總結可以讓我們更好地抓住關鍵點,剔除冗余信息,提高工作的效果和質量。想要寫一篇較為完美的總結,首先需要梳理整個過程的要點和重點。以下是一些總結范文,希望能給大家提供一些寫作思路和參考。
內部控制工作總結經驗篇一
20xx年,本人積極響應自治區(qū)勞教局、所部兩級提出的打造一支“學習型勞教機關”隊伍的號召,認真學習馬列主義。在學習的過程中能做好記錄、積極討論、用心體會、寫出心得。同時積極參與到“文明執(zhí)法樹形象”、“向任長霞同志學習”等政治活動以及“愛崗敬業(yè)”演講比賽、“兩個條例”知識競賽活動中,在參加活動的時候,明確目標、樹立榜樣、鍛煉膽識、提高認識。通過進行政治理論學習和參加政治活動及各種競賽,本人在思想上、行動上與黨保持高度一致,同時使得政治思想素質和執(zhí)法水平得到了極大的提高,加強了廉潔自律、拒腐防變的能力,增強了執(zhí)法和服務意識,為做好財務工作奠定了思想基礎。
1、顧全大局、服從安排、團結協作。今年,根據財務科的工作安排,本人從原來的記賬崗位上調整到報賬崗位上。在崗位變動的過程中,本人能顧全大局、服從安排,虛心向有經驗的同志學習,認真探索,總結方法,增強業(yè)務知識,掌握業(yè)務技能,并能團結同志,加強協作,很快適應了新的工作崗位,熟悉了報賬業(yè)務,與全科同志一起做好財務審核和監(jiān)督工作。
2、堅持原則、客觀公正、依法辦事。一年以來,本人主要負責財務報賬工作,在實際工作中,本著客觀、嚴謹、細致的原則,在辦理會計事務時做到實事求是、細心審核、加強監(jiān)督,嚴格執(zhí)行財務紀律,按照財務報賬制度和會計基礎工作規(guī)范化的要求進行財務報賬工作。在審核原始憑證時,對不真實、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出,堅決不予報銷;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求經辦人員更正、補充。通過認真的審核和監(jiān)督,保證了會計憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法,確保了我所會計信息的真實、合法、準確、完整,切實發(fā)揮了財務核算和監(jiān)督的作用。
3、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻。今年以來,由于場所整體搬遷和會計基礎規(guī)范化整改工作,財務工作的力度和難度都有所加大。除了完成報賬工作,本人還同時兼顧科里的內勤工作及其他業(yè)務。為了能按質按量完成各項任務,本人不計較個人得失,不講報酬,犧牲個人利益,經常加班加點進行工作。在工作中發(fā)揚樂于吃苦、甘于奉獻的精神,對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責。在完成報賬任務的同時,兼顧內勤,做好預算,管理勞教存款,出色地完成各項工作任務,起到了先進和榜樣的作用。
4、愛崗敬業(yè)、提高效率、熱情服務。在財務戰(zhàn)線上,本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。對待來報賬的同志,能夠做到一視同仁,熱情服務、耐心講解,做好會計法律法規(guī)的宣傳工作。在工作過程中,不刁難同志、不拖延報賬時間:對真實、合法的憑證,及時給予報銷;對不合規(guī)的憑證,指明原因,要求改正。努力提高工作效率和服務質量,以高效、優(yōu)質的服務,獲得了民警職工的好評。
本人作為勞教系統的一名財務工作者,具有雙重身份。因此,在平時的工作中,既以一名勞教工作人民的標準來要求自己,學習和掌握與勞動教養(yǎng)相關的法律法規(guī)知識,做到知法依法、知章偱章。又以一名財會人員的標準要求自己,加強會計人員職業(yè)道德教育和建設,熟悉財經法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統一會計制度,做到秉公執(zhí)法、清正廉潔。在實際工作中,將勞教工作與財務工作相結合,把好執(zhí)法和財務關口,實踐“嚴格執(zhí)法,熱情服務”的宗旨,全心全意為民警職工服務,樹立了勞教工作人民警察和財務工作者的良好形象。
為了能夠適應建設現代化文明勞教所和實現我所會計電算化的目標,xx年,本人能夠根據業(yè)務學習安排并充分利用業(yè)余時間,加強對財務業(yè)務知識的學習和培訓。通過學習會計電算化知識和財務軟件的運用,掌握了電算化技能,提高了實際動手操作能力;通過會計人員繼續(xù)教育培訓,學習了會計基礎工作規(guī)范化要求,使自身的會計業(yè)務知識和水平得到了更新和提高,適應了現在的工作要求,并為將來的工作做好準備。
內部控制工作總結經驗篇二
20xx年,公司按照工程公司(20xx)109號關于印發(fā)《集團公司內部控制操作細則》的統一部署,開始正式運行與國際接軌的內部控制體系。近三年來,本公司在內控體系的貫徹上,突出“執(zhí)行”二字,重在“狠”、“嚴”上下功夫,不僅經受住了多輪次的上級單位的審計和測試的考驗,有效地實現了防范風險的目的,而且推動了公司各項管理的規(guī)范化、制度化、標準化、程序化,促進了公司管理水平的提升。主要體現在以下幾個方面:。
“沒有規(guī)矩,不成方圓”,企業(yè)管理實質就是制度管理。本公司依據內控要求,結合自身管理存在著有章不循、執(zhí)行力較差的現象,進行了對照檢查,找出了差距和不足。為此,公司采取了一系列措施,以確保內控體系執(zhí)行有力。
加強培訓,注重宣傳,確保手冊相關內容人人掌握。學習、掌握好內控手冊的相關內容,是執(zhí)行好這套體系的前提和基礎。公司在內控手冊發(fā)布后,結合各部門、各單位不同層次的培訓需求,于20xx年6月全公司范圍內舉行了一次20xx版《內部控制操作細則》的視頻培訓會議,使員工了解了20xx版比20xx版內控手冊的新增內容。通過培訓,各級管理人員理解和掌握了內部控制的管理方法和相關要求,全體員工明晰了職業(yè)道德規(guī)范及行為準則和公司發(fā)展目標,為內控體系的有效執(zhí)行奠定了扎實的基礎。
健全內控工作網絡,確保組織機構落實。公司成立了內部控制辦公室和內控制度檢查評價工作領導小組,設兼職科級職6人和成員共12人,內控工作由項目管理轉向日常管理,進一步加強了內控工作組織領導和機構落實。
狠抓落實,層層負責,確保流程控制實現硬著陸。為了使內部控制真正落到實處,公司將內控責任層層分解,狠抓執(zhí)行。在領導責任上,內控工作是公司年經營工作的重中之重,是一把手工程,各單位主要領導對內控工作的重視不要僅停留在口頭上,而且要落實在行動上,定期對內控的各流程進行前面或者有針對性測試檢查,并有計劃地對各項目部進行專項或內控流程的檢查。并且指出哪個單位在內控上出現問題,追究哪個單位的領導責任。這樣,公司上至總經理、主管領導,下至各部門、各單位領導都把內控執(zhí)行放在重要議事日程,出現問題有人協調,有人負責。
在組織落實上,公司內控辦公室組織編制了公司《某公司內控制度實施細則》,切實把內控體系的執(zhí)行落到實處。內控檢評組,對于內控執(zhí)行、測試過程及時跟蹤,及時反饋,嚴格履行督促、檢查的職責,嚴把執(zhí)行關,發(fā)現問題及時上報,及時解決,保證所有內控流程都有令必行,有據必依。
確保內控的有效執(zhí)行,取決于兩個方面,一是思想是否重視,責任是否落實;二是監(jiān)督是否到位、措施是否有力。通過上述措施,全公司規(guī)章制度的約束力和員工的責任意識得到了明顯提升。現在,每辦一件事,上至總經理,下至普通員工都要先判定是否符合規(guī)章制度、符合內控要求;每處理一項業(yè)務,都要確定是否有風險,如何控制風險,嚴格依照內控流程操作。公司范圍內已經形成了層層講執(zhí)行、事事講程序的良好局面。
一些控制最終反映結果是在財務部門,但控制活動卻是發(fā)生在上游業(yè)務部門,對于這樣的控制,公司內控辦組織召開了由機關所有職能處室參加的內控協調會,將每一個控制點逐一說明,需要哪個部門在哪個時點配合完成,明確了各部門的控制責任,保證了所有關鍵控制都有部門負責,增強了公司抵御經營風險的能力。
推動了管理制度的規(guī)范化。管理制度在內控體系運行中起著重要的支持作用,合理、完善的管理制度是體系正常運行的重要保障。通過內控測試和審計,發(fā)現了本公司一些規(guī)章制度存在執(zhí)行力度不夠的地方,一些控制缺乏制度支持,目前,按照公司領導的要求,正在進行制度梳理和規(guī)范工作,計劃在明年修改本公司的《內控制度實施細則》。
控制環(huán)境建設是內控體系的基礎,是有效實現內部控制的保障,直接影響著公司內部控制的貫徹執(zhí)行。通過多種形式的宣傳、教育,目前,公司已經初步形成了一種工作有目標,行動有準則、前行有動力的內控環(huán)境,尤其是公司各級主要領導以身作則、率先垂范,不符合內控要求的事堅決不辦;特殊事情處理,要作好紀要,保留證據,自覺按規(guī)章辦事,依程序履行,領導的示范作用極大地推動了公司內控文化的形成。
內部控制工作總結經驗篇三
財務會計環(huán)境是企業(yè)管理運行最重要的一種環(huán)境,企業(yè)財務會計的工作成效對企業(yè)的生存、發(fā)展產生著極大的影響,所以財務會計控制也應作為企業(yè)內部控制的重要組成部分,并對其給予重點關注,以在財務會計背景中有效開展企業(yè)內部控制工作,減輕財務會計對企業(yè)內部控制工作產生的不利影響。
首先,財務人員對內部控制工作的執(zhí)行產生著直接影響。財務會計是企業(yè)內部控制最主要的對象,企業(yè)在制定以及構建內部控制制度、體系的過程中都需要充分考慮財務人員的意見,內部控制工作也同樣需要財務人員來執(zhí)行。但在實際的企業(yè)內部控制工作之中,財務人員的作用卻未充分發(fā)揮出來,極大的影響了企業(yè)內部控制工作的執(zhí)行落實。
其次,各項財務制度未落實到實處,影響了企業(yè)內部控制的效果。企業(yè)內部控制工作以及財務工作的實施都需要相應的規(guī)章制度做保障,但在財務會計、內部控制的實際工作之中,各項規(guī)章制度執(zhí)行力度不夠的現象普遍存在,許多制度都只是流于形式,失去了制度本身的嚴肅性以及剛性,從而阻礙了企業(yè)財務工作的正常進行,影響了企業(yè)內部控制水平的不斷提高。
再次,財務人員的會計工作缺乏強有力的監(jiān)督從而影響到了企業(yè)內部控制工作總體水平的提升。財務會計相關工作離不開強有力的監(jiān)督,但就目前財務會計的監(jiān)督情況來看,企業(yè)的財務會計管理較為分散,財務會計監(jiān)督制度的執(zhí)行環(huán)境較差,財務會計人員之間的業(yè)務競爭不正當等問題普遍存在,這些問題的出現都對企業(yè)內部控制工作的執(zhí)行、開展產生著極為不利的影響。
企業(yè)內部控制工作的有序進行不僅受到外部因素的巨大影響,還與自身管理是否科學、合理有著直接的聯系。企業(yè)只有建立起健全的內部控制體系,才能保證內部控制工作的正常開展,調動相關工作人員的工作熱情,使其對各項內部控制制度都積極有效的執(zhí)行,從而確保內部控制工作實施的結果具有較強的積極性,進而促進企業(yè)的進一步發(fā)展。
企業(yè)內部控制體系的構建應做到有效、科學,符合企業(yè)自身發(fā)展的需要以及生產、經營、管理的特點。財務會計背景下的企業(yè)內部控制體系包括預算控制體系、會計系統的控制體系、財產控制體系以及結算控制體系等多方面的內容,對這些方面的內容都進行不斷完善,才能保證企業(yè)內部控制體系得到進一步完善,利于企業(yè)內部控制工作的正常開展。
2、明確企業(yè)內部人員的各項職責。
企業(yè)的內部控制工作,不管是控制工作的有效開展,還是控制工作開展的目的,都和企業(yè)各項工作的效率緊密聯系,只有提高了工作效率,才能提高企業(yè)內部控制工作的效率。而要更好的達到提高企業(yè)內部控制工作效率的目的,就要對企業(yè)內部人員的各項職責給予進一步明確,使每位員工都對自身的職責有明確的認識。企業(yè)管理者要對各項權利進行合理的協調,以保證內部控制工作的順利進行。明確企業(yè)內部人員的各項職責就是要使員工對自身的崗位職責有清楚、明確的認識,并將自身的崗位職責積極貫徹、落實到實際工作中,企業(yè)才能實現內部的有效控制,進而實現企業(yè)內部控制的目標。
3、提高財務會計人員內部控制的執(zhí)行力度及執(zhí)行效果。
財務會計背景下,企業(yè)內部控制工作的順利開展離不開財務人員,財務人員內部控制的執(zhí)行力度及執(zhí)行效果直接影響著企業(yè)內部控制工作的效果。財務會計是企業(yè)產生經營的關鍵,在企業(yè)生產經營過程中,每項資金的收入和支出都通過財務會計體現出來。
企業(yè)通過對財務信息的審核能夠較好的掌握自身的經營狀,企業(yè)進行內部控制的一個重要目的就是控制財務信息的準確性以及真實性,因為只有真實、準確的財務信息才能較好的反應企業(yè)的實際經營狀況,為企業(yè)的投資決策提供參考依據。要提高財務會計人員內部控制的執(zhí)行力度及執(zhí)行效果就要:對財務人員專業(yè)素質的提高給予高度重視;根據企業(yè)自身內部控制的需要制定相應的控制制度以保證內部控制工作的高效開展;建立完善的監(jiān)管機制,以督促財務人員較好的執(zhí)行內部控制制度。
總而言之,財務會計是企業(yè)內部控制工作的重要內容之一,財務會計控制水平的高低直接影響到企業(yè)內部控制工作能否順利進行,因此,各個企業(yè)應從財務會計背景出發(fā),有效分析財務會計對企業(yè)內部控制工作的影響,并在財務會計背景下采取積極有效的措施來提高企業(yè)內部控制的工作水平,以為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好內部環(huán)境。
內部控制工作總結經驗篇四
按照財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》、《市財政局關于認真做好市直行政事業(yè)單位內部控制制度體系建設工作的通知》(宜市財會發(fā)〔20xx〕2號)文件規(guī)范以及市教育局要求,為進一步提高我校內部管理水平,規(guī)范內部控制,加強廉政風險防控機制建設,我校對本單位的內部控制進行了全面的梳理,現將有關貫徹實施情況總結如下:
按照《市財政局關于認真做好市直行政事業(yè)單位內部控制制度體系建設工作的通知》(宜市財會發(fā)〔20xx〕2號)及市教育局要求,我校成立了貫徹實施行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范實施、協調領導小組,負責本單位貫徹實施內控工作方案、協調解決重大事項、監(jiān)督指導工作開展,正在擬定市十八中學貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》工作方案,完善相關制度。
二、當前我校單位內部控制存在的主要問題。
1、費用支出缺乏有效控制。
行政事業(yè)單位對于行政經費的支出,特別是辦公費、水電費等,普遍缺乏嚴格的控制標準;即使制定了內部經費開支標準,但仍較多采用實報實銷制。
2、固定資產控制薄弱。
實行政府集中采購制度以后,行政事業(yè)單位固定資產的購置得到了有效控制,但使用管理仍缺乏相關的內部控制,重購輕管現象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財產盤點制度,購置的固定資產未能及時登記入賬,未登記固定資產明細賬和實物卡片,責任不明確等,導致資產賬實不符及資產流失。
3、財務管理弱化。
財務部門的工作限于記賬、算賬、報賬,與業(yè)務控制脫節(jié),對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解,未能對業(yè)務部門實施必要的財務控制和監(jiān)督。票據管理不到位,未建立定期或不定期抽查制度。學校長期沒有有資質的會計(20xx年9月會計到位),導致財務管理有些弱化。
4、崗位設置不夠合理。
由于多種原因,一些崗位安排不盡合理,存在一人多崗、不相容崗位兼職現象。記賬人員、保管人員、經濟業(yè)務決策人員及經辦人員沒有很好的分離制約,出現管理漏洞。
5、預算控制比較薄弱。
預算編制比較粗糙,部門預算的編制一般根據當年財政狀況、上年收支、預算單位自身的特點和業(yè)務進行核定,沒有細化到具體項目,預算支出達不到逐筆進行核定的要求。其次是預算剛性不夠,預算的計劃性、科學性不強,預算調整追加較為頻繁,資金使用缺乏預見性,削弱了預算的約束控制力。
三、行政事業(yè)單位內部控制薄弱的主要原因。
良好的內部控制意識是內部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。但我校對內部控制制度重要性的認識還不到位,內控意識不強,重發(fā)展、輕控制,對內部控制知識缺乏基本了解,把內部控制看成僅是財務部門的事。
財政部制定的《內部會計控制規(guī)范》主要是針對企業(yè)的,對行政事業(yè)單位的適用性較差;雖然制定了一些內控制度,但未能嚴格執(zhí)行,對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督,導致有章不循、違章不究,內部控制制度未能發(fā)揮應有的作用。
3、信息與溝通銜接不夠。
我校在20xx年前受會計集中核算體制管理,由猇亭區(qū)教育系統會計核算中心對我校集中辦理會計核算和監(jiān)督業(yè)務,由于會計主體單位與核算部門不一致,雙方溝通銜接不夠,極易形成賬物分離的資產管理現狀,造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題,影響單位內部控制制度的有效實施。
我校缺乏專業(yè)財務會計,暫由教師兼職,盡管教師努力學習,但業(yè)務素質難以滿足實施內部控制和監(jiān)督的要求。
5、外部監(jiān)督對單位內部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠。
目前我校作為行政事業(yè)單位,主要外部監(jiān)督力量的財政、審計部門,大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規(guī)進行監(jiān)督,較少對被審計單位是否建立有效的內部控制制度以及有效執(zhí)行加以實質性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督,使行政事業(yè)單位內部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。
內部控制工作總結經驗篇五
支行本職設置辦公室、人事監(jiān)察部、計劃信貸部、市場客戶部、財務會計部、國際業(yè)務部、合規(guī)部七個職能部室,一個工會辦公室、一個黨委辦公室。轄屬營業(yè)部、xx支行、xx支行、xx分理處、xx分理處、xx分理處、xx分理處、xx分理處、xx分理處、xxx分理處、xx分理處十一個營業(yè)機構,另設xx、xx、xx、xx、xx、xx6個儲蓄所。到10月末全行員工xx人,其中長期合同工xx人,短期合同工xx人。在機構上設置上做到職能部門橫向平行制約,前后臺業(yè)務分離;在崗位配置上做到人員落實、職責明確。
在制度建設上做到文件傳遞上及時,貫徹學習到位;在制度執(zhí)行上嚴格要求規(guī)范操作,努力降低操作風險;在制度保障上堅持加強自律監(jiān)管和再監(jiān)督力度,為內控管理保駕護航??傮w上講,我行內控管理工作是領導重視、組織落實、職責明確、三道防線環(huán)環(huán)相扣、風險防范能力日益提高。
為確保全行內控管理的良好態(tài)勢,今年以來我行在內控管理工作上采取了以下措施。
20xx年以來,我行領導班子始終高度重視支行的內控工作,把加強內控工作作為提高全行管理水平,規(guī)范業(yè)務經營,提高全行員工綜合素質的重要手段來抓,做到思想認識到位,工作措施到位,組織體系健全,處罰整改加強。
我行單獨設立審計辦公室,內控工作由審計辦牽頭抓,今年共組織現場審計x次,參加人員xx人次,根據行長室要求制訂了,完成了xx主任xx、xx分理處主任xx任期內的責任審計;xx儲畜所、xx儲蓄所、xx儲蓄所、xx分理處業(yè)務審計工作;重要崗位責任移交x個人次;支持分行審計處人員調用;對監(jiān)管中發(fā)現的問題進行延伸檢查;建立了問題整改臺賬;督導了內控評價自查自糾工作。
據統計,到9月底共向支行本級轉發(fā)內外部上級行業(yè)務性文件十多只,向營業(yè)機構轉發(fā)內外部上級行業(yè)務性文件xx多只,收文后及時組織了員工學習,強化了全行員工熟練掌握國家金融政策、制度、辦法,規(guī)范了員工業(yè)務操作程序。
根據上級行的文件精神,我行為進一步貫穿到具體業(yè)務發(fā)展和內控管理上,支行今年來出臺了各類制度保障性及業(yè)務性文件,新成立了xxx、xxx、xxx委員會,調整了xx審查委員會、xxx委員會、xxx領導小組、xxx領導小組;出臺了xx年度經營目標考核辦法、經營單位主責任人內部綜合管理考核內法、工資分配辦法、xxx工作質量考核辦法;修訂了支行職能部門崗位職責。制度、辦法出臺使全行在組織上、職責上為內控管理提供了有效的制度保障。
整改工作由支行合規(guī)部門牽頭,各業(yè)務主管部門督辦,問題存在單位落實整改。
xx月,支行對違所會計基本業(yè)務操作和制度的有關人員,按照xxx銀行員工違反規(guī)章制度處理辦法和審計處理處罰辦法進行了嚴肅處罰,共處罰xx人次,金額xx元。
內部控制工作總結經驗篇六
為了進一步抓好內控工作,營造良好的內控環(huán)境,加強廣大干部員工在工作中的內控意識,走“精細化管理”之路。公司通過貫徹、推行、完善、夯實等措施加強內控,使自身的內控環(huán)境得到了有效改善,員工的內控意識全面增強。
1、為營造一個濃郁的內控氛圍,加強全體干部職工在工作中對執(zhí)行《內控手冊》重要性的認識,提高企業(yè)的細節(jié)管理,堵塞漏洞,防范經營風險,舉辦了1期內控知識培訓,主要對機關各部門進行培訓指導,通過對他們的培訓指導,作好各項管理制度的修訂和完善工作,加大內控制度的執(zhí)行力度。經過形式多樣的學習,讓每個員工知道自己崗位應執(zhí)行那個業(yè)務流程的那幾個控制點,是哪一個控制點的責任人,以切實保證每個控制點責任到人,每個人有具體執(zhí)行的控制點。
2、內控制度執(zhí)行的的好壞,每個業(yè)務流程控制點執(zhí)行覆蓋率能否達到100%,是通過每一個員工,每一個崗位來體現的。只有深入到最基礎現場詢問和查看每一個業(yè)務流程,才知道員工對內控重要性認識足不足,宣傳和學習的力度夠不夠,執(zhí)行各業(yè)務流程的每個控制點是必須要做到的,是不可省略的工作,直接體現了內控工作的執(zhí)行力,這種執(zhí)行力的強弱程度直接影響到我們的管理水平。
3、將內控工作制度化、日?;?,落實到每一個月每一件事情上來完成,因此,20xx年要繼續(xù)加大內控的宣傳力度,讓所有的員工認識到按照每個控制點的要求做好工作的好處,另外,定期將公司的內控工作向領導匯報,以便公司領導了解公司的內控工作情況,協調和解決內控工作中難以解決的問題,促進公司內控工作的順利開展。
4、梳理流程內容。重新梳理公司適用的業(yè)務流程,將每一個控制點整理歸集,并具體落實到人,對其責任控制點進行日常控制和監(jiān)督。
5、明確崗位責任。將每個業(yè)務流程按部門責任分工,細化到流程部門責任人、內控管理員和控制點責任人,明確他們各自的崗位責任。在確定部門內控管理員時,以部門主管或業(yè)務骨干為主力,形成了責任到人、上下聯動、齊抓共管的局面。
6、規(guī)范審批權限和流程。嚴格按照權限指引的要求落實到位,充分啟到相互制約、嚴格審核、加強控制的作用,進一步規(guī)范了審批流程和審批權限。
7、切實有效地執(zhí)行不相容崗位分離制度。公司對一些重點崗位即敏感崗位、牽制崗位、涉密崗位進行了具體明確,并詳細制定了崗位責任制和崗位說明書,提高了崗位人員防風險、防隱患、堵漏洞的工作意識。
內部控制工作總結經驗篇七
繼三月中旬,縣財政局組織召開全縣貫徹實施行政事業(yè)單位內控規(guī)范動員大會,對全縣貫徹實施《內控規(guī)范》工作做動員部署后,我局制定了長嶺縣衛(wèi)生局貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》工作方案,成立了貫徹實施行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范實施、協調領導小組,負責本局貫徹實施內控工作方案、協調解決重大事項、監(jiān)督指導工作開展。
二、貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》目標和原則。
內部控制是由行政事業(yè)單位的領導層和全體職工實施的、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務水平和風險防范能力,促進單位可持續(xù)、健康發(fā)展,維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益,實現行政事業(yè)單位管理服務目標所制定的政策和程序。
(1)合法性——管理和服務活動的合法合規(guī)。
(2)安全性——資產安全。
(3)可靠性——財務報告及相關信息真實、完整。
(4)效率性——提高管理服務的效率和效果。
(5)風險防范——排除障礙實現單位發(fā)展戰(zhàn)略。
2、我局建立與實施內部控制應遵循的原則。
(1)全面性原則。
內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。因為,在內部控制程序的所有環(huán)節(jié)中,有一個環(huán)節(jié)沒有發(fā)揮作用,所有起作用的環(huán)節(jié),也會變得無用。
(2)重要性原則。
內部控制應當在全面控制的基礎上,關注重要業(yè)務事項和高風險領域。行業(yè)、規(guī)模、性質、所處地域、組織形式等不同,高風險領域不同。內部控制不能防范所有風險,但要關注重要業(yè)務事項和高風險領域,防范顛覆性風險。
(3)制衡性原則。
內部控制應當在治理結構、機構設z及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,同時兼顧運營效率。內部控制的核心思想是權力平衡,制約對象是權力,權力分配合理,約束適當是內部控制的難點。內部控制過于復雜會影響效率,風險大的業(yè)務,首先是防范風險,其次才是兼顧運營效率。
(4)適應性原則。
內部控制應當與行政事業(yè)單位的規(guī)模、競爭狀況和風險水平等相適應,并隨著情況的變化及時加以調整。內部控制不能拷貝,也不能克隆。別人的成功經驗,拿過來不一定能用。行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段、外部環(huán)境的變化、戰(zhàn)略目標的調整等,內部控制要隨之變動。
(5)成本效益原則。
內部控制應當權衡實施成本與預期效益,以適當的成本實現有效控制。內部控制的設計和運行受制于成本與效益原則。成本小于效益,是任何理性的管理活動都必須遵循的法則。
3、建立與實施內部控制應包括的要素:
(1)內部環(huán)境是行政事業(yè)單位實施內部控制的基礎。
(2)風險評估是行政事業(yè)單位及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險,合理確定風險應對策略。
(3)控制活動是行政事業(yè)單位根據風險評估結果,采用相應的控制措施、政策和方法,將風險控制在可承受范圍之內。
(4)信息與溝通是行政事業(yè)單位及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息,并在行政事業(yè)單位內部、單位與外部之間進行有效溝通。
(5)內部監(jiān)督是行政事業(yè)單位對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,評價內部控制的有效性,發(fā)現內部控制缺陷,應當及時加以改進。
三、當前行政事業(yè)單位內部控制存在的主要問題。
1.費用支出缺乏有效控制。
行政事業(yè)單位對于行政經費的支出,特別是招待費、辦公費、會議費、水電費等,普遍缺乏嚴格的控制標準;即使制定了內部經費開支標準,但仍較多采用實報實銷制。
2.固定資產控制薄弱。
實行政府集中采購制度以后,行政事業(yè)單位固定資產的購z得到了有效控制,但使用管理仍缺乏相關的內部控制,重購輕管現象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財產盤點制度,購z的固定資產未能及時登記入賬,未登記固定資產明細賬和實物卡片,責任不明確等,導致資產賬實不符及資產流失。
3.財務管理弱化。
財務部門的工作限于記賬、算賬、報賬,與業(yè)務控制脫節(jié),對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解,未能對業(yè)務部門實施必要的財務控制和監(jiān)督。票據管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度,出現延期上繳收入,挪用公款問題;對使用后票據未能及時辦理交驗、核銷,容易導致收入不入賬、私設“小金庫”等問題。
4.崗位設置不夠合理。
由于多種原因,一些單位崗位安排不盡合理,存在一人多崗、不相容崗位兼職現象。記賬人員、保管人員、經濟業(yè)務決策人員及經辦人員沒有很好的分離制約,存在出納兼復核、采購兼保管等現象,出現管理漏洞。
5.預算控制比較薄弱。
首先是沒有預算或預算編制比較粗糙,部門預算的編制一般根據當年財政狀況、上年收支、預算單位自身的特點和業(yè)務進行核定,沒有細化到具體項目,預算支出達不到逐筆進行核定的要求。其次是預算剛性不夠,預算的計劃性、科學性不強,預算調整追加較為頻繁,資金使用缺乏預見性,削弱了預算的約束控制力。
四、行政事業(yè)單位內部控制薄弱的主要原因。
良好的內部控制意識是內部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。但一些單位的領導對內部控制制度重要性的認識還不到位,內控意識不強,重發(fā)展、輕控制,對內部控制知識缺乏基本了解,把內部控制看成僅是財務部門的事。
財政部制定的《內部會計控制規(guī)范》主要是針對企業(yè)的,對行政事業(yè)單位的適用性較差;有的單位雖然制定了一系列內控制度,但未能嚴格執(zhí)行,對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督,導致有章不循、違章不究,內部控制制度未能發(fā)揮應有的作用。
3.信息與溝通銜接不夠。
行政事業(yè)單位會計集中核算后,由會計核算中心對行政事業(yè)單位集中辦理會計核算和監(jiān)督業(yè)務,由于會計主體單位與核算部門不一致,雙方溝通銜接不夠,極易形成賬物分離的資產管理現狀,造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題,影響單位內部控制制度的有效實施。
管理人員競爭意識差,缺乏創(chuàng)新精神,業(yè)務素質難以滿足實施內部控制和監(jiān)督的要求。
5.外部監(jiān)督對單位內部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠。
目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財政、審計部門,大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規(guī)進行監(jiān)督,較少對被審計單位是否建立有效的內部控制制度以及有效執(zhí)行加以實質性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督,使行政事業(yè)單位內部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。
五、我局實施行政事業(yè)單位內部控制情況。
任何行政事業(yè)單位的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中,控制環(huán)境的好壞直接影響到行政事業(yè)單位內部控制的貫徹和執(zhí)行以及管理服務目標及整體戰(zhàn)略目標的實現。在coso報告《內部控制――整體框架》的內部控制五要素中,控制環(huán)境被放在了第一的位子上,它作為推動單位發(fā)展的動力,是所有其他內控組成部分的基礎和核心。它對行政事業(yè)單位內部控制的建立和實施有重大影響,其好壞直接決定了行政事業(yè)單位內部控制整體框架實施的效果。
內部控制工作總結經驗篇八
20xx年,公司按照工程公司(20xx)11x號關于印發(fā)《集團公司內部控制操作細則》的統一部署,開始正式運行與國際接軌的內部控制體系。近三年來,本公司在內控體系的貫徹上,突出“執(zhí)行”二字,重在“狠”、“嚴”上下功夫,不僅經受住了多輪次的上級單位的審計和測試的考驗,有效地實現了防范風險的目的,而且推動了公司各項管理的規(guī)范化、制度化、標準化、程序化,促進了公司管理水xx的提升。主要體現在以下幾個方面:
“沒有規(guī)矩,不成方圓”,企業(yè)管理實質就是制度管理。本公司依據內控要求,結合自身管理存在著有章不循、執(zhí)行力較差的現象,進行了對照檢查,找出了差距和不足。為此,公司采取了一系列措施,以確保內控體系執(zhí)行有力。
加強培訓,注重宣傳,確保手冊相關內容人人掌握。學習、掌握好內控手冊的相關內容,是執(zhí)行好這套體系的前提和基礎。公司在內控手冊發(fā)布后,結合各部門、各單位不同層次的培訓需求,于20xx年6月全公司范圍內舉行了一次20xx版《內部控制操作細則》的`視頻培訓會議,使員工了解了20xx版比20xx版內控手冊的新增內容。通過培訓,各級管理人員理解和掌握了內部控制的管理方法和相關要求,全體員工明晰了職業(yè)道德規(guī)范及行為準則和公司發(fā)展目標,為內控體系的有效執(zhí)行奠定了扎實的基礎。
健全內控工作網絡,確保組織機構落實。公司成立了內部控制辦公室和內控制度檢查評價工作領導小組,設兼職科級職6人和成員共12人,內控工作由項目管理轉向日常管理,進一步加強了內控工作組織領導和機構落實。
狠抓落實,層層負責,確保流程控制實現硬著陸。為了使內部控制真正落到實處,公司將內控責任層層分解,狠抓執(zhí)行。在領導責任上,內控工作是公司年經營工作的重中之重,是一把手工程,各單位主要領導對內控工作的重視不要僅停留在口頭上,而且要落實在行動上,定期對內控的各流程進行前面或者有針對性測試檢查,并有計劃地對各項目部進行專項或內控流程的檢查。并且指出哪個單位在內控上出現問題,追究哪個單位的領導責任。這樣,公司上至總經理、主管領導,下至各部門、各單位領導都把內控執(zhí)行放在重要議事日程,出現問題有人協調,有人負責。在組織落實上,公司內控辦公室組織編制了公司《某公司內控制度實施細則》,切實把內控體系的執(zhí)行落到實處。內控檢評組,對于內控執(zhí)行、測試過程及時跟蹤,及時反饋,嚴格履行督促、檢查的職責,嚴把執(zhí)行關,發(fā)現問題及時上報,及時解決,保證所有內控流程都有令必行,有據必依。
確保內控的有效執(zhí)行,取決于兩個方面,一是思想是否重視,責任是否落實;二是監(jiān)督是否到位、措施是否有力。通過上述措施,全公司規(guī)章制度的約束力和員工的責任意識得到了明顯提升?,F在,每辦一件事,上至總經理,下至普通員工都要先判定是否符合規(guī)章制度、符合內控要求;每處理一項業(yè)務,都要確定是否有風險,如何控制風險,嚴格依照內控流程操作。公司范圍內已經形成了層層講執(zhí)行、事事講程序的良好局面。
一些控制最終反映結果是在財務部門,但控制活動卻是發(fā)生在上游業(yè)務部門,對于這樣的控制,公司內控辦組織召開了由機關所有職能處室參加的內控協調會,將每一個控制點逐一說明,需要哪個部門在哪個時點配合完成,明確了各部門的控制責任,保證了所有關鍵控制都有部門負責,增強了公司抵御經營風險的能力。
推動了管理制度的規(guī)范化。管理制度在內控體系運行中起著重要的支持作用,合理、完善的管理制度是體系正常運行的重要保障。通過內控測試和審計,發(fā)現了本公司一些規(guī)章制度存在執(zhí)行力度不夠的地方,一些控制缺乏制度支持,目前,按照公司領導的要求,正在進行制度梳理和規(guī)范工作,計劃在明年修改本公司的《內控制度實施細則》。
控制環(huán)境建設是內控體系的基礎,是有效實現內部控制的保障,直接影響著公司內部控制的貫徹執(zhí)行。通過多種形式的宣傳、教育,目前,公司已經初步形成了一種工作有目標,行動有準則、前行有動力的內控環(huán)境,尤其是公司各級主要領導以身作則、率先垂范,不符合內控要求的事堅決不辦;特殊事情處理,要作好紀要,保留證據,自覺按規(guī)章辦事,依程序履行,領導的示范作用極大地推動了公司內控文化的形成。
內部控制工作總結經驗篇九
隨著社會的發(fā)展,時代的變革,我國社會的經濟環(huán)境以及企業(yè)間的競爭也在不斷的改變和加劇,在這種日新月異的大環(huán)境下,企業(yè)會計管控方面也有很多問題浮出水面,嚴重影響了企業(yè)的發(fā)展以及經濟的增長,甚至危及企業(yè)的生存和經濟的安全。作為企業(yè)管理重要的組成部分,會計內部控制存在的問題是亟待解決的課題。
(一)企業(yè)發(fā)展迅猛,會計內部控制很難及時適應。
目前市場發(fā)展迅速,競爭激烈,企業(yè)為了在這個大環(huán)境中躋身而上,不得不采取一系列的方針和策略來提高自身競爭力,很多企業(yè)為了在競爭中處于不敗之地擴大自己的勢力,會采取一系列的策略:例如將其他中小企業(yè)收購,擴大經營范圍,增設管理部門或開辦分支機構等,但是這些計劃的實施雖然有利于企業(yè)自身的快速發(fā)展,但是企業(yè)會計的內部控制會出現很多問題,導致很多會計事項失去控制的作用,甚至給企業(yè)帶來不同程度的經濟損失。
(二)企業(yè)會計基礎工作不規(guī)范,會計信息失真。
通過對各企業(yè)會計提供的資料進行偵查,發(fā)現很多企業(yè)會計基礎工作存在不完善、不規(guī)范的現象。特別是近幾年來,會計憑證填制、審核不嚴,缺乏有效原始資料的支持;票據保管使用沒有專門制度約束,票據管理不嚴;銀行賬戶開設、使用、撤銷沒有授權制度,存在賬外賬,私設小金庫;為了少數股東利益,上市公司粉飾報表,導致會計信息嚴重失真的現象頻繁出現。
(三)會計管理職能缺失,企業(yè)決策失誤。
很多企業(yè)重視眼前的利益,一心為了將經濟搞活,便采取擴大經營范圍,拓展業(yè)務等方式,但是缺少必要的可行性研究和論證,導致偏離主業(yè),盲目擴張,致使企業(yè)資金鏈斷裂,甚至破產。也有企業(yè)會計內部控制制度設計的不規(guī)范不完善,沒有對購銷環(huán)節(jié)中的職責進行嚴格的規(guī)定和區(qū)分,致使企業(yè)很多存貨在發(fā)出時,并沒有按照規(guī)定的手續(xù)辦理,也沒有第一時間與會計部門溝通,做好核對工作,最終導致多年的積壓存貨越積越多,不能得到妥善的處理,最終為企業(yè)造成嚴重的損失。
(四)崗位設置不科學,企業(yè)各崗位越權行為嚴重。
由于很多企業(yè)的崗位都沒有進行科學、合理的設置,在設置崗位時,沒有對崗位的職權范圍進行清晰明確的界定,這樣便導致很多工作人員不能認真、正確的履行好自己的職責,這種狀態(tài)的直接結果便是導致會計人員分工中的“內部牽制制度”不能很好的發(fā)揮其約束和監(jiān)督的作用,失去其效用,加上企業(yè)高層管理人員并沒有落實好企業(yè)的管理工作,而是出現很嚴重的越權行為,對于正常的審批程序不按規(guī)范進行,而是濫用職權,中飽私囊,徇私舞弊,為企業(yè)帶來了經濟損失。
會計內部控制是企業(yè)管理重要的組成部分,直接影響著企業(yè)經濟效益水平。本文針對目前會計內部控制存在的問題,找到解決問題的突破口,有的放矢對會計內部控制提出如下改進措施:
(一)建立科學、有效的會計系統,從而健全企業(yè)會計內部管理機制。
建立一個科學、有效的會計系統對于健全企業(yè)會計內部的管理機制十分重要。會計系統能夠對企業(yè)所有的交易如實的記錄,也能夠對每一次交易進行詳細真實的描述和記錄,可以對企業(yè)的所有交易進行查詢,直觀,簡單,而且可以根據不同的性質,在會計報表上做出適當的分類,通過這樣的方式更加方便查找和分析。所以建立科學、有效的會計系統可以對交易的價值把握的非常準確,是企業(yè)做出決策的依據。
(二)完善和健全企業(yè)會計內部控制機制。
對企業(yè)會計內部控制機制進行健全和完善,挑選出不相容的職務,并將其徹底的分離開來。確立好該控制機制后任何工作人員必須無條件遵守,嚴格執(zhí)行,依據分離不相容職務的控制原則,對會計及相關的工作職務進行科學、合理的設置,對每一個領域的工作職責進行清晰明確的界定,不出現含糊的地方,讓每一位員工都清楚了解到自己的職責權限,通過這樣的方式,對會計內部控制按部就班的實施,可以為企業(yè)資產的安全性、真實性以及完整性做出貢獻。
(三)建立授權批準制度并對其進行嚴格的控制和約束。
這一改進措施的提出主要是針對于企業(yè)內部的高層管理者,為了督促各管理者在授權范圍內行使職權,杜絕徇私舞弊、中飽私囊的不良現象發(fā)生。建立授權批準制度,要求審批人在進行審批時,嚴格按照授權批準權限來執(zhí)行,不能越權,經辦人也必須在授權范圍內,一旦出現審批人越權的現象,經辦人有權利拒絕辦理業(yè)務,此時經辦人應立即與上級溝通,并向上級授權部門報告核實。
企業(yè)要對會計內部控制存在的問題高度重視,采取相應的改進措施來迎合新形勢下企業(yè)的發(fā)展,對會計內部控制機制不斷的強化,提高會計及相關工作人員的經濟業(yè)務能力,嚴格約束企業(yè)所有職員遵守會計內部控制程序,確保經濟活動資料的真實性和完整性,提高會計信息質量,推動企業(yè)發(fā)展。
內部控制工作總結經驗篇十
為加強建筑施工工地揚塵污染防治工作,保護和改善大氣環(huán)境質量,我站成立了以站長為組長的專項行動領導組,制定了具體的工作方案,并向相關單位發(fā)放了《安徽省建筑工程施工揚塵污染防治規(guī)定的通知》、《安徽省建筑工程施工揚塵污染治理專項行動工作方案的通知》等文件。具體工作如下:
我站召集各在建項目相關單位負責人召開了專題會議,全面貫徹、落實《安徽省大氣污染防治條例》,依法推進我縣建筑工地揚塵防治各項工作,根據市住建委〈關于貫徹落實《安徽省大氣污染防治條例》的通知〉文件精神,要求各單位、各項目部要制定貫徹落實《條例》的實施方案,明確建設、監(jiān)理、施工單位責任,切實做好施工現場封閉圍擋、道路硬化、材料堆放遮蓋、進出車輛沖洗、工程立面圍護等控塵抑塵措施,并按照標準要求,開展自查自糾整改工作,切實落實責任。
1、開展與大氣污染防治相關的政策法規(guī)宣傳教育工作;
5、施工現場設置灑水降塵設施,安排專人定時灑水降塵;
6、對不能及時回填的場地,采取覆蓋等防塵措施;
7、外腳手架設置懸掛密目式安全網。
9、運進或運出工地的土方、砂石、禁止垃圾等易產生揚塵的材料,采取封閉運輸等防塵措施。
2、部分工地原材料堆放不遮蓋;
3、部分工地未設置圍擋墻或圍擋墻設置不規(guī)范,未保證圍檔連續(xù)、密閉;
4、部分工地未建立規(guī)范的車輛沖洗設施,原材料運輸車輛出入工地輪胎不及時清洗、運輸土方水泥車輛不覆蓋篷布,致使泥土物料拋灑路面,造成二次揚塵污染。
5、巡查隊伍不健全,質監(jiān)站人員有限,暫時還未能成立專門的執(zhí)法隊伍。
針對建筑施工工地未按規(guī)定完成揚塵整治任務的,我站逐一進行監(jiān)督檢查,對存在上述問題的責成相關責任單位根據各自不同情況,按照要求分別落實整改措施,確保完成揚塵整治任務。整治期間,我站派專人對工地進行監(jiān)督檢查,對整治不達標的.施工項目將下達限期整改通知書重點督促,確保整治任務完成。
1、加強揚塵污染防治宣傳力度。加大媒體曝光頻率,重點提高工地建設方與施工方對揚塵污染防治工作的認識,提高他們防治揚塵污染的自覺性,營造爭創(chuàng)“綠色文明工地”的良性氛圍。
2、認真總結,落實整改。對在建工程繼續(xù)認真開展施工現場揚塵污染防治工作,不斷提高施工現場文明施工程度。
3、加大暗訪、督查、處罰力度。我站將在此前檢查的基礎上,及時研究整改落實對策,明確相關責任,加強暗訪和督查,加大處罰力度,確保揚塵治理工作扎實有效。
4、加強長效管理。工地揚塵整治工作是一項長期而艱巨的任務,在鞏固好前期整治成果的基礎上,創(chuàng)新工作措施,完善長效管理,努力實現工地揚塵防治工作規(guī)范化、常態(tài)化。
內部控制工作總結經驗篇十一
為進一步提高行政事業(yè)單位內部管理水平,規(guī)范內部控制,加強廉政風險防控機制建設,根據財政部《關于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)〉的通知》(財會[20xx]21號,以下簡稱《內控規(guī)范》)、上海市《關于印發(fā)關于本市貫徹執(zhí)行行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范的實施意見的通知》(滬財會[20xx]52號)文件要求,結合本區(qū)具體情況,制定松江區(qū)行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范實施方案。
內部控制既是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動,又是一項重要的制度安排,是行政事業(yè)單位治理的基石?!秲瓤匾?guī)范》通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序,實現對行政事業(yè)單位經濟活動風險的防范和管控,將內部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際情況相結合,并將制衡機制嵌入到內部管理制度中,對于提高單位管理水平,改進公共服務的質量和效率,規(guī)范財經秩序,有效防范舞弊和預防腐敗,“把權力關進制度的籠子里”,加強廉政風險防控機制建設,建設服務型政府都具有重要意義。
(一)基本概念。
內部控制是行政事業(yè)單位為實現控制目標,通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序,對經濟活動的風險進行防范和管控。
(二)適用范圍。
《內控規(guī)范》適用于各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業(yè)單位經濟活動的內部控制。
(三)實施目標。
行政事業(yè)單位內部控制的目標主要包括:合理保證單位經濟活動合法合規(guī)、資產安全和使用有效、財務信息真實完整,有效防范舞弊和預防腐敗,提高公共服務的效率和效果。
(四)主要內容。
根據《內控規(guī)范》的.要求,行政事業(yè)單位應當從單位層面和業(yè)務層面兩個方面加強內部控制。
單位層面的主要內容:。
1、內部控制工作的組織情況。包括是否確定內部控制職能部門或牽頭部門;是否建立單位各部門在內部控制中的溝通協調和聯動機制。
2、內部控制機制的建設情況。包括經濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現有效分離;權責是否對等;是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監(jiān)督等機制。
3、內部管理制度的完善情況。包括內部管理制度是否健全;執(zhí)行是否有效。
4、內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制;工作人員是否具備相應的資格和能力。
5、財務信息的編報情況。包括是否按照國家統一的會計制度對經濟業(yè)務事項進行賬務處理;是否按照國家統一的會計制度編制財務會計報告;決算編報是否真實、完整、準確、及時等。
6、其他情況。
業(yè)務層面的主要內容:。
1、預算管理情況。包括在預算編制過程中單位內部各部門間溝通協調是否充分,預算編制與資產配置是否相結合、與具體工作是否相對應;是否按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算,進度是否合理,是否存在無預算、超預算支出等問題。
2、收支管理情況。包括收入是否實現歸口管理,是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關憑據,是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據等;發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據的真實性、合法性,是否存在使用虛假票據套取資金的情形。
3、政府采購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務;是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序;是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務相關檔案。
4、資產管理情況。包括是否實現資產歸口管理并明確使用責任;是否定期對資產進行清查盤點,對賬實不符的情況及時進行處理;是否按照規(guī)定處置資產。
5、建設項目管理情況。包括是否按照概算投資;是否嚴格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標控制機制;是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形;是否按照規(guī)定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續(xù)。
6、合同管理情況。包括是否實現合同歸口管理;是否明確應簽訂合同的經濟活動范圍和條件;是否有效監(jiān)控合同履行情況;是否建立合同糾紛協調機制。
7、會計控制情況。包括會計憑證、賬簿、報表審核;會計憑證填制和傳遞;會計賬簿登記;財務報表編審和披露。
8、其他情況。
行政事業(yè)單位應當根據《內控規(guī)范》的要求,建立適合本單位實際情況的內部控制體系并組織實施。建立單位內部控制體系的具體工作步驟:1、梳理單位各類經濟活動的業(yè)務流程,明確業(yè)務環(huán)節(jié);2、系統分析經濟活動風險,確定風險點,選擇風險應對策略;3、根據國家有關規(guī)定建立健全單位各項內部管理制度;4、督促相關工作人員認真執(zhí)行。
(一)建立聯合推進的工作機制。
區(qū)財政局、監(jiān)察局、審計局對本區(qū)《內控規(guī)范》的貫徹實施工作負責,統籌部署,聯合推進,扎實做好宣傳、培訓、指導等工作。各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處及各預算主管部門負責對本地區(qū)、本部門實施內控規(guī)范工作做出統籌安排和具體部署,明確職責,認真組織實施,扎實做好《內控規(guī)范》施行的各項工作。
(二)加強宣傳培訓。
各單位應廣泛宣傳實施《內控規(guī)范》的重要意義,不斷增強單位負責人對內部控制制度建設的“第一責任主體”意識,使風險管控理念深入人心,為構建全方位的內控監(jiān)督體系奠定思想基礎,培養(yǎng)良好的內控意識和內控環(huán)境。開展單位內控培訓,使財務部門和內控牽頭部門準確把握內控基本原理及實施要求。同時,將《內控規(guī)范》作為20xx年及以后年度行政事業(yè)單位會計人員繼續(xù)教育的重點,進行普及性和持續(xù)性的培訓學習。
(三)有序推進內控建設。
各單位按照《內控規(guī)范》的要求,結合自身實際情況,抓好建立健全內部管理制度、實施業(yè)務流程再造、強化信息系統建設、定期開展內控自我評價等重要環(huán)節(jié),把《內控規(guī)范》的各項制度要求逐項落實到位。
(四)構建考核驗收體系。
按照誰主管、誰舉辦、誰負責的原則,分層次、分級別對行政事業(yè)單位內控規(guī)范建設進行考核驗收。將內控責任目標落實到具體部門及個人,并納入崗位職責范圍進行考核。同時,強化財政、審計、專業(yè)機構和社會公眾對內控執(zhí)行效果的監(jiān)督,不斷完善內控制度體系建設。
各單位要高度重視,根據本單位實際,組織協調相關職能部門研究制定切實可行的內控規(guī)范實施方案,并嚴格加以落實,確保各項工作的順利實施。實施內控規(guī)范應按以下階段分步推進:。
(一)前期準備階段(20xx年1-2月)。
各單位作為內部控制建設主體,應將《內控規(guī)范》實施作為“一把手”工程,明確牽頭部門,落實職責分工,開展《內控規(guī)范》宣傳培訓,營造良好的內控環(huán)境,并研究規(guī)劃運用信息化手段加強內部控制的方式方法。
(二)試點階段(20xx年3-5月)。
為確?!秲瓤匾?guī)范》順利實施,選擇區(qū)財政局、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)審計局、區(qū)教育局、方松街道社區(qū)衛(wèi)生服務中心、水務建設質量監(jiān)督站臺以及九亭鎮(zhèn)、新橋鎮(zhèn)率先進行試點。通過試點工作,及時發(fā)現問題,總結試點經驗,為本區(qū)全面實施《內控規(guī)范》提供可借鑒的經驗和模式。
(三)全面實施階段(20xx年5-9月)。
各單位認真梳理各類經濟活動的業(yè)務流程,明確業(yè)務環(huán)節(jié),查找業(yè)務風險,制定風險防控措施,進而修改相關工作程序,完善業(yè)務流程,并充分利用信息化的手段實現業(yè)務管理與財務管理的有效銜接,制定完善單位層面、業(yè)務層面內控制度。一級預算部門應以正式文件形式通過內控制度并嚴格執(zhí)行,同時將文件抄送同級財政部門備案。20xx年底,區(qū)本級各行政事業(yè)單位要全部完成內控規(guī)范推行工作,在街鎮(zhèn)進一步擴大內控試點范圍。
(四)驗收評價總結階段(20xx年9-12月)。
各單位要加強對內部控制建立與實施情況的內部監(jiān)督檢查和自我評價,定期對單位內部控制的有效性進行評估,對發(fā)現的內控缺陷,研究采取整改落實措施,并形成單位內部控制自我評價報告。各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處、各預算主管部門負責對所屬單位內控建設及執(zhí)行情況進行檢查驗收。
(一)加強組織領導。
各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處、各預算主管部門要充分認識此項工作的重要性,切實加強組織領導,建立有效的工作機制,“一把手”負總責,親自抓內控工作,并將其列入領導班子重要議事日程來統籌安排,研究制定切實可行的內控規(guī)范實施方案并嚴格加以落實,努力形成“領導模范帶頭,人人遵守內控”和“內控面前無例外”的內控工作氛圍和機制。
(二)形成制衡機制。
在內部管理制度建設上,單位層面上著重在三個方面形成制衡機制:一是建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。重大經濟事項的內部決策,由單位領導班子集體研究決定,防止個人獨斷專行;二是完善單位經濟活動決策、執(zhí)行和監(jiān)督相分離的工作機制,建立不相容崗位相互分離、內部授權審批控制等控制機制,用制度管人、管事、管錢,筑牢干部拒腐防變的制度防線;三是建立預決算、政府采購、資產管理等部門和崗位間的溝通協調機制,形成管控合力,確保資產的合理配置和有效使用。
(三)強化內外監(jiān)督。
內外監(jiān)督是內控規(guī)范的要素之一,也是《內控規(guī)范》得以貫徹執(zhí)行的重要保障機制。一是行政事業(yè)單位要建立健全內部監(jiān)督制度,明確各相關部門在內部監(jiān)督中的職責權限,對內部控制建立與實施情況進行內部監(jiān)督檢查和自我評價,內部監(jiān)督部門與內部控制建立、實施部門保持相對獨立。二是財政、監(jiān)察、審計部門要對行政事業(yè)單位內部控制建立和實施情況進行監(jiān)督檢查,有針對性地提出檢查意見和建議,并督促單位進行整改。
(四)加強溝通協調。
實施《內控規(guī)范》是一項政策性和專業(yè)性較強的系統工程,各部門各單位要加強溝通協調,深入分析執(zhí)行情況,及時應對和解決出現的情況和問題。一是財政、監(jiān)察、審計和預算主管部門要通過專題調研、交流座談等方式,全面系統了解掌握《內控規(guī)范》實施工作進展情況和制度實施情況,做好指導和督促工作。同時,積極探索建立時時監(jiān)控、及時核查、整改反饋、跟蹤問效的內部控制評價工作機制,使《內控規(guī)范》在行政事業(yè)單位內部管理中切實有效執(zhí)行,并持續(xù)發(fā)揮作用。二是各行政事業(yè)單位要加強聯系與信息溝通,在認真領會《內控規(guī)范》精髓,全面學習《內控規(guī)范》內容的同時,積極向財政、監(jiān)察、審計部門及預算主管部門反饋情況,提出意見與建議。
內部控制工作總結經驗篇十二
第一條為強化商譽減值的會計監(jiān)管,進一步規(guī)范重慶再升科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)商譽減值的會計處理及信息披露,根據《企業(yè)會計準則》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務報告的一般規(guī)定(20__年修訂)》(證監(jiān)會公告〔20__〕54號)等有關規(guī)定,制訂本制度。
第二條本制度適用于公司及其合并報表范圍內具備獨立法人資格且存在“商譽”事項的所有子公司、子公司下屬子公司。
第三條商譽是企業(yè)合并成本大于合并時取得的被購買方各項可辨認資產、負債公允價值份額的差額,其存在無法與企業(yè)自身分離,不具有可辨認性,不屬于無形資產準則所規(guī)范的無形資產。
第四條公司應按照《企業(yè)會計準則第8號——資產減值》的規(guī)定對商譽進行減值測試,重點關注商譽所在資產組或資產組組合是否存在減值跡象,并恰當考慮該減值跡象的影響,定期或及時進行商譽減值測試;對企業(yè)合并所形成的商譽,不論其是否存在減值跡象,公司都應當至少在每年年度終了進行減值測試。
第五條公司應合理區(qū)分并分別處理商譽減值事項和并購重組相關方的業(yè)績補償事項,不得以業(yè)績補償承諾為由,不進行商譽減值測試。
第二章商譽賬面價值再確認。
第六條對因企業(yè)合并形成的商譽,公司應在充分考慮能夠受益于企業(yè)合并的協同效應的資產組或資產組組合基礎上,自購買日起按照一貫、合理的方法將其賬面價值分攤至相關的資產組或資產組組合,在后續(xù)會計期間保持一致并據此進行減值測試。
(一)資產組的認定。
公司在認定資產組或資產組組合時應重點關注的事項:
1、應充分考慮管理層對生產經營活動的管理或監(jiān)控方式和對資產的持續(xù)使用或處置的決策方式,認定的資產組或資產組組合應能夠獨立產生現金流量。
2、收購的子公司包含不止一個資產組或資產組組合時,應事先明確其中與形成商譽相關的資產組或資產組組合,不應包括與商譽無關的不應納入資產組的單獨資產及負債。
(二)公司應當根據《企業(yè)會計準則第39號——公允價值計量》的有關要求確定各資產組或資產組組合的公允價值,并將商譽賬面價值按各資產組或資產組組合的公允價值所占比例進行分攤;如果公允價值難以可靠計量,可以按各資產組或資產組組合的賬面價值所占比例進行分攤。
(三)公司在將商譽分攤至相關資產組或資產組組合時,應充分關注歸屬于少數股東的商譽,先將歸屬于母公司股東的商譽賬面價值調整為全部商譽賬面價值,再合理分攤至相關資產組或資產組組合。
第七條發(fā)現因各種原因造成企業(yè)合并成本、商譽分攤等計量錯誤的,應當按照會計差錯進行調整。如未考慮或恰當考慮應計入合并成本中的或有對價;未充分識別被購買方擁有但未在單獨報表中確認的可辨認資產和負債;對資產組的認定不符合資產組的概念,未充分考慮資產組產生現金流入的獨立性;未充分辨識與商譽相關的資產組或資產組組合;未合理對商譽賬面價值進行分攤,相關分攤基礎(如公允價值)的確定缺乏合理依據;未將歸屬于少數股東的商譽調整計入相關資產組或資產組組合賬面價值。
第八條公司不應隨意擴大或縮小商譽所在資產組或資產組組合。因重組等原因,公司經營組成部分發(fā)生變化,繼而影響到已分攤商譽所在的資產組或資產組組合構成的,應將商譽賬面價值重新分攤至受影響的資產組或資產組組合,并充分披露相關理由及依據。
第三章商譽減值跡象。
第九條進行減值測試時應當結合可獲取的內部與外部信息進行,充分關注資產組或資產組組合的宏觀環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、實際經營狀況及未來經營規(guī)劃等因素,以合理判斷是否存在減值跡象。
第十條當資產組或資產組組合出現以下狀況時(包含但不限于),表明存在減值跡象:
(一)現金流或經營利潤持續(xù)惡化或明顯低于形成商譽時的預期,特別是被收購方未實現承諾的業(yè)績。
(二)所處行業(yè)產能過剩,相關產業(yè)政策、產品與服務的市場狀況或市場競爭程度發(fā)生明顯不利變化。
(三)相關業(yè)務技術壁壘較低或技術快速進步,產品與服務易被模仿或已升級換代,盈利現狀難以維持。
(四)核心團隊發(fā)生明顯不利變化,且短期內難以恢復;。
(五)與特定行政許可、特許經營資格、特定合同項目等資質存在密切關聯的商譽,相關資質的市場慣例已發(fā)生變化,如放開經營資質的行政許可、特許經營或特定合同到期無法接續(xù)等。
(六)客觀環(huán)境的變化導致市場投資報酬率在當期已經明顯提高,且沒有證據表明短期內會下降。
(七)經營所處國家或地區(qū)的風險突出,如面臨外匯管制、惡性通貨膨脹、宏觀經濟惡化等。
第四章商譽減值測試。
第十一條商譽減值測試過程。
(一)與商譽相關的資產組或資產組組合存在減值跡象的,應先對不包含商譽的資產組或資產組組合進行減值測試,確認相應的減值損失;再對包含商譽的資產組或資產組組合進行減值測試。若包含商譽的資產組或資產組組合存在減值,應先抵減分攤至資產組或資產組組合中商譽的賬面價值;再按比例抵減其他各項資產的賬面價值。
(二)資產組或資產組組合的可收回金額的估計,應根據其公允價值減去處置費用后的凈額與預計未來現金凈流量的現值兩者之間較高者確定;公司應恰當選用交易案例或估值技術確定商譽所在資產組或資產組組合的公允價值;公司應合理分析并確定相關處置費用,從而確定可收回金額。
(三)應將減值金額在歸屬于母公司股東和少數股東的商譽之間進行分攤。
第十二條采用預計未來現金凈流量的現值估計可收回金額時,公司應正確運用現金流量折現模型,充分考慮減值跡象等不利事項對未來現金凈流量、折現率、預測期等關鍵參數的影響,合理確定可收回金額。
(一)資產組或資產組組合的可收回金額與其賬面價值的確定基礎應保持一致,即二者應包括相同的資產和負債,且應按照與資產組或資產組組合內資產和負債一致的基礎預測未來現金流量。
(二)對未來現金凈流量預測時,應以資產的當前狀況為基礎,以統一(稅前)口徑為預測依據,并充分關注選取的關鍵參數(包括但不限于銷量、價格、成本、費用、預測期增長率、穩(wěn)定期增長率)是否有可靠的數據來源,是否與歷史數據、運營計劃、商業(yè)機會、行業(yè)數據、行業(yè)研究報告、宏觀經濟運行狀況相符。
(三)與此相關的重大假設是否與可獲取的內部、外部信息相符,在不符時是否有合理理由支持。
(四)對折現率預測時,應當與宏觀、行業(yè)、地域、特定市場、特定市場主體的風險因素相匹配,應當與未來現金凈流量均一致采用統一(稅前)口徑。
(五)在確定未來現金凈流量的預測期時,應建立在經管理層批準的最近財務預算或預測數據基礎上,原則上最多涵蓋5年。在確定相關資產組或資產組組合的未來現金凈流量的預測期時,還應考慮相關資產組或資產組組合所包含的主要固定資產、無形資產的剩余可使用年限,不應存在顯著差異。
(六)對以前期間對商譽進行減值測試時,有關預測參數與期后實際情況存在重大偏差的,管理層應當識別出導致偏差的主要因素,在本期商譽減值測試時充分考慮相關因素的影響,并適當調整預測思路。
第十三條利用資產評估機構的工作輔助開展商譽減值測試時,應當聘請具有勝任能力和證券期貨相關業(yè)務資格的資產評估機構,并在業(yè)務約定書或類似文書中明確與商譽減值測試相關的委托事項;在利用資產評估機構的工作成果時,充分關注資產評估機構的評估目的、評估基準日、評估假設、評估對象、評估范圍、價值類型等是否與商譽減值測試相符;對存在不符的,在運用到商譽減值測試前,應予以適當調整。
第五章信息披露。
第十四條公司應當按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務報告的一般規(guī)定(20__年修訂)》(證監(jiān)會公告〔20__〕54號)的規(guī)定,充分、準確、如實、及時地在財務報告(包括年度報告、半年度報告、季度報告)中詳細披露與商譽減值相關的、對財務報表使用者作出決策有用的所有重要信息,不應有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏等情形。
具體包括:
(一)充分披露商譽所在資產組或資產組組合的相關信息,包括該資產組或資產組組合的構成、賬面金額、確定方法,并明確說明該資產組或資產組組合是否與購買日、以前年度商譽減值測試時所確定的資產組或資產組組合一致。如果資產組或資產組組合的構成發(fā)生變化,應在披露前后會計期間資產組或資產組組合構成的同時,充分披露導致其變化的主要事實與依據。
(二)應在披露商譽減值金額的同時,詳細披露商譽減值測試的過程與方法,包括但不限于可收回金額的確定方法、重要假設及其合理理由、關鍵參數(如預計未來現金流量現值時的預測期增長率、穩(wěn)定期增長率、利潤率、折現率、預測期等)及其確定依據等信息。如果前述信息與形成商譽時或以前年度商譽減值測試時的信息、公司歷史經驗或外部信息明顯不一致,還應披露存在的差異及其原因。
(三)形成商譽時的并購重組相關方有業(yè)績承諾的,應充分披露業(yè)績承諾的完成情況及其對商譽減值測試的影響。當商譽源自多個不同資產組或資產組組合時,應分別披露前述信息;當公司基于資產評估機構的評估結果進行商譽減值測試時,應在披露評估結果的同時,充分披露前述信息;當商譽金額重大時,無論商譽是否存在減值,均應詳細披露前述信息。
第十五條公司計提資產減值準備對公司當期損益的影響占公司最近一個會計年度經審計凈利潤10%以上且絕對金額超過100萬元的,應及時履行信息披露義務。
第六章附則。
第十六條本制度引用外部《企業(yè)會計準則》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務報告的一般規(guī)定(20__年修訂)》(證監(jiān)會公告〔20__〕54號)等制度發(fā)生變更時自動適用國家權威機構最新頒布的相關政策。
第十七條本制度由董事會負責解釋和修訂,參照公司內控管理制度執(zhí)行。
第十八條本制度自發(fā)布之日起實施。
重慶再升科技股份有限公司。
二〇一九年五月。
內部控制工作總結經驗篇十三
為了貫徹落實依法治國基本方略,加強內部權力制約,有效防控廉政風險和行政風險,根據上級財政工作會議有關要求,現就進一步加強我單位內部控制制度體系建設制定如下工作方案。
財政部《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》明確規(guī)定:內部控制是單位對經濟活動的控制,是單位為實現控制目標,通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序,對經濟活動風險進行防范和管控。
(一)控制目標。
內部控制是我單位履行職能、全面完成各項任務的重要保障。為做到自我約束和規(guī)范,我們的控制目標為:
1.經濟活動合法合規(guī)。采取必要的措施合理保證預算收支等各類經濟活動在法律法規(guī)允許的范圍內進行。
2.各項資產安全和使用有效。加強資產管理,做到資產實物與財務情況相吻合,合理保證資產的安全和完整。
3.會計信息真實、完整、可靠。合理保證會計信息的真實、完整,客觀反映預算執(zhí)行情況,為領導決策提供依據。
4.提高資金使用效率。做好預算管理,為完成各項財政任務提供資金保障,合理分配各項資金,不斷提高資金使用效率。
5.作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內部逐步完善決策權、執(zhí)行權和監(jiān)督權分立的機制,發(fā)揮制度和流程的控制作用,有效預防腐敗。
(二)實施范圍。
內部控制規(guī)范實施的范圍包括:本單位。
要充分利用已經開展的科學化、精細化梳理工作和廉政風險防范工作等已有成果,結合本次內控工作的具體要求,追蹤資金的具體流向,建立健全各項規(guī)章制度。
(三)實施原則。
在我單位制定實施內部控制的各項目標時,應當做到:
1.對單位預算收支的全過程進行控制,資金走到哪里,內控跟蹤到哪里。
2.突出重點,監(jiān)控一般,對關鍵控制點和關鍵崗位要特別加以防范。
3.要相互牽制和制衡,各項收支業(yè)務的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個環(huán)節(jié)要相互分離,各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互分離。
4.各項內控制度的建立與實施,要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續(xù)。
(四)工作任務。
1.梳理并完善經濟業(yè)務流程。全面梳理并完善預算管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等6大經濟業(yè)務流程,同時明確各項經濟業(yè)務流程中涉及到的科室、崗位、職責、權限等,在此基礎上完善相關管理制度。
2.調整和明確職能分工。明確各項經濟業(yè)務的歸口管理科室、涉及科室、涉及崗位及崗位職責,解決跨科室協調問題。對科室間和科室內職責分工不合理處進行調整。
3.建立關鍵崗位責任制。對各項經濟業(yè)務涉及的崗位,尤其是關鍵性崗位,明確崗位職責權限、人員要求以及獎懲辦法等。建立健全關鍵崗位人員的培訓、評價、輪崗等制度。
4.明確經濟業(yè)務的權限分配。針對不同的業(yè)務支出,設置不同權限的分級授權審批,控制風險避免審批權限高度集中。
5.建立內控評價與監(jiān)督制度。建立內部監(jiān)督、風險評估和內控評價制度,確保我單位內部控制能夠有效實施、發(fā)揮作用并適時更新。
我單位實施內部控制,要通過機構設置、職能分工、崗位責任制、歸口管理、三權分離等,將各項經濟事項根據管理職能固化到具體的業(yè)務流程中,并對應到具體的工作崗位上。
1、預算業(yè)務管理。建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內部管理制度。建立內部預算編制、預算執(zhí)行、資產管理、基建管理、人事管理等科室或崗位的溝通協調機制,提高預算編制的科學性;建立預算執(zhí)行分析機制;建立全過程預算績效管理機制等。
2、收支業(yè)務管理。建立健全收入內部管理制度;建立健全票據管理制度;建立健全收支內部管理制度等。
3、政府采購業(yè)務管理。建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。
4、資產管理。建立健全貨幣資金、實物資產、無形資產等資產內部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責任制;加強對銀行賬戶的管理和資金的核查;對資產實施歸口管理,建立資產臺賬,加強資產的實物管理等。
5、合同管理。建設健全合同內部管理制度;建立財會科室與合同歸口管理科室的溝通協調機制,實現合同管理與預算管理、收支管理相結合;建立合同履行監(jiān)督審查制度等。
成立單位內部控制規(guī)范實施工作領導小組。
(一)領導小組。
組長:
副組長:
領導小組負責制定內部控制規(guī)范實施的工作方案,組織各科室開展內部控制規(guī)范工作并進行監(jiān)督檢查。協調內部控制規(guī)范工作中的問題,設計并完成內部手冊。
(2)辦公室主任:
牽頭科室:
監(jiān)督科室:
成員科室:
(三)成員職責。
辦公室:協調單位內部的相關事項,提供我單位科學化精細化業(yè)務梳理成果等;負責開展單位內部控制規(guī)范宣傳和培訓工作,起草工作方案、簡報、總結等文件,收集整理內部控制規(guī)范檔案。負責對內控開展情況進行監(jiān)督,并提供單位開展廉政風險防控工作的資料和經驗。
(1)動員部署階段(20xx年4月1日-4月30日)。
加強組織領導,建立健全工作機制。深入做好宣傳、發(fā)動、培訓和組織部署工作。
(2)制度建設階段(20xx年5月1日-8月31日)。
按照分事行權、分崗設權、分級授權,強化流程控制、依法合規(guī)運行的要求,結合工作實際,制定內部控制制度體系并組織論證評審后發(fā)布實施。
(3)落實實施階段(20xx年9月1日-10月31日)。
將內控理念、控制活動和控制措施固化在相關信息系統;組織開展內控日常檢查,切實推動內控機制落實。
(4)完善總結階段(20xx年11月1日-12月31日)。
指導和推動單位內部的內控體系建設,總結提升我單位內部控制制度建設工作經驗和取得的成效,在有效執(zhí)行基礎上,進一步完善內部控制制度。
1、成立內部控制規(guī)范領導小組,全面負責內部控制規(guī)范的實施工作。
2、制定并下發(fā)內部控制規(guī)范實施工作方案。中心辦公室牽頭草擬內部控制規(guī)范實施工作方案,與相關科室溝通意見并報領導班子審議后下發(fā)。
3、各科室確定本科室內部控制實施工作聯系人,并向辦公室報送名單。
4、開展本單位內部控制規(guī)范宣傳和培訓。辦公室組織單位內各有關科室召開培訓會,布置相關工作。
(2)流程梳理。
成員科室按照本方案的分工,負責收集整理相關業(yè)務的流程(包括流程圖和流程說明)、制度、崗位職責等資料,做到制度和流程相匹配,主要業(yè)務環(huán)節(jié)及崗位職責要明確,并將梳理材料報送領導小組、辦公室。
單位結合業(yè)務工作,負責梳理與其相關的預算申報、預算執(zhí)行以及在執(zhí)行中涉及到的政府采購、合同執(zhí)行等相關業(yè)務流程,加強內部資產實物的管理,建立預算執(zhí)行分析機制,配合成員科室完成相關的業(yè)務梳理和整改。
(一)加強組織領導。各科室負責人是本科室內控工作第一責任人,要將建立和實施內部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓,精心籌劃,周密安排,確保內控工作有序、有力、有效推進。
(二)認真抓好落實。各科室要認真查找科室風險并進行評估定級,通過界定各環(huán)節(jié)崗位職責,完善工作流程,制定完整的內部控制操作規(guī)程,并切實抓好落實。
(三)強化責任擔當。要堅持“一崗雙責”、“一案雙查”,各科室負責人要牢固樹立內控理念,積極引導干部職工將內控意識貫穿于日常工作中,由“要我內控”變?yōu)椤拔乙獌瓤亍?,在科室內部營造良好的內控氛圍。
(四)加大檢查力度。領導小組要對各科室內部控制工作組織開展定期檢查和不定期檢查,及時發(fā)現內控薄弱環(huán)節(jié)、查找原因、堵塞漏洞。定期檢查一年一次,檢查的主要內容包括各科室內控制度建設、執(zhí)行、風險事件應對及處理等情況。不定期檢查的內容由內控辦根據內控管理需要確定。
(五)完善問責機制。將內控結果運用于科室和個人年度考核等工作。對于違反內控制度規(guī)定,出現風險事故的責任人必須嚴格執(zhí)紀追責。
內部控制工作總結經驗篇十四
根據中華人民共和國財政部(以下簡稱財政部)等五部委下發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及中國證券監(jiān)督管理委員會新疆監(jiān)管局(以下簡稱新疆證監(jiān)局)《關于做好建立健全上市公司內部控制規(guī)范體系工作的有關通知》要求,為進一步加強和規(guī)范新疆庫爾勒香梨股份有限公司(以下簡稱公司)的內部控制,全面提升公司經營管理水平和風險防范能力,促進公司長期可持續(xù)發(fā)展,制訂本工作方案。
公司依據財政部等五部委聯合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》、《上海證券交易所上市公司內部控制指引》以及公司《內部控制應用手冊》、《內部控制評價手冊》等規(guī)范性文件的要求,開展內部控制測試評價工作。
按照“以風險為導向、重點關注財報內部控制”的基本方法確定評價范圍。納入20xx年度內部控制評價的`范圍包括公司及納入合并報表范圍分子公司的主要業(yè)務和事項。評價范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足并支持公司評價報告的結論性要求。
本年度測試評價的期間為20xx年1月1日至20xx年12月31日,并以20xx年12月31日為內部控制體系是否有效的基準日編制自評報告。
按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的要求,20xx年度內部控制測試評價內容涵蓋內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督五大要素,貫穿公司層面與業(yè)務層面兩大核心內容,并重點突出本行業(yè)及公司的業(yè)務特點及重大風險。
公司在20xx年內部控制測試評價工作的基礎上,初步確定20xx年度的內部控制測試評價內容重點為:公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略、全面預算、資產管理、人力資源、投資、資金營運、采購業(yè)務、擔保業(yè)務、財務報告、合同管理、信息披露、信息系統、內部審計等。
按照《內部控制評價指引》和公司《內部控制評價手冊》規(guī)定的程序、方法和標準,對公司內部控制體系設計有效性和執(zhí)行有效性進行檢查,確定內部控制測試評價的基本內容。對于已經確認為設計無效的控制措施則無需再測試其執(zhí)行有效性,而應當選擇其他可以實現控制目標的替代控制措施進行測試。
本年度內部控制測試評價的具體內容,在公司層面主要為控制環(huán)境方面、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等主題;在業(yè)務層面主要通過重要會計科目和披露事項的確認,依次確定重要業(yè)務流程、確認和記錄相關的財務報表,最后確認重要風險和關鍵控制。
20xx年度內部控制測試評價工作由公司董事長負責,審計部牽頭,組織各部門熟悉公司經營業(yè)務活動的骨干人員及中介機構工作人員組成內部控制測試評價工作組,具體實施內部控制測試評價工作,審計委員會對內部控制測試評價工作進行監(jiān)督和審查。
內部控制測試評價工作組,按照“以風險為導向、重點關注財報內部控制”的基本方法,組織實施內部控制測試評價工作。
內部控制測試評價工作采用詢問、現場測試、專題討論、實地查驗、比較分析等方法,充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的證據,按照評價的具體對象和內容,依照公司《內部控制評價手冊》中擬定的評價工作底稿進行填寫,在匯總測試工作底稿后,結合公司董事會討論并審批通過的內部控制缺陷認定標準,從定性和定量兩個角度合理評估公司內部控制是否存在設計缺陷和運行缺陷,并據此編寫《20xx年度內部控制評價報告》。
20xx年度,內部控制測試評價分為半年度和年度兩個階段進行。半年度測試中發(fā)現的缺陷應當及時進行整改,并在年度測試時進行整改測試,以證實相關控制的有效性。
在每次測試評價工作展開前,由內部控制測試評價工作組負責編寫《測試評價工作計劃》,并向項目組成員明確測試目標、測試范圍、測試內容、測試期間、測試依據、測試質量控制等要求。
1、制定測試評價工作計劃,確定工作的具體時間和人員分工,制定內部控制缺陷的評價標準。
完成時間:20xx年8月、20xx年1月。
責任人:總裁季偉。
2、組織實施測試評價工作,編制測試評價工作底稿,對發(fā)現的缺陷進行評價,編制缺陷匯總表及測試評價分析報告,同時提出整改建議。
完成時間:20xx年8月、20xx年2月。
責任人:董事會秘書、副總裁康瑩。
3、公司統一部署整改工作,落實整改措施,調整并優(yōu)化流程,新增或修訂制度。整改完成后,在中介機構的幫助下檢查整改效果。
完成時間:20xx年9月、20xx年3月。
責任人:董事長劉建文。
4、根據整改結果,編制內部控制評價報告并提請董事會審議。
完成時間:20xx年9月、20xx年3月。
責任人:董事會秘書、副總裁康瑩。
5、按照要求披露內部控制評價報告。
完成時間:與20xx年年報同時披露。
責任人:董事會秘書、副總裁康瑩。
內部控制工作總結經驗篇十五
根據中央省市作風建設規(guī)定和《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》精神,按照常德市實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》工作方案的要求,通過宣傳動員、內部自查、制定制度、嚴格執(zhí)行的方式,夯實單位會計基礎工作,保證經濟活動合法合規(guī)、資產使用安全有效、財務信息真實完整,切實防范和預防腐朽,規(guī)范內部控制,提高管理水平。
(一)工作目標。通過實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》,使內部控制理念深入人心,形成人人注重風險防范、處處強化責任意識的良好氛圍;各類經濟活動的及其業(yè)務流程得到細致梳理,經濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實現有效分離,議事決策機制、崗位責任制、內部監(jiān)督等內控機制更加完善;內部控制牽頭科(室)及其工作職責得到進一步明確,各科(室)在內部控制中的溝通、聯動機制更加順暢、高效,形成管控合力;內部控制關鍵崗位工作人員的培訓、評價、輪崗等機制得到建立健全;賬務處理及財務信息編報水平明顯提高;內控信息化手段建設取得進步,風險評估和內部控制方法更加科學規(guī)范;以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理、管理等業(yè)務層面內部控制制度為主要內容,匯編形成我局內部控制工作手冊;單位內部控制規(guī)范落實工作進入常態(tài)化、規(guī)范化軌道,內部控制工作成效不斷顯現。
(二)工作任務。根據《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》要求,努力從單位和業(yè)務層面兩個方面加強內部控制。一是建立并組織實施適合我局實際的內部控制體系,包括單位經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內部控制關鍵崗位責任制,確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;充分運用現代科學技術手段,加強內部控制。二是梳理我局各類經濟活動的業(yè)務流程,明確業(yè)務環(huán)節(jié),系統分析經濟活動風險,確定風險點,選擇風險應對策略。在以上基礎上,建立健全我局各項內部管理制度。
(三)任務分工。單位內部控制工作機構,負責內部控制工作的組織和機制的建設、內部管理制度的完善、關鍵崗位工作人員的管理、財務信息的編報等工作,對具體經濟業(yè)務活動進行全面梳理,查找存在的風險,提出完善意見,制定具體制度,經局黨支部會議研究同意后組織實施。具體經濟業(yè)務活動主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、票據管理、政府采購業(yè)務管理、資產管理、生產發(fā)展資金使用管理、項目管理、經濟合同管理以及內部監(jiān)督管理等內容。
(一)宣傳培訓學習階段(1至5月)。按照全市統一部署,我局會計劉華斌參加市財政局組織的專門培訓。同時,局辦公室開展本局宣傳、培訓和集中學習活動,使全局工作人員全面了解實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》的意義、原則、內容和方法,在全局形成“人人學內控,人人懂內控,人人參與內控,人人執(zhí)行內控”的局面。
(二)梳理評估設計階段(6至7月)。按照內部控制規(guī)范要求,對單位和業(yè)務層面現有工作制度和業(yè)務內容進行全面梳理,完善經濟業(yè)務流程,形成本單位規(guī)范的經濟流程目錄。開展經濟活動風險評估,查找風險點。同時,在內部控制分析、診斷的基礎上,綜合運用不相容崗位相互分離、內部授權審批、歸口管理、預算管理、會計控制、單據控制、信息內部公開等八類控制方法,設計風險控制措施。
(三)內控制度建設階段(8至9月)。按照科學、民主、規(guī)范、嚴謹原則,根據設計的控制措施,結合工作實際和業(yè)務特點,細化工作程序,加強包括內控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設在內的單位層面建設,加強包括預算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評制度建設、收入和支出內部管理制度建設、采購內部管理制度建設、資產內部管理制度建設、項目內部管理制度建設、經濟合同內部管理制度建設在內的業(yè)務層面建設。利用文字、圖表等形式搭建單位層面、業(yè)務層面內部控制制度的基本框架。按照不同層面的內部控制要求,將管控措施、權責、流程融入內部控制制度,使各項制度規(guī)范化、系統化、流程化、信息化,做到各項制度完整、可操作,完成本單位內部控制工作手冊的編制。
(四)強化組織實施階段(9至10月)。根據單位內部控制制度,認真組織內部控制制度的實施,并加大對各項內控制度建設和落實情況的檢查指導,提高貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》的工作效率和效果。
(一)加強領導。成立由肖繼國任組長,曾輝、謝啟宏、曾志任副組長,李愛順、熊和平、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》工作領導小組。負責組織制定我局貫徹實施內部控制規(guī)范工作方案并組織實施工作,協調解決重大事項、監(jiān)督、指導內部控制工作開展。領導小組下設辦公室,李愛順兼任辦公室主任,劉華斌、代君慧為成員,負責領導小組日常工作。
(二)精心組織。貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》涉及單位層面、業(yè)務層面、評價監(jiān)督等多方面工作,時間要求緊,工作任務重。要將其作為當前及今后的一項重要基礎性、常態(tài)化工作來抓,精心組織落實,做到邊學習、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行,逐步建立權責明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學的內部控制體系。
(三)落實責任。內部控制規(guī)范實施工作領導小組要加強組織協調,細化工作方案,明確工作職責,落實工作責任。單位主要負責人為內控規(guī)范實施第一責任人,要帶頭推動規(guī)范實施,做到任務到崗、責任到人、層層抓落實。
內部控制工作總結經驗篇十六
根據中華人民共和國財政部(以下簡稱財政部)等五部委下發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及中國證券監(jiān)督管理委員會新疆監(jiān)管局(以下簡稱新疆證監(jiān)局)《關于做好建立健全上市公司內部控制規(guī)范體系工作的有關通知》要求,為進一步加強和規(guī)范新疆庫爾勒香梨股份有限公司(以下簡稱公司)的內部控制,全面提升公司經營管理水平和風險防范能力,促進公司長期可持續(xù)發(fā)展,制訂本工作方案。
一、測試評價依據。
公司依據財政部等五部委聯合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》、《上海證券交易所上市公司內部控制指引》以及公司《內部控制應用手冊》、《內部控制評價手冊》等規(guī)范性文件的要求,開展內部控制測試評價工作。
二、測試評價范圍。
按照“以風險為導向、重點關注財報內部控制”的基本方法確定評價范圍。納入20__年度內部控制評價的范圍包括公司及納入合并報表范圍分子公司的主要業(yè)務和事項。評價范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足并支持公司評價報告的結論性要求。
三、測試評價期間。
本年度測試評價的期間為20__年1月1日至20__年12月31日,并以20__年12月31日為內部控制體系是否有效的基準日編制自評報告。
四、測試評價內容。
按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的要求,20__年度內部控制測試評價內容涵蓋內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督五大要素,貫穿公司層面與業(yè)務層面兩大核心內容,并重點突出本行業(yè)及公司的業(yè)務特點及重大風險。
公司在20__年內部控制測試評價工作的基礎上,初步確定20__年度的內部控制測試評價內容重點為:公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略、全面預算、資產管理、人力資源、投資、資金營運、采購業(yè)務、擔保業(yè)務、財務報告、合同管理、信息披露、信息系統、內部審計等。
按照《內部控制評價指引》和公司《內部控制評價手冊》規(guī)定的程序、方法和標準,對公司內部控制體系設計有效性和執(zhí)行有效性進行檢查,確定內部控制測試評價的基本內容。對于已經確認為設計無效的控制措施則無需再測試其執(zhí)行有效性,而應當選擇其他可以實現控制目標的替代控制措施進行測試。
本年度內部控制測試評價的具體內容,在公司層面主要為控制環(huán)境方面、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等主題;在業(yè)務層面主要通過重要會計科目和披露事項的確認,依次確定重要業(yè)務流程、確認和記錄相關的財務報表,最后確認重要風險和關鍵控制。
五、測試評價組織。
20__年度內部控制測試評價工作由公司董事長負責,審計部牽頭,組織各部門熟悉公司經營業(yè)務活動的骨干人員及中介機構工作人員組成內部控制測試評價工作組,具體實施內部控制測試評價工作,審計委員會對內部控制測試評價工作進行監(jiān)督和審查。
六、測試評價方法。
內部控制測試評價工作組,按照“以風險為導向、重點關注財報內部控制”的基本方法,組織實施內部控制測試評價工作。
內部控制測試評價工作采用詢問、現場測試、專題討論、實地查驗、比較分析等方法,充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的證據,按照評價的具體對象和內容,依照公司《內部控制評價手冊》中擬定的評價工作底稿進行填寫,在匯總測試工作底稿后,結合公司董事會討論并審批通過的內部控制缺陷認定標準,從定性和定量兩個角度合理評估公司內部控制是否存在設計缺陷和運行缺陷,并據此編寫《20__年度內部控制評價報告》。
七、工作計劃和時間進度。
20__年度,內部控制測試評價分為半年度和年度兩個階段進行。半年度測試中發(fā)現的缺陷應當及時進行整改,并在年度測試時進行整改測試,以證實相關控制的有效性。
在每次測試評價工作展開前,由內部控制測試評價工作組負責編寫《測試評價工作計劃》,并向項目組成員明確測試目標、測試范圍、測試內容、測試期間、測試依據、測試質量控制等要求。
1、制定測試評價工作計劃,確定工作的具體時間和人員分工,制定內部控制缺陷的評價標準。
完成時間:20__年8月、20__年1月。
責任人:總裁季偉。
2、組織實施測試評價工作,編制測試評價工作底稿,對發(fā)現的缺陷進行評價,編制缺陷匯總表及測試評價分析報告,同時提出整改建議。
完成時間:20__年8月、20__年2月。
責任人:董事會秘書、副總裁康瑩。
3、公司統一部署整改工作,落實整改措施,調整并優(yōu)化流程,新增或修訂制度。整改完成后,在中介機構的幫助下檢查整改效果。
完成時間:20__年9月、20__年3月。
責任人:董事長劉建文。
4、根據整改結果,編制內部控制評價報告并提請董事會審議。
完成時間:20__年9月、20__年3月。
責任人:董事會秘書、副總裁康瑩。
5、按照要求披露內部控制評價報告。
完成時間:與20__年年報同時披露。
責任人:董事會秘書、副總裁康瑩。
二0__年三月二十日。
內部控制工作總結經驗篇一
20xx年,本人積極響應自治區(qū)勞教局、所部兩級提出的打造一支“學習型勞教機關”隊伍的號召,認真學習馬列主義。在學習的過程中能做好記錄、積極討論、用心體會、寫出心得。同時積極參與到“文明執(zhí)法樹形象”、“向任長霞同志學習”等政治活動以及“愛崗敬業(yè)”演講比賽、“兩個條例”知識競賽活動中,在參加活動的時候,明確目標、樹立榜樣、鍛煉膽識、提高認識。通過進行政治理論學習和參加政治活動及各種競賽,本人在思想上、行動上與黨保持高度一致,同時使得政治思想素質和執(zhí)法水平得到了極大的提高,加強了廉潔自律、拒腐防變的能力,增強了執(zhí)法和服務意識,為做好財務工作奠定了思想基礎。
1、顧全大局、服從安排、團結協作。今年,根據財務科的工作安排,本人從原來的記賬崗位上調整到報賬崗位上。在崗位變動的過程中,本人能顧全大局、服從安排,虛心向有經驗的同志學習,認真探索,總結方法,增強業(yè)務知識,掌握業(yè)務技能,并能團結同志,加強協作,很快適應了新的工作崗位,熟悉了報賬業(yè)務,與全科同志一起做好財務審核和監(jiān)督工作。
2、堅持原則、客觀公正、依法辦事。一年以來,本人主要負責財務報賬工作,在實際工作中,本著客觀、嚴謹、細致的原則,在辦理會計事務時做到實事求是、細心審核、加強監(jiān)督,嚴格執(zhí)行財務紀律,按照財務報賬制度和會計基礎工作規(guī)范化的要求進行財務報賬工作。在審核原始憑證時,對不真實、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出,堅決不予報銷;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求經辦人員更正、補充。通過認真的審核和監(jiān)督,保證了會計憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法,確保了我所會計信息的真實、合法、準確、完整,切實發(fā)揮了財務核算和監(jiān)督的作用。
3、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻。今年以來,由于場所整體搬遷和會計基礎規(guī)范化整改工作,財務工作的力度和難度都有所加大。除了完成報賬工作,本人還同時兼顧科里的內勤工作及其他業(yè)務。為了能按質按量完成各項任務,本人不計較個人得失,不講報酬,犧牲個人利益,經常加班加點進行工作。在工作中發(fā)揚樂于吃苦、甘于奉獻的精神,對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責。在完成報賬任務的同時,兼顧內勤,做好預算,管理勞教存款,出色地完成各項工作任務,起到了先進和榜樣的作用。
4、愛崗敬業(yè)、提高效率、熱情服務。在財務戰(zhàn)線上,本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。對待來報賬的同志,能夠做到一視同仁,熱情服務、耐心講解,做好會計法律法規(guī)的宣傳工作。在工作過程中,不刁難同志、不拖延報賬時間:對真實、合法的憑證,及時給予報銷;對不合規(guī)的憑證,指明原因,要求改正。努力提高工作效率和服務質量,以高效、優(yōu)質的服務,獲得了民警職工的好評。
本人作為勞教系統的一名財務工作者,具有雙重身份。因此,在平時的工作中,既以一名勞教工作人民的標準來要求自己,學習和掌握與勞動教養(yǎng)相關的法律法規(guī)知識,做到知法依法、知章偱章。又以一名財會人員的標準要求自己,加強會計人員職業(yè)道德教育和建設,熟悉財經法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統一會計制度,做到秉公執(zhí)法、清正廉潔。在實際工作中,將勞教工作與財務工作相結合,把好執(zhí)法和財務關口,實踐“嚴格執(zhí)法,熱情服務”的宗旨,全心全意為民警職工服務,樹立了勞教工作人民警察和財務工作者的良好形象。
為了能夠適應建設現代化文明勞教所和實現我所會計電算化的目標,xx年,本人能夠根據業(yè)務學習安排并充分利用業(yè)余時間,加強對財務業(yè)務知識的學習和培訓。通過學習會計電算化知識和財務軟件的運用,掌握了電算化技能,提高了實際動手操作能力;通過會計人員繼續(xù)教育培訓,學習了會計基礎工作規(guī)范化要求,使自身的會計業(yè)務知識和水平得到了更新和提高,適應了現在的工作要求,并為將來的工作做好準備。
內部控制工作總結經驗篇二
20xx年,公司按照工程公司(20xx)109號關于印發(fā)《集團公司內部控制操作細則》的統一部署,開始正式運行與國際接軌的內部控制體系。近三年來,本公司在內控體系的貫徹上,突出“執(zhí)行”二字,重在“狠”、“嚴”上下功夫,不僅經受住了多輪次的上級單位的審計和測試的考驗,有效地實現了防范風險的目的,而且推動了公司各項管理的規(guī)范化、制度化、標準化、程序化,促進了公司管理水平的提升。主要體現在以下幾個方面:。
“沒有規(guī)矩,不成方圓”,企業(yè)管理實質就是制度管理。本公司依據內控要求,結合自身管理存在著有章不循、執(zhí)行力較差的現象,進行了對照檢查,找出了差距和不足。為此,公司采取了一系列措施,以確保內控體系執(zhí)行有力。
加強培訓,注重宣傳,確保手冊相關內容人人掌握。學習、掌握好內控手冊的相關內容,是執(zhí)行好這套體系的前提和基礎。公司在內控手冊發(fā)布后,結合各部門、各單位不同層次的培訓需求,于20xx年6月全公司范圍內舉行了一次20xx版《內部控制操作細則》的視頻培訓會議,使員工了解了20xx版比20xx版內控手冊的新增內容。通過培訓,各級管理人員理解和掌握了內部控制的管理方法和相關要求,全體員工明晰了職業(yè)道德規(guī)范及行為準則和公司發(fā)展目標,為內控體系的有效執(zhí)行奠定了扎實的基礎。
健全內控工作網絡,確保組織機構落實。公司成立了內部控制辦公室和內控制度檢查評價工作領導小組,設兼職科級職6人和成員共12人,內控工作由項目管理轉向日常管理,進一步加強了內控工作組織領導和機構落實。
狠抓落實,層層負責,確保流程控制實現硬著陸。為了使內部控制真正落到實處,公司將內控責任層層分解,狠抓執(zhí)行。在領導責任上,內控工作是公司年經營工作的重中之重,是一把手工程,各單位主要領導對內控工作的重視不要僅停留在口頭上,而且要落實在行動上,定期對內控的各流程進行前面或者有針對性測試檢查,并有計劃地對各項目部進行專項或內控流程的檢查。并且指出哪個單位在內控上出現問題,追究哪個單位的領導責任。這樣,公司上至總經理、主管領導,下至各部門、各單位領導都把內控執(zhí)行放在重要議事日程,出現問題有人協調,有人負責。
在組織落實上,公司內控辦公室組織編制了公司《某公司內控制度實施細則》,切實把內控體系的執(zhí)行落到實處。內控檢評組,對于內控執(zhí)行、測試過程及時跟蹤,及時反饋,嚴格履行督促、檢查的職責,嚴把執(zhí)行關,發(fā)現問題及時上報,及時解決,保證所有內控流程都有令必行,有據必依。
確保內控的有效執(zhí)行,取決于兩個方面,一是思想是否重視,責任是否落實;二是監(jiān)督是否到位、措施是否有力。通過上述措施,全公司規(guī)章制度的約束力和員工的責任意識得到了明顯提升。現在,每辦一件事,上至總經理,下至普通員工都要先判定是否符合規(guī)章制度、符合內控要求;每處理一項業(yè)務,都要確定是否有風險,如何控制風險,嚴格依照內控流程操作。公司范圍內已經形成了層層講執(zhí)行、事事講程序的良好局面。
一些控制最終反映結果是在財務部門,但控制活動卻是發(fā)生在上游業(yè)務部門,對于這樣的控制,公司內控辦組織召開了由機關所有職能處室參加的內控協調會,將每一個控制點逐一說明,需要哪個部門在哪個時點配合完成,明確了各部門的控制責任,保證了所有關鍵控制都有部門負責,增強了公司抵御經營風險的能力。
推動了管理制度的規(guī)范化。管理制度在內控體系運行中起著重要的支持作用,合理、完善的管理制度是體系正常運行的重要保障。通過內控測試和審計,發(fā)現了本公司一些規(guī)章制度存在執(zhí)行力度不夠的地方,一些控制缺乏制度支持,目前,按照公司領導的要求,正在進行制度梳理和規(guī)范工作,計劃在明年修改本公司的《內控制度實施細則》。
控制環(huán)境建設是內控體系的基礎,是有效實現內部控制的保障,直接影響著公司內部控制的貫徹執(zhí)行。通過多種形式的宣傳、教育,目前,公司已經初步形成了一種工作有目標,行動有準則、前行有動力的內控環(huán)境,尤其是公司各級主要領導以身作則、率先垂范,不符合內控要求的事堅決不辦;特殊事情處理,要作好紀要,保留證據,自覺按規(guī)章辦事,依程序履行,領導的示范作用極大地推動了公司內控文化的形成。
內部控制工作總結經驗篇三
財務會計環(huán)境是企業(yè)管理運行最重要的一種環(huán)境,企業(yè)財務會計的工作成效對企業(yè)的生存、發(fā)展產生著極大的影響,所以財務會計控制也應作為企業(yè)內部控制的重要組成部分,并對其給予重點關注,以在財務會計背景中有效開展企業(yè)內部控制工作,減輕財務會計對企業(yè)內部控制工作產生的不利影響。
首先,財務人員對內部控制工作的執(zhí)行產生著直接影響。財務會計是企業(yè)內部控制最主要的對象,企業(yè)在制定以及構建內部控制制度、體系的過程中都需要充分考慮財務人員的意見,內部控制工作也同樣需要財務人員來執(zhí)行。但在實際的企業(yè)內部控制工作之中,財務人員的作用卻未充分發(fā)揮出來,極大的影響了企業(yè)內部控制工作的執(zhí)行落實。
其次,各項財務制度未落實到實處,影響了企業(yè)內部控制的效果。企業(yè)內部控制工作以及財務工作的實施都需要相應的規(guī)章制度做保障,但在財務會計、內部控制的實際工作之中,各項規(guī)章制度執(zhí)行力度不夠的現象普遍存在,許多制度都只是流于形式,失去了制度本身的嚴肅性以及剛性,從而阻礙了企業(yè)財務工作的正常進行,影響了企業(yè)內部控制水平的不斷提高。
再次,財務人員的會計工作缺乏強有力的監(jiān)督從而影響到了企業(yè)內部控制工作總體水平的提升。財務會計相關工作離不開強有力的監(jiān)督,但就目前財務會計的監(jiān)督情況來看,企業(yè)的財務會計管理較為分散,財務會計監(jiān)督制度的執(zhí)行環(huán)境較差,財務會計人員之間的業(yè)務競爭不正當等問題普遍存在,這些問題的出現都對企業(yè)內部控制工作的執(zhí)行、開展產生著極為不利的影響。
企業(yè)內部控制工作的有序進行不僅受到外部因素的巨大影響,還與自身管理是否科學、合理有著直接的聯系。企業(yè)只有建立起健全的內部控制體系,才能保證內部控制工作的正常開展,調動相關工作人員的工作熱情,使其對各項內部控制制度都積極有效的執(zhí)行,從而確保內部控制工作實施的結果具有較強的積極性,進而促進企業(yè)的進一步發(fā)展。
企業(yè)內部控制體系的構建應做到有效、科學,符合企業(yè)自身發(fā)展的需要以及生產、經營、管理的特點。財務會計背景下的企業(yè)內部控制體系包括預算控制體系、會計系統的控制體系、財產控制體系以及結算控制體系等多方面的內容,對這些方面的內容都進行不斷完善,才能保證企業(yè)內部控制體系得到進一步完善,利于企業(yè)內部控制工作的正常開展。
2、明確企業(yè)內部人員的各項職責。
企業(yè)的內部控制工作,不管是控制工作的有效開展,還是控制工作開展的目的,都和企業(yè)各項工作的效率緊密聯系,只有提高了工作效率,才能提高企業(yè)內部控制工作的效率。而要更好的達到提高企業(yè)內部控制工作效率的目的,就要對企業(yè)內部人員的各項職責給予進一步明確,使每位員工都對自身的職責有明確的認識。企業(yè)管理者要對各項權利進行合理的協調,以保證內部控制工作的順利進行。明確企業(yè)內部人員的各項職責就是要使員工對自身的崗位職責有清楚、明確的認識,并將自身的崗位職責積極貫徹、落實到實際工作中,企業(yè)才能實現內部的有效控制,進而實現企業(yè)內部控制的目標。
3、提高財務會計人員內部控制的執(zhí)行力度及執(zhí)行效果。
財務會計背景下,企業(yè)內部控制工作的順利開展離不開財務人員,財務人員內部控制的執(zhí)行力度及執(zhí)行效果直接影響著企業(yè)內部控制工作的效果。財務會計是企業(yè)產生經營的關鍵,在企業(yè)生產經營過程中,每項資金的收入和支出都通過財務會計體現出來。
企業(yè)通過對財務信息的審核能夠較好的掌握自身的經營狀,企業(yè)進行內部控制的一個重要目的就是控制財務信息的準確性以及真實性,因為只有真實、準確的財務信息才能較好的反應企業(yè)的實際經營狀況,為企業(yè)的投資決策提供參考依據。要提高財務會計人員內部控制的執(zhí)行力度及執(zhí)行效果就要:對財務人員專業(yè)素質的提高給予高度重視;根據企業(yè)自身內部控制的需要制定相應的控制制度以保證內部控制工作的高效開展;建立完善的監(jiān)管機制,以督促財務人員較好的執(zhí)行內部控制制度。
總而言之,財務會計是企業(yè)內部控制工作的重要內容之一,財務會計控制水平的高低直接影響到企業(yè)內部控制工作能否順利進行,因此,各個企業(yè)應從財務會計背景出發(fā),有效分析財務會計對企業(yè)內部控制工作的影響,并在財務會計背景下采取積極有效的措施來提高企業(yè)內部控制的工作水平,以為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好內部環(huán)境。
內部控制工作總結經驗篇四
按照財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》、《市財政局關于認真做好市直行政事業(yè)單位內部控制制度體系建設工作的通知》(宜市財會發(fā)〔20xx〕2號)文件規(guī)范以及市教育局要求,為進一步提高我校內部管理水平,規(guī)范內部控制,加強廉政風險防控機制建設,我校對本單位的內部控制進行了全面的梳理,現將有關貫徹實施情況總結如下:
按照《市財政局關于認真做好市直行政事業(yè)單位內部控制制度體系建設工作的通知》(宜市財會發(fā)〔20xx〕2號)及市教育局要求,我校成立了貫徹實施行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范實施、協調領導小組,負責本單位貫徹實施內控工作方案、協調解決重大事項、監(jiān)督指導工作開展,正在擬定市十八中學貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》工作方案,完善相關制度。
二、當前我校單位內部控制存在的主要問題。
1、費用支出缺乏有效控制。
行政事業(yè)單位對于行政經費的支出,特別是辦公費、水電費等,普遍缺乏嚴格的控制標準;即使制定了內部經費開支標準,但仍較多采用實報實銷制。
2、固定資產控制薄弱。
實行政府集中采購制度以后,行政事業(yè)單位固定資產的購置得到了有效控制,但使用管理仍缺乏相關的內部控制,重購輕管現象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財產盤點制度,購置的固定資產未能及時登記入賬,未登記固定資產明細賬和實物卡片,責任不明確等,導致資產賬實不符及資產流失。
3、財務管理弱化。
財務部門的工作限于記賬、算賬、報賬,與業(yè)務控制脫節(jié),對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解,未能對業(yè)務部門實施必要的財務控制和監(jiān)督。票據管理不到位,未建立定期或不定期抽查制度。學校長期沒有有資質的會計(20xx年9月會計到位),導致財務管理有些弱化。
4、崗位設置不夠合理。
由于多種原因,一些崗位安排不盡合理,存在一人多崗、不相容崗位兼職現象。記賬人員、保管人員、經濟業(yè)務決策人員及經辦人員沒有很好的分離制約,出現管理漏洞。
5、預算控制比較薄弱。
預算編制比較粗糙,部門預算的編制一般根據當年財政狀況、上年收支、預算單位自身的特點和業(yè)務進行核定,沒有細化到具體項目,預算支出達不到逐筆進行核定的要求。其次是預算剛性不夠,預算的計劃性、科學性不強,預算調整追加較為頻繁,資金使用缺乏預見性,削弱了預算的約束控制力。
三、行政事業(yè)單位內部控制薄弱的主要原因。
良好的內部控制意識是內部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。但我校對內部控制制度重要性的認識還不到位,內控意識不強,重發(fā)展、輕控制,對內部控制知識缺乏基本了解,把內部控制看成僅是財務部門的事。
財政部制定的《內部會計控制規(guī)范》主要是針對企業(yè)的,對行政事業(yè)單位的適用性較差;雖然制定了一些內控制度,但未能嚴格執(zhí)行,對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督,導致有章不循、違章不究,內部控制制度未能發(fā)揮應有的作用。
3、信息與溝通銜接不夠。
我校在20xx年前受會計集中核算體制管理,由猇亭區(qū)教育系統會計核算中心對我校集中辦理會計核算和監(jiān)督業(yè)務,由于會計主體單位與核算部門不一致,雙方溝通銜接不夠,極易形成賬物分離的資產管理現狀,造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題,影響單位內部控制制度的有效實施。
我校缺乏專業(yè)財務會計,暫由教師兼職,盡管教師努力學習,但業(yè)務素質難以滿足實施內部控制和監(jiān)督的要求。
5、外部監(jiān)督對單位內部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠。
目前我校作為行政事業(yè)單位,主要外部監(jiān)督力量的財政、審計部門,大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規(guī)進行監(jiān)督,較少對被審計單位是否建立有效的內部控制制度以及有效執(zhí)行加以實質性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督,使行政事業(yè)單位內部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。
內部控制工作總結經驗篇五
支行本職設置辦公室、人事監(jiān)察部、計劃信貸部、市場客戶部、財務會計部、國際業(yè)務部、合規(guī)部七個職能部室,一個工會辦公室、一個黨委辦公室。轄屬營業(yè)部、xx支行、xx支行、xx分理處、xx分理處、xx分理處、xx分理處、xx分理處、xx分理處、xxx分理處、xx分理處十一個營業(yè)機構,另設xx、xx、xx、xx、xx、xx6個儲蓄所。到10月末全行員工xx人,其中長期合同工xx人,短期合同工xx人。在機構上設置上做到職能部門橫向平行制約,前后臺業(yè)務分離;在崗位配置上做到人員落實、職責明確。
在制度建設上做到文件傳遞上及時,貫徹學習到位;在制度執(zhí)行上嚴格要求規(guī)范操作,努力降低操作風險;在制度保障上堅持加強自律監(jiān)管和再監(jiān)督力度,為內控管理保駕護航??傮w上講,我行內控管理工作是領導重視、組織落實、職責明確、三道防線環(huán)環(huán)相扣、風險防范能力日益提高。
為確保全行內控管理的良好態(tài)勢,今年以來我行在內控管理工作上采取了以下措施。
20xx年以來,我行領導班子始終高度重視支行的內控工作,把加強內控工作作為提高全行管理水平,規(guī)范業(yè)務經營,提高全行員工綜合素質的重要手段來抓,做到思想認識到位,工作措施到位,組織體系健全,處罰整改加強。
我行單獨設立審計辦公室,內控工作由審計辦牽頭抓,今年共組織現場審計x次,參加人員xx人次,根據行長室要求制訂了,完成了xx主任xx、xx分理處主任xx任期內的責任審計;xx儲畜所、xx儲蓄所、xx儲蓄所、xx分理處業(yè)務審計工作;重要崗位責任移交x個人次;支持分行審計處人員調用;對監(jiān)管中發(fā)現的問題進行延伸檢查;建立了問題整改臺賬;督導了內控評價自查自糾工作。
據統計,到9月底共向支行本級轉發(fā)內外部上級行業(yè)務性文件十多只,向營業(yè)機構轉發(fā)內外部上級行業(yè)務性文件xx多只,收文后及時組織了員工學習,強化了全行員工熟練掌握國家金融政策、制度、辦法,規(guī)范了員工業(yè)務操作程序。
根據上級行的文件精神,我行為進一步貫穿到具體業(yè)務發(fā)展和內控管理上,支行今年來出臺了各類制度保障性及業(yè)務性文件,新成立了xxx、xxx、xxx委員會,調整了xx審查委員會、xxx委員會、xxx領導小組、xxx領導小組;出臺了xx年度經營目標考核辦法、經營單位主責任人內部綜合管理考核內法、工資分配辦法、xxx工作質量考核辦法;修訂了支行職能部門崗位職責。制度、辦法出臺使全行在組織上、職責上為內控管理提供了有效的制度保障。
整改工作由支行合規(guī)部門牽頭,各業(yè)務主管部門督辦,問題存在單位落實整改。
xx月,支行對違所會計基本業(yè)務操作和制度的有關人員,按照xxx銀行員工違反規(guī)章制度處理辦法和審計處理處罰辦法進行了嚴肅處罰,共處罰xx人次,金額xx元。
內部控制工作總結經驗篇六
為了進一步抓好內控工作,營造良好的內控環(huán)境,加強廣大干部員工在工作中的內控意識,走“精細化管理”之路。公司通過貫徹、推行、完善、夯實等措施加強內控,使自身的內控環(huán)境得到了有效改善,員工的內控意識全面增強。
1、為營造一個濃郁的內控氛圍,加強全體干部職工在工作中對執(zhí)行《內控手冊》重要性的認識,提高企業(yè)的細節(jié)管理,堵塞漏洞,防范經營風險,舉辦了1期內控知識培訓,主要對機關各部門進行培訓指導,通過對他們的培訓指導,作好各項管理制度的修訂和完善工作,加大內控制度的執(zhí)行力度。經過形式多樣的學習,讓每個員工知道自己崗位應執(zhí)行那個業(yè)務流程的那幾個控制點,是哪一個控制點的責任人,以切實保證每個控制點責任到人,每個人有具體執(zhí)行的控制點。
2、內控制度執(zhí)行的的好壞,每個業(yè)務流程控制點執(zhí)行覆蓋率能否達到100%,是通過每一個員工,每一個崗位來體現的。只有深入到最基礎現場詢問和查看每一個業(yè)務流程,才知道員工對內控重要性認識足不足,宣傳和學習的力度夠不夠,執(zhí)行各業(yè)務流程的每個控制點是必須要做到的,是不可省略的工作,直接體現了內控工作的執(zhí)行力,這種執(zhí)行力的強弱程度直接影響到我們的管理水平。
3、將內控工作制度化、日?;?,落實到每一個月每一件事情上來完成,因此,20xx年要繼續(xù)加大內控的宣傳力度,讓所有的員工認識到按照每個控制點的要求做好工作的好處,另外,定期將公司的內控工作向領導匯報,以便公司領導了解公司的內控工作情況,協調和解決內控工作中難以解決的問題,促進公司內控工作的順利開展。
4、梳理流程內容。重新梳理公司適用的業(yè)務流程,將每一個控制點整理歸集,并具體落實到人,對其責任控制點進行日常控制和監(jiān)督。
5、明確崗位責任。將每個業(yè)務流程按部門責任分工,細化到流程部門責任人、內控管理員和控制點責任人,明確他們各自的崗位責任。在確定部門內控管理員時,以部門主管或業(yè)務骨干為主力,形成了責任到人、上下聯動、齊抓共管的局面。
6、規(guī)范審批權限和流程。嚴格按照權限指引的要求落實到位,充分啟到相互制約、嚴格審核、加強控制的作用,進一步規(guī)范了審批流程和審批權限。
7、切實有效地執(zhí)行不相容崗位分離制度。公司對一些重點崗位即敏感崗位、牽制崗位、涉密崗位進行了具體明確,并詳細制定了崗位責任制和崗位說明書,提高了崗位人員防風險、防隱患、堵漏洞的工作意識。
內部控制工作總結經驗篇七
繼三月中旬,縣財政局組織召開全縣貫徹實施行政事業(yè)單位內控規(guī)范動員大會,對全縣貫徹實施《內控規(guī)范》工作做動員部署后,我局制定了長嶺縣衛(wèi)生局貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》工作方案,成立了貫徹實施行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范實施、協調領導小組,負責本局貫徹實施內控工作方案、協調解決重大事項、監(jiān)督指導工作開展。
二、貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》目標和原則。
內部控制是由行政事業(yè)單位的領導層和全體職工實施的、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務水平和風險防范能力,促進單位可持續(xù)、健康發(fā)展,維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益,實現行政事業(yè)單位管理服務目標所制定的政策和程序。
(1)合法性——管理和服務活動的合法合規(guī)。
(2)安全性——資產安全。
(3)可靠性——財務報告及相關信息真實、完整。
(4)效率性——提高管理服務的效率和效果。
(5)風險防范——排除障礙實現單位發(fā)展戰(zhàn)略。
2、我局建立與實施內部控制應遵循的原則。
(1)全面性原則。
內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。因為,在內部控制程序的所有環(huán)節(jié)中,有一個環(huán)節(jié)沒有發(fā)揮作用,所有起作用的環(huán)節(jié),也會變得無用。
(2)重要性原則。
內部控制應當在全面控制的基礎上,關注重要業(yè)務事項和高風險領域。行業(yè)、規(guī)模、性質、所處地域、組織形式等不同,高風險領域不同。內部控制不能防范所有風險,但要關注重要業(yè)務事項和高風險領域,防范顛覆性風險。
(3)制衡性原則。
內部控制應當在治理結構、機構設z及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,同時兼顧運營效率。內部控制的核心思想是權力平衡,制約對象是權力,權力分配合理,約束適當是內部控制的難點。內部控制過于復雜會影響效率,風險大的業(yè)務,首先是防范風險,其次才是兼顧運營效率。
(4)適應性原則。
內部控制應當與行政事業(yè)單位的規(guī)模、競爭狀況和風險水平等相適應,并隨著情況的變化及時加以調整。內部控制不能拷貝,也不能克隆。別人的成功經驗,拿過來不一定能用。行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段、外部環(huán)境的變化、戰(zhàn)略目標的調整等,內部控制要隨之變動。
(5)成本效益原則。
內部控制應當權衡實施成本與預期效益,以適當的成本實現有效控制。內部控制的設計和運行受制于成本與效益原則。成本小于效益,是任何理性的管理活動都必須遵循的法則。
3、建立與實施內部控制應包括的要素:
(1)內部環(huán)境是行政事業(yè)單位實施內部控制的基礎。
(2)風險評估是行政事業(yè)單位及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險,合理確定風險應對策略。
(3)控制活動是行政事業(yè)單位根據風險評估結果,采用相應的控制措施、政策和方法,將風險控制在可承受范圍之內。
(4)信息與溝通是行政事業(yè)單位及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息,并在行政事業(yè)單位內部、單位與外部之間進行有效溝通。
(5)內部監(jiān)督是行政事業(yè)單位對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,評價內部控制的有效性,發(fā)現內部控制缺陷,應當及時加以改進。
三、當前行政事業(yè)單位內部控制存在的主要問題。
1.費用支出缺乏有效控制。
行政事業(yè)單位對于行政經費的支出,特別是招待費、辦公費、會議費、水電費等,普遍缺乏嚴格的控制標準;即使制定了內部經費開支標準,但仍較多采用實報實銷制。
2.固定資產控制薄弱。
實行政府集中采購制度以后,行政事業(yè)單位固定資產的購z得到了有效控制,但使用管理仍缺乏相關的內部控制,重購輕管現象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財產盤點制度,購z的固定資產未能及時登記入賬,未登記固定資產明細賬和實物卡片,責任不明確等,導致資產賬實不符及資產流失。
3.財務管理弱化。
財務部門的工作限于記賬、算賬、報賬,與業(yè)務控制脫節(jié),對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解,未能對業(yè)務部門實施必要的財務控制和監(jiān)督。票據管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度,出現延期上繳收入,挪用公款問題;對使用后票據未能及時辦理交驗、核銷,容易導致收入不入賬、私設“小金庫”等問題。
4.崗位設置不夠合理。
由于多種原因,一些單位崗位安排不盡合理,存在一人多崗、不相容崗位兼職現象。記賬人員、保管人員、經濟業(yè)務決策人員及經辦人員沒有很好的分離制約,存在出納兼復核、采購兼保管等現象,出現管理漏洞。
5.預算控制比較薄弱。
首先是沒有預算或預算編制比較粗糙,部門預算的編制一般根據當年財政狀況、上年收支、預算單位自身的特點和業(yè)務進行核定,沒有細化到具體項目,預算支出達不到逐筆進行核定的要求。其次是預算剛性不夠,預算的計劃性、科學性不強,預算調整追加較為頻繁,資金使用缺乏預見性,削弱了預算的約束控制力。
四、行政事業(yè)單位內部控制薄弱的主要原因。
良好的內部控制意識是內部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。但一些單位的領導對內部控制制度重要性的認識還不到位,內控意識不強,重發(fā)展、輕控制,對內部控制知識缺乏基本了解,把內部控制看成僅是財務部門的事。
財政部制定的《內部會計控制規(guī)范》主要是針對企業(yè)的,對行政事業(yè)單位的適用性較差;有的單位雖然制定了一系列內控制度,但未能嚴格執(zhí)行,對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督,導致有章不循、違章不究,內部控制制度未能發(fā)揮應有的作用。
3.信息與溝通銜接不夠。
行政事業(yè)單位會計集中核算后,由會計核算中心對行政事業(yè)單位集中辦理會計核算和監(jiān)督業(yè)務,由于會計主體單位與核算部門不一致,雙方溝通銜接不夠,極易形成賬物分離的資產管理現狀,造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題,影響單位內部控制制度的有效實施。
管理人員競爭意識差,缺乏創(chuàng)新精神,業(yè)務素質難以滿足實施內部控制和監(jiān)督的要求。
5.外部監(jiān)督對單位內部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠。
目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財政、審計部門,大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規(guī)進行監(jiān)督,較少對被審計單位是否建立有效的內部控制制度以及有效執(zhí)行加以實質性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督,使行政事業(yè)單位內部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。
五、我局實施行政事業(yè)單位內部控制情況。
任何行政事業(yè)單位的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中,控制環(huán)境的好壞直接影響到行政事業(yè)單位內部控制的貫徹和執(zhí)行以及管理服務目標及整體戰(zhàn)略目標的實現。在coso報告《內部控制――整體框架》的內部控制五要素中,控制環(huán)境被放在了第一的位子上,它作為推動單位發(fā)展的動力,是所有其他內控組成部分的基礎和核心。它對行政事業(yè)單位內部控制的建立和實施有重大影響,其好壞直接決定了行政事業(yè)單位內部控制整體框架實施的效果。
內部控制工作總結經驗篇八
20xx年,公司按照工程公司(20xx)11x號關于印發(fā)《集團公司內部控制操作細則》的統一部署,開始正式運行與國際接軌的內部控制體系。近三年來,本公司在內控體系的貫徹上,突出“執(zhí)行”二字,重在“狠”、“嚴”上下功夫,不僅經受住了多輪次的上級單位的審計和測試的考驗,有效地實現了防范風險的目的,而且推動了公司各項管理的規(guī)范化、制度化、標準化、程序化,促進了公司管理水xx的提升。主要體現在以下幾個方面:
“沒有規(guī)矩,不成方圓”,企業(yè)管理實質就是制度管理。本公司依據內控要求,結合自身管理存在著有章不循、執(zhí)行力較差的現象,進行了對照檢查,找出了差距和不足。為此,公司采取了一系列措施,以確保內控體系執(zhí)行有力。
加強培訓,注重宣傳,確保手冊相關內容人人掌握。學習、掌握好內控手冊的相關內容,是執(zhí)行好這套體系的前提和基礎。公司在內控手冊發(fā)布后,結合各部門、各單位不同層次的培訓需求,于20xx年6月全公司范圍內舉行了一次20xx版《內部控制操作細則》的`視頻培訓會議,使員工了解了20xx版比20xx版內控手冊的新增內容。通過培訓,各級管理人員理解和掌握了內部控制的管理方法和相關要求,全體員工明晰了職業(yè)道德規(guī)范及行為準則和公司發(fā)展目標,為內控體系的有效執(zhí)行奠定了扎實的基礎。
健全內控工作網絡,確保組織機構落實。公司成立了內部控制辦公室和內控制度檢查評價工作領導小組,設兼職科級職6人和成員共12人,內控工作由項目管理轉向日常管理,進一步加強了內控工作組織領導和機構落實。
狠抓落實,層層負責,確保流程控制實現硬著陸。為了使內部控制真正落到實處,公司將內控責任層層分解,狠抓執(zhí)行。在領導責任上,內控工作是公司年經營工作的重中之重,是一把手工程,各單位主要領導對內控工作的重視不要僅停留在口頭上,而且要落實在行動上,定期對內控的各流程進行前面或者有針對性測試檢查,并有計劃地對各項目部進行專項或內控流程的檢查。并且指出哪個單位在內控上出現問題,追究哪個單位的領導責任。這樣,公司上至總經理、主管領導,下至各部門、各單位領導都把內控執(zhí)行放在重要議事日程,出現問題有人協調,有人負責。在組織落實上,公司內控辦公室組織編制了公司《某公司內控制度實施細則》,切實把內控體系的執(zhí)行落到實處。內控檢評組,對于內控執(zhí)行、測試過程及時跟蹤,及時反饋,嚴格履行督促、檢查的職責,嚴把執(zhí)行關,發(fā)現問題及時上報,及時解決,保證所有內控流程都有令必行,有據必依。
確保內控的有效執(zhí)行,取決于兩個方面,一是思想是否重視,責任是否落實;二是監(jiān)督是否到位、措施是否有力。通過上述措施,全公司規(guī)章制度的約束力和員工的責任意識得到了明顯提升?,F在,每辦一件事,上至總經理,下至普通員工都要先判定是否符合規(guī)章制度、符合內控要求;每處理一項業(yè)務,都要確定是否有風險,如何控制風險,嚴格依照內控流程操作。公司范圍內已經形成了層層講執(zhí)行、事事講程序的良好局面。
一些控制最終反映結果是在財務部門,但控制活動卻是發(fā)生在上游業(yè)務部門,對于這樣的控制,公司內控辦組織召開了由機關所有職能處室參加的內控協調會,將每一個控制點逐一說明,需要哪個部門在哪個時點配合完成,明確了各部門的控制責任,保證了所有關鍵控制都有部門負責,增強了公司抵御經營風險的能力。
推動了管理制度的規(guī)范化。管理制度在內控體系運行中起著重要的支持作用,合理、完善的管理制度是體系正常運行的重要保障。通過內控測試和審計,發(fā)現了本公司一些規(guī)章制度存在執(zhí)行力度不夠的地方,一些控制缺乏制度支持,目前,按照公司領導的要求,正在進行制度梳理和規(guī)范工作,計劃在明年修改本公司的《內控制度實施細則》。
控制環(huán)境建設是內控體系的基礎,是有效實現內部控制的保障,直接影響著公司內部控制的貫徹執(zhí)行。通過多種形式的宣傳、教育,目前,公司已經初步形成了一種工作有目標,行動有準則、前行有動力的內控環(huán)境,尤其是公司各級主要領導以身作則、率先垂范,不符合內控要求的事堅決不辦;特殊事情處理,要作好紀要,保留證據,自覺按規(guī)章辦事,依程序履行,領導的示范作用極大地推動了公司內控文化的形成。
內部控制工作總結經驗篇九
隨著社會的發(fā)展,時代的變革,我國社會的經濟環(huán)境以及企業(yè)間的競爭也在不斷的改變和加劇,在這種日新月異的大環(huán)境下,企業(yè)會計管控方面也有很多問題浮出水面,嚴重影響了企業(yè)的發(fā)展以及經濟的增長,甚至危及企業(yè)的生存和經濟的安全。作為企業(yè)管理重要的組成部分,會計內部控制存在的問題是亟待解決的課題。
(一)企業(yè)發(fā)展迅猛,會計內部控制很難及時適應。
目前市場發(fā)展迅速,競爭激烈,企業(yè)為了在這個大環(huán)境中躋身而上,不得不采取一系列的方針和策略來提高自身競爭力,很多企業(yè)為了在競爭中處于不敗之地擴大自己的勢力,會采取一系列的策略:例如將其他中小企業(yè)收購,擴大經營范圍,增設管理部門或開辦分支機構等,但是這些計劃的實施雖然有利于企業(yè)自身的快速發(fā)展,但是企業(yè)會計的內部控制會出現很多問題,導致很多會計事項失去控制的作用,甚至給企業(yè)帶來不同程度的經濟損失。
(二)企業(yè)會計基礎工作不規(guī)范,會計信息失真。
通過對各企業(yè)會計提供的資料進行偵查,發(fā)現很多企業(yè)會計基礎工作存在不完善、不規(guī)范的現象。特別是近幾年來,會計憑證填制、審核不嚴,缺乏有效原始資料的支持;票據保管使用沒有專門制度約束,票據管理不嚴;銀行賬戶開設、使用、撤銷沒有授權制度,存在賬外賬,私設小金庫;為了少數股東利益,上市公司粉飾報表,導致會計信息嚴重失真的現象頻繁出現。
(三)會計管理職能缺失,企業(yè)決策失誤。
很多企業(yè)重視眼前的利益,一心為了將經濟搞活,便采取擴大經營范圍,拓展業(yè)務等方式,但是缺少必要的可行性研究和論證,導致偏離主業(yè),盲目擴張,致使企業(yè)資金鏈斷裂,甚至破產。也有企業(yè)會計內部控制制度設計的不規(guī)范不完善,沒有對購銷環(huán)節(jié)中的職責進行嚴格的規(guī)定和區(qū)分,致使企業(yè)很多存貨在發(fā)出時,并沒有按照規(guī)定的手續(xù)辦理,也沒有第一時間與會計部門溝通,做好核對工作,最終導致多年的積壓存貨越積越多,不能得到妥善的處理,最終為企業(yè)造成嚴重的損失。
(四)崗位設置不科學,企業(yè)各崗位越權行為嚴重。
由于很多企業(yè)的崗位都沒有進行科學、合理的設置,在設置崗位時,沒有對崗位的職權范圍進行清晰明確的界定,這樣便導致很多工作人員不能認真、正確的履行好自己的職責,這種狀態(tài)的直接結果便是導致會計人員分工中的“內部牽制制度”不能很好的發(fā)揮其約束和監(jiān)督的作用,失去其效用,加上企業(yè)高層管理人員并沒有落實好企業(yè)的管理工作,而是出現很嚴重的越權行為,對于正常的審批程序不按規(guī)范進行,而是濫用職權,中飽私囊,徇私舞弊,為企業(yè)帶來了經濟損失。
會計內部控制是企業(yè)管理重要的組成部分,直接影響著企業(yè)經濟效益水平。本文針對目前會計內部控制存在的問題,找到解決問題的突破口,有的放矢對會計內部控制提出如下改進措施:
(一)建立科學、有效的會計系統,從而健全企業(yè)會計內部管理機制。
建立一個科學、有效的會計系統對于健全企業(yè)會計內部的管理機制十分重要。會計系統能夠對企業(yè)所有的交易如實的記錄,也能夠對每一次交易進行詳細真實的描述和記錄,可以對企業(yè)的所有交易進行查詢,直觀,簡單,而且可以根據不同的性質,在會計報表上做出適當的分類,通過這樣的方式更加方便查找和分析。所以建立科學、有效的會計系統可以對交易的價值把握的非常準確,是企業(yè)做出決策的依據。
(二)完善和健全企業(yè)會計內部控制機制。
對企業(yè)會計內部控制機制進行健全和完善,挑選出不相容的職務,并將其徹底的分離開來。確立好該控制機制后任何工作人員必須無條件遵守,嚴格執(zhí)行,依據分離不相容職務的控制原則,對會計及相關的工作職務進行科學、合理的設置,對每一個領域的工作職責進行清晰明確的界定,不出現含糊的地方,讓每一位員工都清楚了解到自己的職責權限,通過這樣的方式,對會計內部控制按部就班的實施,可以為企業(yè)資產的安全性、真實性以及完整性做出貢獻。
(三)建立授權批準制度并對其進行嚴格的控制和約束。
這一改進措施的提出主要是針對于企業(yè)內部的高層管理者,為了督促各管理者在授權范圍內行使職權,杜絕徇私舞弊、中飽私囊的不良現象發(fā)生。建立授權批準制度,要求審批人在進行審批時,嚴格按照授權批準權限來執(zhí)行,不能越權,經辦人也必須在授權范圍內,一旦出現審批人越權的現象,經辦人有權利拒絕辦理業(yè)務,此時經辦人應立即與上級溝通,并向上級授權部門報告核實。
企業(yè)要對會計內部控制存在的問題高度重視,采取相應的改進措施來迎合新形勢下企業(yè)的發(fā)展,對會計內部控制機制不斷的強化,提高會計及相關工作人員的經濟業(yè)務能力,嚴格約束企業(yè)所有職員遵守會計內部控制程序,確保經濟活動資料的真實性和完整性,提高會計信息質量,推動企業(yè)發(fā)展。
內部控制工作總結經驗篇十
為加強建筑施工工地揚塵污染防治工作,保護和改善大氣環(huán)境質量,我站成立了以站長為組長的專項行動領導組,制定了具體的工作方案,并向相關單位發(fā)放了《安徽省建筑工程施工揚塵污染防治規(guī)定的通知》、《安徽省建筑工程施工揚塵污染治理專項行動工作方案的通知》等文件。具體工作如下:
我站召集各在建項目相關單位負責人召開了專題會議,全面貫徹、落實《安徽省大氣污染防治條例》,依法推進我縣建筑工地揚塵防治各項工作,根據市住建委〈關于貫徹落實《安徽省大氣污染防治條例》的通知〉文件精神,要求各單位、各項目部要制定貫徹落實《條例》的實施方案,明確建設、監(jiān)理、施工單位責任,切實做好施工現場封閉圍擋、道路硬化、材料堆放遮蓋、進出車輛沖洗、工程立面圍護等控塵抑塵措施,并按照標準要求,開展自查自糾整改工作,切實落實責任。
1、開展與大氣污染防治相關的政策法規(guī)宣傳教育工作;
5、施工現場設置灑水降塵設施,安排專人定時灑水降塵;
6、對不能及時回填的場地,采取覆蓋等防塵措施;
7、外腳手架設置懸掛密目式安全網。
9、運進或運出工地的土方、砂石、禁止垃圾等易產生揚塵的材料,采取封閉運輸等防塵措施。
2、部分工地原材料堆放不遮蓋;
3、部分工地未設置圍擋墻或圍擋墻設置不規(guī)范,未保證圍檔連續(xù)、密閉;
4、部分工地未建立規(guī)范的車輛沖洗設施,原材料運輸車輛出入工地輪胎不及時清洗、運輸土方水泥車輛不覆蓋篷布,致使泥土物料拋灑路面,造成二次揚塵污染。
5、巡查隊伍不健全,質監(jiān)站人員有限,暫時還未能成立專門的執(zhí)法隊伍。
針對建筑施工工地未按規(guī)定完成揚塵整治任務的,我站逐一進行監(jiān)督檢查,對存在上述問題的責成相關責任單位根據各自不同情況,按照要求分別落實整改措施,確保完成揚塵整治任務。整治期間,我站派專人對工地進行監(jiān)督檢查,對整治不達標的.施工項目將下達限期整改通知書重點督促,確保整治任務完成。
1、加強揚塵污染防治宣傳力度。加大媒體曝光頻率,重點提高工地建設方與施工方對揚塵污染防治工作的認識,提高他們防治揚塵污染的自覺性,營造爭創(chuàng)“綠色文明工地”的良性氛圍。
2、認真總結,落實整改。對在建工程繼續(xù)認真開展施工現場揚塵污染防治工作,不斷提高施工現場文明施工程度。
3、加大暗訪、督查、處罰力度。我站將在此前檢查的基礎上,及時研究整改落實對策,明確相關責任,加強暗訪和督查,加大處罰力度,確保揚塵治理工作扎實有效。
4、加強長效管理。工地揚塵整治工作是一項長期而艱巨的任務,在鞏固好前期整治成果的基礎上,創(chuàng)新工作措施,完善長效管理,努力實現工地揚塵防治工作規(guī)范化、常態(tài)化。
內部控制工作總結經驗篇十一
為進一步提高行政事業(yè)單位內部管理水平,規(guī)范內部控制,加強廉政風險防控機制建設,根據財政部《關于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)〉的通知》(財會[20xx]21號,以下簡稱《內控規(guī)范》)、上海市《關于印發(fā)關于本市貫徹執(zhí)行行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范的實施意見的通知》(滬財會[20xx]52號)文件要求,結合本區(qū)具體情況,制定松江區(qū)行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范實施方案。
內部控制既是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動,又是一項重要的制度安排,是行政事業(yè)單位治理的基石?!秲瓤匾?guī)范》通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序,實現對行政事業(yè)單位經濟活動風險的防范和管控,將內部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際情況相結合,并將制衡機制嵌入到內部管理制度中,對于提高單位管理水平,改進公共服務的質量和效率,規(guī)范財經秩序,有效防范舞弊和預防腐敗,“把權力關進制度的籠子里”,加強廉政風險防控機制建設,建設服務型政府都具有重要意義。
(一)基本概念。
內部控制是行政事業(yè)單位為實現控制目標,通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序,對經濟活動的風險進行防范和管控。
(二)適用范圍。
《內控規(guī)范》適用于各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業(yè)單位經濟活動的內部控制。
(三)實施目標。
行政事業(yè)單位內部控制的目標主要包括:合理保證單位經濟活動合法合規(guī)、資產安全和使用有效、財務信息真實完整,有效防范舞弊和預防腐敗,提高公共服務的效率和效果。
(四)主要內容。
根據《內控規(guī)范》的.要求,行政事業(yè)單位應當從單位層面和業(yè)務層面兩個方面加強內部控制。
單位層面的主要內容:。
1、內部控制工作的組織情況。包括是否確定內部控制職能部門或牽頭部門;是否建立單位各部門在內部控制中的溝通協調和聯動機制。
2、內部控制機制的建設情況。包括經濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現有效分離;權責是否對等;是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監(jiān)督等機制。
3、內部管理制度的完善情況。包括內部管理制度是否健全;執(zhí)行是否有效。
4、內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制;工作人員是否具備相應的資格和能力。
5、財務信息的編報情況。包括是否按照國家統一的會計制度對經濟業(yè)務事項進行賬務處理;是否按照國家統一的會計制度編制財務會計報告;決算編報是否真實、完整、準確、及時等。
6、其他情況。
業(yè)務層面的主要內容:。
1、預算管理情況。包括在預算編制過程中單位內部各部門間溝通協調是否充分,預算編制與資產配置是否相結合、與具體工作是否相對應;是否按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算,進度是否合理,是否存在無預算、超預算支出等問題。
2、收支管理情況。包括收入是否實現歸口管理,是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關憑據,是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據等;發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據的真實性、合法性,是否存在使用虛假票據套取資金的情形。
3、政府采購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務;是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序;是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務相關檔案。
4、資產管理情況。包括是否實現資產歸口管理并明確使用責任;是否定期對資產進行清查盤點,對賬實不符的情況及時進行處理;是否按照規(guī)定處置資產。
5、建設項目管理情況。包括是否按照概算投資;是否嚴格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標控制機制;是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形;是否按照規(guī)定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續(xù)。
6、合同管理情況。包括是否實現合同歸口管理;是否明確應簽訂合同的經濟活動范圍和條件;是否有效監(jiān)控合同履行情況;是否建立合同糾紛協調機制。
7、會計控制情況。包括會計憑證、賬簿、報表審核;會計憑證填制和傳遞;會計賬簿登記;財務報表編審和披露。
8、其他情況。
行政事業(yè)單位應當根據《內控規(guī)范》的要求,建立適合本單位實際情況的內部控制體系并組織實施。建立單位內部控制體系的具體工作步驟:1、梳理單位各類經濟活動的業(yè)務流程,明確業(yè)務環(huán)節(jié);2、系統分析經濟活動風險,確定風險點,選擇風險應對策略;3、根據國家有關規(guī)定建立健全單位各項內部管理制度;4、督促相關工作人員認真執(zhí)行。
(一)建立聯合推進的工作機制。
區(qū)財政局、監(jiān)察局、審計局對本區(qū)《內控規(guī)范》的貫徹實施工作負責,統籌部署,聯合推進,扎實做好宣傳、培訓、指導等工作。各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處及各預算主管部門負責對本地區(qū)、本部門實施內控規(guī)范工作做出統籌安排和具體部署,明確職責,認真組織實施,扎實做好《內控規(guī)范》施行的各項工作。
(二)加強宣傳培訓。
各單位應廣泛宣傳實施《內控規(guī)范》的重要意義,不斷增強單位負責人對內部控制制度建設的“第一責任主體”意識,使風險管控理念深入人心,為構建全方位的內控監(jiān)督體系奠定思想基礎,培養(yǎng)良好的內控意識和內控環(huán)境。開展單位內控培訓,使財務部門和內控牽頭部門準確把握內控基本原理及實施要求。同時,將《內控規(guī)范》作為20xx年及以后年度行政事業(yè)單位會計人員繼續(xù)教育的重點,進行普及性和持續(xù)性的培訓學習。
(三)有序推進內控建設。
各單位按照《內控規(guī)范》的要求,結合自身實際情況,抓好建立健全內部管理制度、實施業(yè)務流程再造、強化信息系統建設、定期開展內控自我評價等重要環(huán)節(jié),把《內控規(guī)范》的各項制度要求逐項落實到位。
(四)構建考核驗收體系。
按照誰主管、誰舉辦、誰負責的原則,分層次、分級別對行政事業(yè)單位內控規(guī)范建設進行考核驗收。將內控責任目標落實到具體部門及個人,并納入崗位職責范圍進行考核。同時,強化財政、審計、專業(yè)機構和社會公眾對內控執(zhí)行效果的監(jiān)督,不斷完善內控制度體系建設。
各單位要高度重視,根據本單位實際,組織協調相關職能部門研究制定切實可行的內控規(guī)范實施方案,并嚴格加以落實,確保各項工作的順利實施。實施內控規(guī)范應按以下階段分步推進:。
(一)前期準備階段(20xx年1-2月)。
各單位作為內部控制建設主體,應將《內控規(guī)范》實施作為“一把手”工程,明確牽頭部門,落實職責分工,開展《內控規(guī)范》宣傳培訓,營造良好的內控環(huán)境,并研究規(guī)劃運用信息化手段加強內部控制的方式方法。
(二)試點階段(20xx年3-5月)。
為確?!秲瓤匾?guī)范》順利實施,選擇區(qū)財政局、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)審計局、區(qū)教育局、方松街道社區(qū)衛(wèi)生服務中心、水務建設質量監(jiān)督站臺以及九亭鎮(zhèn)、新橋鎮(zhèn)率先進行試點。通過試點工作,及時發(fā)現問題,總結試點經驗,為本區(qū)全面實施《內控規(guī)范》提供可借鑒的經驗和模式。
(三)全面實施階段(20xx年5-9月)。
各單位認真梳理各類經濟活動的業(yè)務流程,明確業(yè)務環(huán)節(jié),查找業(yè)務風險,制定風險防控措施,進而修改相關工作程序,完善業(yè)務流程,并充分利用信息化的手段實現業(yè)務管理與財務管理的有效銜接,制定完善單位層面、業(yè)務層面內控制度。一級預算部門應以正式文件形式通過內控制度并嚴格執(zhí)行,同時將文件抄送同級財政部門備案。20xx年底,區(qū)本級各行政事業(yè)單位要全部完成內控規(guī)范推行工作,在街鎮(zhèn)進一步擴大內控試點范圍。
(四)驗收評價總結階段(20xx年9-12月)。
各單位要加強對內部控制建立與實施情況的內部監(jiān)督檢查和自我評價,定期對單位內部控制的有效性進行評估,對發(fā)現的內控缺陷,研究采取整改落實措施,并形成單位內部控制自我評價報告。各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處、各預算主管部門負責對所屬單位內控建設及執(zhí)行情況進行檢查驗收。
(一)加強組織領導。
各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處、各預算主管部門要充分認識此項工作的重要性,切實加強組織領導,建立有效的工作機制,“一把手”負總責,親自抓內控工作,并將其列入領導班子重要議事日程來統籌安排,研究制定切實可行的內控規(guī)范實施方案并嚴格加以落實,努力形成“領導模范帶頭,人人遵守內控”和“內控面前無例外”的內控工作氛圍和機制。
(二)形成制衡機制。
在內部管理制度建設上,單位層面上著重在三個方面形成制衡機制:一是建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。重大經濟事項的內部決策,由單位領導班子集體研究決定,防止個人獨斷專行;二是完善單位經濟活動決策、執(zhí)行和監(jiān)督相分離的工作機制,建立不相容崗位相互分離、內部授權審批控制等控制機制,用制度管人、管事、管錢,筑牢干部拒腐防變的制度防線;三是建立預決算、政府采購、資產管理等部門和崗位間的溝通協調機制,形成管控合力,確保資產的合理配置和有效使用。
(三)強化內外監(jiān)督。
內外監(jiān)督是內控規(guī)范的要素之一,也是《內控規(guī)范》得以貫徹執(zhí)行的重要保障機制。一是行政事業(yè)單位要建立健全內部監(jiān)督制度,明確各相關部門在內部監(jiān)督中的職責權限,對內部控制建立與實施情況進行內部監(jiān)督檢查和自我評價,內部監(jiān)督部門與內部控制建立、實施部門保持相對獨立。二是財政、監(jiān)察、審計部門要對行政事業(yè)單位內部控制建立和實施情況進行監(jiān)督檢查,有針對性地提出檢查意見和建議,并督促單位進行整改。
(四)加強溝通協調。
實施《內控規(guī)范》是一項政策性和專業(yè)性較強的系統工程,各部門各單位要加強溝通協調,深入分析執(zhí)行情況,及時應對和解決出現的情況和問題。一是財政、監(jiān)察、審計和預算主管部門要通過專題調研、交流座談等方式,全面系統了解掌握《內控規(guī)范》實施工作進展情況和制度實施情況,做好指導和督促工作。同時,積極探索建立時時監(jiān)控、及時核查、整改反饋、跟蹤問效的內部控制評價工作機制,使《內控規(guī)范》在行政事業(yè)單位內部管理中切實有效執(zhí)行,并持續(xù)發(fā)揮作用。二是各行政事業(yè)單位要加強聯系與信息溝通,在認真領會《內控規(guī)范》精髓,全面學習《內控規(guī)范》內容的同時,積極向財政、監(jiān)察、審計部門及預算主管部門反饋情況,提出意見與建議。
內部控制工作總結經驗篇十二
第一條為強化商譽減值的會計監(jiān)管,進一步規(guī)范重慶再升科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)商譽減值的會計處理及信息披露,根據《企業(yè)會計準則》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務報告的一般規(guī)定(20__年修訂)》(證監(jiān)會公告〔20__〕54號)等有關規(guī)定,制訂本制度。
第二條本制度適用于公司及其合并報表范圍內具備獨立法人資格且存在“商譽”事項的所有子公司、子公司下屬子公司。
第三條商譽是企業(yè)合并成本大于合并時取得的被購買方各項可辨認資產、負債公允價值份額的差額,其存在無法與企業(yè)自身分離,不具有可辨認性,不屬于無形資產準則所規(guī)范的無形資產。
第四條公司應按照《企業(yè)會計準則第8號——資產減值》的規(guī)定對商譽進行減值測試,重點關注商譽所在資產組或資產組組合是否存在減值跡象,并恰當考慮該減值跡象的影響,定期或及時進行商譽減值測試;對企業(yè)合并所形成的商譽,不論其是否存在減值跡象,公司都應當至少在每年年度終了進行減值測試。
第五條公司應合理區(qū)分并分別處理商譽減值事項和并購重組相關方的業(yè)績補償事項,不得以業(yè)績補償承諾為由,不進行商譽減值測試。
第二章商譽賬面價值再確認。
第六條對因企業(yè)合并形成的商譽,公司應在充分考慮能夠受益于企業(yè)合并的協同效應的資產組或資產組組合基礎上,自購買日起按照一貫、合理的方法將其賬面價值分攤至相關的資產組或資產組組合,在后續(xù)會計期間保持一致并據此進行減值測試。
(一)資產組的認定。
公司在認定資產組或資產組組合時應重點關注的事項:
1、應充分考慮管理層對生產經營活動的管理或監(jiān)控方式和對資產的持續(xù)使用或處置的決策方式,認定的資產組或資產組組合應能夠獨立產生現金流量。
2、收購的子公司包含不止一個資產組或資產組組合時,應事先明確其中與形成商譽相關的資產組或資產組組合,不應包括與商譽無關的不應納入資產組的單獨資產及負債。
(二)公司應當根據《企業(yè)會計準則第39號——公允價值計量》的有關要求確定各資產組或資產組組合的公允價值,并將商譽賬面價值按各資產組或資產組組合的公允價值所占比例進行分攤;如果公允價值難以可靠計量,可以按各資產組或資產組組合的賬面價值所占比例進行分攤。
(三)公司在將商譽分攤至相關資產組或資產組組合時,應充分關注歸屬于少數股東的商譽,先將歸屬于母公司股東的商譽賬面價值調整為全部商譽賬面價值,再合理分攤至相關資產組或資產組組合。
第七條發(fā)現因各種原因造成企業(yè)合并成本、商譽分攤等計量錯誤的,應當按照會計差錯進行調整。如未考慮或恰當考慮應計入合并成本中的或有對價;未充分識別被購買方擁有但未在單獨報表中確認的可辨認資產和負債;對資產組的認定不符合資產組的概念,未充分考慮資產組產生現金流入的獨立性;未充分辨識與商譽相關的資產組或資產組組合;未合理對商譽賬面價值進行分攤,相關分攤基礎(如公允價值)的確定缺乏合理依據;未將歸屬于少數股東的商譽調整計入相關資產組或資產組組合賬面價值。
第八條公司不應隨意擴大或縮小商譽所在資產組或資產組組合。因重組等原因,公司經營組成部分發(fā)生變化,繼而影響到已分攤商譽所在的資產組或資產組組合構成的,應將商譽賬面價值重新分攤至受影響的資產組或資產組組合,并充分披露相關理由及依據。
第三章商譽減值跡象。
第九條進行減值測試時應當結合可獲取的內部與外部信息進行,充分關注資產組或資產組組合的宏觀環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、實際經營狀況及未來經營規(guī)劃等因素,以合理判斷是否存在減值跡象。
第十條當資產組或資產組組合出現以下狀況時(包含但不限于),表明存在減值跡象:
(一)現金流或經營利潤持續(xù)惡化或明顯低于形成商譽時的預期,特別是被收購方未實現承諾的業(yè)績。
(二)所處行業(yè)產能過剩,相關產業(yè)政策、產品與服務的市場狀況或市場競爭程度發(fā)生明顯不利變化。
(三)相關業(yè)務技術壁壘較低或技術快速進步,產品與服務易被模仿或已升級換代,盈利現狀難以維持。
(四)核心團隊發(fā)生明顯不利變化,且短期內難以恢復;。
(五)與特定行政許可、特許經營資格、特定合同項目等資質存在密切關聯的商譽,相關資質的市場慣例已發(fā)生變化,如放開經營資質的行政許可、特許經營或特定合同到期無法接續(xù)等。
(六)客觀環(huán)境的變化導致市場投資報酬率在當期已經明顯提高,且沒有證據表明短期內會下降。
(七)經營所處國家或地區(qū)的風險突出,如面臨外匯管制、惡性通貨膨脹、宏觀經濟惡化等。
第四章商譽減值測試。
第十一條商譽減值測試過程。
(一)與商譽相關的資產組或資產組組合存在減值跡象的,應先對不包含商譽的資產組或資產組組合進行減值測試,確認相應的減值損失;再對包含商譽的資產組或資產組組合進行減值測試。若包含商譽的資產組或資產組組合存在減值,應先抵減分攤至資產組或資產組組合中商譽的賬面價值;再按比例抵減其他各項資產的賬面價值。
(二)資產組或資產組組合的可收回金額的估計,應根據其公允價值減去處置費用后的凈額與預計未來現金凈流量的現值兩者之間較高者確定;公司應恰當選用交易案例或估值技術確定商譽所在資產組或資產組組合的公允價值;公司應合理分析并確定相關處置費用,從而確定可收回金額。
(三)應將減值金額在歸屬于母公司股東和少數股東的商譽之間進行分攤。
第十二條采用預計未來現金凈流量的現值估計可收回金額時,公司應正確運用現金流量折現模型,充分考慮減值跡象等不利事項對未來現金凈流量、折現率、預測期等關鍵參數的影響,合理確定可收回金額。
(一)資產組或資產組組合的可收回金額與其賬面價值的確定基礎應保持一致,即二者應包括相同的資產和負債,且應按照與資產組或資產組組合內資產和負債一致的基礎預測未來現金流量。
(二)對未來現金凈流量預測時,應以資產的當前狀況為基礎,以統一(稅前)口徑為預測依據,并充分關注選取的關鍵參數(包括但不限于銷量、價格、成本、費用、預測期增長率、穩(wěn)定期增長率)是否有可靠的數據來源,是否與歷史數據、運營計劃、商業(yè)機會、行業(yè)數據、行業(yè)研究報告、宏觀經濟運行狀況相符。
(三)與此相關的重大假設是否與可獲取的內部、外部信息相符,在不符時是否有合理理由支持。
(四)對折現率預測時,應當與宏觀、行業(yè)、地域、特定市場、特定市場主體的風險因素相匹配,應當與未來現金凈流量均一致采用統一(稅前)口徑。
(五)在確定未來現金凈流量的預測期時,應建立在經管理層批準的最近財務預算或預測數據基礎上,原則上最多涵蓋5年。在確定相關資產組或資產組組合的未來現金凈流量的預測期時,還應考慮相關資產組或資產組組合所包含的主要固定資產、無形資產的剩余可使用年限,不應存在顯著差異。
(六)對以前期間對商譽進行減值測試時,有關預測參數與期后實際情況存在重大偏差的,管理層應當識別出導致偏差的主要因素,在本期商譽減值測試時充分考慮相關因素的影響,并適當調整預測思路。
第十三條利用資產評估機構的工作輔助開展商譽減值測試時,應當聘請具有勝任能力和證券期貨相關業(yè)務資格的資產評估機構,并在業(yè)務約定書或類似文書中明確與商譽減值測試相關的委托事項;在利用資產評估機構的工作成果時,充分關注資產評估機構的評估目的、評估基準日、評估假設、評估對象、評估范圍、價值類型等是否與商譽減值測試相符;對存在不符的,在運用到商譽減值測試前,應予以適當調整。
第五章信息披露。
第十四條公司應當按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務報告的一般規(guī)定(20__年修訂)》(證監(jiān)會公告〔20__〕54號)的規(guī)定,充分、準確、如實、及時地在財務報告(包括年度報告、半年度報告、季度報告)中詳細披露與商譽減值相關的、對財務報表使用者作出決策有用的所有重要信息,不應有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏等情形。
具體包括:
(一)充分披露商譽所在資產組或資產組組合的相關信息,包括該資產組或資產組組合的構成、賬面金額、確定方法,并明確說明該資產組或資產組組合是否與購買日、以前年度商譽減值測試時所確定的資產組或資產組組合一致。如果資產組或資產組組合的構成發(fā)生變化,應在披露前后會計期間資產組或資產組組合構成的同時,充分披露導致其變化的主要事實與依據。
(二)應在披露商譽減值金額的同時,詳細披露商譽減值測試的過程與方法,包括但不限于可收回金額的確定方法、重要假設及其合理理由、關鍵參數(如預計未來現金流量現值時的預測期增長率、穩(wěn)定期增長率、利潤率、折現率、預測期等)及其確定依據等信息。如果前述信息與形成商譽時或以前年度商譽減值測試時的信息、公司歷史經驗或外部信息明顯不一致,還應披露存在的差異及其原因。
(三)形成商譽時的并購重組相關方有業(yè)績承諾的,應充分披露業(yè)績承諾的完成情況及其對商譽減值測試的影響。當商譽源自多個不同資產組或資產組組合時,應分別披露前述信息;當公司基于資產評估機構的評估結果進行商譽減值測試時,應在披露評估結果的同時,充分披露前述信息;當商譽金額重大時,無論商譽是否存在減值,均應詳細披露前述信息。
第十五條公司計提資產減值準備對公司當期損益的影響占公司最近一個會計年度經審計凈利潤10%以上且絕對金額超過100萬元的,應及時履行信息披露義務。
第六章附則。
第十六條本制度引用外部《企業(yè)會計準則》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務報告的一般規(guī)定(20__年修訂)》(證監(jiān)會公告〔20__〕54號)等制度發(fā)生變更時自動適用國家權威機構最新頒布的相關政策。
第十七條本制度由董事會負責解釋和修訂,參照公司內控管理制度執(zhí)行。
第十八條本制度自發(fā)布之日起實施。
重慶再升科技股份有限公司。
二〇一九年五月。
內部控制工作總結經驗篇十三
為了貫徹落實依法治國基本方略,加強內部權力制約,有效防控廉政風險和行政風險,根據上級財政工作會議有關要求,現就進一步加強我單位內部控制制度體系建設制定如下工作方案。
財政部《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》明確規(guī)定:內部控制是單位對經濟活動的控制,是單位為實現控制目標,通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序,對經濟活動風險進行防范和管控。
(一)控制目標。
內部控制是我單位履行職能、全面完成各項任務的重要保障。為做到自我約束和規(guī)范,我們的控制目標為:
1.經濟活動合法合規(guī)。采取必要的措施合理保證預算收支等各類經濟活動在法律法規(guī)允許的范圍內進行。
2.各項資產安全和使用有效。加強資產管理,做到資產實物與財務情況相吻合,合理保證資產的安全和完整。
3.會計信息真實、完整、可靠。合理保證會計信息的真實、完整,客觀反映預算執(zhí)行情況,為領導決策提供依據。
4.提高資金使用效率。做好預算管理,為完成各項財政任務提供資金保障,合理分配各項資金,不斷提高資金使用效率。
5.作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內部逐步完善決策權、執(zhí)行權和監(jiān)督權分立的機制,發(fā)揮制度和流程的控制作用,有效預防腐敗。
(二)實施范圍。
內部控制規(guī)范實施的范圍包括:本單位。
要充分利用已經開展的科學化、精細化梳理工作和廉政風險防范工作等已有成果,結合本次內控工作的具體要求,追蹤資金的具體流向,建立健全各項規(guī)章制度。
(三)實施原則。
在我單位制定實施內部控制的各項目標時,應當做到:
1.對單位預算收支的全過程進行控制,資金走到哪里,內控跟蹤到哪里。
2.突出重點,監(jiān)控一般,對關鍵控制點和關鍵崗位要特別加以防范。
3.要相互牽制和制衡,各項收支業(yè)務的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個環(huán)節(jié)要相互分離,各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互分離。
4.各項內控制度的建立與實施,要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續(xù)。
(四)工作任務。
1.梳理并完善經濟業(yè)務流程。全面梳理并完善預算管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等6大經濟業(yè)務流程,同時明確各項經濟業(yè)務流程中涉及到的科室、崗位、職責、權限等,在此基礎上完善相關管理制度。
2.調整和明確職能分工。明確各項經濟業(yè)務的歸口管理科室、涉及科室、涉及崗位及崗位職責,解決跨科室協調問題。對科室間和科室內職責分工不合理處進行調整。
3.建立關鍵崗位責任制。對各項經濟業(yè)務涉及的崗位,尤其是關鍵性崗位,明確崗位職責權限、人員要求以及獎懲辦法等。建立健全關鍵崗位人員的培訓、評價、輪崗等制度。
4.明確經濟業(yè)務的權限分配。針對不同的業(yè)務支出,設置不同權限的分級授權審批,控制風險避免審批權限高度集中。
5.建立內控評價與監(jiān)督制度。建立內部監(jiān)督、風險評估和內控評價制度,確保我單位內部控制能夠有效實施、發(fā)揮作用并適時更新。
我單位實施內部控制,要通過機構設置、職能分工、崗位責任制、歸口管理、三權分離等,將各項經濟事項根據管理職能固化到具體的業(yè)務流程中,并對應到具體的工作崗位上。
1、預算業(yè)務管理。建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內部管理制度。建立內部預算編制、預算執(zhí)行、資產管理、基建管理、人事管理等科室或崗位的溝通協調機制,提高預算編制的科學性;建立預算執(zhí)行分析機制;建立全過程預算績效管理機制等。
2、收支業(yè)務管理。建立健全收入內部管理制度;建立健全票據管理制度;建立健全收支內部管理制度等。
3、政府采購業(yè)務管理。建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。
4、資產管理。建立健全貨幣資金、實物資產、無形資產等資產內部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責任制;加強對銀行賬戶的管理和資金的核查;對資產實施歸口管理,建立資產臺賬,加強資產的實物管理等。
5、合同管理。建設健全合同內部管理制度;建立財會科室與合同歸口管理科室的溝通協調機制,實現合同管理與預算管理、收支管理相結合;建立合同履行監(jiān)督審查制度等。
成立單位內部控制規(guī)范實施工作領導小組。
(一)領導小組。
組長:
副組長:
領導小組負責制定內部控制規(guī)范實施的工作方案,組織各科室開展內部控制規(guī)范工作并進行監(jiān)督檢查。協調內部控制規(guī)范工作中的問題,設計并完成內部手冊。
(2)辦公室主任:
牽頭科室:
監(jiān)督科室:
成員科室:
(三)成員職責。
辦公室:協調單位內部的相關事項,提供我單位科學化精細化業(yè)務梳理成果等;負責開展單位內部控制規(guī)范宣傳和培訓工作,起草工作方案、簡報、總結等文件,收集整理內部控制規(guī)范檔案。負責對內控開展情況進行監(jiān)督,并提供單位開展廉政風險防控工作的資料和經驗。
(1)動員部署階段(20xx年4月1日-4月30日)。
加強組織領導,建立健全工作機制。深入做好宣傳、發(fā)動、培訓和組織部署工作。
(2)制度建設階段(20xx年5月1日-8月31日)。
按照分事行權、分崗設權、分級授權,強化流程控制、依法合規(guī)運行的要求,結合工作實際,制定內部控制制度體系并組織論證評審后發(fā)布實施。
(3)落實實施階段(20xx年9月1日-10月31日)。
將內控理念、控制活動和控制措施固化在相關信息系統;組織開展內控日常檢查,切實推動內控機制落實。
(4)完善總結階段(20xx年11月1日-12月31日)。
指導和推動單位內部的內控體系建設,總結提升我單位內部控制制度建設工作經驗和取得的成效,在有效執(zhí)行基礎上,進一步完善內部控制制度。
1、成立內部控制規(guī)范領導小組,全面負責內部控制規(guī)范的實施工作。
2、制定并下發(fā)內部控制規(guī)范實施工作方案。中心辦公室牽頭草擬內部控制規(guī)范實施工作方案,與相關科室溝通意見并報領導班子審議后下發(fā)。
3、各科室確定本科室內部控制實施工作聯系人,并向辦公室報送名單。
4、開展本單位內部控制規(guī)范宣傳和培訓。辦公室組織單位內各有關科室召開培訓會,布置相關工作。
(2)流程梳理。
成員科室按照本方案的分工,負責收集整理相關業(yè)務的流程(包括流程圖和流程說明)、制度、崗位職責等資料,做到制度和流程相匹配,主要業(yè)務環(huán)節(jié)及崗位職責要明確,并將梳理材料報送領導小組、辦公室。
單位結合業(yè)務工作,負責梳理與其相關的預算申報、預算執(zhí)行以及在執(zhí)行中涉及到的政府采購、合同執(zhí)行等相關業(yè)務流程,加強內部資產實物的管理,建立預算執(zhí)行分析機制,配合成員科室完成相關的業(yè)務梳理和整改。
(一)加強組織領導。各科室負責人是本科室內控工作第一責任人,要將建立和實施內部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓,精心籌劃,周密安排,確保內控工作有序、有力、有效推進。
(二)認真抓好落實。各科室要認真查找科室風險并進行評估定級,通過界定各環(huán)節(jié)崗位職責,完善工作流程,制定完整的內部控制操作規(guī)程,并切實抓好落實。
(三)強化責任擔當。要堅持“一崗雙責”、“一案雙查”,各科室負責人要牢固樹立內控理念,積極引導干部職工將內控意識貫穿于日常工作中,由“要我內控”變?yōu)椤拔乙獌瓤亍?,在科室內部營造良好的內控氛圍。
(四)加大檢查力度。領導小組要對各科室內部控制工作組織開展定期檢查和不定期檢查,及時發(fā)現內控薄弱環(huán)節(jié)、查找原因、堵塞漏洞。定期檢查一年一次,檢查的主要內容包括各科室內控制度建設、執(zhí)行、風險事件應對及處理等情況。不定期檢查的內容由內控辦根據內控管理需要確定。
(五)完善問責機制。將內控結果運用于科室和個人年度考核等工作。對于違反內控制度規(guī)定,出現風險事故的責任人必須嚴格執(zhí)紀追責。
內部控制工作總結經驗篇十四
根據中華人民共和國財政部(以下簡稱財政部)等五部委下發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及中國證券監(jiān)督管理委員會新疆監(jiān)管局(以下簡稱新疆證監(jiān)局)《關于做好建立健全上市公司內部控制規(guī)范體系工作的有關通知》要求,為進一步加強和規(guī)范新疆庫爾勒香梨股份有限公司(以下簡稱公司)的內部控制,全面提升公司經營管理水平和風險防范能力,促進公司長期可持續(xù)發(fā)展,制訂本工作方案。
公司依據財政部等五部委聯合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》、《上海證券交易所上市公司內部控制指引》以及公司《內部控制應用手冊》、《內部控制評價手冊》等規(guī)范性文件的要求,開展內部控制測試評價工作。
按照“以風險為導向、重點關注財報內部控制”的基本方法確定評價范圍。納入20xx年度內部控制評價的`范圍包括公司及納入合并報表范圍分子公司的主要業(yè)務和事項。評價范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足并支持公司評價報告的結論性要求。
本年度測試評價的期間為20xx年1月1日至20xx年12月31日,并以20xx年12月31日為內部控制體系是否有效的基準日編制自評報告。
按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的要求,20xx年度內部控制測試評價內容涵蓋內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督五大要素,貫穿公司層面與業(yè)務層面兩大核心內容,并重點突出本行業(yè)及公司的業(yè)務特點及重大風險。
公司在20xx年內部控制測試評價工作的基礎上,初步確定20xx年度的內部控制測試評價內容重點為:公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略、全面預算、資產管理、人力資源、投資、資金營運、采購業(yè)務、擔保業(yè)務、財務報告、合同管理、信息披露、信息系統、內部審計等。
按照《內部控制評價指引》和公司《內部控制評價手冊》規(guī)定的程序、方法和標準,對公司內部控制體系設計有效性和執(zhí)行有效性進行檢查,確定內部控制測試評價的基本內容。對于已經確認為設計無效的控制措施則無需再測試其執(zhí)行有效性,而應當選擇其他可以實現控制目標的替代控制措施進行測試。
本年度內部控制測試評價的具體內容,在公司層面主要為控制環(huán)境方面、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等主題;在業(yè)務層面主要通過重要會計科目和披露事項的確認,依次確定重要業(yè)務流程、確認和記錄相關的財務報表,最后確認重要風險和關鍵控制。
20xx年度內部控制測試評價工作由公司董事長負責,審計部牽頭,組織各部門熟悉公司經營業(yè)務活動的骨干人員及中介機構工作人員組成內部控制測試評價工作組,具體實施內部控制測試評價工作,審計委員會對內部控制測試評價工作進行監(jiān)督和審查。
內部控制測試評價工作組,按照“以風險為導向、重點關注財報內部控制”的基本方法,組織實施內部控制測試評價工作。
內部控制測試評價工作采用詢問、現場測試、專題討論、實地查驗、比較分析等方法,充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的證據,按照評價的具體對象和內容,依照公司《內部控制評價手冊》中擬定的評價工作底稿進行填寫,在匯總測試工作底稿后,結合公司董事會討論并審批通過的內部控制缺陷認定標準,從定性和定量兩個角度合理評估公司內部控制是否存在設計缺陷和運行缺陷,并據此編寫《20xx年度內部控制評價報告》。
20xx年度,內部控制測試評價分為半年度和年度兩個階段進行。半年度測試中發(fā)現的缺陷應當及時進行整改,并在年度測試時進行整改測試,以證實相關控制的有效性。
在每次測試評價工作展開前,由內部控制測試評價工作組負責編寫《測試評價工作計劃》,并向項目組成員明確測試目標、測試范圍、測試內容、測試期間、測試依據、測試質量控制等要求。
1、制定測試評價工作計劃,確定工作的具體時間和人員分工,制定內部控制缺陷的評價標準。
完成時間:20xx年8月、20xx年1月。
責任人:總裁季偉。
2、組織實施測試評價工作,編制測試評價工作底稿,對發(fā)現的缺陷進行評價,編制缺陷匯總表及測試評價分析報告,同時提出整改建議。
完成時間:20xx年8月、20xx年2月。
責任人:董事會秘書、副總裁康瑩。
3、公司統一部署整改工作,落實整改措施,調整并優(yōu)化流程,新增或修訂制度。整改完成后,在中介機構的幫助下檢查整改效果。
完成時間:20xx年9月、20xx年3月。
責任人:董事長劉建文。
4、根據整改結果,編制內部控制評價報告并提請董事會審議。
完成時間:20xx年9月、20xx年3月。
責任人:董事會秘書、副總裁康瑩。
5、按照要求披露內部控制評價報告。
完成時間:與20xx年年報同時披露。
責任人:董事會秘書、副總裁康瑩。
內部控制工作總結經驗篇十五
根據中央省市作風建設規(guī)定和《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》精神,按照常德市實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》工作方案的要求,通過宣傳動員、內部自查、制定制度、嚴格執(zhí)行的方式,夯實單位會計基礎工作,保證經濟活動合法合規(guī)、資產使用安全有效、財務信息真實完整,切實防范和預防腐朽,規(guī)范內部控制,提高管理水平。
(一)工作目標。通過實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》,使內部控制理念深入人心,形成人人注重風險防范、處處強化責任意識的良好氛圍;各類經濟活動的及其業(yè)務流程得到細致梳理,經濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實現有效分離,議事決策機制、崗位責任制、內部監(jiān)督等內控機制更加完善;內部控制牽頭科(室)及其工作職責得到進一步明確,各科(室)在內部控制中的溝通、聯動機制更加順暢、高效,形成管控合力;內部控制關鍵崗位工作人員的培訓、評價、輪崗等機制得到建立健全;賬務處理及財務信息編報水平明顯提高;內控信息化手段建設取得進步,風險評估和內部控制方法更加科學規(guī)范;以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理、管理等業(yè)務層面內部控制制度為主要內容,匯編形成我局內部控制工作手冊;單位內部控制規(guī)范落實工作進入常態(tài)化、規(guī)范化軌道,內部控制工作成效不斷顯現。
(二)工作任務。根據《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》要求,努力從單位和業(yè)務層面兩個方面加強內部控制。一是建立并組織實施適合我局實際的內部控制體系,包括單位經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內部控制關鍵崗位責任制,確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;充分運用現代科學技術手段,加強內部控制。二是梳理我局各類經濟活動的業(yè)務流程,明確業(yè)務環(huán)節(jié),系統分析經濟活動風險,確定風險點,選擇風險應對策略。在以上基礎上,建立健全我局各項內部管理制度。
(三)任務分工。單位內部控制工作機構,負責內部控制工作的組織和機制的建設、內部管理制度的完善、關鍵崗位工作人員的管理、財務信息的編報等工作,對具體經濟業(yè)務活動進行全面梳理,查找存在的風險,提出完善意見,制定具體制度,經局黨支部會議研究同意后組織實施。具體經濟業(yè)務活動主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、票據管理、政府采購業(yè)務管理、資產管理、生產發(fā)展資金使用管理、項目管理、經濟合同管理以及內部監(jiān)督管理等內容。
(一)宣傳培訓學習階段(1至5月)。按照全市統一部署,我局會計劉華斌參加市財政局組織的專門培訓。同時,局辦公室開展本局宣傳、培訓和集中學習活動,使全局工作人員全面了解實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》的意義、原則、內容和方法,在全局形成“人人學內控,人人懂內控,人人參與內控,人人執(zhí)行內控”的局面。
(二)梳理評估設計階段(6至7月)。按照內部控制規(guī)范要求,對單位和業(yè)務層面現有工作制度和業(yè)務內容進行全面梳理,完善經濟業(yè)務流程,形成本單位規(guī)范的經濟流程目錄。開展經濟活動風險評估,查找風險點。同時,在內部控制分析、診斷的基礎上,綜合運用不相容崗位相互分離、內部授權審批、歸口管理、預算管理、會計控制、單據控制、信息內部公開等八類控制方法,設計風險控制措施。
(三)內控制度建設階段(8至9月)。按照科學、民主、規(guī)范、嚴謹原則,根據設計的控制措施,結合工作實際和業(yè)務特點,細化工作程序,加強包括內控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設在內的單位層面建設,加強包括預算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評制度建設、收入和支出內部管理制度建設、采購內部管理制度建設、資產內部管理制度建設、項目內部管理制度建設、經濟合同內部管理制度建設在內的業(yè)務層面建設。利用文字、圖表等形式搭建單位層面、業(yè)務層面內部控制制度的基本框架。按照不同層面的內部控制要求,將管控措施、權責、流程融入內部控制制度,使各項制度規(guī)范化、系統化、流程化、信息化,做到各項制度完整、可操作,完成本單位內部控制工作手冊的編制。
(四)強化組織實施階段(9至10月)。根據單位內部控制制度,認真組織內部控制制度的實施,并加大對各項內控制度建設和落實情況的檢查指導,提高貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》的工作效率和效果。
(一)加強領導。成立由肖繼國任組長,曾輝、謝啟宏、曾志任副組長,李愛順、熊和平、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》工作領導小組。負責組織制定我局貫徹實施內部控制規(guī)范工作方案并組織實施工作,協調解決重大事項、監(jiān)督、指導內部控制工作開展。領導小組下設辦公室,李愛順兼任辦公室主任,劉華斌、代君慧為成員,負責領導小組日常工作。
(二)精心組織。貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》涉及單位層面、業(yè)務層面、評價監(jiān)督等多方面工作,時間要求緊,工作任務重。要將其作為當前及今后的一項重要基礎性、常態(tài)化工作來抓,精心組織落實,做到邊學習、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行,逐步建立權責明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學的內部控制體系。
(三)落實責任。內部控制規(guī)范實施工作領導小組要加強組織協調,細化工作方案,明確工作職責,落實工作責任。單位主要負責人為內控規(guī)范實施第一責任人,要帶頭推動規(guī)范實施,做到任務到崗、責任到人、層層抓落實。
內部控制工作總結經驗篇十六
根據中華人民共和國財政部(以下簡稱財政部)等五部委下發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及中國證券監(jiān)督管理委員會新疆監(jiān)管局(以下簡稱新疆證監(jiān)局)《關于做好建立健全上市公司內部控制規(guī)范體系工作的有關通知》要求,為進一步加強和規(guī)范新疆庫爾勒香梨股份有限公司(以下簡稱公司)的內部控制,全面提升公司經營管理水平和風險防范能力,促進公司長期可持續(xù)發(fā)展,制訂本工作方案。
一、測試評價依據。
公司依據財政部等五部委聯合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》、《上海證券交易所上市公司內部控制指引》以及公司《內部控制應用手冊》、《內部控制評價手冊》等規(guī)范性文件的要求,開展內部控制測試評價工作。
二、測試評價范圍。
按照“以風險為導向、重點關注財報內部控制”的基本方法確定評價范圍。納入20__年度內部控制評價的范圍包括公司及納入合并報表范圍分子公司的主要業(yè)務和事項。評價范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足并支持公司評價報告的結論性要求。
三、測試評價期間。
本年度測試評價的期間為20__年1月1日至20__年12月31日,并以20__年12月31日為內部控制體系是否有效的基準日編制自評報告。
四、測試評價內容。
按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的要求,20__年度內部控制測試評價內容涵蓋內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督五大要素,貫穿公司層面與業(yè)務層面兩大核心內容,并重點突出本行業(yè)及公司的業(yè)務特點及重大風險。
公司在20__年內部控制測試評價工作的基礎上,初步確定20__年度的內部控制測試評價內容重點為:公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略、全面預算、資產管理、人力資源、投資、資金營運、采購業(yè)務、擔保業(yè)務、財務報告、合同管理、信息披露、信息系統、內部審計等。
按照《內部控制評價指引》和公司《內部控制評價手冊》規(guī)定的程序、方法和標準,對公司內部控制體系設計有效性和執(zhí)行有效性進行檢查,確定內部控制測試評價的基本內容。對于已經確認為設計無效的控制措施則無需再測試其執(zhí)行有效性,而應當選擇其他可以實現控制目標的替代控制措施進行測試。
本年度內部控制測試評價的具體內容,在公司層面主要為控制環(huán)境方面、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等主題;在業(yè)務層面主要通過重要會計科目和披露事項的確認,依次確定重要業(yè)務流程、確認和記錄相關的財務報表,最后確認重要風險和關鍵控制。
五、測試評價組織。
20__年度內部控制測試評價工作由公司董事長負責,審計部牽頭,組織各部門熟悉公司經營業(yè)務活動的骨干人員及中介機構工作人員組成內部控制測試評價工作組,具體實施內部控制測試評價工作,審計委員會對內部控制測試評價工作進行監(jiān)督和審查。
六、測試評價方法。
內部控制測試評價工作組,按照“以風險為導向、重點關注財報內部控制”的基本方法,組織實施內部控制測試評價工作。
內部控制測試評價工作采用詢問、現場測試、專題討論、實地查驗、比較分析等方法,充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的證據,按照評價的具體對象和內容,依照公司《內部控制評價手冊》中擬定的評價工作底稿進行填寫,在匯總測試工作底稿后,結合公司董事會討論并審批通過的內部控制缺陷認定標準,從定性和定量兩個角度合理評估公司內部控制是否存在設計缺陷和運行缺陷,并據此編寫《20__年度內部控制評價報告》。
七、工作計劃和時間進度。
20__年度,內部控制測試評價分為半年度和年度兩個階段進行。半年度測試中發(fā)現的缺陷應當及時進行整改,并在年度測試時進行整改測試,以證實相關控制的有效性。
在每次測試評價工作展開前,由內部控制測試評價工作組負責編寫《測試評價工作計劃》,并向項目組成員明確測試目標、測試范圍、測試內容、測試期間、測試依據、測試質量控制等要求。
1、制定測試評價工作計劃,確定工作的具體時間和人員分工,制定內部控制缺陷的評價標準。
完成時間:20__年8月、20__年1月。
責任人:總裁季偉。
2、組織實施測試評價工作,編制測試評價工作底稿,對發(fā)現的缺陷進行評價,編制缺陷匯總表及測試評價分析報告,同時提出整改建議。
完成時間:20__年8月、20__年2月。
責任人:董事會秘書、副總裁康瑩。
3、公司統一部署整改工作,落實整改措施,調整并優(yōu)化流程,新增或修訂制度。整改完成后,在中介機構的幫助下檢查整改效果。
完成時間:20__年9月、20__年3月。
責任人:董事長劉建文。
4、根據整改結果,編制內部控制評價報告并提請董事會審議。
完成時間:20__年9月、20__年3月。
責任人:董事會秘書、副總裁康瑩。
5、按照要求披露內部控制評價報告。
完成時間:與20__年年報同時披露。
責任人:董事會秘書、副總裁康瑩。
二0__年三月二十日。