在報告中，應(yīng)該盡量使用客觀的語氣，避免主觀偏見和情緒化的表達(dá)。確定報告的結(jié)構(gòu)和組織方式，例如按照時間順序或主題分塊。報告的寫作是一個不斷學(xué)習(xí)和提高的過程，希望大家積極嘗試和探索。
公司年度審計報告篇一
根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定，審計署20**年對中國人壽保險(集團(tuán))公司(以下簡稱國壽集團(tuán))20**年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計，對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯;重點(diǎn)審計了國壽集團(tuán)本部及中國人壽保險股份有限公司、中國人壽財產(chǎn)保險股份有限公司、中國人壽養(yǎng)老保險股份有限公司、中國人壽資產(chǎn)管理有限公司、國壽投資控股有限公司(以下分別簡稱國壽股份、國壽財險、國壽養(yǎng)老、國壽資管、國壽投控)等5家子公司。
一、基本情況。
國壽集團(tuán)為國有獨(dú)資公司，下設(shè)7家子公司和1家直屬機(jī)構(gòu)，其中國壽股份在紐約、香港、上海3地上市。據(jù)合并財務(wù)報表反映，國壽集團(tuán)20**年底資產(chǎn)總額27467.95億元，負(fù)債總額25602.58億元，所有者權(quán)益1865.37億元;當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入5375.83億元，凈利潤206.24億元。
審計結(jié)果表明，國壽集團(tuán)能夠貫徹落實(shí)國家經(jīng)濟(jì)金融政策，不斷提升經(jīng)營管理水平，多項(xiàng)業(yè)務(wù)位居行業(yè)前列，但在財務(wù)收支、重大決策和執(zhí)行、風(fēng)險管控和廉潔從業(yè)方面也存在一些薄弱環(huán)節(jié)。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。
(一)財務(wù)收支方面。
1.至20**年底，國壽集團(tuán)本部對股改中承接的歷史存量保單業(yè)務(wù)，未按會計準(zhǔn)則規(guī)定的`方法計提保險合同準(zhǔn)備金。
2.20**年3月至20**年底，國壽集團(tuán)本部和國壽股份等5家子公司超國家規(guī)定的上限為職工繳存住房公積金共計31519.99萬元，其中20**年11564.22萬元。審計指出后，國壽集團(tuán)已于20**年7月停止超上限繳存住房公積金。
3.20**年至20**年6月，國壽集團(tuán)本部和國壽股份、國壽資管、國壽投控3家子公司及個別下屬機(jī)構(gòu)在“福利費(fèi)”科目中列支職工家庭財產(chǎn)險保費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等7462.84萬元，未納入工資總額核算，其中20**年2557.53萬元。
4.至20**年底，國壽集團(tuán)本部有65套住房長期閑置或被不符合條件的職工低價租用。
5.20**年至20**年，國壽股份所屬江蘇、上海、廣東、深圳4家省級分公司通過投保后退保的方式，累計虛增保費(fèi)收入13.03億元，其中20**年2.68億元。
6.20**年，國壽股份違反權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，將應(yīng)在20**年和20**年分?jǐn)偟膹V告費(fèi)全部在當(dāng)年列支，造成20**年多計支出3588.97萬元。
7.20**年，國壽財險合肥、南京2家中心支公司通過退保再投保的方式拆分保單，將應(yīng)計入20**年保費(fèi)收入的632.47萬元人為調(diào)節(jié)至20**年核算。
8.20**年4月至20**年底，國壽財險、國壽養(yǎng)老、國壽投控和中國人壽電子商務(wù)有限公司通過購買商業(yè)保險違規(guī)為職工設(shè)立補(bǔ)充養(yǎng)老保險，累計支出4833.87萬元(單位承擔(dān)3877.7萬元)，其中20**年1482.77萬元。
(二)重大決策制定和執(zhí)行方面。
1.20**年4月，國壽集團(tuán)違規(guī)將債權(quán)投資計劃審批流程予以簡化，至20**年底，共有5個債權(quán)計劃未經(jīng)過集體審議直接由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批通過。
2.至20**年底，國壽集團(tuán)有4個信托計劃投資未按規(guī)定流程審批，涉及出資107.82億元。
3.20**年4月至20**年4月，國壽集團(tuán)本部有11個單筆100萬元以上的采購事項(xiàng)未履行規(guī)定的集體決策程序，涉及金額2999.96萬元，其中20**年850萬元。
4.20**年至20**年6月，國壽集團(tuán)、國壽股份、國壽投控和國壽資管等公司部分重大投資項(xiàng)目存在前期調(diào)查未盡職、項(xiàng)目未按規(guī)定程序?qū)徸h、投資款被借款單位挪作他用等問題，涉及金額84.1億元。
5.至20**年底，國壽股份未按集團(tuán)要求制定“三重一大”事項(xiàng)實(shí)施細(xì)則。
(三)業(yè)務(wù)經(jīng)營方面。
1.國壽集團(tuán)未嚴(yán)格按照有關(guān)政策要求積極發(fā)展農(nóng)業(yè)保險、小微企業(yè)貸款保證保險和投資養(yǎng)老服務(wù)領(lǐng)域，其中20**年承保農(nóng)業(yè)保險僅占當(dāng)年全國市場份額的0.97%;33家財險分支機(jī)構(gòu)中只有7家開展了小微企業(yè)貸款保證保險業(yè)務(wù)，20**年保費(fèi)收入僅484.84萬元;20**年啟動投資的4個養(yǎng)老項(xiàng)目，有3個項(xiàng)目至20**年6月尚未開工。
2.20**年至20**年，國壽財險鄭州、南京、南通3家中心支公司通過虛掛中介業(yè)務(wù)、虛列費(fèi)用等方式違規(guī)支付手續(xù)費(fèi)2.33億元，其中20**年2.32億元。
3.20**年至20**年，國壽股份北京、廣東2家省級分公司存在代客戶簽字、未盡告知義務(wù)等銷售行為，涉及保單477件。
4.至20**年底，國壽股份北京、廣東、深圳3家省級分公司部分員工通過個險、銀保和電銷渠道違規(guī)領(lǐng)取傭金845.98萬元，其中20**年788.06萬元。
5.20**年，國壽財險北京市分公司承保的8筆團(tuán)體意外險中，有8634筆賠付對象不在承保名單內(nèi)，涉及賠付金額564.65萬元(占賠付總額的34%)。
6.20**年，國壽養(yǎng)老將2.39億元企業(yè)年金投資于財務(wù)公司存款，超出國家規(guī)定的可投資品種范圍。
7.20**年至20**年，國壽股份上海市分公司虛列會議費(fèi)176.19萬元用于銷售支出，其中20**年83.6萬元。
(四)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制方面。
1.至20**年底，國壽投控董事會未按規(guī)定設(shè)獨(dú)立董事。
2.至20**年底，國壽資管獨(dú)立董事占董事會成員的比例未達(dá)到規(guī)定的三分之一以上;監(jiān)事會成員2人，不符合監(jiān)事會成員不得少于3人的要求。
3.至20**年6月，國壽集團(tuán)本部及國壽資管等公司未按照國家相關(guān)要求及時制定完善公務(wù)接待、出國出境等管理辦法。
4.至20**年6月，國壽集團(tuán)集中采購項(xiàng)目評審人員未按規(guī)定從成員庫中隨機(jī)選擇，而是由采購申請部門提出建議名單后，由相關(guān)部門直接指定。
5.至20**年6月，國壽集團(tuán)尚未按照監(jiān)管部門的要求及時建立健全保險資金風(fēng)險容忍度、資產(chǎn)質(zhì)量量化指標(biāo)等風(fēng)險管理措施。
6.信息系統(tǒng)建設(shè)方面，存在數(shù)據(jù)中心建設(shè)部分功能未達(dá)到監(jiān)管要求、信息系統(tǒng)未有效利用，以及信息系統(tǒng)管理不能有效防范人為調(diào)節(jié)數(shù)據(jù)風(fēng)險等問題。
此外，國壽集團(tuán)未能嚴(yán)格執(zhí)行其自身制定的責(zé)任追究制度等管理制度。
(五)廉潔從業(yè)方面。
1.20**年，國壽養(yǎng)老將265平方米辦公室改造為內(nèi)部接待餐廳，總投資277.34萬元，裝修費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)達(dá)8962元/平方米。
2.20**年，國壽財險在原青島保監(jiān)局局長退休后聘任其擔(dān)任獨(dú)立董事，并違規(guī)發(fā)放獨(dú)立董事津貼。
三、審計處理及整改情況。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。國壽集團(tuán)正在組織進(jìn)行整改，已制定、完善相關(guān)規(guī)章制度28項(xiàng)，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理。具體整改結(jié)果由國壽集團(tuán)向社會公告。
本次審計發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問題線索，已依法移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。
公司年度審計報告篇二
為落實(shí)市委市政府“廉潔辦大運(yùn)，節(jié)約辦大運(yùn)”的指示精神，根據(jù)《_審計法》規(guī)定，深圳市審計局組織全市審計機(jī)關(guān)，自20xx年1月至20xx年9月，對深圳第26屆世界大學(xué)生夏季運(yùn)動會(以下簡稱“大運(yùn)會”)財務(wù)收支及場館建設(shè)等情況進(jìn)行了全過程跟蹤審計。現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：
一、基本情況。
截至20xx年9月30日，為舉辦大運(yùn)會投入的資金共計億元。資金來源包括深圳市及所轄各區(qū)財政億元，大運(yùn)會執(zhí)行局組織的市場開發(fā)、門票銷售及捐贈等收入億元，企業(yè)資金投入億元。資金安排用于大運(yùn)會運(yùn)行與保障支出億元，場館建設(shè)支出億元，配套項(xiàng)目支出億元。
(一)運(yùn)行與保障支出情況。
截至20xx年9月30日，根據(jù)國際大學(xué)生體育聯(lián)合會對主辦城市的要求及其他國際賽事慣例，為確保賽事正常運(yùn)行，已實(shí)際支付大運(yùn)會運(yùn)行與保障支出億元，主要用于開閉幕式、火炬?zhèn)鬟f、競賽組織、賽事服務(wù)、賽會志愿者、賽事保障等方面。其中：開閉幕式創(chuàng)意、組織及實(shí)施等支出億元;場館通用物資及競賽器材購置、賽事組織、測試賽等支出億元;火炬?zhèn)鬟f組織、服務(wù)、宣傳與實(shí)施等費(fèi)用億元;大運(yùn)村設(shè)備和家具等物資購置、運(yùn)動員及隨行官員住宿餐飲、文化交流等服務(wù)支出億元;場館安檢設(shè)備租賃、檢驗(yàn)檢疫、海關(guān)查驗(yàn)、消防、安全保障等賽事保障支出億元;賽會志愿者招募、培訓(xùn)、組織運(yùn)行等支出億元;大運(yùn)會主媒體中心運(yùn)行、賽時電視轉(zhuǎn)播、光纜租賃鋪設(shè)及媒體服務(wù)等支出億元;大運(yùn)會國內(nèi)外宣傳推廣、會旗會徽會歌創(chuàng)作、校長論壇及大運(yùn)會主題活動等支出億元;賽事交通保障、_檢測、食品安全及醫(yī)療衛(wèi)生等服務(wù)支出億元;2007年以來大運(yùn)會組委會及其執(zhí)行機(jī)構(gòu)、各賽區(qū)委員會的日常工作經(jīng)費(fèi)億元;賽事期間免費(fèi)公交服務(wù)補(bǔ)貼億元。
(二)場館建設(shè)支出情況。
本次大運(yùn)會共使用63個場館，其中：政府投資新建、改(擴(kuò))建及臨時搭建場館61個，企業(yè)投資新建場館1個，企業(yè)現(xiàn)有場館1個。截至20xx年9月30日，政府投資建設(shè)的61個場館已基本完成決(結(jié))算審計，項(xiàng)目計劃總投資億元，實(shí)際支出億元。深圳灣體育中心是企業(yè)投資的新建場館，尚未完成項(xiàng)目決算，但為體現(xiàn)大運(yùn)會場館建設(shè)支出的完整性，按本次大運(yùn)會實(shí)際使用場館分?jǐn)偟捻?xiàng)目概算億元計入大運(yùn)會支出總額。以上兩類合計，大運(yùn)會場館建設(shè)支出億元。
(三)配套項(xiàng)目支出情況。
經(jīng)審計，與大運(yùn)會賽事直接相關(guān)的配套設(shè)施、專項(xiàng)設(shè)備、場館室外工程、場館周邊燈光與綠化工程等項(xiàng)目共26個，計劃投資總額億元，實(shí)際支出億元。
(四)大運(yùn)會收入情況。
經(jīng)審計，截至20xx年9月30日，大運(yùn)會收入合計億元，其中：市場開發(fā)收入億元，門票銷售收入億元，參賽費(fèi)等其他收入億元，捐助物資折價收入億元。大運(yùn)會收入實(shí)行收支兩條線管理，除現(xiàn)金等價物贊助(vik)和實(shí)物捐贈按計劃使用外，其他收入全部上繳財政專戶。
(五)重要事項(xiàng)組織及開支情況。
1.開閉幕式情況。開閉幕式是大運(yùn)會重要的文化活動，充分展示了深圳大運(yùn)會青春、開放、創(chuàng)意、綠色四大特質(zhì)，體現(xiàn)了“從這里開始，不一樣的精彩”的辦會理念。為實(shí)現(xiàn)“節(jié)約辦大運(yùn)”的目標(biāo)，大運(yùn)會成立了開閉幕式指揮部和資金監(jiān)審小組，協(xié)調(diào)和監(jiān)督開閉幕式的各項(xiàng)工作，保障了各項(xiàng)籌備工作的順利開展。深圳大運(yùn)會開閉幕式共支出億元。
公司年度審計報告篇三
abc股份有限公司全體股東:。
我們審計了后附的abc股份有限公司(以下簡稱abc公司)合并財務(wù)報表，包括20x1年12月31日的合并資產(chǎn)負(fù)債表，20x1年度的合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表和合并股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。
(一)管理層對合并財務(wù)報表的責(zé)任。
編制和公允列報合并財務(wù)報表是管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括:(1)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制合并財務(wù)報表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使合并財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。
(二)注冊會計師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對合并財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對合并財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)合并財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的合并財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與合并財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價合并財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
(三)審計意見。
我們認(rèn)為，合并財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允。
反映了a13c公司20x1年12月31e1的合并財務(wù)狀況以及20x1年度的合并經(jīng)營成果和合并現(xiàn)金流量。
二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的事項(xiàng)。
(本部分報告的格式和內(nèi)容，取決于相關(guān)法律法規(guī)對其他報告責(zé)任的規(guī)定。
大連達(dá)信會計師事務(wù)所有限公司中國注冊會計師：
中國〃大連市中國注冊會計師：
公司年度審計報告篇四
審計計劃管理是審計業(yè)務(wù)管理的重要組成部分，它是開展審計工作的先導(dǎo)，是審計工作目標(biāo)完成的前提條件，是整合審計資源，實(shí)現(xiàn)科學(xué)審計管理的靈魂。加強(qiáng)和改進(jìn)審計計劃管理，對規(guī)范審計機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)活動、確保審計工作高效、有序運(yùn)行具有重要意義。我國基層審計機(jī)關(guān)經(jīng)過二十多年的發(fā)展，已經(jīng)取得了長足進(jìn)步，但審計管理水平仍然不高，審計計劃管理更是其中的最薄弱的環(huán)節(jié)。筆者作為基層審計機(jī)關(guān)計劃管理員，結(jié)合所在單位工作實(shí)際，對當(dāng)前審計計劃管理存在的主要問題及如何加強(qiáng)基層審計機(jī)關(guān)計劃管理等問題作一個淺要的分析與探討。
目前基層審計機(jī)關(guān)對審計計劃工作沒有足夠的重視，審計計劃的作用沒有得到充分體現(xiàn)，甚至根本沒有得到體現(xiàn)，計劃僅只是一個印在紙上的東西，并沒有在實(shí)際工作中得到運(yùn)用，發(fā)揮其應(yīng)有的作用。審計計劃在很大程度上還處在一種“瞎子摸象”的粗放管理狀態(tài)，還沒有形成一個科學(xué)、系統(tǒng)的管理體系，大多數(shù)基層審計機(jī)關(guān)實(shí)際上是有計劃，無管理。主要表現(xiàn)在：
目前基層審計機(jī)關(guān)在編制年度工作計劃時，往往都是循慣例，將上年度的計劃拿來，隨意調(diào)整一下，就變成了當(dāng)年的審計計劃，沒有嚴(yán)謹(jǐn)性可言。
基層審計機(jī)關(guān)往往只注重年度計劃的編制，而忽視中長期計劃的編制，年度計劃沒有科學(xué)合理的中長期計劃做指導(dǎo)，缺乏長遠(yuǎn)性和前瞻性。與政治、經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的形勢不相適應(yīng)。
大多數(shù)基層審計機(jī)關(guān)計劃編制工作往往只是辦公室的工作。其他人員，特別是一線審計人員基本上不參與。計劃準(zhǔn)備工作往往是應(yīng)付了事，計劃與實(shí)際相分離，談不上科學(xué)性。比如沒有與有關(guān)單位和部門做深入溝通，不做認(rèn)真細(xì)致調(diào)查研究；沒有充分考慮自身資源狀況，對自身資源把握不準(zhǔn)，在計劃安排上只講需要，不考慮自身能力能否做到，計劃與自身能力不相適應(yīng)；對審計對象調(diào)查了解不深入，沒有建立和利用審計對象資料信息庫。
基層審計機(jī)關(guān)往往是根據(jù)自身利益需要來確定審計計劃，屬于韓信帶兵多多益善，一味貪多。
多數(shù)基層審計機(jī)關(guān)計劃制定后，就代表計劃管理工作的完成，項(xiàng)目的增減頻繁，且沒有必要的審批程序。計劃執(zhí)行缺乏有效控制，對項(xiàng)目進(jìn)展、資源和力量調(diào)整、質(zhì)量和風(fēng)險控制及目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)沒有實(shí)施必要的管理。計劃完成后，沒有及時進(jìn)行質(zhì)量評估、績效評價、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和獎懲兌現(xiàn)。
影響審計計劃管理的因素很多，綜合起來主要有以下幾點(diǎn)：
客觀的看，我國國家審計重數(shù)量和輕質(zhì)量是并存的，特別是在基層審計機(jī)關(guān)尤為顯著。從審計資源情況看，全國審計機(jī)關(guān)有8萬人左右，被審計單位有80萬左右，審計覆蓋面小而審計資源少，在一定程度上會造成因急于完成交辦任務(wù)而不注重質(zhì)量的結(jié)果，基層審計機(jī)關(guān)由于體制性的制約，這種情況表現(xiàn)得尤為明顯，這也是制約我國審計事業(yè)整體發(fā)展的一個重要因素。
我國審計工作的發(fā)展僅僅經(jīng)歷了二十多個年頭，由于一些現(xiàn)實(shí)因素的制約，如審計數(shù)量與審計資源的矛盾、依法審計和依法處理的矛盾等，形成了注重審計實(shí)施，忽視審計計劃的現(xiàn)象。如在審計計劃階段，搞好審前調(diào)查和實(shí)施審計方案是審計工作質(zhì)量控制的兩個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，包括審前調(diào)查、資源整合和審計方案都需要進(jìn)行科學(xué)的配置，這是完成審計任務(wù)和質(zhì)量控制的一項(xiàng)重要內(nèi)容，在國外往往審計計劃一般要占整個工作時間的。四分之一以上，而我國審計工作大部分的時間集中在實(shí)施階段，忽略了這一重要環(huán)節(jié)，不可避免的要形成審計風(fēng)險。
審計計劃是審計工作的龍頭，是整合審計資源、實(shí)現(xiàn)科學(xué)審計管理的靈魂。由于我們目前的審計管理仍然是傳統(tǒng)的和粗放的審計管理模式，表現(xiàn)為審計目標(biāo)及重點(diǎn)不明確，項(xiàng)目安排缺乏嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，對全程管理沒有予以足夠的重視，如重審計報告，輕落實(shí)決定；重審計問題，輕審計規(guī)范等現(xiàn)象突出，直接影響了審計質(zhì)量。
實(shí)行科學(xué)的審計管理，必須改進(jìn)審計計劃工作。在計劃的編制上要進(jìn)一步明確目標(biāo)，突出重點(diǎn)，增強(qiáng)科學(xué)性；要切實(shí)有效地執(zhí)行計劃，加強(qiáng)信息交流和資源整合；要進(jìn)一步完善和建立計劃執(zhí)行情況的考評體系，并加強(qiáng)審計成果的利用。
科學(xué)的審計計劃是審計工作順利開展的依據(jù)和基石；能夠切實(shí)整合審計資源，解決當(dāng)前基層審計機(jī)關(guān)所面臨的審計任務(wù)繁重與現(xiàn)有審計力量相對不足的矛盾；能夠起到控制審計成本，提高工作效率的作用；是提高審計質(zhì)量、防范審計風(fēng)險的需要；是審計創(chuàng)新的保證。只有在思想上對計劃工作給予高度重視，才能為計劃管理工作提供有力的思想保證。
縣級審計機(jī)關(guān)審計對象約400多個，二十多年來已經(jīng)對每個單位都開展過審計，積累了豐富的資料。如果建立了翔實(shí)的資料庫，很多審計資料和成果都可以得到有效利用。在確定審計對象和項(xiàng)目時也就不會茫然適從。因此，在每年審計結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)將被審計單位的有關(guān)數(shù)據(jù)及審計報告、審計決定等信息錄入“審計對象資料庫”，使審計對象資料庫逐年更新完善，逐步實(shí)現(xiàn)對審計對象的動態(tài)管理。
加強(qiáng)管理，制度是保證。基層審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立和完善從計劃編制到計劃執(zhí)行與反饋執(zhí)行與反饋以及計劃執(zhí)行情況考核和評估等一系列完整計劃管理制度。確保審計計劃管理有效實(shí)施。
科學(xué)有效的考評制度是促進(jìn)審計計劃管理工作的有效手段。因此，計劃管理部門應(yīng)該認(rèn)真研究考核審計項(xiàng)目計劃執(zhí)行情況的指標(biāo)體系和評價標(biāo)準(zhǔn)，以促進(jìn)工作為原則，建立規(guī)范的考評制度。在時機(jī)成熟的條件下，可以選擇部分審計項(xiàng)目，以審計項(xiàng)目計劃和審計方案為基本依據(jù)，對項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度、審計組織實(shí)施情況、審計成果、審計成本等方面進(jìn)行考核。
公司年度審計報告篇五
審計工作廣泛存在于各行各業(yè)之中,對經(jīng)濟(jì)建設(shè)有著十分重要的作用,與此同時,審計工作中也存在不少風(fēng)險因素.今天本站小編給大家整理了公司審計。
希望對大家有所幫助。
一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)。
為了進(jìn)一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計工作的重要職能，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)自身的思想道德建設(shè)，在實(shí)際工作中端正思想，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹鄧小平理論和“三個代表”重要思想，進(jìn)一步堅定社會主義信念，自覺抑制不正之風(fēng)和現(xiàn)象的侵襲，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個合格的審計人員。
二、強(qiáng)化技能，努力提高工作能力和水平。
在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項(xiàng)專業(yè)性和實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及審計環(huán)境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴(yán)格，加強(qiáng)理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計業(yè)知識和廣博的理論知識以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計工作能力和水平，提高審計工作質(zhì)量和效率。
三、履行職責(zé)，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)。
在此從事審計工作以來，參加了分公司系統(tǒng)內(nèi)三個電廠的物資專項(xiàng)審計，還實(shí)施了對分公司所屬電廠的資本性支出專項(xiàng)審計、井岡山電廠的內(nèi)控缺陷整改情況監(jiān)督、井岡山電廠熱值差專項(xiàng)審計及井岡山、瑞金電廠的廠內(nèi)費(fèi)用及損耗專項(xiàng)審計，出具審計報告10篇，提出審計建議或意見40余條，得到分公司領(lǐng)導(dǎo)及同事的肯定。除分公司系統(tǒng)內(nèi)的審計項(xiàng)目外，還圓滿地完成了平?jīng)鲭姀S的任中審計、股份公司借調(diào)的上海電力檢修公司離任審計和瑞金電廠績效審計，每一項(xiàng)審計工作，特別是隨股份公司去審計，不僅學(xué)到了不少知識，也積累了不少經(jīng)驗(yàn)，對審計工作能力有了一定的提高。
通過審計工作，使我認(rèn)識到審計工作的重要性，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識，在總結(jié)成績的同時，也認(rèn)識到自己存在的不足，如還不能充分運(yùn)用中普審計平臺、電子商務(wù)平臺等現(xiàn)代信息系統(tǒng)進(jìn)行審計、不太了解生產(chǎn)方面的知識和流程等，造成審計工作的局限性，在今后的工作中，將進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力，以便適應(yīng)更高層次審計監(jiān)督工作的需要，更好地為審計工作發(fā)揮作用。
時光飛逝，歲月如梭，轉(zhuǎn)眼一個年頭又已過去?？缭?0xx，憧憬20xx，嶄新的一年已經(jīng)到來。20xx年是緊湊而又緊張，平淡而又收獲的一年，雖說沒有做出什么轟轟烈烈的戰(zhàn)果，卻又有很多所感所悟。
作為審計新人，在經(jīng)歷了20xx年的稅審工作后，20xx年的工作中各方面都有所改進(jìn)，包括：進(jìn)場前做好準(zhǔn)備工作、審計的程序、審計軟件的操作更加熟練等，在這過程中也存在著一些問題及在20xx年需要改進(jìn)之處:。
2、更加認(rèn)識到自己審計知識的欠缺，對審計程序、審計底稿、審計重點(diǎn)、要點(diǎn)的掌握不夠。
3、從事審計必須要掌握審計知識，還要有會計，相關(guān)法律法規(guī)，需要掌握的各方面的專業(yè)知識，也是個人以后需要學(xué)習(xí)，充實(shí)的地方。
20xx的評估依然是有銀行抵押、交稅、咨詢、公證、資產(chǎn)評估等多種業(yè)務(wù)類型，也有著多家的合作公司，針對各自特點(diǎn)和優(yōu)勢對不同類型的業(yè)務(wù)尋找合適的評估公司，在能做成的情況下爭取利潤最大。全年總收入有所增長，且同致誠增長較大，所以純收入相對穩(wěn)定。今年公證處業(yè)務(wù)的開展，使得總收入和純收入都有較大的增長，也是20xx年除了中行這個中心業(yè)務(wù)以外需要維持好的業(yè)務(wù)。各個按揭公司還是能維持良好的關(guān)系，業(yè)務(wù)較為穩(wěn)定。
轉(zhuǎn)眼又是一年，一年來審計部根據(jù)服務(wù)責(zé)任目標(biāo)要求，積極探索和改進(jìn)審計工作，較好的完成了各項(xiàng)審計任務(wù)，現(xiàn)將*年的審計工作總結(jié)匯報如下：
一、監(jiān)督、服務(wù)職能的加強(qiáng)。
今年公司領(lǐng)導(dǎo)對審計部工作給予了高度重視和支持，明確審計部宗旨是：“監(jiān)督服務(wù)，查錯糾弊，促進(jìn)管理?！睂徲嫴扛鶕?jù)集團(tuán)經(jīng)營管理情況制定了審計。
工作計劃。
確定監(jiān)督重點(diǎn)審計范圍逐步完善了工作制度審計工作逐步走向正規(guī)化、監(jiān)督服務(wù)職能得到了進(jìn)一步的加強(qiáng)充分發(fā)揮審計部在公司管理中的作用。
二、監(jiān)督、服務(wù)工作的成效。
在日常工作中，審計部結(jié)合各部門各公司的具體情況，有重點(diǎn)分階段的展開了日常監(jiān)審和專項(xiàng)審計，全年共審核結(jié)算份，割算份，定價個，合同份，出具標(biāo)底份，預(yù)算份。
1、工程割算、結(jié)算方面：主要是對上報工程的內(nèi)容范圍，工程量計算和套項(xiàng)是否合理進(jìn)行審查，必要時審計人員與相關(guān)工程管理人員進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查、研究，盡量做到公平、公正，從本年工作來看，有以下問題，資料自控性不強(qiáng)，內(nèi)容不完善，有的簽證只有數(shù)量，沒有工程內(nèi)容，更無附圖，隱蔽工程的實(shí)際情況也無從核實(shí)，單從資料來看反映不出具體的真實(shí)內(nèi)容。再就是簽字手續(xù)不全，重復(fù)割算，簽字單中自填人工、材料、機(jī)械費(fèi)價格，甚至是資料內(nèi)容根本就與圖紙或與實(shí)際做法不符。
2、定價及合同簽訂方面:審計人員根據(jù)各工程的不同特點(diǎn)，采取網(wǎng)上查詢、市場調(diào)查比較等客觀公正準(zhǔn)確核價，合同簽訂前嚴(yán)格核實(shí)工程概況和結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)條款，做好事前管控，這方面主要存在核價內(nèi)容不清，做法不標(biāo)準(zhǔn)，合同簽定滯后，先開工后簽合同，各相關(guān)人員簽字不及時造成合同下發(fā)遲緩等。
3、專項(xiàng)審計方面：今年審計部專項(xiàng)審計工作任務(wù)較多，工作繁重，其中主要有結(jié)算審計。
在專項(xiàng)審計工作中，審計部首先摸清前期結(jié)算進(jìn)展情況，存在的問題和爭議，安排專職人員根據(jù)原始基礎(chǔ)資料做出準(zhǔn)確的結(jié)算，并多次到上級主管部門克難攻關(guān)，查找法律依據(jù)，加班加點(diǎn)，查找資料，書面上報“意見書”給專業(yè)主管部門駁斥有關(guān)單位的不公正資料，組織人員及時跟進(jìn)，掌握情況后，加班加點(diǎn)出具準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。
三、加強(qiáng)管理，為審計工作打好基礎(chǔ)。
1、
規(guī)章制度。
的建立：根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)要求，我們起草了《審計部工作職責(zé)》《審計部人員崗位工作職責(zé)》和《審計部工作流程》，對部分審計事項(xiàng)作出了詳細(xì)的規(guī)定，通過較為規(guī)范的審計程序，對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了控制，提高了審計質(zhì)量，增加了工作的透明度，保證了審計工作的獨(dú)立、客觀、公正。
2、專業(yè)技能培訓(xùn)：審計工作任務(wù)多、涉及面廣，人員相對較少，審計質(zhì)量的好壞，很大程度上取決于審計人員的專業(yè)素質(zhì)，為了進(jìn)一步提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)和管理能力，我們在平時的工作中，除了要求每人做好基本工作外，還要學(xué)習(xí)其他專業(yè)知識，如精通土建專業(yè)的要掌握安裝知識，做安裝的要掌握土建等，使審計人員知識多元化。由于審計工作人員少、任務(wù)重，平時一人干多項(xiàng)或多種工作，穿插配合進(jìn)行，工作量很大，加班加點(diǎn)是經(jīng)常的事。
四、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、提高工作質(zhì)量。
過去的一年中，雖然取得了一定的成績，但仍存在著一些不足之處，主要表現(xiàn)在：
1、由于審計部是內(nèi)部監(jiān)管部門，個別部門和人員對監(jiān)管有一定的抵觸情緒，不利于審計部全面準(zhǔn)確的掌握情況。
2、各相關(guān)部門對工作流程了解不夠，造成了審計工作相對滯后，在今后的工作中，我們在認(rèn)真做好審計工作的同時，須更加注重同各級管理層的交流與溝通，爭取各級管理層的理解和信任。
3、人員知識結(jié)構(gòu)還難以滿足集團(tuán)全面審計的要求。
4、進(jìn)一步提高服務(wù)意識。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中。內(nèi)部審計歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。把服務(wù)意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。
五、下一步工作設(shè)想。
1、完善子公司制度體系及內(nèi)部審計工作流程，建立健全科學(xué)、嚴(yán)密、配套、有效的制度體系。補(bǔ)充和完善各項(xiàng)管理流程，減少管理漏洞，降低管理風(fēng)險，通過規(guī)范的審計程序，控制整個業(yè)務(wù)流程。
2、轉(zhuǎn)換思路，向多元化內(nèi)部審計發(fā)展，把內(nèi)部審計的思路從查找現(xiàn)存的錯誤，轉(zhuǎn)向?yàn)樽R別和查找業(yè)務(wù)工作中的風(fēng)險點(diǎn)和可控制點(diǎn)，從事后追蹤逐步轉(zhuǎn)為事前和事中的監(jiān)督與防范。
3、建立內(nèi)部審計激勵機(jī)制。對內(nèi)部審計人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核和評價，肯定成績，并進(jìn)行適當(dāng)獎勵，激發(fā)審計人員的工作熱情。
六、下一步措施。
從一年工作情況來看，下一步工作要著重注意以下幾方面的問題：
1、結(jié)算、割算方面的隱蔽簽證資料，隨著公司的調(diào)整需做重點(diǎn)核查核對工作，對內(nèi)容不完善或相對矛盾的簽證，進(jìn)行統(tǒng)計上報，希望現(xiàn)場工作人員認(rèn)真、準(zhǔn)確、客觀地簽收相關(guān)工程量。
2、割算前最好對各工程出具完整的預(yù)算，割算過程中要注意搜集分析，發(fā)現(xiàn)偏差及時調(diào)整。另外要學(xué)會經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析，養(yǎng)成自我審查和評估的習(xí)慣，使我們的工作能力和業(yè)務(wù)水平不斷提高。
3、定價方面，要求各指揮部提供書面做法、報價及工程量等資料，以免有些做法變更后，導(dǎo)致核價內(nèi)容與做法不一致。
4、合同方面，簽訂前，針對工程實(shí)際情況，合理確定工程成本，考慮合理利潤，在公平自愿的情況下，簽訂施工合同。
5、加強(qiáng)工作作風(fēng)建設(shè)，端正工作態(tài)度，提高服務(wù)質(zhì)量，樹立工作形象。審計部是集團(tuán)公司的窗口之一，在下一步的工作中，我們要提高服務(wù)意識，加強(qiáng)認(rèn)識，樹立良好的工作形象。
總之，在今后的日子里，審計部在公司領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持下，內(nèi)部審計工作一定本著“監(jiān)督服務(wù)、查錯糾弊、促進(jìn)管理”的宗旨，加強(qiáng)內(nèi)部審計專業(yè)培訓(xùn)、提高專業(yè)水平，不斷改進(jìn)工作方法，進(jìn)一步提高監(jiān)督與服務(wù)并重的理念，堅持實(shí)事求是，客觀公正的工作態(tài)度，更加努力的把工作做細(xì)、做好。
公司年度審計報告篇六
象時，根據(jù)長期股權(quán)投資的公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額與長期股權(quán)投資預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定長期股權(quán)投資的可回收金額。長期股權(quán)投資的可收回金額低于賬面價值時，將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。所計提的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備在以后年度將不再轉(zhuǎn)回。
(十三)投資性房地產(chǎn)。
本公司的投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)和已出租的建筑物。
本公司的投資性房地產(chǎn)按其成本作為入賬價值，外購?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出;自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。
本公司對投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量，按其預(yù)計使用壽命及凈殘值率對建筑物和土地使用權(quán)計提折舊或攤銷。投資性房地產(chǎn)的預(yù)計使用壽命、凈殘值率及年折舊(攤銷)率列示如下：
投資性房地產(chǎn)的用途改變?yōu)樽杂脮r，自改變之日起，本公司將該投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)。自用房地產(chǎn)的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值時，自改變之日起，本公司將固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。發(fā)生轉(zhuǎn)換時，以轉(zhuǎn)換前的賬面價值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價值。
資產(chǎn)負(fù)債表日，若投資性房地產(chǎn)的可收回金額低于賬面價值時，將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。投資性房地產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。
當(dāng)投資性房地產(chǎn)被處置，或者永久退出使用且預(yù)計不能從其處置中取得經(jīng)濟(jì)利益時，終止確認(rèn)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計入當(dāng)期損益。
(十四)固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)確認(rèn)條件。
固定資產(chǎn)指同時滿足與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)和該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量條件的，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。
2.各類固定資產(chǎn)的折舊方法。
廣東美的電器股份有限公司度財務(wù)報表附注。
平均法。
本公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈殘值。并在年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計數(shù)存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。
本公司的固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用壽命、預(yù)計凈殘值率和年折舊率如下：
3.固定資產(chǎn)的減值測試方法、減值準(zhǔn)備計提方法。
資產(chǎn)負(fù)債表日，固定資產(chǎn)按照賬面價值與可收回金額孰低計價。若固定資產(chǎn)的可收回金額低于賬面價值，將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。
4.其他說明。
本公司固定資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計量。其中，外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值作為入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的按公允價值入賬。融資租賃租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價值。購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除應(yīng)予資本化的以外，在信用期間內(nèi)計入當(dāng)期損益。
當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時，終止確認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計入當(dāng)期損益。
(十五)在建工程。
本公司自行建造的在建工程按實(shí)際成本計價，實(shí)際成本由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。
已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，按照估計價值確定其成本，并計提折舊;待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不調(diào)整原已計提的折舊額。
廣東美的電器股份有限公司20財務(wù)報表附注。
低于賬面價值的差額，計提在建工程減值準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。在建工程減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。
(十六)借款費(fèi)用。
本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本;其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。
同時滿足下列條件時，借款費(fèi)用開始資本化：(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出;(2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生;(3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。
在資本化期間內(nèi)，每一會計期間的資本化金額，為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計算確定。利息資本化金額，不超過當(dāng)期相關(guān)借款實(shí)際發(fā)生的利息金額。
符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，暫停借款費(fèi)用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為費(fèi)用，計入當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始。如果中斷是所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)必要的程序，借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。
無形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，主要包括土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。
無形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量。購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價款和相關(guān)支出作為實(shí)際成本。投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值確定實(shí)際成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價值確定實(shí)際成本。
本公司在取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命，劃分為使用壽命有限和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。
使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)采用直線法攤銷，并在年度終了，對無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計數(shù)存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。使用壽命有限的無形資產(chǎn)攤銷方法如下：
廣東美的電器股份有限公司20度財務(wù)報表附注。
使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不予攤銷。本公司在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，當(dāng)有確鑿證據(jù)表明其使用壽命是有限的，則估計其使用壽命，按直線法進(jìn)行攤銷。說明使用壽命不確定的判斷依據(jù)，每一個會計期間對該無形資產(chǎn)使用壽命進(jìn)行復(fù)核的程序，以及針對該項(xiàng)無形資產(chǎn)的減值測試結(jié)果。
資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對無形資產(chǎn)按照其賬面價值與可收回金額孰低計量，按可收回金額低于賬面價值的差額計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，相應(yīng)的資產(chǎn)減值損失計入當(dāng)期損益。無形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。
研究是指為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計劃調(diào)查。
開發(fā)是指在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應(yīng)用于某項(xiàng)計劃或設(shè)計，以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等。
內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益;內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的確認(rèn)為無形資產(chǎn)，否則于發(fā)生時計入當(dāng)期損益：(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性;(4)有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn);(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。前期已計入損益的開發(fā)支出不在以后期間確認(rèn)為資產(chǎn)。已資本化的開發(fā)階段的支出在資產(chǎn)負(fù)債表上列示為開發(fā)支出，自該項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)。
(十八)商譽(yù)。
商譽(yù)為非同一控制下企業(yè)合并成本超過應(yīng)享有的被投資單位或被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)于取得日或購買日的公允價值份額的差額。
與子公司有關(guān)的商譽(yù)在合并財務(wù)報表上單獨(dú)列示，與聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)有關(guān)的商譽(yù)，包含在長期股權(quán)投資的賬面價值中。
在財務(wù)報表中單獨(dú)列示的商譽(yù)至少在每年年終進(jìn)行減值測試。減值測試時，商譽(yù)的賬面價值根據(jù)企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)分?jǐn)傊潦芤娴馁Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。
(十九)長期待攤費(fèi)用。
公司年度審計報告篇七
5-2-3依合同收取費(fèi)用。
第六條甲方同意按雙方約定的付款方式和時間并及時向乙方支付合同費(fèi)用，以及提供其他必要的幫助。
第七條在本合同簽訂后三日內(nèi)，甲方向乙方支付合同預(yù)付款，金額見附件。
第八條甲方承諾，向乙方提供的內(nèi)容、資料等不會侵犯任何第三方的權(quán)利;若發(fā)生侵犯第三方的權(quán)利的情形，由甲方承擔(dān)全部責(zé)任。因甲方在使用本合同標(biāo)的時給第三方造成損害的，由甲方自行承擔(dān)責(zé)任。
第九條甲方不能按時支付合同費(fèi)用或不能按合同規(guī)定期限履行其義務(wù)，導(dǎo)致的工期延誤，其責(zé)任由甲方承擔(dān)。
第十條本合同簽訂后，經(jīng)雙方當(dāng)事人協(xié)商一致，可以對本合同有關(guān)條款進(jìn)行變更或者補(bǔ)充但應(yīng)當(dāng)以書面形式確認(rèn)。上述文件一經(jīng)簽署，即具有法律效力并成為本合同的有效組成部分。
第十一條任何一方違反本合同，給對方造成損失的，還應(yīng)賠償損失。在本合同其它條款對違約有具體約定時，從其約定。
第十二條訂立本合同所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使本合同無法履行的，經(jīng)雙方協(xié)商同意，可以變更本合同相關(guān)內(nèi)容或者終止合同的履行。
第十三條雙方當(dāng)事人對本合同的訂立，解釋，履行，效力等發(fā)生爭議的，應(yīng)友好協(xié)商解決;協(xié)商不成的，雙方同意向太原仲裁委員會提交仲裁并接受其仲裁結(jié)果。本合同的終止，撤消，無效不應(yīng)影響前款約定的效力。
第十四條本合同經(jīng)雙方授權(quán)代表簽字并蓋章，自簽訂日起生效。
第十五條本合同一式兩份，雙方當(dāng)事人各執(zhí)一份，具有同等法律效力。
第十六條付款說明。
16.1付款金額及方式：
本合同涉及總金額為人民幣______元(大寫：______________)，合同簽訂后3日內(nèi)，甲方支付合同金額預(yù)付款______元(大寫：______________)，主要用于空間和域名的申請。網(wǎng)站完成后，甲方驗(yàn)收之后3日內(nèi)支付合同余款即______元(大寫：______________)，之后乙方負(fù)責(zé)上傳至服務(wù)器。
16.2網(wǎng)頁制作及完成時間：
甲方提供明確的的網(wǎng)站欄目和網(wǎng)站樣式等內(nèi)容，乙方開始制作網(wǎng)站。根據(jù)雙方協(xié)商，該網(wǎng)站制作周期大概______星期。
16.3網(wǎng)站維護(hù)期限：
第二年起每年網(wǎng)站維護(hù)費(fèi)用為人民幣______元(大寫：______________)。本合同網(wǎng)站制作維護(hù)有效期為201__年___月___日至201__年___月___日。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________。
法定代表人(簽字)：_________法定代表人(簽字)：_________。
_________年____月____日_________年____月____日。
甲方：乙方：
上述甲、乙雙方經(jīng)友好協(xié)商一致，就甲方委托乙方進(jìn)行網(wǎng)站建設(shè)事宜達(dá)成以下協(xié)議。雙方申明，雙方都已理解并認(rèn)可了本合同的所有內(nèi)容，同意承擔(dān)各自應(yīng)承擔(dān)的權(quán)利和義務(wù)，忠實(shí)地履行本合同。
第一條雙方的基本權(quán)利和基本義務(wù)。
1.甲方的基本權(quán)利和基本義務(wù)。
3)甲方在使用建設(shè)完成的網(wǎng)站時，應(yīng)當(dāng)注意符合國家法律規(guī)定和社會公共利益，特別地，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守《計算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)國際聯(lián)網(wǎng)安全保護(hù)管理辦法》和國家其他有關(guān)法律、法規(guī)、行政規(guī)章，不得利用網(wǎng)站制作、復(fù)制、發(fā)布、傳播任何法律法規(guī)禁止的有害信息。
4)按本合同約定按時支付費(fèi)用;。
2.乙方的基本權(quán)利和義務(wù)。
1)按照本合同約定完成網(wǎng)站建設(shè)工作，具體工作詳見合同附件;。
2)按照本合同規(guī)定收取費(fèi)用;。
5)網(wǎng)站建設(shè)工作完成并收到甲方所支付的全部款項(xiàng)后，向甲方提交工作成果。
第二條雙方應(yīng)當(dāng)保守在履行本合同過程中獲知的對方商業(yè)秘密。本合同的終止、撤消、無效不應(yīng)影響本條款約定的效力。
第三條合同的變更與解除。
1.合同履行過程中，任何一方欲對合同期限、項(xiàng)目內(nèi)容、工作進(jìn)度、費(fèi)用等合同內(nèi)容或條款進(jìn)行變更或補(bǔ)充的，應(yīng)與對方協(xié)商一致并簽定補(bǔ)充協(xié)議進(jìn)行確定。否則，視為未作變更或補(bǔ)充，雙方仍應(yīng)按照原合同的約定履行。
2.如乙方因自身原因需提前解除合同的，應(yīng)提前日通知甲方，返還甲方所支付的費(fèi)用。
3.無論因何原因?qū)е碌暮贤獬蚪K止，對于甲方已確認(rèn)的工作成果所對應(yīng)的費(fèi)用，乙方均不予退還(如甲方未支付的)。因乙方自身原因提前解除合同除外。
第四條爭議解決。
1.雙方當(dāng)事人對本合同的訂立、解釋、履行、效力等發(fā)生爭議的，應(yīng)友好協(xié)商解決;。
2.本合同的終止、撤消、無效不應(yīng)影響前款約定的效力。
第五條其他。
1.一方變更聯(lián)系人、通訊地址或者聯(lián)系方式的，應(yīng)及時將變更后的聯(lián)系人、通訊地址或者聯(lián)系方式通知另一方，否則變更方應(yīng)對此造成的一切后果承擔(dān)責(zé)任。
2.本合同的訂立、解釋、履行、效力和爭議的解決等均適用中華人民共和國法律，對本合同的理解與解釋應(yīng)根據(jù)原意并結(jié)合本合同目的進(jìn)行。
3.如果本合同任何條款根據(jù)現(xiàn)行法律被確定為無效或無法實(shí)施，本合同的其他所有條款將繼續(xù)有效。此種情況下，雙方將以有效的約定替換該約定，且該有效約定應(yīng)盡可能接近原約定和本合同相應(yīng)的精神和宗旨。
4.本合同經(jīng)雙方授權(quán)代表簽字并蓋章，自簽訂日起生效。
5.本合同一式兩份，雙方當(dāng)事人各執(zhí)一份，具有同等法律效力。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________。
法定代表人(簽字)：_________法定代表人(簽字)：_________。
_________年____月____日_________年____月____日。
公司年度審計報告篇八
****公司內(nèi)部審計工作，在公司紀(jì)委的正確領(lǐng)導(dǎo)下結(jié)合自身實(shí)際，并經(jīng)公司審定通過了內(nèi)部審計計劃。年內(nèi)黨委工作部嚴(yán)格按計劃積極開展審計監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行審計法規(guī)和審計準(zhǔn)則，在促進(jìn)內(nèi)部管理、規(guī)范資金使用、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面，發(fā)揮了內(nèi)部審計的監(jiān)督職能，取得了一定的成效，現(xiàn)就一年的工作總結(jié)如下：
1.年內(nèi)公司分別對**年四季度和**一、二、三季度貨幣資金項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計，審計的重點(diǎn)主要是審查貨幣資金收支活動和結(jié)存情況的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，檢查貨幣資金運(yùn)作內(nèi)部控制制度的完善性、規(guī)范性，經(jīng)過審計，做出審計評價，出具審計報告。
2.存貨項(xiàng)目審計：
（1）**2月審計**存貨項(xiàng)目；（2）**8月審計**度上半年存貨項(xiàng)目；
（3）審計的重點(diǎn)是檢查生產(chǎn)與倉儲存貨業(yè)務(wù)運(yùn)作內(nèi)部控制系統(tǒng)，檢查存貨管理內(nèi)部控制制度的完善性和執(zhí)行效性并作出評價，審查公司存貨的真實(shí)存在性、財務(wù)存貨記賬的規(guī)范性，檢查倉管部門存貨保管、記錄的正確性、實(shí)時性，并作出評價，經(jīng)過審計，提出5條審計建議，督促被審計部門按要求進(jìn)行整改反饋，對相關(guān)存貨管理部門加強(qiáng)對不合格產(chǎn)品處理起到督促作用，加強(qiáng)了被審計部門對原材料、備品備件、半成品等存貨庫存核對及時性、準(zhǔn)確性意識，加快了半成品硫酸、磷酸決算間隔時間，保證存貨賬實(shí)相符，資產(chǎn)安全完整。
3.工會經(jīng)費(fèi)審計：
（2）2月份接受公司工會委托，開展公司二級工會經(jīng)費(fèi)使用情況內(nèi)部審計，審計的重點(diǎn)主要是對公司二級工會經(jīng)費(fèi)支出范圍合規(guī)性、使用記賬、登賬及審批手續(xù)規(guī)范性、庫存結(jié)余情況。經(jīng)過審計，提出審計建議8條，一定程度上規(guī)范了公司各二級工會經(jīng)費(fèi)的使用范圍，加強(qiáng)了二級工會經(jīng)費(fèi)使用記賬登帳的規(guī)范性、及時性，規(guī)范了二級工會經(jīng)費(fèi)內(nèi)部使用審批和報告流程。
4.專項(xiàng)審計：
（3）二級單位自有資金審計，對公司各二級單位的自有資金進(jìn)行審查，經(jīng)查，無“小金庫”存在。
5.工程項(xiàng)目審計：根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于《關(guān)于對礦漿分級濃密等七個技改項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部審計的請示》的批復(fù)意見，開展礦漿分級濃密項(xiàng)目、全系統(tǒng)蒸汽冷凝液綜合利用改造、map生產(chǎn)配酸系統(tǒng)的改造、10萬噸/年濕法磷酸裝置濃縮部分?jǐn)U能改造、渣壩h段支管調(diào)水改造、10萬噸磷酸過濾機(jī)擴(kuò)能改造、10萬噸磷酸裝置循環(huán)水上水管改造等7項(xiàng)極改工程竣工決算審核工作，主要對項(xiàng)目預(yù)、決算編制工程依據(jù)充分性，工程結(jié)算的規(guī)范性；工程費(fèi)用歸屬準(zhǔn)確性、預(yù)備費(fèi)用計算正確性，技改資金結(jié)余及支出等財務(wù)情況，技改工程涉及鑒證的證據(jù)充分性，技改相關(guān)招投標(biāo)及監(jiān)理規(guī)范情況，技改項(xiàng)目涉及設(shè)備、器材的采購及盤虧盤盈情況，技改收回的設(shè)備材料以及拆除臨時建筑的殘值及其殘余的管理情況，技改工程工期、價格、質(zhì)量情況，工程尾項(xiàng)情況等進(jìn)行審核，促進(jìn)了公司工程內(nèi)控管理。
6.配合****審計：
（2）干部離任審計，配合****完成一名公司領(lǐng)導(dǎo)離任任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
二、招投標(biāo)監(jiān)督情況，物資采購、工程項(xiàng)目、廢舊物資、外委檢修處置比價、詢價及監(jiān)督情況。
1.特重大工程項(xiàng)目的招投標(biāo)工作，委托云南省招投標(biāo)公司進(jìn)行。
2.對特殊廢舊物資銷售，抽查參與到廢舊物資銷售市場詢價監(jiān)督，積極參與對修舊利廢物資的驗(yàn)收到現(xiàn)場會同相關(guān)部門參與監(jiān)督管理。
3.廢舊物資處置按照公司制定的《廢舊物資回收和修舊利廢管理辦法（試行）》執(zhí)行。年內(nèi)，廢舊物資處置均經(jīng)過總經(jīng)理嚴(yán)格審批，其價格均由經(jīng)營管理部邀請三家以上客戶參與報價，招開評標(biāo)會嚴(yán)格評標(biāo)，按綜合報價最高的定標(biāo)，黨委工作部對其過程進(jìn)行全面監(jiān)督。
25、項(xiàng)目建設(shè)109以及31項(xiàng)其他項(xiàng)目監(jiān)督。
三、工作經(jīng)驗(yàn)。
1.通過內(nèi)部審計，加強(qiáng)內(nèi)部管理。
全年公司共開展審計項(xiàng)目16個，提出審計意見28條，均得到了有效的整改和反饋，促進(jìn)了公司內(nèi)部控制在上一個新的臺階。
2.通過內(nèi)部審計，規(guī)范資金使用。
全年公司開展4個貨幣資金審計項(xiàng)目，進(jìn)一步規(guī)范了公司資金的使用，保障的公司貨幣資金的安全運(yùn)作，確保公司財務(wù)部、經(jīng)營管理部等大部分單位都能嚴(yán)格按照國家財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律及**集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理的要求開展工作。
3.通過內(nèi)部審計，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。
通過內(nèi)審工作的開展，對內(nèi)部審計查出的問題，相關(guān)單位均按要求及時進(jìn)行整改，公司內(nèi)部的會計核算質(zhì)量得到了提高，內(nèi)部財務(wù)管理工作更加規(guī)范，公司領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)。
四、不足之處。
1.審計人員的專業(yè)素質(zhì)還不能滿足工作需要，需待進(jìn)一步提高。
2.對過程審計的力度還不夠。需要加強(qiáng)過程審計的力度。
3.還需要再加強(qiáng)審計調(diào)查的力度，保證審計的公正性和客觀性。
下一年工作要點(diǎn)。
下一年主要從以下幾個方面開展工作：
一、按季度開展貨幣資金審計。
二、開展存貨審計。（半年一次）。
三、開展工程建設(shè)審計。
四、立項(xiàng)開展其他內(nèi)控審計。（根據(jù)實(shí)際情況）。
五、加強(qiáng)過程審計，對立項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行審計調(diào)查。
六、配合****監(jiān)審部臨時安排的審計工作。
公司年度審計報告篇九
接受者：公司總經(jīng)理xxx。
引言：
經(jīng)公司20xx年度內(nèi)部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務(wù)管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲管理系統(tǒng)等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計，涉及的期間是從20xx年1月1日至20xx年月9月30日。
審計范圍和目標(biāo)：
本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從20xx年1月1日至20xx年月9月30日止計劃物控部有關(guān)采購計劃的制定、實(shí)施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計。審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計程序。
簡要的審計結(jié)論和審計發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認(rèn)為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題：
1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;。
2、采購計劃制作被動，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高;。
3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;。
4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。
對回復(fù)的期盼：
該報告的其他部分提供了有關(guān)部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們希望在收到報告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。
審計組長：xxx。
審計小組成員：xxx。
(以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀)。
二、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。
三、審計發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說明。
(一)、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;。
主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計劃，做為指導(dǎo)采購行為的依據(jù)針對性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。
主要問題2：需求計劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會導(dǎo)致模糊采購，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
(2)規(guī)范計劃編號，便于查核;。
主要問題3：時間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。
建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。
主要問題4：需求計劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補(bǔ)簽字;。
建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);。
主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷等;。
建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量;。
審計結(jié)論：亟待完善。作為實(shí)施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購任務(wù)，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計劃程序表。
(二)、采購計劃制作被動，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高;。
主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。
建議：作為計劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計劃安全采購量。
主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實(shí)施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。計劃成為形式。
建議：減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時間，提高時效。制定科學(xué)的采購周期，綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù)。
主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃，計劃制定時也是物料采購行為實(shí)施時，實(shí)施也可能提前。未體現(xiàn)計劃與實(shí)際的`差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標(biāo)示計劃價。計劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無下采購單。計劃變得無實(shí)質(zhì)意義。
建議：計劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說明，計劃價等，加強(qiáng)計劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時產(chǎn)生沖突。計劃編制要有實(shí)質(zhì)性。
主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財務(wù)成本核算。
公司年度審計報告篇十
1.報告期內(nèi)股東會或股東大會、董事會會議、監(jiān)事會會議情況簡介。
2.公司名稱、注冊地址、法定代表人、董事、監(jiān)事及高級管理人員變動情況簡介。
3.本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級政府管理部門檢查并被處罰的記錄。
4.聘用、更換會計師事務(wù)所情況。若有更換會計師事務(wù)所的，應(yīng)說明更換理由和依據(jù)，并披露本年度審計收費(fèi)(注明是否含差旅費(fèi)等)情況。
5.公司高級管理人員工資(含各種津貼、補(bǔ)貼等)、獎金分配情況，以及公司職員平均工資水平。
6.其它重大事項(xiàng)說明。
公司年度審計報告篇十一
根據(jù)集團(tuán)安排，審計部于xxxx年xx月xx日至xx月xx日對(被審計單位)xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行全面審計(審計目的)。xx公司分系集團(tuán)全資子公司(控股子公司)，審計組是在確保公司管理層提供真實(shí)、完整的資料基礎(chǔ)上，依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》、《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，實(shí)施了包括盤點(diǎn)等我們認(rèn)為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
經(jīng)審計調(diào)整及核實(shí)，xxxx年xx月xx日xx公司資產(chǎn)總額xx萬元，年度收入x萬元，利潤x萬元，其中收入(成本、費(fèi)用)審計調(diào)增x筆計x萬元，導(dǎo)致調(diào)整(減)利潤萬元。具體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及審計調(diào)整情況詳見附表。
（一）貨幣資金：
1、現(xiàn)金：x年期末現(xiàn)金萬元，實(shí)施盤點(diǎn)結(jié)果，日常盤點(diǎn)情況(有問題列示)。
2、x年x公司共x個賬戶，銀行存款余額萬元，復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表，余額是否一致，各月是否進(jìn)行對賬單的索取、銀行余額調(diào)節(jié)表的編制，存在問題，列示。
3、公司印鑒管理(分管情況、崗位設(shè)置、記錄情況等，無問題，不列報)。
4、票據(jù)管理(安全性、完整性、收發(fā)存及盤點(diǎn)制度的合理性及執(zhí)行情況，無問題，不列報)。
5、貨幣資金收支管理：(收入的安全性、完整性、真實(shí)性;支出授權(quán)、程序的合理合規(guī)，資金管理制度)。
（二）存貨(只談實(shí)物管理狀況)。
1、存貨現(xiàn)狀：金額萬元、分類附簡表。
2、盤存情況：抽盤比例，盤點(diǎn)結(jié)果、處理情況及各月盤點(diǎn)實(shí)施情況。
4、采購管理：存貨采購及詢價制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論。
1、固定資產(chǎn)現(xiàn)狀：金額xx萬元、增減變動情況及分類附簡表。
2、盤存情況：抽盤比例，盤點(diǎn)結(jié)果、處理情況及各月盤點(diǎn)實(shí)施情況。
3、固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)的保管是否安全;驗(yàn)收、轉(zhuǎn)移、保養(yǎng)維修、保管、處置的流程、制度、程序、授權(quán)是否合理并得以執(zhí)行;固定資產(chǎn)臺賬、卡片賬完整性、連續(xù)性、保管存檔審查;檢查固定資產(chǎn)是否合理利用，是否存在閑置情況;固定資產(chǎn)存在減值跡象時予以批露。
4、采購管理：固定資產(chǎn)采購及詢價制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論。
5、固定資產(chǎn)折舊計提復(fù)核。
公司年度審計報告篇十二
大型起重設(shè)備2005。
試驗(yàn)及儀器設(shè)備5020。
其他機(jī)器設(shè)備5020。
遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船25103.6。
工程船2553.8。
3船舶。
拖船及駁船2054.75。
其他船舶1059.5。
4運(yùn)輸工具5020。
本公司于每年年度終了，對固定資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進(jìn)行。
復(fù)核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。
11.在建工程。
在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或工程實(shí)際成本等，
按估計的價值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開始計提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對固定。
資產(chǎn)原值差異進(jìn)行調(diào)整。
12.借款費(fèi)用。
發(fā)生的可直接歸屬于需要經(jīng)過1年以上的購建或者生產(chǎn)活動才能達(dá)到預(yù)定可使用或。
者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等的借款費(fèi)用，在資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、
借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或生產(chǎn)活動已。
16。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
1月1日至4月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
經(jīng)開始時，開始資本化;當(dāng)購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售。
狀態(tài)時，停止資本化，其后發(fā)生的借款費(fèi)用計入當(dāng)期損益。如果符合資本化條件的資產(chǎn)。
在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費(fèi)用的。
資本化，直至資產(chǎn)的購建或生產(chǎn)活動重新開始。
專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，扣除尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息。
收入或進(jìn)行暫時性投資取得的投資收益后的金額予以資本化;一般借款根據(jù)累計資產(chǎn)支。
出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，確定資本。
化金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計算確定。
13.無形資產(chǎn)。
本公司無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)等，按取得時的實(shí)際成本計量，其中，購入的無形。
資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價款和相關(guān)的其他支出作為實(shí)際成本;投資者投入的無形資產(chǎn)，按。
投資合同或協(xié)議約定的價值確定實(shí)際成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價。
值確定實(shí)際成本;。
土地使用權(quán)從出讓起始日起，按其出讓年限平均攤銷;辦公軟件無形資產(chǎn)按預(yù)計使。
用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷。攤銷。
金額按其受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)成本和當(dāng)期損益。對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的預(yù)計使。
用壽命及攤銷方法于每年年度終了進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。
對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進(jìn)行復(fù)核，
如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。
的預(yù)計使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，則估計其使用。
壽命并在預(yù)計使用壽命內(nèi)攤銷。
14.職工薪酬。
本公司職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期福利。
短期薪酬主要包括職工工資、職工福利費(fèi)、社會保險費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。
等，在職工提供服務(wù)的會計期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并按照受益對象。
計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、企業(yè)年金繳費(fèi)等，按照公司承。
擔(dān)的風(fēng)險和義務(wù)，分類為設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃。對于設(shè)定提存計劃在根據(jù)在資。
產(chǎn)負(fù)債表日為換取職工在會計期間提供的服務(wù)而向單獨(dú)主體繳存的提存金確認(rèn)為負(fù)債，
并按照受益對象計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。如果公司存在設(shè)定受益計劃，應(yīng)說明具。
體會計處理方法。
17。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
201月1日至204月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
15.收入確認(rèn)原則和計量方法。
本公司的營業(yè)收入主要包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入，
收入確認(rèn)原則如下：
商品銷售收入：本公司在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方、本公。
司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)、也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控。
制、收入的金額能夠可靠地計量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)ⅰ?BR> 發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)銷售商品收入的實(shí)現(xiàn)。
提供勞務(wù)收入：本公司在勞務(wù)總收入和總成本能夠可靠地計量、與勞務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)。
利益很可能流入本公司、勞務(wù)的完成進(jìn)度能夠可靠地確定時，確認(rèn)勞務(wù)收入的實(shí)現(xiàn)。在。
資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)。
收入，完工百分比按已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例確認(rèn);提供勞務(wù)交易結(jié)果。
不能夠可靠估計、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按已?jīng)發(fā)生的能夠得到補(bǔ)。
償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本;提供勞務(wù)交易結(jié)果。
不能夠可靠估計、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計全部不能得到補(bǔ)償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成。
本計入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。
讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司、收入的金額能夠。
可靠地計量時，確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的實(shí)現(xiàn)。
16.政府補(bǔ)助。
本公司的政府補(bǔ)助包括從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)。
政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照實(shí)際收到的金額計量，對于按照固定的定額標(biāo)準(zhǔn)撥。
付的補(bǔ)助，或?qū)δ昴┯写_鑿證據(jù)表明能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計能夠。
收到財政扶持資金時，按照應(yīng)收的金額計量;政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價。
值計量，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額(1元)計量。
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配計入當(dāng)期。
損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收。
益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間計入當(dāng)期損益;用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直。
接計入當(dāng)期損益。
17.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。
本公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)與其賬面價值。
的差額(暫時性差異)計算確認(rèn)。對于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減應(yīng)納稅所得額。
18。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
年1月1日至年4月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
的可抵扣虧損和稅款抵減，視同暫時性差異確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。于資產(chǎn)負(fù)債表。
日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用。
稅率計量。
本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵。
扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)預(yù)計到未來期間。
很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅。
資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。
18.租賃。
本公司在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃。
融資租賃是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃。本公司作。
為承租方時，在租賃開始日，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)。
值兩者中較低者，作為融資租入固定資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付。
款的入賬價值，將兩者的差額記錄為未確認(rèn)融資費(fèi)用。
經(jīng)營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司作為承租方的租金在租賃期內(nèi)的。
各個期間按直線法計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，本公司作為出租方的租金在租賃期內(nèi)。
的各個期間按直線法確認(rèn)為收入。
19.其他重要的會計政策和會計估計。
編制財務(wù)報表時，本公司管理層需要運(yùn)用估計和假設(shè)，這些估計和假設(shè)會對會計政。
策的應(yīng)用及資產(chǎn)、負(fù)債、收入及費(fèi)用的金額產(chǎn)生影響。實(shí)際情況可能與這些估計不同。
本公司管理層對估計涉及的關(guān)鍵假設(shè)和不確定性因素的判斷進(jìn)行持續(xù)評估。會計估計變。
更的影響在變更當(dāng)期和未來期間予以確認(rèn)。
下列會計估計及關(guān)鍵假設(shè)存在導(dǎo)致未來期間的資產(chǎn)及負(fù)債賬面值發(fā)生重大調(diào)整的重。
要風(fēng)險。
(1)應(yīng)收款項(xiàng)減值。
本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日按攤余成本計量的應(yīng)收款項(xiàng)，以評估是否出現(xiàn)減值情況，并。
在出現(xiàn)減值情況時評估減值損失的具體金額。減值的客觀證據(jù)包括顯示個別或組合應(yīng)收。
款項(xiàng)預(yù)計未來現(xiàn)金流量出現(xiàn)大幅下降的可判斷數(shù)據(jù)，顯示個別或組合應(yīng)收款項(xiàng)中債務(wù)人。
的財務(wù)狀況出現(xiàn)重大負(fù)面的可判斷數(shù)據(jù)等事項(xiàng)。如果有證據(jù)表明該應(yīng)收款項(xiàng)價值已恢。
復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，則將原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回。
19。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(2)存貨減值準(zhǔn)備。
本公司定期估計存貨的可變現(xiàn)凈值，并對存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額確認(rèn)存貨。
跌價損失。本公司在估計存貨的可變現(xiàn)凈值時，以同類貨物的預(yù)計售價減去完工時將要。
發(fā)生的成本、銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。當(dāng)實(shí)際售價或成本費(fèi)用與以前估計。
不同時，管理層將會對可變現(xiàn)凈值進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。因此根據(jù)現(xiàn)有經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行估計的結(jié)果。
可能會與之后實(shí)際結(jié)果有所不同，可能導(dǎo)致對資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨賬面價值的調(diào)整。因。
此存貨跌價準(zhǔn)備的金額可能會隨上述原因而發(fā)生變化。對存貨跌價準(zhǔn)備的調(diào)整將影響估。
計變更當(dāng)期的損益。
(3)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會計估計。
本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對存在減值跡象的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行減。
值測試。固定資產(chǎn)的可收回金額為其預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值和資產(chǎn)的公允價值減去處。
置費(fèi)用后的凈額中較高者，其計算需要采用會計估計。
如果管理層對資產(chǎn)組和資產(chǎn)組組合未來現(xiàn)金流量計算中采用的毛利率進(jìn)行修訂，修。
訂后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需對固定資產(chǎn)增加計提減值準(zhǔn)備。
如果管理層對應(yīng)用于現(xiàn)金流量折現(xiàn)的稅前折現(xiàn)率進(jìn)行重新修訂，修訂后的稅前折現(xiàn)。
率高于目前采用的折現(xiàn)率，本公司需對固定資產(chǎn)增加計提減值準(zhǔn)備。
如果實(shí)際毛利率或稅前折現(xiàn)率高于或低于管理層估計，本公司不能轉(zhuǎn)回原已計提的。
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
(4)遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)的會計估計。
遞延所得稅資產(chǎn)的估計需要對未來各個年度的應(yīng)納稅所得額及適用的稅率進(jìn)行估。
計，遞延所得稅資產(chǎn)的實(shí)現(xiàn)取決于公司未來是否很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。未來。
稅率的變化和暫時性差異的轉(zhuǎn)回時間也可能影響所得稅費(fèi)用(收益)以及遞延所得稅的。
余額。上述估計的變化可能導(dǎo)致對遞延所得稅的重要調(diào)整。
(5)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的可使用年限。
本公司至少于每年年度終了，對固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命進(jìn)行復(fù)核。預(yù)。
計使用壽命是管理層基于同類資產(chǎn)歷史經(jīng)驗(yàn)、參考同行業(yè)普遍所應(yīng)用的估計并結(jié)合預(yù)期。
技術(shù)更新而決定的。當(dāng)以往的估計發(fā)生重大變化時，則相應(yīng)調(diào)整未來期間的折舊費(fèi)用和。
攤銷費(fèi)用。
20。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
四、稅項(xiàng)。
1.主要稅種及稅率。
稅種計稅依據(jù)稅率。
增值稅應(yīng)納稅收入17%、3%。
營業(yè)稅應(yīng)納稅營業(yè)額5%。
城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額7%。
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%。
教育費(fèi)附加應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額3%。
地方教育費(fèi)附加應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額2%。
2.稅收優(yōu)惠。
無。
五、財務(wù)報表主要項(xiàng)目注釋。
1.貨幣資金。
項(xiàng)目2016年4月30日余額12月31日余額。
現(xiàn)金696.96340.70。
銀行存款564,272.23120,693.75。
合計564,969.19121,034.45。
2.應(yīng)收賬款。
(1)應(yīng)收賬款分類。
2016年4月30日余額。
賬面余額壞賬準(zhǔn)備。
類別。
比例計提比例賬面價值。
金額金額。
(%)(%)。
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
按信用風(fēng)險特征組合計。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
中交集團(tuán)內(nèi)部款8,253,840.0528.308,253,840.05。
保證金。
單項(xiàng)金額不重大但單項(xiàng)計。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
21。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(續(xù)表)。
年12月31日余額。
賬面余額壞賬準(zhǔn)備。
類別。
比例計提比例賬面價值。
金額金額。
(%)(%)。
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
按信用風(fēng)險特征組合計。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
中交集團(tuán)內(nèi)部款8,253,840.0540.658,253,840.05。
保證金。
單項(xiàng)金額不重大但單項(xiàng)計。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
1)組合中，按賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
2016年4月30日余額。
賬齡。
應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例(%)。
0-6個月16,950,937.000.00。
7-12個月1.00。
1-2年15.00。
2-3年3,956,123.001,186,836.9030.00。
3-4年50.00。
4-5年75.00。
5年以上100.00。
合計20,907,060.001,186,836.90。
2)組合中，中交集團(tuán)內(nèi)部款組合的應(yīng)收賬款。
2016年4月30日余額。
單位名稱壞賬計提比例。
應(yīng)收賬款計提理由。
準(zhǔn)備(%)。
天津深基工程有限公司501,543.40關(guān)聯(lián)方不計提壞賬。
中交煙臺環(huán)保疏浚有限公司5,959,905.91關(guān)聯(lián)方不計提壞賬。
中交天航港灣建設(shè)工程有限公司1,712,390.74關(guān)聯(lián)方不計提壞賬。
中交天航濱海環(huán)?？：焦こ逃邢薰?0,000.00關(guān)聯(lián)方不計提壞賬。
合計8,253,840.05——。
22。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(2)計提、轉(zhuǎn)回(或收回)的壞賬準(zhǔn)備情況。
本公司2016年1-4月未計提壞賬準(zhǔn)備金額，無收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備的情況。
(3)按欠款方歸集的余額前五名的應(yīng)收賬款情況。
占2016年4。
2016年4月。
2016年4月30月30日應(yīng)收。
單位名稱賬齡30日壞賬準(zhǔn)。
日余額賬款余額合計。
備余額。
數(shù)的比例(%)。
滄州渤海新區(qū)津驊港建工程有限公司16,950,937.000-6個月58.13。
中交煙臺環(huán)保疏浚有限公司5,959,905.913年以內(nèi)20.44。
中交天航港灣建設(shè)工程有限公司1,712,390.742-3年5.87。
天津深基工程有限公司501,543.402-3年1.72。
合計29,080,900.0599.731,186,836.90。
公司年度審計報告篇十三
xx科技有限公司：
我們審計了后附的江蘇智聯(lián)天地科技有限公司(以下簡稱江蘇智聯(lián)公司)財務(wù)報表，包括年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2014年度的利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任。
編制和公允列報財務(wù)報表是江蘇智聯(lián)公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。
二、注冊會計師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的'內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
我們認(rèn)為，江蘇智聯(lián)公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了江蘇智聯(lián)公司2014年12月31日的財務(wù)狀況以及2014年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
公司年度審計報告篇十四
根據(jù)局第××次會議決定，我們于××年7月1~15日對我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:。
(一)基本情況。
××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。
該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個科室，一個直屬五金加工廠。
該公司19xx年被批準(zhǔn)自營出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。
幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達(dá)736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比19xx年翻了兩番。
但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
××年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘。
××年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定:合作期四年，引進(jìn)國際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。
香港××公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。
雙方總投資115萬美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬美元。
按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。
四年后設(shè)備歸我方。
(二)存在的問題。
經(jīng)審計上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在:。
1.項(xiàng)目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實(shí)。
第一，申請理由缺乏事實(shí)根據(jù)。
建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場對機(jī)絲螺釘?shù)男枨蟆?BR> 經(jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。
第二，輕信對方謊言，香港××公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。
××外貿(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富，銷售網(wǎng)點(diǎn)、資金來源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。
未對香港合營方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說明，對經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測標(biāo)的，缺乏真實(shí)性。
2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。
對所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。
就輕信對方報價合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告，以致報告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)重。
公司年度審計報告篇十五
根據(jù)××審綜字[19××]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19××年度財務(wù)收支進(jìn)行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀(jì)總金額為344144.07元。應(yīng)繳金額為48166.40元?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一、基本情況。
××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實(shí)行利潤遞增包干。公司下屬11個獨(dú)立核算單位。
該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。現(xiàn)分為3個業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額67.4萬元。
二、發(fā)現(xiàn)的問題。
1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元勞動分紅獎。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的.基建項(xiàng)目。由于專項(xiàng)貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實(shí)際挪用22萬元用于基本建設(shè)。
3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金)，從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲蓄應(yīng)由職工個人承擔(dān)，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計算，庫存應(yīng)留回扣32540.21元，實(shí)際多留了80164.07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤的真實(shí)性。
5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財會賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。
三、處理意見。
1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應(yīng)繳金額12000元。
2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元。
3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應(yīng)繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40元。
5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。
公司年度審計報告篇十六
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。
浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司(以下簡稱同花順公司)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動表，以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任。
按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表是同花順公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：
(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚?。
(3)作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的.財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
我們認(rèn)為，同花順公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
天健會計師事務(wù)所有限公司。
中國注冊會計師陳亞萍中國注冊會計師陳炎鑫。
報告日期：20xx年3月19日
公司年度審計報告篇十七
總經(jīng)理：
根據(jù)20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應(yīng)部度采購與付款情況進(jìn)行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、基本情況。
為了加強(qiáng)對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。
物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計劃，供應(yīng)部在5個工作日內(nèi)根據(jù)需料計劃經(jīng)過詢價后編制訂貨計劃，報物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同;而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實(shí)庫存量及采購量后，由供應(yīng)部詢價，報物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時間(是否符合我司生產(chǎn)需求)、付款方式、價格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來，待公司檢驗(yàn)合格后，將其確認(rèn)為可比可選的對象。公司開發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料(主料)需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品gmp證書、藥品注冊證;輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證;中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、gsp證書，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定;進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗(yàn)報告書。為確保所采購的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底對供應(yīng)商進(jìn)行考核評估、更新，并存檔。
供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。
貨物驗(yàn)收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗(yàn)收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。
分析說明：
(1)中藥材xx年耗用額比08年減少261.62萬元下降率6.2%，其中當(dāng)歸減少259.8萬元，占總額的99.3%，原因是當(dāng)歸從08年的采購單價41.83元/kg下降到xx年的15.13元/kg，雖然xx年耗用量比08年增長18844.53kg，增長18.21%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購單價差異情況。
(2)原輔料采購額及耗用額增長大的原因是xx年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，xx年比xx年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”xx年比xx年耗用額增長2.81%。
(3)包裝物耗用額比08年減少175.36萬元下降6.85%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用427.92萬元?dú)w入輔料中核算。
分析說明：
(1)原輔料耗用額xx年比xx年減少334.78萬元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372.97萬元。頭孢氨芐的采購單價則由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。
(2)包裝物耗用額比xx年減少65.08萬元下降3.86%，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用其中215.85萬元?dú)w入輔料中核算。
分析說明：
根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比08年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達(dá)到采購總額的50%。
二、審計內(nèi)容。
本次審計采取了抽查的方式進(jìn)行。
(1)隨意抽查一個月的訂貨計劃書,檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實(shí)施,是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),是否按預(yù)先編號、保管訂貨計劃。
(2)分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃,檢查其是否進(jìn)行合理安排。
(3)檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。
(4)檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。
(5)檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實(shí)施過程，檢查其采購價格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)及庫存狀況。
(6)審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價。
(5)數(shù)量是否一致。
(7)檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定;分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。
(8)查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。
(9)查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新;是否定期對供應(yīng)商進(jìn)行考評、且考評指標(biāo)是否合理，查閱近期的.供應(yīng)商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。
(10)查閱公司是否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。
(11)查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時，供應(yīng)商是否簽字;退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。
公司年度審計報告篇十八
資本性支出的授權(quán)xxx先生：
在審計貴單位資本性項(xiàng)目的過程中，我們發(fā)現(xiàn)目前所發(fā)生的資本性支出沒有取得所要求的證明性批準(zhǔn)依據(jù)。在25個資本性項(xiàng)目中，我們抽取了3個進(jìn)行檢查，累計支出金額為$1.4mm，在檔案資料中，均沒有發(fā)現(xiàn)取得到批準(zhǔn)的文件。
造成這種不良狀況的原因是：最近改組重建的會計部門還沒有在項(xiàng)目建設(shè)之前授權(quán)專門的人員負(fù)責(zé)批準(zhǔn)；另外，在辦理采購之前；對采購定單的復(fù)核、批準(zhǔn)還沒有建立相應(yīng)的程序。
為了確保按照企業(yè)管理當(dāng)局的意圖對資本性支出業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的控制，我們建議貴單位應(yīng)該授權(quán)專門人員負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)；另外，在實(shí)施采購之前，采購定單應(yīng)該與經(jīng)過批準(zhǔn)的文件進(jìn)行核對驗(yàn)證。
我們希望在9月25日之前，收到您的答復(fù)。
xxxx年xx月xx日。
公司年度審計報告篇十九
我們于200×年××月××日至××月××日對×××分公司進(jìn)行了審計。×××分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及××管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。
我們按照《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計劃和實(shí)施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按×××規(guī)定及本次審計意見進(jìn)行處罰。
審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見。
一、×××分公司資金管理不規(guī)范。
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
2.××金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如×××分公司200×年××月××日的××金××××元,截至200×年××月××日尚未上繳，時間長達(dá)近××個月。
審計意見：嚴(yán)格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足。
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。截至審計日借出存貨××件，折算成金額××元，為庫存金額的××%。
時間超三月的有××件，折算金額××元，其中超一年的有××件套，折算金額××元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如××借貨××件折算金額為××元，已于去年辭職。
審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。
存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點(diǎn)對賬具體情況。
按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為××%。
賬實(shí)核對不符情況:。
品種。
盤盈。
盤虧。
盈虧絕對值合計。
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……。
3、按庫齡分析。
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的××%;超6個月的庫存，占全部庫存的××%;超1年的庫存，占全部庫存的××%。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細(xì)：
品種合計。
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
分析原因……。
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部××存貨去年同期銷售××件，今年上半年的銷量為××件，×××分公司庫存××件，測算需××個月銷完。
審計意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或××系統(tǒng)對存貨的實(shí)時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費(fèi)用合理性的難以界定。
費(fèi)用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……。
四、低值易耗品管理存在差距。
×××分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
公司年度審計報告篇一
根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定，審計署20**年對中國人壽保險(集團(tuán))公司(以下簡稱國壽集團(tuán))20**年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計，對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯;重點(diǎn)審計了國壽集團(tuán)本部及中國人壽保險股份有限公司、中國人壽財產(chǎn)保險股份有限公司、中國人壽養(yǎng)老保險股份有限公司、中國人壽資產(chǎn)管理有限公司、國壽投資控股有限公司(以下分別簡稱國壽股份、國壽財險、國壽養(yǎng)老、國壽資管、國壽投控)等5家子公司。
一、基本情況。
國壽集團(tuán)為國有獨(dú)資公司，下設(shè)7家子公司和1家直屬機(jī)構(gòu)，其中國壽股份在紐約、香港、上海3地上市。據(jù)合并財務(wù)報表反映，國壽集團(tuán)20**年底資產(chǎn)總額27467.95億元，負(fù)債總額25602.58億元，所有者權(quán)益1865.37億元;當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入5375.83億元，凈利潤206.24億元。
審計結(jié)果表明，國壽集團(tuán)能夠貫徹落實(shí)國家經(jīng)濟(jì)金融政策，不斷提升經(jīng)營管理水平，多項(xiàng)業(yè)務(wù)位居行業(yè)前列，但在財務(wù)收支、重大決策和執(zhí)行、風(fēng)險管控和廉潔從業(yè)方面也存在一些薄弱環(huán)節(jié)。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。
(一)財務(wù)收支方面。
1.至20**年底，國壽集團(tuán)本部對股改中承接的歷史存量保單業(yè)務(wù)，未按會計準(zhǔn)則規(guī)定的`方法計提保險合同準(zhǔn)備金。
2.20**年3月至20**年底，國壽集團(tuán)本部和國壽股份等5家子公司超國家規(guī)定的上限為職工繳存住房公積金共計31519.99萬元，其中20**年11564.22萬元。審計指出后，國壽集團(tuán)已于20**年7月停止超上限繳存住房公積金。
3.20**年至20**年6月，國壽集團(tuán)本部和國壽股份、國壽資管、國壽投控3家子公司及個別下屬機(jī)構(gòu)在“福利費(fèi)”科目中列支職工家庭財產(chǎn)險保費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等7462.84萬元，未納入工資總額核算，其中20**年2557.53萬元。
4.至20**年底，國壽集團(tuán)本部有65套住房長期閑置或被不符合條件的職工低價租用。
5.20**年至20**年，國壽股份所屬江蘇、上海、廣東、深圳4家省級分公司通過投保后退保的方式，累計虛增保費(fèi)收入13.03億元，其中20**年2.68億元。
6.20**年，國壽股份違反權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，將應(yīng)在20**年和20**年分?jǐn)偟膹V告費(fèi)全部在當(dāng)年列支，造成20**年多計支出3588.97萬元。
7.20**年，國壽財險合肥、南京2家中心支公司通過退保再投保的方式拆分保單，將應(yīng)計入20**年保費(fèi)收入的632.47萬元人為調(diào)節(jié)至20**年核算。
8.20**年4月至20**年底，國壽財險、國壽養(yǎng)老、國壽投控和中國人壽電子商務(wù)有限公司通過購買商業(yè)保險違規(guī)為職工設(shè)立補(bǔ)充養(yǎng)老保險，累計支出4833.87萬元(單位承擔(dān)3877.7萬元)，其中20**年1482.77萬元。
(二)重大決策制定和執(zhí)行方面。
1.20**年4月，國壽集團(tuán)違規(guī)將債權(quán)投資計劃審批流程予以簡化，至20**年底，共有5個債權(quán)計劃未經(jīng)過集體審議直接由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批通過。
2.至20**年底，國壽集團(tuán)有4個信托計劃投資未按規(guī)定流程審批，涉及出資107.82億元。
3.20**年4月至20**年4月，國壽集團(tuán)本部有11個單筆100萬元以上的采購事項(xiàng)未履行規(guī)定的集體決策程序，涉及金額2999.96萬元，其中20**年850萬元。
4.20**年至20**年6月，國壽集團(tuán)、國壽股份、國壽投控和國壽資管等公司部分重大投資項(xiàng)目存在前期調(diào)查未盡職、項(xiàng)目未按規(guī)定程序?qū)徸h、投資款被借款單位挪作他用等問題，涉及金額84.1億元。
5.至20**年底，國壽股份未按集團(tuán)要求制定“三重一大”事項(xiàng)實(shí)施細(xì)則。
(三)業(yè)務(wù)經(jīng)營方面。
1.國壽集團(tuán)未嚴(yán)格按照有關(guān)政策要求積極發(fā)展農(nóng)業(yè)保險、小微企業(yè)貸款保證保險和投資養(yǎng)老服務(wù)領(lǐng)域，其中20**年承保農(nóng)業(yè)保險僅占當(dāng)年全國市場份額的0.97%;33家財險分支機(jī)構(gòu)中只有7家開展了小微企業(yè)貸款保證保險業(yè)務(wù)，20**年保費(fèi)收入僅484.84萬元;20**年啟動投資的4個養(yǎng)老項(xiàng)目，有3個項(xiàng)目至20**年6月尚未開工。
2.20**年至20**年，國壽財險鄭州、南京、南通3家中心支公司通過虛掛中介業(yè)務(wù)、虛列費(fèi)用等方式違規(guī)支付手續(xù)費(fèi)2.33億元，其中20**年2.32億元。
3.20**年至20**年，國壽股份北京、廣東2家省級分公司存在代客戶簽字、未盡告知義務(wù)等銷售行為，涉及保單477件。
4.至20**年底，國壽股份北京、廣東、深圳3家省級分公司部分員工通過個險、銀保和電銷渠道違規(guī)領(lǐng)取傭金845.98萬元，其中20**年788.06萬元。
5.20**年，國壽財險北京市分公司承保的8筆團(tuán)體意外險中，有8634筆賠付對象不在承保名單內(nèi)，涉及賠付金額564.65萬元(占賠付總額的34%)。
6.20**年，國壽養(yǎng)老將2.39億元企業(yè)年金投資于財務(wù)公司存款，超出國家規(guī)定的可投資品種范圍。
7.20**年至20**年，國壽股份上海市分公司虛列會議費(fèi)176.19萬元用于銷售支出，其中20**年83.6萬元。
(四)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制方面。
1.至20**年底，國壽投控董事會未按規(guī)定設(shè)獨(dú)立董事。
2.至20**年底，國壽資管獨(dú)立董事占董事會成員的比例未達(dá)到規(guī)定的三分之一以上;監(jiān)事會成員2人，不符合監(jiān)事會成員不得少于3人的要求。
3.至20**年6月，國壽集團(tuán)本部及國壽資管等公司未按照國家相關(guān)要求及時制定完善公務(wù)接待、出國出境等管理辦法。
4.至20**年6月，國壽集團(tuán)集中采購項(xiàng)目評審人員未按規(guī)定從成員庫中隨機(jī)選擇，而是由采購申請部門提出建議名單后，由相關(guān)部門直接指定。
5.至20**年6月，國壽集團(tuán)尚未按照監(jiān)管部門的要求及時建立健全保險資金風(fēng)險容忍度、資產(chǎn)質(zhì)量量化指標(biāo)等風(fēng)險管理措施。
6.信息系統(tǒng)建設(shè)方面，存在數(shù)據(jù)中心建設(shè)部分功能未達(dá)到監(jiān)管要求、信息系統(tǒng)未有效利用，以及信息系統(tǒng)管理不能有效防范人為調(diào)節(jié)數(shù)據(jù)風(fēng)險等問題。
此外，國壽集團(tuán)未能嚴(yán)格執(zhí)行其自身制定的責(zé)任追究制度等管理制度。
(五)廉潔從業(yè)方面。
1.20**年，國壽養(yǎng)老將265平方米辦公室改造為內(nèi)部接待餐廳，總投資277.34萬元，裝修費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)達(dá)8962元/平方米。
2.20**年，國壽財險在原青島保監(jiān)局局長退休后聘任其擔(dān)任獨(dú)立董事，并違規(guī)發(fā)放獨(dú)立董事津貼。
三、審計處理及整改情況。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。國壽集團(tuán)正在組織進(jìn)行整改，已制定、完善相關(guān)規(guī)章制度28項(xiàng)，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理。具體整改結(jié)果由國壽集團(tuán)向社會公告。
本次審計發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問題線索，已依法移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。
公司年度審計報告篇二
為落實(shí)市委市政府“廉潔辦大運(yùn)，節(jié)約辦大運(yùn)”的指示精神，根據(jù)《_審計法》規(guī)定，深圳市審計局組織全市審計機(jī)關(guān)，自20xx年1月至20xx年9月，對深圳第26屆世界大學(xué)生夏季運(yùn)動會(以下簡稱“大運(yùn)會”)財務(wù)收支及場館建設(shè)等情況進(jìn)行了全過程跟蹤審計。現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：
一、基本情況。
截至20xx年9月30日，為舉辦大運(yùn)會投入的資金共計億元。資金來源包括深圳市及所轄各區(qū)財政億元，大運(yùn)會執(zhí)行局組織的市場開發(fā)、門票銷售及捐贈等收入億元，企業(yè)資金投入億元。資金安排用于大運(yùn)會運(yùn)行與保障支出億元，場館建設(shè)支出億元，配套項(xiàng)目支出億元。
(一)運(yùn)行與保障支出情況。
截至20xx年9月30日，根據(jù)國際大學(xué)生體育聯(lián)合會對主辦城市的要求及其他國際賽事慣例，為確保賽事正常運(yùn)行，已實(shí)際支付大運(yùn)會運(yùn)行與保障支出億元，主要用于開閉幕式、火炬?zhèn)鬟f、競賽組織、賽事服務(wù)、賽會志愿者、賽事保障等方面。其中：開閉幕式創(chuàng)意、組織及實(shí)施等支出億元;場館通用物資及競賽器材購置、賽事組織、測試賽等支出億元;火炬?zhèn)鬟f組織、服務(wù)、宣傳與實(shí)施等費(fèi)用億元;大運(yùn)村設(shè)備和家具等物資購置、運(yùn)動員及隨行官員住宿餐飲、文化交流等服務(wù)支出億元;場館安檢設(shè)備租賃、檢驗(yàn)檢疫、海關(guān)查驗(yàn)、消防、安全保障等賽事保障支出億元;賽會志愿者招募、培訓(xùn)、組織運(yùn)行等支出億元;大運(yùn)會主媒體中心運(yùn)行、賽時電視轉(zhuǎn)播、光纜租賃鋪設(shè)及媒體服務(wù)等支出億元;大運(yùn)會國內(nèi)外宣傳推廣、會旗會徽會歌創(chuàng)作、校長論壇及大運(yùn)會主題活動等支出億元;賽事交通保障、_檢測、食品安全及醫(yī)療衛(wèi)生等服務(wù)支出億元;2007年以來大運(yùn)會組委會及其執(zhí)行機(jī)構(gòu)、各賽區(qū)委員會的日常工作經(jīng)費(fèi)億元;賽事期間免費(fèi)公交服務(wù)補(bǔ)貼億元。
(二)場館建設(shè)支出情況。
本次大運(yùn)會共使用63個場館，其中：政府投資新建、改(擴(kuò))建及臨時搭建場館61個，企業(yè)投資新建場館1個，企業(yè)現(xiàn)有場館1個。截至20xx年9月30日，政府投資建設(shè)的61個場館已基本完成決(結(jié))算審計，項(xiàng)目計劃總投資億元，實(shí)際支出億元。深圳灣體育中心是企業(yè)投資的新建場館，尚未完成項(xiàng)目決算，但為體現(xiàn)大運(yùn)會場館建設(shè)支出的完整性，按本次大運(yùn)會實(shí)際使用場館分?jǐn)偟捻?xiàng)目概算億元計入大運(yùn)會支出總額。以上兩類合計，大運(yùn)會場館建設(shè)支出億元。
(三)配套項(xiàng)目支出情況。
經(jīng)審計，與大運(yùn)會賽事直接相關(guān)的配套設(shè)施、專項(xiàng)設(shè)備、場館室外工程、場館周邊燈光與綠化工程等項(xiàng)目共26個，計劃投資總額億元，實(shí)際支出億元。
(四)大運(yùn)會收入情況。
經(jīng)審計，截至20xx年9月30日，大運(yùn)會收入合計億元，其中：市場開發(fā)收入億元，門票銷售收入億元，參賽費(fèi)等其他收入億元，捐助物資折價收入億元。大運(yùn)會收入實(shí)行收支兩條線管理，除現(xiàn)金等價物贊助(vik)和實(shí)物捐贈按計劃使用外，其他收入全部上繳財政專戶。
(五)重要事項(xiàng)組織及開支情況。
1.開閉幕式情況。開閉幕式是大運(yùn)會重要的文化活動，充分展示了深圳大運(yùn)會青春、開放、創(chuàng)意、綠色四大特質(zhì)，體現(xiàn)了“從這里開始，不一樣的精彩”的辦會理念。為實(shí)現(xiàn)“節(jié)約辦大運(yùn)”的目標(biāo)，大運(yùn)會成立了開閉幕式指揮部和資金監(jiān)審小組，協(xié)調(diào)和監(jiān)督開閉幕式的各項(xiàng)工作，保障了各項(xiàng)籌備工作的順利開展。深圳大運(yùn)會開閉幕式共支出億元。
公司年度審計報告篇三
abc股份有限公司全體股東:。
我們審計了后附的abc股份有限公司(以下簡稱abc公司)合并財務(wù)報表，包括20x1年12月31日的合并資產(chǎn)負(fù)債表，20x1年度的合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表和合并股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。
(一)管理層對合并財務(wù)報表的責(zé)任。
編制和公允列報合并財務(wù)報表是管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括:(1)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制合并財務(wù)報表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使合并財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。
(二)注冊會計師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對合并財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對合并財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)合并財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的合并財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與合并財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價合并財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
(三)審計意見。
我們認(rèn)為，合并財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允。
反映了a13c公司20x1年12月31e1的合并財務(wù)狀況以及20x1年度的合并經(jīng)營成果和合并現(xiàn)金流量。
二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的事項(xiàng)。
(本部分報告的格式和內(nèi)容，取決于相關(guān)法律法規(guī)對其他報告責(zé)任的規(guī)定。
大連達(dá)信會計師事務(wù)所有限公司中國注冊會計師：
中國〃大連市中國注冊會計師：
公司年度審計報告篇四
審計計劃管理是審計業(yè)務(wù)管理的重要組成部分，它是開展審計工作的先導(dǎo)，是審計工作目標(biāo)完成的前提條件，是整合審計資源，實(shí)現(xiàn)科學(xué)審計管理的靈魂。加強(qiáng)和改進(jìn)審計計劃管理，對規(guī)范審計機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)活動、確保審計工作高效、有序運(yùn)行具有重要意義。我國基層審計機(jī)關(guān)經(jīng)過二十多年的發(fā)展，已經(jīng)取得了長足進(jìn)步，但審計管理水平仍然不高，審計計劃管理更是其中的最薄弱的環(huán)節(jié)。筆者作為基層審計機(jī)關(guān)計劃管理員，結(jié)合所在單位工作實(shí)際，對當(dāng)前審計計劃管理存在的主要問題及如何加強(qiáng)基層審計機(jī)關(guān)計劃管理等問題作一個淺要的分析與探討。
目前基層審計機(jī)關(guān)對審計計劃工作沒有足夠的重視，審計計劃的作用沒有得到充分體現(xiàn)，甚至根本沒有得到體現(xiàn)，計劃僅只是一個印在紙上的東西，并沒有在實(shí)際工作中得到運(yùn)用，發(fā)揮其應(yīng)有的作用。審計計劃在很大程度上還處在一種“瞎子摸象”的粗放管理狀態(tài)，還沒有形成一個科學(xué)、系統(tǒng)的管理體系，大多數(shù)基層審計機(jī)關(guān)實(shí)際上是有計劃，無管理。主要表現(xiàn)在：
目前基層審計機(jī)關(guān)在編制年度工作計劃時，往往都是循慣例，將上年度的計劃拿來，隨意調(diào)整一下，就變成了當(dāng)年的審計計劃，沒有嚴(yán)謹(jǐn)性可言。
基層審計機(jī)關(guān)往往只注重年度計劃的編制，而忽視中長期計劃的編制，年度計劃沒有科學(xué)合理的中長期計劃做指導(dǎo)，缺乏長遠(yuǎn)性和前瞻性。與政治、經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的形勢不相適應(yīng)。
大多數(shù)基層審計機(jī)關(guān)計劃編制工作往往只是辦公室的工作。其他人員，特別是一線審計人員基本上不參與。計劃準(zhǔn)備工作往往是應(yīng)付了事，計劃與實(shí)際相分離，談不上科學(xué)性。比如沒有與有關(guān)單位和部門做深入溝通，不做認(rèn)真細(xì)致調(diào)查研究；沒有充分考慮自身資源狀況，對自身資源把握不準(zhǔn)，在計劃安排上只講需要，不考慮自身能力能否做到，計劃與自身能力不相適應(yīng)；對審計對象調(diào)查了解不深入，沒有建立和利用審計對象資料信息庫。
基層審計機(jī)關(guān)往往是根據(jù)自身利益需要來確定審計計劃，屬于韓信帶兵多多益善，一味貪多。
多數(shù)基層審計機(jī)關(guān)計劃制定后，就代表計劃管理工作的完成，項(xiàng)目的增減頻繁，且沒有必要的審批程序。計劃執(zhí)行缺乏有效控制，對項(xiàng)目進(jìn)展、資源和力量調(diào)整、質(zhì)量和風(fēng)險控制及目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)沒有實(shí)施必要的管理。計劃完成后，沒有及時進(jìn)行質(zhì)量評估、績效評價、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和獎懲兌現(xiàn)。
影響審計計劃管理的因素很多，綜合起來主要有以下幾點(diǎn)：
客觀的看，我國國家審計重數(shù)量和輕質(zhì)量是并存的，特別是在基層審計機(jī)關(guān)尤為顯著。從審計資源情況看，全國審計機(jī)關(guān)有8萬人左右，被審計單位有80萬左右，審計覆蓋面小而審計資源少，在一定程度上會造成因急于完成交辦任務(wù)而不注重質(zhì)量的結(jié)果，基層審計機(jī)關(guān)由于體制性的制約，這種情況表現(xiàn)得尤為明顯，這也是制約我國審計事業(yè)整體發(fā)展的一個重要因素。
我國審計工作的發(fā)展僅僅經(jīng)歷了二十多個年頭，由于一些現(xiàn)實(shí)因素的制約，如審計數(shù)量與審計資源的矛盾、依法審計和依法處理的矛盾等，形成了注重審計實(shí)施，忽視審計計劃的現(xiàn)象。如在審計計劃階段，搞好審前調(diào)查和實(shí)施審計方案是審計工作質(zhì)量控制的兩個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，包括審前調(diào)查、資源整合和審計方案都需要進(jìn)行科學(xué)的配置，這是完成審計任務(wù)和質(zhì)量控制的一項(xiàng)重要內(nèi)容，在國外往往審計計劃一般要占整個工作時間的。四分之一以上，而我國審計工作大部分的時間集中在實(shí)施階段，忽略了這一重要環(huán)節(jié)，不可避免的要形成審計風(fēng)險。
審計計劃是審計工作的龍頭，是整合審計資源、實(shí)現(xiàn)科學(xué)審計管理的靈魂。由于我們目前的審計管理仍然是傳統(tǒng)的和粗放的審計管理模式，表現(xiàn)為審計目標(biāo)及重點(diǎn)不明確，項(xiàng)目安排缺乏嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，對全程管理沒有予以足夠的重視，如重審計報告，輕落實(shí)決定；重審計問題，輕審計規(guī)范等現(xiàn)象突出，直接影響了審計質(zhì)量。
實(shí)行科學(xué)的審計管理，必須改進(jìn)審計計劃工作。在計劃的編制上要進(jìn)一步明確目標(biāo)，突出重點(diǎn)，增強(qiáng)科學(xué)性；要切實(shí)有效地執(zhí)行計劃，加強(qiáng)信息交流和資源整合；要進(jìn)一步完善和建立計劃執(zhí)行情況的考評體系，并加強(qiáng)審計成果的利用。
科學(xué)的審計計劃是審計工作順利開展的依據(jù)和基石；能夠切實(shí)整合審計資源，解決當(dāng)前基層審計機(jī)關(guān)所面臨的審計任務(wù)繁重與現(xiàn)有審計力量相對不足的矛盾；能夠起到控制審計成本，提高工作效率的作用；是提高審計質(zhì)量、防范審計風(fēng)險的需要；是審計創(chuàng)新的保證。只有在思想上對計劃工作給予高度重視，才能為計劃管理工作提供有力的思想保證。
縣級審計機(jī)關(guān)審計對象約400多個，二十多年來已經(jīng)對每個單位都開展過審計，積累了豐富的資料。如果建立了翔實(shí)的資料庫，很多審計資料和成果都可以得到有效利用。在確定審計對象和項(xiàng)目時也就不會茫然適從。因此，在每年審計結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)將被審計單位的有關(guān)數(shù)據(jù)及審計報告、審計決定等信息錄入“審計對象資料庫”，使審計對象資料庫逐年更新完善，逐步實(shí)現(xiàn)對審計對象的動態(tài)管理。
加強(qiáng)管理，制度是保證。基層審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立和完善從計劃編制到計劃執(zhí)行與反饋執(zhí)行與反饋以及計劃執(zhí)行情況考核和評估等一系列完整計劃管理制度。確保審計計劃管理有效實(shí)施。
科學(xué)有效的考評制度是促進(jìn)審計計劃管理工作的有效手段。因此，計劃管理部門應(yīng)該認(rèn)真研究考核審計項(xiàng)目計劃執(zhí)行情況的指標(biāo)體系和評價標(biāo)準(zhǔn)，以促進(jìn)工作為原則，建立規(guī)范的考評制度。在時機(jī)成熟的條件下，可以選擇部分審計項(xiàng)目，以審計項(xiàng)目計劃和審計方案為基本依據(jù)，對項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度、審計組織實(shí)施情況、審計成果、審計成本等方面進(jìn)行考核。
公司年度審計報告篇五
審計工作廣泛存在于各行各業(yè)之中,對經(jīng)濟(jì)建設(shè)有著十分重要的作用,與此同時,審計工作中也存在不少風(fēng)險因素.今天本站小編給大家整理了公司審計。
希望對大家有所幫助。
一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)。
為了進(jìn)一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計工作的重要職能，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)自身的思想道德建設(shè)，在實(shí)際工作中端正思想，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹鄧小平理論和“三個代表”重要思想，進(jìn)一步堅定社會主義信念，自覺抑制不正之風(fēng)和現(xiàn)象的侵襲，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個合格的審計人員。
二、強(qiáng)化技能，努力提高工作能力和水平。
在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項(xiàng)專業(yè)性和實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及審計環(huán)境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴(yán)格，加強(qiáng)理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計業(yè)知識和廣博的理論知識以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計工作能力和水平，提高審計工作質(zhì)量和效率。
三、履行職責(zé)，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)。
在此從事審計工作以來，參加了分公司系統(tǒng)內(nèi)三個電廠的物資專項(xiàng)審計，還實(shí)施了對分公司所屬電廠的資本性支出專項(xiàng)審計、井岡山電廠的內(nèi)控缺陷整改情況監(jiān)督、井岡山電廠熱值差專項(xiàng)審計及井岡山、瑞金電廠的廠內(nèi)費(fèi)用及損耗專項(xiàng)審計，出具審計報告10篇，提出審計建議或意見40余條，得到分公司領(lǐng)導(dǎo)及同事的肯定。除分公司系統(tǒng)內(nèi)的審計項(xiàng)目外，還圓滿地完成了平?jīng)鲭姀S的任中審計、股份公司借調(diào)的上海電力檢修公司離任審計和瑞金電廠績效審計，每一項(xiàng)審計工作，特別是隨股份公司去審計，不僅學(xué)到了不少知識，也積累了不少經(jīng)驗(yàn)，對審計工作能力有了一定的提高。
通過審計工作，使我認(rèn)識到審計工作的重要性，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識，在總結(jié)成績的同時，也認(rèn)識到自己存在的不足，如還不能充分運(yùn)用中普審計平臺、電子商務(wù)平臺等現(xiàn)代信息系統(tǒng)進(jìn)行審計、不太了解生產(chǎn)方面的知識和流程等，造成審計工作的局限性，在今后的工作中，將進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力，以便適應(yīng)更高層次審計監(jiān)督工作的需要，更好地為審計工作發(fā)揮作用。
時光飛逝，歲月如梭，轉(zhuǎn)眼一個年頭又已過去?？缭?0xx，憧憬20xx，嶄新的一年已經(jīng)到來。20xx年是緊湊而又緊張，平淡而又收獲的一年，雖說沒有做出什么轟轟烈烈的戰(zhàn)果，卻又有很多所感所悟。
作為審計新人，在經(jīng)歷了20xx年的稅審工作后，20xx年的工作中各方面都有所改進(jìn)，包括：進(jìn)場前做好準(zhǔn)備工作、審計的程序、審計軟件的操作更加熟練等，在這過程中也存在著一些問題及在20xx年需要改進(jìn)之處:。
2、更加認(rèn)識到自己審計知識的欠缺，對審計程序、審計底稿、審計重點(diǎn)、要點(diǎn)的掌握不夠。
3、從事審計必須要掌握審計知識，還要有會計，相關(guān)法律法規(guī)，需要掌握的各方面的專業(yè)知識，也是個人以后需要學(xué)習(xí)，充實(shí)的地方。
20xx的評估依然是有銀行抵押、交稅、咨詢、公證、資產(chǎn)評估等多種業(yè)務(wù)類型，也有著多家的合作公司，針對各自特點(diǎn)和優(yōu)勢對不同類型的業(yè)務(wù)尋找合適的評估公司，在能做成的情況下爭取利潤最大。全年總收入有所增長，且同致誠增長較大，所以純收入相對穩(wěn)定。今年公證處業(yè)務(wù)的開展，使得總收入和純收入都有較大的增長，也是20xx年除了中行這個中心業(yè)務(wù)以外需要維持好的業(yè)務(wù)。各個按揭公司還是能維持良好的關(guān)系，業(yè)務(wù)較為穩(wěn)定。
轉(zhuǎn)眼又是一年，一年來審計部根據(jù)服務(wù)責(zé)任目標(biāo)要求，積極探索和改進(jìn)審計工作，較好的完成了各項(xiàng)審計任務(wù)，現(xiàn)將*年的審計工作總結(jié)匯報如下：
一、監(jiān)督、服務(wù)職能的加強(qiáng)。
今年公司領(lǐng)導(dǎo)對審計部工作給予了高度重視和支持，明確審計部宗旨是：“監(jiān)督服務(wù)，查錯糾弊，促進(jìn)管理?！睂徲嫴扛鶕?jù)集團(tuán)經(jīng)營管理情況制定了審計。
工作計劃。
確定監(jiān)督重點(diǎn)審計范圍逐步完善了工作制度審計工作逐步走向正規(guī)化、監(jiān)督服務(wù)職能得到了進(jìn)一步的加強(qiáng)充分發(fā)揮審計部在公司管理中的作用。
二、監(jiān)督、服務(wù)工作的成效。
在日常工作中，審計部結(jié)合各部門各公司的具體情況，有重點(diǎn)分階段的展開了日常監(jiān)審和專項(xiàng)審計，全年共審核結(jié)算份，割算份，定價個，合同份，出具標(biāo)底份，預(yù)算份。
1、工程割算、結(jié)算方面：主要是對上報工程的內(nèi)容范圍，工程量計算和套項(xiàng)是否合理進(jìn)行審查，必要時審計人員與相關(guān)工程管理人員進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查、研究，盡量做到公平、公正，從本年工作來看，有以下問題，資料自控性不強(qiáng)，內(nèi)容不完善，有的簽證只有數(shù)量，沒有工程內(nèi)容，更無附圖，隱蔽工程的實(shí)際情況也無從核實(shí)，單從資料來看反映不出具體的真實(shí)內(nèi)容。再就是簽字手續(xù)不全，重復(fù)割算，簽字單中自填人工、材料、機(jī)械費(fèi)價格，甚至是資料內(nèi)容根本就與圖紙或與實(shí)際做法不符。
2、定價及合同簽訂方面:審計人員根據(jù)各工程的不同特點(diǎn)，采取網(wǎng)上查詢、市場調(diào)查比較等客觀公正準(zhǔn)確核價，合同簽訂前嚴(yán)格核實(shí)工程概況和結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)條款，做好事前管控，這方面主要存在核價內(nèi)容不清，做法不標(biāo)準(zhǔn)，合同簽定滯后，先開工后簽合同，各相關(guān)人員簽字不及時造成合同下發(fā)遲緩等。
3、專項(xiàng)審計方面：今年審計部專項(xiàng)審計工作任務(wù)較多，工作繁重，其中主要有結(jié)算審計。
在專項(xiàng)審計工作中，審計部首先摸清前期結(jié)算進(jìn)展情況，存在的問題和爭議，安排專職人員根據(jù)原始基礎(chǔ)資料做出準(zhǔn)確的結(jié)算，并多次到上級主管部門克難攻關(guān)，查找法律依據(jù)，加班加點(diǎn)，查找資料，書面上報“意見書”給專業(yè)主管部門駁斥有關(guān)單位的不公正資料，組織人員及時跟進(jìn)，掌握情況后，加班加點(diǎn)出具準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。
三、加強(qiáng)管理，為審計工作打好基礎(chǔ)。
1、
規(guī)章制度。
的建立：根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)要求，我們起草了《審計部工作職責(zé)》《審計部人員崗位工作職責(zé)》和《審計部工作流程》，對部分審計事項(xiàng)作出了詳細(xì)的規(guī)定，通過較為規(guī)范的審計程序，對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了控制，提高了審計質(zhì)量，增加了工作的透明度，保證了審計工作的獨(dú)立、客觀、公正。
2、專業(yè)技能培訓(xùn)：審計工作任務(wù)多、涉及面廣，人員相對較少，審計質(zhì)量的好壞，很大程度上取決于審計人員的專業(yè)素質(zhì)，為了進(jìn)一步提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)和管理能力，我們在平時的工作中，除了要求每人做好基本工作外，還要學(xué)習(xí)其他專業(yè)知識，如精通土建專業(yè)的要掌握安裝知識，做安裝的要掌握土建等，使審計人員知識多元化。由于審計工作人員少、任務(wù)重，平時一人干多項(xiàng)或多種工作，穿插配合進(jìn)行，工作量很大，加班加點(diǎn)是經(jīng)常的事。
四、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、提高工作質(zhì)量。
過去的一年中，雖然取得了一定的成績，但仍存在著一些不足之處，主要表現(xiàn)在：
1、由于審計部是內(nèi)部監(jiān)管部門，個別部門和人員對監(jiān)管有一定的抵觸情緒，不利于審計部全面準(zhǔn)確的掌握情況。
2、各相關(guān)部門對工作流程了解不夠，造成了審計工作相對滯后，在今后的工作中，我們在認(rèn)真做好審計工作的同時，須更加注重同各級管理層的交流與溝通，爭取各級管理層的理解和信任。
3、人員知識結(jié)構(gòu)還難以滿足集團(tuán)全面審計的要求。
4、進(jìn)一步提高服務(wù)意識。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中。內(nèi)部審計歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。把服務(wù)意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。
五、下一步工作設(shè)想。
1、完善子公司制度體系及內(nèi)部審計工作流程，建立健全科學(xué)、嚴(yán)密、配套、有效的制度體系。補(bǔ)充和完善各項(xiàng)管理流程，減少管理漏洞，降低管理風(fēng)險，通過規(guī)范的審計程序，控制整個業(yè)務(wù)流程。
2、轉(zhuǎn)換思路，向多元化內(nèi)部審計發(fā)展，把內(nèi)部審計的思路從查找現(xiàn)存的錯誤，轉(zhuǎn)向?yàn)樽R別和查找業(yè)務(wù)工作中的風(fēng)險點(diǎn)和可控制點(diǎn)，從事后追蹤逐步轉(zhuǎn)為事前和事中的監(jiān)督與防范。
3、建立內(nèi)部審計激勵機(jī)制。對內(nèi)部審計人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核和評價，肯定成績，并進(jìn)行適當(dāng)獎勵，激發(fā)審計人員的工作熱情。
六、下一步措施。
從一年工作情況來看，下一步工作要著重注意以下幾方面的問題：
1、結(jié)算、割算方面的隱蔽簽證資料，隨著公司的調(diào)整需做重點(diǎn)核查核對工作，對內(nèi)容不完善或相對矛盾的簽證，進(jìn)行統(tǒng)計上報，希望現(xiàn)場工作人員認(rèn)真、準(zhǔn)確、客觀地簽收相關(guān)工程量。
2、割算前最好對各工程出具完整的預(yù)算，割算過程中要注意搜集分析，發(fā)現(xiàn)偏差及時調(diào)整。另外要學(xué)會經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析，養(yǎng)成自我審查和評估的習(xí)慣，使我們的工作能力和業(yè)務(wù)水平不斷提高。
3、定價方面，要求各指揮部提供書面做法、報價及工程量等資料，以免有些做法變更后，導(dǎo)致核價內(nèi)容與做法不一致。
4、合同方面，簽訂前，針對工程實(shí)際情況，合理確定工程成本，考慮合理利潤，在公平自愿的情況下，簽訂施工合同。
5、加強(qiáng)工作作風(fēng)建設(shè)，端正工作態(tài)度，提高服務(wù)質(zhì)量，樹立工作形象。審計部是集團(tuán)公司的窗口之一，在下一步的工作中，我們要提高服務(wù)意識，加強(qiáng)認(rèn)識，樹立良好的工作形象。
總之，在今后的日子里，審計部在公司領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持下，內(nèi)部審計工作一定本著“監(jiān)督服務(wù)、查錯糾弊、促進(jìn)管理”的宗旨，加強(qiáng)內(nèi)部審計專業(yè)培訓(xùn)、提高專業(yè)水平，不斷改進(jìn)工作方法，進(jìn)一步提高監(jiān)督與服務(wù)并重的理念，堅持實(shí)事求是，客觀公正的工作態(tài)度，更加努力的把工作做細(xì)、做好。
公司年度審計報告篇六
象時，根據(jù)長期股權(quán)投資的公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額與長期股權(quán)投資預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定長期股權(quán)投資的可回收金額。長期股權(quán)投資的可收回金額低于賬面價值時，將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。所計提的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備在以后年度將不再轉(zhuǎn)回。
(十三)投資性房地產(chǎn)。
本公司的投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)和已出租的建筑物。
本公司的投資性房地產(chǎn)按其成本作為入賬價值，外購?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出;自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。
本公司對投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量，按其預(yù)計使用壽命及凈殘值率對建筑物和土地使用權(quán)計提折舊或攤銷。投資性房地產(chǎn)的預(yù)計使用壽命、凈殘值率及年折舊(攤銷)率列示如下：
投資性房地產(chǎn)的用途改變?yōu)樽杂脮r，自改變之日起，本公司將該投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)。自用房地產(chǎn)的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值時，自改變之日起，本公司將固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。發(fā)生轉(zhuǎn)換時，以轉(zhuǎn)換前的賬面價值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價值。
資產(chǎn)負(fù)債表日，若投資性房地產(chǎn)的可收回金額低于賬面價值時，將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。投資性房地產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。
當(dāng)投資性房地產(chǎn)被處置，或者永久退出使用且預(yù)計不能從其處置中取得經(jīng)濟(jì)利益時，終止確認(rèn)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計入當(dāng)期損益。
(十四)固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)確認(rèn)條件。
固定資產(chǎn)指同時滿足與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)和該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量條件的，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。
2.各類固定資產(chǎn)的折舊方法。
廣東美的電器股份有限公司度財務(wù)報表附注。
平均法。
本公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈殘值。并在年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計數(shù)存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。
本公司的固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用壽命、預(yù)計凈殘值率和年折舊率如下：
3.固定資產(chǎn)的減值測試方法、減值準(zhǔn)備計提方法。
資產(chǎn)負(fù)債表日，固定資產(chǎn)按照賬面價值與可收回金額孰低計價。若固定資產(chǎn)的可收回金額低于賬面價值，將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。
4.其他說明。
本公司固定資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計量。其中，外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值作為入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的按公允價值入賬。融資租賃租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價值。購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除應(yīng)予資本化的以外，在信用期間內(nèi)計入當(dāng)期損益。
當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時，終止確認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計入當(dāng)期損益。
(十五)在建工程。
本公司自行建造的在建工程按實(shí)際成本計價，實(shí)際成本由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。
已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，按照估計價值確定其成本，并計提折舊;待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不調(diào)整原已計提的折舊額。
廣東美的電器股份有限公司20財務(wù)報表附注。
低于賬面價值的差額，計提在建工程減值準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。在建工程減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。
(十六)借款費(fèi)用。
本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本;其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。
同時滿足下列條件時，借款費(fèi)用開始資本化：(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出;(2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生;(3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。
在資本化期間內(nèi)，每一會計期間的資本化金額，為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計算確定。利息資本化金額，不超過當(dāng)期相關(guān)借款實(shí)際發(fā)生的利息金額。
符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，暫停借款費(fèi)用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為費(fèi)用，計入當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始。如果中斷是所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)必要的程序，借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。
無形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，主要包括土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。
無形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量。購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價款和相關(guān)支出作為實(shí)際成本。投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值確定實(shí)際成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價值確定實(shí)際成本。
本公司在取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命，劃分為使用壽命有限和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。
使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)采用直線法攤銷，并在年度終了，對無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計數(shù)存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。使用壽命有限的無形資產(chǎn)攤銷方法如下：
廣東美的電器股份有限公司20度財務(wù)報表附注。
使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不予攤銷。本公司在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，當(dāng)有確鑿證據(jù)表明其使用壽命是有限的，則估計其使用壽命，按直線法進(jìn)行攤銷。說明使用壽命不確定的判斷依據(jù)，每一個會計期間對該無形資產(chǎn)使用壽命進(jìn)行復(fù)核的程序，以及針對該項(xiàng)無形資產(chǎn)的減值測試結(jié)果。
資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對無形資產(chǎn)按照其賬面價值與可收回金額孰低計量，按可收回金額低于賬面價值的差額計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，相應(yīng)的資產(chǎn)減值損失計入當(dāng)期損益。無形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。
研究是指為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計劃調(diào)查。
開發(fā)是指在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應(yīng)用于某項(xiàng)計劃或設(shè)計，以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等。
內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益;內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的確認(rèn)為無形資產(chǎn)，否則于發(fā)生時計入當(dāng)期損益：(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性;(4)有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn);(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。前期已計入損益的開發(fā)支出不在以后期間確認(rèn)為資產(chǎn)。已資本化的開發(fā)階段的支出在資產(chǎn)負(fù)債表上列示為開發(fā)支出，自該項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)。
(十八)商譽(yù)。
商譽(yù)為非同一控制下企業(yè)合并成本超過應(yīng)享有的被投資單位或被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)于取得日或購買日的公允價值份額的差額。
與子公司有關(guān)的商譽(yù)在合并財務(wù)報表上單獨(dú)列示，與聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)有關(guān)的商譽(yù)，包含在長期股權(quán)投資的賬面價值中。
在財務(wù)報表中單獨(dú)列示的商譽(yù)至少在每年年終進(jìn)行減值測試。減值測試時，商譽(yù)的賬面價值根據(jù)企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)分?jǐn)傊潦芤娴馁Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。
(十九)長期待攤費(fèi)用。
公司年度審計報告篇七
5-2-3依合同收取費(fèi)用。
第六條甲方同意按雙方約定的付款方式和時間并及時向乙方支付合同費(fèi)用，以及提供其他必要的幫助。
第七條在本合同簽訂后三日內(nèi)，甲方向乙方支付合同預(yù)付款，金額見附件。
第八條甲方承諾，向乙方提供的內(nèi)容、資料等不會侵犯任何第三方的權(quán)利;若發(fā)生侵犯第三方的權(quán)利的情形，由甲方承擔(dān)全部責(zé)任。因甲方在使用本合同標(biāo)的時給第三方造成損害的，由甲方自行承擔(dān)責(zé)任。
第九條甲方不能按時支付合同費(fèi)用或不能按合同規(guī)定期限履行其義務(wù)，導(dǎo)致的工期延誤，其責(zé)任由甲方承擔(dān)。
第十條本合同簽訂后，經(jīng)雙方當(dāng)事人協(xié)商一致，可以對本合同有關(guān)條款進(jìn)行變更或者補(bǔ)充但應(yīng)當(dāng)以書面形式確認(rèn)。上述文件一經(jīng)簽署，即具有法律效力并成為本合同的有效組成部分。
第十一條任何一方違反本合同，給對方造成損失的，還應(yīng)賠償損失。在本合同其它條款對違約有具體約定時，從其約定。
第十二條訂立本合同所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使本合同無法履行的，經(jīng)雙方協(xié)商同意，可以變更本合同相關(guān)內(nèi)容或者終止合同的履行。
第十三條雙方當(dāng)事人對本合同的訂立，解釋，履行，效力等發(fā)生爭議的，應(yīng)友好協(xié)商解決;協(xié)商不成的，雙方同意向太原仲裁委員會提交仲裁并接受其仲裁結(jié)果。本合同的終止，撤消，無效不應(yīng)影響前款約定的效力。
第十四條本合同經(jīng)雙方授權(quán)代表簽字并蓋章，自簽訂日起生效。
第十五條本合同一式兩份，雙方當(dāng)事人各執(zhí)一份，具有同等法律效力。
第十六條付款說明。
16.1付款金額及方式：
本合同涉及總金額為人民幣______元(大寫：______________)，合同簽訂后3日內(nèi)，甲方支付合同金額預(yù)付款______元(大寫：______________)，主要用于空間和域名的申請。網(wǎng)站完成后，甲方驗(yàn)收之后3日內(nèi)支付合同余款即______元(大寫：______________)，之后乙方負(fù)責(zé)上傳至服務(wù)器。
16.2網(wǎng)頁制作及完成時間：
甲方提供明確的的網(wǎng)站欄目和網(wǎng)站樣式等內(nèi)容，乙方開始制作網(wǎng)站。根據(jù)雙方協(xié)商，該網(wǎng)站制作周期大概______星期。
16.3網(wǎng)站維護(hù)期限：
第二年起每年網(wǎng)站維護(hù)費(fèi)用為人民幣______元(大寫：______________)。本合同網(wǎng)站制作維護(hù)有效期為201__年___月___日至201__年___月___日。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________。
法定代表人(簽字)：_________法定代表人(簽字)：_________。
_________年____月____日_________年____月____日。
甲方：乙方：
上述甲、乙雙方經(jīng)友好協(xié)商一致，就甲方委托乙方進(jìn)行網(wǎng)站建設(shè)事宜達(dá)成以下協(xié)議。雙方申明，雙方都已理解并認(rèn)可了本合同的所有內(nèi)容，同意承擔(dān)各自應(yīng)承擔(dān)的權(quán)利和義務(wù)，忠實(shí)地履行本合同。
第一條雙方的基本權(quán)利和基本義務(wù)。
1.甲方的基本權(quán)利和基本義務(wù)。
3)甲方在使用建設(shè)完成的網(wǎng)站時，應(yīng)當(dāng)注意符合國家法律規(guī)定和社會公共利益，特別地，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守《計算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)國際聯(lián)網(wǎng)安全保護(hù)管理辦法》和國家其他有關(guān)法律、法規(guī)、行政規(guī)章，不得利用網(wǎng)站制作、復(fù)制、發(fā)布、傳播任何法律法規(guī)禁止的有害信息。
4)按本合同約定按時支付費(fèi)用;。
2.乙方的基本權(quán)利和義務(wù)。
1)按照本合同約定完成網(wǎng)站建設(shè)工作，具體工作詳見合同附件;。
2)按照本合同規(guī)定收取費(fèi)用;。
5)網(wǎng)站建設(shè)工作完成并收到甲方所支付的全部款項(xiàng)后，向甲方提交工作成果。
第二條雙方應(yīng)當(dāng)保守在履行本合同過程中獲知的對方商業(yè)秘密。本合同的終止、撤消、無效不應(yīng)影響本條款約定的效力。
第三條合同的變更與解除。
1.合同履行過程中，任何一方欲對合同期限、項(xiàng)目內(nèi)容、工作進(jìn)度、費(fèi)用等合同內(nèi)容或條款進(jìn)行變更或補(bǔ)充的，應(yīng)與對方協(xié)商一致并簽定補(bǔ)充協(xié)議進(jìn)行確定。否則，視為未作變更或補(bǔ)充，雙方仍應(yīng)按照原合同的約定履行。
2.如乙方因自身原因需提前解除合同的，應(yīng)提前日通知甲方，返還甲方所支付的費(fèi)用。
3.無論因何原因?qū)е碌暮贤獬蚪K止，對于甲方已確認(rèn)的工作成果所對應(yīng)的費(fèi)用，乙方均不予退還(如甲方未支付的)。因乙方自身原因提前解除合同除外。
第四條爭議解決。
1.雙方當(dāng)事人對本合同的訂立、解釋、履行、效力等發(fā)生爭議的，應(yīng)友好協(xié)商解決;。
2.本合同的終止、撤消、無效不應(yīng)影響前款約定的效力。
第五條其他。
1.一方變更聯(lián)系人、通訊地址或者聯(lián)系方式的，應(yīng)及時將變更后的聯(lián)系人、通訊地址或者聯(lián)系方式通知另一方，否則變更方應(yīng)對此造成的一切后果承擔(dān)責(zé)任。
2.本合同的訂立、解釋、履行、效力和爭議的解決等均適用中華人民共和國法律，對本合同的理解與解釋應(yīng)根據(jù)原意并結(jié)合本合同目的進(jìn)行。
3.如果本合同任何條款根據(jù)現(xiàn)行法律被確定為無效或無法實(shí)施，本合同的其他所有條款將繼續(xù)有效。此種情況下，雙方將以有效的約定替換該約定，且該有效約定應(yīng)盡可能接近原約定和本合同相應(yīng)的精神和宗旨。
4.本合同經(jīng)雙方授權(quán)代表簽字并蓋章，自簽訂日起生效。
5.本合同一式兩份，雙方當(dāng)事人各執(zhí)一份，具有同等法律效力。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________。
法定代表人(簽字)：_________法定代表人(簽字)：_________。
_________年____月____日_________年____月____日。
公司年度審計報告篇八
****公司內(nèi)部審計工作，在公司紀(jì)委的正確領(lǐng)導(dǎo)下結(jié)合自身實(shí)際，并經(jīng)公司審定通過了內(nèi)部審計計劃。年內(nèi)黨委工作部嚴(yán)格按計劃積極開展審計監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行審計法規(guī)和審計準(zhǔn)則，在促進(jìn)內(nèi)部管理、規(guī)范資金使用、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面，發(fā)揮了內(nèi)部審計的監(jiān)督職能，取得了一定的成效，現(xiàn)就一年的工作總結(jié)如下：
1.年內(nèi)公司分別對**年四季度和**一、二、三季度貨幣資金項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計，審計的重點(diǎn)主要是審查貨幣資金收支活動和結(jié)存情況的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，檢查貨幣資金運(yùn)作內(nèi)部控制制度的完善性、規(guī)范性，經(jīng)過審計，做出審計評價，出具審計報告。
2.存貨項(xiàng)目審計：
（1）**2月審計**存貨項(xiàng)目；（2）**8月審計**度上半年存貨項(xiàng)目；
（3）審計的重點(diǎn)是檢查生產(chǎn)與倉儲存貨業(yè)務(wù)運(yùn)作內(nèi)部控制系統(tǒng)，檢查存貨管理內(nèi)部控制制度的完善性和執(zhí)行效性并作出評價，審查公司存貨的真實(shí)存在性、財務(wù)存貨記賬的規(guī)范性，檢查倉管部門存貨保管、記錄的正確性、實(shí)時性，并作出評價，經(jīng)過審計，提出5條審計建議，督促被審計部門按要求進(jìn)行整改反饋，對相關(guān)存貨管理部門加強(qiáng)對不合格產(chǎn)品處理起到督促作用，加強(qiáng)了被審計部門對原材料、備品備件、半成品等存貨庫存核對及時性、準(zhǔn)確性意識，加快了半成品硫酸、磷酸決算間隔時間，保證存貨賬實(shí)相符，資產(chǎn)安全完整。
3.工會經(jīng)費(fèi)審計：
（2）2月份接受公司工會委托，開展公司二級工會經(jīng)費(fèi)使用情況內(nèi)部審計，審計的重點(diǎn)主要是對公司二級工會經(jīng)費(fèi)支出范圍合規(guī)性、使用記賬、登賬及審批手續(xù)規(guī)范性、庫存結(jié)余情況。經(jīng)過審計，提出審計建議8條，一定程度上規(guī)范了公司各二級工會經(jīng)費(fèi)的使用范圍，加強(qiáng)了二級工會經(jīng)費(fèi)使用記賬登帳的規(guī)范性、及時性，規(guī)范了二級工會經(jīng)費(fèi)內(nèi)部使用審批和報告流程。
4.專項(xiàng)審計：
（3）二級單位自有資金審計，對公司各二級單位的自有資金進(jìn)行審查，經(jīng)查，無“小金庫”存在。
5.工程項(xiàng)目審計：根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于《關(guān)于對礦漿分級濃密等七個技改項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部審計的請示》的批復(fù)意見，開展礦漿分級濃密項(xiàng)目、全系統(tǒng)蒸汽冷凝液綜合利用改造、map生產(chǎn)配酸系統(tǒng)的改造、10萬噸/年濕法磷酸裝置濃縮部分?jǐn)U能改造、渣壩h段支管調(diào)水改造、10萬噸磷酸過濾機(jī)擴(kuò)能改造、10萬噸磷酸裝置循環(huán)水上水管改造等7項(xiàng)極改工程竣工決算審核工作，主要對項(xiàng)目預(yù)、決算編制工程依據(jù)充分性，工程結(jié)算的規(guī)范性；工程費(fèi)用歸屬準(zhǔn)確性、預(yù)備費(fèi)用計算正確性，技改資金結(jié)余及支出等財務(wù)情況，技改工程涉及鑒證的證據(jù)充分性，技改相關(guān)招投標(biāo)及監(jiān)理規(guī)范情況，技改項(xiàng)目涉及設(shè)備、器材的采購及盤虧盤盈情況，技改收回的設(shè)備材料以及拆除臨時建筑的殘值及其殘余的管理情況，技改工程工期、價格、質(zhì)量情況，工程尾項(xiàng)情況等進(jìn)行審核，促進(jìn)了公司工程內(nèi)控管理。
6.配合****審計：
（2）干部離任審計，配合****完成一名公司領(lǐng)導(dǎo)離任任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
二、招投標(biāo)監(jiān)督情況，物資采購、工程項(xiàng)目、廢舊物資、外委檢修處置比價、詢價及監(jiān)督情況。
1.特重大工程項(xiàng)目的招投標(biāo)工作，委托云南省招投標(biāo)公司進(jìn)行。
2.對特殊廢舊物資銷售，抽查參與到廢舊物資銷售市場詢價監(jiān)督，積極參與對修舊利廢物資的驗(yàn)收到現(xiàn)場會同相關(guān)部門參與監(jiān)督管理。
3.廢舊物資處置按照公司制定的《廢舊物資回收和修舊利廢管理辦法（試行）》執(zhí)行。年內(nèi)，廢舊物資處置均經(jīng)過總經(jīng)理嚴(yán)格審批，其價格均由經(jīng)營管理部邀請三家以上客戶參與報價，招開評標(biāo)會嚴(yán)格評標(biāo)，按綜合報價最高的定標(biāo)，黨委工作部對其過程進(jìn)行全面監(jiān)督。
25、項(xiàng)目建設(shè)109以及31項(xiàng)其他項(xiàng)目監(jiān)督。
三、工作經(jīng)驗(yàn)。
1.通過內(nèi)部審計，加強(qiáng)內(nèi)部管理。
全年公司共開展審計項(xiàng)目16個，提出審計意見28條，均得到了有效的整改和反饋，促進(jìn)了公司內(nèi)部控制在上一個新的臺階。
2.通過內(nèi)部審計，規(guī)范資金使用。
全年公司開展4個貨幣資金審計項(xiàng)目，進(jìn)一步規(guī)范了公司資金的使用，保障的公司貨幣資金的安全運(yùn)作，確保公司財務(wù)部、經(jīng)營管理部等大部分單位都能嚴(yán)格按照國家財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律及**集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理的要求開展工作。
3.通過內(nèi)部審計，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。
通過內(nèi)審工作的開展，對內(nèi)部審計查出的問題，相關(guān)單位均按要求及時進(jìn)行整改，公司內(nèi)部的會計核算質(zhì)量得到了提高，內(nèi)部財務(wù)管理工作更加規(guī)范，公司領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)。
四、不足之處。
1.審計人員的專業(yè)素質(zhì)還不能滿足工作需要，需待進(jìn)一步提高。
2.對過程審計的力度還不夠。需要加強(qiáng)過程審計的力度。
3.還需要再加強(qiáng)審計調(diào)查的力度，保證審計的公正性和客觀性。
下一年工作要點(diǎn)。
下一年主要從以下幾個方面開展工作：
一、按季度開展貨幣資金審計。
二、開展存貨審計。（半年一次）。
三、開展工程建設(shè)審計。
四、立項(xiàng)開展其他內(nèi)控審計。（根據(jù)實(shí)際情況）。
五、加強(qiáng)過程審計，對立項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行審計調(diào)查。
六、配合****監(jiān)審部臨時安排的審計工作。
公司年度審計報告篇九
接受者：公司總經(jīng)理xxx。
引言：
經(jīng)公司20xx年度內(nèi)部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務(wù)管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲管理系統(tǒng)等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計，涉及的期間是從20xx年1月1日至20xx年月9月30日。
審計范圍和目標(biāo)：
本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從20xx年1月1日至20xx年月9月30日止計劃物控部有關(guān)采購計劃的制定、實(shí)施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計。審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計程序。
簡要的審計結(jié)論和審計發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認(rèn)為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題：
1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;。
2、采購計劃制作被動，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高;。
3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;。
4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。
對回復(fù)的期盼：
該報告的其他部分提供了有關(guān)部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們希望在收到報告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。
審計組長：xxx。
審計小組成員：xxx。
(以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀)。
二、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。
三、審計發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說明。
(一)、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;。
主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計劃，做為指導(dǎo)采購行為的依據(jù)針對性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。
主要問題2：需求計劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會導(dǎo)致模糊采購，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
(2)規(guī)范計劃編號，便于查核;。
主要問題3：時間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。
建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。
主要問題4：需求計劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補(bǔ)簽字;。
建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);。
主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷等;。
建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量;。
審計結(jié)論：亟待完善。作為實(shí)施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購任務(wù)，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計劃程序表。
(二)、采購計劃制作被動，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高;。
主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。
建議：作為計劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計劃安全采購量。
主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實(shí)施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。計劃成為形式。
建議：減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時間，提高時效。制定科學(xué)的采購周期，綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù)。
主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃，計劃制定時也是物料采購行為實(shí)施時，實(shí)施也可能提前。未體現(xiàn)計劃與實(shí)際的`差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標(biāo)示計劃價。計劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無下采購單。計劃變得無實(shí)質(zhì)意義。
建議：計劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說明，計劃價等，加強(qiáng)計劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時產(chǎn)生沖突。計劃編制要有實(shí)質(zhì)性。
主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財務(wù)成本核算。
公司年度審計報告篇十
1.報告期內(nèi)股東會或股東大會、董事會會議、監(jiān)事會會議情況簡介。
2.公司名稱、注冊地址、法定代表人、董事、監(jiān)事及高級管理人員變動情況簡介。
3.本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級政府管理部門檢查并被處罰的記錄。
4.聘用、更換會計師事務(wù)所情況。若有更換會計師事務(wù)所的，應(yīng)說明更換理由和依據(jù)，并披露本年度審計收費(fèi)(注明是否含差旅費(fèi)等)情況。
5.公司高級管理人員工資(含各種津貼、補(bǔ)貼等)、獎金分配情況，以及公司職員平均工資水平。
6.其它重大事項(xiàng)說明。
公司年度審計報告篇十一
根據(jù)集團(tuán)安排，審計部于xxxx年xx月xx日至xx月xx日對(被審計單位)xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行全面審計(審計目的)。xx公司分系集團(tuán)全資子公司(控股子公司)，審計組是在確保公司管理層提供真實(shí)、完整的資料基礎(chǔ)上，依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》、《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，實(shí)施了包括盤點(diǎn)等我們認(rèn)為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
經(jīng)審計調(diào)整及核實(shí)，xxxx年xx月xx日xx公司資產(chǎn)總額xx萬元，年度收入x萬元，利潤x萬元，其中收入(成本、費(fèi)用)審計調(diào)增x筆計x萬元，導(dǎo)致調(diào)整(減)利潤萬元。具體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及審計調(diào)整情況詳見附表。
（一）貨幣資金：
1、現(xiàn)金：x年期末現(xiàn)金萬元，實(shí)施盤點(diǎn)結(jié)果，日常盤點(diǎn)情況(有問題列示)。
2、x年x公司共x個賬戶，銀行存款余額萬元，復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表，余額是否一致，各月是否進(jìn)行對賬單的索取、銀行余額調(diào)節(jié)表的編制，存在問題，列示。
3、公司印鑒管理(分管情況、崗位設(shè)置、記錄情況等，無問題，不列報)。
4、票據(jù)管理(安全性、完整性、收發(fā)存及盤點(diǎn)制度的合理性及執(zhí)行情況，無問題，不列報)。
5、貨幣資金收支管理：(收入的安全性、完整性、真實(shí)性;支出授權(quán)、程序的合理合規(guī)，資金管理制度)。
（二）存貨(只談實(shí)物管理狀況)。
1、存貨現(xiàn)狀：金額萬元、分類附簡表。
2、盤存情況：抽盤比例，盤點(diǎn)結(jié)果、處理情況及各月盤點(diǎn)實(shí)施情況。
4、采購管理：存貨采購及詢價制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論。
1、固定資產(chǎn)現(xiàn)狀：金額xx萬元、增減變動情況及分類附簡表。
2、盤存情況：抽盤比例，盤點(diǎn)結(jié)果、處理情況及各月盤點(diǎn)實(shí)施情況。
3、固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)的保管是否安全;驗(yàn)收、轉(zhuǎn)移、保養(yǎng)維修、保管、處置的流程、制度、程序、授權(quán)是否合理并得以執(zhí)行;固定資產(chǎn)臺賬、卡片賬完整性、連續(xù)性、保管存檔審查;檢查固定資產(chǎn)是否合理利用，是否存在閑置情況;固定資產(chǎn)存在減值跡象時予以批露。
4、采購管理：固定資產(chǎn)采購及詢價制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論。
5、固定資產(chǎn)折舊計提復(fù)核。
公司年度審計報告篇十二
大型起重設(shè)備2005。
試驗(yàn)及儀器設(shè)備5020。
其他機(jī)器設(shè)備5020。
遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船25103.6。
工程船2553.8。
3船舶。
拖船及駁船2054.75。
其他船舶1059.5。
4運(yùn)輸工具5020。
本公司于每年年度終了，對固定資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進(jìn)行。
復(fù)核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。
11.在建工程。
在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或工程實(shí)際成本等，
按估計的價值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開始計提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對固定。
資產(chǎn)原值差異進(jìn)行調(diào)整。
12.借款費(fèi)用。
發(fā)生的可直接歸屬于需要經(jīng)過1年以上的購建或者生產(chǎn)活動才能達(dá)到預(yù)定可使用或。
者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等的借款費(fèi)用，在資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、
借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或生產(chǎn)活動已。
16。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
1月1日至4月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
經(jīng)開始時，開始資本化;當(dāng)購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售。
狀態(tài)時，停止資本化，其后發(fā)生的借款費(fèi)用計入當(dāng)期損益。如果符合資本化條件的資產(chǎn)。
在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費(fèi)用的。
資本化，直至資產(chǎn)的購建或生產(chǎn)活動重新開始。
專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，扣除尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息。
收入或進(jìn)行暫時性投資取得的投資收益后的金額予以資本化;一般借款根據(jù)累計資產(chǎn)支。
出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，確定資本。
化金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計算確定。
13.無形資產(chǎn)。
本公司無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)等，按取得時的實(shí)際成本計量，其中，購入的無形。
資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價款和相關(guān)的其他支出作為實(shí)際成本;投資者投入的無形資產(chǎn)，按。
投資合同或協(xié)議約定的價值確定實(shí)際成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價。
值確定實(shí)際成本;。
土地使用權(quán)從出讓起始日起，按其出讓年限平均攤銷;辦公軟件無形資產(chǎn)按預(yù)計使。
用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷。攤銷。
金額按其受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)成本和當(dāng)期損益。對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的預(yù)計使。
用壽命及攤銷方法于每年年度終了進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。
對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進(jìn)行復(fù)核，
如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。
的預(yù)計使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，則估計其使用。
壽命并在預(yù)計使用壽命內(nèi)攤銷。
14.職工薪酬。
本公司職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期福利。
短期薪酬主要包括職工工資、職工福利費(fèi)、社會保險費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。
等，在職工提供服務(wù)的會計期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并按照受益對象。
計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、企業(yè)年金繳費(fèi)等，按照公司承。
擔(dān)的風(fēng)險和義務(wù)，分類為設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃。對于設(shè)定提存計劃在根據(jù)在資。
產(chǎn)負(fù)債表日為換取職工在會計期間提供的服務(wù)而向單獨(dú)主體繳存的提存金確認(rèn)為負(fù)債，
并按照受益對象計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。如果公司存在設(shè)定受益計劃，應(yīng)說明具。
體會計處理方法。
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唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
201月1日至204月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
15.收入確認(rèn)原則和計量方法。
本公司的營業(yè)收入主要包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入，
收入確認(rèn)原則如下：
商品銷售收入：本公司在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方、本公。
司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)、也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控。
制、收入的金額能夠可靠地計量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)ⅰ?BR> 發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)銷售商品收入的實(shí)現(xiàn)。
提供勞務(wù)收入：本公司在勞務(wù)總收入和總成本能夠可靠地計量、與勞務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)。
利益很可能流入本公司、勞務(wù)的完成進(jìn)度能夠可靠地確定時，確認(rèn)勞務(wù)收入的實(shí)現(xiàn)。在。
資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)。
收入，完工百分比按已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例確認(rèn);提供勞務(wù)交易結(jié)果。
不能夠可靠估計、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按已?jīng)發(fā)生的能夠得到補(bǔ)。
償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本;提供勞務(wù)交易結(jié)果。
不能夠可靠估計、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計全部不能得到補(bǔ)償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成。
本計入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。
讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司、收入的金額能夠。
可靠地計量時，確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的實(shí)現(xiàn)。
16.政府補(bǔ)助。
本公司的政府補(bǔ)助包括從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)。
政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照實(shí)際收到的金額計量，對于按照固定的定額標(biāo)準(zhǔn)撥。
付的補(bǔ)助，或?qū)δ昴┯写_鑿證據(jù)表明能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計能夠。
收到財政扶持資金時，按照應(yīng)收的金額計量;政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價。
值計量，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額(1元)計量。
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配計入當(dāng)期。
損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收。
益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間計入當(dāng)期損益;用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直。
接計入當(dāng)期損益。
17.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。
本公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)與其賬面價值。
的差額(暫時性差異)計算確認(rèn)。對于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減應(yīng)納稅所得額。
18。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
年1月1日至年4月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
的可抵扣虧損和稅款抵減，視同暫時性差異確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。于資產(chǎn)負(fù)債表。
日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用。
稅率計量。
本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵。
扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)預(yù)計到未來期間。
很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅。
資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。
18.租賃。
本公司在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃。
融資租賃是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃。本公司作。
為承租方時，在租賃開始日，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)。
值兩者中較低者，作為融資租入固定資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付。
款的入賬價值，將兩者的差額記錄為未確認(rèn)融資費(fèi)用。
經(jīng)營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司作為承租方的租金在租賃期內(nèi)的。
各個期間按直線法計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，本公司作為出租方的租金在租賃期內(nèi)。
的各個期間按直線法確認(rèn)為收入。
19.其他重要的會計政策和會計估計。
編制財務(wù)報表時，本公司管理層需要運(yùn)用估計和假設(shè)，這些估計和假設(shè)會對會計政。
策的應(yīng)用及資產(chǎn)、負(fù)債、收入及費(fèi)用的金額產(chǎn)生影響。實(shí)際情況可能與這些估計不同。
本公司管理層對估計涉及的關(guān)鍵假設(shè)和不確定性因素的判斷進(jìn)行持續(xù)評估。會計估計變。
更的影響在變更當(dāng)期和未來期間予以確認(rèn)。
下列會計估計及關(guān)鍵假設(shè)存在導(dǎo)致未來期間的資產(chǎn)及負(fù)債賬面值發(fā)生重大調(diào)整的重。
要風(fēng)險。
(1)應(yīng)收款項(xiàng)減值。
本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日按攤余成本計量的應(yīng)收款項(xiàng)，以評估是否出現(xiàn)減值情況，并。
在出現(xiàn)減值情況時評估減值損失的具體金額。減值的客觀證據(jù)包括顯示個別或組合應(yīng)收。
款項(xiàng)預(yù)計未來現(xiàn)金流量出現(xiàn)大幅下降的可判斷數(shù)據(jù)，顯示個別或組合應(yīng)收款項(xiàng)中債務(wù)人。
的財務(wù)狀況出現(xiàn)重大負(fù)面的可判斷數(shù)據(jù)等事項(xiàng)。如果有證據(jù)表明該應(yīng)收款項(xiàng)價值已恢。
復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，則將原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回。
19。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(2)存貨減值準(zhǔn)備。
本公司定期估計存貨的可變現(xiàn)凈值，并對存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額確認(rèn)存貨。
跌價損失。本公司在估計存貨的可變現(xiàn)凈值時，以同類貨物的預(yù)計售價減去完工時將要。
發(fā)生的成本、銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。當(dāng)實(shí)際售價或成本費(fèi)用與以前估計。
不同時，管理層將會對可變現(xiàn)凈值進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。因此根據(jù)現(xiàn)有經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行估計的結(jié)果。
可能會與之后實(shí)際結(jié)果有所不同，可能導(dǎo)致對資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨賬面價值的調(diào)整。因。
此存貨跌價準(zhǔn)備的金額可能會隨上述原因而發(fā)生變化。對存貨跌價準(zhǔn)備的調(diào)整將影響估。
計變更當(dāng)期的損益。
(3)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會計估計。
本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對存在減值跡象的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行減。
值測試。固定資產(chǎn)的可收回金額為其預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值和資產(chǎn)的公允價值減去處。
置費(fèi)用后的凈額中較高者，其計算需要采用會計估計。
如果管理層對資產(chǎn)組和資產(chǎn)組組合未來現(xiàn)金流量計算中采用的毛利率進(jìn)行修訂，修。
訂后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需對固定資產(chǎn)增加計提減值準(zhǔn)備。
如果管理層對應(yīng)用于現(xiàn)金流量折現(xiàn)的稅前折現(xiàn)率進(jìn)行重新修訂，修訂后的稅前折現(xiàn)。
率高于目前采用的折現(xiàn)率，本公司需對固定資產(chǎn)增加計提減值準(zhǔn)備。
如果實(shí)際毛利率或稅前折現(xiàn)率高于或低于管理層估計，本公司不能轉(zhuǎn)回原已計提的。
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
(4)遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)的會計估計。
遞延所得稅資產(chǎn)的估計需要對未來各個年度的應(yīng)納稅所得額及適用的稅率進(jìn)行估。
計，遞延所得稅資產(chǎn)的實(shí)現(xiàn)取決于公司未來是否很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。未來。
稅率的變化和暫時性差異的轉(zhuǎn)回時間也可能影響所得稅費(fèi)用(收益)以及遞延所得稅的。
余額。上述估計的變化可能導(dǎo)致對遞延所得稅的重要調(diào)整。
(5)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的可使用年限。
本公司至少于每年年度終了，對固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命進(jìn)行復(fù)核。預(yù)。
計使用壽命是管理層基于同類資產(chǎn)歷史經(jīng)驗(yàn)、參考同行業(yè)普遍所應(yīng)用的估計并結(jié)合預(yù)期。
技術(shù)更新而決定的。當(dāng)以往的估計發(fā)生重大變化時，則相應(yīng)調(diào)整未來期間的折舊費(fèi)用和。
攤銷費(fèi)用。
20。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
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四、稅項(xiàng)。
1.主要稅種及稅率。
稅種計稅依據(jù)稅率。
增值稅應(yīng)納稅收入17%、3%。
營業(yè)稅應(yīng)納稅營業(yè)額5%。
城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額7%。
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%。
教育費(fèi)附加應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額3%。
地方教育費(fèi)附加應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額2%。
2.稅收優(yōu)惠。
無。
五、財務(wù)報表主要項(xiàng)目注釋。
1.貨幣資金。
項(xiàng)目2016年4月30日余額12月31日余額。
現(xiàn)金696.96340.70。
銀行存款564,272.23120,693.75。
合計564,969.19121,034.45。
2.應(yīng)收賬款。
(1)應(yīng)收賬款分類。
2016年4月30日余額。
賬面余額壞賬準(zhǔn)備。
類別。
比例計提比例賬面價值。
金額金額。
(%)(%)。
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
按信用風(fēng)險特征組合計。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
中交集團(tuán)內(nèi)部款8,253,840.0528.308,253,840.05。
保證金。
單項(xiàng)金額不重大但單項(xiàng)計。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
21。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(續(xù)表)。
年12月31日余額。
賬面余額壞賬準(zhǔn)備。
類別。
比例計提比例賬面價值。
金額金額。
(%)(%)。
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
按信用風(fēng)險特征組合計。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
中交集團(tuán)內(nèi)部款8,253,840.0540.658,253,840.05。
保證金。
單項(xiàng)金額不重大但單項(xiàng)計。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
1)組合中，按賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
2016年4月30日余額。
賬齡。
應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例(%)。
0-6個月16,950,937.000.00。
7-12個月1.00。
1-2年15.00。
2-3年3,956,123.001,186,836.9030.00。
3-4年50.00。
4-5年75.00。
5年以上100.00。
合計20,907,060.001,186,836.90。
2)組合中，中交集團(tuán)內(nèi)部款組合的應(yīng)收賬款。
2016年4月30日余額。
單位名稱壞賬計提比例。
應(yīng)收賬款計提理由。
準(zhǔn)備(%)。
天津深基工程有限公司501,543.40關(guān)聯(lián)方不計提壞賬。
中交煙臺環(huán)保疏浚有限公司5,959,905.91關(guān)聯(lián)方不計提壞賬。
中交天航港灣建設(shè)工程有限公司1,712,390.74關(guān)聯(lián)方不計提壞賬。
中交天航濱海環(huán)?？：焦こ逃邢薰?0,000.00關(guān)聯(lián)方不計提壞賬。
合計8,253,840.05——。
22。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(2)計提、轉(zhuǎn)回(或收回)的壞賬準(zhǔn)備情況。
本公司2016年1-4月未計提壞賬準(zhǔn)備金額，無收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備的情況。
(3)按欠款方歸集的余額前五名的應(yīng)收賬款情況。
占2016年4。
2016年4月。
2016年4月30月30日應(yīng)收。
單位名稱賬齡30日壞賬準(zhǔn)。
日余額賬款余額合計。
備余額。
數(shù)的比例(%)。
滄州渤海新區(qū)津驊港建工程有限公司16,950,937.000-6個月58.13。
中交煙臺環(huán)保疏浚有限公司5,959,905.913年以內(nèi)20.44。
中交天航港灣建設(shè)工程有限公司1,712,390.742-3年5.87。
天津深基工程有限公司501,543.402-3年1.72。
合計29,080,900.0599.731,186,836.90。
公司年度審計報告篇十三
xx科技有限公司：
我們審計了后附的江蘇智聯(lián)天地科技有限公司(以下簡稱江蘇智聯(lián)公司)財務(wù)報表，包括年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2014年度的利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任。
編制和公允列報財務(wù)報表是江蘇智聯(lián)公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。
二、注冊會計師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的'內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
我們認(rèn)為，江蘇智聯(lián)公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了江蘇智聯(lián)公司2014年12月31日的財務(wù)狀況以及2014年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
公司年度審計報告篇十四
根據(jù)局第××次會議決定，我們于××年7月1~15日對我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:。
(一)基本情況。
××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。
該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個科室，一個直屬五金加工廠。
該公司19xx年被批準(zhǔn)自營出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。
幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達(dá)736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比19xx年翻了兩番。
但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
××年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘。
××年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定:合作期四年，引進(jìn)國際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。
香港××公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。
雙方總投資115萬美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬美元。
按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。
四年后設(shè)備歸我方。
(二)存在的問題。
經(jīng)審計上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在:。
1.項(xiàng)目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實(shí)。
第一，申請理由缺乏事實(shí)根據(jù)。
建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場對機(jī)絲螺釘?shù)男枨蟆?BR> 經(jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。
第二，輕信對方謊言，香港××公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。
××外貿(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富，銷售網(wǎng)點(diǎn)、資金來源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。
未對香港合營方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說明，對經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測標(biāo)的，缺乏真實(shí)性。
2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。
對所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。
就輕信對方報價合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告，以致報告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)重。
公司年度審計報告篇十五
根據(jù)××審綜字[19××]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19××年度財務(wù)收支進(jìn)行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀(jì)總金額為344144.07元。應(yīng)繳金額為48166.40元?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一、基本情況。
××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實(shí)行利潤遞增包干。公司下屬11個獨(dú)立核算單位。
該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。現(xiàn)分為3個業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額67.4萬元。
二、發(fā)現(xiàn)的問題。
1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元勞動分紅獎。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的.基建項(xiàng)目。由于專項(xiàng)貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實(shí)際挪用22萬元用于基本建設(shè)。
3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金)，從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲蓄應(yīng)由職工個人承擔(dān)，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計算，庫存應(yīng)留回扣32540.21元，實(shí)際多留了80164.07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤的真實(shí)性。
5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財會賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。
三、處理意見。
1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應(yīng)繳金額12000元。
2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元。
3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應(yīng)繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40元。
5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。
公司年度審計報告篇十六
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。
浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司(以下簡稱同花順公司)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動表，以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任。
按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表是同花順公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：
(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚?。
(3)作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的.財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
我們認(rèn)為，同花順公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
天健會計師事務(wù)所有限公司。
中國注冊會計師陳亞萍中國注冊會計師陳炎鑫。
報告日期：20xx年3月19日
公司年度審計報告篇十七
總經(jīng)理：
根據(jù)20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應(yīng)部度采購與付款情況進(jìn)行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、基本情況。
為了加強(qiáng)對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。
物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計劃，供應(yīng)部在5個工作日內(nèi)根據(jù)需料計劃經(jīng)過詢價后編制訂貨計劃，報物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同;而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實(shí)庫存量及采購量后，由供應(yīng)部詢價，報物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時間(是否符合我司生產(chǎn)需求)、付款方式、價格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來，待公司檢驗(yàn)合格后，將其確認(rèn)為可比可選的對象。公司開發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料(主料)需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品gmp證書、藥品注冊證;輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證;中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、gsp證書，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定;進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗(yàn)報告書。為確保所采購的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底對供應(yīng)商進(jìn)行考核評估、更新，并存檔。
供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。
貨物驗(yàn)收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗(yàn)收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。
分析說明：
(1)中藥材xx年耗用額比08年減少261.62萬元下降率6.2%，其中當(dāng)歸減少259.8萬元，占總額的99.3%，原因是當(dāng)歸從08年的采購單價41.83元/kg下降到xx年的15.13元/kg，雖然xx年耗用量比08年增長18844.53kg，增長18.21%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購單價差異情況。
(2)原輔料采購額及耗用額增長大的原因是xx年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，xx年比xx年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”xx年比xx年耗用額增長2.81%。
(3)包裝物耗用額比08年減少175.36萬元下降6.85%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用427.92萬元?dú)w入輔料中核算。
分析說明：
(1)原輔料耗用額xx年比xx年減少334.78萬元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372.97萬元。頭孢氨芐的采購單價則由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。
(2)包裝物耗用額比xx年減少65.08萬元下降3.86%，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用其中215.85萬元?dú)w入輔料中核算。
分析說明：
根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比08年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達(dá)到采購總額的50%。
二、審計內(nèi)容。
本次審計采取了抽查的方式進(jìn)行。
(1)隨意抽查一個月的訂貨計劃書,檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實(shí)施,是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),是否按預(yù)先編號、保管訂貨計劃。
(2)分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃,檢查其是否進(jìn)行合理安排。
(3)檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。
(4)檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。
(5)檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實(shí)施過程，檢查其采購價格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)及庫存狀況。
(6)審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價。
(5)數(shù)量是否一致。
(7)檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定;分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。
(8)查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。
(9)查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新;是否定期對供應(yīng)商進(jìn)行考評、且考評指標(biāo)是否合理，查閱近期的.供應(yīng)商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。
(10)查閱公司是否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。
(11)查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時，供應(yīng)商是否簽字;退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。
公司年度審計報告篇十八
資本性支出的授權(quán)xxx先生：
在審計貴單位資本性項(xiàng)目的過程中，我們發(fā)現(xiàn)目前所發(fā)生的資本性支出沒有取得所要求的證明性批準(zhǔn)依據(jù)。在25個資本性項(xiàng)目中，我們抽取了3個進(jìn)行檢查，累計支出金額為$1.4mm，在檔案資料中，均沒有發(fā)現(xiàn)取得到批準(zhǔn)的文件。
造成這種不良狀況的原因是：最近改組重建的會計部門還沒有在項(xiàng)目建設(shè)之前授權(quán)專門的人員負(fù)責(zé)批準(zhǔn)；另外，在辦理采購之前；對采購定單的復(fù)核、批準(zhǔn)還沒有建立相應(yīng)的程序。
為了確保按照企業(yè)管理當(dāng)局的意圖對資本性支出業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的控制，我們建議貴單位應(yīng)該授權(quán)專門人員負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)；另外，在實(shí)施采購之前，采購定單應(yīng)該與經(jīng)過批準(zhǔn)的文件進(jìn)行核對驗(yàn)證。
我們希望在9月25日之前，收到您的答復(fù)。
xxxx年xx月xx日。
公司年度審計報告篇十九
我們于200×年××月××日至××月××日對×××分公司進(jìn)行了審計。×××分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及××管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。
我們按照《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計劃和實(shí)施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按×××規(guī)定及本次審計意見進(jìn)行處罰。
審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見。
一、×××分公司資金管理不規(guī)范。
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
2.××金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如×××分公司200×年××月××日的××金××××元,截至200×年××月××日尚未上繳，時間長達(dá)近××個月。
審計意見：嚴(yán)格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足。
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。截至審計日借出存貨××件，折算成金額××元，為庫存金額的××%。
時間超三月的有××件，折算金額××元，其中超一年的有××件套，折算金額××元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如××借貨××件折算金額為××元，已于去年辭職。
審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。
存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點(diǎn)對賬具體情況。
按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為××%。
賬實(shí)核對不符情況:。
品種。
盤盈。
盤虧。
盈虧絕對值合計。
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……。
3、按庫齡分析。
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的××%;超6個月的庫存，占全部庫存的××%;超1年的庫存，占全部庫存的××%。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細(xì)：
品種合計。
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
分析原因……。
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部××存貨去年同期銷售××件，今年上半年的銷量為××件，×××分公司庫存××件，測算需××個月銷完。
審計意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或××系統(tǒng)對存貨的實(shí)時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費(fèi)用合理性的難以界定。
費(fèi)用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……。
四、低值易耗品管理存在差距。
×××分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。