總結是對個人所做工作的一種自我記錄和總結，為下一階段的工作做好準備。寫總結時要注意語言的規(guī)范和準確性，不使用模糊和抽象的詞匯，要求用明確的表達方式。以下是小編為大家整理的總結范文，供大家參考和借鑒。
事務所審計工作總結匯報篇一
審計工作對于經(jīng)濟活動來講是十分重要的，會計師事務所擔負的審計責任也比較重大。審計風險是指會計報表存在重大錯報或漏報，而注冊會計師審計后發(fā)表不恰當審計意見的可能性。注冊會計師出具審計報告如果與事實不符，以及財務報表沒有真實反映被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果，很容易讓財務報表的使用人員蒙受巨大損失，相關受損單位會對會計師事務所進行指控，法律訴訟過程中會計師事務所很可能面臨巨大的賠償。這就凸顯出提高審計工作質量，減少審計風險的重要性。重視并且控制審計風險對于會計師事務所甚至審計報告的使用主體來講具有重大的價值。
1.1會計師事務所審計行業(yè)競爭日益激烈
在經(jīng)濟快速發(fā)展的過程中，會計師事務所的數(shù)量如雨后春筍般增長，市場競爭也日益激烈，一些會計師事務所為了爭取市場份額，獲取審計客戶，通常會采取對審計費用進行折扣收取的手段，如此一來，一些會計師事務所為了壓縮審計成本，會減少審計投入、簡化審計程序，從而大大增加了審計工作的風險。雖然有嚴格的行業(yè)監(jiān)管，但仍然會有一些為了“活下去”的會計師事務所為取得審計收入而不注重執(zhí)業(yè)質量，同時更有一部分需要審計的企業(yè)選擇報價低的事務所進行審計，小規(guī)模的事務所要發(fā)展下去便會陷入價格戰(zhàn)，忽略審計質量。
1.2會計師事務所獨立性不高
會計師事務所是一個服務主體，跟不同類型的單位主體存在關聯(lián)。就日常的社會生活來講，會計師事務所主要收取一定的審計費用來承接審計業(yè)務，也就是說，在這種經(jīng)濟關系的制約下，會計師事務所的運行以及發(fā)展是否良好，也跟審計單位客戶存在依存性關系，從而讓會計師事務所自身的獨立性有所下降。一旦難以保障會計師事務所的獨立性，就導致會計師事務所展開的審計工作，其過程以及結果的公允性以及客觀真實性難以保障。
1.3審計工作自身存在局限性
由于被審單位沒有樹立正確的企業(yè)經(jīng)營價值觀，在日常經(jīng)營中存在違法違規(guī)、舞弊行為，都會直接導致審計風險。由于很多企業(yè)弄虛作假、偽造證據(jù)、篡改資料的手法高明，導致注冊會計師不易察覺。一些企業(yè)會通過虛假的經(jīng)濟行為粉飾財務報表，會增加審計工作的難度。除此之外，在開展現(xiàn)代化審計工作的過程中，隨著審計項目越來越復雜化以及多樣化，無形中給審計工作帶來了壓力，從而加大了審計工作風險，審計工作多為事后審計且為外部中介機構審計，審計手段多為常規(guī)性的手段，缺乏一些公檢法的行政強制性手段，本身的局限性無法保證它能夠識別一切財務錯誤，從而會引起審計風險。
1.4審計工作人員的綜合素養(yǎng)參差不齊
雖然我國在不斷開展審計法規(guī)方面的完善工作，但是無論什么時候，在開展審計工作時最為關鍵的影響因素都是審計人員，而造成事務所審計人員綜合素養(yǎng)較低的影響因素較多。首先，一些事務所為了能夠降低運營成本，就會降低審計人員的薪資福利，進而會流會失一部分有能力的審計人員，影響會計師事務所的正常運行。其次，一些事務所只注重人員招聘，卻沒有建立良好的人員培訓機制，導致審計人員不能及時獲取最新的審計知識。開展審計工作不單單需要注冊會計師具備足夠的知識儲備，還需要掌握法律、行業(yè)等方面的知識，要持續(xù)關注審計中存在高風險的地方。然而，就目前來講，會計師事務所的審計工作者工作強度大，經(jīng)常不分日夜加班，并且隨時需要學習新頒布的財稅法規(guī)，造成部分優(yōu)秀的注冊會計師流向企業(yè)。目前，中國國內從事審計工作的專業(yè)人員大約有30多萬人，但是審計的整體水平卻有待提升，不能保持較高的職業(yè)關注是最嚴重的一個問題，從而也使他們很難發(fā)現(xiàn)審計對象的錯報或者瞞報問題，增加了審計風險系數(shù)。
2.1加強會計師事務所競爭治理
會計師事務所行業(yè)主管部門應加強會計師行業(yè)低價惡性競爭治理，優(yōu)化會計師事務所綜合評價、分級分類管理，完善會計師事務所業(yè)務報備、年度報備，實現(xiàn)會計師事務所收費行為監(jiān)管的動態(tài)化、常態(tài)化和制度化。同時，把在收費方面被舉報投訴或預警提示較多的事務所列為重點監(jiān)管對象，依據(jù)情節(jié)輕重，對其合伙人進行監(jiān)管約談、誡勉談話、出具警示函或做出相應處理并給予公告。
2.2提升會計師事務所的工作獨立性
拓寬會計師事務所相應的工作范圍，使事務所擁有更多的資金來源，從而將事務所對于客戶在經(jīng)濟方面的依賴性降到最低。而在會計師事務所實際的工作過程中，可以通過開展咨詢業(yè)務來優(yōu)化自身的盈利結構。
目前，我國事務所的工作范圍相對較為狹窄，尤其在咨詢方面的盈利，只占事務所總經(jīng)濟收入的30%左右，但是在一些發(fā)達國家，事務所在咨詢方面的經(jīng)濟收入能夠達到事務所總收入的70%左右，并且經(jīng)過相關人員的調查研究，通過發(fā)展咨詢工作優(yōu)化事務所盈利結構在我國是完全可行的，從而也能進一步提升會計師事務所在開展工作過程中的獨立性。審計人員是組成會計師事務所的關鍵，所以會計師事務所要充分重視審計人員的管理工作。
第一，為了讓審計人員沒有其他方面的憂慮并吸納更多的優(yōu)質人才，管理人員要做好員工薪資以及福利方面的工作。
第二，中小型會計師事務所應當建立完善的"培訓制度，尤其要做好新員工的培訓工作，同時加強員工之間的交流溝通，營造良好的學習環(huán)境。第三，加強員工思想教育，建立誠信的.企業(yè)文化，完善規(guī)章制度，使員工在執(zhí)業(yè)過程中有據(jù)可依，在企業(yè)的規(guī)章和道德框架內工作，提高事務所的執(zhí)業(yè)質量。第四，完善監(jiān)督檢查制度，定期對員工職業(yè)素質進行測評，及時反饋，嚴格處理嚴重違紀行為。政府應該不斷完善會計師事務所準入機制，并且對即將成立的事務所進行全面考察，評估其信譽情況，只有所有指標通過后再批準成立。另外，我國應進一步完善監(jiān)管體系，避免審計相關的法律法規(guī)出現(xiàn)漏洞，加大對審計過程中違規(guī)人員的懲罰力度，從根本上杜絕出現(xiàn)審計工作缺乏獨立性的現(xiàn)象。
2.3加大會計師事務所的工作質量監(jiān)管力度
針對會計師事務所開展監(jiān)督管理工作是十分有必要的，不僅能保障審計工作質量，還有利于優(yōu)化行業(yè)準則。這就需要制定一個行業(yè)內部的質量控制標準作為依托，明確會計師事務所的責任職能，完善的制度體系不單單要明確業(yè)務承擔的領導責任，還有會計師事務所與客戶的關系。事務所必須重視引導參與者，在會計師事務所的工作大環(huán)境中要樹立一個以質量為導向的內部文化，在業(yè)務執(zhí)行階段需要給予相應的監(jiān)督以及指導，這也是減少會計師事務所審計風險的一個重點。當前，我國針對這一方面的法律法規(guī)也越來越完善，從而更需要政府部門加大監(jiān)督管理力度，促使會計師事務所能夠依照法律法規(guī)履行職責，進而提高審計質量，降低審計風險。
2.4提升會計師事務所從業(yè)人員的整體工作水平
目前，我國從事財務審計工作的人數(shù)不斷增加，針對質量水平參差不齊的問題，需要加大管理。首先，會計師事務所要定期組織專業(yè)化培訓，不斷提升從業(yè)人員的工作能力，組織有豐富從業(yè)經(jīng)驗的會計師進行經(jīng)驗交流與傳授，不斷提升會計師事務所從業(yè)者的綜合素質。除此之外，會計師事務所還要重視培養(yǎng)從業(yè)人員的職業(yè)道德，宣傳職業(yè)道德的重要性，引導他們在從業(yè)過程中要公正與客觀，保障審計工作正常開展。
3結語
審計工作是一項專業(yè)性較強的工作，對于經(jīng)濟活動來講十分重要。審計風險是客觀存在的，也是相對普遍的，從而更需要會計師事務所尋找審計風險出現(xiàn)的原因，從多方面防止出現(xiàn)審計風險，規(guī)范審計工作秩序，保證審計質量。
事務所審計工作總結匯報篇二
20xx年度的審計情況總結如下：
一、審計工作基本情況
xx年4月1日和4月21日進行了進場后及審計報告定稿前的現(xiàn)場審計溝通工作;根據(jù)會計師事務所審計小組的審計時間安排，審計小組按約定時限內完成了所有審計程序，取得了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并向審計委員會提交了無保留意見的審計報告。
二、年審會計師遵守職業(yè)道德基本原則情況
1、獨立性
珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計工作的總結報告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營關系;會計師事務所對公司的審計業(yè)務不存在自我評價，審計小組成員和公司決策層之間不存在關聯(lián)關系。
在本次審計工作中會計師事務所及審計成員始終保持了形式上和實質上的雙重獨立，遵守了職業(yè)道德基本原則中關于保持獨立性的要求。
2、專業(yè)勝任能力
審計小組共由9人組成，具有注冊會計師職稱5人，其中副主任會計師3人、部門經(jīng)理1人、項目經(jīng)理1人、審計員3人、助理審計員1人，組成人員具有承辦本次審計業(yè)務所必需的專業(yè)知識和相關的職業(yè)證書，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持應有的關注和職業(yè)謹慎性。
3、嚴守職業(yè)道德
審計工作中，事務所及時與公司獨立董事、董事會審計委員會就公司年度審計工作安排進行制定、溝通、確認，與公司獨立董事共同重點關注審計工作中的成員的構成，審計計劃、風險判斷、風險及舞弊的測試和評價方法等相關問題，認真接受公司董事會委員會的督促，保證了公司年度報告的真實、準確、完整和及時，保證了公司信息披露的高質量性。
三、審計計劃、審計程序及出具審計報告意見情況
1、精心編制審計工作計劃
在本年度審計過程中，審計小組通過初步業(yè)務活動制定了具體的審計計劃，為完成審計任務和減小審計風險做了充分的準備。
2、嚴格執(zhí)行審計程序
審計小組在根據(jù)公司的內部控制的完整性、設計的合理性和運行的有效性進行評價的基礎上確定需重點實施的實質性測試程序。在符合性測試審計程序中為了獲得內部控制有效運行的.審計證據(jù)，審計小組執(zhí)行了內部控制和穿行測試的程珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計工作的總結報告序。在實質性測試審計程序中審計人員執(zhí)行了檢查、函證、計算、監(jiān)盤、分析性復核等審計程序，為各類交易、賬戶余額的列報獲取了充分必要的審計證據(jù)。
3、真實完整的審計報告
審計小組在本年度審計中按照中國注冊會計師審計準則的要求執(zhí)行了恰當?shù)膶徲嫵绦?，為發(fā)表審計意見獲取了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。會計師事務所對公司財務報表發(fā)表的無保留審計意見是在獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的基礎做出的。
四、會計師事務所年審過程中的建議和公司的改進情況
會計師事務所審計過程中，審計小組從實際出發(fā)，實事求是，對本公司提出了改進意見。公司對其提出的改進意見已經(jīng)采納，并已實施改進。
五、結論性總結
廣東xxxxxx會計師事務所有限公司已連續(xù)為本公司提供審計服務工作六年，公司未被出具否定或無法保留意見的審計報告，歷年審計報告均公正的反映了公司的真實信息。
廣東xxxxxx會計師事務所有限公司年審注冊會計師已嚴格按照中國注冊會計師獨立審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作，審計時間充分，審計人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任，出具的審計報表能夠充分反映公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，出具的審計結論符合公司的實際情況。
事務所審計工作總結匯報篇三
20xx年12月，中天恒達工程咨詢公司承接了某單位社區(qū)項目的跟蹤審計委托業(yè)務，我被公司派遣到該項目擔任項目經(jīng)理。
這是一個不太大的項目，1萬多平米的建筑面積;這又是一個相對復雜的項目，幾乎包容社區(qū)活動所有的現(xiàn)代配置，各類館所各項使用功能的房間一應俱全;這是一個全新的全過程跟蹤審計實踐項目，委托單位歷史上從未做過這樣的審計業(yè)務;這是一個要求繁多的審計項目，委托單位嘗試從中開拓出一條符合自身特色的全過程跟蹤審計之路。
一年半多的時間匆匆流過。今天，舉世矚目的第29屆奧運會即將在北京舉行，而我們的服務項目，已由藍圖變成現(xiàn)實，在京郊一隅，樸素的建筑物落落大方，寧靜的庭院草木繁茂，充滿現(xiàn)代氣息的廳堂館所敞開大門，各路管線設備調試完成，正等待著竣工驗收，開始運營的生涯。
回首建設期的五百多天，我們做為獨立的第三方服務人，酸甜苦辣也曾一一品味，在竣工結算即將全面完成，開始撰寫報告之際，有許多的感悟涌上心頭，在此摘記部分的體會，感謝公司領導和委托單位審計部門的鼎力支持，感謝委托單位基建部門給予我們的積極配合，感謝項目審計組專業(yè)工程師提供技術支持以及現(xiàn)場代表積極勤奮的協(xié)同工作。
一、項目投資控制的直接成果。
本項目批復概算較早，及至實際施工時，設計強制標準有變，計價模式有變，市場有變，使用功能有變。這四種變化，招招直指批復概算，為實現(xiàn)竣工交驗，節(jié)能環(huán)保方面的強制標準需要增加新配置;計價模式由定額計價變革為工程量清單計價，自主報價的雙刃劍導致的不平衡報價增加;經(jīng)濟大潮涌動，結構性上漲的建材價格全盤吞沒預備費不為過;為實現(xiàn)項目與時俱進的先進性，考慮長久的社會效益，建設期的使用功能面臨整體優(yōu)化。
在設計標準改變帶來的幾十萬金額增加下，在總包自主投標費率偏高定額約1.5個百分點的基礎上，在結構性建材價格上漲引起上百萬漲價下，在新增使用功能配置優(yōu)化廳堂館所增加金額一百多萬，變更洽商金額幾百萬，室外工程造價擴大兩倍的背景下，我們開源節(jié)流，我們剔除超標，我們打破不平衡報價，我們精算每一個數(shù)值。
結果，我們實現(xiàn)了批復概算限額控制不突破;未因跟蹤審計僅關注投資效益，引起項目采購材料設備降等造成質量弱化;未因過程中核定價款爭議，阻礙項目進度順暢推進;通過過程控制的經(jīng)歷，發(fā)現(xiàn)潛在問題及不足，為未來促進建設單位內部控制提供參考;開展價值工程的實踐，提升審計價值，系統(tǒng)完善審計體系;我們收集整理各類程序資料，力求審計檔案管理規(guī)范化......
下面，提一提我們開展工作的具體內容。
二、跟蹤審計內容及具體實施。
1、工程(概)預算審核。
(1)本項目設計概算在先完成，施工實施過程中，審計組對公開招標并清標后的總承包投標報價，進行了概算執(zhí)行分析，確認其建設規(guī)模、建設標準在概算初步設計程度以內;并關注總承包報價中，暫估價款部分的實際實施標準，及時提示限額設計控制要求。
(2)在監(jiān)理單位審核的'基礎上，復核建設單位提升裝修標準后的大廳及多功能廳精裝修工程預算報價，對工程量、定額套用、人材機消耗量水平、市場價格、費率水平等進行全面核實，合理確定簽約價款。
(3)針對直接發(fā)包的音響系統(tǒng)、活動座椅;室外工程、外線配電、場區(qū)綠化等工程進行全面審核，不僅進行常規(guī)書面審核，還包括進行市場調研后，合理計取各項費用，提供攔標參考價;查勘現(xiàn)場，見證頂管作業(yè)等復雜施工的實際實施狀態(tài);落實配電電纜路由走向;觀察綠化苗木的養(yǎng)護實施等配套審計服務工作。
2、招標文件、詢價文件、競爭性談判文件(以下簡稱采購文件)審計咨詢。
對暫估項目，暫估材料、設備，不論是總包、分包，還是建設單位直接發(fā)包采購，對提交審計組的相應文件，全部進行采購文件的事前咨詢，包括在監(jiān)理例會或協(xié)調會議層面提示采購方式的合規(guī)性;對采購文件進行投資相關內容的全面提示，包括投標須知、采購范圍、費用組成、價款形式、貨物交付、風險分擔、報價明細要求、投標文件格式、投標人身份合格等方面，提供合規(guī)性、合理性、適當性、有效性等的及時咨詢意見，規(guī)避招標可能帶來的簽約主體不合格(如無對應資質)、不均衡報價、費用報價不細出現(xiàn)重復計費、交付貨物的風險轉移爭議等問題，協(xié)助建設單位采購到合規(guī)合理計價的工程、材料及設備。有關具體意見記載于過程資料中。
3、合同文件審計咨詢。
對提交審計組的，采購文件中附隨的合同文件，以及直接發(fā)包的擬簽合同文件，均進行與投資相關的內容事前評審，出具審計咨詢意見，提示工程內容、質量等級、工期、雙方權利義務等條款的合理約定;提出價款形式，報價明細要求，費用是否包含取費等因素，總包配合服務費等費用的分配，結算造價調整辦法，風險分擔，預付款、進度款、預付款抵扣、保修金等支付的規(guī)定及比例要求，履約保證，材料設備采購確認條件，違約責任，爭議解決等條款的全面意見，協(xié)助雙方規(guī)范簽約程序，剔除不合理報價，減小爭議風險，為合同正常履行提供服務。
4、變更、洽商審核。
(1)參加監(jiān)理例會、協(xié)調會議等，了解只發(fā)生技術變化的變更洽商簽證原因，見證現(xiàn)場對應施工的實際情況，收集該類技術變更資料。
(2)涉及經(jīng)濟的變更洽商，除設計單位直接出具設計變更外，要求在事實發(fā)生或技術、現(xiàn)場變化必須簽證時，施工單位草擬變更洽商資料先行申報建設單位、監(jiān)理單位、審計單位等相關部門并給予說明，審計組對單純的建議性變更洽商，且超出常規(guī)標準圖集做法的施工內容給予關注，并提示相關的造價控制要求。所有變更洽商經(jīng)建設單位同意后履行各方簽字確認程序，按照監(jiān)理單位、審計單位審核流程審核對應的報價。核對無異議的，經(jīng)建設單位同意，簽認過程定案表，作為生效結算資料及工程款調整依據(jù)。
5、價款支付登記審查。
(1)根據(jù)合同約定的固定總價形式，按照審計工作實施細則的要求，審計組對提交的施工進度付款進行登記，并對照合同的相關約定，審查其合規(guī)性。
(2)為配合項目投資控制總額的要求，審計組對前期及工程建設其他費用，也進行了合同文件等資料的收集，并登記支付臺帳。
6、暫估價材料、設備價格的審核。
(1)對于只需確認材料、設備單價，不存在工程內容調整的采購品種，獨立進行市場咨詢，或參加市場詢價，審核其合理采購價格，為建設單位確認價格提供參考。
(3)對直接發(fā)包的工程中，涉及到的暫估材料、設備價格，在審核其預算報價的基礎上，深入進行詢價和招標采購等審核，為結算審核提供基礎。如，精裝修涉及的石材;配電涉及的變壓器、高低壓開關柜等。
7、工程索賠審核。
本工程建施雙方在管理上基本協(xié)調，未發(fā)生非工程客觀因素索賠事件。另由于建設單位對大廳、多功能廳等部位進行精裝修，對各館類房間進行功能調整，游泳館部位考慮防水、防潮、耐久性等因素，為達到較佳使用功能，先行做出部分示例樣板后拆除，計取的樣板及拆除費用系索賠性質，由于其因客觀功能變更引起，審核按照申報體系，計為變更洽商性質。
8、工程竣工結算審核。
在匯總過程審核的計價后，審計組進行了結算審核的檢索工作，對于投標中是否存在漏報未施及減項，沖抵投標暫估價款的調減，總包配合服務費的累計等問題，進一步查漏補缺，分析報價的合理性，核實調整后最終匯總結算定案造價。
9、工程竣工決算審計的配合服務。
我們接受委托的范圍不包括財務竣工決算審計，但審計組仍按委托單位的要求，提供了增值服務，為竣工決算審計提供配合服務。
(1)審計組在過程審核中，分階段做出概算對比數(shù)據(jù)，進行原因分析，并根據(jù)分析結論，提示建設單位限額控制的要求，為建設單位確認變更洽商是否充分必要，暫估價款的采購標準等提供事前參考。
(2)在財務資金來源及支付方面，審計組對財政投資的批轉及基建財務支付價款進行登記，跟蹤掌握財務資金來源及支付狀況，及時判斷財務資金來源保證及付款的合約性。
1、參加監(jiān)理例會。
全程參加監(jiān)理單位主持的例會，與建設單位、監(jiān)理單位、設計單位、施工單位等部門聯(lián)動協(xié)調，隨時提示審計程序的合規(guī)要求，審核計價的合理報審等事宜。
2、參加內部審計會議及建設單位聯(lián)席會議。
定期及不定期(重要及臨時事宜)舉行內部審計會議，溝通匯報項目進展情況，及時計劃下一步審計工作并開展實施，有效組織審計工作的執(zhí)行。
3、實時跟蹤現(xiàn)場，做好重要事項的查勘、取證、見證工作。
審計組派代表常駐現(xiàn)場，進行日常查勘，見證施工進度及監(jiān)理工作程序;對于重要事項，審計組團隊參與會議、檢驗等事宜，做好相關資料的收集取證工作，見證事項真實性，為審計工作進行奠定基礎。
4、獨立進行市場考察，參加大宗采購統(tǒng)一市場考察。
履行暫估材料、設備、暫估項目的詢價采購參考職能，堅持獨立考察市場，同時參加建設單位指定大宗采購的統(tǒng)一市場考察，了解建材市場真實銷售狀態(tài)，完成審核談判委托工作，為建設單位確認采購價格做出決策參考。
5、編制審計日記。
審計組堅持全程編寫審計日記，記錄程序及實質問題，為審計工作保存了第一手資料，驗證審計工作過程。
6、編制審計底稿。
隨項目實施進程，審計組對于涉及造價控制的招標、合同等文件管理，價款審核的費用內容、費用分配、計價性質，以及市場詢價狀況等方面，采集對造價有影響的相關事項，編制審計底稿，記載其產(chǎn)生、解決和效果等內容，為審計工作總結寶貴經(jīng)驗。
7、編寫過程簡報及總結。
按照月份及施工階段，審計組編寫工程簡報和總結資料，及時與各方進行溝通匯報，使審計工作及時為項目管理和實施服務，以及提示風險，進行價款控制監(jiān)督。同時，接受各相關部門的對等審查監(jiān)督，做到依法審計。
8、非書面咨詢服務。
配合建設項目實施的時間及地點特征，隨時為各方提出口頭性或紀要性咨詢意見，提供即時的造價咨詢服務。
三、項目投資管理的不足。
由于本項目實施中，使用功能存在一定調整，以及涉及的承建單位較多，項目在時間和協(xié)調上存在一定矛盾;設計管理主要存在設計合同關于項目實施過程中的服務及違約責任的條款約定不足的問題;預結算管理主要存在個別不平衡報價、變更洽商簽證論證簡單、壟斷行業(yè)施工專業(yè)造價偏高的問題;招投標管理主要存在計劃滯后引起程序瑕疵，資格預審程序簡化的問題;合同管理主要存在文本形式各異，權利義務、價款形式及調整、風險、責任等條款約定較簡單的問題;材料設備采購管理主要存在潛在競爭不充分，報價不細化的問題。日常協(xié)調存在口頭化現(xiàn)象，書面資料的往來稍顯欠缺等問題，體現(xiàn)項目管理仍需加強監(jiān)控，需要在以后項目建設中加以改善。
四、跟蹤審計的未來。
遵循和引進國際慣例，我國在2xxx年7月1日強制執(zhí)行《建設工程工程量清單計價規(guī)范》之日起，同步推出了跟蹤審計的咨詢服務模式。經(jīng)過幾年的實施實踐，跟蹤審計正從點到線，從線到面，從面到全方位，為項目投資控制進行服務。
置身在建設項目服務行業(yè)，從我們個人所參與的跟蹤審計實踐，我們得到鍛煉，體驗創(chuàng)新，完成本企業(yè)的使命-“為客戶創(chuàng)造效益，為客戶創(chuàng)造價值”;我們總結提高，為完善不足，為解決更深廣的問題，bot方式，ppp方式，epc合同模式，fidic合同條件......跟蹤審計任重而道遠。
事務所審計工作總結匯報篇四
20__年4月1日和4月21日進行了進場后及審計報告定稿前的現(xiàn)場審計溝通工作;根據(jù)會計師事務所審計小組的審計時間安排，審計小組按約定時限內完成了所有審計程序，取得了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并向審計委員會提交了無保留意見的審計報告。
二、年審會計師遵守職業(yè)道德基本原則情況。
1、獨立性。
電氣股份有限公司年度審計工作的總結報告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營關系;會計師事務所對公司的審計業(yè)務不存在自我評價，審計小組成員和公司決策層之間不存在關聯(lián)關系。
在本次審計工作中會計師事務所及審計成員始終保持了形式上和實質上的雙重獨立，遵守了職業(yè)道德基本原則中關于保持獨立性的要求。
2、專業(yè)勝任能力。
審計小組共由9人組成，具有注冊會計師職稱5人，其中副主任會計師3人、部門經(jīng)理1人、項目經(jīng)理1人、審計員3人、助理審計員1人，組成人員具有承辦本次審計業(yè)務所必需的專業(yè)知識和相關的職業(yè)證書，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持應有的關注和職業(yè)謹慎性。
3、嚴守職業(yè)道德。
審計工作中，事務所及時與公司獨立董事、董事會審計委員會就公司年度審計工作安排進行制定、溝通、確認，與公司獨立董事共同重點關注審計工作中的成員的構成，審計計劃、風險判斷、風險及舞弊的測試和評價方法等相關問題，認真接受公司董事會委員會的督促，保證了公司年度報告的真實、準確、完整和及時，保證了公司信息披露的高質量性。
三、審計計劃、審計程序及出具審計報告意見情況。
在本年度審計過程中，審計小組通過初步業(yè)務活動制定了具體的審計計劃，為完成審計任務和減小審計風險做了充分的準備。
2、嚴格執(zhí)行審計程序。
電氣股份有限公司年度審計工作的總結報告序。在實質性測試審計程序中審計人員執(zhí)行了檢查、函證、計算、監(jiān)盤、分析性復核等審計程序，為各類交易、賬戶余額的列報獲取了充分必要的審計證據(jù)。
3、真實完整的審計報告。
審計小組在本年度審計中按照中國注冊會計師審計準則的要求執(zhí)行了恰當?shù)膶徲嫵绦颍瑸榘l(fā)表審計意見獲取了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。會計師事務所對公司財務報表發(fā)表的無保留審計意見是在獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的基礎做出的。
四、會計師事務所年審過程中的建議和公司的改進情況。
會計師事務所審計過程中，審計小組從實際出發(fā)，實事求是，對本公司提出了改進意見。公司對其提出的改進意見已經(jīng)采納，并已實施改進。
會計師事務所有限公司已連續(xù)為本公司提供審計服務工作六年，公司未被出具否定或無法保留意見的審計報告，歷年審計報告均公正的反映了公司的真實信息。
會計師事務所有限公司年審注冊會計師已嚴格按照中國注冊會計師獨立審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作，審計時間充分，審計人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任，出具的審計報表能夠充分反映公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，出具的審計結論符合公司的實際情況。
事務所審計工作總結匯報篇五
轉眼間從事財務審計工作四年了，既漫長又短暫。當我感慨時間轉瞬即逝的時候，回想三年的經(jīng)歷又有著數(shù)不清的故事。非常感謝曾經(jīng)帶我做項目的審計經(jīng)理，都是我的恩師，這是我走出大學后得到的最大財富?，F(xiàn)在我就僅有的一點心得拿出來與大家共享一下。
財務審計是個技術含量非常高的工作，它需要的不單是會計、審計的專業(yè)知識，還需要語言交流能力、人員協(xié)調能力、辯證邏輯分析能力、行業(yè)趨勢以及經(jīng)濟形式的分析能力等等，而這些能力全靠豐富的知識積累而成。
在我們的實際工作中我把企業(yè)的財務報表審計風險分為以下三類：
1、原來沒有的業(yè)務憑空捏造（虛假收入、收益等）
2、業(yè)務真實但會計處理有誤（藏利潤、成本等）
3、有業(yè)務而不記錄（賬外物資等）
所有的財務報表錯報漏報均是這三類中的某一個，或者混合使用。我就按順序逐一介紹一下。
3.8這個值，那么對付“無中生有”這類風險需要的難度系數(shù)應該是7.6。絕對不是開玩笑，因為“無中生有”包含兩個分支：
1.1判斷哪些業(yè)務可能是無中生有；1.2是證明它們是無中生有。我將其定位為高難度的最重要的一個因素是因為這類風險所涉及的業(yè)務對象不是偶然事件，而是一個陰謀。既然是陰謀，可想而知傳統(tǒng)的審計方法是查不出來漏洞的。假如一個企業(yè)存在無中生有現(xiàn)象，那么我們查看的原始單據(jù)可能是偽造的，合同可能是假的，發(fā)函詢證也都串通一氣，因此這是一個高智商對抗“游戲”。 先說一下1.1這個分支，該環(huán)節(jié)的判斷可不是憑感覺，因為一旦錯了，損失的是耗費相當大的資源來證明這個結論，也就是1.2環(huán)節(jié)。我們的審計工作可不是愛迪生做燈絲實驗那樣，證明這個假設錯誤也是成功，愛迪生有的是時間換n種材料實驗，而我們需要的是在現(xiàn)有時間內找到無中生有業(yè)務，找不到就是審計失敗。因此1.1的判斷至關重要。
再解釋一下1.2環(huán)節(jié)，前面我說過1.2環(huán)節(jié)的證明不是傳統(tǒng)方法可以解決的，因為現(xiàn)在的被審計公司會對我們慣用的手法予以防備，顯然再走老路必然會落入圈套，但這并不是說我們就無計可施了。這里需要審計人員有著敏銳的觀察能力和邏輯分析能力，因此授予3.8的難度系數(shù)不為過。那么到底如何證明呢，其實還是有方法的。由于我資歷尚淺，姑且和大家探討一下我的一種思路。任何一種謊言與陰謀都不可能是完美的，它總是在人們的常規(guī)思路上掩飾的完美無瑕，卻總會在不起眼的地方露出馬腳。問題的關鍵就是審計人員如何找到這個不起眼的漏洞，我們應該感謝偉大的邏輯學給了我們這把鑰匙。邏輯學分為傳統(tǒng)邏輯與數(shù)理邏輯，我們只需掌握傳統(tǒng)邏輯就足夠了。再把目光回到我們1.1環(huán)節(jié)得出的判斷上，在1.2中我們首先需要對1.1的判斷得出n種邏輯推理。任何一種現(xiàn)象的發(fā)生總會產(chǎn)生一連串的連鎖反應，我們的第一個工作就是能夠盡可能多的分析出這些可能存在的連鎖反應，然后與現(xiàn)實中的情況核對，如果截然相反，恭喜你已經(jīng)找到狐貍尾巴了。
譬如一個企業(yè)收入比去年增加很多，我們懷疑有虛假成分。我們不妨分析一下收入增長可能有哪些連鎖反應。這里有個秘笈，就是盡量分析出間接相關的連鎖反應。(1)這個企業(yè)的人員工資與去年相比須有較大提高。因為收入大額增加必然會使工人的工作量增大，才能得到更大的產(chǎn)出，才有可能被銷售出去。那么事實上工資是否有較大增長呢，如果沒有的話工人一定有怨言，不妨去找工人做個訪談來證實一下。(2)如果這個企業(yè)的產(chǎn)品銷售出去需要運費，那么運費一定會有相應的增長，不妨核對一下運費實際數(shù)并追查一下原始單據(jù)和相應的銀行對賬單。(3)、(4)??還會有許多間接相關的可能，需要審計的人員的邏輯推理與辯證，我相信這個證明過程就會明朗了。
對于審計風險1（包含1.1和1.2）的內容在07年的審計準則中大量引入了重視程度，也就是我們所說的風險導向審計。當然風險導向審計的內涵更廣，它不旦包含如何識別無中生有風險，還包括判斷審計重點在風險類別1、2和3的哪個層面上。
審計風險2是我們在日常審計工作中最常發(fā)現(xiàn)的問題，也是工作經(jīng)驗較少的朋友們最需要解決的問題，尤其是非會計專業(yè)的同仁們?？梢哉f這是會計理論知識層面的問題，很多人因為沒有較強的會計功底而對它望而卻步，其實大可不必，要想解決掉它也是有捷徑的。下面我將重點介紹一下審計風險2應該關注的重點。 先與朋友們探討一下如何學習會計知識。舉個例子說明一下，譬如我們非常熟悉的英語。傳統(tǒng)的教學方式是每學一個單元講一個語法點，從初中到大學貫穿始末。然后學生腦子里一頭霧水，似乎語法有成千上萬條。但經(jīng)過專業(yè)的語法老師的歸納串講后卻變得通俗易懂，按照詞性（名詞、形容詞、副詞、動詞??），時態(tài)，非謂語動詞等等分別講解，從整體了解局部，從常規(guī)認識特例。原來語法完全可以兩天學完。那么會計呢，也是一個道理。我們很多人曾一度受課本的影響而走進誤區(qū)。所有的教材幾乎都是按照資產(chǎn)負債表的科目順序逐個講解，學完后都被教材中所述的上百種業(yè)務分錄搞得暈頭轉向。在遇到一向業(yè)務后我們所想到的不外乎是書上哪個地方有這個例子，借貸方各自應該是什么科目。如果是這樣的話我們就完全被束縛在教材上了。因為現(xiàn)實中有很多業(yè)務是教材上沒有的，不是因為這種業(yè)務太新穎、太特殊以至于沒有予以規(guī)范，而是因為教材不屑得歸納。
請問朋友們會如何理解呢？我想書上幾乎找不到它的出處，但類似于這樣的分錄卻廣泛的存在于被審計公司的財務處理中。如果我們已被書本束縛的話，在碰到這類情況時就會被客戶的老會計忽悠的暈頭轉向。針對上面例子的分錄可能會是以下的情況：
a. 客戶做的重分類調整；
d. 客戶隱藏收入，將其暫時放入應付賬款or其他應付款。
對于a和b的情況是正常的，由于難度系數(shù)太低，因此教材中不講了，我也不再啰嗦。但如果是c和d的情況就出問題了，因此企業(yè)就是通過這些小得不起眼的分錄達到了粉飾其財務報表的目的。
言歸正傳，那么我們到底應該如何學習會計知識以應對這些問題呢。方法很簡單，就是學習會計處理的精髓。對于會計學的精髓我總結了一下，有以下幾點：
2.1借方發(fā)生額不是資產(chǎn)就是成本費用，貸方發(fā)生額不是負債就是收入。這是在不考慮調賬、沖銷以及結轉分錄的基礎上所反應的真實經(jīng)濟實質。當然這條大家再清楚不過了，但往往最熟悉的東西卻是容易被我們淡忘的。作為一名審計人員，我們不僅需要知道2.1這條真理，在我們的工作中更需要學會利用2.1的變型——資產(chǎn)與費用的劃分是否合理，負債與收入物劃分是否合理。在任何一項業(yè)務的會計記錄中都會涉及這個問題。被審計公司也正是利用故意劃分錯誤來達到粉飾財務報表。前面列舉的例子中的c和d就是這樣的。那么我們如何在沒有高深的會計理論的基礎上去發(fā)現(xiàn)這些審計風險呢，方法很簡單，抓住這項業(yè)務的實質。只有我認識到了這項業(yè)務的經(jīng)濟實質，是費用還是資產(chǎn)，是負債還是收入就會迎刃而解。不妨拿資產(chǎn)和費用來說，所謂費用就是歸屬于當期的費用，換句話說它的支出是為了換取當期的收益，對以后沒有直接影響。而資產(chǎn)的支出則能夠換取以后多期的收益。
說到這里我需要對資產(chǎn)重新下個定義。通常我們給一個事物下定義時總是立足于它的來源和特征。比如我們給固定資產(chǎn)是這樣定義的：使用年限超過一年的有固定價值且可以可靠計量的有形資產(chǎn)。這樣的定義的好處是很直觀，但卻不利于更深入的了解。如果我們對固定資產(chǎn)按照它的歸宿來下定義，可以這樣來定義：有待日后費用化的`經(jīng)濟支出。這樣一來固定資產(chǎn)存在的價值才真正展現(xiàn)在我們面前。其實不僅是固定資產(chǎn)，所有資產(chǎn)的真實用途都屬于這個范疇。存貨的減少相應的結轉了成本，固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的減少是因為折舊的計提記入了相應成本，貨幣資金和往來款的減少除了歸還負債都是因為支付了相應成本費用。投資的減少也會因轉讓后記入相應成本。因此把握住了這個劃分規(guī)則后再來認識一項業(yè)務的經(jīng)濟實質，再加上我們的分析，被審計再打這張“亂劃分”牌就不管用了。
2.2會計學的基本原理——權責發(fā)生制、重要性、謹慎性、一貫性原則。
說起這四個基本原則就好比英語學習中的語法一樣。所有業(yè)務的分錄設計都是圍繞它們來規(guī)范的。通常我們總是在埋頭學習每一項業(yè)務應該如何借貸，業(yè)務成百上千，豈不是越學頭越大。但如果回過頭想想，我們學習的每一筆業(yè)務都是在從另一個角度來學習會計學的基本原理。那么我們的會計教材完全可以只分四章，即第一章權責發(fā)生制、第二章重要性、第三章謹慎性和第四章一貫性原則，然后只需把書上的業(yè)務按照這四項原則重新歸類。我想這樣的教材會更容易我們舉一反三，更快的掌握所有業(yè)務。
對于審計風險2我也只能歸納這么多了?？傮w來說它容易掌握，只是通常會把剛入行的朋友們困惑一把。但只要抓住了會計的這兩條精髓還是能在比較快的時間內拿下這一關的。
審計風險3又回到了審計學的層面上。這個風險又可以分為兩個層次：3.1被審計公司故意不記錄，蓄意隱瞞；3.2由于工作疏忽或者業(yè)務量太大沒有來得及記錄。
如果是3.1的情況，就類似于審計風險1操作方法。審計風險1我稱之為無中生有，那么3.1恰恰相反就是有中生無了。事物總是有正有反，好比有了九陽真經(jīng)就必然會生出個九陰真經(jīng)。如果真的是3.1有中生無這種情形的話，也是相當不容易對付的，方法同審計風險1，只不過是逆其道而行之罷了。
如果是3.2的情況，這就很簡單了，只需要按照審計學所說的從原始資料追查到記賬憑證就可以發(fā)現(xiàn)此類審計風險。
這就是我對財務報表審計的一點心得體會，由于經(jīng)驗過少，只是籠統(tǒng)介紹一下我對這項工作的認識。有人常說老會計很吃香，就像老中醫(yī)似的，那么我認為老審計人員也是這樣的。這是一項需要不斷積累不斷學習新知識的職業(yè)，我相信一位經(jīng)驗豐富的審計師是不需要看憑證的，他只需將財務報表做個多種對比分析，邏輯分析，再結合經(jīng)濟形式、背景資料就可以得出審計結論了。老中醫(yī)不就是觀其色、聽其聲、把其脈便知病矣。要想成為這種境界需要我們閱歷無數(shù)，不斷鉆研，我相信我們這批入行不久的80后們，只要不拋棄，不放棄，沿著前輩們的足跡還會再創(chuàng)輝煌！
事務所審計工作總結
xx年1月18日至xx年2月9日對公司年報進行了現(xiàn)場審計，出具審計報告、募集資金使用情況報告等。在審計小組現(xiàn)場審計期間，審計委員會與深圳鵬城所進行了充分的溝通，并委托審計部督促其在約定時限內提交審計報告。根據(jù)的審計時間安排，審計小組在約定時限內完成了所有審計程序，取得了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并向審計委員會提交了標準無保留意見的審計報告。
二、深圳鵬城所執(zhí)行年審的會計師遵守職業(yè)道德基本情況
深圳鵬城執(zhí)行年審的會計師未在公司任職，未獲取任何形式的經(jīng)濟利益，深圳鵬城和公司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營關系，審計小組成員和公司決策層之間不存在關聯(lián)關系。在本次審計工作中深圳鵬城及其審計成員始終保持了遵守職業(yè)道德基本原則中關于保持獨立性的要求。審計小組共由8人組成，其具有承辦本次審計業(yè)務所必需的專業(yè)知識和相關能力，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持應有的關注和職業(yè)謹慎性。
三、審計范圍及出具的審計報告意見的情況
1、審計工作計劃評價
在本年度審計過程中，審計小組通過初步業(yè)務活動制定了具體的審計計劃，為完成審計任務和減少審計風險做了充分的準備。
2、具體審計程序執(zhí)行評價
審計小組在根據(jù)公司的內部控制的完整性、設計的合理性和運用的有效性進行評價的基礎上，確定需實施的控制性測試程序和實質性測試程序，為發(fā)表審計意見獲取了必要的審計證據(jù)。
3、深圳鵬城出具的審計報告意見的情況
發(fā)表的標準無保留審計意見是在獲取充分、恰當?shù)膶徲嬜C據(jù)的基礎上做出的。
四、會計師事務所對公司提出的改進意見的情況
在審計過程中，審計小組從實際出發(fā)，實事求是，對本公司提出了改進意見。公司對其提出的改進意見已經(jīng)采納，并已經(jīng)開始了實施改進。
事務所審計工作總結
xx年1月18日至xx年2月9日對公司年報進行了現(xiàn)場審計，出具審計報告、募集資金使用情況報告等。在審計小組現(xiàn)場審計期間，審計委員會與深圳鵬城所進行了充分的溝通，并委托審計部督促其在約定時限內提交審計報告。根據(jù)的審計時間安排，審計小組在約定時限內完成了所有審計程序，取得了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并向審計委員會提交了標準無保留意見的審計報告。
二、深圳鵬城所執(zhí)行年審的會計師遵守職業(yè)道德基本情況
深圳鵬城執(zhí)行年審的會計師未在公司任職，未獲取任何形式的經(jīng)濟利益，深圳鵬城和公司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營關系，審計小組成員和公司決策層之間不存在關聯(lián)關系。在本次審計工作中深圳鵬城及其審計成員始終保持了遵守職業(yè)道德基本原則中關于保持獨立性的要求。審計小組共由8人組成，其具有承辦本次審計業(yè)務所必需的專業(yè)知識和相關能力，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持應有的關注和職業(yè)謹慎性。
三、審計范圍及出具的審計報告意見的情況
1、審計工作計劃評價
在本年度審計過程中，審計小組通過初步業(yè)務活動制定了具體的審計計劃，為完成審計任務和減少審計風險做了充分的準備。
2、具體審計程序執(zhí)行評價
審計小組在根據(jù)公司的內部控制的完整性、設計的合理性和運用的有效性進行評價的基礎上，確定需實施的控制性測試程序和實質性測試程序，為發(fā)表審計意見獲取了必要的審計證據(jù)。
3、深圳鵬城出具的審計報告意見的情況
審計小組在本年度審計中按照中國注冊會計師審計準則的要求執(zhí)行了恰當?shù)膶徲嫵绦?，為發(fā)表審計意見獲取了充分、恰當?shù)膶徲嬜C據(jù)。深圳鵬城對財務報表發(fā)表的標準無保留審計意見是在獲取充分、恰當?shù)膶徲嬜C據(jù)的基礎上做出的。
四、會計師事務所對公司提出的改進意見的情況
在審計過程中，審計小組從實際出發(fā)，實事求是，對本公司提出了改進意見。公司對其提出的改進意見已經(jīng)采納，并已經(jīng)開始了實施改進。
事務所審計工作總結匯報篇六
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20xx年度的審計情況總結如下：
一、審計工作基本情況
xx年4月1日和4月21日進行了進場后及審計報告定稿前的現(xiàn)場審計溝通工作;根據(jù)會計師事務所審計小組的審計時間安排，審計小組按約定時限內完成了所有審計程序，取得了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并向審計委員會提交了無保留意見的審計報告。
二、年審會計師遵守職業(yè)道德基本原則情況
1、獨立性
珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計工作的總結報告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營關系;會計師事務所對公司的審計業(yè)務不存在自我評價，審計小組成員和公司決策層之間不存在關聯(lián)關系。
在本次審計工作中會計師事務所及審計成員始終保持了形式上和實質上的雙重獨立，遵守了職業(yè)道德基本原則中關于保持獨立性的要求。
2、專業(yè)勝任能力
審計小組共由9人組成，具有注冊會計師職稱5人，其中副主任會計師3人、部門經(jīng)理1人、項目經(jīng)理1人、審計員3人、助理審計員1人，組成人員具有承辦本次審計業(yè)務所必需的專業(yè)知識和相關的職業(yè)證書，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持應有的關注和職業(yè)謹慎性。
3、嚴守職業(yè)道德
審計工作中，事務所及時與公司獨立董事、董事會審計委員會就公司年度審計工作安排進行制定、溝通、確認，與公司獨立董事共同重點關注審計工作中的成員的構成，審計計劃、風險判斷、風險及舞弊的測試和評價方法等相關問題，認真接受公司董事會委員會的督促，保證了公司年度報告的.真實、準確、完整和及時，保證了公司信息披露的高質量性。
三、審計計劃、審計程序及出具審計報告意見情況
1、精心編制審計工作計劃
在本年度審計過程中，審計小組通過初步業(yè)務活動制定了具體的審計計劃，為完成審計任務和減小審計風險做了充分的準備。
2、嚴格執(zhí)行審計程序
珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計工作的總結報告序。在實質性測試審計程序中審計人員執(zhí)行了檢查、函證、計算、監(jiān)盤、分析性復核等審計程序，為各類交易、賬戶余額的列報獲取了充分必要的審計證據(jù)。
3、真實完整的審計報告
審計小組在本年度審計中按照中國注冊會計師審計準則的要求執(zhí)行了恰當?shù)膶徲嫵绦?，為發(fā)表審計意見獲取了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。會計師事務所對公司財務報表發(fā)表的無保留審計意見是在獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的基礎做出的。
四、會計師事務所年審過程中的建議和公司的改進情況
會計師事務所審計過程中，審計小組從實際出發(fā)，實事求是，對本公司提出了改進意見。公司對其提出的改進意見已經(jīng)采納，并已實施改進。
五、結論性總結
廣東xxxxxx會計師事務所有限公司已連續(xù)為本公司提供審計服務工作六年，公司未被出具否定或無法保留意見的審計報告，歷年審計報告均公正的反映了公司的真實信息。
廣東xxxxxx會計師事務所有限公司年審注冊會計師已嚴格按照中國注冊會計師獨立審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作，審計時間充分，審計人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任，出具的審計報表能夠充分反映公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，出具的審計結論符合公司的實際情況。
事務所審計工作總結匯報篇七
20xx年度財務 決算申報進行了審計工作，主要是對公司年度經(jīng)營(資產(chǎn)欠債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權益更改表以及財務 報表附注)進行審計評價，出具了無保存意見的審計申報，同時對年度募集資金的使用情況，控股股東及其他接洽關系方占用資金情況出具鑒證申報以及對公司內部掌握制度進行了檢查 。在管帳師事務所審計期間，董事會審計委員與管帳師事務所進行了充分 的溝通，圓滿完成公司20xx年度審計工作?，F(xiàn)將管帳師事務所20xx年度的審計情況總結如下：
20xx年4月1日和4月21日進行了出場后及審計申報定稿前的現(xiàn)場審計溝通工作;依據(jù)管帳師事務所審計小組的審計時間支配，審計小組按約準時限內完成了所有審計法度模范 ，取得了充分 適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并向審計委員會提交了無保存意見的審計申報。
1、自力性
珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計工作的總結申報司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營關系;管帳師事務所對公司的審計業(yè)務不存在自我評價，審計小組成員和公司抉擇計劃層之間不存在接洽關系關系。
在本次審計工作中管帳師事務所及審計成員始終保持 了形式上和實質上的雙重自力，遵守了職業(yè)道德基濫觴基本 則中關于保持 自力性的要求。
2、專業(yè)勝任能力
審計小組共由9人組成，具有注冊管帳師職稱5人，其中副主任管帳師3人、部分司理1人、項目司理1人、審計員3人、助理審計員1人，組成人員具有承辦本次審計業(yè)務所必須的專業(yè)知識和相關的職業(yè)證書，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持 應有的存眷和職業(yè)謹慎 性。
3、嚴守職業(yè)道德
審計工作中，事務所實時與公司自力董事、董事會審計委員會就公司年度審計工作支配進行制定、溝通、確認，與公司自力董事配合重點存眷審計工作中的成員的組成，審計籌劃、風險判斷、風險及舞弊的測試和評價辦法等相關問題，認真接收公司董事會委員會的督促，包管了公司年度申報的真實、準確、完整和實時，包管了公司信息披露的高質量性。
1、精心編制審計
在本年 度審計歷程中，審計小組通過初步業(yè)務運動制定了具體的審計籌劃，為完成審計任務和減小審計風險做了充分 的準備。
2、嚴格執(zhí)行審計法度模范
珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計工作的總結申報序。在實質性測試審計法度模范 中審計人員執(zhí)行了檢查 、函證、盤算、監(jiān)盤、剖析性復核等審計法度模范 ，為各類生意業(yè)務、賬戶余額的列報獲取了充分 需要的審計證據(jù)。
3、真實完整的審計申報
審計小組在本年 度審計中依照中國注冊管帳師審計準則的要求執(zhí)行了恰當?shù)膶徲嫹ǘ饶７?，為揭橥審計意見獲取了充分 、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。管帳師事務所對公司財務 報表揭橥的無保存審計意見是在獲取充分 、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的基本做出的。
管帳師事務所審計歷程中，審計小組從實際出發(fā) ，實事求是，對本公司提出了改進 意見。公司對其提出的改進 意見已經(jīng)采取，并已實施改進 。
廣東xxxxxx管帳師事務所有限公司已持續(xù)為本公司提供審計辦事工作六年，公司未被出具否定 或無法保存意見的審計申報，積年審計申報均公平的反應了公司的真實信息。
廣東xxxxxx管帳師事務所有限公司年審注冊管帳師已嚴格依照中國注冊管帳師自力審計準則的規(guī)定 執(zhí)行了審計工作，審計時間充分 ，審計人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任，出具的審計報表能夠充分 反應公司20xx年12月31日的財務 狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果 和現(xiàn)金流量，出具的審計結論相符公司的實際情況。
事務所審計工作總結匯報篇八
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20xx年度的審計情況總結如下：
一、審計工作基本情況
xx年4月1日和4月21日進行了進場后及審計報告定稿前的現(xiàn)場審計溝通工作;根據(jù)會計師事務所審計小組的審計時間安排，審計小組按約定時限內完成了所有審計程序，取得了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并向審計委員會提交了無保留意見的審計報告。
二、年審會計師遵守職業(yè)道德基本原則情況
1、獨立性
珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計工作的總結報告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營關系;會計師事務所對公司的審計業(yè)務不存在自我評價，審計小組成員和公司決策層之間不存在關聯(lián)關系。
在本次審計工作中會計師事務所及審計成員始終保持了形式上和實質上的雙重獨立，遵守了職業(yè)道德基本原則中關于保持獨立性的要求。
2、專業(yè)勝任能力
審計小組共由9人組成，具有注冊會計師職稱5人，其中副主任會計師3人、部門經(jīng)理1人、項目經(jīng)理1人、審計員3人、助理審計員1人，組成人員具有承辦本次審計業(yè)務所必需的專業(yè)知識和相關的職業(yè)證書，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持應有的關注和職業(yè)謹慎性。
3、嚴守職業(yè)道德
審計工作中，事務所及時與公司獨立董事、董事會審計委員會就公司年度審計工作安排進行制定、溝通、確認，與公司獨立董事共同重點關注審計工作中的成員的構成，審計計劃、風險判斷、風險及舞弊的測試和評價方法等相關問題，認真接受公司董事會委員會的督促，保證了公司年度報告的真實、準確、完整和及時，保證了公司信息披露的高質量性。
三、審計計劃、審計程序及出具審計報告意見情況
1、精心編制審計工作計劃
在本年度審計過程中，審計小組通過初步業(yè)務活動制定了具體的審計計劃，為完成審計任務和減小審計風險做了充分的準備。
2、嚴格執(zhí)行審計程序
珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計工作的總結報告序。在實質性測試審計程序中審計人員執(zhí)行了檢查、函證、計算、監(jiān)盤、分析性復核等審計程序，為各類交易、賬戶余額的列報獲取了充分必要的審計證據(jù)。
3、真實完整的審計報告
審計小組在本年度審計中按照中國注冊會計師審計準則的要求執(zhí)行了恰當?shù)膶徲嫵绦?，為發(fā)表審計意見獲取了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。會計師事務所對公司財務報表發(fā)表的無保留審計意見是在獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的基礎做出的`。
四、會計師事務所年審過程中的建議和公司的改進情況
會計師事務所審計過程中，審計小組從實際出發(fā)，實事求是，對本公司提出了改進意見。公司對其提出的改進意見已經(jīng)采納，并已實施改進。
五、結論性總結
廣東xxxxxx會計師事務所有限公司已連續(xù)為本公司提供審計服務工作六年，公司未被出具否定或無法保留意見的審計報告，歷年審計報告均公正的反映了公司的真實信息。
廣東xxxxxx會計師事務所有限公司年審注冊會計師已嚴格按照中國注冊會計師獨立審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作，審計時間充分，審計人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任，出具的審計報表能夠充分反映公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，出具的審計結論符合公司的實際情況。
事務所審計工作總結匯報篇九
作為一名會計電算化專業(yè)的學生，深知審計工作是對具體事物進行計算、記錄、收集有關數(shù)據(jù)資料，更需要實踐才會明白專業(yè)的知識機構，和合格的心理素質。掌握會計工作不僅要學好書本中的各種會計知識，而且還要認真積極地參加各種會計實習機會，讓理論和實踐有機務實的結合在一起，所以我抓住機會到國富浩華會計師事務所工作和學習，下面就是工作鑒定。
從20xx年7月1日到20xx年6月30日再到現(xiàn)在的工作以來，我接觸到了很多的新鮮的事物，不再是實習時候接觸國有企業(yè)年審的工作了，我還接觸到了國有企業(yè)的發(fā)債審計，保險公司的離任審計，財政檢查等工作，感觸特別深的是保險公司的離任審計，這次離任審計對與我來說還真是有點特別，在將誒出的過程中發(fā)現(xiàn)不單單是審查公司的賬務處理，還要看他們單位的內控是否完善，還有就是我第一次接觸保險行業(yè)對與這個行業(yè)的專業(yè)會計術語要了解很多很多資料。頭一次接觸內控，真的是不知所措，再后來的慢慢吸收，覺得明白了很多，可能在學習的過程中給項目經(jīng)理或者其他人帶來了很多的麻煩，造成不理解的誤會，至此我總結自己還是要好好學習，努力下去。我覺得在工作中應該要本著此次工作雖然結束，但是面對以后的工作，我將會更加努力拼搏，為自己的未來打拼出一片精彩!我是為了自己而努力，不在乎世俗的眼光。因為我知道只有不斷開拓進取，才能在不斷變化發(fā)展的社會洪流中“長風破浪會有時，直掛云帆擠滄?！?。
在最初工作那段期間，我主要從事抽查憑證、簡單的核算匯表格等工作。從進會計師事務所學習他們做的工作底稿，學習怎么抽查憑證，理解怎么核算表格開始，隨著參加的項目越來越多，越來越復雜，隨著對審計業(yè)務的熟悉，我開始喜歡上了事務所的工作。每一天，我都按時去上班，改掉了我睡懶覺的習慣。每一天，我都勤勤肯肯地做事情。每一天，我都會解決一些審計實務方面的問題，讓我的理論知識得到運用的同時，也讓我認識到了理論與實務的一些區(qū)別。
剛剛到會計師事務所實習學習，我沒有參加任何項目，而是先學習他們以前審計時留下的工作底稿。以前學習審計工作底稿那一章的時候覺得很難記住審計工作底稿中應包括哪些內容。但是在看了他們做的底稿之后，感覺我就把內容記住了。到現(xiàn)在，我總算是體會到了理論與實踐相結合所能產(chǎn)生的巨大的正效應。審計工作底稿，首先是要有一個關于底稿中的符號說明，還有索引號之類的。接著就是要有審計業(yè)務約定書、管理層聲明書、審計后出具的報告以及審計過后的財務報表。關于被審計單位的營業(yè)執(zhí)照、納稅登記表、基本情況說明一類的也應該整理于審計工作底稿中。如果被審計單位屬于特殊行業(yè)，還應該提供相關的文件。最后就是實施審計程序的過程中所產(chǎn)生的一些工作底稿、各會計科目審定表和一些憑證抽查記錄。實施了盤點程序的，還要有相應的盤點表。實施了函證程序的，函證也應該包括在其中。大概看懂了一點審計工作底稿后，我就開始整理工作底稿的工作了。其實這是一個重復性很強的工作，但由于每間公司的業(yè)務不同，底稿的內容也各不相同，我就趁著這個機會努力吸取知識，找出不懂的地方抓緊時間請教上司。畢竟理論與實踐是有著差別的，有時候甚至存在鴻溝。而實習的一個重要目的是感受這些鴻溝并對此作出應有的思考。
抽查憑證也是一項非常重要的工作。因為每一年企業(yè)都會把去年的報表拿到事務所審計，由事務所審計后出審計報告。所以，抽查憑證是必不可少。既然是抽查憑證肯定就不是每一筆業(yè)務都要過目，要抓住每個科目的重大發(fā)生額，這不僅僅是要有很強的專業(yè)知識，而且還要有豐富的實踐經(jīng)驗。前幾次都是由事務所的老師引導我們，教會我們怎樣去判斷是否抽查這筆金額。在經(jīng)過反復幾次的實踐后，我漸漸地可以自己獨立的試著抽查憑證，但有時候還是不能準確把握要抽查的金額，可能是缺乏一些經(jīng)驗吧。
在審計的過程中也會遇到一些計算，比如貸款利息，存款利息等。這些我們要根據(jù)企業(yè)提供的銀行原始憑證進行復算，再對照企業(yè)做的帳。檢查企業(yè)是否按照實際的利率計提利息。很多事情看似簡單，但是一旦上手有時就挺復雜的?；蛟S這就是實踐與理論的差別。
我工作以來的第一個感悟是實習價值的高低取決于自身的積極性。在一個完全陌生的環(huán)境里，有太多太多的事情你沒有能力把握了。比如是否可以碰到一個主動教導你并且放手讓你做業(yè)務，再指出你的錯誤幫助你進步的上司。能遇到這樣的上司實屬難能可貴，一般情況下前輩們都只顧著自己的工作，交代你做些基本的業(yè)務，做好了他看到有錯誤的地方就自己改掉了，也不會特地的去向你指出。因此到最后自己做的工作到底規(guī)范與否根本無從知道。這時候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時抓住時機去發(fā)問，把握自己可以把握到的盡量讓實習更具價值。所以不但是一個提高動手能力的機會，更是一個鍛煉交際能力的時機。與辦公室里的上司前輩們保持良好的關系，可以讓你盡快的熟知公司的情況，在遇到困難的時候也能夠及時的得到幫助。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實習生相處融洽的這一點，讓我在實習期間心境愉快并得到意外的收獲。
第三個感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問中我漸漸了解到內資會計師事務所在激烈的行業(yè)競爭中的生存困境。為了盡可能的降低營業(yè)成本，以比較優(yōu)惠的價格吸引客戶，留住客戶，內資所的一些工作程序存在著不太規(guī)范的情況。比如信函的發(fā)放上，規(guī)范的做法是會計師事務所直接把信函送到被函證的單位的，但內資所為了節(jié)約成本會讓被審計單位自己完成函證。在事務所林立的情況下，一方面事務所要創(chuàng)造利潤，另一方面要保證審計報告的質量。當兩者產(chǎn)生矛盾的時候，特別是發(fā)生尖銳的矛盾，關系到事務所生存發(fā)展的情況下，很多時候事務所會以折衷的方法，降低審計工作質量來謀求生存。
通過這次會計師事務所的階段性的實習加上工作學習，使我在學校外學到了很多東西，很多課本上沒有而工作中又必須具備的東西，明白事務所的主要職責范圍，機構組成，學會了怎么樣更好的去對人對事，進一步了解會計的相關法規(guī)，并逐漸熟悉了審計的業(yè)務流程以及關鍵步驟。體會到了作為一名會計人員必須具備的個人素質，應該具備的業(yè)務能力和身體素質，這樣才能夠更好的適應這樣一項重要的工作。同時作為事務所的工作學習人員在審計過程中看到了很多賬本賬冊，也同樣體會到了作為一名會計人員，要對每一筆會計記錄的真實性、完整性、合法性負責。每一筆帳的記錄都要有依據(jù)，而且按時間順序排列下來，每一個程序都要以會計制度為前提，為基礎。
還有就是通過這段時間的工作和學習，我發(fā)現(xiàn)會計電算化是會計史上嶄新的一頁。電子計算機的應用，首先帶來數(shù)據(jù)處理工具的改變，也帶來了信息載體的變化，會計電算化后對傳統(tǒng)會計方法、會計理論都將發(fā)生巨大的影響，從而引起會計制度、會計工作管理制度的變革。會計電算化促進著會計信息的規(guī)范化、標準化、通用化，促進著管理的現(xiàn)代化。在這段時間的工作和學習過程中，不僅培養(yǎng)了我實際的操作能力，增加了實際的財務審計工作的過程有了一個新的認識。而且充分認識到自己的不足。工作中踏實肯干，吃苦耐勞。有創(chuàng)造性、建設性地獨立開展工作的思維;具有一定的開拓和創(chuàng)新精神，做到“三個要”，接受新事物要比較快，涉獵面要比較寬，在電算化會計領域要不斷地探索，有自己的思路和設想。能夠做到服從指揮，認真敬業(yè)工作責任心強，工作效率高，執(zhí)行公司指令堅決。在時間緊迫的情況下，加時加班、保質保量完成工作任務。
二、公司的swot。
我剛到單位時間不算長，公司的swot我說的也不是那么確切，只是簡單的表達一下，作為公司領導的參考。那么經(jīng)過我在網(wǎng)上和自己一點經(jīng)驗的了解，發(fā)現(xiàn)我們會計師事務所競爭力swot分析及戰(zhàn)略選擇:。
(一)會計師事務所業(yè)務范圍不多。
我國會計師事務所的業(yè)務范圍主要分為鑒證業(yè)務和相關服務，而鑒證業(yè)務又分為審計、審閱和其他鑒證業(yè)務，其中審計業(yè)務中的年報審計是我國注冊會計師的主要業(yè)務，即傳統(tǒng)審計業(yè)務，占大多數(shù)會計師事務所總收入的80%~90%。但近年來，國外的會計師事務所紛紛拓展新的業(yè)務領域，典型的是稅務代理與管理咨詢業(yè)務等相關服務的比重逐步增加，同時各大會計師事務所也逐步發(fā)展并形成了本所的比較優(yōu)勢，與之相比。國內會計師事務所的業(yè)務發(fā)展速度不快，范圍也不廣，服務的多樣化發(fā)展不夠。
(二)品牌建設意識不強。
對一個企業(yè)而言品牌是衡量競爭力強弱的重要標志之一，而會計師事務所的品牌建設也是不容忽視的問題，主要體現(xiàn)在審計質量、組織結構和企業(yè)文化三方面，質量是品牌建設的基礎。只有提高了質量才能為社會公眾所接受，高質量能帶來品牌建設，從而推動會計師事務所的發(fā)展。國際“四大”正是以其較高的審計質量、合理的組織結構和獨特的文化形成了公信力，并保持其較強的審計獨立性和職業(yè)素質，形成了品牌效應，與其相比國內的事務所并沒有重視其品牌建設。沒有形成讓社會公眾認可和滿意的意識，關鍵是沒有認識到審計質量的重要性問題。
(三)我國會計師事務所面臨的機會。
(1)對外開放和國際合作進一步加強。
我國加入wto后，會計市場向國際化延伸，為我國會計師事務所開放了專業(yè)性服務市場。各國之間都相互承認他國的注冊會計師資格，因此方便了國內和國外的合作，本土的一些會計師事務所可以通過設立海外辦事處或通過與他國當?shù)氐臅嫀熓聞账献鞯刃问絹硖峁┤蛐苑?。在這一過程中，國內事務所可以學習國外事務所的職業(yè)道德規(guī)范、先進的管理工作經(jīng)驗、人力資源的培訓等內容來提高自身的競爭能力和執(zhí)業(yè)質量?？傮w上，我國可以和國際進行自由的交流，尋求較多的國際合作。從中吸取國際上的優(yōu)秀經(jīng)驗，同時也使國內的會計師事務所實施“走出去”戰(zhàn)略，使得自己的業(yè)務向國際化延伸，提高自身的競爭能力。
(2)審計準則的發(fā)展推動執(zhí)業(yè)規(guī)范化。
20xx年財政部發(fā)布了新企業(yè)會計準則和48項注冊會計師審計準則，標志著適應我國市場經(jīng)濟發(fā)展要求、與國際慣例趨同的企業(yè)會計準則體系和注冊會計師審計準則體系正式建立。我國審計準則體系，包括鑒證業(yè)務準則、相關服務準則和會計師事務所質量控制準則，體現(xiàn)了與國際審計準則的趨同要求，滿足了新形勢下注冊會計師的執(zhí)業(yè)需求，突出了維護公眾利益的行業(yè)宗旨，增強了審計準則的易理解性和可操作性，實現(xiàn)了歷史性突破。為進一步強化監(jiān)管工作提供了有力支持，有利于促進資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展，有利于維護經(jīng)濟秩序和社會公眾利益。由于新的準則逐漸向國際趨同，有些采取了國際化的標準，能推動我國審計事業(yè)的發(fā)展，從而加強注冊會計師行業(yè)的發(fā)展。
(四)我國會計師事務所面臨的威脅。
(1)加入wto后國際會計市場的沖擊。
加入wto后，我國將逐漸取消對國際會計師事務所在業(yè)務、人員、規(guī)模等方面的限制，所帶來的后果就是我國會計師事務所將與國際所競爭，而國際“四大”除了具備資金、技術和管理方法優(yōu)勢的同時，也帶來了國際知名會計師事務所的優(yōu)質服務，他們會逐漸占領我國國內的市場份額，而我國的會計師事務所具備跨國經(jīng)營實力的企業(yè)數(shù)量有限，想跨境提供服務還具有一定的困難，所以說在面臨國際化趨勢的同時也要關注這方面的威脅。
(2)審計風險日益加大。
經(jīng)濟壘球化帶動了我國經(jīng)濟的快速發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的急速變化，不可避免地產(chǎn)生了日趨復雜的審計風險因素。隨著會計和審計的網(wǎng)絡化，給原有的會計環(huán)境帶來了巨大的變化，紙質的憑證、賬簿和報表為信息系統(tǒng)所取代，而網(wǎng)絡自身的風險也威脅到會計的安全性。對于注冊會計師而言，面對網(wǎng)絡審計更是一種挑戰(zhàn)，由于網(wǎng)絡化環(huán)境下發(fā)生舞弊的因素隱蔽性更強，手段更加高明、造成的損失也更大，風險導向審計成為當今主流的審計方法，要求注冊會計師以重大錯報風險的識別、評估和應對為審計工作的主線，以提高審計的效率和效果，而審計風險的日益加大也給會計師事務所帶來了許多威脅。
事務所審計工作總結匯報篇十
時光過的飛快，__年公司的工作已經(jīng)結束了，可以說，在__年的工作中，我們全公司的工作人員都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財務審計部門的工作當然也是在發(fā)展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來的不斷的發(fā)展的成果，相信我們一定能夠做好!
__年是集團公司推進行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關鍵年，也是財務審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。為了總結經(jīng)驗教訓，更好的完成__年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：
(一)財務方面的工作。
1、增強財務服務意識。
__年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。
為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。由于公司的性質發(fā)生改變，要求公司的財務規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。
為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規(guī)范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術支持。
2、預算管理得到穩(wěn)步推進。
三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。
一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好__年全面預算工作積累了經(jīng)驗。
3、充分利用稅收政策。
充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了_物流公司、_運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予_物流公司、_運輸公司減免__年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復以及__年度_物流公司、_運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性經(jīng)濟收益。
4、切實加強財務管理。
根據(jù)集團公司規(guī)范財務管理、優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產(chǎn)的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業(yè)務，充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。
5、強力整頓財經(jīng)秩序。
根據(jù)市局(公司)財經(jīng)秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導思想，嚴格按照市局(公司)的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經(jīng)濟責任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。
6、加強資金管理的作用。
為了規(guī)范集團經(jīng)濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發(fā)展。集團公司從__年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司)結算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團資金管理中心能順利、及時進入市局(公司)結算中心，按照市局(公司)結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經(jīng)營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經(jīng)濟運行。
1、根據(jù)市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求。
(1)繼續(xù)鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發(fā)揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用更多的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為__年目標考核的主要指標來考核。
(2)全員樹立財務管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的`要求。
(3)加強內部審計工作力度，發(fā)揮專項審計工作的作用，從而降低經(jīng)營風險。隨著集團公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權益的積累也越來越多，內控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內部管理失控，就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費，嚴格遵守國家和集團的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失;通過加強內部管理，降低成本費用，提高資產(chǎn)運行質量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實現(xiàn)集團內涵式、集約化發(fā)展。
2、全面迎接國家審計。
為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計重點，我部門__年12月31日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務的監(jiān)督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。
3、財務的審計、監(jiān)督崗位。
我們?yōu)榧訌娂瘓F公司財務工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經(jīng)驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。
4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》。
為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責，加強(集團)公司財務管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團財經(jīng)秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。
二、存在的問題。
__年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：
1、是需要加大制度建設的力度;。
2、是加強對分、子公司的財務管理;。
3、是財會人員的整體業(yè)務水平仍有待提高;。
4、是財會人員政治素質和工作作風尚需改進。
在這即將過去的一年中，經(jīng)過全部門同志的共同努力，雖然我們取得了一定經(jīng)濟效益和社會效益，財務審計部的工作也是受到領導的認可和支持，取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進，我們將面臨許多問題：財務審計制度有待進一步完善，財務審計方法需要進一步改進，財務審計力度需要進一步加強。面對這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在市局(公司)的指導下，按照公司領導的總體部署，結合公司實際，開創(chuàng)性工作，努力使財務審計工作再上新臺階。
__年我司股本結構將發(fā)生較大的變化，公司財務管理制度也將隨時作出相應的調整，在成本管理、資金預算、費用管理等也將遇見許多新的要求和新的矛盾，財務審計部將在公司領導的正確領導下，充分發(fā)揮全部員工的主觀能動性，不斷轉變工作作風，調整工作思路，根據(jù)實際，開創(chuàng)工作，為公司財務管理服好務。
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事務所審計工作總結匯報篇十一
時間如梭，轉眼間又將跨過一個年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗和磨礪。現(xiàn)將財務工作做如下簡要回顧和總結。
今年以來，由于教育系統(tǒng)財務規(guī)范化整改工作，財務工作的力度和難度都有所加大。除了完成報賬工作，本人還同時兼顧園里的后勤工作及其他業(yè)務。為了能按質按量完成各項任務，本人不計較個人得失，不講報酬，犧牲個人利益，經(jīng)常加班加點進行工作。在工作中發(fā)揚樂于吃苦、甘于奉獻的精神，對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責。在完成報賬任務的同時，兼顧后勤工作，出色地完成各項工作任務。
今年，根據(jù)園內的工作安排，本人從原來的記賬崗位上調整到報賬崗位上。在崗位變動的過程中，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經(jīng)驗的同志學習，認真探索，總結方法，增強業(yè)務知識，掌握業(yè)務技能，并能團結同志，加強協(xié)作，很快適應了新的工作崗位，熟悉了報賬業(yè)務，與全員同志一起做好財務審核和監(jiān)督工作。
一年以來，本人主要負責財務報賬工作，在實際工作中，本著客觀、嚴謹、細致的原則，在辦理會計事務時做到實事求是、細心審核、加強監(jiān)督，嚴格執(zhí)行財務紀律，按照財務報賬制度和會計基礎工作規(guī)范化的要求進行財務報賬工作。在審核原始憑證時，對不真實、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，堅決不予報銷;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。通過認真的審核和監(jiān)督，保證了會計憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了我園會計信息的真實、合法、準確、完整，切實發(fā)揮了財務核算和監(jiān)督的作用。
本人作為教育系統(tǒng)的一名財務工作者，具有雙重身份。因此，在平時的工作中，既以一名人民教師的標準來要求自己，學習和掌握與幼兒教育有關的教育教學知識，做到教學相長，為人師表。又以一名財會人員的標準要求自己，加強會計人員職業(yè)道德教育和建設，熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，樹立了幼教教育工作人民教師和財務工作者的良好形象。
為了能夠適應建設現(xiàn)代化文明幼兒園和實現(xiàn)我園會計電算化的目標，本人能夠根據(jù)業(yè)務學習安排并充分利用業(yè)余時間，加強對財務業(yè)務知識的學習和培訓。通過學習會計電算化知識和財務軟件的.運用，掌握了電算化技能，提高了實際動手操作能力;通過會計人員繼續(xù)教育培訓，學習了會計基礎工作規(guī)范化要求，使自身的會計業(yè)務知識和水平得到了更新和提高，適應了現(xiàn)在的工作要求，并為將來的工作做好準備。
總之，在財務會計工作中我享受到收獲的喜悅，也在工作中發(fā)現(xiàn)一些存在的問題。在今后的財務會計工作總結中我應不斷地學習新知識，努力提高思想及業(yè)務素質。新的一年意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰(zhàn)，我決心再接再厲，更上一層樓。
事務所審計工作總結匯報篇十二
**鎮(zhèn)20**年度審計工作總結及20**年審計工作計劃今年以來，我鎮(zhèn)內審工作在鎮(zhèn)黨委、政府的直接領導下，在**審計局的關心指導下，在有關部門的配合支持下，堅持以^v^理論、“三個代表”重要思想為指導，牢固樹立科學發(fā)展觀，圍繞**經(jīng)濟建設這個中心，認真貫徹落實黨代會、人代會精神，按照內審年度工作計劃，積極開展內審業(yè)務，及時提供審計信息，充分發(fā)揮內審監(jiān)督、服務功能，為我鎮(zhèn)經(jīng)濟建設和社會發(fā)展添磚加瓦，為維護我鎮(zhèn)財經(jīng)秩序，促進黨風廉政建設、加強財務管理等方面，起到了積極作用。
一、20**年審計工作總結20**年完成審計項目**只（**家次），其中:財務收支審計**只，經(jīng)濟責任審計*只，建設項目審計*只。提出被采納審計建議**條，糾正違規(guī)行為資金**萬元。同時完成基建項目審價*只，核減造價*萬元。回顧今年內審工作，主要做了以下幾項：
（一）監(jiān)督審計整改審計是手段，其目的是達到整改完善。對此，今年審計工作重點是落實審計整改。審計整改共分三部曲，首先是發(fā)出審計整改通知書，接著是落實審計內部通報制度，然后進行審計回訪。
事項落實情況匯報”。通過審計整改，本鎮(zhèn)的政府口、招商公司等單位的財務管理水平和管理制度有了較大的提高和完善。
2、積極監(jiān)督基層審計整改20**年3月10日，鎮(zhèn)審計室對鎮(zhèn)機關設有獨立賬戶的事業(yè)單位20**年度財務收支等情況進行了審計，并出示了“**審（20**）第*號”審計報告。提出很多審計整改意見,如20**年*月*日鎮(zhèn)社會治安綜合管理辦公室送來了“關于**鎮(zhèn)**辦公室20**年財務收支審計整改情況說明”。對審批手續(xù)不健全、現(xiàn)金支付、白條入賬等問題作出具體整改做法。又如**服務社對個人借款問題作出了具體整改辦法。今年共審計回訪了十幾個單位，通過對審計整改監(jiān)督，改變了以往幾年重審計、輕審計整改，前審后亂的被動局面。
（二）完成工程項目的審價近年來，隨著我鎮(zhèn)社會經(jīng)濟不斷發(fā)展和新農(nóng)村建設不斷推進，政府實事項目和公益性項目隨之大量增加。由于受市場等因素影響，工程項目預算“約約糊，結算毛估估”現(xiàn)象已出現(xiàn)。加強對建設項目的審計工作，提高政府資金使用效率。最大限度節(jié)約建設資金，這是審計部門一項重要的工作內容。
20**年委托中介共完成建設項目*只。送審價**萬元，核減**萬元，核減率**%。具體較大項目有：“河道疏浚、翻建橋梁、生態(tài)護岸、市容道路等。通過工程造價審計，不但為政府節(jié)約了大量建設資金，又促進了廉政建設。
事務所審計工作總結匯報篇十三
作為一名審計人員，到了年末需要寫一篇總結，那么大家知道會計事務所審計人員工作總結怎么寫嗎?以下是本站小編為您整理的“會計事務所審計人員工作總結”，供您參考，更多詳細內容請點擊本站查看。
20xx年半年審計工作即將告一段落，在近些年中，12年是北辰業(yè)務部人力最為鼎盛的時候，在領導的帶領下大家同心同德，較圓滿的完成了預期任務?，F(xiàn)將我半年來的工作做一番總結，并從中找出不足，明確今后工作方向。
一、主要工作
截止目前：共計完成了審字報告20個、房資審字報告2個、審專報告22個和30個所得稅匯算清繳報告。
二、工作心得
20xx年是質量年，11年末所里啟用了新的審計底稿，經(jīng)過對新審計底稿的整理和修訂使自己對新底稿有了初步的認知，正式采用新底稿，無論從底稿的順序還是底稿的內容，大家都經(jīng)歷了從不熟練到適應的過程，也逐漸體會到新底稿的優(yōu)勢。例如：1.以往審計中對現(xiàn)金流量表的編制無法體現(xiàn)工作軌跡，即使書寫計算過程，單純的數(shù)字加減也無法讓人清楚明白計算詳情。新的審計底稿彌補了這方面的不足，將快速編制現(xiàn)金流量表的套路用excel表格清晰體現(xiàn)。使用它編制現(xiàn)金流量表，一方面節(jié)省了記憶公式的時間，另一方面也細化了編制流程，能更容易發(fā)現(xiàn)編制漏洞，及時根據(jù)企業(yè)的實際情況調整編制方式;2.以往審計底稿較為簡單，尤其對助理人員，許多需要詳細復核的科目往往僅有審定表及明細表，真正分析復核的程序沒有實施，導致審計風險加大。新的'審計底稿從表的數(shù)量和表的設置上彌補了這方面的不足，將需要實施的程序用各種形式的excel表現(xiàn)，既規(guī)范統(tǒng)一了審計軌跡，又強化實施了審計必要的程序。經(jīng)過一個循環(huán)的實踐，新底稿真正踐行了“質量年”的宗旨，審計質量也為近幾年中較為優(yōu)異的一年。
根據(jù)領導的部署，12年由我和孟工搭檔工作。我們小組每開展一項工作，都會從實踐中摸索經(jīng)驗，以便更好的提高工作效率。例如：
1.合理分配時間，保證現(xiàn)場工作按時、有條不紊的進行;
2.合理分工，保證現(xiàn)場需要采集的數(shù)據(jù)按部就班的完成。
3.清晰劃分權限，保證每個項目專人跟進，不出現(xiàn)空管的現(xiàn)象。 在領導的率先垂范和同事們互相幫助齊心努力下，北辰業(yè)務部延續(xù)了20xx年度優(yōu)秀部門的工作作風，又一次完成了任務。
三、工作不足
1.提高工作效率
由于采用新的審計底稿，加之對新底稿的填制不能馬上熟練，且在業(yè)務初期沒有進行級別限定，導致前期幾乎每個公司都進行了大量的調查和了解工作，延長了時間，降低了工作效率。本年審計中后期，領導及時發(fā)現(xiàn)問題，調整審計策略，重新劃分需要進行詳細風險評估的級別。并且經(jīng)過一段時間的經(jīng)驗積累，對新底稿的運用也越來越熟悉，工作效率也得到了提升。
2.加強企業(yè)個體的深入了解
隨著底稿的不斷更新提升，底稿的編制也要求越來越精確。比如：穿行測試的審計結論如何定位準確、各個科目的審定表明細表和測試表的審計說明和結論如何表達、業(yè)務完成階段各表的填制如何呼應之前的審計程序及如何明確表達審計項目最終的結論等等，都是需要不斷學習和總結的。其次，如果不對企業(yè)生產(chǎn)流程有清晰的了解，對企業(yè)財務軟件中存貨、生產(chǎn)流程的設置有清晰的認識，那么對于新底稿中存貨、成本部分的分析性程序的底稿是無從下筆填寫的。這就要求在日常工作中，須總結每個企業(yè)的特點，特別是對長期合作的客戶要做到細化了解，才能將底稿做的更加符合要求。
3.加強自我學習
隨著時間的推移，我越發(fā)的感覺學習的重要性，在日常生活中不但要認真學習審計、會計的新準則，還要多向同事們學習和請教，彌補不足，不斷完善理論水平并與工作中的實踐相結合，提高自身的工作能力。 著眼未來，為更好的使我部發(fā)展，在今后的工作中我們大家要比形象，促對話交流“零障礙”; 比作風，促為企服務“零距離”;比業(yè)務，促辦理事項“零差錯”;比質量，促服務結果“零投訴” ;比效率，促日常工作“零積累”。只有更好的為客戶做好本職工作和增值服務，才能使我部工作開展的越來越順暢，才能使我們個人得到更多的歷練。
事務所審計工作總結匯報篇十四
20xx年半年審計工作即將告一段落，在近些年中，12年是北辰業(yè)務部人力最為鼎盛的時候，在領導的帶領下大家同心同德，較圓滿的完成了預期任務?，F(xiàn)將我半年來的工作做一番總結，并從中找出不足，明確今后工作方向。
截止目前：共計完成了審字報告20個、房資審字報告2個、審專報告22個和30個所得稅匯算清繳報告。
20xx年是質量年，11年末所里啟用了新的審計底稿，經(jīng)過對新審計底稿的整理和修訂使自己對新底稿有了初步的認知，正式采用新底稿，無論從底稿的順序還是底稿的內容，大家都經(jīng)歷了從不熟練到適應的過程，也逐漸體會到新底稿的優(yōu)勢。例如：1.以往審計中對現(xiàn)金流量表的編制無法體現(xiàn)工作軌跡，即使書寫計算過程，單純的數(shù)字加減也無法讓人清楚明白計算詳情。新的審計底稿彌補了這方面的不足，將快速編制現(xiàn)金流量表的套路用excel表格清晰體現(xiàn)。使用它編制現(xiàn)金流量表，一方面節(jié)省了記憶公式的時間，另一方面也細化了編制流程，能更容易發(fā)現(xiàn)編制漏洞，及時根據(jù)企業(yè)的實際情況調整編制方式;2.以往審計底稿較為簡單，尤其對助理人員，許多需要詳細復核的科目往往僅有審定表及明細表，真正分析復核的程序沒有實施，導致審計風險加大。新的審計底稿從表的數(shù)量和表的設置上彌補了這方面的不足，將需要實施的程序用各種形式的excel表現(xiàn)，既規(guī)范統(tǒng)一了審計軌跡，又強化實施了審計必要的程序。經(jīng)過一個循環(huán)的實踐，新底稿真正踐行了“質量年”的宗旨，審計質量也為近幾年中較為優(yōu)異的一年。
根據(jù)領導的部署，12年由我和孟工搭檔工作。我們小組每開展一項工作，都會從實踐中摸索經(jīng)驗，以便更好的提高工作效率。例如：
1.合理分配時間，保證現(xiàn)場工作按時、有條不紊的進行;。
2.合理分工，保證現(xiàn)場需要采集的數(shù)據(jù)按部就班的完成。
3.清晰劃分權限，保證每個項目專人跟進，不出現(xiàn)空管的現(xiàn)象。在領導的率先垂范和同事們互相幫助齊心努力下，北辰業(yè)務部延續(xù)了20xx年度優(yōu)秀部門的工作作風，又一次完成了任務。
1.提高工作效率。
由于采用新的審計底稿，加之對新底稿的填制不能馬上熟練，且在業(yè)務初期沒有進行級別限定，導致前期幾乎每個公司都進行了大量的調查和了解工作，延長了時間，降低了工作效率。本年審計中后期，領導及時發(fā)現(xiàn)問題，調整審計策略，重新劃分需要進行詳細風險評估的級別。并且經(jīng)過一段時間的經(jīng)驗積累，對新底稿的運用也越來越熟悉，工作效率也得到了提升。
2.加強企業(yè)個體的深入了解。
隨著底稿的不斷更新提升，底稿的編制也要求越來越精確。比如：穿行測試的審計結論如何定位準確、各個科目的審定表明細表和測試表的審計說明和結論如何表達、業(yè)務完成階段各表的填制如何呼應之前的審計程序及如何明確表達審計項目最終的結論等等，都是需要不斷學習和總結的。其次，如果不對企業(yè)生產(chǎn)流程有清晰的了解，對企業(yè)財務軟件中存貨、生產(chǎn)流程的設置有清晰的認識，那么對于新底稿中存貨、成本部分的分析性程序的底稿是無從下筆填寫的。這就要求在日常工作中，須總結每個企業(yè)的特點，特別是對長期合作的客戶要做到細化了解，才能將底稿做的更加符合要求。
3.加強自我學習。
隨著時間的推移，我越發(fā)的感覺學習的重要性，在日常生活中不但要認真學習審計、會計的新準則，還要多向同事們學習和請教，彌補不足，不斷完善理論水平并與工作中的實踐相結合，提高自身的工作能力。著眼未來，為更好的使我部發(fā)展，在今后的工作中我們大家要比形象，促對話交流“零障礙”;比作風，促為企服務“零距離”;比業(yè)務，促辦理事項“零差錯”;比質量，促服務結果“零投訴”;比效率，促日常工作“零積累”。只有更好的為客戶做好本職工作和增值服務，才能使我部工作開展的越來越順暢，才能使我們個人得到更多的歷練。
事務所審計工作總結匯報篇十五
近年來，合肥供電公司將強化內部審計作為加強企業(yè)精益化管理的“一號工程”。隨著企業(yè)發(fā)展方式的轉變，內部審計已成為企業(yè)的“免疫系統(tǒng)”，從以查錯糾弊為主的財務收支審計逐步深化為全面經(jīng)濟效益審計。
合肥供電公司在深入分析企業(yè)管理需求的基礎上，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點，建立科學的內部審計指標體系。審計部門根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的關鍵控制點和階段性工作重點，有針對性地提出審計任務和工作計劃推薦，由審計、財務、營銷、紀檢監(jiān)察等部門參加的審計工作聯(lián)席會議，定期通報審計管理工作的進展和審計成果運用狀況，研究解決審計工作中面臨的困難，對審計成果的建設性、適用性進行評價。透過有效的指標審計評價，調動和激發(fā)一線管理人員的工作用心性和主動性，從而實現(xiàn)企業(yè)整體的經(jīng)營目標。
合肥供電公司還圍繞提升企業(yè)風險管理潛力開展審計工作。透過制定和完善審計制度，進一步保障內部審計對企業(yè)經(jīng)營管理進行監(jiān)督和評價的權力和職責，開展以風險為導向的審計計劃體系管理。透過風險評估和內控，優(yōu)化資源配置，透過培育風險文化，營造良好的審計氛圍。例如，針對合肥市電網(wǎng)建設加快、輸變電工程量激增的現(xiàn)狀，合肥供電公司加大工程審計力度，重點分析工程建設管理中的風險點，將內部審計關口逐步前移，以工程決算審計為核心，實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式，并打破審計區(qū)域限制，整合跨區(qū)域審計資源，將指標審計、全面審計、專項審計和任期審計有機結合、動態(tài)管理，全面消除了審計“盲區(qū)”。
一、加強過程管控提升內審質量。
質量是審計工作的生命。合肥供電公司從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。
在管理標準化方面，合肥供電公司以制度建設為抓手，在審計管理、內部控制、風險管理、考核評估等方面，制定和完善了21項管理辦法和實施方案，詳細規(guī)定審計年度計劃制定、方案設計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構成一整套行之有效的內部審計制度體系。
在信息化方面，隨著企業(yè)erp系統(tǒng)上線運行，erp系統(tǒng)豐富的信息量和強大的信息分析功能能夠大大助力審計工作。該公司審計人員用心學習erp流程操作、深化erp審計系統(tǒng)應用，著手開展erp環(huán)境下的項目審計工作。在此基礎上，合肥供電公司籌建了內部審計信息系統(tǒng)，按照資產(chǎn)從屬，自上而下梳理經(jīng)濟業(yè)務流程，收集機構變動、人事調整、文件制度、財務報表、經(jīng)濟活動分析報告等信息，透過系統(tǒng)設置，構成常態(tài)化、模式化的分析結論。這樣，就能夠在理解審計任務時，迅速帶給相關支撐資料。在日常管理中，能夠結合風險管理工作準確修正審計計劃，并為管理決策帶給系統(tǒng)化、多樣化的輔助信息，大大提高了審計工作效能。
為避免審計整改不到位、不徹底，以及被審計單位之間構成“整改信息孤島”等問題，合肥供電公司實施了審計成果的集成管理。審計部門將近年來檢查發(fā)現(xiàn)的問題和整改狀況按單位建檔，作為審計檔案資料庫的組成部分，輸入審計信息數(shù)據(jù)庫。同時，還建立信息綜合反饋制度，對歷年審計提出的意見和推薦的整改善展、措施落實、整改成效、推薦采納等狀況進行定期監(jiān)控和報告。對近年來檢查發(fā)現(xiàn)的問題和整改狀況進行分析研究，發(fā)揮監(jiān)審聯(lián)動機制作用，加大入庫信息的查辦和整改力度，把握共性，突出典型，實現(xiàn)審計成果的常態(tài)化管理、研究型管理。
此外，合肥供電公司還按照審計成果運用考核評價辦法和依法從嚴治企問責制度，將審計成果運用信息納入年度績效考核，與各部門和單位的主要負責人業(yè)績職責考核掛鉤。
透過增強內部審計規(guī)范化、信息化水平，加強成果應用，合肥供電公司審計項目的數(shù)量和質量逐年提高，內審效能明顯提升。該公司共完成財務、管理類審計17項、工程類審計379項，提出各類審計意見和推薦120余條，促進企業(yè)增收節(jié)支1796。32萬元，真正發(fā)揮了審計在企業(yè)經(jīng)營管理中的增值作用。
二、創(chuàng)新管理手段實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。
合肥供電公司透過創(chuàng)新審計方法和手段，建立和完善審計人才儲備機制、項目后評估機制、工作成果轉化機制和創(chuàng)新培育機制，實現(xiàn)內部審計的可持續(xù)健康發(fā)展。
合肥供電公司主要負責人分管審計部，審計部門參與企業(yè)預算編制等經(jīng)營管理工作，職能作用得到有效發(fā)揮。審計委員會職能分工和工作程序不斷改善和完善。透過理順管理體制，整合相關資源，建立規(guī)范、健全、順暢、可持續(xù)的審計執(zhí)行體系，使企業(yè)上下對內部審計重要性的認識和配合度進一步提高，內部審計氛圍日益濃厚。
審計任務需求和人力資源不足的矛盾一向是合肥供電公司關注并致力解決的問題。該公司在審計成員網(wǎng)絡的基礎上擴大建立了管理專家?guī)旌蛯徲嬋瞬艓?，透過導師帶徒、項目主審競聘、審計人員評價、吸收多專業(yè)類類型的審計人員、對縣級公司項目主審開展項目督導等方式，開展了人才培育和儲備工作，大大提升了審計人員的工作潛力和項目質量。
另外，合肥供電公司還將評估確認結論應用到質量改善措施中，促進了高質量審計成果的涌現(xiàn)，并逐步推廣到整個企業(yè)活動的質量自我評估中，對完善企業(yè)內部治理結構、防范經(jīng)營風險具有重要好處。
合肥供電公司還個性重視將工作實踐提煉轉化為理論成果，透過編寫審計案例和典型工作經(jīng)驗、撰寫專題論文、開展課題研究等方式，推出了一系列理論成果。近年來，《依法治企環(huán)境下的審計成果管理》《對縣公司審計項目實施審計督導》等11篇論文分獲安徽省內部審計理論研討和安徽省電力公司管理創(chuàng)新多個獎項。
此外，合肥供電公司還建立了創(chuàng)新培育機制，包括跨行業(yè)信息收集、針對具體問題開展“頭腦風暴”、建立“大團隊”等程序和方法。去年以來探索開展的風險自評估工作、erp環(huán)境下的多模塊審計、在現(xiàn)場審計流程中引入作業(yè)指導書制度、多類型項目組合實施以及績效審計等工作，均在創(chuàng)新培育機制下取得了必須的成效。
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事務所審計工作總結匯報篇十六
事務所審計人員在會計師事務所中起著舉足輕重的作用，審計人才的流失會影響事務所的地位和競爭力。要想在競爭中取得立足之地并脫穎而出，做好審計工作，今天本站小編給大家?guī)砹耸聞账鶎徲嬋藛T。
希望對大家有所幫助。
20xx年度的審計情況總結如下：
20xx年4月1日和4月21日進行了進場后及審計報告定稿前的現(xiàn)場審計溝通工作;根據(jù)會計師事務所審計小組的審計時間安排，審計小組按約定時限內完成了所有審計程序，取得了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并向審計委員會提交了無保留意見的審計報告。
二、年審會計師遵守職業(yè)道德基本原則情況。
1、獨立性。
珠海電氣股份有限公司年度審計工作的總結報告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營關系;會計師事務所對公司的審計業(yè)務不存在。
自我評價。
審計小組成員和公司決策層之間不存在關聯(lián)關系。
在本次審計工作中會計師事務所及審計成員始終保持了形式上和實質上的雙重獨立，遵守了職業(yè)道德基本原則中關于保持獨立性的要求。
2、專業(yè)勝任能力。
審計小組共由9人組成，具有注冊會計師職稱5人，其中副主任會計師3人、部門經(jīng)理1人、項目經(jīng)理1人、審計員3人、助理審計員1人，組成人員具有承辦本次審計業(yè)務所必需的專業(yè)知識和相關的職業(yè)證書，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持應有的關注和職業(yè)謹慎性。
3、嚴守職業(yè)道德。
審計工作中，事務所及時與公司獨立董事、董事會審計委員會就公司年度審計工作安排進行制定、溝通、確認，與公司獨立董事共同重點關注審計工作中的成員的構成，審計計劃、風險判斷、風險及舞弊的測試和評價方法等相關問題，認真接受公司董事會委員會的督促，保證了公司年度報告的真實、準確、完整和及時，保證了公司信息披露的高質量性。
三、審計計劃、審計程序及出具審計報告意見情況。
1、精心編制審計。
工作計劃。
在本年度審計過程中，審計小組通過初步業(yè)務活動制定了具體的審計計劃，為完成審計任務和減小審計風險做了充分的準備。
2、嚴格執(zhí)行審計程序。
審計小組在根據(jù)公司的內部控制的完整性、設計的合理性和運行的有效性進行評價的基礎上確定需重點實施的實質性測試程序。
珠海電氣股份有限公司年度審計工作的總結報告序。在實質性測試審計程序中審計人員執(zhí)行了檢查、函證、計算、監(jiān)盤、分析性復核等審計程序，為各類交易、賬戶余額的列報獲取了充分必要的審計證據(jù)。
3、真實完整的審計報告。
審計小組在本年度審計中按照中國注冊會計師審計準則的要求執(zhí)行了恰當?shù)膶徲嫵绦?，為發(fā)表審計意見獲取了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。會計師事務所對公司財務報表發(fā)表的無保留審計意見是在獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的基礎做出的。
四、會計師事務所年審過程中的建議和公司的改進情況。
會計師事務所審計過程中，審計小組從實際出發(fā)，實事求是，對本公司提出了改進意見。公司對其提出的改進意見已經(jīng)采納，并已實施改進。
五、結論性總結。
廣東會計師事務所有限公司已連續(xù)為本公司提供審計服務工作六年，公司未被出具否定或無法保留意見的審計報告，歷年審計報告均公正的反映了公司的真實信息。
廣東會計師事務所有限公司年審注冊會計師已嚴格按照中國注冊會計師獨立審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作，審計時間充分，審計人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任，出具的審計報表能夠充分反映公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，出具的審計結論符合公司的實際情況。
20xx年4月，結束上市公司20xx年財務年報審計之后，感慨萬千!隨即開始醞釀著一篇有關自己從業(yè)兩年來的總結。隨著不斷的分析和理解后發(fā)現(xiàn)，有些總結不僅和自己從事的項目有關，而且折射了整個審計行業(yè)的諸多現(xiàn)象。于是，帶著總結和反省的精神、抱著大膽改革的思路，從行業(yè)發(fā)展、事務所質量控制導向、風險評估程序應用等多個知識面出發(fā)。結合理論和實際工作，發(fā)現(xiàn)其中的不合理之處及獲取的經(jīng)驗成于此文。特別是其中對國內所發(fā)展的建議、薪酬導向審計，筆者認為都是有一定的借鑒意義。
從業(yè)不久，有些幼稚的體會和憧憬，自然渲染于黑白之間，之中多少的可笑之處和拙見不周還忘見諒。
一、對國內事務所行業(yè)發(fā)展的前景及建議。
“事務所的做大做強”最快捷的方式莫過于合并。但是，同樣的方法，不同的事務所卻做出了不同的效果，此文主要針對具備證券資格的國內事務所。
1、從國家安全機密和資本市場擴容看國內事務所的發(fā)展前景。
首先，從國家安全機密看事務所發(fā)展。在這里，筆者不論事務所整體行業(yè)成長，而只談有關國內事務所的發(fā)展，所以自然對立面肯定是國際四大會計師事務所。要談本土所的做大做強，必然是要向國際四大所挑戰(zhàn)的，若非然則無所謂該話題。從中國注冊會計師協(xié)會的統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看，07-20xx年全國百強會計師事務所業(yè)務中四大會計師事務所占有率分別為53、00%、54、78%、52、81%。暫且粗略的假設收入與數(shù)量成一定比例關系，這意味著，國內有近一半的上市公司由國際四大會計師事務所負責。從另一宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)分析，20xx年a股市場近1600家上市公司占我國20xx年gdp37、67%，結合兩者信息和國際四大所業(yè)務質量控制的底稿符合要求，意味著我國近18、84%的gdp信息流向是透明狀態(tài)。目前風險導向審計理念貫徹的是了解企業(yè)的全方位立體化信息，其中包括企業(yè)內部控制、供應商和客戶環(huán)境、技術和研究開發(fā)能力、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及戰(zhàn)術、核心競爭力等等，這些信息也象征著企業(yè)的過去、現(xiàn)在和未來。
簡言之，我國目前大量成熟的機械制造業(yè)、民生行業(yè)、金融房地產(chǎn)業(yè)、高新技術企業(yè)、鋼鐵業(yè)、甚至軍工業(yè)的財務和企業(yè)環(huán)境信息基本屬于信息無監(jiān)管化。從20xx年7月爆發(fā)的力拓間諜門事件來看，我們暫且不考慮其中的政治和集團利益因素，而只需考慮這項間諜門事件的操作流程不難發(fā)現(xiàn)其中的商業(yè)機密為何物。筆者不知道大部分審計人員的數(shù)據(jù)分析能力和職業(yè)操守素質如何，但相關數(shù)據(jù)分析的結果就是國家機密。
所以，從國家機密安全考慮出發(fā)，筆者認為國內事務所的做大做強是趨勢和必然?？墒沁@也并非拔苗助長似的成長，而是要讓本土事務所本身科學、合理、健康的發(fā)展，提高自身核心競爭力優(yōu)勢。俗話說，有多大鍋下多少米，我國國內事務所目前的這口“鍋”尺寸確實不大，無法扛大梁，眼下國內事務所的行業(yè)發(fā)展已是配合我國經(jīng)濟建設中不可缺失的分支力量。
其次，從資本市場擴容來看。20xx年9月，據(jù)商務部人士聲稱在20xx年適當時候支持符合條件的境外公司通過發(fā)行股票或存托憑證形式，在中國證券交易所上市，即a股市場計劃即將推出國際板。這給國內事務所開展國際業(yè)務又注入了新的概念和活力。然而，為此而產(chǎn)生的事務所人才儲備、風險控制、業(yè)務技能等等問題也即將擺在國內所的面前。面對這些誘人的機遇和挑戰(zhàn)，國內所如果戰(zhàn)略性實質合并和發(fā)展及儲備人才，決定了未來本土所的未來生存空間。
2、筆者對制約國內事務所做大做強因素的考慮和應對。
首先，是目前國內事務所做大做強的核心競爭力存在問題。我國國內事務所目前發(fā)展依靠的社會資源。在其力所能及的范圍內，社會資源豐富決定了業(yè)務的廣泛程度。然而，所謂中石油、中石化、建設銀行、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國移動等他們力所不能及的范圍，這時就顯出了他們核心競爭力的匱乏。這也是嚴重制約著有健康核心競爭力的事務所的發(fā)展。有人把這種問題歸根為制度導致的腐敗問題、也有人歸根為中國人的傳統(tǒng)作風習慣和急功近利問題、更有人歸根為行業(yè)本身收費性質問題。其實，這一系列的問題，也不是在這里三兩句能夠說的清楚的。故而暫且把這種問題歸結為審計風險意識問題。
即國內事務所缺乏經(jīng)營風險意識問題，所謂些個合伙人毫無審計風險而言，他們認為任何問題都能夠解決。而實在一些風險解決不了的時候，他們就說沒那個業(yè)務能力，實則沒那個社會資源。也正因如此而導致的行業(yè)惡性競爭，多少對審計行業(yè)有著雄心壯志的義士不得不暗淡的退出這個舞臺。
二、事務所業(yè)務質量控制。
1、業(yè)務控制理念對業(yè)務質量的影響。
強化業(yè)務質量是未來事務所發(fā)展的核心競爭力，而質量控制是業(yè)務質量的核心動力。目前國內所在這方面落后于四大是有相當?shù)木嚯x。筆者了解到很大部分國內所在質量控制的留于形式、新審計準則要求下的執(zhí)行情況、薪酬機制導致的人才流失等情況是相對于國際四大而言是嚴重的(盡管目前四大在某些方面也開始出現(xiàn)不足)。
業(yè)務質量的強化，從某一角度上說就是將審計細節(jié)化。但是，任何事務的細節(jié)化，最終會招來大部分員工的反感和厭惡情緒。所以對應的領導推動就顯的格外的重要，而領導的推動必然要考慮成本收益的基礎，利益上的得此失彼最后將落在領導的決心上。為此，筆者從業(yè)務控制質量的理念出發(fā)，進行了相對分析。
業(yè)務質量理念分為業(yè)務控制理念和人才競爭理念。業(yè)務控制理念和人才競爭理念的是一個事務的兩面，前者是向外，后者是向內。
所謂業(yè)務控制理念即嚴格控制風險的文化、有效的業(yè)務流程、強有力的領導推動機制等。一個好的業(yè)務流程決定了業(yè)務質量的層次，積極貫徹新審計準則的業(yè)務要求已是必然的趨勢。而對新的審計系統(tǒng)進行相關的培訓和執(zhí)行及后續(xù)強化和討論，必然會影響部分老員工的反感和部分領導的利益分配。審計本身從實質上來講既是一個帶著思想而進行程序化的過程。暫且剝離思想的參與，單是程序化的過程缺陷就有可能導致致命的法律責任風險。而新審計準則的風險導向審計充分調動了整個項目組在整個審計始末進行著思考。對于控制風險和規(guī)避法律責任都有著積極的作用，對于新一代審計人員和會計師事務所充滿著機遇和挑戰(zhàn)。無論是國內所和國際所，我想，在中國，大家在同一起跑線。所以，在業(yè)務控制理念的落后，必將是毀滅性的結束!
2、人才競爭理念——薪酬導向審計。
在人才競爭理念方面，事務所必須營造完善有效的競爭體制，這一點對于事務所的長遠發(fā)展積蓄著人才儲備。事務所的競爭力無非來自業(yè)務層和領導層。領導層，我們決定不了。但是，這兩者絕對是相互作用和制約著。事務所建立的競爭理念必須剝離個人情感，以客觀實質為基礎。審計風險主要集中在事務所和簽字會計師，而業(yè)務執(zhí)行人員的風險在一定程度上可以忽略不計。所以在業(yè)務執(zhí)行階段，我們不光要執(zhí)行執(zhí)業(yè)準則的要求進行風險導向審計，還有一個值得重視的是“薪酬導向審計”?！靶匠陮驅徲嫛痹趪鴥壬袩o定義，純屬我個人概括，如有不妥，還忘見涼。
“薪酬導向審計”主要存在于國內一些依據(jù)收費而進行業(yè)務提成的事務所，但是這些事務所又不是真真意義上的“薪酬導向審計”，他們只是完成審計工作后，根據(jù)收入的比例或者個人的情感而進行的薪酬分配。這樣的結果，可能導致的風險將是非常重大的。
以筆者從也幾年的經(jīng)歷為例進行說明。在不少初進事務所初中級員工和一些有經(jīng)驗的審計人員。在業(yè)務執(zhí)行階段，即使發(fā)現(xiàn)了錯報，他們也進行隱瞞，進而進行合理化的修飾和掩蓋。原因很簡單，在最短的時間做最多的項目，那最多的提成，而忽略了大量的可能隱藏的風險。這大大增加了事務所執(zhí)業(yè)風險，這種風險不是控制不了的，而是被刻意的隱瞞。出現(xiàn)這種情況的原因很簡單，人才競爭理念的落后!
而“薪酬導向審計”卻能大大的克服這種風險。在這，我只談“薪酬導向審計”框架結構，具體的細化單憑我個人無法完善?！靶匠陮驅徲嫛北仨毥⑼晟频脑u審制度，即做為考核的一項關鍵指標。為之而適應的是必須建立一個“薪酬導向審計系數(shù)表”。
這個風險系數(shù)表構成與發(fā)現(xiàn)的錯報大小、科目底稿的難易程度、底稿的完成標準程度、集團組織結構的復雜程度等等指定一個系數(shù)表。最后根據(jù)風險系數(shù)表的權重乘數(shù)參與薪酬的分配，同時這些工作都是要在計劃審計工作階段完成。
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事務所審計工作總結匯報篇一
審計工作對于經(jīng)濟活動來講是十分重要的，會計師事務所擔負的審計責任也比較重大。審計風險是指會計報表存在重大錯報或漏報，而注冊會計師審計后發(fā)表不恰當審計意見的可能性。注冊會計師出具審計報告如果與事實不符，以及財務報表沒有真實反映被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果，很容易讓財務報表的使用人員蒙受巨大損失，相關受損單位會對會計師事務所進行指控，法律訴訟過程中會計師事務所很可能面臨巨大的賠償。這就凸顯出提高審計工作質量，減少審計風險的重要性。重視并且控制審計風險對于會計師事務所甚至審計報告的使用主體來講具有重大的價值。
1.1會計師事務所審計行業(yè)競爭日益激烈
在經(jīng)濟快速發(fā)展的過程中，會計師事務所的數(shù)量如雨后春筍般增長，市場競爭也日益激烈，一些會計師事務所為了爭取市場份額，獲取審計客戶，通常會采取對審計費用進行折扣收取的手段，如此一來，一些會計師事務所為了壓縮審計成本，會減少審計投入、簡化審計程序，從而大大增加了審計工作的風險。雖然有嚴格的行業(yè)監(jiān)管，但仍然會有一些為了“活下去”的會計師事務所為取得審計收入而不注重執(zhí)業(yè)質量，同時更有一部分需要審計的企業(yè)選擇報價低的事務所進行審計，小規(guī)模的事務所要發(fā)展下去便會陷入價格戰(zhàn)，忽略審計質量。
1.2會計師事務所獨立性不高
會計師事務所是一個服務主體，跟不同類型的單位主體存在關聯(lián)。就日常的社會生活來講，會計師事務所主要收取一定的審計費用來承接審計業(yè)務，也就是說，在這種經(jīng)濟關系的制約下，會計師事務所的運行以及發(fā)展是否良好，也跟審計單位客戶存在依存性關系，從而讓會計師事務所自身的獨立性有所下降。一旦難以保障會計師事務所的獨立性，就導致會計師事務所展開的審計工作，其過程以及結果的公允性以及客觀真實性難以保障。
1.3審計工作自身存在局限性
由于被審單位沒有樹立正確的企業(yè)經(jīng)營價值觀，在日常經(jīng)營中存在違法違規(guī)、舞弊行為，都會直接導致審計風險。由于很多企業(yè)弄虛作假、偽造證據(jù)、篡改資料的手法高明，導致注冊會計師不易察覺。一些企業(yè)會通過虛假的經(jīng)濟行為粉飾財務報表，會增加審計工作的難度。除此之外，在開展現(xiàn)代化審計工作的過程中，隨著審計項目越來越復雜化以及多樣化，無形中給審計工作帶來了壓力，從而加大了審計工作風險，審計工作多為事后審計且為外部中介機構審計，審計手段多為常規(guī)性的手段，缺乏一些公檢法的行政強制性手段，本身的局限性無法保證它能夠識別一切財務錯誤，從而會引起審計風險。
1.4審計工作人員的綜合素養(yǎng)參差不齊
雖然我國在不斷開展審計法規(guī)方面的完善工作，但是無論什么時候，在開展審計工作時最為關鍵的影響因素都是審計人員，而造成事務所審計人員綜合素養(yǎng)較低的影響因素較多。首先，一些事務所為了能夠降低運營成本，就會降低審計人員的薪資福利，進而會流會失一部分有能力的審計人員，影響會計師事務所的正常運行。其次，一些事務所只注重人員招聘，卻沒有建立良好的人員培訓機制，導致審計人員不能及時獲取最新的審計知識。開展審計工作不單單需要注冊會計師具備足夠的知識儲備，還需要掌握法律、行業(yè)等方面的知識，要持續(xù)關注審計中存在高風險的地方。然而，就目前來講，會計師事務所的審計工作者工作強度大，經(jīng)常不分日夜加班，并且隨時需要學習新頒布的財稅法規(guī)，造成部分優(yōu)秀的注冊會計師流向企業(yè)。目前，中國國內從事審計工作的專業(yè)人員大約有30多萬人，但是審計的整體水平卻有待提升，不能保持較高的職業(yè)關注是最嚴重的一個問題，從而也使他們很難發(fā)現(xiàn)審計對象的錯報或者瞞報問題，增加了審計風險系數(shù)。
2.1加強會計師事務所競爭治理
會計師事務所行業(yè)主管部門應加強會計師行業(yè)低價惡性競爭治理，優(yōu)化會計師事務所綜合評價、分級分類管理，完善會計師事務所業(yè)務報備、年度報備，實現(xiàn)會計師事務所收費行為監(jiān)管的動態(tài)化、常態(tài)化和制度化。同時，把在收費方面被舉報投訴或預警提示較多的事務所列為重點監(jiān)管對象，依據(jù)情節(jié)輕重，對其合伙人進行監(jiān)管約談、誡勉談話、出具警示函或做出相應處理并給予公告。
2.2提升會計師事務所的工作獨立性
拓寬會計師事務所相應的工作范圍，使事務所擁有更多的資金來源，從而將事務所對于客戶在經(jīng)濟方面的依賴性降到最低。而在會計師事務所實際的工作過程中，可以通過開展咨詢業(yè)務來優(yōu)化自身的盈利結構。
目前，我國事務所的工作范圍相對較為狹窄，尤其在咨詢方面的盈利，只占事務所總經(jīng)濟收入的30%左右，但是在一些發(fā)達國家，事務所在咨詢方面的經(jīng)濟收入能夠達到事務所總收入的70%左右，并且經(jīng)過相關人員的調查研究，通過發(fā)展咨詢工作優(yōu)化事務所盈利結構在我國是完全可行的，從而也能進一步提升會計師事務所在開展工作過程中的獨立性。審計人員是組成會計師事務所的關鍵，所以會計師事務所要充分重視審計人員的管理工作。
第一，為了讓審計人員沒有其他方面的憂慮并吸納更多的優(yōu)質人才，管理人員要做好員工薪資以及福利方面的工作。
第二，中小型會計師事務所應當建立完善的"培訓制度，尤其要做好新員工的培訓工作，同時加強員工之間的交流溝通，營造良好的學習環(huán)境。第三，加強員工思想教育，建立誠信的.企業(yè)文化，完善規(guī)章制度，使員工在執(zhí)業(yè)過程中有據(jù)可依，在企業(yè)的規(guī)章和道德框架內工作，提高事務所的執(zhí)業(yè)質量。第四，完善監(jiān)督檢查制度，定期對員工職業(yè)素質進行測評，及時反饋，嚴格處理嚴重違紀行為。政府應該不斷完善會計師事務所準入機制，并且對即將成立的事務所進行全面考察，評估其信譽情況，只有所有指標通過后再批準成立。另外，我國應進一步完善監(jiān)管體系，避免審計相關的法律法規(guī)出現(xiàn)漏洞，加大對審計過程中違規(guī)人員的懲罰力度，從根本上杜絕出現(xiàn)審計工作缺乏獨立性的現(xiàn)象。
2.3加大會計師事務所的工作質量監(jiān)管力度
針對會計師事務所開展監(jiān)督管理工作是十分有必要的，不僅能保障審計工作質量，還有利于優(yōu)化行業(yè)準則。這就需要制定一個行業(yè)內部的質量控制標準作為依托，明確會計師事務所的責任職能，完善的制度體系不單單要明確業(yè)務承擔的領導責任，還有會計師事務所與客戶的關系。事務所必須重視引導參與者，在會計師事務所的工作大環(huán)境中要樹立一個以質量為導向的內部文化，在業(yè)務執(zhí)行階段需要給予相應的監(jiān)督以及指導，這也是減少會計師事務所審計風險的一個重點。當前，我國針對這一方面的法律法規(guī)也越來越完善，從而更需要政府部門加大監(jiān)督管理力度，促使會計師事務所能夠依照法律法規(guī)履行職責，進而提高審計質量，降低審計風險。
2.4提升會計師事務所從業(yè)人員的整體工作水平
目前，我國從事財務審計工作的人數(shù)不斷增加，針對質量水平參差不齊的問題，需要加大管理。首先，會計師事務所要定期組織專業(yè)化培訓，不斷提升從業(yè)人員的工作能力，組織有豐富從業(yè)經(jīng)驗的會計師進行經(jīng)驗交流與傳授，不斷提升會計師事務所從業(yè)者的綜合素質。除此之外，會計師事務所還要重視培養(yǎng)從業(yè)人員的職業(yè)道德，宣傳職業(yè)道德的重要性，引導他們在從業(yè)過程中要公正與客觀，保障審計工作正常開展。
3結語
審計工作是一項專業(yè)性較強的工作，對于經(jīng)濟活動來講十分重要。審計風險是客觀存在的，也是相對普遍的，從而更需要會計師事務所尋找審計風險出現(xiàn)的原因，從多方面防止出現(xiàn)審計風險，規(guī)范審計工作秩序，保證審計質量。
事務所審計工作總結匯報篇二
20xx年度的審計情況總結如下：
一、審計工作基本情況
xx年4月1日和4月21日進行了進場后及審計報告定稿前的現(xiàn)場審計溝通工作;根據(jù)會計師事務所審計小組的審計時間安排，審計小組按約定時限內完成了所有審計程序，取得了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并向審計委員會提交了無保留意見的審計報告。
二、年審會計師遵守職業(yè)道德基本原則情況
1、獨立性
珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計工作的總結報告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營關系;會計師事務所對公司的審計業(yè)務不存在自我評價，審計小組成員和公司決策層之間不存在關聯(lián)關系。
在本次審計工作中會計師事務所及審計成員始終保持了形式上和實質上的雙重獨立，遵守了職業(yè)道德基本原則中關于保持獨立性的要求。
2、專業(yè)勝任能力
審計小組共由9人組成，具有注冊會計師職稱5人，其中副主任會計師3人、部門經(jīng)理1人、項目經(jīng)理1人、審計員3人、助理審計員1人，組成人員具有承辦本次審計業(yè)務所必需的專業(yè)知識和相關的職業(yè)證書，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持應有的關注和職業(yè)謹慎性。
3、嚴守職業(yè)道德
審計工作中，事務所及時與公司獨立董事、董事會審計委員會就公司年度審計工作安排進行制定、溝通、確認，與公司獨立董事共同重點關注審計工作中的成員的構成，審計計劃、風險判斷、風險及舞弊的測試和評價方法等相關問題，認真接受公司董事會委員會的督促，保證了公司年度報告的真實、準確、完整和及時，保證了公司信息披露的高質量性。
三、審計計劃、審計程序及出具審計報告意見情況
1、精心編制審計工作計劃
在本年度審計過程中，審計小組通過初步業(yè)務活動制定了具體的審計計劃，為完成審計任務和減小審計風險做了充分的準備。
2、嚴格執(zhí)行審計程序
審計小組在根據(jù)公司的內部控制的完整性、設計的合理性和運行的有效性進行評價的基礎上確定需重點實施的實質性測試程序。在符合性測試審計程序中為了獲得內部控制有效運行的.審計證據(jù)，審計小組執(zhí)行了內部控制和穿行測試的程珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計工作的總結報告序。在實質性測試審計程序中審計人員執(zhí)行了檢查、函證、計算、監(jiān)盤、分析性復核等審計程序，為各類交易、賬戶余額的列報獲取了充分必要的審計證據(jù)。
3、真實完整的審計報告
審計小組在本年度審計中按照中國注冊會計師審計準則的要求執(zhí)行了恰當?shù)膶徲嫵绦?，為發(fā)表審計意見獲取了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。會計師事務所對公司財務報表發(fā)表的無保留審計意見是在獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的基礎做出的。
四、會計師事務所年審過程中的建議和公司的改進情況
會計師事務所審計過程中，審計小組從實際出發(fā)，實事求是，對本公司提出了改進意見。公司對其提出的改進意見已經(jīng)采納，并已實施改進。
五、結論性總結
廣東xxxxxx會計師事務所有限公司已連續(xù)為本公司提供審計服務工作六年，公司未被出具否定或無法保留意見的審計報告，歷年審計報告均公正的反映了公司的真實信息。
廣東xxxxxx會計師事務所有限公司年審注冊會計師已嚴格按照中國注冊會計師獨立審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作，審計時間充分，審計人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任，出具的審計報表能夠充分反映公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，出具的審計結論符合公司的實際情況。
事務所審計工作總結匯報篇三
20xx年12月，中天恒達工程咨詢公司承接了某單位社區(qū)項目的跟蹤審計委托業(yè)務，我被公司派遣到該項目擔任項目經(jīng)理。
這是一個不太大的項目，1萬多平米的建筑面積;這又是一個相對復雜的項目，幾乎包容社區(qū)活動所有的現(xiàn)代配置，各類館所各項使用功能的房間一應俱全;這是一個全新的全過程跟蹤審計實踐項目，委托單位歷史上從未做過這樣的審計業(yè)務;這是一個要求繁多的審計項目，委托單位嘗試從中開拓出一條符合自身特色的全過程跟蹤審計之路。
一年半多的時間匆匆流過。今天，舉世矚目的第29屆奧運會即將在北京舉行，而我們的服務項目，已由藍圖變成現(xiàn)實，在京郊一隅，樸素的建筑物落落大方，寧靜的庭院草木繁茂，充滿現(xiàn)代氣息的廳堂館所敞開大門，各路管線設備調試完成，正等待著竣工驗收，開始運營的生涯。
回首建設期的五百多天，我們做為獨立的第三方服務人，酸甜苦辣也曾一一品味，在竣工結算即將全面完成，開始撰寫報告之際，有許多的感悟涌上心頭，在此摘記部分的體會，感謝公司領導和委托單位審計部門的鼎力支持，感謝委托單位基建部門給予我們的積極配合，感謝項目審計組專業(yè)工程師提供技術支持以及現(xiàn)場代表積極勤奮的協(xié)同工作。
一、項目投資控制的直接成果。
本項目批復概算較早，及至實際施工時，設計強制標準有變，計價模式有變，市場有變，使用功能有變。這四種變化，招招直指批復概算，為實現(xiàn)竣工交驗，節(jié)能環(huán)保方面的強制標準需要增加新配置;計價模式由定額計價變革為工程量清單計價，自主報價的雙刃劍導致的不平衡報價增加;經(jīng)濟大潮涌動，結構性上漲的建材價格全盤吞沒預備費不為過;為實現(xiàn)項目與時俱進的先進性，考慮長久的社會效益，建設期的使用功能面臨整體優(yōu)化。
在設計標準改變帶來的幾十萬金額增加下，在總包自主投標費率偏高定額約1.5個百分點的基礎上，在結構性建材價格上漲引起上百萬漲價下，在新增使用功能配置優(yōu)化廳堂館所增加金額一百多萬，變更洽商金額幾百萬，室外工程造價擴大兩倍的背景下，我們開源節(jié)流，我們剔除超標，我們打破不平衡報價，我們精算每一個數(shù)值。
結果，我們實現(xiàn)了批復概算限額控制不突破;未因跟蹤審計僅關注投資效益，引起項目采購材料設備降等造成質量弱化;未因過程中核定價款爭議，阻礙項目進度順暢推進;通過過程控制的經(jīng)歷，發(fā)現(xiàn)潛在問題及不足，為未來促進建設單位內部控制提供參考;開展價值工程的實踐，提升審計價值，系統(tǒng)完善審計體系;我們收集整理各類程序資料，力求審計檔案管理規(guī)范化......
下面，提一提我們開展工作的具體內容。
二、跟蹤審計內容及具體實施。
1、工程(概)預算審核。
(1)本項目設計概算在先完成，施工實施過程中，審計組對公開招標并清標后的總承包投標報價，進行了概算執(zhí)行分析，確認其建設規(guī)模、建設標準在概算初步設計程度以內;并關注總承包報價中，暫估價款部分的實際實施標準，及時提示限額設計控制要求。
(2)在監(jiān)理單位審核的'基礎上，復核建設單位提升裝修標準后的大廳及多功能廳精裝修工程預算報價，對工程量、定額套用、人材機消耗量水平、市場價格、費率水平等進行全面核實，合理確定簽約價款。
(3)針對直接發(fā)包的音響系統(tǒng)、活動座椅;室外工程、外線配電、場區(qū)綠化等工程進行全面審核，不僅進行常規(guī)書面審核，還包括進行市場調研后，合理計取各項費用，提供攔標參考價;查勘現(xiàn)場，見證頂管作業(yè)等復雜施工的實際實施狀態(tài);落實配電電纜路由走向;觀察綠化苗木的養(yǎng)護實施等配套審計服務工作。
2、招標文件、詢價文件、競爭性談判文件(以下簡稱采購文件)審計咨詢。
對暫估項目，暫估材料、設備，不論是總包、分包，還是建設單位直接發(fā)包采購，對提交審計組的相應文件，全部進行采購文件的事前咨詢，包括在監(jiān)理例會或協(xié)調會議層面提示采購方式的合規(guī)性;對采購文件進行投資相關內容的全面提示，包括投標須知、采購范圍、費用組成、價款形式、貨物交付、風險分擔、報價明細要求、投標文件格式、投標人身份合格等方面，提供合規(guī)性、合理性、適當性、有效性等的及時咨詢意見，規(guī)避招標可能帶來的簽約主體不合格(如無對應資質)、不均衡報價、費用報價不細出現(xiàn)重復計費、交付貨物的風險轉移爭議等問題，協(xié)助建設單位采購到合規(guī)合理計價的工程、材料及設備。有關具體意見記載于過程資料中。
3、合同文件審計咨詢。
對提交審計組的，采購文件中附隨的合同文件，以及直接發(fā)包的擬簽合同文件，均進行與投資相關的內容事前評審，出具審計咨詢意見，提示工程內容、質量等級、工期、雙方權利義務等條款的合理約定;提出價款形式，報價明細要求，費用是否包含取費等因素，總包配合服務費等費用的分配，結算造價調整辦法，風險分擔，預付款、進度款、預付款抵扣、保修金等支付的規(guī)定及比例要求，履約保證，材料設備采購確認條件，違約責任，爭議解決等條款的全面意見，協(xié)助雙方規(guī)范簽約程序，剔除不合理報價，減小爭議風險，為合同正常履行提供服務。
4、變更、洽商審核。
(1)參加監(jiān)理例會、協(xié)調會議等，了解只發(fā)生技術變化的變更洽商簽證原因，見證現(xiàn)場對應施工的實際情況，收集該類技術變更資料。
(2)涉及經(jīng)濟的變更洽商，除設計單位直接出具設計變更外，要求在事實發(fā)生或技術、現(xiàn)場變化必須簽證時，施工單位草擬變更洽商資料先行申報建設單位、監(jiān)理單位、審計單位等相關部門并給予說明，審計組對單純的建議性變更洽商，且超出常規(guī)標準圖集做法的施工內容給予關注，并提示相關的造價控制要求。所有變更洽商經(jīng)建設單位同意后履行各方簽字確認程序，按照監(jiān)理單位、審計單位審核流程審核對應的報價。核對無異議的，經(jīng)建設單位同意，簽認過程定案表，作為生效結算資料及工程款調整依據(jù)。
5、價款支付登記審查。
(1)根據(jù)合同約定的固定總價形式，按照審計工作實施細則的要求，審計組對提交的施工進度付款進行登記，并對照合同的相關約定，審查其合規(guī)性。
(2)為配合項目投資控制總額的要求，審計組對前期及工程建設其他費用，也進行了合同文件等資料的收集，并登記支付臺帳。
6、暫估價材料、設備價格的審核。
(1)對于只需確認材料、設備單價，不存在工程內容調整的采購品種，獨立進行市場咨詢，或參加市場詢價，審核其合理采購價格，為建設單位確認價格提供參考。
(3)對直接發(fā)包的工程中，涉及到的暫估材料、設備價格，在審核其預算報價的基礎上，深入進行詢價和招標采購等審核，為結算審核提供基礎。如，精裝修涉及的石材;配電涉及的變壓器、高低壓開關柜等。
7、工程索賠審核。
本工程建施雙方在管理上基本協(xié)調，未發(fā)生非工程客觀因素索賠事件。另由于建設單位對大廳、多功能廳等部位進行精裝修，對各館類房間進行功能調整，游泳館部位考慮防水、防潮、耐久性等因素，為達到較佳使用功能，先行做出部分示例樣板后拆除，計取的樣板及拆除費用系索賠性質，由于其因客觀功能變更引起，審核按照申報體系，計為變更洽商性質。
8、工程竣工結算審核。
在匯總過程審核的計價后，審計組進行了結算審核的檢索工作，對于投標中是否存在漏報未施及減項，沖抵投標暫估價款的調減，總包配合服務費的累計等問題，進一步查漏補缺，分析報價的合理性，核實調整后最終匯總結算定案造價。
9、工程竣工決算審計的配合服務。
我們接受委托的范圍不包括財務竣工決算審計，但審計組仍按委托單位的要求，提供了增值服務，為竣工決算審計提供配合服務。
(1)審計組在過程審核中，分階段做出概算對比數(shù)據(jù)，進行原因分析，并根據(jù)分析結論，提示建設單位限額控制的要求，為建設單位確認變更洽商是否充分必要，暫估價款的采購標準等提供事前參考。
(2)在財務資金來源及支付方面，審計組對財政投資的批轉及基建財務支付價款進行登記，跟蹤掌握財務資金來源及支付狀況，及時判斷財務資金來源保證及付款的合約性。
1、參加監(jiān)理例會。
全程參加監(jiān)理單位主持的例會，與建設單位、監(jiān)理單位、設計單位、施工單位等部門聯(lián)動協(xié)調，隨時提示審計程序的合規(guī)要求，審核計價的合理報審等事宜。
2、參加內部審計會議及建設單位聯(lián)席會議。
定期及不定期(重要及臨時事宜)舉行內部審計會議，溝通匯報項目進展情況，及時計劃下一步審計工作并開展實施，有效組織審計工作的執(zhí)行。
3、實時跟蹤現(xiàn)場，做好重要事項的查勘、取證、見證工作。
審計組派代表常駐現(xiàn)場，進行日常查勘，見證施工進度及監(jiān)理工作程序;對于重要事項，審計組團隊參與會議、檢驗等事宜，做好相關資料的收集取證工作，見證事項真實性，為審計工作進行奠定基礎。
4、獨立進行市場考察，參加大宗采購統(tǒng)一市場考察。
履行暫估材料、設備、暫估項目的詢價采購參考職能，堅持獨立考察市場，同時參加建設單位指定大宗采購的統(tǒng)一市場考察，了解建材市場真實銷售狀態(tài)，完成審核談判委托工作，為建設單位確認采購價格做出決策參考。
5、編制審計日記。
審計組堅持全程編寫審計日記，記錄程序及實質問題，為審計工作保存了第一手資料，驗證審計工作過程。
6、編制審計底稿。
隨項目實施進程，審計組對于涉及造價控制的招標、合同等文件管理，價款審核的費用內容、費用分配、計價性質，以及市場詢價狀況等方面，采集對造價有影響的相關事項，編制審計底稿，記載其產(chǎn)生、解決和效果等內容，為審計工作總結寶貴經(jīng)驗。
7、編寫過程簡報及總結。
按照月份及施工階段，審計組編寫工程簡報和總結資料，及時與各方進行溝通匯報，使審計工作及時為項目管理和實施服務，以及提示風險，進行價款控制監(jiān)督。同時，接受各相關部門的對等審查監(jiān)督，做到依法審計。
8、非書面咨詢服務。
配合建設項目實施的時間及地點特征，隨時為各方提出口頭性或紀要性咨詢意見，提供即時的造價咨詢服務。
三、項目投資管理的不足。
由于本項目實施中，使用功能存在一定調整，以及涉及的承建單位較多，項目在時間和協(xié)調上存在一定矛盾;設計管理主要存在設計合同關于項目實施過程中的服務及違約責任的條款約定不足的問題;預結算管理主要存在個別不平衡報價、變更洽商簽證論證簡單、壟斷行業(yè)施工專業(yè)造價偏高的問題;招投標管理主要存在計劃滯后引起程序瑕疵，資格預審程序簡化的問題;合同管理主要存在文本形式各異，權利義務、價款形式及調整、風險、責任等條款約定較簡單的問題;材料設備采購管理主要存在潛在競爭不充分，報價不細化的問題。日常協(xié)調存在口頭化現(xiàn)象，書面資料的往來稍顯欠缺等問題，體現(xiàn)項目管理仍需加強監(jiān)控，需要在以后項目建設中加以改善。
四、跟蹤審計的未來。
遵循和引進國際慣例，我國在2xxx年7月1日強制執(zhí)行《建設工程工程量清單計價規(guī)范》之日起，同步推出了跟蹤審計的咨詢服務模式。經(jīng)過幾年的實施實踐，跟蹤審計正從點到線，從線到面，從面到全方位，為項目投資控制進行服務。
置身在建設項目服務行業(yè)，從我們個人所參與的跟蹤審計實踐，我們得到鍛煉，體驗創(chuàng)新，完成本企業(yè)的使命-“為客戶創(chuàng)造效益，為客戶創(chuàng)造價值”;我們總結提高，為完善不足，為解決更深廣的問題，bot方式，ppp方式，epc合同模式，fidic合同條件......跟蹤審計任重而道遠。
事務所審計工作總結匯報篇四
20__年4月1日和4月21日進行了進場后及審計報告定稿前的現(xiàn)場審計溝通工作;根據(jù)會計師事務所審計小組的審計時間安排，審計小組按約定時限內完成了所有審計程序，取得了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并向審計委員會提交了無保留意見的審計報告。
二、年審會計師遵守職業(yè)道德基本原則情況。
1、獨立性。
電氣股份有限公司年度審計工作的總結報告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營關系;會計師事務所對公司的審計業(yè)務不存在自我評價，審計小組成員和公司決策層之間不存在關聯(lián)關系。
在本次審計工作中會計師事務所及審計成員始終保持了形式上和實質上的雙重獨立，遵守了職業(yè)道德基本原則中關于保持獨立性的要求。
2、專業(yè)勝任能力。
審計小組共由9人組成，具有注冊會計師職稱5人，其中副主任會計師3人、部門經(jīng)理1人、項目經(jīng)理1人、審計員3人、助理審計員1人，組成人員具有承辦本次審計業(yè)務所必需的專業(yè)知識和相關的職業(yè)證書，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持應有的關注和職業(yè)謹慎性。
3、嚴守職業(yè)道德。
審計工作中，事務所及時與公司獨立董事、董事會審計委員會就公司年度審計工作安排進行制定、溝通、確認，與公司獨立董事共同重點關注審計工作中的成員的構成，審計計劃、風險判斷、風險及舞弊的測試和評價方法等相關問題，認真接受公司董事會委員會的督促，保證了公司年度報告的真實、準確、完整和及時，保證了公司信息披露的高質量性。
三、審計計劃、審計程序及出具審計報告意見情況。
在本年度審計過程中，審計小組通過初步業(yè)務活動制定了具體的審計計劃，為完成審計任務和減小審計風險做了充分的準備。
2、嚴格執(zhí)行審計程序。
電氣股份有限公司年度審計工作的總結報告序。在實質性測試審計程序中審計人員執(zhí)行了檢查、函證、計算、監(jiān)盤、分析性復核等審計程序，為各類交易、賬戶余額的列報獲取了充分必要的審計證據(jù)。
3、真實完整的審計報告。
審計小組在本年度審計中按照中國注冊會計師審計準則的要求執(zhí)行了恰當?shù)膶徲嫵绦颍瑸榘l(fā)表審計意見獲取了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。會計師事務所對公司財務報表發(fā)表的無保留審計意見是在獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的基礎做出的。
四、會計師事務所年審過程中的建議和公司的改進情況。
會計師事務所審計過程中，審計小組從實際出發(fā)，實事求是，對本公司提出了改進意見。公司對其提出的改進意見已經(jīng)采納，并已實施改進。
會計師事務所有限公司已連續(xù)為本公司提供審計服務工作六年，公司未被出具否定或無法保留意見的審計報告，歷年審計報告均公正的反映了公司的真實信息。
會計師事務所有限公司年審注冊會計師已嚴格按照中國注冊會計師獨立審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作，審計時間充分，審計人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任，出具的審計報表能夠充分反映公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，出具的審計結論符合公司的實際情況。
事務所審計工作總結匯報篇五
轉眼間從事財務審計工作四年了，既漫長又短暫。當我感慨時間轉瞬即逝的時候，回想三年的經(jīng)歷又有著數(shù)不清的故事。非常感謝曾經(jīng)帶我做項目的審計經(jīng)理，都是我的恩師，這是我走出大學后得到的最大財富?，F(xiàn)在我就僅有的一點心得拿出來與大家共享一下。
財務審計是個技術含量非常高的工作，它需要的不單是會計、審計的專業(yè)知識，還需要語言交流能力、人員協(xié)調能力、辯證邏輯分析能力、行業(yè)趨勢以及經(jīng)濟形式的分析能力等等，而這些能力全靠豐富的知識積累而成。
在我們的實際工作中我把企業(yè)的財務報表審計風險分為以下三類：
1、原來沒有的業(yè)務憑空捏造（虛假收入、收益等）
2、業(yè)務真實但會計處理有誤（藏利潤、成本等）
3、有業(yè)務而不記錄（賬外物資等）
所有的財務報表錯報漏報均是這三類中的某一個，或者混合使用。我就按順序逐一介紹一下。
3.8這個值，那么對付“無中生有”這類風險需要的難度系數(shù)應該是7.6。絕對不是開玩笑，因為“無中生有”包含兩個分支：
1.1判斷哪些業(yè)務可能是無中生有；1.2是證明它們是無中生有。我將其定位為高難度的最重要的一個因素是因為這類風險所涉及的業(yè)務對象不是偶然事件，而是一個陰謀。既然是陰謀，可想而知傳統(tǒng)的審計方法是查不出來漏洞的。假如一個企業(yè)存在無中生有現(xiàn)象，那么我們查看的原始單據(jù)可能是偽造的，合同可能是假的，發(fā)函詢證也都串通一氣，因此這是一個高智商對抗“游戲”。 先說一下1.1這個分支，該環(huán)節(jié)的判斷可不是憑感覺，因為一旦錯了，損失的是耗費相當大的資源來證明這個結論，也就是1.2環(huán)節(jié)。我們的審計工作可不是愛迪生做燈絲實驗那樣，證明這個假設錯誤也是成功，愛迪生有的是時間換n種材料實驗，而我們需要的是在現(xiàn)有時間內找到無中生有業(yè)務，找不到就是審計失敗。因此1.1的判斷至關重要。
再解釋一下1.2環(huán)節(jié)，前面我說過1.2環(huán)節(jié)的證明不是傳統(tǒng)方法可以解決的，因為現(xiàn)在的被審計公司會對我們慣用的手法予以防備，顯然再走老路必然會落入圈套，但這并不是說我們就無計可施了。這里需要審計人員有著敏銳的觀察能力和邏輯分析能力，因此授予3.8的難度系數(shù)不為過。那么到底如何證明呢，其實還是有方法的。由于我資歷尚淺，姑且和大家探討一下我的一種思路。任何一種謊言與陰謀都不可能是完美的，它總是在人們的常規(guī)思路上掩飾的完美無瑕，卻總會在不起眼的地方露出馬腳。問題的關鍵就是審計人員如何找到這個不起眼的漏洞，我們應該感謝偉大的邏輯學給了我們這把鑰匙。邏輯學分為傳統(tǒng)邏輯與數(shù)理邏輯，我們只需掌握傳統(tǒng)邏輯就足夠了。再把目光回到我們1.1環(huán)節(jié)得出的判斷上，在1.2中我們首先需要對1.1的判斷得出n種邏輯推理。任何一種現(xiàn)象的發(fā)生總會產(chǎn)生一連串的連鎖反應，我們的第一個工作就是能夠盡可能多的分析出這些可能存在的連鎖反應，然后與現(xiàn)實中的情況核對，如果截然相反，恭喜你已經(jīng)找到狐貍尾巴了。
譬如一個企業(yè)收入比去年增加很多，我們懷疑有虛假成分。我們不妨分析一下收入增長可能有哪些連鎖反應。這里有個秘笈，就是盡量分析出間接相關的連鎖反應。(1)這個企業(yè)的人員工資與去年相比須有較大提高。因為收入大額增加必然會使工人的工作量增大，才能得到更大的產(chǎn)出，才有可能被銷售出去。那么事實上工資是否有較大增長呢，如果沒有的話工人一定有怨言，不妨去找工人做個訪談來證實一下。(2)如果這個企業(yè)的產(chǎn)品銷售出去需要運費，那么運費一定會有相應的增長，不妨核對一下運費實際數(shù)并追查一下原始單據(jù)和相應的銀行對賬單。(3)、(4)??還會有許多間接相關的可能，需要審計的人員的邏輯推理與辯證，我相信這個證明過程就會明朗了。
對于審計風險1（包含1.1和1.2）的內容在07年的審計準則中大量引入了重視程度，也就是我們所說的風險導向審計。當然風險導向審計的內涵更廣，它不旦包含如何識別無中生有風險，還包括判斷審計重點在風險類別1、2和3的哪個層面上。
審計風險2是我們在日常審計工作中最常發(fā)現(xiàn)的問題，也是工作經(jīng)驗較少的朋友們最需要解決的問題，尤其是非會計專業(yè)的同仁們?？梢哉f這是會計理論知識層面的問題，很多人因為沒有較強的會計功底而對它望而卻步，其實大可不必，要想解決掉它也是有捷徑的。下面我將重點介紹一下審計風險2應該關注的重點。 先與朋友們探討一下如何學習會計知識。舉個例子說明一下，譬如我們非常熟悉的英語。傳統(tǒng)的教學方式是每學一個單元講一個語法點，從初中到大學貫穿始末。然后學生腦子里一頭霧水，似乎語法有成千上萬條。但經(jīng)過專業(yè)的語法老師的歸納串講后卻變得通俗易懂，按照詞性（名詞、形容詞、副詞、動詞??），時態(tài)，非謂語動詞等等分別講解，從整體了解局部，從常規(guī)認識特例。原來語法完全可以兩天學完。那么會計呢，也是一個道理。我們很多人曾一度受課本的影響而走進誤區(qū)。所有的教材幾乎都是按照資產(chǎn)負債表的科目順序逐個講解，學完后都被教材中所述的上百種業(yè)務分錄搞得暈頭轉向。在遇到一向業(yè)務后我們所想到的不外乎是書上哪個地方有這個例子，借貸方各自應該是什么科目。如果是這樣的話我們就完全被束縛在教材上了。因為現(xiàn)實中有很多業(yè)務是教材上沒有的，不是因為這種業(yè)務太新穎、太特殊以至于沒有予以規(guī)范，而是因為教材不屑得歸納。
請問朋友們會如何理解呢？我想書上幾乎找不到它的出處，但類似于這樣的分錄卻廣泛的存在于被審計公司的財務處理中。如果我們已被書本束縛的話，在碰到這類情況時就會被客戶的老會計忽悠的暈頭轉向。針對上面例子的分錄可能會是以下的情況：
a. 客戶做的重分類調整；
d. 客戶隱藏收入，將其暫時放入應付賬款or其他應付款。
對于a和b的情況是正常的，由于難度系數(shù)太低，因此教材中不講了，我也不再啰嗦。但如果是c和d的情況就出問題了，因此企業(yè)就是通過這些小得不起眼的分錄達到了粉飾其財務報表的目的。
言歸正傳，那么我們到底應該如何學習會計知識以應對這些問題呢。方法很簡單，就是學習會計處理的精髓。對于會計學的精髓我總結了一下，有以下幾點：
2.1借方發(fā)生額不是資產(chǎn)就是成本費用，貸方發(fā)生額不是負債就是收入。這是在不考慮調賬、沖銷以及結轉分錄的基礎上所反應的真實經(jīng)濟實質。當然這條大家再清楚不過了，但往往最熟悉的東西卻是容易被我們淡忘的。作為一名審計人員，我們不僅需要知道2.1這條真理，在我們的工作中更需要學會利用2.1的變型——資產(chǎn)與費用的劃分是否合理，負債與收入物劃分是否合理。在任何一項業(yè)務的會計記錄中都會涉及這個問題。被審計公司也正是利用故意劃分錯誤來達到粉飾財務報表。前面列舉的例子中的c和d就是這樣的。那么我們如何在沒有高深的會計理論的基礎上去發(fā)現(xiàn)這些審計風險呢，方法很簡單，抓住這項業(yè)務的實質。只有我認識到了這項業(yè)務的經(jīng)濟實質，是費用還是資產(chǎn)，是負債還是收入就會迎刃而解。不妨拿資產(chǎn)和費用來說，所謂費用就是歸屬于當期的費用，換句話說它的支出是為了換取當期的收益，對以后沒有直接影響。而資產(chǎn)的支出則能夠換取以后多期的收益。
說到這里我需要對資產(chǎn)重新下個定義。通常我們給一個事物下定義時總是立足于它的來源和特征。比如我們給固定資產(chǎn)是這樣定義的：使用年限超過一年的有固定價值且可以可靠計量的有形資產(chǎn)。這樣的定義的好處是很直觀，但卻不利于更深入的了解。如果我們對固定資產(chǎn)按照它的歸宿來下定義，可以這樣來定義：有待日后費用化的`經(jīng)濟支出。這樣一來固定資產(chǎn)存在的價值才真正展現(xiàn)在我們面前。其實不僅是固定資產(chǎn)，所有資產(chǎn)的真實用途都屬于這個范疇。存貨的減少相應的結轉了成本，固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的減少是因為折舊的計提記入了相應成本，貨幣資金和往來款的減少除了歸還負債都是因為支付了相應成本費用。投資的減少也會因轉讓后記入相應成本。因此把握住了這個劃分規(guī)則后再來認識一項業(yè)務的經(jīng)濟實質，再加上我們的分析，被審計再打這張“亂劃分”牌就不管用了。
2.2會計學的基本原理——權責發(fā)生制、重要性、謹慎性、一貫性原則。
說起這四個基本原則就好比英語學習中的語法一樣。所有業(yè)務的分錄設計都是圍繞它們來規(guī)范的。通常我們總是在埋頭學習每一項業(yè)務應該如何借貸，業(yè)務成百上千，豈不是越學頭越大。但如果回過頭想想，我們學習的每一筆業(yè)務都是在從另一個角度來學習會計學的基本原理。那么我們的會計教材完全可以只分四章，即第一章權責發(fā)生制、第二章重要性、第三章謹慎性和第四章一貫性原則，然后只需把書上的業(yè)務按照這四項原則重新歸類。我想這樣的教材會更容易我們舉一反三，更快的掌握所有業(yè)務。
對于審計風險2我也只能歸納這么多了?？傮w來說它容易掌握，只是通常會把剛入行的朋友們困惑一把。但只要抓住了會計的這兩條精髓還是能在比較快的時間內拿下這一關的。
審計風險3又回到了審計學的層面上。這個風險又可以分為兩個層次：3.1被審計公司故意不記錄，蓄意隱瞞；3.2由于工作疏忽或者業(yè)務量太大沒有來得及記錄。
如果是3.1的情況，就類似于審計風險1操作方法。審計風險1我稱之為無中生有，那么3.1恰恰相反就是有中生無了。事物總是有正有反，好比有了九陽真經(jīng)就必然會生出個九陰真經(jīng)。如果真的是3.1有中生無這種情形的話，也是相當不容易對付的，方法同審計風險1，只不過是逆其道而行之罷了。
如果是3.2的情況，這就很簡單了，只需要按照審計學所說的從原始資料追查到記賬憑證就可以發(fā)現(xiàn)此類審計風險。
這就是我對財務報表審計的一點心得體會，由于經(jīng)驗過少，只是籠統(tǒng)介紹一下我對這項工作的認識。有人常說老會計很吃香，就像老中醫(yī)似的，那么我認為老審計人員也是這樣的。這是一項需要不斷積累不斷學習新知識的職業(yè)，我相信一位經(jīng)驗豐富的審計師是不需要看憑證的，他只需將財務報表做個多種對比分析，邏輯分析，再結合經(jīng)濟形式、背景資料就可以得出審計結論了。老中醫(yī)不就是觀其色、聽其聲、把其脈便知病矣。要想成為這種境界需要我們閱歷無數(shù)，不斷鉆研，我相信我們這批入行不久的80后們，只要不拋棄，不放棄，沿著前輩們的足跡還會再創(chuàng)輝煌！
事務所審計工作總結
xx年1月18日至xx年2月9日對公司年報進行了現(xiàn)場審計，出具審計報告、募集資金使用情況報告等。在審計小組現(xiàn)場審計期間，審計委員會與深圳鵬城所進行了充分的溝通，并委托審計部督促其在約定時限內提交審計報告。根據(jù)的審計時間安排，審計小組在約定時限內完成了所有審計程序，取得了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并向審計委員會提交了標準無保留意見的審計報告。
二、深圳鵬城所執(zhí)行年審的會計師遵守職業(yè)道德基本情況
深圳鵬城執(zhí)行年審的會計師未在公司任職，未獲取任何形式的經(jīng)濟利益，深圳鵬城和公司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營關系，審計小組成員和公司決策層之間不存在關聯(lián)關系。在本次審計工作中深圳鵬城及其審計成員始終保持了遵守職業(yè)道德基本原則中關于保持獨立性的要求。審計小組共由8人組成，其具有承辦本次審計業(yè)務所必需的專業(yè)知識和相關能力，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持應有的關注和職業(yè)謹慎性。
三、審計范圍及出具的審計報告意見的情況
1、審計工作計劃評價
在本年度審計過程中，審計小組通過初步業(yè)務活動制定了具體的審計計劃，為完成審計任務和減少審計風險做了充分的準備。
2、具體審計程序執(zhí)行評價
審計小組在根據(jù)公司的內部控制的完整性、設計的合理性和運用的有效性進行評價的基礎上，確定需實施的控制性測試程序和實質性測試程序，為發(fā)表審計意見獲取了必要的審計證據(jù)。
3、深圳鵬城出具的審計報告意見的情況
發(fā)表的標準無保留審計意見是在獲取充分、恰當?shù)膶徲嬜C據(jù)的基礎上做出的。
四、會計師事務所對公司提出的改進意見的情況
在審計過程中，審計小組從實際出發(fā)，實事求是，對本公司提出了改進意見。公司對其提出的改進意見已經(jīng)采納，并已經(jīng)開始了實施改進。
事務所審計工作總結
xx年1月18日至xx年2月9日對公司年報進行了現(xiàn)場審計，出具審計報告、募集資金使用情況報告等。在審計小組現(xiàn)場審計期間，審計委員會與深圳鵬城所進行了充分的溝通，并委托審計部督促其在約定時限內提交審計報告。根據(jù)的審計時間安排，審計小組在約定時限內完成了所有審計程序，取得了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并向審計委員會提交了標準無保留意見的審計報告。
二、深圳鵬城所執(zhí)行年審的會計師遵守職業(yè)道德基本情況
深圳鵬城執(zhí)行年審的會計師未在公司任職，未獲取任何形式的經(jīng)濟利益，深圳鵬城和公司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營關系，審計小組成員和公司決策層之間不存在關聯(lián)關系。在本次審計工作中深圳鵬城及其審計成員始終保持了遵守職業(yè)道德基本原則中關于保持獨立性的要求。審計小組共由8人組成，其具有承辦本次審計業(yè)務所必需的專業(yè)知識和相關能力，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持應有的關注和職業(yè)謹慎性。
三、審計范圍及出具的審計報告意見的情況
1、審計工作計劃評價
在本年度審計過程中，審計小組通過初步業(yè)務活動制定了具體的審計計劃，為完成審計任務和減少審計風險做了充分的準備。
2、具體審計程序執(zhí)行評價
審計小組在根據(jù)公司的內部控制的完整性、設計的合理性和運用的有效性進行評價的基礎上，確定需實施的控制性測試程序和實質性測試程序，為發(fā)表審計意見獲取了必要的審計證據(jù)。
3、深圳鵬城出具的審計報告意見的情況
審計小組在本年度審計中按照中國注冊會計師審計準則的要求執(zhí)行了恰當?shù)膶徲嫵绦?，為發(fā)表審計意見獲取了充分、恰當?shù)膶徲嬜C據(jù)。深圳鵬城對財務報表發(fā)表的標準無保留審計意見是在獲取充分、恰當?shù)膶徲嬜C據(jù)的基礎上做出的。
四、會計師事務所對公司提出的改進意見的情況
在審計過程中，審計小組從實際出發(fā)，實事求是，對本公司提出了改進意見。公司對其提出的改進意見已經(jīng)采納，并已經(jīng)開始了實施改進。
事務所審計工作總結匯報篇六
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20xx年度的審計情況總結如下：
一、審計工作基本情況
xx年4月1日和4月21日進行了進場后及審計報告定稿前的現(xiàn)場審計溝通工作;根據(jù)會計師事務所審計小組的審計時間安排，審計小組按約定時限內完成了所有審計程序，取得了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并向審計委員會提交了無保留意見的審計報告。
二、年審會計師遵守職業(yè)道德基本原則情況
1、獨立性
珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計工作的總結報告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營關系;會計師事務所對公司的審計業(yè)務不存在自我評價，審計小組成員和公司決策層之間不存在關聯(lián)關系。
在本次審計工作中會計師事務所及審計成員始終保持了形式上和實質上的雙重獨立，遵守了職業(yè)道德基本原則中關于保持獨立性的要求。
2、專業(yè)勝任能力
審計小組共由9人組成，具有注冊會計師職稱5人，其中副主任會計師3人、部門經(jīng)理1人、項目經(jīng)理1人、審計員3人、助理審計員1人，組成人員具有承辦本次審計業(yè)務所必需的專業(yè)知識和相關的職業(yè)證書，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持應有的關注和職業(yè)謹慎性。
3、嚴守職業(yè)道德
審計工作中，事務所及時與公司獨立董事、董事會審計委員會就公司年度審計工作安排進行制定、溝通、確認，與公司獨立董事共同重點關注審計工作中的成員的構成，審計計劃、風險判斷、風險及舞弊的測試和評價方法等相關問題，認真接受公司董事會委員會的督促，保證了公司年度報告的.真實、準確、完整和及時，保證了公司信息披露的高質量性。
三、審計計劃、審計程序及出具審計報告意見情況
1、精心編制審計工作計劃
在本年度審計過程中，審計小組通過初步業(yè)務活動制定了具體的審計計劃，為完成審計任務和減小審計風險做了充分的準備。
2、嚴格執(zhí)行審計程序
珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計工作的總結報告序。在實質性測試審計程序中審計人員執(zhí)行了檢查、函證、計算、監(jiān)盤、分析性復核等審計程序，為各類交易、賬戶余額的列報獲取了充分必要的審計證據(jù)。
3、真實完整的審計報告
審計小組在本年度審計中按照中國注冊會計師審計準則的要求執(zhí)行了恰當?shù)膶徲嫵绦?，為發(fā)表審計意見獲取了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。會計師事務所對公司財務報表發(fā)表的無保留審計意見是在獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的基礎做出的。
四、會計師事務所年審過程中的建議和公司的改進情況
會計師事務所審計過程中，審計小組從實際出發(fā)，實事求是，對本公司提出了改進意見。公司對其提出的改進意見已經(jīng)采納，并已實施改進。
五、結論性總結
廣東xxxxxx會計師事務所有限公司已連續(xù)為本公司提供審計服務工作六年，公司未被出具否定或無法保留意見的審計報告，歷年審計報告均公正的反映了公司的真實信息。
廣東xxxxxx會計師事務所有限公司年審注冊會計師已嚴格按照中國注冊會計師獨立審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作，審計時間充分，審計人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任，出具的審計報表能夠充分反映公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，出具的審計結論符合公司的實際情況。
事務所審計工作總結匯報篇七
20xx年度財務 決算申報進行了審計工作，主要是對公司年度經(jīng)營(資產(chǎn)欠債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權益更改表以及財務 報表附注)進行審計評價，出具了無保存意見的審計申報，同時對年度募集資金的使用情況，控股股東及其他接洽關系方占用資金情況出具鑒證申報以及對公司內部掌握制度進行了檢查 。在管帳師事務所審計期間，董事會審計委員與管帳師事務所進行了充分 的溝通，圓滿完成公司20xx年度審計工作?，F(xiàn)將管帳師事務所20xx年度的審計情況總結如下：
20xx年4月1日和4月21日進行了出場后及審計申報定稿前的現(xiàn)場審計溝通工作;依據(jù)管帳師事務所審計小組的審計時間支配，審計小組按約準時限內完成了所有審計法度模范 ，取得了充分 適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并向審計委員會提交了無保存意見的審計申報。
1、自力性
珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計工作的總結申報司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營關系;管帳師事務所對公司的審計業(yè)務不存在自我評價，審計小組成員和公司抉擇計劃層之間不存在接洽關系關系。
在本次審計工作中管帳師事務所及審計成員始終保持 了形式上和實質上的雙重自力，遵守了職業(yè)道德基濫觴基本 則中關于保持 自力性的要求。
2、專業(yè)勝任能力
審計小組共由9人組成，具有注冊管帳師職稱5人，其中副主任管帳師3人、部分司理1人、項目司理1人、審計員3人、助理審計員1人，組成人員具有承辦本次審計業(yè)務所必須的專業(yè)知識和相關的職業(yè)證書，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持 應有的存眷和職業(yè)謹慎 性。
3、嚴守職業(yè)道德
審計工作中，事務所實時與公司自力董事、董事會審計委員會就公司年度審計工作支配進行制定、溝通、確認，與公司自力董事配合重點存眷審計工作中的成員的組成，審計籌劃、風險判斷、風險及舞弊的測試和評價辦法等相關問題，認真接收公司董事會委員會的督促，包管了公司年度申報的真實、準確、完整和實時，包管了公司信息披露的高質量性。
1、精心編制審計
在本年 度審計歷程中，審計小組通過初步業(yè)務運動制定了具體的審計籌劃，為完成審計任務和減小審計風險做了充分 的準備。
2、嚴格執(zhí)行審計法度模范
珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計工作的總結申報序。在實質性測試審計法度模范 中審計人員執(zhí)行了檢查 、函證、盤算、監(jiān)盤、剖析性復核等審計法度模范 ，為各類生意業(yè)務、賬戶余額的列報獲取了充分 需要的審計證據(jù)。
3、真實完整的審計申報
審計小組在本年 度審計中依照中國注冊管帳師審計準則的要求執(zhí)行了恰當?shù)膶徲嫹ǘ饶７?，為揭橥審計意見獲取了充分 、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。管帳師事務所對公司財務 報表揭橥的無保存審計意見是在獲取充分 、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的基本做出的。
管帳師事務所審計歷程中，審計小組從實際出發(fā) ，實事求是，對本公司提出了改進 意見。公司對其提出的改進 意見已經(jīng)采取，并已實施改進 。
廣東xxxxxx管帳師事務所有限公司已持續(xù)為本公司提供審計辦事工作六年，公司未被出具否定 或無法保存意見的審計申報，積年審計申報均公平的反應了公司的真實信息。
廣東xxxxxx管帳師事務所有限公司年審注冊管帳師已嚴格依照中國注冊管帳師自力審計準則的規(guī)定 執(zhí)行了審計工作，審計時間充分 ，審計人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任，出具的審計報表能夠充分 反應公司20xx年12月31日的財務 狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果 和現(xiàn)金流量，出具的審計結論相符公司的實際情況。
事務所審計工作總結匯報篇八
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20xx年度的審計情況總結如下：
一、審計工作基本情況
xx年4月1日和4月21日進行了進場后及審計報告定稿前的現(xiàn)場審計溝通工作;根據(jù)會計師事務所審計小組的審計時間安排，審計小組按約定時限內完成了所有審計程序，取得了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并向審計委員會提交了無保留意見的審計報告。
二、年審會計師遵守職業(yè)道德基本原則情況
1、獨立性
珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計工作的總結報告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營關系;會計師事務所對公司的審計業(yè)務不存在自我評價，審計小組成員和公司決策層之間不存在關聯(lián)關系。
在本次審計工作中會計師事務所及審計成員始終保持了形式上和實質上的雙重獨立，遵守了職業(yè)道德基本原則中關于保持獨立性的要求。
2、專業(yè)勝任能力
審計小組共由9人組成，具有注冊會計師職稱5人，其中副主任會計師3人、部門經(jīng)理1人、項目經(jīng)理1人、審計員3人、助理審計員1人，組成人員具有承辦本次審計業(yè)務所必需的專業(yè)知識和相關的職業(yè)證書，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持應有的關注和職業(yè)謹慎性。
3、嚴守職業(yè)道德
審計工作中，事務所及時與公司獨立董事、董事會審計委員會就公司年度審計工作安排進行制定、溝通、確認，與公司獨立董事共同重點關注審計工作中的成員的構成，審計計劃、風險判斷、風險及舞弊的測試和評價方法等相關問題，認真接受公司董事會委員會的督促，保證了公司年度報告的真實、準確、完整和及時，保證了公司信息披露的高質量性。
三、審計計劃、審計程序及出具審計報告意見情況
1、精心編制審計工作計劃
在本年度審計過程中，審計小組通過初步業(yè)務活動制定了具體的審計計劃，為完成審計任務和減小審計風險做了充分的準備。
2、嚴格執(zhí)行審計程序
珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計工作的總結報告序。在實質性測試審計程序中審計人員執(zhí)行了檢查、函證、計算、監(jiān)盤、分析性復核等審計程序，為各類交易、賬戶余額的列報獲取了充分必要的審計證據(jù)。
3、真實完整的審計報告
審計小組在本年度審計中按照中國注冊會計師審計準則的要求執(zhí)行了恰當?shù)膶徲嫵绦?，為發(fā)表審計意見獲取了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。會計師事務所對公司財務報表發(fā)表的無保留審計意見是在獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的基礎做出的`。
四、會計師事務所年審過程中的建議和公司的改進情況
會計師事務所審計過程中，審計小組從實際出發(fā)，實事求是，對本公司提出了改進意見。公司對其提出的改進意見已經(jīng)采納，并已實施改進。
五、結論性總結
廣東xxxxxx會計師事務所有限公司已連續(xù)為本公司提供審計服務工作六年，公司未被出具否定或無法保留意見的審計報告，歷年審計報告均公正的反映了公司的真實信息。
廣東xxxxxx會計師事務所有限公司年審注冊會計師已嚴格按照中國注冊會計師獨立審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作，審計時間充分，審計人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任，出具的審計報表能夠充分反映公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，出具的審計結論符合公司的實際情況。
事務所審計工作總結匯報篇九
作為一名會計電算化專業(yè)的學生，深知審計工作是對具體事物進行計算、記錄、收集有關數(shù)據(jù)資料，更需要實踐才會明白專業(yè)的知識機構，和合格的心理素質。掌握會計工作不僅要學好書本中的各種會計知識，而且還要認真積極地參加各種會計實習機會，讓理論和實踐有機務實的結合在一起，所以我抓住機會到國富浩華會計師事務所工作和學習，下面就是工作鑒定。
從20xx年7月1日到20xx年6月30日再到現(xiàn)在的工作以來，我接觸到了很多的新鮮的事物，不再是實習時候接觸國有企業(yè)年審的工作了，我還接觸到了國有企業(yè)的發(fā)債審計，保險公司的離任審計，財政檢查等工作，感觸特別深的是保險公司的離任審計，這次離任審計對與我來說還真是有點特別，在將誒出的過程中發(fā)現(xiàn)不單單是審查公司的賬務處理，還要看他們單位的內控是否完善，還有就是我第一次接觸保險行業(yè)對與這個行業(yè)的專業(yè)會計術語要了解很多很多資料。頭一次接觸內控，真的是不知所措，再后來的慢慢吸收，覺得明白了很多，可能在學習的過程中給項目經(jīng)理或者其他人帶來了很多的麻煩，造成不理解的誤會，至此我總結自己還是要好好學習，努力下去。我覺得在工作中應該要本著此次工作雖然結束，但是面對以后的工作，我將會更加努力拼搏，為自己的未來打拼出一片精彩!我是為了自己而努力，不在乎世俗的眼光。因為我知道只有不斷開拓進取，才能在不斷變化發(fā)展的社會洪流中“長風破浪會有時，直掛云帆擠滄?！?。
在最初工作那段期間，我主要從事抽查憑證、簡單的核算匯表格等工作。從進會計師事務所學習他們做的工作底稿，學習怎么抽查憑證，理解怎么核算表格開始，隨著參加的項目越來越多，越來越復雜，隨著對審計業(yè)務的熟悉，我開始喜歡上了事務所的工作。每一天，我都按時去上班，改掉了我睡懶覺的習慣。每一天，我都勤勤肯肯地做事情。每一天，我都會解決一些審計實務方面的問題，讓我的理論知識得到運用的同時，也讓我認識到了理論與實務的一些區(qū)別。
剛剛到會計師事務所實習學習，我沒有參加任何項目，而是先學習他們以前審計時留下的工作底稿。以前學習審計工作底稿那一章的時候覺得很難記住審計工作底稿中應包括哪些內容。但是在看了他們做的底稿之后，感覺我就把內容記住了。到現(xiàn)在，我總算是體會到了理論與實踐相結合所能產(chǎn)生的巨大的正效應。審計工作底稿，首先是要有一個關于底稿中的符號說明，還有索引號之類的。接著就是要有審計業(yè)務約定書、管理層聲明書、審計后出具的報告以及審計過后的財務報表。關于被審計單位的營業(yè)執(zhí)照、納稅登記表、基本情況說明一類的也應該整理于審計工作底稿中。如果被審計單位屬于特殊行業(yè)，還應該提供相關的文件。最后就是實施審計程序的過程中所產(chǎn)生的一些工作底稿、各會計科目審定表和一些憑證抽查記錄。實施了盤點程序的，還要有相應的盤點表。實施了函證程序的，函證也應該包括在其中。大概看懂了一點審計工作底稿后，我就開始整理工作底稿的工作了。其實這是一個重復性很強的工作，但由于每間公司的業(yè)務不同，底稿的內容也各不相同，我就趁著這個機會努力吸取知識，找出不懂的地方抓緊時間請教上司。畢竟理論與實踐是有著差別的，有時候甚至存在鴻溝。而實習的一個重要目的是感受這些鴻溝并對此作出應有的思考。
抽查憑證也是一項非常重要的工作。因為每一年企業(yè)都會把去年的報表拿到事務所審計，由事務所審計后出審計報告。所以，抽查憑證是必不可少。既然是抽查憑證肯定就不是每一筆業(yè)務都要過目，要抓住每個科目的重大發(fā)生額，這不僅僅是要有很強的專業(yè)知識，而且還要有豐富的實踐經(jīng)驗。前幾次都是由事務所的老師引導我們，教會我們怎樣去判斷是否抽查這筆金額。在經(jīng)過反復幾次的實踐后，我漸漸地可以自己獨立的試著抽查憑證，但有時候還是不能準確把握要抽查的金額，可能是缺乏一些經(jīng)驗吧。
在審計的過程中也會遇到一些計算，比如貸款利息，存款利息等。這些我們要根據(jù)企業(yè)提供的銀行原始憑證進行復算，再對照企業(yè)做的帳。檢查企業(yè)是否按照實際的利率計提利息。很多事情看似簡單，但是一旦上手有時就挺復雜的?；蛟S這就是實踐與理論的差別。
我工作以來的第一個感悟是實習價值的高低取決于自身的積極性。在一個完全陌生的環(huán)境里，有太多太多的事情你沒有能力把握了。比如是否可以碰到一個主動教導你并且放手讓你做業(yè)務，再指出你的錯誤幫助你進步的上司。能遇到這樣的上司實屬難能可貴，一般情況下前輩們都只顧著自己的工作，交代你做些基本的業(yè)務，做好了他看到有錯誤的地方就自己改掉了，也不會特地的去向你指出。因此到最后自己做的工作到底規(guī)范與否根本無從知道。這時候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時抓住時機去發(fā)問，把握自己可以把握到的盡量讓實習更具價值。所以不但是一個提高動手能力的機會，更是一個鍛煉交際能力的時機。與辦公室里的上司前輩們保持良好的關系，可以讓你盡快的熟知公司的情況，在遇到困難的時候也能夠及時的得到幫助。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實習生相處融洽的這一點，讓我在實習期間心境愉快并得到意外的收獲。
第三個感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問中我漸漸了解到內資會計師事務所在激烈的行業(yè)競爭中的生存困境。為了盡可能的降低營業(yè)成本，以比較優(yōu)惠的價格吸引客戶，留住客戶，內資所的一些工作程序存在著不太規(guī)范的情況。比如信函的發(fā)放上，規(guī)范的做法是會計師事務所直接把信函送到被函證的單位的，但內資所為了節(jié)約成本會讓被審計單位自己完成函證。在事務所林立的情況下，一方面事務所要創(chuàng)造利潤，另一方面要保證審計報告的質量。當兩者產(chǎn)生矛盾的時候，特別是發(fā)生尖銳的矛盾，關系到事務所生存發(fā)展的情況下，很多時候事務所會以折衷的方法，降低審計工作質量來謀求生存。
通過這次會計師事務所的階段性的實習加上工作學習，使我在學校外學到了很多東西，很多課本上沒有而工作中又必須具備的東西，明白事務所的主要職責范圍，機構組成，學會了怎么樣更好的去對人對事，進一步了解會計的相關法規(guī)，并逐漸熟悉了審計的業(yè)務流程以及關鍵步驟。體會到了作為一名會計人員必須具備的個人素質，應該具備的業(yè)務能力和身體素質，這樣才能夠更好的適應這樣一項重要的工作。同時作為事務所的工作學習人員在審計過程中看到了很多賬本賬冊，也同樣體會到了作為一名會計人員，要對每一筆會計記錄的真實性、完整性、合法性負責。每一筆帳的記錄都要有依據(jù)，而且按時間順序排列下來，每一個程序都要以會計制度為前提，為基礎。
還有就是通過這段時間的工作和學習，我發(fā)現(xiàn)會計電算化是會計史上嶄新的一頁。電子計算機的應用，首先帶來數(shù)據(jù)處理工具的改變，也帶來了信息載體的變化，會計電算化后對傳統(tǒng)會計方法、會計理論都將發(fā)生巨大的影響，從而引起會計制度、會計工作管理制度的變革。會計電算化促進著會計信息的規(guī)范化、標準化、通用化，促進著管理的現(xiàn)代化。在這段時間的工作和學習過程中，不僅培養(yǎng)了我實際的操作能力，增加了實際的財務審計工作的過程有了一個新的認識。而且充分認識到自己的不足。工作中踏實肯干，吃苦耐勞。有創(chuàng)造性、建設性地獨立開展工作的思維;具有一定的開拓和創(chuàng)新精神，做到“三個要”，接受新事物要比較快，涉獵面要比較寬，在電算化會計領域要不斷地探索，有自己的思路和設想。能夠做到服從指揮，認真敬業(yè)工作責任心強，工作效率高，執(zhí)行公司指令堅決。在時間緊迫的情況下，加時加班、保質保量完成工作任務。
二、公司的swot。
我剛到單位時間不算長，公司的swot我說的也不是那么確切，只是簡單的表達一下，作為公司領導的參考。那么經(jīng)過我在網(wǎng)上和自己一點經(jīng)驗的了解，發(fā)現(xiàn)我們會計師事務所競爭力swot分析及戰(zhàn)略選擇:。
(一)會計師事務所業(yè)務范圍不多。
我國會計師事務所的業(yè)務范圍主要分為鑒證業(yè)務和相關服務，而鑒證業(yè)務又分為審計、審閱和其他鑒證業(yè)務，其中審計業(yè)務中的年報審計是我國注冊會計師的主要業(yè)務，即傳統(tǒng)審計業(yè)務，占大多數(shù)會計師事務所總收入的80%~90%。但近年來，國外的會計師事務所紛紛拓展新的業(yè)務領域，典型的是稅務代理與管理咨詢業(yè)務等相關服務的比重逐步增加，同時各大會計師事務所也逐步發(fā)展并形成了本所的比較優(yōu)勢，與之相比。國內會計師事務所的業(yè)務發(fā)展速度不快，范圍也不廣，服務的多樣化發(fā)展不夠。
(二)品牌建設意識不強。
對一個企業(yè)而言品牌是衡量競爭力強弱的重要標志之一，而會計師事務所的品牌建設也是不容忽視的問題，主要體現(xiàn)在審計質量、組織結構和企業(yè)文化三方面，質量是品牌建設的基礎。只有提高了質量才能為社會公眾所接受，高質量能帶來品牌建設，從而推動會計師事務所的發(fā)展。國際“四大”正是以其較高的審計質量、合理的組織結構和獨特的文化形成了公信力，并保持其較強的審計獨立性和職業(yè)素質，形成了品牌效應，與其相比國內的事務所并沒有重視其品牌建設。沒有形成讓社會公眾認可和滿意的意識，關鍵是沒有認識到審計質量的重要性問題。
(三)我國會計師事務所面臨的機會。
(1)對外開放和國際合作進一步加強。
我國加入wto后，會計市場向國際化延伸，為我國會計師事務所開放了專業(yè)性服務市場。各國之間都相互承認他國的注冊會計師資格，因此方便了國內和國外的合作，本土的一些會計師事務所可以通過設立海外辦事處或通過與他國當?shù)氐臅嫀熓聞账献鞯刃问絹硖峁┤蛐苑?。在這一過程中，國內事務所可以學習國外事務所的職業(yè)道德規(guī)范、先進的管理工作經(jīng)驗、人力資源的培訓等內容來提高自身的競爭能力和執(zhí)業(yè)質量?？傮w上，我國可以和國際進行自由的交流，尋求較多的國際合作。從中吸取國際上的優(yōu)秀經(jīng)驗，同時也使國內的會計師事務所實施“走出去”戰(zhàn)略，使得自己的業(yè)務向國際化延伸，提高自身的競爭能力。
(2)審計準則的發(fā)展推動執(zhí)業(yè)規(guī)范化。
20xx年財政部發(fā)布了新企業(yè)會計準則和48項注冊會計師審計準則，標志著適應我國市場經(jīng)濟發(fā)展要求、與國際慣例趨同的企業(yè)會計準則體系和注冊會計師審計準則體系正式建立。我國審計準則體系，包括鑒證業(yè)務準則、相關服務準則和會計師事務所質量控制準則，體現(xiàn)了與國際審計準則的趨同要求，滿足了新形勢下注冊會計師的執(zhí)業(yè)需求，突出了維護公眾利益的行業(yè)宗旨，增強了審計準則的易理解性和可操作性，實現(xiàn)了歷史性突破。為進一步強化監(jiān)管工作提供了有力支持，有利于促進資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展，有利于維護經(jīng)濟秩序和社會公眾利益。由于新的準則逐漸向國際趨同，有些采取了國際化的標準，能推動我國審計事業(yè)的發(fā)展，從而加強注冊會計師行業(yè)的發(fā)展。
(四)我國會計師事務所面臨的威脅。
(1)加入wto后國際會計市場的沖擊。
加入wto后，我國將逐漸取消對國際會計師事務所在業(yè)務、人員、規(guī)模等方面的限制，所帶來的后果就是我國會計師事務所將與國際所競爭，而國際“四大”除了具備資金、技術和管理方法優(yōu)勢的同時，也帶來了國際知名會計師事務所的優(yōu)質服務，他們會逐漸占領我國國內的市場份額，而我國的會計師事務所具備跨國經(jīng)營實力的企業(yè)數(shù)量有限，想跨境提供服務還具有一定的困難，所以說在面臨國際化趨勢的同時也要關注這方面的威脅。
(2)審計風險日益加大。
經(jīng)濟壘球化帶動了我國經(jīng)濟的快速發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的急速變化，不可避免地產(chǎn)生了日趨復雜的審計風險因素。隨著會計和審計的網(wǎng)絡化，給原有的會計環(huán)境帶來了巨大的變化，紙質的憑證、賬簿和報表為信息系統(tǒng)所取代，而網(wǎng)絡自身的風險也威脅到會計的安全性。對于注冊會計師而言，面對網(wǎng)絡審計更是一種挑戰(zhàn)，由于網(wǎng)絡化環(huán)境下發(fā)生舞弊的因素隱蔽性更強，手段更加高明、造成的損失也更大，風險導向審計成為當今主流的審計方法，要求注冊會計師以重大錯報風險的識別、評估和應對為審計工作的主線，以提高審計的效率和效果，而審計風險的日益加大也給會計師事務所帶來了許多威脅。
事務所審計工作總結匯報篇十
時光過的飛快，__年公司的工作已經(jīng)結束了，可以說，在__年的工作中，我們全公司的工作人員都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財務審計部門的工作當然也是在發(fā)展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來的不斷的發(fā)展的成果，相信我們一定能夠做好!
__年是集團公司推進行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關鍵年，也是財務審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。為了總結經(jīng)驗教訓，更好的完成__年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：
(一)財務方面的工作。
1、增強財務服務意識。
__年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。
為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。由于公司的性質發(fā)生改變，要求公司的財務規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。
為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規(guī)范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術支持。
2、預算管理得到穩(wěn)步推進。
三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。
一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好__年全面預算工作積累了經(jīng)驗。
3、充分利用稅收政策。
充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了_物流公司、_運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予_物流公司、_運輸公司減免__年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復以及__年度_物流公司、_運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性經(jīng)濟收益。
4、切實加強財務管理。
根據(jù)集團公司規(guī)范財務管理、優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產(chǎn)的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業(yè)務，充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。
5、強力整頓財經(jīng)秩序。
根據(jù)市局(公司)財經(jīng)秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導思想，嚴格按照市局(公司)的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經(jīng)濟責任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。
6、加強資金管理的作用。
為了規(guī)范集團經(jīng)濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發(fā)展。集團公司從__年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司)結算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團資金管理中心能順利、及時進入市局(公司)結算中心，按照市局(公司)結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經(jīng)營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經(jīng)濟運行。
1、根據(jù)市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求。
(1)繼續(xù)鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發(fā)揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用更多的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為__年目標考核的主要指標來考核。
(2)全員樹立財務管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的`要求。
(3)加強內部審計工作力度，發(fā)揮專項審計工作的作用，從而降低經(jīng)營風險。隨著集團公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權益的積累也越來越多，內控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內部管理失控，就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費，嚴格遵守國家和集團的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失;通過加強內部管理，降低成本費用，提高資產(chǎn)運行質量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實現(xiàn)集團內涵式、集約化發(fā)展。
2、全面迎接國家審計。
為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計重點，我部門__年12月31日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務的監(jiān)督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。
3、財務的審計、監(jiān)督崗位。
我們?yōu)榧訌娂瘓F公司財務工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經(jīng)驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。
4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》。
為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責，加強(集團)公司財務管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團財經(jīng)秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。
二、存在的問題。
__年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：
1、是需要加大制度建設的力度;。
2、是加強對分、子公司的財務管理;。
3、是財會人員的整體業(yè)務水平仍有待提高;。
4、是財會人員政治素質和工作作風尚需改進。
在這即將過去的一年中，經(jīng)過全部門同志的共同努力，雖然我們取得了一定經(jīng)濟效益和社會效益，財務審計部的工作也是受到領導的認可和支持，取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進，我們將面臨許多問題：財務審計制度有待進一步完善，財務審計方法需要進一步改進，財務審計力度需要進一步加強。面對這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在市局(公司)的指導下，按照公司領導的總體部署，結合公司實際，開創(chuàng)性工作，努力使財務審計工作再上新臺階。
__年我司股本結構將發(fā)生較大的變化，公司財務管理制度也將隨時作出相應的調整，在成本管理、資金預算、費用管理等也將遇見許多新的要求和新的矛盾，財務審計部將在公司領導的正確領導下，充分發(fā)揮全部員工的主觀能動性，不斷轉變工作作風，調整工作思路，根據(jù)實際，開創(chuàng)工作，為公司財務管理服好務。
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事務所審計工作總結匯報篇十一
時間如梭，轉眼間又將跨過一個年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗和磨礪。現(xiàn)將財務工作做如下簡要回顧和總結。
今年以來，由于教育系統(tǒng)財務規(guī)范化整改工作，財務工作的力度和難度都有所加大。除了完成報賬工作，本人還同時兼顧園里的后勤工作及其他業(yè)務。為了能按質按量完成各項任務，本人不計較個人得失，不講報酬，犧牲個人利益，經(jīng)常加班加點進行工作。在工作中發(fā)揚樂于吃苦、甘于奉獻的精神，對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責。在完成報賬任務的同時，兼顧后勤工作，出色地完成各項工作任務。
今年，根據(jù)園內的工作安排，本人從原來的記賬崗位上調整到報賬崗位上。在崗位變動的過程中，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經(jīng)驗的同志學習，認真探索，總結方法，增強業(yè)務知識，掌握業(yè)務技能，并能團結同志，加強協(xié)作，很快適應了新的工作崗位，熟悉了報賬業(yè)務，與全員同志一起做好財務審核和監(jiān)督工作。
一年以來，本人主要負責財務報賬工作，在實際工作中，本著客觀、嚴謹、細致的原則，在辦理會計事務時做到實事求是、細心審核、加強監(jiān)督，嚴格執(zhí)行財務紀律，按照財務報賬制度和會計基礎工作規(guī)范化的要求進行財務報賬工作。在審核原始憑證時，對不真實、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，堅決不予報銷;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。通過認真的審核和監(jiān)督，保證了會計憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了我園會計信息的真實、合法、準確、完整，切實發(fā)揮了財務核算和監(jiān)督的作用。
本人作為教育系統(tǒng)的一名財務工作者，具有雙重身份。因此，在平時的工作中，既以一名人民教師的標準來要求自己，學習和掌握與幼兒教育有關的教育教學知識，做到教學相長，為人師表。又以一名財會人員的標準要求自己，加強會計人員職業(yè)道德教育和建設，熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，樹立了幼教教育工作人民教師和財務工作者的良好形象。
為了能夠適應建設現(xiàn)代化文明幼兒園和實現(xiàn)我園會計電算化的目標，本人能夠根據(jù)業(yè)務學習安排并充分利用業(yè)余時間，加強對財務業(yè)務知識的學習和培訓。通過學習會計電算化知識和財務軟件的.運用，掌握了電算化技能，提高了實際動手操作能力;通過會計人員繼續(xù)教育培訓，學習了會計基礎工作規(guī)范化要求，使自身的會計業(yè)務知識和水平得到了更新和提高，適應了現(xiàn)在的工作要求，并為將來的工作做好準備。
總之，在財務會計工作中我享受到收獲的喜悅，也在工作中發(fā)現(xiàn)一些存在的問題。在今后的財務會計工作總結中我應不斷地學習新知識，努力提高思想及業(yè)務素質。新的一年意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰(zhàn)，我決心再接再厲，更上一層樓。
事務所審計工作總結匯報篇十二
**鎮(zhèn)20**年度審計工作總結及20**年審計工作計劃今年以來，我鎮(zhèn)內審工作在鎮(zhèn)黨委、政府的直接領導下，在**審計局的關心指導下，在有關部門的配合支持下，堅持以^v^理論、“三個代表”重要思想為指導，牢固樹立科學發(fā)展觀，圍繞**經(jīng)濟建設這個中心，認真貫徹落實黨代會、人代會精神，按照內審年度工作計劃，積極開展內審業(yè)務，及時提供審計信息，充分發(fā)揮內審監(jiān)督、服務功能，為我鎮(zhèn)經(jīng)濟建設和社會發(fā)展添磚加瓦，為維護我鎮(zhèn)財經(jīng)秩序，促進黨風廉政建設、加強財務管理等方面，起到了積極作用。
一、20**年審計工作總結20**年完成審計項目**只（**家次），其中:財務收支審計**只，經(jīng)濟責任審計*只，建設項目審計*只。提出被采納審計建議**條，糾正違規(guī)行為資金**萬元。同時完成基建項目審價*只，核減造價*萬元。回顧今年內審工作，主要做了以下幾項：
（一）監(jiān)督審計整改審計是手段，其目的是達到整改完善。對此，今年審計工作重點是落實審計整改。審計整改共分三部曲，首先是發(fā)出審計整改通知書，接著是落實審計內部通報制度，然后進行審計回訪。
事項落實情況匯報”。通過審計整改，本鎮(zhèn)的政府口、招商公司等單位的財務管理水平和管理制度有了較大的提高和完善。
2、積極監(jiān)督基層審計整改20**年3月10日，鎮(zhèn)審計室對鎮(zhèn)機關設有獨立賬戶的事業(yè)單位20**年度財務收支等情況進行了審計，并出示了“**審（20**）第*號”審計報告。提出很多審計整改意見,如20**年*月*日鎮(zhèn)社會治安綜合管理辦公室送來了“關于**鎮(zhèn)**辦公室20**年財務收支審計整改情況說明”。對審批手續(xù)不健全、現(xiàn)金支付、白條入賬等問題作出具體整改做法。又如**服務社對個人借款問題作出了具體整改辦法。今年共審計回訪了十幾個單位，通過對審計整改監(jiān)督，改變了以往幾年重審計、輕審計整改，前審后亂的被動局面。
（二）完成工程項目的審價近年來，隨著我鎮(zhèn)社會經(jīng)濟不斷發(fā)展和新農(nóng)村建設不斷推進，政府實事項目和公益性項目隨之大量增加。由于受市場等因素影響，工程項目預算“約約糊，結算毛估估”現(xiàn)象已出現(xiàn)。加強對建設項目的審計工作，提高政府資金使用效率。最大限度節(jié)約建設資金，這是審計部門一項重要的工作內容。
20**年委托中介共完成建設項目*只。送審價**萬元，核減**萬元，核減率**%。具體較大項目有：“河道疏浚、翻建橋梁、生態(tài)護岸、市容道路等。通過工程造價審計，不但為政府節(jié)約了大量建設資金，又促進了廉政建設。
事務所審計工作總結匯報篇十三
作為一名審計人員，到了年末需要寫一篇總結，那么大家知道會計事務所審計人員工作總結怎么寫嗎?以下是本站小編為您整理的“會計事務所審計人員工作總結”，供您參考，更多詳細內容請點擊本站查看。
20xx年半年審計工作即將告一段落，在近些年中，12年是北辰業(yè)務部人力最為鼎盛的時候，在領導的帶領下大家同心同德，較圓滿的完成了預期任務?，F(xiàn)將我半年來的工作做一番總結，并從中找出不足，明確今后工作方向。
一、主要工作
截止目前：共計完成了審字報告20個、房資審字報告2個、審專報告22個和30個所得稅匯算清繳報告。
二、工作心得
20xx年是質量年，11年末所里啟用了新的審計底稿，經(jīng)過對新審計底稿的整理和修訂使自己對新底稿有了初步的認知，正式采用新底稿，無論從底稿的順序還是底稿的內容，大家都經(jīng)歷了從不熟練到適應的過程，也逐漸體會到新底稿的優(yōu)勢。例如：1.以往審計中對現(xiàn)金流量表的編制無法體現(xiàn)工作軌跡，即使書寫計算過程，單純的數(shù)字加減也無法讓人清楚明白計算詳情。新的審計底稿彌補了這方面的不足，將快速編制現(xiàn)金流量表的套路用excel表格清晰體現(xiàn)。使用它編制現(xiàn)金流量表，一方面節(jié)省了記憶公式的時間，另一方面也細化了編制流程，能更容易發(fā)現(xiàn)編制漏洞，及時根據(jù)企業(yè)的實際情況調整編制方式;2.以往審計底稿較為簡單，尤其對助理人員，許多需要詳細復核的科目往往僅有審定表及明細表，真正分析復核的程序沒有實施，導致審計風險加大。新的'審計底稿從表的數(shù)量和表的設置上彌補了這方面的不足，將需要實施的程序用各種形式的excel表現(xiàn)，既規(guī)范統(tǒng)一了審計軌跡，又強化實施了審計必要的程序。經(jīng)過一個循環(huán)的實踐，新底稿真正踐行了“質量年”的宗旨，審計質量也為近幾年中較為優(yōu)異的一年。
根據(jù)領導的部署，12年由我和孟工搭檔工作。我們小組每開展一項工作，都會從實踐中摸索經(jīng)驗，以便更好的提高工作效率。例如：
1.合理分配時間，保證現(xiàn)場工作按時、有條不紊的進行;
2.合理分工，保證現(xiàn)場需要采集的數(shù)據(jù)按部就班的完成。
3.清晰劃分權限，保證每個項目專人跟進，不出現(xiàn)空管的現(xiàn)象。 在領導的率先垂范和同事們互相幫助齊心努力下，北辰業(yè)務部延續(xù)了20xx年度優(yōu)秀部門的工作作風，又一次完成了任務。
三、工作不足
1.提高工作效率
由于采用新的審計底稿，加之對新底稿的填制不能馬上熟練，且在業(yè)務初期沒有進行級別限定，導致前期幾乎每個公司都進行了大量的調查和了解工作，延長了時間，降低了工作效率。本年審計中后期，領導及時發(fā)現(xiàn)問題，調整審計策略，重新劃分需要進行詳細風險評估的級別。并且經(jīng)過一段時間的經(jīng)驗積累，對新底稿的運用也越來越熟悉，工作效率也得到了提升。
2.加強企業(yè)個體的深入了解
隨著底稿的不斷更新提升，底稿的編制也要求越來越精確。比如：穿行測試的審計結論如何定位準確、各個科目的審定表明細表和測試表的審計說明和結論如何表達、業(yè)務完成階段各表的填制如何呼應之前的審計程序及如何明確表達審計項目最終的結論等等，都是需要不斷學習和總結的。其次，如果不對企業(yè)生產(chǎn)流程有清晰的了解，對企業(yè)財務軟件中存貨、生產(chǎn)流程的設置有清晰的認識，那么對于新底稿中存貨、成本部分的分析性程序的底稿是無從下筆填寫的。這就要求在日常工作中，須總結每個企業(yè)的特點，特別是對長期合作的客戶要做到細化了解，才能將底稿做的更加符合要求。
3.加強自我學習
隨著時間的推移，我越發(fā)的感覺學習的重要性，在日常生活中不但要認真學習審計、會計的新準則，還要多向同事們學習和請教，彌補不足，不斷完善理論水平并與工作中的實踐相結合，提高自身的工作能力。 著眼未來，為更好的使我部發(fā)展，在今后的工作中我們大家要比形象，促對話交流“零障礙”; 比作風，促為企服務“零距離”;比業(yè)務，促辦理事項“零差錯”;比質量，促服務結果“零投訴” ;比效率，促日常工作“零積累”。只有更好的為客戶做好本職工作和增值服務，才能使我部工作開展的越來越順暢，才能使我們個人得到更多的歷練。
事務所審計工作總結匯報篇十四
20xx年半年審計工作即將告一段落，在近些年中，12年是北辰業(yè)務部人力最為鼎盛的時候，在領導的帶領下大家同心同德，較圓滿的完成了預期任務?，F(xiàn)將我半年來的工作做一番總結，并從中找出不足，明確今后工作方向。
截止目前：共計完成了審字報告20個、房資審字報告2個、審專報告22個和30個所得稅匯算清繳報告。
20xx年是質量年，11年末所里啟用了新的審計底稿，經(jīng)過對新審計底稿的整理和修訂使自己對新底稿有了初步的認知，正式采用新底稿，無論從底稿的順序還是底稿的內容，大家都經(jīng)歷了從不熟練到適應的過程，也逐漸體會到新底稿的優(yōu)勢。例如：1.以往審計中對現(xiàn)金流量表的編制無法體現(xiàn)工作軌跡，即使書寫計算過程，單純的數(shù)字加減也無法讓人清楚明白計算詳情。新的審計底稿彌補了這方面的不足，將快速編制現(xiàn)金流量表的套路用excel表格清晰體現(xiàn)。使用它編制現(xiàn)金流量表，一方面節(jié)省了記憶公式的時間，另一方面也細化了編制流程，能更容易發(fā)現(xiàn)編制漏洞，及時根據(jù)企業(yè)的實際情況調整編制方式;2.以往審計底稿較為簡單，尤其對助理人員，許多需要詳細復核的科目往往僅有審定表及明細表，真正分析復核的程序沒有實施，導致審計風險加大。新的審計底稿從表的數(shù)量和表的設置上彌補了這方面的不足，將需要實施的程序用各種形式的excel表現(xiàn)，既規(guī)范統(tǒng)一了審計軌跡，又強化實施了審計必要的程序。經(jīng)過一個循環(huán)的實踐，新底稿真正踐行了“質量年”的宗旨，審計質量也為近幾年中較為優(yōu)異的一年。
根據(jù)領導的部署，12年由我和孟工搭檔工作。我們小組每開展一項工作，都會從實踐中摸索經(jīng)驗，以便更好的提高工作效率。例如：
1.合理分配時間，保證現(xiàn)場工作按時、有條不紊的進行;。
2.合理分工，保證現(xiàn)場需要采集的數(shù)據(jù)按部就班的完成。
3.清晰劃分權限，保證每個項目專人跟進，不出現(xiàn)空管的現(xiàn)象。在領導的率先垂范和同事們互相幫助齊心努力下，北辰業(yè)務部延續(xù)了20xx年度優(yōu)秀部門的工作作風，又一次完成了任務。
1.提高工作效率。
由于采用新的審計底稿，加之對新底稿的填制不能馬上熟練，且在業(yè)務初期沒有進行級別限定，導致前期幾乎每個公司都進行了大量的調查和了解工作，延長了時間，降低了工作效率。本年審計中后期，領導及時發(fā)現(xiàn)問題，調整審計策略，重新劃分需要進行詳細風險評估的級別。并且經(jīng)過一段時間的經(jīng)驗積累，對新底稿的運用也越來越熟悉，工作效率也得到了提升。
2.加強企業(yè)個體的深入了解。
隨著底稿的不斷更新提升，底稿的編制也要求越來越精確。比如：穿行測試的審計結論如何定位準確、各個科目的審定表明細表和測試表的審計說明和結論如何表達、業(yè)務完成階段各表的填制如何呼應之前的審計程序及如何明確表達審計項目最終的結論等等，都是需要不斷學習和總結的。其次，如果不對企業(yè)生產(chǎn)流程有清晰的了解，對企業(yè)財務軟件中存貨、生產(chǎn)流程的設置有清晰的認識，那么對于新底稿中存貨、成本部分的分析性程序的底稿是無從下筆填寫的。這就要求在日常工作中，須總結每個企業(yè)的特點，特別是對長期合作的客戶要做到細化了解，才能將底稿做的更加符合要求。
3.加強自我學習。
隨著時間的推移，我越發(fā)的感覺學習的重要性，在日常生活中不但要認真學習審計、會計的新準則，還要多向同事們學習和請教，彌補不足，不斷完善理論水平并與工作中的實踐相結合，提高自身的工作能力。著眼未來，為更好的使我部發(fā)展，在今后的工作中我們大家要比形象，促對話交流“零障礙”;比作風，促為企服務“零距離”;比業(yè)務，促辦理事項“零差錯”;比質量，促服務結果“零投訴”;比效率，促日常工作“零積累”。只有更好的為客戶做好本職工作和增值服務，才能使我部工作開展的越來越順暢，才能使我們個人得到更多的歷練。
事務所審計工作總結匯報篇十五
近年來，合肥供電公司將強化內部審計作為加強企業(yè)精益化管理的“一號工程”。隨著企業(yè)發(fā)展方式的轉變，內部審計已成為企業(yè)的“免疫系統(tǒng)”，從以查錯糾弊為主的財務收支審計逐步深化為全面經(jīng)濟效益審計。
合肥供電公司在深入分析企業(yè)管理需求的基礎上，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點，建立科學的內部審計指標體系。審計部門根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的關鍵控制點和階段性工作重點，有針對性地提出審計任務和工作計劃推薦，由審計、財務、營銷、紀檢監(jiān)察等部門參加的審計工作聯(lián)席會議，定期通報審計管理工作的進展和審計成果運用狀況，研究解決審計工作中面臨的困難，對審計成果的建設性、適用性進行評價。透過有效的指標審計評價，調動和激發(fā)一線管理人員的工作用心性和主動性，從而實現(xiàn)企業(yè)整體的經(jīng)營目標。
合肥供電公司還圍繞提升企業(yè)風險管理潛力開展審計工作。透過制定和完善審計制度，進一步保障內部審計對企業(yè)經(jīng)營管理進行監(jiān)督和評價的權力和職責，開展以風險為導向的審計計劃體系管理。透過風險評估和內控，優(yōu)化資源配置，透過培育風險文化，營造良好的審計氛圍。例如，針對合肥市電網(wǎng)建設加快、輸變電工程量激增的現(xiàn)狀，合肥供電公司加大工程審計力度，重點分析工程建設管理中的風險點，將內部審計關口逐步前移，以工程決算審計為核心，實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式，并打破審計區(qū)域限制，整合跨區(qū)域審計資源，將指標審計、全面審計、專項審計和任期審計有機結合、動態(tài)管理，全面消除了審計“盲區(qū)”。
一、加強過程管控提升內審質量。
質量是審計工作的生命。合肥供電公司從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。
在管理標準化方面，合肥供電公司以制度建設為抓手，在審計管理、內部控制、風險管理、考核評估等方面，制定和完善了21項管理辦法和實施方案，詳細規(guī)定審計年度計劃制定、方案設計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構成一整套行之有效的內部審計制度體系。
在信息化方面，隨著企業(yè)erp系統(tǒng)上線運行，erp系統(tǒng)豐富的信息量和強大的信息分析功能能夠大大助力審計工作。該公司審計人員用心學習erp流程操作、深化erp審計系統(tǒng)應用，著手開展erp環(huán)境下的項目審計工作。在此基礎上，合肥供電公司籌建了內部審計信息系統(tǒng)，按照資產(chǎn)從屬，自上而下梳理經(jīng)濟業(yè)務流程，收集機構變動、人事調整、文件制度、財務報表、經(jīng)濟活動分析報告等信息，透過系統(tǒng)設置，構成常態(tài)化、模式化的分析結論。這樣，就能夠在理解審計任務時，迅速帶給相關支撐資料。在日常管理中，能夠結合風險管理工作準確修正審計計劃，并為管理決策帶給系統(tǒng)化、多樣化的輔助信息，大大提高了審計工作效能。
為避免審計整改不到位、不徹底，以及被審計單位之間構成“整改信息孤島”等問題，合肥供電公司實施了審計成果的集成管理。審計部門將近年來檢查發(fā)現(xiàn)的問題和整改狀況按單位建檔，作為審計檔案資料庫的組成部分，輸入審計信息數(shù)據(jù)庫。同時，還建立信息綜合反饋制度，對歷年審計提出的意見和推薦的整改善展、措施落實、整改成效、推薦采納等狀況進行定期監(jiān)控和報告。對近年來檢查發(fā)現(xiàn)的問題和整改狀況進行分析研究，發(fā)揮監(jiān)審聯(lián)動機制作用，加大入庫信息的查辦和整改力度，把握共性，突出典型，實現(xiàn)審計成果的常態(tài)化管理、研究型管理。
此外，合肥供電公司還按照審計成果運用考核評價辦法和依法從嚴治企問責制度，將審計成果運用信息納入年度績效考核，與各部門和單位的主要負責人業(yè)績職責考核掛鉤。
透過增強內部審計規(guī)范化、信息化水平，加強成果應用，合肥供電公司審計項目的數(shù)量和質量逐年提高，內審效能明顯提升。該公司共完成財務、管理類審計17項、工程類審計379項，提出各類審計意見和推薦120余條，促進企業(yè)增收節(jié)支1796。32萬元，真正發(fā)揮了審計在企業(yè)經(jīng)營管理中的增值作用。
二、創(chuàng)新管理手段實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。
合肥供電公司透過創(chuàng)新審計方法和手段，建立和完善審計人才儲備機制、項目后評估機制、工作成果轉化機制和創(chuàng)新培育機制，實現(xiàn)內部審計的可持續(xù)健康發(fā)展。
合肥供電公司主要負責人分管審計部，審計部門參與企業(yè)預算編制等經(jīng)營管理工作，職能作用得到有效發(fā)揮。審計委員會職能分工和工作程序不斷改善和完善。透過理順管理體制，整合相關資源，建立規(guī)范、健全、順暢、可持續(xù)的審計執(zhí)行體系，使企業(yè)上下對內部審計重要性的認識和配合度進一步提高，內部審計氛圍日益濃厚。
審計任務需求和人力資源不足的矛盾一向是合肥供電公司關注并致力解決的問題。該公司在審計成員網(wǎng)絡的基礎上擴大建立了管理專家?guī)旌蛯徲嬋瞬艓?，透過導師帶徒、項目主審競聘、審計人員評價、吸收多專業(yè)類類型的審計人員、對縣級公司項目主審開展項目督導等方式，開展了人才培育和儲備工作，大大提升了審計人員的工作潛力和項目質量。
另外，合肥供電公司還將評估確認結論應用到質量改善措施中，促進了高質量審計成果的涌現(xiàn)，并逐步推廣到整個企業(yè)活動的質量自我評估中，對完善企業(yè)內部治理結構、防范經(jīng)營風險具有重要好處。
合肥供電公司還個性重視將工作實踐提煉轉化為理論成果，透過編寫審計案例和典型工作經(jīng)驗、撰寫專題論文、開展課題研究等方式，推出了一系列理論成果。近年來，《依法治企環(huán)境下的審計成果管理》《對縣公司審計項目實施審計督導》等11篇論文分獲安徽省內部審計理論研討和安徽省電力公司管理創(chuàng)新多個獎項。
此外，合肥供電公司還建立了創(chuàng)新培育機制，包括跨行業(yè)信息收集、針對具體問題開展“頭腦風暴”、建立“大團隊”等程序和方法。去年以來探索開展的風險自評估工作、erp環(huán)境下的多模塊審計、在現(xiàn)場審計流程中引入作業(yè)指導書制度、多類型項目組合實施以及績效審計等工作，均在創(chuàng)新培育機制下取得了必須的成效。
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事務所審計工作總結匯報篇十六
事務所審計人員在會計師事務所中起著舉足輕重的作用，審計人才的流失會影響事務所的地位和競爭力。要想在競爭中取得立足之地并脫穎而出，做好審計工作，今天本站小編給大家?guī)砹耸聞账鶎徲嬋藛T。
希望對大家有所幫助。
20xx年度的審計情況總結如下：
20xx年4月1日和4月21日進行了進場后及審計報告定稿前的現(xiàn)場審計溝通工作;根據(jù)會計師事務所審計小組的審計時間安排，審計小組按約定時限內完成了所有審計程序，取得了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并向審計委員會提交了無保留意見的審計報告。
二、年審會計師遵守職業(yè)道德基本原則情況。
1、獨立性。
珠海電氣股份有限公司年度審計工作的總結報告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營關系;會計師事務所對公司的審計業(yè)務不存在。
自我評價。
審計小組成員和公司決策層之間不存在關聯(lián)關系。
在本次審計工作中會計師事務所及審計成員始終保持了形式上和實質上的雙重獨立，遵守了職業(yè)道德基本原則中關于保持獨立性的要求。
2、專業(yè)勝任能力。
審計小組共由9人組成，具有注冊會計師職稱5人，其中副主任會計師3人、部門經(jīng)理1人、項目經(jīng)理1人、審計員3人、助理審計員1人，組成人員具有承辦本次審計業(yè)務所必需的專業(yè)知識和相關的職業(yè)證書，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持應有的關注和職業(yè)謹慎性。
3、嚴守職業(yè)道德。
審計工作中，事務所及時與公司獨立董事、董事會審計委員會就公司年度審計工作安排進行制定、溝通、確認，與公司獨立董事共同重點關注審計工作中的成員的構成，審計計劃、風險判斷、風險及舞弊的測試和評價方法等相關問題，認真接受公司董事會委員會的督促，保證了公司年度報告的真實、準確、完整和及時，保證了公司信息披露的高質量性。
三、審計計劃、審計程序及出具審計報告意見情況。
1、精心編制審計。
工作計劃。
在本年度審計過程中，審計小組通過初步業(yè)務活動制定了具體的審計計劃，為完成審計任務和減小審計風險做了充分的準備。
2、嚴格執(zhí)行審計程序。
審計小組在根據(jù)公司的內部控制的完整性、設計的合理性和運行的有效性進行評價的基礎上確定需重點實施的實質性測試程序。
珠海電氣股份有限公司年度審計工作的總結報告序。在實質性測試審計程序中審計人員執(zhí)行了檢查、函證、計算、監(jiān)盤、分析性復核等審計程序，為各類交易、賬戶余額的列報獲取了充分必要的審計證據(jù)。
3、真實完整的審計報告。
審計小組在本年度審計中按照中國注冊會計師審計準則的要求執(zhí)行了恰當?shù)膶徲嫵绦?，為發(fā)表審計意見獲取了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。會計師事務所對公司財務報表發(fā)表的無保留審計意見是在獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的基礎做出的。
四、會計師事務所年審過程中的建議和公司的改進情況。
會計師事務所審計過程中，審計小組從實際出發(fā)，實事求是，對本公司提出了改進意見。公司對其提出的改進意見已經(jīng)采納，并已實施改進。
五、結論性總結。
廣東會計師事務所有限公司已連續(xù)為本公司提供審計服務工作六年，公司未被出具否定或無法保留意見的審計報告，歷年審計報告均公正的反映了公司的真實信息。
廣東會計師事務所有限公司年審注冊會計師已嚴格按照中國注冊會計師獨立審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作，審計時間充分，審計人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任，出具的審計報表能夠充分反映公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，出具的審計結論符合公司的實際情況。
20xx年4月，結束上市公司20xx年財務年報審計之后，感慨萬千!隨即開始醞釀著一篇有關自己從業(yè)兩年來的總結。隨著不斷的分析和理解后發(fā)現(xiàn)，有些總結不僅和自己從事的項目有關，而且折射了整個審計行業(yè)的諸多現(xiàn)象。于是，帶著總結和反省的精神、抱著大膽改革的思路，從行業(yè)發(fā)展、事務所質量控制導向、風險評估程序應用等多個知識面出發(fā)。結合理論和實際工作，發(fā)現(xiàn)其中的不合理之處及獲取的經(jīng)驗成于此文。特別是其中對國內所發(fā)展的建議、薪酬導向審計，筆者認為都是有一定的借鑒意義。
從業(yè)不久，有些幼稚的體會和憧憬，自然渲染于黑白之間，之中多少的可笑之處和拙見不周還忘見諒。
一、對國內事務所行業(yè)發(fā)展的前景及建議。
“事務所的做大做強”最快捷的方式莫過于合并。但是，同樣的方法，不同的事務所卻做出了不同的效果，此文主要針對具備證券資格的國內事務所。
1、從國家安全機密和資本市場擴容看國內事務所的發(fā)展前景。
首先，從國家安全機密看事務所發(fā)展。在這里，筆者不論事務所整體行業(yè)成長，而只談有關國內事務所的發(fā)展，所以自然對立面肯定是國際四大會計師事務所。要談本土所的做大做強，必然是要向國際四大所挑戰(zhàn)的，若非然則無所謂該話題。從中國注冊會計師協(xié)會的統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看，07-20xx年全國百強會計師事務所業(yè)務中四大會計師事務所占有率分別為53、00%、54、78%、52、81%。暫且粗略的假設收入與數(shù)量成一定比例關系，這意味著，國內有近一半的上市公司由國際四大會計師事務所負責。從另一宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)分析，20xx年a股市場近1600家上市公司占我國20xx年gdp37、67%，結合兩者信息和國際四大所業(yè)務質量控制的底稿符合要求，意味著我國近18、84%的gdp信息流向是透明狀態(tài)。目前風險導向審計理念貫徹的是了解企業(yè)的全方位立體化信息，其中包括企業(yè)內部控制、供應商和客戶環(huán)境、技術和研究開發(fā)能力、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及戰(zhàn)術、核心競爭力等等，這些信息也象征著企業(yè)的過去、現(xiàn)在和未來。
簡言之，我國目前大量成熟的機械制造業(yè)、民生行業(yè)、金融房地產(chǎn)業(yè)、高新技術企業(yè)、鋼鐵業(yè)、甚至軍工業(yè)的財務和企業(yè)環(huán)境信息基本屬于信息無監(jiān)管化。從20xx年7月爆發(fā)的力拓間諜門事件來看，我們暫且不考慮其中的政治和集團利益因素，而只需考慮這項間諜門事件的操作流程不難發(fā)現(xiàn)其中的商業(yè)機密為何物。筆者不知道大部分審計人員的數(shù)據(jù)分析能力和職業(yè)操守素質如何，但相關數(shù)據(jù)分析的結果就是國家機密。
所以，從國家機密安全考慮出發(fā)，筆者認為國內事務所的做大做強是趨勢和必然?？墒沁@也并非拔苗助長似的成長，而是要讓本土事務所本身科學、合理、健康的發(fā)展，提高自身核心競爭力優(yōu)勢。俗話說，有多大鍋下多少米，我國國內事務所目前的這口“鍋”尺寸確實不大，無法扛大梁，眼下國內事務所的行業(yè)發(fā)展已是配合我國經(jīng)濟建設中不可缺失的分支力量。
其次，從資本市場擴容來看。20xx年9月，據(jù)商務部人士聲稱在20xx年適當時候支持符合條件的境外公司通過發(fā)行股票或存托憑證形式，在中國證券交易所上市，即a股市場計劃即將推出國際板。這給國內事務所開展國際業(yè)務又注入了新的概念和活力。然而，為此而產(chǎn)生的事務所人才儲備、風險控制、業(yè)務技能等等問題也即將擺在國內所的面前。面對這些誘人的機遇和挑戰(zhàn)，國內所如果戰(zhàn)略性實質合并和發(fā)展及儲備人才，決定了未來本土所的未來生存空間。
2、筆者對制約國內事務所做大做強因素的考慮和應對。
首先，是目前國內事務所做大做強的核心競爭力存在問題。我國國內事務所目前發(fā)展依靠的社會資源。在其力所能及的范圍內，社會資源豐富決定了業(yè)務的廣泛程度。然而，所謂中石油、中石化、建設銀行、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國移動等他們力所不能及的范圍，這時就顯出了他們核心競爭力的匱乏。這也是嚴重制約著有健康核心競爭力的事務所的發(fā)展。有人把這種問題歸根為制度導致的腐敗問題、也有人歸根為中國人的傳統(tǒng)作風習慣和急功近利問題、更有人歸根為行業(yè)本身收費性質問題。其實，這一系列的問題，也不是在這里三兩句能夠說的清楚的。故而暫且把這種問題歸結為審計風險意識問題。
即國內事務所缺乏經(jīng)營風險意識問題，所謂些個合伙人毫無審計風險而言，他們認為任何問題都能夠解決。而實在一些風險解決不了的時候，他們就說沒那個業(yè)務能力，實則沒那個社會資源。也正因如此而導致的行業(yè)惡性競爭，多少對審計行業(yè)有著雄心壯志的義士不得不暗淡的退出這個舞臺。
二、事務所業(yè)務質量控制。
1、業(yè)務控制理念對業(yè)務質量的影響。
強化業(yè)務質量是未來事務所發(fā)展的核心競爭力，而質量控制是業(yè)務質量的核心動力。目前國內所在這方面落后于四大是有相當?shù)木嚯x。筆者了解到很大部分國內所在質量控制的留于形式、新審計準則要求下的執(zhí)行情況、薪酬機制導致的人才流失等情況是相對于國際四大而言是嚴重的(盡管目前四大在某些方面也開始出現(xiàn)不足)。
業(yè)務質量的強化，從某一角度上說就是將審計細節(jié)化。但是，任何事務的細節(jié)化，最終會招來大部分員工的反感和厭惡情緒。所以對應的領導推動就顯的格外的重要，而領導的推動必然要考慮成本收益的基礎，利益上的得此失彼最后將落在領導的決心上。為此，筆者從業(yè)務控制質量的理念出發(fā)，進行了相對分析。
業(yè)務質量理念分為業(yè)務控制理念和人才競爭理念。業(yè)務控制理念和人才競爭理念的是一個事務的兩面，前者是向外，后者是向內。
所謂業(yè)務控制理念即嚴格控制風險的文化、有效的業(yè)務流程、強有力的領導推動機制等。一個好的業(yè)務流程決定了業(yè)務質量的層次，積極貫徹新審計準則的業(yè)務要求已是必然的趨勢。而對新的審計系統(tǒng)進行相關的培訓和執(zhí)行及后續(xù)強化和討論，必然會影響部分老員工的反感和部分領導的利益分配。審計本身從實質上來講既是一個帶著思想而進行程序化的過程。暫且剝離思想的參與，單是程序化的過程缺陷就有可能導致致命的法律責任風險。而新審計準則的風險導向審計充分調動了整個項目組在整個審計始末進行著思考。對于控制風險和規(guī)避法律責任都有著積極的作用，對于新一代審計人員和會計師事務所充滿著機遇和挑戰(zhàn)。無論是國內所和國際所，我想，在中國，大家在同一起跑線。所以，在業(yè)務控制理念的落后，必將是毀滅性的結束!
2、人才競爭理念——薪酬導向審計。
在人才競爭理念方面，事務所必須營造完善有效的競爭體制，這一點對于事務所的長遠發(fā)展積蓄著人才儲備。事務所的競爭力無非來自業(yè)務層和領導層。領導層，我們決定不了。但是，這兩者絕對是相互作用和制約著。事務所建立的競爭理念必須剝離個人情感，以客觀實質為基礎。審計風險主要集中在事務所和簽字會計師，而業(yè)務執(zhí)行人員的風險在一定程度上可以忽略不計。所以在業(yè)務執(zhí)行階段，我們不光要執(zhí)行執(zhí)業(yè)準則的要求進行風險導向審計，還有一個值得重視的是“薪酬導向審計”?！靶匠陮驅徲嫛痹趪鴥壬袩o定義，純屬我個人概括，如有不妥，還忘見涼。
“薪酬導向審計”主要存在于國內一些依據(jù)收費而進行業(yè)務提成的事務所，但是這些事務所又不是真真意義上的“薪酬導向審計”，他們只是完成審計工作后，根據(jù)收入的比例或者個人的情感而進行的薪酬分配。這樣的結果，可能導致的風險將是非常重大的。
以筆者從也幾年的經(jīng)歷為例進行說明。在不少初進事務所初中級員工和一些有經(jīng)驗的審計人員。在業(yè)務執(zhí)行階段，即使發(fā)現(xiàn)了錯報，他們也進行隱瞞，進而進行合理化的修飾和掩蓋。原因很簡單，在最短的時間做最多的項目，那最多的提成，而忽略了大量的可能隱藏的風險。這大大增加了事務所執(zhí)業(yè)風險，這種風險不是控制不了的，而是被刻意的隱瞞。出現(xiàn)這種情況的原因很簡單，人才競爭理念的落后!
而“薪酬導向審計”卻能大大的克服這種風險。在這，我只談“薪酬導向審計”框架結構，具體的細化單憑我個人無法完善?！靶匠陮驅徲嫛北仨毥⑼晟频脑u審制度，即做為考核的一項關鍵指標。為之而適應的是必須建立一個“薪酬導向審計系數(shù)表”。
這個風險系數(shù)表構成與發(fā)現(xiàn)的錯報大小、科目底稿的難易程度、底稿的完成標準程度、集團組織結構的復雜程度等等指定一個系數(shù)表。最后根據(jù)風險系數(shù)表的權重乘數(shù)參與薪酬的分配，同時這些工作都是要在計劃審計工作階段完成。
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