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現(xiàn)代預算管理制度篇一
第一條為進一步規(guī)范財政資金管理,切實提高財政運行效率,嚴肅財經(jīng)紀律,促進我鎮(zhèn)經(jīng)濟社會事業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》(中發(fā)〔20xx〕13號)、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》等上級文件精神,結合我鎮(zhèn)實際,特制定本制度。
第二條鎮(zhèn)人民政府要建立健全財政財務崗位責任制和內(nèi)部制約機制,明確工作責任;鎮(zhèn)政府負責人對本鎮(zhèn)財政財務管理工作負領導責任,鎮(zhèn)財政所人員依照本制度履行具體職責。
第三條按照構建社會主義和諧社會和建立公共財政體制的要求,鎮(zhèn)財政預算編制應充分體現(xiàn)黨和國家的方針政策,與本地經(jīng)濟社會事業(yè)發(fā)展規(guī)劃相一致、與本級政府履行職能相協(xié)調(diào)、與本級財政年度財力相適應。
第四條鎮(zhèn)財政預算編制實行綜合預算制度,編制范圍包括各級財政安排和分配用于本鎮(zhèn)及下屬部門、行政村、企事業(yè)等單位和個人的各種財政性資金。鎮(zhèn)財政預算應有充分依據(jù),按統(tǒng)一規(guī)范格式編制,收支項目按財政部制定的《政府收支科目》分類口徑細化編排到“項”級功能科目和“款”級經(jīng)濟科目,做到程序規(guī)范、內(nèi)容全面、方法科學。
第五條鎮(zhèn)財政所負責財政預算編制、預算調(diào)整和年終決算,組織財政預算的執(zhí)行。經(jīng)批準的財政預算未經(jīng)法定程序不得調(diào)整。在預算執(zhí)行中,因上級財政補助或轉移支付而引起的預算收支變化不屬于預算調(diào)整范圍,在鎮(zhèn)政府向本級人民代表大會報告預算執(zhí)行情況時予以說明。
第六條鎮(zhèn)財政所應當在10月份做好當年預算調(diào)整和著手編制下一年度財政預算。政府采購預算和政府債務預算按照上級財政部門要求另行同時編制。
第七條鎮(zhèn)財政預算按照本級政府當年預算支出額的1—3%設置預備費,用于當年預算執(zhí)行中的自然災害救助及其他難以預見的特殊開支。
第八條財政收支預算草案經(jīng)鎮(zhèn)人代會審批通過后由鎮(zhèn)政府組織執(zhí)行。審議通過的預算報市財政備案,預算執(zhí)行情況分析定期抄報市財政局。
第九條鎮(zhèn)財政所在每一預算年度終了后1個月內(nèi)進行財政決算,決算編審必須符合法律法規(guī),做到收支真實、內(nèi)容完整、說明詳細。
第十條鎮(zhèn)財政預算編制遵循“依法理財、量入為出、保證重點、科學細化、強化績效”的原則,采取零基預算為主、增長預算為輔的方法,包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收入預算和公共財政支出預算。
第十一條鎮(zhèn)財政收入包括稅收收入、非稅收入、一般性轉移支付收入、專項轉移支付收入和上年結余收入。
第十二條鎮(zhèn)公共財政支出包括基本支出和項目支出。
第十三條除上級有明確要求外,鎮(zhèn)財政在銀行機構僅保留財政所和人民政府兩個賬戶,分別對鎮(zhèn)財政資金和政府經(jīng)費資金進行賬套核算和管理(康莊工程專戶和工業(yè)基地專戶暫時予以保留)。今后如新開設、變更開設銀行存款賬戶,經(jīng)鎮(zhèn)黨政聯(lián)席會議商定后,提出書面申請,報經(jīng)市財政局核準、備案;未經(jīng)核準、備案,不得擅自開設、變更銀行存款賬戶。
第十四條現(xiàn)金使用必須按《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理。超出現(xiàn)金使用范圍的款項一律用現(xiàn)金支票或轉賬支票、匯票等銀行結算方式辦理。鎮(zhèn)財政應采取穩(wěn)妥措施減少現(xiàn)金支出,實行公務卡結算制度。
第十五條嚴格控制現(xiàn)金存量,按鎮(zhèn)政府3-5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定庫存限額,原則上日庫存不得超過3萬元,凡超出現(xiàn)金庫存限額部分要及時送存銀行。
第十六條現(xiàn)金收入必須及時送存銀行,所有收入統(tǒng)一上繳財政所賬戶,嚴禁公款私存、私借公款和坐支現(xiàn)金。
第十七條出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。出納必須建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金收支。在每日終了,應將現(xiàn)金日記賬余額和所保管現(xiàn)金進行核對,不得以非法憑證抵庫。財政所長和財政總會計要定期或不定期對出納保管的現(xiàn)金進行抽查,核對銀行存款余額,抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表,核對是否賬實相符、賬賬相符。對因出納原因造成經(jīng)濟損失的,要追究當事人的責任。
第十八條鎮(zhèn)財政所賬戶在銀行預留財政所長私章、財政總會計私章、財務專用章三枚印鑒,分別由所長、總會計保管;鎮(zhèn)人民政府賬戶在銀行預留財政所長、政府單位會計、財務專用章三枚印鑒,分別由所長、單位會計、出納保管。印鑒使用時,先由出納填開支票或匯票,加蓋財務專用章,再由會計進行初核并加蓋私章,然后由所長復核加蓋私章,形成三人復核制。
第十九條會計和出納應分別逐筆序時登記財政賬戶和政府賬戶銀行存款日記賬,做到日清月結。
第二十條鎮(zhèn)人民政府應按照《財政總預算會計制度》和《行政單位會計制度》的要求,分別設置財政會計和政府會計兩個賬套。鎮(zhèn)財政財務在統(tǒng)一建賬的基礎上,對鎮(zhèn)財政發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務依法登記和核算,保證會計資料真實、完整,做到賬賬、賬證、賬實相符。
第二十一條鎮(zhèn)財政會計賬套核算管理全部財政性資金收支狀況,側重核算反映預算收入和專項轉移支付收支,并應建立預算收入分類備查賬和專項轉移支付收支備查賬。
第二十二條鎮(zhèn)政府會計賬套即單位會計賬套,用于核算反映政府經(jīng)費支出,包括政府日常運轉經(jīng)費和本級用于民生、穩(wěn)定、發(fā)展等經(jīng)濟社會事業(yè)專項經(jīng)費。上級下?lián)艿膶m椶D移支付收支一般不在政府會計賬套反映。
第二十三條財政會計和政府會計兩個賬套的核算科目設置必須與財政預算科目相一致,嚴格按照財政預算口徑進行歸類和編制記賬憑證,不得擅自改變核算方向。
第二十四條鎮(zhèn)財政財務必須將本期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬,做到月結月清。會計人員工作調(diào)動或因故離職前必須辦理好移交手續(xù),編制移交清單,請市財政局業(yè)務科室派人監(jiān)交。
第二十五條鎮(zhèn)財政資金收入是指經(jīng)財政賬戶流轉的資金,除上級財政部門撥款資金外,還包括需填開收據(jù)收取的自籌和統(tǒng)籌類收入、土地出讓類收入、代收代付(繳)類收入、履約保證類收入、項目征遷費收入等,代上級執(zhí)收單位收取的違章罰沒收入、計生社會撫養(yǎng)費收入、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老醫(yī)療保險統(tǒng)籌收入等。
第二十六條鎮(zhèn)財政資金收入必須統(tǒng)一繳存或轉賬至財政所賬戶,再由財政所賬戶按時間和進度辦理撥付。
第二十七條鎮(zhèn)財政應區(qū)別不同的資金性質和內(nèi)容,分別填開《浙江省行政事業(yè)單位非經(jīng)營服務性收入收款收據(jù)》和《行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)》,并在收據(jù)聯(lián)加蓋“財政所財務專用章”。票款繳解時,要求票款相等、及時繳存、月結月清。
第二十八條下屬單位在經(jīng)濟社會事業(yè)發(fā)展中,如需由鎮(zhèn)財政墊付資金,應書面提出報告,經(jīng)鎮(zhèn)長同意,然后予以墊付。
第二十九條鎮(zhèn)政府經(jīng)費必須按照年初預算執(zhí)行,所有財政經(jīng)費支出,堅持鎮(zhèn)長一支筆審批制度,鎮(zhèn)長個人經(jīng)費支出的發(fā)票報銷,由黨委書記審批。
第三十條鎮(zhèn)政府經(jīng)費是指鎮(zhèn)政府為履行政府職能而預算安排的公共服務支出,按經(jīng)濟性質分為工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、對企事業(yè)單位的補貼、轉移性支出、贈與、其他資本性支出等。
第三十一條工資福利支出必須嚴格按照人事勞動和財政部門等上級文件規(guī)定執(zhí)行,不得擅自改變享受對象和分配標準。工資單類的支出,應統(tǒng)一由政府單位會計進行造冊或審核,造冊時要對發(fā)放的項目作詳細、準確的說明,對收集的各類支出依據(jù)及方案要按年度進行統(tǒng)一裝訂歸檔;非經(jīng)單位會計造冊或審核的出納應予拒付。
第三十二條商品和服務支出應根據(jù)預算定額結合本單位實際進行從嚴控制,有控制指標的必須控制在指標數(shù)以內(nèi),不得突破。
(一)因公出國(境)費用。嚴格履行因公出國(境)審批備案制,其費用報銷必須附出國(境)任務批件、單位內(nèi)部出國任務審批表、護照(包括簽證和出入境記錄)復印件、因公臨時出國用匯相關憑據(jù)、以及國際旅費和國外城市間交通費原始憑證、各項需分攤費用的原始憑證或復印件。各種有效票據(jù)憑證報銷時須用中文注明開支內(nèi)容、日期、數(shù)量、金額等。并由出國人員簽字。與出國(境)公務無關的開支和超標準、計劃外發(fā)生的費用(如旅游項目費用)不予報銷。
(二)會議費。會議費開支堅持簡樸節(jié)約原則,確需發(fā)生會議費的,應在每次召開會議前編制會議費開支方案,經(jīng)鎮(zhèn)長審批同意后予以安排。會議費報銷時除合法票據(jù)外,還應提供會議審批依據(jù)、會議通知和實際參會人員簽到表、以及會議服務單位提供的費用原始明細單據(jù)等憑證。
(三)公務接待費。公務接待活動要堅持必需、節(jié)儉公務接待原則,杜絕鋪張浪費。嚴格執(zhí)行工作餐制度,市機關部門干部到鎮(zhèn)從事公務活動和鄉(xiāng)鎮(zhèn)之間的公務活動,確需在鎮(zhèn)就餐的,原則上在機關食堂安排工作餐。嚴格控制在鎮(zhèn)機關食堂以外招待用餐,如遇特殊情況確需在外招待用餐的,不論數(shù)額大小,均應征得鎮(zhèn)黨政主要領導同意。上級領導和市外兄弟單位來鎮(zhèn)檢查指導工作的,應按照市委、市政府有關公務接待規(guī)定制度執(zhí)行,嚴格控制陪同人數(shù)。接待對象在10人以內(nèi)的,陪餐人數(shù)不得超過3人;超過10人的,不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。工作餐應當供應家常菜,不得提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護動物制作的菜肴,不得提供香煙和酒水,不得使用私人會所、高消費餐飲場所,不得超過上級規(guī)定的接待標準。公務接待時,接待人員應如實填寫審批單,經(jīng)辦公室負責人簽字、綜合辦主任審核后,再送鎮(zhèn)長審批。如遇特殊情況,可先電話聯(lián)系,事后及時補辦審批手續(xù)。接待經(jīng)費需憑“三單合一”(審批單、原始清單、稅務發(fā)票)方可報銷,經(jīng)財政所長審核簽字后,送鎮(zhèn)長審批。對內(nèi)容不全、手續(xù)不全的一律不準報銷。公務接待費用實行年度總量控制和進度控制,鎮(zhèn)財政所對超過預算控制數(shù)的公務接待費一律先行退回處理。
(四)公務用車運行維護費。公務車輛嚴格實行“按規(guī)使用、維修定點、保險采購、燃料考核、停放定點”的管理制度。鎮(zhèn)政府的非專職駕駛員,無論因公因私,一律不得駕駛公車。鎮(zhèn)政府工作人員應嚴格執(zhí)行公務用車管理“四個嚴禁”的規(guī)定:嚴禁酒后駕車;嚴禁將公車用于迎親、接送子女上學、觀光旅游等私人活動;嚴禁長期借用、占用下屬單位、企業(yè)、服務對象的車輛或未經(jīng)允許將單位公車長期借入、借出;嚴禁領導干部動用公款、公車學習駕駛技術。雙休日、節(jié)假日確因工作需要用車的,必須經(jīng)單位主要領導同意后方可使用,并做好行車情況記錄以備檢查。公車在未執(zhí)行公務時,一律停放在本單位停車庫(位);確需在市區(qū)停放的,應選擇安全固定的停車位定點停放。公車停放地點應上報市紀委黨風室備案。停放地點發(fā)生變動,應在變動后10天內(nèi)報市紀委黨風室備案。車輛保險、車輛用油和車輛維修實行統(tǒng)一定點。車輛運行費用根據(jù)上級下達的指標進行控制,實行單車費用核算。
(五)差旅費。實行公務差旅審批制度,出差必須按規(guī)定報經(jīng)批準,從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù),控制差旅費規(guī)模,嚴禁無實質內(nèi)容、無明確公務目的的差旅活動,嚴禁以任何名義和方式變相旅游,嚴禁異地部門間無實質內(nèi)容的學習交流和考察調(diào)研。
住宿費在批準的出差天數(shù)和規(guī)定的限額標準之內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實報銷。
伙食補助費按規(guī)定的出差目的地標準報銷,在途期間伙食補助費按當天最后到達目的地標準報銷。
出差人員應乘坐公共交通工具,憑住宿費發(fā)票和城市間交通費票據(jù)報銷伙食補助費和公雜費。
差旅費報銷時應當提供出差審批單、機票、車船票、住宿費發(fā)票等憑證。
工作人員到常駐地以外地區(qū)參加會議、培訓,應當事先咨詢、了解經(jīng)費開支情況,對要求分攤費用的,應拒絕參加。舉辦單位統(tǒng)一開支費用的,往返會議、培訓地點的差旅費按照規(guī)定報銷,報銷時提供會議、培訓通知。
住宿費、機票支出等出差相關費用按公務卡使用規(guī)定結算。
鎮(zhèn)財政所應當嚴格按規(guī)定審核差旅費開支,對未經(jīng)批準,以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷,由出差人員個人自理。
(六)辦公費。辦公用品的購置統(tǒng)一由鎮(zhèn)綜合辦負責采購落實。正常性辦公用品,如筆、燈管、墨水、筆記本、紙張等由綜合辦統(tǒng)一采購,各辦公室直接到綜合辦領取,綜合辦做好登記;特殊崗位的耐用性辦公用品,如皮尺、計算器、u盤等,由各辦公室主任填寫購物單,經(jīng)鎮(zhèn)長審批同意后,由綜合辦負責統(tǒng)一采購,建立領用清冊,領用人簽字后方可領出,并在調(diào)崗或調(diào)動時交回;大件用品的采購如電腦、攝像機、照相機、空調(diào)等,由所需辦公室提出意見,經(jīng)書記鎮(zhèn)長商量同意,報市控辦審批后由綜合辦采購。
電腦、打印機、空調(diào)等的維修實行統(tǒng)一管理制度,各辦電腦、打印機、空調(diào)確需維修的報綜合辦,由綜合辦指定專人上門維修或指定地點維修。未經(jīng)同意擅自將電腦、打印機、空調(diào)放到其它店維修的費用自理,造成損壞的照價賠償。
(七)各線開展活動須撥款的,應書面匯總到綜合辦,報經(jīng)鎮(zhèn)長批準后撥款。嚴格控制非正常性大額支出,一次性支出在5000元以下的,事前應征得鎮(zhèn)長同意;5000元以上的,應同時征得書記鎮(zhèn)長同意;2萬元以上的由鎮(zhèn)長提交黨政班子集體討論決定。非正常性大額支出財政所須憑會議紀要或抄告單才能辦理支出。
(八)經(jīng)費報銷要嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門有關規(guī)定。當月的票據(jù)當月報銷,最遲不得超過一個月。購買物品、訂閱報刊雜志及日常修繕等必須憑正式發(fā)票報銷,非正式發(fā)票不得報銷。原始發(fā)票應具備以下內(nèi)容:單位名稱、填制日期、款項內(nèi)容、金額、填制單位發(fā)票專用章。每張發(fā)票或附單上都要有經(jīng)手人簽字以及分管領導審核,并注明事由及用途,有清單的還要附上完整的原始清單,并加蓋開具單位的發(fā)票印章。超出規(guī)定標準的支出事項應由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù),確保與經(jīng)濟業(yè)務事項相符。
第三十三條對個人和家庭的補助應按規(guī)定標準執(zhí)行,不得擅自增加補助項目和提高補助標準。
第三十四條鎮(zhèn)財政所應建立健全“兩公開一監(jiān)督制度”(即財務管理制度公開、財務執(zhí)行結果公開,實行民主監(jiān)督),定期公布鎮(zhèn)財政財務收支情況,接受社會和群眾監(jiān)督。
第三十五條項目資金包括工程建設、專項補助(專項轉移支出)、重大征遷等三類。鎮(zhèn)財政所負責項目資金財務活動的監(jiān)督管理,其他相關辦公室負責項目實施的業(yè)務監(jiān)督管理。
第三十六條鎮(zhèn)財政所和實施單位應嚴格按照年度支出預算和規(guī)定的用途使用項目資金,不得挪用、移用項目資金,不得在項目支出中違反規(guī)定發(fā)放現(xiàn)金、實物、有價證券及其它與本項目無關的費用。
第三十七條項目資金使用實行“全程監(jiān)督,跟蹤問效”管理。鎮(zhèn)財政所應當加強與建設項目承建單位的溝通,準確掌握建設進度,加強價款支付審核,按照規(guī)定辦理價款結算。鎮(zhèn)財政所通過以下方式行使資金使用監(jiān)督管理職責:
1、參與項目實施過程中公開招投標、建設工程驗收、竣工財務決算、配合審計監(jiān)督等各環(huán)節(jié)相關工作。
2、根據(jù)資金管理需要,不定期地對項目資金使用情況進行現(xiàn)場和賬務的檢查監(jiān)督。
3、村級實施項目在申請資金撥付時,要求提供相關的原始支付憑證復印件。
4、鎮(zhèn)本級實施的項目在辦理資金撥款手續(xù)時建設項目承建單位應提供下列資料:工程合同,建設項目承建單位提供并經(jīng)監(jiān)理單位和業(yè)主審核的已完成工程量文件,監(jiān)理單位簽發(fā)的工程款支付證書,主管本鎮(zhèn)的稅務機關開具的正式發(fā)票。項目資金應直接轉帳到工程中標單位,不得支付現(xiàn)金。財政所不得接受委托手續(xù)。在工程建設期間,工程進度款支付比例應控制在合同約定的工程價款80%以內(nèi)。
第三十八條項目資金在竣工決算或造價審計后,其余額由鎮(zhèn)財政所填報《項目資金余額結轉報告》,附相關的結余結轉依據(jù),擬定具體結轉方案,經(jīng)鎮(zhèn)長或黨政聯(lián)席會議審批后辦理結轉手續(xù),結轉方案報市財政局鄉(xiāng)財科備案。
第三十九條工程建設項目嚴格按《工程建設招投標管理辦法》對外公開招標采購實施。工程建設合同書及在實施過程中發(fā)生的工程量增減聯(lián)系單等涉及資金變動的相關資料應送鎮(zhèn)財政所進行備案。工程量增減超10%以上的需經(jīng)黨政聯(lián)席會議審批。單項投資5萬以上的工程項目實施完工后必須經(jīng)有資質的中介機構進行造價審計后才能辦理工程款結算。并保留不低于工程結算價款10%的質量保證金,待工程質保期滿后清算。
第四十條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年,單位價值在1000元以上(其中:專用設備單位價值在1500元以上),并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資也作為固定資產(chǎn)管理。
第四十一條鎮(zhèn)財政所是負責固定資產(chǎn)管理的職能部門,對本鎮(zhèn)固定資產(chǎn)實行財務管理;鎮(zhèn)綜合辦對固定資產(chǎn)實施實物管理。
第四十二條固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括:資產(chǎn)配置、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)評估、產(chǎn)權登記、資產(chǎn)核算、資產(chǎn)清查和資產(chǎn)統(tǒng)計報告等。
第四十三條固定資產(chǎn)配置應當遵循以下原則:(一)嚴格執(zhí)行法律、法規(guī)和有關規(guī)章制度;(二)與履行職能需要相適應;(三)科學合理,優(yōu)化資產(chǎn)結構;(四)勤儉節(jié)約,從嚴控制。對有規(guī)定配備標準的資產(chǎn),應當按照標準進行配備;對沒有規(guī)定配備標準的資產(chǎn),應當從實際需要出發(fā),從嚴控制,合理配備;在本鎮(zhèn)現(xiàn)有資產(chǎn)中能通過調(diào)劑解決的,原則上不重新購置新的資產(chǎn)。
第四十四條固定資產(chǎn)配置完成后,應填制《固定資產(chǎn)使用變動登記表》,同時在“固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)”上作相應調(diào)整。
第四十五條政府單位會計應按照《行政單位會計制度》規(guī)定對固定資產(chǎn)進行總賬和明細分類核算,并確保賬賬、賬表和賬實相符。同時,充分依托《固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)》實現(xiàn)對固定資產(chǎn)的動態(tài)三級明細管理。
第四十六條固定資產(chǎn)的日常管理是指在日常行政工作或業(yè)務活動中對所需及占用的固定資產(chǎn)實施不間斷的管理。固定資產(chǎn)由綜合辦和財政所進行統(tǒng)一編碼,訂上號牌,做到“資產(chǎn)定號、登記定人、管用定責”。固定資產(chǎn)使用人或保管人變動時(含工作人員調(diào)動),應辦理變動登記,工作人員工作調(diào)離時,在其使用保管的固定資產(chǎn)移交后才能辦理工資、組織關系調(diào)動手續(xù)。
第四十七條每年至少對固定資產(chǎn)進行一次清查盤點,對于盤虧、盤盈的固定資產(chǎn),應說明原因,填制《固定資產(chǎn)清查盤虧盤盈報告單》,由使用辦所主任簽署意見,經(jīng)鎮(zhèn)長審核同意,最后辦理相關手續(xù)。
第四十八條固定資產(chǎn)處置,是指對固定資產(chǎn)產(chǎn)權的轉移及核銷,包括各類固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉讓(變賣)、報廢、報損(盤虧)等。固定資產(chǎn)處置應按規(guī)定審批,不得隨意處置,防止國有資產(chǎn)流失。審批辦法為:土地、房屋、建筑物、車輛及單位價值在1000元以上(含1000元)的儀器設備的處置,報市財政局審批同意;規(guī)定標準以下的固定資產(chǎn)處置經(jīng)綜合辦和財政所組織技術論證后,填報《國有固定資產(chǎn)處置審批表》,由財政所、綜合辦簽署意見,報鎮(zhèn)長審批同意,同時抄報市財政局備案。
第四十九條財政票據(jù)是指由財政部門監(jiān)(印)制、發(fā)放、管理,鎮(zhèn)財政依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財物時,向公民、法人和其他組織開具的憑證。
第五十條鎮(zhèn)財政總會計兼任票據(jù)管理員,具體負責財政票據(jù)的購領、領用和管理工作,并建立健全票據(jù)管理臺賬,嚴格票據(jù)領、用、銷等手續(xù)。票據(jù)管理人員要配置單獨的保險柜等保管設備,并做到人走柜鎖。
財政票據(jù)實行憑證領購、分次限量、核舊領新制度。財政票據(jù)管理員憑財政部門發(fā)放的《財政票據(jù)購領證》辦理財政票據(jù)購領,并提供前次票據(jù)使用情況,包括票據(jù)的種類、冊(份)數(shù)、起止號碼、使用份數(shù)、作廢份數(shù)、收取金額及票據(jù)存根等內(nèi)容。單次購領后鎮(zhèn)財政的票據(jù)結存量不得超過6個月的使用量。
票據(jù)管理員發(fā)生變動時,由鎮(zhèn)財政所出具書面證明,由原票據(jù)管理員陪同新任票據(jù)管理員到市財政局辦理有關交接手續(xù)。財政票據(jù)填開人領用時,應持《票證票款結報手冊》向票據(jù)管理員領取,雙方當面清點核對無誤后雙方在手冊上簽名。
財政票據(jù)結報時,填開人應將已填開的票據(jù)收入及時持銀行解款單、票據(jù)記賬聯(lián)與財政總會計核銷,如收入款項沒有明確的入賬科目,應由財政所人員共同分析后明確入賬科目再入賬。
第五十一條財政票據(jù)購領實行計劃管理和控制,鎮(zhèn)財政在每年12月20日前報送下一年度分季度的《財政票據(jù)購領計劃表》。
第五十二條鎮(zhèn)財政在使用財政票據(jù)時,要嚴格按《財政票據(jù)購領證》核定的事項準確使用、填開票據(jù),不得串用和擴大票據(jù)的使用范圍,收入項目按照國家規(guī)定需要依法納稅的,應按稅務部門的規(guī)定使用稅務發(fā)票。
第五十三條財政票據(jù)應當按照規(guī)定填寫,做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實、印章齊全、各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯誤的,應當另行填寫。因填寫錯誤等原因而作廢的財政票據(jù),應當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣,并完整保存各聯(lián)次,不得擅自銷毀。不得違反規(guī)定轉讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù),不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。
第五十四條財政票據(jù)使用完畢,使用單位應當按照要求填寫相關資料,按順序清理財政票據(jù)存根、裝訂成冊、妥善保管。財政票據(jù)存根的保存期限一般為5年。保存期滿需要銷毀的,報經(jīng)原核發(fā)票據(jù)的財政部門查驗后銷毀。保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷毀的,應當報原核發(fā)票據(jù)的財政部門批準。
第五十五條尚未使用但應予作廢銷毀的財政票據(jù),使用單位應當?shù)怯浽靸?,報原核發(fā)票據(jù)的財政部門核準、銷毀。
第五十六條鎮(zhèn)財政根據(jù)上級公務卡制度改革的要求實行公務卡結算制度。鎮(zhèn)政府工作人員應規(guī)范使用公務卡辦理公務支出支付結算業(yè)務。鎮(zhèn)政府新增工作人員,應及時辦理公務卡的申領,因調(diào)動、離職、退休等原因離開工作單位,應清理公務卡下債權債務,停止公務卡使用。
第五十七條單位公務卡按預算單位專用存款賬戶進行管理,僅用于同城委托收款業(yè)務,不得用于消費等其他支出和提取現(xiàn)金。個人公務卡以在職工作人員個人名義申請開立,也可以用于個人支付結算業(yè)務,在職工作人員作為持卡人并承擔相應法律責任。個人公務卡公務支出不允許提取現(xiàn)金。對個人公務卡提現(xiàn)行為,視同個人支付行為,單位財務部門不予報銷相關費用。
第五十八條公務卡強制結算目錄中的辦公費、培訓費、住宿費、公務接待費支出項目必須使用公務卡結算。鎮(zhèn)財政根據(jù)上級規(guī)定的公務卡結算目錄,適時進行增減。鎮(zhèn)財政取消現(xiàn)金預借制度,并根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況,積極擴大公務卡使用范圍,盡量減少現(xiàn)金支出,最終實現(xiàn)單位的所有費用項目實行非現(xiàn)金結算方式。
第五十九條使用公務卡結算的各項公務支出,必須在規(guī)定的免息還款期內(nèi)(銀行記帳日到發(fā)卡行規(guī)定的到期還款日之間的期限)到財政所報銷。因個人報銷不及時造成的利息費用,由持卡人承擔。
第六十條使用個人卡進行公務支出后,持卡人應提供報銷憑證(發(fā)票)和銀行卡付款單據(jù)(pos機小票)復印件,鎮(zhèn)財政按照規(guī)定的財務報銷程序進行審批,與銀行消費信息核對無誤后,將資金從預算單位零余額賬戶或鎮(zhèn)財政帳戶劃轉到公務卡賬戶。同時,由代理銀行將相關支付信息導入國庫集中支付系統(tǒng),鎮(zhèn)財政根據(jù)導入的支付信息生成支付申請,并將上述報銷單證作為原始憑證一并登記入賬,向財政國庫支付中心辦理結報手續(xù)。
第六十一條對確需支付的下列現(xiàn)金支出,必須填寫《現(xiàn)金支出情況說明書》,經(jīng)鎮(zhèn)長同意后,才可繼續(xù)使用現(xiàn)金結算:
(一)確需用現(xiàn)金發(fā)放的慰問費或其他撫恤救濟性支出。
(二)確需用現(xiàn)金發(fā)放的臨時人員支出、勞務費。
(三)在個別確實不具備刷卡條件的商業(yè)服務網(wǎng)點發(fā)生的零星支出。
(四)職工出差伙食補助費。
(五)其他特殊情況下經(jīng)單位財務部門事先同意的支出項目。
第六十二條鎮(zhèn)財政財務必須接受上級財政、審計和業(yè)務主管部門的財務監(jiān)督和檢查。
第六十三條鎮(zhèn)財政財務應采取收支審核、財務分析、專項檢查等方式,對本鎮(zhèn)的財務收支、資金運用、財產(chǎn)物資管理等情況進行經(jīng)常性的自查自糾。
第六十四條違反本制度規(guī)定的,依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》及其它財經(jīng)法規(guī)給予嚴肅處理。
第六十五條財政債務管理按上級有關規(guī)定執(zhí)行;鎮(zhèn)總工會與養(yǎng)老服務中心的財務制度遵照上級的規(guī)定執(zhí)行。
第六十六條本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行,法律法規(guī)和上級的有關政策有特別規(guī)定的服從其規(guī)定。
現(xiàn)代預算管理制度篇二
第一條為加強局屬事業(yè)單位財務管理,規(guī)范財務行為,提高財務管理水平,保障事業(yè)單位健康發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位會計準則》等有關法律法規(guī),結合我局事業(yè)單位實際,制訂本制度。
第二條局財務審計處是全局財務管理的主管部門,負責局機關及事業(yè)單位的財務管理工作,負責監(jiān)督、指導局屬事業(yè)單位財務管理活動。
第三條市農(nóng)業(yè)技術推廣站、植物保護站、土壤肥料站、農(nóng)業(yè)機械技術推廣站、水產(chǎn)技術推廣站的財務管理和會計核算由局財務審計處暫為代管,待條件成熟時交有關事業(yè)單位管理,其他局屬事業(yè)單位的財務管理和會計核算仍按原管理渠道執(zhí)行。
第四條局屬事業(yè)單位財務管理實行法人負責制,單位主要負責人對本單位財務收支情況的真實性和完整性負責。
第五條財務管理和會計核算由局財務審計處代管的事業(yè)單位,要指定一名報帳員,協(xié)助局財務審計處編制本單位的部門預算和決算,負責本單位資金結算及其他財務相關工作。
第六條局屬各事業(yè)單位部門預算包括收入預算、支出預算和政府采購預算。
第七條收入預算要本著實事求是、積極穩(wěn)妥、留有余地的原則合理編制。財政補助收入、納入預算管理和財政專戶管理的各項非稅收入、經(jīng)營收入,都要納入單位預算,統(tǒng)籌安排使用。
第八條支出預算包括人員經(jīng)費、商品和服務經(jīng)費、項目經(jīng)費和離退休經(jīng)費預算。各事業(yè)單位要按照統(tǒng)籌兼顧、突出重點、有保有壓的原則,緊緊圍繞市農(nóng)業(yè)局中心工作,結合本單位實際,合理編制支出預算。
第九條政府采購預算的編制要遵循應編盡編、做實做細的原則,結合本單位人員和資產(chǎn)狀況,合理配置資產(chǎn),進一步提高政府采購預算的科學性、準確性。
第十條各事業(yè)單位年度部門預算,由局財務審計處按要求統(tǒng)一上報審批;年度部門預算一經(jīng)批準,要嚴格遵照執(zhí)行,不得隨意變更。
第十一條事業(yè)單位所有收入必須納入單位部門預算,由財務部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。
第十二條財政預算撥款收入必須嚴格按照財政部門有關規(guī)定申請、管理。
第十三條各項非稅收入必須按照收費許可證核準的項目、標準收取,并按規(guī)定使用財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)及時、足額上繳國庫或財政專戶。各單位不得隨意增加收費項目和收費標準,不得坐支、截留、挪用非稅收入。
第十四條有經(jīng)營收入的事業(yè)單位要切實采取積極措施,強化經(jīng)營管理,努力提高本單位經(jīng)濟效益。
第十五條按稅法有關規(guī)定需要交納稅金的事業(yè)收入、經(jīng)營收入,必須及時、足額交納稅金。
第十六條支出管理的原則。
(一)勤儉節(jié)約、量力而行、適度從緊、壓縮一般的原則;。
(二)管理與服務相結合、有利于保障各項工作正常開展的原則;。
(三)專款專用的原則。
第十七條人員經(jīng)費的管理。
(一)各事業(yè)單位按照市人事部門核定的人員、工資標準及補助(補貼)標準發(fā)放人員工資;財政統(tǒng)發(fā)工資的單位,要嚴格執(zhí)行財政統(tǒng)發(fā)工資有關管理辦法,如實提供由財政統(tǒng)發(fā)工資人員的工資資料。
(二)人員經(jīng)費管理實行動態(tài)管理,對調(diào)入、調(diào)出、退休等情況,及時辦理變更報批手續(xù)。
(三)嚴禁虛增人員套取財政資金;嚴禁違規(guī)發(fā)放各種補貼、獎金等。
第十八條商品和服務經(jīng)費的管理。
(一)事業(yè)單位商品和服務經(jīng)費包括辦公費、差旅費、會議費、培訓費、交通費、業(yè)務費等保證單位正常運轉的經(jīng)費。
(二)事業(yè)單位的差旅費、會議費、培訓費等支出必須嚴格按《濟南市農(nóng)業(yè)局機關會議費、培訓費、差旅費、因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》有關規(guī)定執(zhí)行。
(三)從嚴控制公務接待費、交通費支出。公務接待費按《黨政機關國內(nèi)公務接待管理規(guī)定》執(zhí)行;交通費按財政部門核定的車輛數(shù)量實行定額管理,車輛運行實行定點加油、定點維修,嚴禁無預算、超預算支付交通費用。
第十九條項目經(jīng)費的管理。
項目經(jīng)費是指在基本支出之外,由市財政預算安排或上級業(yè)務部門專項下達的指定專門用途的農(nóng)業(yè)專項資金。各事業(yè)單位項目經(jīng)費的使用和管理要按照《濟南市農(nóng)業(yè)局農(nóng)業(yè)專項資金管理制度》規(guī)定執(zhí)行。
第二十條離退休經(jīng)費的管理。
(一)事業(yè)單位離退休經(jīng)費是指單位負擔在職人員養(yǎng)老保險、失業(yè)保險及保障離退休人員生活、開展必要活動,以及離退休人員管理機構開展業(yè)務工作等所需的資金。
(二)各事業(yè)單位繳納在職人員養(yǎng)老保險、失業(yè)保險必須做到計算準確、繳納及時,不準拖欠、少繳在職人員養(yǎng)老保險、失業(yè)保險資金。
第二十一條各事業(yè)單位經(jīng)費支出必須嚴格執(zhí)行有關財經(jīng)法律法規(guī),要嚴格按照有關規(guī)章制度辦理資金結算業(yè)務;各事業(yè)單位主要負責同志對每筆經(jīng)濟業(yè)務的真實性負責;涉及重大投資、資產(chǎn)處置、對外經(jīng)濟合作等重大經(jīng)濟事項,必須經(jīng)單位領導班子研究決定并報局主要負責同志同意或局長辦公會研究決定后方可辦理。
第二十二條本制度所稱事業(yè)單位固定資產(chǎn),是指各事業(yè)單位占有、使用的依法確認為國家所有、能用貨幣計量的各類固定資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、專用設備、一般設備、交通工具、家具及其他固定資產(chǎn)。
第二十三條固定資產(chǎn)管理應遵循預算管理,優(yōu)化資源、合理配置,勤儉節(jié)約、物盡其用的原則。各事業(yè)單位必須明確一個部門或專人負責本單位固定資產(chǎn)的日常管理工作。
第二十四條固定資產(chǎn)購置。
(一)各事業(yè)單位如需購置固定資產(chǎn),需編入年度部門預算,原則上不辦理無預算采購,如確需采購必須經(jīng)局領導同意后報市財政局審批。
(三)重大國有資產(chǎn)購置必須經(jīng)局主要負責人或局長辦公會研究決定方可辦理。
第二十五條固定資產(chǎn)管理與使用。
(一)各事業(yè)單位占有、使用的固定資產(chǎn),由單位統(tǒng)一管理、調(diào)配和使用,任何人不得私自占有和出借。
(二)各事業(yè)單位必須建立固定資產(chǎn)臺賬制度。對本單位使用的資產(chǎn)要重新登記、造冊,并按有關規(guī)定管理、使用本單位的資產(chǎn)。
(三)各事業(yè)單位不得用占有、使用的固定資產(chǎn)對外擔保(法律另有規(guī)定的除外)、舉辦經(jīng)濟實體,如需對外出租、出借,必須按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)。
(四)每年年底各事業(yè)單位要組織人員對固定資產(chǎn)進行一次清查盤點,對盤盈、盤虧、損毀的固定資產(chǎn)要查明原因,因人為因素造成損失的按原價由責任人負責賠償。
第二十六條交通車輛的管理。
(一)各事業(yè)單位交通車輛由單位統(tǒng)一安排使用,嚴禁用于婚喪喜慶、探親訪友等非公務活動。未經(jīng)批準不得私自動用車輛。
(二)嚴格遵守節(jié)假日封車規(guī)定。封車期間,除批準的值班車輛外,其他車輛一律停放在指定地點。
第二十七條資產(chǎn)處置。
(一)各事業(yè)單位對占有、使用的固定資產(chǎn)的轉讓、出售、置換、報廢等處置,必須經(jīng)本單位領導班子集體研究決定。單位價值在1萬元或批量價值在5萬元以下的資產(chǎn)處置,報局財務審計處審核后報市財政局審批。單位價值在1萬元或批量價值在5萬元以上的資產(chǎn)處置,必須經(jīng)局主要領導同意或局長辦公會研究決定后報市財政局審批。
超過規(guī)定使用年限、嚴重損壞無法修復等原因擬報廢的大型固定資產(chǎn)(含交通車輛),應經(jīng)技術部門審核鑒定后辦理報廢手續(xù)。
(三)處置固定資產(chǎn)的變價收入、殘值收入按照非稅收入管理規(guī)定,實行“收支兩條線”管理。
第二十八條各事業(yè)單位必須按月編制會計報表及附注,每月向局財務審計處報送單位財務收支情況;年末編制年度財務決算報表及財務分析和編制說明,由局財務審計處統(tǒng)一上報市財政局。
第二十九條財務報告要根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制,做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改財務報告數(shù)字。
第三十條局財務審計處根據(jù)國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度,對屬各事業(yè)單位財務管理情況實施審計監(jiān)督。
第三十一條財務監(jiān)督主要包括以下內(nèi)容:
(一)預算編制、預算執(zhí)行和財務報告的真實性、準確性和完整性;。
(二)各項收入合法性、完整性以及“收支兩條線”執(zhí)行和稅費交納情況;。
(三)各項支出合法性、及時性及手續(xù)完備性;。
(四)固定資產(chǎn)管理使用情況;。
(五)其他需要審計監(jiān)督的事項。
第三十二條財務審計處根據(jù)工作需要定期或不定期對局屬事業(yè)單位進行審計和檢查,根據(jù)審計檢查情況撰寫審計檢查報告報局長辦公會,并在一定范圍內(nèi)通報。
第三十三條被檢查單位,要積極配合財務審計處的財務監(jiān)督工作,并按照財務檢查小組的要求,全面、如實地提供相關會計資料。
第三十四條各事業(yè)單位應根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度,結合本單位具體情況制訂本制度的具體實施細則,并報局財務審計處備案。
第三十五條本制度由局財務審計處負責解釋。
第三十六條本制度自20xx年9月28日起施行。
現(xiàn)代預算管理制度篇三
為了使本單位的預算編制在走向科學化、規(guī)范化、法制化。
(1)必須以黨和國家的方針政策以及各項法律法規(guī)為依據(jù)。
(2)必須以本地區(qū)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃為基礎。(3)必須以收支平衡、略有結余為準則。
(4)必須遵循完整性原則。單位的預算必須包括單位的全部財務收支,不得遺漏。
(5)必須遵循真實性原則。單位的預算收支項目的數(shù)字必須依據(jù)充分確定的資料,按批準部門認可的計算依據(jù)和計算方法計算得來,不允許估算。
(6)統(tǒng)一性原則。預算編制必須按照統(tǒng)一的預算科目和規(guī)定的收支標準、程序進行計算編制。
(7)年度性原則。要求各事業(yè)單位的預算必須按財政年度進行編制。
(8)講政治的原則。事業(yè)單位的預算要體現(xiàn)強烈的政治責任和社會責任。
1、摸清家底,對本部門、本單位的所有可供使用的資源進行清理和計算,產(chǎn)生本年度的收入和可供使用的資源預算。
3、核定每項工作所需經(jīng)費,并在預算編制時和預算執(zhí)行過程中要考核每項工作經(jīng)費的使用效果和效率,采取一定的方法對預算執(zhí)行過程中的資金使用情況實行追蹤問效制度。
單位預算需經(jīng)過兩上兩下的編制程序:一上由部門(或單位)按照財政部門的布置,根據(jù)本地區(qū)財力狀況、宏觀經(jīng)濟發(fā)展目標和本部門的工作需要,按照人員經(jīng)費支出定額標準和公用經(jīng)費定額標準,采取規(guī)定的預算編制方法,編制預算建議數(shù),上報財政部門;一下由財政部門對部門的預算建議數(shù)審核后下達預算控制數(shù);二上部門根據(jù)預算控制數(shù)編制本部門預算報送財政部門;二下財政部門根據(jù)人代會批準的預算下達部門預算。
第一步:建立預算編審班子。建立以法人代表為主、由財會部門參加的預算編審班子。預算編審班子要明確分工、嚴格規(guī)定各自的工作職責,以保證預算編制任務的完成。
預算編審班子根據(jù)上年度的預算執(zhí)行情況和本年度經(jīng)濟發(fā)展情況,綜合考慮各方面的因素,制定本部門本單位本年度的總體目標。
第二步:做好編制前的準備工作。
1、對各預算單位的各項財產(chǎn)物資進行全面清查登記,對債權債務進行認真核實,理清資金來源渠道和支出結構情況,在全面弄清“家底”的基礎上做到賬賬相符、賬實相符。
2、摸清各預算單位人員編制、實有人數(shù)和人員經(jīng)費支出結構,對人員情況登記造冊,并做好編制和人員情況的核對。
3、真實報告清產(chǎn)核資工作結果,對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈盤虧、資產(chǎn)損失等問題,按國家有關規(guī)定和清產(chǎn)核資政策,經(jīng)申報和核實后進行賬務處理。
4、針對暴露出的矛盾和問題,建立健全各項管理制度,堵塞各種管理漏洞,促進提高國有和集體資金的使用效益。
5、認真分析上年度收入和支出結構,把握本年度收入和支出中的有利與不利因素、增收節(jié)支的潛力。
做好上面五項準備工作的同時,還要特別注意:
1、人員:各部門各單位要嚴格按照人事部門核定的人員登記造冊,本部門本單位無權增加或者減少人員。
2、人員經(jīng)費:各部門各單位要嚴格執(zhí)行人事部門和勞動與社會保障部門核定的標準,本部門本單位無權增加或減少人員經(jīng)費的開支標準。
3、臨時工:應屬于完成專項工作任務的臨時用工,編制預算時不在人員經(jīng)費中反映。
4、對上年收支的分析,應分析到最具體的收入單位和支出單位,分析到具體的收入項目、征收次數(shù)。
第三步:編制收入預算。
1、明確具體的收入項目、征收標準,確定具體的收入征收科室和責任人。
2、由具體征收科室和責任人根據(jù)上年度的收入情況和本年度的經(jīng)濟發(fā)展情況按照規(guī)定的要求,編制出最基本的具體征收科室和責任人的收入預算。
3、財會部門對本部門本單位的收入預算進行審核、匯總,要將通過挖掘潛力,盡可能實現(xiàn)的收入編入到預算中來。
4、在預算編制與審核過程中,要分析單位占有的資產(chǎn)、往來款等的使用效率。同時要保證本年度總體目標的實現(xiàn)。
第四步:編制支出預算。支出預算要充分體現(xiàn)以收定支、收支平衡、略有結余的原則。
1、人員經(jīng)費。人員經(jīng)費按照人事部門核定的人數(shù)和人員經(jīng)費的標準(其中一部分按照社保部門核定的標準)直接計算編制。
2、維持機構正常運行的公用經(jīng)費。按照財政部門制定的定額標準直接計算編制。
3、專項工作任務經(jīng)費。按照效率最優(yōu)的方法計算專項工作任務成本編制預算。
4、專項工程項目經(jīng)費。專項工程項目分本年度完成項目和跨年度項目,應單獨編制專項工程項目預算,其經(jīng)費在使用時按照會計制度的規(guī)定應單獨建賬核算。本年預算只能反映本年預算中安排的專項工程項目經(jīng)費。
5、在支出預算編制過程中要充分考慮現(xiàn)有資源(人力、物力、財力等)的利用,講究現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置。
6、往來款,作為對收支會產(chǎn)生重大影響的債權債務,必須有預算,以正確認識本單位的承受能力和考核往來款的使用效益。凈資產(chǎn),作為收支任務完成后實現(xiàn)的目標,必須編制預算。
第五步:本部門本單位的預算經(jīng)財會部門層層匯總審核后,報經(jīng)預算編審班子對照本年度的總體目標,進一步審核和研究后,形成本部門本單位的預算建議數(shù),同時還要編寫好預算編制說明書,一同上報財政部門。預算編制說明書是對預算進行的書面分析與說明,是預算不可缺少的一個重要組成部分。
第六步:財政部門根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展情況、本地區(qū)的財力可能、政府及有關方面政策、文件規(guī)定和各部門各單位的實際情況,對各部門各單位的預算建議數(shù)進行審核,下達各部門各單位的預算控制數(shù)。
第七步:各部門各單位根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)對本部門本單位的預算建議數(shù)進行調(diào)整,編制本部門本單位的預算,上報財政部門。
第八步:財政部門根據(jù)人代會批準的預算及時下達到各部門各單位。
現(xiàn)代預算管理制度篇四
2、協(xié)調(diào)及平衡公司下屬各子(分)公司經(jīng)營活動與財務預算;。
3、監(jiān)督和控制各子(分)公司企業(yè)經(jīng)濟運行和資金運行過程中出現(xiàn)的問題;。
4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部門的經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益。
1、預算年度為每年的1月1日至12月31日。
2、年度預算需按季或按月加以分解,求得季度或月度預算,以利逐月跟蹤分析。
公司預算的對象包括xx集團有限公司本部預算和各子(分)公司預算。
xx集團有限公司為一級預算單位,各子(分)公司為二級預算單位,各子(分)公司投資的控股或全資單位為三級預算單位。子(分)公司預算包括子(分)公司本部和所屬三級預算單位預算。二級預算單位的確定原則為是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司;三級預算單位必須是絕對控股企業(yè)。
5、不調(diào)整原則。財務預算一經(jīng)董事會確定,一般不再調(diào)整,各級預算單位應按照預算嚴格執(zhí)行,作好監(jiān)控分析,考核獎懲。
(一)xx集團有限公司本部預算的管理。
1、本部預算的對象為:公司本部各部室。
2、本部預算的內(nèi)容分為兩個部分:。
(2)本部管理費用預算。具體包括:人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。
(2)各預算對象按照分工,于當年十月底前提出下年度的預算建議;。
(3)資金財務部對各預算對象的預算建議進行初審平衡后,編本部預算預案,經(jīng)財務總監(jiān)、公司總裁審核后,于當年十二月中旬前報公司董事會。董事會應于當年十二月底前完成預案的審定。
4、資金財務部應對本部預算的正確實施負責,并對執(zhí)行情況進行跟蹤分析,按季向公司總裁、財務總監(jiān)匯報本部預算執(zhí)行情況。
5、年度終了,資金財務部編制編報決算案,并上報公司總裁、財務總監(jiān),由公司總裁提交公司董事會審議。
子(分)公司預算包括子(分)公司本部預算和所屬三級預算單位預算。子(分)公司預算參照xx集團有限公司本部預算編制方法。編制程序如下:。
1、各子(分)公司經(jīng)營者根據(jù)本部傳達的預算提示目標,組織子(分)公司預算的編制,將提示目標分解到各部門和所屬三級預算單位。
2、三級預算單位預算的編制。
(1)采用全面預算管理制度,預算內(nèi)容包括生成經(jīng)營管理活動的各個方面,編制預算前應進行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析,以銷售預算為起點,依次進行材料采購預算、生產(chǎn)預算、成本費用預算和應收帳款、庫存預算以及各項期間費用預算,形成三張主要預算報表:現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表、損益表。
(2)全面預算需要各部門協(xié)同一致,銷售部門編制銷售預算和應收帳款預算,供應部門協(xié)助生產(chǎn)部門根據(jù)本年度預計銷售量,編制原材料、人工、制造費用預算,倉庫保管部門根據(jù)材料入庫、生產(chǎn)、銷售情況編制存貨預算,財務部門編制現(xiàn)金收支預算以及管理費用、財務費用預算,最后由財務部門對各部門編報的預算進行協(xié)調(diào)平衡,最終形成本企業(yè)的總預算。
(3)如果本年度預算的結果與本部的提示目標不一致,本單位需要根據(jù)實際情況層層推進,降耗挖潛,調(diào)整預算,力爭達到提示目標要求。
3、子(分)公司協(xié)調(diào)平衡所屬各預算單位的預算,形成完整的二級單位預算。
4、經(jīng)本部審核并經(jīng)公司董事會批準后,本部向子(分)公司經(jīng)營者正式下達年度預算要求,并按此要求在該子公司法定機構上通過預算方案。
5、子(分)公司財務預算的執(zhí)行。
(1)預算一經(jīng)確定,企業(yè)經(jīng)營管理活動要嚴格依照預算進行,定期進行預算跟蹤分析,向本部資金財務部提交預算執(zhí)行情況分析報告。
(2)根據(jù)本單位預算執(zhí)行情況,對變化幅度超過10%的項目應及時向資金財務部報告。
(3)本部預算監(jiān)控人員應深入企業(yè)實際,體察實情,為預算完成提供及時準確的決策信息。
6、決算的編報。
(1)決算編報應根據(jù)實事求是原則,嚴格按照國家財務制度的要求準時進行。
(2)決算時,本部資金財務部和審計監(jiān)察部對子(分)公司損益有重大影響的事項應逐項審查,然后作出指導并進行處理。
(3)資金財務部對照預算,認真分析經(jīng)營結果與預算的差距,并為來年的工作提出改進措施。
(4)資金財務部將決算形成報告,上報公司總裁、財務總監(jiān),由公司總裁提交董事會審議。
(一)預算的職能部門。
1、總裁。
全面負責公司財務預算管理,向董事會提交公司年度財務預案和決案,批準預案執(zhí)行過程中偏差解決方案,核準二級、三級預算單位建議名單。
2、財務總監(jiān)。
提出年度財務預算編制建議,具體指導資金財務部預算編制工作。
3、資金財務部。
為財務預算編制的具體工作部門。
(1)審核二、三級預算單位名單;。
(2)編制公司本部財務預案;。
(4)對所屬單位上報的預算進行評審并綜合平衡后報公司領導;。
(5)跟蹤分析子(分)公司預算執(zhí)行情況;。
(6)審核和編報公司決算草案。
4、審計監(jiān)察部。
對下屬公司預算完成指標的真實性進行審核。
5、人力資源部。
編制公司本部工資、福利預算,實施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。
(二)預算的工作組織。
資金財務部為預算專門機構,其它部門為預算編制、執(zhí)行、決算、考核的相關職能部門。
資金財務部作為預算專門機構和日常工作部門,應及時將預算的編制、跟蹤、決算信息向公司領導和相關部門通報,同時提出監(jiān)控意見,保證預算執(zhí)行。
相關部門在日常監(jiān)控預算完成時,應及時與資金財務部溝通,以便協(xié)同一致,快速解決問題。
資金財務部根據(jù)各下屬公司的預算完成情況作出合理評價,分別確定各項預算指標的權重,考慮客觀因素影響和預算管理的完善程度,給予適當?shù)脑u分,供人力資源部考核參照。
本辦法由資金財務部負責解釋。
本辦法由總裁辦公會決定修改與補充。
本辦法自公司總裁辦公會批準,總裁簽發(fā)之日起公布、實施。
現(xiàn)代預算管理制度篇五
第一條為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制,進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為,推動企業(yè)加強預算管理,根據(jù)財政部頒發(fā)的關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見和集團公司實施全面預算管理的要求,結合集團企業(yè)實際情況,制定本制度。
第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第三條預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。
第四條企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分,是企業(yè)全面預算的中心。財務預算管理制度。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標,對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。
第五條企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務預算、資本預算為基礎,以經(jīng)營利潤為目標,以現(xiàn)金流為核心進行編制,并主要以財務預算報表形式予以充分反映。
第六條企業(yè)財務預算一般按年度編制,業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。
第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責,各企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜,并對企業(yè)法定代表人負責。
第八條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策,制定財務預算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務預算方案,組織下達財務預算,協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況,督促企業(yè)完成財務預算目標。
第九條財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領導下進行,企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執(zhí)行和日常流程控制;負責預算執(zhí)行情況的分析和報告;負責預算執(zhí)行情況考核等。財務預算管理制度。
第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作,并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔責任。
第十一條企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位,在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導下,負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結果承擔責任。
公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案必須上報公司總部審核批準。
第十二條預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié),編制質量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條企業(yè)編制財務預算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權限進行,并遵循以下基本原則和要求:。
(一)堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進行全面預算管理;。
(二)堅持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強財務風險控制;。
(三)堅持權責對等原則,確保切實可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
第十四條企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算,后財務預算的流程進行,并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權限,編制不同形式的財務預算。
第十五條業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預算,一般包括銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等,企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算,主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
第十七條籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算,主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用,也應當在籌資預算中分項作出安排。
第十八條財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。
第十九條企業(yè)財務預算可以根據(jù)不同的預算項目,分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時,為確保預算的可執(zhí)行性,可設立一定的預備費作為預算外支出。
第二十條編制企業(yè)財務預算,應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制,并制定詳細的財務預算編制政策。
財務預算編制結束后,于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條預算的編制日程:年度預算的編制,自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成,并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算,并制訂詳細的編制日程和要求,確保財務預算的順利編制。
第二十二條企業(yè)財務預算一經(jīng)批復下達,各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施,并將財務預算指標層層分解,從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系??刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理,同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。
第二十三條企業(yè)應當將財務預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù),將年度預算細分為月份和季度預算,以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。
第二十四條企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理,按時組織預算資金的收入,嚴格控制預算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付,按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出,應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。
第二十五條企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算,努力完成利潤指標。一般情況下,沒有預算的,要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法,節(jié)約獎勵,且預算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條在日??刂浦?,企業(yè)應當健全憑證記錄,完善各項管理規(guī)章制度,嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準,加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿,按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條在管理過程中,對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制,預算管理職能部門負責監(jiān)督,并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。
第二十八條企業(yè)必須建立財務預算報告制度,要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目,財務預算管理委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因,提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。
預算差異分析報告應包括以下內(nèi)容:。
(二)對差異額進行的分析;。
(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
第二十九條企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況,及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息,促進企業(yè)完成財務預算目標。
第三十條下達執(zhí)行的年度財務預算,一般不予調(diào)整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財務預算的編制基礎不成立,或者將導致財務預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整財務預算。
第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化,影響財務預算目標的實現(xiàn)時,應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補,只有在無法彌補的情況下,才能提出財務預算修正申請。
第三十二條確需調(diào)整的財務預算,應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告,闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度,提出財務預算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調(diào)整報告進行審核分析,集中編制企業(yè)年度財務預算調(diào)整方案,提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。
第三十三條預算年度終了,財務預算委員會應當向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況,并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。
第三十四條財務預算的考評具有兩層含義:一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價,即對經(jīng)營業(yè)績進行評價;二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施,通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施,達到“人人肩上有指標,項項指標連收入”。
第三十五條預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要,制定考評細則??荚u應遵循以下原則:。
(一)目標原則:以預算目標為基準,按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績;。
(三)時效原則:預算考評是動態(tài)考評,每期預算執(zhí)行完畢應及時進行;。
(五)分級考評原則:企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行。
第三十六條為調(diào)動預算執(zhí)行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵政策,設立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條財務預算委員會應當定期組織財務預算審計,糾正議批準,重大的調(diào)整應提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準,并財務預算執(zhí)行中存在的問題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,維護財務預算管理的嚴肅性。
財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計,在特殊情況下,也可組織不定期的專項審計。
審計工作結束后,審計管理部門應當形成審計報告,直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會,作為財務預算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務考評的一項重要參考。
第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準。
第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則,并組織實施。
第四十條本制度未盡事宜,按公司有關制度執(zhí)行。
第四十一條本制度由公司財務部負責解釋和修改。
現(xiàn)代預算管理制度篇六
適應鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理方式改革的需要,全面加強農(nóng)村黨風廉政建設,現(xiàn)就規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務工作提出如下十項管理制度:
(一)加強收入管理,嚴格依法理財。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位要嚴格依法組織各項收入。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府不得以稅收返還、獎勵等手段,從其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)或地區(qū)“拉稅”、“引稅”或變相“買稅”;不得為完成收入任務虛列收支,搞收入“空轉”;農(nóng)業(yè)稅征收嚴格實行戶繳戶結,不得稅費混征;嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)、行政村“墊交”農(nóng)業(yè)稅收,貸款交稅等。各行政事業(yè)單位要嚴格按規(guī)定組織收入,嚴禁巧立名目,超標準或自定項目收費。
(二)全面實行“鄉(xiāng)財縣管”改革。實行“預算共編、帳戶統(tǒng)設、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”為主要內(nèi)容的預算管理方式。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要嚴格按照縣財政局審核批準的方案設立銀行帳戶。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要在對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位銀行帳戶進行全面清理的基礎上,撤消各單位現(xiàn)有的銀行帳戶,確需保留或開設的,必須報縣財政部門批準。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項收入全部納入縣國庫或就地繳入“結算專戶”,由縣財政局統(tǒng)一核算和管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位支出實行報帳制管理,由單位設立一名報帳員,負責單位日常收支統(tǒng)計和財務報銷工作。支出業(yè)務量大的單位,實行備用金制度,由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所核定一定數(shù)額的備用金,單位報帳員定期與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所辦理結算,任何單位或個人均不得自行設立帳戶或私設“小金庫”。
(三)強化預算管理,嚴格預算約束。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步增強依法理財、硬化預算約束的意識,嚴格按照《預算法》的規(guī)定和“預算共編”的要求,在縣財政部門指導下,科學合理地編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位的年度收支預算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算實行綜合財政預算編制方式,鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位的預算內(nèi)、外資金及其他資金收支全部納入預算管理,統(tǒng)籌安排使用。收入預算本著按照各鄉(xiāng)鎮(zhèn)和單位上一年度收入實績和積極穩(wěn)妥的原則編制;支出預算要按照“量入為出”原則和“保工資、保運轉、保穩(wěn)定、保改革、促發(fā)展”的順序合理安排,特別是要將人員工資放在第一位,優(yōu)先安排,不得留有硬缺口。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會審議批準后,即具有法律效力,必須嚴格執(zhí)行。各項開支要嚴格實行先有預算,后有支出。未列入預算的,一律不得辦理支出。
(四)加強支出管理,嚴格支出審批程序和手續(xù)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步健全和完善各項支出管理和審批制度,制定各項開支標準,嚴格實行支出“一支筆”審批制度,做到“支出按預算、開支按標準、審批按程序”。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要結合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際,明確“一支筆”審批權限,規(guī)范“一支筆”審批行為,對超過一定數(shù)額的支出,實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領導集體研究審批制度。各項開支一律做到“四有”:即有合法的原始憑證、有合規(guī)的支出用途、有具體經(jīng)辦人、有單位負責人和審批人簽字,不得以領代報,以撥代支。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要認真履行職責,加強支出審核,對無預算以及不符合制度規(guī)范的開支,不得辦理報銷。
(五)加強票據(jù)管理,規(guī)范票據(jù)使用,建立“以票管收”機制。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項行政事業(yè)性收費和罰沒收支必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要建立健全各項票據(jù)的領發(fā)、使用、繳銷和保管制度。各單位使用票據(jù)必須指定專人向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所辦理登記領用手續(xù),并按規(guī)定辦理繳銷,鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要定期對單位領用的票據(jù)進行清理,嚴格實行“以票管收,票款同行”,嚴禁單位坐收坐支。對自行購買、印制票據(jù)或白條收費、罰款的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),要從嚴追究有關責任人的責任。
(六)加強債權債務管理,逐步化解現(xiàn)有債務。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要結合清財工作對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權債務情況進行一次全面徹底的清理,查明債權債務性質、原因和主體,對鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權,要組織力量,加大清收力度,確保該回收的債權足額回收;對不屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負債的,要明確主體,從鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務中剔除;對屬于項目結算或帳務處理不及時的,要及時進行結算和帳務處理,相應沖減債權債務數(shù)額;對確屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負債的,要核實數(shù)額,并分類研究制定切實可行的措施,逐年消化。鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權債務要全部納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)帳務核算,嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務不清或帳外負債。要堅決控制鄉(xiāng)鎮(zhèn)新增不良債務。凡現(xiàn)有債務負擔超過鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算內(nèi)可用財力30%的鄉(xiāng)鎮(zhèn),一律不得舉借新的債務。
(七)加強財產(chǎn)物資管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要建立健全固定資產(chǎn)購(建)、驗收、登記、保管、使用、處置、盤點和維修等制度,鄉(xiāng)鎮(zhèn)固定資產(chǎn)要納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)帳務核算,并定期進行盤點,做到帳帳相符,帳實相符,嚴禁存在帳外資產(chǎn)和公物私用。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員工作變動,應及時辦理公有財產(chǎn)移交手續(xù),不得將公有財產(chǎn)帶走。鄉(xiāng)鎮(zhèn)新購(建)財產(chǎn)、物資應實行政府采購制度。
(八)進一步加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計基礎工作管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步加強對財會工作和財會人員的管理,完善內(nèi)部財務管理和控制制度。要按要求配備財務報帳員,并按規(guī)定程序和要求及時報帳;鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要嚴格按照錢帳分管的原則,明確人員崗位分工和職責,并按會計制度規(guī)定設置會計帳簿,及時辦理會計核算。
(九)全面實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務“兩公開一監(jiān)督”制度。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要全面實行財務“兩公開一監(jiān)督”制度(即財務管理制度公開和財務執(zhí)行結果公開,實行民主監(jiān)督),定期公布鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度和財務收支情況,并接受群眾監(jiān)督。財務公開內(nèi)容包括:預算安排,各項收入、支出、財產(chǎn)、債權債務以及廣大職工要求公開的其他財務事項。對于重大財務事項,如鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)改制、承包,集體資產(chǎn)的處理,重大工程項目和大額開支等必須提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部職工代表大會討論通過。
(十)加強民主監(jiān)督。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)都要成立由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大、紀檢監(jiān)察、財務、工會等部門人員參加的民主理財監(jiān)督小組,定期對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務情況進行監(jiān)督,負責審核、分析、評價財務公開的有關內(nèi)容,聽取群眾意見,提出改進措施。民主理財小組有權參與本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務計劃和各項財務管理制度的制訂,有權檢查、審核財務收支帳目,有權否決不合理開支,有權監(jiān)督財政收支和各項財務制度的執(zhí)行情況。
現(xiàn)代預算管理制度篇七
第一條為加強單位預算管理,規(guī)范預算編制、審批、執(zhí)行程序,強化監(jiān)督約束機制,特制定本制度。
第二條本制度適用于單位內(nèi)部的預算業(yè)務管理。第三條預算管理遵循統(tǒng)一領導、分級管理、權責一致、厲行節(jié)約、注重績效的原則。
第四條制定依據(jù):
1、《中華人民共和國會計法》;
2、《中華人民共和國預算法》;
3、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》;
4、《關于行政事業(yè)單位財政預算管理暫行規(guī)定》。第五條單位預算是指單位根據(jù)工作目標和計劃編制的財務收支計劃。單位預算由收入預算和支出預算組成,反映了預算內(nèi)單位的資金收支規(guī)模和資金使用方向,是單位財務工作的基本依據(jù)。
收入預算編制范圍包括稅收收入、非稅收入和政府性資金收入等。相關科室和人員應按照國家有關法律法規(guī),做好預算收入的預測、計劃編制與分解、征收、考核、分析、退庫、減免、調(diào)節(jié)基金籌集、專項資金征管等工作。
支出預算編制在保障政府公共支出的前提下,按照綜合。
3.審定預算編制總體目標和總體要求。
4.研究審定單位預算草案,特別是重大項目立項和經(jīng)費分配使用計劃。
5.協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的重大問題。6.審批預算追加調(diào)整方案。7.審定單位決算和績效評價報告。
8.聽取預決算執(zhí)行情況分析報告,組織召開預算執(zhí)行分析會議,督促各業(yè)務科室按照進度執(zhí)行預算并改進預算執(zhí)行中存在的問題。
9.其他相關決策事項。
第八條成立由財務科室負責人組織領導,政府采購、資產(chǎn)管理、人事管理等部門的相關工作人員參與其中的預算業(yè)務管理工作機構(以下由財務科室代指),履行預算日常管理職能:
1.草擬預算業(yè)務內(nèi)部管理制度,報預算管理領導小組審定后,督促各相關科室和崗位落實預算業(yè)務內(nèi)部管理制度。
2.擬定預算編制程序、方法和要求,報預算管理領導小組審定。
3.組織和指導業(yè)務科室開展預算編制工作。
4.匯總審核各業(yè)務科室提交的預算建議數(shù),進行綜合平衡,形成預算草案報經(jīng)預算管理領導小組審訂后對外報送上級主管部門。
算控制數(shù)進行分解、細化,落實到本科室的具體工作及相關崗位。
3.嚴格按照審批下達的預算及相關規(guī)定執(zhí)行預算。4.根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化、工作計劃的調(diào)整及單位的預算業(yè)務內(nèi)部管理制度,提出預算調(diào)整申請。
5.配合財務做好預算的綜合平衡和執(zhí)行監(jiān)控,及時按要求解決本部門或本崗位預算執(zhí)行中存在的問題。
6.執(zhí)行其他相關任務。第十條歸口管理。
承擔單位內(nèi)部跨部門的經(jīng)濟業(yè)務及相應的經(jīng)費支出的指導、審核職能、即業(yè)務科室擬提交的預算建議數(shù)由歸口管理部門先進行審核后,再由財務部門統(tǒng)一進行匯總平衡。歸口管理部門的主要職能:
1.負責匯總審核其歸口管理業(yè)務事項的預算基礎資料、相關業(yè)務部門提交的預算建議數(shù)和細化調(diào)整數(shù)。
2.負責歸口審核相關業(yè)務科室提交的預算執(zhí)行申請和預算調(diào)整申請。
3.對歸口管理業(yè)務事項的預算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析。
4.開展其他相關工作。第十一條預算業(yè)務崗位。
預算業(yè)務包括預算編制、批復、執(zhí)行、分析、績效管理、(四)財務將預算草案上報預算管理領導小組審批。對建設工程、大型修繕、信息化項目及大宗物資采購等重大事項,應按要求對業(yè)務事項的目的、方案的可行性、計劃的科學性及金額的合理性等方面進行綜合立項評審。
(五)審批后的預算草案,由上級主管部門報送同級財政部門。
第十四條經(jīng)預算管理領導小組批準的預算草案,由財務部門報送上級財政部門。
第四章預算執(zhí)行。
第十五條本單位要嚴格按批復預算執(zhí)行,不得隨意調(diào)整、改變資金用途。因特殊原因確需調(diào)整的,應按規(guī)定辦理審批手續(xù)。
第十六條由于外部環(huán)境、國家政策和不可抗力等因素影響或根據(jù)實際需要必須增加的支出,應辦理預算調(diào)整。
1.業(yè)務科室提出預算調(diào)整申請,詳細說明理由、建議方案、調(diào)整前后預算指標的比較及所帶來的影響等內(nèi)容,報財務審核。
決算編制要求和單位實際經(jīng)濟業(yè)務進行年終決算,編制決算報表和分析報告。
第二十三條決算編制應真實、完整、準確、及時。決算編制完成后,應由專人進行審核。重點對決算報表內(nèi)容是否完整,數(shù)據(jù)是否真實、準確、與會計賬簿的相關數(shù)據(jù)是否一致、與財政部門和業(yè)務部門提供的對賬數(shù)據(jù)是否相符、是否符合報表間、報表內(nèi)各項目間的邏輯關系。審核人員審核后要進行簽字確認。
第二十四條財務加強決算分析工作,重點分析業(yè)務科室預算執(zhí)行情況、資金和實物資產(chǎn)使用情況、各項支出安排是否合理、項目支出是否達到既定的效果,對存在的問題提出改進建議,形成分析結果報告,報送預算管理領導小組,并反饋給各業(yè)務科室,強化決算分析結果運用,建立健全單位預算和決算相互反映、相互促進的機制。
第二十五條加強預算績效管理,建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。
預算,進度是否合理,是否存在無預算、超預算支出等問題;決算編報是否真實、完整、準確、及時。
第九章附則。
第三十一條本制度由本單位財務部門負責解釋。第三十二條本制度自發(fā)布之日起實施。
現(xiàn)代預算管理制度篇八
預算管理制度根據(jù)《浙江省事業(yè)單位預決算管理制度》、《浙江省會計基礎工作規(guī)范化考核試行辦法及考核標準》,結合我院實際特制定本制度。
根據(jù)國家對醫(yī)院實行"核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用"的預算管理原則,醫(yī)院所有收支應全部納入預算管理。
1、在編制預算時應根據(jù)國家方針政策和上級部門下達的任務,結合本院情況,本著"統(tǒng)籌兼顧,保證重點,開源節(jié)流,增收節(jié)支,略有結余"的原則進行編制,不得編制赤字預算。
2、收入預算應堅持積極穩(wěn)妥原則,根據(jù)上年度實際收入水平,結合當年的計劃目標及醫(yī)療收費標準增減情況進行編制。
3、支出預算應根據(jù)上年度實際支出水平以及本年度工作計劃、收入預算、物價變動情況等進行編制,既要保證醫(yī)療業(yè)務活動的需要,又要合理節(jié)約的精神,處理好需要與可能兩者間關系。
4、差額預算補助、專項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金及其他專項補助,按照上級部門下達的預算指標編制,做到??顚S谩?BR> 5、預算編制一般采用的方法主要有:定額預算法、比例預算法、標準預算法、零基預算法、彈性預算法、概率預算法。上述的預算編制方法在實際工作中一般都是交叉或綜合運用的,預算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。
1、各項預算報表應經(jīng)預算管理委員會討論并經(jīng)院務會及職代會審議通過后,應及時上報主管部門審批;凡未列入預算或超出預算的重大開支應按規(guī)定審批程序報批后才可執(zhí)行。
2、預算管理委員會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃,在對預算期經(jīng)濟形勢做出初步預測和決策的基礎上提出下一年度工作目標。
3、各職能科室根據(jù)醫(yī)院預算管理委員會提出的工作目標,要求所屬責任科室上報為完成工作目標需要的經(jīng)費及預算項目。
4、購置專業(yè)設備和電腦設備的預算需要提交醫(yī)院設備管理委員會審議。
5、財務科匯總職能科室的預算項目,上報預算管理委員會審批。
院級預算按規(guī)定程序審核后由財務科嚴格遵照執(zhí)行。凡已列入預算的,財務科應保證正常用款需要;凡未列入預算或超出預算的開支,未經(jīng)規(guī)定程序追加或調(diào)整的.任何人無權決定付款。
醫(yī)院應至少每半年開展預算執(zhí)行情況分析、考核、評價收支預算進行執(zhí)行情況,分析完成與否的原因,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題,提出改進措施和意見,保證全年預算的順利完成并為編制下半年度預算提供依據(jù)。
在預算執(zhí)行過程中,當上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整或由于國家有關政策的變化對預算執(zhí)行影響較大時,使原批準的預算數(shù)發(fā)生較大的變動,應編制調(diào)整方案(調(diào)整的原因、項目、數(shù)額、措施及有關說明),并經(jīng)預算管理委員會討論通過,報經(jīng)主管部門調(diào)整預算;對預算執(zhí)行影響較小時,由醫(yī)院自行調(diào)整,報上級主管部門備案。
現(xiàn)代預算管理制度篇九
為了規(guī)范和加強義務教育階段公用經(jīng)費管理,提高資產(chǎn)使用效率,保證各學校正常運行,根據(jù)有關財經(jīng)法規(guī)和會計制度,特制定本規(guī)定。
1、按上級相關文件精神合理編制學校預算。
2、嚴格按有關收費政策規(guī)范收費。(如作業(yè)本費等代收費項目)。
3、加強核算,提高資金使用效益。
4、防止國有資產(chǎn)流失。
5、建立健全財務規(guī)章制度。
6、對學校經(jīng)濟活動實施有效的控制和監(jiān)督,嚴格履行“??顚S谩?。
7、定期進行財務分析,及時、真實、客觀地映學校財務狀況,為學校及上級部門進行管理與監(jiān)督提供依據(jù)。
1、學校財務工作實行校長負責制。
2、學校財務全部納入學區(qū)進行統(tǒng)一核算和管理。
3、各學校應根據(jù)本單位實際情況設置財務機構及相關崗位,成立學校理財小組。
監(jiān)控,以確保收支平衡。
預算編制的原則:按輕重緩急原則搞好基礎設施建設,減少不必要的浪費。
1、各學校要嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織各類收入。各項收入均須按規(guī)定納入學校賬戶進行統(tǒng)一核算和管理,不得隱匿、轉移、截留、挪用和私設小金庫。收到現(xiàn)金必須及時、足額存入學校銀行統(tǒng)一帳戶,不得坐收坐支,杜絕私存,任何資金都不得在財務管理體制外循環(huán)。
2、學校所有收入都必須使用財政部門監(jiān)制的統(tǒng)一票據(jù),財務人員應加強對票據(jù)的管理,設置票據(jù)使用臺賬,負責票據(jù)的購領、登記和核銷工作,票據(jù)作廢時寫“作廢”字樣,連同存根一起保存,不得撕毀。
3、預算外收入嚴格遵守“收支兩條線”的規(guī)定,及時上繳財政專戶。
4、嚴格按照國家、省有關規(guī)定,規(guī)范學校收費行為,禁止亂收費。學校的收費項目和標準必須按物價部門的有關規(guī)定執(zhí)行;需要增加的'收費項目或調(diào)整收費標準應按物價部門、財政部門、教育行政部門的有關規(guī)定申報,辦理相關的審批手續(xù)。
差旅、儀器設備、圖書資料、教學軟件、購置等費用;房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。
2、用于教師培訓的經(jīng)費按學校公用經(jīng)費總額5%安排。
3、各校要按輕重緩急,統(tǒng)籌兼顧的原則合理安排公用經(jīng)費支出。一是開展教學業(yè)務與管理活動;二是開展實踐、實習、文體活動;三是維護學校運轉必須的水、電、郵電、印刷、交通、差旅等日常費用;四是房屋、建筑物及儀器設備維修維護;五是設備、儀器、圖書資料等物品購置。
4、學校對房屋建筑物、附屬設施及教學設備進行維修,要編制預算,各校伍佰元以上、兩仟元以下的購置、維修項目,要報學區(qū)審批。三仟元以上購置、維修項目,須呈報教育局同意后,方可實施。工程完工后要申請驗收和決算審計。
5、專項經(jīng)費支出,必須嚴格執(zhí)行??顚S玫脑瓌t不得挪作它用,并實行立核算,按實列報。
6、學校經(jīng)費不準開支的范圍:不準用于人員津貼、補貼、獎金等;不準用于基本建設投資;不準用于償還債務;嚴格控制公務接待費標準,不準用于購買煙酒禮品等費用支出;教師培訓費不準用于公款旅游、休假、療養(yǎng)等與教學無關的支出。
7、加強學?,F(xiàn)金的管理。
準坐收坐支,及時報帳。報帳會計按時間順序逐筆登記《現(xiàn)金日記賬》、《銀行存款日記賬》,帳目做到日清月結,賬款相符,年度終了后,現(xiàn)金、銀行存款日記賬應作為會計檔案歸擋。
8、各項經(jīng)費支出參照標準。
(2)取暖費21%,主要用于取暖費用等支出;。
(3)差旅費3%,主要用于教師出差等支出;。
(4)培訓費5%,主要用于教師培訓等支出;。
(6)其它支出5%,除上述支出外,如臨時聘用人員、廚師工資、垃圾清運費;。
1、依據(jù)《會計法》規(guī)定,中小學在公用經(jīng)費支出中所得會計原始憑證必須具備;憑證名稱、填制日期和編號,接受憑證單位名稱、業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單位、單價和金額,填制單位名稱和財務專用章,經(jīng)辦人簽字,內(nèi)容真實完整。
2、各種合法合規(guī)的憑證原則上由經(jīng)辦人簽字,分管負責人復核證明,學區(qū)領導審核列支。校長經(jīng)手的原始憑證必須由分管負責人(副校長、教導主任或總務主任)復核證明,再由學區(qū)領導審批。
3、差旅費報銷必須認真填寫“差旅費報銷單”,出差補助具體標準按照《中共涼州區(qū)辦公室涼州區(qū)人民政府辦公室關于轉發(fā)武威市市級黨政機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法的通知》執(zhí)行。
4、會議費使用要求。
(1)學校承辦教育局、學區(qū)、校際之間的會議和教研活動,以及校內(nèi)的型活動會議,會議費用須憑會議通知、會議人員簽到冊報銷。
(2)學校內(nèi)部自行召開的會議,不能報銷會議費用。
5、學校宗物品采購。
學校教育儀器設備等宗物品需經(jīng)教育局統(tǒng)一集中采購的項目,應在每年1月和6月底之前將采購項目計劃上報鄉(xiāng)學區(qū),由鄉(xiāng)學區(qū)集中匯總后,由上級部門按照有關采購方式和程序組織進行集中采購,費用由學區(qū)統(tǒng)一從各校賬戶上支付。若學校自行采購,在政府采購目錄范圍內(nèi)的資產(chǎn)要嚴格執(zhí)行個案采購制度,采購時報相關部門批準,學區(qū)憑政府采購審批表予以報銷。
7、教師培訓費使用要求。
根據(jù)區(qū)教育局規(guī)定,教師培訓費支出不得低于公用經(jīng)費的5%,并主要用于教師培訓的差旅費、伙食補助費、住宿費和資料費等。校長、教師外出培訓學習須附教育局通知或相關文件報銷。
現(xiàn)代預算管理制度篇十
第一條為規(guī)范醫(yī)療保障基金財務管理行為,加強基金收支監(jiān)督管理,維護基金安全,提高基金使用效益,構建基金監(jiān)督管理長效機制,根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》《中華人民共和國會計法》《社會保險基金財務制度》《社會保險基金會計制度》等有關規(guī)定,結合我市實際,制定本制度。
第二條本制度適用于全市行政區(qū)域內(nèi)醫(yī)療保障基金的管理、使用和監(jiān)督。
第三條本制度所稱的醫(yī)療保障基金(以下簡稱醫(yī)?;?是指由醫(yī)療保障行政部門管理的城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(生育保險)、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險、城鄉(xiāng)居民大病保險、職工大額醫(yī)療保險、公務員醫(yī)療補助等基金以及醫(yī)療救助資金。
第四條醫(yī)保基金監(jiān)督管理遵循客觀、公平、公正、合法、效率原則。
第五條醫(yī)療保障行政部門的職責:
(一)擬定醫(yī)?;鸨O(jiān)督管理制度;指導經(jīng)辦機構建立健全財務管理制度、審核稽核制度、風險控制制度等內(nèi)部管理制度,構建基金安全長效機制;定期對經(jīng)辦機構進行內(nèi)部控制檢查,重點檢查大額資金使用和分配情況,及時發(fā)現(xiàn)問題、提出整改建議;組織開展內(nèi)部審計,采取多種措施鼓勵和支持社會各方面參與醫(yī)保基金的監(jiān)督。
(二)負責匯總編制醫(yī)?;痤A決算,統(tǒng)籌調(diào)度基金使用情況,監(jiān)督醫(yī)?;疬\行,組織開展預算績效管理,依法實施醫(yī)保基金會計監(jiān)督。
(三)組織開展基金運行分析,根據(jù)基金運行情況提出政策調(diào)整建議;依法依規(guī)查處和移送醫(yī)保基金欺詐案件及檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題線索。
(四)貫徹落實黨風廉政建設要求,履行黨風廉政建設“一崗雙責”要求,對黨員干部職工在基金監(jiān)督管理工作中廉潔自律情況進行監(jiān)督檢查執(zhí)紀。
第六條醫(yī)療保險經(jīng)辦機構的職責:
(一)建立健全業(yè)務、財務、內(nèi)控、監(jiān)督等管理制度,完善基金收支管理核算,嚴格基金支出審核,做到業(yè)務與財務、初審與復核及審批相互分離,互相監(jiān)督。
(二)依法依規(guī)辦理醫(yī)保登記、個人權益記錄、基金征繳、待遇支付等工作,除國家明確規(guī)定外,杜絕擠占、調(diào)劑、截留和減免基金的行為。
(三)定期開展自查和內(nèi)部稽核,對內(nèi)控制度建立與執(zhí)行情況、人員履職情況進行監(jiān)督,防止欺詐、冒領行為。
第七條基金監(jiān)督工作全程接受紀檢監(jiān)察部門監(jiān)督。
第八條醫(yī)療保障行政部門對醫(yī)保基金的預算、決算、基金申報與撥付以及基金內(nèi)控等情況進行全方位、全流程監(jiān)督管理。
第九條醫(yī)療保障行政部門對經(jīng)辦機構履行職責情況進行監(jiān)督,定期核查醫(yī)保基金撥付程序及金額。
第十條醫(yī)療保障行政部門行政監(jiān)管與經(jīng)辦機構內(nèi)部稽核審核應在各自職責范圍內(nèi)做好基金監(jiān)督管理工作。
第十一條建立醫(yī)?;痤A決算管理制度。基金預決算匯總編制工作由醫(yī)療保障行政部門會同財政部門、稅務部門完成。醫(yī)療保障行政部門和經(jīng)辦機構要嚴格按編制的基金預算執(zhí)行,定期分析基金收支情況,增強基金收支活動的科學性。
第十二條醫(yī)?;鹉甓仁罩ьA算遵循“以收定支、收支平衡、略有結余”的原則,實行收支兩條線管理和納入財政專戶管理,按險種分別建賬、分別核算、分別計息、專款專用,險種之間不能互相調(diào)劑。
醫(yī)療救助資金應按照??顚S玫脑瓌t進行管理和使用。
第十三條醫(yī)保基金當年收不抵支時,所需資金按以下渠道籌集:
(一)歷年滾存結余;
(二)申請使用風險調(diào)劑金;
(三)申請同級財政給予補貼;
(四)其他資金來源。
第十四條基金預決算調(diào)整及重大資金調(diào)度堅持局黨組集體決策制度,并報財政部門審批。
第十五條年度終了,經(jīng)辦機構應當按照社會保險基金會計制度的規(guī)定,編制年度醫(yī)?;鹭攧請蟾妗;鹭攧請蟾姹仨氉龅綌?shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。任何人不得篡改和授意、指使責令他人篡改會計報表的有關數(shù)字,不得提供虛假的財務會計報告。
第十六條醫(yī)療保障行政部門負責對經(jīng)辦機構會計事項進行監(jiān)督。
第十七條經(jīng)辦機構應明確業(yè)務事項與會計事項經(jīng)辦人員、審核人員、審批人員的.職責和工作流程,做到既相互配合,又相互監(jiān)督。
第十八條經(jīng)辦機構應建立定期對賬制度,及時提供會計信息,真實反映基金收入、支出、結余情況。定期對賬包括定期與業(yè)務科室、稅務部門、財政部門、銀行對賬,做到賬賬、賬表、賬實相符。
第十九條經(jīng)辦機構應根據(jù)實際發(fā)生的基金業(yè)務進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制會計報表。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須符合會計制度規(guī)定,做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符。任何單位和個人不得偽造、變造會計憑證,會計賬簿和其他會計資料。
第二十條經(jīng)辦機構應加強基金相關票據(jù)、印鑒和密鑰管理,票據(jù)、印鑒和密鑰均應由專人分別保管,個人私章由本人或授權人員管理,嚴禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。
第二十一條基金會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料應按時立卷歸檔,妥善保管。
第二十二條認真落實醫(yī)保基金月報、季報、半年報、年度報表制度,加強報表數(shù)據(jù)分析和應用。會計報表應及時準確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范。
第二十三條會計人員要按國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度對原始憑證進行審核,對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受,并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,并按國家會計制度的規(guī)定進行更正、補充;對違反《中華人民共和國會計法》和會計制度規(guī)定的會計事項,有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。
第二十四條從事會計、出納工作的人員,必須具備從事工作所需的專業(yè)能力,并按照規(guī)定實行定期輪崗,原則上同一崗位在崗時間5年必須輪崗,同一險種的會計人員不得兼任同險種出納人員。
第二十五條按照局黨組和財政、審計等有關部門要求,由局機關定期組織對基金財務收支等有關經(jīng)濟活動進行審計。
第二十六條醫(yī)?;鹪瓌t上每年接受審計核查,審計采取政府購買服務方式聘請有資質的中介機構進行,通過審計及時糾正違反財經(jīng)法規(guī)行為,提出糾正、處理違規(guī)行為的意見和改進管理、提高資金使用效益、建立健全內(nèi)部控制制度等方面的建議,按規(guī)定移送審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題線索。
第二十七條充分運用巡視巡察成果、財政部門檢查結果、審計機關審計結果,健全規(guī)章制度,規(guī)范經(jīng)辦行為,提高管理水平。
第二十八條審計所需經(jīng)費,應當列入本單位經(jīng)費預算。
第二十九條醫(yī)療保障行政部門每年不少于兩次對基金實施專項檢查,查找基金管理中的風險點和薄弱環(huán)節(jié),針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,提出處理意見和建議。
第三十條實施基金檢查時,有權采取以下措施:
(一)查閱、記錄、復制與基金收支、管理相關的資料,對可能被轉移、隱匿或者滅失的資料予以封存。
(二)詢問與調(diào)查事項有關的單位和個人,要求其對與調(diào)查事項有關的問題作出說明、提供有關證明材料。
(三)對隱匿、轉移、侵占、挪用基金的行為予以制止并責令改正。
(四)根據(jù)調(diào)查或檢查的需要,可聘請具有資質的社會中介機構或者專家參與。
第三十一條開展調(diào)查或者檢查時,應當至少由兩人共同進行并出示證件,承擔以下義務:
(一)依法履行職責,秉公執(zhí)法,不得利用職務之便謀取私利。
(二)保守在調(diào)查或者檢查時知悉的國家秘密和商業(yè)秘密。
(三)為舉報人保密。
第三十二條實施專項檢查時,被檢查的單位和個人應當如實提供與基金有關的資料,不得拒絕檢查或者謊報、瞞報。
第三十三條探索開展基金安全評估,以“應收盡收、應繳盡繳、應保盡保”為重點,科學制定評估指標與權重,提高安全評估的科學性和針對性。
第三十四條建立健全基金安全評估制度,定期對基金運行狀況和風險管控狀況開展評估,評估的主要內(nèi)容包括:基金支撐能力,經(jīng)辦機構內(nèi)部控制情況,違反基金相關法律法規(guī)的情況及對基金安全的影響,其他與基金安全相關的指標等。
第三十五條完善基金監(jiān)督舉報獎勵制度,采取多種措施鼓勵和支持社會各方面參與基金的監(jiān)督,積極防范和制止各種侵害基金的違法行為。
第三十六條本制度自20xx年7月1日起施行。
現(xiàn)代預算管理制度篇十一
為加強醫(yī)院預算管理,規(guī)范和加強各科室、只能部門預算行為,科學合理籌集、分配和使用醫(yī)院預算資金,進一步促進醫(yī)院事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)《醫(yī)院財務制度》和《醫(yī)院會計制度》要求,結合醫(yī)院實際情況,特制訂本制度。
第1條預算是指醫(yī)院按照國家有關規(guī)定,根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和目標編制的年度財務收支計劃。醫(yī)院預算由收入預算和支出預算組成。醫(yī)院所有收支應全部納入預算管理。預算能夠細化醫(yī)院戰(zhàn)略規(guī)劃和年度運作計劃,是對醫(yī)院整體經(jīng)營活動一系列量化的計劃安排。預算管理是對預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析和考核等管理方式的總稱。
第2條預算管理旨在實現(xiàn)經(jīng)濟業(yè)務的有計劃開展,體現(xiàn)了經(jīng)濟管理的約束和激勵機制,有利于優(yōu)化醫(yī)院資源配置。
第3條醫(yī)院通過預算管理監(jiān)控發(fā)展目標的實施進度,實現(xiàn)經(jīng)濟業(yè)務的可控、有序發(fā)展,通過對預算執(zhí)行情況的分析和評價,實現(xiàn)績效管理。
第4條醫(yī)院需進一步完善預算管理制度,配備相應的預算管理機構和人員,配備相應的硬件與軟件,通過在各級部門加強預算管理的業(yè)務培訓,推動預算管理在醫(yī)院的發(fā)展,構建基于預算的醫(yī)院經(jīng)濟管理模式。
第5條預算管理要實行目標管理,預算目標是根據(jù)醫(yī)院戰(zhàn)略行動計劃和年度目標的要求,配合戰(zhàn)略實施和保證日常業(yè)務開展所應完成的'工作目標。
第6條醫(yī)院應根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略目標,確定本年度經(jīng)營目標,逐層分解到各科室、職能部門,以一系列的預算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容。
第7條醫(yī)院預算目標分解應自上而下分解并下達,醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略目標為長期目標,長期目標應分解到中期目標,再分解為年度目標,最后分解到每月。
第8條預算管理的基本任務是根據(jù)醫(yī)院戰(zhàn)略目標,確定醫(yī)院年度經(jīng)營目標并組織實施;明確醫(yī)院各科室、職能部門的職責與權限,發(fā)揮各級預算部門和預算科室的職能作用;合理配置醫(yī)院各項資源;對醫(yī)院經(jīng)濟活動進行管理、控制、分析和監(jiān)督;為考核評價醫(yī)院經(jīng)營財務業(yè)績提供有效依據(jù)。
第9條醫(yī)院預算編制的期間為自然年度。
第10條醫(yī)院預算編制是實施預算管理的關鍵環(huán)節(jié),預算編制質量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。預算編制要在預算管理委員會制定的編制仿真指引下進行。
第11條醫(yī)院預算編制遵循的原則:
1、統(tǒng)一領導、分級管理的原則。醫(yī)院預算編制有預算管理委員會統(tǒng)一領導,由預算管理辦公室負責組織實施,由各科室、職能部門具體負責編制。
2、完整性原則。
3、以收定支、收支平衡原則。
5、統(tǒng)籌兼顧、保證重點原則。
1、醫(yī)院年度經(jīng)營目標;
2、醫(yī)院經(jīng)營導向;
3、費用分攤標準;
4、業(yè)績評價標準。
第13條預算編制要求:
1、預算內(nèi)容需與各科室、職能部門業(yè)務活動性質相一致;
2、預算的水平需與各個科室、職能部門業(yè)務活動規(guī)模相一致,保證責權利對等;
3、預算需明確財務計劃目標的實現(xiàn),相互之間應能協(xié)調(diào)一致;
4、預算的確定需充分發(fā)揮各科室、職能部門的積極性,考慮其合理要求。
第14條醫(yī)院預算編制內(nèi)容。按照預算管理體制確定的收支范圍,預算包括收入預算和支出預算。收入預算包括醫(yī)療收入預算、財政補助收入預算、科教項目收入預算和其他收入預算。支出預算包括醫(yī)療業(yè)務支出預算、財政項目補助支出預算、科教項目支出預算、管理費用支出預算和其他支出預算。
第15條醫(yī)院預算編制應按照國家預算編制的有關規(guī)定,對以前年度預算執(zhí)行情況進行全面分析研究,根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預算年度收支的增減因素,測算編制收入支出預算。
第16條醫(yī)院收入預算編制要根據(jù)醫(yī)院年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預算年度影響預算收入各項因素增減變化情況,全面統(tǒng)籌考慮。
第17條醫(yī)院指出預算編制要根據(jù)業(yè)務活動需要和可能,做到“量入為出、量力而行”,實現(xiàn)收支平衡。
第18條醫(yī)院預算編制步驟。
預算編制工作分為準備、編制、審批三個階段。
1、準備階段。
預算管理辦公室對以前年度預算執(zhí)行情況進行全面分析研究,根據(jù)上級主管部門和財政部門對預算編報的具體要求和醫(yī)院下年度事業(yè)發(fā)展計劃,對下一年度預算編制進行調(diào)研準備。
2、編制階段。
預算管理辦公室根據(jù)預算管理委員會預算編制指導方針,統(tǒng)一組織職能部門和各科室預算編制工作。
3、審批階段。
醫(yī)院預算管理委員會對醫(yī)院總預算草案進行審議,審議通過并經(jīng)院長辦公會審批后報上級主管部門,上級主管部門審批通過后報財政部門,財政部門根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟政策和預算管理的有關要求對醫(yī)院預算按照規(guī)定程序進行審核批復。
醫(yī)院根據(jù)上級主管部門和財政部門批復的預算組織執(zhí)行。
1、預算管理委員會根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和醫(yī)院經(jīng)濟狀況,提出下年度總體預算目標,確定預算編制政策。
2、預算管理辦公室結合財政部門、上級衛(wèi)生行政主管部門的編制規(guī)定,提出預算編制要求,通過醫(yī)院文件或辦公網(wǎng)等形式下達各歸口職能部門和醫(yī)院各科室。
3、歸口職能部門根據(jù)本部門業(yè)務特點和上年度預算完成情況、本年度工作安排,編制本部門下年度預算,經(jīng)分管院領導簽署意見后報財務部門。
4、預算管理辦公室對歸口職能部門申報的預算進行收集、分類、匯總、初步審核后,報分管財務工作的院領導審查后形成預算草案。
5、預算管理辦公室向預算管理委員會提交預算草案,預算管理委員會對所申報預算逐項審核、討論,綜合平衡,全盤考慮,提出修改意見,確定預算草案。
6、預算管理辦公室將預算草案上報主管部門審批,審批通過后形成醫(yī)院正式預算。
7、預算管理辦公室向各部門下發(fā)預算方案。
第20條預算責任分解。
上級主管部門批復后,醫(yī)院嚴格執(zhí)行,由預算管理辦公室組織實施,預算管理辦公室要將預算指標層層分解,落實到具體的預算執(zhí)行部門或個人。醫(yī)院預算執(zhí)行遵循以下原則:
(1)嚴格執(zhí)行預算原則;
(2)分級組織實施原則。
第21條醫(yī)院應按照國家預算管理的相關規(guī)定和省財政部門、上級主管部門的有關要求,定期向上級主管部門報送預算執(zhí)行和重點項目執(zhí)行情況。
第22條預算調(diào)整。
經(jīng)財政部門和主管部門批準的預算一般不予調(diào)整。因事業(yè)發(fā)展計劃有較大調(diào)整或者根據(jù)國家有關政策需要增加或減少支出對預算執(zhí)行影響較大時,醫(yī)院應當按照規(guī)定程序提出調(diào)整預算建議,經(jīng)主管部門審核后報財政部門按規(guī)定程序調(diào)整預算。
預算調(diào)整需要經(jīng)過申請、審議和批準三個主要程序。
第23條收入預算調(diào)整后,相應調(diào)整支出預算。
第24條預算管理辦公室負責預算執(zhí)行分析。預算管理辦公室須加強預算分析管理,提高預算執(zhí)行的有效性。
1、由財務部門建立預算管理賬戶。采用電子版或紙質版形式,對各歸口職能部門、各預算執(zhí)行科室的預算執(zhí)行情況進行考核分析,做好預算調(diào)控工作。
2、預算分析的內(nèi)容:
(1)對職能部門、各預算執(zhí)行科室預算管理賬戶進行統(tǒng)計,分析各部門預算完成情況;
(3)將當期預算執(zhí)行數(shù)與上年同期預算執(zhí)行數(shù)相比較,并與年初預算、預算批復進行對比分析,找出產(chǎn)生差額的原因。
3、定期檢查分析財務預算執(zhí)行情況并形成書面報告。
第25條考核主體。預算執(zhí)行的結果應納入醫(yī)院整體績效考核工作中,由績效管理部門或財務部門實施考核。
第26條預算的考核具有兩層含義:一是對醫(yī)院經(jīng)營業(yè)績進行評價;二是對預算執(zhí)行者的考核。預算考核是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施,通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施,達到提升醫(yī)院經(jīng)濟管理的目的。
第27條預算考核是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。預算考核應遵循以下原則:
1、目標原則:以預算目標為基準,按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績。
2、激勵原則:預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù),考核必須與激勵制度相配合。
3、時效原則:預算考核是動態(tài)考核,每期預算執(zhí)行完畢應立即進行。
4、例外原則:對一些阻礙預算執(zhí)行的重大要素,考核時應作為特殊情況處理。
5、分級考核原則:預算考核要根據(jù)組織架構層次或預算目標的分解層次進行。
第28條財務部門須將預算執(zhí)行情況與績效考核掛鉤,提高預算執(zhí)行的嚴肅性。
第29條預算績效考核包括下列內(nèi)容:
2、預算執(zhí)行情況和執(zhí)行效率;
3、預算資金的使用效益和效果,預算績效目標的落實情況。第30條績效考核采取定性和定量相結合的方式,考核方法主要采取比較法、因素分析法、成本效益分析法等。
第31條醫(yī)院應根據(jù)績效考核結果,及時調(diào)整優(yōu)化以后年度預算支出結構,進一步加強財務管理,提高資金的使用效益。
第32條預算績效考核的程序。
1、由預算管理委員會組織進行預算績效考核,提出考核方案,預算管理辦公室具體實施;
4、預算管理委員會根據(jù)預算實際執(zhí)行情況與預算目標相對照、對預算部門進行綜合打分;
5、根據(jù)考核結果,對預算執(zhí)行科室實現(xiàn)獎懲;
6、預算管理委員會或財務部門將預算績效考核結果在一定范圍內(nèi)公布,接受監(jiān)督;
7、財務部門和職能部門總結分析預算實際執(zhí)行情況,總結經(jīng)驗,為下年度預算做好準備。
第32條本制度由預算管理委員會制定并監(jiān)督實施。本規(guī)定未作規(guī)定或沒有明確規(guī)定的事項須經(jīng)預算管理委員會批準,然后執(zhí)行或辦理。
第33條本制度自xx年xx月xx日起實施。
現(xiàn)代預算管理制度篇十二
第一條 為加強學校財務管理,本著量入為出,事前控制的原則,有計劃的調(diào)配使用教育資金,合理配置辦學資源,安排好費用支出,保障和促進學校教育教學工作,結合學校實際,特制定本制度。
第二條 學校預算實行“統(tǒng)一領導,分級管理,權責結合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出,收支平衡”的總原則,根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預算年度全校可能組織的收入情況,統(tǒng)籌合理安排支出項目,不搞赤字預算。
第三條 財務預算是根據(jù)學校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學校的發(fā)展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金,是學?;I集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。
第四條 做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執(zhí)行情況,通過實際情況與預算的對比,摸索收支規(guī)律,為本年度的預算編制打下基礎;要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況,以便安排支出預算時做到保證重點,兼顧一般。
第五條 學?;A信息是做好財務預算的根本保障,各處室有義務向財務部門提供其職責范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料,并對所提供的基礎信息負責,對于重大數(shù)據(jù)差錯,要追究其責任。
第六條 預算的編制要堅持穩(wěn)健的原則,盡可能排除收入的不確定因素,不將上年非經(jīng)常性的收入作為預算年度的收入依據(jù)。收入預算的編制按來源測算:在編制財政補助收入時應根據(jù)有關政策法規(guī)、人員工資標準公用經(jīng)費定額標準編列。
第七條 預算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則,各部門應根據(jù)本部門的年度工作計劃,參照上年度本部門各項實際開支,考慮可能出現(xiàn)的變化因素,先自行作出本部門費用預算。財務部門匯總后編制學校年度預算草案。
第八條 支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分,支出預算首先要保證基本支出。
第九條 編制基本支出時,應分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個兩部分:人員支出應按國家有關政策、標準和編制人數(shù)等計算編列;公用支出有支出定額的,要按定額計算編列,無支出定額的,要根據(jù)實際情況測算編列。
第十條 項目支出的預算要與學校發(fā)展規(guī)劃相結合,其安排要做到“量力而行”,對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃,分步實施。在編制項目支出預算時,在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上,按照輕重緩急進行排序,并及時上報教育局計劃科。
第十一條 各部門應在每年9月30日前向財務部門報送本部門下年度預算草案。財務部門根據(jù)學校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃,匯總編制預算方案,并于10月底以前將預算方案報學校校務會議或職工代表大會討論,經(jīng)校務會審定、校長批準后執(zhí)行。
第十二條 學校財務預算一經(jīng)批準實施,必須確保預算的嚴肅性和權威性。各處室應嚴格按預算進度執(zhí)行,嚴格控制超過預算及無預算開支情況,非經(jīng)規(guī)定程序,不得隨意更改和突破。
第十三條 凡是未報預算或未經(jīng)批準執(zhí)行的預算項目,所需支出必須寫出書面報告,經(jīng)學校主管領導批準后,報校務會審定、校長批準后方可執(zhí)行。
現(xiàn)代預算管理制度篇十三
第一條為確保全省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式全面推進,根據(jù)《云南省人民政府關于深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式的意見》(云政發(fā)(20xx)69號),特制定本細則。
第二條實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式,堅持鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金所有權、使用權和財務審批權不變,債權債務主體不變,立核算責任主體不變的原則。
第三條本實施細則適用于全省129個縣(市、區(qū))(下同)所轄鄉(xiāng)(鎮(zhèn))所屬的行政、事業(yè)單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)站所已上劃縣級管理,其工作經(jīng)費原托鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所代管的,維持原管理方式不變。
第四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式實行“預算縣編、賬戶統(tǒng)設、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”的預算管理方式,在資金所有權和使用權不變的前提下,由縣財政局直接管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支。
第五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所作為縣財政局的派出機構,代行縣財政的相關職能。主要職能:
(二)負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬預算單位財務核算和監(jiān)督;。
(三)負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政票據(jù)的申購、領發(fā)、繳銷以及資金的解繳;。
(四)負責財政支農(nóng)資金的監(jiān)管,各項農(nóng)民補貼的核定兌付;。
(五)負責農(nóng)村社會保障資金的管理;。
(六)負責村級資金的專戶存儲、核撥和監(jiān)督管理;。
(七)負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)國有資產(chǎn)管理;。
(八)負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性債權債務的管理;。
(九)負責財經(jīng)法律法規(guī)及相關政策的執(zhí)行。
第六條縣財政局預算股和國庫股的主要職責:
(一)預算股的主要職責:1.負責指導鄉(xiāng)鎮(zhèn)編制年度財務綜合收支計劃,審核鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支計劃,統(tǒng)編縣鄉(xiāng)財政收支預算;2.管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)項目支出預算項目庫;3.制定鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、會議費、業(yè)務費等支出的標準和定額;4.審查和批復鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門預算及政府采購預算;5.提出鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展經(jīng)濟、節(jié)約支出和化解債務的政策措施和建議;6.統(tǒng)一辦理鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算調(diào)整事宜;7.審核鄉(xiāng)鎮(zhèn)用款計劃(含政府采購)及工資統(tǒng)發(fā)數(shù)據(jù);8.監(jiān)督檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支執(zhí)行情況。
(二)國庫股的主要職責:1.負責根據(jù)審核后的用款計劃及時撥付資金;2.指導鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所會計業(yè)務;3.統(tǒng)一管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)各類資金的銀行賬戶;4.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的應納入預算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒收入收繳入庫管理,以及未納入預算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等收繳預算外資金財政專戶的管理;5.按月分析鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支計劃執(zhí)行情況,會同有關股室對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算內(nèi)外資金財務收支執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督;6.會同票據(jù)監(jiān)督管理機構監(jiān)督管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政票據(jù)的使用;7.負責組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門決算的編制和審核。
第七條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所設統(tǒng)管會計、專戶會計和資金會計。
(一)統(tǒng)管會計職責:1.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本賬戶、收入?yún)R繳專戶和村級資金專戶的會計核算,按月編制財務收支月報、會計報表及財務執(zhí)行情況分析;2.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務綜合收支計劃編制和預算調(diào)整工作;3.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務預算指標管理,辦理與縣財政的會計結算事項;4.編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)分月用款計劃,辦理經(jīng)費的請撥事項;5.組織辦理年度鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府部門決算編審、匯總和上報工作;6.其他應由統(tǒng)管會計辦理的各項工作。
(二)專戶會計職責:1.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項資金專戶的會計核算,按專項資金性質分類按月編制會計報表;2.負責預撥報賬制資金管理及報賬工作;3.負責財政票據(jù)的申購、領發(fā)、繳銷和使用管理;4.辦理已開票據(jù)的錄入工作,負責清算和解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算內(nèi)外收入及其他收入;5.其他應由專戶會計辦理的各項工作。
(三)資金會計職責:1.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金的現(xiàn)金收付、繳存和日常報賬工作,及時登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬;2.及時將所經(jīng)手的收付款原始憑證分類整理匯總后,定期移送統(tǒng)管會計或專戶會計;3.辦理工資統(tǒng)發(fā)的相關業(yè)務;4.負責銀行賬戶的對賬工作;5.其他應由資金會計辦理的各項工作。
第八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所按照行政事業(yè)單位會計制度的有關要求進行會計核算。
第九條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支計劃實行綜合預算,鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項收入統(tǒng)一納入縣級預算管理,鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項支出統(tǒng)一由縣級預算統(tǒng)籌安排。
第十條縣財政局按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式的有關規(guī)定制定鄉(xiāng)(鎮(zhèn))預算單位基礎信息管理、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))基本支出預算管理和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))項目支出預算管理等管理辦法,明確鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支綜合預算編制的標準和辦法。
第十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支綜合預算由收入預算和支出預算兩部分構成。
(一)收入預算包括:1.財政撥款(補助)收入;2.預算外收入;3.政府性基金收入;4.使用財政結余資金;5.事業(yè)單位經(jīng)營收入;6.其他自有資金。
(二)支出預算包括:1.基本支出。包括人員經(jīng)費支出、機構運轉支出、維護社會穩(wěn)定支出和村組支出等;2.項目支出。包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)財源建設、產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整、涉農(nóng)基礎設施建設、小城鎮(zhèn)建設等方面的支出;3.其他支出。
第十二條基本支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)按照預算定額標準和基本支出預算管理辦法編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本支出計劃。
第十三條項目支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要,通過可行性論證后上報縣財政局,縣財政局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的項目實行滾動管理??h財政局在保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)工資發(fā)放和機構正常運轉的前提下,根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力可能統(tǒng)籌安排,納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)的年初預算。
第十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支計劃編制完畢后,鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府應在5日內(nèi)召集鄉(xiāng)鎮(zhèn)有關負責人會議,通報財務收支計劃編制的依據(jù)和有關測算情況,并征求有關方面的.意見和建議,對確需調(diào)整的財務收支計劃進行相應調(diào)整后,經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審查簽章后上報縣財政局??h財政局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報的財務收支計劃進行審核后,統(tǒng)編縣鄉(xiāng)財政收支預算,報縣人民政府審核,縣人民代表會審查批準后,由縣財政局批復各鄉(xiāng)鎮(zhèn)執(zhí)行。年度執(zhí)行中需調(diào)整的預算,由鄉(xiāng)鎮(zhèn)提出申請,縣財政局提出意見,報縣人民政府審核,縣人常會審查批準。
第十五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)及所屬各部門在各金融機構的所有銀行賬戶一律撤銷,由縣財政局國庫股統(tǒng)一規(guī)范賬戶的開設。實行國庫集中收付試點的鄉(xiāng)鎮(zhèn),由縣財政局國庫股在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)具有開戶資質的金融機構為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一開設“零余額賬戶”;未實行國庫集中收付試點的鄉(xiāng)鎮(zhèn),由縣財政局國庫股為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一開設“基本賬戶”,以及“專項資金專戶”、“村級資金專戶”和“收入?yún)R繳專戶”。
第十六條“零余額賬戶”或“基本賬戶”用于記錄、核算和映鄉(xiāng)鎮(zhèn)的基本支出和項目支出資金收支活動。必須建立健全基本支出明細賬和項目支出明細賬,項目支出與鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位日常預算經(jīng)費須分離,確保項目資金??顚S?。
第十七條“專項資金專戶”專門用于核算國債資金、以工代賑資金、扶貧資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金以及縣級各職能部門向鄉(xiāng)鎮(zhèn)撥付的其他各類專項資金等。
第十八條“村級資金專戶”專門用于核算和映鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管的村級資金。村會及村組干部的補助通過銀行卡直接撥到個人賬戶;村會公用經(jīng)費由財政所按照有關規(guī)定撥入“村級資金專戶”;在各村會和村民小組實施的財政性項目資金,一律通過“基本賬戶(零余額賬戶)”或“專項資金專戶”核算和映,不得撥入“村級資金專戶”。
第十九條“收入?yún)R繳專戶”用于核算鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的應納入預算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒收入,以及未納入預算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等。該賬戶存款除向縣財政國庫或預算外資金財政專戶繳款外,只收不支。繳款時使用《云南省財政收入繳款書》和《云南省預算外資金繳款書》,嚴禁使用支票支取現(xiàn)金或向其他賬戶轉款。
第五章收入管理。
第二十條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算單位必須按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定,積極組織財政預算內(nèi)外收入。所有收入應及時結賬,并在取得收入的2日內(nèi)解繳縣財政國庫或預算外資金財政專戶,其中應納入預算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒收入,由鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過“收入?yún)R繳專戶”集中匯繳縣級國庫;未納入預算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等,由鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過“收入?yún)R繳專戶”集中繳入縣預算外資金財政專戶。嚴禁任何單位和個人隱瞞、截留、坐支、挪用財政收入,嚴禁將應繳預算收入轉為預算外收入。
第二十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算單位從上級撥入或領回的專項資金以及收取的押金等往來款項的核算。實行國庫集中收付的鄉(xiāng)鎮(zhèn),納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項資金專戶管理,建立往來款項明細賬;未實行國庫集中收付的鄉(xiāng)鎮(zhèn),除應納入專項資金專戶管理的資金外,其他資金納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本賬戶管理,建立往來款項明細賬。
第二十二條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收入票據(jù)的領購、使用和核銷,實行“網(wǎng)上申報、網(wǎng)上審批、存量控制、限量發(fā)放、規(guī)范填開、及時錄入、對號核銷、票款同步”的管理辦法。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所向縣財政局票據(jù)監(jiān)管部門提出財政票據(jù)領購申請,縣財政局國庫股根據(jù)票據(jù)使用及繳款情況,對領購票據(jù)進行審核并簽署意見,縣財政局票據(jù)監(jiān)管部門通過票據(jù)管理系統(tǒng)將票據(jù)的起止號碼錄入計算機后,方能將財政收入票據(jù)領給鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所。
第二十三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所應加強對票據(jù)的管理,建立票據(jù)登記臺賬,責任明確,妥善保管票據(jù)。嚴禁私自印制、買賣、轉借、違規(guī)使用、串用、涂改、偽造財政票據(jù)。
第二十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所應每月定期清理鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算單位領用的票據(jù),及時辦理收入結算,票據(jù)繳銷,并將已繳銷的.票據(jù)存根聯(lián)報縣財政局票據(jù)監(jiān)管機構查驗,同時辦理新票購領審批手續(xù)。每年4月底前,對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所上年度財政票據(jù)的領購、保管、使用、繳銷等情況進行年度審驗。
第二十五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)應根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式工作的要求,建立健全財務管理制度。日常零星支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所長審核,報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財政的領導審批;鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財政的領導審批宗支出時,須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府領導集體討論決定,嚴格執(zhí)行財務集體會審制度。
第二十六條各種津貼、補貼嚴格按照規(guī)范津補貼的有關規(guī)定執(zhí)行,嚴禁擅自提高開支標準,擴開支范圍;不得巧立名目,濫發(fā)獎金、實物、補助;或者以虛報、冒領等手段騙取財政資金。
第二十七條筏資性支出業(yè)務發(fā)生30日內(nèi),支出憑證持有人必須辦理財務報賬審批手續(xù),逾期不予受理;已審批的支出憑證90日內(nèi)未報賬的,須重新報批;審批人因工作調(diào)動等原因離崗的,從宣布離崗之日起,審批的所有支出無效;已審批未及時報賬的憑證,由新的分管財政領導重新審批。
第二十八條專項資金的管理,嚴格按有關專項資金的管理辦法執(zhí)行。對實行縣級報賬制的專項資金,按規(guī)定程序審批后由縣級有關部門憑專項資金審批單將資金直達鄉(xiāng)鎮(zhèn)“專項資金專戶”,鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所建立明細賬分類核算。對各項涉農(nóng)補貼資金和農(nóng)村公益基礎設施建設等項目資金,鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要嚴格實行公告、公示制度。
第二十九條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算單位使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為,嚴格按政府采購程序實施統(tǒng)一采購。按月申報采購計劃,采購支出納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度綜合預算。
第三十條實施采購時,由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所填寫《政府采購需求申報表》,經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管財政的領導、縣財政局國庫股審核后,報縣政府采購辦審批。支付采購資金時,鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所需填報《財政直接支付申請書》,隨同申請支付的原始單據(jù)通過網(wǎng)絡傳送縣財政局國庫股審核后,通過縣財政國庫撥付或支付。
第三十一條5萬元以上的基建工程項目必須先落實相應的資金來源,報縣人民政府批準后,在縣政府采購辦及有關部門的監(jiān)管下,實行公開招標。
第三十二條資金支付程序:
(一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報計劃。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政統(tǒng)管會計根據(jù)該鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度綜合預算,于每月5日前編制《財政資金分月用款計劃表》經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所長審核,鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財政的領導審批后,通過網(wǎng)絡上報縣財政局預算股、國庫股審核。特殊性突發(fā)事項的用款,實行臨時用款計劃申報。
(二)縣財政局審批計劃。縣財政局預算股、國庫股根據(jù)預算指標,對鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報的《財政資金分月用款計劃表》按照進度進行審批,資金使用超進度的用款計劃,須報分管國庫的領導審批。
(三)資金支付??h財政局國庫股按照先工資后其他的原則,結合國庫存款情況,根據(jù)審核后的用款計劃撥付資金。鄉(xiāng)鎮(zhèn)每月的工資性支出由縣財政局國庫股按工資統(tǒng)發(fā)的有關規(guī)定,直接撥付職工個人賬戶。
第三十三條加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權管理,限期清收單位或個人借款,將債權視為鄉(xiāng)鎮(zhèn)化解債務的資金來源之一。鄉(xiāng)鎮(zhèn)應將所有債權項目于每年6月或12月全面清理,并書面催收一次,取得借款單位法人代表或借款人簽收的回執(zhí)單,同時將清理結果在鄉(xiāng)鎮(zhèn)政務公開欄中予以公示。
第三十四條認真清理核實鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位債務,通過查合同、憑證等原始依據(jù),對原有負債進行重新認定。
第三十五條建立健全債權債務管理制度,完善債權債務會計核算制度,按債權人和債務人設置明細賬。并對鄉(xiāng)鎮(zhèn)清理后的債權債務實行網(wǎng)絡化管理與動態(tài)監(jiān)控,清收債權、償還債務必須在網(wǎng)絡上映。并制定還款計劃,逐年償還。
第三十六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府一律不得以任何方式自行舉借債務。
第三十七條縣財政局預算股、國庫股、監(jiān)督檢查股等股室要嚴格按照國家法律和財規(guī)定期或不定期地對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算執(zhí)行情況、賬戶資金和相關財務狀況進行檢查,各業(yè)務股室應定期或不定期地對專項資金使用情況進行檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正并處理。
第三十八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)擅自變更預算,改變預算用款方向或性質,造成財政性資金損失浪費的,要追究鄉(xiāng)鎮(zhèn)負責人和相關直接責任人的責任。情節(jié)嚴重構成犯罪的,移交司法機關依法追究刑事責任。
第三十九條嚴禁以任何形式套取、騙取財政性資金。凡采用虛報、冒領、挪用、虛列、編造、多領等手段騙取財政性資金的單位或個人,按照《財政違法行為處罰處分條例》追究有關責任人的責任;構成犯罪的,移交司法機關追究刑事責任。
第四十條凡違實施細則有關預算管理、賬戶設置、收入管理、支出管理、票據(jù)管理等方面規(guī)定的單位和責任人,依據(jù)有關法律法規(guī)進行處罰處分。
第四十一條有關工作人員在管理、監(jiān)督工作中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊,造成重損失的,由紀檢監(jiān)察部門按干部管理權限給予黨紀政紀處分。構成犯罪的,移交司法機關追究刑事責任。
第四十二條本實施細則由省財政廳負責解釋。
第四十三條本實施細則自20xx年7月1日起執(zhí)行。
現(xiàn)代預算管理制度篇十四
行政事業(yè)單位的預算控制主要有以下幾個方面:
(一)預算的概念。
預算是指行政事業(yè)單位結合管理服務目標及資源調(diào)配能力,經(jīng)過綜合計算和全面平衡,對當年或者超過一個年度的管理服務和財務事項進行相關經(jīng)費、額度的測算和安排的過程。
行政事業(yè)單位應當建立預算管理體系,明確預算編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等各部門、各環(huán)節(jié)的職責任務、工作程序和具體要求。
事業(yè)單位預算管理部門主要負責擬訂預算目標和預算政策;制定預算管理的具體措施和辦法;組織編制、審議、平衡年度預算草案;組織下達經(jīng)批準的年度預算;協(xié)調(diào)、解決預算編制和執(zhí)行中的具體問題;考核預算執(zhí)行情況,督促完成預算目標。
單位應當加強對預算編制環(huán)節(jié)的控制,對編制依據(jù)、編制程序、編制方法等作出明確規(guī)定,確保預算編制依據(jù)合理、程序適當、方法科學。
單位可以選擇或綜合運用固定預算、彈性預算、零基預算、滾動預算、概率預算等方法編制預算。
(三)預算的執(zhí)行。
對預算指標的分解方式、預算執(zhí)行責任制的建立、重預算項目的特別關注、預算資金支出的審批要求、預算執(zhí)行情況的報告與預警機制等作出明確規(guī)定,確保預算嚴格執(zhí)行。建立預算執(zhí)行責任制度,對照已確定的責任指標,定期或不定期地對相關部門及人員責任指標完成情況進行檢查,實施考評。
單位預算管理部門應當運用財務報告和其他有關資料監(jiān)控預算執(zhí)行情況,及時向單位決策機構和各預算執(zhí)行單位報告或饋預算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對預算目標的影響,促進預算目標的全面完成。
(四)預算的調(diào)整。
需要調(diào)整預算的,應當報經(jīng)原預算審批機構批準。
(五)預算分析與考核。
行政事業(yè)單位應當加強對預算分析與考核環(huán)節(jié)的控制,通過建立預算執(zhí)行分析制度、審計制度、考核與獎懲制度等,確保預算分析科學、及時,預算考核嚴格、有據(jù)。
現(xiàn)代預算管理制度篇十五
7、中小校園預算收入的編制,應當與本單位教育事業(yè);
9、中小校園務必強化預算編制的管理,要把預算編制工作作為財務管理工作的重要資料抓好落實,精心組織、周密部署,確保教育系統(tǒng)義務教育經(jīng)費保障機制改革的順利進行。
現(xiàn)代預算管理制度篇十六
第一條:為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制,進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為,推動企業(yè)加強預算管理,:根據(jù)財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求,:結合集團企業(yè)實際狀況,制定本制度。
第二條:本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章:財務預算基本資料。
第三條:預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。
第四條:企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分,是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標,對必須時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。
第五條:企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務預算、資本預算為基礎,以經(jīng)營利潤為目標,:以現(xiàn)金流為核心進行編制,并主要以財務預算報表形式予以充分反映。
第六條:企業(yè)財務預算一般按年度編制,業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。
第七條:企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責,各企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜,并對企業(yè)法定代表人負責。
第八條:財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策,制定財務預算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務預算方案,組織下達財務預算,協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計、考核財務預算的執(zhí)行狀況,督促企業(yè)完成財務預算目標。
第九條:財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領導下進行,企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執(zhí)行和日常流程控制;負責預算執(zhí)行狀況的分析和報告;負責預算執(zhí)行狀況考核等。
第十條:企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控:制等工作,并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作,并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔職責。
第十一條:企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位,在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導下,負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作,理解企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要:負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結果承擔職責。
公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案務必上報公司總部審核批準。
第十二條:預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié),編制質量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條:企業(yè)編制財務預算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的職責權限進行,并遵循以下基本原則和要求:
(一)堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進行全面預算管理;
(二)堅持用心穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強財務風險控制;
(三)堅持權責對等原則,確保切實可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
第十四條:企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算,后財務預算的流程進行,并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其職責權限,編制不同形式的財務預算。
第十五條:業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)企業(yè)可能構成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預算,一般包括銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn):預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等,企業(yè)可根據(jù)實際狀況并參照公司具體要求編制。
第十六條:資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算,主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
第十七條:籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算,主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用,也應當在籌資預算中分項作出安排。
第十八條:財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。
第十九條:企業(yè)財務預算能夠根據(jù)不同的預算項目,分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時,為確保預算的可執(zhí)行性,可設立必須的預備費作為預算外支出。
第二十條:編制企業(yè)財務預算,應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議:批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制,并制定詳細的財務預算編制政策。
財務預算編制結束后,于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條:預算的編制日程:年度預算的編制,自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成,并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算,并制訂詳細的編制日程和要求,確保財務預算的順利編制。
第五章:財務預算的執(zhí)行、控制與差異分析。
第二十二條企業(yè)財務預算一經(jīng)批復下達,各預算執(zhí)行單位務必認真組織實施,并將財務預算指標層層分解,從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,構成全方位的財務預算執(zhí)行職責體系??刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理,同時運用項目管理、數(shù)量:管理等方法。
第二十三條:企業(yè)應當將財務預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項:經(jīng)營活動的基本依據(jù),將年度預算細分為月份和季度預算,以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。
第二十四條:企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理,按時組織預算資金的收入,嚴格控制預算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付,按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出,應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。
第二十五條:企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算,努力完成利潤指標。一般狀況下,沒有預算的,:要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法,節(jié)約獎勵,且預算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條:在日??刂浦校髽I(yè)應當健全憑證記錄,完善各項管理規(guī)章制度,嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率:標準,加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿,按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計:預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條:在管理過程中,對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制,預算管理職能部門負責監(jiān)督,并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。
第二十八條:企業(yè)務必建立財務預算報告制度,:要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行狀況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新狀況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目,:財務預算管理委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因,提出改善經(jīng)營管理的措施和推薦。
預算差異分析報告應包括以下資料:
(二)對差異額進行的分析;
(三)產(chǎn)生不利差異的原因、職責歸屬、改善措施以及構成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的推薦。
第二十九條:企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行狀況,:及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會帶給財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息,促進企業(yè)完成財務預算目標。
第六章:財務預算的調(diào)整。
第三十條:下達執(zhí)行的年度財務預算,一般不予調(diào)整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財務預算的編制基礎不成立,:或者將導致財務預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的,能夠調(diào)整財務預算。
第三十一條:提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化,影響財務預算目標的實現(xiàn)時,應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補,只有在無法彌補的狀況下,才能提出財務預算修正申請。
第三十二條:確需調(diào)整的財務預算,應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告,闡述財務預算執(zhí)行的具體狀況、客觀因素變化狀況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度,:提出財務預算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調(diào)整報告進行審核分析,集中編制企業(yè)年度財務預算調(diào)整方案,提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。
第七章:財務預算的專評與激勵。
第三十三條:預算年度終了,財務預算委員會應當向董事會或者:經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行狀況,并依據(jù)財務預算完成狀況和財務預算審計狀況對預算執(zhí)行部門進行考核。
第三十四條:財務預算的考評具有兩層含義:
一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價,即對經(jīng)營業(yè)績進行評價;
二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施,透過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施,到達:“人人肩上有指標,項項指標連收入”:
第三十五條:預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結合企本業(yè)濟經(jīng)職責制考評求要,制定考評細則??荚u應遵循以下原則:
(一)目標原則:以預算目標為基準,按預算完成狀況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績;
(三)時效原則:預算考評是動態(tài)考評,每期預算執(zhí)行完畢應及時進行;
(五)分級考評原則:企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行。
第三十六條:為調(diào)動預算執(zhí)行者的用心性,企業(yè)能夠制定激勵政策,設立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條:財務預算委員會應當定期組織財務預算審計,糾正議批準,重大的調(diào)整應提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準,并財務預算執(zhí)行中存在的問題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,維護財務預算管理的嚴肅性。
財務預算審計能夠全面審計或者抽樣審計,在特殊狀況下,也可組織不定期的專項審計。
審計工作結束后,審計管理部門應當構成審計報告,直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會,作為財務預算調(diào)整、改善內(nèi)部經(jīng)營管理和財務考評的一項重要參考。
第八章:附則。
第三十八條:本制度自:20××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準。
第三十九條:企業(yè)能夠根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則,并組織實施。
第四十條:本制度未盡事宜,按公司有關制度執(zhí)行。
第四十一條:本制度由公司財務部負責解釋和修改。
現(xiàn)代預算管理制度篇十七
第一條為加強財務管理,合理有效規(guī)范使用資金,根據(jù)有關財務管理規(guī)定,結合我局工作實際,制定本制度。
第二條本制度適用于局機關。
第三條局長對財務工作全面負責,督促財務管理制度的貫徹實施,保證財務人員依法行使職權。
第四條局機關年度預、決算需經(jīng)局長辦公會批準。
第五條財務機構設在局辦公室,負責編制、執(zhí)行局機關預算和財務收支計劃,辦理財務收支事項,監(jiān)督計算機信息中心和審計干部培訓基地的財務收支活動。分管辦公室的局領導、辦公室主任負責協(xié)助局長把好財務審核關。
第六條財務主管人員負責制定局機關預算草案和財務收支計劃,組織機關財務管理及會計核算工作,監(jiān)督計算機信息中心和審計干部培訓基地的財務收支活動。
第七條財務人員應當認真執(zhí)行財務會計法律、法規(guī)和規(guī)章制度,堅持原則、秉公辦事,保證財務會計資料真實、合法、完整。
第八條局機關全部收支活動納入計劃和預算管理。預算年度內(nèi),各處室應編制基本支出項目計劃和估算,經(jīng)分管局領導審批后,由辦公室匯總平衡,經(jīng)局長批準備案,作為實施預算管理控制的依據(jù)。
第九條局機關對支出項目實行預算管理。除工資性和常規(guī)支出外,其他支出項目均應事先編制預算申請表,經(jīng)局領導審批后執(zhí)行。支出項目預算金額元以下的,先由辦公室主任核簽,經(jīng)分管局領導審簽后,由分管辦公室的局領導審批;金額在2000元以上30000元以下的,先由辦公室主任核簽,再經(jīng)分管局領導和分管辦公室的局領導審簽后,報局長簽批;一次性支出金額在30000元以上的預算項目(審計外勤經(jīng)費自理項目除外),由局長辦公會研究決定,局長簽批。辦公室根據(jù)批準的預算組織預算執(zhí)行。特殊情況來不及預先審批的支出項目,事后由當事人講明情況,補辦預算審批手續(xù)。
第十條預算申請表應寫明支出的項目、依據(jù)、標準等內(nèi)容。預算編制應堅持節(jié)約原則,做到合規(guī)、合理。
第三章收入支出管理。
第十一條局辦公室負責每年按要求編報機關經(jīng)費預算。報批后要及時請領經(jīng)費,同時做好資金調(diào)度工作。局機關所有收入要納入賬內(nèi)統(tǒng)一核算。
第十二條經(jīng)費支出要貫徹“保障供給,厲行節(jié)約”的方針,既要保證機關工作正常運行的資金需要,又要精打細算,合理使用。
第十三條認真執(zhí)行有關費用標準和規(guī)定。
(一)出差人員要按照規(guī)定等級乘坐交通工具,憑據(jù)報銷城市間交通費,未按規(guī)定等級乘坐交通工具的,超支部分自理。局級領導乘坐高鐵、動車為一等座,其他火車為軟席(軟臥、軟座),飛機為普通艙(經(jīng)濟艙),輪船為二等艙;其他人員乘坐高鐵、動車為二等座,其他火車為硬席(硬臥、硬座),飛機為普通艙(經(jīng)濟艙),輪船為三等艙。從嚴控制出差人員乘坐飛機,因工作需要確需乘坐的,須經(jīng)局領導批準。
(二)出差人員應住三星級以下(含三星級)賓館、飯店,局級住標準間,處級以下人員兩人住一個標準間,處級以下出差人員為單數(shù)或異性人員出差,可以單人住一個標準間。住宿費開支標準為:局級每人每天600元,其余人員每人每天市外300元、青島四市200元。如果單人出差或男、女出差人員為單數(shù),其單個人員住宿費可在每天400元標準內(nèi)憑據(jù)報銷,特殊情況下,經(jīng)局領導批準,出差人員住宿費標準可上浮15%。應當選擇低于報銷標準的飯店住宿,優(yōu)先選擇國家或市確定的定點飯店。國家定點飯店及相關收費標準可登陸黨政機關出差會議定點飯店網(wǎng)站(http://)查詢。
(三)出差人員的伙食補助費,按出差自然(日歷)天數(shù)實行定額包干的辦法,每人每天補助標準為市外50元、市內(nèi)(青島四市)20元。出差人員的公雜費按出差自然(日歷)天數(shù)實行定額包干的辦法。每人每天標準市外50元,市內(nèi)(青島四市)10元,用于補助市內(nèi)外交通、通訊等支出。
(四)工作人員外出參加會議,主辦方統(tǒng)一安排食宿并且不收取食宿費用的,參會人員不得報銷和發(fā)給會議期間的住宿費、伙食補助費,會議期間的.公雜費和在途期間的住宿費、伙食補助費、公雜費按照差旅費規(guī)定報銷和發(fā)放。
(五)實行審計外勤經(jīng)費自理的項目,其報銷標準按國家有關規(guī)定和《青島市審計局審計外勤經(jīng)費管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
第十四條加強辦公用低值易耗品采購、領用管理,合理控制辦公費用支出。
(一)計算機中心負責統(tǒng)一購買和管理電子類辦公用低值易耗品;辦公室負責統(tǒng)一購買和管理非電子類辦公用低值易耗品。原則上每季度編報一次辦公用低值易耗品采購預算,按規(guī)定報批后執(zhí)行。
(二)采購辦公用低值易耗品應堅持質量與節(jié)約并舉的原則。除需政府采購的物品外,日常耗用量大,成本較高的物品應進行比價采購,選擇質量好、價格低、服務優(yōu)的廠家穩(wěn)定供貨,以有效降低采購成本。
(三)辦公用低值易耗品要做到專人采購(二人以上辦理)、專人保管、專人審批領用。領用時辦理審批手續(xù),領用人、處室負責人簽字后,由計算機中心或辦公室主管人員簽批。
(四)辦公用低值易耗品領用實行限額管理。各處室根據(jù)核定的領用限額,做好辦公用低值易耗品日常使用管理,計算機中心和辦公室主管人員要按限額進行發(fā)放控制,原則上每季度統(tǒng)一調(diào)配發(fā)放一次。
第十五條局機關報紙、雜志、書刊征訂由辦公室根據(jù)工作需要集中提出征訂建議,由局長審批。機關審計法規(guī)征訂由法制處根據(jù)工作需要集中提出征訂建議,經(jīng)辦公室審核,由局長審批。
第十六條支出項目按規(guī)定批準后方可報銷。報銷憑證一律由經(jīng)辦人簽字、部門負責人核簽,1000元以內(nèi)的由辦公室主任根據(jù)預算和有關規(guī)定審批后報銷;1000元至2000元的經(jīng)辦公室主任核簽后,由分管辦公室的局領導審批報銷;2000元以上的先由辦公室主任核簽,經(jīng)分管辦公室的局領導審簽后,由局長審批報銷。
第四章資產(chǎn)管理。
第十七條局機關資產(chǎn)全部納入財務管理。按照行政單位會計制度進行核算。
第十八條按照《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。辦理付款業(yè)務在支票起用點以上的原則上用支票或公務卡結算,起用點以下以及支付給個人的款項用現(xiàn)金結算。現(xiàn)金借用、支票領用堅持“前款不清、后款不借”原則,由借款人憑批準的預算辦理借款。個人因私借款不予辦理。
第十九條建立固定資產(chǎn)管理責任制,明確單項資產(chǎn)的責任處室和責任人。堅持定期盤點清查制度,每年年終資產(chǎn)管理人員應組織對局內(nèi)固定資產(chǎn)進行一次全面清查,保證賬賬、賬卡、賬實相符。其他事宜按照《青島市審計局固定資產(chǎn)管理制度》規(guī)定執(zhí)行。
第五章財務信息管理。
第二十條實行月度財務收支報告制度。每月初,局辦公室應將上月財務收支情況匯總,報分管局領導、局長審閱。
第二十一條實行季度、年度財務情況分析制度。每季度結束后,局辦公室應組織進行財務分析,提出加強和改進財務管理的意見、建議,報分管局領導、局長審閱。
第六章內(nèi)部審計監(jiān)督。
第二十二條實行年度內(nèi)部審計制度。每年由局領導指派相關業(yè)務處室組織有關人員對局機關財務收支的真實性、合法性和效益性進行審計,及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題,促進財務管理水平的提高。
第七章附則。
第二十三條本制度如與國家或上級有關規(guī)定相抵觸的,以國家或上級規(guī)定為準。
第二十四條本制度自發(fā)布之日起實施。以前的有關規(guī)定與本制度不一致的,按本制度的規(guī)定執(zhí)行。
現(xiàn)代預算管理制度篇一
第一條為進一步規(guī)范財政資金管理,切實提高財政運行效率,嚴肅財經(jīng)紀律,促進我鎮(zhèn)經(jīng)濟社會事業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》(中發(fā)〔20xx〕13號)、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》等上級文件精神,結合我鎮(zhèn)實際,特制定本制度。
第二條鎮(zhèn)人民政府要建立健全財政財務崗位責任制和內(nèi)部制約機制,明確工作責任;鎮(zhèn)政府負責人對本鎮(zhèn)財政財務管理工作負領導責任,鎮(zhèn)財政所人員依照本制度履行具體職責。
第三條按照構建社會主義和諧社會和建立公共財政體制的要求,鎮(zhèn)財政預算編制應充分體現(xiàn)黨和國家的方針政策,與本地經(jīng)濟社會事業(yè)發(fā)展規(guī)劃相一致、與本級政府履行職能相協(xié)調(diào)、與本級財政年度財力相適應。
第四條鎮(zhèn)財政預算編制實行綜合預算制度,編制范圍包括各級財政安排和分配用于本鎮(zhèn)及下屬部門、行政村、企事業(yè)等單位和個人的各種財政性資金。鎮(zhèn)財政預算應有充分依據(jù),按統(tǒng)一規(guī)范格式編制,收支項目按財政部制定的《政府收支科目》分類口徑細化編排到“項”級功能科目和“款”級經(jīng)濟科目,做到程序規(guī)范、內(nèi)容全面、方法科學。
第五條鎮(zhèn)財政所負責財政預算編制、預算調(diào)整和年終決算,組織財政預算的執(zhí)行。經(jīng)批準的財政預算未經(jīng)法定程序不得調(diào)整。在預算執(zhí)行中,因上級財政補助或轉移支付而引起的預算收支變化不屬于預算調(diào)整范圍,在鎮(zhèn)政府向本級人民代表大會報告預算執(zhí)行情況時予以說明。
第六條鎮(zhèn)財政所應當在10月份做好當年預算調(diào)整和著手編制下一年度財政預算。政府采購預算和政府債務預算按照上級財政部門要求另行同時編制。
第七條鎮(zhèn)財政預算按照本級政府當年預算支出額的1—3%設置預備費,用于當年預算執(zhí)行中的自然災害救助及其他難以預見的特殊開支。
第八條財政收支預算草案經(jīng)鎮(zhèn)人代會審批通過后由鎮(zhèn)政府組織執(zhí)行。審議通過的預算報市財政備案,預算執(zhí)行情況分析定期抄報市財政局。
第九條鎮(zhèn)財政所在每一預算年度終了后1個月內(nèi)進行財政決算,決算編審必須符合法律法規(guī),做到收支真實、內(nèi)容完整、說明詳細。
第十條鎮(zhèn)財政預算編制遵循“依法理財、量入為出、保證重點、科學細化、強化績效”的原則,采取零基預算為主、增長預算為輔的方法,包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收入預算和公共財政支出預算。
第十一條鎮(zhèn)財政收入包括稅收收入、非稅收入、一般性轉移支付收入、專項轉移支付收入和上年結余收入。
第十二條鎮(zhèn)公共財政支出包括基本支出和項目支出。
第十三條除上級有明確要求外,鎮(zhèn)財政在銀行機構僅保留財政所和人民政府兩個賬戶,分別對鎮(zhèn)財政資金和政府經(jīng)費資金進行賬套核算和管理(康莊工程專戶和工業(yè)基地專戶暫時予以保留)。今后如新開設、變更開設銀行存款賬戶,經(jīng)鎮(zhèn)黨政聯(lián)席會議商定后,提出書面申請,報經(jīng)市財政局核準、備案;未經(jīng)核準、備案,不得擅自開設、變更銀行存款賬戶。
第十四條現(xiàn)金使用必須按《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理。超出現(xiàn)金使用范圍的款項一律用現(xiàn)金支票或轉賬支票、匯票等銀行結算方式辦理。鎮(zhèn)財政應采取穩(wěn)妥措施減少現(xiàn)金支出,實行公務卡結算制度。
第十五條嚴格控制現(xiàn)金存量,按鎮(zhèn)政府3-5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定庫存限額,原則上日庫存不得超過3萬元,凡超出現(xiàn)金庫存限額部分要及時送存銀行。
第十六條現(xiàn)金收入必須及時送存銀行,所有收入統(tǒng)一上繳財政所賬戶,嚴禁公款私存、私借公款和坐支現(xiàn)金。
第十七條出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。出納必須建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金收支。在每日終了,應將現(xiàn)金日記賬余額和所保管現(xiàn)金進行核對,不得以非法憑證抵庫。財政所長和財政總會計要定期或不定期對出納保管的現(xiàn)金進行抽查,核對銀行存款余額,抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表,核對是否賬實相符、賬賬相符。對因出納原因造成經(jīng)濟損失的,要追究當事人的責任。
第十八條鎮(zhèn)財政所賬戶在銀行預留財政所長私章、財政總會計私章、財務專用章三枚印鑒,分別由所長、總會計保管;鎮(zhèn)人民政府賬戶在銀行預留財政所長、政府單位會計、財務專用章三枚印鑒,分別由所長、單位會計、出納保管。印鑒使用時,先由出納填開支票或匯票,加蓋財務專用章,再由會計進行初核并加蓋私章,然后由所長復核加蓋私章,形成三人復核制。
第十九條會計和出納應分別逐筆序時登記財政賬戶和政府賬戶銀行存款日記賬,做到日清月結。
第二十條鎮(zhèn)人民政府應按照《財政總預算會計制度》和《行政單位會計制度》的要求,分別設置財政會計和政府會計兩個賬套。鎮(zhèn)財政財務在統(tǒng)一建賬的基礎上,對鎮(zhèn)財政發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務依法登記和核算,保證會計資料真實、完整,做到賬賬、賬證、賬實相符。
第二十一條鎮(zhèn)財政會計賬套核算管理全部財政性資金收支狀況,側重核算反映預算收入和專項轉移支付收支,并應建立預算收入分類備查賬和專項轉移支付收支備查賬。
第二十二條鎮(zhèn)政府會計賬套即單位會計賬套,用于核算反映政府經(jīng)費支出,包括政府日常運轉經(jīng)費和本級用于民生、穩(wěn)定、發(fā)展等經(jīng)濟社會事業(yè)專項經(jīng)費。上級下?lián)艿膶m椶D移支付收支一般不在政府會計賬套反映。
第二十三條財政會計和政府會計兩個賬套的核算科目設置必須與財政預算科目相一致,嚴格按照財政預算口徑進行歸類和編制記賬憑證,不得擅自改變核算方向。
第二十四條鎮(zhèn)財政財務必須將本期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬,做到月結月清。會計人員工作調(diào)動或因故離職前必須辦理好移交手續(xù),編制移交清單,請市財政局業(yè)務科室派人監(jiān)交。
第二十五條鎮(zhèn)財政資金收入是指經(jīng)財政賬戶流轉的資金,除上級財政部門撥款資金外,還包括需填開收據(jù)收取的自籌和統(tǒng)籌類收入、土地出讓類收入、代收代付(繳)類收入、履約保證類收入、項目征遷費收入等,代上級執(zhí)收單位收取的違章罰沒收入、計生社會撫養(yǎng)費收入、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老醫(yī)療保險統(tǒng)籌收入等。
第二十六條鎮(zhèn)財政資金收入必須統(tǒng)一繳存或轉賬至財政所賬戶,再由財政所賬戶按時間和進度辦理撥付。
第二十七條鎮(zhèn)財政應區(qū)別不同的資金性質和內(nèi)容,分別填開《浙江省行政事業(yè)單位非經(jīng)營服務性收入收款收據(jù)》和《行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)》,并在收據(jù)聯(lián)加蓋“財政所財務專用章”。票款繳解時,要求票款相等、及時繳存、月結月清。
第二十八條下屬單位在經(jīng)濟社會事業(yè)發(fā)展中,如需由鎮(zhèn)財政墊付資金,應書面提出報告,經(jīng)鎮(zhèn)長同意,然后予以墊付。
第二十九條鎮(zhèn)政府經(jīng)費必須按照年初預算執(zhí)行,所有財政經(jīng)費支出,堅持鎮(zhèn)長一支筆審批制度,鎮(zhèn)長個人經(jīng)費支出的發(fā)票報銷,由黨委書記審批。
第三十條鎮(zhèn)政府經(jīng)費是指鎮(zhèn)政府為履行政府職能而預算安排的公共服務支出,按經(jīng)濟性質分為工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、對企事業(yè)單位的補貼、轉移性支出、贈與、其他資本性支出等。
第三十一條工資福利支出必須嚴格按照人事勞動和財政部門等上級文件規(guī)定執(zhí)行,不得擅自改變享受對象和分配標準。工資單類的支出,應統(tǒng)一由政府單位會計進行造冊或審核,造冊時要對發(fā)放的項目作詳細、準確的說明,對收集的各類支出依據(jù)及方案要按年度進行統(tǒng)一裝訂歸檔;非經(jīng)單位會計造冊或審核的出納應予拒付。
第三十二條商品和服務支出應根據(jù)預算定額結合本單位實際進行從嚴控制,有控制指標的必須控制在指標數(shù)以內(nèi),不得突破。
(一)因公出國(境)費用。嚴格履行因公出國(境)審批備案制,其費用報銷必須附出國(境)任務批件、單位內(nèi)部出國任務審批表、護照(包括簽證和出入境記錄)復印件、因公臨時出國用匯相關憑據(jù)、以及國際旅費和國外城市間交通費原始憑證、各項需分攤費用的原始憑證或復印件。各種有效票據(jù)憑證報銷時須用中文注明開支內(nèi)容、日期、數(shù)量、金額等。并由出國人員簽字。與出國(境)公務無關的開支和超標準、計劃外發(fā)生的費用(如旅游項目費用)不予報銷。
(二)會議費。會議費開支堅持簡樸節(jié)約原則,確需發(fā)生會議費的,應在每次召開會議前編制會議費開支方案,經(jīng)鎮(zhèn)長審批同意后予以安排。會議費報銷時除合法票據(jù)外,還應提供會議審批依據(jù)、會議通知和實際參會人員簽到表、以及會議服務單位提供的費用原始明細單據(jù)等憑證。
(三)公務接待費。公務接待活動要堅持必需、節(jié)儉公務接待原則,杜絕鋪張浪費。嚴格執(zhí)行工作餐制度,市機關部門干部到鎮(zhèn)從事公務活動和鄉(xiāng)鎮(zhèn)之間的公務活動,確需在鎮(zhèn)就餐的,原則上在機關食堂安排工作餐。嚴格控制在鎮(zhèn)機關食堂以外招待用餐,如遇特殊情況確需在外招待用餐的,不論數(shù)額大小,均應征得鎮(zhèn)黨政主要領導同意。上級領導和市外兄弟單位來鎮(zhèn)檢查指導工作的,應按照市委、市政府有關公務接待規(guī)定制度執(zhí)行,嚴格控制陪同人數(shù)。接待對象在10人以內(nèi)的,陪餐人數(shù)不得超過3人;超過10人的,不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。工作餐應當供應家常菜,不得提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護動物制作的菜肴,不得提供香煙和酒水,不得使用私人會所、高消費餐飲場所,不得超過上級規(guī)定的接待標準。公務接待時,接待人員應如實填寫審批單,經(jīng)辦公室負責人簽字、綜合辦主任審核后,再送鎮(zhèn)長審批。如遇特殊情況,可先電話聯(lián)系,事后及時補辦審批手續(xù)。接待經(jīng)費需憑“三單合一”(審批單、原始清單、稅務發(fā)票)方可報銷,經(jīng)財政所長審核簽字后,送鎮(zhèn)長審批。對內(nèi)容不全、手續(xù)不全的一律不準報銷。公務接待費用實行年度總量控制和進度控制,鎮(zhèn)財政所對超過預算控制數(shù)的公務接待費一律先行退回處理。
(四)公務用車運行維護費。公務車輛嚴格實行“按規(guī)使用、維修定點、保險采購、燃料考核、停放定點”的管理制度。鎮(zhèn)政府的非專職駕駛員,無論因公因私,一律不得駕駛公車。鎮(zhèn)政府工作人員應嚴格執(zhí)行公務用車管理“四個嚴禁”的規(guī)定:嚴禁酒后駕車;嚴禁將公車用于迎親、接送子女上學、觀光旅游等私人活動;嚴禁長期借用、占用下屬單位、企業(yè)、服務對象的車輛或未經(jīng)允許將單位公車長期借入、借出;嚴禁領導干部動用公款、公車學習駕駛技術。雙休日、節(jié)假日確因工作需要用車的,必須經(jīng)單位主要領導同意后方可使用,并做好行車情況記錄以備檢查。公車在未執(zhí)行公務時,一律停放在本單位停車庫(位);確需在市區(qū)停放的,應選擇安全固定的停車位定點停放。公車停放地點應上報市紀委黨風室備案。停放地點發(fā)生變動,應在變動后10天內(nèi)報市紀委黨風室備案。車輛保險、車輛用油和車輛維修實行統(tǒng)一定點。車輛運行費用根據(jù)上級下達的指標進行控制,實行單車費用核算。
(五)差旅費。實行公務差旅審批制度,出差必須按規(guī)定報經(jīng)批準,從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù),控制差旅費規(guī)模,嚴禁無實質內(nèi)容、無明確公務目的的差旅活動,嚴禁以任何名義和方式變相旅游,嚴禁異地部門間無實質內(nèi)容的學習交流和考察調(diào)研。
住宿費在批準的出差天數(shù)和規(guī)定的限額標準之內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實報銷。
伙食補助費按規(guī)定的出差目的地標準報銷,在途期間伙食補助費按當天最后到達目的地標準報銷。
出差人員應乘坐公共交通工具,憑住宿費發(fā)票和城市間交通費票據(jù)報銷伙食補助費和公雜費。
差旅費報銷時應當提供出差審批單、機票、車船票、住宿費發(fā)票等憑證。
工作人員到常駐地以外地區(qū)參加會議、培訓,應當事先咨詢、了解經(jīng)費開支情況,對要求分攤費用的,應拒絕參加。舉辦單位統(tǒng)一開支費用的,往返會議、培訓地點的差旅費按照規(guī)定報銷,報銷時提供會議、培訓通知。
住宿費、機票支出等出差相關費用按公務卡使用規(guī)定結算。
鎮(zhèn)財政所應當嚴格按規(guī)定審核差旅費開支,對未經(jīng)批準,以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷,由出差人員個人自理。
(六)辦公費。辦公用品的購置統(tǒng)一由鎮(zhèn)綜合辦負責采購落實。正常性辦公用品,如筆、燈管、墨水、筆記本、紙張等由綜合辦統(tǒng)一采購,各辦公室直接到綜合辦領取,綜合辦做好登記;特殊崗位的耐用性辦公用品,如皮尺、計算器、u盤等,由各辦公室主任填寫購物單,經(jīng)鎮(zhèn)長審批同意后,由綜合辦負責統(tǒng)一采購,建立領用清冊,領用人簽字后方可領出,并在調(diào)崗或調(diào)動時交回;大件用品的采購如電腦、攝像機、照相機、空調(diào)等,由所需辦公室提出意見,經(jīng)書記鎮(zhèn)長商量同意,報市控辦審批后由綜合辦采購。
電腦、打印機、空調(diào)等的維修實行統(tǒng)一管理制度,各辦電腦、打印機、空調(diào)確需維修的報綜合辦,由綜合辦指定專人上門維修或指定地點維修。未經(jīng)同意擅自將電腦、打印機、空調(diào)放到其它店維修的費用自理,造成損壞的照價賠償。
(七)各線開展活動須撥款的,應書面匯總到綜合辦,報經(jīng)鎮(zhèn)長批準后撥款。嚴格控制非正常性大額支出,一次性支出在5000元以下的,事前應征得鎮(zhèn)長同意;5000元以上的,應同時征得書記鎮(zhèn)長同意;2萬元以上的由鎮(zhèn)長提交黨政班子集體討論決定。非正常性大額支出財政所須憑會議紀要或抄告單才能辦理支出。
(八)經(jīng)費報銷要嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門有關規(guī)定。當月的票據(jù)當月報銷,最遲不得超過一個月。購買物品、訂閱報刊雜志及日常修繕等必須憑正式發(fā)票報銷,非正式發(fā)票不得報銷。原始發(fā)票應具備以下內(nèi)容:單位名稱、填制日期、款項內(nèi)容、金額、填制單位發(fā)票專用章。每張發(fā)票或附單上都要有經(jīng)手人簽字以及分管領導審核,并注明事由及用途,有清單的還要附上完整的原始清單,并加蓋開具單位的發(fā)票印章。超出規(guī)定標準的支出事項應由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù),確保與經(jīng)濟業(yè)務事項相符。
第三十三條對個人和家庭的補助應按規(guī)定標準執(zhí)行,不得擅自增加補助項目和提高補助標準。
第三十四條鎮(zhèn)財政所應建立健全“兩公開一監(jiān)督制度”(即財務管理制度公開、財務執(zhí)行結果公開,實行民主監(jiān)督),定期公布鎮(zhèn)財政財務收支情況,接受社會和群眾監(jiān)督。
第三十五條項目資金包括工程建設、專項補助(專項轉移支出)、重大征遷等三類。鎮(zhèn)財政所負責項目資金財務活動的監(jiān)督管理,其他相關辦公室負責項目實施的業(yè)務監(jiān)督管理。
第三十六條鎮(zhèn)財政所和實施單位應嚴格按照年度支出預算和規(guī)定的用途使用項目資金,不得挪用、移用項目資金,不得在項目支出中違反規(guī)定發(fā)放現(xiàn)金、實物、有價證券及其它與本項目無關的費用。
第三十七條項目資金使用實行“全程監(jiān)督,跟蹤問效”管理。鎮(zhèn)財政所應當加強與建設項目承建單位的溝通,準確掌握建設進度,加強價款支付審核,按照規(guī)定辦理價款結算。鎮(zhèn)財政所通過以下方式行使資金使用監(jiān)督管理職責:
1、參與項目實施過程中公開招投標、建設工程驗收、竣工財務決算、配合審計監(jiān)督等各環(huán)節(jié)相關工作。
2、根據(jù)資金管理需要,不定期地對項目資金使用情況進行現(xiàn)場和賬務的檢查監(jiān)督。
3、村級實施項目在申請資金撥付時,要求提供相關的原始支付憑證復印件。
4、鎮(zhèn)本級實施的項目在辦理資金撥款手續(xù)時建設項目承建單位應提供下列資料:工程合同,建設項目承建單位提供并經(jīng)監(jiān)理單位和業(yè)主審核的已完成工程量文件,監(jiān)理單位簽發(fā)的工程款支付證書,主管本鎮(zhèn)的稅務機關開具的正式發(fā)票。項目資金應直接轉帳到工程中標單位,不得支付現(xiàn)金。財政所不得接受委托手續(xù)。在工程建設期間,工程進度款支付比例應控制在合同約定的工程價款80%以內(nèi)。
第三十八條項目資金在竣工決算或造價審計后,其余額由鎮(zhèn)財政所填報《項目資金余額結轉報告》,附相關的結余結轉依據(jù),擬定具體結轉方案,經(jīng)鎮(zhèn)長或黨政聯(lián)席會議審批后辦理結轉手續(xù),結轉方案報市財政局鄉(xiāng)財科備案。
第三十九條工程建設項目嚴格按《工程建設招投標管理辦法》對外公開招標采購實施。工程建設合同書及在實施過程中發(fā)生的工程量增減聯(lián)系單等涉及資金變動的相關資料應送鎮(zhèn)財政所進行備案。工程量增減超10%以上的需經(jīng)黨政聯(lián)席會議審批。單項投資5萬以上的工程項目實施完工后必須經(jīng)有資質的中介機構進行造價審計后才能辦理工程款結算。并保留不低于工程結算價款10%的質量保證金,待工程質保期滿后清算。
第四十條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年,單位價值在1000元以上(其中:專用設備單位價值在1500元以上),并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資也作為固定資產(chǎn)管理。
第四十一條鎮(zhèn)財政所是負責固定資產(chǎn)管理的職能部門,對本鎮(zhèn)固定資產(chǎn)實行財務管理;鎮(zhèn)綜合辦對固定資產(chǎn)實施實物管理。
第四十二條固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括:資產(chǎn)配置、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)評估、產(chǎn)權登記、資產(chǎn)核算、資產(chǎn)清查和資產(chǎn)統(tǒng)計報告等。
第四十三條固定資產(chǎn)配置應當遵循以下原則:(一)嚴格執(zhí)行法律、法規(guī)和有關規(guī)章制度;(二)與履行職能需要相適應;(三)科學合理,優(yōu)化資產(chǎn)結構;(四)勤儉節(jié)約,從嚴控制。對有規(guī)定配備標準的資產(chǎn),應當按照標準進行配備;對沒有規(guī)定配備標準的資產(chǎn),應當從實際需要出發(fā),從嚴控制,合理配備;在本鎮(zhèn)現(xiàn)有資產(chǎn)中能通過調(diào)劑解決的,原則上不重新購置新的資產(chǎn)。
第四十四條固定資產(chǎn)配置完成后,應填制《固定資產(chǎn)使用變動登記表》,同時在“固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)”上作相應調(diào)整。
第四十五條政府單位會計應按照《行政單位會計制度》規(guī)定對固定資產(chǎn)進行總賬和明細分類核算,并確保賬賬、賬表和賬實相符。同時,充分依托《固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)》實現(xiàn)對固定資產(chǎn)的動態(tài)三級明細管理。
第四十六條固定資產(chǎn)的日常管理是指在日常行政工作或業(yè)務活動中對所需及占用的固定資產(chǎn)實施不間斷的管理。固定資產(chǎn)由綜合辦和財政所進行統(tǒng)一編碼,訂上號牌,做到“資產(chǎn)定號、登記定人、管用定責”。固定資產(chǎn)使用人或保管人變動時(含工作人員調(diào)動),應辦理變動登記,工作人員工作調(diào)離時,在其使用保管的固定資產(chǎn)移交后才能辦理工資、組織關系調(diào)動手續(xù)。
第四十七條每年至少對固定資產(chǎn)進行一次清查盤點,對于盤虧、盤盈的固定資產(chǎn),應說明原因,填制《固定資產(chǎn)清查盤虧盤盈報告單》,由使用辦所主任簽署意見,經(jīng)鎮(zhèn)長審核同意,最后辦理相關手續(xù)。
第四十八條固定資產(chǎn)處置,是指對固定資產(chǎn)產(chǎn)權的轉移及核銷,包括各類固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉讓(變賣)、報廢、報損(盤虧)等。固定資產(chǎn)處置應按規(guī)定審批,不得隨意處置,防止國有資產(chǎn)流失。審批辦法為:土地、房屋、建筑物、車輛及單位價值在1000元以上(含1000元)的儀器設備的處置,報市財政局審批同意;規(guī)定標準以下的固定資產(chǎn)處置經(jīng)綜合辦和財政所組織技術論證后,填報《國有固定資產(chǎn)處置審批表》,由財政所、綜合辦簽署意見,報鎮(zhèn)長審批同意,同時抄報市財政局備案。
第四十九條財政票據(jù)是指由財政部門監(jiān)(印)制、發(fā)放、管理,鎮(zhèn)財政依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財物時,向公民、法人和其他組織開具的憑證。
第五十條鎮(zhèn)財政總會計兼任票據(jù)管理員,具體負責財政票據(jù)的購領、領用和管理工作,并建立健全票據(jù)管理臺賬,嚴格票據(jù)領、用、銷等手續(xù)。票據(jù)管理人員要配置單獨的保險柜等保管設備,并做到人走柜鎖。
財政票據(jù)實行憑證領購、分次限量、核舊領新制度。財政票據(jù)管理員憑財政部門發(fā)放的《財政票據(jù)購領證》辦理財政票據(jù)購領,并提供前次票據(jù)使用情況,包括票據(jù)的種類、冊(份)數(shù)、起止號碼、使用份數(shù)、作廢份數(shù)、收取金額及票據(jù)存根等內(nèi)容。單次購領后鎮(zhèn)財政的票據(jù)結存量不得超過6個月的使用量。
票據(jù)管理員發(fā)生變動時,由鎮(zhèn)財政所出具書面證明,由原票據(jù)管理員陪同新任票據(jù)管理員到市財政局辦理有關交接手續(xù)。財政票據(jù)填開人領用時,應持《票證票款結報手冊》向票據(jù)管理員領取,雙方當面清點核對無誤后雙方在手冊上簽名。
財政票據(jù)結報時,填開人應將已填開的票據(jù)收入及時持銀行解款單、票據(jù)記賬聯(lián)與財政總會計核銷,如收入款項沒有明確的入賬科目,應由財政所人員共同分析后明確入賬科目再入賬。
第五十一條財政票據(jù)購領實行計劃管理和控制,鎮(zhèn)財政在每年12月20日前報送下一年度分季度的《財政票據(jù)購領計劃表》。
第五十二條鎮(zhèn)財政在使用財政票據(jù)時,要嚴格按《財政票據(jù)購領證》核定的事項準確使用、填開票據(jù),不得串用和擴大票據(jù)的使用范圍,收入項目按照國家規(guī)定需要依法納稅的,應按稅務部門的規(guī)定使用稅務發(fā)票。
第五十三條財政票據(jù)應當按照規(guī)定填寫,做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實、印章齊全、各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯誤的,應當另行填寫。因填寫錯誤等原因而作廢的財政票據(jù),應當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣,并完整保存各聯(lián)次,不得擅自銷毀。不得違反規(guī)定轉讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù),不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。
第五十四條財政票據(jù)使用完畢,使用單位應當按照要求填寫相關資料,按順序清理財政票據(jù)存根、裝訂成冊、妥善保管。財政票據(jù)存根的保存期限一般為5年。保存期滿需要銷毀的,報經(jīng)原核發(fā)票據(jù)的財政部門查驗后銷毀。保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷毀的,應當報原核發(fā)票據(jù)的財政部門批準。
第五十五條尚未使用但應予作廢銷毀的財政票據(jù),使用單位應當?shù)怯浽靸?,報原核發(fā)票據(jù)的財政部門核準、銷毀。
第五十六條鎮(zhèn)財政根據(jù)上級公務卡制度改革的要求實行公務卡結算制度。鎮(zhèn)政府工作人員應規(guī)范使用公務卡辦理公務支出支付結算業(yè)務。鎮(zhèn)政府新增工作人員,應及時辦理公務卡的申領,因調(diào)動、離職、退休等原因離開工作單位,應清理公務卡下債權債務,停止公務卡使用。
第五十七條單位公務卡按預算單位專用存款賬戶進行管理,僅用于同城委托收款業(yè)務,不得用于消費等其他支出和提取現(xiàn)金。個人公務卡以在職工作人員個人名義申請開立,也可以用于個人支付結算業(yè)務,在職工作人員作為持卡人并承擔相應法律責任。個人公務卡公務支出不允許提取現(xiàn)金。對個人公務卡提現(xiàn)行為,視同個人支付行為,單位財務部門不予報銷相關費用。
第五十八條公務卡強制結算目錄中的辦公費、培訓費、住宿費、公務接待費支出項目必須使用公務卡結算。鎮(zhèn)財政根據(jù)上級規(guī)定的公務卡結算目錄,適時進行增減。鎮(zhèn)財政取消現(xiàn)金預借制度,并根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況,積極擴大公務卡使用范圍,盡量減少現(xiàn)金支出,最終實現(xiàn)單位的所有費用項目實行非現(xiàn)金結算方式。
第五十九條使用公務卡結算的各項公務支出,必須在規(guī)定的免息還款期內(nèi)(銀行記帳日到發(fā)卡行規(guī)定的到期還款日之間的期限)到財政所報銷。因個人報銷不及時造成的利息費用,由持卡人承擔。
第六十條使用個人卡進行公務支出后,持卡人應提供報銷憑證(發(fā)票)和銀行卡付款單據(jù)(pos機小票)復印件,鎮(zhèn)財政按照規(guī)定的財務報銷程序進行審批,與銀行消費信息核對無誤后,將資金從預算單位零余額賬戶或鎮(zhèn)財政帳戶劃轉到公務卡賬戶。同時,由代理銀行將相關支付信息導入國庫集中支付系統(tǒng),鎮(zhèn)財政根據(jù)導入的支付信息生成支付申請,并將上述報銷單證作為原始憑證一并登記入賬,向財政國庫支付中心辦理結報手續(xù)。
第六十一條對確需支付的下列現(xiàn)金支出,必須填寫《現(xiàn)金支出情況說明書》,經(jīng)鎮(zhèn)長同意后,才可繼續(xù)使用現(xiàn)金結算:
(一)確需用現(xiàn)金發(fā)放的慰問費或其他撫恤救濟性支出。
(二)確需用現(xiàn)金發(fā)放的臨時人員支出、勞務費。
(三)在個別確實不具備刷卡條件的商業(yè)服務網(wǎng)點發(fā)生的零星支出。
(四)職工出差伙食補助費。
(五)其他特殊情況下經(jīng)單位財務部門事先同意的支出項目。
第六十二條鎮(zhèn)財政財務必須接受上級財政、審計和業(yè)務主管部門的財務監(jiān)督和檢查。
第六十三條鎮(zhèn)財政財務應采取收支審核、財務分析、專項檢查等方式,對本鎮(zhèn)的財務收支、資金運用、財產(chǎn)物資管理等情況進行經(jīng)常性的自查自糾。
第六十四條違反本制度規(guī)定的,依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》及其它財經(jīng)法規(guī)給予嚴肅處理。
第六十五條財政債務管理按上級有關規(guī)定執(zhí)行;鎮(zhèn)總工會與養(yǎng)老服務中心的財務制度遵照上級的規(guī)定執(zhí)行。
第六十六條本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行,法律法規(guī)和上級的有關政策有特別規(guī)定的服從其規(guī)定。
現(xiàn)代預算管理制度篇二
第一條為加強局屬事業(yè)單位財務管理,規(guī)范財務行為,提高財務管理水平,保障事業(yè)單位健康發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位會計準則》等有關法律法規(guī),結合我局事業(yè)單位實際,制訂本制度。
第二條局財務審計處是全局財務管理的主管部門,負責局機關及事業(yè)單位的財務管理工作,負責監(jiān)督、指導局屬事業(yè)單位財務管理活動。
第三條市農(nóng)業(yè)技術推廣站、植物保護站、土壤肥料站、農(nóng)業(yè)機械技術推廣站、水產(chǎn)技術推廣站的財務管理和會計核算由局財務審計處暫為代管,待條件成熟時交有關事業(yè)單位管理,其他局屬事業(yè)單位的財務管理和會計核算仍按原管理渠道執(zhí)行。
第四條局屬事業(yè)單位財務管理實行法人負責制,單位主要負責人對本單位財務收支情況的真實性和完整性負責。
第五條財務管理和會計核算由局財務審計處代管的事業(yè)單位,要指定一名報帳員,協(xié)助局財務審計處編制本單位的部門預算和決算,負責本單位資金結算及其他財務相關工作。
第六條局屬各事業(yè)單位部門預算包括收入預算、支出預算和政府采購預算。
第七條收入預算要本著實事求是、積極穩(wěn)妥、留有余地的原則合理編制。財政補助收入、納入預算管理和財政專戶管理的各項非稅收入、經(jīng)營收入,都要納入單位預算,統(tǒng)籌安排使用。
第八條支出預算包括人員經(jīng)費、商品和服務經(jīng)費、項目經(jīng)費和離退休經(jīng)費預算。各事業(yè)單位要按照統(tǒng)籌兼顧、突出重點、有保有壓的原則,緊緊圍繞市農(nóng)業(yè)局中心工作,結合本單位實際,合理編制支出預算。
第九條政府采購預算的編制要遵循應編盡編、做實做細的原則,結合本單位人員和資產(chǎn)狀況,合理配置資產(chǎn),進一步提高政府采購預算的科學性、準確性。
第十條各事業(yè)單位年度部門預算,由局財務審計處按要求統(tǒng)一上報審批;年度部門預算一經(jīng)批準,要嚴格遵照執(zhí)行,不得隨意變更。
第十一條事業(yè)單位所有收入必須納入單位部門預算,由財務部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。
第十二條財政預算撥款收入必須嚴格按照財政部門有關規(guī)定申請、管理。
第十三條各項非稅收入必須按照收費許可證核準的項目、標準收取,并按規(guī)定使用財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)及時、足額上繳國庫或財政專戶。各單位不得隨意增加收費項目和收費標準,不得坐支、截留、挪用非稅收入。
第十四條有經(jīng)營收入的事業(yè)單位要切實采取積極措施,強化經(jīng)營管理,努力提高本單位經(jīng)濟效益。
第十五條按稅法有關規(guī)定需要交納稅金的事業(yè)收入、經(jīng)營收入,必須及時、足額交納稅金。
第十六條支出管理的原則。
(一)勤儉節(jié)約、量力而行、適度從緊、壓縮一般的原則;。
(二)管理與服務相結合、有利于保障各項工作正常開展的原則;。
(三)專款專用的原則。
第十七條人員經(jīng)費的管理。
(一)各事業(yè)單位按照市人事部門核定的人員、工資標準及補助(補貼)標準發(fā)放人員工資;財政統(tǒng)發(fā)工資的單位,要嚴格執(zhí)行財政統(tǒng)發(fā)工資有關管理辦法,如實提供由財政統(tǒng)發(fā)工資人員的工資資料。
(二)人員經(jīng)費管理實行動態(tài)管理,對調(diào)入、調(diào)出、退休等情況,及時辦理變更報批手續(xù)。
(三)嚴禁虛增人員套取財政資金;嚴禁違規(guī)發(fā)放各種補貼、獎金等。
第十八條商品和服務經(jīng)費的管理。
(一)事業(yè)單位商品和服務經(jīng)費包括辦公費、差旅費、會議費、培訓費、交通費、業(yè)務費等保證單位正常運轉的經(jīng)費。
(二)事業(yè)單位的差旅費、會議費、培訓費等支出必須嚴格按《濟南市農(nóng)業(yè)局機關會議費、培訓費、差旅費、因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》有關規(guī)定執(zhí)行。
(三)從嚴控制公務接待費、交通費支出。公務接待費按《黨政機關國內(nèi)公務接待管理規(guī)定》執(zhí)行;交通費按財政部門核定的車輛數(shù)量實行定額管理,車輛運行實行定點加油、定點維修,嚴禁無預算、超預算支付交通費用。
第十九條項目經(jīng)費的管理。
項目經(jīng)費是指在基本支出之外,由市財政預算安排或上級業(yè)務部門專項下達的指定專門用途的農(nóng)業(yè)專項資金。各事業(yè)單位項目經(jīng)費的使用和管理要按照《濟南市農(nóng)業(yè)局農(nóng)業(yè)專項資金管理制度》規(guī)定執(zhí)行。
第二十條離退休經(jīng)費的管理。
(一)事業(yè)單位離退休經(jīng)費是指單位負擔在職人員養(yǎng)老保險、失業(yè)保險及保障離退休人員生活、開展必要活動,以及離退休人員管理機構開展業(yè)務工作等所需的資金。
(二)各事業(yè)單位繳納在職人員養(yǎng)老保險、失業(yè)保險必須做到計算準確、繳納及時,不準拖欠、少繳在職人員養(yǎng)老保險、失業(yè)保險資金。
第二十一條各事業(yè)單位經(jīng)費支出必須嚴格執(zhí)行有關財經(jīng)法律法規(guī),要嚴格按照有關規(guī)章制度辦理資金結算業(yè)務;各事業(yè)單位主要負責同志對每筆經(jīng)濟業(yè)務的真實性負責;涉及重大投資、資產(chǎn)處置、對外經(jīng)濟合作等重大經(jīng)濟事項,必須經(jīng)單位領導班子研究決定并報局主要負責同志同意或局長辦公會研究決定后方可辦理。
第二十二條本制度所稱事業(yè)單位固定資產(chǎn),是指各事業(yè)單位占有、使用的依法確認為國家所有、能用貨幣計量的各類固定資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、專用設備、一般設備、交通工具、家具及其他固定資產(chǎn)。
第二十三條固定資產(chǎn)管理應遵循預算管理,優(yōu)化資源、合理配置,勤儉節(jié)約、物盡其用的原則。各事業(yè)單位必須明確一個部門或專人負責本單位固定資產(chǎn)的日常管理工作。
第二十四條固定資產(chǎn)購置。
(一)各事業(yè)單位如需購置固定資產(chǎn),需編入年度部門預算,原則上不辦理無預算采購,如確需采購必須經(jīng)局領導同意后報市財政局審批。
(三)重大國有資產(chǎn)購置必須經(jīng)局主要負責人或局長辦公會研究決定方可辦理。
第二十五條固定資產(chǎn)管理與使用。
(一)各事業(yè)單位占有、使用的固定資產(chǎn),由單位統(tǒng)一管理、調(diào)配和使用,任何人不得私自占有和出借。
(二)各事業(yè)單位必須建立固定資產(chǎn)臺賬制度。對本單位使用的資產(chǎn)要重新登記、造冊,并按有關規(guī)定管理、使用本單位的資產(chǎn)。
(三)各事業(yè)單位不得用占有、使用的固定資產(chǎn)對外擔保(法律另有規(guī)定的除外)、舉辦經(jīng)濟實體,如需對外出租、出借,必須按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)。
(四)每年年底各事業(yè)單位要組織人員對固定資產(chǎn)進行一次清查盤點,對盤盈、盤虧、損毀的固定資產(chǎn)要查明原因,因人為因素造成損失的按原價由責任人負責賠償。
第二十六條交通車輛的管理。
(一)各事業(yè)單位交通車輛由單位統(tǒng)一安排使用,嚴禁用于婚喪喜慶、探親訪友等非公務活動。未經(jīng)批準不得私自動用車輛。
(二)嚴格遵守節(jié)假日封車規(guī)定。封車期間,除批準的值班車輛外,其他車輛一律停放在指定地點。
第二十七條資產(chǎn)處置。
(一)各事業(yè)單位對占有、使用的固定資產(chǎn)的轉讓、出售、置換、報廢等處置,必須經(jīng)本單位領導班子集體研究決定。單位價值在1萬元或批量價值在5萬元以下的資產(chǎn)處置,報局財務審計處審核后報市財政局審批。單位價值在1萬元或批量價值在5萬元以上的資產(chǎn)處置,必須經(jīng)局主要領導同意或局長辦公會研究決定后報市財政局審批。
超過規(guī)定使用年限、嚴重損壞無法修復等原因擬報廢的大型固定資產(chǎn)(含交通車輛),應經(jīng)技術部門審核鑒定后辦理報廢手續(xù)。
(三)處置固定資產(chǎn)的變價收入、殘值收入按照非稅收入管理規(guī)定,實行“收支兩條線”管理。
第二十八條各事業(yè)單位必須按月編制會計報表及附注,每月向局財務審計處報送單位財務收支情況;年末編制年度財務決算報表及財務分析和編制說明,由局財務審計處統(tǒng)一上報市財政局。
第二十九條財務報告要根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制,做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改財務報告數(shù)字。
第三十條局財務審計處根據(jù)國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度,對屬各事業(yè)單位財務管理情況實施審計監(jiān)督。
第三十一條財務監(jiān)督主要包括以下內(nèi)容:
(一)預算編制、預算執(zhí)行和財務報告的真實性、準確性和完整性;。
(二)各項收入合法性、完整性以及“收支兩條線”執(zhí)行和稅費交納情況;。
(三)各項支出合法性、及時性及手續(xù)完備性;。
(四)固定資產(chǎn)管理使用情況;。
(五)其他需要審計監(jiān)督的事項。
第三十二條財務審計處根據(jù)工作需要定期或不定期對局屬事業(yè)單位進行審計和檢查,根據(jù)審計檢查情況撰寫審計檢查報告報局長辦公會,并在一定范圍內(nèi)通報。
第三十三條被檢查單位,要積極配合財務審計處的財務監(jiān)督工作,并按照財務檢查小組的要求,全面、如實地提供相關會計資料。
第三十四條各事業(yè)單位應根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度,結合本單位具體情況制訂本制度的具體實施細則,并報局財務審計處備案。
第三十五條本制度由局財務審計處負責解釋。
第三十六條本制度自20xx年9月28日起施行。
現(xiàn)代預算管理制度篇三
為了使本單位的預算編制在走向科學化、規(guī)范化、法制化。
(1)必須以黨和國家的方針政策以及各項法律法規(guī)為依據(jù)。
(2)必須以本地區(qū)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃為基礎。(3)必須以收支平衡、略有結余為準則。
(4)必須遵循完整性原則。單位的預算必須包括單位的全部財務收支,不得遺漏。
(5)必須遵循真實性原則。單位的預算收支項目的數(shù)字必須依據(jù)充分確定的資料,按批準部門認可的計算依據(jù)和計算方法計算得來,不允許估算。
(6)統(tǒng)一性原則。預算編制必須按照統(tǒng)一的預算科目和規(guī)定的收支標準、程序進行計算編制。
(7)年度性原則。要求各事業(yè)單位的預算必須按財政年度進行編制。
(8)講政治的原則。事業(yè)單位的預算要體現(xiàn)強烈的政治責任和社會責任。
1、摸清家底,對本部門、本單位的所有可供使用的資源進行清理和計算,產(chǎn)生本年度的收入和可供使用的資源預算。
3、核定每項工作所需經(jīng)費,并在預算編制時和預算執(zhí)行過程中要考核每項工作經(jīng)費的使用效果和效率,采取一定的方法對預算執(zhí)行過程中的資金使用情況實行追蹤問效制度。
單位預算需經(jīng)過兩上兩下的編制程序:一上由部門(或單位)按照財政部門的布置,根據(jù)本地區(qū)財力狀況、宏觀經(jīng)濟發(fā)展目標和本部門的工作需要,按照人員經(jīng)費支出定額標準和公用經(jīng)費定額標準,采取規(guī)定的預算編制方法,編制預算建議數(shù),上報財政部門;一下由財政部門對部門的預算建議數(shù)審核后下達預算控制數(shù);二上部門根據(jù)預算控制數(shù)編制本部門預算報送財政部門;二下財政部門根據(jù)人代會批準的預算下達部門預算。
第一步:建立預算編審班子。建立以法人代表為主、由財會部門參加的預算編審班子。預算編審班子要明確分工、嚴格規(guī)定各自的工作職責,以保證預算編制任務的完成。
預算編審班子根據(jù)上年度的預算執(zhí)行情況和本年度經(jīng)濟發(fā)展情況,綜合考慮各方面的因素,制定本部門本單位本年度的總體目標。
第二步:做好編制前的準備工作。
1、對各預算單位的各項財產(chǎn)物資進行全面清查登記,對債權債務進行認真核實,理清資金來源渠道和支出結構情況,在全面弄清“家底”的基礎上做到賬賬相符、賬實相符。
2、摸清各預算單位人員編制、實有人數(shù)和人員經(jīng)費支出結構,對人員情況登記造冊,并做好編制和人員情況的核對。
3、真實報告清產(chǎn)核資工作結果,對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈盤虧、資產(chǎn)損失等問題,按國家有關規(guī)定和清產(chǎn)核資政策,經(jīng)申報和核實后進行賬務處理。
4、針對暴露出的矛盾和問題,建立健全各項管理制度,堵塞各種管理漏洞,促進提高國有和集體資金的使用效益。
5、認真分析上年度收入和支出結構,把握本年度收入和支出中的有利與不利因素、增收節(jié)支的潛力。
做好上面五項準備工作的同時,還要特別注意:
1、人員:各部門各單位要嚴格按照人事部門核定的人員登記造冊,本部門本單位無權增加或者減少人員。
2、人員經(jīng)費:各部門各單位要嚴格執(zhí)行人事部門和勞動與社會保障部門核定的標準,本部門本單位無權增加或減少人員經(jīng)費的開支標準。
3、臨時工:應屬于完成專項工作任務的臨時用工,編制預算時不在人員經(jīng)費中反映。
4、對上年收支的分析,應分析到最具體的收入單位和支出單位,分析到具體的收入項目、征收次數(shù)。
第三步:編制收入預算。
1、明確具體的收入項目、征收標準,確定具體的收入征收科室和責任人。
2、由具體征收科室和責任人根據(jù)上年度的收入情況和本年度的經(jīng)濟發(fā)展情況按照規(guī)定的要求,編制出最基本的具體征收科室和責任人的收入預算。
3、財會部門對本部門本單位的收入預算進行審核、匯總,要將通過挖掘潛力,盡可能實現(xiàn)的收入編入到預算中來。
4、在預算編制與審核過程中,要分析單位占有的資產(chǎn)、往來款等的使用效率。同時要保證本年度總體目標的實現(xiàn)。
第四步:編制支出預算。支出預算要充分體現(xiàn)以收定支、收支平衡、略有結余的原則。
1、人員經(jīng)費。人員經(jīng)費按照人事部門核定的人數(shù)和人員經(jīng)費的標準(其中一部分按照社保部門核定的標準)直接計算編制。
2、維持機構正常運行的公用經(jīng)費。按照財政部門制定的定額標準直接計算編制。
3、專項工作任務經(jīng)費。按照效率最優(yōu)的方法計算專項工作任務成本編制預算。
4、專項工程項目經(jīng)費。專項工程項目分本年度完成項目和跨年度項目,應單獨編制專項工程項目預算,其經(jīng)費在使用時按照會計制度的規(guī)定應單獨建賬核算。本年預算只能反映本年預算中安排的專項工程項目經(jīng)費。
5、在支出預算編制過程中要充分考慮現(xiàn)有資源(人力、物力、財力等)的利用,講究現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置。
6、往來款,作為對收支會產(chǎn)生重大影響的債權債務,必須有預算,以正確認識本單位的承受能力和考核往來款的使用效益。凈資產(chǎn),作為收支任務完成后實現(xiàn)的目標,必須編制預算。
第五步:本部門本單位的預算經(jīng)財會部門層層匯總審核后,報經(jīng)預算編審班子對照本年度的總體目標,進一步審核和研究后,形成本部門本單位的預算建議數(shù),同時還要編寫好預算編制說明書,一同上報財政部門。預算編制說明書是對預算進行的書面分析與說明,是預算不可缺少的一個重要組成部分。
第六步:財政部門根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展情況、本地區(qū)的財力可能、政府及有關方面政策、文件規(guī)定和各部門各單位的實際情況,對各部門各單位的預算建議數(shù)進行審核,下達各部門各單位的預算控制數(shù)。
第七步:各部門各單位根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)對本部門本單位的預算建議數(shù)進行調(diào)整,編制本部門本單位的預算,上報財政部門。
第八步:財政部門根據(jù)人代會批準的預算及時下達到各部門各單位。
現(xiàn)代預算管理制度篇四
2、協(xié)調(diào)及平衡公司下屬各子(分)公司經(jīng)營活動與財務預算;。
3、監(jiān)督和控制各子(分)公司企業(yè)經(jīng)濟運行和資金運行過程中出現(xiàn)的問題;。
4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部門的經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益。
1、預算年度為每年的1月1日至12月31日。
2、年度預算需按季或按月加以分解,求得季度或月度預算,以利逐月跟蹤分析。
公司預算的對象包括xx集團有限公司本部預算和各子(分)公司預算。
xx集團有限公司為一級預算單位,各子(分)公司為二級預算單位,各子(分)公司投資的控股或全資單位為三級預算單位。子(分)公司預算包括子(分)公司本部和所屬三級預算單位預算。二級預算單位的確定原則為是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司;三級預算單位必須是絕對控股企業(yè)。
5、不調(diào)整原則。財務預算一經(jīng)董事會確定,一般不再調(diào)整,各級預算單位應按照預算嚴格執(zhí)行,作好監(jiān)控分析,考核獎懲。
(一)xx集團有限公司本部預算的管理。
1、本部預算的對象為:公司本部各部室。
2、本部預算的內(nèi)容分為兩個部分:。
(2)本部管理費用預算。具體包括:人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。
(2)各預算對象按照分工,于當年十月底前提出下年度的預算建議;。
(3)資金財務部對各預算對象的預算建議進行初審平衡后,編本部預算預案,經(jīng)財務總監(jiān)、公司總裁審核后,于當年十二月中旬前報公司董事會。董事會應于當年十二月底前完成預案的審定。
4、資金財務部應對本部預算的正確實施負責,并對執(zhí)行情況進行跟蹤分析,按季向公司總裁、財務總監(jiān)匯報本部預算執(zhí)行情況。
5、年度終了,資金財務部編制編報決算案,并上報公司總裁、財務總監(jiān),由公司總裁提交公司董事會審議。
子(分)公司預算包括子(分)公司本部預算和所屬三級預算單位預算。子(分)公司預算參照xx集團有限公司本部預算編制方法。編制程序如下:。
1、各子(分)公司經(jīng)營者根據(jù)本部傳達的預算提示目標,組織子(分)公司預算的編制,將提示目標分解到各部門和所屬三級預算單位。
2、三級預算單位預算的編制。
(1)采用全面預算管理制度,預算內(nèi)容包括生成經(jīng)營管理活動的各個方面,編制預算前應進行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析,以銷售預算為起點,依次進行材料采購預算、生產(chǎn)預算、成本費用預算和應收帳款、庫存預算以及各項期間費用預算,形成三張主要預算報表:現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表、損益表。
(2)全面預算需要各部門協(xié)同一致,銷售部門編制銷售預算和應收帳款預算,供應部門協(xié)助生產(chǎn)部門根據(jù)本年度預計銷售量,編制原材料、人工、制造費用預算,倉庫保管部門根據(jù)材料入庫、生產(chǎn)、銷售情況編制存貨預算,財務部門編制現(xiàn)金收支預算以及管理費用、財務費用預算,最后由財務部門對各部門編報的預算進行協(xié)調(diào)平衡,最終形成本企業(yè)的總預算。
(3)如果本年度預算的結果與本部的提示目標不一致,本單位需要根據(jù)實際情況層層推進,降耗挖潛,調(diào)整預算,力爭達到提示目標要求。
3、子(分)公司協(xié)調(diào)平衡所屬各預算單位的預算,形成完整的二級單位預算。
4、經(jīng)本部審核并經(jīng)公司董事會批準后,本部向子(分)公司經(jīng)營者正式下達年度預算要求,并按此要求在該子公司法定機構上通過預算方案。
5、子(分)公司財務預算的執(zhí)行。
(1)預算一經(jīng)確定,企業(yè)經(jīng)營管理活動要嚴格依照預算進行,定期進行預算跟蹤分析,向本部資金財務部提交預算執(zhí)行情況分析報告。
(2)根據(jù)本單位預算執(zhí)行情況,對變化幅度超過10%的項目應及時向資金財務部報告。
(3)本部預算監(jiān)控人員應深入企業(yè)實際,體察實情,為預算完成提供及時準確的決策信息。
6、決算的編報。
(1)決算編報應根據(jù)實事求是原則,嚴格按照國家財務制度的要求準時進行。
(2)決算時,本部資金財務部和審計監(jiān)察部對子(分)公司損益有重大影響的事項應逐項審查,然后作出指導并進行處理。
(3)資金財務部對照預算,認真分析經(jīng)營結果與預算的差距,并為來年的工作提出改進措施。
(4)資金財務部將決算形成報告,上報公司總裁、財務總監(jiān),由公司總裁提交董事會審議。
(一)預算的職能部門。
1、總裁。
全面負責公司財務預算管理,向董事會提交公司年度財務預案和決案,批準預案執(zhí)行過程中偏差解決方案,核準二級、三級預算單位建議名單。
2、財務總監(jiān)。
提出年度財務預算編制建議,具體指導資金財務部預算編制工作。
3、資金財務部。
為財務預算編制的具體工作部門。
(1)審核二、三級預算單位名單;。
(2)編制公司本部財務預案;。
(4)對所屬單位上報的預算進行評審并綜合平衡后報公司領導;。
(5)跟蹤分析子(分)公司預算執(zhí)行情況;。
(6)審核和編報公司決算草案。
4、審計監(jiān)察部。
對下屬公司預算完成指標的真實性進行審核。
5、人力資源部。
編制公司本部工資、福利預算,實施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。
(二)預算的工作組織。
資金財務部為預算專門機構,其它部門為預算編制、執(zhí)行、決算、考核的相關職能部門。
資金財務部作為預算專門機構和日常工作部門,應及時將預算的編制、跟蹤、決算信息向公司領導和相關部門通報,同時提出監(jiān)控意見,保證預算執(zhí)行。
相關部門在日常監(jiān)控預算完成時,應及時與資金財務部溝通,以便協(xié)同一致,快速解決問題。
資金財務部根據(jù)各下屬公司的預算完成情況作出合理評價,分別確定各項預算指標的權重,考慮客觀因素影響和預算管理的完善程度,給予適當?shù)脑u分,供人力資源部考核參照。
本辦法由資金財務部負責解釋。
本辦法由總裁辦公會決定修改與補充。
本辦法自公司總裁辦公會批準,總裁簽發(fā)之日起公布、實施。
現(xiàn)代預算管理制度篇五
第一條為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制,進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為,推動企業(yè)加強預算管理,根據(jù)財政部頒發(fā)的關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見和集團公司實施全面預算管理的要求,結合集團企業(yè)實際情況,制定本制度。
第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第三條預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。
第四條企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分,是企業(yè)全面預算的中心。財務預算管理制度。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標,對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。
第五條企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務預算、資本預算為基礎,以經(jīng)營利潤為目標,以現(xiàn)金流為核心進行編制,并主要以財務預算報表形式予以充分反映。
第六條企業(yè)財務預算一般按年度編制,業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。
第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責,各企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜,并對企業(yè)法定代表人負責。
第八條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策,制定財務預算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務預算方案,組織下達財務預算,協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況,督促企業(yè)完成財務預算目標。
第九條財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領導下進行,企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執(zhí)行和日常流程控制;負責預算執(zhí)行情況的分析和報告;負責預算執(zhí)行情況考核等。財務預算管理制度。
第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作,并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔責任。
第十一條企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位,在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導下,負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結果承擔責任。
公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案必須上報公司總部審核批準。
第十二條預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié),編制質量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條企業(yè)編制財務預算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權限進行,并遵循以下基本原則和要求:。
(一)堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進行全面預算管理;。
(二)堅持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強財務風險控制;。
(三)堅持權責對等原則,確保切實可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
第十四條企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算,后財務預算的流程進行,并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權限,編制不同形式的財務預算。
第十五條業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預算,一般包括銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等,企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算,主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
第十七條籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算,主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用,也應當在籌資預算中分項作出安排。
第十八條財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。
第十九條企業(yè)財務預算可以根據(jù)不同的預算項目,分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時,為確保預算的可執(zhí)行性,可設立一定的預備費作為預算外支出。
第二十條編制企業(yè)財務預算,應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制,并制定詳細的財務預算編制政策。
財務預算編制結束后,于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條預算的編制日程:年度預算的編制,自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成,并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算,并制訂詳細的編制日程和要求,確保財務預算的順利編制。
第二十二條企業(yè)財務預算一經(jīng)批復下達,各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施,并將財務預算指標層層分解,從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系??刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理,同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。
第二十三條企業(yè)應當將財務預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù),將年度預算細分為月份和季度預算,以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。
第二十四條企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理,按時組織預算資金的收入,嚴格控制預算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付,按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出,應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。
第二十五條企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算,努力完成利潤指標。一般情況下,沒有預算的,要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法,節(jié)約獎勵,且預算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條在日??刂浦?,企業(yè)應當健全憑證記錄,完善各項管理規(guī)章制度,嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準,加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿,按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條在管理過程中,對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制,預算管理職能部門負責監(jiān)督,并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。
第二十八條企業(yè)必須建立財務預算報告制度,要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目,財務預算管理委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因,提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。
預算差異分析報告應包括以下內(nèi)容:。
(二)對差異額進行的分析;。
(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
第二十九條企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況,及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息,促進企業(yè)完成財務預算目標。
第三十條下達執(zhí)行的年度財務預算,一般不予調(diào)整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財務預算的編制基礎不成立,或者將導致財務預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整財務預算。
第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化,影響財務預算目標的實現(xiàn)時,應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補,只有在無法彌補的情況下,才能提出財務預算修正申請。
第三十二條確需調(diào)整的財務預算,應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告,闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度,提出財務預算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調(diào)整報告進行審核分析,集中編制企業(yè)年度財務預算調(diào)整方案,提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。
第三十三條預算年度終了,財務預算委員會應當向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況,并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。
第三十四條財務預算的考評具有兩層含義:一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價,即對經(jīng)營業(yè)績進行評價;二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施,通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施,達到“人人肩上有指標,項項指標連收入”。
第三十五條預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要,制定考評細則??荚u應遵循以下原則:。
(一)目標原則:以預算目標為基準,按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績;。
(三)時效原則:預算考評是動態(tài)考評,每期預算執(zhí)行完畢應及時進行;。
(五)分級考評原則:企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行。
第三十六條為調(diào)動預算執(zhí)行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵政策,設立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條財務預算委員會應當定期組織財務預算審計,糾正議批準,重大的調(diào)整應提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準,并財務預算執(zhí)行中存在的問題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,維護財務預算管理的嚴肅性。
財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計,在特殊情況下,也可組織不定期的專項審計。
審計工作結束后,審計管理部門應當形成審計報告,直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會,作為財務預算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務考評的一項重要參考。
第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準。
第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則,并組織實施。
第四十條本制度未盡事宜,按公司有關制度執(zhí)行。
第四十一條本制度由公司財務部負責解釋和修改。
現(xiàn)代預算管理制度篇六
適應鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理方式改革的需要,全面加強農(nóng)村黨風廉政建設,現(xiàn)就規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務工作提出如下十項管理制度:
(一)加強收入管理,嚴格依法理財。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位要嚴格依法組織各項收入。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府不得以稅收返還、獎勵等手段,從其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)或地區(qū)“拉稅”、“引稅”或變相“買稅”;不得為完成收入任務虛列收支,搞收入“空轉”;農(nóng)業(yè)稅征收嚴格實行戶繳戶結,不得稅費混征;嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)、行政村“墊交”農(nóng)業(yè)稅收,貸款交稅等。各行政事業(yè)單位要嚴格按規(guī)定組織收入,嚴禁巧立名目,超標準或自定項目收費。
(二)全面實行“鄉(xiāng)財縣管”改革。實行“預算共編、帳戶統(tǒng)設、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”為主要內(nèi)容的預算管理方式。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要嚴格按照縣財政局審核批準的方案設立銀行帳戶。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要在對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位銀行帳戶進行全面清理的基礎上,撤消各單位現(xiàn)有的銀行帳戶,確需保留或開設的,必須報縣財政部門批準。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項收入全部納入縣國庫或就地繳入“結算專戶”,由縣財政局統(tǒng)一核算和管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位支出實行報帳制管理,由單位設立一名報帳員,負責單位日常收支統(tǒng)計和財務報銷工作。支出業(yè)務量大的單位,實行備用金制度,由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所核定一定數(shù)額的備用金,單位報帳員定期與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所辦理結算,任何單位或個人均不得自行設立帳戶或私設“小金庫”。
(三)強化預算管理,嚴格預算約束。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步增強依法理財、硬化預算約束的意識,嚴格按照《預算法》的規(guī)定和“預算共編”的要求,在縣財政部門指導下,科學合理地編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位的年度收支預算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算實行綜合財政預算編制方式,鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位的預算內(nèi)、外資金及其他資金收支全部納入預算管理,統(tǒng)籌安排使用。收入預算本著按照各鄉(xiāng)鎮(zhèn)和單位上一年度收入實績和積極穩(wěn)妥的原則編制;支出預算要按照“量入為出”原則和“保工資、保運轉、保穩(wěn)定、保改革、促發(fā)展”的順序合理安排,特別是要將人員工資放在第一位,優(yōu)先安排,不得留有硬缺口。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會審議批準后,即具有法律效力,必須嚴格執(zhí)行。各項開支要嚴格實行先有預算,后有支出。未列入預算的,一律不得辦理支出。
(四)加強支出管理,嚴格支出審批程序和手續(xù)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步健全和完善各項支出管理和審批制度,制定各項開支標準,嚴格實行支出“一支筆”審批制度,做到“支出按預算、開支按標準、審批按程序”。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要結合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際,明確“一支筆”審批權限,規(guī)范“一支筆”審批行為,對超過一定數(shù)額的支出,實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領導集體研究審批制度。各項開支一律做到“四有”:即有合法的原始憑證、有合規(guī)的支出用途、有具體經(jīng)辦人、有單位負責人和審批人簽字,不得以領代報,以撥代支。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要認真履行職責,加強支出審核,對無預算以及不符合制度規(guī)范的開支,不得辦理報銷。
(五)加強票據(jù)管理,規(guī)范票據(jù)使用,建立“以票管收”機制。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項行政事業(yè)性收費和罰沒收支必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要建立健全各項票據(jù)的領發(fā)、使用、繳銷和保管制度。各單位使用票據(jù)必須指定專人向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所辦理登記領用手續(xù),并按規(guī)定辦理繳銷,鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要定期對單位領用的票據(jù)進行清理,嚴格實行“以票管收,票款同行”,嚴禁單位坐收坐支。對自行購買、印制票據(jù)或白條收費、罰款的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),要從嚴追究有關責任人的責任。
(六)加強債權債務管理,逐步化解現(xiàn)有債務。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要結合清財工作對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權債務情況進行一次全面徹底的清理,查明債權債務性質、原因和主體,對鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權,要組織力量,加大清收力度,確保該回收的債權足額回收;對不屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負債的,要明確主體,從鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務中剔除;對屬于項目結算或帳務處理不及時的,要及時進行結算和帳務處理,相應沖減債權債務數(shù)額;對確屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負債的,要核實數(shù)額,并分類研究制定切實可行的措施,逐年消化。鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權債務要全部納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)帳務核算,嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務不清或帳外負債。要堅決控制鄉(xiāng)鎮(zhèn)新增不良債務。凡現(xiàn)有債務負擔超過鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算內(nèi)可用財力30%的鄉(xiāng)鎮(zhèn),一律不得舉借新的債務。
(七)加強財產(chǎn)物資管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要建立健全固定資產(chǎn)購(建)、驗收、登記、保管、使用、處置、盤點和維修等制度,鄉(xiāng)鎮(zhèn)固定資產(chǎn)要納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)帳務核算,并定期進行盤點,做到帳帳相符,帳實相符,嚴禁存在帳外資產(chǎn)和公物私用。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員工作變動,應及時辦理公有財產(chǎn)移交手續(xù),不得將公有財產(chǎn)帶走。鄉(xiāng)鎮(zhèn)新購(建)財產(chǎn)、物資應實行政府采購制度。
(八)進一步加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計基礎工作管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步加強對財會工作和財會人員的管理,完善內(nèi)部財務管理和控制制度。要按要求配備財務報帳員,并按規(guī)定程序和要求及時報帳;鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要嚴格按照錢帳分管的原則,明確人員崗位分工和職責,并按會計制度規(guī)定設置會計帳簿,及時辦理會計核算。
(九)全面實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務“兩公開一監(jiān)督”制度。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要全面實行財務“兩公開一監(jiān)督”制度(即財務管理制度公開和財務執(zhí)行結果公開,實行民主監(jiān)督),定期公布鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度和財務收支情況,并接受群眾監(jiān)督。財務公開內(nèi)容包括:預算安排,各項收入、支出、財產(chǎn)、債權債務以及廣大職工要求公開的其他財務事項。對于重大財務事項,如鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)改制、承包,集體資產(chǎn)的處理,重大工程項目和大額開支等必須提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部職工代表大會討論通過。
(十)加強民主監(jiān)督。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)都要成立由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大、紀檢監(jiān)察、財務、工會等部門人員參加的民主理財監(jiān)督小組,定期對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務情況進行監(jiān)督,負責審核、分析、評價財務公開的有關內(nèi)容,聽取群眾意見,提出改進措施。民主理財小組有權參與本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務計劃和各項財務管理制度的制訂,有權檢查、審核財務收支帳目,有權否決不合理開支,有權監(jiān)督財政收支和各項財務制度的執(zhí)行情況。
現(xiàn)代預算管理制度篇七
第一條為加強單位預算管理,規(guī)范預算編制、審批、執(zhí)行程序,強化監(jiān)督約束機制,特制定本制度。
第二條本制度適用于單位內(nèi)部的預算業(yè)務管理。第三條預算管理遵循統(tǒng)一領導、分級管理、權責一致、厲行節(jié)約、注重績效的原則。
第四條制定依據(jù):
1、《中華人民共和國會計法》;
2、《中華人民共和國預算法》;
3、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》;
4、《關于行政事業(yè)單位財政預算管理暫行規(guī)定》。第五條單位預算是指單位根據(jù)工作目標和計劃編制的財務收支計劃。單位預算由收入預算和支出預算組成,反映了預算內(nèi)單位的資金收支規(guī)模和資金使用方向,是單位財務工作的基本依據(jù)。
收入預算編制范圍包括稅收收入、非稅收入和政府性資金收入等。相關科室和人員應按照國家有關法律法規(guī),做好預算收入的預測、計劃編制與分解、征收、考核、分析、退庫、減免、調(diào)節(jié)基金籌集、專項資金征管等工作。
支出預算編制在保障政府公共支出的前提下,按照綜合。
3.審定預算編制總體目標和總體要求。
4.研究審定單位預算草案,特別是重大項目立項和經(jīng)費分配使用計劃。
5.協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的重大問題。6.審批預算追加調(diào)整方案。7.審定單位決算和績效評價報告。
8.聽取預決算執(zhí)行情況分析報告,組織召開預算執(zhí)行分析會議,督促各業(yè)務科室按照進度執(zhí)行預算并改進預算執(zhí)行中存在的問題。
9.其他相關決策事項。
第八條成立由財務科室負責人組織領導,政府采購、資產(chǎn)管理、人事管理等部門的相關工作人員參與其中的預算業(yè)務管理工作機構(以下由財務科室代指),履行預算日常管理職能:
1.草擬預算業(yè)務內(nèi)部管理制度,報預算管理領導小組審定后,督促各相關科室和崗位落實預算業(yè)務內(nèi)部管理制度。
2.擬定預算編制程序、方法和要求,報預算管理領導小組審定。
3.組織和指導業(yè)務科室開展預算編制工作。
4.匯總審核各業(yè)務科室提交的預算建議數(shù),進行綜合平衡,形成預算草案報經(jīng)預算管理領導小組審訂后對外報送上級主管部門。
算控制數(shù)進行分解、細化,落實到本科室的具體工作及相關崗位。
3.嚴格按照審批下達的預算及相關規(guī)定執(zhí)行預算。4.根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化、工作計劃的調(diào)整及單位的預算業(yè)務內(nèi)部管理制度,提出預算調(diào)整申請。
5.配合財務做好預算的綜合平衡和執(zhí)行監(jiān)控,及時按要求解決本部門或本崗位預算執(zhí)行中存在的問題。
6.執(zhí)行其他相關任務。第十條歸口管理。
承擔單位內(nèi)部跨部門的經(jīng)濟業(yè)務及相應的經(jīng)費支出的指導、審核職能、即業(yè)務科室擬提交的預算建議數(shù)由歸口管理部門先進行審核后,再由財務部門統(tǒng)一進行匯總平衡。歸口管理部門的主要職能:
1.負責匯總審核其歸口管理業(yè)務事項的預算基礎資料、相關業(yè)務部門提交的預算建議數(shù)和細化調(diào)整數(shù)。
2.負責歸口審核相關業(yè)務科室提交的預算執(zhí)行申請和預算調(diào)整申請。
3.對歸口管理業(yè)務事項的預算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析。
4.開展其他相關工作。第十一條預算業(yè)務崗位。
預算業(yè)務包括預算編制、批復、執(zhí)行、分析、績效管理、(四)財務將預算草案上報預算管理領導小組審批。對建設工程、大型修繕、信息化項目及大宗物資采購等重大事項,應按要求對業(yè)務事項的目的、方案的可行性、計劃的科學性及金額的合理性等方面進行綜合立項評審。
(五)審批后的預算草案,由上級主管部門報送同級財政部門。
第十四條經(jīng)預算管理領導小組批準的預算草案,由財務部門報送上級財政部門。
第四章預算執(zhí)行。
第十五條本單位要嚴格按批復預算執(zhí)行,不得隨意調(diào)整、改變資金用途。因特殊原因確需調(diào)整的,應按規(guī)定辦理審批手續(xù)。
第十六條由于外部環(huán)境、國家政策和不可抗力等因素影響或根據(jù)實際需要必須增加的支出,應辦理預算調(diào)整。
1.業(yè)務科室提出預算調(diào)整申請,詳細說明理由、建議方案、調(diào)整前后預算指標的比較及所帶來的影響等內(nèi)容,報財務審核。
決算編制要求和單位實際經(jīng)濟業(yè)務進行年終決算,編制決算報表和分析報告。
第二十三條決算編制應真實、完整、準確、及時。決算編制完成后,應由專人進行審核。重點對決算報表內(nèi)容是否完整,數(shù)據(jù)是否真實、準確、與會計賬簿的相關數(shù)據(jù)是否一致、與財政部門和業(yè)務部門提供的對賬數(shù)據(jù)是否相符、是否符合報表間、報表內(nèi)各項目間的邏輯關系。審核人員審核后要進行簽字確認。
第二十四條財務加強決算分析工作,重點分析業(yè)務科室預算執(zhí)行情況、資金和實物資產(chǎn)使用情況、各項支出安排是否合理、項目支出是否達到既定的效果,對存在的問題提出改進建議,形成分析結果報告,報送預算管理領導小組,并反饋給各業(yè)務科室,強化決算分析結果運用,建立健全單位預算和決算相互反映、相互促進的機制。
第二十五條加強預算績效管理,建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。
預算,進度是否合理,是否存在無預算、超預算支出等問題;決算編報是否真實、完整、準確、及時。
第九章附則。
第三十一條本制度由本單位財務部門負責解釋。第三十二條本制度自發(fā)布之日起實施。
現(xiàn)代預算管理制度篇八
預算管理制度根據(jù)《浙江省事業(yè)單位預決算管理制度》、《浙江省會計基礎工作規(guī)范化考核試行辦法及考核標準》,結合我院實際特制定本制度。
根據(jù)國家對醫(yī)院實行"核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用"的預算管理原則,醫(yī)院所有收支應全部納入預算管理。
1、在編制預算時應根據(jù)國家方針政策和上級部門下達的任務,結合本院情況,本著"統(tǒng)籌兼顧,保證重點,開源節(jié)流,增收節(jié)支,略有結余"的原則進行編制,不得編制赤字預算。
2、收入預算應堅持積極穩(wěn)妥原則,根據(jù)上年度實際收入水平,結合當年的計劃目標及醫(yī)療收費標準增減情況進行編制。
3、支出預算應根據(jù)上年度實際支出水平以及本年度工作計劃、收入預算、物價變動情況等進行編制,既要保證醫(yī)療業(yè)務活動的需要,又要合理節(jié)約的精神,處理好需要與可能兩者間關系。
4、差額預算補助、專項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金及其他專項補助,按照上級部門下達的預算指標編制,做到??顚S谩?BR> 5、預算編制一般采用的方法主要有:定額預算法、比例預算法、標準預算法、零基預算法、彈性預算法、概率預算法。上述的預算編制方法在實際工作中一般都是交叉或綜合運用的,預算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。
1、各項預算報表應經(jīng)預算管理委員會討論并經(jīng)院務會及職代會審議通過后,應及時上報主管部門審批;凡未列入預算或超出預算的重大開支應按規(guī)定審批程序報批后才可執(zhí)行。
2、預算管理委員會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃,在對預算期經(jīng)濟形勢做出初步預測和決策的基礎上提出下一年度工作目標。
3、各職能科室根據(jù)醫(yī)院預算管理委員會提出的工作目標,要求所屬責任科室上報為完成工作目標需要的經(jīng)費及預算項目。
4、購置專業(yè)設備和電腦設備的預算需要提交醫(yī)院設備管理委員會審議。
5、財務科匯總職能科室的預算項目,上報預算管理委員會審批。
院級預算按規(guī)定程序審核后由財務科嚴格遵照執(zhí)行。凡已列入預算的,財務科應保證正常用款需要;凡未列入預算或超出預算的開支,未經(jīng)規(guī)定程序追加或調(diào)整的.任何人無權決定付款。
醫(yī)院應至少每半年開展預算執(zhí)行情況分析、考核、評價收支預算進行執(zhí)行情況,分析完成與否的原因,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題,提出改進措施和意見,保證全年預算的順利完成并為編制下半年度預算提供依據(jù)。
在預算執(zhí)行過程中,當上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整或由于國家有關政策的變化對預算執(zhí)行影響較大時,使原批準的預算數(shù)發(fā)生較大的變動,應編制調(diào)整方案(調(diào)整的原因、項目、數(shù)額、措施及有關說明),并經(jīng)預算管理委員會討論通過,報經(jīng)主管部門調(diào)整預算;對預算執(zhí)行影響較小時,由醫(yī)院自行調(diào)整,報上級主管部門備案。
現(xiàn)代預算管理制度篇九
為了規(guī)范和加強義務教育階段公用經(jīng)費管理,提高資產(chǎn)使用效率,保證各學校正常運行,根據(jù)有關財經(jīng)法規(guī)和會計制度,特制定本規(guī)定。
1、按上級相關文件精神合理編制學校預算。
2、嚴格按有關收費政策規(guī)范收費。(如作業(yè)本費等代收費項目)。
3、加強核算,提高資金使用效益。
4、防止國有資產(chǎn)流失。
5、建立健全財務規(guī)章制度。
6、對學校經(jīng)濟活動實施有效的控制和監(jiān)督,嚴格履行“??顚S谩?。
7、定期進行財務分析,及時、真實、客觀地映學校財務狀況,為學校及上級部門進行管理與監(jiān)督提供依據(jù)。
1、學校財務工作實行校長負責制。
2、學校財務全部納入學區(qū)進行統(tǒng)一核算和管理。
3、各學校應根據(jù)本單位實際情況設置財務機構及相關崗位,成立學校理財小組。
監(jiān)控,以確保收支平衡。
預算編制的原則:按輕重緩急原則搞好基礎設施建設,減少不必要的浪費。
1、各學校要嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織各類收入。各項收入均須按規(guī)定納入學校賬戶進行統(tǒng)一核算和管理,不得隱匿、轉移、截留、挪用和私設小金庫。收到現(xiàn)金必須及時、足額存入學校銀行統(tǒng)一帳戶,不得坐收坐支,杜絕私存,任何資金都不得在財務管理體制外循環(huán)。
2、學校所有收入都必須使用財政部門監(jiān)制的統(tǒng)一票據(jù),財務人員應加強對票據(jù)的管理,設置票據(jù)使用臺賬,負責票據(jù)的購領、登記和核銷工作,票據(jù)作廢時寫“作廢”字樣,連同存根一起保存,不得撕毀。
3、預算外收入嚴格遵守“收支兩條線”的規(guī)定,及時上繳財政專戶。
4、嚴格按照國家、省有關規(guī)定,規(guī)范學校收費行為,禁止亂收費。學校的收費項目和標準必須按物價部門的有關規(guī)定執(zhí)行;需要增加的'收費項目或調(diào)整收費標準應按物價部門、財政部門、教育行政部門的有關規(guī)定申報,辦理相關的審批手續(xù)。
差旅、儀器設備、圖書資料、教學軟件、購置等費用;房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。
2、用于教師培訓的經(jīng)費按學校公用經(jīng)費總額5%安排。
3、各校要按輕重緩急,統(tǒng)籌兼顧的原則合理安排公用經(jīng)費支出。一是開展教學業(yè)務與管理活動;二是開展實踐、實習、文體活動;三是維護學校運轉必須的水、電、郵電、印刷、交通、差旅等日常費用;四是房屋、建筑物及儀器設備維修維護;五是設備、儀器、圖書資料等物品購置。
4、學校對房屋建筑物、附屬設施及教學設備進行維修,要編制預算,各校伍佰元以上、兩仟元以下的購置、維修項目,要報學區(qū)審批。三仟元以上購置、維修項目,須呈報教育局同意后,方可實施。工程完工后要申請驗收和決算審計。
5、專項經(jīng)費支出,必須嚴格執(zhí)行??顚S玫脑瓌t不得挪作它用,并實行立核算,按實列報。
6、學校經(jīng)費不準開支的范圍:不準用于人員津貼、補貼、獎金等;不準用于基本建設投資;不準用于償還債務;嚴格控制公務接待費標準,不準用于購買煙酒禮品等費用支出;教師培訓費不準用于公款旅游、休假、療養(yǎng)等與教學無關的支出。
7、加強學?,F(xiàn)金的管理。
準坐收坐支,及時報帳。報帳會計按時間順序逐筆登記《現(xiàn)金日記賬》、《銀行存款日記賬》,帳目做到日清月結,賬款相符,年度終了后,現(xiàn)金、銀行存款日記賬應作為會計檔案歸擋。
8、各項經(jīng)費支出參照標準。
(2)取暖費21%,主要用于取暖費用等支出;。
(3)差旅費3%,主要用于教師出差等支出;。
(4)培訓費5%,主要用于教師培訓等支出;。
(6)其它支出5%,除上述支出外,如臨時聘用人員、廚師工資、垃圾清運費;。
1、依據(jù)《會計法》規(guī)定,中小學在公用經(jīng)費支出中所得會計原始憑證必須具備;憑證名稱、填制日期和編號,接受憑證單位名稱、業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單位、單價和金額,填制單位名稱和財務專用章,經(jīng)辦人簽字,內(nèi)容真實完整。
2、各種合法合規(guī)的憑證原則上由經(jīng)辦人簽字,分管負責人復核證明,學區(qū)領導審核列支。校長經(jīng)手的原始憑證必須由分管負責人(副校長、教導主任或總務主任)復核證明,再由學區(qū)領導審批。
3、差旅費報銷必須認真填寫“差旅費報銷單”,出差補助具體標準按照《中共涼州區(qū)辦公室涼州區(qū)人民政府辦公室關于轉發(fā)武威市市級黨政機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法的通知》執(zhí)行。
4、會議費使用要求。
(1)學校承辦教育局、學區(qū)、校際之間的會議和教研活動,以及校內(nèi)的型活動會議,會議費用須憑會議通知、會議人員簽到冊報銷。
(2)學校內(nèi)部自行召開的會議,不能報銷會議費用。
5、學校宗物品采購。
學校教育儀器設備等宗物品需經(jīng)教育局統(tǒng)一集中采購的項目,應在每年1月和6月底之前將采購項目計劃上報鄉(xiāng)學區(qū),由鄉(xiāng)學區(qū)集中匯總后,由上級部門按照有關采購方式和程序組織進行集中采購,費用由學區(qū)統(tǒng)一從各校賬戶上支付。若學校自行采購,在政府采購目錄范圍內(nèi)的資產(chǎn)要嚴格執(zhí)行個案采購制度,采購時報相關部門批準,學區(qū)憑政府采購審批表予以報銷。
7、教師培訓費使用要求。
根據(jù)區(qū)教育局規(guī)定,教師培訓費支出不得低于公用經(jīng)費的5%,并主要用于教師培訓的差旅費、伙食補助費、住宿費和資料費等。校長、教師外出培訓學習須附教育局通知或相關文件報銷。
現(xiàn)代預算管理制度篇十
第一條為規(guī)范醫(yī)療保障基金財務管理行為,加強基金收支監(jiān)督管理,維護基金安全,提高基金使用效益,構建基金監(jiān)督管理長效機制,根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》《中華人民共和國會計法》《社會保險基金財務制度》《社會保險基金會計制度》等有關規(guī)定,結合我市實際,制定本制度。
第二條本制度適用于全市行政區(qū)域內(nèi)醫(yī)療保障基金的管理、使用和監(jiān)督。
第三條本制度所稱的醫(yī)療保障基金(以下簡稱醫(yī)?;?是指由醫(yī)療保障行政部門管理的城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(生育保險)、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險、城鄉(xiāng)居民大病保險、職工大額醫(yī)療保險、公務員醫(yī)療補助等基金以及醫(yī)療救助資金。
第四條醫(yī)保基金監(jiān)督管理遵循客觀、公平、公正、合法、效率原則。
第五條醫(yī)療保障行政部門的職責:
(一)擬定醫(yī)?;鸨O(jiān)督管理制度;指導經(jīng)辦機構建立健全財務管理制度、審核稽核制度、風險控制制度等內(nèi)部管理制度,構建基金安全長效機制;定期對經(jīng)辦機構進行內(nèi)部控制檢查,重點檢查大額資金使用和分配情況,及時發(fā)現(xiàn)問題、提出整改建議;組織開展內(nèi)部審計,采取多種措施鼓勵和支持社會各方面參與醫(yī)保基金的監(jiān)督。
(二)負責匯總編制醫(yī)?;痤A決算,統(tǒng)籌調(diào)度基金使用情況,監(jiān)督醫(yī)?;疬\行,組織開展預算績效管理,依法實施醫(yī)保基金會計監(jiān)督。
(三)組織開展基金運行分析,根據(jù)基金運行情況提出政策調(diào)整建議;依法依規(guī)查處和移送醫(yī)保基金欺詐案件及檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題線索。
(四)貫徹落實黨風廉政建設要求,履行黨風廉政建設“一崗雙責”要求,對黨員干部職工在基金監(jiān)督管理工作中廉潔自律情況進行監(jiān)督檢查執(zhí)紀。
第六條醫(yī)療保險經(jīng)辦機構的職責:
(一)建立健全業(yè)務、財務、內(nèi)控、監(jiān)督等管理制度,完善基金收支管理核算,嚴格基金支出審核,做到業(yè)務與財務、初審與復核及審批相互分離,互相監(jiān)督。
(二)依法依規(guī)辦理醫(yī)保登記、個人權益記錄、基金征繳、待遇支付等工作,除國家明確規(guī)定外,杜絕擠占、調(diào)劑、截留和減免基金的行為。
(三)定期開展自查和內(nèi)部稽核,對內(nèi)控制度建立與執(zhí)行情況、人員履職情況進行監(jiān)督,防止欺詐、冒領行為。
第七條基金監(jiān)督工作全程接受紀檢監(jiān)察部門監(jiān)督。
第八條醫(yī)療保障行政部門對醫(yī)保基金的預算、決算、基金申報與撥付以及基金內(nèi)控等情況進行全方位、全流程監(jiān)督管理。
第九條醫(yī)療保障行政部門對經(jīng)辦機構履行職責情況進行監(jiān)督,定期核查醫(yī)保基金撥付程序及金額。
第十條醫(yī)療保障行政部門行政監(jiān)管與經(jīng)辦機構內(nèi)部稽核審核應在各自職責范圍內(nèi)做好基金監(jiān)督管理工作。
第十一條建立醫(yī)?;痤A決算管理制度。基金預決算匯總編制工作由醫(yī)療保障行政部門會同財政部門、稅務部門完成。醫(yī)療保障行政部門和經(jīng)辦機構要嚴格按編制的基金預算執(zhí)行,定期分析基金收支情況,增強基金收支活動的科學性。
第十二條醫(yī)?;鹉甓仁罩ьA算遵循“以收定支、收支平衡、略有結余”的原則,實行收支兩條線管理和納入財政專戶管理,按險種分別建賬、分別核算、分別計息、專款專用,險種之間不能互相調(diào)劑。
醫(yī)療救助資金應按照??顚S玫脑瓌t進行管理和使用。
第十三條醫(yī)保基金當年收不抵支時,所需資金按以下渠道籌集:
(一)歷年滾存結余;
(二)申請使用風險調(diào)劑金;
(三)申請同級財政給予補貼;
(四)其他資金來源。
第十四條基金預決算調(diào)整及重大資金調(diào)度堅持局黨組集體決策制度,并報財政部門審批。
第十五條年度終了,經(jīng)辦機構應當按照社會保險基金會計制度的規(guī)定,編制年度醫(yī)?;鹭攧請蟾妗;鹭攧請蟾姹仨氉龅綌?shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。任何人不得篡改和授意、指使責令他人篡改會計報表的有關數(shù)字,不得提供虛假的財務會計報告。
第十六條醫(yī)療保障行政部門負責對經(jīng)辦機構會計事項進行監(jiān)督。
第十七條經(jīng)辦機構應明確業(yè)務事項與會計事項經(jīng)辦人員、審核人員、審批人員的.職責和工作流程,做到既相互配合,又相互監(jiān)督。
第十八條經(jīng)辦機構應建立定期對賬制度,及時提供會計信息,真實反映基金收入、支出、結余情況。定期對賬包括定期與業(yè)務科室、稅務部門、財政部門、銀行對賬,做到賬賬、賬表、賬實相符。
第十九條經(jīng)辦機構應根據(jù)實際發(fā)生的基金業(yè)務進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制會計報表。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須符合會計制度規(guī)定,做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符。任何單位和個人不得偽造、變造會計憑證,會計賬簿和其他會計資料。
第二十條經(jīng)辦機構應加強基金相關票據(jù)、印鑒和密鑰管理,票據(jù)、印鑒和密鑰均應由專人分別保管,個人私章由本人或授權人員管理,嚴禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。
第二十一條基金會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料應按時立卷歸檔,妥善保管。
第二十二條認真落實醫(yī)保基金月報、季報、半年報、年度報表制度,加強報表數(shù)據(jù)分析和應用。會計報表應及時準確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范。
第二十三條會計人員要按國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度對原始憑證進行審核,對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受,并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,并按國家會計制度的規(guī)定進行更正、補充;對違反《中華人民共和國會計法》和會計制度規(guī)定的會計事項,有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。
第二十四條從事會計、出納工作的人員,必須具備從事工作所需的專業(yè)能力,并按照規(guī)定實行定期輪崗,原則上同一崗位在崗時間5年必須輪崗,同一險種的會計人員不得兼任同險種出納人員。
第二十五條按照局黨組和財政、審計等有關部門要求,由局機關定期組織對基金財務收支等有關經(jīng)濟活動進行審計。
第二十六條醫(yī)?;鹪瓌t上每年接受審計核查,審計采取政府購買服務方式聘請有資質的中介機構進行,通過審計及時糾正違反財經(jīng)法規(guī)行為,提出糾正、處理違規(guī)行為的意見和改進管理、提高資金使用效益、建立健全內(nèi)部控制制度等方面的建議,按規(guī)定移送審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題線索。
第二十七條充分運用巡視巡察成果、財政部門檢查結果、審計機關審計結果,健全規(guī)章制度,規(guī)范經(jīng)辦行為,提高管理水平。
第二十八條審計所需經(jīng)費,應當列入本單位經(jīng)費預算。
第二十九條醫(yī)療保障行政部門每年不少于兩次對基金實施專項檢查,查找基金管理中的風險點和薄弱環(huán)節(jié),針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,提出處理意見和建議。
第三十條實施基金檢查時,有權采取以下措施:
(一)查閱、記錄、復制與基金收支、管理相關的資料,對可能被轉移、隱匿或者滅失的資料予以封存。
(二)詢問與調(diào)查事項有關的單位和個人,要求其對與調(diào)查事項有關的問題作出說明、提供有關證明材料。
(三)對隱匿、轉移、侵占、挪用基金的行為予以制止并責令改正。
(四)根據(jù)調(diào)查或檢查的需要,可聘請具有資質的社會中介機構或者專家參與。
第三十一條開展調(diào)查或者檢查時,應當至少由兩人共同進行并出示證件,承擔以下義務:
(一)依法履行職責,秉公執(zhí)法,不得利用職務之便謀取私利。
(二)保守在調(diào)查或者檢查時知悉的國家秘密和商業(yè)秘密。
(三)為舉報人保密。
第三十二條實施專項檢查時,被檢查的單位和個人應當如實提供與基金有關的資料,不得拒絕檢查或者謊報、瞞報。
第三十三條探索開展基金安全評估,以“應收盡收、應繳盡繳、應保盡保”為重點,科學制定評估指標與權重,提高安全評估的科學性和針對性。
第三十四條建立健全基金安全評估制度,定期對基金運行狀況和風險管控狀況開展評估,評估的主要內(nèi)容包括:基金支撐能力,經(jīng)辦機構內(nèi)部控制情況,違反基金相關法律法規(guī)的情況及對基金安全的影響,其他與基金安全相關的指標等。
第三十五條完善基金監(jiān)督舉報獎勵制度,采取多種措施鼓勵和支持社會各方面參與基金的監(jiān)督,積極防范和制止各種侵害基金的違法行為。
第三十六條本制度自20xx年7月1日起施行。
現(xiàn)代預算管理制度篇十一
為加強醫(yī)院預算管理,規(guī)范和加強各科室、只能部門預算行為,科學合理籌集、分配和使用醫(yī)院預算資金,進一步促進醫(yī)院事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)《醫(yī)院財務制度》和《醫(yī)院會計制度》要求,結合醫(yī)院實際情況,特制訂本制度。
第1條預算是指醫(yī)院按照國家有關規(guī)定,根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和目標編制的年度財務收支計劃。醫(yī)院預算由收入預算和支出預算組成。醫(yī)院所有收支應全部納入預算管理。預算能夠細化醫(yī)院戰(zhàn)略規(guī)劃和年度運作計劃,是對醫(yī)院整體經(jīng)營活動一系列量化的計劃安排。預算管理是對預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析和考核等管理方式的總稱。
第2條預算管理旨在實現(xiàn)經(jīng)濟業(yè)務的有計劃開展,體現(xiàn)了經(jīng)濟管理的約束和激勵機制,有利于優(yōu)化醫(yī)院資源配置。
第3條醫(yī)院通過預算管理監(jiān)控發(fā)展目標的實施進度,實現(xiàn)經(jīng)濟業(yè)務的可控、有序發(fā)展,通過對預算執(zhí)行情況的分析和評價,實現(xiàn)績效管理。
第4條醫(yī)院需進一步完善預算管理制度,配備相應的預算管理機構和人員,配備相應的硬件與軟件,通過在各級部門加強預算管理的業(yè)務培訓,推動預算管理在醫(yī)院的發(fā)展,構建基于預算的醫(yī)院經(jīng)濟管理模式。
第5條預算管理要實行目標管理,預算目標是根據(jù)醫(yī)院戰(zhàn)略行動計劃和年度目標的要求,配合戰(zhàn)略實施和保證日常業(yè)務開展所應完成的'工作目標。
第6條醫(yī)院應根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略目標,確定本年度經(jīng)營目標,逐層分解到各科室、職能部門,以一系列的預算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容。
第7條醫(yī)院預算目標分解應自上而下分解并下達,醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略目標為長期目標,長期目標應分解到中期目標,再分解為年度目標,最后分解到每月。
第8條預算管理的基本任務是根據(jù)醫(yī)院戰(zhàn)略目標,確定醫(yī)院年度經(jīng)營目標并組織實施;明確醫(yī)院各科室、職能部門的職責與權限,發(fā)揮各級預算部門和預算科室的職能作用;合理配置醫(yī)院各項資源;對醫(yī)院經(jīng)濟活動進行管理、控制、分析和監(jiān)督;為考核評價醫(yī)院經(jīng)營財務業(yè)績提供有效依據(jù)。
第9條醫(yī)院預算編制的期間為自然年度。
第10條醫(yī)院預算編制是實施預算管理的關鍵環(huán)節(jié),預算編制質量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。預算編制要在預算管理委員會制定的編制仿真指引下進行。
第11條醫(yī)院預算編制遵循的原則:
1、統(tǒng)一領導、分級管理的原則。醫(yī)院預算編制有預算管理委員會統(tǒng)一領導,由預算管理辦公室負責組織實施,由各科室、職能部門具體負責編制。
2、完整性原則。
3、以收定支、收支平衡原則。
5、統(tǒng)籌兼顧、保證重點原則。
1、醫(yī)院年度經(jīng)營目標;
2、醫(yī)院經(jīng)營導向;
3、費用分攤標準;
4、業(yè)績評價標準。
第13條預算編制要求:
1、預算內(nèi)容需與各科室、職能部門業(yè)務活動性質相一致;
2、預算的水平需與各個科室、職能部門業(yè)務活動規(guī)模相一致,保證責權利對等;
3、預算需明確財務計劃目標的實現(xiàn),相互之間應能協(xié)調(diào)一致;
4、預算的確定需充分發(fā)揮各科室、職能部門的積極性,考慮其合理要求。
第14條醫(yī)院預算編制內(nèi)容。按照預算管理體制確定的收支范圍,預算包括收入預算和支出預算。收入預算包括醫(yī)療收入預算、財政補助收入預算、科教項目收入預算和其他收入預算。支出預算包括醫(yī)療業(yè)務支出預算、財政項目補助支出預算、科教項目支出預算、管理費用支出預算和其他支出預算。
第15條醫(yī)院預算編制應按照國家預算編制的有關規(guī)定,對以前年度預算執(zhí)行情況進行全面分析研究,根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預算年度收支的增減因素,測算編制收入支出預算。
第16條醫(yī)院收入預算編制要根據(jù)醫(yī)院年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預算年度影響預算收入各項因素增減變化情況,全面統(tǒng)籌考慮。
第17條醫(yī)院指出預算編制要根據(jù)業(yè)務活動需要和可能,做到“量入為出、量力而行”,實現(xiàn)收支平衡。
第18條醫(yī)院預算編制步驟。
預算編制工作分為準備、編制、審批三個階段。
1、準備階段。
預算管理辦公室對以前年度預算執(zhí)行情況進行全面分析研究,根據(jù)上級主管部門和財政部門對預算編報的具體要求和醫(yī)院下年度事業(yè)發(fā)展計劃,對下一年度預算編制進行調(diào)研準備。
2、編制階段。
預算管理辦公室根據(jù)預算管理委員會預算編制指導方針,統(tǒng)一組織職能部門和各科室預算編制工作。
3、審批階段。
醫(yī)院預算管理委員會對醫(yī)院總預算草案進行審議,審議通過并經(jīng)院長辦公會審批后報上級主管部門,上級主管部門審批通過后報財政部門,財政部門根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟政策和預算管理的有關要求對醫(yī)院預算按照規(guī)定程序進行審核批復。
醫(yī)院根據(jù)上級主管部門和財政部門批復的預算組織執(zhí)行。
1、預算管理委員會根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和醫(yī)院經(jīng)濟狀況,提出下年度總體預算目標,確定預算編制政策。
2、預算管理辦公室結合財政部門、上級衛(wèi)生行政主管部門的編制規(guī)定,提出預算編制要求,通過醫(yī)院文件或辦公網(wǎng)等形式下達各歸口職能部門和醫(yī)院各科室。
3、歸口職能部門根據(jù)本部門業(yè)務特點和上年度預算完成情況、本年度工作安排,編制本部門下年度預算,經(jīng)分管院領導簽署意見后報財務部門。
4、預算管理辦公室對歸口職能部門申報的預算進行收集、分類、匯總、初步審核后,報分管財務工作的院領導審查后形成預算草案。
5、預算管理辦公室向預算管理委員會提交預算草案,預算管理委員會對所申報預算逐項審核、討論,綜合平衡,全盤考慮,提出修改意見,確定預算草案。
6、預算管理辦公室將預算草案上報主管部門審批,審批通過后形成醫(yī)院正式預算。
7、預算管理辦公室向各部門下發(fā)預算方案。
第20條預算責任分解。
上級主管部門批復后,醫(yī)院嚴格執(zhí)行,由預算管理辦公室組織實施,預算管理辦公室要將預算指標層層分解,落實到具體的預算執(zhí)行部門或個人。醫(yī)院預算執(zhí)行遵循以下原則:
(1)嚴格執(zhí)行預算原則;
(2)分級組織實施原則。
第21條醫(yī)院應按照國家預算管理的相關規(guī)定和省財政部門、上級主管部門的有關要求,定期向上級主管部門報送預算執(zhí)行和重點項目執(zhí)行情況。
第22條預算調(diào)整。
經(jīng)財政部門和主管部門批準的預算一般不予調(diào)整。因事業(yè)發(fā)展計劃有較大調(diào)整或者根據(jù)國家有關政策需要增加或減少支出對預算執(zhí)行影響較大時,醫(yī)院應當按照規(guī)定程序提出調(diào)整預算建議,經(jīng)主管部門審核后報財政部門按規(guī)定程序調(diào)整預算。
預算調(diào)整需要經(jīng)過申請、審議和批準三個主要程序。
第23條收入預算調(diào)整后,相應調(diào)整支出預算。
第24條預算管理辦公室負責預算執(zhí)行分析。預算管理辦公室須加強預算分析管理,提高預算執(zhí)行的有效性。
1、由財務部門建立預算管理賬戶。采用電子版或紙質版形式,對各歸口職能部門、各預算執(zhí)行科室的預算執(zhí)行情況進行考核分析,做好預算調(diào)控工作。
2、預算分析的內(nèi)容:
(1)對職能部門、各預算執(zhí)行科室預算管理賬戶進行統(tǒng)計,分析各部門預算完成情況;
(3)將當期預算執(zhí)行數(shù)與上年同期預算執(zhí)行數(shù)相比較,并與年初預算、預算批復進行對比分析,找出產(chǎn)生差額的原因。
3、定期檢查分析財務預算執(zhí)行情況并形成書面報告。
第25條考核主體。預算執(zhí)行的結果應納入醫(yī)院整體績效考核工作中,由績效管理部門或財務部門實施考核。
第26條預算的考核具有兩層含義:一是對醫(yī)院經(jīng)營業(yè)績進行評價;二是對預算執(zhí)行者的考核。預算考核是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施,通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施,達到提升醫(yī)院經(jīng)濟管理的目的。
第27條預算考核是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。預算考核應遵循以下原則:
1、目標原則:以預算目標為基準,按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績。
2、激勵原則:預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù),考核必須與激勵制度相配合。
3、時效原則:預算考核是動態(tài)考核,每期預算執(zhí)行完畢應立即進行。
4、例外原則:對一些阻礙預算執(zhí)行的重大要素,考核時應作為特殊情況處理。
5、分級考核原則:預算考核要根據(jù)組織架構層次或預算目標的分解層次進行。
第28條財務部門須將預算執(zhí)行情況與績效考核掛鉤,提高預算執(zhí)行的嚴肅性。
第29條預算績效考核包括下列內(nèi)容:
2、預算執(zhí)行情況和執(zhí)行效率;
3、預算資金的使用效益和效果,預算績效目標的落實情況。第30條績效考核采取定性和定量相結合的方式,考核方法主要采取比較法、因素分析法、成本效益分析法等。
第31條醫(yī)院應根據(jù)績效考核結果,及時調(diào)整優(yōu)化以后年度預算支出結構,進一步加強財務管理,提高資金的使用效益。
第32條預算績效考核的程序。
1、由預算管理委員會組織進行預算績效考核,提出考核方案,預算管理辦公室具體實施;
4、預算管理委員會根據(jù)預算實際執(zhí)行情況與預算目標相對照、對預算部門進行綜合打分;
5、根據(jù)考核結果,對預算執(zhí)行科室實現(xiàn)獎懲;
6、預算管理委員會或財務部門將預算績效考核結果在一定范圍內(nèi)公布,接受監(jiān)督;
7、財務部門和職能部門總結分析預算實際執(zhí)行情況,總結經(jīng)驗,為下年度預算做好準備。
第32條本制度由預算管理委員會制定并監(jiān)督實施。本規(guī)定未作規(guī)定或沒有明確規(guī)定的事項須經(jīng)預算管理委員會批準,然后執(zhí)行或辦理。
第33條本制度自xx年xx月xx日起實施。
現(xiàn)代預算管理制度篇十二
第一條 為加強學校財務管理,本著量入為出,事前控制的原則,有計劃的調(diào)配使用教育資金,合理配置辦學資源,安排好費用支出,保障和促進學校教育教學工作,結合學校實際,特制定本制度。
第二條 學校預算實行“統(tǒng)一領導,分級管理,權責結合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出,收支平衡”的總原則,根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預算年度全校可能組織的收入情況,統(tǒng)籌合理安排支出項目,不搞赤字預算。
第三條 財務預算是根據(jù)學校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學校的發(fā)展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金,是學?;I集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。
第四條 做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執(zhí)行情況,通過實際情況與預算的對比,摸索收支規(guī)律,為本年度的預算編制打下基礎;要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況,以便安排支出預算時做到保證重點,兼顧一般。
第五條 學?;A信息是做好財務預算的根本保障,各處室有義務向財務部門提供其職責范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料,并對所提供的基礎信息負責,對于重大數(shù)據(jù)差錯,要追究其責任。
第六條 預算的編制要堅持穩(wěn)健的原則,盡可能排除收入的不確定因素,不將上年非經(jīng)常性的收入作為預算年度的收入依據(jù)。收入預算的編制按來源測算:在編制財政補助收入時應根據(jù)有關政策法規(guī)、人員工資標準公用經(jīng)費定額標準編列。
第七條 預算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則,各部門應根據(jù)本部門的年度工作計劃,參照上年度本部門各項實際開支,考慮可能出現(xiàn)的變化因素,先自行作出本部門費用預算。財務部門匯總后編制學校年度預算草案。
第八條 支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分,支出預算首先要保證基本支出。
第九條 編制基本支出時,應分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個兩部分:人員支出應按國家有關政策、標準和編制人數(shù)等計算編列;公用支出有支出定額的,要按定額計算編列,無支出定額的,要根據(jù)實際情況測算編列。
第十條 項目支出的預算要與學校發(fā)展規(guī)劃相結合,其安排要做到“量力而行”,對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃,分步實施。在編制項目支出預算時,在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上,按照輕重緩急進行排序,并及時上報教育局計劃科。
第十一條 各部門應在每年9月30日前向財務部門報送本部門下年度預算草案。財務部門根據(jù)學校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃,匯總編制預算方案,并于10月底以前將預算方案報學校校務會議或職工代表大會討論,經(jīng)校務會審定、校長批準后執(zhí)行。
第十二條 學校財務預算一經(jīng)批準實施,必須確保預算的嚴肅性和權威性。各處室應嚴格按預算進度執(zhí)行,嚴格控制超過預算及無預算開支情況,非經(jīng)規(guī)定程序,不得隨意更改和突破。
第十三條 凡是未報預算或未經(jīng)批準執(zhí)行的預算項目,所需支出必須寫出書面報告,經(jīng)學校主管領導批準后,報校務會審定、校長批準后方可執(zhí)行。
現(xiàn)代預算管理制度篇十三
第一條為確保全省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式全面推進,根據(jù)《云南省人民政府關于深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式的意見》(云政發(fā)(20xx)69號),特制定本細則。
第二條實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式,堅持鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金所有權、使用權和財務審批權不變,債權債務主體不變,立核算責任主體不變的原則。
第三條本實施細則適用于全省129個縣(市、區(qū))(下同)所轄鄉(xiāng)(鎮(zhèn))所屬的行政、事業(yè)單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)站所已上劃縣級管理,其工作經(jīng)費原托鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所代管的,維持原管理方式不變。
第四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式實行“預算縣編、賬戶統(tǒng)設、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”的預算管理方式,在資金所有權和使用權不變的前提下,由縣財政局直接管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支。
第五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所作為縣財政局的派出機構,代行縣財政的相關職能。主要職能:
(二)負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬預算單位財務核算和監(jiān)督;。
(三)負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政票據(jù)的申購、領發(fā)、繳銷以及資金的解繳;。
(四)負責財政支農(nóng)資金的監(jiān)管,各項農(nóng)民補貼的核定兌付;。
(五)負責農(nóng)村社會保障資金的管理;。
(六)負責村級資金的專戶存儲、核撥和監(jiān)督管理;。
(七)負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)國有資產(chǎn)管理;。
(八)負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性債權債務的管理;。
(九)負責財經(jīng)法律法規(guī)及相關政策的執(zhí)行。
第六條縣財政局預算股和國庫股的主要職責:
(一)預算股的主要職責:1.負責指導鄉(xiāng)鎮(zhèn)編制年度財務綜合收支計劃,審核鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支計劃,統(tǒng)編縣鄉(xiāng)財政收支預算;2.管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)項目支出預算項目庫;3.制定鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、會議費、業(yè)務費等支出的標準和定額;4.審查和批復鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門預算及政府采購預算;5.提出鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展經(jīng)濟、節(jié)約支出和化解債務的政策措施和建議;6.統(tǒng)一辦理鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算調(diào)整事宜;7.審核鄉(xiāng)鎮(zhèn)用款計劃(含政府采購)及工資統(tǒng)發(fā)數(shù)據(jù);8.監(jiān)督檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支執(zhí)行情況。
(二)國庫股的主要職責:1.負責根據(jù)審核后的用款計劃及時撥付資金;2.指導鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所會計業(yè)務;3.統(tǒng)一管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)各類資金的銀行賬戶;4.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的應納入預算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒收入收繳入庫管理,以及未納入預算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等收繳預算外資金財政專戶的管理;5.按月分析鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支計劃執(zhí)行情況,會同有關股室對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算內(nèi)外資金財務收支執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督;6.會同票據(jù)監(jiān)督管理機構監(jiān)督管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政票據(jù)的使用;7.負責組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門決算的編制和審核。
第七條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所設統(tǒng)管會計、專戶會計和資金會計。
(一)統(tǒng)管會計職責:1.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本賬戶、收入?yún)R繳專戶和村級資金專戶的會計核算,按月編制財務收支月報、會計報表及財務執(zhí)行情況分析;2.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務綜合收支計劃編制和預算調(diào)整工作;3.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務預算指標管理,辦理與縣財政的會計結算事項;4.編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)分月用款計劃,辦理經(jīng)費的請撥事項;5.組織辦理年度鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府部門決算編審、匯總和上報工作;6.其他應由統(tǒng)管會計辦理的各項工作。
(二)專戶會計職責:1.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項資金專戶的會計核算,按專項資金性質分類按月編制會計報表;2.負責預撥報賬制資金管理及報賬工作;3.負責財政票據(jù)的申購、領發(fā)、繳銷和使用管理;4.辦理已開票據(jù)的錄入工作,負責清算和解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算內(nèi)外收入及其他收入;5.其他應由專戶會計辦理的各項工作。
(三)資金會計職責:1.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金的現(xiàn)金收付、繳存和日常報賬工作,及時登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬;2.及時將所經(jīng)手的收付款原始憑證分類整理匯總后,定期移送統(tǒng)管會計或專戶會計;3.辦理工資統(tǒng)發(fā)的相關業(yè)務;4.負責銀行賬戶的對賬工作;5.其他應由資金會計辦理的各項工作。
第八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所按照行政事業(yè)單位會計制度的有關要求進行會計核算。
第九條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支計劃實行綜合預算,鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項收入統(tǒng)一納入縣級預算管理,鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項支出統(tǒng)一由縣級預算統(tǒng)籌安排。
第十條縣財政局按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式的有關規(guī)定制定鄉(xiāng)(鎮(zhèn))預算單位基礎信息管理、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))基本支出預算管理和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))項目支出預算管理等管理辦法,明確鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支綜合預算編制的標準和辦法。
第十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支綜合預算由收入預算和支出預算兩部分構成。
(一)收入預算包括:1.財政撥款(補助)收入;2.預算外收入;3.政府性基金收入;4.使用財政結余資金;5.事業(yè)單位經(jīng)營收入;6.其他自有資金。
(二)支出預算包括:1.基本支出。包括人員經(jīng)費支出、機構運轉支出、維護社會穩(wěn)定支出和村組支出等;2.項目支出。包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)財源建設、產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整、涉農(nóng)基礎設施建設、小城鎮(zhèn)建設等方面的支出;3.其他支出。
第十二條基本支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)按照預算定額標準和基本支出預算管理辦法編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本支出計劃。
第十三條項目支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要,通過可行性論證后上報縣財政局,縣財政局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的項目實行滾動管理??h財政局在保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)工資發(fā)放和機構正常運轉的前提下,根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力可能統(tǒng)籌安排,納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)的年初預算。
第十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支計劃編制完畢后,鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府應在5日內(nèi)召集鄉(xiāng)鎮(zhèn)有關負責人會議,通報財務收支計劃編制的依據(jù)和有關測算情況,并征求有關方面的.意見和建議,對確需調(diào)整的財務收支計劃進行相應調(diào)整后,經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審查簽章后上報縣財政局??h財政局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報的財務收支計劃進行審核后,統(tǒng)編縣鄉(xiāng)財政收支預算,報縣人民政府審核,縣人民代表會審查批準后,由縣財政局批復各鄉(xiāng)鎮(zhèn)執(zhí)行。年度執(zhí)行中需調(diào)整的預算,由鄉(xiāng)鎮(zhèn)提出申請,縣財政局提出意見,報縣人民政府審核,縣人常會審查批準。
第十五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)及所屬各部門在各金融機構的所有銀行賬戶一律撤銷,由縣財政局國庫股統(tǒng)一規(guī)范賬戶的開設。實行國庫集中收付試點的鄉(xiāng)鎮(zhèn),由縣財政局國庫股在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)具有開戶資質的金融機構為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一開設“零余額賬戶”;未實行國庫集中收付試點的鄉(xiāng)鎮(zhèn),由縣財政局國庫股為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一開設“基本賬戶”,以及“專項資金專戶”、“村級資金專戶”和“收入?yún)R繳專戶”。
第十六條“零余額賬戶”或“基本賬戶”用于記錄、核算和映鄉(xiāng)鎮(zhèn)的基本支出和項目支出資金收支活動。必須建立健全基本支出明細賬和項目支出明細賬,項目支出與鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位日常預算經(jīng)費須分離,確保項目資金??顚S?。
第十七條“專項資金專戶”專門用于核算國債資金、以工代賑資金、扶貧資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金以及縣級各職能部門向鄉(xiāng)鎮(zhèn)撥付的其他各類專項資金等。
第十八條“村級資金專戶”專門用于核算和映鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管的村級資金。村會及村組干部的補助通過銀行卡直接撥到個人賬戶;村會公用經(jīng)費由財政所按照有關規(guī)定撥入“村級資金專戶”;在各村會和村民小組實施的財政性項目資金,一律通過“基本賬戶(零余額賬戶)”或“專項資金專戶”核算和映,不得撥入“村級資金專戶”。
第十九條“收入?yún)R繳專戶”用于核算鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的應納入預算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒收入,以及未納入預算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等。該賬戶存款除向縣財政國庫或預算外資金財政專戶繳款外,只收不支。繳款時使用《云南省財政收入繳款書》和《云南省預算外資金繳款書》,嚴禁使用支票支取現(xiàn)金或向其他賬戶轉款。
第五章收入管理。
第二十條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算單位必須按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定,積極組織財政預算內(nèi)外收入。所有收入應及時結賬,并在取得收入的2日內(nèi)解繳縣財政國庫或預算外資金財政專戶,其中應納入預算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒收入,由鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過“收入?yún)R繳專戶”集中匯繳縣級國庫;未納入預算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等,由鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過“收入?yún)R繳專戶”集中繳入縣預算外資金財政專戶。嚴禁任何單位和個人隱瞞、截留、坐支、挪用財政收入,嚴禁將應繳預算收入轉為預算外收入。
第二十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算單位從上級撥入或領回的專項資金以及收取的押金等往來款項的核算。實行國庫集中收付的鄉(xiāng)鎮(zhèn),納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項資金專戶管理,建立往來款項明細賬;未實行國庫集中收付的鄉(xiāng)鎮(zhèn),除應納入專項資金專戶管理的資金外,其他資金納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本賬戶管理,建立往來款項明細賬。
第二十二條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收入票據(jù)的領購、使用和核銷,實行“網(wǎng)上申報、網(wǎng)上審批、存量控制、限量發(fā)放、規(guī)范填開、及時錄入、對號核銷、票款同步”的管理辦法。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所向縣財政局票據(jù)監(jiān)管部門提出財政票據(jù)領購申請,縣財政局國庫股根據(jù)票據(jù)使用及繳款情況,對領購票據(jù)進行審核并簽署意見,縣財政局票據(jù)監(jiān)管部門通過票據(jù)管理系統(tǒng)將票據(jù)的起止號碼錄入計算機后,方能將財政收入票據(jù)領給鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所。
第二十三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所應加強對票據(jù)的管理,建立票據(jù)登記臺賬,責任明確,妥善保管票據(jù)。嚴禁私自印制、買賣、轉借、違規(guī)使用、串用、涂改、偽造財政票據(jù)。
第二十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所應每月定期清理鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算單位領用的票據(jù),及時辦理收入結算,票據(jù)繳銷,并將已繳銷的.票據(jù)存根聯(lián)報縣財政局票據(jù)監(jiān)管機構查驗,同時辦理新票購領審批手續(xù)。每年4月底前,對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所上年度財政票據(jù)的領購、保管、使用、繳銷等情況進行年度審驗。
第二十五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)應根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式工作的要求,建立健全財務管理制度。日常零星支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所長審核,報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財政的領導審批;鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財政的領導審批宗支出時,須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府領導集體討論決定,嚴格執(zhí)行財務集體會審制度。
第二十六條各種津貼、補貼嚴格按照規(guī)范津補貼的有關規(guī)定執(zhí)行,嚴禁擅自提高開支標準,擴開支范圍;不得巧立名目,濫發(fā)獎金、實物、補助;或者以虛報、冒領等手段騙取財政資金。
第二十七條筏資性支出業(yè)務發(fā)生30日內(nèi),支出憑證持有人必須辦理財務報賬審批手續(xù),逾期不予受理;已審批的支出憑證90日內(nèi)未報賬的,須重新報批;審批人因工作調(diào)動等原因離崗的,從宣布離崗之日起,審批的所有支出無效;已審批未及時報賬的憑證,由新的分管財政領導重新審批。
第二十八條專項資金的管理,嚴格按有關專項資金的管理辦法執(zhí)行。對實行縣級報賬制的專項資金,按規(guī)定程序審批后由縣級有關部門憑專項資金審批單將資金直達鄉(xiāng)鎮(zhèn)“專項資金專戶”,鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所建立明細賬分類核算。對各項涉農(nóng)補貼資金和農(nóng)村公益基礎設施建設等項目資金,鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要嚴格實行公告、公示制度。
第二十九條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算單位使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為,嚴格按政府采購程序實施統(tǒng)一采購。按月申報采購計劃,采購支出納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度綜合預算。
第三十條實施采購時,由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所填寫《政府采購需求申報表》,經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管財政的領導、縣財政局國庫股審核后,報縣政府采購辦審批。支付采購資金時,鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所需填報《財政直接支付申請書》,隨同申請支付的原始單據(jù)通過網(wǎng)絡傳送縣財政局國庫股審核后,通過縣財政國庫撥付或支付。
第三十一條5萬元以上的基建工程項目必須先落實相應的資金來源,報縣人民政府批準后,在縣政府采購辦及有關部門的監(jiān)管下,實行公開招標。
第三十二條資金支付程序:
(一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報計劃。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政統(tǒng)管會計根據(jù)該鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度綜合預算,于每月5日前編制《財政資金分月用款計劃表》經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所長審核,鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財政的領導審批后,通過網(wǎng)絡上報縣財政局預算股、國庫股審核。特殊性突發(fā)事項的用款,實行臨時用款計劃申報。
(二)縣財政局審批計劃。縣財政局預算股、國庫股根據(jù)預算指標,對鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報的《財政資金分月用款計劃表》按照進度進行審批,資金使用超進度的用款計劃,須報分管國庫的領導審批。
(三)資金支付??h財政局國庫股按照先工資后其他的原則,結合國庫存款情況,根據(jù)審核后的用款計劃撥付資金。鄉(xiāng)鎮(zhèn)每月的工資性支出由縣財政局國庫股按工資統(tǒng)發(fā)的有關規(guī)定,直接撥付職工個人賬戶。
第三十三條加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權管理,限期清收單位或個人借款,將債權視為鄉(xiāng)鎮(zhèn)化解債務的資金來源之一。鄉(xiāng)鎮(zhèn)應將所有債權項目于每年6月或12月全面清理,并書面催收一次,取得借款單位法人代表或借款人簽收的回執(zhí)單,同時將清理結果在鄉(xiāng)鎮(zhèn)政務公開欄中予以公示。
第三十四條認真清理核實鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位債務,通過查合同、憑證等原始依據(jù),對原有負債進行重新認定。
第三十五條建立健全債權債務管理制度,完善債權債務會計核算制度,按債權人和債務人設置明細賬。并對鄉(xiāng)鎮(zhèn)清理后的債權債務實行網(wǎng)絡化管理與動態(tài)監(jiān)控,清收債權、償還債務必須在網(wǎng)絡上映。并制定還款計劃,逐年償還。
第三十六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府一律不得以任何方式自行舉借債務。
第三十七條縣財政局預算股、國庫股、監(jiān)督檢查股等股室要嚴格按照國家法律和財規(guī)定期或不定期地對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算執(zhí)行情況、賬戶資金和相關財務狀況進行檢查,各業(yè)務股室應定期或不定期地對專項資金使用情況進行檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正并處理。
第三十八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)擅自變更預算,改變預算用款方向或性質,造成財政性資金損失浪費的,要追究鄉(xiāng)鎮(zhèn)負責人和相關直接責任人的責任。情節(jié)嚴重構成犯罪的,移交司法機關依法追究刑事責任。
第三十九條嚴禁以任何形式套取、騙取財政性資金。凡采用虛報、冒領、挪用、虛列、編造、多領等手段騙取財政性資金的單位或個人,按照《財政違法行為處罰處分條例》追究有關責任人的責任;構成犯罪的,移交司法機關追究刑事責任。
第四十條凡違實施細則有關預算管理、賬戶設置、收入管理、支出管理、票據(jù)管理等方面規(guī)定的單位和責任人,依據(jù)有關法律法規(guī)進行處罰處分。
第四十一條有關工作人員在管理、監(jiān)督工作中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊,造成重損失的,由紀檢監(jiān)察部門按干部管理權限給予黨紀政紀處分。構成犯罪的,移交司法機關追究刑事責任。
第四十二條本實施細則由省財政廳負責解釋。
第四十三條本實施細則自20xx年7月1日起執(zhí)行。
現(xiàn)代預算管理制度篇十四
行政事業(yè)單位的預算控制主要有以下幾個方面:
(一)預算的概念。
預算是指行政事業(yè)單位結合管理服務目標及資源調(diào)配能力,經(jīng)過綜合計算和全面平衡,對當年或者超過一個年度的管理服務和財務事項進行相關經(jīng)費、額度的測算和安排的過程。
行政事業(yè)單位應當建立預算管理體系,明確預算編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等各部門、各環(huán)節(jié)的職責任務、工作程序和具體要求。
事業(yè)單位預算管理部門主要負責擬訂預算目標和預算政策;制定預算管理的具體措施和辦法;組織編制、審議、平衡年度預算草案;組織下達經(jīng)批準的年度預算;協(xié)調(diào)、解決預算編制和執(zhí)行中的具體問題;考核預算執(zhí)行情況,督促完成預算目標。
單位應當加強對預算編制環(huán)節(jié)的控制,對編制依據(jù)、編制程序、編制方法等作出明確規(guī)定,確保預算編制依據(jù)合理、程序適當、方法科學。
單位可以選擇或綜合運用固定預算、彈性預算、零基預算、滾動預算、概率預算等方法編制預算。
(三)預算的執(zhí)行。
對預算指標的分解方式、預算執(zhí)行責任制的建立、重預算項目的特別關注、預算資金支出的審批要求、預算執(zhí)行情況的報告與預警機制等作出明確規(guī)定,確保預算嚴格執(zhí)行。建立預算執(zhí)行責任制度,對照已確定的責任指標,定期或不定期地對相關部門及人員責任指標完成情況進行檢查,實施考評。
單位預算管理部門應當運用財務報告和其他有關資料監(jiān)控預算執(zhí)行情況,及時向單位決策機構和各預算執(zhí)行單位報告或饋預算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對預算目標的影響,促進預算目標的全面完成。
(四)預算的調(diào)整。
需要調(diào)整預算的,應當報經(jīng)原預算審批機構批準。
(五)預算分析與考核。
行政事業(yè)單位應當加強對預算分析與考核環(huán)節(jié)的控制,通過建立預算執(zhí)行分析制度、審計制度、考核與獎懲制度等,確保預算分析科學、及時,預算考核嚴格、有據(jù)。
現(xiàn)代預算管理制度篇十五
7、中小校園預算收入的編制,應當與本單位教育事業(yè);
9、中小校園務必強化預算編制的管理,要把預算編制工作作為財務管理工作的重要資料抓好落實,精心組織、周密部署,確保教育系統(tǒng)義務教育經(jīng)費保障機制改革的順利進行。
現(xiàn)代預算管理制度篇十六
第一條:為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制,進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為,推動企業(yè)加強預算管理,:根據(jù)財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求,:結合集團企業(yè)實際狀況,制定本制度。
第二條:本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章:財務預算基本資料。
第三條:預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。
第四條:企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分,是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標,對必須時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。
第五條:企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務預算、資本預算為基礎,以經(jīng)營利潤為目標,:以現(xiàn)金流為核心進行編制,并主要以財務預算報表形式予以充分反映。
第六條:企業(yè)財務預算一般按年度編制,業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。
第七條:企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責,各企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜,并對企業(yè)法定代表人負責。
第八條:財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策,制定財務預算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務預算方案,組織下達財務預算,協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計、考核財務預算的執(zhí)行狀況,督促企業(yè)完成財務預算目標。
第九條:財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領導下進行,企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執(zhí)行和日常流程控制;負責預算執(zhí)行狀況的分析和報告;負責預算執(zhí)行狀況考核等。
第十條:企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控:制等工作,并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作,并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔職責。
第十一條:企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位,在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導下,負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作,理解企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要:負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結果承擔職責。
公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案務必上報公司總部審核批準。
第十二條:預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié),編制質量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條:企業(yè)編制財務預算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的職責權限進行,并遵循以下基本原則和要求:
(一)堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進行全面預算管理;
(二)堅持用心穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強財務風險控制;
(三)堅持權責對等原則,確保切實可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
第十四條:企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算,后財務預算的流程進行,并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其職責權限,編制不同形式的財務預算。
第十五條:業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)企業(yè)可能構成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預算,一般包括銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn):預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等,企業(yè)可根據(jù)實際狀況并參照公司具體要求編制。
第十六條:資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算,主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
第十七條:籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算,主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用,也應當在籌資預算中分項作出安排。
第十八條:財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。
第十九條:企業(yè)財務預算能夠根據(jù)不同的預算項目,分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時,為確保預算的可執(zhí)行性,可設立必須的預備費作為預算外支出。
第二十條:編制企業(yè)財務預算,應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議:批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制,并制定詳細的財務預算編制政策。
財務預算編制結束后,于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條:預算的編制日程:年度預算的編制,自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成,并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算,并制訂詳細的編制日程和要求,確保財務預算的順利編制。
第五章:財務預算的執(zhí)行、控制與差異分析。
第二十二條企業(yè)財務預算一經(jīng)批復下達,各預算執(zhí)行單位務必認真組織實施,并將財務預算指標層層分解,從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,構成全方位的財務預算執(zhí)行職責體系??刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理,同時運用項目管理、數(shù)量:管理等方法。
第二十三條:企業(yè)應當將財務預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項:經(jīng)營活動的基本依據(jù),將年度預算細分為月份和季度預算,以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。
第二十四條:企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理,按時組織預算資金的收入,嚴格控制預算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付,按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出,應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。
第二十五條:企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算,努力完成利潤指標。一般狀況下,沒有預算的,:要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法,節(jié)約獎勵,且預算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條:在日??刂浦校髽I(yè)應當健全憑證記錄,完善各項管理規(guī)章制度,嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率:標準,加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿,按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計:預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條:在管理過程中,對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制,預算管理職能部門負責監(jiān)督,并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。
第二十八條:企業(yè)務必建立財務預算報告制度,:要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行狀況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新狀況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目,:財務預算管理委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因,提出改善經(jīng)營管理的措施和推薦。
預算差異分析報告應包括以下資料:
(二)對差異額進行的分析;
(三)產(chǎn)生不利差異的原因、職責歸屬、改善措施以及構成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的推薦。
第二十九條:企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行狀況,:及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會帶給財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息,促進企業(yè)完成財務預算目標。
第六章:財務預算的調(diào)整。
第三十條:下達執(zhí)行的年度財務預算,一般不予調(diào)整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財務預算的編制基礎不成立,:或者將導致財務預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的,能夠調(diào)整財務預算。
第三十一條:提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化,影響財務預算目標的實現(xiàn)時,應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補,只有在無法彌補的狀況下,才能提出財務預算修正申請。
第三十二條:確需調(diào)整的財務預算,應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告,闡述財務預算執(zhí)行的具體狀況、客觀因素變化狀況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度,:提出財務預算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調(diào)整報告進行審核分析,集中編制企業(yè)年度財務預算調(diào)整方案,提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。
第七章:財務預算的專評與激勵。
第三十三條:預算年度終了,財務預算委員會應當向董事會或者:經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行狀況,并依據(jù)財務預算完成狀況和財務預算審計狀況對預算執(zhí)行部門進行考核。
第三十四條:財務預算的考評具有兩層含義:
一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價,即對經(jīng)營業(yè)績進行評價;
二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施,透過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施,到達:“人人肩上有指標,項項指標連收入”:
第三十五條:預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結合企本業(yè)濟經(jīng)職責制考評求要,制定考評細則??荚u應遵循以下原則:
(一)目標原則:以預算目標為基準,按預算完成狀況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績;
(三)時效原則:預算考評是動態(tài)考評,每期預算執(zhí)行完畢應及時進行;
(五)分級考評原則:企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行。
第三十六條:為調(diào)動預算執(zhí)行者的用心性,企業(yè)能夠制定激勵政策,設立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條:財務預算委員會應當定期組織財務預算審計,糾正議批準,重大的調(diào)整應提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準,并財務預算執(zhí)行中存在的問題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,維護財務預算管理的嚴肅性。
財務預算審計能夠全面審計或者抽樣審計,在特殊狀況下,也可組織不定期的專項審計。
審計工作結束后,審計管理部門應當構成審計報告,直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會,作為財務預算調(diào)整、改善內(nèi)部經(jīng)營管理和財務考評的一項重要參考。
第八章:附則。
第三十八條:本制度自:20××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準。
第三十九條:企業(yè)能夠根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則,并組織實施。
第四十條:本制度未盡事宜,按公司有關制度執(zhí)行。
第四十一條:本制度由公司財務部負責解釋和修改。
現(xiàn)代預算管理制度篇十七
第一條為加強財務管理,合理有效規(guī)范使用資金,根據(jù)有關財務管理規(guī)定,結合我局工作實際,制定本制度。
第二條本制度適用于局機關。
第三條局長對財務工作全面負責,督促財務管理制度的貫徹實施,保證財務人員依法行使職權。
第四條局機關年度預、決算需經(jīng)局長辦公會批準。
第五條財務機構設在局辦公室,負責編制、執(zhí)行局機關預算和財務收支計劃,辦理財務收支事項,監(jiān)督計算機信息中心和審計干部培訓基地的財務收支活動。分管辦公室的局領導、辦公室主任負責協(xié)助局長把好財務審核關。
第六條財務主管人員負責制定局機關預算草案和財務收支計劃,組織機關財務管理及會計核算工作,監(jiān)督計算機信息中心和審計干部培訓基地的財務收支活動。
第七條財務人員應當認真執(zhí)行財務會計法律、法規(guī)和規(guī)章制度,堅持原則、秉公辦事,保證財務會計資料真實、合法、完整。
第八條局機關全部收支活動納入計劃和預算管理。預算年度內(nèi),各處室應編制基本支出項目計劃和估算,經(jīng)分管局領導審批后,由辦公室匯總平衡,經(jīng)局長批準備案,作為實施預算管理控制的依據(jù)。
第九條局機關對支出項目實行預算管理。除工資性和常規(guī)支出外,其他支出項目均應事先編制預算申請表,經(jīng)局領導審批后執(zhí)行。支出項目預算金額元以下的,先由辦公室主任核簽,經(jīng)分管局領導審簽后,由分管辦公室的局領導審批;金額在2000元以上30000元以下的,先由辦公室主任核簽,再經(jīng)分管局領導和分管辦公室的局領導審簽后,報局長簽批;一次性支出金額在30000元以上的預算項目(審計外勤經(jīng)費自理項目除外),由局長辦公會研究決定,局長簽批。辦公室根據(jù)批準的預算組織預算執(zhí)行。特殊情況來不及預先審批的支出項目,事后由當事人講明情況,補辦預算審批手續(xù)。
第十條預算申請表應寫明支出的項目、依據(jù)、標準等內(nèi)容。預算編制應堅持節(jié)約原則,做到合規(guī)、合理。
第三章收入支出管理。
第十一條局辦公室負責每年按要求編報機關經(jīng)費預算。報批后要及時請領經(jīng)費,同時做好資金調(diào)度工作。局機關所有收入要納入賬內(nèi)統(tǒng)一核算。
第十二條經(jīng)費支出要貫徹“保障供給,厲行節(jié)約”的方針,既要保證機關工作正常運行的資金需要,又要精打細算,合理使用。
第十三條認真執(zhí)行有關費用標準和規(guī)定。
(一)出差人員要按照規(guī)定等級乘坐交通工具,憑據(jù)報銷城市間交通費,未按規(guī)定等級乘坐交通工具的,超支部分自理。局級領導乘坐高鐵、動車為一等座,其他火車為軟席(軟臥、軟座),飛機為普通艙(經(jīng)濟艙),輪船為二等艙;其他人員乘坐高鐵、動車為二等座,其他火車為硬席(硬臥、硬座),飛機為普通艙(經(jīng)濟艙),輪船為三等艙。從嚴控制出差人員乘坐飛機,因工作需要確需乘坐的,須經(jīng)局領導批準。
(二)出差人員應住三星級以下(含三星級)賓館、飯店,局級住標準間,處級以下人員兩人住一個標準間,處級以下出差人員為單數(shù)或異性人員出差,可以單人住一個標準間。住宿費開支標準為:局級每人每天600元,其余人員每人每天市外300元、青島四市200元。如果單人出差或男、女出差人員為單數(shù),其單個人員住宿費可在每天400元標準內(nèi)憑據(jù)報銷,特殊情況下,經(jīng)局領導批準,出差人員住宿費標準可上浮15%。應當選擇低于報銷標準的飯店住宿,優(yōu)先選擇國家或市確定的定點飯店。國家定點飯店及相關收費標準可登陸黨政機關出差會議定點飯店網(wǎng)站(http://)查詢。
(三)出差人員的伙食補助費,按出差自然(日歷)天數(shù)實行定額包干的辦法,每人每天補助標準為市外50元、市內(nèi)(青島四市)20元。出差人員的公雜費按出差自然(日歷)天數(shù)實行定額包干的辦法。每人每天標準市外50元,市內(nèi)(青島四市)10元,用于補助市內(nèi)外交通、通訊等支出。
(四)工作人員外出參加會議,主辦方統(tǒng)一安排食宿并且不收取食宿費用的,參會人員不得報銷和發(fā)給會議期間的住宿費、伙食補助費,會議期間的.公雜費和在途期間的住宿費、伙食補助費、公雜費按照差旅費規(guī)定報銷和發(fā)放。
(五)實行審計外勤經(jīng)費自理的項目,其報銷標準按國家有關規(guī)定和《青島市審計局審計外勤經(jīng)費管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
第十四條加強辦公用低值易耗品采購、領用管理,合理控制辦公費用支出。
(一)計算機中心負責統(tǒng)一購買和管理電子類辦公用低值易耗品;辦公室負責統(tǒng)一購買和管理非電子類辦公用低值易耗品。原則上每季度編報一次辦公用低值易耗品采購預算,按規(guī)定報批后執(zhí)行。
(二)采購辦公用低值易耗品應堅持質量與節(jié)約并舉的原則。除需政府采購的物品外,日常耗用量大,成本較高的物品應進行比價采購,選擇質量好、價格低、服務優(yōu)的廠家穩(wěn)定供貨,以有效降低采購成本。
(三)辦公用低值易耗品要做到專人采購(二人以上辦理)、專人保管、專人審批領用。領用時辦理審批手續(xù),領用人、處室負責人簽字后,由計算機中心或辦公室主管人員簽批。
(四)辦公用低值易耗品領用實行限額管理。各處室根據(jù)核定的領用限額,做好辦公用低值易耗品日常使用管理,計算機中心和辦公室主管人員要按限額進行發(fā)放控制,原則上每季度統(tǒng)一調(diào)配發(fā)放一次。
第十五條局機關報紙、雜志、書刊征訂由辦公室根據(jù)工作需要集中提出征訂建議,由局長審批。機關審計法規(guī)征訂由法制處根據(jù)工作需要集中提出征訂建議,經(jīng)辦公室審核,由局長審批。
第十六條支出項目按規(guī)定批準后方可報銷。報銷憑證一律由經(jīng)辦人簽字、部門負責人核簽,1000元以內(nèi)的由辦公室主任根據(jù)預算和有關規(guī)定審批后報銷;1000元至2000元的經(jīng)辦公室主任核簽后,由分管辦公室的局領導審批報銷;2000元以上的先由辦公室主任核簽,經(jīng)分管辦公室的局領導審簽后,由局長審批報銷。
第四章資產(chǎn)管理。
第十七條局機關資產(chǎn)全部納入財務管理。按照行政單位會計制度進行核算。
第十八條按照《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。辦理付款業(yè)務在支票起用點以上的原則上用支票或公務卡結算,起用點以下以及支付給個人的款項用現(xiàn)金結算。現(xiàn)金借用、支票領用堅持“前款不清、后款不借”原則,由借款人憑批準的預算辦理借款。個人因私借款不予辦理。
第十九條建立固定資產(chǎn)管理責任制,明確單項資產(chǎn)的責任處室和責任人。堅持定期盤點清查制度,每年年終資產(chǎn)管理人員應組織對局內(nèi)固定資產(chǎn)進行一次全面清查,保證賬賬、賬卡、賬實相符。其他事宜按照《青島市審計局固定資產(chǎn)管理制度》規(guī)定執(zhí)行。
第五章財務信息管理。
第二十條實行月度財務收支報告制度。每月初,局辦公室應將上月財務收支情況匯總,報分管局領導、局長審閱。
第二十一條實行季度、年度財務情況分析制度。每季度結束后,局辦公室應組織進行財務分析,提出加強和改進財務管理的意見、建議,報分管局領導、局長審閱。
第六章內(nèi)部審計監(jiān)督。
第二十二條實行年度內(nèi)部審計制度。每年由局領導指派相關業(yè)務處室組織有關人員對局機關財務收支的真實性、合法性和效益性進行審計,及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題,促進財務管理水平的提高。
第七章附則。
第二十三條本制度如與國家或上級有關規(guī)定相抵觸的,以國家或上級規(guī)定為準。
第二十四條本制度自發(fā)布之日起實施。以前的有關規(guī)定與本制度不一致的,按本制度的規(guī)定執(zhí)行。