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行政事業(yè)單位內部控制實施方案篇一
縣直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所、分局：
為貫徹落實省財政廳、監(jiān)察廳、審計廳《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的實施意見》(財會〔2016〕212號)文件精神，進一步指導和促進各單位開展內部控制建立和實施工作，根據財政廳《關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的實施意見》(財會〔2016〕1031號)要求，結合我縣實際，提出如下工作方案：
一、工作目標。
內部控制基礎性評價，是指單位在開展內部控制建設之前，或在內部控制建設的初期階段，對單位內部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內部控制基礎性評價工作，明確單位內部控制的基本要求和重點內容，圍繞重點工作開展內部控制體系建設;同時，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動各單位于2016年底前如期完成內部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)堅持全面性原則。內部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的`內部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內部控制基礎性評價應當針對單位內部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質、業(yè)務范圍、管理架構、經濟活動、風險水平及其所處的內外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據的客觀性指標進行評價。
三、主要任務。
(一)組織動員。各行政事業(yè)單位應當于2016年8月中旬，全面啟動本單位內部控制基礎性評價工作，研究制訂具體實施方案，精心組織本單位積極開展內部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各行政事業(yè)單位應當于2016年9月底前，按照本實施辦法的要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會〔20xx〕21號)為依據，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內部控制基礎性評價工作。
(三)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價報告(參考格式見附件4)向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內部控制建設的重點和改進方向，確保在2016年底前順利完成內部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向對比，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內部控制水平和效果。
縣直部門應當在部門本級及各所屬單位內部控制基礎性評價工作的基礎上，對本部門的內部控制基礎情況進行綜合性評價，形成本部門的內部控制基礎性評價報告，作為2016年決算報告的重要組成部分向縣財政局報告。
(四)總結經驗。縣直各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)應當于2016年11月20日前，向縣財政局(會計股)報送單位內部控制基礎性評價工作總結報告?？偨Y報告內容包括本單位及系統(tǒng)開展內部控制基礎性評價工作的經驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。
四、有關要求。
(一)加強組織領導。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作領導小組(名單附后，附件1)，負責具體組織實施我縣內部控制基礎性評價工作?？h直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)要成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調、進度跟蹤、指導督促。各行政事業(yè)單位要充分認識做好內部控制基礎性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內部控制基礎性評價工作的組織領導。在建立實施內部控制的基礎上，認真對照，真實完整地填寫內部控制基礎性評價表和評價報告。
(二)加強宣傳督查?？h直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)要切實加強對本單位本地區(qū)內部控制基礎性評價工作的宣傳督查。要認真做好宣傳報道、信息報送等工作，匯總基礎性評價表和評價報告，總結經驗成果。要加強對本單位內部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監(jiān)督檢查，確保內部控制建立實施和基礎性評價工作按期完成。
(三)加強協(xié)調聯(lián)動。財政、監(jiān)察、審計等相關部門，要加強會商和信息共享，協(xié)調聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進經驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用，共同推動內部控制基礎性評價工作。
行政事業(yè)單位內部控制實施方案篇二
為貫徹落實省財政廳、省監(jiān)察廳、省審計廳《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的實施意見》(財會〔2016〕212號)文件精神，進一步指導和促進各單位開展內部控制建立和實施工作，根據《宿州市財政局關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作實施方案》(財會〔2016〕1031號)要求，結合我局實際，制定本實施方案。
一、工作目標。
內部控制基礎性評價，是指單位在開展內部控制建設之前，或在內部控制建設的初期階段，對單位內部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內部控制基礎性評價工作，明確單位內部控制的基本要求和重點內容，圍繞重點工作開展內部控制體系建設;同時，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動我局于2016年11底底前如期完成內部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)堅持全面性原則。內部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內部控制基礎性評價應當針對單位內部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質、業(yè)務范圍、管理架構、經濟活動、風險水平及其所處的內外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據的客觀性指標進行評價。
三、實施步驟。
(一)動員部署階段。各科室、單位應當于2016年9月初，全面啟動單位內部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織、積極開展內部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各科室(含局直事業(yè)單位)應當于2016年9月底前，按照本實施辦法的要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據，重點開展以下工作：根據本單位“三定”方案，進行組織及業(yè)務流程梳理、再造，編制流程圖;編制完成各崗位規(guī)章制度及崗位職責手冊;完成對本科室、單位權力結構的梳理，并構建決策科學、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權力運行機制，確保決策權、執(zhí)行權、監(jiān)督權既相互制約又相互協(xié)調;對本科室、單位的內部控制目標并結合自身業(yè)務特點開展內部控制風險評估，并建立定期進行風險評估的機制;建立與財務、紀檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動的權力運行監(jiān)督及考評機制，以定期督查決策權、執(zhí)行權等權力行使的情況，及時發(fā)現(xiàn)權力運行過程中的問題，予以校正和改進。最后形成書面報告報局行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作領導小組辦公室。
局屬各獨立核算事業(yè)單位，要在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內部控制基礎性評價工作。于10月15日前將內部控制基礎性評價總結報告報至局行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作領導小組辦公室。
(三)評價報告及其使用。局行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作領導小組辦公室根據各科室、單位所報的書面報告，對照《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》進行評價，并將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內部控制建設的重點和改進方向，確保在2016年10月底前順利完成內部控制建立與實施工作。
(四)總結經驗階段。局行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作領導小組辦公室應當于2016年11月15日前，向市財政局(行政審批服務科)報送單位內部控制基礎性評價工作總結報告?？偨Y報告內容包括開展單位內部控制基礎性評價工作的經驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議等。
四、工作要求。
(一)加強組織領導。成立宿州市水利局行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作領導小組(名單附后，附件1)，負責具體組織實施我局內部控制基礎性評價工作。各科室、單位要充分認識做好內部控制基礎性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內部控制基礎性評價工作的組織領導。在建立實施內部控制的基礎上，認真對照，真實完整地開展評價。
(二)加強協(xié)調聯(lián)動。各科室、單位要加強與局行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作領導小組辦公室會商和信息共享，協(xié)調聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機制。
行政事業(yè)單位內部控制實施方案篇三
為進一步指導和促進涇縣各行政事業(yè)單位順利開展內部控制基礎性評價工作，推動各單位于底前如期完成內部控制建立與實施工作，根據財政部《關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔〕11號)、省財政廳《關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的實施意見》(財會〔2016〕1031號)要求，決定成立涇縣行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作領導小組，成員組成名單如下：
一、領導小組。
領導小組負責組織領導全縣內部控制基礎性評價的實施工作，研究解決實施工作中出現(xiàn)的重大問題，指導建立適合我縣實際情況的內部控制基礎性評價體系。
二、領導小組辦公室。
內部控制基礎性評價工作領導小組下設辦公室，辦公室工作由會計股牽頭，王慧兼任辦公室主任。負責制定內部控制基礎性評價工作實施方案，指導督查評價工作有效開展，協(xié)調工作中遇到的問題，匯總評價工作報告以及其他日常事務。
行政事業(yè)單位內部控制實施方案篇四
為進一步推動學校開展內部控制建設工作，提高內部管理水平，根據《財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》(財會[2016]11號)和《教育部關于開展內部控制基礎性評價工作的通知》(教財司函[2016]451號)文件要求，結合我校實際，特制定本實施方案。
內部控制基礎性評價，是指單位以量化評價為導向，在開展內部控制建設過程中，對單位內部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內部控制基礎性評價，及時發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內部控制基礎工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進一步明確單位內部控制的基本要求和重點內容，通過“以評促建”方式，有針對性地建立健全內部控制體系，推動各單位如期完成內部控制建立與實施工作。
本次開展內部控制基礎性評價工作的范圍為學校經濟活動相關的部處。
三、內部控制基礎性評價時間要求。
相關部處應于11月18日前完成本單位內部控制基礎性評價工作，評價表由單位主要負責人簽字并加蓋單位公章后報送內部控制基礎性評價工作領導小組辦公室(行政辦公樓1103房間)。
內部控制基礎性評價工作嚴格遵照《中國石油大學(華東)內控評價辦法》(附件2)執(zhí)行，由相關部處進行自評，再由內部控制基礎性評價工作領導小組辦公室開展檢查測試、匯總評價結果，編制評價報告。
五、內部控制基礎性評價自評要求。
相關部處嚴格按照評分表要求，對應本單位業(yè)務涉及的評分指標項，根據是否滿足要求的實際情況填寫《行政單位內部控制基礎性評價指標評分表》(附件3);有關評分填寫要求請參見《行政事業(yè)單位內部控制基礎性指標評分表》填報說明(附件4);相關部處需補充提供內控基礎性評價資料清單中本單位尚未提交的資料(紙質版，資料清單見附件5)。
六、學校內部控制評價工作負責部門為審計處，學校經濟活動相關部處配合開展有關工作。
行政事業(yè)單位內部控制實施方案篇五
1、全體機關工作人員應自覺遵守機關作息時間，機關食堂的就餐時間定為11：30，任何人不得擅自違反。機關食堂工作餐的伙食標準為每位五元，由食堂負責人根據季節(jié)變化等因素靈活調節(jié)。
2、機關干部應本著務實、節(jié)約的原則，對因工作前來本機關辦事的人員，如中午在機關就餐，原則上吃機關食堂工作餐，工作餐券在黨政辦領取;凡三套班子成員、機關各部門接待的上級或有關工作上的客人需要招待用餐的，一律在機關招待所按標準就餐。
3、街道組織或接待的各類會議等必須就餐的，除特殊情況外(招商活動等)，統(tǒng)一安排在機關招待所用餐。
4、所有機關干部在招待所用餐的，必須事先得到分管領導同意，并由黨政辦出具就餐通知單;招待所按黨政辦通知單的就餐標準、人數給予安排。
5、用餐后，陪同人必須確認就餐金額，并在就餐菜單上簽上確認金額及姓名。
6、用餐額度無特殊情況，原則上不得超過規(guī)定標準。各部門招待就餐費計入年度各部門核定包干費用內。
二、內部管理。
1、機關招待所(食堂)應加強內部管理，做到接待客人熱情周到，注意食品衛(wèi)生、環(huán)境整潔，使之成為街道機關對內對招待客人的服務窗口，其工作人員務必自覺遵守機關各項制度，樹立良好的服務形象。機關招待所(食堂)內部應做到明確分工、考核細化、經常改善伙食、不斷提高服務質量和水平，盡最大努力使就餐人滿意或比較滿意。
2、招待所(食堂)在行政上由街道黨政辦扎口管理，機關財務科負責建賬立制和成本核算，并根據實際情況提供臨時周轉金，確保機關招待所(食堂)的正常運轉。
3、招待所(食堂)要堅持日日清、每月結，做到賬物同、賬賬符，平時進貨要計量見數，采購人和驗證人簽字。日常添置設施事先提出申請，并由經辦人和招待所負責人分別簽字，報黨政辦審核，然后經街道領導審批后報銷。
4、招待所每月結帳時，須憑就餐通知單和陪同人簽字后的清單與黨政辦和財務科結算，并報街道領導審核后入帳。
5、招待所(食堂)內部實行嚴格的用工制度，現(xiàn)暫定人數為7人，設所長1人，廚師、服務員等6人，以后確需增加人員的，必須經街道領導批準。是編制人員的按機關工作人員享受應的職級待遇;凡臨時用工的，按元委[2號文件《關于明確行政事業(yè)單位非定編人員報酬待遇及用工制度的通知》執(zhí)行;對工作考評不合格者，予以辭退。
行政事業(yè)單位內部控制實施方案篇六
為切實貫徹落實財政部《關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)要求，進一步指導和促進全省行政事業(yè)單位內部控制建設和實施工作，結合我省實際，特制訂本實施方案。
一、工作目標。
方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內部控制體系，通過“以評促建”的方式，推動各單位于2016年底前如期完成內部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)堅持全面性原則。內部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內部控制基礎性評價應當針對單位內部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質、業(yè)務范圍、管理架構、經濟活動、風險水平及其所處的內外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據的客觀性指標進行評價。
三、組織領導。
部控制基礎性評價實施工作，督促檢查階段性工作開展情況，組織內控評價工作成果驗收等。領導小組下設辦公室設在省財政廳會計處，負責內控實施日常工作。
各市(州)、縣(市)、省直各部門、單位要切實加強對本地區(qū)、本部門及單位內部控制基礎性評價工作的組織領導，參照省里模式，成立領導小組，制定實施方案，做好工作部署、宣傳培訓、督促落實、進度跟蹤、檢查指導、信息報送等工作，確保所轄地區(qū)、部門單位全面完成內部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”的方式推動本地區(qū)、本部門單位內部控制建設和實施工作的整體提升。
四、工作步驟。
(一)部署落實。2016年8月31日前為部署任務階段。各市(州)、縣(市)、各部門各單位要盡快將國家和省廳關于行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作要求，部署到基層單位。要結合實際，制定本地本部門的工作方案和評價要求，通過紙質和電子文檔兩種方式，把評價表和評價要求發(fā)給基層填報單位。同時，要加強培訓指導，讓基層單位熟悉掌握評價要求和填報要求，以保證評價工作順利開展。
(二)單位自我評價。2016年9月1日至10月31日為單位自我評價階段。各部門各單位要按照吉林省財政廳《轉發(fā)財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》(吉財會〔2016〕189號)通知要求，按照內控建設新的目標、任務、要求，盡快健全完善單位內控制度建設工作，并以財政部《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)、《關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)和《吉林省行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作實施方案》為依據，在單位主要負責人的直接領導下，完成內部控制基礎性評價工作，同時對照填表說明(附件4)填報《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》(附件2)及《行政事業(yè)單位內部控制手冊建立情況評價表》(附件3)，并形成部門或單位的《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件5)。
開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作，要對各單位建立的內控手冊情況一并進行評價。我們根據財政部《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》(財會〔2012〕21號)、《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號)、《關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)要求，結合工作實際，整理了《2016年行政事業(yè)單位內控建設主要工作內容》，附帶列舉了《單位內控手冊》中應包含的主要內容，供各單位在內控建設時參考使用?！?016年行政事業(yè)單位內控建設主要工作內容》已經上掛《吉林省會計網》，可登錄下載參考使用。
各市(州)、縣(市)、各部門及單位也可根據自身性質及業(yè)務特點，在評價過程中增加其他與單位內部控制目標相關的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結果等內容作為補充指標說明項在《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價報告》(附件5)中單獨說明。
(三)財政指導完善。各級財政部門在本地各單位開展自我評價過程中，要全程加強指導工作，收到基層單位填報的`《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》后，要進行認真審核，對工作開展不到位的，評價報表填寫不認真不準確的，應指導單位進行重新填寫，重新上報。
(四)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內部控制建設的重點和改進方向，確保在2016年底前順利完成內部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向對比，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內部控制水平和效果。
各單位內部控制基礎性評價報告作為2016年決算報告的重要組成部分向同級財政部門報告。
(五)上報材料及時間。市(州)、縣(市)級單位要于2016年10月31日前將填報完成的《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》(附件2)，《行政事業(yè)單位內部控制手冊建立情況評價表》(附件3)及《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件5)，以紙質和電子文檔方式兩種方式上報本地財政部門，各單位在上報時，要連同重新修訂完善的《單位內控手冊》電子文檔一并上報，便于財政部門考核評價工作使用。
各地財政部門在收到基層單位上報材料后，要對本地評價工作進行匯總分析，并于2016年11月15日前向省財政廳報送本地內部控制基礎性評價工作總結報告及《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分匯總表(市縣匯總并報省)》(見附件6)，總結報告內容包括本地開展單位內部控制基礎性評價工作的經驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等。
省直各部門各單位應當在部門本級及各所屬單位內部控制基礎性評價工作的基礎上，對開展內部控制基礎情況進行綜合性評價，形成部門或單位的內部控制基礎性評價報告(附件5)，并于2016年11月15日前以紙質和電子文檔方式兩種方式向省財政廳報送評價報告及填報的《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》(附件2)及《行政事業(yè)單位內部控制手冊建立情況評價表》(附件3)，在上報時，要連同重新修訂完善的《單位內控手冊》電子文檔一并上報，便于財政部門考核評價工作使用。
(六)總結經驗。各地財政部門要注意發(fā)現(xiàn)內控制度建設典型案例，按照行業(yè)類別或者業(yè)務模塊建設案例庫，并于2016年11月15日前向省財政廳推薦至少三個典型案例。對具有較高推廣價值和借鑒意義的典型案例，省財政廳將組織有關媒體進行宣傳報道，并將其納入全省行政事業(yè)單位內部控制建設案例庫，供各地，各部門、各單位學習交流，并選至優(yōu)秀案例推薦給財政部。
五、工作要求。
(一)高度重視，加強組織落實。開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作，有利于行政事業(yè)單位明確實施內部控制的重點內容和基本要求，發(fā)現(xiàn)內控建設存在的問題，全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設。各地財政、各部門單位要充分認識開展內部控制基礎性評價工作的重要意義，要把這項工作做為下半年一項中心工作任務，認真組織，抓好抓實。省財政廳已經把這項工作納入全省會計管理工作績效考核內容，考核分值10分。
(二)檢查指導，及時改進完善。各地各部門單位應當按照本方案規(guī)定的格式和要求，認真開展內部控制建設和基礎性評價工作，確保評價結果真實有效。各地財政部門應加強對本地單位內部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的檢查指導，對工作進度遲緩、改進措施不到位的單位，應督促其調整改進;對在評價過程中弄虛作假、評價結果不真實的單位，一經查實，應嚴肅追究相關單位和人員的責任;對評價工作中遇到的問題和困難，應及時協(xié)調解決。
(三)強化宣傳，推廣經驗成果。各市縣、各部門要加大對單位內部控制基礎性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網絡、微信等媒體資源，進行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。同時，組織選取具有代表性的先進單位，通過召開經驗交流會、現(xiàn)場工作會等形式，推廣先進經驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用，以推動全省內部控制建設和實施工作的深入開展。
聯(lián)系人：省財政廳會計處1626室谷秀云。
通訊地址：長春市人民大街3646號。
電子郵箱：2320397166@。
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行政事業(yè)單位內部控制實施方案篇七
根據財政部《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)、《關于印發(fā)行政事業(yè)單位內部控制報告管理制度(試行)的通知》(財會〔2017〕1號，以下簡稱《管理制度》，見附件1)以及《關于開展2016年度行政事業(yè)單位內部控制報告編制工作的通知》(財會函〔2017〕3號，以下簡稱《通知》，見附件2)要求，結合我市內部控制評級工作實際，決定通過編報2016年度內部控制報告工作在全市范圍內全面開展內部控制體系建設。為做好我市編報工作，現(xiàn)將有關情況通知如下：
一、工作目標。
開展單位內部控制報告編報工作，旨在進一步加強單位內部控制建設工作，更好發(fā)揮內部控制在提升單位內部治理水平、規(guī)范內部權力運行、促進依法行政、深化財稅改革、推進廉政建設中的重要作用。
二、編制要求。
工作的基礎上，按照財政部《管理制度》要求，依照“統(tǒng)一部署、分級負責、逐級匯總、單向報送”的方式，自下而上逐級匯總編制內部控制報告相關內容。
各單位要高度重視，精心組織，按照規(guī)定格式報送內控報告，并確保報送數據準確、及時;要充分運用內控報告，加強對內控重點、難點問題的分析與整改，以進一步加強與完善行政事業(yè)單位內部控制建設工作，發(fā)揮內控作用。
三、報送要求。
各市屬行政事業(yè)單位主管部門、各區(qū)市縣(先導區(qū))財政局要認真組織所屬行政事業(yè)單位開展行政事業(yè)單位內部控制報告編制工作，在規(guī)定的時間內完成對本部門(地區(qū))所屬單位內部控制報告的審核和匯總工作，并對本部門(地區(qū))內部控制匯總報告的真實性和完整性負責。
各單位應通過的“大連市行政事業(yè)單位內部控制評級系統(tǒng)”(以下簡稱評級系統(tǒng))進行網上填寫，并按時完成報送工作。
各市屬行政事業(yè)單位主管部門應當在所屬行政事業(yè)單位上報的內部控制報告和部門本級內部控制報告的基礎上，審核并匯總形成本部門行政事業(yè)單位內部控制報告，于2017年4月30日前通過評級系統(tǒng)上傳《2016年度地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內部控制報告》(xx部門)電子稿(格式見《通知》附件2)，并將自動生成的紙質稿(單位蓋章)報送到市財政局會計處。
(三)區(qū)市縣(先導區(qū))財政部門。
應當于2017年4月30日前完成對下級財政部門上報的區(qū)屬行政事業(yè)單位內部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內部控制報告的審核和匯總工作，并按照上述規(guī)定(電子稿與紙質稿報送方式)向市財政部門報送《2016年度地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內部控制報告》(xx區(qū))(格式見《通知》附件2)。
四、其他事項。
(一)建立內控工作聯(lián)系點制度。
請各市屬行政事業(yè)單位主管部門、各區(qū)市縣(先導區(qū))財政局探索建立內控工作聯(lián)系點制度，在所屬單位中至少選取1個內控工作成效較為突出的單位作為本部門(地區(qū))內控工作聯(lián)系點，通過對聯(lián)系點內控工作情況的總結、提煉形成經驗、做法及典型案例，廣泛宣傳相關先進經驗和典型做法，與其他單位分享經驗與成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點的示范引領作用，帶動本部門(地區(qū))全面實施好內部控制相關要求。
為加強對全市內部控制報告工作的監(jiān)督檢查，市財政局將根據各單位內部控制報告等內容進行復核，檢查報告的編制是否符合真實性、完整性、規(guī)范性要求，相關證明材料依據是否充分，并定期公開評級結果。市財政局將把各單位內部控制報告工作納入決算報告和績效考核范圍。
行政事業(yè)單位內部控制實施方案篇八
報告使用范圍很廣。按照上級部署或工作計劃，每完成一項任務，一般都要向上級寫報告，反映工作中的基本情況、工作中取得的經驗教訓、存在的問題以及今后工作設想等，以取得上級領導部門的指導。以下是為大家整理的關于,歡迎大家前來參考查閱！
根據市社保局《關于轉發(fā)省社保中心〈開展社會保險經辦機構內部控制工作檢查評估的通知〉的通知》(贛市社險字23號)文件要求，我局高度重視，抽調精干人員組成檢查評估小組，認真自查評估，現(xiàn)就自查有關情況匯報如下：
自查情況。
加強社會保險經辦機構內部控制工作，是確保社會保險基金安全的本質要求，也是規(guī)范經辦機構各種行為，實施自動防錯、查錯和糾錯，實現(xiàn)自我約束、自我控制的重要手段，為切實做好這項工作，我局從社會保險工作制度化、規(guī)范化、科學化出發(fā)，形成了一套事事有復核、人人有監(jiān)督，行之有效、科學規(guī)范的社保工作內控制度和業(yè)務流程，建立對社保基金事前、事中、事后全過程的監(jiān)督機制。
1、合理設置崗位，明確責任分工，建立內部制衡機制。
根據工作需要，按照不相容崗位不能一人兼任的原則，設置了財務、業(yè)務、稽核和待遇審批等部門。在各部門內部再進行崗位細分，財務部門要求會計與出納分設，業(yè)務部門要求設立業(yè)務受理、復核、系統(tǒng)管理員等崗位，待遇審批部門要求設立受理、復核崗位，建立崗位責任制度，形成責任明確，相互制約的內部制衡機制，突出加強對資金結算過程的監(jiān)督。一是靠財務部門內部的監(jiān)督，出納經手的每一筆資金收付業(yè)務必須經另一財務人員復核，每天下班前，另一財務人員對出納當天收繳的社會保險費存入開戶銀行的情況要再次進行復核;二是靠對賬制度來約束，每天、每月、全年都要進行對賬，業(yè)務部門每天開出的票據與財務部門實際收到的資金核對一致，不一致的查明原因及時解決，月份、年度終了，財務和業(yè)務部門分別由不同的人員核對月份和年度發(fā)生額，確保月發(fā)生額與當期日發(fā)生額累計數核對一致;三是靠內部稽核來監(jiān)督，充分發(fā)揮稽核部門職能作用，采取定期檢查和不定期抽查的方式，對社?；鸬倪\行進行稽核，提出稽核意見和改進建議，促進內控制度的不斷完善。形成了對社?；鹑轿?、全過程的監(jiān)督。
2、工作程序化、規(guī)范化，建立組織嚴密、可操作性強的工作流程和業(yè)務規(guī)范。
按照既高效、便捷又安全、嚴密的原則，建立涵蓋社?；饛倪M口到出口，涉及財務、業(yè)務、待遇、稽核等各部門的。要求加大復核、審核、稽核作用，強化內部控制功能，最終達到一個人不能辦理社保業(yè)務的要求。
參保單位到業(yè)務部門辦理繳費基數調整、社保待遇調整等業(yè)務，受理人審核后，必須經復核人復核，并經稽核部門稽核后，方能辦理;業(yè)務經辦人每月都要對社會保險待遇本月發(fā)放情況與上月發(fā)放情況進行對比分析，并經復核人、業(yè)務負責人、財務負責人復核，稽核部門稽核，局領導審核后轉財務部門辦理支付。財務部門出納收取社會保險費、撥付社保待遇必須經另一財務人員復核;財務專用章和個人名章由兩人分開管理;安排專人從源頭抓好社會保險費專用收款票據的管理;每月與開戶銀行和財政部門對賬，財務負責人對對賬情況進行復核。待遇審批部門應建立檔案聯(lián)合審查制度，審批社保待遇必須經四人審核小組共同審查檔案，經稽核部門稽核后，報局領導召開辦公會審批。
3、加強內部稽核，確保各項規(guī)范和流程得到貫徹落實。
有了好的規(guī)范和流程是做好工作的基礎，但把規(guī)范和流程貫徹落實好則是關鍵所在。根據社會保險政策法規(guī)，對照《內部社會保險業(yè)務規(guī)范和流程》，采取定期檢查和不定期抽查的方法，對財務部門、業(yè)務部門、待遇審批部門執(zhí)行社保政策和工作流程情況進行稽核?；送戤吅?，向單位領導匯報、分析稽核發(fā)現(xiàn)的問題，并提出改進意見，向被稽核部門反饋稽核情況，促進社會保險管理水平的不斷提高。
黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關人民團體，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，新疆生產建設兵團財務局：
根據《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號，以下簡稱《指導意見》)要求，行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)應當依據《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號，以下簡稱《單位內部控制規(guī)范》)積極開展內部控制自我評價工作，并就單位內部控制自我評價情況進行報告。為推動單位按照《行政事業(yè)單位內部控制報告管理制度(試行)》(財會〔2017〕1號，以下簡稱《管理制度》)編制內部控制報告，掌握單位內部控制建立與實施情況，更好發(fā)揮信息公開對單位內部控制建設的促進和監(jiān)督作用，財政部決定開展2016年度行政事業(yè)單位內部控制報告編報工作?，F(xiàn)就做好有關工作事項通知如下，請遵照執(zhí)行。
一、工作目標。
開展單位內部控制報告編報工作，旨在進一步加強單位內部控制建設工作，更好地發(fā)揮內部控制在提升單位內部治理水平、規(guī)范內部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。
二、總體要求。
(一)高度重視，精心組織。各地區(qū)、各行政主管部門(以下簡稱各部門)、各單位要提高對單位內部控制報告工作重要性的認識，加強組織領導，健全工作機制，強化協(xié)調配合，加大保障力度，加強內部控制人才隊伍建設，進一步做好內部控制報告編報、審核、分析和使用等工作。
(二)數據準確，報送及時。各單位主要負責人對本單位內部控制報告的真實性和完整性負責。各單位應當在認真學習《指導意見》和《單位內部控制規(guī)范》的基礎上，按照《管理制度》的有關規(guī)定，根據本單位建立與實施內部控制的實際情況，并按照本通知及附件要求及時編制和報送內部控制報告。
(三)加強分析，推動整改。各地區(qū)、各部門要在做好內部控制報告編報工作的基礎上，堅持問題導向，加強對內部控制重點、難點問題的分析及評價結果的應用，并通過指導和監(jiān)督檢查推動所屬單位內部控制問題整改，逐步完善單位內部控制建設工作。
三、報送要求。
(一)地方財政部門。
各省級財政部門應當于2017年5月20日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內部控制報告的審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告紙質版和電子版報送財政部(會計司)。
其他地方各級財政部門應當按照上級財政部門的規(guī)定按時完成本地區(qū)所屬單位內部控制報告的審核、匯總及報送工作。
(二)各部門。
各中央部門應當于2017年4月20日前完成本部門所屬單位內部控制報告的審核和匯總工作，將本部門行政事業(yè)單位內部控制報告紙質版和電子版報送財政部(會計司)。
其他各級部門應當按照同級財政部門的規(guī)定按時完成本部門所屬單位內部控制報告的審核、匯總及報送工作。
各單位應當按照上級行政主管部門的規(guī)定按時完成本單位內部控制報告的`編制及報送工作。
四、其他事項。
(一)關于內部控制工作聯(lián)系點制度。
為深入推進行政事業(yè)單位內部控制建設，請各地區(qū)、各部門積極探索建立本地區(qū)(部門)內部控制工作聯(lián)系點制度，在所屬單位中選取內部控制工作開展成效突出的先進單位作為本地區(qū)(部門)的內部控制工作聯(lián)系點。通過對聯(lián)系點內部控制工作情況的總結、提煉形成經驗、做法及典型案例，與其他單位分享經驗和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點的示范引領作用，帶動本地區(qū)(部門)全面實施好《指導意見》和《單位內部控制規(guī)范》。
各地區(qū)、各部門應當加強對本地區(qū)(部門)所屬單位內部控制報告工作的監(jiān)督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內部控制報告，對報告內容的真實性、完整性和規(guī)范性進行檢查。
對報告編制及報送工作中遇到的有關問題，請及時反饋我們。
為增強郵政金融業(yè)務合規(guī)經營管理意識，培育良好的合規(guī)文化，20xx年被確定為郵政儲蓄銀行的“合規(guī)管理年”，當前正值郵儲體制改革的關鍵時期，開展合規(guī)建設推進年活動有著很強的現(xiàn)實性和必要性。郵政儲蓄事業(yè)的成長離不開合規(guī)經營，更與防控金融風險相伴。推進合規(guī)文化建設，必將為郵政儲蓄經營理念和制度的貫徹落實提供強有力的依托和保證，也使得風險防控長效機制的建立和實現(xiàn)長治久安的工作局面成為了可能。下面，就如何提高銀行效益，降低金融風險，我談幾點粗淺見解。
郵政儲蓄業(yè)務自恢復開辦已經二十二年，逐步形成了自己的管理模式和特點，但距離現(xiàn)代商業(yè)銀行的要求還有不小的差距：
一是風險意識淡薄。經營銀行就是經營風險，任何金融業(yè)務都有風險，只有采取識別、計量、監(jiān)測、控制的方法才能使風險得到有效釋。
二是不合規(guī)的現(xiàn)象較為嚴重。無數案例表明，當前郵政金融業(yè)務中出現(xiàn)問題和案件的最多點、最難控制點，莫過于前臺操作中存在的問題和隱患，出現(xiàn)于工作人員責任意識、風險意識、合規(guī)意識不強，不按流程辦事、不按規(guī)定作業(yè)，引發(fā)了各種各樣的事件和案件。
三是一、二級條線風險防范流于形式。前臺本身沒有很好地執(zhí)行落實制度和規(guī)定，出現(xiàn)差錯和問題沒有及時整改，老問題老現(xiàn)象重復發(fā)生；業(yè)務部門缺乏對業(yè)務管理和業(yè)務發(fā)展中的問題進行針對性地檢查、督促、整改、落實。
四是針對發(fā)現(xiàn)的問題進行整改落實不夠。尤其是在對二級支行二類網點和代理網點的管控上，出現(xiàn)了一些真空現(xiàn)象。針對這些差距應該采取積極的對策和措施：
三是加大對合規(guī)風險防控的考核，將責、權、利捆綁在一起，按照銀監(jiān)會提出“賠罰、走人、移送”的原則，實行業(yè)務線、管理線“雙線”問責，上追兩級。四是銀企密切配合，按照出國留學家有關法規(guī)，誰受益誰擔責的原則，銀企雙方都應承擔起管理的責任，而不僅僅是某一方面的責任，不僅不能削弱管理的職能，還要充實稽查檢查的人員，為稽查檢查提供有力的支撐和保障。如此，郵政金融業(yè)務才會逐步走上規(guī)范化的軌道。
銀行號稱三鐵：“鐵制度、鐵算盤、鐵帳本”。正因為有了銀行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴的，我們的郵政銀行，在金融業(yè)務發(fā)展上也應該是這樣。
1、建立健全各項制度。必須對無章可循或雖有規(guī)章但已不適應當前業(yè)務發(fā)展和基層行實際管理情況的，相關部門應進行專門研究，及時制訂或修訂；對于基層行和有關部門就規(guī)章制度建設提出的問題，要認真研究，及時解決。目前省分行建立的83項制度，就是我們工作的依據和指南，如果不知道或不懂得如何去做，就在83項制度中去尋找答案。
2、認真執(zhí)行各項制度。就柜員而言，要從自己做起，正確辦理每一筆業(yè)務，認真審核每張票據，監(jiān)督授權業(yè)務的合法合規(guī)，嚴格執(zhí)行檢查，落實檢查要求。就網點負責人而言，要按照要求和頻次加強現(xiàn)場和非現(xiàn)場的監(jiān)控，定期和不定期地進行稽查檢查。此外，特別要嚴格檢查雙人臨柜、雙人管庫、雙人押運、雙線核算、雙人復核；支票印鑒分管、錢賬分管、章證分管的“五雙三分管”制度、三級密碼權限制度、大額核保制度、日終互盤制度、繳協(xié)款制度、atm機管理制度、異常情況報告制度、網點“人離機退、章證入柜上鎖”等制度的執(zhí)行情況。做到相互制約，相互監(jiān)督。
3、觸犯制度嚴懲不怠。要在全行員工中灌輸制度就是高壓線，誰踩了這根線，誰就要受到懲罰。特別是要經常對“十種人”（涉嫌“黃、賭、毒”的人員、經商辦企業(yè)的人員、大額資金炒股的人員、個人負債嚴重的人員、無故經常不上班的人員、交友混亂的人員、有犯罪前科的人員、累查累犯的人員、貸款收受回扣的人員、熱衷高消費的人員）進行風險管控和排查，對有章不循的員工，要將其調離原崗位，并嚴肅處理。推行管理問責制，建立對違規(guī)違紀事項的舉報制度，做到約束和激勵并舉。
為貫徹落實《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》的有關精神，按照《財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》要求，依據《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》的有關規(guī)定，我們對本單位（部門）的內部控制基礎情況進行了評價。
根據《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》中列明的評價指標和評價要點，本單位（部門）單位層面內部控制基礎性評價得分為分，業(yè)務層面內部控制基礎性評價得分為分，共計分。因存在不適用指標，換算后的得分為分。
本部門在部門本級及所屬單位各評價指標得分的基礎上，計算各評價指標的平均分，加總得出以上綜合性評價得分。本部門納入本次內部控制基礎性評價工作范圍的單位共計家。（本段僅適用于各中央部門）。
本單位（部門）各指標具體得分情況如下表：
1
標匯總如下：
〔逐項列示存在扣分情況的評價指標、評價要點、扣分分值及扣分原因〕。
（一）特別說明情況。
本單位（部門/部門所屬單位）內部控制出現(xiàn)問題，導致單位在經濟活動中〔發(fā)生重大經濟損失/引起社會重大反響/出現(xiàn)經濟犯罪〕，特將相關情況說明如下：
〔具體描述發(fā)生的相關事件、影響及處理結果〕。
〔如本單位（部門）未發(fā)生相關事件，填寫“未發(fā)生相關情況”〕。
（二）補充評價指標及其評價結果。
本單位（部門/部門所屬單位）根據自身評價需求，自愿將〔填寫補充評價指標名稱〕等補充評價指標納入本次內部控制基礎性評價范圍?，F(xiàn)將補充評價指標及評價結果說明如下：
〔具體描述各個補充評價指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價。
2
結果等內容〕。
基于以上評價結果，本單位（部門）將〔描述與存在扣分情況的評價指標及評價要點相關的管理領域〕等管理領域作為2017年內部控制建立與實施的重點工作和改進方向，并采取以下措施進一步提高內部控制水平和效果：
單位主要負責人：〔簽名〕。
〔單位簽章〕。
xx單位。
2017年xx月xx日。
在組織機構控制方面，目前我局下設統(tǒng)籌股、基金管理股、審核股、辦公室四個股室，通過制度建設做為組織機構控制的基礎，對每個工作人員的職責進行了明確;建立了財務管理、檔案管理、信息管理等制度，對每項業(yè)務的崗位職責進行了明確;建立了《業(yè)務辦理流程》，對各項醫(yī)保業(yè)務的操作規(guī)程進行了明確;建立了限時辦理制度，做到業(yè)務限時辦結，權責關系明確;嚴格實施授權管理，按照規(guī)定分配權限，信息系統(tǒng)管理明確;落實崗位責任制度，責任到人，職工之間相互監(jiān)督、秉公辦事，同時不定期開展崗位輪換，既熟悉了各崗位的業(yè)務，又避免了一個人長期在一個崗位工作帶來的弊端。通過各項制度的建立、執(zhí)行，做到了有章可循，為內部控制的整體打下堅實的基礎。
在業(yè)務運行控制方面，注重突出醫(yī)療保險關系建立和保險待遇享受中的牽制、制約關系，按照醫(yī)療保險政策相關規(guī)定，制定了職工醫(yī)保、居民醫(yī)保的參保繳費、待遇享受相關制度，明確管理，嚴格繳費基數，加強定點醫(yī)療機構管理，嚴格待遇報銷支付，實行崗位控制。同時，認真學習整理上級部門關于業(yè)務規(guī)范管理方面的文件或操作步驟，加強業(yè)務知識學習和交流，嚴格操作規(guī)范，實行程序控制，各項業(yè)務辦理流程均按上級要求的規(guī)定執(zhí)行。
在醫(yī)保基金管理過程中，我們自始至終注意思想建設，認真嚴格執(zhí)行各項政策及規(guī)章制度，并不斷完善各項制度和監(jiān)督機制，按照醫(yī)保基金的管理政策，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，會計人員依據合法、有效的會計憑證進行財務記錄，會計記錄按照規(guī)定的要素完整準確地反映各項業(yè)務活動，會計報表由會計人員獨立編制，會計檔案按照要求及時整理歸檔，印章管理符合要求，基金賬戶開設符合規(guī)定，做到帳帳、帳表、帳單相符，會計核算沒有出現(xiàn)違規(guī)操作現(xiàn)象，會計科目設置符合財務會記制度要求。
醫(yī)保信息系統(tǒng)網絡是整個醫(yī)療保險工作的基礎，計算機網絡能否安全有效的運行是醫(yī)保工作的關鍵。為了確保醫(yī)保信息網絡安全平穩(wěn)運行這一目標，我們加強網絡制度化建設，建立了相應的規(guī)章制度，對醫(yī)療保險網絡信息系統(tǒng)操、管理和操作人員的權限進行了具體規(guī)范，確保專人負責具體業(yè)務，落實了包括權限管理、密碼保密等信息安全的保障措施。
我局嚴格按照相關要求建立內部控制制度，經常不定期的圍繞基金收支、管理、監(jiān)督的各個環(huán)節(jié)。深入查找問題，檢查醫(yī)?；鸨O(jiān)管政策法規(guī)執(zhí)行情況，內控制度是否健全，管理是否規(guī)范，有無違規(guī)操作甚至侵害基金等各方面問題，對于發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，進一步提高維護基金安全的自覺性，從源頭上防范風險。
(一)對內控制度建設的重要性認識不夠，認為建立了規(guī)章制度，就是建立了內控制度，忽視了內控制度是一種業(yè)務運作過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督自律機制。
(二)內控制度建設滯后，內控體系不夠完善。自實施內部規(guī)范管理以來，我局著重各項業(yè)務制度建設，沒有將內部制度建設很好地過渡到內部控制建設上來，個別制度雖然建立了，但對系列業(yè)務業(yè)務流程缺乏牽制、制約關系，個別制度存在牽制、制約關系，卻沒有隨著業(yè)務發(fā)展而及時更新，而且，沒有形成一套整體職責權限相互制約、運作有序的內控體系，缺乏有力的整體監(jiān)控。
我們將繼續(xù)按照《通知》的要求和步驟，以這次檢查為契機，針對內部控制的各個方面采取強有力的措施，在認真做好整改工作的同時，做好以下幾個方面的工作，把工作抓出成效，確保我縣醫(yī)療保險事業(yè)的健康平穩(wěn)運行。
(一)優(yōu)化隊伍結構，推進機關效能建設。加強干部培養(yǎng)、考核和監(jiān)督，加大輪崗交流和競爭上崗力度，加強思想政治建設，轉變觀念、轉變職能、轉變作風，全面提升經辦隊伍的綜合素質和工作能力，構建學習型、服務型單位。
(二)進一步認識內控機制建設的重要性。在醫(yī)療保險事業(yè)不斷改革的形勢下，既要重視業(yè)務發(fā)展，又要重視依法行政，既要重視規(guī)范管理，又要重視責任追究，認真推行醫(yī)療保險經辦機構的內控機制。
(四)實地稽核與專項稽核相結合，確保醫(yī)療保險工作的平穩(wěn)運行，防止基金流失。同時建立和完善內控制度，確保對各項業(yè)務、各個環(huán)節(jié)的全程監(jiān)控。
(五)嚴格醫(yī)保定點醫(yī)院、定點藥店的醫(yī)療行為規(guī)范管理，完善結算辦法，不斷加大醫(yī)療核查力度，采取不定期、不定時方式對各定點醫(yī)院、定點藥店實施監(jiān)控，對有違反醫(yī)保政策規(guī)定的定點單位，嚴格按協(xié)議規(guī)定處理。
(六)不斷加強醫(yī)保經辦機構內控體系建設，建立內控督查部門，對內控制度執(zhí)行情況進行定期或不定期監(jiān)督檢查。通過優(yōu)化業(yè)務流程，依靠流程之間的相互牽制和加強內部稽核等，對各項業(yè)務、各個環(huán)節(jié)進行全過程監(jiān)督，做到事前有防范、事中有控制、事后有監(jiān)督，進而完善制度體系，達到在制度上確保經辦業(yè)務的.真實性和醫(yī)保基金支付的安全性。
根據財政部《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)、《關于印發(fā)行政事業(yè)單位內部控制報告管理制度(試行)的通知》(財會〔2017〕1號，以下簡稱《管理制度》，見附件1)以及《關于開展2016年度行政事業(yè)單位內部控制報告編制工作的通知》(財會函〔2017〕3號，以下簡稱《通知》，見附件2)要求，結合我市內部控制評級工作實際，決定通過編報2016年度內部控制報告工作在全市范圍內全面開展內部控制體系建設。為做好我市編報工作，現(xiàn)將有關情況通知如下：
一、工作目標。
開展單位內部控制報告編報工作，旨在進一步加強單位內部控制建設工作，更好發(fā)揮內部控制在提升單位內部治理水平、規(guī)范內部權力運行、促進依法行政、深化財稅改革、推進廉政建設中的重要作用。
二、編制要求。
各行政事業(yè)單位應根據《大連市財政局關于開展行政事業(yè)單位內部控制評級標準工作的通知》(大財會〔2016〕623號)要求，在積極開展單位內控自我評價工作的基礎上，按照財政部《管理制度》要求，依照“統(tǒng)一部署、分級負責、逐級匯總、單向報送”的方式，自下而上逐級匯總編制內部控制報告相關內容。
各單位要高度重視，精心組織，按照規(guī)定格式報送內控報告，并確保報送數據準確、及時;要充分運用內控報告，加強對內控重點、難點問題的分析與整改，以進一步加強與完善行政事業(yè)單位內部控制建設工作，發(fā)揮內控作用。
三、報送要求。
各市屬行政事業(yè)單位主管部門、各區(qū)市縣(先導區(qū))財政局要認真組織所屬行政事業(yè)單位開展行政事業(yè)單位內部控制報告編制工作，在規(guī)定的時間內完成對本部門(地區(qū))所屬單位內部控制報告的審核和匯總工作，并對本部門(地區(qū))內部控制匯總報告的真實性和完整性負責。
各單位應通過的“大連市行政事業(yè)單位內部控制評級系統(tǒng)”(以下簡稱評級系統(tǒng))進行網上填寫，并按時完成報送工作。
各市屬行政事業(yè)單位主管部門應當在所屬行政事業(yè)單位上報的內部控制報告和部門本級內部控制報告的基礎上，審核并匯總形成本部門行政事業(yè)單位內部控制報告，于2017年4月30日前通過評級系統(tǒng)上傳《2016年度地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內部控制報告》(xx部門)電子稿(格式見《通知》附件2)，并將自動生成的紙質稿(單位蓋章)報送到市財政局會計處。
(三)區(qū)市縣(先導區(qū))財政部門。
應當于2017年4月30日前完成對下級財政部門上報的區(qū)屬行政事業(yè)單位內部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內部控制報告的審核和匯總工作，并按照上述規(guī)定(電子稿與紙質稿報送方式)向市財政部門報送《2016年度地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內部控制報告》(xx區(qū))(格式見《通知》附件2)。
四、其他事項。
(一)建立內控工作聯(lián)系點制度。
請各市屬行政事業(yè)單位主管部門、各區(qū)市縣(先導區(qū))財政局探索建立內控工作聯(lián)系點制度，在所屬單位中至少選取1個內控工作成效較為突出的單位作為本部門(地區(qū))內控工作聯(lián)系點，通過對聯(lián)系點內控工作情況的總結、提煉形成經驗、做法及典型案例，廣泛宣傳相關先進經驗和典型做法，與其他單位分享經驗與成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點的示范引領作用，帶動本部門(地區(qū))全面實施好內部控制相關要求。
為加強對全市內部控制報告工作的監(jiān)督檢查，市財政局將根據各單位內部控制報告等內容進行復核，檢查報告的編制是否符合真實性、完整性、規(guī)范性要求，相關證明材料依據是否充分，并定期公開評級結果。市財政局將把各單位內部控制報告工作納入決算報告和績效考核范圍。
行政事業(yè)單位內部控制實施方案篇九
第一條為防范行政事業(yè)單位預算管理活動風險，規(guī)范預算業(yè)務內部控制，加強預算管理工作，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》、《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》等法律法規(guī)，結合行政事業(yè)單位實際，制定本制度。
第二條行政事業(yè)單位實行部門預算管理制度。各主管部門負責本單位及下屬各單位預算和決算的編制、審核、匯總、上報、下達、執(zhí)行工作，下屬單位負責本單位預算和決算的編制、審核、上報、執(zhí)行工作。
第三條行政事業(yè)單位預算業(yè)務是根據部門(單位)的職責、任務和業(yè)務發(fā)展計劃編制、審批、執(zhí)行的年度財務收支計劃，包括財務收支規(guī)模、結構和資金來源渠道等，是財務管理活動的基本依據。
預算業(yè)務控制是對單位預算編制、預算審批、預算執(zhí)行、預算決算與評價等環(huán)節(jié)實施的全過程控制。
第四條單位實行預算控制，至少應當關注下列風險：
(一)預算編制過程短、時間緊、前期準備以及論證不充分，導致預算項目不細、編制粗糙、隨意性大，造成預算約束失效;財會機構與其他職能機構缺乏有效溝通，導致預算編制與執(zhí)行，預算管理與資產管理、政府采購和基建管理等經濟活動脫節(jié)。
(二)預算指標分解批復不合理，導致各內部機構和下屬單位財權與事權不匹配，影響職責履行和資金使用效率;部門預算調整缺乏嚴格控制，導致預算約束力不夠。
(三)不嚴格按照批復的預算安排各項收支，存在無預算、超預算支出等問題，影響預算的嚴肅性;沒有及時分析預算執(zhí)行情況，溝通不暢，導致預算執(zhí)行進度偏快或偏慢。
(四)決算與預算相互脫節(jié)，編制口徑不一致，反映不及時、不完整、不真實、不準確，導致預算管理效率低下。
(五)預算評價機制不完善，評價結果不當或評價結果缺乏應用，難以發(fā)揮績效評價作用，預算管理缺乏有效監(jiān)督。
第五條主管部門(單位)應當加強預算工作的組織領導，明確本部門(單位)預算管理體制，建立健全部門預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內部管理制度，合理設置預算業(yè)務管理機構或崗位，明確職責權限、授權審批程序，建立內部機構之間和下屬單位之間溝通協(xié)調機制和預算執(zhí)行分析機制。
第六條主管部門(單位)領導班子是本部門(單位)預算的決策機構，預算決策屬于本部門(單位)重大決策，應由本部門(單位)領導班子集體做出，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。其主要職責包括：
(一)確定本部門(單位)預算管理體制、政策和制度，確定預算管理的原則、要求和辦法。
(二)審定本部門(單位)年度預算編制的總體目標、要求，研究審定本部門(單位)年度預算草案、預算調整方案以及重大項目立項和經費分配等重大事項。
(三)聽取本部門(單位)預算執(zhí)行和決算情況分析報告，審定本部門(單位)決算和績效評價報告。
(四)審議決定本部門(單位)預算編制和執(zhí)行中的重大問題以及其他相關決策事項。
第七條主管部門(單位)根據實際需要設立預算工作領導小組(或管理委員會)作為預算管理的議事協(xié)調機構，其成員由本部門(單位)負責人、財會機構分管領導、財會及相關內部機構負責人等組成。其職責主要包括：
(一)擬定預算目標，制定預算管理的具體措施和辦法。
(二)組織編制、審議、綜合平衡年度預算或預算調整草案，協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的問題，考核預算執(zhí)行情況。
(三)本部門(單位)決策機構委派或授權的其他預算管理工作。
第八條主管部門(單位)財會機構為預算業(yè)務歸口管理機構，負責預算編制、預算調整、預算執(zhí)行分析及決算編制等具體工作，應當設置預算管理崗位，負責預算管理工作。其主要職責包括：
(一)草擬預算業(yè)務內部管理制度，報本部門(單位)領導班子審定后，督促各內部機構及相關崗位、下屬單位認真落實制度。
(二)具體負責和指導內部機構、下屬單位預算編制工作，協(xié)調解決預算編制的有關問題。
(三)審核匯總各內部機構、下屬單位提交的預算建議數，進行綜合平衡，形成預算草案報單位領導班子審定后報(上級主管部門)、財政部門審核。
(四)將按法定程序批復的預算分解細化后的預算指標報本部門(單位)領導班子審批后，下達至各內部機構及下屬單位。
(五)跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分析預算執(zhí)行情況，向本部門(單位)領導班子提交預算執(zhí)行分析報告，協(xié)調解決預算執(zhí)行中的有關問題。
(六)審核匯總各內部機構、下屬單位提交的預算調整申請，形成預算調整方案，報本部門(單位)領導班子審定后報(上級主管部門)、財政部門審批。
(七)編制本部門(單位)決算報告和相關績效評價報告，開展決算分析工作，經單位領導班子審定后報(上級主管部門)、財政部門審批。
(八)其他相關工作。
第九條內部機構是本部門(單位)預算執(zhí)行的具體機構，是單位預算編報和使用的主體。其主要職責包括：
(一)指定專人負責本機構的預算基礎數據申報，根據本機構職能和年度工作任務提出預算建議數。
(二)依據批復的預算控制數對預算收支計劃進行調整、細化，形成本機構預算草案。
(三)嚴格按照審批下達的預算及相關規(guī)定執(zhí)行預算，加強預算執(zhí)行監(jiān)控分析，做好預算的綜合平衡。
(四)根據實際工作需要提出預算調整申請，向財會機構提供決算所需信息和資料。
第十條各主管部門(單位)內部紀檢監(jiān)察機構和內部審計機構是本部門(單位)預算業(yè)務活動的監(jiān)督部門，對預算編制、預算執(zhí)行、決算編制實施監(jiān)督，配合預算工作領導小組進行預算績效考評。
第十一條主管部門(單位)應當在建立健全預算業(yè)務管理機構的基礎上，進一步細化相關崗位在預算管理中的職責、分工和權限，確保預算編制與預算審批、預算審批與預算執(zhí)行、預算執(zhí)行與分析評價等不相容崗位相互分離。
第二章預算編制。
第十二條預算年度開始后，在預算方案未經批準之前，為保證本部門(單位)各項工作的正常開展，財會機構應根據上一年度同期的預算支出項目及金額安排各項經費開支。
正式預算批復后，嚴格按預算執(zhí)行。
第十三條在部門預算編制中應遵循“勤儉節(jié)約、量力而行、量入為出、講求績效”的原則，優(yōu)先保障基本支出預算，合理安排項目支出預算，不得以支定收，編制赤字預算。
第十四條部門預算編制實行逐級審核制度。預算編制審核應建立內部機構負責人、財會機構、預算工作領導小組(或單位領導班子)、主管部門、財政部門審核機制。
第十五條預算編審人員應具備專業(yè)業(yè)務知識水平，預算工作領導小組成員應包括本部門(單位)專業(yè)技術人員及財會人員。
第十六條預算編制依據。
(一)上年度預算收支執(zhí)行情況;。
(二)本部門(單位)制定的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和重點工作任務;。
(三)本部門(單位)定員、定額標準;。
(四)本部門下屬單位、各內部機構上報的年度經費預算草案;。
(五)其他有關材料。
第十七條預算編制程序。
(三)財會機構對各內部機構和下屬單位提交的預算建議數及申報材料進行預審，
匯總形成部門預算單位建議數;。
(四)本部門(單位)領導班子審定預算單位預算建議數并上報同級財政部門(一上);。
(五)財政部門審核主管部門提交的部門預算建議數，平衡匯總后及時下達預算控制數(一下)。
(八)主管部門(單位)根據財政部門批復下達的預算控制數，分解細化和下達內部機構、下屬單位的預算控制數。
(三)財會機構對各內部機構和下屬單位提交的預算上報數及申報材料進行預審，
匯總形成部門預算上報數;。
(四)本部門(單位)領導班子審定預算單位預算上報數并上報同級財政部門(二上);。
(五)財政部門審核主管部門提交的部門預算上報數，平衡匯總后經同級人大批準后及時下達正式預算(二下)。
(八)主管部門(單位)根據財政部門批復下達的正式預算，下達內部機構、下屬單位的正式預算。
第十八條收入預算編制。
非稅資金收入應結合本部門(單位)征收能力以及行政和事業(yè)任務編制，做到應收盡收;。
上級補助專項收入根據財政部門和上級部門核定的金額和補助標準編制;。
其他收入依具體情況進行編制。
第十九條支出預算編制。
(一)支出預算編制，包括對基本支出、項目支出等內容，按規(guī)定進行編制;。
(四)各部門、各單位在編制預算草案時只考慮預算年度內的資金實際收入或支出金額，而不考慮其業(yè)務的實際歸屬期間。
第二十條預算編制實行問責制，在預算編制時出現(xiàn)無正當理由的漏項、錯項而影響今后正常工作的，要追究預算編制人員的責任。
第三章預算執(zhí)行及分析。
第二十一條預算單位必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時、足額征收應征的非稅收入。不得違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自減征、免征或者緩征應征的非稅收入，不得截留、占用或者挪用非稅收入。
第二十二條各部門、各單位的支出必須按照預算執(zhí)行。所有開支事項必須明確所屬預算指標，并提供真實、合法、有效的票據，按采購、收支、資產、項目等管理規(guī)定履行相關審核、審批程序。
第二十三條預算執(zhí)行分析是指在全面預算管理過程中，對全面預算執(zhí)行情況包括預算目標的完成情況、業(yè)務預算執(zhí)行情況、預算控制情況等的分析及評價。預算執(zhí)行分析是執(zhí)行預算管理和進行預算過程控制的重要手段。
第二十四條預算執(zhí)行分析責任機構。
(三)財會機構是預算執(zhí)行分析的分析機構，主要負責對本部門(單位)總體預算執(zhí)行情況進行分析。
第二十五條預算執(zhí)行分析的依據。
(一)國家有關的方針、政策、法律、法規(guī)、預算制度和財務制度等;。
(三)經有關部門批準的本部門(單位)發(fā)展計劃、工作重點等;。
(四)本部門(單位)的預算資料、各種報表、相關財務數據等會計核算資料;。
(五)其他相關數據和資料。
第二十六條預算執(zhí)行分析的內容。
(二)在預算執(zhí)行過程中，貫徹國家方針、政策、重大經濟措施情況及對預算收支的影響;。
(三)本部門(單位)發(fā)展計劃主要經濟指標完成情況對預算執(zhí)行的影響;。
(四)項目專項資金的使用效果情況和資金使用效益;。
(五)預算調整、政府采購及其他一些預算執(zhí)行中的實施情況。
第二十七條預算執(zhí)行分析方式與方法。
(二)可選取的預算執(zhí)行分析方法主要有：比較分析法、因素分析法、模型分析法、趨勢分析法等以及上述方法的綜合運用。
第二十八條預算執(zhí)行分析的程序。
(一)確定預算執(zhí)行分析的目的和預算執(zhí)行分析的范圍;。
(二)全面收集、整理、核對各種數據及有關依據;。
(三)抓住主要矛盾，進行全面分析;。
(四)做出分析結論，提出意見或建議，撰寫分析報告。
第二十九條預算執(zhí)行分析報告分為定期分析報告和臨時分析報告：
(二)臨時分析報告是在出現(xiàn)重大預算執(zhí)行問題時編制，按規(guī)定程序進行提交。
第三十條在預算執(zhí)行過程中，各內部機構要隨時檢查、追蹤本機構預算執(zhí)行情況，收集資料、匯總有關預算執(zhí)行信息，為預算執(zhí)行分析報告做準備。
第三十一條預算執(zhí)行分析報告內容。
(一)差異性分析：對預算執(zhí)行結果與審批的預算進行比較，找出執(zhí)行差異及原因;。
(三)時間性分析：對各項預算目標的進度控制是否合理;。
(四)支出結構和效益分析：主要分析支出結構是否科學合理，并對支出效益進行分析;。
(五)完成下期預算的主要措施：列示完成下期預算的主要措施。
第三十二條預算執(zhí)行分析報告編制要求。
(一)編報材料要準確無誤。要對編報材料逐一審核，注意數據準確性及前后口徑是否一致。
(二)情況要具體。要對預算執(zhí)行中的問題反映充分，原因詳述清晰。
(三)關鍵要抓準。要抓住主要問題進行深入分析，找出主要矛盾，作為總結重點。
(四)文字要精練。報告內容應清晰，闡述簡明扼要。
第四章預算調整。
第三十三條主管部門(單位)在預算執(zhí)行過程中，當由于下列原因之一導致預算基礎不成立，或預算執(zhí)行結果產生重大差異，可向原預算審批機構申請預算調整：
(一)市場環(huán)境變動;。
(二)國家法律政策等發(fā)生重大變化;。
(三)不可抗力的重大自然災害;。
(四)公共緊急事件;。
(五)其他客觀因素。
第三十四條主管部門(單位)預算調整應嚴格按照以下程序和規(guī)范進行操作：
(四)同級人大審批后，財政部門調整國庫指標額度，并及時通知主管部門(單位);。
(七)內部機構或下屬單位依據下達的正式預算批復，進行資金使用計劃的編報，進入預算執(zhí)行環(huán)節(jié)。
第五章決算編制。
第三十五條主管部門(單位)應當按照有關制度規(guī)定和財政部門統(tǒng)一要求，認真編制財務決算報告，全面、真實反映本部門(單位)財務決算信息。
第三十六條主管部門(單位)應在全面清理核實資產、負債、收入、支出，并辦理年終結賬的基礎上，編制財務決算報告。
第三十七條主管部門(單位)財會機構應當認真、如實編制財務決算報告，不得漏報、瞞報或錯報有關財務決算信息，不得編造虛假財務信息。
第三十八條主管部門(單位)必須認真做好財務決算報告的審核工作，確保上報數據資料真實、完整、準確。
主管部門(單位)對外報出的財務決算報告由本部門(單位)負責人、主管財務負責人、財會機構負責人審核簽字后上報。
第三十九條主管部門(單位)財會機構負責對本部門(單位)的財務預算、決算數據、預算分析資料等進行歸類整理、建檔建庫，并從計算機中傳出備份保存，同時記載在紙介質和磁盤介質(或光盤介質)上。
第六章預算績效管理。
第四十條行政事業(yè)單位實行預算績效管理制度?？己霜剳蛯ο鬄轭A算執(zhí)行的相關機構和責任人員，具體由本部門(單位)預算工作領導小組負責組織考核。
第四十一條主管部門(單位)以各執(zhí)行機構的預算執(zhí)行績效考評結果為依據，實施預算執(zhí)行獎懲。
第四十二條預算執(zhí)行考核結果分為優(yōu)良、合格、較差三個等級，其獎懲規(guī)定如下：
(一)績效優(yōu)良的被考評機構，給予表彰，并在下一年安排預算時給予優(yōu)先考慮;。
(二)績效合格的被考評機構，無獎無懲;。
(三)績效較差的被考評機構，除按要求詳細說明原因外，還將暫緩或停止安排下一年度相關預算項目。
第四十三條被考評機構發(fā)生以下行為，考評結果直接評為較差。
(一)不積極配合預算執(zhí)行績效考評工作;。
(二)在考核中弄虛作假、賄賂考核人的;。
(三)其他違反考評紀律的行為。
第四十四條主管部門(單位)依據預算責任人對預算的執(zhí)行效率，以及預算責任人的日常工作表現(xiàn)，對預算責任人予以獎懲。
第四十五條預算執(zhí)行效率獎懲。
(一)各項預算目標達成以上，預算責任人年度績效考核總分加分;。
(二)各項預算目標達成以上，預算責任人年度績效考核總分加分;。
(三)各項預算目標達成以上，預算責任人年度績效考核總分不變;。
(四)各項預算目標達成低于，預算責任人年度績效考核總分減分，并需按要求向預算工作領導小組詳細說明原因。
第四十六條預算責任人在日常工作中，發(fā)生以下行為，其年度績效考核結果，直接認定為不合格：
(四)其他違反法律法規(guī)及單位規(guī)定的行為。
第四十七條內部紀檢監(jiān)察機構、審計機構對預算業(yè)務內部控制制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，應要求相關機構及責任人及時糾正與整改，發(fā)現(xiàn)重大問題要寫出書面報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，糾正和完善。
行政事業(yè)單位內部控制實施方案篇十
為進一步加強行政事業(yè)單位內部控制建設，今年4月省財政廳、省審計廳、省人力社保廳聯(lián)合印發(fā)了《關于加強行政事業(yè)單位內部控制建設的通知》(浙財會〔2016〕6號)，對我省行政事業(yè)單位內部控制建設總體要求、主要措施和年度自我評價報告等工作提出了具體要求。近日，省財政廳轉發(fā)《財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》(浙財會〔2016〕26號)，根據財政部、省財政廳的部署要求，為進一步指導和促進各單位有效開展內部控制建設與實施工作，決定以量化評價為導向，開展單位內部控制基礎性評價工作，推動各單位于2016年年底前如期完成內部控制建設與實施工作?，F(xiàn)就有關事項通知如下：
1.強化組織領導，建立工作機制。各單位應高度重視，切實加強本單位內部控制建設工作的組織領導，進一步明確工作職責，制定實施方案，做好工作部署、部門協(xié)調、進度跟蹤、信息報送等工作，通過“以評促建”方式，推動單位內部控制水平的整體提升。
2.認真組織開展基礎性評價工作。各單位要按照通知規(guī)定的格式和要求，認真開展內部控制基礎性評價工作，確保評價結果真實有效，并于2016年11月15日前將《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》和《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價報告》報送省教育廳，評價報告主要內容包括基本情況、工作經驗、存在問題(逐項列示存在扣分的評價指標、評價要點、扣分分值和扣分原因)和下一步重點工作、改進方向等。聯(lián)系人：省教育廳計財處單興苗，電話：057188008912。
3.加強監(jiān)督檢查。2016年910月，省財政廳計劃會同省審計廳、省人力社保廳等有關部門組織開展內部控制建設情況專項檢查。省教育廳將根據省里的統(tǒng)一部署，適時對各單位的內部控制建設工作進行督促、指導和檢查，對未按要求及時提供評價報告，或在評價過程中弄虛作假、評價結果不真實的單位，作為今后各項監(jiān)督檢查工作的重點關注對象，一經查實，嚴肅追究相關單位和人員的.責任。
浙江省教育廳辦公室。
2016年8月22日。
浙江省財政廳文件。
浙財會〔2016〕26號。
各市、縣(市、區(qū))財政局(寧波不發(fā))，省級各主管部門：
現(xiàn)將《財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)轉發(fā)給你們，根據我省實際，提出如下補充意見，請一并貫徹執(zhí)行。
一、各地、各部門要及時將通知傳達到所轄行政事業(yè)單位，行政事業(yè)單位要明確工作部門職責和人員分工，認真組織學習《財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制評價工作的通知》精神，全面掌握基礎性評價工作的要求，精心組織所轄單位開展內部控制基礎性評價工作。
二、各單位應在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明，組織開展內部控制基礎性評價工作，撰寫《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價報告》。各地、各主管部門要對本地本部門的評價工作進行總結，撰寫行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作總結報告，報告內容詳見財政部文件要求，并按以下時間報送：省級行政事業(yè)單位應于2016年11月15日前將《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價報告》報送主管部門，省級各主管部門應于2016年11月30日前，將本部門內部控制基礎性評價工作總結報告，連同省財政廳規(guī)定的報送內容(詳見浙財函〔2016〕129號)一并報送省財政廳會計處?？h(市、區(qū))行政事業(yè)單位的報送時間由當地財政部門確定，各市內部控制基礎性評價工作總結報告應于2016年12月15日前報送省財政廳。以上材料報送書面和電子文檔各一份。
三、加強監(jiān)督檢查。行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作是內部控制建設的組成部分，省財政廳會同省審計廳、省人力社保廳等部門計劃在2016年9-10月開展內部控制建設情況專項檢查時，對基礎性評價工作一并予以檢查。各地財政部門應認真開展對本地行政事業(yè)單位內部控制建設的監(jiān)督檢查和督促工作。
行政事業(yè)單位內部控制實施方案篇十一
為增強郵政金融業(yè)務合規(guī)經營管理意識，培育良好的合規(guī)文化，20**年被確定為郵政儲蓄銀行的“合規(guī)管理年”，當前正值郵儲體制改革的關鍵時期，開展合規(guī)建設推進年活動有著很強的現(xiàn)實性和必要性。郵政儲蓄事業(yè)的成長離不開合規(guī)經營，更與防控金融風險相伴。推進合規(guī)文化建設，必將為郵政儲蓄經營理念和制度的貫徹落實提供強有力的依托和保證，也使得風險防控長效機制的建立和實現(xiàn)長治久安的工作局面成為了可能。下面，就如何提高銀行效益，降低金融風險，我談幾點粗淺見解。
郵政儲蓄業(yè)務自恢復開辦已經二十二年，逐步形成了自己的管理模式和特點，但距離現(xiàn)代商業(yè)銀行的要求還有不小的差距：
一是風險意識淡薄。經營銀行就是經營風險，任何金融業(yè)務都有風險，只有采取識別、計量、監(jiān)測、控制的方法才能使風險得到有效釋。
二是不合規(guī)的現(xiàn)象較為嚴重。無數案例表明，當前郵政金融業(yè)務中出現(xiàn)問題和案件的最多點、最難控制點，莫過于前臺操作中存在的問題和隱患，出現(xiàn)于工作人員責任意識、風險意識、合規(guī)意識不強，不按流程辦事、不按規(guī)定作業(yè)，引發(fā)了各種各樣的事件和案件。
三是一、二級條線風險防范流于形式。前臺本身沒有很好地執(zhí)行落實制度和規(guī)定，出現(xiàn)差錯和問題沒有及時整改，老問題老現(xiàn)象重復發(fā)生；業(yè)務部門缺乏對業(yè)務管理和業(yè)務發(fā)展中的問題進行針對性地檢查、督促、整改、落實。
四是針對發(fā)現(xiàn)的問題進行整改落實不夠。尤其是在對二級支行二類網點和代理網點的管控上，出現(xiàn)了一些真空現(xiàn)象。針對這些差距應該采取積極的對策和措施：
三是加大對合規(guī)風險防控的考核，將責、權、利捆綁在一起，按照銀監(jiān)會提出“賠罰、走人、移送”的原則，實行業(yè)務線、管理線“雙線”問責，上追兩級。四是銀企密切配合，按照出國留學家有關法規(guī)，誰受益誰擔責的原則，銀企雙方都應承擔起管理的責任，而不僅僅是某一方面的責任，不僅不能削弱管理的職能，還要充實稽查檢查的人員，為稽查檢查提供有力的支撐和保障。如此，郵政金融業(yè)務才會逐步走上規(guī)范化的軌道。
銀行號稱三鐵：“鐵制度、鐵算盤、鐵帳本”。正因為有了銀行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴的，我們的郵政銀行，在金融業(yè)務發(fā)展上也應該是這樣。
1、建立健全各項制度。必須對無章可循或雖有規(guī)章但已不適應當前業(yè)務發(fā)展和基層行實際管理情況的，相關部門應進行專門研究，及時制訂或修訂；對于基層行和有關部門就規(guī)章制度建設提出的問題，要認真研究，及時解決。目前省分行建立的83項制度，就是我們工作的依據和指南，如果不知道或不懂得如何去做，就在83項制度中去尋找答案。
2、認真執(zhí)行各項制度。就柜員而言，要從自己做起，正確辦理每一筆業(yè)務，認真審核每張票據，監(jiān)督授權業(yè)務的合法合規(guī)，嚴格執(zhí)行檢查，落實檢查要求。就網點負責人而言，要按照要求和頻次加強現(xiàn)場和非現(xiàn)場的監(jiān)控，定期和不定期地進行稽查檢查。此外，特別要嚴格檢查雙人臨柜、雙人管庫、雙人押運、雙線核算、雙人復核；支票印鑒分管、錢賬分管、章證分管的“五雙三分管”制度、三級密碼權限制度、大額核保制度、日終互盤制度、繳協(xié)款制度、atm機管理制度、異常情況報告制度、網點“人離機退、章證入柜上鎖”等制度的執(zhí)行情況。做到相互制約，相互監(jiān)督。
3、觸犯制度嚴懲不怠。要在全行員工中灌輸制度就是高壓線，誰踩了這根線，誰就要受到懲罰。特別是要經常對“十種人”（涉嫌“黃、賭、毒”的人員、經商辦企業(yè)的人員、大額資金炒股的人員、個人負債嚴重的人員、無故經常不上班的人員、交友混亂的人員、有犯罪前科的人員、累查累犯的人員、貸款收受回扣的人員、熱衷高消費的人員）進行風險管控和排查，對有章不循的員工，要將其調離原崗位，并嚴肅處理。推行管理問責制，建立對違規(guī)違紀事項的舉報制度，做到約束和激勵并舉。
行政事業(yè)單位內部控制實施方案篇十二
建立健全內控制度是金融機構的法定義務?！斗聪村X法》第三章規(guī)定了金融機構的反洗錢義務，而建立健全內控制度被列為該章的第一個條款，其重要性可見一斑。根據《反洗錢法》第十五條的規(guī)定“金融機構應當依照本法規(guī)定建立健全反洗錢內部控制制度，金融機構的負責人應當對反洗錢內部控制制度的有效實施負責?！辈灰砸?guī)矩不成方圓，建立、健全、完善內控制度是義務機構履行反洗錢義務的首要職責，是義務機構反洗錢工作功敗垂成的關鍵所在。如何構建反洗錢內控制度，需要遵循一定的原則，以確保制度的有效實施。
1、合法性原則。
義務機構反洗錢制度的建設應當以《反洗錢法》為核心，圍繞反洗錢相關法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件構建自身的規(guī)范性制度體系。內控制度合法性原則是反洗錢內控制度建設的基礎性要求。此處的“合法性”，從法律層級上看，應做廣義上的理解，即包含了法律層級上的《反洗錢法》也包含了反洗錢法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件各個等級的反洗錢規(guī)范性法律文件;從法律的核心內容上看，即包含了具有法典性質的《反洗錢法》，同時也包含了涵蓋反洗錢內容的附屬性法律規(guī)范，如《反恐怖主義法》、《刑法》;從合法性的屬性上來看，即包含了內控制度內容的實體合法性要求，也包括了內控制度制定的程序合法性要求。如在《法人金融機構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》(銀反洗發(fā)〔20__〕19號)中對洗錢風險管理政策和程序的制定、審核和審批的過程在程序上做了明確的要求，即應當由洗錢風險管理部門負責制定和起草工作，由高級管理層負責審核，最終由董事會負責審批。
2、有效性原則。
根據《反洗錢法》第十五條的規(guī)定“金融機構的負責人應當對反洗錢內部控制制度的有效實施負責?！边@里所指出的“有效性”我們認為應該從兩個層面來理解。一是制度本身內容的有效性，即本體的有效性。二是制度實施的有效性，即實踐的有效性。如何確保其本體的有效性，即制度層面的有效性。關鍵在于內控制度的制定應當全面貫徹風險為本的基本原則。將風險為本的理念和要求全面融入到內控制度當中。按照風險為本的方法，在制度中合理配置資源，將洗錢風險與其他風險同等對待，通過制度控制達到對洗錢風險進行持續(xù)識別、審慎評估、有效控制和全程管理，將反洗錢工作融入日常業(yè)務和經營管理，根據實際情況采取有針對性的控制措施，從而實現(xiàn)有效防范洗錢風險的目的。(詳見《法人金融機構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》(銀反洗發(fā)〔20__〕19號)第十條、第十二條、第十三條的規(guī)定。)。
3、全面性原則。
反洗錢內控制度應該覆蓋反洗錢的各項工作。在工作流程上，反洗錢內控制度應該覆蓋反洗錢的決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程;在風險防范上，反洗錢內控制度應該覆蓋風險防范的一道、二道、三道防線，即反洗錢內控制度應該覆蓋業(yè)務部門、風控合規(guī)部門、內部審計部門;在機構管理上，從金融集團到總部到各級分支機構都應當有適合自身的反洗錢內控制度;在制度內容上，應涵蓋反洗錢法律法規(guī)等規(guī)范性文件要求的全部履職內容，包括但不限于客戶身份識別、客戶身份資料和交易記錄保存、大額和可以交易報告、宣傳培訓、審計、保密等相關內容;在產品和服務的覆蓋上，要全面覆蓋各項金融產品或金融服務。內控制度必須從全流程管理的角度對各項金融業(yè)務進行系統(tǒng)性的洗錢風險評估。
4、科學性原則。
反洗錢內控制度的制定應當源于法律、法規(guī)等規(guī)范性文件的要求，但法律制度具有一般性和普遍性的特征，是普遍適用的指導性規(guī)則和裁判性規(guī)則。而內控制度則更應該體現(xiàn)具體性的特點，應以反洗錢法律法規(guī)為依據，結合義務主體自身的實際，制定更為詳細的、具有可操作性性的和科學性的實施規(guī)范。實際上這也是反洗錢內控制度有效性原則的要求。有效的內控制度體系一定是建立在義務主體自身的特殊性基礎之上的，是普遍性與特殊性的有效結合。缺少普遍性的要求的內控體系必然導致違法行為，而不能體現(xiàn)特殊性的內控制度則難以在實踐中有效實施。因此內控制度的制定應當體現(xiàn)普遍性與特殊性，因地制宜、因時制宜的科學性原則。義務機構應根據反洗錢監(jiān)管政策的變化，及時修改完善反洗錢內控制度或業(yè)務操作規(guī)程，結合本機構實際做出具體的工作安排，將監(jiān)管政策落到實處。
5、協(xié)調性原則。
協(xié)調性原則在反洗錢內控制度的制定和實施中，主要體現(xiàn)在兩個方面。一是制度內容之間的協(xié)調。從20__年《反洗錢法》公布之后，為有效落實《反洗錢法》的相關規(guī)定，人民銀行和相關監(jiān)管部門出臺了大量的反洗錢規(guī)范性文件，對同一問題，不同時期的文件可能會做出差異性的規(guī)定，義務主體在落實這些規(guī)范文件時，又結合自身的實際制定了內容浩繁的反洗錢規(guī)則體系。條文的繁多往往會導致彼此之間缺少協(xié)調性，實踐中也發(fā)現(xiàn)義務機構的內控制度存在相互沖突、相互矛盾的問題;二是金融控股公司內部各組成單位之間內控制度的相互協(xié)調。金融控股集團內部各組成單位之間內控制度的統(tǒng)一協(xié)調，有利于各單位反洗錢工作的協(xié)調配合、信息共享，形成合力。如《法人金融機構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》強調，“金融控股集團公司應當在集團層面建立統(tǒng)一的大額交易和可疑交易報告管理制度，結合各專業(yè)公司的業(yè)務特點、產品特點，探索以客戶為單位，建立適用于集團層面的可疑交易監(jiān)測體系，以有效識別和應對跨市場、跨行業(yè)和跨機構的洗錢和恐怖融資風險，防范洗錢和恐怖融資風險在不同專業(yè)公司間的傳遞?！?BR> 二、反洗錢內控制度的主要內容。
如前文所述，反洗錢內容制度應體現(xiàn)全面性原則，其內容應該涵蓋反洗錢的各個領域，具體細化反洗錢規(guī)范性文件的相關要求。接下來的內容實際上都應體現(xiàn)在義務主體的反洗錢內控制度當中，這里僅對部分重點內容做點滴提示。
反洗錢內部操作規(guī)程和控制措施。積極的流程控制措施是確保反洗錢工作實效的重要保障，義務機構應將反洗錢控制要求有機融入對客戶的金融服務流程中，引導從業(yè)人員有效履職。根據《金融機構反洗錢規(guī)定》(人行令[20__]1號)第八條的規(guī)定“金融機構及其分支機構應當依法建立健全反洗錢內部控制制度，設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作，制定反洗錢內部操作規(guī)程和控制措施”。具體又可細分為:。
《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》(人行令[20__]3號)第十九條規(guī)定的大額交易和可疑交易報告內部管理制度和操作規(guī)程;可疑交易報告后續(xù)控制的內控制度及操作流程。
《關于加強開戶管理及可疑交易報告后續(xù)控制措施的通知》(銀發(fā)[20__]117號)文的要求，“各金融機構和支付機構應當建立健全可疑交易報告后續(xù)控制的內控制度及操作流程，明確不同情形可疑交易報告應當采取的后續(xù)控制措施，并將其有機納入可疑交易報告制度體系，構建一套“事前、事中、事后”全流程的可疑交易報告內控制度及操作流程，切實提高可疑交易報告工作的有效性。”
反洗錢履職架構。義務機構應當通過內控制度明確內部反洗錢履職架構。規(guī)范董事會、監(jiān)事會、高級管理層、業(yè)務部門、反洗錢管理部門、內部審計部門、人力資源部門、信息科技部門、境內外分支機構和相關附屬機構在反洗錢履職過程中的職責分工，建立層次清晰、相互協(xié)調、有效配合的反洗錢運行機制。
風險管理策略。義務機構應當制定科學、清晰、可行的洗錢風險管理策略，完善相關制度和工作機制，合理配置、統(tǒng)籌安排人員、資金、系統(tǒng)等反洗錢資源，并定期評估其有效性。洗錢風險管理策略應當根據洗錢風險狀況及市場變化及時進行整。
違規(guī)事項舉報制度。義務機構應建立違規(guī)事件舉報機制，切實保障每一位員工均有權利并通過適當的途徑舉報違規(guī)事件。
反洗錢內部問責、考核制度。義務機構應當建立、完善反洗錢內部問責機制，將反洗錢履職情況納入對分支機構、附屬機構及相關人員的考核和責任追究范圍，對違規(guī)行為嚴格追究負責人、高級管理層、反洗錢主管部門、相關業(yè)務條線和具體經辦人員的相應責任。
此外，金融機構還應在內控制度中體現(xiàn)洗錢風險管理文化，提出明確的反洗錢控制目標，風險監(jiān)測機制、風險管理的方法，應急計劃，信息保密和信息共享等基本內容。
第二部分機構設置。
一、機構設置和職責。
設立機構，明確責任是義務機構履行反洗錢義務的法定職責。義務機構應當建立組織健全、結構完整、職責明確的洗錢風險管理架構，規(guī)范董事會、監(jiān)事會、高級管理層、業(yè)務部門、反洗錢管理部門、內部審計部門、人力資源部門、信息科技部門、境內外分支機構和相關附屬機構在洗錢風險管理中的職責分工，建立層次清晰、相互協(xié)調、有效配合的運行機制。
1、設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作。
設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作源于《反洗錢法》第十五條的規(guī)定，即“金融機構應當設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作?！薄督鹑跈C構反洗錢規(guī)定》(人行令[20__]1號)對《反洗錢法》的要求又做了再次強調：
適用主體的理解。對該條的適用主體理解應做擴大性的解釋。一方面，該條適用的主體不應僅限于金融機構，其他特定非金融機構也應當設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作。這源于反洗錢工作的專業(yè)性的要求。另一方面，該條適用的主體不僅限于總部金融機構，也包括其分支機構，同樣要設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作。這在《金融機構反洗錢規(guī)定》(人行令[20__]1號)中進行了明確，即“金融機構及其分支機構應當...，設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作”。
“反洗錢工作”內容的理解。該條中所述的“反洗錢工作”，是指廣義上的反洗錢，涵蓋了反恐融資。這在《涉及恐怖活動資產凍結管理辦法》(人行公安國安令[20__]1號)第四條中得以體現(xiàn)，金融機構和特定非金融機構應當“指定專門機構或者人員關注并及時掌握恐怖活動組織及恐怖活動人員名單的變動情況”。反洗錢工作要反的不僅僅是洗錢行為，反洗錢工作對象會超出洗錢行為自身?！斗聪村X法》開宗明義第一條講明了《反洗錢法》的立法目的，即“為了預防洗錢活動，維護金融秩序，遏制洗錢犯罪及相關犯罪，制定本法?！毕Ｍㄟ^反洗錢的活動遏制洗錢和相關犯罪，這是立法的目的所在。義務機構納入反洗錢的理論基礎在于私人機構參與社會共同治理，義務機構在反洗錢工作中的角色定位是“金融情報人員”，其重點在于“情報人員”，屬性在于金融行業(yè)的情報人員，情報人員的角色定位也決定了反洗錢人員所從事的反洗錢工作不僅僅反的是洗錢，還應包括其他犯罪行為。例如內幕交易犯罪、操縱證券、期貨市場犯罪，即便其行為本身未涉及到洗錢行為，但由于從業(yè)人員可以通過其資金交易形態(tài)等發(fā)現(xiàn)此類犯罪行為，因此仍應將其納入反洗錢工作的范圍?？傊聪村X工作僅僅是一個手段，其目的就是為了預防、遏制洗錢及相關犯罪。
“專門機構或者指定內設機構”的理解。此處的專門機構或內設機構在性質上是常設機構，不是臨時機構，這是由反洗錢工作的長期性、持續(xù)性、專業(yè)性所決定，因此實務工作中部分金融機構所設立的反洗錢委員會、小組等臨時性的機構均非本處所指的專門機構或指定的內設機構。反洗錢工作涉及范圍廣，涉及部門多，而此處的“機構”主要是指負責反洗錢工作的機構，也就是通常我們所說的反洗錢工作牽頭部門。當然，在反洗錢實務工作中，除要求設立專門機構或指定內設部門負責反洗錢工作外，對一些專項性工作，也需要指定其他部門負責。如根據《義務機構反洗錢交易監(jiān)測標準建設工作指引》(銀發(fā)[20__]108號)的要求，義務機構應當“指定專門的條線(部門)及人員負責監(jiān)測標準的建設、運行和維護等工作，并至少應當組織科技、相關業(yè)務條線專業(yè)人員和開發(fā)團隊技術人員等負責監(jiān)測標準建設和運行工作。”
2、反洗錢工作領導小組。
實踐中，各金融機構往往會設立反洗錢工作領導小組。但反洗錢領導小組的設立并非義務機構法定義務。這與反洗錢工作涉及部門較多，工作內容廣泛有關，是反洗錢實踐探索的產物。工作小組的設立有利于反洗錢工作協(xié)調統(tǒng)一開展。反洗錢工作領導小組應圍繞反洗錢工作的專業(yè)性和針對性，有效組織相關專業(yè)條線和各部門，整合內部資源開展反洗錢工作。
3、董事會、監(jiān)事會和高管層。
強化董事、監(jiān)事、高級管理層的反洗錢履職責任，是強化反洗錢法人監(jiān)管的重要要求。加強董監(jiān)高的反洗錢履職責任首先是要進一步增強反洗錢履職意識，認真研判當前國際金融市場發(fā)生的重大反洗錢合規(guī)事件及監(jiān)管趨勢變化，協(xié)調好風險防控與經營發(fā)展兩項目標。要按照全面風險管理的要求有效管控洗錢風險，不應把從技術層面提升反洗錢合規(guī)程度、應付外部檢查作為反洗錢合規(guī)管理的優(yōu)先目標或重點。
加強董監(jiān)高的反洗錢履職責任，義務機構要建立起實質性的報告機制，確保董事會、監(jiān)事會和高管層能及時獲得洗錢風險信息和反洗錢合規(guī)管理信息，及時掌握反洗錢重大事項、反洗錢合規(guī)管理情況。
要明確董事會“管人、管事、管文化”的洗錢風險管理的最終責任。即董事會授權高級管理人員牽頭負責洗錢風險管理，這是“管人”的主要體現(xiàn)。審定洗錢風險管理策略;審批洗錢風險管理的政策和程序;定期審閱反洗錢工作報告，及時了解重大洗錢風險事件及處理情況;其他相關職責。這是董事會“管事”的主要體現(xiàn)。確立洗錢風險管理文化建設目標，這是董事會“管文化”的主要體現(xiàn)。董事會也可以授權下設的專業(yè)委員會履行其洗錢風險管理的部分職責。專業(yè)委員會負責向董事會提供洗錢風險管理專業(yè)意見。
要明確監(jiān)事會的監(jiān)督管理職責。義務機構監(jiān)事會承擔洗錢風險管理的監(jiān)督責任，負責監(jiān)督董事會和高級管理層在洗錢風險管理方面的履職盡責情況并督促整改，對義務機構的洗錢風險管理提出建議和意見。
要明確高級管理層的實施責任。高級管理層的對待反洗錢工作的態(tài)度，在一定程度上決定了義務機構反洗錢工作的水平和質量。高級管理層是董事會決議的執(zhí)行者，對董事會負責，向董事會報告反洗錢工作，推動董事會確定的洗錢風險管理文化建設;高級管理層是義務機構反洗錢履職框架的構建者，明確反洗錢管理部門、業(yè)務部門及其他部門在反洗錢工作中的職責分工和協(xié)調機制，組織落實反洗錢信息系統(tǒng)和數據治理、反洗錢績效考核和獎懲機制等;高級管理層是義務機構反洗錢重大政策的制定制定者和審核者，如制定、調整洗錢風險管理策略及其執(zhí)行機制，審核洗錢風險管理政策和程序;高級管理層是對違反反洗錢規(guī)定的部門和人員的責任追究者，根據董事會授權對違反洗錢風險管理政策和程序的情況進行處理。
4、牽頭部門。
牽頭部門的組織、協(xié)調、溝通、落實職責。由于反洗錢工作涉及義務機構的前中后各道風險防范，覆蓋義務機構的各類人員和各類業(yè)務，具有很強的綜合性、復雜性，因此需要一個部門牽頭開展該項工作，對內組織協(xié)調，對外溝通交流。關于牽頭部門的職責和定位，我們認為有以下幾點需要注意：
牽頭部門是牽頭開展反洗錢工作，不是牽頭負責反洗工作。牽頭開展和牽頭負責我們認為兩者有本質上的區(qū)別?！盃款^開展”重點在牽頭，強調的是牽頭部門的組織協(xié)調作用，這與牽頭部門在整個反洗錢工作中的體系地位相符合。“牽頭負責”重點在負責，強調的是責任，牽頭部門在反洗錢履職中具有一定的責任，但也更應看到，反洗錢工作的責任重點不應也不能在牽頭部門，責任的重點應該在業(yè)務部門。這主要是由反洗錢工作的核心——客戶身份識別和可疑交易——所覺得行的。只有業(yè)務部門才接觸客戶、才了解客戶、才熟悉客戶，因此反洗錢的責任重點應在業(yè)務部門，而不是牽頭部門?！斗ㄈ私鹑跈C構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》第十四條將牽頭部門定位為“牽頭開展洗錢風險管理工作”較為科學。
牽頭部門的職責較多，但總體上可以概括為組織、協(xié)調、落實、溝通幾個方面，其定位可以定位為協(xié)調者、建議者和實操者。協(xié)調各部門開展反洗錢工作是牽頭部門的重要職責，包括指導業(yè)務部門開展反洗錢、組織落實交易監(jiān)測和名單監(jiān)控的相關要求(這里需要注意是“組織落實”的言辭釋意應應為“組織他人落實”之意)、牽頭配合反洗錢監(jiān)管、協(xié)調配合反洗錢行政調查、協(xié)調反洗錢考核、培訓、宣傳、系統(tǒng)建設等;反洗錢牽頭部門有責任和義務及時了解、洞察本機構反洗錢工作中存在的問題，提出控制洗錢風險的措施和建議，及時向高級管理層報告違反反洗錢的情況及時預警、報告并提出處理建議。在承擔組織、協(xié)調工作的同時，牽頭部門也是反洗錢工作的實操者，負責制定、草擬相關制度，開展反洗錢內部檢查識別、評估、監(jiān)測本機構的洗錢風險，按照規(guī)定報告大額交易和可疑交易(此處需要注意是“報告”大額和可疑交易工作，不是“識別”。給予識別可疑交易的屬性要求，即對客戶的了解和業(yè)務本身的屬性的熟悉，可疑交易的識別工作應在業(yè)務部門而不在牽頭部門，牽頭部門的職責在于“報告”可疑交易)。
5、業(yè)務部門。
明確業(yè)務部門洗錢風險管理的直接責任。業(yè)務部門在洗錢風險管理工作中擔當重要角色，負洗錢風險管理的直接責任。業(yè)務部門的角色定位源于以“以客戶為單位”的洗錢風險管理體系。有效評估、管理洗錢風險，必須充分發(fā)揮業(yè)務部門貼近業(yè)務、了解客戶等優(yōu)勢。但長期以來，部分義務機構對反洗錢工作存在誤讀，往往認為反洗錢工作是牽頭部門的事情，出了事情也應由牽頭部門負責。實踐中，出現(xiàn)了以下幾方面的問題：
義務機構的反洗錢工作主要或完全由反洗錢合規(guī)管理部門或專業(yè)性監(jiān)測機構承擔，業(yè)務條線及一線人員對反洗錢工作的參與不足。
業(yè)務條線(部門)反洗錢職責劃分不清晰，未細化相關崗位反洗錢職責。反洗錢風險控制要求與內部的業(yè)務操作規(guī)程各自獨立，在正常業(yè)務流程之外額外增加反洗錢操作，推高工作成本，業(yè)務人員在開展業(yè)務過程中難以兼顧反洗錢要求。
在異常交易分析方面，片面依賴后臺人員對異常交易進行技術性分析，沒有發(fā)揮出一線人員或業(yè)務條線人員了解客戶、了解業(yè)務的職能優(yōu)勢，可疑交易分析結論的形成缺乏事實基礎或合理論證。
針對上述問題，人民銀行和相關監(jiān)管部門多次強調要發(fā)揮業(yè)務部門在反洗錢工作尤其是洗錢風險管理方面的積極作用。早在20__年，人民銀行就較為全面地提出了要積極發(fā)揮業(yè)務部門在洗錢風險管理中的作用。在《關于加強金融從業(yè)人員反洗錢履職管理及相關反洗錢內控建設的通知》(銀發(fā)[20__]178號)文件中，要求“金融機構應科學評估洗錢風險(含恐怖融資風險，下同)與市場風險、操作風險等其他風險的關聯(lián)性，確保各項風險管理政策協(xié)調一致。反洗錢是金融機構的全員性義務，金融機構要明晰各條線(部門)和各類人員的反洗錢職責，特別是要積極發(fā)揮業(yè)務條線(部門)在了解客戶方面的基礎性作用，避免反洗錢工作職責空洞化。”
此外，行業(yè)監(jiān)管部門也在其監(jiān)管領域中明確了業(yè)務部門的反洗錢職責。如《保險業(yè)反洗錢工作管理辦法》第十四條要求“保險公司、保險資產管理公司應當明確相關業(yè)務部門的反洗錢職責，保證反洗錢內控制度在業(yè)務流程中貫徹執(zhí)行。”《銀行業(yè)金融機構反洗錢和反恐怖融資管理辦法》第十一條要求“銀行業(yè)金融機構應當明確相關業(yè)務部門的反洗錢和反恐怖融資職責，保證反洗錢和反恐怖融資內部控制制度在業(yè)務流程中的貫徹執(zhí)行?！?BR> 20__年，人民銀行出臺了《法人金融機構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》(以下簡稱《指引》)，全面、系統(tǒng)地規(guī)定了業(yè)務部門應當承擔的洗錢風險管理職責。通過對《指引》的研讀，我們可以發(fā)現(xiàn)，《反洗錢法》第三章規(guī)定的金融機構的主要義務在業(yè)務部門的職責中均有體現(xiàn)：
資料保存。完整并妥善保存客戶身份資料及交易記錄;。
風險評估。識別、評估、監(jiān)測本業(yè)務條線的洗錢風險，及時向反洗錢管理部門報告;。
條線檢查。開展本業(yè)務條線反洗錢工作檢查;。
宣傳培訓。開展本業(yè)務條線反洗錢宣傳和培訓;。
其他工作。配合反洗錢監(jiān)管和反洗錢行政調查工作，配合反洗錢管理部門開展其他反洗錢工作。
6、審計、科技和其他部門。
(1)、審計。
履職依據。
反洗錢審計是洗錢風險防范的最后一道關卡，是反洗錢三道防線的重要內容。fatf20__年發(fā)布的《打擊洗錢、恐怖融資與擴散融資的國際標準：fatf建議》(以下簡稱《四十項建議》)在第十八條(內部控制、境外分支機構和附屬機構)的釋義部分指明金融機構反洗錢與反恐怖融資機制安排應包括獨立的審計功能，以審查反洗錢與反恐怖融資機制的有效性。我國《反洗錢法》雖未對反洗錢審計做出規(guī)定，但人民銀行頒布的相關規(guī)范性文件，對反洗錢審計工作做了明確的要求?！督鹑跈C構反洗錢規(guī)定》第十七條要求金融機構應當按照中國人民銀行的規(guī)定，報送稽核審計報告中與反洗錢工作有關的內容?！督鹑跈C構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》(中國人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會令[20__]第2號)首次明確要求金融機構應定期進行內部審計，評估內部操作規(guī)程是否健全、有效。
此后，《關于進一步加強金融機構反洗錢工作的通知》(銀發(fā)[20__]391號)和《關于加強金融從業(yè)人員反洗錢履職管理及相關反洗錢內控建設的通知(銀發(fā)[20__]178號)》又進一步明確指出金融機構應加強反洗錢方面的審計工作，應定期開展反洗錢內部審計，加強對業(yè)務條線(部門)或其分支機構反洗錢工作的檢查，及時發(fā)現(xiàn)并糾正反洗錢工作中出現(xiàn)的不合規(guī)問題?！斗墙鹑跈C構支付服務管理辦法實施細則》(人行公告[20__]17號)和《支付機構反洗錢和反恐怖融資管理辦法》(銀發(fā)[20__]54)也明確要求支付機構應開展反洗錢和反恐怖融資內部審計工作。
審計內容和要求。
反洗錢審計應對反洗錢法律法規(guī)和監(jiān)管要求的執(zhí)行情況、內部控制制度的有效性和執(zhí)行情況、洗錢風險管理情況進行獨立、客觀的審計評價;反洗錢審計應覆蓋總部、分支機構及各業(yè)務條線，合理分配審計資源。對有境外分支機構的應定期對境外分支機構反洗錢工作情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正;審計部門應具有充分的獨立性，并有權獲得本單位所有經營信息和管理信息。義務機構應當建立內部信息共享制度和程序，明確信息安全和保密要求。確保審計部門可以獲取分支機構和附屬機構的客戶、賬戶、交易信息及其他相關信息。義務機構在反洗錢監(jiān)測系統(tǒng)要具備必要的反洗錢稽核審計功能。董事會及高級管理層應依據內部審計結果提升反洗錢工作水平;審計結果應能識別和揭示各種實質性洗錢風險。
注意問題。
一是不能以反洗錢內部檢查代替反洗錢審計。部分金融機構以條線反洗錢檢查代替反洗錢審計。反洗錢檢查和反洗錢審計存在區(qū)別，反洗錢檢查主要由業(yè)務條線或牽頭部門開展，屬于洗錢風險防范的第一道和第二道防線的防范措施，而審計則屬于第三道風險防范措施，因此不能以內部檢查代替反洗錢審計。這在《金融機構反洗錢監(jiān)督管理辦法(試行)》要求金融機構提交的年度報告中可以得到證實，在報告模板中的“自主管理、檢查與審計”部分要求報告本機構提交本年度對所轄機構和相關部門開展反洗錢內部檢查與審計情況、發(fā)現(xiàn)問題類型、整改落實情況。在用語上使用的是“檢查與審計”而不是“檢查或審計”，兩者屬并列關系而非選擇性關系。
《保險業(yè)反洗錢工作管理辦法》(保監(jiān)發(fā)[20__]52號)也要求保險公司、保險資產管理公司應當每年開展反洗錢內部審計，反洗錢內部審計可以是專項審計或者與其他審計項目結合進行?！躲y行業(yè)金融機構反洗錢和反恐怖融資管理辦法》要求銀行業(yè)金融機構應當每年開展反洗錢和反恐怖融資內部審計，內部審計可以是專項審計，或者與其他審計項目結合進行。但人民銀行關于《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》有關執(zhí)行要求的通知(銀發(fā)[20__]99號)要求“義務機構總部應當加強對分支機構、附屬機構的監(jiān)督管理，定期開展內部檢查或稽核審計。”采取了檢查和審計擇一選擇的觀點。對這一點，我們認為應當慎重看待，從全面風險管理和審計獨立性的角度看，應定期開展內部審計。
二是對在高風險國家和地區(qū)開設機構的義務機構，應當提高內部監(jiān)督檢查或審計的頻率和強度，確保所屬分支機構或附屬機構嚴格履行反洗錢和反恐怖融資義務。應根據《四十項建議》19的釋義(高風險國家)的規(guī)定，不僅要開展內部審計，而且要加強外部審計，即“對在高風險國家有分支機構和附屬機構的金融集團，應提出更高的外部審計要求?！?BR> 三是義務機構應根據反洗錢監(jiān)管政策變化及時優(yōu)化內部審計項目及重點，要能從實質上發(fā)現(xiàn)風險洗錢風險。
(2)、人力資源部門。
人力資源部門負責洗錢風險管理的人力資源保障，結合洗錢風險管理需求，合理配置洗錢風險管理職位、職級和職數，選用符合標準的人員，建立反洗錢績效考核和獎懲機制，為反洗錢宣導和培訓提供支持。
(3)、科技部門。
信息科技部門負責反洗錢信息系統(tǒng)及相關系統(tǒng)的開發(fā)、日常維護及升級等工作，為洗錢風險管理提供必要的硬件設備和技術支持，根據相關數據安全和保密管理等監(jiān)管要求，對客戶、賬戶、交易信息及其他相關電子化信息進行保管和處理。
二、人員管理。
1、崗位設置要求。
(1)、由單一領域向全方面工作的發(fā)展。
要求專人負責反洗錢工作最初源于《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》(〔20__〕第2號)第五條的規(guī)定，即“金融機構應當設立專門的反洗錢崗位，明確專人負責大額交易和可疑交易報告工作”。20__《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》第四條將指定專人負責反洗錢工作的范圍進一步擴大為“指定專人負責反洗錢和反恐融資合規(guī)管理工作?！贝撕蟮囊恍┪募纾蛾P于明確可疑交易報告制度有關執(zhí)行問題的通知(銀發(fā)[20__]48號)》、《涉及恐怖活動資產凍結管理辦法》(人行公安國安令[20__]1號)等相關文件又多次強調金融機構應指定專人負責反洗錢或反恐融資監(jiān)控名單的維護工作以及大額和可疑交易報告工作等。
同時需要注意，“指定專人負責”包含兩個層面的含義。既包含指定負責某項反洗錢業(yè)務領域的專職工作人員，也包含了金融機構應在高級管理層中，明確專人負責反洗錢合規(guī)管理和風險管理工作。
(2)、由指定專人負責向配備專職人員的發(fā)展。
仔細研究《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》(人民銀行令〔20__〕第2號)和《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》(人民銀行令[20__]第3號)我們會發(fā)現(xiàn)兩者在用語上存在一定的差異。20__年2號令要求明確專人負責大額交易和可疑交易報告工作，20__年3號令要求金融機構應當設立專職的反洗錢崗位，配備專職人員負責大額交易和可疑交易報告工作。我們認為這不僅僅是用語上的差異，更是工作要求的進一步提高，是由專崗不專職向專崗專職的轉變。
長期以來，反洗錢工作雖設立了專崗，但一人多崗現(xiàn)象突出，專崗專職在一些機構中還未實現(xiàn)。我們認為16年3號令的出臺，是對這種現(xiàn)象的一種回應，專崗專職是適應風險為本的反洗錢人力資源配置的必然要求。專兼職人員的配備，根據機構的層級有所區(qū)別。義務機構總部或可疑交易集中處理中心應當配備專職的反洗錢崗位人員;分支機構應當根據業(yè)務實際和內部操作規(guī)程，配備專職或兼職反洗錢崗位人員。
(3)、由定性要求向定量要求的發(fā)展。
原有的反洗錢相關文件中，雖對義務機構配備專職反洗錢人員作出了要求，但對專職人員的數量并未作出明確的要求?！斗ㄈ私鹑跈C構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》改變了這一現(xiàn)狀，對反洗錢專兼職人員的數量配備依據和比例提出了要求。要求法人金融機構反洗錢資源配置應當與其業(yè)務發(fā)展相匹配，配備充足的洗錢風險管理人員，其中：反洗錢管理部門應當配備專職洗錢風險管理崗位(反洗錢崗位)人員，業(yè)務部門、境內外分支機構及相關附屬機構應當根據業(yè)務實際和洗錢風險狀況配備專職或兼職洗錢風險管理崗位(反洗錢崗位)人員。
法人金融機構應當從制度建設、業(yè)務審核、風險評估、系統(tǒng)建設、監(jiān)測分析、合規(guī)制裁、案件管理等角度細分洗錢風險管理崗位(反洗錢崗位)。洗錢風險管理崗位(反洗錢崗位)職級不得低于法人金融機構其他風險管理崗位職級，不得將洗錢風險管理崗位(反洗錢崗位)簡單設置為操作類崗位或外包。從事監(jiān)測分析工作的人員配備應當與本機構的可疑交易甄別分析工作量相匹配。
法人金融機構有條件配備專職人員的，不得以兼職人員替代專職人員。兼職人員占全部洗錢風險管理人員的比例不得高于80%。
2、人員素質要求。
義務機構開展反洗錢工作的本質是私營機構參與社會共同治理，反洗錢工作人員承擔著一定的社會管理職責。其職責具有一定的類偵查權屬性，擔當著“金融情報人員”的重要角色，承載著遏制、打擊洗錢和相關犯罪的國家使命，是實現(xiàn)總體國家安全觀歷史責任中的重要一環(huán)。因此，反洗錢工作不是想做就能做，誰都可以做的一個特殊崗位，需要具備一定的專業(yè)水平、豐富的社會經驗和較高的職業(yè)道德水準。
(1)、應具備較高的職業(yè)道德素養(yǎng)。
金融機構具有較為完善的內控制度和風險防范制度，單純地從外部攻擊實施金融犯罪很難實現(xiàn)，內外勾結是現(xiàn)代金融犯罪的一個重要特征。反洗錢工作的目的就是遏制、打擊洗錢和相關犯罪，在履行這一社會職責的過程中，首先就要求履職人員本身是“干凈”的，防止在反洗錢工作中上演諜戰(zhàn)大片。其次還要防止“近墨者黑”的犯罪傳染性風險，防止糖衣炮彈將“金融情報人員”變種為“反金融情報人員”出現(xiàn)內外勾結的事件。因此義務機構必須對履職人員在道德領域進行考察。
在聘用員工、任命或授權高級管理人員、選用洗錢風險管理人員、引入戰(zhàn)略投資者或在主要股東和控股股東入股之前，應當對其是否涉及刑事犯罪、是否存在其他犯罪記錄及過往履職經歷等情況進行充分的背景調查，評估可能存在的洗錢風險;健全紀律約束機制，加強職業(yè)道德教育，全面提高從業(yè)人員素質，防范內部人員參與或協(xié)助不法分子進行洗錢、恐怖融資等違法犯罪活動;建立、完善相對獨立的違法犯罪案件的報告、舉報機制，使董監(jiān)高等人員能及時了解內部違法犯罪情況，對涉嫌犯罪的應及時移送司法機關處理。
(2)、應具備較高的專業(yè)技術水平。
反洗錢工作是一項技術性較強的工作，尤其是可疑交易的分析工作。反洗錢是一場沒有硝煙的金融戰(zhàn)爭，從業(yè)人員需要從有限的信息中識別、分析、判斷交易主體的罪與非罪、此罪與彼罪，這對從業(yè)人員是一項巨大的考驗。這就需要從業(yè)人員“知己知彼”，要想“知彼”，即能通過客戶的身份信息、交易信息等分析、判斷客戶的行為是可疑首先是要“知己”。“知己”的過程就是自我認知的過程，需要不斷的學習，提升技能從而提升自我認知程度。
因此，義務機構在選聘反洗錢工作人員時，要對其專業(yè)素質等提出要求，并持續(xù)開展反洗錢培訓，以提升履職人員認知水平。人對外界的認知，是隨著知識的增長、閱歷的增加而逐漸明了的，所以孔子說“三十而立，四十不惑”，人到了四十才能不被外物所迷惑。迷惑性是洗錢犯罪的重要特征，犯罪人采取各種方式掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益，轉移、轉換犯罪所得及其收益的處所和形式，運用各種方式蒙混其所有、占有、使用、收益權屬關系。如何在各種紛繁復雜的表象下，發(fā)現(xiàn)可疑，這就要求從業(yè)人員不被表象所惑。當然我們不能要求所有的從業(yè)人員都達到四十歲，這既不現(xiàn)實也不科學。但從事反洗錢工作的人員必須具備一定的從業(yè)經驗，才能使其不為犯罪所惑。
關于《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》有關執(zhí)行要求的通知(銀發(fā)[20__]99號)中對此作了規(guī)定，要求專職反洗錢崗位人員應至少具有三年以上金融從業(yè)經歷。同時也需要注意的是，知識的增長和經驗的積累是一個長期過程，義務機構應注意反洗錢人員隊伍的建設，要老中青結合，形成隊伍梯隊，尤其要確保人員隊伍的穩(wěn)定性，避免出現(xiàn)“朝為田舍郎，暮登天子堂”的人員過渡流動現(xiàn)象。
3、支持和獎懲。
(1)、反洗錢工作的效益特點。
反洗錢工作既要仰望星空，更要腳踏實地，貧瘠的土地開不出絢爛的花朵。對反洗錢工作的重視，不是喊口號、貼標語，是要實打實的落到實處，要對反洗工作提供有效支持。往往有人認為反洗錢工作不創(chuàng)造效益，只有成本投入，實踐中缺少對反洗錢工作的必要支持，我們認為這種觀點和做法都是錯誤的。反洗錢工作的效益具有幾個特點：
社會性。反洗錢工作創(chuàng)造的社會效益是毋庸置疑的。維護人民安全是反洗錢的宗旨和重要內容;通過反洗錢打擊恐怖主義犯罪、資助危害國家安全類犯罪、貪腐類犯罪、有組織犯罪等犯罪行為是保護公民基本人權、國家主權、政治、經濟、文化、社會、軍事等安全的重要手段;積極參與、主導國際反洗錢規(guī)則的制定，借助反洗錢合作，加強國際司法互助是提升國際政治地位和維護國際安全的重要途徑。
長期性。反洗錢工作對義務機構的效益體現(xiàn)為長期性，短期內難以體現(xiàn)。義務機構通過有效開展反洗錢工作從正面講可以在國際、國內樹立自己的良好聲譽。從負面講，可以避免行政處罰。當然，這一點我國義務機構感受不深，對機構和個人的處罰過輕，違法成本過低，使得反洗錢合規(guī)工作的正面效應得不到有效體現(xiàn)，合規(guī)人員防止負面效應產生的正面努力工作得不到肯定。
潛在性。反洗錢工作對義務主體的效益具有潛在性和輔助性的特點。尤其是在注重大數據的今天，得數據者得市場。反洗錢從法律的層面提出了公民有配合義務機構開展客戶身份識別的義務，這為義務機構獲取客戶信息提供了法律保障。
(2)、反洗錢的工作支持。
綜上，義務機構要正確認識和對待反洗錢工作的效益，端正態(tài)度，認清現(xiàn)實，既要在意識上提高對反洗錢工作的重視程度，更要在實際工作中為反洗錢工作人員提供支持。保證反洗錢工作人員能夠勝任崗位職責。fatf《四十項建議》中提出各國應當確保金融監(jiān)管者擁有充分的財力、人力和技術資源。我們認為這同樣適用于義務機構內部，尤其是反洗錢的牽頭部門，其角色定位在一定程度上可以認為是義務機構內部履行反洗錢義務的監(jiān)管者。這種支持主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
提供職務支持。反洗錢工作具有較強的綜合性，尤其是牽頭部門既需要內部協(xié)調各部門和分支機構，又要對外溝通監(jiān)管、司法、協(xié)會等機構，應確保反洗錢合規(guī)/風險管理人員具有履職所需的職權。保證反洗錢從業(yè)人員具有一定的職務職級是有效開展反洗工作的重要內容。義務機構應結合洗錢風險管理需求，合理配置反洗錢工作的管理職位、職級和職數，確保反洗錢崗位職級不低于義務機構其他風險管理崗位職級，不得將反洗錢崗位簡單設置為操作類崗位或外包。
提供物質支持。為建立和完善反洗錢工作正向激勵機制，推進我國反洗錢工作的深入發(fā)展，人民銀行在20__年就發(fā)布了《中國人民銀行反洗錢獎勵辦法》對破獲重大洗錢案件中的有功單位和人員予以獎勵。就義務機構而言，也應建立相應的正向激勵機制，對于發(fā)現(xiàn)重大可疑交易線索或防范、遏止相關犯罪行為的員工給予適當的獎勵。
提供必要的資源保障和信息支持。義務機構應當賦予反洗錢管理部門、業(yè)務部門、審計部門等部門及洗錢風險管理人員充足的資源和授權，在組織架構、管理流程等方面確保其工作履職的獨立性，保證其能夠及時獲得洗錢風險管理所需的數據和信息，滿足履行洗錢風險管理職責的需要;有權要求境內外分支機構和相關附屬機構提供客戶、賬戶、交易信息及其他與洗錢風險管理相關的信息;確保承擔反洗錢合規(guī)/風險管理職責的高管人員具備較強的反洗錢履職能力，為其反洗錢履職提供各類資源保障。
(3)、反洗錢考核管理。
義務機構應當將反洗錢工作評價納入績效考核體系，將董事、監(jiān)事、高級管理人員、反洗錢工作人員的反洗錢履職情況和業(yè)務部門、境內外分支機構和相關附屬機構的反洗錢履職情況納入績效考核范圍，督促從董事會、高級管理層到一線員工切實履職。應當建立反洗錢獎懲機制，對于發(fā)現(xiàn)重大可疑交易線索或防范、遏制相關犯罪行為的員工給予適當的獎勵或表揚;對于未有效履行反洗錢職責、受到反洗錢監(jiān)管處罰、涉及洗錢犯罪的員工追究相關責任，并明確規(guī)定處理反洗錢履職不當人員的具體措施;對違反反洗錢規(guī)定的相關人員的處理措施要能對其形成切實觸動;對反洗錢工作不到位，給本機構造成重大影響的單位和個人在考評中建議給與“一票否決”。
三、機構管理。
1、法人監(jiān)管模式的發(fā)展和重點。
法人監(jiān)管被認為是與風險為本并駕齊驅的反洗錢監(jiān)管模式之一。早在《反洗錢法》通過之后，人民銀行就已經開展了法人監(jiān)管的一些思考和探索。20__年人民銀行反洗錢工作會議明確提出人民銀行反洗錢系統(tǒng)的管理架構要逐步轉到法人監(jiān)管思路上來，要逐步建立法人監(jiān)管體系框架。自20__年底人民銀行逐步加強了法人監(jiān)管工作，更加重視對機構總部的監(jiān)督指導。法人監(jiān)管開始從理念成為正式的監(jiān)管原則?！督鹑跈C構反洗錢監(jiān)督管理辦法(試行)》(銀發(fā)[20__]344號)規(guī)定“中國人民銀行及其分支機構應當遵循風險為本和法人監(jiān)管原則，結合實際，合理運用各類監(jiān)管方法，實現(xiàn)對不同類型金融機構的有效監(jiān)管?！薄蛾P于完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機制的意見》(國辦函[20__]84號)又進一步強調要強化法人監(jiān)管措施，提升監(jiān)管工作效率，逐步建立健全法人監(jiān)管框架。
反洗錢工作總部是關鍵，只有總部真正重視反洗錢工作，組織相關部門和各級分支機構行動起來，才能事半功倍，切實提高工作有效性。在法人監(jiān)管模式下，總部機構應關注以下幾個方面的問題：
明確定位，分層分類。在法人監(jiān)管模式下，義務機構應明確總部和分支機構的角色定位，按照總部管流程、管系統(tǒng)、管制度，分支機構管操作、管實務、管落實的原則分層分類推進反洗錢工作。義務機構總部要立足于內控制度和系統(tǒng)的風險評估、監(jiān)管。完善內部法人治理機制，健全反洗錢內部控制，建立反洗錢風險評估和管理的完整流程，完善對境內外分支機構內控合規(guī)管理，強化反洗錢內部審計和考核，加強對其分支機構流程監(jiān)管、系統(tǒng)風險控制，提高金融機構整體反洗錢工作有效性。
法人監(jiān)管是重點，重點的重點是董監(jiān)高?？偛繉Ψ聪村X工作的重視程度，主要取決于董監(jiān)高對反洗錢的認識程度。董監(jiān)高重視的機構，工作成效顯而易見。反觀一些機構的董監(jiān)高還沒有真正重視這項工作，認為反洗錢的主要任務還是應付監(jiān)管機構，或者只追求表面合規(guī)，這種思想認識導致這些機構的董監(jiān)高反洗錢職責不清晰，反洗錢部門不是人員配備不齊、素質不高，就是履職權力受限、缺乏資源保障，反洗錢工作有效性自然大打折扣。
2、金融集團的反洗錢管理。
根據《四十項建議》的規(guī)定，金融集團指由母公司或其他類型的法人、分支機構和/或子公司共同組成的集團，其中母公司或其他類型的法人在核心原則下執(zhí)行集團監(jiān)管并對集團其余部門行使控制和協(xié)調的職責。我們也偶爾使用金融控股公司的概念代指金融集團，但我們在概念的使用過程中，往往存在一定的問題，金融集團與法人、總部機構存在一定的區(qū)別，與金融集團相對應的是母子公司，與法人和總部相對應的概念是分支機構，兩者在法律地位上完全不同，但往往我們在發(fā)文規(guī)范金融集團反洗工作時，在對象范圍上往往又僅使用了分支機構這個概念，這需要注意。在金融集團的反洗錢工作中需要注意包括但不限于以下幾個方面的問題：
反洗錢機制建設與執(zhí)行。金融集團在集團層面實施反洗錢與反恐怖融資機制安排。集團分支機構、子公司應執(zhí)行集團層面的反洗錢與反恐怖融資政策和程序;對于與本金融機構同屬一個母公司或一家控股股東的境外金融機構，金融機構在公司(集團)框架下與其進行業(yè)務合作時，應從地域、業(yè)務、客戶等角度全面評估洗錢風險，并根據風險狀況采取切實可行的風險控制措施，預防風險傳導至境內;當義務機構與委托的境外第三方機構屬于同一金融集團，且集團層面采取的客戶身份識別等反洗錢內部控制措施能有效降低境外國家或者地區(qū)的風險水平，則義務機構可以不將境外的風險狀況納入對客戶身份識別、風險評估和分類管理的范疇;同一客戶可以被同一集團內的不同金融機構賦予不同的風險等級。
信息共享與保密。金融集團應在集團內部共享反洗錢與反恐怖融資信息的政策和程序。在必要的情況下，出于反洗錢與反恐怖融資目的，分支機構和附屬機構應向集團總部合規(guī)、審計以及反洗錢與反恐怖融資部門提供有關客戶、賬戶和交易的信息。這些信息應包括關于異常交易的信息和分析、可疑交易報告及其背后的信息，或可疑交易報告已提交的事實。同樣地，分支機構和附屬機構也應當從集團職能部門接收此類與風險管理相關的信息。在保密和共享信息使用方面，金融集團應采取適當措施防止信息泄露。根據信息的敏感程度以及與反洗錢與反恐怖融資管理的相關程度，決定信息共享的范圍和程度。
強化海外風險管理。金融機構應執(zhí)行與母國落實fatf建議相一致的反洗錢與反恐怖融資要求。如果金融機構境外分支機構駐在國家(地區(qū))反洗錢監(jiān)管標準要求比我國更為嚴格的，金融機構在我國各項法律規(guī)定及自身反洗錢資源允許的情況下，應盡可能選擇更為嚴格的監(jiān)管標準作為本公司(集團)制定洗錢風險管理政策的依據，以更有效防控處于不同國家(地區(qū))的境外分支機構之間開展業(yè)務合作過程中可能出現(xiàn)的合規(guī)風險;若駐在國反洗錢與反恐怖融資的最低要求不及母國嚴格，金融機構應確保其境外分支機構和控股子公司在駐在國法律規(guī)定允許范圍內執(zhí)行母國要求。若駐在國不允許上述措施的合理實施，金融集團應采取適當的補充措施應對洗錢和恐怖融資風險，并報告本國監(jiān)管機構。若金融集團的補充措施不足以降低風險，本國主管部門應考慮采用額外的監(jiān)管措施，包括對金融集團實施額外的控制措施，以及在適當情況下要求金融集團停止該國業(yè)務等;對位于高風險國家金融機構的分支機構和附屬機構，應采取強化的監(jiān)督檢查措施或提出更高的外部審計要求。
3、分支機構反洗錢管理。
制度制定情況的監(jiān)督管理。
《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》、《大額和可疑交易報告管理辦法》等相關規(guī)范性文件要求金融機構總部、集團總部應對客戶身份識別、客戶身份資料和交易記錄保存、大額和可疑交易工作作出統(tǒng)一要求。20__年的《法人金融機構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》對分支機構統(tǒng)一執(zhí)行集團、總部反洗錢政策又做了較為全面的規(guī)定，要求金融機構應在總部或集團層面建立統(tǒng)一的洗錢風險管理基本政策，并在各分支機構、各條線(部門)執(zhí)行。
進一步而言，我們認為義務機構總部應當在反洗錢的各個領域制定統(tǒng)一的管理政策，并在分支機構層面予以實施。但我們也應當注意，分支機構在統(tǒng)一執(zhí)行總部反洗錢制度的同時，尤其是省一級分支機構應當結合自身的業(yè)務、地域等點和當地的監(jiān)管要求，進一步細化總部的反洗錢制度，使其能在實踐中得到有效落實，要在保證統(tǒng)一性的同時，具有靈活性。如《金融機構洗錢和恐怖融資風險評估及客戶分類管理指引》(銀發(fā)[20__]2號)指出金融機構總部、集團可針對分支機構所在地區(qū)的反洗錢狀況，設定局部地區(qū)的風險系數，或授權分支機構根據所在地區(qū)情況，合理調整風險子項或評級標準。
制度執(zhí)行情況的監(jiān)督管理。
在建立統(tǒng)一的反洗錢相關政策的同時，義務機構應當對分支機構和附屬機構的制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督和管理。如《涉及恐怖活動資產凍結管理辦法》就明確要求“金融機構、特定非金融機構應當制定凍結涉及恐怖活動資產的內部操作規(guī)程和控制措施，對分支機構和附屬機構執(zhí)行本辦法的情況進行監(jiān)督管理”。
《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》(人行令[20__]3號)。
也明確指出金融機構應對分支機構、附屬機構大額交易和可疑交易報告制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督管理?！斗ㄈ私鹑跈C構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》對分支機構的監(jiān)督和管理做了全面性的要求。要求法人金融機構應當加強對境內外分支機構和相關附屬機構的管理指導和監(jiān)督，采取必要措施保證洗錢風險管理政策和程序在境內外分支機構和相關附屬機構得到充分理解與有效執(zhí)行，保持洗錢風險管理的一致性和有效性。
對分支機構的審計和檢查。
審計和檢查是監(jiān)督和管理分支機構統(tǒng)一執(zhí)行總部反洗錢制度的有效方法。義務機構總部應當加強對分支機構、附屬機構的監(jiān)督管理，定期開展內部檢查或稽核審計，對下級機構審計檢查覆蓋率不低于10%。對于在高風險國家或地區(qū)設立的分支機構或附屬機構，義務機構應當提高內部監(jiān)督檢查或審計的頻率和強度，確保所屬分支機構或附屬機構嚴格履行反洗錢和反恐怖融資義務?！督鹑跈C構大額交易和可疑交易報告管理辦法》有關執(zhí)行要求的通知(銀發(fā)[20__]99號)、《關于進一步加強對涉嫌非法集資資金交易監(jiān)測預警工作的指導意見》(銀辦發(fā)[20__]201號)等相關文件均要求義務機構“定期”開展反洗錢內部檢查和審計。
但《法人金融機構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》提出法人金融機構應對分支機構等開展“定期或不定期”的反洗錢工作檢查。如何理解相關文件中的這種差異，是不是19號文之后就可以不開展定期檢查了?我們認為不能這樣理解。19號文中的定期檢查主要是指義務機構的全面性、常規(guī)性的檢查，需要每年開展。不定期檢查我們認為主要是指專項性、針對性的檢查項目，包括對《指引》第三十六條的不定期風險評估事項的不定期檢查，即對“對單項業(yè)務(含產品、服務)或特定客戶的評估，以及在內部控制制度有重大調整、反洗錢監(jiān)管政策發(fā)生重大變化、拓展新的銷售或展業(yè)渠道、開發(fā)新產品或對現(xiàn)有產品使用新技術、拓展新的業(yè)務領域、設立新的境外機構、開展重大收購和投資等情況下對全系統(tǒng)或特定領域開展評估。”的評估事項的檢查。
對分支機構的績效考核。
《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》要求將大額交易和可疑交易報告履職情況納入對分支機構、附屬機構及反洗錢相關人員的考核和責任追究范圍，對違規(guī)行為嚴格追究負責人、高級管理層、反洗錢主管部門、相關業(yè)務條線和具體經辦人員的相應責任。實踐中，出現(xiàn)了部分金融機構僅僅將大額和可疑交易報告工作納入反洗錢工作考核范圍。我們認為這是不全面的，應將反洗錢的全面工作納入到考核當中，尤其是客戶身份識別工作?！斗ㄈ私鹑跈C構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》其實已經非常明確的要求金融機構應當將全面的反洗錢工作納入到考核當中，文件指出義務機構應“將業(yè)務部門、境內外分支機構和相關附屬機構的洗錢風險管理履職情況納入績效考核范圍?！倍村X風險管理一定是全方位的反洗錢工作。
反洗錢專項工作的監(jiān)督管理。
法人機構除了對分支機構反洗錢工作的常規(guī)管理之外，針對專項工作也應加強監(jiān)督和管理，及時有效落實。如《關于應用機構信用代碼輔助開展客戶身份識別的通知》(銀辦發(fā)[20__]66號)就要求總部機構將應用機構信用代碼輔助開展客戶身份識別的工作情況，作為20__年度反洗錢內控檢查的重點內容之一，督促分支機構切實執(zhí)行人民銀行各項監(jiān)管要求。
風險提示和報告機制。
法人機構應當及時關注洗錢風險和反洗錢的國際國內工作動態(tài)，對反洗錢的前沿性問題開展研究，應當及時向分支機構提示風險狀況，并開展專項監(jiān)測分析排查。
法人金融機構應當制定應急計劃，確保能夠及時應對和處理重大洗錢風險事件、境內外有關反洗錢監(jiān)管措施、負面新聞報道等緊急、危機情況，做好輿情監(jiān)測，避免引發(fā)聲譽風險。法人金融機構的應急計劃應當涵蓋對境內外分支機構和相關附屬機構的應急安排。
行政事業(yè)單位內部控制實施方案篇十三
第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位內部會計風險控制，明確會計機構及相關人員職責，充分發(fā)揮會計在單位風險管控中的作用，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》、《回族自治州會計管理工作暫行辦法》(臨州辦發(fā)〔20__〕160號)等財經法律法規(guī)制度的規(guī)定，現(xiàn)制定本內部控制制度。
第二條單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
根據單位實際，單位負責人可直接主管單位的財務會計工作，并指定其他副職分管;也可以委托或指定單位其他副職或者部門負責人主管財務會計工作。
委托或指定其他副職或人員主管時，單位負責人仍負主要責任。
第三條單位負責人在會計工作的職責是：
(一)指導和督促建立健全內部會計控制與監(jiān)督相關制度并有效執(zhí)行。
(二)通過制度委托、授權主管或分管財務負責人和會計機構會計人員依法辦理會計事項，嚴格把關。
(三)支持和保證會計機構人員依法履行職責，為會計人員撐腰，真正起到“把關”作用。
(四)以身作則，帶頭執(zhí)法，不得干預、阻撓會計機構人員依法履行職責，更不能授意、指使、強令會計機構人員違法辦理會計事項，不得對會計人員進行打擊報復。
第四條主管或分管財務會計工作的負責人根據制度委托，代行單位負責人在會計工作中的相關職責。
第五條單位應當根據《中華人民共和國會計法》的規(guī)定設置會計機構，配備會計機構負責人;或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員。
從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。
第六條會計機構的工作職責是：
(一)認真貫徹執(zhí)行《會計法》和國家統(tǒng)一財務會計制度，進行會計核算，實行會計監(jiān)督。
(二)擬定本單位財務會計內部控制制度和具體實施細則，經批準后組織實施。
(三)依法設置會計賬簿，將本單位各項收支、資產、債權債務、凈資產全部納入單位賬冊進行核算和監(jiān)督，不得賬外設賬，私設小金庫。
(四)匯總編報部門預算和決算，審查核定部門和下屬單位年度預算和決算，做好相關資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。
(五)嚴格執(zhí)行預算和財務計劃，依法對單位各項收支進行會計監(jiān)督，保證財務信息真實、合法、完整、準確。
(六)負責債權、債務的管理工作，全面反映單位債權、債權真實情況。
(七)加強固定資產的購置、使用和處置的監(jiān)督管理，維護國家財產的安全、完整。
(八)按照會計檔案管理制度，負責會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料的立卷、建檔工作。
(九)負責行政事業(yè)性收費票據和往來票據的領購、分發(fā)、繳銷等工作。
(十)負責政府采購資金預算申請審核，資金及質量保證金的審核和收付工作。
(十一)負責單位各項專項經費、項目建設資金的收支和審核，做到?？顚Ｓ谩?BR> (十二)充分利用財務數據，客觀、真實地對預算執(zhí)行情況、財務報表數據進行分析，及時為領導決策提供數據支持。
(十三)對下屬單位的會計基礎工作、資金資產管理、內控制度建設等工作進行指導和監(jiān)督。
(十四)接受并配合財政、審計、紀檢監(jiān)察、稅務等部門的監(jiān)督檢查;做好本部門(單位)財務公開工作，接受社會監(jiān)督。
第七條各單位應當根據會計業(yè)務需要設置會計工作崗位，建立健全會計崗位責任制度。
會計工作崗位一般可分為：會計機構負責人或者會計主管人員、出納、財產物資核算、工資核算、成本費用核算、財務成果核算、資金核算、往來結算、總賬報表、稽核、檔案管理等。
開展會計電算化和管理會計的單位，可以根據需要設置相應工作崗位，也可以與其他工作崗位合并設置。
會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。
第八條單位可以根據會計機構和業(yè)務實際設置和合并相應崗位。但不相容崗位必須做到分離。
會計不相容崗位包括：授權批準與業(yè)務執(zhí)行、業(yè)務經辦與審核、業(yè)務經辦與會計記錄、保管與會計記錄、保管與稽核，出納與會計、稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務賬目的登記，稽核與出納、會計檔案保管、收支、費用等賬目登記等。
第九條會計機構負責人、會計主管人員應當具備下列基本條件：
(一)堅持原則，廉潔奉公;。
(二)具有會計專業(yè)技術資格或者從事會計工作三年以上經歷;。
(三)主管一個單位或者單位內一個重要方面的財務會計工作時間不少于2年;。
(四)熟悉國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識;。
(五)有較強的組織能力;。
(六)身體狀況能夠適應本職工作的要求。
(七)與本單位負責人、主管財務負責人、出納沒有直系親屬關系。
第十條會計機構負責人在單位負責人和主管財務負責人領導下，組織會計機構開展會計核算，實行會計監(jiān)督。
第十一條會計機構負責人的崗位職責。
(一)負責單位日常財務會計工作，綜合管理單位及本系統(tǒng)的計財工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴格執(zhí)行《會計法》、《預算法》、《政府采購法》國家財經政策和內部制定的有關規(guī)定，嚴守財經紀律。
(二)組織編制并督促執(zhí)行單位及本系統(tǒng)各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務收支計劃，積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。
(三)切實加強單位及本系統(tǒng)部門預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實施財務監(jiān)督。對違反預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他財經紀律的事項，嚴格把關，拒絕受理。
(四)定期分析單位及本系統(tǒng)的部門預算執(zhí)行情況和非稅收入收取上繳情況，認真考核各類資金的使用效益，組織開展本系統(tǒng)所屬單位內部財務監(jiān)督檢查工作，對存在問題及時采取改進措施。
(五)擬定單位內部會計控制制度，細化控制措施。
(六)審查以單位名義對外提供的一切會計資料和與財務會計有關的統(tǒng)計資料。
(七)負責完成單位領導交辦的各項中心任務，配合完成上級部門或同級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務等部門組織的監(jiān)督、檢查及其他工作，配合完成內部各業(yè)務部門涉及計財方面的有關事項。
(八)負責本單位(本系統(tǒng))財會人員的業(yè)務考核和業(yè)務培訓，參與研究本單位(本系統(tǒng))會計人員的任用和調配。
(九)負責處理本單位與其他單位之間的經濟業(yè)務關系。
第十二條主辦業(yè)務會計崗位職責。
(一)根據批準的年度預算或財務收支計劃，及時編制年度及月份經費收支計劃，及時、準確地組織和供應資金。
(二)根據會計制度規(guī)定，科學設置各種會計賬冊。區(qū)分資金渠道，認真做好各類資金以及各類資產的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會計核算工作，堅持做到及時記賬、按時結賬、如期報賬。
(三)嚴格加強會計核算，定期檢查、分析并匯報單位、本系統(tǒng)及其所屬單位的年度預算和財務計劃的執(zhí)行情況，保證各單位按預算、有計劃地使用資金。定期考核各類資金使用效果，及時向領導提出加強財務會計管理的意見和建議。
(四)嚴格劃清資金渠道和各項支出性質，認真進行會計監(jiān)督。負責對財務支出等各類原始憑證和記賬憑證進行審核，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違紀行為和各種不規(guī)范行為。
(五)定期清查各類財產物資，建立健全資產檔案，按規(guī)定及時審查本單位財產物資的添置、計價、調撥、變賣、報損、報廢等提請?zhí)幚硎乱?。及時清理和結算本單位各類債權債務，及時催收各種上交款項。
(六)負責按期編制、匯總和報送本單位及本系統(tǒng)的各種會計報表。及時向單位領導及有關部門提供詳實的會計資料和分析報告。
(七)按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證、會計帳薄、會計報表及其他各種財務、會計資料，嚴格遵守保密制度，未經批準，不得對外提供各種會計數據和資料。
(八)不得兼任出納崗位工作。
第十三條出納崗位職責。
(一)嚴格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費用開支標準和開支范圍，堅決執(zhí)行規(guī)定的預算報批程序和經費報銷程序。
(二)嚴格堅持和執(zhí)行國家財政國庫集中支付管理、現(xiàn)金管理、銀行結算和公務卡結算等制度，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內，定期核對現(xiàn)金余額。
(三)嚴格按照財政非稅收入管理相關規(guī)定，準確開具或復核非稅票據，記錄、核對應上繳財政的各項非稅收入，及時申請撥回各項事業(yè)收入、暫存款等資金。
(四)付款時認真審查各種原始單據，對不真實、不合規(guī)的原始單據堅決不予受理;對手續(xù)不全、內容不完整或報批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補充后才予受理。
(五)根據審核審批的合規(guī)原始單據，及時準確地編制資金收付記賬憑證，逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款等日記賬。
(六)按規(guī)定程序處理并及時結算各種暫付款項，逾期不結算及時上報單位領導，追究相關人員責任。
(七)認真保管好各種印章、空白收據、銀行支票及其他有價證券。領用空白收據和銀行支票必須履行批準程序，辦理領取和注銷手續(xù)。
(八)不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不能和單位負責人、主管財務負責人、會計機構負責人有直系親屬關系。
(九)承辦單位負責人、主管財務負責人、會計機構負責人交辦的其他工作。
第十四條稽核崗位職責。
(一)協(xié)助審查本單位(本系統(tǒng))的財務收支計劃和預算計劃。
(二)負責逐筆稽查和復核本單位各類原始憑證和記賬憑證所反映的經濟事項是否真實、合法、完整和準確。
(三)定期抽查核對各類賬簿記錄。
(四)復核各種會計報表，并對復核的報表負責。
(五)承辦財務檢查和財務監(jiān)督的相關工作，以及領導交辦的其他專項檢查工作。
第十五條會計機構和人員應當根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項，按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。不得以虛假的經濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算。
第十六條單位應當設置總賬、日記賬和明細賬，除國家有明文規(guī)定的外，單位各項財務收支、資產、債權債務、凈資產必須全部納入單位賬冊進行統(tǒng)一核算。不得賬外設賬，私設小金庫。
日記賬分為現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、零余額用款額度日記賬、公務卡額度日記賬等。
明細賬簿可分為貨幣資金明細賬、往來明細賬、存貨(材料)明細賬、收支明細賬、固定資產明細賬和其他明細賬等。單位可根據業(yè)務需要將相關明細賬簿進行合并或者細化。
單位應根據相關法規(guī)制度要求和業(yè)務需要，設置備查賬簿，包括住房公積金、非稅收入收繳等備查賬簿。
第十七條單位應根據會計機構和崗位設置，建立單位賬務處理程序：
(一)記賬憑證填制程序。
貨幣資金收支業(yè)務的相關記賬憑證，由出納人員根據已審核審批的原始憑證制單并在記賬憑證上簽名后，由業(yè)務會計人員進行復核，及時交付會計稽核人員進行稽核后，由記賬人員登記相關賬簿。
其他與貨幣資金收支無關的經濟事項，由業(yè)務會計制單，經稽核人員稽核后，交由記賬人員登記相關賬簿。
(二)會計賬簿登記程序。
每月所有經濟事項經制單、復核、稽核無誤后，由業(yè)務會計對記賬憑證進行匯總，填制記賬憑證科目發(fā)生額匯總表，經稽核人員稽核后，由總賬登記人員根據科目發(fā)生額匯總表登記總賬，由各明細賬登記人員登記相關明細賬簿。
現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬由出納人員根據每日資金收付業(yè)務序時逐筆登記?，F(xiàn)金明細賬、銀行存款明細賬由除出納以外的記賬人員進行登記，銀行存款余額調節(jié)表由除出納以外的記賬人員填制，并須經稽核人員進行稽核。
單位應根據會計業(yè)務數量和管理需要，合理確定業(yè)務制單以及總賬、明細賬登記人員，做到不相容崗位相互分離，包括：制單與憑證復核、稽核人員，出納與憑證復核、稽核、記賬人員相互分離。
(三)財務會計報告編制程序。
單位財務會計報告包括單位預算報告、決算報告、月報、季報和年報等對外提供的財務會計報告，以及單位內部管理需要的各種內部財務報告。單位可根據國家統(tǒng)一會計制度和預算管理要求，以及單位內部管理需要，確定需要編制和報送的財務報告。
對外提供的財務會計報告必須根據經過審核無誤的會計賬簿記錄和有關資料編制，并符合《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度關于財務會計報告的編制要求、提供對象和提供期限的規(guī)定;其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
內部財務會計報告根據單位管理需要，確定編制要求，提供對象和提供期限。
財務會計報告由財務報告編制人員負責編制，其他會計人員配合提供相關數據及資料，編制完成后，由會計稽核人員進行稽核后，報會計機構負責人、主管財務負責人、單位負責人進行審核并簽字蓋章后及時報送相關部門。
財務會計報告相關數據進行調整時，仍按上述程序編制、審核后上報。
第十八條會計機構內部必須建立稽核制度。指定專職稽核人員，對記賬憑證、會計賬簿、會計報表進行全面審核，對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行糾正，相關人員不予糾正的，及時報請會計機構負責人、主管財務負責人和單位負責人進行處理。
會計稽核人員可在會計機構內指定專人負責，也可由會計機構負責人兼任，對未專設會計機構的單位，可由主管財務負責人兼任。
未經稽核人員稽核簽字的記賬憑證，不得登記相關賬簿;未經稽核人員審核的財務報告，不得對外報出。
第十九條財務印簽管理制度。
單位財務印簽，應按貨幣資金收支業(yè)務辦理程序要求由兩人以上保管。
財務專用章應由專人管理，個人印簽應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
相應印簽保管人員因故請假或離職時，應由會計機構負責人指定專人進行代管，代管人員不得一人保管支付款項所需的全部印章。
資金支付時須嚴格履行相關審核或審批簽字及簽章手續(xù)。
第二十條票據管理制度。
單位使用的票據，包括銀行和財政支付資金時所使用的票據和單據，以及單位領購的行政事業(yè)性收費票據和行政事業(yè)單位往來票據。
銀行和財政支付所需用的票據和相關單據，由出納人員根據業(yè)務需要從銀行購入，或從財政部門領用。經會計機構內部票據管理人員登記后，辦理領用手續(xù)，交付出納人員使用。
行政性收費票據和往來票據，由票據管理人員統(tǒng)一向財政非稅管理部門按規(guī)定領購，登記后，相關科室使用時申請辦理領用手續(xù)，同時審核收回已開的相關票據。
票據管理人員須建立票據領用登記簿，分別各種票據，做好票據領購、領用、復核收回、財政注銷的登記工作。防止空白票據遺失和被盜用。
單位應嚴格按照相關票據的用途使用和開具票據，不得超出行政收費許可范圍、收費標準、收費對象、票據使用范圍的事項開具票據。
第二十一條單位應當建立財會部門與其他業(yè)務部門的溝通協(xié)調機制，定期開展必要的財務信息核對，實現(xiàn)重要經濟活動信息共享，充分發(fā)揮會計對單位經濟活動和財務收支的反映和監(jiān)督作用。
行政事業(yè)單位內部控制實施方案篇十四
為貫徹落實《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》的有關精神，按照《財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》要求，依據《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》的有關規(guī)定，我們對本單位（部門）的內部控制基礎情況進行了評價。
根據《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》中列明的評價指標和評價要點，本單位（部門）單位層面內部控制基礎性評價得分為分，業(yè)務層面內部控制基礎性評價得分為分，共計分。因存在不適用指標，換算后的得分為分。
本部門在部門本級及所屬單位各評價指標得分的基礎上，計算各評價指標的平均分，加總得出以上綜合性評價得分。本部門納入本次內部控制基礎性評價工作范圍的單位共計家。（本段僅適用于各中央部門）。
本單位（部門）各指標具體得分情況如下表：
1
標匯總如下：
〔逐項列示存在扣分情況的評價指標、評價要點、扣分分值及扣分原因〕。
（一）特別說明情況。
本單位（部門/部門所屬單位）內部控制出現(xiàn)問題，導致單位在經濟活動中〔發(fā)生重大經濟損失/引起社會重大反響/出現(xiàn)經濟犯罪〕，特將相關情況說明如下：
〔具體描述發(fā)生的相關事件、影響及處理結果〕。
〔如本單位（部門）未發(fā)生相關事件，填寫“未發(fā)生相關情況”〕。
（二）補充評價指標及其評價結果。
本單位（部門/部門所屬單位）根據自身評價需求，自愿將〔填寫補充評價指標名稱〕等補充評價指標納入本次內部控制基礎性評價范圍?，F(xiàn)將補充評價指標及評價結果說明如下：
〔具體描述各個補充評價指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價。
2
結果等內容〕。
基于以上評價結果，本單位（部門）將〔描述與存在扣分情況的評價指標及評價要點相關的管理領域〕等管理領域作為2017年內部控制建立與實施的重點工作和改進方向，并采取以下措施進一步提高內部控制水平和效果：
單位主要負責人：〔簽名〕。
〔單位簽章〕。
xx單位。
2017年xx月xx日。
行政事業(yè)單位內部控制實施方案篇十五
黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關人民團體，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，新疆生產建設兵團財務局：
根據《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號，以下簡稱《指導意見》)要求，行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)應當依據《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號，以下簡稱《單位內部控制規(guī)范》)積極開展內部控制自我評價工作，并就單位內部控制自我評價情況進行報告。為推動單位按照《行政事業(yè)單位內部控制報告管理制度(試行)》(財會〔2017〕1號，以下簡稱《管理制度》)編制內部控制報告，掌握單位內部控制建立與實施情況，更好發(fā)揮信息公開對單位內部控制建設的促進和監(jiān)督作用，財政部決定開展2016年度行政事業(yè)單位內部控制報告編報工作?，F(xiàn)就做好有關工作事項通知如下，請遵照執(zhí)行。
一、工作目標。
開展單位內部控制報告編報工作，旨在進一步加強單位內部控制建設工作，更好地發(fā)揮內部控制在提升單位內部治理水平、規(guī)范內部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。
二、總體要求。
(一)高度重視，精心組織。各地區(qū)、各行政主管部門(以下簡稱各部門)、各單位要提高對單位內部控制報告工作重要性的認識，加強組織領導，健全工作機制，強化協(xié)調配合，加大保障力度，加強內部控制人才隊伍建設，進一步做好內部控制報告編報、審核、分析和使用等工作。
(二)數據準確，報送及時。各單位主要負責人對本單位內部控制報告的真實性和完整性負責。各單位應當在認真學習《指導意見》和《單位內部控制規(guī)范》的基礎上，按照《管理制度》的有關規(guī)定，根據本單位建立與實施內部控制的實際情況，并按照本通知及附件要求及時編制和報送內部控制報告。
(三)加強分析，推動整改。各地區(qū)、各部門要在做好內部控制報告編報工作的基礎上，堅持問題導向，加強對內部控制重點、難點問題的分析及評價結果的應用，并通過指導和監(jiān)督檢查推動所屬單位內部控制問題整改，逐步完善單位內部控制建設工作。
三、報送要求。
(一)地方財政部門。
各省級財政部門應當于2017年5月20日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內部控制報告的審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告紙質版和電子版報送財政部(會計司)。
其他地方各級財政部門應當按照上級財政部門的規(guī)定按時完成本地區(qū)所屬單位內部控制報告的審核、匯總及報送工作。
(二)各部門。
各中央部門應當于2017年4月20日前完成本部門所屬單位內部控制報告的審核和匯總工作，將本部門行政事業(yè)單位內部控制報告紙質版和電子版報送財政部(會計司)。
其他各級部門應當按照同級財政部門的規(guī)定按時完成本部門所屬單位內部控制報告的審核、匯總及報送工作。
各單位應當按照上級行政主管部門的規(guī)定按時完成本單位內部控制報告的`編制及報送工作。
四、其他事項。
(一)關于內部控制工作聯(lián)系點制度。
為深入推進行政事業(yè)單位內部控制建設，請各地區(qū)、各部門積極探索建立本地區(qū)(部門)內部控制工作聯(lián)系點制度，在所屬單位中選取內部控制工作開展成效突出的先進單位作為本地區(qū)(部門)的內部控制工作聯(lián)系點。通過對聯(lián)系點內部控制工作情況的總結、提煉形成經驗、做法及典型案例，與其他單位分享經驗和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點的示范引領作用，帶動本地區(qū)(部門)全面實施好《指導意見》和《單位內部控制規(guī)范》。
各地區(qū)、各部門應當加強對本地區(qū)(部門)所屬單位內部控制報告工作的監(jiān)督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內部控制報告，對報告內容的真實性、完整性和規(guī)范性進行檢查。
對報告編制及報送工作中遇到的有關問題，請及時反饋我們。
行政事業(yè)單位內部控制實施方案篇十六
根據財政部和陜西省財政廳的統(tǒng)一安排部署，延安市財政局印發(fā)了《關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》，要求全市所有行政事業(yè)單位今年9月底前，組織開展內部控制基礎性評價工作。這是對單位內部控制建設情況進行的一次摸底，旨在通過“以評促建”的方式，推動各單位有的放矢地開展內部控制制度的建立與實施工作。
財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》(財會[20xx]24號文件)出臺，為行政事業(yè)單位內控建設指明了方向，確立了目標，要求各單位圍繞財政資金分配使用、國有資產管理、政府投資、政府采購、公共資源轉讓、公共工程建設等重點領域和崗位，合理配置權責，細化權力運行流程，明確關鍵風險控制點，開展單位內部控制基礎性評價工作。
為進一步加強對我市行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的組織領導，市財政局成立了以黨組書記、局長劉曉軍同志為組長的基礎性評價工作領導小組，對我市開展此項工作做了進一步安排，要求市級各部門要形成本部門的內部控制基礎性評價報告，作為20xx年決算報告的重要組成部分向市財政局報告，同時要求各單位按照《陜西省財政廳陜西省審計廳關于貫徹實施行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范的指導意見》(陜財辦會[20xx]18號文件)，開展一次經濟風險評估，向單位領導班子提交書面評估報告。市財政局將對各單位評價工作進展情況和評價結果進行監(jiān)督檢查，實行通報和責任追究制度，對工作進度遲緩、改進措施不到位的單位，進行通報并督促改進。各縣區(qū)、各部門要加大對此項工作的宣傳，推廣先進經驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用。
按照我市內部控制基礎性評價工作安排，各單位于9月底前組織開展評價工作，在完成評價工作后，將評價得分、扣分情況、下一步工作安排等內容通過評價報告向單位主要負責人匯報，以明確單位下一步內部控制建設的重點和改進方向，確保在20xx年底前如期完成內部控制建立與實施工作。各縣區(qū)財政局、市直各部門于20xx年11月15日前，向市財政局報送內部控制基礎性評價工作總結報告，總結報告內容包括本縣區(qū)、本部門開展單位內部控制基礎性評價工作的經驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可推廣的典型案例等。
行政事業(yè)單位內部控制實施方案篇一
縣直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所、分局：
為貫徹落實省財政廳、監(jiān)察廳、審計廳《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的實施意見》(財會〔2016〕212號)文件精神，進一步指導和促進各單位開展內部控制建立和實施工作，根據財政廳《關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的實施意見》(財會〔2016〕1031號)要求，結合我縣實際，提出如下工作方案：
一、工作目標。
內部控制基礎性評價，是指單位在開展內部控制建設之前，或在內部控制建設的初期階段，對單位內部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內部控制基礎性評價工作，明確單位內部控制的基本要求和重點內容，圍繞重點工作開展內部控制體系建設;同時，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動各單位于2016年底前如期完成內部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)堅持全面性原則。內部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的`內部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內部控制基礎性評價應當針對單位內部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質、業(yè)務范圍、管理架構、經濟活動、風險水平及其所處的內外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據的客觀性指標進行評價。
三、主要任務。
(一)組織動員。各行政事業(yè)單位應當于2016年8月中旬，全面啟動本單位內部控制基礎性評價工作，研究制訂具體實施方案，精心組織本單位積極開展內部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各行政事業(yè)單位應當于2016年9月底前，按照本實施辦法的要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會〔20xx〕21號)為依據，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內部控制基礎性評價工作。
(三)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價報告(參考格式見附件4)向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內部控制建設的重點和改進方向，確保在2016年底前順利完成內部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向對比，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內部控制水平和效果。
縣直部門應當在部門本級及各所屬單位內部控制基礎性評價工作的基礎上，對本部門的內部控制基礎情況進行綜合性評價，形成本部門的內部控制基礎性評價報告，作為2016年決算報告的重要組成部分向縣財政局報告。
(四)總結經驗。縣直各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)應當于2016年11月20日前，向縣財政局(會計股)報送單位內部控制基礎性評價工作總結報告?？偨Y報告內容包括本單位及系統(tǒng)開展內部控制基礎性評價工作的經驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。
四、有關要求。
(一)加強組織領導。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作領導小組(名單附后，附件1)，負責具體組織實施我縣內部控制基礎性評價工作?？h直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)要成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調、進度跟蹤、指導督促。各行政事業(yè)單位要充分認識做好內部控制基礎性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內部控制基礎性評價工作的組織領導。在建立實施內部控制的基礎上，認真對照，真實完整地填寫內部控制基礎性評價表和評價報告。
(二)加強宣傳督查?？h直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)要切實加強對本單位本地區(qū)內部控制基礎性評價工作的宣傳督查。要認真做好宣傳報道、信息報送等工作，匯總基礎性評價表和評價報告，總結經驗成果。要加強對本單位內部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監(jiān)督檢查，確保內部控制建立實施和基礎性評價工作按期完成。
(三)加強協(xié)調聯(lián)動。財政、監(jiān)察、審計等相關部門，要加強會商和信息共享，協(xié)調聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進經驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用，共同推動內部控制基礎性評價工作。
行政事業(yè)單位內部控制實施方案篇二
為貫徹落實省財政廳、省監(jiān)察廳、省審計廳《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的實施意見》(財會〔2016〕212號)文件精神，進一步指導和促進各單位開展內部控制建立和實施工作，根據《宿州市財政局關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作實施方案》(財會〔2016〕1031號)要求，結合我局實際，制定本實施方案。
一、工作目標。
內部控制基礎性評價，是指單位在開展內部控制建設之前，或在內部控制建設的初期階段，對單位內部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內部控制基礎性評價工作，明確單位內部控制的基本要求和重點內容，圍繞重點工作開展內部控制體系建設;同時，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動我局于2016年11底底前如期完成內部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)堅持全面性原則。內部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內部控制基礎性評價應當針對單位內部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質、業(yè)務范圍、管理架構、經濟活動、風險水平及其所處的內外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據的客觀性指標進行評價。
三、實施步驟。
(一)動員部署階段。各科室、單位應當于2016年9月初，全面啟動單位內部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織、積極開展內部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各科室(含局直事業(yè)單位)應當于2016年9月底前，按照本實施辦法的要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據，重點開展以下工作：根據本單位“三定”方案，進行組織及業(yè)務流程梳理、再造，編制流程圖;編制完成各崗位規(guī)章制度及崗位職責手冊;完成對本科室、單位權力結構的梳理，并構建決策科學、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權力運行機制，確保決策權、執(zhí)行權、監(jiān)督權既相互制約又相互協(xié)調;對本科室、單位的內部控制目標并結合自身業(yè)務特點開展內部控制風險評估，并建立定期進行風險評估的機制;建立與財務、紀檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動的權力運行監(jiān)督及考評機制，以定期督查決策權、執(zhí)行權等權力行使的情況，及時發(fā)現(xiàn)權力運行過程中的問題，予以校正和改進。最后形成書面報告報局行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作領導小組辦公室。
局屬各獨立核算事業(yè)單位，要在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內部控制基礎性評價工作。于10月15日前將內部控制基礎性評價總結報告報至局行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作領導小組辦公室。
(三)評價報告及其使用。局行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作領導小組辦公室根據各科室、單位所報的書面報告，對照《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》進行評價，并將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內部控制建設的重點和改進方向，確保在2016年10月底前順利完成內部控制建立與實施工作。
(四)總結經驗階段。局行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作領導小組辦公室應當于2016年11月15日前，向市財政局(行政審批服務科)報送單位內部控制基礎性評價工作總結報告?？偨Y報告內容包括開展單位內部控制基礎性評價工作的經驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議等。
四、工作要求。
(一)加強組織領導。成立宿州市水利局行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作領導小組(名單附后，附件1)，負責具體組織實施我局內部控制基礎性評價工作。各科室、單位要充分認識做好內部控制基礎性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內部控制基礎性評價工作的組織領導。在建立實施內部控制的基礎上，認真對照，真實完整地開展評價。
(二)加強協(xié)調聯(lián)動。各科室、單位要加強與局行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作領導小組辦公室會商和信息共享，協(xié)調聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機制。
行政事業(yè)單位內部控制實施方案篇三
為進一步指導和促進涇縣各行政事業(yè)單位順利開展內部控制基礎性評價工作，推動各單位于底前如期完成內部控制建立與實施工作，根據財政部《關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔〕11號)、省財政廳《關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的實施意見》(財會〔2016〕1031號)要求，決定成立涇縣行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作領導小組，成員組成名單如下：
一、領導小組。
領導小組負責組織領導全縣內部控制基礎性評價的實施工作，研究解決實施工作中出現(xiàn)的重大問題，指導建立適合我縣實際情況的內部控制基礎性評價體系。
二、領導小組辦公室。
內部控制基礎性評價工作領導小組下設辦公室，辦公室工作由會計股牽頭，王慧兼任辦公室主任。負責制定內部控制基礎性評價工作實施方案，指導督查評價工作有效開展，協(xié)調工作中遇到的問題，匯總評價工作報告以及其他日常事務。
行政事業(yè)單位內部控制實施方案篇四
為進一步推動學校開展內部控制建設工作，提高內部管理水平，根據《財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》(財會[2016]11號)和《教育部關于開展內部控制基礎性評價工作的通知》(教財司函[2016]451號)文件要求，結合我校實際，特制定本實施方案。
內部控制基礎性評價，是指單位以量化評價為導向，在開展內部控制建設過程中，對單位內部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內部控制基礎性評價，及時發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內部控制基礎工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進一步明確單位內部控制的基本要求和重點內容，通過“以評促建”方式，有針對性地建立健全內部控制體系，推動各單位如期完成內部控制建立與實施工作。
本次開展內部控制基礎性評價工作的范圍為學校經濟活動相關的部處。
三、內部控制基礎性評價時間要求。
相關部處應于11月18日前完成本單位內部控制基礎性評價工作，評價表由單位主要負責人簽字并加蓋單位公章后報送內部控制基礎性評價工作領導小組辦公室(行政辦公樓1103房間)。
內部控制基礎性評價工作嚴格遵照《中國石油大學(華東)內控評價辦法》(附件2)執(zhí)行，由相關部處進行自評，再由內部控制基礎性評價工作領導小組辦公室開展檢查測試、匯總評價結果，編制評價報告。
五、內部控制基礎性評價自評要求。
相關部處嚴格按照評分表要求，對應本單位業(yè)務涉及的評分指標項，根據是否滿足要求的實際情況填寫《行政單位內部控制基礎性評價指標評分表》(附件3);有關評分填寫要求請參見《行政事業(yè)單位內部控制基礎性指標評分表》填報說明(附件4);相關部處需補充提供內控基礎性評價資料清單中本單位尚未提交的資料(紙質版，資料清單見附件5)。
六、學校內部控制評價工作負責部門為審計處，學校經濟活動相關部處配合開展有關工作。
行政事業(yè)單位內部控制實施方案篇五
1、全體機關工作人員應自覺遵守機關作息時間，機關食堂的就餐時間定為11：30，任何人不得擅自違反。機關食堂工作餐的伙食標準為每位五元，由食堂負責人根據季節(jié)變化等因素靈活調節(jié)。
2、機關干部應本著務實、節(jié)約的原則，對因工作前來本機關辦事的人員，如中午在機關就餐，原則上吃機關食堂工作餐，工作餐券在黨政辦領取;凡三套班子成員、機關各部門接待的上級或有關工作上的客人需要招待用餐的，一律在機關招待所按標準就餐。
3、街道組織或接待的各類會議等必須就餐的，除特殊情況外(招商活動等)，統(tǒng)一安排在機關招待所用餐。
4、所有機關干部在招待所用餐的，必須事先得到分管領導同意，并由黨政辦出具就餐通知單;招待所按黨政辦通知單的就餐標準、人數給予安排。
5、用餐后，陪同人必須確認就餐金額，并在就餐菜單上簽上確認金額及姓名。
6、用餐額度無特殊情況，原則上不得超過規(guī)定標準。各部門招待就餐費計入年度各部門核定包干費用內。
二、內部管理。
1、機關招待所(食堂)應加強內部管理，做到接待客人熱情周到，注意食品衛(wèi)生、環(huán)境整潔，使之成為街道機關對內對招待客人的服務窗口，其工作人員務必自覺遵守機關各項制度，樹立良好的服務形象。機關招待所(食堂)內部應做到明確分工、考核細化、經常改善伙食、不斷提高服務質量和水平，盡最大努力使就餐人滿意或比較滿意。
2、招待所(食堂)在行政上由街道黨政辦扎口管理，機關財務科負責建賬立制和成本核算，并根據實際情況提供臨時周轉金，確保機關招待所(食堂)的正常運轉。
3、招待所(食堂)要堅持日日清、每月結，做到賬物同、賬賬符，平時進貨要計量見數，采購人和驗證人簽字。日常添置設施事先提出申請，并由經辦人和招待所負責人分別簽字，報黨政辦審核，然后經街道領導審批后報銷。
4、招待所每月結帳時，須憑就餐通知單和陪同人簽字后的清單與黨政辦和財務科結算，并報街道領導審核后入帳。
5、招待所(食堂)內部實行嚴格的用工制度，現(xiàn)暫定人數為7人，設所長1人，廚師、服務員等6人，以后確需增加人員的，必須經街道領導批準。是編制人員的按機關工作人員享受應的職級待遇;凡臨時用工的，按元委[2號文件《關于明確行政事業(yè)單位非定編人員報酬待遇及用工制度的通知》執(zhí)行;對工作考評不合格者，予以辭退。
行政事業(yè)單位內部控制實施方案篇六
為切實貫徹落實財政部《關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)要求，進一步指導和促進全省行政事業(yè)單位內部控制建設和實施工作，結合我省實際，特制訂本實施方案。
一、工作目標。
方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內部控制體系，通過“以評促建”的方式，推動各單位于2016年底前如期完成內部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)堅持全面性原則。內部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內部控制基礎性評價應當針對單位內部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質、業(yè)務范圍、管理架構、經濟活動、風險水平及其所處的內外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據的客觀性指標進行評價。
三、組織領導。
部控制基礎性評價實施工作，督促檢查階段性工作開展情況，組織內控評價工作成果驗收等。領導小組下設辦公室設在省財政廳會計處，負責內控實施日常工作。
各市(州)、縣(市)、省直各部門、單位要切實加強對本地區(qū)、本部門及單位內部控制基礎性評價工作的組織領導，參照省里模式，成立領導小組，制定實施方案，做好工作部署、宣傳培訓、督促落實、進度跟蹤、檢查指導、信息報送等工作，確保所轄地區(qū)、部門單位全面完成內部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”的方式推動本地區(qū)、本部門單位內部控制建設和實施工作的整體提升。
四、工作步驟。
(一)部署落實。2016年8月31日前為部署任務階段。各市(州)、縣(市)、各部門各單位要盡快將國家和省廳關于行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作要求，部署到基層單位。要結合實際，制定本地本部門的工作方案和評價要求，通過紙質和電子文檔兩種方式，把評價表和評價要求發(fā)給基層填報單位。同時，要加強培訓指導，讓基層單位熟悉掌握評價要求和填報要求，以保證評價工作順利開展。
(二)單位自我評價。2016年9月1日至10月31日為單位自我評價階段。各部門各單位要按照吉林省財政廳《轉發(fā)財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》(吉財會〔2016〕189號)通知要求，按照內控建設新的目標、任務、要求，盡快健全完善單位內控制度建設工作，并以財政部《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)、《關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)和《吉林省行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作實施方案》為依據，在單位主要負責人的直接領導下，完成內部控制基礎性評價工作，同時對照填表說明(附件4)填報《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》(附件2)及《行政事業(yè)單位內部控制手冊建立情況評價表》(附件3)，并形成部門或單位的《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件5)。
開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作，要對各單位建立的內控手冊情況一并進行評價。我們根據財政部《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》(財會〔2012〕21號)、《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號)、《關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)要求，結合工作實際，整理了《2016年行政事業(yè)單位內控建設主要工作內容》，附帶列舉了《單位內控手冊》中應包含的主要內容，供各單位在內控建設時參考使用?！?016年行政事業(yè)單位內控建設主要工作內容》已經上掛《吉林省會計網》，可登錄下載參考使用。
各市(州)、縣(市)、各部門及單位也可根據自身性質及業(yè)務特點，在評價過程中增加其他與單位內部控制目標相關的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結果等內容作為補充指標說明項在《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價報告》(附件5)中單獨說明。
(三)財政指導完善。各級財政部門在本地各單位開展自我評價過程中，要全程加強指導工作，收到基層單位填報的`《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》后，要進行認真審核，對工作開展不到位的，評價報表填寫不認真不準確的，應指導單位進行重新填寫，重新上報。
(四)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內部控制建設的重點和改進方向，確保在2016年底前順利完成內部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向對比，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內部控制水平和效果。
各單位內部控制基礎性評價報告作為2016年決算報告的重要組成部分向同級財政部門報告。
(五)上報材料及時間。市(州)、縣(市)級單位要于2016年10月31日前將填報完成的《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》(附件2)，《行政事業(yè)單位內部控制手冊建立情況評價表》(附件3)及《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件5)，以紙質和電子文檔方式兩種方式上報本地財政部門，各單位在上報時，要連同重新修訂完善的《單位內控手冊》電子文檔一并上報，便于財政部門考核評價工作使用。
各地財政部門在收到基層單位上報材料后，要對本地評價工作進行匯總分析，并于2016年11月15日前向省財政廳報送本地內部控制基礎性評價工作總結報告及《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分匯總表(市縣匯總并報省)》(見附件6)，總結報告內容包括本地開展單位內部控制基礎性評價工作的經驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等。
省直各部門各單位應當在部門本級及各所屬單位內部控制基礎性評價工作的基礎上，對開展內部控制基礎情況進行綜合性評價，形成部門或單位的內部控制基礎性評價報告(附件5)，并于2016年11月15日前以紙質和電子文檔方式兩種方式向省財政廳報送評價報告及填報的《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》(附件2)及《行政事業(yè)單位內部控制手冊建立情況評價表》(附件3)，在上報時，要連同重新修訂完善的《單位內控手冊》電子文檔一并上報，便于財政部門考核評價工作使用。
(六)總結經驗。各地財政部門要注意發(fā)現(xiàn)內控制度建設典型案例，按照行業(yè)類別或者業(yè)務模塊建設案例庫，并于2016年11月15日前向省財政廳推薦至少三個典型案例。對具有較高推廣價值和借鑒意義的典型案例，省財政廳將組織有關媒體進行宣傳報道，并將其納入全省行政事業(yè)單位內部控制建設案例庫，供各地，各部門、各單位學習交流，并選至優(yōu)秀案例推薦給財政部。
五、工作要求。
(一)高度重視，加強組織落實。開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作，有利于行政事業(yè)單位明確實施內部控制的重點內容和基本要求，發(fā)現(xiàn)內控建設存在的問題，全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設。各地財政、各部門單位要充分認識開展內部控制基礎性評價工作的重要意義，要把這項工作做為下半年一項中心工作任務，認真組織，抓好抓實。省財政廳已經把這項工作納入全省會計管理工作績效考核內容，考核分值10分。
(二)檢查指導，及時改進完善。各地各部門單位應當按照本方案規(guī)定的格式和要求，認真開展內部控制建設和基礎性評價工作，確保評價結果真實有效。各地財政部門應加強對本地單位內部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的檢查指導，對工作進度遲緩、改進措施不到位的單位，應督促其調整改進;對在評價過程中弄虛作假、評價結果不真實的單位，一經查實，應嚴肅追究相關單位和人員的責任;對評價工作中遇到的問題和困難，應及時協(xié)調解決。
(三)強化宣傳，推廣經驗成果。各市縣、各部門要加大對單位內部控制基礎性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網絡、微信等媒體資源，進行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。同時，組織選取具有代表性的先進單位，通過召開經驗交流會、現(xiàn)場工作會等形式，推廣先進經驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用，以推動全省內部控制建設和實施工作的深入開展。
聯(lián)系人：省財政廳會計處1626室谷秀云。
通訊地址：長春市人民大街3646號。
電子郵箱：2320397166@。
聯(lián)系電話：043188550790。
行政事業(yè)單位內部控制實施方案篇七
根據財政部《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)、《關于印發(fā)行政事業(yè)單位內部控制報告管理制度(試行)的通知》(財會〔2017〕1號，以下簡稱《管理制度》，見附件1)以及《關于開展2016年度行政事業(yè)單位內部控制報告編制工作的通知》(財會函〔2017〕3號，以下簡稱《通知》，見附件2)要求，結合我市內部控制評級工作實際，決定通過編報2016年度內部控制報告工作在全市范圍內全面開展內部控制體系建設。為做好我市編報工作，現(xiàn)將有關情況通知如下：
一、工作目標。
開展單位內部控制報告編報工作，旨在進一步加強單位內部控制建設工作，更好發(fā)揮內部控制在提升單位內部治理水平、規(guī)范內部權力運行、促進依法行政、深化財稅改革、推進廉政建設中的重要作用。
二、編制要求。
工作的基礎上，按照財政部《管理制度》要求，依照“統(tǒng)一部署、分級負責、逐級匯總、單向報送”的方式，自下而上逐級匯總編制內部控制報告相關內容。
各單位要高度重視，精心組織，按照規(guī)定格式報送內控報告，并確保報送數據準確、及時;要充分運用內控報告，加強對內控重點、難點問題的分析與整改，以進一步加強與完善行政事業(yè)單位內部控制建設工作，發(fā)揮內控作用。
三、報送要求。
各市屬行政事業(yè)單位主管部門、各區(qū)市縣(先導區(qū))財政局要認真組織所屬行政事業(yè)單位開展行政事業(yè)單位內部控制報告編制工作，在規(guī)定的時間內完成對本部門(地區(qū))所屬單位內部控制報告的審核和匯總工作，并對本部門(地區(qū))內部控制匯總報告的真實性和完整性負責。
各單位應通過的“大連市行政事業(yè)單位內部控制評級系統(tǒng)”(以下簡稱評級系統(tǒng))進行網上填寫，并按時完成報送工作。
各市屬行政事業(yè)單位主管部門應當在所屬行政事業(yè)單位上報的內部控制報告和部門本級內部控制報告的基礎上，審核并匯總形成本部門行政事業(yè)單位內部控制報告，于2017年4月30日前通過評級系統(tǒng)上傳《2016年度地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內部控制報告》(xx部門)電子稿(格式見《通知》附件2)，并將自動生成的紙質稿(單位蓋章)報送到市財政局會計處。
(三)區(qū)市縣(先導區(qū))財政部門。
應當于2017年4月30日前完成對下級財政部門上報的區(qū)屬行政事業(yè)單位內部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內部控制報告的審核和匯總工作，并按照上述規(guī)定(電子稿與紙質稿報送方式)向市財政部門報送《2016年度地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內部控制報告》(xx區(qū))(格式見《通知》附件2)。
四、其他事項。
(一)建立內控工作聯(lián)系點制度。
請各市屬行政事業(yè)單位主管部門、各區(qū)市縣(先導區(qū))財政局探索建立內控工作聯(lián)系點制度，在所屬單位中至少選取1個內控工作成效較為突出的單位作為本部門(地區(qū))內控工作聯(lián)系點，通過對聯(lián)系點內控工作情況的總結、提煉形成經驗、做法及典型案例，廣泛宣傳相關先進經驗和典型做法，與其他單位分享經驗與成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點的示范引領作用，帶動本部門(地區(qū))全面實施好內部控制相關要求。
為加強對全市內部控制報告工作的監(jiān)督檢查，市財政局將根據各單位內部控制報告等內容進行復核，檢查報告的編制是否符合真實性、完整性、規(guī)范性要求，相關證明材料依據是否充分，并定期公開評級結果。市財政局將把各單位內部控制報告工作納入決算報告和績效考核范圍。
行政事業(yè)單位內部控制實施方案篇八
報告使用范圍很廣。按照上級部署或工作計劃，每完成一項任務，一般都要向上級寫報告，反映工作中的基本情況、工作中取得的經驗教訓、存在的問題以及今后工作設想等，以取得上級領導部門的指導。以下是為大家整理的關于,歡迎大家前來參考查閱！
根據市社保局《關于轉發(fā)省社保中心〈開展社會保險經辦機構內部控制工作檢查評估的通知〉的通知》(贛市社險字23號)文件要求，我局高度重視，抽調精干人員組成檢查評估小組，認真自查評估，現(xiàn)就自查有關情況匯報如下：
自查情況。
加強社會保險經辦機構內部控制工作，是確保社會保險基金安全的本質要求，也是規(guī)范經辦機構各種行為，實施自動防錯、查錯和糾錯，實現(xiàn)自我約束、自我控制的重要手段，為切實做好這項工作，我局從社會保險工作制度化、規(guī)范化、科學化出發(fā)，形成了一套事事有復核、人人有監(jiān)督，行之有效、科學規(guī)范的社保工作內控制度和業(yè)務流程，建立對社保基金事前、事中、事后全過程的監(jiān)督機制。
1、合理設置崗位，明確責任分工，建立內部制衡機制。
根據工作需要，按照不相容崗位不能一人兼任的原則，設置了財務、業(yè)務、稽核和待遇審批等部門。在各部門內部再進行崗位細分，財務部門要求會計與出納分設，業(yè)務部門要求設立業(yè)務受理、復核、系統(tǒng)管理員等崗位，待遇審批部門要求設立受理、復核崗位，建立崗位責任制度，形成責任明確，相互制約的內部制衡機制，突出加強對資金結算過程的監(jiān)督。一是靠財務部門內部的監(jiān)督，出納經手的每一筆資金收付業(yè)務必須經另一財務人員復核，每天下班前，另一財務人員對出納當天收繳的社會保險費存入開戶銀行的情況要再次進行復核;二是靠對賬制度來約束，每天、每月、全年都要進行對賬，業(yè)務部門每天開出的票據與財務部門實際收到的資金核對一致，不一致的查明原因及時解決，月份、年度終了，財務和業(yè)務部門分別由不同的人員核對月份和年度發(fā)生額，確保月發(fā)生額與當期日發(fā)生額累計數核對一致;三是靠內部稽核來監(jiān)督，充分發(fā)揮稽核部門職能作用，采取定期檢查和不定期抽查的方式，對社?；鸬倪\行進行稽核，提出稽核意見和改進建議，促進內控制度的不斷完善。形成了對社?；鹑轿?、全過程的監(jiān)督。
2、工作程序化、規(guī)范化，建立組織嚴密、可操作性強的工作流程和業(yè)務規(guī)范。
按照既高效、便捷又安全、嚴密的原則，建立涵蓋社?；饛倪M口到出口，涉及財務、業(yè)務、待遇、稽核等各部門的。要求加大復核、審核、稽核作用，強化內部控制功能，最終達到一個人不能辦理社保業(yè)務的要求。
參保單位到業(yè)務部門辦理繳費基數調整、社保待遇調整等業(yè)務，受理人審核后，必須經復核人復核，并經稽核部門稽核后，方能辦理;業(yè)務經辦人每月都要對社會保險待遇本月發(fā)放情況與上月發(fā)放情況進行對比分析，并經復核人、業(yè)務負責人、財務負責人復核，稽核部門稽核，局領導審核后轉財務部門辦理支付。財務部門出納收取社會保險費、撥付社保待遇必須經另一財務人員復核;財務專用章和個人名章由兩人分開管理;安排專人從源頭抓好社會保險費專用收款票據的管理;每月與開戶銀行和財政部門對賬，財務負責人對對賬情況進行復核。待遇審批部門應建立檔案聯(lián)合審查制度，審批社保待遇必須經四人審核小組共同審查檔案，經稽核部門稽核后，報局領導召開辦公會審批。
3、加強內部稽核，確保各項規(guī)范和流程得到貫徹落實。
有了好的規(guī)范和流程是做好工作的基礎，但把規(guī)范和流程貫徹落實好則是關鍵所在。根據社會保險政策法規(guī)，對照《內部社會保險業(yè)務規(guī)范和流程》，采取定期檢查和不定期抽查的方法，對財務部門、業(yè)務部門、待遇審批部門執(zhí)行社保政策和工作流程情況進行稽核?；送戤吅?，向單位領導匯報、分析稽核發(fā)現(xiàn)的問題，并提出改進意見，向被稽核部門反饋稽核情況，促進社會保險管理水平的不斷提高。
黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關人民團體，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，新疆生產建設兵團財務局：
根據《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號，以下簡稱《指導意見》)要求，行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)應當依據《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號，以下簡稱《單位內部控制規(guī)范》)積極開展內部控制自我評價工作，并就單位內部控制自我評價情況進行報告。為推動單位按照《行政事業(yè)單位內部控制報告管理制度(試行)》(財會〔2017〕1號，以下簡稱《管理制度》)編制內部控制報告，掌握單位內部控制建立與實施情況，更好發(fā)揮信息公開對單位內部控制建設的促進和監(jiān)督作用，財政部決定開展2016年度行政事業(yè)單位內部控制報告編報工作?，F(xiàn)就做好有關工作事項通知如下，請遵照執(zhí)行。
一、工作目標。
開展單位內部控制報告編報工作，旨在進一步加強單位內部控制建設工作，更好地發(fā)揮內部控制在提升單位內部治理水平、規(guī)范內部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。
二、總體要求。
(一)高度重視，精心組織。各地區(qū)、各行政主管部門(以下簡稱各部門)、各單位要提高對單位內部控制報告工作重要性的認識，加強組織領導，健全工作機制，強化協(xié)調配合，加大保障力度，加強內部控制人才隊伍建設，進一步做好內部控制報告編報、審核、分析和使用等工作。
(二)數據準確，報送及時。各單位主要負責人對本單位內部控制報告的真實性和完整性負責。各單位應當在認真學習《指導意見》和《單位內部控制規(guī)范》的基礎上，按照《管理制度》的有關規(guī)定，根據本單位建立與實施內部控制的實際情況，并按照本通知及附件要求及時編制和報送內部控制報告。
(三)加強分析，推動整改。各地區(qū)、各部門要在做好內部控制報告編報工作的基礎上，堅持問題導向，加強對內部控制重點、難點問題的分析及評價結果的應用，并通過指導和監(jiān)督檢查推動所屬單位內部控制問題整改，逐步完善單位內部控制建設工作。
三、報送要求。
(一)地方財政部門。
各省級財政部門應當于2017年5月20日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內部控制報告的審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告紙質版和電子版報送財政部(會計司)。
其他地方各級財政部門應當按照上級財政部門的規(guī)定按時完成本地區(qū)所屬單位內部控制報告的審核、匯總及報送工作。
(二)各部門。
各中央部門應當于2017年4月20日前完成本部門所屬單位內部控制報告的審核和匯總工作，將本部門行政事業(yè)單位內部控制報告紙質版和電子版報送財政部(會計司)。
其他各級部門應當按照同級財政部門的規(guī)定按時完成本部門所屬單位內部控制報告的審核、匯總及報送工作。
各單位應當按照上級行政主管部門的規(guī)定按時完成本單位內部控制報告的`編制及報送工作。
四、其他事項。
(一)關于內部控制工作聯(lián)系點制度。
為深入推進行政事業(yè)單位內部控制建設，請各地區(qū)、各部門積極探索建立本地區(qū)(部門)內部控制工作聯(lián)系點制度，在所屬單位中選取內部控制工作開展成效突出的先進單位作為本地區(qū)(部門)的內部控制工作聯(lián)系點。通過對聯(lián)系點內部控制工作情況的總結、提煉形成經驗、做法及典型案例，與其他單位分享經驗和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點的示范引領作用，帶動本地區(qū)(部門)全面實施好《指導意見》和《單位內部控制規(guī)范》。
各地區(qū)、各部門應當加強對本地區(qū)(部門)所屬單位內部控制報告工作的監(jiān)督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內部控制報告，對報告內容的真實性、完整性和規(guī)范性進行檢查。
對報告編制及報送工作中遇到的有關問題，請及時反饋我們。
為增強郵政金融業(yè)務合規(guī)經營管理意識，培育良好的合規(guī)文化，20xx年被確定為郵政儲蓄銀行的“合規(guī)管理年”，當前正值郵儲體制改革的關鍵時期，開展合規(guī)建設推進年活動有著很強的現(xiàn)實性和必要性。郵政儲蓄事業(yè)的成長離不開合規(guī)經營，更與防控金融風險相伴。推進合規(guī)文化建設，必將為郵政儲蓄經營理念和制度的貫徹落實提供強有力的依托和保證，也使得風險防控長效機制的建立和實現(xiàn)長治久安的工作局面成為了可能。下面，就如何提高銀行效益，降低金融風險，我談幾點粗淺見解。
郵政儲蓄業(yè)務自恢復開辦已經二十二年，逐步形成了自己的管理模式和特點，但距離現(xiàn)代商業(yè)銀行的要求還有不小的差距：
一是風險意識淡薄。經營銀行就是經營風險，任何金融業(yè)務都有風險，只有采取識別、計量、監(jiān)測、控制的方法才能使風險得到有效釋。
二是不合規(guī)的現(xiàn)象較為嚴重。無數案例表明，當前郵政金融業(yè)務中出現(xiàn)問題和案件的最多點、最難控制點，莫過于前臺操作中存在的問題和隱患，出現(xiàn)于工作人員責任意識、風險意識、合規(guī)意識不強，不按流程辦事、不按規(guī)定作業(yè)，引發(fā)了各種各樣的事件和案件。
三是一、二級條線風險防范流于形式。前臺本身沒有很好地執(zhí)行落實制度和規(guī)定，出現(xiàn)差錯和問題沒有及時整改，老問題老現(xiàn)象重復發(fā)生；業(yè)務部門缺乏對業(yè)務管理和業(yè)務發(fā)展中的問題進行針對性地檢查、督促、整改、落實。
四是針對發(fā)現(xiàn)的問題進行整改落實不夠。尤其是在對二級支行二類網點和代理網點的管控上，出現(xiàn)了一些真空現(xiàn)象。針對這些差距應該采取積極的對策和措施：
三是加大對合規(guī)風險防控的考核，將責、權、利捆綁在一起，按照銀監(jiān)會提出“賠罰、走人、移送”的原則，實行業(yè)務線、管理線“雙線”問責，上追兩級。四是銀企密切配合，按照出國留學家有關法規(guī)，誰受益誰擔責的原則，銀企雙方都應承擔起管理的責任，而不僅僅是某一方面的責任，不僅不能削弱管理的職能，還要充實稽查檢查的人員，為稽查檢查提供有力的支撐和保障。如此，郵政金融業(yè)務才會逐步走上規(guī)范化的軌道。
銀行號稱三鐵：“鐵制度、鐵算盤、鐵帳本”。正因為有了銀行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴的，我們的郵政銀行，在金融業(yè)務發(fā)展上也應該是這樣。
1、建立健全各項制度。必須對無章可循或雖有規(guī)章但已不適應當前業(yè)務發(fā)展和基層行實際管理情況的，相關部門應進行專門研究，及時制訂或修訂；對于基層行和有關部門就規(guī)章制度建設提出的問題，要認真研究，及時解決。目前省分行建立的83項制度，就是我們工作的依據和指南，如果不知道或不懂得如何去做，就在83項制度中去尋找答案。
2、認真執(zhí)行各項制度。就柜員而言，要從自己做起，正確辦理每一筆業(yè)務，認真審核每張票據，監(jiān)督授權業(yè)務的合法合規(guī)，嚴格執(zhí)行檢查，落實檢查要求。就網點負責人而言，要按照要求和頻次加強現(xiàn)場和非現(xiàn)場的監(jiān)控，定期和不定期地進行稽查檢查。此外，特別要嚴格檢查雙人臨柜、雙人管庫、雙人押運、雙線核算、雙人復核；支票印鑒分管、錢賬分管、章證分管的“五雙三分管”制度、三級密碼權限制度、大額核保制度、日終互盤制度、繳協(xié)款制度、atm機管理制度、異常情況報告制度、網點“人離機退、章證入柜上鎖”等制度的執(zhí)行情況。做到相互制約，相互監(jiān)督。
3、觸犯制度嚴懲不怠。要在全行員工中灌輸制度就是高壓線，誰踩了這根線，誰就要受到懲罰。特別是要經常對“十種人”（涉嫌“黃、賭、毒”的人員、經商辦企業(yè)的人員、大額資金炒股的人員、個人負債嚴重的人員、無故經常不上班的人員、交友混亂的人員、有犯罪前科的人員、累查累犯的人員、貸款收受回扣的人員、熱衷高消費的人員）進行風險管控和排查，對有章不循的員工，要將其調離原崗位，并嚴肅處理。推行管理問責制，建立對違規(guī)違紀事項的舉報制度，做到約束和激勵并舉。
為貫徹落實《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》的有關精神，按照《財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》要求，依據《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》的有關規(guī)定，我們對本單位（部門）的內部控制基礎情況進行了評價。
根據《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》中列明的評價指標和評價要點，本單位（部門）單位層面內部控制基礎性評價得分為分，業(yè)務層面內部控制基礎性評價得分為分，共計分。因存在不適用指標，換算后的得分為分。
本部門在部門本級及所屬單位各評價指標得分的基礎上，計算各評價指標的平均分，加總得出以上綜合性評價得分。本部門納入本次內部控制基礎性評價工作范圍的單位共計家。（本段僅適用于各中央部門）。
本單位（部門）各指標具體得分情況如下表：
1
標匯總如下：
〔逐項列示存在扣分情況的評價指標、評價要點、扣分分值及扣分原因〕。
（一）特別說明情況。
本單位（部門/部門所屬單位）內部控制出現(xiàn)問題，導致單位在經濟活動中〔發(fā)生重大經濟損失/引起社會重大反響/出現(xiàn)經濟犯罪〕，特將相關情況說明如下：
〔具體描述發(fā)生的相關事件、影響及處理結果〕。
〔如本單位（部門）未發(fā)生相關事件，填寫“未發(fā)生相關情況”〕。
（二）補充評價指標及其評價結果。
本單位（部門/部門所屬單位）根據自身評價需求，自愿將〔填寫補充評價指標名稱〕等補充評價指標納入本次內部控制基礎性評價范圍?，F(xiàn)將補充評價指標及評價結果說明如下：
〔具體描述各個補充評價指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價。
2
結果等內容〕。
基于以上評價結果，本單位（部門）將〔描述與存在扣分情況的評價指標及評價要點相關的管理領域〕等管理領域作為2017年內部控制建立與實施的重點工作和改進方向，并采取以下措施進一步提高內部控制水平和效果：
單位主要負責人：〔簽名〕。
〔單位簽章〕。
xx單位。
2017年xx月xx日。
在組織機構控制方面，目前我局下設統(tǒng)籌股、基金管理股、審核股、辦公室四個股室，通過制度建設做為組織機構控制的基礎，對每個工作人員的職責進行了明確;建立了財務管理、檔案管理、信息管理等制度，對每項業(yè)務的崗位職責進行了明確;建立了《業(yè)務辦理流程》，對各項醫(yī)保業(yè)務的操作規(guī)程進行了明確;建立了限時辦理制度，做到業(yè)務限時辦結，權責關系明確;嚴格實施授權管理，按照規(guī)定分配權限，信息系統(tǒng)管理明確;落實崗位責任制度，責任到人，職工之間相互監(jiān)督、秉公辦事，同時不定期開展崗位輪換，既熟悉了各崗位的業(yè)務，又避免了一個人長期在一個崗位工作帶來的弊端。通過各項制度的建立、執(zhí)行，做到了有章可循，為內部控制的整體打下堅實的基礎。
在業(yè)務運行控制方面，注重突出醫(yī)療保險關系建立和保險待遇享受中的牽制、制約關系，按照醫(yī)療保險政策相關規(guī)定，制定了職工醫(yī)保、居民醫(yī)保的參保繳費、待遇享受相關制度，明確管理，嚴格繳費基數，加強定點醫(yī)療機構管理，嚴格待遇報銷支付，實行崗位控制。同時，認真學習整理上級部門關于業(yè)務規(guī)范管理方面的文件或操作步驟，加強業(yè)務知識學習和交流，嚴格操作規(guī)范，實行程序控制，各項業(yè)務辦理流程均按上級要求的規(guī)定執(zhí)行。
在醫(yī)保基金管理過程中，我們自始至終注意思想建設，認真嚴格執(zhí)行各項政策及規(guī)章制度，并不斷完善各項制度和監(jiān)督機制，按照醫(yī)保基金的管理政策，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，會計人員依據合法、有效的會計憑證進行財務記錄，會計記錄按照規(guī)定的要素完整準確地反映各項業(yè)務活動，會計報表由會計人員獨立編制，會計檔案按照要求及時整理歸檔，印章管理符合要求，基金賬戶開設符合規(guī)定，做到帳帳、帳表、帳單相符，會計核算沒有出現(xiàn)違規(guī)操作現(xiàn)象，會計科目設置符合財務會記制度要求。
醫(yī)保信息系統(tǒng)網絡是整個醫(yī)療保險工作的基礎，計算機網絡能否安全有效的運行是醫(yī)保工作的關鍵。為了確保醫(yī)保信息網絡安全平穩(wěn)運行這一目標，我們加強網絡制度化建設，建立了相應的規(guī)章制度，對醫(yī)療保險網絡信息系統(tǒng)操、管理和操作人員的權限進行了具體規(guī)范，確保專人負責具體業(yè)務，落實了包括權限管理、密碼保密等信息安全的保障措施。
我局嚴格按照相關要求建立內部控制制度，經常不定期的圍繞基金收支、管理、監(jiān)督的各個環(huán)節(jié)。深入查找問題，檢查醫(yī)?；鸨O(jiān)管政策法規(guī)執(zhí)行情況，內控制度是否健全，管理是否規(guī)范，有無違規(guī)操作甚至侵害基金等各方面問題，對于發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，進一步提高維護基金安全的自覺性，從源頭上防范風險。
(一)對內控制度建設的重要性認識不夠，認為建立了規(guī)章制度，就是建立了內控制度，忽視了內控制度是一種業(yè)務運作過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督自律機制。
(二)內控制度建設滯后，內控體系不夠完善。自實施內部規(guī)范管理以來，我局著重各項業(yè)務制度建設，沒有將內部制度建設很好地過渡到內部控制建設上來，個別制度雖然建立了，但對系列業(yè)務業(yè)務流程缺乏牽制、制約關系，個別制度存在牽制、制約關系，卻沒有隨著業(yè)務發(fā)展而及時更新，而且，沒有形成一套整體職責權限相互制約、運作有序的內控體系，缺乏有力的整體監(jiān)控。
我們將繼續(xù)按照《通知》的要求和步驟，以這次檢查為契機，針對內部控制的各個方面采取強有力的措施，在認真做好整改工作的同時，做好以下幾個方面的工作，把工作抓出成效，確保我縣醫(yī)療保險事業(yè)的健康平穩(wěn)運行。
(一)優(yōu)化隊伍結構，推進機關效能建設。加強干部培養(yǎng)、考核和監(jiān)督，加大輪崗交流和競爭上崗力度，加強思想政治建設，轉變觀念、轉變職能、轉變作風，全面提升經辦隊伍的綜合素質和工作能力，構建學習型、服務型單位。
(二)進一步認識內控機制建設的重要性。在醫(yī)療保險事業(yè)不斷改革的形勢下，既要重視業(yè)務發(fā)展，又要重視依法行政，既要重視規(guī)范管理，又要重視責任追究，認真推行醫(yī)療保險經辦機構的內控機制。
(四)實地稽核與專項稽核相結合，確保醫(yī)療保險工作的平穩(wěn)運行，防止基金流失。同時建立和完善內控制度，確保對各項業(yè)務、各個環(huán)節(jié)的全程監(jiān)控。
(五)嚴格醫(yī)保定點醫(yī)院、定點藥店的醫(yī)療行為規(guī)范管理，完善結算辦法，不斷加大醫(yī)療核查力度，采取不定期、不定時方式對各定點醫(yī)院、定點藥店實施監(jiān)控，對有違反醫(yī)保政策規(guī)定的定點單位，嚴格按協(xié)議規(guī)定處理。
(六)不斷加強醫(yī)保經辦機構內控體系建設，建立內控督查部門，對內控制度執(zhí)行情況進行定期或不定期監(jiān)督檢查。通過優(yōu)化業(yè)務流程，依靠流程之間的相互牽制和加強內部稽核等，對各項業(yè)務、各個環(huán)節(jié)進行全過程監(jiān)督，做到事前有防范、事中有控制、事后有監(jiān)督，進而完善制度體系，達到在制度上確保經辦業(yè)務的.真實性和醫(yī)保基金支付的安全性。
根據財政部《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)、《關于印發(fā)行政事業(yè)單位內部控制報告管理制度(試行)的通知》(財會〔2017〕1號，以下簡稱《管理制度》，見附件1)以及《關于開展2016年度行政事業(yè)單位內部控制報告編制工作的通知》(財會函〔2017〕3號，以下簡稱《通知》，見附件2)要求，結合我市內部控制評級工作實際，決定通過編報2016年度內部控制報告工作在全市范圍內全面開展內部控制體系建設。為做好我市編報工作，現(xiàn)將有關情況通知如下：
一、工作目標。
開展單位內部控制報告編報工作，旨在進一步加強單位內部控制建設工作，更好發(fā)揮內部控制在提升單位內部治理水平、規(guī)范內部權力運行、促進依法行政、深化財稅改革、推進廉政建設中的重要作用。
二、編制要求。
各行政事業(yè)單位應根據《大連市財政局關于開展行政事業(yè)單位內部控制評級標準工作的通知》(大財會〔2016〕623號)要求，在積極開展單位內控自我評價工作的基礎上，按照財政部《管理制度》要求，依照“統(tǒng)一部署、分級負責、逐級匯總、單向報送”的方式，自下而上逐級匯總編制內部控制報告相關內容。
各單位要高度重視，精心組織，按照規(guī)定格式報送內控報告，并確保報送數據準確、及時;要充分運用內控報告，加強對內控重點、難點問題的分析與整改，以進一步加強與完善行政事業(yè)單位內部控制建設工作，發(fā)揮內控作用。
三、報送要求。
各市屬行政事業(yè)單位主管部門、各區(qū)市縣(先導區(qū))財政局要認真組織所屬行政事業(yè)單位開展行政事業(yè)單位內部控制報告編制工作，在規(guī)定的時間內完成對本部門(地區(qū))所屬單位內部控制報告的審核和匯總工作，并對本部門(地區(qū))內部控制匯總報告的真實性和完整性負責。
各單位應通過的“大連市行政事業(yè)單位內部控制評級系統(tǒng)”(以下簡稱評級系統(tǒng))進行網上填寫，并按時完成報送工作。
各市屬行政事業(yè)單位主管部門應當在所屬行政事業(yè)單位上報的內部控制報告和部門本級內部控制報告的基礎上，審核并匯總形成本部門行政事業(yè)單位內部控制報告，于2017年4月30日前通過評級系統(tǒng)上傳《2016年度地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內部控制報告》(xx部門)電子稿(格式見《通知》附件2)，并將自動生成的紙質稿(單位蓋章)報送到市財政局會計處。
(三)區(qū)市縣(先導區(qū))財政部門。
應當于2017年4月30日前完成對下級財政部門上報的區(qū)屬行政事業(yè)單位內部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內部控制報告的審核和匯總工作，并按照上述規(guī)定(電子稿與紙質稿報送方式)向市財政部門報送《2016年度地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內部控制報告》(xx區(qū))(格式見《通知》附件2)。
四、其他事項。
(一)建立內控工作聯(lián)系點制度。
請各市屬行政事業(yè)單位主管部門、各區(qū)市縣(先導區(qū))財政局探索建立內控工作聯(lián)系點制度，在所屬單位中至少選取1個內控工作成效較為突出的單位作為本部門(地區(qū))內控工作聯(lián)系點，通過對聯(lián)系點內控工作情況的總結、提煉形成經驗、做法及典型案例，廣泛宣傳相關先進經驗和典型做法，與其他單位分享經驗與成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點的示范引領作用，帶動本部門(地區(qū))全面實施好內部控制相關要求。
為加強對全市內部控制報告工作的監(jiān)督檢查，市財政局將根據各單位內部控制報告等內容進行復核，檢查報告的編制是否符合真實性、完整性、規(guī)范性要求，相關證明材料依據是否充分，并定期公開評級結果。市財政局將把各單位內部控制報告工作納入決算報告和績效考核范圍。
行政事業(yè)單位內部控制實施方案篇九
第一條為防范行政事業(yè)單位預算管理活動風險，規(guī)范預算業(yè)務內部控制，加強預算管理工作，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》、《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》等法律法規(guī)，結合行政事業(yè)單位實際，制定本制度。
第二條行政事業(yè)單位實行部門預算管理制度。各主管部門負責本單位及下屬各單位預算和決算的編制、審核、匯總、上報、下達、執(zhí)行工作，下屬單位負責本單位預算和決算的編制、審核、上報、執(zhí)行工作。
第三條行政事業(yè)單位預算業(yè)務是根據部門(單位)的職責、任務和業(yè)務發(fā)展計劃編制、審批、執(zhí)行的年度財務收支計劃，包括財務收支規(guī)模、結構和資金來源渠道等，是財務管理活動的基本依據。
預算業(yè)務控制是對單位預算編制、預算審批、預算執(zhí)行、預算決算與評價等環(huán)節(jié)實施的全過程控制。
第四條單位實行預算控制，至少應當關注下列風險：
(一)預算編制過程短、時間緊、前期準備以及論證不充分，導致預算項目不細、編制粗糙、隨意性大，造成預算約束失效;財會機構與其他職能機構缺乏有效溝通，導致預算編制與執(zhí)行，預算管理與資產管理、政府采購和基建管理等經濟活動脫節(jié)。
(二)預算指標分解批復不合理，導致各內部機構和下屬單位財權與事權不匹配，影響職責履行和資金使用效率;部門預算調整缺乏嚴格控制，導致預算約束力不夠。
(三)不嚴格按照批復的預算安排各項收支，存在無預算、超預算支出等問題，影響預算的嚴肅性;沒有及時分析預算執(zhí)行情況，溝通不暢，導致預算執(zhí)行進度偏快或偏慢。
(四)決算與預算相互脫節(jié)，編制口徑不一致，反映不及時、不完整、不真實、不準確，導致預算管理效率低下。
(五)預算評價機制不完善，評價結果不當或評價結果缺乏應用，難以發(fā)揮績效評價作用，預算管理缺乏有效監(jiān)督。
第五條主管部門(單位)應當加強預算工作的組織領導，明確本部門(單位)預算管理體制，建立健全部門預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內部管理制度，合理設置預算業(yè)務管理機構或崗位，明確職責權限、授權審批程序，建立內部機構之間和下屬單位之間溝通協(xié)調機制和預算執(zhí)行分析機制。
第六條主管部門(單位)領導班子是本部門(單位)預算的決策機構，預算決策屬于本部門(單位)重大決策，應由本部門(單位)領導班子集體做出，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。其主要職責包括：
(一)確定本部門(單位)預算管理體制、政策和制度，確定預算管理的原則、要求和辦法。
(二)審定本部門(單位)年度預算編制的總體目標、要求，研究審定本部門(單位)年度預算草案、預算調整方案以及重大項目立項和經費分配等重大事項。
(三)聽取本部門(單位)預算執(zhí)行和決算情況分析報告，審定本部門(單位)決算和績效評價報告。
(四)審議決定本部門(單位)預算編制和執(zhí)行中的重大問題以及其他相關決策事項。
第七條主管部門(單位)根據實際需要設立預算工作領導小組(或管理委員會)作為預算管理的議事協(xié)調機構，其成員由本部門(單位)負責人、財會機構分管領導、財會及相關內部機構負責人等組成。其職責主要包括：
(一)擬定預算目標，制定預算管理的具體措施和辦法。
(二)組織編制、審議、綜合平衡年度預算或預算調整草案，協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的問題，考核預算執(zhí)行情況。
(三)本部門(單位)決策機構委派或授權的其他預算管理工作。
第八條主管部門(單位)財會機構為預算業(yè)務歸口管理機構，負責預算編制、預算調整、預算執(zhí)行分析及決算編制等具體工作，應當設置預算管理崗位，負責預算管理工作。其主要職責包括：
(一)草擬預算業(yè)務內部管理制度，報本部門(單位)領導班子審定后，督促各內部機構及相關崗位、下屬單位認真落實制度。
(二)具體負責和指導內部機構、下屬單位預算編制工作，協(xié)調解決預算編制的有關問題。
(三)審核匯總各內部機構、下屬單位提交的預算建議數，進行綜合平衡，形成預算草案報單位領導班子審定后報(上級主管部門)、財政部門審核。
(四)將按法定程序批復的預算分解細化后的預算指標報本部門(單位)領導班子審批后，下達至各內部機構及下屬單位。
(五)跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分析預算執(zhí)行情況，向本部門(單位)領導班子提交預算執(zhí)行分析報告，協(xié)調解決預算執(zhí)行中的有關問題。
(六)審核匯總各內部機構、下屬單位提交的預算調整申請，形成預算調整方案，報本部門(單位)領導班子審定后報(上級主管部門)、財政部門審批。
(七)編制本部門(單位)決算報告和相關績效評價報告，開展決算分析工作，經單位領導班子審定后報(上級主管部門)、財政部門審批。
(八)其他相關工作。
第九條內部機構是本部門(單位)預算執(zhí)行的具體機構，是單位預算編報和使用的主體。其主要職責包括：
(一)指定專人負責本機構的預算基礎數據申報，根據本機構職能和年度工作任務提出預算建議數。
(二)依據批復的預算控制數對預算收支計劃進行調整、細化，形成本機構預算草案。
(三)嚴格按照審批下達的預算及相關規(guī)定執(zhí)行預算，加強預算執(zhí)行監(jiān)控分析，做好預算的綜合平衡。
(四)根據實際工作需要提出預算調整申請，向財會機構提供決算所需信息和資料。
第十條各主管部門(單位)內部紀檢監(jiān)察機構和內部審計機構是本部門(單位)預算業(yè)務活動的監(jiān)督部門，對預算編制、預算執(zhí)行、決算編制實施監(jiān)督，配合預算工作領導小組進行預算績效考評。
第十一條主管部門(單位)應當在建立健全預算業(yè)務管理機構的基礎上，進一步細化相關崗位在預算管理中的職責、分工和權限，確保預算編制與預算審批、預算審批與預算執(zhí)行、預算執(zhí)行與分析評價等不相容崗位相互分離。
第二章預算編制。
第十二條預算年度開始后，在預算方案未經批準之前，為保證本部門(單位)各項工作的正常開展，財會機構應根據上一年度同期的預算支出項目及金額安排各項經費開支。
正式預算批復后，嚴格按預算執(zhí)行。
第十三條在部門預算編制中應遵循“勤儉節(jié)約、量力而行、量入為出、講求績效”的原則，優(yōu)先保障基本支出預算，合理安排項目支出預算，不得以支定收，編制赤字預算。
第十四條部門預算編制實行逐級審核制度。預算編制審核應建立內部機構負責人、財會機構、預算工作領導小組(或單位領導班子)、主管部門、財政部門審核機制。
第十五條預算編審人員應具備專業(yè)業(yè)務知識水平，預算工作領導小組成員應包括本部門(單位)專業(yè)技術人員及財會人員。
第十六條預算編制依據。
(一)上年度預算收支執(zhí)行情況;。
(二)本部門(單位)制定的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和重點工作任務;。
(三)本部門(單位)定員、定額標準;。
(四)本部門下屬單位、各內部機構上報的年度經費預算草案;。
(五)其他有關材料。
第十七條預算編制程序。
(三)財會機構對各內部機構和下屬單位提交的預算建議數及申報材料進行預審，
匯總形成部門預算單位建議數;。
(四)本部門(單位)領導班子審定預算單位預算建議數并上報同級財政部門(一上);。
(五)財政部門審核主管部門提交的部門預算建議數，平衡匯總后及時下達預算控制數(一下)。
(八)主管部門(單位)根據財政部門批復下達的預算控制數，分解細化和下達內部機構、下屬單位的預算控制數。
(三)財會機構對各內部機構和下屬單位提交的預算上報數及申報材料進行預審，
匯總形成部門預算上報數;。
(四)本部門(單位)領導班子審定預算單位預算上報數并上報同級財政部門(二上);。
(五)財政部門審核主管部門提交的部門預算上報數，平衡匯總后經同級人大批準后及時下達正式預算(二下)。
(八)主管部門(單位)根據財政部門批復下達的正式預算，下達內部機構、下屬單位的正式預算。
第十八條收入預算編制。
非稅資金收入應結合本部門(單位)征收能力以及行政和事業(yè)任務編制，做到應收盡收;。
上級補助專項收入根據財政部門和上級部門核定的金額和補助標準編制;。
其他收入依具體情況進行編制。
第十九條支出預算編制。
(一)支出預算編制，包括對基本支出、項目支出等內容，按規(guī)定進行編制;。
(四)各部門、各單位在編制預算草案時只考慮預算年度內的資金實際收入或支出金額，而不考慮其業(yè)務的實際歸屬期間。
第二十條預算編制實行問責制，在預算編制時出現(xiàn)無正當理由的漏項、錯項而影響今后正常工作的，要追究預算編制人員的責任。
第三章預算執(zhí)行及分析。
第二十一條預算單位必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時、足額征收應征的非稅收入。不得違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自減征、免征或者緩征應征的非稅收入，不得截留、占用或者挪用非稅收入。
第二十二條各部門、各單位的支出必須按照預算執(zhí)行。所有開支事項必須明確所屬預算指標，并提供真實、合法、有效的票據，按采購、收支、資產、項目等管理規(guī)定履行相關審核、審批程序。
第二十三條預算執(zhí)行分析是指在全面預算管理過程中，對全面預算執(zhí)行情況包括預算目標的完成情況、業(yè)務預算執(zhí)行情況、預算控制情況等的分析及評價。預算執(zhí)行分析是執(zhí)行預算管理和進行預算過程控制的重要手段。
第二十四條預算執(zhí)行分析責任機構。
(三)財會機構是預算執(zhí)行分析的分析機構，主要負責對本部門(單位)總體預算執(zhí)行情況進行分析。
第二十五條預算執(zhí)行分析的依據。
(一)國家有關的方針、政策、法律、法規(guī)、預算制度和財務制度等;。
(三)經有關部門批準的本部門(單位)發(fā)展計劃、工作重點等;。
(四)本部門(單位)的預算資料、各種報表、相關財務數據等會計核算資料;。
(五)其他相關數據和資料。
第二十六條預算執(zhí)行分析的內容。
(二)在預算執(zhí)行過程中，貫徹國家方針、政策、重大經濟措施情況及對預算收支的影響;。
(三)本部門(單位)發(fā)展計劃主要經濟指標完成情況對預算執(zhí)行的影響;。
(四)項目專項資金的使用效果情況和資金使用效益;。
(五)預算調整、政府采購及其他一些預算執(zhí)行中的實施情況。
第二十七條預算執(zhí)行分析方式與方法。
(二)可選取的預算執(zhí)行分析方法主要有：比較分析法、因素分析法、模型分析法、趨勢分析法等以及上述方法的綜合運用。
第二十八條預算執(zhí)行分析的程序。
(一)確定預算執(zhí)行分析的目的和預算執(zhí)行分析的范圍;。
(二)全面收集、整理、核對各種數據及有關依據;。
(三)抓住主要矛盾，進行全面分析;。
(四)做出分析結論，提出意見或建議，撰寫分析報告。
第二十九條預算執(zhí)行分析報告分為定期分析報告和臨時分析報告：
(二)臨時分析報告是在出現(xiàn)重大預算執(zhí)行問題時編制，按規(guī)定程序進行提交。
第三十條在預算執(zhí)行過程中，各內部機構要隨時檢查、追蹤本機構預算執(zhí)行情況，收集資料、匯總有關預算執(zhí)行信息，為預算執(zhí)行分析報告做準備。
第三十一條預算執(zhí)行分析報告內容。
(一)差異性分析：對預算執(zhí)行結果與審批的預算進行比較，找出執(zhí)行差異及原因;。
(三)時間性分析：對各項預算目標的進度控制是否合理;。
(四)支出結構和效益分析：主要分析支出結構是否科學合理，并對支出效益進行分析;。
(五)完成下期預算的主要措施：列示完成下期預算的主要措施。
第三十二條預算執(zhí)行分析報告編制要求。
(一)編報材料要準確無誤。要對編報材料逐一審核，注意數據準確性及前后口徑是否一致。
(二)情況要具體。要對預算執(zhí)行中的問題反映充分，原因詳述清晰。
(三)關鍵要抓準。要抓住主要問題進行深入分析，找出主要矛盾，作為總結重點。
(四)文字要精練。報告內容應清晰，闡述簡明扼要。
第四章預算調整。
第三十三條主管部門(單位)在預算執(zhí)行過程中，當由于下列原因之一導致預算基礎不成立，或預算執(zhí)行結果產生重大差異，可向原預算審批機構申請預算調整：
(一)市場環(huán)境變動;。
(二)國家法律政策等發(fā)生重大變化;。
(三)不可抗力的重大自然災害;。
(四)公共緊急事件;。
(五)其他客觀因素。
第三十四條主管部門(單位)預算調整應嚴格按照以下程序和規(guī)范進行操作：
(四)同級人大審批后，財政部門調整國庫指標額度，并及時通知主管部門(單位);。
(七)內部機構或下屬單位依據下達的正式預算批復，進行資金使用計劃的編報，進入預算執(zhí)行環(huán)節(jié)。
第五章決算編制。
第三十五條主管部門(單位)應當按照有關制度規(guī)定和財政部門統(tǒng)一要求，認真編制財務決算報告，全面、真實反映本部門(單位)財務決算信息。
第三十六條主管部門(單位)應在全面清理核實資產、負債、收入、支出，并辦理年終結賬的基礎上，編制財務決算報告。
第三十七條主管部門(單位)財會機構應當認真、如實編制財務決算報告，不得漏報、瞞報或錯報有關財務決算信息，不得編造虛假財務信息。
第三十八條主管部門(單位)必須認真做好財務決算報告的審核工作，確保上報數據資料真實、完整、準確。
主管部門(單位)對外報出的財務決算報告由本部門(單位)負責人、主管財務負責人、財會機構負責人審核簽字后上報。
第三十九條主管部門(單位)財會機構負責對本部門(單位)的財務預算、決算數據、預算分析資料等進行歸類整理、建檔建庫，并從計算機中傳出備份保存，同時記載在紙介質和磁盤介質(或光盤介質)上。
第六章預算績效管理。
第四十條行政事業(yè)單位實行預算績效管理制度?？己霜剳蛯ο鬄轭A算執(zhí)行的相關機構和責任人員，具體由本部門(單位)預算工作領導小組負責組織考核。
第四十一條主管部門(單位)以各執(zhí)行機構的預算執(zhí)行績效考評結果為依據，實施預算執(zhí)行獎懲。
第四十二條預算執(zhí)行考核結果分為優(yōu)良、合格、較差三個等級，其獎懲規(guī)定如下：
(一)績效優(yōu)良的被考評機構，給予表彰，并在下一年安排預算時給予優(yōu)先考慮;。
(二)績效合格的被考評機構，無獎無懲;。
(三)績效較差的被考評機構，除按要求詳細說明原因外，還將暫緩或停止安排下一年度相關預算項目。
第四十三條被考評機構發(fā)生以下行為，考評結果直接評為較差。
(一)不積極配合預算執(zhí)行績效考評工作;。
(二)在考核中弄虛作假、賄賂考核人的;。
(三)其他違反考評紀律的行為。
第四十四條主管部門(單位)依據預算責任人對預算的執(zhí)行效率，以及預算責任人的日常工作表現(xiàn)，對預算責任人予以獎懲。
第四十五條預算執(zhí)行效率獎懲。
(一)各項預算目標達成以上，預算責任人年度績效考核總分加分;。
(二)各項預算目標達成以上，預算責任人年度績效考核總分加分;。
(三)各項預算目標達成以上，預算責任人年度績效考核總分不變;。
(四)各項預算目標達成低于，預算責任人年度績效考核總分減分，并需按要求向預算工作領導小組詳細說明原因。
第四十六條預算責任人在日常工作中，發(fā)生以下行為，其年度績效考核結果，直接認定為不合格：
(四)其他違反法律法規(guī)及單位規(guī)定的行為。
第四十七條內部紀檢監(jiān)察機構、審計機構對預算業(yè)務內部控制制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，應要求相關機構及責任人及時糾正與整改，發(fā)現(xiàn)重大問題要寫出書面報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，糾正和完善。
行政事業(yè)單位內部控制實施方案篇十
為進一步加強行政事業(yè)單位內部控制建設，今年4月省財政廳、省審計廳、省人力社保廳聯(lián)合印發(fā)了《關于加強行政事業(yè)單位內部控制建設的通知》(浙財會〔2016〕6號)，對我省行政事業(yè)單位內部控制建設總體要求、主要措施和年度自我評價報告等工作提出了具體要求。近日，省財政廳轉發(fā)《財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》(浙財會〔2016〕26號)，根據財政部、省財政廳的部署要求，為進一步指導和促進各單位有效開展內部控制建設與實施工作，決定以量化評價為導向，開展單位內部控制基礎性評價工作，推動各單位于2016年年底前如期完成內部控制建設與實施工作?，F(xiàn)就有關事項通知如下：
1.強化組織領導，建立工作機制。各單位應高度重視，切實加強本單位內部控制建設工作的組織領導，進一步明確工作職責，制定實施方案，做好工作部署、部門協(xié)調、進度跟蹤、信息報送等工作，通過“以評促建”方式，推動單位內部控制水平的整體提升。
2.認真組織開展基礎性評價工作。各單位要按照通知規(guī)定的格式和要求，認真開展內部控制基礎性評價工作，確保評價結果真實有效，并于2016年11月15日前將《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》和《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價報告》報送省教育廳，評價報告主要內容包括基本情況、工作經驗、存在問題(逐項列示存在扣分的評價指標、評價要點、扣分分值和扣分原因)和下一步重點工作、改進方向等。聯(lián)系人：省教育廳計財處單興苗，電話：057188008912。
3.加強監(jiān)督檢查。2016年910月，省財政廳計劃會同省審計廳、省人力社保廳等有關部門組織開展內部控制建設情況專項檢查。省教育廳將根據省里的統(tǒng)一部署，適時對各單位的內部控制建設工作進行督促、指導和檢查，對未按要求及時提供評價報告，或在評價過程中弄虛作假、評價結果不真實的單位，作為今后各項監(jiān)督檢查工作的重點關注對象，一經查實，嚴肅追究相關單位和人員的.責任。
浙江省教育廳辦公室。
2016年8月22日。
浙江省財政廳文件。
浙財會〔2016〕26號。
各市、縣(市、區(qū))財政局(寧波不發(fā))，省級各主管部門：
現(xiàn)將《財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)轉發(fā)給你們，根據我省實際，提出如下補充意見，請一并貫徹執(zhí)行。
一、各地、各部門要及時將通知傳達到所轄行政事業(yè)單位，行政事業(yè)單位要明確工作部門職責和人員分工，認真組織學習《財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制評價工作的通知》精神，全面掌握基礎性評價工作的要求，精心組織所轄單位開展內部控制基礎性評價工作。
二、各單位應在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明，組織開展內部控制基礎性評價工作，撰寫《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價報告》。各地、各主管部門要對本地本部門的評價工作進行總結，撰寫行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作總結報告，報告內容詳見財政部文件要求，并按以下時間報送：省級行政事業(yè)單位應于2016年11月15日前將《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價報告》報送主管部門，省級各主管部門應于2016年11月30日前，將本部門內部控制基礎性評價工作總結報告，連同省財政廳規(guī)定的報送內容(詳見浙財函〔2016〕129號)一并報送省財政廳會計處?？h(市、區(qū))行政事業(yè)單位的報送時間由當地財政部門確定，各市內部控制基礎性評價工作總結報告應于2016年12月15日前報送省財政廳。以上材料報送書面和電子文檔各一份。
三、加強監(jiān)督檢查。行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作是內部控制建設的組成部分，省財政廳會同省審計廳、省人力社保廳等部門計劃在2016年9-10月開展內部控制建設情況專項檢查時，對基礎性評價工作一并予以檢查。各地財政部門應認真開展對本地行政事業(yè)單位內部控制建設的監(jiān)督檢查和督促工作。
行政事業(yè)單位內部控制實施方案篇十一
為增強郵政金融業(yè)務合規(guī)經營管理意識，培育良好的合規(guī)文化，20**年被確定為郵政儲蓄銀行的“合規(guī)管理年”，當前正值郵儲體制改革的關鍵時期，開展合規(guī)建設推進年活動有著很強的現(xiàn)實性和必要性。郵政儲蓄事業(yè)的成長離不開合規(guī)經營，更與防控金融風險相伴。推進合規(guī)文化建設，必將為郵政儲蓄經營理念和制度的貫徹落實提供強有力的依托和保證，也使得風險防控長效機制的建立和實現(xiàn)長治久安的工作局面成為了可能。下面，就如何提高銀行效益，降低金融風險，我談幾點粗淺見解。
郵政儲蓄業(yè)務自恢復開辦已經二十二年，逐步形成了自己的管理模式和特點，但距離現(xiàn)代商業(yè)銀行的要求還有不小的差距：
一是風險意識淡薄。經營銀行就是經營風險，任何金融業(yè)務都有風險，只有采取識別、計量、監(jiān)測、控制的方法才能使風險得到有效釋。
二是不合規(guī)的現(xiàn)象較為嚴重。無數案例表明，當前郵政金融業(yè)務中出現(xiàn)問題和案件的最多點、最難控制點，莫過于前臺操作中存在的問題和隱患，出現(xiàn)于工作人員責任意識、風險意識、合規(guī)意識不強，不按流程辦事、不按規(guī)定作業(yè)，引發(fā)了各種各樣的事件和案件。
三是一、二級條線風險防范流于形式。前臺本身沒有很好地執(zhí)行落實制度和規(guī)定，出現(xiàn)差錯和問題沒有及時整改，老問題老現(xiàn)象重復發(fā)生；業(yè)務部門缺乏對業(yè)務管理和業(yè)務發(fā)展中的問題進行針對性地檢查、督促、整改、落實。
四是針對發(fā)現(xiàn)的問題進行整改落實不夠。尤其是在對二級支行二類網點和代理網點的管控上，出現(xiàn)了一些真空現(xiàn)象。針對這些差距應該采取積極的對策和措施：
三是加大對合規(guī)風險防控的考核，將責、權、利捆綁在一起，按照銀監(jiān)會提出“賠罰、走人、移送”的原則，實行業(yè)務線、管理線“雙線”問責，上追兩級。四是銀企密切配合，按照出國留學家有關法規(guī)，誰受益誰擔責的原則，銀企雙方都應承擔起管理的責任，而不僅僅是某一方面的責任，不僅不能削弱管理的職能，還要充實稽查檢查的人員，為稽查檢查提供有力的支撐和保障。如此，郵政金融業(yè)務才會逐步走上規(guī)范化的軌道。
銀行號稱三鐵：“鐵制度、鐵算盤、鐵帳本”。正因為有了銀行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴的，我們的郵政銀行，在金融業(yè)務發(fā)展上也應該是這樣。
1、建立健全各項制度。必須對無章可循或雖有規(guī)章但已不適應當前業(yè)務發(fā)展和基層行實際管理情況的，相關部門應進行專門研究，及時制訂或修訂；對于基層行和有關部門就規(guī)章制度建設提出的問題，要認真研究，及時解決。目前省分行建立的83項制度，就是我們工作的依據和指南，如果不知道或不懂得如何去做，就在83項制度中去尋找答案。
2、認真執(zhí)行各項制度。就柜員而言，要從自己做起，正確辦理每一筆業(yè)務，認真審核每張票據，監(jiān)督授權業(yè)務的合法合規(guī)，嚴格執(zhí)行檢查，落實檢查要求。就網點負責人而言，要按照要求和頻次加強現(xiàn)場和非現(xiàn)場的監(jiān)控，定期和不定期地進行稽查檢查。此外，特別要嚴格檢查雙人臨柜、雙人管庫、雙人押運、雙線核算、雙人復核；支票印鑒分管、錢賬分管、章證分管的“五雙三分管”制度、三級密碼權限制度、大額核保制度、日終互盤制度、繳協(xié)款制度、atm機管理制度、異常情況報告制度、網點“人離機退、章證入柜上鎖”等制度的執(zhí)行情況。做到相互制約，相互監(jiān)督。
3、觸犯制度嚴懲不怠。要在全行員工中灌輸制度就是高壓線，誰踩了這根線，誰就要受到懲罰。特別是要經常對“十種人”（涉嫌“黃、賭、毒”的人員、經商辦企業(yè)的人員、大額資金炒股的人員、個人負債嚴重的人員、無故經常不上班的人員、交友混亂的人員、有犯罪前科的人員、累查累犯的人員、貸款收受回扣的人員、熱衷高消費的人員）進行風險管控和排查，對有章不循的員工，要將其調離原崗位，并嚴肅處理。推行管理問責制，建立對違規(guī)違紀事項的舉報制度，做到約束和激勵并舉。
行政事業(yè)單位內部控制實施方案篇十二
建立健全內控制度是金融機構的法定義務?！斗聪村X法》第三章規(guī)定了金融機構的反洗錢義務，而建立健全內控制度被列為該章的第一個條款，其重要性可見一斑。根據《反洗錢法》第十五條的規(guī)定“金融機構應當依照本法規(guī)定建立健全反洗錢內部控制制度，金融機構的負責人應當對反洗錢內部控制制度的有效實施負責?！辈灰砸?guī)矩不成方圓，建立、健全、完善內控制度是義務機構履行反洗錢義務的首要職責，是義務機構反洗錢工作功敗垂成的關鍵所在。如何構建反洗錢內控制度，需要遵循一定的原則，以確保制度的有效實施。
1、合法性原則。
義務機構反洗錢制度的建設應當以《反洗錢法》為核心，圍繞反洗錢相關法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件構建自身的規(guī)范性制度體系。內控制度合法性原則是反洗錢內控制度建設的基礎性要求。此處的“合法性”，從法律層級上看，應做廣義上的理解，即包含了法律層級上的《反洗錢法》也包含了反洗錢法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件各個等級的反洗錢規(guī)范性法律文件;從法律的核心內容上看，即包含了具有法典性質的《反洗錢法》，同時也包含了涵蓋反洗錢內容的附屬性法律規(guī)范，如《反恐怖主義法》、《刑法》;從合法性的屬性上來看，即包含了內控制度內容的實體合法性要求，也包括了內控制度制定的程序合法性要求。如在《法人金融機構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》(銀反洗發(fā)〔20__〕19號)中對洗錢風險管理政策和程序的制定、審核和審批的過程在程序上做了明確的要求，即應當由洗錢風險管理部門負責制定和起草工作，由高級管理層負責審核，最終由董事會負責審批。
2、有效性原則。
根據《反洗錢法》第十五條的規(guī)定“金融機構的負責人應當對反洗錢內部控制制度的有效實施負責?！边@里所指出的“有效性”我們認為應該從兩個層面來理解。一是制度本身內容的有效性，即本體的有效性。二是制度實施的有效性，即實踐的有效性。如何確保其本體的有效性，即制度層面的有效性。關鍵在于內控制度的制定應當全面貫徹風險為本的基本原則。將風險為本的理念和要求全面融入到內控制度當中。按照風險為本的方法，在制度中合理配置資源，將洗錢風險與其他風險同等對待，通過制度控制達到對洗錢風險進行持續(xù)識別、審慎評估、有效控制和全程管理，將反洗錢工作融入日常業(yè)務和經營管理，根據實際情況采取有針對性的控制措施，從而實現(xiàn)有效防范洗錢風險的目的。(詳見《法人金融機構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》(銀反洗發(fā)〔20__〕19號)第十條、第十二條、第十三條的規(guī)定。)。
3、全面性原則。
反洗錢內控制度應該覆蓋反洗錢的各項工作。在工作流程上，反洗錢內控制度應該覆蓋反洗錢的決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程;在風險防范上，反洗錢內控制度應該覆蓋風險防范的一道、二道、三道防線，即反洗錢內控制度應該覆蓋業(yè)務部門、風控合規(guī)部門、內部審計部門;在機構管理上，從金融集團到總部到各級分支機構都應當有適合自身的反洗錢內控制度;在制度內容上，應涵蓋反洗錢法律法規(guī)等規(guī)范性文件要求的全部履職內容，包括但不限于客戶身份識別、客戶身份資料和交易記錄保存、大額和可以交易報告、宣傳培訓、審計、保密等相關內容;在產品和服務的覆蓋上，要全面覆蓋各項金融產品或金融服務。內控制度必須從全流程管理的角度對各項金融業(yè)務進行系統(tǒng)性的洗錢風險評估。
4、科學性原則。
反洗錢內控制度的制定應當源于法律、法規(guī)等規(guī)范性文件的要求，但法律制度具有一般性和普遍性的特征，是普遍適用的指導性規(guī)則和裁判性規(guī)則。而內控制度則更應該體現(xiàn)具體性的特點，應以反洗錢法律法規(guī)為依據，結合義務主體自身的實際，制定更為詳細的、具有可操作性性的和科學性的實施規(guī)范。實際上這也是反洗錢內控制度有效性原則的要求。有效的內控制度體系一定是建立在義務主體自身的特殊性基礎之上的，是普遍性與特殊性的有效結合。缺少普遍性的要求的內控體系必然導致違法行為，而不能體現(xiàn)特殊性的內控制度則難以在實踐中有效實施。因此內控制度的制定應當體現(xiàn)普遍性與特殊性，因地制宜、因時制宜的科學性原則。義務機構應根據反洗錢監(jiān)管政策的變化，及時修改完善反洗錢內控制度或業(yè)務操作規(guī)程，結合本機構實際做出具體的工作安排，將監(jiān)管政策落到實處。
5、協(xié)調性原則。
協(xié)調性原則在反洗錢內控制度的制定和實施中，主要體現(xiàn)在兩個方面。一是制度內容之間的協(xié)調。從20__年《反洗錢法》公布之后，為有效落實《反洗錢法》的相關規(guī)定，人民銀行和相關監(jiān)管部門出臺了大量的反洗錢規(guī)范性文件，對同一問題，不同時期的文件可能會做出差異性的規(guī)定，義務主體在落實這些規(guī)范文件時，又結合自身的實際制定了內容浩繁的反洗錢規(guī)則體系。條文的繁多往往會導致彼此之間缺少協(xié)調性，實踐中也發(fā)現(xiàn)義務機構的內控制度存在相互沖突、相互矛盾的問題;二是金融控股公司內部各組成單位之間內控制度的相互協(xié)調。金融控股集團內部各組成單位之間內控制度的統(tǒng)一協(xié)調，有利于各單位反洗錢工作的協(xié)調配合、信息共享，形成合力。如《法人金融機構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》強調，“金融控股集團公司應當在集團層面建立統(tǒng)一的大額交易和可疑交易報告管理制度，結合各專業(yè)公司的業(yè)務特點、產品特點，探索以客戶為單位，建立適用于集團層面的可疑交易監(jiān)測體系，以有效識別和應對跨市場、跨行業(yè)和跨機構的洗錢和恐怖融資風險，防范洗錢和恐怖融資風險在不同專業(yè)公司間的傳遞?！?BR> 二、反洗錢內控制度的主要內容。
如前文所述，反洗錢內容制度應體現(xiàn)全面性原則，其內容應該涵蓋反洗錢的各個領域，具體細化反洗錢規(guī)范性文件的相關要求。接下來的內容實際上都應體現(xiàn)在義務主體的反洗錢內控制度當中，這里僅對部分重點內容做點滴提示。
反洗錢內部操作規(guī)程和控制措施。積極的流程控制措施是確保反洗錢工作實效的重要保障，義務機構應將反洗錢控制要求有機融入對客戶的金融服務流程中，引導從業(yè)人員有效履職。根據《金融機構反洗錢規(guī)定》(人行令[20__]1號)第八條的規(guī)定“金融機構及其分支機構應當依法建立健全反洗錢內部控制制度，設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作，制定反洗錢內部操作規(guī)程和控制措施”。具體又可細分為:。
《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》(人行令[20__]3號)第十九條規(guī)定的大額交易和可疑交易報告內部管理制度和操作規(guī)程;可疑交易報告后續(xù)控制的內控制度及操作流程。
《關于加強開戶管理及可疑交易報告后續(xù)控制措施的通知》(銀發(fā)[20__]117號)文的要求，“各金融機構和支付機構應當建立健全可疑交易報告后續(xù)控制的內控制度及操作流程，明確不同情形可疑交易報告應當采取的后續(xù)控制措施，并將其有機納入可疑交易報告制度體系，構建一套“事前、事中、事后”全流程的可疑交易報告內控制度及操作流程，切實提高可疑交易報告工作的有效性。”
反洗錢履職架構。義務機構應當通過內控制度明確內部反洗錢履職架構。規(guī)范董事會、監(jiān)事會、高級管理層、業(yè)務部門、反洗錢管理部門、內部審計部門、人力資源部門、信息科技部門、境內外分支機構和相關附屬機構在反洗錢履職過程中的職責分工，建立層次清晰、相互協(xié)調、有效配合的反洗錢運行機制。
風險管理策略。義務機構應當制定科學、清晰、可行的洗錢風險管理策略，完善相關制度和工作機制，合理配置、統(tǒng)籌安排人員、資金、系統(tǒng)等反洗錢資源，并定期評估其有效性。洗錢風險管理策略應當根據洗錢風險狀況及市場變化及時進行整。
違規(guī)事項舉報制度。義務機構應建立違規(guī)事件舉報機制，切實保障每一位員工均有權利并通過適當的途徑舉報違規(guī)事件。
反洗錢內部問責、考核制度。義務機構應當建立、完善反洗錢內部問責機制，將反洗錢履職情況納入對分支機構、附屬機構及相關人員的考核和責任追究范圍，對違規(guī)行為嚴格追究負責人、高級管理層、反洗錢主管部門、相關業(yè)務條線和具體經辦人員的相應責任。
此外，金融機構還應在內控制度中體現(xiàn)洗錢風險管理文化，提出明確的反洗錢控制目標，風險監(jiān)測機制、風險管理的方法，應急計劃，信息保密和信息共享等基本內容。
第二部分機構設置。
一、機構設置和職責。
設立機構，明確責任是義務機構履行反洗錢義務的法定職責。義務機構應當建立組織健全、結構完整、職責明確的洗錢風險管理架構，規(guī)范董事會、監(jiān)事會、高級管理層、業(yè)務部門、反洗錢管理部門、內部審計部門、人力資源部門、信息科技部門、境內外分支機構和相關附屬機構在洗錢風險管理中的職責分工，建立層次清晰、相互協(xié)調、有效配合的運行機制。
1、設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作。
設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作源于《反洗錢法》第十五條的規(guī)定，即“金融機構應當設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作?！薄督鹑跈C構反洗錢規(guī)定》(人行令[20__]1號)對《反洗錢法》的要求又做了再次強調：
適用主體的理解。對該條的適用主體理解應做擴大性的解釋。一方面，該條適用的主體不應僅限于金融機構，其他特定非金融機構也應當設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作。這源于反洗錢工作的專業(yè)性的要求。另一方面，該條適用的主體不僅限于總部金融機構，也包括其分支機構，同樣要設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作。這在《金融機構反洗錢規(guī)定》(人行令[20__]1號)中進行了明確，即“金融機構及其分支機構應當...，設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作”。
“反洗錢工作”內容的理解。該條中所述的“反洗錢工作”，是指廣義上的反洗錢，涵蓋了反恐融資。這在《涉及恐怖活動資產凍結管理辦法》(人行公安國安令[20__]1號)第四條中得以體現(xiàn)，金融機構和特定非金融機構應當“指定專門機構或者人員關注并及時掌握恐怖活動組織及恐怖活動人員名單的變動情況”。反洗錢工作要反的不僅僅是洗錢行為，反洗錢工作對象會超出洗錢行為自身?！斗聪村X法》開宗明義第一條講明了《反洗錢法》的立法目的，即“為了預防洗錢活動，維護金融秩序，遏制洗錢犯罪及相關犯罪，制定本法?！毕Ｍㄟ^反洗錢的活動遏制洗錢和相關犯罪，這是立法的目的所在。義務機構納入反洗錢的理論基礎在于私人機構參與社會共同治理，義務機構在反洗錢工作中的角色定位是“金融情報人員”，其重點在于“情報人員”，屬性在于金融行業(yè)的情報人員，情報人員的角色定位也決定了反洗錢人員所從事的反洗錢工作不僅僅反的是洗錢，還應包括其他犯罪行為。例如內幕交易犯罪、操縱證券、期貨市場犯罪，即便其行為本身未涉及到洗錢行為，但由于從業(yè)人員可以通過其資金交易形態(tài)等發(fā)現(xiàn)此類犯罪行為，因此仍應將其納入反洗錢工作的范圍?？傊聪村X工作僅僅是一個手段，其目的就是為了預防、遏制洗錢及相關犯罪。
“專門機構或者指定內設機構”的理解。此處的專門機構或內設機構在性質上是常設機構，不是臨時機構，這是由反洗錢工作的長期性、持續(xù)性、專業(yè)性所決定，因此實務工作中部分金融機構所設立的反洗錢委員會、小組等臨時性的機構均非本處所指的專門機構或指定的內設機構。反洗錢工作涉及范圍廣，涉及部門多，而此處的“機構”主要是指負責反洗錢工作的機構，也就是通常我們所說的反洗錢工作牽頭部門。當然，在反洗錢實務工作中，除要求設立專門機構或指定內設部門負責反洗錢工作外，對一些專項性工作，也需要指定其他部門負責。如根據《義務機構反洗錢交易監(jiān)測標準建設工作指引》(銀發(fā)[20__]108號)的要求，義務機構應當“指定專門的條線(部門)及人員負責監(jiān)測標準的建設、運行和維護等工作，并至少應當組織科技、相關業(yè)務條線專業(yè)人員和開發(fā)團隊技術人員等負責監(jiān)測標準建設和運行工作。”
2、反洗錢工作領導小組。
實踐中，各金融機構往往會設立反洗錢工作領導小組。但反洗錢領導小組的設立并非義務機構法定義務。這與反洗錢工作涉及部門較多，工作內容廣泛有關，是反洗錢實踐探索的產物。工作小組的設立有利于反洗錢工作協(xié)調統(tǒng)一開展。反洗錢工作領導小組應圍繞反洗錢工作的專業(yè)性和針對性，有效組織相關專業(yè)條線和各部門，整合內部資源開展反洗錢工作。
3、董事會、監(jiān)事會和高管層。
強化董事、監(jiān)事、高級管理層的反洗錢履職責任，是強化反洗錢法人監(jiān)管的重要要求。加強董監(jiān)高的反洗錢履職責任首先是要進一步增強反洗錢履職意識，認真研判當前國際金融市場發(fā)生的重大反洗錢合規(guī)事件及監(jiān)管趨勢變化，協(xié)調好風險防控與經營發(fā)展兩項目標。要按照全面風險管理的要求有效管控洗錢風險，不應把從技術層面提升反洗錢合規(guī)程度、應付外部檢查作為反洗錢合規(guī)管理的優(yōu)先目標或重點。
加強董監(jiān)高的反洗錢履職責任，義務機構要建立起實質性的報告機制，確保董事會、監(jiān)事會和高管層能及時獲得洗錢風險信息和反洗錢合規(guī)管理信息，及時掌握反洗錢重大事項、反洗錢合規(guī)管理情況。
要明確董事會“管人、管事、管文化”的洗錢風險管理的最終責任。即董事會授權高級管理人員牽頭負責洗錢風險管理，這是“管人”的主要體現(xiàn)。審定洗錢風險管理策略;審批洗錢風險管理的政策和程序;定期審閱反洗錢工作報告，及時了解重大洗錢風險事件及處理情況;其他相關職責。這是董事會“管事”的主要體現(xiàn)。確立洗錢風險管理文化建設目標，這是董事會“管文化”的主要體現(xiàn)。董事會也可以授權下設的專業(yè)委員會履行其洗錢風險管理的部分職責。專業(yè)委員會負責向董事會提供洗錢風險管理專業(yè)意見。
要明確監(jiān)事會的監(jiān)督管理職責。義務機構監(jiān)事會承擔洗錢風險管理的監(jiān)督責任，負責監(jiān)督董事會和高級管理層在洗錢風險管理方面的履職盡責情況并督促整改，對義務機構的洗錢風險管理提出建議和意見。
要明確高級管理層的實施責任。高級管理層的對待反洗錢工作的態(tài)度，在一定程度上決定了義務機構反洗錢工作的水平和質量。高級管理層是董事會決議的執(zhí)行者，對董事會負責，向董事會報告反洗錢工作，推動董事會確定的洗錢風險管理文化建設;高級管理層是義務機構反洗錢履職框架的構建者，明確反洗錢管理部門、業(yè)務部門及其他部門在反洗錢工作中的職責分工和協(xié)調機制，組織落實反洗錢信息系統(tǒng)和數據治理、反洗錢績效考核和獎懲機制等;高級管理層是義務機構反洗錢重大政策的制定制定者和審核者，如制定、調整洗錢風險管理策略及其執(zhí)行機制，審核洗錢風險管理政策和程序;高級管理層是對違反反洗錢規(guī)定的部門和人員的責任追究者，根據董事會授權對違反洗錢風險管理政策和程序的情況進行處理。
4、牽頭部門。
牽頭部門的組織、協(xié)調、溝通、落實職責。由于反洗錢工作涉及義務機構的前中后各道風險防范，覆蓋義務機構的各類人員和各類業(yè)務，具有很強的綜合性、復雜性，因此需要一個部門牽頭開展該項工作，對內組織協(xié)調，對外溝通交流。關于牽頭部門的職責和定位，我們認為有以下幾點需要注意：
牽頭部門是牽頭開展反洗錢工作，不是牽頭負責反洗工作。牽頭開展和牽頭負責我們認為兩者有本質上的區(qū)別?！盃款^開展”重點在牽頭，強調的是牽頭部門的組織協(xié)調作用，這與牽頭部門在整個反洗錢工作中的體系地位相符合。“牽頭負責”重點在負責，強調的是責任，牽頭部門在反洗錢履職中具有一定的責任，但也更應看到，反洗錢工作的責任重點不應也不能在牽頭部門，責任的重點應該在業(yè)務部門。這主要是由反洗錢工作的核心——客戶身份識別和可疑交易——所覺得行的。只有業(yè)務部門才接觸客戶、才了解客戶、才熟悉客戶，因此反洗錢的責任重點應在業(yè)務部門，而不是牽頭部門?！斗ㄈ私鹑跈C構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》第十四條將牽頭部門定位為“牽頭開展洗錢風險管理工作”較為科學。
牽頭部門的職責較多，但總體上可以概括為組織、協(xié)調、落實、溝通幾個方面，其定位可以定位為協(xié)調者、建議者和實操者。協(xié)調各部門開展反洗錢工作是牽頭部門的重要職責，包括指導業(yè)務部門開展反洗錢、組織落實交易監(jiān)測和名單監(jiān)控的相關要求(這里需要注意是“組織落實”的言辭釋意應應為“組織他人落實”之意)、牽頭配合反洗錢監(jiān)管、協(xié)調配合反洗錢行政調查、協(xié)調反洗錢考核、培訓、宣傳、系統(tǒng)建設等;反洗錢牽頭部門有責任和義務及時了解、洞察本機構反洗錢工作中存在的問題，提出控制洗錢風險的措施和建議，及時向高級管理層報告違反反洗錢的情況及時預警、報告并提出處理建議。在承擔組織、協(xié)調工作的同時，牽頭部門也是反洗錢工作的實操者，負責制定、草擬相關制度，開展反洗錢內部檢查識別、評估、監(jiān)測本機構的洗錢風險，按照規(guī)定報告大額交易和可疑交易(此處需要注意是“報告”大額和可疑交易工作，不是“識別”。給予識別可疑交易的屬性要求，即對客戶的了解和業(yè)務本身的屬性的熟悉，可疑交易的識別工作應在業(yè)務部門而不在牽頭部門，牽頭部門的職責在于“報告”可疑交易)。
5、業(yè)務部門。
明確業(yè)務部門洗錢風險管理的直接責任。業(yè)務部門在洗錢風險管理工作中擔當重要角色，負洗錢風險管理的直接責任。業(yè)務部門的角色定位源于以“以客戶為單位”的洗錢風險管理體系。有效評估、管理洗錢風險，必須充分發(fā)揮業(yè)務部門貼近業(yè)務、了解客戶等優(yōu)勢。但長期以來，部分義務機構對反洗錢工作存在誤讀，往往認為反洗錢工作是牽頭部門的事情，出了事情也應由牽頭部門負責。實踐中，出現(xiàn)了以下幾方面的問題：
義務機構的反洗錢工作主要或完全由反洗錢合規(guī)管理部門或專業(yè)性監(jiān)測機構承擔，業(yè)務條線及一線人員對反洗錢工作的參與不足。
業(yè)務條線(部門)反洗錢職責劃分不清晰，未細化相關崗位反洗錢職責。反洗錢風險控制要求與內部的業(yè)務操作規(guī)程各自獨立，在正常業(yè)務流程之外額外增加反洗錢操作，推高工作成本，業(yè)務人員在開展業(yè)務過程中難以兼顧反洗錢要求。
在異常交易分析方面，片面依賴后臺人員對異常交易進行技術性分析，沒有發(fā)揮出一線人員或業(yè)務條線人員了解客戶、了解業(yè)務的職能優(yōu)勢，可疑交易分析結論的形成缺乏事實基礎或合理論證。
針對上述問題，人民銀行和相關監(jiān)管部門多次強調要發(fā)揮業(yè)務部門在反洗錢工作尤其是洗錢風險管理方面的積極作用。早在20__年，人民銀行就較為全面地提出了要積極發(fā)揮業(yè)務部門在洗錢風險管理中的作用。在《關于加強金融從業(yè)人員反洗錢履職管理及相關反洗錢內控建設的通知》(銀發(fā)[20__]178號)文件中，要求“金融機構應科學評估洗錢風險(含恐怖融資風險，下同)與市場風險、操作風險等其他風險的關聯(lián)性，確保各項風險管理政策協(xié)調一致。反洗錢是金融機構的全員性義務，金融機構要明晰各條線(部門)和各類人員的反洗錢職責，特別是要積極發(fā)揮業(yè)務條線(部門)在了解客戶方面的基礎性作用，避免反洗錢工作職責空洞化。”
此外，行業(yè)監(jiān)管部門也在其監(jiān)管領域中明確了業(yè)務部門的反洗錢職責。如《保險業(yè)反洗錢工作管理辦法》第十四條要求“保險公司、保險資產管理公司應當明確相關業(yè)務部門的反洗錢職責，保證反洗錢內控制度在業(yè)務流程中貫徹執(zhí)行。”《銀行業(yè)金融機構反洗錢和反恐怖融資管理辦法》第十一條要求“銀行業(yè)金融機構應當明確相關業(yè)務部門的反洗錢和反恐怖融資職責，保證反洗錢和反恐怖融資內部控制制度在業(yè)務流程中的貫徹執(zhí)行?！?BR> 20__年，人民銀行出臺了《法人金融機構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》(以下簡稱《指引》)，全面、系統(tǒng)地規(guī)定了業(yè)務部門應當承擔的洗錢風險管理職責。通過對《指引》的研讀，我們可以發(fā)現(xiàn)，《反洗錢法》第三章規(guī)定的金融機構的主要義務在業(yè)務部門的職責中均有體現(xiàn)：
資料保存。完整并妥善保存客戶身份資料及交易記錄;。
風險評估。識別、評估、監(jiān)測本業(yè)務條線的洗錢風險，及時向反洗錢管理部門報告;。
條線檢查。開展本業(yè)務條線反洗錢工作檢查;。
宣傳培訓。開展本業(yè)務條線反洗錢宣傳和培訓;。
其他工作。配合反洗錢監(jiān)管和反洗錢行政調查工作，配合反洗錢管理部門開展其他反洗錢工作。
6、審計、科技和其他部門。
(1)、審計。
履職依據。
反洗錢審計是洗錢風險防范的最后一道關卡，是反洗錢三道防線的重要內容。fatf20__年發(fā)布的《打擊洗錢、恐怖融資與擴散融資的國際標準：fatf建議》(以下簡稱《四十項建議》)在第十八條(內部控制、境外分支機構和附屬機構)的釋義部分指明金融機構反洗錢與反恐怖融資機制安排應包括獨立的審計功能，以審查反洗錢與反恐怖融資機制的有效性。我國《反洗錢法》雖未對反洗錢審計做出規(guī)定，但人民銀行頒布的相關規(guī)范性文件，對反洗錢審計工作做了明確的要求?！督鹑跈C構反洗錢規(guī)定》第十七條要求金融機構應當按照中國人民銀行的規(guī)定，報送稽核審計報告中與反洗錢工作有關的內容?！督鹑跈C構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》(中國人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會令[20__]第2號)首次明確要求金融機構應定期進行內部審計，評估內部操作規(guī)程是否健全、有效。
此后，《關于進一步加強金融機構反洗錢工作的通知》(銀發(fā)[20__]391號)和《關于加強金融從業(yè)人員反洗錢履職管理及相關反洗錢內控建設的通知(銀發(fā)[20__]178號)》又進一步明確指出金融機構應加強反洗錢方面的審計工作，應定期開展反洗錢內部審計，加強對業(yè)務條線(部門)或其分支機構反洗錢工作的檢查，及時發(fā)現(xiàn)并糾正反洗錢工作中出現(xiàn)的不合規(guī)問題?！斗墙鹑跈C構支付服務管理辦法實施細則》(人行公告[20__]17號)和《支付機構反洗錢和反恐怖融資管理辦法》(銀發(fā)[20__]54)也明確要求支付機構應開展反洗錢和反恐怖融資內部審計工作。
審計內容和要求。
反洗錢審計應對反洗錢法律法規(guī)和監(jiān)管要求的執(zhí)行情況、內部控制制度的有效性和執(zhí)行情況、洗錢風險管理情況進行獨立、客觀的審計評價;反洗錢審計應覆蓋總部、分支機構及各業(yè)務條線，合理分配審計資源。對有境外分支機構的應定期對境外分支機構反洗錢工作情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正;審計部門應具有充分的獨立性，并有權獲得本單位所有經營信息和管理信息。義務機構應當建立內部信息共享制度和程序，明確信息安全和保密要求。確保審計部門可以獲取分支機構和附屬機構的客戶、賬戶、交易信息及其他相關信息。義務機構在反洗錢監(jiān)測系統(tǒng)要具備必要的反洗錢稽核審計功能。董事會及高級管理層應依據內部審計結果提升反洗錢工作水平;審計結果應能識別和揭示各種實質性洗錢風險。
注意問題。
一是不能以反洗錢內部檢查代替反洗錢審計。部分金融機構以條線反洗錢檢查代替反洗錢審計。反洗錢檢查和反洗錢審計存在區(qū)別，反洗錢檢查主要由業(yè)務條線或牽頭部門開展，屬于洗錢風險防范的第一道和第二道防線的防范措施，而審計則屬于第三道風險防范措施，因此不能以內部檢查代替反洗錢審計。這在《金融機構反洗錢監(jiān)督管理辦法(試行)》要求金融機構提交的年度報告中可以得到證實，在報告模板中的“自主管理、檢查與審計”部分要求報告本機構提交本年度對所轄機構和相關部門開展反洗錢內部檢查與審計情況、發(fā)現(xiàn)問題類型、整改落實情況。在用語上使用的是“檢查與審計”而不是“檢查或審計”，兩者屬并列關系而非選擇性關系。
《保險業(yè)反洗錢工作管理辦法》(保監(jiān)發(fā)[20__]52號)也要求保險公司、保險資產管理公司應當每年開展反洗錢內部審計，反洗錢內部審計可以是專項審計或者與其他審計項目結合進行?！躲y行業(yè)金融機構反洗錢和反恐怖融資管理辦法》要求銀行業(yè)金融機構應當每年開展反洗錢和反恐怖融資內部審計，內部審計可以是專項審計，或者與其他審計項目結合進行。但人民銀行關于《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》有關執(zhí)行要求的通知(銀發(fā)[20__]99號)要求“義務機構總部應當加強對分支機構、附屬機構的監(jiān)督管理，定期開展內部檢查或稽核審計。”采取了檢查和審計擇一選擇的觀點。對這一點，我們認為應當慎重看待，從全面風險管理和審計獨立性的角度看，應定期開展內部審計。
二是對在高風險國家和地區(qū)開設機構的義務機構，應當提高內部監(jiān)督檢查或審計的頻率和強度，確保所屬分支機構或附屬機構嚴格履行反洗錢和反恐怖融資義務。應根據《四十項建議》19的釋義(高風險國家)的規(guī)定，不僅要開展內部審計，而且要加強外部審計，即“對在高風險國家有分支機構和附屬機構的金融集團，應提出更高的外部審計要求?！?BR> 三是義務機構應根據反洗錢監(jiān)管政策變化及時優(yōu)化內部審計項目及重點，要能從實質上發(fā)現(xiàn)風險洗錢風險。
(2)、人力資源部門。
人力資源部門負責洗錢風險管理的人力資源保障，結合洗錢風險管理需求，合理配置洗錢風險管理職位、職級和職數，選用符合標準的人員，建立反洗錢績效考核和獎懲機制，為反洗錢宣導和培訓提供支持。
(3)、科技部門。
信息科技部門負責反洗錢信息系統(tǒng)及相關系統(tǒng)的開發(fā)、日常維護及升級等工作，為洗錢風險管理提供必要的硬件設備和技術支持，根據相關數據安全和保密管理等監(jiān)管要求，對客戶、賬戶、交易信息及其他相關電子化信息進行保管和處理。
二、人員管理。
1、崗位設置要求。
(1)、由單一領域向全方面工作的發(fā)展。
要求專人負責反洗錢工作最初源于《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》(〔20__〕第2號)第五條的規(guī)定，即“金融機構應當設立專門的反洗錢崗位，明確專人負責大額交易和可疑交易報告工作”。20__《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》第四條將指定專人負責反洗錢工作的范圍進一步擴大為“指定專人負責反洗錢和反恐融資合規(guī)管理工作?！贝撕蟮囊恍┪募纾蛾P于明確可疑交易報告制度有關執(zhí)行問題的通知(銀發(fā)[20__]48號)》、《涉及恐怖活動資產凍結管理辦法》(人行公安國安令[20__]1號)等相關文件又多次強調金融機構應指定專人負責反洗錢或反恐融資監(jiān)控名單的維護工作以及大額和可疑交易報告工作等。
同時需要注意，“指定專人負責”包含兩個層面的含義。既包含指定負責某項反洗錢業(yè)務領域的專職工作人員，也包含了金融機構應在高級管理層中，明確專人負責反洗錢合規(guī)管理和風險管理工作。
(2)、由指定專人負責向配備專職人員的發(fā)展。
仔細研究《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》(人民銀行令〔20__〕第2號)和《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》(人民銀行令[20__]第3號)我們會發(fā)現(xiàn)兩者在用語上存在一定的差異。20__年2號令要求明確專人負責大額交易和可疑交易報告工作，20__年3號令要求金融機構應當設立專職的反洗錢崗位，配備專職人員負責大額交易和可疑交易報告工作。我們認為這不僅僅是用語上的差異，更是工作要求的進一步提高，是由專崗不專職向專崗專職的轉變。
長期以來，反洗錢工作雖設立了專崗，但一人多崗現(xiàn)象突出，專崗專職在一些機構中還未實現(xiàn)。我們認為16年3號令的出臺，是對這種現(xiàn)象的一種回應，專崗專職是適應風險為本的反洗錢人力資源配置的必然要求。專兼職人員的配備，根據機構的層級有所區(qū)別。義務機構總部或可疑交易集中處理中心應當配備專職的反洗錢崗位人員;分支機構應當根據業(yè)務實際和內部操作規(guī)程，配備專職或兼職反洗錢崗位人員。
(3)、由定性要求向定量要求的發(fā)展。
原有的反洗錢相關文件中，雖對義務機構配備專職反洗錢人員作出了要求，但對專職人員的數量并未作出明確的要求?！斗ㄈ私鹑跈C構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》改變了這一現(xiàn)狀，對反洗錢專兼職人員的數量配備依據和比例提出了要求。要求法人金融機構反洗錢資源配置應當與其業(yè)務發(fā)展相匹配，配備充足的洗錢風險管理人員，其中：反洗錢管理部門應當配備專職洗錢風險管理崗位(反洗錢崗位)人員，業(yè)務部門、境內外分支機構及相關附屬機構應當根據業(yè)務實際和洗錢風險狀況配備專職或兼職洗錢風險管理崗位(反洗錢崗位)人員。
法人金融機構應當從制度建設、業(yè)務審核、風險評估、系統(tǒng)建設、監(jiān)測分析、合規(guī)制裁、案件管理等角度細分洗錢風險管理崗位(反洗錢崗位)。洗錢風險管理崗位(反洗錢崗位)職級不得低于法人金融機構其他風險管理崗位職級，不得將洗錢風險管理崗位(反洗錢崗位)簡單設置為操作類崗位或外包。從事監(jiān)測分析工作的人員配備應當與本機構的可疑交易甄別分析工作量相匹配。
法人金融機構有條件配備專職人員的，不得以兼職人員替代專職人員。兼職人員占全部洗錢風險管理人員的比例不得高于80%。
2、人員素質要求。
義務機構開展反洗錢工作的本質是私營機構參與社會共同治理，反洗錢工作人員承擔著一定的社會管理職責。其職責具有一定的類偵查權屬性，擔當著“金融情報人員”的重要角色，承載著遏制、打擊洗錢和相關犯罪的國家使命，是實現(xiàn)總體國家安全觀歷史責任中的重要一環(huán)。因此，反洗錢工作不是想做就能做，誰都可以做的一個特殊崗位，需要具備一定的專業(yè)水平、豐富的社會經驗和較高的職業(yè)道德水準。
(1)、應具備較高的職業(yè)道德素養(yǎng)。
金融機構具有較為完善的內控制度和風險防范制度，單純地從外部攻擊實施金融犯罪很難實現(xiàn)，內外勾結是現(xiàn)代金融犯罪的一個重要特征。反洗錢工作的目的就是遏制、打擊洗錢和相關犯罪，在履行這一社會職責的過程中，首先就要求履職人員本身是“干凈”的，防止在反洗錢工作中上演諜戰(zhàn)大片。其次還要防止“近墨者黑”的犯罪傳染性風險，防止糖衣炮彈將“金融情報人員”變種為“反金融情報人員”出現(xiàn)內外勾結的事件。因此義務機構必須對履職人員在道德領域進行考察。
在聘用員工、任命或授權高級管理人員、選用洗錢風險管理人員、引入戰(zhàn)略投資者或在主要股東和控股股東入股之前，應當對其是否涉及刑事犯罪、是否存在其他犯罪記錄及過往履職經歷等情況進行充分的背景調查，評估可能存在的洗錢風險;健全紀律約束機制，加強職業(yè)道德教育，全面提高從業(yè)人員素質，防范內部人員參與或協(xié)助不法分子進行洗錢、恐怖融資等違法犯罪活動;建立、完善相對獨立的違法犯罪案件的報告、舉報機制，使董監(jiān)高等人員能及時了解內部違法犯罪情況，對涉嫌犯罪的應及時移送司法機關處理。
(2)、應具備較高的專業(yè)技術水平。
反洗錢工作是一項技術性較強的工作，尤其是可疑交易的分析工作。反洗錢是一場沒有硝煙的金融戰(zhàn)爭，從業(yè)人員需要從有限的信息中識別、分析、判斷交易主體的罪與非罪、此罪與彼罪，這對從業(yè)人員是一項巨大的考驗。這就需要從業(yè)人員“知己知彼”，要想“知彼”，即能通過客戶的身份信息、交易信息等分析、判斷客戶的行為是可疑首先是要“知己”。“知己”的過程就是自我認知的過程，需要不斷的學習，提升技能從而提升自我認知程度。
因此，義務機構在選聘反洗錢工作人員時，要對其專業(yè)素質等提出要求，并持續(xù)開展反洗錢培訓，以提升履職人員認知水平。人對外界的認知，是隨著知識的增長、閱歷的增加而逐漸明了的，所以孔子說“三十而立，四十不惑”，人到了四十才能不被外物所迷惑。迷惑性是洗錢犯罪的重要特征，犯罪人采取各種方式掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益，轉移、轉換犯罪所得及其收益的處所和形式，運用各種方式蒙混其所有、占有、使用、收益權屬關系。如何在各種紛繁復雜的表象下，發(fā)現(xiàn)可疑，這就要求從業(yè)人員不被表象所惑。當然我們不能要求所有的從業(yè)人員都達到四十歲，這既不現(xiàn)實也不科學。但從事反洗錢工作的人員必須具備一定的從業(yè)經驗，才能使其不為犯罪所惑。
關于《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》有關執(zhí)行要求的通知(銀發(fā)[20__]99號)中對此作了規(guī)定，要求專職反洗錢崗位人員應至少具有三年以上金融從業(yè)經歷。同時也需要注意的是，知識的增長和經驗的積累是一個長期過程，義務機構應注意反洗錢人員隊伍的建設，要老中青結合，形成隊伍梯隊，尤其要確保人員隊伍的穩(wěn)定性，避免出現(xiàn)“朝為田舍郎，暮登天子堂”的人員過渡流動現(xiàn)象。
3、支持和獎懲。
(1)、反洗錢工作的效益特點。
反洗錢工作既要仰望星空，更要腳踏實地，貧瘠的土地開不出絢爛的花朵。對反洗錢工作的重視，不是喊口號、貼標語，是要實打實的落到實處，要對反洗工作提供有效支持。往往有人認為反洗錢工作不創(chuàng)造效益，只有成本投入，實踐中缺少對反洗錢工作的必要支持，我們認為這種觀點和做法都是錯誤的。反洗錢工作的效益具有幾個特點：
社會性。反洗錢工作創(chuàng)造的社會效益是毋庸置疑的。維護人民安全是反洗錢的宗旨和重要內容;通過反洗錢打擊恐怖主義犯罪、資助危害國家安全類犯罪、貪腐類犯罪、有組織犯罪等犯罪行為是保護公民基本人權、國家主權、政治、經濟、文化、社會、軍事等安全的重要手段;積極參與、主導國際反洗錢規(guī)則的制定，借助反洗錢合作，加強國際司法互助是提升國際政治地位和維護國際安全的重要途徑。
長期性。反洗錢工作對義務機構的效益體現(xiàn)為長期性，短期內難以體現(xiàn)。義務機構通過有效開展反洗錢工作從正面講可以在國際、國內樹立自己的良好聲譽。從負面講，可以避免行政處罰。當然，這一點我國義務機構感受不深，對機構和個人的處罰過輕，違法成本過低，使得反洗錢合規(guī)工作的正面效應得不到有效體現(xiàn)，合規(guī)人員防止負面效應產生的正面努力工作得不到肯定。
潛在性。反洗錢工作對義務主體的效益具有潛在性和輔助性的特點。尤其是在注重大數據的今天，得數據者得市場。反洗錢從法律的層面提出了公民有配合義務機構開展客戶身份識別的義務，這為義務機構獲取客戶信息提供了法律保障。
(2)、反洗錢的工作支持。
綜上，義務機構要正確認識和對待反洗錢工作的效益，端正態(tài)度，認清現(xiàn)實，既要在意識上提高對反洗錢工作的重視程度，更要在實際工作中為反洗錢工作人員提供支持。保證反洗錢工作人員能夠勝任崗位職責。fatf《四十項建議》中提出各國應當確保金融監(jiān)管者擁有充分的財力、人力和技術資源。我們認為這同樣適用于義務機構內部，尤其是反洗錢的牽頭部門，其角色定位在一定程度上可以認為是義務機構內部履行反洗錢義務的監(jiān)管者。這種支持主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
提供職務支持。反洗錢工作具有較強的綜合性，尤其是牽頭部門既需要內部協(xié)調各部門和分支機構，又要對外溝通監(jiān)管、司法、協(xié)會等機構，應確保反洗錢合規(guī)/風險管理人員具有履職所需的職權。保證反洗錢從業(yè)人員具有一定的職務職級是有效開展反洗工作的重要內容。義務機構應結合洗錢風險管理需求，合理配置反洗錢工作的管理職位、職級和職數，確保反洗錢崗位職級不低于義務機構其他風險管理崗位職級，不得將反洗錢崗位簡單設置為操作類崗位或外包。
提供物質支持。為建立和完善反洗錢工作正向激勵機制，推進我國反洗錢工作的深入發(fā)展，人民銀行在20__年就發(fā)布了《中國人民銀行反洗錢獎勵辦法》對破獲重大洗錢案件中的有功單位和人員予以獎勵。就義務機構而言，也應建立相應的正向激勵機制，對于發(fā)現(xiàn)重大可疑交易線索或防范、遏止相關犯罪行為的員工給予適當的獎勵。
提供必要的資源保障和信息支持。義務機構應當賦予反洗錢管理部門、業(yè)務部門、審計部門等部門及洗錢風險管理人員充足的資源和授權，在組織架構、管理流程等方面確保其工作履職的獨立性，保證其能夠及時獲得洗錢風險管理所需的數據和信息，滿足履行洗錢風險管理職責的需要;有權要求境內外分支機構和相關附屬機構提供客戶、賬戶、交易信息及其他與洗錢風險管理相關的信息;確保承擔反洗錢合規(guī)/風險管理職責的高管人員具備較強的反洗錢履職能力，為其反洗錢履職提供各類資源保障。
(3)、反洗錢考核管理。
義務機構應當將反洗錢工作評價納入績效考核體系，將董事、監(jiān)事、高級管理人員、反洗錢工作人員的反洗錢履職情況和業(yè)務部門、境內外分支機構和相關附屬機構的反洗錢履職情況納入績效考核范圍，督促從董事會、高級管理層到一線員工切實履職。應當建立反洗錢獎懲機制，對于發(fā)現(xiàn)重大可疑交易線索或防范、遏制相關犯罪行為的員工給予適當的獎勵或表揚;對于未有效履行反洗錢職責、受到反洗錢監(jiān)管處罰、涉及洗錢犯罪的員工追究相關責任，并明確規(guī)定處理反洗錢履職不當人員的具體措施;對違反反洗錢規(guī)定的相關人員的處理措施要能對其形成切實觸動;對反洗錢工作不到位，給本機構造成重大影響的單位和個人在考評中建議給與“一票否決”。
三、機構管理。
1、法人監(jiān)管模式的發(fā)展和重點。
法人監(jiān)管被認為是與風險為本并駕齊驅的反洗錢監(jiān)管模式之一。早在《反洗錢法》通過之后，人民銀行就已經開展了法人監(jiān)管的一些思考和探索。20__年人民銀行反洗錢工作會議明確提出人民銀行反洗錢系統(tǒng)的管理架構要逐步轉到法人監(jiān)管思路上來，要逐步建立法人監(jiān)管體系框架。自20__年底人民銀行逐步加強了法人監(jiān)管工作，更加重視對機構總部的監(jiān)督指導。法人監(jiān)管開始從理念成為正式的監(jiān)管原則?！督鹑跈C構反洗錢監(jiān)督管理辦法(試行)》(銀發(fā)[20__]344號)規(guī)定“中國人民銀行及其分支機構應當遵循風險為本和法人監(jiān)管原則，結合實際，合理運用各類監(jiān)管方法，實現(xiàn)對不同類型金融機構的有效監(jiān)管?！薄蛾P于完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機制的意見》(國辦函[20__]84號)又進一步強調要強化法人監(jiān)管措施，提升監(jiān)管工作效率，逐步建立健全法人監(jiān)管框架。
反洗錢工作總部是關鍵，只有總部真正重視反洗錢工作，組織相關部門和各級分支機構行動起來，才能事半功倍，切實提高工作有效性。在法人監(jiān)管模式下，總部機構應關注以下幾個方面的問題：
明確定位，分層分類。在法人監(jiān)管模式下，義務機構應明確總部和分支機構的角色定位，按照總部管流程、管系統(tǒng)、管制度，分支機構管操作、管實務、管落實的原則分層分類推進反洗錢工作。義務機構總部要立足于內控制度和系統(tǒng)的風險評估、監(jiān)管。完善內部法人治理機制，健全反洗錢內部控制，建立反洗錢風險評估和管理的完整流程，完善對境內外分支機構內控合規(guī)管理，強化反洗錢內部審計和考核，加強對其分支機構流程監(jiān)管、系統(tǒng)風險控制，提高金融機構整體反洗錢工作有效性。
法人監(jiān)管是重點，重點的重點是董監(jiān)高?？偛繉Ψ聪村X工作的重視程度，主要取決于董監(jiān)高對反洗錢的認識程度。董監(jiān)高重視的機構，工作成效顯而易見。反觀一些機構的董監(jiān)高還沒有真正重視這項工作，認為反洗錢的主要任務還是應付監(jiān)管機構，或者只追求表面合規(guī)，這種思想認識導致這些機構的董監(jiān)高反洗錢職責不清晰，反洗錢部門不是人員配備不齊、素質不高，就是履職權力受限、缺乏資源保障，反洗錢工作有效性自然大打折扣。
2、金融集團的反洗錢管理。
根據《四十項建議》的規(guī)定，金融集團指由母公司或其他類型的法人、分支機構和/或子公司共同組成的集團，其中母公司或其他類型的法人在核心原則下執(zhí)行集團監(jiān)管并對集團其余部門行使控制和協(xié)調的職責。我們也偶爾使用金融控股公司的概念代指金融集團，但我們在概念的使用過程中，往往存在一定的問題，金融集團與法人、總部機構存在一定的區(qū)別，與金融集團相對應的是母子公司，與法人和總部相對應的概念是分支機構，兩者在法律地位上完全不同，但往往我們在發(fā)文規(guī)范金融集團反洗工作時，在對象范圍上往往又僅使用了分支機構這個概念，這需要注意。在金融集團的反洗錢工作中需要注意包括但不限于以下幾個方面的問題：
反洗錢機制建設與執(zhí)行。金融集團在集團層面實施反洗錢與反恐怖融資機制安排。集團分支機構、子公司應執(zhí)行集團層面的反洗錢與反恐怖融資政策和程序;對于與本金融機構同屬一個母公司或一家控股股東的境外金融機構，金融機構在公司(集團)框架下與其進行業(yè)務合作時，應從地域、業(yè)務、客戶等角度全面評估洗錢風險，并根據風險狀況采取切實可行的風險控制措施，預防風險傳導至境內;當義務機構與委托的境外第三方機構屬于同一金融集團，且集團層面采取的客戶身份識別等反洗錢內部控制措施能有效降低境外國家或者地區(qū)的風險水平，則義務機構可以不將境外的風險狀況納入對客戶身份識別、風險評估和分類管理的范疇;同一客戶可以被同一集團內的不同金融機構賦予不同的風險等級。
信息共享與保密。金融集團應在集團內部共享反洗錢與反恐怖融資信息的政策和程序。在必要的情況下，出于反洗錢與反恐怖融資目的，分支機構和附屬機構應向集團總部合規(guī)、審計以及反洗錢與反恐怖融資部門提供有關客戶、賬戶和交易的信息。這些信息應包括關于異常交易的信息和分析、可疑交易報告及其背后的信息，或可疑交易報告已提交的事實。同樣地，分支機構和附屬機構也應當從集團職能部門接收此類與風險管理相關的信息。在保密和共享信息使用方面，金融集團應采取適當措施防止信息泄露。根據信息的敏感程度以及與反洗錢與反恐怖融資管理的相關程度，決定信息共享的范圍和程度。
強化海外風險管理。金融機構應執(zhí)行與母國落實fatf建議相一致的反洗錢與反恐怖融資要求。如果金融機構境外分支機構駐在國家(地區(qū))反洗錢監(jiān)管標準要求比我國更為嚴格的，金融機構在我國各項法律規(guī)定及自身反洗錢資源允許的情況下，應盡可能選擇更為嚴格的監(jiān)管標準作為本公司(集團)制定洗錢風險管理政策的依據，以更有效防控處于不同國家(地區(qū))的境外分支機構之間開展業(yè)務合作過程中可能出現(xiàn)的合規(guī)風險;若駐在國反洗錢與反恐怖融資的最低要求不及母國嚴格，金融機構應確保其境外分支機構和控股子公司在駐在國法律規(guī)定允許范圍內執(zhí)行母國要求。若駐在國不允許上述措施的合理實施，金融集團應采取適當的補充措施應對洗錢和恐怖融資風險，并報告本國監(jiān)管機構。若金融集團的補充措施不足以降低風險，本國主管部門應考慮采用額外的監(jiān)管措施，包括對金融集團實施額外的控制措施，以及在適當情況下要求金融集團停止該國業(yè)務等;對位于高風險國家金融機構的分支機構和附屬機構，應采取強化的監(jiān)督檢查措施或提出更高的外部審計要求。
3、分支機構反洗錢管理。
制度制定情況的監(jiān)督管理。
《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》、《大額和可疑交易報告管理辦法》等相關規(guī)范性文件要求金融機構總部、集團總部應對客戶身份識別、客戶身份資料和交易記錄保存、大額和可疑交易工作作出統(tǒng)一要求。20__年的《法人金融機構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》對分支機構統(tǒng)一執(zhí)行集團、總部反洗錢政策又做了較為全面的規(guī)定，要求金融機構應在總部或集團層面建立統(tǒng)一的洗錢風險管理基本政策，并在各分支機構、各條線(部門)執(zhí)行。
進一步而言，我們認為義務機構總部應當在反洗錢的各個領域制定統(tǒng)一的管理政策，并在分支機構層面予以實施。但我們也應當注意，分支機構在統(tǒng)一執(zhí)行總部反洗錢制度的同時，尤其是省一級分支機構應當結合自身的業(yè)務、地域等點和當地的監(jiān)管要求，進一步細化總部的反洗錢制度，使其能在實踐中得到有效落實，要在保證統(tǒng)一性的同時，具有靈活性。如《金融機構洗錢和恐怖融資風險評估及客戶分類管理指引》(銀發(fā)[20__]2號)指出金融機構總部、集團可針對分支機構所在地區(qū)的反洗錢狀況，設定局部地區(qū)的風險系數，或授權分支機構根據所在地區(qū)情況，合理調整風險子項或評級標準。
制度執(zhí)行情況的監(jiān)督管理。
在建立統(tǒng)一的反洗錢相關政策的同時，義務機構應當對分支機構和附屬機構的制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督和管理。如《涉及恐怖活動資產凍結管理辦法》就明確要求“金融機構、特定非金融機構應當制定凍結涉及恐怖活動資產的內部操作規(guī)程和控制措施，對分支機構和附屬機構執(zhí)行本辦法的情況進行監(jiān)督管理”。
《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》(人行令[20__]3號)。
也明確指出金融機構應對分支機構、附屬機構大額交易和可疑交易報告制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督管理?！斗ㄈ私鹑跈C構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》對分支機構的監(jiān)督和管理做了全面性的要求。要求法人金融機構應當加強對境內外分支機構和相關附屬機構的管理指導和監(jiān)督，采取必要措施保證洗錢風險管理政策和程序在境內外分支機構和相關附屬機構得到充分理解與有效執(zhí)行，保持洗錢風險管理的一致性和有效性。
對分支機構的審計和檢查。
審計和檢查是監(jiān)督和管理分支機構統(tǒng)一執(zhí)行總部反洗錢制度的有效方法。義務機構總部應當加強對分支機構、附屬機構的監(jiān)督管理，定期開展內部檢查或稽核審計，對下級機構審計檢查覆蓋率不低于10%。對于在高風險國家或地區(qū)設立的分支機構或附屬機構，義務機構應當提高內部監(jiān)督檢查或審計的頻率和強度，確保所屬分支機構或附屬機構嚴格履行反洗錢和反恐怖融資義務?！督鹑跈C構大額交易和可疑交易報告管理辦法》有關執(zhí)行要求的通知(銀發(fā)[20__]99號)、《關于進一步加強對涉嫌非法集資資金交易監(jiān)測預警工作的指導意見》(銀辦發(fā)[20__]201號)等相關文件均要求義務機構“定期”開展反洗錢內部檢查和審計。
但《法人金融機構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》提出法人金融機構應對分支機構等開展“定期或不定期”的反洗錢工作檢查。如何理解相關文件中的這種差異，是不是19號文之后就可以不開展定期檢查了?我們認為不能這樣理解。19號文中的定期檢查主要是指義務機構的全面性、常規(guī)性的檢查，需要每年開展。不定期檢查我們認為主要是指專項性、針對性的檢查項目，包括對《指引》第三十六條的不定期風險評估事項的不定期檢查，即對“對單項業(yè)務(含產品、服務)或特定客戶的評估，以及在內部控制制度有重大調整、反洗錢監(jiān)管政策發(fā)生重大變化、拓展新的銷售或展業(yè)渠道、開發(fā)新產品或對現(xiàn)有產品使用新技術、拓展新的業(yè)務領域、設立新的境外機構、開展重大收購和投資等情況下對全系統(tǒng)或特定領域開展評估。”的評估事項的檢查。
對分支機構的績效考核。
《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》要求將大額交易和可疑交易報告履職情況納入對分支機構、附屬機構及反洗錢相關人員的考核和責任追究范圍，對違規(guī)行為嚴格追究負責人、高級管理層、反洗錢主管部門、相關業(yè)務條線和具體經辦人員的相應責任。實踐中，出現(xiàn)了部分金融機構僅僅將大額和可疑交易報告工作納入反洗錢工作考核范圍。我們認為這是不全面的，應將反洗錢的全面工作納入到考核當中，尤其是客戶身份識別工作?！斗ㄈ私鹑跈C構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》其實已經非常明確的要求金融機構應當將全面的反洗錢工作納入到考核當中，文件指出義務機構應“將業(yè)務部門、境內外分支機構和相關附屬機構的洗錢風險管理履職情況納入績效考核范圍?！倍村X風險管理一定是全方位的反洗錢工作。
反洗錢專項工作的監(jiān)督管理。
法人機構除了對分支機構反洗錢工作的常規(guī)管理之外，針對專項工作也應加強監(jiān)督和管理，及時有效落實。如《關于應用機構信用代碼輔助開展客戶身份識別的通知》(銀辦發(fā)[20__]66號)就要求總部機構將應用機構信用代碼輔助開展客戶身份識別的工作情況，作為20__年度反洗錢內控檢查的重點內容之一，督促分支機構切實執(zhí)行人民銀行各項監(jiān)管要求。
風險提示和報告機制。
法人機構應當及時關注洗錢風險和反洗錢的國際國內工作動態(tài)，對反洗錢的前沿性問題開展研究，應當及時向分支機構提示風險狀況，并開展專項監(jiān)測分析排查。
法人金融機構應當制定應急計劃，確保能夠及時應對和處理重大洗錢風險事件、境內外有關反洗錢監(jiān)管措施、負面新聞報道等緊急、危機情況，做好輿情監(jiān)測，避免引發(fā)聲譽風險。法人金融機構的應急計劃應當涵蓋對境內外分支機構和相關附屬機構的應急安排。
行政事業(yè)單位內部控制實施方案篇十三
第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位內部會計風險控制，明確會計機構及相關人員職責，充分發(fā)揮會計在單位風險管控中的作用，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》、《回族自治州會計管理工作暫行辦法》(臨州辦發(fā)〔20__〕160號)等財經法律法規(guī)制度的規(guī)定，現(xiàn)制定本內部控制制度。
第二條單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
根據單位實際，單位負責人可直接主管單位的財務會計工作，并指定其他副職分管;也可以委托或指定單位其他副職或者部門負責人主管財務會計工作。
委托或指定其他副職或人員主管時，單位負責人仍負主要責任。
第三條單位負責人在會計工作的職責是：
(一)指導和督促建立健全內部會計控制與監(jiān)督相關制度并有效執(zhí)行。
(二)通過制度委托、授權主管或分管財務負責人和會計機構會計人員依法辦理會計事項，嚴格把關。
(三)支持和保證會計機構人員依法履行職責，為會計人員撐腰，真正起到“把關”作用。
(四)以身作則，帶頭執(zhí)法，不得干預、阻撓會計機構人員依法履行職責，更不能授意、指使、強令會計機構人員違法辦理會計事項，不得對會計人員進行打擊報復。
第四條主管或分管財務會計工作的負責人根據制度委托，代行單位負責人在會計工作中的相關職責。
第五條單位應當根據《中華人民共和國會計法》的規(guī)定設置會計機構，配備會計機構負責人;或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員。
從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。
第六條會計機構的工作職責是：
(一)認真貫徹執(zhí)行《會計法》和國家統(tǒng)一財務會計制度，進行會計核算，實行會計監(jiān)督。
(二)擬定本單位財務會計內部控制制度和具體實施細則，經批準后組織實施。
(三)依法設置會計賬簿，將本單位各項收支、資產、債權債務、凈資產全部納入單位賬冊進行核算和監(jiān)督，不得賬外設賬，私設小金庫。
(四)匯總編報部門預算和決算，審查核定部門和下屬單位年度預算和決算，做好相關資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。
(五)嚴格執(zhí)行預算和財務計劃，依法對單位各項收支進行會計監(jiān)督，保證財務信息真實、合法、完整、準確。
(六)負責債權、債務的管理工作，全面反映單位債權、債權真實情況。
(七)加強固定資產的購置、使用和處置的監(jiān)督管理，維護國家財產的安全、完整。
(八)按照會計檔案管理制度，負責會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料的立卷、建檔工作。
(九)負責行政事業(yè)性收費票據和往來票據的領購、分發(fā)、繳銷等工作。
(十)負責政府采購資金預算申請審核，資金及質量保證金的審核和收付工作。
(十一)負責單位各項專項經費、項目建設資金的收支和審核，做到?？顚Ｓ谩?BR> (十二)充分利用財務數據，客觀、真實地對預算執(zhí)行情況、財務報表數據進行分析，及時為領導決策提供數據支持。
(十三)對下屬單位的會計基礎工作、資金資產管理、內控制度建設等工作進行指導和監(jiān)督。
(十四)接受并配合財政、審計、紀檢監(jiān)察、稅務等部門的監(jiān)督檢查;做好本部門(單位)財務公開工作，接受社會監(jiān)督。
第七條各單位應當根據會計業(yè)務需要設置會計工作崗位，建立健全會計崗位責任制度。
會計工作崗位一般可分為：會計機構負責人或者會計主管人員、出納、財產物資核算、工資核算、成本費用核算、財務成果核算、資金核算、往來結算、總賬報表、稽核、檔案管理等。
開展會計電算化和管理會計的單位，可以根據需要設置相應工作崗位，也可以與其他工作崗位合并設置。
會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。
第八條單位可以根據會計機構和業(yè)務實際設置和合并相應崗位。但不相容崗位必須做到分離。
會計不相容崗位包括：授權批準與業(yè)務執(zhí)行、業(yè)務經辦與審核、業(yè)務經辦與會計記錄、保管與會計記錄、保管與稽核，出納與會計、稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務賬目的登記，稽核與出納、會計檔案保管、收支、費用等賬目登記等。
第九條會計機構負責人、會計主管人員應當具備下列基本條件：
(一)堅持原則，廉潔奉公;。
(二)具有會計專業(yè)技術資格或者從事會計工作三年以上經歷;。
(三)主管一個單位或者單位內一個重要方面的財務會計工作時間不少于2年;。
(四)熟悉國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識;。
(五)有較強的組織能力;。
(六)身體狀況能夠適應本職工作的要求。
(七)與本單位負責人、主管財務負責人、出納沒有直系親屬關系。
第十條會計機構負責人在單位負責人和主管財務負責人領導下，組織會計機構開展會計核算，實行會計監(jiān)督。
第十一條會計機構負責人的崗位職責。
(一)負責單位日常財務會計工作，綜合管理單位及本系統(tǒng)的計財工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴格執(zhí)行《會計法》、《預算法》、《政府采購法》國家財經政策和內部制定的有關規(guī)定，嚴守財經紀律。
(二)組織編制并督促執(zhí)行單位及本系統(tǒng)各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務收支計劃，積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。
(三)切實加強單位及本系統(tǒng)部門預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實施財務監(jiān)督。對違反預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他財經紀律的事項，嚴格把關，拒絕受理。
(四)定期分析單位及本系統(tǒng)的部門預算執(zhí)行情況和非稅收入收取上繳情況，認真考核各類資金的使用效益，組織開展本系統(tǒng)所屬單位內部財務監(jiān)督檢查工作，對存在問題及時采取改進措施。
(五)擬定單位內部會計控制制度，細化控制措施。
(六)審查以單位名義對外提供的一切會計資料和與財務會計有關的統(tǒng)計資料。
(七)負責完成單位領導交辦的各項中心任務，配合完成上級部門或同級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務等部門組織的監(jiān)督、檢查及其他工作，配合完成內部各業(yè)務部門涉及計財方面的有關事項。
(八)負責本單位(本系統(tǒng))財會人員的業(yè)務考核和業(yè)務培訓，參與研究本單位(本系統(tǒng))會計人員的任用和調配。
(九)負責處理本單位與其他單位之間的經濟業(yè)務關系。
第十二條主辦業(yè)務會計崗位職責。
(一)根據批準的年度預算或財務收支計劃，及時編制年度及月份經費收支計劃，及時、準確地組織和供應資金。
(二)根據會計制度規(guī)定，科學設置各種會計賬冊。區(qū)分資金渠道，認真做好各類資金以及各類資產的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會計核算工作，堅持做到及時記賬、按時結賬、如期報賬。
(三)嚴格加強會計核算，定期檢查、分析并匯報單位、本系統(tǒng)及其所屬單位的年度預算和財務計劃的執(zhí)行情況，保證各單位按預算、有計劃地使用資金。定期考核各類資金使用效果，及時向領導提出加強財務會計管理的意見和建議。
(四)嚴格劃清資金渠道和各項支出性質，認真進行會計監(jiān)督。負責對財務支出等各類原始憑證和記賬憑證進行審核，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違紀行為和各種不規(guī)范行為。
(五)定期清查各類財產物資，建立健全資產檔案，按規(guī)定及時審查本單位財產物資的添置、計價、調撥、變賣、報損、報廢等提請?zhí)幚硎乱?。及時清理和結算本單位各類債權債務，及時催收各種上交款項。
(六)負責按期編制、匯總和報送本單位及本系統(tǒng)的各種會計報表。及時向單位領導及有關部門提供詳實的會計資料和分析報告。
(七)按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證、會計帳薄、會計報表及其他各種財務、會計資料，嚴格遵守保密制度，未經批準，不得對外提供各種會計數據和資料。
(八)不得兼任出納崗位工作。
第十三條出納崗位職責。
(一)嚴格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費用開支標準和開支范圍，堅決執(zhí)行規(guī)定的預算報批程序和經費報銷程序。
(二)嚴格堅持和執(zhí)行國家財政國庫集中支付管理、現(xiàn)金管理、銀行結算和公務卡結算等制度，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內，定期核對現(xiàn)金余額。
(三)嚴格按照財政非稅收入管理相關規(guī)定，準確開具或復核非稅票據，記錄、核對應上繳財政的各項非稅收入，及時申請撥回各項事業(yè)收入、暫存款等資金。
(四)付款時認真審查各種原始單據，對不真實、不合規(guī)的原始單據堅決不予受理;對手續(xù)不全、內容不完整或報批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補充后才予受理。
(五)根據審核審批的合規(guī)原始單據，及時準確地編制資金收付記賬憑證，逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款等日記賬。
(六)按規(guī)定程序處理并及時結算各種暫付款項，逾期不結算及時上報單位領導，追究相關人員責任。
(七)認真保管好各種印章、空白收據、銀行支票及其他有價證券。領用空白收據和銀行支票必須履行批準程序，辦理領取和注銷手續(xù)。
(八)不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不能和單位負責人、主管財務負責人、會計機構負責人有直系親屬關系。
(九)承辦單位負責人、主管財務負責人、會計機構負責人交辦的其他工作。
第十四條稽核崗位職責。
(一)協(xié)助審查本單位(本系統(tǒng))的財務收支計劃和預算計劃。
(二)負責逐筆稽查和復核本單位各類原始憑證和記賬憑證所反映的經濟事項是否真實、合法、完整和準確。
(三)定期抽查核對各類賬簿記錄。
(四)復核各種會計報表，并對復核的報表負責。
(五)承辦財務檢查和財務監(jiān)督的相關工作，以及領導交辦的其他專項檢查工作。
第十五條會計機構和人員應當根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項，按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。不得以虛假的經濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算。
第十六條單位應當設置總賬、日記賬和明細賬，除國家有明文規(guī)定的外，單位各項財務收支、資產、債權債務、凈資產必須全部納入單位賬冊進行統(tǒng)一核算。不得賬外設賬，私設小金庫。
日記賬分為現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、零余額用款額度日記賬、公務卡額度日記賬等。
明細賬簿可分為貨幣資金明細賬、往來明細賬、存貨(材料)明細賬、收支明細賬、固定資產明細賬和其他明細賬等。單位可根據業(yè)務需要將相關明細賬簿進行合并或者細化。
單位應根據相關法規(guī)制度要求和業(yè)務需要，設置備查賬簿，包括住房公積金、非稅收入收繳等備查賬簿。
第十七條單位應根據會計機構和崗位設置，建立單位賬務處理程序：
(一)記賬憑證填制程序。
貨幣資金收支業(yè)務的相關記賬憑證，由出納人員根據已審核審批的原始憑證制單并在記賬憑證上簽名后，由業(yè)務會計人員進行復核，及時交付會計稽核人員進行稽核后，由記賬人員登記相關賬簿。
其他與貨幣資金收支無關的經濟事項，由業(yè)務會計制單，經稽核人員稽核后，交由記賬人員登記相關賬簿。
(二)會計賬簿登記程序。
每月所有經濟事項經制單、復核、稽核無誤后，由業(yè)務會計對記賬憑證進行匯總，填制記賬憑證科目發(fā)生額匯總表，經稽核人員稽核后，由總賬登記人員根據科目發(fā)生額匯總表登記總賬，由各明細賬登記人員登記相關明細賬簿。
現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬由出納人員根據每日資金收付業(yè)務序時逐筆登記?，F(xiàn)金明細賬、銀行存款明細賬由除出納以外的記賬人員進行登記，銀行存款余額調節(jié)表由除出納以外的記賬人員填制，并須經稽核人員進行稽核。
單位應根據會計業(yè)務數量和管理需要，合理確定業(yè)務制單以及總賬、明細賬登記人員，做到不相容崗位相互分離，包括：制單與憑證復核、稽核人員，出納與憑證復核、稽核、記賬人員相互分離。
(三)財務會計報告編制程序。
單位財務會計報告包括單位預算報告、決算報告、月報、季報和年報等對外提供的財務會計報告，以及單位內部管理需要的各種內部財務報告。單位可根據國家統(tǒng)一會計制度和預算管理要求，以及單位內部管理需要，確定需要編制和報送的財務報告。
對外提供的財務會計報告必須根據經過審核無誤的會計賬簿記錄和有關資料編制，并符合《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度關于財務會計報告的編制要求、提供對象和提供期限的規(guī)定;其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
內部財務會計報告根據單位管理需要，確定編制要求，提供對象和提供期限。
財務會計報告由財務報告編制人員負責編制，其他會計人員配合提供相關數據及資料，編制完成后，由會計稽核人員進行稽核后，報會計機構負責人、主管財務負責人、單位負責人進行審核并簽字蓋章后及時報送相關部門。
財務會計報告相關數據進行調整時，仍按上述程序編制、審核后上報。
第十八條會計機構內部必須建立稽核制度。指定專職稽核人員，對記賬憑證、會計賬簿、會計報表進行全面審核，對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行糾正，相關人員不予糾正的，及時報請會計機構負責人、主管財務負責人和單位負責人進行處理。
會計稽核人員可在會計機構內指定專人負責，也可由會計機構負責人兼任，對未專設會計機構的單位，可由主管財務負責人兼任。
未經稽核人員稽核簽字的記賬憑證，不得登記相關賬簿;未經稽核人員審核的財務報告，不得對外報出。
第十九條財務印簽管理制度。
單位財務印簽，應按貨幣資金收支業(yè)務辦理程序要求由兩人以上保管。
財務專用章應由專人管理，個人印簽應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
相應印簽保管人員因故請假或離職時，應由會計機構負責人指定專人進行代管，代管人員不得一人保管支付款項所需的全部印章。
資金支付時須嚴格履行相關審核或審批簽字及簽章手續(xù)。
第二十條票據管理制度。
單位使用的票據，包括銀行和財政支付資金時所使用的票據和單據，以及單位領購的行政事業(yè)性收費票據和行政事業(yè)單位往來票據。
銀行和財政支付所需用的票據和相關單據，由出納人員根據業(yè)務需要從銀行購入，或從財政部門領用。經會計機構內部票據管理人員登記后，辦理領用手續(xù)，交付出納人員使用。
行政性收費票據和往來票據，由票據管理人員統(tǒng)一向財政非稅管理部門按規(guī)定領購，登記后，相關科室使用時申請辦理領用手續(xù)，同時審核收回已開的相關票據。
票據管理人員須建立票據領用登記簿，分別各種票據，做好票據領購、領用、復核收回、財政注銷的登記工作。防止空白票據遺失和被盜用。
單位應嚴格按照相關票據的用途使用和開具票據，不得超出行政收費許可范圍、收費標準、收費對象、票據使用范圍的事項開具票據。
第二十一條單位應當建立財會部門與其他業(yè)務部門的溝通協(xié)調機制，定期開展必要的財務信息核對，實現(xiàn)重要經濟活動信息共享，充分發(fā)揮會計對單位經濟活動和財務收支的反映和監(jiān)督作用。
行政事業(yè)單位內部控制實施方案篇十四
為貫徹落實《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》的有關精神，按照《財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》要求，依據《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》的有關規(guī)定，我們對本單位（部門）的內部控制基礎情況進行了評價。
根據《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》中列明的評價指標和評價要點，本單位（部門）單位層面內部控制基礎性評價得分為分，業(yè)務層面內部控制基礎性評價得分為分，共計分。因存在不適用指標，換算后的得分為分。
本部門在部門本級及所屬單位各評價指標得分的基礎上，計算各評價指標的平均分，加總得出以上綜合性評價得分。本部門納入本次內部控制基礎性評價工作范圍的單位共計家。（本段僅適用于各中央部門）。
本單位（部門）各指標具體得分情況如下表：
1
標匯總如下：
〔逐項列示存在扣分情況的評價指標、評價要點、扣分分值及扣分原因〕。
（一）特別說明情況。
本單位（部門/部門所屬單位）內部控制出現(xiàn)問題，導致單位在經濟活動中〔發(fā)生重大經濟損失/引起社會重大反響/出現(xiàn)經濟犯罪〕，特將相關情況說明如下：
〔具體描述發(fā)生的相關事件、影響及處理結果〕。
〔如本單位（部門）未發(fā)生相關事件，填寫“未發(fā)生相關情況”〕。
（二）補充評價指標及其評價結果。
本單位（部門/部門所屬單位）根據自身評價需求，自愿將〔填寫補充評價指標名稱〕等補充評價指標納入本次內部控制基礎性評價范圍?，F(xiàn)將補充評價指標及評價結果說明如下：
〔具體描述各個補充評價指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價。
2
結果等內容〕。
基于以上評價結果，本單位（部門）將〔描述與存在扣分情況的評價指標及評價要點相關的管理領域〕等管理領域作為2017年內部控制建立與實施的重點工作和改進方向，并采取以下措施進一步提高內部控制水平和效果：
單位主要負責人：〔簽名〕。
〔單位簽章〕。
xx單位。
2017年xx月xx日。
行政事業(yè)單位內部控制實施方案篇十五
黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關人民團體，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，新疆生產建設兵團財務局：
根據《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號，以下簡稱《指導意見》)要求，行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)應當依據《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號，以下簡稱《單位內部控制規(guī)范》)積極開展內部控制自我評價工作，并就單位內部控制自我評價情況進行報告。為推動單位按照《行政事業(yè)單位內部控制報告管理制度(試行)》(財會〔2017〕1號，以下簡稱《管理制度》)編制內部控制報告，掌握單位內部控制建立與實施情況，更好發(fā)揮信息公開對單位內部控制建設的促進和監(jiān)督作用，財政部決定開展2016年度行政事業(yè)單位內部控制報告編報工作?，F(xiàn)就做好有關工作事項通知如下，請遵照執(zhí)行。
一、工作目標。
開展單位內部控制報告編報工作，旨在進一步加強單位內部控制建設工作，更好地發(fā)揮內部控制在提升單位內部治理水平、規(guī)范內部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。
二、總體要求。
(一)高度重視，精心組織。各地區(qū)、各行政主管部門(以下簡稱各部門)、各單位要提高對單位內部控制報告工作重要性的認識，加強組織領導，健全工作機制，強化協(xié)調配合，加大保障力度，加強內部控制人才隊伍建設，進一步做好內部控制報告編報、審核、分析和使用等工作。
(二)數據準確，報送及時。各單位主要負責人對本單位內部控制報告的真實性和完整性負責。各單位應當在認真學習《指導意見》和《單位內部控制規(guī)范》的基礎上，按照《管理制度》的有關規(guī)定，根據本單位建立與實施內部控制的實際情況，并按照本通知及附件要求及時編制和報送內部控制報告。
(三)加強分析，推動整改。各地區(qū)、各部門要在做好內部控制報告編報工作的基礎上，堅持問題導向，加強對內部控制重點、難點問題的分析及評價結果的應用，并通過指導和監(jiān)督檢查推動所屬單位內部控制問題整改，逐步完善單位內部控制建設工作。
三、報送要求。
(一)地方財政部門。
各省級財政部門應當于2017年5月20日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內部控制報告的審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告紙質版和電子版報送財政部(會計司)。
其他地方各級財政部門應當按照上級財政部門的規(guī)定按時完成本地區(qū)所屬單位內部控制報告的審核、匯總及報送工作。
(二)各部門。
各中央部門應當于2017年4月20日前完成本部門所屬單位內部控制報告的審核和匯總工作，將本部門行政事業(yè)單位內部控制報告紙質版和電子版報送財政部(會計司)。
其他各級部門應當按照同級財政部門的規(guī)定按時完成本部門所屬單位內部控制報告的審核、匯總及報送工作。
各單位應當按照上級行政主管部門的規(guī)定按時完成本單位內部控制報告的`編制及報送工作。
四、其他事項。
(一)關于內部控制工作聯(lián)系點制度。
為深入推進行政事業(yè)單位內部控制建設，請各地區(qū)、各部門積極探索建立本地區(qū)(部門)內部控制工作聯(lián)系點制度，在所屬單位中選取內部控制工作開展成效突出的先進單位作為本地區(qū)(部門)的內部控制工作聯(lián)系點。通過對聯(lián)系點內部控制工作情況的總結、提煉形成經驗、做法及典型案例，與其他單位分享經驗和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點的示范引領作用，帶動本地區(qū)(部門)全面實施好《指導意見》和《單位內部控制規(guī)范》。
各地區(qū)、各部門應當加強對本地區(qū)(部門)所屬單位內部控制報告工作的監(jiān)督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內部控制報告，對報告內容的真實性、完整性和規(guī)范性進行檢查。
對報告編制及報送工作中遇到的有關問題，請及時反饋我們。
行政事業(yè)單位內部控制實施方案篇十六
根據財政部和陜西省財政廳的統(tǒng)一安排部署，延安市財政局印發(fā)了《關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》，要求全市所有行政事業(yè)單位今年9月底前，組織開展內部控制基礎性評價工作。這是對單位內部控制建設情況進行的一次摸底，旨在通過“以評促建”的方式，推動各單位有的放矢地開展內部控制制度的建立與實施工作。
財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》(財會[20xx]24號文件)出臺，為行政事業(yè)單位內控建設指明了方向，確立了目標，要求各單位圍繞財政資金分配使用、國有資產管理、政府投資、政府采購、公共資源轉讓、公共工程建設等重點領域和崗位，合理配置權責，細化權力運行流程，明確關鍵風險控制點，開展單位內部控制基礎性評價工作。
為進一步加強對我市行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的組織領導，市財政局成立了以黨組書記、局長劉曉軍同志為組長的基礎性評價工作領導小組，對我市開展此項工作做了進一步安排，要求市級各部門要形成本部門的內部控制基礎性評價報告，作為20xx年決算報告的重要組成部分向市財政局報告，同時要求各單位按照《陜西省財政廳陜西省審計廳關于貫徹實施行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范的指導意見》(陜財辦會[20xx]18號文件)，開展一次經濟風險評估，向單位領導班子提交書面評估報告。市財政局將對各單位評價工作進展情況和評價結果進行監(jiān)督檢查，實行通報和責任追究制度，對工作進度遲緩、改進措施不到位的單位，進行通報并督促改進。各縣區(qū)、各部門要加大對此項工作的宣傳，推廣先進經驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用。
按照我市內部控制基礎性評價工作安排，各單位于9月底前組織開展評價工作，在完成評價工作后，將評價得分、扣分情況、下一步工作安排等內容通過評價報告向單位主要負責人匯報，以明確單位下一步內部控制建設的重點和改進方向，確保在20xx年底前如期完成內部控制建立與實施工作。各縣區(qū)財政局、市直各部門于20xx年11月15日前，向市財政局報送內部控制基礎性評價工作總結報告，總結報告內容包括本縣區(qū)、本部門開展單位內部控制基礎性評價工作的經驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可推廣的典型案例等。