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納稅評估工作報告篇一
今年以來,我們堅持把納稅評估作為強化稅收征管、推進“發(fā)展環(huán)境優(yōu)化年”活動的重要抓手和重點項目,積極探索,深入實踐,繼續(xù)按照市局的要求,構建“一個專門納稅評估機構、一支專業(yè)評估團隊、一套納稅評估操作規(guī)范、一套評估考評激勵辦法、一套科學的納稅評估方式、一個行業(yè)納稅評估模型、一個良性互動機制”“七個一”納稅評估標準化體系開展工作,積極參與了全市20xx年納稅評估工作,對進一步強化稅源管理,提高稅收征管質量、降低稅收風險、減少稅款流失起了積極作用,實現(xiàn)了納稅評估管理一體化、文書使用規(guī)范化、應對任務團隊化的目標。并圓滿完成了納稅評估任務,全年風險任務發(fā)布率、應對率、完成率、變動率均達到100%?;仡櫼荒陙淼墓ぷ髑闆r,我們主要做了以下幾項工作。
年初,我們根據(jù)上級局關于“七個一”納稅評估標準化體系建設實施方案的具體要求,結合我局的實際情況,強化納稅評估工作的組織領導,制定下發(fā)了《丹江口市國稅局關于落實“七個一”納稅評估標準化體系建設的實施意見》。一是成立了專門的評估機構——納稅評估科,負責評估各項工作的組織落實。二是成立了稅源風險分析監(jiān)控中心,組建了30人的專業(yè)評估團隊,并制定了《丹江口市國稅局稅源風險分析監(jiān)控中心工作制度》,按季召開工作會議,對工作進行安排布置總結,對納稅評估做到“五統(tǒng)一”,嚴格按照“稅源統(tǒng)一監(jiān)控、任務統(tǒng)一發(fā)布、應對統(tǒng)一規(guī)范、結果統(tǒng)一反饋、績效統(tǒng)一考評”的要求,對風險任務施行歸口管理,所有稅源風險應對任務,必須通過系統(tǒng)發(fā)布,市局稅源分析監(jiān)控中心負責統(tǒng)籌稅源風險管理,指導協(xié)調風險應對。局領導親自抓,管理科室具體抓,實行層層抓落實的責任體系。三是組建了評估團隊,選調30人業(yè)務水平較高、工作經驗豐富、綜合素質較強的同志,專職或兼職納稅評估工作,為納稅評估工作順利開展提供了組織保障。四是建立了評估工作的考核體系,將納稅評估工作列入我局日常考核工作,明確了獎懲措施,并按照人才隊伍建設的要求,下發(fā)了《丹江口市國家稅務局關于稅收風險防控骨干人才選拔的實施辦法》。以上措施,為搞好納稅評估工作,搭建了寬暢舒適的平臺。
二、統(tǒng)籌安排,保證納稅評估有條不紊。
為做好20xx的納稅評估工作,我們結合年初市局制定的工作要點,確定了全年的工作思路:即充分發(fā)揮風險預警管理系統(tǒng)的作用,通過系統(tǒng)反應的預警數(shù)據(jù)列入階段性評估工作任務,來自上級局安排的指令性評估作為重點評估任務,對相關業(yè)務科室和分局提供的異常數(shù)據(jù)戶納入日常評估任務上報十堰局,實現(xiàn)評估任務的統(tǒng)籌安排,保證評估工作按計劃有條不紊順利進行,20xx年共發(fā)布風險應對任務345戶,完成應對任務345戶。其中一、二級風險50戶(包括金稅核查3戶、股權轉讓2戶),移送稽查3戶;三、四級風險應對295戶。全年共評估入庫增值稅234萬元,所得稅523萬元,加收滯納金58。98萬元,另調減企業(yè)虧損2131萬元,圓滿完成了全年風險應對任務,實現(xiàn)了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作目標。
三、注重培訓,給納稅評估人員加壓“充電”
針對我局納稅評估工作職責和人員調整變化的新局面,年底,我們對評估團隊成員進行了業(yè)務培訓,進一步提高了團隊成員的綜合理論素質和實戰(zhàn)經驗。這次培訓由納稅評估科牽頭,重點圍繞納稅評估相關程序、文書使用、風險系統(tǒng)運行、風險防控考核、財務報表與申報表的勾稽關系等內容,逐一進行了詳細講解;同時,還采取以訓代會的形式,對納稅評估團隊成員工作作風、工作質量、工作職責、黨風廉政等方面作了嚴格要求;另外,積極參與上級主管單位的各種培訓等相關活動,通過培訓、學習,進一步提高了團隊成員的綜合理論素質。
四、規(guī)范程序,統(tǒng)一納稅評估操作規(guī)程。
今年以來,納稅評估科明確和統(tǒng)一有關工作要求,按納稅評估工作操作規(guī)程,通過規(guī)范各評估程序,使評估的日常管理達到規(guī)范、統(tǒng)一。一是統(tǒng)一納稅評估。
工作計劃。
為避免重復工作,提高工作效率,今年我局對納稅評估工作進行歸口管理,明確不論是上級安排的評估任務,還是我局根據(jù)工作需要開展的評估工作,統(tǒng)一由稅源管理科制定工作計劃,下達評估任務二是統(tǒng)一納稅評估文書,明確日常納稅評估工作參考文件,要求各單位嚴格參照上級局下發(fā)日常評估文件的各項規(guī)定,規(guī)范使用納稅評估工。
作文。
書。同時為統(tǒng)一納稅評估使用方法,實行了納稅評估的統(tǒng)一電子模版、統(tǒng)一案例編碼,使納稅評估工作更加規(guī)范。三是統(tǒng)一納稅評估案卷標準,以執(zhí)法案卷的標準,規(guī)范評估文書的制作,確保納稅評估文書規(guī)范完整。實行交叉評估,提高評估質效為避免稅收管理員自己對自己管戶進行評估,并由此帶來的弊端,為此,我們對團隊成員實行了管戶交叉評估,進一步提高了評估質效。
五、風險提醒,做到政策宣傳、稅源管理、納稅評估三促。
納稅評估是稅務機關通過案頭審核,對納稅人當期納稅申報情況進行定性和定量分析,及時發(fā)現(xiàn)“疑點”,采取進一步征管措施,督促納稅人糾正差錯,從而有效地降低稅收風險,保證納稅人的納稅申報質量,大大減少了稅款流失。風險提醒對于政策宣傳、稅源管理、稅務稽查等工作起著促進作用。今年,上級共下達三、四級風險295戶(次),我們把風險系統(tǒng)產生的三、四級風險納稅人,通過系統(tǒng)發(fā)布至各分局,由各分局開展提示提醒應對處理工作;同時還送達《納稅風險提醒告知書》和《風險提醒服務反饋表》。對不能排除風險疑點,需要進行納稅評估的納稅人,要求及時上報納稅評估科,然后按照《十堰市國家稅務局稅源風險預警防控管理工作規(guī)程(試行)》組織團隊成員開展納稅評估。一年來,通過風險提醒,納稅人共自查補稅45萬多元。
綜上所述,回顧一年來的工作情況,給我們的體會是:
第一,納稅評估進一步強化了政策宣傳。在納稅評估中,我們積極推行服務型評估,通過函告或約談等形式要求納稅人說明、解釋疑點,與納稅人面對面宣傳提供機會,對理順征納關系、樹立隊伍形象也具有重要的作用。
第二,納稅評估也進一步推進了稅源管理。通過納稅評估,我局形成了行業(yè)管理辦法,建立了飲料制造的評估模型,從而實現(xiàn)了稅源的數(shù)字化監(jiān)控和動態(tài)性監(jiān)控,稅收征管能力得到了加強,稅源監(jiān)控水平得到了提高。
第三,通過納稅評估,還促進了稅務稽查工作。納稅評估與稅務稽查都是稅收征收管理的重要手段和重要環(huán)節(jié),兩者之間存在著共性和個性問題。通過開展納稅評估,給納稅人由于政策理解有誤、操作不當形成的涉稅風險,提供了“緩沖地帶”。使稅務稽查重心轉向打擊涉稅犯罪、維護稅收環(huán)境,從而提升了稅務稽查的效能。
六、存在的問題。
(一)納稅評估案源缺乏審批程序。
湖北省風險平臺信息發(fā)布、以及上級交辦的納稅評估工作,在任務下達環(huán)節(jié),缺乏匯總的《納稅評估工作任務書》,沒有經辦人、審批人的簽章等相關手續(xù),導致風險應對工作缺乏嚴肅性。
(二)案頭分析表沒有實質意義。
目前的《納稅評估案頭分析表》,涉及到企業(yè)供、產、銷等環(huán)節(jié),內容繁雜。許多評估人員,對這些數(shù)字的填寫敷衍了事,這些數(shù)據(jù)不能直接反映企業(yè)申報的涉稅疑點。
(三)團隊成員的力量需要進一步加強。
目前,納稅評估團隊成員共有30多人,但真正直接從事納稅評估的人員只有4人。團隊成員大部分都是身兼多職,在納稅評估工作方面投入的精力非常有限,這在一定程度上影響了納稅評估工作質量和效率。
(四)納稅評估的深度不夠,質量不高。
根據(jù)相關規(guī)定,《納稅評估。
工作報告。
》應包括企業(yè)的基本情況、對象確定、案頭分析、約談舉證、實地核查、評估認定、回歸分析、管理建議等相關內容。但仔細核對評估案卷,真正能按上述步驟整理案卷的數(shù)量很少;有些團隊成員對工作熱情不高,牢騷滿腹,對工作處于應付狀態(tài)。這些都表明,團隊成員開展納稅評估的深度不夠,質量不高。
20xx年,我們決定在納稅評估工作質量上下功夫,進一步提高納稅評估質量,依托稅源風險預警防控管理系統(tǒng),強化風險應對意識,加大評估力度。
(一)進一步明確責任。風險團隊評估人員對評估工作的開展和評估結論的確定負直接責任,確保評估工作落實,評估科要對部分評估戶進行抽查,確保評估到位,疑點全面排除。
(二)完善評估方法。在工作中要注重方法、技巧,依托計算機網絡,提高信息收集能力和質量。先將重點稅源戶、稅負異常變化、長時間零稅負申報、納稅信用等級低下的納稅人、容易發(fā)生偷漏的稅種列為納稅評估和調查核實的對象,不斷總結評估經驗,完善評估制度,促進了評估質量的提高。
(三)加強業(yè)務學習。風險應對工作要求稅務人員不但要了解稅收工作本身,而且要了解企業(yè)的生產經營全貌及納稅人的詳細情況和特點,這就要求我們評估和核查人員要多看、多想、多聽,多學。堅持學中做、做中學,不斷地充實和完善自身的知識結構。
(四)加強評估考核。加強團隊建設,注重實效考核,嚴格按照規(guī)定時限完成,保證評估工作質量,在評估過程中發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷、漏稅等嚴重問題,及時移交稽查部門實施稅務稽查。
(五)增強工作責任心。嚴格依法行政,遵循評估制度,正確定性定案,防范評估執(zhí)法風險。
今年以來,我局進一步提高認識,加強組織領導,強化涉稅信息采集,嚴格評估程序,認真開展納稅評估工作,加強部門配合,增強評估實效,使我局納稅評估工作上了一個新的臺階。20xx年度,我局共對四個行業(yè)187戶納稅人進行了評估,正常結論169戶,差異糾正性結論18戶,共評估出稅款581484元。實現(xiàn)了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作要求。
一、提高認識,切實加強組織領導。我局根據(jù)菏地稅發(fā)[20xx]29號轉發(fā)省局印發(fā)《省納稅評估管理暫行辦法》的文件精神,結合我縣的實際情況,強化納稅評估工作的組織領導,在2020xx年初,連續(xù)下發(fā)了《定陶縣地稅局關于開展20xx年度納稅評估工作的實施意見》和《定陶縣地稅局關于開展好20xx年度納稅評估工作的通知》,一是本著積極穩(wěn)妥的原則,在保持機構不變,人員相對穩(wěn)定,落實征管責任制的前提下,組建片區(qū)管理模式下的納稅評估組織體系,即:以分局為評估機構,賦予片管員納稅評估的職責,評估業(yè)務在稅源屬地管理、責任到人的前提下相對分離、相互制約;縣局負責本單位納稅評估工作的指導協(xié)調、結論審核、案件移交、資料保管等綜合性管理工作。二是實行工作目標責任制,調整納稅評估工作責任人,對各分局納稅評估工作的責任人員進行了明確,加強工作考核。按照我局年初確定的工作計劃,納稅評估工作已列入我局征管日??己斯ぷ黜椖恐?,從而奠定了納稅評估工作的基礎。三是加大納稅評估培訓工作,本年度縣局組織了三次對納稅評估人員的培訓,使人員素質進一步提高。
二、強化涉稅信息的采集,為納稅評估提供科學依據(jù)。納稅評估需要借助一定的經濟指標來進行科學地測算評估,因此全面采集和掌握涉稅信息是納稅評估的關鍵,根據(jù)納稅評估工作專業(yè)性強,需要廣泛采集信息的情況,我們將納稅評估與稅收管理員制度相結合,充分發(fā)揮片管員的作用。將轄區(qū)內納稅人按照地域或稅源大小分配給評估人員,評估人員在日常管理中,多方面收集、掌握納稅人的動態(tài)稅收信息,對企業(yè)納稅情況進行跟蹤監(jiān)控,根據(jù)工作需要采取各種手段對納稅人信息進行核實,對有問題嫌疑的或低于警戒指標的納稅人進行重點跟蹤監(jiān)控,找準產生異常申報的真實原因,有針對性的采取措施,防止稅收流失。通過納稅評估,使原有的稅務登記、等級認定等信息能夠適時更新,得到充分利用。同時,我們在立足現(xiàn)有納稅企業(yè)申報資料的基礎,通過社會綜合治稅信息等渠道,隨時掌握企業(yè)的生產經營情況、資金變化情況,進一步拓寬資料的占有領域,對企業(yè)實行全方位的監(jiān)控。我們還進一步加強同工商、金融、計劃等部門的橫向聯(lián)系,全面掌握企業(yè)經營變化情況,為納稅評估提供真實可靠的依據(jù)。
三、按納稅評估操作規(guī)程,實施納稅評估。我們根據(jù)納稅評估操作流程,確定評估對象,按照所搜集的評估對象有關資料,運用預先設定的條件和參數(shù),根據(jù)國家有關法律、政策法規(guī)和工作經驗,對評估對象的相關資料依據(jù)相關數(shù)據(jù)指標進行測算和對比分析,查找存在的疑點、問題及其形成原因。就發(fā)現(xiàn)的問題和疑點,邀請評估對象進行納稅約談、詢問核實,并就評估分析和納稅約談過程中確認的問題,根據(jù)有關政策法規(guī)作出評估結論和進行相應處理,最后納稅評估機構將已終結評估的資料分戶整理、裝訂成冊、編號歸檔。從而使納稅評估工作得以順利展開。
四、積極開展日常評估、專項評估等各項納稅評估工作。一是搞好日常評估試點工作。日常評估,是納稅評估的一種重要評估方式,是日常稅收征收管理的一項重要措施。目前,我縣在直屬分局、城關分局和部分農村分局對日常納稅評估正在進行試點工作。這些分局都設立了納稅評估崗,指定專人按照簡易程序,對納稅申報的準確性、欠繳稅款的真實性,按照篩選疑似對象、確定對象、約談核實、評定處理等步驟進行評估,有效的促進了日常稅收征管工作。專項評估是納稅評估的主要方式,為了確保專項評估的扎實推進,我們在法規(guī)征管科設立了專門的納稅評估辦公室,選調業(yè)務水平較高、工作經驗豐富、綜合素質較強的同志,專職或兼職納稅評估工作;并根據(jù)納稅評估的工作特點,劃分了評估對象選擇、信息采集、評估分析、評定處理和評估復核等職責,建立起職責明晰、銜接緊密、監(jiān)督制約的納稅評估工作運行機制。
五、統(tǒng)籌兼顧,搞好結合,講求實效。在實施納稅評估過程中,我們注重與其他幾項重點工作的有機結合。一是與“抓大控中定小”相結合,促進協(xié)調發(fā)展。在納稅評估過程中,我們推廣了“重點稅源逐戶評估,一般稅源按行業(yè)評估、零散稅源按區(qū)域評估”的評估模式,不僅僅把納稅評估看作是對納稅人納稅申報質量評定處理的一項管理活動,更作為落實省局確定的“抓大控中定小”征管思路,切實提高稅源監(jiān)控水平的一項具體措施來抓,豐富了“抓大控中定小”的內涵,提高了“抓大控中定小”的工作水平。二是與社會綜合治稅相結合,延伸綜合治稅功能。我們在評估分析時,充分利用部門提供的綜合治稅信息,既解決了納稅評估的信息來源,提高了納稅評估的準確性,又提高了部門信息的綜合利用水平,延伸了綜合治稅功能。三是與發(fā)票改革相結合,豐富發(fā)票改革內涵。我們在對建筑、餐飲等行業(yè)的納稅人進行評估分析時,充分借助稅務機關掌握的納稅人發(fā)票使用量及發(fā)票金額開具情況,提高了評估分析的針對性、實效性和準確性。四是與所得稅匯繳相結合,解決匯繳難點問題。企業(yè)所得稅匯繳檢查發(fā)現(xiàn)疑點的,轉入納稅評估程序,實施約談核實,邀請納稅人就疑點問題進行解釋說明。納稅人說明情況,主動補繳稅款的,不予處罰;對疑點不能排除的,轉入稅務稽查程序。評估程序的介入,在一定程度上解決了匯繳重點檢查中出現(xiàn)的“定案難、處罰難、入庫難”的問題。五是與納稅信用等級評定相結合,提高評定準確性。通過納稅評估,對納稅人的日常申報的準確性及時評定。
六、充分應用《山東地稅納稅評估管理系統(tǒng)》。我們在4月18日和19日,對全縣納稅評估人員進行了軟件操作培訓,借助納稅評估軟件系統(tǒng),各分局通過納稅評估管理系統(tǒng)共提報了49條計劃,本年度評估歸檔完畢的有48條,通過軟件評估117戶納稅人,評估稅款285957元。通過軟件評估有效解決了人工評估由于信息數(shù)據(jù)量大,處理不便、運算繁瑣以及人員素質造成的納稅評估效率底,效果難以保證兩大要害問題。
納稅評估工作報告篇二
今年以來,我們堅持把納稅評估作為強化稅收征管、推進“發(fā)展環(huán)境優(yōu)化年”活動的重要抓手和重點項目,積極探索,深入實踐,繼續(xù)按照市局的要求,構建“一個專門納稅評估機構、一支專業(yè)評估團隊、一套納稅評估操作規(guī)范、一套評估考評激勵辦法、一套科學的納稅評估方式、一個行業(yè)納稅評估模型、一個良性互動機制”“七個一”納稅評估標準化體系開展工作,積極參與了全市20xx年納稅評估工作,對進一步強化稅源管理,提高稅收征管質量、降低稅收風險、減少稅款流失起了積極作用,實現(xiàn)了納稅評估管理一體化、文書使用規(guī)范化、應對任務團隊化的目標。并圓滿完成了納稅評估任務,全年風險任務發(fā)布率、應對率、完成率、變動率均達到100%?;仡櫼荒陙淼墓ぷ髑闆r,我們主要做了以下幾項工作。
年初,我們根據(jù)上級局關于“七個一”納稅評估標準化體系建設實施方案的具體要求,結合我局的實際情況,強化納稅評估工作的組織領導,制定下發(fā)了《丹江口市國稅局關于落實“七個一”納稅評估標準化體系建設的實施意見》。一是成立了專門的評估機構——納稅評估科,負責評估各項工作的組織落實。二是成立了稅源風險分析監(jiān)控中心,組建了30人的專業(yè)評估團隊,并制定了《丹江口市國稅局稅源風險分析監(jiān)控中心工作制度》,按季召開工作會議,對工作進行安排布置總結,對納稅評估做到“五統(tǒng)一”,嚴格按照“稅源統(tǒng)一監(jiān)控、任務統(tǒng)一發(fā)布、應對統(tǒng)一規(guī)范、結果統(tǒng)一反饋、績效統(tǒng)一考評”的要求,對風險任務施行歸口管理,所有稅源風險應對任務,必須通過系統(tǒng)發(fā)布,市局稅源分析監(jiān)控中心負責統(tǒng)籌稅源風險管理,指導協(xié)調風險應對。局領導親自抓,管理科室具體抓,實行層層抓落實的責任體系。三是組建了評估團隊,選調30人業(yè)務水平較高、工作經驗豐富、綜合素質較強的同志,專職或兼職納稅評估工作,為納稅評估工作順利開展提供了組織保障。四是建立了評估工作的考核體系,將納稅評估工作列入我局日??己斯ぷ鳎鞔_了獎懲措施,并按照人才隊伍建設的要求,下發(fā)了《丹江口市國家稅務局關于稅收風險防控骨干人才選拔的實施辦法》。以上措施,為搞好納稅評估工作,搭建了寬暢舒適的平臺。
為做好20xx的納稅評估工作,我們結合年初市局制定的工作要點,確定了全年的工作思路:即充分發(fā)揮風險預警管理系統(tǒng)的作用,通過系統(tǒng)反應的預警數(shù)據(jù)列入階段性評估工作任務,來自上級局安排的指令性評估作為重點評估任務,對相關業(yè)務科室和分局提供的異常數(shù)據(jù)戶納入日常評估任務上報十堰局,實現(xiàn)評估任務的統(tǒng)籌安排,保證評估工作按計劃有條不紊順利進行,20xx年共發(fā)布風險應對任務345戶,完成應對任務345戶。其中一、二級風險50戶(包括金稅核查3戶、股權轉讓2戶),移送稽查3戶;三、四級風險應對295戶。全年共評估入庫增值稅234萬元,所得稅523萬元,加收滯納金58。98萬元,另調減企業(yè)虧損2131萬元,圓滿完成了全年風險應對任務,實現(xiàn)了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作目標。
針對我局納稅評估工作職責和人員調整變化的新局面,年底,我們對評估團隊成員進行了業(yè)務培訓,進一步提高了團隊成員的綜合理論素質和實戰(zhàn)經驗。這次培訓由納稅評估科牽頭,重點圍繞納稅評估相關程序、文書使用、風險系統(tǒng)運行、風險防控考核、財務報表與申報表的勾稽關系等內容,逐一進行了詳細講解;同時,還采取以訓代會的形式,對納稅評估團隊成員工作作風、工作質量、工作職責、黨風廉政等方面作了嚴格要求;另外,積極參與上級主管單位的各種培訓等相關活動,通過培訓、學習,進一步提高了團隊成員的綜合理論素質。
今年以來,納稅評估科明確和統(tǒng)一有關工作要求,按納稅評估工作操作規(guī)程,通過規(guī)范各評估程序,使評估的日常管理達到規(guī)范、統(tǒng)一。一是統(tǒng)一納稅評估工作計劃。為避免重復工作,提高工作效率,今年我局對納稅評估工作進行歸口管理,明確不論是上級安排的評估任務,還是我局根據(jù)工作需要開展的評估工作,統(tǒng)一由稅源管理科制定工作計劃,下達評估任務。二是統(tǒng)一納稅評估文書,明確日常納稅評估工作參考文件,要求各單位嚴格參照上級局下發(fā)日常評估文件的各項規(guī)定,規(guī)范使用納稅評估工作文書。同時為統(tǒng)一納稅評估使用方法,實行了納稅評估的統(tǒng)一電子模版、統(tǒng)一案例編碼,使納稅評估工作更加規(guī)范。三是統(tǒng)一納稅評估案卷標準,以執(zhí)法案卷的標準,規(guī)范評估文書的制作,確保納稅評估文書規(guī)范完整。實行交叉評估,提高評估質效為避免稅收管理員自己對自己管戶進行評估,并由此帶來的弊端,為此,我們對團隊成員實行了管戶交叉評估,進一步提高了評估質效。
納稅評估是稅務機關通過案頭審核,對納稅人當期納稅申報情況進行定性和定量分析,及時發(fā)現(xiàn)“疑點”,采取進一步征管措施,督促納稅人糾正差錯,從而有效地降低稅收風險,保證納稅人的納稅申報質量,大大減少了稅款流失。風險提醒對于政策宣傳、稅源管理、稅務稽查等工作起著促進作用。今年,上級共下達三、四級風險295戶(次),我們把風險系統(tǒng)產生的三、四級風險納稅人,通過系統(tǒng)發(fā)布至各分局,由各分局開展提示提醒應對處理工作;同時還送達《納稅風險提醒告知書》和《風險提醒服務反饋表》。對不能排除風險疑點,需要進行納稅評估的納稅人,要求及時上報納稅評估科,然后按照《十堰市國家稅務局稅源風險預警防控管理工作規(guī)程(試行)》組織團隊成員開展納稅評估。一年來,通過風險提醒,納稅人共自查補稅45萬多元。
綜上所述,回顧一年來的工作情況,給我們的體會是:
第一,納稅評估進一步強化了政策宣傳。在納稅評估中,我們積極推行服務型評估,通過函告或約談等形式要求納稅人說明、解釋疑點,與納稅人面對面宣傳提供機會,對理順征納關系、樹立隊伍形象也具有重要的作用。
第二,納稅評估也進一步推進了稅源管理。通過納稅評估,我局形成了行業(yè)管理辦法,建立了飲料制造的評估模型,從而實現(xiàn)了稅源的數(shù)字化監(jiān)控和動態(tài)性監(jiān)控,稅收征管能力得到了加強,稅源監(jiān)控水平得到了提高。
第三,通過納稅評估,還促進了稅務稽查工作。納稅評估與稅務稽查都是稅收征收管理的重要手段和重要環(huán)節(jié),兩者之間存在著共性和個性問題。通過開展納稅評估,給納稅人由于政策理解有誤、操作不當形成的涉稅風險,提供了“緩沖地帶”。使稅務稽查重心轉向打擊涉稅犯罪、維護稅收環(huán)境,從而提升了稅務稽查的效能。
湖北省風險平臺信息發(fā)布、以及上級交辦的納稅評估工作,在任務下達環(huán)節(jié),缺乏匯總的《納稅評估工作任務書》,沒有經辦人、審批人的簽章等相關手續(xù),導致風險應對工作缺乏嚴肅性。
(二)案頭分析表沒有實質意義。
目前的《納稅評估案頭分析表》,涉及到企業(yè)供、產、銷等環(huán)節(jié),內容繁雜。許多評估人員,對這些數(shù)字的'填寫敷衍了事,這些數(shù)據(jù)不能直接反映企業(yè)申報的涉稅疑點。
(三)團隊成員的力量需要進一步加強。
目前,納稅評估團隊成員共有30多人,但真正直接從事納稅評估的人員只有4人。團隊成員大部分都是身兼多職,在納稅評估工作方面投入的精力非常有限,這在一定程度上影響了納稅評估工作質量和效率。
(四)納稅評估的深度不夠,質量不高。
根據(jù)相關規(guī)定,《納稅評估工作報告》應包括企業(yè)的基本情況、對象確定、案頭分析、約談舉證、實地核查、評估認定、回歸分析、管理建議等相關內容。但仔細核對評估案卷,真正能按上述步驟整理案卷的數(shù)量很少;有些團隊成員對工作熱情不高,牢騷滿腹,對工作處于應付狀態(tài)。這些都表明,團隊成員開展納稅評估的深度不夠,質量不高。
20xx年,我們決定在納稅評估工作質量上下功夫,進一步提高納稅評估質量,依托稅源風險預警防控管理系統(tǒng),強化風險應對意識,加大評估力度。
(一)進一步明確責任。風險團隊評估人員對評估工作的開展和評估結論的確定負直接責任,確保評估工作落實,評估科要對部分評估戶進行抽查,確保評估到位,疑點全面排除。
(二)完善評估方法。在工作中要注重方法、技巧,依托計算機網絡,提高信息收集能力和質量。先將重點稅源戶、稅負異常變化、長時間零稅負申報、納稅信用等級低下的納稅人、容易發(fā)生偷漏的稅種列為納稅評估和調查核實的對象,不斷總結評估經驗,完善評估制度,促進了評估質量的提高。
(三)加強業(yè)務學習。風險應對工作要求稅務人員不但要了解稅收工作本身,而且要了解企業(yè)的生產經營全貌及納稅人的詳細情況和特點,這就要求我們評估和核查人員要多看、多想、多聽,多學。堅持學中做、做中學,不斷地充實和完善自身的知識結構。
(四)加強評估考核。加強團隊建設,注重實效考核,嚴格按照規(guī)定時限完成,保證評估工作質量,在評估過程中發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷、漏稅等嚴重問題,及時移交稽查部門實施稅務稽查。
(五)增強工作責任心。嚴格依法行政,遵循評估制度,正確定性定案,防范評估執(zhí)法風險。
納稅評估工作報告篇三
稅收是國家管理經濟的重要手段,對于每個人而言,納稅也是一項應盡的社會責任。在實際生活中,納稅評估對于個人或企業(yè)來說是一個比較重要的環(huán)節(jié),不僅關乎稅收負擔的大小,也影響到日后的經濟運作。下面筆者就自己的納稅評估心得體會進行探討,以期能對大家有所幫助。
第一段:了解納稅評估的基本知識。
對于納稅人而言,要進行納稅評估首先需要了解一些基本知識,如什么是納稅評估,什么是納稅人,納稅人如何進行納稅評估等。通常情況下,納稅評估是由稅務機關依法組織實施的,主要目的是確定納稅人應納稅額度并進行稅收征管工作。
第二段:理性看待稅務機關給出的評估結果。
在進行納稅評估時,稅務機關會根據(jù)納稅人的實際情況來給出評估結果。但是,評估結果并不一定完全準確,往往會存在一定的誤差。因此,納稅人在看待評估結果時應保持理性,正確對待評估結果。
第三段:認真核查評估結果的具體內容。
在收到評估結果后,納稅人應認真核查評估結果的具體內容,并對評估結果進行逐項分析。如發(fā)現(xiàn)評估結果存在問題,應及時與稅務機關進行溝通交流,以期得出更為準確的評估結果。
第四段:根據(jù)評估結果制定相應的納稅策略。
納稅評估結果是納稅人制定納稅策略的重要依據(jù)。根據(jù)評估結果,納稅人可以了解到自己的納稅負擔大小,進而制定相應的納稅策略,如調整經營方式,優(yōu)化結構等。在制定納稅策略時,應注重合法合規(guī),不可采用非法手段逃避納稅責任。
第五段:積極參與稅制改革,為個人和國家的發(fā)展盡一份力。
隨著經濟社會的不斷發(fā)展,稅收制度也在不斷改革完善。作為納稅人,當我們在進行納稅評估時,也應積極參與到稅制改革當中,為個人和國家的發(fā)展盡一份力。同時,也應注重提高自身的納稅意識和納稅水平,不斷完善自己的納稅知識體系,以期更好地履行納稅人的社會責任。
總之,納稅評估對于個人或企業(yè)來說是一項非常重要的環(huán)節(jié),它關乎日后的經濟運作和個人的生活質量。納稅人在進行納稅評估時,應先了解基本知識,認真核查評估結果,以合法合規(guī)的方式制定納稅策略,并積極參與到稅制改革工作中去,為個人和國家的發(fā)展做出自己的貢獻。
納稅評估工作報告篇四
今年以來,我們堅持把納稅評估作為強化稅收征管、推進“發(fā)展環(huán)境優(yōu)化年”活動的重要抓手和重點項目,積極探索,深入實踐,繼續(xù)按照市局的要求,構建“一個專門納稅評估機構、一支專業(yè)評估團隊、一套納稅評估操作規(guī)范、一套評估考評激勵辦法、一套科學的納稅評估方式、一個行業(yè)納稅評估模型、一個良性互動機制”“七個一”納稅評估標準化體系開展工作,積極參與了全市2014年納稅評估工作,對進一步強化稅源管理,提高稅收征管質量、降低稅收風險、減少稅款流失起了積極作用,實現(xiàn)了納稅評估管理一體化、文書使用規(guī)范化、應對任務團隊化的目標。
并圓滿完成了納稅評估任務,全年風險任務發(fā)布率、應對率、完成率、變動率均達到100%。
回顧一年來的工作情況,我們主要做了以下幾項工作。
一、搭建平臺,確保納稅評估工作有的放矢
年初,我們根據(jù)上級局關于“七個一”納稅評估標準化體系建設實施方案的具體要求,結合我局的實際情況,強化納稅評估工作的組織領導,制定下發(fā)了《丹江口市國稅局關于落實“七個一”納稅評估標準化體系建設的實施意見》。
一是成立了專門的評估機構——納稅評估科,負責評估各項工作的組織落實。
二是成立了稅源風險分析監(jiān)控中心,組建了30人的專業(yè)評估團隊,并制定了《丹江口市國稅局稅源風險分析監(jiān)控中心工作制度》,按季召開工作會議,對工作進行安排布置總結,對納稅評估做到“五統(tǒng)一”,嚴格按照“稅源統(tǒng)一監(jiān)控、任務統(tǒng)一發(fā)布、應對統(tǒng)一規(guī)范、結果統(tǒng)一反饋、績效統(tǒng)一考評”的要求,對風險任務施行歸口管理,所有稅源風險應對任務,必須通過系統(tǒng)發(fā)布,市局稅源分析監(jiān)控中心負責統(tǒng)籌稅源風險管理,指導協(xié)調風險應對。
局領導親自抓,管理科室具體抓,實行層層抓落實的責任體系。
三是組建了評估團隊,選調30人業(yè)務水平較高、工作經驗豐富、綜合素質較強的同志,專職或兼職納稅評估工作,為納稅評估工作順利開展提供了組織保障。
四是建立了評估工作的考核體系,將納稅評估工作列入我局日??己斯ぷ?,明確了獎懲措施,并按照人才隊伍建設的要求,下發(fā)了《丹江口市國家稅務局關于稅收風險防控骨干人才選拔的實施辦法》。
以上措施,為搞好納稅評估工作,搭建了寬暢舒適的平臺。
二、統(tǒng)籌安排,保證納稅評估有條不紊
為做好2014的納稅評估工作,我們結合年初市局制定的工作要點,確定了全年的工作思路:即充分發(fā)揮風險預警管理系統(tǒng)的作用,通過系統(tǒng)反應的預警數(shù)據(jù)列入階段性評估工作任務,來自上級局安排的指令性評估作為重點評估任務,對相關業(yè)務科室和分局提供的異常數(shù)據(jù)戶納入日常評估任務上報十堰局,實現(xiàn)評估任務的統(tǒng)籌安排,保證評估工作按計劃有條不紊順利進行,2014年共發(fā)布風險應對任務345戶,完成應對任務345戶。
其中一、二級風險50戶(包括金稅核查3戶、股權轉讓2戶),移送稽查3戶;三、四級風險應對295戶。
全年共評估入庫增值稅234萬元,所得稅523萬元,加收滯納金58.98萬元,另調減企業(yè)虧損2131萬元,圓滿完成了全年風險應對任務,實現(xiàn)了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作目標。
。
三、注重培訓,給納稅評估人員加壓“充電”
針對我局納稅評估工作職責和人員調整變化的新局面,年底,我們對評估團隊成員進行了業(yè)務培訓,進一步提高了團隊成員的綜合理論素質和實戰(zhàn)經驗。
這次培訓由納稅評估科牽頭,重點圍繞納稅評估相關程序、文書使用、風險系統(tǒng)運行、風險防控考核、財務報表與申報表的勾稽關系等內容,逐一進行了詳細講解;同時,還采取以訓代會的形式,對納稅評估團隊成員工作作風、工作質量、工作職責、黨風廉政等方面作了嚴格要求;另外,積極參與上級主管單位的各種培訓等相關活動,通過培訓、學習,進一步提高了團隊成員的綜合理論素質。
四、規(guī)范程序,統(tǒng)一納稅評估操作規(guī)程
今年以來,納稅評估科明確和統(tǒng)一有關工作要求,按納稅評估工作操作規(guī)程,通過規(guī)范各評估程序,使評估的日常管理達到規(guī)范、統(tǒng)一。
一是統(tǒng)一納稅評估工作計劃。
為避免重復工作,提高工作效率,今年我局對納稅評估工作進行歸口管理,明確不論是上級安排的評估任務,還是我局根據(jù)工作需要開展的評估工作,統(tǒng)一由稅源管理科制定工作計劃,下達評估任務。
二是統(tǒng)一納稅評估文書,明確日常納稅評估工作參考文件,要求各單位嚴格參照上級局下發(fā)日常評估文件的各項規(guī)定,規(guī)范使用納稅評估工作文書。
同時為統(tǒng)一納稅評估使用方法,實行了納稅評估的統(tǒng)一電子模版、統(tǒng)一案例編碼,使納稅評估工作更加規(guī)范。
三是統(tǒng)一納稅評估案卷標準,以執(zhí)法案卷的標準,規(guī)范評估文書的制作,確保納稅評估文書規(guī)范完整。
實行交叉評估,提高評估質效為避免稅收管理員自己對自己管戶進行評估,并由此帶來的弊端,為此,我們對團隊成員實行了管戶交叉評估,進一步提高了評估質效。
五、風險提醒,做到政策宣傳、稅源管理、納稅評估三促
納稅評估是稅務機關通過案頭審核,對納稅人當期納稅申報情況進行定性和定量分析,及時發(fā)現(xiàn)“疑點”,采取進一步征管措施,督促納稅人糾正差錯,從而有效地降低稅收風險,保證納稅人的納稅申報質量,大大減少了稅款流失。
風險提醒對于政策宣傳、稅源管理、稅務稽查等工作起著促進作用。
今年,上級共下達三、四級風險295戶(次),我們把風險系統(tǒng)產生的三、四級風險納稅人,通過系統(tǒng)發(fā)布至各分局,由各分局開展提示提醒應對處理工作;同時還送達《納稅風險提醒告知書》和《風險提醒服務反饋表》。
對不能排除風險疑點,需要進行納稅評估的納稅人,要求及時上報納稅評估科,然后按照《十堰市國家稅務局稅源風險預警防控管理工作規(guī)程(試行)》組織團隊成員開展納稅評估。
一年來,通過風險提醒,納稅人共自查補稅45萬多元。
綜上所述,回顧一年來的工作情況,給我們的體會是:
第一,納稅評估進一步強化了政策宣傳。
在納稅評估中,我們積極推行服務型評估,通過函告或約談等形式要求納稅人說明、解釋疑點,與納稅人面對面宣傳提供機會,對理順征納關系、樹立隊伍形象也具有重要的作用。
第二,納稅評估也進一步推進了稅源管理。
通過納稅評估,我局形成了行業(yè)管理辦法,建立了飲料制造的評估模型,從而實現(xiàn)了稅源的數(shù)字化監(jiān)控和動態(tài)性監(jiān)控,稅收征管能力得到了加強,稅源監(jiān)控水平得到了提高。
第三,通過納稅評估,還促進了稅務稽查工作。
納稅評估與稅務稽查都是稅收征收管理的重要手段和重要環(huán)節(jié),兩者之間存在著共性和個性問題。
通過開展納稅評估,給納稅人由于政策理解有誤、操作不當形成的涉稅風險,提供了“緩沖地帶”。
使稅務稽查重心轉向打擊涉稅犯罪、維護稅收環(huán)境,從而提升了稅務稽查的效能。
六、存在的問題
(一)納稅評估案源缺乏審批程序
湖北省風險平臺信息發(fā)布、以及上級交辦的納稅評估工作,在任務下達環(huán)節(jié),缺乏匯總的《納稅評估工作任務書》,沒有經辦人、審批人的簽章等相關手續(xù),導致風險應對工作缺乏嚴肅性。
(二)案頭分析表沒有實質意義
目前的《納稅評估案頭分析表》,涉及到企業(yè)供、產、銷等環(huán)節(jié),內容繁雜。
許多評估人員,對這些數(shù)字的填寫敷衍了事,這些數(shù)據(jù)不能直接反映企業(yè)申報的涉稅疑點。
(三)團隊成員的力量需要進一步加強
目前,納稅評估團隊成員共有30多人,但真正直接從事納稅評估的人員只有4人。
團隊成員大部分都是身兼多職,在納稅評估工作方面投入的精力非常有限,這在一定程度上影響了納稅評估工作質量和效率。
(四)納稅評估的深度不夠,質量不高
根據(jù)相關規(guī)定,《納稅評估工作報告》應包括企業(yè)的基本情況、對象確定、案頭分析、約談舉證、實地核查、評估認定、回歸分析、管理建議等相關內容。
但仔細核對評估案卷,真正能按上述步驟整理案卷的數(shù)量很少;有些團隊成員對工作熱情不高,牢騷滿腹,對工作處于應付狀態(tài)。
這些都表明,團隊成員開展納稅評估的深度不夠,質量不高。
七、20xx年工作打算
20xx年,我們決定在納稅評估工作質量上下功夫,進一步提高納稅評估質量,依托稅源風險預警防控管理系統(tǒng),強化風險應對意識,加大評估力度。
(一)進一步明確責任。
風險團隊評估人員對評估工作的開展和評估結論的確定負直接責任,確保評估工作落實,評估科要對部分評估戶進行抽查,確保評估到位,疑點全面排除。
(二)完善評估方法。
在工作中要注重方法、技巧,依托計算機網絡,提高信息收集能力和質量。
先將重點稅源戶、稅負異常變化、長時間零稅負申報、納稅信用等級低下的納稅人、容易發(fā)生偷漏的稅種列為納稅評估和調查核實的對象,不斷總結評估經驗,完善評估制度,促進了評估質量的提高。
(三)加強業(yè)務學習。
風險應對工作要求稅務人員不但要了解稅收工作本身,而且要了解企業(yè)的生產經營全貌及納稅人的詳細情況和特點,這就要求我們評估和核查人員要多看、多想、多聽,多學。
堅持學中做、做中學,不斷地充實和完善自身的知識結構。
(四)加強評估考核。
加強團隊建設,注重實效考核,嚴格按照規(guī)定時限完成,保證評估工作質量,在評估過程中發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷、漏稅等嚴重問題,及時移交稽查部門實施稅務稽查。
(五)增強工作責任心。
嚴格依法行政,遵循評估制度,正確定性定案,防范評估執(zhí)法風險。
納稅評估科20xx年的工作以“優(yōu)化發(fā)展環(huán)境、為納稅人服務”為落腳點,充分運用計算機系統(tǒng)為依托,運用科學的技術手段和方法,對納稅人、扣繳義務人提供的涉稅情況進行綜合審核、分析,并做出相應稅務處理。
納稅評估工作實施以來,在督促納稅人自查自糾誠信納稅、在轉變稅務機關形象、提高服務質量上都發(fā)揮了積極作用。
我們在開展納稅評估中積極探索多元化納稅評估模式,經過一年多的實踐,取得了較好的成效。
截止20xx年12月末我們共對62戶納稅人開展了評估約談,共補繳稅款、滯金和罰款135萬元。
從納稅評估科組建以來,全科同志按照縣局黨組的要求,精誠團結,緊密協(xié)作,使約談評估在強化稅源管理,降低稅收風險,提高稅收征管質量和效率,增加稅收收入方面發(fā)揮著應有的作用,具體做了以下幾項工作:
一、團結務實,加強科室內干部隊伍建設
團結出凝聚力、戰(zhàn)斗力,只有有一個團結向上的隊伍,才能使我們的事業(yè)攻堅克難。
隊伍建設始終是我們基層科室要面臨的最主要最直接的問題,半年來我們把工作重點放在對依法行政和嚴格執(zhí)法兩個方面,大力加強隊伍的廉政建設,努力糾正目前的工作偏差,深刻學習和理解依法行政,為國聚財,服務經濟,促進發(fā)展的`意義和內涵,同時在科室內能注意宣傳,灌輸正確的思想和思維方式,培養(yǎng)干部正確的人生觀,價值觀和黨性觀念,并組織大家進行學習心得的交流和研究,使得人人受教育。
二、積極探索多元化納稅評估模式,在重點戶、難點戶和行業(yè)評估等方面開辟新路子。
我們在評估工作中注重方法、技巧。
先將重點稅源戶、稅負異常變化、長時間零稅負申報、納稅信用等級低下的納稅人、容易發(fā)生偷漏的稅種列為納稅評估對象,不斷總結評估經驗,完善評估制度。
一些特殊企業(yè)和特定行業(yè)的評估取得了突破。
我們對不同類別納稅人采用有針對性的評估程序和方法,促進了評估質量的提高。
三、樹立服務意識,建立征納關系
評估工作是一種新生事物,在工作中我們不僅要強化管理增加稅收,更重要的是樹立服務意識,給納稅人送政策,講稅法,從而規(guī)范管理,密切征納關系。
通過評估我們糾正了因企業(yè)辦稅人員對政策和程序理解上的偏差而導致的錯用稅率,超范圍超標準抵扣、漏記少報收入、未按規(guī)定開具發(fā)票等一般性問題,經過督促,納稅人均自行作了補正申報、補繳稅款、調整賬目等處理。
四、加強學習,提高評估技能,保障評估工作質量。
納稅評估工作要求稅務評估人員不但要了解稅收工作本身,而且要了解企業(yè)的生產經營全貌及納稅人的詳細情況和特點,這就要求我們評估人員要多看、多想、多聽,多學。
為了正確履行稅收工作賦予我們的責任,我們必須堅持學中做、做中學,不斷地充實和完善自身的知識結構,努力提高自己的政治素質和業(yè)務工作能力,盡快提高綜合素質。
20xx年將要結束,在縣局黨組的正確領導和全科干部的努力進娶合力拼搏下,工作取得了一點點成績。
同時我們也清醒地認識到我們的評估工作仍然存在許多不足之處:一是受人員少、業(yè)務面廣等因素限制使得評估面較校二是總認為業(yè)務單一,便墨守成規(guī),缺乏創(chuàng)新意識。
我要在今后的工作中加以克服。
新的任務又將擺在我的面前,我們決心在今后的工作中,不斷總結經驗,揚長避短,開拓進取,帶領全科干部努力工作,促進我局的納稅評估工作再上新臺階。
納稅評估工作報告篇五
稅收是國家財政的重要組成部分,納稅是每個公民應盡的義務。在我國,每年都要進行納稅評估,以確定個人或企業(yè)的稅收級別。近年來,我也開始積極參與納稅評估,并且獲得了一些心得體會。今天,我想分享這些心得,希望能為大家提供一些幫助和啟示。
第二段:準備工作。
在進行納稅評估之前,我們需要認真做好一系列的準備工作。首先,要收集好所有的財務收支記錄和征稅相關的文件。其次,要研究了解最新的稅收政策和相關法規(guī)。最后,要對自己的納稅能力有一個客觀的評估,以便在制定納稅評估計劃時有針對性地進行調整。
第三段:評估過程。
納稅評估的過程有些繁瑣,但是只有認真對待每個環(huán)節(jié),才有可能做出準確的評估結果。首先,需要明確評估的對象,包括個人所得稅、企業(yè)所得稅等不同類型的稅收。其次,需要密切跟蹤國家稅收政策的變化,以便精準計算稅務負擔。最后,要結合具體情況和個人意愿,綜合考慮稅收優(yōu)惠政策等各種因素,尋找最優(yōu)的納稅方案。
第四段:總結經驗。
在我進行納稅評估的過程中,我發(fā)現(xiàn)了一些經驗總結。首先,要保持誠實和透明,不要隱瞞財務情況或采用不合法手段規(guī)避稅收。其次,要密切關注稅收政策的變化,及時調整納稅方案。最后,要認真規(guī)劃投資和財務規(guī)劃,合理規(guī)避稅收風險,并且在增加收入的同時不斷減輕負擔。
第五段:展望未來。
納稅評估是一項需要長期關注和持續(xù)改進的工作。未來,我們應該繼續(xù)提高自身的財務知識和稅收法律法規(guī)素養(yǎng),加強對稅收政策的關注和研究,不斷完善納稅評估方案,提高納稅水平,為國家稅收貢獻自己的一份力量。同時,我們也應該加強對稅收公平和透明的監(jiān)督,促進稅收滿意度的提高和社會財富的合理分配。
總之,納稅評估是一項需要認真對待的工作,我們應該盡力在這個過程中發(fā)揮自己的作用,不斷完善自身的納稅水平,為國家與社會做出貢獻。
納稅評估工作報告篇六
20xx年,納稅評估工作在縣局的領導下,以“打基礎、求規(guī)范、抓重點、堵漏洞、建制度、促落實”為工作思路,加強組織領導,積極探索評估管理新模式,強化行業(yè)涉稅信息采集,嚴格評估程序,開拓多元化評估辦法,增強評估實效,一個規(guī)范的納稅評估體系初步建立起來,使我局納稅評估工作上了一個的臺階,實現(xiàn)了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作要求。
今年共執(zhí)行評估任務項,完成縣局下達評估任務的,正常結論戶次,差異糾正性結論戶,評估出稅款萬元。
我們的主要做法:
一、選優(yōu)擇新,建立科學規(guī)范的納稅評估體系,強化稅源管理。
強化稅源管理,建立科學規(guī)范的納稅評估體系是關鍵。
我們結合我局的實際,一是確立專項評估和日常評估相結合的工作格局。
日常工作中以縣局下達的專項評估任務為工作重點,保重計劃的實施率百分之百,同時抓住日常評估不放松,堅持專項評估和日常評估相結合。
對評估出的突出問題,重點問題和帶有代表性的問題,集中人力物力重點解決,保證評估質量。
二是制定符合我縣實際工作的納稅評估管理辦法。
在貫徹國家稅收政策的同時,結合我們實際工作,研究和制定了適合我縣具體工作的評估管理辦法。
探索性地實施了“三級評審”辦法,即主評小組認真核對,對發(fā)現(xiàn)的問題進行舉征和分析,找出問題的源頭;評估科進行集體評審,就評估程序、使用文書、稅收政策等進行詳細核對;移交縣局評審,重點把握問題的定性問題,是否夠移交標準、政策的落實等等,保證評估程序的規(guī)范化。
三是實行多元化的評估方法,由單一稅種的評估向多稅種全面評估過度。
從整體工作出發(fā),實行多稅種同時評估的模式,做到評一戶規(guī)范一戶。
就評估對象的復雜化問題,即現(xiàn)金交易的擴大以及不開發(fā)票收入不入賬、做假、二套賬等情況時有發(fā)生,偷稅隱蔽性越來越強。
我們在評估過程中深入企業(yè)生產現(xiàn)場,了解各個納稅環(huán)節(jié),采用實物與數(shù)字相核對、帳內和帳外相核對等,就財務而言我們采用順查法、比對法等多種方法,從中發(fā)現(xiàn)問題,找出問題的根源,保證稅源不流失。
四是抓住選評對象的源頭,將評估效果最大化。
在選擇評估對象過程中,我們采用人機結合的辦法,首先從納稅申報入手,核對財務各項指標,與同行業(yè)以及歷年指標數(shù)相核對,依托計算機,從管理軟件中調取相關數(shù)字,集中比對,從中發(fā)現(xiàn)疑點,確立評估對象,大大地提高了評估效率,在挖掘稅源的同時,在事前或事中減少了涉稅違法行為的發(fā)生。
二、重服幫改,確立“服務型”的納稅評估,融洽征納關系。
納稅評估是稅收管理的一個重要組成部分,確立“服務型”的納稅評估尤為重要。
我們一是以行業(yè)為重點,確立評改對象。
對行業(yè)總體進行分析總結,從中發(fā)現(xiàn)管理的薄弱環(huán)節(jié),分析被評估對象存在問題的共同點和不同點,從而幫助納稅人進行整改,集中行業(yè)相關人員進行研討,提高納稅人落實國家稅收政策的水平,今年我們集中對建筑業(yè)、房地產開發(fā)業(yè)、制造業(yè)進行了納稅評估,找出問題的共同點五處,差異點3處,涉稅總金額近百萬元,通過輔導,被評對象一一改正過來。
二是以自查為手段,突出服務理念。
在評估過程中,我們深入企業(yè),就疑點問題與財務人員一到進行逐個核對,面與面的交流,研究和落實各項稅收政策,就出現(xiàn)的問題,通過輔導達成共識,讓納稅人從心理明白自己錯在什么地方,該怎樣去做,對輕微的違法行為采用了以自查為主的.辦法,做到了教育與懲戒相結合,融洽了稅企關系。
三是以整改為中心,堵塞管理缺口。
對發(fā)生的重大違法行為,達到標準,我們及時向相關部分進行移交,保證稅法的剛性;一般性的問題,我們給予了限期整改,同時認真分析管理環(huán)節(jié)的漏洞,為征管部門提供管理建議,避免類似現(xiàn)象的再度發(fā)生。
四是以輔導為己任,落實稅收政策。
通過評估過程,我們以輔導為中心,貫徹和落實國家稅收法律和法規(guī),從約談開始,到評估結束,每個環(huán)節(jié)都給予納稅人正確的講解,做到了評估過程就是輔導過程。
通過經常 性的納稅評估分析,有效地對納稅人的依法納稅狀況進行及時、深入的控管,糾正納稅人的涉稅違法行為,提高他們依法納稅的自覺性。
同時,將評估結果與當事人見面,通過約談或質詢等方式讓對方說明、解釋,提高了被評估對象的納稅意識。
減少了納稅人進入稽查的頻
率,減少了稅務機關和納稅人雙方因直接進入稽查后對案情分歧而產生直接沖突的可能,起到了服務納稅人、優(yōu)化經營環(huán)境的作用。
三、點面求精,提高信息采集量,整合信息。
在評估信息采集過程中,我們做到了點面求精,擴大信息的采集量,使更多有效信息進行整體整合。
一是完善重點行業(yè)資料收錄,做好數(shù)據(jù)比對。
對重點行業(yè),我們從稅務登記開始,到各種財務信息的錄入,從人工到計算機進行詳細的數(shù)據(jù)比對,及時進行垃圾數(shù)據(jù)清理,完善重點行業(yè)的各種資料信息,為總結行業(yè)評估特別奠定了理論基礎。
二是分析財務指標的變化,確定管理漏洞。
在財務指標的分析中,就評析指標,如成本利潤率、毛利率、稅負差異率、庫存變動幅度、應收應付賬款變化幅度等作為重點信息管理,也根據(jù)每個不同行業(yè),自行采集輸入有關設備的產出量、耗用原材料、電、煤、工資等指標以及產品的正常價格,取行業(yè)平均數(shù),計算出應有的銷售收入和稅負,與各企業(yè)自動對比查找疑點問題。
三是依托計算機網絡,提高信息收集能力和質量。
以多元化電子申報為切入點,提高信息的加工能力和利用效率,減少人工輸入信息量,提高工作效率和質量。
四、求真求范,高度重視約談、舉證工作和檔案管理。
在評估過程中,我們堅持執(zhí)法于服務并重。
一是規(guī)范評估程序,完善評估辦法。
在服務中以知法程序為中心,嚴格按照稅收征管法規(guī)定執(zhí)行,認真貫徹市局下發(fā)的評估工作管理程序,從選案采用的人機結合,到評估報告的法律法規(guī)依據(jù),每個環(huán)節(jié)我們都做到了有理有據(jù),杜絕了服務中輕視程序,執(zhí)法中忽視了服務,使服務和執(zhí)法并舉。
二是規(guī)范評估文書,使執(zhí)法與服務有機結合。
在文書使用上,嚴格執(zhí)行文書管理辦法,一事一送達,不跨環(huán)節(jié)使用文書,不缺項使用文書;在文書的填寫上,保證當事人和評估人員親自簽字,完全按照檔案管理辦法的要求進行填寫,是文書成為評估過程中一項重要的有效的法律依據(jù)。
三是注重約談和舉證,保證評估質量。
約談、舉證是納稅評估工作中認定處理階段的重要環(huán)節(jié)之一,我們在查閱企業(yè)報送的財務報表、納稅申報表等申報資料,全面掌握企業(yè)生產經營情況、財務核算狀況、日常納稅情況、發(fā)票管理及稅款交納情況的基礎上,做好約談前的各項準備工作,并擬好約談提綱。
掌握納稅人的基本情況和概貌,把握約談的主動權。
但在實際工作中,僅憑評估人員提出的疑點就想通過約談來解決問題,顯然不可能。
企業(yè)解釋“市場不好,虧本經營”等各種理由很容易搪塞過去。
約談除了要求納稅人配合、主動承認問題外,我們還從生產工序、出入庫手續(xù)記錄、庫存變化、銷售數(shù)量差異、成本核算漏洞、毛利水平與應納稅金配比、預收應付賬款的來龍去脈等各方面提問,并對應答理由是否真實合理進行即時分析反應,提出不同看法,巧妙利用談話中的矛盾之處,找出疑點深入挖掘不放棄,才不會被表面現(xiàn)象和某種似乎合理的理由蒙蔽。
四是規(guī)范檔案管理,建立電子與紙制雙重檔案。
對于每戶的評估
資料和評估過程,我們都形成了管理檔案,并按照規(guī)定進行歸口存檔。
為適應信息共享,我們同時又制定了電子檔案,形成評估對象雙檔制。
為強化征管,提高管理水平奠定了基礎。
全年共建立標準化雙重檔案14戶,歸檔14
五、以案幫學,促管增收,提高評估人員的綜合素質。
保證評估質量,提高評估人員素質是關鍵。
在促管增收,提高業(yè)務素質方面,我們重點做了以下幾項工作。
一是采用以評估實例為載體,
強化干部的業(yè)務素質。
通過學習研究其他各局的評估實例,學習其中的評估方法,評估程序,評估指標以及評估管理等,總結先進的科學的經驗為我所用,提高-干部的綜合評估能力,使我們的評估工作不斷進步和完善。
二是主評人員逐案講評,提高-干部的法律意識、程序意識、服務意識。
織全體人員進行研究分析,一方便避免執(zhí)法上的不規(guī)范,另一方面也在很大程度上提高了干部的實際工作水平。
三是實行相互制約式的工作流程,相互監(jiān)督,相互促進。
在選擇評估對象上,由評估科依據(jù)計算機和各種申報資料確定對象;再報到業(yè)務科室進行行業(yè)和重點業(yè)戶分析,從政策上找出易發(fā)生問題的環(huán)節(jié),進行符合;最后上報縣局,實行集體審議批準,三級評審制度,保證了評估對象選擇的科學性和公正性。
對評估的業(yè)戶,實行跟蹤督導,定期進行回訪,保證評估成果的落實。
在稅款征收上實行分離制度,將評估結果移交管理分局進行征收管理,實行評收分離,相互監(jiān)督。
四是落實目標管理,保證評估質量。
認真落實目標責任制,將評估人員的崗責落實到每個人頭上,各負其責,責任分明,與目標獎懲掛鉤。
工作考核,鼓勵先進,帶動后進。
通過系統(tǒng)的組織學習、培訓、交流、考核,進一步提高全體評估人員的綜合素質,把納稅評估工作提高到一個新的水平。
誠然,我們的評估工作也只是剛剛開始,有很多需要進一步完善的地方,我們會在今后的工作中不斷的探索,尋求提高評估質量的最佳途徑,為稅收征管服好務。
20xx年上半年,納稅評估科按省市國稅局要求確立新思路,引入新手段,大力構建納稅評估工作新體系,取得較好成效,截止20xx年6月,評估科共評估企業(yè)戶29戶(次),其中經評估有問題企業(yè)18戶,評估入庫稅款62.29萬元。
完成了縣局交辦的上半年過半任務,實現(xiàn)了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作要求。
一、評估措施
納稅評估工作,在緊扣對象確定、案頭分析、約談舉證、實地術查、評估處理等關健環(huán)節(jié)的基礎上,兼顧一般,注重實效。
1、注重案頭審計工作,做到評估系統(tǒng)計算機分析與人工分析相結合。
首先對計算機自動比較分析生成的零負申報問題,以及發(fā)票查詢系統(tǒng)、交叉稽核系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的問題進行真實性的評估分析,以尋找企業(yè)自行申報中隱瞞銷售收入或虛增抵扣進項稅額的疑問。
其次是人機結合進行評估分析,我們利用事先計算機形成的納稅人各項經濟指標,比如銷售變動率、成本利潤變動率、稅負率等正常變化幅度和峰值等標準值,將企業(yè)當期申報數(shù)據(jù)的變動率與之反復地進行橫向和縱向的對比分析,以發(fā)現(xiàn)納稅申報中存在的異常申報的問題。
最后是人工進行評估分析,對企業(yè)報送的納稅申報資料進行邏輯和勾稽關系的認定審核分析,以發(fā)現(xiàn)異常申報問題。
2、加強約談舉證和實地核查。
為確保約談舉證效果,認真審閱企業(yè)自查舉證報告,結合案頭審計發(fā)現(xiàn)的疑點,從帶著問題去約談;對疑點無法消除,評估科人員方采取實地勘查的方式掌握第一手資料。
首先,深入企業(yè)對其基本情況進行調查研究,熟悉企業(yè)內部結構、經營管理方式、產品移送銷售渠道以及會計核算情況,做到有的放矢。
從而根據(jù)情況予以定性處理。
二、做到二個結合,提高評估工作效能
1、評估與日常管理相結合。
一方面評估人員在日常納稅評估工作中,多與稅收管理部門溝通聯(lián)系,充分利用稅收管理員多方面收集、掌握納稅人的動態(tài)稅收信息,便于對有問題嫌疑的或低于警戒指標的納稅人,找準產生異常申報的真實原因。
另一方面對在評估中發(fā)現(xiàn)的征管上的漏洞和不足,評估科及時反饋給稅收管理部門,充分發(fā)揮以評促管的功能,同時,通過納稅評估,使稅務登記信息如未辦理稅務登記戶數(shù)、行業(yè)明細錯誤等信息及時得以糾正。
2、日常評估與專項評估、重點評估相結合。
一是充分利用稅評估軟件系統(tǒng),按月對系統(tǒng)自動篩選稅負異常企業(yè)結合對納稅申報的準確性、欠繳稅款的真實性,按照篩選疑似對象、確定對象、約談核實、評定處理等步驟進行評估,有效的促進了日常稅收征管工作。
二是在日常工作評估的基礎上,根據(jù)省市局要示,我們對商貿企業(yè)進行了專項評估、對省局監(jiān)控的重點企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅進行了重點評估,建立上下聯(lián)動,職責明晰、銜接緊密、監(jiān)督制約的納稅評估工作運行機制。
三、存在的問題和建議
(一)納稅評估系統(tǒng)設置不科學 系統(tǒng)各峰值、指標設置不合理,篩選指標單一,自評估科成立,系統(tǒng)使用至今,評估系統(tǒng)自動篩選企業(yè)名單每月幾乎相同,根本起不到應有作用。
(二)評估稅款入庫難,評估部門通過對納稅人申報、財務報表、生產經營等信息、數(shù)據(jù)進行比對分析,結合評估指標、評估模型的測算,找準疑點問題,往往比較有效,但調查取證過程中,由于執(zhí)法權限的限制和約束,調查取證手段有限,不能達到預期效果。
評估稅款的入庫更多的是經約談舉證,納稅人自查補稅。
(三)企業(yè)信息資料取得、資源共享存在一定難度,必須要通過信息化技術建立納稅戶信息共享系統(tǒng),規(guī)范信息化建設。
(四)、納稅評估人員的評估技巧和主動性有待進一步的提高。
在20xx年下半年,評估科將更加團結和諧,在縣局黨組的正確領導下,在各個職能部門的大力支持和幫助下,力爭得更大更好的成績。
總結二:納稅評估半年工作總結
7月2日,市局召開評估工作專題會議,總結今年上半年全市納稅評估工作,研究部署下一階段納稅評估工作任務。
市局代管納稅評估的局領導、紀檢組長汪森根以及市區(qū)集約評估所有人員參加了會議。
會議對省局第一批風險應對工作取得的成果、工作進度以及稅務工作流系統(tǒng)的錄入情況進行了總結通報,對我市評估的入庫稅款、滯納金加收率等指標均高于全省平均值給予肯定,對在全省排名靠后的工作進度等指標提出具體改進措施。
市局集約評估各組組長分別匯報了各自的評估情況,對我市目前納稅評估工作中存在的問題開展了交流和分析,對今后提高評估工作質效提出了意見和建議。
紀檢組長汪森根對我市上半年納稅評估工作取得的成績給予了充分肯定,并對做好下一步評估工作提出具體要求:一要加快評估進度,確保按期完成任務。
要統(tǒng)籌安排,根據(jù)時間要求分階段派發(fā)工作任務;要深入了解分析影響進度的具體原因,采取考核通報、實地督察等方式,確保工作進度。
二要加強協(xié)作聯(lián)動,提高評估的質量和效率。
要加強與各縣(市)區(qū)局的銜接,在落實好省局風險評估任務的同時,創(chuàng)新評估選案的方式方法,按規(guī)定程序開展好自選戶的評估工作。
所有評估戶都要及時向管理部門反饋評估結果,提出管理建議,實現(xiàn)評管互動;要加強與稽查的聯(lián)動,綜合分析運用評估、稽查方式,對移交稽查的,評估人員要主動參與及時跟進,實現(xiàn)評查互動;要加強與機關各業(yè)務部門的配合,各環(huán)節(jié)協(xié)調聯(lián)動,確保評估、評定各流程流轉的順暢。
三要強化服務意識,構建和諧的征納關系。
評估是解決企業(yè)涉稅風險的有效途徑,更多地體現(xiàn)了納稅服務的理念。
要將評估過程與稅法宣傳結合起來,與落實稅收政策結合起來,通過評估,降低納稅人的涉稅風險,提高納稅人的稅法遵從度。
四要堅持不斷學習,提升識別風險、排除風險的能力。
由于經濟形勢的不斷發(fā)展變化、企業(yè)對稅收政策的理解等多方面的因素,給納稅人和稅務機關都帶來了一定的風險。
只有加強學習、加強交流,著眼于崗位練兵,才能不斷提升自身識別風險、排除風險的能力,評估的質量和效率也才能最終得到體現(xiàn)。
五要嚴肅工作紀律,樹立國稅干部的良好形象。
在評估過程中,要增強自我防范風險的意識,嚴格為企業(yè)保守商業(yè)秘密,嚴禁借納稅評估向納稅人吃、拿、卡、要、報等損害納稅人利益的行為,真正做到廉潔、務實、高效、為民。
納稅評估工作報告篇七
納稅評估工作,在緊扣對象確定、案頭分析、約談舉證、、實地術查、評估處理等關健環(huán)節(jié)的基礎上,兼顧一般,注重實效。
1、注重案頭審計工作,做到評估系統(tǒng)計算機分析與人工分析相結合。首先對計算機自動比較分析生成的零負申報問題,以及發(fā)票查詢系統(tǒng)、交叉稽核系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的問題進行真實性的評估分析,以尋找企業(yè)自行申報中隱瞞銷售收入或虛增抵扣進項稅額的疑問。其次是人機結合進行評估分析,我們利用事先計算機形成的納稅人各項經濟指標,比如銷售變動率、成本利潤變動率、稅負率等正常變化幅度和峰值等標準值,將企業(yè)當期申報數(shù)據(jù)的變動率與之反復地進行橫向和縱向的對比分析,以發(fā)現(xiàn)納稅申報中存在的異常申報的問題。最后是人工進行評估分析,對企業(yè)報送的納稅申報資料進行邏輯和勾稽關系的認定審核分析,以發(fā)現(xiàn)異常申報問題。
2、加強約談舉證和實地核查。為確保約談舉證效果,認真審閱企業(yè)自查舉證報告,結合案頭審計發(fā)現(xiàn)的疑點,從帶著問題去約談;對疑點無法消除,評估科人員方采取實地勘查的方式掌握第一手資料。首先,深入企業(yè)對其基本情況進行調查研究,熟悉企業(yè)內部結構、經營管理方式、產品移送銷售渠道以及會計核算情況,做到有的放矢。其次,進一步了解生產產品的原材料、制造費用、財務費用、包裝物等與產成品的配比關系,通過使用的包裝物數(shù)量核算產出的產成品的數(shù)量,或通過機器設備的功率結合耗用的燃料、動力、工資等核算出產成品的數(shù)量,然后與帳面進行核對,發(fā)現(xiàn)與實際庫存不符的,應進一步明確產成品的去向,從而根據(jù)情況予以定性處理。
二、做到二個結合,提高評估工作效能
1、評估與日常管理相結合。一方面評估人員在日常納稅評估工作中,多與稅收管理部門溝通聯(lián)系,充分利用稅收管理員多方面收集、掌握納稅人的動態(tài)稅收信息,便于對有問題嫌疑的或低于警戒指標的納稅人,找準產生異常申報的真實原因。另一方面對在評估中發(fā)現(xiàn)的征管上的漏洞和不足,評估科及時反饋給稅收管理部門,充分發(fā)揮以評促管的功能,同時,通過納稅評估,使稅務登記信息如未辦理稅務登記戶數(shù)、行業(yè)明細錯誤等信息及時得以糾正。
2、日常評估與專項評估、重點評估相結合。一是充分利用稅評估軟件系統(tǒng),按月對系統(tǒng)自動篩選稅負異常企業(yè)結合對納稅申報的準確性、欠繳稅款的真實性,按照篩選疑似對象、確定對象、約談核實、評定處理等步驟進行評估,有效的促進了日常稅收征管工作。二是在日常工作評估的基礎上,根據(jù)省市局要示,我們對商貿企業(yè)進行了專項評估、對省局監(jiān)控的重點企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅進行了重點評估,建立上下聯(lián)動,職責明晰、銜接緊密、監(jiān)督制約的納稅評估工作運行機制。
三、 存在的問題和建議
(一)、納稅評估系統(tǒng)設置不科學
系統(tǒng)各峰值、指標設置不合理,篩選指標單一,自評估科成立,系統(tǒng)使用至今,評估系統(tǒng)自動篩選企業(yè)名單每月幾乎相同,根本起不到應有作用。
(二)、評估稅款入庫難,評估部門通過對納稅人申報、財務報表、生產經營等信息、數(shù)據(jù)進行比對分析,結合評估指標、評估模型的測算,找準疑點問題,往往比較有效,但調查取證過程中,由于執(zhí)法權限的限制和約束,調查取證手段有限,不能達到預期效果。評估稅款的入庫更多的是經約談舉證,納稅人自查補稅。
(三)、企業(yè)信息資料取得、資源共享存在一定難度,必須要通過信息化技術建立納稅戶信息共享系統(tǒng),規(guī)范信息化建設。
(四)、納稅評估人員的評估技巧和主動性有待進一步的提高。。
在年下半年,評估科將更加團結和諧,在縣局黨組的正確領導下,在各個職能部門的大力支持和幫助下,力爭得更大更好的成績。
納稅評估工作報告篇八
xx年以來,我局進一步提高認識,加強組織領導,強化涉稅信息采集,嚴格評估程序,認真開展納稅評估工作,加強部門配合,增強評估實效,使我局納稅評估工作上了一個新的臺階。
一、提高認識,切實加強組織領導。
我局結合實際情況,強化納稅評估工作的組織領導,在20xx年年初,根據(jù)州局相關指導文件,一是本著積極穩(wěn)妥的原則,在保持機構不變,人員相對穩(wěn)定,落實征管責任制的前提下,組建了稅評估組織體系,即:賦予稅收管理員納稅評估的職責,評估業(yè)務與日常稅收征管相結合、責任到人的前提下相對分離、相互制約;縣局負責納稅評估工作的指導協(xié)調、結論審核、案件移交、資料保管等綜合性管理工作。
二是實行工作目標責任制,調整納稅評估工作責任人,對各分局納稅評估工作的責任人員進行了明確,加強工作考核。按照我局年初確定的工作計劃,納稅評估工作已列入我局征管日常考核工作項目中,從而奠定了納稅評估工作的基礎。三是加大納稅評估培訓工作,本年度縣局組織了三次對納稅評估人員的培訓,使人員素質進一步提高。
二、強化涉稅信息的采集,為納稅。
評估提供科學依據(jù)。
納稅評估需要借助一定的經濟指標來進行科學地測算評估,因此全面采集和掌握涉稅信息是納稅評估的關鍵,根據(jù)納稅評估工作專業(yè)性強,需要廣泛采集信息的情況,我們將納稅評估與稅收管理員制度相結合,充分發(fā)揮稅收管理員的作用。
將轄區(qū)內納稅人按照地域或稅源大小分配給評估人員,評估人員在日常管理中,多方面收集、掌握納稅人的動態(tài)稅收信息,對納稅人納稅情況進行跟蹤監(jiān)控,根據(jù)工作需要采取各種手段對納稅人信息進行核實,對有問題嫌疑的或低于警戒指標的納稅人(法制宣傳活動總結)進行重點跟蹤監(jiān)控,找準產生異常申報的真實原因,有針對性的采取措施,防止稅收流失。
通過納稅評估,使原有的稅務登記、等級認定等信息能夠適時更新,得到充分利用。同時,我局在立足現(xiàn)有納稅企業(yè)申報資料的基礎,通過社會綜合治稅信息等渠道,隨時掌握企業(yè)的生產經營情況、資金變化情況,進一步拓寬資料的占有領域,對企業(yè)實行全方位的監(jiān)控。我們還進一步加強同工商、金融、災后重建辦公室等部門的橫向聯(lián)系,全面掌握企業(yè)經營變化情況,為納稅評估提供真實可靠的依據(jù)。
我們根據(jù)納稅評估操作流程,確定評估對象,按照所搜集的評估對象有關資料,運用預先設定的條件和參數(shù),根據(jù)國家有關法律、政策法規(guī)和工作經驗,對評估對象的相關資料依據(jù)相關數(shù)據(jù)指標進行測算和對比分析,查找存在的疑點、問題及其形成原因。
就發(fā)現(xiàn)的問題和疑點,邀請評估對象進行納稅約談、詢問核實,并就評估分析和納稅約談過程中確認的問題,根據(jù)有關政策法規(guī)作出評估結論和進行相應處理,最后納稅評估機構將已終結評估的資料分戶整理、裝訂成冊、編號歸檔。從而使納稅評估工作得以順利展開。
四、積極開展日常評估、專項評估等各項納稅評估工作。
一是搞好日常評估試點工作。日常評估,是納稅評估的一種重要評估方式,是日常稅收征收管理的一項重要措施。目前,我局設立了納稅評估崗,指定專人按照簡易程序,對納稅申報的準確性、欠繳稅款的真實性,按照篩選疑似對象、確定對象、約談核實、評定處理等步驟進行評估,有效的促進了日常稅收征管工作。
專項評估是納稅評估的主要方式,為了確保專項評估的扎實推進,我們在法規(guī)征管科設立了專門的納稅評估辦公室,選調業(yè)務水平較高、工作經驗豐富、綜合素質較強的同志,專職或兼職納稅評估工作;并根據(jù)納稅評估的工作特點,劃分了評估對象選擇、信息采集、評估分析、評定處理和評估復核等職責,建立起職責明晰、銜接緊密、監(jiān)督制約的納稅評估工作運行機制。
五、統(tǒng)籌兼顧,搞好結合,講求實效。
實施納稅評估過程中,我們注重與其他幾項重點工作的有機結合。一是與“抓大控中定小”相結合,促進協(xié)調發(fā)展。在納稅評估過程中,我們推廣了“重點稅源逐戶評估,一般稅源按行業(yè)評估、零散稅源按區(qū)域評估”的評估模式,不僅僅把納稅評估看作是對納稅人納稅申報質量評定處理的一項管理活動,更作為落實省局確定的“抓大控中定小”征管思路,切實提高稅源監(jiān)控水平的一項具體措施來抓,豐富了“抓大控中定小”的內涵,提高了“抓大控中定小”的工作水平。
二是與第三方信息采集相結合,延伸第三方信息功能。我們在評估分析時,充分利部門提供的信息,既解決了納稅評估的信息來源,提高了納稅評估的準確性,又提高了部門信息的綜合利用水平,延伸了第三方信息功能。三是與納稅信用等級評定相結合,提高評定準確性。通過納稅評估,對納稅人的日常申報的準確性及時評定。
20xx年度,我局共對所轄132戶納稅人進行了評估,正常結論130戶,差異糾正性結論2戶,均為加油站,共評估出稅款581484元。實現(xiàn)了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作要求。
納稅評估工作報告篇九
2016年以來,我局根據(jù)《江西省地方稅務局納稅評估管理辦法》及績效考核要求,將納稅評估工作作為一項征管工作的重點工作來抓,對進一步強化稅源管理、提高稅收征管質量、降低稅收風險、減少稅款流失、促進納稅人對稅法遵從起了積極的作用。截止到2016年底,共評估企業(yè)653戶(次),共評估補征稅款1071.87萬元,實現(xiàn)了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作目標。按季向省局報送評估案例,其中《江西xx工程有限公司納稅評估案例》等五起案例被評為全省地稅系統(tǒng)優(yōu)秀納稅評估案例?,F(xiàn)將我局納稅評估工作情況匯報如下:
(一)加強領導,提高認識。
納稅評估工作作為地稅機關對納稅人履行納稅義務情況進行事中監(jiān)控的一種手段,對稅收征管尤其是稅源管理和改善征納關系具有十分重要的意義。近年來,我局結合工作實際,成立了由分管領導親自抓,職能科室具體抓,層層抓落實的責任體系。為確保納稅評估工作落到實處,各地還精心挑選一批懂業(yè)務、分析能力強、工作有技巧、責任心強、想做事、能做事的干部充實到稅收管理員隊伍中來,為納稅評估工作提供了組織保障。
(二)強化培訓,提高評估人員素質。
納稅評估工作好壞直接關系到評估操作的規(guī)范性、評估認定的政策性、評估收入的效率性和評估過程的廉潔性。針對這一性質,我局采取了集中學習、業(yè)余自學、工作交流等多種方式,開展新稅收政策、評估知識學習,認真貫徹落實總局和省局相關稅收政策和納稅評估文件精神。一是抓好了評估人員的業(yè)務培訓。分期分批對《納稅評估操作實務》、《新會計準則與現(xiàn)行稅法的差異比較和應用》、《新企業(yè)所得稅法解析》等知識進行了有針對性的培訓;二是做好了評估工作交流。為進一步開拓視野、促進交流、推動納稅評估工作深入開展,市局將07年度我市入選省局優(yōu)秀案例庫的7篇案例編輯成刊,共印制150冊,分發(fā)至機關各業(yè)務科室、各縣(市、區(qū))局,市局各直屬單位。并組織對優(yōu)秀案例學習,提高了納稅評估實戰(zhàn)技能;同時我們還積極派員參加省局組織的各類業(yè)務培訓,促進了業(yè)務水平的普遍提高。
(三)全面收集納稅資料,為評估提供依據(jù)。
全面采集和掌握涉稅信息是納稅評估的關鍵,為此,各單位堅持將納稅評估與稅收管理員制度相結合,充分發(fā)揮稅收管理員的作用,在日常管理中多方面收集、掌握納稅人的動態(tài)稅收信息,按季與國稅、工商互通登記信息,并加強了與土地管理部門的橫向聯(lián)系,對企業(yè)各項涉稅情況進行跟蹤監(jiān)控,根據(jù)工作需要采取各種手段對納稅人信息進行核實,對有問題的或低于警戒指標的納稅人進行重點跟蹤監(jiān)控,防止稅收流失。
(四)充分利用各項數(shù)據(jù),科學分析。
通過人與計算機的結合,采取指標分析和綜合分析相結合的方法,對零、負申報戶、納稅異常戶以及用票異常戶和某些特定的納稅人,與上年同期、歷史同期和行業(yè)指標進行比較分析,找出評估疑點,分析產生的原因。但計算機分析只能解決一些共性問題,而對不同行業(yè)、不同財務核算制度的納稅人,不同企業(yè)規(guī)模、不同附加值水平等計算機不能分析的情況,我們采用人工做進一步分析。首先通過計算機征管業(yè)務系統(tǒng)自動分析生成的零申報戶、納稅異常戶以及用票異常戶,尋找企業(yè)自行申報中隱瞞銷售收入或進行虛假申報的疑問。其次是人機結合進行評估分析,我們利用納稅人的各項經濟指標,比如銷售變動率、成本利潤變動率、稅負率等正常變化幅度和峰值等標準值反復進行橫向和縱向對比分析,以發(fā)現(xiàn)納稅申報中存在的異常申報的問題。最后是人工進行評估分析,對企業(yè)報送的納稅申報資料進行邏輯關系的認定審核分析,以發(fā)現(xiàn)異常申報問題。
(五)約談舉證,實地核查。
為確保約談效果,我們要求:一是評估人員要做好前期準備工作,帶著問題去約談;二是企業(yè)自查舉證與稅務機關調查核實相結合,即必要時,評估人員采取實地檢查的方式掌握第一手資料。首先,深入企業(yè)對其基本情況進行調查研究,熟悉企業(yè)內部結構、經營管理方式、商品銷售環(huán)節(jié)以及會計核算情況,做到有的放矢。其次,進一步了解企業(yè)生產經營的材料、建造成本、經營費用、人員數(shù)量等與單位商品的配比關系,通過核實商品生產或銷售數(shù)量,結合耗用的燃料、動力、工資等核算商品銷售情況,與帳面進行核對,發(fā)現(xiàn)不符的,應進一步查明原因,從而根據(jù)情況予以定性處理。
如市地稅局直屬分局在評估鷹潭和中電力勘察設計有限公司企業(yè)所得稅時,評估人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)成本率、費用率偏高,有多列成本費用、擴大稅前扣除范圍,調減利潤的可能,經進一步約談舉證及實地核查,查實了該企業(yè)預收賬款中有209500元已全部結算,預收款收入應轉為收入,應調增營業(yè)收入209500元。另外該企業(yè)花費10.3萬元為兩大業(yè)主發(fā)放端午節(jié)物資,分別在營業(yè)成本中列支5萬元,在管理費用中列支5.3萬元,應剔除調增利潤。該案評估人員嚴格按納稅評估操作規(guī)程,先評估分析、鎖定疑點,再就疑點問題展開約談及實地核查,最終根據(jù)有關政策法規(guī)作出評估結論和進行相應處理,責令該企業(yè)共計補繳稅款128688.66元及相應的滯納金733.82元、基金(費)738.25元。
(六)定期開展優(yōu)秀案例評選,激發(fā)工作熱情。
為了提高納稅評估質量,更好地激發(fā)稅收管理員的工作熱情,我們制定了納稅評估案例評選辦法,建立了市、縣兩級優(yōu)秀案例庫??h(市、區(qū))局每季評選一次,將選出的縣級優(yōu)秀案例報送至市局,市局再進行統(tǒng)一評選,對參選的每個案例認真填寫案例點評,并評出最后得分,得分最高的兩個案例報送省局,九十分以上的則入選市局優(yōu)秀案例庫。凡有案例入選省、市、縣三級優(yōu)秀案例庫的稅收管理員,在全市的優(yōu)秀稅收管理員評選活動中,均能夠獲得相應的加分,通過優(yōu)秀案例的評選,有效激發(fā)了全市稅收管理員的工作熱情,提高了納稅評估水平。2016年,全市共有12個案例入選市局優(yōu)秀案例庫,其中有5個入選省局優(yōu)秀案例庫。
(一)提高了申報質量,減少了稅款流失。
由于納稅評估是稅務機關通過案頭審核,對納稅人當期納稅申報情況進行定性和定量分析,及時發(fā)現(xiàn)“疑點”,采取進一步征管措施,督促納稅人糾正差錯,從而有效地降低稅收風險,保證納稅人的納稅申報質量。2016年全市通過評估合計補征稅款1071.87萬元,大大減少了稅款流失。
(二)提高了稅源監(jiān)控水平。
稅源監(jiān)控是稅收管理的核心,也是防止稅款流失的基本途徑。納稅評估就是對稅源進行動態(tài)監(jiān)控,通過約談、舉證等方式,可以有效解決納稅人因主觀疏忽或對稅法理解錯誤而產生的涉稅問題;通過掌握稅基和納稅人資金周轉情況,了解資金的來龍去脈,對納稅申報進行監(jiān)控;通過納稅評估反饋到稅務登記、發(fā)票管理、行政審批等各征管環(huán)節(jié),既可保證稅收征管各環(huán)節(jié)的協(xié)調統(tǒng)一,又可剖析問題,區(qū)分責任,解決征管中“疏于管理、淡化責任”的問題,稅收征管能力得到了加強,稅源監(jiān)控水平得到了提高。
(三)實現(xiàn)了納稅評估和稅務稽查的良性互動。
納稅評估與稅務稽查都是稅收征收管理的重要手段和重要環(huán)節(jié)。納稅評估通過為納稅人提供納稅服務來提高納稅人的納稅信用,稅務稽查則通過處罰來促進納稅人依法納稅。一方面,納稅評估通過評估分析,發(fā)現(xiàn)疑點,直接為稅務稽查提供案源,不僅可使稽查選案環(huán)節(jié)避免隨意性、盲目性,而且可以使稅務稽查的實施做到目標明確,重點突出,針對性強;另一方面,納稅評估有利于稅務稽查內部的專業(yè)化分工,并對稽查實施產生制約,有利于發(fā)揮稅務稽查中規(guī)范納稅行為、完善稅收征管、形成法制威懾、增加財政收入的整體效能,從而實現(xiàn)納稅評估和稅務稽查的良性互動。
(四)進一步強化了稅法宣傳。
通過函告或約談等形式要求納稅人說明、解釋疑點,為稅務機關與納稅人面對面宣傳提供機會,是增強納稅意識的最好途徑,對理順征納關系、樹立隊伍形象也具有重要的作用。
(一)人員素質參差不齊。
納稅評估是一項專業(yè)性較強的綜合性工作,要求評估人員樹立責任意識的同時,既要熟練掌握稅收業(yè)務、財務會計、計算機運用等業(yè)務知識,更要學懂弄通時新的稅法政策,如新頒布實施的企業(yè)所得稅法及其實施條例等,又要掌握經濟學、心理學,具有較強的邏輯判斷與推理等能力,能分析企業(yè)經營規(guī)律和進行詢問談判。就目前的人員狀況而言,不少人很難達到這些要求。
(二)案源篩選不夠精確。
如何選案是納稅評估綜合管理崗人員最頭痛的事,選好了案源,就可以事半功倍,取得很好的成效;未選好案源,則涂勞無功,甚至帶來負面影響。目前,在全省納稅評估軟件尚未全面推廣、各項預警值不夠成熟的情況下,我們只能按照經驗和人工分析進行任務確定,雖然取得了一定的效果,但也不盡合理,存在偏頗之處。
首先評估人員進行案頭分析,針對納稅人超越預警指標的現(xiàn)象,推定其存在涉稅違法疑點,是邏輯推理過程。評估人員僅指出了納稅人存在其中違法的可能性,并不能確定違法行為是否真實及其性質,因而它不是證據(jù),對納稅人沒有實質性的約束力。另外要確認納稅人違法行為,仍要移交稽查部門進行查證處理。其次,約談舉證缺有力的證據(jù)?!抖愂照鞴芊ā穼Χ悇諜C關的檢查權限定了八項,與約談最相近的是舉證,但顯然不能與詢問等同,所以納稅人拒絕管理員的約談要求時,管理員不能采取任何強制措施。
(一)加強對納稅評估人員的培訓。在鼓勵自學的同時,組織人員進行專項業(yè)務培訓,并充分發(fā)揮好激勵機制,以促進納稅評估隊伍素質更好更快的提升。
(二)建立科學的評估案源篩選體系。一是要科學合理地設置評估案源篩選體系,細分納稅人行業(yè)、地區(qū),擴大指標范圍,稅負預警值可以作為我們篩選案源的重要參考指標,但不能作為唯一指標,要考慮如利潤率、物耗比、關聯(lián)銷售比率、關聯(lián)銷售變動率等指標,以進行綜合測評。二是充分發(fā)揮好納稅評估領導小組的作用,在確定案源時,召集征管、稅政、稽查、稅源管理部門相關崗位人員,特別是稅收管理員參加,對篩選出的疑點戶進行審核分析,或根據(jù)日常管理中發(fā)現(xiàn)的問題提交案源,確保有的放矢。
(三)加強納稅評估與稽查部門的協(xié)調配合。對納稅評估與稽查的案源劃分上,稽查和納稅評估應做到分工明確,稽查應以專案稽查、重點稽查、案件舉報為主,重點打擊違法案件;對于不構成違法行為的,移送納稅評估部門或稅源管理部門處理;納稅評估應以糾正和規(guī)范納稅人的納稅行為為主,對發(fā)現(xiàn)的違法行為,及時移交稽查處理。
(四)建立和完善標準的行業(yè)評估模型。對我市的重點行業(yè)如建安房地產、物流企業(yè),選取已評估的案例進行分析比較,總結經驗數(shù)據(jù),運用數(shù)理統(tǒng)計的方法,對評估的數(shù)據(jù)采取、證據(jù)收集、評估方法、處理結論等環(huán)節(jié)操作進行統(tǒng)一規(guī)范,以行業(yè)預警值為參照,制定出我市建安房地產、物流行業(yè)的評估模型。
(五)按省局統(tǒng)一部署,積極做好納稅評估軟件推廣工作。納稅評估是稅務機關運用多種方法對納稅人申報的真實性、準確性和合法性進行審核分析,及時發(fā)現(xiàn)、糾正和處理納稅申報行為中的異常情況,促使納稅人依法申報納稅。目前我們在納稅評估對象的選取上采取的是人工分析篩選,憑的主觀判斷和經驗,給評估對象的選取帶來了工作難度。如果將納稅人的財務信息、基本信息錄入征管業(yè)務軟件系統(tǒng),由計算機自動篩選,將大大減輕管理人員的工作量和增加評估準確性。因此積極推行納稅評估軟件勢在必行,目前,省局納稅評估軟件已處于開發(fā)階段。2017年,我們將按照省局軟件開發(fā)統(tǒng)一部署,認真做好納稅評估軟件的推廣工作。
納稅評估工作報告篇十
xxxx年納稅評估科在縣局黨組正確領導下,以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導,全面落實科學發(fā)展觀,堅持聚財為國,執(zhí)法為民的稅收工作宗旨,圍繞縣局年初制訂的xx年工作要點,積極開展納稅評估工作?,F(xiàn)就一年來的工作情況總結如下:
一、認真貫徹落實全市納稅評估經驗交流會議精神,謀劃今年的評估工作。
去年12月份全市納稅評估工作經驗交流會在萬年召開,萬年縣局在會上做了評估工作典型發(fā)言,萬年縣局服裝生產行業(yè)納稅評估模型得到市局領導和同仁的肯定。會上夏文川局長就今后的納稅評估工作作了重要指示:
一是堅持管理與服務并重,準確把握納稅評估工作定位。
二是堅持效率與質量并舉,切實注重評估工作成效;三是堅持繼承與創(chuàng)新并進,不斷推進納稅評估工作深入。并強調積極探索實施“雙向評估”,即對外評估申報質量;對內評估稅源管理質量。今年我科評估工作計劃是圍繞市局、縣局對評估工作新的要求制訂的。年初向縣局承諾:
(2)上半年建立好萬年縣國稅局農副產品加工模型;
(3)納稅評估案例力爭1—2個入選市局優(yōu)秀評估案例。
二、認真開展案頭評估和實施實地核查。
今年以來,我科通過《xxxx省國家稅務局納稅評估管理信息系統(tǒng)》對全縣119戶一般納稅人進行篩選,全年共篩選1400多戶次,有疑點戶132戶次,移送稽查1戶,組織實地評估20戶次,共計評估稅款97.8萬元,超額完成了全年評估稅款任務,其中:增值稅96.6萬元,所得稅1.2萬元,加收滯納金1.86萬元。并就被評對象存在的問題寫出了征管建議書6條,為規(guī)范管理行為,強化管理措施提出了建議。積極按時按量編寫了8篇納稅評估案例上報市局,其中1篇案例被市局評為一等獎。
三、認真落實縣局布置今年的重點工作即建立農副產品加工行業(yè)納稅評估數(shù)據(jù)模型。
4月份,我科組織人員開展農副產品加工行業(yè)建立模型數(shù)據(jù)采集工作,共對3戶一般納稅人進行走訪、調查、采集數(shù)據(jù),走訪從事農產品加工、銷售人員20余人次,了解其生產流程、銷售對象、地點、運價、原材料買價等等相關方面的數(shù)據(jù),累計采集數(shù)據(jù)余條。5月份形成初稿后經縣局領導修改、市局修訂,市局已將該評估模型匯編成冊上報省局進行經驗交流。之后于11月份在玉山召開的全市納稅評估模型經驗交流會上進行了幻燈演示和交流,獲得同行好評。建立農產品加工行業(yè)評估模型也是萬年縣局黨組xx年向市局黨組承諾的一項創(chuàng)新工作,我科如期完成了此項光榮工作任務。
四、認真落實省、市局對評估部門考核的稅收數(shù)據(jù)和征管質量的指標項目。
稅收數(shù)據(jù)和征管質量的考核結果是衡量一個部門一定時期的工作質量的指標值,今年省局對評估工作增加的五項考核指標,是對評估工作的更高要求,我科在縣局領導和相關股室指導下,細化項目,將責任落實到人,指標分解到人,確保該項工作落實到位,確保完成任務。年未據(jù)統(tǒng)計評估成案率、評估收益率均完成省、市評估指標。
五、認真落實市、縣深入開展學習實踐科學發(fā)展觀活動和開展機關效能建設活動各項要求。
今年3月20日我局啟動學習實踐科學發(fā)展觀活動以來,我們緊緊圍繞黨員干部受教育、科學發(fā)展上水平、人民群眾得實惠的總要求,把落實“保增長、保民生、保穩(wěn)定”作為學習實踐活動的最大的.實踐、最重要的實際、最需要取得的實效,貫穿于學習實踐活動全過程。全科干部將毛澤東、鄧小平、江澤民、胡錦濤論科學發(fā)展作為必讀篇目,寫出了學習心得5篇,還做了幾萬字的學習筆記,一系列的學習活動的開展,讓干部受益匪淺,開闊了視野、豐富了知識,更深化了對科學發(fā)展觀內涵的理解,提高了新形勢下駕馭工作的能力。
“機關效能年”活動,我們做到該活動與深入學習實踐科學發(fā)展觀相結合,按照市、縣局“改進機關作風,規(guī)范行政行為,強化服務意識,提高機關效能”這一基本要求,把工作落實整改建制等工作貫穿于納稅評估工作中,一年來工作效率不斷得到提高,從而順利完成了上級交給的各項工作任務。
xx年評估科雖然做了一些工作,取得了一些成績,但與黨組的要求還有一定的差距,一是“雙向評估”工作開展不夠好;二是工作缺乏主動性;三是創(chuàng)新意識還欠缺。我們將正視不足,努力改進。
xxxx年是實施“十一五”規(guī)劃的最后一年。做好明年的稅收工作,對奪取應對國際金融危機沖擊全面勝利,保持經濟平穩(wěn)較快發(fā)展具有十分重要的意義。具體落實到納稅評估工作:
一是狠抓落實,把我縣前兩年創(chuàng)新建立的服裝行業(yè)和農產品加工行業(yè)納稅評估模型應用到實際評估工作中,跟蹤問效,不斷修訂完善。
二是積極準備,迎接全市全面推行“征管效能雙向評估”,提升稅收征管質量和效率。
三是xxxx年將側重對企業(yè)所得稅進行評估,不斷提高我縣企業(yè)所得稅征管水平,通過評估一個企業(yè)或一個行業(yè)完善企業(yè)所得稅管理方法和手段。
納稅評估工作報告篇十一
1、納稅評估管理的具體內容包括________________、________________、_____________、______________、_______________。(評估對象確定、疑點問題分析、約談舉證、實地核查、評估處理)2.納稅評估工作按照_______________原則和____________責任展開。(屬地管理、管戶)。
二、選擇題。
1.納稅評估評估對象的來源:(abcd)a、人工經驗判斷。
2.篩選評估對象,應參照納稅人(abcd)等因素進行全面、綜合的審核對比分析。
4.稅收管理員應當采取人機結合方式,利用所掌握的信息對納稅評估對象納稅申報的(ab)進行綜合分析,查找并初步判定納稅人存在的疑點項目和問題。
a、真實性b、準確性c、合法性d、有效性。
三、
判斷題。
1.開展納稅評估工作原則上在納稅申報到期之后進行,評估的期限一律以納稅申報的稅款所屬當期為主。(錯)。
2.納稅評估的對象為主管稅務機關負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種。(對)。
3.納稅評估中所涉指標和指標運用方法可以對納稅人說明。(錯)。
4.對實行定期定額(定率)征收稅款的納稅人以及未達到起征點的個體工商戶,可參照其生產經營情況,利用相關評估指標定期進行分析,以判斷定額(定率)的合法性和是否已經達到起征點并恢復征稅。(錯)5.納稅評估約談的對象必須是企業(yè)財務會計人員。(錯)。
6.納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關內部資料,不發(fā)納稅人,不作為行政復議和訴訟依據(jù)。(對)。
四、簡答題。
答:上級稅務機關發(fā)布的宏觀稅收分析數(shù)據(jù),行業(yè)稅負的監(jiān)控數(shù)據(jù),各類評估指標預警值;本地區(qū)的主要經濟指標、產業(yè)和行業(yè)的相關指標數(shù)據(jù),外部交換信息,以及與納稅人申報納稅相關的其他信息。
五、分析題。
請根據(jù)甲公司12月份毛益率和銷售額變動率指標情況分析該公司存在的問題。
本期上年同期。
答案:該公司月份的毛益率8%低于同行業(yè)平均毛益率l4%,說明甲公司的毛益率水平不正常;銷售額比去年增長了22%,毛益率卻比去年下降了2%,通過配比分析,則進一步表明該公司的毛益率指標不可信,有存在瞞報收入、賬外收入的情況及其他申報收入不實或成本不實等嫌疑。
2、評估人員以2011年度匯算清繳為切入點,收集企業(yè)申報表及其附表、年度財務會計報表、注冊會計師審計報告及企業(yè)所得稅事項備案等資料。結合日常房地產行業(yè)管理信息對上述資料進行準確性、邏輯性分析,重點對往來款項、收入、成本、營業(yè)稅金及附加項目進行分析,查找造成虧損的原因和評估疑點指標。評估人員確定了應付款項變動率、銷售收入變動率、銷售成本變動率、稅金及附加變動率等重點評估指標,并發(fā)現(xiàn)應付款項變動率是變化最多、最大的指標。評估人員采取的方法是選擇幾家房產企業(yè)進行剖析,相關異常指標列示如下:
(1)f公司疑點。2011年度其他應付款大幅增加,變動率為1159%。根據(jù)日常管理了解的信息,該款項主要是用于籌集主樓的建造成本,并且該公司輔樓與裙樓建造在前,主樓建造在后,兩者建在同一個地塊上,公共部分成本合理是否分攤是評估關注點。
(2)y公司疑點。2011年往來款項大,且長期掛賬,其應付款項變動率與銷售成本變動率配比差異達14倍;2010年~2011年主營業(yè)務稅金及附加變動率為-70%,與銷售收入變動率的44%呈反向波動。同時,會計報表附注披露:y公司與香港c公司聯(lián)合開發(fā)雁鳴山莊,2011年9月已銷售完畢,到2011年底尚未結算,y公司未就此項目所得申報納稅。
(3)j公司疑點。其他應付款6.2億元,數(shù)額巨大,且2011年較2010年增長幅度達65%,引人關注。財務費用2423萬元,與經營收入611萬元不配比。j公司無在建項目,對其大額資金往來項目需要進一步評估。
(4)h公司疑點。2011年末應付款項較高,為3435萬元,與當年703萬元的主營業(yè)務收入不配比,且變動率為-66%,應重點關注。
請分析這幾家房地產公司可能存在的問題有哪些?
一、選擇題(前兩題單選,后四題多選,每題2分)。
1.稅務機關在對評估對象實施約談過程中發(fā)生下列(d)情形,應直接轉入評估處理環(huán)節(jié),并注明“未發(fā)現(xiàn)違法行為,審定后歸檔”的建議。
d.納稅人申請。
5.納稅評估評估對象的來源:(abcd)a、人工經驗判斷。
6.通過對納稅人生產經營結構、主要產品能耗、物耗等生產經營要素的(abcd)進行比較,推測納稅人的實際納稅能力。
a、當期數(shù)據(jù)。
b、歷史平均數(shù)據(jù)。
c、同行業(yè)平均數(shù)據(jù)d、其他相關經濟指標。
二、判斷題(每題2分)。
1.在一個年度內,發(fā)現(xiàn)評估對象在以前納稅評估時已被發(fā)現(xiàn)并得以糾正的問題再次發(fā)生的,評估人員制作《納稅評估擬辦意見書》,并注明“轉稽查部門進一步檢查”的意見。()。
2.開展納稅評估工作原則上在納稅申報到期之后進行,評估的期限以納稅申報的稅款所屬當期為主,特殊情況可以延伸到往期或以往年度。()。
3.納稅評估的對象為主管稅務機關負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種。()。
4.納稅評估中所涉指標和指標運用方法可以對納稅人說明。(x)。
5.對實行定期定額(定率)征收稅款的納稅人以及未達到起征點的個體工商戶,可參照其生產經營情況,利用相關評估指標定期進行分析,以判斷定額(定率)的合法性和是否已經達到起征點并恢復征稅。(x)。
6.納稅評估約談的對象必須是企業(yè)財務會計人員。(x)。
7.納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關內部資料,不發(fā)納稅人,不作為行政復議和訴訟依據(jù)。()。
三、簡答題(每題10分)1.簡述納稅評估基本流程。
采集信息確定評估對象案頭分析約談舉證調查核實。
結果處理。
提請其自行改正。
移交稽查處理。
提交上級。
發(fā)現(xiàn)外商投資和外國企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來不按照獨立企業(yè)業(yè)務往來收取或支付價款、費用,需要調查、核實的,應移交上級稅務機關國際稅收管理部門(或有關部門)處理。
(1).兩者的實施主體不同。納稅評估的實施主體主要是基層稅務機關的稅源管理部門及其稅收管理員,重點稅源和重大事項的納稅評估的實施主體也可以是上級稅務機關。而稅務稽查的實施主體則是按照國務院規(guī)定設立的并向社會公告的稅務機構,即省以下稅務局的稽查局。
(3)兩者的職能不同。納稅評估與稅務稽查雖然在促進收入增長、監(jiān)督稅收征納、雙方稅法遵從方面有著共同的職能,但是在其他職能上,兩者還是存在較大差異的。通常而言,納稅稅務稽查還具有懲處職能、教育職能,即對納稅人的違法行為進行處罰并教育其他的納稅人守法,這兩大職能是納稅評估所不具備的。而另一方面,納稅評估則具有較強的服務職能,這又是納稅評估所不具備的。
(4)兩者的程序不同。稅務稽查具有嚴密的程序規(guī)定,并且在每一個程序中,都必須向納稅人、扣繳義務人送達規(guī)定的稅務文書,如檢查前應下達稅務檢查通知書,調取賬簿前應下達調賬通知書等,這些文書都是法定的。納稅人通常不能拒絕這些文書,并且需要按照文書的要求履行相關的義務。如果程序有誤或缺少規(guī)定的文書,稅務稽查就可能歸于無效,稅務機關將在行政復議與行政訴訟中承擔不利的法律后果。納稅評估雖然也有一系列的程序要求,但是這些程序都是內部性程序,不是法定程序,在整個過程中也沒有法定的文書。納稅評估過程中的文書除《詢問核實通知書》、《納稅評估建議書》外,其余均為稅務機關內部使用文書,《納稅評估建議書》也只是對評估對象的建議而不是法定文書。納稅人不僅可以不接受這些建議書,而且也可以不按照建議書的要求進行相關的處理。
(7)兩者適用的原則具有很大的差別。納稅評估在很大程度上是建立在對納稅人的假設和懷疑基礎上的,特別是首先假定納稅人對稅法的不遵從,在納稅評估中可以大量使用推理,也無需證據(jù),甚至還可以猜測就可以得出結論。但是稅務稽查就不行了,在稅務稽查中,稅務機關不能使用假設和推理,更不能猜測,一切都必須憑證據(jù)說話,在沒有證據(jù)或證據(jù)不充分的情況下,都不能對納稅人下結論,特別是不能認定納稅人違法。
納稅評估工作報告篇十二
(一)加強領導,提高認識。
納稅評估工作作為地稅機關對納稅人履行納稅義務情況進行事中監(jiān)控的一種手段,對稅收征管尤其是稅源管理和改善征納關系具有十分重要的意義。
近年來,我所結合工作實際,成立了由所長親自抓,管理小組具體抓,層層抓落實的責任體系。
一批懂業(yè)務、分析能力強、工作有技巧、責任心強、想做事、能做事的干部從事此項工作為納稅評估提供了組織保障。
(二)強化培訓,提高評估人員素質。
納稅評估工作好壞直接關系到評估操作的規(guī)范性、評估認定的政策性、評估收入的效率性和評估過程的廉潔性。
針對這一性質,我所采取了集中學習、業(yè)余自學、工作交流等多種方式,開展新稅收政策、評估知識學習,認真貫徹落實總局和省局相關稅收政策和納稅評估文件精神。
一是抓好了評估人員的業(yè)務培訓。
分期分批對《納稅評估操作實務》、《新會計準則與現(xiàn)行稅法的差異比較和應用》、《新企業(yè)所得稅法解析》等知識進行了有針對性的培訓;二是做好了評估工作交流。
提高了納稅評估實戰(zhàn)技能,促進了業(yè)務水平的普遍提高。
(三)全面收集納稅資料,為評估提供依據(jù)。
全面采集和掌握涉稅信息是納稅評估的關鍵,為此,我們堅持將納稅評估與稅收管理員制度相結合,充分發(fā)揮稅收管理員的作用,在日常管理中多方面收集、掌握納稅人的動態(tài)稅收信息,按季與國稅、工商互通登記信息,并加強了與土地管理部門的橫向聯(lián)系,對企業(yè)各項涉稅情況進行跟蹤監(jiān)控,根據(jù)工作需要采取各種手段對納稅人信息進行核實,對有問題的或低于警戒指標的納稅人進行重點跟蹤監(jiān)控,防止稅收流失。
(四)充分利用各項數(shù)據(jù),科學分析。
通過人與計算機的結合,采取指標分析和綜合分析相結合的方法,對零、負申報戶、納稅異常戶以及用票異常戶和某些特定的納稅人,與上年同期、歷史同期和行業(yè)指標進行比較分析,找出評估疑點,分析產生的原因。
但計算機分析只能解決一些共性問題,而對不同行業(yè)、不同財務核算制度的納稅人,不同企業(yè)規(guī)模、不同附加值水平等計算機不能分析的情況,我們采用人工做進一步分析。
首先通過計算機征管業(yè)務系統(tǒng)自動分析生成的零申報戶、納稅異常戶以及用票異常戶,尋找企業(yè)自行申報中隱瞞銷售收入或進行虛假申報的疑問。
其次是人機結合進行評估分析,我們利用納稅人的各項經濟指標,比如銷售變動率、成本利潤變動率、稅負率等正常變化幅度和峰值等標準值反復進行橫向和縱向對比分析,以發(fā)現(xiàn)納稅申報中存在的異常申報的問題。
最后是人工進行評估分析,對企業(yè)報送的納稅申報資料進行邏輯關系的認定審核分析,以發(fā)現(xiàn)異常申報問題。
(五)約談舉證,實地核查。
為確保約談效果,我們要求:一是評估人員要做好前期準備工作,帶著問題去約談;二是企業(yè)自查舉證與稅務機關調查核實相結合,即必要時,評估人員采取實地檢查的方式掌握第一手資料。
首先,深入企業(yè)對其基本情況進行調查研究,熟悉企業(yè)內部結構、經營管理方式、商品銷售環(huán)節(jié)以及會計核算情況,做到有的放矢。
其次,進一步了解企業(yè)生產經營的材料、建造成本、經營費用、人員數(shù)量等與單位商品的配比關系,通過核實商品生產或銷售數(shù)量,結合耗用的燃料、動力、工資等核算商品銷售情況,與帳面進行核對,發(fā)現(xiàn)不符的,應進一步查明原因,從而根據(jù)情況予以定性處理。
(一)提高了申報質量,減少了稅款流失。
由于納稅評估是稅務機關通過案頭審核,對納稅人當期納稅申報情況進行定性和定量分析,及時發(fā)現(xiàn)“疑點”,采取進一步征管措施,督促納稅人糾正差錯,從而有效地降低稅收風險,保證納稅人的納稅申報質量,大大減少了稅款流失。
(二)提高了稅源監(jiān)控水平。
稅源監(jiān)控是稅收管理的核心,也是防止稅款流失的基本途徑。
納稅評估就是對稅源進行動態(tài)監(jiān)控,通過約談、舉證等方式,可以有效解決納稅人因主觀疏忽或對稅法理解錯誤而產生的涉稅問題;通過掌握稅基和納稅人資金周轉情況,了解資金的來龍去脈,對納稅申報進行監(jiān)控;通過納稅評估反饋到稅務登記、發(fā)票管理、行政審批等各征管環(huán)節(jié),既可保證稅收征管各環(huán)節(jié)的協(xié)調統(tǒng)一,又可剖析問題,區(qū)分責任,解決征管中“疏于管理、淡化責任”的問題,稅收征管能力得到了加強,稅源監(jiān)控水平得到了提高。
(三)實現(xiàn)了納稅評估和稅務稽查的良性互動。
納稅評估與稅務稽查都是稅收征收管理的重要手段和重要環(huán)節(jié)。
納稅評估通過為納稅人提供納稅服務來提高納稅人的納稅信用,稅務稽查則通過處罰來促進納稅人依法納稅。
一方面,納稅評估通過評估分析,發(fā)現(xiàn)疑點,直接為稅務稽查提供案源,不僅可使稽查選案環(huán)節(jié)避免隨意性、盲目性,而且可以使稅務稽查的實施做到目標明確,重點突出,針對性強;另一方面,納稅評估有利于稅務稽查內部的專業(yè)化分工,并對稽查實施產生制約,有利于發(fā)揮稅務稽查中規(guī)范納稅行為、完善稅收征管、形成法制威懾、增加財政收入的整體效能,從而實現(xiàn)納稅評估和稅務稽查的良性互動。
(四)進一步強化了稅法宣傳。
通過函告或約談等形式要求納稅人說明、解釋疑點,為稅務機關與納稅人面對面宣傳提供機會,是增強納稅意識的最好途徑,對理順征納關系、樹立隊伍形象也具有重要的作用。
(一)人員素質參差不齊。
納稅評估是一項專業(yè)性較強的綜合性工作,要求評估人員樹立責任意識的同時,既要熟練掌握稅收業(yè)務、財務會計、計算機運用等業(yè)務知識,更要學懂弄通時新的稅法政策,如新頒布實施的企業(yè)所得稅法及其實施條例等,又要掌握經濟學、心理學,具有較強的邏輯判斷與推理等能力,能分析企業(yè)經營規(guī)律和進行詢問談判。
就目前的人員狀況而言,不少人很難達到這些要求。
(二)案源篩選不夠精確。
如何選案是納稅評估綜合管理崗人員最頭痛的事,選好了案源,就可以事半功倍,取得很好的成效;未選好案源,則涂勞無功,甚至帶來負面影響。
目前,在納稅評估軟件尚未全面推廣、各項預警值不夠成熟的情況下,我們只能按照經驗和人工分析進行任務確定,雖然取得了一定的效果,但也不盡合理,存在偏頗之處。
首先評估人員進行案頭分析,針對納稅人超越預警指標的現(xiàn)象,推定其存在涉稅違法疑點,是邏輯推理過程。
評估人員僅指出了納稅人存在其中違法的可能性,并不能確定違法行為是否真實及其性質,因而它不是證據(jù),對納稅人沒有實質性的約束力。
另外要確認納稅人違法行為,仍要移交稽查部門進行查證處理。
其次,約談舉證缺有力的證據(jù)。
《稅收征管法》對稅務機關的檢查權限定了八項,與約談最相近的是舉證,但顯然不能與詢問等同,所以納稅人拒絕管理員的約談要求時,管理員不能采取任何強制措施。
在鼓勵自學的同時,組織人員進行專項業(yè)務培訓,并充分發(fā)揮好激勵機制,以促進納稅評估隊伍素質更好更快的提升。
(二)建立科學的評估案源篩選體系。
一是要科學合理地設置評估案源篩選體系,細分納稅人行業(yè)、地區(qū),擴大指標范圍,稅負預警值可以作為我們篩選案源的重要參考指標,但不能作為唯一指標,要考慮如利潤率、物耗比、關聯(lián)銷售比率、關聯(lián)銷售變動率等指標,以進行綜合測評。
二是充分發(fā)揮好納稅評估領導小組的作用,在確定案源時,召集征管、稅政、稽查、稅源管理部門相關崗位人員,特別是稅收管理員參加,對篩選出的疑點戶進行審核分析,或根據(jù)日常管理中發(fā)現(xiàn)的問題提交案源,確保有的放矢。
(三)加強納稅評估與稽查部門的協(xié)調配合。
對納稅評估與稽查的案源劃分上,稽查和納稅評估應做到分工明確,稽查應以專案稽查、重點稽查、案件舉報為主,重點打擊違法案件;對于不構成違法行為的,移送納稅評估部門或稅源管理部門處理;納稅評估應以糾正和規(guī)范納稅人的納稅行為為主,對發(fā)現(xiàn)的違法行為,及時移交稽查處理。
(四)建立和完善標準的行業(yè)評估模型。
對我區(qū)的重點行業(yè)如市屬下伸企業(yè)、物流企業(yè),選取已評估的案例進行分析比較,總結經驗數(shù)據(jù),運用數(shù)理統(tǒng)計的方法,對評估的數(shù)據(jù)采取、證據(jù)收集、評估方法、處理結論等環(huán)節(jié)操作進行統(tǒng)一規(guī)范,以行業(yè)預警值為參照,制定出我區(qū)重點行業(yè)、物流行業(yè)的評估模型。
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納稅評估工作報告篇十三
1、完善組織形式,形成區(qū)局深度評估和分局專業(yè)化評估的工作格局。我局按照科學化、專業(yè)化、精細化征管的總體要求,挑選業(yè)務骨干成立深度納稅評估小組和專業(yè)納稅評估小組。深度納稅評估小組由區(qū)局稅政科牽頭、職能科室業(yè)務骨干參加,負責區(qū)局范圍內的評估工作。專業(yè)納稅評估小組由基層分局業(yè)務領導、管理股長和業(yè)務骨干組成,負責分局范圍內的評估工作。并通過集中培訓、案例分析、考核評比等多種形式強化納稅評估專業(yè)人才的培養(yǎng)和管理,在評估實踐中鍛煉和提高業(yè)務技能。
2、開發(fā)稅源管理平臺,通過“五色預警”管理,實現(xiàn)科學選案。我局利用自主開發(fā)的稅收管理員稅源管理平臺,按照行業(yè)稅負偏差度大小,對納稅戶實行“五色預警”管理。按照預警信息的異常程度實施分類分級管理,并依此來篩選納稅評估對象,大大提高了選案的效率和準確率,收到了明顯成效。全區(qū)納稅人申報率、入庫率、滯納金加收率躍居全市前列,稅負異常企業(yè)不斷降低,低于稅負預警值的納稅人由年初的296戶下降到178戶。
3、加強行業(yè)評估和重點評估,建立和完善行業(yè)評估參數(shù)及模型。我們根據(jù)轄區(qū)內稅源分布特點,選擇軸承、筆刷、碳素、皮毛、水泥等行業(yè)開展行業(yè)評估。通過評估掌握了行業(yè)經營特點、財務核算特點、行業(yè)涉稅風險點、評估思路與方法等,建立了15個行業(yè)評估參數(shù)及模型,并且在實際工作中積極加以應用和完善,體現(xiàn)了評估的深度和特色,強化了稅源監(jiān)控管理。
4、確立“服務型”的納稅評估,融洽征納關系。在納稅評估中,我們將評估與服務相結合,通過約談、舉證等方式向納稅人說明、解釋稅收政策。同時,評估人員對納稅人由于對稅收政策不了解、財務知識缺乏而造成的非故意偷稅行為進行及時糾正處理,為納稅人提供深層次的服務,有效地防范征納雙方的稅收風險,減少征納成本,達到了強化管理和優(yōu)化服務雙贏的目的。
1、納稅評估機構還不夠健全,專業(yè)化管理水平不高。納稅評估專業(yè)化管理要有專業(yè)化組織機構和專業(yè)化的評估人員,但目前納稅評估人員基本都是管理員,均為一人多崗,除正常的納稅評估工作外,還須承擔企業(yè)的各類涉稅管理事項,日常管理事務較多,難以確保有充足的時間和精力去專門從事納稅評估工作,因而使納稅評估顯效緩慢。另外,評估人員隊伍的整體素質在實踐中雖有一定的提高,卻依然跟不上納稅評估深層次信息化管理的要求,很多評估項目深度不夠,評估工作的過程監(jiān)督作用沒有得到充分發(fā)揮。
2、納稅評估認識上存在誤區(qū),操作上不能嚴格按照規(guī)程實施。表現(xiàn)在征稅人方面,工作定位不準,有的認為納稅評估就是開展日常稅務檢查,有的認為納稅評估就是變相的稅務稽查。在此模糊認識下,一些基層稅務部門不能嚴格按照規(guī)程實施評估,輕評析重核查,采取全面調賬專人抽查、出具報告的方式開展工作,納稅評估演變成了稅務稽查,使評估監(jiān)控職能滑出了稅源管理的軌道,管、查職能紊亂,評估工作步入誤區(qū)。表現(xiàn)在納稅人方面,由于宣傳不盡到位,工作方法欠缺,一些納稅人從心理上未能把評估工作作為人性化服務和自我糾錯的機會善待,而將評估人員的進戶調查、約談工作認同為納稅檢查,產生消極抵觸行為。
3、納稅評估指標存有一定局限性?,F(xiàn)行的納稅評估指標體系是確定行業(yè)內平均值,實際上是企業(yè)真實納稅標準的一種假設。一般這種評估指標的測算結果都直接與行業(yè)正常值進行比較,也就是說該企業(yè)被測算的指標只要處于正常值的合理變動幅度內,就被認為已真實申報。實際上,評估對象的規(guī)模大小,企業(yè)產品類似多少等因素都對“行業(yè)峰值”產生較大影響。另外,企業(yè)還經常受到所處的環(huán)境、面臨的風險、資金的流向等諸多因素的影響,因此,單憑評估指標測算和評價很難合理確定申報的合法性和真實性。納稅評估指標體系的局限性,制約著納稅評估工作的效果和開展方向。
4、審核評析的質量不高。納稅評估主要是通過對指標數(shù)據(jù)(而非實賬)的審核評定及約談舉證過程來評審納稅義務履行程度。審核評析是納稅評估的中心環(huán)節(jié),它既是對數(shù)據(jù)審核和指標測算階段初步評價結論的再次認定,又是進行后續(xù)約談舉證、實地核實過程的重要依據(jù),因此必須重視審核評析質量,堅決杜絕輕評析重核查的做法。當前突出矛盾是在評估力量和戶數(shù)限制下,評估人員由于時間有限,對相當部分評估對象簡單過場,案頭分析不深不實,沒有嚴格按照操作規(guī)程完成各項評估工作。單純追求評估業(yè)戶的數(shù)量而忽視質量,或對疑點問題簡單定性,打亂了正常評估程序,失去了評估的嚴肅性,沒有真正起到評估作用。
5、評估工作的作用未得到充分發(fā)揮。近年來納稅評估工作整體水平雖然有了很大的提高,但有些環(huán)節(jié)還需要不斷的改進和完善。主要表現(xiàn)在評估范圍不全面,對象確定過分偏重于稅負指標,而忽視了其他一些異常指標信息。評估方法單一,約談、舉證缺乏技巧,效果不明顯。評估后續(xù)管理不到位,不善于總結評估經驗,不善于推廣應用評估成果。
1、建立納稅評估專業(yè)機構,造就一支高素質的評估隊伍。
納稅評估具有內容廣泛、專業(yè)性強、對人員素質要求高的工作特點,稅務機關應根據(jù)工作需要設置專業(yè)化的組織機構,合理設置評估崗位,明確崗位職責??梢越梃b一些地區(qū)做法,在市縣級成立稅收評估管理科,具體負責納稅評估的指導與協(xié)調。在基層管理分局內設立專業(yè)的納稅評估股,具體負責納稅評估工作的實施。同時要不斷提高評估人員整體素質,把那些政治素質高、業(yè)務能力強的優(yōu)秀干部充實到納稅評估工作第一線,并鼓勵干部多渠道、多形式、多層次不斷“充電”,不斷提高評估人員的綜合素質和評估能力。
2、完善納稅評估管理制度體系,建立有效的考評機制。
推進納稅評估,流程規(guī)范、制度保障是核心。在評估管理制度體系建設上,一要制定科學嚴密的納稅評估程序。要在嚴格執(zhí)行上級有關納稅評估制度辦法的基礎上,與本地區(qū)稅源管理實際相融合,研究制定切實可行的納稅評估規(guī)程,將評估信息采集、評估對象選定、評估分析、評估核實、評估處理、相關文書等管理內容制度化、程序化。使系統(tǒng)業(yè)務流程具有完整性、規(guī)范性,全面反映納稅評估的完整運作過程。
二要精心設計納稅評估文書。按照合法、規(guī)范、科學適用的原則,根據(jù)納稅評估工作需要設計評估各環(huán)節(jié)的規(guī)范文書,使納稅評估從資料收集、通知、約談、分析、評估、審核到結果處理整個工作流程,處于規(guī)范化運作狀態(tài)。三要明晰崗位職責,強化責任管理。合理設置評估各環(huán)節(jié)崗位,明確界定崗位職責,將工作責任落實到崗、到人,避免職責交叉或缺位,通過落實評估責任追究制,加大日常檢查、考核、監(jiān)督力度,形成良好的激勵機制,切實提高納稅評估工作質量。
3、改進納稅評估指標體系,避免機械運用現(xiàn)行分析指標。
信息利用的基本途徑是建立數(shù)據(jù)分析模型,而目前數(shù)據(jù)庫中已有信息不一定完全符合模型需要。因此一方面要不斷調查修正評稅指標,另一方面評估手段、方式需要科學把握,靈活運用。對指標體系中用途不大的可以不用,在實際工作中總結出的實用指標也可以使用。評估過程中,除了對納稅申報、財務數(shù)據(jù)進行大量的指標測算、數(shù)據(jù)比對等定量分析外,還要結合納稅人自身特點,使評估人員對行業(yè)、企業(yè)情況做詳細了解,將定性分析的納稅評估與定量分析的納稅評估有機結合,從而科學鑒定納稅人納稅義務履行程度。
4、循序漸進,重視審核評析質量。
在開展評估工作時必須強調要遵循科學規(guī)律,循序漸進地做好評估工作。不重視審核評析的質量而單純追求評估業(yè)戶的數(shù)量,對疑點問題簡單定性的做法,不僅會打亂了正常評估程序,失去了評估的嚴肅性,還會使納稅人產生容易蒙混過關的僥幸心理,沒有起到應有評估作用。因此必須重視審核評析的質量,要充分利用ctais2.0征管軟件、省局決策監(jiān)控系統(tǒng)、金稅工程等信息資源,廣泛采集企業(yè)的稅務登記、稅種核定、資格認定、發(fā)票管理、納稅申報等涉稅信息,并到企業(yè)實地采集各種靜態(tài)及動態(tài)數(shù)據(jù),掌握其工藝流程,了解其生產經營情況,為案頭分析提供全面翔實的數(shù)據(jù)資料,確保審核評析的工作質量。
5、堅持評估實踐,不斷創(chuàng)新。
稅收征管新格局進一步細化了稅收管理,賦予了它更深的內涵和更廣的外延,有必要將納稅評估范圍、方法和思路加以擴展和延伸:一要拓展評估監(jiān)控面,全面了解納稅人生產經營狀況,確保有效監(jiān)控面100%,實現(xiàn)對納稅人的整體綜合評定;二要在深入分析的基礎上,做好約談前的各項準備工作,擬好約談提綱,注重詢問方法與技巧。要加強舉證確認環(huán)節(jié)的實用性的研究,在確保法律效力的基礎上,適當簡化工作程序;三要善于總結和歸納,完善評估后續(xù)管理。要重視參數(shù)指標的采集,不斷完善行業(yè)評估模型。將評估中發(fā)現(xiàn)的疑難問題進行研究分析,提出進一步加強行業(yè)管理的相應措施;四要堅持走專業(yè)化管理的道路,廣泛開展應用性或前瞻性研究,豐富評估手段,不斷探討評估的新方式、新方法,找準工作重點,減少評估行為的盲目性和過程的隨意性。
納稅評估工作報告篇十四
為進一步強化稅源管理,降低稅收風險,減少稅款流失,制定了納稅評估管理辦法,下面是辦法的詳細內容。
第一章總則。
第一條為進一步強化稅源管理,降低稅收風險,減少稅款流失,不斷提高稅收征管的質量和效率,根據(jù)國家有關稅收法律、法規(guī),結合稅收征管工作實際,制定本辦法。
第二條納稅評估是指稅務機關運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法,對納稅人和扣繳義務人(以下簡稱納稅人)納稅申報(包括減免緩抵退稅申請,下同)情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷,并采取進一步征管措施的管理行為。納稅評估工作遵循強化管理、優(yōu)化服務;分類實施、因地制宜;人機結合、簡便易行的原則。
第三條納稅評估工作主要由基層稅務機關的稅源管理部門及其稅收管理員負責,重點稅源和重大事項的納稅評估也可由上級稅務機關負責。
前款所稱基層稅務機關是指直接面向納稅人負責稅收征收管理的稅務機關;稅源管理部門是指基層稅務機關所屬的稅務分局、稅務所或內設的稅源管理科(股)。
對匯總合并繳納企業(yè)所得稅企業(yè)的納稅評估,由其匯總合并納稅企業(yè)申報所在地稅務機關實施,對匯總合并納稅成員企業(yè)的納稅評估,由其監(jiān)管的當?shù)囟悇諜C關實施;對合并申報繳納外商投資和外國企業(yè)所得稅企業(yè)分支機構的納稅評估,由總機構所在地的主管稅務機關實施。
第四條開展納稅評估工作原則上在納稅申報到期之后進行,評估的期限以納稅申報的稅款所屬當期為主,特殊情況可以延伸到往期或以往年度。
第五條納稅評估主要工作內容包括:根據(jù)宏觀稅收分析和行業(yè)稅負監(jiān)控結果以及相關數(shù)據(jù)設立評估指標及其預警值;綜合運用各類對比分析方法篩選評估對象;對所篩選出的異常情況進行深入分析并作出定性和定量的判斷;對評估分析中發(fā)現(xiàn)的問題分別采取稅務約談、調查核實、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等方法進行處理;維護更新稅源管理數(shù)據(jù),為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負監(jiān)控提供基礎信息等。
第六條納稅評估指標是稅務機關篩選評估對象、進行重點分析時所選用的主要指標,分為通用分析指標和特定分析指標兩大類,使用時可結合評估工作實際不斷細化和完善。
第七條納稅評估指標的功能、計算公式及其分析使用方法參照《納稅評估通用分析指標及其使用方法》(附件1)、《納稅評估分稅種特定分析指標及其使用方法》(附件2)。
第八條納稅評估分析時,要綜合運用各類指標,并參照評估指標預警值進行配比分析。評估指標預警值是稅務機關根據(jù)宏觀稅收分析、行業(yè)稅負監(jiān)控、納稅人生產經營和財務會計核算情況以及內外部相關信息,運用數(shù)學方法測算出的算術、加權平均值及其合理變動范圍。測算預警值,應綜合考慮地區(qū)、規(guī)模、類型、生產經營季節(jié)、稅種等因素,考慮同行業(yè)、同規(guī)模、同類型納稅人各類相關指標的若干年度的平均水平,以使預警值更加真實、準確和具有可比性。納稅評估指標預警值由各地稅務機關根據(jù)實際情況自行確定。
第九條納稅評估的對象為主管稅務機關負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種。
第十條納稅評估對象可采用計算機自動篩選、人工分析篩選和重點抽樣篩選等方法。
第十一條篩選納稅評估對象,要依據(jù)稅收宏觀分析、行業(yè)稅負監(jiān)控結果等數(shù)據(jù),結合各項評估指標及其預警值和稅收管理員掌握的納稅人實際情況,參照納稅人所屬行業(yè)、經濟類型、經營規(guī)模、信用等級等因素進行全面、綜合的審核對比分析。
第十二條綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人要作為重點評估分析對象;重點稅源戶、特殊行業(yè)的重點企業(yè)、稅負異常變化、長時間零稅負和負稅負申報、納稅信用等級低下、日常管理和稅務檢查中發(fā)現(xiàn)較多問題的納稅人要列為納稅評估的重點分析對象。
第十三條納稅評估工作根據(jù)國家稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和其他相關經濟法規(guī)的規(guī)定,按照屬地管理原則和管戶責任開展;對同一納稅人申報繳納的各個稅種的納稅評估要相互結合、統(tǒng)一進行,避免多頭重復評估。
第十四條納稅評估的主要依據(jù)及數(shù)據(jù)來源包括:
上級稅務機關發(fā)布的宏觀稅收分析數(shù)據(jù),行業(yè)稅負的監(jiān)控數(shù)據(jù),各類評估指標的預警值;。
本地區(qū)的主要經濟指標、產業(yè)和行業(yè)的相關指標數(shù)據(jù),外部交換信息,以及與納稅人申報納稅相關的其他信息。
第十五條納稅評估可根據(jù)所轄稅源和納稅人的不同情況采取靈活多樣的評估分析方法,主要有:
對納稅人申報納稅資料進行案頭的初步審核比對,以確定進一步評估分析的方向和重點;。
將納稅人申報數(shù)據(jù)與歷史同期相關數(shù)據(jù)進行縱向比較;。
通過對納稅人生產經營結構,主要產品能耗、物耗等生產經營要素的當期數(shù)據(jù)、歷史平均數(shù)據(jù)、同行業(yè)平均數(shù)據(jù)以及其他相關經濟指標進行比較,推測納稅人實際納稅能力。
第十六條對納稅人申報納稅資料進行審核分析時,要包括以下重點內容:
與上期和同期申報納稅情況有無較大差異;。
稅務機關和稅收管理員認為應進行審核分析的其他內容。
第十七條對實行定期定額(定率)征收稅款的納稅人以及未達起征點的個體工商戶,可參照其生產經營情況,利用相關評估指標定期進行分析,以判斷定額(定率)的合理性和是否已經達到起征點并恢復征稅。
第五章評估結果處理。
第十八條對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的計算和填寫錯誤、政策和程序理解偏差等一般性問題,或存在的疑點問題經約談、舉證、調查核實等程序認定事實清楚,不具有偷稅等違法嫌疑,無需立案查處的,可提請納稅人自行改正。需要納稅人自行補充的納稅資料,以及需要納稅人自行補正申報、補繳稅款、調整賬目的,稅務機關應督促納稅人按照稅法規(guī)定逐項落實。
第十九條對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的需要提請納稅人進行陳述說明、補充提供舉證資料等問題,應由主管稅務機關約談納稅人。
稅務約談要經所在稅源管理部門批準并事先發(fā)出《稅務約談通知書》,提前通知納稅人。
稅務約談的對象主要是企業(yè)財務會計人員。因評估工作需要,必須約談企業(yè)其他相關人員的,應經稅源管理部門批準并通過企業(yè)財務部門進行安排。
納稅人因特殊困難不能按時接受稅務約談的,可向稅務機關說明情況,經批準后延期進行。
納稅人可以委托具有執(zhí)業(yè)資格的稅務代理人進行稅務約談。稅務代理人代表納稅人進行稅務約談時,應向稅務機關提交納稅人委托代理合法證明。
第二十條對評估分析和稅務約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產經營現(xiàn)場了解情況、審核賬目憑證的,應經所在稅源管理部門批準,由稅收管理員進行實地調查核實。對調查核實的情況,要作認真記錄。需要處理處罰的,要嚴格按照規(guī)定的權限和程序執(zhí)行。
第二十一條發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的,要移交稅務稽查部門處理。
對稅源管理部門移交稽查部門處理的案件,稅務稽查部門要將處理結果定期向稅源管理部門反饋。
發(fā)現(xiàn)外商投資和外國企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來不按照獨立企業(yè)業(yè)務往來收取或支付價款、費用,需要調查、核實的,應移交上級稅務機關國際稅收管理部門(或有關部門)處理。
第二十二條對納稅評估工作中發(fā)現(xiàn)的問題要作出評估分析報告,提出進一步加強征管工作的`建議,并將評估工作內容、過程、證據(jù)、依據(jù)和結論等記入納稅評估工作底稿。納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關內部資料,不發(fā)納稅人,不作為行政復議和訴訟依據(jù)。
第二十三條基層稅務機關及其稅源管理部門要根據(jù)所轄稅源的規(guī)模、管戶的數(shù)量等工作實際情況,結合自身納稅評估的工作能力,制定評估工作計劃,合理確定納稅評估工作量,對重點稅源戶,要保證每年至少重點評估分析一次。
第二十四條基層稅務機關及其稅源管理部門要充分利用現(xiàn)代化信息手段,廣泛收集和積累納稅人各類涉稅信息,不斷提高評估工作水平;要經常對評估結果進行分析研究,提出加強征管工作的建議;要作好評估資料整理工作,本著“簡便、實用”的原則,建立納稅評估檔案,妥善保管納稅人報送的各類資料,并注重保護納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私;要建立健全納稅評估工作崗位責任制、崗位輪換制、評估復查制和責任追究制等各項制度,加強對納稅評估工作的日常檢查與考核;要加強對從事納稅評估工作人員的培訓,不斷提高納稅評估工作人員的綜合素質和評估能力。
各級稅務機關的專業(yè)管理部門(包括各稅種、國際稅收、出口退稅管理部門以及縣級稅務機關的綜合業(yè)務部門)負責進行行業(yè)稅負監(jiān)控、建立各稅種的納稅評估指標體系、測算指標預警值、制定分稅種的具體評估方法,為基層稅務機關開展納稅評估工作提供依據(jù)和指導。
第二十六條從事納稅評估的工作人員,在納稅評估工作中徇私舞弊或者濫用職權,或為有涉嫌稅收違法行為的納稅人通風報信致使其逃避查處的,或瞞報評估真實結果、應移交案件不移交的,或致使納稅評估結果失真、給納稅人造成損失的,不構成犯罪的,由稅務機關按照有關規(guī)定給予行政處分;構成犯罪的,要依法追究刑事責任。
第二十七條各級國家稅務局、地方稅務局要加強納稅評估工作的協(xié)作,提高相關數(shù)據(jù)信息的共享程度,簡化評估工作程序,提高評估工作實效,最大限度地方便納稅人。
納稅評估工作報告篇十五
隨著經濟不斷發(fā)展,科技化、信息化的不斷普及,企業(yè)偷稅手段越來越高明,隱蔽性也越來越強,這大大加重了稅務機關的征收壓力,但是如果動輒就采取稽查手段,又會影響到稅企之間的良好關系,不利于和諧社會的穩(wěn)定發(fā)展。而納稅評估的監(jiān)督性與導向性恰恰能解決這個問題,作為改革過程中的新生事物,納稅評估這種稅收中期監(jiān)控的有效管理手段,更加體現(xiàn)出“服務型稅收”的改革理念,但是我們不得不看到在實際工作開展中,正處在探索階段的納稅評估因為與征收、稽查各環(huán)節(jié)的關系不夠明晰,使得納稅評估的工作定位處在了一個不尷不尬的角色。
長久以來,納稅評估是建立在納稅人自行申報基礎上的一項征管制度。納稅評估工作的主要目標,除了檢驗申報質量和征收質量,堵塞漏洞,及時發(fā)現(xiàn)和糾正日常管理中存在的問題,提供加強管理的依據(jù)外,還有一個重要目標就是通過確定被查對象、采析涉稅信息、確定檢查重點、強化案件審理、加強內部制約等一整套工作流程來作為稅務稽查的選案環(huán)節(jié),并直接為稅務稽查提供案源,在征收和稽查之間加一道防線,使一般性違章在評估階段解決,減輕稽查的壓力。但是在實際工作開展中,一旦納稅評估在“點到即止”還是“繼續(xù)深究”這個問題上把握不準,很容易使得納稅評估工作走入“變相稽查”的誤區(qū)。
稅務機關為了把評估與稽查嚴格區(qū)分,強調評估時不調賬,不下企業(yè)。因此不能全面看到可查閱的賬簿憑證和企業(yè)經營過程的原始記錄,而目前納稅人報送的納稅申報數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù),不包括生產經營類信息、經營核算類信息以及其他交易、價格相關信息,是不完整的涉稅信息。所以稅務部門目前還沒有足夠的渠道獲取這些信息,只能發(fā)現(xiàn)一些表面問題或嫌疑問題,對報表和稅負等面即便存在懷疑,但由于信息不完整或有可能錯誤,無法把問題完整地分析出來,不僅評估效率低,而且誤差較大。
由于有效監(jiān)控機制還建設當中,納稅評估工作在設計上存在一些不足,最典型的就是納稅評估指標的局限性?,F(xiàn)行的納稅評估指標體系是參照普遍的行業(yè)內平均值,即評估指標的測算結果直接與行業(yè)正常值進行比較,如果企業(yè)被測算的指標處于正常值的合理變動幅度內,就被認為是沒有問題,但是,實際上評估對象的規(guī)模大小、企業(yè)產品的類似程度、所屬行業(yè)的變化情況等因素都對“平均值”產生影響。另外,企業(yè)還經常受到市場行情、投資風險、資金流向等諸多因素的影響都會使得“平均值”的判斷有失精準。同樣要指出的是目前國內的納稅評估側重事后評估,所以評估工作中對對數(shù)據(jù)報表、查查相關憑證、約談核實疑點問題等靜態(tài)的評估模式無法了解企業(yè)動態(tài)的實際情況,有悖于評估項目科學化、精細化的初衷。
總之,稅務部門受客觀因素影響,沒能全面發(fā)揮納稅評估的主動管理監(jiān)控職能。而企業(yè)大多也未把納稅評估當作是一次自查整改的良好機會,所以納稅評估的工作方式類似稅務稽查,但手段和實際效果又不如稽查;定位是稅務管理,又沒有真正放到管理中去,僅僅處于個人操作和事后彌補的較淺層次。
提出問題,分析問題,直到解決問題是事物發(fā)展的永恒定律,對于納稅評估工作中的深入化、精細化、明確化的探索研究一直在進行當中。在這里歸納幾點建議:
(一)建立全面的評估體系,設置專職評估機構。要讓納稅評估跳脫征收、稽查的怪圈,就需要進一步拓展評估范圍,最佳狀態(tài)時可以將評估對象涵蓋全部納稅人。鑒于納稅評估內容廣泛、專業(yè)性強、對評估人員素質要求高的工作特點,建議稅務機關設置專業(yè)化的組織機構,明確工作職責,如果成立了專職的稅收評估管理局,具體負責納稅評估的組織和實施,我們可以借鑒新加坡推行納稅評估體系:稅務處理部負責發(fā)放評稅表,處理各種郵件、文件和管理檔案;納稅人服務部對個人當年申報情況進行評稅;公司服務部對法人當年申報情況進行評稅;納稅人審計部對以往年度評稅案件和有異議的評稅案件進行復評;稅務調查部對重大涉稅案件進行調查。
(二)多方采集信息、創(chuàng)新評估模型。重視企業(yè)財務資料信息,拓展涉稅信息的來源渠道;依照新的《稅收征管法》的規(guī)定,積極開發(fā)軟件系統(tǒng),運用計算機網絡技術,將分散于ctais稅收征管系統(tǒng)、金稅工程系統(tǒng)、進出口退稅系統(tǒng)、生產企業(yè)免抵退系統(tǒng)和工商、銀行、地稅等內部、外部系統(tǒng)的納稅人的各種經濟信息進行整合,實現(xiàn)涉稅信息共享的同時對企業(yè)經營行為進行全方位監(jiān)控;引入國際先進的數(shù)據(jù)建模理論,創(chuàng)新評估指標體系,避免機械地運用現(xiàn)行分析指標。除進行大量的指標測算、數(shù)據(jù)比對等定量分析外,還要加強對企業(yè)所處的環(huán)境、面臨的風險和資金投向等信息資料的定性分析,將定性分析與定量分析有機結合,做到真正的科學、精細化。
(三)推廣“服務型”稅收評估,融洽稅企和諧環(huán)境。通過經常性的評估分析,使納稅評估即作為強化稅源監(jiān)控的有效途徑,又能夠幫助納稅人掌握企業(yè)生產經營狀態(tài)和財務狀況,便于糾正納稅人的涉稅違法行為,通過約談或質詢等方式讓企業(yè)清楚的了解到自己在生產、經營、財務等管理中出現(xiàn)的問題,加以解釋或及時調整;評估還是一個對納稅人進行稅法宣傳解釋的絕好機會。很多時候納稅人由于對稅收政策不了解、財務知識缺乏而造成的非故意偷稅問題,通過評估自查減少了納稅人進入稽查的頻率,減少了稅務機關和納稅人雙方因直接進入稽查后可能產生的矛盾沖突,起到了服務納稅人、和諧征納關系的作用,用實際的工作舉措來體現(xiàn)“服務型稅收”的改革理念的真正主旨。
納稅評估工作報告篇十六
20xx年以來,我局在市局相關科室的指導下,將納稅評估工作作為一項重點工作來抓,20xx年納稅評估工作取得了良好的成效,對進一步強化稅源管理、提高稅收征管質量、降低稅收風險、減少稅款流失起了積極的作用。截止到20xx年底,共評估企業(yè)戶(次),共評估補征稅款萬元。留抵稅額調減萬元;調增應納稅所得額萬元,實現(xiàn)了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作目標?,F(xiàn)將我局納稅評估工作情況總結如下:
納稅評估工作好壞直接關系到評估操作的規(guī)范性。針對這一性質,我科加大稅收管理員培訓力度,分期分批對《納稅評估管理辦法》、新《增值稅暫行條例》及實施細則、《新企業(yè)所得稅法》及實施細則等知識進行了有針對性的培訓,實行一個季度、由科室業(yè)務骨干授課一次,每月由管理組集中自學。為進一步開拓視野、促進交流、推動納稅評估工作深入開展,我們還積極派員參加省局組織的各類業(yè)務培訓,促進了業(yè)務水平的普遍提高。
1、針對商貿企業(yè)產品流動強,且不能測算企業(yè)的產銷量,因此我們采取不定期實地盤查企業(yè)庫存商品,查看企業(yè)賬實是否一一致,有無賬外銷售行為。
2、對稅負偏低的工業(yè)企業(yè),通過測算企業(yè)的能耗、投入產出率等指標查看企業(yè)生產納稅是否正常。5月份在我科對xx縣水泥有限責任公司進行了納稅評估,該公司自認定一般納稅人以來,繳納稅款元,而企業(yè)耗用的電量卻很大,為此該企業(yè)有隱匿收入的行為,及時對該企業(yè)進行約談和實地核查,根據(jù)能耗測算企業(yè)的產量,盤存庫存,從而控制企業(yè)的銷售量,經實地核查發(fā)現(xiàn)該企業(yè)發(fā)生以物易物收入合計元,其中認定一般納稅人以前的以物易物收入元,認定一般納稅人以后發(fā)生的以物易物收入元,經企業(yè)認可后自查補稅元,有效地加強了稅源監(jiān)控,達到了“評促管、以評促收的目的?!?BR> 3、對所得稅評估我們采取評估與稅法宣傳緊密結合的方法,一方面保證企業(yè)申報質量,另一方面加強稅法宣傳,特別是與企業(yè)共同交流稅法與會計處理的差異。6月份我們對全洲觀音度假中心進行了一次評估,在評估中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)財務處理符合會計制度規(guī)定,但因不了解《企業(yè)所得稅法》規(guī)定而未按稅法規(guī)定進行調整,我們在對企業(yè)的調整的同時向該企業(yè)財務人員講解《企業(yè)所得稅法》,經評估該企業(yè)調整應納稅所得額元。有效地防止了稅款流失。
納稅評估的開展提高了納稅申報質量,加強了稅源監(jiān)控,減少稅款流失,加大了稅法宣傳力度,但納稅過程中存在以下幾個問題:
1、人員素質偏低,阻礙了評估工作的開展。
2、納稅評估執(zhí)法地位不明確,導致評估力度不夠。
2、加強納稅評估與稽查部門的協(xié)調配合。
淺析納稅評估存在的問題以及完善思路畢業(yè)論文。
外商投資企業(yè)納稅評估中存在的問題及對策。
「精選」資產評估報告范文。
資產評估報告精選范例。
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資產評估準則-評估報告。
納稅評估工作報告篇十七
第十三條納稅評估工作根據(jù)國家稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和其他相關經濟法規(guī)的規(guī)定,按照屬地管理原則和管戶責任開展;對同一納稅人申報繳納的各個稅種的納稅評估要相互結合、統(tǒng)一進行,避免多頭重復評估。
第十四條納稅評估的主要依據(jù)及數(shù)據(jù)來源包括:
上級稅務機關發(fā)布的宏觀稅收分析數(shù)據(jù),行業(yè)稅負的監(jiān)控數(shù)據(jù),各類評估指標的預警值;。
本地區(qū)的主要經濟指標、產業(yè)和行業(yè)的相關指標數(shù)據(jù),外部交換信息,以及與納稅人申報納稅相關的其他信息。
第十五條納稅評估可根據(jù)所轄稅源和納稅人的不同情況采取靈活多樣的評估分析方法,主要有:
對納稅人申報納稅資料進行案頭的初步審核比對,以確定進一步評估分析的方向和重點;。
將納稅人申報數(shù)據(jù)與歷史同期相關數(shù)據(jù)進行縱向比較;。
通過對納稅人生產經營結構,主要產品能耗、物耗等生產經營要素的當期數(shù)據(jù)、歷史平均數(shù)據(jù)、同行業(yè)平均數(shù)據(jù)以及其他相關經濟指標進行比較,推測納稅人實際納稅能力。
第十六條對納稅人申報納稅資料進行審核分析時,要包括以下重點內容:
與上期和同期申報納稅情況有無較大差異;。
稅務機關和稅收管理員認為應進行審核分析的其他內容。
第十七條對實行定期定額(定率)征收稅款的納稅人以及未達起征點的個體工商戶,可參照其生產經營情況,利用相關評估指標定期進行分析,以判斷定額(定率)的合理性和是否已經達到起征點并恢復征稅。
第五章評估結果處理。
第十八條對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的計算和填寫錯誤、政策和程序理解偏差等一般性問題,或存在的疑點問題經約談、舉證、調查核實等程序認定事實清楚,不具有偷稅等違法嫌疑,無需立案查處的,可提請納稅人自行改正。需要納稅人自行補充的納稅資料,以及需要納稅人自行補正申報、補繳稅款、調整賬目的,稅務機關應督促納稅人按照稅法規(guī)定逐項落實。
第十九條對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的需要提請納稅人進行陳述說明、補充提供舉證資料等問題,應由主管稅務機關約談納稅人。
稅務約談要經所在稅源管理部門批準并事先發(fā)出《稅務約談通知書》,提前通知納稅人。
稅務約談的對象主要是企業(yè)財務會計人員。因評估工作需要,必須約談企業(yè)其他相關人員的,應經稅源管理部門批準并通過企業(yè)財務部門進行安排。
納稅人因特殊困難不能按時接受稅務約談的,可向稅務機關說明情況,經批準后延期進行。
納稅人可以委托具有執(zhí)業(yè)資格的稅務代理人進行稅務約談。稅務代理人代表納稅人進行稅務約談時,應向稅務機關提交納稅人委托代理合法證明。
第二十條對評估分析和稅務約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產經營現(xiàn)場了解情況、審核賬目憑證的,應經所在稅源管理部門批準,由稅收管理員進行實地調查核實。對調查核實的情況,要作認真記錄。需要處理處罰的,要嚴格按照規(guī)定的權限和程序執(zhí)行。
第二十一條發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的,要移交稅務稽查部門處理。
對稅源管理部門移交稽查部門處理的案件,稅務稽查部門要將處理結果定期向稅源管理部門反饋。
發(fā)現(xiàn)外商投資和外國企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來不按照獨立企業(yè)業(yè)務往來收取或支付價款、費用,需要調查、核實的,應移交上級稅務機關國際稅收管理部門(或有關部門)處理。
第二十二條對納稅評估工作中發(fā)現(xiàn)的問題要作出評估分析報告,提出進一步加強征管工作的建議,并將評估工作內容、過程、證據(jù)、依據(jù)和結論等記入納稅評估工作底稿。納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關內部資料,不發(fā)納稅人,不作為行政復議和訴訟依據(jù)。
第二十三條基層稅務機關及其稅源管理部門要根據(jù)所轄稅源的規(guī)模、管戶的數(shù)量等工作實際情況,結合自身納稅評估的工作能力,制定評估工作計劃,合理確定納稅評估工作量,對重點稅源戶,要保證每年至少重點評估分析一次。
第二十四條基層稅務機關及其稅源管理部門要充分利用現(xiàn)代化信息手段,廣泛收集和積累納稅人各類涉稅信息,不斷提高評估工作水平;要經常對評估結果進行分析研究,提出加強征管工作的建議;要作好評估資料整理工作,本著“簡便、實用”的原則,建立納稅評估檔案,妥善保管納稅人報送的各類資料,并注重保護納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私;要建立健全納稅評估工作崗位責任制、崗位輪換制、評估復查制和責任追究制等各項制度,加強對納稅評估工作的日常檢查與考核;要加強對從事納稅評估工作人員的培訓,不斷提高納稅評估工作人員的綜合素質和評估能力。
各級稅務機關的專業(yè)管理部門(包括各稅種、國際稅收、出口退稅管理部門以及縣級稅務機關的綜合業(yè)務部門)負責進行行業(yè)稅負監(jiān)控、建立各稅種的納稅評估指標體系、測算指標預警值、制定分稅種的具體評估方法,為基層稅務機關開展納稅評估工作提供依據(jù)和指導。
第二十六條從事納稅評估的工作人員,在納稅評估工作中徇私舞弊或者濫用職權,或為有涉嫌稅收違法行為的納稅人通風報信致使其逃避查處的,或瞞報評估真實結果、應移交案件不移交的,或致使納稅評估結果失真、給納稅人造成損失的,不構成犯罪的,由稅務機關按照有關規(guī)定給予行政處分;構成犯罪的,要依法追究刑事責任。
第二十七條各級國家稅務局、地方稅務局要加強納稅評估工作的協(xié)作,提高相關數(shù)據(jù)信息的共享程度,簡化評估工作程序,提高評估工作實效,最大限度地方便納稅人。
納稅評估工作報告篇一
今年以來,我們堅持把納稅評估作為強化稅收征管、推進“發(fā)展環(huán)境優(yōu)化年”活動的重要抓手和重點項目,積極探索,深入實踐,繼續(xù)按照市局的要求,構建“一個專門納稅評估機構、一支專業(yè)評估團隊、一套納稅評估操作規(guī)范、一套評估考評激勵辦法、一套科學的納稅評估方式、一個行業(yè)納稅評估模型、一個良性互動機制”“七個一”納稅評估標準化體系開展工作,積極參與了全市20xx年納稅評估工作,對進一步強化稅源管理,提高稅收征管質量、降低稅收風險、減少稅款流失起了積極作用,實現(xiàn)了納稅評估管理一體化、文書使用規(guī)范化、應對任務團隊化的目標。并圓滿完成了納稅評估任務,全年風險任務發(fā)布率、應對率、完成率、變動率均達到100%?;仡櫼荒陙淼墓ぷ髑闆r,我們主要做了以下幾項工作。
年初,我們根據(jù)上級局關于“七個一”納稅評估標準化體系建設實施方案的具體要求,結合我局的實際情況,強化納稅評估工作的組織領導,制定下發(fā)了《丹江口市國稅局關于落實“七個一”納稅評估標準化體系建設的實施意見》。一是成立了專門的評估機構——納稅評估科,負責評估各項工作的組織落實。二是成立了稅源風險分析監(jiān)控中心,組建了30人的專業(yè)評估團隊,并制定了《丹江口市國稅局稅源風險分析監(jiān)控中心工作制度》,按季召開工作會議,對工作進行安排布置總結,對納稅評估做到“五統(tǒng)一”,嚴格按照“稅源統(tǒng)一監(jiān)控、任務統(tǒng)一發(fā)布、應對統(tǒng)一規(guī)范、結果統(tǒng)一反饋、績效統(tǒng)一考評”的要求,對風險任務施行歸口管理,所有稅源風險應對任務,必須通過系統(tǒng)發(fā)布,市局稅源分析監(jiān)控中心負責統(tǒng)籌稅源風險管理,指導協(xié)調風險應對。局領導親自抓,管理科室具體抓,實行層層抓落實的責任體系。三是組建了評估團隊,選調30人業(yè)務水平較高、工作經驗豐富、綜合素質較強的同志,專職或兼職納稅評估工作,為納稅評估工作順利開展提供了組織保障。四是建立了評估工作的考核體系,將納稅評估工作列入我局日常考核工作,明確了獎懲措施,并按照人才隊伍建設的要求,下發(fā)了《丹江口市國家稅務局關于稅收風險防控骨干人才選拔的實施辦法》。以上措施,為搞好納稅評估工作,搭建了寬暢舒適的平臺。
二、統(tǒng)籌安排,保證納稅評估有條不紊。
為做好20xx的納稅評估工作,我們結合年初市局制定的工作要點,確定了全年的工作思路:即充分發(fā)揮風險預警管理系統(tǒng)的作用,通過系統(tǒng)反應的預警數(shù)據(jù)列入階段性評估工作任務,來自上級局安排的指令性評估作為重點評估任務,對相關業(yè)務科室和分局提供的異常數(shù)據(jù)戶納入日常評估任務上報十堰局,實現(xiàn)評估任務的統(tǒng)籌安排,保證評估工作按計劃有條不紊順利進行,20xx年共發(fā)布風險應對任務345戶,完成應對任務345戶。其中一、二級風險50戶(包括金稅核查3戶、股權轉讓2戶),移送稽查3戶;三、四級風險應對295戶。全年共評估入庫增值稅234萬元,所得稅523萬元,加收滯納金58。98萬元,另調減企業(yè)虧損2131萬元,圓滿完成了全年風險應對任務,實現(xiàn)了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作目標。
三、注重培訓,給納稅評估人員加壓“充電”
針對我局納稅評估工作職責和人員調整變化的新局面,年底,我們對評估團隊成員進行了業(yè)務培訓,進一步提高了團隊成員的綜合理論素質和實戰(zhàn)經驗。這次培訓由納稅評估科牽頭,重點圍繞納稅評估相關程序、文書使用、風險系統(tǒng)運行、風險防控考核、財務報表與申報表的勾稽關系等內容,逐一進行了詳細講解;同時,還采取以訓代會的形式,對納稅評估團隊成員工作作風、工作質量、工作職責、黨風廉政等方面作了嚴格要求;另外,積極參與上級主管單位的各種培訓等相關活動,通過培訓、學習,進一步提高了團隊成員的綜合理論素質。
四、規(guī)范程序,統(tǒng)一納稅評估操作規(guī)程。
今年以來,納稅評估科明確和統(tǒng)一有關工作要求,按納稅評估工作操作規(guī)程,通過規(guī)范各評估程序,使評估的日常管理達到規(guī)范、統(tǒng)一。一是統(tǒng)一納稅評估。
工作計劃。
為避免重復工作,提高工作效率,今年我局對納稅評估工作進行歸口管理,明確不論是上級安排的評估任務,還是我局根據(jù)工作需要開展的評估工作,統(tǒng)一由稅源管理科制定工作計劃,下達評估任務二是統(tǒng)一納稅評估文書,明確日常納稅評估工作參考文件,要求各單位嚴格參照上級局下發(fā)日常評估文件的各項規(guī)定,規(guī)范使用納稅評估工。
作文。
書。同時為統(tǒng)一納稅評估使用方法,實行了納稅評估的統(tǒng)一電子模版、統(tǒng)一案例編碼,使納稅評估工作更加規(guī)范。三是統(tǒng)一納稅評估案卷標準,以執(zhí)法案卷的標準,規(guī)范評估文書的制作,確保納稅評估文書規(guī)范完整。實行交叉評估,提高評估質效為避免稅收管理員自己對自己管戶進行評估,并由此帶來的弊端,為此,我們對團隊成員實行了管戶交叉評估,進一步提高了評估質效。
五、風險提醒,做到政策宣傳、稅源管理、納稅評估三促。
納稅評估是稅務機關通過案頭審核,對納稅人當期納稅申報情況進行定性和定量分析,及時發(fā)現(xiàn)“疑點”,采取進一步征管措施,督促納稅人糾正差錯,從而有效地降低稅收風險,保證納稅人的納稅申報質量,大大減少了稅款流失。風險提醒對于政策宣傳、稅源管理、稅務稽查等工作起著促進作用。今年,上級共下達三、四級風險295戶(次),我們把風險系統(tǒng)產生的三、四級風險納稅人,通過系統(tǒng)發(fā)布至各分局,由各分局開展提示提醒應對處理工作;同時還送達《納稅風險提醒告知書》和《風險提醒服務反饋表》。對不能排除風險疑點,需要進行納稅評估的納稅人,要求及時上報納稅評估科,然后按照《十堰市國家稅務局稅源風險預警防控管理工作規(guī)程(試行)》組織團隊成員開展納稅評估。一年來,通過風險提醒,納稅人共自查補稅45萬多元。
綜上所述,回顧一年來的工作情況,給我們的體會是:
第一,納稅評估進一步強化了政策宣傳。在納稅評估中,我們積極推行服務型評估,通過函告或約談等形式要求納稅人說明、解釋疑點,與納稅人面對面宣傳提供機會,對理順征納關系、樹立隊伍形象也具有重要的作用。
第二,納稅評估也進一步推進了稅源管理。通過納稅評估,我局形成了行業(yè)管理辦法,建立了飲料制造的評估模型,從而實現(xiàn)了稅源的數(shù)字化監(jiān)控和動態(tài)性監(jiān)控,稅收征管能力得到了加強,稅源監(jiān)控水平得到了提高。
第三,通過納稅評估,還促進了稅務稽查工作。納稅評估與稅務稽查都是稅收征收管理的重要手段和重要環(huán)節(jié),兩者之間存在著共性和個性問題。通過開展納稅評估,給納稅人由于政策理解有誤、操作不當形成的涉稅風險,提供了“緩沖地帶”。使稅務稽查重心轉向打擊涉稅犯罪、維護稅收環(huán)境,從而提升了稅務稽查的效能。
六、存在的問題。
(一)納稅評估案源缺乏審批程序。
湖北省風險平臺信息發(fā)布、以及上級交辦的納稅評估工作,在任務下達環(huán)節(jié),缺乏匯總的《納稅評估工作任務書》,沒有經辦人、審批人的簽章等相關手續(xù),導致風險應對工作缺乏嚴肅性。
(二)案頭分析表沒有實質意義。
目前的《納稅評估案頭分析表》,涉及到企業(yè)供、產、銷等環(huán)節(jié),內容繁雜。許多評估人員,對這些數(shù)字的填寫敷衍了事,這些數(shù)據(jù)不能直接反映企業(yè)申報的涉稅疑點。
(三)團隊成員的力量需要進一步加強。
目前,納稅評估團隊成員共有30多人,但真正直接從事納稅評估的人員只有4人。團隊成員大部分都是身兼多職,在納稅評估工作方面投入的精力非常有限,這在一定程度上影響了納稅評估工作質量和效率。
(四)納稅評估的深度不夠,質量不高。
根據(jù)相關規(guī)定,《納稅評估。
工作報告。
》應包括企業(yè)的基本情況、對象確定、案頭分析、約談舉證、實地核查、評估認定、回歸分析、管理建議等相關內容。但仔細核對評估案卷,真正能按上述步驟整理案卷的數(shù)量很少;有些團隊成員對工作熱情不高,牢騷滿腹,對工作處于應付狀態(tài)。這些都表明,團隊成員開展納稅評估的深度不夠,質量不高。
20xx年,我們決定在納稅評估工作質量上下功夫,進一步提高納稅評估質量,依托稅源風險預警防控管理系統(tǒng),強化風險應對意識,加大評估力度。
(一)進一步明確責任。風險團隊評估人員對評估工作的開展和評估結論的確定負直接責任,確保評估工作落實,評估科要對部分評估戶進行抽查,確保評估到位,疑點全面排除。
(二)完善評估方法。在工作中要注重方法、技巧,依托計算機網絡,提高信息收集能力和質量。先將重點稅源戶、稅負異常變化、長時間零稅負申報、納稅信用等級低下的納稅人、容易發(fā)生偷漏的稅種列為納稅評估和調查核實的對象,不斷總結評估經驗,完善評估制度,促進了評估質量的提高。
(三)加強業(yè)務學習。風險應對工作要求稅務人員不但要了解稅收工作本身,而且要了解企業(yè)的生產經營全貌及納稅人的詳細情況和特點,這就要求我們評估和核查人員要多看、多想、多聽,多學。堅持學中做、做中學,不斷地充實和完善自身的知識結構。
(四)加強評估考核。加強團隊建設,注重實效考核,嚴格按照規(guī)定時限完成,保證評估工作質量,在評估過程中發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷、漏稅等嚴重問題,及時移交稽查部門實施稅務稽查。
(五)增強工作責任心。嚴格依法行政,遵循評估制度,正確定性定案,防范評估執(zhí)法風險。
今年以來,我局進一步提高認識,加強組織領導,強化涉稅信息采集,嚴格評估程序,認真開展納稅評估工作,加強部門配合,增強評估實效,使我局納稅評估工作上了一個新的臺階。20xx年度,我局共對四個行業(yè)187戶納稅人進行了評估,正常結論169戶,差異糾正性結論18戶,共評估出稅款581484元。實現(xiàn)了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作要求。
一、提高認識,切實加強組織領導。我局根據(jù)菏地稅發(fā)[20xx]29號轉發(fā)省局印發(fā)《省納稅評估管理暫行辦法》的文件精神,結合我縣的實際情況,強化納稅評估工作的組織領導,在2020xx年初,連續(xù)下發(fā)了《定陶縣地稅局關于開展20xx年度納稅評估工作的實施意見》和《定陶縣地稅局關于開展好20xx年度納稅評估工作的通知》,一是本著積極穩(wěn)妥的原則,在保持機構不變,人員相對穩(wěn)定,落實征管責任制的前提下,組建片區(qū)管理模式下的納稅評估組織體系,即:以分局為評估機構,賦予片管員納稅評估的職責,評估業(yè)務在稅源屬地管理、責任到人的前提下相對分離、相互制約;縣局負責本單位納稅評估工作的指導協(xié)調、結論審核、案件移交、資料保管等綜合性管理工作。二是實行工作目標責任制,調整納稅評估工作責任人,對各分局納稅評估工作的責任人員進行了明確,加強工作考核。按照我局年初確定的工作計劃,納稅評估工作已列入我局征管日??己斯ぷ黜椖恐?,從而奠定了納稅評估工作的基礎。三是加大納稅評估培訓工作,本年度縣局組織了三次對納稅評估人員的培訓,使人員素質進一步提高。
二、強化涉稅信息的采集,為納稅評估提供科學依據(jù)。納稅評估需要借助一定的經濟指標來進行科學地測算評估,因此全面采集和掌握涉稅信息是納稅評估的關鍵,根據(jù)納稅評估工作專業(yè)性強,需要廣泛采集信息的情況,我們將納稅評估與稅收管理員制度相結合,充分發(fā)揮片管員的作用。將轄區(qū)內納稅人按照地域或稅源大小分配給評估人員,評估人員在日常管理中,多方面收集、掌握納稅人的動態(tài)稅收信息,對企業(yè)納稅情況進行跟蹤監(jiān)控,根據(jù)工作需要采取各種手段對納稅人信息進行核實,對有問題嫌疑的或低于警戒指標的納稅人進行重點跟蹤監(jiān)控,找準產生異常申報的真實原因,有針對性的采取措施,防止稅收流失。通過納稅評估,使原有的稅務登記、等級認定等信息能夠適時更新,得到充分利用。同時,我們在立足現(xiàn)有納稅企業(yè)申報資料的基礎,通過社會綜合治稅信息等渠道,隨時掌握企業(yè)的生產經營情況、資金變化情況,進一步拓寬資料的占有領域,對企業(yè)實行全方位的監(jiān)控。我們還進一步加強同工商、金融、計劃等部門的橫向聯(lián)系,全面掌握企業(yè)經營變化情況,為納稅評估提供真實可靠的依據(jù)。
三、按納稅評估操作規(guī)程,實施納稅評估。我們根據(jù)納稅評估操作流程,確定評估對象,按照所搜集的評估對象有關資料,運用預先設定的條件和參數(shù),根據(jù)國家有關法律、政策法規(guī)和工作經驗,對評估對象的相關資料依據(jù)相關數(shù)據(jù)指標進行測算和對比分析,查找存在的疑點、問題及其形成原因。就發(fā)現(xiàn)的問題和疑點,邀請評估對象進行納稅約談、詢問核實,并就評估分析和納稅約談過程中確認的問題,根據(jù)有關政策法規(guī)作出評估結論和進行相應處理,最后納稅評估機構將已終結評估的資料分戶整理、裝訂成冊、編號歸檔。從而使納稅評估工作得以順利展開。
四、積極開展日常評估、專項評估等各項納稅評估工作。一是搞好日常評估試點工作。日常評估,是納稅評估的一種重要評估方式,是日常稅收征收管理的一項重要措施。目前,我縣在直屬分局、城關分局和部分農村分局對日常納稅評估正在進行試點工作。這些分局都設立了納稅評估崗,指定專人按照簡易程序,對納稅申報的準確性、欠繳稅款的真實性,按照篩選疑似對象、確定對象、約談核實、評定處理等步驟進行評估,有效的促進了日常稅收征管工作。專項評估是納稅評估的主要方式,為了確保專項評估的扎實推進,我們在法規(guī)征管科設立了專門的納稅評估辦公室,選調業(yè)務水平較高、工作經驗豐富、綜合素質較強的同志,專職或兼職納稅評估工作;并根據(jù)納稅評估的工作特點,劃分了評估對象選擇、信息采集、評估分析、評定處理和評估復核等職責,建立起職責明晰、銜接緊密、監(jiān)督制約的納稅評估工作運行機制。
五、統(tǒng)籌兼顧,搞好結合,講求實效。在實施納稅評估過程中,我們注重與其他幾項重點工作的有機結合。一是與“抓大控中定小”相結合,促進協(xié)調發(fā)展。在納稅評估過程中,我們推廣了“重點稅源逐戶評估,一般稅源按行業(yè)評估、零散稅源按區(qū)域評估”的評估模式,不僅僅把納稅評估看作是對納稅人納稅申報質量評定處理的一項管理活動,更作為落實省局確定的“抓大控中定小”征管思路,切實提高稅源監(jiān)控水平的一項具體措施來抓,豐富了“抓大控中定小”的內涵,提高了“抓大控中定小”的工作水平。二是與社會綜合治稅相結合,延伸綜合治稅功能。我們在評估分析時,充分利用部門提供的綜合治稅信息,既解決了納稅評估的信息來源,提高了納稅評估的準確性,又提高了部門信息的綜合利用水平,延伸了綜合治稅功能。三是與發(fā)票改革相結合,豐富發(fā)票改革內涵。我們在對建筑、餐飲等行業(yè)的納稅人進行評估分析時,充分借助稅務機關掌握的納稅人發(fā)票使用量及發(fā)票金額開具情況,提高了評估分析的針對性、實效性和準確性。四是與所得稅匯繳相結合,解決匯繳難點問題。企業(yè)所得稅匯繳檢查發(fā)現(xiàn)疑點的,轉入納稅評估程序,實施約談核實,邀請納稅人就疑點問題進行解釋說明。納稅人說明情況,主動補繳稅款的,不予處罰;對疑點不能排除的,轉入稅務稽查程序。評估程序的介入,在一定程度上解決了匯繳重點檢查中出現(xiàn)的“定案難、處罰難、入庫難”的問題。五是與納稅信用等級評定相結合,提高評定準確性。通過納稅評估,對納稅人的日常申報的準確性及時評定。
六、充分應用《山東地稅納稅評估管理系統(tǒng)》。我們在4月18日和19日,對全縣納稅評估人員進行了軟件操作培訓,借助納稅評估軟件系統(tǒng),各分局通過納稅評估管理系統(tǒng)共提報了49條計劃,本年度評估歸檔完畢的有48條,通過軟件評估117戶納稅人,評估稅款285957元。通過軟件評估有效解決了人工評估由于信息數(shù)據(jù)量大,處理不便、運算繁瑣以及人員素質造成的納稅評估效率底,效果難以保證兩大要害問題。
納稅評估工作報告篇二
今年以來,我們堅持把納稅評估作為強化稅收征管、推進“發(fā)展環(huán)境優(yōu)化年”活動的重要抓手和重點項目,積極探索,深入實踐,繼續(xù)按照市局的要求,構建“一個專門納稅評估機構、一支專業(yè)評估團隊、一套納稅評估操作規(guī)范、一套評估考評激勵辦法、一套科學的納稅評估方式、一個行業(yè)納稅評估模型、一個良性互動機制”“七個一”納稅評估標準化體系開展工作,積極參與了全市20xx年納稅評估工作,對進一步強化稅源管理,提高稅收征管質量、降低稅收風險、減少稅款流失起了積極作用,實現(xiàn)了納稅評估管理一體化、文書使用規(guī)范化、應對任務團隊化的目標。并圓滿完成了納稅評估任務,全年風險任務發(fā)布率、應對率、完成率、變動率均達到100%?;仡櫼荒陙淼墓ぷ髑闆r,我們主要做了以下幾項工作。
年初,我們根據(jù)上級局關于“七個一”納稅評估標準化體系建設實施方案的具體要求,結合我局的實際情況,強化納稅評估工作的組織領導,制定下發(fā)了《丹江口市國稅局關于落實“七個一”納稅評估標準化體系建設的實施意見》。一是成立了專門的評估機構——納稅評估科,負責評估各項工作的組織落實。二是成立了稅源風險分析監(jiān)控中心,組建了30人的專業(yè)評估團隊,并制定了《丹江口市國稅局稅源風險分析監(jiān)控中心工作制度》,按季召開工作會議,對工作進行安排布置總結,對納稅評估做到“五統(tǒng)一”,嚴格按照“稅源統(tǒng)一監(jiān)控、任務統(tǒng)一發(fā)布、應對統(tǒng)一規(guī)范、結果統(tǒng)一反饋、績效統(tǒng)一考評”的要求,對風險任務施行歸口管理,所有稅源風險應對任務,必須通過系統(tǒng)發(fā)布,市局稅源分析監(jiān)控中心負責統(tǒng)籌稅源風險管理,指導協(xié)調風險應對。局領導親自抓,管理科室具體抓,實行層層抓落實的責任體系。三是組建了評估團隊,選調30人業(yè)務水平較高、工作經驗豐富、綜合素質較強的同志,專職或兼職納稅評估工作,為納稅評估工作順利開展提供了組織保障。四是建立了評估工作的考核體系,將納稅評估工作列入我局日??己斯ぷ鳎鞔_了獎懲措施,并按照人才隊伍建設的要求,下發(fā)了《丹江口市國家稅務局關于稅收風險防控骨干人才選拔的實施辦法》。以上措施,為搞好納稅評估工作,搭建了寬暢舒適的平臺。
為做好20xx的納稅評估工作,我們結合年初市局制定的工作要點,確定了全年的工作思路:即充分發(fā)揮風險預警管理系統(tǒng)的作用,通過系統(tǒng)反應的預警數(shù)據(jù)列入階段性評估工作任務,來自上級局安排的指令性評估作為重點評估任務,對相關業(yè)務科室和分局提供的異常數(shù)據(jù)戶納入日常評估任務上報十堰局,實現(xiàn)評估任務的統(tǒng)籌安排,保證評估工作按計劃有條不紊順利進行,20xx年共發(fā)布風險應對任務345戶,完成應對任務345戶。其中一、二級風險50戶(包括金稅核查3戶、股權轉讓2戶),移送稽查3戶;三、四級風險應對295戶。全年共評估入庫增值稅234萬元,所得稅523萬元,加收滯納金58。98萬元,另調減企業(yè)虧損2131萬元,圓滿完成了全年風險應對任務,實現(xiàn)了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作目標。
針對我局納稅評估工作職責和人員調整變化的新局面,年底,我們對評估團隊成員進行了業(yè)務培訓,進一步提高了團隊成員的綜合理論素質和實戰(zhàn)經驗。這次培訓由納稅評估科牽頭,重點圍繞納稅評估相關程序、文書使用、風險系統(tǒng)運行、風險防控考核、財務報表與申報表的勾稽關系等內容,逐一進行了詳細講解;同時,還采取以訓代會的形式,對納稅評估團隊成員工作作風、工作質量、工作職責、黨風廉政等方面作了嚴格要求;另外,積極參與上級主管單位的各種培訓等相關活動,通過培訓、學習,進一步提高了團隊成員的綜合理論素質。
今年以來,納稅評估科明確和統(tǒng)一有關工作要求,按納稅評估工作操作規(guī)程,通過規(guī)范各評估程序,使評估的日常管理達到規(guī)范、統(tǒng)一。一是統(tǒng)一納稅評估工作計劃。為避免重復工作,提高工作效率,今年我局對納稅評估工作進行歸口管理,明確不論是上級安排的評估任務,還是我局根據(jù)工作需要開展的評估工作,統(tǒng)一由稅源管理科制定工作計劃,下達評估任務。二是統(tǒng)一納稅評估文書,明確日常納稅評估工作參考文件,要求各單位嚴格參照上級局下發(fā)日常評估文件的各項規(guī)定,規(guī)范使用納稅評估工作文書。同時為統(tǒng)一納稅評估使用方法,實行了納稅評估的統(tǒng)一電子模版、統(tǒng)一案例編碼,使納稅評估工作更加規(guī)范。三是統(tǒng)一納稅評估案卷標準,以執(zhí)法案卷的標準,規(guī)范評估文書的制作,確保納稅評估文書規(guī)范完整。實行交叉評估,提高評估質效為避免稅收管理員自己對自己管戶進行評估,并由此帶來的弊端,為此,我們對團隊成員實行了管戶交叉評估,進一步提高了評估質效。
納稅評估是稅務機關通過案頭審核,對納稅人當期納稅申報情況進行定性和定量分析,及時發(fā)現(xiàn)“疑點”,采取進一步征管措施,督促納稅人糾正差錯,從而有效地降低稅收風險,保證納稅人的納稅申報質量,大大減少了稅款流失。風險提醒對于政策宣傳、稅源管理、稅務稽查等工作起著促進作用。今年,上級共下達三、四級風險295戶(次),我們把風險系統(tǒng)產生的三、四級風險納稅人,通過系統(tǒng)發(fā)布至各分局,由各分局開展提示提醒應對處理工作;同時還送達《納稅風險提醒告知書》和《風險提醒服務反饋表》。對不能排除風險疑點,需要進行納稅評估的納稅人,要求及時上報納稅評估科,然后按照《十堰市國家稅務局稅源風險預警防控管理工作規(guī)程(試行)》組織團隊成員開展納稅評估。一年來,通過風險提醒,納稅人共自查補稅45萬多元。
綜上所述,回顧一年來的工作情況,給我們的體會是:
第一,納稅評估進一步強化了政策宣傳。在納稅評估中,我們積極推行服務型評估,通過函告或約談等形式要求納稅人說明、解釋疑點,與納稅人面對面宣傳提供機會,對理順征納關系、樹立隊伍形象也具有重要的作用。
第二,納稅評估也進一步推進了稅源管理。通過納稅評估,我局形成了行業(yè)管理辦法,建立了飲料制造的評估模型,從而實現(xiàn)了稅源的數(shù)字化監(jiān)控和動態(tài)性監(jiān)控,稅收征管能力得到了加強,稅源監(jiān)控水平得到了提高。
第三,通過納稅評估,還促進了稅務稽查工作。納稅評估與稅務稽查都是稅收征收管理的重要手段和重要環(huán)節(jié),兩者之間存在著共性和個性問題。通過開展納稅評估,給納稅人由于政策理解有誤、操作不當形成的涉稅風險,提供了“緩沖地帶”。使稅務稽查重心轉向打擊涉稅犯罪、維護稅收環(huán)境,從而提升了稅務稽查的效能。
湖北省風險平臺信息發(fā)布、以及上級交辦的納稅評估工作,在任務下達環(huán)節(jié),缺乏匯總的《納稅評估工作任務書》,沒有經辦人、審批人的簽章等相關手續(xù),導致風險應對工作缺乏嚴肅性。
(二)案頭分析表沒有實質意義。
目前的《納稅評估案頭分析表》,涉及到企業(yè)供、產、銷等環(huán)節(jié),內容繁雜。許多評估人員,對這些數(shù)字的'填寫敷衍了事,這些數(shù)據(jù)不能直接反映企業(yè)申報的涉稅疑點。
(三)團隊成員的力量需要進一步加強。
目前,納稅評估團隊成員共有30多人,但真正直接從事納稅評估的人員只有4人。團隊成員大部分都是身兼多職,在納稅評估工作方面投入的精力非常有限,這在一定程度上影響了納稅評估工作質量和效率。
(四)納稅評估的深度不夠,質量不高。
根據(jù)相關規(guī)定,《納稅評估工作報告》應包括企業(yè)的基本情況、對象確定、案頭分析、約談舉證、實地核查、評估認定、回歸分析、管理建議等相關內容。但仔細核對評估案卷,真正能按上述步驟整理案卷的數(shù)量很少;有些團隊成員對工作熱情不高,牢騷滿腹,對工作處于應付狀態(tài)。這些都表明,團隊成員開展納稅評估的深度不夠,質量不高。
20xx年,我們決定在納稅評估工作質量上下功夫,進一步提高納稅評估質量,依托稅源風險預警防控管理系統(tǒng),強化風險應對意識,加大評估力度。
(一)進一步明確責任。風險團隊評估人員對評估工作的開展和評估結論的確定負直接責任,確保評估工作落實,評估科要對部分評估戶進行抽查,確保評估到位,疑點全面排除。
(二)完善評估方法。在工作中要注重方法、技巧,依托計算機網絡,提高信息收集能力和質量。先將重點稅源戶、稅負異常變化、長時間零稅負申報、納稅信用等級低下的納稅人、容易發(fā)生偷漏的稅種列為納稅評估和調查核實的對象,不斷總結評估經驗,完善評估制度,促進了評估質量的提高。
(三)加強業(yè)務學習。風險應對工作要求稅務人員不但要了解稅收工作本身,而且要了解企業(yè)的生產經營全貌及納稅人的詳細情況和特點,這就要求我們評估和核查人員要多看、多想、多聽,多學。堅持學中做、做中學,不斷地充實和完善自身的知識結構。
(四)加強評估考核。加強團隊建設,注重實效考核,嚴格按照規(guī)定時限完成,保證評估工作質量,在評估過程中發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷、漏稅等嚴重問題,及時移交稽查部門實施稅務稽查。
(五)增強工作責任心。嚴格依法行政,遵循評估制度,正確定性定案,防范評估執(zhí)法風險。
納稅評估工作報告篇三
稅收是國家管理經濟的重要手段,對于每個人而言,納稅也是一項應盡的社會責任。在實際生活中,納稅評估對于個人或企業(yè)來說是一個比較重要的環(huán)節(jié),不僅關乎稅收負擔的大小,也影響到日后的經濟運作。下面筆者就自己的納稅評估心得體會進行探討,以期能對大家有所幫助。
第一段:了解納稅評估的基本知識。
對于納稅人而言,要進行納稅評估首先需要了解一些基本知識,如什么是納稅評估,什么是納稅人,納稅人如何進行納稅評估等。通常情況下,納稅評估是由稅務機關依法組織實施的,主要目的是確定納稅人應納稅額度并進行稅收征管工作。
第二段:理性看待稅務機關給出的評估結果。
在進行納稅評估時,稅務機關會根據(jù)納稅人的實際情況來給出評估結果。但是,評估結果并不一定完全準確,往往會存在一定的誤差。因此,納稅人在看待評估結果時應保持理性,正確對待評估結果。
第三段:認真核查評估結果的具體內容。
在收到評估結果后,納稅人應認真核查評估結果的具體內容,并對評估結果進行逐項分析。如發(fā)現(xiàn)評估結果存在問題,應及時與稅務機關進行溝通交流,以期得出更為準確的評估結果。
第四段:根據(jù)評估結果制定相應的納稅策略。
納稅評估結果是納稅人制定納稅策略的重要依據(jù)。根據(jù)評估結果,納稅人可以了解到自己的納稅負擔大小,進而制定相應的納稅策略,如調整經營方式,優(yōu)化結構等。在制定納稅策略時,應注重合法合規(guī),不可采用非法手段逃避納稅責任。
第五段:積極參與稅制改革,為個人和國家的發(fā)展盡一份力。
隨著經濟社會的不斷發(fā)展,稅收制度也在不斷改革完善。作為納稅人,當我們在進行納稅評估時,也應積極參與到稅制改革當中,為個人和國家的發(fā)展盡一份力。同時,也應注重提高自身的納稅意識和納稅水平,不斷完善自己的納稅知識體系,以期更好地履行納稅人的社會責任。
總之,納稅評估對于個人或企業(yè)來說是一項非常重要的環(huán)節(jié),它關乎日后的經濟運作和個人的生活質量。納稅人在進行納稅評估時,應先了解基本知識,認真核查評估結果,以合法合規(guī)的方式制定納稅策略,并積極參與到稅制改革工作中去,為個人和國家的發(fā)展做出自己的貢獻。
納稅評估工作報告篇四
今年以來,我們堅持把納稅評估作為強化稅收征管、推進“發(fā)展環(huán)境優(yōu)化年”活動的重要抓手和重點項目,積極探索,深入實踐,繼續(xù)按照市局的要求,構建“一個專門納稅評估機構、一支專業(yè)評估團隊、一套納稅評估操作規(guī)范、一套評估考評激勵辦法、一套科學的納稅評估方式、一個行業(yè)納稅評估模型、一個良性互動機制”“七個一”納稅評估標準化體系開展工作,積極參與了全市2014年納稅評估工作,對進一步強化稅源管理,提高稅收征管質量、降低稅收風險、減少稅款流失起了積極作用,實現(xiàn)了納稅評估管理一體化、文書使用規(guī)范化、應對任務團隊化的目標。
并圓滿完成了納稅評估任務,全年風險任務發(fā)布率、應對率、完成率、變動率均達到100%。
回顧一年來的工作情況,我們主要做了以下幾項工作。
一、搭建平臺,確保納稅評估工作有的放矢
年初,我們根據(jù)上級局關于“七個一”納稅評估標準化體系建設實施方案的具體要求,結合我局的實際情況,強化納稅評估工作的組織領導,制定下發(fā)了《丹江口市國稅局關于落實“七個一”納稅評估標準化體系建設的實施意見》。
一是成立了專門的評估機構——納稅評估科,負責評估各項工作的組織落實。
二是成立了稅源風險分析監(jiān)控中心,組建了30人的專業(yè)評估團隊,并制定了《丹江口市國稅局稅源風險分析監(jiān)控中心工作制度》,按季召開工作會議,對工作進行安排布置總結,對納稅評估做到“五統(tǒng)一”,嚴格按照“稅源統(tǒng)一監(jiān)控、任務統(tǒng)一發(fā)布、應對統(tǒng)一規(guī)范、結果統(tǒng)一反饋、績效統(tǒng)一考評”的要求,對風險任務施行歸口管理,所有稅源風險應對任務,必須通過系統(tǒng)發(fā)布,市局稅源分析監(jiān)控中心負責統(tǒng)籌稅源風險管理,指導協(xié)調風險應對。
局領導親自抓,管理科室具體抓,實行層層抓落實的責任體系。
三是組建了評估團隊,選調30人業(yè)務水平較高、工作經驗豐富、綜合素質較強的同志,專職或兼職納稅評估工作,為納稅評估工作順利開展提供了組織保障。
四是建立了評估工作的考核體系,將納稅評估工作列入我局日??己斯ぷ?,明確了獎懲措施,并按照人才隊伍建設的要求,下發(fā)了《丹江口市國家稅務局關于稅收風險防控骨干人才選拔的實施辦法》。
以上措施,為搞好納稅評估工作,搭建了寬暢舒適的平臺。
二、統(tǒng)籌安排,保證納稅評估有條不紊
為做好2014的納稅評估工作,我們結合年初市局制定的工作要點,確定了全年的工作思路:即充分發(fā)揮風險預警管理系統(tǒng)的作用,通過系統(tǒng)反應的預警數(shù)據(jù)列入階段性評估工作任務,來自上級局安排的指令性評估作為重點評估任務,對相關業(yè)務科室和分局提供的異常數(shù)據(jù)戶納入日常評估任務上報十堰局,實現(xiàn)評估任務的統(tǒng)籌安排,保證評估工作按計劃有條不紊順利進行,2014年共發(fā)布風險應對任務345戶,完成應對任務345戶。
其中一、二級風險50戶(包括金稅核查3戶、股權轉讓2戶),移送稽查3戶;三、四級風險應對295戶。
全年共評估入庫增值稅234萬元,所得稅523萬元,加收滯納金58.98萬元,另調減企業(yè)虧損2131萬元,圓滿完成了全年風險應對任務,實現(xiàn)了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作目標。
。
三、注重培訓,給納稅評估人員加壓“充電”
針對我局納稅評估工作職責和人員調整變化的新局面,年底,我們對評估團隊成員進行了業(yè)務培訓,進一步提高了團隊成員的綜合理論素質和實戰(zhàn)經驗。
這次培訓由納稅評估科牽頭,重點圍繞納稅評估相關程序、文書使用、風險系統(tǒng)運行、風險防控考核、財務報表與申報表的勾稽關系等內容,逐一進行了詳細講解;同時,還采取以訓代會的形式,對納稅評估團隊成員工作作風、工作質量、工作職責、黨風廉政等方面作了嚴格要求;另外,積極參與上級主管單位的各種培訓等相關活動,通過培訓、學習,進一步提高了團隊成員的綜合理論素質。
四、規(guī)范程序,統(tǒng)一納稅評估操作規(guī)程
今年以來,納稅評估科明確和統(tǒng)一有關工作要求,按納稅評估工作操作規(guī)程,通過規(guī)范各評估程序,使評估的日常管理達到規(guī)范、統(tǒng)一。
一是統(tǒng)一納稅評估工作計劃。
為避免重復工作,提高工作效率,今年我局對納稅評估工作進行歸口管理,明確不論是上級安排的評估任務,還是我局根據(jù)工作需要開展的評估工作,統(tǒng)一由稅源管理科制定工作計劃,下達評估任務。
二是統(tǒng)一納稅評估文書,明確日常納稅評估工作參考文件,要求各單位嚴格參照上級局下發(fā)日常評估文件的各項規(guī)定,規(guī)范使用納稅評估工作文書。
同時為統(tǒng)一納稅評估使用方法,實行了納稅評估的統(tǒng)一電子模版、統(tǒng)一案例編碼,使納稅評估工作更加規(guī)范。
三是統(tǒng)一納稅評估案卷標準,以執(zhí)法案卷的標準,規(guī)范評估文書的制作,確保納稅評估文書規(guī)范完整。
實行交叉評估,提高評估質效為避免稅收管理員自己對自己管戶進行評估,并由此帶來的弊端,為此,我們對團隊成員實行了管戶交叉評估,進一步提高了評估質效。
五、風險提醒,做到政策宣傳、稅源管理、納稅評估三促
納稅評估是稅務機關通過案頭審核,對納稅人當期納稅申報情況進行定性和定量分析,及時發(fā)現(xiàn)“疑點”,采取進一步征管措施,督促納稅人糾正差錯,從而有效地降低稅收風險,保證納稅人的納稅申報質量,大大減少了稅款流失。
風險提醒對于政策宣傳、稅源管理、稅務稽查等工作起著促進作用。
今年,上級共下達三、四級風險295戶(次),我們把風險系統(tǒng)產生的三、四級風險納稅人,通過系統(tǒng)發(fā)布至各分局,由各分局開展提示提醒應對處理工作;同時還送達《納稅風險提醒告知書》和《風險提醒服務反饋表》。
對不能排除風險疑點,需要進行納稅評估的納稅人,要求及時上報納稅評估科,然后按照《十堰市國家稅務局稅源風險預警防控管理工作規(guī)程(試行)》組織團隊成員開展納稅評估。
一年來,通過風險提醒,納稅人共自查補稅45萬多元。
綜上所述,回顧一年來的工作情況,給我們的體會是:
第一,納稅評估進一步強化了政策宣傳。
在納稅評估中,我們積極推行服務型評估,通過函告或約談等形式要求納稅人說明、解釋疑點,與納稅人面對面宣傳提供機會,對理順征納關系、樹立隊伍形象也具有重要的作用。
第二,納稅評估也進一步推進了稅源管理。
通過納稅評估,我局形成了行業(yè)管理辦法,建立了飲料制造的評估模型,從而實現(xiàn)了稅源的數(shù)字化監(jiān)控和動態(tài)性監(jiān)控,稅收征管能力得到了加強,稅源監(jiān)控水平得到了提高。
第三,通過納稅評估,還促進了稅務稽查工作。
納稅評估與稅務稽查都是稅收征收管理的重要手段和重要環(huán)節(jié),兩者之間存在著共性和個性問題。
通過開展納稅評估,給納稅人由于政策理解有誤、操作不當形成的涉稅風險,提供了“緩沖地帶”。
使稅務稽查重心轉向打擊涉稅犯罪、維護稅收環(huán)境,從而提升了稅務稽查的效能。
六、存在的問題
(一)納稅評估案源缺乏審批程序
湖北省風險平臺信息發(fā)布、以及上級交辦的納稅評估工作,在任務下達環(huán)節(jié),缺乏匯總的《納稅評估工作任務書》,沒有經辦人、審批人的簽章等相關手續(xù),導致風險應對工作缺乏嚴肅性。
(二)案頭分析表沒有實質意義
目前的《納稅評估案頭分析表》,涉及到企業(yè)供、產、銷等環(huán)節(jié),內容繁雜。
許多評估人員,對這些數(shù)字的填寫敷衍了事,這些數(shù)據(jù)不能直接反映企業(yè)申報的涉稅疑點。
(三)團隊成員的力量需要進一步加強
目前,納稅評估團隊成員共有30多人,但真正直接從事納稅評估的人員只有4人。
團隊成員大部分都是身兼多職,在納稅評估工作方面投入的精力非常有限,這在一定程度上影響了納稅評估工作質量和效率。
(四)納稅評估的深度不夠,質量不高
根據(jù)相關規(guī)定,《納稅評估工作報告》應包括企業(yè)的基本情況、對象確定、案頭分析、約談舉證、實地核查、評估認定、回歸分析、管理建議等相關內容。
但仔細核對評估案卷,真正能按上述步驟整理案卷的數(shù)量很少;有些團隊成員對工作熱情不高,牢騷滿腹,對工作處于應付狀態(tài)。
這些都表明,團隊成員開展納稅評估的深度不夠,質量不高。
七、20xx年工作打算
20xx年,我們決定在納稅評估工作質量上下功夫,進一步提高納稅評估質量,依托稅源風險預警防控管理系統(tǒng),強化風險應對意識,加大評估力度。
(一)進一步明確責任。
風險團隊評估人員對評估工作的開展和評估結論的確定負直接責任,確保評估工作落實,評估科要對部分評估戶進行抽查,確保評估到位,疑點全面排除。
(二)完善評估方法。
在工作中要注重方法、技巧,依托計算機網絡,提高信息收集能力和質量。
先將重點稅源戶、稅負異常變化、長時間零稅負申報、納稅信用等級低下的納稅人、容易發(fā)生偷漏的稅種列為納稅評估和調查核實的對象,不斷總結評估經驗,完善評估制度,促進了評估質量的提高。
(三)加強業(yè)務學習。
風險應對工作要求稅務人員不但要了解稅收工作本身,而且要了解企業(yè)的生產經營全貌及納稅人的詳細情況和特點,這就要求我們評估和核查人員要多看、多想、多聽,多學。
堅持學中做、做中學,不斷地充實和完善自身的知識結構。
(四)加強評估考核。
加強團隊建設,注重實效考核,嚴格按照規(guī)定時限完成,保證評估工作質量,在評估過程中發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷、漏稅等嚴重問題,及時移交稽查部門實施稅務稽查。
(五)增強工作責任心。
嚴格依法行政,遵循評估制度,正確定性定案,防范評估執(zhí)法風險。
納稅評估科20xx年的工作以“優(yōu)化發(fā)展環(huán)境、為納稅人服務”為落腳點,充分運用計算機系統(tǒng)為依托,運用科學的技術手段和方法,對納稅人、扣繳義務人提供的涉稅情況進行綜合審核、分析,并做出相應稅務處理。
納稅評估工作實施以來,在督促納稅人自查自糾誠信納稅、在轉變稅務機關形象、提高服務質量上都發(fā)揮了積極作用。
我們在開展納稅評估中積極探索多元化納稅評估模式,經過一年多的實踐,取得了較好的成效。
截止20xx年12月末我們共對62戶納稅人開展了評估約談,共補繳稅款、滯金和罰款135萬元。
從納稅評估科組建以來,全科同志按照縣局黨組的要求,精誠團結,緊密協(xié)作,使約談評估在強化稅源管理,降低稅收風險,提高稅收征管質量和效率,增加稅收收入方面發(fā)揮著應有的作用,具體做了以下幾項工作:
一、團結務實,加強科室內干部隊伍建設
團結出凝聚力、戰(zhàn)斗力,只有有一個團結向上的隊伍,才能使我們的事業(yè)攻堅克難。
隊伍建設始終是我們基層科室要面臨的最主要最直接的問題,半年來我們把工作重點放在對依法行政和嚴格執(zhí)法兩個方面,大力加強隊伍的廉政建設,努力糾正目前的工作偏差,深刻學習和理解依法行政,為國聚財,服務經濟,促進發(fā)展的`意義和內涵,同時在科室內能注意宣傳,灌輸正確的思想和思維方式,培養(yǎng)干部正確的人生觀,價值觀和黨性觀念,并組織大家進行學習心得的交流和研究,使得人人受教育。
二、積極探索多元化納稅評估模式,在重點戶、難點戶和行業(yè)評估等方面開辟新路子。
我們在評估工作中注重方法、技巧。
先將重點稅源戶、稅負異常變化、長時間零稅負申報、納稅信用等級低下的納稅人、容易發(fā)生偷漏的稅種列為納稅評估對象,不斷總結評估經驗,完善評估制度。
一些特殊企業(yè)和特定行業(yè)的評估取得了突破。
我們對不同類別納稅人采用有針對性的評估程序和方法,促進了評估質量的提高。
三、樹立服務意識,建立征納關系
評估工作是一種新生事物,在工作中我們不僅要強化管理增加稅收,更重要的是樹立服務意識,給納稅人送政策,講稅法,從而規(guī)范管理,密切征納關系。
通過評估我們糾正了因企業(yè)辦稅人員對政策和程序理解上的偏差而導致的錯用稅率,超范圍超標準抵扣、漏記少報收入、未按規(guī)定開具發(fā)票等一般性問題,經過督促,納稅人均自行作了補正申報、補繳稅款、調整賬目等處理。
四、加強學習,提高評估技能,保障評估工作質量。
納稅評估工作要求稅務評估人員不但要了解稅收工作本身,而且要了解企業(yè)的生產經營全貌及納稅人的詳細情況和特點,這就要求我們評估人員要多看、多想、多聽,多學。
為了正確履行稅收工作賦予我們的責任,我們必須堅持學中做、做中學,不斷地充實和完善自身的知識結構,努力提高自己的政治素質和業(yè)務工作能力,盡快提高綜合素質。
20xx年將要結束,在縣局黨組的正確領導和全科干部的努力進娶合力拼搏下,工作取得了一點點成績。
同時我們也清醒地認識到我們的評估工作仍然存在許多不足之處:一是受人員少、業(yè)務面廣等因素限制使得評估面較校二是總認為業(yè)務單一,便墨守成規(guī),缺乏創(chuàng)新意識。
我要在今后的工作中加以克服。
新的任務又將擺在我的面前,我們決心在今后的工作中,不斷總結經驗,揚長避短,開拓進取,帶領全科干部努力工作,促進我局的納稅評估工作再上新臺階。
納稅評估工作報告篇五
稅收是國家財政的重要組成部分,納稅是每個公民應盡的義務。在我國,每年都要進行納稅評估,以確定個人或企業(yè)的稅收級別。近年來,我也開始積極參與納稅評估,并且獲得了一些心得體會。今天,我想分享這些心得,希望能為大家提供一些幫助和啟示。
第二段:準備工作。
在進行納稅評估之前,我們需要認真做好一系列的準備工作。首先,要收集好所有的財務收支記錄和征稅相關的文件。其次,要研究了解最新的稅收政策和相關法規(guī)。最后,要對自己的納稅能力有一個客觀的評估,以便在制定納稅評估計劃時有針對性地進行調整。
第三段:評估過程。
納稅評估的過程有些繁瑣,但是只有認真對待每個環(huán)節(jié),才有可能做出準確的評估結果。首先,需要明確評估的對象,包括個人所得稅、企業(yè)所得稅等不同類型的稅收。其次,需要密切跟蹤國家稅收政策的變化,以便精準計算稅務負擔。最后,要結合具體情況和個人意愿,綜合考慮稅收優(yōu)惠政策等各種因素,尋找最優(yōu)的納稅方案。
第四段:總結經驗。
在我進行納稅評估的過程中,我發(fā)現(xiàn)了一些經驗總結。首先,要保持誠實和透明,不要隱瞞財務情況或采用不合法手段規(guī)避稅收。其次,要密切關注稅收政策的變化,及時調整納稅方案。最后,要認真規(guī)劃投資和財務規(guī)劃,合理規(guī)避稅收風險,并且在增加收入的同時不斷減輕負擔。
第五段:展望未來。
納稅評估是一項需要長期關注和持續(xù)改進的工作。未來,我們應該繼續(xù)提高自身的財務知識和稅收法律法規(guī)素養(yǎng),加強對稅收政策的關注和研究,不斷完善納稅評估方案,提高納稅水平,為國家稅收貢獻自己的一份力量。同時,我們也應該加強對稅收公平和透明的監(jiān)督,促進稅收滿意度的提高和社會財富的合理分配。
總之,納稅評估是一項需要認真對待的工作,我們應該盡力在這個過程中發(fā)揮自己的作用,不斷完善自身的納稅水平,為國家與社會做出貢獻。
納稅評估工作報告篇六
20xx年,納稅評估工作在縣局的領導下,以“打基礎、求規(guī)范、抓重點、堵漏洞、建制度、促落實”為工作思路,加強組織領導,積極探索評估管理新模式,強化行業(yè)涉稅信息采集,嚴格評估程序,開拓多元化評估辦法,增強評估實效,一個規(guī)范的納稅評估體系初步建立起來,使我局納稅評估工作上了一個的臺階,實現(xiàn)了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作要求。
今年共執(zhí)行評估任務項,完成縣局下達評估任務的,正常結論戶次,差異糾正性結論戶,評估出稅款萬元。
我們的主要做法:
一、選優(yōu)擇新,建立科學規(guī)范的納稅評估體系,強化稅源管理。
強化稅源管理,建立科學規(guī)范的納稅評估體系是關鍵。
我們結合我局的實際,一是確立專項評估和日常評估相結合的工作格局。
日常工作中以縣局下達的專項評估任務為工作重點,保重計劃的實施率百分之百,同時抓住日常評估不放松,堅持專項評估和日常評估相結合。
對評估出的突出問題,重點問題和帶有代表性的問題,集中人力物力重點解決,保證評估質量。
二是制定符合我縣實際工作的納稅評估管理辦法。
在貫徹國家稅收政策的同時,結合我們實際工作,研究和制定了適合我縣具體工作的評估管理辦法。
探索性地實施了“三級評審”辦法,即主評小組認真核對,對發(fā)現(xiàn)的問題進行舉征和分析,找出問題的源頭;評估科進行集體評審,就評估程序、使用文書、稅收政策等進行詳細核對;移交縣局評審,重點把握問題的定性問題,是否夠移交標準、政策的落實等等,保證評估程序的規(guī)范化。
三是實行多元化的評估方法,由單一稅種的評估向多稅種全面評估過度。
從整體工作出發(fā),實行多稅種同時評估的模式,做到評一戶規(guī)范一戶。
就評估對象的復雜化問題,即現(xiàn)金交易的擴大以及不開發(fā)票收入不入賬、做假、二套賬等情況時有發(fā)生,偷稅隱蔽性越來越強。
我們在評估過程中深入企業(yè)生產現(xiàn)場,了解各個納稅環(huán)節(jié),采用實物與數(shù)字相核對、帳內和帳外相核對等,就財務而言我們采用順查法、比對法等多種方法,從中發(fā)現(xiàn)問題,找出問題的根源,保證稅源不流失。
四是抓住選評對象的源頭,將評估效果最大化。
在選擇評估對象過程中,我們采用人機結合的辦法,首先從納稅申報入手,核對財務各項指標,與同行業(yè)以及歷年指標數(shù)相核對,依托計算機,從管理軟件中調取相關數(shù)字,集中比對,從中發(fā)現(xiàn)疑點,確立評估對象,大大地提高了評估效率,在挖掘稅源的同時,在事前或事中減少了涉稅違法行為的發(fā)生。
二、重服幫改,確立“服務型”的納稅評估,融洽征納關系。
納稅評估是稅收管理的一個重要組成部分,確立“服務型”的納稅評估尤為重要。
我們一是以行業(yè)為重點,確立評改對象。
對行業(yè)總體進行分析總結,從中發(fā)現(xiàn)管理的薄弱環(huán)節(jié),分析被評估對象存在問題的共同點和不同點,從而幫助納稅人進行整改,集中行業(yè)相關人員進行研討,提高納稅人落實國家稅收政策的水平,今年我們集中對建筑業(yè)、房地產開發(fā)業(yè)、制造業(yè)進行了納稅評估,找出問題的共同點五處,差異點3處,涉稅總金額近百萬元,通過輔導,被評對象一一改正過來。
二是以自查為手段,突出服務理念。
在評估過程中,我們深入企業(yè),就疑點問題與財務人員一到進行逐個核對,面與面的交流,研究和落實各項稅收政策,就出現(xiàn)的問題,通過輔導達成共識,讓納稅人從心理明白自己錯在什么地方,該怎樣去做,對輕微的違法行為采用了以自查為主的.辦法,做到了教育與懲戒相結合,融洽了稅企關系。
三是以整改為中心,堵塞管理缺口。
對發(fā)生的重大違法行為,達到標準,我們及時向相關部分進行移交,保證稅法的剛性;一般性的問題,我們給予了限期整改,同時認真分析管理環(huán)節(jié)的漏洞,為征管部門提供管理建議,避免類似現(xiàn)象的再度發(fā)生。
四是以輔導為己任,落實稅收政策。
通過評估過程,我們以輔導為中心,貫徹和落實國家稅收法律和法規(guī),從約談開始,到評估結束,每個環(huán)節(jié)都給予納稅人正確的講解,做到了評估過程就是輔導過程。
通過經常 性的納稅評估分析,有效地對納稅人的依法納稅狀況進行及時、深入的控管,糾正納稅人的涉稅違法行為,提高他們依法納稅的自覺性。
同時,將評估結果與當事人見面,通過約談或質詢等方式讓對方說明、解釋,提高了被評估對象的納稅意識。
減少了納稅人進入稽查的頻
率,減少了稅務機關和納稅人雙方因直接進入稽查后對案情分歧而產生直接沖突的可能,起到了服務納稅人、優(yōu)化經營環(huán)境的作用。
三、點面求精,提高信息采集量,整合信息。
在評估信息采集過程中,我們做到了點面求精,擴大信息的采集量,使更多有效信息進行整體整合。
一是完善重點行業(yè)資料收錄,做好數(shù)據(jù)比對。
對重點行業(yè),我們從稅務登記開始,到各種財務信息的錄入,從人工到計算機進行詳細的數(shù)據(jù)比對,及時進行垃圾數(shù)據(jù)清理,完善重點行業(yè)的各種資料信息,為總結行業(yè)評估特別奠定了理論基礎。
二是分析財務指標的變化,確定管理漏洞。
在財務指標的分析中,就評析指標,如成本利潤率、毛利率、稅負差異率、庫存變動幅度、應收應付賬款變化幅度等作為重點信息管理,也根據(jù)每個不同行業(yè),自行采集輸入有關設備的產出量、耗用原材料、電、煤、工資等指標以及產品的正常價格,取行業(yè)平均數(shù),計算出應有的銷售收入和稅負,與各企業(yè)自動對比查找疑點問題。
三是依托計算機網絡,提高信息收集能力和質量。
以多元化電子申報為切入點,提高信息的加工能力和利用效率,減少人工輸入信息量,提高工作效率和質量。
四、求真求范,高度重視約談、舉證工作和檔案管理。
在評估過程中,我們堅持執(zhí)法于服務并重。
一是規(guī)范評估程序,完善評估辦法。
在服務中以知法程序為中心,嚴格按照稅收征管法規(guī)定執(zhí)行,認真貫徹市局下發(fā)的評估工作管理程序,從選案采用的人機結合,到評估報告的法律法規(guī)依據(jù),每個環(huán)節(jié)我們都做到了有理有據(jù),杜絕了服務中輕視程序,執(zhí)法中忽視了服務,使服務和執(zhí)法并舉。
二是規(guī)范評估文書,使執(zhí)法與服務有機結合。
在文書使用上,嚴格執(zhí)行文書管理辦法,一事一送達,不跨環(huán)節(jié)使用文書,不缺項使用文書;在文書的填寫上,保證當事人和評估人員親自簽字,完全按照檔案管理辦法的要求進行填寫,是文書成為評估過程中一項重要的有效的法律依據(jù)。
三是注重約談和舉證,保證評估質量。
約談、舉證是納稅評估工作中認定處理階段的重要環(huán)節(jié)之一,我們在查閱企業(yè)報送的財務報表、納稅申報表等申報資料,全面掌握企業(yè)生產經營情況、財務核算狀況、日常納稅情況、發(fā)票管理及稅款交納情況的基礎上,做好約談前的各項準備工作,并擬好約談提綱。
掌握納稅人的基本情況和概貌,把握約談的主動權。
但在實際工作中,僅憑評估人員提出的疑點就想通過約談來解決問題,顯然不可能。
企業(yè)解釋“市場不好,虧本經營”等各種理由很容易搪塞過去。
約談除了要求納稅人配合、主動承認問題外,我們還從生產工序、出入庫手續(xù)記錄、庫存變化、銷售數(shù)量差異、成本核算漏洞、毛利水平與應納稅金配比、預收應付賬款的來龍去脈等各方面提問,并對應答理由是否真實合理進行即時分析反應,提出不同看法,巧妙利用談話中的矛盾之處,找出疑點深入挖掘不放棄,才不會被表面現(xiàn)象和某種似乎合理的理由蒙蔽。
四是規(guī)范檔案管理,建立電子與紙制雙重檔案。
對于每戶的評估
資料和評估過程,我們都形成了管理檔案,并按照規(guī)定進行歸口存檔。
為適應信息共享,我們同時又制定了電子檔案,形成評估對象雙檔制。
為強化征管,提高管理水平奠定了基礎。
全年共建立標準化雙重檔案14戶,歸檔14
五、以案幫學,促管增收,提高評估人員的綜合素質。
保證評估質量,提高評估人員素質是關鍵。
在促管增收,提高業(yè)務素質方面,我們重點做了以下幾項工作。
一是采用以評估實例為載體,
強化干部的業(yè)務素質。
通過學習研究其他各局的評估實例,學習其中的評估方法,評估程序,評估指標以及評估管理等,總結先進的科學的經驗為我所用,提高-干部的綜合評估能力,使我們的評估工作不斷進步和完善。
二是主評人員逐案講評,提高-干部的法律意識、程序意識、服務意識。
織全體人員進行研究分析,一方便避免執(zhí)法上的不規(guī)范,另一方面也在很大程度上提高了干部的實際工作水平。
三是實行相互制約式的工作流程,相互監(jiān)督,相互促進。
在選擇評估對象上,由評估科依據(jù)計算機和各種申報資料確定對象;再報到業(yè)務科室進行行業(yè)和重點業(yè)戶分析,從政策上找出易發(fā)生問題的環(huán)節(jié),進行符合;最后上報縣局,實行集體審議批準,三級評審制度,保證了評估對象選擇的科學性和公正性。
對評估的業(yè)戶,實行跟蹤督導,定期進行回訪,保證評估成果的落實。
在稅款征收上實行分離制度,將評估結果移交管理分局進行征收管理,實行評收分離,相互監(jiān)督。
四是落實目標管理,保證評估質量。
認真落實目標責任制,將評估人員的崗責落實到每個人頭上,各負其責,責任分明,與目標獎懲掛鉤。
工作考核,鼓勵先進,帶動后進。
通過系統(tǒng)的組織學習、培訓、交流、考核,進一步提高全體評估人員的綜合素質,把納稅評估工作提高到一個新的水平。
誠然,我們的評估工作也只是剛剛開始,有很多需要進一步完善的地方,我們會在今后的工作中不斷的探索,尋求提高評估質量的最佳途徑,為稅收征管服好務。
20xx年上半年,納稅評估科按省市國稅局要求確立新思路,引入新手段,大力構建納稅評估工作新體系,取得較好成效,截止20xx年6月,評估科共評估企業(yè)戶29戶(次),其中經評估有問題企業(yè)18戶,評估入庫稅款62.29萬元。
完成了縣局交辦的上半年過半任務,實現(xiàn)了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作要求。
一、評估措施
納稅評估工作,在緊扣對象確定、案頭分析、約談舉證、實地術查、評估處理等關健環(huán)節(jié)的基礎上,兼顧一般,注重實效。
1、注重案頭審計工作,做到評估系統(tǒng)計算機分析與人工分析相結合。
首先對計算機自動比較分析生成的零負申報問題,以及發(fā)票查詢系統(tǒng)、交叉稽核系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的問題進行真實性的評估分析,以尋找企業(yè)自行申報中隱瞞銷售收入或虛增抵扣進項稅額的疑問。
其次是人機結合進行評估分析,我們利用事先計算機形成的納稅人各項經濟指標,比如銷售變動率、成本利潤變動率、稅負率等正常變化幅度和峰值等標準值,將企業(yè)當期申報數(shù)據(jù)的變動率與之反復地進行橫向和縱向的對比分析,以發(fā)現(xiàn)納稅申報中存在的異常申報的問題。
最后是人工進行評估分析,對企業(yè)報送的納稅申報資料進行邏輯和勾稽關系的認定審核分析,以發(fā)現(xiàn)異常申報問題。
2、加強約談舉證和實地核查。
為確保約談舉證效果,認真審閱企業(yè)自查舉證報告,結合案頭審計發(fā)現(xiàn)的疑點,從帶著問題去約談;對疑點無法消除,評估科人員方采取實地勘查的方式掌握第一手資料。
首先,深入企業(yè)對其基本情況進行調查研究,熟悉企業(yè)內部結構、經營管理方式、產品移送銷售渠道以及會計核算情況,做到有的放矢。
從而根據(jù)情況予以定性處理。
二、做到二個結合,提高評估工作效能
1、評估與日常管理相結合。
一方面評估人員在日常納稅評估工作中,多與稅收管理部門溝通聯(lián)系,充分利用稅收管理員多方面收集、掌握納稅人的動態(tài)稅收信息,便于對有問題嫌疑的或低于警戒指標的納稅人,找準產生異常申報的真實原因。
另一方面對在評估中發(fā)現(xiàn)的征管上的漏洞和不足,評估科及時反饋給稅收管理部門,充分發(fā)揮以評促管的功能,同時,通過納稅評估,使稅務登記信息如未辦理稅務登記戶數(shù)、行業(yè)明細錯誤等信息及時得以糾正。
2、日常評估與專項評估、重點評估相結合。
一是充分利用稅評估軟件系統(tǒng),按月對系統(tǒng)自動篩選稅負異常企業(yè)結合對納稅申報的準確性、欠繳稅款的真實性,按照篩選疑似對象、確定對象、約談核實、評定處理等步驟進行評估,有效的促進了日常稅收征管工作。
二是在日常工作評估的基礎上,根據(jù)省市局要示,我們對商貿企業(yè)進行了專項評估、對省局監(jiān)控的重點企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅進行了重點評估,建立上下聯(lián)動,職責明晰、銜接緊密、監(jiān)督制約的納稅評估工作運行機制。
三、存在的問題和建議
(一)納稅評估系統(tǒng)設置不科學 系統(tǒng)各峰值、指標設置不合理,篩選指標單一,自評估科成立,系統(tǒng)使用至今,評估系統(tǒng)自動篩選企業(yè)名單每月幾乎相同,根本起不到應有作用。
(二)評估稅款入庫難,評估部門通過對納稅人申報、財務報表、生產經營等信息、數(shù)據(jù)進行比對分析,結合評估指標、評估模型的測算,找準疑點問題,往往比較有效,但調查取證過程中,由于執(zhí)法權限的限制和約束,調查取證手段有限,不能達到預期效果。
評估稅款的入庫更多的是經約談舉證,納稅人自查補稅。
(三)企業(yè)信息資料取得、資源共享存在一定難度,必須要通過信息化技術建立納稅戶信息共享系統(tǒng),規(guī)范信息化建設。
(四)、納稅評估人員的評估技巧和主動性有待進一步的提高。
在20xx年下半年,評估科將更加團結和諧,在縣局黨組的正確領導下,在各個職能部門的大力支持和幫助下,力爭得更大更好的成績。
總結二:納稅評估半年工作總結
7月2日,市局召開評估工作專題會議,總結今年上半年全市納稅評估工作,研究部署下一階段納稅評估工作任務。
市局代管納稅評估的局領導、紀檢組長汪森根以及市區(qū)集約評估所有人員參加了會議。
會議對省局第一批風險應對工作取得的成果、工作進度以及稅務工作流系統(tǒng)的錄入情況進行了總結通報,對我市評估的入庫稅款、滯納金加收率等指標均高于全省平均值給予肯定,對在全省排名靠后的工作進度等指標提出具體改進措施。
市局集約評估各組組長分別匯報了各自的評估情況,對我市目前納稅評估工作中存在的問題開展了交流和分析,對今后提高評估工作質效提出了意見和建議。
紀檢組長汪森根對我市上半年納稅評估工作取得的成績給予了充分肯定,并對做好下一步評估工作提出具體要求:一要加快評估進度,確保按期完成任務。
要統(tǒng)籌安排,根據(jù)時間要求分階段派發(fā)工作任務;要深入了解分析影響進度的具體原因,采取考核通報、實地督察等方式,確保工作進度。
二要加強協(xié)作聯(lián)動,提高評估的質量和效率。
要加強與各縣(市)區(qū)局的銜接,在落實好省局風險評估任務的同時,創(chuàng)新評估選案的方式方法,按規(guī)定程序開展好自選戶的評估工作。
所有評估戶都要及時向管理部門反饋評估結果,提出管理建議,實現(xiàn)評管互動;要加強與稽查的聯(lián)動,綜合分析運用評估、稽查方式,對移交稽查的,評估人員要主動參與及時跟進,實現(xiàn)評查互動;要加強與機關各業(yè)務部門的配合,各環(huán)節(jié)協(xié)調聯(lián)動,確保評估、評定各流程流轉的順暢。
三要強化服務意識,構建和諧的征納關系。
評估是解決企業(yè)涉稅風險的有效途徑,更多地體現(xiàn)了納稅服務的理念。
要將評估過程與稅法宣傳結合起來,與落實稅收政策結合起來,通過評估,降低納稅人的涉稅風險,提高納稅人的稅法遵從度。
四要堅持不斷學習,提升識別風險、排除風險的能力。
由于經濟形勢的不斷發(fā)展變化、企業(yè)對稅收政策的理解等多方面的因素,給納稅人和稅務機關都帶來了一定的風險。
只有加強學習、加強交流,著眼于崗位練兵,才能不斷提升自身識別風險、排除風險的能力,評估的質量和效率也才能最終得到體現(xiàn)。
五要嚴肅工作紀律,樹立國稅干部的良好形象。
在評估過程中,要增強自我防范風險的意識,嚴格為企業(yè)保守商業(yè)秘密,嚴禁借納稅評估向納稅人吃、拿、卡、要、報等損害納稅人利益的行為,真正做到廉潔、務實、高效、為民。
納稅評估工作報告篇七
納稅評估工作,在緊扣對象確定、案頭分析、約談舉證、、實地術查、評估處理等關健環(huán)節(jié)的基礎上,兼顧一般,注重實效。
1、注重案頭審計工作,做到評估系統(tǒng)計算機分析與人工分析相結合。首先對計算機自動比較分析生成的零負申報問題,以及發(fā)票查詢系統(tǒng)、交叉稽核系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的問題進行真實性的評估分析,以尋找企業(yè)自行申報中隱瞞銷售收入或虛增抵扣進項稅額的疑問。其次是人機結合進行評估分析,我們利用事先計算機形成的納稅人各項經濟指標,比如銷售變動率、成本利潤變動率、稅負率等正常變化幅度和峰值等標準值,將企業(yè)當期申報數(shù)據(jù)的變動率與之反復地進行橫向和縱向的對比分析,以發(fā)現(xiàn)納稅申報中存在的異常申報的問題。最后是人工進行評估分析,對企業(yè)報送的納稅申報資料進行邏輯和勾稽關系的認定審核分析,以發(fā)現(xiàn)異常申報問題。
2、加強約談舉證和實地核查。為確保約談舉證效果,認真審閱企業(yè)自查舉證報告,結合案頭審計發(fā)現(xiàn)的疑點,從帶著問題去約談;對疑點無法消除,評估科人員方采取實地勘查的方式掌握第一手資料。首先,深入企業(yè)對其基本情況進行調查研究,熟悉企業(yè)內部結構、經營管理方式、產品移送銷售渠道以及會計核算情況,做到有的放矢。其次,進一步了解生產產品的原材料、制造費用、財務費用、包裝物等與產成品的配比關系,通過使用的包裝物數(shù)量核算產出的產成品的數(shù)量,或通過機器設備的功率結合耗用的燃料、動力、工資等核算出產成品的數(shù)量,然后與帳面進行核對,發(fā)現(xiàn)與實際庫存不符的,應進一步明確產成品的去向,從而根據(jù)情況予以定性處理。
二、做到二個結合,提高評估工作效能
1、評估與日常管理相結合。一方面評估人員在日常納稅評估工作中,多與稅收管理部門溝通聯(lián)系,充分利用稅收管理員多方面收集、掌握納稅人的動態(tài)稅收信息,便于對有問題嫌疑的或低于警戒指標的納稅人,找準產生異常申報的真實原因。另一方面對在評估中發(fā)現(xiàn)的征管上的漏洞和不足,評估科及時反饋給稅收管理部門,充分發(fā)揮以評促管的功能,同時,通過納稅評估,使稅務登記信息如未辦理稅務登記戶數(shù)、行業(yè)明細錯誤等信息及時得以糾正。
2、日常評估與專項評估、重點評估相結合。一是充分利用稅評估軟件系統(tǒng),按月對系統(tǒng)自動篩選稅負異常企業(yè)結合對納稅申報的準確性、欠繳稅款的真實性,按照篩選疑似對象、確定對象、約談核實、評定處理等步驟進行評估,有效的促進了日常稅收征管工作。二是在日常工作評估的基礎上,根據(jù)省市局要示,我們對商貿企業(yè)進行了專項評估、對省局監(jiān)控的重點企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅進行了重點評估,建立上下聯(lián)動,職責明晰、銜接緊密、監(jiān)督制約的納稅評估工作運行機制。
三、 存在的問題和建議
(一)、納稅評估系統(tǒng)設置不科學
系統(tǒng)各峰值、指標設置不合理,篩選指標單一,自評估科成立,系統(tǒng)使用至今,評估系統(tǒng)自動篩選企業(yè)名單每月幾乎相同,根本起不到應有作用。
(二)、評估稅款入庫難,評估部門通過對納稅人申報、財務報表、生產經營等信息、數(shù)據(jù)進行比對分析,結合評估指標、評估模型的測算,找準疑點問題,往往比較有效,但調查取證過程中,由于執(zhí)法權限的限制和約束,調查取證手段有限,不能達到預期效果。評估稅款的入庫更多的是經約談舉證,納稅人自查補稅。
(三)、企業(yè)信息資料取得、資源共享存在一定難度,必須要通過信息化技術建立納稅戶信息共享系統(tǒng),規(guī)范信息化建設。
(四)、納稅評估人員的評估技巧和主動性有待進一步的提高。。
在年下半年,評估科將更加團結和諧,在縣局黨組的正確領導下,在各個職能部門的大力支持和幫助下,力爭得更大更好的成績。
納稅評估工作報告篇八
xx年以來,我局進一步提高認識,加強組織領導,強化涉稅信息采集,嚴格評估程序,認真開展納稅評估工作,加強部門配合,增強評估實效,使我局納稅評估工作上了一個新的臺階。
一、提高認識,切實加強組織領導。
我局結合實際情況,強化納稅評估工作的組織領導,在20xx年年初,根據(jù)州局相關指導文件,一是本著積極穩(wěn)妥的原則,在保持機構不變,人員相對穩(wěn)定,落實征管責任制的前提下,組建了稅評估組織體系,即:賦予稅收管理員納稅評估的職責,評估業(yè)務與日常稅收征管相結合、責任到人的前提下相對分離、相互制約;縣局負責納稅評估工作的指導協(xié)調、結論審核、案件移交、資料保管等綜合性管理工作。
二是實行工作目標責任制,調整納稅評估工作責任人,對各分局納稅評估工作的責任人員進行了明確,加強工作考核。按照我局年初確定的工作計劃,納稅評估工作已列入我局征管日常考核工作項目中,從而奠定了納稅評估工作的基礎。三是加大納稅評估培訓工作,本年度縣局組織了三次對納稅評估人員的培訓,使人員素質進一步提高。
二、強化涉稅信息的采集,為納稅。
評估提供科學依據(jù)。
納稅評估需要借助一定的經濟指標來進行科學地測算評估,因此全面采集和掌握涉稅信息是納稅評估的關鍵,根據(jù)納稅評估工作專業(yè)性強,需要廣泛采集信息的情況,我們將納稅評估與稅收管理員制度相結合,充分發(fā)揮稅收管理員的作用。
將轄區(qū)內納稅人按照地域或稅源大小分配給評估人員,評估人員在日常管理中,多方面收集、掌握納稅人的動態(tài)稅收信息,對納稅人納稅情況進行跟蹤監(jiān)控,根據(jù)工作需要采取各種手段對納稅人信息進行核實,對有問題嫌疑的或低于警戒指標的納稅人(法制宣傳活動總結)進行重點跟蹤監(jiān)控,找準產生異常申報的真實原因,有針對性的采取措施,防止稅收流失。
通過納稅評估,使原有的稅務登記、等級認定等信息能夠適時更新,得到充分利用。同時,我局在立足現(xiàn)有納稅企業(yè)申報資料的基礎,通過社會綜合治稅信息等渠道,隨時掌握企業(yè)的生產經營情況、資金變化情況,進一步拓寬資料的占有領域,對企業(yè)實行全方位的監(jiān)控。我們還進一步加強同工商、金融、災后重建辦公室等部門的橫向聯(lián)系,全面掌握企業(yè)經營變化情況,為納稅評估提供真實可靠的依據(jù)。
我們根據(jù)納稅評估操作流程,確定評估對象,按照所搜集的評估對象有關資料,運用預先設定的條件和參數(shù),根據(jù)國家有關法律、政策法規(guī)和工作經驗,對評估對象的相關資料依據(jù)相關數(shù)據(jù)指標進行測算和對比分析,查找存在的疑點、問題及其形成原因。
就發(fā)現(xiàn)的問題和疑點,邀請評估對象進行納稅約談、詢問核實,并就評估分析和納稅約談過程中確認的問題,根據(jù)有關政策法規(guī)作出評估結論和進行相應處理,最后納稅評估機構將已終結評估的資料分戶整理、裝訂成冊、編號歸檔。從而使納稅評估工作得以順利展開。
四、積極開展日常評估、專項評估等各項納稅評估工作。
一是搞好日常評估試點工作。日常評估,是納稅評估的一種重要評估方式,是日常稅收征收管理的一項重要措施。目前,我局設立了納稅評估崗,指定專人按照簡易程序,對納稅申報的準確性、欠繳稅款的真實性,按照篩選疑似對象、確定對象、約談核實、評定處理等步驟進行評估,有效的促進了日常稅收征管工作。
專項評估是納稅評估的主要方式,為了確保專項評估的扎實推進,我們在法規(guī)征管科設立了專門的納稅評估辦公室,選調業(yè)務水平較高、工作經驗豐富、綜合素質較強的同志,專職或兼職納稅評估工作;并根據(jù)納稅評估的工作特點,劃分了評估對象選擇、信息采集、評估分析、評定處理和評估復核等職責,建立起職責明晰、銜接緊密、監(jiān)督制約的納稅評估工作運行機制。
五、統(tǒng)籌兼顧,搞好結合,講求實效。
實施納稅評估過程中,我們注重與其他幾項重點工作的有機結合。一是與“抓大控中定小”相結合,促進協(xié)調發(fā)展。在納稅評估過程中,我們推廣了“重點稅源逐戶評估,一般稅源按行業(yè)評估、零散稅源按區(qū)域評估”的評估模式,不僅僅把納稅評估看作是對納稅人納稅申報質量評定處理的一項管理活動,更作為落實省局確定的“抓大控中定小”征管思路,切實提高稅源監(jiān)控水平的一項具體措施來抓,豐富了“抓大控中定小”的內涵,提高了“抓大控中定小”的工作水平。
二是與第三方信息采集相結合,延伸第三方信息功能。我們在評估分析時,充分利部門提供的信息,既解決了納稅評估的信息來源,提高了納稅評估的準確性,又提高了部門信息的綜合利用水平,延伸了第三方信息功能。三是與納稅信用等級評定相結合,提高評定準確性。通過納稅評估,對納稅人的日常申報的準確性及時評定。
20xx年度,我局共對所轄132戶納稅人進行了評估,正常結論130戶,差異糾正性結論2戶,均為加油站,共評估出稅款581484元。實現(xiàn)了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作要求。
納稅評估工作報告篇九
2016年以來,我局根據(jù)《江西省地方稅務局納稅評估管理辦法》及績效考核要求,將納稅評估工作作為一項征管工作的重點工作來抓,對進一步強化稅源管理、提高稅收征管質量、降低稅收風險、減少稅款流失、促進納稅人對稅法遵從起了積極的作用。截止到2016年底,共評估企業(yè)653戶(次),共評估補征稅款1071.87萬元,實現(xiàn)了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作目標。按季向省局報送評估案例,其中《江西xx工程有限公司納稅評估案例》等五起案例被評為全省地稅系統(tǒng)優(yōu)秀納稅評估案例?,F(xiàn)將我局納稅評估工作情況匯報如下:
(一)加強領導,提高認識。
納稅評估工作作為地稅機關對納稅人履行納稅義務情況進行事中監(jiān)控的一種手段,對稅收征管尤其是稅源管理和改善征納關系具有十分重要的意義。近年來,我局結合工作實際,成立了由分管領導親自抓,職能科室具體抓,層層抓落實的責任體系。為確保納稅評估工作落到實處,各地還精心挑選一批懂業(yè)務、分析能力強、工作有技巧、責任心強、想做事、能做事的干部充實到稅收管理員隊伍中來,為納稅評估工作提供了組織保障。
(二)強化培訓,提高評估人員素質。
納稅評估工作好壞直接關系到評估操作的規(guī)范性、評估認定的政策性、評估收入的效率性和評估過程的廉潔性。針對這一性質,我局采取了集中學習、業(yè)余自學、工作交流等多種方式,開展新稅收政策、評估知識學習,認真貫徹落實總局和省局相關稅收政策和納稅評估文件精神。一是抓好了評估人員的業(yè)務培訓。分期分批對《納稅評估操作實務》、《新會計準則與現(xiàn)行稅法的差異比較和應用》、《新企業(yè)所得稅法解析》等知識進行了有針對性的培訓;二是做好了評估工作交流。為進一步開拓視野、促進交流、推動納稅評估工作深入開展,市局將07年度我市入選省局優(yōu)秀案例庫的7篇案例編輯成刊,共印制150冊,分發(fā)至機關各業(yè)務科室、各縣(市、區(qū))局,市局各直屬單位。并組織對優(yōu)秀案例學習,提高了納稅評估實戰(zhàn)技能;同時我們還積極派員參加省局組織的各類業(yè)務培訓,促進了業(yè)務水平的普遍提高。
(三)全面收集納稅資料,為評估提供依據(jù)。
全面采集和掌握涉稅信息是納稅評估的關鍵,為此,各單位堅持將納稅評估與稅收管理員制度相結合,充分發(fā)揮稅收管理員的作用,在日常管理中多方面收集、掌握納稅人的動態(tài)稅收信息,按季與國稅、工商互通登記信息,并加強了與土地管理部門的橫向聯(lián)系,對企業(yè)各項涉稅情況進行跟蹤監(jiān)控,根據(jù)工作需要采取各種手段對納稅人信息進行核實,對有問題的或低于警戒指標的納稅人進行重點跟蹤監(jiān)控,防止稅收流失。
(四)充分利用各項數(shù)據(jù),科學分析。
通過人與計算機的結合,采取指標分析和綜合分析相結合的方法,對零、負申報戶、納稅異常戶以及用票異常戶和某些特定的納稅人,與上年同期、歷史同期和行業(yè)指標進行比較分析,找出評估疑點,分析產生的原因。但計算機分析只能解決一些共性問題,而對不同行業(yè)、不同財務核算制度的納稅人,不同企業(yè)規(guī)模、不同附加值水平等計算機不能分析的情況,我們采用人工做進一步分析。首先通過計算機征管業(yè)務系統(tǒng)自動分析生成的零申報戶、納稅異常戶以及用票異常戶,尋找企業(yè)自行申報中隱瞞銷售收入或進行虛假申報的疑問。其次是人機結合進行評估分析,我們利用納稅人的各項經濟指標,比如銷售變動率、成本利潤變動率、稅負率等正常變化幅度和峰值等標準值反復進行橫向和縱向對比分析,以發(fā)現(xiàn)納稅申報中存在的異常申報的問題。最后是人工進行評估分析,對企業(yè)報送的納稅申報資料進行邏輯關系的認定審核分析,以發(fā)現(xiàn)異常申報問題。
(五)約談舉證,實地核查。
為確保約談效果,我們要求:一是評估人員要做好前期準備工作,帶著問題去約談;二是企業(yè)自查舉證與稅務機關調查核實相結合,即必要時,評估人員采取實地檢查的方式掌握第一手資料。首先,深入企業(yè)對其基本情況進行調查研究,熟悉企業(yè)內部結構、經營管理方式、商品銷售環(huán)節(jié)以及會計核算情況,做到有的放矢。其次,進一步了解企業(yè)生產經營的材料、建造成本、經營費用、人員數(shù)量等與單位商品的配比關系,通過核實商品生產或銷售數(shù)量,結合耗用的燃料、動力、工資等核算商品銷售情況,與帳面進行核對,發(fā)現(xiàn)不符的,應進一步查明原因,從而根據(jù)情況予以定性處理。
如市地稅局直屬分局在評估鷹潭和中電力勘察設計有限公司企業(yè)所得稅時,評估人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)成本率、費用率偏高,有多列成本費用、擴大稅前扣除范圍,調減利潤的可能,經進一步約談舉證及實地核查,查實了該企業(yè)預收賬款中有209500元已全部結算,預收款收入應轉為收入,應調增營業(yè)收入209500元。另外該企業(yè)花費10.3萬元為兩大業(yè)主發(fā)放端午節(jié)物資,分別在營業(yè)成本中列支5萬元,在管理費用中列支5.3萬元,應剔除調增利潤。該案評估人員嚴格按納稅評估操作規(guī)程,先評估分析、鎖定疑點,再就疑點問題展開約談及實地核查,最終根據(jù)有關政策法規(guī)作出評估結論和進行相應處理,責令該企業(yè)共計補繳稅款128688.66元及相應的滯納金733.82元、基金(費)738.25元。
(六)定期開展優(yōu)秀案例評選,激發(fā)工作熱情。
為了提高納稅評估質量,更好地激發(fā)稅收管理員的工作熱情,我們制定了納稅評估案例評選辦法,建立了市、縣兩級優(yōu)秀案例庫??h(市、區(qū))局每季評選一次,將選出的縣級優(yōu)秀案例報送至市局,市局再進行統(tǒng)一評選,對參選的每個案例認真填寫案例點評,并評出最后得分,得分最高的兩個案例報送省局,九十分以上的則入選市局優(yōu)秀案例庫。凡有案例入選省、市、縣三級優(yōu)秀案例庫的稅收管理員,在全市的優(yōu)秀稅收管理員評選活動中,均能夠獲得相應的加分,通過優(yōu)秀案例的評選,有效激發(fā)了全市稅收管理員的工作熱情,提高了納稅評估水平。2016年,全市共有12個案例入選市局優(yōu)秀案例庫,其中有5個入選省局優(yōu)秀案例庫。
(一)提高了申報質量,減少了稅款流失。
由于納稅評估是稅務機關通過案頭審核,對納稅人當期納稅申報情況進行定性和定量分析,及時發(fā)現(xiàn)“疑點”,采取進一步征管措施,督促納稅人糾正差錯,從而有效地降低稅收風險,保證納稅人的納稅申報質量。2016年全市通過評估合計補征稅款1071.87萬元,大大減少了稅款流失。
(二)提高了稅源監(jiān)控水平。
稅源監(jiān)控是稅收管理的核心,也是防止稅款流失的基本途徑。納稅評估就是對稅源進行動態(tài)監(jiān)控,通過約談、舉證等方式,可以有效解決納稅人因主觀疏忽或對稅法理解錯誤而產生的涉稅問題;通過掌握稅基和納稅人資金周轉情況,了解資金的來龍去脈,對納稅申報進行監(jiān)控;通過納稅評估反饋到稅務登記、發(fā)票管理、行政審批等各征管環(huán)節(jié),既可保證稅收征管各環(huán)節(jié)的協(xié)調統(tǒng)一,又可剖析問題,區(qū)分責任,解決征管中“疏于管理、淡化責任”的問題,稅收征管能力得到了加強,稅源監(jiān)控水平得到了提高。
(三)實現(xiàn)了納稅評估和稅務稽查的良性互動。
納稅評估與稅務稽查都是稅收征收管理的重要手段和重要環(huán)節(jié)。納稅評估通過為納稅人提供納稅服務來提高納稅人的納稅信用,稅務稽查則通過處罰來促進納稅人依法納稅。一方面,納稅評估通過評估分析,發(fā)現(xiàn)疑點,直接為稅務稽查提供案源,不僅可使稽查選案環(huán)節(jié)避免隨意性、盲目性,而且可以使稅務稽查的實施做到目標明確,重點突出,針對性強;另一方面,納稅評估有利于稅務稽查內部的專業(yè)化分工,并對稽查實施產生制約,有利于發(fā)揮稅務稽查中規(guī)范納稅行為、完善稅收征管、形成法制威懾、增加財政收入的整體效能,從而實現(xiàn)納稅評估和稅務稽查的良性互動。
(四)進一步強化了稅法宣傳。
通過函告或約談等形式要求納稅人說明、解釋疑點,為稅務機關與納稅人面對面宣傳提供機會,是增強納稅意識的最好途徑,對理順征納關系、樹立隊伍形象也具有重要的作用。
(一)人員素質參差不齊。
納稅評估是一項專業(yè)性較強的綜合性工作,要求評估人員樹立責任意識的同時,既要熟練掌握稅收業(yè)務、財務會計、計算機運用等業(yè)務知識,更要學懂弄通時新的稅法政策,如新頒布實施的企業(yè)所得稅法及其實施條例等,又要掌握經濟學、心理學,具有較強的邏輯判斷與推理等能力,能分析企業(yè)經營規(guī)律和進行詢問談判。就目前的人員狀況而言,不少人很難達到這些要求。
(二)案源篩選不夠精確。
如何選案是納稅評估綜合管理崗人員最頭痛的事,選好了案源,就可以事半功倍,取得很好的成效;未選好案源,則涂勞無功,甚至帶來負面影響。目前,在全省納稅評估軟件尚未全面推廣、各項預警值不夠成熟的情況下,我們只能按照經驗和人工分析進行任務確定,雖然取得了一定的效果,但也不盡合理,存在偏頗之處。
首先評估人員進行案頭分析,針對納稅人超越預警指標的現(xiàn)象,推定其存在涉稅違法疑點,是邏輯推理過程。評估人員僅指出了納稅人存在其中違法的可能性,并不能確定違法行為是否真實及其性質,因而它不是證據(jù),對納稅人沒有實質性的約束力。另外要確認納稅人違法行為,仍要移交稽查部門進行查證處理。其次,約談舉證缺有力的證據(jù)?!抖愂照鞴芊ā穼Χ悇諜C關的檢查權限定了八項,與約談最相近的是舉證,但顯然不能與詢問等同,所以納稅人拒絕管理員的約談要求時,管理員不能采取任何強制措施。
(一)加強對納稅評估人員的培訓。在鼓勵自學的同時,組織人員進行專項業(yè)務培訓,并充分發(fā)揮好激勵機制,以促進納稅評估隊伍素質更好更快的提升。
(二)建立科學的評估案源篩選體系。一是要科學合理地設置評估案源篩選體系,細分納稅人行業(yè)、地區(qū),擴大指標范圍,稅負預警值可以作為我們篩選案源的重要參考指標,但不能作為唯一指標,要考慮如利潤率、物耗比、關聯(lián)銷售比率、關聯(lián)銷售變動率等指標,以進行綜合測評。二是充分發(fā)揮好納稅評估領導小組的作用,在確定案源時,召集征管、稅政、稽查、稅源管理部門相關崗位人員,特別是稅收管理員參加,對篩選出的疑點戶進行審核分析,或根據(jù)日常管理中發(fā)現(xiàn)的問題提交案源,確保有的放矢。
(三)加強納稅評估與稽查部門的協(xié)調配合。對納稅評估與稽查的案源劃分上,稽查和納稅評估應做到分工明確,稽查應以專案稽查、重點稽查、案件舉報為主,重點打擊違法案件;對于不構成違法行為的,移送納稅評估部門或稅源管理部門處理;納稅評估應以糾正和規(guī)范納稅人的納稅行為為主,對發(fā)現(xiàn)的違法行為,及時移交稽查處理。
(四)建立和完善標準的行業(yè)評估模型。對我市的重點行業(yè)如建安房地產、物流企業(yè),選取已評估的案例進行分析比較,總結經驗數(shù)據(jù),運用數(shù)理統(tǒng)計的方法,對評估的數(shù)據(jù)采取、證據(jù)收集、評估方法、處理結論等環(huán)節(jié)操作進行統(tǒng)一規(guī)范,以行業(yè)預警值為參照,制定出我市建安房地產、物流行業(yè)的評估模型。
(五)按省局統(tǒng)一部署,積極做好納稅評估軟件推廣工作。納稅評估是稅務機關運用多種方法對納稅人申報的真實性、準確性和合法性進行審核分析,及時發(fā)現(xiàn)、糾正和處理納稅申報行為中的異常情況,促使納稅人依法申報納稅。目前我們在納稅評估對象的選取上采取的是人工分析篩選,憑的主觀判斷和經驗,給評估對象的選取帶來了工作難度。如果將納稅人的財務信息、基本信息錄入征管業(yè)務軟件系統(tǒng),由計算機自動篩選,將大大減輕管理人員的工作量和增加評估準確性。因此積極推行納稅評估軟件勢在必行,目前,省局納稅評估軟件已處于開發(fā)階段。2017年,我們將按照省局軟件開發(fā)統(tǒng)一部署,認真做好納稅評估軟件的推廣工作。
納稅評估工作報告篇十
xxxx年納稅評估科在縣局黨組正確領導下,以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導,全面落實科學發(fā)展觀,堅持聚財為國,執(zhí)法為民的稅收工作宗旨,圍繞縣局年初制訂的xx年工作要點,積極開展納稅評估工作?,F(xiàn)就一年來的工作情況總結如下:
一、認真貫徹落實全市納稅評估經驗交流會議精神,謀劃今年的評估工作。
去年12月份全市納稅評估工作經驗交流會在萬年召開,萬年縣局在會上做了評估工作典型發(fā)言,萬年縣局服裝生產行業(yè)納稅評估模型得到市局領導和同仁的肯定。會上夏文川局長就今后的納稅評估工作作了重要指示:
一是堅持管理與服務并重,準確把握納稅評估工作定位。
二是堅持效率與質量并舉,切實注重評估工作成效;三是堅持繼承與創(chuàng)新并進,不斷推進納稅評估工作深入。并強調積極探索實施“雙向評估”,即對外評估申報質量;對內評估稅源管理質量。今年我科評估工作計劃是圍繞市局、縣局對評估工作新的要求制訂的。年初向縣局承諾:
(2)上半年建立好萬年縣國稅局農副產品加工模型;
(3)納稅評估案例力爭1—2個入選市局優(yōu)秀評估案例。
二、認真開展案頭評估和實施實地核查。
今年以來,我科通過《xxxx省國家稅務局納稅評估管理信息系統(tǒng)》對全縣119戶一般納稅人進行篩選,全年共篩選1400多戶次,有疑點戶132戶次,移送稽查1戶,組織實地評估20戶次,共計評估稅款97.8萬元,超額完成了全年評估稅款任務,其中:增值稅96.6萬元,所得稅1.2萬元,加收滯納金1.86萬元。并就被評對象存在的問題寫出了征管建議書6條,為規(guī)范管理行為,強化管理措施提出了建議。積極按時按量編寫了8篇納稅評估案例上報市局,其中1篇案例被市局評為一等獎。
三、認真落實縣局布置今年的重點工作即建立農副產品加工行業(yè)納稅評估數(shù)據(jù)模型。
4月份,我科組織人員開展農副產品加工行業(yè)建立模型數(shù)據(jù)采集工作,共對3戶一般納稅人進行走訪、調查、采集數(shù)據(jù),走訪從事農產品加工、銷售人員20余人次,了解其生產流程、銷售對象、地點、運價、原材料買價等等相關方面的數(shù)據(jù),累計采集數(shù)據(jù)余條。5月份形成初稿后經縣局領導修改、市局修訂,市局已將該評估模型匯編成冊上報省局進行經驗交流。之后于11月份在玉山召開的全市納稅評估模型經驗交流會上進行了幻燈演示和交流,獲得同行好評。建立農產品加工行業(yè)評估模型也是萬年縣局黨組xx年向市局黨組承諾的一項創(chuàng)新工作,我科如期完成了此項光榮工作任務。
四、認真落實省、市局對評估部門考核的稅收數(shù)據(jù)和征管質量的指標項目。
稅收數(shù)據(jù)和征管質量的考核結果是衡量一個部門一定時期的工作質量的指標值,今年省局對評估工作增加的五項考核指標,是對評估工作的更高要求,我科在縣局領導和相關股室指導下,細化項目,將責任落實到人,指標分解到人,確保該項工作落實到位,確保完成任務。年未據(jù)統(tǒng)計評估成案率、評估收益率均完成省、市評估指標。
五、認真落實市、縣深入開展學習實踐科學發(fā)展觀活動和開展機關效能建設活動各項要求。
今年3月20日我局啟動學習實踐科學發(fā)展觀活動以來,我們緊緊圍繞黨員干部受教育、科學發(fā)展上水平、人民群眾得實惠的總要求,把落實“保增長、保民生、保穩(wěn)定”作為學習實踐活動的最大的.實踐、最重要的實際、最需要取得的實效,貫穿于學習實踐活動全過程。全科干部將毛澤東、鄧小平、江澤民、胡錦濤論科學發(fā)展作為必讀篇目,寫出了學習心得5篇,還做了幾萬字的學習筆記,一系列的學習活動的開展,讓干部受益匪淺,開闊了視野、豐富了知識,更深化了對科學發(fā)展觀內涵的理解,提高了新形勢下駕馭工作的能力。
“機關效能年”活動,我們做到該活動與深入學習實踐科學發(fā)展觀相結合,按照市、縣局“改進機關作風,規(guī)范行政行為,強化服務意識,提高機關效能”這一基本要求,把工作落實整改建制等工作貫穿于納稅評估工作中,一年來工作效率不斷得到提高,從而順利完成了上級交給的各項工作任務。
xx年評估科雖然做了一些工作,取得了一些成績,但與黨組的要求還有一定的差距,一是“雙向評估”工作開展不夠好;二是工作缺乏主動性;三是創(chuàng)新意識還欠缺。我們將正視不足,努力改進。
xxxx年是實施“十一五”規(guī)劃的最后一年。做好明年的稅收工作,對奪取應對國際金融危機沖擊全面勝利,保持經濟平穩(wěn)較快發(fā)展具有十分重要的意義。具體落實到納稅評估工作:
一是狠抓落實,把我縣前兩年創(chuàng)新建立的服裝行業(yè)和農產品加工行業(yè)納稅評估模型應用到實際評估工作中,跟蹤問效,不斷修訂完善。
二是積極準備,迎接全市全面推行“征管效能雙向評估”,提升稅收征管質量和效率。
三是xxxx年將側重對企業(yè)所得稅進行評估,不斷提高我縣企業(yè)所得稅征管水平,通過評估一個企業(yè)或一個行業(yè)完善企業(yè)所得稅管理方法和手段。
納稅評估工作報告篇十一
1、納稅評估管理的具體內容包括________________、________________、_____________、______________、_______________。(評估對象確定、疑點問題分析、約談舉證、實地核查、評估處理)2.納稅評估工作按照_______________原則和____________責任展開。(屬地管理、管戶)。
二、選擇題。
1.納稅評估評估對象的來源:(abcd)a、人工經驗判斷。
2.篩選評估對象,應參照納稅人(abcd)等因素進行全面、綜合的審核對比分析。
4.稅收管理員應當采取人機結合方式,利用所掌握的信息對納稅評估對象納稅申報的(ab)進行綜合分析,查找并初步判定納稅人存在的疑點項目和問題。
a、真實性b、準確性c、合法性d、有效性。
三、
判斷題。
1.開展納稅評估工作原則上在納稅申報到期之后進行,評估的期限一律以納稅申報的稅款所屬當期為主。(錯)。
2.納稅評估的對象為主管稅務機關負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種。(對)。
3.納稅評估中所涉指標和指標運用方法可以對納稅人說明。(錯)。
4.對實行定期定額(定率)征收稅款的納稅人以及未達到起征點的個體工商戶,可參照其生產經營情況,利用相關評估指標定期進行分析,以判斷定額(定率)的合法性和是否已經達到起征點并恢復征稅。(錯)5.納稅評估約談的對象必須是企業(yè)財務會計人員。(錯)。
6.納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關內部資料,不發(fā)納稅人,不作為行政復議和訴訟依據(jù)。(對)。
四、簡答題。
答:上級稅務機關發(fā)布的宏觀稅收分析數(shù)據(jù),行業(yè)稅負的監(jiān)控數(shù)據(jù),各類評估指標預警值;本地區(qū)的主要經濟指標、產業(yè)和行業(yè)的相關指標數(shù)據(jù),外部交換信息,以及與納稅人申報納稅相關的其他信息。
五、分析題。
請根據(jù)甲公司12月份毛益率和銷售額變動率指標情況分析該公司存在的問題。
本期上年同期。
答案:該公司月份的毛益率8%低于同行業(yè)平均毛益率l4%,說明甲公司的毛益率水平不正常;銷售額比去年增長了22%,毛益率卻比去年下降了2%,通過配比分析,則進一步表明該公司的毛益率指標不可信,有存在瞞報收入、賬外收入的情況及其他申報收入不實或成本不實等嫌疑。
2、評估人員以2011年度匯算清繳為切入點,收集企業(yè)申報表及其附表、年度財務會計報表、注冊會計師審計報告及企業(yè)所得稅事項備案等資料。結合日常房地產行業(yè)管理信息對上述資料進行準確性、邏輯性分析,重點對往來款項、收入、成本、營業(yè)稅金及附加項目進行分析,查找造成虧損的原因和評估疑點指標。評估人員確定了應付款項變動率、銷售收入變動率、銷售成本變動率、稅金及附加變動率等重點評估指標,并發(fā)現(xiàn)應付款項變動率是變化最多、最大的指標。評估人員采取的方法是選擇幾家房產企業(yè)進行剖析,相關異常指標列示如下:
(1)f公司疑點。2011年度其他應付款大幅增加,變動率為1159%。根據(jù)日常管理了解的信息,該款項主要是用于籌集主樓的建造成本,并且該公司輔樓與裙樓建造在前,主樓建造在后,兩者建在同一個地塊上,公共部分成本合理是否分攤是評估關注點。
(2)y公司疑點。2011年往來款項大,且長期掛賬,其應付款項變動率與銷售成本變動率配比差異達14倍;2010年~2011年主營業(yè)務稅金及附加變動率為-70%,與銷售收入變動率的44%呈反向波動。同時,會計報表附注披露:y公司與香港c公司聯(lián)合開發(fā)雁鳴山莊,2011年9月已銷售完畢,到2011年底尚未結算,y公司未就此項目所得申報納稅。
(3)j公司疑點。其他應付款6.2億元,數(shù)額巨大,且2011年較2010年增長幅度達65%,引人關注。財務費用2423萬元,與經營收入611萬元不配比。j公司無在建項目,對其大額資金往來項目需要進一步評估。
(4)h公司疑點。2011年末應付款項較高,為3435萬元,與當年703萬元的主營業(yè)務收入不配比,且變動率為-66%,應重點關注。
請分析這幾家房地產公司可能存在的問題有哪些?
一、選擇題(前兩題單選,后四題多選,每題2分)。
1.稅務機關在對評估對象實施約談過程中發(fā)生下列(d)情形,應直接轉入評估處理環(huán)節(jié),并注明“未發(fā)現(xiàn)違法行為,審定后歸檔”的建議。
d.納稅人申請。
5.納稅評估評估對象的來源:(abcd)a、人工經驗判斷。
6.通過對納稅人生產經營結構、主要產品能耗、物耗等生產經營要素的(abcd)進行比較,推測納稅人的實際納稅能力。
a、當期數(shù)據(jù)。
b、歷史平均數(shù)據(jù)。
c、同行業(yè)平均數(shù)據(jù)d、其他相關經濟指標。
二、判斷題(每題2分)。
1.在一個年度內,發(fā)現(xiàn)評估對象在以前納稅評估時已被發(fā)現(xiàn)并得以糾正的問題再次發(fā)生的,評估人員制作《納稅評估擬辦意見書》,并注明“轉稽查部門進一步檢查”的意見。()。
2.開展納稅評估工作原則上在納稅申報到期之后進行,評估的期限以納稅申報的稅款所屬當期為主,特殊情況可以延伸到往期或以往年度。()。
3.納稅評估的對象為主管稅務機關負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種。()。
4.納稅評估中所涉指標和指標運用方法可以對納稅人說明。(x)。
5.對實行定期定額(定率)征收稅款的納稅人以及未達到起征點的個體工商戶,可參照其生產經營情況,利用相關評估指標定期進行分析,以判斷定額(定率)的合法性和是否已經達到起征點并恢復征稅。(x)。
6.納稅評估約談的對象必須是企業(yè)財務會計人員。(x)。
7.納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關內部資料,不發(fā)納稅人,不作為行政復議和訴訟依據(jù)。()。
三、簡答題(每題10分)1.簡述納稅評估基本流程。
采集信息確定評估對象案頭分析約談舉證調查核實。
結果處理。
提請其自行改正。
移交稽查處理。
提交上級。
發(fā)現(xiàn)外商投資和外國企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來不按照獨立企業(yè)業(yè)務往來收取或支付價款、費用,需要調查、核實的,應移交上級稅務機關國際稅收管理部門(或有關部門)處理。
(1).兩者的實施主體不同。納稅評估的實施主體主要是基層稅務機關的稅源管理部門及其稅收管理員,重點稅源和重大事項的納稅評估的實施主體也可以是上級稅務機關。而稅務稽查的實施主體則是按照國務院規(guī)定設立的并向社會公告的稅務機構,即省以下稅務局的稽查局。
(3)兩者的職能不同。納稅評估與稅務稽查雖然在促進收入增長、監(jiān)督稅收征納、雙方稅法遵從方面有著共同的職能,但是在其他職能上,兩者還是存在較大差異的。通常而言,納稅稅務稽查還具有懲處職能、教育職能,即對納稅人的違法行為進行處罰并教育其他的納稅人守法,這兩大職能是納稅評估所不具備的。而另一方面,納稅評估則具有較強的服務職能,這又是納稅評估所不具備的。
(4)兩者的程序不同。稅務稽查具有嚴密的程序規(guī)定,并且在每一個程序中,都必須向納稅人、扣繳義務人送達規(guī)定的稅務文書,如檢查前應下達稅務檢查通知書,調取賬簿前應下達調賬通知書等,這些文書都是法定的。納稅人通常不能拒絕這些文書,并且需要按照文書的要求履行相關的義務。如果程序有誤或缺少規(guī)定的文書,稅務稽查就可能歸于無效,稅務機關將在行政復議與行政訴訟中承擔不利的法律后果。納稅評估雖然也有一系列的程序要求,但是這些程序都是內部性程序,不是法定程序,在整個過程中也沒有法定的文書。納稅評估過程中的文書除《詢問核實通知書》、《納稅評估建議書》外,其余均為稅務機關內部使用文書,《納稅評估建議書》也只是對評估對象的建議而不是法定文書。納稅人不僅可以不接受這些建議書,而且也可以不按照建議書的要求進行相關的處理。
(7)兩者適用的原則具有很大的差別。納稅評估在很大程度上是建立在對納稅人的假設和懷疑基礎上的,特別是首先假定納稅人對稅法的不遵從,在納稅評估中可以大量使用推理,也無需證據(jù),甚至還可以猜測就可以得出結論。但是稅務稽查就不行了,在稅務稽查中,稅務機關不能使用假設和推理,更不能猜測,一切都必須憑證據(jù)說話,在沒有證據(jù)或證據(jù)不充分的情況下,都不能對納稅人下結論,特別是不能認定納稅人違法。
納稅評估工作報告篇十二
(一)加強領導,提高認識。
納稅評估工作作為地稅機關對納稅人履行納稅義務情況進行事中監(jiān)控的一種手段,對稅收征管尤其是稅源管理和改善征納關系具有十分重要的意義。
近年來,我所結合工作實際,成立了由所長親自抓,管理小組具體抓,層層抓落實的責任體系。
一批懂業(yè)務、分析能力強、工作有技巧、責任心強、想做事、能做事的干部從事此項工作為納稅評估提供了組織保障。
(二)強化培訓,提高評估人員素質。
納稅評估工作好壞直接關系到評估操作的規(guī)范性、評估認定的政策性、評估收入的效率性和評估過程的廉潔性。
針對這一性質,我所采取了集中學習、業(yè)余自學、工作交流等多種方式,開展新稅收政策、評估知識學習,認真貫徹落實總局和省局相關稅收政策和納稅評估文件精神。
一是抓好了評估人員的業(yè)務培訓。
分期分批對《納稅評估操作實務》、《新會計準則與現(xiàn)行稅法的差異比較和應用》、《新企業(yè)所得稅法解析》等知識進行了有針對性的培訓;二是做好了評估工作交流。
提高了納稅評估實戰(zhàn)技能,促進了業(yè)務水平的普遍提高。
(三)全面收集納稅資料,為評估提供依據(jù)。
全面采集和掌握涉稅信息是納稅評估的關鍵,為此,我們堅持將納稅評估與稅收管理員制度相結合,充分發(fā)揮稅收管理員的作用,在日常管理中多方面收集、掌握納稅人的動態(tài)稅收信息,按季與國稅、工商互通登記信息,并加強了與土地管理部門的橫向聯(lián)系,對企業(yè)各項涉稅情況進行跟蹤監(jiān)控,根據(jù)工作需要采取各種手段對納稅人信息進行核實,對有問題的或低于警戒指標的納稅人進行重點跟蹤監(jiān)控,防止稅收流失。
(四)充分利用各項數(shù)據(jù),科學分析。
通過人與計算機的結合,采取指標分析和綜合分析相結合的方法,對零、負申報戶、納稅異常戶以及用票異常戶和某些特定的納稅人,與上年同期、歷史同期和行業(yè)指標進行比較分析,找出評估疑點,分析產生的原因。
但計算機分析只能解決一些共性問題,而對不同行業(yè)、不同財務核算制度的納稅人,不同企業(yè)規(guī)模、不同附加值水平等計算機不能分析的情況,我們采用人工做進一步分析。
首先通過計算機征管業(yè)務系統(tǒng)自動分析生成的零申報戶、納稅異常戶以及用票異常戶,尋找企業(yè)自行申報中隱瞞銷售收入或進行虛假申報的疑問。
其次是人機結合進行評估分析,我們利用納稅人的各項經濟指標,比如銷售變動率、成本利潤變動率、稅負率等正常變化幅度和峰值等標準值反復進行橫向和縱向對比分析,以發(fā)現(xiàn)納稅申報中存在的異常申報的問題。
最后是人工進行評估分析,對企業(yè)報送的納稅申報資料進行邏輯關系的認定審核分析,以發(fā)現(xiàn)異常申報問題。
(五)約談舉證,實地核查。
為確保約談效果,我們要求:一是評估人員要做好前期準備工作,帶著問題去約談;二是企業(yè)自查舉證與稅務機關調查核實相結合,即必要時,評估人員采取實地檢查的方式掌握第一手資料。
首先,深入企業(yè)對其基本情況進行調查研究,熟悉企業(yè)內部結構、經營管理方式、商品銷售環(huán)節(jié)以及會計核算情況,做到有的放矢。
其次,進一步了解企業(yè)生產經營的材料、建造成本、經營費用、人員數(shù)量等與單位商品的配比關系,通過核實商品生產或銷售數(shù)量,結合耗用的燃料、動力、工資等核算商品銷售情況,與帳面進行核對,發(fā)現(xiàn)不符的,應進一步查明原因,從而根據(jù)情況予以定性處理。
(一)提高了申報質量,減少了稅款流失。
由于納稅評估是稅務機關通過案頭審核,對納稅人當期納稅申報情況進行定性和定量分析,及時發(fā)現(xiàn)“疑點”,采取進一步征管措施,督促納稅人糾正差錯,從而有效地降低稅收風險,保證納稅人的納稅申報質量,大大減少了稅款流失。
(二)提高了稅源監(jiān)控水平。
稅源監(jiān)控是稅收管理的核心,也是防止稅款流失的基本途徑。
納稅評估就是對稅源進行動態(tài)監(jiān)控,通過約談、舉證等方式,可以有效解決納稅人因主觀疏忽或對稅法理解錯誤而產生的涉稅問題;通過掌握稅基和納稅人資金周轉情況,了解資金的來龍去脈,對納稅申報進行監(jiān)控;通過納稅評估反饋到稅務登記、發(fā)票管理、行政審批等各征管環(huán)節(jié),既可保證稅收征管各環(huán)節(jié)的協(xié)調統(tǒng)一,又可剖析問題,區(qū)分責任,解決征管中“疏于管理、淡化責任”的問題,稅收征管能力得到了加強,稅源監(jiān)控水平得到了提高。
(三)實現(xiàn)了納稅評估和稅務稽查的良性互動。
納稅評估與稅務稽查都是稅收征收管理的重要手段和重要環(huán)節(jié)。
納稅評估通過為納稅人提供納稅服務來提高納稅人的納稅信用,稅務稽查則通過處罰來促進納稅人依法納稅。
一方面,納稅評估通過評估分析,發(fā)現(xiàn)疑點,直接為稅務稽查提供案源,不僅可使稽查選案環(huán)節(jié)避免隨意性、盲目性,而且可以使稅務稽查的實施做到目標明確,重點突出,針對性強;另一方面,納稅評估有利于稅務稽查內部的專業(yè)化分工,并對稽查實施產生制約,有利于發(fā)揮稅務稽查中規(guī)范納稅行為、完善稅收征管、形成法制威懾、增加財政收入的整體效能,從而實現(xiàn)納稅評估和稅務稽查的良性互動。
(四)進一步強化了稅法宣傳。
通過函告或約談等形式要求納稅人說明、解釋疑點,為稅務機關與納稅人面對面宣傳提供機會,是增強納稅意識的最好途徑,對理順征納關系、樹立隊伍形象也具有重要的作用。
(一)人員素質參差不齊。
納稅評估是一項專業(yè)性較強的綜合性工作,要求評估人員樹立責任意識的同時,既要熟練掌握稅收業(yè)務、財務會計、計算機運用等業(yè)務知識,更要學懂弄通時新的稅法政策,如新頒布實施的企業(yè)所得稅法及其實施條例等,又要掌握經濟學、心理學,具有較強的邏輯判斷與推理等能力,能分析企業(yè)經營規(guī)律和進行詢問談判。
就目前的人員狀況而言,不少人很難達到這些要求。
(二)案源篩選不夠精確。
如何選案是納稅評估綜合管理崗人員最頭痛的事,選好了案源,就可以事半功倍,取得很好的成效;未選好案源,則涂勞無功,甚至帶來負面影響。
目前,在納稅評估軟件尚未全面推廣、各項預警值不夠成熟的情況下,我們只能按照經驗和人工分析進行任務確定,雖然取得了一定的效果,但也不盡合理,存在偏頗之處。
首先評估人員進行案頭分析,針對納稅人超越預警指標的現(xiàn)象,推定其存在涉稅違法疑點,是邏輯推理過程。
評估人員僅指出了納稅人存在其中違法的可能性,并不能確定違法行為是否真實及其性質,因而它不是證據(jù),對納稅人沒有實質性的約束力。
另外要確認納稅人違法行為,仍要移交稽查部門進行查證處理。
其次,約談舉證缺有力的證據(jù)。
《稅收征管法》對稅務機關的檢查權限定了八項,與約談最相近的是舉證,但顯然不能與詢問等同,所以納稅人拒絕管理員的約談要求時,管理員不能采取任何強制措施。
在鼓勵自學的同時,組織人員進行專項業(yè)務培訓,并充分發(fā)揮好激勵機制,以促進納稅評估隊伍素質更好更快的提升。
(二)建立科學的評估案源篩選體系。
一是要科學合理地設置評估案源篩選體系,細分納稅人行業(yè)、地區(qū),擴大指標范圍,稅負預警值可以作為我們篩選案源的重要參考指標,但不能作為唯一指標,要考慮如利潤率、物耗比、關聯(lián)銷售比率、關聯(lián)銷售變動率等指標,以進行綜合測評。
二是充分發(fā)揮好納稅評估領導小組的作用,在確定案源時,召集征管、稅政、稽查、稅源管理部門相關崗位人員,特別是稅收管理員參加,對篩選出的疑點戶進行審核分析,或根據(jù)日常管理中發(fā)現(xiàn)的問題提交案源,確保有的放矢。
(三)加強納稅評估與稽查部門的協(xié)調配合。
對納稅評估與稽查的案源劃分上,稽查和納稅評估應做到分工明確,稽查應以專案稽查、重點稽查、案件舉報為主,重點打擊違法案件;對于不構成違法行為的,移送納稅評估部門或稅源管理部門處理;納稅評估應以糾正和規(guī)范納稅人的納稅行為為主,對發(fā)現(xiàn)的違法行為,及時移交稽查處理。
(四)建立和完善標準的行業(yè)評估模型。
對我區(qū)的重點行業(yè)如市屬下伸企業(yè)、物流企業(yè),選取已評估的案例進行分析比較,總結經驗數(shù)據(jù),運用數(shù)理統(tǒng)計的方法,對評估的數(shù)據(jù)采取、證據(jù)收集、評估方法、處理結論等環(huán)節(jié)操作進行統(tǒng)一規(guī)范,以行業(yè)預警值為參照,制定出我區(qū)重點行業(yè)、物流行業(yè)的評估模型。
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納稅評估工作報告篇十三
1、完善組織形式,形成區(qū)局深度評估和分局專業(yè)化評估的工作格局。我局按照科學化、專業(yè)化、精細化征管的總體要求,挑選業(yè)務骨干成立深度納稅評估小組和專業(yè)納稅評估小組。深度納稅評估小組由區(qū)局稅政科牽頭、職能科室業(yè)務骨干參加,負責區(qū)局范圍內的評估工作。專業(yè)納稅評估小組由基層分局業(yè)務領導、管理股長和業(yè)務骨干組成,負責分局范圍內的評估工作。并通過集中培訓、案例分析、考核評比等多種形式強化納稅評估專業(yè)人才的培養(yǎng)和管理,在評估實踐中鍛煉和提高業(yè)務技能。
2、開發(fā)稅源管理平臺,通過“五色預警”管理,實現(xiàn)科學選案。我局利用自主開發(fā)的稅收管理員稅源管理平臺,按照行業(yè)稅負偏差度大小,對納稅戶實行“五色預警”管理。按照預警信息的異常程度實施分類分級管理,并依此來篩選納稅評估對象,大大提高了選案的效率和準確率,收到了明顯成效。全區(qū)納稅人申報率、入庫率、滯納金加收率躍居全市前列,稅負異常企業(yè)不斷降低,低于稅負預警值的納稅人由年初的296戶下降到178戶。
3、加強行業(yè)評估和重點評估,建立和完善行業(yè)評估參數(shù)及模型。我們根據(jù)轄區(qū)內稅源分布特點,選擇軸承、筆刷、碳素、皮毛、水泥等行業(yè)開展行業(yè)評估。通過評估掌握了行業(yè)經營特點、財務核算特點、行業(yè)涉稅風險點、評估思路與方法等,建立了15個行業(yè)評估參數(shù)及模型,并且在實際工作中積極加以應用和完善,體現(xiàn)了評估的深度和特色,強化了稅源監(jiān)控管理。
4、確立“服務型”的納稅評估,融洽征納關系。在納稅評估中,我們將評估與服務相結合,通過約談、舉證等方式向納稅人說明、解釋稅收政策。同時,評估人員對納稅人由于對稅收政策不了解、財務知識缺乏而造成的非故意偷稅行為進行及時糾正處理,為納稅人提供深層次的服務,有效地防范征納雙方的稅收風險,減少征納成本,達到了強化管理和優(yōu)化服務雙贏的目的。
1、納稅評估機構還不夠健全,專業(yè)化管理水平不高。納稅評估專業(yè)化管理要有專業(yè)化組織機構和專業(yè)化的評估人員,但目前納稅評估人員基本都是管理員,均為一人多崗,除正常的納稅評估工作外,還須承擔企業(yè)的各類涉稅管理事項,日常管理事務較多,難以確保有充足的時間和精力去專門從事納稅評估工作,因而使納稅評估顯效緩慢。另外,評估人員隊伍的整體素質在實踐中雖有一定的提高,卻依然跟不上納稅評估深層次信息化管理的要求,很多評估項目深度不夠,評估工作的過程監(jiān)督作用沒有得到充分發(fā)揮。
2、納稅評估認識上存在誤區(qū),操作上不能嚴格按照規(guī)程實施。表現(xiàn)在征稅人方面,工作定位不準,有的認為納稅評估就是開展日常稅務檢查,有的認為納稅評估就是變相的稅務稽查。在此模糊認識下,一些基層稅務部門不能嚴格按照規(guī)程實施評估,輕評析重核查,采取全面調賬專人抽查、出具報告的方式開展工作,納稅評估演變成了稅務稽查,使評估監(jiān)控職能滑出了稅源管理的軌道,管、查職能紊亂,評估工作步入誤區(qū)。表現(xiàn)在納稅人方面,由于宣傳不盡到位,工作方法欠缺,一些納稅人從心理上未能把評估工作作為人性化服務和自我糾錯的機會善待,而將評估人員的進戶調查、約談工作認同為納稅檢查,產生消極抵觸行為。
3、納稅評估指標存有一定局限性?,F(xiàn)行的納稅評估指標體系是確定行業(yè)內平均值,實際上是企業(yè)真實納稅標準的一種假設。一般這種評估指標的測算結果都直接與行業(yè)正常值進行比較,也就是說該企業(yè)被測算的指標只要處于正常值的合理變動幅度內,就被認為已真實申報。實際上,評估對象的規(guī)模大小,企業(yè)產品類似多少等因素都對“行業(yè)峰值”產生較大影響。另外,企業(yè)還經常受到所處的環(huán)境、面臨的風險、資金的流向等諸多因素的影響,因此,單憑評估指標測算和評價很難合理確定申報的合法性和真實性。納稅評估指標體系的局限性,制約著納稅評估工作的效果和開展方向。
4、審核評析的質量不高。納稅評估主要是通過對指標數(shù)據(jù)(而非實賬)的審核評定及約談舉證過程來評審納稅義務履行程度。審核評析是納稅評估的中心環(huán)節(jié),它既是對數(shù)據(jù)審核和指標測算階段初步評價結論的再次認定,又是進行后續(xù)約談舉證、實地核實過程的重要依據(jù),因此必須重視審核評析質量,堅決杜絕輕評析重核查的做法。當前突出矛盾是在評估力量和戶數(shù)限制下,評估人員由于時間有限,對相當部分評估對象簡單過場,案頭分析不深不實,沒有嚴格按照操作規(guī)程完成各項評估工作。單純追求評估業(yè)戶的數(shù)量而忽視質量,或對疑點問題簡單定性,打亂了正常評估程序,失去了評估的嚴肅性,沒有真正起到評估作用。
5、評估工作的作用未得到充分發(fā)揮。近年來納稅評估工作整體水平雖然有了很大的提高,但有些環(huán)節(jié)還需要不斷的改進和完善。主要表現(xiàn)在評估范圍不全面,對象確定過分偏重于稅負指標,而忽視了其他一些異常指標信息。評估方法單一,約談、舉證缺乏技巧,效果不明顯。評估后續(xù)管理不到位,不善于總結評估經驗,不善于推廣應用評估成果。
1、建立納稅評估專業(yè)機構,造就一支高素質的評估隊伍。
納稅評估具有內容廣泛、專業(yè)性強、對人員素質要求高的工作特點,稅務機關應根據(jù)工作需要設置專業(yè)化的組織機構,合理設置評估崗位,明確崗位職責??梢越梃b一些地區(qū)做法,在市縣級成立稅收評估管理科,具體負責納稅評估的指導與協(xié)調。在基層管理分局內設立專業(yè)的納稅評估股,具體負責納稅評估工作的實施。同時要不斷提高評估人員整體素質,把那些政治素質高、業(yè)務能力強的優(yōu)秀干部充實到納稅評估工作第一線,并鼓勵干部多渠道、多形式、多層次不斷“充電”,不斷提高評估人員的綜合素質和評估能力。
2、完善納稅評估管理制度體系,建立有效的考評機制。
推進納稅評估,流程規(guī)范、制度保障是核心。在評估管理制度體系建設上,一要制定科學嚴密的納稅評估程序。要在嚴格執(zhí)行上級有關納稅評估制度辦法的基礎上,與本地區(qū)稅源管理實際相融合,研究制定切實可行的納稅評估規(guī)程,將評估信息采集、評估對象選定、評估分析、評估核實、評估處理、相關文書等管理內容制度化、程序化。使系統(tǒng)業(yè)務流程具有完整性、規(guī)范性,全面反映納稅評估的完整運作過程。
二要精心設計納稅評估文書。按照合法、規(guī)范、科學適用的原則,根據(jù)納稅評估工作需要設計評估各環(huán)節(jié)的規(guī)范文書,使納稅評估從資料收集、通知、約談、分析、評估、審核到結果處理整個工作流程,處于規(guī)范化運作狀態(tài)。三要明晰崗位職責,強化責任管理。合理設置評估各環(huán)節(jié)崗位,明確界定崗位職責,將工作責任落實到崗、到人,避免職責交叉或缺位,通過落實評估責任追究制,加大日常檢查、考核、監(jiān)督力度,形成良好的激勵機制,切實提高納稅評估工作質量。
3、改進納稅評估指標體系,避免機械運用現(xiàn)行分析指標。
信息利用的基本途徑是建立數(shù)據(jù)分析模型,而目前數(shù)據(jù)庫中已有信息不一定完全符合模型需要。因此一方面要不斷調查修正評稅指標,另一方面評估手段、方式需要科學把握,靈活運用。對指標體系中用途不大的可以不用,在實際工作中總結出的實用指標也可以使用。評估過程中,除了對納稅申報、財務數(shù)據(jù)進行大量的指標測算、數(shù)據(jù)比對等定量分析外,還要結合納稅人自身特點,使評估人員對行業(yè)、企業(yè)情況做詳細了解,將定性分析的納稅評估與定量分析的納稅評估有機結合,從而科學鑒定納稅人納稅義務履行程度。
4、循序漸進,重視審核評析質量。
在開展評估工作時必須強調要遵循科學規(guī)律,循序漸進地做好評估工作。不重視審核評析的質量而單純追求評估業(yè)戶的數(shù)量,對疑點問題簡單定性的做法,不僅會打亂了正常評估程序,失去了評估的嚴肅性,還會使納稅人產生容易蒙混過關的僥幸心理,沒有起到應有評估作用。因此必須重視審核評析的質量,要充分利用ctais2.0征管軟件、省局決策監(jiān)控系統(tǒng)、金稅工程等信息資源,廣泛采集企業(yè)的稅務登記、稅種核定、資格認定、發(fā)票管理、納稅申報等涉稅信息,并到企業(yè)實地采集各種靜態(tài)及動態(tài)數(shù)據(jù),掌握其工藝流程,了解其生產經營情況,為案頭分析提供全面翔實的數(shù)據(jù)資料,確保審核評析的工作質量。
5、堅持評估實踐,不斷創(chuàng)新。
稅收征管新格局進一步細化了稅收管理,賦予了它更深的內涵和更廣的外延,有必要將納稅評估范圍、方法和思路加以擴展和延伸:一要拓展評估監(jiān)控面,全面了解納稅人生產經營狀況,確保有效監(jiān)控面100%,實現(xiàn)對納稅人的整體綜合評定;二要在深入分析的基礎上,做好約談前的各項準備工作,擬好約談提綱,注重詢問方法與技巧。要加強舉證確認環(huán)節(jié)的實用性的研究,在確保法律效力的基礎上,適當簡化工作程序;三要善于總結和歸納,完善評估后續(xù)管理。要重視參數(shù)指標的采集,不斷完善行業(yè)評估模型。將評估中發(fā)現(xiàn)的疑難問題進行研究分析,提出進一步加強行業(yè)管理的相應措施;四要堅持走專業(yè)化管理的道路,廣泛開展應用性或前瞻性研究,豐富評估手段,不斷探討評估的新方式、新方法,找準工作重點,減少評估行為的盲目性和過程的隨意性。
納稅評估工作報告篇十四
為進一步強化稅源管理,降低稅收風險,減少稅款流失,制定了納稅評估管理辦法,下面是辦法的詳細內容。
第一章總則。
第一條為進一步強化稅源管理,降低稅收風險,減少稅款流失,不斷提高稅收征管的質量和效率,根據(jù)國家有關稅收法律、法規(guī),結合稅收征管工作實際,制定本辦法。
第二條納稅評估是指稅務機關運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法,對納稅人和扣繳義務人(以下簡稱納稅人)納稅申報(包括減免緩抵退稅申請,下同)情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷,并采取進一步征管措施的管理行為。納稅評估工作遵循強化管理、優(yōu)化服務;分類實施、因地制宜;人機結合、簡便易行的原則。
第三條納稅評估工作主要由基層稅務機關的稅源管理部門及其稅收管理員負責,重點稅源和重大事項的納稅評估也可由上級稅務機關負責。
前款所稱基層稅務機關是指直接面向納稅人負責稅收征收管理的稅務機關;稅源管理部門是指基層稅務機關所屬的稅務分局、稅務所或內設的稅源管理科(股)。
對匯總合并繳納企業(yè)所得稅企業(yè)的納稅評估,由其匯總合并納稅企業(yè)申報所在地稅務機關實施,對匯總合并納稅成員企業(yè)的納稅評估,由其監(jiān)管的當?shù)囟悇諜C關實施;對合并申報繳納外商投資和外國企業(yè)所得稅企業(yè)分支機構的納稅評估,由總機構所在地的主管稅務機關實施。
第四條開展納稅評估工作原則上在納稅申報到期之后進行,評估的期限以納稅申報的稅款所屬當期為主,特殊情況可以延伸到往期或以往年度。
第五條納稅評估主要工作內容包括:根據(jù)宏觀稅收分析和行業(yè)稅負監(jiān)控結果以及相關數(shù)據(jù)設立評估指標及其預警值;綜合運用各類對比分析方法篩選評估對象;對所篩選出的異常情況進行深入分析并作出定性和定量的判斷;對評估分析中發(fā)現(xiàn)的問題分別采取稅務約談、調查核實、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等方法進行處理;維護更新稅源管理數(shù)據(jù),為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負監(jiān)控提供基礎信息等。
第六條納稅評估指標是稅務機關篩選評估對象、進行重點分析時所選用的主要指標,分為通用分析指標和特定分析指標兩大類,使用時可結合評估工作實際不斷細化和完善。
第七條納稅評估指標的功能、計算公式及其分析使用方法參照《納稅評估通用分析指標及其使用方法》(附件1)、《納稅評估分稅種特定分析指標及其使用方法》(附件2)。
第八條納稅評估分析時,要綜合運用各類指標,并參照評估指標預警值進行配比分析。評估指標預警值是稅務機關根據(jù)宏觀稅收分析、行業(yè)稅負監(jiān)控、納稅人生產經營和財務會計核算情況以及內外部相關信息,運用數(shù)學方法測算出的算術、加權平均值及其合理變動范圍。測算預警值,應綜合考慮地區(qū)、規(guī)模、類型、生產經營季節(jié)、稅種等因素,考慮同行業(yè)、同規(guī)模、同類型納稅人各類相關指標的若干年度的平均水平,以使預警值更加真實、準確和具有可比性。納稅評估指標預警值由各地稅務機關根據(jù)實際情況自行確定。
第九條納稅評估的對象為主管稅務機關負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種。
第十條納稅評估對象可采用計算機自動篩選、人工分析篩選和重點抽樣篩選等方法。
第十一條篩選納稅評估對象,要依據(jù)稅收宏觀分析、行業(yè)稅負監(jiān)控結果等數(shù)據(jù),結合各項評估指標及其預警值和稅收管理員掌握的納稅人實際情況,參照納稅人所屬行業(yè)、經濟類型、經營規(guī)模、信用等級等因素進行全面、綜合的審核對比分析。
第十二條綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人要作為重點評估分析對象;重點稅源戶、特殊行業(yè)的重點企業(yè)、稅負異常變化、長時間零稅負和負稅負申報、納稅信用等級低下、日常管理和稅務檢查中發(fā)現(xiàn)較多問題的納稅人要列為納稅評估的重點分析對象。
第十三條納稅評估工作根據(jù)國家稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和其他相關經濟法規(guī)的規(guī)定,按照屬地管理原則和管戶責任開展;對同一納稅人申報繳納的各個稅種的納稅評估要相互結合、統(tǒng)一進行,避免多頭重復評估。
第十四條納稅評估的主要依據(jù)及數(shù)據(jù)來源包括:
上級稅務機關發(fā)布的宏觀稅收分析數(shù)據(jù),行業(yè)稅負的監(jiān)控數(shù)據(jù),各類評估指標的預警值;。
本地區(qū)的主要經濟指標、產業(yè)和行業(yè)的相關指標數(shù)據(jù),外部交換信息,以及與納稅人申報納稅相關的其他信息。
第十五條納稅評估可根據(jù)所轄稅源和納稅人的不同情況采取靈活多樣的評估分析方法,主要有:
對納稅人申報納稅資料進行案頭的初步審核比對,以確定進一步評估分析的方向和重點;。
將納稅人申報數(shù)據(jù)與歷史同期相關數(shù)據(jù)進行縱向比較;。
通過對納稅人生產經營結構,主要產品能耗、物耗等生產經營要素的當期數(shù)據(jù)、歷史平均數(shù)據(jù)、同行業(yè)平均數(shù)據(jù)以及其他相關經濟指標進行比較,推測納稅人實際納稅能力。
第十六條對納稅人申報納稅資料進行審核分析時,要包括以下重點內容:
與上期和同期申報納稅情況有無較大差異;。
稅務機關和稅收管理員認為應進行審核分析的其他內容。
第十七條對實行定期定額(定率)征收稅款的納稅人以及未達起征點的個體工商戶,可參照其生產經營情況,利用相關評估指標定期進行分析,以判斷定額(定率)的合理性和是否已經達到起征點并恢復征稅。
第五章評估結果處理。
第十八條對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的計算和填寫錯誤、政策和程序理解偏差等一般性問題,或存在的疑點問題經約談、舉證、調查核實等程序認定事實清楚,不具有偷稅等違法嫌疑,無需立案查處的,可提請納稅人自行改正。需要納稅人自行補充的納稅資料,以及需要納稅人自行補正申報、補繳稅款、調整賬目的,稅務機關應督促納稅人按照稅法規(guī)定逐項落實。
第十九條對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的需要提請納稅人進行陳述說明、補充提供舉證資料等問題,應由主管稅務機關約談納稅人。
稅務約談要經所在稅源管理部門批準并事先發(fā)出《稅務約談通知書》,提前通知納稅人。
稅務約談的對象主要是企業(yè)財務會計人員。因評估工作需要,必須約談企業(yè)其他相關人員的,應經稅源管理部門批準并通過企業(yè)財務部門進行安排。
納稅人因特殊困難不能按時接受稅務約談的,可向稅務機關說明情況,經批準后延期進行。
納稅人可以委托具有執(zhí)業(yè)資格的稅務代理人進行稅務約談。稅務代理人代表納稅人進行稅務約談時,應向稅務機關提交納稅人委托代理合法證明。
第二十條對評估分析和稅務約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產經營現(xiàn)場了解情況、審核賬目憑證的,應經所在稅源管理部門批準,由稅收管理員進行實地調查核實。對調查核實的情況,要作認真記錄。需要處理處罰的,要嚴格按照規(guī)定的權限和程序執(zhí)行。
第二十一條發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的,要移交稅務稽查部門處理。
對稅源管理部門移交稽查部門處理的案件,稅務稽查部門要將處理結果定期向稅源管理部門反饋。
發(fā)現(xiàn)外商投資和外國企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來不按照獨立企業(yè)業(yè)務往來收取或支付價款、費用,需要調查、核實的,應移交上級稅務機關國際稅收管理部門(或有關部門)處理。
第二十二條對納稅評估工作中發(fā)現(xiàn)的問題要作出評估分析報告,提出進一步加強征管工作的`建議,并將評估工作內容、過程、證據(jù)、依據(jù)和結論等記入納稅評估工作底稿。納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關內部資料,不發(fā)納稅人,不作為行政復議和訴訟依據(jù)。
第二十三條基層稅務機關及其稅源管理部門要根據(jù)所轄稅源的規(guī)模、管戶的數(shù)量等工作實際情況,結合自身納稅評估的工作能力,制定評估工作計劃,合理確定納稅評估工作量,對重點稅源戶,要保證每年至少重點評估分析一次。
第二十四條基層稅務機關及其稅源管理部門要充分利用現(xiàn)代化信息手段,廣泛收集和積累納稅人各類涉稅信息,不斷提高評估工作水平;要經常對評估結果進行分析研究,提出加強征管工作的建議;要作好評估資料整理工作,本著“簡便、實用”的原則,建立納稅評估檔案,妥善保管納稅人報送的各類資料,并注重保護納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私;要建立健全納稅評估工作崗位責任制、崗位輪換制、評估復查制和責任追究制等各項制度,加強對納稅評估工作的日常檢查與考核;要加強對從事納稅評估工作人員的培訓,不斷提高納稅評估工作人員的綜合素質和評估能力。
各級稅務機關的專業(yè)管理部門(包括各稅種、國際稅收、出口退稅管理部門以及縣級稅務機關的綜合業(yè)務部門)負責進行行業(yè)稅負監(jiān)控、建立各稅種的納稅評估指標體系、測算指標預警值、制定分稅種的具體評估方法,為基層稅務機關開展納稅評估工作提供依據(jù)和指導。
第二十六條從事納稅評估的工作人員,在納稅評估工作中徇私舞弊或者濫用職權,或為有涉嫌稅收違法行為的納稅人通風報信致使其逃避查處的,或瞞報評估真實結果、應移交案件不移交的,或致使納稅評估結果失真、給納稅人造成損失的,不構成犯罪的,由稅務機關按照有關規(guī)定給予行政處分;構成犯罪的,要依法追究刑事責任。
第二十七條各級國家稅務局、地方稅務局要加強納稅評估工作的協(xié)作,提高相關數(shù)據(jù)信息的共享程度,簡化評估工作程序,提高評估工作實效,最大限度地方便納稅人。
納稅評估工作報告篇十五
隨著經濟不斷發(fā)展,科技化、信息化的不斷普及,企業(yè)偷稅手段越來越高明,隱蔽性也越來越強,這大大加重了稅務機關的征收壓力,但是如果動輒就采取稽查手段,又會影響到稅企之間的良好關系,不利于和諧社會的穩(wěn)定發(fā)展。而納稅評估的監(jiān)督性與導向性恰恰能解決這個問題,作為改革過程中的新生事物,納稅評估這種稅收中期監(jiān)控的有效管理手段,更加體現(xiàn)出“服務型稅收”的改革理念,但是我們不得不看到在實際工作開展中,正處在探索階段的納稅評估因為與征收、稽查各環(huán)節(jié)的關系不夠明晰,使得納稅評估的工作定位處在了一個不尷不尬的角色。
長久以來,納稅評估是建立在納稅人自行申報基礎上的一項征管制度。納稅評估工作的主要目標,除了檢驗申報質量和征收質量,堵塞漏洞,及時發(fā)現(xiàn)和糾正日常管理中存在的問題,提供加強管理的依據(jù)外,還有一個重要目標就是通過確定被查對象、采析涉稅信息、確定檢查重點、強化案件審理、加強內部制約等一整套工作流程來作為稅務稽查的選案環(huán)節(jié),并直接為稅務稽查提供案源,在征收和稽查之間加一道防線,使一般性違章在評估階段解決,減輕稽查的壓力。但是在實際工作開展中,一旦納稅評估在“點到即止”還是“繼續(xù)深究”這個問題上把握不準,很容易使得納稅評估工作走入“變相稽查”的誤區(qū)。
稅務機關為了把評估與稽查嚴格區(qū)分,強調評估時不調賬,不下企業(yè)。因此不能全面看到可查閱的賬簿憑證和企業(yè)經營過程的原始記錄,而目前納稅人報送的納稅申報數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù),不包括生產經營類信息、經營核算類信息以及其他交易、價格相關信息,是不完整的涉稅信息。所以稅務部門目前還沒有足夠的渠道獲取這些信息,只能發(fā)現(xiàn)一些表面問題或嫌疑問題,對報表和稅負等面即便存在懷疑,但由于信息不完整或有可能錯誤,無法把問題完整地分析出來,不僅評估效率低,而且誤差較大。
由于有效監(jiān)控機制還建設當中,納稅評估工作在設計上存在一些不足,最典型的就是納稅評估指標的局限性?,F(xiàn)行的納稅評估指標體系是參照普遍的行業(yè)內平均值,即評估指標的測算結果直接與行業(yè)正常值進行比較,如果企業(yè)被測算的指標處于正常值的合理變動幅度內,就被認為是沒有問題,但是,實際上評估對象的規(guī)模大小、企業(yè)產品的類似程度、所屬行業(yè)的變化情況等因素都對“平均值”產生影響。另外,企業(yè)還經常受到市場行情、投資風險、資金流向等諸多因素的影響都會使得“平均值”的判斷有失精準。同樣要指出的是目前國內的納稅評估側重事后評估,所以評估工作中對對數(shù)據(jù)報表、查查相關憑證、約談核實疑點問題等靜態(tài)的評估模式無法了解企業(yè)動態(tài)的實際情況,有悖于評估項目科學化、精細化的初衷。
總之,稅務部門受客觀因素影響,沒能全面發(fā)揮納稅評估的主動管理監(jiān)控職能。而企業(yè)大多也未把納稅評估當作是一次自查整改的良好機會,所以納稅評估的工作方式類似稅務稽查,但手段和實際效果又不如稽查;定位是稅務管理,又沒有真正放到管理中去,僅僅處于個人操作和事后彌補的較淺層次。
提出問題,分析問題,直到解決問題是事物發(fā)展的永恒定律,對于納稅評估工作中的深入化、精細化、明確化的探索研究一直在進行當中。在這里歸納幾點建議:
(一)建立全面的評估體系,設置專職評估機構。要讓納稅評估跳脫征收、稽查的怪圈,就需要進一步拓展評估范圍,最佳狀態(tài)時可以將評估對象涵蓋全部納稅人。鑒于納稅評估內容廣泛、專業(yè)性強、對評估人員素質要求高的工作特點,建議稅務機關設置專業(yè)化的組織機構,明確工作職責,如果成立了專職的稅收評估管理局,具體負責納稅評估的組織和實施,我們可以借鑒新加坡推行納稅評估體系:稅務處理部負責發(fā)放評稅表,處理各種郵件、文件和管理檔案;納稅人服務部對個人當年申報情況進行評稅;公司服務部對法人當年申報情況進行評稅;納稅人審計部對以往年度評稅案件和有異議的評稅案件進行復評;稅務調查部對重大涉稅案件進行調查。
(二)多方采集信息、創(chuàng)新評估模型。重視企業(yè)財務資料信息,拓展涉稅信息的來源渠道;依照新的《稅收征管法》的規(guī)定,積極開發(fā)軟件系統(tǒng),運用計算機網絡技術,將分散于ctais稅收征管系統(tǒng)、金稅工程系統(tǒng)、進出口退稅系統(tǒng)、生產企業(yè)免抵退系統(tǒng)和工商、銀行、地稅等內部、外部系統(tǒng)的納稅人的各種經濟信息進行整合,實現(xiàn)涉稅信息共享的同時對企業(yè)經營行為進行全方位監(jiān)控;引入國際先進的數(shù)據(jù)建模理論,創(chuàng)新評估指標體系,避免機械地運用現(xiàn)行分析指標。除進行大量的指標測算、數(shù)據(jù)比對等定量分析外,還要加強對企業(yè)所處的環(huán)境、面臨的風險和資金投向等信息資料的定性分析,將定性分析與定量分析有機結合,做到真正的科學、精細化。
(三)推廣“服務型”稅收評估,融洽稅企和諧環(huán)境。通過經常性的評估分析,使納稅評估即作為強化稅源監(jiān)控的有效途徑,又能夠幫助納稅人掌握企業(yè)生產經營狀態(tài)和財務狀況,便于糾正納稅人的涉稅違法行為,通過約談或質詢等方式讓企業(yè)清楚的了解到自己在生產、經營、財務等管理中出現(xiàn)的問題,加以解釋或及時調整;評估還是一個對納稅人進行稅法宣傳解釋的絕好機會。很多時候納稅人由于對稅收政策不了解、財務知識缺乏而造成的非故意偷稅問題,通過評估自查減少了納稅人進入稽查的頻率,減少了稅務機關和納稅人雙方因直接進入稽查后可能產生的矛盾沖突,起到了服務納稅人、和諧征納關系的作用,用實際的工作舉措來體現(xiàn)“服務型稅收”的改革理念的真正主旨。
納稅評估工作報告篇十六
20xx年以來,我局在市局相關科室的指導下,將納稅評估工作作為一項重點工作來抓,20xx年納稅評估工作取得了良好的成效,對進一步強化稅源管理、提高稅收征管質量、降低稅收風險、減少稅款流失起了積極的作用。截止到20xx年底,共評估企業(yè)戶(次),共評估補征稅款萬元。留抵稅額調減萬元;調增應納稅所得額萬元,實現(xiàn)了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作目標?,F(xiàn)將我局納稅評估工作情況總結如下:
納稅評估工作好壞直接關系到評估操作的規(guī)范性。針對這一性質,我科加大稅收管理員培訓力度,分期分批對《納稅評估管理辦法》、新《增值稅暫行條例》及實施細則、《新企業(yè)所得稅法》及實施細則等知識進行了有針對性的培訓,實行一個季度、由科室業(yè)務骨干授課一次,每月由管理組集中自學。為進一步開拓視野、促進交流、推動納稅評估工作深入開展,我們還積極派員參加省局組織的各類業(yè)務培訓,促進了業(yè)務水平的普遍提高。
1、針對商貿企業(yè)產品流動強,且不能測算企業(yè)的產銷量,因此我們采取不定期實地盤查企業(yè)庫存商品,查看企業(yè)賬實是否一一致,有無賬外銷售行為。
2、對稅負偏低的工業(yè)企業(yè),通過測算企業(yè)的能耗、投入產出率等指標查看企業(yè)生產納稅是否正常。5月份在我科對xx縣水泥有限責任公司進行了納稅評估,該公司自認定一般納稅人以來,繳納稅款元,而企業(yè)耗用的電量卻很大,為此該企業(yè)有隱匿收入的行為,及時對該企業(yè)進行約談和實地核查,根據(jù)能耗測算企業(yè)的產量,盤存庫存,從而控制企業(yè)的銷售量,經實地核查發(fā)現(xiàn)該企業(yè)發(fā)生以物易物收入合計元,其中認定一般納稅人以前的以物易物收入元,認定一般納稅人以后發(fā)生的以物易物收入元,經企業(yè)認可后自查補稅元,有效地加強了稅源監(jiān)控,達到了“評促管、以評促收的目的?!?BR> 3、對所得稅評估我們采取評估與稅法宣傳緊密結合的方法,一方面保證企業(yè)申報質量,另一方面加強稅法宣傳,特別是與企業(yè)共同交流稅法與會計處理的差異。6月份我們對全洲觀音度假中心進行了一次評估,在評估中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)財務處理符合會計制度規(guī)定,但因不了解《企業(yè)所得稅法》規(guī)定而未按稅法規(guī)定進行調整,我們在對企業(yè)的調整的同時向該企業(yè)財務人員講解《企業(yè)所得稅法》,經評估該企業(yè)調整應納稅所得額元。有效地防止了稅款流失。
納稅評估的開展提高了納稅申報質量,加強了稅源監(jiān)控,減少稅款流失,加大了稅法宣傳力度,但納稅過程中存在以下幾個問題:
1、人員素質偏低,阻礙了評估工作的開展。
2、納稅評估執(zhí)法地位不明確,導致評估力度不夠。
2、加強納稅評估與稽查部門的協(xié)調配合。
淺析納稅評估存在的問題以及完善思路畢業(yè)論文。
外商投資企業(yè)納稅評估中存在的問題及對策。
「精選」資產評估報告范文。
資產評估報告精選范例。
精選資產評估報告范文。
資產評估準則-評估報告。
納稅評估工作報告篇十七
第十三條納稅評估工作根據(jù)國家稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和其他相關經濟法規(guī)的規(guī)定,按照屬地管理原則和管戶責任開展;對同一納稅人申報繳納的各個稅種的納稅評估要相互結合、統(tǒng)一進行,避免多頭重復評估。
第十四條納稅評估的主要依據(jù)及數(shù)據(jù)來源包括:
上級稅務機關發(fā)布的宏觀稅收分析數(shù)據(jù),行業(yè)稅負的監(jiān)控數(shù)據(jù),各類評估指標的預警值;。
本地區(qū)的主要經濟指標、產業(yè)和行業(yè)的相關指標數(shù)據(jù),外部交換信息,以及與納稅人申報納稅相關的其他信息。
第十五條納稅評估可根據(jù)所轄稅源和納稅人的不同情況采取靈活多樣的評估分析方法,主要有:
對納稅人申報納稅資料進行案頭的初步審核比對,以確定進一步評估分析的方向和重點;。
將納稅人申報數(shù)據(jù)與歷史同期相關數(shù)據(jù)進行縱向比較;。
通過對納稅人生產經營結構,主要產品能耗、物耗等生產經營要素的當期數(shù)據(jù)、歷史平均數(shù)據(jù)、同行業(yè)平均數(shù)據(jù)以及其他相關經濟指標進行比較,推測納稅人實際納稅能力。
第十六條對納稅人申報納稅資料進行審核分析時,要包括以下重點內容:
與上期和同期申報納稅情況有無較大差異;。
稅務機關和稅收管理員認為應進行審核分析的其他內容。
第十七條對實行定期定額(定率)征收稅款的納稅人以及未達起征點的個體工商戶,可參照其生產經營情況,利用相關評估指標定期進行分析,以判斷定額(定率)的合理性和是否已經達到起征點并恢復征稅。
第五章評估結果處理。
第十八條對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的計算和填寫錯誤、政策和程序理解偏差等一般性問題,或存在的疑點問題經約談、舉證、調查核實等程序認定事實清楚,不具有偷稅等違法嫌疑,無需立案查處的,可提請納稅人自行改正。需要納稅人自行補充的納稅資料,以及需要納稅人自行補正申報、補繳稅款、調整賬目的,稅務機關應督促納稅人按照稅法規(guī)定逐項落實。
第十九條對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的需要提請納稅人進行陳述說明、補充提供舉證資料等問題,應由主管稅務機關約談納稅人。
稅務約談要經所在稅源管理部門批準并事先發(fā)出《稅務約談通知書》,提前通知納稅人。
稅務約談的對象主要是企業(yè)財務會計人員。因評估工作需要,必須約談企業(yè)其他相關人員的,應經稅源管理部門批準并通過企業(yè)財務部門進行安排。
納稅人因特殊困難不能按時接受稅務約談的,可向稅務機關說明情況,經批準后延期進行。
納稅人可以委托具有執(zhí)業(yè)資格的稅務代理人進行稅務約談。稅務代理人代表納稅人進行稅務約談時,應向稅務機關提交納稅人委托代理合法證明。
第二十條對評估分析和稅務約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產經營現(xiàn)場了解情況、審核賬目憑證的,應經所在稅源管理部門批準,由稅收管理員進行實地調查核實。對調查核實的情況,要作認真記錄。需要處理處罰的,要嚴格按照規(guī)定的權限和程序執(zhí)行。
第二十一條發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的,要移交稅務稽查部門處理。
對稅源管理部門移交稽查部門處理的案件,稅務稽查部門要將處理結果定期向稅源管理部門反饋。
發(fā)現(xiàn)外商投資和外國企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來不按照獨立企業(yè)業(yè)務往來收取或支付價款、費用,需要調查、核實的,應移交上級稅務機關國際稅收管理部門(或有關部門)處理。
第二十二條對納稅評估工作中發(fā)現(xiàn)的問題要作出評估分析報告,提出進一步加強征管工作的建議,并將評估工作內容、過程、證據(jù)、依據(jù)和結論等記入納稅評估工作底稿。納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關內部資料,不發(fā)納稅人,不作為行政復議和訴訟依據(jù)。
第二十三條基層稅務機關及其稅源管理部門要根據(jù)所轄稅源的規(guī)模、管戶的數(shù)量等工作實際情況,結合自身納稅評估的工作能力,制定評估工作計劃,合理確定納稅評估工作量,對重點稅源戶,要保證每年至少重點評估分析一次。
第二十四條基層稅務機關及其稅源管理部門要充分利用現(xiàn)代化信息手段,廣泛收集和積累納稅人各類涉稅信息,不斷提高評估工作水平;要經常對評估結果進行分析研究,提出加強征管工作的建議;要作好評估資料整理工作,本著“簡便、實用”的原則,建立納稅評估檔案,妥善保管納稅人報送的各類資料,并注重保護納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私;要建立健全納稅評估工作崗位責任制、崗位輪換制、評估復查制和責任追究制等各項制度,加強對納稅評估工作的日常檢查與考核;要加強對從事納稅評估工作人員的培訓,不斷提高納稅評估工作人員的綜合素質和評估能力。
各級稅務機關的專業(yè)管理部門(包括各稅種、國際稅收、出口退稅管理部門以及縣級稅務機關的綜合業(yè)務部門)負責進行行業(yè)稅負監(jiān)控、建立各稅種的納稅評估指標體系、測算指標預警值、制定分稅種的具體評估方法,為基層稅務機關開展納稅評估工作提供依據(jù)和指導。
第二十六條從事納稅評估的工作人員,在納稅評估工作中徇私舞弊或者濫用職權,或為有涉嫌稅收違法行為的納稅人通風報信致使其逃避查處的,或瞞報評估真實結果、應移交案件不移交的,或致使納稅評估結果失真、給納稅人造成損失的,不構成犯罪的,由稅務機關按照有關規(guī)定給予行政處分;構成犯罪的,要依法追究刑事責任。
第二十七條各級國家稅務局、地方稅務局要加強納稅評估工作的協(xié)作,提高相關數(shù)據(jù)信息的共享程度,簡化評估工作程序,提高評估工作實效,最大限度地方便納稅人。