私人公司財務管理制度范文（17篇）

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    私人公司財務管理制度篇一
    1．1為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務管理和經濟核算，根據《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關法規(guī)，結合公司實際情況，制定本規(guī)定。
    1．2公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、控制、核算、分析和考核工作；規(guī)范公司的財務行為，準確計量公司的財務狀況和經營成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務資源；實現(xiàn)公司價值的最大化。
    1．3本規(guī)定在公司內部暫時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。
    2．1公司實行董事會領導下、總經理負責制的財務管理體制，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務機構即財務部。
    2．2公司按照《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》等規(guī)定，結合公司的核算體制和財務管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。
    2．3財務部主要負責公司的財務管理和經濟核算，主要職責為：
    （1）負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定；
    （2）參與公司籌資方案的擬定和實施；
    （3）參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見；
    （4）參與公司經營決策，統(tǒng)一調度資金；
    （5）負責公司財務預算管理、會計核算；
    （7）監(jiān)督財務收支，依法計繳稅收；
    （8）負責公司財務會計檔案的保管，票據申購、使用、核銷等管理工作；
    （10）參與對子公司的財務管理。
    （11）協(xié)調處理與各單位的關系。
    2．4財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
    2．5公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。
    3．1公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結合經營項目實際情況，制訂并實施有關會計核算暫行辦法，及時、正確反映經營業(yè)績和披露經營風險。
    3．2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結合公司的實際情況，設置總分類和明細賬科目。
    3．3公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經濟業(yè)務進行會計核算、賬務處理，并實行會計電算化。
    3．4公司依照權責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經營成果。
    3．5公司嚴格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出。
    3．6公司各項財產在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產發(fā)生減值，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應的減值準備。
    3．7公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產和收益、少計負債和費用。
    4．1公司制定財務預算管理暫行規(guī)定，對公司的經營業(yè)績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算，并依據其實施管理。
    4．2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算，財務預算主要包括以下內容：
    1.經營預算；
    2.盈利預算；
    3.資金預算。
    4．3公司在預算年度開始后，對財務預算執(zhí)行情況進行分階段的控制和監(jiān)督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經理報告。
    5．1公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內部控制，以加強對業(yè)務活動的財務監(jiān)督。
    5．2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經營項目的主營收入和其他業(yè)務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。
    5．3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。
    5．4成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節(jié)利潤。
    5．5嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。
    5．6公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。
    6．1公司嚴格按照國家有關部門頒布的《現(xiàn)金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。
    6．2公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責任并依據結果施以獎懲。
    公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應收款項的5‰。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書面上報總經理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會批準后處理。
    6．3公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領用或發(fā)出存貨，采用先進先出法確認其實際成本。
    6．4公司制定并嚴格執(zhí)行《固定資產管理辦法》，健全固定資產購建預算、授權購買、登記核算、維護保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應資產的有效經營期內收回。
    公司對固定資產的購建、清理、報廢等，都應當辦理會計手續(xù)，設置固定資產明細賬，建立固定資產卡片，進行會計核算。
    6．5公司對資產使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產進行全面檢查，并根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產可能發(fā)生的損失，當期末賬面資產價值與可收回金額發(fā)生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經理批準后計提資產減值準備。
    7．1公司的債務性融資和權益性融資，依據《公司法》等相關法規(guī)和《公司章程》進行。
    7．2公司依據《公司法》等相關法規(guī)和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。
    公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。
    8．1籌資是公司根據發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉時，從外部獲取資金以達到公司經營目標的必要活動?；I資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。
    8．2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反映公司投資的要求?；I資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。
    8．3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容，在公司的發(fā)展階段，應盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。
    9．1公司依據國家宏觀經濟環(huán)境、有關法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無限責任的投資。
    9．2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎上，確定投資的項目。
    9．3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險，包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由于項目的市場風險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風險或項目特有風險也不容忽視。
    9．4短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。
    短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。
    9．5長期投資是指公司購入不能隨時變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的投資，并分別在“長期股權投資”、“長期債權投資”科目中核算。
    公司對外進行股權投資，根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權益法核算。
    公司對外進行債權投資，按取得的實際成本，作為開始投資成本。
    9．6公司應當定期或者至少每年年度終了，對長期投資逐項進行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價值的，應當計提長期投資減值準備.
    9．7公司根據《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實施對外投資，并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監(jiān)督管理和核算等程序，對外投資必須經董事會審議通過。
    10．1公司依據《企業(yè)財務報告條例》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關制度，編制財務報表。
    10．2公司的財務報表屬于公司的財務機密，未經董事會批準的財務報表一律不得外流。
    10．3已經審核過的報表如需外送，需經財務負責人并報總經理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會計年度結束后的三十日內送各股東。
    10．4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統(tǒng)，實現(xiàn)授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性，相關人員在使用財務電子信息系統(tǒng)過程中，嚴格遵循內部控制規(guī)范和技術規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運行。
    10．5公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本（電子）資料。
    10．6財務部按照規(guī)定作好財務工作交接工作，財務人員工作調動或者因故離職必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調動或者離職。
    11．1本規(guī)定由董事會負責修改和補充。
    11．2本規(guī)定由董事會授權公司財務部負責解釋。
    11．3董事會委托公司財務部依據本規(guī)定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經理審批通過后，頒發(fā)施行。
    11．4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。
    私人公司財務管理制度篇二
    第一條、為了加強總公司所屬備企業(yè)的成本、費用管理，不斷提高經濟效益，現(xiàn)參照國務院（國營企業(yè)成本管理條例》及其實施細則，結合現(xiàn)行財務會計制度的有關規(guī)定及我公司實際情況，制定本規(guī)定。
    第二條、本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。
    第三條、成本、費用管理的基本任務，是通過對成本、費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產經營成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。
    第四條、在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經濟政策、財經法規(guī)和總公司財務規(guī)定，實行成本、費用管理責任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結合，正確核算各單位成本、費用。
    第五條、根據資產經營責任制，各公司總經理對本單位成本、費用管理負全責?？倳嫀煟ㄘ攧湛偙O(jiān)、主管財務副總經理）或財務經理（主管）協(xié)助總經理組織領導本單位的成本費用核算和管理，準確核算成本、費用，并對企業(yè)經營效果負責。各單位財會部門具體負責成本費用的核算與管理工作。總公司財務本部依據本規(guī)定及國家相關規(guī)定負責對所屬各單位的成本、費用核算進行管理和監(jiān)督。所屬各單位應根據本規(guī)定，結合各自行業(yè)實際，參照國家相對應的財務會計制度，制定各自成本、費用管理實施細則，報財務本部備案，并指定專人負責企業(yè)的成本管理。
    第六條、工業(yè)企業(yè)應嚴格執(zhí)行國家財務制度關于成本、費用開支范圍的規(guī)定，加強對產品的生產成本、制造費用及企業(yè)的管理費用、財務費用和銷售費用的核算與管理。具體開支范圍按（工業(yè)企業(yè)財務制度》的規(guī)定執(zhí)行。
    第七條、總公司所屬其他行業(yè)單位應根據各自的單位實際，認真遵守相對應的國家行業(yè)財務會計制度規(guī)定的成本、費用開支范圍。
    第八條、各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據計算期內完工產品的統(tǒng)計產量、實際消耗和實際價格，按照權責發(fā)生制的原則進行核算，對于企業(yè)生產經營過程中發(fā)生的期間費用，應按照其歸屬期限，區(qū)分費用性質，據實進行分類核算。
    企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本，成本計算過程中對產成品、自制半成品和勞務按計劃成本或定額成本進行核算的，要按規(guī)定的成本計算期，及時調整為實際成本。原材料按計劃價格核算的，與實際價格的差異也應按規(guī)定的成本計算期及時進行調整分配。
    第九條、一次支付、分期攤銷的費用，應按照費用項目的受益期限，確定分攤數(shù)額。受益期不超過一年的費用，列入待攤費用；受益期超過一年的費用，列入遞延資產，按實際受益期攤銷，其中開辦費按五年攤銷。企業(yè)遞延資產應在年終會計決算中說明，報總公司財務本部審查。
    第十條、在費用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預提的費用項目和標準，應報總公司財務本部備案，預提期短的，年終決算不留余額，預提期長，跨年度使用、需保留余額的，應在年終決算中說明，報總公司財務本部審查。
    第十一條、低值易耗品單價在200元（含200元）人民幣以下的，可列出品名，在領用時一次列入成本、費用。單價在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過一年的，必須采用五五攤銷法進行核算，在領用和報廢時各分攤50％。
    第十二條、產成品和在產品成本以及期間費用的核算，除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產季節(jié)、施工企業(yè)按季進行外，一律以月為成本計算期，同一個計算期內核算的產量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。
    第十三條、成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準確性。
    一、制造費用與直接生產成本；
    二、制造成本與期間費用；
    三、各類期間費用之間的界限；
    四、本期成本與下期成本；
    五、在產品成本與產成品成本；
    六、可比產品成本與不可比產品成本。
    第十四條、成本核算的程序和方法要切實可行，一經確定，非經總公司財務本部批準，不得變動。
    第十五條、各單位必須按分工及崗位職責建立成本管理目標責任制。并編制成本、公用計劃和具體措施，對成本實行計劃控制和目標管理，以保證完成。
    第十六條、各單位應根據自身的特點并結合國家相關規(guī)定，制訂本單位的各項定額指標，并認真執(zhí)行?？偣緦Σ煌再|的單位采用不同的方法和標準進行成本、費用考核。
    第十七條、各單位財會部門的成本管理責任。制定本單位成本費用管理制度；組織成本費用核算；編制并具體落實成本費用計劃；監(jiān)督考核單位內部各項成本計劃的具體執(zhí)行情況；對本單位成本費用進行及時的預測、控制和分析。
    第十八條、本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。
    私人公司財務管理制度篇三
    第一條為了建立符合股份有限公司管理要求的現(xiàn)代企業(yè)管理制度，加強企業(yè)經濟核算，規(guī)范財務行為，提高經濟效益，維護股東的合法權益，根據《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》《內部控制應用指引》以及《冠城大通股份有限公司章程》等有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。
    第二條本制度的適用范圍包括納入本公司合并報表范圍的各下屬分公司、控股子公司（含其所控股的下屬企業(yè)，下同）。本公司參股公司應遵守國家法律、法規(guī)及該公司章程制定其財務管理制度，并遵照執(zhí)行。
    第三條各下屬分公司、控股子公司必要時可根據本制度，結合各自的具體情況，制定相應的財務管理制度和實施細則，報公司總部財務管理部門備案。
    第五條公司設財務總監(jiān)職位。財務總監(jiān)在總裁領導下，負責整個公司財務活動。財務總監(jiān)由總裁提名，公司董事會任命；公司總部財務主管由財務總監(jiān)提名，按公司人事制度規(guī)定，經審核審批后任命；各下屬分公司、控股子公司財務主管的提名、任命執(zhí)行公司有關人事管理制度。財務總監(jiān)基本職責如下：
    （二）執(zhí)行公司經營管理中有關財務管理的各項決定；
    （四）根據公司管理流程簽批涉及重大財務收支的經濟事項；
    （五）指導、組織年度財務預算計劃方案的編制；
    （六）參與公司籌資工作及指導、組織資金的調度管理和稅收策劃；
    （九）公司領導交辦的其他工作。
    第六條公司設財務管理職能部門，在公司相關領導的領導下，具體負責財務管理工作，基本職責如下：
    （二）執(zhí)行公司有關財務管理、會計核算的各項決定；
    （三）負責公司各類帳務處理、憑證管理、出納事務，及時完成財務報表的編制工作；
    （四）編制、執(zhí)行公司的財務計劃和資金預算并分析其執(zhí)行情況；
    （五）負責公司金融機構融資的日常工作；
    （六）負責日常稅收申報繳納工作以及為稅收籌劃提出合理建議；
    （七）配合其他業(yè)務部門開展工作，提供財務專業(yè)支持；
    （八）公司領導交辦的其他工作。
    第七條公司總部財務管理部門除履行第六條所規(guī)定的職責外，還需履行以下職責：
    （一）監(jiān)督和指導各下屬分公司、控股子公司的會計核算和財務管理工作；
    （三）匯總公司的財務計劃和資金預算并根據公司相關規(guī)定實施監(jiān)督；
    （四）根據公司意見，實施集團范圍內的資金統(tǒng)籌調配；
    （五）履行公司相關制度規(guī)定賦予的其他職責。
    第三章財務管理與控制
    第八條財務預算管理：
    為加強財務管理，提高財務管理水平，公司要以年度經營計劃為基礎，根據公司經營計劃大綱結合各公司實際情況，編制年度財務預算，各下屬分公司、控股子公司年度財務預算的報送要求及時間，按公司關于編制年度財務預算的相關文件要求執(zhí)行。
    第九條資金管理：
    為防范和控制資金風險，保證資金安全，提高資金使用效益，公司應當根據自身發(fā)展戰(zhàn)略，科學確定投融資目標和規(guī)劃，完善嚴格的資金授權、批準、審驗等相關管理制度，加強資金活動的集中管理，明確籌資、投資、營運等各環(huán)節(jié)的職責權限和崗位分離要求，確保資金安全和有效運行。
    資金支出實行逐級審批制度，并對各級審批權限制定相應的標準。
    籌資、投資、運營相關資金管理要求具體參見《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》。
    第十條生產采購管理：公司應加強采購及應付款項支付的管理，建立相應制度，明確請購、審批、購買、驗收、付款、采購后評估等環(huán)節(jié)的職責和審批權限，建立不相容職務的分離制度，透明采購決策，降低采購成本。
    （一）請購：應建立采購申請制度，依據購臵物品或勞務等的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，并明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序。
    （二）審批：應建立嚴格的請購審批制度，明確審批權限和審批流程，注意請購和審批職位的不相容性。
    訂貨等方式，小額零星物品或勞務等的采購可以采用直接購買等方式。大宗采購原則上應通過招標的方式進行。
    （四）驗收：應建立嚴格的驗收制度，驗收部門應與采購部門相分離。驗收環(huán)節(jié)應注意采購物品或勞務的規(guī)格、型號、數(shù)量、質量、到貨時間等是否與采購約定一致，對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向企業(yè)內部有權管理的相關機構或部門報告。
    （五）付款：財務部門在辦理付款業(yè)務時，應當對采購發(fā)票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核，核對合同并依據相關約定（包括付款時間和付款方式）安排付款。
    財務部門應該加強對預付賬款和定金的管理，對于大額或時間較長的預付賬款應當定期進行追蹤核查，規(guī)避風險，發(fā)現(xiàn)問題，及時上報。財務部門應指定專人通過函證方式，定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項。
    （六）供應商管理：加強供應商管理，建立供應商評審和準入制度，建立供應商管理信息系統(tǒng)，并根據采購實施情況，對供應商進行合理選擇和調整。
    （七）退貨管理：應建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、退貨貨物出庫以及退貨貨款回收等做出規(guī)定，在與供應商簽訂合同時，需明確退貨事宜，及時收回退貨貨款；涉及索賠的，應在索賠期內及時辦理索賠，保證公司利益。
    各下屬分公司、控股子公司應根據自身經營特點，并參照本條款規(guī)定的原則，制定相應的內部管理辦法并報備公司總部。
    第十一條存貨管理：
    建立控制制度，除存貨管理、監(jiān)督部門及倉儲人員外，其他部門和人員接觸存貨，需經過特別授權。
    應建立存貨管理信息系統(tǒng)，強化會計、出入庫等相關記錄和流程管理，確保存貨管理全過程的風險得到有效控制。倉儲部門應當詳細記錄存貨入庫、出庫及庫存情況，做到存貨記錄與實際庫存相符，并定期與財務部門、存貨管理部門進行核對。應根據存貨庫存情況結合企業(yè)生產經營計劃和市場供求，合理確定存貨采購日期和數(shù)量，確保存貨處于最佳庫存狀態(tài)。
    （一）存貨驗收：
    公司應規(guī)范存貨驗收程序和方法，在數(shù)量、質量、技術規(guī)格等方面對入庫的存貨進行審核查驗，驗收無誤方可入庫，并重點關注合同、發(fā)票、運輸單等原始單據與驗收存貨的一致性。
    （二）存貨發(fā)出和領用：
    應明確存貨發(fā)出和領用的審批的授權審批權限，大批存貨、貴重商品或危險品的發(fā)出應當實行特別授權。
    存貨在公司內部不同管控環(huán)節(jié)之間流轉或者對外銷售時，應辦理相應的出庫手續(xù)，并做好相關庫存記錄。
    （三）存貨盤點：
    建立存貨定期盤點清查制度，結合企業(yè)實際情況確定盤點流程等相關內容，盤點應有非存貨保管部門的人員以及財務人員參與，盤點清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈、盤虧、毀損、閑臵以及需要報廢的存貨，應查明原因，落實并追究責任，按照規(guī)定權限批準后處臵。
    盤點清查結果應該形成書面材料，并由相關人員簽字確認。
    （四）寄外庫存：對于寄外庫存，應加強定期盤點對賬工作，及時做好存貨使用的跟蹤，避免發(fā)生實物管理風險以及價格波動風險。
    （五）存貨質押：
    公司因經營需要將存貨用于質押的，需事先將該質押事項上報總部，經批準后，方可實施，并在實施后的一個工作日內，將實施情況報備總部計劃財務部。
    其中，各下屬分公司、控股子公司因金融機構融資需要辦理存貨質押的，還應根據《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關于金融機構貸款的規(guī)定辦理審批手續(xù)，并及時將存貨質押合同及相關借款合同（授信合同）報備公司總部。
    第十二條固定資產管理：
    公司應制定固定資產目錄，建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉、維修改造、折舊、盤點、處臵等事宜，并定期進行盤點，保證實物資產的安全和完整。
    （一）固定資產購臵：
    公司總部發(fā)生資產購臵事項時，必須由使用部門提出購臵申請，經總裁辦、分管領導及總裁簽批后由總裁辦統(tǒng)一采購或總裁辦授權使用部門自行采購。
    各下屬分公司、控股子公司采購除生產設備外的其他資產時，單項金額超過10萬元以上的，需報經公司總部批準后，方可購臵；采購生產設備的，單項金額超過100萬以上的，需報經公司總部批準后方可購臵。
    各下屬分公司、控股子公司購臵辦公場所、車輛及對新購臵辦公場所進行裝修或對原有辦公場所進行整體功能性改變的裝修（對原有辦公場所進行的日常維修及局部整改，不在此列），不論金額大小，均需事先將該支出項目上報公司總部，經批準后方能實施、付款。
    因項目技改而涉及的資產購臵，參照本規(guī)定第十六條執(zhí)行。
    （二）固定資產處臵：
    公司發(fā)生固定資產處臵事項時，必須由資產使用部門提出處臵請示，經相關程序審核批準后，方可依適當程序進行處臵。
    各下屬分公司、控股子公司對賬面凈額超過10萬元的辦公類資產或賬面凈額超過100萬元的生產類資產進行處臵時，需報經公司總部批準后，方可實施。
    以上所述資產，為具有獨立使用價值的單項資產，如該項資產的處臵將造成相關資產組喪失其應有使用價值的，以相關資產組的總價值來確定審批權限。
    固定資產處臵行為發(fā)生后，應及時做好賬務處理及必要的稅務申報手續(xù)。
    （三）固定資產保險：
    對于主要生產機器設備、廠房、自有物業(yè)、車輛等固定資產，應嚴格執(zhí)行固定資產投保政策，及時辦理投保手續(xù)，保證資產安全，防范或有風險。
    （四）固定資產抵押：
    公司因經營需要將固定資產用于抵押的，需事先將該抵押事項上報總部，經批準后方可實施，并在實施后的一個工作日內，將實施情況上報總部計劃財務部。其中，對于各下屬分公司、控股子公司因金融機構融資需要辦理固定資產抵押的，應根據《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關于金融機構貸款的規(guī)定辦理審批手續(xù)，并及時將固定資產抵押合同及相關借款合同（授信合同）報備公司總部。
    （五）固定資產清查：
    公司應建立固定資產定期清查制度，至少每年年末對固定資產進行全面清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題，應該及時查明原因，追究責任，妥善處理。
    第十三條無形資產管理：
    公司應重視外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的各類無形資產的權屬關系，加強權益保護，防范侵權行為和法律風險。對于土地使用權，應及時取得土地使用權有效證明文件、正式票據和合法權證。
    公司因經營需要將無形資產用于抵押的，需事先將該抵押事項上報總部，經批準后方可實施，并在實施后的一個工作日內，將實施情況上報總部計劃財務部。其中，對于各下屬分公司、控股子公司因金融機構融資需要辦理土地使用權抵押的，應根據《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關于金融機構貸款的規(guī)定辦理審批手續(xù)，并及時將土地使用權抵押合同及相關借款合同（授信合同）報備公司總部。
    第十四條銷售管理：
    公司應加強銷售及應收款項的管理。建立客戶信用條件和標準、價格制定、合同評審、合同實施、貨款回籠、發(fā)票、應收賬款定期函證等環(huán)節(jié)控制制度。
    （一）銷售定價：應建立銷售定價控制制度，加強市場調查，合理確定定價機制和信用方式，根據市場變化及時調整銷售策略，并制定相應價目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行；準確把握金融信貸政策變化對銷售結算的影響，適時調整銷售結算方式，保證公司利益。
    （二）客戶信用：應建立客戶信用評審制度，在選擇客戶時，充分了解和考慮客戶的信譽、財務狀況等有關情況，降低賬款回收中的風險，同時，根據客戶信用情況的差異給予不同的賒銷政策。應建立客戶信用管理臺賬，健全客戶檔案，跟蹤客戶信用執(zhí)行情況，關注重要客戶的資信變動情況，防范客戶信用風險。
    （三）合同簽訂：應建立健全銷售合同審批制度，審批人員應對銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格把關。重大銷售業(yè)務談判應吸收財會、法律等專業(yè)人員參與；合同的簽訂應符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定；重要的銷售合同的訂立應當征詢法律顧問或專家的意見。
    （四）發(fā)貨：銷售部門按照經批準的銷售合同開具相關銷售通知，財務部門和儲運部門應對銷售部門開具的銷售發(fā)貨單據進行審核，儲運部門據以組織發(fā)貨。財務部門應核對出庫單、銷售發(fā)貨單據、銷售合同，并據以開具銷售發(fā)票或對銷售部門開具的發(fā)票加蓋發(fā)票專用章。嚴禁開具沒有實際交易背景的發(fā)票，發(fā)票應真實反映銷售業(yè)務。
    數(shù)量后填制退貨接收報告。財務部門應對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進行審核后方可辦理相應的退款事宜。
    銷售領導匯報并將相關情況通報銷售部門。加強商業(yè)票據管理，嚴格審查商業(yè)票據的真實性和合法性，設立票據登記薄，對票據的取得、貼現(xiàn)、背書和承兌情況進行登記，由專人保管應收票據，并定期核對盤點；對已貼現(xiàn)但仍承擔收款風險的票據以及逾期票據，應當進行追索監(jiān)控和跟蹤管理。
    （七）應收款函證：應定期與往來客戶通過函證等方式核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理，避免應收款項風險。
    （八）應收賬款風險控制：應建立應收帳款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度，跟蹤客戶資信情況及財務狀況，及時發(fā)現(xiàn)、報告應收賬款風險并采取相應措施。建立應收賬款風險應對機制，及時處臵風險，減少壞賬損失。
    （九）客戶按揭擔保管理：對于房地產業(yè)務根據業(yè)務特性為購房客戶提供的階段性按揭擔保，應切實履行事前報告制度及建立按揭擔保信息定期上報工作機制，防范或有風險及信息披露風險；應建立按揭擔保臺賬制度，加強對按揭擔保保證金繳付和解回的管理。
    各下屬分公司、控股子公司應根據自身經營特點，并參照本條款規(guī)定的原則，制定相應的銷售管理辦法并報備公司總部。
    第十五條投資管理
    為促進企業(yè)發(fā)展，降低投資風險，提高投資效益，公司應根據相關程序對投資項目進行管理，包括審批、資金籌集與支付、風險和收益管理等。
    公司選擇的投資項目應當突出主業(yè)，謹慎從事股票投資或衍生金融產品等高風險投資。
    公司加強對投資項目的跟蹤管理，及時收集被投資方經審計的財務報告等相關資料，關注被投資方的財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量以及投資合同履行情況，定期進行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況，應及時報告并妥善處理。
    投資（含技改項目）財務管理具體參照公司投資管理的相關制度規(guī)定執(zhí)行。
    第十六條權益資金的管理：
    公司股本的增減變動或者股本結構的變動，股東股份的變動，應嚴格按照有關法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定辦理，公司股本實行統(tǒng)一核算和管理。下屬控股子公司權益資金的變動，應事先報經公司總部批準同意后，履行相應法定程序后予以實施。
    各控股子公司發(fā)生增資事項時，應在收到驗資報告正本后的一個工作日內，將驗資報告?zhèn)髡婀究偛控攧展芾聿块T，同時，將驗資報告正本寄送公司總部財務管理部門，并在工商變更完成后的一個工作日內將相應的工商變更手續(xù)（含變更后的營業(yè)執(zhí)照）復印件報備公司總部；實施利潤分配事項時，應在正式簽訂利潤分配相關決議后的一個工作日內，將決議傳真公司總部財務管理部門，并將決議正本寄送公司總部財務管理部門。
    第十七條對外擔保管理：
    公司對外擔保實行謹慎原則，若根據需要確需對外擔保的，應履行必要審批程序。各下屬分公司、控股子公司不得對外提供擔保，如確因業(yè)務需要為他人提供擔保的，必須報公司總部批準后實施。
    對外擔保事項，具體參照《冠城大通股份有限公司對外擔保管理辦法》執(zhí)行。
    第十八條關聯(lián)方交易管理：
    關聯(lián)交易是指公司及其控股子公司與關聯(lián)方發(fā)生的轉移資源或義務的事項。
    為保證公司與關聯(lián)方之間簽訂的關聯(lián)交易符合公平、公正、公開的原則，確保公司的關聯(lián)交易行為不損害公司與全體股東的利益，公司在處理關聯(lián)交易時應秉持審慎原則，與關聯(lián)方之間發(fā)生包括購買、銷售、往來借款等關聯(lián)交易事項前，需事先將相關事項上報公司總部，經公司總部審核認定并同意后，方能予以實施。
    公司對關聯(lián)交易事項的管理，具體參照《冠城大通股份有限公司關聯(lián)交易管理辦法》執(zhí)行。
    第十九條稅務事項管理：
    公司嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法納稅。
    各下屬分公司、控股子公司根據國家相關規(guī)定獲得稅收優(yōu)惠政策或稅種、稅率發(fā)生變化時，應于知曉該事項一個工作日內，將相關情況書面報告公司總部財務管理部門，如有正式文件的，需在取得正式文件后的一個工作日內，將正式文件復印件報備公司總部財務管理部門。
    各下屬分公司、控股子公司發(fā)生重大涉稅事項（包括稅收專項稽查、大額稅款支付等）時，需于知曉該事項的一個工作日內，將相關事項上報公司總部財務管理部門。各下屬分公司、控股子公司發(fā)生稅收清算事項時，應及時將相關情況上報公司總部，清算報告完成后，需于一個工作日內將清算報告報備公司總部財務管理部門。
    第二十條各下屬分公司、控股子公司發(fā)生除上述事項外的其他重大財務事項，應于知曉該事項的一個工作日內，上報總部計劃財務部。
    本條所指的其他重大財務事項包括但不限于以下事項：
    （一）贈與或者受贈資產；
    （三）對外提供財務資助；
    （四）業(yè)績或盈利預測發(fā)生重大變化；
    （五）發(fā)生現(xiàn)金增資、資本公積轉增、利潤分配等事項；
    （六）股東結構發(fā)生變化；
    （七）發(fā)生重大虧損或者遭受重大損失；
    （八）發(fā)生重大債務或者債權到期未獲清償；
    （九）發(fā)生可能依法承擔重大違約責任或者大額賠償責任的情況；
    （十）計提大額資產減值準備；
    （十一）公司預計出現(xiàn)資不抵債（一般指凈資產為負值）；
    （十三）主要資產被查封、扣押、凍結或者被抵押、質押；
    （十五）發(fā)生大額銀行退票的。
    第四章會計核算和財務報告
    第二十一條會計政策：
    根據中華人民共和國財政部于20xx年2月15日發(fā)布的財會[20xx]3號《財政部關于印發(fā)〈企業(yè)會計準則第1號—存貨〉等38項具體準則的通知》，相應制定會計政策、會計估計，納入公司合并報表范圍的各下屬分公司、控股子公司實施統(tǒng)一的會計政策。
    （一）財務報表編制基礎：公司以20xx年頒布的《企業(yè)會計準則》及其相關規(guī)定為財務報表編制基礎。
    （二）會計期間：公歷1月1日至12月31日止。
    （三）記帳本位幣：采用人民幣為記帳本位幣。
    （四）記賬基礎及計量屬性：以權責發(fā)生制為基礎進行會計確認、計量和報告；在對會計要素進行計量時，計量基礎一般應當采用歷史成本，如采用重臵成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量的，則應當保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量。
    （五）現(xiàn)金等價物的確定標準：在編制現(xiàn)金流量表時，公司持有的期限短、流動性強、易于轉化為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資為現(xiàn)金等價物。
    （六）外幣業(yè)務核算方法：對發(fā)生外幣業(yè)務外幣折算，按實際發(fā)生時國家公布的外匯牌價折合人民幣記賬，期末外幣余額按國家公布的外匯牌價調整賬面匯率，匯兌損益列入本期損益。
    （七）金融資產和金融負債的核算方法：
    1、金融資產和金融負債的分類
    管理層按照取得金融資產或金融負債的性質以及持有目的，將其劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債，包括交易性金融資產或金融負債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債、持有至到期投資、應收款項、可供出售金融資產、其他金融負債等。上述分類一經確定，不得隨意變更。
    2、金融資產和金融負債的核算
    （1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產（或金融負債）
    取得時以公允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息）作為初始確認金額。
    持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益，期末將公允價值變動計入當期損益。
    處臵時，其公允價值與該金融資產賬面價值之間的差額應確認為投資損益，同時將原已確認的公允價值變動損益轉出，計入投資損益。
    （2）持有至到期投資
    取得時按公允價值（扣除已到付息期但尚未領取的債券利息）和相關交易費用之和作為初始確認金額。
    持有期間按照攤余成本和實際利率（如實際利率與票面利率差別較小的，按票面利率）計算確認利息收入，計入投資收益。實際利率在取得持有至到期投資時確定，在該預期存續(xù)期間或適用的更短期間內保持不變。
    處臵時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。
    （3）應收款項
    公司對外銷售商品或提供勞務形成的應收債權，通常應按從購貨方應收的合同或協(xié)議價款作為初始確認金額。
    收回或處臵時，將取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。
    （4）可供出售金融資產
    取得時按公允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息）和相關交易費用之和作為初始確認金額。
    持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。期末將公允價值變動計入資本公積（其他資本公積）。處臵時，將取得的價款與該金融資產賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處臵部分的金額轉出，計入投資損益。
    （5）其他金融負債
    按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。
    通常采用攤余成本進行后續(xù)計量。
    （八）壞賬準備的確認標準、計提方法：
    1、壞賬準備的確認標準：期末如果有客觀證據表明應收款項發(fā)生減值的，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，并相應提取壞賬準備。
    2、壞賬準備的計提方法
    公司壞賬核算采用備抵法。
    單項金額重大（單項金額為人民幣500萬元及500萬元以上）的應收款項，應當單獨進行減值測試。有客觀證據表明其發(fā)生了減值的，應當根據其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。
    的一定比例計算確定資產減值損失，計提壞賬準備。
    公司根據以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風險特征的應收款項組合的實際損失情況，結合現(xiàn)實情況確定按賬齡劃分不同組合，并按不同比例計提壞賬準備，計提比例如下：
    賬齡計提比例
    一年以內3%一至二年10%二至三年30%三至五年50%五年以上100%對于歸屬于同一合并報表范圍內公司之間的應收款項按照個別認定法確認，不計提壞賬準備。
    對于有確鑿證據表明可在一年內收回的應收款項，不應包括在具有類似風險特征的應收款項組合中計算確定減值損失，即不計提壞賬準備。
    （九）存貨核算方法：
    1、存貨分類為：
    存貨分類為：原材料、庫存商品、委托加工物資、在產品、包裝物、低值易耗品等。
    房地產開發(fā)企業(yè)的存貨分類為：開發(fā)成本、已完工開發(fā)產品、出租開發(fā)產品等。
    2、取得和發(fā)出的計價方法：
    日常核算取得時按實際成本計價；發(fā)出時按加權平均法計價。債務重組取得債務人用以抵債的存貨，以存貨的公允價值為基礎確定其入帳價值。
    在非貨幣性交換具備商業(yè)實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性交易換入的存貨通常以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入存貨的成本。
    以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的存貨按被合并方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的存貨按公允價值確定其入賬價值。
    3、周轉材料的攤銷方法：低值易耗品采用一次攤銷法；包裝物采用一次攤銷法。
    4、存貨的盤存制度：采用永續(xù)盤存制。
    （十）投資性房地產的后續(xù)計量方法：
    1、投資性房地產范圍：投資性房地產是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產，包括已出租的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權、已出租的建筑物。
    2、投資性房地產計量模式：公司采用成本模式對投資性房地產進行后續(xù)計量。
    3、投資性房地產的轉換：有確鑿證據表明房地產用途發(fā)生改變的，應將投資性房地產轉換為其他資產或將其他資產轉換為投資性房地產，并將轉換前的賬面價值作為轉換后的入賬價值。
    （十一）固定資產的計價和折舊方法：
    1、固定資產標準：指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的并且使用年限超過一年的有形資產。
    2、固定資產的分類：房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、其他。
    3、固定資產的取得計價：一般采用實際成本計價。
    購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，固定資產的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定。
    的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性交易換入的固定資產通常以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入固定資產的成本，不確認損益。
    以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的固定資產按被合并方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的固定資產按公允價值確定其入賬價值。
    融資租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為入賬價值。
    4、固定資產折舊計提方法：固定資產折舊采用年限平均法分類計提，根據固定資產類別、預計使用年限和預計凈殘值率確定折舊率。公司預計凈殘值率為5%。
    折舊額。已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產，應當按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。
    符合資本化條件的固定資產裝修費用，在兩次裝修期間與固定資產尚可使用年限兩者中較短的期間內，采用年限平均法單獨計提折舊。
    融資租賃方式租入的固定資產，能合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的，在租賃資產尚可使用年限內計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。
    各類固定資產折舊年限和年折舊率如下：
    類別年限折舊率
    （十二）在建工程核算方法：在建工程按各項工程所發(fā)生的實際支出核算，按工程項目分類核算，并在工程達到預定可使用狀態(tài)時轉入固定資產；尚未辦理竣工決算的，按估計價值轉帳，待辦理竣工決算手續(xù)后再作調整。
    與購建固定資產有關的借款所發(fā)生的借款費用，在滿足《企業(yè)會計準則—借款費用》所規(guī)定的條件下，計入所購建固定資產的成本。
    （十三）無形資產的計價和攤銷方法：
    1、無形資產的計價：無形資產按取得時的實際成本入賬。自行開發(fā)的無形資產，滿足相關條件的開發(fā)階段支出可作為初始成本。開發(fā)階段是已完成研究階段的工作，在很大程度上具備了形成一項新產品或新技術的基本條件。
    2、無形資產的攤銷：使用壽命有限的無形資產，應在使用壽命內系統(tǒng)合理攤銷，無法可靠確定與該項無形資產有關的經濟利益預期實現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷。攤銷自無形資產可供使用時起，至不再作為無形資產確認時止。
    無法合理確定無形資產為企業(yè)帶來經濟利益期限的，應作為使用壽命不確定的無形資產。使用壽命不確定的無形資產不進行攤銷，但年末應對無形資產使用壽命進行復核。
    使用壽命的確定：來源于合同性權利或其他法定權利的無形資產，其使用壽命為合同性權利或其他法定權利的期限；合同性權利或其他法定權利在到期時因續(xù)約等延續(xù)、且有證據表明企業(yè)續(xù)約不需要付出大額成本的，續(xù)約期應當計入使用壽命。合同或法律沒有規(guī)定使用壽命的，應綜合各方面因素判斷，以確定無形資產能為企業(yè)帶來經濟利益的期限。
    （十四）長期待攤費用的攤銷方法及攤銷年限：長期待攤費用在受益期內平均攤銷，其中：
    預付經營租入固定資產的租金，按租賃合同規(guī)定的期限平均攤銷。
    經營租賃方式租入的固定資產改良支出，按剩余租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期限平均攤銷。
    融資租賃方式租入的固定資產的符合資本化條件的裝修費用，按兩次裝修間隔期間、剩余租賃期與固定資產尚可使用年限三者中較短的期限平均攤銷。
    （十五）主要資產的減值：
    1、存貨
    期末，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計價，在對存貨進行全面盤點的基礎上，按各類存貨單個項目的存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價準備；對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提存貨跌價準備?？勺儸F(xiàn)凈值，是指在日?；顒又校尕浀墓烙嬍蹆r減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。
    在同一地區(qū)生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，可以合并計提存貨跌價準備。
    以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減記的金額應當予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。
    2、應收款項外的其他金融工具
    公司在期末對交易性金融資產以外的金融資產的賬面價值進行檢查，以判斷是否有證據表明金融資產已由于一項或多項事件的發(fā)生而出現(xiàn)減值。減值事項是指在該等資產初始確認后發(fā)生的、對預期未來現(xiàn)金流量有影響的，且公司能對該影響做出可靠計量的事項。
    （1）持有至到期投資
    期末，有客觀證據表明持有至到期投資發(fā)生減值的，應將賬面價值減記至預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益。
    如有客觀證據表明該金融資產的價值已恢復，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。
    （2）可供出售金融資產
    直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出，確認減值損失。
    可供出售金融資產的減值損失一經確認，不得通過損益轉回。
    3、長期股權投資
    期末應判斷是否發(fā)生了長期股權投資減值事項，如發(fā)生減值事項的，應進行減值測試并確認減值損失。
    成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，其減值損失是根據其賬面價值與按類似金融資產當時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額進行確定。
    其他長期股權投資，如果可收回金額的計量結果表明，該長期股權投資的可收回金額低于其賬面價值的，將差額確認為減值損失。長期股權投資減值損失一經確認，不得轉回。
    4、固定資產、在建工程、無形資產、商譽等長期非金融資產
    對于固定資產、在建工程、無形資產等長期非金融資產，公司在每期末判斷相關資產是否存在可能發(fā)生減值的跡象。因企業(yè)合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。
    資產存在減值跡象的，估計其可收回金額。可收回金額根據資產的公允價值減去處臵費用后的凈額與資產預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。
    可收回金額的計量結果表明，資產的可收回金額低于其賬面價值的，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。
    資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回。
    有跡象表明一項資產可能發(fā)生減值的，企業(yè)以單項資產為基礎估計其可收回金額。企業(yè)難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組為基礎確定資產組的可收回金額。
    資產組的認定，以資產組產生的主要現(xiàn)金流入是否獨立于其他資產或者資產組的現(xiàn)金流入為依據。同時，在認定資產組時，考慮公司管理層管理生產經營活動的方式和對資產的持續(xù)使用或者處臵的決策方式等。
    資產組一經確定，各個會計期間保持一致，不得隨意變更。在合并財務報表中反映的商譽，不包括子公司歸屬于少數(shù)股東權益的商譽。但對相關的資產組進行減值測試時，將歸屬于少數(shù)股東權益的商譽包括在內，調整資產組的賬面價值，然后根據調整后的資產組賬面價值與其可收回金額進行比較。如上述資產組發(fā)生減值的，該損失按比例扣除少數(shù)股東權益份額后，來確認歸屬于母公司的商譽減值損失。
    （十六）長期股權投資的核算方法：
    1、初始計量
    同一控制下的企業(yè)合并形成的長期投資，在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。
    非同一控制下的企業(yè)合并形成的長期投資，以購買日確認的合并成本作為長期股權投資的初始投資成本。
    其他方式取得的長期股權投資，其初始投資成本按支付對價或承擔債務的公允價值計量，初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出。
    2、后續(xù)計量
    1、借款費用資本化的確認原則
    借款費用包括借款賬面發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。
    公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的，予以資本化，計入相關資產成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據其發(fā)生額確認為費用，計入當期損益。
    符合資本化條件的資產，是指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。
    借款費用同時滿足下列條件的，才能開始資本化：
    （2）借款費用已經發(fā)生；
    （3）為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產活動已經開始。
    當符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，借款費用暫停資本化。
    當購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)時，借款費用停止資本化。
    2、借款費用資本化金額的確定方法
    而占用的一般借款的可資本化利息支出，根據累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據一般借款加權平均利率計算確定。
    （十八）股份支付核算辦法：
    股份支付分為以權益結算的股份支付和以現(xiàn)金結算的股份支付。
    授予后立即可行權的換取職工服務的以權益結算的股份支付，在授予日按照權益工具的公允價值計入相關成本或費用，相應增加資本公積；完成等待期內的服務或達到規(guī)定業(yè)績條件才可行權的換取職工服務的以權益結算的股份支付，在等待期內的每個資產負債表日，以對可行權權益工具數(shù)量的最佳估計為基礎，按照權益工具授予日的公允價值，將當期取得的服務計入相關成本或費用和資本公積。
    授予后立即可行權的以現(xiàn)金結算的股份支付，在授予日以企業(yè)承擔負債的公允價值計入相關成本或費用，相應增加負債；完成等待期內的服務或達到規(guī)定業(yè)績條件以后才可行權的以現(xiàn)金結算的股份支付，在等待期內的每個資產負債表日，以對可行權情況的最佳估計為基礎，按照企業(yè)承擔負債的公允價值金額，將當期取得的服務計入成本或費用和相應的負債。
    權益工具的公允價值，按照《企業(yè)會計準則—金融工具確認和計量》確定。
    等待期內每個資產負債表日，根據最新取得的可行權職工人數(shù)變動等后續(xù)信息作出最佳估計，修正預計可行權的權益工具數(shù)量。
    （十九）收入確認原則：
    銷售商品的收入，在下列條件均能滿足時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施控制；相關的經濟利益很可能夠流入公司；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。
    房地產行業(yè)的收入結合收入準則并根據行業(yè)特點，在房產主體工程完工驗收，簽訂了銷售合同，已收到價款，相關的收入和成本可以計量時確認房地產銷售收入的實現(xiàn)。
    公司在資產負債表日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應當采用完工百分比法確認提供勞務收入。
    提供勞務的收入，在下列條件均能滿足時予以確認：在同一會計年度內開始并完成的勞務，在完成勞務時確認收入；勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下，于資產負債表日按完工百分比法確認相關的勞務收入。
    確定提供勞務交易的完工進度，可以選用下列方法：
    1、已完工作的測量。
    2、已經提供的勞務占應提供勞務總量的比例。
    3、已經發(fā)生的成本占估計總成本的比例。
    讓渡資產使用權的收入，在下列條件均能滿足時予以確認：與交易相關的經濟利益能夠流入公司；收入的金額能夠可靠地計量。
    （二十）遞延所得稅資產核算方法：
    所得稅的會計處理方法采用資產負債表債務法。
    資產的賬面價值小于其計稅基礎或者負債的賬面價值大于其計稅基礎的，可產生可抵扣暫時性差異。
    確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產，以未來期間很可能取得用以抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。資產負債表日，有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應當確認以前期間未確認的遞延所得稅資產。
    對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產。
    資產負債表日，企業(yè)應當對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，應當減記遞延所得稅資產的賬面價值。
    適用稅率發(fā)生變化的，應對已確認的遞延所得稅資產進行重新計量，除直接在所有者權益中確認的交易或者事項產生的遞延所得稅資產以外，應當將其影響數(shù)計入變化當期的所得稅費用。
    （二十一）套期保值核算方法：
    套期保值分為公允價值套期、現(xiàn)金流量套期和境外經營凈投資套期。其中：
    滿足運用套期會計方法條件的公允價值套期，套期工具為衍生工具的，套期工具公允價值變動形成的利得或損失計入當期損益；套期工具為非衍生工具的，套期工具賬面價值因匯率變動形成的利得或損失應當計入當期損益。被套期項目因被套期風險形成的利得或損失應當計入當期損益，同時調整被套期項目的賬面價值。
    滿足運用套期會計方法條件的現(xiàn)金流量套期，套期工具利得或損失中屬于有效套期的部分，確認為所有者權益，屬于無效套期的部分，計入當期損益。被套期項目為預期交易，且該預期交易使企業(yè)隨后確認一項金融資產或一項金融負債的，原直接確認為所有者權益的相關利得或損失，在該金融資產或金融負債影響企業(yè)損益的相同期間轉出，計入當期損益；被套期項目為預期交易，且該預期交易使企業(yè)隨后確認一項非金融資產或一項非金融負債的，原直接在所有者權益中確認的相關利得或損失，在該非金融資產或非金融負債影響企業(yè)損益的相同期間轉出，計入該非金融資產或非金融負債的初始確認金額。
    （二十二）政府補助：
    （二十三）合并報表的編報：
    合并報表的編報按照《企業(yè)會計準則—企業(yè)合并》和《企業(yè)會計準則—合并財務報表》的有關規(guī)定，公司控制的所有子公司，無論是小規(guī)模的子公司還是經營業(yè)務性質特殊的子公司，均應納入合并財務報表的合并范圍，公司控制的特殊目的主體也納入合并財務報表的合并范圍，有證據表明母公司不能控制被投資單位，不納入合并財務報表的合并范圍。
    根據《企業(yè)會計準則—合并財務報表》的規(guī)定，公司將少數(shù)股東權益在合并資產負債表中股東權益項目下以“少數(shù)股東權益”項目列示，將少數(shù)股東損益在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數(shù)股東損益”項目列示。第二十二條財務報告：
    （一）財務報告的編制和報送：
    公司應該按照《企業(yè)會計準則》等國家規(guī)定的制度編制財務報告，財務報告列示的信息應該真實可靠，如實反映企業(yè)財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量。
    財務報告按《企業(yè)會計準則》等國家規(guī)定的制度執(zhí)行，主要包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表和附注等。各下屬分公司、控股子公司定期向公司財務管理部門報送財務報告，且需各級法定代表人、財務負責人及會計機構負責人簽名、蓋章并加蓋公章，月份報表應于月份結束后7日內報送；季度、半年度及年度報告按公司屆時通知報送。
    （二）財務報告的對外提供：
    公司總部、各下屬分公司和控股子公司應根據法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定，對外提供財務報告，對外提供的財務報告應當保持一致性。對外提供的財務報告應當及時整理歸檔，妥善保存。
    （三）財務報告的分析：
    公司總部、各下屬分公司和控股子公司應定期利用財務報告信息全面分析企業(yè)的財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量，進而分析企業(yè)的經營管理狀況和存在的問題，不斷提高管理水平。定期分析應形成書面報告，提交給各企業(yè)內部有關管理層級，充分發(fā)揮財務報告在企業(yè)經營管理中的重要作用。
    （四）財務審計報告：
    各控股子公司根據相關工作要求經公司聘任的會計師事務所進行審計后，需出具審計報告。各控股子公司應在收到正式審計報告后的一個工作日內，將審計報告正本寄送公司總部財務管理部門。
    第二十三條會計電算化：
    公司實行會計電算化，會計軟件原則上要求公司一致性，如有特殊情況需報備公司財務管理部門，并按財政部頒布的《會計電算化工作規(guī)范》設臵會計電算化崗位，確保數(shù)據安全。年度結束后，必須對年度帳套進行備份。
    第二十四條會計檔案：會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據。
    會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分3年、5年、10年、15年、25年5種。
    會計檔案保管期滿需要銷毀時，由本單位檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編造銷毀清冊，經單位負責人批準后銷毀。
    公司財務會計檔案未經相應單位負責人批準，其他單位或個人不得調閱。
    第五章附則
    第二十五條本制度由公司董事會負責修訂。
    第二十六條本制度自20xx年3月14日起施行。第二十八條本制度由公司總部計劃財務部負責解釋。
    冠城大通股份有限公司
    二〇一一年三月十四日
    私人公司財務管理制度篇四
    第一部分商務會計總則。
    一、為適應集團公司發(fā)展需要，使集團公司資金做到合理分配及有效運用，規(guī)范集團公司財務行為、加強財務管理和經濟核算，以不斷提高經濟效益，特制定本商務會計制度實施細則。
    二、本制度根據中華人民共和國頒發(fā)《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》，遵循集團公司管理制度、發(fā)展目標和管理要求，并結合集團公司實際情況制定細化。
    三、集團公司實行總裁辦領導下的財務總監(jiān)負責制財務管理體制，統(tǒng)一安排部署會計核算，負責資金的籌集、使用，進行財務管理，實行總經理負責制。
    四、集團公司實行全面預算管理，財務管理應做到規(guī)范性、計劃性、效益性，以最小投入，獲得最大收益，要做好各項財務收支計劃、監(jiān)督、核算、分析和考核工作。
    五、加強財務管理和會計核算基礎工作，以提高會計核算與財務管理質量，在經營活動中產量、質量、工時、銷量、存貨消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項財產物資毀損等，都應做好完整原始記錄。集團公司財會部和商務管理部門應定期進行財產檢查。
    六、加強對財務核算電算化管理，以保證會計信息及時性、準確性、安全性。
    七、集團內部各經營公司根據管理要求和實際情況，建立各種責任中心，實行內部獨立核算和業(yè)績考評。
    八、集團公司會計年度是按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定，以自然年度作為會計年度，每年一月一日至十二月三十一日。集團公司財政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。
    九、本細則適用于本集團公司管理所有經營公司。
    十、本細則由集團公司財務部負責解釋。
    第二部分預算管理。
    一、預算管理要點。
    (一)預算部署。
    集團公司總裁辦根據總裁確定的工作目標和任務，于每年2月部署集團公司下年度++全年預算工作，集團公司財務部設計細化預算方案、表格，填報說明并下發(fā)各編報公司和部門。
    (二)組織保障。
    各編報公司要成立預算編制領導小組，總經理親自掛帥，銷售業(yè)務部門、職能部門負責人共同參與，分工負責，完成本公司或部門預算編制工作。
    (三)編報范圍。
    集團公司范圍內所有經營公司、內部核算考核部門、管理部門均應編制預算，包括各分公司及其下設經營網點和辦事處、銷售業(yè)務部門、各職能部門、運作機構等。
    (四)編報方法。
    編制預算采用上下結合、綜合平衡方法，自上而下分解目標、明確任務，自下而上層層填報、逐級審核把關、匯總，最終進行綜合平衡。
    (五)預算審批。
    集團公司財務部收集匯總總體預算，呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準，各基層公司或部門預算由各分公司平衡、論證、審批。
    (六)預算控制。
    各編報部門要發(fā)揮預算指導、約束作用，根據審批后的預算開展日常經營管理活動，集團公司根據各公司部門預算和實際執(zhí)行情況進行分析、考核、評價。
    (七)編制原則。
    1、必須考慮到逐步逼近集團公司發(fā)展中長期目標。
    2、當年指標增長必須高于市場容量增長。
    3、要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。
    4、在綜合考慮投入前提下，利潤增長必須高于費用增長。
    5、要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創(chuàng)利水平。
    二、預算內容。
    (一)集團公司預算種類：集團公司實行全面預算管理。
    1、產品、商品盈利預算。
    (1)集團公司主要產品、商品盈利預算表。
    (2)集團公司主要產品、商品銷售地區(qū)分布盈利預算表。
    2、成本預算。
    (1)集團公司主要產品、商品單位成本預算表。
    (2)集團公司制造費用預算表。
    (3)集團公司技術服務成本預算表。
    3、期間費用預算。
    (1)集團公司營業(yè)費用預算表。
    (2)集團公司管理費用預算表(分公司填列)。
    (3)集團公司管理費用預算表(職能部門填列)。
    (4)集團公司科研開發(fā)成本預算表。
    4、資本預算。
    (1)集團公司固定資產添置預算表。
    (2)集團公司新項目投入預算表。
    5、集團公司資金預算：現(xiàn)金流量預算表。
    6、財務預算。
    (1)集團公司損益預算表。
    (2)集團公司資產負債預算表。
    (3)集團公司經營指標預算表。
    (二)各經營公司應編制預算表格式樣(管理費用預算表同營業(yè)費用預算表)填表說明及要求。
    1、分公司損益預算表：規(guī)劃編制分公司全年損益狀況。
    (1)產品、商品銷售收入：填列各產品、商品銷售收入，考慮到各分公司現(xiàn)狀，其產品、商品銷售收入可以合填。
    (2)對內銷售收入填列本公司內不同銷售業(yè)務部門之間內銷收入。
    (3)折扣銷售填列給代理客戶返點、獎勵等金額。
    (4)回傭收入填列從集團公司各銷售業(yè)務部門取得銷售返點、獎勵金額。
    (5)遞延毛利：由于欠款銷售，賬面所反映而因未收款而沒有真正事實毛利金額。
    (6)預提獎勵基金暫不填列。
    (7)預提遞延毛利準備金：遞延毛利中，毛利金額為負金額部分毛利合計金額。
    (8)對外銷售凈折扣折讓：給零售客戶購貨折扣折讓，一般情況該款項只允許客戶繼續(xù)購貨使用。各分公司根據情況有發(fā)生則填列。
    (9)上年數(shù)據根據前十一個月實際情況和三月預計情況之和填列。
    2、分公司資產負債預算表。
    規(guī)劃編報公司全年平均資產，負債、權益結構及狀況，填按各財年十二個月平均資產負債情況填列各項目。
    3、分公司主要產品、商品銷售方式構成預算表：反映各分公司內銷、外銷以及外銷中代理，行業(yè)、零售分布情況。
    (1)產品、商品類別根據具體情況進行增減，原則是同集團公司各銷售業(yè)務部門經營產品、商品類別相同，主要產品、商品列示要達到預算損益表銷售收入80%，剩余20%列入其他項目。
    (2)集團內部銷售：向其他分公司銷售或返銷集團公司。
    (3)代理銷售：產品、商品銷往同公司簽定代理協(xié)議或合同貿易性經營單位經濟業(yè)務，一般需開具增值稅發(fā)票。
    (4)行業(yè)銷售：產品、商品銷往某行業(yè)或系統(tǒng)大用戶，其購貨目的是直接使用經濟業(yè)務，一般購貨金額、數(shù)量較大，次數(shù)較少，開具普通發(fā)票即可。
    (5)進貨額在100萬元以上代理客戶詳細清單。清單內容為代理客戶進貨產品、商品名稱、進貨數(shù)量、進貨金額。
    4、分公司從集團公司主要產品、商品進貨情況預算表。
    體現(xiàn)分公司作為集團公司主銷售渠道管理原則和產品、商品構成情況。
    (1)分公司從集團公司進貨包括從各地進貨。
    (2)產品、商品類別預算表。
    (3)從集團公司取得返點、獎勵金額等按上年各銷售業(yè)務部門政策測算。
    (4)進貨金額數(shù)據為不含稅金額。
    (5)欠款規(guī)模金額為含稅金額。
    (6)填列數(shù)量、金額要考慮市場降價因素，保持其數(shù)據合理性。
    5、分公司主要產品、商品盈利預算表：產品、商品類別預算表，主要反映主要產品、商品盈利水平和構成情況。
    6、分公司營業(yè)費用預算表：主要反映銷售業(yè)務部門費用開支水平。
    (1)預算銷售業(yè)務部門費用。
    (2)預計人數(shù)為全年平均人數(shù)。
    (3)表中各項目按表中填列說明項填列。
    (4)預計不發(fā)生項目不填列。
    7、管理費用預算表：主要反映職能部門費用開支水平。
    (1)預算非銷售業(yè)務部門(如財務部、商務部、總經辦等)費用。
    (2)預計人數(shù)為全年平均人數(shù)。
    (3)表中各項目按表中填列說明項填列。
    (4)預計不發(fā)生項目不填列。
    8、分公司固定資產添置預算表：反映固定資產添置情況。
    新添固定資產單位價值在5000元以上，附詳細清單，清單內容包括：名稱、單價、數(shù)量、金額、用途。
    9、分公司財務考核及經營指標預算表：主要反映考核經營指標情況。按表中計算公式填列。
    10、現(xiàn)金流量預算表：現(xiàn)金指會計概念中貨幣資金。
    第三部分資金管理。
    (一)資金籌集管理規(guī)定。
    1、集團公司各級財務部門根據總裁辦批準財務預算，結合公司經營規(guī)模和投資計劃編制資金籌集計劃，并按照經總裁辦批準年度籌資計劃分層次、多渠道地組織籌資工作。
    2、集團公司籌集資金采取逐筆審批制度，各級公司未總裁辦批準不得對外舉債(經營性結算資金如應付賬款、預收款除外)，不得內部職工集資，違反規(guī)定者一經發(fā)現(xiàn)報總裁辦嚴肅處理。
    3、集團公司對外統(tǒng)一籌資，由集團公司財務部提交計劃方案，辦理相關手續(xù)。各經營公司確因經營需要，并且在當?shù)鼐邆浠I資條件和能力，可向集團公司財務部提出申請，經財務部評估論證簽署建議并報總裁辦審批后，方可辦理短期流動資金借款。
    4、各經營公司、部門未經總裁辦書面批準一律不得用公司名義或資產對外提供擔保和抵押。對違反規(guī)定者一經發(fā)現(xiàn)立即報總裁辦嚴肅查處。
    (二)資金需要量預測：
    財務部根據公司年度預算和經營計劃測定公司全年經營資金需要量，根據公司發(fā)展規(guī)劃確定當年投資規(guī)模。
    (三)籌資渠道。
    1、銀行等金融、非金融機構借入。
    2、吸收結算資金。
    3、靠集團公司信譽和實力，爭取國家優(yōu)惠貸款。
    4、股市融資。
    (四)資金成本管理：各籌資公司應本著節(jié)約原則，努力降低籌資成本，減少資金籌集費用。
    1、利率：各分公司、銷售業(yè)務部門貸款利率隨國家利率調整而調整。
    2、計息方法：按月計息，即利息=貸款本金*年利率*占用天數(shù)/360。
    3、為了加強內部管理和核算，內部存款按銀行活期存款利率計算利息。
    4、各核算公司由于超計劃完成責任利潤所形成各分公司、銷售業(yè)務部門發(fā)展基金不計利息。
    二、資金使用管理。
    集團公司資金使用采取統(tǒng)一管理、調劑原則，各銷售業(yè)務部門或公司用款必須由財務部門統(tǒng)一操作，針對集團內部不同組織形式和特點采用不同方法。
    (一)各分公司、銷售業(yè)務部門內部貸款。
    1、財務部根據年度各分公司、銷售業(yè)務部門財務預算、經營指標、周轉次數(shù)，確定各部門資金額度，報總裁辦批準后，由財務部辦理內部貸款手續(xù)。
    2、根據各分公司、銷售業(yè)務部門月(季)度經營計劃，銷售業(yè)務部門經理確定當期資金需要量，于每月10日前向財務部報下月(本月11日到下月10日)內部貸款增減變化情況及貸款規(guī)模內部貸款計劃表。
    3、為有利資金計劃管理，銷售業(yè)務部門貸款超過100萬元/次以上時，上次還款與下次借款期間不得少于15天，100萬元/次以下時，上次還款與下次借款期間不得少于一周。
    4、銷售業(yè)務部門每周周一報本周回款及用款計劃表，未上報計劃用款不能保證資金供應。資金流量表付款超過30萬元、逐筆填列，不足30萬元、合計填列。
    5、銷售業(yè)務部門借款審批制度。
    財務部在核定銷售業(yè)務部門年度資金額度內發(fā)放貸款，銷售業(yè)務部門應在月度資金計劃內借款。按照銷售業(yè)務部門年度經營預算，對于存貨、欠款超過合理規(guī)模部門，財務部有權停止其貸款，直至其改善為止。
    (二)各分公司向集團公司借款。
    1、各分公司資金籌措，應在集團公司總裁辦批準資金規(guī)模下，以各分公司為主對外取得借款。集團公司對初建、經營效果良好方予以借款支持。已正常運轉分公司，由分公司自行籌措借款，集團公司可以給予擔保。
    2、分公司向集團公司借款、擔保等，統(tǒng)一上報分公司管理部門，由分公司管理部門提出意見，負責辦理借款等手續(xù)。分公司向集團公司借款、擔保等，由財務總監(jiān)審批。財務部負辦理借款相關手續(xù)，由財務部負責計算借款利息。分公司管理部門負責催促分公司歸還借款本息。集團公司出具擔保借款到期不能歸還，所造成損失由分公司管理部門承擔，并影響分公司管理部門完成業(yè)績指標。
    3、分公司資金來源渠道。
    (1)集團公司投入。
    (2)分公司、銷售業(yè)務部門貨款支持。
    (3)發(fā)展基金投入、小額流動資金貸款。
    (4)吸收經營性結算資金。
    (5)集團公司臨時借款。
    (6)經批準對外借款，集團公司向投資者借支要有收入證明單。
    4、借款手續(xù)、規(guī)定和流程。
    (1)手續(xù)：各分公司向集團公司臨時性借款，需提交書面申請，注明借款金額、歸還時間、借款原因和用途，統(tǒng)一上報分公司總經理，由分公司總經理簽署意見，財務總監(jiān)審批。財務部負責辦理借款相關手續(xù)，計算借款利息。
    (2)規(guī)定：分公司總經理負責催促分公司歸還借款本息，對分公司借款改變用途要追究分公司總經理責任，分公司不能按期歸還借款，超期部分利息加收50%，對借款因管理使用不當不能歸還造成直接經濟損失除追究分公司總經理責任外，其借款金額計分公司資金額度當中并承擔歸還義務。
    第四部分對外投資管理。
    1、集團及所屬公司對外投資，必須經有關部門評估論證后，逐級上報總裁辦簽署意見，經總裁辦批準后才執(zhí)行。未經總裁辦審批，任何公司、部門均不得以任何方式對外投資。
    2、財務部會同各主管部門按投資協(xié)議監(jiān)控投資回報，對投資效益做出評價，未經總裁辦批準，任何其他部門無權減免投資回報。
    3、各所屬公司必須在工商局注冊三十天內向集團公司財務部提交批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件復印件。公司生產經營期間，投資人增資、轉讓投資權益或改變合作條件，需經總裁辦批準。在辦完相關法律文件后，向集團公司財務部提交變更文件復印件。
    4、集團分公司開業(yè)或投資要有會計師事務所的注冊會計師的驗資證明和銀行送款回執(zhí)。
    第五部分采購商務(接受訂單-申請編碼-在途監(jiān)控-提貨或接貨-辦理入庫)。
    一、采購原則：具備條件，方能進行采購。
    1、有符合流程及規(guī)定銷售訂單支持。
    2、依據市場分析和預測，確能保障銷路。
    3、依據總公司任務或者月季預算。
    二、采購審批規(guī)定。
    1、商品購入一律實行訂單管理制，凡是采購商品(無論是主營商品或外購商品或公司內部進貨還是當?shù)夭少?均需要填寫采購定單。
    2、各分公司采購商務根據本公司庫存、銷售情況，以及隨時收集的儲運和銷售人員提出采購建議，及時填寫請購通知單，并上報至主管業(yè)務部門經理。
    3、主管業(yè)務部門經理根據市場及經營情況審批合理采購計劃，并簽字認可后，報業(yè)務副總經理或總經理審批。
    4、經總經理審批后采購訂單由采購商務員統(tǒng)一執(zhí)行。
    (1)集團內部統(tǒng)一購貨，由采購商務人員統(tǒng)一向集團內各分公司訂購，確認采購訂單生效。
    (2)集團外部購入，由采購商務員或指定專人統(tǒng)一購貨，并在確認采購訂單生效后向商務統(tǒng)計崗申請外購商品編號。
    5、分公司采購商務員確認采購訂單生效后，應于當日將單據其他聯(lián)次傳送給儲運、統(tǒng)計、財務主管。
    6、財務人員根據采購訂單對到貨后入庫金額進行復核、監(jiān)控。儲運商務根據采購訂單對庫房貨物存放地點做好接貨準備，對貨物到貨周轉情況提供信息。財務主管對資金作出合理安排。
    7、對未按定單方式進行管理的商務及負責人進行經濟處罰。
    8、定單按月分類單獨歸檔、備查。
    三、接受采購訂單流程。
    1、采購商務接受由銷售業(yè)務部門經理所下采購訂單。
    2、采購商務審核銷售業(yè)務部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業(yè)務部門，發(fā)出合格采購訂單。
    3、采購商務將采購訂單發(fā)給儲運商務，由儲運商務做接貨準備。
    4、采購商務負責將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應商。
    四、進口商品付稅、付匯流程。
    1、銷售業(yè)務部門發(fā)出付稅或付匯通知。
    2、資金商務填寫支票借款單，到財務部審批備案。
    3、資金商務傳遞數(shù)據，通知財務部當日用款。
    4、資金商務持簽字后借款單到財務部借支票。
    5、資金商務將支票送到海關或銷售業(yè)務部門。
    6、每周由資金商務報給財務部資金計劃，每季報銷售業(yè)務部門作資金盤點。
    五、聯(lián)系供應商和貨運公司、進口商品報關、在途商品監(jiān)控管理。
    1、目的。
    (1)開展在途商品管理，監(jiān)控各分公司、供貨商各方面執(zhí)行貨物計劃情況，明確各自責任和關系。
    (2)監(jiān)控集團公司總部至外地分公司物資流通過程和貨物在各個環(huán)節(jié)中狀態(tài)。
    (3)在途商品管理工作側重于對貨物在途時間、在途數(shù)量、在途金額及供應商發(fā)運能力控制。
    (4)跟蹤集團公司和供應商及分公司之間調撥商品在途時間、數(shù)量和金額，為相關部門提供真實和準確在途信息。
    2、國內在途意義。
    (1)為貫徹集團公司物資管理目標，在各個物資流通環(huán)節(jié)監(jiān)控到每一件貨物，商務部開展了國內在途業(yè)務。
    國內在途：主要指分公司之間因內部銷售而產生在途商品。
    (2)在途商品定義：貨款已經支付或雖未付款但已取得所有權，正在運輸途中或已運達企業(yè)但未驗收入庫商品。
    3、國內在途目的。
    (1)監(jiān)控分公司在途商品管理，明確銷售業(yè)務部門、運輸公司、分公司各方面責任。
    (2)對分公司在運輸途中產生在途商品數(shù)量、金額以及狀況進行監(jiān)控，縮短運輸時間，加快物資流通速度，提高資金周轉速度。
    (3)收集、匯總、加工、整理在途數(shù)據，掌握物流信息，根據在途數(shù)據進行分析，發(fā)現(xiàn)問題促使銷售部盡快解決。
    4、在途商品確認。
    集團公司財務部傳遞銷售給分公司發(fā)票清單及銷售數(shù)據和商務部向地區(qū)分公司發(fā)送的發(fā)貨信息及時傳送到相應分公司商務統(tǒng)計崗并經對方確認生效后，即視為在途商品。
    5、在途商品管理。
    分公司商務統(tǒng)計人員每日接收發(fā)貨信息后，根據實際到貨數(shù)量統(tǒng)計本公司在途情況，并逐日向集團公司商務部傳送在途數(shù)據。對超出正常期限在途商品標注、說明，便于供應商及時協(xié)調與解決。對未按規(guī)定進行監(jiān)管或雖已監(jiān)管但未及時準確提交在途信息而造成損失分公司，其損失由分公司分擔，同時責任人應寫出書面報告上報總經理。
    6、國內操作流程。
    (1)集團公司商務部采購商務員將到貨清單遞交商務統(tǒng)計。
    (2)商務統(tǒng)計根據《到貨登記單》和《商品入庫單》及發(fā)貨清單核減在途商品數(shù)量、金額和計算在途時間。
    (3)商務統(tǒng)計將到貨清單上商品與實際到達商品差異表傳遞財務部。
    (4)財務部依據商務統(tǒng)計傳遞《到貨登記單》和《商品入庫單》辦理付款手續(xù)。
    (5)商務統(tǒng)計將在途商品差異信息傳遞相關部門。
    (6)對在途時間監(jiān)控：掌握商品貨運周期。同時，注重發(fā)現(xiàn)長期未到，滯留途中貨物情況，促使銷售業(yè)務部門盡快解決提高物流周轉速度，加快資金周轉，搶占市場。
    (7)對商品在途數(shù)量、在途金額監(jiān)控：使分公司掌握在途商品規(guī)模及占用資金量大小，促使銷售業(yè)務部門加緊運輸力度，加速資金周轉。
    (9)生成結果：對分公司在途商品管理，側重于從商品在途數(shù)量、在途金額;在途時間，供貨商運作能力方面提供在途信息。
    7、國內在途程序所需數(shù)據：財務數(shù)量+以銷未提=統(tǒng)計結存。
    (1)銷售數(shù)據：資金商務收款臺銷售庫數(shù)據(已銷數(shù))和庫房提貨數(shù)據(已提數(shù))進行核對后，生成已銷已提商品數(shù)據庫，包括銷售單號、銷售日期、發(fā)票號、商品編號、代理編號、數(shù)量、單價、金額等內容。
    (2)入庫數(shù)據：各分公司商品入庫數(shù)據包括入庫單號、入庫日期、發(fā)票號、商品編號、數(shù)量、單價、金額等內容。
    8、核對依據：以銷售方發(fā)票號作為核對依據，依據每張發(fā)票發(fā)票號、商品編號，同分公司入庫單上發(fā)票號和商品編號自動進行核減生成各地在途商品信息。
    9、國外在途商品管理。
    (1)定義。
    〈1〉在途存貨：包括運入在途存貨和運出在途存貨是指貨款已經支付或雖未付款但已取得所有權正在運輸途中或已運達公司尚未驗收各種存貨。
    〈2〉商務部在途商品：進口商對集團公司進行銷售并開制發(fā)票，貨物尚未運抵各目的地商品。商務部對在途商品管理主要通過核對進口商發(fā)票和分公司入庫單據，監(jiān)控公司在途物資狀況，多角度、多側面反映物資流通狀況。
    (2)意義。
    〈1〉開展進出口商在途管理，跟蹤進出口商、分公司各方面執(zhí)行貨物計劃情況，明確各自責任和關系。
    〈2〉監(jiān)控進出口商至集團公司或分公司物資流通過程，對貨物在各環(huán)節(jié)中狀態(tài)進行實時監(jiān)控、過程監(jiān)控，檢查進、出口商運作能力，降低風險系數(shù)。對在途商品管理工作，側重于對長期在途商品及進出口商發(fā)運能力控制。
    10、具體物控工作流程。
    (1)工作內容：依據進口商發(fā)貨資料核對公司入庫信息，獲取在途數(shù)據。
    (2)進口商發(fā)貨，商務部采購商務接收各種發(fā)貨資料流程。
    〈1〉商務部采購商務每日接收進口商和銷售業(yè)務部門各種發(fā)貨資料。進口商涉及單據有：發(fā)貨通知書、裝箱單、發(fā)票、進口發(fā)貨單、訂單。銷售業(yè)務部門單據：貨物清單。
    〈2〉商務部采購商務整理各種單據，并分別在登記本中詳細記錄。
    〈3〉核對裝箱單與發(fā)票中商品品名、型號、數(shù)量、金額，保證單據配套性、一致性。
    〈4〉核對裝箱單與銷售業(yè)務部門貨物清單。檢驗單據中發(fā)票號、發(fā)運編號、發(fā)貨日期、品名規(guī)格、數(shù)量等信息是否一致，還有貨物清單、銷售業(yè)務部門制定分貨計劃，還提供貨物運抵不同目的地、運輸方式、預計到貨時間。
    〈5〉依據進口商發(fā)貨單核查每周進口商發(fā)貨規(guī)模。
    〈6〉單據核對過程中，針對有問題單據向有關各方(進口商、銷售業(yè)務部門)進行必要信息反饋，補充、更正單據信息，最終進行存檔、備查。
    〈7〉各種單據審核無誤后，將進口商系統(tǒng)發(fā)票錄入程序中。
    (3)貨物抵庫，商務部商務統(tǒng)計核減在途流程。
    〈1〉貨物抵庫，采購商務人員填寫到貨登記單和入庫單。
    實物運抵集團公司，采購商務按到貨、入庫流程，依據實到貨數(shù)量填寫相應國外到貨登記單和入庫單實物運抵各分公司，銷售商務開制銷售小票和內容相對應國外到貨登記單和入庫單辦理入庫。對于實物入庫和小票入庫，采購商務在途崗可以通過單據上庫別欄信息加以區(qū)分。
    〈2〉每日采購商務在途崗接收商務統(tǒng)計審核后到貨登記單和入庫單，在單據傳遞交接過程中要有相應交接手續(xù)，記錄在冊。采購商務在途崗將對國外到貨登記單和入庫單進行再次審核重點。國外到貨登記單和入庫單中有效訂單號和裝箱單號、發(fā)運編號等于在途統(tǒng)計息息相關內容，檢驗單據中各項填制內容是否一致。
    〈3〉審核過程中注重進口商系統(tǒng)發(fā)票、貨物清單、到貨登記單、入庫單之間對應關系(一張發(fā)票針對一張貨物清單一張發(fā)票對應一張或多張到貨登記單;一張發(fā)票對應一張入庫單;一張到貨登記單可對應多張入庫單)，將審核無誤到貨登記單錄入在途程序中。
    〈4〉錄入到貨登記單后，程序自動核減發(fā)票信息，通過報表顯示在途變化情況。
    (4)單據查詢流程。
    (5)報表預覽、打印流程。
    (6)在途數(shù)據傳輸流程。
    (7)分析流程。
    〈1〉分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。
    〈2〉分析角度：在途時間、在途數(shù)量、金額、進出口商運作能力。
    〈3〉分析重點：統(tǒng)計長期在途商品(在途時間超過一個月)，定期向銷售業(yè)務部門反饋，促使銷售業(yè)務部門盡快解決。
    11、損失調賬：貨物在運輸過程中，因丟失、損壞而產生差異情況，在途崗與銷售業(yè)務部門協(xié)商后，進行賬面調整。
    (1)屬于進出口商責任，造成貨物丟失調賬方法。
    〈1〉貨物丟失，銷售業(yè)務部門查清責任，落實賠償事宜。
    〈2〉銷售業(yè)務部門開制銷售小票，將丟失貨物進行銷售，即視同銷售給索賠責任人。
    〈3〉以銷售小票、國外到貨登記單、入庫單入庫，采購商務在途崗核減在途商品。
    (2)屬于運輸公司責任，致使貨物丟失調賬方法。
    〈1〉銷售業(yè)務部門在確認貨物丟失的同時通知商務部。
    〈2〉銷售業(yè)務部門落實賠償、獲得索賠款后，將填制索賠通知單，并傳真給商務部(要求通知單有銷售業(yè)務部門經理簽章，附有賠償款的證明資料)。
    〈3〉商務部商務統(tǒng)計依據索賠通知單，核減在途差異。
    12、代運商品：索賠、贈品、配件、樣機等貨物。
    (1)辦理原則：所有權屬于集團公司銷售業(yè)務部門，無價格或價格為零代運商品，運抵目的地后，需辦理入庫手續(xù)。
    (2)具體操作方式：提供該類商品在途信息，同時，定期反饋代運商品在途情況，督促銷售業(yè)務部門盡快辦理入庫。
    13、匯總分公司商品在途數(shù)量、在途金額一覽表。
    (1)分公司各銷售業(yè)務部門在途商品一覽表。
    控制每批貨物在途時間、在途數(shù)量、在途金額。對于長期未到貨商品，應及時提請銷售業(yè)務部門重視，確定貨物滯留原因，加速運輸，縮短貨物周轉時間，降低或減少貨物風險。
    (2)分公司銷售業(yè)務部門主要商品進貨概況(按商品大類)。
    按銷售業(yè)務部門主要商品類別匯總、加工、整理商品在途數(shù)量、在途金額，比較不同商品占用資金量大小。
    14、匯總分公司在途時間一覽表。
    (1)分公司入庫商品貨運周期一覽表。
    (2)分公司在途商品在途時間一覽表。
    〈1〉控制入庫商品運輸周期，加快運輸力度。
    〈2〉明確在途商品在途時間，及在途商品占壓資金量大小。
    〈3〉監(jiān)控供貨商發(fā)運能力，加速貨物周轉，降低風險系數(shù)。
    六、商品到貨、驗收、入庫管理。
    (一)商品到貨、接貨和驗收管理。
    商品到貨是庫房管理工作開始，是商品驗收前期準備工作，其工作好壞直接影響到商品驗收工作質量。為保證商品到貨和驗收工作及時準確完成，提高驗收效率，要求對商品數(shù)量和規(guī)格及外包裝質量和運輸情況進行檢查和確認。采購商務認真按照要求填寫單據，保證商品在途管理工作順利開展，為商品保管保養(yǎng)奠定良好的基礎。
    1、接貨規(guī)定：分公司采購商務每天根據總公司發(fā)送到貨信息，以到貨通知單形式于當日通知儲運商務，以便其及時組織人力、物力，調劑存貨場地。
    2、操作流程。
    (1)采購商務必須提前三天將需入庫商品詳細清單交給儲運商務，確定商品編號、數(shù)量、到貨日期。
    (2)商品抵達指定庫房后，采購商務和儲運商務依據到達貨物清單共同清點商品種類、拆包、分包點驗。按商品的品種、規(guī)格、型號核對實物質量和實際到貨數(shù)量及檢查外包裝質量，是否破損，把好入庫前數(shù)量、質量關。
    (3)商品驗收后，采購商務立即填寫《到貨登記單》要求做到字跡清楚、數(shù)據準確、內容完整、及時迅速。要填寫部門、庫別、到貨日期，在裝箱單號處填寫供應商全稱。詳細填寫商品的品名及規(guī)格、單位、數(shù)量，備注欄處填寫商品編碼和發(fā)票號或貨單號。如果發(fā)票未到達，待采購商務拿到發(fā)票后，填寫入庫單備注欄。單獨注明有外包裝破損或質量問題商品及數(shù)量。雙方在《到貨登記單》簽字確認，各分公司內部調撥商品也要填寫《到貨登記單》。
    (4)《到貨登記單》填寫后，必須由采購商務、儲運商務共同簽字確認后方可有效。
    (5)商品到庫當日(如晚上到貨，可在次日)必須辦理正式入庫手續(xù)，填寫《商品入庫單》。如未能在規(guī)定時間內辦理入庫手續(xù)，儲運商務有權拒絕發(fā)貨并責成當事人寫出書面報告報總經理或授權人對其進行處理解決。
    (6)采購商務和儲運商務應妥善保管好到貨登記單，以便查詢，商務統(tǒng)計根據到貨登記單審核入庫單正確性，同時便于核減在途數(shù)量。
    3、《到貨登記單》出現(xiàn)錯誤情況時，儲運商務要求采購商務重新辦理。
    (1)有涂改痕跡，內容和項目不清楚和不完全。
    (2)商品編碼和規(guī)格名稱與集團公司不一致。
    (3)數(shù)量不正確。
    (4)《到貨登記單》格式、使用說明、單據辦理和各聯(lián)次留存及傳遞過程。
    第一聯(lián)、采購商務，第二聯(lián)、儲運商務，第三聯(lián)、商務統(tǒng)計，第四聯(lián)、財務會計。
    (二)商品驗收入庫管理。
    1、入庫目的。
    (1)為加速商品流通速度，保證工作正常開展和商品入庫環(huán)節(jié)準確性、及時性、完整性。
    (2)為商品在途管理和在途控制崗提供基礎數(shù)據，保證在途控制環(huán)節(jié)暢通，更好地為銷售業(yè)務部門服務。
    (3)把好審核關，為財務成本核算準確及時提供必要條件。
    2、入庫操作辦法。
    (1)商品驗收完畢，填寫《到貨登記單》后，采購商務依據《到貨登記單》內容在當日(特殊情況，如晚間到貨可在次日)按商品批次和發(fā)票內容填寫入庫單(注意不要將相同商品累加)，辦理入庫手續(xù)。采購商務在辦理入庫手續(xù)時，根據《到貨登記單》到商務統(tǒng)計處核對商品編號，無誤后及時填寫《商品入庫單》。
    (2)入庫單由采購商務填寫，儲運商務簽字。
    〈1〉按單據規(guī)定項數(shù)填寫商品種類數(shù)。
    〈2〉填寫商品歸屬部門、庫別、入庫日期。
    〈3〉按照《商品入庫單》規(guī)定內容填寫商品編號、數(shù)量、名稱、金額。
    〈4〉填寫《到貨登記單》號和供應商名稱。
    〈5〉《入庫單》備注欄處注明到貨時間，按照商品順序填寫發(fā)票號和金額。
    〈6〉相關人員填寫姓名及人員編號。
    〈7〉特別注意商品編號、名稱及規(guī)格必須與公司保持一致，要求商務員字跡清楚、內容完整、數(shù)據準確和及時迅速。
    (3)批量到貨如果到貨數(shù)量不全，采購商務應根據實際到貨數(shù)量，隨時辦理入庫手續(xù)，做好該批商品收欠登記手續(xù)。
    (4)儲運商務先統(tǒng)計到貨前數(shù)量、后統(tǒng)計到貨后數(shù)量，再倒擠出到貨數(shù)量。
    (5)填寫好入庫單應由儲運商務簽字審核，傳真fax件與原件核對，到貨登記單與入庫單核對后，并確認后蓋章貨收訖后，方能生效。入庫單不得涂改。
    (6)消耗品和不必逐個檢驗商品，由采購商務和儲運商務共同清點數(shù)量后，當時辦理入庫手續(xù)，填寫《商品入庫單》。
    (7)儲運商務依據庫房情況整齊碼放，及時建立、增加垛卡，登賬。
    3、出現(xiàn)錯誤情況，儲運商務拒絕辦理。
    (1)有涂改痕跡，項目內容不清楚，不完全。
    (2)缺少采購商務和總經理或授權人簽字。
    (3)商品項數(shù)超過單據規(guī)定要求。
    (4)商品編碼和規(guī)格名稱與集團公司不一致。
    (5)《商品入庫單》格式與使用辦法。
    第一聯(lián)、儲運商務記賬，第二聯(lián)、財務會計存檔，第三聯(lián)、商務統(tǒng)計記賬，第四聯(lián)、采購商務存查。
    5、入庫核算：商品、材料入庫后，經辦人應持入庫單第二聯(lián)(即財務聯(lián))增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，及時到財務部辦理付款或報銷手續(xù)。財務根據入庫資料及發(fā)票、定單信息經復核無誤后及時做商品增加賬務處理。
    (三)外購商品管理。
    1、外購商品規(guī)定：由于經營需要而到集團外部采購貨物行為屬于外購管理范圍。
    2、操作流程。
    (1)采購商務或銷售人員進行采購前，應填寫請購通知單由總經理或授權人簽字確認后方能到財務借款外購。
    (2)借款后必須在一周內辦理完驗收、報銷手續(xù)。
    (3)采購商務或銷售人員在進行賒銷采購前，應由總經理或授權人簽字同意，并填寫賒銷采購專用欠款登記單，同時單據上加蓋本公司公章方能進行欠款采購。
    (4)一次性外購必須辦理直接入庫、出庫手續(xù)，辦理時必須持入庫單、與之對應銷售單，并持實物進行驗收。
    (5)特殊情況不能持實物驗收，應經過總經理或其授權人審批同意，并持用戶收貨證明，方可辦理入庫手續(xù)。
    (6)凡外購商品一律辦理入庫手續(xù)，辦理時到儲運商務處驗收后加蓋貨收訖章，方能到財務報銷。
    (7)銷售單與入庫單編號、名稱、數(shù)量必須一致，銷售金額必須大于入庫金額，確保有合理毛利。
    (8)一次性外購商品不允許有庫存積壓。
    (9)必須由采購商務或指定專人辦理采購、報銷、驗收手續(xù)。
    (10)外購商品不允許做欠款銷售。
    (11)如不符合規(guī)定，應報分公司總經理審批后方能辦理驗收手續(xù)。
    (12)一次性外購為便于統(tǒng)計與管理，應把入庫單與銷售單捏對粘貼，進行入賬和留存。
    (13)所有外購商品實行比率控制，一般不得超出當期進貨額(除稅)7%，特殊情況需報分公司管理部門批準。
    (14)商務員或銷售人員因違反規(guī)定而帶來一切后果，均視同個人行為，并不代表公司名義，公司不承擔任何責任。
    3、有關一次性外購特殊規(guī)定：非本公司主營產品，為滿足用戶特殊要求或為銷售合同執(zhí)行，而一次性采購商品。
    (四)暫存商品管理。
    1、范圍：符合條件，可以辦理暫存手續(xù)。
    (1)接貨時由于發(fā)現(xiàn)包裝破損或嚴重質量問題暫不能辦理入庫商品。
    (2)由采購商務負責與供應商交涉聯(lián)系解決某些問題，而暫不能及時辦理入庫手續(xù)。
    (3)公司已經處理后積壓及報廢商品。
    (4)由于其他原因經總經理批準暫時放置庫房里商品。
    (5)待點驗商品：商品已到，尚待驗收入庫商品，當月份終結，仍應包括在商品采購賬戶余額內。
    2、規(guī)定。
    (1)暫存商品應單獨設置庫區(qū)，與正式商品區(qū)別碼放。
    (2)進入暫存庫貨物應填寫《暫存入庫單》，領取暫存庫貨物應填寫《暫存出庫單》。
    (3)對于暫存庫貨物，應設立備查賬，隨時登記入庫、出庫情況。
    (4)對未按規(guī)定手續(xù)辦理而而造成損失，上報總經理或授權人對當事人進行處理解決。
    (5)單據格式及使用說明：第一聯(lián)、經辦人存查，第二聯(lián)、商務統(tǒng)計記賬，第三聯(lián)、儲運商務記賬。
    (五)購入商品計價：按實際價值入賬：買價+買方負擔外埠運費、裝卸費、保險費+途中合理損耗+關稅估價。
    1、集團公司內購入存貨：其估價入庫依據應是集團公司提供發(fā)票清單及銷售記錄。
    2、集團公司外購入存貨，其估價入庫依據應以采購訂單注明價格扣除稅后估價入庫。
    3、凡是按估價成本入賬，在收到發(fā)票等結算憑證后均需調整為實際成本。
    (1)如估價金額與實際金額一致，只做賬務分錄調整，可用原入庫單復印件。說明內容：原入庫單號、估價賬務時間、憑證號。
    (2)當估價金額與實際金額不一致時，必須沖銷原入庫單，重新辦理入庫手續(xù)，財務據此處理賬務。
    4、公司用現(xiàn)金采購進貨要有供應商已收款證明，收取供應商進貨發(fā)票，沒有發(fā)票則不能入賬。
    5、如果供應商不開進項發(fā)票，則公司采購進貨費用不能通過銀行結算，支付現(xiàn)金或通過內部賬戶。
    6、進貨發(fā)票在同一個月內入賬，可不受開票日期限制，否則要用暫估價入賬。
    7、暫估價入賬需要有上一批次進貨發(fā)票復印件或暫估價抵扣憑證。
    8、供應商銷貨清單即本公司進貨清單，需要有發(fā)票專用章和財務專用章，填寫不含稅價。
    第一聯(lián)、供應商存根聯(lián)，第二聯(lián)、附發(fā)票聯(lián)、公司記賬使用，第三聯(lián)、記賬聯(lián)、供應商記賬使用，第四聯(lián)、抵扣聯(lián)、公司交稅務機關。
    第六部分應付賬款管理。
    一、預付賬款管理和核算程序。
    (一)預付賬款管理規(guī)定。
    1、預付賬款僅限于使用情況。
    (1)各部門采購貨物，經驗收入庫后尚未收到發(fā)票對外付款。
    (2)采購貨物對外預付定金。
    2、預付賬款按部門和供應商或經辦人進行分類明細核算。
    3、各公司對外采購付款，堅持貨到付款原則。
    4、公司各部門對外采購付款，100萬元以上采購付款，由分公司總經理或其在人事部、財務部授權人(最多不超過2人)簽字、審批。100萬元以下采購付款，由各部門自行制定簽字權限，并報人事部、財務部備案后執(zhí)行。
    5、各經營公司對外預付賬款無論金額大小，均需按照原則并經總經理或其授權副總經理審批簽字后方可到財務部辦理審核、付款手續(xù)。6、各分公司預付定金、必須提供購貨合同復印件及定單，經總經理審批后辦理。100萬元以上由財務總監(jiān)或其授權者審批。
    7、各分公司支付10萬元以上采購貨款必須具備條件。
    (1)入庫單。
    (2)采購合同或訂單、銷貨合同。
    (3)收款單位驗貨單或入庫單。
    8、各經營公司對集團公司外支付采購貨款具備條件，經總經理審批、財務審核后才可對外付款。
    (二)預付賬款核算。
    預付賬款按發(fā)生部門、經辦人、收款單位組織明細分類核算，往來賬核算員定期進行清理和催促報銷，對超過一個月預付賬款進行跟蹤核對，在合同約定期后五個工作日內報銷。
    二、應付賬款管理和核算程序。
    應付賬款按部門和供應商進行明細核算，按集團內外進行分類核算。財務人員應加強對應付賬款的管理，及時清理入庫未達賬項，確保余額真實反應。集團內部應付賬款必須按月對賬，對賬方法、流程、要求同應收賬款管理。按月報送對外長期(三個月以上)應付賬款及未付原因。
    三、其他應付款管理。
    各公司在經營過程中所發(fā)生除進銷貨款以外代收等款項列入其他應付款進行管理，各公司應定期進行核對，并按月編報明細上報總經理及集團財務部。其核算按集團內、外部分類，按款項單位、性質進行明細核算。
    四、專項支出付款管理和核算程序。
    專項支出(如批量購置家具、大型維修、裝修、廣告)借款時，應將批準的項目計劃報財務部。計劃內容包括項目總支出、明細項目支出計劃金額、項目完成時間、結算方式及結算時間等，財務部據此辦理付款。
    第七部分儲運商務。
    現(xiàn)代企業(yè)物流是銷售和財務業(yè)務的組合，承擔了銷售部門和財務部門的基層工作，主要負責處理商品進銷存原始憑證和編制其匯總分析表等工作。
    (由采購、物控、運輸商務組合，分為管理、調配、助理、文職、提貨、接貨、送貨、保管等崗位)。
    一、儲運部各崗位分工。
    1、物流經理：分管并協(xié)調部門內外整體工作，如運輸監(jiān)督、庫存管理、環(huán)境建設、信息檔案管理、流程優(yōu)化及創(chuàng)新、人員管理、對外溝通。
    2、調度配貨：安排車輛及發(fā)貨、送貨人員，接聽貨物查詢電話，協(xié)調部門內整體工作。
    3、商務助理：收發(fā)傳真、審核單據連續(xù)性、抄寫單據、統(tǒng)-發(fā)送傳真、訂水、訂餐、接聽電活。
    商務文員：協(xié)助客戶自提、運費管理、檔案管理、暫存貨物管理、將單據輸入電腦、機器機身號管理。
    4、車站提貨;提貨、分貨、清點及辦理到貨登記于續(xù)并通知采購商務，協(xié)助客戶自提、市內送貨、外地出貨交接。
    5、庫房接貨：接貨、清點及辦理到貨登記手續(xù)并通知采購商務，協(xié)助客戶自提、市內送貨、外地出貨交接。
    6、發(fā)貨送貨;市內配送、周邊地區(qū)貨物發(fā)送、代收支票。
    7、庫存物控：庫存及庫房管理，如庫存日報、積壓及破損商品旬報、協(xié)助庫房發(fā)貨員登記出庫商品機器號、及時與銷售商務及采購商務進行庫存商品信息反饋及溝通。
    二、存貨管理概述。
    (一)存貨含義和范圍。
    1、存貨含義：公司在生產經營過程中為生產耗用或銷售而儲備各種資產或物資。
    2、公司存貨范圍：商品、原材料、在產品、半成品、產成品、委托加工材料、待索賠返修商品、材料備件材料等。
    3、各經營公司存貨：購入存貨，主要是存在于各流通環(huán)節(jié)經營商品及原材料、維修備件等。
    (二)存貨管理目的。
    1、滿足集團公司發(fā)展需要，實現(xiàn)集團內規(guī)模化、統(tǒng)一化管理需求。
    2、規(guī)范存貨管理操作規(guī)程，達到有效地、統(tǒng)一地管理模式。
    3、提高進、銷、存速度，減少不必要資源浪費，避免違規(guī)操作，杜絕違法行為。
    4、確保集團公司資產安全完整、保值、增值。
    第七部分儲運商務。
    三、采購商務。
    1、送貨制：由供應商將商品送到本公司指定地點或倉庫交貨。
    (1)采購商務接受由銷售業(yè)務部門經理所下采購訂單。
    (2)采購商務審核銷售業(yè)務部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業(yè)務部門，發(fā)出合格采購訂單。
    (3)采購商務將預到貨信息或采購訂單發(fā)給儲運商務，由儲運商務安排接貨準備。
    (4)采購商務負責將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應商。
    (5)采購商務著手辦理商品進口手續(xù)，準備合同與批文，辦理報關付稅手續(xù)。
    (6)采購商務與銷售業(yè)務部門溝通后下達分貨指令，分貨指令以書面形式下達于儲運商務。
    (7)供應商發(fā)貨，委托運輸公司送貨或自己派車運送，由供應商開具送貨憑證，送本公司銷售業(yè)務部門。
    (8)供應商將商品送到本公司指定地點或倉庫。
    (9)儲運商務與供應商或貨運公司聯(lián)系交接貨物，采購商務必須到倉庫檢查商品規(guī)格、質量，按合同或協(xié)議商定進貨數(shù)量，同時將貨物信息傳給銷售業(yè)務部門。
    (10)儲運商務立即將到貨登記單給銷售商務，便于馬上銷售，最遲在三日內將入庫單給銷售商務，便于計算成本。
    2、提貨制：本公司到供應商倉庫或指定地點提取商品。
    (1)由銷售業(yè)務部門通知采購、儲運商務人員憑提貨單等單證提貨。
    (2)采購商務或儲運商務根據供應商所開出發(fā)票、提單，經銷售業(yè)務部門核對選購品種規(guī)格后，填制一式四聯(lián)入庫收貨單。一聯(lián)作存根，其余各聯(lián)連同發(fā)票、提單一并送財務部，向供應商辦理貨款結算。
    (3)儲運商務驗收后截留一聯(lián)作登記商品賬依據，其余各聯(lián)連同有關憑證轉交財務部入賬。
    3、發(fā)貨制：由供應商根據合同規(guī)定，將商品委托運輸部門發(fā)送到本公司所在地車站、碼頭交貨。采用托收承付或委托收款辦理貨款結算。
    (1)供應商根據合同協(xié)議發(fā)運商品，應將發(fā)貨單(隨貨同行聯(lián))、裝箱單等有關憑證，交運輸部門隨貨同行，運送本公司。在商品發(fā)運，取得運輸單位證明后，填制托收結算憑證，連同發(fā)貨單副本及運費單據或代墊費用清單等一并送開戶銀行，辦理托收手續(xù)。
    (2)銷售業(yè)務部門于商品運到后，將供應商發(fā)票單據給采購商務或儲運商務到指定地點收貨。
    (3)儲運商務驗收商品后，填制一式四聯(lián)入庫收貨單，留一聯(lián)，據以登記商品保管賬，其余各聯(lián)分別送銷售業(yè)務部門、財務部等，財務部作為進貨記賬依據。
    (4)本公司收到銀行轉來供應商結算憑證及所附有關單據，應由銷售業(yè)務部門根據合同進行審核，財務部最后審查單據內容是否符合規(guī)定，數(shù)字是否正確，并根據付款期承付貨款。
    四、物控商務。
    (一)庫房保管工作意義。
    公司庫房是儲存和保管各類商品和器材場所，是公司各類商品和器材供應中心，搞好庫房商品保管工作，對于確保公司生產和業(yè)務經營進行，加速物資周轉、壓縮庫存積壓、降低商品損耗、提高公司經濟效益，具有十分重要意義。
    (二)庫房保管工作任務。
    從公司生產和業(yè)務經營出發(fā)，及時、準確、保質保量的搞好各類商品的收發(fā)工作，為公司生產和業(yè)務經營服務。
    1、嚴格把好入庫驗收關，確保入庫商品數(shù)量準確、質量完好。
    2、搞好在庫商品保管工作，壓縮庫存積壓、提供庫存信息。
    3、做好商品出庫工作，準確、迅速、安全。
    4、加強庫房安全工作。
    5、健全物資管理制度，不斷提高業(yè)務管理水平。
    (三)商品借用、歸還、報廢管理。
    〈一〉商品領用出庫管理。
    1、耗材領用：耗材指一次性消耗不可再利用商品，如色帶、墨粉、墨合、硒鼓等。
    (1)規(guī)定。
    〈1〉耗材領用需填寫《商品出庫單》。
    〈2〉審批權限：領用人必須是集團公司正式人員，耗材領用必須經總經理或其授權人簽字認可。
    (2)領用出庫管理。
    〈1〉由領用人填寫《商品出庫單》經審批簽字認可后持單到庫房辦理領用。
    〈2〉《商品出庫單》填寫應注明部門、日期、商品編號、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、用途、經辦人，審批人。儲運商務審核單據無誤后照單發(fā)貨，并加蓋貨已付訖章和人名章。
    〈3〉領用人領用在庫商品必須辦理完出庫手續(xù)后方可使用，否則不允許以任何理由領取在庫商品使用。
    〈4〉領用人必須經過商務統(tǒng)計審核后并親自到儲運商務處辦理手續(xù)和提取商品。
    (3)《商品出庫單》票據格式。
    第一聯(lián)、儲運商務，第二聯(lián)、財務會計，第三聯(lián)、商務統(tǒng)計，第四聯(lián)、領用人存查。
    2、其他領用。
    (1)贈送出庫。
    〈1〉審批權限：贈送出庫商品必須經分公司管理部門審批后方可辦理，應由財務人員登記備查賬，詳細、真實地記錄每筆業(yè)務。
    〈2〉單據使用說明：贈送商品出庫采用《商品出庫單》或零價銷售小票方式。
    (2)索賠出庫。
    〈1〉索賠包括兩種情況：集團公司內部購入商品索賠。自行外購商品索賠。
    〈2〉使用單據及說明：索賠出庫填寫《商品借用單》。借用原因：索賠。
    〈3〉索賠手續(xù)。
    a、返回同樣商品，填寫《索賠還貨單》辦理還貨手續(xù)。
    b、返回不同商品、但價格不變，按還貨，調賬處理。
    c、返回不同商品、且價格變化，按換貨，填寫《商品還貨單》，再沖原入庫單，并重新辦理入庫手續(xù)。
    d、對于超過三個月尚未索賠回來商品，財務部應核對上報分公司總經理，并督促經辦人盡快索回。
    (3)調撥出庫：不同庫別之間商品轉移。
    〈1〉調撥單由調出方加蓋調撥付訖章，由調入方加蓋調撥收汔章。
    〈2〉調撥單格式。
    3、低值易耗品支出。
    (1)低值易耗品支出：在固定資產辦公室填制辦理單低值易耗支出。
    (2)其它物料消耗：不需要填制低值易耗品辦理單支出。
    (3)生產用物料消耗：生產基地線體耗用及維持生產用物料消耗。
    (4)低值易耗品購買、領取在預算內。
    〈1〉一次購買、領取在1000元以下由各部門具備簽字權負責人審批，固定資產管理部門登記后方可報銷。
    〈2〉一次購買、領取在1000元以上必須由總經理審批，固定資產管理部門登記后方可借款、報銷。
    〈3〉一次購買、領取在3000元以上必須由總經理室會同簽字審批，固定資產管理部門登記后方可借款、報銷。
    (5)超出預算額度，事先需向集團公司報送增加預算報告，待批準后方可辦理借款、報銷手續(xù)。
    (6)低值易耗品報廢，必須經固定資產管理部門鑒定，寫出處理意見，由總經理審批后方可做銷賬和作價處理。
    第七部分儲運商務。
    〈二〉商品借用管理。
    1、借用范圍：商品借用只限于展示、樣機、維修、索賠，禁止銷售借用或其它種類借用。
    2、借用原則：前賬不清，后賬不借。
    (1)集團公司正式員工允許借用商品并親自到儲運商務處辦理手續(xù)和提取商品，辦理借用手續(xù)人員必須是分公司已經備案或辦了手續(xù)正式員工，非分公司正式員工(臨時工、試用人員)一律不辦理借用業(yè)務。
    (2)有銷售傾向商品借用，儲運商務一律不予辦理借用，辦理人必須首先經過商務統(tǒng)計審核，期限不得超過1個月所有借用必須有總經理審批簽字。
    (3)每次借用商品數(shù)量：展示樣品不得超過一套(維修借用除外)，耗材不允許辦理借用。
    (4)持借用單到庫房提貨人員必須是辦理者本人或部門指定專人，否則庫房不辦理提貨業(yè)務。
    (5)已辦理借用尚未歸還員工，不得再次提出借用申請(維修人員除外)，特殊情況必須寫出書面材料由總經理審批后方可再次辦理借用手續(xù)，若借用人調動人事關系，必須到商務部清理借用商品。
    3、借用手續(xù)。
    (1)經辦人在辦理借用時需填寫《樣品借用單》。
    (2)借用單要注明借用部門、庫別、借用日期、計劃借用時間、商品編號、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、借用原因、借用地點、經辦人、總經理或授權人審批。
    (3)《樣品借用單》必須填寫清楚、全面、準確、不允許涂改，按照單據規(guī)定項數(shù)填寫商品種類。借用數(shù)量必須填寫，編碼與名稱須與集團公司一致，借用原因和地點必須真實，借用時間須寫時間段。
    (4)儲運商務審核單據無誤后照單發(fā)貨蓋貨已付訖章和人名章，同時注明所借商品貨號，經辦人保留存查聯(lián)。
    4、借用商品管理。
    (1)商務統(tǒng)計崗每月月底定期打印借用報表，對借用商品進行核實。
    (2)《樣品借用單》借用期限不得超過一個月，對于借用超過一個月不歸還人員，需報總經理審批，按比例扣罰借用人工資直到歸還為止。若借用商品在借用期間發(fā)生損壞或借用人調離公司，根據損壞情況由借用人及借用批準人按比例進行賠償。
    (3)凡作為樣品直接借給用戶單位，為避免出現(xiàn)漏洞，各銷售業(yè)務部門必須與用戶單位簽訂《樣品借用合同》，在商務部備案，儲運商務員對該合同審核無誤后方可辦理提貨手續(xù)。
    5、借用管理規(guī)定。
    (1)對于超過租賃期限愈期未還商品，按月打印報表上報總經理和集團公司總部。
    (2)特殊情況需寫明原因，經分公司總經理審批后，上報分公司管理部門備案。
    (3)《租賃(借用)單》單據格式及使用說明。
    第一聯(lián)、儲運商務存查，第二聯(lián)、財務會計記賬，第三聯(lián)、借用人存查，第四聯(lián)、統(tǒng)計商務員。
    〈三〉商品歸還管理。
    1、歸還原則：誰借誰還，哪借哪還。
    2、歸還方式。
    (1)以單據頂物。
    (2)用實物歸還。
    3、手續(xù)(注意：歸還數(shù)量不能大于借用數(shù)量)。
    (1)借用人必須在規(guī)定歸還時間內歸還，若以票頂物時，借用人直接到商務統(tǒng)計審查內容即可。
    (2)銷售歸還在辦理時必須持相對應銷售小票(以票頂物)到庫房辦理歸還手續(xù)。銷售小票開據要與借用單填寫內容相一致，《歸還單》只能填寫一張《借用單》商品。
    (3)《樣品歸還單》填寫必須注明部門、庫別、日期、原借用單據no號、商品編號、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、借用時間和借用人編號，注明商品狀況及其附件是否齊全。
    (4)實物歸還必須經過維修部門檢驗認可封箱后，由總經理簽字才到庫房辦理歸還手續(xù)，先到商務統(tǒng)計處確認，查詢商品租賃情況，符合要求后再到儲運商務處辦理手續(xù)，歸還時必須持檢驗單一同辦理。儲運商務員審核單據時注意是否與借用單填寫內容一致，所還商品貨號是否與借用單登記一致，如符合條件則辦理歸還手續(xù)，并加蓋貨已收訖章和人名章。
    (5)還貨部門應與借用部門相符，商品定義部門、還貨庫別即為商品所屬部門。
    (6)相關人員必須在單據上簽字或蓋章，填寫人員編號。
    第七部分儲運商務。
    〈四〉維修備件管理。
    1、備件來源。
    (1)根據銷售比例搭配一定數(shù)量維修散件。
    (2)根據維修業(yè)務自行采購維修配件。
    2、管理原則。
    (1)維修備件應設專庫、專人負責管理。
    (2)各分公司維修部指定專人根據需要，制訂采購計劃，辦理各種備件入庫。
    (3)維修人員持規(guī)范手續(xù)辦理備件銷售、借用、以舊換新、索賠等事項。
    (4)非維修人員未經批準，不得辦理與備件有關一切事宜。
    (5)不允許拆可售整機做維修配件。
    3、備件入、出庫管理。
    (1)入庫。
    〈1〉依據需求，制訂采購計劃，經維修部經理及總經理或授權人批準外購，由商務人員辦理入庫手續(xù)。
    〈2〉有各種途徑。
    a、外購備件：按發(fā)票價格辦理入庫手續(xù)，商品編號需采用維修部專用外購編號。
    b、總部備件：采用零價或協(xié)議入庫價格辦理手續(xù)，商品編號需采用集團公司總部統(tǒng)一編號。
    (2)出庫。
    〈1〉由維修人員填寫出庫單據，單據注明編號、規(guī)格型號、名稱、數(shù)量、原因、審批人簽字。儲運商務審核單據無誤后辦理出庫手續(xù)。
    〈2〉領用出庫：維修人員領用備件需填寫《備件出庫單》。
    〈3〉銷售出庫：維修人員銷售備件需填寫《商品銷售單》。
    〈4〉借用出庫：維修人員借用備件、及向總部換貨需填寫《維修借用單》，借用原因維修。
    (3)維修歸還各種情況。
    〈1〉歸還完好實物：填寫《維修歸還單》，同時附《檢驗報告單》將完好實物還回庫房。
    〈2〉歸還完好實物，但非所借物品：填寫《維修歸還單》《調賬單》同時附《檢驗報告單》對實物進行調賬處理。
    〈3〉歸還壞損實物：填寫《維修歸還單》，同時填寫備件出庫單，將壞件退回庫房.
    〈4〉不歸還實物：填寫《維修歸還單》，同時填寫《備件出庫單》。
    (4)票據格式、傳遞方式及使用說明。
    〈1〉所有票據都要先經過庫房，由儲運商務向財務傳遞。
    〈2〉票據傳遞要及時，當天單據當天傳送，特殊情況次日上午十點之前也要傳到財務。
    〈3〉如果財務發(fā)現(xiàn)錯誤票據應及時返回庫房，庫房對錯誤票據立即修改、更正。
    〈4〉票據傳遞時，交接雙方要有書面手續(xù)并簽字確認。
    (四)商品在庫管理。
    商品在庫保管工作，根據商品不同性質，合理存放，精心管理，妥善保管，達到庫容整齊，賬、物、卡一致基本要求。
    1、商品(分庫房、分區(qū)、分部門、分類)保管規(guī)劃。
    根據各銷售業(yè)務部門商品儲存任務、商品類別、性質特點、保管要求和消防安全要求、結合庫房面積等條件、確定每一庫房、每一區(qū)位存放商品大類、品種和數(shù)量，并繪制平面圖，確定各商品具體位置按圖索引。有利于提高庫房面積利用率，調劑倉容，也有利于縮短搬運距離，加快商品入出庫效率。
    (1)按銷售業(yè)務部門商品劃分。
    (2)按商品類別劃分。
    (3)按商品輕重大小劃分。
    (4)按商品周轉快慢情況劃分。
    2、貨位規(guī)劃與商品碼放。
    (1)貨位規(guī)劃與定位：貨位是商品存放地點?？茖W合理貨位規(guī)劃有利于提高利用率、有利于商品保管，有利于商品入出庫方便。采用四四定位法即庫房號、貨位號、貨架號、層號。任何儲運商務都能找到商品所在位置，優(yōu)點是能減少盲目性、減少差錯、提高工作效率，同時、這也是庫房管理規(guī)范化要求。
    (2)商品碼放基本要求：合理、牢固、定量、整齊、節(jié)省、安全。商品碼放是否合理科學，直接關系到商品質量完好、庫房面積利用程度、商品入出方便、以及是否便于商品動碰盤點和是否符合庫房安全要求。商品碼放多采用貨架式存放和商品堆碼兩種方式，商品堆碼多采用五五碼放法相近商品堆碼方式，其優(yōu)點是便于計算、減少差錯、有利于快進快出、提高工作效率。
    3、日常在庫商品管理：貫徹以防為主、防治結合原則，加強對商品經常性檢查，根據情況采取有效措施。
    (1)根據庫房條件，商品貨位要加塹木排，起到隔潮防水保護作用。
    (2)根據商品先進先出原則，接近保修期、索賠期商品要先出，防止給公司造成不必要損失。
    (3)商品堆碼時，杜絕野蠻裝卸和搬運，商品標志向上，要考慮商品承受力。
    (4)依據消防安全規(guī)定，庫房必須留出一定量度走道、通道、墻距、燈距。
    (5)經常對商品進行三勤即勤倒垛、勤并垛、勤整理，減少半堆貨垛，杜絕梯子型貨垛。
    (6)搞好庫房內衛(wèi)生，做好三防工作即防蟲害鼠咬、防霉變、防商品老化。
    (7)定期向有關部門反映商品積壓情況和商品庫存信息。
    (8)碼放貨物需以部門為單位，同部門商品歸放在一起，同種商品原則上不得分開碼放。
    (9)長期積壓商品應妥善保管，并與其他商品區(qū)分碼放。
    4、立體庫房：庫房設收貨區(qū)、備貨區(qū)、叉車充電區(qū)、流通加工檢配區(qū)(流通加工、檢驗檢測)、辦公區(qū)、存儲區(qū)、x-docking(直入直出)區(qū)(貨物分撥、收、發(fā)貨)，存儲區(qū)分為橫梁式高層位平面堆放貨架區(qū)(統(tǒng)一擺放歐式標準托拍或鋼制貨架，采用堆垛機，存放大型和出入庫頻率高的貨物)閣樓式輕小型貨架區(qū)(擺放小件物品)和堆地式散件區(qū)(存放大件不規(guī)則物品)。
    第七部分儲運商務。
    5、現(xiàn)代化收、發(fā)貨。
    立體倉庫采用sap的r/3系統(tǒng)和倉庫管理wms系統(tǒng)，實時數(shù)據交互，無縫聯(lián)接;自動化流水線管理模式，能提供精確庫位信息、貨物實行先進先出，分為收貨、揀選、掃描過帳、交接等作業(yè)塊。全國各分公司的倉庫聯(lián)網，都可以在erp系統(tǒng)上下訂單，系統(tǒng)在確認定單后能迅速備貨，第一時間將貨物發(fā)出。
    (1)用堆垛機自動存取，輸送機自動輸送，電瓶叉車搬運。
    (2)所有貨物、貨位等信息通過條碼管理、實時傳輸，實現(xiàn)無紙化作業(yè)。
    (3)所有工作按照rf(無線掃描設備)提示操作，無需人工判斷，無需單據。
    收貨崗人員把所需收貨采購訂單號輸入手中無線掃描手持設備，手持設備立即顯示出該訂單收貨信息，包括物料號、物料描述、應收物料數(shù)量等。當操作崗將貨物放到托拍(托拍是存放貨物載體)以后，收貨崗人員掃描托拍號條碼、物料號條碼，輸入每拍碼放數(shù)量，然后電腦系統(tǒng)會自動建議該托拍應該放到的貨位，最后庫內操作崗人員就能按照無線手持設備顯示的指定位置，進行貨物入庫上架操作，并對貨位進行掃描確認。
    (五)存貨積壓管理。
    1、原則：對于庫存中積壓存貨應建立削價準備金制度，用于對分公司及業(yè)務部門內部考核與評價。
    2、有關削價準備金計提方式。
    (1)未獨立核算分公司財務部根據月未商務統(tǒng)計崗提供積壓商品報表，確定積壓存貨金額和相應計提比例計算存貨削價準備金，作為一項風險準備基金，抵減責任利潤，以真實反映經營成果。
    (2)已獨立核算分公司按系統(tǒng)計算銷價準備金作內部賬務處理。
    (3)凡在庫超過三個月庫存商品(包括借用)，根據在庫時間。
    私人公司財務管理制度篇五
    第一條為加強對xx市xx實業(yè)股份有限公司(以下簡稱“公司”)子公司的管理和控制，進一步理順母、子公司之間的投資關系和母子公司之間的關聯(lián)交易事項，規(guī)范公司內部運作機制，不斷強化財務核算和管理，維護公司和投資者的合法權益，促進公司的規(guī)范運作和健康發(fā)展。現(xiàn)根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等國家法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的有關規(guī)定，結合本公司的實際情況，制定本制度。
    第二條本制度適用于公司范圍內的所有子公司。本制度所稱子公司是指公司根據總體戰(zhàn)略規(guī)劃、產業(yè)結構調整及業(yè)務發(fā)展需要而依法設立的，具有獨立法人資格主體，公司依據章程或協(xié)議有權決定其財務和經營決策，據以從該企業(yè)的經營活動中獲取利益的子公司。其設立形式包括：
    (一)全資子公司;
    (二)公司與其他公司或自然人共同出資設立的，公司控股50%以上(不含50%)或派出董事占其董事會絕大多數(shù)席位(控制其董事會)的控股子公司。
    第三條公司子公司依法設立具有獨立的法人地位，獨立承擔民事責任。子公司應當根據《中華人民共和國會計法》等國家有關法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程或協(xié)議的規(guī)定，依法設置會計機構，配備會計人員，組織和開展本公司的會計核算和財務管理。
    第四條子公司應根據本公司生產經營特點和管理的要求，建立和健全財務管理制度，不斷改進和完善管理基礎工作，真實記錄和全面反映公司的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量，依法計算和繳納國家稅收，接受上級有關部門和公司的檢查監(jiān)督。除法定的會計賬冊、賬戶外，子公司不得另立會計賬冊、賬戶，不得編制虛假的財務報表，不得將公司資產以任何個人名義開立賬戶存儲。
    第五條為了規(guī)范公司的財務會計報表體系，提高公司對外披露財務會計信息的質量，各子公司在日常會計核算和財務管理中所采用的會計政策及會計估計、會計變更等均應遵循公司的財務會計制度及其有關的規(guī)定。
    第六條各子公司應建立和完善預算及成本管理體系，健全財務預測、會計核算、監(jiān)督控制、分析和考核等管理基礎工作;募集和合理使用資金，提高資金使用效果;有效利用公司的各項資產，努力提高經濟效益;真實、完整地反映公司的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量，為公司的經營決策提供有效的財務會計信息。
    第八條建立和完善預算管理制度，規(guī)范會計核算基礎工作，嚴格控制成本、費用，努力提高經濟效益;通過加強財務管理，進一步完善財務指標的分解落實和財務指標完成情況的分析、考核制度。
    第九條根據公司生產經營管理的要求，建立和完善定額管理、計量驗收制度，確保各項定額先進合理和進出公司的存貨及提供的勞務做到手續(xù)齊全、計量準確、收費合理。
    第十條建立科學的存貨管理制度，保證內部經濟核算的及時進行;并定期或不定期地進行財產物資清查盤點(每年年底前必須對全部資產進行一次全面的清查盤點)，確保賬賬、賬物、賬卡三相符。
    第十一條建立財務機構內部的稽核制度，以明確經濟責任，保證會計核算資料的真實、完整、規(guī)范、正確。
    第十二條各子公司應根據生產經營特點和管理要求，按照《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定開展日常會計核算工作。
    第十三條各子公司下述會計事項參照母公司的會計政策執(zhí)行：
    1、公司按照《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定，遵循謹慎經營、有效防范和化解資產損失風險的原則，制訂并經公司董事會批準實施的關于計提各項資產減值準備和損失處理的內部控制制度，各子公司必須參照該制度的有關規(guī)定嚴格執(zhí)行;并在每年中期、年度財務報表中給予如實反映。
    2、固定資產折舊的計提辦法，各子公司均應參照公司確定的計提固定資產折舊的范圍和固定資產分類折舊率按月計提固定資產折舊，并計入當期損益。
    3、各子公司應按照公司規(guī)定的報表報送時間按時編制并報送財務報表和提供有關會計資料。子公司的年度財務報表由公司委托或經公司同意的會計師事務所審計。
    子公司報送母公司的財務報表應當按照下列時間提供：
    (1)月度財務報表：子公司于次月3日前完成并提供;
    (2)季度財務報表：子公司于次月5日前完成并提供;
    (3)年度財務報表：子公司于次月10日前完成并提供;
    4、子公司應參照公司的標準和財務制度的規(guī)定，制定福利費、通訊費、招待費、差旅費等非生產性支出的管理制度，報公司財務處備案。
    第十四條各子公司應按照公司全面預算管理制度的要求和確定的基本原則，結合本單位生產經營計劃安排和管理的要求，及時編制年度財務預算，并將財務預算上報公司相關的管理部門。
    第十六條各子公司要健全內部控制制度和進一步強化各項支出的授權審批制度。按公司有關制度的規(guī)定嚴格控制非生產性支出，各子公司財務部門要嚴格把好費用審核報銷關。子公司不得報銷公司本部各單位及任何個人(含擔任子公司兼職董事、監(jiān)事)的、不應由子公司承擔的各種費用。違者除退回已報銷費用外，還將視情節(jié)對責任人進行處理。
    第十七條各子公司要加大成本考核力度，對各項財務指標的完成情況要進行檢查、分析，并針對存在的問題查明原因，提出相應的改進措施，以確保公司總體目標的實現(xiàn)。
    第十八條各子公司應根據公司關于資金管理的規(guī)定和要求，結合本公司的生產經營特點和管理要求建立和完善資金管理制度。同時應根據本公司生產經營總目標的要求編制年度、月度資金使用計劃;在日常管理中要及時掌握資金的增減變動情況，對資金實行動態(tài)管理，使有限的資金在生產經營中發(fā)揮最大的使用效益。
    第十九條各子公司必須嚴格遵守國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》、《中華人民共和國票據法》、中國人民銀行頒布的《支付結算辦法》、《票據管理實施辦法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，從本公司內部實際情況出發(fā)并結合管理的要求，建立和完善內部控制、內部牽制制度，確保銀行結算憑證和貨幣資金的安全完整。
    第二十條各子公司在實施資金管理中要嚴格遵守銀行的結算紀律，不得對外提供擔保，不得對外出借資金，不得任意對外投資，以確保公司資產的安全、完整。子公司處置超過經審計的上一年度子公司凈資產10%以上的固定資產，應事先向公司財務處或相關部門報告，取得公司的同意后方可實施。
    第二十一條對在公司授權范圍內允許對外投資的子公司，對外投資項目的確定，要貫徹“適用性、科學性、先進性、效益性”原則;在具體確定投資項目時，強調在調查研究的基礎上，進行可行性分析論證，要特別注重于技術和經濟分析，并在此基礎上提出可供選擇的可行性方案，提供本公司董事會(或股東會)決策。
    第二十二條各子公司應建立對外投資項目報告制度，便于母公司及時履行對外信息披露義務。即經本公司董事會(或股東會)批準的對外投資項目，在項目實施前應向公司董事會報告，經公司董事會或股東大會審議通過后才能組織實施。各子公司對外投資項目在具體實施時要加強日常管理、檢查和監(jiān)督，嚴格控制工程質量和工程成本。未經過上述程序審批的項目不得任意對外投資。對經過上述程序確定的投資項目的有關文件須上報公司相關的管理部門備案。
    第二十三條各子公司在具體實施對外投資項目的過程中，涉及需為項目公司提供籌資擔保時，應按公司的有關規(guī)定，建立擔保事項報告制度，及時向公司有關部門報告，經公司同意后方可實施。
    第二十四條各子公司生產經營目標及發(fā)展規(guī)劃必須與公司的總目標及長期發(fā)展規(guī)劃保持相互協(xié)調和總體平衡，以確保公司總目標的實現(xiàn)及穩(wěn)定、高效的發(fā)展。
    第二十五條各子公司的會計核算和財務管理等應接受公司有關部門的指導、檢查和監(jiān)督。公司可以隨時查閱和審計子公司的會計賬目，查閱時子公司應無條件服從。
    第二十六條各子公司的生產經營活動應遵循市場規(guī)律，根據自身的發(fā)展與經營特點，制定經營方針和政策。經營中涉及的關聯(lián)交易按如下原則處理：
    1、各子公司與公司及所屬單位、公司控股股東及其子公司之間發(fā)生的關聯(lián)交易業(yè)務，應按市場經濟規(guī)律及公司對外披露信息等有關規(guī)定的要求，對涉及的關聯(lián)交易的內容要按“平等互利、等價交換”的原則簽訂經濟合同，對交易中涉及的結算價格按市場原則合理確定，交易雙方不能因為存在母子公司關系而要求某一方作出減讓或提高結算價格。
    2、各子公司應嚴格執(zhí)行經濟合同約定的條款，履行合同約定的權利和義務。子公司按合同規(guī)定支付的采購款項(含采購預付款)，必須經本公司總經理審批同意后，財務部門才能按規(guī)定程序辦理付款手續(xù)。關聯(lián)交易完成后，交易雙方應及時辦理款項的結算，不得拖欠貨款;也不得簽訂無交易背景的經濟合同，通過預收貨款任意占用另一方的資金。確因市場變化等特殊情況，致使已簽訂的合同無法如期執(zhí)行的，合同雙方應詳細說明無法履行合同的實際情況，經雙方協(xié)商后解除合同，作為已預付貨款退回的依據。
    3、關聯(lián)交易預計發(fā)生的金額超過公司章程規(guī)定的限額時，各子公司應履行報告制度，由公司董事會審議并履行信息披露。
    第二十七條公司審計部門負責對子公司的內部審計，并向公司董事會報告審計結果。公司可以根據管理的需要決定對子公司進行審計。
    第二十八條公司各子公司應依照公司《信息披露管理制度》的規(guī)定，及時、準確、真實、完整地報告生產經營過程中發(fā)生的重大信息，通報可能對公司股票及衍生品種交易價格產生重大影響的事項，由公司履行相關信息披露義務。在該等信息未公開披露前，相關當事人負有保密義務。
    第二十九條本制度自公司董事會審議通過之日起生效。
    第三十條本制度由公司財務處負責解釋和修訂。
    私人公司財務管理制度篇六
    第一條 為加強公司財務工作管理，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和《工業(yè)企業(yè)財務制度》特制定本制度。
    第二條 本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財會事務，必須遵守本制度。
    第二章 財會機構設置
    及財會人員崗位職責
    第三條 公司財務部門的職能
    （一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
    （二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況。
    （三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
    （四）厲行節(jié)約，合理使用資金。
    （五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
    （六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
    （七）完成公司交給的其他工作。
    第四條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經理兼任。
    第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：
    （三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：
    （四）承辦公司領導交辦的其他工作。
    第六條 會計的主要工作職責是：
    （一）按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
    （二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。
    （三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
    （四）完成公司領導交付的其他工作。
    第七條 出納的主要工作職責是：
    （一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
    （二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
    （三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
    （四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。
    （五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
    （六）配合會計做好各種帳務處理。
    （七）完成公司領導交付的其他工作。
    第八條 審計的主要工作職責是：
    （一）認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。
    （二）監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
    （三）詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
    （四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據。
    （五）糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經濟行為。
    （六）針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產生的原因提出改進建議和措施。
    （七）完成公司領導交付的其他工作。
    第三章 財務工作管理
    第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
    第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
    第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
    第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
    第十三條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
    第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
    第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
    第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
    第十七條 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
    第十八條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計
    ，并做出審計報告，報送總經理。
    第十九條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
    第二十條 財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經理辦公室主任監(jiān)交。
    第四章 支票管理
    第二十一條 支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單 ，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
    第二十二條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經理審批。填寫金額無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在 支票領用單 及登記簿上注銷。
    第二十三條 公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字?？偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法通知，同意后可先付款后補簽。
    第五章 現(xiàn)金管理
    第二十四條 公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：
    （一）職員工資、津貼、獎金；
    （二）個人勞務報酬；
    （三）出差人員必須攜帶的差旅費；
    （四）結算起點以下的零星支出；
    （五）總經理批準的其他開支。結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由總經理確定。
    第二十五條 除本制度第二十四條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經會計審核，總經理批準后支付現(xiàn)金。
    第二十六條 公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。
    第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。
    第二十八條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。
    第二十九條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。
    第三十條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
    第三十一條 符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現(xiàn)金。
    第三十二條 發(fā)票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
    第三十三條 工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
    第三十四條 差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
    第三十五條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
    第六章 會計檔案管理
    第三十六條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
    第三十七條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
    第三十八條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。
    第三十九條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。
    第七章 處罰辦法第
    第四十條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1- 3倍：
    （一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
    （二）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
    （三）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；
    （四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
    （五）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
    （六）保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
    （七）違反本制度條款認定應予處罰的。
    第四十一條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。
    （一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
    （二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
    （三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
    （四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
    （五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
    （六）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
    （七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
    第八章 附則
    第四十二條 本制度由總經理辦公室負責解釋。
    第四十三條 本制度自發(fā)布之日起生效。
    私人公司財務管理制度篇七
    第二條 本制度適用于股份公司本部及下屬子公司。
    第一條 公司按照統(tǒng)一管理、分級核算的原則，設置和健全財務管理機構，配備相應的財務人員，并按崗位責任制從事財務管理工作。
    董事長 總裁 財務總監(jiān) 財務部
    第三條 財務總監(jiān)由總裁提名，董事會聘任，受董事長和總裁的委托全面負責公司各項財務管理工作，直接對總裁和董事長負責。各子公司財務負責人由本公司直接委派；子公司財務部接受本公司財務部的業(yè)務領導。
    和實施的一系列控制方法、措施和程序。
    第二條 會計內部控制基本目標
    （1）確保國家有關法律法規(guī)和公司內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
    （2）規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整。
    （3）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司資產的安全、完整。
    公司應在下列范圍內支付現(xiàn)金：
    （一）支付給職工的工資、津貼、獎金及勞保福利等開支；
    （二）個人勞務報酬；
    （三）報銷（或借支）的差旅費、業(yè)務費、修理費等；
    第三條 收入的現(xiàn)金應及時送存銀行，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。
    第四條 現(xiàn)金的管理必須嚴格執(zhí)行錢、賬分管的原則。出納與會計人員必須分清責任，實行相互制約，加強現(xiàn)金管理。
    第五條 一切現(xiàn)金收入都應開具收款收據；出納人員辦理收款手續(xù)后，應加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣。
    第一條 本辦法所稱資產系指公司擁有的實物資產，主要指商業(yè)物業(yè)、存貨與固定資產。
    第二條 實物管理部門
    （1）商業(yè)物業(yè)，由本公司指定專門機構負責管理。
    （2）房屋建筑物、交通工具、辦公設備，由公司總裁辦公室指定專人負責管理。
    （3）所有資產的檔案材料由公司總裁辦公室指派專人負責，定期歸檔。
    （4）財務部指定專人就各公司資產進行匯總登記，定期會同資產管理部門進行盤點，并就盤點情況做出書面報告。
    第三條 固定資產編號
    固定資產取得后即歸資產管理部門管理，依其類別分類編號，并粘貼標簽。
    第四條 固定資產購置及登記
    （1）購置手續(xù)
    因工作業(yè)務需要，添置固定資產，應提出書面申請，報總裁審批，按審批后的標準、數(shù)量，由總裁辦公室具體執(zhí)行。購置后由資產管理部門驗收簽字，報財務部結算。
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    xx年x月x日
    私人公司財務管理制度篇八
    第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
    第二條公司財務部門的職能是：
    (一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
    (二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。
    (三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
    (四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
    (五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
    (六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
    (七)完成公司交給的其他工作。
    第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。
    在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。
    第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
    第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：
    (三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：
    (四)承辦公司領導交辦的其他工作。
    第六條會計的主要工作職責是：
    (一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
    (二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。
    (三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
    (四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
    第七條出納的主要工作職責是：
    (一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
    (二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
    (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
    (四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。 (五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
    (六)配合會計做好各種帳務處理。
    (七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
    第八條審計的主要工作職責是：
    (一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。
    (二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
    (三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
    (四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據。
    (五)糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經濟行為。
    (六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產生的原因提出改進建議和措施。
    (七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
    第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
    第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
    第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
    第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
    第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
    第十四條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。
    財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
    第十五條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
    財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
    第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
    出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。
    第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
    財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經理辦公室主任、主管副總經理監(jiān)交。
    第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在"支票領用單"及登記簿上注銷。
    第二十一條財務人員月底清帳時憑"支票領用單"轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
    第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。
    凡一周內收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。
    第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經理。
    第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字?？偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法通知，同意后可先付款后補簽。
    第二十五條公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：
    (一)職員工資、津貼、獎金;
    (二)個人勞務報酬;
    (三)出差人員必須攜帶的差旅費;
    (四)結算起點以下的零星支出;
    (五)總經理批準的其他開支。
    前款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由總經理確定。
    第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經會計審核，總經理批準后支付現(xiàn)金。
    第二十七條公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。
    第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。
    第二十九條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
    因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。
    第三十條財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。
    第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經會計審核;交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
    第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現(xiàn)金。
    第三十三條發(fā)票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
    第三十四條工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
    第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
    第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。
    第三十七條出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
    第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
    第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
    第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。
    第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。
    第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
    (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
    (二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
    (三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
    (四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
    (五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
    (六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;
    (七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
    第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。
    (一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;
    (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
    (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
    (四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
    (五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
    (六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
    (七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
    第四十四條本規(guī)定由總經理辦公會負責解釋。
    第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
    私人公司財務管理制度篇九
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    第一條為加強對成都xx資產經營管理有限公司(以下簡稱總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡稱子公司)的管理,確保子公司規(guī)范、高效、有序運作,根據《中華人民共和國國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務通則》、《成都市國有資產監(jiān)督管理委員會關于加強市屬監(jiān)管企業(yè)財務管理的通知》及國家相關法律法規(guī)的要求,結合本公司實際情況,制定本辦法。
    第二條本辦法所稱子公司是指依法設立的具有獨立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過××%)及相對控股子公司(總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實質控制權)。
    第三條總公司各職能部門應依照本辦法及相關內控制度,及時、有效地對子公司做好管理、指導、監(jiān)督等工作?？偣疚芍磷庸镜亩隆⒈O(jiān)事、高級管理人員對本辦法的有效執(zhí)行負責。
    第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定,制定符合自身行業(yè)特點及管理要求的財務管理實施細則,報總公司財務融資部備案后實施。子公司控股的其他公司,應參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財務管理制度,并接受總公司的監(jiān)督。
    第五條本公司實行“統(tǒng)一管理、分級核算、層層負責”的內部財務管理體制。建立以總公司財務融資部為中心,對各下屬子公司財務部進行業(yè)務管理及指導,各下屬子公司財務部在本單位總經理領導下依法對財務管理及會計核算進行有序管理的財務管理體系。
    第六條子公司的財務負責人實行由總公司派駐管理,對其實行雙重考核,即由總公司財務融資部考核其綜合業(yè)務工作能力,總公司人力資源部定期向子公司有關領導了解其工作表現(xiàn),二者相結合得出子公司財務負責人的考核結果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財務負責人實行輪崗制,由總公司財務融資部根據工作需要提出輪崗意見。
    第七條每月財務報表編制完成后,子公司財務負責人需向總公司財務融資部經理述職,述職內容由總公司財務融資部規(guī)定?？偣矩攧杖谫Y部定期召開公司財務工作會議,以指導子公司的財務工作。
    第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國國《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。
    第九條庫存現(xiàn)金管理。
    現(xiàn)金出納必須做到日清日結,隨時清點庫存現(xiàn)金,不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫。現(xiàn)金支取必須依照合法票據并通過公司審批程序,超過現(xiàn)金結算起點的應通過銀行劃轉。嚴禁私設小金庫。
    第十條銀行存款管理。
    (一)子公司銀行賬戶必須按國家相關規(guī)定開設和使用,且僅供本公司經營業(yè)務收支結算使用,嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬變現(xiàn)。
    (二)公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經總公司批準,本辦法執(zhí)行前已經開立的需報總公司備案。
    第十一條資金計劃管理。
    (一)公司實行資金使用計劃管理,總公司根據各子公司具體經營特點及管理要求,下達各子公司總經理審批權限。子公司預算內資金的使用由子公司總經理及財務經理簽批,預算外開支及超出子公司總經理審批權限的資金使用,須經過總公司審批后方可執(zhí)行。
    (二)子公司月度資金使用計劃須結合當月財務預算在年度預算范圍內按部門和項目編制,子公司財務部匯總平衡上報總公司審核批準后下達執(zhí)行。
    第十二條應收款項管理。
    (一)各子公司需根據內部會計控制規(guī)范的要求,建立健全適合本單位財務特點及管理要求的應收款項及預付款項內部管理制度,并將其報總公司備案。
    (二)企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞賬甚至造成損失的,應依情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰,情節(jié)嚴重,損失巨大的,要追究法律責任。
    第五章籌管理。
    第十三條總公司對各子公司籌資實行總量控制,子公司籌資項目是年度資本項目預算的'重要組成部分,子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎上,確定下年度籌資規(guī)模和籌資結構,并編制下年度籌資預算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等)上報總公司。總公司對各子公司財務狀況及經營成果進行總體平衡后,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達給各子公司。
    第六章對外投資管理。
    第十四條子公司應嚴格按照《成都市國有企業(yè)投資管理暫行辦法》的要求進行各項對外投資管理。
    第十五條總公司實行投資項目審批和備案制度,子公司對外投資的相關事項,按照總公司相關制度執(zhí)行。公司對外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負責,對外投資必須事前進行可行性論證,投資申請附可行性研究報告經總公司審核后報市國資委審批。
    第七章對外擔保行為管理。
    第十六條公司對外擔保必須符合《中華人民共和國國擔保法》及市國資委的相關規(guī)定,經總公司審查并報市國資委批準后方可執(zhí)行。
    第十七條貸款擔保是企業(yè)的潛在負債,預期可能會給公司帶來一定風險,故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔保。
    第十八條總公司財務融資部建立對外擔保登記、跟蹤檢查制度,定期對子公司擔保事項進行核查,并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財務部應建立本單位擔保項目明細檔案,并進行跟蹤監(jiān)督。
    公司實行全面預算管理(具體內容見總公司相關文件),總公司預算管理委員會負責審查批準子公司財務預算方案,協(xié)調預算的執(zhí)行、調整、檢查、考核工作,總公司財務融資部負責預算管理的日常工作。各子公司財務部為本單位預算管理部門。
    第二十條子公司預算內容和編制要求。
    子公司預算分年度、季度、月度,預算體系包括業(yè)務預算、籌資預算、資本預算及財務預算(利潤預算、資產負債預算、現(xiàn)金流量預算)。
    (二)子公司年度預算編報時間要求。
    ×、各子公司在每年××月底之前編報下一年度預算草案;。
    ×、各子公司按照總公司批復的各項預算指標,對預算草案修訂后,于××月××日前上報總公司。
    (三)子公司月度預算編報時間要求。
    ×、各子公司在預算月份前一月××日前,向總公司編報月份預算草案;。
    ×、總公司預算管理委員會在每月××日召開預算審核會議,確定各子公司預算月份指標,并在每月××日下達。
    第二十一條子公司預算執(zhí)行情況分析與考核。
    (一)預算執(zhí)行情況分析。子公司財務部對預算的執(zhí)行情況按季度進行分析,對當期實際發(fā)生數(shù)與預算數(shù)之間存在的差異,不論是有利還是不利,都要認真分析其成因,而且要寫明擬采取的改進措施。
    (二)預算執(zhí)行情況考核?？偣绢A算管理委員會及相關職能部門負責對預算執(zhí)行情況進行考核,考核的內容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時性等指標。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。
    第九章資產管理。
    第二十二條子公司每年應對各項資產進行全面清查,編制財產清冊和債權債務清單。總公司對子公司資產清查工作進行定期和不定期檢查。
    第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預算內自行購買,但必須雙人經辦。對固定資產和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續(xù),建立管理臺賬。
    第二十四條子公司按照財政部有關規(guī)定,制定具體的存貨及固定資產管理辦法,報總公司批準后執(zhí)行。
    第二十五條子公司發(fā)生的資產損失,包括壞賬損失、存貨損失、股權投資損失、固定資產及在建工程損失、擔保(抵押)等損失,應及時予以核實,查清原因,分清責任,按照現(xiàn)行財務制度做好賬務處理工作,并報總公司備案。經政府有關部門及總公司審批的具備資產核銷條件的資產,應及時進行賬務處理。
    第十章中介機構聘用管理。
    第二十六條公司根據經濟活動的需要,聘用中介機構進行審計、評估、提供咨詢及法律服務等,統(tǒng)一按照成都市國有資產監(jiān)督管理委員會《中介機構聘用管理暫行辦法》的要求進行。
    第十一章重大事項報告制度。
    第二十七條子公司經營管理中的重大財務事項(包括合并、分立、轉讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔保、固定資產處置、工資總量及分配原則、財務預算、利潤分配等),報總公司審核確認后,再按公司章程規(guī)定的程序批準、執(zhí)行。
    第二十八條由于關聯(lián)交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件,其交易可能帶來較大的財務風險,故各子公司在關聯(lián)交易發(fā)生前須專項報告總公司,經審批后方可執(zhí)行。
    第十二章利潤分配管理。
    第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。
    第三十條公司按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定,定期編制財務報告,各下屬子公司須定期向總公司進行財務匯報,其具體要求如下:。
    (一)財務報告包括會計報表及其編表說明。會計報表應包括:主表、附表、附注。編表說明應對表列項目顯示的重要和重大變動情況以及資產、負債、權益結構比例的主要項目做出明確注釋。對于資產抵押、擔保、訴訟、票據貼現(xiàn)等或有事項作表外事項隨同會計報表一同報送。
    (二)子公司會計報表應包括如下幾種:。
    ×、資產負債表(年、季、月)。
    ×、利潤表(年、季、月)。
    ×、現(xiàn)金流量表(年度)。
    ×、主要銷售利潤明細表(年、季,商業(yè)企業(yè)填報)。
    ×、主要業(yè)務收支明細表(年度、工業(yè)及服務型企業(yè)填報)。
    ×、企業(yè)資金運用月報表(年、季、月)。
    ×、貸款償還情況表(年、季、月)。
    (三)會計報表月報必須在月度終了××日內上報,季度終了后××日內上報,半年報、年報在半年度、年度終了后××日內上報。
    (四)各子公司財務部在季度財務報表編制完成后,須編制相應的財務分析報總公司。季度財務分析應隨同財務報表同時上報,半年度及年度財務分析在半年度或年度終了后××日內上報。
    第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關經營管理人員追究責任并進行相應的處罰,具體罰則見總公司相關考評制度文件。涉及違反有關法律法規(guī)者,追究法律責任。
    第三十二條本辦法制定、解釋、修改權歸總公司財務融資部。
    第三十三條本辦法自總公司總經理辦公會審議通過之日起執(zhí)行。
    私人公司財務管理制度篇十
    （一）為加強公司財務管理，規(guī)范公司財務行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關政策、法規(guī)，結合本公司實際情況，制定本制度。
    （二）公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經營投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。
    （三）公司財務管理基本原則是建立健全企業(yè)內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業(yè)財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。
    （一）本公司籌集的資本金為國家投入的國家資本金；本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的`法人資本金。
    資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。資本金在生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經公司董事會研究決定，依照法定程序報經工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。
    （二）本公司和所屬企業(yè)的所有者權益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經公司董事會研究決定，可以按照規(guī)定程序轉增資本金。
    （三）本公司和所屬企業(yè)，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。
    負債則由財務部門負責籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經營性借款，除總經理批準的以外，財務部門不負責償還。長期負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等，均由總經理授權，由財務部門負責籌措其發(fā)生和償還。財務部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應考慮是否有利于生產經營或投資項目及財務風險等情況。
    （一）貨幣資金日常收付管理。
    在財務部門設置專職出納員，負責辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務工作，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。
    所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過經辦會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
    因經營需要代收代付款項，由財務部負責人審核批準，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。
    （二）現(xiàn)金管理。
    所有現(xiàn)金業(yè)務收入當日送存開戶銀行；所有支付的現(xiàn)金，應從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支；因生產經營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應據實寫明用途。
    按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出，個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小款項。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經總經理和財務部經理批準。
    庫存現(xiàn)金限額為2000元，每日的現(xiàn)金結存數(shù)，不得超過核定的限額，超過部分應及時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算；不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
    私人公司財務管理制度篇十一
    一、認真貫徹執(zhí)行國家各項財經制度和紀律,用新型的財務管理對本公司的經濟管理進行全面、準確的核算、反映、監(jiān)督和控制,為提高本公司的經濟效益而發(fā)揮以財務管理為龍頭的作用。
    二、加強財務管理核算,按期編報會計報表,全面反映公司經營活動和資金變化情況,為公司領導提供真實的會計核算資料,使公司領導經營決策有可靠的數(shù)字依據。
    三、加強財務管理,認真編制執(zhí)行財務計劃,按時收繳小區(qū)業(yè)主的.水、電、暖氣費及物業(yè)管理費,管好財產、管好財務資料,合理使用資金。加強現(xiàn)金管理和支用,及時清理債權債務,精打細算、增收節(jié)支,提高管理經濟效益。
    四、搞好會計監(jiān)督,嚴格履行公司賦予的工作職權,尊重宣傳和維護國家有關財經制度、法令和紀律在本公司的執(zhí)行情況。
    五、加強財務工作人員的專業(yè)知識學習,提高業(yè)務水平,要求每位財務人員忠于職守、秉公辦事,按財務制度辦事,杜絕業(yè)務差錯。
    六、小區(qū)內有關重大經濟協(xié)議或有關經濟文件擬定要以財務參與和核算為依據,進行準確分析和管理。
    七、所有財務現(xiàn)金支出必須有經理簽字后,報總公司主管理領導及總經理審批。
    私人公司財務管理制度篇十二
    公司建立網絡信息設施、綜合信息管理的網絡支撐環(huán)境，實現(xiàn)各部門電腦互聯(lián)、支持信息資源共享，并通過網絡系統(tǒng)[如：企業(yè)郵件系統(tǒng)(正建設中)、e3系統(tǒng)、oa(正在建設中)、視頻會議系統(tǒng)(準備建設中)、internet聯(lián)接，提供互聯(lián)網信息服務辦公。本制度是公司對電腦、it資產、網絡系統(tǒng)、internet使用的員工進行管理的基本準則。it部負責公司網絡規(guī)劃，承擔網絡建設、管理和維護工作，并對各聯(lián)網部門提供技術支持和培訓，是公司網絡管理之主責部門，具體實施的是it部門。
    二、網絡管理。
    it部負責公司局域網的建設，管理及維護。網點配置統(tǒng)一由it部負責配置，由it進行實施。任何部門及個人不得擅自拆裝網絡設備和網絡線路，不得擅自更改網絡設定的網絡協(xié)議參數(shù)(如：ip地址、網關、掩碼等)公司局域網ip地址段從192.168.1.1—192.168.1.255，it部人員分配ip應嚴格按順序來分配，以免造成ip地址浪費。嚴禁盜用他人ip地址及帳戶，竊取他人電腦資料;嚴禁利用“黑客軟件”、“木馬程序”等攻擊他人計算機，竊取他人網絡資源。各部門人員進行變更，用戶所屬的組別如有變動，需要修改域內組別和權限的，也應經部門主管審核后交it部，it部進行變更。
    2、internet的使用要求。
    公司所有電腦均可連接內網。正常情況下可以登錄的軟件有e3系統(tǒng)、豐達im、qq等軟件。除個別有特殊需求的pc外，任何pc均不能打開除公司官網、圓通速遞網站以外的網頁。因特殊原因需要開通外網的pc，相關人員需要提交“it相關工作事宜申請單”，報副總經簽字后交于it部方可辦理。對于上外網的電腦時，嚴禁瀏覽色情、反動或其他與工作無關的網站。瀏覽信息時，盡量找到官方網站進行查閱。不要隨意下載網頁信息或與工作無關的內容，因工作需要下載資料，應安排合理時間下載(如下班或晚上加班時間)。不得利用公司網絡傳播病毒，危害公司網絡安全;制作、下載、復制、查閱、發(fā)布、傳播或以其它方式使用反動、淫穢色情等有害信息。不得將屬公司it資產的用戶名、密碼轉借或轉讓他人，上網時不得故意傳播泄露公司機密。
    上網員工還應遵守國家有關法律、法規(guī)：《計算機信息網絡國際聯(lián)網安全保護管理辦法》、《國家計算機信息系統(tǒng)安全保護條例》、《國家計算機信息網絡國際聯(lián)網管理暫行規(guī)定》。上網員工必須接受并配合公司it部依法進行的監(jiān)督檢查，有義務向it部報告網上違法犯罪行為和有害信息，不允許利用網絡傳播小道消息或進行人身攻擊。網絡系統(tǒng)的使用內部網絡系統(tǒng)(如：企業(yè)郵箱、erp、oa，協(xié)同視頻會議系統(tǒng))帳號的開戶與注銷由it部負責。在新人員上崗，需要開戶時應該填寫《it相關事宜申請單》經部門主管審核后交it部核準，由it部門開戶的名稱、部門、職務等詳細信息。人員離職時，人資部應及時通知it部進行變更或注銷。因工作需要傳送文件的員工，在傳送文件時一定要注意，嚴禁傳送與工作無關的反動、色情文件。公司的網絡系統(tǒng)都屬于公司資產，公司有權監(jiān)視公司的網絡系統(tǒng)。有發(fā)現(xiàn)異常it部可以在不做任何通知情況下停止使用者的網絡系統(tǒng)。公司的電話，主要是作為方便與外界溝通、方便開展業(yè)務之用，嚴禁員工在公司內打私人電話。員工打電話，用語應盡量禮貌、簡潔、明確，以減少通話時間。公司已開通的電話可以與外線接通的都由it部負責。需要開通外線的同事請?zhí)顚憽秈t相關事宜申請單》報所屬部門經理核實，交it部審批，由it部負責開通。上班時間禁止利用公司電話進行私人聊天、等非業(yè)務及公事活動。電話使用員工不得已任何理由不間斷的長期騷擾他人。
    1、it資產分類。
    it資金分為軟件、it設備以件配件耗材三大類。it設備包括服務器(含工作站)、臺式電腦主機、便攜式電腦、顯示器、打印機、掃描儀、up、多功能一體機、網絡交換機、路由器、防火墻、網關設備、無線ap等。
    2、it資產的采購。
    3、it資產的領用和交還。
    采購入庫設備需it人員到倉庫登記領取，統(tǒng)一發(fā)放，并確認責任人;it資產的使用人或保管人即是該it資產的責任人，負責it資產的安全和一般性維護。部門公用it資產的責任人原則上是該部門負責人，或部門負責人指定的部門內員工。it資產的選擇按職務和崗位的不同選用不同的機型和配置.員工在崗位異動或離職時，應持人事部出具證明，交還領用的it資產，如有遺失或損毀必須按公司相關規(guī)定賠償，有特殊情況的須出具書面說明并報公司總經理或總裁審批，it人員應對交還的it資產進行認真核對，檢查無誤簽字確認，員工方可按程序辦理離職手續(xù)。
    4、it資產的借用和歸還。
    借用人需填寫《it相關事宜申請單》，由部門經理核準，交由it部核批，貴重物品需經董事長或者總經理批準，到it部辦理借用手續(xù)。借用人須妥善保管、正確使用物品，到期及時歸還。借用人造成物品損壞或丟失，必須按價賠償。
    5、it資產的安裝與維護。
    it部負責it資產的安裝和維護，其他任何人不得對it資產進行任何處置;it資產發(fā)生嚴重故障時責任人應及時填寫《it相關事宜申請單》經所在部門經理簽字交由it部審批通過后進行處理，it人員按照it維護與支持流程進行處置。對于保修期外的`故障設備，it部無法維修的須由指定的專業(yè)維修服務商進行維修。專業(yè)維修服務商由it部評定;計算機用戶不得安裝可能對計算機及網絡系統(tǒng)造成危害或者有泄密可能的軟硬件，計算機所安裝的軟件必須經it部確認并登記。it部根據辦公系統(tǒng)的使用情況，將不定期的組織臨時性的專項培訓。辦公電腦每周至少要進行一次完整的查毒操作。
    6、it資產的轉移和報廢。
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    私人公司財務管理制度篇十三
    第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結合本公司實際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
    第二條本規(guī)定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經濟業(yè)務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。
    第三條財務本部和各所屬企業(yè)財務部負責本規(guī)定的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責經濟業(yè)務的收支計劃和審核管理工作。
    第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。
    第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部于每年底根據總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經理批準后下達。
    第六條各所屬企業(yè)財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。
    第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
    (一)金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。
    (二)金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。
    (三)在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。
    (四)辦理匯票須提前兩天通知財務部。
    第八條計劃外借領大額款項，業(yè)務部門或專業(yè)公司須辦理調整計劃手續(xù)，經公司總經理批準后交財務部，財務部根據資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。
    第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，
    第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：
    (一)現(xiàn)金收入包括：公司經濟業(yè)務范圍內的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。
    (二)支出范圍：
    1.職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
    2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
    3.結算起點以下的零星支出。
    4.發(fā)給職工的各種獎金。
    5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結算的。
    6.中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
    第十一條以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批準的月度貨幣收支計劃為依據，由財務部進行日常經濟業(yè)務的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務部拒絕支付。
    第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務的管理。
    (一)現(xiàn)金收入的管理。
    1.無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據副本等，于收進日(最晚于次日)如數(shù)交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經辦部門內。
    2業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金，其未支用部分應連同有關業(yè)務憑證(發(fā)票或收據支出憑單)送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。
    (二)現(xiàn)金支出的管理。
    1.預算內零星采購，由經辦部門開具經費支出報審表(代借款單)，寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業(yè)公司總經理簽字后交財務本部總經理或專業(yè)公司財務經理簽批后辦理，稽核員按預算審核。
    2.預算內經常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內交通費等)，無預借款直接報帳的`，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總經理和專業(yè)公司總經理簽字，連同發(fā)票或收據交財務部稽核員審核后，交財務部經理簽字辦理。
    3.預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執(zhí)行。
    4，業(yè)務部門借領現(xiàn)金(不包括差旅費借款)，必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領業(yè)務。試工人員不許借款，由該部門經理代借。
    5業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。
    第十三條根據中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業(yè)務和對外經濟合作業(yè)務中采用信用證結算方式。
    第十四條銀行結算資金管理。
    (一)銀行結算收入的管理。
    1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業(yè)收入憑證，財務部轉交業(yè)務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續(xù)，并進行會計處理。
    2.由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據，收到后交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。
    3.業(yè)務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。
    4.信用證結算按我公司(迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定)中的有關規(guī)定辦理。
    (二)銀行結算支出的管理。
    1.根據合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業(yè)務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見后簽報。
    2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。
    3嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內才可以開出。
    4.專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。
    5.一個部門已領用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
    第十五條各部門預借的支票，結算款項業(yè)務處理完畢，應及時執(zhí)有關憑證(發(fā)票或收據、支出憑單等)在一周內到財務部報帳銷帳。
    第十六條為貫徹經濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經理審簽，報財務本部按權限審批;屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經理報帳由總公司總經理審簽。
    第十七條應付現(xiàn)金的金額在20__元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。
    第十八條本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。
    私人公司財務管理制度篇十四
    第二條公司財務部門的職能是：
    (一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。
    (五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
    (六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
    (七)完成公司交給的其他工作。
    第三條公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。
    第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
    第五條財務經理負責組織本公司的下列工作：
    (三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。
    私人公司財務管理制度篇十五
    1、出差人員暫支差旅費款，必須先到財務部門領取“領款憑證”，填好該憑證后先經財務審核，再由分公司經理或經理授權人簽字后，方可借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，每延遲一天扣其所報差旅費金額的1%并不得再借款。
    2、公司員工一般不允許因私借款，如有特殊原因需要借款的，需注明理由和還款期限，1000元以內由財務審核、分公司經理審批，1000元以上報總部由財務副總審批。還款期限內不還清欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。并視具體情況對當事人處以所借款額10%—30%的罰款。
    3、試用人員借支差旅費，若借款人未能償還借款，由分公司經理或其委托人負連帶責任。
    4、借款出差人員回公司后，三天內應到財務部報帳，報帳后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。并視具體情況對當事人進行其所欠款項的10%—30%的罰款。
    1、手機費。
    因本年度業(yè)務拓展的需要，各辦事處主任常出差在外，相互聯(lián)系的費用較高，分公司會議決定其報銷額度、徐州、阜陽、安慶為300/月，蚌埠400元/月，合肥、蕪湖為500元/月，正副經理每月各為800元與700元，若每月實際開支金額少于其額度內按實際報銷，超額度的超額部分自負。另外分公司原則上不允許辦事處人員向專賣店（商場）營業(yè)員借身份證辦理手機卡事宜，如果雙方同意則后果自負，外銷員每月定額補貼50元，不得報銷相關支出。
    2、辦公及日用品。
    各辦事處設采購員一名，負責采購日用品和辦公用品。辦事處可統(tǒng)一購買報銷的日用品為香皂、洗衣粉、衛(wèi)生紙等。不得報銷的日用品為護膚品、牙刷、牙膏、洗發(fā)水、毛巾等，為此分公司發(fā)給每人每月10元補貼自購。
    3、差旅費。
    職位經理副經理主任主任以下。
    費用。
    交通費實支。
    每日住宿費每日早餐中晚餐每日雜費。
    分公司人員一般情況下不得乘坐飛機，如有特殊情況需乘坐飛機的需經主管副總審批，除分公司經理和副經理外其他人不得乘坐軟臥，如乘坐者則由乘坐者自行負擔軟臥票面金額的30%。；餐費在標準內以符合要求的票據報銷，超標準的自付，由公司，代理商或其他個人供應餐飲或已報銷招待費的不得報銷餐費。如無符合規(guī)定票據則改為補貼方式，分別為早餐5元、中晚餐各15元。雜費憑正規(guī)票據報銷，無補貼。已報銷手機費人員不得報銷電話費。
    4、業(yè)務招待費。
    招待工商、稅務、商場經理等相關人員要先電話或書面向經理上報批準，因各辦都已聘保姆，代理商一般在家里就餐，如未準備而在外招待的要有兩人以上簽字證明，客人留宿也需要兩人以上簽字證明。報銷必須提供正規(guī)的單據，同時寫清事由、請客對象、人數(shù)等，否則不允許報銷。
    5、伙食費。
    各辦按原總部標準加保姆工資為最高伙食費額度，不得超出，否則自負，合肥分公司因人數(shù)較多，月標準為3000元。
    6、促銷費。
    商場的促銷費要根據與商場簽訂的合同來付款，各辦人員不得隨意向代理商許諾給促銷費，否則后果自負。
    7、運費。
    倉庫收發(fā)貨由倉管員付款后取得對方收據（注明件數(shù)、金額），市內運雜費由送貨員付款開單報銷（注明次數(shù)、金額）。
    8、費用報銷程序。
    私人公司財務管理制度篇十六
    本制度的目的是規(guī)范公司財務管理，加強公司財務風險管理，保護公司財產安全，提高公司經濟效益。
    1.2范圍。
    本制度適用于公司內部所有財務管理活動，包括但不限于財務收支、財務報表、會計核算、內部控制等方面。
    2.1制度擬定。
    本制度由公司財務部根據法律法規(guī)及公司內部政策規(guī)定，結合實際情況進行擬定。
    2.2征求意見。
    擬定完成后，應征求公司領導、各部門領導以及財務業(yè)務主管人員的意見。
    2.3審批發(fā)布。
    意見匯總后，由公司領導進行審批，定稿后公示并在公司內部正式發(fā)布實施。
    3.1相關法律法規(guī)。
    根據《公司法》、《公司章程》、《財務會計制度》等相關法律法規(guī)，制定本財務管理制度。
    同時應嚴格遵守以下法律法規(guī)：
    《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國企業(yè)會計準則》、《中華人民共和國稅收法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國公司所得稅法》、《中華人民共和國外匯管理條例》、《中華人民共和國反洗錢法》、《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國地方財政法》、《中華人民共和國證券法》等。
    3.2公司內部政策規(guī)定。
    公司內部政策規(guī)定包括但不限于：
    公司財務管理手冊、財務管理標準、預算管理制度、內部控制制度、賬務管理制度、定期檢查與審計制度等。
    4.1財務收支。
    4.1.1收入管理。
    公司收入來源主要包括銷售收入、服務收入、利息收入、其他收入等。財務部門應當根據各項收入來源進行分類管理，確保收入準確有序、可追溯。
    4.1.2支出管理。
    公司支出主要包括采購支出、工資支出、管理費用、稅費等。財務部門應當按照公司內部規(guī)定，制定相關報銷流程和標準，并配合相關部門進行支出監(jiān)控和監(jiān)管。
    4.2財務報表。
    4.2.1編制與報送。
    財務部門應當按照公司會計制度要求，準確、及時編制各類財務報表，并按照有關法律法規(guī)和公司內部規(guī)定，報送各級主管部門及相關利益相關方。
    4.2.2披露與公示。
    財務部門應當加強公司財務數(shù)據公開透明，及時向公司管理層和廣大股東披露相關財務數(shù)據。同時，還應當遵守各項相關法律法規(guī)，如《證券法》等法律法規(guī)要求，公開披露相關信息。
    4.3會計核算。
    4.3.1會計核算原則。
    公司應當按照會計核算原則及規(guī)定，建立完善的會計制度，確保財務核算準確、完整、規(guī)范。
    4.3.2會計處理。
    公司應當按照各項會計準則和會計政策，對財務數(shù)據進行及時、準確的處理，保證財務報表的準確。
    4.4內部控制。
    4.4.1內部控制體系建立。
    公司應當建立并踐行財務管理內部控制制度，包括內部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通等方面。
    4.4.2內部控制流程。
    制定各項流程規(guī)范，把控各項流程細節(jié)，確保控制流程正常順暢。
    4.5其他事項。
    公司應當建立完善的財務管理制度執(zhí)行機制，并定期對制度進行更新和修訂，保證制度的持續(xù)有效性。
    4.5.2制度違規(guī)行為的追責。
    公司應當建立相應的`責任追究機制和處罰制度，對違反財務管理規(guī)定的行為，嚴格進行處罰并予以追究相應責任。
    5.1責任主體。
    公司財務部門是制度執(zhí)行的專業(yè)機構，應當承擔制度執(zhí)行中的各項具體職責。同時公司領導、各部門負責人等也有責任參與制度執(zhí)行過程。
    5.2執(zhí)行程序。
    財務業(yè)務主管人員應當根據制度規(guī)定，制定具有可操作性的實施細則，具體實施過程中加強溝通協(xié)調，確保執(zhí)行順暢。如有事項需要上報公司領導進行決策，應當及時報告。同時應當定期公示公司財務情況，將財務結果向經營活動內外部利益相關方透露，維護公司聲譽。
    私人公司財務管理制度篇十七
    全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事，嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。
    1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。
    3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
    4、編制和執(zhí)行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
    5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。
    6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。
    7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
    8、及時核算和上繳各種稅金。
    9、參與業(yè)務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。
    10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
    11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
    12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。
    借款審批及標準；
    1、出差借款；出差人員應先到財務部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額，經本部門主管簽字后報簽批；持已批“借款單”到財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
    2、出差在外人員借款；已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；持已批“借款單”到財務處領款。
    3、日常費用借款；各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
    4、其他臨時借款；如業(yè)務費、招待費用、周轉金等，審批程序同第1條。
    5、借款出差人員回公司后五天內按規(guī)定到財務部報賬，報賬后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
    6、所有借款均遵守前賬不清后賬不借的`原則。
    7、嚴格禁止個人借款、特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準備后方可借支。
    1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
    2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原載始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
    3、報銷時須由經手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷；
    5、補充說明。
    如報銷審批人出差在外，由應由審批人簽署批定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再補簽。