關(guān)注身邊的小細節(jié)，體會生活中的點滴滋味。寫總結(jié)時要注意語法和拼寫錯誤，以保證文章的規(guī)范性和流暢性。總結(jié)是沉淀思考的結(jié)果，能夠提高我們解決問題的能力。寫一篇完美的總結(jié)需要我們有詳細的記錄和觀察能力。以下是小編為大家收集的總結(jié)范文，希望能夠給大家提供一些啟發(fā)和借鑒，讓我們在總結(jié)中更好地展現(xiàn)自己的成果和創(chuàng)新，提高自己的表達能力和思考能力。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇一
制度是個社會的游戲規(guī)則，更規(guī)范的講，它們是為人們的相互關(guān)系而人為設(shè)定的一些制約，為此，我們一般要求大家共同遵守辦事規(guī)程或行動準則來提高辦事效率，才設(shè)定一些制度。下面是我們大學網(wǎng)提供的制度文章供您參考：
為貫徹落實全省“五老”志愿者網(wǎng)吧社會監(jiān)督工作交流匯報會議精神，進一步營造有利于青少年健康成長的社會文化環(huán)境，充分發(fā)揮“五老”志愿者的作用，切實加強對網(wǎng)吧管理的社會監(jiān)督，逐步使“五老”網(wǎng)吧監(jiān)督走向制度化、規(guī)范化，共同研究出臺了《區(qū)“五老”網(wǎng)吧監(jiān)督員管理辦法(試行)》，以供基層單位參照執(zhí)行。其主要內(nèi)容：
一、“五老”網(wǎng)吧監(jiān)督員準入條件。
1、“五老”人員應(yīng)能自覺自愿地參加網(wǎng)吧監(jiān)督，有一定的活動時間。
2、“五老”人員的身體必須健康且能參加正?；顒?，原則上年齡在50至70周歲之間的“五老”志愿者。
3、必須是就地就近的常住“五老”人員，不跨社區(qū)監(jiān)督。
4、有責任感和工作責任心，在社區(qū)有一定的威望，對青少年有關(guān)愛之心。
5、有一定的法律法規(guī)常識，能自覺遵紀守法。
二、“五老”網(wǎng)吧監(jiān)督員任務(wù)職責。
“五老”網(wǎng)吧監(jiān)督員在社區(qū)黨政的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展工作,并接受各級關(guān)工委的指導(dǎo),其任務(wù)職責是:。
1、巡察網(wǎng)吧中網(wǎng)絡(luò)的內(nèi)容，監(jiān)督網(wǎng)吧不得出現(xiàn)和傳播淫穢色情等違法有害信息。
2、監(jiān)督網(wǎng)吧不得接納未成年人，協(xié)助網(wǎng)吧工作人員勸阻未成年人進入網(wǎng)吧。
3、對發(fā)現(xiàn)無證無照經(jīng)營的“黑網(wǎng)吧”，應(yīng)及時報告有關(guān)部門或社區(qū)關(guān)工委。
4、向上級反映網(wǎng)吧經(jīng)營中的'好經(jīng)驗、好做法和存在問題，提出建議。
三、“五老”網(wǎng)吧監(jiān)督員考核機制。
對新調(diào)整補充的“五老”人員，社區(qū)、街道關(guān)工委應(yīng)及時組織上崗培訓，做好工作交接。區(qū)文體局、區(qū)關(guān)工委每年應(yīng)組織“五老”網(wǎng)吧監(jiān)督員進行一次集中培訓。
2、發(fā)生以下情況的應(yīng)及時調(diào)整退出網(wǎng)吧監(jiān)督隊伍：
(1)因家庭事務(wù)等原因無法按要求參加對網(wǎng)吧監(jiān)督的，或因監(jiān)督不力造成不良社會影響的。
(2)對年齡偏大的，或因身體條件不適應(yīng)繼續(xù)參與網(wǎng)吧監(jiān)督的。
(3)因居住地發(fā)生變化、路途較遠不便對網(wǎng)吧監(jiān)督的。
(4)監(jiān)督人員自身發(fā)生違紀違法行為不適合對網(wǎng)吧監(jiān)督的。
四、“五老”網(wǎng)吧監(jiān)督員獎勵措施。
1、對能正常履職的“五老”網(wǎng)吧監(jiān)督員，按每個有證照且營業(yè)網(wǎng)吧配備2名“五老”人員的，年初由區(qū)文明辦、財政局協(xié)調(diào)區(qū)關(guān)工委落實每人每月200元的補助標準，由街道或社區(qū)關(guān)工委考評后在每月或每季度組織發(fā)放一次。
2、對表現(xiàn)優(yōu)秀的“五老”網(wǎng)吧監(jiān)督員，在群眾公認、組織推薦的基礎(chǔ)上，區(qū)有關(guān)部門適時組織宣傳表彰。
3、對不符合網(wǎng)吧監(jiān)督條件的“五老”人員，或因各種原因監(jiān)督員變動時，社區(qū)、街道關(guān)工委應(yīng)及時調(diào)整補充，并報區(qū)關(guān)工委、文體局審批。
五、“五老”網(wǎng)吧監(jiān)督工作基本要求。
原則上以社區(qū)關(guān)工委“五老”網(wǎng)吧監(jiān)督小組為單位，有組織地開展對網(wǎng)吧巡察監(jiān)督，可采取兩人結(jié)伴或小組行動的方式，不提倡“五老”監(jiān)督員單獨或深夜開展網(wǎng)吧巡察。其基本要求：
1、不定期地巡察網(wǎng)吧。“五老”監(jiān)督員每周應(yīng)安排一定的時間，持“工作牌”到網(wǎng)吧進行巡察監(jiān)督。
2、做好登記、統(tǒng)計。每位監(jiān)督員應(yīng)做好巡察網(wǎng)吧的登記、統(tǒng)計，對發(fā)現(xiàn)的問題和好的經(jīng)驗應(yīng)及時登記、統(tǒng)計。
3、定期匯報情況。監(jiān)督員每月中旬向社區(qū)關(guān)工委匯報情況一次，社區(qū)、街道關(guān)工委每月25日前逐級向街道、區(qū)關(guān)工委匯報情況一次。
4、疏堵結(jié)合。“五老”監(jiān)督員應(yīng)堅持教育引導(dǎo)、勸阻說服的方式，及時制止未成年人進入網(wǎng)吧，敦促業(yè)主和網(wǎng)民守法經(jīng)營、文明上網(wǎng)。
5、“五老”監(jiān)督員不直接處理網(wǎng)吧經(jīng)營中存在的問題。在監(jiān)督中如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與網(wǎng)吧業(yè)主聯(lián)系溝通，重要情況應(yīng)及時報告社區(qū)關(guān)工委或有關(guān)部門，做到盡責不越位。
6、網(wǎng)吧監(jiān)督員在工作中應(yīng)注意交通及人身安全。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇二
為充分調(diào)動廣大職工的積極性，進一步加強綠地管理，提高綠地整體管理水平，特制定本辦法。
綠地、游園、廣場及道路衛(wèi)生實行實時保潔。重點對北大街、中日園園區(qū)、開發(fā)區(qū)廣場加強衛(wèi)生管理。
1、北大街及太陽路門面房衛(wèi)生管理。衛(wèi)生保潔人員早上5:30分到崗，6:00整衛(wèi)生清掃完畢。保潔范圍為鐘鼓樓至太陽路口花帶東部區(qū)域。該衛(wèi)生區(qū)由3人輪流值班，早5:30至晚10:00，實行實時保潔。
2、中日園區(qū)衛(wèi)生管理。衛(wèi)生保潔人員早上6:30分到崗，7:30分整個園區(qū)主要地段衛(wèi)生清掃完畢。保潔范圍包括園區(qū)道路、綠地、小廣場，整個園區(qū)衛(wèi)生由八人輪流值班，至晚上8:00，全天實時保潔。
3、開發(fā)區(qū)廣場衛(wèi)生管理。衛(wèi)生保潔人員早上5:30分到崗，6:00整完成廣場衛(wèi)生清掃。保潔范圍為該廣場和廣場西部的園花壇。該區(qū)域由4人輪流值班，晚上10:00前實行實時保潔。遇星期天、節(jié)假日等游人高峰期，所有保潔人員全體上崗，不再實行輪流值班。
保潔質(zhì)量標準：各衛(wèi)生保潔責任區(qū)在規(guī)定實時保潔時間內(nèi)不得出現(xiàn)白色垃圾、紙屑等，廣場、道路不得出現(xiàn)煙頭、果核；綠地內(nèi)每百平方米煙頭不超過5個，綠籬等處衛(wèi)生死角當天清掃一次。
衛(wèi)生檢查辦法：分兩種檢查形式。
1、由生產(chǎn)科對當天衛(wèi)生現(xiàn)狀不定時檢查；
2、單位領(lǐng)導(dǎo)組織各部門負責人，不定期進行檢查。對衛(wèi)生管理達不到標準的，按照一個煙頭5元、一處白色垃圾10元標準對當班保潔人員進行經(jīng)濟處罰。對早班5:30分不能按照到崗和6:30分不能完成責任區(qū)清掃任務(wù)的，罰款50元；對脫崗、早退人員，發(fā)現(xiàn)一次罰款50元，累積三次者勒令待崗、待崗期間僅發(fā)放基本生活費。
1、綠地養(yǎng)護管理實行劃片包干、責任到人的管理辦法。
1花壇花木生長健壯，株形豐滿，葉色正常，花繁葉茂，能表現(xiàn)出良好的植物景觀。25分。
實施全天保潔，保持花壇清潔、衛(wèi)生，無垃圾、雜物等。15分。
2草坪草坪灌溉要求根據(jù)土質(zhì)、天氣適時進行，保持草坪土壤濕潤、疏松。10分。
草坪施肥一年內(nèi)要進行1－2次，結(jié)合澆水,證草坪葉色正常，生長健壯。10分。
草坪要及時修剪，保持草高5－10cm，草面自然平整，邊緣整齊。20分。
草坪周圍最好有圍欄設(shè)施，禁止車輛進入,保持草坪內(nèi)附屬設(shè)施清潔完好。10分。
及時完成病蟲害防治15分。
盆花要分門別類擺放整齊、美觀，場地清理干凈，工具、盆花、糞土堆放整齊有序。15分。
在單位技術(shù)人員指導(dǎo)下引進新品種，摸索新技術(shù)。15分。
水域衛(wèi)生及水質(zhì)管理由專人負責，水面衛(wèi)生實行實時保潔，不得出現(xiàn)任何有礙觀瞻的漂浮物；根據(jù)水質(zhì)狀況進行定期換水，確保水質(zhì)良好，不污濁、無異味。
水面出現(xiàn)白色垃圾的，每處罰款20元。
秩序管理分經(jīng)營區(qū)秩序管理和游園瀏覽秩序管理，秩序管理由保衛(wèi)科負責。
第一條為了保證我院各種規(guī)章制度、管理辦法的有效落實，進一步加強稽查隊伍建設(shè)，調(diào)動稽查人員的工作積極性，提高稽查工作的'質(zhì)量和效率，充分發(fā)揮稽查的職能作用，特制定本辦法。第二條休養(yǎng)院綜合辦公室為稽查考核的主管部門。履行稽查考核職責的人員有：值班經(jīng)理、公司部門以上管理人員、綜合辦公室人事主管及指定人員。
第二章考核內(nèi)容。
第三條員工的儀容儀表、出勤、履職情況。
第三章稽查考核實施辦法。
第五條由稽查人員對各部門的勞動紀律、規(guī)章制度的落實情況定時或不定時的進行檢查、監(jiān)督、考核。各部門要積極支持稽查考核人員的工作，各部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)高度重視勞動紀律、規(guī)章制度的落實等管理工作，認真及時查處本部門員工中違反勞動紀律、規(guī)章制度的現(xiàn)象以維護其嚴肅性。因失察、拖延、推諉致使本部門違反勞動紀律的問題得不到及時糾正和處理，并被其他稽查人員查處或員工舉報的，將追究主管經(jīng)理的責任(每次扣0.05分)。第六條凡值班經(jīng)理稽查、考核出員工違紀、違規(guī)事實，而部門經(jīng)理未發(fā)現(xiàn)的，部門經(jīng)理承擔連帶責任（每次0.05分）。第七條凡稽查主管部門稽查人員稽查、考核出的違紀、違規(guī)問題，而值班經(jīng)理未發(fā)現(xiàn)的，值班經(jīng)理要承擔瀆職責任(每次扣0.05分)。
第八條凡院領(lǐng)導(dǎo)發(fā)現(xiàn)的違紀、違規(guī)問題，稽查主管部門人員未發(fā)現(xiàn)的，稽查主管部門人員承擔瀆職責任（每次扣0.05分）。第九條由其他員工舉報，部門未發(fā)現(xiàn)和處理，對于相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)也要承擔連帶責任(每次扣0.05分)。
第十條在稽查、考核過程中，必須堅持嚴肅認真、實事求是的原則，不允許徇私舞弊，弄虛作假，否則應(yīng)嚴肅處理（每發(fā)現(xiàn)一次，責任人扣0.15分）。
第十三條年終考核，稽查人員綜合考核成績優(yōu)秀者，按績效管理辦法，給予其一定的獎勵。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇三
(一)符合性原則：制度要符合法律法規(guī)和集團規(guī)章制度的相關(guān)規(guī)定。
(二)前瞻性原則：從公司可持續(xù)發(fā)展的角度制定制度，避免因經(jīng)營環(huán)境的快速變化而頻繁修改。
(三)實效性原則：從公司運營實際出發(fā)制定制度，認真調(diào)查研究，確保制度的可操作。
(四)系統(tǒng)性原則：從公司全局出發(fā)制定制度，避免制度間相互沖突。
第四條本辦法適用于公司及各部門制度的管理，涉及黨務(wù)工作或工會工作的制度按照相關(guān)規(guī)定管理。各地市分公司的制度管理可參照本辦法執(zhí)行。
第五條董事會、黨組會、總經(jīng)理辦公會是公司制度管理的最高決策機構(gòu)，根據(jù)公司章程與“三重一大”等相關(guān)規(guī)定對各自所負責領(lǐng)域的公司重大制度進行決策審批。
第六條公司企業(yè)管理委員會對跨部門制度進行決策審批。第七條企業(yè)管理委員會是公司制度管理的統(tǒng)籌管理機構(gòu)。其下設(shè)的基礎(chǔ)管理工作組由部門級經(jīng)理人員組成，是公司制度的專家審議和決策支撐機構(gòu)，基礎(chǔ)管理工作組組長由發(fā)展戰(zhàn)略部總經(jīng)理兼任，小組成員由發(fā)展戰(zhàn)略部、綜合部、市場經(jīng)營部、集團客戶部、客戶服務(wù)部、網(wǎng)絡(luò)部、計劃建設(shè)部、系統(tǒng)集成部、財務(wù)部、人力資源部、內(nèi)審部、黨群部、工會、紀檢組監(jiān)察室各一名部門領(lǐng)導(dǎo)和一名管理人員組成?；A(chǔ)管理工作組職責為：
(一)起草制度的管理體系、統(tǒng)籌編制與發(fā)布制度管理辦法、實施細則、制度清單，并提交總經(jīng)理辦公會決策審批；(二)對公司重大制度進行評審和發(fā)布，對跨部門制度制定的合規(guī)性進行審核，負責公司制度的執(zhí)行監(jiān)督與效果評估。
第八條基礎(chǔ)管理工作組的工作機構(gòu)設(shè)在發(fā)展戰(zhàn)略部，其日常工作由發(fā)展戰(zhàn)略部具體負責?；A(chǔ)管理工作組下設(shè)預(yù)評估小組，成員為基礎(chǔ)管理工作組各組成部門的綜合主管，負責對基礎(chǔ)管理工作組的評審工作進行支撐。
第九條公司各部門負責編制和修改本部門職責范圍內(nèi)的制度，協(xié)助基礎(chǔ)管理工作組審核與職責相關(guān)的其他制度，貫徹執(zhí)行公司的各項制度，并適時提出修改建議。公司各部門的審核職責包括：
(一)綜合部：負責對規(guī)章制度是否符合公司綜合管理規(guī)范和運營管理需要提出意見。
(二)發(fā)展戰(zhàn)略部：負責審核規(guī)章制度與制度規(guī)范的規(guī)范性和制度框架的匹配性，負責審核涉及法律的內(nèi)容，保證規(guī)章制度與國家法律、法規(guī)、相關(guān)政策的一致性。
(三)人力資源部：負責審核規(guī)章制度中涉及人力資源要求的相關(guān)條款，保證與公司人力資源規(guī)定的一致性。
(四)財務(wù)部：負責審核與財務(wù)要求相關(guān)的內(nèi)容，保證規(guī)章制度與財務(wù)要求的一致性。
(五)黨群部：負責審核規(guī)章制度中涉及企業(yè)文化要求的相關(guān)條款，保證規(guī)章制度與企業(yè)文化要求的匹配。
(六)紀檢監(jiān)察室：負責審核規(guī)章制度與公司“三重一大”決策事項及管理要求的一致性。
(七)內(nèi)審部：結(jié)合審計發(fā)現(xiàn)的問題和風險，提出相關(guān)規(guī)章制度的修改完善建議。
(八)其他管理部門：負責審核涉及本部門管理職能或需要本部門配合執(zhí)行的相關(guān)內(nèi)容。
第十條凡超越權(quán)限或未按規(guī)定程序制定的制度視為無效。
第三章制度的分類與分級。
第十一條公司制度的類別包括管理辦法、管理規(guī)范/管理流程、管理細則、工作標準等。
(三)管理細則：也稱實施細則，是指為實施某一規(guī)定、辦法等結(jié)合實際情況、對其所做的詳細、具體解釋和補充；(四)工作標準：又稱作業(yè)標準，是指為某一規(guī)定、辦法、細則做出的具體作業(yè)要求和標準。
第十二條制度的格式要規(guī)范，層次要清晰。制度作為內(nèi)部文件時，可以不冠以“公司××”字樣，為保證命名的規(guī)范性，具體名稱按文件層次統(tǒng)一命名為:管理辦法、管理規(guī)范/管理流程、管理細則、工作標準等。由于所有規(guī)章制度都采用版本控制其有效性，根據(jù)管理需要實施動態(tài)管理適時更新文件版本。規(guī)章制度的文件編號、版本控制、文件格式規(guī)范按《規(guī)章制度標識管理細則》執(zhí)行。第十三條對于文件名以暫行規(guī)定、試行辦法等結(jié)尾的制度，原則上運行期限不能超過二年。如有特殊情況，需經(jīng)區(qū)公司總經(jīng)理批準，批準后順延一年。
第十四條以暫行規(guī)定、試行辦法等結(jié)尾命名的制度需滿足以下條件：
(一)以前沒有進行這方面的管理規(guī)定；(二)運作效果無法預(yù)測或判斷；(三)制度執(zhí)行可能會產(chǎn)生風險。
第十五條制度按照重要程度的不同分為三級：
(一)公司重大制度：指構(gòu)成公司重大競爭力的主要方面、或?qū)崿F(xiàn)重大競爭力的主要支撐要素、或運營過程中反映問題較多、制約業(yè)務(wù)運營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)相關(guān)的重要制度。
(二)跨部門制度：指非重大制度中涉及多個部門相互協(xié)調(diào)聯(lián)動的，影響公司業(yè)務(wù)相互配合發(fā)展的制度。
(三)部門級制度：指非重大制度中部門權(quán)限范圍內(nèi)的專業(yè)性管理制度。
第十六條制度的分級由基礎(chǔ)管理工作組統(tǒng)籌管理?；A(chǔ)管理工作組匯集各部門建議，形成制度分級清單初稿，經(jīng)過工作組評審調(diào)整后，提交公司總經(jīng)理辦公會決策審批，并由基礎(chǔ)管理工作組發(fā)布。
第一節(jié)制度的制定。
第十七條制度的制定需求來源包括各部門根據(jù)日常工作需要提出、基礎(chǔ)管理工作組基于監(jiān)督評估后提出、公司領(lǐng)導(dǎo)提出。
第十八條根據(jù)制度的重要性和效力等級，在部門職能權(quán)限內(nèi)的制度由專業(yè)部門確定制定需求，超出部門職能權(quán)限的制度應(yīng)提交發(fā)展戰(zhàn)略部審核制定需求并分級，發(fā)展戰(zhàn)略部認為必要時可提交基礎(chǔ)管理工作組審核制定需求并分級。
第十九條通過需求審核的公司重大制度和跨部門制度，由制度提出部門牽頭組成聯(lián)合編制小組負責編制，編制小組應(yīng)包括制度內(nèi)容所涉及的部門、內(nèi)審、紀檢和法律的相關(guān)人員。部門級制度由專業(yè)部門自行編制。
第二十條制度的編制，要廣泛調(diào)研與意見征集，進行必要性論證和可行性研究。要有明確的范圍與對象、目標與原則、控制點、關(guān)鍵指標等內(nèi)容。
第二十一條在制定規(guī)章制度時，編制牽頭部門應(yīng)先評審所要制定的制度相關(guān)內(nèi)容在現(xiàn)有制度中是否已有相關(guān)或類似的規(guī)定，如現(xiàn)有制度中已有相關(guān)規(guī)定且可以繼續(xù)實施的，應(yīng)不必制定新的制度；當已有制度的規(guī)定已不能滿足要求時，應(yīng)通過對已有制度的修改和完善滿足其要求；如果已有制度中沒有所要規(guī)定的內(nèi)容，可通過新增制度或在現(xiàn)有制度中增補相關(guān)內(nèi)容實現(xiàn)其管理要求。
第二節(jié)制度的會審、決策與發(fā)布。
第二十二條公司重大制度的會審與決策包括工作組會審和決策會審。工作組會審由制度管理工作組負責，決策會審按照董事會、總經(jīng)理辦公會、黨組會的職責分工進行。跨部門制度的會審與決策，由牽頭部門組織跨部門聯(lián)席會議進行會審后，提交專題決策會進行決策，或在oa上經(jīng)相關(guān)部門會簽同意后，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。部門級制度的會審，由專業(yè)部門自行組織，或在oa上經(jīng)相關(guān)部門會簽同意后，由部門負責人簽發(fā)。
第二十三條審批通過的公司重大制度由發(fā)展戰(zhàn)略部（或牽頭部門）通過公司發(fā)文進行發(fā)布，跨部門制度由發(fā)展戰(zhàn)略部進行規(guī)范性和一致性審核后通過公司發(fā)文進行發(fā)布。部門級制度由制定部門以部門發(fā)文形式自行發(fā)布。需要保密的制度應(yīng)設(shè)定密級，并僅對特定群體發(fā)布。制度發(fā)布后，發(fā)布部門須上載到規(guī)章制度管理系統(tǒng)存檔、共享。
第二十四條公司重大制度由公司董事長、總經(jīng)理、黨組書記簽發(fā)，跨部門制度由公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，與員工切身利益相關(guān)的重大政策還需通過公司職工代表大會審議后方可簽發(fā)。
第三節(jié)制度的執(zhí)行、監(jiān)督與評估。
第二十四條制度的執(zhí)行，包括執(zhí)行部署、培訓、宣貫等，由制度的牽頭部門負責。執(zhí)行過程中，各部門和員工對制度條款認為不適當?shù)挠袡?quán)提出意見或建議，并反饋到制度起草部門。
第二十五條制度的簽發(fā)后各部門應(yīng)識別制度與部門哪些崗位人員有關(guān)，并組織有關(guān)的人員對制度進行培訓和宣貫，可采用分線條、集中式、在線學習等各種培訓方式，培訓的內(nèi)容包括公司制度管理規(guī)定，公司重大制度，以及與該崗位人員有關(guān)的專業(yè)線條的重點制度。
第二十六條制度發(fā)布后，監(jiān)控是執(zhí)行的關(guān)鍵，基礎(chǔ)管理工作組應(yīng)采取多種措施和方法加強對制度執(zhí)行情況的監(jiān)控，保證制度得到良好的執(zhí)行。制度監(jiān)控主要關(guān)注效率、質(zhì)量、風險控制三個方面。監(jiān)控方式有：各類檢查活動，如自查，流程穿越、各類專項檢查、客戶投訴處理、內(nèi)外部審計等。下游環(huán)節(jié)有責任對上游環(huán)節(jié)的輸出質(zhì)量與合規(guī)性進行監(jiān)督。發(fā)展戰(zhàn)略部需牽頭建立相應(yīng)的信息化平臺和指標體系，以實現(xiàn)制度執(zhí)行情況與部門績效考核的關(guān)聯(lián)、協(xié)作滿意度掛鉤。
第二十七條對制度的后評估是改進完善制度的重要環(huán)節(jié)，通過對現(xiàn)有制度設(shè)計的合理性、運行效率的評估，挖掘改進空間，進入制度管理的新循環(huán)。應(yīng)逐步建立制度評估體系和指標，以更好反映制度本身的合理性和執(zhí)行效率情況。制度執(zhí)行的評估由基礎(chǔ)管理工作組負責，包括定期評估與不定期評估。
第二十八條基礎(chǔ)管理工作組在每年年底組織公司各專業(yè)管理部門對公司制度進行定期評估，形成年度評估報告，用于制度的優(yōu)化。第二十九條發(fā)生下列情況時，基礎(chǔ)管理工作組應(yīng)適時組織公司制度體系或有關(guān)制度的評估活動。
(二)公司資源配置、經(jīng)營方向和領(lǐng)域、組織機構(gòu)等發(fā)生重大變化時；
(三)公司對本公司的經(jīng)營、管理策略進行重大調(diào)整時；(四)其他改變公司外部或內(nèi)部經(jīng)營條件的重大事項發(fā)生時。
第四節(jié)制度的修改與廢止。
第三十條公司重大制度的修改和廢止由制度的制定部門提議或由基礎(chǔ)管理工作組根據(jù)監(jiān)督、評估的結(jié)果提議，由制定部門提出申請，說明修改廢止的依據(jù)和必要性，經(jīng)基礎(chǔ)管理工作組評審后，報請公司董事會、總經(jīng)理辦公會、黨組會決策審批。
第三十一條跨部門制度的修改和廢止由制度的制定部門提議或由基礎(chǔ)管理工作組根據(jù)監(jiān)督、評估的結(jié)果提議，由制定部門提出申請，說明修改廢止的依據(jù)和必要性，由專題決策會決策審批，并報基礎(chǔ)管理工作組備案。
第三十二條部門級制度的修改、廢止由制定部門具體實施，并報基礎(chǔ)管理工作組備案。
第三十三條制度部分條款被修改或者廢止的，必須公布新的制度。
第五章附則。
第三十四條本辦法由企業(yè)管理委員會基礎(chǔ)管理工作組負責解釋。第三十五條本辦法自發(fā)布之日起實施。
第三十六條本辦法的所引出的支撐性文件有：《規(guī)章制度標識管理細則》。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇四
1、規(guī)章制度是企業(yè)建立正常工作秩序、經(jīng)營環(huán)境，規(guī)范全體員工行為的基本準則。制定、修改和廢止規(guī)章制度，應(yīng)依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理發(fā)展需要，具有前瞻性、導(dǎo)向性、連續(xù)性、穩(wěn)定性和可操作性，有利于企業(yè)安全生產(chǎn)提高經(jīng)營效率和效果，使企業(yè)更好、更快的發(fā)展。
2、各項規(guī)章必須按照權(quán)利和義務(wù)對等的原則，明確規(guī)范與被規(guī)范各方應(yīng)承擔的責任，并具有可操作性。
3、擬在東方德森能源有限公司全系統(tǒng)實施的各項規(guī)章，經(jīng)審核同意后，須報公司辦公會議審定，由董事長簽發(fā)，以公司文件形式頒發(fā)。
4、擬在專業(yè)管理實施的各項規(guī)章，經(jīng)公司辦公室審核同意后，由總經(jīng)理簽發(fā)，以公司文件形式頒布。
第二章
修改與廢止
1、當已頒布規(guī)章的規(guī)范對象、范圍或?qū)嵤l件發(fā)生較大變化，無法繼續(xù)完整地發(fā)揮應(yīng)有的規(guī)范作用時，規(guī)章的起草部門應(yīng)及時組織有關(guān)人員進行修改，或申請通知廢止。
暫行（試行）規(guī)定（或辦法）實施1年以后，規(guī)章的起草部門應(yīng)認真總結(jié)試行中的情況和問題，提出修改或廢止的意見。
2、修改已頒布的規(guī)章（包括暫行規(guī)定）應(yīng)按照本辦法關(guān)于立項、起草、審核、頒布的工作制度進行。
3、決定廢止現(xiàn)行規(guī)章時，應(yīng)向辦公室以書面說明廢止的理由，以及替代被廢止的規(guī)章。
第三章
附則
1、暫行（試行）規(guī)定或辦法等臨時性規(guī)章須注明有效期，自頒布實施之日起，最長不超過兩年。
2、各部門應(yīng)將制定的各項規(guī)章分類匯編，每年進行一次認真清理，及時修改（廢止）已不適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要的規(guī)章。
3、規(guī)章匯編由企管部負責。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇五
1.本規(guī)定適用于公司總部、各子公司、控股公司的規(guī)章制度管理。2.本規(guī)定所稱規(guī)章制度，指公司總部、各子公司、控股公司依據(jù)職責和權(quán)限，按規(guī)定程序制定的各類規(guī)范經(jīng)營管理行為、具有長期約束力的規(guī)范性文件。標準及其它應(yīng)用公文不適用本規(guī)定。
3.公司規(guī)章制度實行分級制定，歸口管理，分工負責，標準統(tǒng)一的管理方式。
4.公司各項規(guī)章制度以遵守國家法律法規(guī)，體現(xiàn)公司意志，維護公司整體利益，結(jié)合公司實際，保持制度權(quán)威和效力為根本前提。
二、管理職責。
監(jiān)督各中心、各子公司、控股公司制度管理工作，對違反制度管理規(guī)定的要求整改。
2.各中心負責本中心職責范圍內(nèi)專項制度的建立與管理，具體職責包括：定期檢查、審查、評估、修改職責范圍內(nèi)的規(guī)章制度；宣貫與實施職責范圍內(nèi)的規(guī)章制度；匯編職責范圍內(nèi)的規(guī)章制度。
3.各子公司、控股公司遵循制度管理規(guī)定，結(jié)合實際制定本公司的實施制度，職責包括：
定期更新完善本單位規(guī)章制度體系；
定期對本單位規(guī)章制度實行制度效力檢查、制度文本審查、管理工作監(jiān)督等工作；
完成本單位制度宣貫、匯編成冊以及規(guī)章制度的統(tǒng)計。三、制度分類及效力。
1.公司各類規(guī)章制度按照層次分類依次為公司章程、公司規(guī)章、中心（部門）規(guī)定。
公司章程是規(guī)范公司組織和行為的總規(guī)則，由董事會審批，以公司名義發(fā)布。
公司規(guī)章是規(guī)范公司各類經(jīng)營管理業(yè)務(wù)活動的規(guī)則，由公司總裁審批，以公司名義發(fā)布。
中心（部門）規(guī)定是具體中心（部門）對公司規(guī)章的實施性規(guī)定和行使具體職責的規(guī)定，由中心審批，以中心（部門）名義發(fā)布。
2.規(guī)章制度按內(nèi)容的不同，分為規(guī)定、辦法、細則三類。規(guī)定是對某方面工作做出帶有約束性的行為規(guī)范。辦法是對某項工作所做的比較具體的要求和規(guī)范。
細則是為有效實施規(guī)定或辦法而制定的具體措施或就相關(guān)條文做出的具體說明和闡釋。
3.下一級管理制度可以對上一級管理制度進行補充和細化，但不得與上一級管理制度相抵觸，如出現(xiàn)抵觸的，以上一等級規(guī)章制度規(guī)定為準。同一部門制定的規(guī)章制度，新規(guī)定與舊規(guī)定不一致的，適用新規(guī)定。
1.制度建立和管理按照申報、立項、起草、審核、審批、發(fā)布、執(zhí)行、維護、定期審閱、匯編的程序進行。
2.規(guī)章制度的建、改、廢，必須提前申報，根據(jù)工作需要完善規(guī)章制度建設(shè)的，填寫《規(guī)章制度建設(shè)申請表》。
3.立項。
申請公司規(guī)章立項，應(yīng)當對制（修）定的必要性進行論證，并明確公司規(guī)章項目名稱、完成時間及負責人。
總裁辦根據(jù)各中心（部門）的立項申請，組織審查，編制年度公司規(guī)章制（修）定計劃，經(jīng)公司總裁批準后執(zhí)行。
對未在年度計劃中列出的即時性規(guī)章制度建設(shè)需求，由總裁辦根據(jù)實際情況，決定是否調(diào)整年度計劃，經(jīng)公司總裁批準后執(zhí)行。
4.起草。
起草公司規(guī)章應(yīng)當由起草部門負責人組織。對于業(yè)務(wù)、職責交叉的公司規(guī)章，應(yīng)當明確牽頭部門，并組成聯(lián)合工作小組負責起草。
起草部門對公司規(guī)章的適用范圍、對象、需要解決的主要問題和解決方案、與現(xiàn)有公司規(guī)章的關(guān)系、管理職責劃分以及主管部門的確定等，做出充分論證。重要公司規(guī)章需要備有書面論證材料。
起草部門應(yīng)當將公司規(guī)章草案分送相關(guān)部門征求意見。被征求意見部門認真組織研究后提出書面修改意見。對存在爭議的事項，起草部門應(yīng)當與相關(guān)部門充分協(xié)商并達成一致；重大事項經(jīng)協(xié)商不能達成一致的，由總裁辦協(xié)調(diào)或報請公司總裁確定。
5.審核。
起草部門完成公司規(guī)章起草工作后，應(yīng)當向總裁辦提交規(guī)章制度草案、草案起草說明（主要內(nèi)容包括：公司規(guī)章論證情況、起草和征求意見過程、公司規(guī)章主要內(nèi)容、需要說明的問題等）、相關(guān)部門意見等材料。
總裁辦收到審核材料后，應(yīng)當就規(guī)章草案和起草說明是否完備、規(guī)章草案是否符合法律法規(guī)、草案內(nèi)容是否具體、明確，能否貫徹執(zhí)行、不同意見是否充分協(xié)商、規(guī)章草案與其它規(guī)章的銜接情況，是否有與公司章程和其它規(guī)章沖突、草案格式是否規(guī)范等方面組織審核。
總裁辦應(yīng)當在收到公司規(guī)章審核材料后10個工作日內(nèi)向申報單位反饋審核意見。
對不符合要求的，總裁辦負責協(xié)商起草部門補充、修改。6.審批及發(fā)布。
對符合要求的，由總裁辦簽發(fā)意見后，按規(guī)章制度級別轉(zhuǎn)由相關(guān)方審批。審批規(guī)章制度需要留存文本紀要。規(guī)章制度印發(fā)時抄送總裁辦備案。7.執(zhí)行、維護、定期審閱及匯編規(guī)章制度一經(jīng)頒發(fā)實施，必須嚴格執(zhí)行。起草部門根據(jù)實際需要，組織規(guī)章制度的宣傳培訓。與規(guī)章制度實施有關(guān)的部門和人員應(yīng)掌握規(guī)章制度內(nèi)容，并嚴格按照規(guī)章制度的規(guī)定履行工作職責。
規(guī)章制度執(zhí)行過程中，有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)有沖突、遺漏等問題，應(yīng)當及時向規(guī)章制度起草和總裁辦提出修訂或廢止意見。規(guī)章制度執(zhí)行中，需要解釋的，采用書面形式解釋，解釋不得違背規(guī)章制度的規(guī)定。
規(guī)章制度起草部門應(yīng)當根據(jù)國家政策、法律的變化和公司發(fā)展的要求，及時提出修改或廢止規(guī)章制度的建議。
總裁辦每年組織對規(guī)章制度進行專項清理，并在提出具體修改或廢止的匯總意見后，報請總裁審批。確認修改的，由起草部門按要求修改；確認廢止的，由總裁辦以公文形式下發(fā)通知。
公司規(guī)章制度由總裁辦負責總體匯編，各中心（部門）完成本中心（部門）起草制度的匯編。
五、附則。
1.規(guī)章制度的檔案管理按照公司檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.本辦法由總裁辦負責解釋并督促實施。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇六
第一條為加強制度建設(shè)，建立健全企業(yè)規(guī)章制度管理體系，規(guī)范公司（以下簡稱公司）制度的制定、修改、廢止、執(zhí)行、監(jiān)督、評估，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、集團公司及公司相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條本辦法所稱的“制度”是指公司及各部門按照規(guī)定程序制定的各類規(guī)范經(jīng)營管理行為的、具有長期普遍約束力的規(guī)范性文件，包括規(guī)定、辦法、細則、標準等。
（一）符合性原則：制度要符合法律法規(guī)和集團規(guī)章制度的相關(guān)規(guī)定。
（二）前瞻性原則：從公司可持續(xù)發(fā)展的角度制定制度，避免因經(jīng)營環(huán)境的快速變化而頻繁修改。
（三）實效性原則：從公司運營實際出發(fā)制定制度，認真調(diào)查研究，確保制度的可操作。
（四）系統(tǒng)性原則：從公司全局出發(fā)制定制度，避免制度間相互沖突。
第四條本辦法適用于公司及各部門制度的管理，涉及黨務(wù)工作或工會工作的制度按照相關(guān)規(guī)定管理。各地市分公司的制度管理可參照本辦法執(zhí)行。
第五條董事會、黨組會、總經(jīng)理辦公會是公司制度管理的最高決策機構(gòu)，根據(jù)公司章程與“三重一大”等相關(guān)規(guī)定對各自所負責領(lǐng)域的公司重大制度進行決策審批。
第六條公司企業(yè)管理委員會對跨部門制度進行決策審批。
第七條企業(yè)管理委員會是公司制度管理的統(tǒng)籌管理機構(gòu)。其下設(shè)的基礎(chǔ)管理工作組由部門級經(jīng)理人員組成，是公司制度的專家審議和決策支撐機構(gòu)，基礎(chǔ)管理工作組組長由發(fā)展戰(zhàn)略部總經(jīng)理兼任，小組成員由發(fā)展戰(zhàn)略部、綜合部、市場經(jīng)營部、集團客戶部、客戶服務(wù)部、網(wǎng)絡(luò)部、計劃建設(shè)部、系統(tǒng)集成部、財務(wù)部、人力資源部、內(nèi)審部、黨群部、工會、紀檢組監(jiān)察室各一名部門領(lǐng)導(dǎo)和一名管理人員組成?；A(chǔ)管理工作組職責為：
（二）對公司重大制度進行評審和發(fā)布，對跨部門制度制定的合規(guī)性進行審核，負責公司制度的執(zhí)行監(jiān)督與效果評估。
第八條基礎(chǔ)管理工作組的工作機構(gòu)設(shè)在發(fā)展戰(zhàn)略部，其日常工作由發(fā)展戰(zhàn)略部具體負責?；A(chǔ)管理工作組下設(shè)預(yù)評估小組，成員為基礎(chǔ)管理工作組各組成部門的綜合主管，負責對基礎(chǔ)管理工作組的評審工作進行支撐。
第九條公司各部門負責編制和修改本部門職責范圍內(nèi)的制度，協(xié)助基礎(chǔ)管理工作組審核與職責相關(guān)的其他制度，貫徹執(zhí)行公司的'各項制度，并適時提出修改建議。公司各部門的審核職責包括：
（一）綜合部：負責對規(guī)章制度是否符合公司綜合管理規(guī)范和運營管理需要提出意見。
（二）發(fā)展戰(zhàn)略部：負責審核規(guī)章制度與制度規(guī)范的規(guī)范性和制度框架的匹配性，負責審核涉及法律的內(nèi)容，保證規(guī)章制度與國家法律、法規(guī)、相關(guān)政策的一致性。
（三）人力資源部：負責審核規(guī)章制度中涉及人力資源要求的相關(guān)條款，保證與公司人力資源規(guī)定的一致性。
（四）財務(wù)部：負責審核與財務(wù)要求相關(guān)的內(nèi)容，保證規(guī)章制度與財務(wù)要求的一致性。
（五）黨群部：負責審核規(guī)章制度中涉及企業(yè)文化要求的相關(guān)條款，保證規(guī)章制度與企業(yè)文化要求的匹配。
（六）紀檢監(jiān)察室：負責審核規(guī)章制度與公司“三重一大”決策事項及管理要求的一致性。
（七）內(nèi)審部：結(jié)合審計發(fā)現(xiàn)的問題和風險，提出相關(guān)規(guī)章制度的修改完善建議。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇七
為規(guī)范公司的制度管理，提高規(guī)章制度質(zhì)量和執(zhí)行力，制定本辦法。一、總則。
1.本規(guī)定適用于公司總部、各子公司、控股公司的規(guī)章制度管理。
2.本規(guī)定所稱規(guī)章制度，指公司總部、各子公司、控股公司依據(jù)職責和權(quán)。
限，按規(guī)定程序制定的各類規(guī)范經(jīng)營管理行為、具有長期約束力的規(guī)范性文件。標準及其它應(yīng)用公文不適用本規(guī)定。
3.公司規(guī)章制度實行分級制定，歸口管理，分工負責，標準統(tǒng)一的管理方。
式。
4.公司各項規(guī)章制度以遵守國家法律法規(guī)，體現(xiàn)公司意志，維護公司整體。
利益，結(jié)合公司實際，保持制度權(quán)威和效力為根本前提。
二、管理職責。
監(jiān)督各中心、各子公司、控股公司制度管理工作，對違反制度管理規(guī)定的要求整改。
------。
等工作；
完成本單位制度宣貫、匯編成冊以及規(guī)章制度的統(tǒng)計。三、制度分類及效力。
1.公司各類規(guī)章制度按照層次分類依次為公司章程、公司規(guī)章、中心（部。
門）規(guī)定。
公司章程是規(guī)范公司組織和行為的總規(guī)則，由董事會審批，以公司名義發(fā)。
布。
公司規(guī)章是規(guī)范公司各類經(jīng)營管理業(yè)務(wù)活動的規(guī)則，由公司總裁審批，以。
公司名義發(fā)布。
中心（部門）規(guī)定是具體中心（部門）對公司規(guī)章的實施性規(guī)定和行使具。
體職責的規(guī)定，由中心審批，以中心（部門）名義發(fā)布。
2.規(guī)章制度按內(nèi)容的不同，分為規(guī)定、辦法、細則三類。規(guī)定是對某方面工作做出帶有約束性的行為規(guī)范。辦法是對某項工作所做的比較具體的要求和規(guī)范。
2.各中心負責本中心職責范圍內(nèi)專項制度的建立與管理，具體職責包括：定期檢查、審查、評估、修改職責范圍內(nèi)的規(guī)章制度；宣貫與實施職責范圍內(nèi)的規(guī)章制度；匯編職責范圍內(nèi)的規(guī)章制度。
3.各子公司、控股公司遵循制度管理規(guī)定，結(jié)合實際制定本公司的實施制。
度，職責包括：
定期更新完善本單位規(guī)章制度體系；
定期對本單位規(guī)章制度實行制度效力檢查、制度文本審查、管理工作監(jiān)督。
------。
細則是為有效實施規(guī)定或辦法而制定的具體措施或就相關(guān)條文做出的具體。
說明和闡釋。
3.下一級管理制度可以對上一級管理制度進行補充和細化，但不得與上一級管理制度相抵觸，如出現(xiàn)抵觸的，以上一等級規(guī)章制度規(guī)定為準。同一部門制定的規(guī)章制度，新規(guī)定與舊規(guī)定不一致的，適用新規(guī)定。
1.制度建立和管理按照申報、立項、起草、審核、審批、發(fā)布、執(zhí)行、維。
護、定期審閱、匯編的程序進行。
2.規(guī)章制度的建、改、廢，必須提前申報，根據(jù)工作需要完善規(guī)章制度建。
設(shè)的，填寫《規(guī)章制度建設(shè)申請表》。
3.立項。
申請公司規(guī)章立項，應(yīng)當對制（修）定的必要性進行論證，并明確公司規(guī)。
章項目名稱、完成時間及負責人。
總裁辦根據(jù)各中心（部門）的立項申請，組織審查，編制年度公司規(guī)章制。
（修）定計劃，經(jīng)公司總裁批準后執(zhí)行。
對未在年度計劃中列出的即時性規(guī)章制度建設(shè)需求，由總裁辦根據(jù)實際情。
況，決定是否調(diào)整年度計劃，經(jīng)公司總裁批準后執(zhí)行。
4.起草。
起草公司規(guī)章應(yīng)當由起草部門負責人組織。對于業(yè)務(wù)、職責交叉的公司規(guī)。
章，應(yīng)當明確牽頭部門，并組成聯(lián)合工作小組負責起草。
起草部門對公司規(guī)章的適用范圍、對象、需要解決的主要問題和解決方案、與現(xiàn)有公司規(guī)章的關(guān)系、管理職責劃分以及主管部門的確定等，做出充分論證。
------。
重要公司規(guī)章需要備有書面論證材料。
起草部門應(yīng)當將公司規(guī)章草案分送相關(guān)部門征求意見。被征求意見部門認。
真組織研究后提出書面修改意見。
對存在爭議的事項，起草部門應(yīng)當與相關(guān)部門。
由總裁辦協(xié)調(diào)或報請公充分協(xié)商并達成一致；重大事項經(jīng)協(xié)商不能達成一致的，司總裁確定。
5.審核。
起草部門完成公司規(guī)章起草工作后，應(yīng)當向總裁辦提交規(guī)章制度草案、草。
案起草說明（主要內(nèi)容包括：公司規(guī)章論證情況、起草和征求意見過程、公司規(guī)章主要內(nèi)容、需要說明的問題等）、相關(guān)部門意見等材料。
總裁辦收到審核材料后，應(yīng)當就規(guī)章草案和起草說明是否完備、規(guī)章草案。
是否符合法律法規(guī)、草案內(nèi)容是否具體、明確，能否貫徹執(zhí)行、不同意見是否充分協(xié)商、規(guī)章草案與其它規(guī)章的銜接情況，是否有與公司章程和其它規(guī)章沖突、草案格式是否規(guī)范等方面組織審核。
總裁辦應(yīng)當在收到公司規(guī)章審核材料后。
核意見。
對不符合要求的，總裁辦負責協(xié)商起草部門補充、修改。6.審批及發(fā)布。
規(guī)章制度一經(jīng)頒發(fā)實施，必須嚴格執(zhí)行。起草部門根據(jù)實際需要，組織規(guī)。
10個工作日內(nèi)向申報單位反饋審。
------。
章制度的宣傳培訓。與規(guī)章制度實施有關(guān)的部門和人員應(yīng)掌握規(guī)章制度內(nèi)容，嚴格按照規(guī)章制度的規(guī)定履行工作職責。
規(guī)章制度執(zhí)行過程中，有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)有沖突、遺漏等問題，應(yīng)當及時向規(guī)。
并
章制度起草和總裁辦提出修訂或廢止意見。規(guī)章制度執(zhí)行中，需要解釋的，采用書面形式解釋，解釋不得違背規(guī)章制度的規(guī)定。
規(guī)章制度起草部門應(yīng)當根據(jù)國家政策、法律的變化和公司發(fā)展的要求，及。
時提出修改或廢止規(guī)章制度的建議。
總裁辦每年組織對規(guī)章制度進行專項清理，并在提出具體修改或廢止的匯。
總意見后，報請總裁審批。確認修改的，由起草部門按要求修改；確認廢止的，由總裁辦以公文形式下發(fā)通知。
公司規(guī)章制度由總裁辦負責總體匯編，起草制度的匯編。
五、附則。
1.規(guī)章制度的檔案管理按照公司檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.本辦法由總裁辦負責解釋并督促實施。3.本辦法自發(fā)布之日起施行。
各中心（部門）完成本中心（部門）。
專業(yè)資料學習資料教育培訓考試建筑裝潢資料。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇八
總則。
第一條。
依照國家政策法規(guī)和中國建材集團“五化”管理要求，為建立健全企業(yè)規(guī)章制度體系，推動實現(xiàn)公司生產(chǎn)經(jīng)營管理制度化，特制定本辦法。
第二條。
本辦法適用于泉興中聯(lián)水泥有限公司全部規(guī)章制度的編寫、審批、發(fā)布、施行和管理監(jiān)督，包括制度、辦法、標準、規(guī)程、規(guī)定、規(guī)則、細則、準則、手冊等。
第二章。
術(shù)語定義。
第三條。
規(guī)章制度是指在公司范圍內(nèi)對需要協(xié)調(diào)統(tǒng)一的技術(shù)要求、管理要求和工作要求所制定的標準，是企業(yè)生產(chǎn)組織、技術(shù)保障和經(jīng)營管理的依據(jù)，分為技術(shù)制度、管理制度、工作制度和部門制度四類。
第四條。
技術(shù)制度、管理制度和工作制度，由職能部門代表公司歸口管理，一經(jīng)發(fā)布在全公司范圍內(nèi)具有法規(guī)效力。
（一）技術(shù)制度是對全公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中需統(tǒng)一協(xié)調(diào)的技術(shù)事項所制訂的制度，包含標準、規(guī)范、規(guī)程、守則、作業(yè)指導(dǎo)書等。
（二）管理制度是對全公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中需統(tǒng)一協(xié)調(diào)的管理事項所制訂的制度，管理事項包括生產(chǎn)組織、設(shè)備保全、品質(zhì)工藝、行政管理、人力資源、資產(chǎn)財務(wù)、安全環(huán)保、能源計量、物資采購、黨群文化等有關(guān)事由。(三)工作制度是對全公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中需統(tǒng)一協(xié)調(diào)的工作事項所制訂的制度，工作事項包括執(zhí)行相應(yīng)管理制度和技術(shù)制度時與工作崗位的職責、技能、工作內(nèi)容、檢查考核等有關(guān)事由。
第五條。
部門制度是由公司各二級部門根據(jù)本部門實際情況，在本部門范圍內(nèi)實行管理活動的規(guī)章制度。部門制度的內(nèi)容不得與公司規(guī)章制度相抵觸。
第六條。
主管部門是指規(guī)章制度所述事由的主要責任單位（指制度起草部門）。
第七條。
使用部門是指規(guī)章制度所述事由的實際執(zhí)行單位。
第三章。
職責分工。
第八條辦公室是規(guī)章制度管理的負責單位，承擔規(guī)章制度的日常管理工作，主要職責是：
(一)建立健全規(guī)章制度體系，對各類規(guī)章制度進行標準化審查和編碼。
（二）協(xié)調(diào)規(guī)章制度涉及技術(shù)標準、管理標準和工作標準的制訂、修改，必要時組織對公司重要標準的討論和修訂，協(xié)調(diào)規(guī)章制度接口工作。
（三）做好規(guī)章制度的清理與匯編工作，定期發(fā)布有效制度清單，及時回收失效或作廢制度。
第九條按照專業(yè)分工，規(guī)章制度主管部門負責專業(yè)規(guī)章制度的編制、送審及修訂，保證規(guī)章制度的有效性，主要職責是：
（一）根據(jù)需要起草或修改制度時提出編寫說明，并將制度文件與說明送各有關(guān)部門會簽，辦理制度審查、修改、批準，交辦公室歸檔。
（二）對制度的有效使用進行跟蹤，對制度的有效版本實施控制。
（三）提出對作廢受控制度的處理意見。
（四）建立本部門主管制度的索引和控制狀態(tài)檔案，制定識別現(xiàn)行規(guī)章制度修訂狀態(tài)清單。
第十條。
制度使用部門負責制度的使用管理，主要職責是：
（一）嚴格執(zhí)行規(guī)章制度，對本部門持有制度實施維護、管理和跟蹤。
（二）監(jiān)督相關(guān)人員按規(guī)章制度規(guī)定實施操作。
（三）建立本部門規(guī)章制度控制與管理規(guī)定,指定專人實施規(guī)章制度管理。
（四）負責與其它部門的聯(lián)絡(luò)，接受主管部門對規(guī)章制度的指導(dǎo)和檢查。
第四章。
規(guī)章制度編制要求。
第十一條。
編寫規(guī)章制度必須遵循以下基本原則：
（一）合法性：遵守國家法律法規(guī)，嚴格執(zhí)行強制性國家標準、行業(yè)標準，貫徹上級單位的各項規(guī)章制度，并與同級單位相關(guān)標準相協(xié)調(diào)。
（二）可操作性：規(guī)章制度應(yīng)與公司或部門的實際情況相結(jié)合，便于指導(dǎo)實際工作。
（三）準確性：全面反映所述事由及程序，層次清楚，文字表達簡潔明了，通俗易懂，邏輯嚴謹，標準中的數(shù)值、公式等技術(shù)內(nèi)容應(yīng)正確無誤。
第十二條。
“第一章總則”：說明制定本制度的目的、適用范圍、基本原則?！暗诙乱脴藴省保褐饕f明規(guī)章制度中直接引用或涉及的企業(yè)規(guī)章制度、國家法律法規(guī)或國家標準。引用標準所包含的條文，通過引用可視為轉(zhuǎn)化成公司規(guī)章制度。沒有引用標準的，可省去此章。
“第三章術(shù)語定義”：明確本制度中部分創(chuàng)設(shè)概念名稱的內(nèi)涵和外延。沒有術(shù)語定義的，可省去此章。
“第四章。
職責分工”：規(guī)定本制度涉及部門或個人的職責義務(wù)。
第四章及以后為實體內(nèi)容、程序內(nèi)容。
最后一章為附則：說明本制度的提出單位、歸口單位，首次發(fā)布的日期及修改情況等。
附件：主要包括為正確使用本制度而附加的內(nèi)容，包括流程圖、表格等。
第十三條。
在各“章”中可根據(jù)內(nèi)容添加“第幾條”，條數(shù)按大寫數(shù)字從頭到尾連續(xù)累加。
（一）規(guī)章制度由所述事由的主管部門起草，所述事由涉及幾個部門時，由一個部門起草，并與其它部門協(xié)調(diào)一致后提出征求意見稿。
（二）規(guī)章制度起草部門在起草受控規(guī)章制度時，必須加注“編寫說明”。
（三）辦公室對規(guī)章制度征求意見稿審定、登記、編號后會簽，當征求意見稿嚴重不規(guī)范時，辦公室有權(quán)退回起草部門進行修改。
第十五條。
規(guī)章制度的會簽、審查和批準：（一）規(guī)章制度征求意見稿及“編寫說明”經(jīng)起草部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后，送規(guī)章制度涉及的有關(guān)管理部門和領(lǐng)導(dǎo)會簽。
（二）由起草部門確定要會簽的部門，并注明在規(guī)章制度會簽審批表上。
（三）會簽后起草部門根據(jù)會簽意見，將規(guī)章制度征求意見稿修改，形成規(guī)章制度討論稿，隨同“編寫說明”一并送分管領(lǐng)導(dǎo)審查，并根據(jù)需要報分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理批準。審查人對規(guī)章制度負有技術(shù)業(yè)務(wù)責任，批準人對規(guī)章制度負有行政管理責任。
（四）質(zhì)量體系程序文件制度由管理者代表審查批準。
（五）在下述情況下，規(guī)章制度討論稿應(yīng)送總經(jīng)理審查并批準：
1.二個或二個以上分管領(lǐng)導(dǎo)會簽意見不能協(xié)商一致時；
2.規(guī)章制度涉及公司方針、目標、經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃等重大問題時；
3.由總經(jīng)理分管的部門和工作；
4.分管領(lǐng)導(dǎo)認為必要時。
（六）經(jīng)批準后，由辦公室安排到辦公會上討論通過，對于直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度，應(yīng)由工會安排職工代表大會或者全體職工討論，提出方案和意見，要履行與工會或者職工代表平等協(xié)商程序。
（七）規(guī)章制度正式印發(fā)后，辦公室應(yīng)保存下列材料，按規(guī)定時間歸檔：
2.規(guī)章制度編寫說明；3.規(guī)章制度會簽、批準頁；
4.工會安排組織的民主討論資料；
5.正式文本；
6.發(fā)放簽收清單。
第十六條。
（一）由主管部門列出規(guī)章制度發(fā)放清單，發(fā)放清單上注明發(fā)放部門、個人、數(shù)量、是否受控、是否上oa網(wǎng)，并由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后發(fā)放，規(guī)章制度簽收人必須在清單上簽字，規(guī)章制度發(fā)后將清單交回辦公室歸檔，規(guī)章制度主管單位應(yīng)留有一定數(shù)量的備用份數(shù)，簽收保存。
（二）對外報送規(guī)章制度和上oa網(wǎng)發(fā)布由辦公室負責辦理。
（三）使用人丟失、損壞規(guī)章制度影響使用時，?應(yīng)由使用人向單位寫出書面陳述，由單位出具證明，說明情況和預(yù)防措施，向主管部門申請補發(fā)，并辦理登記簽收手續(xù)。
（四）要求在公司外印刷或特殊裝訂時,由主管部門提出申請,分管領(lǐng)導(dǎo)批準落實費用后實施。
第十七條。
（一）規(guī)章制度需要修改時，由主管部門提出修改內(nèi)容和修改說明。
（二）規(guī)章制度修改的批準原則上由該規(guī)章制度原審批部門領(lǐng)導(dǎo)進行審批。如原審批部門職能發(fā)生轉(zhuǎn)移，新審批部門必須獲取有關(guān)背景材料后方可審批。（三）受控規(guī)章制度的修改由規(guī)章制度主管部門負責通知規(guī)章制度使用人將原規(guī)章制度交回，并建立收回規(guī)章制度清單。
（四）主管部門需保留作為資料的作廢規(guī)章制度，應(yīng)寫上“保留資料”并加蓋“作廢”章，其它部門不得保留。
第五章。
第十八條。
q/qxzl—規(guī)章制度類別·分類號·順序號-發(fā)布年度。
1q表示企業(yè)。
2qxzl代表泉興中聯(lián)水泥有限公司。
3規(guī)章制度類別分為技術(shù)制度（用代號j表示）、管理制度（用代號g表示）、工作制度（用代號z表示）和部門制度（用代號b表示）。
4分類號是指在同一類別制度中，為進一步區(qū)分標準，而制訂的分類號。詳細的分類方法，見附件。
5順序號是指同一分類別中的第幾個標準。修訂發(fā)布時，原順序號不變，僅將年份改為修訂的年份。
6發(fā)布年度是指該規(guī)章制度發(fā)布的年度，并非實施年度。
上級單位下發(fā)的需在公司實施執(zhí)行的規(guī)章制度，或外來作業(yè)規(guī)范性文件，如規(guī)范、規(guī)程、標準、測驗方法等，可直接引用，由辦公室管理，納入公司規(guī)章制度體系編號。
第六章。
第二十條。
（一）受控規(guī)章制度嚴禁私自復(fù)印、贈送、外借，如確因工作需要復(fù)印、外借等，必須由主管部門審核、經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準，辦公室負責做好標識和記錄，修改或改版時，必須“以舊換新”。
（二）規(guī)章制度主管部門要不定期、不定點對受控規(guī)章制度進行檢查。
第二十一條。
（一）外來規(guī)章制度與公司規(guī)章制度接口：
1.外來規(guī)章制度需在公司內(nèi)貫徹執(zhí)行時，應(yīng)使用轉(zhuǎn)發(fā)的形式，?轉(zhuǎn)化為公司規(guī)章制度，轉(zhuǎn)化過程按本辦法規(guī)定辦理。
2.外來作業(yè)規(guī)范性文件，如規(guī)范、規(guī)程、標準、測驗方法等視為本公司作業(yè)指導(dǎo)書工作標準的業(yè)務(wù)性制度，由相關(guān)專業(yè)部門負責，辦公室管理，納入公司規(guī)章制度體系分類編碼。
3.上級單位規(guī)章制度視為外來制度，?主管部門可根據(jù)實際需要直接發(fā)放到本公司相關(guān)二級部門。主管部門列出二級部門的閱知范圍清單，交辦公室代發(fā)，辦公室保存代發(fā)簽收清單。
（二）主管部門與使用部門的接口1.規(guī)章制度使用部門負有對規(guī)章制度執(zhí)行使用和證實規(guī)章制度有效性責任，必須接受規(guī)章制度主管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。
2.規(guī)章制度主管部門應(yīng)協(xié)助規(guī)章制度使用部門，解決在落實執(zhí)行規(guī)章制度中遇到的問題。
3.主管部門和公司領(lǐng)導(dǎo)的行政指令、會議紀要若出現(xiàn)與規(guī)章制度規(guī)定不一致或無規(guī)章制度規(guī)定時，所述事由的主管部門應(yīng)考慮是否修改規(guī)章制度的必要性，如有必要，則修改或修訂規(guī)章制度。
第七章。
附則。
第二十二條。
本辦法由辦公室起草并歸口管理。
第二十三條本辦法自下發(fā)之日起施行。辦公室將適時提供對照表。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇九
1.本規(guī)定適用于公司總部、各子公司、控股公司的規(guī)章制度管理。2.本規(guī)定所稱規(guī)章制度，指公司總部、各子公司、控股公司依據(jù)職責和權(quán)限，按規(guī)定程序制定的各類規(guī)范經(jīng)營管理行為、具有長期約束力的規(guī)范性文件。標準及其它應(yīng)用公文不適用本規(guī)定。
3.公司規(guī)章制度實行分級制定，歸口管理，分工負責，標準統(tǒng)一的管理方式。
4.公司各項規(guī)章制度以遵守國家法律法規(guī)，體現(xiàn)公司意志，維護公司整體利益，結(jié)合公司實際，保持制度權(quán)威和效力為根本前提。
二、管理職責。
監(jiān)督各中心、各子公司、控股公司制度管理工作，對違反制度管理規(guī)定的要求整改。2.各中心負責本中心職責范圍內(nèi)專項制度的建立與管理，具體職責包括：定期檢查、審查、評估、修改職責范圍內(nèi)的規(guī)章制度；宣貫與實施職責范圍內(nèi)的規(guī)章制度；匯編職責范圍內(nèi)的規(guī)章制度。
3.各子公司、控股公司遵循制度管理規(guī)定，結(jié)合實際制定本公司的實施制度，職責包括：
定期更新完善本單位規(guī)章制度體系；
定期對本單位規(guī)章制度實行制度效力檢查、制度文本審查、管理工作監(jiān)督等工作；
1.公司各類規(guī)章制度按照層次分類依次為公司章程、公司規(guī)章、中心（部門）規(guī)定。
公司章程是規(guī)范公司組織和行為的總規(guī)則，由董事會審批，以公司名義發(fā)布。
公司規(guī)章是規(guī)范公司各類經(jīng)營管理業(yè)務(wù)活動的規(guī)則，由公司總裁審批，以公司名義發(fā)布。
中心（部門）規(guī)定是具體中心（部門）對公司規(guī)章的實施性規(guī)定和行使具體職責的規(guī)定，由中心審批，以中心（部門）名義發(fā)布。
2.規(guī)章制度按內(nèi)容的不同，分為規(guī)定、辦法、細則三類。規(guī)定是對某方面工作做出帶有約束性的行為規(guī)范。辦法是對某項工作所做的比較具體的要求和規(guī)范。細則是為有效實施規(guī)定或辦法而制定的具體措施或就相關(guān)條文做出的具體說明和闡釋。
3.下一級管理制度可以對上一級管理制度進行補充和細化，但不得與上一級管理制度相抵觸，如出現(xiàn)抵觸的，以上一等級規(guī)章制度規(guī)定為準。同一部門制定的規(guī)章制度，新規(guī)定與舊規(guī)定不一致的，適用新規(guī)定。
1.制度建立和管理按照申報、立項、起草、審核、審批、發(fā)布、執(zhí)行、維護、定期審閱、匯編的程序進行。
2.規(guī)章制度的建、改、廢，必須提前申報，根據(jù)工作需要完善規(guī)章制度建設(shè)的，填寫《規(guī)章制度建設(shè)申請表》。
3.立項。
申請公司規(guī)章立項，應(yīng)當對制（修）定的必要性進行論證，并明確公司規(guī)章項目名稱、完成時間及負責人。
總裁辦根據(jù)各中心（部門）的立項申請，組織審查，編制年度公司規(guī)章制（修）定計劃，經(jīng)公司總裁批準后執(zhí)行。
對未在年度計劃中列出的即時性規(guī)章制度建設(shè)需求，由總裁辦根據(jù)實際情況，決定是否調(diào)整年度計劃，經(jīng)公司總裁批準后執(zhí)行。
4.起草。
起草公司規(guī)章應(yīng)當由起草部門負責人組織。對于業(yè)務(wù)、職責交叉的公司規(guī)章，應(yīng)當明確牽頭部門，并組成聯(lián)合工作小組負責起草。
起草部門對公司規(guī)章的適用范圍、對象、需要解決的主要問題和解決方案、與現(xiàn)有公司規(guī)章的關(guān)系、管理職責劃分以及主管部門的確定等，做出充分論證。重要公司規(guī)章需要備有書面論證材料。
起草部門應(yīng)當將公司規(guī)章草案分送相關(guān)部門征求意見。被征求意見部門認真組織研究后提出書面修改意見。對存在爭議的事項，起草部門應(yīng)當與相關(guān)部門充分協(xié)商并達成一致；重大事項經(jīng)協(xié)商不能達成一致的，由總裁辦協(xié)調(diào)或報請公司總裁確定。
5.審核。
起草部門完成公司規(guī)章起草工作后，應(yīng)當向總裁辦提交規(guī)章制度草案、草案起草說明（主要內(nèi)容包括：公司規(guī)章論證情況、起草和征求意見過程、公司規(guī)章主要內(nèi)容、需要說明的問題等）、相關(guān)部門意見等材料。
總裁辦收到審核材料后，應(yīng)當就規(guī)章草案和起草說明是否完備、規(guī)章草案是否符合法律法規(guī)、草案內(nèi)容是否具體、明確，能否貫徹執(zhí)行、不同意見是否充分協(xié)商、規(guī)章草案與其它規(guī)章的銜接情況，是否有與公司章程和其它規(guī)章沖突、草案格式是否規(guī)范等方面組織審核。
總裁辦應(yīng)當在收到公司規(guī)章審核材料后10個工作日內(nèi)向申報單位反饋審核意見。
對不符合要求的，總裁辦負責協(xié)商起草部門補充、修改。6.審批及發(fā)布。
規(guī)章制度一經(jīng)頒發(fā)實施，必須嚴格執(zhí)行。起草部門根據(jù)實際需要，組織規(guī)章制度的宣傳培訓。與規(guī)章制度實施有關(guān)的部門和人員應(yīng)掌握規(guī)章制度內(nèi)容，并嚴格按照規(guī)章制度的規(guī)定履行工作職責。
規(guī)章制度執(zhí)行過程中，有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)有沖突、遺漏等問題，應(yīng)當及時向規(guī)章制度起草和總裁辦提出修訂或廢止意見。規(guī)章制度執(zhí)行中，需要解釋的，采用書面形式解釋，解釋不得違背規(guī)章制度的規(guī)定。
規(guī)章制度起草部門應(yīng)當根據(jù)國家政策、法律的變化和公司發(fā)展的要求，及時提出修改或廢止規(guī)章制度的建議。
總裁辦每年組織對規(guī)章制度進行專項清理，并在提出具體修改或廢止的匯總意見后，報請總裁審批。確認修改的，由起草部門按要求修改；確認廢止的，由總裁辦以公文形式下發(fā)通知。
公司規(guī)章制度由總裁辦負責總體匯編，各中心（部門）完成本中心（部門）起草制度的匯編。
五、附則。
1.規(guī)章制度的檔案管理按照公司檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.本辦法由總裁辦負責解釋并督促實施。3.本辦法自發(fā)布之日起施行。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇十
辦法是行政機關(guān)為貫徹某一法令或者做好某方面工作而制定的法規(guī)性文書。
辦法一般用“命令”或“通知”的方式，在行政管理領(lǐng)域運用得非常普遍。20xx年各期《中華人民共和國國務(wù)院公報》，差不多每期都發(fā)表有國務(wù)院各部委制定的辦法，有時一期上刊登若干篇。以20xx年第7號為例，刊登的辦法計有：國土資源部以通知的方式的《礦產(chǎn)資源勘查開采登記機構(gòu)管理暫行辦法》和《礦產(chǎn)資源勘查開采登記人員資格及機構(gòu)考核授予辦法》，水利部以命令的方式的《水利基本建設(shè)項目稽察暫行辦法》，國家稅務(wù)總局以通知的方式的《外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅管理試行辦法》。
(二)辦法的特點。
1．具體性。
辦法和條例、規(guī)定是比較近似的文種。
它們都有法規(guī)性，分章列條的外部形式也比較接近。它們之間的區(qū)別體現(xiàn)為：條例的制作單位級別高，意義重大，內(nèi)容全面、系統(tǒng)、原則。規(guī)定的制作單位沒有條例那么嚴格，內(nèi)容比較局部化，方法、步驟、措施比較詳細。而辦法由分管某方面工作的職能部門作出，內(nèi)容更為具體。但這些區(qū)別不是絕對的，彼此之間的界限很難劃分清楚。例如同是對公文辦理作出規(guī)定，中央辦公廳使用的是條例，而國務(wù)院辦公廳使用的卻是辦法。
2．普遍性。
辦法的應(yīng)用范圍廣泛，使用率高，特別是在我們國家法制建設(shè)一步步前進，人們的法制觀念一步步強化的時候，自覺守法已逐步成為人們行動的準則，事情無論大小，都要有法可依。而辦法可以用于指導(dǎo)實施國家的某一法律、條例，可以對某項工作作出具體規(guī)定，因而越來越廣泛地被行政管理部門所采用。
3．實踐性。
辦法的內(nèi)容都是貼近于工作實踐的方法、步驟和措施，帶有很強的實踐性特點。
4．派生性。
有相當一部分辦法是為貫徹落實某一法律而制定的，是法律的派生物。例如，國務(wù)院和中央軍委的《中國人民解放軍士官退出現(xiàn)役安置暫行辦法》的第一條說：“根據(jù)《中華人民共和國兵役法》和《中國人民解放軍現(xiàn)役士兵服役條例》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法?！逼鋵Ψ珊蜅l例的依附性十分明顯。
(三)辦法的類型。
1．實施法律、條例和計劃的辦法。
這種辦法的派生性很強，有的從標題上就明確指出這一點。如《中華人民共和國國務(wù)院公報》20xx年第5號刊登的《中華人民共和國海關(guān)實施〈行政復(fù)議法〉辦法》，就是對海關(guān)如何貫徹執(zhí)行《中華人民共和國行政復(fù)議法》制定的辦法?！?0xx年曾憲梓教育基金會〈優(yōu)秀大學生獎學金計劃〉實施辦法》也屬于這種類型。
這種辦法雖然也是以相關(guān)法律為依據(jù)制作的，但不是哪一部法律和條例的派生物，有一定的`獨立性。它是行政管理部門對一些法律不可能具體涉及的局部性工作所作的安排。例如《中華人民共和國國務(wù)院公報》20xx年第7號上刊登的《水利基本建設(shè)項目稽察暫行辦法》，第一條說：“為規(guī)范水利基本建設(shè)行為，加強國家水利基本建設(shè)投資管理，提高建設(shè)資金使用效益，確保工程質(zhì)量，保證稽察工作客觀、公正、高效開展，特制定本辦法?！边@段話準確概括了其實施行政管理的性質(zhì)。
(一)標題和制發(fā)時間、依據(jù)。
1．標題。
辦法的標題一般由主要內(nèi)容和文種構(gòu)成。主要內(nèi)容包括基本事項、適用范圍或闡釋依據(jù)，如《儲蓄存款利息所得個人所得稅征收管理辦法》、《統(tǒng)計上崗資格證書頒發(fā)實施辦法》、《〈國務(wù)院關(guān)于職工工作時間的規(guī)定〉的實施辦法》。
如果是試行或暫行，在標題中要寫明，如《外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅管理試行辦法》。
2．制發(fā)時間、依據(jù)。
加括號標于標題之下正中，有多種寫法：制發(fā)時間和通過的會議；通過的會議及通過的時間；機關(guān)和時間；機關(guān)和首次時間及修訂時間。
(二)正文。
1．總則、分則、附則寫法。
內(nèi)容復(fù)雜的辦法，可采用總則、分則、附則式寫法。
總則寫明制定辦法的目的、依據(jù)、意義、適用范圍、實施部門等。如《第五次全國人口普查辦法》第一章為總則，分別寫了目的和依據(jù)、領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)、普查標準時間、經(jīng)費來源、責任機關(guān)。
分則列出具體的方法、步驟、措施、要求等，可分若干章展開。如《第五次全國人口普查辦法》，分則共含第二章“人口普查的對象和登記原則”，第三章“人口普查的宣傳和準備工作”，第四章“人口普查的登記和復(fù)查工作”，第五章“人口普查人員的選調(diào)和培訓”，第六章“人口普查數(shù)據(jù)的公布和管理”，共計五章，含第六到第四十三條。
附則用來寫特殊規(guī)定、補充規(guī)定和生效時間。如《第五次全國人口普查辦法》附則共三條，分別涉及少數(shù)邊遠不便地區(qū)的特殊情況，實施細則的制定權(quán)，施行時間。
2．直接分條式寫法。
內(nèi)容簡單的辦法，直接分條即可。前若干條寫目的、依據(jù)、宗旨等，中間較多的條款寫方法、步驟、措施等，最后一兩條寫補充規(guī)定和實施要求。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇十一
為規(guī)范財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，合理安排和使用各項資金，保證各項工作順利進行，特制定本制度。
第一條學院財務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理學院發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系。
第二條學院財務(wù)管理的主要任務(wù)：依法多渠道籌措辦學資金；合理編制學院預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學配置學院資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全會計制度，規(guī)范學院管理；如實反映財務(wù)狀況，對學院經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第三條財務(wù)審計處根據(jù)《會計法》、《高等學校財務(wù)制度》、《事業(yè)單位財務(wù)制度》等國家有關(guān)規(guī)定，在院黨委領(lǐng)導(dǎo)下，負責學院的各項財經(jīng)工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)和會計制度，認真貫徹執(zhí)行“收支兩條線”管理原則的各項規(guī)定，保證會計工作依法有序地進行。
第四條學院財務(wù)管理制度是學院管理體制的重要組成部分，學院各部門要遵循本制度。
第二章財務(wù)審計制度。
為了加強審計監(jiān)督，維護財經(jīng)秩序，促進廉政建設(shè)，特制定本制度。
第一條審計學院各部門有無違反國家規(guī)定的支出現(xiàn)象、有無私設(shè)小金庫、賬外賬等。
第二條審計學院各部門有無私自收取學費、培訓費，套取現(xiàn)金的現(xiàn)象。
第三條審計學院各部門有關(guān)自收自支、隱瞞辦班收費情況。
第四條審計承包部門辦學情況，辦學協(xié)議、辦學計劃、辦學人數(shù)。
第五條審計承包部門協(xié)議執(zhí)行情況及財務(wù)收支情況的合理性。
第六條每半年自查審計一次，每一年請會計師事務(wù)所審計一次。
為加強和規(guī)范會計檔案管理，根據(jù)《會計法》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，制定本制度。
第一條會計檔案的范圍。
會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料均為會計檔案范圍。
第二條會計檔案的立卷。
會計年度終了，應(yīng)及時對會計資料進行整理立卷。做到“三統(tǒng)一”：一是分類標準統(tǒng)一，二是檔案形成統(tǒng)一，三是管理要求統(tǒng)一。
第三條會計檔案的裝訂。
會計檔案資料要按年度排序和類別賬訂成冊，裝訂要整齊、結(jié)實、規(guī)范，符合檔案管理要求，便于查閱利用。
第四條會計檔案的保管。
會計檔案應(yīng)由專人保管（或監(jiān)管），出納人員不得監(jiān)管會計檔案。會計檔案的保管期限為永久或定期。會計檔案不得借出，如有特殊需要，經(jīng)單位負責人批準后，辦理登記手續(xù)方可查閱或復(fù)制，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
第五條會計檔案的銷毀。
會計檔案，期滿后要求銷毀時，由財務(wù)審計處提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容，在單位負責人簽字同意后，在同級財政部門、審計部門的監(jiān)督下銷毀。銷毀后，監(jiān)銷人應(yīng)當在會計檔案銷毀行冊上簽名蓋章。
第六條會計電子檔案。
1、會計電子檔案，包括儲存在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及計算機打印出來的書面形式的會計數(shù)據(jù)。
2、會計電子檔案是重要的會計基礎(chǔ)工作，()要嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對檔案進行管理，專人負責。
3、會計電子檔案的數(shù)據(jù)，每月、每年堅持備份，重要的會計數(shù)據(jù)應(yīng)準備雙份備份，存放在不同的地點。
4、會計電子檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，要定期檢查，定期復(fù)制，防止丟失。
5、會計電子檔案要嚴格保密，按規(guī)定保管，不得隨意翻閱、打印和復(fù)制與己無關(guān)的數(shù)據(jù)。
第四章會計工作交接制度。
第一條會計人員工作調(diào)動、調(diào)崗和離職必須和接替人員辦理交接手續(xù)。沒有辦清交接手續(xù)的，不予辦理調(diào)動、調(diào)崗和離職手續(xù)。
第二條會計人員在辦理移交手續(xù)前必須及時辦理完畢未了的會計事項，并整理移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料。
第三條編制移交清冊，交接后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，以明確責任。
第四條移交人對自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的會計資料的合法行、真實性，承擔法律責任。如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的`會計業(yè)務(wù)有違反財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律等問題，仍由原移交人負責。
第五條對于會計人員臨時離職和因病暫時不能工作需有人接替或者代理工作的，也應(yīng)辦理交接手續(xù)，目的是保持會計工作的連續(xù)和分清職責。
第五章財務(wù)審計處工作人員守則。
第一條遵守國家法律、法規(guī)和社會公德，維護國家利益，保守國家機密。
第二條積極參加國家政治生活，維護社會主義民主和社會主義法制。
第三條努力學習和貫徹黨的路線、方針、政策和建設(shè)有中國特設(shè)的社會主義理論，認真鉆研法律、法規(guī)和專業(yè)知識，不斷提高政策水平，增強法律意識，強化專業(yè)能力，注重工作質(zhì)量。
第四條認真履行崗位職責，按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求辦理會計事項。對違反《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。
第五條遵守學院規(guī)章制度和勞動紀律，按時作息，不遲到、不早退、不礦工。
第六條遵守職業(yè)道德，勇于揭露和糾正工作中的缺點、錯誤。
第七條加強廉潔自律，嚴格依法辦事，同消極腐敗現(xiàn)象作斗爭。
第八條熱愛集體，愛護公物，積極參加學院的各項活動。
第九條儀表整潔，講究個人衛(wèi)生和公共衛(wèi)生。
第十條樹立服務(wù)意識，待人熱情大方，使用文明語言，優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)。
第十一條密切聯(lián)系群眾，接受群眾監(jiān)督，認真開展批評與自我批評。
第六章財務(wù)審計處工作人員紀律。
為了規(guī)范財務(wù)審計處工作人員的職業(yè)道德行為，嚴肅財經(jīng)紀律，特制定本規(guī)定：
會計人員必須遵守《會計法》，依法履行職責，遵守會計人員職業(yè)道德準則，加強職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺接受紀律約束，保證會計工作質(zhì)量，提高會計工作水平。必須做到“七不準”：
一、不準利用職業(yè)之便從事個人經(jīng)濟活動或利用職權(quán)為自己謀私利；
二、不準擅自向外界提供或披露會計信息，保守會計秘密；
三、不準篡改會計憑證，提供假的會計信息、會計賬簿、原始憑證、會計報告等；
四、不準隱瞞違法或損害國家和社會公眾利益的支出；
五、不準拒絕財政、審計、稅務(wù)、物價等機關(guān)的檢查，謊報會計資料和有關(guān)情況；
六、不準提供、出具或受理不真實、不合法的原始憑證；
七、不準收受或變相索取有關(guān)的任何報酬、禮金或有價證券。
會計工作人員違反本規(guī)定，視情節(jié)輕重，予以批評、教育、行政處分或追究刑事責任。
第七章財務(wù)負責人崗位工作職責。
第一條認真貫徹《會計法》，遵守財經(jīng)紀律，執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)章和制度。
第二條在主管院長領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，對財務(wù)審計處的會計基礎(chǔ)工作負有領(lǐng)導(dǎo)責任。
第三條制定會計核算內(nèi)部工作程序和控制制度，強化內(nèi)部制約機制，使處內(nèi)工作依法有序地進行。
第四條參與財務(wù)年度收支預(yù)算和財務(wù)收支計劃的編制。
第五條審核監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，嚴格執(zhí)行年度經(jīng)費預(yù)算，控制經(jīng)費支出，嚴禁超預(yù)算支出。
第六條審核記賬憑證、會計報表。
第七條編寫財務(wù)報告，進行財務(wù)分析，提出存在問題和今后加強管理的意見和建議。
第八條完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作任務(wù)。
第八章會計崗位工作職責。
第一條遵守財經(jīng)紀律，執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)章和制度，認真學習相關(guān)業(yè)務(wù)知識，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)水平。
第二條嚴格執(zhí)行《會計法》，按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》處理各項會計事項。
第三條編制財務(wù)年度收支預(yù)算和財務(wù)收支計劃。
第四條審核原始憑證，辦理報銷業(yè)務(wù)，編制記賬憑證，登記賬簿，編制會計報表和決算報表。
第五條做好債權(quán)、債務(wù)及其它往來款項的清理、結(jié)算等工作；做好各項法定應(yīng)交款的計繳工作。
第六條負責會計憑證、賬簿、報表以及其它會計資料的建檔和保管等工作。
第七條加強固定資產(chǎn)、財產(chǎn)物資的財務(wù)管理工作，保證賬實相符。
第八條完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作任務(wù)。
第九章出納員崗位責任制。
第一條遵守財經(jīng)紀律和各項財務(wù)制度，履行銀行信貸結(jié)算和現(xiàn)金管理制度的有關(guān)規(guī)定，按《現(xiàn)金管理暫行條例》辦理現(xiàn)金出納事項。
第二條負責學院現(xiàn)金出納、轉(zhuǎn)賬、收費等事項工作。
第三條按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的支付范圍、標準支付現(xiàn)金。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算工作，做到日清月結(jié)。
第四條登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按月與會計、銀行對賬，保證現(xiàn)金和銀行存款賬賬相符、賬實相符。
第五條負責核對會計審核的報銷憑證，復(fù)核單據(jù)與報銷金額是否相符，發(fā)現(xiàn)錯誤及時向會計提出糾正。
第六條保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，保管空白支票和領(lǐng)用的空白收據(jù)。
第七條負責辦理銀行開戶、銷戶及銀行預(yù)留印鑒更換工作。
第八條完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作任務(wù)。
第十章內(nèi)部審計稽查崗位工作職責。
第一條監(jiān)督檢查會計核算及財務(wù)管理中的有關(guān)法律、法規(guī)和制度的執(zhí)行情況。
第二條監(jiān)督檢查依法設(shè)置會計賬簿情況。
第三條監(jiān)督檢查預(yù)算內(nèi)、外各項資金的管理和使用情況。
第四條監(jiān)督檢查國有資產(chǎn)賬、實的管理情況。
第五條監(jiān)督檢查會計檔案保存及管理情況。
第六條監(jiān)督檢查會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表和其它各種會計資料是否做到賬賬、賬表、賬實相符。
第七條監(jiān)督檢查工作人員是否做到依法行政、忠于職守、客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。
第八條完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作任務(wù)。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇十二
為加強公司的規(guī)范化管理，完善各項工作制度，促進公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司規(guī)定，特制訂如下制度：
公司全體員工必須遵守公司章程，遵守公司的各項規(guī)章制度和決定。
公司倡導(dǎo)樹立"一盤棋"思想，禁止任何部門，個人做有損公司利益，形象，聲譽或破壞公司發(fā)展的事情。
公司通過發(fā)揮全體員工的積極性，創(chuàng)造性和提高全體員工的技術(shù)，管理，經(jīng)營水平，不斷完善公司的經(jīng)營，管理體系，實行多種形式的責任制，不斷壯大公司實力和提高經(jīng)濟效益。
公司提倡全體員工刻苦學習科學技術(shù)和文化知識，為員工提供學習，深造的條件和機會，努力提高員工的整體素質(zhì)和水平，造就一支思想新，作風硬，業(yè)務(wù)強，技術(shù)精的員工隊伍。
公司鼓勵員工積極參與公司的決策和管理，鼓勵員工發(fā)揮才智，提出合理化建議。
公司為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機會；公司推行崗位責任制，實行考勤，考核制度，評先樹優(yōu)，對做出貢獻者給予獎勵。
公司提倡求真務(wù)實的工作作風，提高工作效率；提倡厲行節(jié)約，反對鋪張浪費；倡導(dǎo)員工團結(jié)互助，同舟共濟，發(fā)揚集體合作和集體創(chuàng)造精神，增強團體的凝聚力和向心力。
員工必須維護公司紀律，對任何違反公司章程和各項規(guī)章制度的行為，都要予以追究。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇十三
第一條為加強對國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）的財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，制定本辦法。
第二條企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行與監(jiān)督工作，適用本辦法。
第三條本辦法所稱財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟資源和經(jīng)營行為合理預(yù)計、測算并進行財務(wù)控制和監(jiān)督的活動。
財務(wù)預(yù)算報告是指反映企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)資本運營、經(jīng)營效益、現(xiàn)金流量及重要財務(wù)事項等預(yù)測情況的文件。
第四條企業(yè)應(yīng)當建立財務(wù)預(yù)算管理制度，組織開展內(nèi)部財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財務(wù)預(yù)算工作體系，推進實施全面預(yù)算管理。
第五條企業(yè)應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi)按照國家財務(wù)會計制度規(guī)定和國資委財務(wù)監(jiān)督工作有關(guān)要求，以統(tǒng)一的編制口徑、報表格式和編報規(guī)范，向國資委報送年度財務(wù)預(yù)算報告。
第六條國資委依據(jù)本辦法對企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制、報告及執(zhí)行工作進行監(jiān)督管理，督促和引導(dǎo)企業(yè)切實建立以預(yù)算目標為中心的各級責任體系。
第二章工作組織。
第七條企業(yè)應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，組織做好財務(wù)預(yù)算工作，配備相應(yīng)工作人員，明確職責權(quán)限，加強內(nèi)部協(xié)調(diào)，完善編制程序和方法，強化執(zhí)行監(jiān)督，并積極推行全面預(yù)算管理。
第八條企業(yè)應(yīng)當按照加強財務(wù)監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機制的要求，成立預(yù)算委員會或設(shè)立財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組行使預(yù)算委員會職責。在設(shè)立董事會的企業(yè)中，預(yù)算委員會（財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）成員應(yīng)當有熟悉企業(yè)財務(wù)會計業(yè)務(wù)并具備相應(yīng)組織能力的董事參加。
第九條企業(yè)預(yù)算委員會（財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）應(yīng)當履行以下主要職責：
（一）擬訂企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制與管理的原則和目標；
（二）審議企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案和財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；
（三）協(xié)調(diào)解決企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；
（四）根據(jù)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果提出考核和獎懲意見。
第十條企業(yè)財務(wù)管理部門為財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)，在企業(yè)預(yù)算委員會（財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和國資委有關(guān)工作要求，負責組織企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)應(yīng)當履行以下主要職責：
（一）組織企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總及報送工作；
（二）組織下達財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；
（三）制訂企業(yè)財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；
（四）協(xié)調(diào)解決企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題；
（五）分析和考核企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)及所屬子企業(yè)財務(wù)預(yù)算完成情況。
第十一條企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)和所屬子企業(yè)為財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位。企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當在企業(yè)預(yù)算管理機構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開展本部門或者本企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制工作，嚴格執(zhí)行經(jīng)核準的財務(wù)預(yù)算方案。企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當履行以下主要職責：
（一）負責本單位財務(wù)預(yù)算編制和上報工作；
（二）負責將本單位財務(wù)預(yù)算指標層層分解，落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位；
（四）及時總結(jié)分析本單位財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況，并組織實施考核和獎懲工作；
（五）配合企業(yè)預(yù)算管理機構(gòu)做好企業(yè)預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控等工作。
第十二條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當堅持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，正確分析判斷市場形勢和政策走向，科學預(yù)測年度經(jīng)營目標，合理配置內(nèi)部資源，實行總量平衡和控制。
第十三條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當將內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)和所屬子企業(yè)、事業(yè)單位和基建項目等所屬單位的全部經(jīng)營活動納入財務(wù)預(yù)算編制范圍，全面預(yù)測財務(wù)收支和經(jīng)營成果等情況。
第十四條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當以資產(chǎn)、負債、收入、成本、費用、利潤、資金為核心指標，合理設(shè)計基礎(chǔ)指標體系，注重預(yù)算指標相互銜接。
第十五條企業(yè)應(yīng)當根據(jù)不同的預(yù)算項目，合理選擇固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法編制財務(wù)預(yù)算，并積極開展與行業(yè)先進水平、國際先進水平的對標。
第十六條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當按照國家相關(guān)規(guī)定，加強對外投資、收購兼并、固定資產(chǎn)投資以及股票、委托理財、期貨（權(quán)）及衍生品等投資業(yè)務(wù)的風險評估和預(yù)算控制；加強非主業(yè)投資和無效投資的清理，嚴格控制非主業(yè)投資預(yù)算。
資產(chǎn)負債率過高、償債能力下降以及投資回報差的企業(yè)，應(yīng)當嚴格控制投資規(guī)模；不具備從事高風險業(yè)務(wù)的條件、發(fā)生重大投資損失的企業(yè)，不得安排高風險業(yè)務(wù)的投資預(yù)算。
第十七條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當正確預(yù)測預(yù)算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余與缺口，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置，加強應(yīng)收應(yīng)付款項的預(yù)算控制，增強現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率。
第十八條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當規(guī)范制定成本費用開支標準，嚴格控制成本費用開支范圍和規(guī)模，加強投入產(chǎn)出水平的預(yù)算控制。
對于成本費用增長高于收入增長、成本費用利潤率下降、經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當突出降本增效，適當壓低成本費用的預(yù)算規(guī)模，其中，經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，不得擴大工資總額的預(yù)算規(guī)模。
第十九條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當注重防范財務(wù)風險，嚴格控制擔保、抵押和金融負債等規(guī)模。
資產(chǎn)負債率高于行業(yè)平均水平、存在較大償債壓力的企業(yè)，應(yīng)當適當壓縮金融債務(wù)預(yù)算規(guī)模；擔保余額相當于凈資產(chǎn)比重超過50%或者發(fā)生擔保履約責任形成重大損失的企業(yè)（投資、擔保類企業(yè)另行規(guī)定），原則上不再安排新增擔保預(yù)算；企業(yè)不得安排與業(yè)務(wù)無關(guān)的集團外擔保預(yù)算。
第二十條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當將逾期擔保、逾期債務(wù)、不良投資、不良債權(quán)等問題的清理和處置作為重要內(nèi)容，積極消化潛虧掛賬，合理預(yù)計資產(chǎn)減值準備，不得出現(xiàn)新的潛虧。
第二十一條企業(yè)應(yīng)當按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級子企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制工作。
第二十二條企業(yè)應(yīng)當建立財務(wù)預(yù)算編制制度。企業(yè)內(nèi)部計劃、生產(chǎn)、市場營銷、投資、物資、技術(shù)、人力資源、企業(yè)管理等職能部門應(yīng)當配合做好財務(wù)預(yù)算編制工作。企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當遵循以下基本工作程序：
（五）企業(yè)在對所屬各級預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算方案審核、調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制企業(yè)總體財務(wù)預(yù)算。
第四章財務(wù)預(yù)算報告。
第二十三條企業(yè)應(yīng)當在組織開展內(nèi)部各級子企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制管理的基礎(chǔ)上，按照國資委統(tǒng)一印發(fā)的報表格式、編制要求，編制上報年度財務(wù)預(yù)算報告。企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算報告由以下部分構(gòu)成：
（一）年度財務(wù)預(yù)算報表；
（二）年度財務(wù)預(yù)算編制說明；
（三）其他相關(guān)材料。
第二十四條企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算報表重點反映以下內(nèi)容：
（一）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)；
（二）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況；
（三）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預(yù)計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；
（六）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計對外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)。
第二十五條企業(yè)應(yīng)當采用合并口徑編制財務(wù)預(yù)算報表，合并范圍應(yīng)當包括：
（一）境內(nèi)外子企業(yè)；
（二）所屬各類事業(yè)單位；
（三）各類基建項目或者基建財務(wù)；
（四）按照規(guī)定執(zhí)行金融會計制度的子企業(yè)；
（五）所屬獨立核算的其他經(jīng)濟組織。
第二十六條企業(yè)應(yīng)當對年度財務(wù)預(yù)算報表編制及財務(wù)預(yù)算管理有關(guān)情況進行分析說明。企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算編制說明應(yīng)當反映以下內(nèi)容：
（一）預(yù)算編制工作組織情況；
（二）預(yù)算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要預(yù)算指標分析說明；
（三）預(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的重要會計政策和估計；
（四）預(yù)算執(zhí)行保障措施以及可能影響預(yù)算指標事項說明；
（五）其他需說明的情況。
第二十七條企業(yè)應(yīng)當按規(guī)定組織開展所屬子企業(yè)開展財務(wù)預(yù)算報告收集、審核、匯總工作，并按時上報財務(wù)預(yù)算報告。企業(yè)除報送合并財務(wù)預(yù)算報告外，還應(yīng)當附送企業(yè)總部及二級子企業(yè)的分戶財務(wù)預(yù)算報告電子文檔。三級及三級以下企業(yè)的財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)當并入二級子企業(yè)報送。
級次劃分特殊的企業(yè)集團財務(wù)預(yù)算報告報送級次由國資委另行規(guī)定。
第二十八條企業(yè)應(yīng)當按照下列程序，以正式文函向國資委報送財務(wù)預(yù)算報告：
（三）國有控股公司的財務(wù)預(yù)算報告，應(yīng)當經(jīng)董事會審議并提交股東會批準后抄送國資委。
第二十九條企業(yè)財務(wù)預(yù)算報告應(yīng)當加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)的主要負責人、總會計師（或分管財務(wù)負責人）、財務(wù)管理部門負責人簽名并蓋章。
第三十條國資委對企業(yè)財務(wù)預(yù)算實行分類管理制度，對于尚未設(shè)董事會的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務(wù)預(yù)算實行核準制；對于設(shè)董事會的國有獨資公司和國有獨資企業(yè)、國有控股公司的財務(wù)預(yù)算實行備案制。
第三十一條國資委依據(jù)財務(wù)預(yù)算編制管理要求，建立企業(yè)財務(wù)預(yù)算報告質(zhì)量評估制度，評估內(nèi)容不少于以下方面：
（一）是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定；
（二）是否符合國家宏觀政策和產(chǎn)業(yè)政策規(guī)劃；
（三）是否符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、主業(yè)發(fā)展方向；
（四）是否客觀反映預(yù)算年度內(nèi)經(jīng)濟形勢和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展態(tài)勢；
（五）是否符合財務(wù)預(yù)算編制管理要求；
（六）主要財務(wù)預(yù)算指標的年度間變動情況是否合理；
（七）預(yù)算執(zhí)行保障和監(jiān)督措施是否有效。
第三十二條國資委根據(jù)質(zhì)量評估結(jié)果，在規(guī)定時間內(nèi)對企業(yè)財務(wù)預(yù)算提出審核意見并反饋企業(yè)。對于存在質(zhì)量問題的，要求企業(yè)及時整改，其中對于嚴重脫離實際、各相關(guān)預(yù)算指標不銜接的，要求企業(yè)重新編制上報財務(wù)預(yù)算報告。
第五章財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督。
第三十三條企業(yè)應(yīng)當及時將各業(yè)務(wù)機構(gòu)及所屬各級企業(yè)重點財務(wù)預(yù)算指標進行層層分解。各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當將分解下達的年度財務(wù)預(yù)算指標細化為季度、月度預(yù)算，層層落實財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責任。
第三十四條企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行經(jīng)核定的`年度財務(wù)預(yù)算，切實加強投資、融資、擔保、資金調(diào)度、物資采購、產(chǎn)品銷售等重大事項以及成本費用預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，明確超預(yù)算資金追加審批程序和權(quán)限。
第三十五條企業(yè)應(yīng)當對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)測，及時分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時采取相應(yīng)的解決措施。
第三十六條企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一，導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的，可予以調(diào)整：
（一）自然災(zāi)害等不可抗力因素；
（二）市場環(huán)境發(fā)生重大變化；
（三）國家經(jīng)濟政策發(fā)生重大調(diào)整；
（四）企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為。
第三十七條企業(yè)應(yīng)當將財務(wù)預(yù)算調(diào)整情況及時報國資委備案。具體備案內(nèi)容包括：
（一）主要財務(wù)指標的調(diào)整情況；
（二）調(diào)整的原因；
（三）預(yù)計執(zhí)行情況及保障措施。
第三十八條企業(yè)應(yīng)當建立財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核制度，將財務(wù)預(yù)算目標執(zhí)行情況納入考核及獎懲范圍。
第三十九條企業(yè)應(yīng)當在預(yù)算年度終了及時撰寫預(yù)算工作總結(jié)報告，認真總結(jié)年度財務(wù)預(yù)算工作經(jīng)驗和存在的不足，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行結(jié)果的差異程度和影響因素，研究制定改進措施。
第四十條國資委根據(jù)月度財務(wù)報告建立企業(yè)財務(wù)預(yù)算分類監(jiān)測和反饋制度，對主要財務(wù)預(yù)算指標執(zhí)行情況進行分類跟蹤監(jiān)測，對經(jīng)營風險進行預(yù)測評估，并將監(jiān)測和評估結(jié)果及時反饋企業(yè)，督促企業(yè)加強預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督和控制。
第四十一條國資委在預(yù)算年度終了，依據(jù)企業(yè)年度財務(wù)決算結(jié)果組織財務(wù)預(yù)算。
第四十二條企業(yè)負責人、總會計師（或分管財務(wù)負責人）應(yīng)當對企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行和監(jiān)督工作負責；企業(yè)總會計師（或分管財務(wù)負責人）、財務(wù)管理部門負責人對財務(wù)預(yù)算編制的合規(guī)性、合理性及完整性負責。
第四十三條國資委將企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理情況作為總會計師履職評估的內(nèi)容。
第四十四條企業(yè)不按時上報財務(wù)預(yù)算報告或者上報財務(wù)預(yù)算報告不符合統(tǒng)一編制要求、存在嚴重質(zhì)量問題，以及財務(wù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督不力的，國資委將責令整改。
第四十五條企業(yè)在財務(wù)預(yù)算管理工作中弄虛作假的，或者上報的財務(wù)預(yù)算報告與內(nèi)部財務(wù)預(yù)算不符的，國資委將給予通報批評。
第四十六條企業(yè)編制年度財務(wù)預(yù)算主要指標與實際完成值差異較大的，國資委將要求企業(yè)作出專項說明，無正當理由的，國資委將給予警示。
第四十七條國資委工作人員在企業(yè)財務(wù)預(yù)算監(jiān)督管理工作中玩忽職守，導(dǎo)致重大工作過失或者泄露企業(yè)商業(yè)秘密的，視情節(jié)輕重予以行政處分。
第七章附則。
第四十八條企業(yè)應(yīng)當根據(jù)本辦法規(guī)定制定本企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作制度。
第四十九條各省、自治區(qū)、直轄市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可以參照本辦法，制定本地區(qū)相關(guān)工作規(guī)范。
第五十條本辦法自20xx年6月25日起施行。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇十四
第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財務(wù)部門的職能是：
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職會計前，由會計事務(wù)所代理。
第四條公司各部門和員工辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析;。
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。
(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的招待情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵押現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。
(七)及時收回各部門上繳的各項費用。
(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責是：
(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不僉的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。
第十五條財務(wù)作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十六條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登激作。
第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送經(jīng)理。
第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
第二十一條財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額小由承辦人文字性報告經(jīng)理。
第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告經(jīng)理。
第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。
第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎金;。
(二)個人勞務(wù)報酬;。
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;。
(四)結(jié)算起點以下的零星支出;。
(五)經(jīng)理批準的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由經(jīng)理確定。
第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)理批準。
第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由經(jīng)理批準后提取。
第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填定《借款單》，經(jīng)會計審核;交經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副經(jīng)理審核，經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。
第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副經(jīng)理復(fù)核后，送經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十六條無論何處匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。
第三十七條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，由經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)經(jīng)理批準。
第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;。
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;。
(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;。
(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;。
(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;。
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;。
(六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;。
(七)違本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。
第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;。
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;。
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;。
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;。
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及污挪用公司款項的;。
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;。
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇十五
第一條為了規(guī)范和加強村集體財務(wù)管理，維護村集體和農(nóng)民利益，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定，根據(jù)《安徽省村集體財務(wù)管理辦法(試行)》、《安徽省農(nóng)村稅費改革村級專項補助資金管理暫行辦法》、《安徽省村務(wù)公開暫行辦法》及有關(guān)法律、法規(guī)、政策的規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于本市轄區(qū)的村民委員會、村民組和村組集體經(jīng)濟組織(以下簡稱村集體)的財務(wù)管理。以農(nóng)為主的居委會參照執(zhí)行。村辦企業(yè)執(zhí)行企業(yè)財務(wù)制度。
第三條市、縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府負責本轄區(qū)內(nèi)村集體財務(wù)管理工作，具體工作由市、縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)管理機構(gòu)承擔。
第四條鄉(xiāng)(鎮(zhèn))應(yīng)成立村集體財務(wù)服務(wù)中心(以下簡稱：財務(wù)服務(wù)中心)，接受村集體的委托，統(tǒng)管村集體財務(wù)，財務(wù)服務(wù)中心應(yīng)在金融部門為村集體分立帳戶，取消村級財務(wù)主管會計，村里只設(shè)一名報帳會計。財務(wù)服務(wù)中心在鄉(xiāng)(鎮(zhèn))黨委、政府的領(lǐng)導(dǎo)下，接受農(nóng)經(jīng)部門和財政部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第五條財務(wù)服務(wù)中心會計和村級報帳會計應(yīng)當經(jīng)縣級以上農(nóng)經(jīng)、財政部門業(yè)務(wù)培訓，通過業(yè)務(wù)考試、考核合格，取得相應(yīng)的資格證書，實行持證上崗。
第六條財務(wù)服務(wù)中心會計人員職數(shù)根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)規(guī)模和業(yè)務(wù)量的大小由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府確定，但最多不得超過3人。原已實行"村帳鄉(xiāng)管"在鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站工作的專業(yè)會計轉(zhuǎn)入財務(wù)服務(wù)中心，人員不足的可從現(xiàn)有村會計中擇優(yōu)聘用，具體聘用辦法由縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門商財政部門制定。財務(wù)服務(wù)中心主任由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))從事農(nóng)村集體財務(wù)和集體資產(chǎn)管理的國家干部兼任，其工資福利不得從村集體財務(wù)列支。村集體財務(wù)服務(wù)中心的會計人員報酬從各村管理費中分攤列支，村集體收入較少的鄉(xiāng)(鎮(zhèn))，由同級財政給予適當補助。會計人員報酬標準由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府提出意見，報縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門商財政部門審定。
第七條財務(wù)服務(wù)中心應(yīng)幫助村集體根據(jù)收支平衡原則，提前編制年度財務(wù)計劃。財務(wù)計劃主要包括：財務(wù)收支、資金(資本)管理、生產(chǎn)經(jīng)營、公益性建設(shè)及其他基本建設(shè)、固定資產(chǎn)購置、收益分配等。財務(wù)計劃須經(jīng)村民會議或者村民代表會議通過。會計年度結(jié)束后，財務(wù)服務(wù)中心應(yīng)當在次年的元月底前將各村上年的財務(wù)計劃執(zhí)行情況書面提交村兩委和村集體經(jīng)濟組織，集體審議無誤后，由村委會或集體經(jīng)濟組織于次年2月底前向村民會議或者村民代表會議報告。
第八條村集體要成立民主理財小組(可由村務(wù)公開監(jiān)督小組成員兼任)，建立民主理財制度。
第九條村集體必須依法、合理組織收入。收款時必須使用合法票據(jù)。一事一議籌資使用省統(tǒng)一印制的收款收據(jù)，其他票據(jù)由縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門商財政部門統(tǒng)一印制。所有票據(jù)應(yīng)由專人保管。
第十條村集體收入主要包括：一村內(nèi)興辦集體公益事業(yè)籌資;二集體統(tǒng)一經(jīng)營收入;三發(fā)包及村辦企業(yè)上交收入;四土地補償收入;五捐贈款、救濟扶貧款;六上級撥款(包括財政對村級專項補助資金);七投資收益;八其它收入。
第十一條村集體資金的使用應(yīng)堅持規(guī)定的用途。土地補償及其它非專項用途的村集體資金，主要用于生產(chǎn)投資、農(nóng)民最低生活保障、辦理農(nóng)民養(yǎng)老和醫(yī)療保險、農(nóng)村困難戶的補助以及興辦村內(nèi)公益事業(yè)。財政對村級專項補助資金主要用于村(組)干部固定報酬和誤工補貼、農(nóng)村五保戶供養(yǎng)和村辦公經(jīng)費。村內(nèi)興辦集體公益事業(yè)籌資，必須專項用于所議的村內(nèi)集體公益事業(yè)。村集體對上級有關(guān)部門下?lián)艿目钗镆约敖邮苌鐣栀?、贊助的其他款物，?yīng)當分清資金(物資)來源及時入帳，專款(物)專用。
第十二條財政對村級專項補助資金要按規(guī)定用途和比例使用，任何單位和個人不得平調(diào)和挪用，財務(wù)服務(wù)中心應(yīng)設(shè)立專戶核算。
第十三條年初，縣(區(qū))財政部門要根據(jù)村級規(guī)模、人口、集體經(jīng)濟收入水平和農(nóng)村五保戶變化等情況，提出財政對村級專項補助資金的分配方案，報縣(區(qū))人民政府批準后，以文件的形式將分配結(jié)果通知各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府和行政村。村級專項補助資金的分配方案應(yīng)將各村的村級干部固定報酬和誤工補貼、農(nóng)村五保戶供養(yǎng)、村辦公經(jīng)費分別列示。村干部的固定報酬分固定工資、績效工資和獎勵工資三部分。村組干部固定工資和誤工補貼、農(nóng)村五保戶供養(yǎng)經(jīng)費分別確定到具體人或戶，委托金融機構(gòu)按季發(fā)放，實行"銀卡制"，一人或一戶一卡;村辦公經(jīng)費和村干部的績效工資、獎勵工資由縣(區(qū))財政部門于當年的6月底和11月底分兩次轉(zhuǎn)入各村帳戶?？h級的村級專項補助資金專戶年終不得有余額。
第十四條鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府應(yīng)對村干部實行年度目標考核，考核結(jié)果與村干部績效工資和獎勵工資的兌現(xiàn)掛鉤。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府應(yīng)于每年元月底以前(農(nóng)歷春節(jié)前)完成對村干部的考核，并將考核結(jié)果通知各村和財務(wù)服務(wù)中心，及時兌現(xiàn)績效工資和獎勵工資。
第十五條財務(wù)服務(wù)中心應(yīng)于次年的2月底前將村辦公經(jīng)費的使用和村干部績效工資以及獎勵工資的兌現(xiàn)情況書面報告縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門和財政部門(可使用會計報表形式，具體辦法由縣(區(qū))財政部門制定)。
第十六條村集體資金實行日常開支備用金和大宗支出事前報告制。村集體日常支出，可向財務(wù)服務(wù)中心申請一定數(shù)量的備用金，備用金數(shù)額由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站依據(jù)各村經(jīng)濟狀況和規(guī)模大小等因素確定，報鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府批準后執(zhí)行。大宗的支出，村要寫出書面用款報告，經(jīng)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)管理機構(gòu)審核批準后，方可撥付。
第十七條村集體財務(wù)開支實行一支筆審批，一般性開支由村主管財務(wù)的負責人審批，大額開支由村兩委或村集體經(jīng)濟組織和民主理財小組集體研究同意后，由主管財務(wù)的負責人審批。重大投資需經(jīng)村民會議或村民代表會議表決。大額開支的數(shù)額和重大投資活動的范圍由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理機構(gòu)確定。開支的票據(jù)必須是稅務(wù)部門監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票或其他統(tǒng)一規(guī)范的票據(jù)。村集體各項開支的票據(jù)必須經(jīng)民主理財小組審查，并加蓋民主理財小組印章，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理機構(gòu)審核后方可入帳。
第十八條財務(wù)服務(wù)中心為各村在金融部門設(shè)立的帳戶，印鑒由村集體和財務(wù)服務(wù)中心分開保管，相互監(jiān)督。
第十九條村集體要建立財務(wù)公開制度，實行財務(wù)公開，每季度不得少于一次。財務(wù)服務(wù)中心要于季度結(jié)束后10日內(nèi)提供真實、完整的會計資料，由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站于季度結(jié)束后的15日內(nèi)在各村設(shè)立的固定公開欄上統(tǒng)一公開，并實行財務(wù)公開回執(zhí)制度，由村財務(wù)負責人和民主理財組長在回執(zhí)上簽署財務(wù)公開意見，作為對鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站年度考核的主要內(nèi)容之一。財務(wù)服務(wù)中心應(yīng)積極創(chuàng)造條件，實行會計電算化，財務(wù)公開的內(nèi)容應(yīng)提供由電腦打印的本期村財務(wù)收支明細帳，分別存在村委員、村民主理財小組和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站備查。有條件的鄉(xiāng)(鎮(zhèn))應(yīng)將收支明細帳在固定的村務(wù)公開欄上張貼公開。
第二十條財務(wù)服務(wù)中心應(yīng)準確、及時、完整地編制季度、年度財務(wù)會計報告，報送鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站，并抄送村集體。年度財務(wù)會計報告應(yīng)向村民會議或村民代表會議報告。
第二十一條財務(wù)服務(wù)中心的會計檔案按照國家和省制定的會計檔案管理辦法進行管理。
第二十二條市、縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門負責本轄區(qū)的村集體經(jīng)濟審計工作。具體審計業(yè)務(wù)由縣(區(qū))農(nóng)經(jīng)管理機構(gòu)承擔，原則上每兩年進行一次，并接受國家審計機關(guān)的指導(dǎo)。審計的主要內(nèi)容是：村集體財務(wù)的收支審計、村集體主要負責人任期和離任審計，以及村集體專項補助資金的管理、使用情況，"一事一議"籌資等專項審計。
第二十三條市、縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門應(yīng)會同財政、監(jiān)察、審計等部門，每年至少組織一次村集體財務(wù)管理工作專項檢查，重點檢查財務(wù)服務(wù)中心的運轉(zhuǎn)情況、檔案管理、各項制度執(zhí)行以及村集體財務(wù)公開和民主理財制度落實情況。
第二十四條縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門應(yīng)會同財政部門按照本辦法制定有關(guān)制度。
第二十五條本辦法由市農(nóng)業(yè)行政主管部門、市財政部門負責解釋。
第二十六條本辦法自頒布之日起執(zhí)行。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇十六
：文章通過對財務(wù)轉(zhuǎn)型的背景、財務(wù)會計與管理會計的關(guān)系、管理會計工具方法的應(yīng)用研究,提出了建立管理會計系統(tǒng)模型的設(shè)想。
企業(yè)財務(wù)是市場經(jīng)濟活動的基礎(chǔ)和組成部分,如何進行企業(yè)財務(wù)工作的改革和發(fā)展,關(guān)系到企業(yè)財務(wù)工作未來的戰(zhàn)略布局、轉(zhuǎn)型升級和推進企業(yè)管理會計體系建設(shè)和應(yīng)用。文章著重闡述企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型的背景、財務(wù)會計與管理會計相互關(guān)系、工作中的應(yīng)用、管理會計系統(tǒng)模型的建立。
企業(yè)財務(wù)會計作為一個信息系統(tǒng),對內(nèi)能夠?qū)ζ髽I(yè)提供經(jīng)營管理的一系列信息,對外可以向投資者、債權(quán)人等提供同于投資決策的信息。會計系統(tǒng)控制主要是通過對會計主體所發(fā)生的各項能用貨幣計量的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行記錄、歸集、分類、編報等而進行的控制,包括:依法設(shè)置會計機構(gòu),配備會計從業(yè)人員,建立會計工作的崗位責任制,對會計從業(yè)人員進行合理的分工,達到相互監(jiān)督和制約;規(guī)定合理的憑證傳遞程序;明確憑證的裝訂和保全手續(xù)責任;合理設(shè)置賬戶,登記會計賬簿,進行復(fù)式記賬;按照國家《會計法》和統(tǒng)一的會計準則的要求編制、報送、保管財務(wù)會計報告。
財務(wù)會計發(fā)展經(jīng)歷了三個階段:傳統(tǒng)會計階段會計重點是放在資產(chǎn)、負債的平衡計算上,資產(chǎn)負債表是重要的會計報表;在近代會計階段,企業(yè)收益為控制標準,損益表是主要的會計報表;現(xiàn)代會計階段,企業(yè)會計內(nèi)部職能擴展到了現(xiàn)金流動的分析,反映企業(yè)現(xiàn)金流動是其重要的會計報表,也是現(xiàn)代會計學科的最新發(fā)展水平。三種報表反映了企業(yè)盈利分配、收入與成本配合、成本損耗和資金占用水平,是以企業(yè)會計核算事后控制為主導(dǎo),反映的是企業(yè)當前的成本和利潤的高低、資金運轉(zhuǎn)使用情況以及企業(yè)的當前運行情況,缺乏對企業(yè)財務(wù)的事前和事中控制的有效性管控,缺乏對企業(yè)銷售經(jīng)營全過程、全方位的系統(tǒng)管理。erp業(yè)務(wù)流程的實施并不能消除會計核算主體地域差異性、制度標準差異性對統(tǒng)一會計核算信息化管理的制約,沒有把財務(wù)戰(zhàn)略作為一種有效手段對企業(yè)業(yè)務(wù)進行支撐和實施。
伴隨新時代互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能、云計算等信息化新技術(shù)的發(fā)展,財務(wù)信息數(shù)量異常龐大,財務(wù)會計在數(shù)據(jù)處理方面的能力受到挑戰(zhàn),不能及時對海量數(shù)據(jù)進行有效的篩選和處理,財務(wù)的集中功能和業(yè)務(wù)滲透功能不能有效發(fā)揮,信息化高技術(shù)下的市場經(jīng)濟大環(huán)境企業(yè)競爭日趨激烈,企業(yè)面臨的經(jīng)營風險也日益激增。而財務(wù)管理作為企業(yè)升級轉(zhuǎn)型改革的.橋頭堡,財務(wù)職能也必須由過去的賬務(wù)核算轉(zhuǎn)變?yōu)槔麧櫣芾?、價值創(chuàng)造;現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)工作的開展、財務(wù)信息、資料的傳遞、管理軟件等的應(yīng)用,都是離不開計算機互聯(lián)網(wǎng)支撐的,隨著高技術(shù)的發(fā)展,計算機能夠取代大部分會計師的職能,通過財務(wù)共享中心篩選和處理海量的一手工作數(shù)據(jù),成為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展和管理的智囊大腦。因此,加強企業(yè)內(nèi)部管理控制,通過提升核心競爭力創(chuàng)造企業(yè)內(nèi)部價值,進行深層次的財務(wù)轉(zhuǎn)型改革,廣泛應(yīng)用高層次的管理會計方式方法,才能適應(yīng)市場經(jīng)濟和企業(yè)發(fā)展的需要。
財務(wù)會計主要是為企業(yè)外部各方面提供決策作用的財務(wù)信息的“對外報告會計”,通過面向過去歸集并解釋過去的財務(wù)信息、履行反映報告企業(yè)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況形成“報賬型會計”,運用憑證填制、賬簿登記、報表編制等固定程式,并受相應(yīng)會計準則規(guī)范和約束;財務(wù)會計是以企業(yè)整體作為工作主體,體現(xiàn)的是對企業(yè)外部的利害關(guān)系提供會計信息服務(wù),其載體是有固定格式和固定報告的財務(wù)報表,其計量單位是貨幣,信息滿足全面性、系統(tǒng)性、連續(xù)性、綜合性、真實性、準確性、合法性等原則和要求,具有規(guī)范和統(tǒng)一性,形成通用的會計規(guī)范和統(tǒng)一的會計模式,往往不重視管理過程及結(jié)果對企業(yè)人員心理和行為方面的影響。
3.2管理會計的特點。
管理會計是著重為企業(yè)有關(guān)管理部門有效地改善生產(chǎn)經(jīng)營進行最優(yōu)化決策時提供有針對性的財務(wù)管理信息并參與企業(yè)經(jīng)營的“對內(nèi)報告會計”,通過利用已掌握的財務(wù)信息預(yù)測、謀劃未來,控制和評價當前經(jīng)營活動的“經(jīng)營性會計”;其形式靈活多樣、專項機動、選擇性大,以企業(yè)內(nèi)部各層次的責任單位為主體、工作側(cè)重點是為企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)、突出以人為中心的行為管理;其信息跨過去、現(xiàn)在和未來,沒有統(tǒng)一格式、不固定報告日期、內(nèi)部報告不對外公開;其定量信息除價值單位外還經(jīng)常使用非價值單位,以及定性的、特定的、有選擇的、非精確的、非法律效用的信息;沒有規(guī)范和統(tǒng)一的程式、體系尚待健全,注重管理過程及結(jié)果對企業(yè)內(nèi)部各方面人員在心理和行為方面的影響。
3.3二者聯(lián)系。
管理會計和財務(wù)會計源于同一母體,共同構(gòu)成了現(xiàn)代會計體系的有機整體、相互制約、相互補充;二者所處的工作環(huán)境相同,共同為實現(xiàn)企業(yè)和企業(yè)管理目標服務(wù);相互共享部分信息,管理會計所需的許多資源來源于財務(wù)會計系統(tǒng),是對財務(wù)會計信息進行深加工和再利用,因而受到財務(wù)會計工作質(zhì)量的制約,同時部分管理會計信息有時也列入對外公開發(fā)表的范圍。
管理會計的總體框架是將管理會計工具方法按戰(zhàn)略管理、預(yù)算管理、成本管理、營運管理、投融資管理、績效管理和風險管理等不同應(yīng)用領(lǐng)域進行分類。全面預(yù)算管理作為企業(yè)科學管理體系的核心,逐漸成為國內(nèi)企業(yè)應(yīng)用最大、最廣泛的管理會計方法。
在應(yīng)用全面預(yù)算管理過程中國內(nèi)企業(yè)取得顯著成效,實現(xiàn)增收節(jié)支,企業(yè)成本同比下降。主要采用五大舉措:一是企業(yè)與中層兩個組織層建立了預(yù)測和年度預(yù)算的雙閉環(huán)預(yù)算管理體系。二是將預(yù)算主體向下延伸至基層班組,真正實現(xiàn)了成本從最基層作業(yè)環(huán)節(jié)開始的有效控制。三是實行定額管理,形成涵蓋多項定額庫作為企業(yè)預(yù)測年度預(yù)算和成本管控的基礎(chǔ)。四是在企業(yè)內(nèi)部大力推行對標管理,全面建立指標對標對比庫,尋找短板,樹立標桿,持續(xù)改進,制訂規(guī)劃、限期達到。五是超利分成的預(yù)算考核制度,真正實現(xiàn)將預(yù)算執(zhí)行與生產(chǎn)單位業(yè)績的直接掛鉤。
同時建立全業(yè)務(wù)流程預(yù)算管控平臺,以成本管理和現(xiàn)金流為核心,初步實現(xiàn)從業(yè)務(wù)到財務(wù)的數(shù)據(jù)貫通,形成了涵蓋各個業(yè)務(wù)板塊、各個專業(yè)部門、各個預(yù)算環(huán)節(jié)的全面預(yù)算體系,其主要做法有:一是實現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)一體化計算,在預(yù)算編制中著重對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的測算,再通過固化業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)到財務(wù)報表間的計算邏輯,從而自動計算生成財務(wù)報表數(shù)據(jù)。二是加強預(yù)算執(zhí)行分析。在業(yè)務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)一體化的基礎(chǔ)上,采用本量利分析法,研究成本、產(chǎn)量或銷量和利潤之間的內(nèi)在聯(lián)系,進行預(yù)算執(zhí)行分析。三是信息化手段固化流程,在全面預(yù)算管控平臺中分別設(shè)置了投資、采購、生產(chǎn)或銷售、人事、財務(wù)等不同部門、不同崗位、不同職責權(quán)限的賬號,每一賬號都對應(yīng)明確的職責權(quán)限,設(shè)置嚴格的預(yù)算審批流程,將每個賬號都串聯(lián)在審批流程中,實現(xiàn)基于同一系統(tǒng)平臺的多部門、多層次的預(yù)算管理。
管理會計系統(tǒng)模型是基于科學合理的管理會計理論框架和管理會計在企業(yè)管理中的典型案例和一些成功經(jīng)驗,重視基礎(chǔ)性的財務(wù)會計數(shù)據(jù)的準確性、報表的客觀性和及時性對管理會計工作質(zhì)量的影響。在現(xiàn)代企業(yè)管理中,管理會計系統(tǒng)主要由六個子系統(tǒng)模型組成,包括財務(wù)管理系統(tǒng)、會計決策支持系統(tǒng)、全面預(yù)算系統(tǒng)、標準成本系統(tǒng)、存貨控制系統(tǒng)、績效評價系統(tǒng),各系統(tǒng)之間既獨立又相互聯(lián)系,共同發(fā)揮企業(yè)管理會計的作用。利用信息化進行處理的會計資料可直接進行管理會計核算,但管理會計的諸多特殊情況處理無法在財務(wù)會計核算系統(tǒng)中進行,因此要建立獨立的管理會計信息系統(tǒng)模型。
管理會計系統(tǒng)的基礎(chǔ)是財務(wù)管理系統(tǒng),是對企業(yè)一切經(jīng)濟活動進行管理和處置,包括一些非財務(wù)指標(緊急事件、事故等),同時還要考慮價值角度的影響。
會計決策支持系統(tǒng)是會計信息系統(tǒng)決策的最高階段,基礎(chǔ)是現(xiàn)代管理科學和信息化技術(shù),綜合運用數(shù)量數(shù)學、模糊數(shù)學、控制論、模型技術(shù)和數(shù)據(jù)庫技術(shù)等從會計信息和企業(yè)其他信息進行分析和挖掘,從價值、風險和戰(zhàn)略等方面對企業(yè)價值管理進行決策輔助支持的人機交互系統(tǒng),實現(xiàn)會計決策系統(tǒng)的智能化。
全面預(yù)算系統(tǒng)是管理會計的重要應(yīng)用,在預(yù)算編制、預(yù)算實施、預(yù)算考核與分析、預(yù)算控制管理流程方面,利用erp管理系統(tǒng)的集成性,方便和實用地編制出全面預(yù)算,解決和補充傳統(tǒng)手工和其他軟件編制預(yù)算的不足,確保企業(yè)能及時和科學地決策。
標準成本系統(tǒng)能夠克服實際成本系統(tǒng)的缺陷和成本控制信息不確切的缺點,它是通過對企業(yè)全面預(yù)算執(zhí)行情況進行追蹤、核算、登記,結(jié)合企業(yè)內(nèi)部管理的實際需要,定期編制績效報告,實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的標準化和流程化。
存貨控制系統(tǒng)為企業(yè)進行存貨事中控制提供會計信息,進行存貨管理和控制,及時的存貨信息對會計決策、銷售和運營情況的反映、戰(zhàn)略制定提供支持;業(yè)績評價系統(tǒng)是對反映企業(yè)績效的評價報告,考核和分析各責任中心經(jīng)濟活動,響應(yīng)不同企業(yè)對各責任中心的評價的差異性,業(yè)績評價系統(tǒng)應(yīng)具備定義業(yè)績評價、生成業(yè)績評價、輸出業(yè)績評價功能。
財務(wù)會計與管理會計都是當代企業(yè)會計的重要組成部分,財務(wù)會計同管理會計相配合并共同服務(wù)于市場經(jīng)濟下的現(xiàn)代企業(yè),在財務(wù)轉(zhuǎn)型和深化管理會計應(yīng)用的社會背景條件下,充分運用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等信息化技術(shù),發(fā)揮財務(wù)共享中心職能,以價值創(chuàng)造為引領(lǐng),以財務(wù)轉(zhuǎn)型為目標,統(tǒng)籌優(yōu)化財務(wù)資源,充分發(fā)揮管理會計財務(wù)決策支撐和價值管理職能,尋找財務(wù)參與經(jīng)營的切入點,建立管理會計系統(tǒng)模型,加強頂層設(shè)計,逐步完善管理會計系統(tǒng)的制度及標準,推進財務(wù)轉(zhuǎn)型,深化管理會計應(yīng)用,充分發(fā)揮財務(wù)經(jīng)營管理職能,才能深層次地推動企業(yè)經(jīng)營和創(chuàng)效水平的提高。
[1]徐麗軍,陳雯熙.信息時代背景下“互聯(lián)網(wǎng)+會計”系統(tǒng)價值研究[j].商場現(xiàn)代化,20xx(12).
[2]曹慧琴.企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)體系的優(yōu)勢與弊端[j].市場研究,20xx(6).
[3]羅芳.大數(shù)據(jù)背景下現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型和實施[j].中國商論,20xx(15).
[4]朱寶森.淺析共享模式下如何深化企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型[j].經(jīng)營管理者,20xx(17).
[5]財政部會計司.大力推進“十三五”時期管理會計體系建設(shè)與應(yīng)用提升價值創(chuàng)造能力推動會計工作轉(zhuǎn)型升級--《會計改革與發(fā)展“十三五”規(guī)劃綱要》解讀之三[j].財務(wù)與會計,20xx(2).
[6]高志玉.淺談我國管理會計體系建設(shè)的新形勢、新要求和新方法[j].現(xiàn)代物業(yè)(中),20xx(1).
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇十七
為規(guī)范內(nèi)部會計管理，根據(jù)《會計法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及局有關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定，遵循合法、適應(yīng)、規(guī)范、科學的原則，結(jié)合服務(wù)中心的業(yè)務(wù)及經(jīng)營管理的特點，特制定《服務(wù)中心財務(wù)管理辦法》。
一.崗位及職責。
1.服務(wù)中心主任對中心財務(wù)負領(lǐng)導(dǎo)責任。
2.服務(wù)中心財務(wù)設(shè)主管會計、出納兩個崗位，會計業(yè)務(wù)受局計財處指導(dǎo)，中心財務(wù)對中心法人及法人代表負責。
3.主管會計職責：
(1)審核原始憑證，編制錄入記帳憑證，完成日常會計處理；
(2)定期核對對帳單，審核未達帳項；
(3)完成對外結(jié)算，對于不能及時收回的款項應(yīng)及時報告；
(4)及時完成對外財務(wù)報表、財務(wù)信息的編報；
(5)定期編制中期報告及財務(wù)分析報告，定期匯報；
(7)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展建立健全核算制度；
(8)就單位的資金安全對主任負責；
(9)負責財務(wù)檔案的安全、完整和移交；
(10)負責有關(guān)項目預(yù)、決算的審核；
(11)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
4.出納職責：
(3)負責有關(guān)支票的'購領(lǐng)、使用登記入冊；
(4)負責有關(guān)財務(wù)收據(jù)、發(fā)票的開據(jù)、保管及登記工作；
(5)負責有關(guān)稅務(wù)、公積金及各類保障費用的繳交工作。
5.會計人員堅守敬業(yè)愛崗、遵守熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、保守秘密的職業(yè)道德。
二.帳務(wù)處理流程。
服務(wù)中心按照《事業(yè)單位會計制度》及財政部有關(guān)規(guī)定，設(shè)置會計科目、帳簿，執(zhí)行局制定的帳務(wù)處理流程，進行會計核算，編制會計報表及會計決算報告。
三.內(nèi)部牽制。
1.編制憑證與收付款相分離；
3.往來結(jié)算與出納崗位相分離，出納不得兼管往來款的結(jié)算；
4.單位財務(wù)印章與負責人印章保管相分離，單位財務(wù)印章由主管會計保管，負責人印章由單位負責人或其授權(quán)人保管。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇十八
一條學生社團活動經(jīng)費原則上由社團自籌解決。在學生社團聯(lián)合會統(tǒng)一組織的招新時收取相應(yīng)的會費（會費標準由學生社團聯(lián)合會統(tǒng)一制定）。
二條各社團可以接受贊助或贈送等其他方式獲得經(jīng)費。社團需及時將經(jīng)費情況上報學生社團聯(lián)合會。
三條社團的日常活動不得向會員（包括自愿繳費者）收取任何形式、任何名義的活動費用（門票、車票費等除外）。
四條各社團社長（主席）不得兼任財務(wù)負責人，各社團秘書長管理本社團財務(wù)，秘書長如實管理帳目，及時上報財務(wù)用度情況。
五條各社團自成立之日起，即應(yīng)建立經(jīng)費收支帳目和社團內(nèi)部的財務(wù)制度，并且做到帳、款分離，專人管理。
六條各社團秘書長每月月末向本社團內(nèi)部理事會遞交一份詳細的.財務(wù)收支表，經(jīng)理事會審查屬實理事長簽字后，上報學生社團聯(lián)合會。
各社團報帳統(tǒng)一時間、地點。暫定定每月三周周五中午：—：在學生社團聯(lián)合會議室。
七條各社團在舉辦活動前必須進行詳細經(jīng)費預(yù)算，并制定一份書面經(jīng)費預(yù)算，由主席簽字，經(jīng)社團內(nèi)理事會同意后方可進行活動?；顒咏Y(jié)束后活動總結(jié)必須附帶詳細清楚地經(jīng)費使用情況（日期、數(shù)額、用途、經(jīng)手人）且由主席和理事長同簽字。
八條社團支?。▓箐N）日常費用或活動開支在元以下者，由社團主席簽字秘書長給付，元以下由社團內(nèi)理事長簽字同意，元以上必須經(jīng)社團聯(lián)合會秘書長、主管常任理事簽字，社團部備案。
支?。▓箐N）同時要攜帶相應(yīng)的發(fā)票，使證明材料齊全，經(jīng)核實后方可支?。▓箐N）。
九條各社團的帳目必須定時、如實向各社團會員公布。并隨時接受會員監(jiān)督。
十條各社團每學支取的資金必須小于總會費的%。
十一條青團大學委員會授權(quán)的學生社團財務(wù)監(jiān)督和管理機構(gòu)是xx大學學生社團聯(lián)合會。
社團聯(lián)合會組織成立社團自律監(jiān)督小組，對社團財務(wù)進行監(jiān)督。社團自律監(jiān)督小組設(shè)組長一人由社團聯(lián)合會秘書長兼任，組員為各社團代表（部長以下社員）擔任。
社團自律監(jiān)督小組定期（每四、六、十、十二月）對社團財務(wù)進行檢查。
十二條學生社團聯(lián)合會和學生會社團部不定期對社團財務(wù)進行抽查，抽取比例%（學術(shù)、實踐、文娛、愛心……）。
十三條學生社團聯(lián)合會將于每學期末向外公布各社團學期財務(wù)狀況。
十四條社團財務(wù)狀況納入“十佳學生社團”及“優(yōu)秀社團負責人”評比標準。對帳目模糊、管理混亂的社團取消其評優(yōu)資格。
十五條對嚴重存在財務(wù)問題的社團，一經(jīng)檢舉發(fā)現(xiàn)，給予以下處理：
1、取消該度評優(yōu)資格；
2、暫停活動審批，責令限期整頓；
3、在規(guī)定時間內(nèi)未能完善的，由學生社團聯(lián)合會和學生會社團部進行強制清算整頓，發(fā)現(xiàn)有重大問題的經(jīng)學生社團聯(lián)合會全體會議通過，上報校團委注銷該社團。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇十九
1.導(dǎo)向作用。財務(wù)管理是一項組織企業(yè)財務(wù)活動,協(xié)調(diào)企業(yè)同各方面財務(wù)關(guān)系的管理活動。
2.激勵作用。目標是激勵企業(yè)全體成員的力量源泉,每個職工只有明確了企業(yè)的目標才能調(diào)動起工作的積極性,發(fā)揮其潛在能力,盡力而為,為企業(yè)創(chuàng)造最大財富。
3.凝聚作用。企業(yè)是一個組織,是一個協(xié)作系統(tǒng),只有增強全體成員的凝聚力,企業(yè)才能發(fā)揮作用。
4.考核作用。目標是企業(yè)績效和各級部門工作業(yè)績的考核標準。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇一
制度是個社會的游戲規(guī)則，更規(guī)范的講，它們是為人們的相互關(guān)系而人為設(shè)定的一些制約，為此，我們一般要求大家共同遵守辦事規(guī)程或行動準則來提高辦事效率，才設(shè)定一些制度。下面是我們大學網(wǎng)提供的制度文章供您參考：
為貫徹落實全省“五老”志愿者網(wǎng)吧社會監(jiān)督工作交流匯報會議精神，進一步營造有利于青少年健康成長的社會文化環(huán)境，充分發(fā)揮“五老”志愿者的作用，切實加強對網(wǎng)吧管理的社會監(jiān)督，逐步使“五老”網(wǎng)吧監(jiān)督走向制度化、規(guī)范化，共同研究出臺了《區(qū)“五老”網(wǎng)吧監(jiān)督員管理辦法(試行)》，以供基層單位參照執(zhí)行。其主要內(nèi)容：
一、“五老”網(wǎng)吧監(jiān)督員準入條件。
1、“五老”人員應(yīng)能自覺自愿地參加網(wǎng)吧監(jiān)督，有一定的活動時間。
2、“五老”人員的身體必須健康且能參加正?；顒?，原則上年齡在50至70周歲之間的“五老”志愿者。
3、必須是就地就近的常住“五老”人員，不跨社區(qū)監(jiān)督。
4、有責任感和工作責任心，在社區(qū)有一定的威望，對青少年有關(guān)愛之心。
5、有一定的法律法規(guī)常識，能自覺遵紀守法。
二、“五老”網(wǎng)吧監(jiān)督員任務(wù)職責。
“五老”網(wǎng)吧監(jiān)督員在社區(qū)黨政的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展工作,并接受各級關(guān)工委的指導(dǎo),其任務(wù)職責是:。
1、巡察網(wǎng)吧中網(wǎng)絡(luò)的內(nèi)容，監(jiān)督網(wǎng)吧不得出現(xiàn)和傳播淫穢色情等違法有害信息。
2、監(jiān)督網(wǎng)吧不得接納未成年人，協(xié)助網(wǎng)吧工作人員勸阻未成年人進入網(wǎng)吧。
3、對發(fā)現(xiàn)無證無照經(jīng)營的“黑網(wǎng)吧”，應(yīng)及時報告有關(guān)部門或社區(qū)關(guān)工委。
4、向上級反映網(wǎng)吧經(jīng)營中的'好經(jīng)驗、好做法和存在問題，提出建議。
三、“五老”網(wǎng)吧監(jiān)督員考核機制。
對新調(diào)整補充的“五老”人員，社區(qū)、街道關(guān)工委應(yīng)及時組織上崗培訓，做好工作交接。區(qū)文體局、區(qū)關(guān)工委每年應(yīng)組織“五老”網(wǎng)吧監(jiān)督員進行一次集中培訓。
2、發(fā)生以下情況的應(yīng)及時調(diào)整退出網(wǎng)吧監(jiān)督隊伍：
(1)因家庭事務(wù)等原因無法按要求參加對網(wǎng)吧監(jiān)督的，或因監(jiān)督不力造成不良社會影響的。
(2)對年齡偏大的，或因身體條件不適應(yīng)繼續(xù)參與網(wǎng)吧監(jiān)督的。
(3)因居住地發(fā)生變化、路途較遠不便對網(wǎng)吧監(jiān)督的。
(4)監(jiān)督人員自身發(fā)生違紀違法行為不適合對網(wǎng)吧監(jiān)督的。
四、“五老”網(wǎng)吧監(jiān)督員獎勵措施。
1、對能正常履職的“五老”網(wǎng)吧監(jiān)督員，按每個有證照且營業(yè)網(wǎng)吧配備2名“五老”人員的，年初由區(qū)文明辦、財政局協(xié)調(diào)區(qū)關(guān)工委落實每人每月200元的補助標準，由街道或社區(qū)關(guān)工委考評后在每月或每季度組織發(fā)放一次。
2、對表現(xiàn)優(yōu)秀的“五老”網(wǎng)吧監(jiān)督員，在群眾公認、組織推薦的基礎(chǔ)上，區(qū)有關(guān)部門適時組織宣傳表彰。
3、對不符合網(wǎng)吧監(jiān)督條件的“五老”人員，或因各種原因監(jiān)督員變動時，社區(qū)、街道關(guān)工委應(yīng)及時調(diào)整補充，并報區(qū)關(guān)工委、文體局審批。
五、“五老”網(wǎng)吧監(jiān)督工作基本要求。
原則上以社區(qū)關(guān)工委“五老”網(wǎng)吧監(jiān)督小組為單位，有組織地開展對網(wǎng)吧巡察監(jiān)督，可采取兩人結(jié)伴或小組行動的方式，不提倡“五老”監(jiān)督員單獨或深夜開展網(wǎng)吧巡察。其基本要求：
1、不定期地巡察網(wǎng)吧。“五老”監(jiān)督員每周應(yīng)安排一定的時間，持“工作牌”到網(wǎng)吧進行巡察監(jiān)督。
2、做好登記、統(tǒng)計。每位監(jiān)督員應(yīng)做好巡察網(wǎng)吧的登記、統(tǒng)計，對發(fā)現(xiàn)的問題和好的經(jīng)驗應(yīng)及時登記、統(tǒng)計。
3、定期匯報情況。監(jiān)督員每月中旬向社區(qū)關(guān)工委匯報情況一次，社區(qū)、街道關(guān)工委每月25日前逐級向街道、區(qū)關(guān)工委匯報情況一次。
4、疏堵結(jié)合。“五老”監(jiān)督員應(yīng)堅持教育引導(dǎo)、勸阻說服的方式，及時制止未成年人進入網(wǎng)吧，敦促業(yè)主和網(wǎng)民守法經(jīng)營、文明上網(wǎng)。
5、“五老”監(jiān)督員不直接處理網(wǎng)吧經(jīng)營中存在的問題。在監(jiān)督中如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與網(wǎng)吧業(yè)主聯(lián)系溝通，重要情況應(yīng)及時報告社區(qū)關(guān)工委或有關(guān)部門，做到盡責不越位。
6、網(wǎng)吧監(jiān)督員在工作中應(yīng)注意交通及人身安全。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇二
為充分調(diào)動廣大職工的積極性，進一步加強綠地管理，提高綠地整體管理水平，特制定本辦法。
綠地、游園、廣場及道路衛(wèi)生實行實時保潔。重點對北大街、中日園園區(qū)、開發(fā)區(qū)廣場加強衛(wèi)生管理。
1、北大街及太陽路門面房衛(wèi)生管理。衛(wèi)生保潔人員早上5:30分到崗，6:00整衛(wèi)生清掃完畢。保潔范圍為鐘鼓樓至太陽路口花帶東部區(qū)域。該衛(wèi)生區(qū)由3人輪流值班，早5:30至晚10:00，實行實時保潔。
2、中日園區(qū)衛(wèi)生管理。衛(wèi)生保潔人員早上6:30分到崗，7:30分整個園區(qū)主要地段衛(wèi)生清掃完畢。保潔范圍包括園區(qū)道路、綠地、小廣場，整個園區(qū)衛(wèi)生由八人輪流值班，至晚上8:00，全天實時保潔。
3、開發(fā)區(qū)廣場衛(wèi)生管理。衛(wèi)生保潔人員早上5:30分到崗，6:00整完成廣場衛(wèi)生清掃。保潔范圍為該廣場和廣場西部的園花壇。該區(qū)域由4人輪流值班，晚上10:00前實行實時保潔。遇星期天、節(jié)假日等游人高峰期，所有保潔人員全體上崗，不再實行輪流值班。
保潔質(zhì)量標準：各衛(wèi)生保潔責任區(qū)在規(guī)定實時保潔時間內(nèi)不得出現(xiàn)白色垃圾、紙屑等，廣場、道路不得出現(xiàn)煙頭、果核；綠地內(nèi)每百平方米煙頭不超過5個，綠籬等處衛(wèi)生死角當天清掃一次。
衛(wèi)生檢查辦法：分兩種檢查形式。
1、由生產(chǎn)科對當天衛(wèi)生現(xiàn)狀不定時檢查；
2、單位領(lǐng)導(dǎo)組織各部門負責人，不定期進行檢查。對衛(wèi)生管理達不到標準的，按照一個煙頭5元、一處白色垃圾10元標準對當班保潔人員進行經(jīng)濟處罰。對早班5:30分不能按照到崗和6:30分不能完成責任區(qū)清掃任務(wù)的，罰款50元；對脫崗、早退人員，發(fā)現(xiàn)一次罰款50元，累積三次者勒令待崗、待崗期間僅發(fā)放基本生活費。
1、綠地養(yǎng)護管理實行劃片包干、責任到人的管理辦法。
1花壇花木生長健壯，株形豐滿，葉色正常，花繁葉茂，能表現(xiàn)出良好的植物景觀。25分。
實施全天保潔，保持花壇清潔、衛(wèi)生，無垃圾、雜物等。15分。
2草坪草坪灌溉要求根據(jù)土質(zhì)、天氣適時進行，保持草坪土壤濕潤、疏松。10分。
草坪施肥一年內(nèi)要進行1－2次，結(jié)合澆水,證草坪葉色正常，生長健壯。10分。
草坪要及時修剪，保持草高5－10cm，草面自然平整，邊緣整齊。20分。
草坪周圍最好有圍欄設(shè)施，禁止車輛進入,保持草坪內(nèi)附屬設(shè)施清潔完好。10分。
及時完成病蟲害防治15分。
盆花要分門別類擺放整齊、美觀，場地清理干凈，工具、盆花、糞土堆放整齊有序。15分。
在單位技術(shù)人員指導(dǎo)下引進新品種，摸索新技術(shù)。15分。
水域衛(wèi)生及水質(zhì)管理由專人負責，水面衛(wèi)生實行實時保潔，不得出現(xiàn)任何有礙觀瞻的漂浮物；根據(jù)水質(zhì)狀況進行定期換水，確保水質(zhì)良好，不污濁、無異味。
水面出現(xiàn)白色垃圾的，每處罰款20元。
秩序管理分經(jīng)營區(qū)秩序管理和游園瀏覽秩序管理，秩序管理由保衛(wèi)科負責。
第一條為了保證我院各種規(guī)章制度、管理辦法的有效落實，進一步加強稽查隊伍建設(shè)，調(diào)動稽查人員的工作積極性，提高稽查工作的'質(zhì)量和效率，充分發(fā)揮稽查的職能作用，特制定本辦法。第二條休養(yǎng)院綜合辦公室為稽查考核的主管部門。履行稽查考核職責的人員有：值班經(jīng)理、公司部門以上管理人員、綜合辦公室人事主管及指定人員。
第二章考核內(nèi)容。
第三條員工的儀容儀表、出勤、履職情況。
第三章稽查考核實施辦法。
第五條由稽查人員對各部門的勞動紀律、規(guī)章制度的落實情況定時或不定時的進行檢查、監(jiān)督、考核。各部門要積極支持稽查考核人員的工作，各部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)高度重視勞動紀律、規(guī)章制度的落實等管理工作，認真及時查處本部門員工中違反勞動紀律、規(guī)章制度的現(xiàn)象以維護其嚴肅性。因失察、拖延、推諉致使本部門違反勞動紀律的問題得不到及時糾正和處理，并被其他稽查人員查處或員工舉報的，將追究主管經(jīng)理的責任(每次扣0.05分)。第六條凡值班經(jīng)理稽查、考核出員工違紀、違規(guī)事實，而部門經(jīng)理未發(fā)現(xiàn)的，部門經(jīng)理承擔連帶責任（每次0.05分）。第七條凡稽查主管部門稽查人員稽查、考核出的違紀、違規(guī)問題，而值班經(jīng)理未發(fā)現(xiàn)的，值班經(jīng)理要承擔瀆職責任(每次扣0.05分)。
第八條凡院領(lǐng)導(dǎo)發(fā)現(xiàn)的違紀、違規(guī)問題，稽查主管部門人員未發(fā)現(xiàn)的，稽查主管部門人員承擔瀆職責任（每次扣0.05分）。第九條由其他員工舉報，部門未發(fā)現(xiàn)和處理，對于相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)也要承擔連帶責任(每次扣0.05分)。
第十條在稽查、考核過程中，必須堅持嚴肅認真、實事求是的原則，不允許徇私舞弊，弄虛作假，否則應(yīng)嚴肅處理（每發(fā)現(xiàn)一次，責任人扣0.15分）。
第十三條年終考核，稽查人員綜合考核成績優(yōu)秀者，按績效管理辦法，給予其一定的獎勵。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇三
(一)符合性原則：制度要符合法律法規(guī)和集團規(guī)章制度的相關(guān)規(guī)定。
(二)前瞻性原則：從公司可持續(xù)發(fā)展的角度制定制度，避免因經(jīng)營環(huán)境的快速變化而頻繁修改。
(三)實效性原則：從公司運營實際出發(fā)制定制度，認真調(diào)查研究，確保制度的可操作。
(四)系統(tǒng)性原則：從公司全局出發(fā)制定制度，避免制度間相互沖突。
第四條本辦法適用于公司及各部門制度的管理，涉及黨務(wù)工作或工會工作的制度按照相關(guān)規(guī)定管理。各地市分公司的制度管理可參照本辦法執(zhí)行。
第五條董事會、黨組會、總經(jīng)理辦公會是公司制度管理的最高決策機構(gòu)，根據(jù)公司章程與“三重一大”等相關(guān)規(guī)定對各自所負責領(lǐng)域的公司重大制度進行決策審批。
第六條公司企業(yè)管理委員會對跨部門制度進行決策審批。第七條企業(yè)管理委員會是公司制度管理的統(tǒng)籌管理機構(gòu)。其下設(shè)的基礎(chǔ)管理工作組由部門級經(jīng)理人員組成，是公司制度的專家審議和決策支撐機構(gòu)，基礎(chǔ)管理工作組組長由發(fā)展戰(zhàn)略部總經(jīng)理兼任，小組成員由發(fā)展戰(zhàn)略部、綜合部、市場經(jīng)營部、集團客戶部、客戶服務(wù)部、網(wǎng)絡(luò)部、計劃建設(shè)部、系統(tǒng)集成部、財務(wù)部、人力資源部、內(nèi)審部、黨群部、工會、紀檢組監(jiān)察室各一名部門領(lǐng)導(dǎo)和一名管理人員組成?；A(chǔ)管理工作組職責為：
(一)起草制度的管理體系、統(tǒng)籌編制與發(fā)布制度管理辦法、實施細則、制度清單，并提交總經(jīng)理辦公會決策審批；(二)對公司重大制度進行評審和發(fā)布，對跨部門制度制定的合規(guī)性進行審核，負責公司制度的執(zhí)行監(jiān)督與效果評估。
第八條基礎(chǔ)管理工作組的工作機構(gòu)設(shè)在發(fā)展戰(zhàn)略部，其日常工作由發(fā)展戰(zhàn)略部具體負責?；A(chǔ)管理工作組下設(shè)預(yù)評估小組，成員為基礎(chǔ)管理工作組各組成部門的綜合主管，負責對基礎(chǔ)管理工作組的評審工作進行支撐。
第九條公司各部門負責編制和修改本部門職責范圍內(nèi)的制度，協(xié)助基礎(chǔ)管理工作組審核與職責相關(guān)的其他制度，貫徹執(zhí)行公司的各項制度，并適時提出修改建議。公司各部門的審核職責包括：
(一)綜合部：負責對規(guī)章制度是否符合公司綜合管理規(guī)范和運營管理需要提出意見。
(二)發(fā)展戰(zhàn)略部：負責審核規(guī)章制度與制度規(guī)范的規(guī)范性和制度框架的匹配性，負責審核涉及法律的內(nèi)容，保證規(guī)章制度與國家法律、法規(guī)、相關(guān)政策的一致性。
(三)人力資源部：負責審核規(guī)章制度中涉及人力資源要求的相關(guān)條款，保證與公司人力資源規(guī)定的一致性。
(四)財務(wù)部：負責審核與財務(wù)要求相關(guān)的內(nèi)容，保證規(guī)章制度與財務(wù)要求的一致性。
(五)黨群部：負責審核規(guī)章制度中涉及企業(yè)文化要求的相關(guān)條款，保證規(guī)章制度與企業(yè)文化要求的匹配。
(六)紀檢監(jiān)察室：負責審核規(guī)章制度與公司“三重一大”決策事項及管理要求的一致性。
(七)內(nèi)審部：結(jié)合審計發(fā)現(xiàn)的問題和風險，提出相關(guān)規(guī)章制度的修改完善建議。
(八)其他管理部門：負責審核涉及本部門管理職能或需要本部門配合執(zhí)行的相關(guān)內(nèi)容。
第十條凡超越權(quán)限或未按規(guī)定程序制定的制度視為無效。
第三章制度的分類與分級。
第十一條公司制度的類別包括管理辦法、管理規(guī)范/管理流程、管理細則、工作標準等。
(三)管理細則：也稱實施細則，是指為實施某一規(guī)定、辦法等結(jié)合實際情況、對其所做的詳細、具體解釋和補充；(四)工作標準：又稱作業(yè)標準，是指為某一規(guī)定、辦法、細則做出的具體作業(yè)要求和標準。
第十二條制度的格式要規(guī)范，層次要清晰。制度作為內(nèi)部文件時，可以不冠以“公司××”字樣，為保證命名的規(guī)范性，具體名稱按文件層次統(tǒng)一命名為:管理辦法、管理規(guī)范/管理流程、管理細則、工作標準等。由于所有規(guī)章制度都采用版本控制其有效性，根據(jù)管理需要實施動態(tài)管理適時更新文件版本。規(guī)章制度的文件編號、版本控制、文件格式規(guī)范按《規(guī)章制度標識管理細則》執(zhí)行。第十三條對于文件名以暫行規(guī)定、試行辦法等結(jié)尾的制度，原則上運行期限不能超過二年。如有特殊情況，需經(jīng)區(qū)公司總經(jīng)理批準，批準后順延一年。
第十四條以暫行規(guī)定、試行辦法等結(jié)尾命名的制度需滿足以下條件：
(一)以前沒有進行這方面的管理規(guī)定；(二)運作效果無法預(yù)測或判斷；(三)制度執(zhí)行可能會產(chǎn)生風險。
第十五條制度按照重要程度的不同分為三級：
(一)公司重大制度：指構(gòu)成公司重大競爭力的主要方面、或?qū)崿F(xiàn)重大競爭力的主要支撐要素、或運營過程中反映問題較多、制約業(yè)務(wù)運營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)相關(guān)的重要制度。
(二)跨部門制度：指非重大制度中涉及多個部門相互協(xié)調(diào)聯(lián)動的，影響公司業(yè)務(wù)相互配合發(fā)展的制度。
(三)部門級制度：指非重大制度中部門權(quán)限范圍內(nèi)的專業(yè)性管理制度。
第十六條制度的分級由基礎(chǔ)管理工作組統(tǒng)籌管理?；A(chǔ)管理工作組匯集各部門建議，形成制度分級清單初稿，經(jīng)過工作組評審調(diào)整后，提交公司總經(jīng)理辦公會決策審批，并由基礎(chǔ)管理工作組發(fā)布。
第一節(jié)制度的制定。
第十七條制度的制定需求來源包括各部門根據(jù)日常工作需要提出、基礎(chǔ)管理工作組基于監(jiān)督評估后提出、公司領(lǐng)導(dǎo)提出。
第十八條根據(jù)制度的重要性和效力等級，在部門職能權(quán)限內(nèi)的制度由專業(yè)部門確定制定需求，超出部門職能權(quán)限的制度應(yīng)提交發(fā)展戰(zhàn)略部審核制定需求并分級，發(fā)展戰(zhàn)略部認為必要時可提交基礎(chǔ)管理工作組審核制定需求并分級。
第十九條通過需求審核的公司重大制度和跨部門制度，由制度提出部門牽頭組成聯(lián)合編制小組負責編制，編制小組應(yīng)包括制度內(nèi)容所涉及的部門、內(nèi)審、紀檢和法律的相關(guān)人員。部門級制度由專業(yè)部門自行編制。
第二十條制度的編制，要廣泛調(diào)研與意見征集，進行必要性論證和可行性研究。要有明確的范圍與對象、目標與原則、控制點、關(guān)鍵指標等內(nèi)容。
第二十一條在制定規(guī)章制度時，編制牽頭部門應(yīng)先評審所要制定的制度相關(guān)內(nèi)容在現(xiàn)有制度中是否已有相關(guān)或類似的規(guī)定，如現(xiàn)有制度中已有相關(guān)規(guī)定且可以繼續(xù)實施的，應(yīng)不必制定新的制度；當已有制度的規(guī)定已不能滿足要求時，應(yīng)通過對已有制度的修改和完善滿足其要求；如果已有制度中沒有所要規(guī)定的內(nèi)容，可通過新增制度或在現(xiàn)有制度中增補相關(guān)內(nèi)容實現(xiàn)其管理要求。
第二節(jié)制度的會審、決策與發(fā)布。
第二十二條公司重大制度的會審與決策包括工作組會審和決策會審。工作組會審由制度管理工作組負責，決策會審按照董事會、總經(jīng)理辦公會、黨組會的職責分工進行。跨部門制度的會審與決策，由牽頭部門組織跨部門聯(lián)席會議進行會審后，提交專題決策會進行決策，或在oa上經(jīng)相關(guān)部門會簽同意后，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。部門級制度的會審，由專業(yè)部門自行組織，或在oa上經(jīng)相關(guān)部門會簽同意后，由部門負責人簽發(fā)。
第二十三條審批通過的公司重大制度由發(fā)展戰(zhàn)略部（或牽頭部門）通過公司發(fā)文進行發(fā)布，跨部門制度由發(fā)展戰(zhàn)略部進行規(guī)范性和一致性審核后通過公司發(fā)文進行發(fā)布。部門級制度由制定部門以部門發(fā)文形式自行發(fā)布。需要保密的制度應(yīng)設(shè)定密級，并僅對特定群體發(fā)布。制度發(fā)布后，發(fā)布部門須上載到規(guī)章制度管理系統(tǒng)存檔、共享。
第二十四條公司重大制度由公司董事長、總經(jīng)理、黨組書記簽發(fā)，跨部門制度由公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，與員工切身利益相關(guān)的重大政策還需通過公司職工代表大會審議后方可簽發(fā)。
第三節(jié)制度的執(zhí)行、監(jiān)督與評估。
第二十四條制度的執(zhí)行，包括執(zhí)行部署、培訓、宣貫等，由制度的牽頭部門負責。執(zhí)行過程中，各部門和員工對制度條款認為不適當?shù)挠袡?quán)提出意見或建議，并反饋到制度起草部門。
第二十五條制度的簽發(fā)后各部門應(yīng)識別制度與部門哪些崗位人員有關(guān)，并組織有關(guān)的人員對制度進行培訓和宣貫，可采用分線條、集中式、在線學習等各種培訓方式，培訓的內(nèi)容包括公司制度管理規(guī)定，公司重大制度，以及與該崗位人員有關(guān)的專業(yè)線條的重點制度。
第二十六條制度發(fā)布后，監(jiān)控是執(zhí)行的關(guān)鍵，基礎(chǔ)管理工作組應(yīng)采取多種措施和方法加強對制度執(zhí)行情況的監(jiān)控，保證制度得到良好的執(zhí)行。制度監(jiān)控主要關(guān)注效率、質(zhì)量、風險控制三個方面。監(jiān)控方式有：各類檢查活動，如自查，流程穿越、各類專項檢查、客戶投訴處理、內(nèi)外部審計等。下游環(huán)節(jié)有責任對上游環(huán)節(jié)的輸出質(zhì)量與合規(guī)性進行監(jiān)督。發(fā)展戰(zhàn)略部需牽頭建立相應(yīng)的信息化平臺和指標體系，以實現(xiàn)制度執(zhí)行情況與部門績效考核的關(guān)聯(lián)、協(xié)作滿意度掛鉤。
第二十七條對制度的后評估是改進完善制度的重要環(huán)節(jié)，通過對現(xiàn)有制度設(shè)計的合理性、運行效率的評估，挖掘改進空間，進入制度管理的新循環(huán)。應(yīng)逐步建立制度評估體系和指標，以更好反映制度本身的合理性和執(zhí)行效率情況。制度執(zhí)行的評估由基礎(chǔ)管理工作組負責，包括定期評估與不定期評估。
第二十八條基礎(chǔ)管理工作組在每年年底組織公司各專業(yè)管理部門對公司制度進行定期評估，形成年度評估報告，用于制度的優(yōu)化。第二十九條發(fā)生下列情況時，基礎(chǔ)管理工作組應(yīng)適時組織公司制度體系或有關(guān)制度的評估活動。
(二)公司資源配置、經(jīng)營方向和領(lǐng)域、組織機構(gòu)等發(fā)生重大變化時；
(三)公司對本公司的經(jīng)營、管理策略進行重大調(diào)整時；(四)其他改變公司外部或內(nèi)部經(jīng)營條件的重大事項發(fā)生時。
第四節(jié)制度的修改與廢止。
第三十條公司重大制度的修改和廢止由制度的制定部門提議或由基礎(chǔ)管理工作組根據(jù)監(jiān)督、評估的結(jié)果提議，由制定部門提出申請，說明修改廢止的依據(jù)和必要性，經(jīng)基礎(chǔ)管理工作組評審后，報請公司董事會、總經(jīng)理辦公會、黨組會決策審批。
第三十一條跨部門制度的修改和廢止由制度的制定部門提議或由基礎(chǔ)管理工作組根據(jù)監(jiān)督、評估的結(jié)果提議，由制定部門提出申請，說明修改廢止的依據(jù)和必要性，由專題決策會決策審批，并報基礎(chǔ)管理工作組備案。
第三十二條部門級制度的修改、廢止由制定部門具體實施，并報基礎(chǔ)管理工作組備案。
第三十三條制度部分條款被修改或者廢止的，必須公布新的制度。
第五章附則。
第三十四條本辦法由企業(yè)管理委員會基礎(chǔ)管理工作組負責解釋。第三十五條本辦法自發(fā)布之日起實施。
第三十六條本辦法的所引出的支撐性文件有：《規(guī)章制度標識管理細則》。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇四
1、規(guī)章制度是企業(yè)建立正常工作秩序、經(jīng)營環(huán)境，規(guī)范全體員工行為的基本準則。制定、修改和廢止規(guī)章制度，應(yīng)依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理發(fā)展需要，具有前瞻性、導(dǎo)向性、連續(xù)性、穩(wěn)定性和可操作性，有利于企業(yè)安全生產(chǎn)提高經(jīng)營效率和效果，使企業(yè)更好、更快的發(fā)展。
2、各項規(guī)章必須按照權(quán)利和義務(wù)對等的原則，明確規(guī)范與被規(guī)范各方應(yīng)承擔的責任，并具有可操作性。
3、擬在東方德森能源有限公司全系統(tǒng)實施的各項規(guī)章，經(jīng)審核同意后，須報公司辦公會議審定，由董事長簽發(fā)，以公司文件形式頒發(fā)。
4、擬在專業(yè)管理實施的各項規(guī)章，經(jīng)公司辦公室審核同意后，由總經(jīng)理簽發(fā)，以公司文件形式頒布。
第二章
修改與廢止
1、當已頒布規(guī)章的規(guī)范對象、范圍或?qū)嵤l件發(fā)生較大變化，無法繼續(xù)完整地發(fā)揮應(yīng)有的規(guī)范作用時，規(guī)章的起草部門應(yīng)及時組織有關(guān)人員進行修改，或申請通知廢止。
暫行（試行）規(guī)定（或辦法）實施1年以后，規(guī)章的起草部門應(yīng)認真總結(jié)試行中的情況和問題，提出修改或廢止的意見。
2、修改已頒布的規(guī)章（包括暫行規(guī)定）應(yīng)按照本辦法關(guān)于立項、起草、審核、頒布的工作制度進行。
3、決定廢止現(xiàn)行規(guī)章時，應(yīng)向辦公室以書面說明廢止的理由，以及替代被廢止的規(guī)章。
第三章
附則
1、暫行（試行）規(guī)定或辦法等臨時性規(guī)章須注明有效期，自頒布實施之日起，最長不超過兩年。
2、各部門應(yīng)將制定的各項規(guī)章分類匯編，每年進行一次認真清理，及時修改（廢止）已不適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要的規(guī)章。
3、規(guī)章匯編由企管部負責。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇五
1.本規(guī)定適用于公司總部、各子公司、控股公司的規(guī)章制度管理。2.本規(guī)定所稱規(guī)章制度，指公司總部、各子公司、控股公司依據(jù)職責和權(quán)限，按規(guī)定程序制定的各類規(guī)范經(jīng)營管理行為、具有長期約束力的規(guī)范性文件。標準及其它應(yīng)用公文不適用本規(guī)定。
3.公司規(guī)章制度實行分級制定，歸口管理，分工負責，標準統(tǒng)一的管理方式。
4.公司各項規(guī)章制度以遵守國家法律法規(guī)，體現(xiàn)公司意志，維護公司整體利益，結(jié)合公司實際，保持制度權(quán)威和效力為根本前提。
二、管理職責。
監(jiān)督各中心、各子公司、控股公司制度管理工作，對違反制度管理規(guī)定的要求整改。
2.各中心負責本中心職責范圍內(nèi)專項制度的建立與管理，具體職責包括：定期檢查、審查、評估、修改職責范圍內(nèi)的規(guī)章制度；宣貫與實施職責范圍內(nèi)的規(guī)章制度；匯編職責范圍內(nèi)的規(guī)章制度。
3.各子公司、控股公司遵循制度管理規(guī)定，結(jié)合實際制定本公司的實施制度，職責包括：
定期更新完善本單位規(guī)章制度體系；
定期對本單位規(guī)章制度實行制度效力檢查、制度文本審查、管理工作監(jiān)督等工作；
完成本單位制度宣貫、匯編成冊以及規(guī)章制度的統(tǒng)計。三、制度分類及效力。
1.公司各類規(guī)章制度按照層次分類依次為公司章程、公司規(guī)章、中心（部門）規(guī)定。
公司章程是規(guī)范公司組織和行為的總規(guī)則，由董事會審批，以公司名義發(fā)布。
公司規(guī)章是規(guī)范公司各類經(jīng)營管理業(yè)務(wù)活動的規(guī)則，由公司總裁審批，以公司名義發(fā)布。
中心（部門）規(guī)定是具體中心（部門）對公司規(guī)章的實施性規(guī)定和行使具體職責的規(guī)定，由中心審批，以中心（部門）名義發(fā)布。
2.規(guī)章制度按內(nèi)容的不同，分為規(guī)定、辦法、細則三類。規(guī)定是對某方面工作做出帶有約束性的行為規(guī)范。辦法是對某項工作所做的比較具體的要求和規(guī)范。
細則是為有效實施規(guī)定或辦法而制定的具體措施或就相關(guān)條文做出的具體說明和闡釋。
3.下一級管理制度可以對上一級管理制度進行補充和細化，但不得與上一級管理制度相抵觸，如出現(xiàn)抵觸的，以上一等級規(guī)章制度規(guī)定為準。同一部門制定的規(guī)章制度，新規(guī)定與舊規(guī)定不一致的，適用新規(guī)定。
1.制度建立和管理按照申報、立項、起草、審核、審批、發(fā)布、執(zhí)行、維護、定期審閱、匯編的程序進行。
2.規(guī)章制度的建、改、廢，必須提前申報，根據(jù)工作需要完善規(guī)章制度建設(shè)的，填寫《規(guī)章制度建設(shè)申請表》。
3.立項。
申請公司規(guī)章立項，應(yīng)當對制（修）定的必要性進行論證，并明確公司規(guī)章項目名稱、完成時間及負責人。
總裁辦根據(jù)各中心（部門）的立項申請，組織審查，編制年度公司規(guī)章制（修）定計劃，經(jīng)公司總裁批準后執(zhí)行。
對未在年度計劃中列出的即時性規(guī)章制度建設(shè)需求，由總裁辦根據(jù)實際情況，決定是否調(diào)整年度計劃，經(jīng)公司總裁批準后執(zhí)行。
4.起草。
起草公司規(guī)章應(yīng)當由起草部門負責人組織。對于業(yè)務(wù)、職責交叉的公司規(guī)章，應(yīng)當明確牽頭部門，并組成聯(lián)合工作小組負責起草。
起草部門對公司規(guī)章的適用范圍、對象、需要解決的主要問題和解決方案、與現(xiàn)有公司規(guī)章的關(guān)系、管理職責劃分以及主管部門的確定等，做出充分論證。重要公司規(guī)章需要備有書面論證材料。
起草部門應(yīng)當將公司規(guī)章草案分送相關(guān)部門征求意見。被征求意見部門認真組織研究后提出書面修改意見。對存在爭議的事項，起草部門應(yīng)當與相關(guān)部門充分協(xié)商并達成一致；重大事項經(jīng)協(xié)商不能達成一致的，由總裁辦協(xié)調(diào)或報請公司總裁確定。
5.審核。
起草部門完成公司規(guī)章起草工作后，應(yīng)當向總裁辦提交規(guī)章制度草案、草案起草說明（主要內(nèi)容包括：公司規(guī)章論證情況、起草和征求意見過程、公司規(guī)章主要內(nèi)容、需要說明的問題等）、相關(guān)部門意見等材料。
總裁辦收到審核材料后，應(yīng)當就規(guī)章草案和起草說明是否完備、規(guī)章草案是否符合法律法規(guī)、草案內(nèi)容是否具體、明確，能否貫徹執(zhí)行、不同意見是否充分協(xié)商、規(guī)章草案與其它規(guī)章的銜接情況，是否有與公司章程和其它規(guī)章沖突、草案格式是否規(guī)范等方面組織審核。
總裁辦應(yīng)當在收到公司規(guī)章審核材料后10個工作日內(nèi)向申報單位反饋審核意見。
對不符合要求的，總裁辦負責協(xié)商起草部門補充、修改。6.審批及發(fā)布。
對符合要求的，由總裁辦簽發(fā)意見后，按規(guī)章制度級別轉(zhuǎn)由相關(guān)方審批。審批規(guī)章制度需要留存文本紀要。規(guī)章制度印發(fā)時抄送總裁辦備案。7.執(zhí)行、維護、定期審閱及匯編規(guī)章制度一經(jīng)頒發(fā)實施，必須嚴格執(zhí)行。起草部門根據(jù)實際需要，組織規(guī)章制度的宣傳培訓。與規(guī)章制度實施有關(guān)的部門和人員應(yīng)掌握規(guī)章制度內(nèi)容，并嚴格按照規(guī)章制度的規(guī)定履行工作職責。
規(guī)章制度執(zhí)行過程中，有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)有沖突、遺漏等問題，應(yīng)當及時向規(guī)章制度起草和總裁辦提出修訂或廢止意見。規(guī)章制度執(zhí)行中，需要解釋的，采用書面形式解釋，解釋不得違背規(guī)章制度的規(guī)定。
規(guī)章制度起草部門應(yīng)當根據(jù)國家政策、法律的變化和公司發(fā)展的要求，及時提出修改或廢止規(guī)章制度的建議。
總裁辦每年組織對規(guī)章制度進行專項清理，并在提出具體修改或廢止的匯總意見后，報請總裁審批。確認修改的，由起草部門按要求修改；確認廢止的，由總裁辦以公文形式下發(fā)通知。
公司規(guī)章制度由總裁辦負責總體匯編，各中心（部門）完成本中心（部門）起草制度的匯編。
五、附則。
1.規(guī)章制度的檔案管理按照公司檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.本辦法由總裁辦負責解釋并督促實施。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇六
第一條為加強制度建設(shè)，建立健全企業(yè)規(guī)章制度管理體系，規(guī)范公司（以下簡稱公司）制度的制定、修改、廢止、執(zhí)行、監(jiān)督、評估，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、集團公司及公司相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條本辦法所稱的“制度”是指公司及各部門按照規(guī)定程序制定的各類規(guī)范經(jīng)營管理行為的、具有長期普遍約束力的規(guī)范性文件，包括規(guī)定、辦法、細則、標準等。
（一）符合性原則：制度要符合法律法規(guī)和集團規(guī)章制度的相關(guān)規(guī)定。
（二）前瞻性原則：從公司可持續(xù)發(fā)展的角度制定制度，避免因經(jīng)營環(huán)境的快速變化而頻繁修改。
（三）實效性原則：從公司運營實際出發(fā)制定制度，認真調(diào)查研究，確保制度的可操作。
（四）系統(tǒng)性原則：從公司全局出發(fā)制定制度，避免制度間相互沖突。
第四條本辦法適用于公司及各部門制度的管理，涉及黨務(wù)工作或工會工作的制度按照相關(guān)規(guī)定管理。各地市分公司的制度管理可參照本辦法執(zhí)行。
第五條董事會、黨組會、總經(jīng)理辦公會是公司制度管理的最高決策機構(gòu)，根據(jù)公司章程與“三重一大”等相關(guān)規(guī)定對各自所負責領(lǐng)域的公司重大制度進行決策審批。
第六條公司企業(yè)管理委員會對跨部門制度進行決策審批。
第七條企業(yè)管理委員會是公司制度管理的統(tǒng)籌管理機構(gòu)。其下設(shè)的基礎(chǔ)管理工作組由部門級經(jīng)理人員組成，是公司制度的專家審議和決策支撐機構(gòu)，基礎(chǔ)管理工作組組長由發(fā)展戰(zhàn)略部總經(jīng)理兼任，小組成員由發(fā)展戰(zhàn)略部、綜合部、市場經(jīng)營部、集團客戶部、客戶服務(wù)部、網(wǎng)絡(luò)部、計劃建設(shè)部、系統(tǒng)集成部、財務(wù)部、人力資源部、內(nèi)審部、黨群部、工會、紀檢組監(jiān)察室各一名部門領(lǐng)導(dǎo)和一名管理人員組成?；A(chǔ)管理工作組職責為：
（二）對公司重大制度進行評審和發(fā)布，對跨部門制度制定的合規(guī)性進行審核，負責公司制度的執(zhí)行監(jiān)督與效果評估。
第八條基礎(chǔ)管理工作組的工作機構(gòu)設(shè)在發(fā)展戰(zhàn)略部，其日常工作由發(fā)展戰(zhàn)略部具體負責?；A(chǔ)管理工作組下設(shè)預(yù)評估小組，成員為基礎(chǔ)管理工作組各組成部門的綜合主管，負責對基礎(chǔ)管理工作組的評審工作進行支撐。
第九條公司各部門負責編制和修改本部門職責范圍內(nèi)的制度，協(xié)助基礎(chǔ)管理工作組審核與職責相關(guān)的其他制度，貫徹執(zhí)行公司的'各項制度，并適時提出修改建議。公司各部門的審核職責包括：
（一）綜合部：負責對規(guī)章制度是否符合公司綜合管理規(guī)范和運營管理需要提出意見。
（二）發(fā)展戰(zhàn)略部：負責審核規(guī)章制度與制度規(guī)范的規(guī)范性和制度框架的匹配性，負責審核涉及法律的內(nèi)容，保證規(guī)章制度與國家法律、法規(guī)、相關(guān)政策的一致性。
（三）人力資源部：負責審核規(guī)章制度中涉及人力資源要求的相關(guān)條款，保證與公司人力資源規(guī)定的一致性。
（四）財務(wù)部：負責審核與財務(wù)要求相關(guān)的內(nèi)容，保證規(guī)章制度與財務(wù)要求的一致性。
（五）黨群部：負責審核規(guī)章制度中涉及企業(yè)文化要求的相關(guān)條款，保證規(guī)章制度與企業(yè)文化要求的匹配。
（六）紀檢監(jiān)察室：負責審核規(guī)章制度與公司“三重一大”決策事項及管理要求的一致性。
（七）內(nèi)審部：結(jié)合審計發(fā)現(xiàn)的問題和風險，提出相關(guān)規(guī)章制度的修改完善建議。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇七
為規(guī)范公司的制度管理，提高規(guī)章制度質(zhì)量和執(zhí)行力，制定本辦法。一、總則。
1.本規(guī)定適用于公司總部、各子公司、控股公司的規(guī)章制度管理。
2.本規(guī)定所稱規(guī)章制度，指公司總部、各子公司、控股公司依據(jù)職責和權(quán)。
限，按規(guī)定程序制定的各類規(guī)范經(jīng)營管理行為、具有長期約束力的規(guī)范性文件。標準及其它應(yīng)用公文不適用本規(guī)定。
3.公司規(guī)章制度實行分級制定，歸口管理，分工負責，標準統(tǒng)一的管理方。
式。
4.公司各項規(guī)章制度以遵守國家法律法規(guī)，體現(xiàn)公司意志，維護公司整體。
利益，結(jié)合公司實際，保持制度權(quán)威和效力為根本前提。
二、管理職責。
監(jiān)督各中心、各子公司、控股公司制度管理工作，對違反制度管理規(guī)定的要求整改。
------。
等工作；
完成本單位制度宣貫、匯編成冊以及規(guī)章制度的統(tǒng)計。三、制度分類及效力。
1.公司各類規(guī)章制度按照層次分類依次為公司章程、公司規(guī)章、中心（部。
門）規(guī)定。
公司章程是規(guī)范公司組織和行為的總規(guī)則，由董事會審批，以公司名義發(fā)。
布。
公司規(guī)章是規(guī)范公司各類經(jīng)營管理業(yè)務(wù)活動的規(guī)則，由公司總裁審批，以。
公司名義發(fā)布。
中心（部門）規(guī)定是具體中心（部門）對公司規(guī)章的實施性規(guī)定和行使具。
體職責的規(guī)定，由中心審批，以中心（部門）名義發(fā)布。
2.規(guī)章制度按內(nèi)容的不同，分為規(guī)定、辦法、細則三類。規(guī)定是對某方面工作做出帶有約束性的行為規(guī)范。辦法是對某項工作所做的比較具體的要求和規(guī)范。
2.各中心負責本中心職責范圍內(nèi)專項制度的建立與管理，具體職責包括：定期檢查、審查、評估、修改職責范圍內(nèi)的規(guī)章制度；宣貫與實施職責范圍內(nèi)的規(guī)章制度；匯編職責范圍內(nèi)的規(guī)章制度。
3.各子公司、控股公司遵循制度管理規(guī)定，結(jié)合實際制定本公司的實施制。
度，職責包括：
定期更新完善本單位規(guī)章制度體系；
定期對本單位規(guī)章制度實行制度效力檢查、制度文本審查、管理工作監(jiān)督。
------。
細則是為有效實施規(guī)定或辦法而制定的具體措施或就相關(guān)條文做出的具體。
說明和闡釋。
3.下一級管理制度可以對上一級管理制度進行補充和細化，但不得與上一級管理制度相抵觸，如出現(xiàn)抵觸的，以上一等級規(guī)章制度規(guī)定為準。同一部門制定的規(guī)章制度，新規(guī)定與舊規(guī)定不一致的，適用新規(guī)定。
1.制度建立和管理按照申報、立項、起草、審核、審批、發(fā)布、執(zhí)行、維。
護、定期審閱、匯編的程序進行。
2.規(guī)章制度的建、改、廢，必須提前申報，根據(jù)工作需要完善規(guī)章制度建。
設(shè)的，填寫《規(guī)章制度建設(shè)申請表》。
3.立項。
申請公司規(guī)章立項，應(yīng)當對制（修）定的必要性進行論證，并明確公司規(guī)。
章項目名稱、完成時間及負責人。
總裁辦根據(jù)各中心（部門）的立項申請，組織審查，編制年度公司規(guī)章制。
（修）定計劃，經(jīng)公司總裁批準后執(zhí)行。
對未在年度計劃中列出的即時性規(guī)章制度建設(shè)需求，由總裁辦根據(jù)實際情。
況，決定是否調(diào)整年度計劃，經(jīng)公司總裁批準后執(zhí)行。
4.起草。
起草公司規(guī)章應(yīng)當由起草部門負責人組織。對于業(yè)務(wù)、職責交叉的公司規(guī)。
章，應(yīng)當明確牽頭部門，并組成聯(lián)合工作小組負責起草。
起草部門對公司規(guī)章的適用范圍、對象、需要解決的主要問題和解決方案、與現(xiàn)有公司規(guī)章的關(guān)系、管理職責劃分以及主管部門的確定等，做出充分論證。
------。
重要公司規(guī)章需要備有書面論證材料。
起草部門應(yīng)當將公司規(guī)章草案分送相關(guān)部門征求意見。被征求意見部門認。
真組織研究后提出書面修改意見。
對存在爭議的事項，起草部門應(yīng)當與相關(guān)部門。
由總裁辦協(xié)調(diào)或報請公充分協(xié)商并達成一致；重大事項經(jīng)協(xié)商不能達成一致的，司總裁確定。
5.審核。
起草部門完成公司規(guī)章起草工作后，應(yīng)當向總裁辦提交規(guī)章制度草案、草。
案起草說明（主要內(nèi)容包括：公司規(guī)章論證情況、起草和征求意見過程、公司規(guī)章主要內(nèi)容、需要說明的問題等）、相關(guān)部門意見等材料。
總裁辦收到審核材料后，應(yīng)當就規(guī)章草案和起草說明是否完備、規(guī)章草案。
是否符合法律法規(guī)、草案內(nèi)容是否具體、明確，能否貫徹執(zhí)行、不同意見是否充分協(xié)商、規(guī)章草案與其它規(guī)章的銜接情況，是否有與公司章程和其它規(guī)章沖突、草案格式是否規(guī)范等方面組織審核。
總裁辦應(yīng)當在收到公司規(guī)章審核材料后。
核意見。
對不符合要求的，總裁辦負責協(xié)商起草部門補充、修改。6.審批及發(fā)布。
規(guī)章制度一經(jīng)頒發(fā)實施，必須嚴格執(zhí)行。起草部門根據(jù)實際需要，組織規(guī)。
10個工作日內(nèi)向申報單位反饋審。
------。
章制度的宣傳培訓。與規(guī)章制度實施有關(guān)的部門和人員應(yīng)掌握規(guī)章制度內(nèi)容，嚴格按照規(guī)章制度的規(guī)定履行工作職責。
規(guī)章制度執(zhí)行過程中，有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)有沖突、遺漏等問題，應(yīng)當及時向規(guī)。
并
章制度起草和總裁辦提出修訂或廢止意見。規(guī)章制度執(zhí)行中，需要解釋的，采用書面形式解釋，解釋不得違背規(guī)章制度的規(guī)定。
規(guī)章制度起草部門應(yīng)當根據(jù)國家政策、法律的變化和公司發(fā)展的要求，及。
時提出修改或廢止規(guī)章制度的建議。
總裁辦每年組織對規(guī)章制度進行專項清理，并在提出具體修改或廢止的匯。
總意見后，報請總裁審批。確認修改的，由起草部門按要求修改；確認廢止的，由總裁辦以公文形式下發(fā)通知。
公司規(guī)章制度由總裁辦負責總體匯編，起草制度的匯編。
五、附則。
1.規(guī)章制度的檔案管理按照公司檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.本辦法由總裁辦負責解釋并督促實施。3.本辦法自發(fā)布之日起施行。
各中心（部門）完成本中心（部門）。
專業(yè)資料學習資料教育培訓考試建筑裝潢資料。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇八
總則。
第一條。
依照國家政策法規(guī)和中國建材集團“五化”管理要求，為建立健全企業(yè)規(guī)章制度體系，推動實現(xiàn)公司生產(chǎn)經(jīng)營管理制度化，特制定本辦法。
第二條。
本辦法適用于泉興中聯(lián)水泥有限公司全部規(guī)章制度的編寫、審批、發(fā)布、施行和管理監(jiān)督，包括制度、辦法、標準、規(guī)程、規(guī)定、規(guī)則、細則、準則、手冊等。
第二章。
術(shù)語定義。
第三條。
規(guī)章制度是指在公司范圍內(nèi)對需要協(xié)調(diào)統(tǒng)一的技術(shù)要求、管理要求和工作要求所制定的標準，是企業(yè)生產(chǎn)組織、技術(shù)保障和經(jīng)營管理的依據(jù)，分為技術(shù)制度、管理制度、工作制度和部門制度四類。
第四條。
技術(shù)制度、管理制度和工作制度，由職能部門代表公司歸口管理，一經(jīng)發(fā)布在全公司范圍內(nèi)具有法規(guī)效力。
（一）技術(shù)制度是對全公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中需統(tǒng)一協(xié)調(diào)的技術(shù)事項所制訂的制度，包含標準、規(guī)范、規(guī)程、守則、作業(yè)指導(dǎo)書等。
（二）管理制度是對全公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中需統(tǒng)一協(xié)調(diào)的管理事項所制訂的制度，管理事項包括生產(chǎn)組織、設(shè)備保全、品質(zhì)工藝、行政管理、人力資源、資產(chǎn)財務(wù)、安全環(huán)保、能源計量、物資采購、黨群文化等有關(guān)事由。(三)工作制度是對全公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中需統(tǒng)一協(xié)調(diào)的工作事項所制訂的制度，工作事項包括執(zhí)行相應(yīng)管理制度和技術(shù)制度時與工作崗位的職責、技能、工作內(nèi)容、檢查考核等有關(guān)事由。
第五條。
部門制度是由公司各二級部門根據(jù)本部門實際情況，在本部門范圍內(nèi)實行管理活動的規(guī)章制度。部門制度的內(nèi)容不得與公司規(guī)章制度相抵觸。
第六條。
主管部門是指規(guī)章制度所述事由的主要責任單位（指制度起草部門）。
第七條。
使用部門是指規(guī)章制度所述事由的實際執(zhí)行單位。
第三章。
職責分工。
第八條辦公室是規(guī)章制度管理的負責單位，承擔規(guī)章制度的日常管理工作，主要職責是：
(一)建立健全規(guī)章制度體系，對各類規(guī)章制度進行標準化審查和編碼。
（二）協(xié)調(diào)規(guī)章制度涉及技術(shù)標準、管理標準和工作標準的制訂、修改，必要時組織對公司重要標準的討論和修訂，協(xié)調(diào)規(guī)章制度接口工作。
（三）做好規(guī)章制度的清理與匯編工作，定期發(fā)布有效制度清單，及時回收失效或作廢制度。
第九條按照專業(yè)分工，規(guī)章制度主管部門負責專業(yè)規(guī)章制度的編制、送審及修訂，保證規(guī)章制度的有效性，主要職責是：
（一）根據(jù)需要起草或修改制度時提出編寫說明，并將制度文件與說明送各有關(guān)部門會簽，辦理制度審查、修改、批準，交辦公室歸檔。
（二）對制度的有效使用進行跟蹤，對制度的有效版本實施控制。
（三）提出對作廢受控制度的處理意見。
（四）建立本部門主管制度的索引和控制狀態(tài)檔案，制定識別現(xiàn)行規(guī)章制度修訂狀態(tài)清單。
第十條。
制度使用部門負責制度的使用管理，主要職責是：
（一）嚴格執(zhí)行規(guī)章制度，對本部門持有制度實施維護、管理和跟蹤。
（二）監(jiān)督相關(guān)人員按規(guī)章制度規(guī)定實施操作。
（三）建立本部門規(guī)章制度控制與管理規(guī)定,指定專人實施規(guī)章制度管理。
（四）負責與其它部門的聯(lián)絡(luò)，接受主管部門對規(guī)章制度的指導(dǎo)和檢查。
第四章。
規(guī)章制度編制要求。
第十一條。
編寫規(guī)章制度必須遵循以下基本原則：
（一）合法性：遵守國家法律法規(guī)，嚴格執(zhí)行強制性國家標準、行業(yè)標準，貫徹上級單位的各項規(guī)章制度，并與同級單位相關(guān)標準相協(xié)調(diào)。
（二）可操作性：規(guī)章制度應(yīng)與公司或部門的實際情況相結(jié)合，便于指導(dǎo)實際工作。
（三）準確性：全面反映所述事由及程序，層次清楚，文字表達簡潔明了，通俗易懂，邏輯嚴謹，標準中的數(shù)值、公式等技術(shù)內(nèi)容應(yīng)正確無誤。
第十二條。
“第一章總則”：說明制定本制度的目的、適用范圍、基本原則?！暗诙乱脴藴省保褐饕f明規(guī)章制度中直接引用或涉及的企業(yè)規(guī)章制度、國家法律法規(guī)或國家標準。引用標準所包含的條文，通過引用可視為轉(zhuǎn)化成公司規(guī)章制度。沒有引用標準的，可省去此章。
“第三章術(shù)語定義”：明確本制度中部分創(chuàng)設(shè)概念名稱的內(nèi)涵和外延。沒有術(shù)語定義的，可省去此章。
“第四章。
職責分工”：規(guī)定本制度涉及部門或個人的職責義務(wù)。
第四章及以后為實體內(nèi)容、程序內(nèi)容。
最后一章為附則：說明本制度的提出單位、歸口單位，首次發(fā)布的日期及修改情況等。
附件：主要包括為正確使用本制度而附加的內(nèi)容，包括流程圖、表格等。
第十三條。
在各“章”中可根據(jù)內(nèi)容添加“第幾條”，條數(shù)按大寫數(shù)字從頭到尾連續(xù)累加。
（一）規(guī)章制度由所述事由的主管部門起草，所述事由涉及幾個部門時，由一個部門起草，并與其它部門協(xié)調(diào)一致后提出征求意見稿。
（二）規(guī)章制度起草部門在起草受控規(guī)章制度時，必須加注“編寫說明”。
（三）辦公室對規(guī)章制度征求意見稿審定、登記、編號后會簽，當征求意見稿嚴重不規(guī)范時，辦公室有權(quán)退回起草部門進行修改。
第十五條。
規(guī)章制度的會簽、審查和批準：（一）規(guī)章制度征求意見稿及“編寫說明”經(jīng)起草部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后，送規(guī)章制度涉及的有關(guān)管理部門和領(lǐng)導(dǎo)會簽。
（二）由起草部門確定要會簽的部門，并注明在規(guī)章制度會簽審批表上。
（三）會簽后起草部門根據(jù)會簽意見，將規(guī)章制度征求意見稿修改，形成規(guī)章制度討論稿，隨同“編寫說明”一并送分管領(lǐng)導(dǎo)審查，并根據(jù)需要報分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理批準。審查人對規(guī)章制度負有技術(shù)業(yè)務(wù)責任，批準人對規(guī)章制度負有行政管理責任。
（四）質(zhì)量體系程序文件制度由管理者代表審查批準。
（五）在下述情況下，規(guī)章制度討論稿應(yīng)送總經(jīng)理審查并批準：
1.二個或二個以上分管領(lǐng)導(dǎo)會簽意見不能協(xié)商一致時；
2.規(guī)章制度涉及公司方針、目標、經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃等重大問題時；
3.由總經(jīng)理分管的部門和工作；
4.分管領(lǐng)導(dǎo)認為必要時。
（六）經(jīng)批準后，由辦公室安排到辦公會上討論通過，對于直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度，應(yīng)由工會安排職工代表大會或者全體職工討論，提出方案和意見，要履行與工會或者職工代表平等協(xié)商程序。
（七）規(guī)章制度正式印發(fā)后，辦公室應(yīng)保存下列材料，按規(guī)定時間歸檔：
2.規(guī)章制度編寫說明；3.規(guī)章制度會簽、批準頁；
4.工會安排組織的民主討論資料；
5.正式文本；
6.發(fā)放簽收清單。
第十六條。
（一）由主管部門列出規(guī)章制度發(fā)放清單，發(fā)放清單上注明發(fā)放部門、個人、數(shù)量、是否受控、是否上oa網(wǎng)，并由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后發(fā)放，規(guī)章制度簽收人必須在清單上簽字，規(guī)章制度發(fā)后將清單交回辦公室歸檔，規(guī)章制度主管單位應(yīng)留有一定數(shù)量的備用份數(shù)，簽收保存。
（二）對外報送規(guī)章制度和上oa網(wǎng)發(fā)布由辦公室負責辦理。
（三）使用人丟失、損壞規(guī)章制度影響使用時，?應(yīng)由使用人向單位寫出書面陳述，由單位出具證明，說明情況和預(yù)防措施，向主管部門申請補發(fā)，并辦理登記簽收手續(xù)。
（四）要求在公司外印刷或特殊裝訂時,由主管部門提出申請,分管領(lǐng)導(dǎo)批準落實費用后實施。
第十七條。
（一）規(guī)章制度需要修改時，由主管部門提出修改內(nèi)容和修改說明。
（二）規(guī)章制度修改的批準原則上由該規(guī)章制度原審批部門領(lǐng)導(dǎo)進行審批。如原審批部門職能發(fā)生轉(zhuǎn)移，新審批部門必須獲取有關(guān)背景材料后方可審批。（三）受控規(guī)章制度的修改由規(guī)章制度主管部門負責通知規(guī)章制度使用人將原規(guī)章制度交回，并建立收回規(guī)章制度清單。
（四）主管部門需保留作為資料的作廢規(guī)章制度，應(yīng)寫上“保留資料”并加蓋“作廢”章，其它部門不得保留。
第五章。
第十八條。
q/qxzl—規(guī)章制度類別·分類號·順序號-發(fā)布年度。
1q表示企業(yè)。
2qxzl代表泉興中聯(lián)水泥有限公司。
3規(guī)章制度類別分為技術(shù)制度（用代號j表示）、管理制度（用代號g表示）、工作制度（用代號z表示）和部門制度（用代號b表示）。
4分類號是指在同一類別制度中，為進一步區(qū)分標準，而制訂的分類號。詳細的分類方法，見附件。
5順序號是指同一分類別中的第幾個標準。修訂發(fā)布時，原順序號不變，僅將年份改為修訂的年份。
6發(fā)布年度是指該規(guī)章制度發(fā)布的年度，并非實施年度。
上級單位下發(fā)的需在公司實施執(zhí)行的規(guī)章制度，或外來作業(yè)規(guī)范性文件，如規(guī)范、規(guī)程、標準、測驗方法等，可直接引用，由辦公室管理，納入公司規(guī)章制度體系編號。
第六章。
第二十條。
（一）受控規(guī)章制度嚴禁私自復(fù)印、贈送、外借，如確因工作需要復(fù)印、外借等，必須由主管部門審核、經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準，辦公室負責做好標識和記錄，修改或改版時，必須“以舊換新”。
（二）規(guī)章制度主管部門要不定期、不定點對受控規(guī)章制度進行檢查。
第二十一條。
（一）外來規(guī)章制度與公司規(guī)章制度接口：
1.外來規(guī)章制度需在公司內(nèi)貫徹執(zhí)行時，應(yīng)使用轉(zhuǎn)發(fā)的形式，?轉(zhuǎn)化為公司規(guī)章制度，轉(zhuǎn)化過程按本辦法規(guī)定辦理。
2.外來作業(yè)規(guī)范性文件，如規(guī)范、規(guī)程、標準、測驗方法等視為本公司作業(yè)指導(dǎo)書工作標準的業(yè)務(wù)性制度，由相關(guān)專業(yè)部門負責，辦公室管理，納入公司規(guī)章制度體系分類編碼。
3.上級單位規(guī)章制度視為外來制度，?主管部門可根據(jù)實際需要直接發(fā)放到本公司相關(guān)二級部門。主管部門列出二級部門的閱知范圍清單，交辦公室代發(fā)，辦公室保存代發(fā)簽收清單。
（二）主管部門與使用部門的接口1.規(guī)章制度使用部門負有對規(guī)章制度執(zhí)行使用和證實規(guī)章制度有效性責任，必須接受規(guī)章制度主管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。
2.規(guī)章制度主管部門應(yīng)協(xié)助規(guī)章制度使用部門，解決在落實執(zhí)行規(guī)章制度中遇到的問題。
3.主管部門和公司領(lǐng)導(dǎo)的行政指令、會議紀要若出現(xiàn)與規(guī)章制度規(guī)定不一致或無規(guī)章制度規(guī)定時，所述事由的主管部門應(yīng)考慮是否修改規(guī)章制度的必要性，如有必要，則修改或修訂規(guī)章制度。
第七章。
附則。
第二十二條。
本辦法由辦公室起草并歸口管理。
第二十三條本辦法自下發(fā)之日起施行。辦公室將適時提供對照表。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇九
1.本規(guī)定適用于公司總部、各子公司、控股公司的規(guī)章制度管理。2.本規(guī)定所稱規(guī)章制度，指公司總部、各子公司、控股公司依據(jù)職責和權(quán)限，按規(guī)定程序制定的各類規(guī)范經(jīng)營管理行為、具有長期約束力的規(guī)范性文件。標準及其它應(yīng)用公文不適用本規(guī)定。
3.公司規(guī)章制度實行分級制定，歸口管理，分工負責，標準統(tǒng)一的管理方式。
4.公司各項規(guī)章制度以遵守國家法律法規(guī)，體現(xiàn)公司意志，維護公司整體利益，結(jié)合公司實際，保持制度權(quán)威和效力為根本前提。
二、管理職責。
監(jiān)督各中心、各子公司、控股公司制度管理工作，對違反制度管理規(guī)定的要求整改。2.各中心負責本中心職責范圍內(nèi)專項制度的建立與管理，具體職責包括：定期檢查、審查、評估、修改職責范圍內(nèi)的規(guī)章制度；宣貫與實施職責范圍內(nèi)的規(guī)章制度；匯編職責范圍內(nèi)的規(guī)章制度。
3.各子公司、控股公司遵循制度管理規(guī)定，結(jié)合實際制定本公司的實施制度，職責包括：
定期更新完善本單位規(guī)章制度體系；
定期對本單位規(guī)章制度實行制度效力檢查、制度文本審查、管理工作監(jiān)督等工作；
1.公司各類規(guī)章制度按照層次分類依次為公司章程、公司規(guī)章、中心（部門）規(guī)定。
公司章程是規(guī)范公司組織和行為的總規(guī)則，由董事會審批，以公司名義發(fā)布。
公司規(guī)章是規(guī)范公司各類經(jīng)營管理業(yè)務(wù)活動的規(guī)則，由公司總裁審批，以公司名義發(fā)布。
中心（部門）規(guī)定是具體中心（部門）對公司規(guī)章的實施性規(guī)定和行使具體職責的規(guī)定，由中心審批，以中心（部門）名義發(fā)布。
2.規(guī)章制度按內(nèi)容的不同，分為規(guī)定、辦法、細則三類。規(guī)定是對某方面工作做出帶有約束性的行為規(guī)范。辦法是對某項工作所做的比較具體的要求和規(guī)范。細則是為有效實施規(guī)定或辦法而制定的具體措施或就相關(guān)條文做出的具體說明和闡釋。
3.下一級管理制度可以對上一級管理制度進行補充和細化，但不得與上一級管理制度相抵觸，如出現(xiàn)抵觸的，以上一等級規(guī)章制度規(guī)定為準。同一部門制定的規(guī)章制度，新規(guī)定與舊規(guī)定不一致的，適用新規(guī)定。
1.制度建立和管理按照申報、立項、起草、審核、審批、發(fā)布、執(zhí)行、維護、定期審閱、匯編的程序進行。
2.規(guī)章制度的建、改、廢，必須提前申報，根據(jù)工作需要完善規(guī)章制度建設(shè)的，填寫《規(guī)章制度建設(shè)申請表》。
3.立項。
申請公司規(guī)章立項，應(yīng)當對制（修）定的必要性進行論證，并明確公司規(guī)章項目名稱、完成時間及負責人。
總裁辦根據(jù)各中心（部門）的立項申請，組織審查，編制年度公司規(guī)章制（修）定計劃，經(jīng)公司總裁批準后執(zhí)行。
對未在年度計劃中列出的即時性規(guī)章制度建設(shè)需求，由總裁辦根據(jù)實際情況，決定是否調(diào)整年度計劃，經(jīng)公司總裁批準后執(zhí)行。
4.起草。
起草公司規(guī)章應(yīng)當由起草部門負責人組織。對于業(yè)務(wù)、職責交叉的公司規(guī)章，應(yīng)當明確牽頭部門，并組成聯(lián)合工作小組負責起草。
起草部門對公司規(guī)章的適用范圍、對象、需要解決的主要問題和解決方案、與現(xiàn)有公司規(guī)章的關(guān)系、管理職責劃分以及主管部門的確定等，做出充分論證。重要公司規(guī)章需要備有書面論證材料。
起草部門應(yīng)當將公司規(guī)章草案分送相關(guān)部門征求意見。被征求意見部門認真組織研究后提出書面修改意見。對存在爭議的事項，起草部門應(yīng)當與相關(guān)部門充分協(xié)商并達成一致；重大事項經(jīng)協(xié)商不能達成一致的，由總裁辦協(xié)調(diào)或報請公司總裁確定。
5.審核。
起草部門完成公司規(guī)章起草工作后，應(yīng)當向總裁辦提交規(guī)章制度草案、草案起草說明（主要內(nèi)容包括：公司規(guī)章論證情況、起草和征求意見過程、公司規(guī)章主要內(nèi)容、需要說明的問題等）、相關(guān)部門意見等材料。
總裁辦收到審核材料后，應(yīng)當就規(guī)章草案和起草說明是否完備、規(guī)章草案是否符合法律法規(guī)、草案內(nèi)容是否具體、明確，能否貫徹執(zhí)行、不同意見是否充分協(xié)商、規(guī)章草案與其它規(guī)章的銜接情況，是否有與公司章程和其它規(guī)章沖突、草案格式是否規(guī)范等方面組織審核。
總裁辦應(yīng)當在收到公司規(guī)章審核材料后10個工作日內(nèi)向申報單位反饋審核意見。
對不符合要求的，總裁辦負責協(xié)商起草部門補充、修改。6.審批及發(fā)布。
規(guī)章制度一經(jīng)頒發(fā)實施，必須嚴格執(zhí)行。起草部門根據(jù)實際需要，組織規(guī)章制度的宣傳培訓。與規(guī)章制度實施有關(guān)的部門和人員應(yīng)掌握規(guī)章制度內(nèi)容，并嚴格按照規(guī)章制度的規(guī)定履行工作職責。
規(guī)章制度執(zhí)行過程中，有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)有沖突、遺漏等問題，應(yīng)當及時向規(guī)章制度起草和總裁辦提出修訂或廢止意見。規(guī)章制度執(zhí)行中，需要解釋的，采用書面形式解釋，解釋不得違背規(guī)章制度的規(guī)定。
規(guī)章制度起草部門應(yīng)當根據(jù)國家政策、法律的變化和公司發(fā)展的要求，及時提出修改或廢止規(guī)章制度的建議。
總裁辦每年組織對規(guī)章制度進行專項清理，并在提出具體修改或廢止的匯總意見后，報請總裁審批。確認修改的，由起草部門按要求修改；確認廢止的，由總裁辦以公文形式下發(fā)通知。
公司規(guī)章制度由總裁辦負責總體匯編，各中心（部門）完成本中心（部門）起草制度的匯編。
五、附則。
1.規(guī)章制度的檔案管理按照公司檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.本辦法由總裁辦負責解釋并督促實施。3.本辦法自發(fā)布之日起施行。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇十
辦法是行政機關(guān)為貫徹某一法令或者做好某方面工作而制定的法規(guī)性文書。
辦法一般用“命令”或“通知”的方式，在行政管理領(lǐng)域運用得非常普遍。20xx年各期《中華人民共和國國務(wù)院公報》，差不多每期都發(fā)表有國務(wù)院各部委制定的辦法，有時一期上刊登若干篇。以20xx年第7號為例，刊登的辦法計有：國土資源部以通知的方式的《礦產(chǎn)資源勘查開采登記機構(gòu)管理暫行辦法》和《礦產(chǎn)資源勘查開采登記人員資格及機構(gòu)考核授予辦法》，水利部以命令的方式的《水利基本建設(shè)項目稽察暫行辦法》，國家稅務(wù)總局以通知的方式的《外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅管理試行辦法》。
(二)辦法的特點。
1．具體性。
辦法和條例、規(guī)定是比較近似的文種。
它們都有法規(guī)性，分章列條的外部形式也比較接近。它們之間的區(qū)別體現(xiàn)為：條例的制作單位級別高，意義重大，內(nèi)容全面、系統(tǒng)、原則。規(guī)定的制作單位沒有條例那么嚴格，內(nèi)容比較局部化，方法、步驟、措施比較詳細。而辦法由分管某方面工作的職能部門作出，內(nèi)容更為具體。但這些區(qū)別不是絕對的，彼此之間的界限很難劃分清楚。例如同是對公文辦理作出規(guī)定，中央辦公廳使用的是條例，而國務(wù)院辦公廳使用的卻是辦法。
2．普遍性。
辦法的應(yīng)用范圍廣泛，使用率高，特別是在我們國家法制建設(shè)一步步前進，人們的法制觀念一步步強化的時候，自覺守法已逐步成為人們行動的準則，事情無論大小，都要有法可依。而辦法可以用于指導(dǎo)實施國家的某一法律、條例，可以對某項工作作出具體規(guī)定，因而越來越廣泛地被行政管理部門所采用。
3．實踐性。
辦法的內(nèi)容都是貼近于工作實踐的方法、步驟和措施，帶有很強的實踐性特點。
4．派生性。
有相當一部分辦法是為貫徹落實某一法律而制定的，是法律的派生物。例如，國務(wù)院和中央軍委的《中國人民解放軍士官退出現(xiàn)役安置暫行辦法》的第一條說：“根據(jù)《中華人民共和國兵役法》和《中國人民解放軍現(xiàn)役士兵服役條例》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法?！逼鋵Ψ珊蜅l例的依附性十分明顯。
(三)辦法的類型。
1．實施法律、條例和計劃的辦法。
這種辦法的派生性很強，有的從標題上就明確指出這一點。如《中華人民共和國國務(wù)院公報》20xx年第5號刊登的《中華人民共和國海關(guān)實施〈行政復(fù)議法〉辦法》，就是對海關(guān)如何貫徹執(zhí)行《中華人民共和國行政復(fù)議法》制定的辦法?！?0xx年曾憲梓教育基金會〈優(yōu)秀大學生獎學金計劃〉實施辦法》也屬于這種類型。
這種辦法雖然也是以相關(guān)法律為依據(jù)制作的，但不是哪一部法律和條例的派生物，有一定的`獨立性。它是行政管理部門對一些法律不可能具體涉及的局部性工作所作的安排。例如《中華人民共和國國務(wù)院公報》20xx年第7號上刊登的《水利基本建設(shè)項目稽察暫行辦法》，第一條說：“為規(guī)范水利基本建設(shè)行為，加強國家水利基本建設(shè)投資管理，提高建設(shè)資金使用效益，確保工程質(zhì)量，保證稽察工作客觀、公正、高效開展，特制定本辦法?！边@段話準確概括了其實施行政管理的性質(zhì)。
(一)標題和制發(fā)時間、依據(jù)。
1．標題。
辦法的標題一般由主要內(nèi)容和文種構(gòu)成。主要內(nèi)容包括基本事項、適用范圍或闡釋依據(jù)，如《儲蓄存款利息所得個人所得稅征收管理辦法》、《統(tǒng)計上崗資格證書頒發(fā)實施辦法》、《〈國務(wù)院關(guān)于職工工作時間的規(guī)定〉的實施辦法》。
如果是試行或暫行，在標題中要寫明，如《外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅管理試行辦法》。
2．制發(fā)時間、依據(jù)。
加括號標于標題之下正中，有多種寫法：制發(fā)時間和通過的會議；通過的會議及通過的時間；機關(guān)和時間；機關(guān)和首次時間及修訂時間。
(二)正文。
1．總則、分則、附則寫法。
內(nèi)容復(fù)雜的辦法，可采用總則、分則、附則式寫法。
總則寫明制定辦法的目的、依據(jù)、意義、適用范圍、實施部門等。如《第五次全國人口普查辦法》第一章為總則，分別寫了目的和依據(jù)、領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)、普查標準時間、經(jīng)費來源、責任機關(guān)。
分則列出具體的方法、步驟、措施、要求等，可分若干章展開。如《第五次全國人口普查辦法》，分則共含第二章“人口普查的對象和登記原則”，第三章“人口普查的宣傳和準備工作”，第四章“人口普查的登記和復(fù)查工作”，第五章“人口普查人員的選調(diào)和培訓”，第六章“人口普查數(shù)據(jù)的公布和管理”，共計五章，含第六到第四十三條。
附則用來寫特殊規(guī)定、補充規(guī)定和生效時間。如《第五次全國人口普查辦法》附則共三條，分別涉及少數(shù)邊遠不便地區(qū)的特殊情況，實施細則的制定權(quán)，施行時間。
2．直接分條式寫法。
內(nèi)容簡單的辦法，直接分條即可。前若干條寫目的、依據(jù)、宗旨等，中間較多的條款寫方法、步驟、措施等，最后一兩條寫補充規(guī)定和實施要求。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇十一
為規(guī)范財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，合理安排和使用各項資金，保證各項工作順利進行，特制定本制度。
第一條學院財務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理學院發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系。
第二條學院財務(wù)管理的主要任務(wù)：依法多渠道籌措辦學資金；合理編制學院預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學配置學院資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全會計制度，規(guī)范學院管理；如實反映財務(wù)狀況，對學院經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第三條財務(wù)審計處根據(jù)《會計法》、《高等學校財務(wù)制度》、《事業(yè)單位財務(wù)制度》等國家有關(guān)規(guī)定，在院黨委領(lǐng)導(dǎo)下，負責學院的各項財經(jīng)工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)和會計制度，認真貫徹執(zhí)行“收支兩條線”管理原則的各項規(guī)定，保證會計工作依法有序地進行。
第四條學院財務(wù)管理制度是學院管理體制的重要組成部分，學院各部門要遵循本制度。
第二章財務(wù)審計制度。
為了加強審計監(jiān)督，維護財經(jīng)秩序，促進廉政建設(shè)，特制定本制度。
第一條審計學院各部門有無違反國家規(guī)定的支出現(xiàn)象、有無私設(shè)小金庫、賬外賬等。
第二條審計學院各部門有無私自收取學費、培訓費，套取現(xiàn)金的現(xiàn)象。
第三條審計學院各部門有關(guān)自收自支、隱瞞辦班收費情況。
第四條審計承包部門辦學情況，辦學協(xié)議、辦學計劃、辦學人數(shù)。
第五條審計承包部門協(xié)議執(zhí)行情況及財務(wù)收支情況的合理性。
第六條每半年自查審計一次，每一年請會計師事務(wù)所審計一次。
為加強和規(guī)范會計檔案管理，根據(jù)《會計法》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，制定本制度。
第一條會計檔案的范圍。
會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料均為會計檔案范圍。
第二條會計檔案的立卷。
會計年度終了，應(yīng)及時對會計資料進行整理立卷。做到“三統(tǒng)一”：一是分類標準統(tǒng)一，二是檔案形成統(tǒng)一，三是管理要求統(tǒng)一。
第三條會計檔案的裝訂。
會計檔案資料要按年度排序和類別賬訂成冊，裝訂要整齊、結(jié)實、規(guī)范，符合檔案管理要求，便于查閱利用。
第四條會計檔案的保管。
會計檔案應(yīng)由專人保管（或監(jiān)管），出納人員不得監(jiān)管會計檔案。會計檔案的保管期限為永久或定期。會計檔案不得借出，如有特殊需要，經(jīng)單位負責人批準后，辦理登記手續(xù)方可查閱或復(fù)制，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
第五條會計檔案的銷毀。
會計檔案，期滿后要求銷毀時，由財務(wù)審計處提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容，在單位負責人簽字同意后，在同級財政部門、審計部門的監(jiān)督下銷毀。銷毀后，監(jiān)銷人應(yīng)當在會計檔案銷毀行冊上簽名蓋章。
第六條會計電子檔案。
1、會計電子檔案，包括儲存在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及計算機打印出來的書面形式的會計數(shù)據(jù)。
2、會計電子檔案是重要的會計基礎(chǔ)工作，()要嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對檔案進行管理，專人負責。
3、會計電子檔案的數(shù)據(jù)，每月、每年堅持備份，重要的會計數(shù)據(jù)應(yīng)準備雙份備份，存放在不同的地點。
4、會計電子檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，要定期檢查，定期復(fù)制，防止丟失。
5、會計電子檔案要嚴格保密，按規(guī)定保管，不得隨意翻閱、打印和復(fù)制與己無關(guān)的數(shù)據(jù)。
第四章會計工作交接制度。
第一條會計人員工作調(diào)動、調(diào)崗和離職必須和接替人員辦理交接手續(xù)。沒有辦清交接手續(xù)的，不予辦理調(diào)動、調(diào)崗和離職手續(xù)。
第二條會計人員在辦理移交手續(xù)前必須及時辦理完畢未了的會計事項，并整理移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料。
第三條編制移交清冊，交接后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，以明確責任。
第四條移交人對自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的會計資料的合法行、真實性，承擔法律責任。如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的`會計業(yè)務(wù)有違反財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律等問題，仍由原移交人負責。
第五條對于會計人員臨時離職和因病暫時不能工作需有人接替或者代理工作的，也應(yīng)辦理交接手續(xù)，目的是保持會計工作的連續(xù)和分清職責。
第五章財務(wù)審計處工作人員守則。
第一條遵守國家法律、法規(guī)和社會公德，維護國家利益，保守國家機密。
第二條積極參加國家政治生活，維護社會主義民主和社會主義法制。
第三條努力學習和貫徹黨的路線、方針、政策和建設(shè)有中國特設(shè)的社會主義理論，認真鉆研法律、法規(guī)和專業(yè)知識，不斷提高政策水平，增強法律意識，強化專業(yè)能力，注重工作質(zhì)量。
第四條認真履行崗位職責，按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求辦理會計事項。對違反《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。
第五條遵守學院規(guī)章制度和勞動紀律，按時作息，不遲到、不早退、不礦工。
第六條遵守職業(yè)道德，勇于揭露和糾正工作中的缺點、錯誤。
第七條加強廉潔自律，嚴格依法辦事，同消極腐敗現(xiàn)象作斗爭。
第八條熱愛集體，愛護公物，積極參加學院的各項活動。
第九條儀表整潔，講究個人衛(wèi)生和公共衛(wèi)生。
第十條樹立服務(wù)意識，待人熱情大方，使用文明語言，優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)。
第十一條密切聯(lián)系群眾，接受群眾監(jiān)督，認真開展批評與自我批評。
第六章財務(wù)審計處工作人員紀律。
為了規(guī)范財務(wù)審計處工作人員的職業(yè)道德行為，嚴肅財經(jīng)紀律，特制定本規(guī)定：
會計人員必須遵守《會計法》，依法履行職責，遵守會計人員職業(yè)道德準則，加強職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺接受紀律約束，保證會計工作質(zhì)量，提高會計工作水平。必須做到“七不準”：
一、不準利用職業(yè)之便從事個人經(jīng)濟活動或利用職權(quán)為自己謀私利；
二、不準擅自向外界提供或披露會計信息，保守會計秘密；
三、不準篡改會計憑證，提供假的會計信息、會計賬簿、原始憑證、會計報告等；
四、不準隱瞞違法或損害國家和社會公眾利益的支出；
五、不準拒絕財政、審計、稅務(wù)、物價等機關(guān)的檢查，謊報會計資料和有關(guān)情況；
六、不準提供、出具或受理不真實、不合法的原始憑證；
七、不準收受或變相索取有關(guān)的任何報酬、禮金或有價證券。
會計工作人員違反本規(guī)定，視情節(jié)輕重，予以批評、教育、行政處分或追究刑事責任。
第七章財務(wù)負責人崗位工作職責。
第一條認真貫徹《會計法》，遵守財經(jīng)紀律，執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)章和制度。
第二條在主管院長領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，對財務(wù)審計處的會計基礎(chǔ)工作負有領(lǐng)導(dǎo)責任。
第三條制定會計核算內(nèi)部工作程序和控制制度，強化內(nèi)部制約機制，使處內(nèi)工作依法有序地進行。
第四條參與財務(wù)年度收支預(yù)算和財務(wù)收支計劃的編制。
第五條審核監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，嚴格執(zhí)行年度經(jīng)費預(yù)算，控制經(jīng)費支出，嚴禁超預(yù)算支出。
第六條審核記賬憑證、會計報表。
第七條編寫財務(wù)報告，進行財務(wù)分析，提出存在問題和今后加強管理的意見和建議。
第八條完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作任務(wù)。
第八章會計崗位工作職責。
第一條遵守財經(jīng)紀律，執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)章和制度，認真學習相關(guān)業(yè)務(wù)知識，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)水平。
第二條嚴格執(zhí)行《會計法》，按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》處理各項會計事項。
第三條編制財務(wù)年度收支預(yù)算和財務(wù)收支計劃。
第四條審核原始憑證，辦理報銷業(yè)務(wù)，編制記賬憑證，登記賬簿，編制會計報表和決算報表。
第五條做好債權(quán)、債務(wù)及其它往來款項的清理、結(jié)算等工作；做好各項法定應(yīng)交款的計繳工作。
第六條負責會計憑證、賬簿、報表以及其它會計資料的建檔和保管等工作。
第七條加強固定資產(chǎn)、財產(chǎn)物資的財務(wù)管理工作，保證賬實相符。
第八條完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作任務(wù)。
第九章出納員崗位責任制。
第一條遵守財經(jīng)紀律和各項財務(wù)制度，履行銀行信貸結(jié)算和現(xiàn)金管理制度的有關(guān)規(guī)定，按《現(xiàn)金管理暫行條例》辦理現(xiàn)金出納事項。
第二條負責學院現(xiàn)金出納、轉(zhuǎn)賬、收費等事項工作。
第三條按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的支付范圍、標準支付現(xiàn)金。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算工作，做到日清月結(jié)。
第四條登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按月與會計、銀行對賬，保證現(xiàn)金和銀行存款賬賬相符、賬實相符。
第五條負責核對會計審核的報銷憑證，復(fù)核單據(jù)與報銷金額是否相符，發(fā)現(xiàn)錯誤及時向會計提出糾正。
第六條保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，保管空白支票和領(lǐng)用的空白收據(jù)。
第七條負責辦理銀行開戶、銷戶及銀行預(yù)留印鑒更換工作。
第八條完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作任務(wù)。
第十章內(nèi)部審計稽查崗位工作職責。
第一條監(jiān)督檢查會計核算及財務(wù)管理中的有關(guān)法律、法規(guī)和制度的執(zhí)行情況。
第二條監(jiān)督檢查依法設(shè)置會計賬簿情況。
第三條監(jiān)督檢查預(yù)算內(nèi)、外各項資金的管理和使用情況。
第四條監(jiān)督檢查國有資產(chǎn)賬、實的管理情況。
第五條監(jiān)督檢查會計檔案保存及管理情況。
第六條監(jiān)督檢查會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表和其它各種會計資料是否做到賬賬、賬表、賬實相符。
第七條監(jiān)督檢查工作人員是否做到依法行政、忠于職守、客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。
第八條完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作任務(wù)。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇十二
為加強公司的規(guī)范化管理，完善各項工作制度，促進公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司規(guī)定，特制訂如下制度：
公司全體員工必須遵守公司章程，遵守公司的各項規(guī)章制度和決定。
公司倡導(dǎo)樹立"一盤棋"思想，禁止任何部門，個人做有損公司利益，形象，聲譽或破壞公司發(fā)展的事情。
公司通過發(fā)揮全體員工的積極性，創(chuàng)造性和提高全體員工的技術(shù)，管理，經(jīng)營水平，不斷完善公司的經(jīng)營，管理體系，實行多種形式的責任制，不斷壯大公司實力和提高經(jīng)濟效益。
公司提倡全體員工刻苦學習科學技術(shù)和文化知識，為員工提供學習，深造的條件和機會，努力提高員工的整體素質(zhì)和水平，造就一支思想新，作風硬，業(yè)務(wù)強，技術(shù)精的員工隊伍。
公司鼓勵員工積極參與公司的決策和管理，鼓勵員工發(fā)揮才智，提出合理化建議。
公司為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機會；公司推行崗位責任制，實行考勤，考核制度，評先樹優(yōu)，對做出貢獻者給予獎勵。
公司提倡求真務(wù)實的工作作風，提高工作效率；提倡厲行節(jié)約，反對鋪張浪費；倡導(dǎo)員工團結(jié)互助，同舟共濟，發(fā)揚集體合作和集體創(chuàng)造精神，增強團體的凝聚力和向心力。
員工必須維護公司紀律，對任何違反公司章程和各項規(guī)章制度的行為，都要予以追究。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇十三
第一條為加強對國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）的財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，制定本辦法。
第二條企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行與監(jiān)督工作，適用本辦法。
第三條本辦法所稱財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟資源和經(jīng)營行為合理預(yù)計、測算并進行財務(wù)控制和監(jiān)督的活動。
財務(wù)預(yù)算報告是指反映企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)資本運營、經(jīng)營效益、現(xiàn)金流量及重要財務(wù)事項等預(yù)測情況的文件。
第四條企業(yè)應(yīng)當建立財務(wù)預(yù)算管理制度，組織開展內(nèi)部財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財務(wù)預(yù)算工作體系，推進實施全面預(yù)算管理。
第五條企業(yè)應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi)按照國家財務(wù)會計制度規(guī)定和國資委財務(wù)監(jiān)督工作有關(guān)要求，以統(tǒng)一的編制口徑、報表格式和編報規(guī)范，向國資委報送年度財務(wù)預(yù)算報告。
第六條國資委依據(jù)本辦法對企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制、報告及執(zhí)行工作進行監(jiān)督管理，督促和引導(dǎo)企業(yè)切實建立以預(yù)算目標為中心的各級責任體系。
第二章工作組織。
第七條企業(yè)應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，組織做好財務(wù)預(yù)算工作，配備相應(yīng)工作人員，明確職責權(quán)限，加強內(nèi)部協(xié)調(diào)，完善編制程序和方法，強化執(zhí)行監(jiān)督，并積極推行全面預(yù)算管理。
第八條企業(yè)應(yīng)當按照加強財務(wù)監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機制的要求，成立預(yù)算委員會或設(shè)立財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組行使預(yù)算委員會職責。在設(shè)立董事會的企業(yè)中，預(yù)算委員會（財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）成員應(yīng)當有熟悉企業(yè)財務(wù)會計業(yè)務(wù)并具備相應(yīng)組織能力的董事參加。
第九條企業(yè)預(yù)算委員會（財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）應(yīng)當履行以下主要職責：
（一）擬訂企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制與管理的原則和目標；
（二）審議企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案和財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；
（三）協(xié)調(diào)解決企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；
（四）根據(jù)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果提出考核和獎懲意見。
第十條企業(yè)財務(wù)管理部門為財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)，在企業(yè)預(yù)算委員會（財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和國資委有關(guān)工作要求，負責組織企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)應(yīng)當履行以下主要職責：
（一）組織企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總及報送工作；
（二）組織下達財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；
（三）制訂企業(yè)財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；
（四）協(xié)調(diào)解決企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題；
（五）分析和考核企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)及所屬子企業(yè)財務(wù)預(yù)算完成情況。
第十一條企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)和所屬子企業(yè)為財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位。企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當在企業(yè)預(yù)算管理機構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開展本部門或者本企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制工作，嚴格執(zhí)行經(jīng)核準的財務(wù)預(yù)算方案。企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當履行以下主要職責：
（一）負責本單位財務(wù)預(yù)算編制和上報工作；
（二）負責將本單位財務(wù)預(yù)算指標層層分解，落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位；
（四）及時總結(jié)分析本單位財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況，并組織實施考核和獎懲工作；
（五）配合企業(yè)預(yù)算管理機構(gòu)做好企業(yè)預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控等工作。
第十二條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當堅持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，正確分析判斷市場形勢和政策走向，科學預(yù)測年度經(jīng)營目標，合理配置內(nèi)部資源，實行總量平衡和控制。
第十三條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當將內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)和所屬子企業(yè)、事業(yè)單位和基建項目等所屬單位的全部經(jīng)營活動納入財務(wù)預(yù)算編制范圍，全面預(yù)測財務(wù)收支和經(jīng)營成果等情況。
第十四條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當以資產(chǎn)、負債、收入、成本、費用、利潤、資金為核心指標，合理設(shè)計基礎(chǔ)指標體系，注重預(yù)算指標相互銜接。
第十五條企業(yè)應(yīng)當根據(jù)不同的預(yù)算項目，合理選擇固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法編制財務(wù)預(yù)算，并積極開展與行業(yè)先進水平、國際先進水平的對標。
第十六條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當按照國家相關(guān)規(guī)定，加強對外投資、收購兼并、固定資產(chǎn)投資以及股票、委托理財、期貨（權(quán)）及衍生品等投資業(yè)務(wù)的風險評估和預(yù)算控制；加強非主業(yè)投資和無效投資的清理，嚴格控制非主業(yè)投資預(yù)算。
資產(chǎn)負債率過高、償債能力下降以及投資回報差的企業(yè)，應(yīng)當嚴格控制投資規(guī)模；不具備從事高風險業(yè)務(wù)的條件、發(fā)生重大投資損失的企業(yè)，不得安排高風險業(yè)務(wù)的投資預(yù)算。
第十七條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當正確預(yù)測預(yù)算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余與缺口，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置，加強應(yīng)收應(yīng)付款項的預(yù)算控制，增強現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率。
第十八條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當規(guī)范制定成本費用開支標準，嚴格控制成本費用開支范圍和規(guī)模，加強投入產(chǎn)出水平的預(yù)算控制。
對于成本費用增長高于收入增長、成本費用利潤率下降、經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當突出降本增效，適當壓低成本費用的預(yù)算規(guī)模，其中，經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，不得擴大工資總額的預(yù)算規(guī)模。
第十九條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當注重防范財務(wù)風險，嚴格控制擔保、抵押和金融負債等規(guī)模。
資產(chǎn)負債率高于行業(yè)平均水平、存在較大償債壓力的企業(yè)，應(yīng)當適當壓縮金融債務(wù)預(yù)算規(guī)模；擔保余額相當于凈資產(chǎn)比重超過50%或者發(fā)生擔保履約責任形成重大損失的企業(yè)（投資、擔保類企業(yè)另行規(guī)定），原則上不再安排新增擔保預(yù)算；企業(yè)不得安排與業(yè)務(wù)無關(guān)的集團外擔保預(yù)算。
第二十條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當將逾期擔保、逾期債務(wù)、不良投資、不良債權(quán)等問題的清理和處置作為重要內(nèi)容，積極消化潛虧掛賬，合理預(yù)計資產(chǎn)減值準備，不得出現(xiàn)新的潛虧。
第二十一條企業(yè)應(yīng)當按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級子企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制工作。
第二十二條企業(yè)應(yīng)當建立財務(wù)預(yù)算編制制度。企業(yè)內(nèi)部計劃、生產(chǎn)、市場營銷、投資、物資、技術(shù)、人力資源、企業(yè)管理等職能部門應(yīng)當配合做好財務(wù)預(yù)算編制工作。企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當遵循以下基本工作程序：
（五）企業(yè)在對所屬各級預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算方案審核、調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制企業(yè)總體財務(wù)預(yù)算。
第四章財務(wù)預(yù)算報告。
第二十三條企業(yè)應(yīng)當在組織開展內(nèi)部各級子企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制管理的基礎(chǔ)上，按照國資委統(tǒng)一印發(fā)的報表格式、編制要求，編制上報年度財務(wù)預(yù)算報告。企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算報告由以下部分構(gòu)成：
（一）年度財務(wù)預(yù)算報表；
（二）年度財務(wù)預(yù)算編制說明；
（三）其他相關(guān)材料。
第二十四條企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算報表重點反映以下內(nèi)容：
（一）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)；
（二）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況；
（三）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預(yù)計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；
（六）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計對外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)。
第二十五條企業(yè)應(yīng)當采用合并口徑編制財務(wù)預(yù)算報表，合并范圍應(yīng)當包括：
（一）境內(nèi)外子企業(yè)；
（二）所屬各類事業(yè)單位；
（三）各類基建項目或者基建財務(wù)；
（四）按照規(guī)定執(zhí)行金融會計制度的子企業(yè)；
（五）所屬獨立核算的其他經(jīng)濟組織。
第二十六條企業(yè)應(yīng)當對年度財務(wù)預(yù)算報表編制及財務(wù)預(yù)算管理有關(guān)情況進行分析說明。企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算編制說明應(yīng)當反映以下內(nèi)容：
（一）預(yù)算編制工作組織情況；
（二）預(yù)算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要預(yù)算指標分析說明；
（三）預(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的重要會計政策和估計；
（四）預(yù)算執(zhí)行保障措施以及可能影響預(yù)算指標事項說明；
（五）其他需說明的情況。
第二十七條企業(yè)應(yīng)當按規(guī)定組織開展所屬子企業(yè)開展財務(wù)預(yù)算報告收集、審核、匯總工作，并按時上報財務(wù)預(yù)算報告。企業(yè)除報送合并財務(wù)預(yù)算報告外，還應(yīng)當附送企業(yè)總部及二級子企業(yè)的分戶財務(wù)預(yù)算報告電子文檔。三級及三級以下企業(yè)的財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)當并入二級子企業(yè)報送。
級次劃分特殊的企業(yè)集團財務(wù)預(yù)算報告報送級次由國資委另行規(guī)定。
第二十八條企業(yè)應(yīng)當按照下列程序，以正式文函向國資委報送財務(wù)預(yù)算報告：
（三）國有控股公司的財務(wù)預(yù)算報告，應(yīng)當經(jīng)董事會審議并提交股東會批準后抄送國資委。
第二十九條企業(yè)財務(wù)預(yù)算報告應(yīng)當加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)的主要負責人、總會計師（或分管財務(wù)負責人）、財務(wù)管理部門負責人簽名并蓋章。
第三十條國資委對企業(yè)財務(wù)預(yù)算實行分類管理制度，對于尚未設(shè)董事會的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務(wù)預(yù)算實行核準制；對于設(shè)董事會的國有獨資公司和國有獨資企業(yè)、國有控股公司的財務(wù)預(yù)算實行備案制。
第三十一條國資委依據(jù)財務(wù)預(yù)算編制管理要求，建立企業(yè)財務(wù)預(yù)算報告質(zhì)量評估制度，評估內(nèi)容不少于以下方面：
（一）是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定；
（二）是否符合國家宏觀政策和產(chǎn)業(yè)政策規(guī)劃；
（三）是否符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、主業(yè)發(fā)展方向；
（四）是否客觀反映預(yù)算年度內(nèi)經(jīng)濟形勢和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展態(tài)勢；
（五）是否符合財務(wù)預(yù)算編制管理要求；
（六）主要財務(wù)預(yù)算指標的年度間變動情況是否合理；
（七）預(yù)算執(zhí)行保障和監(jiān)督措施是否有效。
第三十二條國資委根據(jù)質(zhì)量評估結(jié)果，在規(guī)定時間內(nèi)對企業(yè)財務(wù)預(yù)算提出審核意見并反饋企業(yè)。對于存在質(zhì)量問題的，要求企業(yè)及時整改，其中對于嚴重脫離實際、各相關(guān)預(yù)算指標不銜接的，要求企業(yè)重新編制上報財務(wù)預(yù)算報告。
第五章財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督。
第三十三條企業(yè)應(yīng)當及時將各業(yè)務(wù)機構(gòu)及所屬各級企業(yè)重點財務(wù)預(yù)算指標進行層層分解。各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當將分解下達的年度財務(wù)預(yù)算指標細化為季度、月度預(yù)算，層層落實財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責任。
第三十四條企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行經(jīng)核定的`年度財務(wù)預(yù)算，切實加強投資、融資、擔保、資金調(diào)度、物資采購、產(chǎn)品銷售等重大事項以及成本費用預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，明確超預(yù)算資金追加審批程序和權(quán)限。
第三十五條企業(yè)應(yīng)當對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)測，及時分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時采取相應(yīng)的解決措施。
第三十六條企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一，導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的，可予以調(diào)整：
（一）自然災(zāi)害等不可抗力因素；
（二）市場環(huán)境發(fā)生重大變化；
（三）國家經(jīng)濟政策發(fā)生重大調(diào)整；
（四）企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為。
第三十七條企業(yè)應(yīng)當將財務(wù)預(yù)算調(diào)整情況及時報國資委備案。具體備案內(nèi)容包括：
（一）主要財務(wù)指標的調(diào)整情況；
（二）調(diào)整的原因；
（三）預(yù)計執(zhí)行情況及保障措施。
第三十八條企業(yè)應(yīng)當建立財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核制度，將財務(wù)預(yù)算目標執(zhí)行情況納入考核及獎懲范圍。
第三十九條企業(yè)應(yīng)當在預(yù)算年度終了及時撰寫預(yù)算工作總結(jié)報告，認真總結(jié)年度財務(wù)預(yù)算工作經(jīng)驗和存在的不足，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行結(jié)果的差異程度和影響因素，研究制定改進措施。
第四十條國資委根據(jù)月度財務(wù)報告建立企業(yè)財務(wù)預(yù)算分類監(jiān)測和反饋制度，對主要財務(wù)預(yù)算指標執(zhí)行情況進行分類跟蹤監(jiān)測，對經(jīng)營風險進行預(yù)測評估，并將監(jiān)測和評估結(jié)果及時反饋企業(yè)，督促企業(yè)加強預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督和控制。
第四十一條國資委在預(yù)算年度終了，依據(jù)企業(yè)年度財務(wù)決算結(jié)果組織財務(wù)預(yù)算。
第四十二條企業(yè)負責人、總會計師（或分管財務(wù)負責人）應(yīng)當對企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行和監(jiān)督工作負責；企業(yè)總會計師（或分管財務(wù)負責人）、財務(wù)管理部門負責人對財務(wù)預(yù)算編制的合規(guī)性、合理性及完整性負責。
第四十三條國資委將企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理情況作為總會計師履職評估的內(nèi)容。
第四十四條企業(yè)不按時上報財務(wù)預(yù)算報告或者上報財務(wù)預(yù)算報告不符合統(tǒng)一編制要求、存在嚴重質(zhì)量問題，以及財務(wù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督不力的，國資委將責令整改。
第四十五條企業(yè)在財務(wù)預(yù)算管理工作中弄虛作假的，或者上報的財務(wù)預(yù)算報告與內(nèi)部財務(wù)預(yù)算不符的，國資委將給予通報批評。
第四十六條企業(yè)編制年度財務(wù)預(yù)算主要指標與實際完成值差異較大的，國資委將要求企業(yè)作出專項說明，無正當理由的，國資委將給予警示。
第四十七條國資委工作人員在企業(yè)財務(wù)預(yù)算監(jiān)督管理工作中玩忽職守，導(dǎo)致重大工作過失或者泄露企業(yè)商業(yè)秘密的，視情節(jié)輕重予以行政處分。
第七章附則。
第四十八條企業(yè)應(yīng)當根據(jù)本辦法規(guī)定制定本企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作制度。
第四十九條各省、自治區(qū)、直轄市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可以參照本辦法，制定本地區(qū)相關(guān)工作規(guī)范。
第五十條本辦法自20xx年6月25日起施行。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇十四
第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財務(wù)部門的職能是：
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職會計前，由會計事務(wù)所代理。
第四條公司各部門和員工辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析;。
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。
(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的招待情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵押現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。
(七)及時收回各部門上繳的各項費用。
(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責是：
(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不僉的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。
第十五條財務(wù)作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十六條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登激作。
第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送經(jīng)理。
第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
第二十一條財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額小由承辦人文字性報告經(jīng)理。
第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告經(jīng)理。
第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。
第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎金;。
(二)個人勞務(wù)報酬;。
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;。
(四)結(jié)算起點以下的零星支出;。
(五)經(jīng)理批準的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由經(jīng)理確定。
第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)理批準。
第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由經(jīng)理批準后提取。
第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填定《借款單》，經(jīng)會計審核;交經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副經(jīng)理審核，經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。
第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副經(jīng)理復(fù)核后，送經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十六條無論何處匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。
第三十七條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，由經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)經(jīng)理批準。
第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;。
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;。
(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;。
(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;。
(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;。
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;。
(六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;。
(七)違本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。
第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;。
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;。
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;。
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;。
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及污挪用公司款項的;。
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;。
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇十五
第一條為了規(guī)范和加強村集體財務(wù)管理，維護村集體和農(nóng)民利益，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定，根據(jù)《安徽省村集體財務(wù)管理辦法(試行)》、《安徽省農(nóng)村稅費改革村級專項補助資金管理暫行辦法》、《安徽省村務(wù)公開暫行辦法》及有關(guān)法律、法規(guī)、政策的規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于本市轄區(qū)的村民委員會、村民組和村組集體經(jīng)濟組織(以下簡稱村集體)的財務(wù)管理。以農(nóng)為主的居委會參照執(zhí)行。村辦企業(yè)執(zhí)行企業(yè)財務(wù)制度。
第三條市、縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府負責本轄區(qū)內(nèi)村集體財務(wù)管理工作，具體工作由市、縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)管理機構(gòu)承擔。
第四條鄉(xiāng)(鎮(zhèn))應(yīng)成立村集體財務(wù)服務(wù)中心(以下簡稱：財務(wù)服務(wù)中心)，接受村集體的委托，統(tǒng)管村集體財務(wù)，財務(wù)服務(wù)中心應(yīng)在金融部門為村集體分立帳戶，取消村級財務(wù)主管會計，村里只設(shè)一名報帳會計。財務(wù)服務(wù)中心在鄉(xiāng)(鎮(zhèn))黨委、政府的領(lǐng)導(dǎo)下，接受農(nóng)經(jīng)部門和財政部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第五條財務(wù)服務(wù)中心會計和村級報帳會計應(yīng)當經(jīng)縣級以上農(nóng)經(jīng)、財政部門業(yè)務(wù)培訓，通過業(yè)務(wù)考試、考核合格，取得相應(yīng)的資格證書，實行持證上崗。
第六條財務(wù)服務(wù)中心會計人員職數(shù)根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)規(guī)模和業(yè)務(wù)量的大小由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府確定，但最多不得超過3人。原已實行"村帳鄉(xiāng)管"在鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站工作的專業(yè)會計轉(zhuǎn)入財務(wù)服務(wù)中心，人員不足的可從現(xiàn)有村會計中擇優(yōu)聘用，具體聘用辦法由縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門商財政部門制定。財務(wù)服務(wù)中心主任由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))從事農(nóng)村集體財務(wù)和集體資產(chǎn)管理的國家干部兼任，其工資福利不得從村集體財務(wù)列支。村集體財務(wù)服務(wù)中心的會計人員報酬從各村管理費中分攤列支，村集體收入較少的鄉(xiāng)(鎮(zhèn))，由同級財政給予適當補助。會計人員報酬標準由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府提出意見，報縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門商財政部門審定。
第七條財務(wù)服務(wù)中心應(yīng)幫助村集體根據(jù)收支平衡原則，提前編制年度財務(wù)計劃。財務(wù)計劃主要包括：財務(wù)收支、資金(資本)管理、生產(chǎn)經(jīng)營、公益性建設(shè)及其他基本建設(shè)、固定資產(chǎn)購置、收益分配等。財務(wù)計劃須經(jīng)村民會議或者村民代表會議通過。會計年度結(jié)束后，財務(wù)服務(wù)中心應(yīng)當在次年的元月底前將各村上年的財務(wù)計劃執(zhí)行情況書面提交村兩委和村集體經(jīng)濟組織，集體審議無誤后，由村委會或集體經(jīng)濟組織于次年2月底前向村民會議或者村民代表會議報告。
第八條村集體要成立民主理財小組(可由村務(wù)公開監(jiān)督小組成員兼任)，建立民主理財制度。
第九條村集體必須依法、合理組織收入。收款時必須使用合法票據(jù)。一事一議籌資使用省統(tǒng)一印制的收款收據(jù)，其他票據(jù)由縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門商財政部門統(tǒng)一印制。所有票據(jù)應(yīng)由專人保管。
第十條村集體收入主要包括：一村內(nèi)興辦集體公益事業(yè)籌資;二集體統(tǒng)一經(jīng)營收入;三發(fā)包及村辦企業(yè)上交收入;四土地補償收入;五捐贈款、救濟扶貧款;六上級撥款(包括財政對村級專項補助資金);七投資收益;八其它收入。
第十一條村集體資金的使用應(yīng)堅持規(guī)定的用途。土地補償及其它非專項用途的村集體資金，主要用于生產(chǎn)投資、農(nóng)民最低生活保障、辦理農(nóng)民養(yǎng)老和醫(yī)療保險、農(nóng)村困難戶的補助以及興辦村內(nèi)公益事業(yè)。財政對村級專項補助資金主要用于村(組)干部固定報酬和誤工補貼、農(nóng)村五保戶供養(yǎng)和村辦公經(jīng)費。村內(nèi)興辦集體公益事業(yè)籌資，必須專項用于所議的村內(nèi)集體公益事業(yè)。村集體對上級有關(guān)部門下?lián)艿目钗镆约敖邮苌鐣栀?、贊助的其他款物，?yīng)當分清資金(物資)來源及時入帳，專款(物)專用。
第十二條財政對村級專項補助資金要按規(guī)定用途和比例使用，任何單位和個人不得平調(diào)和挪用，財務(wù)服務(wù)中心應(yīng)設(shè)立專戶核算。
第十三條年初，縣(區(qū))財政部門要根據(jù)村級規(guī)模、人口、集體經(jīng)濟收入水平和農(nóng)村五保戶變化等情況，提出財政對村級專項補助資金的分配方案，報縣(區(qū))人民政府批準后，以文件的形式將分配結(jié)果通知各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府和行政村。村級專項補助資金的分配方案應(yīng)將各村的村級干部固定報酬和誤工補貼、農(nóng)村五保戶供養(yǎng)、村辦公經(jīng)費分別列示。村干部的固定報酬分固定工資、績效工資和獎勵工資三部分。村組干部固定工資和誤工補貼、農(nóng)村五保戶供養(yǎng)經(jīng)費分別確定到具體人或戶，委托金融機構(gòu)按季發(fā)放，實行"銀卡制"，一人或一戶一卡;村辦公經(jīng)費和村干部的績效工資、獎勵工資由縣(區(qū))財政部門于當年的6月底和11月底分兩次轉(zhuǎn)入各村帳戶?？h級的村級專項補助資金專戶年終不得有余額。
第十四條鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府應(yīng)對村干部實行年度目標考核，考核結(jié)果與村干部績效工資和獎勵工資的兌現(xiàn)掛鉤。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府應(yīng)于每年元月底以前(農(nóng)歷春節(jié)前)完成對村干部的考核，并將考核結(jié)果通知各村和財務(wù)服務(wù)中心，及時兌現(xiàn)績效工資和獎勵工資。
第十五條財務(wù)服務(wù)中心應(yīng)于次年的2月底前將村辦公經(jīng)費的使用和村干部績效工資以及獎勵工資的兌現(xiàn)情況書面報告縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門和財政部門(可使用會計報表形式，具體辦法由縣(區(qū))財政部門制定)。
第十六條村集體資金實行日常開支備用金和大宗支出事前報告制。村集體日常支出，可向財務(wù)服務(wù)中心申請一定數(shù)量的備用金，備用金數(shù)額由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站依據(jù)各村經(jīng)濟狀況和規(guī)模大小等因素確定，報鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府批準后執(zhí)行。大宗的支出，村要寫出書面用款報告，經(jīng)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)管理機構(gòu)審核批準后，方可撥付。
第十七條村集體財務(wù)開支實行一支筆審批，一般性開支由村主管財務(wù)的負責人審批，大額開支由村兩委或村集體經(jīng)濟組織和民主理財小組集體研究同意后，由主管財務(wù)的負責人審批。重大投資需經(jīng)村民會議或村民代表會議表決。大額開支的數(shù)額和重大投資活動的范圍由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理機構(gòu)確定。開支的票據(jù)必須是稅務(wù)部門監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票或其他統(tǒng)一規(guī)范的票據(jù)。村集體各項開支的票據(jù)必須經(jīng)民主理財小組審查，并加蓋民主理財小組印章，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理機構(gòu)審核后方可入帳。
第十八條財務(wù)服務(wù)中心為各村在金融部門設(shè)立的帳戶，印鑒由村集體和財務(wù)服務(wù)中心分開保管，相互監(jiān)督。
第十九條村集體要建立財務(wù)公開制度，實行財務(wù)公開，每季度不得少于一次。財務(wù)服務(wù)中心要于季度結(jié)束后10日內(nèi)提供真實、完整的會計資料，由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站于季度結(jié)束后的15日內(nèi)在各村設(shè)立的固定公開欄上統(tǒng)一公開，并實行財務(wù)公開回執(zhí)制度，由村財務(wù)負責人和民主理財組長在回執(zhí)上簽署財務(wù)公開意見，作為對鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站年度考核的主要內(nèi)容之一。財務(wù)服務(wù)中心應(yīng)積極創(chuàng)造條件，實行會計電算化，財務(wù)公開的內(nèi)容應(yīng)提供由電腦打印的本期村財務(wù)收支明細帳，分別存在村委員、村民主理財小組和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站備查。有條件的鄉(xiāng)(鎮(zhèn))應(yīng)將收支明細帳在固定的村務(wù)公開欄上張貼公開。
第二十條財務(wù)服務(wù)中心應(yīng)準確、及時、完整地編制季度、年度財務(wù)會計報告，報送鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站，并抄送村集體。年度財務(wù)會計報告應(yīng)向村民會議或村民代表會議報告。
第二十一條財務(wù)服務(wù)中心的會計檔案按照國家和省制定的會計檔案管理辦法進行管理。
第二十二條市、縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門負責本轄區(qū)的村集體經(jīng)濟審計工作。具體審計業(yè)務(wù)由縣(區(qū))農(nóng)經(jīng)管理機構(gòu)承擔，原則上每兩年進行一次，并接受國家審計機關(guān)的指導(dǎo)。審計的主要內(nèi)容是：村集體財務(wù)的收支審計、村集體主要負責人任期和離任審計，以及村集體專項補助資金的管理、使用情況，"一事一議"籌資等專項審計。
第二十三條市、縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門應(yīng)會同財政、監(jiān)察、審計等部門，每年至少組織一次村集體財務(wù)管理工作專項檢查，重點檢查財務(wù)服務(wù)中心的運轉(zhuǎn)情況、檔案管理、各項制度執(zhí)行以及村集體財務(wù)公開和民主理財制度落實情況。
第二十四條縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門應(yīng)會同財政部門按照本辦法制定有關(guān)制度。
第二十五條本辦法由市農(nóng)業(yè)行政主管部門、市財政部門負責解釋。
第二十六條本辦法自頒布之日起執(zhí)行。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇十六
：文章通過對財務(wù)轉(zhuǎn)型的背景、財務(wù)會計與管理會計的關(guān)系、管理會計工具方法的應(yīng)用研究,提出了建立管理會計系統(tǒng)模型的設(shè)想。
企業(yè)財務(wù)是市場經(jīng)濟活動的基礎(chǔ)和組成部分,如何進行企業(yè)財務(wù)工作的改革和發(fā)展,關(guān)系到企業(yè)財務(wù)工作未來的戰(zhàn)略布局、轉(zhuǎn)型升級和推進企業(yè)管理會計體系建設(shè)和應(yīng)用。文章著重闡述企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型的背景、財務(wù)會計與管理會計相互關(guān)系、工作中的應(yīng)用、管理會計系統(tǒng)模型的建立。
企業(yè)財務(wù)會計作為一個信息系統(tǒng),對內(nèi)能夠?qū)ζ髽I(yè)提供經(jīng)營管理的一系列信息,對外可以向投資者、債權(quán)人等提供同于投資決策的信息。會計系統(tǒng)控制主要是通過對會計主體所發(fā)生的各項能用貨幣計量的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行記錄、歸集、分類、編報等而進行的控制,包括:依法設(shè)置會計機構(gòu),配備會計從業(yè)人員,建立會計工作的崗位責任制,對會計從業(yè)人員進行合理的分工,達到相互監(jiān)督和制約;規(guī)定合理的憑證傳遞程序;明確憑證的裝訂和保全手續(xù)責任;合理設(shè)置賬戶,登記會計賬簿,進行復(fù)式記賬;按照國家《會計法》和統(tǒng)一的會計準則的要求編制、報送、保管財務(wù)會計報告。
財務(wù)會計發(fā)展經(jīng)歷了三個階段:傳統(tǒng)會計階段會計重點是放在資產(chǎn)、負債的平衡計算上,資產(chǎn)負債表是重要的會計報表;在近代會計階段,企業(yè)收益為控制標準,損益表是主要的會計報表;現(xiàn)代會計階段,企業(yè)會計內(nèi)部職能擴展到了現(xiàn)金流動的分析,反映企業(yè)現(xiàn)金流動是其重要的會計報表,也是現(xiàn)代會計學科的最新發(fā)展水平。三種報表反映了企業(yè)盈利分配、收入與成本配合、成本損耗和資金占用水平,是以企業(yè)會計核算事后控制為主導(dǎo),反映的是企業(yè)當前的成本和利潤的高低、資金運轉(zhuǎn)使用情況以及企業(yè)的當前運行情況,缺乏對企業(yè)財務(wù)的事前和事中控制的有效性管控,缺乏對企業(yè)銷售經(jīng)營全過程、全方位的系統(tǒng)管理。erp業(yè)務(wù)流程的實施并不能消除會計核算主體地域差異性、制度標準差異性對統(tǒng)一會計核算信息化管理的制約,沒有把財務(wù)戰(zhàn)略作為一種有效手段對企業(yè)業(yè)務(wù)進行支撐和實施。
伴隨新時代互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能、云計算等信息化新技術(shù)的發(fā)展,財務(wù)信息數(shù)量異常龐大,財務(wù)會計在數(shù)據(jù)處理方面的能力受到挑戰(zhàn),不能及時對海量數(shù)據(jù)進行有效的篩選和處理,財務(wù)的集中功能和業(yè)務(wù)滲透功能不能有效發(fā)揮,信息化高技術(shù)下的市場經(jīng)濟大環(huán)境企業(yè)競爭日趨激烈,企業(yè)面臨的經(jīng)營風險也日益激增。而財務(wù)管理作為企業(yè)升級轉(zhuǎn)型改革的.橋頭堡,財務(wù)職能也必須由過去的賬務(wù)核算轉(zhuǎn)變?yōu)槔麧櫣芾?、價值創(chuàng)造;現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)工作的開展、財務(wù)信息、資料的傳遞、管理軟件等的應(yīng)用,都是離不開計算機互聯(lián)網(wǎng)支撐的,隨著高技術(shù)的發(fā)展,計算機能夠取代大部分會計師的職能,通過財務(wù)共享中心篩選和處理海量的一手工作數(shù)據(jù),成為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展和管理的智囊大腦。因此,加強企業(yè)內(nèi)部管理控制,通過提升核心競爭力創(chuàng)造企業(yè)內(nèi)部價值,進行深層次的財務(wù)轉(zhuǎn)型改革,廣泛應(yīng)用高層次的管理會計方式方法,才能適應(yīng)市場經(jīng)濟和企業(yè)發(fā)展的需要。
財務(wù)會計主要是為企業(yè)外部各方面提供決策作用的財務(wù)信息的“對外報告會計”,通過面向過去歸集并解釋過去的財務(wù)信息、履行反映報告企業(yè)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況形成“報賬型會計”,運用憑證填制、賬簿登記、報表編制等固定程式,并受相應(yīng)會計準則規(guī)范和約束;財務(wù)會計是以企業(yè)整體作為工作主體,體現(xiàn)的是對企業(yè)外部的利害關(guān)系提供會計信息服務(wù),其載體是有固定格式和固定報告的財務(wù)報表,其計量單位是貨幣,信息滿足全面性、系統(tǒng)性、連續(xù)性、綜合性、真實性、準確性、合法性等原則和要求,具有規(guī)范和統(tǒng)一性,形成通用的會計規(guī)范和統(tǒng)一的會計模式,往往不重視管理過程及結(jié)果對企業(yè)人員心理和行為方面的影響。
3.2管理會計的特點。
管理會計是著重為企業(yè)有關(guān)管理部門有效地改善生產(chǎn)經(jīng)營進行最優(yōu)化決策時提供有針對性的財務(wù)管理信息并參與企業(yè)經(jīng)營的“對內(nèi)報告會計”,通過利用已掌握的財務(wù)信息預(yù)測、謀劃未來,控制和評價當前經(jīng)營活動的“經(jīng)營性會計”;其形式靈活多樣、專項機動、選擇性大,以企業(yè)內(nèi)部各層次的責任單位為主體、工作側(cè)重點是為企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)、突出以人為中心的行為管理;其信息跨過去、現(xiàn)在和未來,沒有統(tǒng)一格式、不固定報告日期、內(nèi)部報告不對外公開;其定量信息除價值單位外還經(jīng)常使用非價值單位,以及定性的、特定的、有選擇的、非精確的、非法律效用的信息;沒有規(guī)范和統(tǒng)一的程式、體系尚待健全,注重管理過程及結(jié)果對企業(yè)內(nèi)部各方面人員在心理和行為方面的影響。
3.3二者聯(lián)系。
管理會計和財務(wù)會計源于同一母體,共同構(gòu)成了現(xiàn)代會計體系的有機整體、相互制約、相互補充;二者所處的工作環(huán)境相同,共同為實現(xiàn)企業(yè)和企業(yè)管理目標服務(wù);相互共享部分信息,管理會計所需的許多資源來源于財務(wù)會計系統(tǒng),是對財務(wù)會計信息進行深加工和再利用,因而受到財務(wù)會計工作質(zhì)量的制約,同時部分管理會計信息有時也列入對外公開發(fā)表的范圍。
管理會計的總體框架是將管理會計工具方法按戰(zhàn)略管理、預(yù)算管理、成本管理、營運管理、投融資管理、績效管理和風險管理等不同應(yīng)用領(lǐng)域進行分類。全面預(yù)算管理作為企業(yè)科學管理體系的核心,逐漸成為國內(nèi)企業(yè)應(yīng)用最大、最廣泛的管理會計方法。
在應(yīng)用全面預(yù)算管理過程中國內(nèi)企業(yè)取得顯著成效,實現(xiàn)增收節(jié)支,企業(yè)成本同比下降。主要采用五大舉措:一是企業(yè)與中層兩個組織層建立了預(yù)測和年度預(yù)算的雙閉環(huán)預(yù)算管理體系。二是將預(yù)算主體向下延伸至基層班組,真正實現(xiàn)了成本從最基層作業(yè)環(huán)節(jié)開始的有效控制。三是實行定額管理,形成涵蓋多項定額庫作為企業(yè)預(yù)測年度預(yù)算和成本管控的基礎(chǔ)。四是在企業(yè)內(nèi)部大力推行對標管理,全面建立指標對標對比庫,尋找短板,樹立標桿,持續(xù)改進,制訂規(guī)劃、限期達到。五是超利分成的預(yù)算考核制度,真正實現(xiàn)將預(yù)算執(zhí)行與生產(chǎn)單位業(yè)績的直接掛鉤。
同時建立全業(yè)務(wù)流程預(yù)算管控平臺,以成本管理和現(xiàn)金流為核心,初步實現(xiàn)從業(yè)務(wù)到財務(wù)的數(shù)據(jù)貫通,形成了涵蓋各個業(yè)務(wù)板塊、各個專業(yè)部門、各個預(yù)算環(huán)節(jié)的全面預(yù)算體系,其主要做法有:一是實現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)一體化計算,在預(yù)算編制中著重對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的測算,再通過固化業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)到財務(wù)報表間的計算邏輯,從而自動計算生成財務(wù)報表數(shù)據(jù)。二是加強預(yù)算執(zhí)行分析。在業(yè)務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)一體化的基礎(chǔ)上,采用本量利分析法,研究成本、產(chǎn)量或銷量和利潤之間的內(nèi)在聯(lián)系,進行預(yù)算執(zhí)行分析。三是信息化手段固化流程,在全面預(yù)算管控平臺中分別設(shè)置了投資、采購、生產(chǎn)或銷售、人事、財務(wù)等不同部門、不同崗位、不同職責權(quán)限的賬號,每一賬號都對應(yīng)明確的職責權(quán)限,設(shè)置嚴格的預(yù)算審批流程,將每個賬號都串聯(lián)在審批流程中,實現(xiàn)基于同一系統(tǒng)平臺的多部門、多層次的預(yù)算管理。
管理會計系統(tǒng)模型是基于科學合理的管理會計理論框架和管理會計在企業(yè)管理中的典型案例和一些成功經(jīng)驗,重視基礎(chǔ)性的財務(wù)會計數(shù)據(jù)的準確性、報表的客觀性和及時性對管理會計工作質(zhì)量的影響。在現(xiàn)代企業(yè)管理中,管理會計系統(tǒng)主要由六個子系統(tǒng)模型組成,包括財務(wù)管理系統(tǒng)、會計決策支持系統(tǒng)、全面預(yù)算系統(tǒng)、標準成本系統(tǒng)、存貨控制系統(tǒng)、績效評價系統(tǒng),各系統(tǒng)之間既獨立又相互聯(lián)系,共同發(fā)揮企業(yè)管理會計的作用。利用信息化進行處理的會計資料可直接進行管理會計核算,但管理會計的諸多特殊情況處理無法在財務(wù)會計核算系統(tǒng)中進行,因此要建立獨立的管理會計信息系統(tǒng)模型。
管理會計系統(tǒng)的基礎(chǔ)是財務(wù)管理系統(tǒng),是對企業(yè)一切經(jīng)濟活動進行管理和處置,包括一些非財務(wù)指標(緊急事件、事故等),同時還要考慮價值角度的影響。
會計決策支持系統(tǒng)是會計信息系統(tǒng)決策的最高階段,基礎(chǔ)是現(xiàn)代管理科學和信息化技術(shù),綜合運用數(shù)量數(shù)學、模糊數(shù)學、控制論、模型技術(shù)和數(shù)據(jù)庫技術(shù)等從會計信息和企業(yè)其他信息進行分析和挖掘,從價值、風險和戰(zhàn)略等方面對企業(yè)價值管理進行決策輔助支持的人機交互系統(tǒng),實現(xiàn)會計決策系統(tǒng)的智能化。
全面預(yù)算系統(tǒng)是管理會計的重要應(yīng)用,在預(yù)算編制、預(yù)算實施、預(yù)算考核與分析、預(yù)算控制管理流程方面,利用erp管理系統(tǒng)的集成性,方便和實用地編制出全面預(yù)算,解決和補充傳統(tǒng)手工和其他軟件編制預(yù)算的不足,確保企業(yè)能及時和科學地決策。
標準成本系統(tǒng)能夠克服實際成本系統(tǒng)的缺陷和成本控制信息不確切的缺點,它是通過對企業(yè)全面預(yù)算執(zhí)行情況進行追蹤、核算、登記,結(jié)合企業(yè)內(nèi)部管理的實際需要,定期編制績效報告,實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的標準化和流程化。
存貨控制系統(tǒng)為企業(yè)進行存貨事中控制提供會計信息,進行存貨管理和控制,及時的存貨信息對會計決策、銷售和運營情況的反映、戰(zhàn)略制定提供支持;業(yè)績評價系統(tǒng)是對反映企業(yè)績效的評價報告,考核和分析各責任中心經(jīng)濟活動,響應(yīng)不同企業(yè)對各責任中心的評價的差異性,業(yè)績評價系統(tǒng)應(yīng)具備定義業(yè)績評價、生成業(yè)績評價、輸出業(yè)績評價功能。
財務(wù)會計與管理會計都是當代企業(yè)會計的重要組成部分,財務(wù)會計同管理會計相配合并共同服務(wù)于市場經(jīng)濟下的現(xiàn)代企業(yè),在財務(wù)轉(zhuǎn)型和深化管理會計應(yīng)用的社會背景條件下,充分運用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等信息化技術(shù),發(fā)揮財務(wù)共享中心職能,以價值創(chuàng)造為引領(lǐng),以財務(wù)轉(zhuǎn)型為目標,統(tǒng)籌優(yōu)化財務(wù)資源,充分發(fā)揮管理會計財務(wù)決策支撐和價值管理職能,尋找財務(wù)參與經(jīng)營的切入點,建立管理會計系統(tǒng)模型,加強頂層設(shè)計,逐步完善管理會計系統(tǒng)的制度及標準,推進財務(wù)轉(zhuǎn)型,深化管理會計應(yīng)用,充分發(fā)揮財務(wù)經(jīng)營管理職能,才能深層次地推動企業(yè)經(jīng)營和創(chuàng)效水平的提高。
[1]徐麗軍,陳雯熙.信息時代背景下“互聯(lián)網(wǎng)+會計”系統(tǒng)價值研究[j].商場現(xiàn)代化,20xx(12).
[2]曹慧琴.企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)體系的優(yōu)勢與弊端[j].市場研究,20xx(6).
[3]羅芳.大數(shù)據(jù)背景下現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型和實施[j].中國商論,20xx(15).
[4]朱寶森.淺析共享模式下如何深化企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型[j].經(jīng)營管理者,20xx(17).
[5]財政部會計司.大力推進“十三五”時期管理會計體系建設(shè)與應(yīng)用提升價值創(chuàng)造能力推動會計工作轉(zhuǎn)型升級--《會計改革與發(fā)展“十三五”規(guī)劃綱要》解讀之三[j].財務(wù)與會計,20xx(2).
[6]高志玉.淺談我國管理會計體系建設(shè)的新形勢、新要求和新方法[j].現(xiàn)代物業(yè)(中),20xx(1).
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇十七
為規(guī)范內(nèi)部會計管理，根據(jù)《會計法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及局有關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定，遵循合法、適應(yīng)、規(guī)范、科學的原則，結(jié)合服務(wù)中心的業(yè)務(wù)及經(jīng)營管理的特點，特制定《服務(wù)中心財務(wù)管理辦法》。
一.崗位及職責。
1.服務(wù)中心主任對中心財務(wù)負領(lǐng)導(dǎo)責任。
2.服務(wù)中心財務(wù)設(shè)主管會計、出納兩個崗位，會計業(yè)務(wù)受局計財處指導(dǎo)，中心財務(wù)對中心法人及法人代表負責。
3.主管會計職責：
(1)審核原始憑證，編制錄入記帳憑證，完成日常會計處理；
(2)定期核對對帳單，審核未達帳項；
(3)完成對外結(jié)算，對于不能及時收回的款項應(yīng)及時報告；
(4)及時完成對外財務(wù)報表、財務(wù)信息的編報；
(5)定期編制中期報告及財務(wù)分析報告，定期匯報；
(7)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展建立健全核算制度；
(8)就單位的資金安全對主任負責；
(9)負責財務(wù)檔案的安全、完整和移交；
(10)負責有關(guān)項目預(yù)、決算的審核；
(11)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
4.出納職責：
(3)負責有關(guān)支票的'購領(lǐng)、使用登記入冊；
(4)負責有關(guān)財務(wù)收據(jù)、發(fā)票的開據(jù)、保管及登記工作；
(5)負責有關(guān)稅務(wù)、公積金及各類保障費用的繳交工作。
5.會計人員堅守敬業(yè)愛崗、遵守熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、保守秘密的職業(yè)道德。
二.帳務(wù)處理流程。
服務(wù)中心按照《事業(yè)單位會計制度》及財政部有關(guān)規(guī)定，設(shè)置會計科目、帳簿，執(zhí)行局制定的帳務(wù)處理流程，進行會計核算，編制會計報表及會計決算報告。
三.內(nèi)部牽制。
1.編制憑證與收付款相分離；
3.往來結(jié)算與出納崗位相分離，出納不得兼管往來款的結(jié)算；
4.單位財務(wù)印章與負責人印章保管相分離，單位財務(wù)印章由主管會計保管，負責人印章由單位負責人或其授權(quán)人保管。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇十八
一條學生社團活動經(jīng)費原則上由社團自籌解決。在學生社團聯(lián)合會統(tǒng)一組織的招新時收取相應(yīng)的會費（會費標準由學生社團聯(lián)合會統(tǒng)一制定）。
二條各社團可以接受贊助或贈送等其他方式獲得經(jīng)費。社團需及時將經(jīng)費情況上報學生社團聯(lián)合會。
三條社團的日常活動不得向會員（包括自愿繳費者）收取任何形式、任何名義的活動費用（門票、車票費等除外）。
四條各社團社長（主席）不得兼任財務(wù)負責人，各社團秘書長管理本社團財務(wù)，秘書長如實管理帳目，及時上報財務(wù)用度情況。
五條各社團自成立之日起，即應(yīng)建立經(jīng)費收支帳目和社團內(nèi)部的財務(wù)制度，并且做到帳、款分離，專人管理。
六條各社團秘書長每月月末向本社團內(nèi)部理事會遞交一份詳細的.財務(wù)收支表，經(jīng)理事會審查屬實理事長簽字后，上報學生社團聯(lián)合會。
各社團報帳統(tǒng)一時間、地點。暫定定每月三周周五中午：—：在學生社團聯(lián)合會議室。
七條各社團在舉辦活動前必須進行詳細經(jīng)費預(yù)算，并制定一份書面經(jīng)費預(yù)算，由主席簽字，經(jīng)社團內(nèi)理事會同意后方可進行活動?；顒咏Y(jié)束后活動總結(jié)必須附帶詳細清楚地經(jīng)費使用情況（日期、數(shù)額、用途、經(jīng)手人）且由主席和理事長同簽字。
八條社團支?。▓箐N）日常費用或活動開支在元以下者，由社團主席簽字秘書長給付，元以下由社團內(nèi)理事長簽字同意，元以上必須經(jīng)社團聯(lián)合會秘書長、主管常任理事簽字，社團部備案。
支?。▓箐N）同時要攜帶相應(yīng)的發(fā)票，使證明材料齊全，經(jīng)核實后方可支?。▓箐N）。
九條各社團的帳目必須定時、如實向各社團會員公布。并隨時接受會員監(jiān)督。
十條各社團每學支取的資金必須小于總會費的%。
十一條青團大學委員會授權(quán)的學生社團財務(wù)監(jiān)督和管理機構(gòu)是xx大學學生社團聯(lián)合會。
社團聯(lián)合會組織成立社團自律監(jiān)督小組，對社團財務(wù)進行監(jiān)督。社團自律監(jiān)督小組設(shè)組長一人由社團聯(lián)合會秘書長兼任，組員為各社團代表（部長以下社員）擔任。
社團自律監(jiān)督小組定期（每四、六、十、十二月）對社團財務(wù)進行檢查。
十二條學生社團聯(lián)合會和學生會社團部不定期對社團財務(wù)進行抽查，抽取比例%（學術(shù)、實踐、文娛、愛心……）。
十三條學生社團聯(lián)合會將于每學期末向外公布各社團學期財務(wù)狀況。
十四條社團財務(wù)狀況納入“十佳學生社團”及“優(yōu)秀社團負責人”評比標準。對帳目模糊、管理混亂的社團取消其評優(yōu)資格。
十五條對嚴重存在財務(wù)問題的社團，一經(jīng)檢舉發(fā)現(xiàn)，給予以下處理：
1、取消該度評優(yōu)資格；
2、暫停活動審批，責令限期整頓；
3、在規(guī)定時間內(nèi)未能完善的，由學生社團聯(lián)合會和學生會社團部進行強制清算整頓，發(fā)現(xiàn)有重大問題的經(jīng)學生社團聯(lián)合會全體會議通過，上報校團委注銷該社團。
財務(wù)管理規(guī)章制度和管理辦法篇十九
1.導(dǎo)向作用。財務(wù)管理是一項組織企業(yè)財務(wù)活動,協(xié)調(diào)企業(yè)同各方面財務(wù)關(guān)系的管理活動。
2.激勵作用。目標是激勵企業(yè)全體成員的力量源泉,每個職工只有明確了企業(yè)的目標才能調(diào)動起工作的積極性,發(fā)揮其潛在能力,盡力而為,為企業(yè)創(chuàng)造最大財富。
3.凝聚作用。企業(yè)是一個組織,是一個協(xié)作系統(tǒng),只有增強全體成員的凝聚力,企業(yè)才能發(fā)揮作用。
4.考核作用。目標是企業(yè)績效和各級部門工作業(yè)績的考核標準。