持久是指能夠長時間保持高效的工作狀態(tài)或堅持不懈地追求目標。在寫總結時，我們要從整體和細節(jié)兩個層面進行思考，做到有條不紊、層次清晰。以下是小編整理的一些經典案例，希望能對大家有所啟發(fā)。
內部控制心得論文篇一
加強授權批準控制。
加強固定資產管理。
行政事業(yè)單位在建立與實施固定資產內部控制中.應強化職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規(guī)范.機構設置和人員配備應當科學合理。固定資產取得依據應當充分適當，決策過程應當科學規(guī)范。固定資產取得、驗收、使用、維護、處置和轉移等環(huán)節(jié)的控制流程應當清晰嚴密，會計核算、賬簿記錄和固定資產轉移的文件手續(xù)應當健全。
做好會計基礎工作。
首先堅持不相容職務相互分離.確保不相容機構和崗位之間權責分明。相互制約、相互監(jiān)督，從而預防發(fā)生錯誤和弊端，做到防患于未然.以保證會計記錄的真實與完整。其次認真抓好會計基礎工作規(guī)范，使會計業(yè)務處理規(guī)范化、標準化.避免會計工作手續(xù)不嚴與職責不清的現(xiàn)象發(fā)生。三是建立完善的會計處理程序。按照會計處理程序所包括的會計科目的設置、會計憑證的審核傳遞、會計核算的方法、會計賬簿設置與記賬要求等內容。通過會計處理程序控制、手續(xù)控制和復核控制等措施.確保會計信息的真實性、及時性和完整性。四是嚴格內部核對制度。對已完成的經濟業(yè)務記錄進行復查核對。是強化內部控制制度的一項基本措施.是控制記錄使其正確可靠的重要方法.
加強內部審計監(jiān)督和考核。
行政事業(yè)單位要提高內部審計機構層次，強化其權威性和獨立性。對內部單位定期進行各項審計，并對單位的內部控制制度設計的效果及其實施的有效程度作出評價，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，做到財務制度健全、會計核算合規(guī)。內部審計人員要提高政治素質，審計業(yè)務素質，不斷增強服務意識，真正做到通過內部審計加強內部會計控制，提高單位各項管理水平。
3結束語。
總之，行政事業(yè)單位的內部控制體系是一個復雜的系統(tǒng)工程，可以參照企業(yè)內部控制的基本規(guī)范和要求，根據內部控制基礎理論，從內部控制環(huán)境、組織控制、預算控制、監(jiān)督、人員素質等方面來完善，并運用在工作中每一個環(huán)，確保內部控制落到實處，從而促進行政事業(yè)單位全面、健康發(fā)展。
參考文獻：
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[2]劉慧.關于我國企業(yè)內部會計控制制度現(xiàn)狀的探討[j].財政監(jiān)督，06期.
[3]李飛.事業(yè)單位財務管理探析[j].財經界，02期.
內部控制心得論文篇二
所謂有效的內部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時不控的貫穿于業(yè)務操作的始終;其二，它是無處不控的與業(yè)務的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的上到管理者，下至每位員工，只有嚴格執(zhí)行內部控制才是至高無尚的;其四，它是無事不控的小業(yè)務要控，大事情更要控，一切經營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理。
計構造不易，那么有顏色遵循維護則更難。因為，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內部控制運行完全到位之時。
增強自律意識，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識。即：每位員工首先要強化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關己，高高掛起。
增強自律意識，從重點對象看，就是要增強兩級經營管理班子的自律意識，真正做到經營與管理兩手抓，業(yè)務發(fā)展與內控建設兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。
增強自律意識可以從學習教育、剖析典型、調整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務再忙不忘學習規(guī)章制度;通過學習，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項業(yè)務。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學習經驗上有標桿，吸取教訓上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內控制度于不顧的我行我素者，果敢地進行調整，直到清理出隊伍，以儆效尤。
完善規(guī)章制度是前提。無規(guī)矩不成方圓。規(guī)章制度是構筑內部控制的基本要素，是各項業(yè)務應當遵循的標準和程序的總和，也是檢查和糾正一切違規(guī)問題的依據。內部控制離不開規(guī)章制度，否則不可能達到預定的`目標。當前，我區(qū)農村信用社規(guī)章制度完善的重點可以從四個方面進行：一是從管理層次看，聯(lián)社、信用社都需要加快規(guī)章制度建設的步伐，但主要在基層社，結合自己的實際，制定相應的實施細則，使各項制度具體化和本單位化。二是從管理范圍看，要著重解決內部控制的“真空地帶”的問題，填平補齊，使內部控制的觸角延伸到經營管理的各方面。三是從管理內容看，要把可操作性的規(guī)程規(guī)范建設放在完善內控制度的首位，做到一冊規(guī)范在手，操作方法在心。四是從管理質量看，舊制度的更新和制度間相互關聯(lián)無疑是亟待研究解決的問題。對那些時過境遷，不適應新情況的規(guī)定和辦法，該廢止的廢止，該補充的補充，該修訂的修訂。要提高制度之間的關聯(lián)度，應當與其目標考核制度、稽核、監(jiān)察制度更緊密結合起來，做到先考核、稽核，后離任離崗，避免逆向操作。
嚴格嚴厲查處是保障。內控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因為還存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴格檢查，嚴厲處置。即嚴格檢查：就是要堅持以制度為標準，事實為依據，甄別是非，確認對錯，分清主次，界定責任。不搞雙重或多重標準，不故意夸大或縮小問題，不回避矛盾，混淆是非，不當“和事老”，報實情、說實話、辦實案。嚴厲處置：就是要對一切破壞內部控制運行的違紀違規(guī)者，不管是誰，縱然有過“功高蓋主”的業(yè)績，也要做到王子犯法與庶民同罪，以維護制度的嚴肅性、權威性。否則，姑息遷就，不過是內部控制建設上的葉公好龍;“下不為例”則久必釀成大禍;搞“心太軟”將無異于自我放縱等等。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。
帶頭模范執(zhí)行“各項內控制度”，促進規(guī)范經營，營造公平有序的競爭環(huán)境和秩序。
通過教育月活動的有效開展，增強了本人遵紀守法的自覺性，顯示了遵紀守法的必要性，激發(fā)了遵紀守法的熱情，提高了工作中的自律意識，使我們廣大職工在日常的工作中要“細到項目，認真到成因”，自發(fā)地以“自重、自省、自警、自勵”嚴格嚴格要求自己，并做到遵紀守法，嚴以律己，盡職盡責，恪守職業(yè)道德。
通過教育月活動的有效開展，使我一定以此次學習教育月活動的開展為契機，在自己的工作崗位上多出成效，多創(chuàng)佳績，為促進信用聯(lián)社的各項工作得到健康的發(fā)展做出自己的貢獻。
自“內控達標年”活動在南昌市郵政金融全面開展以來，各項工作都在有條不紊的進行著，郵儲銀行南昌市分行更是積極落實“內控達標年”活動安排并全面貫徹落實該行總行、省行有關2016年“內控達標年”活動的方案。
近日，根據《中國郵政儲蓄銀行2016-2018年“內控建設年”活動總體方案》和《中國郵政儲蓄銀行2016年“內控達標年”活動實施方案》的通知要求，郵儲銀行南昌市分行組織全行員工對《內控達標年學習手冊》的內容進行了學習。
為更好地開展學習，該行要求各單位需根據《內控達標年學習手冊》內容制定學習計劃并結合實際情況，采取集中學習為主、自學為輔的方式開展本單位員工的學習活動,并且要求集中學習討論及撰寫學習體會均不少于3次。
在學習內容方面，主要包括領導內控要求摘要、三個對標內容、內控管理通報、法律與合規(guī)風險提示匯總、重要內控規(guī)章制度等五個方面重點內容。每個方面的內容都是該行重點業(yè)務、重點崗位人員必須牢牢掌握的內控知識，尤其要重點學習內控合規(guī)理論與實務、監(jiān)管規(guī)定及本行內部制度要求等。
內部控制心得論文篇三
：在社會主義市場經濟深入發(fā)展的趨勢之下，行政事業(yè)單位也需要對自身內部管理和控制進行適當?shù)恼{整，才能夠滿足不斷變化的市場需求。行政事業(yè)單位與國民經濟發(fā)展緊密相關，確保一定的經濟效益和社會效益是其運轉的重要目標。在市場環(huán)境和內部運轉策略發(fā)生改變的情況之下，行政事業(yè)單位在財務會計管理方面也需要做出相應的變更，才能夠適應社會發(fā)展的需求。因而對其內部控制問題進行研究，能夠幫助提高其工作效率。
：行政事業(yè)單位；財務會計；內部控制。
就形成事業(yè)單位本身的發(fā)展和運作情況來看，其財務會計內部控制制度對單位自身發(fā)展具有非常重要的作用，使其科學化和規(guī)范化管理的基礎部分。就當前行政事業(yè)單位內部管控與企業(yè)相比較而言，行政事業(yè)單位仍然處于較弱的狀態(tài)當中。財務會計內部控制是行政事業(yè)單位財務部分的中心內容，也是其管理理念轉變和革新的先發(fā)部門。當前在管理和控制當中，管理者和工作人員已經關注到了管理意識對其行為的指導作用，但在實際操作當中仍然存在著許多問題，這些問題直接影響了管理的效率以及工作人員工作的規(guī)范性。
（一）財務會計內部控制意識薄弱。
財務會計內部控制意識會直接影響到工作人員的行為表現(xiàn)，其控制是否有效，對于行政事業(yè)單位整體的運轉和資金流轉都具有非常重要的作用。從當前的管理情況來看，一些行政事業(yè)單位當中的管理人員，對其內部的，財務工作并不能夠給予足夠的關注度。在對行政事業(yè)單位發(fā)展戰(zhàn)略和前景進行規(guī)劃的過程中，也未將其財務內部管理制度的規(guī)范化和科學化發(fā)展囊括到其總體規(guī)劃當中。就行政事業(yè)單位部門安排情況來看，財務會計管理的情況與其他各個部門的發(fā)展之間具有非常緊密的聯(lián)系。所以在工作當中，首先需要對財務內控制度和不同部門之間的機構框架進行協(xié)調，才能夠使單位整體業(yè)務當中，實現(xiàn)信息共用和彼此互助，也才能夠使行政事業(yè)單位運作處于科學化的狀態(tài)當中。行政事業(yè)單位在其財務內部管理工作和實施情況存在一定的差距，在實際操作當中會受到各方面的阻力。因而當前財務會計內部控制意識薄弱已經成為了影響其科學化運轉的重要因素。
（二）財務會計內部控制為與日常運營相結合。
行政事業(yè)單位處于一個整體的運作狀態(tài)，每個部門在其中都能夠起到非常重要的作用，只要將財務會計內部控制與日常的管理工作相結合，才能夠有效促進行政事業(yè)單位的發(fā)展。但是，當前相關的管理人員對于財務會計內部控制工作，并沒有科學化的認識，也不能夠將其置于核心的地位當中，這也就導致了單位內部的資金由于不具備足夠的執(zhí)行力而出現(xiàn)流失或者是消耗的問題。在推進行政事業(yè)單位科學化管理的過程當中，不僅需要對其資金進行有效控制，還需要對于固定化資產進行科學管理。但是當前財務會計內部控制與日常運營處于失衡的狀態(tài)當中，此種缺乏聯(lián)系的發(fā)展使其整體運作不夠流暢。
（三）財務會計內部控制未與會計信息化相結合。
財務會計管理工作與科學技術處于同步狀態(tài)當中才能夠真正做到與時俱進，也才能夠確保管理工作的高效性。在信息技術高速發(fā)展的情況之下，財務會計內部控制的方式也得到了發(fā)展與創(chuàng)新，使得財務控制模式更為優(yōu)化。當前會計電算化已經廣泛使用到了行政事業(yè)單位的財務內部控制工作當中，此種模式雖然能夠使得管理模式更為科學優(yōu)化，但也由于其操作的便利性，在財務管理工作當中如果進行電算化操作的人員與信息輸送為一人，就有可能會出現(xiàn)財務舞弊的問題。因而財務會計內部控制并未與會計信息化相結合，給其財務工作也帶來了一定的威脅。
（一）增強財務會計內部控制意識。
意識對于行為具有指導性的作用，為了有效推進行政事業(yè)單位財務會計工作的有效開展，首先需要提升財務內部控制工作人員對于其工作重要性的認識。在財務會計內部工作當中，行政事業(yè)單位的主要負責人是該工作的主要助推者，同時也擔負著財務管理工作的監(jiān)督任務。所以管理者和工作人員首先需要明確及工作的重要性，確保其財務信息的真實性和有效性，也才能夠推動行政事業(yè)單位的科學化發(fā)展。相關工作的管理人員需要明確財務會計內控工作對于其他部門工作的影響，可以通過內部宣傳的方式在單位內部明確財務會計內部控制對于行政事業(yè)單位發(fā)展的影響。這樣才能夠使整體單位工作處于科學化和流暢的狀態(tài)當中。
（二）使財務會計內部控制與日常工作相結合。
財務會計內部控制與其他日常工作處于相互促進的狀態(tài)當中，只有使單位內部各個部門處于相對協(xié)調的狀態(tài)才能夠做到高效運轉。在推動財務會計內部控制和日常工作結合的過程當中，還需要強調對于內部管理工作的監(jiān)督，這樣能夠有效促進內部控制制度的科學化實施。在對其進行結合的過程當中，需要對其中存在的問題進行精細化的調整，這樣才能夠使財務會計內部控制的實效性得到提升。
（三）加強信息控制。
會計電算化是當前財務管理和控制的重要方式，在實際工作當中，首先是相關的操作人員，對于此種工具有明確的掌握。行政事業(yè)單位可以安排員工學習相關的管理和教育課程，這樣能夠使他們明確會計電算化的具體使用方式，以及，相應的效果。行政事業(yè)單位財務會計內部控制需要與信息化發(fā)展相一致，所以在其內部還需要對會計電算化相關的程序進行不斷的完善和升級。為了避免在財務方面出現(xiàn)舞弊的行為，在進行操作安排時還需要明確監(jiān)督管控對于財務管理和控制的重要性，通過信息化的管理以及內外監(jiān)督平臺的促進，行政事業(yè)單位財務會計內部控制工作能夠有效開展。
內部控制心得論文篇四
建立企業(yè)內部控制必須著眼于長遠規(guī)劃、整體部署,內控機制建設更需要全員參與、分層管理。在日常工作當中首先要建立一套完整的內控監(jiān)督評價體系,做到定期對內控管理工作的整體效果進行監(jiān)督和評價,并及時修訂完善企業(yè)內部控制制度,實現(xiàn)動態(tài)控制,確保內控工作的實效。其次是明確控制重點,實現(xiàn)不相容職務分離和授權批準控制。以達到相互制約、相互監(jiān)督的目的,最后是充分發(fā)揮內部審計在內控中的監(jiān)督作用,切實落實事前審核、事中復核、事后監(jiān)督的各項措施和制度,增強管理者的風險管理能力,盡可能避免經濟損失。
隨著經濟的發(fā)展,信息化逐漸應用到了企業(yè)的經營管理中,利用專業(yè)管理軟件,科學化的管理手段,實現(xiàn)企業(yè)內部控制科學化管理已經成為一種趨勢。通過靈活地應用企業(yè)財務資源和現(xiàn)代化的財務測評系統(tǒng),對企業(yè)內控工作進行科學化策劃、靈活的監(jiān)督以及全面的控制,對企業(yè)各項資源進行整合分析,實現(xiàn)企業(yè)信息資源在內控管理工作上的科學、合理、優(yōu)化配置。在控制方式趨向信息技術的集成和優(yōu)化。隨著越來越多的企業(yè)選擇和實施erp等管理信息系統(tǒng),企業(yè)要充分發(fā)揮erp等信息系統(tǒng)在內部控制中的作用,在執(zhí)行業(yè)務流程的過程同步實現(xiàn)內部控制的過程,實現(xiàn)內控控制時時、在線控制的目標。
企業(yè)內部控制與企業(yè)財務管理,在實際的經營管理工作中是無法分割、相輔相成的。從我國的企業(yè)內部控制管理制度的問題中可以看出,現(xiàn)階段我國的企業(yè)內控管理與國際先進企業(yè)在內控管理方面,仍然存在著較大的差距。因此,作為企業(yè)管理人員必須重視企業(yè)內部控制制度的建設,在生產經營中要將強化內控管理與財務管理工作緊密結合,充分學習借鑒先進企業(yè)在內控建設、內控管理方面的先進經驗,更新觀念,提高認識,總結經驗,把“以人為本”作為構建內部控制機制的重要信條,不斷優(yōu)化內控運行環(huán)境。逐步形成人人有動力自覺內控觀念和積極性,不斷推動企業(yè)內控工作健康向前發(fā)展。
綜上所述,完善企業(yè)內部控制制度,首先企業(yè)要建立頂層設計、全員參與的內控體系,其次是利用科學的管理手段進行企業(yè)內部控制,最后與時俱進提高企業(yè)內部控制管理水平,不斷增強企業(yè)防范經營風險和財務風險的能力,加強業(yè)務流程管控,強化運行監(jiān)督,為企業(yè)規(guī)范、健康、高效、可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。
內部控制心得論文篇五
目前，我國許多企業(yè)為了企業(yè)會計工作事務的發(fā)展，紛紛采用起會計電算化的管理模式。
電算化管理模式有效地提高了會計工作人員的工作質量和工作效率，通過先進的科學技術和相關的會計財務軟件對相關企業(yè)的會計信息進行了合理的處理。企業(yè)會計電算化管理的重要組成是內部控制。但是電算化管理中的內部控制存在這種種問題，這個話題成為了各個企業(yè)會計的關注焦點。
1、相關財務軟件存在安全控制方面的問題。
在相關財務軟件的方面上來看，會計電算化管理主要是以計算機上相關的軟件為主導的，但是由于我國企業(yè)在控制意識方面和技術方面的忽視，相關企業(yè)的會計電算化系統(tǒng)存在著安全方面的問題，而且，這些問題都是不容忽視的：相關會計財務軟件更新?lián)Q代的比較慢，跟不上社會科學技術的發(fā)展速度，導致種種漏洞以及危害的發(fā)生；相關會計財務軟件內部的數(shù)據信息容易泄露，保密度不夠，相關的安全措施比較缺乏少見。
2、會計工作人員存在專業(yè)素質方面的問題。
在會計工作人員的專業(yè)素質上來看，會計電算化管理的工作人員不僅要精通財務會計方面的專業(yè)理論知識，還需要掌握相關的會計電算化管理系統(tǒng)?，F(xiàn)代科學技術不斷的發(fā)展，會計電算化系統(tǒng)和相關財務軟件會不停地更新?lián)Q代，會計工作人員需要掌握相關的操作技能。但是如今社會上不乏存在一些會計工作人員存在這種種問題：缺乏職業(yè)大的、沒掌握專業(yè)技能等問題。而且有些現(xiàn)有的企業(yè)會計電算化工作人員也跟不上科技的發(fā)展，不能對電算化系統(tǒng)和相關軟件進行熟練的操作，導致電算化系統(tǒng)一些功能不能得到充分的發(fā)揮。會計工作人員存在專業(yè)素質上的問題不利于充分發(fā)揮會計電算化管理的有效性作用，還會導致會計財務相關工作的工作質量和工作效率比較低下，最嚴重的情況還會發(fā)生違法亂紀的不良行為，相當影響企業(yè)的形象和聲譽。
3、會計電算化管理缺乏了基礎的管理和控制。
會計電算化管理缺少相關的管理和控制，導致工作上的不規(guī)范和監(jiān)控管理難度的加大。我國規(guī)定企業(yè)會計以計算機代替掉意外傳統(tǒng)的手工進賬和手工記賬等財務工作。而這些會計工作單位必須要經過統(tǒng)計的業(yè)務主管部門和財政部門進行審核和審批。但是我國卻存在著不少沒有經過正規(guī)審批的會計工作單位。一些相關的會計工作規(guī)章制度并沒有得到落實，使一些企業(yè)的會計動作單位在管理和控制上存在著不小的缺陷。
4、會計工作人員的職責分工上不明確。
一些企業(yè)會計在引入電算化管理模式后并沒有制定最新的職責分工也沒有相關的最新崗位制度。只是在原有的基礎上增加了會計電算化系統(tǒng)的維護人員，而會計電算化之下的工作人員職責分工大多數(shù)都只是繼續(xù)電算化管理之前原有的職責分工，并不能適應新型的電算化管理的模式。非常容易出現(xiàn)職責分工不明確導致工作人員不知道自己該做什么等降低工作效率的情況的出現(xiàn)。再者，在會計電算化的模式下，大部分會計工作都需要用計算機來操作。而且大部分的軟件都需要密碼等權限才能使用，這樣子就很多時候會出現(xiàn)因為密碼泄露而出現(xiàn)會計財務數(shù)據信息丟失和出現(xiàn)很嚴重的財務危機。除此之外，由于一些企業(yè)會計對工作人員的管理度不夠完善，會出現(xiàn)一些工作人員不經證據的流程進行工作，例如越權越級操作。甚至還會有一些頂替操作的惡劣行為的出現(xiàn)。
5、內部控制中相關會計財務軟件實用性不大。
前面說到現(xiàn)代科學技術發(fā)展速度越來越快，相關工作軟件更新?lián)Q代得也比較頻繁，但是不是所有工作軟件在經過更新?lián)Q代以后都會比較實用，有些工作軟件在更新?lián)Q代后還不如以前舊版的實用。還有一種情況，企業(yè)在選購電算化系統(tǒng)的時候沒有預先了解清楚該系統(tǒng)的實用性，缺乏目的性。一些企業(yè)沒有對電算化系統(tǒng)和相關工作軟件進行及時的更新?lián)Q代，會計工作人員不能熟練的操作使用系統(tǒng)和軟件，就會導致電算化管理中的內部控制不能正常有效的發(fā)揮作用。
1、建立企業(yè)會計電算化操作的內部管理和內部控制的制度。
首先，要制定出企業(yè)會計電算化操作的內部管理和內部控制的制度，才能讓工作人員有相關的規(guī)定可以遵循。企業(yè)需要及時更新和改進相關的電算化操作系統(tǒng)，設立出專門的工作人員對操作密碼進行妥善的管理，避免數(shù)據信息的泄露。禁止員工越權處理、無權操作和頂替操作等行為的發(fā)生，一旦發(fā)現(xiàn)這種情況，就以退職作處理。企業(yè)會計要經過正軌的審批才能運行下去，例如通過同級的財政部門和業(yè)務主管部門。企業(yè)要監(jiān)理處新的崗位制度適應新型的電算化管理模式，明確員工的職責分工。避免員工因分工不明確而怠慢工作的行為，提高工作效率和工作質量。
2、提高員工的專業(yè)素質。
對員工進行定期的職業(yè)培訓，企業(yè)會計電算化的發(fā)展很大程度上取決于員工的專業(yè)素質。企業(yè)要積極地引進人才，采取考核的形式去檢驗員工是否掌握相關的財務會計理論知識和電算化系統(tǒng)的操作技能。企業(yè)要做好宣傳職業(yè)道德和相關工作法律法規(guī)的工作，避免出現(xiàn)員工做出非法亂紀行為的情況，提高員工的職業(yè)道德和職業(yè)精神。
3、提高相關軟件和電算化系統(tǒng)的實用性。
企業(yè)會計在采購電算化系統(tǒng)的時候應該預先對其進行徹底的了解，提高實用性。并定期對系統(tǒng)和軟件進行更新和改進等維護工作。在引進新型的系統(tǒng)和軟件的時候要對員工進行講解和培訓，促進員工早日熟練操作系統(tǒng)，充分發(fā)揮電算化系統(tǒng)的作用和優(yōu)勢。
隨著現(xiàn)代科學技術的發(fā)展，企業(yè)會計逐漸實現(xiàn)了電算化管理的新型模式。但是會計電算化管理中的內部控制存在著種種不可忽視的問題，而這些不可忽視的問題影響著會計電算化的發(fā)展，我國企業(yè)需要加強對會計電算化管理中的內部控制。
[1]王匯婷.企業(yè)會計電算化管理中的內部控制存在的問題及對策[j].中國市場,20xx,(18):136+138.
內部控制心得論文篇六
采購成本的高低直接決定著企業(yè)總體運行成本的高低并極大的影響企業(yè)利潤的獲得，采購物資的效率和質量直接決定著企業(yè)生產產品的效率和質量?？茖W完善的采購業(yè)務管理能為企業(yè)的平穩(wěn)運行提供重要保障。本文通過對中小企業(yè)在采購過程中存在的問題進行分析，提出完善采購業(yè)務內部控制的建議。
中小企業(yè)；采購；內部控制。
采購是企業(yè)從外部取得生產原料的最重要方式，是企業(yè)從事生產經營活動的起點。企業(yè)內部控制制度的完善程度直接影響著企業(yè)的生存和發(fā)展，內部控制的無效是造成大多數(shù)企業(yè)的經營失敗的重要原因。目前,許多中小企業(yè)采購的內部控制體系都或多或少地存在一些問題，不利于企業(yè)采購成本、質量的有效控制和經營效益的提高。規(guī)范和完善的采購內部控制體系能有力增強企業(yè)采購活動的高效性和廉潔性，控制企業(yè)的采購品質和采購成本，提高企業(yè)的利潤水平和整體市場競爭能力。本文通過對中小企業(yè)在采購過程中存在的問題進行分析，提出完善采購業(yè)務內部控制的建議。
(一)采購制度不規(guī)范。
許多中小企業(yè)的采購制度不夠規(guī)范，采購活動效率低下，難以及時提供質優(yōu)價廉的采購物資保證企業(yè)活動的高效運轉。比如企業(yè)采購崗位的設置沒有嚴格執(zhí)行不相容職位相分離制度，職能交叉重疊，不利于各職位相互監(jiān)督；缺乏完善的監(jiān)督體系，物資采購容易出現(xiàn)利益博弈或道德風險；缺乏有效的績效考核、激勵、監(jiān)督體系，不利于提高采購人員的積極性；缺乏完善的采購預算,采購工作缺乏科學性和計劃性。
(二)采購品質不達標。
1.忽視采購人員素質管理。
企業(yè)招聘采購人員時過于關注采購人員工資成本的高低，忽略了對采購專業(yè)素養(yǎng)和思想道德素質評估，采購人員綜合素質不高，法律意識淡薄，加上平時缺乏定期的職業(yè)技能培訓，不利于采購人員采購能力的提高，不利于采購人員對先進的采購方式的運用和先進的采購技巧的掌握，不利于企業(yè)對采購成本和品質的有效控制。
2.成本制約，缺乏專門質檢部門。
劣質材料的成本低廉是采購品質不到位的根本性原因。某些企業(yè)只注重短期利益，缺乏長遠戰(zhàn)略規(guī)劃，采購時過多看重采購物資的價格，對其質量和售后服務則關注較少。缺乏專門的質檢部門和質檢人員，不利于對采購質量的監(jiān)控。
(三)采購成本高。
1.采購批量小，缺乏規(guī)模優(yōu)勢。
企業(yè)通過批量生產、集中采購形成規(guī)模優(yōu)勢能夠有效降低采購成本。然而中小企業(yè)受到生產規(guī)模和資金的限制，通常只進行小批量采購。零散的采購沒有歸集起來形成采購規(guī)模，不僅會導致較高運輸成本，并且在價格談判時缺乏話語權，很難得到供應商的優(yōu)惠價格，導致較高的采購成本。
2.采購經驗不足，缺乏詢價技巧。
由于采購產品的種類繁多，采購方式多樣，采購人員采購經驗不足，缺乏必要的詢價技巧、專業(yè)知識，導致高采購成本。企業(yè)缺乏有效管理采購物資和服務的采購的相關基礎設施，使整個采購環(huán)節(jié)處于被動的狀態(tài)，采購成本過高。
(四)采購方式落后，缺乏供應商詢價和管理系統(tǒng)。
內部控制心得論文篇七
通過學習內部控制與風險的課程，我了解到企業(yè)管理和經營活動過程中，時時刻刻伴隨著企業(yè)的就是潛在風險。企業(yè)的內部控制是為了幫助企業(yè)防范不同階段的風險才進行控制。
也就是說，企業(yè)的內部控制，第一是為風險而控制;第二則是每個階段的風險是不一樣，那么控制的方法，控制的目標，控制的目的，控制的手段也就不一樣。這是控制的多樣性、復雜性和艱巨性。
企業(yè)內部控制的功能體現(xiàn)在提高企業(yè)的運行效率以及防范作弊。
對于提高企業(yè)運行效率的理解。
也許內部控制的程序多了，表面上看是影響效率，但是從長遠角度看，卻是提高效率的，公司的前期的程序制度很多，是為了更規(guī)范，規(guī)范帶來的.益處是以后執(zhí)行環(huán)節(jié)更順暢，減少了更多的溝通成本與時間成本，通過做總賬會計以來，任何業(yè)務發(fā)生，最后都會反映到財務的賬面上，從業(yè)務的發(fā)生，到財務確認收入，直接會經過很多環(huán)節(jié)，內部控制的一個特點中提到一個內部控制不是一個點，一個面，而是一條線，因此，這條線如果想更順暢，需要相關部門溝通好，在這個溝通的過程中，發(fā)現(xiàn)問題的實質是什么，并且把溝通的結果以一個雙方都認可的文件出現(xiàn)，我想這樣的溝通更有價值，這樣避免以后再有類似的情況發(fā)生后，重蹈歷史，因此，如果有問題出現(xiàn)，需要正視問題，把問題解決的同時，可以程序化將問題的文件公布，以免后人再浪費時間在一些問題上糾結，為了規(guī)避風險，我們要正視任何一個文件。
對防范作弊的理解。
如果有規(guī)范的可操作性強的文件出現(xiàn)，相關人能執(zhí)行文件精神，這樣就會規(guī)避風險，因此，一個規(guī)范的企業(yè)，最佳的體現(xiàn)就是制度的完善程度，以及相關人員的日常規(guī)范，每個步驟都是規(guī)范的，長遠而言是更有效率的。
內部控制心得論文篇八
關注和支持內部控制體系建設，確保內部控制持續(xù)有效運行，既是內部審計的職責，也是內部審計的發(fā)展機會。企業(yè)內部審計部門應當抓住該契機，積極開展內部控制審計，提升內部審計的深度和層次。要加快內部審計職能從傳統(tǒng)的查錯糾弊向促進改善管理轉變，深入業(yè)務和管理過程，開展內部控制審計，對內部控制的健全性、有效性及科學合理性進行調查、測試以及評價。
理論學習是做好內部控制審計的前提：由于我國的內部控制審計發(fā)展較晚，對內部控制審計的研究和實踐還處在探索階段，因此企業(yè)開展內部控制審計前，應認真學習發(fā)布的《上市公司內部控制指引》、205月財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、204月發(fā)布的《企業(yè)內部控制配套指引》、_頒布的《中央企業(yè)財務內部控制評價工作指引》等文件，將其作為判斷和衡量企業(yè)內部控制是否規(guī)范和有效的依據和標準。同時，通過閱讀有關企業(yè)內部控制研究成果或書籍，提高審計人員的綜合素質和專業(yè)勝任能力。
建立健全內部控制審計工作制度和標準。內部控制審計涉及企業(yè)生產經營和管理的方方面面，內容很廣。要達到預期效果，企業(yè)必須建立內部控制審計的相關工作制度和操作手冊，結合自身實際情況，制訂規(guī)范的審計程序，明確審計內容和各業(yè)務循環(huán)需關注的主要內容和關鍵控制環(huán)節(jié)，提高審計工作的效率和質量。企業(yè)除了制訂《內部審計管理制度》外，還需編制《內部控制自我評價手冊》、《內部控制業(yè)務流程測試模板》。《內部審計管理制度》要明確內部控制審查和評價的范圍、對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷所采取的措施及報告途徑，《內部控制自我評價手冊》需確定內部控制測試的技術和缺陷標準，包括測試計劃、測試工作范圍、測試方法、缺陷評價及內部控制評價報告的編制方法等?！稑I(yè)務流程測試模板》需在對業(yè)務風險描述、現(xiàn)有控制描述的基礎上制訂需測試的步驟、應抽取的樣本及樣本量、測試記錄、測試結果評價和缺陷的分類?！秲炔繉徲嫻芾碇贫取?、《內部控制自我評價手冊》和《業(yè)務流程測試模板》三者結合，可使企業(yè)的審計工作更加規(guī)范化和程序化，提高審計工作的效率和質量。
全面性原則。全面性原則強調的是內部控制審計的涵蓋范圍應當全面，具體來說，是指內部控制審計工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和和事項。
重要性原則。重要性原則強調內部控制評價應在全面性的基礎上，著眼于風險，突出重點。因此在制訂和實施審計方案、分配審計資源的的過程中，一要堅持風險導向的思路，著重關注那些影響內部控制目標實現(xiàn)的高風險領域和風險點：二要堅持重點突出的思路，著重關注那些重要的業(yè)務事項和關鍵的控制環(huán)節(jié)以及重要的業(yè)務單位。
客觀性原則?？陀^性原則強調內部控制審計工作應當準確地揭示經營管理的風險狀況，如實反映內部控制設計和運行的有效性。只有在審計工作方案制訂、實施的全過程中始終堅持客觀性，才能保證評價結果的客觀性。在實務中，以下因素可能會影響會影響客觀性原則：
（1）內部控制設計部門與審計部門不獨立；
（2）審計人員專業(yè)知識和業(yè)務能力不足，依靠印象等因素主觀評價：
（3）審計人員獨立性不強；
（4）審計人員與內部控制部門缺乏良好的溝通機制，不能確定最佳的檢查評價范圍和重點，測試樣本選擇不合適，等等。
了解企業(yè)內部控制總體情況，制訂審計實施方案。通過查閱資料和訪談，了解企業(yè)基本情況，包括組織結構、人員配置、主要業(yè)務模式、生產經營情況、財務核算、下屬企業(yè)或投資項目等情況。通過觀察作業(yè)和內部控制的運行情況，了解內部控制的總體環(huán)境、各業(yè)務循環(huán)和管理環(huán)節(jié)所采取的控制程序與措施。在了解企業(yè)內部控制總體情況的基礎上，制訂或修改審計實施方案。
初步評價內部控制。評價內部控制主要包括功能性評價和健全性評價，如果認為企業(yè)內部控制系統(tǒng)正常，可以作為實質性測試檢查的依據。
實施符合性測試。深入企業(yè)各業(yè)務環(huán)節(jié)，檢查各項制度和流程的設計情況和執(zhí)行效果。
評價內部控制，主要包括健全性和有效性評價。審計人員對檢查到的內部控制現(xiàn)狀進行總結，與國家和主管部門制訂的評價標準、規(guī)范制度相對照，再結合自己的審計經驗驗，判斷單位內部控制的健全性和有效性。
提交內部控制審計報告。內部控制審計報告包括審計評價、存在的缺陷及整改建議等。審計評價要全面、客觀、公正，對企業(yè)內部控制制度健全、執(zhí)行有效的，應給予肯定：對存缺陷的，應與相關部門或人員溝通，提出整改意見和建議。年末，審計部門根據控制缺陷及整改結果，編制年度內部控制自我評價報告，報審計委員會和董事會。
個別訪談法。個別訪談法主要用于了解企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀，訪談前應根據審計需要形成訪談提綱，訪訪談中應撰寫訪談紀要，記錄訪談的內容。對于同一問題，應注意不同人員的解釋是否相同。
調查問卷法。調查問卷應盡量擴大對象范圍，包括企業(yè)各個層級的員工，題目盡量盡量簡單易答，如答案盡量為“是”、“不是”，“有”、“沒有”等。
穿行測試法。穿行測試是指在內部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他其他經營管理報告中反映出來的過程，即該流程從起點到終點的全過程，以此了解控制程序設計的有效性，并識別出關鍵控制。
抽樣法。抽樣法分為隨機抽樣和其他抽樣。隨機抽樣是指按隨機原則從樣本庫中抽取一定數(shù)量的樣本。其他抽樣是指人工任意選取或按某一特定標準從樣本庫中抽取一定數(shù)量的樣本。使用抽樣法時，一要注意樣本庫要包含符合測試要求的所有樣本，二要確定選取的樣本應充分適當。
實地檢查法。實地檢查法是指使用統(tǒng)一的測試工作表，與實際的業(yè)務、財單證進行核對的方法，如實地盤點存貨法。
專題討論法。專題討論法是指集合有關專業(yè)人員就內部控制執(zhí)行情況或控制問題進行分析。如對于涉及財務、業(yè)務、信息技術方面的控制缺陷，就需要召開專題討論會議，綜合各部門的意見，確定整改方案。
比較分析法。比較分析法是指通過數(shù)據分析，評價關注點的方法?？梢詫⑵髽I(yè)數(shù)據與歷史數(shù)據、行業(yè)標準數(shù)據或行業(yè)最優(yōu)數(shù)據等進行比較，從而識別異常的區(qū)間。
此外，還可以使用觀察、重新執(zhí)行等方法，也可以利用信息系統(tǒng)開發(fā)檢查方法。
我國的內部控制審計發(fā)展較晚，對內部控制審計的研究和實踐還處在探索階段。但是這并不代表內部控制審計不重要，相反，內部控制審計有助于企業(yè)自我完善內控體系，提升企業(yè)的市場競爭力。因此，企業(yè)應進一步完善內控審計制度，探索科學的內控審計方法，為企業(yè)健康發(fā)展保駕護航。
內部控制心得論文篇九
：內部控制是企業(yè)管理的一種程序和方法，加大內部控制力度能夠減少企業(yè)運作風險，高效性地達到戰(zhàn)略目標。本文選取中小類型企業(yè)，對該類企業(yè)的內部控制做出分析，從必要性論述入手，探討了內部控制環(huán)境、風險管理力度和采取程序的科學性等方面問題，針對問題提出了與之相對應的對策和建議，通過探討旨在為中小類型企業(yè)內部控制提供可借鑒的策略和方法。
：內部控制；風險管理；中小企業(yè)。
伴隨著市場經濟的快速發(fā)展，企業(yè)類型呈現(xiàn)出多樣化特點，中小企業(yè)是我國的新型發(fā)展的類型之一。近幾年來，中小企業(yè)逐漸在我國大多領域和行業(yè)內占領重要地位，同時也成為了經濟發(fā)展和技術進步的主要推動力之一。雖然該類企業(yè)為我國社會發(fā)展做出了貢獻，但由于其發(fā)展底子薄，整體規(guī)范和風險控制力度不足等原因，整體表現(xiàn)出生命周期偏短的現(xiàn)象?；谌缟媳尘?，本文重點圍繞該類企業(yè)內部控制問題和對策做出探討。
中小型企業(yè)做為一種新型的企業(yè)類型，在我國市場經濟發(fā)展中實力和競爭力受到自身規(guī)模、資金等多方面因素的影響，發(fā)展中存在的不同類型風險是制約發(fā)展的重要因素之一，如管理層引導和規(guī)范力度不足、風險處理方法不當、會計和審計等工作人員素質整體偏低、通過多元方式獲得資金而出現(xiàn)的隱性風險等，以上風險的存在是影響該類企業(yè)生命周期整體偏短的的因素，也充分反映出企業(yè)必須加大內部控制的關注力度，以逐步提高風險管理的效率和效果。
中小企業(yè)內部控制問題表現(xiàn)之一為主客觀環(huán)境層面。一是主觀認知度不高。從企業(yè)投資者和經營者角度來看，大多數(shù)為了追求高利潤而忽視內部控制，還有一些自身專業(yè)度不高，并不了解內部控制的重要性，由于自身認知度不高導致企業(yè)出現(xiàn)一系列風險；二是治理結構不科學。現(xiàn)階段我國多數(shù)中小企業(yè)在治理結構設置方面并未達到合理化。為了集中和提高領導權，領導層全面掌握著企業(yè)權利，結構設置流于表面，尤其是監(jiān)事會作用被削弱，結構不合理導致企業(yè)管理和運作缺乏科學化。三是人力資源管理效果偏低。作為企業(yè)的核心，企業(yè)發(fā)展過程頒布相關政策、制定計劃等過于理論化，使得管理效果處于偏低狀態(tài)，無法發(fā)揮應有的作用。
(二)內部控制風險管理力度偏低。
風險管理是企業(yè)運作過程的主要管理內容之一。該方面存在問題表現(xiàn)為，一是風險意識薄弱。企業(yè)運作過程難免會遇到多種風險，但現(xiàn)階段多數(shù)企業(yè)并未形成較高的防范風險意識，如事先沒有設定防范性制度和規(guī)范等，出現(xiàn)問題后也未能及時總結經驗；二是沒有設立相關組織和機構。與大型規(guī)范性企業(yè)相比，該類企業(yè)大多沒有設立規(guī)范且獨立性的風險管理組織，且內部工作人員大多由其他部門人員兼職，沒能根據企業(yè)的運作情況設立風險評估體制；三是基于以上問題的存在，多數(shù)風險部門管理人員依據于以往經驗處理企業(yè)遇到的風險，處理方式缺乏科學客觀性體系和措施。
(一)完善內部控制環(huán)境。
完善內部控制的主客觀環(huán)境是解決存在問題的首要方面，其一，從客觀層面而言，強化相關環(huán)境建設，如企業(yè)內部的文化環(huán)境等，使得企業(yè)內形成良好的、隱形的環(huán)境；其二，管理層提高認知度，設置合理的治理結構。管理層人員應當加大對內控的重視程度，加大理論學習的同時借鑒其他優(yōu)秀企業(yè)的內控方法和策略等，減少各種風險因素對企業(yè)運作的負面影響力；另外，設置合理的組織結構尤為重要，提升監(jiān)事會的地位和獨立性，保證其發(fā)揮應有作用監(jiān)督企業(yè)管理層行為以及整體運轉情況；企業(yè)制定的各項風險管理的制度和規(guī)范等都需要與企業(yè)自身情況相一致，能夠指導企業(yè)內出現(xiàn)的問題，以減少風險因素對企業(yè)生存和發(fā)展的影響。
(二)構建風險導向的內控機制。
強化內部控制風險管理力度，應當從兩方面入手，其一，設立獨立且規(guī)范的風險管理組織和機構，聘用專業(yè)性人才，加大對組織內人員的培訓力度，不斷提升員工的專業(yè)和技術素養(yǎng)；其二，構建風險導向型的內控機制。為了解決當前缺少風險評估體系和管理人員過于主觀性地處理各種風險等問題，應從從目標的設立入手，明確并掌握目標，結合企業(yè)類型和運作情況建立識別體系，制定本企業(yè)固定和動態(tài)化評估次數(shù)等，科學合理性地評價風險，同時依據于理論基礎以及企業(yè)狀況擬定出防范措施，加大風險評估隊伍素質和專業(yè)程度，逐步構建出以風險為導向的體系，強化了事前評估工作，在一定程度上減少了事后問題的處理。
內部控制心得論文篇十
在企業(yè)當中，企業(yè)會計是一個十分重要的職位，企業(yè)會計的財務管理及內部控制，對于企業(yè)經濟效益有著直接的影響，同時也會對企業(yè)的長期發(fā)展產生顯著的作用。在企業(yè)的經營與發(fā)展當中，必須重視企業(yè)會計的財務管理及內部控制工作，利用準確的會計信息，提高企業(yè)經營管理水平，確保企業(yè)獲得更為可觀的經濟效益。在企業(yè)當中，企業(yè)會計的作用正在得到更加充分的發(fā)揮，因此，應對企業(yè)會計的財務管理及內部控制的意義加以明確，結合具體工作中存在的問題，采取有效的對策加以解決，從而為企業(yè)發(fā)展提供更大的助力。
（一）促進資金效率提升。
在企業(yè)會計的財務管理及內部控制工作中，對于企業(yè)資金使用效率的提升，有著良好的促進作用。企業(yè)設置財務管理部門，目的就在于對企業(yè)成本進行更好的管理，從而盡量減少支出，增加收入。在合理的企業(yè)財務管理的內部控制之下，能夠實現(xiàn)企業(yè)資金投入效率、使用效率的提升。例如，通過內部控制，能夠計算企業(yè)內部庫存，并結合日常實際需求，對資金有計劃地使用。根據供需變化情況，對采購方針進行靈活調整。企業(yè)利用內部控制優(yōu)化資金使用，從而幫助企業(yè)獲得更大的效益[1]。
（二）提高會計信息的準確性。
通過企業(yè)會計的財務管理及內部控制，可以提升企業(yè)會計信息的準確性。在內部控制當中，對于會計信息的可靠性、真實性等，都提出了很高的要求。在企業(yè)經營發(fā)展中，如果發(fā)生會計信息失真的現(xiàn)象，將會對企業(yè)良好發(fā)展造成不利的影響。其中，物質因素、人為因素等，是造成會計信息失真的主要因素。通過內部控制，嚴格的區(qū)分工作人員的權利、職責，反復核查會計信息，嚴密監(jiān)督財務管理。當發(fā)現(xiàn)某個環(huán)節(jié)存在問題時，可通過內部控制及時解決，從而確保企業(yè)會計信息的準確性。
（三）更好的保護資金安全。
企業(yè)會計的財務管理及內部控制，對于企業(yè)資金安全保護有著重要意義。企業(yè)的生產經營目的是獲取利潤，因而對于資金安全十分關注[2]。企業(yè)資金具有流動性的風險，而通過內部控制，分離不相容職責、控制授權審批、控制預算等方法，更好保護企業(yè)資金安全，對企業(yè)采購進行核查、對企業(yè)資金進行盤點，幫助企業(yè)更好的掌握資金動向，從而為企業(yè)資金安全提供充分的保護。
（一）管控意識薄弱。
在我國當前很多企業(yè)當中，企業(yè)會計的財務管理及內部控制意識較為薄弱。隨著市場經濟的發(fā)展，企業(yè)間的市場競爭日益激烈，而企業(yè)會計的財務管理及內部控制，將會對企業(yè)綜合競爭力產生直接的影響。但是，很多企業(yè)沒有對企業(yè)摘要：隨著社會經濟的快速發(fā)展，企業(yè)在市場當中正面臨著日益激烈的競爭。在這樣的發(fā)展環(huán)境下，企業(yè)要想得到更好的生存與發(fā)展，就必須更加重視企業(yè)會計的財務管理及內部控制工作。財務管理和內部控制是企業(yè)會計重要的工作與職能，對于企業(yè)經濟安全、會計信息、資金利用等都有著至關重要的影響。但是，在當前企業(yè)會計的財務管理及內部控制中，存在著意識薄弱、素質不足、制度不全、監(jiān)督不力等問題。對此，應采取有針對性的措施加以解決，強化企業(yè)會計的財務管理及內部控制職能，推動企業(yè)更好的發(fā)展。關鍵詞：企業(yè)會計；財務管理；內部控制會計的財務管理及內部控制形成正確的理解，沒有認識到其重要性，對企業(yè)會計工作重視程度不足，缺乏財務管理及內部控制意識，因而相關的管理規(guī)定、控制措施等沒能得到及時的建立，使得企業(yè)發(fā)展受到了阻礙。
（二）管控制度缺失。
在一些企業(yè)當中，企業(yè)會計的財務管理及內部控制制度存在著不完善和不健全的情況[3]。會計行為需要相應的制度做規(guī)范，而管控制度的缺失，難以為企業(yè)會計的財務管理及內部控制工作提供有效的規(guī)范和科學的指導，使得企業(yè)會計工作容易陷入混亂。由于缺乏健全的管控制度，企業(yè)內部會計人員的工作積極性難以提升，在工作中會不思進取，難以有效提升企業(yè)會計的工作效率，不利于企業(yè)長期發(fā)展。
（三）人員素質不足。
企業(yè)會計的財務管理及內部控制，其工作主體是人。而當前很多企業(yè)中的會計人員，整體能力與素質不足，無法完全勝任會計工作。在企業(yè)會計的財務管理及內部控制中，與企業(yè)內部各個方面均有著密切的聯(lián)系，其中囊括了十分廣泛的內容。因此，企業(yè)會計人員除了基本的會計知識技能之外，還要具備良好的綜合素質。但一些企業(yè)會計人員素質水平十分有限，自身知識體系不符合新時代的發(fā)展潮流，也沒能及時更新自身的業(yè)務知識，使得企業(yè)會計的財務管理及內部控制工作效率、工作質量受到了影響。
（四）監(jiān)督力度不足。
監(jiān)督是確保企業(yè)會計的財務管理及內部控制充分發(fā)揮作用的重要手段，而當前一些企業(yè)在監(jiān)督力度方面，存在著較大的不足。雖然很多企業(yè)都采取了內部控制的管理措施，但對于監(jiān)督工作沒有給予足夠的重視[4]。在企業(yè)會計的財務管理及內部控制中，如果缺乏有力的監(jiān)督，就有可能會發(fā)生會計信息失真等嚴重問題。此外，監(jiān)督力度不足，也容易導致企業(yè)會計人員工作缺乏積極性，進而出現(xiàn)消極怠工的情況。
（一）優(yōu)化管控意識。
在企業(yè)當中，要對企業(yè)會計的財務管理及內部控制意識進行優(yōu)化，企業(yè)會計的財務管理及內部控制工作，會對企業(yè)經營策略產生直接的影響，因此，在有效的內部控制之下，企業(yè)才能夠形成正確的發(fā)展策略，進而獲得更大的效益[5]。企業(yè)管理者要對管控意識進行優(yōu)化與提升，對企業(yè)會計的財務管理及內部控制提高重視，在管控制度、管理規(guī)范等方面，投入更大的精力，使企業(yè)會計工作能夠更加順利的開展，更好的確保企業(yè)會計信息準確性，為企業(yè)發(fā)展提供更大的幫助。
（二）完善管控制度。
企業(yè)要注重對管控制度的完善和健全，為企業(yè)會計的財務管理及內部控制工作提供充足的依據和保障。企業(yè)應完善管控制度，建立基礎財務信息體系，有效分析整合各項信息，為企業(yè)生產和經營提供指導[6]。在企業(yè)財務信息管理中，應引入計算機技術、信息技術，采取電算化的方式，更加高效、便捷的處理核算企業(yè)財務信息，從而使企業(yè)會計財務管理及內部控制的效率得到提升，進而推動企業(yè)管理內控水平的提升。
（三）提高人員素質。
在企業(yè)會計的財務管理及內部控制當中，要注重對會計人員素質的全面提升。在選聘會計人員的時候，要根據科學的標準進行選擇，在考核會計人員專業(yè)知識的同時，也要注重對其道德修養(yǎng)的評價。另一方面，對于企業(yè)中已有的會計人員，要定期進行培訓，學習更加先進的管理方法、管理措施，提高其工作能力和職業(yè)素質[7]。此外，企業(yè)應當提供繼續(xù)教育、對外交流的機會，使會計人員能夠掌握最新的會計知識與信息動態(tài)，豐富和提升自身能力與素質。此外，還應定期對企業(yè)會計人員進行考核，配合科學的獎懲機制，以提高其工作積極性。
（四）加強監(jiān)督管理。
在企業(yè)中，要對企業(yè)會計財務管理及內部控制工作的監(jiān)督管理進行強化。在企業(yè)內部監(jiān)督體系當中，與企業(yè)日常生產經營中的各個環(huán)節(jié)，都存在著較為密切的聯(lián)系。在對企業(yè)日常活動進行監(jiān)督的同時，也要注重對企業(yè)會計財務管理及內部控制的有效監(jiān)督。在監(jiān)督管理中，要對關鍵點進行有效控制，確保企業(yè)會計信息的可靠性、真實性，為企業(yè)正確發(fā)展規(guī)劃提供依據。同時，要不斷加強監(jiān)督管理力度，明確各個員工的權責，對監(jiān)督人員、會計人員的責任進行落實，形成良好的相互制衡。此外，必須分離監(jiān)督審核與具體業(yè)務，使雙方的工作行為能夠得到有效的制約，使監(jiān)督管理的作用得到充分的發(fā)揮。
在當前市場經濟快速發(fā)展的環(huán)境下，企業(yè)正在面臨著越來越激烈的市場競爭。對此，企業(yè)要想取得更好的生存與發(fā)展，就必須重視企業(yè)會計的財務管理及內部控制工作。作為企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)會計的財務管理及內部控制，能夠確保企業(yè)會計信息的準確性，為企業(yè)發(fā)展規(guī)劃提供指導，從而推動企業(yè)更好的發(fā)展。
內部控制心得論文篇十一
內部控制是企業(yè)經營管理中至關重要的一環(huán)，它是確保企業(yè)規(guī)范運營、保護利益的基石。在我參與過的工作中，我學到了很多關于內部控制的經驗和體會。本文將從我對內部控制的理解、內部控制的目標、內部控制的重要性以及如何建立有效的內部控制體系等方面展開論述。
首先，我認為內部控制是企業(yè)管理的一種方式和手段，通過它可以規(guī)范企業(yè)的各項活動和行為。內部控制不僅包括財務方面的控制，還包括風險管理、合規(guī)管理等。我在實際工作中深刻感受到了內部控制的作用，它可以確保企業(yè)的財務信息真實可靠、風險得到有效控制，并推動企業(yè)實現(xiàn)目標。同時，內部控制也可以防止員工的違規(guī)行為，提高工作效率和工作質量?？梢哉f，內部控制無處不在，并且在企業(yè)的經營管理中發(fā)揮著重要的作用。
其次，內部控制的目標是確保企業(yè)的相關法律法規(guī)得到遵守和執(zhí)行，保護企業(yè)的資產安全，保護利益相關者的利益。內控的首要目標是防范各種風險，包括財務風險、操作風險、法律合規(guī)風險等。通過建立完善的內控制度和流程，可以預防和及時發(fā)現(xiàn)各種潛在的風險，并及時采取相應措施進行控制和處理。內控的第二個目標是提高工作效率和資源利用效率，通過規(guī)范各項流程和活動，確保資源的有效利用和合理配置。最后，內控還要保證企業(yè)財務信息的真實可靠，提高決策的準確性和及時性。
第三，內部控制的重要性不可低估。一個企業(yè)如果沒有良好的內部控制，就容易面臨各種風險，財務信息也無法真實可靠。在我工作的一家企業(yè)中，曾經發(fā)生了一起內部人員盜竊資金的事件。這件事使我深刻認識到內部控制的重要性。如果企業(yè)的內部控制機制健全，可能就能及時發(fā)現(xiàn)并阻止這種違法行為。因此，企業(yè)要重視內部控制，完善內部控制制度和流程，提高內部控制水平。
最后，要建立有效的內部控制機制，需要注意以下幾個方面。首先，公司應該制定符合公司實際情況和特點的內部控制制度和規(guī)范，確保其能夠有效落地。其次，內部控制需要各方的共同參與和支持，包括高層管理者、中層管理者和所有員工。只有通過全員參與，才能確保內部控制的順利推進。再次，公司應該建立健全的內控審計制度，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，并對內部控制過程進行監(jiān)督和評估。最后，公司還可以借鑒行業(yè)內的先進經驗和做法，不斷提高內部控制水平。
總之，內部控制在企業(yè)經營管理中至關重要。通過我參與的工作和實踐，我深刻認識到了內部控制的作用和重要性。只有建立有效的內部控制機制，才能保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和利益相關者的權益。希望我的這些心得體會能對大家對內部控制有所啟發(fā)和幫助。
內部控制心得論文篇十二
我區(qū)聯(lián)社開展案件專項治理活動，其目的是進一步落實各項內控制度，提高全體員工團結務實、審慎經營、愛崗敬業(yè)、遵章守紀的自覺性，查擺、堵塞工作中的漏洞，遏制各類案件的發(fā)生，全面提高工作質量和服務水平。轉變工作作風，大興求真務實之風，使全體員工以滿腔的熱情和昂揚的斗志全身心投入到工作中去，為我轄農村信用社的發(fā)展提供有力的保障?，F(xiàn)就案件專項治理情況談談自己的體會：
1、對內控制度的認識不到位。有的把內部控制簡單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內控機制;有的在把握內控與管理、內控與風險、內控與發(fā)展的關系等問題上，認識有偏差，把加強內控與發(fā)展和效益對立起來，在業(yè)務拓展和風險防范的抉擇中，側重于抓規(guī)模、抓效益，不切實際地求得資產規(guī)模的擴張，造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生，以致資產質量低下。
2、對基層社的管理力度還有漏洞。對基層社的管理，往往是任務指標布置的較多，對完成任務的過程和手段檢查不夠。
3、稽核、監(jiān)察監(jiān)督機制不建全，是直接影響內控制度的有效落實?；恕⒈O(jiān)察部門不能起到查錯防漏、糾正違規(guī)、強化管理、控制風險的作用。內部稽核、監(jiān)察體制不順，本身沒有處理問題權，有的問題得不到真實反映，使一些問題被積壓下來，沒有相應的制約措施。
4、現(xiàn)行的內控制度不健全，不適應業(yè)務發(fā)展的需要。在現(xiàn)實管理和經營的有效性目標方面，其沿用的各項考核規(guī)章制度還是過去的考核辦法，雖然每年在數(shù)量上考核指標有所變動，但考核的內容和方法明顯陳舊，導致部分社從自身利益出發(fā)，置各種制約于不顧，違章操作。有的機構搶拉客戶，亂用核算科目、篡改賬表、以貸收息等問題，都說明了內控制度與業(yè)務發(fā)展不同步的問題。有的領域、有的崗位內控環(huán)節(jié)至今還處于真空。
5、風險控制系統(tǒng)不健全，對內部控制的評價與監(jiān)督不夠。風險控制是金融機構內部控制中的一個難點，目前我區(qū)農村信用社以整體風險控制為目標的資產負債比例管理尚處于軟約束階段，以局部風險控制為內涵的貸款分責管理還執(zhí)行不嚴格，缺乏具體風險評估及控制為核心的信貸風險管理體系.管理制度也極不完善。貸款發(fā)放還沒有實行風險度管理，對計算機系統(tǒng)的風險控制能力差，而且對信用社內部控制的考核還缺乏具體的標準和辦法。
二、本人的體會。
所謂有效的內部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時不控的---貫穿于業(yè)務操作的始終;其二，它是無處不控的——與業(yè)務的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴格執(zhí)行內部控制才是至高無尚的;其四，它是無事不控的——小業(yè)務要控，大事情更要控，一切經營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理。
農村信用社要建立怎樣的內部控制呢?首先我本人認為：增強自律意識是根本。一切活動離不開人，人是生產力中最活的因素，內部控制不能例外。良好的內部控制既是經營管理者設計構造的產物，也是其遵循維護的結果。如果說設計構造不易，那么有顏色遵循維護則更難。因為，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內部控制運行完全到位之時。增強自律意識，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識。即：每位員工首先要強化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關己，高高掛起。增強自律意識，從重點對象看，就是要增強兩級經營管理班子的自律意識，真正做到經營與管理兩手抓，業(yè)務發(fā)展與內控建設兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。增強自律意識可以從學習教育、剖析典型、調整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務再忙不忘學習規(guī)章制度;通過學習，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項業(yè)務。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學習經驗上有標桿，吸取教訓上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內控制度于不顧的我行我素者，果敢地進行調整，直到清理出隊伍，以儆效尤。
和，也是檢查和糾正一切違規(guī)問題的依據。內部控制離不開規(guī)章制度，否則不可能達到預定的目標。當前，我區(qū)農村信用社規(guī)章制度完善的重點可以從四個方面進行：一是從管理層次看，聯(lián)社、信用社都需要加快規(guī)章制度建設的步伐，但主要在基層社，結合自己的實際，制定相應的實施細則，使各項制度具體化和本單位化。二是從管理范圍看，要著重解決內部控制的“真空地帶”的問題，填平補齊，使內部控制的觸角延伸到經營管理的各方面。三是從管理內容看，要把可操作性的規(guī)程規(guī)范建設放在完善內控制度的首位，做到一冊規(guī)范在手，操作方法在心。四是從管理質量看，舊制度的更新和制度間相互關聯(lián)無疑是亟待研究解決的問題。對那些時過境遷，不適應新情況的規(guī)定和辦法，該廢止的廢止，該補充的補充，該修訂的修訂。要提高制度之間的關聯(lián)度，應當與其目標考核制度、稽核、監(jiān)察制度更緊密結合起來，做到先考核、稽核，后離任離崗，避免逆向操作。
嚴格嚴厲查處是保障。內控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因為還存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴格檢查，嚴厲處置。即嚴格檢查：就是要堅持以制度為標準，事實為依據，甄別是非，確認對錯，分清主次，界定責任。不搞雙重或多重標準，不故意夸大或縮小問題，不回避矛盾，混淆是非，不當“和事老”，報實情、說實話、辦實案。嚴厲處置：就是要對一切破壞內部控制運行的違紀違規(guī)者，不管是誰，縱然有過“功高蓋主”的業(yè)績，也要做到王子犯法與庶民同罪，以維護制度的嚴肅性、權威性。否則，姑息遷就，不過是內部控制建設上的葉公好龍;“下不為例”則久必釀成大禍;搞“心太軟”將無異于自我放縱等等。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。
綜上所述，通過“內控制度活動”的學習，使我在今后的工作中，必須忠于職守，弘揚創(chuàng)新之風，履職責;弘揚學習之風，強素質;弘揚務實之風，講效率;弘揚艱苦奮斗之風，樹形象。牢固樹立“勤政、廉潔、求實、高效”的工作作風，帶頭模范執(zhí)行“各項內控制度”，促進規(guī)范經營，營造公平有序的競爭環(huán)境和秩序。
通過教育月活動的有效開展，增強了本人遵紀守法的自覺性，顯示了遵紀守法的必要性，激發(fā)了遵紀守法的熱情，提高了工作中的自律意識，使我們廣大職工在日常的工作中要“細到項目，認真到成因”，自發(fā)地以“自重、自省、自警、自勵”嚴格嚴格要求自己，并做到遵紀守法，嚴以律己，盡職盡責，恪守職業(yè)道德。
內部控制心得論文篇十三
對于企業(yè)稅務風險的內部控制研究，國內相對于國外而言還有著相當大的差距。對于這方面的問題，國外學者研究的較為全面。而我國學者對于這一領域的研究僅在某方面達成了共識，例如在降低企業(yè)稅務風險所要重視的自身控制方面，認為原因是內外因素共同促使的，既由于納稅人的因素，同時也由于稅收行政以及立法方面的因素。對于稅務風險的內部控制方面，部分學者認為要建立并且完善企業(yè)的稅務風險以及控制體系，從而確?？刂扑降奶岣?，保障企業(yè)能夠進行順利的發(fā)展。還有學者則認為要對企業(yè)的稅務風險進行評估，在內部控制方面建立一個預警體系，并且要在各個分析流程以及方法上進行綜合性的運用，結合內外影響因素，利用各方面能夠加以運用的資源對其進行稅務風險評價，在稅務風險的監(jiān)控方面實現(xiàn)企業(yè)經營的全過程審閱和合理策劃，從而實現(xiàn)零風險的目標。到目前為止，我國在企業(yè)內部控制方面的研究還沒有達到完善程度。企業(yè)的稅務風險內部控制還處在一個比較初級的階段，并且有很多的企業(yè)對于這一領域的認識都不充分。根據對當前我國企業(yè)稅務風險內部控制的現(xiàn)狀進行調查發(fā)現(xiàn)，主要在認識方面、稅務風險的內部控制的建設方面和稅務風險的內部控制實踐方面存在著諸多的問題。
企業(yè)的稅務風險內部控制是企業(yè)內部控制體系中的一個重要的組成部分，所以根據這一內容可以對其原則進行研究分析。企業(yè)稅務風險內部控制的相關原則可以按照企業(yè)內部控制的原則進行制定，下面主要對這些原則進行分析。首先就是牽制和授權的相關原則。企業(yè)稅務風險的內部控制要求就是要能夠在機構設置以及業(yè)務流程等方面形成一個相互制約的監(jiān)督機制；同時還要對兼顧企業(yè)的運營效率。為了能夠在公平以及公正方面得到充分的體現(xiàn)，要求內部控制的監(jiān)督部門要以獨立的形式存在。在這一組織過程中任何人都是受約束的，都是在內部控制之下的，而這一原則就是為了能夠在對稅務風險內部控制進行設計的時候在多個部門的基礎上進行，并且部門之間是起到制約作用。而授權原則就是要在企業(yè)進行一些規(guī)章和手續(xù)的操作過程中，在相關的業(yè)務性質以及崗位的要求方面能夠給予相關的任務以及職責的權限。在一定規(guī)定的基礎上來對企業(yè)稅務風險內部控制的人員實現(xiàn)權利以及責任等方面的統(tǒng)一，從而把責任人的權利以及義務得到有機的結合。另外就是全面合規(guī)的原則。企業(yè)的各層次以及過程當中要能夠使得企業(yè)稅務風險內部控制得到全面的貫徹及實施。企業(yè)各個層次的人員都要在企業(yè)的稅務風險內部控制的范圍之內進行，而在過程上要能夠從計劃以及決策和執(zhí)行等環(huán)節(jié)加以控制，這樣才能夠最大限度的在稅務風險上得以有效降低并控制，從而對企業(yè)的利益得到最大化的保護。在對其控制體系設計的時候要充分的考慮到法律以及相關的法規(guī)，否則將會在企業(yè)的損失方面帶來很大的隱患。
m企業(yè)的稅務風險內部控制的問題分析。該企業(yè)成立于，其總部是位于沿海a省的n市，主要是以超市和百貨零售作為主營業(yè)務，對一些中小城鎮(zhèn)的連鎖企業(yè)進行服務，在經過了多年的發(fā)展之后，該企業(yè)的連鎖店已經在各市得到遍及，已經向周邊省份進行戰(zhàn)略轉入，現(xiàn)在該公司正全力準備上市。該企業(yè)集團雖然已經在內部控制的體系建設上有了一定的成果，但是所涉及的稅務風險內部控制還很欠缺。該企業(yè)集團在稅務事項的處理方面雖然能夠在大體上依照相關的稅法規(guī)定來處理，但是在整個的稅務管理以及稅務風險內部控制上意識比較淡薄，大局觀念得不到很好的把握，在稅務問題上不能有充分的重視，處理較為被動，并且在有關的風險識別、風險評估和應對的鏈條方面沒有得到有效的制度建設。具體的問題筆者進行了如下歸納。一方面是在稅務的崗位設置方面不健全，該企業(yè)及其子公司在專門的稅務崗位方面都沒有進行人員設置，并且相關負責稅務的工作人員也沒有安排，這一崗位主要是通過會計崗位的人員進行兼顧，例如報表會計負責申報企業(yè)所得稅，成本會計負責申報營業(yè)稅等。另一方面，崗位的輪換比較頻繁，交接工作也沒有按照相關的要求進行，對于上崗的人員沒有進行相關的培訓。
1.關于企業(yè)的崗位設置。
通過以上對于m企業(yè)稅務風險內部控制相關問題及其問題原因的分析，筆者根據實際情況進行了深入的思考。通過考察以及對相關資料的解讀下，對于企業(yè)稅務風險內部控制的完善思路進行了如下探究。針對稅務崗位沒有完善設置的問題，可以對其進行專門崗位的設置，對于有關稅種數(shù)據的收集、稅款計算和申報繳納等工作進行全面負責。該企業(yè)還應該對稅收法規(guī)安排專人進行收集，并詳細的分析其內容及對本企業(yè)造成的影響，積極的督促企業(yè)子公司進行學習、運用，從而有效的提高管理效益，降低稅務風險。稅務審核方面工作要加強重視，安排專人進行監(jiān)督審核，減少稅務差錯。
在涉稅獎懲制度方面要制定一套行之有效、靈活的制度，要能夠把精神激勵以及物質激勵有效結合，從而最大化的促進稅務人員的工作積極性。在該企業(yè)的子公司稅務事項的管理上，要努力探索出一個較為系統(tǒng)的稅務風險管理流程，稅務的事項要全面的涉及，流程環(huán)節(jié)要完善。子公司在遇到納稅評估的時候要及時向該企業(yè)集團反饋，而該企業(yè)集團要能夠對于所反饋的問題進行詳細的分析，在共性問題方面要加強重視。
本文主要就企業(yè)集團稅務風險的概念以及特點等相關問題進行了介紹，并對企業(yè)稅務風險內部控制的現(xiàn)狀進行了分析，而后結合實際案例對企業(yè)稅務風險存在的問題加以闡述。企業(yè)稅務風險內部控制的相關問題在當前已經愈來愈受到企業(yè)管理層的重視。但是從當前這一領域的發(fā)展來看，仍面臨著很大的挑戰(zhàn)，受到其不確定性以及復雜性等方面的影響。我國的企業(yè)還應進一步努力，從實際出發(fā)，把鞏固理論知識，全方面的進行思考，如此才能夠把企業(yè)稅務風險的內部控制體系的建設得以有成效的建立起。
作者：胡曉峰單位：北京萬科企業(yè)有限公司。
內部控制心得論文篇十四
會議時間：10月20日上午。
會議主題：內部控制基礎性評價工作會議。
10月20日上午，南寧職業(yè)技術學院張寧東校長主持召開內部控制基礎性評價工作會議，協(xié)調推進南寧職業(yè)技術學院內部控制建設及有關材料上報工作。南寧職業(yè)技術學院領導李振秋、周旺、楊清源、王鑫、黃春波出席會議，校內各職能部門全體中層干部參加會議。
會上，楊清源總會計師就《南寧職業(yè)技術學院內部控制基礎性評價工作方案》的起草過程、工作思路、工作內容和重點做了解讀，要求各部門認真研讀工作方案內容和要求，以高度責任感落實南寧職業(yè)技術學院內部控制基礎性評價各項工作。根據財政部《關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》、自治區(qū)財政廳《關于加快推進行政事業(yè)單位內部控制建設有關工作的通知》以及南寧市財政局《關于報送行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價報告的通知》精神，結合南寧職業(yè)技術學院工作實際，南寧職業(yè)技術學院將于11月20日前分三階段完善南寧職業(yè)技術學院內部控制建設各項工作，并將自評報告上報上級主管部門。為統(tǒng)籌做好該項重大工作，南寧職業(yè)技術學院制定了《南寧職業(yè)技術學院內部控制基礎性評價工作方案》，就工作目標、組織機構、工作原則、實施步驟、工作內容、工作要求等做了明確說明和規(guī)定，并細化成《南寧職業(yè)技術學院內部控制基礎性評價指標及任務清單》，明確評價標準、責任部門和時間節(jié)點等細節(jié)，確保工作得以協(xié)調順利落實和高質量完成。
參會的各職能部門負責人就《南寧職業(yè)技術學院內部控制基礎性評價工作方案》做了充分討論，結合部門工作特點和實際提出了意見建議。
張寧東校長在工作會議上強調，各部門要高度重視此次會議精神，從政治、經濟、全局的角度和高度重視做好內部控制建設各項工作。張校長指出，南寧職業(yè)技術學院多年來呼吁更多獲得高校辦學自主權，而依法治校、規(guī)范內部經濟和業(yè)務活動，強化內部權力運行機制，優(yōu)化南寧職業(yè)技術學院治理結構，建立健全科學高效的制約和監(jiān)督體系，提升內部管理水平是獲得高校辦學自主權的重要基礎，也是南寧職業(yè)技術學院健康發(fā)展的應有之義，為此，各部門要正確理解此項工作的重要意義，為南寧職業(yè)技術學院科學發(fā)展擔當起應有的責任。
會議時間：2016年10月17日。
會議內容。
2016年10月17日，漢中職業(yè)技術學院召開內部控制制度建設推進會。會議由學院內部控制制度建設領導小組辦公室主任、監(jiān)察審計處處長張新成主持，學院內部控制制度建設重點任務相關的九個部門負責人參加了會議。
張新成在會上指出，本次會議是繼9月29日召開的內部控制制度建設動員會后對各部門內部控制制度建設工作落實情況進行匯報、督促、檢查的一次會議，也是內控建設推進會。他強調要按照市財政局要求，依據學院制定的內部控制制度建設實施方案，將內部控制建設工作分為組織發(fā)動、培訓推廣、制度建立、驗收總結、匯總上報五個階段，現(xiàn)在已到建立制度、完善制度的關鍵時期。建立健全內部控制組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設，是為內控工作提供制度保證。建立健全業(yè)務工作流程和管理制度，是為進一步加強預算、收支、采購、資產、項目以及合同的.管理和控制。他要求有內控建設任務的各部門高度重視此項工作，安排專人按時間節(jié)點及時完成各自工作任務，確保學院在11月初形成總結報告，于11月中旬上報市財政局。
內部控制制度建設領導小組辦公室副主任、計財處副處長王勇指出內控制度建設，一是建立制度、規(guī)范程序，對已有的制度進行補充、修改、完善，以前沒有的制度要及時起草完成，并報學院有關會議研究通過后下發(fā)執(zhí)行;二是貫徹落實，嚴格實行，對制定的各項內部控制制度在實際工作中按照規(guī)范流程、報審程序、分級負責、嚴格執(zhí)行。
會上，內控建設領導小組辦公室成員單位分別對各自部門工作任務目前進展情況進行了匯報。
會議時間：10月17日下午。
會議主題：單位內部控制建設工作動員及推進工作會議。
10月17日下午，市商務局召開了單位內部控制建設工作動員及推進工作會議。局機關各處室處長及副處長;市貿促會、市中小商貿流通企業(yè)服務中心負責人及經辦人參加了本次會議。會議首先由安泰會計師事務所夏祖興所長對內控建設工作內容進行了具體介紹，使大家對內控建設工作有了基本的認識。隨后葉新良局長對我局開展該項工作提出了三點建議：一是進一步提高思想認識;二是進一步明確目標任務;三是進一步強化配合意識。最后，負責本次工作的安泰會計師事務所陳芬英組長對內控建設工作進行了培訓，在培訓過程中，參會人員對不明白之處積極地進行提問，陳組長對大家提出的問題也都進行了詳細地解答，使參會人員對該項工作有了更進一步的了解。
5.2016年局機關安全生產會議紀要。
6.安全生產會議紀要范本。
7.2016最新安全生產會議紀要。
8.鄉(xiāng)鎮(zhèn)安全生產會議紀要。
9.安全生產會議紀要模板。
10.2016年安全生產會議紀要。
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內部控制心得論文篇十五
摘要：內部審計是我國審計監(jiān)督的重要組成部分，隨著我國市場經濟的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，內部審計的框架要重新構建，內部審計的業(yè)務范圍也需要進一步擴展，對內部審計的研究又重新成為熱點。加強企業(yè)內部審計是建立企業(yè)法人制度和產權制度的需要，同時也是確保企業(yè)資產保值增值，維護產權所有者和企業(yè)經營者合法權益的需要。企業(yè)內部審計工作要做好必須充分發(fā)揮其監(jiān)督、鑒證、參謀等職能。
關鍵詞：內部審計；問題；對策。
一、開展企業(yè)內部審計工作的重要性。
1、開展內部審計有利于建立完整的審計體系，開展全面的審計監(jiān)督。我國的審計工作單靠國家審計機關遠遠不夠，必須把各部門，各大、中型企事業(yè)單位的內部審計機構建立起來，將內部審計下達到企事業(yè)單位自身運行機制中去。
2、開展內部審計有利于提高企業(yè)的經濟效益，提高企業(yè)的管理水平。企業(yè)的目標是使利潤最大化，即不斷提高企業(yè)的經濟效益，而經濟效益的提高應以企業(yè)管理水平的提高為基礎，開展內部審計工作正是填補了這一空白。企業(yè)的審計人員可以經常地、及時地向企業(yè)管理者反映情況，提出建議，使企業(yè)管理者隨時施行管理措施，以減少和避免可能發(fā)生的損失，改善經營管理，提高經濟效益。
3、開展內部審計有利于經濟體制改革的健康發(fā)展。在市場經濟條件下，企業(yè)只有在接受國家宏觀管理和加強自我束縛的前提下，自主經營才能符合國家宏觀調控的要求和適應市場經濟發(fā)展的需要。實踐證明，內部審計在企業(yè)自我約束方面的成績是非常顯著的，從而對經濟體制改革的健康發(fā)展所起的作用是不可替代的。
4、開展內容審計有利于轉換企業(yè)的經營機制。第一，加強內部審計師健全企業(yè)自我束縛機制的重要內容。自我約束是市場經濟體制對企業(yè)經營機制的必然要求，離開應有的自我約束，企業(yè)便不能正常行使經營自主權和履行對國有資產保值、增值的責任。第二，加強內部審計是完善企業(yè)激勵機制的配套措施。為了追求最大效益目標，企業(yè)必須圍繞建立激勵機制，形成科學的內部經濟責任制，而內部審計是內部經濟責任制的必要配套制度。第三，加強內部審計是企業(yè)走向市場，維護企業(yè)合法權益的重要手段。
5、開展內部審計有利于開展事前控制。這主要是同審計本身的工作內容緊密相關的。其對企業(yè)賬項的審查，非正常情況的分析驗證及應收帳款的審計都在一定程度上有利于事前控制，而不僅僅在于“查錯糾弊”的作用。
二、企業(yè)內部審計工作存在的問題。
我國現(xiàn)代內部審計產生于80年代初，多年來我國審計在對經濟的發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但內部審計的發(fā)展相對緩慢，存在很多問題，嚴重不利于企業(yè)內部經濟的監(jiān)督和管理。
1、內部審計設立方式存在問題。我國企業(yè)內部審計機構是在國家審計的直接推動或干預下設立的。因此，要求內部審計代表國家利益，對本企業(yè)（包括企業(yè)負責人）進行審計監(jiān)督。但在運行中卻未被所在企業(yè)真正接納，許多企業(yè)的內部審計機構沒有被看作是企業(yè)機體的組成部分。這表明，一方面經濟活動客觀上要加強審計工作；另一方面這種需要并沒有被企業(yè)所認識。
2、內部審計法律依據不充分。在許多國家，內部審計與注冊會計師審計一樣，有配套的法律、法規(guī)以引導、規(guī)范、保護這一職業(yè)的發(fā)展。我國從總體上講仍然缺乏對內部審計工作的應有支持，難以適應市場經濟條件下內部審計發(fā)展的要求。
3、內部審計職能錯位。內部審計的基本職能是監(jiān)督，但在實際工作中卻往往強調服務，甚至回避監(jiān)督。這是因為當內部審計工作從本企業(yè)的利益出發(fā)，為本企業(yè)的管理解決了實際問題，就會受到企業(yè)的肯定，工作阻力就比較??；反之，如果內部審計側重于對企業(yè)的經濟活動進行監(jiān)督，工作阻力就會增加。
4、內部審計仍以“查錯糾弊”為主。在審計觀念上，內部審計體現(xiàn)政府計劃管理的職能偏多，體現(xiàn)企業(yè)法人所有權的職能偏少。我國經濟體制改革時期，企業(yè)審計的重點放在“查錯糾弊”上，發(fā)揮了較大作用。但是，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善，企業(yè)財產所有權與經營管理權完全分離，需要第三者即審計機關對企業(yè)經營者履行經濟責任的情況，進行獨立和全面的審查，并做出客觀公正的評價。如果企業(yè)審計只注重“查錯糾弊”，而忽視了對企業(yè)經營者經濟責任的全面評價，則是一種舍本求未的作法。
5、內部審計內容側重檢查合法性。審計是對被審計企業(yè)的財務收支及其相關經濟活動的`真實性、合法性和效益性進行審查，以評價經濟責任，提高企業(yè)經濟效益的一種行為。因此，審計的內容只側重檢查合法性，而缺乏對其真實性和效益性的審查。
6、內部審計方式側重“點”的審計。由于內部審計對象繁多，且分屬不同行業(yè)，如果不加以區(qū)分，只側重“點”的審計而忽視“面”的審計，就會造成盲目審計。只有注重行業(yè)審計，在“面”上做文章，才能從全行業(yè)、全社會的角度來觀察和處理問題，才能提出宏觀性的意見和建議。
7、內部審計人員素質整體偏低。現(xiàn)代企業(yè)內部審計對審計人員素質要求很高。在綜合素質上，內部審計人員應該有很強的敏感性，有廣泛的技能和較強的客觀判斷能力，有很好的文字表達能力。在知識面上，內部審計人員不僅要有扎實的會計、審計基礎理論，掌握現(xiàn)代審計方法技術，還要懂得和熟悉企業(yè)管理和項目評估等方面的知識，而且要掌握一定的計算機、網絡、通訊知識與技能，并且應十分熟悉企業(yè)各部門的工作。顯示，我國內部審計人員的總體水平遠遠沒有達到這些要求。
三、企業(yè)內部審計工作應采取的對策。
1、加強行業(yè)協(xié)會管理。借鑒國外發(fā)展內部審計的經驗，我們的監(jiān)督指導工作也要轉變方式、方法，建立內部審計行業(yè)協(xié)會。內審行業(yè)協(xié)會的主要工作：一是建立內部審計師注冊制度，明確內部審計師職責。二是組織對內部審計師的培訓，提高政治業(yè)務素質和執(zhí)業(yè)水平。三是加強管理國內和國際內部審計業(yè)務信息交流，推動內部審計發(fā)展。四是實行內部審計達標晉級辦法。
2、加強法制建設，建立內部審計法規(guī)制度。國家根據《審計法》的精神，制定《內部審計暫行條例》，以指導內部審計工作。行業(yè)協(xié)會應根據條例制定內部審計業(yè)務規(guī)章和審計標準，制定內部審計師準則和審計業(yè)務規(guī)則，完善內部審計作業(yè)規(guī)范，使內部審計逐步走上法制化、規(guī)范化的軌道。
3、調整和理順企業(yè)內部審計機構的隸屬關系。實行公司制的企業(yè)，需要內審機構置于監(jiān)事會的直接領導下，實施內部審計監(jiān)督。獨立行使內部審計監(jiān)督職權，直接對監(jiān)事會負責并報告工作。這樣的內部審計機構處于相對獨立的地位，不管錢，不管物，不掌權，不決策，地位比較超脫，可以協(xié)助企業(yè)最高管理者作出及時、全面、正確的決策，有效地發(fā)揮內部審計對企業(yè)的監(jiān)督和促進作用。
4、從實際出發(fā)，積極開展適宜企業(yè)內部管理的審計業(yè)務。一是努力探索股份制企業(yè)和企業(yè)集團審計。二是在當前建立現(xiàn)代企業(yè)制度過程中，還要繼續(xù)開展內部經濟責任審計。三是重點抓好經濟效益審計。四是資產、負責、損益等方面開展監(jiān)督。
5、充分發(fā)揮內部審計的經常性經濟監(jiān)督作用。內部審計監(jiān)督是對經濟活動進行監(jiān)督的第一道“關口”，通過日常的內部審計監(jiān)督，可以直接地、系統(tǒng)地、全面地監(jiān)督和控制企業(yè)的每一項經濟活動，可以有效地杜絕損失浪費，提高效益，起到防患于未然的作用。
6、逐步推行內部控制評審工作制度。現(xiàn)代審計的一個重要特征是對內控制度進行評審，并在評審的基礎上進行抽樣審計。通過對企業(yè)控制度的調查、測試和評價，可以查出管理上存在的問題，找出問題的癥結，進一步確定審計的重點，從而促進企業(yè)健全和完善內控制度。
7、提高內部審計人員素質。好的內審制度要靠具有一定素質的人員來執(zhí)行和完成。審計機構中人員素質的高低直接影響現(xiàn)代企業(yè)內部審計工作的發(fā)展，因此，只有全面提高審計人員的業(yè)務素質和工作能力，才能滿足知識經濟時代審計工作的需要。
四、結語。
內部審計是否能發(fā)揮其職能，主要在于審計的內容和質量、領導的重視程度和被審單位的接受程度以及內部審計的獨立性和權威性。正確認識企業(yè)內部審計工作，對完善其內部審計管理，促進企業(yè)的發(fā)展有著非常重要的意義。
總之，隨著市場競爭的加劇，企業(yè)改革的加速，內部審計應該順應目前變革的要求，在審計觀念、體制、內容、方法等方面要發(fā)生轉變，以適應企業(yè)經營管理對內部審計的需求，同時尋找出一適合自己發(fā)展的，能夠發(fā)揮更大作用的內部審計之路。
內部控制心得論文篇十六
2.3加強授權批準控制。
2.4加強固定資產管理。
行政事業(yè)單位在建立與實施固定資產內部控制中.應強化職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規(guī)范.機構設置和人員配備應當科學合理。固定資產取得依據應當充分適當，決策過程應當科學規(guī)范。固定資產取得、驗收、使用、維護、處置和轉移等環(huán)節(jié)的控制流程應當清晰嚴密，會計核算、賬簿記錄和固定資產轉移的文件手續(xù)應當健全。
2.5做好會計基礎工作。
首先堅持不相容職務相互分離.確保不相容機構和崗位之間權責分明。相互制約、相互監(jiān)督，從而預防發(fā)生錯誤和弊端，做到防患于未然.以保證會計記錄的真實與完整。其次認真抓好會計基礎工作規(guī)范，使會計業(yè)務處理規(guī)范化、標準化.避免會計工作手續(xù)不嚴與職責不清的現(xiàn)象發(fā)生。三是建立完善的會計處理程序。按照會計處理程序所包括的會計科目的設置、會計憑證的審核傳遞、會計核算的方法、會計賬簿設置與記賬要求等內容。通過會計處理程序控制、手續(xù)控制和復核控制等措施.確保會計信息的真實性、及時性和完整性。四是嚴格內部核對制度。對已完成的經濟業(yè)務記錄進行復查核對。是強化內部控制制度的一項基本措施.是控制記錄使其正確可靠的重要方法.
2.6加強內部審計監(jiān)督和考核。
行政事業(yè)單位要提高內部審計機構層次，強化其權威性和獨立性。對內部單位定期進行各項審計，并對單位的內部控制制度設計的效果及其實施的有效程度作出評價，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，做到財務制度健全、會計核算合規(guī)。內部審計人員要提高政治素質，審計業(yè)務素質，不斷增強服務意識，真正做到通過內部審計加強內部會計控制，提高單位各項管理水平。
3結束語。
總之，行政事業(yè)單位的內部控制體系是一個復雜的系統(tǒng)工程，可以參照企業(yè)內部控制的基本規(guī)范和要求，根據內部控制基礎理論，從內部控制環(huán)境、組織控制、預算控制、監(jiān)督、人員素質等方面來完善，并運用在工作中每一個環(huán)，確保內部控制落到實處，從而促進行政事業(yè)單位全面、健康發(fā)展。
參考文獻：
[1]黃進華.行政事業(yè)單位內部控制的缺陷與對策建議明沖國總會計師，2008.
[2]劉慧.關于我國企業(yè)內部會計控制制度現(xiàn)狀的探討[j].財政監(jiān)督，2009年06期.
[3]李飛.事業(yè)單位財務管理探析[j].財經界，2010年02期.
內部控制心得論文篇一
加強授權批準控制。
加強固定資產管理。
行政事業(yè)單位在建立與實施固定資產內部控制中.應強化職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規(guī)范.機構設置和人員配備應當科學合理。固定資產取得依據應當充分適當，決策過程應當科學規(guī)范。固定資產取得、驗收、使用、維護、處置和轉移等環(huán)節(jié)的控制流程應當清晰嚴密，會計核算、賬簿記錄和固定資產轉移的文件手續(xù)應當健全。
做好會計基礎工作。
首先堅持不相容職務相互分離.確保不相容機構和崗位之間權責分明。相互制約、相互監(jiān)督，從而預防發(fā)生錯誤和弊端，做到防患于未然.以保證會計記錄的真實與完整。其次認真抓好會計基礎工作規(guī)范，使會計業(yè)務處理規(guī)范化、標準化.避免會計工作手續(xù)不嚴與職責不清的現(xiàn)象發(fā)生。三是建立完善的會計處理程序。按照會計處理程序所包括的會計科目的設置、會計憑證的審核傳遞、會計核算的方法、會計賬簿設置與記賬要求等內容。通過會計處理程序控制、手續(xù)控制和復核控制等措施.確保會計信息的真實性、及時性和完整性。四是嚴格內部核對制度。對已完成的經濟業(yè)務記錄進行復查核對。是強化內部控制制度的一項基本措施.是控制記錄使其正確可靠的重要方法.
加強內部審計監(jiān)督和考核。
行政事業(yè)單位要提高內部審計機構層次，強化其權威性和獨立性。對內部單位定期進行各項審計，并對單位的內部控制制度設計的效果及其實施的有效程度作出評價，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，做到財務制度健全、會計核算合規(guī)。內部審計人員要提高政治素質，審計業(yè)務素質，不斷增強服務意識，真正做到通過內部審計加強內部會計控制，提高單位各項管理水平。
3結束語。
總之，行政事業(yè)單位的內部控制體系是一個復雜的系統(tǒng)工程，可以參照企業(yè)內部控制的基本規(guī)范和要求，根據內部控制基礎理論，從內部控制環(huán)境、組織控制、預算控制、監(jiān)督、人員素質等方面來完善，并運用在工作中每一個環(huán)，確保內部控制落到實處，從而促進行政事業(yè)單位全面、健康發(fā)展。
參考文獻：
[1]黃進華.行政事業(yè)單位內部控制的缺陷與對策建議明沖國總會計師，.
[2]劉慧.關于我國企業(yè)內部會計控制制度現(xiàn)狀的探討[j].財政監(jiān)督，06期.
[3]李飛.事業(yè)單位財務管理探析[j].財經界，02期.
內部控制心得論文篇二
所謂有效的內部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時不控的貫穿于業(yè)務操作的始終;其二，它是無處不控的與業(yè)務的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的上到管理者，下至每位員工，只有嚴格執(zhí)行內部控制才是至高無尚的;其四，它是無事不控的小業(yè)務要控，大事情更要控，一切經營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理。
計構造不易，那么有顏色遵循維護則更難。因為，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內部控制運行完全到位之時。
增強自律意識，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識。即：每位員工首先要強化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關己，高高掛起。
增強自律意識，從重點對象看，就是要增強兩級經營管理班子的自律意識，真正做到經營與管理兩手抓，業(yè)務發(fā)展與內控建設兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。
增強自律意識可以從學習教育、剖析典型、調整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務再忙不忘學習規(guī)章制度;通過學習，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項業(yè)務。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學習經驗上有標桿，吸取教訓上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內控制度于不顧的我行我素者，果敢地進行調整，直到清理出隊伍，以儆效尤。
完善規(guī)章制度是前提。無規(guī)矩不成方圓。規(guī)章制度是構筑內部控制的基本要素，是各項業(yè)務應當遵循的標準和程序的總和，也是檢查和糾正一切違規(guī)問題的依據。內部控制離不開規(guī)章制度，否則不可能達到預定的`目標。當前，我區(qū)農村信用社規(guī)章制度完善的重點可以從四個方面進行：一是從管理層次看，聯(lián)社、信用社都需要加快規(guī)章制度建設的步伐，但主要在基層社，結合自己的實際，制定相應的實施細則，使各項制度具體化和本單位化。二是從管理范圍看，要著重解決內部控制的“真空地帶”的問題，填平補齊，使內部控制的觸角延伸到經營管理的各方面。三是從管理內容看，要把可操作性的規(guī)程規(guī)范建設放在完善內控制度的首位，做到一冊規(guī)范在手，操作方法在心。四是從管理質量看，舊制度的更新和制度間相互關聯(lián)無疑是亟待研究解決的問題。對那些時過境遷，不適應新情況的規(guī)定和辦法，該廢止的廢止，該補充的補充，該修訂的修訂。要提高制度之間的關聯(lián)度，應當與其目標考核制度、稽核、監(jiān)察制度更緊密結合起來，做到先考核、稽核，后離任離崗，避免逆向操作。
嚴格嚴厲查處是保障。內控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因為還存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴格檢查，嚴厲處置。即嚴格檢查：就是要堅持以制度為標準，事實為依據，甄別是非，確認對錯，分清主次，界定責任。不搞雙重或多重標準，不故意夸大或縮小問題，不回避矛盾，混淆是非，不當“和事老”，報實情、說實話、辦實案。嚴厲處置：就是要對一切破壞內部控制運行的違紀違規(guī)者，不管是誰，縱然有過“功高蓋主”的業(yè)績，也要做到王子犯法與庶民同罪，以維護制度的嚴肅性、權威性。否則，姑息遷就，不過是內部控制建設上的葉公好龍;“下不為例”則久必釀成大禍;搞“心太軟”將無異于自我放縱等等。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。
帶頭模范執(zhí)行“各項內控制度”，促進規(guī)范經營，營造公平有序的競爭環(huán)境和秩序。
通過教育月活動的有效開展，增強了本人遵紀守法的自覺性，顯示了遵紀守法的必要性，激發(fā)了遵紀守法的熱情，提高了工作中的自律意識，使我們廣大職工在日常的工作中要“細到項目，認真到成因”，自發(fā)地以“自重、自省、自警、自勵”嚴格嚴格要求自己，并做到遵紀守法，嚴以律己，盡職盡責，恪守職業(yè)道德。
通過教育月活動的有效開展，使我一定以此次學習教育月活動的開展為契機，在自己的工作崗位上多出成效，多創(chuàng)佳績，為促進信用聯(lián)社的各項工作得到健康的發(fā)展做出自己的貢獻。
自“內控達標年”活動在南昌市郵政金融全面開展以來，各項工作都在有條不紊的進行著，郵儲銀行南昌市分行更是積極落實“內控達標年”活動安排并全面貫徹落實該行總行、省行有關2016年“內控達標年”活動的方案。
近日，根據《中國郵政儲蓄銀行2016-2018年“內控建設年”活動總體方案》和《中國郵政儲蓄銀行2016年“內控達標年”活動實施方案》的通知要求，郵儲銀行南昌市分行組織全行員工對《內控達標年學習手冊》的內容進行了學習。
為更好地開展學習，該行要求各單位需根據《內控達標年學習手冊》內容制定學習計劃并結合實際情況，采取集中學習為主、自學為輔的方式開展本單位員工的學習活動,并且要求集中學習討論及撰寫學習體會均不少于3次。
在學習內容方面，主要包括領導內控要求摘要、三個對標內容、內控管理通報、法律與合規(guī)風險提示匯總、重要內控規(guī)章制度等五個方面重點內容。每個方面的內容都是該行重點業(yè)務、重點崗位人員必須牢牢掌握的內控知識，尤其要重點學習內控合規(guī)理論與實務、監(jiān)管規(guī)定及本行內部制度要求等。
內部控制心得論文篇三
：在社會主義市場經濟深入發(fā)展的趨勢之下，行政事業(yè)單位也需要對自身內部管理和控制進行適當?shù)恼{整，才能夠滿足不斷變化的市場需求。行政事業(yè)單位與國民經濟發(fā)展緊密相關，確保一定的經濟效益和社會效益是其運轉的重要目標。在市場環(huán)境和內部運轉策略發(fā)生改變的情況之下，行政事業(yè)單位在財務會計管理方面也需要做出相應的變更，才能夠適應社會發(fā)展的需求。因而對其內部控制問題進行研究，能夠幫助提高其工作效率。
：行政事業(yè)單位；財務會計；內部控制。
就形成事業(yè)單位本身的發(fā)展和運作情況來看，其財務會計內部控制制度對單位自身發(fā)展具有非常重要的作用，使其科學化和規(guī)范化管理的基礎部分。就當前行政事業(yè)單位內部管控與企業(yè)相比較而言，行政事業(yè)單位仍然處于較弱的狀態(tài)當中。財務會計內部控制是行政事業(yè)單位財務部分的中心內容，也是其管理理念轉變和革新的先發(fā)部門。當前在管理和控制當中，管理者和工作人員已經關注到了管理意識對其行為的指導作用，但在實際操作當中仍然存在著許多問題，這些問題直接影響了管理的效率以及工作人員工作的規(guī)范性。
（一）財務會計內部控制意識薄弱。
財務會計內部控制意識會直接影響到工作人員的行為表現(xiàn)，其控制是否有效，對于行政事業(yè)單位整體的運轉和資金流轉都具有非常重要的作用。從當前的管理情況來看，一些行政事業(yè)單位當中的管理人員，對其內部的，財務工作并不能夠給予足夠的關注度。在對行政事業(yè)單位發(fā)展戰(zhàn)略和前景進行規(guī)劃的過程中，也未將其財務內部管理制度的規(guī)范化和科學化發(fā)展囊括到其總體規(guī)劃當中。就行政事業(yè)單位部門安排情況來看，財務會計管理的情況與其他各個部門的發(fā)展之間具有非常緊密的聯(lián)系。所以在工作當中，首先需要對財務內控制度和不同部門之間的機構框架進行協(xié)調，才能夠使單位整體業(yè)務當中，實現(xiàn)信息共用和彼此互助，也才能夠使行政事業(yè)單位運作處于科學化的狀態(tài)當中。行政事業(yè)單位在其財務內部管理工作和實施情況存在一定的差距，在實際操作當中會受到各方面的阻力。因而當前財務會計內部控制意識薄弱已經成為了影響其科學化運轉的重要因素。
（二）財務會計內部控制為與日常運營相結合。
行政事業(yè)單位處于一個整體的運作狀態(tài)，每個部門在其中都能夠起到非常重要的作用，只要將財務會計內部控制與日常的管理工作相結合，才能夠有效促進行政事業(yè)單位的發(fā)展。但是，當前相關的管理人員對于財務會計內部控制工作，并沒有科學化的認識，也不能夠將其置于核心的地位當中，這也就導致了單位內部的資金由于不具備足夠的執(zhí)行力而出現(xiàn)流失或者是消耗的問題。在推進行政事業(yè)單位科學化管理的過程當中，不僅需要對其資金進行有效控制，還需要對于固定化資產進行科學管理。但是當前財務會計內部控制與日常運營處于失衡的狀態(tài)當中，此種缺乏聯(lián)系的發(fā)展使其整體運作不夠流暢。
（三）財務會計內部控制未與會計信息化相結合。
財務會計管理工作與科學技術處于同步狀態(tài)當中才能夠真正做到與時俱進，也才能夠確保管理工作的高效性。在信息技術高速發(fā)展的情況之下，財務會計內部控制的方式也得到了發(fā)展與創(chuàng)新，使得財務控制模式更為優(yōu)化。當前會計電算化已經廣泛使用到了行政事業(yè)單位的財務內部控制工作當中，此種模式雖然能夠使得管理模式更為科學優(yōu)化，但也由于其操作的便利性，在財務管理工作當中如果進行電算化操作的人員與信息輸送為一人，就有可能會出現(xiàn)財務舞弊的問題。因而財務會計內部控制并未與會計信息化相結合，給其財務工作也帶來了一定的威脅。
（一）增強財務會計內部控制意識。
意識對于行為具有指導性的作用，為了有效推進行政事業(yè)單位財務會計工作的有效開展，首先需要提升財務內部控制工作人員對于其工作重要性的認識。在財務會計內部工作當中，行政事業(yè)單位的主要負責人是該工作的主要助推者，同時也擔負著財務管理工作的監(jiān)督任務。所以管理者和工作人員首先需要明確及工作的重要性，確保其財務信息的真實性和有效性，也才能夠推動行政事業(yè)單位的科學化發(fā)展。相關工作的管理人員需要明確財務會計內控工作對于其他部門工作的影響，可以通過內部宣傳的方式在單位內部明確財務會計內部控制對于行政事業(yè)單位發(fā)展的影響。這樣才能夠使整體單位工作處于科學化和流暢的狀態(tài)當中。
（二）使財務會計內部控制與日常工作相結合。
財務會計內部控制與其他日常工作處于相互促進的狀態(tài)當中，只有使單位內部各個部門處于相對協(xié)調的狀態(tài)才能夠做到高效運轉。在推動財務會計內部控制和日常工作結合的過程當中，還需要強調對于內部管理工作的監(jiān)督，這樣能夠有效促進內部控制制度的科學化實施。在對其進行結合的過程當中，需要對其中存在的問題進行精細化的調整，這樣才能夠使財務會計內部控制的實效性得到提升。
（三）加強信息控制。
會計電算化是當前財務管理和控制的重要方式，在實際工作當中，首先是相關的操作人員，對于此種工具有明確的掌握。行政事業(yè)單位可以安排員工學習相關的管理和教育課程，這樣能夠使他們明確會計電算化的具體使用方式，以及，相應的效果。行政事業(yè)單位財務會計內部控制需要與信息化發(fā)展相一致，所以在其內部還需要對會計電算化相關的程序進行不斷的完善和升級。為了避免在財務方面出現(xiàn)舞弊的行為，在進行操作安排時還需要明確監(jiān)督管控對于財務管理和控制的重要性，通過信息化的管理以及內外監(jiān)督平臺的促進，行政事業(yè)單位財務會計內部控制工作能夠有效開展。
內部控制心得論文篇四
建立企業(yè)內部控制必須著眼于長遠規(guī)劃、整體部署,內控機制建設更需要全員參與、分層管理。在日常工作當中首先要建立一套完整的內控監(jiān)督評價體系,做到定期對內控管理工作的整體效果進行監(jiān)督和評價,并及時修訂完善企業(yè)內部控制制度,實現(xiàn)動態(tài)控制,確保內控工作的實效。其次是明確控制重點,實現(xiàn)不相容職務分離和授權批準控制。以達到相互制約、相互監(jiān)督的目的,最后是充分發(fā)揮內部審計在內控中的監(jiān)督作用,切實落實事前審核、事中復核、事后監(jiān)督的各項措施和制度,增強管理者的風險管理能力,盡可能避免經濟損失。
隨著經濟的發(fā)展,信息化逐漸應用到了企業(yè)的經營管理中,利用專業(yè)管理軟件,科學化的管理手段,實現(xiàn)企業(yè)內部控制科學化管理已經成為一種趨勢。通過靈活地應用企業(yè)財務資源和現(xiàn)代化的財務測評系統(tǒng),對企業(yè)內控工作進行科學化策劃、靈活的監(jiān)督以及全面的控制,對企業(yè)各項資源進行整合分析,實現(xiàn)企業(yè)信息資源在內控管理工作上的科學、合理、優(yōu)化配置。在控制方式趨向信息技術的集成和優(yōu)化。隨著越來越多的企業(yè)選擇和實施erp等管理信息系統(tǒng),企業(yè)要充分發(fā)揮erp等信息系統(tǒng)在內部控制中的作用,在執(zhí)行業(yè)務流程的過程同步實現(xiàn)內部控制的過程,實現(xiàn)內控控制時時、在線控制的目標。
企業(yè)內部控制與企業(yè)財務管理,在實際的經營管理工作中是無法分割、相輔相成的。從我國的企業(yè)內部控制管理制度的問題中可以看出,現(xiàn)階段我國的企業(yè)內控管理與國際先進企業(yè)在內控管理方面,仍然存在著較大的差距。因此,作為企業(yè)管理人員必須重視企業(yè)內部控制制度的建設,在生產經營中要將強化內控管理與財務管理工作緊密結合,充分學習借鑒先進企業(yè)在內控建設、內控管理方面的先進經驗,更新觀念,提高認識,總結經驗,把“以人為本”作為構建內部控制機制的重要信條,不斷優(yōu)化內控運行環(huán)境。逐步形成人人有動力自覺內控觀念和積極性,不斷推動企業(yè)內控工作健康向前發(fā)展。
綜上所述,完善企業(yè)內部控制制度,首先企業(yè)要建立頂層設計、全員參與的內控體系,其次是利用科學的管理手段進行企業(yè)內部控制,最后與時俱進提高企業(yè)內部控制管理水平,不斷增強企業(yè)防范經營風險和財務風險的能力,加強業(yè)務流程管控,強化運行監(jiān)督,為企業(yè)規(guī)范、健康、高效、可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。
內部控制心得論文篇五
目前，我國許多企業(yè)為了企業(yè)會計工作事務的發(fā)展，紛紛采用起會計電算化的管理模式。
電算化管理模式有效地提高了會計工作人員的工作質量和工作效率，通過先進的科學技術和相關的會計財務軟件對相關企業(yè)的會計信息進行了合理的處理。企業(yè)會計電算化管理的重要組成是內部控制。但是電算化管理中的內部控制存在這種種問題，這個話題成為了各個企業(yè)會計的關注焦點。
1、相關財務軟件存在安全控制方面的問題。
在相關財務軟件的方面上來看，會計電算化管理主要是以計算機上相關的軟件為主導的，但是由于我國企業(yè)在控制意識方面和技術方面的忽視，相關企業(yè)的會計電算化系統(tǒng)存在著安全方面的問題，而且，這些問題都是不容忽視的：相關會計財務軟件更新?lián)Q代的比較慢，跟不上社會科學技術的發(fā)展速度，導致種種漏洞以及危害的發(fā)生；相關會計財務軟件內部的數(shù)據信息容易泄露，保密度不夠，相關的安全措施比較缺乏少見。
2、會計工作人員存在專業(yè)素質方面的問題。
在會計工作人員的專業(yè)素質上來看，會計電算化管理的工作人員不僅要精通財務會計方面的專業(yè)理論知識，還需要掌握相關的會計電算化管理系統(tǒng)?，F(xiàn)代科學技術不斷的發(fā)展，會計電算化系統(tǒng)和相關財務軟件會不停地更新?lián)Q代，會計工作人員需要掌握相關的操作技能。但是如今社會上不乏存在一些會計工作人員存在這種種問題：缺乏職業(yè)大的、沒掌握專業(yè)技能等問題。而且有些現(xiàn)有的企業(yè)會計電算化工作人員也跟不上科技的發(fā)展，不能對電算化系統(tǒng)和相關軟件進行熟練的操作，導致電算化系統(tǒng)一些功能不能得到充分的發(fā)揮。會計工作人員存在專業(yè)素質上的問題不利于充分發(fā)揮會計電算化管理的有效性作用，還會導致會計財務相關工作的工作質量和工作效率比較低下，最嚴重的情況還會發(fā)生違法亂紀的不良行為，相當影響企業(yè)的形象和聲譽。
3、會計電算化管理缺乏了基礎的管理和控制。
會計電算化管理缺少相關的管理和控制，導致工作上的不規(guī)范和監(jiān)控管理難度的加大。我國規(guī)定企業(yè)會計以計算機代替掉意外傳統(tǒng)的手工進賬和手工記賬等財務工作。而這些會計工作單位必須要經過統(tǒng)計的業(yè)務主管部門和財政部門進行審核和審批。但是我國卻存在著不少沒有經過正規(guī)審批的會計工作單位。一些相關的會計工作規(guī)章制度并沒有得到落實，使一些企業(yè)的會計動作單位在管理和控制上存在著不小的缺陷。
4、會計工作人員的職責分工上不明確。
一些企業(yè)會計在引入電算化管理模式后并沒有制定最新的職責分工也沒有相關的最新崗位制度。只是在原有的基礎上增加了會計電算化系統(tǒng)的維護人員，而會計電算化之下的工作人員職責分工大多數(shù)都只是繼續(xù)電算化管理之前原有的職責分工，并不能適應新型的電算化管理的模式。非常容易出現(xiàn)職責分工不明確導致工作人員不知道自己該做什么等降低工作效率的情況的出現(xiàn)。再者，在會計電算化的模式下，大部分會計工作都需要用計算機來操作。而且大部分的軟件都需要密碼等權限才能使用，這樣子就很多時候會出現(xiàn)因為密碼泄露而出現(xiàn)會計財務數(shù)據信息丟失和出現(xiàn)很嚴重的財務危機。除此之外，由于一些企業(yè)會計對工作人員的管理度不夠完善，會出現(xiàn)一些工作人員不經證據的流程進行工作，例如越權越級操作。甚至還會有一些頂替操作的惡劣行為的出現(xiàn)。
5、內部控制中相關會計財務軟件實用性不大。
前面說到現(xiàn)代科學技術發(fā)展速度越來越快，相關工作軟件更新?lián)Q代得也比較頻繁，但是不是所有工作軟件在經過更新?lián)Q代以后都會比較實用，有些工作軟件在更新?lián)Q代后還不如以前舊版的實用。還有一種情況，企業(yè)在選購電算化系統(tǒng)的時候沒有預先了解清楚該系統(tǒng)的實用性，缺乏目的性。一些企業(yè)沒有對電算化系統(tǒng)和相關工作軟件進行及時的更新?lián)Q代，會計工作人員不能熟練的操作使用系統(tǒng)和軟件，就會導致電算化管理中的內部控制不能正常有效的發(fā)揮作用。
1、建立企業(yè)會計電算化操作的內部管理和內部控制的制度。
首先，要制定出企業(yè)會計電算化操作的內部管理和內部控制的制度，才能讓工作人員有相關的規(guī)定可以遵循。企業(yè)需要及時更新和改進相關的電算化操作系統(tǒng)，設立出專門的工作人員對操作密碼進行妥善的管理，避免數(shù)據信息的泄露。禁止員工越權處理、無權操作和頂替操作等行為的發(fā)生，一旦發(fā)現(xiàn)這種情況，就以退職作處理。企業(yè)會計要經過正軌的審批才能運行下去，例如通過同級的財政部門和業(yè)務主管部門。企業(yè)要監(jiān)理處新的崗位制度適應新型的電算化管理模式，明確員工的職責分工。避免員工因分工不明確而怠慢工作的行為，提高工作效率和工作質量。
2、提高員工的專業(yè)素質。
對員工進行定期的職業(yè)培訓，企業(yè)會計電算化的發(fā)展很大程度上取決于員工的專業(yè)素質。企業(yè)要積極地引進人才，采取考核的形式去檢驗員工是否掌握相關的財務會計理論知識和電算化系統(tǒng)的操作技能。企業(yè)要做好宣傳職業(yè)道德和相關工作法律法規(guī)的工作，避免出現(xiàn)員工做出非法亂紀行為的情況，提高員工的職業(yè)道德和職業(yè)精神。
3、提高相關軟件和電算化系統(tǒng)的實用性。
企業(yè)會計在采購電算化系統(tǒng)的時候應該預先對其進行徹底的了解，提高實用性。并定期對系統(tǒng)和軟件進行更新和改進等維護工作。在引進新型的系統(tǒng)和軟件的時候要對員工進行講解和培訓，促進員工早日熟練操作系統(tǒng)，充分發(fā)揮電算化系統(tǒng)的作用和優(yōu)勢。
隨著現(xiàn)代科學技術的發(fā)展，企業(yè)會計逐漸實現(xiàn)了電算化管理的新型模式。但是會計電算化管理中的內部控制存在著種種不可忽視的問題，而這些不可忽視的問題影響著會計電算化的發(fā)展，我國企業(yè)需要加強對會計電算化管理中的內部控制。
[1]王匯婷.企業(yè)會計電算化管理中的內部控制存在的問題及對策[j].中國市場,20xx,(18):136+138.
內部控制心得論文篇六
采購成本的高低直接決定著企業(yè)總體運行成本的高低并極大的影響企業(yè)利潤的獲得，采購物資的效率和質量直接決定著企業(yè)生產產品的效率和質量?？茖W完善的采購業(yè)務管理能為企業(yè)的平穩(wěn)運行提供重要保障。本文通過對中小企業(yè)在采購過程中存在的問題進行分析，提出完善采購業(yè)務內部控制的建議。
中小企業(yè)；采購；內部控制。
采購是企業(yè)從外部取得生產原料的最重要方式，是企業(yè)從事生產經營活動的起點。企業(yè)內部控制制度的完善程度直接影響著企業(yè)的生存和發(fā)展，內部控制的無效是造成大多數(shù)企業(yè)的經營失敗的重要原因。目前,許多中小企業(yè)采購的內部控制體系都或多或少地存在一些問題，不利于企業(yè)采購成本、質量的有效控制和經營效益的提高。規(guī)范和完善的采購內部控制體系能有力增強企業(yè)采購活動的高效性和廉潔性，控制企業(yè)的采購品質和采購成本，提高企業(yè)的利潤水平和整體市場競爭能力。本文通過對中小企業(yè)在采購過程中存在的問題進行分析，提出完善采購業(yè)務內部控制的建議。
(一)采購制度不規(guī)范。
許多中小企業(yè)的采購制度不夠規(guī)范，采購活動效率低下，難以及時提供質優(yōu)價廉的采購物資保證企業(yè)活動的高效運轉。比如企業(yè)采購崗位的設置沒有嚴格執(zhí)行不相容職位相分離制度，職能交叉重疊，不利于各職位相互監(jiān)督；缺乏完善的監(jiān)督體系，物資采購容易出現(xiàn)利益博弈或道德風險；缺乏有效的績效考核、激勵、監(jiān)督體系，不利于提高采購人員的積極性；缺乏完善的采購預算,采購工作缺乏科學性和計劃性。
(二)采購品質不達標。
1.忽視采購人員素質管理。
企業(yè)招聘采購人員時過于關注采購人員工資成本的高低，忽略了對采購專業(yè)素養(yǎng)和思想道德素質評估，采購人員綜合素質不高，法律意識淡薄，加上平時缺乏定期的職業(yè)技能培訓，不利于采購人員采購能力的提高，不利于采購人員對先進的采購方式的運用和先進的采購技巧的掌握，不利于企業(yè)對采購成本和品質的有效控制。
2.成本制約，缺乏專門質檢部門。
劣質材料的成本低廉是采購品質不到位的根本性原因。某些企業(yè)只注重短期利益，缺乏長遠戰(zhàn)略規(guī)劃，采購時過多看重采購物資的價格，對其質量和售后服務則關注較少。缺乏專門的質檢部門和質檢人員，不利于對采購質量的監(jiān)控。
(三)采購成本高。
1.采購批量小，缺乏規(guī)模優(yōu)勢。
企業(yè)通過批量生產、集中采購形成規(guī)模優(yōu)勢能夠有效降低采購成本。然而中小企業(yè)受到生產規(guī)模和資金的限制，通常只進行小批量采購。零散的采購沒有歸集起來形成采購規(guī)模，不僅會導致較高運輸成本，并且在價格談判時缺乏話語權，很難得到供應商的優(yōu)惠價格，導致較高的采購成本。
2.采購經驗不足，缺乏詢價技巧。
由于采購產品的種類繁多，采購方式多樣，采購人員采購經驗不足，缺乏必要的詢價技巧、專業(yè)知識，導致高采購成本。企業(yè)缺乏有效管理采購物資和服務的采購的相關基礎設施，使整個采購環(huán)節(jié)處于被動的狀態(tài)，采購成本過高。
(四)采購方式落后，缺乏供應商詢價和管理系統(tǒng)。
內部控制心得論文篇七
通過學習內部控制與風險的課程，我了解到企業(yè)管理和經營活動過程中，時時刻刻伴隨著企業(yè)的就是潛在風險。企業(yè)的內部控制是為了幫助企業(yè)防范不同階段的風險才進行控制。
也就是說，企業(yè)的內部控制，第一是為風險而控制;第二則是每個階段的風險是不一樣，那么控制的方法，控制的目標，控制的目的，控制的手段也就不一樣。這是控制的多樣性、復雜性和艱巨性。
企業(yè)內部控制的功能體現(xiàn)在提高企業(yè)的運行效率以及防范作弊。
對于提高企業(yè)運行效率的理解。
也許內部控制的程序多了，表面上看是影響效率，但是從長遠角度看，卻是提高效率的，公司的前期的程序制度很多，是為了更規(guī)范，規(guī)范帶來的.益處是以后執(zhí)行環(huán)節(jié)更順暢，減少了更多的溝通成本與時間成本，通過做總賬會計以來，任何業(yè)務發(fā)生，最后都會反映到財務的賬面上，從業(yè)務的發(fā)生，到財務確認收入，直接會經過很多環(huán)節(jié)，內部控制的一個特點中提到一個內部控制不是一個點，一個面，而是一條線，因此，這條線如果想更順暢，需要相關部門溝通好，在這個溝通的過程中，發(fā)現(xiàn)問題的實質是什么，并且把溝通的結果以一個雙方都認可的文件出現(xiàn)，我想這樣的溝通更有價值，這樣避免以后再有類似的情況發(fā)生后，重蹈歷史，因此，如果有問題出現(xiàn)，需要正視問題，把問題解決的同時，可以程序化將問題的文件公布，以免后人再浪費時間在一些問題上糾結，為了規(guī)避風險，我們要正視任何一個文件。
對防范作弊的理解。
如果有規(guī)范的可操作性強的文件出現(xiàn)，相關人能執(zhí)行文件精神，這樣就會規(guī)避風險，因此，一個規(guī)范的企業(yè)，最佳的體現(xiàn)就是制度的完善程度，以及相關人員的日常規(guī)范，每個步驟都是規(guī)范的，長遠而言是更有效率的。
內部控制心得論文篇八
關注和支持內部控制體系建設，確保內部控制持續(xù)有效運行，既是內部審計的職責，也是內部審計的發(fā)展機會。企業(yè)內部審計部門應當抓住該契機，積極開展內部控制審計，提升內部審計的深度和層次。要加快內部審計職能從傳統(tǒng)的查錯糾弊向促進改善管理轉變，深入業(yè)務和管理過程，開展內部控制審計，對內部控制的健全性、有效性及科學合理性進行調查、測試以及評價。
理論學習是做好內部控制審計的前提：由于我國的內部控制審計發(fā)展較晚，對內部控制審計的研究和實踐還處在探索階段，因此企業(yè)開展內部控制審計前，應認真學習發(fā)布的《上市公司內部控制指引》、205月財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、204月發(fā)布的《企業(yè)內部控制配套指引》、_頒布的《中央企業(yè)財務內部控制評價工作指引》等文件，將其作為判斷和衡量企業(yè)內部控制是否規(guī)范和有效的依據和標準。同時，通過閱讀有關企業(yè)內部控制研究成果或書籍，提高審計人員的綜合素質和專業(yè)勝任能力。
建立健全內部控制審計工作制度和標準。內部控制審計涉及企業(yè)生產經營和管理的方方面面，內容很廣。要達到預期效果，企業(yè)必須建立內部控制審計的相關工作制度和操作手冊，結合自身實際情況，制訂規(guī)范的審計程序，明確審計內容和各業(yè)務循環(huán)需關注的主要內容和關鍵控制環(huán)節(jié)，提高審計工作的效率和質量。企業(yè)除了制訂《內部審計管理制度》外，還需編制《內部控制自我評價手冊》、《內部控制業(yè)務流程測試模板》。《內部審計管理制度》要明確內部控制審查和評價的范圍、對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷所采取的措施及報告途徑，《內部控制自我評價手冊》需確定內部控制測試的技術和缺陷標準，包括測試計劃、測試工作范圍、測試方法、缺陷評價及內部控制評價報告的編制方法等?！稑I(yè)務流程測試模板》需在對業(yè)務風險描述、現(xiàn)有控制描述的基礎上制訂需測試的步驟、應抽取的樣本及樣本量、測試記錄、測試結果評價和缺陷的分類?！秲炔繉徲嫻芾碇贫取?、《內部控制自我評價手冊》和《業(yè)務流程測試模板》三者結合，可使企業(yè)的審計工作更加規(guī)范化和程序化，提高審計工作的效率和質量。
全面性原則。全面性原則強調的是內部控制審計的涵蓋范圍應當全面，具體來說，是指內部控制審計工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和和事項。
重要性原則。重要性原則強調內部控制評價應在全面性的基礎上，著眼于風險，突出重點。因此在制訂和實施審計方案、分配審計資源的的過程中，一要堅持風險導向的思路，著重關注那些影響內部控制目標實現(xiàn)的高風險領域和風險點：二要堅持重點突出的思路，著重關注那些重要的業(yè)務事項和關鍵的控制環(huán)節(jié)以及重要的業(yè)務單位。
客觀性原則?？陀^性原則強調內部控制審計工作應當準確地揭示經營管理的風險狀況，如實反映內部控制設計和運行的有效性。只有在審計工作方案制訂、實施的全過程中始終堅持客觀性，才能保證評價結果的客觀性。在實務中，以下因素可能會影響會影響客觀性原則：
（1）內部控制設計部門與審計部門不獨立；
（2）審計人員專業(yè)知識和業(yè)務能力不足，依靠印象等因素主觀評價：
（3）審計人員獨立性不強；
（4）審計人員與內部控制部門缺乏良好的溝通機制，不能確定最佳的檢查評價范圍和重點，測試樣本選擇不合適，等等。
了解企業(yè)內部控制總體情況，制訂審計實施方案。通過查閱資料和訪談，了解企業(yè)基本情況，包括組織結構、人員配置、主要業(yè)務模式、生產經營情況、財務核算、下屬企業(yè)或投資項目等情況。通過觀察作業(yè)和內部控制的運行情況，了解內部控制的總體環(huán)境、各業(yè)務循環(huán)和管理環(huán)節(jié)所采取的控制程序與措施。在了解企業(yè)內部控制總體情況的基礎上，制訂或修改審計實施方案。
初步評價內部控制。評價內部控制主要包括功能性評價和健全性評價，如果認為企業(yè)內部控制系統(tǒng)正常，可以作為實質性測試檢查的依據。
實施符合性測試。深入企業(yè)各業(yè)務環(huán)節(jié)，檢查各項制度和流程的設計情況和執(zhí)行效果。
評價內部控制，主要包括健全性和有效性評價。審計人員對檢查到的內部控制現(xiàn)狀進行總結，與國家和主管部門制訂的評價標準、規(guī)范制度相對照，再結合自己的審計經驗驗，判斷單位內部控制的健全性和有效性。
提交內部控制審計報告。內部控制審計報告包括審計評價、存在的缺陷及整改建議等。審計評價要全面、客觀、公正，對企業(yè)內部控制制度健全、執(zhí)行有效的，應給予肯定：對存缺陷的，應與相關部門或人員溝通，提出整改意見和建議。年末，審計部門根據控制缺陷及整改結果，編制年度內部控制自我評價報告，報審計委員會和董事會。
個別訪談法。個別訪談法主要用于了解企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀，訪談前應根據審計需要形成訪談提綱，訪訪談中應撰寫訪談紀要，記錄訪談的內容。對于同一問題，應注意不同人員的解釋是否相同。
調查問卷法。調查問卷應盡量擴大對象范圍，包括企業(yè)各個層級的員工，題目盡量盡量簡單易答，如答案盡量為“是”、“不是”，“有”、“沒有”等。
穿行測試法。穿行測試是指在內部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他其他經營管理報告中反映出來的過程，即該流程從起點到終點的全過程，以此了解控制程序設計的有效性，并識別出關鍵控制。
抽樣法。抽樣法分為隨機抽樣和其他抽樣。隨機抽樣是指按隨機原則從樣本庫中抽取一定數(shù)量的樣本。其他抽樣是指人工任意選取或按某一特定標準從樣本庫中抽取一定數(shù)量的樣本。使用抽樣法時，一要注意樣本庫要包含符合測試要求的所有樣本，二要確定選取的樣本應充分適當。
實地檢查法。實地檢查法是指使用統(tǒng)一的測試工作表，與實際的業(yè)務、財單證進行核對的方法，如實地盤點存貨法。
專題討論法。專題討論法是指集合有關專業(yè)人員就內部控制執(zhí)行情況或控制問題進行分析。如對于涉及財務、業(yè)務、信息技術方面的控制缺陷，就需要召開專題討論會議，綜合各部門的意見，確定整改方案。
比較分析法。比較分析法是指通過數(shù)據分析，評價關注點的方法?？梢詫⑵髽I(yè)數(shù)據與歷史數(shù)據、行業(yè)標準數(shù)據或行業(yè)最優(yōu)數(shù)據等進行比較，從而識別異常的區(qū)間。
此外，還可以使用觀察、重新執(zhí)行等方法，也可以利用信息系統(tǒng)開發(fā)檢查方法。
我國的內部控制審計發(fā)展較晚，對內部控制審計的研究和實踐還處在探索階段。但是這并不代表內部控制審計不重要，相反，內部控制審計有助于企業(yè)自我完善內控體系，提升企業(yè)的市場競爭力。因此，企業(yè)應進一步完善內控審計制度，探索科學的內控審計方法，為企業(yè)健康發(fā)展保駕護航。
內部控制心得論文篇九
：內部控制是企業(yè)管理的一種程序和方法，加大內部控制力度能夠減少企業(yè)運作風險，高效性地達到戰(zhàn)略目標。本文選取中小類型企業(yè)，對該類企業(yè)的內部控制做出分析，從必要性論述入手，探討了內部控制環(huán)境、風險管理力度和采取程序的科學性等方面問題，針對問題提出了與之相對應的對策和建議，通過探討旨在為中小類型企業(yè)內部控制提供可借鑒的策略和方法。
：內部控制；風險管理；中小企業(yè)。
伴隨著市場經濟的快速發(fā)展，企業(yè)類型呈現(xiàn)出多樣化特點，中小企業(yè)是我國的新型發(fā)展的類型之一。近幾年來，中小企業(yè)逐漸在我國大多領域和行業(yè)內占領重要地位，同時也成為了經濟發(fā)展和技術進步的主要推動力之一。雖然該類企業(yè)為我國社會發(fā)展做出了貢獻，但由于其發(fā)展底子薄，整體規(guī)范和風險控制力度不足等原因，整體表現(xiàn)出生命周期偏短的現(xiàn)象?；谌缟媳尘?，本文重點圍繞該類企業(yè)內部控制問題和對策做出探討。
中小型企業(yè)做為一種新型的企業(yè)類型，在我國市場經濟發(fā)展中實力和競爭力受到自身規(guī)模、資金等多方面因素的影響，發(fā)展中存在的不同類型風險是制約發(fā)展的重要因素之一，如管理層引導和規(guī)范力度不足、風險處理方法不當、會計和審計等工作人員素質整體偏低、通過多元方式獲得資金而出現(xiàn)的隱性風險等，以上風險的存在是影響該類企業(yè)生命周期整體偏短的的因素，也充分反映出企業(yè)必須加大內部控制的關注力度，以逐步提高風險管理的效率和效果。
中小企業(yè)內部控制問題表現(xiàn)之一為主客觀環(huán)境層面。一是主觀認知度不高。從企業(yè)投資者和經營者角度來看，大多數(shù)為了追求高利潤而忽視內部控制，還有一些自身專業(yè)度不高，并不了解內部控制的重要性，由于自身認知度不高導致企業(yè)出現(xiàn)一系列風險；二是治理結構不科學。現(xiàn)階段我國多數(shù)中小企業(yè)在治理結構設置方面并未達到合理化。為了集中和提高領導權，領導層全面掌握著企業(yè)權利，結構設置流于表面，尤其是監(jiān)事會作用被削弱，結構不合理導致企業(yè)管理和運作缺乏科學化。三是人力資源管理效果偏低。作為企業(yè)的核心，企業(yè)發(fā)展過程頒布相關政策、制定計劃等過于理論化，使得管理效果處于偏低狀態(tài)，無法發(fā)揮應有的作用。
(二)內部控制風險管理力度偏低。
風險管理是企業(yè)運作過程的主要管理內容之一。該方面存在問題表現(xiàn)為，一是風險意識薄弱。企業(yè)運作過程難免會遇到多種風險，但現(xiàn)階段多數(shù)企業(yè)并未形成較高的防范風險意識，如事先沒有設定防范性制度和規(guī)范等，出現(xiàn)問題后也未能及時總結經驗；二是沒有設立相關組織和機構。與大型規(guī)范性企業(yè)相比，該類企業(yè)大多沒有設立規(guī)范且獨立性的風險管理組織，且內部工作人員大多由其他部門人員兼職，沒能根據企業(yè)的運作情況設立風險評估體制；三是基于以上問題的存在，多數(shù)風險部門管理人員依據于以往經驗處理企業(yè)遇到的風險，處理方式缺乏科學客觀性體系和措施。
(一)完善內部控制環(huán)境。
完善內部控制的主客觀環(huán)境是解決存在問題的首要方面，其一，從客觀層面而言，強化相關環(huán)境建設，如企業(yè)內部的文化環(huán)境等，使得企業(yè)內形成良好的、隱形的環(huán)境；其二，管理層提高認知度，設置合理的治理結構。管理層人員應當加大對內控的重視程度，加大理論學習的同時借鑒其他優(yōu)秀企業(yè)的內控方法和策略等，減少各種風險因素對企業(yè)運作的負面影響力；另外，設置合理的組織結構尤為重要，提升監(jiān)事會的地位和獨立性，保證其發(fā)揮應有作用監(jiān)督企業(yè)管理層行為以及整體運轉情況；企業(yè)制定的各項風險管理的制度和規(guī)范等都需要與企業(yè)自身情況相一致，能夠指導企業(yè)內出現(xiàn)的問題，以減少風險因素對企業(yè)生存和發(fā)展的影響。
(二)構建風險導向的內控機制。
強化內部控制風險管理力度，應當從兩方面入手，其一，設立獨立且規(guī)范的風險管理組織和機構，聘用專業(yè)性人才，加大對組織內人員的培訓力度，不斷提升員工的專業(yè)和技術素養(yǎng)；其二，構建風險導向型的內控機制。為了解決當前缺少風險評估體系和管理人員過于主觀性地處理各種風險等問題，應從從目標的設立入手，明確并掌握目標，結合企業(yè)類型和運作情況建立識別體系，制定本企業(yè)固定和動態(tài)化評估次數(shù)等，科學合理性地評價風險，同時依據于理論基礎以及企業(yè)狀況擬定出防范措施，加大風險評估隊伍素質和專業(yè)程度，逐步構建出以風險為導向的體系，強化了事前評估工作，在一定程度上減少了事后問題的處理。
內部控制心得論文篇十
在企業(yè)當中，企業(yè)會計是一個十分重要的職位，企業(yè)會計的財務管理及內部控制，對于企業(yè)經濟效益有著直接的影響，同時也會對企業(yè)的長期發(fā)展產生顯著的作用。在企業(yè)的經營與發(fā)展當中，必須重視企業(yè)會計的財務管理及內部控制工作，利用準確的會計信息，提高企業(yè)經營管理水平，確保企業(yè)獲得更為可觀的經濟效益。在企業(yè)當中，企業(yè)會計的作用正在得到更加充分的發(fā)揮，因此，應對企業(yè)會計的財務管理及內部控制的意義加以明確，結合具體工作中存在的問題，采取有效的對策加以解決，從而為企業(yè)發(fā)展提供更大的助力。
（一）促進資金效率提升。
在企業(yè)會計的財務管理及內部控制工作中，對于企業(yè)資金使用效率的提升，有著良好的促進作用。企業(yè)設置財務管理部門，目的就在于對企業(yè)成本進行更好的管理，從而盡量減少支出，增加收入。在合理的企業(yè)財務管理的內部控制之下，能夠實現(xiàn)企業(yè)資金投入效率、使用效率的提升。例如，通過內部控制，能夠計算企業(yè)內部庫存，并結合日常實際需求，對資金有計劃地使用。根據供需變化情況，對采購方針進行靈活調整。企業(yè)利用內部控制優(yōu)化資金使用，從而幫助企業(yè)獲得更大的效益[1]。
（二）提高會計信息的準確性。
通過企業(yè)會計的財務管理及內部控制，可以提升企業(yè)會計信息的準確性。在內部控制當中，對于會計信息的可靠性、真實性等，都提出了很高的要求。在企業(yè)經營發(fā)展中，如果發(fā)生會計信息失真的現(xiàn)象，將會對企業(yè)良好發(fā)展造成不利的影響。其中，物質因素、人為因素等，是造成會計信息失真的主要因素。通過內部控制，嚴格的區(qū)分工作人員的權利、職責，反復核查會計信息，嚴密監(jiān)督財務管理。當發(fā)現(xiàn)某個環(huán)節(jié)存在問題時，可通過內部控制及時解決，從而確保企業(yè)會計信息的準確性。
（三）更好的保護資金安全。
企業(yè)會計的財務管理及內部控制，對于企業(yè)資金安全保護有著重要意義。企業(yè)的生產經營目的是獲取利潤，因而對于資金安全十分關注[2]。企業(yè)資金具有流動性的風險，而通過內部控制，分離不相容職責、控制授權審批、控制預算等方法，更好保護企業(yè)資金安全，對企業(yè)采購進行核查、對企業(yè)資金進行盤點，幫助企業(yè)更好的掌握資金動向，從而為企業(yè)資金安全提供充分的保護。
（一）管控意識薄弱。
在我國當前很多企業(yè)當中，企業(yè)會計的財務管理及內部控制意識較為薄弱。隨著市場經濟的發(fā)展，企業(yè)間的市場競爭日益激烈，而企業(yè)會計的財務管理及內部控制，將會對企業(yè)綜合競爭力產生直接的影響。但是，很多企業(yè)沒有對企業(yè)摘要：隨著社會經濟的快速發(fā)展，企業(yè)在市場當中正面臨著日益激烈的競爭。在這樣的發(fā)展環(huán)境下，企業(yè)要想得到更好的生存與發(fā)展，就必須更加重視企業(yè)會計的財務管理及內部控制工作。財務管理和內部控制是企業(yè)會計重要的工作與職能，對于企業(yè)經濟安全、會計信息、資金利用等都有著至關重要的影響。但是，在當前企業(yè)會計的財務管理及內部控制中，存在著意識薄弱、素質不足、制度不全、監(jiān)督不力等問題。對此，應采取有針對性的措施加以解決，強化企業(yè)會計的財務管理及內部控制職能，推動企業(yè)更好的發(fā)展。關鍵詞：企業(yè)會計；財務管理；內部控制會計的財務管理及內部控制形成正確的理解，沒有認識到其重要性，對企業(yè)會計工作重視程度不足，缺乏財務管理及內部控制意識，因而相關的管理規(guī)定、控制措施等沒能得到及時的建立，使得企業(yè)發(fā)展受到了阻礙。
（二）管控制度缺失。
在一些企業(yè)當中，企業(yè)會計的財務管理及內部控制制度存在著不完善和不健全的情況[3]。會計行為需要相應的制度做規(guī)范，而管控制度的缺失，難以為企業(yè)會計的財務管理及內部控制工作提供有效的規(guī)范和科學的指導，使得企業(yè)會計工作容易陷入混亂。由于缺乏健全的管控制度，企業(yè)內部會計人員的工作積極性難以提升，在工作中會不思進取，難以有效提升企業(yè)會計的工作效率，不利于企業(yè)長期發(fā)展。
（三）人員素質不足。
企業(yè)會計的財務管理及內部控制，其工作主體是人。而當前很多企業(yè)中的會計人員，整體能力與素質不足，無法完全勝任會計工作。在企業(yè)會計的財務管理及內部控制中，與企業(yè)內部各個方面均有著密切的聯(lián)系，其中囊括了十分廣泛的內容。因此，企業(yè)會計人員除了基本的會計知識技能之外，還要具備良好的綜合素質。但一些企業(yè)會計人員素質水平十分有限，自身知識體系不符合新時代的發(fā)展潮流，也沒能及時更新自身的業(yè)務知識，使得企業(yè)會計的財務管理及內部控制工作效率、工作質量受到了影響。
（四）監(jiān)督力度不足。
監(jiān)督是確保企業(yè)會計的財務管理及內部控制充分發(fā)揮作用的重要手段，而當前一些企業(yè)在監(jiān)督力度方面，存在著較大的不足。雖然很多企業(yè)都采取了內部控制的管理措施，但對于監(jiān)督工作沒有給予足夠的重視[4]。在企業(yè)會計的財務管理及內部控制中，如果缺乏有力的監(jiān)督，就有可能會發(fā)生會計信息失真等嚴重問題。此外，監(jiān)督力度不足，也容易導致企業(yè)會計人員工作缺乏積極性，進而出現(xiàn)消極怠工的情況。
（一）優(yōu)化管控意識。
在企業(yè)當中，要對企業(yè)會計的財務管理及內部控制意識進行優(yōu)化，企業(yè)會計的財務管理及內部控制工作，會對企業(yè)經營策略產生直接的影響，因此，在有效的內部控制之下，企業(yè)才能夠形成正確的發(fā)展策略，進而獲得更大的效益[5]。企業(yè)管理者要對管控意識進行優(yōu)化與提升，對企業(yè)會計的財務管理及內部控制提高重視，在管控制度、管理規(guī)范等方面，投入更大的精力，使企業(yè)會計工作能夠更加順利的開展，更好的確保企業(yè)會計信息準確性，為企業(yè)發(fā)展提供更大的幫助。
（二）完善管控制度。
企業(yè)要注重對管控制度的完善和健全，為企業(yè)會計的財務管理及內部控制工作提供充足的依據和保障。企業(yè)應完善管控制度，建立基礎財務信息體系，有效分析整合各項信息，為企業(yè)生產和經營提供指導[6]。在企業(yè)財務信息管理中，應引入計算機技術、信息技術，采取電算化的方式，更加高效、便捷的處理核算企業(yè)財務信息，從而使企業(yè)會計財務管理及內部控制的效率得到提升，進而推動企業(yè)管理內控水平的提升。
（三）提高人員素質。
在企業(yè)會計的財務管理及內部控制當中，要注重對會計人員素質的全面提升。在選聘會計人員的時候，要根據科學的標準進行選擇，在考核會計人員專業(yè)知識的同時，也要注重對其道德修養(yǎng)的評價。另一方面，對于企業(yè)中已有的會計人員，要定期進行培訓，學習更加先進的管理方法、管理措施，提高其工作能力和職業(yè)素質[7]。此外，企業(yè)應當提供繼續(xù)教育、對外交流的機會，使會計人員能夠掌握最新的會計知識與信息動態(tài)，豐富和提升自身能力與素質。此外，還應定期對企業(yè)會計人員進行考核，配合科學的獎懲機制，以提高其工作積極性。
（四）加強監(jiān)督管理。
在企業(yè)中，要對企業(yè)會計財務管理及內部控制工作的監(jiān)督管理進行強化。在企業(yè)內部監(jiān)督體系當中，與企業(yè)日常生產經營中的各個環(huán)節(jié)，都存在著較為密切的聯(lián)系。在對企業(yè)日常活動進行監(jiān)督的同時，也要注重對企業(yè)會計財務管理及內部控制的有效監(jiān)督。在監(jiān)督管理中，要對關鍵點進行有效控制，確保企業(yè)會計信息的可靠性、真實性，為企業(yè)正確發(fā)展規(guī)劃提供依據。同時，要不斷加強監(jiān)督管理力度，明確各個員工的權責，對監(jiān)督人員、會計人員的責任進行落實，形成良好的相互制衡。此外，必須分離監(jiān)督審核與具體業(yè)務，使雙方的工作行為能夠得到有效的制約，使監(jiān)督管理的作用得到充分的發(fā)揮。
在當前市場經濟快速發(fā)展的環(huán)境下，企業(yè)正在面臨著越來越激烈的市場競爭。對此，企業(yè)要想取得更好的生存與發(fā)展，就必須重視企業(yè)會計的財務管理及內部控制工作。作為企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)會計的財務管理及內部控制，能夠確保企業(yè)會計信息的準確性，為企業(yè)發(fā)展規(guī)劃提供指導，從而推動企業(yè)更好的發(fā)展。
內部控制心得論文篇十一
內部控制是企業(yè)經營管理中至關重要的一環(huán)，它是確保企業(yè)規(guī)范運營、保護利益的基石。在我參與過的工作中，我學到了很多關于內部控制的經驗和體會。本文將從我對內部控制的理解、內部控制的目標、內部控制的重要性以及如何建立有效的內部控制體系等方面展開論述。
首先，我認為內部控制是企業(yè)管理的一種方式和手段，通過它可以規(guī)范企業(yè)的各項活動和行為。內部控制不僅包括財務方面的控制，還包括風險管理、合規(guī)管理等。我在實際工作中深刻感受到了內部控制的作用，它可以確保企業(yè)的財務信息真實可靠、風險得到有效控制，并推動企業(yè)實現(xiàn)目標。同時，內部控制也可以防止員工的違規(guī)行為，提高工作效率和工作質量?？梢哉f，內部控制無處不在，并且在企業(yè)的經營管理中發(fā)揮著重要的作用。
其次，內部控制的目標是確保企業(yè)的相關法律法規(guī)得到遵守和執(zhí)行，保護企業(yè)的資產安全，保護利益相關者的利益。內控的首要目標是防范各種風險，包括財務風險、操作風險、法律合規(guī)風險等。通過建立完善的內控制度和流程，可以預防和及時發(fā)現(xiàn)各種潛在的風險，并及時采取相應措施進行控制和處理。內控的第二個目標是提高工作效率和資源利用效率，通過規(guī)范各項流程和活動，確保資源的有效利用和合理配置。最后，內控還要保證企業(yè)財務信息的真實可靠，提高決策的準確性和及時性。
第三，內部控制的重要性不可低估。一個企業(yè)如果沒有良好的內部控制，就容易面臨各種風險，財務信息也無法真實可靠。在我工作的一家企業(yè)中，曾經發(fā)生了一起內部人員盜竊資金的事件。這件事使我深刻認識到內部控制的重要性。如果企業(yè)的內部控制機制健全，可能就能及時發(fā)現(xiàn)并阻止這種違法行為。因此，企業(yè)要重視內部控制，完善內部控制制度和流程，提高內部控制水平。
最后，要建立有效的內部控制機制，需要注意以下幾個方面。首先，公司應該制定符合公司實際情況和特點的內部控制制度和規(guī)范，確保其能夠有效落地。其次，內部控制需要各方的共同參與和支持，包括高層管理者、中層管理者和所有員工。只有通過全員參與，才能確保內部控制的順利推進。再次，公司應該建立健全的內控審計制度，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，并對內部控制過程進行監(jiān)督和評估。最后，公司還可以借鑒行業(yè)內的先進經驗和做法，不斷提高內部控制水平。
總之，內部控制在企業(yè)經營管理中至關重要。通過我參與的工作和實踐，我深刻認識到了內部控制的作用和重要性。只有建立有效的內部控制機制，才能保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和利益相關者的權益。希望我的這些心得體會能對大家對內部控制有所啟發(fā)和幫助。
內部控制心得論文篇十二
我區(qū)聯(lián)社開展案件專項治理活動，其目的是進一步落實各項內控制度，提高全體員工團結務實、審慎經營、愛崗敬業(yè)、遵章守紀的自覺性，查擺、堵塞工作中的漏洞，遏制各類案件的發(fā)生，全面提高工作質量和服務水平。轉變工作作風，大興求真務實之風，使全體員工以滿腔的熱情和昂揚的斗志全身心投入到工作中去，為我轄農村信用社的發(fā)展提供有力的保障?，F(xiàn)就案件專項治理情況談談自己的體會：
1、對內控制度的認識不到位。有的把內部控制簡單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內控機制;有的在把握內控與管理、內控與風險、內控與發(fā)展的關系等問題上，認識有偏差，把加強內控與發(fā)展和效益對立起來，在業(yè)務拓展和風險防范的抉擇中，側重于抓規(guī)模、抓效益，不切實際地求得資產規(guī)模的擴張，造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生，以致資產質量低下。
2、對基層社的管理力度還有漏洞。對基層社的管理，往往是任務指標布置的較多，對完成任務的過程和手段檢查不夠。
3、稽核、監(jiān)察監(jiān)督機制不建全，是直接影響內控制度的有效落實?；恕⒈O(jiān)察部門不能起到查錯防漏、糾正違規(guī)、強化管理、控制風險的作用。內部稽核、監(jiān)察體制不順，本身沒有處理問題權，有的問題得不到真實反映，使一些問題被積壓下來，沒有相應的制約措施。
4、現(xiàn)行的內控制度不健全，不適應業(yè)務發(fā)展的需要。在現(xiàn)實管理和經營的有效性目標方面，其沿用的各項考核規(guī)章制度還是過去的考核辦法，雖然每年在數(shù)量上考核指標有所變動，但考核的內容和方法明顯陳舊，導致部分社從自身利益出發(fā)，置各種制約于不顧，違章操作。有的機構搶拉客戶，亂用核算科目、篡改賬表、以貸收息等問題，都說明了內控制度與業(yè)務發(fā)展不同步的問題。有的領域、有的崗位內控環(huán)節(jié)至今還處于真空。
5、風險控制系統(tǒng)不健全，對內部控制的評價與監(jiān)督不夠。風險控制是金融機構內部控制中的一個難點，目前我區(qū)農村信用社以整體風險控制為目標的資產負債比例管理尚處于軟約束階段，以局部風險控制為內涵的貸款分責管理還執(zhí)行不嚴格，缺乏具體風險評估及控制為核心的信貸風險管理體系.管理制度也極不完善。貸款發(fā)放還沒有實行風險度管理，對計算機系統(tǒng)的風險控制能力差，而且對信用社內部控制的考核還缺乏具體的標準和辦法。
二、本人的體會。
所謂有效的內部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時不控的---貫穿于業(yè)務操作的始終;其二，它是無處不控的——與業(yè)務的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴格執(zhí)行內部控制才是至高無尚的;其四，它是無事不控的——小業(yè)務要控，大事情更要控，一切經營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理。
農村信用社要建立怎樣的內部控制呢?首先我本人認為：增強自律意識是根本。一切活動離不開人，人是生產力中最活的因素，內部控制不能例外。良好的內部控制既是經營管理者設計構造的產物，也是其遵循維護的結果。如果說設計構造不易，那么有顏色遵循維護則更難。因為，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內部控制運行完全到位之時。增強自律意識，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識。即：每位員工首先要強化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關己，高高掛起。增強自律意識，從重點對象看，就是要增強兩級經營管理班子的自律意識，真正做到經營與管理兩手抓，業(yè)務發(fā)展與內控建設兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。增強自律意識可以從學習教育、剖析典型、調整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務再忙不忘學習規(guī)章制度;通過學習，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項業(yè)務。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學習經驗上有標桿，吸取教訓上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內控制度于不顧的我行我素者，果敢地進行調整，直到清理出隊伍，以儆效尤。
和，也是檢查和糾正一切違規(guī)問題的依據。內部控制離不開規(guī)章制度，否則不可能達到預定的目標。當前，我區(qū)農村信用社規(guī)章制度完善的重點可以從四個方面進行：一是從管理層次看，聯(lián)社、信用社都需要加快規(guī)章制度建設的步伐，但主要在基層社，結合自己的實際，制定相應的實施細則，使各項制度具體化和本單位化。二是從管理范圍看，要著重解決內部控制的“真空地帶”的問題，填平補齊，使內部控制的觸角延伸到經營管理的各方面。三是從管理內容看，要把可操作性的規(guī)程規(guī)范建設放在完善內控制度的首位，做到一冊規(guī)范在手，操作方法在心。四是從管理質量看，舊制度的更新和制度間相互關聯(lián)無疑是亟待研究解決的問題。對那些時過境遷，不適應新情況的規(guī)定和辦法，該廢止的廢止，該補充的補充，該修訂的修訂。要提高制度之間的關聯(lián)度，應當與其目標考核制度、稽核、監(jiān)察制度更緊密結合起來，做到先考核、稽核，后離任離崗，避免逆向操作。
嚴格嚴厲查處是保障。內控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因為還存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴格檢查，嚴厲處置。即嚴格檢查：就是要堅持以制度為標準，事實為依據，甄別是非，確認對錯，分清主次，界定責任。不搞雙重或多重標準，不故意夸大或縮小問題，不回避矛盾，混淆是非，不當“和事老”，報實情、說實話、辦實案。嚴厲處置：就是要對一切破壞內部控制運行的違紀違規(guī)者，不管是誰，縱然有過“功高蓋主”的業(yè)績，也要做到王子犯法與庶民同罪，以維護制度的嚴肅性、權威性。否則，姑息遷就，不過是內部控制建設上的葉公好龍;“下不為例”則久必釀成大禍;搞“心太軟”將無異于自我放縱等等。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。
綜上所述，通過“內控制度活動”的學習，使我在今后的工作中，必須忠于職守，弘揚創(chuàng)新之風，履職責;弘揚學習之風，強素質;弘揚務實之風，講效率;弘揚艱苦奮斗之風，樹形象。牢固樹立“勤政、廉潔、求實、高效”的工作作風，帶頭模范執(zhí)行“各項內控制度”，促進規(guī)范經營，營造公平有序的競爭環(huán)境和秩序。
通過教育月活動的有效開展，增強了本人遵紀守法的自覺性，顯示了遵紀守法的必要性，激發(fā)了遵紀守法的熱情，提高了工作中的自律意識，使我們廣大職工在日常的工作中要“細到項目，認真到成因”，自發(fā)地以“自重、自省、自警、自勵”嚴格嚴格要求自己，并做到遵紀守法，嚴以律己，盡職盡責，恪守職業(yè)道德。
內部控制心得論文篇十三
對于企業(yè)稅務風險的內部控制研究，國內相對于國外而言還有著相當大的差距。對于這方面的問題，國外學者研究的較為全面。而我國學者對于這一領域的研究僅在某方面達成了共識，例如在降低企業(yè)稅務風險所要重視的自身控制方面，認為原因是內外因素共同促使的，既由于納稅人的因素，同時也由于稅收行政以及立法方面的因素。對于稅務風險的內部控制方面，部分學者認為要建立并且完善企業(yè)的稅務風險以及控制體系，從而確?？刂扑降奶岣?，保障企業(yè)能夠進行順利的發(fā)展。還有學者則認為要對企業(yè)的稅務風險進行評估，在內部控制方面建立一個預警體系，并且要在各個分析流程以及方法上進行綜合性的運用，結合內外影響因素，利用各方面能夠加以運用的資源對其進行稅務風險評價，在稅務風險的監(jiān)控方面實現(xiàn)企業(yè)經營的全過程審閱和合理策劃，從而實現(xiàn)零風險的目標。到目前為止，我國在企業(yè)內部控制方面的研究還沒有達到完善程度。企業(yè)的稅務風險內部控制還處在一個比較初級的階段，并且有很多的企業(yè)對于這一領域的認識都不充分。根據對當前我國企業(yè)稅務風險內部控制的現(xiàn)狀進行調查發(fā)現(xiàn)，主要在認識方面、稅務風險的內部控制的建設方面和稅務風險的內部控制實踐方面存在著諸多的問題。
企業(yè)的稅務風險內部控制是企業(yè)內部控制體系中的一個重要的組成部分，所以根據這一內容可以對其原則進行研究分析。企業(yè)稅務風險內部控制的相關原則可以按照企業(yè)內部控制的原則進行制定，下面主要對這些原則進行分析。首先就是牽制和授權的相關原則。企業(yè)稅務風險的內部控制要求就是要能夠在機構設置以及業(yè)務流程等方面形成一個相互制約的監(jiān)督機制；同時還要對兼顧企業(yè)的運營效率。為了能夠在公平以及公正方面得到充分的體現(xiàn)，要求內部控制的監(jiān)督部門要以獨立的形式存在。在這一組織過程中任何人都是受約束的，都是在內部控制之下的，而這一原則就是為了能夠在對稅務風險內部控制進行設計的時候在多個部門的基礎上進行，并且部門之間是起到制約作用。而授權原則就是要在企業(yè)進行一些規(guī)章和手續(xù)的操作過程中，在相關的業(yè)務性質以及崗位的要求方面能夠給予相關的任務以及職責的權限。在一定規(guī)定的基礎上來對企業(yè)稅務風險內部控制的人員實現(xiàn)權利以及責任等方面的統(tǒng)一，從而把責任人的權利以及義務得到有機的結合。另外就是全面合規(guī)的原則。企業(yè)的各層次以及過程當中要能夠使得企業(yè)稅務風險內部控制得到全面的貫徹及實施。企業(yè)各個層次的人員都要在企業(yè)的稅務風險內部控制的范圍之內進行，而在過程上要能夠從計劃以及決策和執(zhí)行等環(huán)節(jié)加以控制，這樣才能夠最大限度的在稅務風險上得以有效降低并控制，從而對企業(yè)的利益得到最大化的保護。在對其控制體系設計的時候要充分的考慮到法律以及相關的法規(guī)，否則將會在企業(yè)的損失方面帶來很大的隱患。
m企業(yè)的稅務風險內部控制的問題分析。該企業(yè)成立于，其總部是位于沿海a省的n市，主要是以超市和百貨零售作為主營業(yè)務，對一些中小城鎮(zhèn)的連鎖企業(yè)進行服務，在經過了多年的發(fā)展之后，該企業(yè)的連鎖店已經在各市得到遍及，已經向周邊省份進行戰(zhàn)略轉入，現(xiàn)在該公司正全力準備上市。該企業(yè)集團雖然已經在內部控制的體系建設上有了一定的成果，但是所涉及的稅務風險內部控制還很欠缺。該企業(yè)集團在稅務事項的處理方面雖然能夠在大體上依照相關的稅法規(guī)定來處理，但是在整個的稅務管理以及稅務風險內部控制上意識比較淡薄，大局觀念得不到很好的把握，在稅務問題上不能有充分的重視，處理較為被動，并且在有關的風險識別、風險評估和應對的鏈條方面沒有得到有效的制度建設。具體的問題筆者進行了如下歸納。一方面是在稅務的崗位設置方面不健全，該企業(yè)及其子公司在專門的稅務崗位方面都沒有進行人員設置，并且相關負責稅務的工作人員也沒有安排，這一崗位主要是通過會計崗位的人員進行兼顧，例如報表會計負責申報企業(yè)所得稅，成本會計負責申報營業(yè)稅等。另一方面，崗位的輪換比較頻繁，交接工作也沒有按照相關的要求進行，對于上崗的人員沒有進行相關的培訓。
1.關于企業(yè)的崗位設置。
通過以上對于m企業(yè)稅務風險內部控制相關問題及其問題原因的分析，筆者根據實際情況進行了深入的思考。通過考察以及對相關資料的解讀下，對于企業(yè)稅務風險內部控制的完善思路進行了如下探究。針對稅務崗位沒有完善設置的問題，可以對其進行專門崗位的設置，對于有關稅種數(shù)據的收集、稅款計算和申報繳納等工作進行全面負責。該企業(yè)還應該對稅收法規(guī)安排專人進行收集，并詳細的分析其內容及對本企業(yè)造成的影響，積極的督促企業(yè)子公司進行學習、運用，從而有效的提高管理效益，降低稅務風險。稅務審核方面工作要加強重視，安排專人進行監(jiān)督審核，減少稅務差錯。
在涉稅獎懲制度方面要制定一套行之有效、靈活的制度，要能夠把精神激勵以及物質激勵有效結合，從而最大化的促進稅務人員的工作積極性。在該企業(yè)的子公司稅務事項的管理上，要努力探索出一個較為系統(tǒng)的稅務風險管理流程，稅務的事項要全面的涉及，流程環(huán)節(jié)要完善。子公司在遇到納稅評估的時候要及時向該企業(yè)集團反饋，而該企業(yè)集團要能夠對于所反饋的問題進行詳細的分析，在共性問題方面要加強重視。
本文主要就企業(yè)集團稅務風險的概念以及特點等相關問題進行了介紹，并對企業(yè)稅務風險內部控制的現(xiàn)狀進行了分析，而后結合實際案例對企業(yè)稅務風險存在的問題加以闡述。企業(yè)稅務風險內部控制的相關問題在當前已經愈來愈受到企業(yè)管理層的重視。但是從當前這一領域的發(fā)展來看，仍面臨著很大的挑戰(zhàn)，受到其不確定性以及復雜性等方面的影響。我國的企業(yè)還應進一步努力，從實際出發(fā)，把鞏固理論知識，全方面的進行思考，如此才能夠把企業(yè)稅務風險的內部控制體系的建設得以有成效的建立起。
作者：胡曉峰單位：北京萬科企業(yè)有限公司。
內部控制心得論文篇十四
會議時間：10月20日上午。
會議主題：內部控制基礎性評價工作會議。
10月20日上午，南寧職業(yè)技術學院張寧東校長主持召開內部控制基礎性評價工作會議，協(xié)調推進南寧職業(yè)技術學院內部控制建設及有關材料上報工作。南寧職業(yè)技術學院領導李振秋、周旺、楊清源、王鑫、黃春波出席會議，校內各職能部門全體中層干部參加會議。
會上，楊清源總會計師就《南寧職業(yè)技術學院內部控制基礎性評價工作方案》的起草過程、工作思路、工作內容和重點做了解讀，要求各部門認真研讀工作方案內容和要求，以高度責任感落實南寧職業(yè)技術學院內部控制基礎性評價各項工作。根據財政部《關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》、自治區(qū)財政廳《關于加快推進行政事業(yè)單位內部控制建設有關工作的通知》以及南寧市財政局《關于報送行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價報告的通知》精神，結合南寧職業(yè)技術學院工作實際，南寧職業(yè)技術學院將于11月20日前分三階段完善南寧職業(yè)技術學院內部控制建設各項工作，并將自評報告上報上級主管部門。為統(tǒng)籌做好該項重大工作，南寧職業(yè)技術學院制定了《南寧職業(yè)技術學院內部控制基礎性評價工作方案》，就工作目標、組織機構、工作原則、實施步驟、工作內容、工作要求等做了明確說明和規(guī)定，并細化成《南寧職業(yè)技術學院內部控制基礎性評價指標及任務清單》，明確評價標準、責任部門和時間節(jié)點等細節(jié)，確保工作得以協(xié)調順利落實和高質量完成。
參會的各職能部門負責人就《南寧職業(yè)技術學院內部控制基礎性評價工作方案》做了充分討論，結合部門工作特點和實際提出了意見建議。
張寧東校長在工作會議上強調，各部門要高度重視此次會議精神，從政治、經濟、全局的角度和高度重視做好內部控制建設各項工作。張校長指出，南寧職業(yè)技術學院多年來呼吁更多獲得高校辦學自主權，而依法治校、規(guī)范內部經濟和業(yè)務活動，強化內部權力運行機制，優(yōu)化南寧職業(yè)技術學院治理結構，建立健全科學高效的制約和監(jiān)督體系，提升內部管理水平是獲得高校辦學自主權的重要基礎，也是南寧職業(yè)技術學院健康發(fā)展的應有之義，為此，各部門要正確理解此項工作的重要意義，為南寧職業(yè)技術學院科學發(fā)展擔當起應有的責任。
會議時間：2016年10月17日。
會議內容。
2016年10月17日，漢中職業(yè)技術學院召開內部控制制度建設推進會。會議由學院內部控制制度建設領導小組辦公室主任、監(jiān)察審計處處長張新成主持，學院內部控制制度建設重點任務相關的九個部門負責人參加了會議。
張新成在會上指出，本次會議是繼9月29日召開的內部控制制度建設動員會后對各部門內部控制制度建設工作落實情況進行匯報、督促、檢查的一次會議，也是內控建設推進會。他強調要按照市財政局要求，依據學院制定的內部控制制度建設實施方案，將內部控制建設工作分為組織發(fā)動、培訓推廣、制度建立、驗收總結、匯總上報五個階段，現(xiàn)在已到建立制度、完善制度的關鍵時期。建立健全內部控制組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設，是為內控工作提供制度保證。建立健全業(yè)務工作流程和管理制度，是為進一步加強預算、收支、采購、資產、項目以及合同的.管理和控制。他要求有內控建設任務的各部門高度重視此項工作，安排專人按時間節(jié)點及時完成各自工作任務，確保學院在11月初形成總結報告，于11月中旬上報市財政局。
內部控制制度建設領導小組辦公室副主任、計財處副處長王勇指出內控制度建設，一是建立制度、規(guī)范程序，對已有的制度進行補充、修改、完善，以前沒有的制度要及時起草完成，并報學院有關會議研究通過后下發(fā)執(zhí)行;二是貫徹落實，嚴格實行，對制定的各項內部控制制度在實際工作中按照規(guī)范流程、報審程序、分級負責、嚴格執(zhí)行。
會上，內控建設領導小組辦公室成員單位分別對各自部門工作任務目前進展情況進行了匯報。
會議時間：10月17日下午。
會議主題：單位內部控制建設工作動員及推進工作會議。
10月17日下午，市商務局召開了單位內部控制建設工作動員及推進工作會議。局機關各處室處長及副處長;市貿促會、市中小商貿流通企業(yè)服務中心負責人及經辦人參加了本次會議。會議首先由安泰會計師事務所夏祖興所長對內控建設工作內容進行了具體介紹，使大家對內控建設工作有了基本的認識。隨后葉新良局長對我局開展該項工作提出了三點建議：一是進一步提高思想認識;二是進一步明確目標任務;三是進一步強化配合意識。最后，負責本次工作的安泰會計師事務所陳芬英組長對內控建設工作進行了培訓，在培訓過程中，參會人員對不明白之處積極地進行提問，陳組長對大家提出的問題也都進行了詳細地解答，使參會人員對該項工作有了更進一步的了解。
5.2016年局機關安全生產會議紀要。
6.安全生產會議紀要范本。
7.2016最新安全生產會議紀要。
8.鄉(xiāng)鎮(zhèn)安全生產會議紀要。
9.安全生產會議紀要模板。
10.2016年安全生產會議紀要。
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內部控制心得論文篇十五
摘要：內部審計是我國審計監(jiān)督的重要組成部分，隨著我國市場經濟的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，內部審計的框架要重新構建，內部審計的業(yè)務范圍也需要進一步擴展，對內部審計的研究又重新成為熱點。加強企業(yè)內部審計是建立企業(yè)法人制度和產權制度的需要，同時也是確保企業(yè)資產保值增值，維護產權所有者和企業(yè)經營者合法權益的需要。企業(yè)內部審計工作要做好必須充分發(fā)揮其監(jiān)督、鑒證、參謀等職能。
關鍵詞：內部審計；問題；對策。
一、開展企業(yè)內部審計工作的重要性。
1、開展內部審計有利于建立完整的審計體系，開展全面的審計監(jiān)督。我國的審計工作單靠國家審計機關遠遠不夠，必須把各部門，各大、中型企事業(yè)單位的內部審計機構建立起來，將內部審計下達到企事業(yè)單位自身運行機制中去。
2、開展內部審計有利于提高企業(yè)的經濟效益，提高企業(yè)的管理水平。企業(yè)的目標是使利潤最大化，即不斷提高企業(yè)的經濟效益，而經濟效益的提高應以企業(yè)管理水平的提高為基礎，開展內部審計工作正是填補了這一空白。企業(yè)的審計人員可以經常地、及時地向企業(yè)管理者反映情況，提出建議，使企業(yè)管理者隨時施行管理措施，以減少和避免可能發(fā)生的損失，改善經營管理，提高經濟效益。
3、開展內部審計有利于經濟體制改革的健康發(fā)展。在市場經濟條件下，企業(yè)只有在接受國家宏觀管理和加強自我束縛的前提下，自主經營才能符合國家宏觀調控的要求和適應市場經濟發(fā)展的需要。實踐證明，內部審計在企業(yè)自我約束方面的成績是非常顯著的，從而對經濟體制改革的健康發(fā)展所起的作用是不可替代的。
4、開展內容審計有利于轉換企業(yè)的經營機制。第一，加強內部審計師健全企業(yè)自我束縛機制的重要內容。自我約束是市場經濟體制對企業(yè)經營機制的必然要求，離開應有的自我約束，企業(yè)便不能正常行使經營自主權和履行對國有資產保值、增值的責任。第二，加強內部審計是完善企業(yè)激勵機制的配套措施。為了追求最大效益目標，企業(yè)必須圍繞建立激勵機制，形成科學的內部經濟責任制，而內部審計是內部經濟責任制的必要配套制度。第三，加強內部審計是企業(yè)走向市場，維護企業(yè)合法權益的重要手段。
5、開展內部審計有利于開展事前控制。這主要是同審計本身的工作內容緊密相關的。其對企業(yè)賬項的審查，非正常情況的分析驗證及應收帳款的審計都在一定程度上有利于事前控制，而不僅僅在于“查錯糾弊”的作用。
二、企業(yè)內部審計工作存在的問題。
我國現(xiàn)代內部審計產生于80年代初，多年來我國審計在對經濟的發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但內部審計的發(fā)展相對緩慢，存在很多問題，嚴重不利于企業(yè)內部經濟的監(jiān)督和管理。
1、內部審計設立方式存在問題。我國企業(yè)內部審計機構是在國家審計的直接推動或干預下設立的。因此，要求內部審計代表國家利益，對本企業(yè)（包括企業(yè)負責人）進行審計監(jiān)督。但在運行中卻未被所在企業(yè)真正接納，許多企業(yè)的內部審計機構沒有被看作是企業(yè)機體的組成部分。這表明，一方面經濟活動客觀上要加強審計工作；另一方面這種需要并沒有被企業(yè)所認識。
2、內部審計法律依據不充分。在許多國家，內部審計與注冊會計師審計一樣，有配套的法律、法規(guī)以引導、規(guī)范、保護這一職業(yè)的發(fā)展。我國從總體上講仍然缺乏對內部審計工作的應有支持，難以適應市場經濟條件下內部審計發(fā)展的要求。
3、內部審計職能錯位。內部審計的基本職能是監(jiān)督，但在實際工作中卻往往強調服務，甚至回避監(jiān)督。這是因為當內部審計工作從本企業(yè)的利益出發(fā)，為本企業(yè)的管理解決了實際問題，就會受到企業(yè)的肯定，工作阻力就比較??；反之，如果內部審計側重于對企業(yè)的經濟活動進行監(jiān)督，工作阻力就會增加。
4、內部審計仍以“查錯糾弊”為主。在審計觀念上，內部審計體現(xiàn)政府計劃管理的職能偏多，體現(xiàn)企業(yè)法人所有權的職能偏少。我國經濟體制改革時期，企業(yè)審計的重點放在“查錯糾弊”上，發(fā)揮了較大作用。但是，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善，企業(yè)財產所有權與經營管理權完全分離，需要第三者即審計機關對企業(yè)經營者履行經濟責任的情況，進行獨立和全面的審查，并做出客觀公正的評價。如果企業(yè)審計只注重“查錯糾弊”，而忽視了對企業(yè)經營者經濟責任的全面評價，則是一種舍本求未的作法。
5、內部審計內容側重檢查合法性。審計是對被審計企業(yè)的財務收支及其相關經濟活動的`真實性、合法性和效益性進行審查，以評價經濟責任，提高企業(yè)經濟效益的一種行為。因此，審計的內容只側重檢查合法性，而缺乏對其真實性和效益性的審查。
6、內部審計方式側重“點”的審計。由于內部審計對象繁多，且分屬不同行業(yè)，如果不加以區(qū)分，只側重“點”的審計而忽視“面”的審計，就會造成盲目審計。只有注重行業(yè)審計，在“面”上做文章，才能從全行業(yè)、全社會的角度來觀察和處理問題，才能提出宏觀性的意見和建議。
7、內部審計人員素質整體偏低。現(xiàn)代企業(yè)內部審計對審計人員素質要求很高。在綜合素質上，內部審計人員應該有很強的敏感性，有廣泛的技能和較強的客觀判斷能力，有很好的文字表達能力。在知識面上，內部審計人員不僅要有扎實的會計、審計基礎理論，掌握現(xiàn)代審計方法技術，還要懂得和熟悉企業(yè)管理和項目評估等方面的知識，而且要掌握一定的計算機、網絡、通訊知識與技能，并且應十分熟悉企業(yè)各部門的工作。顯示，我國內部審計人員的總體水平遠遠沒有達到這些要求。
三、企業(yè)內部審計工作應采取的對策。
1、加強行業(yè)協(xié)會管理。借鑒國外發(fā)展內部審計的經驗，我們的監(jiān)督指導工作也要轉變方式、方法，建立內部審計行業(yè)協(xié)會。內審行業(yè)協(xié)會的主要工作：一是建立內部審計師注冊制度，明確內部審計師職責。二是組織對內部審計師的培訓，提高政治業(yè)務素質和執(zhí)業(yè)水平。三是加強管理國內和國際內部審計業(yè)務信息交流，推動內部審計發(fā)展。四是實行內部審計達標晉級辦法。
2、加強法制建設，建立內部審計法規(guī)制度。國家根據《審計法》的精神，制定《內部審計暫行條例》，以指導內部審計工作。行業(yè)協(xié)會應根據條例制定內部審計業(yè)務規(guī)章和審計標準，制定內部審計師準則和審計業(yè)務規(guī)則，完善內部審計作業(yè)規(guī)范，使內部審計逐步走上法制化、規(guī)范化的軌道。
3、調整和理順企業(yè)內部審計機構的隸屬關系。實行公司制的企業(yè)，需要內審機構置于監(jiān)事會的直接領導下，實施內部審計監(jiān)督。獨立行使內部審計監(jiān)督職權，直接對監(jiān)事會負責并報告工作。這樣的內部審計機構處于相對獨立的地位，不管錢，不管物，不掌權，不決策，地位比較超脫，可以協(xié)助企業(yè)最高管理者作出及時、全面、正確的決策，有效地發(fā)揮內部審計對企業(yè)的監(jiān)督和促進作用。
4、從實際出發(fā)，積極開展適宜企業(yè)內部管理的審計業(yè)務。一是努力探索股份制企業(yè)和企業(yè)集團審計。二是在當前建立現(xiàn)代企業(yè)制度過程中，還要繼續(xù)開展內部經濟責任審計。三是重點抓好經濟效益審計。四是資產、負責、損益等方面開展監(jiān)督。
5、充分發(fā)揮內部審計的經常性經濟監(jiān)督作用。內部審計監(jiān)督是對經濟活動進行監(jiān)督的第一道“關口”，通過日常的內部審計監(jiān)督，可以直接地、系統(tǒng)地、全面地監(jiān)督和控制企業(yè)的每一項經濟活動，可以有效地杜絕損失浪費，提高效益，起到防患于未然的作用。
6、逐步推行內部控制評審工作制度。現(xiàn)代審計的一個重要特征是對內控制度進行評審，并在評審的基礎上進行抽樣審計。通過對企業(yè)控制度的調查、測試和評價，可以查出管理上存在的問題，找出問題的癥結，進一步確定審計的重點，從而促進企業(yè)健全和完善內控制度。
7、提高內部審計人員素質。好的內審制度要靠具有一定素質的人員來執(zhí)行和完成。審計機構中人員素質的高低直接影響現(xiàn)代企業(yè)內部審計工作的發(fā)展，因此，只有全面提高審計人員的業(yè)務素質和工作能力，才能滿足知識經濟時代審計工作的需要。
四、結語。
內部審計是否能發(fā)揮其職能，主要在于審計的內容和質量、領導的重視程度和被審單位的接受程度以及內部審計的獨立性和權威性。正確認識企業(yè)內部審計工作，對完善其內部審計管理，促進企業(yè)的發(fā)展有著非常重要的意義。
總之，隨著市場競爭的加劇，企業(yè)改革的加速，內部審計應該順應目前變革的要求，在審計觀念、體制、內容、方法等方面要發(fā)生轉變，以適應企業(yè)經營管理對內部審計的需求，同時尋找出一適合自己發(fā)展的，能夠發(fā)揮更大作用的內部審計之路。
內部控制心得論文篇十六
2.3加強授權批準控制。
2.4加強固定資產管理。
行政事業(yè)單位在建立與實施固定資產內部控制中.應強化職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規(guī)范.機構設置和人員配備應當科學合理。固定資產取得依據應當充分適當，決策過程應當科學規(guī)范。固定資產取得、驗收、使用、維護、處置和轉移等環(huán)節(jié)的控制流程應當清晰嚴密，會計核算、賬簿記錄和固定資產轉移的文件手續(xù)應當健全。
2.5做好會計基礎工作。
首先堅持不相容職務相互分離.確保不相容機構和崗位之間權責分明。相互制約、相互監(jiān)督，從而預防發(fā)生錯誤和弊端，做到防患于未然.以保證會計記錄的真實與完整。其次認真抓好會計基礎工作規(guī)范，使會計業(yè)務處理規(guī)范化、標準化.避免會計工作手續(xù)不嚴與職責不清的現(xiàn)象發(fā)生。三是建立完善的會計處理程序。按照會計處理程序所包括的會計科目的設置、會計憑證的審核傳遞、會計核算的方法、會計賬簿設置與記賬要求等內容。通過會計處理程序控制、手續(xù)控制和復核控制等措施.確保會計信息的真實性、及時性和完整性。四是嚴格內部核對制度。對已完成的經濟業(yè)務記錄進行復查核對。是強化內部控制制度的一項基本措施.是控制記錄使其正確可靠的重要方法.
2.6加強內部審計監(jiān)督和考核。
行政事業(yè)單位要提高內部審計機構層次，強化其權威性和獨立性。對內部單位定期進行各項審計，并對單位的內部控制制度設計的效果及其實施的有效程度作出評價，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，做到財務制度健全、會計核算合規(guī)。內部審計人員要提高政治素質，審計業(yè)務素質，不斷增強服務意識，真正做到通過內部審計加強內部會計控制，提高單位各項管理水平。
3結束語。
總之，行政事業(yè)單位的內部控制體系是一個復雜的系統(tǒng)工程，可以參照企業(yè)內部控制的基本規(guī)范和要求，根據內部控制基礎理論，從內部控制環(huán)境、組織控制、預算控制、監(jiān)督、人員素質等方面來完善，并運用在工作中每一個環(huán)，確保內部控制落到實處，從而促進行政事業(yè)單位全面、健康發(fā)展。
參考文獻：
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