2023年內(nèi)控管理規(guī)劃（匯總20篇）

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    內(nèi)控管理規(guī)劃篇一
    資產(chǎn)作為企業(yè)重要的經(jīng)濟資源，是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動并實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的物質(zhì)基礎(chǔ)。資產(chǎn)管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程，也就是通常所說的“實物流”管控。在企業(yè)早期的資產(chǎn)管理實踐中，如何保障貨幣性資產(chǎn)的安全是內(nèi)部控制的重點。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制已從如何防范資金挪用、非法占用和實物資產(chǎn)被盜（目前部分企業(yè)仍在此階段吧）拓展到重點關(guān)注資產(chǎn)效能，充分發(fā)揮資產(chǎn)資源的物質(zhì)基礎(chǔ)作用。
    鑒于資產(chǎn)管理的重要性，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將合理保證資產(chǎn)安全作為內(nèi)部控制目標之一，同時單獨制定了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號——資產(chǎn)管理》，著重對存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等資產(chǎn)提出了全面風險管控要求，旨在促進企業(yè)在保障資產(chǎn)安全的前提下，提高資產(chǎn)效能。本文就此進行解讀。
    為促進實現(xiàn)資產(chǎn)管理目標，資產(chǎn)管理指引要求企業(yè)加強各項資產(chǎn)管控，全面梳理資產(chǎn)管理流程，及時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施及時加以改進。
    （一）全面梳理資產(chǎn)管理流程
    一般工商企業(yè)，存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在資產(chǎn)總額中占比最大。無論是新企業(yè)或是存續(xù)企業(yè)，為組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，都需要或已經(jīng)制定了相關(guān)資產(chǎn)管理制度，按照嚴格的制度管理各項資產(chǎn)。為了保障資產(chǎn)安全、提升資產(chǎn)管理效能，企業(yè)應(yīng)當全面梳理資產(chǎn)流程。
    在梳理過程中，既要注意從大類上區(qū)分存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，又要分別對存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等進行細化和梳理。比如，存貨需要從原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等進行梳理；固定資產(chǎn)需要從房屋建筑物、機器設(shè)備和其他固定資產(chǎn)進行梳理；無形資產(chǎn)需要從專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等進行梳理。企業(yè)梳理資產(chǎn)管理流程，應(yīng)當貫穿各類存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)從“進入到退出”各個環(huán)節(jié)（）。比如，對存貨通常可以從驗收入庫、倉儲保管、出庫、盤點和處置等環(huán)節(jié)進行梳理。梳理存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理流程，不僅要對照現(xiàn)有管理制度，檢查相關(guān)管理要求是否落實到位，而且應(yīng)當審視相關(guān)管理流程是否科學、是否能夠較好地保證物流順暢、是否能夠不斷減少物流風險、是否能夠不斷降低相關(guān)成本費用、各項資產(chǎn)是否最大限度地發(fā)揮了應(yīng)有的效能,等等。
    （二）查找資產(chǎn)管理薄弱環(huán)節(jié)
    通過全面梳理資產(chǎn)管理流程，查找資產(chǎn)管理薄弱環(huán)節(jié)，是企業(yè)強化資產(chǎn)管理的關(guān)鍵步驟。這些薄弱環(huán)節(jié)若不引起重視并加以及時改進，通常引發(fā)資產(chǎn)流失或運行風險，或者企業(yè)資產(chǎn)不能發(fā)揮應(yīng)有的效能。資產(chǎn)管理指引針對當前企業(yè)資產(chǎn)管理實務(wù)中存在的實際問題，分別從存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)三方面入手，要求企業(yè)著力關(guān)注下列主要風險：，可能導(dǎo)致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷；，可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競爭力、資產(chǎn)價值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費；，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。企業(yè)應(yīng)當在全面梳理資產(chǎn)管理流程的基礎(chǔ)上，著重圍繞上述三個方面的主要風險，結(jié)合企業(yè)實際進行細化，全面查找資產(chǎn)管理漏洞，確保資產(chǎn)管理不斷處于優(yōu)化狀態(tài)。
    （三）健全和落實資產(chǎn)管控措施在全面梳理資產(chǎn)流程、查找管理薄弱環(huán)節(jié)之后，企業(yè)應(yīng)當，健全和落實相關(guān)措施。
    企業(yè)應(yīng)當按照內(nèi)部控制規(guī)范提出的各項存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理的要求，結(jié)合所在行業(yè)和企業(yè)的實際情況，建立健全各項資產(chǎn)管理措施。屬于缺乏相關(guān)資產(chǎn)管理制度的，應(yīng)當建立健全相關(guān)制度；屬于現(xiàn)行管理制度不健全的，應(yīng)當對現(xiàn)行制度予以補充完善；屬于現(xiàn)行制度執(zhí)行不到位的，應(yīng)當加大制度執(zhí)行力，避免形式主義作“表面文章”。一些企業(yè)由于“實物流”管控不嚴，導(dǎo)致重大風險的發(fā)生，往往不是屬于制度不健全，而是制度一大堆，手冊到處有，更多的是用于應(yīng)付檢查，實際執(zhí)行是兩回事（一定要加強企業(yè)執(zhí)行力，而不是樣子貨，說一套做一套，但是怎樣才能加強執(zhí)行力呢？這是一個很嚴重的問題）。這種做法是自欺欺人，到頭來是企業(yè)自身遭受損失。在激烈的競爭時代，企業(yè)只有科學管理，強化管控措施，確保各項資產(chǎn)安全并發(fā)揮效能，才能防范資產(chǎn)風險，提升核心競爭力，實現(xiàn)發(fā)展目標。
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    內(nèi)控管理規(guī)劃篇二
    **集團公司本著“以德修身，以才經(jīng)營，以誠聚賢，以癡敬業(yè)”的宗旨，奉行“質(zhì)量第一，信譽第一”的原則，向國內(nèi)外客戶提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。為滿足本公司發(fā)展需要，特制定本實施細則。
    基本守則。
    **集團公司(以下簡稱本公司)為健全管理制度和組織功能,特依據(jù)外商投資企業(yè)勞動人事法規(guī)和本公司人事政策制定本細則.公司持續(xù)健康的經(jīng)營發(fā)展，取決于每一位員工的綜合素質(zhì)、工作態(tài)度和行為符合公司的期望。全體員工都應(yīng)身體力行本公司的基本守則。
    (1)恪盡職守，勤奮工作，高質(zhì)量地完成工作任務(wù)。
    (2)奉行"奉獻精品、做高做強、持續(xù)創(chuàng)新"宗旨。
    (3)聽從上級的工作批示和指導(dǎo)。對工作職務(wù)報告遵循逐級向上報告的原則，不宜越級呈報。上下級之間誠意相待，彼此尊重。
    (4)正確、有效、及時地與同事、與其它部門溝通意見看法。遇到問題不推卸責任，共同建立互信互助的團隊合作關(guān)系。
    (5)嚴格遵守公司的制度規(guī)定、辦事程序，絕不泄露公司的機密。
    (6)鉆研業(yè)務(wù)知識的技能，開發(fā)自身的潛力，表現(xiàn)出主動參與、積極進取的精神。
    (7)愛惜并節(jié)約使用公司的一切財資物品。
    (8)注意保護自身和周圍人的安全與健康，維持良好的作業(yè)、辦公等區(qū)域的清潔和秩序。
    (9)掌握規(guī)范正確的職業(yè)禮儀，體現(xiàn)文明禮貌的形象舉止。
    (10)在工作時間之內(nèi)，不兼任本公司以外的職務(wù)及工作。
    (11)牢記自已代表公司，在任何時間、地點都注意維護公司的形象聲譽。
    實施細則。
    1.1凡本公司所屬員工,除法律法規(guī)另有規(guī)定者外,必須遵守本細則規(guī)定.
    1.2凡本細則所稱員工,系指正式被聘于本公司并簽訂勞動合同或聘用合同者.
    2.1聘用關(guān)系。
    2.1.1本公司招聘的對象是資格最符合的個人,無性別、地域、戶口等區(qū)別。
    2.1.2。
    新員工聘用設(shè)有三個月的試用期，銷售人員的試用期為六個月。如果員工的工作表現(xiàn)不能令上司滿意，被證明不符合錄用條件，公司可以在試用期內(nèi)終止聘用，或?qū)⒃囉闷谘娱L，以作進一步觀察，但延長期最多不超過十二個月。在試用期內(nèi)，員工及公司任何一方都可提前十五個工作日通知對方，終止聘用關(guān)系。
    2.1.3有下列情形之一者，不得聘用為本公司員工：
    (1)曾經(jīng)被本公司開除或未經(jīng)核準而擅自離職者;。
    (2)被剝奪公民權(quán)利者;。
    (3)通緝在案未撤銷者;。
    (4)受有期徒刑之宣告，尚未結(jié)案者;。
    (5)經(jīng)指定醫(yī)院體檢不合格者;。
    (6)患有精神病或傳染病或吸用毒品者;。
    (7)未滿16周歲者;。
    (8)政府法規(guī)定的其他情形者。
    2.1.4有下列情形之一者，本公司可以不經(jīng)預(yù)先通知而終止聘用關(guān)系，并不給予當事人補償費。
    (1)在欺騙公司的情況下與公司簽訂勞動合同，致本公司誤信造成損失者;。
    (2)違反勞動合同或本細則規(guī)則經(jīng)本公司認定情節(jié)重大者;。
    (3)營私舞弊，收受賄賂，嚴重失職，對公司造成損害者;。
    (4)對本公司各級管理者或其他同事實施暴行或有重大侮辱之行為而使之受到傷害者;。
    (5)故意損耗本公司物品，或故意泄露公司技術(shù)、經(jīng)營機密者;。
    (6)無故曠工3日以上，或一年內(nèi)累計曠工6日以上者;。
    (7)被判有期徒刑以上的刑事責任者;。
    (8)本公司制度規(guī)定的其他嚴肅紀律處分而開除的情形。
    2.1.5有下列情形之一的，本公司應(yīng)提前30天書面通知當事人終止聘用關(guān)系：
    (2)員工不能勝任工作，經(jīng)過培訓或者調(diào)整工作崗位后，仍不能勝任工作的;。
    2.1.6本公司為適應(yīng)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要，可以在員工能力所及的范圍內(nèi)調(diào)整工作崗位，員工對此不得拒絕。
    2.2勞動合同。
    依據(jù)勞動法，外商投資企業(yè)勞動人事管理的規(guī)定和公司的人事政策，本公司與員工訂立"勞動合同書"。以正式確認并保證雙方在聘用過程中的權(quán)利的義務(wù)。
    勞動合同期限：分為有固定期限勞動合同(期限至少為一年)和無固定期限的勞動合同兩種。
    勞動合同期滿，合同即行終止。員工與公司雙方同意續(xù)約的，雙方應(yīng)于合同期滿前一個月續(xù)簽"勞動合同書"。
    合同期滿雙方未續(xù)簽的但勞動聘用關(guān)系仍然存在，即視為原合同續(xù)延1年。
    2.3工作時間。
    員工的工作時間按政府的有關(guān)規(guī)定，每周工作五天，每天八小時。
    2.4培訓。
    進入本公司的員工，必須通過下列內(nèi)容的培訓：
    (1)公司的規(guī)章制度、安全生產(chǎn)、培訓;。
    (2)崗位的專業(yè)知識、技能的培訓;。
    (3)崗位的職責和操作規(guī)程的培訓;。
    (4)iso9002質(zhì)量體系的知識培訓。
    員工的培訓及其成績記錄由企劃部(人事)放入員工個人檔案。對培訓合格的員工，公司發(fā)給上崗證，員工必須持證上崗。
    2.5調(diào)職。
    公司根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要和員工的技能，可安排員工調(diào)動職位。員工也可以根據(jù)公司企劃部公布的空缺職位申請調(diào)動。職位的調(diào)動應(yīng)先征得本部門主管、經(jīng)理的同意。一般情況下，新員工在試用期內(nèi)不得申請調(diào)職。
    2.6離職。
    員工申請辭職的，一般應(yīng)提前30天以書面形式通知公司。離職程序：違反離職程序，或擅自離職的員工將承擔由此引起的不良后果。
    2.7員工檔案。
    員工檔案分為工作檔案和人事(歷史)檔案。工作檔案在員工進入本公司后建立，人事檔案要員工被錄用后一個月內(nèi)轉(zhuǎn)至本公司或公司指定的檔案管理機構(gòu)。若故意不轉(zhuǎn)移人事檔案的，公司可終止聘用關(guān)系。
    2.8人事記錄。
    2.8.1員工需就下列事項或身份的改變通知企劃部(人事)：
    (1)住址和電話號碼;。
    (2)婚姻狀況;。
    (3)小孩誕生及家庭人員的變化;。
    (4)身份證號碼。
    2.8.2公司上崗證：
    (1)簽發(fā)：
    員工加入公司時一律應(yīng)獲簽發(fā)的上崗證。憑此證進入公司上班。員工離職前將上崗證交回。
    (2)遺失和補發(fā)上崗證：
    員工遺失上崗證的，應(yīng)及時通知企劃部，由企劃部補辦上崗證，并收取補發(fā)證件的費用。
    2.8.3鑰匙。
    公司交給員工的所有鑰匙必須妥為保管，不得復(fù)制，不得借與他人，在上班的最后一天交還給企劃部。員工遺失鑰匙的應(yīng)立即報告。
    2.8.4公物。
    員工在公司工作期間應(yīng)愛護一切公物，員工若離開公司，必須按登記的分物清單進行移交給各有關(guān)部門，若有遺失或損壞，應(yīng)照價賠償。
    2.9薪酬政策。
    公司實行考核工資制度，效益與工資掛勾，按月發(fā)放考核工資。業(yè)務(wù)或銷售未完成月計劃的____%時，員工發(fā)______元，中層干部發(fā)元，副總經(jīng)理級發(fā)______元的生活費，到年終按考核實績結(jié)算。個人收入所得稅由員工承擔，公司按有關(guān)規(guī)定代為扣繳。
    3.0發(fā)薪日。
    公司的發(fā)薪日為每月的____日發(fā)上一個月的工資。如遇休息日可提前或順延。在外地辦事處工作的員工由部門負責郵寄。
    3.1加班費。
    費。加班員工每人每天發(fā)加班費____元。除此以外的加班計入考核工資。
    4.1法定假。
    員工每年可享受有薪法定假__天:。
    元旦__天、春節(jié)__天、勞動節(jié)__天、國慶節(jié)__天。
    4.2公司假。
    每年有__天的有薪公司假。由公司根據(jù)實際可能，具體安排日期。通常情況公司假與春節(jié)等休假安排在一起，以使員工有寬裕的時間安排活動。
    員工在享受公司假無故超假的，將作為曠工處理。
    4.3病假。
    4.3.1。
    員工因病假不能上班，應(yīng)提前通知部門經(jīng)理，以便安排工作。急癥病假也應(yīng)盡早與部門經(jīng)理聯(lián)系。病假須遞交公司指定許可醫(yī)院一某些人病假單，并經(jīng)部門經(jīng)理批準，企劃部(人事)認可為有效。急診病假不受醫(yī)院限制。
    4.3.2病假的工資待遇根據(jù)員工的工齡的在本公司服務(wù)的不同年限作享受工資待遇，如下計算：
    (1)工作年限不滿__年，發(fā)本人基本工資的____%;。
    (2)工作年限滿__年，不滿__年，發(fā)本人基本工資的____%;。
    (3)工作年限滿__年或__年以上的，發(fā)本人基本工資的____%;。
    計算公式：月薪______%__病假天數(shù)__比例。
    4.3.3長病假。
    當員工因嚴重疾病(需經(jīng)公司確認)連續(xù)病假__個月或年內(nèi)累計病假____天,并在合同期內(nèi)的員工,參照國家規(guī)定,停發(fā)基本工資,適當給予生活補助費,標準為本地區(qū)最低工資的____%.
    4.4工傷假。
    工傷主要指員工在工作時間、地點且因公(包括在社會上見義勇為、搶險救災(zāi)等)所遇的負傷、致殘、死亡。被公司經(jīng)管確認為工傷的假期，其薪資按100%發(fā)給。
    4.5事假。
    4.5.1員工在用完公司假后，因有重要私事仍需請假的，可申請無薪事假。
    4.5.2任何原因的事假最多不能連續(xù)超過____天。超過____天以上的事假將不被批準。
    4.5.3員工事假期間的工資被扣除，年終獎或考核工資也會按比例扣除。
    4.5.4員工因違反制度而被暫時停職、停工的，按事假處理。
    4.5.5試用期內(nèi)的員工，一般不得請事假。
    4.5.6事假的審批權(quán)限：
    請假__天，由部門經(jīng)理批準;請假__-__天，由部門經(jīng)理簽字后報企劃部(人事)批準;請假__天以上的，逐級上報，由公司總經(jīng)理批準。
    4.6.績效評估。
    依據(jù)公司各部門生產(chǎn)、經(jīng)營及管理的考核制度，對工作績效、專業(yè)技能、工作態(tài)度、計劃目標的完成情況以及全年的功過記錄等，以客觀的態(tài)度，對所有員工予以評定。每年的績效評估在__月份實施。同時，公司鼓勵管理人員在日常工作中多與員工進行溝通，輔導(dǎo)員工取得優(yōu)良績效。
    4.7考績標準。
    a、杰出，工作成績優(yōu)異卓越，對公司作出較大貢獻。
    b、優(yōu)秀，全面完成工作，成績在大多方面超出標準。
    c、勝任，工作完成合乎要求，達到標準。
    d、需改善，尚有未達標準方面，但經(jīng)努力可以改進。
    e、不合格，工作差等，經(jīng)過提醒教導(dǎo)也未改善。
    績效評估，可結(jié)合年終考核、評選同步進行。
    4.8紀律規(guī)定。
    員工行為如不符合適當?shù)囊?guī)范，違反公司制度，一經(jīng)查實，將受到根據(jù)過失程度而執(zhí)行不同的紀律處分。下面所列舉的過失行為并非包括所有的應(yīng)采取紀律處分的過失。
    (1)擅自不按規(guī)定出勤上班，擅離職守、崗位;。
    (2)工作懈怠，不按規(guī)定和要求完成工作任務(wù);。
    (3)無理拒絕的工作安排、指令;。
    (4)收受任何種類的賄賂;。
    (5)利用職權(quán)貪污，侵害公司的經(jīng)濟利益;。
    (6)偽造和涂改公司的任何報告或記錄;。
    (7)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)允許，擅取公司的任何數(shù)據(jù)、記錄或物品;。
    (8)滋事干擾公司的管理和業(yè)務(wù)活動;。
    (9)弄虛作假，違反公司的管理規(guī)定;。
    (10)散布謠言，致使同事、主管或公司蒙受不利;。
    (11)疏忽職守，使公司財務(wù)、設(shè)備等遭受不利;。
    (12)違反安全規(guī)定，或其行為危害他人安全;。
    (13)擅自出借公司的場地、物品、設(shè)施;。
    (14)在工作時間內(nèi)干私活;。
    (15)擅自從事公司以外的"第二職業(yè)";。
    (16)利用職務(wù)營私舞弊，損公利已;。
    (17)偷盜公司的財款、資源;。
    (18)遺失經(jīng)管的財物、重要文件、數(shù)據(jù)等;。
    (19)侮辱、恐嚇、毆打同事、主管等;。
    (20)在公司賭博、酗酒或出現(xiàn)有傷風化道德的行為;。
    (21)其他違反公司政策、程序、規(guī)定的不良行為。
    4.9、安全與健康。
    4.9.2員工應(yīng)遵守公司安全規(guī)章、安全操作程序、維護工作場所及生活環(huán)境的安全衛(wèi)生，并防止盜竊、火災(zāi)及其他災(zāi)害。
    4.9.3生產(chǎn)設(shè)備或生活設(shè)施發(fā)生故障時，應(yīng)立即報告，不得擅自修理。
    4.9.4不得在滅火器、消防栓前堆置物品，隨時保持暢通。
    4.9.5員工應(yīng)遵守通規(guī)則，做到安全行車，開車者要按規(guī)定使作安全帶。
    4.9.6在公司禁煙區(qū)內(nèi)禁止吸煙，在車間設(shè)一固定吸煙點，供員工吸煙。
    4.9.7員工應(yīng)保管好個人財物，不要將錢包等私人貴重物品放在公司的工作及公共場所。
    4.9.8任何意外事故或自然災(zāi)害的處理，統(tǒng)一由企劃部和經(jīng)管部負責對內(nèi)或?qū)ν獍l(fā)布。
    4.9.9員工違反安全衛(wèi)生規(guī)定，依照公司懲罰規(guī)定處理。
    備注。
    (1)本細則規(guī)則未盡事宜，均按政府有關(guān)法規(guī)和本公司的規(guī)定處理。
    (2)國務(wù)院、地方政府或本公司如有新頒布的政策規(guī)定與本細則則相悖時，以前者為準。
    (3)本細則的解釋、修訂和發(fā)行由公司企劃部負責。
    附錄：
    使用電話須知。
    1、電話鈴響起時，迅接電話，旁桌無人而電話鈴響時，也必須盡快代接電話，妥善處理。
    2、通話時語言保持簡短扼要，通話前計劃好通話內(nèi)容，避免重復(fù)。
    3、工作時間盡量避免打私人電話。如有必須處理的私事，盡可能放在午餐時間。
    4、通話態(tài)度和氣熱情，多使用文明禮貌用語。切勿大聲喧嘩。
    5、任何員工接到有關(guān)公司重要事項的電話，在不清楚應(yīng)有認負責的情況下，要做好電話記錄(來電者姓名、回電號碼、單位、事項)，并及時交企劃部處理。
    6、電話費列入各部門的考核費用，電話費由部門承擔。打私人國內(nèi)外長途電話需個人付費。
    內(nèi)控管理規(guī)劃篇三
    為進一步規(guī)范本院車輛的管理，整合資源，優(yōu)化配置，使車輛管理統(tǒng)一合理化，更有效的使用車輛，做好本院的服務(wù)工作，確保車輛安全，有效有序運行，本院駕駛員必須遵守《中華人民共和國道路交通安全法》，及有關(guān)交通安全管理的規(guī)章制度，安全駕車，并應(yīng)嚴格遵守本院的相關(guān)規(guī)章制度。
    1.車輛駕駛員應(yīng)加強業(yè)務(wù)學習。努力提高思想覺悟和駕駛技術(shù)，堅持安全第一，文明駕駛，增強工作責任感。
    2.車輛統(tǒng)一由辦公室專員管理和調(diào)度，其他人員不得隨意指派駕駛員出車，車輛的證照，保險統(tǒng)一由辦公室指派專人負責管理，駕駛員出車前要例行檢查車輛的水，油、電及其他性能是否正常，發(fā)現(xiàn)不正常時要立即加補調(diào)整。
    3.車輛由辦公室專員負責對其的安全檢查和保養(yǎng)保修，并分別進行臺賬登記。
    5.本院車輛加油統(tǒng)一使用油卡，每次加油統(tǒng)一由辦公室管理車輛人員一同前往定點加油站，油卡由辦公室管理人員保管，不得私自轉(zhuǎn)交到駕駛員手中，每次加油后，分別進行臺賬登記，并將加油小票復(fù)印后附在臺賬本上。
    6.車輛需購置附件及物品，由駕駛員向車輛管理人員提出申請，待領(lǐng)導(dǎo)同意后，再由辦公室采購專員負責購買。
    7.各部門使用公務(wù)用車，由部門負責人向車輛管理員申請，說明車輛使用事由、地點、時間、填寫派車單，不按規(guī)定填寫派車單的，辦公室車輛管理人員一律不得派車，不得私自出車。
    8.車輛實行定點維修，修理之后分別進行臺賬登記，并附機關(guān)維修清單。
    9.車輛進行嚴格下班入庫制，下班之后車輛停放在指定停車場，如出差在外的車輛，要將車輛停放在安全場所，并鎖好方向盤和門窗，搞好安全防范。
    內(nèi)控管理規(guī)劃篇四
    第一條為強化集團內(nèi)部管理，有效落實公司各職能部門專業(yè)系統(tǒng)風險管理和流程控制，保障公司經(jīng)營管理的安全性和財務(wù)信息的可靠性，在公司的日常經(jīng)營運作中防范和化解各類風險，提高經(jīng)營效率和盈利水平，根據(jù)深圳證券交易所《上市公司內(nèi)部控制制度指引》、深圳證監(jiān)局《加強上市公司內(nèi)部控制工作指引》及《中糧地產(chǎn)(集團)股份有限公司章程》等有關(guān)規(guī)則，制定本制度。
    第二條本制度所稱內(nèi)部控制是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實現(xiàn)下列目標而提供合理保證的過程：
    (一)遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定;。
    (二)提高公司經(jīng)營的效益及效率;。
    (三)保障公司資產(chǎn)的安全;。
    (四)確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。
    第三條職責：
    (三)公司總部各職能部門：具體負責制定、完善和實施本專業(yè)系統(tǒng)的風險管理和控制制度，配合完成對公司各專業(yè)系統(tǒng)風險管理和控制情況的檢查。
    第二章主要內(nèi)容。
    第四條本制度主要包括以下各專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部風險管理和控制內(nèi)部：包括環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會計系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計控制等內(nèi)容。
    第五條環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制。
    (一)公司建立合理的法人治理結(jié)構(gòu)和科學的組織架構(gòu)，有健全的逐級授權(quán)制度，確保公司的各項規(guī)章制度得以貫徹執(zhí)行。各級授權(quán)基本適當，對已獲授權(quán)的部門和人員建立有效的評價和反饋機制，對已不適用的授權(quán)能夠及時修改或取消授權(quán)。
    1、股東大會：《公司章程》明確股東大會是公司的權(quán)力機構(gòu)，以下事項須由股東大會討論：
    (1)決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃;。
    (2)選舉和更換非由職工代表擔任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報酬事項;。
    (3)審議批準董事會的報告;。
    (4)審議批準監(jiān)事會報告;。
    (5)審議批準公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案;。
    (6)審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;。
    (7)對公司增加或者減少注冊資本作出決議;。
    (8)對發(fā)行公司債券作出決議;。
    (9)對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議;。
    (10)修改本章程;。
    (11)對公司聘用、解聘會計師事務(wù)所作出決議;。
    (12)審議批準第四十一條規(guī)定的擔保事項;。
    (14)審議批準變更募集資金用途事項;。
    (15)審議股權(quán)激勵計劃;。
    (16)審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程規(guī)定應(yīng)當由股東大會決定的其他事項。
    上述股東大會的職權(quán)不得通過授權(quán)的形式由董事會或其他機構(gòu)和個人代為行使。
    2、董事會：《董事會議事規(guī)則》明確董事會是公司的經(jīng)營決策機構(gòu)，對股東大會負責。董事會行使下列職權(quán)：
    (1)召集股東大會，并向股東大會報告工作;。
    (2)執(zhí)行股東大會的決議;。
    (3)決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案;。
    (4)制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案;。
    (5)制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;。
    (6)制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案;。
    (9)決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置;。
    (12)制訂公司章程的修改方案;。
    (13)管理公司信息披露事項;。
    (14)向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務(wù)所;。
    (15)聽取公司經(jīng)理的工作匯報并檢查經(jīng)理的工作;。
    (16)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或公司章程授予的其他職權(quán)。
    董事會應(yīng)當嚴格按照股東大會和公司章程的授權(quán)行事，不得越權(quán)形成決議。
    3、監(jiān)事會：《監(jiān)事會議事規(guī)則》明確監(jiān)事會行使下列職權(quán)：
    (1)對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見;。
    (2)檢查公司財務(wù);。
    (6)向股東大會提出提案;。
    (7)依照《公司法》第一百五十二條的規(guī)定，對董事、高級管理人員提起訴訟;。
    (8)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常，可以進行調(diào)查;必要時，可以聘請會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專業(yè)機構(gòu)協(xié)助其工作，費用由公司承擔。
    (9)公司章程規(guī)定的其它職權(quán)。
    4、總經(jīng)理：《總經(jīng)理工作細則》明確規(guī)定總經(jīng)理全面負責公司日常生產(chǎn)經(jīng)營和管理工作，對董事會負責，可以行使下列職權(quán)：
    (1)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議，并向董事會報告工作;。
    (2)組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案;。
    (3)擬訂公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案;。
    (5)制定公司的具體規(guī)章;。
    (7)決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會決定聘任或者解聘以外的負責管理人員;。
    (8)在董事會授權(quán)范圍內(nèi)代表公司購買或出售資產(chǎn)、對外投資(含委托理財、委托貸款等)、租入或租出資產(chǎn)、簽訂管理方面的合同(含委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等)。
    (9)簽發(fā)公司日常行政、業(yè)務(wù)和財務(wù)文件。
    (10)公司章程或董事會授予的其他職權(quán)。
    同時《總經(jīng)理工作細則》還明確規(guī)定副總經(jīng)理、財務(wù)負責人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟師、總會計師經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)在管理分工上各有側(cè)重，在分管或協(xié)管領(lǐng)域?qū)偨?jīng)理負責，并在授權(quán)范圍內(nèi)簽署有關(guān)文件、合同。總經(jīng)理可以根據(jù)工作需要調(diào)整副總經(jīng)理、財務(wù)負責人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟師、總會計師的職責和分工。
    5、總部職能部門：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃要求，中糧地產(chǎn)總部設(shè)立戰(zhàn)略管理部、人力資源部、財務(wù)部、審計部、項目發(fā)展部、工程管理部、合約管理部、設(shè)計管理部、市場營銷部、工業(yè)地產(chǎn)部、物業(yè)管理部、證券事務(wù)部、綜合辦公室和黨群工作部等十四個職能部門，統(tǒng)一管理和協(xié)調(diào)中糧地產(chǎn)在全國的地產(chǎn)業(yè)務(wù)，確保公司戰(zhàn)略的有效執(zhí)行和戰(zhàn)略目標的最終實現(xiàn)。各部門均有明確的部門職責、部門權(quán)力、部門組織結(jié)構(gòu)和部門崗位設(shè)置。
    6、子公司控制：公司對所屬各子公司實行扁平化的直線管理，各職能部門對各子公司的相應(yīng)對口部門進行專業(yè)指導(dǎo)、監(jiān)督及支持。各子公司必須統(tǒng)一執(zhí)行公司頒布的各項規(guī)范制度，必須根據(jù)公司的總體經(jīng)營計劃進行土地儲備及項目開發(fā)經(jīng)營等，公司對各子公司的機構(gòu)設(shè)置、資金調(diào)配、人員編制、職員錄用、培訓、調(diào)配和任免實行統(tǒng)一管理，以此保證公司在經(jīng)營管理上的高度集中。
    (二)公司已建立起科學的聘用、請(休)假、加班、辭退、培訓、退休、晉升、薪酬計算與發(fā)放、社會保險繳納等勞動人事制度，由公司人力資源部負責制定相關(guān)細則并負責具體實施和改善。
    第六條業(yè)務(wù)控制指經(jīng)理層及其授權(quán)部門根據(jù)公司自身的行業(yè)特點及生產(chǎn)經(jīng)營活動內(nèi)容，制定各項業(yè)務(wù)管理規(guī)章、操作流程和崗位手冊，以及針對各個風險點制定必要控制程序等。公司各業(yè)務(wù)管理部門負責制定相關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定，并負責實施和改善，主要包括工程管理類、項目發(fā)展類、公司辦公類等。
    第七條會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務(wù)管理控制，主要包括：
    (一)依據(jù)《會計法》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)制定公司會計制度、財務(wù)管理制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，并針對各風險控制點建立嚴密的會計控制系統(tǒng)，在崗位分工基礎(chǔ)上明確各會計崗位職責，嚴禁需相互監(jiān)督的崗位由一人兼任。
    (二)建立嚴格的成本控制制度、業(yè)績考核制度、財務(wù)收支審批制度、費用報銷管理辦法等控制制度。
    (三)制定完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度，嚴格會計資料的調(diào)閱手續(xù)，防止會計數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密。
    (四)針對印鑒使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、財產(chǎn)管理、實物資產(chǎn)盤點、背書保證、負債承諾及或有事項管理、職務(wù)授權(quán)及代理、會計電算化信息管理等與保障財務(wù)安全有關(guān)的活動制定相應(yīng)的控制程序。
    會計系統(tǒng)控制由集團財務(wù)部負責制定相關(guān)細則并負責具體實施和改善。
    第八條集團綜合辦公室負責對公司計算機管理信息系統(tǒng)管理維護，并負責制定相關(guān)業(yè)務(wù)細則。除了明確劃分職責權(quán)限外，至少還應(yīng)包括針對以下活動的控制：
    (一)電腦維護部門的職能及職責劃分。
    (二)開發(fā)電腦系統(tǒng)及修改程序的控制。
    (三)電腦程序及資料的存取控制。
    (四)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出控制。
    (五)資料備份、檔案及設(shè)備的安全控制。
    (六)硬件及軟件系統(tǒng)的購置、使用及維護的控制。
    (七)系統(tǒng)復(fù)原及測試程序的控制。
    第九條信息傳遞控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開信息披露控制，主要包括：
    (一)建立內(nèi)部信息傳遞體系，規(guī)范信息傳遞流程，針對各部門間信息溝通的方式、內(nèi)容、時限等制定相應(yīng)的控制程序。
    (二)建立信息披露責任制度，將信息披露的責任明確到人，確保董事會秘書能及時知悉公司各類信息并及時、準確、完整地對外披露。
    信息傳遞控制由公司董事會辦公室和綜合辦公室負責制定相關(guān)細則并負責具體實施和改善。
    第十條審計部負責獨立承擔監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、評價內(nèi)部控制有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯弊的建議等工作。
    (一)審計部直接向董事下設(shè)的審計委員會負責，接受審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。
    (二)審計部內(nèi)部配置專職內(nèi)部審計人員，這些內(nèi)部審計人員至少應(yīng)具備會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識。
    (三)內(nèi)部審計部門負責人的任免，應(yīng)經(jīng)董事會決議通過。
    (四)內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)公司實際情況制定內(nèi)部控制審計實施細則，該實施細則至少應(yīng)包括下列項目：
    1、對內(nèi)部控制制度設(shè)計的完整性、科學性進行檢查或評估的程序和方法。
    2、對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行檢查、評估的程序和方法。
    3、對檢查、評估發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。
    (五)審計部每年擬定年度內(nèi)部控制審計計劃，據(jù)以檢查、評估公司的內(nèi)部控制制度，并編制工作底稿、收集相關(guān)資料，出具內(nèi)部控制審計報告;內(nèi)部審計人員應(yīng)對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實情況報告，對相關(guān)部門的整改措施進行評估。上述工作底稿、內(nèi)部控制審計報告、整改落實報告及其他相關(guān)資料等至少應(yīng)保存五年。
    (六)審計部應(yīng)于每年四月底前向董事會提交上一年度內(nèi)部控制審計總結(jié)報告，內(nèi)部控制審計總結(jié)報告應(yīng)據(jù)實反映內(nèi)部審計部門在上一年度中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內(nèi)容。
    第三章內(nèi)部控制效果的評估。
    第十一條公司建立內(nèi)部控制的自我評估制度，定期對公司的內(nèi)部控制進行自我評估，以協(xié)助董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層及時了解公司內(nèi)部控制的有效性，及時應(yīng)對公司內(nèi)、外環(huán)境的變化，確保內(nèi)部控制的設(shè)計及執(zhí)行持續(xù)有效。
    第十二條公司內(nèi)部各部門應(yīng)定期自行檢查其內(nèi)部控制，并由內(nèi)部審計部門對各部門內(nèi)部控制執(zhí)行效果進行考核。
    第十三條審計部應(yīng)從以下幾個方面，對公司總體內(nèi)部控制的有效性進行評估：
    (一)控制環(huán)境——指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。主要包括：董事會的結(jié)構(gòu);經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力;經(jīng)理層的管理哲學及經(jīng)營風格;聘雇、培訓、管理員工及劃分員工權(quán)責的方式;信息溝通體系等。
    (二)風險評估——指公司對可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標無法實現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。
    (三)控制活動——指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。
    (四)信息及溝通——內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關(guān)信息，主要包括與內(nèi)部控制目標有關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。
    (五)監(jiān)督——指對內(nèi)部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風險評估是否及時、準確，內(nèi)部控制活動是否適當、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務(wù)時所采取的監(jiān)督等;專項監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機構(gòu)就某一特定目標進行的監(jiān)督。
    第十四條審計部應(yīng)針對上述五個方面的內(nèi)容，制定具體的評估項目(參見附件)。
    第十五條審計部應(yīng)于每年四月底前完成對上一年度內(nèi)部控制的評估工作并向董事會提交內(nèi)部控制評估報告。評估報告至少應(yīng)包括對附件所列五個方面的評價及對公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。
    第十六條公司內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見，可分為有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。所謂有重大缺陷的內(nèi)部控制，是指附件所列五個方面中任一方面存在缺陷，且此種缺陷將導(dǎo)致內(nèi)部控制目標無法實現(xiàn)。
    第十七條董事會應(yīng)就上述內(nèi)部控制報告召開專門的董事會會議并形成決議。
    第四章附則。
    第十八條本制度由董事會辦公室負責解釋。
    內(nèi)控管理規(guī)劃篇五
    公司根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《上市公司治理準則》等法律法規(guī)的規(guī)定，及時修訂了《公司章程》及《公司股東大會議事規(guī)則》、《公司董事會議事規(guī)則》、《公司監(jiān)事會議事規(guī)則》、《公司總經(jīng)理工作細則》、《公司獨立董事制度》等一系列規(guī)章制度，對股東大會、 董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層的職責權(quán)限進行了明確界定，進一步完善公司的法人治理結(jié)構(gòu)。
    股東大會是公司最高權(quán)力機構(gòu)，通過董事會對公司進行管理和監(jiān)督，對公司重大事項進行決策；董事會向股東大會負責，在股東大會賦予的職權(quán)范圍內(nèi)對公司進行管理和決策；公司總經(jīng)理由董事會聘任，在董事會的領(lǐng)導(dǎo)下，負責公司日常經(jīng)營管理活動，落實董事會的相關(guān)決議。監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機構(gòu)。
    2、公司組織機構(gòu)的設(shè)置及其相關(guān)職能
    結(jié)合公司所屬行業(yè)特點及管理現(xiàn)狀，公司設(shè)有財務(wù)部、人力資源部、證券部、技術(shù)發(fā)展中心、生產(chǎn)安環(huán)部、設(shè)備計量部、技術(shù)監(jiān)督部、物資供應(yīng)部、銷售部、進出口部、倉儲部等相關(guān)職能部室和生產(chǎn)分廠等，各部門按照獨立運行、相互制衡的原則，通過相應(yīng)的崗位職責，使各部門職能明確、權(quán)責明晰，避免相互推諉現(xiàn)象的發(fā)生。
    3、公司部門、分公司及控股子公司內(nèi)部控制制度
    1 公司部門內(nèi)部控制制度：公司按照符合現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，制定了《公司管理層人員目標責任制》、《公司管理部門目標責任制》、《公司技術(shù)部門目標責任制》、《生產(chǎn)部門目標責任制》等規(guī)章制度，對公司各部門的職責和權(quán)限、考核和獎懲等作了明確的規(guī)定，保證了公司決策機構(gòu)的規(guī)范運作、各項業(yè)務(wù)活動的健康運行以及公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。
    理、責任到人的管理模式，對子公司和分公司各級管理人員分別制定目標責任，并制訂了一整套既能靈活適應(yīng)市場需求又能保證公司統(tǒng)一管理的采購制度和營銷制度，有力地保障了公司經(jīng)營目標實現(xiàn)。
    4、公司業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度
    1 銷貨及收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制：根據(jù)化工行業(yè)市場狀況及公司產(chǎn)品特點，為充分調(diào)動經(jīng)銷人員的積極性、擴大公司產(chǎn)品的市場占有率，公司制定了《公司產(chǎn)品銷售細則》，將產(chǎn)品銷售市場劃分為若干個銷售分片，由銷售經(jīng)理負責銷售分片的營銷活動，同時將銷售任務(wù)和貨款回籠指標具體落實到產(chǎn)品銷售經(jīng)理日?？冃Э己酥?。公司還制定了與銷售模式相適應(yīng)的訂單處理、信用管理、銷售合同管理、成品入庫、放行及交付管理、運送貨物、開出銷貨發(fā)票、確認收入及應(yīng)收帳款、收到現(xiàn)款及其記錄等管理制度，規(guī)范了公司營銷活動中各環(huán)節(jié)流程，避免或減少壞帳發(fā)生。
    2 采購及付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制：為了加強采購與付款的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司制定了《公司物資統(tǒng)一采購制度》，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的特點，規(guī)范了原輔材料的比質(zhì)比價采購、招標采購管理程序、原輔材料的編號、入庫、點數(shù)、質(zhì)檢、入帳、發(fā)放、盤存等一系列管理流程。
    對于大宗原材料采購一律統(tǒng)一采用招標或議標方法進行，為此公司制定了《公司招標議標采購管理辦法》，由各有關(guān)部門負責人參加招評標，整個招評標過程本著公開、公平、公證的原則進行，從而拓寬公司原輔材料采購渠道，降低原輔材料采購成本，提高公司的市場競爭力。
    對與關(guān)聯(lián)方貨物采購，公司按照《公司關(guān)聯(lián)交易決策制度》進行采購活動。采購及付款內(nèi)控制度的制定，規(guī)范了采購人員的業(yè)務(wù)行為，使公司的原輔材料流轉(zhuǎn)有序、付款有度。實物資產(chǎn)管理做到了倉庫定期盤點，財務(wù)月月核查，物資庫存帳、卡、物相符，有效地保證了生產(chǎn)成本的真實可信和公司資產(chǎn)的安全。
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    內(nèi)控管理規(guī)劃篇六
    對于運營內(nèi)控精細化管理的理解，我想分詞進行理解。運營就是我們銀行的營業(yè)時間正常運行，內(nèi)控就是針對內(nèi)部人員的約束機制，這個控制在于三個方面：業(yè)務(wù)知識、服務(wù)質(zhì)量、業(yè)績提升。精細化突出了精研和細致，充分體現(xiàn)了內(nèi)控管理的責任大、范圍廣、深度高。管理不是形式，不是結(jié)果，是使銀行工作順利進行的目標?？傮w來說就是有效利用運營管理方式，提高內(nèi)控質(zhì)量等方面來提高銀行整體運營效率。
    在運營體系建設(shè)的關(guān)鍵時期，要積極適應(yīng)轉(zhuǎn)型的需求，首先要思想的改變，然后是積極的行動。思想的改變的基礎(chǔ)是反復(fù)學習，深刻領(lǐng)會內(nèi)控管理方面的文件精神，把握好內(nèi)控案防工作重點和制度需求。加強學習可以從晨會、班后會、視頻會議進行，我們堅持這樣做著，以此促進職業(yè)操守的學習教育，自覺提升和增強案件防控意識，提升各層管理人員對內(nèi)控案防管理制度的執(zhí)行力。
    柜臺工作壓力大，需要面對操作規(guī)范化、服務(wù)優(yōu)質(zhì)化、業(yè)績擴大化，我們可以結(jié)合職位和日常工作，對內(nèi)控管理實際情況，開展討論活動，集合團體的力量。積極的行動就是在以上的基礎(chǔ)上，有效開展日常的工作。
    在嚴控風險、合規(guī)操作的前提下，如何促進業(yè)務(wù)經(jīng)營的快速、健康發(fā)展，是我們每個員工都要思考的問題。有效發(fā)展需要強化履職考評，提升管理人員履職效能，充分發(fā)揮基層管理人員在內(nèi)控管理工作中的應(yīng)有作用，有效防范操作風險及各類事故、案件?？梢詮膹娀芾砣藛T履職考評入手，持續(xù)推進管理人員履職效能的提升。自評、互評、考評、誡勉談話等方式，促進管理人員認真履行自己的崗位職責，不斷增強工作責任心。
    我們進步不僅需要外部的管理與約束，更需要我們自覺的行動力，注重行為的監(jiān)督，作為服務(wù)行業(yè)，面對的是客戶、面對的是社會，所以要維護好良好的形象，有效促進行風建設(shè)，目前從檢查視頻，現(xiàn)場考核，暗訪進行監(jiān)督考察等方式對我們約束，更需要通過學習形成一套自我檢查、自我整改、自我培訓和自我評估的系統(tǒng)。讓自己快樂工作、快速進步。自我督促不僅有助于自我增值，更可以避免重復(fù)檢查、降低檢查效果。形成檢查與輔導(dǎo)相結(jié)合。
    面對風險，我們不能產(chǎn)生僥幸思想，不能以制度不熟、理解不夠為借口。面對懲罰，我們要知道懲罰不是目的，而是一種手段，面對內(nèi)控整改工作，我們的目的是發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，不是歸結(jié)責任，互相推諉。因此可以針對出現(xiàn)的問題建立題庫，每周進行學習討論。
    作為一名普通的員工，我要做的是在和規(guī)劃操作的前提下服務(wù)好每一位客戶，不是為了辦業(yè)務(wù)而辦業(yè)務(wù)，也不是為了客戶而辦業(yè)務(wù)，是為了增值自己、同時使客戶增值，與農(nóng)行發(fā)展有效的結(jié)合。
    在社會的大競爭前提下，我們不能坐以待斃，在農(nóng)行轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時刻，我們更應(yīng)該自我提升，每日學習，每月總結(jié)，每年自我檢查，總結(jié)經(jīng)驗，交流體會，工作中大家共同進步。
    通過監(jiān)督檢查，提高自己的防范意識，養(yǎng)成良好的合規(guī)操作行為；通過自我學習，營造人人關(guān)注合規(guī)，人人尊章守紀的良好習慣，實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營，合規(guī)操作，抵御風險，和諧文化，人人有責。
    謝謝大家！
    人力資源部首先對新員工進行××天的.集中培訓，幫助其熟悉企業(yè)的整體情況。完成整體培訓后，新員工需參加培訓管理制度考核，不合格者需進行××天的強化訓練，直到合格為止。
    1、規(guī)范企業(yè)的培訓工作，提升企業(yè)員工業(yè)務(wù)水平和職業(yè)素養(yǎng)。
    2、使員工掌握最新的專業(yè)技術(shù)和技能，更新管理理念，不斷提升企業(yè)核心競爭力。
    3、為企業(yè)員工提供再學習和深造機會，實現(xiàn)員工個人發(fā)展與企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營目標的共同實現(xiàn)。
    1、職業(yè)道德、素質(zhì)修養(yǎng)與企業(yè)文化教育培訓體系。
    2、新員工入職培訓體系。
    3、基層員工工作技能、技巧培訓體系。
    4、高、中、基層管理者管理技能培訓體系。
    5、脫產(chǎn)教育與員工自我開發(fā)體系。
    1、新員工入職后一周內(nèi)，企業(yè)統(tǒng)一組織培訓，內(nèi)容主要包括企業(yè)發(fā)展歷史與愿景、組織結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、主要業(yè)務(wù)；薪酬福利、績效考核相關(guān)人力資源政策等。
    2、人力資源部首先對新員工進行××天的集中培訓管理制度http://，幫助其熟悉企業(yè)的整體情況。完成整體培訓后，新員工需參加培訓考核，不合格者需進行××天的強化訓練，直到合格為止。
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    內(nèi)控管理規(guī)劃篇七
    第一條為規(guī)范和加強公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進公司可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。
    第二條本制度所稱內(nèi)部控制，是指由管理層以及全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。
    第三條內(nèi)部控制的目標是：
    （一）合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)。
    （二）保障公司的資產(chǎn)安全。
    （三）保證公司財務(wù)報表及相關(guān)信息真實完整。
    （四）提高經(jīng)營效率和效果。
    （五）促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
    第四條公司建立與實施內(nèi)部控制制度，應(yīng)遵循下列原則：
    （一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及各種業(yè)務(wù)和事項。
    （二）重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域。
    （三）制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。
    （四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。
    （五）成本效益原則。內(nèi)部控制權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
    第五條公司建立與實施有效的內(nèi)部控制，包括下列基本要素：
    （一）目標設(shè)定，是管理層根據(jù)公司的風險偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標。
    （二）內(nèi)部環(huán)境，是指公司實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、公司文化等。
    （三）風險確認，是指管理層確認影響公司目標實現(xiàn)的內(nèi)部和外部風險因素。
    （四）風險評估，是指公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應(yīng)對策略。
    （五）風險管理策略選擇，是指管理層根據(jù)公司風險承受能力和風險偏好選擇風險管理策略。
    （六）控制活動，控制活動是指公司根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。
    （七）信息與溝通，信息與溝通是指公司及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進行有效溝通。
    （八）內(nèi)部監(jiān)督，是指公司對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當及時加以改進。
    第六條公司內(nèi)部控制活動涵蓋公司所有的營運環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購和費用及付款、固定資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、資金管理、重大投資管理、財務(wù)報告、成本和費用控制、信息披露、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等。
    第七條公司內(nèi)控制度除涵蓋對經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、職務(wù)授權(quán)管理、定期溝通制度、信息披露管理制度等。
    第八條公司須根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)。
    第九條公司應(yīng)當編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責分配，正確行使職權(quán)。
    第十條公司應(yīng)當加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨立性。
    第十一條公司制定和實施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內(nèi)容：
    （一）員工的聘用、培訓、勞動關(guān)系的終止與解除；
    （二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲；
    （三）關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度；
    （四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；
    （五）有關(guān)人力資源管理的其他政策。
    第十二條公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。
    第十三條公司須加強文化建設(shè)，培訓積極向上的價值觀和社會責任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理觀念，強化風險意識。
    公司高級管理人員應(yīng)當在公司文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。公司員工應(yīng)當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。
    第十四條公司須加強法制教育，增強高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。
    第十五條公司應(yīng)當根據(jù)設(shè)定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，及時進行風險評估。
    第十六條公司開展風險評估，應(yīng)當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)部風險和外部風險，確定相應(yīng)的風險承受度。
    第十七條公司識別內(nèi)部風險，重點關(guān)注下列因素：
    （一）管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；
    （二）組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；
    （三）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素；
    （四）財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素；
    （五）營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素；
    （六）其他有關(guān)內(nèi)部風險因素。
    第十八條公司識別外部風險，重點關(guān)注下列因素：
    （一）經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素；
    （二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；
    （三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素；
    （四）技術(shù)進步、工藝改進等科學技術(shù)因素；
    （五）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；
    （六）其他有關(guān)外部風險因素。
    第十九條公司采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風險。
    公司進行風險分析，應(yīng)當充分吸收專業(yè)人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規(guī)范的程序開展工作，確保風險分析結(jié)果的準確性。
    第二十條公司根據(jù)風險分析的結(jié)果，結(jié)合風險承受度，權(quán)衡風險與收益，確定風險應(yīng)對策略。
    公司應(yīng)當合理分析、準確掌握高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風險偏好，采取適當?shù)目刂拼胧苊庖騻€人風險偏好給公司經(jīng)營帶來重大損失。
    第二十一條公司應(yīng)當綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。
    第二十二條公司應(yīng)當結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關(guān)的信息，進行風險識別和風險分析，及時調(diào)整風險應(yīng)對策略。
    第二十三條公司結(jié)合風險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。
    第二十四條不相容職務(wù)分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。
    第二十五條授權(quán)審批控制是指公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責任。公司各級管理人員應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任。
    公司對于重大的業(yè)務(wù)和事項實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。
    第二十六條會計系統(tǒng)控制是指公司嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。
    公司依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。
    第二十七條財產(chǎn)保護控制是指公司建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。公司須嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。
    第二十八條公司實施全面預(yù)算管理制度，明確各職能單位在預(yù)算管理中的職責權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束。
    第二十九條公司建立運營情況分析制度，經(jīng)營層應(yīng)當綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。第三十條公司建立和實施績效考評制度，科學設(shè)置考核指標體系，對公司內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。
    第三十一條公司根據(jù)內(nèi)部控制目標，結(jié)合風險應(yīng)對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項實施有效控制。
    第三十二條公司建立重大風險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，明確風險預(yù)警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。
    第三十三條公司應(yīng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內(nèi)部控制有效運行。
    第三十四條公司對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。
    公司獲得內(nèi)部信息的方式是：財務(wù)會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道。
    公司獲得外部信息的方式是：行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道。
    第三十五條公司內(nèi)控職能部門須將內(nèi)部控制相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理級次、責任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及公司與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當及時報告并加以解決。重要信息應(yīng)當及時傳遞給最高管理層。
    第三十六條公司將利用信息技術(shù)促進信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。
    公司加強對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。
    第三十七條公司建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機構(gòu)在反舞弊工作中的職責權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。公司至少應(yīng)當將下列情形作為反舞弊工作的重點：
    （一）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn)，牟取不當利益；
    （二）在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等；
    （三）高級管理人員濫用職權(quán)；
    （四）相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊。
    第三十八條公司建立舉報投訴制度，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結(jié)要求，確保舉報、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。
    第三十九條公司應(yīng)對內(nèi)控制度的落實情況進行定期和不定期的檢查。管理層應(yīng)通過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內(nèi)控制度的有效實施。
    第四十條公司應(yīng)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括如下內(nèi)容：
    （一）執(zhí)行董事對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán)；
    （二）公司各部門及下屬機構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)；
    （三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項目、時間、程序及方法；
    （四）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告的方式；
    （五）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責任的劃分；
    （六）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵制度。
    第四十一條公司高級管理層須對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進行指導(dǎo)，并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告。
    第四十二條檢查監(jiān)督工作人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，須在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告中據(jù)實反映，并在報告后進行追蹤，以確定相關(guān)部門已及時采取適當?shù)母倪M措施。
    第四十三條檢查、監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，將列為各部門績效考核的重要項目。對已發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)單位或者責任人的責任。
    內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的工作資料，保存時間不少于十年。
    第四十四條公司高級管理層須根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告及相關(guān)信息評價公司內(nèi)部控制的建立和實施情況，形成內(nèi)部控制自我評估報告。第四十五條內(nèi)部控制自我評估報告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容：
    （一）內(nèi)控制度是否建立健全。
    （二）內(nèi)控制度是否有效實施。
    （三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況。
    （四）內(nèi)控制度及其實施過程中出現(xiàn)的重大風險及其處理情況。
    （五）對本年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計劃完成情況的評價。
    （六）完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施。
    （七）下一年度內(nèi)部控制有關(guān)工作計劃。
    第四十六條本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定執(zhí)行。本制度與國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定不一致的，以國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定為準。
    第四十七條本制度由負責解釋。
    第四十八條本制度自公司股東審議通過之日起實施。
    內(nèi)控管理規(guī)劃篇八
    第一條為加強公司財務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)營管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。
    第二條本公司財務(wù)內(nèi)部控制制度由財務(wù)部負責，其基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟效益。
    第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。
    第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。
    1.權(quán)力分隔，每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯和弊端。
    2.合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。
    3.審批稽核，任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時要經(jīng)過財務(wù)部門的審核與稽核。
    4.責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責任。
    5.憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。
    6.例行核對，對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。
    第二章財務(wù)收支內(nèi)部控制。
    第五條實行財務(wù)收支預(yù)算控制。
    1.在財務(wù)部的指導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金(包括銀行)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務(wù)部。
    3.財務(wù)部和所屬企業(yè)財務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
    4.凡預(yù)算外的財務(wù)收支，需單列項目呈報總經(jīng)理批準后辦理。
    第六條建立定額備用金制度。
    1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：
    生產(chǎn)部××元。
    經(jīng)銷部××元。
    綜合部××元。
    工程部××元。
    辦公室××元。
    2.對各部門零用現(xiàn)金實行限額開支審核報銷辦法。
    (1)各部門單項支出低于1000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用金支付單”(略)，將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負責人簽批后，再到財務(wù)部辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補充部門備用金。
    (2)各部門單項支出高于1000元的，不能在備用金中支付，應(yīng)由用款部門填制“請款單”，經(jīng)歸口的負責人簽批后，到財務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。
    (3)用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)及時將取得合法的發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字)附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財務(wù)部辦理單項報銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實際支付不符時，應(yīng)在報銷時辦理多退款(或少補款)手續(xù)。
    (4)單項低于1000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時報銷，不得跨月。單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。
    第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。
    1.2000元以上支出，由各部門負責人審核后報總經(jīng)理審核批準。
    2.2000元以下辦公支出，由財務(wù)部審核批準。
    3.專項用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準。
    4.因經(jīng)營需要代收、代付款項，由財務(wù)部審核批準，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。
    第三章貨幣資金內(nèi)部控制。
    第八條建立會計和出納職責分工制度。財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員，負責辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。
    第九條加強對現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金(包括銀行存款)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日報表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。
    第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準后方可使用現(xiàn)金。
    第十一條嚴格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務(wù)和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進行登記。
    第十二條收付款項要通過會計填制記賬憑證。所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
    第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀律。按日常3～5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟往來，一般應(yīng)通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
    第十四條及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬?，F(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號分別設(shè)置，每日均須結(jié)出余額。由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調(diào)節(jié)其相符。
    第四章對外投資內(nèi)部控制。
    第十五條長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。
    1.長期投資項目要在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項進行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資的風險，經(jīng)過經(jīng)理辦公會研究決定后方可實施。財務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務(wù)手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。
    2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數(shù)量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。
    3.對長期投資項目做好詳細記錄，實施定期盤點。對投資企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營年度)清點(清理)一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營情況;對非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務(wù)部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀人(證券商名稱)、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資應(yīng)設(shè)置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤點，保證賬實相符。
    4.如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有必要時，公司視具體情況授權(quán)財務(wù)部或委托會計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進行審計，并據(jù)此對虧損予以確認，并做出相應(yīng)處理。
    第十六條短期投資。
    1.短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負責人辦理。一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準—實際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理。
    2.有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。
    3.短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司應(yīng)授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進行審計，并呈報總經(jīng)理批準列虧。如虧損較大，公司可委托會計師事務(wù)所對該項目進行審計。
    第十七條對外大額存款。
    1.對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負責辦理。一般按信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準—對外存款—到期收回的程序辦理。
    2.對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬。
    第五章銷貨與收款內(nèi)部控制。
    第十八條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—發(fā)(送)貨—開票—收票結(jié)算等程序辦理。
    第十九條營業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標和市場預(yù)測，編制營業(yè)收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。
    第二十條銷售發(fā)票由財務(wù)部專人登記保管，營業(yè)部負責開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。
    第二十一條銷貨業(yè)務(wù)的貨款，應(yīng)全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財務(wù)部應(yīng)相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運貨單。
    第二十二條由營業(yè)部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財務(wù)部進行審核監(jiān)督。
    第二十三條銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補件等三包事項，由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
    第六章購貨與付款內(nèi)部控制。
    第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負責辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。
    第二十五條供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內(nèi)容全面。
    第二十六條市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，報經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理，較大采購項目須報總經(jīng)理審批。
    第二十七條所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報準、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運輸方便等。
    第二十八條采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進行驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負責人在驗收單上簽章。
    第二十九條不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。
    第三十條到貨驗收付款后，由供應(yīng)部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財務(wù)部辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
    第三十一條財務(wù)部核對從倉庫簽收的驗收單和供應(yīng)部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗收單，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷及在途物資的情況。
    第七章生產(chǎn)與費用內(nèi)部控制。
    第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負責。對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制，應(yīng)由生產(chǎn)部和財務(wù)部及所有有關(guān)部門建立成本責任制，嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標準。
    第三十三條建立嚴格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實際消耗計算材料成本。
    第三十四條加強人事和工資管理，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。
    第三十五條重視制造費用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設(shè)置等是否合法合理。
    第三十六條生產(chǎn)成本、運輸成本、營業(yè)成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。
    第三十七條對期間費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續(xù)要合規(guī)。
    第八章存貨與倉庫內(nèi)部控制。
    第三十八條加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。
    第三十九條對存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應(yīng)實行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價、檢驗及定期盤存(每半年一次)與賬面結(jié)存核對的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定。
    第四十條對存貨實行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè)，可實行“實地盤存制”。
    第四十一條存貨計價方法。
    1.按實際成本進行日常核算的，采用加權(quán)平均法計價。
    2.按計劃成本進行日常核算的，采用計劃價格計價，期末分攤價格差異。
    第四十二條低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。
    第九章工資與人事內(nèi)部控制。
    第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應(yīng)由人力資源部及時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù)。
    第四十四條工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標準及有關(guān)規(guī)定進行。并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標準，正確計提應(yīng)付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。
    第四十五條對職工的責任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務(wù)部扣款。
    第四十六條領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財務(wù)部記入“其他應(yīng)付款”賬戶。
    第四十七條根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計和單位工資標準，合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費用、銷售費用和管理費用等有關(guān)賬戶。
    第十章收入利潤內(nèi)部控制。
    第四十八條當期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入包括銷售收入、運輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入，要全部及時入賬，并和與之對應(yīng)的銷售成本、運輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比，減去當期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤。
    第四十九條當期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時入賬，并和與之對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤。
    第五十條按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責發(fā)生制，計算要合規(guī)、入賬要及時、處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。
    第五十一條對營業(yè)外收支項目的設(shè)置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，賬務(wù)處理要恰當。
    第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的順序和一定比例進行分配。
    第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。
    第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制。
    第五十四條實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。
    1.財產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負責固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù)。
    2.財產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門，負責固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修。
    3.財產(chǎn)核算管理部門，指本公司財務(wù)部，負責固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。
    第五十五條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理。
    1.申請購建：由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交工程部進行可行性研究后，提出購建報告。
    2.審核批準：呈報總經(jīng)理審核批準。
    3.對外訂貨：由工程部負責對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。
    4.建設(shè)安裝：由工程部負責監(jiān)督施工單位施工，按工程進度付款。
    5.驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。
    6.結(jié)算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準，到財務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。
    第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報廢。
    固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工程部審核，報總經(jīng)理批準后進行處理，并報財務(wù)部審核后作財務(wù)處理。
    第十二章分析和考核。
    第五十七條本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點，使用下列財務(wù)評價指標：
    1.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債×100%。
    2.速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債×100%。
    3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%。
    4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%。
    5.資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%。
    6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%。
    7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入×100%。
    8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%。
    第五十八條本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實行分部核算。核算單位實行自定目標、核定收入、控制成本、責任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的辦法。
    第十三章內(nèi)部審計。
    第五十九條公司設(shè)專職內(nèi)部審計機構(gòu)和人員，負責公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計工作。
    第六十條公司每年對所屬企業(yè)進行一次年度例行審計。
    第六十一條如董事會或總經(jīng)理認為有必要，可隨時對所屬公司進行專項審計。
    第十四章附則。
    第六十二條本制度經(jīng)公司董事會批準，于公布之日起實行。
    第六十三條本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財務(wù)部。
    內(nèi)控管理規(guī)劃篇九
    1.控制環(huán)境不健全
    內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五個相關(guān)要素，其中控制環(huán)境是其他因素構(gòu)建的基礎(chǔ)。目前我國企業(yè)的控制環(huán)境卻存在著諸多問題，如對內(nèi)部控制了解不深，也不夠重視；管理人員龐雜， 素質(zhì)不一；企業(yè)組織管理結(jié)構(gòu)不理順等，導(dǎo)致內(nèi)部控制如“空中樓閣” ，形同虛設(shè)。
    2.風險意識不強
    當前，經(jīng)濟環(huán)境復(fù)雜多變， 競爭日趨激烈，面對千變?nèi)f化的企業(yè)內(nèi)外風險，企業(yè)要能夠及時應(yīng)對，以保證企業(yè)經(jīng)營的有條不紊地進行，從我國企業(yè)的內(nèi)部控制實際工作來看，企業(yè)的風險意識并沒有提到應(yīng)有的高度，還停留在計劃經(jīng)濟條件下賣方市場的水平，管理人員缺乏風險概念，對風險的意識淡薄。
    3.戰(zhàn)略導(dǎo)向不明確
    企業(yè)要發(fā)展必須有總體戰(zhàn)略，需要考慮公司的愿景、公司目標、公司產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、公司的核心能力、重大方針政策等。目前我國大多數(shù)企業(yè)缺乏戰(zhàn)略導(dǎo)向，只重視短期經(jīng)營成果，在戰(zhàn)略上缺乏前瞻性，從我國眾多昔日明星企業(yè)紛紛破產(chǎn)，我們不難看出我國企業(yè)在戰(zhàn)略導(dǎo)向上所出現(xiàn)的問題。
    4.信息溝通渠道不暢
    一個良好的信息與溝通系統(tǒng)有助于提高內(nèi)部控制的效率和效果，內(nèi)部控制應(yīng)該要貫穿企業(yè)的整個經(jīng)營活動的事前、事中、事后全過程中，然而目前國內(nèi)企業(yè)的信息系統(tǒng)所提供的有效信息，一般都掌握在最高管理層，而不是掌握在企業(yè)所有員工手上，這使得員工不能及時外界顧客、供應(yīng)商、政府主管機關(guān)和股東等做出有效的溝通。
    （二）企業(yè)預(yù)算管理現(xiàn)狀分析
    現(xiàn)行的企業(yè)普遍沒有一個完整的預(yù)算管理制度， 只是在每年編制預(yù)算時， 以財務(wù)部門 （或計劃部門） 的名義下發(fā)一個預(yù)算編制工作通知，以此作為編制預(yù)算的依據(jù)，從而影響預(yù)算管理機制的有效運行。
    二、構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制與預(yù)算管理的管理機制
    （一）完善公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)
    從以上存在的問題來看，不論是環(huán)境的不健全、戰(zhàn)略導(dǎo)向不明確，還是內(nèi)部監(jiān)督不力，甚至是溝通中存在的問題，都歸根于沒有建立科學的內(nèi)部治理機制，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是促使內(nèi)部控制與預(yù)算管理有效運行，保證內(nèi)部控制與預(yù)算管理發(fā)揮真正作用的前提和基礎(chǔ)，是實行內(nèi)部控制的制度環(huán)境。因此，為了保證內(nèi)部控制與與預(yù)算管理的建立和實施，必須完善我國的公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。
    （二）健全內(nèi)部控制體系
    內(nèi)部控制管理體系是企業(yè)為保證內(nèi)部控制與預(yù)算管理目標的實現(xiàn)而制定的各項必要的政策、規(guī)定及程序，并予以執(zhí)行的過程。它散布在企業(yè)作業(yè)的一連串生產(chǎn)經(jīng)營和管理活動中， 與生產(chǎn)經(jīng)營過程密不可分， 并對經(jīng)營過程發(fā)揮其應(yīng)有的功能， 監(jiān)督著企業(yè)經(jīng)營過程的持續(xù)進行。企業(yè)就要根據(jù)實際情況，按照全面預(yù)算的管理體系， 提出問題、分析問題， 不斷地探索內(nèi)部控制與全面預(yù)算管理新方法和新機制， 依靠制度機制自動自發(fā)地發(fā)揮控制作用， 使內(nèi)控管理步入一個規(guī)范化和程序化的管理軌道。
    （三）實行全面預(yù)算管理制度
    全面預(yù)算管理制度是內(nèi)部控制的一個重要方面。把預(yù)算的編制同企業(yè)的年度經(jīng)營方針目標和重點工作的安排緊密結(jié)合起來，通過全面預(yù)算管理， 可以將企業(yè)關(guān)于結(jié)構(gòu)調(diào)整、資源配置、重大投融資、技術(shù)改造等決策貫徹到日常經(jīng)營活動中去， 實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營活動的適時調(diào)控，確保預(yù)算目標與戰(zhàn)略目標的一致，為此，要加強預(yù)算控制，通過全面預(yù)算管理對經(jīng)營的全過程進行監(jiān)控，把內(nèi)部控制的具體措施真正落到實處，使企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
    （四）建立完善的評價體系
    企業(yè)應(yīng)根據(jù)其所處行業(yè)特點，生產(chǎn)經(jīng)營的性質(zhì)和規(guī)模以及組織結(jié)構(gòu)，設(shè)計一套適宜的評價考核體系，我們需要對企業(yè)內(nèi)部各部門進行科學的業(yè)績考評，對企業(yè)全體員工實施激勵措施，對我們所不希望的行為予以約束和限制。這樣才能促使其積極糾正偏差， 完成所負責任， 保證企業(yè)總體目標的實現(xiàn)。
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    內(nèi)控管理規(guī)劃篇十
    第一條 為加強內(nèi)控管理、防范經(jīng)營風險、提高經(jīng)營效益，特制訂本辦法。
    第二條 本制度所稱的內(nèi)控管理，是對集團和各所屬（集團）公司、子公司的戰(zhàn)略發(fā)展、投資活動、經(jīng)營活動進行的控制、監(jiān)管的管理行為。
    第三條 內(nèi)控管理主要內(nèi)容包括：
    （一）戰(zhàn)略規(guī)劃及執(zhí)行情況的監(jiān)管。即對集團和各所屬（集團）公司、子公司的戰(zhàn)略規(guī)劃進行審查，并對戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行情況進行動態(tài)跟蹤和考量。
    （二）業(yè)務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程的監(jiān)管。即對集團和各所屬（集團）公司、子公司業(yè)務(wù)制度、業(yè)務(wù)流程的建立和完善進行檢查、監(jiān)督，并定期對集團和各單位的管理效能、投資控制、法律風險等進行綜合檢查。
    （三）投資經(jīng)營計劃的動態(tài)監(jiān)管。即對集團和各所屬（集團）公司、子公司的投資支出、業(yè)務(wù)收入、管理費用、人工費用及其他方面下達投資經(jīng)營計劃，并對計劃執(zhí)行情況進行動態(tài)分析和監(jiān)管，掌握整個集團的經(jīng)營計劃執(zhí)行情況和營運狀況。
    （四）投資成本費用的動態(tài)監(jiān)管。即對集團和各所屬（集團）公司、子公司投資項目中的重大工程招標、材料采購、費用支付和流程建立等項內(nèi)容進行定期或不定期的檢查。
    （五）投資項目的動態(tài)監(jiān)管。即對集團和各所屬（集團）公司、子公司的每個投資項目的投資、建設(shè)、營運進行跟蹤監(jiān)管，動態(tài)分析項目實施進展情況、揭示存在問題和潛在風險，評價項目投資效益和效果。
    （六）其他專項內(nèi)控管理。
    第四條 集團投資發(fā)展部是內(nèi)控管理的職能部門，總體負責組織或開展對集團和各所屬（集團）公司、子公司的內(nèi)控管理工作，直接向集團高層負責。各所屬（集團）公司、子公司需確定內(nèi)控管理工作的分管領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦部門，與集團投資發(fā)展部對接，形成上下聯(lián)動的內(nèi)控管理工作體系。
    第五條 為了保證內(nèi)控管理工作的順利開展和獨立客觀性，在開展相關(guān)檢查、 84監(jiān)控工作時，集團內(nèi)控管理職能部門行使如下職權(quán)：
    （一）要求相關(guān)單位按時提供內(nèi)控監(jiān)管有關(guān)的資料和數(shù)據(jù)。
    （二）對存在問題提出整改意見或建議，并監(jiān)督整改。
    （三）向集團最高領(lǐng)導(dǎo)直接匯報內(nèi)控管理工作情況。
    第六條 從事或參與內(nèi)控管理的工作人員，要客觀公正，實事求是，并嚴格保守秘密。
    第七條 內(nèi)控監(jiān)管辦法
    （一）戰(zhàn)略規(guī)劃及執(zhí)行情況的監(jiān)管、業(yè)務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程的監(jiān)管，原則上每半年開展一次，各所屬（集團）公司、子公司自查和集團投資管理部抽查相結(jié)合。
    （二）投資經(jīng)營計劃的動態(tài)監(jiān)管，每個月定期匯總、分析，形成書面報告。
    （三）投資成本費用的動態(tài)監(jiān)管，原則上每季度開展一次，各所屬（集團）公司、子公司自查和集團投資管理部抽查相結(jié)合。
    （四）投資項目的動態(tài)監(jiān)管。原則上每季度開展一次，各所屬（集團）公司、子公司自查和集團投資管理部抽查相結(jié)合。
    （五）其他專項內(nèi)控管理，視實際情況開展。
    第八條 集團重大項目或集團高層指定的具體項目，由集團投資部牽頭會同集團內(nèi)管、內(nèi)審職能部門共同開展內(nèi)部監(jiān)管工作。
    第一章總則
    第一條為進一步加強和規(guī)范某有限公司（以下簡稱公司）的內(nèi)部控制管理水平和風險防范能力，促進公司持續(xù)、健康發(fā)展，按照財政部等五部委聯(lián)合下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引、《集團公司內(nèi)部控制標準建設(shè)指引》的要求，結(jié)合公司的實際，制訂本辦法。
    第二條 本辦法適用于公司內(nèi)部控制工作管理，所屬子公司應(yīng)依據(jù)此辦法制訂適應(yīng)本或內(nèi)部控制管理實施細則。
    第三條 本辦法所稱的內(nèi)部控制，是指由公司執(zhí)行董事、監(jiān)事、經(jīng)理層和全體員工實施的'、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。
    第四條 公司內(nèi)部控制的目標主要包括：
    （一）經(jīng)營管理合法合規(guī)；
    （二）資產(chǎn)安全完整；
    （三）財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整；
    （四）提高經(jīng)營效率和效果；
    （五）促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
    第五條 內(nèi)部控制遵循以下原則。
    （一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，覆蓋公司各種業(yè)務(wù)和事項；
    （二）重要性原則。內(nèi)部控制在全面性原則的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域；
    （五）成本效益原則。內(nèi)部控制權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
    第二章職責分工
    第六條 公司經(jīng)理層負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，以及負責組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行，公司監(jiān)事對內(nèi)控體系的建立與實施進行監(jiān)督。
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    內(nèi)控管理規(guī)劃篇十一
    一、完美財務(wù)報銷手續(xù)，仔細審核原始憑證，原始憑證必需具備憑證名稱、填制憑證日期、接受單位及接受人名稱，經(jīng)濟業(yè)務(wù)數(shù)量、單價、金額;填制憑證單位名稱。每一張票據(jù)必需經(jīng)辦人、驗收人和負責人簽字。
    二、預(yù)算和決算必需在主管領(lǐng)導(dǎo)審查和監(jiān)督下執(zhí)行，重大開支由財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組集體打算。
    三、依法設(shè)置會計帳簿，不準私設(shè)會計帳簿或私設(shè)賬戶。不準私設(shè)“小金庫”，更不得公款私存，杜絕私人長久截留公款或挪用公款的狀況發(fā)生，嚴禁向外出借本單位銀行帳號。
    四、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票及電匯支票每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)都必需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽名批準并加蓋財務(wù)專用章方可辦理。簽發(fā)各種銀行支票時，必需由兩人同時簽印。單位領(lǐng)導(dǎo)要定期組織檢查銀行預(yù)留印鑒是否完整、平安，法人印鑒，現(xiàn)金收訖印鑒由現(xiàn)金員管理;單位會計負責管理財務(wù)印鑒。如浮現(xiàn)問題，要準時向上報告并實行應(yīng)急措施。
    五、出納員為現(xiàn)金管理第一責任人，負責銀行支票、現(xiàn)金支票、銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬等的日常保管和歸檔。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理條例，禁止“白條”入賬、抵庫。
    六、根據(jù)固定資產(chǎn)管理方法，定期對固定資產(chǎn)舉行清查盤點，確保帳實相符。
    內(nèi)控管理規(guī)劃篇十二
    第一條為規(guī)范和加強公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進公司可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。
    第二條本制度所稱內(nèi)部控制，是指由管理層以及全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。
    第三條內(nèi)部控制的目標是：
    （一）合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)。
    （二）保障公司的資產(chǎn)安全。
    （三）保證公司財務(wù)報表及相關(guān)信息真實完整。
    （四）提高經(jīng)營效率和效果。
    （五）促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
    第四條公司建立與實施內(nèi)部控制制度，應(yīng)遵循下列原則：
    （一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及各種業(yè)務(wù)和事項。
    （二）重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域。
    （三）制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。
    （四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。
    （五）成本效益原則。內(nèi)部控制權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
    第五條公司建立與實施有效的內(nèi)部控制，包括下列基本要素：
    （一）目標設(shè)定，是管理層根據(jù)公司的風險偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標。
    （二）內(nèi)部環(huán)境，是指公司實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、公司文化等。
    （三）風險確認，是指管理層確認影響公司目標實現(xiàn)的內(nèi)部和外部風險因素。
    （四）風險評估，是指公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應(yīng)對策略。
    （五）風險管理策略選擇，是指管理層根據(jù)公司風險承受能力和風險偏好選擇風險管理策略。
    （六）控制活動，控制活動是指公司根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。
    （七）信息與溝通，信息與溝通是指公司及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進行有效溝通。
    （八）內(nèi)部監(jiān)督，是指公司對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當及時加以改進。
    第六條公司內(nèi)部控制活動涵蓋公司所有的營運環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購和費用及付款、固定資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、資金管理、重大投資管理、財務(wù)報告、成本和費用控制、信息披露、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等。
    第七條公司內(nèi)控制度除涵蓋對經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、職務(wù)授權(quán)管理、定期溝通制度、信息披露管理制度等。
    第八條公司須根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)。
    第九條公司應(yīng)當編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責分配，正確行使職權(quán)。
    第十條公司應(yīng)當加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨立性。
    第十一條公司制定和實施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內(nèi)容：
    （一）員工的聘用、培訓、勞動關(guān)系的終止與解除；
    （二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲；
    （三）關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度；
    （四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；
    （五）有關(guān)人力資源管理的其他政策。
    第十二條公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。
    第十三條公司須加強文化建設(shè)，培訓積極向上的價值觀和社會責任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理觀念，強化風險意識。
    公司高級管理人員應(yīng)當在公司文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。公司員工應(yīng)當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。
    第十四條公司須加強法制教育，增強高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。
    第十五條公司應(yīng)當根據(jù)設(shè)定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，及時進行風險評估。
    第十六條公司開展風險評估，應(yīng)當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)部風險和外部風險，確定相應(yīng)的風險承受度。
    第十七條公司識別內(nèi)部風險，重點關(guān)注下列因素：
    （一）管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；
    （二）組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；
    （三）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素；
    （四）財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素；
    （五）營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素；
    （六）其他有關(guān)內(nèi)部風險因素。
    第十八條公司識別外部風險，重點關(guān)注下列因素：
    （一）經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素；
    （二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；
    （三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素；
    （四）技術(shù)進步、工藝改進等科學技術(shù)因素；
    （五）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；
    （六）其他有關(guān)外部風險因素。
    第十九條公司采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風險。
    公司進行風險分析，應(yīng)當充分吸收專業(yè)人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規(guī)范的程序開展工作，確保風險分析結(jié)果的準確性。
    第二十條公司根據(jù)風險分析的結(jié)果，結(jié)合風險承受度，權(quán)衡風險與收益，確定風險應(yīng)對策略。
    公司應(yīng)當合理分析、準確掌握高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風險偏好，采取適當?shù)目刂拼胧?，避免因個人風險偏好給公司經(jīng)營帶來重大損失。
    第二十一條公司應(yīng)當綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。
    第二十二條公司應(yīng)當結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關(guān)的信息，進行風險識別和風險分析，及時調(diào)整風險應(yīng)對策略。
    第二十三條公司結(jié)合風險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。
    第二十四條不相容職務(wù)分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。
    第二十五條授權(quán)審批控制是指公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責任。
    公司各級管理人員應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任。
    公司對于重大的業(yè)務(wù)和事項實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。
    第二十六條會計系統(tǒng)控制是指公司嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。
    公司依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。
    第二十七條財產(chǎn)保護控制是指公司建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。公司須嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。
    第二十八條公司實施全面預(yù)算管理制度，明確各職能單位在預(yù)算管理中的職責權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束。
    第二十九條公司建立運營情況分析制度，經(jīng)營層應(yīng)當綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。
    第三十條公司建立和實施績效考評制度，科學設(shè)置考核指標體系，對公司內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。
    第三十一條公司根據(jù)內(nèi)部控制目標，結(jié)合風險應(yīng)對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項實施有效控制。
    第三十二條公司建立重大風險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，明確風險預(yù)警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。
    第三十三條公司應(yīng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內(nèi)部控制有效運行。
    第三十四條公司對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。
    公司獲得內(nèi)部信息的方式是：財務(wù)會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道。
    公司獲得外部信息的方式是：行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道。
    第三十五條公司內(nèi)控職能部門須將內(nèi)部控制相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理級次、責任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及公司與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當及時報告并加以解決。
    重要信息應(yīng)當及時傳遞給最高管理層。
    第三十六條公司將利用信息技術(shù)促進信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。
    公司加強對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。
    第三十七條公司建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機構(gòu)在反舞弊工作中的職責權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。
    公司至少應(yīng)當將下列情形作為反舞弊工作的重點：
    （一）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn)，牟取不當利益；
    （二）在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等；
    （三）高級管理人員濫用職權(quán)；
    （四）相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊。
    第三十八條公司建立舉報投訴制度，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結(jié)要求，確保舉報、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。
    第三十九條公司應(yīng)對內(nèi)控制度的落實情況進行定期和不定期的檢查。管理層應(yīng)通過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內(nèi)控制度的有效實施。
    第四十條公司應(yīng)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括如下內(nèi)容：
    （一）執(zhí)行董事對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán)；
    （二）公司各部門及下屬機構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)；
    （三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的.項目、時間、程序及方法；
    （四）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告的方式；
    （五）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責任的劃分；
    （六）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵制度。
    第四十一條公司高級管理層須對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進行指導(dǎo)，并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告。
    第四十二條檢查監(jiān)督工作人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，須在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告中據(jù)實反映，并在報告后進行追蹤，以確定相關(guān)部門已及時采取適當?shù)母倪M措施。
    第四十三條檢查、監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，將列為各部門績效考核的重要項目。對已發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)單位或者責任人的責任。
    內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的工作資料，保存時間不少于十年。
    第四十四條公司高級管理層須根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告及相關(guān)信息評價公司內(nèi)部控制的建立和實施情況，形成內(nèi)部控制自我評估報告。
    第四十五條內(nèi)部控制自我評估報告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容：
    （一）內(nèi)控制度是否建立健全。
    （二）內(nèi)控制度是否有效實施。
    （三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況。
    （四）內(nèi)控制度及其實施過程中出現(xiàn)的重大風險及其處理情況。
    （五）對本年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計劃完成情況的評價。
    （六）完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施。
    （七）下一年度內(nèi)部控制有關(guān)工作計劃。
    第四十六條本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定執(zhí)行。本制度與國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定不一致的，以國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定為準。
    第四十七條本制度由xx負責解釋。
    第四十八條本制度自公司股東審議通過之日起實施。
    內(nèi)控管理規(guī)劃篇十三
    第一條為了加強對公司物資采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，堵塞采購漏洞，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，減少采購風險，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。
    第二條本制度所稱采購是指本公司購進的用于生產(chǎn)經(jīng)營或提供勞務(wù)消耗的各種物資(包括原材料、半成品、成品及低值易耗品等)的行為，付款是指支付與上述物資有關(guān)的款項的行為。
    第三條采購與付款內(nèi)部控制制度的基本要求是采購與付款中的不相容職務(wù)應(yīng)當分離，其中包括：
    (一)付款審批人員和付款執(zhí)行人員不能同時辦理尋求供應(yīng)商和洽談價格的業(yè)務(wù);。
    (二)采購合同的洽談人員、訂立人員和采購人員不能由一人同時擔任;。
    (三)貨物的采購人員不能同時擔任貨物的驗收和記賬工作。
    第四條請購依據(jù)應(yīng)當充分適當，請購事項應(yīng)當明確，所有采購與付款事項應(yīng)當嚴格按照本流程執(zhí)行。
    第五條公司采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)人員職責：
    (一)生產(chǎn)總監(jiān)，負責以下工作：
    1、在公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，與財務(wù)總監(jiān)共同制定公司年度采購預(yù)算。
    2、在公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，與財務(wù)總監(jiān)共同審批公司大宗商品的采購工作，包括確定供應(yīng)商、洽談采購合同等。
    3、對采購部提供的合格供應(yīng)商名單進行審批，并報總經(jīng)理審批。
    4、組織和管理公司物資采購及保管工作，確保物資采購正常進行。
    5、制定并貫徹執(zhí)行本部門和下轄各崗位職責和規(guī)章制度，確保采購物資和原、輔材料的質(zhì)量符合公司標準。
    (二)采購部主管，負責以下工作：
    1、按照采購計劃，與財務(wù)總監(jiān)共同審批各部門的采購申請單。
    2、按各部門的采購申請單，按時、保質(zhì)、按量采購價格低、品質(zhì)好的商品。嚴格執(zhí)行公司對各種商品庫存量的規(guī)定，防止商品積壓造成不必要的損失。
    3、監(jiān)督和做好物資的驗收工作。所有物資必須由使用部門、倉庫管理員、采購員、質(zhì)檢部進行驗收。不需要質(zhì)檢的物資，質(zhì)檢部可不參與。嚴格把好品種、數(shù)量、質(zhì)量和價格關(guān)，督導(dǎo)及配合倉庫管理員做好簽收、進倉及保管工作。
    4、經(jīng)常進行市場物資行情調(diào)查，搜集市場新資料，及時了解貨源供求和價格動向，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、供貨的質(zhì)量保證能力進行調(diào)查和評審，并向生產(chǎn)總監(jiān)、總經(jīng)理提供合格供應(yīng)商名單，所有采購應(yīng)在經(jīng)總經(jīng)理批準的合格供應(yīng)商中采購，在非合格供應(yīng)商中采購需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準。
    5、嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，及時辦好結(jié)賬報銷工作，采購物資以及有關(guān)費用開支必須取得有效的報銷憑證，并在當月報銷入賬。
    (三)倉庫管理員，負責以下工作：
    1、負責與采購員、質(zhì)檢員、物資使用單位指定的負責人做好入庫商品的驗收工作，填寫驗收單。
    2、所有庫存物資必須做好其收入、發(fā)出、盤存記錄手續(xù)，建立完備的物資薄記，收、發(fā)貨憑證、單據(jù)齊全。
    3、隨時掌握庫存物資動態(tài)，對低于最低庫存量的'物資及時提醒生產(chǎn)部主管等相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)進行申購，并報知生產(chǎn)總監(jiān)。
    4、必須具備一定的商品知識，正確處理物資的儲存保管方法，做好物資的防火、防潮、防腐、防鼠、防盜竊，以保證所保管物資的完整、完好及安全。
    5、定期進行清倉盤點，按時完成月度倉庫盤點表及其他報表。
    (四)采購員。按采購指令和操作規(guī)范的要求完成具體采購作業(yè)，對供應(yīng)商實施招投標或詢比價程序，跟蹤供應(yīng)商備貨，記錄和回饋采購業(yè)務(wù)的基本情況和異常情況，負責收集、匯總和上報供應(yīng)市場行業(yè)信息，提出供應(yīng)商規(guī)劃建議，合理建議付款安排并及時催收貨物和增值稅專用發(fā)票。
    (五)出納員。辦理按照經(jīng)審批后的付款申請單辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù);。
    (六)會計。負責稽核采購申請、付款申請與驗收單等是否相符，審批手續(xù)是否齊全等。并依據(jù)驗收單、發(fā)票、付款申請單等原始單據(jù)填制記賬憑證?？筛鶕?jù)需要參加物資驗收。
    (七)財務(wù)總監(jiān)。負責與生產(chǎn)總監(jiān)審批采購申請單、付款申請單。
    第六條公司根據(jù)具體情況(一般不超過三年)對采購主管進行崗位輪換。采購人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法。嚴禁收受商業(yè)賄賂行為。
    第七條公司采購部門應(yīng)根據(jù)不同物資的具體消耗情況制定主要物資最低庫存量，對低于最低庫存量的物資應(yīng)當及時提出采購申請單。無采購申請單的物資，倉庫不得驗收入庫，財務(wù)部不得給予報賬。
    第八條公司物資采購權(quán)由采購部集中行使，未經(jīng)公司總經(jīng)理授權(quán)，其他部門一律不得自行采購。
    第九條公司物資采購原則上都要簽訂購銷合同(在所在地市場購買的零星物資除外)，明確采購物資的名稱、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標準、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，合同印章要由專人保管，發(fā)現(xiàn)有越權(quán)簽訂合同的行為，印章保管人有權(quán)拒絕蓋章并向合同簽訂人的上級授權(quán)部門報告。
    內(nèi)控管理規(guī)劃篇十四
    從英國巴林銀行、美國安然公司、世通公司到雷曼兄弟等國際知名公司相繼暴露出嚴重的財務(wù)失敗事件，加強公司治理、內(nèi)部控制和風險管理的呼聲愈來愈高。
    在我國，風險管理是企業(yè)管理中一個相對薄弱的環(huán)節(jié)，風險意識不強、風險管理工作薄弱，是企業(yè)發(fā)生重大風險事件的重要原因。2017年6月，國資委制定并發(fā)布了《中央企業(yè)全面風險管理指引》，對于建立健全風險管理長效機制，推動風險管理工作具有一定的意義。2017年6月財政部發(fā)布企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，強調(diào)企業(yè)應(yīng)當建立實施風險評估程序。然而，在我國，尚存在許多問題，在工作實踐中，就內(nèi)部控制與風險管理的關(guān)系，多種觀點并存。有的認為風險管理包括內(nèi)部控制，有的認為內(nèi)部控制包括風險管理，還有的認為內(nèi)部控制就是風險管理。
    筆者認為，風險管理與內(nèi)部控制是兩個不同的概念范疇，在企業(yè)管理中，二者同時存在并相互依存，存在著必然的內(nèi)在聯(lián)系，而不是相互包含的關(guān)系，更不是簡單等同關(guān)系。
    什么是內(nèi)部控制
    和風險管理
    企業(yè)內(nèi)部控制是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風險、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點和以流程形式直觀表達生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等五個相互聯(lián)系的要素。
    風險管理又名危機管理，是指生產(chǎn)過程中，風險管理部門對可能遇到的各種風險因素進行識別、分析、評估，以最低成本實現(xiàn)最大的安全保障的過程（風險管理是一個過程，由風險的識別、量化、評價、控制、監(jiān)督等過程組成）。
    內(nèi)部控制
    與風險管理的不同
    內(nèi)部控制與風險管理的主要區(qū)別在于，目的不同、目標不同、作用不同和發(fā)揮作用的環(huán)境不同。
    第一、風險管理的目的是要及時地發(fā)現(xiàn)風險、預(yù)測風險以及防止風險可能造成的不良影響，并設(shè)法把這種不良影響控制在最低的程度上。而內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部采取的風險管理流程規(guī)范，僅僅是管理的一項職能，只是對目標的制定過程進行評價，主要是通過事后和過程的控制來實現(xiàn)其自身的目標。
    第二、風險管理工作，注重防范和控制風險可能給企業(yè)造成損失和危害，同時把機會風險視為企業(yè)的特殊資源，通過對其管理，為企業(yè)創(chuàng)造價值，促進經(jīng)營目標的實現(xiàn)。而內(nèi)部控制則是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，實施的遵循性控制活動，它無法防范管理層非理性風險和凌駕于管理制度以上的決策風險。
    第三、企業(yè)開展全面風險管理工作是與其他管理工作緊密結(jié)合，在綜合考慮內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的情況下，把風險管理的要求融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中。而內(nèi)部控制則是在內(nèi)部環(huán)境下，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則。風險管理是以應(yīng)有的風險意識開展企業(yè)管理的各項工作，內(nèi)部控制是開展各項工作應(yīng)遵循的操作規(guī)范。
    第四、全面風險管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
    內(nèi)部控制
    與風險管理的內(nèi)在聯(lián)系
    從內(nèi)部控制和風險管理的結(jié)構(gòu)說，風險管理與內(nèi)部控制的組成要素有五個方面是重合的，即控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。兩者存在著不可分離的內(nèi)在聯(lián)系。
    第一、內(nèi)部控制的最重要目的之一就是防范風險，沒有風險防范這一既重要又明確的目的，內(nèi)部控制的存在就大打折扣，至少發(fā)揮作用的空間會受到極大的限制。
    第二、風險分為內(nèi)部風險和外部風險，企業(yè)的內(nèi)部風險普遍存在于生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，如何識別、評估、分析風險，實施風險解決方案，必須采取一定的措施，風險信息的取得是實施風險管理的前提，收集不到風險信息，風險管理就無從談起。而內(nèi)部控制是通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點和以流程形式直觀表達生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。內(nèi)部控制這種嵌入式的工作方式，恰好為風險信息的收集提供了極大的方便，可見內(nèi)部控制是作為風險管理的一種重要手段而存在的。
    第三、風險管理是指生產(chǎn)過程中，風險管理部門對可能遇到的各種風險因素進行識別、分析、評估，以最低成本實現(xiàn)最大的安全保障的過程。從其過程看，風險得到控制是其最終目的，這恰是內(nèi)部控制的最基本的作用所在。可見實施風險管理離不開內(nèi)部控制這一強有力的`工具。
    第四、無論是內(nèi)部控制還是風險管理，是一個全員全程參與的過程，實施內(nèi)部控制和參與風險管理的主體是一致的，過程是一致的，它們的最終目的也是一致的。當我們在管理風險時,也正在實施控制，筆者認為這是一個協(xié)調(diào)統(tǒng)一的機制。
    如何開展內(nèi)部控制
    和風險管理工作
    如何實施內(nèi)部控制進行有效的風險管理，是擺在我們面前的首要任務(wù)。
    第一、要創(chuàng)造良好的控制環(huán)境，注重建立具有風險意識的企業(yè)文化。在企業(yè)風險管理過程中，每一位員工要樹立“風險無處不在”的理念，應(yīng)當知道個人職責對公司風險有怎樣的影響，以及在公司內(nèi)部的作用和責任與他人有怎樣的關(guān)系，這是企業(yè)風險管理的一個重要方面，也是充分有效開展風險管理工作進行的前提。
    第二、要有強烈的風險意識和內(nèi)控責任。風險管理的起點是風險識別，是進行有效風險管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。我們有責任對企業(yè)面臨的各種風險進行識別，然后將風險進行分類，并追溯導(dǎo)致風險產(chǎn)生的各種因素。在全面風險管理框架下，風險識別的目標，就是要廣泛、持續(xù)地收集與本企業(yè)風險和風險管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的各種風險。
    由于財政部會同證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會、審計署等制定出企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，為此還特意成立了內(nèi)部控制標準委員會。上市公司要在今年7月份正式實施。
    一、機構(gòu)設(shè)置
    大多數(shù)上市公司不得不應(yīng)景作文章，編制企業(yè)內(nèi)部的管理制度。但由于是從公司董事會、監(jiān)事會、公司管理層（治理層）以及全體員工所必須遵照實施、控制以及實現(xiàn)目標的全過程。故而這個風控的架構(gòu)該如何設(shè)置應(yīng)是股東與管理層所要費心考慮的一件事。
    二、風險管理與控制目標
    我們知道，的目標便是保證公司經(jīng)營管理過程中合理合法、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率與效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，達到股東利益最大化；促進業(yè)務(wù)運營與管理政策的一致化，同時提升管理者及員工的道德品行。故而目標的設(shè)置，風險等級的偏好也是不得不考慮的。
    三、風險管理與控制內(nèi)容
    我們知道，風險管理與控制內(nèi)容主要有：戰(zhàn)略目標，風險識別與評估、控制措施及監(jiān)督，這些措施主要有：內(nèi)外部審計、政策（包括法律、道德規(guī)范與行為準則）及程序的設(shè)置與維護、可靠員工的選拔與培養(yǎng)、職責的分離等。故而公司戰(zhàn)略目標、企業(yè)道德文化至關(guān)重要。流程設(shè)置會涉及到公司業(yè)務(wù)形態(tài)的變更或某些權(quán)利職責的重組，這需求公司管理層的高度重視與支持。
    內(nèi)控管理規(guī)劃篇十五
    抓好內(nèi)控管理的關(guān)鍵在于制度的執(zhí)行，而制度的有效執(zhí)行取決于執(zhí)行者對制度的掌握和運用，取決于員工的思想行為和工作行為，是否把規(guī)章制度落實在具體業(yè)務(wù)操作之中，又取決于領(lǐng)導(dǎo)者是否把規(guī)章制度落實于經(jīng)營管理決策之中。如何抓好內(nèi)控管理，不斷提高內(nèi)控管理水平，筆者認為首先應(yīng)抓好以下幾方面的工作：
    一、在方式上，抓好“一個教育”。規(guī)章制度、政策、法規(guī)對管理層和操作層的干部員工都有不同程度的學習和培訓的要求，要不斷創(chuàng)造學習和培訓的條件，提高管理者和執(zhí)行者學習制度的自覺性，執(zhí)行制度的自律性，保證制度執(zhí)行的嚴肅性和違反制度處罰的必要性，養(yǎng)成遵章守紀、知法守法的工作習慣和業(yè)務(wù)操作程序化、規(guī)范化的合規(guī)行為，形成“人人講制度、人人守紀律”的良好工作秩序和自覺執(zhí)行制度的內(nèi)控文化氛圍。
    二、在思想上，做到“兩個目標定位”。一是要把內(nèi)控管理工作定位在提高管理水平的高度，強化防范風險意識，重視在經(jīng)營發(fā)展中要按制度辦事的原則。二是要把內(nèi)控管理工作目標定位在“嚴格、規(guī)范、謹慎、預(yù)防、實效”的十字方針和確保各項業(yè)務(wù)穩(wěn)鍵運行上，十字方針的含義是：嚴格管理、規(guī)范操作、謹慎經(jīng)營、預(yù)防為主、實效監(jiān)控。
    三、在認識上，確立“三種觀念”。一是內(nèi)控促管理，管理促發(fā)展，發(fā)展出效益的觀念，真正做到人人有內(nèi)控意識、效益觀念；二是“隱患勝于明案，防范重于查處”的觀念，內(nèi)控旨在防范于未然，查處意在懲前毖后，處罰是手段，目的是減少或杜絕損失的發(fā)生；三是“縱向約束、橫向制衡”的觀念，銀行的每一項業(yè)務(wù)操作都需要多個環(huán)節(jié)、多個崗位的人來完成，或一個崗位完成多環(huán)節(jié)監(jiān)督。只有在崗位與崗位之間、上級和下級之間、部門和部門之間形成監(jiān)督和制約，才能發(fā)揮全面內(nèi)控的功能。
    屢犯問題單位內(nèi)控管理得不到加強不放過。只有強有力的管理手段，才能不斷提高內(nèi)控管理水平，才能保證內(nèi)控制度得到真正落實。
    五、在方法上，監(jiān)督檢查要實行“五個結(jié)合”。一是重點檢查與一般檢查相結(jié)合，立足于重點檢查。兩者結(jié)合關(guān)鍵要找準環(huán)節(jié)，突出重點，有的放矢，有目標地查，有針對性地查。檢查的重點環(huán)節(jié)為：銀企對帳，大額授權(quán)管理，空白重要憑證管理，印、押、證三分管、權(quán)限卡管理、反交易業(yè)務(wù)等。二是強化事前、事中控制是內(nèi)控工作的重中之重。俗話說：凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。所謂“預(yù)”就是要運籌于帷幄之中，決勝于千里之外。內(nèi)控工作如果缺乏超前意識、事中監(jiān)督，只是跟在業(yè)務(wù)發(fā)展的后面亦步亦趨，逐證逐據(jù)地查對，且不說工效甚微，對已經(jīng)構(gòu)成的差錯不是花去許多時間追查和糾正，就是“望錯興嘆”，其結(jié)果是事倍功半，甚至徒勞無功。只有未雨綢繆，防微杜漸，及時打好預(yù)防針，實時監(jiān)控，才能盡可能把出現(xiàn)的`隱患消滅于萌芽之中。三是普查與專項檢查相結(jié)合，重在專項檢查。四是上級的檢查與自查自糾相結(jié)合，重在自查、自控。五是管人管業(yè)務(wù)，管干部與管職工相結(jié)合，重在管好干部。業(yè)務(wù)在管理、操作在人，管住人的思想和工作行為，是內(nèi)控管理的首要環(huán)節(jié)。因此，銀行經(jīng)營管理者要善于做好思想政治工作，著力培養(yǎng)員工高尚的情操和思想品德。因為人的思想管理在于教育引導(dǎo)，人的行為管理在于監(jiān)督控制，控制、監(jiān)督在于制度、法規(guī)的執(zhí)行。如果執(zhí)行到位、控制到位，銀行的各項工作就會健康、有序的發(fā)展。只有抓好內(nèi)控管理，就能抓出效益、抓出競爭力。
    隨著金融改革的不斷深入和科技的進步,銀行業(yè)務(wù)日趨現(xiàn)代化、多樣化、復(fù)雜化。近年來,由銀行內(nèi)部引發(fā)的案件屢見不鮮，從案件的發(fā)生過程看，在內(nèi)控制度執(zhí)行過程中存在著諸多問題和漏洞。由此，加強銀行業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)被提到新的高度。面對復(fù)雜的社會環(huán)境和激烈的同業(yè)競爭，如何建立起一套行之有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，并在實際工作中加以應(yīng)用，成為了我行所要面臨的一個重要課題。在加強內(nèi)部控制制度與合規(guī)管理制度方面，我行主要從以下幾個反面著手：
    1、加強崗位內(nèi)部控制機制建設(shè)，實現(xiàn)崗位間的監(jiān)督制約。一是按照責任分離、相互制約的原則建立會計崗位責任制，堅持現(xiàn)金、有價單證保管與賬務(wù)記錄相分離，重要空白憑證保管與使用相分離，賬務(wù)收支審批與會計核算相分離，呆賬準備金的確認與銷核相分離，賬務(wù)處理與后續(xù)稽核相分離的準則，按照會計制度、業(yè)務(wù)性質(zhì)和合理負擔的要求設(shè)置記賬、復(fù)核、事后監(jiān)督等崗位，明確每個崗位的職責和權(quán)限，并相互制衡。嚴禁會計人員一人從事兩個以上重要崗位的工作和越崗越權(quán)處理業(yè)務(wù)。二是按照每一項業(yè)務(wù)至少必須有兩個崗位或兩人以上參與記錄、核算和管理的要求，明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責權(quán)劃分，按各自的工作性質(zhì)、權(quán)限承擔相應(yīng)的工作責任；三是加強業(yè)務(wù)操作的事后檢查，每項業(yè)務(wù)要求有一名業(yè)務(wù)主管或?qū)ｉT崗位對該項業(yè)務(wù)處理的整個流程進行綜合把關(guān)和全過程的檢查，確保各崗位按職責要求正確處理同一業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。
    2、加強業(yè)務(wù)崗位的交叉檢查，防范員工舞弊行為。交叉檢查是
    銀行實施內(nèi)部控制、防范員工舞弊行為的一個基本措施，也是銀行會計控制體系和業(yè)務(wù)分工設(shè)計的基本出發(fā)點，因此要正確應(yīng)用交叉檢查原則，實行行內(nèi)崗位輪換制和員工年假制等，使銀行每個人、每項業(yè)務(wù)都處于被監(jiān)督、被檢查范圍之內(nèi)。
    從實施內(nèi)控與合規(guī)管理制度以來，我行員工認真學習并堅持執(zhí)行各項制度，目前已取得初步成效。在全行樹立合規(guī)管理和合規(guī)文化的經(jīng)營理念，全體員工都能意識到合規(guī)管理和合規(guī)文化建設(shè)是我行經(jīng)營管理的一件大事，合規(guī)與銀行的成本控制、風險控制、資本回報等銀行經(jīng)營的核心要素具有正相關(guān)的關(guān)系，合規(guī)能為銀行創(chuàng)造價值，有效的合規(guī)文化將能夠消除合規(guī)風險于無形。合規(guī)管理和合規(guī)文化建設(shè)是規(guī)范操作行為，遏制違規(guī)違紀問題和防范案件發(fā)生，全面防范風險，提升經(jīng)營管理水平的需要；是完善制度管理體系，從源頭上預(yù)防風險的迫切需要是實現(xiàn)我行新一輪發(fā)展目標的重要保證。必須讓合規(guī)的觀念和意識滲透到全行員工的血液中，滲透到每個崗位、每個業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)中，促使所有員工在開展經(jīng)營管理工作時能夠遵循法律、規(guī)則和標準。
    內(nèi)控管理規(guī)劃篇十六
    5、稽核制度；
    8、計量驗收制度；
    9、財產(chǎn)保護制度；
    11、財務(wù)收支審批制度；
    13、財務(wù)會計分析制度。
    1、合法性原則，就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準繩，在國家的規(guī)章制度范圍內(nèi)，制定本企業(yè)切實可行的財務(wù)內(nèi)控制度。
    2、整體性原則，就是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度必須充分涉及到企業(yè)財務(wù)會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。
    3、針對性原則，是指內(nèi)控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實際情況，針對企業(yè)財務(wù)會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實有效的內(nèi)控制度，將各個環(huán)節(jié)和細節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財務(wù)會計水平。
    4、一貫性原則，就是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度必須具有連續(xù)性和一致性。
    5、適應(yīng)性原則，指企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財務(wù)會計專業(yè)的發(fā)展及社會發(fā)展狀況及時補充企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度。
    6、經(jīng)濟性原則，是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財務(wù)控制度的操作性要強，要切實可行。
    7、發(fā)展性原則，制定企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度。
    1、企業(yè)必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用。
    內(nèi)部控制制度設(shè)計得再完善，若沒有稱職的人員來執(zhí)行，也不能發(fā)揮作用。企業(yè)的.用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來執(zhí)行內(nèi)部控制制度。要杜絕帳戶設(shè)置不合理、記錄不真實的情況，充分發(fā)揮會計控制制度的職能作用，則必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用和培訓，提高財會人員的素質(zhì)，定期進行考評，獎優(yōu)罰劣。
    2、企業(yè)必須發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)的作用。
    內(nèi)部審計機構(gòu)是強化內(nèi)部控制制度的一項基本措施，內(nèi)部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴密。
    3、應(yīng)發(fā)揮國家審計機關(guān)、部門審計機構(gòu)的權(quán)威性和監(jiān)督作用。
    定期或不定期的對企業(yè)內(nèi)部控制制度進行評價，以杜絕企業(yè)管理部門負責人濫用職權(quán)所造成的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)的情況。
    內(nèi)控管理規(guī)劃篇十七
    一、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強會計基礎(chǔ)工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務(wù)負責人、財務(wù)會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)規(guī)定。
    二、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料，并及時立卷歸檔。
    三、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標準。
    四、支票及財務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制。
    五、按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預(yù)算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報表及時準確，情況真實可靠。
    六、參與并嚴格執(zhí)行學校財務(wù)預(yù)算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財務(wù)要求。
    七、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標準。
    八、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導(dǎo)批準后再行采購，財務(wù)會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。
    九、急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準辦理。經(jīng)批準購買的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價格。
    十、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務(wù)會計購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務(wù)會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，方可在財務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。
    十一、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時，借款人應(yīng)提前一天向財務(wù)部門打招呼，財務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準。
    十二、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。
    十三、上級財務(wù)檢查調(diào)用會計檔案，財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準，由財務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準任何人不得擅自動用財務(wù)資料。
    十四、財務(wù)主管、財務(wù)會計和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項財務(wù)規(guī)定。
    十五、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務(wù)工作情況。
    開支報銷應(yīng)做到：
    一、力求取得規(guī)范的正式發(fā)票;。
    二、開支發(fā)票要真實、合理、合法;。
    四、每張發(fā)票報銷有經(jīng)手人、驗收人(主要是分管領(lǐng)導(dǎo))簽名，才可送校長審批;。
    五、審批手續(xù)要完整，每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項開支要在校務(wù)公開欄公布。
    為了加強經(jīng)濟核算，堅持勤儉辦學的方針，提高資金使用效果，促進教育事業(yè)發(fā)展。根據(jù)單位財務(wù)規(guī)定和有關(guān)財政、會計法規(guī)，特制定本辦法。
    一、經(jīng)費支出范圍。
    (一)事業(yè)支出為本單位開展教學、科研及輔助活動發(fā)生的各項支出，其內(nèi)容包括：
    1、人員經(jīng)費：基本工資、津貼、獎金、福利費、社會保障費、其他;。
    (二)經(jīng)營支出為本單位在教育、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
    (三)專項資金支出為本單位購置、自行建造固定資產(chǎn)支出，固定資產(chǎn)的更新改造和大修理支出。
    二、經(jīng)費支出管理的原則和規(guī)定。
    認真執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律;在安排各項支出時，貫徹勤儉辦學，厲行節(jié)約和量力而行、留有余地的原則。
    (二)支出管理的規(guī)定。
    1、嚴格執(zhí)行國家財政財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。
    2、正確劃分各類支出的界限。包括劃清基建支出和事業(yè)支出、經(jīng)營支出和事業(yè)支出，單位支出和個人支出、事業(yè)支出、專用基金與事業(yè)支出的界限。
    3、節(jié)約支出，提高資金使用效益。堅持勤儉節(jié)約、精打細算，不得以預(yù)算數(shù)和計劃數(shù)列報事業(yè)支出。
    4、著重抓好事業(yè)支出的管理。保持本單位支出結(jié)構(gòu)的合理性。
    三、經(jīng)費支出的控制措施。
    1、事業(yè)支出應(yīng)遵循“量入為出，收支平衡”的原則，各項支出嚴格按預(yù)算執(zhí)行。
    2、未經(jīng)校長批準，學校的任何部門都不能發(fā)生無預(yù)算的開支項目。
    3、加強財會部門的財務(wù)監(jiān)督力度。財會部門根據(jù)《會計法》實行會計監(jiān)督，以保證各項支出的合法、合理、真實。
    一、現(xiàn)金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作認真細心，不出差錯，態(tài)度熱忱。
    二、每天檢查一次現(xiàn)金日記帳，做到準確無誤，要及時向?qū)W校報告現(xiàn)金使用情況，便于學校掌握及統(tǒng)籌安排。
    三、現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符，隨時接受會計及學校審計人員組織的檢查。
    四、現(xiàn)金數(shù)額超過1000元必須存入銀行，現(xiàn)金管理人員不得讓大額現(xiàn)金存放在自己家里，出現(xiàn)差錯自己賠償。
    五、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經(jīng)校長批準同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。
    六、現(xiàn)金管理人員在收取各項費用時，必須向交款人開好統(tǒng)一收據(jù)，收據(jù)用完后存檔、備查。
    七、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。
    八、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識，加強對現(xiàn)金的管理。領(lǐng)取或使用5000元以上大額資金時必須由兩人以上同時辦理,取款達10000時必須使用機動車輛。
    一、收費公示制度：
    為了規(guī)范收費公示行為，維護廣大學生和家長的合法權(quán)益，特制訂以下制度：
    (一)、根據(jù)市局的有關(guān)規(guī)定，制作“教育收費公示牌”。
    (二)、把收費公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置，并將收費項目、收費標準、收費依據(jù)、收費范圍、計算單位以及價格監(jiān)督舉報電話進行公示。
    (一)、嚴格按照規(guī)定項目的標準和范圍進行收費，未經(jīng)批準的收費項目，不得收取。每學期注冊時，收費標準要張榜公布，增強透明度，接受監(jiān)督。學校收費一學期只能一次，一律由學校總務(wù)處收費，其他處室(包括年級、班級、個人)不得私自收款。要堅決杜絕亂收費現(xiàn)象的發(fā)生。
    (二)、代辦費的使用要嚴格執(zhí)行規(guī)定的用途，?？顚Ｓ?，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報，私設(shè)“小金庫”。
    三、收費責任追究制度。
    學校建立收費責任追究制度，是為了加強依法收費，規(guī)范收費行為，健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施：
    (二)、對違反規(guī)定，造成重大違規(guī)收費事件，情節(jié)特別嚴重的要追究法律責任。
    為了加強學校固定資產(chǎn)的管理，做到合理使用，杜絕流失，減少浪費，制定以下管理制度。
    一、學校固定資產(chǎn)由總務(wù)處統(tǒng)一管理，各辦公室、實驗室、班級由專人負責管理。
    二、教職工工作變動或調(diào)離學校，要按規(guī)定到資產(chǎn)管理對應(yīng)部門辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。
    三、新添置固定資產(chǎn)類物品，經(jīng)總務(wù)處登記上冊后才能使用。
    四、自然損壞和損耗須報損的物品，由使用管理人員填寫報損申報表，經(jīng)總務(wù)處簽字證明后報校長審批，已報損的物品集中在學校倉庫，由學校統(tǒng)一處理。屬人為損壞或因保管不善而損壞或丟失者，根據(jù)情況由責任人賠償。
    五、固定資產(chǎn)借用分校內(nèi)借用和校外借用兩種情況，校內(nèi)借用一律由借用部門出具借條，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可借出，校外借用除按上述手續(xù)辦理外，還須征得校長同意后方可借出。
    六、每學期由總務(wù)處組織專人對各室、班級的固定資產(chǎn)進行一次清查核對。
    七、任何人不得利用公用校舍、教室、辦公室及其設(shè)備開辦各種補習班、培訓班等，否則處500元以上的罰款。
    八、保管人員要堅持原則，管好財產(chǎn)，嚴重失職造成損失或混亂者，要給予行政處分。
    一、采購員要樹立為物資材料使用部門服務(wù)至上的思想。
    二、采購員要服從組織分配，堅守崗位。
    三、采購員要按規(guī)定時間，準確、安全地采購應(yīng)采購的物資材料。
    四、采購員要按采購計劃采購，不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得非計劃采購。
    五、嚴格遵守財經(jīng)紀律，應(yīng)報銷的票據(jù)必須及時報帳，不得積壓。
    六、加強工作責任心，熟悉采購業(yè)務(wù)，懂得偽劣、假冒商品的鑒別方法，以免造成不應(yīng)有的損失。如因責任心不強，不懂業(yè)務(wù)，造成的損失，由采購員本人負責賠償。
    七、增強服務(wù)意識，經(jīng)常聽取物資材料使用部門的意見，不斷改進工作。
    八、要遵守工作時間，隨叫隨到，保證完成采購工作任務(wù)。
    九、采購員采購物品時要按要求索要發(fā)貨票(正規(guī)發(fā)票)。
    十、不得采購三無產(chǎn)品、不符合衛(wèi)生制度的產(chǎn)品。
    一、權(quán)力行使的依據(jù)。
    (一)文件依據(jù)：東莞市教育局、物價局、財政局《關(guān)于進一步規(guī)范民辦學校收費管理的通知》、虎門鎮(zhèn)政府印發(fā)的《虎門鎮(zhèn)關(guān)于民辦教育若干問題的暫行規(guī)定》。
    (二)證件依據(jù)：《收費許可證》。
    二、辦事條件和標準。
    (一)收費項目和依據(jù)。
    1、收費項目。
    收費項目包括學雜費收費和代收費項目。
    學雜費：包括學費、書本費。學費：是指學校按照教育局、物價局、財政局規(guī)定，每生每期3800元，書本費每期每生200元。
    代收費：包括早中餐費、接送費、校服費。學校按照教育局、物價局規(guī)定收費，早餐每生每期200元，中餐每生每期600元，晚餐每生每期600元，接送費每生每期600元，校服費每套300元。
    2、收費標準的執(zhí)行依據(jù)：
    嚴格按照《收費許可證》批準的收費項目和收費標準，亮證收費。
    (二)退費條件和標準。
    學校對經(jīng)批準休學、轉(zhuǎn)學、退學的學生在其辦理手續(xù)后的5個工作日內(nèi)按下列規(guī)定退費：
    1、學生注冊繳費后未入讀的，學校退還其所繳學雜費、住宿費的90%;入讀時間未滿一個月的退還70%;入讀時間滿一個月不滿二個月的退還50%;入讀時間滿二個月不滿三個月的退還30%;入讀時間滿三個月及以上的，所繳學雜費、住宿費不予清退。
    2、學生入讀后中途死亡或因疾病中途退學的，其所繳學雜費、住宿費按實際在校時間計算清退。
    3、入讀時間從正式上課(以市教育局頒布的中小學校歷為準)之日起計算。
    內(nèi)控管理規(guī)劃篇十八
    內(nèi)部控制，是指由企業(yè)董事會（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會等類似的決策、治理機構(gòu)，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)企業(yè)基本目標的一系列控制活動。
    內(nèi)部控制的目標
    （1）企業(yè)戰(zhàn)略；
    （2）經(jīng)營的效率和效果；
    （3）財務(wù)會計報告及管理信息的真實可靠；
    （4）資產(chǎn)的安全完整；
    （5）遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求。
    內(nèi)部控制的基本要素
    1、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境，是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計機制、反舞弊機制等內(nèi)容。
    2、風險評估。風險評估，是及時識別、科學分析影響企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營管理目標實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過程，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容。風險評估主要包括目標設(shè)定、風險識別、風險分析和風險應(yīng)對。
    3、控制措施?？刂拼胧?，是根據(jù)風險評估結(jié)果、結(jié)合風險應(yīng)對策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式和載體。控制措施結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項的特點與要求制定，主要包括職責分工控制、授權(quán)控制、審核批準控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。
    4、信息與溝通。信息與溝通，是及時、準確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機制及在企業(yè)內(nèi)部和與企業(yè)外部有關(guān)方面的溝通機制等。
    括對建立并執(zhí)行內(nèi)部控制制度的整體情況進行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進行專項監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報告、提出有針對性的改進措施等。企業(yè)內(nèi)部控制自我評估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作中的一項重要內(nèi)容。
    內(nèi)部控制的基本特征
    英文control，不僅意指控制，還有管理、核實、檢驗、調(diào)節(jié)等含意。而漢語中所指的控制，有檢討或檢對之意，即檢驗事物的實際發(fā)展，是否符合預(yù)期的狀況。據(jù)此，我們所指的內(nèi)部控制，并非是有成文規(guī)定的具體制度，而是在單位組織規(guī)劃、管理辦法、以及各種作業(yè)程序中，應(yīng)用內(nèi)部控制原則、技術(shù)、方法，以貫徹實施既定政策。因此，它一般應(yīng)具有以下特征：
    1、全面性。即內(nèi)部控制是對企業(yè)組織一切業(yè)務(wù)活動的全面控制，而不是局部性控制。它不僅要控制考核財務(wù)、會計、資產(chǎn)、人事等政策計劃執(zhí)行情況，還要進行各種工作分析和作業(yè)研究，并及時提出改善措施。
    2、經(jīng)常性。即內(nèi)部控制不是階段性和突擊性工作，它涉及各種業(yè)務(wù)的日常作業(yè)與各種管理職能的經(jīng)常性檢查考核。
    3、潛在性。即內(nèi)部控制行為與日常業(yè)務(wù)與管理活動并不是明顯的割裂開來，而是隱藏與融匯在其中。不論采取何種管理方式，執(zhí)行何種業(yè)務(wù)，均有潛在的控制意識與控制行為。
    內(nèi)部控制的作用指內(nèi)部控制的固有功能在實際工作中對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動及外部社會經(jīng)濟活動所產(chǎn)生的影響和效果。在社會化大生產(chǎn)中，內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的自我調(diào)節(jié)和自我制約的內(nèi)在機制，處于企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置。企業(yè)規(guī)模越大、其重要性越顯著?？梢哉f，內(nèi)部控制的健全、實施與否，是單位經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。因此，正確的認識內(nèi)部控制的作用，對于加強企業(yè)經(jīng)營管理，維護財產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，具有十分重要的現(xiàn)實意義。具體講，企業(yè)內(nèi)部控制主要有以下幾方面的作用：
    1、保證國家的方針、政策和法規(guī)在企業(yè)內(nèi)部的貫徹實施。貫徹執(zhí)行國家的方針、政策和法規(guī)，是企業(yè)進行合法經(jīng)營的先決條件。健全完善的內(nèi)部控制，可以對企業(yè)內(nèi)部的任何部門、任何流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進行有效的監(jiān)督和控制，對所發(fā)生的各類問題，都能及時反映，及時糾正，從而有利于保證國家方針政策和法規(guī)得到有效的執(zhí)行。
    2、保證會計信息的真實性和準確性。健全的內(nèi)部控制，可以保證會計信息的采集、歸類、記錄和匯總過程，從而真實的反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際情況，并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊，從而保證會計信息的真實性和準確性。
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    內(nèi)控管理規(guī)劃篇十九
    第一條為加強公司財務(wù)管理和內(nèi)部控制,規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為,提升經(jīng)營管理水平和效益,適應(yīng)企業(yè)進展的需要,按照有關(guān)的規(guī)定,結(jié)合本公司實際狀況,特制定本制度。
    其次條本公司財務(wù)內(nèi)部控制制度由財務(wù)部負責,其基本任務(wù)和辦法是:做好各項財務(wù)收支的方案、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作,以達到合理籌集資金、參加經(jīng)營投資決算、有效通過公司各項資產(chǎn),努力提升公司的經(jīng)濟效益。
    第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。
    1.權(quán)力分隔,每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序,不能由一個部門和一個人所有包辦,以防止浮現(xiàn)差錯和弊端。
    2.合理分管,采取賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。3.審批稽核,任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批,同時要經(jīng)過財務(wù)部門的審核與稽核。
    4.責任明確,各部門和人員要職責分明,以便任何狀況都能落實到個人責任。
    5.憑證控制,建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序,直到會計資料歸檔。
    6.例行核對,對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計記錄,都要舉行例行核對,以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對全都。
    第五條采取財務(wù)收支預(yù)算控制。
    1.在財務(wù)部的指導(dǎo)下,公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金收支預(yù)算。
    月份提前一周,年度提前一個月編報財務(wù)部。
    2.在財務(wù)部的指導(dǎo)下,公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財務(wù)收支預(yù)算。
    月份提前一周,年度提前一個月編報財務(wù)部。
    3.財務(wù)部和所屬企業(yè)財務(wù)收支預(yù)算匯總,加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分,即為全公司的財務(wù)收支預(yù)算,經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
    4.凡預(yù)算外的財務(wù)收支,需單列項目呈報總經(jīng)理批準后辦理。
    第六條建立定額備用金制度。
    1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下:。
    生產(chǎn)部××元。
    經(jīng)銷部××元。
    綜合部××元。
    工程部××元。
    辦公室××元。
    2.對各部門零用現(xiàn)金采取限額開支審核報銷方法。
    各部門單項支出低于1000元的,先備用現(xiàn)金開支,然后匯總填制“備用金支付單”,將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面,經(jīng)本部門負責人簽批后,再到財務(wù)部辦理審核報銷手續(xù),由會計填制“付款憑證”,憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金,以補充部門備用金。
    各部門單項支出高于1000元的,不能在備用金中支付,應(yīng)由用款部門填制“請款單”,經(jīng)歸口的負責人簽批后,到財務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù),由會計填制“付款憑證”,憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。
    用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務(wù)手續(xù)后,應(yīng)準時將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在原“請款單”存根聯(lián)后面,到財務(wù)部辦理單項報銷審核手續(xù)。
    如預(yù)支款與實際支付不符時,應(yīng)在報銷時辦理多退款手續(xù)。
    單項低于1000元的零用金支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前準時報銷,不得跨月。
    單項在1000元以上的支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要準時報銷,不得掛賬。
    第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。
    1.2000元以上支出,由各部門負責人審核后報總經(jīng)理審核批準。
    2.2000元以下辦公支出,由財務(wù)部審核批準。
    3.專項用途資金支出,在確定的金額內(nèi),由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準。
    4.因經(jīng)營需要代收、代付款項,由財務(wù)部審核批準,必需堅持先收后付,不轉(zhuǎn)變原款形式及用途原則。
    第八條建立會計和出納職責分工制度。
    財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員,負責辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。
    會計不得兼任出納,出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。
    除記下現(xiàn)金、銀行日記賬外,不得保管憑證及其他賬目。
    第九條加強對現(xiàn)金的稽核管理。
    全部現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入,應(yīng)憑收入憑證和收入日報表,并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。
    第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。
    依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定,庫存現(xiàn)金只能用于工資支出,個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。
    其他特別狀況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準后方可使用現(xiàn)金。
    第十一條嚴格付款審批和支票的簽發(fā)。
    全部付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。
    付款支票必需經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。
    財務(wù)和支票專用圖章,須分離掌管,不得由一人包辦。
    不準開“空頭票”和“空白支票”,開出支票要舉行記下。
    第十二條收付款項要利用會計填制記賬憑證。
    全部現(xiàn)金和銀行存款的收支,均須利用經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證,由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款,并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
    第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀律。
    按日常3~5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額,不得超額,不準以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟往來,普通應(yīng)利用銀行舉行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
    第十四條準時記下現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬。
    現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置,銀行日記賬按賬號分離設(shè)置,每日均須結(jié)出余額。
    由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符,由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單,并調(diào)整其相符。
    第十五條長久投資包括股票投資、債券投資和其他投資。
    1.長久投資項目要在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上,立項舉行可行性討論,考慮資金的時光價值和投資的風險,經(jīng)過經(jīng)理辦公會討論打算后方可實施。
    財務(wù)部門要為決策提出參考看法,履行嚴格的財務(wù)手續(xù),催促、檢查項目的執(zhí)行和效益狀況。
    2.健全股票、債券和投資憑證記下保管和嚴格記名記下制度。
    主管長久投資的部門,要有兩人以上的人員共同管理,對股票、債券和投資憑證的名稱,數(shù)量、價值及存放日期做好具體記錄,分離建立記下簿。
    除無記名證券外,企業(yè)購入的應(yīng)記下于企業(yè)名下,切忌記下于經(jīng)辦人員名下。
    3.對長久投資項目做好具體記錄,實施定期盤點。
    對投資企業(yè),每隔半年清點一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營狀況;對非控股企業(yè)必需每年檢查一次投資收益狀況。
    對股票和債券投資,由財務(wù)部門做好會計記錄,對每一種股票和債券分離設(shè)立明細賬,并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀人、購入成本、收取的股息或利息等。
    對個別其他投資應(yīng)設(shè)置明細賬,核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。
    每年至少一次清查盤點,保證賬實相符。
    4.如長久投資浮現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有須要時,公司視詳細狀況授權(quán)財務(wù)部或托付會計師事務(wù)所,對虧損單位或項目舉行審計,并據(jù)此對虧損予以確認,并做出相應(yīng)處理。
    第十六條短期投資。
    1.短期投資業(yè)務(wù),要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負責人辦理。
    普通根據(jù)經(jīng)辦提出―主管審核―總經(jīng)理批準―實際投資―驗收記下―到期收回的程序辦理。
    2.有價證券的會計記錄、記下保管和定期盤點等制度可參照長久投資方法舉行。
    3.短期投資如浮現(xiàn)虧損時,公司應(yīng)授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營狀況舉行審計,并呈報總經(jīng)理批準列虧。
    如虧損較大,公司可托付會計師事務(wù)所對該項目舉行審計。
    第十七條對外大額存款。
    1.對外大額存款業(yè)務(wù),由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負責辦理。
    普通按信用調(diào)查―利息比較―主管審查―總經(jīng)理批準―對外存款―到期收回的程序辦理。
    2.對大額存款利息約定要有兩人在場,還款收回、利息收入等要做好具體記錄,準時入賬。
    第十八條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理,其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。
    銷售業(yè)務(wù)普通按接受訂單―通知生產(chǎn)―銷貨通知―賒銷審查―發(fā)貨―開票―收票結(jié)算等程序辦理。
    第十九條營業(yè)部按照生產(chǎn)經(jīng)營目標和市場預(yù)測,編制營業(yè)收入方案,承接購貨客戶的“訂貨單”,通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。
    其次十條銷售發(fā)票由財務(wù)部專人記下保管,營業(yè)部負責開票,發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運送部門發(fā)運或送貨。
    其次十一條銷貨業(yè)務(wù)的貨款,應(yīng)所有利用財務(wù)部審核結(jié)算收款,在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章。
    賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查,財務(wù)部應(yīng)互相核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運貨單。
    其次十二條由營業(yè)部制定價格名目或定價方法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定,由財務(wù)部舉行審核監(jiān)督。
    其次十三條銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、維修和補件等三包事項,由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后,憑證到財務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
    其次十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供給部負責辦理,其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。
    購貨和付款業(yè)務(wù)普通按申購―訂貨―到貨―驗收―付款等程序辦理,按合同承付貨款有據(jù),拒付有理。
    其次十五條供給部應(yīng)按照生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存狀況編制選購供給方案,對方案選購訂貨要簽訂合同或訂貨單。
    合同訂單要求條款清晰、責任明確、內(nèi)容全面。
    其次十六條市場暫時選購,由使用部門按照需求提出“請購單”,報經(jīng)供給部審批后辦理,較大選購項目須報總經(jīng)理審批。
    其次十七條全部購貨業(yè)務(wù)須做到情報準、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨準時、運送便利等。
    其次十八條選購到貨,要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門舉行驗收,并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負責人在驗收單上簽章。
    其次十九條不論是方案合同訂貨還是市場暫時選購,購貨付款手續(xù)均由供給部辦理。
    第三十條到貨驗收付款后,由供給部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后,經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批,到財務(wù)部辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
    第三十一條財務(wù)部核對從倉庫簽收的驗收單和供給部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗收單,以把握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷及在途物資的狀況。
    第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負責。
    對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制,應(yīng)由生產(chǎn)部和財務(wù)部及全部有關(guān)部門建立成本責任制,嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標準。
    第三十三條建立嚴格的領(lǐng)退料制度,按技術(shù)消耗定額發(fā)料,按實際消耗計算材料成本。
    第三十四條加強人事和工資管理,核實工資的計算與發(fā)放,正確處理工資及福利費的核算與分配。
    第三十五條重視創(chuàng)造費用發(fā)生的核算與分配。
    注重物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設(shè)置等是否合法合理。
    第三十六條生產(chǎn)成本、運送成本、營業(yè)成本的計算要真切合理,不得亂擠亂攤成本。
    要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。
    第三十七條對期間費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用、銷售費用的項目要合法合理,支出要符合開支范圍和開支標準,憑證手續(xù)要合規(guī)。
    第三十八條加強存貨和倉庫的管理,建立倉庫經(jīng)濟核算,必需做到賬、卡、物和資金的全都。
    第三十九條對存貨數(shù)量較大的企業(yè),應(yīng)采取“永續(xù)盤存制”。
    建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價、檢驗及定期盤存與賬面結(jié)存核對的方法。
    其本期耗用或銷貨成本,按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定。
    第四十條對存貨采取“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè),可采取“實地盤存制”。
    第四十一條存貨計價辦法。
    1.按實際成本舉行日常核算的,采納加權(quán)平均法計價。
    2.按方案成本舉行日常核算的,采納方案價格計價,期末分攤價格差異。
    第四十二條低值易耗品,采納一次攤銷。
    如一次領(lǐng)用數(shù)額較大,影響當期成本費用,可利用待攤費用分次攤銷。
    第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項,應(yīng)由人力資源部準時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在單位,作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù)。
    第四十四條工資的計算和支付,要嚴格根據(jù)考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標準及有關(guān)規(guī)定舉行。
    并按照工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標準,正確計提對付職工福利費、職工教導(dǎo)經(jīng)費、工會經(jīng)費。
    第四十五條對職工的責任賠款,應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)規(guī)矩,并經(jīng)職工本人簽字同意后,方可轉(zhuǎn)財務(wù)部扣款。
    第四十六條領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。
    本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。
    在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資,應(yīng)退回財務(wù)部記入“其他對付款”賬戶。
    第四十七條按照成本核算方法,將工資及職工福利,按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計和單位工資標準,合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、創(chuàng)造費用、銷售費用和管理費用等有關(guān)賬戶。
    第四十八條當期實現(xiàn)的'主營業(yè)務(wù)收入包括銷售收入、運送收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入,要所有準時入賬,并和與之對應(yīng)的銷售成本、運送成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本互相配比,減去當期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額,即為主營業(yè)務(wù)利潤。
    第四十九條當期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要所有準時入賬,并和與之對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比,求出其他業(yè)務(wù)利潤。
    第五十條按規(guī)定計算投資收益,對投資收益的取得要合法,確定要符合權(quán)責發(fā)生制,計算要合規(guī)、入賬要準時、處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。
    第五十一條對營業(yè)外收支項目的設(shè)置要合法、合理,收支項目的數(shù)額要真切、正確,賬務(wù)處理要恰當。
    第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)節(jié)后依法繳納所得稅,再按規(guī)定的挨次和一定比例舉行分配。
    第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損,可用下一年度的稅前利潤等彌補,下一年度的利潤不足彌補的,可以在5年內(nèi)連續(xù)彌補。
    5年內(nèi)仍不足彌補的,用稅后利潤等彌補。
    第五十四條采取財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。
    1.財產(chǎn)主管部門,系指本公司工程部,負責固定資產(chǎn)記下管理、建設(shè)和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù)。
    2.財產(chǎn)使用部門,是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門,負責固定資產(chǎn)的合理使用,保管修理。
    3.財產(chǎn)核算管理部門,指本公司財務(wù)部,負責固定資產(chǎn)的核算,綜合價值管理,每年組織清查盤點一次。
    第五十五條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置,普通按下列程序辦理。
    1.申請購建:由各使用部門提出增強固定資產(chǎn)的報告,交工程部舉行可行性討論后,提出購建報告。
    2.審核批準:呈報總經(jīng)理審核批準。
    3.對外訂貨:由工程部負責對外訂貨,簽訂建設(shè)安裝工程合同。
    4.建設(shè)安裝:由工程部負責監(jiān)督施工單位施工,按工程進度付款。
    5.驗收使用:由工程部組織驗收,交付使用部門使用。
    6.結(jié)算付款:按照固定資產(chǎn)購建報告,以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù),經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準,到財務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。
    第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報廢。
    固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理,均由各保管使用部門提出看法,交工程部審核,報總經(jīng)理批準后舉行處理,并報財務(wù)部審核后作財務(wù)處理。
    第五十七條本公司和所屬企業(yè),可根據(jù)行業(yè)的特點,使用下列財務(wù)評價指標:。
    1.流淌比率=流淌資產(chǎn)/流淌負債×100%。
    2.速動比率=/流淌負債×100%。
    3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%。
    4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%。
    5.資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%。
    6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%。
    7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入×100%。
    8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%。
    第五十八條本公司和所屬各分公司內(nèi)部,采取分部核算。
    核算單位采取自定目標、核定收入、控制成本、責任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的方法。
    第五十九條公司設(shè)專職內(nèi)部審計機構(gòu)和人員,負責公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計工作。
    第六十條公司每年對所屬企業(yè)舉行一次年度例行審計。
    第六十一條如董事會或總經(jīng)理認為有須要,可隨時對所屬公司舉行專項審計。
    第六十二條本制度經(jīng)公司董事會批準,于公布之日起采取。
    第六十三條本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財務(wù)部。
    內(nèi)控管理規(guī)劃篇二十
    內(nèi)部控制制度由若干具體政策、制度和程序所組成，滲透于企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面，只要企業(yè)內(nèi)部存在經(jīng)營活動和管理環(huán)節(jié)，就有相應(yīng)的管理辦法和控制措施，從而有效地貫徹企業(yè)的經(jīng)營方針，確保經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
    （二）確保會計信息及其他管理信息的真實可靠，防范經(jīng)營風險
    健全內(nèi)控制度，可以規(guī)范企業(yè)各類信息的采集、歸類、記錄和匯總的過程和行為，確保會計信息資料的真實可靠，如實反映企業(yè)經(jīng)營狀況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊，有效控制企業(yè)的經(jīng)營風險。
    （三）確保資產(chǎn)的安全完整，并加以有效利用
    健全內(nèi)控制度，能夠科學有效地監(jiān)督和制約企業(yè)財產(chǎn)、物資的采購、計量、驗收等各個環(huán)節(jié)，對企業(yè)各種資源的利用和現(xiàn)金流動進行控制和管理，從而確保企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整，防止資產(chǎn)流失。
    （四）確保企業(yè)利潤最大化
    健全內(nèi)部控制，使企業(yè)的各項經(jīng)營活動做到活而有序，減少了不必要的成本費用開支，促進企業(yè)的有效經(jīng)營，以求企業(yè)實現(xiàn)更大的盈利目標。
    （一）內(nèi)部控制環(huán)境不夠完善
    內(nèi)部控制制度的建設(shè)及有效運行，有賴于企業(yè)良好的法人治理結(jié)構(gòu)。現(xiàn)代企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，客觀上需要一個規(guī)范的法人治理機構(gòu)、加強內(nèi)部控制，以保障所有者、經(jīng)營者、債權(quán)人等的合法權(quán)益。但從目前情況看，大部分國有企業(yè)改制后，雖然在形式上建立了法人治理結(jié)構(gòu)，但由于產(chǎn)權(quán)不明晰、出資人缺位，未形成有效的內(nèi)部權(quán)力制衡機制，再加上內(nèi)部控制固有的局限性，造成內(nèi)控力度削弱，經(jīng)濟業(yè)務(wù)隨意性加大，監(jiān)督機制失效。
    （二）會計信息失真、造假機率增大
    有的企業(yè)由于會計工作秩序混亂、核算不實而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴重。如常規(guī)性
    的印單（票）分管制度、重要空白憑證保管使用制度及會計人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則等得不到真正的落實；會計憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持；人為捏造會計事實、篡改會計數(shù)據(jù)、設(shè)置賬外賬、亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報收入和利潤；資產(chǎn)不清、債務(wù)不實等等。造假現(xiàn)象在上市公司中已經(jīng)屢見不鮮，在其他企業(yè)中的現(xiàn)狀就更為堪憂。
    （三）費用支出失控，潛在風險加大 有的企業(yè)對財產(chǎn)物資的內(nèi)控管理相當薄弱，制度形同虛設(shè)，采購環(huán)節(jié)職責未按規(guī)定嚴格分離，經(jīng)濟往來中審查制度不嚴密，存貨發(fā)出手續(xù)不完善，加之未及時與財務(wù)部門對賬，造成多年來庫存物資的毀損、報廢、短缺未得到及時處理，致使?jié)撛谔潛p增加，經(jīng)營風險加大。有些企業(yè)在業(yè)務(wù)活動經(jīng)費的管理中往往存在著較大的管理漏洞，為了搞活經(jīng)濟，允許部門經(jīng)理支一定比例的業(yè)務(wù)費用，但對這部分費用的適用范圍無明確規(guī)定，更無約束監(jiān)督機構(gòu)，導(dǎo)致部門經(jīng)理大手大腳、揮霍浪費。
    （四）內(nèi)部審計形同虛設(shè) 內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制的再控制，本身就應(yīng)從第三者的立場上客觀公正地對企業(yè)的經(jīng)濟監(jiān)督進行再監(jiān)督，它的地位應(yīng)當是超然獨立的。但是目前企業(yè)大部分內(nèi)部審計部門基本上與其他職能部門平行，這樣就無法保證內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性，以致于違法違紀現(xiàn)象時常發(fā)生。
    （一）完善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，嚴格授權(quán)批準制度
    在法人治理結(jié)構(gòu)方面，股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層之間應(yīng)形成權(quán)責分配、激勵與約束、權(quán)利制衡關(guān)系，把各項管理落到實處。在管理部門設(shè)置方面，建立完善科學的、符合企業(yè)特點的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，合理、有效地設(shè)置各部門和崗位，建立部門和崗位責任制度，明確工作職責，建立、健全內(nèi)部牽制制度，實行不相容職務(wù)相分離。根據(jù)內(nèi)部控制的要求，單位在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過程中，應(yīng)當遵循不相容職務(wù)分離的原則。單位的經(jīng)濟活動通?？梢詣澐譃槲鍌€步驟，即：授權(quán)、簽發(fā)、核準、執(zhí)行和記錄。一般情況下，如果上述每一步驟由相對獨立的人員（或部門）實施，就能夠保證不相容職務(wù)的分離，便于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。
    授權(quán)批準控制是指對單位內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的權(quán)限控制。授權(quán)批準按其形式可分為一般授權(quán)和特殊授權(quán)。所謂一般授權(quán)是指對辦理常規(guī)業(yè)務(wù)時權(quán)力、條件和責任的規(guī)定，一般授權(quán)時效性較長；而特殊授權(quán)是對辦理例外業(yè)務(wù)時權(quán)力、條件和責任的規(guī)定，一般其時效性較短。不論采用哪一種授權(quán)批準方式，企業(yè)必須建立授權(quán)批準體系，明確各職能部門授權(quán)批準范圍、權(quán)限、程序、責任等，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)，保證企業(yè)權(quán)責分明，科學管理。
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