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審計專題調研報告篇一
內部審計是一種建立在組織內部的獨立的評價職能，該職能作為對組織的一種服務，目的是檢查和評價組織控制以確保揭露組織潛在的風險和有效果、效率和經濟地達到組織的目標和目的。幫助組織的成員有效地履行他們的職責，為組織成員提供與檢查活動有關的分析、評價建議、忠告和信息。并對組織的內部控制系統(tǒng)的適當性和有效性以及完成指定責任過程中的工作效果所進行的審查和評價。
這里的組織是在一定的管理機制下由操作層、管理層和其他人員建立起來的具有系統(tǒng)性和完整性的集體。
去年7月份我們公司組織了由副經理帶隊的全國先進企業(yè)考察行動，我們一行人在山東辛店現(xiàn)場與現(xiàn)場的管理人員與施工人員就工程管理控制問題進行了一次面對面交談，專業(yè)公司反映最大的問題是機械管理制度問題，涉及到小型機械的運輸過程中損壞、小型機械現(xiàn)場維護管理問題，有的機械卸車后就不能使用，這筆維修費用誰來承擔，是專業(yè)公司還是機械租賃公司？雖然那次訪談的性質并不是審計的方式，但作為審計人員，有責任對公司的任何管理控制職能作出評價，我們認為20xx年的管理制度匯編沒有機械使用與保養(yǎng)制度、施工機械設備事故調查處理的規(guī)定細則，經過評議認為這類問題屬于管理制度設計不完善，不屬于操作層執(zhí)行政策不當。所以在20xx年管理制度匯編出臺前的設計階段我們就把這類問題如實向主管領導反應，20xx年的管理制度匯編對這類問題的處理有了明確規(guī)定。
再比如一次修路工程決算審計時，發(fā)現(xiàn)道路找坡竟用砼找坡，查看設計圖，錯誤就出現(xiàn)在道路工程的設計階段，設計圖紙有上層把關領導的簽字，預算書上有預算員的簽字，我們的審計報告出來，砼找坡的費用全部拿掉。施工技術員委屈：“我們按設計圖施工、設計圖也得到公司把關領導簽字，活兒已經干了？找誰要錢？預算員也不服氣：“我們按有把關領導簽字的施工圖批預算，我們有什么錯？”在這里我們還是不評價管理人員是否盡責，至于為什么？這個問題我會在后面的討論中提到，我們在我們的審計報告中對這類問題作出兩方面評價:。
1、考核管理標準和工作標準的監(jiān)察職能部門從何渠道掌握組織成員盡責情況的信息？
2、公司企業(yè)標準明確了完成量化工作目標的考核辦法，卻沒有對工作完成質量的考核辦法。我們認為：組織被劃分為多個組成部分如財務、人事、生產技術、機械管理等，這些各行其職的部門結合起來成為一個整體，為實現(xiàn)組織的整體目標而努力。劃分組織結構，不但要把組織劃分為幾個相對獨立的部分，而且要明確各部分之間在業(yè)務活動和信息溝通的內在聯(lián)系。有效的管理控制應該是一個層層鏈接,環(huán)環(huán)相扣嚴謹?shù)耐暾目刂葡到y(tǒng)。有效的管理控制系統(tǒng)還應該一方面要讓員工懂得如何完成自己的工作，另一方面要讓員工明白嚴格按照規(guī)章制度履行自身職責的重要性。為了使員工體驗控制責任的重要性，最有效的方法是把控制責任包含在業(yè)績評價系統(tǒng)中。
上一個事例充分反映了我們企業(yè)管理控制沒有對各部門之間業(yè)務上聯(lián)系和溝通的規(guī)定，管理控制的鏈接環(huán)節(jié)非常薄弱，某種程度上阻塞了企業(yè)管理控制的良性運行，補充和完善有關的政策勢在必行。
審計的主要職責是監(jiān)督組織的控制結構。
控制系統(tǒng)是指各個層次的活動必須服從于所建立的政策、標準和程序。所有的管理活動都可看作是控制系統(tǒng)的內容?？刂茖崿F(xiàn)的目的是為了：
1、保證信息的可靠性和完整性。
隨著我們企業(yè)步入市場經濟，獨立開發(fā)市場并占有市場，信息系統(tǒng)變得越來越重要、信息系統(tǒng)本身也日趨復雜。信息系統(tǒng)分為會計信息系統(tǒng)和經營信息系統(tǒng)。會計信息系統(tǒng)生成包括管理人員使用的預算報告和成本報告在內的一系列財務報告。內部控制的目標之一就是保證信息系統(tǒng)產生的信息的可靠性和完整性，這對于管理層制定決策是非常重要的,內審的責任審查財務和經營信息的可靠性和完整性以及鑒別、衡量、分類和報告這些信息所使用的方法。
比如項目部呈報給財務的工程決算報告里面存在項目部立空項、作空頭獎金套用公司現(xiàn)金，用納稅空白發(fā)票填寫虛擬的運輸費等等都屬于財務信息的不真實、不可靠。
2、保證政策、計劃、程序、、法規(guī)的遵循性政策、計劃和程序是管理層制定的，法律和法規(guī)則來源于組織的外部。遵循這一系列的規(guī)章制度，是為了保證組織有計劃地、系統(tǒng)地、有序地開展經營活動。我們公司內部現(xiàn)行的管理政策和規(guī)章制度基本都集中在《20xx年管理制度匯編》和《20xx年管理標準和工作標準》內，內部審計人員要審查這些規(guī)章制度的遵循情況，并且主要承擔評價政策、計劃和程序本身的適當性的職責。
3、保證資產的安全性為了保護組織的資產的安全所設計的內部控制措施往往可以通過觀察來了解。我公司的資產安全防護措施已經很完善，比如防盜門鎖的安裝、保安員的聘用、計算機系統(tǒng)密碼的設置、對貴重資產多重的保管設施和手段。因為它是管理控制五項中的其中一項，所以它也受審計監(jiān)控。只是就我公司審計資源配置來看，沒有精力和時間去完成此項監(jiān)控。大亞灣核電站內部擁有一支業(yè)務素質精良、道德品質一流的由8個人組成的全國最先進審計隊伍，審計人員大都來自香港受過專業(yè)培訓，鐵嶺一公司審計部的一位同志在他們承建大亞灣和電站就親身領略過這支審計隊伍在大亞灣核電站整個企業(yè)管理控制過程中所起的核心作用。他也親眼目睹過一位保安因為臨時脫崗被審計人員當場解聘的事實。內審應主要審查保護資產的方式，必要時，核實資產是否存在。
4、提高經營的經濟性和有效性。
有限資源指用于滿足人們需要的資源是有限的，企業(yè)在經營過程中應盡可能減少組織有限資源的耗費來實現(xiàn)理想的成本水平和效益水平。比如這次我們審計部調研時，有的同事就提出大型機械租賃對項目部租賃的問題，我們企業(yè)內部租賃公司大型機械租賃費基本高于市場平均租賃價格，項目經理部理所當然在當?shù)剡x擇租賃費用低、運輸方便的大型機械。這種狀況普遍存在，某種程度造成了公司設備不能充分利用而形成的資源浪費事實。除此之外，還存在著非生產性開支大、費用不核算以及工作人員過多或不足的情況，都是對組織的危害。審計的職能評價資源使用的經濟和有效性。
5、保證完成所制定的經營或項目的任務和目標。
組織的一切經營活動和一切控制措施都是為了實現(xiàn)目標。經營目標用于知道組織每天的經營活動，而經營活動又要受內部控制結構的控制。我們企業(yè)的經營目標審計人員通過審查和評價內部控制系統(tǒng)，能對組織否朝著既定的目標前進作出判斷。
但在實現(xiàn)經營目標的過程中不同經營目標有時是沖突的，這類問題在審計過程中經常出現(xiàn)，比如保證信息的可靠性和完整性和保證工程進度都是我們企業(yè)的經營目標，施工現(xiàn)場的工程任務大都來得快，催的急，為了提高效率，有的項目審批經手人只有技術管理一人，省略了很多他認為很煩瑣的正式程序，從而促成了大量無效憑據(jù)的產生。審計的有效憑據(jù)是用以證實某一事件或為某一事件提供支持的事物，它必須是充分的、有力、相關、可靠和有用的。這也是五大控制之一的保證信息的可靠性和完整性吻合的。審計憑據(jù)的失效，正常的審計程序就不能執(zhí)行，審計部有權力拒絕在工程項目決算書上簽字以肯定此工程項目的完成。審計審查經營或項目以確保其成果是否和所確立的目的和目標相一致，以及確定經營或項目是否按計劃進行。
但目前來看審計工作并沒有按正確的審計程序運行，其原因之一是主要考慮公司管理控制系統(tǒng)還不是很完善，很多地方需要補充和修改；之二組織的成員由于長期受計劃經濟體制的影響，管理控制意識曾經比較淡漠，適應內部控制的這一先進的管理模式需要一個慢慢適應的過程。但我想這個時間如果太久，沉淀的問題太多，公司的管理控制系統(tǒng)的運行會受其影響產生滯留狀態(tài)。管理控制的設計制定必須解決經營目標不一致的矛盾，設計出與經營目標盡可能相吻合的控制措施。
內審的目的就是對《管理制度匯編》和《管理標準和工作標準》等管理控制制度在企業(yè)組織內部各個管理職能部門營運過程中的效果作出反應和評價。
內審的職責就是監(jiān)督這兩套管理控制制度的實施情況。
隨著組織復雜性的增加，比如我公司目前存在的承建項目數(shù)量多，地點分散不集中這一復雜的經營事實，增長了對控制本身進行監(jiān)視和加強管理的需要。管理部門尋求正確制定控制系統(tǒng)和令人滿意的發(fā)揮作用的保證。管理部門對內部控制負責，利用內部審計人員來監(jiān)視控制系統(tǒng)的執(zhí)行。審計人員作為管理職能的反饋部件而進行工作。審計的主要職責是監(jiān)督組織的控制結構。職責的范圍是檢查和評價組織的內部控制系統(tǒng)以及所分配的具體職責的執(zhí)行情況。
進行檢查和評價時，內部審計部門應當將活動范圍限制在分派給各人或各單位的具體職責上。審計部在檢查和評價他們各自的責任完成情況時，將計劃、具體的活動、標準、目標、政策與實際目標相比較。評價執(zhí)行情況實際上復查內部控制，因為計劃、具體的活動、標準、目標、政策和目的實際上是控制系統(tǒng)的一部分。在檢查、評價的過程中要使用內部審計報告，但是對于沒有具體標準可以比較的“軟”評價不是內審的職責范圍。
這里的“軟”評價指的是無章可循、帶有主觀性的評價。
受國有電力施工企業(yè)管理機制的局限，大多數(shù)電力施工企業(yè)現(xiàn)行的管理控制還處于探索和考證階段，產生并適用于先進企業(yè)管理機制的審計理念還不能與之完全匹配。就以我公司為例，審計制度還是建立在“以企業(yè)資金增收為目的的財務收支審計和工程決算審計”，審計職責的范圍還不能涵蓋公司的整個管理控制系統(tǒng)，考察的管理職能部門僅限于計劃部和財務部。長期以來審減額的高低是衡量審計人員業(yè)務水平的優(yōu)劣的標準，審計人員大量時間和精力都消耗在對計劃部預算員工程量測算上，審計人員自覺地承擔著計劃部工程量效核員的工作。
在這里我想就個人的看法專門談談審減額的問題。
審減額是控制資金流失的一個手段，審減額的增加無疑會提高效益，增加資金收益，但審減額的存在說明管理控制有薄弱環(huán)節(jié)的存在、經營風險的存在，如果這些存在問題沒得到及時修正和改進，損失還在延續(xù)，資金繼續(xù)流失，審減額還會增加，審減額在這個時候還能作為衡定一個審計人員業(yè)績的標準嗎？我認為如果審減額在同一個問題上反復出現(xiàn)恰恰說明一個審計人員的失職。所以一個合格的審計人員不應該一味追求審減額的高低，而是透過審減額，洞察管理控制出現(xiàn)問題的實質，尋求解決問題的方法，向公司管理決策層提出好的建議。為公司爭取更大的效益。
我們企業(yè)的現(xiàn)狀已步入市場經濟，企業(yè)的正常運作完全依賴于管理控制，計劃經濟時期擬訂的一些規(guī)章制度有些地方已經與我們的管理控制完全脫節(jié)，審計制度不上升到管理控制的范疇根本無法適應形式發(fā)展的需要。
怎樣才能使審計部的工作既結合企業(yè)的實際管理狀況又能在公司的管理控制中發(fā)揮最大的作用？近半年，審計部有意識的在工作中運用先進的審計理念調整審計方向，結合各項目經理部現(xiàn)場工程的實際情況靈活運用了屬性抽樣、發(fā)現(xiàn)抽樣等高效、科學的審計技術，在三月末至五月中旬對七個項目點的內審工作中取得了我們所期望的效果。以下是半年來結合審計新理念、應用審計新技術得到審計結果：
一、3月末至5月初對七個項目經理部外包工程工程審計過程中，發(fā)現(xiàn)各項目經理部對外包簽證工、零用工的管理非常混亂。
主要問題表現(xiàn)在以下幾方面：
1、簽證工簽收手續(xù)不完備，只有工程技術部一個人經手簽收。而《國際內部審計實物標準》第420號明確規(guī)定，審計證據(jù)應具備四個特征—充分、有力、與審計目標相關及有用。有力的審計證據(jù)必須具有可靠性。一個人經手的簽證工憑據(jù)本身性質就帶有不可靠性，被視為審計無效憑據(jù)。
2、簽證工沒有簽證工程項目立項的原因。
3、除工程科外沒有其它部門對簽證工程完成情況的驗收。
4、簽證工的簽收沒有即時性，幾個項目部都出現(xiàn)了由工程技術部一個經手人在同一時間內簽收項目經理部外包工程的所有簽證工。
這一系列問題都嚴重違反了審計標準對審計憑據(jù)的規(guī)定。我們認為公司對外包工程并沒有形成一套完整的嚴格的管理體系，項目部管理人員對外包的管理無參照依據(jù)，再加上工程簽證工程任務來得急，工程人員少，所以各項目經理部為保證工程進度只能各行其道，忽略了按管理程序辦事，促成了大量無效審計憑據(jù)的產生。
透過外包工程簽證工管理混亂的問題可以看出出臺一套嚴格的完整的外包管理制度迫在眉睫，它可以把公司成本資金流失的風險性降到最低極限。
二、各項目經理部材料管理出現(xiàn)嚴重失控現(xiàn)象提出以下幾方面的問題：
1、主材量不按定額含量計算，在合同沒有任何規(guī)定的前提下隨便按市場單位計價。
2、供貨發(fā)票沒有貨物名稱只標注金額。
3、消耗性材料與外包自備工具界限不明晰，消耗性材料嚴重超量領用。
三、審計中發(fā)現(xiàn)重復施工現(xiàn)象較多，以土方工程尤為嚴重。
1、土方外運堆放地點不明，運距不詳實。
2、開挖、回填重復現(xiàn)象較多，順序混亂，原因諸多。
3、小開挖基本上只是一張“沒有坐標軸系，沒有具體方位說明，沒有標識”的草圖。
每個工程項目必須加強《施工組織設計》建設工作，《施工組織設計》不應該作為應付差事的表面文章而虛設。工程管理必須遵循建筑施工工藝及其技術規(guī)律，堅持合理的施工程序和施工順序；強化施工組織設計者的責任意識，培養(yǎng)管理人員在工作中建立事事有據(jù)可依，處處有章可循的管理觀念，防止因蠻干、無序而造成的無端浪費。
以上有幾條正式建議已被公司管理層采納，許多忠告也被各職能部門的有關人員接受并針對管理不足之處加以改進，我相信通過管理控制薄弱環(huán)節(jié)一個個被加強，管理控制的循環(huán)死結一個個被打開，公司的管理控制體系會逐漸趨于完善，步入良性循環(huán)的正軌。
首先，審計人員應審計成本效益最大的那部分控制系統(tǒng)，效益產生于業(yè)務經營控制方面的重大發(fā)現(xiàn)，尤其是發(fā)現(xiàn)存在的問題并避免可能的損失。審計員的監(jiān)督職能對管理人員也有一定的威懾作用，即使審計沒發(fā)現(xiàn)不足之處，管理人員知道他們的活動將被定期審計，而促使他們經常改進工作和采取更好的內部控制。
就我公司而言目前成本最大效益最高的控制系統(tǒng)就是工程項目的管理控制系統(tǒng)。工程管理控制體系良性運行，會促成企業(yè)以最小投入獲取最大效益的經營目標的實現(xiàn)。
內部審計資源分配需要考慮的最主要因素是控制一個或多個控制目的失敗的風險。
審計部人員少，業(yè)務范圍廣，所有的時間和精力應該合理安排利用，發(fā)揮最大的作用。上面提到的審計資源既審計人員的時間和精力。
內部審計資源分配需要考慮的最主要因素是控制一個或多個控制目的失敗的風險。
管理部門首先關心在經濟上獲得潛在報酬，例如經營回報，其次是關心風險，這兩件事聯(lián)系在一起并且同樣重要，風險的存在對組織的利益產生威脅，風險越大對管理控制的需要就越大，所以審計人員應當審計成本效益最大風險最高的那部分控制系統(tǒng)。風險針對內部控制的五大目標分為1、財務和經營不足的風險2、政策、計劃、程序、法律和標準貫徹失敗的風險。3、資產流失的風險4、資源浪費和無效使用的風險5、不能達到目的和目標的風險。
電力施工企業(yè)效益產生于所承建的工程項目，所以它的最大風險傾向是工程項目。它包括投標的風險、合同風險、工程管理控制失敗的風險以及對外承包資金流失的風險。把這些風險控制越小就對管理控制要求的越高，審計監(jiān)督的職責也越應該加強。
在決定何時審計時，審計人員不僅僅評估風險的類型，更重要的是評估當前有多少風險。內審人員應檢查整個組織，評估與各種活動相關的風險，并按照這些活動的風險水平排列。然后首先檢查高風險的活動。
活動是指管理控制在各職能部門的營運過程。
審計人員對風險的排列有兩個關鍵因素1）當前有多少潛在的損失2）損失發(fā)生的可能性有多大？內部審計人員除考慮潛在的損失之外，還應考慮潛在的支出及其可能性，也就是說潛在的支出與實際發(fā)生的損失在性質上是相似的，因此也有必要考慮與之相關的風險。
有限資源的不合理利用，潛伏著資金流失的風險傾向。有限資源包括人才資源的供給過多過少以及不合理分配的問題。比如某項目部外包工程控制工程資金流失職能部門的管理人員是剛畢業(yè)的非本專業(yè)畢業(yè)的大學生，所學專業(yè)完全與他所從事的業(yè)務毫不相干，在短時間內業(yè)務技術水平很難有很大程度的提高，這種情況很容易造成資金流失失控的潛在風險。
管理控制的制定和實現(xiàn)是管理部門的決策和經營職能的一部分。如果內部審計部門參加了任何一項活動，審計人員客觀測試和評價那些控制的能力就會陷入險境。
比如審計人員參與了某項管理制度的制定，在評價這項管理制度的適當性和有效性時，希望這項制度被認可被接受的心情迫切，對待評價難免摻雜一些個人意見，如果不能控制自己的行為，就會忽視客觀存在的事實，為自己的觀點據(jù)理力爭，很難對事實作出客觀公正的評價。于是，把內部審計職能局限于：
（1）測試內部控制的遵循性。
內審通過審查內部控制的營運情況，測試組織、組織成員對企業(yè)的政策、規(guī)章制度、程序是否遵照執(zhí)行。比如20xx年管理制度匯編規(guī)定的工資總額管理辦法總則規(guī)定工資總額分配必須貫徹按勞取酬，體現(xiàn)多勞多得、獎勤罰懶，審計部在項目部中期審計調研時就會通過各種途徑的調研測評這種管理辦法在項目部是否得以實施。
(2）評價內部控制，不過評價階段發(fā)生在設計階段、實現(xiàn)階段或者操作階段。
設計不良的控制系統(tǒng)會是有效的，因為執(zhí)行者能使之運作。反之，如果盡力使之運作的人不了解系統(tǒng)的功能，再良好的設計系統(tǒng)也可能無效。審計人員的工作是對這兩方面作出評價。評價控制系統(tǒng)的適當性和有效性。評價應進行在制定階段和實施階段，審計人員有時在控制實施之前檢查所設計的控制，以便更經濟地和較早的發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。業(yè)績評價是控制系統(tǒng)的一部分，但我們寧愿負責確定評價的方法是否適當而不愿負責作出評價。這句話很好理解，還是拿方才所提到的那位大學生，審計部不評價這位員工的工作是否盡責，而只評價人才資源分配制度是否合理，有限資源是否合理利用，并對資源使用的經濟性和有效性作出評價。審計人員評價的是決策的過程而不是職能部門或個人的業(yè)績。
以上是我從事審計工作兩年多來結合國外的審計理念對我公司的審計工作的在公司管理控制中一些認真的思考和淺顯的認識，有些想法也許不成熟，有些建議或許不客觀，但無論如何我相信審計人員通過審計，對發(fā)現(xiàn)的管理控制薄弱、資金流失隱患等急待解決重大問題殫精竭慮的陳述，遠非與每次羅列在經理辦公桌上由于管理失控造成的資金流失現(xiàn)象循環(huán)出現(xiàn)累加起來龐大的審減額數(shù)字的價值能夠比擬的。
審計專題調研報告篇二
全面推進國民經濟和社會信息化，是黨中央、國務院提出的覆蓋我國現(xiàn)代化建設全局的戰(zhàn)略舉措，“政府先行，帶動信息化發(fā)展”是我國信息化建設的一項重要方針。電子政務是近期我國信息化建設的一項重點工作任務。所謂電子政務，是通過以現(xiàn)代信息、通信技術改造政府行政業(yè)務而成為一種新的政府管理方式，包括政府間的電子政務，政府對企業(yè)的電子政務和政府對公民的電子政務三個方面。從審計角度具體地說，電子政務，就是審計機關運用現(xiàn)代計算機和網絡技術，將其審計和管理職能轉移到網絡上去完成,同時實現(xiàn)審計機構和工作流程的重組優(yōu)化；充分利用審計的各種資源，實現(xiàn)審計信息與審計業(yè)務的共享與集成；超越時間、空間與部門分割的制約，提高審計質量、加強審計監(jiān)督。
1、我局計算機網絡建設已初具規(guī)模，建立了局域網并與省廳實現(xiàn)了聯(lián)網,接入政府公眾信息網或直接接入了因特網。網上辦公，無紙化辦公仍處于應用階段，從目前局里實際情況看，信息化硬件普及率還低，機關各項政策、命令的發(fā)布仍然還是沿用紙張作為傳播媒介，公文的收發(fā)、采集和匯總還沒有完全實現(xiàn)電子化。實現(xiàn)這一目標還須進一步的努力。應該說審計機關信息化建設的應用首先體現(xiàn)在網上辦公上，能夠應用信息技術的優(yōu)勢減少多余的環(huán)節(jié)，節(jié)約時間。我局雖然建立了辦公系統(tǒng)，但具體應用范圍還須逐步擴大。
2、局領導對電子政務建設的重視程度提高，對今后進一步發(fā)展電子政務要求迫切。根據(jù)省審計廳要求盡快建立聯(lián)接審計機關的電子政務統(tǒng)一網絡。提出了明年新上項目計劃，計劃項目主要集中在專業(yè)應用系統(tǒng)建設、辦公自動化、與政府聯(lián)網和網站建設等方面。
3、審計業(yè)務信息化系統(tǒng)全面啟動。今年以來全市審計系統(tǒng)上下掀起了學習計算機的熱潮，主要學習審計業(yè)務軟件的應用，這必將帶動我市審計機關的信息化發(fā)展，提高審計效率。
1、對電子政務的認識不夠深刻，沒有充分認識到政府電子政務將給審計帶來的巨大變化，沒有認識到不施行電子政務將面臨落后和淘汰的險境，沒有認識到電子政務對審計業(yè)務的推動作用。由于認識不到位，這項工作的推動力不強、動性不夠，熱情不高。
2、信息化管理機構不健全，人才匱乏。局信息化辦公室是信息化建設的組織協(xié)調機構，由于是臨時機構，未能發(fā)揮統(tǒng)籌規(guī)劃管理、組織協(xié)調等職能。更缺乏專業(yè)技術人員。機構不健全、關系不順、人才缺乏，難以形成合力集中力量開發(fā)、推廣重大的電子政務應用項目，這也是阻礙我局電子政務發(fā)展的主要原因之一。
3、實施這項工作本身面臨資金、技術、人員素質、外圍環(huán)境等各方面的困難。資金問題是快速發(fā)展電子政務首先面臨的問題，電子政務的軟硬件都需要較大的投入。我市經濟發(fā)展水平不高，財政收入較低，一時很難拿出大筆資金用于電子政務的建設，我局雖想方設法籌措資金，但仍難滿足需要。技術方面來說是和資金聯(lián)系的，我局這樣的專業(yè)人員太少，難以完成這項大的工程，要充分利用社會技術力量，也要有資金的支持。機關工作人員信息化的素質問題是電子政務發(fā)展的最大障礙。此外外圍環(huán)境、市民觀念、經濟發(fā)展水平、被審計單位計算應用水平等因素也影響我局電子政務的發(fā)展。
4、重硬件建設、輕開發(fā)使用，應用效果難以達到應有的水平。建好了局域網，但未開發(fā)使用網上辦公和業(yè)務應用系統(tǒng)，只是用于簡單的上網瀏覽，未實現(xiàn)初級的信息傳遞、公文處理等功能，有的甚至連這些基本功能也實現(xiàn)不了。有關網站只有靜態(tài)功能，缺乏和用戶交流溝通的手段，更談不上開展網上審計的問題。審計需要的、有價值的網上信息資源更是缺乏。應用網絡提高審計效率、提高利用計算機監(jiān)督水平的效果遠未達到應有的水平。
5、不能結合審計部門業(yè)務選擇出切實為社會公眾服務、產生社會效益和經濟效益的項目作為電子政務建設的切入點。
1、加強我市信息化與電子政務建設的組織管理機構。切實發(fā)揮市審計局信息化工作辦公室對全市審計系統(tǒng)信息化和電子政務的統(tǒng)籌管理、組織協(xié)調職能，理順本市審計系統(tǒng)各有關信息部門的職責關系，搞好分工協(xié)作。
2、實行信息工程項目審核、招投標和監(jiān)理制度。建議設立全市審計系統(tǒng)信息化建設專項資金，建立完善項目審核和資金使用管理辦法，由市局信息辦提出統(tǒng)籌規(guī)劃和具體實施意見，報市局信息化工作領導小組審定，按照規(guī)劃和建設進程列入預算，將這部分專項資金集中用于我市審計系統(tǒng)電子政務和信息化建設的重要方面。所有電子政務和信息化項目，必須經過市審計信息辦組織專家論證、審核、招投標、監(jiān)理、驗收評估，確保建設質量和進度，同時促進項目建設的規(guī)范化管理和政府資金的有效運用。
3、加快我局電子政務統(tǒng)一網絡平臺的實施。按照省審計廳電子政務規(guī)劃要求，確定"我局電子政務建設實施方案"，統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標準，盡快構建聯(lián)接全市審計機關的電子政務統(tǒng)一網絡平臺，實現(xiàn)我市各級審計機關之間互聯(lián)互通、網上資源共享和信息交換，在統(tǒng)一網絡平臺上共同開發(fā)推廣網上審計業(yè)務應用系統(tǒng)，提高投資效益，避免重復投資浪費。大力推進審計機關辦公自動化和業(yè)務信息系統(tǒng)的建設，開發(fā)內部信息資源和審計公共服務數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)審計管理信息化。進一步完善審計網站，整合各級審計機關信息資源上網，逐步建成"一站式"的審計電子政務窗口。
4、借用外界人才力量，對重大電子政務項目，采取工程外包、聯(lián)合開發(fā)等多種靈活方式，以緩解我市審計系統(tǒng)人才需求矛盾，同時也使審計信息機構瘦身，緩解編制緊缺的矛盾。
5、有計劃、有步驟地組織電子政務知識和信息技術的普及培訓，廣泛提高審計人員的信息化意識和信息技術技能，大力推進電子政務在我市各級審計機關的廣泛應用。
審計專題調研報告篇三
時間：2011年11月。
地點：湖北水利水電職業(yè)技術學院。
對象：大一新生。
范圍：足球運動。
主題：足球運動在本地區(qū)學生中普及情況。
科考方法：交流、觀察。
調查情況：
在實習期間，通過觀察學生平時業(yè)余運動發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)學生并不喜歡足球運動。從而導致了沒有在學校形成一股“足球熱”。學校足球社團也很少開展活動，相比之下，武術協(xié)會、羽毛球協(xié)會的活動相對較多。通過在上體育課中發(fā)現(xiàn)，學生對足球運動基本技術技能的掌握并不到位，大多數(shù)學生并不能正確的去從事足球運動。基本上所有的學生都不能完整的理解足球運動的各項規(guī)則。
結論：足球運動在本地區(qū)學生中的普及情況很差。
結論分析：
1、足球運動大環(huán)境分析。
賭球、操控比賽等違法活動的猖獗，使得并不光明的中國足球又蒙上了一層陰影。由于中國足球大環(huán)境的影響，促使關注足球的人越來越少，從事足球運動人也越來越少。
2、足球運動特點分析。
足球運動是集體項目，也是參加人數(shù)最多的體育項目。在平時足球運動中，很難湊齊22人進行比賽，加上需要的體育場地——足球場面積大。足球運動主要是用腳來支配球，相比羽毛球，乒乓球，籃球是用相對較靈活的上肢來只配來說，沒有專門練習足球的學生很難熟練的支配足球。由于足球運動激烈，對服裝的裝備的要求也比較高，需要身著相對寬松的衣服，最重要的是有一雙專業(yè)的足球鞋。這一點對踢好球來說很重要。足球運動是最能體現(xiàn)出團隊配合的項目，一場比賽往往需要多人配合才能取勝，然而踢球隊員之間的默契度也成為制約其發(fā)展的重要因素。由于足球比賽上場隊員眾多，所以其分工明確，從而導致學生對“守門員”和“后衛(wèi)”這兩位置并不感興趣。都希望能夠充當摧城拔寨的前鋒。
綜上原因，導致了足球運動并不能很好的在校園中開展。
對策方法：
首先，深入廣泛的普及是中國足球發(fā)展的根本前提。
從普及著手發(fā)展中國足球，是尊重足球項目發(fā)展規(guī)律的正確選擇。日本足球的蓬勃發(fā)展，正是得益于其深刻領會了這一精髓，在大中小學內廣泛的進行了足球項目的深入普及。即便如德國這樣的傳統(tǒng)足球強國，在2002年韓日世界杯結束后，也迅速啟動了一項足球普及計劃，在全國超過2000所中小學校內，每天下午全部安排足球相關的活動，這為德國足球在德國、南非世界杯上卓越的表現(xiàn)打下了堅實的基礎。
足球項目極低的成材率是決定中國足球必須從普及開始的根本前提。影響足。
球項目成材率的因素是多方面的，諸如訓練年限、接觸足球的機會、教練員的水平、家長的態(tài)度、青少年的足球天賦等。漫長的成材過程加劇降低了青少年的成材率，一名青少年從6歲開始經常接觸足球，至少需要經過10年甚至更長時間，才能夠有機會成長為一名職業(yè)球員，這個過程本身便充滿了變數(shù)與不確定性。
其次，應在保證深入的基礎上進行廣泛的普及。所謂深入，主要是指校園足球活動布局城市、定點學校內廣大青少年參與足球活動的頻率或機會，包括比賽次數(shù)、訓練機會、足球課時間等指標；所謂廣泛，主要是指校園足球活動覆蓋的范圍，包括城市數(shù)量、學校數(shù)量、參與人數(shù)等指標。
深入是第一位的，廣泛是第二位的，應在保證深入的基礎上進行廣泛的普及。目前，校園足球活動已具有一定的廣度，已在全國48個省、自治區(qū)、直轄市和3個定點縣廣泛布局、全面開展，這是貫徹落實國家體育總局和教育部《關于開展全國青少年校園足球活動通知》的重要成果?？梢哉f，校園足球活動首先邁出了廣泛普及的第一步，而在深入普及方面，步伐卻相對滯后，足球活動機會少、層次低的客觀事實仍較為普遍的存在。因此，如何在廣大學校中深入開展足球普及活動，保證廣大青少年一定的參與足球活動的權利與機會，并建立相對完善的監(jiān)督與管理機制，成為校園足球活動能否真正落到實處的最重要考量指標。再次，深入廣泛普及的目的是根本性提高。所謂“根本性”，主要體現(xiàn)在以下兩個方面：第一，同一年齡階段青少年足球后備人才涌現(xiàn)的普遍性；第二，不同年齡階段青少年足球后備人才涌現(xiàn)的連續(xù)性。要實現(xiàn)足球后備人才培養(yǎng)普遍性與連續(xù)性，便要求盡快建立起相對完善的提高體系。根據(jù)不同的年齡階段，建立相應的競賽、選拔、培養(yǎng)、輸送機制，形成完整的后備人才培養(yǎng)鏈條。
在中國足球聯(lián)賽方面，職業(yè)聯(lián)賽搞了十多年了，中國足球依然舉步維艱，廣大內部地區(qū)的足球運動毫無發(fā)展。按照現(xiàn)行聯(lián)賽的搞法，中西部足球永無出頭之日。為了改變這種狀況，激活中西部足球，我們有必要把聯(lián)賽分區(qū)進行，即把它劃分為沿海賽區(qū)和中西部賽區(qū)。沿海賽區(qū)包括吉林、遼寧、北京、天津、山東、江蘇、上海、浙江、福建和廣東等十省市，其他地域都屬中西部賽區(qū)。
中國太大了，完全可以分區(qū)進行聯(lián)賽，這樣的做法有利于扶助落后的中西部。
足球，迅速培養(yǎng)中西部地區(qū)的球員、球迷和球市，這是其實是挖掘了中國足球的另一塊人材寶庫，對中國足球的崛起百利而無一害。
也許有人會說，中西部地區(qū)足球基礎差，經濟又落后，是沒有發(fā)展前途的。誠然，這也是事實，但是，正是因為基礎差，所以要有政策扶持，至于經濟落后，這并不妨礙足球發(fā)展，拉美就是一個很好的例子。只要我們肯動腦筋，只要我們重視中西部足球，那發(fā)展和普及只是時間問題，畢竟足球是第一運動，足球的魅力擺在那里。
中西部聯(lián)賽具體怎么搞？在短期內，應該限制外援和沿海球員進入，這不是閉門造車，這叫封山育林，讓足球扎根中西部。對于足球落后地區(qū)，可以幾個省合起來搞一個隊。在中西部多建球場，多建足球學校，大量引進優(yōu)秀教練，讓那里的足球也實現(xiàn)職業(yè)化。
可以設想，中西部聯(lián)賽起步時，會面臨人才匱乏，聯(lián)賽水平低下，對國家隊貢獻不大。但是同時，我們可以想見：投資足球成本不高，甚至有利可圖，球票低廉，球迷猛增，球市火暴。假以時日，中西部足球將與沿海足球分庭抗禮，中國足球有望稱霸亞洲。
報告完成人：
審計專題調研報告篇四
為了防止炒買炒賣工業(yè)用地，促進有限資源的節(jié)約集約利用，我市在工業(yè)用地出讓合同中約定：首次轉讓剩余年期的土地使用權時，應按批準的規(guī)則全部建成并投產5年以上，不分割，不改變用途。但近些年來，受金融危機的影響，工業(yè)用地未達出讓合同約定的轉讓條件，法院裁定就要求國土資源主管部門辦理過戶手續(xù)。無形中使國土資源主管部門面臨著進退兩難的困境：國土資源主管部門是應該根據(jù)法院的調解書、裁定書或者判決書協(xié)助過戶，辦理變更登記，還是應當遵守土地出讓合同及相應法律法規(guī)的規(guī)定，因宗地尚未滿足轉讓條件，不予過戶。針對該問題，我們對不支持過戶和支持過戶的相關法律法規(guī)及政策進行了梳理，并結合現(xiàn)實的案例，分析了存在的問題，提出了解決問題的可行辦法。
一、不予支持過戶的法律法規(guī)及政策。
1、《中華人民共和國刑法》第二百二十八條規(guī)定：以牟利為目的，違反土地管理法規(guī)，非法轉讓、倒賣土地使用權，情節(jié)嚴重的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處非法轉讓、倒賣土地使用權價額百分之五以上百分之二十以下罰金;情節(jié)特別嚴重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處非法轉讓、倒賣土地使用權價額百分之五以上百分之二十以下罰金。
2、《中華人民共和國城市房地產管理法》第三十八條規(guī)定：
以出讓方式取得土地使用權的，轉讓房地產時，應當符合下列條件：
(一)按照出讓合同約定已經支付全部土地使用權出讓金，并取得土地使用權證書;。
(二)按照出讓合同約定進行投資開發(fā)，屬于房屋建設工程的，完成開發(fā)投資總額的百分之二十五以上，屬于成片開發(fā)土地的，形成工業(yè)用地或者其他建設用地條件。
轉讓房地產時房屋已經建成的，還應當持有房屋所有權證書。
3、《中華人民共和國城鎮(zhèn)國有土地使用權出讓和轉讓暫行條例》(國務院55號令)。
審計專題調研報告篇五
近幾年，x縣委、縣政府緊緊圍繞“挺進第一方陣，建設中等城市”的戰(zhàn)略目標，把發(fā)展縣域經濟作為第一要務，大力弘揚開明誠信、務實創(chuàng)新“x人”精神，加大對外開放力度，加快轉變經濟發(fā)展方式，全面加速新型工業(yè)化、新型城鎮(zhèn)化、農業(yè)現(xiàn)代化建設，縣域經濟發(fā)展取得顯著成效。
(一)經濟總量快速增加，綜合實力明顯增強。x縣地區(qū)生產總值連續(xù)xx年保持%以上的增長速度。-x年地區(qū)生產總值分別達到.億元、.億元和.億元，同比增速分別為.x%、.x%和.x%。今年前三季度完成生產總值.億元，同比增長.x%，全年預計完成億元，同比增長.x%。
財政收入每三年翻一番。x年x縣財政總收入首次突破億元，為.億元;-x年分別達到.億元和.億元;今年前三季度為.億元，同比增長.x%，預計全年可突破億元，達到億元。-x年人均財政收入分別達到x元、x元和x元。x年人均財政收入比全省人均水平高x元。
(二)工業(yè)規(guī)模加速擴張，工業(yè)經濟占據(jù)半壁江山。-x年x縣實現(xiàn)規(guī)模以上工業(yè)增加值.億元、.億元和.億元，同比增長.x%、.x%和.x%;實現(xiàn)利稅.x億元、.億元和.億元，同比增長.x%、.x%和.x%。x年前三季度實現(xiàn)工業(yè)增加值.億元，同比增長.x%，預計全年實現(xiàn)工業(yè)增加值億元，同比增長%。工業(yè)產值占gdp比重由x年首次突破%后，x年達到.x%，x年預計可達到%，工業(yè)主導地位進一步鞏固加強。從x年起，連續(xù)十二年榮獲全省工業(yè)崛起年度貢獻獎。
園區(qū)經濟發(fā)展成績喜人，-x年園區(qū)實現(xiàn)主營業(yè)務收入億元、.x億元和億元，逐步形成了以鞋業(yè)和食品兩大產業(yè)為主導的園區(qū)經濟，目前鞋業(yè)和食品業(yè)占園區(qū)比重%以上。
(三)現(xiàn)代農業(yè)加速轉型，農業(yè)經濟效益顯著提高。x縣素有“贛中糧倉”之稱，是全國商品糧基地縣、全國瘦肉型生豬基地縣、全國“三辣”之鄉(xiāng)，豐富的農業(yè)資源為x農業(yè)的發(fā)展提供了廣闊空間。近幾年，x縣把發(fā)展現(xiàn)代農業(yè)作為提升傳統(tǒng)農業(yè)的基礎工程來抓，用市場化理念、工業(yè)化辦法發(fā)展農業(yè)，用現(xiàn)代農業(yè)的設施、裝備、技術，用良種良法建設現(xiàn)代農業(yè)示范區(qū)，大力推廣“龍頭企業(yè)+合作社+基地+農戶”的產業(yè)化經營模式，建立龍頭企業(yè)、合作社、基地、農戶之間風險共擔、利益共享的長效運作機制，切實改變以往小規(guī)模、低水平的農業(yè)發(fā)展方式，促進傳統(tǒng)農業(yè)向現(xiàn)代農業(yè)加速轉型。目前，x縣形成現(xiàn)代農業(yè)示范區(qū)核心x畝，農民合作社家，其中國家級示范社x家，省級示范社家;完成流轉水田.x萬畝，占總面積的%，培育百畝以上種糧大戶xx戶，其中千畝大戶x戶;發(fā)展農業(yè)生產經營性服務組織x個。糧食生產實現(xiàn)連增，連續(xù)七年被評為全國生豬調出大縣。
(四)招商引資步伐加快，開放性經濟成效顯著?！伴_明、開放”一直是x縣招商引資主打的招牌，早在上世紀xx年代，x就喊出“開放的x歡迎您”的口號，為營建良好和諧的招商氛圍打下了基礎。從x年第一家臺資企業(yè)落戶x至今，先后有旺旺集團、寶成國際集團、眾安科技等多家臺資企業(yè)落戶x，涉及鞋業(yè)、食品、化工、建材、個人防護、設備制造等多個領域。
近年來，x縣委、縣政府注重對優(yōu)勢戰(zhàn)略性新興產業(yè)的招商引資，充分利用建設鄱陽湖生態(tài)經濟區(qū)契機、極力打造“x昆山”，加強與中央企業(yè)、外資企業(yè)尤其是世界強企業(yè)、臺商企業(yè)、民營企業(yè)的對接，帶動產業(yè)結構優(yōu)化升級，提高招商引資洽談項目的簽約率、落戶率、進資率和開工率，外向經濟發(fā)展成效明顯。x年全年引進億元以上項目xx個，其中億元以上項目x個，億元以上項目x個;實際利用外資萬美元，同比增長x.x%;實現(xiàn)外貿出口x.億美元，同比增長.x%。x年前三季度利用外資萬美元，同比增長.x%。
(五)民生保障穩(wěn)步推進，城鄉(xiāng)居民收入穩(wěn)步提高。-x年，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入分別達到x元、x元和x元;農村居民人均純收入分別達到x元、x元和x元。x年前三季度城鎮(zhèn)居民人均可支配收入為x元，同比增長x.x%，農村居民人均可支配收入為x元，同比增長.x%。
x縣具有千年歷史，人文資源豐富，x人具有“開明誠信、務實創(chuàng)新”的優(yōu)秀品質。多年來，為打造良好的投資環(huán)境，x黨政班子把人作為環(huán)境的本位，持續(xù)深入開展“x最大的優(yōu)勢就是x人”主題教育活動，每兩年開展一次“開明誠信x人”“優(yōu)秀x人”“十佳x人”創(chuàng)評活動?！皒人”精神有效地弘揚了正能量，對當?shù)亟洕鐣l(fā)展產生了巨大推動力。
x年，x縣抓住“臺商西進”和“臺資跨海轉移”機遇，提出了打造“x昆山”、建設臺商聚集地的定位，加大改革開放力度，全面開放，全力引資，全心服務，為客商營造親商安商富商的最優(yōu)環(huán)境。如今，x已成為省內臺商的主要聚集地，主要源于“三個對接”：一是政策對接。堅持臺商首位、臺資首選、臺企首要，制定出臺《關于鼓勵臺商投資和扶持臺資企業(yè)發(fā)展的暫行辦法》，在用地、收費、稅收、金融等方面給予優(yōu)惠;二是商務環(huán)境對接。先后成立外商服務中心、海關聯(lián)絡辦公室，設立國家外匯管理局x縣支局，建設臺商會所，x縣因此先后被授予“贛臺農業(yè)合作試驗區(qū)x農業(yè)產業(yè)化示范園”和“臺商創(chuàng)業(yè)園”等稱號;三是交流互動對接。繼成功舉辦臺商(x?明月山)懇談會之后，x年又成功舉辦了紀念“x抗日會戰(zhàn)”勝利xx周年臺商經貿洽談會。
在此基礎上，x縣把招商引資觸角進一步延伸，通過由大招商向招大商、由引內資向引外資、由招商引資向擇商選資的轉變，實現(xiàn)產業(yè)規(guī)模的“由小變大”，產業(yè)配套的“由松變緊”，產業(yè)鏈條的“由短變長”，產業(yè)門類的“由多變特”。先后引進了旺旺集團、寶成集團、匹克集團、王老吉、新威動力等一批國內外知名企業(yè)。今年x-xx月，x縣共引進客商投資項目xx個，其中億元以上重大項目xx個，引進省外資金億元。預計全年實際利用外資萬美元，實現(xiàn)外貿出口x億美元，總量占全市的三分之一強，開放型經濟對財政的貢獻率達%。
按照“抓龍頭、扶骨干、促群體”的思路，采取“一大產業(yè)，一套班子，一支隊伍”的方法，x縣政府出臺傾斜政策，強化產業(yè)扶持，做好產業(yè)配套，推動資金、人才、技術、信息、土地等生產要素向支柱產業(yè)上下游集聚，促進產業(yè)集群發(fā)展。目前，旺旺食品、金農米業(yè)、富龍食品、裕盛鞋業(yè)、匹克實業(yè)、中杰鞋業(yè)等龍頭企業(yè)帶動作用越來越明顯，南方水泥、國員陶瓷、金利源陶瓷、瑞州陶瓷等建材企業(yè)穩(wěn)步壯大。綠色食品、鞋業(yè)兩大產業(yè)列入全省xx個重點產業(yè)集群。旺旺集團自x年首家公司投產后，先后連續(xù)多年追加投資，建成投產x瑞麥、x旺旺、x必旺、x旺旺，并把x總部設在x;金利隆橡膠履帶從xx年前年產值僅x萬元，發(fā)展到x年總產值突破x億元。
工業(yè)經濟在園區(qū)產業(yè)強有力的支撐下，在政府大力支持下，迅速壯大發(fā)展。初步形成了“一條走廊、三大板塊、六大支柱”的發(fā)展格局，即：國道泗溪至五里嶺工業(yè)走廊，鏡山、野市、黃金堆、五里嶺四大板塊，綠色食品、鞋業(yè)、新型建材、機電、紡織服裝、醫(yī)藥化工六大支柱產業(yè)。目前，縣工業(yè)園區(qū)已建成面積xx平方公里，落戶企業(yè)多家，竣工投產企業(yè)家，其中規(guī)模以上企業(yè)家，吸納就業(yè)人員x萬多人。六大產業(yè)產值占規(guī)上工業(yè)產值的%，拉動規(guī)上工業(yè)增長.x個百分點。綜合競爭力居全省前列，被列為重點省級工業(yè)園區(qū)，規(guī)格提升。x年預計全年可實現(xiàn)主營業(yè)務收入億元，實現(xiàn)工業(yè)增加值億元，實現(xiàn)稅金億元。
x糧食、生豬等傳統(tǒng)農業(yè)在全省有突出的優(yōu)勢。近些年，x以發(fā)展現(xiàn)代農業(yè)為抓手，堅持農業(yè)支持工業(yè)，工業(yè)反哺農業(yè)，按照“龍頭企業(yè)+合作社+基地+農戶”的產業(yè)化經營模式，推進農業(yè)產業(yè)化經營，傳統(tǒng)農業(yè)規(guī)模和效益不斷提升，新型農業(yè)經營主體發(fā)展壯大。今年新增市級以上龍頭企業(yè)x家，達家，注冊登記農民合作社家，新增國家級示范社x家達x家，新增家庭農場家達家，圣牛、匯銀、富龍等一批農產品品牌走向全國市場。在農業(yè)產業(yè)化的帶動下，農業(yè)主導產業(yè)加速發(fā)展，糧食生產連續(xù)十一年增產增收，總產達萬噸。
x通過加快完善城市總體規(guī)劃，加大城市路網建設投入，建好城市基礎設施，啟動新城區(qū)開發(fā)，推進城市外環(huán)線建設，拉開城市發(fā)展框架;通過打破城鄉(xiāng)二元結構，降低農民進城門檻，放寬戶籍限制條件，鼓勵農民變市民，努力做旺城市人氣、商氣和財氣，縣城建成面積.x平方公里，城區(qū)居民.x萬人。通過推進鎮(zhèn)村聯(lián)動建設，做旺中心鄉(xiāng)鎮(zhèn)人氣，以鎮(zhèn)村聯(lián)動促進城鄉(xiāng)規(guī)劃建設、管理服務及生產要素一體化;通過在園區(qū)規(guī)劃建設衛(wèi)星城鎮(zhèn)，建造農民買得起的房子，讓農民變工人，農村變社區(qū)。同時，x不斷加速城鄉(xiāng)之間有效融合，以蒙西至華中鐵路和南昌至上栗高速公路建設為契機，以武吉、昌栗、大萬三線貫通為基礎，加快農村路網建設，村一級道路硬化已經%，到組一級道路硬化達到%左右。已經實現(xiàn)城鄉(xiāng)公交一體化，所有村都已開通公交車，打通了城鄉(xiāng)之間人流、物流快速通道，縣內形成了半小時經濟圈，加快了農民非農化進程。
為切實保護好x的綠水青山，創(chuàng)優(yōu)生態(tài)宜居環(huán)境，x堅持在加快經濟發(fā)展的同時，更加注重生態(tài)建設，廣泛開展了以工業(yè)污染防治、農村污染治理、飲用水源保護為重點的“愛護家園行動”。通過開展國家級生態(tài)園林縣城創(chuàng)建活動，實施“藍天?碧水”工程，推進主城區(qū)工業(yè)企業(yè)“退城進園”，狠抓環(huán)?；A設施建設，縣城生活污水集中處理率達%以上，生活垃圾處理率%，工業(yè)園區(qū)也已建設污水處理廠，境內錦河控制斷面水質達iii類。通過開展規(guī)范生豬養(yǎng)殖、水庫退出承包經營等養(yǎng)殖污染治理工作，合理劃分禁養(yǎng)區(qū)、限養(yǎng)區(qū)、可養(yǎng)區(qū)，x縣禁養(yǎng)區(qū)養(yǎng)豬場全面清退，年出欄頭以上的養(yǎng)豬場全面建造污糞處理設施，座小(二)型以上水庫全部退出承包經營，x縣農村污染得到有效遏制，水庫水質開始明顯好轉。通過推進現(xiàn)代農業(yè)示范區(qū)、和諧秀美鄉(xiāng)村、森林城鄉(xiāng)建設，建立了以九峰園林為龍頭，規(guī)劃面積x萬畝、建成面積x萬畝的花卉苗木基地，有望成為全國最大的花卉苗木基地。x縣森林覆蓋率%，是全國綠化模范縣、全國綠色能源示范縣、全省“森林城鄉(xiāng)、綠色通道”建設考核優(yōu)秀縣、全省富裕和諧秀美新農村建設工作先進縣。
x縣在發(fā)展縣域經濟中同樣面臨著許多困難，主要表現(xiàn)在用地難、用錢難、用工難，也沒有享受鄱陽湖生態(tài)經濟圈、中央蘇區(qū)、西部政策縣等優(yōu)惠政策。但他們攻堅克難、腳踏實地，一步一步闖過來。x開放型經濟取得顯著成績，對全省縣域經濟發(fā)展有著很強的啟示作用。
(一)特色理念開放立縣?！按蛟臁畑昆山’，加大對外開放”，x縣委縣政府多年來的不懈堅持和政策穩(wěn)定性的一以貫之，是縣域經濟發(fā)展的根本保證。x縣招商引資優(yōu)惠政策最早在x年制定，現(xiàn)在已經xx年了，期間，換了四屆領導，但是沒有一個領導一個調，始終保持了政策的大穩(wěn)定。今年以來，又在x縣掀起“三找三思三創(chuàng)”熱潮?！叭摇保凑覙藯U、找差距、找路徑，對照標桿找差距，積極思量在全省乃至全國發(fā)展坐標中的x之位?！叭肌?，即思進、思變、思發(fā)展，認真思索加快轉變發(fā)展方式的x之策，著力解決發(fā)展理念、思路、體制等方面的障礙，以新一輪思想大解放推動新一輪大發(fā)展?！叭齽?chuàng)”，即創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)一流，積極在省委“發(fā)展升級、小康提速、綠色崛起、實干興贛”的大戰(zhàn)略中當先鋒、作表率。
(二)準確定位工業(yè)強縣。x素有“贛中糧倉”之稱，在農業(yè)上有先天優(yōu)勢，但就工業(yè)來講區(qū)位優(yōu)勢不明顯。進入新世紀，面對經濟發(fā)展新難題，x縣委、縣政府，科學謀劃，準確定位，以工業(yè)強縣、農業(yè)穩(wěn)縣全面推進縣域經濟發(fā)展。以園區(qū)為平臺，以產業(yè)為抓手，以骨干企業(yè)為突破口，全面推進產業(yè)結構調整，實現(xiàn)工業(yè)強縣進而帶動x縣經濟進位趕超。
近年來，x按照“有所為，有所不為”的原則，實施錯位發(fā)展戰(zhàn)略，確立“千億食品產業(yè)園、中部最大鞋業(yè)城”兩大主導產業(yè)，圍繞主導產業(yè)進行前后整合，延伸產業(yè)鏈。x年，x提出建設“綠色食品產業(yè)園”。力爭到x年，將綠色食品產業(yè)園打造成投資億元以上、年綜合產值億元以上的“中國綠谷”;到x年，努力將綠色食品產業(yè)打造成全省領先、國內馳名的國家級綠色食品產業(yè)基地。如今，產業(yè)集群顯現(xiàn)航母效應，鞋業(yè)產業(yè)基地聚集了寶成、匹克、中杰鞋業(yè)、東新、邦耐、眾安科技、x本領公司等xx余家鞋業(yè)生產及配套企業(yè)，每年逾萬雙成品鞋從這里走向全球市場。截至今年上半年，x縣接洽跟進的綠色食品產業(yè)意向項目有近xx個，綠色食品產業(yè)企業(yè)達家，投資額達.億元。
(三)宜商環(huán)境助推崛起。環(huán)境就是生產力。近年來，x注重打造“開明誠信，務實創(chuàng)新”的人文環(huán)境，以“x最大優(yōu)勢就是x人”打造“x人”品牌，讓客商融入“x人”文化。在優(yōu)化政務環(huán)境方面，進一步清理審批事項，簡化審批程序，規(guī)范審批行為，健全和完善行政審批“一站式”服務，全面落實首問責任制、客商投資項目手續(xù)代辦制、服務承諾制、限時辦結制、評議考核制和失責追究制。通過推進“企業(yè)評政務環(huán)境”活動，對各職能部門辦事效率、服務水平、服務態(tài)度等進行評議監(jiān)督，引導各職能部門主動作為，將服務關口前置、將服務舉措細化、將服務內容延伸、將服務質量提升。
(四)筑美城市提升幸福。近年來，x以民生建設為出發(fā)點和落腳點，全力注入城市“幸?！痹亍Ｒ皇强茖W規(guī)劃城市布局，拉開城市框架，完善城市功能，提升城市的知名度和美譽度，以綿陽新區(qū)建設為龍頭，加速城鄉(xiāng)一體化融合，按照“東西并進、南調北延”戰(zhàn)略，啟動縣城總體規(guī)劃修編。從x年起，x縣城以每年x平方公里、城市人口每年增加x萬的速度擴張。x年，萬人，其中，非農業(yè)人口達x.萬。到x年x縣城鎮(zhèn)人口預計將達到萬以上，其中城區(qū)居民.x萬人，縣城建成面積.x平方公里，城市化率達%。二是全面啟動“藍天碧水”工程，加強大氣污染防治，城鎮(zhèn)生活垃圾無害化處理率達%。目前，備受x縣群眾矚目的安全飲水工程已完成了取水口和廠址的選定，與x省水投公司簽訂了x縣城鄉(xiāng)一體化合作協(xié)議。三是投資事關百姓休閑娛樂生活的民生項目，對民生投資舍得真金白銀，如投資x萬元改造升級省級森林公園。至x年，縣城建成區(qū)綠地總面積達到x畝，綠地率.x%，建成的公園、廣場面積為x畝，人均公園綠地面積達xx平方米。城市擴容增質，增強了人民群眾對城市的歸屬感和自豪感。
審計專題調研報告篇六
根據(jù)市委實踐科學發(fā)展觀、深入學習精神活動的有關安排，結合工作實際，筆者近段深入蔗區(qū)和制糖企業(yè)，圍繞“走循環(huán)經濟之路，促進宜州蔗糖業(yè)又好又快發(fā)展”這一主題開展調研，下面談談這次調研活動的主要收獲和體會。
一、我市蔗糖業(yè)基本情況。
(一)甘蔗生產基本情況。
我市是“雙高”糖料基地縣(市)之一，多年來甘蔗生產規(guī)模一直躋身全區(qū)前十名。目前蔗區(qū)涵蓋全市**個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，涉及**個建制村。**年全市種蔗面積萬畝，因受年初凍災，*月澇災和*月風災的嚴重影響，/**年榨季全市甘蔗總產和單產都明顯下降，其中：甘蔗總產萬噸，同比減少萬噸;進廠蔗萬噸，同比減少萬噸;甘蔗平均農業(yè)畝產和工業(yè)畝產分別為*噸和噸，比正常年份減產噸/畝左右。據(jù)初步統(tǒng)計，**年全市種蔗面積達48萬畝，如年景正常，/**年榨季進廠原料蔗可望達到萬噸，創(chuàng)歷史新高。
(二)制糖企業(yè)基本情況。
我市現(xiàn)擁有**公司所屬的兩家制糖企業(yè)——糖廠和糖廠，總生產能力為日處理原料蔗噸(其中糖廠噸/日，糖廠噸/日)，每年榨季可處理原料蔗萬噸。/**年榨季，我市制糖企業(yè)總產糖量萬噸，工業(yè)總產值萬元，利稅總額億元;預計/**年總產糖量達到26萬噸，工業(yè)總產值達到*億元，利稅總額達到億元。
二、我市發(fā)展蔗糖業(yè)的必要性。
實踐已經不斷證明并將繼續(xù)證明，作為我市傳統(tǒng)支柱產業(yè)的的蔗糖業(yè)，其持續(xù)發(fā)展，對鞏固和增加農民收入，對鞏固和增加財政收入，對推動相關行業(yè)的發(fā)展，具有舉足輕重的作用。
一是蔗糖業(yè)的發(fā)展，有利于鞏固和增加農民收入。目前，我市近80%的人口生活在農村。建設小康社會，重點在農村，難點也在農村。持續(xù)增加農民收入是建設小康社會的基礎，提高農業(yè)生產力水平和農民的的生活質量，促進農村各項社會事業(yè)的發(fā)展，確保廣大農民群眾安居樂業(yè)和農村社會穩(wěn)定都要建立在這一基礎之上。近年來，我市農民人均純收入在全區(qū)排名雖然相對靠前，但與發(fā)達地區(qū)相比，仍有較大的差距。因此，如何提高農業(yè)生產效益，增加農民收入是我們一項長期而艱巨的任務，我們務必要采取各種有效措施，促進象蔗糖企業(yè)這樣產業(yè)化程度比較高的優(yōu)勢產業(yè)，以不斷促進農民收入的增加。目前我市機榨蔗區(qū)涵蓋全市16個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，涉蔗農業(yè)人口約35萬人，占全市近70%的農業(yè)人口。20xx/20xx年榨季全市甘蔗總產值約5.1億元，全市涉蔗農業(yè)人口人均種蔗收入近1500元。甘蔗主產區(qū)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)村，種蔗更是農民群眾現(xiàn)金收入的重要來源。由此可見，蔗糖業(yè)的發(fā)展壯大對鞏固和增加我市農民收入具有十分重要的意義。
二是蔗糖業(yè)的發(fā)展，有利于鞏固和增加財政收入。長期以來，蔗糖業(yè)一直是我市對財政貢獻最大的產業(yè)。近幾年來，我市制糖企業(yè)平均每年(榨季)繳納的稅金上億元。在當前形勢下，我市財政每年要實現(xiàn)雙位數(shù)增長率，任務異常艱巨。因此，發(fā)展壯大蔗糖業(yè)、為財政提供更豐厚的財源，顯得尤為重要。
三是蔗糖業(yè)的發(fā)展，有利于推動我市相關行業(yè)持續(xù)發(fā)展。我市蔗糖業(yè)的發(fā)展，除了有利于鞏固和增加農民收入，有利于鞏固和增加財政收入外，對其他行業(yè)的發(fā)展也有非常積極的推動作用。如，在長達半年的榨季里，制糖企業(yè)需要數(shù)百部車輛為其運輸原料蔗和食糖，給交通運輸業(yè)創(chuàng)造20xx多萬元的收入，同時，石油、保險、餐飲、勞務等行業(yè)也大受其益，還有數(shù)以十億計的糖款和蔗款流動，也為金融業(yè)增添了不可多得的活力，等等。
三、宜州蔗糖業(yè)發(fā)展目標及可行性。
(一)發(fā)展目標。
為使蔗糖業(yè)在我市經濟社會發(fā)展中發(fā)揮更加顯著的作用，未來三年，我市蔗糖業(yè)應努力實現(xiàn)以下總體發(fā)展目標：
一是實現(xiàn)“六個達到”：種蔗面積達到50萬畝，甘蔗工業(yè)畝產平均達到5噸，甘蔗總產量達到250萬噸，食糖總產量達到32萬噸，工業(yè)總產值達到15億元，利稅總額達到3.5億元。
二是實現(xiàn)“兩個提升”：提升主產品質量，制糖企業(yè)的白砂糖質量跨入全區(qū)先進行列;提升副產品深加工能力，制糖企業(yè)的漂白蔗渣漿項目、食用酒精項目和復混肥項目建設目標全面實現(xiàn)。
三是實現(xiàn)“一個翻番”：即總體效益比20xx年鄱一番。
四是實現(xiàn)“兩個確?！保捍_?？傮w生產規(guī)?？缛肴珔^(qū)前八名，確保繼續(xù)躋身國家級糖料基地。
(二)發(fā)展的可行性。
我市蔗糖業(yè)要在未來三年內實現(xiàn)上述總體發(fā)展目標，有許多有利條件：
1、符合國家產業(yè)政策和自治區(qū)糖業(yè)布局調整部署，符合融入北部灣經濟區(qū)的客觀需要。從全國看，按照國家產業(yè)政策走向，我國的食糖供應將長期立足于國產為主，同時已采取并將繼續(xù)采取宏觀調控措施，促使糖業(yè)生產進一步向以廣西為主的最佳發(fā)展區(qū)域集中，把確保國家食糖供應的重任托付給廣西。從全區(qū)看，隨著區(qū)域經濟的發(fā)展和自治區(qū)產業(yè)布局的調整，全區(qū)蔗糖生產已進一步集中到桂中以及桂南和桂西地區(qū)。我市位于桂中與桂西結合部，蔗糖業(yè)生產能力早已躋身全區(qū)前十名，是全區(qū)22個國家“雙高”糖料基地縣(市)之一。因此，發(fā)展壯大我市蔗糖業(yè)完全符合國家產業(yè)政策和自治區(qū)糖業(yè)布局調整的有關部署，符合主動融入北部灣經濟區(qū)、加快縣域經濟發(fā)展的客觀需要。
2、市決策層高度重視蔗糖業(yè)的發(fā)展壯大。我市四家領導班子一貫把蔗糖業(yè)擺在全市經濟工作的突出位置，近幾年來，市委、市政府制定了一系列政策措施，充分調動各方面的積極因素，千方百計促進蔗糖業(yè)快速健康發(fā)展。
3、制糖企業(yè)實力比較雄厚。我市現(xiàn)代蔗糖業(yè)起始于1966年建成投產的懷遠糖廠。經過數(shù)十年的開發(fā)建設，我市蔗糖業(yè)取得了長足的發(fā)展。上世紀九十年代中后期，石別糖廠和懷遠糖廠先后進行中英合資經營，組建博慶公司以來，我市蔗糖業(yè)步入了一個新的發(fā)展時期。目前，博慶公司所屬的兩家糖廠生產能力為日榨蔗15000噸，每年(榨季)可處理原料蔗250萬噸，這為我市整個蔗糖生產的進一步發(fā)展奠定了堅實的基礎。
4、甘蔗生產發(fā)展的總體前景較好。甘蔗生產的發(fā)展是整個蔗糖業(yè)生存和發(fā)展的前提，目前我市甘蔗生產總體前景依然不錯。一是農民群眾的種蔗積極性仍然較高。近幾年來，自治區(qū)政府及相關部門根據(jù)國家產業(yè)政策和市場形勢，在政策上確保了原料蔗價格穩(wěn)定在相對合理的水平線上，有效地調動了廣大農民群眾的種蔗積極性。目前盡管種蔗效益不如種桑養(yǎng)蠶，但由于甘蔗適應性廣，銷路有可靠保障，實際效益雖比上不足但比下仍明顯有余。因此，我市農民群眾對通過發(fā)展甘蔗生產增加經濟收入仍寄予厚望。二是發(fā)展甘蔗生產仍有一定的土地潛力。據(jù)初步統(tǒng)計，今年全市種蔗面積已達48萬畝，約占全市耕地總面積的40%。因此，未來三年內，上下各方共同努力，采取各種有效措施調整種植業(yè)結構，全市種蔗面積擴大到50萬畝的目標是可以實現(xiàn)的。
四、我市蔗糖業(yè)發(fā)展面臨的問題。
當前，我市蔗糖業(yè)存在的困難和問題主要表現(xiàn)在以下幾方面：
三是蔗區(qū)交通環(huán)境亟待改善。我市蔗區(qū)涵蓋全市16個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，涉及189個行政村，交通運輸線網龐雜，相當一部分村屯的原料蔗運輸比較困難。近幾年來，制糖企業(yè)在蔗區(qū)道路的修建上投入了不少資金和物資，市直有關單位也給予大力支持，但終因面廣線多，工程浩大，目前這方面工作的總體成效仍比較有限。因此蔗區(qū)交通環(huán)境已成為制約我市甘蔗生產健康發(fā)展的一個突出問題。
四是制糖企業(yè)的綜合利用能和亟待加強。長期以來，受多方因素的制約，我市制糖企業(yè)一直循著以白砂糖為主打產品的單一經營發(fā)展模式，蔗渣等主要副產品尚未很好地轉化為高附加值的產品，產業(yè)鏈亟待延伸。
五、我市蔗糖業(yè)發(fā)展對策。
根據(jù)宏觀形勢和我市實際情況，為促進我市蔗糖業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，當前和今后一個時期，我們應著力抓好以下幾方面工作：
(一)以科學發(fā)展觀為指導，進一步統(tǒng)一思想，轉變觀念，查找差距，為推動我市蔗糖業(yè)又好又快發(fā)展奠定思想基礎。
思想是行動的先導?？茖W發(fā)展觀是我們抓住機遇、迎接挑戰(zhàn)、破解難題的強大思想武器。當前我市蔗糖業(yè)的發(fā)展正處在機遇與挑戰(zhàn)并存、希望與困難同在的關鍵時期，我們要以科學發(fā)展觀為指導，按照發(fā)展循環(huán)經濟的總體要求，認認真真查找蔗糖業(yè)發(fā)展上的思想觀念、精神狀態(tài)、體制機制、工作作風和領導水平等方面存在的突出問題，切實加以整改;全市各級各部門要進一步把思想統(tǒng)一到市委、市政府的相關決策上來，把蔗糖業(yè)的發(fā)展擺在我們經濟工作更加突出的位置，緊緊圍繞既定發(fā)展目標，一抓到底。在甘蔗生產方面，我們要把思想和行動從僅追求面積擴張轉變到既抓擴種又抓單產和效益、并逐步以提高單產和效益為主攻方向上來，以全面提高甘蔗種植業(yè)的市場競爭力和農民群眾的種蔗積極性。在制糖企業(yè)經營管理方面，要以副產品的深加工為突破口，不斷伸長產業(yè)鏈，使制糖企業(yè)的效益得到顯著提高，使整個蔗糖業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力得到顯著增強，把博慶公司打造成我市發(fā)展循環(huán)經濟的典范。
(二)進一步整合政府、企業(yè)和社會資源，不斷改善甘蔗生產條件，切實轉變甘蔗發(fā)展方式，著力提升甘蔗生產效益，確保甘蔗生產穩(wěn)步發(fā)展。
1、以好田好地為主攻方向，繼續(xù)擴大種蔗面積。長期以來，我市的甘蔗大多數(shù)種在土壤肥力低、耕層淺薄的旱坡地，這幾年的擴種也是以開發(fā)偏遠和次等的耕地為主。這是我市甘蔗抵御旱災總體能力較弱、單產難以穩(wěn)步提高的重要原因。為此，充分利用好田好地來擴種甘蔗，應作為我們今后甘蔗種植工作的重點。因為工作關系，去年我曾兩次率有關部門以及制糖企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)的同志到桂南考察甘蔗生產情況，其中上思縣大量用好田好地來種甘蔗的做法給我留下了深刻的印象。上思縣近幾年來采取強有力的措施，調整了18萬多畝水旱田來種甘蔗，促進全縣50多萬畝甘蔗平均畝產達到6噸的全區(qū)領先水平。我們要認真借鑒人家的好經驗，在用好田好地種蔗上狠下苦功。去冬今春市里給各鄉(xiāng)鎮(zhèn)下達了增凈1.5萬畝的水田種蔗任務，并配套了幾項優(yōu)惠扶持政策。據(jù)初步統(tǒng)計，這項任務已基本完成。從今冬明春起，我們要加大工作力度，爭取通過若干年的努力，使全市的好田好地種蔗率有一個明顯的提高。
2、以推廣良種良法為主要手段，全面提高甘蔗單產和效益。一個時期以來，我市甘蔗平均單產和效益一直未能穩(wěn)步提升，其主要原因，除了前面所講的好田好地種蔗率低外，另一方面是沒有普及應用高產種蔗技術，同時缺乏綜合性狀優(yōu)良的新當家品種。為此，今后我們在抓用好田好地擴種甘蔗的同時，要想更多的辦法、下更大的氣力來推廣先進實用的種蔗技術和甘蔗新優(yōu)品種。一是要進一步動員和幫助農民群眾推廣應用蔗地深耕、地膜覆蓋和取表做種等技術措施;二是要對近年來引進我市種植的甘蔗新品種繼續(xù)開展觀察比較，同時密切注視區(qū)內外甘蔗新品種的選育和區(qū)試動態(tài)，及時將獲得好評的新品種引進我市，加快我市甘蔗品種結構調整步伐?？傊ㄟ^多方面的努力，在我市廣大農民群眾中逐步掀起應用良種良法來奪高產、爭效益的熱潮，促進甘蔗單產和效益持續(xù)提高。
3、采取多方投入的辦法，不斷改善蔗區(qū)交通環(huán)境。一是要摸清情況。制糖企業(yè)和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步摸清蔗區(qū)道路的基本情況，認真制訂蔗區(qū)道路修建計劃，根據(jù)輕重緩急組織實施;二是要加大投入。博慶公司要加大蔗區(qū)道路建設資金和物資投入;市政府及相關部門在鄉(xiāng)村道路建設上，要盡量向蔗區(qū)傾斜;要積極通過村委會和村民小組，組織發(fā)動農民群眾集資投勞修建區(qū)道路。博慶公司要認真總結近幾年來在蔗區(qū)道路建設工作上的得失，切實改進蔗區(qū)道路投入管理方式，確保投入發(fā)揮最佳效益;三是要加強管護。要建立健全包含獎懲辦法的蔗區(qū)道路管護制度并認真執(zhí)行，全面提升蔗區(qū)道路的通行完好率。通過抓好以上幾項工作，力爭在未來兩三年內，使我市蔗區(qū)的交通狀況有一個明顯的改觀，以增強我市甘蔗生產發(fā)展后勁。
(三)全力提升制糖企業(yè)副產品深加工能力，不斷延長蔗糖產業(yè)鏈，為我市蔗糖業(yè)又好又快發(fā)展提供可靠保障。
長期以來，我市制糖企業(yè)對副產品的利用層次較低、規(guī)模較小，影響了企業(yè)整體效益和市場競爭力的提升。為改變這種不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的狀況，博慶公司近年來不斷策劃延長產業(yè)鏈項目。在市委、市政府以及自治區(qū)和河池市的大力支持下，博慶公司目前正在我市洛東工業(yè)園區(qū)投資建設一個對榨蔗制糖所產生的副產品進行深加工的工業(yè)園，主要建設內容有年產9.5萬噸漂白蔗渣漿項目、年產5萬噸食用酒精技改項目和年產5萬噸復混肥技改項目。
1、漂白蔗渣漿項目。蔗渣是制糖企業(yè)的重要副產品。過去我市制糖企業(yè)一直將蔗渣作鍋爐燃料和直接外賣，沒有進行深度利用。為將這一寶貴資源轉化為高附加值的產品，博慶公司已投資組建博冠紙業(yè)公司，開始在洛東工業(yè)園區(qū)建設年產9.5萬噸漂白蔗渣漿的工程項目。
造紙業(yè)是目前我國少有的市場需求尚未得到滿足的重要行業(yè)。據(jù)相關預測，隨著國民經濟的發(fā)展和人民生活水平的提高，未來一個時期，我國的紙張年消費增幅將達10%以上，這為我們發(fā)展造紙工業(yè)提供了良好發(fā)展機遇。同時，按博慶公司兩家糖廠每個榨季進廠蔗量200萬噸計，產出的蔗渣將達40萬噸以上，基本能夠滿足博冠紙業(yè)公司對原料的需求。即便博慶公司的蔗渣供應有些缺口，也完全可以從其兄弟公司——博華公司和博宣公司調劑蔗渣進行補充。因此，博冠公司的蔗渣漿項目的原料供應沒有任何后顧之憂。
博冠公司蔗渣漿項目建成投產后，每年可生產5.5萬噸漂白蔗渣漿板和4萬噸漂白蔗渣濕漿，預計年銷售收入達到3.8億元，利稅總額達1.2億元。同時可提供400個就業(yè)崗位。
2、食用酒精技改項目和復混肥技改項目。利用廢糖蜜(桔水)、濾泥等作為主要原料生產酒精、復混肥是我市制糖企業(yè)傳統(tǒng)的副產品加工項目。但目前生產設備和工藝技術都比較落后，生產規(guī)模小，效益不佳。為此，博慶公司將在洛東工業(yè)園區(qū)實施年產5萬噸食用酒精技改項目和年產5萬噸復混肥技改項目。
這兩個項目也具有產品適銷和原料供應充足的優(yōu)勢。一是隨著國民經濟的持續(xù)發(fā)展尤其是汽車乙醇燃料的推廣使用，我國已成為酒精消費大國，因此發(fā)展酒精工業(yè)，市場前景廣闊。二是制糖企業(yè)生產的復混肥在我市長期供不應求，即使大幅度提高產量，也不用向市外尋找銷路;三是博慶、博華、博宣三家兄弟公司目前原料蔗進廠總量近500萬噸，每年(榨季)能產出廢糖蜜20萬噸、濾泥15萬噸，可為年產5萬噸優(yōu)級食用酒精和5萬噸優(yōu)質復混肥項目提供充足的原料。博慶公司的食糖酒精生產項目和復混肥技改項目完成投產后，每年可生產食用酒精4.8萬噸，工業(yè)酒精0.1萬噸，液化co22萬噸，復混肥5萬噸。同時能提供160多個就業(yè)崗位。
博慶公司的漂白蔗渣漿項目、食用酒精技改項目和復混肥技改項目完成后，我市制糖企業(yè)的主要副產品將全部轉化為附加值較高，符合市場需求的產品，我市蔗糖業(yè)的整體效益將得到顯著提高、市場競爭力和發(fā)展后勁將得到顯著增強，并開始步入一個循環(huán)利用、良性發(fā)展的嶄新時期。我們全市上下應更加積極主動地創(chuàng)造條件，確保這些項目建設順利完成。
在未來一個較長時期內，蔗糖業(yè)在我市經濟舞臺上仍將扮演舉足輕重和不可替代的角色。我們要以深入學習實踐科學發(fā)展觀活動為契機，從轉變思想觀念入手，以轉變發(fā)展方式為突破口，堅持走循環(huán)發(fā)展之路，全力推動我市蔗糖業(yè)又好又快發(fā)展。
審計專題調研報告篇七
近年來，隨著政府投資審計工作的廣泛開展，社會中介機構參與政府投資審計工作已成為政府投資審計的重要組織形式。聘請中介機構參與政府投資審計，不僅緩解了審計機關任務重、力量不足的矛盾，也充分利用了中介機構人力資源優(yōu)勢，擴大了審計機關的業(yè)務覆蓋面。但由于中介機構存在高競爭性和逐利性、人員素質參差不齊等弊病，導致其參與政府投資審計的審計風險依然很大。為更好的發(fā)揮好中介機構參與政府投資審計的積極性，更好的服務全區(qū)經濟健康發(fā)展，我就如何加強中介機構管理談以下幾點。
（一）審計機關人員不足是普遍現(xiàn)象。
政府投資審計工作任務重、責任大、風險高，作為基層的審計機關而言，每年都要面對上百個審計項目以及政府逐年遞增的投資規(guī)模，要做到政府投資審計全覆蓋，困難是不言而喻的。
（二）投資審計專業(yè)性要求較高。
當前審計人員知識結構還不能完全滿足投資審計工作的要求，由于投資審計工作涉及的審計事項復雜、專業(yè)性強。而我局目前既懂工程造價又懂財務的人員少之又少，已不能完全適應當前投資審計工作的需要。
（三）社會審計與政府審計的優(yōu)勢互補。
社會中介機構聚集了一批精通建筑、水利、公路、橋梁等各個專業(yè)的工程師、造價師，在投資審計領域具有很大的優(yōu)勢。在政府投資審計中，完全可以依托中介機構專業(yè)技術優(yōu)勢和審計機構行政職能、手段，實現(xiàn)優(yōu)勢互補，體現(xiàn)最佳社會效益。
（一）審計理念和操作規(guī)范存在一定的差距。
中介機構的人員從事的是社會審計工作，由于社會審計與國家審計在審計目標、審計重點、規(guī)范準則、職能職責等方面存在著差異，造成了中介機構參審人員的的審計理念與審計機關的要求存在一定的差距。
（二）審計質量有待于進一步提高。
由于中介機構的特殊性，存在著以經濟效益為主要目標，管理不夠規(guī)范，制度不夠健全，項目現(xiàn)場審計時間少，審計質量距離要求還存在著一定差距。如去年在審計機關復核一個中介機構初審的裝飾裝修工程結算時，及時發(fā)現(xiàn)中介機構錯套定額標準而挽回經濟損失近20余萬元。
（三）中介人員參審存在的風險。
組織中介機構參與國家建設項目審計是審計組織形式的創(chuàng)新，在這種新的組織形式中，許多基礎性工作由中介參與人員完成，而最終的審計報告由審計機關出具，對外承擔的審計責任和審計風險仍是國家審計機關。其主要表現(xiàn)有：一是協(xié)審人員采用了不當?shù)膶徲嫵绦?、方法或錯誤地判斷了審計事項，作出了與事實不相符合的審計結論。二是中介機構內部控制制度薄弱或責任心不強、業(yè)務技能差而形成的風險，如對接受審計的項目進行轉包或分包導致責任心不強影響審計質量或進度。三是中介機構協(xié)審人員職業(yè)操守低、廉潔意識差，對審計發(fā)現(xiàn)的問題置若罔聞、甚至故意“放水”給項目審計帶來很大的風險。
（四）審計成效不夠明顯。
中介機構的初審大多只關注了對造價的審核情況，而對建設程序及深層次、綜合性的問題以及投資效益等內容缺乏深入的審查和揭示，很難發(fā)現(xiàn)大要案線索（而這些本是各級審計機關所重點關注及自身職責應為的），從而影響了審計項目的質量和審計成效。
（五）中介人員的責任心不強。
審計專題調研報告篇八
我實習的單位是瑞華會計師事務所，瑞華會計師事務所（特殊普通合伙）是由原中瑞岳華和原國富浩華在平等協(xié)商基礎上于2015年4月聯(lián)合成立的一家專業(yè)化、規(guī)模化、國際化的大型會計師事務所，是我國第一批被授予a+ h股企業(yè)審計資格、第一批完成特殊普通合伙轉制的民族品牌專業(yè)服務機構，系美國pcaob（公眾公司會計監(jiān)督委員會）登記機構，業(yè)務涉及股票發(fā)行與上市、公司改制、企業(yè)重組、資本運作、財務咨詢、管理咨詢、稅務咨詢等領域。瑞華所總部設在中國北京，執(zhí)業(yè)網絡遍及全國，具有雄厚的專業(yè)技術力量，凝聚了一大批具備深厚專業(yè)素養(yǎng)、豐富實踐經驗、良好溝通能力及團隊精神的行業(yè)精英。事務所現(xiàn)有從業(yè)人員9000多名、注冊會計師2600名、合伙人320名、全國會計領軍人才23名，多人擔任財政部、證監(jiān)會、國資委、中國注冊會計師協(xié)會等機構的專家委員。
瑞華所擁有豐富的戰(zhàn)略伙伴資源，包括國家電網、航天科工、中遠集團、東風汽車、國旅集團、國家核電等40多家國務院國資委直屬中央企業(yè)，中船重工、華誼兄弟、海信電器等340余家上市公司，鞍鋼股份、大唐國際、中新藥業(yè)、哈動力、東北電氣等多家a+h股、a+s股企業(yè)，客戶遍布制造、采掘、電力、水利、交通、航運、房地產、建筑、農林、教育、醫(yī)藥、信息、新聞出版、文化娛樂、銀行保險等行業(yè)，具有豐富的執(zhí)業(yè)經驗。 瑞華所秉持“誠信、專業(yè)、責任、創(chuàng)新”的精神，以高起點謀劃全局、高標準開展工作、高水平推動發(fā)展、高要求砥礪精神，專業(yè)報國、服務社會、成就員工，推進制度創(chuàng)新，拓展多元業(yè)務，培育高端人才，強化風險管控，深化信息建設，倡導技術引領，構建合伙文化，擦亮專業(yè)品牌，為中國注冊會計師行業(yè)提供專業(yè)領跑的力量。
三、 調研單位運行機制問題
下同)承擔。雖然《注冊會計師法》明確規(guī)定了注冊會計師的法律責任和對其違法行為的懲罰辦法，即警告、暫停執(zhí)業(yè)或吊銷注冊會計師證書，但是由于多數(shù)項目經理只準備在這一行業(yè)工作幾年后再跳糟，因而實際上對違紀注冊會計師的懲罰力度并不大。
2.執(zhí)業(yè)隊伍不穩(wěn)定，人才流動過于頻繁。由于瑞華會計師事務所主要做的是年報審計的的業(yè)務，主要集中于每年12月初至次年4月底，事務所在12月初大量接受實習生，業(yè)務的旺期過后，實習生中只有極少的人能最終留下來成為正式員工。這種狀況造成非專業(yè)熟練人員眾多，嚴重地影響了會計師事務所的服務質量，也使執(zhí)業(yè)人員的業(yè)務培訓和后續(xù)教育工作難以真正有效地展開。
3.不正當競爭現(xiàn)象盛行。審計市場的運行機制并沒有因會計師事務所的脫鉤而得到明顯地改善，各會計師事務所通常是通過采取競相壓價、分成回扣等不正當?shù)母偁幨侄蝸碚袛埧蛻艉捅Ｗ】蛻?。由于我國目前的社會審計關系中，三者(企業(yè)所有者、經營管理者和注冊會計師)之間的委托代理關系實質上已轉化為二者(企業(yè)經營管理者和注冊會計師)之間的關系，導致了企業(yè)經營者與會計師事務所之間的監(jiān)督與制約關系失衡，從而使注冊會計師審計喪失了獨立性這一最基本的特征。于是，一些會計師事務所在同業(yè)競爭中為適應這種失衡狀況，甚至與被審計單位共謀作弊，出具“虛假審計報告”、“虛假出資報告”等。不少學者認為，中國審計市場的主要需求者是政府主管部門，而非真正的市場，取得這些政府主管部門的認可，是能否取得市場份額的關鍵，審計質量成為次要的因素(劉峰、林斌，2000年)。這種“競爭”的結果不是人們所期望的優(yōu)勝劣汰，相反，是不斷出現(xiàn)經濟學上的“劣幣驅逐良幣”的現(xiàn)象。一些獨立性較強和審計質量較高的會計師事務所，由于未能提供符合客戶或地方政府官員要求的審計意見而遭受市場的排斥。
4.人力資源配置不合理。目前，瑞華會計師事務所一方面人員過剩，有些人員的執(zhí)業(yè)素質較差，不適合從事注冊會計師工作，但是又很難將其辭退；另一方面高素質的執(zhí)業(yè)人員又太少，無法按執(zhí)業(yè)的實際需要合理設置工作崗位和配備執(zhí)業(yè)人員。這種不合理的`人力資源結構，也嚴重地挫傷了一些高素質的注冊會計師的積極性。
四、 調研單位運行機制治理對策
會計師事務所脫鉤后，只是初步完成了由行政事業(yè)單位的管理機制向社會中介機構的管理機制的轉變。這種轉變?yōu)闀嫀熓聞账芾眢w制和運行機制的創(chuàng)新奠定了基礎。會計師事務所還應當盡快建立必要的內部管理制度。
會、發(fā)起人會議和監(jiān)事會等內部管理制度，真正落實主任會計師負責制。凡是涉及事務所章程、出資人和發(fā)起人的出資比例、主任會計師的確定和更換、經營方針和策略等重大問題都必須通過出資人大會審議通過；在事務所章程中，明確規(guī)定主任會計師的產生辦法，包括每屆任期、違規(guī)處罰及罷免等條款，并經發(fā)起人會議表決通過，然后根據(jù)章程的規(guī)定民主選舉主任會計師；事務所章程應對出資人的增補和退出作出明確的規(guī)定，使優(yōu)秀的注冊會計師能夠通過一定的程序轉化為出資人，而某些不適應注冊會計師執(zhí)業(yè)要求的或不能與大多數(shù)注冊會計師團結協(xié)作的人，也能夠依照規(guī)定的程序離開事務所核心層；建立和健全主任會計師、部門經理、項目經理、注冊會計師、一般職員的崗位責任制，明確其責任和義務；制定一套較完善的人事管理制度和能夠體現(xiàn)執(zhí)業(yè)能力、責任的公平分配制度，面向社會公開招聘人才，并實行全員聘用合同制。
2.嚴格執(zhí)行審計質量監(jiān)控制度和三級復核制。首先，會計師事務所在簽署審計業(yè)務約定書之前，應認真評估審計項目的風險，并由主任注冊會計師嚴格把關。對審計風險較大的項目，應堅決拒絕簽約。其次，應該統(tǒng)一規(guī)范各種審計業(yè)務工作底稿的形成過程和要求，保證其完整性、真實性、合法性和審計證據(jù)的充分有效性，有效降低審計風險。第三，應該對審計業(yè)務過程和審計工作底稿實行嚴格的三級復核制度，確保每一份審計業(yè)務報告的真實性和合法性。為此，必須將復核人的復核內容、要求及其應承擔的責任具體化，尤其是應與其承擔的風險和利益掛鉤。
3.加強業(yè)務培訓，及時更新執(zhí)業(yè)人員的業(yè)務知識，不斷提高執(zhí)業(yè)會計師的綜合素質。注冊會計師職業(yè)不僅風險高，而且專業(yè)知識更新速度快，這就要求執(zhí)業(yè)人員必須不斷“充電”。因此，會計師事務所應該將業(yè)務培訓列入工作日程，擬定規(guī)劃，切實落實。尤其是應該針對會計師事務所自身的執(zhí)業(yè)狀況，加強“審計風險”、“執(zhí)業(yè)程序”等方面的業(yè)務培訓，增強注冊會計師識別與防范審計風險的能力。同時，還應把職業(yè)道德和職業(yè)責任作為培訓的重要內容結合典型事例進行一事一議，通過“會診”、“剖析”來提高事務所的整體執(zhí)業(yè)水平。
加強與高素質注冊會計師的思想溝通，為人才提供較好的工作條件，并通過完善收入分配制度使其能夠得到更多的經濟實惠。同時，對于職業(yè)道德差和執(zhí)業(yè)素質低下而可能給事務所帶來較大執(zhí)業(yè)風險的人員，應堅決將其辭退。
5.大力發(fā)展咨詢服務業(yè)務，拓展事務所的業(yè)務范圍。我國會計師事務所要想在國際市場競爭中取得成功，除審計、會計咨詢、資產評估等傳統(tǒng)業(yè)務外，還應根據(jù)客戶的需要拓展新業(yè)務領域，逐步開展投資咨詢、管理咨詢、it咨詢、稅務咨詢、清算等新的服務業(yè)務。如代企業(yè)辦理設立注冊登記手續(xù)，協(xié)助企業(yè)擬定協(xié)議、合同、章程及其他經濟文件，進行投資環(huán)境評價，投資方案的可行性研究與分析，企業(yè)并購目標的選擇與分析，企業(yè)并購后的整合，職工教育與培訓項目設計等。
6.通過同業(yè)聯(lián)合與并購，實施規(guī)模經營戰(zhàn)略。目前，我國會計師事務所有4000多家，其中雇員人數(shù)在250人以上、年營業(yè)額超過5000萬人民幣的會計師事務所鳳毛麟角，同時大多數(shù)事務所缺乏高素質的經營管理者和注冊會計師，執(zhí)業(yè)質量不高，抗風險能力弱，不具備承接大型或特大型企業(yè)審計的能力，更不具備與國際大會計師事務所競爭的實力。國內會計師事務所應采取措施形成規(guī)模大、服務功能強、內部管理嚴格、執(zhí)業(yè)質量高、布局合理的事務所集團。具有一定規(guī)模和實力的會計師事務所可實行跨地區(qū)的同業(yè)強強聯(lián)合，也可加強與國外大會計公司合作，利用其龐大的業(yè)務網絡、先進的管理經驗、規(guī)范的管理體系和運行機制，迅速擴大自己的經營規(guī)模，全面提升其競爭力。
為配合***公司加強管理，進一步提升經營管理水平及服務質量，經集團董事長批準，集團審計部于****年**月**日至**月**日對***公司經營管理綜合狀況進行了調查。我們采取了審閱、訪談、實地觀察、調查問卷、走訪等多種方式，主要對***公司人、財、物整體運作以及****情況進行調查，范圍涉及***公司各個層面的干部、員工以及部分客戶?，F(xiàn)將審計調查情況匯報如下：
一、***公司基本現(xiàn)狀
****公司截止****年**月**日（組織結構、服務對象及范圍、公司員工人數(shù)及能力等）。
根據(jù)****公司財務報表數(shù)據(jù)，截止****年**月**日，公司（財務狀況及基本分析）
我們通過問卷調查的方式，對***公司的員工滿意度進行了測評。****年**月份，***公司在職員工***名，我們隨機調查了****名員工，調查比例為**%，調查結果顯示，*******。
我們還對部分客戶進行了調查、走訪，根據(jù)調查信息反饋，******。
二、調查中發(fā)現(xiàn)的主要問題
1、財務核算與控制方面的問題（具體描敘）；
2、公司內部控制制度建設及執(zhí)行中的問題（具體描敘）；
3、部門間溝通協(xié)調存在的問題（具體描敘）；
4、經營管理過程中存在的主要問題（具體描敘）；
5、其他（具體描敘）。
三、財務收支分析及預測
（略）
預測結果：根據(jù)以上預測分析，***公司預計全年經營情況為盈利（虧損）****元。
財務收入預測變動因素分析：
（二）未在表**中反映的其他收入項目：*****；
（三）其他收入：如***。
財務支出預測變動因素分析：
（二）其他不確定因素，如*****。
四、建議（根據(jù)調查發(fā)現(xiàn)的問題，提出具體、可操作性的建議）
1、建議***公司從今年起加強預算管理和費用控制；（具體陳述）
2、建議財務部***；（具體陳述）
3、建議行政部；（具體陳述）
4、對于調查中有客戶反映*****問題，建議**部門*****；（具體陳述）
5、對于每年支付***萬元的***費用，建議****公司對其成本效益進行評估。（具體陳述）
1.調查背景
近年來，國內外諸多財務丑聞凸顯公司治理與內部控制的重要性，而內部審計是公司治理與內部控制的一項重要內容。內部審計是一項獨立、客觀的保證工作與咨詢的活動，它的目的是為機構增加價值并提高機構的運作效率。它采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來對風險管理、控制及治理程序進行評價，提高它們的效率，從而幫助實現(xiàn)機構的目標。
本調查是對中國內部審計現(xiàn)狀的一個描繪。
2.內部審計機構現(xiàn)狀
內部審計獨立性問題是目前中國學界與實務界探討最多的話題之一。在一定程度上講，內部審計的其他問題，諸如內審的作用、內審人員素質的提高、內審工作水平等，都是由內審獨立性問題派生而來。俗話說，不在其位，不謀其政。位置安放對了，獨立性自然就強，內審的作用也就能夠得以充分發(fā)揮。位置問題，就是內審機構管理體制的問題，也就是內部審計模式問題，它是內審獨立性的保證。
健全的內部審計機構，必須是一個獨立的、直接隸屬于企業(yè)法人的監(jiān)督管理機構。內部審計機構在企業(yè)中處于較高的層次，可以保證內部審計充分發(fā)揮職能作用，內部審計的獨立性、權威性才能得到真正體現(xiàn)。
圖2.1 內審機構的管理情況
根據(jù)本次調查，目前內審機構的管理情況是：由董事會(或下設審計委員會)管理的占46%，財務總監(jiān)(或總會計師)領導的占25%，紀檢監(jiān)察部門管理的占21%，財務經理管理的占8%。同時，有一些單位的內審機構是雙重領導，其中，由董事會與總經理或副總經理雙重領導的較多；還有個別單位的內審機構是由黨委書記、監(jiān)事會、投資管理部、總審計師等分管。
對比1996年曹志勇針對現(xiàn)代企業(yè)制度試點企業(yè)的內審調查：當時，在67家被調查的有明確內審模式的企業(yè)中，由董事會領導的是7家，僅占10%，而今天，由董事會管理的已占到樣本總數(shù)的46%。近10年來前后數(shù)據(jù)的對比表明，內部審計機構的獨立性正在逐步增強。
2.2國有企業(yè)偏好紀檢監(jiān)察模式
圖2.2 不同所有制形式的內部審計機構管理體制
以企業(yè)的所有制形式為標準比較內部審計機構管理體制，如圖所示，在國有企業(yè)、民營企業(yè)與外資企業(yè)中，內審機構由財務經理與財務總監(jiān)(或總會計師)管理的比重大致相當；而對國有企業(yè)而言，由紀檢監(jiān)察部門管理內審機構的比重大大高于民營企業(yè)與外資企業(yè)，有超過五分之一的國有企業(yè)，內審機構由紀檢監(jiān)察部門管理。
2.3不同內審組織模式下內審人員的工作滿意度差異明顯
1
圖2.3 不同內審組織模式下內審人員的工作滿意度
對比四種內部審計組織模式下內部審計人員的工作滿意度，其差異非常明顯。通過上圖，我們能直觀地看到：在董事會、紀檢監(jiān)察、財務總監(jiān)與財務經理四種內審模式中，內審工作滿意人數(shù)比重依次降低，不滿意人數(shù)比重依次提高，相關性極其明顯。換句話說，內審獨立性越強，內審人員對工作的滿意度越高。
2.4組織規(guī)模越大，內審機構人員越多
圖2.4 不同資產規(guī)模下內審機構平均人數(shù)
上圖反映了審計機構規(guī)模(人數(shù))與組織規(guī)模(資產總額)的相關性。其中，較大規(guī)模的審計機構大多存在于大規(guī)模的組織中。我們計算了不同資產規(guī)模組織內審機構人員平均數(shù)的情況，有效樣本中，內審機構平均人數(shù)為5.66人，隨著資產總額增加，內審機構平均人數(shù)遞增?？梢姡M織規(guī)模越大，內審機構人數(shù)越多。
2.5組織規(guī)模越大，內部審計層次越高
近期對制造行業(yè)上市公司內部審計模式的研究表明規(guī)模大的公司偏好實行董事會等模式，而規(guī)模較小的公司則往往選擇財務經理或財務總監(jiān)領導模式，即公司規(guī)模越大，內部審計的層次越高，本次調查也印證了這樣的觀點，“公司規(guī)模越大，內部審計的層次越高”的結論不僅存在于制造業(yè)上市公司，也普遍存在于其他行業(yè)。
圖2.5 組織規(guī)模與審計模式
如圖所示，隨著企業(yè)規(guī)模的變小，采用董事會模式的比例也漸小，而采用財務經理模式的比例遞增。
3.內部審計工作現(xiàn)狀
3.1內審工作內容：財務收支審計為主
調查顯示，內審工作目前仍以傳統(tǒng)的財務收支審計為主。作為內審工作內容，財務收支審計的被選率超過80％，內部控制審計與經濟責任審計的被選率皆為60％以上，接下來是經濟效益審計、基建工程審計、舞弊審計、經濟合同審計，最后是信息系統(tǒng)審計。
圖3.1 內審機構主要工作
3.2內審職業(yè)滿意度不高
調查顯示，內審人員對目前內審工作的滿意度綜合評分情況是：不好不壞的占42%，不滿意的占35%，滿意的占19%，不好評價的占4%。滿意度平均分是2.76，低于不好不壞分的3分。
圖3.2 內審工作滿意度評價
對內部審計工作不滿意的原因有多種，根據(jù)調查，主要不滿意情況如下：
圖3.3 對內審工作不滿意的方面
此外，還有個別內審人員提到了其他一些不滿意的方面，如培訓不足、常出差、單位領導打壓等因素。
3.3內部審計工作中存在的棘手問題
調查顯示，內部審計工作中存在的棘手問題多種多樣：
圖3.4 內審工作中存在的問題
3.4內部審計信息化：任重道遠
雖然說信息化的呼聲很高，但實際調查的數(shù)據(jù)顯示，只有19.82%的受訪者在內部審計工作中使用了計算機輔助審計。這與我國目前計算機輔助審計的發(fā)展現(xiàn)狀有關。由于我國內部審計發(fā)展晚，內審人員素質還在逐步提高，組織領導者的重視程度尚不理想，這些也導致對內審軟件需求的不足，導致內審軟件水平的提高缺乏內在的動力。目前我國計算機輔助審計發(fā)展還處于初級階段，還沒有一套功能完備的通用審計軟件，而僅限于對某一特定審計項目或某一類型的審計的需要。
3.5內審人員急需多方面的職業(yè)培訓
就內審人員自身認識而言，所需職業(yè)培訓按占被調查人數(shù)比重排序如下：
圖3.5 內審人員所需職業(yè)培訓
一般而言，從內部審計人員的專業(yè)技術水平方面講，較為理想的知識結構是精通企業(yè)管理、財務會計、計算機技術、信息控制和人際關系溝通技巧等。上圖可見，所需培訓的前五項分別是內部控制制度與評審、管理審計、計算機輔助審計、信息系統(tǒng)審計、公司治理結構與審計。其實，內審人員的培訓需求也就是內審人員知識結構方面的欠缺。由此可見，目前內審人員在企業(yè)管理學、計算機技術與內部控制三方面的有待加強。
4.結論
綜上所述，調研數(shù)據(jù)顯示，內審部門已經歷了重大的變革，然而，距離高水準內審職能行業(yè)指標的實現(xiàn)，仍存在重大的績效差距。
審計專題調研報告篇九
會計與審計專業(yè)是經濟管理學科的重要組成，該專業(yè)主要培養(yǎng)能在企事業(yè)單位、政府部門及社會中介組織中從事會計、審計實務工作的實用性人才。據(jù)了解，我國大約需要x萬名會計與審計學方面的專業(yè)人才，但目前只有執(zhí)業(yè)人員x萬多名，且其中一大半得不到國際機構的認可，人才缺口很大。
本次調研的重要任務之一，就是要調研社會對高職會計與審計專業(yè)人才的需求情況，據(jù)此培養(yǎng)符合社會實際需要和學生實際能力狀況的會計與審計專業(yè)人才。調查的對象以企業(yè)為主，其次為會計與審計專業(yè)的畢業(yè)生，進行典型性抽樣調查。本次調研采用全面調查和抽樣調查相結合的方式，調查形式采用問卷調查表、企業(yè)訪談和網絡調查相結合的方法。
近年來，審計作為經濟領域的高層次監(jiān)督，面臨著經濟全球化的全新挑戰(zhàn)。紛繁復雜的經濟業(yè)務不斷出現(xiàn)，審計目標、審計內容、審計方法、審計手段和審計環(huán)境都發(fā)生了翻天覆地的變化，審計工作本身不再局限于監(jiān)督會計核算上的錯弊。審計抽樣、重要性與審計風險、it審計技術、分析性復核等現(xiàn)代審計技術已經被廣泛運用，內部控制審計、風險管理審計、經濟效益審計等融入到企業(yè)經營管理的各個方面。
《審計署“十x五”審計工作發(fā)展規(guī)劃》中指出：“全面推進干部隊伍建設。堅持以人為本，全面提高審計人員依法審計能力和審計工作水平，著力打造政治過硬、業(yè)務精通、作風優(yōu)良、廉潔自律、文明和諧的審計干部隊伍。”同時強調“加強審計業(yè)務培訓。整合教育培訓資源，舉辦審計專業(yè)培訓班和專題研討班，大規(guī)模培訓審計干部，持續(xù)提高審計干部素質，促進提升業(yè)務能力。為地方審計機關的業(yè)務培訓提供必要的師資、教材與網絡培訓課件?！?BR> 三、審計行業(yè)從業(yè)人員狀況。
我國審計事業(yè)迅速發(fā)展，而現(xiàn)有審計人才在數(shù)量上缺乏，遠不能滿足經濟發(fā)展的需要。根據(jù)調研和相關媒體調查，我國5～中大約需x萬名審計學專業(yè)人才，目前審計人才市場需求缺口達x萬人，其中政府審計人才需求缺口x萬人，內部審計人員需求缺口x萬人，注冊會計師人才需求缺口x萬人。有資料在提到我國審計人才缺乏時這樣表述：“依靠現(xiàn)有的審計人員如果對政府部門所有的審計對象審計一遍，需要x年的時間?！边@種表述雖說有些夸張，但足以說明政府審計現(xiàn)有的x萬專業(yè)人才與需求相比遠遠不夠。從內部審計來看，xx省大部分企事業(yè)單位無法建立起完善的內部審計機構，即使部分企事業(yè)單位建立了內部審計機構，其從業(yè)人員也極少數(shù)是審計專門人才。
同時，審計隊伍整體素質偏低，審計人員層次結構不夠合理，技能操作型審計人才短缺，審計從業(yè)人員專業(yè)學歷水平偏低，持有審計專業(yè)技術職稱或資格的人員占審計從業(yè)人員的比例偏低，使得審計技術在實施時大打折扣。經濟發(fā)展迫切需要既具備專業(yè)技能，又具有較高職業(yè)道德與人格品質的審計人才，而目前的審計教育仍存在不夠重視實踐的問題。
四、用人單位對畢業(yè)生知識能力及素質要求。
審計人才市場對人才“質”的需求，已經由“查錯防弊”型轉向“復合型”審計人才需求。
(1)企事業(yè)單位對內部審計人才畢業(yè)生的要求。在對畢業(yè)生所在單位的調查中，我們對用人單位個別職工和領導進行隨機口頭談話?？梢钥闯?，用人單位對畢業(yè)生的政治思想以及職業(yè)道德的評價很高;絕大多數(shù)的單位對學生的`專業(yè)技能與知識結構以及社會的適應能力比較滿意。但是，我們也可以清楚地看到在創(chuàng)新意識與能力方面，我們的畢業(yè)生還需要進一步的努力。綜合來說，畢業(yè)生所在單位對我校專業(yè)畢業(yè)生的綜合評價還是比較令人滿意的。
同時在談話過程中，用人單位普遍反映出對復合型人才的需求。一個具有豐富的專業(yè)知識、快速的工作適應能力、高效的動手能力、良好的團隊協(xié)作能力、積極的創(chuàng)新能力的復合型人才，在當今的這個“知識爆炸”年代，成為用人單位的“寵兒”。因此，綜合素質高的畢業(yè)生在擇業(yè)的時候具備較強的競爭力，用人單位也愿意在待遇方面進行商談。據(jù)與雙匯集團財務總監(jiān)劉松濤先生訪談得知，他們企業(yè)更歡迎會計、審計、稅務及計算機等專業(yè)均熟悉的復合型內部審計人才，希望招聘到的人才實踐能力強，富有創(chuàng)新性，能解決實踐中遇到的問題。
(2)會計師事務所對審計人才的要求。就會計師事務所審計助理、注冊會計師、項目經理、部門經理(或高級項目經理，下同)等職位的招聘情況，我們在若干知名人才網站上就各個職位分別隨機選取了全國各地共x家會計師事務所(不含“四大”等國際會計師事務所)的招聘信息進行統(tǒng)計研究。通過這些信息，大致可以總結出當前國內會計師事務所對審計人才的能力及素質要求。
1、從事會計師事務所審計職業(yè)不需要過高學歷。通過調查，從事會計師事務所審計職業(yè)，目前并不需要過高的學歷。“碩士及以上”學歷要求者寥寥無幾，本科甚至專科學歷已能夠滿足需要，而要求本科及以上學歷者主要為以“百強所”為代表的大中型事務所。與之形成鮮明反差的是，每年都有大批會計類畢業(yè)生幻想通過考研、拿到碩士學位證書以后再應聘進入會計師事務所或企業(yè)工作，以此增強競爭力?？梢?，會計師事務所審計工作是一個更需要經驗、能力和較高綜合素質的職業(yè)，而這些與學歷高低并沒有直接、必然的關系。
2、會計師事務所看重人才優(yōu)秀的綜合素質。統(tǒng)計結果顯示，會計師事務所在普遍強調應聘者需具備良好的專業(yè)勝任能力的同時，對不同層級職位的人員在綜合素質上均有較高的要求。
從調查信息可以看出，事務所普遍看重應聘者的團隊合作、溝通、人際交往能力、責任心和能夠承受工作壓力等方面的素質，而且高度一致，充分體現(xiàn)了審計工作的特殊性質、內在要求和規(guī)律。同時，也提醒從業(yè)者一方面要清醒認識注冊會計師審計行業(yè)的特點和本質，認真修煉和提高相應的素質;另一方面要學會在求職中準確權衡自己，揚長避短，選擇更加適合自己的職業(yè)和工作，奮力拼搏，大展宏圖。
(3)政府審計對畢業(yè)生能力及素質的要求。政府審計人才需求量集中在公務員招考上。xxxx年x月x日、x日，在百度中搜索“審計局招聘”關鍵詞，前x頁共搜集了x條信息，篩選掉重復和無效的信息，有效信息x條，經過統(tǒng)計整理：從招聘主體來看，審計局、審計分局、經濟責任、績效和政府投資審計等專業(yè)局、審計辦公室招聘占x%，審計局各種審計中心和服務中心招聘占x%，指導所等其他機構招聘占不到x%;從招聘職位上看，各種工程審計崗位招聘量x%，財政財務審計招聘量只占x%，經濟責任審計占x%，計算機、會計、管理人員、文書和未注明職位性質約占x%;從需求的學歷層次上來看，“中專”約占x%，“?？啤被颉皩？萍耙陨稀奔s占x%，“本科”或“本科及以上”約占x%，“碩士”或“研究生”占x%;從所需求的專業(yè)來看，土建、安裝、工程管理等工程類專業(yè)需求占x%，財務、會計、審計、經濟、金融等財經類專業(yè)占x%，未注明專業(yè)的占x%。要求審計專業(yè)崗位人數(shù)占x%，只要求審計專業(yè)的崗位需求人數(shù)只有x人。
從以上數(shù)據(jù)可以看出，公開招聘政府審計人員集中在事業(yè)單位、工程審計，所需學歷半數(shù)是本科，所需專業(yè)多數(shù)是工程類專業(yè)，其次才是審計專業(yè)。相對來說，審計局事業(yè)單位招聘審計人才需要的本科學歷層次數(shù)量有所降低，工程類專業(yè)需要量超過審計類人才需要量。
審計專題調研報告篇十
接經濟為特征的服務經濟，它是人類聯(lián)系與交流方式的演進，是以先進的網絡工具體系為依托，以綜合、融合為典型特征的經濟模式。它的產生和發(fā)展對被譽為經濟“看門人”的傳統(tǒng)審計帶來了巨大的沖擊，迫切需要有一個全新的審計模式與之相適應，聯(lián)網審計由此應運而生。前審計長李金華同志有一句名言：審計人員不掌握計算機技術就將失去審計資格，審計機關的領導干部不了解網絡知識也將失去指揮的資格。這足以說明聯(lián)網審計已經成為現(xiàn)在乃至將來審計的新模式。
一、聯(lián)網審計的定義及開展聯(lián)網審計的意義。
聯(lián)網審計作為電算化審計的延伸，是指審計機關與被審計單位進行網絡互連后，在對被審計單位財政、財務管理相關信息系統(tǒng)進行測評和高效率的數(shù)據(jù)采集與分析的基礎上，對被審計單位財政財務收支的真實、合法、效益進行適時、遠程檢查監(jiān)督的行為。聯(lián)網審計有利于推動財政、財務收支相關數(shù)據(jù)和業(yè)務處理日益電子化、信息化、網絡化形勢下審計工作的開展；有利于在新形勢下有效配置審計資源、提高審計效率，進一步貫徹落實“全面審計、突出重點”的審計工作方針；聯(lián)網審計模式使審計工作從事后審計轉變?yōu)槭潞髮徲嬇c事中審計相結合，從靜態(tài)審計轉變?yōu)殪o態(tài)審計與動態(tài)審計相結合，從現(xiàn)場審計轉變?yōu)楝F(xiàn)場審計與遠程審計相結合，能夠使一些違紀違規(guī)問題被及時發(fā)現(xiàn)和糾正，能夠在動態(tài)的監(jiān)督中關注資金與項目的效益，能夠及時、準確地為決策部門提供決策信息，從而有利于提高審計質量。但是，由于聯(lián)網審計是基于互聯(lián)網技術的審計模式，互聯(lián)網的時空無限性和技術開放性本身就潛存著安全隱患，從而有可能導致會計信息、審計資料被截取或惡意篡改，影響審計效率和審計質量，安全性問題已經成為聯(lián)網審計發(fā)展的瓶頸。本文著力于聯(lián)網審計安全性問題的探討。
二、相關法律準則的缺失對聯(lián)網審計安全性影響及對策。
聯(lián)網審計立法是保障聯(lián)網審計正常發(fā)展的關鍵性措施。新的《會計法》已增加了有關網絡財務的內容，《電子商務法》起草工作正在加緊進行之中，但上述法規(guī)都不是針對聯(lián)網審計而發(fā)布的，不能夠滿足聯(lián)網審計的需要。因此，有必要加快聯(lián)網審計立法工作的力度和進度，使人們在開展聯(lián)網審計工作時有章可循。如對電子證據(jù)，電子簽名，電子合同，電子貨幣等網絡經濟工具的合法性及其使用規(guī)定，都需要立法來加以明確，使得聯(lián)網審計工作尤其是進行合法性審計時有法可依。目前，已有的相關法律法規(guī)適用于聯(lián)網審計的應該遵從其規(guī)定，不適應的需要進一步進行修改和完善。
審計準則是審計工作應遵循的規(guī)范和尺度，是評價審計工作質量的`權威性規(guī)則。聯(lián)網審計對象、線索、方法，流程、結果等各方面相對于傳統(tǒng)審計都發(fā)生了變化，以往的審計標準和準則已經不能完全適用，所以應加快新的審計標準和準則的制定以指導聯(lián)網審計工作實踐的深入。如對聯(lián)網審計人員的一般要求，網絡系統(tǒng)安全可靠性評價標準，網絡系統(tǒng)內部控制準則等。
三、審計人員綜合素質對聯(lián)網審計的安全性影響及對策。
審計人員提高網絡安全防范意識，樹立全新的信息安全理念，尋求最佳的安全解決方案，避免因網絡安全防范失誤而可能造成的不必要損失，對于聯(lián)網審計來講，顯得尤其突出，這就需要審計人員從宏觀上強化網絡安全防范意識，實行聯(lián)網審計信息安全預警報告制度。審計主管部門應盡快建立一套完善的聯(lián)網審計信息安全預警報告制度，依托國家反計算機入侵和防病毒研究中心及各大殺毒軟件公司雄厚的實力，及時發(fā)布聯(lián)網審計信息安全問題及計算機病毒疫情，從而切實有效地防范網絡會計信息安全事件；要針對用戶安全意識薄弱，對網絡安全重視不夠，安全措施不落實的現(xiàn)狀，開展多層次、多方位的信息網絡安全宣傳和培訓，并加大網絡安全防范措施檢查的力度，真正提高用戶的網絡安全意識和防范能力。
實現(xiàn)聯(lián)網審計以后，由于審計線索、內部控制、審計內容、審計方法與技術等的改變，決定了對審計人員要求的提高。不懂得計算機的審計人員，會因為審計線索的改變而無法跟蹤審計，會因為不懂得網絡審計的特點和風險而不能審查和評價其內部控制，會因為不會使用計算機和網絡系統(tǒng)而無法對電子商務活動進行審計。實施聯(lián)網審計后，審計工作的順利開展，必須基于一定的計算機技能、網絡知識和完備的審計理論等多方面的綜合運用，這對審計人員的業(yè)務素質提出了更高的要求。
在這種情況下，審計人員不僅要有豐富的審計知識，而且要掌握一定的計算機、網絡、通訊、電子商務知識與技能。只有全面提高審計人員的業(yè)務素質和工作能力，才能滿足網絡審計工作的需要。這就要求審計人員：
（2）更新審計監(jiān)督觀念。現(xiàn)階段審計監(jiān)督的重點。
（4）改革教育和培訓模式，提高審計人員的素質和業(yè)務水平。未來知識經濟的競爭是人才的競爭，要培養(yǎng)面向知識經濟的高素質審計人才，就必須改革現(xiàn)有的教育和培訓模式，建立面向知識經濟的教育和培訓模式，用新的方式、新的觀念，全方位的培養(yǎng)和選拔人才。推行素質教育，實施終身教育；改革教育、培訓方法和手段，教研結合，學研結合，以培養(yǎng)和造就一大批一流水平的審計人才。
四、網絡安全對聯(lián)網審計安全性的影響及對策。
隨著計算機互聯(lián)網絡技術的提高，網絡帶寬影響網絡傳輸速度的問題應該說已基本解決，寬帶接入為實現(xiàn)聯(lián)網審計提供了在線操作的保證，但寬帶接入的背后卻隱藏了無限的殺機，有人曾斷言，寬帶將電腦接入了高危地區(qū)，斷言雖說有點危言聳聽，但網絡用戶面臨的安全問題卻是客觀存在的。聯(lián)網審計的信息安全問題已經成為困擾聯(lián)網審計發(fā)展的核心問題。
為了保障聯(lián)網審計系統(tǒng)的安全性和數(shù)據(jù)信息的安全性，聯(lián)網審計系統(tǒng)部署時在審計局和被審計單位分別配備防火墻以構建通道保證數(shù)據(jù)點對點傳輸，從而相對保證了數(shù)據(jù)在傳輸過程中的安全性；前置采集機部署在被審計單位時采用單刀雙擲網絡開關來保證審計局用戶無法直接訪問到被審計單位網絡中，當開關倒向被審計端方向時，前置采集機連通被審計端網絡進行數(shù)據(jù)采集工作，相應的，當開關倒向審計端方向時，前置采集機連通審計內網開始數(shù)據(jù)加工及后續(xù)工作；前置采集機采集數(shù)據(jù)的時間以不影響被審計單位正常工作為前提，一般在下班后及次日凌晨時段進行采集工作；全體授權審計人員用專用筆記本電腦以固定ip地址連接審計分析服務器進行現(xiàn)場審計，并保證所使用數(shù)據(jù)不與互聯(lián)網相連。
“所有的網絡都有問題，無論你采取多少預防措施都不管用?！北M管福特—倫德吉爾網絡公司的商業(yè)智能經理約翰·p·蘇利文的話有點聳人聽聞，但我們相信，安全意識的增強、防火墻技術的進步、正確使用殺毒軟件再加上審計人員的謹慎操作必將使聯(lián)網審計在安全的環(huán)境中發(fā)展和壯大。
審計專題調研報告篇十一
經濟責任審計報告是反映任期經濟責任審計工作成果、質量的最終載體，為審計成果應用者提供決策依據(jù)，是經濟責任審計的工作目標。但是，目前經濟責任審計報告還存在一些問題，影響了報告地使用和閱讀，經濟責任審計成果利用效果較差，如何提高經濟責任審計報告可讀性是必須著力解決的現(xiàn)實問題。
當前，經濟責任審計報告可讀性差，不僅影響了經濟責任審計質量，而且造成經濟責任審計成果利用率很低。主要表在以下幾個方面：
目前，審計結果報告的內容都比較單一，較多地反映被審計單位財政財務收支狀況，就賬論賬、就事論事的多，過于強調數(shù)據(jù)、羅列數(shù)據(jù)多而理性分析少;同時，較多地運用專業(yè)術語和技術詞匯，有的甚至出現(xiàn)較冷僻的行話術語或者模棱兩可的文字，如對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題的表述違反了什么法規(guī)，依據(jù)什么法規(guī)予以處理。這樣加大了報告使用者閱讀、理解報告的難度，降低了審計報告的嚴肅性和權威性，不利于審計成果的利用。
經濟責任審計報告是為黨委、政府或干部管理部門提供干部管理、使用等方面的決策依據(jù)的一種行政公文，應當精簡高效、干凈利落。但是，當前經濟責任審計報告內容太多，使用者往往來不及全部閱讀，或者看了后面忘了前面，抓不住報告的重點內容;同時，還存在較多的冗詞贅句，比如，將財政財務收支報告中描述的“審計工作開展的總體情況”、“審計承諾、被審計單位會計及相關責任”、“審計程序”等內容也納入經濟責任審計報告。這既無謂地增加了報告的內容，同時又沖淡了報告的主題，降低了報告的可讀性。
三是審計評價過于格式化。
當前經濟責任審計報告的評價依據(jù)不充分、評價內容籠統(tǒng)。審計評價往往就事論事，泛泛而論，只對單位不直接對責任人，而且評價內容過多，造成評價目的不明確和結論性意見較為含糊。同時，由于缺少具體詳細的評價量化指標，在評價內容中不能明確界定領導干部的經濟責任。這樣寫出的審計評價千篇一律，不僅影響了經濟責任審計的質量，而且造成報告閱讀者、使用者的“視覺疲勞”，起不到評判和參謀作用。
四是審計內容和問題缺少重要性水平分析。
當前部分審計人員沒有預先考慮確定重要性水平，將審計的內容以及審計中發(fā)現(xiàn)的問題全部在經濟責任審計報告中披露，給報告的使用者誤導或產生誤解，往往忽視了一些重要的內容和嚴重的問題。如，對領導干部任期內經濟決策事項不分大小，全部作為經濟責任審計報告內容，造成審計報告重點內容不突出，閱讀者不感興趣;將不是被審計領導干部分管單位存在的賬務處理不規(guī)范的問題寫進經濟責任審計報告，這類問題看上去往往金額很大，就會給報告閱讀者產生誤解。
五是審計建議針對性不強。
經濟責任審計報告的閱讀和使用者具有定向性，即黨委、政府和干部管理部門;但是，當前經濟責任審計報告中的審計建議與財政財務收支審計報告中的審計建議大同小異，區(qū)別不大。這樣的審計建議是針對被審計單位違紀違規(guī)問題或內部控制制度提出的，而沒有針對宏觀決策者、領導者加強下一步管理提出科學可行的建議，影響了報告閱讀者、使用者對報告的重視程度。
二、提高經濟責任審計報告可讀性的對策。
審計機關進行經濟責任審計必須來自干部管理部門的委托，其審計成果不僅僅是“自用”，而更重要的是“他用”。為此，提高經濟責任審計報告可讀性關系到經濟責任審計的“命脈”。
一是轉變觀念，提升對經濟責任審計報告的認識。
經濟責任審計報告突破了以往審計報告只是揭示單位經濟活動事項的局限性，不僅對事而且對人，并且重點是評價領導干部的'工作業(yè)績和經濟責任，為干部管理部門提供了既量化又直觀的可靠可信的依據(jù)。這樣就要求審計人員應當及時轉變觀念，充分認識寫好經濟責任審計報告對管理和監(jiān)督領導干部履行職責的重要意義，將寫好對經濟責任審計報告與貫徹落實科學發(fā)展觀和反腐壞結合起來，使結果報告方便使用者和閱讀者應用。
審計專題調研報告篇十二
近年來，隨著公共財政制度的逐步建立和完善，產生了對公共財政資金支出效果進行問效的要求，__區(qū)審計局按照人大、政府的要求和上級審計機關的統(tǒng)一部署，陸續(xù)實施了一批績效審計項目，取得了很好的成績，獲得了上級的充分肯定，有力地促進了我區(qū)績效審計工作的推進。
一是加大對財政資金使用環(huán)節(jié)的審計監(jiān)督，提高財政資金使用效益。將績效審計的要求貫穿到財政審計的全過程，加大對政府采購、國庫集中支付和“收支兩條線”等制度、政策、措施執(zhí)行情況的審計監(jiān)督力度，有針對性地提出審計意見和建議，比如通過對車輛維修、加油和保險未進行政府采購問題，提出了加強技術管控，對非定點商家不予付款的建議，促使財政對國庫支付系統(tǒng)進行改造升級，從付款源頭進行管控，切實落實了監(jiān)管，得到了區(qū)人大、區(qū)政府的認可。
二是圍繞促進國有資產保值增值，對各預算單位管理的出租房屋開展專項審計調查，反映出出租合同簽訂不規(guī)范、內容不完整、租金明顯偏低及個別租賃資產的漏管等問題，促使我區(qū)出臺了《關于進一步加強國有資產管理工作的意見》、《區(qū)行政事業(yè)單位國有資產管理實施細則（試行）》及《街道國有資產管理實施細則》等管理措施，對國有資產進行規(guī)范管理、堵塞漏洞、提高效率。
三是以涉及民生資金為重點，注重對政策措施落實情況的審計監(jiān)督。如對我區(qū)公衛(wèi)資金審計中，對提供醫(yī)療服務的八大類30項醫(yī)療業(yè)務指標進行了評價，揭示了主管部門違規(guī)向基層分配資金、基層單位虛報工作量領取補助資金等問題；在保障性安居工程跟蹤審計中反映出專項資金閑置、部分項目未嚴格執(zhí)行基本建設程序等問題。引起了上級領導的關注，并通過審計整改，促使衛(wèi)生部門提高服務質量，提高居民健康檔案建檔率，財政部門對閑置的保障房資金統(tǒng)籌安排、及時使用，取得較大的影響。
四是加大對政府投資建設項目資金的跟蹤審計力度，確保建設資金的使用效率，助力建設項目的順利推進。如對城建計劃落實情況的審計中，反映出項目開工率不高、中期計劃調整過多的問題，引起人大的關注；在對重點建設項目的結算審計中針對審減率居高不下的問題，制定《政府性投資項目委托社會中介機構審計管理辦法》，對工程造價進行控制，對審減額過高的建設單位進行處罰，促進建設單位提高管理水平、節(jié)約財政資金。
一是上級理論指導不足。雖然提出績效審計的時間很早，但審計署至今尚未制定出績效審計的操作指南，基層審計機關也缺乏可以借鑒的成熟經驗，對績效審計的組織方式、開展模式、評價方法無法進行規(guī)范統(tǒng)一，審計質量難以保證。
二是績效評估指標體系不成熟?？冃徲嫷暮诵氖菍椖繉嵭星闆r進行評價，因而評價指標的選取直接決定審計項目的成功與否。但當前并沒有一套權威的、適用性廣的評價指標體系，尤其是政府各部門提供的公共產品及內部管理行為涉及面廣、各有特點，其經濟、效率和效果各有差別，基層審計機關如何建立特定項目的適當?shù)脑u價指標，成為每一項審計的難點。
三是績效審計基礎薄弱，獲得數(shù)據(jù)難度大。績效審計必須建立在基礎數(shù)據(jù)和資料真實完整的基礎上，否則就會使績效審計的質量大幅度下降，而開展審計所應用的數(shù)據(jù)很大一部分來源于部門的業(yè)務數(shù)據(jù)，涉及業(yè)務管理的各個環(huán)節(jié)、各個時期，同一事項涉及的數(shù)據(jù)還有可能由不同部門管理，如低保數(shù)據(jù)就涉及民政、公安、交管、工商、銀行等多個部門，數(shù)據(jù)管理的權限也各不相同，如何取得這些數(shù)據(jù)，并進行標準化處理，使之成為績效審計的可用數(shù)據(jù)，制約了績效審計的有效開展。
四是審計人員能力還不能適應新的要求。由于績效審計方式和評價的特殊性，績效審計需要審計人員要具備較廣的知識面和較強綜合能力，只具備某一方面的知識是遠遠不夠的。目前基層審計機關財務、審計專業(yè)人員多，計算機、法律、工程、統(tǒng)計、管理等專業(yè)人才少，復合型人才的缺乏也限制了績效審計的視野和思路。
一是制定績效審計的操作指南。對績效審計的立項、組織形式、證據(jù)取得、審計結果公開及運用等方面作出具體的規(guī)定，建立起審計質量控制體系，并對基層審計機關進行相關理論指導。
二是探索建立適合我區(qū)的評價指標。一方面對預算資金、資產配置、收益管理及取得的經濟效益等對象，在參考既有的財政管理評價指標的基礎上建立共性評價指標，適用全區(qū)所有評價對象。另一方面，對特定部門或項目，在參考行業(yè)標準、歷史狀況及橫向對比結果的基礎上，對社會效益、管理水平等分類別制定適用于不同預算部門和項目的個性評價指標。
三是進一步加大信息化建設力度。建立完善跨部門的數(shù)據(jù)查詢平臺，連接統(tǒng)計、房管、社保、公安等各部門，將各種查詢數(shù)據(jù)進行標準化整理，建立數(shù)據(jù)分析模塊，對預算部門和實施項目的歷史與現(xiàn)狀、支出與效益、不同地區(qū)的差異進行分析，使審計結論更具權威性和全面性。
四是引入專業(yè)化的中介咨詢機構。根據(jù)需要適時聘請各類社會中介機構參與績效審計，對一些專業(yè)性較強的項目可以建立專家人才庫，聘請行業(yè)專家參與目標設定、指標設計及結果評價的全過程，特別是對政府部門提供的公共產品取得的社會效益的評價，應充分利用專業(yè)調查機構，采用問卷調查、滿意度測評等方式進行廣泛地取樣，增強審計結論的客觀性。
五是進一步加強績效審計學習培訓。采取請進來、走出去、自助學等多種方式，對績效審計基本理論及涉及的統(tǒng)計分析、工程管理、社會管理、數(shù)據(jù)庫處理等專業(yè)進行學習，邀請專家進行有重點的針對式培訓，擴充審計人員的思路、提高審計人員的技術。
六是充分利用審計成果。將績效評價結果按照政務公開的要求進行公示，作為績效問責的重要依據(jù)，同時也作為改進預算管理和安排以后年度預算的重要依據(jù)，促進部門優(yōu)化預算支出結構，合理配置資源，提高財政資金的使用效益，不斷加強項目績效管理。
審計專題調研報告篇十三
是一名在鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作十多年的基層黨員干部，從事黨建工作近十年。最近就鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨建工作情況，到縣有關部門、部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)、一些村組，與干部和群眾進行了廣泛的座談與交流，深入了解廣大干部群眾的意見，并就如何更好地開展黨建工作，優(yōu)化干群關系作了一些調研、分析和思考。
2、基層黨組織軟弱“無”力的問題。一些干部自身素質不高，帶領群眾致富能力不強，不適應新形勢下開展基層黨建工作的需要，對影響當?shù)胤€(wěn)定的一些社會問題束手無策，在群眾中沒有威信;有的基層組織渙散，部分干部工作方法簡單、粗暴，嚴重影響干群關系。
3、部分地方基層民主流于形式。一是“三務”公開總是遮遮掩掩，不能按照規(guī)定時間公開，有時公開是為了應付一下上級的檢查。二是公布的內容很片面，群眾真正關心的不公開或很少公開，有時把無關緊要的“內情”公布一下。三是公開工作單項運作，與民主管理脫節(jié)。有時不注意和不問公開的反饋意見，有了問題也不去整改，公開的動機和追求只是還干部一個所謂的“清白”，群眾的知情權、參與權、管理權和監(jiān)督權沒有得到很好的保障，真正給群眾一個“明白”做得不夠好。
1、部分基層干部激情不高，認為干與不干“無”所謂的問題。一些基層干部精神狀態(tài)不佳、激情指數(shù)不高、思想波動大，因為村干部工資待遇低、工作壓力大，事務繁雜，有的干部工作積極性不高不強，有的干脆當“維持會長”，有的既當老板又當村干部，主要工作精力放在個人項目上，認為村干部一年到頭拿不了幾個錢，外出務工兩三個月就賺夠一年的工資，工作要求稍微緊一點就撂擔子，更別說為群眾服務了。
2、部分黨員干部工作方法簡單，適應新形勢，解決新問題的能力差。有的因循守舊，還靠以前家長式、行政命令的工作方法來處理問題，有的感到“老辦法不能用，新辦法不會用，硬辦法不敢用，軟辦法不頂用”。由于村干部普遍缺乏較高的科學文化素質，無法適應新形勢的發(fā)展，帶領群眾致富比較困難。
1、黨員年齡老化，文化層次低，村組干部隊伍難配強。
當前，農村黨員隊伍中年齡老化、文化層次偏低等問題仍然表現(xiàn)得比較突(低碳生活綠色環(huán)保調查報告)出。黨員年齡老化、文化偏低帶來的后果越來越嚴重，不僅造成黨員隊伍缺乏活力，而且導致村干部和后備隊伍不足。有一部分村如果村支書卸位，要重新挑選一位合適的村支書就很難。同時，農村25歲以下的農村青壯年多數(shù)在校學習，完成學業(yè)后在外就業(yè)或選擇外出務工，導致村組干部和黨員隊伍缺乏后續(xù)保障。
2、黨員先鋒意識淡化，黨組織戰(zhàn)斗力下降。
當前，農村黨員隊伍主流較好，多數(shù)黨員較好地發(fā)揮了先鋒模范作用，但黨員隊伍個體素質不齊。部分黨員理想信念弱化，有的黨員對共產主義信心不足，覺得共產主義離我們很遠，走上貪圖享受、腐化墮落的道路，甚至迷失人生道路和方向，信仰封建迷信;有的黨員宗旨意識談化，不講奉獻，利益至上，不愿參加義務公益活動，參加支部黨員培訓、開黨員會都要拿報酬;有的黨員實用主義至上，拜金主義傾向嚴重，對自己有利的事情就愿意去做，為了金錢不講原則，不擇手段;部分黨員榮譽感減弱，與黨員標準和先進性要求不相適應。農村黨員先鋒意識淡化的現(xiàn)象危害性很大，嚴重削弱了黨組織的凝聚力和戰(zhàn)斗力。
3、黨員教育形式單一。
從近年來案件屢發(fā)、頻發(fā)等現(xiàn)象中，我們可以看出不少黨員已經缺失了信仰，或者說他們本身就是黨內的“投機分子”。這也對黨員教育提出新的課題，面對農村黨員外出務工人數(shù)的增多、外出時間較長、黨員文化參差不齊這些情況，黨員教育的形式不能還是讀讀文件、念念報紙、聽聽領導講話了。
4、少數(shù)黨員存在信仰危機。
黨員信仰缺失是黨最大的危機?，F(xiàn)在基層普遍出現(xiàn)一種怪現(xiàn)象：相信黨，不相信黨的干部;黨的政策好，謾罵地方“和尚”念歪經。有的黨員不過組織生活、不繳納黨費(甚至有的還以不繳納黨費為榮)，認為共產主義太深奧，干脆什么都不信，倒求神拜佛搞起迷信，像浙江浦江縣杭坪鎮(zhèn)薛下莊村黨員薛某，長期擺攤算命，外界號稱“薛半仙”就是一個鮮活的例子。
5、流動黨員管理困難。
隨著社會主義市場經濟不斷發(fā)展和人們就業(yè)方式日益多樣化，勞動力在產業(yè)間轉移和地區(qū)間流動日趨頻繁廣泛，流動的黨員越來越多，流動的范圍越來越廣。流動黨員外出前不向黨組織報告，外出后不與黨組織保持聯(lián)系。在管理中表現(xiàn)為“五難”，即“去向難掌握、活動難開展、管理難落實、黨費難收繳、作用難發(fā)揮”。加強對流動黨員的教育管理已成為當前農村黨建的一個熱點、難點問題。
近年來，太平鎮(zhèn)對村干部待遇問題非常重視，與相鄰鄉(xiāng)鎮(zhèn)相比也處在前列，但村干部的工資較低。由于工資待遇低導致村干部缺乏工作積極性，沒人愿意干或有能力的不干。村干部在政治出路等方面還缺乏一種激勵機制，村干部認為自己干好最多能當個村支書，干得不好也掉不了自己的“一畝三分地”，所以在遇到“難、重、繁”的工作任務時，隨時就有卸任的想法，導致農村一些難點問題不能及時解決到位。此外，村干部退職后也沒有保障，雖然參加了養(yǎng)老保險，但缺乏長效保障機制，現(xiàn)任村干部沒有制度保障。農村黨員干部機制保障不健全，影響到村干部隊伍穩(wěn)定，更影響到黨在農村的執(zhí)政基礎。
1、在處理抓黨建和經濟建設的關系上，重經濟輕黨建，對基層組織建設的重要性和必要性認識不足，重視不夠，基層黨建工作沒有擺到應有的位置。隨著改革開放的不斷深化和社會主義市場經濟體制的逐步建立，人們思想認識、價值觀念、思維方式、生活方式的變化，給新時期黨建工作和黨員教育管理帶來嚴峻挑戰(zhàn)。在新的形勢和任務面前，部分領導對加強基層黨建工作的重要性認識不足，重經濟輕黨建，明顯存在“一手硬、一手軟”。
2、在貫徹從嚴治黨方針尤其是處理不合格黨員的力度上，失之于寬、失之于軟，使黨員教育管理工作沒有真正落到實處。一些基層黨組織對大量不合格黨員滯留黨內給黨的事業(yè)帶來的危害缺乏清醒的認識。有的怕丟選票，追求平和親熱的人際關系;有的自身不廉潔，怕“拔出蘿卜帶出泥”;有的奉行中庸之道，到處“和稀泥”，為自己留后路;有的受不正之風的干擾，加大了處置難度，使一些不合格黨員仍然滯留黨內。通常都是在某黨員觸犯法律后才被評為不合格，每年農村不合格黨員約占4%左右，機關和企事業(yè)單位約占2%左右。
3、在對基層黨建工作的考評中，缺乏一套科學的獎優(yōu)罰劣激勵機制，基層抓黨建工作的積極性和創(chuàng)造性還不能充分發(fā)揮出來。對班子建設的考核，看年齡結構、看文化程度等有形的情況多，對班子的整體合力、個體能力以及在領導一方經濟建設中發(fā)揮的政治核心作用和戰(zhàn)斗堡壘作用缺乏科學的衡量尺度。有的“一俊遮百丑”，有的卻“以偏概全”，人為因素、主觀意識影響較多。對組織生活制度的落實看記錄、登統(tǒng)計、報表的多，對班子在落實組織生活制度，特別是民主集中制的貫徹執(zhí)行過程了解不夠，過多地依賴于聽匯報、看現(xiàn)象。對黨員干部的實績考核，有的片面地追求經濟指標，以政績代替黨建，對個人在班子中的作用，對自身的先鋒模范作用，缺乏科學的界定，不能充分調動廣大黨員干部的工作積極性和創(chuàng)造性。在獎罰問題上表現(xiàn)出獎多罰少，獎起來容易罰起來難。評獎時要么“你有我有大家有”，要么“風水輪流轉”。懲罰上要么隔靴搔癢，要么感情用事，沒有真正起到鼓勵先進和鞭策后進的作用。
4、隨著經濟體制改革的不斷深化，一些黨內法規(guī)明顯滯后，基層黨建工作還不適應新的形勢和任務的需要。盡管從中央到地方都制定和完善了各類黨內法規(guī)，但隨著改革開放的深人發(fā)展，黨內法規(guī)、制度與基層黨建工作中不適應的方面仍然存在。主要表現(xiàn)在三個方面：一是非公有制企業(yè)黨建工作法規(guī)不完善。非公有制企業(yè)黨組織開展活動的內容、程序和方式方法都還不很規(guī)范;二是街道社區(qū)黨建工作法規(guī)不完善。原有的街道黨建工作法規(guī)已不適應形勢需要，急需制定新的街道杜區(qū)黨建工作法規(guī);三是對流動黨員的教育管理制度不健全。對農村外出務工、企業(yè)下崗、因私出國出境等原因而造成流動的黨員(統(tǒng)稱流動黨員)的管理工作，一直是基層黨組織頗感頭痛的一個難題。
現(xiàn)階段農村基層黨建存在諸多方面的問題，究其原因主要因為基層領導在處理黨建和經濟建設的關系上，“重”經濟“輕”黨建，對黨建工作很少研究，沒有把基層黨建工作擺在應有的位置。筆者認為新時期加強基層黨建工作必須以科學發(fā)展觀為指導，做到以下五點。
1、要建立完善的基層黨建工作制度。
在實際工作中，加強和完善基層黨建工作首先要建立學習組織機制，制定學習考核評價體系，認真開展不同層面的學習。其次建立獎懲激勵機制。筆者所在鎮(zhèn)對照宿遷市統(tǒng)籌“三大發(fā)展”、推進“九比競賽”的目標要求，結合縣鎮(zhèn)工作實際，制定了村級績效考核辦法，把江蘇省全面小康指標量化、細化到具體指標，明確到項，如有效招商信息、脫貧攻堅、綠化、“三個集中”、村莊環(huán)境整治、新農合參合率、信訪和計劃生育工作等等。同時按照基礎相當、實力相近的原則，村與村之間結成對子，相互之間展開競賽，并形成黨委文件(太委發(fā)【20xx】25號)下發(fā)到各村(居)。第三建立和完善考評機制。每項工作結束后，一周內形成考核結果，由分管領導簽字后報鎮(zhèn)考核辦公室備案?？荚u設1萬元考核基金，每半年考核一次，年終考核時，獎懲兌現(xiàn)，另外連續(xù)兩年考核優(yōu)秀的村(居)黨支部書記享受事業(yè)單位人員工資標準待遇;考核總分低于60分的村(居)黨支部書記要誡勉談話，連續(xù)兩次倒數(shù)第一的村(居)黨支部書記予以免職。第四建立基層干部激勵機制，鼓勵黨員干部在實踐中建功立業(yè)。提高工資福利待遇，堅持“感情留人、事業(yè)留人、適當待遇留人”。按照“定權責立規(guī)范，工作有合理待遇、干好有發(fā)展前途、退崗有一定保障”的“一定三有”要求，落實村干部保障激勵措施，進一步探索從優(yōu)秀村干部中考錄鄉(xiāng)鎮(zhèn)公務員、選任鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導干部工作。
2、進一步加大基層黨建工作力度。
進一步強化認識，加大基層黨建工作力度：要組織黨員干部進行學習，使其真正認識到基層黨建工作的重要性;要把基層黨建工作擺上重要議事日程，配齊配強各級黨務干部，從而進一步營造有利于加強黨建工作的濃厚氛圍。要突破自我封閉、自我循環(huán)的小圈子，跳出黨建抓黨建，以黨建帶工建，以黨建帶團建，以基層黨組織建設帶動基層各項工作，包括婦女工作和其他各項工作，從而增強基層黨支部的活力。
3、要著力打造一支堅強有力的黨支部班子。
加強黨的基層組織建設，最主要的是抓好基層黨支部班子建設。要著力建設一支守信念、講奉獻、有本領、重品行的村級基層干部隊伍。堅持正確的用人導向，從實踐看德才，憑實績用干部，把群眾擁護的思想好、作風正、有文化、有本領、真心實意為群眾辦事的人選進村民委員會班子。配備一支德才兼?zhèn)?、真抓實干的黨支部班子。一是要把認真貫徹落實科學發(fā)展觀、“雙強型”(政治上強、帶頭致富和帶領群眾致富的雙帶能力強)、群眾公認的人選作為黨支部書記。其次選配德才兼?zhèn)涞狞h員作為支部委員，充分提升班子整體的戰(zhàn)斗力。筆者所在鎮(zhèn)選配支部班子是結合村“兩委”換屆，通過“三薦兩訪兩票選”和“雙直選”的方式把年輕、優(yōu)秀能人、大戶選拔充實到村兩委班子中來的。二是加大培訓的力度。筆者所在鎮(zhèn)結合縣里開展的黨支部書記培訓，組織支部一班人外出觀摩學習，采用請黨校教授授課、以會代訓和利用遠程教育平臺等方式展開培訓，旨在通過培訓轉變思想觀念、提升素質，從而提升整體發(fā)展的能力。三是切實解決“四風”問題。黨的群眾路線是基層黨建工作必須遵循的基本原則，村黨支部書記作為一方的帶頭人尤其要走群眾路線，“接地氣”。筆者所在鎮(zhèn)結合“三解三促”開展“知百家情，解百家憂，暖百家心”活動，要求黨支部書記深入到群眾中去，對本村居民戶進行逐戶走訪，梳理老百姓提出的問題，解決生產、生活中的實際困難，并留有影像資料。四是牢固樹立為群眾服務的理念。村干部要牢固樹立為群眾服務的理念，融洽黨群關系、干群關系，切實增強基層黨組織的凝聚力、號召力和戰(zhàn)斗力。
4、要加強黨員的教育管理。
科學發(fā)展觀的核心是以人為本，加強黨員教育管理必須樹立以人為本的工作理念。一是要加強社會主義核心價值觀教育，樹立正確的人生觀、價值觀。除了要繼承黨的優(yōu)良傳統(tǒng)外，還要以科學發(fā)展觀和社會主義核心價值體系為指導，創(chuàng)新觀念、創(chuàng)先爭優(yōu)。二是豐富教育內容。除了學習黨的基本理論和基本知識外，重點學習黨的xx大精神，幫助黨員認清時代賦予自己的歷史使命，樹立新時期共產黨員的良好形象。三是創(chuàng)新學習方式。在充分營造黨建文化氛圍的前提下，抓好專題培訓、做好典型宣傳，通過紅歌比賽、網上交流、微博、qq等現(xiàn)代傳媒，唱《激情泗洪之歌》，激發(fā)黨員的學習熱情和工作熱情，通過開展形式多樣的文化活動來達到教育的目的。四是突出提升黨員素質抓教育。黨的xx大指出，加強和改進黨員隊伍教育管理的重點是增強黨性、提高素質。把好黨員的“入口”關，真正把素質高、能發(fā)展的人選進黨員隊伍，隨時清退不合格的黨員，純潔黨員隊伍，做到“能進能出”是關鍵。農村黨員文化參差不齊，他們素質的高低直接影響基層黨組織的戰(zhàn)斗力的強弱。要教育、引導廣大黨員貫徹好、落實好科學發(fā)展觀，要幫助他們透徹理解、深刻領悟科學發(fā)展觀的精神實質。要真正把科學發(fā)展觀轉化為提升素質、做好黨建工作的實際行動。
5、發(fā)展集體經濟，加強農村黨建。
發(fā)展壯大農村集體經濟是增強農村基層黨組織凝聚力和戰(zhàn)斗力、增強服務功能、促進經濟發(fā)展和實現(xiàn)共同富裕的重要物質基礎。村集體經濟發(fā)展程度關系整個農村經濟發(fā)展大局，村級集體經濟的發(fā)展壯大是加強農村基層黨的組織建設、進一步鞏固黨在農村的執(zhí)政基礎的經濟保障。發(fā)展集體經濟要克服因循守舊、固步自封的小農經濟觀念和避免違背群眾意愿，貪大求洋，只上項目不見效益的盲干現(xiàn)象，要以群眾的意愿為基礎，因地制宜，實事求是，以點帶面，抓兩頭、帶中間，抓好先進支部集體經濟同時抓好后進、貧困村的集體經濟發(fā)展起步工作;要處理好近中期利益和長期利益的關系。結合主導產業(yè)，因地制宜構建“村總支+黨支部+黨小組+黨員中心戶”的工作模式，在農村特色產業(yè)建設上，培育支部+協(xié)會模式，使黨組織和黨員在推進農村主導產業(yè)、特色產業(yè)開發(fā)中充分發(fā)揮作用?？傊?，要在經濟建設中強化黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用、黨員先鋒模范作用，在加強農村黨建的同時，推動農村經濟的全面發(fā)展。
基層黨建工作是黨的建設的一項基礎性工作，也是一項長期的系統(tǒng)工程。只有認真貫徹落實科學發(fā)展觀，建立和完善基層黨建工作制度，進一步強化認識，努力營造有利于加強黨建工作的濃厚氛圍，著力打造一支堅強有力的黨支部班子，加強黨員的教育管理，發(fā)展好集體經濟，才能打牢黨建工作的根基。要不斷地研究新情況、解決新問題、尋求新突破，才能不斷提高基層黨建工作的整體水平，從而更好地為群眾服務，提升群眾幸福指數(shù)。
審計專題調研報告篇十四
為嚴格執(zhí)行審計法律法規(guī)和區(qū)委、區(qū)政府及上級審計機關的工作部署，完成審計工作任務，實現(xiàn)審計價值最大化，加強財務管理，提高經濟效益，促進廉政建設，我們近期對本局審計法律法規(guī)執(zhí)行情況進行了檢查和調研，現(xiàn)將檢查和調研情況報告如下：
1、認真學習《審計法》等法律法規(guī)。
要嚴格執(zhí)行審計法律法規(guī)，首先要學好審計法律法規(guī)。近幾年來，我局一直按照審計署“人、法、技”建設的要求，認真學習《審計法》等法律法規(guī)，認真學習與審計行政執(zhí)法相關的行政處罰法、行政復議法、行政訴訟法，認真學習與審計業(yè)務工作相關的會計法、預算法、稅收征管法。通過學習，全面提高審計人員的法律意識，做到自覺遵守《審計法》等法律法規(guī)。
2、廣泛宣傳《審計法》等法律法規(guī)。
執(zhí)行好審計法律法規(guī)，不僅我局審計人員要熟悉審計法律法規(guī)，更要讓全社會熟悉審計法律法規(guī)，共同營造執(zhí)行審計法律法規(guī)的良好氛圍。為此，我局采取多種渠道宣傳審計法律法規(guī)，讓社會各界和有關單位了解審計法律法規(guī)，自覺遵守和執(zhí)行審計法律法規(guī)，支持審計工作，主動接受審計。
3、認真貫徹落實執(zhí)法責任制。
嚴格執(zhí)行審計法律法規(guī)，要靠制度和機制來保障。我局先后建立了《審計項目質量責任追究辦法》、《審計復核工作辦法》、《審計業(yè)務會議制度》等制度辦法，健全了審計復核機構，完善了三級復核機制。同時，認真貫徹落實執(zhí)法責任制，全面規(guī)范審計行政執(zhí)法行為，對審計執(zhí)法的各個環(huán)節(jié)，全面加強控制約束，從制度上、程序上預防以審謀私、講人情、放棄原則等問題的發(fā)生。
4、依法行政提高審計執(zhí)法水平。
我局在嚴格執(zhí)行審計法律法規(guī)的基礎上，堅持依法行政，提高審計執(zhí)法水平，緊緊圍繞“角度、廣度、力度、尺度”四個環(huán)節(jié)開展審計工作。一是圍繞中心，選準審計角度，將群眾普遍關注和反映強烈的問題及多年未審計的單位作為重點審計對象；二是突出重點，加大審計力度，著力查處嚴重違反財經紀律問題，堅持實事求是，依法辦事原則，做好違紀違規(guī)問題的定性和處理工作；三是拓寬領域，擴大審計廣度，積極開展重點領域、專項資金的審計；四是寬嚴結合，掌握處罰尺度。在依法審計的前提下，考慮被審計單位實際情況，重在加強教育、促進整改，不斷增強單位領導和財務人員財經法紀意識，規(guī)范財務管理。通過這四項工作，我局既堅持依法行政，又提高了審計執(zhí)法水平。
1、全面完成審計業(yè)務。
20xx--20xx年，我局深入貫徹《中華人民共和國審計法》，以本級預算執(zhí)行審計和其他各項專業(yè)審計工作為突破口，密切聯(lián)系我區(qū)經濟發(fā)展的實際需要，積極開展審計工作，全面完成審計業(yè)務。五年間共完成審計項目40個，累計查出違規(guī)資金130,050元，管理不規(guī)范資金1,220,032.52元，提出審計建議13條，向市審計局報送審計論文和審計信息22篇,審計項目被評為市級優(yōu)秀審計項目二等獎2個、三等獎1個。
2、促進了審計規(guī)范化建設。
我局繼續(xù)推行政務公開和執(zhí)法公開，將職責范圍、執(zhí)法依據(jù)、執(zhí)法程序等方面的內容公布上墻，并相繼公開了審計聽證規(guī)定、審計處罰告知、審計工作紀律、被審計單位承諾書等方面內容，擴大群眾的知情權和監(jiān)督權，促進了審計規(guī)范化建設。
3、提高了審計人員的綜合素質。
我局堅持每星期業(yè)務學習制度，抓好審計人員的專業(yè)知識的學習和更新；加強工作作風建設，增強審計人員的.服務意識，堅持“一審二幫三促”的方針，寓監(jiān)督于服務之中；加強廉政教育和職業(yè)道德教育，開展審前廉政談話制度，培養(yǎng)審計人員廉潔、公正、嚴謹?shù)墓ぷ骷o律，認真努力做好各項審計業(yè)務工作。通過這些工作，我局審計人員的綜合素質明顯提高，在全面完成審計業(yè)務工作的同時，沒有發(fā)生違紀違規(guī)情況，樹立了良好的審計形象。
我局嚴格執(zhí)行審計法律法規(guī)，堅持依法行政，規(guī)范審計工作，取得了較好成績，但是也存在一些不足問題，其突出問題是審計人員對審計法律法規(guī)學習不夠，業(yè)務知識還不夠全面扎實，勤勉工作、服務意識不夠濃厚。其原因是我局存在一定的重業(yè)務輕學習現(xiàn)象，沒有把提高審計人員綜合素質作為嚴格執(zhí)行審計法律法規(guī)的基礎根本性工作，切實抓緊抓好。
1、加強學習，提高審計人員法律水平與法律意識。
要針對部分審計人員沒有完全掌握審計法律法規(guī)的現(xiàn)實情況，加強學習，做到每月安排一天時間，專門學習審計法律法規(guī)。要聘請法律專家和學者給審計人員講解法律法規(guī)，提高審計人員法律水平與法律意識，為嚴格執(zhí)行審計法律法規(guī)，打下扎實法律基礎。
2、加強培訓，提高審計人員的專業(yè)技術知識和能力。
嚴格執(zhí)行審計法律法規(guī)，必須要有扎實的業(yè)務知識來保證。要加強培訓，提高審計人員的專業(yè)技術知識和能力。通過培訓，使審計人員具備財務知識外，還具備一定的專業(yè)技術知識、較強的綜合分析能力及文字表達能力，適應不斷發(fā)展的審計工作需要。
3、注重教育，使審計人員刻苦勤勉工作。
要注重審計人員的職業(yè)道德和社會公德教育，增強審計人員的責任心，使審計人員愛崗敬業(yè)，承擔責任，樹立服務意識，刻苦勤勉工作，全面完成審計業(yè)務任務，為提高全社會財務管理水平，提升經濟效益，促進廉政建設作出貢獻。
審計專題調研報告篇十五
經濟責任審計是指通過對黨政領導干部或國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員及其所在地區(qū)、部門、單位財政收支以及相關經濟活動進行審計，以監(jiān)督、評價和鑒證黨政領導干部或企業(yè)領導人員經濟責任履行情況。實行領導干部任期經濟責任審計，是全面考核和正確評價領導干部，加強對領導干部的監(jiān)督管理，促進黨風廉政建設的一項重大舉措。由此可見，經濟責任審計具有高層次、嚴要求、政策性強、涉及面廣的特點。隨著社會的發(fā)展，人們的法律意識和自我保護意識逐步提高，審計風險也越來越為人們所重視。從審計實踐看，當前經濟責任審計風險的成因歸納起來主要有以下兩個方面：
首先是審計機構(人員)自身的因素。一是審計人員風險意識不強，憑經驗辦事。不以發(fā)展、變化的眼光看問題，常常自認為對被審計單位情況很了解，因而情況調查不能深入。二是審計技術不精。審計人員知識結構單一，真正既懂財務又懂法律和其他相關專業(yè)知識的復合型人才很少。三是審計力量配備不足，審計人員配備與所應承擔的審計任務不適應，致使一線審計人員長期與時間賽跑，超負荷工作。四是管理不到位。當審計機關管理松懈時，審計風險產生的可能性會大大增加。其次是審計環(huán)境因素：一是審計法律環(huán)境不健全、不完善，致使審計過程中遇到新情況和新問題等難以認定和處理。二是審計獨立性受制約。三是違規(guī)違紀行為更加隱蔽。針對審計風險的不同成因，筆者認為，經濟責任審計風險防范最關鍵的還是要從以下幾個方面入手：
一、強化風險意識。采取制度與教育并重的'方式，雙管齊下，強化對審計人員的風險意識。一要健全制度，如完善崗位責任制、審計過錯追究制、考核激勵機制等制度；二要加強對審計人員的法制教育、職業(yè)道德教、風險教育等，提高其防范風險的自覺性和主動性。
三、加強質量控制。質量是審計工作的生命線，審計人員應嚴格按照審計署《審計機關審計項目質量控制辦法》的要求，制訂嚴密的審計工作計劃和實施方案，并對審計工作每一道程序進行嚴格審核把關，實施審計質量全程監(jiān)控。
四、注重協(xié)調配合。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題要實事求地依法處理。對嚴重違紀、違規(guī)、違法的經濟案件或線索，要及時向相關有權處理的部門報告，堅持部門聯(lián)動，形成齊抓共管的局面，這樣才能妥善處理好審計工作中的“越位”與“缺位”現(xiàn)象，起到降低和防范審計風險的作用。
審計專題調研報告篇十六
為進一步推進全市工會經審工作的科學發(fā)展，更好地指導全市經審工作的開展，結合開展“面·心·實”活動，我們采取座談、問卷調查、數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析等方式，對全市經審工作情況進行了調研。
（一）組織建設情況。
全市現(xiàn)有工會組織3973個，工會經審組織3842個。其中：縣（市）區(qū)所屬工會經審組織3644個，局（委）所屬工會經審組織181個，市總直屬基層工會經審組織17個，組建率達到xx%。在組建工會或換屆選舉時，經審委員會與同級工會委員會都能按照同時考察、同時報批、同時選舉產生的“三同時”原則選舉產生。
目前，全市有經審委員11544人。6個縣（市）區(qū)工會已有5個配備了專職經審主任，市、縣（市）區(qū)有經審委員44人，經審委員占工會委員人數(shù)的26%。全市經審人員中具有內部審計資格證書或會計從業(yè)人員資格證書的有328人。其中：會計、審計專業(yè)技術資格初級職稱有208人、中級職稱99人，高級職稱21人。
（二）制度建設情況。
各級工會經審組織注重經審工作制度建設，建立和完善了工會內部監(jiān)督制約機制，相繼制定和完善了經費審查議事制度、會議制度、學習制度、廉潔制度、檔案制度等各項審查審計制度。市總及各縣（市）區(qū)工會還分別建立了審計回訪制度、審計意見整改書面報告制度、審計整改責任追究制度、優(yōu)秀審計項目評選辦法、特邀審計員管理辦法、工會經審主任述職報告等制度。這些制度的制定和執(zhí)行，有力地促進了工會經審工作的規(guī)范化建設。
（三）審查審計情況。
按照自治區(qū)總工會提出的“三個全覆蓋”的要求，各級工會經審組織能夠認真履行職責，積極開展同級審計工作，確保了同級審查審計全覆蓋工作目標的完成，同級工會審計意見整改率達到了90%以上，有力地促進了工會財務管理、提高了資金資產的使用績效。有基層工會的各級經審組織還開展了對下審計工作，審計中堅持對下抽查審計十項任務，有針對性地提出書面意見，指導幫助下級工會經審組織健全經審制度，規(guī)范審計行為，提高審計質量。
（四）業(yè)務建設情況。
近年來，隨著工會經費和資產總量不斷增加，各級工會特別是縣（市）區(qū)工會越來越重視工會經審工作，基本做到了思想上重視、組織上保證、工作上支持、經費上保障，為經審工作的開展創(chuàng)造了良好的環(huán)境和條件。工會經審組織也順勢而上，注重搞好業(yè)務建設。一是加強經審人員的能力培養(yǎng)。通過各種形式的培訓，增強經審人員業(yè)務操作能力，全面提高經審工作水平。二是加強理論研究。一些經審人員在做好經審業(yè)務工作的同時，注重經審工作的理論研究。在如何加強業(yè)務審計，提高經審工作水平等方面撰寫文章，為加強和改進經審工作出謀劃策。
（一）領導高度重視，是經審工作順利開展的前提。
市總黨組及各縣（市）區(qū)工會高度重視經審工作，從人員落實、經費保障等方面把經審工作納入工會的整體工作之中。經常聽取經審工作匯報，研究解決經審工作中存在的困難和問題，改善經審工作條件和工作環(huán)境，確保了經審工作順利開展。
（二）突出重點工作，是經審工作順利開展的基礎。
各級工會經審組織堅持依法審計、服務大局、突出重點、注重實效的工作方針，每年三月底以前完成對本級工會上一年度預算執(zhí)行情況（決算）、專項資金和固定資產管理使用的審計、當年經費預算的審查通過、接受上級工會經審組織的抽查審計和對本級審計質量的評估，每年七月底以前完成本級上半年預算執(zhí)行情況的審查工作。并普遍推行了基層工會年度預算、預算執(zhí)行情況（決算）向職工公示，經審組織審查審計結果向職工公示的“三公開”制度，建立主動接受職工群眾評價和監(jiān)督機制，確保了審查審計質量不斷提高。
（三）建立考核制度，是經審工作順利開展的保證。
全面推行基層工會經審工作規(guī)范化建設和經審主任述職制度，通過開展工會經審工作規(guī)范化建設活動，一方面不斷提升工會經審工作水平，另一方面把審查審計工作內容納入規(guī)范化建設考核標準，督促基層工會經審組織認真履行審查審計工作職責。通過建立經審主任述職制度，增強了工會經審會主任的履職意識，確保了審查審計工作任務的完成。
（四）提高干部素質，是經審工作順利開展的關鍵。
根據(jù)《中國工會審計條例》和《自治區(qū)總工會關于進一步加強工會經審工作的決定》，一方面市總及5個縣（市）區(qū)工會配備了專職經審主任，建立了特約審計員制度，加強了經審人員隊伍建設，使經審工作有人抓有人管有人審；另一方面加大了對經審人員的培訓力度，使經審人員素質不斷提高，為經審工作提供了人力支持，確保了經審工作任務的落實。
通過調研我們認為，雖然近年來我市各級工會經審組織以同級審計為抓手，以推進經審工作規(guī)范化建設為載體，全面加強工會經審工作，取得了新的突破，為服務和促進工會全局工作發(fā)揮了重要作用。但也存在發(fā)展不平衡的現(xiàn)象，存在不少問題，主要表現(xiàn)在：
1、認識不夠到位。我市基層工會中近九成是人數(shù)較少的企業(yè)，由于工會經費總量小，部分工會主席認為經費數(shù)額不大，重視、支持力度不夠，說起來重要，做起來次要，忙起來不要，沒有把經審工作擺上議事日程。
2、工作基礎薄弱。雖然按程序和要求建立了經審組織，但有些基層工會沒有建賬立戶，獨立管理經費，有些沒有按要求建立預（決）算制度，致使審查審計無從入手。還有一些基層工會沒有建立相應的經審規(guī)章制度和工作規(guī)程，經審組織名不符實，形同虛設，經審監(jiān)督作用難以發(fā)揮。
3、同級審計難度較大。部分企業(yè)工會經費不能獨立管理，受企業(yè)老板控制，有些企業(yè)不愿提供相關會計資料，致使審查審計工作難以開展。有的工會主席對經審會的審查意見不夠重視，對存在的問題未能認真整改，致使審計實效大打折扣。
4、經審人員素質不高。隨著各級工會經濟資源的增加和多元化，審查審計任務越來越重，對經審人員業(yè)務能力的要求也越來越高。目前，我市經審人員中具有會計和審計專業(yè)資格人員比例低，且多為兼職人員，流動頻繁，崗位不穩(wěn)定。相當一部分經審人員對經審業(yè)務知識不熟，實際操作能力弱，難以承擔起審查審計監(jiān)督職能，審查審計質量不高，流于形式。
（一）認真貫徹《中國工會審計條例》，提高對經審工作重要性的認識。
《條例》的頒布實施，標志著工會經審工作步入了法制化的進程?！稐l例》不僅對工會經審工作提出了總體要求，同時明確了工會審計的職責范圍和審計程序，具有很強的針對性、指導性和可操作性，為工會經審工作提供了制度保障。貫徹《條例》是各級工會以及經審組織的共同任務和執(zhí)行主體，因此，一方面各級工會領導要把經審工作納入工會工作之中統(tǒng)一部署，自覺地把工會經審工作放到工會全局工作中去部署、去把握、去安排，定期聽取經審工作匯報，掌握和了解經審工作的整體情況，適時幫助和解決經審方面的疑難問題；支持工會經審組織依法履行職責，從組織機構、制度建設、經費落實和措施保障上為經審工作的開展創(chuàng)造良好條件；另一方面各級經審組織要積極爭取各級工會領導對工會經審工作的重視和支持，利用多種渠道多種形式宣傳工會經審工作，按照《條例》的基本要求，圍繞大局依法履行審查監(jiān)督職責，確保工會經費正確使用方向，確保工會資產安全。要準確把握經審工作在工會全局中的定位，理順工會經審工作與工會全局工作的關系，理順領導與被領導、監(jiān)督與被監(jiān)督的關系，增強經審工作服務工會全局的意識，做到既監(jiān)督又服務，在監(jiān)督中服務，在服務中監(jiān)督，促進工會全局工作不斷發(fā)展。
（二）認真開展對下審計，加強上級組織的指導與服務功能。
在目前一些基層經審組織監(jiān)督制約機制還不夠健全，經審工作的開展還面臨諸多困難的情況下，加強上級經審組織的指導、服務、督查與協(xié)調顯得尤為重要。事實表明，很多基層經審工作問題的解決，都是在上級經審組織的檢查、指導、督促、過問下才得以順利進行。通過對下審計，充分了解下情，努力使有關經審工作的制度和規(guī)定在基層得到更好的貫徹執(zhí)行。做好指導服務工作，既是上級經審組織義不容辭的責任，也是幫助下級解決實際問題、提高工會經審工作整體水平的有效途徑。在對下審計中，堅持“審、幫、促”相結合的原則，采取有針對性地分類指導的辦法。一是在對下審計前，下發(fā)通知書要求基層工會首先開展審同級工會經費，并出具審計報告。在此基礎上，再派出審計組對下審計，以此來督促基層工會經審組織開展同級審計工作。二是對下一級工會審計評估下級工會審計質量，促進下級工會加強預算管理，完善財務制度，規(guī)范財務管理。三是針對下級工會經審工作的薄弱環(huán)節(jié)，對下級工會提出加強經審工作的意見，支持下級工會經審組織開展經審工作，協(xié)調解決下級工會經審工作中存在的困難和問題。四是以審代培，現(xiàn)場說教，提高基層工會經審組織審計業(yè)務水平。五是在對下審計中注重工會經費計撥審計，真正做到“以審促收”、應收盡收，確保地稅代收后工會經費收入穩(wěn)步增長。六是注重審查審計整改意見的落實，提高審查審計實效。七是總結推廣下級工會經審組織的創(chuàng)新亮點工作。
（三）加強組織建設，打造過得硬的經審干部隊伍。
經審組織建設和經審干部隊伍建設是加強工會自身建設的重要內容，是做好經審工作、推進經審工作規(guī)范化建設的組織保證。只有切實加強經審組織建設，建立健全經審工作機構，夯實經審組織網絡基礎，配好配強經審干部，建設一支堅持原則、熟悉業(yè)務、事業(yè)心強、嚴守紀律的高素質的經審干部隊伍，經審各項工作的開展，才能真正落到實處。因此，一是建立健全工會經審組織，做到工會經審會與同級工會委員會同時考察、同時報批、同時選舉、同時發(fā)揮作用。對一些規(guī)模小、人數(shù)少的小企業(yè)，通過建立區(qū)域性、行業(yè)性工會聯(lián)合會的形式進行整合，把賬戶設在工會聯(lián)合會，建立健全經審組織，配備好經審人員，為開展經審工作奠定組織基礎。二是一方面建立工會特約審計員隊伍，聘請審計、會計方面的專業(yè)人員加入工會審計隊伍；另一方面加強對經審人員的業(yè)務培訓，采取組織經審人員參加各級工會和審計部門舉辦的經審業(yè)務培訓班，專家輔導與個人自學，以及以會代訓、以審代培、互審互查、學習考察、觀摩交流、工作研討、審計文書展評等多種方式、多種途徑，大力加強對經審人員的思想政治、政策水平、職業(yè)道德和業(yè)務知識的培訓，使經審人員掌握工會會計制度、工會預算管理辦法、工會審計操作規(guī)程及國家法律法規(guī)等相關業(yè)務知識，培養(yǎng)和造就一支素質較高、戰(zhàn)斗力較強、專兼職相結合的經審骨干隊伍，為開展經審工作提供人力支持。
（四）加強制度建設，推進工會經審工作規(guī)范化。
推進工會經審工作規(guī)范化建設，制度建設是關鍵。工會經審工作必須嚴格按照有關的法律法規(guī)和規(guī)定程序進行，依法按章行使監(jiān)督職責，用好的制度規(guī)范經審工作行為，以好的機制保證工會經審監(jiān)督職能的正確履行，達到提升經審監(jiān)督能力、強化經審監(jiān)督效能的目的。要緊緊抓住貫徹《條例》這一有利時機，以深入推進經審工作規(guī)范化建設為載體，切實加大建章立制考核監(jiān)督力度，逐步建立起科學、合理、切實可行的工會經審工作制度體系，用健全的制度明確干什么，以規(guī)范化標準指導怎么干，做到有法可依、有章可循，使工會經審工作沿著規(guī)范化、法制化、制度化的軌道前進。
審計專題調研報告篇十七
當前國際、國內金融形勢、經濟環(huán)境日新月異，處在改革和發(fā)展中的農村信用社不僅面臨內部風險，還有來自外部的各種風險，如信用風險、市場風險、流動性風險、法律風險等。如何加強對各種風險管理的識別、計量、監(jiān)測和控制，是農村信用社發(fā)展過程中需要解決的新課題，也。
是對當前農村信用社內部審計稽核工作提出的新要求，本人結合自身工作經歷，在這里談談開展非現(xiàn)場稽核工作的淺顯見解。
一、開展非現(xiàn)場稽核的重要性。
正發(fā)揮稽核部門的職能和作用已刻不容緩。
導向審計是當今主流的注冊會計師審計方法，它要求審計人員以重大錯報風險的識別、評估和應對為審計工作的主線，以提高審計效率和效果。
的稽核手段現(xiàn)場查賬，查制度的執(zhí)行力，已經無法為當前農村信用社的發(fā)展起保駕護航作用。
經營情況，具有靈活性、方便性，節(jié)約了時間，提高了效率。
二、做好非現(xiàn)場稽核的幾點建議。
成稽核報告，提出稽核建議。三是制訂非現(xiàn)場稽核工作計劃，根據(jù)網點數(shù)、業(yè)務量和風險狀況，制訂非現(xiàn)場稽核頻度和范圍。
稽核工作的有效性。
稽核部門有權向各職能部門及分支機構收集有關數(shù)據(jù)信息資料。
結束后，應按稽核檔案管理的規(guī)定將全部稽核資料及時整理、裝訂并歸檔。
審計專題調研報告篇一
內部審計是一種建立在組織內部的獨立的評價職能，該職能作為對組織的一種服務，目的是檢查和評價組織控制以確保揭露組織潛在的風險和有效果、效率和經濟地達到組織的目標和目的。幫助組織的成員有效地履行他們的職責，為組織成員提供與檢查活動有關的分析、評價建議、忠告和信息。并對組織的內部控制系統(tǒng)的適當性和有效性以及完成指定責任過程中的工作效果所進行的審查和評價。
這里的組織是在一定的管理機制下由操作層、管理層和其他人員建立起來的具有系統(tǒng)性和完整性的集體。
去年7月份我們公司組織了由副經理帶隊的全國先進企業(yè)考察行動，我們一行人在山東辛店現(xiàn)場與現(xiàn)場的管理人員與施工人員就工程管理控制問題進行了一次面對面交談，專業(yè)公司反映最大的問題是機械管理制度問題，涉及到小型機械的運輸過程中損壞、小型機械現(xiàn)場維護管理問題，有的機械卸車后就不能使用，這筆維修費用誰來承擔，是專業(yè)公司還是機械租賃公司？雖然那次訪談的性質并不是審計的方式，但作為審計人員，有責任對公司的任何管理控制職能作出評價，我們認為20xx年的管理制度匯編沒有機械使用與保養(yǎng)制度、施工機械設備事故調查處理的規(guī)定細則，經過評議認為這類問題屬于管理制度設計不完善，不屬于操作層執(zhí)行政策不當。所以在20xx年管理制度匯編出臺前的設計階段我們就把這類問題如實向主管領導反應，20xx年的管理制度匯編對這類問題的處理有了明確規(guī)定。
再比如一次修路工程決算審計時，發(fā)現(xiàn)道路找坡竟用砼找坡，查看設計圖，錯誤就出現(xiàn)在道路工程的設計階段，設計圖紙有上層把關領導的簽字，預算書上有預算員的簽字，我們的審計報告出來，砼找坡的費用全部拿掉。施工技術員委屈：“我們按設計圖施工、設計圖也得到公司把關領導簽字，活兒已經干了？找誰要錢？預算員也不服氣：“我們按有把關領導簽字的施工圖批預算，我們有什么錯？”在這里我們還是不評價管理人員是否盡責，至于為什么？這個問題我會在后面的討論中提到，我們在我們的審計報告中對這類問題作出兩方面評價:。
1、考核管理標準和工作標準的監(jiān)察職能部門從何渠道掌握組織成員盡責情況的信息？
2、公司企業(yè)標準明確了完成量化工作目標的考核辦法，卻沒有對工作完成質量的考核辦法。我們認為：組織被劃分為多個組成部分如財務、人事、生產技術、機械管理等，這些各行其職的部門結合起來成為一個整體，為實現(xiàn)組織的整體目標而努力。劃分組織結構，不但要把組織劃分為幾個相對獨立的部分，而且要明確各部分之間在業(yè)務活動和信息溝通的內在聯(lián)系。有效的管理控制應該是一個層層鏈接,環(huán)環(huán)相扣嚴謹?shù)耐暾目刂葡到y(tǒng)。有效的管理控制系統(tǒng)還應該一方面要讓員工懂得如何完成自己的工作，另一方面要讓員工明白嚴格按照規(guī)章制度履行自身職責的重要性。為了使員工體驗控制責任的重要性，最有效的方法是把控制責任包含在業(yè)績評價系統(tǒng)中。
上一個事例充分反映了我們企業(yè)管理控制沒有對各部門之間業(yè)務上聯(lián)系和溝通的規(guī)定，管理控制的鏈接環(huán)節(jié)非常薄弱，某種程度上阻塞了企業(yè)管理控制的良性運行，補充和完善有關的政策勢在必行。
審計的主要職責是監(jiān)督組織的控制結構。
控制系統(tǒng)是指各個層次的活動必須服從于所建立的政策、標準和程序。所有的管理活動都可看作是控制系統(tǒng)的內容?？刂茖崿F(xiàn)的目的是為了：
1、保證信息的可靠性和完整性。
隨著我們企業(yè)步入市場經濟，獨立開發(fā)市場并占有市場，信息系統(tǒng)變得越來越重要、信息系統(tǒng)本身也日趨復雜。信息系統(tǒng)分為會計信息系統(tǒng)和經營信息系統(tǒng)。會計信息系統(tǒng)生成包括管理人員使用的預算報告和成本報告在內的一系列財務報告。內部控制的目標之一就是保證信息系統(tǒng)產生的信息的可靠性和完整性，這對于管理層制定決策是非常重要的,內審的責任審查財務和經營信息的可靠性和完整性以及鑒別、衡量、分類和報告這些信息所使用的方法。
比如項目部呈報給財務的工程決算報告里面存在項目部立空項、作空頭獎金套用公司現(xiàn)金，用納稅空白發(fā)票填寫虛擬的運輸費等等都屬于財務信息的不真實、不可靠。
2、保證政策、計劃、程序、、法規(guī)的遵循性政策、計劃和程序是管理層制定的，法律和法規(guī)則來源于組織的外部。遵循這一系列的規(guī)章制度，是為了保證組織有計劃地、系統(tǒng)地、有序地開展經營活動。我們公司內部現(xiàn)行的管理政策和規(guī)章制度基本都集中在《20xx年管理制度匯編》和《20xx年管理標準和工作標準》內，內部審計人員要審查這些規(guī)章制度的遵循情況，并且主要承擔評價政策、計劃和程序本身的適當性的職責。
3、保證資產的安全性為了保護組織的資產的安全所設計的內部控制措施往往可以通過觀察來了解。我公司的資產安全防護措施已經很完善，比如防盜門鎖的安裝、保安員的聘用、計算機系統(tǒng)密碼的設置、對貴重資產多重的保管設施和手段。因為它是管理控制五項中的其中一項，所以它也受審計監(jiān)控。只是就我公司審計資源配置來看，沒有精力和時間去完成此項監(jiān)控。大亞灣核電站內部擁有一支業(yè)務素質精良、道德品質一流的由8個人組成的全國最先進審計隊伍，審計人員大都來自香港受過專業(yè)培訓，鐵嶺一公司審計部的一位同志在他們承建大亞灣和電站就親身領略過這支審計隊伍在大亞灣核電站整個企業(yè)管理控制過程中所起的核心作用。他也親眼目睹過一位保安因為臨時脫崗被審計人員當場解聘的事實。內審應主要審查保護資產的方式，必要時，核實資產是否存在。
4、提高經營的經濟性和有效性。
有限資源指用于滿足人們需要的資源是有限的，企業(yè)在經營過程中應盡可能減少組織有限資源的耗費來實現(xiàn)理想的成本水平和效益水平。比如這次我們審計部調研時，有的同事就提出大型機械租賃對項目部租賃的問題，我們企業(yè)內部租賃公司大型機械租賃費基本高于市場平均租賃價格，項目經理部理所當然在當?shù)剡x擇租賃費用低、運輸方便的大型機械。這種狀況普遍存在，某種程度造成了公司設備不能充分利用而形成的資源浪費事實。除此之外，還存在著非生產性開支大、費用不核算以及工作人員過多或不足的情況，都是對組織的危害。審計的職能評價資源使用的經濟和有效性。
5、保證完成所制定的經營或項目的任務和目標。
組織的一切經營活動和一切控制措施都是為了實現(xiàn)目標。經營目標用于知道組織每天的經營活動，而經營活動又要受內部控制結構的控制。我們企業(yè)的經營目標審計人員通過審查和評價內部控制系統(tǒng)，能對組織否朝著既定的目標前進作出判斷。
但在實現(xiàn)經營目標的過程中不同經營目標有時是沖突的，這類問題在審計過程中經常出現(xiàn)，比如保證信息的可靠性和完整性和保證工程進度都是我們企業(yè)的經營目標，施工現(xiàn)場的工程任務大都來得快，催的急，為了提高效率，有的項目審批經手人只有技術管理一人，省略了很多他認為很煩瑣的正式程序，從而促成了大量無效憑據(jù)的產生。審計的有效憑據(jù)是用以證實某一事件或為某一事件提供支持的事物，它必須是充分的、有力、相關、可靠和有用的。這也是五大控制之一的保證信息的可靠性和完整性吻合的。審計憑據(jù)的失效，正常的審計程序就不能執(zhí)行，審計部有權力拒絕在工程項目決算書上簽字以肯定此工程項目的完成。審計審查經營或項目以確保其成果是否和所確立的目的和目標相一致，以及確定經營或項目是否按計劃進行。
但目前來看審計工作并沒有按正確的審計程序運行，其原因之一是主要考慮公司管理控制系統(tǒng)還不是很完善，很多地方需要補充和修改；之二組織的成員由于長期受計劃經濟體制的影響，管理控制意識曾經比較淡漠，適應內部控制的這一先進的管理模式需要一個慢慢適應的過程。但我想這個時間如果太久，沉淀的問題太多，公司的管理控制系統(tǒng)的運行會受其影響產生滯留狀態(tài)。管理控制的設計制定必須解決經營目標不一致的矛盾，設計出與經營目標盡可能相吻合的控制措施。
內審的目的就是對《管理制度匯編》和《管理標準和工作標準》等管理控制制度在企業(yè)組織內部各個管理職能部門營運過程中的效果作出反應和評價。
內審的職責就是監(jiān)督這兩套管理控制制度的實施情況。
隨著組織復雜性的增加，比如我公司目前存在的承建項目數(shù)量多，地點分散不集中這一復雜的經營事實，增長了對控制本身進行監(jiān)視和加強管理的需要。管理部門尋求正確制定控制系統(tǒng)和令人滿意的發(fā)揮作用的保證。管理部門對內部控制負責，利用內部審計人員來監(jiān)視控制系統(tǒng)的執(zhí)行。審計人員作為管理職能的反饋部件而進行工作。審計的主要職責是監(jiān)督組織的控制結構。職責的范圍是檢查和評價組織的內部控制系統(tǒng)以及所分配的具體職責的執(zhí)行情況。
進行檢查和評價時，內部審計部門應當將活動范圍限制在分派給各人或各單位的具體職責上。審計部在檢查和評價他們各自的責任完成情況時，將計劃、具體的活動、標準、目標、政策與實際目標相比較。評價執(zhí)行情況實際上復查內部控制，因為計劃、具體的活動、標準、目標、政策和目的實際上是控制系統(tǒng)的一部分。在檢查、評價的過程中要使用內部審計報告，但是對于沒有具體標準可以比較的“軟”評價不是內審的職責范圍。
這里的“軟”評價指的是無章可循、帶有主觀性的評價。
受國有電力施工企業(yè)管理機制的局限，大多數(shù)電力施工企業(yè)現(xiàn)行的管理控制還處于探索和考證階段，產生并適用于先進企業(yè)管理機制的審計理念還不能與之完全匹配。就以我公司為例，審計制度還是建立在“以企業(yè)資金增收為目的的財務收支審計和工程決算審計”，審計職責的范圍還不能涵蓋公司的整個管理控制系統(tǒng)，考察的管理職能部門僅限于計劃部和財務部。長期以來審減額的高低是衡量審計人員業(yè)務水平的優(yōu)劣的標準，審計人員大量時間和精力都消耗在對計劃部預算員工程量測算上，審計人員自覺地承擔著計劃部工程量效核員的工作。
在這里我想就個人的看法專門談談審減額的問題。
審減額是控制資金流失的一個手段，審減額的增加無疑會提高效益，增加資金收益，但審減額的存在說明管理控制有薄弱環(huán)節(jié)的存在、經營風險的存在，如果這些存在問題沒得到及時修正和改進，損失還在延續(xù)，資金繼續(xù)流失，審減額還會增加，審減額在這個時候還能作為衡定一個審計人員業(yè)績的標準嗎？我認為如果審減額在同一個問題上反復出現(xiàn)恰恰說明一個審計人員的失職。所以一個合格的審計人員不應該一味追求審減額的高低，而是透過審減額，洞察管理控制出現(xiàn)問題的實質，尋求解決問題的方法，向公司管理決策層提出好的建議。為公司爭取更大的效益。
我們企業(yè)的現(xiàn)狀已步入市場經濟，企業(yè)的正常運作完全依賴于管理控制，計劃經濟時期擬訂的一些規(guī)章制度有些地方已經與我們的管理控制完全脫節(jié)，審計制度不上升到管理控制的范疇根本無法適應形式發(fā)展的需要。
怎樣才能使審計部的工作既結合企業(yè)的實際管理狀況又能在公司的管理控制中發(fā)揮最大的作用？近半年，審計部有意識的在工作中運用先進的審計理念調整審計方向，結合各項目經理部現(xiàn)場工程的實際情況靈活運用了屬性抽樣、發(fā)現(xiàn)抽樣等高效、科學的審計技術，在三月末至五月中旬對七個項目點的內審工作中取得了我們所期望的效果。以下是半年來結合審計新理念、應用審計新技術得到審計結果：
一、3月末至5月初對七個項目經理部外包工程工程審計過程中，發(fā)現(xiàn)各項目經理部對外包簽證工、零用工的管理非常混亂。
主要問題表現(xiàn)在以下幾方面：
1、簽證工簽收手續(xù)不完備，只有工程技術部一個人經手簽收。而《國際內部審計實物標準》第420號明確規(guī)定，審計證據(jù)應具備四個特征—充分、有力、與審計目標相關及有用。有力的審計證據(jù)必須具有可靠性。一個人經手的簽證工憑據(jù)本身性質就帶有不可靠性，被視為審計無效憑據(jù)。
2、簽證工沒有簽證工程項目立項的原因。
3、除工程科外沒有其它部門對簽證工程完成情況的驗收。
4、簽證工的簽收沒有即時性，幾個項目部都出現(xiàn)了由工程技術部一個經手人在同一時間內簽收項目經理部外包工程的所有簽證工。
這一系列問題都嚴重違反了審計標準對審計憑據(jù)的規(guī)定。我們認為公司對外包工程并沒有形成一套完整的嚴格的管理體系，項目部管理人員對外包的管理無參照依據(jù)，再加上工程簽證工程任務來得急，工程人員少，所以各項目經理部為保證工程進度只能各行其道，忽略了按管理程序辦事，促成了大量無效審計憑據(jù)的產生。
透過外包工程簽證工管理混亂的問題可以看出出臺一套嚴格的完整的外包管理制度迫在眉睫，它可以把公司成本資金流失的風險性降到最低極限。
二、各項目經理部材料管理出現(xiàn)嚴重失控現(xiàn)象提出以下幾方面的問題：
1、主材量不按定額含量計算，在合同沒有任何規(guī)定的前提下隨便按市場單位計價。
2、供貨發(fā)票沒有貨物名稱只標注金額。
3、消耗性材料與外包自備工具界限不明晰，消耗性材料嚴重超量領用。
三、審計中發(fā)現(xiàn)重復施工現(xiàn)象較多，以土方工程尤為嚴重。
1、土方外運堆放地點不明，運距不詳實。
2、開挖、回填重復現(xiàn)象較多，順序混亂，原因諸多。
3、小開挖基本上只是一張“沒有坐標軸系，沒有具體方位說明，沒有標識”的草圖。
每個工程項目必須加強《施工組織設計》建設工作，《施工組織設計》不應該作為應付差事的表面文章而虛設。工程管理必須遵循建筑施工工藝及其技術規(guī)律，堅持合理的施工程序和施工順序；強化施工組織設計者的責任意識，培養(yǎng)管理人員在工作中建立事事有據(jù)可依，處處有章可循的管理觀念，防止因蠻干、無序而造成的無端浪費。
以上有幾條正式建議已被公司管理層采納，許多忠告也被各職能部門的有關人員接受并針對管理不足之處加以改進，我相信通過管理控制薄弱環(huán)節(jié)一個個被加強，管理控制的循環(huán)死結一個個被打開，公司的管理控制體系會逐漸趨于完善，步入良性循環(huán)的正軌。
首先，審計人員應審計成本效益最大的那部分控制系統(tǒng)，效益產生于業(yè)務經營控制方面的重大發(fā)現(xiàn)，尤其是發(fā)現(xiàn)存在的問題并避免可能的損失。審計員的監(jiān)督職能對管理人員也有一定的威懾作用，即使審計沒發(fā)現(xiàn)不足之處，管理人員知道他們的活動將被定期審計，而促使他們經常改進工作和采取更好的內部控制。
就我公司而言目前成本最大效益最高的控制系統(tǒng)就是工程項目的管理控制系統(tǒng)。工程管理控制體系良性運行，會促成企業(yè)以最小投入獲取最大效益的經營目標的實現(xiàn)。
內部審計資源分配需要考慮的最主要因素是控制一個或多個控制目的失敗的風險。
審計部人員少，業(yè)務范圍廣，所有的時間和精力應該合理安排利用，發(fā)揮最大的作用。上面提到的審計資源既審計人員的時間和精力。
內部審計資源分配需要考慮的最主要因素是控制一個或多個控制目的失敗的風險。
管理部門首先關心在經濟上獲得潛在報酬，例如經營回報，其次是關心風險，這兩件事聯(lián)系在一起并且同樣重要，風險的存在對組織的利益產生威脅，風險越大對管理控制的需要就越大，所以審計人員應當審計成本效益最大風險最高的那部分控制系統(tǒng)。風險針對內部控制的五大目標分為1、財務和經營不足的風險2、政策、計劃、程序、法律和標準貫徹失敗的風險。3、資產流失的風險4、資源浪費和無效使用的風險5、不能達到目的和目標的風險。
電力施工企業(yè)效益產生于所承建的工程項目，所以它的最大風險傾向是工程項目。它包括投標的風險、合同風險、工程管理控制失敗的風險以及對外承包資金流失的風險。把這些風險控制越小就對管理控制要求的越高，審計監(jiān)督的職責也越應該加強。
在決定何時審計時，審計人員不僅僅評估風險的類型，更重要的是評估當前有多少風險。內審人員應檢查整個組織，評估與各種活動相關的風險，并按照這些活動的風險水平排列。然后首先檢查高風險的活動。
活動是指管理控制在各職能部門的營運過程。
審計人員對風險的排列有兩個關鍵因素1）當前有多少潛在的損失2）損失發(fā)生的可能性有多大？內部審計人員除考慮潛在的損失之外，還應考慮潛在的支出及其可能性，也就是說潛在的支出與實際發(fā)生的損失在性質上是相似的，因此也有必要考慮與之相關的風險。
有限資源的不合理利用，潛伏著資金流失的風險傾向。有限資源包括人才資源的供給過多過少以及不合理分配的問題。比如某項目部外包工程控制工程資金流失職能部門的管理人員是剛畢業(yè)的非本專業(yè)畢業(yè)的大學生，所學專業(yè)完全與他所從事的業(yè)務毫不相干，在短時間內業(yè)務技術水平很難有很大程度的提高，這種情況很容易造成資金流失失控的潛在風險。
管理控制的制定和實現(xiàn)是管理部門的決策和經營職能的一部分。如果內部審計部門參加了任何一項活動，審計人員客觀測試和評價那些控制的能力就會陷入險境。
比如審計人員參與了某項管理制度的制定，在評價這項管理制度的適當性和有效性時，希望這項制度被認可被接受的心情迫切，對待評價難免摻雜一些個人意見，如果不能控制自己的行為，就會忽視客觀存在的事實，為自己的觀點據(jù)理力爭，很難對事實作出客觀公正的評價。于是，把內部審計職能局限于：
（1）測試內部控制的遵循性。
內審通過審查內部控制的營運情況，測試組織、組織成員對企業(yè)的政策、規(guī)章制度、程序是否遵照執(zhí)行。比如20xx年管理制度匯編規(guī)定的工資總額管理辦法總則規(guī)定工資總額分配必須貫徹按勞取酬，體現(xiàn)多勞多得、獎勤罰懶，審計部在項目部中期審計調研時就會通過各種途徑的調研測評這種管理辦法在項目部是否得以實施。
(2）評價內部控制，不過評價階段發(fā)生在設計階段、實現(xiàn)階段或者操作階段。
設計不良的控制系統(tǒng)會是有效的，因為執(zhí)行者能使之運作。反之，如果盡力使之運作的人不了解系統(tǒng)的功能，再良好的設計系統(tǒng)也可能無效。審計人員的工作是對這兩方面作出評價。評價控制系統(tǒng)的適當性和有效性。評價應進行在制定階段和實施階段，審計人員有時在控制實施之前檢查所設計的控制，以便更經濟地和較早的發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。業(yè)績評價是控制系統(tǒng)的一部分，但我們寧愿負責確定評價的方法是否適當而不愿負責作出評價。這句話很好理解，還是拿方才所提到的那位大學生，審計部不評價這位員工的工作是否盡責，而只評價人才資源分配制度是否合理，有限資源是否合理利用，并對資源使用的經濟性和有效性作出評價。審計人員評價的是決策的過程而不是職能部門或個人的業(yè)績。
以上是我從事審計工作兩年多來結合國外的審計理念對我公司的審計工作的在公司管理控制中一些認真的思考和淺顯的認識，有些想法也許不成熟，有些建議或許不客觀，但無論如何我相信審計人員通過審計，對發(fā)現(xiàn)的管理控制薄弱、資金流失隱患等急待解決重大問題殫精竭慮的陳述，遠非與每次羅列在經理辦公桌上由于管理失控造成的資金流失現(xiàn)象循環(huán)出現(xiàn)累加起來龐大的審減額數(shù)字的價值能夠比擬的。
審計專題調研報告篇二
全面推進國民經濟和社會信息化，是黨中央、國務院提出的覆蓋我國現(xiàn)代化建設全局的戰(zhàn)略舉措，“政府先行，帶動信息化發(fā)展”是我國信息化建設的一項重要方針。電子政務是近期我國信息化建設的一項重點工作任務。所謂電子政務，是通過以現(xiàn)代信息、通信技術改造政府行政業(yè)務而成為一種新的政府管理方式，包括政府間的電子政務，政府對企業(yè)的電子政務和政府對公民的電子政務三個方面。從審計角度具體地說，電子政務，就是審計機關運用現(xiàn)代計算機和網絡技術，將其審計和管理職能轉移到網絡上去完成,同時實現(xiàn)審計機構和工作流程的重組優(yōu)化；充分利用審計的各種資源，實現(xiàn)審計信息與審計業(yè)務的共享與集成；超越時間、空間與部門分割的制約，提高審計質量、加強審計監(jiān)督。
1、我局計算機網絡建設已初具規(guī)模，建立了局域網并與省廳實現(xiàn)了聯(lián)網,接入政府公眾信息網或直接接入了因特網。網上辦公，無紙化辦公仍處于應用階段，從目前局里實際情況看，信息化硬件普及率還低，機關各項政策、命令的發(fā)布仍然還是沿用紙張作為傳播媒介，公文的收發(fā)、采集和匯總還沒有完全實現(xiàn)電子化。實現(xiàn)這一目標還須進一步的努力。應該說審計機關信息化建設的應用首先體現(xiàn)在網上辦公上，能夠應用信息技術的優(yōu)勢減少多余的環(huán)節(jié)，節(jié)約時間。我局雖然建立了辦公系統(tǒng)，但具體應用范圍還須逐步擴大。
2、局領導對電子政務建設的重視程度提高，對今后進一步發(fā)展電子政務要求迫切。根據(jù)省審計廳要求盡快建立聯(lián)接審計機關的電子政務統(tǒng)一網絡。提出了明年新上項目計劃，計劃項目主要集中在專業(yè)應用系統(tǒng)建設、辦公自動化、與政府聯(lián)網和網站建設等方面。
3、審計業(yè)務信息化系統(tǒng)全面啟動。今年以來全市審計系統(tǒng)上下掀起了學習計算機的熱潮，主要學習審計業(yè)務軟件的應用，這必將帶動我市審計機關的信息化發(fā)展，提高審計效率。
1、對電子政務的認識不夠深刻，沒有充分認識到政府電子政務將給審計帶來的巨大變化，沒有認識到不施行電子政務將面臨落后和淘汰的險境，沒有認識到電子政務對審計業(yè)務的推動作用。由于認識不到位，這項工作的推動力不強、動性不夠，熱情不高。
2、信息化管理機構不健全，人才匱乏。局信息化辦公室是信息化建設的組織協(xié)調機構，由于是臨時機構，未能發(fā)揮統(tǒng)籌規(guī)劃管理、組織協(xié)調等職能。更缺乏專業(yè)技術人員。機構不健全、關系不順、人才缺乏，難以形成合力集中力量開發(fā)、推廣重大的電子政務應用項目，這也是阻礙我局電子政務發(fā)展的主要原因之一。
3、實施這項工作本身面臨資金、技術、人員素質、外圍環(huán)境等各方面的困難。資金問題是快速發(fā)展電子政務首先面臨的問題，電子政務的軟硬件都需要較大的投入。我市經濟發(fā)展水平不高，財政收入較低，一時很難拿出大筆資金用于電子政務的建設，我局雖想方設法籌措資金，但仍難滿足需要。技術方面來說是和資金聯(lián)系的，我局這樣的專業(yè)人員太少，難以完成這項大的工程，要充分利用社會技術力量，也要有資金的支持。機關工作人員信息化的素質問題是電子政務發(fā)展的最大障礙。此外外圍環(huán)境、市民觀念、經濟發(fā)展水平、被審計單位計算應用水平等因素也影響我局電子政務的發(fā)展。
4、重硬件建設、輕開發(fā)使用，應用效果難以達到應有的水平。建好了局域網，但未開發(fā)使用網上辦公和業(yè)務應用系統(tǒng)，只是用于簡單的上網瀏覽，未實現(xiàn)初級的信息傳遞、公文處理等功能，有的甚至連這些基本功能也實現(xiàn)不了。有關網站只有靜態(tài)功能，缺乏和用戶交流溝通的手段，更談不上開展網上審計的問題。審計需要的、有價值的網上信息資源更是缺乏。應用網絡提高審計效率、提高利用計算機監(jiān)督水平的效果遠未達到應有的水平。
5、不能結合審計部門業(yè)務選擇出切實為社會公眾服務、產生社會效益和經濟效益的項目作為電子政務建設的切入點。
1、加強我市信息化與電子政務建設的組織管理機構。切實發(fā)揮市審計局信息化工作辦公室對全市審計系統(tǒng)信息化和電子政務的統(tǒng)籌管理、組織協(xié)調職能，理順本市審計系統(tǒng)各有關信息部門的職責關系，搞好分工協(xié)作。
2、實行信息工程項目審核、招投標和監(jiān)理制度。建議設立全市審計系統(tǒng)信息化建設專項資金，建立完善項目審核和資金使用管理辦法，由市局信息辦提出統(tǒng)籌規(guī)劃和具體實施意見，報市局信息化工作領導小組審定，按照規(guī)劃和建設進程列入預算，將這部分專項資金集中用于我市審計系統(tǒng)電子政務和信息化建設的重要方面。所有電子政務和信息化項目，必須經過市審計信息辦組織專家論證、審核、招投標、監(jiān)理、驗收評估，確保建設質量和進度，同時促進項目建設的規(guī)范化管理和政府資金的有效運用。
3、加快我局電子政務統(tǒng)一網絡平臺的實施。按照省審計廳電子政務規(guī)劃要求，確定"我局電子政務建設實施方案"，統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標準，盡快構建聯(lián)接全市審計機關的電子政務統(tǒng)一網絡平臺，實現(xiàn)我市各級審計機關之間互聯(lián)互通、網上資源共享和信息交換，在統(tǒng)一網絡平臺上共同開發(fā)推廣網上審計業(yè)務應用系統(tǒng)，提高投資效益，避免重復投資浪費。大力推進審計機關辦公自動化和業(yè)務信息系統(tǒng)的建設，開發(fā)內部信息資源和審計公共服務數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)審計管理信息化。進一步完善審計網站，整合各級審計機關信息資源上網，逐步建成"一站式"的審計電子政務窗口。
4、借用外界人才力量，對重大電子政務項目，采取工程外包、聯(lián)合開發(fā)等多種靈活方式，以緩解我市審計系統(tǒng)人才需求矛盾，同時也使審計信息機構瘦身，緩解編制緊缺的矛盾。
5、有計劃、有步驟地組織電子政務知識和信息技術的普及培訓，廣泛提高審計人員的信息化意識和信息技術技能，大力推進電子政務在我市各級審計機關的廣泛應用。
審計專題調研報告篇三
時間：2011年11月。
地點：湖北水利水電職業(yè)技術學院。
對象：大一新生。
范圍：足球運動。
主題：足球運動在本地區(qū)學生中普及情況。
科考方法：交流、觀察。
調查情況：
在實習期間，通過觀察學生平時業(yè)余運動發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)學生并不喜歡足球運動。從而導致了沒有在學校形成一股“足球熱”。學校足球社團也很少開展活動，相比之下，武術協(xié)會、羽毛球協(xié)會的活動相對較多。通過在上體育課中發(fā)現(xiàn)，學生對足球運動基本技術技能的掌握并不到位，大多數(shù)學生并不能正確的去從事足球運動。基本上所有的學生都不能完整的理解足球運動的各項規(guī)則。
結論：足球運動在本地區(qū)學生中的普及情況很差。
結論分析：
1、足球運動大環(huán)境分析。
賭球、操控比賽等違法活動的猖獗，使得并不光明的中國足球又蒙上了一層陰影。由于中國足球大環(huán)境的影響，促使關注足球的人越來越少，從事足球運動人也越來越少。
2、足球運動特點分析。
足球運動是集體項目，也是參加人數(shù)最多的體育項目。在平時足球運動中，很難湊齊22人進行比賽，加上需要的體育場地——足球場面積大。足球運動主要是用腳來支配球，相比羽毛球，乒乓球，籃球是用相對較靈活的上肢來只配來說，沒有專門練習足球的學生很難熟練的支配足球。由于足球運動激烈，對服裝的裝備的要求也比較高，需要身著相對寬松的衣服，最重要的是有一雙專業(yè)的足球鞋。這一點對踢好球來說很重要。足球運動是最能體現(xiàn)出團隊配合的項目，一場比賽往往需要多人配合才能取勝，然而踢球隊員之間的默契度也成為制約其發(fā)展的重要因素。由于足球比賽上場隊員眾多，所以其分工明確，從而導致學生對“守門員”和“后衛(wèi)”這兩位置并不感興趣。都希望能夠充當摧城拔寨的前鋒。
綜上原因，導致了足球運動并不能很好的在校園中開展。
對策方法：
首先，深入廣泛的普及是中國足球發(fā)展的根本前提。
從普及著手發(fā)展中國足球，是尊重足球項目發(fā)展規(guī)律的正確選擇。日本足球的蓬勃發(fā)展，正是得益于其深刻領會了這一精髓，在大中小學內廣泛的進行了足球項目的深入普及。即便如德國這樣的傳統(tǒng)足球強國，在2002年韓日世界杯結束后，也迅速啟動了一項足球普及計劃，在全國超過2000所中小學校內，每天下午全部安排足球相關的活動，這為德國足球在德國、南非世界杯上卓越的表現(xiàn)打下了堅實的基礎。
足球項目極低的成材率是決定中國足球必須從普及開始的根本前提。影響足。
球項目成材率的因素是多方面的，諸如訓練年限、接觸足球的機會、教練員的水平、家長的態(tài)度、青少年的足球天賦等。漫長的成材過程加劇降低了青少年的成材率，一名青少年從6歲開始經常接觸足球，至少需要經過10年甚至更長時間，才能夠有機會成長為一名職業(yè)球員，這個過程本身便充滿了變數(shù)與不確定性。
其次，應在保證深入的基礎上進行廣泛的普及。所謂深入，主要是指校園足球活動布局城市、定點學校內廣大青少年參與足球活動的頻率或機會，包括比賽次數(shù)、訓練機會、足球課時間等指標；所謂廣泛，主要是指校園足球活動覆蓋的范圍，包括城市數(shù)量、學校數(shù)量、參與人數(shù)等指標。
深入是第一位的，廣泛是第二位的，應在保證深入的基礎上進行廣泛的普及。目前，校園足球活動已具有一定的廣度，已在全國48個省、自治區(qū)、直轄市和3個定點縣廣泛布局、全面開展，這是貫徹落實國家體育總局和教育部《關于開展全國青少年校園足球活動通知》的重要成果?？梢哉f，校園足球活動首先邁出了廣泛普及的第一步，而在深入普及方面，步伐卻相對滯后，足球活動機會少、層次低的客觀事實仍較為普遍的存在。因此，如何在廣大學校中深入開展足球普及活動，保證廣大青少年一定的參與足球活動的權利與機會，并建立相對完善的監(jiān)督與管理機制，成為校園足球活動能否真正落到實處的最重要考量指標。再次，深入廣泛普及的目的是根本性提高。所謂“根本性”，主要體現(xiàn)在以下兩個方面：第一，同一年齡階段青少年足球后備人才涌現(xiàn)的普遍性；第二，不同年齡階段青少年足球后備人才涌現(xiàn)的連續(xù)性。要實現(xiàn)足球后備人才培養(yǎng)普遍性與連續(xù)性，便要求盡快建立起相對完善的提高體系。根據(jù)不同的年齡階段，建立相應的競賽、選拔、培養(yǎng)、輸送機制，形成完整的后備人才培養(yǎng)鏈條。
在中國足球聯(lián)賽方面，職業(yè)聯(lián)賽搞了十多年了，中國足球依然舉步維艱，廣大內部地區(qū)的足球運動毫無發(fā)展。按照現(xiàn)行聯(lián)賽的搞法，中西部足球永無出頭之日。為了改變這種狀況，激活中西部足球，我們有必要把聯(lián)賽分區(qū)進行，即把它劃分為沿海賽區(qū)和中西部賽區(qū)。沿海賽區(qū)包括吉林、遼寧、北京、天津、山東、江蘇、上海、浙江、福建和廣東等十省市，其他地域都屬中西部賽區(qū)。
中國太大了，完全可以分區(qū)進行聯(lián)賽，這樣的做法有利于扶助落后的中西部。
足球，迅速培養(yǎng)中西部地區(qū)的球員、球迷和球市，這是其實是挖掘了中國足球的另一塊人材寶庫，對中國足球的崛起百利而無一害。
也許有人會說，中西部地區(qū)足球基礎差，經濟又落后，是沒有發(fā)展前途的。誠然，這也是事實，但是，正是因為基礎差，所以要有政策扶持，至于經濟落后，這并不妨礙足球發(fā)展，拉美就是一個很好的例子。只要我們肯動腦筋，只要我們重視中西部足球，那發(fā)展和普及只是時間問題，畢竟足球是第一運動，足球的魅力擺在那里。
中西部聯(lián)賽具體怎么搞？在短期內，應該限制外援和沿海球員進入，這不是閉門造車，這叫封山育林，讓足球扎根中西部。對于足球落后地區(qū)，可以幾個省合起來搞一個隊。在中西部多建球場，多建足球學校，大量引進優(yōu)秀教練，讓那里的足球也實現(xiàn)職業(yè)化。
可以設想，中西部聯(lián)賽起步時，會面臨人才匱乏，聯(lián)賽水平低下，對國家隊貢獻不大。但是同時，我們可以想見：投資足球成本不高，甚至有利可圖，球票低廉，球迷猛增，球市火暴。假以時日，中西部足球將與沿海足球分庭抗禮，中國足球有望稱霸亞洲。
報告完成人：
審計專題調研報告篇四
為了防止炒買炒賣工業(yè)用地，促進有限資源的節(jié)約集約利用，我市在工業(yè)用地出讓合同中約定：首次轉讓剩余年期的土地使用權時，應按批準的規(guī)則全部建成并投產5年以上，不分割，不改變用途。但近些年來，受金融危機的影響，工業(yè)用地未達出讓合同約定的轉讓條件，法院裁定就要求國土資源主管部門辦理過戶手續(xù)。無形中使國土資源主管部門面臨著進退兩難的困境：國土資源主管部門是應該根據(jù)法院的調解書、裁定書或者判決書協(xié)助過戶，辦理變更登記，還是應當遵守土地出讓合同及相應法律法規(guī)的規(guī)定，因宗地尚未滿足轉讓條件，不予過戶。針對該問題，我們對不支持過戶和支持過戶的相關法律法規(guī)及政策進行了梳理，并結合現(xiàn)實的案例，分析了存在的問題，提出了解決問題的可行辦法。
一、不予支持過戶的法律法規(guī)及政策。
1、《中華人民共和國刑法》第二百二十八條規(guī)定：以牟利為目的，違反土地管理法規(guī)，非法轉讓、倒賣土地使用權，情節(jié)嚴重的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處非法轉讓、倒賣土地使用權價額百分之五以上百分之二十以下罰金;情節(jié)特別嚴重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處非法轉讓、倒賣土地使用權價額百分之五以上百分之二十以下罰金。
2、《中華人民共和國城市房地產管理法》第三十八條規(guī)定：
以出讓方式取得土地使用權的，轉讓房地產時，應當符合下列條件：
(一)按照出讓合同約定已經支付全部土地使用權出讓金，并取得土地使用權證書;。
(二)按照出讓合同約定進行投資開發(fā)，屬于房屋建設工程的，完成開發(fā)投資總額的百分之二十五以上，屬于成片開發(fā)土地的，形成工業(yè)用地或者其他建設用地條件。
轉讓房地產時房屋已經建成的，還應當持有房屋所有權證書。
3、《中華人民共和國城鎮(zhèn)國有土地使用權出讓和轉讓暫行條例》(國務院55號令)。
審計專題調研報告篇五
近幾年，x縣委、縣政府緊緊圍繞“挺進第一方陣，建設中等城市”的戰(zhàn)略目標，把發(fā)展縣域經濟作為第一要務，大力弘揚開明誠信、務實創(chuàng)新“x人”精神，加大對外開放力度，加快轉變經濟發(fā)展方式，全面加速新型工業(yè)化、新型城鎮(zhèn)化、農業(yè)現(xiàn)代化建設，縣域經濟發(fā)展取得顯著成效。
(一)經濟總量快速增加，綜合實力明顯增強。x縣地區(qū)生產總值連續(xù)xx年保持%以上的增長速度。-x年地區(qū)生產總值分別達到.億元、.億元和.億元，同比增速分別為.x%、.x%和.x%。今年前三季度完成生產總值.億元，同比增長.x%，全年預計完成億元，同比增長.x%。
財政收入每三年翻一番。x年x縣財政總收入首次突破億元，為.億元;-x年分別達到.億元和.億元;今年前三季度為.億元，同比增長.x%，預計全年可突破億元，達到億元。-x年人均財政收入分別達到x元、x元和x元。x年人均財政收入比全省人均水平高x元。
(二)工業(yè)規(guī)模加速擴張，工業(yè)經濟占據(jù)半壁江山。-x年x縣實現(xiàn)規(guī)模以上工業(yè)增加值.億元、.億元和.億元，同比增長.x%、.x%和.x%;實現(xiàn)利稅.x億元、.億元和.億元，同比增長.x%、.x%和.x%。x年前三季度實現(xiàn)工業(yè)增加值.億元，同比增長.x%，預計全年實現(xiàn)工業(yè)增加值億元，同比增長%。工業(yè)產值占gdp比重由x年首次突破%后，x年達到.x%，x年預計可達到%，工業(yè)主導地位進一步鞏固加強。從x年起，連續(xù)十二年榮獲全省工業(yè)崛起年度貢獻獎。
園區(qū)經濟發(fā)展成績喜人，-x年園區(qū)實現(xiàn)主營業(yè)務收入億元、.x億元和億元，逐步形成了以鞋業(yè)和食品兩大產業(yè)為主導的園區(qū)經濟，目前鞋業(yè)和食品業(yè)占園區(qū)比重%以上。
(三)現(xiàn)代農業(yè)加速轉型，農業(yè)經濟效益顯著提高。x縣素有“贛中糧倉”之稱，是全國商品糧基地縣、全國瘦肉型生豬基地縣、全國“三辣”之鄉(xiāng)，豐富的農業(yè)資源為x農業(yè)的發(fā)展提供了廣闊空間。近幾年，x縣把發(fā)展現(xiàn)代農業(yè)作為提升傳統(tǒng)農業(yè)的基礎工程來抓，用市場化理念、工業(yè)化辦法發(fā)展農業(yè)，用現(xiàn)代農業(yè)的設施、裝備、技術，用良種良法建設現(xiàn)代農業(yè)示范區(qū)，大力推廣“龍頭企業(yè)+合作社+基地+農戶”的產業(yè)化經營模式，建立龍頭企業(yè)、合作社、基地、農戶之間風險共擔、利益共享的長效運作機制，切實改變以往小規(guī)模、低水平的農業(yè)發(fā)展方式，促進傳統(tǒng)農業(yè)向現(xiàn)代農業(yè)加速轉型。目前，x縣形成現(xiàn)代農業(yè)示范區(qū)核心x畝，農民合作社家，其中國家級示范社x家，省級示范社家;完成流轉水田.x萬畝，占總面積的%，培育百畝以上種糧大戶xx戶，其中千畝大戶x戶;發(fā)展農業(yè)生產經營性服務組織x個。糧食生產實現(xiàn)連增，連續(xù)七年被評為全國生豬調出大縣。
(四)招商引資步伐加快，開放性經濟成效顯著?！伴_明、開放”一直是x縣招商引資主打的招牌，早在上世紀xx年代，x就喊出“開放的x歡迎您”的口號，為營建良好和諧的招商氛圍打下了基礎。從x年第一家臺資企業(yè)落戶x至今，先后有旺旺集團、寶成國際集團、眾安科技等多家臺資企業(yè)落戶x，涉及鞋業(yè)、食品、化工、建材、個人防護、設備制造等多個領域。
近年來，x縣委、縣政府注重對優(yōu)勢戰(zhàn)略性新興產業(yè)的招商引資，充分利用建設鄱陽湖生態(tài)經濟區(qū)契機、極力打造“x昆山”，加強與中央企業(yè)、外資企業(yè)尤其是世界強企業(yè)、臺商企業(yè)、民營企業(yè)的對接，帶動產業(yè)結構優(yōu)化升級，提高招商引資洽談項目的簽約率、落戶率、進資率和開工率，外向經濟發(fā)展成效明顯。x年全年引進億元以上項目xx個，其中億元以上項目x個，億元以上項目x個;實際利用外資萬美元，同比增長x.x%;實現(xiàn)外貿出口x.億美元，同比增長.x%。x年前三季度利用外資萬美元，同比增長.x%。
(五)民生保障穩(wěn)步推進，城鄉(xiāng)居民收入穩(wěn)步提高。-x年，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入分別達到x元、x元和x元;農村居民人均純收入分別達到x元、x元和x元。x年前三季度城鎮(zhèn)居民人均可支配收入為x元，同比增長x.x%，農村居民人均可支配收入為x元，同比增長.x%。
x縣具有千年歷史，人文資源豐富，x人具有“開明誠信、務實創(chuàng)新”的優(yōu)秀品質。多年來，為打造良好的投資環(huán)境，x黨政班子把人作為環(huán)境的本位，持續(xù)深入開展“x最大的優(yōu)勢就是x人”主題教育活動，每兩年開展一次“開明誠信x人”“優(yōu)秀x人”“十佳x人”創(chuàng)評活動?！皒人”精神有效地弘揚了正能量，對當?shù)亟洕鐣l(fā)展產生了巨大推動力。
x年，x縣抓住“臺商西進”和“臺資跨海轉移”機遇，提出了打造“x昆山”、建設臺商聚集地的定位，加大改革開放力度，全面開放，全力引資，全心服務，為客商營造親商安商富商的最優(yōu)環(huán)境。如今，x已成為省內臺商的主要聚集地，主要源于“三個對接”：一是政策對接。堅持臺商首位、臺資首選、臺企首要，制定出臺《關于鼓勵臺商投資和扶持臺資企業(yè)發(fā)展的暫行辦法》，在用地、收費、稅收、金融等方面給予優(yōu)惠;二是商務環(huán)境對接。先后成立外商服務中心、海關聯(lián)絡辦公室，設立國家外匯管理局x縣支局，建設臺商會所，x縣因此先后被授予“贛臺農業(yè)合作試驗區(qū)x農業(yè)產業(yè)化示范園”和“臺商創(chuàng)業(yè)園”等稱號;三是交流互動對接。繼成功舉辦臺商(x?明月山)懇談會之后，x年又成功舉辦了紀念“x抗日會戰(zhàn)”勝利xx周年臺商經貿洽談會。
在此基礎上，x縣把招商引資觸角進一步延伸，通過由大招商向招大商、由引內資向引外資、由招商引資向擇商選資的轉變，實現(xiàn)產業(yè)規(guī)模的“由小變大”，產業(yè)配套的“由松變緊”，產業(yè)鏈條的“由短變長”，產業(yè)門類的“由多變特”。先后引進了旺旺集團、寶成集團、匹克集團、王老吉、新威動力等一批國內外知名企業(yè)。今年x-xx月，x縣共引進客商投資項目xx個，其中億元以上重大項目xx個，引進省外資金億元。預計全年實際利用外資萬美元，實現(xiàn)外貿出口x億美元，總量占全市的三分之一強，開放型經濟對財政的貢獻率達%。
按照“抓龍頭、扶骨干、促群體”的思路，采取“一大產業(yè)，一套班子，一支隊伍”的方法，x縣政府出臺傾斜政策，強化產業(yè)扶持，做好產業(yè)配套，推動資金、人才、技術、信息、土地等生產要素向支柱產業(yè)上下游集聚，促進產業(yè)集群發(fā)展。目前，旺旺食品、金農米業(yè)、富龍食品、裕盛鞋業(yè)、匹克實業(yè)、中杰鞋業(yè)等龍頭企業(yè)帶動作用越來越明顯，南方水泥、國員陶瓷、金利源陶瓷、瑞州陶瓷等建材企業(yè)穩(wěn)步壯大。綠色食品、鞋業(yè)兩大產業(yè)列入全省xx個重點產業(yè)集群。旺旺集團自x年首家公司投產后，先后連續(xù)多年追加投資，建成投產x瑞麥、x旺旺、x必旺、x旺旺，并把x總部設在x;金利隆橡膠履帶從xx年前年產值僅x萬元，發(fā)展到x年總產值突破x億元。
工業(yè)經濟在園區(qū)產業(yè)強有力的支撐下，在政府大力支持下，迅速壯大發(fā)展。初步形成了“一條走廊、三大板塊、六大支柱”的發(fā)展格局，即：國道泗溪至五里嶺工業(yè)走廊，鏡山、野市、黃金堆、五里嶺四大板塊，綠色食品、鞋業(yè)、新型建材、機電、紡織服裝、醫(yī)藥化工六大支柱產業(yè)。目前，縣工業(yè)園區(qū)已建成面積xx平方公里，落戶企業(yè)多家，竣工投產企業(yè)家，其中規(guī)模以上企業(yè)家，吸納就業(yè)人員x萬多人。六大產業(yè)產值占規(guī)上工業(yè)產值的%，拉動規(guī)上工業(yè)增長.x個百分點。綜合競爭力居全省前列，被列為重點省級工業(yè)園區(qū)，規(guī)格提升。x年預計全年可實現(xiàn)主營業(yè)務收入億元，實現(xiàn)工業(yè)增加值億元，實現(xiàn)稅金億元。
x糧食、生豬等傳統(tǒng)農業(yè)在全省有突出的優(yōu)勢。近些年，x以發(fā)展現(xiàn)代農業(yè)為抓手，堅持農業(yè)支持工業(yè)，工業(yè)反哺農業(yè)，按照“龍頭企業(yè)+合作社+基地+農戶”的產業(yè)化經營模式，推進農業(yè)產業(yè)化經營，傳統(tǒng)農業(yè)規(guī)模和效益不斷提升，新型農業(yè)經營主體發(fā)展壯大。今年新增市級以上龍頭企業(yè)x家，達家，注冊登記農民合作社家，新增國家級示范社x家達x家，新增家庭農場家達家，圣牛、匯銀、富龍等一批農產品品牌走向全國市場。在農業(yè)產業(yè)化的帶動下，農業(yè)主導產業(yè)加速發(fā)展，糧食生產連續(xù)十一年增產增收，總產達萬噸。
x通過加快完善城市總體規(guī)劃，加大城市路網建設投入，建好城市基礎設施，啟動新城區(qū)開發(fā)，推進城市外環(huán)線建設，拉開城市發(fā)展框架;通過打破城鄉(xiāng)二元結構，降低農民進城門檻，放寬戶籍限制條件，鼓勵農民變市民，努力做旺城市人氣、商氣和財氣，縣城建成面積.x平方公里，城區(qū)居民.x萬人。通過推進鎮(zhèn)村聯(lián)動建設，做旺中心鄉(xiāng)鎮(zhèn)人氣，以鎮(zhèn)村聯(lián)動促進城鄉(xiāng)規(guī)劃建設、管理服務及生產要素一體化;通過在園區(qū)規(guī)劃建設衛(wèi)星城鎮(zhèn)，建造農民買得起的房子，讓農民變工人，農村變社區(qū)。同時，x不斷加速城鄉(xiāng)之間有效融合，以蒙西至華中鐵路和南昌至上栗高速公路建設為契機，以武吉、昌栗、大萬三線貫通為基礎，加快農村路網建設，村一級道路硬化已經%，到組一級道路硬化達到%左右。已經實現(xiàn)城鄉(xiāng)公交一體化，所有村都已開通公交車，打通了城鄉(xiāng)之間人流、物流快速通道，縣內形成了半小時經濟圈，加快了農民非農化進程。
為切實保護好x的綠水青山，創(chuàng)優(yōu)生態(tài)宜居環(huán)境，x堅持在加快經濟發(fā)展的同時，更加注重生態(tài)建設，廣泛開展了以工業(yè)污染防治、農村污染治理、飲用水源保護為重點的“愛護家園行動”。通過開展國家級生態(tài)園林縣城創(chuàng)建活動，實施“藍天?碧水”工程，推進主城區(qū)工業(yè)企業(yè)“退城進園”，狠抓環(huán)?；A設施建設，縣城生活污水集中處理率達%以上，生活垃圾處理率%，工業(yè)園區(qū)也已建設污水處理廠，境內錦河控制斷面水質達iii類。通過開展規(guī)范生豬養(yǎng)殖、水庫退出承包經營等養(yǎng)殖污染治理工作，合理劃分禁養(yǎng)區(qū)、限養(yǎng)區(qū)、可養(yǎng)區(qū)，x縣禁養(yǎng)區(qū)養(yǎng)豬場全面清退，年出欄頭以上的養(yǎng)豬場全面建造污糞處理設施，座小(二)型以上水庫全部退出承包經營，x縣農村污染得到有效遏制，水庫水質開始明顯好轉。通過推進現(xiàn)代農業(yè)示范區(qū)、和諧秀美鄉(xiāng)村、森林城鄉(xiāng)建設，建立了以九峰園林為龍頭，規(guī)劃面積x萬畝、建成面積x萬畝的花卉苗木基地，有望成為全國最大的花卉苗木基地。x縣森林覆蓋率%，是全國綠化模范縣、全國綠色能源示范縣、全省“森林城鄉(xiāng)、綠色通道”建設考核優(yōu)秀縣、全省富裕和諧秀美新農村建設工作先進縣。
x縣在發(fā)展縣域經濟中同樣面臨著許多困難，主要表現(xiàn)在用地難、用錢難、用工難，也沒有享受鄱陽湖生態(tài)經濟圈、中央蘇區(qū)、西部政策縣等優(yōu)惠政策。但他們攻堅克難、腳踏實地，一步一步闖過來。x開放型經濟取得顯著成績，對全省縣域經濟發(fā)展有著很強的啟示作用。
(一)特色理念開放立縣?！按蛟臁畑昆山’，加大對外開放”，x縣委縣政府多年來的不懈堅持和政策穩(wěn)定性的一以貫之，是縣域經濟發(fā)展的根本保證。x縣招商引資優(yōu)惠政策最早在x年制定，現(xiàn)在已經xx年了，期間，換了四屆領導，但是沒有一個領導一個調，始終保持了政策的大穩(wěn)定。今年以來，又在x縣掀起“三找三思三創(chuàng)”熱潮?！叭摇保凑覙藯U、找差距、找路徑，對照標桿找差距，積極思量在全省乃至全國發(fā)展坐標中的x之位?！叭肌?，即思進、思變、思發(fā)展，認真思索加快轉變發(fā)展方式的x之策，著力解決發(fā)展理念、思路、體制等方面的障礙，以新一輪思想大解放推動新一輪大發(fā)展?！叭齽?chuàng)”，即創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)一流，積極在省委“發(fā)展升級、小康提速、綠色崛起、實干興贛”的大戰(zhàn)略中當先鋒、作表率。
(二)準確定位工業(yè)強縣。x素有“贛中糧倉”之稱，在農業(yè)上有先天優(yōu)勢，但就工業(yè)來講區(qū)位優(yōu)勢不明顯。進入新世紀，面對經濟發(fā)展新難題，x縣委、縣政府，科學謀劃，準確定位，以工業(yè)強縣、農業(yè)穩(wěn)縣全面推進縣域經濟發(fā)展。以園區(qū)為平臺，以產業(yè)為抓手，以骨干企業(yè)為突破口，全面推進產業(yè)結構調整，實現(xiàn)工業(yè)強縣進而帶動x縣經濟進位趕超。
近年來，x按照“有所為，有所不為”的原則，實施錯位發(fā)展戰(zhàn)略，確立“千億食品產業(yè)園、中部最大鞋業(yè)城”兩大主導產業(yè)，圍繞主導產業(yè)進行前后整合，延伸產業(yè)鏈。x年，x提出建設“綠色食品產業(yè)園”。力爭到x年，將綠色食品產業(yè)園打造成投資億元以上、年綜合產值億元以上的“中國綠谷”;到x年，努力將綠色食品產業(yè)打造成全省領先、國內馳名的國家級綠色食品產業(yè)基地。如今，產業(yè)集群顯現(xiàn)航母效應，鞋業(yè)產業(yè)基地聚集了寶成、匹克、中杰鞋業(yè)、東新、邦耐、眾安科技、x本領公司等xx余家鞋業(yè)生產及配套企業(yè)，每年逾萬雙成品鞋從這里走向全球市場。截至今年上半年，x縣接洽跟進的綠色食品產業(yè)意向項目有近xx個，綠色食品產業(yè)企業(yè)達家，投資額達.億元。
(三)宜商環(huán)境助推崛起。環(huán)境就是生產力。近年來，x注重打造“開明誠信，務實創(chuàng)新”的人文環(huán)境，以“x最大優(yōu)勢就是x人”打造“x人”品牌，讓客商融入“x人”文化。在優(yōu)化政務環(huán)境方面，進一步清理審批事項，簡化審批程序，規(guī)范審批行為，健全和完善行政審批“一站式”服務，全面落實首問責任制、客商投資項目手續(xù)代辦制、服務承諾制、限時辦結制、評議考核制和失責追究制。通過推進“企業(yè)評政務環(huán)境”活動，對各職能部門辦事效率、服務水平、服務態(tài)度等進行評議監(jiān)督，引導各職能部門主動作為，將服務關口前置、將服務舉措細化、將服務內容延伸、將服務質量提升。
(四)筑美城市提升幸福。近年來，x以民生建設為出發(fā)點和落腳點，全力注入城市“幸?！痹亍Ｒ皇强茖W規(guī)劃城市布局，拉開城市框架，完善城市功能，提升城市的知名度和美譽度，以綿陽新區(qū)建設為龍頭，加速城鄉(xiāng)一體化融合，按照“東西并進、南調北延”戰(zhàn)略，啟動縣城總體規(guī)劃修編。從x年起，x縣城以每年x平方公里、城市人口每年增加x萬的速度擴張。x年，萬人，其中，非農業(yè)人口達x.萬。到x年x縣城鎮(zhèn)人口預計將達到萬以上，其中城區(qū)居民.x萬人，縣城建成面積.x平方公里，城市化率達%。二是全面啟動“藍天碧水”工程，加強大氣污染防治，城鎮(zhèn)生活垃圾無害化處理率達%。目前，備受x縣群眾矚目的安全飲水工程已完成了取水口和廠址的選定，與x省水投公司簽訂了x縣城鄉(xiāng)一體化合作協(xié)議。三是投資事關百姓休閑娛樂生活的民生項目，對民生投資舍得真金白銀，如投資x萬元改造升級省級森林公園。至x年，縣城建成區(qū)綠地總面積達到x畝，綠地率.x%，建成的公園、廣場面積為x畝，人均公園綠地面積達xx平方米。城市擴容增質，增強了人民群眾對城市的歸屬感和自豪感。
審計專題調研報告篇六
根據(jù)市委實踐科學發(fā)展觀、深入學習精神活動的有關安排，結合工作實際，筆者近段深入蔗區(qū)和制糖企業(yè)，圍繞“走循環(huán)經濟之路，促進宜州蔗糖業(yè)又好又快發(fā)展”這一主題開展調研，下面談談這次調研活動的主要收獲和體會。
一、我市蔗糖業(yè)基本情況。
(一)甘蔗生產基本情況。
我市是“雙高”糖料基地縣(市)之一，多年來甘蔗生產規(guī)模一直躋身全區(qū)前十名。目前蔗區(qū)涵蓋全市**個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，涉及**個建制村。**年全市種蔗面積萬畝，因受年初凍災，*月澇災和*月風災的嚴重影響，/**年榨季全市甘蔗總產和單產都明顯下降，其中：甘蔗總產萬噸，同比減少萬噸;進廠蔗萬噸，同比減少萬噸;甘蔗平均農業(yè)畝產和工業(yè)畝產分別為*噸和噸，比正常年份減產噸/畝左右。據(jù)初步統(tǒng)計，**年全市種蔗面積達48萬畝，如年景正常，/**年榨季進廠原料蔗可望達到萬噸，創(chuàng)歷史新高。
(二)制糖企業(yè)基本情況。
我市現(xiàn)擁有**公司所屬的兩家制糖企業(yè)——糖廠和糖廠，總生產能力為日處理原料蔗噸(其中糖廠噸/日，糖廠噸/日)，每年榨季可處理原料蔗萬噸。/**年榨季，我市制糖企業(yè)總產糖量萬噸，工業(yè)總產值萬元，利稅總額億元;預計/**年總產糖量達到26萬噸，工業(yè)總產值達到*億元，利稅總額達到億元。
二、我市發(fā)展蔗糖業(yè)的必要性。
實踐已經不斷證明并將繼續(xù)證明，作為我市傳統(tǒng)支柱產業(yè)的的蔗糖業(yè)，其持續(xù)發(fā)展，對鞏固和增加農民收入，對鞏固和增加財政收入，對推動相關行業(yè)的發(fā)展，具有舉足輕重的作用。
一是蔗糖業(yè)的發(fā)展，有利于鞏固和增加農民收入。目前，我市近80%的人口生活在農村。建設小康社會，重點在農村，難點也在農村。持續(xù)增加農民收入是建設小康社會的基礎，提高農業(yè)生產力水平和農民的的生活質量，促進農村各項社會事業(yè)的發(fā)展，確保廣大農民群眾安居樂業(yè)和農村社會穩(wěn)定都要建立在這一基礎之上。近年來，我市農民人均純收入在全區(qū)排名雖然相對靠前，但與發(fā)達地區(qū)相比，仍有較大的差距。因此，如何提高農業(yè)生產效益，增加農民收入是我們一項長期而艱巨的任務，我們務必要采取各種有效措施，促進象蔗糖企業(yè)這樣產業(yè)化程度比較高的優(yōu)勢產業(yè)，以不斷促進農民收入的增加。目前我市機榨蔗區(qū)涵蓋全市16個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，涉蔗農業(yè)人口約35萬人，占全市近70%的農業(yè)人口。20xx/20xx年榨季全市甘蔗總產值約5.1億元，全市涉蔗農業(yè)人口人均種蔗收入近1500元。甘蔗主產區(qū)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)村，種蔗更是農民群眾現(xiàn)金收入的重要來源。由此可見，蔗糖業(yè)的發(fā)展壯大對鞏固和增加我市農民收入具有十分重要的意義。
二是蔗糖業(yè)的發(fā)展，有利于鞏固和增加財政收入。長期以來，蔗糖業(yè)一直是我市對財政貢獻最大的產業(yè)。近幾年來，我市制糖企業(yè)平均每年(榨季)繳納的稅金上億元。在當前形勢下，我市財政每年要實現(xiàn)雙位數(shù)增長率，任務異常艱巨。因此，發(fā)展壯大蔗糖業(yè)、為財政提供更豐厚的財源，顯得尤為重要。
三是蔗糖業(yè)的發(fā)展，有利于推動我市相關行業(yè)持續(xù)發(fā)展。我市蔗糖業(yè)的發(fā)展，除了有利于鞏固和增加農民收入，有利于鞏固和增加財政收入外，對其他行業(yè)的發(fā)展也有非常積極的推動作用。如，在長達半年的榨季里，制糖企業(yè)需要數(shù)百部車輛為其運輸原料蔗和食糖，給交通運輸業(yè)創(chuàng)造20xx多萬元的收入，同時，石油、保險、餐飲、勞務等行業(yè)也大受其益，還有數(shù)以十億計的糖款和蔗款流動，也為金融業(yè)增添了不可多得的活力，等等。
三、宜州蔗糖業(yè)發(fā)展目標及可行性。
(一)發(fā)展目標。
為使蔗糖業(yè)在我市經濟社會發(fā)展中發(fā)揮更加顯著的作用，未來三年，我市蔗糖業(yè)應努力實現(xiàn)以下總體發(fā)展目標：
一是實現(xiàn)“六個達到”：種蔗面積達到50萬畝，甘蔗工業(yè)畝產平均達到5噸，甘蔗總產量達到250萬噸，食糖總產量達到32萬噸，工業(yè)總產值達到15億元，利稅總額達到3.5億元。
二是實現(xiàn)“兩個提升”：提升主產品質量，制糖企業(yè)的白砂糖質量跨入全區(qū)先進行列;提升副產品深加工能力，制糖企業(yè)的漂白蔗渣漿項目、食用酒精項目和復混肥項目建設目標全面實現(xiàn)。
三是實現(xiàn)“一個翻番”：即總體效益比20xx年鄱一番。
四是實現(xiàn)“兩個確?！保捍_?？傮w生產規(guī)?？缛肴珔^(qū)前八名，確保繼續(xù)躋身國家級糖料基地。
(二)發(fā)展的可行性。
我市蔗糖業(yè)要在未來三年內實現(xiàn)上述總體發(fā)展目標，有許多有利條件：
1、符合國家產業(yè)政策和自治區(qū)糖業(yè)布局調整部署，符合融入北部灣經濟區(qū)的客觀需要。從全國看，按照國家產業(yè)政策走向，我國的食糖供應將長期立足于國產為主，同時已采取并將繼續(xù)采取宏觀調控措施，促使糖業(yè)生產進一步向以廣西為主的最佳發(fā)展區(qū)域集中，把確保國家食糖供應的重任托付給廣西。從全區(qū)看，隨著區(qū)域經濟的發(fā)展和自治區(qū)產業(yè)布局的調整，全區(qū)蔗糖生產已進一步集中到桂中以及桂南和桂西地區(qū)。我市位于桂中與桂西結合部，蔗糖業(yè)生產能力早已躋身全區(qū)前十名，是全區(qū)22個國家“雙高”糖料基地縣(市)之一。因此，發(fā)展壯大我市蔗糖業(yè)完全符合國家產業(yè)政策和自治區(qū)糖業(yè)布局調整的有關部署，符合主動融入北部灣經濟區(qū)、加快縣域經濟發(fā)展的客觀需要。
2、市決策層高度重視蔗糖業(yè)的發(fā)展壯大。我市四家領導班子一貫把蔗糖業(yè)擺在全市經濟工作的突出位置，近幾年來，市委、市政府制定了一系列政策措施，充分調動各方面的積極因素，千方百計促進蔗糖業(yè)快速健康發(fā)展。
3、制糖企業(yè)實力比較雄厚。我市現(xiàn)代蔗糖業(yè)起始于1966年建成投產的懷遠糖廠。經過數(shù)十年的開發(fā)建設，我市蔗糖業(yè)取得了長足的發(fā)展。上世紀九十年代中后期，石別糖廠和懷遠糖廠先后進行中英合資經營，組建博慶公司以來，我市蔗糖業(yè)步入了一個新的發(fā)展時期。目前，博慶公司所屬的兩家糖廠生產能力為日榨蔗15000噸，每年(榨季)可處理原料蔗250萬噸，這為我市整個蔗糖生產的進一步發(fā)展奠定了堅實的基礎。
4、甘蔗生產發(fā)展的總體前景較好。甘蔗生產的發(fā)展是整個蔗糖業(yè)生存和發(fā)展的前提，目前我市甘蔗生產總體前景依然不錯。一是農民群眾的種蔗積極性仍然較高。近幾年來，自治區(qū)政府及相關部門根據(jù)國家產業(yè)政策和市場形勢，在政策上確保了原料蔗價格穩(wěn)定在相對合理的水平線上，有效地調動了廣大農民群眾的種蔗積極性。目前盡管種蔗效益不如種桑養(yǎng)蠶，但由于甘蔗適應性廣，銷路有可靠保障，實際效益雖比上不足但比下仍明顯有余。因此，我市農民群眾對通過發(fā)展甘蔗生產增加經濟收入仍寄予厚望。二是發(fā)展甘蔗生產仍有一定的土地潛力。據(jù)初步統(tǒng)計，今年全市種蔗面積已達48萬畝，約占全市耕地總面積的40%。因此，未來三年內，上下各方共同努力，采取各種有效措施調整種植業(yè)結構，全市種蔗面積擴大到50萬畝的目標是可以實現(xiàn)的。
四、我市蔗糖業(yè)發(fā)展面臨的問題。
當前，我市蔗糖業(yè)存在的困難和問題主要表現(xiàn)在以下幾方面：
三是蔗區(qū)交通環(huán)境亟待改善。我市蔗區(qū)涵蓋全市16個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，涉及189個行政村，交通運輸線網龐雜，相當一部分村屯的原料蔗運輸比較困難。近幾年來，制糖企業(yè)在蔗區(qū)道路的修建上投入了不少資金和物資，市直有關單位也給予大力支持，但終因面廣線多，工程浩大，目前這方面工作的總體成效仍比較有限。因此蔗區(qū)交通環(huán)境已成為制約我市甘蔗生產健康發(fā)展的一個突出問題。
四是制糖企業(yè)的綜合利用能和亟待加強。長期以來，受多方因素的制約，我市制糖企業(yè)一直循著以白砂糖為主打產品的單一經營發(fā)展模式，蔗渣等主要副產品尚未很好地轉化為高附加值的產品，產業(yè)鏈亟待延伸。
五、我市蔗糖業(yè)發(fā)展對策。
根據(jù)宏觀形勢和我市實際情況，為促進我市蔗糖業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，當前和今后一個時期，我們應著力抓好以下幾方面工作：
(一)以科學發(fā)展觀為指導，進一步統(tǒng)一思想，轉變觀念，查找差距，為推動我市蔗糖業(yè)又好又快發(fā)展奠定思想基礎。
思想是行動的先導?？茖W發(fā)展觀是我們抓住機遇、迎接挑戰(zhàn)、破解難題的強大思想武器。當前我市蔗糖業(yè)的發(fā)展正處在機遇與挑戰(zhàn)并存、希望與困難同在的關鍵時期，我們要以科學發(fā)展觀為指導，按照發(fā)展循環(huán)經濟的總體要求，認認真真查找蔗糖業(yè)發(fā)展上的思想觀念、精神狀態(tài)、體制機制、工作作風和領導水平等方面存在的突出問題，切實加以整改;全市各級各部門要進一步把思想統(tǒng)一到市委、市政府的相關決策上來，把蔗糖業(yè)的發(fā)展擺在我們經濟工作更加突出的位置，緊緊圍繞既定發(fā)展目標，一抓到底。在甘蔗生產方面，我們要把思想和行動從僅追求面積擴張轉變到既抓擴種又抓單產和效益、并逐步以提高單產和效益為主攻方向上來，以全面提高甘蔗種植業(yè)的市場競爭力和農民群眾的種蔗積極性。在制糖企業(yè)經營管理方面，要以副產品的深加工為突破口，不斷伸長產業(yè)鏈，使制糖企業(yè)的效益得到顯著提高，使整個蔗糖業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力得到顯著增強，把博慶公司打造成我市發(fā)展循環(huán)經濟的典范。
(二)進一步整合政府、企業(yè)和社會資源，不斷改善甘蔗生產條件，切實轉變甘蔗發(fā)展方式，著力提升甘蔗生產效益，確保甘蔗生產穩(wěn)步發(fā)展。
1、以好田好地為主攻方向，繼續(xù)擴大種蔗面積。長期以來，我市的甘蔗大多數(shù)種在土壤肥力低、耕層淺薄的旱坡地，這幾年的擴種也是以開發(fā)偏遠和次等的耕地為主。這是我市甘蔗抵御旱災總體能力較弱、單產難以穩(wěn)步提高的重要原因。為此，充分利用好田好地來擴種甘蔗，應作為我們今后甘蔗種植工作的重點。因為工作關系，去年我曾兩次率有關部門以及制糖企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)的同志到桂南考察甘蔗生產情況，其中上思縣大量用好田好地來種甘蔗的做法給我留下了深刻的印象。上思縣近幾年來采取強有力的措施，調整了18萬多畝水旱田來種甘蔗，促進全縣50多萬畝甘蔗平均畝產達到6噸的全區(qū)領先水平。我們要認真借鑒人家的好經驗，在用好田好地種蔗上狠下苦功。去冬今春市里給各鄉(xiāng)鎮(zhèn)下達了增凈1.5萬畝的水田種蔗任務，并配套了幾項優(yōu)惠扶持政策。據(jù)初步統(tǒng)計，這項任務已基本完成。從今冬明春起，我們要加大工作力度，爭取通過若干年的努力，使全市的好田好地種蔗率有一個明顯的提高。
2、以推廣良種良法為主要手段，全面提高甘蔗單產和效益。一個時期以來，我市甘蔗平均單產和效益一直未能穩(wěn)步提升，其主要原因，除了前面所講的好田好地種蔗率低外，另一方面是沒有普及應用高產種蔗技術，同時缺乏綜合性狀優(yōu)良的新當家品種。為此，今后我們在抓用好田好地擴種甘蔗的同時，要想更多的辦法、下更大的氣力來推廣先進實用的種蔗技術和甘蔗新優(yōu)品種。一是要進一步動員和幫助農民群眾推廣應用蔗地深耕、地膜覆蓋和取表做種等技術措施;二是要對近年來引進我市種植的甘蔗新品種繼續(xù)開展觀察比較，同時密切注視區(qū)內外甘蔗新品種的選育和區(qū)試動態(tài)，及時將獲得好評的新品種引進我市，加快我市甘蔗品種結構調整步伐?？傊ㄟ^多方面的努力，在我市廣大農民群眾中逐步掀起應用良種良法來奪高產、爭效益的熱潮，促進甘蔗單產和效益持續(xù)提高。
3、采取多方投入的辦法，不斷改善蔗區(qū)交通環(huán)境。一是要摸清情況。制糖企業(yè)和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步摸清蔗區(qū)道路的基本情況，認真制訂蔗區(qū)道路修建計劃，根據(jù)輕重緩急組織實施;二是要加大投入。博慶公司要加大蔗區(qū)道路建設資金和物資投入;市政府及相關部門在鄉(xiāng)村道路建設上，要盡量向蔗區(qū)傾斜;要積極通過村委會和村民小組，組織發(fā)動農民群眾集資投勞修建區(qū)道路。博慶公司要認真總結近幾年來在蔗區(qū)道路建設工作上的得失，切實改進蔗區(qū)道路投入管理方式，確保投入發(fā)揮最佳效益;三是要加強管護。要建立健全包含獎懲辦法的蔗區(qū)道路管護制度并認真執(zhí)行，全面提升蔗區(qū)道路的通行完好率。通過抓好以上幾項工作，力爭在未來兩三年內，使我市蔗區(qū)的交通狀況有一個明顯的改觀，以增強我市甘蔗生產發(fā)展后勁。
(三)全力提升制糖企業(yè)副產品深加工能力，不斷延長蔗糖產業(yè)鏈，為我市蔗糖業(yè)又好又快發(fā)展提供可靠保障。
長期以來，我市制糖企業(yè)對副產品的利用層次較低、規(guī)模較小，影響了企業(yè)整體效益和市場競爭力的提升。為改變這種不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的狀況，博慶公司近年來不斷策劃延長產業(yè)鏈項目。在市委、市政府以及自治區(qū)和河池市的大力支持下，博慶公司目前正在我市洛東工業(yè)園區(qū)投資建設一個對榨蔗制糖所產生的副產品進行深加工的工業(yè)園，主要建設內容有年產9.5萬噸漂白蔗渣漿項目、年產5萬噸食用酒精技改項目和年產5萬噸復混肥技改項目。
1、漂白蔗渣漿項目。蔗渣是制糖企業(yè)的重要副產品。過去我市制糖企業(yè)一直將蔗渣作鍋爐燃料和直接外賣，沒有進行深度利用。為將這一寶貴資源轉化為高附加值的產品，博慶公司已投資組建博冠紙業(yè)公司，開始在洛東工業(yè)園區(qū)建設年產9.5萬噸漂白蔗渣漿的工程項目。
造紙業(yè)是目前我國少有的市場需求尚未得到滿足的重要行業(yè)。據(jù)相關預測，隨著國民經濟的發(fā)展和人民生活水平的提高，未來一個時期，我國的紙張年消費增幅將達10%以上，這為我們發(fā)展造紙工業(yè)提供了良好發(fā)展機遇。同時，按博慶公司兩家糖廠每個榨季進廠蔗量200萬噸計，產出的蔗渣將達40萬噸以上，基本能夠滿足博冠紙業(yè)公司對原料的需求。即便博慶公司的蔗渣供應有些缺口，也完全可以從其兄弟公司——博華公司和博宣公司調劑蔗渣進行補充。因此，博冠公司的蔗渣漿項目的原料供應沒有任何后顧之憂。
博冠公司蔗渣漿項目建成投產后，每年可生產5.5萬噸漂白蔗渣漿板和4萬噸漂白蔗渣濕漿，預計年銷售收入達到3.8億元，利稅總額達1.2億元。同時可提供400個就業(yè)崗位。
2、食用酒精技改項目和復混肥技改項目。利用廢糖蜜(桔水)、濾泥等作為主要原料生產酒精、復混肥是我市制糖企業(yè)傳統(tǒng)的副產品加工項目。但目前生產設備和工藝技術都比較落后，生產規(guī)模小，效益不佳。為此，博慶公司將在洛東工業(yè)園區(qū)實施年產5萬噸食用酒精技改項目和年產5萬噸復混肥技改項目。
這兩個項目也具有產品適銷和原料供應充足的優(yōu)勢。一是隨著國民經濟的持續(xù)發(fā)展尤其是汽車乙醇燃料的推廣使用，我國已成為酒精消費大國，因此發(fā)展酒精工業(yè)，市場前景廣闊。二是制糖企業(yè)生產的復混肥在我市長期供不應求，即使大幅度提高產量，也不用向市外尋找銷路;三是博慶、博華、博宣三家兄弟公司目前原料蔗進廠總量近500萬噸，每年(榨季)能產出廢糖蜜20萬噸、濾泥15萬噸，可為年產5萬噸優(yōu)級食用酒精和5萬噸優(yōu)質復混肥項目提供充足的原料。博慶公司的食糖酒精生產項目和復混肥技改項目完成投產后，每年可生產食用酒精4.8萬噸，工業(yè)酒精0.1萬噸，液化co22萬噸，復混肥5萬噸。同時能提供160多個就業(yè)崗位。
博慶公司的漂白蔗渣漿項目、食用酒精技改項目和復混肥技改項目完成后，我市制糖企業(yè)的主要副產品將全部轉化為附加值較高，符合市場需求的產品，我市蔗糖業(yè)的整體效益將得到顯著提高、市場競爭力和發(fā)展后勁將得到顯著增強，并開始步入一個循環(huán)利用、良性發(fā)展的嶄新時期。我們全市上下應更加積極主動地創(chuàng)造條件，確保這些項目建設順利完成。
在未來一個較長時期內，蔗糖業(yè)在我市經濟舞臺上仍將扮演舉足輕重和不可替代的角色。我們要以深入學習實踐科學發(fā)展觀活動為契機，從轉變思想觀念入手，以轉變發(fā)展方式為突破口，堅持走循環(huán)發(fā)展之路，全力推動我市蔗糖業(yè)又好又快發(fā)展。
審計專題調研報告篇七
近年來，隨著政府投資審計工作的廣泛開展，社會中介機構參與政府投資審計工作已成為政府投資審計的重要組織形式。聘請中介機構參與政府投資審計，不僅緩解了審計機關任務重、力量不足的矛盾，也充分利用了中介機構人力資源優(yōu)勢，擴大了審計機關的業(yè)務覆蓋面。但由于中介機構存在高競爭性和逐利性、人員素質參差不齊等弊病，導致其參與政府投資審計的審計風險依然很大。為更好的發(fā)揮好中介機構參與政府投資審計的積極性，更好的服務全區(qū)經濟健康發(fā)展，我就如何加強中介機構管理談以下幾點。
（一）審計機關人員不足是普遍現(xiàn)象。
政府投資審計工作任務重、責任大、風險高，作為基層的審計機關而言，每年都要面對上百個審計項目以及政府逐年遞增的投資規(guī)模，要做到政府投資審計全覆蓋，困難是不言而喻的。
（二）投資審計專業(yè)性要求較高。
當前審計人員知識結構還不能完全滿足投資審計工作的要求，由于投資審計工作涉及的審計事項復雜、專業(yè)性強。而我局目前既懂工程造價又懂財務的人員少之又少，已不能完全適應當前投資審計工作的需要。
（三）社會審計與政府審計的優(yōu)勢互補。
社會中介機構聚集了一批精通建筑、水利、公路、橋梁等各個專業(yè)的工程師、造價師，在投資審計領域具有很大的優(yōu)勢。在政府投資審計中，完全可以依托中介機構專業(yè)技術優(yōu)勢和審計機構行政職能、手段，實現(xiàn)優(yōu)勢互補，體現(xiàn)最佳社會效益。
（一）審計理念和操作規(guī)范存在一定的差距。
中介機構的人員從事的是社會審計工作，由于社會審計與國家審計在審計目標、審計重點、規(guī)范準則、職能職責等方面存在著差異，造成了中介機構參審人員的的審計理念與審計機關的要求存在一定的差距。
（二）審計質量有待于進一步提高。
由于中介機構的特殊性，存在著以經濟效益為主要目標，管理不夠規(guī)范，制度不夠健全，項目現(xiàn)場審計時間少，審計質量距離要求還存在著一定差距。如去年在審計機關復核一個中介機構初審的裝飾裝修工程結算時，及時發(fā)現(xiàn)中介機構錯套定額標準而挽回經濟損失近20余萬元。
（三）中介人員參審存在的風險。
組織中介機構參與國家建設項目審計是審計組織形式的創(chuàng)新，在這種新的組織形式中，許多基礎性工作由中介參與人員完成，而最終的審計報告由審計機關出具，對外承擔的審計責任和審計風險仍是國家審計機關。其主要表現(xiàn)有：一是協(xié)審人員采用了不當?shù)膶徲嫵绦?、方法或錯誤地判斷了審計事項，作出了與事實不相符合的審計結論。二是中介機構內部控制制度薄弱或責任心不強、業(yè)務技能差而形成的風險，如對接受審計的項目進行轉包或分包導致責任心不強影響審計質量或進度。三是中介機構協(xié)審人員職業(yè)操守低、廉潔意識差，對審計發(fā)現(xiàn)的問題置若罔聞、甚至故意“放水”給項目審計帶來很大的風險。
（四）審計成效不夠明顯。
中介機構的初審大多只關注了對造價的審核情況，而對建設程序及深層次、綜合性的問題以及投資效益等內容缺乏深入的審查和揭示，很難發(fā)現(xiàn)大要案線索（而這些本是各級審計機關所重點關注及自身職責應為的），從而影響了審計項目的質量和審計成效。
（五）中介人員的責任心不強。
審計專題調研報告篇八
我實習的單位是瑞華會計師事務所，瑞華會計師事務所（特殊普通合伙）是由原中瑞岳華和原國富浩華在平等協(xié)商基礎上于2015年4月聯(lián)合成立的一家專業(yè)化、規(guī)模化、國際化的大型會計師事務所，是我國第一批被授予a+ h股企業(yè)審計資格、第一批完成特殊普通合伙轉制的民族品牌專業(yè)服務機構，系美國pcaob（公眾公司會計監(jiān)督委員會）登記機構，業(yè)務涉及股票發(fā)行與上市、公司改制、企業(yè)重組、資本運作、財務咨詢、管理咨詢、稅務咨詢等領域。瑞華所總部設在中國北京，執(zhí)業(yè)網絡遍及全國，具有雄厚的專業(yè)技術力量，凝聚了一大批具備深厚專業(yè)素養(yǎng)、豐富實踐經驗、良好溝通能力及團隊精神的行業(yè)精英。事務所現(xiàn)有從業(yè)人員9000多名、注冊會計師2600名、合伙人320名、全國會計領軍人才23名，多人擔任財政部、證監(jiān)會、國資委、中國注冊會計師協(xié)會等機構的專家委員。
瑞華所擁有豐富的戰(zhàn)略伙伴資源，包括國家電網、航天科工、中遠集團、東風汽車、國旅集團、國家核電等40多家國務院國資委直屬中央企業(yè)，中船重工、華誼兄弟、海信電器等340余家上市公司，鞍鋼股份、大唐國際、中新藥業(yè)、哈動力、東北電氣等多家a+h股、a+s股企業(yè)，客戶遍布制造、采掘、電力、水利、交通、航運、房地產、建筑、農林、教育、醫(yī)藥、信息、新聞出版、文化娛樂、銀行保險等行業(yè)，具有豐富的執(zhí)業(yè)經驗。 瑞華所秉持“誠信、專業(yè)、責任、創(chuàng)新”的精神，以高起點謀劃全局、高標準開展工作、高水平推動發(fā)展、高要求砥礪精神，專業(yè)報國、服務社會、成就員工，推進制度創(chuàng)新，拓展多元業(yè)務，培育高端人才，強化風險管控，深化信息建設，倡導技術引領，構建合伙文化，擦亮專業(yè)品牌，為中國注冊會計師行業(yè)提供專業(yè)領跑的力量。
三、 調研單位運行機制問題
下同)承擔。雖然《注冊會計師法》明確規(guī)定了注冊會計師的法律責任和對其違法行為的懲罰辦法，即警告、暫停執(zhí)業(yè)或吊銷注冊會計師證書，但是由于多數(shù)項目經理只準備在這一行業(yè)工作幾年后再跳糟，因而實際上對違紀注冊會計師的懲罰力度并不大。
2.執(zhí)業(yè)隊伍不穩(wěn)定，人才流動過于頻繁。由于瑞華會計師事務所主要做的是年報審計的的業(yè)務，主要集中于每年12月初至次年4月底，事務所在12月初大量接受實習生，業(yè)務的旺期過后，實習生中只有極少的人能最終留下來成為正式員工。這種狀況造成非專業(yè)熟練人員眾多，嚴重地影響了會計師事務所的服務質量，也使執(zhí)業(yè)人員的業(yè)務培訓和后續(xù)教育工作難以真正有效地展開。
3.不正當競爭現(xiàn)象盛行。審計市場的運行機制并沒有因會計師事務所的脫鉤而得到明顯地改善，各會計師事務所通常是通過采取競相壓價、分成回扣等不正當?shù)母偁幨侄蝸碚袛埧蛻艉捅Ｗ】蛻?。由于我國目前的社會審計關系中，三者(企業(yè)所有者、經營管理者和注冊會計師)之間的委托代理關系實質上已轉化為二者(企業(yè)經營管理者和注冊會計師)之間的關系，導致了企業(yè)經營者與會計師事務所之間的監(jiān)督與制約關系失衡，從而使注冊會計師審計喪失了獨立性這一最基本的特征。于是，一些會計師事務所在同業(yè)競爭中為適應這種失衡狀況，甚至與被審計單位共謀作弊，出具“虛假審計報告”、“虛假出資報告”等。不少學者認為，中國審計市場的主要需求者是政府主管部門，而非真正的市場，取得這些政府主管部門的認可，是能否取得市場份額的關鍵，審計質量成為次要的因素(劉峰、林斌，2000年)。這種“競爭”的結果不是人們所期望的優(yōu)勝劣汰，相反，是不斷出現(xiàn)經濟學上的“劣幣驅逐良幣”的現(xiàn)象。一些獨立性較強和審計質量較高的會計師事務所，由于未能提供符合客戶或地方政府官員要求的審計意見而遭受市場的排斥。
4.人力資源配置不合理。目前，瑞華會計師事務所一方面人員過剩，有些人員的執(zhí)業(yè)素質較差，不適合從事注冊會計師工作，但是又很難將其辭退；另一方面高素質的執(zhí)業(yè)人員又太少，無法按執(zhí)業(yè)的實際需要合理設置工作崗位和配備執(zhí)業(yè)人員。這種不合理的`人力資源結構，也嚴重地挫傷了一些高素質的注冊會計師的積極性。
四、 調研單位運行機制治理對策
會計師事務所脫鉤后，只是初步完成了由行政事業(yè)單位的管理機制向社會中介機構的管理機制的轉變。這種轉變?yōu)闀嫀熓聞账芾眢w制和運行機制的創(chuàng)新奠定了基礎。會計師事務所還應當盡快建立必要的內部管理制度。
會、發(fā)起人會議和監(jiān)事會等內部管理制度，真正落實主任會計師負責制。凡是涉及事務所章程、出資人和發(fā)起人的出資比例、主任會計師的確定和更換、經營方針和策略等重大問題都必須通過出資人大會審議通過；在事務所章程中，明確規(guī)定主任會計師的產生辦法，包括每屆任期、違規(guī)處罰及罷免等條款，并經發(fā)起人會議表決通過，然后根據(jù)章程的規(guī)定民主選舉主任會計師；事務所章程應對出資人的增補和退出作出明確的規(guī)定，使優(yōu)秀的注冊會計師能夠通過一定的程序轉化為出資人，而某些不適應注冊會計師執(zhí)業(yè)要求的或不能與大多數(shù)注冊會計師團結協(xié)作的人，也能夠依照規(guī)定的程序離開事務所核心層；建立和健全主任會計師、部門經理、項目經理、注冊會計師、一般職員的崗位責任制，明確其責任和義務；制定一套較完善的人事管理制度和能夠體現(xiàn)執(zhí)業(yè)能力、責任的公平分配制度，面向社會公開招聘人才，并實行全員聘用合同制。
2.嚴格執(zhí)行審計質量監(jiān)控制度和三級復核制。首先，會計師事務所在簽署審計業(yè)務約定書之前，應認真評估審計項目的風險，并由主任注冊會計師嚴格把關。對審計風險較大的項目，應堅決拒絕簽約。其次，應該統(tǒng)一規(guī)范各種審計業(yè)務工作底稿的形成過程和要求，保證其完整性、真實性、合法性和審計證據(jù)的充分有效性，有效降低審計風險。第三，應該對審計業(yè)務過程和審計工作底稿實行嚴格的三級復核制度，確保每一份審計業(yè)務報告的真實性和合法性。為此，必須將復核人的復核內容、要求及其應承擔的責任具體化，尤其是應與其承擔的風險和利益掛鉤。
3.加強業(yè)務培訓，及時更新執(zhí)業(yè)人員的業(yè)務知識，不斷提高執(zhí)業(yè)會計師的綜合素質。注冊會計師職業(yè)不僅風險高，而且專業(yè)知識更新速度快，這就要求執(zhí)業(yè)人員必須不斷“充電”。因此，會計師事務所應該將業(yè)務培訓列入工作日程，擬定規(guī)劃，切實落實。尤其是應該針對會計師事務所自身的執(zhí)業(yè)狀況，加強“審計風險”、“執(zhí)業(yè)程序”等方面的業(yè)務培訓，增強注冊會計師識別與防范審計風險的能力。同時，還應把職業(yè)道德和職業(yè)責任作為培訓的重要內容結合典型事例進行一事一議，通過“會診”、“剖析”來提高事務所的整體執(zhí)業(yè)水平。
加強與高素質注冊會計師的思想溝通，為人才提供較好的工作條件，并通過完善收入分配制度使其能夠得到更多的經濟實惠。同時，對于職業(yè)道德差和執(zhí)業(yè)素質低下而可能給事務所帶來較大執(zhí)業(yè)風險的人員，應堅決將其辭退。
5.大力發(fā)展咨詢服務業(yè)務，拓展事務所的業(yè)務范圍。我國會計師事務所要想在國際市場競爭中取得成功，除審計、會計咨詢、資產評估等傳統(tǒng)業(yè)務外，還應根據(jù)客戶的需要拓展新業(yè)務領域，逐步開展投資咨詢、管理咨詢、it咨詢、稅務咨詢、清算等新的服務業(yè)務。如代企業(yè)辦理設立注冊登記手續(xù)，協(xié)助企業(yè)擬定協(xié)議、合同、章程及其他經濟文件，進行投資環(huán)境評價，投資方案的可行性研究與分析，企業(yè)并購目標的選擇與分析，企業(yè)并購后的整合，職工教育與培訓項目設計等。
6.通過同業(yè)聯(lián)合與并購，實施規(guī)模經營戰(zhàn)略。目前，我國會計師事務所有4000多家，其中雇員人數(shù)在250人以上、年營業(yè)額超過5000萬人民幣的會計師事務所鳳毛麟角，同時大多數(shù)事務所缺乏高素質的經營管理者和注冊會計師，執(zhí)業(yè)質量不高，抗風險能力弱，不具備承接大型或特大型企業(yè)審計的能力，更不具備與國際大會計師事務所競爭的實力。國內會計師事務所應采取措施形成規(guī)模大、服務功能強、內部管理嚴格、執(zhí)業(yè)質量高、布局合理的事務所集團。具有一定規(guī)模和實力的會計師事務所可實行跨地區(qū)的同業(yè)強強聯(lián)合，也可加強與國外大會計公司合作，利用其龐大的業(yè)務網絡、先進的管理經驗、規(guī)范的管理體系和運行機制，迅速擴大自己的經營規(guī)模，全面提升其競爭力。
為配合***公司加強管理，進一步提升經營管理水平及服務質量，經集團董事長批準，集團審計部于****年**月**日至**月**日對***公司經營管理綜合狀況進行了調查。我們采取了審閱、訪談、實地觀察、調查問卷、走訪等多種方式，主要對***公司人、財、物整體運作以及****情況進行調查，范圍涉及***公司各個層面的干部、員工以及部分客戶?，F(xiàn)將審計調查情況匯報如下：
一、***公司基本現(xiàn)狀
****公司截止****年**月**日（組織結構、服務對象及范圍、公司員工人數(shù)及能力等）。
根據(jù)****公司財務報表數(shù)據(jù)，截止****年**月**日，公司（財務狀況及基本分析）
我們通過問卷調查的方式，對***公司的員工滿意度進行了測評。****年**月份，***公司在職員工***名，我們隨機調查了****名員工，調查比例為**%，調查結果顯示，*******。
我們還對部分客戶進行了調查、走訪，根據(jù)調查信息反饋，******。
二、調查中發(fā)現(xiàn)的主要問題
1、財務核算與控制方面的問題（具體描敘）；
2、公司內部控制制度建設及執(zhí)行中的問題（具體描敘）；
3、部門間溝通協(xié)調存在的問題（具體描敘）；
4、經營管理過程中存在的主要問題（具體描敘）；
5、其他（具體描敘）。
三、財務收支分析及預測
（略）
預測結果：根據(jù)以上預測分析，***公司預計全年經營情況為盈利（虧損）****元。
財務收入預測變動因素分析：
（二）未在表**中反映的其他收入項目：*****；
（三）其他收入：如***。
財務支出預測變動因素分析：
（二）其他不確定因素，如*****。
四、建議（根據(jù)調查發(fā)現(xiàn)的問題，提出具體、可操作性的建議）
1、建議***公司從今年起加強預算管理和費用控制；（具體陳述）
2、建議財務部***；（具體陳述）
3、建議行政部；（具體陳述）
4、對于調查中有客戶反映*****問題，建議**部門*****；（具體陳述）
5、對于每年支付***萬元的***費用，建議****公司對其成本效益進行評估。（具體陳述）
1.調查背景
近年來，國內外諸多財務丑聞凸顯公司治理與內部控制的重要性，而內部審計是公司治理與內部控制的一項重要內容。內部審計是一項獨立、客觀的保證工作與咨詢的活動，它的目的是為機構增加價值并提高機構的運作效率。它采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來對風險管理、控制及治理程序進行評價，提高它們的效率，從而幫助實現(xiàn)機構的目標。
本調查是對中國內部審計現(xiàn)狀的一個描繪。
2.內部審計機構現(xiàn)狀
內部審計獨立性問題是目前中國學界與實務界探討最多的話題之一。在一定程度上講，內部審計的其他問題，諸如內審的作用、內審人員素質的提高、內審工作水平等，都是由內審獨立性問題派生而來。俗話說，不在其位，不謀其政。位置安放對了，獨立性自然就強，內審的作用也就能夠得以充分發(fā)揮。位置問題，就是內審機構管理體制的問題，也就是內部審計模式問題，它是內審獨立性的保證。
健全的內部審計機構，必須是一個獨立的、直接隸屬于企業(yè)法人的監(jiān)督管理機構。內部審計機構在企業(yè)中處于較高的層次，可以保證內部審計充分發(fā)揮職能作用，內部審計的獨立性、權威性才能得到真正體現(xiàn)。
圖2.1 內審機構的管理情況
根據(jù)本次調查，目前內審機構的管理情況是：由董事會(或下設審計委員會)管理的占46%，財務總監(jiān)(或總會計師)領導的占25%，紀檢監(jiān)察部門管理的占21%，財務經理管理的占8%。同時，有一些單位的內審機構是雙重領導，其中，由董事會與總經理或副總經理雙重領導的較多；還有個別單位的內審機構是由黨委書記、監(jiān)事會、投資管理部、總審計師等分管。
對比1996年曹志勇針對現(xiàn)代企業(yè)制度試點企業(yè)的內審調查：當時，在67家被調查的有明確內審模式的企業(yè)中，由董事會領導的是7家，僅占10%，而今天，由董事會管理的已占到樣本總數(shù)的46%。近10年來前后數(shù)據(jù)的對比表明，內部審計機構的獨立性正在逐步增強。
2.2國有企業(yè)偏好紀檢監(jiān)察模式
圖2.2 不同所有制形式的內部審計機構管理體制
以企業(yè)的所有制形式為標準比較內部審計機構管理體制，如圖所示，在國有企業(yè)、民營企業(yè)與外資企業(yè)中，內審機構由財務經理與財務總監(jiān)(或總會計師)管理的比重大致相當；而對國有企業(yè)而言，由紀檢監(jiān)察部門管理內審機構的比重大大高于民營企業(yè)與外資企業(yè)，有超過五分之一的國有企業(yè)，內審機構由紀檢監(jiān)察部門管理。
2.3不同內審組織模式下內審人員的工作滿意度差異明顯
1
圖2.3 不同內審組織模式下內審人員的工作滿意度
對比四種內部審計組織模式下內部審計人員的工作滿意度，其差異非常明顯。通過上圖，我們能直觀地看到：在董事會、紀檢監(jiān)察、財務總監(jiān)與財務經理四種內審模式中，內審工作滿意人數(shù)比重依次降低，不滿意人數(shù)比重依次提高，相關性極其明顯。換句話說，內審獨立性越強，內審人員對工作的滿意度越高。
2.4組織規(guī)模越大，內審機構人員越多
圖2.4 不同資產規(guī)模下內審機構平均人數(shù)
上圖反映了審計機構規(guī)模(人數(shù))與組織規(guī)模(資產總額)的相關性。其中，較大規(guī)模的審計機構大多存在于大規(guī)模的組織中。我們計算了不同資產規(guī)模組織內審機構人員平均數(shù)的情況，有效樣本中，內審機構平均人數(shù)為5.66人，隨著資產總額增加，內審機構平均人數(shù)遞增?？梢姡M織規(guī)模越大，內審機構人數(shù)越多。
2.5組織規(guī)模越大，內部審計層次越高
近期對制造行業(yè)上市公司內部審計模式的研究表明規(guī)模大的公司偏好實行董事會等模式，而規(guī)模較小的公司則往往選擇財務經理或財務總監(jiān)領導模式，即公司規(guī)模越大，內部審計的層次越高，本次調查也印證了這樣的觀點，“公司規(guī)模越大，內部審計的層次越高”的結論不僅存在于制造業(yè)上市公司，也普遍存在于其他行業(yè)。
圖2.5 組織規(guī)模與審計模式
如圖所示，隨著企業(yè)規(guī)模的變小，采用董事會模式的比例也漸小，而采用財務經理模式的比例遞增。
3.內部審計工作現(xiàn)狀
3.1內審工作內容：財務收支審計為主
調查顯示，內審工作目前仍以傳統(tǒng)的財務收支審計為主。作為內審工作內容，財務收支審計的被選率超過80％，內部控制審計與經濟責任審計的被選率皆為60％以上，接下來是經濟效益審計、基建工程審計、舞弊審計、經濟合同審計，最后是信息系統(tǒng)審計。
圖3.1 內審機構主要工作
3.2內審職業(yè)滿意度不高
調查顯示，內審人員對目前內審工作的滿意度綜合評分情況是：不好不壞的占42%，不滿意的占35%，滿意的占19%，不好評價的占4%。滿意度平均分是2.76，低于不好不壞分的3分。
圖3.2 內審工作滿意度評價
對內部審計工作不滿意的原因有多種，根據(jù)調查，主要不滿意情況如下：
圖3.3 對內審工作不滿意的方面
此外，還有個別內審人員提到了其他一些不滿意的方面，如培訓不足、常出差、單位領導打壓等因素。
3.3內部審計工作中存在的棘手問題
調查顯示，內部審計工作中存在的棘手問題多種多樣：
圖3.4 內審工作中存在的問題
3.4內部審計信息化：任重道遠
雖然說信息化的呼聲很高，但實際調查的數(shù)據(jù)顯示，只有19.82%的受訪者在內部審計工作中使用了計算機輔助審計。這與我國目前計算機輔助審計的發(fā)展現(xiàn)狀有關。由于我國內部審計發(fā)展晚，內審人員素質還在逐步提高，組織領導者的重視程度尚不理想，這些也導致對內審軟件需求的不足，導致內審軟件水平的提高缺乏內在的動力。目前我國計算機輔助審計發(fā)展還處于初級階段，還沒有一套功能完備的通用審計軟件，而僅限于對某一特定審計項目或某一類型的審計的需要。
3.5內審人員急需多方面的職業(yè)培訓
就內審人員自身認識而言，所需職業(yè)培訓按占被調查人數(shù)比重排序如下：
圖3.5 內審人員所需職業(yè)培訓
一般而言，從內部審計人員的專業(yè)技術水平方面講，較為理想的知識結構是精通企業(yè)管理、財務會計、計算機技術、信息控制和人際關系溝通技巧等。上圖可見，所需培訓的前五項分別是內部控制制度與評審、管理審計、計算機輔助審計、信息系統(tǒng)審計、公司治理結構與審計。其實，內審人員的培訓需求也就是內審人員知識結構方面的欠缺。由此可見，目前內審人員在企業(yè)管理學、計算機技術與內部控制三方面的有待加強。
4.結論
綜上所述，調研數(shù)據(jù)顯示，內審部門已經歷了重大的變革，然而，距離高水準內審職能行業(yè)指標的實現(xiàn)，仍存在重大的績效差距。
審計專題調研報告篇九
會計與審計專業(yè)是經濟管理學科的重要組成，該專業(yè)主要培養(yǎng)能在企事業(yè)單位、政府部門及社會中介組織中從事會計、審計實務工作的實用性人才。據(jù)了解，我國大約需要x萬名會計與審計學方面的專業(yè)人才，但目前只有執(zhí)業(yè)人員x萬多名，且其中一大半得不到國際機構的認可，人才缺口很大。
本次調研的重要任務之一，就是要調研社會對高職會計與審計專業(yè)人才的需求情況，據(jù)此培養(yǎng)符合社會實際需要和學生實際能力狀況的會計與審計專業(yè)人才。調查的對象以企業(yè)為主，其次為會計與審計專業(yè)的畢業(yè)生，進行典型性抽樣調查。本次調研采用全面調查和抽樣調查相結合的方式，調查形式采用問卷調查表、企業(yè)訪談和網絡調查相結合的方法。
近年來，審計作為經濟領域的高層次監(jiān)督，面臨著經濟全球化的全新挑戰(zhàn)。紛繁復雜的經濟業(yè)務不斷出現(xiàn)，審計目標、審計內容、審計方法、審計手段和審計環(huán)境都發(fā)生了翻天覆地的變化，審計工作本身不再局限于監(jiān)督會計核算上的錯弊。審計抽樣、重要性與審計風險、it審計技術、分析性復核等現(xiàn)代審計技術已經被廣泛運用，內部控制審計、風險管理審計、經濟效益審計等融入到企業(yè)經營管理的各個方面。
《審計署“十x五”審計工作發(fā)展規(guī)劃》中指出：“全面推進干部隊伍建設。堅持以人為本，全面提高審計人員依法審計能力和審計工作水平，著力打造政治過硬、業(yè)務精通、作風優(yōu)良、廉潔自律、文明和諧的審計干部隊伍。”同時強調“加強審計業(yè)務培訓。整合教育培訓資源，舉辦審計專業(yè)培訓班和專題研討班，大規(guī)模培訓審計干部，持續(xù)提高審計干部素質，促進提升業(yè)務能力。為地方審計機關的業(yè)務培訓提供必要的師資、教材與網絡培訓課件?！?BR> 三、審計行業(yè)從業(yè)人員狀況。
我國審計事業(yè)迅速發(fā)展，而現(xiàn)有審計人才在數(shù)量上缺乏，遠不能滿足經濟發(fā)展的需要。根據(jù)調研和相關媒體調查，我國5～中大約需x萬名審計學專業(yè)人才，目前審計人才市場需求缺口達x萬人，其中政府審計人才需求缺口x萬人，內部審計人員需求缺口x萬人，注冊會計師人才需求缺口x萬人。有資料在提到我國審計人才缺乏時這樣表述：“依靠現(xiàn)有的審計人員如果對政府部門所有的審計對象審計一遍，需要x年的時間?！边@種表述雖說有些夸張，但足以說明政府審計現(xiàn)有的x萬專業(yè)人才與需求相比遠遠不夠。從內部審計來看，xx省大部分企事業(yè)單位無法建立起完善的內部審計機構，即使部分企事業(yè)單位建立了內部審計機構，其從業(yè)人員也極少數(shù)是審計專門人才。
同時，審計隊伍整體素質偏低，審計人員層次結構不夠合理，技能操作型審計人才短缺，審計從業(yè)人員專業(yè)學歷水平偏低，持有審計專業(yè)技術職稱或資格的人員占審計從業(yè)人員的比例偏低，使得審計技術在實施時大打折扣。經濟發(fā)展迫切需要既具備專業(yè)技能，又具有較高職業(yè)道德與人格品質的審計人才，而目前的審計教育仍存在不夠重視實踐的問題。
四、用人單位對畢業(yè)生知識能力及素質要求。
審計人才市場對人才“質”的需求，已經由“查錯防弊”型轉向“復合型”審計人才需求。
(1)企事業(yè)單位對內部審計人才畢業(yè)生的要求。在對畢業(yè)生所在單位的調查中，我們對用人單位個別職工和領導進行隨機口頭談話?？梢钥闯?，用人單位對畢業(yè)生的政治思想以及職業(yè)道德的評價很高;絕大多數(shù)的單位對學生的`專業(yè)技能與知識結構以及社會的適應能力比較滿意。但是，我們也可以清楚地看到在創(chuàng)新意識與能力方面，我們的畢業(yè)生還需要進一步的努力。綜合來說，畢業(yè)生所在單位對我校專業(yè)畢業(yè)生的綜合評價還是比較令人滿意的。
同時在談話過程中，用人單位普遍反映出對復合型人才的需求。一個具有豐富的專業(yè)知識、快速的工作適應能力、高效的動手能力、良好的團隊協(xié)作能力、積極的創(chuàng)新能力的復合型人才，在當今的這個“知識爆炸”年代，成為用人單位的“寵兒”。因此，綜合素質高的畢業(yè)生在擇業(yè)的時候具備較強的競爭力，用人單位也愿意在待遇方面進行商談。據(jù)與雙匯集團財務總監(jiān)劉松濤先生訪談得知，他們企業(yè)更歡迎會計、審計、稅務及計算機等專業(yè)均熟悉的復合型內部審計人才，希望招聘到的人才實踐能力強，富有創(chuàng)新性，能解決實踐中遇到的問題。
(2)會計師事務所對審計人才的要求。就會計師事務所審計助理、注冊會計師、項目經理、部門經理(或高級項目經理，下同)等職位的招聘情況，我們在若干知名人才網站上就各個職位分別隨機選取了全國各地共x家會計師事務所(不含“四大”等國際會計師事務所)的招聘信息進行統(tǒng)計研究。通過這些信息，大致可以總結出當前國內會計師事務所對審計人才的能力及素質要求。
1、從事會計師事務所審計職業(yè)不需要過高學歷。通過調查，從事會計師事務所審計職業(yè)，目前并不需要過高的學歷。“碩士及以上”學歷要求者寥寥無幾，本科甚至專科學歷已能夠滿足需要，而要求本科及以上學歷者主要為以“百強所”為代表的大中型事務所。與之形成鮮明反差的是，每年都有大批會計類畢業(yè)生幻想通過考研、拿到碩士學位證書以后再應聘進入會計師事務所或企業(yè)工作，以此增強競爭力?？梢?，會計師事務所審計工作是一個更需要經驗、能力和較高綜合素質的職業(yè)，而這些與學歷高低并沒有直接、必然的關系。
2、會計師事務所看重人才優(yōu)秀的綜合素質。統(tǒng)計結果顯示，會計師事務所在普遍強調應聘者需具備良好的專業(yè)勝任能力的同時，對不同層級職位的人員在綜合素質上均有較高的要求。
從調查信息可以看出，事務所普遍看重應聘者的團隊合作、溝通、人際交往能力、責任心和能夠承受工作壓力等方面的素質，而且高度一致，充分體現(xiàn)了審計工作的特殊性質、內在要求和規(guī)律。同時，也提醒從業(yè)者一方面要清醒認識注冊會計師審計行業(yè)的特點和本質，認真修煉和提高相應的素質;另一方面要學會在求職中準確權衡自己，揚長避短，選擇更加適合自己的職業(yè)和工作，奮力拼搏，大展宏圖。
(3)政府審計對畢業(yè)生能力及素質的要求。政府審計人才需求量集中在公務員招考上。xxxx年x月x日、x日，在百度中搜索“審計局招聘”關鍵詞，前x頁共搜集了x條信息，篩選掉重復和無效的信息，有效信息x條，經過統(tǒng)計整理：從招聘主體來看，審計局、審計分局、經濟責任、績效和政府投資審計等專業(yè)局、審計辦公室招聘占x%，審計局各種審計中心和服務中心招聘占x%，指導所等其他機構招聘占不到x%;從招聘職位上看，各種工程審計崗位招聘量x%，財政財務審計招聘量只占x%，經濟責任審計占x%，計算機、會計、管理人員、文書和未注明職位性質約占x%;從需求的學歷層次上來看，“中專”約占x%，“?？啤被颉皩？萍耙陨稀奔s占x%，“本科”或“本科及以上”約占x%，“碩士”或“研究生”占x%;從所需求的專業(yè)來看，土建、安裝、工程管理等工程類專業(yè)需求占x%，財務、會計、審計、經濟、金融等財經類專業(yè)占x%，未注明專業(yè)的占x%。要求審計專業(yè)崗位人數(shù)占x%，只要求審計專業(yè)的崗位需求人數(shù)只有x人。
從以上數(shù)據(jù)可以看出，公開招聘政府審計人員集中在事業(yè)單位、工程審計，所需學歷半數(shù)是本科，所需專業(yè)多數(shù)是工程類專業(yè)，其次才是審計專業(yè)。相對來說，審計局事業(yè)單位招聘審計人才需要的本科學歷層次數(shù)量有所降低，工程類專業(yè)需要量超過審計類人才需要量。
審計專題調研報告篇十
接經濟為特征的服務經濟，它是人類聯(lián)系與交流方式的演進，是以先進的網絡工具體系為依托，以綜合、融合為典型特征的經濟模式。它的產生和發(fā)展對被譽為經濟“看門人”的傳統(tǒng)審計帶來了巨大的沖擊，迫切需要有一個全新的審計模式與之相適應，聯(lián)網審計由此應運而生。前審計長李金華同志有一句名言：審計人員不掌握計算機技術就將失去審計資格，審計機關的領導干部不了解網絡知識也將失去指揮的資格。這足以說明聯(lián)網審計已經成為現(xiàn)在乃至將來審計的新模式。
一、聯(lián)網審計的定義及開展聯(lián)網審計的意義。
聯(lián)網審計作為電算化審計的延伸，是指審計機關與被審計單位進行網絡互連后，在對被審計單位財政、財務管理相關信息系統(tǒng)進行測評和高效率的數(shù)據(jù)采集與分析的基礎上，對被審計單位財政財務收支的真實、合法、效益進行適時、遠程檢查監(jiān)督的行為。聯(lián)網審計有利于推動財政、財務收支相關數(shù)據(jù)和業(yè)務處理日益電子化、信息化、網絡化形勢下審計工作的開展；有利于在新形勢下有效配置審計資源、提高審計效率，進一步貫徹落實“全面審計、突出重點”的審計工作方針；聯(lián)網審計模式使審計工作從事后審計轉變?yōu)槭潞髮徲嬇c事中審計相結合，從靜態(tài)審計轉變?yōu)殪o態(tài)審計與動態(tài)審計相結合，從現(xiàn)場審計轉變?yōu)楝F(xiàn)場審計與遠程審計相結合，能夠使一些違紀違規(guī)問題被及時發(fā)現(xiàn)和糾正，能夠在動態(tài)的監(jiān)督中關注資金與項目的效益，能夠及時、準確地為決策部門提供決策信息，從而有利于提高審計質量。但是，由于聯(lián)網審計是基于互聯(lián)網技術的審計模式，互聯(lián)網的時空無限性和技術開放性本身就潛存著安全隱患，從而有可能導致會計信息、審計資料被截取或惡意篡改，影響審計效率和審計質量，安全性問題已經成為聯(lián)網審計發(fā)展的瓶頸。本文著力于聯(lián)網審計安全性問題的探討。
二、相關法律準則的缺失對聯(lián)網審計安全性影響及對策。
聯(lián)網審計立法是保障聯(lián)網審計正常發(fā)展的關鍵性措施。新的《會計法》已增加了有關網絡財務的內容，《電子商務法》起草工作正在加緊進行之中，但上述法規(guī)都不是針對聯(lián)網審計而發(fā)布的，不能夠滿足聯(lián)網審計的需要。因此，有必要加快聯(lián)網審計立法工作的力度和進度，使人們在開展聯(lián)網審計工作時有章可循。如對電子證據(jù)，電子簽名，電子合同，電子貨幣等網絡經濟工具的合法性及其使用規(guī)定，都需要立法來加以明確，使得聯(lián)網審計工作尤其是進行合法性審計時有法可依。目前，已有的相關法律法規(guī)適用于聯(lián)網審計的應該遵從其規(guī)定，不適應的需要進一步進行修改和完善。
審計準則是審計工作應遵循的規(guī)范和尺度，是評價審計工作質量的`權威性規(guī)則。聯(lián)網審計對象、線索、方法，流程、結果等各方面相對于傳統(tǒng)審計都發(fā)生了變化，以往的審計標準和準則已經不能完全適用，所以應加快新的審計標準和準則的制定以指導聯(lián)網審計工作實踐的深入。如對聯(lián)網審計人員的一般要求，網絡系統(tǒng)安全可靠性評價標準，網絡系統(tǒng)內部控制準則等。
三、審計人員綜合素質對聯(lián)網審計的安全性影響及對策。
審計人員提高網絡安全防范意識，樹立全新的信息安全理念，尋求最佳的安全解決方案，避免因網絡安全防范失誤而可能造成的不必要損失，對于聯(lián)網審計來講，顯得尤其突出，這就需要審計人員從宏觀上強化網絡安全防范意識，實行聯(lián)網審計信息安全預警報告制度。審計主管部門應盡快建立一套完善的聯(lián)網審計信息安全預警報告制度，依托國家反計算機入侵和防病毒研究中心及各大殺毒軟件公司雄厚的實力，及時發(fā)布聯(lián)網審計信息安全問題及計算機病毒疫情，從而切實有效地防范網絡會計信息安全事件；要針對用戶安全意識薄弱，對網絡安全重視不夠，安全措施不落實的現(xiàn)狀，開展多層次、多方位的信息網絡安全宣傳和培訓，并加大網絡安全防范措施檢查的力度，真正提高用戶的網絡安全意識和防范能力。
實現(xiàn)聯(lián)網審計以后，由于審計線索、內部控制、審計內容、審計方法與技術等的改變，決定了對審計人員要求的提高。不懂得計算機的審計人員，會因為審計線索的改變而無法跟蹤審計，會因為不懂得網絡審計的特點和風險而不能審查和評價其內部控制，會因為不會使用計算機和網絡系統(tǒng)而無法對電子商務活動進行審計。實施聯(lián)網審計后，審計工作的順利開展，必須基于一定的計算機技能、網絡知識和完備的審計理論等多方面的綜合運用，這對審計人員的業(yè)務素質提出了更高的要求。
在這種情況下，審計人員不僅要有豐富的審計知識，而且要掌握一定的計算機、網絡、通訊、電子商務知識與技能。只有全面提高審計人員的業(yè)務素質和工作能力，才能滿足網絡審計工作的需要。這就要求審計人員：
（2）更新審計監(jiān)督觀念。現(xiàn)階段審計監(jiān)督的重點。
（4）改革教育和培訓模式，提高審計人員的素質和業(yè)務水平。未來知識經濟的競爭是人才的競爭，要培養(yǎng)面向知識經濟的高素質審計人才，就必須改革現(xiàn)有的教育和培訓模式，建立面向知識經濟的教育和培訓模式，用新的方式、新的觀念，全方位的培養(yǎng)和選拔人才。推行素質教育，實施終身教育；改革教育、培訓方法和手段，教研結合，學研結合，以培養(yǎng)和造就一大批一流水平的審計人才。
四、網絡安全對聯(lián)網審計安全性的影響及對策。
隨著計算機互聯(lián)網絡技術的提高，網絡帶寬影響網絡傳輸速度的問題應該說已基本解決，寬帶接入為實現(xiàn)聯(lián)網審計提供了在線操作的保證，但寬帶接入的背后卻隱藏了無限的殺機，有人曾斷言，寬帶將電腦接入了高危地區(qū)，斷言雖說有點危言聳聽，但網絡用戶面臨的安全問題卻是客觀存在的。聯(lián)網審計的信息安全問題已經成為困擾聯(lián)網審計發(fā)展的核心問題。
為了保障聯(lián)網審計系統(tǒng)的安全性和數(shù)據(jù)信息的安全性，聯(lián)網審計系統(tǒng)部署時在審計局和被審計單位分別配備防火墻以構建通道保證數(shù)據(jù)點對點傳輸，從而相對保證了數(shù)據(jù)在傳輸過程中的安全性；前置采集機部署在被審計單位時采用單刀雙擲網絡開關來保證審計局用戶無法直接訪問到被審計單位網絡中，當開關倒向被審計端方向時，前置采集機連通被審計端網絡進行數(shù)據(jù)采集工作，相應的，當開關倒向審計端方向時，前置采集機連通審計內網開始數(shù)據(jù)加工及后續(xù)工作；前置采集機采集數(shù)據(jù)的時間以不影響被審計單位正常工作為前提，一般在下班后及次日凌晨時段進行采集工作；全體授權審計人員用專用筆記本電腦以固定ip地址連接審計分析服務器進行現(xiàn)場審計，并保證所使用數(shù)據(jù)不與互聯(lián)網相連。
“所有的網絡都有問題，無論你采取多少預防措施都不管用?！北M管福特—倫德吉爾網絡公司的商業(yè)智能經理約翰·p·蘇利文的話有點聳人聽聞，但我們相信，安全意識的增強、防火墻技術的進步、正確使用殺毒軟件再加上審計人員的謹慎操作必將使聯(lián)網審計在安全的環(huán)境中發(fā)展和壯大。
審計專題調研報告篇十一
經濟責任審計報告是反映任期經濟責任審計工作成果、質量的最終載體，為審計成果應用者提供決策依據(jù)，是經濟責任審計的工作目標。但是，目前經濟責任審計報告還存在一些問題，影響了報告地使用和閱讀，經濟責任審計成果利用效果較差，如何提高經濟責任審計報告可讀性是必須著力解決的現(xiàn)實問題。
當前，經濟責任審計報告可讀性差，不僅影響了經濟責任審計質量，而且造成經濟責任審計成果利用率很低。主要表在以下幾個方面：
目前，審計結果報告的內容都比較單一，較多地反映被審計單位財政財務收支狀況，就賬論賬、就事論事的多，過于強調數(shù)據(jù)、羅列數(shù)據(jù)多而理性分析少;同時，較多地運用專業(yè)術語和技術詞匯，有的甚至出現(xiàn)較冷僻的行話術語或者模棱兩可的文字，如對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題的表述違反了什么法規(guī)，依據(jù)什么法規(guī)予以處理。這樣加大了報告使用者閱讀、理解報告的難度，降低了審計報告的嚴肅性和權威性，不利于審計成果的利用。
經濟責任審計報告是為黨委、政府或干部管理部門提供干部管理、使用等方面的決策依據(jù)的一種行政公文，應當精簡高效、干凈利落。但是，當前經濟責任審計報告內容太多，使用者往往來不及全部閱讀，或者看了后面忘了前面，抓不住報告的重點內容;同時，還存在較多的冗詞贅句，比如，將財政財務收支報告中描述的“審計工作開展的總體情況”、“審計承諾、被審計單位會計及相關責任”、“審計程序”等內容也納入經濟責任審計報告。這既無謂地增加了報告的內容，同時又沖淡了報告的主題，降低了報告的可讀性。
三是審計評價過于格式化。
當前經濟責任審計報告的評價依據(jù)不充分、評價內容籠統(tǒng)。審計評價往往就事論事，泛泛而論，只對單位不直接對責任人，而且評價內容過多，造成評價目的不明確和結論性意見較為含糊。同時，由于缺少具體詳細的評價量化指標，在評價內容中不能明確界定領導干部的經濟責任。這樣寫出的審計評價千篇一律，不僅影響了經濟責任審計的質量，而且造成報告閱讀者、使用者的“視覺疲勞”，起不到評判和參謀作用。
四是審計內容和問題缺少重要性水平分析。
當前部分審計人員沒有預先考慮確定重要性水平，將審計的內容以及審計中發(fā)現(xiàn)的問題全部在經濟責任審計報告中披露，給報告的使用者誤導或產生誤解，往往忽視了一些重要的內容和嚴重的問題。如，對領導干部任期內經濟決策事項不分大小，全部作為經濟責任審計報告內容，造成審計報告重點內容不突出，閱讀者不感興趣;將不是被審計領導干部分管單位存在的賬務處理不規(guī)范的問題寫進經濟責任審計報告，這類問題看上去往往金額很大，就會給報告閱讀者產生誤解。
五是審計建議針對性不強。
經濟責任審計報告的閱讀和使用者具有定向性，即黨委、政府和干部管理部門;但是，當前經濟責任審計報告中的審計建議與財政財務收支審計報告中的審計建議大同小異，區(qū)別不大。這樣的審計建議是針對被審計單位違紀違規(guī)問題或內部控制制度提出的，而沒有針對宏觀決策者、領導者加強下一步管理提出科學可行的建議，影響了報告閱讀者、使用者對報告的重視程度。
二、提高經濟責任審計報告可讀性的對策。
審計機關進行經濟責任審計必須來自干部管理部門的委托，其審計成果不僅僅是“自用”，而更重要的是“他用”。為此，提高經濟責任審計報告可讀性關系到經濟責任審計的“命脈”。
一是轉變觀念，提升對經濟責任審計報告的認識。
經濟責任審計報告突破了以往審計報告只是揭示單位經濟活動事項的局限性，不僅對事而且對人，并且重點是評價領導干部的'工作業(yè)績和經濟責任，為干部管理部門提供了既量化又直觀的可靠可信的依據(jù)。這樣就要求審計人員應當及時轉變觀念，充分認識寫好經濟責任審計報告對管理和監(jiān)督領導干部履行職責的重要意義，將寫好對經濟責任審計報告與貫徹落實科學發(fā)展觀和反腐壞結合起來，使結果報告方便使用者和閱讀者應用。
審計專題調研報告篇十二
近年來，隨著公共財政制度的逐步建立和完善，產生了對公共財政資金支出效果進行問效的要求，__區(qū)審計局按照人大、政府的要求和上級審計機關的統(tǒng)一部署，陸續(xù)實施了一批績效審計項目，取得了很好的成績，獲得了上級的充分肯定，有力地促進了我區(qū)績效審計工作的推進。
一是加大對財政資金使用環(huán)節(jié)的審計監(jiān)督，提高財政資金使用效益。將績效審計的要求貫穿到財政審計的全過程，加大對政府采購、國庫集中支付和“收支兩條線”等制度、政策、措施執(zhí)行情況的審計監(jiān)督力度，有針對性地提出審計意見和建議，比如通過對車輛維修、加油和保險未進行政府采購問題，提出了加強技術管控，對非定點商家不予付款的建議，促使財政對國庫支付系統(tǒng)進行改造升級，從付款源頭進行管控，切實落實了監(jiān)管，得到了區(qū)人大、區(qū)政府的認可。
二是圍繞促進國有資產保值增值，對各預算單位管理的出租房屋開展專項審計調查，反映出出租合同簽訂不規(guī)范、內容不完整、租金明顯偏低及個別租賃資產的漏管等問題，促使我區(qū)出臺了《關于進一步加強國有資產管理工作的意見》、《區(qū)行政事業(yè)單位國有資產管理實施細則（試行）》及《街道國有資產管理實施細則》等管理措施，對國有資產進行規(guī)范管理、堵塞漏洞、提高效率。
三是以涉及民生資金為重點，注重對政策措施落實情況的審計監(jiān)督。如對我區(qū)公衛(wèi)資金審計中，對提供醫(yī)療服務的八大類30項醫(yī)療業(yè)務指標進行了評價，揭示了主管部門違規(guī)向基層分配資金、基層單位虛報工作量領取補助資金等問題；在保障性安居工程跟蹤審計中反映出專項資金閑置、部分項目未嚴格執(zhí)行基本建設程序等問題。引起了上級領導的關注，并通過審計整改，促使衛(wèi)生部門提高服務質量，提高居民健康檔案建檔率，財政部門對閑置的保障房資金統(tǒng)籌安排、及時使用，取得較大的影響。
四是加大對政府投資建設項目資金的跟蹤審計力度，確保建設資金的使用效率，助力建設項目的順利推進。如對城建計劃落實情況的審計中，反映出項目開工率不高、中期計劃調整過多的問題，引起人大的關注；在對重點建設項目的結算審計中針對審減率居高不下的問題，制定《政府性投資項目委托社會中介機構審計管理辦法》，對工程造價進行控制，對審減額過高的建設單位進行處罰，促進建設單位提高管理水平、節(jié)約財政資金。
一是上級理論指導不足。雖然提出績效審計的時間很早，但審計署至今尚未制定出績效審計的操作指南，基層審計機關也缺乏可以借鑒的成熟經驗，對績效審計的組織方式、開展模式、評價方法無法進行規(guī)范統(tǒng)一，審計質量難以保證。
二是績效評估指標體系不成熟?？冃徲嫷暮诵氖菍椖繉嵭星闆r進行評價，因而評價指標的選取直接決定審計項目的成功與否。但當前并沒有一套權威的、適用性廣的評價指標體系，尤其是政府各部門提供的公共產品及內部管理行為涉及面廣、各有特點，其經濟、效率和效果各有差別，基層審計機關如何建立特定項目的適當?shù)脑u價指標，成為每一項審計的難點。
三是績效審計基礎薄弱，獲得數(shù)據(jù)難度大。績效審計必須建立在基礎數(shù)據(jù)和資料真實完整的基礎上，否則就會使績效審計的質量大幅度下降，而開展審計所應用的數(shù)據(jù)很大一部分來源于部門的業(yè)務數(shù)據(jù)，涉及業(yè)務管理的各個環(huán)節(jié)、各個時期，同一事項涉及的數(shù)據(jù)還有可能由不同部門管理，如低保數(shù)據(jù)就涉及民政、公安、交管、工商、銀行等多個部門，數(shù)據(jù)管理的權限也各不相同，如何取得這些數(shù)據(jù)，并進行標準化處理，使之成為績效審計的可用數(shù)據(jù)，制約了績效審計的有效開展。
四是審計人員能力還不能適應新的要求。由于績效審計方式和評價的特殊性，績效審計需要審計人員要具備較廣的知識面和較強綜合能力，只具備某一方面的知識是遠遠不夠的。目前基層審計機關財務、審計專業(yè)人員多，計算機、法律、工程、統(tǒng)計、管理等專業(yè)人才少，復合型人才的缺乏也限制了績效審計的視野和思路。
一是制定績效審計的操作指南。對績效審計的立項、組織形式、證據(jù)取得、審計結果公開及運用等方面作出具體的規(guī)定，建立起審計質量控制體系，并對基層審計機關進行相關理論指導。
二是探索建立適合我區(qū)的評價指標。一方面對預算資金、資產配置、收益管理及取得的經濟效益等對象，在參考既有的財政管理評價指標的基礎上建立共性評價指標，適用全區(qū)所有評價對象。另一方面，對特定部門或項目，在參考行業(yè)標準、歷史狀況及橫向對比結果的基礎上，對社會效益、管理水平等分類別制定適用于不同預算部門和項目的個性評價指標。
三是進一步加大信息化建設力度。建立完善跨部門的數(shù)據(jù)查詢平臺，連接統(tǒng)計、房管、社保、公安等各部門，將各種查詢數(shù)據(jù)進行標準化整理，建立數(shù)據(jù)分析模塊，對預算部門和實施項目的歷史與現(xiàn)狀、支出與效益、不同地區(qū)的差異進行分析，使審計結論更具權威性和全面性。
四是引入專業(yè)化的中介咨詢機構。根據(jù)需要適時聘請各類社會中介機構參與績效審計，對一些專業(yè)性較強的項目可以建立專家人才庫，聘請行業(yè)專家參與目標設定、指標設計及結果評價的全過程，特別是對政府部門提供的公共產品取得的社會效益的評價，應充分利用專業(yè)調查機構，采用問卷調查、滿意度測評等方式進行廣泛地取樣，增強審計結論的客觀性。
五是進一步加強績效審計學習培訓。采取請進來、走出去、自助學等多種方式，對績效審計基本理論及涉及的統(tǒng)計分析、工程管理、社會管理、數(shù)據(jù)庫處理等專業(yè)進行學習，邀請專家進行有重點的針對式培訓，擴充審計人員的思路、提高審計人員的技術。
六是充分利用審計成果。將績效評價結果按照政務公開的要求進行公示，作為績效問責的重要依據(jù)，同時也作為改進預算管理和安排以后年度預算的重要依據(jù)，促進部門優(yōu)化預算支出結構，合理配置資源，提高財政資金的使用效益，不斷加強項目績效管理。
審計專題調研報告篇十三
是一名在鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作十多年的基層黨員干部，從事黨建工作近十年。最近就鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨建工作情況，到縣有關部門、部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)、一些村組，與干部和群眾進行了廣泛的座談與交流，深入了解廣大干部群眾的意見，并就如何更好地開展黨建工作，優(yōu)化干群關系作了一些調研、分析和思考。
2、基層黨組織軟弱“無”力的問題。一些干部自身素質不高，帶領群眾致富能力不強，不適應新形勢下開展基層黨建工作的需要，對影響當?shù)胤€(wěn)定的一些社會問題束手無策，在群眾中沒有威信;有的基層組織渙散，部分干部工作方法簡單、粗暴，嚴重影響干群關系。
3、部分地方基層民主流于形式。一是“三務”公開總是遮遮掩掩，不能按照規(guī)定時間公開，有時公開是為了應付一下上級的檢查。二是公布的內容很片面，群眾真正關心的不公開或很少公開，有時把無關緊要的“內情”公布一下。三是公開工作單項運作，與民主管理脫節(jié)。有時不注意和不問公開的反饋意見，有了問題也不去整改，公開的動機和追求只是還干部一個所謂的“清白”，群眾的知情權、參與權、管理權和監(jiān)督權沒有得到很好的保障，真正給群眾一個“明白”做得不夠好。
1、部分基層干部激情不高，認為干與不干“無”所謂的問題。一些基層干部精神狀態(tài)不佳、激情指數(shù)不高、思想波動大，因為村干部工資待遇低、工作壓力大，事務繁雜，有的干部工作積極性不高不強，有的干脆當“維持會長”，有的既當老板又當村干部，主要工作精力放在個人項目上，認為村干部一年到頭拿不了幾個錢，外出務工兩三個月就賺夠一年的工資，工作要求稍微緊一點就撂擔子，更別說為群眾服務了。
2、部分黨員干部工作方法簡單，適應新形勢，解決新問題的能力差。有的因循守舊，還靠以前家長式、行政命令的工作方法來處理問題，有的感到“老辦法不能用，新辦法不會用，硬辦法不敢用，軟辦法不頂用”。由于村干部普遍缺乏較高的科學文化素質，無法適應新形勢的發(fā)展，帶領群眾致富比較困難。
1、黨員年齡老化，文化層次低，村組干部隊伍難配強。
當前，農村黨員隊伍中年齡老化、文化層次偏低等問題仍然表現(xiàn)得比較突(低碳生活綠色環(huán)保調查報告)出。黨員年齡老化、文化偏低帶來的后果越來越嚴重，不僅造成黨員隊伍缺乏活力，而且導致村干部和后備隊伍不足。有一部分村如果村支書卸位，要重新挑選一位合適的村支書就很難。同時，農村25歲以下的農村青壯年多數(shù)在校學習，完成學業(yè)后在外就業(yè)或選擇外出務工，導致村組干部和黨員隊伍缺乏后續(xù)保障。
2、黨員先鋒意識淡化，黨組織戰(zhàn)斗力下降。
當前，農村黨員隊伍主流較好，多數(shù)黨員較好地發(fā)揮了先鋒模范作用，但黨員隊伍個體素質不齊。部分黨員理想信念弱化，有的黨員對共產主義信心不足，覺得共產主義離我們很遠，走上貪圖享受、腐化墮落的道路，甚至迷失人生道路和方向，信仰封建迷信;有的黨員宗旨意識談化，不講奉獻，利益至上，不愿參加義務公益活動，參加支部黨員培訓、開黨員會都要拿報酬;有的黨員實用主義至上，拜金主義傾向嚴重，對自己有利的事情就愿意去做，為了金錢不講原則，不擇手段;部分黨員榮譽感減弱，與黨員標準和先進性要求不相適應。農村黨員先鋒意識淡化的現(xiàn)象危害性很大，嚴重削弱了黨組織的凝聚力和戰(zhàn)斗力。
3、黨員教育形式單一。
從近年來案件屢發(fā)、頻發(fā)等現(xiàn)象中，我們可以看出不少黨員已經缺失了信仰，或者說他們本身就是黨內的“投機分子”。這也對黨員教育提出新的課題，面對農村黨員外出務工人數(shù)的增多、外出時間較長、黨員文化參差不齊這些情況，黨員教育的形式不能還是讀讀文件、念念報紙、聽聽領導講話了。
4、少數(shù)黨員存在信仰危機。
黨員信仰缺失是黨最大的危機?，F(xiàn)在基層普遍出現(xiàn)一種怪現(xiàn)象：相信黨，不相信黨的干部;黨的政策好，謾罵地方“和尚”念歪經。有的黨員不過組織生活、不繳納黨費(甚至有的還以不繳納黨費為榮)，認為共產主義太深奧，干脆什么都不信，倒求神拜佛搞起迷信，像浙江浦江縣杭坪鎮(zhèn)薛下莊村黨員薛某，長期擺攤算命，外界號稱“薛半仙”就是一個鮮活的例子。
5、流動黨員管理困難。
隨著社會主義市場經濟不斷發(fā)展和人們就業(yè)方式日益多樣化，勞動力在產業(yè)間轉移和地區(qū)間流動日趨頻繁廣泛，流動的黨員越來越多，流動的范圍越來越廣。流動黨員外出前不向黨組織報告，外出后不與黨組織保持聯(lián)系。在管理中表現(xiàn)為“五難”，即“去向難掌握、活動難開展、管理難落實、黨費難收繳、作用難發(fā)揮”。加強對流動黨員的教育管理已成為當前農村黨建的一個熱點、難點問題。
近年來，太平鎮(zhèn)對村干部待遇問題非常重視，與相鄰鄉(xiāng)鎮(zhèn)相比也處在前列，但村干部的工資較低。由于工資待遇低導致村干部缺乏工作積極性，沒人愿意干或有能力的不干。村干部在政治出路等方面還缺乏一種激勵機制，村干部認為自己干好最多能當個村支書，干得不好也掉不了自己的“一畝三分地”，所以在遇到“難、重、繁”的工作任務時，隨時就有卸任的想法，導致農村一些難點問題不能及時解決到位。此外，村干部退職后也沒有保障，雖然參加了養(yǎng)老保險，但缺乏長效保障機制，現(xiàn)任村干部沒有制度保障。農村黨員干部機制保障不健全，影響到村干部隊伍穩(wěn)定，更影響到黨在農村的執(zhí)政基礎。
1、在處理抓黨建和經濟建設的關系上，重經濟輕黨建，對基層組織建設的重要性和必要性認識不足，重視不夠，基層黨建工作沒有擺到應有的位置。隨著改革開放的不斷深化和社會主義市場經濟體制的逐步建立，人們思想認識、價值觀念、思維方式、生活方式的變化，給新時期黨建工作和黨員教育管理帶來嚴峻挑戰(zhàn)。在新的形勢和任務面前，部分領導對加強基層黨建工作的重要性認識不足，重經濟輕黨建，明顯存在“一手硬、一手軟”。
2、在貫徹從嚴治黨方針尤其是處理不合格黨員的力度上，失之于寬、失之于軟，使黨員教育管理工作沒有真正落到實處。一些基層黨組織對大量不合格黨員滯留黨內給黨的事業(yè)帶來的危害缺乏清醒的認識。有的怕丟選票，追求平和親熱的人際關系;有的自身不廉潔，怕“拔出蘿卜帶出泥”;有的奉行中庸之道，到處“和稀泥”，為自己留后路;有的受不正之風的干擾，加大了處置難度，使一些不合格黨員仍然滯留黨內。通常都是在某黨員觸犯法律后才被評為不合格，每年農村不合格黨員約占4%左右，機關和企事業(yè)單位約占2%左右。
3、在對基層黨建工作的考評中，缺乏一套科學的獎優(yōu)罰劣激勵機制，基層抓黨建工作的積極性和創(chuàng)造性還不能充分發(fā)揮出來。對班子建設的考核，看年齡結構、看文化程度等有形的情況多，對班子的整體合力、個體能力以及在領導一方經濟建設中發(fā)揮的政治核心作用和戰(zhàn)斗堡壘作用缺乏科學的衡量尺度。有的“一俊遮百丑”，有的卻“以偏概全”，人為因素、主觀意識影響較多。對組織生活制度的落實看記錄、登統(tǒng)計、報表的多，對班子在落實組織生活制度，特別是民主集中制的貫徹執(zhí)行過程了解不夠，過多地依賴于聽匯報、看現(xiàn)象。對黨員干部的實績考核，有的片面地追求經濟指標，以政績代替黨建，對個人在班子中的作用，對自身的先鋒模范作用，缺乏科學的界定，不能充分調動廣大黨員干部的工作積極性和創(chuàng)造性。在獎罰問題上表現(xiàn)出獎多罰少，獎起來容易罰起來難。評獎時要么“你有我有大家有”，要么“風水輪流轉”。懲罰上要么隔靴搔癢，要么感情用事，沒有真正起到鼓勵先進和鞭策后進的作用。
4、隨著經濟體制改革的不斷深化，一些黨內法規(guī)明顯滯后，基層黨建工作還不適應新的形勢和任務的需要。盡管從中央到地方都制定和完善了各類黨內法規(guī)，但隨著改革開放的深人發(fā)展，黨內法規(guī)、制度與基層黨建工作中不適應的方面仍然存在。主要表現(xiàn)在三個方面：一是非公有制企業(yè)黨建工作法規(guī)不完善。非公有制企業(yè)黨組織開展活動的內容、程序和方式方法都還不很規(guī)范;二是街道社區(qū)黨建工作法規(guī)不完善。原有的街道黨建工作法規(guī)已不適應形勢需要，急需制定新的街道杜區(qū)黨建工作法規(guī);三是對流動黨員的教育管理制度不健全。對農村外出務工、企業(yè)下崗、因私出國出境等原因而造成流動的黨員(統(tǒng)稱流動黨員)的管理工作，一直是基層黨組織頗感頭痛的一個難題。
現(xiàn)階段農村基層黨建存在諸多方面的問題，究其原因主要因為基層領導在處理黨建和經濟建設的關系上，“重”經濟“輕”黨建，對黨建工作很少研究，沒有把基層黨建工作擺在應有的位置。筆者認為新時期加強基層黨建工作必須以科學發(fā)展觀為指導，做到以下五點。
1、要建立完善的基層黨建工作制度。
在實際工作中，加強和完善基層黨建工作首先要建立學習組織機制，制定學習考核評價體系，認真開展不同層面的學習。其次建立獎懲激勵機制。筆者所在鎮(zhèn)對照宿遷市統(tǒng)籌“三大發(fā)展”、推進“九比競賽”的目標要求，結合縣鎮(zhèn)工作實際，制定了村級績效考核辦法，把江蘇省全面小康指標量化、細化到具體指標，明確到項，如有效招商信息、脫貧攻堅、綠化、“三個集中”、村莊環(huán)境整治、新農合參合率、信訪和計劃生育工作等等。同時按照基礎相當、實力相近的原則，村與村之間結成對子，相互之間展開競賽，并形成黨委文件(太委發(fā)【20xx】25號)下發(fā)到各村(居)。第三建立和完善考評機制。每項工作結束后，一周內形成考核結果，由分管領導簽字后報鎮(zhèn)考核辦公室備案?？荚u設1萬元考核基金，每半年考核一次，年終考核時，獎懲兌現(xiàn)，另外連續(xù)兩年考核優(yōu)秀的村(居)黨支部書記享受事業(yè)單位人員工資標準待遇;考核總分低于60分的村(居)黨支部書記要誡勉談話，連續(xù)兩次倒數(shù)第一的村(居)黨支部書記予以免職。第四建立基層干部激勵機制，鼓勵黨員干部在實踐中建功立業(yè)。提高工資福利待遇，堅持“感情留人、事業(yè)留人、適當待遇留人”。按照“定權責立規(guī)范，工作有合理待遇、干好有發(fā)展前途、退崗有一定保障”的“一定三有”要求，落實村干部保障激勵措施，進一步探索從優(yōu)秀村干部中考錄鄉(xiāng)鎮(zhèn)公務員、選任鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導干部工作。
2、進一步加大基層黨建工作力度。
進一步強化認識，加大基層黨建工作力度：要組織黨員干部進行學習，使其真正認識到基層黨建工作的重要性;要把基層黨建工作擺上重要議事日程，配齊配強各級黨務干部，從而進一步營造有利于加強黨建工作的濃厚氛圍。要突破自我封閉、自我循環(huán)的小圈子，跳出黨建抓黨建，以黨建帶工建，以黨建帶團建，以基層黨組織建設帶動基層各項工作，包括婦女工作和其他各項工作，從而增強基層黨支部的活力。
3、要著力打造一支堅強有力的黨支部班子。
加強黨的基層組織建設，最主要的是抓好基層黨支部班子建設。要著力建設一支守信念、講奉獻、有本領、重品行的村級基層干部隊伍。堅持正確的用人導向，從實踐看德才，憑實績用干部，把群眾擁護的思想好、作風正、有文化、有本領、真心實意為群眾辦事的人選進村民委員會班子。配備一支德才兼?zhèn)?、真抓實干的黨支部班子。一是要把認真貫徹落實科學發(fā)展觀、“雙強型”(政治上強、帶頭致富和帶領群眾致富的雙帶能力強)、群眾公認的人選作為黨支部書記。其次選配德才兼?zhèn)涞狞h員作為支部委員，充分提升班子整體的戰(zhàn)斗力。筆者所在鎮(zhèn)選配支部班子是結合村“兩委”換屆，通過“三薦兩訪兩票選”和“雙直選”的方式把年輕、優(yōu)秀能人、大戶選拔充實到村兩委班子中來的。二是加大培訓的力度。筆者所在鎮(zhèn)結合縣里開展的黨支部書記培訓，組織支部一班人外出觀摩學習，采用請黨校教授授課、以會代訓和利用遠程教育平臺等方式展開培訓，旨在通過培訓轉變思想觀念、提升素質，從而提升整體發(fā)展的能力。三是切實解決“四風”問題。黨的群眾路線是基層黨建工作必須遵循的基本原則，村黨支部書記作為一方的帶頭人尤其要走群眾路線，“接地氣”。筆者所在鎮(zhèn)結合“三解三促”開展“知百家情，解百家憂，暖百家心”活動，要求黨支部書記深入到群眾中去，對本村居民戶進行逐戶走訪，梳理老百姓提出的問題，解決生產、生活中的實際困難，并留有影像資料。四是牢固樹立為群眾服務的理念。村干部要牢固樹立為群眾服務的理念，融洽黨群關系、干群關系，切實增強基層黨組織的凝聚力、號召力和戰(zhàn)斗力。
4、要加強黨員的教育管理。
科學發(fā)展觀的核心是以人為本，加強黨員教育管理必須樹立以人為本的工作理念。一是要加強社會主義核心價值觀教育，樹立正確的人生觀、價值觀。除了要繼承黨的優(yōu)良傳統(tǒng)外，還要以科學發(fā)展觀和社會主義核心價值體系為指導，創(chuàng)新觀念、創(chuàng)先爭優(yōu)。二是豐富教育內容。除了學習黨的基本理論和基本知識外，重點學習黨的xx大精神，幫助黨員認清時代賦予自己的歷史使命，樹立新時期共產黨員的良好形象。三是創(chuàng)新學習方式。在充分營造黨建文化氛圍的前提下，抓好專題培訓、做好典型宣傳，通過紅歌比賽、網上交流、微博、qq等現(xiàn)代傳媒，唱《激情泗洪之歌》，激發(fā)黨員的學習熱情和工作熱情，通過開展形式多樣的文化活動來達到教育的目的。四是突出提升黨員素質抓教育。黨的xx大指出，加強和改進黨員隊伍教育管理的重點是增強黨性、提高素質。把好黨員的“入口”關，真正把素質高、能發(fā)展的人選進黨員隊伍，隨時清退不合格的黨員，純潔黨員隊伍，做到“能進能出”是關鍵。農村黨員文化參差不齊，他們素質的高低直接影響基層黨組織的戰(zhàn)斗力的強弱。要教育、引導廣大黨員貫徹好、落實好科學發(fā)展觀，要幫助他們透徹理解、深刻領悟科學發(fā)展觀的精神實質。要真正把科學發(fā)展觀轉化為提升素質、做好黨建工作的實際行動。
5、發(fā)展集體經濟，加強農村黨建。
發(fā)展壯大農村集體經濟是增強農村基層黨組織凝聚力和戰(zhàn)斗力、增強服務功能、促進經濟發(fā)展和實現(xiàn)共同富裕的重要物質基礎。村集體經濟發(fā)展程度關系整個農村經濟發(fā)展大局，村級集體經濟的發(fā)展壯大是加強農村基層黨的組織建設、進一步鞏固黨在農村的執(zhí)政基礎的經濟保障。發(fā)展集體經濟要克服因循守舊、固步自封的小農經濟觀念和避免違背群眾意愿，貪大求洋，只上項目不見效益的盲干現(xiàn)象，要以群眾的意愿為基礎，因地制宜，實事求是，以點帶面，抓兩頭、帶中間，抓好先進支部集體經濟同時抓好后進、貧困村的集體經濟發(fā)展起步工作;要處理好近中期利益和長期利益的關系。結合主導產業(yè)，因地制宜構建“村總支+黨支部+黨小組+黨員中心戶”的工作模式，在農村特色產業(yè)建設上，培育支部+協(xié)會模式，使黨組織和黨員在推進農村主導產業(yè)、特色產業(yè)開發(fā)中充分發(fā)揮作用?？傊?，要在經濟建設中強化黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用、黨員先鋒模范作用，在加強農村黨建的同時，推動農村經濟的全面發(fā)展。
基層黨建工作是黨的建設的一項基礎性工作，也是一項長期的系統(tǒng)工程。只有認真貫徹落實科學發(fā)展觀，建立和完善基層黨建工作制度，進一步強化認識，努力營造有利于加強黨建工作的濃厚氛圍，著力打造一支堅強有力的黨支部班子，加強黨員的教育管理，發(fā)展好集體經濟，才能打牢黨建工作的根基。要不斷地研究新情況、解決新問題、尋求新突破，才能不斷提高基層黨建工作的整體水平，從而更好地為群眾服務，提升群眾幸福指數(shù)。
審計專題調研報告篇十四
為嚴格執(zhí)行審計法律法規(guī)和區(qū)委、區(qū)政府及上級審計機關的工作部署，完成審計工作任務，實現(xiàn)審計價值最大化，加強財務管理，提高經濟效益，促進廉政建設，我們近期對本局審計法律法規(guī)執(zhí)行情況進行了檢查和調研，現(xiàn)將檢查和調研情況報告如下：
1、認真學習《審計法》等法律法規(guī)。
要嚴格執(zhí)行審計法律法規(guī)，首先要學好審計法律法規(guī)。近幾年來，我局一直按照審計署“人、法、技”建設的要求，認真學習《審計法》等法律法規(guī)，認真學習與審計行政執(zhí)法相關的行政處罰法、行政復議法、行政訴訟法，認真學習與審計業(yè)務工作相關的會計法、預算法、稅收征管法。通過學習，全面提高審計人員的法律意識，做到自覺遵守《審計法》等法律法規(guī)。
2、廣泛宣傳《審計法》等法律法規(guī)。
執(zhí)行好審計法律法規(guī)，不僅我局審計人員要熟悉審計法律法規(guī)，更要讓全社會熟悉審計法律法規(guī)，共同營造執(zhí)行審計法律法規(guī)的良好氛圍。為此，我局采取多種渠道宣傳審計法律法規(guī)，讓社會各界和有關單位了解審計法律法規(guī)，自覺遵守和執(zhí)行審計法律法規(guī)，支持審計工作，主動接受審計。
3、認真貫徹落實執(zhí)法責任制。
嚴格執(zhí)行審計法律法規(guī)，要靠制度和機制來保障。我局先后建立了《審計項目質量責任追究辦法》、《審計復核工作辦法》、《審計業(yè)務會議制度》等制度辦法，健全了審計復核機構，完善了三級復核機制。同時，認真貫徹落實執(zhí)法責任制，全面規(guī)范審計行政執(zhí)法行為，對審計執(zhí)法的各個環(huán)節(jié)，全面加強控制約束，從制度上、程序上預防以審謀私、講人情、放棄原則等問題的發(fā)生。
4、依法行政提高審計執(zhí)法水平。
我局在嚴格執(zhí)行審計法律法規(guī)的基礎上，堅持依法行政，提高審計執(zhí)法水平，緊緊圍繞“角度、廣度、力度、尺度”四個環(huán)節(jié)開展審計工作。一是圍繞中心，選準審計角度，將群眾普遍關注和反映強烈的問題及多年未審計的單位作為重點審計對象；二是突出重點，加大審計力度，著力查處嚴重違反財經紀律問題，堅持實事求是，依法辦事原則，做好違紀違規(guī)問題的定性和處理工作；三是拓寬領域，擴大審計廣度，積極開展重點領域、專項資金的審計；四是寬嚴結合，掌握處罰尺度。在依法審計的前提下，考慮被審計單位實際情況，重在加強教育、促進整改，不斷增強單位領導和財務人員財經法紀意識，規(guī)范財務管理。通過這四項工作，我局既堅持依法行政，又提高了審計執(zhí)法水平。
1、全面完成審計業(yè)務。
20xx--20xx年，我局深入貫徹《中華人民共和國審計法》，以本級預算執(zhí)行審計和其他各項專業(yè)審計工作為突破口，密切聯(lián)系我區(qū)經濟發(fā)展的實際需要，積極開展審計工作，全面完成審計業(yè)務。五年間共完成審計項目40個，累計查出違規(guī)資金130,050元，管理不規(guī)范資金1,220,032.52元，提出審計建議13條，向市審計局報送審計論文和審計信息22篇,審計項目被評為市級優(yōu)秀審計項目二等獎2個、三等獎1個。
2、促進了審計規(guī)范化建設。
我局繼續(xù)推行政務公開和執(zhí)法公開，將職責范圍、執(zhí)法依據(jù)、執(zhí)法程序等方面的內容公布上墻，并相繼公開了審計聽證規(guī)定、審計處罰告知、審計工作紀律、被審計單位承諾書等方面內容，擴大群眾的知情權和監(jiān)督權，促進了審計規(guī)范化建設。
3、提高了審計人員的綜合素質。
我局堅持每星期業(yè)務學習制度，抓好審計人員的專業(yè)知識的學習和更新；加強工作作風建設，增強審計人員的.服務意識，堅持“一審二幫三促”的方針，寓監(jiān)督于服務之中；加強廉政教育和職業(yè)道德教育，開展審前廉政談話制度，培養(yǎng)審計人員廉潔、公正、嚴謹?shù)墓ぷ骷o律，認真努力做好各項審計業(yè)務工作。通過這些工作，我局審計人員的綜合素質明顯提高，在全面完成審計業(yè)務工作的同時，沒有發(fā)生違紀違規(guī)情況，樹立了良好的審計形象。
我局嚴格執(zhí)行審計法律法規(guī)，堅持依法行政，規(guī)范審計工作，取得了較好成績，但是也存在一些不足問題，其突出問題是審計人員對審計法律法規(guī)學習不夠，業(yè)務知識還不夠全面扎實，勤勉工作、服務意識不夠濃厚。其原因是我局存在一定的重業(yè)務輕學習現(xiàn)象，沒有把提高審計人員綜合素質作為嚴格執(zhí)行審計法律法規(guī)的基礎根本性工作，切實抓緊抓好。
1、加強學習，提高審計人員法律水平與法律意識。
要針對部分審計人員沒有完全掌握審計法律法規(guī)的現(xiàn)實情況，加強學習，做到每月安排一天時間，專門學習審計法律法規(guī)。要聘請法律專家和學者給審計人員講解法律法規(guī)，提高審計人員法律水平與法律意識，為嚴格執(zhí)行審計法律法規(guī)，打下扎實法律基礎。
2、加強培訓，提高審計人員的專業(yè)技術知識和能力。
嚴格執(zhí)行審計法律法規(guī)，必須要有扎實的業(yè)務知識來保證。要加強培訓，提高審計人員的專業(yè)技術知識和能力。通過培訓，使審計人員具備財務知識外，還具備一定的專業(yè)技術知識、較強的綜合分析能力及文字表達能力，適應不斷發(fā)展的審計工作需要。
3、注重教育，使審計人員刻苦勤勉工作。
要注重審計人員的職業(yè)道德和社會公德教育，增強審計人員的責任心，使審計人員愛崗敬業(yè)，承擔責任，樹立服務意識，刻苦勤勉工作，全面完成審計業(yè)務任務，為提高全社會財務管理水平，提升經濟效益，促進廉政建設作出貢獻。
審計專題調研報告篇十五
經濟責任審計是指通過對黨政領導干部或國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員及其所在地區(qū)、部門、單位財政收支以及相關經濟活動進行審計，以監(jiān)督、評價和鑒證黨政領導干部或企業(yè)領導人員經濟責任履行情況。實行領導干部任期經濟責任審計，是全面考核和正確評價領導干部，加強對領導干部的監(jiān)督管理，促進黨風廉政建設的一項重大舉措。由此可見，經濟責任審計具有高層次、嚴要求、政策性強、涉及面廣的特點。隨著社會的發(fā)展，人們的法律意識和自我保護意識逐步提高，審計風險也越來越為人們所重視。從審計實踐看，當前經濟責任審計風險的成因歸納起來主要有以下兩個方面：
首先是審計機構(人員)自身的因素。一是審計人員風險意識不強，憑經驗辦事。不以發(fā)展、變化的眼光看問題，常常自認為對被審計單位情況很了解，因而情況調查不能深入。二是審計技術不精。審計人員知識結構單一，真正既懂財務又懂法律和其他相關專業(yè)知識的復合型人才很少。三是審計力量配備不足，審計人員配備與所應承擔的審計任務不適應，致使一線審計人員長期與時間賽跑，超負荷工作。四是管理不到位。當審計機關管理松懈時，審計風險產生的可能性會大大增加。其次是審計環(huán)境因素：一是審計法律環(huán)境不健全、不完善，致使審計過程中遇到新情況和新問題等難以認定和處理。二是審計獨立性受制約。三是違規(guī)違紀行為更加隱蔽。針對審計風險的不同成因，筆者認為，經濟責任審計風險防范最關鍵的還是要從以下幾個方面入手：
一、強化風險意識。采取制度與教育并重的'方式，雙管齊下，強化對審計人員的風險意識。一要健全制度，如完善崗位責任制、審計過錯追究制、考核激勵機制等制度；二要加強對審計人員的法制教育、職業(yè)道德教、風險教育等，提高其防范風險的自覺性和主動性。
三、加強質量控制。質量是審計工作的生命線，審計人員應嚴格按照審計署《審計機關審計項目質量控制辦法》的要求，制訂嚴密的審計工作計劃和實施方案，并對審計工作每一道程序進行嚴格審核把關，實施審計質量全程監(jiān)控。
四、注重協(xié)調配合。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題要實事求地依法處理。對嚴重違紀、違規(guī)、違法的經濟案件或線索，要及時向相關有權處理的部門報告，堅持部門聯(lián)動，形成齊抓共管的局面，這樣才能妥善處理好審計工作中的“越位”與“缺位”現(xiàn)象，起到降低和防范審計風險的作用。
審計專題調研報告篇十六
為進一步推進全市工會經審工作的科學發(fā)展，更好地指導全市經審工作的開展，結合開展“面·心·實”活動，我們采取座談、問卷調查、數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析等方式，對全市經審工作情況進行了調研。
（一）組織建設情況。
全市現(xiàn)有工會組織3973個，工會經審組織3842個。其中：縣（市）區(qū)所屬工會經審組織3644個，局（委）所屬工會經審組織181個，市總直屬基層工會經審組織17個，組建率達到xx%。在組建工會或換屆選舉時，經審委員會與同級工會委員會都能按照同時考察、同時報批、同時選舉產生的“三同時”原則選舉產生。
目前，全市有經審委員11544人。6個縣（市）區(qū)工會已有5個配備了專職經審主任，市、縣（市）區(qū)有經審委員44人，經審委員占工會委員人數(shù)的26%。全市經審人員中具有內部審計資格證書或會計從業(yè)人員資格證書的有328人。其中：會計、審計專業(yè)技術資格初級職稱有208人、中級職稱99人，高級職稱21人。
（二）制度建設情況。
各級工會經審組織注重經審工作制度建設，建立和完善了工會內部監(jiān)督制約機制，相繼制定和完善了經費審查議事制度、會議制度、學習制度、廉潔制度、檔案制度等各項審查審計制度。市總及各縣（市）區(qū)工會還分別建立了審計回訪制度、審計意見整改書面報告制度、審計整改責任追究制度、優(yōu)秀審計項目評選辦法、特邀審計員管理辦法、工會經審主任述職報告等制度。這些制度的制定和執(zhí)行，有力地促進了工會經審工作的規(guī)范化建設。
（三）審查審計情況。
按照自治區(qū)總工會提出的“三個全覆蓋”的要求，各級工會經審組織能夠認真履行職責，積極開展同級審計工作，確保了同級審查審計全覆蓋工作目標的完成，同級工會審計意見整改率達到了90%以上，有力地促進了工會財務管理、提高了資金資產的使用績效。有基層工會的各級經審組織還開展了對下審計工作，審計中堅持對下抽查審計十項任務，有針對性地提出書面意見，指導幫助下級工會經審組織健全經審制度，規(guī)范審計行為，提高審計質量。
（四）業(yè)務建設情況。
近年來，隨著工會經費和資產總量不斷增加，各級工會特別是縣（市）區(qū)工會越來越重視工會經審工作，基本做到了思想上重視、組織上保證、工作上支持、經費上保障，為經審工作的開展創(chuàng)造了良好的環(huán)境和條件。工會經審組織也順勢而上，注重搞好業(yè)務建設。一是加強經審人員的能力培養(yǎng)。通過各種形式的培訓，增強經審人員業(yè)務操作能力，全面提高經審工作水平。二是加強理論研究。一些經審人員在做好經審業(yè)務工作的同時，注重經審工作的理論研究。在如何加強業(yè)務審計，提高經審工作水平等方面撰寫文章，為加強和改進經審工作出謀劃策。
（一）領導高度重視，是經審工作順利開展的前提。
市總黨組及各縣（市）區(qū)工會高度重視經審工作，從人員落實、經費保障等方面把經審工作納入工會的整體工作之中。經常聽取經審工作匯報，研究解決經審工作中存在的困難和問題，改善經審工作條件和工作環(huán)境，確保了經審工作順利開展。
（二）突出重點工作，是經審工作順利開展的基礎。
各級工會經審組織堅持依法審計、服務大局、突出重點、注重實效的工作方針，每年三月底以前完成對本級工會上一年度預算執(zhí)行情況（決算）、專項資金和固定資產管理使用的審計、當年經費預算的審查通過、接受上級工會經審組織的抽查審計和對本級審計質量的評估，每年七月底以前完成本級上半年預算執(zhí)行情況的審查工作。并普遍推行了基層工會年度預算、預算執(zhí)行情況（決算）向職工公示，經審組織審查審計結果向職工公示的“三公開”制度，建立主動接受職工群眾評價和監(jiān)督機制，確保了審查審計質量不斷提高。
（三）建立考核制度，是經審工作順利開展的保證。
全面推行基層工會經審工作規(guī)范化建設和經審主任述職制度，通過開展工會經審工作規(guī)范化建設活動，一方面不斷提升工會經審工作水平，另一方面把審查審計工作內容納入規(guī)范化建設考核標準，督促基層工會經審組織認真履行審查審計工作職責。通過建立經審主任述職制度，增強了工會經審會主任的履職意識，確保了審查審計工作任務的完成。
（四）提高干部素質，是經審工作順利開展的關鍵。
根據(jù)《中國工會審計條例》和《自治區(qū)總工會關于進一步加強工會經審工作的決定》，一方面市總及5個縣（市）區(qū)工會配備了專職經審主任，建立了特約審計員制度，加強了經審人員隊伍建設，使經審工作有人抓有人管有人審；另一方面加大了對經審人員的培訓力度，使經審人員素質不斷提高，為經審工作提供了人力支持，確保了經審工作任務的落實。
通過調研我們認為，雖然近年來我市各級工會經審組織以同級審計為抓手，以推進經審工作規(guī)范化建設為載體，全面加強工會經審工作，取得了新的突破，為服務和促進工會全局工作發(fā)揮了重要作用。但也存在發(fā)展不平衡的現(xiàn)象，存在不少問題，主要表現(xiàn)在：
1、認識不夠到位。我市基層工會中近九成是人數(shù)較少的企業(yè)，由于工會經費總量小，部分工會主席認為經費數(shù)額不大，重視、支持力度不夠，說起來重要，做起來次要，忙起來不要，沒有把經審工作擺上議事日程。
2、工作基礎薄弱。雖然按程序和要求建立了經審組織，但有些基層工會沒有建賬立戶，獨立管理經費，有些沒有按要求建立預（決）算制度，致使審查審計無從入手。還有一些基層工會沒有建立相應的經審規(guī)章制度和工作規(guī)程，經審組織名不符實，形同虛設，經審監(jiān)督作用難以發(fā)揮。
3、同級審計難度較大。部分企業(yè)工會經費不能獨立管理，受企業(yè)老板控制，有些企業(yè)不愿提供相關會計資料，致使審查審計工作難以開展。有的工會主席對經審會的審查意見不夠重視，對存在的問題未能認真整改，致使審計實效大打折扣。
4、經審人員素質不高。隨著各級工會經濟資源的增加和多元化，審查審計任務越來越重，對經審人員業(yè)務能力的要求也越來越高。目前，我市經審人員中具有會計和審計專業(yè)資格人員比例低，且多為兼職人員，流動頻繁，崗位不穩(wěn)定。相當一部分經審人員對經審業(yè)務知識不熟，實際操作能力弱，難以承擔起審查審計監(jiān)督職能，審查審計質量不高，流于形式。
（一）認真貫徹《中國工會審計條例》，提高對經審工作重要性的認識。
《條例》的頒布實施，標志著工會經審工作步入了法制化的進程?！稐l例》不僅對工會經審工作提出了總體要求，同時明確了工會審計的職責范圍和審計程序，具有很強的針對性、指導性和可操作性，為工會經審工作提供了制度保障。貫徹《條例》是各級工會以及經審組織的共同任務和執(zhí)行主體，因此，一方面各級工會領導要把經審工作納入工會工作之中統(tǒng)一部署，自覺地把工會經審工作放到工會全局工作中去部署、去把握、去安排，定期聽取經審工作匯報，掌握和了解經審工作的整體情況，適時幫助和解決經審方面的疑難問題；支持工會經審組織依法履行職責，從組織機構、制度建設、經費落實和措施保障上為經審工作的開展創(chuàng)造良好條件；另一方面各級經審組織要積極爭取各級工會領導對工會經審工作的重視和支持，利用多種渠道多種形式宣傳工會經審工作，按照《條例》的基本要求，圍繞大局依法履行審查監(jiān)督職責，確保工會經費正確使用方向，確保工會資產安全。要準確把握經審工作在工會全局中的定位，理順工會經審工作與工會全局工作的關系，理順領導與被領導、監(jiān)督與被監(jiān)督的關系，增強經審工作服務工會全局的意識，做到既監(jiān)督又服務，在監(jiān)督中服務，在服務中監(jiān)督，促進工會全局工作不斷發(fā)展。
（二）認真開展對下審計，加強上級組織的指導與服務功能。
在目前一些基層經審組織監(jiān)督制約機制還不夠健全，經審工作的開展還面臨諸多困難的情況下，加強上級經審組織的指導、服務、督查與協(xié)調顯得尤為重要。事實表明，很多基層經審工作問題的解決，都是在上級經審組織的檢查、指導、督促、過問下才得以順利進行。通過對下審計，充分了解下情，努力使有關經審工作的制度和規(guī)定在基層得到更好的貫徹執(zhí)行。做好指導服務工作，既是上級經審組織義不容辭的責任，也是幫助下級解決實際問題、提高工會經審工作整體水平的有效途徑。在對下審計中，堅持“審、幫、促”相結合的原則，采取有針對性地分類指導的辦法。一是在對下審計前，下發(fā)通知書要求基層工會首先開展審同級工會經費，并出具審計報告。在此基礎上，再派出審計組對下審計，以此來督促基層工會經審組織開展同級審計工作。二是對下一級工會審計評估下級工會審計質量，促進下級工會加強預算管理，完善財務制度，規(guī)范財務管理。三是針對下級工會經審工作的薄弱環(huán)節(jié)，對下級工會提出加強經審工作的意見，支持下級工會經審組織開展經審工作，協(xié)調解決下級工會經審工作中存在的困難和問題。四是以審代培，現(xiàn)場說教，提高基層工會經審組織審計業(yè)務水平。五是在對下審計中注重工會經費計撥審計，真正做到“以審促收”、應收盡收，確保地稅代收后工會經費收入穩(wěn)步增長。六是注重審查審計整改意見的落實，提高審查審計實效。七是總結推廣下級工會經審組織的創(chuàng)新亮點工作。
（三）加強組織建設，打造過得硬的經審干部隊伍。
經審組織建設和經審干部隊伍建設是加強工會自身建設的重要內容，是做好經審工作、推進經審工作規(guī)范化建設的組織保證。只有切實加強經審組織建設，建立健全經審工作機構，夯實經審組織網絡基礎，配好配強經審干部，建設一支堅持原則、熟悉業(yè)務、事業(yè)心強、嚴守紀律的高素質的經審干部隊伍，經審各項工作的開展，才能真正落到實處。因此，一是建立健全工會經審組織，做到工會經審會與同級工會委員會同時考察、同時報批、同時選舉、同時發(fā)揮作用。對一些規(guī)模小、人數(shù)少的小企業(yè)，通過建立區(qū)域性、行業(yè)性工會聯(lián)合會的形式進行整合，把賬戶設在工會聯(lián)合會，建立健全經審組織，配備好經審人員，為開展經審工作奠定組織基礎。二是一方面建立工會特約審計員隊伍，聘請審計、會計方面的專業(yè)人員加入工會審計隊伍；另一方面加強對經審人員的業(yè)務培訓，采取組織經審人員參加各級工會和審計部門舉辦的經審業(yè)務培訓班，專家輔導與個人自學，以及以會代訓、以審代培、互審互查、學習考察、觀摩交流、工作研討、審計文書展評等多種方式、多種途徑，大力加強對經審人員的思想政治、政策水平、職業(yè)道德和業(yè)務知識的培訓，使經審人員掌握工會會計制度、工會預算管理辦法、工會審計操作規(guī)程及國家法律法規(guī)等相關業(yè)務知識，培養(yǎng)和造就一支素質較高、戰(zhàn)斗力較強、專兼職相結合的經審骨干隊伍，為開展經審工作提供人力支持。
（四）加強制度建設，推進工會經審工作規(guī)范化。
推進工會經審工作規(guī)范化建設，制度建設是關鍵。工會經審工作必須嚴格按照有關的法律法規(guī)和規(guī)定程序進行，依法按章行使監(jiān)督職責，用好的制度規(guī)范經審工作行為，以好的機制保證工會經審監(jiān)督職能的正確履行，達到提升經審監(jiān)督能力、強化經審監(jiān)督效能的目的。要緊緊抓住貫徹《條例》這一有利時機，以深入推進經審工作規(guī)范化建設為載體，切實加大建章立制考核監(jiān)督力度，逐步建立起科學、合理、切實可行的工會經審工作制度體系，用健全的制度明確干什么，以規(guī)范化標準指導怎么干，做到有法可依、有章可循，使工會經審工作沿著規(guī)范化、法制化、制度化的軌道前進。
審計專題調研報告篇十七
當前國際、國內金融形勢、經濟環(huán)境日新月異，處在改革和發(fā)展中的農村信用社不僅面臨內部風險，還有來自外部的各種風險，如信用風險、市場風險、流動性風險、法律風險等。如何加強對各種風險管理的識別、計量、監(jiān)測和控制，是農村信用社發(fā)展過程中需要解決的新課題，也。
是對當前農村信用社內部審計稽核工作提出的新要求，本人結合自身工作經歷，在這里談談開展非現(xiàn)場稽核工作的淺顯見解。
一、開展非現(xiàn)場稽核的重要性。
正發(fā)揮稽核部門的職能和作用已刻不容緩。
導向審計是當今主流的注冊會計師審計方法，它要求審計人員以重大錯報風險的識別、評估和應對為審計工作的主線，以提高審計效率和效果。
的稽核手段現(xiàn)場查賬，查制度的執(zhí)行力，已經無法為當前農村信用社的發(fā)展起保駕護航作用。
經營情況，具有靈活性、方便性，節(jié)約了時間，提高了效率。
二、做好非現(xiàn)場稽核的幾點建議。
成稽核報告，提出稽核建議。三是制訂非現(xiàn)場稽核工作計劃，根據(jù)網點數(shù)、業(yè)務量和風險狀況，制訂非現(xiàn)場稽核頻度和范圍。
稽核工作的有效性。
稽核部門有權向各職能部門及分支機構收集有關數(shù)據(jù)信息資料。
結束后，應按稽核檔案管理的規(guī)定將全部稽核資料及時整理、裝訂并歸檔。