財務分析公司工作總結(通用14篇)

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    通過總結,我們能夠了解自己在學習和工作生活中的得失和不足之處。寫總結時要注意邏輯嚴密,條理清晰,避免語句重復和冗長。通過閱讀優(yōu)秀的總結范文,我們可以學習到一些寫作的技巧和方法。
    財務分析公司工作總結篇一
    房地產業(yè)作為國民經濟的支柱產業(yè),因其產業(yè)相關度高,帶動性強,與金融業(yè)和人民生活聯系密切,發(fā)展態(tài)勢關系到整個國民經濟的穩(wěn)定發(fā)展和金融安全。近年來中國房地產業(yè)投資持續(xù)高漲,房價上漲過快的現象在部分熱點城市比較突出。近期國家各地連續(xù)出臺了多項政策,抑制市場向過熱發(fā)展,這些政策調控力度之大,調控態(tài)度之堅決,為近年來所少見,相信必然會對市場產生顯著影響。
    二.公司分析。
    (1)公司簡介。
    保利房地產(集團)股份有限公司成立于1992年,是中國保利集團控股的大型國有房地產企業(yè),也是中國保利集團房地產業(yè)務的主要運作平臺,國家一級房地產開發(fā)資質企業(yè),國有房地產企業(yè)綜合實力榜首,并連續(xù)四年蟬聯央企房地產品牌價值第一名。截至2010年,公司連續(xù)五年蟬聯“國有房地產企業(yè)品牌價值top10”榜首;再度蟬聯滬深房地產上市公司綜合實力top10;榮獲中國證券報“2009年度上市公司金牛獎”、理財周報“2010中國主板上市公司最佳董事會”,并在中國資本市場成立二十周年慶典上,榮獲上海證券交易所評選的“2010年度上市公司信息披露提名獎”。“親情和院”物業(yè)服務品牌在全國106個社區(qū)得到廣泛認可。
    (2)公司主營業(yè)務。
    一級房地產開發(fā),出租本公司開發(fā)商品房,房屋工程設計、舊樓拆遷、道路與土方工程施工,室內裝修、冷氣工程及管理安裝,物業(yè)管理,酒店管理,批發(fā)和零售貿易(國家專營??厣唐烦?。
    圖一。
    如圖一:保利房產行業(yè)地位處第31位。
    二.財務狀況。
    公司營業(yè)收入和凈利潤繼續(xù)保持大幅增長,盈利能力進一步增強。公司全年實現營業(yè)收入155億元,同比增長91.24%;實現歸屬于母公司所有者的凈利潤22.39億元,同比增長50.35%。公司全年銷售毛利率從38.50%提高到40.80%,全面攤薄凈資產收益率從12.49%提高到15.90%。2008年公司營業(yè)收入地區(qū)分布更加均衡,全國化擴張戰(zhàn)略的成效明顯。公司營業(yè)收入共來自11個城市,廣州、上海、重慶、沈陽、佛山五個地區(qū)的營業(yè)收入均超過10億元,廣州以外地區(qū)合計實現營業(yè)收入103億元,占總營業(yè)收入的66.5%。
    公司資金狀況良好,年底擁有貨幣資金55億元。在外部經濟形勢嚴峻、銷售和融資難度加大的環(huán)境下,公司保持了平穩(wěn)的資金運作。全年銷售商品、提供勞務收到的現金164億元、凈增銀行貸款融資64億元、成功發(fā)行43億元公司債券,滿足了公司業(yè)務發(fā)展所需資金,保持了公司順暢的資金運作和較強的償債能力。
    圖二。
    (2)盈利分析。
    如圖二:保利地產在最近三年企業(yè)經營業(yè)績中保持連續(xù)增長,11年為6603827.97萬元。10年為6000000萬元,09年為2298660.76萬元??梢?1年比10年實現主營業(yè)務收入比上升48.11%。10年比09年上升91.24%。09年在金融危機的影響下仍實現了幅度的增長,盈利增長趨勢穩(wěn)健。凈利潤11年比10年增加了57.19%,10年比09年增加了50.35%,凈利潤的增長速度與主營業(yè)務收入的增長速度基本保持一致,可以看出公司在規(guī)模上不斷擴大,實現增長同時,盈利能力仍在穩(wěn)步提高。
    三.技術面分析。
    600048保利地產。
    macd。
    kdj線。
    資金變動。
    近期房地產市場的一些變化,已經對地產股產生了影響。公司作為全國性的大型房地產開發(fā)企業(yè),國資委直屬的國有獨資公司,實力非常雄厚。政府未來將加快央企房地產資產重組,保利地產作為最早的五家以地產為主業(yè)的央企之一。
    4.6召開的股東大會,對于近期股票進行調整,主力資金開始流入。
    macd走勢分析:呈現上漲趨勢,走勢較好,不過需要考慮大盤走勢,該股屬于大盤股。就算股市震蕩、調整的,影響的不是很大,目前較為穩(wěn)定,呈上漲趨勢。
    參考macd,kdj分時圖,主力資金走向,結合現實狀況,個股屬性得出:
    在短期建議可選擇增倉,持倉。股價有所上漲。
    四.投資建議。
    2012年房地產宏觀調控仍將繼續(xù)深化與持續(xù),在政策與市場雙重因素的作用下,房地產行業(yè)將面臨波動調整,但董事會仍然堅定看好行業(yè)的發(fā)展前景,支持行業(yè)向好的根本因素未發(fā)生任何變化,市場調整的同時也蘊藏著較好的發(fā)展機遇。
    1、深化政策研究,加強戰(zhàn)略管理,準確把握市場走勢,及時指導公司經營策略。
    2、繼續(xù)優(yōu)化集團管控模式,強化職能指導與支持,完善區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略,適應企業(yè)規(guī)模化發(fā)展。
    3、加強內控體系的建設,強化投資決策與經營風險控制,提升規(guī)范運作水平。
    4、繼續(xù)推進公司的資本運作,加強房地產金融與多元化資本運作的嘗試,為企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展提供資本支持。
    5、推動“住宅與商業(yè)”雙輪驅動,加大商業(yè)地產運營力度;加快專業(yè)化公司的發(fā)展,有效實施相關多元化發(fā)展戰(zhàn)略;積極嘗試養(yǎng)老地產、旅游地產,探索企業(yè)新的增長點。
    6、加強企業(yè)文化和管理團隊建設,提升公司的持續(xù)競爭力。推進股票期權激勵計劃實施,健全長效激勵機制和績效考評體系,增強企業(yè)凝聚力;優(yōu)化人才引進和培養(yǎng)機制,加強后備管理干部梯隊建設。
    財務分析公司工作總結篇二
    論文題目:航空公司的財務報表分析指導老師:鄭勇小組成員:
    北京師范大學珠海分校。
    金融研究方法論文。
    目錄。
    摘要。
    東方航空公司發(fā)展了幾十年,已經成為了世界名航大企,但是該公司在公司規(guī)模,市場占有率,利潤率等距離世界名航強國公司還有一定差距。本文選取了東方航空公司為分析對象,同時選取了東航,中航,海南航空,山東航空公司四家上市公司作為對比公司。選取的財務報表分析指標分別選取的對象公司的短期償債能力比率,長期償債能力比率,資產管理比率(周轉率),獲利能力比率,市場價值比率,將比率做橫向比較和縱向比較,然后做出評價。為公司的財務方面做出分析和指出不足之處。
    簡介。
    中國航空業(yè)真正得到發(fā)展是近五十年才開始,雖然起步晚,但是航空公司的發(fā)展卻參差不齊,隨著第三行業(yè)服務業(yè)的發(fā)展,旅游行業(yè)的火爆,航空業(yè)數量急劇增加,但是體制法規(guī)的不健全導致了航空公司的惡性競爭導致大部分公司出現虧損。
    我組成員寫此論文的目的是通過東方航空來觀察現行中國的航空業(yè)的發(fā)展狀況和前景預測,以及他們是否值得投資者投資等。文章數據均通過公司對外公開的財務報表獲得,并且報表均經過會計師出具了無保留意見,數據的真實度相對可靠。
    我們采用的是最傳統的財務比率分析法,對公司的短期償債能力、長期償債能力、盈利能力分析,資產周轉分析等,得出公司雖然負責率高、償債能力低,但是對資產的利用率卻很高,同時總資產周轉率亦偏高,證明公司能源源不斷的得到資金來彌補即期發(fā)生的利息等費用,有投資的空間。公司可以通過計算出來的比率,得知公司還有哪里不足和提升的空間,比如:信用管理,公司可以通過減少的他的負債來降低他的資產負債率,從而來提高短期和長期的償債能力;存貨,航空公司的存貨主要是以飛機為主,存貨的增減和固定資產的增減同向發(fā)展,于是加大固定資產周轉率就可以通過減少存貨來實現;員工的工作效率,這項可以通過經營費用體現等。
    優(yōu)化經濟決策提供重要的財務信息。企業(yè)財務報表分析的方法主要有三種:一是水平分析,又稱趨勢分析,即將若干會計年度的報表資料在不同年度間進行比較,確定不同年度的差異額或差異率,從而分析企業(yè)各報表項目的變動情況及變動趨勢。二是共同比報表分析,又稱垂直分析,即只對當期利潤或資產負債表作縱向分析而不是橫跨幾年進行分析。三是比率分析,即將財務報表下有直接或間接關系的兩個財務指標進行對比分析。
    在財務分析中,比率分析占有比較重要的地位,透過比率分析,可以評價企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量,尋找企業(yè)經營的問題所在,為改善企業(yè)經營提供線索。企業(yè)的基本財務報表包括資產負債表、利潤表和現金流量表。從財務報表中可以計算出大量有意義的比率,涉及到企業(yè)經營管理的各個方面。財務比率可以分為三大類。
    1.盈利性比率。
    凈資產收益率=凈利潤/股東權益。反映股東權益的盈利水平。
    營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/主營業(yè)務收入凈額,反映企業(yè)經常性業(yè)務的盈利能力。一般來說,以上比率越高,說明企業(yè)的盈利能力越強。
    東航08,09,10年的利潤率分別為-33.57%,1.40%,7.61%.同行業(yè)十年平均值為11.80%,因為08年東航出現巨額虧損,所以08年東航的利潤率為負值,圖上呈現出08-10年時飆升的現象.但是與同行業(yè)的平均值比較東航的利潤率依然偏低,說明東航雖然銷售收入有可能增多而凈利潤依然較少,反映了東航的獲利能力一般,不過也不能排除東航的銷售模式是采用“薄利多銷”,也就意味著總利潤有可能在增加。
    東航08,09,10年的資產報酬率分別為-19.19%,0.78%,5.66%.同行業(yè)十年平均值為6.35%.由于東航08年出現嚴重虧損,所以圖像上呈現出08-10年比率值飆升的情況,與同行業(yè)的平均值相比仍然較低。但是,東航投入產出的水平還是有所提高的,而且該指標大于其市場利率,說明東航有能力充分利用財務杠桿,進行負債經營,獲取盡可能多的利益。
    東航08,09,10年的權益報酬率分別為126.94%,15.48%,34.40%.同行業(yè)十年平均值為29.95%.08年的比率給人一種錯覺容易誤以為當年的股東獲利比率較高,從東航08年的巨額虧損就能看出,08年時股東權益不可能會高,所以,只有一種情況,那就是當年的凈利潤和權益總額都為負值,由計算公式我們不難發(fā)現08年出現的權益報酬率極高的情況是由于虧損嚴重導致的。但是,10年時東航已經超過了同行業(yè)的平均值(10年時凈利潤與權益總額都為正值),所以我們可以看出東航從08到10是有一個很大的飛躍,也說明了東航的效益很好,投資者的收益高,東航是適合投資的對象。
    2.流動性比率/短期償債比率。
    流動性比率/短期償債比率反映企業(yè)滿足短期資金需求的能力,主要包括:流動比率=流動資產/流動負債,反映企業(yè)的短期償債能力。
    通常,上述三項指標越高,企業(yè)的短期償債能力越強。
    反映企業(yè)履行長期負債的能力,主要包括:資產負債率=總負債/總資產,反映通過舉債所獲取的資產比例。通常,該指標越高,則長期償債能力越弱。負債-權益比率=總負債/總權益。
    反映反映企業(yè)財務結構的強弱,以及債權人的資本受到所有者權益的保障程度。利息保障倍數=息稅前利潤/財務費用。
    反映企業(yè)的經營利潤是負債利息的倍數。通常,倍數越高,債務的償還越有保障。權益乘數=總資產/總權益。表示企業(yè)的負債程度衡量企業(yè)的財務風險。表示企業(yè)的負債程度衡量企業(yè)的財務風險。
    東航08,09,10年的總負債比率分別為:1.15,0.95,0.84。同行業(yè)10年平均值為0.78從表格中我們可以看到,東航的總負債比率,從08年開始逐年遞減.但與行業(yè)平均值相比,東航的擁有較高的總負債比率.東航較高的總負債比率反映出公司擴展經營能力較大,股東權益得到充分利用,獲得利潤的機會也較大。但債權人需承擔較大的風險。比如東航08年經營不善,出現巨額虧損,其1.15的總負債比率已經說明其資不抵債。
    東航08,09,10年的負債-權益比率分別為:-7.61,18.93,5.08。同行業(yè)10年平均值為3.75因為08年東航出現巨額虧損,所以08年東航的負債-權益比率為負值.在圖表上呈現09,10年先高后低的態(tài)勢。說明東航在08年之后逐漸恢復盈利。但仍高于行業(yè)平均水平。
    總體來說,東航較高的負債-權益比率為其帶來較大資本風險同時對負債資本的保障程度也較差;但從另一方面來說顯得其資本運營能力強勁。
    東航08,09,10年的權益乘數分別為:-6.61,19.93,6.08。同行業(yè)10年平均值為4.75因為在數值上權益乘數是負債-權益比率+1.所以在從圖中的走勢與負債-權益比率一致.就不再贅述。這一比率表明東航負債較多,財務杠桿率較高,財務風險也較大;但可以創(chuàng)造更高的公司獲利,提高公司股東權益報酬率,對公司的股票價值產生正面激勵的效果。
    東航08,09,10年的利息保障倍數分別為:-4.24,1.32,4.52。同行業(yè)10年平均值為6.72東航從08年開始利息保障倍數呈上升態(tài)勢。低于行業(yè)平均值。
    東航自08年后,這一比率逐漸上升,說明東航有一個較強的扭虧為盈的獲利能力和較強長期償債能力但在行業(yè)中,這點仍顯不足。
    東航08,09,10年的現金覆蓋率分別為:-3.48,1.38,4.78。同行業(yè)10年平均值為6.65東航從08年開始現金覆蓋率呈上升態(tài)勢。低于行業(yè)平均值。
    結論。
    通過計算分析了東航08,09,10三年以及10年五家上市航空公司的財務比率。我們可以得出如下結論:
    --------------的立場看,東航利用債權人資本進行經營活動的能力很強但過高的舉債會超出債權人心理承受程度,企業(yè)就借不到錢。我認為企業(yè)應當審時度勢,全面考慮,在利用資產負債率制定借入資本決策時,必須充分估計預期的利潤和增加的風險,在二者之間權衡利害得失,做出正確決策。從企業(yè)的獲利能力來看東航經歷08年的虧損,現在正穩(wěn)步上升,雖然利潤率并不高,但是通過資產報酬比率來看已經接近了行業(yè)的平均水平,證明東航有能力使企業(yè)自身和股東們獲得更多的收益,另一方面東航股東的收益情況良好.超過行業(yè)平均值,所以我們如果從投資者的角度去看東航的獲利能力較高。
    參考文獻。
    中國東方航空股份有限公司6001152008年年度報告。
    財務分析公司工作總結篇三
    集團公司,是為了一定的目的組織起來共同行動的團體公司,是指以資本為主要聯結紐帶,以母子公司為主體,以集團章程為共同行為規(guī)范的,由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯合體?,F在的集團公司,特別是投資類集團企業(yè),經營規(guī)模比較龐大,通??绲貐^(qū)、跨行業(yè),呈現多元化和綜合化特點,子、孫公司眾多,管理鏈條較長。如何才能使企業(yè)管理層及時掌握經營狀況,做出有效的決策和戰(zhàn)略選擇,一份高質量的集團財務分析報告顯得尤為重要。它能夠及時準確完整的將企業(yè)經營情況進行深入分析,對過去、現在的經營成果有充足的認知和反思,從而更好的提高企業(yè)決策水平。
    財務分析報告是企業(yè)依據會計報表、財務分析表及經營活動和財務活動所提供的豐富、重要的信息及其內在聯系,運用一定的科學分析方法,將公司的經營情況、資本運作情況做出客觀、全面、系統的分析和評價,并進行必要的科學預測而形成的書面報告。而投資類集團財務分析報告與一般企業(yè)的差別較大,主要有如下特點:一是投資類集團公司由集團總部、產業(yè)子集團和成員單位組成。集團總部是的決策機構,核心職能是資本投資,產業(yè)子集團是二級決策機構,核心職能是資產配置,成員單位是經濟實體,核心職能是業(yè)務運營。投資類集團公司核心在于對各種生產要素進行優(yōu)化配置和有效利用,以實現集團整體利益化。針對這一的特征,財務分析報告應更加關注集團的戰(zhàn)略目標達成、企業(yè)價值創(chuàng)造、資源配置等方面的情況。二是由于投資類集團公司下面的產業(yè)呈現多元化發(fā)展,管理鏈條較長,以至財務分析報告的內容很大一部分需要由下而上的進行報送,各企業(yè)報告?zhèn)戎攸c不同,且上報的流程復雜,周期較長。三是投資類集團公司重點關注股東財務是否保值增值,股東財富化,因此在財務分析報告中應避免陷入經營管理細節(jié)的分析中去。
    (一)注重財務分析體系的建立一是需要將財務分析的重要性進行普及,讓每一個所屬單位都能夠重視,注意財務分析和實際業(yè)務進行緊密聯系;二是需要設計分析的格式,分析格式要在一定程度上進行統一,方便歸納匯總,各公司也可根據自身行業(yè)和業(yè)務的特點在分析報告中進行一些變動;三是明確各級企業(yè)上報財務報表及分析報告的時間節(jié)點,以便有的放矢的開展工作,集團本部規(guī)定股權二級企業(yè)的報送時間,股權二級企業(yè)可以自行安排下屬企業(yè)報送時間;四是各單位需要有側重點的進行分析,因為所屬公司所處的行業(yè)不同,業(yè)務重點也不同;五是需要有后臺保障,創(chuàng)建穩(wěn)定的信息支持系統,加強財務信息的互通;六是建立財務分析報告的評價體系,集團本部應該對各公司分析報告報送時間、質量等情況進行評分,有獎有罰。
    (二)財務分析崗位做好相關準備工作提前建立行業(yè)對標企業(yè)庫,在信息支持系統的基礎上編制財務分析所需的表格,例如:公司結構明細表、收入利潤趨勢分析表、三率一值測算表、投資收益分紅明細表、股權及固定資產投資明細表、分板塊統計表等,以便在獲取合并數據及所屬公司報告以后能夠及時準確的編制財務分析報告。
    鑒于投資類集團層面的經營者大部分都是財務外的背景,因此在財務分析報告草擬過程中應盡量不使用專業(yè)術語,有必要使用在日常交流中能夠通用的可理解的語言來陳述事實,表達觀點。在分析報告的格式方面建議選取總―分―提示的大框架進行闡述,有利于集團的經營者們能夠看頭看尾及能基本掌握公司經營的主要情況,具體要點說明如下:
    (一)總括部分財務分析報告的第一個部分應簡明扼要的對集團整體的經濟運營情況進行描述,主要應包括收入利潤指標、資產規(guī)模指標、利稅經濟增加值及國有資產保值增值率、融資投資情況、經營凈現金流量,可以對相應指標的同比環(huán)比情況進行分析,這些指標能夠在開篇就給決策者們一個公司經營的直觀印象。其次可以對公司的合并范圍情況以及報告期間新增減少的公司進行描述說明,年度或者季度末還應將納入合并報表的單位名稱、集團持股比例、注冊資金、股權級次及主營業(yè)務內容編制成表,讓經營層們了解整個集團控股公司組織構架的概況。
    (二)分項部分:
    1、主要財務指標的行業(yè)對標分析。指標可選取國資委上年出具的企業(yè)績效評價標準指標,其中就設有投資類企業(yè)的指標。投資類公司主要從盈利能力狀況、資產質量狀況、債務風險狀況以及經營增長狀況進行對比,可以從各個指標處于行業(yè)的優(yōu)、良、平均、較低、較差的情況看出集團公司四個層面的情況,同比指標也應同樣測算出來以便進行對比。以上可用表格的方式呈現,同時需要用文字描述來表達。文字描述應分別對集團的盈利能力狀況、資產質量狀況、債務風險狀況以及經營增長狀況進行描述,處于行業(yè)某種水平主要原因是什么,表明公司承擔著某種風險或不確定性,應該加強那些方面才能解決或者保持某項操作。
    2、同行業(yè)企業(yè)對比分析。選取同行業(yè)上市的公司,在其季度報表披露的下月財務分析報告中可增加同行業(yè)對比分析。主要是對資產、利潤、銷售利潤率、凈資產收益率、經營凈現金流進行對比分析,讓經營者們了解本集團在業(yè)績所處的地位。同時應該關注國內外經濟大勢、宏觀調控政策和產業(yè)政策、利率、匯率和稅率,判斷這些因素對集團整體或局部未來經營業(yè)績的影響。
    3、投融資情況分析。融資情況主要從當年完成融資金額、歸還金額、新增融資年化利率,存量融資金額、結構、年化利率,以及環(huán)比同比情況進行分析比較。還需要將權益類融資還原為債務對資產負債率進行測算,并提示風險。擔保情況主要從新增擔保金額,擔保余額,占凈資產的比例,以及擔保的結構,即集團內部和外部分部進行分析。投資情況主要從四方面進行描述,一是股權投資,即對參控股公司的注資情況;二是項目及固定資產投資;三是對外發(fā)放委托貸款情況;四是內部借款情況,即內部單位發(fā)放的統借統貸和調劑資金情況。
    4、集團控股公司分板塊進行分析。投資類集團內部由于行業(yè)涉及面廣,首先需要跟戰(zhàn)略部門或是經營部門把集團的各所屬控股公司分為幾大類,該板塊的劃分主要以戰(zhàn)略部門的意見為主。其次應該分別對每類板塊進行資產總額、凈資產、總收入、利潤總額的絕對數和相對數進行提取整理。在板塊劃分時,可能會出現股權二級企業(yè)所屬的子公司不在其同一個板塊內的情況,這時應該采用以末級企業(yè)的報表數為基數,上級企業(yè)的數據以合并數減去單戶數填列出資產和收入利潤指標。再次,對整理好的數據匯總在一起,制作圖表,例如餅圖,讓經營者能夠直觀的看出每一個板塊占用資源以及利潤貢獻產出的情況,同時再對每個板塊內標桿企業(yè)、虧損企業(yè)、重要虧損原因進行逐一分析。
    5、集團參股企業(yè)情況分析。參股企業(yè)作為投資類集團公司一個重要的組成部分也應該單獨劃定一個部分來描述。主要從其當年確認的投資收益及分紅方面來描述,結合各行業(yè)的情況、宏觀形勢,對效益主要貢獻單位進行描述,同時對虧損企業(yè)也進行問題查找,并重點描述相關原因。
    (三)提示與建議該部分是整個財務分析報告的結論部分,對于投資類集團財務分析報告來講更是整個思想的精華的部分。該部分可將以上分項中五個部分的內容進行總結提煉,從詳細的分析中拔高,結合集團戰(zhàn)略、企業(yè)價值、資本流動等重要問題和風險進行提示。不只停留于問題的表面,更重要的是逐項有針對性的提出對策建議,必要時提出綜合治理建議。在整個財務分析報告的最后進行提示與建議,有利于經營者們能夠一目了然的關注到企業(yè)重要的信息。
    四、注意事項。
    一份高質量的投資類集團財務分析報告除了編制前應該做好準備工作,編制時要點突出,思路清晰,有理有據,還應該注意以下事項:
    (一)緊密結合公司戰(zhàn)略,重點突出財務分析人員應該對宏觀經濟環(huán)境有所了解,對集團所涉及的主要行業(yè)的信息和相關企業(yè)情況保持高度敏感。應該抓住集團在可預見時間內的大致方針政策,領悟集團發(fā)展戰(zhàn)略,熟悉集團業(yè)務,以便財務分析報告能夠更貼近公司發(fā)展要求,同時能夠更準確的貼合經營者最想了解的信息,做到重點突出。因此做財務分析不能僅僅只是財務分析崗位人員自己的事情,還是應該在一定范圍內集思廣益,獲得部門其他人員以及部門外人員的幫助。
    (二)簡明扼要進行論述在分析過程中,難免會遇到一些復雜問題,感覺用一兩句話很難講清楚。但是使用冗余的語言來解釋的后果可能適得其反,會讓經營者們不知所云。因此面對這樣的問題,應該要理清脈絡、抓大放小、摒除無關信息、簡單描述、對事不對人、不妄下結論。
    (三)突出問題及矛盾可持續(xù)反映對于企業(yè)價值創(chuàng)造的重大風險和突出問題,應在尊重事實的基礎上重點分析,篇幅可以長一點,語言可以用重一些,必要時可形成專題報告上報經營層。針對這些問題如果長時間還未得到改善,可以持續(xù)進行反映,以便經營層下決心去解決它。雖然同屬于投資類集團,但每一個集團處于不同的環(huán)境,不同的發(fā)展階段,不同的發(fā)展方向,因此財務分析報告的要點和內容不盡相同。本文只是從一個視角對投資類集團財務分析要點進行了探究,不能一概而論。
    財務分析公司工作總結篇四
    我國包裝工業(yè)主要包括紙包裝、塑料包裝、包裝印刷、金屬包裝等,金屬包裝行業(yè)產值約占我國包裝產業(yè)總產值的10%左右,主要為食品、罐頭、飲料、油脂、化工、藥品及化妝品等行業(yè)提供包裝服務。
    我國金屬包裝行業(yè)自20世紀80年代至今一直處于快速發(fā)展的時期,目前產值已接近1400億元。
    圖1:我國金屬包裝占包裝行業(yè)產值的比重圖。
    來源:中國產業(yè)信息網,20xx年中國金屬包裝容器市場現狀分析及發(fā)展趨勢預測。
    1、行業(yè)特點。
    發(fā)展迅速、進入門檻低、競爭激烈。
    我國金屬包裝企業(yè)數量眾多(超過1700家),但多以區(qū)域性、中小型企業(yè)為主。
    伴隨過去幾年行業(yè)的快速發(fā)展,金屬包裝行業(yè)的產能也持續(xù)擴張。
    行業(yè)競爭非常激烈,逐漸出現產能相對過剩的情況。
    圖2:金屬包裝容器制造工業(yè)銷售產值。
    來源:中國產業(yè)信息網,20xx年中國金屬包裝容器市場現狀分析及發(fā)展趨勢預測。
    2、產業(yè)鏈模式。
    金屬包裝業(yè)在整個產業(yè)鏈內處于中游。
    上游是原材料供應商,主要是馬口鐵、鋁等原材料冶煉以及加工行業(yè)。
    下游是綜合消費品客戶群體,主要是食品、飲料、日用品等行業(yè)。
    紅牛、加多寶、露露等都屬于其下游客戶。
    圖3:金屬包裝行業(yè)產業(yè)鏈模式圖。
    來源:小組整理。
    【供給端】上游原材料行業(yè)是典型的周期性行業(yè)。
    鍍錫薄板(馬口鐵)價格自20xx年—20xx年持續(xù)下降,原料鋁在20xx年有所回升之后繼續(xù)下跌。
    原材料價格變動抑制了產品定價從而影響銷售收入。
    20xx年主要原材料價格已觸底回彈,根據成本加成定價法,可以預計主要產品價格(特別是兩片罐)未來會有所上調。
    圖4:馬口鐵價格走勢圖。
    來源:中金公司20xx—10—24研報。
    圖5:鋁價走勢圖。
    來源:中金公司20xx—10—24研報。
    【客戶端】金屬包裝下游行業(yè)增速放緩。
    如圖6,受宏觀經濟運行持續(xù)放緩以及消費整體疲軟等影響,食品、飲料、日用品等行業(yè)需求增速普遍回落。
    下游需求放緩,但前期新建產能卻迎來釋放期,使得短期產能供過于求的現象更加突出。
    但20xx年起,隨著消費升級以及供需結構逐步再平衡,金屬包裝行業(yè)有望迎來觸底回升。
    此外,金屬包裝的應用領域的不斷拓展,也將成為新的需求增長點。
    圖6:金屬包裝下游行業(yè)零售額增速回落圖。
    來源:中金公司20xx—10—24研報。
    (二)企業(yè)概覽。
    中糧包裝主要業(yè)務為投資控股,其附屬公司主要從事消費品包裝產品的生產,是綜合性消費品金屬包裝領域的龍頭企業(yè)之一。
    截至20xx年底中糧包裝旗下已擁有26家子公司,在奶粉罐、氣霧罐、旋開蓋等多個細分市場領域均排名第一。
    中糧包裝具備出眾的一站式綜合包裝服務能力,擁有領先的技術研發(fā)機構,主導和參與制訂多項包裝產品行業(yè)標準,擁有二百一十九項中國包裝技術專利。
    擁有完善的產品質量控制體系和食品衛(wèi)生安全管理體系,產品品質達到美國和歐盟標準。
    客戶遍及眾多領域的知名品牌,如加多寶、紅牛、娃哈哈、華潤雪花啤酒、青島啤酒等。
    圖7:中糧包裝控股有限公司基本信息。
    來源:東方財富網,中糧包裝控股有限公司。
    1、業(yè)務板塊。
    業(yè)務分三大板塊:占比最大的業(yè)務為馬口鐵包裝、其次是鋁制包裝,最后為塑膠包裝。
    圖8:中糧包裝基本業(yè)務圖。
    來源:小組整理。
    2、重大戰(zhàn)略。
    混合所有制改革。
    20xx年1月27日,大股東中糧集團完成對奧瑞金27%的股份交割,中糧包裝成功引入產業(yè)資本持股,奧瑞金成為其第二大股東。
    混合所有制改革取得實質性進展。
    員工持股計劃。
    20xx年5月下旬,中糧包裝與員工簽訂股份認購協議。
    本次持股計劃認購對象包括11名核心管理層以及192名其他骨干員工。
    兼并收購。
    圖9:中糧包裝重大戰(zhàn)略。
    來源:小組整理。
    二、資產負債表分析。
    中糧包裝是一家主營業(yè)務突出的制造業(yè)企業(yè),無交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產等投資項目,是以核心利潤為主要盈利模式的經營型企業(yè)。
    20xx年以來,中糧包裝實行并購戰(zhàn)略、進行重大資產重組,其主營結構也發(fā)生了一些改變,劃分標準也由產成品變成了原材料,從而應對產業(yè)及宏觀經濟不景氣的狀況。
    圖10:主營構成的結構性調整。
    來源:wind資訊。
    (一)貨幣資金。
    中糧包裝貨幣資金的余額呈下降趨勢,但總體可以維持經營活動的正常運轉。
    在當下經濟不景氣的大壞境下,較低的貨幣資金余額能減少籌資成本,綜上可知,中糧包裝的貨幣資金余額是較為適度的。
    (二)應收款項。
    中糧包裝的應收款項增長較快,20xx年較13年增長30%。
    未回收資金過多,這也是導致貨幣資金變少的原因之一。
    雖然在經濟下行期間,同業(yè)競爭加劇,賒銷行為變多,但放款的賒銷政策同樣能刺激存貨周轉,增加銷售,帶來更多的邊際貢獻來削減單位固定成本。
    總體來說,應收款項的增加并非好事,中糧包裝應注意壞賬準備計提的準確性,注重分析債務人的經營狀況并進行減值測試,從而規(guī)避資產減值的風險。
    較多的應收款項也表明,公司在上下游關系中處于劣勢地位。
    圖11:應收和應付賬款及票據的年度變動情況。
    來源:小組整理。
    (三)存貨。
    中糧包裝的存貨逐年遞減,符合政府倡導的“去庫存、去產能”的大趨勢。
    參考每年都保持在17%的毛利率和逐年上漲的存貨周轉率,可以得出,中糧包裝以高應收賬款刺激存貨周轉的舉措基本是成功的。
    表1:關于存貨的財務指標。
    來源:wind咨詢。
    圖12:存貨的年度變動情況。
    來源:小組整理。
    (四)兩大比率。
    綜合分析流動資產整體質量,可發(fā)現其流動比率、速動比率近兩年普遍大于2,這說明其流動資產對流動負債有一定的保證能力。
    20xx年以來,兩大比率顯著性上升,其原因在于:首先,行業(yè)危機加劇,集團深化資產重組;其次,中糧包裝放棄短期借貸,利用長期負債來實現擴張戰(zhàn)略,短期缺口由利潤積累來彌補。
    圖13:流動比率、速動比率的年度變動趨勢。
    來源:小組整理。
    (五)非流動資產。
    中糧包裝的固定資產凈值、商譽及無形資產、土地使用權在20xx年有顯著性上升,與之相對應的是集團共在三地安裝兩片罐生產線、收購維港實業(yè)及其多家塑料包裝子公司、在杭州安裝高速鋁制單片罐生產線的擴張戰(zhàn)略。
    而20xx年之后,商譽及無形資產、土地使用權都有回落趨勢,一方面是由于制造業(yè)技術更新換代快,另一方面則是由于土地使用年限的減少。
    財務分析公司工作總結篇五
    我公司是以生產電子產品為主,以加工半成品為輔的電子產品公司。公司注冊資金3000萬元,設備先進。主要的市場包括本地市場和國內市場,另外,正積極開發(fā)國際市場。公司的主打產品是p1產品,外加開發(fā)行業(yè)領先的p2、p3產品,實現以高科技產品為主,大眾產品為輔的生產模式。公司開源節(jié)流,注重員工技能培訓,調動員工積極性、能動性。
    (一)、管理層討論與分析。
    1、報告期內公司經營情況的回顧:公司總體經營情況:
    面對激勵的競爭環(huán)境,公司始終堅持走以質量取勝的道路,堅持誠信經營的理念,堅持市場份額與經濟效益并重的原則,堅持攜帶經銷商、供應商共謀發(fā)展,共建雙贏的發(fā)展模式,依靠自主創(chuàng)新。以主打攻勢生產銷售p2、p3產品,第九年初推出市場,爭取先機。公司開源節(jié)流,爭創(chuàng)更高利潤。公司實現銷售收入8609.5萬元,比上年增長454.6%,實現利潤4786.61萬元,比上年增長5408.17萬元,凈資產收益率達670%,取得了良好的經濟效率,進一步鞏固在行業(yè)的地位。
    公司主營業(yè)務范圍:生產電子產品,主要生產p2、p3產品。生產所需的原材料比預算中昂貴,庫存等費用也上升了,成本上升會給公司經營帶來很大的壓力,但也有利于加快行業(yè)的整合速度。
    面對激烈的市場競爭,面對行業(yè)進行快速整合的市場格局,公司緊緊依“技術、管理、營銷”創(chuàng)新來提升公司的管理水平和綜合競爭能力,不斷提高品牌的影響力和含金量。
    (二)公司未來發(fā)展的展望。
    1、公司市場份額將進一步提高。第十年,公司將繼續(xù)堅持以技術質量取勝的發(fā)展思路,堅持自主創(chuàng)新,堅持精品戰(zhàn)略,不斷提升產品的技術創(chuàng)新能力和質量水平,不斷提升格力品牌的知名度和含金量,不斷完善獨具特色的營銷模式,抓住空調行業(yè)快速整合的機會,進一步提高市場份額,鞏固行業(yè)領先地位。
    2、加速開發(fā)國際市場。出口方面,隨著與海外客戶交流的不斷增加,公司的技術質量優(yōu)勢越來越得到海外客戶的認同。因此,公司p3產品價格比國內同行高一些,客戶也愿意接受。第九年訂單大幅增長,預計至少增長30%。
    3、未來兩年資本性開支增大。隨著公司銷量的不斷增大,公司也將相應投資增加產能,同時為了進一步提高技術質量水平,降低成本,確保穩(wěn)定可控的關鍵原材料的供應,公司希望投資提高生產設備的先進性。
    綜上所述,第十年年公司經營具體目標是:銷售收入增長25%以上,利潤增長15%以上。
    1)審計意見:
    審計意見:標準無保留審計意見。
    2)財務報表:比較資產負債表(第九年)。
    比較利潤表。
    會工02表。
    第九年12月31。
    編報單位:e孚電子股份有限公司日計量單位:萬元。
    附注說明:第九年應納稅所得額=第九年利潤總額-第八年凈虧損。
    財務分析公司工作總結篇六
    (一)。
    一、公司情況簡介。
    鄭州百文股份有限公司,是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)。90年代上半期,鄭百文經營情況一直不錯。1996年,經中國證監(jiān)會批準發(fā)行a股,在上海證券交易所掛牌交易。1997年,主營業(yè)務規(guī)模和資產收益率等指標,在所有商業(yè)上市公司中排第一,進入國內上市企業(yè)100強。
    1998年,鄭百文在中國股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。1999年,鄭百文一年虧掉9.8億元,再創(chuàng)中國股市虧損之最。2000年3月,鄭百文刊登債權人中國信達資產經營公司要求其破產還債的公告,8月22日起已暫停公司股票的市場交易。
    依據鄭百文公布的1996—2000年中期財務報告、會計師事務所審計報告,以及通過其他公開渠道取得的有關資料,對該公司進行財務分析。需要特別說明的是:
    1、財務報表和審計報告說明。
    (1)鄭百文在1999年度財務報表附注中承認:部份會計記錄混亂,會計處理隨意,內部往來長期未核對清理。
    (2)鄭州會計師事務所、天健會計師事務所對其所做的1998年、1999年和2000年中期審計報告,均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內部控制制度、會計核算方法具有較大的隨意性”,以及“無法取得必要的證據確認公司依據持續(xù)經營假定編制會計報表”而拒絕發(fā)表意見。
    (3)截止2000年6月30日,鄭百文未能按期償還銀行借款已達21億元,對該破產申請事宜及可能面對的由其他債權人提出法律訴訟所產生的后果,目前難以估計。
    2、會計制度說明。
    鄭百文在會計制度一致性上存在較大差異。公司對1999年12月31日應收款項余額按一年以內10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準備;對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價準備;對長短期投資分項以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值準備。但到2000年中期,卻又大幅度改變了相關資產損失準備的計提方法,即暫不計提短期投資跌價準備、應收帳款壞帳準備、存貨跌價準備和長期投資減值準備。
    3、有關結論說明。
    本報告主要是站在股東的立場上,分析其經營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時間及其他條件的限制,報告得出的有關結論,可能存在著片面之處,請閱讀者予以注意。
    三、行業(yè)比較分析。
    要了解鄭百文的財務狀況和經營成果,有必要首先放在整個行業(yè)的大環(huán)境中進行比較分析。
    1、行業(yè)比較說明。
    比較的范圍選擇是:商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是:武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯商城、中商股份、百隆科技、青百a、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。
    比較的年度選擇:1998—2000年中期,其中每股收益的比較是1995—2000年中期。
    比較的指標選擇:每股收益、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務利潤、應收帳款周轉率、存貨周轉率。
    2、行業(yè)比較結論。
    2.1、1995—2000年中期,商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中1995—97年高度穩(wěn)定,1998—2000年中期大幅下滑。鄭百文每股收益,在1995—96年與行業(yè)平均值接近,但在1998—2000年中期,不僅遠低于行業(yè)平均值,也遠低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降,有大環(huán)境的影響,但更主要的可能是它自身經營管理中存在問題。
    2.2、1998—2000年中期,商業(yè)板塊的主營業(yè)務收入平均值變動較小,變動幅度不超過10%,但鄭百文的主營業(yè)務收入大幅下降,下降幅度均超過50%以上。1998年,鄭百文主營業(yè)務收入居行業(yè)之首,但主營業(yè)務利潤不僅遠低于行業(yè)平均值,也遠低于行業(yè)最低值,居行業(yè)虧損之首,這是極不正常的。
    2.3、1998—2000年中期,商業(yè)板塊應收帳款周轉率平均值呈減緩的趨勢,但周轉還是非??斓?1998年為52次,1999年為45次,行業(yè)最低值也分別為12次和10次,而鄭百文只有4次和2次,顯著低于行業(yè)最低水平,形成呆壞帳損失的風險很大。
    2.4、1998—2000年商業(yè)板塊存貨平均周轉率雖呈減緩趨勢,不到1個百分點,但鄭百文存貨周轉率大幅下降,下降幅度超過3個百分點,這說明鄭百文的營銷方式或存貨質量可能出現了問題。
    從行業(yè)比較初步看出,1998年開始,鄭百文的每股收益、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務利潤出現大幅度下滑,應收帳款周轉率、存貨周轉率明顯減緩。下面,有必要對其財務狀況、獲利能力、現金流量進行進一步分析。
    (二)。
    一、總體評述:
    (一)公司財務業(yè)績概況。
    根據公司發(fā)布的資產負債表和利潤表的數據,我們運用比率分析法和圖表分析法等方法分析數據可以看出該公司2006年財務狀況基本處于一般盈利狀態(tài),相比去年有一定的增長。
    (二)各經濟指標完成情況。
    本年實現營業(yè)收入45077995.4元,比去年同期有較大的提高,凈利潤也有較大的增加基本上完成了相應的指標。
    (一)資產負債表。
    1.企業(yè)自身資產狀況及資產變化說明:。
    公司本期的資產比去年同期增長33.76%.資產的變化中固定資產增長最多,為1155032.02元.企業(yè)將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業(yè)的生產規(guī)模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產經營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.流動資產中,存貨資產增長的比重最大,為43.66%,在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度小于流動資產的增長幅度,說明企業(yè)應付市場變化的能力將減弱.信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般.2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明:。
    從負債與所有者權益占總資產比重看,企業(yè)的流動負債比率為1.56長期負債和所有者權益的比率為0.066說明企業(yè)資金結構位于正常的水平.本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為11.75%,13.09%,該項數據比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了355%,表明企業(yè)當年增加較多的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低.(二)利潤及利潤分配表(附后)。
    1.利潤分析。
    (1)利潤構成情況。
    本期公司實現利潤總額2016217.24元,較上年同期增長19.3%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長18.4%,增加利潤總額326217.24元。
    2.收入分析。
    (1)利潤協調性評價。
    公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為18.4%,其中,主營收入增長率為0.06,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營業(yè)務成本增長率較低,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入協調性很好。未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率較去年底,說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平。管理費用少,說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務費用增長率為xx%.說明公司財務費用率有所下降,財務費用與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)財務費用的控制水平。
    三,財務績效評價。
    (一)償債能力分析。
    流動比率。
    速動比率。
    資產負債率。
    應收帳款周轉率。
    存貨周轉率。
    營業(yè)周期(天)。
    總資產周轉率。
    凈資產收益率。
    銷售凈利潤率。
    經濟利潤是企業(yè)投資資本收益超過加權平均資金成本部分的價值。
    經濟利潤=(投資資本收益率-加權平均資金成本率)×投資資本總額。
    其中,投資資本收益率是指企業(yè)息前稅后利潤除以投資資本總額后的比率,加權平均資金成本率是指各項資金占全部資金的比重和對個別資本成本進行加權平均確定;投資資本總額等于企業(yè)所有者權益和有息長期負債之和。增加“經濟利潤”指標是從資本需求和資金成本上以價值管理為核心;結合凈利潤現金含量(經營活動現金凈流量/凈利潤)指標,則從質量方面對企業(yè)和獲利能力作了進一步的說明。由于企業(yè)根據權責發(fā)生制原則確定的銷售收入中,包含一定數量的應收賬款等債權資產,如果這些資產的質量不高,難以如期變現,勢必導致企業(yè)凈利潤中含有一定的“水分”,那么由此而產生的凈利潤對企業(yè)投資者來說是“獲利”還是無利呢?增加經濟利潤和凈利潤現金含量比率的指標,則綜合全面反映了企業(yè)實現的凈利潤中有多少是有現金保證的和價值管理實現的,提高了獲利能力指標的質量,也說明企業(yè)財務分析指標是在不斷完善和提高的。
    (五)注重流動資金周轉率,加快資金周轉速度。
    中小企業(yè)在激烈的市場競爭中,極易出現資金短缺,因此在分析財務指標時更應關注流動資金周轉率,其中包含了應收賬款周轉率、存貨周轉率。通過加快流動資金周轉速度,來彌補利潤率低、凈現金流量少給企業(yè)經營帶來的困難。
    (六)存在的問題和建議。
    1.資金占用增長過快,結算資金占用比重較大,比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升,如不及時清理,對企業(yè)經濟效益將產生很大影響。因此,建議各企業(yè)領導要引起重視,應收款較多的單位,要領導帶頭,抽出專人,成立清收小組,積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤,調動回收人員積極性。同時,要求企業(yè)經理要嚴格控制賒銷商品管理,嚴防新的三角債產生。
    2.經營性虧損單位有增無減,虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補虧損額高達數十萬元,比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領導要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理,做好扭虧轉盈工作。
    3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。建議各企業(yè)領導要真實反映企業(yè)經營成果,該處理的處理,該核銷的核銷,以便真實地反映企業(yè)經營成果。
    (三)。
    一、簡介。
    (一)公司背景。
    文批準,在對廈新電子有限公司進行部分改組的基礎上,由廈新電子有限公司、中國電子租賃有限公司、中國電子國際貿易公司、廈門電子器材公司、廈門電子儀器廠、成都廣播電視設備(集團)公司等六個股東共同作為發(fā)起人,1997年4月24日,經中國證監(jiān)會(1997)176號文批準,以向社會公眾募股方式設立。1997年5月23日,取得廈門市工商行政管理局核發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。注冊資本原為人民幣18800萬元,1999年度實施配股及送轉增股后注冊資本已變更為35820萬元;2003年度實施每10股送2股方案后注冊資本增至42984萬元。公司現有總股本42984萬股,其中:國家股1468.8萬股,境內法人股24235.2萬股,境內上市的人民幣流通股17280萬股。公司法定代表人:柳學宏。主要經營聲像電子產品、通訊電子產品、辦公自動化產品及其他機械電子產品的開發(fā)與制造等。公司從以家用電子產品的生產型企業(yè)成功地轉型到以通信終端產品生產為主的企業(yè),目前手機產品占主營業(yè)務收入的80%以上,成為國內主要的手機制造商之一。中國***。
    (二)國內及國際未來經濟展望。
    十六大報告對于中國未來20年的戰(zhàn)略規(guī)劃是,我國將全面進入小康社會。未來20年,中國經濟將再翻一番,對于中國本土的公司來說,這將是一個爆發(fā)式的發(fā)展過程,一批國際經濟巨人將成長起來。過去20年,在跨國公司進入中國市場的同時,一批中國本土公司已經成長起來了,尤其在家電、手機、服裝等行業(yè),中國本土公司已經出手國際牌了;未來20年,一定會有一批中國人的跨國公司活躍在全球市場上。未來國際經濟方面,世界經濟總體呈現走強態(tài)勢。預計在未來5年內,世界經濟的年均增長率將高于20世紀90年代,可望達到3.5-4%;發(fā)達國家依然將是世界經濟增長的主導,而發(fā)展中國家的經濟增長速度繼續(xù)高于發(fā)達國家??萍歼M步的突飛猛進,經濟全球化的深入發(fā)展,全球產業(yè)結構的大調整,特別是信息技術繼續(xù)釋放潛力及網絡經濟的高速擴張,以及各國經濟合作和協調加強等積極因素,將繼續(xù)為世界經濟的持續(xù)發(fā)展提供重要的基礎。
    (三)行業(yè)綜觀及重要議題。
    目前,我國擁有全球手機近1/3產量和約1/5的銷售市場,是全球最重要的手機生產銷售中心。國產手機市場占有率到2003年已達60%以上,行業(yè)銷售冠軍也由摩托羅拉,諾基亞這樣的國際巨頭變成波導、tcl、夏新等本土企業(yè)。國產品牌手機終于打破了洋品牌在中國市場長達十年的壟斷格局。在不久前結束的"中國市場產品質量用戶滿意度調查"中,國產品牌以絕對優(yōu)勢選票超過眾多洋品牌。這表明國產品牌手機正逐漸占據市場競爭的制高點,成為國內手機市場的主導力量。
    國內手機廠商在努力開拓國內市場的同時,進一步加大開拓國際市場力度,他們紛紛在國外開設辦事機構,加大產品出口量。這些努力使得去年1-10月國產品牌手機出口占國內銷售比例由上年的2%上升到6%。
    但是隨著競爭的加劇,國內手機廠商存在的問題也日益凸現,突出表現在產品毛利率日益降低,巨額庫存及渠道費用日益成為各大手機廠商盈利的瓶頸。同時技術上的劣勢亦難以對抗日趨激烈的國際品牌的競爭??梢哉f,國產品牌手機的發(fā)展已進入一個新時期,即從規(guī)模擴張階段轉向提高質量和技術水平階段.。國產品牌應該利用國內已經形成的從芯片,整機設計到組裝制造,從散件到整機的完整移動通信產業(yè)鏈,通過加強國內采購配套,降低成本,減少不確定性風險,加快自身發(fā)展;要上國產品牌手機大量出口的臺階,改變目前國產品牌手機出口較少的現狀,在國外廣闊的市場上尋找發(fā)展的機會;同時,國產品牌還應加強核心技術的研制開發(fā),形成具有自主知識產權的技術和產品,增強國際競爭力。
    此外,在國內外激烈的競爭下,手機業(yè)步入微利時代,不少國內生產廠家紛紛實施產品轉型戰(zhàn)略,尋找新的利潤增長點,能否成功實施轉型戰(zhàn)略計劃,亦成為國內眾多手機制造商未來能否持續(xù)發(fā)展的關鍵所在。在這方面夏新公司已確立了以3c(通訊、it、家電)融合為核心、相關多元化發(fā)展的戰(zhàn)略方向,已成功向市場推出筆記本電腦、液晶電視等產品,并計劃投巨資進軍汽車業(yè),未來機遇和挑戰(zhàn)并存。
    二、公司分析。
    (一)公司業(yè)績分析。
    從2003年的年報來看,公司全年實現凈利6.14億元,每股收益高達。
    1.43元,凈資產收益率達41.98%,一躍成為上市公司中的明星,同行業(yè)中的矯矯者。公司主營業(yè)務收入同比增長51.94%(達68.17億元),其中手機(含小靈通)收入占總收入達87.5%(達5.96億元),同比增長61%。而在2001年,夏新電子的手機收入僅占總收入的16.66%(1.65億元)。隨著產品結構的調整和手機產銷規(guī)模的增大,公司營業(yè)收入的毛利率也從2001年的17.55%提高到34%,每股收益也從2001年的-0.22元增長到2003年的1.43元。凈資產收益率、毛利率、凈利潤率與2002年相比,雖然略有下降(主要為市場競爭激烈,產品價格下調幅度較大),但仍保持在較高的水平。2003年公司技術開發(fā)費的計提從原來占總收入的3%提高到6%,在這種情況下凈利潤的增長幅度也遠遠高于收入的增長幅度,說明夏新的成本和費用控制得較理想,表明夏新電子的產業(yè)結構調整進展相當順利,為今后的發(fā)展打下了堅實的基礎。
    夏新手機的市場定位是中高端移動通訊產品,這也可以從2003年夏新手機的平均銷售價格高于國產手機品牌中平均價格,平均毛利率也高達34%。高價格帶來的高利潤,必將引來國內甚至國外企業(yè)的競爭,而且中高端手機市場歷來是國外品牌的傳統領地,可以預見,市場競爭將越來越激烈,公司的利潤將越來越低。
    同時應注意到,公司的“應收票據”在2003年增加了386858萬元,達942026萬元,增幅達70%,高額的“應收票據”是否會變成令人頭疼的“應收賬款”值得重點關注。
    總體看來,公司的各項財務指標均在好轉,股東權益和總資產穩(wěn)步上升,但是,公司的流動資產里面,變現能力最差的存貨占總資產額的35%,存貨周轉率更是高達100天,如果存貨不能及時消化,隨著時間的推移,存貨的實際價值將被大打折扣。巨額庫存將對公司未來經營構成極大的壓力。
    (二)公司的未來表現——swot分析。
    s:強項,優(yōu)勢。
    (外部)在國內有較高的知名度,2003年評選為“中國市場產品質量用戶滿意第一品牌,是國內主要手機生產商之一,同行業(yè)排名第六,產品(手機)市場占有率達6%,小靈通產品同行業(yè)排名第三。2003年中國1243家上市公司競爭力排序夏新居第二。
    (內部)有著優(yōu)秀的營銷隊伍及良好營銷策略,較強的科研開發(fā)能力,加上具遠見卓識的管理層,致力于發(fā)展國產手機的“次核心技術”,成功地實現了產業(yè)的轉型,從家電生產企業(yè)一躍成為手機生產行業(yè)的矯矯者。
    w:弱項,劣勢。
    (外部)手機業(yè)竟爭日趨激烈,行業(yè)毛利率日趨下降,公司走的是中高端產品路線,而該層次產品受國外知名品牌的沖越來越大,加之缺乏核心技術,新產品開發(fā)滯后,緊靠一款夏新a8手機打天下已顯得有點力不從心。低端產品的定位不足,使得公司失去了中國廣大的農村等低收入群體市場。國際市場方面因品牌的國際知名度不高,海外市場拓展困難。公司已確立的“3c”產品的戰(zhàn)略布局,將面臨產業(yè)整合的困難,在近期內難見成效,未來形勢不容樂觀。
    (內部)公司員工整體素質不高,作為技術生產型企業(yè)專科以上學歷僅占員工總人數16%;公司實施的股票激勵制度僅限于公司的管理層及技術人員,激勵機制不夠全面;從股權結構上看,夏新電子有限公司持有56.38%非上市法人股,處絕以控股地位,成一股獨大,極易造成過多的關聯交易,如公司支付夏新電子有限公司高額的商標使用費,未能作出合理的解釋,易產生誠信危機;公司產能過剩,造成存貨大量積壓,存貨管理水平有待提高。公司進軍并無任何優(yōu)勢的it業(yè),投產筆記本電腦,投資決策者具太大的冒險性,對公司的穩(wěn)定發(fā)展不利。
    o:機會,機遇。
    (外部)展望未來,中國經濟的平穩(wěn)增長,城市化進程的加快和農民收入水平的提高,為手機市場的發(fā)展提供了良好的消費環(huán)境,手機消費需求仍將旺盛。消費者對新功能和新設計的追求,仍將推動產品的更新和市場的增長。同時,數據業(yè)務與應用內容的豐富,將加速消費需求的更新。在這些有利因素的帶動下。據預計,今后5年,中國手機市場將以7.7%的復合增長率繼續(xù)保持穩(wěn)定的增長,2008年市場銷售額將達到1200億元。
    (內部)公司曾是我國最知名的激光影碟機制造商,夏新品牌具有較高的市場知名度,公司轉型生產gsm手機后,確定了以3c(通訊、it、家電)融合為核心、相關多元化發(fā)展的戰(zhàn)略方向。公司先后推出了世界首臺光盤錄像機vdr2000,第一部國產grps手機等,自主開發(fā)的筆記本電腦、液晶電視一經推出好評如潮,極具競爭力。公司又投入巨資進軍汽車產業(yè),生產車載電視、車載電話等全套汽車電子產品,介入汽車電子這一新興朝陽產業(yè),將成為公司新的發(fā)展機遇。
    t:威脅,競爭對手。
    (外部)目前手機市場的竟爭越來越激烈,不斷的價格戰(zhàn)使得行業(yè)利潤步入微利時代,國內競爭對手主要來自波導、tcl、康佳等生產企業(yè)。隨著通信行業(yè)的進一步放開,國際品牌對行業(yè)的沖擊更加嚴重,而國外主要生產的是中高端產品,對以中高端產品為主的夏新公司更是雪上加霜。
    (內部)公司產品單一,缺乏核心技術,新產品的研發(fā)滯后,很難再有在市場上叫得響的產品推出,僅靠一款a8很難繼續(xù)站穩(wěn)腳跟,對于80%的收入靠手機銷售的夏新公司來說,未來形式更加嚴竣。盡管公司已確立“3c”產品戰(zhàn)略布局,實行產品多元化戰(zhàn)略,但收益不會在短期內顯現,未來具有太大的不確定性和風險性。盡管2003年公司業(yè)績顯赫,但公司未來形式嚴峻,不容樂觀。
    (三)公司的行業(yè)競爭分析。
    2003年中國生產手機1.73億部,成為全球最大移動通信終端生產國。信息產業(yè)部03年公布的國內手機市場占有率排名,波導以942萬臺銷量成為冠軍,市場占有率達14%,tcl位居第二,夏新以6%的市場占有率位居第六位?,F在國內手機生產商有40多家,但主要以波導、tcl、康佳、夏新、科健、中興等商家為主?,F以下表各主要通訊產品制造公司有關2003年度財務比率計算行業(yè)平均指標來對比分析夏新公司的競爭力水平:
    名稱速動比率現金比率應收帳款周轉率股東權益比率資產負債比率長期負債比率存貨周轉率主營利潤率。
    從上表中可以看出,公司速動比率略低于行業(yè)平均水平,因此,短期償債能力相對較低;公司的現金比率遠遠高于行業(yè)平均水平,公司有著充裕的現金流,資金周轉順暢,這與公司產品暢銷及大量現款交易是分不開的;公司應收賬款周轉率為同行業(yè)最高,遠遠高于同業(yè)平均水平,應收賬款的管理是同行業(yè)最好的;股權比率亦屬同業(yè)較高水平,相對地資產負債率也就較低,從股東角度來看,公司現在屬高股權率、高風險、高報酬的財務資本結構;長期負債率遠高于同業(yè)水平,主要系公司提取了高額的技術開發(fā)費(按銷售額的6%計提),這為公司經后加大技術投入及未來的發(fā)展打下了堅實的基礎;存貨周轉率同行業(yè)最高,存貨占資產總額的比例達30%,巨額庫存將對公司未來經營構成極大的壓力;主營利潤率高達34%,處于行業(yè)領先水平,這與公司以高毛利率的中高端產品為主是分不開的。
    從以上指標分析可見,公司各項指標大部分高于行業(yè)平均水平,公司整體水平處于中上水平,在行業(yè)中極具競爭力。
    (四)公司專業(yè)分析。
    夏新電子(600057):公司總股本4.29億股,流通股1.72億股,公司作為一家成長中的電子類企業(yè),以通訊產品、視聽產品及it產品為核心業(yè)務。2003年公司實現主營業(yè)務收入68.17億元;實現凈利潤6.14億元。其中,手機類產品占主營業(yè)務收入的82.82%,夏新手機仍是國內手機品牌中利潤最高的企業(yè),毛利率37.76%,手機產品市場占有率居國產品牌第四,視頻類產品市場占有率居第三名。公司主營手機、dvd、液晶電腦及視聽設備,自2001年公司管理層把握新的市場機遇,轉型生產gsm手機,同時,為避免重蹈覆轍并鞏固市場地位,公司確定了以3c(通訊、it、家電)融合為核心、相關多元化發(fā)展的戰(zhàn)略方向,公司建立了600多人的技術中心,設立博士后工作站,科研實力在同行業(yè)首屈一指,針對數字化技術變更周期短、更新快的特點,公司選擇特定技術領域,形成自己的核心技術優(yōu)勢。公司先后推出了世界首臺光盤錄像機vdr2000,第一部國產grps手機等,自主開發(fā)的筆記本電腦、液晶電視一經推出好評如潮,極具競爭力。今年,公司又投入巨資進軍汽車產業(yè),但與其他投資汽車行業(yè)企業(yè)不同的是,公司不僅注重投資收益,更期待借此發(fā)揮自身優(yōu)勢,介入之前幾乎由國外廠商壟斷的汽車電子領域,生產車載電視、車載電話等全套汽車電子產品,介入汽車電子這一新興朝陽產業(yè),將成為公司新的發(fā)展機遇。
    以銀行家的角度來看,公司的資產負債率為66%,低于行業(yè)平均水平,公司的現金比率為0.38亦遠高于行業(yè)平均水平,公司目前經營較穩(wěn)定,2003年取得了良好的業(yè)績,加之公司有良好的現金流,并有大量的貨幣資金,增強了公司的償債能力,因此從目前公司的財務狀況來看,貸款給公司相對風險較低。從現金流量表中來看,公司投資活動支付的現金近3億元,公司加大了對外擴張的力度,從有關公告中可知,公司將面臨又一次產業(yè)轉型,公司確定了以3c(通訊、it、家電)融合為核心、相關多元化發(fā)展的戰(zhàn)略方向,投資于與主業(yè)不相關的it業(yè)及汽車電子業(yè),而其資金的來源將主要依靠于銀行貸款,未來投資能否成功將有著很大的風險性和不確定性。因此,公司未來的償債能力能否保障,將主要取決于公司轉型投資的成功與否,未來的潛在償債風險較大,銀行應充分考慮公司的未來的償債能力,充分估計貸款風險水平。
    從投資者的角度來看,公司業(yè)績從最近幾年看呈高速增長態(tài)勢,2003年每股收益達1.43元,凈資產收益率達41.98%,投資者取得了豐厚的投資回報。從財務結構上分析,公司股權比率為33.65%,高于行業(yè)平均水平,高股權率意味著高風險、高報酬的財務結構。在獲取高回報的同時,投資者應充分考慮其投資的未來的風險性,首先從公司的主業(yè)來看,手機業(yè)競爭日趨激烈,加之國外品牌的沖擊,毛利率越來越低,手機業(yè)步入微利時代,預計公司主營業(yè)務利潤將呈下降趨勢,盡管公司擬實行多元化戰(zhàn)略,但就目前來看還屬投資初期,目前還未有很好的收益,未來的投資重點將轉向多元化的家電、it、汽車電子產品等行業(yè),能否在公司未涉及的行業(yè)中奪穎而出將面臨著巨大的挑戰(zhàn),投資者未來亦將面臨著巨大的投資風險。
    從收購者的角度來看,公司的驕人的業(yè)績,成長性及高凈資產收益率(42%),使得公司有著較高收購價值,同時也意味著需高額的收購成本。而從目前公司的股票市價來看,市盈率不到10倍,市場價值被低估,亦極具投資潛力與收購價值。目前公司主業(yè)突出,且在技術上也處于國內同業(yè)領先地位,對“主業(yè)偏好”的收購者極具吸引力。同時公司豐富的營銷經驗、完整的營銷體系及網絡,加上優(yōu)秀的管理層及高效率管理經驗,更是使收購者所看重。因此從整個公司的基本面上分析,夏新公司對收購者極具收購價值。
    從公司員工的角度來看,公司制定了一系列員工激勱政策,包括《夏新電子業(yè)績股票激勵實施辦法》等,員工的待遇同公司的業(yè)績息息相關。自2001年公司管理層把握新的市場機遇,從家電產品轉型生產gsm手機,實現了成功的生產轉型,取得了驕人的業(yè)績,但隨著競爭的日趨激烈,產生了缺乏新業(yè)務增長點的困擾同時,為避免重蹈覆轍并鞏固市場地位,公司確定了以3c(通訊、it、家電)融合為核心、相關多元化發(fā)展的戰(zhàn)略方向。在未來的發(fā)展中,公司管理層及全體員工應重點在以下幾方面努力:投資——明確未來投資重點;市場——尋找新的業(yè)務增長點;合作——強化價值鏈,擴大合作領域;競爭——增強核心競爭力,尋找發(fā)展機會;技術——發(fā)展自己的核心技術,積極研發(fā)新產品。
    財務分析公司工作總結篇七
    鄭州百文股份有限公司,是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè),公司財務分析報告。90年代上半期,鄭百文經營情況一直不錯。1996年,經中國證監(jiān)會批準發(fā)行a股,在上海證券交易所掛牌交易。1997年,主營業(yè)務規(guī)模和資產收益率等指標,在所有商業(yè)上市公司中排第一,進入國內上市企業(yè)100強。
    19xx年,鄭百文在中國股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。19xx年,鄭百文一年虧掉9.8億元,再創(chuàng)中國股市虧損之最。20xx年3月,鄭百文刊登債權人中國信達資產經營公司要求其破產還債的公告,8月22日起已暫停公司股票的市場交易。
    依據鄭百文公布的19xx—20xx年中期財務報告、會計師事務所審計報告,以及通過其他公開渠道取得的有關資料,對該公司進行財務分析。需要特別說明的是:
    (1)鄭百文在19xx年度財務報表附注中承認:部份會計記錄混亂,會計處理隨意,內部往來長期未核對清理。
    (2)鄭州會計師事務所、天健會計師事務所對其所做的19xx年、19xx年和20xx年中期審計報告,均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內部控制制度、會計核算方法具有較大的隨意性”,以及“無法取得必要的證據確認公司依據持續(xù)經營假定編制會計報表”而拒絕發(fā)表意見。
    (3)截止20xx年6月30日,鄭百文未能按期償還銀行借款已達21億元,對該破產申請事宜及可能面對的由其他債權人提出法律訴訟所產生的后果,目前難以估計。
    2、會計制度說明。
    鄭百文在會計制度一致性上存在較大差異。公司對19xx年12月31日應收款項余額按一年以內10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準備;對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價準備;對長短期投資分項以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值準備。但到20xx年中期,卻又大幅度改變了相關資產損失準備的計提方法,即暫不計提短期投資跌價準備、應收帳款壞帳準備、存貨跌價準備和長期投資減值準備。
    3、有關結論說明。
    本報告主要是站在股東的立場上,分析其經營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時間及其他條件的限制,報告得出的有關結論,可能存在著片面之處,請閱讀者予以注意。
    要了解鄭百文的財務狀況和經營成果,有必要首先放在整個行業(yè)的大環(huán)境中進行比較分析。
    1、行業(yè)比較說明。
    比較的范圍選擇是:商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是:武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯商城、中商股份、百隆科技、青百a、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。
    比較的年度選擇:19xx—20xx年中期,其中每股收益的比較是19xx—20xx年中期。
    比較的指標選擇:每股收益、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務利潤、應收帳款周轉率、存貨周轉率。
    2、行業(yè)比較結論。
    2.1、19xx—20xx年中期,商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中19xx—97年高度穩(wěn)定,19xx—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益,在19xx—96年與行業(yè)平均值接近,但在19xx—20xx年中期,不僅遠低于行業(yè)平均值,也遠低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降,有大環(huán)境的影響,但更主要的`可能是它自身經營管理中存在問題。
    2.2、19xx—20xx年中期,商業(yè)板塊的主營業(yè)務收入平均值變動較小,變動幅度不超過10%,但鄭百文的主營業(yè)務收入大幅下降,下降幅度均超過50%以上。19xx年,鄭百文主營業(yè)務收入居行業(yè)之首,但主營業(yè)務利潤不僅遠低于行業(yè)平均值,也遠低于行業(yè)最低值,居行業(yè)虧損之首,這是極不正常的,工作報告《公司財務分析報告》。
    2.3、19xx—20xx年中期,商業(yè)板塊應收帳款周轉率平均值呈減緩的趨勢,但周轉還是非??斓?19xx年為52次,19xx年為45次,行業(yè)最低值也分別為12次和10次,而鄭百文只有4次和2次,顯著低于行業(yè)最低水平,形成呆壞帳損失的風險很大。
    2.4、19xx—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉率雖呈減緩趨勢,不到1個百分點,但鄭百文存貨周轉率大幅下降,下降幅度超過3個百分點,這說明鄭百文的營銷方式或存貨質量可能出現了問題。
    從行業(yè)比較初步看出,19xx年開始,鄭百文的每股收益、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務利潤出現大幅度下滑,應收帳款周轉率、存貨周轉率明顯減緩。下面,有必要對其財務狀況、獲利能力、現金流量進行進一步分析。
    財務分析公司工作總結篇八
    本人擔任長沙國龍酒店財務部經理已有4年多,感謝酒店管理公司及酒店領導對我的信任,讓我有一個鍛煉自己、提高和發(fā)展自己的舞臺,財務部門是酒店的核心部門,財務的工作貫徹了企業(yè)經營管理的各個環(huán)節(jié),現本人對自己的工作簡單的慨括如下:
    一、主要工作:
    1、制定并貫徹實施酒店財務管理制定及采購物資管理制定,從制定上堵塞漏洞,嚴格執(zhí)行財務各崗位的規(guī)章制度。
    2、組織財務全體人員學習酒店財務內控管理制定將內部控制與內部審計緊密結合,每月進行調價、盤點等自查與監(jiān)督工作,從各項單據票據的審核、票據的填制及印章保管等工作抓起,遵循酒店財務報賬流程,加強財務工作的規(guī)范性,爭取酒店利潤空間的化。
    二、財務核算和財務管理工作。
    財務部一直人手較少,但在我們高效、有序的組織下,能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務部每天都離不開資金的收付與財務報帳、記帳工作。這是財務部最平常最繁重的工作,一年來,我們及時為各項內外經濟活動提供了應有的支持?;旧蠞M足了各部門對我部的財務要求。
    1、加強了財務基礎工作和精細化管理力度信息是一個企業(yè)的神經,而這些信息來源的科學性就給財務的基礎工作提出了挑戰(zhàn),現在稅控監(jiān)管部門及審計檢查力度的加大我們在基礎工作方面更加嚴謹,因此我們強化了基礎工作,規(guī)范了會計核算,嚴格執(zhí)行國家各項財稅法規(guī),及時、準確填制各項財務報表,保證會計信息的真實、準確、合法。
    2、持續(xù)推進全面預算管理,提高前瞻性財務規(guī)劃力度。
    由于全面預算的編制是從業(yè)務計劃出發(fā)將戰(zhàn)略層層落地,以具體的業(yè)務計劃支撐預算數據,并由專業(yè)部門歸口審核與業(yè)務相關的預算,以實現公司的運營策略與資源配置的統一,避免了孤立、僵化、就數字論數字的預算。預算分解的過程中,也是向各級員工傳達了企業(yè)的目標信息,及企業(yè)面臨的風險和優(yōu)勢,明確個人的任務和責任的過程,說到底是逐級的過程。在執(zhí)行過程中,更注重跟蹤差異分析,及時調整與業(yè)務不相稱的數據,因此,一年來全面預算管理工作初見成效,在指導經營發(fā)展,戰(zhàn)略決策,全面有效配置資源上發(fā)揮作用。
    3、加強業(yè)務學習,提升理論水平,建設優(yōu)秀財務隊伍。
    人是生產力中起決定作用的因素,只有具備扎實的理論基礎,才能指導實踐?!八嚩嗖粔荷怼保虼?,我們有計劃組織全體財務人員學習相關稅收法律知識,提升把握政策的水平,增強團隊學習創(chuàng)新能力,并運用于工作實踐。
    三、需加強的工作:
    1、通過管理公司審計小組每季度考核工作指出存在的一些問題,我們意識到財務工作中還是存在管理漏洞,需要完善和落實,比如說原始單據附件的規(guī)范性、付款憑據的合理依據、賬務處理的及時性及加強酒店各項收入的監(jiān)督等。
    2、堅持嚴格貫徹執(zhí)行年度預算,重點抓成本費用的控制,合理、高效的支配酒店的每一分錢財。爭取利潤的化。
    3、不斷加強財務各崗位的專業(yè)知識和職業(yè)道德的培訓、學習,及時了解、掌握國家頒發(fā)的稅法政策、法律法規(guī)。
    財務分析公司工作總結篇九
    1、歷史沿革。公司實收資本為萬元,其中:萬元,占93.43%;萬元,占5.75%;萬元,占0.82%。
    2、經營范圍及主營業(yè)務情況我公司主要承擔等業(yè)務。上半年產品產量:
    3、公司的組織結構(1)、公司本部的組織架構根據企業(yè)實際,公司按照精簡、高效,保證信息暢通、傳遞及時,減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,降低管理成本的原則,現企業(yè)機構設置組織結構如下圖:
    4、財務部職能及各崗位職責。
    (1)、財務部職能(略)。
    (2)、財務部的.人員及分工情況財務部共有x人,副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
    (3)、財務部各崗位職責(略)。
    二、主要會計政策、稅收政策。
    1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定,會計年度1月1日—12月31日,記賬本位幣為人民幣,采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權益法核算;固定資產折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發(fā)生制確認;收入費用按權責發(fā)生制確認;成本結轉采用先進先出法。
    2、主要稅收政策。
    (1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率:增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。
    (2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業(yè)所得稅。
    三、財務管理制度與內部控制制度。
    (一)財務管理制度(略)。
    (二)內部控制制度。
    1、內部會計控制規(guī)范——貨幣資金。
    2、內部會計控制規(guī)范——采購與付款。
    3、物資管理制度。
    4、產成品管理制度。
    (1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元,其中保證金x萬元,基本賬戶開戶行:;賬號:
    (2)、“應收賬款”分析應收賬款余額:年初x萬元,期末x萬元,余額構成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
    (3)、“其他應收款”分析其他應收款余額:年初x萬元,期末x萬元。余額構成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
    (4)、“預付賬款”(無)。
    (5)、“存貨”分析期末構成:原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元,年初構成:原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元,低值易耗品減少x萬元,在制品增加x萬元,庫存商品減少x萬元。
    (6)、“長期債權投資”(無)。
    (7)、“長期股權投資”分析對xxxx有限公司投資,賬面余額x萬元。
    (8)、“固定資產”和“累計折舊”分析機器設備原值x萬元、運輸設備原值x萬元、房屋建筑物原值x萬元、土地x萬元,凈值分別為xx萬元、xx萬元、xx萬元、x萬元,本年增加固定資產(機器設備)x萬元,原因為xxx完工,在建工程轉入固定資產。六月末累計折舊為x萬元,其中機器設備、運輸設備、房屋建筑物分別為x萬元、x萬元、x萬元。
    (9)、“在建工程”分析技術改造購置設備,增加在建工程x萬元;部分工程完工轉固定資產,減少在建工程x萬元。.............
    財務分析公司工作總結篇十
    1、報告期內公司經營情況的回顧:
    公司總體經營情況:
    面對激勵的競爭環(huán)境,公司始終堅持走以質量取勝的道路,堅持誠信經營的理念,堅持市場份額與經濟效益并重的原則,堅持攜帶經銷商、供應商共謀發(fā)展,共建雙贏的發(fā)展模式,依靠自主創(chuàng)新。以主打攻勢生產銷售p2、p3產品,第九年初推出市場,爭取先機。公司開源節(jié)流,爭創(chuàng)更高利潤。公司實現銷售收入8609.5萬元,比上年增長454.6%,實現利潤4786.61萬元,比上年增長5408.17萬元,凈資產收益率達670%,取得了良好的經濟效率,進一步鞏固在行業(yè)的地位。
    公司主營業(yè)務范圍:生產電子產品,主要生產p2、p3產品。生產所需的原材料比預算中昂貴,庫存等費用也上升了,成本上升會給公司經營帶來很大的壓力,但也有利于加快行業(yè)的整合速度。
    面對激烈的市場競爭,面對行業(yè)進行快速整合的市場格局,公司緊緊依“技術、管理、營銷”創(chuàng)新來提升公司的管理水平和綜合競爭能力,不斷提高品牌的影響力和含金量。
    (二)公司未來發(fā)展的展望。
    1、公司市場份額將進一步提高。第十年,公司將繼續(xù)堅持以技術質量取勝的發(fā)展思路,堅持自主創(chuàng)新,堅持精品戰(zhàn)略,不斷提升產品的技術創(chuàng)新能力和質量水平,不斷提升格力品牌的知名度和含金量,不斷完善獨具特色的營銷模式,抓住空調行業(yè)快速整合的機會,進一步提高市場份額,鞏固行業(yè)領先地位。
    2、加速開發(fā)國際市場。出口方面,隨著與海外客戶交流的不斷增加,公司的技術質量。
    優(yōu)勢越來越得到海外客戶的認同。因此,公司p3產品價格比國內同行高一些,客戶也愿意接受。第九年訂單大幅增長,預計至少增長30%。
    3、未來兩年資本性開支增大。隨著公司銷量的不斷增大,公司也將相應投資增加產能,同時為了進一步提高技術質量水平,降低成本,確保穩(wěn)定可控的關鍵原材料的供應,公司希望投資提高生產設備的'先進性。
    綜上所述,第十年年公司經營具體目標是:銷售收入增長25%以上,利潤增長15%以上。
    財務分析公司工作總結篇十一
    資產負債表是反映上市公司會計期末全部資產、負債和所有者權益情況的報表。通過資產負債表,能了解企業(yè)在報表日的財務狀況,長短期的償債能力,資產、負債、權益和結構等重要信息。
    (一)對資產負債表中資產類科目的分析。
    在資產負債表中資產類的科目很多,但投資者在進行上市公司財務報表的分析時重點應關注應收款項、待攤費用、待處理財產凈損失和遞延資產四個項目。
    1.應收款項。(1)應收賬款:一般來說,公司存在三年以上的應收賬款是一種極不正常的現象,這是因為在會計核算中設有“壞賬準備”這一科目,正常情況下,三年的時間已經把應收賬款全部計提了壞賬準備,因此它不會對股東權益產生負面影響。但在我國,由于存在大量“三角債”,以及利用關聯交易通過該科目來進行利潤操縱等情況。因此,當投資者發(fā)現一個上市公司的資產很高,一定要分析該公司的應收賬款項目是否存在三年以上應收賬款,同時要結合“壞賬準備”科目,分析其是否存在資產不實,“潛虧掛賬”現象。(2)預付賬款:該賬戶同應收賬款一樣是用來核算企業(yè)間的購銷業(yè)務的。這也是一種信用行為,一旦接受預付款方經營惡化,缺少資金支持正常業(yè)務,那么付款方的這筆貨物也就無法取得,其科目所體現的資產也就不可能實現,從而出現虛增資產的現象。(3)其他應收款:主要核算企業(yè)發(fā)生的非購銷活動的應收債權,如企業(yè)發(fā)生的各種賠款、存出保證金、備用金以及應向職工收取的各種墊付款等。但在實際工作中,并非這么簡單。例如,大股東或關聯企業(yè)往往將占用上市公司的資金掛在其他應收款下,形成難以解釋和收回的資產,這樣就形成了虛增資產。因此,投資者應該注意到,當上市公司報表中的“其他應收款”數額出現異常放大時,就應該加以警惕了。
    2.待處理財產凈損失。不少上市公司的資產負債表上掛賬列示巨額的“待處理財產凈損失”,有的甚至掛賬達數年之久。這種現象明顯不符合收益確認中的穩(wěn)健原則,不利于投資者正確評價企業(yè)的財務狀況和盈利能力。
    3.待攤費用和遞延資產。待攤費用和遞延資產并無實質上的重大區(qū)別,它們均為本期公司已經支出,但其攤銷期不同?!按龜傎M用”的攤銷期在一年以內,而“遞延資產”的攤銷期超過一年。從嚴格意義上講,待攤費用和遞延資產并不符合資產的定義,但它們似乎又同未來的經濟利益相聯系,而且在會計實務中,不少人也習慣于把已發(fā)生的成本描繪為資產。
    (二)對資產負債表中負債類科目的分析。
    投資者在對上市公司資產負債表中負債類科目的分析中,重點應關注其償債能力。主要通過以下幾個指標分析:
    1.短期償債能力分析。(1)流動比率:流動比率即流動資產和流動負債之間的比率,是衡量公司短期償債能力常用的指標。一般來說,流動資產應遠高于流動負債,起碼不得低于1∶1,一般以大于2∶1較合適。其計算公式是:流動比率=流動資產/流動負債。但是,對于公司和股東,流動比率也不是越高越好。因為,流動資產還包括應收賬款和存貨,尤其是由于應收賬款和存貨余額大而引起的流動比率過大,會加大企業(yè)短期償債風險。因此,投資者在對上市公司短期償債能力進行分析的時候,一定要結合應收賬款及存貨的情況進行判斷。(2)速動比率:速動比率是速動資產和流動負債的比率,即用于衡量公司到期清算能力的指標。一般認為,速動比率最低限為0.5∶1,如果保持在1∶1,則流動負債的安全性較有保障。因為,當此比率達到1∶1時,即使公司資金周轉發(fā)生困難,也不致影響其即時償債能力。其計算公式為:速動比率=速動資產/流動負債。該指標剔除了應收賬款及存貨對短期償債能力的影響,一般來說投資者利用這個指標來分析上市公司的償債能力比較準確。
    2.長期償債能力分析。(1)資產負債率、權益比率、負債與所有者權益比率,這三個比率的計算公式為:資產負債率=負債總額/資產總額;所有者權益比率=所有者權益總額/資產總額;負債與所有者權益比率=負債總額/所有者權益總額。資產負債率反映企業(yè)的資產中有多少負債,一旦企業(yè)破產清算,債權人得到的保障程度如何;所有者權益比率反映所有者在企業(yè)資產中所占份額,所有者權益比率與資產負債率之和為1;負債與所有者權益比率反映的是債權人得到的利益保護程度。投資者在看財務報表時,只要看一下資產、負債、所有者權益、無形資產總額這幾項,便可大概看出該企業(yè)的長期償債能力狀況,這三個比率只有在同行業(yè)、不同時間段相比較,才有一定價值。(2)長期資產與長期資金比率。其公式為:長期資產與長期資金比率=(資產總額-流動資產)/(長期負債+所有者權益)。這一指標主要用來反映企業(yè)的財務狀況及償債能力,該值應該低于100%,如果高于100%,則說明企業(yè)動用了一部分短期債務來購置長期資產,這樣就會影響企業(yè)的短期償債能力,其經營風險也將加大,實為危險之舉。
    在財務報表中,企業(yè)的盈虧情況是通過利潤表來反映的。利潤表反映企業(yè)一定時期的經營成果和經營成果的分配關系。它是企業(yè)生產經營成果的集中反映,是衡量企業(yè)生存和發(fā)展能力的主要尺度。投資者在分析利潤表時,應主要抓住以下幾個方面:
    (一)利潤表結構分析。
    (二)通過分析關聯交易判斷上市公司利潤的來源。
    上市公司為了向社會公眾展現自己的經營業(yè)績,提高社會形象,往往利用關聯方間的交易來調節(jié)其利潤,主要分析方法有以下幾種:
    1.增加收入,轉嫁費用。投資者在進行投資分析時,一定要分析其關聯交易,特別是母子公司間是否存在著相互關聯交易,轉嫁費用的現象,對于有母子公司關聯交易的,一定要將其上市公司的當年利潤剔除掉關聯交易虛增利潤。
    2.資產租賃。由于上市公司大部分都是從母公司剝離出來的,上市公司的大部分資產主要是從母公司以租賃方式取得的。從而租賃資產的租賃數量、租賃方式和租賃價格就是上市公司與母公司之間可以隨時調整的閥門。有的上市公司還可將從母公司租來的資產同時轉租給母公司的子公司,以分別轉移母公司與子公司之間的利潤。
    3.委托或合作投資。(1)委托投資。當上市公司接受一個周期長、風險大的項目時,則可將某一部分現金轉移給母公司,以母公司的名義進行投資,將其風險全部轉嫁到母公司,卻將投資收益確定為上市公司當年的利潤。(2)合作投資。上市公司要想配股其凈資產收益率要達到一定的標準,公司一旦發(fā)現其凈資產收益率很難達到這個要求,便倒推出利潤缺口,然后與母公司簽訂聯合投資合同,投資回報按倒推出的利潤缺口確定,其實這塊利潤是由母公司出的。
    4.資產轉讓置換。一般來說上市公司通過與母公司資產轉讓置換,從根本上改變自身的經營狀況,長期擁有“殼資源”所帶來的配股能力,對上市公司及其母公司都是一個雙贏戰(zhàn)略。通常上市公司購買母公司優(yōu)質資產的款項掛往來賬,不計利息或資金占用費,這樣上市公司不僅獲得了優(yōu)質資產的經營收益,而且不需付出任何代價,把風險轉嫁給母公司。另外上市公司往往將不良資產和等額的債務剝離給母公司或母公司控制的子公司,以達到避免不良資產經營所產生的虧損或損失的目的。
    三、現金流量表。
    現金流量表是反映企業(yè)在一定時期內現金流入、流出及其凈額的報表,它主要說明公司本期現金來自何處、用往何方以及現金余額如何構成。投資者在分析現金流量表時應注意以下幾個方面:
    (一)現金流量的分析。
    一些公司會通過往來資金操縱現金流量表。上市公司與其大股東之間通過往來資金來改善原本難看的經營現金流量。本來關聯企業(yè)的往來資金往往帶有融資性質,但是借款方并不作為短期借款或者長期借款,而是放在其他應付款中核算,貸款方不作為債權,而是在其他應收款中核算。這樣其他應付、應收款變動額在編制現金流量表時就作為經營活動產生的現金流量,而實質上這些變動反映的是籌資、投資活動業(yè)務。這樣當其他應付、應收款的變動是增加現金流量時,經營活動所產生的現金流量凈額就可能被夸大。
    (二)注意上市公司的現金股利分配的狀況。
    現金股利分配有很強的信息含量。財務狀況良好的公司往往能夠連續(xù)分配較好的現金股利,有一些上市公司雖然賬面利潤好看,但是利潤是虛假的,財務狀況惡劣,一般不能經常分配現金股利。
    (三)“每股現金流量”這一指標反映的問題。
    “每股現金流量”和“每股稅后利潤”應該是相輔相成的,有的上市公司有較好的稅后利潤指標,但現金流量較不充分,這就是典型的關聯交易所導致的,另外有的上市公司在年度內變賣資產而出現現金流大幅增加,這也不一定是好事。
    現金流量多大才算正常呢?作為一家抓牢主業(yè)并靠主業(yè)盈利的上市公司,其每股經營活動產生的現金流量凈額,不應低于其同期的每股收益。道理其實很簡單,如果其獲得的利潤沒有通過現金流進公司賬戶,那這種利潤極有可能是通過做賬“做”出來的。投資者最好選擇每股稅后利潤和每股現金流量凈額雙高的個股,作為中線投資品種。
    總之,進行報表分析不能單一地對某些科目關注,而應將公司財務報表與宏觀經濟一起進行綜合判斷,與公司歷史進行縱向深度比較,與同行業(yè)進行橫向寬度比較,把其中偶然的、非本質的東西舍棄掉,得出與決策相關的實質性的信息,以保證投資決策的正確性與準確性。
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    財務分析公司工作總結篇十二
    1、歷史沿革。公司實收資本為萬元,其中:萬元,占93。43%;萬元,占5。75%;萬元,占0。82%。
    2、經營范圍及主營業(yè)務情況我公司主要承擔等業(yè)務。上半年產品產量:
    3、公司的組織結構。
    公司本部的組織架構根據企業(yè)實際,公司按照精簡、高效,保證信息暢通、傳遞及時,減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,降低管理成本的原則,現企業(yè)機構設置組織結構如下圖:
    4、財務部職能及各崗位職責。
    (1)、財務部職能(略)。
    (2)、財務部的人員及分工情況財務部共有x人,副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
    (3)、財務部各崗位職責(略)。
    二、主要會計政策、稅收政策。
    1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定,會計年度1月1日—12月31日,記賬本位幣為人民幣,采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。壞賬準備按應收賬款期末余額的0。5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權益法核算;固定資產折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發(fā)生制確認;收入費用按權責發(fā)生制確認;成本結轉采用先進先出法。
    2、主要稅收政策。
    (1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率:增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產稅1。2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。
    (2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業(yè)所得稅。
    三、財務管理制度與內部控制制度。
    (一)財務管理制度(略)。
    (二)內部控制制度。
    1、內部會計控制規(guī)范——貨幣資金。
    2、內部會計控制規(guī)范——采購與付款。
    3、物資管理制度。
    4、產成品管理制度。
    5、關于加強財務成本管理的若干規(guī)定。
    四、資產負債表分析。
    1、資產項目分析。
    (1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元,其中保證金x萬元,基本賬戶開戶行:;賬號:
    (2)、“應收賬款”分析應收賬款余額:年初x萬元,期末x萬元,余額構成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
    (3)、“其他應收款”分析其他應收款余額:年初x萬元,期末x萬元。余額構成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
    (4)、“預付賬款”(無)。
    (5)、“存貨”分析期末構成:原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元,年初構成:原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元,低值易耗品減少x萬元,在制品增加x萬元,庫存商品減少x萬元。
    (6)、“長期債權投資”(無)。
    (7)、“長期股權投資”分析對xxxx有限公司投資,賬面余額x萬元。
    財務分析公司工作總結篇十三
    1、歷史沿革。公司實收資本為萬元,其中:萬元,占93.43%;萬元,占5.75%;萬元,占0.82%。
    2、經營范圍及主營業(yè)務情況我公司主要承擔等業(yè)務。上半年產品產量:
    3、公司的組織結構(1)、公司本部的組織架構根據企業(yè)實際,公司按照精簡、高效,保證信息暢通、傳遞及時,減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,降低管理成本的原則,現企業(yè)機構設置組織結構如下圖:
    4、財務部職能及各崗位職責。
    (1)、財務部職能(略)。
    (2)、財務部的.人員及分工情況財務部共有x人,副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
    (3)、財務部各崗位職責(略)。
    二、主要會計政策、稅收政策。
    1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定,會計年度1月1日—12月31日,記賬本位幣為人民幣,采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權益法核算;固定資產折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發(fā)生制確認;收入費用按權責發(fā)生制確認;成本結轉采用先進先出法。
    2、主要稅收政策。
    (1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率:增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。
    (2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業(yè)所得稅。
    三、財務管理制度與內部控制制度。
    (一)財務管理制度(略)。
    (二)內部控制制度。
    1、內部會計控制規(guī)范——貨幣資金。
    2、內部會計控制規(guī)范——采購與付款。
    3、物資管理制度。
    4、產成品管理制度。
    5、關于加強財務成本管理的若干規(guī)定。
    1、資產項目分析。
    (1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元,其中保證金x萬元,基本賬戶開戶行:;賬號:
    (2)、“應收賬款”分析應收賬款余額:年初x萬元,期末x萬元,余額構成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
    (3)、“其他應收款”分析其他應收款余額:年初x萬元,期末x萬元。余額構成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
    (4)、“預付賬款”(無)。
    (5)、“存貨”分析期末構成:原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元,年初構成:原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元,低值易耗品減少x萬元,在制品增加x萬元,庫存商品減少x萬元。
    (6)、“長期債權投資”(無)。
    (7)、“長期股權投資”分析對xxxx有限公司投資,賬面余額x萬元。
    (8)、“固定資產”和“累計折舊”分析機器設備原值x萬元、運輸設備原值x萬元、房屋建筑物原值x萬元、土地x萬元,凈值分別為xx萬元、xx萬元、xx萬元、x萬元,本年增加固定資產(機器設備)x萬元,原因為xxx完工,在建工程轉入固定資產。六月末累計折舊為x萬元,其中機器設備、運輸設備、房屋建筑物分別為x萬元、x萬元、x萬元。
    (9)、“在建工程”分析技術改造購置設備,增加在建工程x萬元;部分工程完工轉固定資產,減少在建工程x萬元。.............
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    財務分析公司工作總結篇十四
    財務分析的主體,包括權益投資人、債權人、經理人員、政府機構和其他與企業(yè)有利益關系的人士。他們出于不同目的使用財務報表,需要不同的信息,采用不同的分析程序。
    投資人。
    投資人是指公司的權益投資人即普通股東。普通股東投資于公司的目的是擴大自己的財富。他們所關心的,包括償債能力、收益能力以及風險等。
    權益投資人進行財務分析,是為了回答以下幾方面的問題:
    1、公司當前和長期的收益水平高低,以及公司收益是否容易受重大變動的影響;
    2、財務狀況如何,公司資本結構決定的風險和報酬如何;
    3、與其他競爭者相比,公司處于何種地位。
    債權人。
    債權人是指借款給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人。債權人關心企業(yè)是否具有償還債務的能力。債權人可以分為短期債權人和長期債權人。債權人的主要決策是決定是否給企業(yè)提供信用,以及是否需要提前收回債權。他們進行財務報表分析是為了回答以下幾方面的問題:
    1、公司為什么需要額外籌集資金;
    2、公司還本付息所需資金的可能來源是什么;
    3、公司對于以前的短期和長期借款是否按期償還;
    4、公司將來在哪些方面還需要借款。
    經理人員。
    經理人員是指被所有者聘用的、對公司資產和負債進行管理的個人組成的團體,有時稱之為“管理當局”。
    經理人員關心公司的財務狀況、盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。經理人員可以獲取外部使用人無法得到的內部信息。他們分析報表的主要目的是改善報表。
    政府機構有關人士。
    政府機構也是公司財務報表的使用人,包括稅務部門、國有企業(yè)的管理部門、證券管理機構、會計監(jiān)管機構和社會保障部門等。他們使用財務報表是為了履行自己的監(jiān)督管理職責。
    其他人士。
    其他人士:如職工、中介機構(審計人員、咨詢人員)等。審計人員通過財務分析可以確定審計的重點,財務分析領域的逐漸擴展與咨詢業(yè)的發(fā)展有關,一些國家“財務分析師”已經成為專門職業(yè),他們?yōu)楦黝悎蟊硎褂萌颂峁I(yè)咨詢。
    財務分析的對象是企業(yè)的各項基本活動。財務分析就是從報表中獲取符合報表使用人分析目的的信息,認識企業(yè)活動的特點,評價其業(yè)績,發(fā)現其問題。
    企業(yè)的基本活動分為籌資活動、投資活動和經營活動三類。
    籌資活動是指籌集企業(yè)投資和經營所需要的資金,包括發(fā)行股票和債券、取得借款,以及利用內部積累資金等。
    投資活動是指將所籌集到的資金分配于資產項目,包括購置各種長期資產和流動資產。投資是企業(yè)基本活動中最重要的部分。
    經營活動是在必要的籌資和投資前提下,運用資產賺取收益的活動,它至少包括研究與開發(fā)、采購、生產、銷售和人力資源管理等五項活動。經營活動是企業(yè)收益的主要來源。
    企業(yè)的三項基本活動是相互聯系的,在業(yè)績評價時不應把它們割裂開來。
    財務分析的起點是閱讀財務報表,終點是做出某種判斷(包括評價和找出問題),中間的財務報表分析過程,由比較、分類、類比、歸納、演繹、分析和綜合等認識事物的步驟和方法組成。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法。因此,財務分析的過程也可以說是分析與綜合的統一。
    財務報表分析不同于企業(yè)分析、經營分析和經濟活動分析等概念。