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預算管理的案例 預算管理一體化系統(tǒng)篇一
全面的預算管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重大變革行為，其實質(zhì)是以財務預算為切入口，涉及企業(yè)戰(zhàn)略目標的分解、落實、考核、獎勵和激勵的全過程。
全面預算管理特點：
1.設置表述清楚的預算目標，讓員工了解企業(yè)未來發(fā)展的規(guī)劃，從而保持戰(zhàn)略意圖和士氣，統(tǒng)一行動，最終提高執(zhí)行力水平。
2.每個財政末，以各個部門的預算目標完成情況來進行績效考核，以便激勵員工。
所有業(yè)務部門都參與預算管理，甲公司和乙公司執(zhí)行不同的預算考核指標。
成功因素： 集團管理層高度重視，公司總裁親自掛帥推動企業(yè)內(nèi)部變革，集團內(nèi)各層面人員保持思想統(tǒng)一。最大限度避免出現(xiàn)員工或部門抵制和不配合現(xiàn)象。
步驟：
1.成立預算工作小組，用一個月的時間完成預算目標體系草案，完成相關制度的制定、修改、公布。
2.對預算目標草案進行公開討論、修改，形成正式目標體系（一個月）
3.與軟件開發(fā)機構(gòu)和專業(yè)工程師合作，在電子信息管理平臺上運行人力資源成本預算控制項目，并進行調(diào)試。（一個月）
4.試運行三個月，并對軟件和方案指標體系進行修改和完善。
運用預算管理系統(tǒng)，強化對包括人力資源系統(tǒng)在內(nèi)的集團各子系統(tǒng)的監(jiān)控和預警機制，是管理思想和管理技術的成功結(jié)合，幫助企業(yè)開拓更廣闊的市場。
預算管理的案例 預算管理一體化系統(tǒng)篇二
1、預算管理作為公司必要管理，需要進行培訓
2、預算帳與憑證一般要對應，形成電子帳務
3、預算一般與實際開銷不超過5%
4、預算主體人員為主管級以上，少數(shù)部門員工亦需要做預算：采購、行政、會務等，一般
情況為部門經(jīng)理以上人員做預算
5、預算為26號開始，財務部發(fā)電子樣板表（以后可不發(fā)），由部門相關人員進行預算表填
寫6、28號匯總，交公司總裁審批，并交公司董事長審核后簽字，方可實施7、31號前，可以召開預算管理會議，時間為2小時，參加人員為：董事長、總經(jīng)理、各部
部長、相關人員、財務人員，會議期間針對突發(fā)性開支與有爭議開支進行決策，然后批準8、31號前可以召開預算審計會議，時間為2小時以內(nèi)，公司把過去一個月所有開支列單進
行檢查
9、預算批準后，簽字可以為總經(jīng)理，也可以為行政總經(jīng)理
10、日常預算外的項目預算要單獨審核
11、預算外費用走上一級流程
預算管理的案例 預算管理一體化系統(tǒng)篇三
a崗
1、在處長和分管副處長的領導下開展工作；
2、負責貫徹執(zhí)行國家預算管理相關法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，制定全系統(tǒng)預算管理實施辦法和規(guī)章、制度；
3、負責擬定預算管理工作目標、工作計劃；
4、負責草擬部門預算方案，科學安排基本支出和項目支出預算，編報全系統(tǒng)部門預算；
5、負責根據(jù)預算單位的情況，對確需調(diào)整的項目，按規(guī)定的程序提出具體調(diào)整的意見；
6、負責全系統(tǒng)預算執(zhí)行情況日常監(jiān)督檢查，按要求開展預算執(zhí)行情況分析，控制無預算支出和改變資金用途支出；
7、負責開展全系統(tǒng)稅務經(jīng)費保障情況的調(diào)研分析工作，積極研究解決預算管理工作中出現(xiàn)的新情況、新問題；
8、負責財政下達預算指標的核對工作，并辦理預算批復；
9、負責布置、匯總、審核、上報部門決算，批復各地決算；
10、負責全系統(tǒng)財政供養(yǎng)人員信息資料的匯總、審核上報工作；
11、負責會計協(xié)會相關工作；
12、負責協(xié)助做好全系統(tǒng)預算管理人員業(yè)務培訓工作；
13、負責與本級財政等政府相關部門的協(xié)調(diào)工作；
14、負責辦理處領導交辦的其他工作。
b崗
內(nèi)審或其他崗位人員不在崗時，負責其各項工作。
預算管理的案例 預算管理一體化系統(tǒng)篇四
《預算管理》學習心得
近期，為了參加今年的會計職稱考試，我學習了《財務管理》這門課程，針對其中的《預算管理》學習總結(jié)如下：
一、預算的特征與作用
（一）預算的特征
預算是企業(yè)在預測、決策的基礎上，以數(shù)量和金額的形式反映企業(yè)未來一定時期內(nèi)經(jīng)營、投資、財務等活動的具體計劃，是為實現(xiàn)企業(yè)目標而對各種資源和企業(yè)活動的詳細安排。
預算具有如下兩個特征：首先，預算必須與企業(yè)的戰(zhàn)略或目標保持一致；其次，數(shù)量化和可執(zhí)行性是預算最主要的特征。因此，預算是一種可以據(jù)以執(zhí)行和控制經(jīng)濟活動的、最為具體的計劃，是對目標的具體化，是將企業(yè)活動導向預定目標的有力工具。
（二）預算的作用
預算的作用主要表現(xiàn)在以下三個方面：
1.預算通過引導和控制經(jīng)濟活動、使企業(yè)經(jīng)營達到預期目標。
2.預算可以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的協(xié)調(diào)。
3.預算可以作為業(yè)績考核的標準。
二、預算的分類與預算體系
（一）預算的分類
1.根據(jù)預算內(nèi)容不同，可以分為業(yè)務預算（即經(jīng)營預算）、專門決策預算和財務預算。業(yè)務預算是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動直接相關的經(jīng)營業(yè)務的各種預算。它主要包括銷售預算、生產(chǎn)預算、材料采購預算、直接材料消耗預算、直接人工預算、制造費用預算、產(chǎn)品生產(chǎn)成本預算、經(jīng)營費用和管理費用預算等。專門決策預算指企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生的、一次性的重要決策預算。如資本支出預算。財務預算是指企業(yè)在計劃期內(nèi)反映有關預計現(xiàn)金收支、財務狀況和經(jīng)營成果的預算。財務預算作為全國預算體系的最后環(huán)節(jié)，它是從價值方面總括地反映企業(yè)業(yè)務預算與專門決策預算的結(jié)果，故亦稱為總預算，其他預算則相應稱為輔助預算或分預算。顯然，財務預算在全面預算中占有舉足輕重的地位。
2.從預算指標覆蓋的時間長短劃分，企業(yè)預算分為長期預算和短期預算 通常將預算期在1年以內(nèi)（含1年）的預算稱為短期預算，預算期在1年以上的預算則稱為長期預算。
（二）預算體系
各種預算是一個有機聯(lián)系的整體。一般將由業(yè)務預算、專門決策預算和財務預算組成的預算體系，稱為全面預算體系。
三、預算工作的組織
預算工作的組織包括決策層、管理層、執(zhí)行層和考核層，具體如下：
（1）企業(yè)董事會或類似機構(gòu)應當對企業(yè)預算的管理工作負總責。
（2）預算委員會或財務管理部門主要擬訂預算的目標、政策，制定預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預算方案，組織下達預算，協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成預算目標。
（3）企業(yè)財務管理部門具體負責企業(yè)預算的跟蹤管理，監(jiān)督預算的執(zhí)行情況，分析預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的意見與建議。
（4）企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的預算編制、執(zhí)行、分析等工作，并配合預算委員會或財務管理部門做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制與考核等工作。
（5）企業(yè)所屬基層單位是企業(yè)預算的基本單位。
四、預算的編制方法
（一）固定預算與彈性預算編制方法
1.固定預算編制方法
固定預算，又稱靜態(tài)預算，是根據(jù)預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一既定業(yè)務量水平為基礎來編制的預算。一般適用于固定費用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預算項目。固定預算的缺點表現(xiàn)在：一是過于呆板；二是可比性差。
2.彈性預算編制方法
彈性預算是在按照成本（費用）習性分類的基礎上，根據(jù)量、本、利之間的依存關系，考慮到計劃期間業(yè)務量可能發(fā)生的變動，編制出一套適應多種業(yè)務量的費用預算，以便分別反映在不同業(yè)務量的情況下所應支出的成本費用水平。
彈性預算的優(yōu)點表現(xiàn)在：一是預算范圍寬；二是可比性強。彈性預算一般適用于與預算執(zhí)行單位業(yè)務量有關的成本（費用）、利潤等預算項目。
彈性預算的編制，可以采用公式法，也可以采用列表法。
（1）公式法
y ＝a＋bx
其中y是成本總額，a表示不隨業(yè)務量變動而變動的那部分固定成本，b是單位變動成本，x是業(yè)務量。這種方法要求按上述成本與業(yè)務量之間的線性假定，將企業(yè)各項目成本總額分解為變動成本和固定成本兩部分。
（2）列表法
（二）增量預算與零基預算編制方法
1.增量預算編制方法
增量預算是指以基期成本費用水平為基礎，結(jié)合預算期業(yè)務量水平及有關降低成本的措施，通過調(diào)整有關費用項目而編制預算的方法。它的編制遵循如下假定： 第一，企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務活動是合理的；
第二，企業(yè)現(xiàn)有各項業(yè)務的開支水平是合理的；
第三，以現(xiàn)有業(yè)務活動和各項活動的開支水平，確定預算期各項活動的預算數(shù)。
2.零基預算編制方法
零基預算的全稱為“以零為基礎的編制計劃和預算的方法”，它是在編制費用預算時，不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，而是一切以零為出發(fā)點，從實際需要逐項審議預算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算的方法。
（三）定期預算與滾動預算編制方法
1.定期預算編制方法
定期預算是指在編制預算時，以不變的會計期間（如日歷）作為預算期的一種編制預算的方法。這種方法的優(yōu)點是能夠使預算期間與會計期間相對應。
2.滾動預算編制方法
滾動預算又稱連續(xù)預算，是指在編制預算時，將預算期與會計期間脫離開，隨著預算的執(zhí)行不斷地補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定長度（一般為12個月）的一種預算方法。
五、預算編制程序
企業(yè)編制預算，一般應按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。
（一）下達目標
企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預算期經(jīng)濟形勢的初步預測，在決策的基礎上，提出下一企業(yè)預算目標，并確定預算編制的政策，由預算委員會下達各預算執(zhí)行單位。
（二）編制上報
各預算執(zhí)行單位按照企業(yè)預算委員會下達的預算目標和政策，結(jié)合自身特點以及預測的執(zhí)行條件，提出詳細的本單位預算方案，上報企業(yè)財務管理部門。
（三）審查平衡
企業(yè)財務管理部門對各預算執(zhí)行單位上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。
（四）審議批準
企業(yè)預算委員會應當責成有關預算執(zhí)行單位進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎上，企業(yè)財務管理部門正式編制企業(yè)預算草案，提交董事會或經(jīng)理辦公會審議批準。
（五）下達執(zhí)行
企業(yè)財務管理部門對董事會或經(jīng)理辦公會審議批準的總預算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指標體系，由預算委員會逐級下達各預算執(zhí)行單位執(zhí)行。
六、企業(yè)預算目標與目標利潤預算
（一）預算目標
預算目標源于戰(zhàn)略規(guī)劃、受制于經(jīng)營計劃，是運用財務指標對企業(yè)及下屬單位預算經(jīng)營活動目標的全面、綜合表述。通過預算目標，高層管理者可將戰(zhàn)略和計劃傳達給整個組織；每個部門也可以明確在實現(xiàn)戰(zhàn)略與計劃中需要履行的預算方針與目標責任。
企業(yè)預算目標的確定必須解決以下兩方面的問題：
1.建立預算目標的指標體系
從內(nèi)容上說，預算目標指標體系應包括盈利指標、規(guī)模增長指標、投資與研發(fā)指標、風險控制（資本結(jié)構(gòu)）指標、融資安排等。
2.測算并確定預算目標的各指標值
（二）目標利潤預算方法
預算目標體系中的核心指標是預計目標利潤。
為了簡便起見，本書只考慮產(chǎn)品銷售利潤預算問題，企業(yè)未來預算期間的目標利潤預算通?？捎孟铝蟹椒ㄟM行：
1.量本利分析法
目標利潤＝預計產(chǎn)品產(chǎn)銷數(shù)量×（單位產(chǎn)品售價一單位產(chǎn)品變動成本）一固定成本費用
2.比例預算法
（1）銷售收入利潤率法
目標利潤＝預計銷售收入×測算的銷售利潤率
（2）成本利潤率法
目標利潤＝預計營業(yè)成本費用×核定的成本費用利潤率
（3）投資資本回報率法
目標利潤＝預計投資資本平均總額×核定的投資資本回報率
3.上加法
企業(yè)留存收益＝盈余公積金＋未分配利潤
凈利潤＝本年新增留存收益＋股利分配額
目標利潤＝凈利潤/（1－所得稅率）
（三）企業(yè)預算目標各指標值的確定舉例
預期目標利潤＝預測可實現(xiàn)銷售×（預期產(chǎn)品售價－預期產(chǎn)品單位成本）－期間費用
七、主要預算的編制
全面預算的編制應以銷售預算為起點，根據(jù)各種預算之間的勾稽關系，按順序從前往后逐步進行，直至編制出預計財務報表。
（一）銷售預算
銷售預算指在銷售預測的基礎上，根據(jù)企業(yè)目標利潤確定的預計銷售量、銷售單價和銷售收入等參數(shù)編制的，用于規(guī)劃預算期銷售活動的一種業(yè)務預算。
（二）生產(chǎn)預算
預計生產(chǎn)量＝預計銷售量＋預計期末結(jié)存量－預計期初結(jié)存量
（三）材料采購預算
（四）直接人工預算
（五）制造費用預算
（六）單位生產(chǎn)成本預算
（七）銷售及管理費用預算
（八）專門決策預算
專門決策預算往往涉及長期建設項目的資金投放與籌集，并經(jīng)常跨越多個，因此除個別項目外，一般不納入日常的業(yè)務預算，但應計入與此有關的現(xiàn)金收支預算與預計資產(chǎn)負債表。
（九）現(xiàn)金預算
現(xiàn)金預算是以業(yè)務預算和專門決策預算為依據(jù)編制的、專門反映預算期內(nèi)預計現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進行現(xiàn)金投融資的預算。
現(xiàn)金預算由期初現(xiàn)金余額、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、現(xiàn)金投放與籌措五部分構(gòu)成，其中：
期初現(xiàn)金余額＋現(xiàn)金收入－現(xiàn)金支出＝現(xiàn)金余缺
財務管理部門應根據(jù)現(xiàn)金余缺與期末現(xiàn)金余額的比較，來確定預算期現(xiàn)金投放或籌措。當現(xiàn)金余缺大于期末現(xiàn)金余額時，應將超過期末余額以上的多余現(xiàn)金進行投資；當現(xiàn)金余額小于期末現(xiàn)金余額時，應籌措現(xiàn)金，直到現(xiàn)金總額達到要求的期末現(xiàn)金余額。
現(xiàn)金余缺＋現(xiàn)金籌措（現(xiàn)金不足時）＝期末現(xiàn)金余額。
或：現(xiàn)金余缺－現(xiàn)金投放（現(xiàn)金多余時）＝期末現(xiàn)金余額
八、預算的執(zhí)行
企業(yè)預算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行單位就必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向到縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。
企業(yè)應當將預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將預算細分為月份和季度預算，通過分期預算控制確保預算目標的實現(xiàn)。
九、預算的調(diào)整
企業(yè)正式下達執(zhí)行的預算，一般不予調(diào)整。預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預算。企業(yè)調(diào)整預算，應當由預算執(zhí)行單位逐級向企業(yè)預算委員會提出書面報告，闡述預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度，提出預算指標的調(diào)整幅度。企業(yè)財務管理部門應當對預算執(zhí)行單位的預算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)預算調(diào)整方案，提交預算委員會以至企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，然后下達執(zhí)行。
對于預算執(zhí)行單位提出的預算調(diào)整事項，企業(yè)進行決策時，一般應當遵循以下要求：
（1）預算調(diào)整事項不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略；
（2）預算調(diào)整方案應當在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；
（3）預算調(diào)整重點應當放在財務預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關鍵性差異方面。
十、預算的分析與考核
企業(yè)應當建立預算分析制度，由預算委員會定期召開財務預算執(zhí)行分析會議，全面掌握預算的執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題，糾正預算的執(zhí)行偏差。預算終了，預算委員會應當向董事會或者經(jīng)理辦公會報告預算執(zhí)行情況，并依據(jù)預算完成情況和預算審計情況對預算執(zhí)行單位進行考核。
雖然書本講述的預算編制方法與程序比實際工作中全面而且復雜，但編制的目的和作用是一樣的，不僅對我的日常實務工作有重要的指導作用，而且對于需要參加考試的我來說是全面復習的硬性需要。
預算管理的案例 預算管理一體化系統(tǒng)篇五
資金預算管理
⑴水利基本建設資金要實行預算管理：
建設單位在初步設計和工程概算獲得批準后，要按照預算管理的要求，及時向同級財政部門報送項目預算，待財政部門審核確認后，作為安排項目預算的依據(jù)。在這里強調(diào)了基本建設資金要實行預算管理（與原若干規(guī)定的變化），也就是說，只有投資計劃（概算），沒有預算是申請不到資金的。
⑵ 項目支出預算的編制的依據(jù)：
① 投資計劃以及籌資情況；
② 施工合同以及施工進度計劃；
③ 合同（協(xié)議）價格、概算費用定額標準以及零星勞務的市場價格；
④ 其他合理預期因素。
⑶ 項目支出預算：一般按“編制上報、審查批準、下達執(zhí)行”的程序執(zhí)行。
⑷ 要加強對項目預算執(zhí)行的反饋和考評，由于不可抗力等特殊原因引起、確需調(diào)整預算的，應按預算管理規(guī)定的權限辦理調(diào)整手續(xù)，建設單位不能隨意調(diào)整預算。
預算管理的案例 預算管理一體化系統(tǒng)篇一
全面的預算管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重大變革行為，其實質(zhì)是以財務預算為切入口，涉及企業(yè)戰(zhàn)略目標的分解、落實、考核、獎勵和激勵的全過程。
全面預算管理特點：
1.設置表述清楚的預算目標，讓員工了解企業(yè)未來發(fā)展的規(guī)劃，從而保持戰(zhàn)略意圖和士氣，統(tǒng)一行動，最終提高執(zhí)行力水平。
2.每個財政末，以各個部門的預算目標完成情況來進行績效考核，以便激勵員工。
所有業(yè)務部門都參與預算管理，甲公司和乙公司執(zhí)行不同的預算考核指標。
成功因素： 集團管理層高度重視，公司總裁親自掛帥推動企業(yè)內(nèi)部變革，集團內(nèi)各層面人員保持思想統(tǒng)一。最大限度避免出現(xiàn)員工或部門抵制和不配合現(xiàn)象。
步驟：
1.成立預算工作小組，用一個月的時間完成預算目標體系草案，完成相關制度的制定、修改、公布。
2.對預算目標草案進行公開討論、修改，形成正式目標體系（一個月）
3.與軟件開發(fā)機構(gòu)和專業(yè)工程師合作，在電子信息管理平臺上運行人力資源成本預算控制項目，并進行調(diào)試。（一個月）
4.試運行三個月，并對軟件和方案指標體系進行修改和完善。
運用預算管理系統(tǒng)，強化對包括人力資源系統(tǒng)在內(nèi)的集團各子系統(tǒng)的監(jiān)控和預警機制，是管理思想和管理技術的成功結(jié)合，幫助企業(yè)開拓更廣闊的市場。
預算管理的案例 預算管理一體化系統(tǒng)篇二
1、預算管理作為公司必要管理，需要進行培訓
2、預算帳與憑證一般要對應，形成電子帳務
3、預算一般與實際開銷不超過5%
4、預算主體人員為主管級以上，少數(shù)部門員工亦需要做預算：采購、行政、會務等，一般
情況為部門經(jīng)理以上人員做預算
5、預算為26號開始，財務部發(fā)電子樣板表（以后可不發(fā)），由部門相關人員進行預算表填
寫6、28號匯總，交公司總裁審批，并交公司董事長審核后簽字，方可實施7、31號前，可以召開預算管理會議，時間為2小時，參加人員為：董事長、總經(jīng)理、各部
部長、相關人員、財務人員，會議期間針對突發(fā)性開支與有爭議開支進行決策，然后批準8、31號前可以召開預算審計會議，時間為2小時以內(nèi)，公司把過去一個月所有開支列單進
行檢查
9、預算批準后，簽字可以為總經(jīng)理，也可以為行政總經(jīng)理
10、日常預算外的項目預算要單獨審核
11、預算外費用走上一級流程
預算管理的案例 預算管理一體化系統(tǒng)篇三
a崗
1、在處長和分管副處長的領導下開展工作；
2、負責貫徹執(zhí)行國家預算管理相關法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，制定全系統(tǒng)預算管理實施辦法和規(guī)章、制度；
3、負責擬定預算管理工作目標、工作計劃；
4、負責草擬部門預算方案，科學安排基本支出和項目支出預算，編報全系統(tǒng)部門預算；
5、負責根據(jù)預算單位的情況，對確需調(diào)整的項目，按規(guī)定的程序提出具體調(diào)整的意見；
6、負責全系統(tǒng)預算執(zhí)行情況日常監(jiān)督檢查，按要求開展預算執(zhí)行情況分析，控制無預算支出和改變資金用途支出；
7、負責開展全系統(tǒng)稅務經(jīng)費保障情況的調(diào)研分析工作，積極研究解決預算管理工作中出現(xiàn)的新情況、新問題；
8、負責財政下達預算指標的核對工作，并辦理預算批復；
9、負責布置、匯總、審核、上報部門決算，批復各地決算；
10、負責全系統(tǒng)財政供養(yǎng)人員信息資料的匯總、審核上報工作；
11、負責會計協(xié)會相關工作；
12、負責協(xié)助做好全系統(tǒng)預算管理人員業(yè)務培訓工作；
13、負責與本級財政等政府相關部門的協(xié)調(diào)工作；
14、負責辦理處領導交辦的其他工作。
b崗
內(nèi)審或其他崗位人員不在崗時，負責其各項工作。
預算管理的案例 預算管理一體化系統(tǒng)篇四
《預算管理》學習心得
近期，為了參加今年的會計職稱考試，我學習了《財務管理》這門課程，針對其中的《預算管理》學習總結(jié)如下：
一、預算的特征與作用
（一）預算的特征
預算是企業(yè)在預測、決策的基礎上，以數(shù)量和金額的形式反映企業(yè)未來一定時期內(nèi)經(jīng)營、投資、財務等活動的具體計劃，是為實現(xiàn)企業(yè)目標而對各種資源和企業(yè)活動的詳細安排。
預算具有如下兩個特征：首先，預算必須與企業(yè)的戰(zhàn)略或目標保持一致；其次，數(shù)量化和可執(zhí)行性是預算最主要的特征。因此，預算是一種可以據(jù)以執(zhí)行和控制經(jīng)濟活動的、最為具體的計劃，是對目標的具體化，是將企業(yè)活動導向預定目標的有力工具。
（二）預算的作用
預算的作用主要表現(xiàn)在以下三個方面：
1.預算通過引導和控制經(jīng)濟活動、使企業(yè)經(jīng)營達到預期目標。
2.預算可以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的協(xié)調(diào)。
3.預算可以作為業(yè)績考核的標準。
二、預算的分類與預算體系
（一）預算的分類
1.根據(jù)預算內(nèi)容不同，可以分為業(yè)務預算（即經(jīng)營預算）、專門決策預算和財務預算。業(yè)務預算是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動直接相關的經(jīng)營業(yè)務的各種預算。它主要包括銷售預算、生產(chǎn)預算、材料采購預算、直接材料消耗預算、直接人工預算、制造費用預算、產(chǎn)品生產(chǎn)成本預算、經(jīng)營費用和管理費用預算等。專門決策預算指企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生的、一次性的重要決策預算。如資本支出預算。財務預算是指企業(yè)在計劃期內(nèi)反映有關預計現(xiàn)金收支、財務狀況和經(jīng)營成果的預算。財務預算作為全國預算體系的最后環(huán)節(jié)，它是從價值方面總括地反映企業(yè)業(yè)務預算與專門決策預算的結(jié)果，故亦稱為總預算，其他預算則相應稱為輔助預算或分預算。顯然，財務預算在全面預算中占有舉足輕重的地位。
2.從預算指標覆蓋的時間長短劃分，企業(yè)預算分為長期預算和短期預算 通常將預算期在1年以內(nèi)（含1年）的預算稱為短期預算，預算期在1年以上的預算則稱為長期預算。
（二）預算體系
各種預算是一個有機聯(lián)系的整體。一般將由業(yè)務預算、專門決策預算和財務預算組成的預算體系，稱為全面預算體系。
三、預算工作的組織
預算工作的組織包括決策層、管理層、執(zhí)行層和考核層，具體如下：
（1）企業(yè)董事會或類似機構(gòu)應當對企業(yè)預算的管理工作負總責。
（2）預算委員會或財務管理部門主要擬訂預算的目標、政策，制定預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預算方案，組織下達預算，協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成預算目標。
（3）企業(yè)財務管理部門具體負責企業(yè)預算的跟蹤管理，監(jiān)督預算的執(zhí)行情況，分析預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的意見與建議。
（4）企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的預算編制、執(zhí)行、分析等工作，并配合預算委員會或財務管理部門做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制與考核等工作。
（5）企業(yè)所屬基層單位是企業(yè)預算的基本單位。
四、預算的編制方法
（一）固定預算與彈性預算編制方法
1.固定預算編制方法
固定預算，又稱靜態(tài)預算，是根據(jù)預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一既定業(yè)務量水平為基礎來編制的預算。一般適用于固定費用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預算項目。固定預算的缺點表現(xiàn)在：一是過于呆板；二是可比性差。
2.彈性預算編制方法
彈性預算是在按照成本（費用）習性分類的基礎上，根據(jù)量、本、利之間的依存關系，考慮到計劃期間業(yè)務量可能發(fā)生的變動，編制出一套適應多種業(yè)務量的費用預算，以便分別反映在不同業(yè)務量的情況下所應支出的成本費用水平。
彈性預算的優(yōu)點表現(xiàn)在：一是預算范圍寬；二是可比性強。彈性預算一般適用于與預算執(zhí)行單位業(yè)務量有關的成本（費用）、利潤等預算項目。
彈性預算的編制，可以采用公式法，也可以采用列表法。
（1）公式法
y ＝a＋bx
其中y是成本總額，a表示不隨業(yè)務量變動而變動的那部分固定成本，b是單位變動成本，x是業(yè)務量。這種方法要求按上述成本與業(yè)務量之間的線性假定，將企業(yè)各項目成本總額分解為變動成本和固定成本兩部分。
（2）列表法
（二）增量預算與零基預算編制方法
1.增量預算編制方法
增量預算是指以基期成本費用水平為基礎，結(jié)合預算期業(yè)務量水平及有關降低成本的措施，通過調(diào)整有關費用項目而編制預算的方法。它的編制遵循如下假定： 第一，企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務活動是合理的；
第二，企業(yè)現(xiàn)有各項業(yè)務的開支水平是合理的；
第三，以現(xiàn)有業(yè)務活動和各項活動的開支水平，確定預算期各項活動的預算數(shù)。
2.零基預算編制方法
零基預算的全稱為“以零為基礎的編制計劃和預算的方法”，它是在編制費用預算時，不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，而是一切以零為出發(fā)點，從實際需要逐項審議預算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算的方法。
（三）定期預算與滾動預算編制方法
1.定期預算編制方法
定期預算是指在編制預算時，以不變的會計期間（如日歷）作為預算期的一種編制預算的方法。這種方法的優(yōu)點是能夠使預算期間與會計期間相對應。
2.滾動預算編制方法
滾動預算又稱連續(xù)預算，是指在編制預算時，將預算期與會計期間脫離開，隨著預算的執(zhí)行不斷地補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定長度（一般為12個月）的一種預算方法。
五、預算編制程序
企業(yè)編制預算，一般應按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。
（一）下達目標
企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預算期經(jīng)濟形勢的初步預測，在決策的基礎上，提出下一企業(yè)預算目標，并確定預算編制的政策，由預算委員會下達各預算執(zhí)行單位。
（二）編制上報
各預算執(zhí)行單位按照企業(yè)預算委員會下達的預算目標和政策，結(jié)合自身特點以及預測的執(zhí)行條件，提出詳細的本單位預算方案，上報企業(yè)財務管理部門。
（三）審查平衡
企業(yè)財務管理部門對各預算執(zhí)行單位上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。
（四）審議批準
企業(yè)預算委員會應當責成有關預算執(zhí)行單位進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎上，企業(yè)財務管理部門正式編制企業(yè)預算草案，提交董事會或經(jīng)理辦公會審議批準。
（五）下達執(zhí)行
企業(yè)財務管理部門對董事會或經(jīng)理辦公會審議批準的總預算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指標體系，由預算委員會逐級下達各預算執(zhí)行單位執(zhí)行。
六、企業(yè)預算目標與目標利潤預算
（一）預算目標
預算目標源于戰(zhàn)略規(guī)劃、受制于經(jīng)營計劃，是運用財務指標對企業(yè)及下屬單位預算經(jīng)營活動目標的全面、綜合表述。通過預算目標，高層管理者可將戰(zhàn)略和計劃傳達給整個組織；每個部門也可以明確在實現(xiàn)戰(zhàn)略與計劃中需要履行的預算方針與目標責任。
企業(yè)預算目標的確定必須解決以下兩方面的問題：
1.建立預算目標的指標體系
從內(nèi)容上說，預算目標指標體系應包括盈利指標、規(guī)模增長指標、投資與研發(fā)指標、風險控制（資本結(jié)構(gòu)）指標、融資安排等。
2.測算并確定預算目標的各指標值
（二）目標利潤預算方法
預算目標體系中的核心指標是預計目標利潤。
為了簡便起見，本書只考慮產(chǎn)品銷售利潤預算問題，企業(yè)未來預算期間的目標利潤預算通?？捎孟铝蟹椒ㄟM行：
1.量本利分析法
目標利潤＝預計產(chǎn)品產(chǎn)銷數(shù)量×（單位產(chǎn)品售價一單位產(chǎn)品變動成本）一固定成本費用
2.比例預算法
（1）銷售收入利潤率法
目標利潤＝預計銷售收入×測算的銷售利潤率
（2）成本利潤率法
目標利潤＝預計營業(yè)成本費用×核定的成本費用利潤率
（3）投資資本回報率法
目標利潤＝預計投資資本平均總額×核定的投資資本回報率
3.上加法
企業(yè)留存收益＝盈余公積金＋未分配利潤
凈利潤＝本年新增留存收益＋股利分配額
目標利潤＝凈利潤/（1－所得稅率）
（三）企業(yè)預算目標各指標值的確定舉例
預期目標利潤＝預測可實現(xiàn)銷售×（預期產(chǎn)品售價－預期產(chǎn)品單位成本）－期間費用
七、主要預算的編制
全面預算的編制應以銷售預算為起點，根據(jù)各種預算之間的勾稽關系，按順序從前往后逐步進行，直至編制出預計財務報表。
（一）銷售預算
銷售預算指在銷售預測的基礎上，根據(jù)企業(yè)目標利潤確定的預計銷售量、銷售單價和銷售收入等參數(shù)編制的，用于規(guī)劃預算期銷售活動的一種業(yè)務預算。
（二）生產(chǎn)預算
預計生產(chǎn)量＝預計銷售量＋預計期末結(jié)存量－預計期初結(jié)存量
（三）材料采購預算
（四）直接人工預算
（五）制造費用預算
（六）單位生產(chǎn)成本預算
（七）銷售及管理費用預算
（八）專門決策預算
專門決策預算往往涉及長期建設項目的資金投放與籌集，并經(jīng)常跨越多個，因此除個別項目外，一般不納入日常的業(yè)務預算，但應計入與此有關的現(xiàn)金收支預算與預計資產(chǎn)負債表。
（九）現(xiàn)金預算
現(xiàn)金預算是以業(yè)務預算和專門決策預算為依據(jù)編制的、專門反映預算期內(nèi)預計現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進行現(xiàn)金投融資的預算。
現(xiàn)金預算由期初現(xiàn)金余額、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、現(xiàn)金投放與籌措五部分構(gòu)成，其中：
期初現(xiàn)金余額＋現(xiàn)金收入－現(xiàn)金支出＝現(xiàn)金余缺
財務管理部門應根據(jù)現(xiàn)金余缺與期末現(xiàn)金余額的比較，來確定預算期現(xiàn)金投放或籌措。當現(xiàn)金余缺大于期末現(xiàn)金余額時，應將超過期末余額以上的多余現(xiàn)金進行投資；當現(xiàn)金余額小于期末現(xiàn)金余額時，應籌措現(xiàn)金，直到現(xiàn)金總額達到要求的期末現(xiàn)金余額。
現(xiàn)金余缺＋現(xiàn)金籌措（現(xiàn)金不足時）＝期末現(xiàn)金余額。
或：現(xiàn)金余缺－現(xiàn)金投放（現(xiàn)金多余時）＝期末現(xiàn)金余額
八、預算的執(zhí)行
企業(yè)預算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行單位就必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向到縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。
企業(yè)應當將預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將預算細分為月份和季度預算，通過分期預算控制確保預算目標的實現(xiàn)。
九、預算的調(diào)整
企業(yè)正式下達執(zhí)行的預算，一般不予調(diào)整。預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預算。企業(yè)調(diào)整預算，應當由預算執(zhí)行單位逐級向企業(yè)預算委員會提出書面報告，闡述預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度，提出預算指標的調(diào)整幅度。企業(yè)財務管理部門應當對預算執(zhí)行單位的預算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)預算調(diào)整方案，提交預算委員會以至企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，然后下達執(zhí)行。
對于預算執(zhí)行單位提出的預算調(diào)整事項，企業(yè)進行決策時，一般應當遵循以下要求：
（1）預算調(diào)整事項不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略；
（2）預算調(diào)整方案應當在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；
（3）預算調(diào)整重點應當放在財務預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關鍵性差異方面。
十、預算的分析與考核
企業(yè)應當建立預算分析制度，由預算委員會定期召開財務預算執(zhí)行分析會議，全面掌握預算的執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題，糾正預算的執(zhí)行偏差。預算終了，預算委員會應當向董事會或者經(jīng)理辦公會報告預算執(zhí)行情況，并依據(jù)預算完成情況和預算審計情況對預算執(zhí)行單位進行考核。
雖然書本講述的預算編制方法與程序比實際工作中全面而且復雜，但編制的目的和作用是一樣的，不僅對我的日常實務工作有重要的指導作用，而且對于需要參加考試的我來說是全面復習的硬性需要。
預算管理的案例 預算管理一體化系統(tǒng)篇五
資金預算管理
⑴水利基本建設資金要實行預算管理：
建設單位在初步設計和工程概算獲得批準后，要按照預算管理的要求，及時向同級財政部門報送項目預算，待財政部門審核確認后，作為安排項目預算的依據(jù)。在這里強調(diào)了基本建設資金要實行預算管理（與原若干規(guī)定的變化），也就是說，只有投資計劃（概算），沒有預算是申請不到資金的。
⑵ 項目支出預算的編制的依據(jù)：
① 投資計劃以及籌資情況；
② 施工合同以及施工進度計劃；
③ 合同（協(xié)議）價格、概算費用定額標準以及零星勞務的市場價格；
④ 其他合理預期因素。
⑶ 項目支出預算：一般按“編制上報、審查批準、下達執(zhí)行”的程序執(zhí)行。
⑷ 要加強對項目預算執(zhí)行的反饋和考評，由于不可抗力等特殊原因引起、確需調(diào)整預算的，應按預算管理規(guī)定的權限辦理調(diào)整手續(xù)，建設單位不能隨意調(diào)整預算。