方案的制定需要充分考慮到各種因素，包括資源、時間和風險等。方案的制定需要有相應的考核和評估機制，以便了解方案的實施情況和效果。在制定方案時，不妨多看一些成功的案例，從中吸取經(jīng)驗和教訓。
清算審計工作方案篇一
工作方案是應用寫作的計劃性文體之一。那么如何寫關(guān)于工程
審計工作方案
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工程審計工作方案
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為了進一步鞏固xx的成果，提高xx項目嚴格規(guī)范水平，根據(jù)xx安排，結(jié)合xx要求，審計部門組成審計組，對xx項目進行專項審計，具體安排如下：
一、實施目的
通過此項審計的開展，梳理相關(guān)資料，增強項目開展的規(guī)范、節(jié)約力度，達到控制造價的目的。
二、審計對象
xxxx
三、審計期間及審計范圍
xxxx
四、審計依據(jù)：
xxxx
五、人員安排
審計組長：xx
審計組員：xx
四、時間安排
檢查工作時間：xxx
五、檢查內(nèi)容1、xx項目開工至今的所有項目實施管理情況，重點關(guān)注以下內(nèi)容：
(1)項目管理的各項流程是否符合xx制度要求。
(2)達到公開招標標準的項目(包括暫估價項目和暫估價材料)是否進行了公開招標。
(3)合同條款是否與招標文件及投標承諾一致，合同是否經(jīng)過xx部門的審核，簽字是否齊備。
(4)合同條款中預付款、進度款、結(jié)算款的支付進度和方式是否實際執(zhí)行到位。
(5)項目各參建方是否按合同約定的工作內(nèi)容、工作方法進行工作。
(6)如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責任處理方式執(zhí)行。
2、xx開工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點關(guān)注以下內(nèi)容：
(1)設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證的程序是否符合合同條款的約定;
(2)簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的;
(3)是否有書面約定計價方式的，約定是否合理;
(5)變更、簽證是否有重復申報的;
(6)變更、簽證是否真實有效。
3、xx項目投資控制情況。重點關(guān)注以下內(nèi)容：
(1)各單項項目合同金額的支付情況，占合同金額比率;
(2)所有項目發(fā)生費用占批復投資額比率，是否有超概算情況。
4、xx項目會計核算的賬務處理情況，重點關(guān)注成本項目分類的合理性及入賬金額的準確性。
5、xx項目資料歸檔是否及時、完整。
六、審計方式
現(xiàn)場審計與抽樣審計結(jié)合
七、檢查要求：
審計組將依照各項相關(guān)制度和規(guī)定，依照本方案獨立的開展本次專項檢查工作，并在檢查過程中加強溝通協(xié)調(diào)，征求各方意見，保證檢查結(jié)果真實有效，為領(lǐng)導決策提供參考依據(jù)。
如果我所有幸中標，我們將實施如下審計方案：
4、采用先進完善的方法進行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同時現(xiàn)場配備一臺高保真數(shù)碼智能照相機，對工程的相關(guān)工序，特別是隱蔽部分都進行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的`審計奠定了良好的基礎(chǔ)。
5、最終審計：對于工程的竣工結(jié)算，我們將對所有的資料都與建設(shè)單位、工程實物進行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細計算，實事xx，客觀公正，極力維護好建設(shè)單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實造價。
(二)審計工作步驟：
1、資料收集階段：
合同簽訂后，立即收集工程設(shè)計圖紙、會審記錄、設(shè)計變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計及前期工程經(jīng)濟簽證、洽商、補充協(xié)議等資料，并查驗核對其它有關(guān)技術(shù)資料、會議紀要。隨著工程的進展隨時備齊后續(xù)相關(guān)資料，做好實況記錄，掌握現(xiàn)場第一手資料。
2、跟蹤審計和初算階段：
(1)、跟蹤審計：
簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時收集有關(guān)資料，解決現(xiàn)場遇到的有關(guān)問題，并做好現(xiàn)場跟蹤記錄，熟悉設(shè)計圖紙，及時核實設(shè)計變更、隱蔽驗收及其他相關(guān)資料。
(2)、初算：
跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進行主體工程的工程量(包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計算工作。
3、竣工結(jié)算初審：
工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報告并轉(zhuǎn)交我方后，利用7個工作日對整個工程進行初審，其間將隨時向業(yè)主、監(jiān)理單位落實有異議的問題。初審完畢，向業(yè)主提交初審結(jié)果。
4、竣工結(jié)算會審：
初審完畢后進入會審階段。由業(yè)主(監(jiān)理)、施工單位、造價咨詢各方進行會審，核對工程量及造價，形成完整的結(jié)算文件。對有爭議的問題，將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認后定案。該階段計劃5個工作日。
5、出具最終審核報告：
在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認后，出具最終結(jié)算審核報告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉(zhuǎn)帳工作，并列出應扣除的費用，以及竣工決算時應注意的工程結(jié)算方面的問題，出具準確無誤、真實可靠的工程結(jié)算審核報告，該階段計劃用2個工作日。
(三)、審計工作內(nèi)容
1、復核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認的施工圖預算;
2、對整個項目進行施工階段的現(xiàn)場跟蹤勘察;
3、審查勘察設(shè)計合同、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材料購貨合同、分包合同;
4、復核施工組織設(shè)計(施工方案)中涉及造價方面的經(jīng)濟技術(shù)方案;
5、復核監(jiān)理單位投資控制計劃;
6、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢;
7、復核工程經(jīng)濟簽證;
9、為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議;
10、審核工程最終結(jié)算。
(四)審計方法：
如果我所有幸參加工程的跟蹤審計，我們將采用目前國內(nèi)最先進的審計手段和方法完成該項審計工作，做到計算準確、表達清晰、頁面美觀大方、一目了然。
(1)、工程量計算采用北京廣聯(lián)達工程預算軟件;
(2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達鋼筋統(tǒng)計軟件;
(3)、定額采用青島英特爾公司開發(fā)的在xx省通用的預算軟件;
(4)、計算書全部采用電子表格打印。
(五)審計所需資料
本工程審計需要下列資料：
1、施工圖(包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設(shè)施圖等);
2、施工圖預算;
3、圖紙會審記錄;
4、設(shè)計變更記錄;
5、工程經(jīng)濟簽證;
6、材料簽價單;
7、月結(jié)算(月報量);
8、已審批的施工組織設(shè)計(施工方案);
9、施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同;
10、洽商、補充協(xié)議;
11、中標通知書、投標書等。
另外，在審計過程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料(如隱蔽工程驗收記錄)、會議紀要等。
(六)、合理化建議
1、每月的工程量月報和進度報量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計人員再次核準簽字后才能作為工程款支付的依據(jù)，以確保工程款不會超付。
2、我方審計人員均具有較豐富的現(xiàn)場施工經(jīng)驗，故工程施工過程中如有設(shè)備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問題也可邀請我方審計人員參與提供意見。
3、我方審計人員可同時作為業(yè)主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業(yè)咨詢服務。給業(yè)主當好參謀，維護好業(yè)主的合法利益。
4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會審并獨立提出自己的意見。
清算審計工作方案篇二
為進一步加強學校財務管理，規(guī)范學校財務行為，促進全縣教育事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)教育內(nèi)部審計工作有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣財務管理實際，經(jīng)局長辦公會研究決定制定如下實施方案。
一、指導思想和工作目標。
堅持以“三個代表”重要思想和國家農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制有關(guān)政策為指導，全面落實科學發(fā)展觀，緊緊圍繞創(chuàng)辦人民滿意教育縣，堅持“依法依規(guī)、實事求是、客觀公正、規(guī)范行為”的原則，有步驟、有重點地對我縣中小學實施審計，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。
二、審計對象與范圍。
全縣公辦中小學和中心校，具體包括公辦的鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學、縣直中小學、幼兒園。
(二)審計的范圍。
1、時間范圍：學校財務收支審計主要審計至今學校財務收支情況;。
2、經(jīng)費范圍：即學校所有經(jīng)費，具體包括學校生均公用經(jīng)費、各種專項資、項目資金、教師津貼補貼、遺屬補助、勤工儉學經(jīng)費和學校食堂經(jīng)營管理經(jīng)費等。
教體局內(nèi)部審計以規(guī)范行為目的。根據(jù)目前我縣中小學財務管理的實際和經(jīng)費使用情況，審計工作的重點為以下幾個方面：
(一)學校收費情況。
1、學校是否全面落實義務教育階段全免政策，加強寄宿制貧困學生生活費補助公示工作，確保補助工作的公開、公正。
2、高中招收“擇校生”是否執(zhí)行了“三限”政策，高中“擇校生”比例是否超過當年實際招生總?cè)藬?shù)的30%。嚴禁學校降低錄取分數(shù)、提高收費標準或在限定標準外收取其他費用。
3、各學校是否把收費政策、規(guī)定、項目、標準、依據(jù)及舉報電話公之于眾，增強收費工作的透明度，主動接受學生、家長和社會的監(jiān)督。做到學校清清楚楚收費，家長明明白白交錢。
(二)中小學公用經(jīng)費的管理使用情況。
1、公用經(jīng)費開支是否按規(guī)定的范圍：教學業(yè)務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、取暖、交通差旅、郵電、儀器設(shè)備及圖書資料等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護、校方責任險等。
3、審計核定學生人數(shù)，看有無虛報冒領(lǐng)、套取國家專項經(jīng)費的行為。
4、審計生均公用經(jīng)費的運行情況。生均公用經(jīng)費能否安全順利運行，公用經(jīng)費下?lián)艿洁l(xiāng)鎮(zhèn)財政所之后，資金能否及時、足額直接撥付到各中小學校。對不能及時到位甚至截留、克扣、挪用公用經(jīng)費者，建議給責任人通報批評，直至追求黨、政紀處分和法律責任。
5、審計公用經(jīng)費的管理和使用是否規(guī)范。審批制度和理財小組是否健全，小學指出300元以內(nèi)，初中指出500元以內(nèi)，由校長審批，超過限額，由各學校成立不少于三人的民主理財小組集體討論后方可支出;支出程序是否正確，學校經(jīng)費的支出要按審批權(quán)限，有經(jīng)辦人簽字，學校法人簽字后，有會計報賬，實行審批、開支兩條線，嚴禁一人暗箱操作;賬務是否公開，民主理財制度、學校開支要一月一公開，做到收支相符，公開結(jié)果存檔備查。
(三)審計教師的津貼補貼和已故人員的遺屬補助。查有無弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予嚴肅處理，情節(jié)嚴重的移交紀檢監(jiān)察機關(guān)查處。
(四)審計貧困學生資助經(jīng)費使用情況。重點審計高中和各級各類職業(yè)學校，查有無弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予嚴肅處理，情節(jié)嚴重的移交紀檢監(jiān)察機關(guān)查處。
(五)審計單位資產(chǎn)的管理和使用情況。查看固定資產(chǎn)總賬和明細賬，對照實物，看有無公物私用，貪臟，毀壞、丟失等失職瀆職的校長或其他人員。
(七)學校食堂小賣部、房租等其它經(jīng)費管理情況。
四、審計時間安排。
第一步，準備階段(xxx)。下發(fā)審計通知書，審計小組制定審計方案。
第二步，實施階段(xxx)。
1、審計小組進入，逐鄉(xiāng)鎮(zhèn)進行，每鄉(xiāng)鎮(zhèn)3天，聽取被審計單位介紹，了解單位概況，查看會計報表、憑證、賬簿等有關(guān)資料，對財務等有關(guān)人員進行座談了解有關(guān)情況。
2、對職業(yè)中專、進修學校、一高、二高、三高、吳臺職高、實驗中學、實驗小學、實驗幼兒園、聾啞學校進行審計。
3、匯總審計情況，并對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行追溯審計。
第三步，報告階段(-)，就審計問題進行溝通，撰寫審計報告，出具審計報告征求意見稿，建立審計檔案，以及在需要時進行復審和后續(xù)審計。
第四步，落實整改階段(——)，下達審計意見和審計結(jié)論，落實整改。對審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀行為，如不及時整改的向領(lǐng)導匯報，并視其情節(jié)輕重分別提出警告、記過、記大過、撤職處分的建議。情節(jié)嚴重的移交紀檢、檢察機關(guān)處理。
(一)內(nèi)部審計工作主要審計學校收支情況，弄清學校收入和支出狀況，了解學校整個財務運行情況，了解學校資產(chǎn)管理狀況，了解學校資金使用效益情況，并以此從一個側(cè)面來反映學校校長在執(zhí)行財務制度，規(guī)范財務行為，加強財會隊伍建設(shè)，促進教育教學管事方面的經(jīng)驗和做法，找出存在的問題，以更好地促進工作。
(二)實行審計和檢查相結(jié)合，突出學校財務收支審計，兼顧學校財務檢查.
六、審計領(lǐng)導小組。
組長：xxx副組長：xxx審計組成員：xxx。
清算審計工作方案篇三
根據(jù)國家局《關(guān)于進一步做好審計整改工作有關(guān)事項的通知》（國煙審〔2015〕117號）、公司《關(guān)于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知》要求，為進一步深入推進審計整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實際，制訂本方案。
一、整改內(nèi)容
本次審計整改的內(nèi)容包括2015年、2011年、2012年國家局組織開展的經(jīng)濟責任審計、年報審計、全面審計（包括自查、復查、國家局重點檢查）、工程項目審計（含國家局直接審計和授權(quán)審計），外部審計機構(gòu)、財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財務收支及預算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項、管理建議書中提到的相關(guān)問題。
二、整改標準
長期閑置的，一律進行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強制度落實的監(jiān)督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預期的效果。
三、組織領(lǐng)導
廠部成立審計整改工作領(lǐng)導小組
組 長：sss
副組長：ddd fff hhh
成 員：財務、審計以及各相關(guān)業(yè)務部門負責人
領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務部門指定專門聯(lián)絡員，抓好具體問題的整改落實工作。
四、工作安排
審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。
（一）梳理核對階段（4月20日—6月10日）
1、財務、審計部門收集、梳理。財務部門收集梳理2015年以來年報審計、外部財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責任部門。
和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》（見附件），經(jīng)部門負責人簽字確認并對自查結(jié)果負責，于5月6日前報廠審計整改工作領(lǐng)導小組辦公室（同時報送電子材料）。
3、報公司審核確認。由廠審計整改工作領(lǐng)導小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經(jīng)廠領(lǐng)導簽字確認后，于2015年5月10日前上報公司審計整改工作領(lǐng)導小組辦公室審核、確認。
（二）整改落實階段（6月11日—7月31日）
廠審計整改工作領(lǐng)導小組按照公司審核、確認結(jié)果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領(lǐng)導小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計整改工作領(lǐng)導小組進行協(xié)調(diào)處理。廠審計整改工作領(lǐng)導小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。
（三）重點抽查階段（8月1日—9月10日）
廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。
五、工作要求
（一）加強領(lǐng)導，提高認識。各部門要深刻認識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責任意識、規(guī)范意識，站在維護行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領(lǐng)導,做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。
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清算審計工作方案篇四
截至2020年3月31日，溧水區(qū)各級財政共安排疫情防控資金合計10441.5萬元，其中：中央資金181.71萬元，省級資金113.52萬元，市級資金1446.77萬元，縣級及以下資金8699.5萬元；實際使用7994.99萬元，其中：疫情防控人員補助支出113.28萬元，設(shè)備和防控物資支出2466.3萬元，其他支出5415.41萬元；2446.51萬元尚未支出。
（二）捐贈款物方面。
截至2020年3月31日，溧水區(qū)紅十字會、慈善總會共收到社會捐贈資金1039.02萬元，支出1001萬元，結(jié)余38.02萬元。接受捐贈的醫(yī)用防護服、口罩等各類物資8.27萬件（折價239.99萬元），物資全部安排使用。
（一）高度重視、加強領(lǐng)導、建立健全工作機制。
新冠肺炎疫情發(fā)生后，溧水區(qū)委、區(qū)政府高度重視疫情防控工作，及時制定了《溧水區(qū)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作機制方案》，成立疫情防控工作領(lǐng)導小組和疫情聯(lián)防聯(lián)控工作指揮部。根據(jù)工作需要，形成“一辦九組+n個專項工作組”的組織架構(gòu)。
（二）多措并舉強化防控。
一是加大宣傳，強化輿論引導，形成人人參與、人人支持的全民防控局面。二是封閉主要交通卡口、居民小區(qū)和村莊，拉隔離警戒線，組織工作人員、志愿者進行值勤巡邏，并做好病毒消殺工作。三是嚴明工作紀律、強化責任擔當。四是落實重點人群、重點地區(qū)的管控措施，定崗定人定責，形成嚴密防控網(wǎng)，有效阻止疫情擴散蔓延。五是狠抓醫(yī)療保障，千方百計采購防護物資，全力以赴保障人民群眾的'需要。
（三）制定辦法加強資金和物資管理。
為加強采購資金和物資管理，區(qū)疫情防控指揮部制定了《溧水區(qū)防控新型冠狀病毒肺炎疫情受捐物資管理辦法》，同時對采購資金達到10萬元以上的必須按照“三重一大”程序辦理；物資管理方面建立了物資進、出、結(jié)存臺賬制度等。目前我區(qū)疫情防控資金和捐贈款物管理工作井然有序。
（一）財政專項資金存在的問題。
在使用財政專項資金采購物資以及物資分配管理使用方面存在不夠規(guī)范的問題。
1、截至3月31日，一街道購買的50把額溫槍未履行入庫、領(lǐng)用手續(xù)，涉及資金2.4萬元。
2、抽審發(fā)現(xiàn)，少數(shù)鎮(zhèn)（街）疫情防控物資未妥善存放，截至3月31日一街道疫情防控物資無安全防范措施，存在安全隱患。
（二）社會捐贈款物存在的問題。
捐贈物資方面，存在違規(guī)分配使用捐贈物資問題，涉及物資2400斤大米，折價0.6萬元。審計發(fā)現(xiàn)部分鎮(zhèn)（街）未按要求分配使用捐贈物資。
針對審計發(fā)現(xiàn)的部分鎮(zhèn)（街）防控物資管理使用等問題，提出以下建議：
（一）區(qū)疫情防控指揮部應加強對鎮(zhèn)（街）的指導，督促相關(guān)鎮(zhèn)（街）建立健全物資臺賬登記和管理制度，進出物資嚴格履行入庫、領(lǐng)用手續(xù)。
（二）區(qū)疫情防控指揮部應加大對鎮(zhèn)（街）疫情防控物資存放點的安全檢查，杜絕安全事故隱患。
（三）區(qū)疫情防控指揮部責令相關(guān)鎮(zhèn)街加強對捐贈物資的發(fā)放管理，做到嚴格按捐贈的意向發(fā)放、使用。
清算審計工作方案篇五
為進一步做好經(jīng)濟責任審計工作，保證質(zhì)量并按時完成任務，統(tǒng)一經(jīng)濟責任審計工作的規(guī)范和各項要求，根據(jù)《審計法》及其實施條例、中辦國辦兩個《暫行規(guī)定》及其實施細則，結(jié)合我市實際，特制定本工作方案。
一、審計目標
在審計領(lǐng)導干部任職期間所在單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上，摸清單位家底，重點揭露財政財務收支活動存在的違規(guī)違紀、重大損失浪費和領(lǐng)導干部違反廉政規(guī)定等問題，做出正確評價并分清經(jīng)濟責任。通過審計，增強被審計單位及有關(guān)人員遵紀守法和廉潔自律意識，促進領(lǐng)導干部正確行使權(quán)力，推進依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟健康發(fā)展服務。
二、審計范圍
領(lǐng)導干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當延伸下一級單位。
審計時限應為領(lǐng)導干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。
三、審計的主要內(nèi)容及重點
(一)貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和經(jīng)濟政策情況。部門單位執(zhí)行《預算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財經(jīng)法規(guī)情況，有無做假帳、私設(shè)“帳外帳”，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀問題;部門單位內(nèi)部制訂的財務管理制度、辦法等是否符合國家規(guī)定;執(zhí)行中央及省市出臺的經(jīng)濟政策情況。
(二)財政財務收支情況。一是部門單位預算編制和執(zhí)行情況，決算報表的真實性、完整性，財政資金的管理、使用和撥付情況，財政財務收支是否真實、合法。二是各類資金、基金和收費項目是否符合國家政策規(guī)定，有無亂收費、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問題;執(zhí)行“收支兩條線”政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等;有無隱瞞收入、私設(shè)“小金庫”等問題。三是各項專項資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項經(jīng)費和其它專項資金問題。
(三)資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項資產(chǎn)的真實性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價證券、各項應收款、庫存材料、對外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等)，各項資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無賬外資產(chǎn)。通過任期內(nèi)國有資產(chǎn)(一般按凈資產(chǎn)數(shù))的增減變化，確認國有資產(chǎn)保值增值情況，分析國有資產(chǎn)有無流失、損失、浪費等問題。
(四)負債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務的真實性、合法性。重點審查往來款項催要及清理是否及時，有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題;有無賬外債務，并及時查明原因，并分析債務的增減變化情況。
(五)重大經(jīng)濟決策情況?；窘ㄔO(shè)、對外投資等重大經(jīng)濟事項的決策程序是否正確，是否經(jīng)過科學論證，資金來源是否正當，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規(guī)擔保、抵押和購買股票、債券等現(xiàn)象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現(xiàn)象。
(六)領(lǐng)導干部遵守廉政規(guī)定情況。領(lǐng)導干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問題;有無從單位注入資金進行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問題;有無從下屬單位領(lǐng)取報酬和補助問題;有無公款裝修、購買私房及超標準購車等問題;有無通過親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)營活動牟取私利問題;有無轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個人和小團體牟取私利等問題。
四、審計評價及責任界定
審計評價是經(jīng)濟責任審計的重點，應按照審計內(nèi)容全面評價，重點包括被審計單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀守法情況，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會議記錄、調(diào)查筆錄等審計證據(jù)的基礎(chǔ)上進行評價，正確界定領(lǐng)導干部應承擔的經(jīng)濟責任，具體分為直接責任、主管責任和領(lǐng)導責任，并在審計報告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關(guān)證據(jù)，責任確實難以區(qū)分的情況下，采取寫實手法，描述其經(jīng)濟活動或決策活動的具體過程。
領(lǐng)導干部對直接決定、認可、簽署意見、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟事項形成的問題，在集體決策過程中具有最終決定權(quán)的經(jīng)濟事項形成的問題，應承擔直接責任;對職責范圍內(nèi)的基本建設(shè)、投資、收費、出借資金等重大經(jīng)濟事項存在的問題，分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀違規(guī)問題，應承擔主管責任;對經(jīng)領(lǐng)導班子集體研究，按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定，或受上級領(lǐng)導指示、授意的經(jīng)濟事項形成的問題，分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問題和分管的下屬單位存在的一般性違紀違規(guī)問題，應承擔領(lǐng)導責任。
五、審計實施步驟
(一)搞好審前調(diào)查。了解被審計單位的經(jīng)濟性質(zhì)、管理體制、機構(gòu)設(shè)置、人員編制，財政財務隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，職責或經(jīng)營范圍，被審計人員的職責及工作分工，經(jīng)濟目標或指標的完成情況，財務會計機構(gòu)及其工作情況，相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，以往接受審計及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計單位所適用的財經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽取意見，以便確定審計重點。
(二)制定審計實施方案。審計組根據(jù)審計工作方案和審前調(diào)查情況制定審計實施方案，實施方案要突出所審內(nèi)容，確定審計重點和延伸審計單位，明確分工，責任到人，嚴格落實各項審計質(zhì)量控制。審計過程中遇有重大事項或人員調(diào)整，應變更審計方案，并履行必要的審批手續(xù)。
(三)審計組于實施審計3日前將審計通知書送達被審計單位和被審計領(lǐng)導干部本人，并要求單位搞好自查，寫出書面自查報告，領(lǐng)導干部本人要寫出任職期間的經(jīng)濟工作總結(jié)，并界定對問題應承擔的責任。
(四)審計組進點要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負責人及其他有關(guān)人員參加的進點座談會，講明審計目的和內(nèi)容，聽取自查情況及單位機構(gòu)設(shè)置、人員編制和財務收支等情況介紹，被審計的領(lǐng)導干部宣讀自己任職以來的工作總結(jié)。張貼審計公告書，設(shè)立舉報箱。與被審計單位及被審計領(lǐng)導干部分別簽定雙向承諾書。
(五)審計組長根據(jù)方案進行審計分工，各成員應明確責任，認真實施審計，記錄好工作底稿和審計日記，整理好取證材料，做到真實、全面、規(guī)范、準確，并交審計組長審核把關(guān)。
(六)審計組匯總審計情況，寫出審計報告并向分管領(lǐng)導匯報，做到重點問題未查清的不離點，未摸清資產(chǎn)真實情況的不離點，審計范圍和內(nèi)容達不到規(guī)定要求的不離點，審計工作底稿不完整的不離點。審計報告應征求被審計單位和被審計對象的意見。
(七)審計組將審計報告、審計方案等檔案所需材料送局法制科復核后，將審計情況和被審計單位、被審計人提出的意見一并通過定案會向局領(lǐng)導匯報，經(jīng)局領(lǐng)導審核通過后出具審計結(jié)果報告，下達審計決定。需要移交的，向有關(guān)部門送交移送處理書。
六、審計組織與管理
工程審計的實施方案
一、審前準備工作
1、收集工程相關(guān)的文件資料。施工合同、招投標文件、編制標底等工程相關(guān)文件資料是工程決算編制的指導性文件，在進行工程決算審計工作之前，必須對其進行收集整理，并進行詳細地了解。
2、熟悉竣工圖紙?？⒐D是審計決算分項數(shù)量的重要依據(jù)，必須全面熟悉了解，核對所有圖紙，清點無誤后依次識讀。
3、了解決算包括的范圍。根據(jù)決算編制說明，了解決算包括的工程內(nèi)容。例如配套設(shè)施、室外管線、道路以及會審圖紙后的設(shè)計變更等。
4、弄清所采用的單位估價表。任何單位估價表或預算定額都有一定的適用范圍，應根據(jù)工程性質(zhì)，收集熟悉相應的單價、定額資料。
二、建設(shè)項目跟蹤審計程序及相關(guān)要求
1、應在建設(shè)項目正式立項時，即將其納入審計視野，關(guān)注其各項前期準備工作。正式進點時間可安排在即將正式開工前。
2、審計組應在項目現(xiàn)場設(shè)立辦公場所，與被審計單位建立定期例會制度，參加被審計單位的重要例會，及時了解、掌握項目有關(guān)情況，提出審計意見，并且作好會議記錄。
3、對中標合同價進行控制，不允許施工現(xiàn)場隨意變更設(shè)計、增項、減項、擴大工程造價;對工程用料，隱蔽工程進行質(zhì)量和數(shù)量監(jiān)控，防止施工單位偷工減料或以次充好。所有隱蔽工程除應有甲方施工現(xiàn)場管理人員、監(jiān)理人員簽字外，還必須有跟蹤審計人員簽字。
4、審計組成員應經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進展、變更等真實情況，了解工程建設(shè)中涉及的`有關(guān)技術(shù)問題，熟悉工程計量規(guī)則及有關(guān)費用的測算辦法，并且作好相關(guān)記錄。對各參建單位(包括建設(shè)項目相關(guān)單位)實際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進行核定，開具核定單。
5、審計組應根據(jù)跟蹤審計實施方案的要求，要求被審計單位按照審計組規(guī)定的時間和方法報送工程結(jié)算資料，并及時確定審計結(jié)果：
(4)對于在建工程其他費用的審計，亦應本著"及時、完整、準確"的原則進行審計，并按時做好《審計工作底稿》。
6、審計組應建立《跟蹤審計項目臺賬》，由主審人員負責及時登記審計時間、工作紀實(包括工作內(nèi)容、審計事實、發(fā)現(xiàn)問題、審計意見、整改情況、審計成果)。臺帳要注重反映量化成果，成為反映跟蹤審計全貌的工作日志。
三、建設(shè)項目跟蹤審計內(nèi)容
(一)建設(shè)項目開工前階段，審計的主要內(nèi)容應包括：
1、審計建設(shè)項目的審批文件。包括項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復、建設(shè)用地批準、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準、項目設(shè)計及設(shè)計圖審核等文件是否齊全。
2、施工準備階段是項目建設(shè)的前期工作之一，主要把握好項目法人質(zhì)量控制、監(jiān)理工作、施工單位選擇。項目法人質(zhì)量控制是否通過資質(zhì)審查，是否按法定的招投標程序選擇了勘測、設(shè)計、施工、監(jiān)理單位并實行合同管理，各種合同是否規(guī)范、合法有效，是否建立了質(zhì)量管理制度，是否組織了設(shè)計與施工單位的設(shè)計交底;監(jiān)理單位是否有相應資格等級證書，所派監(jiān)理人員是否有崗位證書;審計設(shè)計單位是否有承擔相應資質(zhì)勘測設(shè)計能力，是否將經(jīng)過會審后的資料做過技術(shù)交底，設(shè)計質(zhì)量是否滿足工程質(zhì)量、安全需要的規(guī)范要求;審計施工單位是否有承攬相應施工任務的資質(zhì)，施工單位是否制定了完善的質(zhì)量責任制考核辦法等。
3、審計建設(shè)項目的資金來源是否落實到位、是否合理、是否專戶存儲，建設(shè)資金能否滿足項目建設(shè)當年應完成工作量的需要;各種規(guī)費是否按規(guī)定及時繳納;減、緩、免手續(xù)是否完備，是否符合有關(guān)規(guī)定;征地或拆遷補償費是否符合有關(guān)規(guī)定，有關(guān)評估、計價是否合規(guī)、合理，有無擅自擴大拆遷范圍、提高標準或者降低標準等問題。
(二)建設(shè)項目施工階段是一個非常關(guān)鍵的時期，關(guān)系到工程質(zhì)量好壞、審計質(zhì)量高低的問題，審計內(nèi)容應包括：
1、審計合同履行情況。審計與建設(shè)項目有關(guān)的單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有變更、增補、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應檢查其真實性、合法性。
2、審計內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。審計建設(shè)單位是否建立健全并執(zhí)行了各項內(nèi)控制度。如工程簽證、驗收制度;設(shè)備材料采購、價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點制度;費用支出報銷制度等。應督促、指導建立完善的管理制度，保證項目建設(shè)規(guī)范運行、建設(shè)資金合法使用。
4、審計工程成本核算及賬務處理是否符合《國有建設(shè)單位會計制度》的要求，是否有利于建設(shè)項目的管理及竣工決算的需要;建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計劃或投資進度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象。
5、檢查建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?是否按照工程進度付款;有無擠占、挪用建設(shè)項目資金等問題;對往來資金數(shù)額較大且長時間不結(jié)轉(zhuǎn)的預付工程款、預付備料款要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象;審計建設(shè)單位管理費的計取范圍和標準是否符合有關(guān)規(guī)定，費用支出是否符合"必須、節(jié)約"的原則，有無超出概算控制金額的情況。
6、加強設(shè)備、材料價格控制，尤其要對建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價格進行檢查，防止從中加價。對已購設(shè)備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責任，并督促建設(shè)單位及時處理，避免造成更大的損失。屬政府采購的設(shè)備、材料是否按相應規(guī)定辦理。
四、建筑項目決算工程量審計的注意事項
建筑項目決算審計過程中，工程量計算耗用的工作量，約占全部建筑項目決算審計過程的70%以上，為了及時準確地做好這項繁重的工作應注意以下幾點：
1、資料齊全。包括施工合同，各原始預算，設(shè)計圖紙及會審紀要，設(shè)計變更，施工簽證，竣工圖，施工中發(fā)生的其他費用，施工單位的資質(zhì)證書和取費標準，施工現(xiàn)場地形及工程地質(zhì)等。
2、重點看圖。在拿到工程施工圖后，首先要按圖紙會審紀要的內(nèi)容，對圖紙做全面的修正，這樣可避免因圖紙變化，而進行大量重復的勞動。之后開始對圖紙全面瀏覽，先了解工程的基本概貌，如建筑物層數(shù)、結(jié)構(gòu)形式、建筑面積等，再了解工程的材料和做法，如：基礎(chǔ)是砼的還是磚、石的，是條形的還是獨立的;墻體是砌磚還是砌塊;樓面是水泥砂漿還是地磚;有無吊頂;外墻面是墻磚還是干粘石;門窗是木制還是鋁合金、塑料等。最后詳細閱讀建筑“三大圖”，重點弄清以下幾個問題：房屋內(nèi)外高差,以便在計算基礎(chǔ)、挖填方、外墻抹灰工程量時利用該數(shù)據(jù);建筑物層高墻體、樓地面面層、頂棚等相應的工程內(nèi)容是否因樓層不同而有所變化，以便在計算工程量時分別對待;建筑物構(gòu)配件，如陽臺、雨棚、臺階等的設(shè)置情況，以防止二次翻閱和重漏計算。
3、口徑必須一致。審核施工圖列出的工程細目是否與預算定額中相應的工程細目的口徑相一致。例如，某醫(yī)院綜合大樓工程，根據(jù)設(shè)計要求，整個場地是按豎項布置進行大型挖填土方，并用壓路機分層碾壓夯實。預算編制人員在計算了鏟運機鏟運土方13600m3的工程量后，還計算了平整場地34000m3的工程量。審核人員依據(jù)“平整場地工程量按建筑物底面積計算，若已按豎項布置進行挖填找平土方，不再計算平整場地工程量”。這一建筑工程量計算規(guī)則，核減了平整場地工程量。
4、合理安排工程量計算順序。根據(jù)多年的審核經(jīng)驗，合理安排工程量計算順序可以事半功倍。例如，基礎(chǔ)工程量計算完成后，若緊接著計算墻體工程量，而墻體上門窗洞口所占面積、嵌入墻體的砼構(gòu)配件所占體積都沒有數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)常常要臨時補充進來。這種方法很被動，容易出錯，到計算門窗和砼構(gòu)配件時，又要重復計算，如果發(fā)現(xiàn)前邊的扣除有差錯，還需進行調(diào)整，因此若在基礎(chǔ)工程量計算完成后，緊接著計算門窗洞口和砼分部工程量，那么就可一次成功，既省事又準確。安排分部工程量計算順序的原則是方便計算。
5、計量單位必須一致。應注意施工圖列出的工程細目的計量單位是否與預算定額中相應的工程細目的計量單位相一致。如設(shè)備及安裝工程預算定額中的計量單位有些用“臺”，有些用“組”;管道安裝工程有些工程細目用“10m”，有些工程細目用“100m”。這都應分清楚，不能搞錯。
6、定額子目套用的審核。工程預算選用的定額子目與該工程各分部分項工程的特征相一致。同類工程量套用的基價高或低的定額子目的現(xiàn)象時有發(fā)生。要審代換是否合理，有無高套、錯套、重套的現(xiàn)象。這樣的例子不勝枚舉。因此對套用定額子目的審核應注意所包涵的工作內(nèi)容，要注意看各章節(jié)定額的編制說明，熟悉定額子目套用的界限，要求做到公正合理。
7、材料價格和價差的審核。在工程預決算工作中，材料費用是工程造價最活躍的動態(tài)因素，它占工程造價的76%以上。因此加強材料價格動態(tài)管理，實施材料價格動態(tài)決算十分重要。材料市場價格的取定必須與當時當?shù)氐男星橄嘁恢?，應注意當?shù)氐亩~站公布的材料市場預算價格是否已包括安裝費、管理費等費用，基建材料的數(shù)量、規(guī)格和型號是否按圖列出的取定。但是材料價格將隨著市場競爭和供求關(guān)系的變化頻繁波動，當?shù)氐亩~站公布的材料市場預算價格應該具有“彈性”，爭取半月發(fā)布一次市場價格信息;同時發(fā)布市場價格材料品種信息，力求齊全，以滿足多方面的需要。
工程預決算由于受施工工期、施工條件的影響，多采用事后結(jié)算調(diào)價的辦法，如果結(jié)算價格不能準確反映變化的市場，必然會進一步拉大“固定單價”和“活市場”的差距，給企業(yè)帶來巨大損失。對一般建筑工程可采取“平均定價、按實結(jié)算”的原則來確定材料決算價格。即開工時按當月指導價格編制預算，竣工后按合同工期之內(nèi)的指導價格平均決算。對工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較大、施工工期長的工程預決算可采取分階段確定材料、決算價格，即按工程的基礎(chǔ)、主體、裝修分階段簽訂工程量竣工決算。對工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較小、施工工期短的工程預決算可一次定死，竣工決算除設(shè)計變更外均不得調(diào)整。
8、現(xiàn)場施工簽證的審核。由于有的施工單位駐工地的代表對工程預算和有關(guān)的管理規(guī)定不熟悉，有的施工單位有意扭曲預算定額和有關(guān)的管理規(guī)定，造成盲目簽證。因此應認真審核工程簽證的有關(guān)工作內(nèi)容是否已包括在預算定額內(nèi)。審核人員要嚴格把關(guān)，堅決杜絕不合規(guī)定的現(xiàn)場施工簽證?，F(xiàn)場施工簽證項目、內(nèi)容和數(shù)量要完整清楚，必須具有甲方駐工地的代表和施工單位現(xiàn)場負責人的雙方簽字，手續(xù)齊全方可生效。
清算審計工作方案篇六
各股室：
一、工作目標。
本次審計總的指導思想是：堅持三資（公共資金、國有資源、國有資產(chǎn)）審計全覆蓋，堅持審計創(chuàng)新，堅持問題導向，提高綜合分析水平。審計目標為：在把握市本級預算執(zhí)行總體情況的基礎(chǔ)上，評價市財政和有關(guān)部門發(fā)揮預算管理職能等方面取得的成效，揭示預算管理中存在的突出問題，同時重點抓好政策措施落實、扶貧資金、環(huán)保資金、衛(wèi)生計生、就業(yè)資金和國企改革“六大塊板”專項審計和審計調(diào)查，從體制、機制、制度層面分析原因，提出審計建議，為汨羅市經(jīng)濟建設(shè)保駕護航。
二、審計對象和范圍。
（一）市財政局：市本級預算執(zhí)行情況審計。
（二）市地方稅務局：度地方稅收收入征管情況審計。延伸審計地稅分局和部分納稅企業(yè)稅收解繳情況。
（三）部門預算單位：20市財政局、市供銷社部門預算執(zhí)行情況審計。
對于審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，可追溯或延伸到相關(guān)年度和有關(guān)單位。
三、審計內(nèi)容和重點。
（一）市級財政預算執(zhí)行情況審計。
1.總體情況和工作成效。總體把握市本級財政20預算執(zhí)行結(jié)果，反映財政收支的總體規(guī)模和結(jié)構(gòu)、預算執(zhí)行進度、資金實際支付情況、管理績效等情況，分析預算執(zhí)行的總體特點，全面評價預算執(zhí)行的總體效果。
2.政策措施落實情況。關(guān)注穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險等政策措施的落實，以及相關(guān)的各類財政資金是否保障到位并及時投入使用情況。
3.政府預算體系的完整性、規(guī)范性。掌握未納入預算編制范圍的資金規(guī)模；關(guān)注各類預算收支劃分及功能定位情況，全部政府性收支納入預算管理情況，揭示年初預算不完整、代編預算不規(guī)范等問題。
4.預算及其執(zhí)行情況。總體掌握公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算和社?；痤A算的年初預算安排、預算變動、收支預算執(zhí)行情況，審查預算分配和執(zhí)行是否規(guī)范、公平、公正、公開。
一是財政收入管理情況。掌握收入規(guī)模，分析收入結(jié)構(gòu)，了解營改增對市級收入的影響；檢查全部政府收入是否納入預算管理，重點關(guān)注非稅收入核算不清晰，多征、提前征收或者違規(guī)減免，劃繳不及時等問題。
二是預算分配情況。檢查年初預算到位情況，計算年初預留資金的規(guī)模和比例，以及各部門系統(tǒng)財務未細化到具體項目和單位的預算總額的增減變化；檢查部門預算編報范圍是否完整、合理，基本支出是否滿足部門單位正常運轉(zhuǎn)的需要，項目支出預算分配方法是否公正，是否存在混淆基本支出和項目支出邊界的問題。
三是專項資金管理情況。摸清市本級財政專項資金的種類、規(guī)模；審查專項資金設(shè)置的必要性，是否建立整合和退出機制；專項資金的使用是否合規(guī)，重點審查撥付民營企業(yè)各類獎補資金是否公平合理，是否達到了預期效果，是否充分發(fā)揮了財政資金的政策導向性作用。
四是預算批復、變動情況。審查財政是否及時將人大批準的預算批復到預算單位；財政超收收入使用是否合法，調(diào)入資金、調(diào)整預算等財力性調(diào)整安排是否按程序報批，接受增加專項轉(zhuǎn)移支付是否按規(guī)定向人大常委會報告；對確定當年預算不能執(zhí)行的項目，是否及時調(diào)整預算。
五是支出預算執(zhí)行情況。審查支出預算執(zhí)行進度，著重反映資金撥付不及時、預算執(zhí)行遲緩、預算執(zhí)行進度不均衡、年終結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余過多等問題；審查民生支出等重點項目支出的規(guī)模和增長變化情況，評價財政推動“一極三宜”建設(shè)等方面的保障力度；分析公務支出和公款消費及其他行政運行性支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)，落實中央“八項規(guī)定”，市委“九項規(guī)定”方面取得的成效和存在的問題，重點關(guān)注是否存在“雁過拔毛”式腐敗現(xiàn)象。
5.轉(zhuǎn)移支付情況。掌握財政轉(zhuǎn)移支付資金總體規(guī)模結(jié)構(gòu)，一般性轉(zhuǎn)移支付與專項轉(zhuǎn)移支付占比情況。重點揭示專項轉(zhuǎn)移支付清理整合不到位，結(jié)構(gòu)不合理，項目設(shè)置過多過散，投向雷同，下達不及時，用于國務院明令禁止的相關(guān)項目建設(shè)等問題。
6.決算（草案）編制情況。對政府決算草案的真實性、收支活動合法性、資金使用效益性進行總體評價。
一是決算（草案）編制情況。審查總預算會計報表是否詳細完整地反映了預算執(zhí)行結(jié)果和政府資產(chǎn)負債情況；決算（草案）報表調(diào)整過程是否合規(guī)，依據(jù)是否充分。
二是檢查決算收入的真實性、合規(guī)性和完整性。關(guān)注政府性收入是否及時足額上繳，列報是否真實、完整，是否存在已征收的各項收入掛往來、未按規(guī)定的科目納入決算報表反映等情況。決算與預算進行比對，分析差異原因。
三是核實決算支出列報的真實性、合規(guī)性和完整性。檢查是否存在決算（草案）列支標準不一致、擅自擴大權(quán)責發(fā)生制適用范圍、未如實反映市級預算執(zhí)行結(jié)果的問題，重點反映采用權(quán)責發(fā)生制列支的事項未完整規(guī)范地在市級決算（草案）中反映并加以說明等問題。決算與預算進行比對，分析差異原因。
7.財政管理情況。
一是預算績效管理情況。重點關(guān)注市財政貫徹落實市政府推進預算績效管理意見的情況，檢查是否制定預算績效管理規(guī)劃和實施方案；是否建立績效考評制度；是否將績效考核結(jié)果作為專項資金分配依據(jù)；考核結(jié)果是否按要求公開并對發(fā)現(xiàn)的問題整改。
二是國庫集中支付和國庫管理情況。分析國庫集中支付范圍與資金支付比例，重點審查國庫集中支付資金的真實性、合法性，看有無不按預算和程序支付或利用集中支付為某些部門開方便之門；有無一方面集中支付，另一方面一些資金又分散管理，致使“集中支付”、“會計核算中心”有名無實等問題。
三是政府采購情況。檢查財政履行政府采購主管部門職責情況，反映政府采購預算編制、采購執(zhí)行結(jié)果的控制機制是否完善、政府采購審批事項是否合規(guī)等情況；關(guān)注政府采購程序規(guī)范性、采購資金是否納入預算、資金使用合規(guī)性、非招標采購方式審批是否恰當?shù)惹闆r；關(guān)注政府采購商品的定價等問題。檢查是否存在層層轉(zhuǎn)包、暗箱操作等違法違規(guī)行為。
四是財政存量資金管理。掌握財政存量資金規(guī)模和結(jié)構(gòu)，摸清預算凈結(jié)余、預算結(jié)轉(zhuǎn)資金、財政專戶結(jié)存資金、預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、預算周轉(zhuǎn)金、償債準備金，以及通過虛列支出、收支掛往來等形成的存量資金總體規(guī)模，分析存量資金結(jié)構(gòu)和形成原因，了解存量資金管理情況。
8.政府性債務情況。掌握經(jīng)批準舉借債務的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、使用、償還及置換等情況。檢查是否將政府一般債務收支納入一般公共預算管理，將專項債務收支納入政府性基金預算管理。檢查是否在預算之外違法違規(guī)舉借債務，為單位或個人債務提供擔保等問題；審查經(jīng)批準舉借資金的使用情況、債務償還情況，是否存在債務風險。
9.預算公開。檢查政府預算、預算調(diào)整、決算、預算執(zhí)行情況的報告、報表是否按規(guī)定全部公開。專項轉(zhuǎn)移支出預算是否公開到地區(qū)、具體項目。本級“三公”經(jīng)費財政撥款預算總額和分項數(shù)額是否按規(guī)定公開，公開時是否將增減變化的原因進行說明。
10.其他有關(guān)事項。關(guān)注國庫資金往來與調(diào)度、國有資產(chǎn)資源管理，揭示存在的問題，促進制度建設(shè)，進一步完善體制機制。
同時，關(guān)注以往年度預算執(zhí)行審計意見的落實情況。
（二）市地方稅務局組織年度地方稅收征管情況審計。
以促進稅收政策執(zhí)行到位、稅收征管規(guī)范有效、稅務檢查制度執(zhí)行有力為主要目標，重點關(guān)注以下方面：
1.稅收政策執(zhí)行情況。審查地稅部門貫徹執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策、減免緩政策、退稅政策落實情況。重點審查小微企業(yè)、棚戶區(qū)改造、養(yǎng)老服務業(yè)等稅收優(yōu)惠，落實降低企業(yè)杠桿率稅收支持政策是否落實到位；有無違規(guī)制定執(zhí)行減、免、緩稅政策，越權(quán)辦理減、免、緩稅；是否存在應退未退和違規(guī)退庫等問題。
2.稅收征管情況。
一是稅務管理。審查稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報制度的建立與執(zhí)行情況。重點審查企業(yè)工商登記與稅務登記的匹配情況，防止無故漏登漏管和因納稅登記變化導致稅源流失的問題；抽查企業(yè)納稅申報資料的真實、準確和及時性，防止不報、少報、漏報的問題。
二是稅款征收。審查重點稅種和重點行業(yè)稅收征管機制是否健全、有效。審查稅收征收范圍、入庫級次和稅款所屬期限是否符合有關(guān)規(guī)定，反映當前稅務部門在稅收征管中存在的漏洞和問題，促進依法治稅，完善征管機制。
三是稅務檢查。審查稅務檢查制度建立和執(zhí)行情況，重點審查稅務處理處罰決定是否符合規(guī)定，有無濫用行政自由裁量權(quán)應處罰未處罰、應加收滯納金未加收滯納金等問題，稽查結(jié)論的執(zhí)行是否到位，防止以罰代稅、無故減輕處罰等問題。
同時，匯總2016年度其他審計報告中反映的稅收征管方面問題情況。
（三）市級部門預算執(zhí)行和其他財政財務收支審計。
緊扣部門職能職責履行，認真開展2016年度部門預算執(zhí)行和其他財政收支審計，揭示部門預算管理與執(zhí)行的主要問題，分析預算執(zhí)行的效果效率，推動提高預算管理水平，提高預算管理績效。重點審計以下方面：
1.政策措施落實情況。關(guān)注黨和國家、省以及市委市政府政策措施和決策部署的落實情況；關(guān)注各類規(guī)劃制定和修訂工作是否按期完成且符合要求；各項改革措施是否落實；重點建設(shè)項目在實施過程中存在的問題；與政策落實直接相關(guān)的各類財政資金是否及時到位并投入使用等。審查是否存在懶政庸政怠政、不作為、亂作為等問題；揭示和反映政策措施不適應，不銜接、不配套等問題，更好的發(fā)揮政策導向作用。
2.部門預算編制的完整性和科學性。主要審查部門預算編制是否完整、科學，各項收入預算是否完整，支出預算是否科學，重點關(guān)注：上年結(jié)余未全額納入預算、上級提前下達的補助資金未按規(guī)定編入部門預算、基本支出標準過低、項目支出不具備實施條件或明顯超過實際需要、系統(tǒng)財務預留規(guī)模過大，未細化到單位、項目等問題。
3.部門預算執(zhí)行的合規(guī)性和合法性。審查市本級預算部門及其所屬單位執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)情況，揭示執(zhí)行過程中存在的違規(guī)違法問題。重點關(guān)注：違規(guī)征收非稅收入；違規(guī)減、免、緩征非稅收入；無預算或超預算支出；巧立名目或利用虛假經(jīng)濟業(yè)務，套取預算資金，劃轉(zhuǎn)到特設(shè)專戶或其他實有資金賬戶。
4.分析部門預算執(zhí)行效率。審查部門預算資金的下達、撥付情況，揭示部門預算執(zhí)行率低的問題，并分析問題產(chǎn)生的環(huán)節(jié)和原因。重點關(guān)注：預算批復時間和指標掛網(wǎng)晚；結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)多；專項轉(zhuǎn)移支付資金分配、項目審批等工作中存在暗箱操作等行為；系統(tǒng)財務的轉(zhuǎn)移支付計劃下達晚，造成項目當年不能實施等影響財政資金使用效益問題。
5.對國有資產(chǎn)、國有資源情況進行審計。關(guān)注國有資產(chǎn)管理制度建立情況，資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系、資產(chǎn)的購置、使用和處置等情況，檢查是否按規(guī)定履行了相關(guān)程序；是否存在占用下屬單位資產(chǎn)，違規(guī)擔保，違規(guī)出借、侵吞、賤賣、損失國有資產(chǎn)等問題；關(guān)注應納入財政預算管理的經(jīng)營收入和處置收入是否全額繳入國庫。加強對土地、礦藏、水域、森林等國有自然資源，特許經(jīng)營權(quán)等國有無形資產(chǎn)，以及法律法規(guī)規(guī)定屬于國家所有的其他資源的審計。
6.決算（草案）及存量資金。審查預算部門單位的決算（草案）是否真實、完整。重點關(guān)注：資產(chǎn)的計價等會計處理等情況；往來款的真實性及其賬齡結(jié)構(gòu)；收支確認的準確、完整性；凈結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)的總量和結(jié)構(gòu)；會計報表附注及說明是否真實、完整。
7.預決算公開情況。關(guān)注部門預算是否將財政部門批復的預算全部公開、部門決算公開是否按預算公開事項，同口徑進行公開；“三公”經(jīng)費決算公開是否細化說明、重點揭示賬面核算數(shù)、決算數(shù)和決算公開數(shù)不相符，人為調(diào)整決算公開數(shù)及其他公開信息不真實的問題。
8.專項資金管理使用情況。結(jié)合各部門職責分工的履行情況，以預算管理和資金分配為切入點，重點摸清部門參與分配的財政專項資金（含上級財政資金）的種類、規(guī)模和管理方式、效果等，掌握專項資金管理的政策制度，檢查是否存在管理制度不健全、分配不公平等問題；檢查專項資金的種類整合與退出機制是否健全。
9.內(nèi)控制度健全性與有效性。包括財政財務管理、資產(chǎn)管理、專項資金撥付管理、績效管理等方面的制度是否建立健全，財政資金是否安全，有無失控點或薄弱環(huán)節(jié)，各項規(guī)章制度是否得到有效執(zhí)行，有無資金賬外核算情況。
10.厲行節(jié)約情況。
一是全面檢查公務支出預算管理情況。重點檢查會議和培訓管理情況；公務接待管理情況；公務用車配置和管理使用情況；因公出國（境）管理情況；辦公樓等樓堂館所建設(shè)管理情況；機構(gòu)編制管理等情況。
二是審查濫發(fā)獎金和津補貼情況。重點揭示巧立名目發(fā)放獎金，利用會議、培訓、加班等名義發(fā)放或變相發(fā)放津補貼，年終突擊花錢濫發(fā)津補貼、獎金或?qū)嵨锏葐栴}。
三是審查評比表彰情況。重點揭示自立評比表彰項目，擅自調(diào)整或者變更項目名稱、主（承）辦單位、評選周期，評選范圍、獎項設(shè)置等，表彰超規(guī)模、獎勵超標準，收取或變相收取參評單位和個人費用等問題。
五、組織實施。
（一）組織領(lǐng)導。
成立2016年度市級預算執(zhí)行情況審計領(lǐng)導小組（以下簡稱“領(lǐng)導小組”），負責預算執(zhí)行審計工作的組織、指導和協(xié)調(diào)，局長胡滿林同志任領(lǐng)導小組組長，局領(lǐng)導黃棟梁、陸讓謙、張清湘等同志任副組長，局機關(guān)各股室負責同志任成員。領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，張勃同志兼任辦公室主任。財政事業(yè)股負責審計工作方案和“兩個報告”的起草；各審計小組負責所分工審計事項的`資料審核、督促審計整改和有關(guān)資料匯總；指定專人負責審計案卷的整理歸檔。
具體分工見2016年度市級預算執(zhí)行審計人員分工明細表。
（三）實施步驟。
1.計劃準備階段。
（1）2月10至20日，各審計組進行審計調(diào)查。
（2）202月10日前，財政事業(yè)股確定審計對象、工作重點，財政股起草預算執(zhí)行審計工作方案，并經(jīng)局長辦公會議審定后報市政府審批。
（4）2017年2月15日前，各執(zhí)行審計組下達審計通知書。
2.現(xiàn)場實施階段。
（1）2017年2月20日前，各審計組完成審計進點，并組實施現(xiàn)場審計。
（2）2017年3月30日前，各審計組提交審計報告，并經(jīng)業(yè)務辦公會集體審定。
（3）2017年4月10日前，各審計組向財政事業(yè)股提交審計表格、被審計單位反饋意見、審計報告正式稿紙質(zhì)和電子文檔等相關(guān)資料。
3．“兩個報告”起草階段。
（1）2017年4月30日前，各業(yè)務股室將2016年完成的有較大影響可供工作報告采用的行業(yè)審計、專項資金審計或?qū)徲嬚{(diào)查的審計報告和綜合報告紙質(zhì)及電子文檔提交財政事業(yè)股。
（2）2017年5月20日前，財政事業(yè)股做好審計結(jié)果綜合匯總、分析、歸納及“兩個報告”起草工作。
（1）2017年9月10日前，各審計組向財政事業(yè)股提交經(jīng)審核后的被審計單位審計整改情況報告及相關(guān)佐證材料和電子文檔。
（2）2017年9月20日前，各審計小組做好審計整改結(jié)果綜合匯總、分析、歸納工作。
（四）考核管理。
2016年度市級預算執(zhí)行審計成果將進行單項考核評比，評選出優(yōu)秀審計組和先進審計個人予以表彰，并實行工作獎勵?？己朔椒硇兄贫ā?BR> 六、工作要求。
（一）提高認識，嚴密組織。
要有大局意識、責任意識和團結(jié)意識。在堅持對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源全覆蓋的前提下，各審計組要圍繞審計目標統(tǒng)籌安排審計力量，合理配置審計資源，加強組織實施中的協(xié)調(diào)配合，按照本方案規(guī)定的重點內(nèi)容，制定切實可行的審計實施方案，將實施方案內(nèi)容表格化，以利于審計實施、結(jié)果匯總和利用；各審計組之間要及時反饋信息，互通有無，發(fā)現(xiàn)重大問題應舉一反三，查深查透；認真填制方案中規(guī)定的表格，嚴格按規(guī)定的時間節(jié)點完成各項審計任務；要嚴格執(zhí)行國家審計準則的規(guī)定，認真做好現(xiàn)場取證，充分聽取被審計單位意見，防范審計風險。
（二）創(chuàng)新審計，提升質(zhì)量。
要創(chuàng)新審計方式方法。各審計組要主動把握改革與發(fā)展的新情況，從提高預算管理水平，完善財政管理體制、促進財政管理改革和提高財政績效的高度開展預算執(zhí)行審計工作；提高綜合分析水平，審視和把握審計事項，緊扣主題主線，延伸審計所有二級預算單位，客觀全面反映市本級預算執(zhí)行的總體情況與效果，嚴格遵守審計工作程序，做到程序合規(guī)、取證充分、定性準確、確保質(zhì)量、限時辦結(jié)；要提高綜合分析水平，找準問題癥結(jié)，提出一份有分量、有價值的審計要情（專報），從機制、體制、制度上提出具有針對性、操作性和前瞻性的審計建議，督促完善制度、規(guī)范管理。
（三）問題導向，審深審透。
要堅持問題導向。各審計組要重點關(guān)注財政資金分配、重大投資決策和項目審批、重大物資采購和招標投標、國有資產(chǎn)和股權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地和礦產(chǎn)資源交易等重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，及時反映現(xiàn)行政策制度存在的不合時宜、制約發(fā)展、阻礙改革的規(guī)定；關(guān)注預算管理、預算執(zhí)行，以及民生和社會保障等方面存在的薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，以及可能引發(fā)的社會不穩(wěn)定因素；揭示公共資金、國有資產(chǎn)和資源管理和使用中存在的以權(quán)謀私、失職瀆職、貪污受賄、損失浪費等違法違紀問題，移送案件線索一起，注重從體制機制制度層面分析原因和提出建議，促進深化改革和創(chuàng)新體制機制，促進廉潔政府建設(shè)。
（四）強化管理，保守秘密。
要嚴格現(xiàn)場管理。各審計組要依法辦事，嚴格執(zhí)行審計紀律和各項廉政規(guī)定，注意工作方式和方法，切實做到依法審計、文明審計，對審計中獲悉的商業(yè)秘密，要嚴格執(zhí)行保密紀律，不得用于與審計無關(guān)的事項，審計報告要按規(guī)定征求被審單位的意見并采納合理意見。要用良好的工作態(tài)度、精湛的業(yè)務能力、廉潔高效的工作作風、高質(zhì)量的工作成果提高審計的公信力，樹立良好的審計形象。
清算審計工作方案篇七
按照《審計署辦公廳關(guān)于印發(fā)應對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項審計工作方案的通知》（審辦社發(fā)〔2020〕11號）要求，制定本工作方案。
通過審計，掌握全省用于疫情防控的財政專項資金、捐贈款物和疫情防控重點保障企業(yè)貼息貸款的規(guī)模、分配和管理使用等情況，揭示上述資金和物資在籌集分配使用中的突出問題，促進疫情防控資金物資規(guī)范管理、高效使用和信息公開，促進全力保障疫情防控重要醫(yī)用物資和生活必需品的供應，為堅決遏制疫情蔓延勢頭、堅決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供有力審計監(jiān)督保障。
本次審計的對象包括全省各級政府所屬的財政、發(fā)展改革、衛(wèi)生健康、民政、醫(yī)療保障、工業(yè)信息等部門；紅十字會、慈善總會等各級政府及其部門指定接受抗擊疫情社會捐贈的單位或機構(gòu)，以及其他開展抗擊疫情公開募捐的慈善組織；人民銀行、有關(guān)金融機構(gòu)和具體使用上述資金和物資的部門、單位和企業(yè)。
本次審計的內(nèi)容和重點將根據(jù)中央決策部署、審計署具體要求進行動態(tài)調(diào)整?，F(xiàn)階段，重點關(guān)注財政專項資金、捐贈款物、重點保障企業(yè)貼息貸款的分配管理使用情況，確保有關(guān)資金物資全部及時用于疫情防控。
（一）財政專項資金方面。
一是財政專項資金分配撥付情況。掌握各級財政疫情防控專項資金規(guī)模、分配和撥付情況，審查是否按規(guī)定向疫情較重、財力困難地區(qū)傾斜，揭示分配撥付不及時、層層滯留等影響資金使用效率的問題。
二是財政專項資金使用管理情況。審查財政專項資金的實際用途、使用效果等，重點關(guān)注是否存在違規(guī)使用資金、挪用甚至套取騙取專項資金，以及使用專項資金購買物資和服務中搞優(yōu)親厚友、營私舞弊，造成損失浪費等問題。審查財政部門貸款貼息的'撥付情況，揭示應付未付或多付貼息等問題。
（二）社會捐贈款物方面。
一是捐贈款物接受情況。掌握捐贈款物的總體規(guī)模和來源等情況，審查捐贈款物登記入賬的及時性和完整性，關(guān)注有無虛假捐贈、假借慈善名義開展非法募捐、違規(guī)提取管理費或手續(xù)費等問題。
二是捐贈款物的分配使用情況。審查捐贈款物是否做到?？顚Ｓ?、及時分配，揭示捐贈款物被挪用、閑置，以及使用捐贈資金采購物資暗箱操作、以次充好等問題；關(guān)注違反募捐方案、捐贈人意愿或者捐贈協(xié)議，挪用冒領(lǐng)倒賣捐贈款物等問題。
三是捐贈款物管理和信息公開情況。審查有關(guān)單位是否建立并執(zhí)行捐贈款物的接收、分配和使用管理制度，捐贈款物管理是否簡捷規(guī)范、運轉(zhuǎn)高效；捐贈款物分配使用中是否按要求執(zhí)行“三重一大”規(guī)定，捐贈款物有關(guān)信息是否按要求及時準確向社會公開。
清算審計工作方案篇八
截至3月31日，溧水區(qū)各級財政共安排疫情防控資金合計10441.5萬元，其中：中央資金181.71萬元，省級資金113.52萬元，市級資金1446.77萬元，縣級及以下資金8699.5萬元；實際使用7994.99萬元，其中：疫情防控人員補助支出113.28萬元，設(shè)備和防控物資支出2466.3萬元，其他支出5415.41萬元；2446.51萬元尚未支出。
（二）捐贈款物方面。
截至203月31日，溧水區(qū)紅十字會、慈善總會共收到社會捐贈資金1039.02萬元，支出1001萬元，結(jié)余38.02萬元。接受捐贈的醫(yī)用防護服、口罩等各類物資8.27萬件（折價239.99萬元），物資全部安排使用。
（一）高度重視、加強領(lǐng)導、建立健全工作機制。
新冠肺炎疫情發(fā)生后，溧水區(qū)委、區(qū)政府高度重視疫情防控工作，及時制定了《溧水區(qū)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作機制方案》，成立疫情防控工作領(lǐng)導小組和疫情聯(lián)防聯(lián)控工作指揮部。根據(jù)工作需要，形成“一辦九組+n個專項工作組”的組織架構(gòu)。
（二）多措并舉強化防控。
一是加大宣傳，強化輿論引導，形成人人參與、人人支持的全民防控局面。二是封閉主要交通卡口、居民小區(qū)和村莊，拉隔離警戒線，組織工作人員、志愿者進行值勤巡邏，并做好病毒消殺工作。三是嚴明工作紀律、強化責任擔當。四是落實重點人群、重點地區(qū)的管控措施，定崗定人定責，形成嚴密防控網(wǎng)，有效阻止疫情擴散蔓延。五是狠抓醫(yī)療保障，千方百計采購防護物資，全力以赴保障人民群眾的'需要。
（三）制定辦法加強資金和物資管理。
為加強采購資金和物資管理，區(qū)疫情防控指揮部制定了《溧水區(qū)防控新型冠狀病毒肺炎疫情受捐物資管理辦法》，同時對采購資金達到10萬元以上的必須按照“三重一大”程序辦理；物資管理方面建立了物資進、出、結(jié)存臺賬制度等。目前我區(qū)疫情防控資金和捐贈款物管理工作井然有序。
（一）財政專項資金存在的問題。
在使用財政專項資金采購物資以及物資分配管理使用方面存在不夠規(guī)范的問題。
1、截至3月31日，一街道購買的50把額溫槍未履行入庫、領(lǐng)用手續(xù)，涉及資金2.4萬元。
2、抽審發(fā)現(xiàn)，少數(shù)鎮(zhèn)（街）疫情防控物資未妥善存放，截至3月31日一街道疫情防控物資無安全防范措施，存在安全隱患。
（二）社會捐贈款物存在的問題。
捐贈物資方面，存在違規(guī)分配使用捐贈物資問題，涉及物資2400斤大米，折價0.6萬元。審計發(fā)現(xiàn)部分鎮(zhèn)（街）未按要求分配使用捐贈物資。
針對審計發(fā)現(xiàn)的部分鎮(zhèn)（街）防控物資管理使用等問題，提出以下建議：
（一）區(qū)疫情防控指揮部應加強對鎮(zhèn)（街）的指導，督促相關(guān)鎮(zhèn)（街）建立健全物資臺賬登記和管理制度，進出物資嚴格履行入庫、領(lǐng)用手續(xù)。
（二）區(qū)疫情防控指揮部應加大對鎮(zhèn)（街）疫情防控物資存放點的安全檢查，杜絕安全事故隱患。
（三）區(qū)疫情防控指揮部責令相關(guān)鎮(zhèn)街加強對捐贈物資的發(fā)放管理，做到嚴格按捐贈的意向發(fā)放、使用。
清算審計工作方案篇九
根據(jù)《公司法》、《株洲某某激光再制造技術(shù)有限責任公司章程》的相關(guān)規(guī)定及株洲某某激光再制造技術(shù)有限責任公司(以下簡稱“株洲某某”)于2011年8月 19日股東會通過的《株洲某某激光再制造技術(shù)有限責任公司股東會關(guān)于公司解散清算的決議》，制定如下清算方案。
一、 清算組組成
3、清算組成員均為無薪人員(除經(jīng)清算組聘任的人員除外)，株洲某某公司不承擔薪酬費用;清算組各成員開會的車費、單獨聘請的各類中介所產(chǎn)生的`各項審計費或代理費等各項費用均由各成員獨自承擔，株洲某某公司一律不予承擔。
二、 清算組會議召開及表決機制
1、清算組原則上每1個月召開一次清算會議，清算組秘書須提前3天以電話及手機短信等方式通知清算組成員會議召開的時間及地點;單個或合計持有表決權(quán)10%比例及以上的清算組成員可申請召開臨時會議。清算組成員須確保如附件所示的聯(lián)系電話準確及實時開通。
2、為保證各股東的權(quán)益，重大事項須通過清算會議表決通過，如聘用付薪留守職員的薪酬激勵方案、帳款回收及資產(chǎn)出售變現(xiàn)方案、重大清算事項處理、每月清算工作審議、工商稅務等國家機關(guān)的注銷手續(xù)、單項金額10000元以上的費用審批等重要事項處理。
3、為使清算工作順利進行，清算會議實行三分之二表決權(quán)通過機制，表決權(quán)的比例等同于各股東在株洲某某公司的股權(quán)比例。
三、 清算組職權(quán)范圍
1、遣散在職員工、聘用留守職員及決定留守職員的薪酬方案;
2、清理公司財產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單;
3、通知、公告?zhèn)鶛?quán)人;
4、處理與清算本公司未了結(jié)的業(yè)務;
5、清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款;
6、清理債權(quán)、債務;
7、處理公司清償債務后的剩余財產(chǎn);
8、代表公司參與民事訴訟活動;
9、發(fā)現(xiàn)公司財產(chǎn)不足清償債務時，依法向人民法院申請宣告破產(chǎn)。
四、 清算時間大致規(guī)劃
1、清算組應當自成立之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于六十日內(nèi)在報紙上公告;5日內(nèi)，申請稅務審計，并辦理相關(guān)注銷登記手續(xù)。
2、清算組自成立之日起著手資產(chǎn)變現(xiàn)，特別是應收帳款催收;預計三個月內(nèi)處理完實物資產(chǎn)，并針對應收帳款采取多種方法追討。
3、計劃在2012年2月底前，清算組完成所有清算程序，分配剩余資產(chǎn)。
五、 公司財產(chǎn)能夠清償公司債務的，清算組按下列順序清償：
1、支付職工工資和社會保險費用及法定補償金;
2、支付清算費用(具體以實際開支為準)，主要為房租、聘用清算人員報酬、車輛油資差旅費用各項費用、稅審及稅款費用、各項登記評估費用等。
3、繳納所欠稅款;
4、清償公司債務;
5、公司財產(chǎn)按前款規(guī)定清償后的剩余財產(chǎn)，按照股東的股權(quán)比例分配。
六、 清算組在清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單后，發(fā)現(xiàn)公司財產(chǎn)不足清償債務的，應當依法向人民法院申請宣告破產(chǎn)。公司經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)后，清算組應當將清算事務移交給人民法院。
七、 清算結(jié)束后，清算組應當制作清算報告，報股東會或者人民法院確認，并報送公司登記機關(guān)，申請注銷公司登記，公告公司終止。
清算組成員簽字：
因公司經(jīng)股東會決議解散，制定如下清算方案：
一、股東會決議解散之日起15日內(nèi)成立。
二、清算組在清算期間行使下列職權(quán)：
(一)清理公司財產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單;
(二)通知、公告;
(三)處理與清算本公司未了結(jié)的業(yè)務;
(四)清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款;
(五)清理債權(quán)、;
(六)處理公司清償債務后的剩余財產(chǎn);
(七)代表公司參與民事訴訟活動;
(八)發(fā)現(xiàn)公司財產(chǎn)不足清償債務時，依法向人院申請宣告破產(chǎn)。
三、清算組應當自成立之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于六十日內(nèi)在報紙上公告。
四、公司財產(chǎn)能夠清償?shù)模逅憬M按下列順序清償：
(一)支付清算費用;
(二)支付職工工資和社會保險費用及法定補償金;
(三)繳納所欠稅款;
(四)清償公司債務。
公司財產(chǎn)按前款規(guī)定清償后的剩余財產(chǎn)，按照股東的實繳出資的比例分配。
五、清算組在清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單后，發(fā)現(xiàn)公司財產(chǎn)不足清償債務的，應當依法向人民法院申請宣告破產(chǎn)。公司經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)后，清算組應當將清算事務移交給人民法院。
六、清算結(jié)束后，清算組應當制作清算報告，報股東會或者人民法院確認，并報送公司登記機關(guān)，申請注銷公司登記，公告公司終止。
清算審計工作方案篇十
按照《審計署辦公廳關(guān)于印發(fā)應對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項的通知》（審辦社發(fā)〔〕11號）要求，制定本工作方案。
通過審計，掌握全省用于疫情防控的財政專項資金、捐贈款物和疫情防控重點保障企業(yè)貼息貸款的規(guī)模、分配和管理使用等情況，揭示上述資金和物資在籌集分配使用中的突出問題，促進疫情防控資金物資規(guī)范管理、高效使用和信息公開，促進全力保障疫情防控重要醫(yī)用物資和生活必需品的供應，為堅決遏制疫情蔓延勢頭、堅決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供有力審計監(jiān)督保障。
本次審計的對象包括全省各級政府所屬的財政、發(fā)展改革、衛(wèi)生健康、民政、醫(yī)療保障、工業(yè)信息等部門；紅十字會、慈善總會等各級政府及其部門指定接受抗擊疫情社會捐贈的單位或機構(gòu)，以及其他開展抗擊疫情公開募捐的慈善組織；人民銀行、有關(guān)金融機構(gòu)和具體使用上述資金和物資的部門、單位和企業(yè)。
本次審計的內(nèi)容和重點將根據(jù)中央決策部署、審計署具體要求進行動態(tài)調(diào)整?，F(xiàn)階段，重點關(guān)注財政專項資金、捐贈款物、重點保障企業(yè)貼息貸款的分配管理使用情況，確保有關(guān)資金物資全部及時用于疫情防控。
（一）財政專項資金方面。
一是財政專項資金分配撥付情況。掌握各級財政疫情防控專項資金規(guī)模、分配和撥付情況，審查是否按規(guī)定向疫情較重、財力困難地區(qū)傾斜，揭示分配撥付不及時、層層滯留等影響資金使用效率的問題。
二是財政專項資金使用管理情況。審查財政專項資金的實際用途、使用效果等，重點關(guān)注是否存在違規(guī)使用資金、挪用甚至套取騙取專項資金，以及使用專項資金購買物資和服務中搞優(yōu)親厚友、營私舞弊，造成損失浪費等問題。審查財政部門貸款貼息的'撥付情況，揭示應付未付或多付貼息等問題。
（二）社會捐贈款物方面。
一是捐贈款物接受情況。掌握捐贈款物的總體規(guī)模和來源等情況，審查捐贈款物登記入賬的及時性和完整性，關(guān)注有無虛假捐贈、假借慈善名義開展非法募捐、違規(guī)提取管理費或手續(xù)費等問題。
二是捐贈款物的分配使用情況。審查捐贈款物是否做到?？顚Ｓ谩⒓皶r分配，揭示捐贈款物被挪用、閑置，以及使用捐贈資金采購物資暗箱操作、以次充好等問題；關(guān)注違反募捐方案、捐贈人意愿或者捐贈協(xié)議，挪用冒領(lǐng)倒賣捐贈款物等問題。
三是捐贈款物管理和信息公開情況。審查有關(guān)單位是否建立并執(zhí)行捐贈款物的接收、分配和使用管理制度，捐贈款物管理是否簡捷規(guī)范、運轉(zhuǎn)高效；捐贈款物分配使用中是否按要求執(zhí)行“三重一大”規(guī)定，捐贈款物有關(guān)信息是否按要求及時準確向社會公開。
清算審計工作方案篇十一
1、解散決議。
有限責任公司，根據(jù)《公司法》第43條“股東會的議事方式和表決程序，除本法有規(guī)定的外，由公司章程規(guī)定。股東會會議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過”；《公司法》第41條“召開股東會會議，應當于會議召開15日前通知全體股東；但是，公司章程另有規(guī)定或者全體股東另有約定的除外。股東會應當對所議事項的決定作成會議記錄，出席會議的股東應當在會議記錄上簽名”，股東會的召集、通知及表決等程序應當符合公司章程或法律的規(guī)定，會議召開應提前15日通知全體股，公司股東會需經(jīng)三分之二以上表決權(quán)股東通過，形成解散決議。
2、成立清算組。
股東會作出有效的公司解散決議后15日內(nèi)成立清算組。
根據(jù)《公司法》第183條“公司因本法第180條第（一）項、第（二）項、第（四）項、第（五）項規(guī)定而解散的，應當在解散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)成立清算組，開始清算。有限責任公司的清算組由股東組成，股份有限公司的清算組由董事或者股東大會確定的人員組成。逾期不成立清算組進行清算的，債權(quán)人可以申請人民法院指定有關(guān)人員組成清算組進行清算。人民法院應當受理該申請，并及時組織清算組進行清算?！薄蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于適用中華人民共和國公司法若干問題的規(guī)定（二）》第7條“公司應當依照公司法第184條的規(guī)定，在解散事由出現(xiàn)之日起十五日內(nèi)成立清算組，開始自行清算。有下列情形之一，債權(quán)人申請人民法院指定清算組進行清算的，人民法院應予受理：（一）公司解散逾期不成立清算組進行清算的；（二）雖然成立清算組但故意拖延清算的；（三）違法清算可能嚴重損害債權(quán)人或者股東利益的。具有本條第二款所列情形，而債權(quán)人未提起清算申請，公司股東申請人民法院指定清算組對公司進行清算的，人民法院應予受理。”
如果公司在進行清算時，不按照規(guī)定通知公司登記機關(guān)的，公司登記機關(guān)可能會予以1萬元以上10萬元以下的罰款；未按照規(guī)定期限申報辦理稅務注銷登記的，稅務機關(guān)可以處20xx元以下的罰款，對情節(jié)嚴重的，可處20xx元以上10000元以下的罰款。
3、公示清算組信息。
清算組自成立之日起10日內(nèi)，登錄當?shù)卣辗掌脚_，通過企業(yè)注銷網(wǎng)上服務專區(qū)訪問或直接登錄國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，向社會免費公示清算組信息。公司原法定代表人應向清算組移交公司管理權(quán)。需要移交的內(nèi)容包括但不限于：公司公章、債權(quán)債務清冊、資產(chǎn)清冊（按照流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)分類登記造冊）、合同書、協(xié)議書等法律文件、賬務賬冊、空白支票、職工花名冊、公司歷史檔案等其他應當提交的資料。
4、通知公告?zhèn)鶛?quán)人。
清算組自成立之日起60日內(nèi)通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)發(fā)布債權(quán)人公告，也可在省一級報刊上刊登公司清算公告。
根據(jù)《公司法》第185條“清算組應當自成立之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于60日內(nèi)在報紙上公告。債權(quán)人應當自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)，向清算組申報其債權(quán)。債權(quán)人申報債權(quán)，應當說明債權(quán)的有關(guān)事項，并提供證明材料”以及《最高人民法院關(guān)于適用中華人民共和國公司法若干問題的規(guī)定（二）》第11條“公司清算時，清算組應當按照公司法第185條的規(guī)定，將公司解散清算事宜書面通知全體已知債權(quán)人，并根據(jù)公司規(guī)模和營業(yè)地域范圍在全國或者公司注冊登記地省級有影響的報紙上進行公告。清算組未按照前款規(guī)定履行通知和公告義務，導致債權(quán)人未及時申報債權(quán)而未獲清償，債權(quán)人主張清算組成員對因此造成的損失承擔賠償責任的，人民法院應依法予以支持?！?BR> 債權(quán)人在規(guī)定的期限內(nèi)未申報債權(quán)，在清算程序終結(jié)前可以補充申報。債權(quán)人補充申報的債權(quán)，可以在尚未分配的財產(chǎn)中依法清償。尚未分配的財產(chǎn)不能全額清償補充申報債權(quán)的.，股東以其在剩余財產(chǎn)分配中已經(jīng)取得財產(chǎn)予以清償。
對債權(quán)人申報的債權(quán)，清算組應在核實后書面通知債權(quán)人，債權(quán)人對清算組核定的債權(quán)有異議的，經(jīng)債權(quán)人要求，清算組應重新核定后通知債權(quán)人。債權(quán)人對清算組重新核定的債權(quán)仍有異議的，清算組應告知債權(quán)人向人民法院起訴確認。
5、制作清算開始日的資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單。
6、辦理完稅證明。
7、清算公告滿3個月后，制作清算結(jié)束日的資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單。
制定清算方案前，應以清算組的名義委托具備相關(guān)資質(zhì)的機構(gòu)對公司財務狀況進行審計，對財產(chǎn)情況進行評估，以保證清算工作的合法性。在對公司財產(chǎn)全面盤點，核實債權(quán)債務后，委托具備相關(guān)資質(zhì)的機構(gòu)對公司財務狀況進行審計、對財產(chǎn)情況進行評估，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單，制定清算方案，報公司股東會確認。未經(jīng)股東會確認的清算方案，不得執(zhí)行。執(zhí)行未經(jīng)確認的清算方案給公司或債權(quán)人造成損失的，清算組須承擔賠償責任。
債權(quán)為公司財產(chǎn)的重要組成部分，對于到期債權(quán)，清算組應及時清收；對于未到期債權(quán)，清算組應與債務人協(xié)商，要求債務人盡可能提前清償，債務人不同意提前清償?shù)模梢酝ㄟ^債權(quán)轉(zhuǎn)讓等方式進行優(yōu)化處置。清算組在全面清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單時，發(fā)現(xiàn)公司財產(chǎn)不足以清償全部債務的，可以與債權(quán)人協(xié)商制作有關(guān)債務清償方案。債權(quán)人對債務清償方案不予確認的，清算組應當向人民法院申請宣告破產(chǎn)。
9、由清算組制作清算報告、清算期內(nèi)收支報表和各種財務帳冊，報股東會確認。
公司清算結(jié)束后，清算組應制作清算報告和清算期內(nèi)收支報表和各種賬務賬冊，將這些材料一并提交股東會或原審查批準部門，由其對這些材料的真實性與合法性予以確認，取得企業(yè)終止回執(zhí)。清算報告的內(nèi)容包括：
（1）公司解散原因及日期；
（2）清算組的組成；
（3）清算的形式；
（4）清算的步驟與安排；
（5）公司債權(quán)債務的確認和處理；
（7）清算方案的執(zhí)行情況；
（8）清算組成員履行職責情況；
（9）其他有必要說明的內(nèi)容。
清算組制作的清算報告必須報股東會決議確認。根據(jù)《公司法》第186條“清算組在清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單后，應當制定清算方案，并報股東會、股東大會或者人民法院確認。”
清算審計工作方案篇十二
根據(jù)《公司法》的有關(guān)規(guī)定，公司股東會決議清算，特制定如下清算方案：
一、自股東會決議清算之日起成立清算組，清算組由***組成。
二、清算組在清算期間行使下列職權(quán)：
（一）清理公司財產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單；
（二）通知、公告?zhèn)鶛?quán)人；
（三）清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款；
（四）清理債權(quán)、債務；
（五）處理公司清償債務后的剩余財產(chǎn)。
三、清算組應當自成立之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人。
四、清算組按下列順序清償：
（一）支付清算費用；
（二）支付職工工資和社會保險費用及法定補償金；
（三）繳納所欠稅款；
（四）清償公司債務。
五、清算結(jié)束后，清算組應當制作清算報告，報股東會批準。
全體股東蓋章或簽名：
*年09月13日。
清算審計工作方案篇十三
根據(jù)《公司法》及公司《章程》關(guān)于范本的規(guī)定，我____________醫(yī)療科技有限公司已經(jīng)____________年_______月________日召開的股東會決議解散，并成立公司清算組并于_________年______月________日開始對公司進行清算?，F(xiàn)將公司清算情況報告如下。
一、公司登記情況公司名稱：_______________醫(yī)療科技有限公司、公司類型：_______________有限責任公司、法定代表人：_______________住所：______________省____________市市中區(qū)____________街________號。公司成立時間：____________年_______月________日注冊資本：_______________萬元、股東姓名：_______________、__________，股東出資額：________、_______均出資金額__________萬，出資比例__________%;__________出資金額__________萬，出資比例__________%。
二、公司已于____________年_______月________日成立清算組，清算組成員由__________、__________、__________組成，由__________擔任清算組負責人，并于____________年_______月________日向登記機關(guān)備案，并取得《備案通知書》，文號：_______________(濟)登記內(nèi)備字[__________]第__________號。
三、通知和公告?zhèn)鶛?quán)人情況，公司清算組于____________年_______月________日通知公司債權(quán)人申報債權(quán)，并于當日在濟寧晚報，公告公司債權(quán)人申報債權(quán)。
四、自____________年_______月________日公司清算組開始清理財產(chǎn)，編制了資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單，并制定了清算方案。截止____________年_______月________日，公司資產(chǎn)總額為__________元，其中負債總額為__________元，凈資產(chǎn)為__________元。
五、公司財產(chǎn)狀況，賬面現(xiàn)金余額為__________元。
2、稅款已及時繳納，不欠稅款。
______________醫(yī)療科技有限公司。
___________年_______月________日。
清算審計工作方案篇十四
為進一步規(guī)范行政執(zhí)法行為，提高行政執(zhí)法人員執(zhí)法水平，加強社會各界對審計行政執(zhí)法的監(jiān)督，促進廉政建設(shè)，優(yōu)化經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，更好地體現(xiàn)行政處罰公正、公開、公平及保護當事人合法權(quán)益的原則，根據(jù)《區(qū)推行說理式行政執(zhí)法文書實施意見》，結(jié)合本局實際，制定如下實施方案：
全面推行說理式行政執(zhí)法文書，加強對審計處罰決定文書的說理，將對事實認定、證據(jù)分析、執(zhí)法程序和自由裁量權(quán)行使的說明更充分，做到曉之以法、以理服人，使當事人認識到該案件事實清楚、證據(jù)確鑿充分、程序合法、處理適當、合情合理。我局從法治建設(shè)的高度深刻領(lǐng)會推行說理式審計處罰決定文書的意義，提升審計機關(guān)形象，從而真正實現(xiàn)以人為本、以理服人、以法育人的執(zhí)法理念。
（一）加強領(lǐng)導，提高認識。
為加強組織領(lǐng)導，提高審計機關(guān)行政執(zhí)法水平，成立局“推行說理式行政執(zhí)法文書”領(lǐng)導小組。局黨組書記、局長肖敏任組長，副局長金萬辰任副組長、各科室（中心）主要負責人為第一責任人。領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，與審計管理科合署辦公，日常工作由審計管理科負責。全局審計干部要充分認識推行說理式審計處罰決定文書的重要性和必要性，將其作為依法行政，執(zhí)審為民的重要舉措，并加以貫徹落實。
（二）精心組織，明確任務。
推行說理式審計處罰決定文書是一個長期的過程，我局按照審計署的統(tǒng)一部署和區(qū)法制局的工作要求，精心組織實施。一是要建立健全提高和規(guī)范推行說理式審計處罰決定文書的責任網(wǎng)絡體系，二是要將責任層層落實到各審計業(yè)務科室。
（三）把握重點，務求實效。
1、加強業(yè)務培訓。
組織全體審計人員系統(tǒng)學習審計法律法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，學習先行推行說理式行政執(zhí)法文書先進單位的做法和經(jīng)驗，針對說理式行政處罰文書的`特點，進一步規(guī)范調(diào)查取證的方法，為行政處罰文書提供詳實的事實依據(jù)，從而進一步提高審計人員依法行政的水平。
2、規(guī)范執(zhí)法程序。
要以推行說理式審計處罰決定文書為切入點，把說理式審計處罰決定文書的推行和我局行政執(zhí)法責任制的各項制度有機結(jié)合起來，進一步規(guī)范審計程序和審計處理處罰規(guī)定。不斷完善行政執(zhí)法規(guī)范化的標準體系，切實增強審計監(jiān)督職責。要嚴格執(zhí)行“審計紀律八不準”的規(guī)定，做到審計執(zhí)法公正、公平、公開。
3、強化監(jiān)督檢查。
為確保此項工作真正落到實處，局審管科主要負責推行說理式審計處罰決定文書工作的具體安排部署和落實工作，通過監(jiān)督、檢查、評比，對發(fā)現(xiàn)的問題及時予以糾正，并督促限期整改到位。
清算審計工作方案篇十五
為進一步加強學校財務管理，規(guī)范學校財務行為，促進全縣教育事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)教育內(nèi)部審計工作有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣財務管理實際，經(jīng)局長辦公會研究決定制定如下實施方案。
一、指導思想和工作目標
堅持以“三個代表”重要思想和國家農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制有關(guān)政策為指導，全面落實科學發(fā)展觀，緊緊圍繞創(chuàng)辦人民滿意教育縣，堅持“依法依規(guī)、實事求是、客觀公正、規(guī)范行為”的原則，有步驟、有重點地對我縣中小學實施審計，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。
二、審計對象與范圍
(一)審計對象
全縣公辦中小學和中心校，具體包括公辦的鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學、縣直中小學、幼兒園。
(二)審計的范圍
1、時間范圍：學校財務收支審計主要審計2008年至今學校財務收支情況;
2、經(jīng)費范圍：即學校所有經(jīng)費，具體包括學校生均公用經(jīng)費、各種專項資、項目資金、教師津貼補貼、遺屬補助、勤工儉學經(jīng)費和學校食堂經(jīng)營管理經(jīng)費等。
三、審計內(nèi)容和重點
教體局內(nèi)部審計以規(guī)范行為目的。根據(jù)目前我縣中小學財務管理的實際和經(jīng)費使用情況，審計工作的重點為以下幾個方面：
(一)學校收費情況
1、學校是否全面落實義務教育階段全免政策，加強寄宿制貧困學生生活費補助公示工作，確保補助工作的公開、公正。
2、高中招收“擇校生”是否執(zhí)行了“三限”政策，高中“擇校生”比例是否超過當年實際招生總?cè)藬?shù)的30%。嚴禁學校降低錄取分數(shù)、提高收費標準或在限定標準外收取其他費用。
3、各學校是否把收費政策、規(guī)定、項目、標準、依據(jù)及舉報電話公之于眾，增強收費工作的透明度，主動接受學生、家長和社會的監(jiān)督。做到學校清清楚楚收費，家長明明白白交錢。
(二)中小學公用經(jīng)費的管理使用情況
1、公用經(jīng)費開支是否按規(guī)定的范圍：教學業(yè)務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、取暖、交通差旅、郵電、儀器設(shè)備及圖書資料等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護、校方責任險等。
3、審計核定學生人數(shù)，看有無虛報冒領(lǐng)、套取國家專項經(jīng)費的行為。
4、審計生均公用經(jīng)費的運行情況。生均公用經(jīng)費能否安全順利運行，公用經(jīng)費下?lián)艿洁l(xiāng)鎮(zhèn)財政所之后，資金能否及時、足額直接撥付到各中小學校。對不能及時到位甚至截留、克扣、挪用公用經(jīng)費者，建議給責任人通報批評，直至追求黨、政紀處分和法律責任。
5、審計公用經(jīng)費的管理和使用是否規(guī)范。審批制度和理財小組是否健全，小學指出300元以內(nèi)，初中指出500元以內(nèi)，由校長審批，超過限額，由各學校成立不少于三人的民主理財小組集體討論后方可支出;支出程序是否正確，學校經(jīng)費的支出要按審批權(quán)限，有經(jīng)辦人簽字，學校法人簽字后，有會計報賬，實行審批、開支兩條線，嚴禁一人暗箱操作;賬務是否公開，民主理財制度、學校開支要一月一公開，做到收支相符，公開結(jié)果存檔備查。
(三)審計教師的津貼補貼和已故人員的遺屬補助。查有無弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予嚴肅處理，情節(jié)嚴重的移交紀檢監(jiān)察機關(guān)查處。
(四)審計貧困學生資助經(jīng)費使用情況。重點審計高中和各級各類職業(yè)學校，查有無弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予嚴肅處理，情節(jié)嚴重的移交紀檢監(jiān)察機關(guān)查處。
(五)審計單位資產(chǎn)的管理和使用情況。查看固定資產(chǎn)總賬和明細賬，對照實物，看有無公物私用，貪臟，毀壞、丟失等失職瀆職的校長或其他人員。
(七)學校食堂小賣部、房租等其它經(jīng)費管理情況
四、審計時間安排
本次審計工作時間自至，共計90天：
第一步，準備階段(xxx)。下發(fā)審計通知書，審計小組制定審計方案。
第二步，實施階段(xxx)
1、審計小組進入，逐鄉(xiāng)鎮(zhèn)進行，每鄉(xiāng)鎮(zhèn)3天，聽取被審計單位介紹，了解單位概況，查看會計報表、憑證、賬簿等有關(guān)資料，對財務等有關(guān)人員進行座談了解有關(guān)情況。
2、對職業(yè)中專、進修學校、一高、二高、三高、吳臺職高、實驗中學、實驗小學、實驗幼兒園、聾啞學校進行審計。
3、匯總審計情況，并對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行追溯審計。
第三步，報告階段(-)，就審計問題進行溝通，撰寫審計報告，出具審計報告征求意見稿，建立審計檔案，以及在需要時進行復審和后續(xù)審計。
第四步，落實整改階段(——)，下達審計意見和審計結(jié)論，落實整改。對審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀行為，如不及時整改的向領(lǐng)導匯報，并視其情節(jié)輕重分別提出警告、記過、記大過、撤職處分的建議。情節(jié)嚴重的移交紀檢、檢察機關(guān)處理。
五、審計方法
(一)內(nèi)部審計工作主要審計學校收支情況，弄清學校收入和支出狀況，了解學校整個財務運行情況，了解學校資產(chǎn)管理狀況，了解學校資金使用效益情況，并以此從一個側(cè)面來反映學校校長在執(zhí)行財務制度，規(guī)范財務行為，加強財會隊伍建設(shè)，促進教育教學管事方面的經(jīng)驗和做法，找出存在的問題，以更好地促進工作。
(二)實行審計和檢查相結(jié)合，突出學校財務收支審計，兼顧學校財務檢查 .
六、 審計領(lǐng)導小組
組長：xxx ?副組長：xxx ?審計組成員：xxx
清算審計工作方案篇十六
為進一步提升支農(nóng)支小服務，加快我行業(yè)務發(fā)展，擴大市場占有率，擬在全行組織開展“掃戶、掃村、掃街、掃園”營銷活動.
20xx年6月5日—20xx年9月30日。
全行所有員工。
總行成立“掃戶、掃村、掃街、掃園”營銷活動工作領(lǐng)導小組，組長:程建新，常務副組長:李輝華，副組長:鄧軍、彭志剛、鄒常輝、胡會霞、張新華;成員由各部門、各經(jīng)營單位負責人組成，領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在總行信貸管理部，負責“四掃”營銷工作的具體組織實施，總行領(lǐng)導、各部門按掛點包片單位參與“四掃”營銷活動;各經(jīng)營單位也要成立相關(guān)工作領(lǐng)導小組，明確分工，按時推進，確?！八膾摺睜I銷工作取得實效。
“四掃”是綜合性營銷工作，主要包括“財園信貸通”、“財政惠農(nóng)信貸通”、百?；菝窨ǖ雀黝愋刨J產(chǎn)品，手機銀行、網(wǎng)上銀行、電話銀行、pos機等電子銀行產(chǎn)品，以及各類理財、存款、票據(jù)、支付結(jié)算等產(chǎn)品的營銷和服務的`營銷，全體干部員工要加強對各項業(yè)務的學習，以方便對營銷對象介紹和解釋，確?！八膾摺惫ぷ黜樌_展。
本次“四掃”工作的重點對象為園區(qū)、農(nóng)村、街道、商戶等。
(一)“掃園”，重點為轄內(nèi)園區(qū)企業(yè)，主要包括各類工業(yè)園、產(chǎn)業(yè)園、物流園、商貿(mào)園、科技園、示范園等園區(qū)內(nèi)符合國家產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策要求的企業(yè)。
(二)“掃村”，重點為轄內(nèi)各類新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體，包括家庭農(nóng)場、種養(yǎng)大戶、專業(yè)合作社、休閑農(nóng)業(yè)、農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)等。
(三)“掃街”，重點為轄內(nèi)商貿(mào)街、商業(yè)圈、集鎮(zhèn)區(qū)等區(qū)域內(nèi)的個體經(jīng)營戶。
(四)“掃戶”，重點為轄內(nèi)農(nóng)村和城鎮(zhèn)小戶種養(yǎng)、小型加工、小商小販、小本經(jīng)營等創(chuàng)收致富型客戶。
為明確分工，確?！八膾摺辈涣羲澜?，營銷分片如下:。
向陽支行:王家村委會、王家居委會、斗柏路居委會、斗門村委會、南農(nóng)居委會。
八一支行:手拖居委會、埂頭村委會、公園居委會及片區(qū)村委會等。
昌南新城支行:昌南居委會、彭家村委會、西邊山居委會。
府前支行:府前路居委會。
銀三角:蓮南居委會及片區(qū)村委會等。
其他網(wǎng)點:網(wǎng)點所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍(含街道商戶、轄內(nèi)企業(yè)及農(nóng)戶).
1、為突出重點，明確目標，本次“四掃”工作分兩個階段.
第一階段，主要任務是“掃園”和“掃村”，要求在6月底前完成.
第二階段，主要任務是“掃街”和“掃戶”，要求在9月底前完成.
清算審計工作方案篇十七
由于我縣學校布局調(diào)整,縣內(nèi)三所小學需要撤并，所遷移的財產(chǎn)品種多、件數(shù)多、金額多，分散于不同部門、不同人員的管理范圍，為了盡可能避免學校財產(chǎn)流失，特制定以下方案供領(lǐng)導參考。
1、教育局應該成立相應的財產(chǎn)清查小組,督促指導學校財產(chǎn)清算。
2、學校成立相應的財產(chǎn)清查小組，把財產(chǎn)分成：教學儀器財產(chǎn)、辦公類財產(chǎn)、生活類財產(chǎn)，由不同的組員負責造冊登記。
3、為避免一些私人借用沒有歸還的財產(chǎn)漏掉登記，建議財產(chǎn)清查完畢在學校內(nèi)進行公示。
4、公示完畢后，由教育局相關(guān)部門決定哪些物品搬遷到新學校，哪些留下在原學校。
5、把搬運工作交由專業(yè)公司負責，由原初中清查小組現(xiàn)場移交給搬運公司，搬運公司按要求打包運到目的地后按要求擺放好，需要上架的上好架，需要安裝的安裝好。
6、搬運完成一所學校，由教育局相應財產(chǎn)清查小組驗收清點好物品后，再進行下一所學校的搬運。
7、財產(chǎn)設(shè)備移交要承接有序,負責保管的人員要對移交清單簽字,接收人員與搬運公司人員也要簽字。
8、設(shè)備及各類財產(chǎn)物資進入學校后,要重新造冊登記,登記好來源是哪所學校,然后進行入庫上架。
清算審計工作方案篇十八
根據(jù)上級有關(guān)指示精神及《“中國蘭亭”旅游開發(fā)實施方案》和縣政府《關(guān)于加強蘭亭區(qū)域及紹大線周邊環(huán)境綜合整治工作的專題會議紀要》要求，在前段時間對紹大線立面整治、節(jié)點改造工作的基礎(chǔ)上，四、五二個月將實施紹大線蘭亭至諸幾段、中心路、漓分公路立面整改造工作?，F(xiàn)就紹大線蘭亭至諸幾段提出如下實施方案。
此次紹大線蘭亭至諸暨段兩側(cè)建筑立面整治改造，總長約6公里，主要要實施亂搭亂建整治、廣告整治、墻面粉刷、圍墻、綠化等工作。
紹大線蘭亭至諸幾段立面整治改造工作時間為20xx年4月20日至20xx年5月20日。
為做好工程前期拆遷、征地等協(xié)調(diào)工作，確保工程順利進場，按期完工，成立紹大線立面整治改造工作領(lǐng)導小組。由鎮(zhèn)黨委書記陳學軍，鎮(zhèn)黨委副書記、鎮(zhèn)長林建光擔任組長，鎮(zhèn)人大主席孫岳傳、鎮(zhèn)黨委副書記譚科、鎮(zhèn)紀委書記高鑫祥擔任副組長。鎮(zhèn)班子成員沈月崗、魯麓樹、施關(guān)根、郭建華、吳強、馮志偉任成員。領(lǐng)導小組下設(shè)工程管理、工程協(xié)調(diào)、拆違拆遷實施、企業(yè)協(xié)調(diào)四個工作小組。
1、工程管理組：負責設(shè)計招標等前期工作，制訂實施方案，提出拆遷政策，加強施工管理。
2、工程協(xié)調(diào)組：負責做好征地、拆遷前期協(xié)調(diào)工作，按政策簽訂相關(guān)協(xié)議并落實，規(guī)劃所、征地小組做好相關(guān)配合工作；協(xié)助拆違拆遷組做好拆除工作；協(xié)助工程管理組做好施工過程中的協(xié)調(diào)工作。下設(shè)六個工作小組（規(guī)下企業(yè)原則上由相應村小組負責，具體工作內(nèi)容見附圖表）：
大慶村小組、新陳村、謝家橋村、花街村小組、紫洪山村小組、蘭亭村小組。組長由聯(lián)系領(lǐng)導擔任、各村書記、村長、駐村指導員為成員。
3、拆違拆遷實施組：負責工程所涉拆違拆遷工作。組長沈月崗，組員為城監(jiān)中隊，
4、企業(yè)協(xié)調(diào)組：負責協(xié)調(diào)企業(yè)立面改造、廣告整治租用等協(xié)調(diào)事宜（具體工作內(nèi)容見附圖、表）。組長孫岳傳、馮志偉，組員唐曉芳、邊文飛、林大根、徐永衛(wèi)。
1、設(shè)計、招標與拆違拆遷、征地等工程前期環(huán)節(jié)。該環(huán)節(jié)應抓緊同步進行，努力縮短工程前期準備時間，爭取盡快進場施工，為按時完工打下良好基礎(chǔ)。
2、征地拆違環(huán)節(jié)。深入征地拆違涉及單位和個人，聽取相關(guān)意見，做好相關(guān)政策宣傳解釋工作，確保按期完成征地拆違任務。
3、改造整治環(huán)節(jié)。在保證工程質(zhì)量和施工安全的前提下，加快工程進度，努力減少工程對群眾生活的影響。
4、工程變更與協(xié)調(diào)的環(huán)節(jié)。鑒于該工程涉及面廣，要求高，工程變更預計較多，嚴格按照工程變更審計的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，加強與設(shè)計、施工、審計等方面的聯(lián)系協(xié)調(diào)，確保工程按期完工。
1、統(tǒng)一思想、堅定態(tài)度。該項工作是我鎮(zhèn)當前工作的重點。各工作小組務必引起高度重視，切實落實立面整治改造有關(guān)工作要求。
2、明確目標、落實責任。要按照目標要求，結(jié)合實際，進一步分解任務，制定措施、精心組織，對于工程實施過程中產(chǎn)生的各種新問題，要積極做好解釋協(xié)調(diào)，及時予以解決，確保工程順利推進。
3、統(tǒng)籌兼顧、把握重點。要按照時間進度，重點把握違法違章建筑拆除、廣告牌拆除、征地借地、立面改造等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在工程順利推進的同時做好其他各項工作。
4、攻堅克難、確保完成。由于該項工作時間緊、任務重，各工作小組成員要敢于較真碰硬，強化協(xié)作配合，集中力量推進各項任務。
清算審計工作方案篇十九
(2)工程結(jié)算審核的資料及要求。
k、隱藏工程驗收記錄:提供有效及簽章完善的隱藏工程驗收記錄;。
建設(shè)單位、施工單位及編制單位簽章確認,并附拷貝盤;。
員簽字及單位簽章認可;。
o、其他與結(jié)算有關(guān)的資料;凡上述未提及到,有關(guān)工程結(jié)算的其他資料;。
(3)審核工程結(jié)算,編制工程結(jié)算報告,履行工程結(jié)算的報審。
咨詢?nèi)嗽诒O(jiān)理單位確定工程完滿竣工,工程交付委托方后,對工程承。
報審。
主要工作內(nèi)容如下;。
a、收集結(jié)算資料。
工程預算評審報告;招標文件;投標文件、中標通知書;施工合同;圖紙。
會審記錄;工程開工報告;竣工驗收報告;竣工圖;設(shè)計變更;現(xiàn)場簽證;經(jīng)。
批準的施工組織設(shè)計;隱蔽工程驗收記錄;工程結(jié)算書(含結(jié)算匯總表);工。
程量計算書材料設(shè)備單價呈批審核單;其他與結(jié)算有關(guān)的資料;。
b、進行竣工結(jié)算審核,完成結(jié)算審核報告。
否符合施工合同條件要求,工程量的計算是否正確;分項工程結(jié)算單價是否符。
合合同規(guī)定或招標文件的規(guī)定,量價分離的工程項目的取費是否合理合規(guī);設(shè)。
備與主要材料的價格是否符合核定的價格。費用、利潤、稅金的計算是否符合。
d、與相關(guān)各方交換意見。
針對分歧交換意見,達成一致后,發(fā)、承包人和審核單位三方簽字確。
認形成竣工結(jié)算審核定案表。
e、出具審核報告征求意見稿,征求委托方等各方意見后定稿。
f、出具工程竣工結(jié)算審核報告。
g、協(xié)助委托方履行工程結(jié)算的報審。
(一)質(zhì)量控制措施:。
1、嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)章和準則及本單位成果文件質(zhì)量控制制度。
作
方案。
在實施過程中嚴格按照方案中的。
計劃。
進行,并做好后續(xù)各種服務工作;確保在規(guī)定的時間內(nèi)完成審計任務并對成果文件的完整性、準確性、合法性負責。
3、完全響應招標文件的招標范圍、要求及管理辦法,接受相關(guān)考評辦法,嚴格執(zhí)行相關(guān)工作程序及成果文件的要求,在約定時間完成建設(shè)工程審計工作,配合委托方做好有關(guān)工作,認真履行職責。
任何人透漏,否則造成的經(jīng)濟損失,將按照國家有關(guān)法律規(guī)定承擔責任。5、在審計過程中,遵循獨立、客觀、公正、誠實信用的原則,不損害社會公共利益和他人合法權(quán)益,不謀取規(guī)定報酬之外的不正當利益。
6、建立項目檔案管理制度,并嚴格遵守執(zhí)行。
(二)技術(shù)保證承諾:。
同類型的委托業(yè)務。
2、我公司辦公設(shè)施齊全,為圓滿完成造價業(yè)務提供了強有力的保證。
進行強化培訓,以保證高質(zhì)量的完成各項審計業(yè)務。
(三)工作進度。
計劃。
:
嚴格按合同要求時間保質(zhì)保量按期完成。
(四)保密承諾。
我們承諾:一旦安排我們實施項目,不論在什么情況下,我們會遵從管理。
部門的一切囑咐,對每個項目的完善工作盡守職責。
(五)一旦我公司有幸中標,堅決服從主管部門的管理。
清算審計工作方案篇二十
為了貫徹落實《國務院關(guān)于加快發(fā)展節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)的意見》(國發(fā)〔20xx〕30號)和《國務院關(guān)于印發(fā)大氣污染防治行動計劃的通知》(國發(fā)〔20xx〕37號)，推進政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買新能源汽車工作，制定本方案。
一、指導思想。
深入貫徹落實黨的和xx屆三中全會精神，按照統(tǒng)一部署、因地制宜、分類推進、逐步推廣的原則，在各級政府機關(guān)及公共機構(gòu)推廣和應用新能源汽車，并逐步完善相關(guān)政策和配套設(shè)施，不斷擴大應用規(guī)模，促進新能源汽車產(chǎn)業(yè)技術(shù)進步和優(yōu)化升級，推動節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展，防治大氣污染，加強生態(tài)文明建設(shè)。
二、總體目標。
(一)新能源汽車購買規(guī)模逐年擴大。
20xx年至20xx年，中央國家機關(guān)以及納入財政部、科技部、工業(yè)和信息化部、發(fā)展改革委備案范圍的新能源汽車推廣應用城市的政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買的新能源汽車占當年配備更新總量的比例不低于30%，以后逐年提高。除上述政府機關(guān)及公共機構(gòu)外，各省(區(qū)、市)其他政府機關(guān)及公共機構(gòu)，20xx年購買的新能源汽車占當年配備更新總量的比例不低于10%(其中京津冀、長三角、珠三角細微顆粒物治理任務較重區(qū)域的政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買比例不低于15%);20xx年不低于20%;20xx年不低于30%，以后逐年提高。
(二)配套基礎(chǔ)設(shè)施逐步完備。
按照“企業(yè)投資為主、政府鼓勵引導、形成工作合力、積極穩(wěn)妥推進”的原則，充分調(diào)動社會各方面積極性，加強新能源汽車充電設(shè)施建設(shè)，保障充電需求，建成與使用規(guī)模相適應、滿足新能源汽車運行需要的充電設(shè)施及服務體系。充電接口與新能源汽車數(shù)量比例不低于1:1。
(三)運行保障制度逐步完善。
公共機構(gòu)節(jié)能管理部門應當制定新能源汽車配備更新、日常使用、處置等配套管理制度，會同有關(guān)部門建立責任明確、保障到位的工作機制。
三、實施范圍。
(一)機構(gòu)范圍。
本方案所稱政府機關(guān)及公共機構(gòu)包括:全部或部分使用財政資金的國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織。政府機關(guān)中以中央國家機關(guān)、省級政府機關(guān)為重點;其他公共機構(gòu)中以教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育等系統(tǒng)為重點。
(二)車型范圍。
本方案所稱新能源汽車，是指純電動、插電式混合動力(含增程式)和燃料電池汽車。以城區(qū)內(nèi)行駛為主、運行路線相對固定的公務用車，應當選用純電動汽車。高寒地區(qū)可選用插電式混合動力(含增程式)汽車。
(三)應用范圍。
政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買機動車輛應當優(yōu)先選用新能源汽車，其中，用于機要通信、相對固定路線執(zhí)法執(zhí)勤、通勤等車輛配備更新時應當使用新能源汽車。鼓勵在環(huán)衛(wèi)、郵政、旅游、公交等更多領(lǐng)域和更廣泛用途購買使用新能源汽車。
四、主要措施。
(一)規(guī)范新能源汽車采購管理。
1.新能源汽車管理要嚴格執(zhí)行現(xiàn)行公務用車編制管理有關(guān)規(guī)定，不得超過核定的編制數(shù)量。
2.政府機關(guān)及公共機構(gòu)編報年度公務用車配備更新計劃時，應當明確購買新能源汽車的數(shù)量、比例等，公共機構(gòu)節(jié)能管理部門根據(jù)新能源汽車購買比例下限要求嚴格審核并統(tǒng)籌安排。
3.政府機關(guān)及公共機構(gòu)使用財政性資金購買新能源汽車應當執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定，從工業(yè)和信息化部定期發(fā)布的《節(jié)能與新能源汽車示范推廣應用工程推薦車型目錄》中選擇采購車輛。省級以上人民政府應當將新能源汽車納入政府集中采購目錄并優(yōu)先采購。
4.政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買新能源汽車享受財政補貼，具體補貼標準按照中央和地方財政補貼政策執(zhí)行，其中，轎車(含機要通信用車)采購價格扣除財政補貼后不得超過18萬元。
5.政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買的新能源汽車應當享受本地品牌同等補貼政策。不得設(shè)置或變相設(shè)置障礙限制購買外地品牌新能源汽車。
6.政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買使用新能源汽車，除“整車購買”方式外，各地區(qū)可根據(jù)實際情況，探索租賃等方式使用新能源汽車。
7.20xx年底前，中央國家機關(guān)完成淘汰報廢黃標車工作。地方政府按照黃標車淘汰行動計劃，加快政府機關(guān)及公共機構(gòu)黃標車淘汰報廢進度。更新黃標車時，應當優(yōu)先選用新能源汽車。
(二)建立市場化充電設(shè)施服務體系。
8.地方政府應當按照適度超前、保障使用的原則，把新能源汽車充電設(shè)施作為城市公共基礎(chǔ)設(shè)施，納入城市建設(shè)發(fā)展總體規(guī)劃中，整合社會資源，出臺相關(guān)政策，鼓勵具有資質(zhì)的企業(yè)充分競爭，參與升級改造傳統(tǒng)加油(氣)站、新建充電設(shè)施等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及運營維護。
9.政府機關(guān)及公共機構(gòu)新增或改造的停車場，應當結(jié)合新能源汽車配備更新計劃，充分考慮新能源汽車充電需求，設(shè)置新能源汽車專用停車位并配建充電樁。隨著新能源汽車購買比例增加，在現(xiàn)有停車場中逐步增設(shè)充電樁。
10.充電設(shè)施運營維護企業(yè)，由公共機構(gòu)節(jié)能管理部門通過政府采購方式確定。
(三)優(yōu)化新能源汽車使用環(huán)境。
11.各級財政部門會同公共機構(gòu)節(jié)能管理部門，制定新能源汽車充電、維護等運行費用定額標準，核定運行費用，列入部門預算。新能源汽車使用單位按照規(guī)定標準向運營企業(yè)支付費用。
12.地方政府在制定和執(zhí)行機動車限號行駛、牌照額度拍賣、購車配額指標、道路優(yōu)先通行等制度方面，應當對新能源汽車適當給予政策優(yōu)惠，鼓勵購買和使用新能源汽車。
13.供電企業(yè)應當積極做好新能源汽車充電設(shè)施的供電保障服務工作，采取分時電價機制引導用車單位合理安排充電時間，提高電能利用率。
14.充電設(shè)施運營維護企業(yè)應當建立新能源汽車和基礎(chǔ)設(shè)施信息化管理服務平臺，對車輛、動力電池和充電設(shè)施進行實時管理，提高車輛故障和事故的應急處理能力，保障新能源汽車安全、高效運行。
五、工作要求。
(一)國家機關(guān)事務管理局會同財政部、科技部、工業(yè)和信息化部、發(fā)展改革委統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全國政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買新能源汽車的政策指導、監(jiān)督考核工作。各省(區(qū)、市)政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買新能源汽車工作由公共機構(gòu)節(jié)能管理部門組織實施。
(二)自20xx年開始，各省(區(qū)、市)公共機構(gòu)節(jié)能管理部門應當按年度統(tǒng)計匯總上一年度本省(區(qū)、市)新能源汽車配備情況、累計行駛里程、能耗、費用等情況，于3月31日前報送國家機關(guān)事務管理局。
(三)各級公共機構(gòu)節(jié)能管理部門應當加強對新能源汽車購買情況的監(jiān)督檢查，將執(zhí)行情況納入公共機構(gòu)節(jié)約能源資源和公務用車管理績效評價考核范圍。對工作進展緩慢、未達到購買比例要求的，予以通報;對弄虛作假、造成不良影響的，責令整改，并追究有關(guān)領(lǐng)導責任。
(四)即將實行公務用車制度改革的政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買新能源汽車，應當統(tǒng)籌考慮公務用車制度改革進程，在核定保留車輛范圍內(nèi)實施;各省(區(qū)、市)將新能源汽車各年度購買比例逐級分解細化，明確責任，提出具體落實措施。
(五)深入開展宣傳教育活動，提高政府機關(guān)及公共機構(gòu)工作人員對推廣使用新能源汽車節(jié)能環(huán)保、改善環(huán)境重要意義的認識，充分發(fā)揮政府機關(guān)及公共機構(gòu)示范引導作用，形成有利于新能源汽車大規(guī)模使用的社會輿論氛圍，促進新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展，建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會。
清算審計工作方案篇二十一
xx縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社專項央行票據(jù)監(jiān)測考核的指導思想是：以國務院關(guān)于農(nóng)村信用社改革的有關(guān)政策為指針，以業(yè)務發(fā)展為主線，以防控風險為重點，以提高質(zhì)量效益為目標，努力提高資本充足率，降低不良貸款，加強內(nèi)控管理，完善法人治理結(jié)構(gòu)，全面處置、清收已置換不良貸款，使專項央行票據(jù)兌付監(jiān)測考核的各項內(nèi)容持續(xù)達標，如期兌付專項央行票據(jù)，圓滿完成xx縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社的各項改革工作任務。
xx縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社申請的專項央行票據(jù)于20xx年6月5日獲準發(fā)行，根據(jù)xx縣農(nóng)村信用社實際，擬選擇到期兌付，即在20xx年6月1日前，使專項央行票據(jù)考核的各項指標持續(xù)達標，各項改革到位，處置、清收已置換不良貸款全部達到規(guī)定條件，使專項央行票據(jù)于20xx年6月按期兌付。
1、資本充足率目標：20xx年末，全縣信用社資本充足率為5.5％，核心資本充足率為3.3％，考慮20xx年業(yè)務經(jīng)營變化情況，至20xx年6月，全縣信用社資本充足率不低于4％，核心資本充足率不低于2%，使資本充足率在任何時點都達到不低于4％的專項央行票據(jù)兌付要求。
2、不良貸款降比目標：20xx年末，全縣信用社各項貸款88393萬元，其中不良貸款14698萬元，不良貸款占比為16.6％，比20xx年末不良貸款占比下降了28.5個百分點，降比幅度在50％以上，為使不良貸款降比幅度持續(xù)達到要求，全縣信用社將通過支農(nóng)貸款規(guī)模擴張，控制壓縮不良貸款，到20xx年6月全縣信用社各項貸款達93393萬元，不良貸款控制在14698萬元，不良貸款占比控制在15.7％以內(nèi)。
3、存貸款目標：20xx年末全縣信用社各項存款158295萬元，各項貸款88393萬元，存貸比例55.8為％，到20xx年6月全縣信用社各項存款預計達16529萬元，各項貸款達95300萬元，存貸比例控制在57.6％以內(nèi)。
4、效益目標：20xx、20xx年，我轄分別較上年減虧120、180萬元，達到了規(guī)定要求。
5、處置、清收已置換不良貸款目標：20xx年末全縣信用社已置換不良貸款余額10732萬元，按照有關(guān)精神，在申請兌付專項央行票據(jù)前，對已置換不良貸款的處置、清收全部達到規(guī)定條件。
1、提高認識，加強領(lǐng)導。為確保專項中央銀行票據(jù)的順利兌付，縣聯(lián)社成立由縣聯(lián)社理事長任組長，班子成員為組員的領(lǐng)導小組，領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，辦公室負責人由李風梅主任擔任，辦公室具體協(xié)調(diào)處理專項央行票據(jù)兌付工作的各項事宜，各信用社成立以社主任為主的工作專班，協(xié)調(diào)配合做好專項央行票據(jù)兌付監(jiān)測考核工作，確保全縣信用社專項央行票據(jù)兌付監(jiān)測考核工作扎實有序開展。
2、落實責任，合力攻堅。專項央行票據(jù)兌付考核工作政策性強，質(zhì)量要求高，各單位、各部門要統(tǒng)一組織、協(xié)調(diào)配合、各司其職、分工合作，共同做好監(jiān)測考核工作。一是由分管信貸工作的領(lǐng)導負責不良貸款真實性、不良貸款降比和資本充足率達標工作；二是分管風險資產(chǎn)管理的領(lǐng)導負責全縣已置換不良貸款的處置、清收工作，確保按時保質(zhì)完成處置、清收任務。三是業(yè)務科負責全縣信用社貸款質(zhì)量的監(jiān)測考核，確保不良貸款反映真實，努力控制不良貸款的增長，使信貸資產(chǎn)質(zhì)量不斷優(yōu)化。同時負責資本充足率的監(jiān)測工作，密切關(guān)注資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的變化，如資本充足率達臨界點，應及時報告，啟動相應資本補充機制，采取相應措施，增加資本凈額，減少風險資產(chǎn)，使資本充足率在任何時點都不低于4％。四是財務科負責對政府承諾對信用社扶持政策進行落實，從嚴控制年人均費用不高于全省平均水平。五是由風險資產(chǎn)管理科負責完善并落實不良貸款責任追究制度。六是由辦公室負責健全勞動用工制度。七是由辦公室、業(yè)務、財務、風險資產(chǎn)管理科負責按照銀監(jiān)會有關(guān)文件精神，建立基本信息報告和信息披露制度。
3、一戶一策，多法并舉，全面處置、清收已置換不良貸款，從兌付專項央行票據(jù)考核內(nèi)容來看，我縣信用社各項考核指標均已達到，因此，全縣信用社專項央行票據(jù)兌付考核工作的重點即為全面處置、清收已置換不良貸款，處置、清收已置換不良貸款工作質(zhì)量的好壞，是事關(guān)專項央行票據(jù)能否如期兌付的關(guān)鍵。因此，全縣信用社特別是風險資產(chǎn)管理科要高度重視已置換不良貸款的處置、清收工作。在清收、處置過程中，各信用社要通力協(xié)作，配合風險資產(chǎn)管理科對本轄區(qū)內(nèi)的已置換不良貸款做好處置、清收工作，確保20xx年6月底以前，已置換不良貸款的處置、清收達到規(guī)定比例。
4、完善法人治理結(jié)構(gòu)。我社已按照省市聯(lián)社的統(tǒng)一安排部署，完成了統(tǒng)一法人工作，并于20xx年1月底前開業(yè)。制定并實施了社員代表大會、理、監(jiān)事會和高級管理人員的選舉辦法，建立了法人治理的組織架構(gòu)、議事規(guī)則和決策程序，監(jiān)事會已制定并實施了對理事長、主任的專項審計和離任審計制度，計劃于3月底前制定并實施理事、監(jiān)事和高管人員績效考核辦法。
5、建立信息披露制度，按時向社會披露信息。聯(lián)社在每年會計年度終了后3個月內(nèi)，報經(jīng)銀監(jiān)部門批準，在信用社主要營業(yè)場所，向社會披露有關(guān)信息，披露內(nèi)容包括：本年度資本充足率、不良貸款比率、本年利潤、費用總額等關(guān)鍵性指標及其年度變動情況、“三會”議定的重大事項及其落實情況。
清算審計工作方案篇二十二
山東xxx通信科技有限公司，經(jīng)過12月24日全體股東大會一致通過公司解散并成立清算組，投票選舉組長xxx、副組長xxx，全體股東均為清算組成員。如清算過程中清算組組長或副組長有失職行為，可由清算組全體成員重新投票選舉產(chǎn)生。
二、清算組的地位。
1、清算組并非附屬機構(gòu)，應獨立執(zhí)行職務。
2、與債權(quán)人為監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系。
三、清算組的職責范圍。
負責公司財產(chǎn)的保管、清理、估價、處理和分配，以及進行必要的民事活動，具體如下：
1、接管公司的人、財、物、文檔、資料、合同、印章等；
2、負責接收公司的債務人和財產(chǎn)持有人清償?shù)?債務或交付的財產(chǎn)；
3、決定本公司未履行的合同是否繼續(xù)履行或解除；
4、組織召開債權(quán)人會議；
5、對公司進行審計、評估、變現(xiàn)、處理、分配，出具審計等相關(guān)報告；
6、審核公司債權(quán)，并制作債權(quán)清冊；
7、清理債權(quán)債務，并依法追討公司對外債權(quán)及外在財產(chǎn)；
8、聘請必要的工作人員；
9、決定公司自解散之日起是否繼續(xù)進行生產(chǎn)經(jīng)營；
10、制定公司財產(chǎn)分配方案；
11、進行必要的民事活動；
13、清理銀行賬戶，開設(shè)清算組賬戶，負責公司日常支出及清算費用支出。
14、編制公司財產(chǎn)目錄；
15、發(fā)現(xiàn)重大問題及時向清算組報告；
16、提請終結(jié)清算程序，辦理注銷登記等事宜；
17、負責刻制、保管、使用清算組印章。
18、法律、法規(guī)賦予的其他職責。
四、清算組的具體工作。
自清算實施方案通過后，清算組即刻展開下述工作：
1、公司的接收。
（1）文檔印章接收（包括證照、合同、檔案、全套印章等）；
（2）財務接收：財務賬冊、印章、銀行賬戶資料、庫存現(xiàn)金等，移交清算組，原法定代表人必須到場，由原財務負責人與清算組會計逐項進行移交，制作交接表，詳細記錄交接事項，并由各方簽字。
（3）資產(chǎn)接收；以盤點表的方式，主要內(nèi)容包括：盤點時間、地點、參加人；固定資產(chǎn)及存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、位置、賬面價值、折舊等；無形資產(chǎn)的名稱、注冊登記情況、所有權(quán)憑證；投資及資金情況，包括股權(quán)投資，有價證券，庫存現(xiàn)金，銀行存款的幣種、金額、銀行賬號等；參加人代表簽名、簽署時間。
盤點表由原法定代表人及有關(guān)負責人（財務、物業(yè)管理等）與清算組共同進行編制。
2、公司財產(chǎn)的管理。
（1）人事管理：？a.留守人員的確定：原法定代表人、財務負責人、公司相關(guān)人員等，由清算組決定工資發(fā)放標準。留守人員的責任：按要求回答清算組的有關(guān)詢問；協(xié)助清算組核對債權(quán)債務；解決業(yè)務遺留問題。
b.人事檔案管理：編制公司員工清冊，內(nèi)容包括員工姓名、性別、年齡、工齡、企業(yè)工齡、職業(yè)種類、職務、職稱、行政級別、工資狀況、保險福利待遇。c.職工安置：由清算組制定詳細的安置方案。
（2）財務管理：處理和監(jiān)管公司日常開支，清理銀行賬戶，審查會計賬目，審查帳實是否相符等。a.財務審計；b.清理銀行賬戶，開設(shè)清算組賬戶，統(tǒng)一管理公司的收支；c.日常開支管理；d.清理債權(quán)債務，包括追收應收款項或財物及其他財產(chǎn)權(quán)益。
（3）資產(chǎn)管理：a.固定資產(chǎn)管理（集中管理、定時維護、發(fā)揮效益、參加保險）。b.流動資產(chǎn)管理；主要包括貨幣、存款、應收款三項。
3、公司財產(chǎn)的界定：公司所有固定資產(chǎn)及流動資產(chǎn)。
（3）固定資產(chǎn)及存活的名稱、規(guī)格、數(shù)量、位置、賬面價值、評估價值；（4）無形資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、賬面價值、評估價值；（5）投資情況，包括投資方式、項目名稱、股權(quán)份額、評估價值等；（6）有價證券和資金情況；（7）其他。
5、公司財產(chǎn)的評估：由清算組全體人員或聘請第三方進行評估。
6、公司債權(quán)的登記、審核、確認，編制債權(quán)清冊，包括：債權(quán)人名稱、住址、委托代理人姓名、聯(lián)系地址、電話；債權(quán)申報時間；債權(quán)性質(zhì)；債權(quán)數(shù)額。
7、公司財產(chǎn)追收：（1）清算組向債務人或財產(chǎn)持有人發(fā)出清償債務通知書或交付財物通知書。（2）編制簡明清算費用支出表。
（2）制定清算財產(chǎn)分配方案，內(nèi)容包括：a.法律依據(jù)和清算依；b.公司財產(chǎn)的情況說明；說明在清理公司的銀行賬戶、應收債券、資產(chǎn)變現(xiàn)、應收債權(quán)、公司財產(chǎn)的總體狀況，包括現(xiàn)金總額、實物總值等。
（3）分配方案的通過與執(zhí)行；債權(quán)人會議通過形成決議，清算組審核后裁定執(zhí)行；（4）根據(jù)清算組裁定，按分配方案的內(nèi)容制定分配表。
9、注銷登記。10、清算程序終結(jié)，清算組撤銷。
五、清算組內(nèi)部的分工：
（一）、清算組組長及副組長的工作：
1.??編制清算組工作計劃；
3.?負責與債權(quán)人聯(lián)絡，向清算組報告工作；
4.?代表清算組對外簽定合同、參加談判、出席會議、代理訴訟等活動；
5.?以清算組名義對債權(quán)人會議起草各類報告；
6.?掌管清算組公章；
7.?審批清算費用支出；
8.?出席債權(quán)人會議并代表清算組做工作報告；
9.?主持清算會議，并形成清算組清算工作會議紀要。
（二）、清算組內(nèi)部會計師的工作，包括：
1、負責公司債權(quán)數(shù)額的核定，并編制公司債權(quán)清冊。2、負責公司對外債權(quán)數(shù)額的核定、對外債權(quán)形成過程、整理相關(guān)證據(jù)，并編制公司對外債權(quán)清冊。3、負責了解公司全部資金的去向、用途、盈虧情況，分析解散原因，向債權(quán)人通報。4、負責盤點公司的財產(chǎn)，編制公司財產(chǎn)清冊。
5、負責了解公司職工人數(shù)、工資數(shù)額、社會保險情況。6、負責查清納稅情況。
六、清算組的工作程序：
1、編制工作計劃，包括總體時間安排和總體階段工作安排兩方面；
2、召集第一次清算會議，會議內(nèi)容如下：
（1）宣布清算組成立的依據(jù)；
（2）清算組成員的工作分工；
（3）學習清算組的地位、職責、權(quán)限、工作范圍等知識和相關(guān)規(guī)定；
（5）根據(jù)實際工作需要可組成工作組具體進行工作。
4、清算組、工作組進行具體工作。
未盡事宜由清算組全體成員另行協(xié)商制定。本文件自全體清算組成員簽字之日起生效。
山東xxx通信科技有限公司清算組。
清算審計工作方案篇一
工作方案是應用寫作的計劃性文體之一。那么如何寫關(guān)于工程
審計工作方案
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工程審計工作方案
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為了進一步鞏固xx的成果，提高xx項目嚴格規(guī)范水平，根據(jù)xx安排，結(jié)合xx要求，審計部門組成審計組，對xx項目進行專項審計，具體安排如下：
一、實施目的
通過此項審計的開展，梳理相關(guān)資料，增強項目開展的規(guī)范、節(jié)約力度，達到控制造價的目的。
二、審計對象
xxxx
三、審計期間及審計范圍
xxxx
四、審計依據(jù)：
xxxx
五、人員安排
審計組長：xx
審計組員：xx
四、時間安排
檢查工作時間：xxx
五、檢查內(nèi)容1、xx項目開工至今的所有項目實施管理情況，重點關(guān)注以下內(nèi)容：
(1)項目管理的各項流程是否符合xx制度要求。
(2)達到公開招標標準的項目(包括暫估價項目和暫估價材料)是否進行了公開招標。
(3)合同條款是否與招標文件及投標承諾一致，合同是否經(jīng)過xx部門的審核，簽字是否齊備。
(4)合同條款中預付款、進度款、結(jié)算款的支付進度和方式是否實際執(zhí)行到位。
(5)項目各參建方是否按合同約定的工作內(nèi)容、工作方法進行工作。
(6)如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責任處理方式執(zhí)行。
2、xx開工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點關(guān)注以下內(nèi)容：
(1)設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證的程序是否符合合同條款的約定;
(2)簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的;
(3)是否有書面約定計價方式的，約定是否合理;
(5)變更、簽證是否有重復申報的;
(6)變更、簽證是否真實有效。
3、xx項目投資控制情況。重點關(guān)注以下內(nèi)容：
(1)各單項項目合同金額的支付情況，占合同金額比率;
(2)所有項目發(fā)生費用占批復投資額比率，是否有超概算情況。
4、xx項目會計核算的賬務處理情況，重點關(guān)注成本項目分類的合理性及入賬金額的準確性。
5、xx項目資料歸檔是否及時、完整。
六、審計方式
現(xiàn)場審計與抽樣審計結(jié)合
七、檢查要求：
審計組將依照各項相關(guān)制度和規(guī)定，依照本方案獨立的開展本次專項檢查工作，并在檢查過程中加強溝通協(xié)調(diào)，征求各方意見，保證檢查結(jié)果真實有效，為領(lǐng)導決策提供參考依據(jù)。
如果我所有幸中標，我們將實施如下審計方案：
4、采用先進完善的方法進行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同時現(xiàn)場配備一臺高保真數(shù)碼智能照相機，對工程的相關(guān)工序，特別是隱蔽部分都進行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的`審計奠定了良好的基礎(chǔ)。
5、最終審計：對于工程的竣工結(jié)算，我們將對所有的資料都與建設(shè)單位、工程實物進行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細計算，實事xx，客觀公正，極力維護好建設(shè)單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實造價。
(二)審計工作步驟：
1、資料收集階段：
合同簽訂后，立即收集工程設(shè)計圖紙、會審記錄、設(shè)計變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計及前期工程經(jīng)濟簽證、洽商、補充協(xié)議等資料，并查驗核對其它有關(guān)技術(shù)資料、會議紀要。隨著工程的進展隨時備齊后續(xù)相關(guān)資料，做好實況記錄，掌握現(xiàn)場第一手資料。
2、跟蹤審計和初算階段：
(1)、跟蹤審計：
簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時收集有關(guān)資料，解決現(xiàn)場遇到的有關(guān)問題，并做好現(xiàn)場跟蹤記錄，熟悉設(shè)計圖紙，及時核實設(shè)計變更、隱蔽驗收及其他相關(guān)資料。
(2)、初算：
跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進行主體工程的工程量(包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計算工作。
3、竣工結(jié)算初審：
工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報告并轉(zhuǎn)交我方后，利用7個工作日對整個工程進行初審，其間將隨時向業(yè)主、監(jiān)理單位落實有異議的問題。初審完畢，向業(yè)主提交初審結(jié)果。
4、竣工結(jié)算會審：
初審完畢后進入會審階段。由業(yè)主(監(jiān)理)、施工單位、造價咨詢各方進行會審，核對工程量及造價，形成完整的結(jié)算文件。對有爭議的問題，將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認后定案。該階段計劃5個工作日。
5、出具最終審核報告：
在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認后，出具最終結(jié)算審核報告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉(zhuǎn)帳工作，并列出應扣除的費用，以及竣工決算時應注意的工程結(jié)算方面的問題，出具準確無誤、真實可靠的工程結(jié)算審核報告，該階段計劃用2個工作日。
(三)、審計工作內(nèi)容
1、復核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認的施工圖預算;
2、對整個項目進行施工階段的現(xiàn)場跟蹤勘察;
3、審查勘察設(shè)計合同、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材料購貨合同、分包合同;
4、復核施工組織設(shè)計(施工方案)中涉及造價方面的經(jīng)濟技術(shù)方案;
5、復核監(jiān)理單位投資控制計劃;
6、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢;
7、復核工程經(jīng)濟簽證;
9、為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議;
10、審核工程最終結(jié)算。
(四)審計方法：
如果我所有幸參加工程的跟蹤審計，我們將采用目前國內(nèi)最先進的審計手段和方法完成該項審計工作，做到計算準確、表達清晰、頁面美觀大方、一目了然。
(1)、工程量計算采用北京廣聯(lián)達工程預算軟件;
(2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達鋼筋統(tǒng)計軟件;
(3)、定額采用青島英特爾公司開發(fā)的在xx省通用的預算軟件;
(4)、計算書全部采用電子表格打印。
(五)審計所需資料
本工程審計需要下列資料：
1、施工圖(包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設(shè)施圖等);
2、施工圖預算;
3、圖紙會審記錄;
4、設(shè)計變更記錄;
5、工程經(jīng)濟簽證;
6、材料簽價單;
7、月結(jié)算(月報量);
8、已審批的施工組織設(shè)計(施工方案);
9、施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同;
10、洽商、補充協(xié)議;
11、中標通知書、投標書等。
另外，在審計過程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料(如隱蔽工程驗收記錄)、會議紀要等。
(六)、合理化建議
1、每月的工程量月報和進度報量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計人員再次核準簽字后才能作為工程款支付的依據(jù)，以確保工程款不會超付。
2、我方審計人員均具有較豐富的現(xiàn)場施工經(jīng)驗，故工程施工過程中如有設(shè)備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問題也可邀請我方審計人員參與提供意見。
3、我方審計人員可同時作為業(yè)主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業(yè)咨詢服務。給業(yè)主當好參謀，維護好業(yè)主的合法利益。
4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會審并獨立提出自己的意見。
清算審計工作方案篇二
為進一步加強學校財務管理，規(guī)范學校財務行為，促進全縣教育事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)教育內(nèi)部審計工作有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣財務管理實際，經(jīng)局長辦公會研究決定制定如下實施方案。
一、指導思想和工作目標。
堅持以“三個代表”重要思想和國家農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制有關(guān)政策為指導，全面落實科學發(fā)展觀，緊緊圍繞創(chuàng)辦人民滿意教育縣，堅持“依法依規(guī)、實事求是、客觀公正、規(guī)范行為”的原則，有步驟、有重點地對我縣中小學實施審計，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。
二、審計對象與范圍。
全縣公辦中小學和中心校，具體包括公辦的鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學、縣直中小學、幼兒園。
(二)審計的范圍。
1、時間范圍：學校財務收支審計主要審計至今學校財務收支情況;。
2、經(jīng)費范圍：即學校所有經(jīng)費，具體包括學校生均公用經(jīng)費、各種專項資、項目資金、教師津貼補貼、遺屬補助、勤工儉學經(jīng)費和學校食堂經(jīng)營管理經(jīng)費等。
教體局內(nèi)部審計以規(guī)范行為目的。根據(jù)目前我縣中小學財務管理的實際和經(jīng)費使用情況，審計工作的重點為以下幾個方面：
(一)學校收費情況。
1、學校是否全面落實義務教育階段全免政策，加強寄宿制貧困學生生活費補助公示工作，確保補助工作的公開、公正。
2、高中招收“擇校生”是否執(zhí)行了“三限”政策，高中“擇校生”比例是否超過當年實際招生總?cè)藬?shù)的30%。嚴禁學校降低錄取分數(shù)、提高收費標準或在限定標準外收取其他費用。
3、各學校是否把收費政策、規(guī)定、項目、標準、依據(jù)及舉報電話公之于眾，增強收費工作的透明度，主動接受學生、家長和社會的監(jiān)督。做到學校清清楚楚收費，家長明明白白交錢。
(二)中小學公用經(jīng)費的管理使用情況。
1、公用經(jīng)費開支是否按規(guī)定的范圍：教學業(yè)務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、取暖、交通差旅、郵電、儀器設(shè)備及圖書資料等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護、校方責任險等。
3、審計核定學生人數(shù)，看有無虛報冒領(lǐng)、套取國家專項經(jīng)費的行為。
4、審計生均公用經(jīng)費的運行情況。生均公用經(jīng)費能否安全順利運行，公用經(jīng)費下?lián)艿洁l(xiāng)鎮(zhèn)財政所之后，資金能否及時、足額直接撥付到各中小學校。對不能及時到位甚至截留、克扣、挪用公用經(jīng)費者，建議給責任人通報批評，直至追求黨、政紀處分和法律責任。
5、審計公用經(jīng)費的管理和使用是否規(guī)范。審批制度和理財小組是否健全，小學指出300元以內(nèi)，初中指出500元以內(nèi)，由校長審批，超過限額，由各學校成立不少于三人的民主理財小組集體討論后方可支出;支出程序是否正確，學校經(jīng)費的支出要按審批權(quán)限，有經(jīng)辦人簽字，學校法人簽字后，有會計報賬，實行審批、開支兩條線，嚴禁一人暗箱操作;賬務是否公開，民主理財制度、學校開支要一月一公開，做到收支相符，公開結(jié)果存檔備查。
(三)審計教師的津貼補貼和已故人員的遺屬補助。查有無弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予嚴肅處理，情節(jié)嚴重的移交紀檢監(jiān)察機關(guān)查處。
(四)審計貧困學生資助經(jīng)費使用情況。重點審計高中和各級各類職業(yè)學校，查有無弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予嚴肅處理，情節(jié)嚴重的移交紀檢監(jiān)察機關(guān)查處。
(五)審計單位資產(chǎn)的管理和使用情況。查看固定資產(chǎn)總賬和明細賬，對照實物，看有無公物私用，貪臟，毀壞、丟失等失職瀆職的校長或其他人員。
(七)學校食堂小賣部、房租等其它經(jīng)費管理情況。
四、審計時間安排。
第一步，準備階段(xxx)。下發(fā)審計通知書，審計小組制定審計方案。
第二步，實施階段(xxx)。
1、審計小組進入，逐鄉(xiāng)鎮(zhèn)進行，每鄉(xiāng)鎮(zhèn)3天，聽取被審計單位介紹，了解單位概況，查看會計報表、憑證、賬簿等有關(guān)資料，對財務等有關(guān)人員進行座談了解有關(guān)情況。
2、對職業(yè)中專、進修學校、一高、二高、三高、吳臺職高、實驗中學、實驗小學、實驗幼兒園、聾啞學校進行審計。
3、匯總審計情況，并對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行追溯審計。
第三步，報告階段(-)，就審計問題進行溝通，撰寫審計報告，出具審計報告征求意見稿，建立審計檔案，以及在需要時進行復審和后續(xù)審計。
第四步，落實整改階段(——)，下達審計意見和審計結(jié)論，落實整改。對審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀行為，如不及時整改的向領(lǐng)導匯報，并視其情節(jié)輕重分別提出警告、記過、記大過、撤職處分的建議。情節(jié)嚴重的移交紀檢、檢察機關(guān)處理。
(一)內(nèi)部審計工作主要審計學校收支情況，弄清學校收入和支出狀況，了解學校整個財務運行情況，了解學校資產(chǎn)管理狀況，了解學校資金使用效益情況，并以此從一個側(cè)面來反映學校校長在執(zhí)行財務制度，規(guī)范財務行為，加強財會隊伍建設(shè)，促進教育教學管事方面的經(jīng)驗和做法，找出存在的問題，以更好地促進工作。
(二)實行審計和檢查相結(jié)合，突出學校財務收支審計，兼顧學校財務檢查.
六、審計領(lǐng)導小組。
組長：xxx副組長：xxx審計組成員：xxx。
清算審計工作方案篇三
根據(jù)國家局《關(guān)于進一步做好審計整改工作有關(guān)事項的通知》（國煙審〔2015〕117號）、公司《關(guān)于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知》要求，為進一步深入推進審計整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實際，制訂本方案。
一、整改內(nèi)容
本次審計整改的內(nèi)容包括2015年、2011年、2012年國家局組織開展的經(jīng)濟責任審計、年報審計、全面審計（包括自查、復查、國家局重點檢查）、工程項目審計（含國家局直接審計和授權(quán)審計），外部審計機構(gòu)、財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財務收支及預算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項、管理建議書中提到的相關(guān)問題。
二、整改標準
長期閑置的，一律進行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強制度落實的監(jiān)督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預期的效果。
三、組織領(lǐng)導
廠部成立審計整改工作領(lǐng)導小組
組 長：sss
副組長：ddd fff hhh
成 員：財務、審計以及各相關(guān)業(yè)務部門負責人
領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務部門指定專門聯(lián)絡員，抓好具體問題的整改落實工作。
四、工作安排
審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。
（一）梳理核對階段（4月20日—6月10日）
1、財務、審計部門收集、梳理。財務部門收集梳理2015年以來年報審計、外部財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責任部門。
和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》（見附件），經(jīng)部門負責人簽字確認并對自查結(jié)果負責，于5月6日前報廠審計整改工作領(lǐng)導小組辦公室（同時報送電子材料）。
3、報公司審核確認。由廠審計整改工作領(lǐng)導小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經(jīng)廠領(lǐng)導簽字確認后，于2015年5月10日前上報公司審計整改工作領(lǐng)導小組辦公室審核、確認。
（二）整改落實階段（6月11日—7月31日）
廠審計整改工作領(lǐng)導小組按照公司審核、確認結(jié)果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領(lǐng)導小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計整改工作領(lǐng)導小組進行協(xié)調(diào)處理。廠審計整改工作領(lǐng)導小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。
（三）重點抽查階段（8月1日—9月10日）
廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。
五、工作要求
（一）加強領(lǐng)導，提高認識。各部門要深刻認識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責任意識、規(guī)范意識，站在維護行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領(lǐng)導,做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。
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清算審計工作方案篇四
截至2020年3月31日，溧水區(qū)各級財政共安排疫情防控資金合計10441.5萬元，其中：中央資金181.71萬元，省級資金113.52萬元，市級資金1446.77萬元，縣級及以下資金8699.5萬元；實際使用7994.99萬元，其中：疫情防控人員補助支出113.28萬元，設(shè)備和防控物資支出2466.3萬元，其他支出5415.41萬元；2446.51萬元尚未支出。
（二）捐贈款物方面。
截至2020年3月31日，溧水區(qū)紅十字會、慈善總會共收到社會捐贈資金1039.02萬元，支出1001萬元，結(jié)余38.02萬元。接受捐贈的醫(yī)用防護服、口罩等各類物資8.27萬件（折價239.99萬元），物資全部安排使用。
（一）高度重視、加強領(lǐng)導、建立健全工作機制。
新冠肺炎疫情發(fā)生后，溧水區(qū)委、區(qū)政府高度重視疫情防控工作，及時制定了《溧水區(qū)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作機制方案》，成立疫情防控工作領(lǐng)導小組和疫情聯(lián)防聯(lián)控工作指揮部。根據(jù)工作需要，形成“一辦九組+n個專項工作組”的組織架構(gòu)。
（二）多措并舉強化防控。
一是加大宣傳，強化輿論引導，形成人人參與、人人支持的全民防控局面。二是封閉主要交通卡口、居民小區(qū)和村莊，拉隔離警戒線，組織工作人員、志愿者進行值勤巡邏，并做好病毒消殺工作。三是嚴明工作紀律、強化責任擔當。四是落實重點人群、重點地區(qū)的管控措施，定崗定人定責，形成嚴密防控網(wǎng)，有效阻止疫情擴散蔓延。五是狠抓醫(yī)療保障，千方百計采購防護物資，全力以赴保障人民群眾的'需要。
（三）制定辦法加強資金和物資管理。
為加強采購資金和物資管理，區(qū)疫情防控指揮部制定了《溧水區(qū)防控新型冠狀病毒肺炎疫情受捐物資管理辦法》，同時對采購資金達到10萬元以上的必須按照“三重一大”程序辦理；物資管理方面建立了物資進、出、結(jié)存臺賬制度等。目前我區(qū)疫情防控資金和捐贈款物管理工作井然有序。
（一）財政專項資金存在的問題。
在使用財政專項資金采購物資以及物資分配管理使用方面存在不夠規(guī)范的問題。
1、截至3月31日，一街道購買的50把額溫槍未履行入庫、領(lǐng)用手續(xù)，涉及資金2.4萬元。
2、抽審發(fā)現(xiàn)，少數(shù)鎮(zhèn)（街）疫情防控物資未妥善存放，截至3月31日一街道疫情防控物資無安全防范措施，存在安全隱患。
（二）社會捐贈款物存在的問題。
捐贈物資方面，存在違規(guī)分配使用捐贈物資問題，涉及物資2400斤大米，折價0.6萬元。審計發(fā)現(xiàn)部分鎮(zhèn)（街）未按要求分配使用捐贈物資。
針對審計發(fā)現(xiàn)的部分鎮(zhèn)（街）防控物資管理使用等問題，提出以下建議：
（一）區(qū)疫情防控指揮部應加強對鎮(zhèn)（街）的指導，督促相關(guān)鎮(zhèn)（街）建立健全物資臺賬登記和管理制度，進出物資嚴格履行入庫、領(lǐng)用手續(xù)。
（二）區(qū)疫情防控指揮部應加大對鎮(zhèn)（街）疫情防控物資存放點的安全檢查，杜絕安全事故隱患。
（三）區(qū)疫情防控指揮部責令相關(guān)鎮(zhèn)街加強對捐贈物資的發(fā)放管理，做到嚴格按捐贈的意向發(fā)放、使用。
清算審計工作方案篇五
為進一步做好經(jīng)濟責任審計工作，保證質(zhì)量并按時完成任務，統(tǒng)一經(jīng)濟責任審計工作的規(guī)范和各項要求，根據(jù)《審計法》及其實施條例、中辦國辦兩個《暫行規(guī)定》及其實施細則，結(jié)合我市實際，特制定本工作方案。
一、審計目標
在審計領(lǐng)導干部任職期間所在單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上，摸清單位家底，重點揭露財政財務收支活動存在的違規(guī)違紀、重大損失浪費和領(lǐng)導干部違反廉政規(guī)定等問題，做出正確評價并分清經(jīng)濟責任。通過審計，增強被審計單位及有關(guān)人員遵紀守法和廉潔自律意識，促進領(lǐng)導干部正確行使權(quán)力，推進依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟健康發(fā)展服務。
二、審計范圍
領(lǐng)導干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當延伸下一級單位。
審計時限應為領(lǐng)導干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。
三、審計的主要內(nèi)容及重點
(一)貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和經(jīng)濟政策情況。部門單位執(zhí)行《預算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財經(jīng)法規(guī)情況，有無做假帳、私設(shè)“帳外帳”，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀問題;部門單位內(nèi)部制訂的財務管理制度、辦法等是否符合國家規(guī)定;執(zhí)行中央及省市出臺的經(jīng)濟政策情況。
(二)財政財務收支情況。一是部門單位預算編制和執(zhí)行情況，決算報表的真實性、完整性，財政資金的管理、使用和撥付情況，財政財務收支是否真實、合法。二是各類資金、基金和收費項目是否符合國家政策規(guī)定，有無亂收費、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問題;執(zhí)行“收支兩條線”政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等;有無隱瞞收入、私設(shè)“小金庫”等問題。三是各項專項資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項經(jīng)費和其它專項資金問題。
(三)資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項資產(chǎn)的真實性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價證券、各項應收款、庫存材料、對外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等)，各項資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無賬外資產(chǎn)。通過任期內(nèi)國有資產(chǎn)(一般按凈資產(chǎn)數(shù))的增減變化，確認國有資產(chǎn)保值增值情況，分析國有資產(chǎn)有無流失、損失、浪費等問題。
(四)負債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務的真實性、合法性。重點審查往來款項催要及清理是否及時，有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題;有無賬外債務，并及時查明原因，并分析債務的增減變化情況。
(五)重大經(jīng)濟決策情況?；窘ㄔO(shè)、對外投資等重大經(jīng)濟事項的決策程序是否正確，是否經(jīng)過科學論證，資金來源是否正當，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規(guī)擔保、抵押和購買股票、債券等現(xiàn)象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現(xiàn)象。
(六)領(lǐng)導干部遵守廉政規(guī)定情況。領(lǐng)導干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問題;有無從單位注入資金進行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問題;有無從下屬單位領(lǐng)取報酬和補助問題;有無公款裝修、購買私房及超標準購車等問題;有無通過親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)營活動牟取私利問題;有無轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個人和小團體牟取私利等問題。
四、審計評價及責任界定
審計評價是經(jīng)濟責任審計的重點，應按照審計內(nèi)容全面評價，重點包括被審計單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀守法情況，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會議記錄、調(diào)查筆錄等審計證據(jù)的基礎(chǔ)上進行評價，正確界定領(lǐng)導干部應承擔的經(jīng)濟責任，具體分為直接責任、主管責任和領(lǐng)導責任，并在審計報告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關(guān)證據(jù)，責任確實難以區(qū)分的情況下，采取寫實手法，描述其經(jīng)濟活動或決策活動的具體過程。
領(lǐng)導干部對直接決定、認可、簽署意見、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟事項形成的問題，在集體決策過程中具有最終決定權(quán)的經(jīng)濟事項形成的問題，應承擔直接責任;對職責范圍內(nèi)的基本建設(shè)、投資、收費、出借資金等重大經(jīng)濟事項存在的問題，分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀違規(guī)問題，應承擔主管責任;對經(jīng)領(lǐng)導班子集體研究，按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定，或受上級領(lǐng)導指示、授意的經(jīng)濟事項形成的問題，分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問題和分管的下屬單位存在的一般性違紀違規(guī)問題，應承擔領(lǐng)導責任。
五、審計實施步驟
(一)搞好審前調(diào)查。了解被審計單位的經(jīng)濟性質(zhì)、管理體制、機構(gòu)設(shè)置、人員編制，財政財務隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，職責或經(jīng)營范圍，被審計人員的職責及工作分工，經(jīng)濟目標或指標的完成情況，財務會計機構(gòu)及其工作情況，相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，以往接受審計及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計單位所適用的財經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽取意見，以便確定審計重點。
(二)制定審計實施方案。審計組根據(jù)審計工作方案和審前調(diào)查情況制定審計實施方案，實施方案要突出所審內(nèi)容，確定審計重點和延伸審計單位，明確分工，責任到人，嚴格落實各項審計質(zhì)量控制。審計過程中遇有重大事項或人員調(diào)整，應變更審計方案，并履行必要的審批手續(xù)。
(三)審計組于實施審計3日前將審計通知書送達被審計單位和被審計領(lǐng)導干部本人，并要求單位搞好自查，寫出書面自查報告，領(lǐng)導干部本人要寫出任職期間的經(jīng)濟工作總結(jié)，并界定對問題應承擔的責任。
(四)審計組進點要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負責人及其他有關(guān)人員參加的進點座談會，講明審計目的和內(nèi)容，聽取自查情況及單位機構(gòu)設(shè)置、人員編制和財務收支等情況介紹，被審計的領(lǐng)導干部宣讀自己任職以來的工作總結(jié)。張貼審計公告書，設(shè)立舉報箱。與被審計單位及被審計領(lǐng)導干部分別簽定雙向承諾書。
(五)審計組長根據(jù)方案進行審計分工，各成員應明確責任，認真實施審計，記錄好工作底稿和審計日記，整理好取證材料，做到真實、全面、規(guī)范、準確，并交審計組長審核把關(guān)。
(六)審計組匯總審計情況，寫出審計報告并向分管領(lǐng)導匯報，做到重點問題未查清的不離點，未摸清資產(chǎn)真實情況的不離點，審計范圍和內(nèi)容達不到規(guī)定要求的不離點，審計工作底稿不完整的不離點。審計報告應征求被審計單位和被審計對象的意見。
(七)審計組將審計報告、審計方案等檔案所需材料送局法制科復核后，將審計情況和被審計單位、被審計人提出的意見一并通過定案會向局領(lǐng)導匯報，經(jīng)局領(lǐng)導審核通過后出具審計結(jié)果報告，下達審計決定。需要移交的，向有關(guān)部門送交移送處理書。
六、審計組織與管理
工程審計的實施方案
一、審前準備工作
1、收集工程相關(guān)的文件資料。施工合同、招投標文件、編制標底等工程相關(guān)文件資料是工程決算編制的指導性文件，在進行工程決算審計工作之前，必須對其進行收集整理，并進行詳細地了解。
2、熟悉竣工圖紙?？⒐D是審計決算分項數(shù)量的重要依據(jù)，必須全面熟悉了解，核對所有圖紙，清點無誤后依次識讀。
3、了解決算包括的范圍。根據(jù)決算編制說明，了解決算包括的工程內(nèi)容。例如配套設(shè)施、室外管線、道路以及會審圖紙后的設(shè)計變更等。
4、弄清所采用的單位估價表。任何單位估價表或預算定額都有一定的適用范圍，應根據(jù)工程性質(zhì)，收集熟悉相應的單價、定額資料。
二、建設(shè)項目跟蹤審計程序及相關(guān)要求
1、應在建設(shè)項目正式立項時，即將其納入審計視野，關(guān)注其各項前期準備工作。正式進點時間可安排在即將正式開工前。
2、審計組應在項目現(xiàn)場設(shè)立辦公場所，與被審計單位建立定期例會制度，參加被審計單位的重要例會，及時了解、掌握項目有關(guān)情況，提出審計意見，并且作好會議記錄。
3、對中標合同價進行控制，不允許施工現(xiàn)場隨意變更設(shè)計、增項、減項、擴大工程造價;對工程用料，隱蔽工程進行質(zhì)量和數(shù)量監(jiān)控，防止施工單位偷工減料或以次充好。所有隱蔽工程除應有甲方施工現(xiàn)場管理人員、監(jiān)理人員簽字外，還必須有跟蹤審計人員簽字。
4、審計組成員應經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進展、變更等真實情況，了解工程建設(shè)中涉及的`有關(guān)技術(shù)問題，熟悉工程計量規(guī)則及有關(guān)費用的測算辦法，并且作好相關(guān)記錄。對各參建單位(包括建設(shè)項目相關(guān)單位)實際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進行核定，開具核定單。
5、審計組應根據(jù)跟蹤審計實施方案的要求，要求被審計單位按照審計組規(guī)定的時間和方法報送工程結(jié)算資料，并及時確定審計結(jié)果：
(4)對于在建工程其他費用的審計，亦應本著"及時、完整、準確"的原則進行審計，并按時做好《審計工作底稿》。
6、審計組應建立《跟蹤審計項目臺賬》，由主審人員負責及時登記審計時間、工作紀實(包括工作內(nèi)容、審計事實、發(fā)現(xiàn)問題、審計意見、整改情況、審計成果)。臺帳要注重反映量化成果，成為反映跟蹤審計全貌的工作日志。
三、建設(shè)項目跟蹤審計內(nèi)容
(一)建設(shè)項目開工前階段，審計的主要內(nèi)容應包括：
1、審計建設(shè)項目的審批文件。包括項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復、建設(shè)用地批準、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準、項目設(shè)計及設(shè)計圖審核等文件是否齊全。
2、施工準備階段是項目建設(shè)的前期工作之一，主要把握好項目法人質(zhì)量控制、監(jiān)理工作、施工單位選擇。項目法人質(zhì)量控制是否通過資質(zhì)審查，是否按法定的招投標程序選擇了勘測、設(shè)計、施工、監(jiān)理單位并實行合同管理，各種合同是否規(guī)范、合法有效，是否建立了質(zhì)量管理制度，是否組織了設(shè)計與施工單位的設(shè)計交底;監(jiān)理單位是否有相應資格等級證書，所派監(jiān)理人員是否有崗位證書;審計設(shè)計單位是否有承擔相應資質(zhì)勘測設(shè)計能力，是否將經(jīng)過會審后的資料做過技術(shù)交底，設(shè)計質(zhì)量是否滿足工程質(zhì)量、安全需要的規(guī)范要求;審計施工單位是否有承攬相應施工任務的資質(zhì)，施工單位是否制定了完善的質(zhì)量責任制考核辦法等。
3、審計建設(shè)項目的資金來源是否落實到位、是否合理、是否專戶存儲，建設(shè)資金能否滿足項目建設(shè)當年應完成工作量的需要;各種規(guī)費是否按規(guī)定及時繳納;減、緩、免手續(xù)是否完備，是否符合有關(guān)規(guī)定;征地或拆遷補償費是否符合有關(guān)規(guī)定，有關(guān)評估、計價是否合規(guī)、合理，有無擅自擴大拆遷范圍、提高標準或者降低標準等問題。
(二)建設(shè)項目施工階段是一個非常關(guān)鍵的時期，關(guān)系到工程質(zhì)量好壞、審計質(zhì)量高低的問題，審計內(nèi)容應包括：
1、審計合同履行情況。審計與建設(shè)項目有關(guān)的單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有變更、增補、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應檢查其真實性、合法性。
2、審計內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。審計建設(shè)單位是否建立健全并執(zhí)行了各項內(nèi)控制度。如工程簽證、驗收制度;設(shè)備材料采購、價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點制度;費用支出報銷制度等。應督促、指導建立完善的管理制度，保證項目建設(shè)規(guī)范運行、建設(shè)資金合法使用。
4、審計工程成本核算及賬務處理是否符合《國有建設(shè)單位會計制度》的要求，是否有利于建設(shè)項目的管理及竣工決算的需要;建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計劃或投資進度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象。
5、檢查建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?是否按照工程進度付款;有無擠占、挪用建設(shè)項目資金等問題;對往來資金數(shù)額較大且長時間不結(jié)轉(zhuǎn)的預付工程款、預付備料款要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象;審計建設(shè)單位管理費的計取范圍和標準是否符合有關(guān)規(guī)定，費用支出是否符合"必須、節(jié)約"的原則，有無超出概算控制金額的情況。
6、加強設(shè)備、材料價格控制，尤其要對建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價格進行檢查，防止從中加價。對已購設(shè)備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責任，并督促建設(shè)單位及時處理，避免造成更大的損失。屬政府采購的設(shè)備、材料是否按相應規(guī)定辦理。
四、建筑項目決算工程量審計的注意事項
建筑項目決算審計過程中，工程量計算耗用的工作量，約占全部建筑項目決算審計過程的70%以上，為了及時準確地做好這項繁重的工作應注意以下幾點：
1、資料齊全。包括施工合同，各原始預算，設(shè)計圖紙及會審紀要，設(shè)計變更，施工簽證，竣工圖，施工中發(fā)生的其他費用，施工單位的資質(zhì)證書和取費標準，施工現(xiàn)場地形及工程地質(zhì)等。
2、重點看圖。在拿到工程施工圖后，首先要按圖紙會審紀要的內(nèi)容，對圖紙做全面的修正，這樣可避免因圖紙變化，而進行大量重復的勞動。之后開始對圖紙全面瀏覽，先了解工程的基本概貌，如建筑物層數(shù)、結(jié)構(gòu)形式、建筑面積等，再了解工程的材料和做法，如：基礎(chǔ)是砼的還是磚、石的，是條形的還是獨立的;墻體是砌磚還是砌塊;樓面是水泥砂漿還是地磚;有無吊頂;外墻面是墻磚還是干粘石;門窗是木制還是鋁合金、塑料等。最后詳細閱讀建筑“三大圖”，重點弄清以下幾個問題：房屋內(nèi)外高差,以便在計算基礎(chǔ)、挖填方、外墻抹灰工程量時利用該數(shù)據(jù);建筑物層高墻體、樓地面面層、頂棚等相應的工程內(nèi)容是否因樓層不同而有所變化，以便在計算工程量時分別對待;建筑物構(gòu)配件，如陽臺、雨棚、臺階等的設(shè)置情況，以防止二次翻閱和重漏計算。
3、口徑必須一致。審核施工圖列出的工程細目是否與預算定額中相應的工程細目的口徑相一致。例如，某醫(yī)院綜合大樓工程，根據(jù)設(shè)計要求，整個場地是按豎項布置進行大型挖填土方，并用壓路機分層碾壓夯實。預算編制人員在計算了鏟運機鏟運土方13600m3的工程量后，還計算了平整場地34000m3的工程量。審核人員依據(jù)“平整場地工程量按建筑物底面積計算，若已按豎項布置進行挖填找平土方，不再計算平整場地工程量”。這一建筑工程量計算規(guī)則，核減了平整場地工程量。
4、合理安排工程量計算順序。根據(jù)多年的審核經(jīng)驗，合理安排工程量計算順序可以事半功倍。例如，基礎(chǔ)工程量計算完成后，若緊接著計算墻體工程量，而墻體上門窗洞口所占面積、嵌入墻體的砼構(gòu)配件所占體積都沒有數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)常常要臨時補充進來。這種方法很被動，容易出錯，到計算門窗和砼構(gòu)配件時，又要重復計算，如果發(fā)現(xiàn)前邊的扣除有差錯，還需進行調(diào)整，因此若在基礎(chǔ)工程量計算完成后，緊接著計算門窗洞口和砼分部工程量，那么就可一次成功，既省事又準確。安排分部工程量計算順序的原則是方便計算。
5、計量單位必須一致。應注意施工圖列出的工程細目的計量單位是否與預算定額中相應的工程細目的計量單位相一致。如設(shè)備及安裝工程預算定額中的計量單位有些用“臺”，有些用“組”;管道安裝工程有些工程細目用“10m”，有些工程細目用“100m”。這都應分清楚，不能搞錯。
6、定額子目套用的審核。工程預算選用的定額子目與該工程各分部分項工程的特征相一致。同類工程量套用的基價高或低的定額子目的現(xiàn)象時有發(fā)生。要審代換是否合理，有無高套、錯套、重套的現(xiàn)象。這樣的例子不勝枚舉。因此對套用定額子目的審核應注意所包涵的工作內(nèi)容，要注意看各章節(jié)定額的編制說明，熟悉定額子目套用的界限，要求做到公正合理。
7、材料價格和價差的審核。在工程預決算工作中，材料費用是工程造價最活躍的動態(tài)因素，它占工程造價的76%以上。因此加強材料價格動態(tài)管理，實施材料價格動態(tài)決算十分重要。材料市場價格的取定必須與當時當?shù)氐男星橄嘁恢?，應注意當?shù)氐亩~站公布的材料市場預算價格是否已包括安裝費、管理費等費用，基建材料的數(shù)量、規(guī)格和型號是否按圖列出的取定。但是材料價格將隨著市場競爭和供求關(guān)系的變化頻繁波動，當?shù)氐亩~站公布的材料市場預算價格應該具有“彈性”，爭取半月發(fā)布一次市場價格信息;同時發(fā)布市場價格材料品種信息，力求齊全，以滿足多方面的需要。
工程預決算由于受施工工期、施工條件的影響，多采用事后結(jié)算調(diào)價的辦法，如果結(jié)算價格不能準確反映變化的市場，必然會進一步拉大“固定單價”和“活市場”的差距，給企業(yè)帶來巨大損失。對一般建筑工程可采取“平均定價、按實結(jié)算”的原則來確定材料決算價格。即開工時按當月指導價格編制預算，竣工后按合同工期之內(nèi)的指導價格平均決算。對工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較大、施工工期長的工程預決算可采取分階段確定材料、決算價格，即按工程的基礎(chǔ)、主體、裝修分階段簽訂工程量竣工決算。對工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較小、施工工期短的工程預決算可一次定死，竣工決算除設(shè)計變更外均不得調(diào)整。
8、現(xiàn)場施工簽證的審核。由于有的施工單位駐工地的代表對工程預算和有關(guān)的管理規(guī)定不熟悉，有的施工單位有意扭曲預算定額和有關(guān)的管理規(guī)定，造成盲目簽證。因此應認真審核工程簽證的有關(guān)工作內(nèi)容是否已包括在預算定額內(nèi)。審核人員要嚴格把關(guān)，堅決杜絕不合規(guī)定的現(xiàn)場施工簽證?，F(xiàn)場施工簽證項目、內(nèi)容和數(shù)量要完整清楚，必須具有甲方駐工地的代表和施工單位現(xiàn)場負責人的雙方簽字，手續(xù)齊全方可生效。
清算審計工作方案篇六
各股室：
一、工作目標。
本次審計總的指導思想是：堅持三資（公共資金、國有資源、國有資產(chǎn)）審計全覆蓋，堅持審計創(chuàng)新，堅持問題導向，提高綜合分析水平。審計目標為：在把握市本級預算執(zhí)行總體情況的基礎(chǔ)上，評價市財政和有關(guān)部門發(fā)揮預算管理職能等方面取得的成效，揭示預算管理中存在的突出問題，同時重點抓好政策措施落實、扶貧資金、環(huán)保資金、衛(wèi)生計生、就業(yè)資金和國企改革“六大塊板”專項審計和審計調(diào)查，從體制、機制、制度層面分析原因，提出審計建議，為汨羅市經(jīng)濟建設(shè)保駕護航。
二、審計對象和范圍。
（一）市財政局：市本級預算執(zhí)行情況審計。
（二）市地方稅務局：度地方稅收收入征管情況審計。延伸審計地稅分局和部分納稅企業(yè)稅收解繳情況。
（三）部門預算單位：20市財政局、市供銷社部門預算執(zhí)行情況審計。
對于審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，可追溯或延伸到相關(guān)年度和有關(guān)單位。
三、審計內(nèi)容和重點。
（一）市級財政預算執(zhí)行情況審計。
1.總體情況和工作成效。總體把握市本級財政20預算執(zhí)行結(jié)果，反映財政收支的總體規(guī)模和結(jié)構(gòu)、預算執(zhí)行進度、資金實際支付情況、管理績效等情況，分析預算執(zhí)行的總體特點，全面評價預算執(zhí)行的總體效果。
2.政策措施落實情況。關(guān)注穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險等政策措施的落實，以及相關(guān)的各類財政資金是否保障到位并及時投入使用情況。
3.政府預算體系的完整性、規(guī)范性。掌握未納入預算編制范圍的資金規(guī)模；關(guān)注各類預算收支劃分及功能定位情況，全部政府性收支納入預算管理情況，揭示年初預算不完整、代編預算不規(guī)范等問題。
4.預算及其執(zhí)行情況。總體掌握公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算和社?；痤A算的年初預算安排、預算變動、收支預算執(zhí)行情況，審查預算分配和執(zhí)行是否規(guī)范、公平、公正、公開。
一是財政收入管理情況。掌握收入規(guī)模，分析收入結(jié)構(gòu)，了解營改增對市級收入的影響；檢查全部政府收入是否納入預算管理，重點關(guān)注非稅收入核算不清晰，多征、提前征收或者違規(guī)減免，劃繳不及時等問題。
二是預算分配情況。檢查年初預算到位情況，計算年初預留資金的規(guī)模和比例，以及各部門系統(tǒng)財務未細化到具體項目和單位的預算總額的增減變化；檢查部門預算編報范圍是否完整、合理，基本支出是否滿足部門單位正常運轉(zhuǎn)的需要，項目支出預算分配方法是否公正，是否存在混淆基本支出和項目支出邊界的問題。
三是專項資金管理情況。摸清市本級財政專項資金的種類、規(guī)模；審查專項資金設(shè)置的必要性，是否建立整合和退出機制；專項資金的使用是否合規(guī)，重點審查撥付民營企業(yè)各類獎補資金是否公平合理，是否達到了預期效果，是否充分發(fā)揮了財政資金的政策導向性作用。
四是預算批復、變動情況。審查財政是否及時將人大批準的預算批復到預算單位；財政超收收入使用是否合法，調(diào)入資金、調(diào)整預算等財力性調(diào)整安排是否按程序報批，接受增加專項轉(zhuǎn)移支付是否按規(guī)定向人大常委會報告；對確定當年預算不能執(zhí)行的項目，是否及時調(diào)整預算。
五是支出預算執(zhí)行情況。審查支出預算執(zhí)行進度，著重反映資金撥付不及時、預算執(zhí)行遲緩、預算執(zhí)行進度不均衡、年終結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余過多等問題；審查民生支出等重點項目支出的規(guī)模和增長變化情況，評價財政推動“一極三宜”建設(shè)等方面的保障力度；分析公務支出和公款消費及其他行政運行性支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)，落實中央“八項規(guī)定”，市委“九項規(guī)定”方面取得的成效和存在的問題，重點關(guān)注是否存在“雁過拔毛”式腐敗現(xiàn)象。
5.轉(zhuǎn)移支付情況。掌握財政轉(zhuǎn)移支付資金總體規(guī)模結(jié)構(gòu)，一般性轉(zhuǎn)移支付與專項轉(zhuǎn)移支付占比情況。重點揭示專項轉(zhuǎn)移支付清理整合不到位，結(jié)構(gòu)不合理，項目設(shè)置過多過散，投向雷同，下達不及時，用于國務院明令禁止的相關(guān)項目建設(shè)等問題。
6.決算（草案）編制情況。對政府決算草案的真實性、收支活動合法性、資金使用效益性進行總體評價。
一是決算（草案）編制情況。審查總預算會計報表是否詳細完整地反映了預算執(zhí)行結(jié)果和政府資產(chǎn)負債情況；決算（草案）報表調(diào)整過程是否合規(guī)，依據(jù)是否充分。
二是檢查決算收入的真實性、合規(guī)性和完整性。關(guān)注政府性收入是否及時足額上繳，列報是否真實、完整，是否存在已征收的各項收入掛往來、未按規(guī)定的科目納入決算報表反映等情況。決算與預算進行比對，分析差異原因。
三是核實決算支出列報的真實性、合規(guī)性和完整性。檢查是否存在決算（草案）列支標準不一致、擅自擴大權(quán)責發(fā)生制適用范圍、未如實反映市級預算執(zhí)行結(jié)果的問題，重點反映采用權(quán)責發(fā)生制列支的事項未完整規(guī)范地在市級決算（草案）中反映并加以說明等問題。決算與預算進行比對，分析差異原因。
7.財政管理情況。
一是預算績效管理情況。重點關(guān)注市財政貫徹落實市政府推進預算績效管理意見的情況，檢查是否制定預算績效管理規(guī)劃和實施方案；是否建立績效考評制度；是否將績效考核結(jié)果作為專項資金分配依據(jù)；考核結(jié)果是否按要求公開并對發(fā)現(xiàn)的問題整改。
二是國庫集中支付和國庫管理情況。分析國庫集中支付范圍與資金支付比例，重點審查國庫集中支付資金的真實性、合法性，看有無不按預算和程序支付或利用集中支付為某些部門開方便之門；有無一方面集中支付，另一方面一些資金又分散管理，致使“集中支付”、“會計核算中心”有名無實等問題。
三是政府采購情況。檢查財政履行政府采購主管部門職責情況，反映政府采購預算編制、采購執(zhí)行結(jié)果的控制機制是否完善、政府采購審批事項是否合規(guī)等情況；關(guān)注政府采購程序規(guī)范性、采購資金是否納入預算、資金使用合規(guī)性、非招標采購方式審批是否恰當?shù)惹闆r；關(guān)注政府采購商品的定價等問題。檢查是否存在層層轉(zhuǎn)包、暗箱操作等違法違規(guī)行為。
四是財政存量資金管理。掌握財政存量資金規(guī)模和結(jié)構(gòu)，摸清預算凈結(jié)余、預算結(jié)轉(zhuǎn)資金、財政專戶結(jié)存資金、預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、預算周轉(zhuǎn)金、償債準備金，以及通過虛列支出、收支掛往來等形成的存量資金總體規(guī)模，分析存量資金結(jié)構(gòu)和形成原因，了解存量資金管理情況。
8.政府性債務情況。掌握經(jīng)批準舉借債務的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、使用、償還及置換等情況。檢查是否將政府一般債務收支納入一般公共預算管理，將專項債務收支納入政府性基金預算管理。檢查是否在預算之外違法違規(guī)舉借債務，為單位或個人債務提供擔保等問題；審查經(jīng)批準舉借資金的使用情況、債務償還情況，是否存在債務風險。
9.預算公開。檢查政府預算、預算調(diào)整、決算、預算執(zhí)行情況的報告、報表是否按規(guī)定全部公開。專項轉(zhuǎn)移支出預算是否公開到地區(qū)、具體項目。本級“三公”經(jīng)費財政撥款預算總額和分項數(shù)額是否按規(guī)定公開，公開時是否將增減變化的原因進行說明。
10.其他有關(guān)事項。關(guān)注國庫資金往來與調(diào)度、國有資產(chǎn)資源管理，揭示存在的問題，促進制度建設(shè)，進一步完善體制機制。
同時，關(guān)注以往年度預算執(zhí)行審計意見的落實情況。
（二）市地方稅務局組織年度地方稅收征管情況審計。
以促進稅收政策執(zhí)行到位、稅收征管規(guī)范有效、稅務檢查制度執(zhí)行有力為主要目標，重點關(guān)注以下方面：
1.稅收政策執(zhí)行情況。審查地稅部門貫徹執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策、減免緩政策、退稅政策落實情況。重點審查小微企業(yè)、棚戶區(qū)改造、養(yǎng)老服務業(yè)等稅收優(yōu)惠，落實降低企業(yè)杠桿率稅收支持政策是否落實到位；有無違規(guī)制定執(zhí)行減、免、緩稅政策，越權(quán)辦理減、免、緩稅；是否存在應退未退和違規(guī)退庫等問題。
2.稅收征管情況。
一是稅務管理。審查稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報制度的建立與執(zhí)行情況。重點審查企業(yè)工商登記與稅務登記的匹配情況，防止無故漏登漏管和因納稅登記變化導致稅源流失的問題；抽查企業(yè)納稅申報資料的真實、準確和及時性，防止不報、少報、漏報的問題。
二是稅款征收。審查重點稅種和重點行業(yè)稅收征管機制是否健全、有效。審查稅收征收范圍、入庫級次和稅款所屬期限是否符合有關(guān)規(guī)定，反映當前稅務部門在稅收征管中存在的漏洞和問題，促進依法治稅，完善征管機制。
三是稅務檢查。審查稅務檢查制度建立和執(zhí)行情況，重點審查稅務處理處罰決定是否符合規(guī)定，有無濫用行政自由裁量權(quán)應處罰未處罰、應加收滯納金未加收滯納金等問題，稽查結(jié)論的執(zhí)行是否到位，防止以罰代稅、無故減輕處罰等問題。
同時，匯總2016年度其他審計報告中反映的稅收征管方面問題情況。
（三）市級部門預算執(zhí)行和其他財政財務收支審計。
緊扣部門職能職責履行，認真開展2016年度部門預算執(zhí)行和其他財政收支審計，揭示部門預算管理與執(zhí)行的主要問題，分析預算執(zhí)行的效果效率，推動提高預算管理水平，提高預算管理績效。重點審計以下方面：
1.政策措施落實情況。關(guān)注黨和國家、省以及市委市政府政策措施和決策部署的落實情況；關(guān)注各類規(guī)劃制定和修訂工作是否按期完成且符合要求；各項改革措施是否落實；重點建設(shè)項目在實施過程中存在的問題；與政策落實直接相關(guān)的各類財政資金是否及時到位并投入使用等。審查是否存在懶政庸政怠政、不作為、亂作為等問題；揭示和反映政策措施不適應，不銜接、不配套等問題，更好的發(fā)揮政策導向作用。
2.部門預算編制的完整性和科學性。主要審查部門預算編制是否完整、科學，各項收入預算是否完整，支出預算是否科學，重點關(guān)注：上年結(jié)余未全額納入預算、上級提前下達的補助資金未按規(guī)定編入部門預算、基本支出標準過低、項目支出不具備實施條件或明顯超過實際需要、系統(tǒng)財務預留規(guī)模過大，未細化到單位、項目等問題。
3.部門預算執(zhí)行的合規(guī)性和合法性。審查市本級預算部門及其所屬單位執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)情況，揭示執(zhí)行過程中存在的違規(guī)違法問題。重點關(guān)注：違規(guī)征收非稅收入；違規(guī)減、免、緩征非稅收入；無預算或超預算支出；巧立名目或利用虛假經(jīng)濟業(yè)務，套取預算資金，劃轉(zhuǎn)到特設(shè)專戶或其他實有資金賬戶。
4.分析部門預算執(zhí)行效率。審查部門預算資金的下達、撥付情況，揭示部門預算執(zhí)行率低的問題，并分析問題產(chǎn)生的環(huán)節(jié)和原因。重點關(guān)注：預算批復時間和指標掛網(wǎng)晚；結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)多；專項轉(zhuǎn)移支付資金分配、項目審批等工作中存在暗箱操作等行為；系統(tǒng)財務的轉(zhuǎn)移支付計劃下達晚，造成項目當年不能實施等影響財政資金使用效益問題。
5.對國有資產(chǎn)、國有資源情況進行審計。關(guān)注國有資產(chǎn)管理制度建立情況，資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系、資產(chǎn)的購置、使用和處置等情況，檢查是否按規(guī)定履行了相關(guān)程序；是否存在占用下屬單位資產(chǎn)，違規(guī)擔保，違規(guī)出借、侵吞、賤賣、損失國有資產(chǎn)等問題；關(guān)注應納入財政預算管理的經(jīng)營收入和處置收入是否全額繳入國庫。加強對土地、礦藏、水域、森林等國有自然資源，特許經(jīng)營權(quán)等國有無形資產(chǎn)，以及法律法規(guī)規(guī)定屬于國家所有的其他資源的審計。
6.決算（草案）及存量資金。審查預算部門單位的決算（草案）是否真實、完整。重點關(guān)注：資產(chǎn)的計價等會計處理等情況；往來款的真實性及其賬齡結(jié)構(gòu)；收支確認的準確、完整性；凈結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)的總量和結(jié)構(gòu)；會計報表附注及說明是否真實、完整。
7.預決算公開情況。關(guān)注部門預算是否將財政部門批復的預算全部公開、部門決算公開是否按預算公開事項，同口徑進行公開；“三公”經(jīng)費決算公開是否細化說明、重點揭示賬面核算數(shù)、決算數(shù)和決算公開數(shù)不相符，人為調(diào)整決算公開數(shù)及其他公開信息不真實的問題。
8.專項資金管理使用情況。結(jié)合各部門職責分工的履行情況，以預算管理和資金分配為切入點，重點摸清部門參與分配的財政專項資金（含上級財政資金）的種類、規(guī)模和管理方式、效果等，掌握專項資金管理的政策制度，檢查是否存在管理制度不健全、分配不公平等問題；檢查專項資金的種類整合與退出機制是否健全。
9.內(nèi)控制度健全性與有效性。包括財政財務管理、資產(chǎn)管理、專項資金撥付管理、績效管理等方面的制度是否建立健全，財政資金是否安全，有無失控點或薄弱環(huán)節(jié)，各項規(guī)章制度是否得到有效執(zhí)行，有無資金賬外核算情況。
10.厲行節(jié)約情況。
一是全面檢查公務支出預算管理情況。重點檢查會議和培訓管理情況；公務接待管理情況；公務用車配置和管理使用情況；因公出國（境）管理情況；辦公樓等樓堂館所建設(shè)管理情況；機構(gòu)編制管理等情況。
二是審查濫發(fā)獎金和津補貼情況。重點揭示巧立名目發(fā)放獎金，利用會議、培訓、加班等名義發(fā)放或變相發(fā)放津補貼，年終突擊花錢濫發(fā)津補貼、獎金或?qū)嵨锏葐栴}。
三是審查評比表彰情況。重點揭示自立評比表彰項目，擅自調(diào)整或者變更項目名稱、主（承）辦單位、評選周期，評選范圍、獎項設(shè)置等，表彰超規(guī)模、獎勵超標準，收取或變相收取參評單位和個人費用等問題。
五、組織實施。
（一）組織領(lǐng)導。
成立2016年度市級預算執(zhí)行情況審計領(lǐng)導小組（以下簡稱“領(lǐng)導小組”），負責預算執(zhí)行審計工作的組織、指導和協(xié)調(diào)，局長胡滿林同志任領(lǐng)導小組組長，局領(lǐng)導黃棟梁、陸讓謙、張清湘等同志任副組長，局機關(guān)各股室負責同志任成員。領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，張勃同志兼任辦公室主任。財政事業(yè)股負責審計工作方案和“兩個報告”的起草；各審計小組負責所分工審計事項的`資料審核、督促審計整改和有關(guān)資料匯總；指定專人負責審計案卷的整理歸檔。
具體分工見2016年度市級預算執(zhí)行審計人員分工明細表。
（三）實施步驟。
1.計劃準備階段。
（1）2月10至20日，各審計組進行審計調(diào)查。
（2）202月10日前，財政事業(yè)股確定審計對象、工作重點，財政股起草預算執(zhí)行審計工作方案，并經(jīng)局長辦公會議審定后報市政府審批。
（4）2017年2月15日前，各執(zhí)行審計組下達審計通知書。
2.現(xiàn)場實施階段。
（1）2017年2月20日前，各審計組完成審計進點，并組實施現(xiàn)場審計。
（2）2017年3月30日前，各審計組提交審計報告，并經(jīng)業(yè)務辦公會集體審定。
（3）2017年4月10日前，各審計組向財政事業(yè)股提交審計表格、被審計單位反饋意見、審計報告正式稿紙質(zhì)和電子文檔等相關(guān)資料。
3．“兩個報告”起草階段。
（1）2017年4月30日前，各業(yè)務股室將2016年完成的有較大影響可供工作報告采用的行業(yè)審計、專項資金審計或?qū)徲嬚{(diào)查的審計報告和綜合報告紙質(zhì)及電子文檔提交財政事業(yè)股。
（2）2017年5月20日前，財政事業(yè)股做好審計結(jié)果綜合匯總、分析、歸納及“兩個報告”起草工作。
（1）2017年9月10日前，各審計組向財政事業(yè)股提交經(jīng)審核后的被審計單位審計整改情況報告及相關(guān)佐證材料和電子文檔。
（2）2017年9月20日前，各審計小組做好審計整改結(jié)果綜合匯總、分析、歸納工作。
（四）考核管理。
2016年度市級預算執(zhí)行審計成果將進行單項考核評比，評選出優(yōu)秀審計組和先進審計個人予以表彰，并實行工作獎勵?？己朔椒硇兄贫ā?BR> 六、工作要求。
（一）提高認識，嚴密組織。
要有大局意識、責任意識和團結(jié)意識。在堅持對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源全覆蓋的前提下，各審計組要圍繞審計目標統(tǒng)籌安排審計力量，合理配置審計資源，加強組織實施中的協(xié)調(diào)配合，按照本方案規(guī)定的重點內(nèi)容，制定切實可行的審計實施方案，將實施方案內(nèi)容表格化，以利于審計實施、結(jié)果匯總和利用；各審計組之間要及時反饋信息，互通有無，發(fā)現(xiàn)重大問題應舉一反三，查深查透；認真填制方案中規(guī)定的表格，嚴格按規(guī)定的時間節(jié)點完成各項審計任務；要嚴格執(zhí)行國家審計準則的規(guī)定，認真做好現(xiàn)場取證，充分聽取被審計單位意見，防范審計風險。
（二）創(chuàng)新審計，提升質(zhì)量。
要創(chuàng)新審計方式方法。各審計組要主動把握改革與發(fā)展的新情況，從提高預算管理水平，完善財政管理體制、促進財政管理改革和提高財政績效的高度開展預算執(zhí)行審計工作；提高綜合分析水平，審視和把握審計事項，緊扣主題主線，延伸審計所有二級預算單位，客觀全面反映市本級預算執(zhí)行的總體情況與效果，嚴格遵守審計工作程序，做到程序合規(guī)、取證充分、定性準確、確保質(zhì)量、限時辦結(jié)；要提高綜合分析水平，找準問題癥結(jié)，提出一份有分量、有價值的審計要情（專報），從機制、體制、制度上提出具有針對性、操作性和前瞻性的審計建議，督促完善制度、規(guī)范管理。
（三）問題導向，審深審透。
要堅持問題導向。各審計組要重點關(guān)注財政資金分配、重大投資決策和項目審批、重大物資采購和招標投標、國有資產(chǎn)和股權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地和礦產(chǎn)資源交易等重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，及時反映現(xiàn)行政策制度存在的不合時宜、制約發(fā)展、阻礙改革的規(guī)定；關(guān)注預算管理、預算執(zhí)行，以及民生和社會保障等方面存在的薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，以及可能引發(fā)的社會不穩(wěn)定因素；揭示公共資金、國有資產(chǎn)和資源管理和使用中存在的以權(quán)謀私、失職瀆職、貪污受賄、損失浪費等違法違紀問題，移送案件線索一起，注重從體制機制制度層面分析原因和提出建議，促進深化改革和創(chuàng)新體制機制，促進廉潔政府建設(shè)。
（四）強化管理，保守秘密。
要嚴格現(xiàn)場管理。各審計組要依法辦事，嚴格執(zhí)行審計紀律和各項廉政規(guī)定，注意工作方式和方法，切實做到依法審計、文明審計，對審計中獲悉的商業(yè)秘密，要嚴格執(zhí)行保密紀律，不得用于與審計無關(guān)的事項，審計報告要按規(guī)定征求被審單位的意見并采納合理意見。要用良好的工作態(tài)度、精湛的業(yè)務能力、廉潔高效的工作作風、高質(zhì)量的工作成果提高審計的公信力，樹立良好的審計形象。
清算審計工作方案篇七
按照《審計署辦公廳關(guān)于印發(fā)應對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項審計工作方案的通知》（審辦社發(fā)〔2020〕11號）要求，制定本工作方案。
通過審計，掌握全省用于疫情防控的財政專項資金、捐贈款物和疫情防控重點保障企業(yè)貼息貸款的規(guī)模、分配和管理使用等情況，揭示上述資金和物資在籌集分配使用中的突出問題，促進疫情防控資金物資規(guī)范管理、高效使用和信息公開，促進全力保障疫情防控重要醫(yī)用物資和生活必需品的供應，為堅決遏制疫情蔓延勢頭、堅決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供有力審計監(jiān)督保障。
本次審計的對象包括全省各級政府所屬的財政、發(fā)展改革、衛(wèi)生健康、民政、醫(yī)療保障、工業(yè)信息等部門；紅十字會、慈善總會等各級政府及其部門指定接受抗擊疫情社會捐贈的單位或機構(gòu)，以及其他開展抗擊疫情公開募捐的慈善組織；人民銀行、有關(guān)金融機構(gòu)和具體使用上述資金和物資的部門、單位和企業(yè)。
本次審計的內(nèi)容和重點將根據(jù)中央決策部署、審計署具體要求進行動態(tài)調(diào)整?，F(xiàn)階段，重點關(guān)注財政專項資金、捐贈款物、重點保障企業(yè)貼息貸款的分配管理使用情況，確保有關(guān)資金物資全部及時用于疫情防控。
（一）財政專項資金方面。
一是財政專項資金分配撥付情況。掌握各級財政疫情防控專項資金規(guī)模、分配和撥付情況，審查是否按規(guī)定向疫情較重、財力困難地區(qū)傾斜，揭示分配撥付不及時、層層滯留等影響資金使用效率的問題。
二是財政專項資金使用管理情況。審查財政專項資金的實際用途、使用效果等，重點關(guān)注是否存在違規(guī)使用資金、挪用甚至套取騙取專項資金，以及使用專項資金購買物資和服務中搞優(yōu)親厚友、營私舞弊，造成損失浪費等問題。審查財政部門貸款貼息的'撥付情況，揭示應付未付或多付貼息等問題。
（二）社會捐贈款物方面。
一是捐贈款物接受情況。掌握捐贈款物的總體規(guī)模和來源等情況，審查捐贈款物登記入賬的及時性和完整性，關(guān)注有無虛假捐贈、假借慈善名義開展非法募捐、違規(guī)提取管理費或手續(xù)費等問題。
二是捐贈款物的分配使用情況。審查捐贈款物是否做到?？顚Ｓ?、及時分配，揭示捐贈款物被挪用、閑置，以及使用捐贈資金采購物資暗箱操作、以次充好等問題；關(guān)注違反募捐方案、捐贈人意愿或者捐贈協(xié)議，挪用冒領(lǐng)倒賣捐贈款物等問題。
三是捐贈款物管理和信息公開情況。審查有關(guān)單位是否建立并執(zhí)行捐贈款物的接收、分配和使用管理制度，捐贈款物管理是否簡捷規(guī)范、運轉(zhuǎn)高效；捐贈款物分配使用中是否按要求執(zhí)行“三重一大”規(guī)定，捐贈款物有關(guān)信息是否按要求及時準確向社會公開。
清算審計工作方案篇八
截至3月31日，溧水區(qū)各級財政共安排疫情防控資金合計10441.5萬元，其中：中央資金181.71萬元，省級資金113.52萬元，市級資金1446.77萬元，縣級及以下資金8699.5萬元；實際使用7994.99萬元，其中：疫情防控人員補助支出113.28萬元，設(shè)備和防控物資支出2466.3萬元，其他支出5415.41萬元；2446.51萬元尚未支出。
（二）捐贈款物方面。
截至203月31日，溧水區(qū)紅十字會、慈善總會共收到社會捐贈資金1039.02萬元，支出1001萬元，結(jié)余38.02萬元。接受捐贈的醫(yī)用防護服、口罩等各類物資8.27萬件（折價239.99萬元），物資全部安排使用。
（一）高度重視、加強領(lǐng)導、建立健全工作機制。
新冠肺炎疫情發(fā)生后，溧水區(qū)委、區(qū)政府高度重視疫情防控工作，及時制定了《溧水區(qū)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作機制方案》，成立疫情防控工作領(lǐng)導小組和疫情聯(lián)防聯(lián)控工作指揮部。根據(jù)工作需要，形成“一辦九組+n個專項工作組”的組織架構(gòu)。
（二）多措并舉強化防控。
一是加大宣傳，強化輿論引導，形成人人參與、人人支持的全民防控局面。二是封閉主要交通卡口、居民小區(qū)和村莊，拉隔離警戒線，組織工作人員、志愿者進行值勤巡邏，并做好病毒消殺工作。三是嚴明工作紀律、強化責任擔當。四是落實重點人群、重點地區(qū)的管控措施，定崗定人定責，形成嚴密防控網(wǎng)，有效阻止疫情擴散蔓延。五是狠抓醫(yī)療保障，千方百計采購防護物資，全力以赴保障人民群眾的'需要。
（三）制定辦法加強資金和物資管理。
為加強采購資金和物資管理，區(qū)疫情防控指揮部制定了《溧水區(qū)防控新型冠狀病毒肺炎疫情受捐物資管理辦法》，同時對采購資金達到10萬元以上的必須按照“三重一大”程序辦理；物資管理方面建立了物資進、出、結(jié)存臺賬制度等。目前我區(qū)疫情防控資金和捐贈款物管理工作井然有序。
（一）財政專項資金存在的問題。
在使用財政專項資金采購物資以及物資分配管理使用方面存在不夠規(guī)范的問題。
1、截至3月31日，一街道購買的50把額溫槍未履行入庫、領(lǐng)用手續(xù)，涉及資金2.4萬元。
2、抽審發(fā)現(xiàn)，少數(shù)鎮(zhèn)（街）疫情防控物資未妥善存放，截至3月31日一街道疫情防控物資無安全防范措施，存在安全隱患。
（二）社會捐贈款物存在的問題。
捐贈物資方面，存在違規(guī)分配使用捐贈物資問題，涉及物資2400斤大米，折價0.6萬元。審計發(fā)現(xiàn)部分鎮(zhèn)（街）未按要求分配使用捐贈物資。
針對審計發(fā)現(xiàn)的部分鎮(zhèn)（街）防控物資管理使用等問題，提出以下建議：
（一）區(qū)疫情防控指揮部應加強對鎮(zhèn)（街）的指導，督促相關(guān)鎮(zhèn)（街）建立健全物資臺賬登記和管理制度，進出物資嚴格履行入庫、領(lǐng)用手續(xù)。
（二）區(qū)疫情防控指揮部應加大對鎮(zhèn)（街）疫情防控物資存放點的安全檢查，杜絕安全事故隱患。
（三）區(qū)疫情防控指揮部責令相關(guān)鎮(zhèn)街加強對捐贈物資的發(fā)放管理，做到嚴格按捐贈的意向發(fā)放、使用。
清算審計工作方案篇九
根據(jù)《公司法》、《株洲某某激光再制造技術(shù)有限責任公司章程》的相關(guān)規(guī)定及株洲某某激光再制造技術(shù)有限責任公司(以下簡稱“株洲某某”)于2011年8月 19日股東會通過的《株洲某某激光再制造技術(shù)有限責任公司股東會關(guān)于公司解散清算的決議》，制定如下清算方案。
一、 清算組組成
3、清算組成員均為無薪人員(除經(jīng)清算組聘任的人員除外)，株洲某某公司不承擔薪酬費用;清算組各成員開會的車費、單獨聘請的各類中介所產(chǎn)生的`各項審計費或代理費等各項費用均由各成員獨自承擔，株洲某某公司一律不予承擔。
二、 清算組會議召開及表決機制
1、清算組原則上每1個月召開一次清算會議，清算組秘書須提前3天以電話及手機短信等方式通知清算組成員會議召開的時間及地點;單個或合計持有表決權(quán)10%比例及以上的清算組成員可申請召開臨時會議。清算組成員須確保如附件所示的聯(lián)系電話準確及實時開通。
2、為保證各股東的權(quán)益，重大事項須通過清算會議表決通過，如聘用付薪留守職員的薪酬激勵方案、帳款回收及資產(chǎn)出售變現(xiàn)方案、重大清算事項處理、每月清算工作審議、工商稅務等國家機關(guān)的注銷手續(xù)、單項金額10000元以上的費用審批等重要事項處理。
3、為使清算工作順利進行，清算會議實行三分之二表決權(quán)通過機制，表決權(quán)的比例等同于各股東在株洲某某公司的股權(quán)比例。
三、 清算組職權(quán)范圍
1、遣散在職員工、聘用留守職員及決定留守職員的薪酬方案;
2、清理公司財產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單;
3、通知、公告?zhèn)鶛?quán)人;
4、處理與清算本公司未了結(jié)的業(yè)務;
5、清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款;
6、清理債權(quán)、債務;
7、處理公司清償債務后的剩余財產(chǎn);
8、代表公司參與民事訴訟活動;
9、發(fā)現(xiàn)公司財產(chǎn)不足清償債務時，依法向人民法院申請宣告破產(chǎn)。
四、 清算時間大致規(guī)劃
1、清算組應當自成立之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于六十日內(nèi)在報紙上公告;5日內(nèi)，申請稅務審計，并辦理相關(guān)注銷登記手續(xù)。
2、清算組自成立之日起著手資產(chǎn)變現(xiàn)，特別是應收帳款催收;預計三個月內(nèi)處理完實物資產(chǎn)，并針對應收帳款采取多種方法追討。
3、計劃在2012年2月底前，清算組完成所有清算程序，分配剩余資產(chǎn)。
五、 公司財產(chǎn)能夠清償公司債務的，清算組按下列順序清償：
1、支付職工工資和社會保險費用及法定補償金;
2、支付清算費用(具體以實際開支為準)，主要為房租、聘用清算人員報酬、車輛油資差旅費用各項費用、稅審及稅款費用、各項登記評估費用等。
3、繳納所欠稅款;
4、清償公司債務;
5、公司財產(chǎn)按前款規(guī)定清償后的剩余財產(chǎn)，按照股東的股權(quán)比例分配。
六、 清算組在清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單后，發(fā)現(xiàn)公司財產(chǎn)不足清償債務的，應當依法向人民法院申請宣告破產(chǎn)。公司經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)后，清算組應當將清算事務移交給人民法院。
七、 清算結(jié)束后，清算組應當制作清算報告，報股東會或者人民法院確認，并報送公司登記機關(guān)，申請注銷公司登記，公告公司終止。
清算組成員簽字：
因公司經(jīng)股東會決議解散，制定如下清算方案：
一、股東會決議解散之日起15日內(nèi)成立。
二、清算組在清算期間行使下列職權(quán)：
(一)清理公司財產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單;
(二)通知、公告;
(三)處理與清算本公司未了結(jié)的業(yè)務;
(四)清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款;
(五)清理債權(quán)、;
(六)處理公司清償債務后的剩余財產(chǎn);
(七)代表公司參與民事訴訟活動;
(八)發(fā)現(xiàn)公司財產(chǎn)不足清償債務時，依法向人院申請宣告破產(chǎn)。
三、清算組應當自成立之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于六十日內(nèi)在報紙上公告。
四、公司財產(chǎn)能夠清償?shù)模逅憬M按下列順序清償：
(一)支付清算費用;
(二)支付職工工資和社會保險費用及法定補償金;
(三)繳納所欠稅款;
(四)清償公司債務。
公司財產(chǎn)按前款規(guī)定清償后的剩余財產(chǎn)，按照股東的實繳出資的比例分配。
五、清算組在清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單后，發(fā)現(xiàn)公司財產(chǎn)不足清償債務的，應當依法向人民法院申請宣告破產(chǎn)。公司經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)后，清算組應當將清算事務移交給人民法院。
六、清算結(jié)束后，清算組應當制作清算報告，報股東會或者人民法院確認，并報送公司登記機關(guān)，申請注銷公司登記，公告公司終止。
清算審計工作方案篇十
按照《審計署辦公廳關(guān)于印發(fā)應對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項的通知》（審辦社發(fā)〔〕11號）要求，制定本工作方案。
通過審計，掌握全省用于疫情防控的財政專項資金、捐贈款物和疫情防控重點保障企業(yè)貼息貸款的規(guī)模、分配和管理使用等情況，揭示上述資金和物資在籌集分配使用中的突出問題，促進疫情防控資金物資規(guī)范管理、高效使用和信息公開，促進全力保障疫情防控重要醫(yī)用物資和生活必需品的供應，為堅決遏制疫情蔓延勢頭、堅決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供有力審計監(jiān)督保障。
本次審計的對象包括全省各級政府所屬的財政、發(fā)展改革、衛(wèi)生健康、民政、醫(yī)療保障、工業(yè)信息等部門；紅十字會、慈善總會等各級政府及其部門指定接受抗擊疫情社會捐贈的單位或機構(gòu)，以及其他開展抗擊疫情公開募捐的慈善組織；人民銀行、有關(guān)金融機構(gòu)和具體使用上述資金和物資的部門、單位和企業(yè)。
本次審計的內(nèi)容和重點將根據(jù)中央決策部署、審計署具體要求進行動態(tài)調(diào)整?，F(xiàn)階段，重點關(guān)注財政專項資金、捐贈款物、重點保障企業(yè)貼息貸款的分配管理使用情況，確保有關(guān)資金物資全部及時用于疫情防控。
（一）財政專項資金方面。
一是財政專項資金分配撥付情況。掌握各級財政疫情防控專項資金規(guī)模、分配和撥付情況，審查是否按規(guī)定向疫情較重、財力困難地區(qū)傾斜，揭示分配撥付不及時、層層滯留等影響資金使用效率的問題。
二是財政專項資金使用管理情況。審查財政專項資金的實際用途、使用效果等，重點關(guān)注是否存在違規(guī)使用資金、挪用甚至套取騙取專項資金，以及使用專項資金購買物資和服務中搞優(yōu)親厚友、營私舞弊，造成損失浪費等問題。審查財政部門貸款貼息的'撥付情況，揭示應付未付或多付貼息等問題。
（二）社會捐贈款物方面。
一是捐贈款物接受情況。掌握捐贈款物的總體規(guī)模和來源等情況，審查捐贈款物登記入賬的及時性和完整性，關(guān)注有無虛假捐贈、假借慈善名義開展非法募捐、違規(guī)提取管理費或手續(xù)費等問題。
二是捐贈款物的分配使用情況。審查捐贈款物是否做到?？顚Ｓ谩⒓皶r分配，揭示捐贈款物被挪用、閑置，以及使用捐贈資金采購物資暗箱操作、以次充好等問題；關(guān)注違反募捐方案、捐贈人意愿或者捐贈協(xié)議，挪用冒領(lǐng)倒賣捐贈款物等問題。
三是捐贈款物管理和信息公開情況。審查有關(guān)單位是否建立并執(zhí)行捐贈款物的接收、分配和使用管理制度，捐贈款物管理是否簡捷規(guī)范、運轉(zhuǎn)高效；捐贈款物分配使用中是否按要求執(zhí)行“三重一大”規(guī)定，捐贈款物有關(guān)信息是否按要求及時準確向社會公開。
清算審計工作方案篇十一
1、解散決議。
有限責任公司，根據(jù)《公司法》第43條“股東會的議事方式和表決程序，除本法有規(guī)定的外，由公司章程規(guī)定。股東會會議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過”；《公司法》第41條“召開股東會會議，應當于會議召開15日前通知全體股東；但是，公司章程另有規(guī)定或者全體股東另有約定的除外。股東會應當對所議事項的決定作成會議記錄，出席會議的股東應當在會議記錄上簽名”，股東會的召集、通知及表決等程序應當符合公司章程或法律的規(guī)定，會議召開應提前15日通知全體股，公司股東會需經(jīng)三分之二以上表決權(quán)股東通過，形成解散決議。
2、成立清算組。
股東會作出有效的公司解散決議后15日內(nèi)成立清算組。
根據(jù)《公司法》第183條“公司因本法第180條第（一）項、第（二）項、第（四）項、第（五）項規(guī)定而解散的，應當在解散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)成立清算組，開始清算。有限責任公司的清算組由股東組成，股份有限公司的清算組由董事或者股東大會確定的人員組成。逾期不成立清算組進行清算的，債權(quán)人可以申請人民法院指定有關(guān)人員組成清算組進行清算。人民法院應當受理該申請，并及時組織清算組進行清算?！薄蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于適用中華人民共和國公司法若干問題的規(guī)定（二）》第7條“公司應當依照公司法第184條的規(guī)定，在解散事由出現(xiàn)之日起十五日內(nèi)成立清算組，開始自行清算。有下列情形之一，債權(quán)人申請人民法院指定清算組進行清算的，人民法院應予受理：（一）公司解散逾期不成立清算組進行清算的；（二）雖然成立清算組但故意拖延清算的；（三）違法清算可能嚴重損害債權(quán)人或者股東利益的。具有本條第二款所列情形，而債權(quán)人未提起清算申請，公司股東申請人民法院指定清算組對公司進行清算的，人民法院應予受理。”
如果公司在進行清算時，不按照規(guī)定通知公司登記機關(guān)的，公司登記機關(guān)可能會予以1萬元以上10萬元以下的罰款；未按照規(guī)定期限申報辦理稅務注銷登記的，稅務機關(guān)可以處20xx元以下的罰款，對情節(jié)嚴重的，可處20xx元以上10000元以下的罰款。
3、公示清算組信息。
清算組自成立之日起10日內(nèi)，登錄當?shù)卣辗掌脚_，通過企業(yè)注銷網(wǎng)上服務專區(qū)訪問或直接登錄國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，向社會免費公示清算組信息。公司原法定代表人應向清算組移交公司管理權(quán)。需要移交的內(nèi)容包括但不限于：公司公章、債權(quán)債務清冊、資產(chǎn)清冊（按照流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)分類登記造冊）、合同書、協(xié)議書等法律文件、賬務賬冊、空白支票、職工花名冊、公司歷史檔案等其他應當提交的資料。
4、通知公告?zhèn)鶛?quán)人。
清算組自成立之日起60日內(nèi)通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)發(fā)布債權(quán)人公告，也可在省一級報刊上刊登公司清算公告。
根據(jù)《公司法》第185條“清算組應當自成立之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于60日內(nèi)在報紙上公告。債權(quán)人應當自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)，向清算組申報其債權(quán)。債權(quán)人申報債權(quán)，應當說明債權(quán)的有關(guān)事項，并提供證明材料”以及《最高人民法院關(guān)于適用中華人民共和國公司法若干問題的規(guī)定（二）》第11條“公司清算時，清算組應當按照公司法第185條的規(guī)定，將公司解散清算事宜書面通知全體已知債權(quán)人，并根據(jù)公司規(guī)模和營業(yè)地域范圍在全國或者公司注冊登記地省級有影響的報紙上進行公告。清算組未按照前款規(guī)定履行通知和公告義務，導致債權(quán)人未及時申報債權(quán)而未獲清償，債權(quán)人主張清算組成員對因此造成的損失承擔賠償責任的，人民法院應依法予以支持?！?BR> 債權(quán)人在規(guī)定的期限內(nèi)未申報債權(quán)，在清算程序終結(jié)前可以補充申報。債權(quán)人補充申報的債權(quán)，可以在尚未分配的財產(chǎn)中依法清償。尚未分配的財產(chǎn)不能全額清償補充申報債權(quán)的.，股東以其在剩余財產(chǎn)分配中已經(jīng)取得財產(chǎn)予以清償。
對債權(quán)人申報的債權(quán)，清算組應在核實后書面通知債權(quán)人，債權(quán)人對清算組核定的債權(quán)有異議的，經(jīng)債權(quán)人要求，清算組應重新核定后通知債權(quán)人。債權(quán)人對清算組重新核定的債權(quán)仍有異議的，清算組應告知債權(quán)人向人民法院起訴確認。
5、制作清算開始日的資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單。
6、辦理完稅證明。
7、清算公告滿3個月后，制作清算結(jié)束日的資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單。
制定清算方案前，應以清算組的名義委托具備相關(guān)資質(zhì)的機構(gòu)對公司財務狀況進行審計，對財產(chǎn)情況進行評估，以保證清算工作的合法性。在對公司財產(chǎn)全面盤點，核實債權(quán)債務后，委托具備相關(guān)資質(zhì)的機構(gòu)對公司財務狀況進行審計、對財產(chǎn)情況進行評估，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單，制定清算方案，報公司股東會確認。未經(jīng)股東會確認的清算方案，不得執(zhí)行。執(zhí)行未經(jīng)確認的清算方案給公司或債權(quán)人造成損失的，清算組須承擔賠償責任。
債權(quán)為公司財產(chǎn)的重要組成部分，對于到期債權(quán)，清算組應及時清收；對于未到期債權(quán)，清算組應與債務人協(xié)商，要求債務人盡可能提前清償，債務人不同意提前清償?shù)模梢酝ㄟ^債權(quán)轉(zhuǎn)讓等方式進行優(yōu)化處置。清算組在全面清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單時，發(fā)現(xiàn)公司財產(chǎn)不足以清償全部債務的，可以與債權(quán)人協(xié)商制作有關(guān)債務清償方案。債權(quán)人對債務清償方案不予確認的，清算組應當向人民法院申請宣告破產(chǎn)。
9、由清算組制作清算報告、清算期內(nèi)收支報表和各種財務帳冊，報股東會確認。
公司清算結(jié)束后，清算組應制作清算報告和清算期內(nèi)收支報表和各種賬務賬冊，將這些材料一并提交股東會或原審查批準部門，由其對這些材料的真實性與合法性予以確認，取得企業(yè)終止回執(zhí)。清算報告的內(nèi)容包括：
（1）公司解散原因及日期；
（2）清算組的組成；
（3）清算的形式；
（4）清算的步驟與安排；
（5）公司債權(quán)債務的確認和處理；
（7）清算方案的執(zhí)行情況；
（8）清算組成員履行職責情況；
（9）其他有必要說明的內(nèi)容。
清算組制作的清算報告必須報股東會決議確認。根據(jù)《公司法》第186條“清算組在清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單后，應當制定清算方案，并報股東會、股東大會或者人民法院確認。”
清算審計工作方案篇十二
根據(jù)《公司法》的有關(guān)規(guī)定，公司股東會決議清算，特制定如下清算方案：
一、自股東會決議清算之日起成立清算組，清算組由***組成。
二、清算組在清算期間行使下列職權(quán)：
（一）清理公司財產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單；
（二）通知、公告?zhèn)鶛?quán)人；
（三）清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款；
（四）清理債權(quán)、債務；
（五）處理公司清償債務后的剩余財產(chǎn)。
三、清算組應當自成立之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人。
四、清算組按下列順序清償：
（一）支付清算費用；
（二）支付職工工資和社會保險費用及法定補償金；
（三）繳納所欠稅款；
（四）清償公司債務。
五、清算結(jié)束后，清算組應當制作清算報告，報股東會批準。
全體股東蓋章或簽名：
*年09月13日。
清算審計工作方案篇十三
根據(jù)《公司法》及公司《章程》關(guān)于范本的規(guī)定，我____________醫(yī)療科技有限公司已經(jīng)____________年_______月________日召開的股東會決議解散，并成立公司清算組并于_________年______月________日開始對公司進行清算?，F(xiàn)將公司清算情況報告如下。
一、公司登記情況公司名稱：_______________醫(yī)療科技有限公司、公司類型：_______________有限責任公司、法定代表人：_______________住所：______________省____________市市中區(qū)____________街________號。公司成立時間：____________年_______月________日注冊資本：_______________萬元、股東姓名：_______________、__________，股東出資額：________、_______均出資金額__________萬，出資比例__________%;__________出資金額__________萬，出資比例__________%。
二、公司已于____________年_______月________日成立清算組，清算組成員由__________、__________、__________組成，由__________擔任清算組負責人，并于____________年_______月________日向登記機關(guān)備案，并取得《備案通知書》，文號：_______________(濟)登記內(nèi)備字[__________]第__________號。
三、通知和公告?zhèn)鶛?quán)人情況，公司清算組于____________年_______月________日通知公司債權(quán)人申報債權(quán)，并于當日在濟寧晚報，公告公司債權(quán)人申報債權(quán)。
四、自____________年_______月________日公司清算組開始清理財產(chǎn)，編制了資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單，并制定了清算方案。截止____________年_______月________日，公司資產(chǎn)總額為__________元，其中負債總額為__________元，凈資產(chǎn)為__________元。
五、公司財產(chǎn)狀況，賬面現(xiàn)金余額為__________元。
2、稅款已及時繳納，不欠稅款。
______________醫(yī)療科技有限公司。
___________年_______月________日。
清算審計工作方案篇十四
為進一步規(guī)范行政執(zhí)法行為，提高行政執(zhí)法人員執(zhí)法水平，加強社會各界對審計行政執(zhí)法的監(jiān)督，促進廉政建設(shè)，優(yōu)化經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，更好地體現(xiàn)行政處罰公正、公開、公平及保護當事人合法權(quán)益的原則，根據(jù)《區(qū)推行說理式行政執(zhí)法文書實施意見》，結(jié)合本局實際，制定如下實施方案：
全面推行說理式行政執(zhí)法文書，加強對審計處罰決定文書的說理，將對事實認定、證據(jù)分析、執(zhí)法程序和自由裁量權(quán)行使的說明更充分，做到曉之以法、以理服人，使當事人認識到該案件事實清楚、證據(jù)確鑿充分、程序合法、處理適當、合情合理。我局從法治建設(shè)的高度深刻領(lǐng)會推行說理式審計處罰決定文書的意義，提升審計機關(guān)形象，從而真正實現(xiàn)以人為本、以理服人、以法育人的執(zhí)法理念。
（一）加強領(lǐng)導，提高認識。
為加強組織領(lǐng)導，提高審計機關(guān)行政執(zhí)法水平，成立局“推行說理式行政執(zhí)法文書”領(lǐng)導小組。局黨組書記、局長肖敏任組長，副局長金萬辰任副組長、各科室（中心）主要負責人為第一責任人。領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，與審計管理科合署辦公，日常工作由審計管理科負責。全局審計干部要充分認識推行說理式審計處罰決定文書的重要性和必要性，將其作為依法行政，執(zhí)審為民的重要舉措，并加以貫徹落實。
（二）精心組織，明確任務。
推行說理式審計處罰決定文書是一個長期的過程，我局按照審計署的統(tǒng)一部署和區(qū)法制局的工作要求，精心組織實施。一是要建立健全提高和規(guī)范推行說理式審計處罰決定文書的責任網(wǎng)絡體系，二是要將責任層層落實到各審計業(yè)務科室。
（三）把握重點，務求實效。
1、加強業(yè)務培訓。
組織全體審計人員系統(tǒng)學習審計法律法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，學習先行推行說理式行政執(zhí)法文書先進單位的做法和經(jīng)驗，針對說理式行政處罰文書的`特點，進一步規(guī)范調(diào)查取證的方法，為行政處罰文書提供詳實的事實依據(jù)，從而進一步提高審計人員依法行政的水平。
2、規(guī)范執(zhí)法程序。
要以推行說理式審計處罰決定文書為切入點，把說理式審計處罰決定文書的推行和我局行政執(zhí)法責任制的各項制度有機結(jié)合起來，進一步規(guī)范審計程序和審計處理處罰規(guī)定。不斷完善行政執(zhí)法規(guī)范化的標準體系，切實增強審計監(jiān)督職責。要嚴格執(zhí)行“審計紀律八不準”的規(guī)定，做到審計執(zhí)法公正、公平、公開。
3、強化監(jiān)督檢查。
為確保此項工作真正落到實處，局審管科主要負責推行說理式審計處罰決定文書工作的具體安排部署和落實工作，通過監(jiān)督、檢查、評比，對發(fā)現(xiàn)的問題及時予以糾正，并督促限期整改到位。
清算審計工作方案篇十五
為進一步加強學校財務管理，規(guī)范學校財務行為，促進全縣教育事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)教育內(nèi)部審計工作有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣財務管理實際，經(jīng)局長辦公會研究決定制定如下實施方案。
一、指導思想和工作目標
堅持以“三個代表”重要思想和國家農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制有關(guān)政策為指導，全面落實科學發(fā)展觀，緊緊圍繞創(chuàng)辦人民滿意教育縣，堅持“依法依規(guī)、實事求是、客觀公正、規(guī)范行為”的原則，有步驟、有重點地對我縣中小學實施審計，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。
二、審計對象與范圍
(一)審計對象
全縣公辦中小學和中心校，具體包括公辦的鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學、縣直中小學、幼兒園。
(二)審計的范圍
1、時間范圍：學校財務收支審計主要審計2008年至今學校財務收支情況;
2、經(jīng)費范圍：即學校所有經(jīng)費，具體包括學校生均公用經(jīng)費、各種專項資、項目資金、教師津貼補貼、遺屬補助、勤工儉學經(jīng)費和學校食堂經(jīng)營管理經(jīng)費等。
三、審計內(nèi)容和重點
教體局內(nèi)部審計以規(guī)范行為目的。根據(jù)目前我縣中小學財務管理的實際和經(jīng)費使用情況，審計工作的重點為以下幾個方面：
(一)學校收費情況
1、學校是否全面落實義務教育階段全免政策，加強寄宿制貧困學生生活費補助公示工作，確保補助工作的公開、公正。
2、高中招收“擇校生”是否執(zhí)行了“三限”政策，高中“擇校生”比例是否超過當年實際招生總?cè)藬?shù)的30%。嚴禁學校降低錄取分數(shù)、提高收費標準或在限定標準外收取其他費用。
3、各學校是否把收費政策、規(guī)定、項目、標準、依據(jù)及舉報電話公之于眾，增強收費工作的透明度，主動接受學生、家長和社會的監(jiān)督。做到學校清清楚楚收費，家長明明白白交錢。
(二)中小學公用經(jīng)費的管理使用情況
1、公用經(jīng)費開支是否按規(guī)定的范圍：教學業(yè)務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、取暖、交通差旅、郵電、儀器設(shè)備及圖書資料等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護、校方責任險等。
3、審計核定學生人數(shù)，看有無虛報冒領(lǐng)、套取國家專項經(jīng)費的行為。
4、審計生均公用經(jīng)費的運行情況。生均公用經(jīng)費能否安全順利運行，公用經(jīng)費下?lián)艿洁l(xiāng)鎮(zhèn)財政所之后，資金能否及時、足額直接撥付到各中小學校。對不能及時到位甚至截留、克扣、挪用公用經(jīng)費者，建議給責任人通報批評，直至追求黨、政紀處分和法律責任。
5、審計公用經(jīng)費的管理和使用是否規(guī)范。審批制度和理財小組是否健全，小學指出300元以內(nèi)，初中指出500元以內(nèi)，由校長審批，超過限額，由各學校成立不少于三人的民主理財小組集體討論后方可支出;支出程序是否正確，學校經(jīng)費的支出要按審批權(quán)限，有經(jīng)辦人簽字，學校法人簽字后，有會計報賬，實行審批、開支兩條線，嚴禁一人暗箱操作;賬務是否公開，民主理財制度、學校開支要一月一公開，做到收支相符，公開結(jié)果存檔備查。
(三)審計教師的津貼補貼和已故人員的遺屬補助。查有無弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予嚴肅處理，情節(jié)嚴重的移交紀檢監(jiān)察機關(guān)查處。
(四)審計貧困學生資助經(jīng)費使用情況。重點審計高中和各級各類職業(yè)學校，查有無弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予嚴肅處理，情節(jié)嚴重的移交紀檢監(jiān)察機關(guān)查處。
(五)審計單位資產(chǎn)的管理和使用情況。查看固定資產(chǎn)總賬和明細賬，對照實物，看有無公物私用，貪臟，毀壞、丟失等失職瀆職的校長或其他人員。
(七)學校食堂小賣部、房租等其它經(jīng)費管理情況
四、審計時間安排
本次審計工作時間自至，共計90天：
第一步，準備階段(xxx)。下發(fā)審計通知書，審計小組制定審計方案。
第二步，實施階段(xxx)
1、審計小組進入，逐鄉(xiāng)鎮(zhèn)進行，每鄉(xiāng)鎮(zhèn)3天，聽取被審計單位介紹，了解單位概況，查看會計報表、憑證、賬簿等有關(guān)資料，對財務等有關(guān)人員進行座談了解有關(guān)情況。
2、對職業(yè)中專、進修學校、一高、二高、三高、吳臺職高、實驗中學、實驗小學、實驗幼兒園、聾啞學校進行審計。
3、匯總審計情況，并對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行追溯審計。
第三步，報告階段(-)，就審計問題進行溝通，撰寫審計報告，出具審計報告征求意見稿，建立審計檔案，以及在需要時進行復審和后續(xù)審計。
第四步，落實整改階段(——)，下達審計意見和審計結(jié)論，落實整改。對審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀行為，如不及時整改的向領(lǐng)導匯報，并視其情節(jié)輕重分別提出警告、記過、記大過、撤職處分的建議。情節(jié)嚴重的移交紀檢、檢察機關(guān)處理。
五、審計方法
(一)內(nèi)部審計工作主要審計學校收支情況，弄清學校收入和支出狀況，了解學校整個財務運行情況，了解學校資產(chǎn)管理狀況，了解學校資金使用效益情況，并以此從一個側(cè)面來反映學校校長在執(zhí)行財務制度，規(guī)范財務行為，加強財會隊伍建設(shè)，促進教育教學管事方面的經(jīng)驗和做法，找出存在的問題，以更好地促進工作。
(二)實行審計和檢查相結(jié)合，突出學校財務收支審計，兼顧學校財務檢查 .
六、 審計領(lǐng)導小組
組長：xxx ?副組長：xxx ?審計組成員：xxx
清算審計工作方案篇十六
為進一步提升支農(nóng)支小服務，加快我行業(yè)務發(fā)展，擴大市場占有率，擬在全行組織開展“掃戶、掃村、掃街、掃園”營銷活動.
20xx年6月5日—20xx年9月30日。
全行所有員工。
總行成立“掃戶、掃村、掃街、掃園”營銷活動工作領(lǐng)導小組，組長:程建新，常務副組長:李輝華，副組長:鄧軍、彭志剛、鄒常輝、胡會霞、張新華;成員由各部門、各經(jīng)營單位負責人組成，領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在總行信貸管理部，負責“四掃”營銷工作的具體組織實施，總行領(lǐng)導、各部門按掛點包片單位參與“四掃”營銷活動;各經(jīng)營單位也要成立相關(guān)工作領(lǐng)導小組，明確分工，按時推進，確?！八膾摺睜I銷工作取得實效。
“四掃”是綜合性營銷工作，主要包括“財園信貸通”、“財政惠農(nóng)信貸通”、百?；菝窨ǖ雀黝愋刨J產(chǎn)品，手機銀行、網(wǎng)上銀行、電話銀行、pos機等電子銀行產(chǎn)品，以及各類理財、存款、票據(jù)、支付結(jié)算等產(chǎn)品的營銷和服務的`營銷，全體干部員工要加強對各項業(yè)務的學習，以方便對營銷對象介紹和解釋，確?！八膾摺惫ぷ黜樌_展。
本次“四掃”工作的重點對象為園區(qū)、農(nóng)村、街道、商戶等。
(一)“掃園”，重點為轄內(nèi)園區(qū)企業(yè)，主要包括各類工業(yè)園、產(chǎn)業(yè)園、物流園、商貿(mào)園、科技園、示范園等園區(qū)內(nèi)符合國家產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策要求的企業(yè)。
(二)“掃村”，重點為轄內(nèi)各類新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體，包括家庭農(nóng)場、種養(yǎng)大戶、專業(yè)合作社、休閑農(nóng)業(yè)、農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)等。
(三)“掃街”，重點為轄內(nèi)商貿(mào)街、商業(yè)圈、集鎮(zhèn)區(qū)等區(qū)域內(nèi)的個體經(jīng)營戶。
(四)“掃戶”，重點為轄內(nèi)農(nóng)村和城鎮(zhèn)小戶種養(yǎng)、小型加工、小商小販、小本經(jīng)營等創(chuàng)收致富型客戶。
為明確分工，確?！八膾摺辈涣羲澜?，營銷分片如下:。
向陽支行:王家村委會、王家居委會、斗柏路居委會、斗門村委會、南農(nóng)居委會。
八一支行:手拖居委會、埂頭村委會、公園居委會及片區(qū)村委會等。
昌南新城支行:昌南居委會、彭家村委會、西邊山居委會。
府前支行:府前路居委會。
銀三角:蓮南居委會及片區(qū)村委會等。
其他網(wǎng)點:網(wǎng)點所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍(含街道商戶、轄內(nèi)企業(yè)及農(nóng)戶).
1、為突出重點，明確目標，本次“四掃”工作分兩個階段.
第一階段，主要任務是“掃園”和“掃村”，要求在6月底前完成.
第二階段，主要任務是“掃街”和“掃戶”，要求在9月底前完成.
清算審計工作方案篇十七
由于我縣學校布局調(diào)整,縣內(nèi)三所小學需要撤并，所遷移的財產(chǎn)品種多、件數(shù)多、金額多，分散于不同部門、不同人員的管理范圍，為了盡可能避免學校財產(chǎn)流失，特制定以下方案供領(lǐng)導參考。
1、教育局應該成立相應的財產(chǎn)清查小組,督促指導學校財產(chǎn)清算。
2、學校成立相應的財產(chǎn)清查小組，把財產(chǎn)分成：教學儀器財產(chǎn)、辦公類財產(chǎn)、生活類財產(chǎn)，由不同的組員負責造冊登記。
3、為避免一些私人借用沒有歸還的財產(chǎn)漏掉登記，建議財產(chǎn)清查完畢在學校內(nèi)進行公示。
4、公示完畢后，由教育局相關(guān)部門決定哪些物品搬遷到新學校，哪些留下在原學校。
5、把搬運工作交由專業(yè)公司負責，由原初中清查小組現(xiàn)場移交給搬運公司，搬運公司按要求打包運到目的地后按要求擺放好，需要上架的上好架，需要安裝的安裝好。
6、搬運完成一所學校，由教育局相應財產(chǎn)清查小組驗收清點好物品后，再進行下一所學校的搬運。
7、財產(chǎn)設(shè)備移交要承接有序,負責保管的人員要對移交清單簽字,接收人員與搬運公司人員也要簽字。
8、設(shè)備及各類財產(chǎn)物資進入學校后,要重新造冊登記,登記好來源是哪所學校,然后進行入庫上架。
清算審計工作方案篇十八
根據(jù)上級有關(guān)指示精神及《“中國蘭亭”旅游開發(fā)實施方案》和縣政府《關(guān)于加強蘭亭區(qū)域及紹大線周邊環(huán)境綜合整治工作的專題會議紀要》要求，在前段時間對紹大線立面整治、節(jié)點改造工作的基礎(chǔ)上，四、五二個月將實施紹大線蘭亭至諸幾段、中心路、漓分公路立面整改造工作?，F(xiàn)就紹大線蘭亭至諸幾段提出如下實施方案。
此次紹大線蘭亭至諸暨段兩側(cè)建筑立面整治改造，總長約6公里，主要要實施亂搭亂建整治、廣告整治、墻面粉刷、圍墻、綠化等工作。
紹大線蘭亭至諸幾段立面整治改造工作時間為20xx年4月20日至20xx年5月20日。
為做好工程前期拆遷、征地等協(xié)調(diào)工作，確保工程順利進場，按期完工，成立紹大線立面整治改造工作領(lǐng)導小組。由鎮(zhèn)黨委書記陳學軍，鎮(zhèn)黨委副書記、鎮(zhèn)長林建光擔任組長，鎮(zhèn)人大主席孫岳傳、鎮(zhèn)黨委副書記譚科、鎮(zhèn)紀委書記高鑫祥擔任副組長。鎮(zhèn)班子成員沈月崗、魯麓樹、施關(guān)根、郭建華、吳強、馮志偉任成員。領(lǐng)導小組下設(shè)工程管理、工程協(xié)調(diào)、拆違拆遷實施、企業(yè)協(xié)調(diào)四個工作小組。
1、工程管理組：負責設(shè)計招標等前期工作，制訂實施方案，提出拆遷政策，加強施工管理。
2、工程協(xié)調(diào)組：負責做好征地、拆遷前期協(xié)調(diào)工作，按政策簽訂相關(guān)協(xié)議并落實，規(guī)劃所、征地小組做好相關(guān)配合工作；協(xié)助拆違拆遷組做好拆除工作；協(xié)助工程管理組做好施工過程中的協(xié)調(diào)工作。下設(shè)六個工作小組（規(guī)下企業(yè)原則上由相應村小組負責，具體工作內(nèi)容見附圖表）：
大慶村小組、新陳村、謝家橋村、花街村小組、紫洪山村小組、蘭亭村小組。組長由聯(lián)系領(lǐng)導擔任、各村書記、村長、駐村指導員為成員。
3、拆違拆遷實施組：負責工程所涉拆違拆遷工作。組長沈月崗，組員為城監(jiān)中隊，
4、企業(yè)協(xié)調(diào)組：負責協(xié)調(diào)企業(yè)立面改造、廣告整治租用等協(xié)調(diào)事宜（具體工作內(nèi)容見附圖、表）。組長孫岳傳、馮志偉，組員唐曉芳、邊文飛、林大根、徐永衛(wèi)。
1、設(shè)計、招標與拆違拆遷、征地等工程前期環(huán)節(jié)。該環(huán)節(jié)應抓緊同步進行，努力縮短工程前期準備時間，爭取盡快進場施工，為按時完工打下良好基礎(chǔ)。
2、征地拆違環(huán)節(jié)。深入征地拆違涉及單位和個人，聽取相關(guān)意見，做好相關(guān)政策宣傳解釋工作，確保按期完成征地拆違任務。
3、改造整治環(huán)節(jié)。在保證工程質(zhì)量和施工安全的前提下，加快工程進度，努力減少工程對群眾生活的影響。
4、工程變更與協(xié)調(diào)的環(huán)節(jié)。鑒于該工程涉及面廣，要求高，工程變更預計較多，嚴格按照工程變更審計的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，加強與設(shè)計、施工、審計等方面的聯(lián)系協(xié)調(diào)，確保工程按期完工。
1、統(tǒng)一思想、堅定態(tài)度。該項工作是我鎮(zhèn)當前工作的重點。各工作小組務必引起高度重視，切實落實立面整治改造有關(guān)工作要求。
2、明確目標、落實責任。要按照目標要求，結(jié)合實際，進一步分解任務，制定措施、精心組織，對于工程實施過程中產(chǎn)生的各種新問題，要積極做好解釋協(xié)調(diào)，及時予以解決，確保工程順利推進。
3、統(tǒng)籌兼顧、把握重點。要按照時間進度，重點把握違法違章建筑拆除、廣告牌拆除、征地借地、立面改造等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在工程順利推進的同時做好其他各項工作。
4、攻堅克難、確保完成。由于該項工作時間緊、任務重，各工作小組成員要敢于較真碰硬，強化協(xié)作配合，集中力量推進各項任務。
清算審計工作方案篇十九
(2)工程結(jié)算審核的資料及要求。
k、隱藏工程驗收記錄:提供有效及簽章完善的隱藏工程驗收記錄;。
建設(shè)單位、施工單位及編制單位簽章確認,并附拷貝盤;。
員簽字及單位簽章認可;。
o、其他與結(jié)算有關(guān)的資料;凡上述未提及到,有關(guān)工程結(jié)算的其他資料;。
(3)審核工程結(jié)算,編制工程結(jié)算報告,履行工程結(jié)算的報審。
咨詢?nèi)嗽诒O(jiān)理單位確定工程完滿竣工,工程交付委托方后,對工程承。
報審。
主要工作內(nèi)容如下;。
a、收集結(jié)算資料。
工程預算評審報告;招標文件;投標文件、中標通知書;施工合同;圖紙。
會審記錄;工程開工報告;竣工驗收報告;竣工圖;設(shè)計變更;現(xiàn)場簽證;經(jīng)。
批準的施工組織設(shè)計;隱蔽工程驗收記錄;工程結(jié)算書(含結(jié)算匯總表);工。
程量計算書材料設(shè)備單價呈批審核單;其他與結(jié)算有關(guān)的資料;。
b、進行竣工結(jié)算審核,完成結(jié)算審核報告。
否符合施工合同條件要求,工程量的計算是否正確;分項工程結(jié)算單價是否符。
合合同規(guī)定或招標文件的規(guī)定,量價分離的工程項目的取費是否合理合規(guī);設(shè)。
備與主要材料的價格是否符合核定的價格。費用、利潤、稅金的計算是否符合。
d、與相關(guān)各方交換意見。
針對分歧交換意見,達成一致后,發(fā)、承包人和審核單位三方簽字確。
認形成竣工結(jié)算審核定案表。
e、出具審核報告征求意見稿,征求委托方等各方意見后定稿。
f、出具工程竣工結(jié)算審核報告。
g、協(xié)助委托方履行工程結(jié)算的報審。
(一)質(zhì)量控制措施:。
1、嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)章和準則及本單位成果文件質(zhì)量控制制度。
作
方案。
在實施過程中嚴格按照方案中的。
計劃。
進行,并做好后續(xù)各種服務工作;確保在規(guī)定的時間內(nèi)完成審計任務并對成果文件的完整性、準確性、合法性負責。
3、完全響應招標文件的招標范圍、要求及管理辦法,接受相關(guān)考評辦法,嚴格執(zhí)行相關(guān)工作程序及成果文件的要求,在約定時間完成建設(shè)工程審計工作,配合委托方做好有關(guān)工作,認真履行職責。
任何人透漏,否則造成的經(jīng)濟損失,將按照國家有關(guān)法律規(guī)定承擔責任。5、在審計過程中,遵循獨立、客觀、公正、誠實信用的原則,不損害社會公共利益和他人合法權(quán)益,不謀取規(guī)定報酬之外的不正當利益。
6、建立項目檔案管理制度,并嚴格遵守執(zhí)行。
(二)技術(shù)保證承諾:。
同類型的委托業(yè)務。
2、我公司辦公設(shè)施齊全,為圓滿完成造價業(yè)務提供了強有力的保證。
進行強化培訓,以保證高質(zhì)量的完成各項審計業(yè)務。
(三)工作進度。
計劃。
:
嚴格按合同要求時間保質(zhì)保量按期完成。
(四)保密承諾。
我們承諾:一旦安排我們實施項目,不論在什么情況下,我們會遵從管理。
部門的一切囑咐,對每個項目的完善工作盡守職責。
(五)一旦我公司有幸中標,堅決服從主管部門的管理。
清算審計工作方案篇二十
為了貫徹落實《國務院關(guān)于加快發(fā)展節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)的意見》(國發(fā)〔20xx〕30號)和《國務院關(guān)于印發(fā)大氣污染防治行動計劃的通知》(國發(fā)〔20xx〕37號)，推進政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買新能源汽車工作，制定本方案。
一、指導思想。
深入貫徹落實黨的和xx屆三中全會精神，按照統(tǒng)一部署、因地制宜、分類推進、逐步推廣的原則，在各級政府機關(guān)及公共機構(gòu)推廣和應用新能源汽車，并逐步完善相關(guān)政策和配套設(shè)施，不斷擴大應用規(guī)模，促進新能源汽車產(chǎn)業(yè)技術(shù)進步和優(yōu)化升級，推動節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展，防治大氣污染，加強生態(tài)文明建設(shè)。
二、總體目標。
(一)新能源汽車購買規(guī)模逐年擴大。
20xx年至20xx年，中央國家機關(guān)以及納入財政部、科技部、工業(yè)和信息化部、發(fā)展改革委備案范圍的新能源汽車推廣應用城市的政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買的新能源汽車占當年配備更新總量的比例不低于30%，以后逐年提高。除上述政府機關(guān)及公共機構(gòu)外，各省(區(qū)、市)其他政府機關(guān)及公共機構(gòu)，20xx年購買的新能源汽車占當年配備更新總量的比例不低于10%(其中京津冀、長三角、珠三角細微顆粒物治理任務較重區(qū)域的政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買比例不低于15%);20xx年不低于20%;20xx年不低于30%，以后逐年提高。
(二)配套基礎(chǔ)設(shè)施逐步完備。
按照“企業(yè)投資為主、政府鼓勵引導、形成工作合力、積極穩(wěn)妥推進”的原則，充分調(diào)動社會各方面積極性，加強新能源汽車充電設(shè)施建設(shè)，保障充電需求，建成與使用規(guī)模相適應、滿足新能源汽車運行需要的充電設(shè)施及服務體系。充電接口與新能源汽車數(shù)量比例不低于1:1。
(三)運行保障制度逐步完善。
公共機構(gòu)節(jié)能管理部門應當制定新能源汽車配備更新、日常使用、處置等配套管理制度，會同有關(guān)部門建立責任明確、保障到位的工作機制。
三、實施范圍。
(一)機構(gòu)范圍。
本方案所稱政府機關(guān)及公共機構(gòu)包括:全部或部分使用財政資金的國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織。政府機關(guān)中以中央國家機關(guān)、省級政府機關(guān)為重點;其他公共機構(gòu)中以教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育等系統(tǒng)為重點。
(二)車型范圍。
本方案所稱新能源汽車，是指純電動、插電式混合動力(含增程式)和燃料電池汽車。以城區(qū)內(nèi)行駛為主、運行路線相對固定的公務用車，應當選用純電動汽車。高寒地區(qū)可選用插電式混合動力(含增程式)汽車。
(三)應用范圍。
政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買機動車輛應當優(yōu)先選用新能源汽車，其中，用于機要通信、相對固定路線執(zhí)法執(zhí)勤、通勤等車輛配備更新時應當使用新能源汽車。鼓勵在環(huán)衛(wèi)、郵政、旅游、公交等更多領(lǐng)域和更廣泛用途購買使用新能源汽車。
四、主要措施。
(一)規(guī)范新能源汽車采購管理。
1.新能源汽車管理要嚴格執(zhí)行現(xiàn)行公務用車編制管理有關(guān)規(guī)定，不得超過核定的編制數(shù)量。
2.政府機關(guān)及公共機構(gòu)編報年度公務用車配備更新計劃時，應當明確購買新能源汽車的數(shù)量、比例等，公共機構(gòu)節(jié)能管理部門根據(jù)新能源汽車購買比例下限要求嚴格審核并統(tǒng)籌安排。
3.政府機關(guān)及公共機構(gòu)使用財政性資金購買新能源汽車應當執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定，從工業(yè)和信息化部定期發(fā)布的《節(jié)能與新能源汽車示范推廣應用工程推薦車型目錄》中選擇采購車輛。省級以上人民政府應當將新能源汽車納入政府集中采購目錄并優(yōu)先采購。
4.政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買新能源汽車享受財政補貼，具體補貼標準按照中央和地方財政補貼政策執(zhí)行，其中，轎車(含機要通信用車)采購價格扣除財政補貼后不得超過18萬元。
5.政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買的新能源汽車應當享受本地品牌同等補貼政策。不得設(shè)置或變相設(shè)置障礙限制購買外地品牌新能源汽車。
6.政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買使用新能源汽車，除“整車購買”方式外，各地區(qū)可根據(jù)實際情況，探索租賃等方式使用新能源汽車。
7.20xx年底前，中央國家機關(guān)完成淘汰報廢黃標車工作。地方政府按照黃標車淘汰行動計劃，加快政府機關(guān)及公共機構(gòu)黃標車淘汰報廢進度。更新黃標車時，應當優(yōu)先選用新能源汽車。
(二)建立市場化充電設(shè)施服務體系。
8.地方政府應當按照適度超前、保障使用的原則，把新能源汽車充電設(shè)施作為城市公共基礎(chǔ)設(shè)施，納入城市建設(shè)發(fā)展總體規(guī)劃中，整合社會資源，出臺相關(guān)政策，鼓勵具有資質(zhì)的企業(yè)充分競爭，參與升級改造傳統(tǒng)加油(氣)站、新建充電設(shè)施等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及運營維護。
9.政府機關(guān)及公共機構(gòu)新增或改造的停車場，應當結(jié)合新能源汽車配備更新計劃，充分考慮新能源汽車充電需求，設(shè)置新能源汽車專用停車位并配建充電樁。隨著新能源汽車購買比例增加，在現(xiàn)有停車場中逐步增設(shè)充電樁。
10.充電設(shè)施運營維護企業(yè)，由公共機構(gòu)節(jié)能管理部門通過政府采購方式確定。
(三)優(yōu)化新能源汽車使用環(huán)境。
11.各級財政部門會同公共機構(gòu)節(jié)能管理部門，制定新能源汽車充電、維護等運行費用定額標準，核定運行費用，列入部門預算。新能源汽車使用單位按照規(guī)定標準向運營企業(yè)支付費用。
12.地方政府在制定和執(zhí)行機動車限號行駛、牌照額度拍賣、購車配額指標、道路優(yōu)先通行等制度方面，應當對新能源汽車適當給予政策優(yōu)惠，鼓勵購買和使用新能源汽車。
13.供電企業(yè)應當積極做好新能源汽車充電設(shè)施的供電保障服務工作，采取分時電價機制引導用車單位合理安排充電時間，提高電能利用率。
14.充電設(shè)施運營維護企業(yè)應當建立新能源汽車和基礎(chǔ)設(shè)施信息化管理服務平臺，對車輛、動力電池和充電設(shè)施進行實時管理，提高車輛故障和事故的應急處理能力，保障新能源汽車安全、高效運行。
五、工作要求。
(一)國家機關(guān)事務管理局會同財政部、科技部、工業(yè)和信息化部、發(fā)展改革委統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全國政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買新能源汽車的政策指導、監(jiān)督考核工作。各省(區(qū)、市)政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買新能源汽車工作由公共機構(gòu)節(jié)能管理部門組織實施。
(二)自20xx年開始，各省(區(qū)、市)公共機構(gòu)節(jié)能管理部門應當按年度統(tǒng)計匯總上一年度本省(區(qū)、市)新能源汽車配備情況、累計行駛里程、能耗、費用等情況，于3月31日前報送國家機關(guān)事務管理局。
(三)各級公共機構(gòu)節(jié)能管理部門應當加強對新能源汽車購買情況的監(jiān)督檢查，將執(zhí)行情況納入公共機構(gòu)節(jié)約能源資源和公務用車管理績效評價考核范圍。對工作進展緩慢、未達到購買比例要求的，予以通報;對弄虛作假、造成不良影響的，責令整改，并追究有關(guān)領(lǐng)導責任。
(四)即將實行公務用車制度改革的政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買新能源汽車，應當統(tǒng)籌考慮公務用車制度改革進程，在核定保留車輛范圍內(nèi)實施;各省(區(qū)、市)將新能源汽車各年度購買比例逐級分解細化，明確責任，提出具體落實措施。
(五)深入開展宣傳教育活動，提高政府機關(guān)及公共機構(gòu)工作人員對推廣使用新能源汽車節(jié)能環(huán)保、改善環(huán)境重要意義的認識，充分發(fā)揮政府機關(guān)及公共機構(gòu)示范引導作用，形成有利于新能源汽車大規(guī)模使用的社會輿論氛圍，促進新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展，建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會。
清算審計工作方案篇二十一
xx縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社專項央行票據(jù)監(jiān)測考核的指導思想是：以國務院關(guān)于農(nóng)村信用社改革的有關(guān)政策為指針，以業(yè)務發(fā)展為主線，以防控風險為重點，以提高質(zhì)量效益為目標，努力提高資本充足率，降低不良貸款，加強內(nèi)控管理，完善法人治理結(jié)構(gòu)，全面處置、清收已置換不良貸款，使專項央行票據(jù)兌付監(jiān)測考核的各項內(nèi)容持續(xù)達標，如期兌付專項央行票據(jù)，圓滿完成xx縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社的各項改革工作任務。
xx縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社申請的專項央行票據(jù)于20xx年6月5日獲準發(fā)行，根據(jù)xx縣農(nóng)村信用社實際，擬選擇到期兌付，即在20xx年6月1日前，使專項央行票據(jù)考核的各項指標持續(xù)達標，各項改革到位，處置、清收已置換不良貸款全部達到規(guī)定條件，使專項央行票據(jù)于20xx年6月按期兌付。
1、資本充足率目標：20xx年末，全縣信用社資本充足率為5.5％，核心資本充足率為3.3％，考慮20xx年業(yè)務經(jīng)營變化情況，至20xx年6月，全縣信用社資本充足率不低于4％，核心資本充足率不低于2%，使資本充足率在任何時點都達到不低于4％的專項央行票據(jù)兌付要求。
2、不良貸款降比目標：20xx年末，全縣信用社各項貸款88393萬元，其中不良貸款14698萬元，不良貸款占比為16.6％，比20xx年末不良貸款占比下降了28.5個百分點，降比幅度在50％以上，為使不良貸款降比幅度持續(xù)達到要求，全縣信用社將通過支農(nóng)貸款規(guī)模擴張，控制壓縮不良貸款，到20xx年6月全縣信用社各項貸款達93393萬元，不良貸款控制在14698萬元，不良貸款占比控制在15.7％以內(nèi)。
3、存貸款目標：20xx年末全縣信用社各項存款158295萬元，各項貸款88393萬元，存貸比例55.8為％，到20xx年6月全縣信用社各項存款預計達16529萬元，各項貸款達95300萬元，存貸比例控制在57.6％以內(nèi)。
4、效益目標：20xx、20xx年，我轄分別較上年減虧120、180萬元，達到了規(guī)定要求。
5、處置、清收已置換不良貸款目標：20xx年末全縣信用社已置換不良貸款余額10732萬元，按照有關(guān)精神，在申請兌付專項央行票據(jù)前，對已置換不良貸款的處置、清收全部達到規(guī)定條件。
1、提高認識，加強領(lǐng)導。為確保專項中央銀行票據(jù)的順利兌付，縣聯(lián)社成立由縣聯(lián)社理事長任組長，班子成員為組員的領(lǐng)導小組，領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，辦公室負責人由李風梅主任擔任，辦公室具體協(xié)調(diào)處理專項央行票據(jù)兌付工作的各項事宜，各信用社成立以社主任為主的工作專班，協(xié)調(diào)配合做好專項央行票據(jù)兌付監(jiān)測考核工作，確保全縣信用社專項央行票據(jù)兌付監(jiān)測考核工作扎實有序開展。
2、落實責任，合力攻堅。專項央行票據(jù)兌付考核工作政策性強，質(zhì)量要求高，各單位、各部門要統(tǒng)一組織、協(xié)調(diào)配合、各司其職、分工合作，共同做好監(jiān)測考核工作。一是由分管信貸工作的領(lǐng)導負責不良貸款真實性、不良貸款降比和資本充足率達標工作；二是分管風險資產(chǎn)管理的領(lǐng)導負責全縣已置換不良貸款的處置、清收工作，確保按時保質(zhì)完成處置、清收任務。三是業(yè)務科負責全縣信用社貸款質(zhì)量的監(jiān)測考核，確保不良貸款反映真實，努力控制不良貸款的增長，使信貸資產(chǎn)質(zhì)量不斷優(yōu)化。同時負責資本充足率的監(jiān)測工作，密切關(guān)注資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的變化，如資本充足率達臨界點，應及時報告，啟動相應資本補充機制，采取相應措施，增加資本凈額，減少風險資產(chǎn)，使資本充足率在任何時點都不低于4％。四是財務科負責對政府承諾對信用社扶持政策進行落實，從嚴控制年人均費用不高于全省平均水平。五是由風險資產(chǎn)管理科負責完善并落實不良貸款責任追究制度。六是由辦公室負責健全勞動用工制度。七是由辦公室、業(yè)務、財務、風險資產(chǎn)管理科負責按照銀監(jiān)會有關(guān)文件精神，建立基本信息報告和信息披露制度。
3、一戶一策，多法并舉，全面處置、清收已置換不良貸款，從兌付專項央行票據(jù)考核內(nèi)容來看，我縣信用社各項考核指標均已達到，因此，全縣信用社專項央行票據(jù)兌付考核工作的重點即為全面處置、清收已置換不良貸款，處置、清收已置換不良貸款工作質(zhì)量的好壞，是事關(guān)專項央行票據(jù)能否如期兌付的關(guān)鍵。因此，全縣信用社特別是風險資產(chǎn)管理科要高度重視已置換不良貸款的處置、清收工作。在清收、處置過程中，各信用社要通力協(xié)作，配合風險資產(chǎn)管理科對本轄區(qū)內(nèi)的已置換不良貸款做好處置、清收工作，確保20xx年6月底以前，已置換不良貸款的處置、清收達到規(guī)定比例。
4、完善法人治理結(jié)構(gòu)。我社已按照省市聯(lián)社的統(tǒng)一安排部署，完成了統(tǒng)一法人工作，并于20xx年1月底前開業(yè)。制定并實施了社員代表大會、理、監(jiān)事會和高級管理人員的選舉辦法，建立了法人治理的組織架構(gòu)、議事規(guī)則和決策程序，監(jiān)事會已制定并實施了對理事長、主任的專項審計和離任審計制度，計劃于3月底前制定并實施理事、監(jiān)事和高管人員績效考核辦法。
5、建立信息披露制度，按時向社會披露信息。聯(lián)社在每年會計年度終了后3個月內(nèi)，報經(jīng)銀監(jiān)部門批準，在信用社主要營業(yè)場所，向社會披露有關(guān)信息，披露內(nèi)容包括：本年度資本充足率、不良貸款比率、本年利潤、費用總額等關(guān)鍵性指標及其年度變動情況、“三會”議定的重大事項及其落實情況。
清算審計工作方案篇二十二
山東xxx通信科技有限公司，經(jīng)過12月24日全體股東大會一致通過公司解散并成立清算組，投票選舉組長xxx、副組長xxx，全體股東均為清算組成員。如清算過程中清算組組長或副組長有失職行為，可由清算組全體成員重新投票選舉產(chǎn)生。
二、清算組的地位。
1、清算組并非附屬機構(gòu)，應獨立執(zhí)行職務。
2、與債權(quán)人為監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系。
三、清算組的職責范圍。
負責公司財產(chǎn)的保管、清理、估價、處理和分配，以及進行必要的民事活動，具體如下：
1、接管公司的人、財、物、文檔、資料、合同、印章等；
2、負責接收公司的債務人和財產(chǎn)持有人清償?shù)?債務或交付的財產(chǎn)；
3、決定本公司未履行的合同是否繼續(xù)履行或解除；
4、組織召開債權(quán)人會議；
5、對公司進行審計、評估、變現(xiàn)、處理、分配，出具審計等相關(guān)報告；
6、審核公司債權(quán)，并制作債權(quán)清冊；
7、清理債權(quán)債務，并依法追討公司對外債權(quán)及外在財產(chǎn)；
8、聘請必要的工作人員；
9、決定公司自解散之日起是否繼續(xù)進行生產(chǎn)經(jīng)營；
10、制定公司財產(chǎn)分配方案；
11、進行必要的民事活動；
13、清理銀行賬戶，開設(shè)清算組賬戶，負責公司日常支出及清算費用支出。
14、編制公司財產(chǎn)目錄；
15、發(fā)現(xiàn)重大問題及時向清算組報告；
16、提請終結(jié)清算程序，辦理注銷登記等事宜；
17、負責刻制、保管、使用清算組印章。
18、法律、法規(guī)賦予的其他職責。
四、清算組的具體工作。
自清算實施方案通過后，清算組即刻展開下述工作：
1、公司的接收。
（1）文檔印章接收（包括證照、合同、檔案、全套印章等）；
（2）財務接收：財務賬冊、印章、銀行賬戶資料、庫存現(xiàn)金等，移交清算組，原法定代表人必須到場，由原財務負責人與清算組會計逐項進行移交，制作交接表，詳細記錄交接事項，并由各方簽字。
（3）資產(chǎn)接收；以盤點表的方式，主要內(nèi)容包括：盤點時間、地點、參加人；固定資產(chǎn)及存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、位置、賬面價值、折舊等；無形資產(chǎn)的名稱、注冊登記情況、所有權(quán)憑證；投資及資金情況，包括股權(quán)投資，有價證券，庫存現(xiàn)金，銀行存款的幣種、金額、銀行賬號等；參加人代表簽名、簽署時間。
盤點表由原法定代表人及有關(guān)負責人（財務、物業(yè)管理等）與清算組共同進行編制。
2、公司財產(chǎn)的管理。
（1）人事管理：？a.留守人員的確定：原法定代表人、財務負責人、公司相關(guān)人員等，由清算組決定工資發(fā)放標準。留守人員的責任：按要求回答清算組的有關(guān)詢問；協(xié)助清算組核對債權(quán)債務；解決業(yè)務遺留問題。
b.人事檔案管理：編制公司員工清冊，內(nèi)容包括員工姓名、性別、年齡、工齡、企業(yè)工齡、職業(yè)種類、職務、職稱、行政級別、工資狀況、保險福利待遇。c.職工安置：由清算組制定詳細的安置方案。
（2）財務管理：處理和監(jiān)管公司日常開支，清理銀行賬戶，審查會計賬目，審查帳實是否相符等。a.財務審計；b.清理銀行賬戶，開設(shè)清算組賬戶，統(tǒng)一管理公司的收支；c.日常開支管理；d.清理債權(quán)債務，包括追收應收款項或財物及其他財產(chǎn)權(quán)益。
（3）資產(chǎn)管理：a.固定資產(chǎn)管理（集中管理、定時維護、發(fā)揮效益、參加保險）。b.流動資產(chǎn)管理；主要包括貨幣、存款、應收款三項。
3、公司財產(chǎn)的界定：公司所有固定資產(chǎn)及流動資產(chǎn)。
（3）固定資產(chǎn)及存活的名稱、規(guī)格、數(shù)量、位置、賬面價值、評估價值；（4）無形資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、賬面價值、評估價值；（5）投資情況，包括投資方式、項目名稱、股權(quán)份額、評估價值等；（6）有價證券和資金情況；（7）其他。
5、公司財產(chǎn)的評估：由清算組全體人員或聘請第三方進行評估。
6、公司債權(quán)的登記、審核、確認，編制債權(quán)清冊，包括：債權(quán)人名稱、住址、委托代理人姓名、聯(lián)系地址、電話；債權(quán)申報時間；債權(quán)性質(zhì)；債權(quán)數(shù)額。
7、公司財產(chǎn)追收：（1）清算組向債務人或財產(chǎn)持有人發(fā)出清償債務通知書或交付財物通知書。（2）編制簡明清算費用支出表。
（2）制定清算財產(chǎn)分配方案，內(nèi)容包括：a.法律依據(jù)和清算依；b.公司財產(chǎn)的情況說明；說明在清理公司的銀行賬戶、應收債券、資產(chǎn)變現(xiàn)、應收債權(quán)、公司財產(chǎn)的總體狀況，包括現(xiàn)金總額、實物總值等。
（3）分配方案的通過與執(zhí)行；債權(quán)人會議通過形成決議，清算組審核后裁定執(zhí)行；（4）根據(jù)清算組裁定，按分配方案的內(nèi)容制定分配表。
9、注銷登記。10、清算程序終結(jié)，清算組撤銷。
五、清算組內(nèi)部的分工：
（一）、清算組組長及副組長的工作：
1.??編制清算組工作計劃；
3.?負責與債權(quán)人聯(lián)絡，向清算組報告工作；
4.?代表清算組對外簽定合同、參加談判、出席會議、代理訴訟等活動；
5.?以清算組名義對債權(quán)人會議起草各類報告；
6.?掌管清算組公章；
7.?審批清算費用支出；
8.?出席債權(quán)人會議并代表清算組做工作報告；
9.?主持清算會議，并形成清算組清算工作會議紀要。
（二）、清算組內(nèi)部會計師的工作，包括：
1、負責公司債權(quán)數(shù)額的核定，并編制公司債權(quán)清冊。2、負責公司對外債權(quán)數(shù)額的核定、對外債權(quán)形成過程、整理相關(guān)證據(jù)，并編制公司對外債權(quán)清冊。3、負責了解公司全部資金的去向、用途、盈虧情況，分析解散原因，向債權(quán)人通報。4、負責盤點公司的財產(chǎn)，編制公司財產(chǎn)清冊。
5、負責了解公司職工人數(shù)、工資數(shù)額、社會保險情況。6、負責查清納稅情況。
六、清算組的工作程序：
1、編制工作計劃，包括總體時間安排和總體階段工作安排兩方面；
2、召集第一次清算會議，會議內(nèi)容如下：
（1）宣布清算組成立的依據(jù)；
（2）清算組成員的工作分工；
（3）學習清算組的地位、職責、權(quán)限、工作范圍等知識和相關(guān)規(guī)定；
（5）根據(jù)實際工作需要可組成工作組具體進行工作。
4、清算組、工作組進行具體工作。
未盡事宜由清算組全體成員另行協(xié)商制定。本文件自全體清算組成員簽字之日起生效。
山東xxx通信科技有限公司清算組。