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年度審計工作報告篇一
陳蘭同志因置換需要由護城支行離職，受總行人力資源部委托，根據(jù)《湖南省農村信用合作社干部職工離任經濟責任審計暫行規(guī)定》和常武農商行(2015)經審字第39號審計通知書，我稽核小組于2015年8月20日對陳蘭同志在護城工作期間的德、能、勤、績、廉五個方面的表現(xiàn)進行了稽核審計，在審計過程中采取了聽取本人述職、進行座談等方法，現(xiàn)將情況報告如下：
一、基本情況。
陳蘭，女，現(xiàn)年48歲，大專文化，助理會計師，1988年至1995年9月本人在武陵區(qū)德山信用社工作，先后從事過儲蓄員，儲蓄所長，1995年因工作的需要從德山信用社到到護城信用社工作至今。
二、主要工作成績：
1、認真學習業(yè)務，與時俱進。
陳蘭同志在護城支行工作期間，能認真學習政治理論知識，不斷加強對自身修養(yǎng)的提高，積極參加總行的各項學習。
2、愛崗敬業(yè)，做好本職工作。
和人。
2009年至2011年在護城信用社的本部任所長，在任職期間能帶領所有的員工認真做好各項工作，積極的完成領導下達到所里的各項任務和指標。
2011年至今任護城支行濱湖西路分理處的一級主管，在任職期間能積極帶頭學習各項新的業(yè)務和新的規(guī)章制度。提高自己和員工的業(yè)務水平和道德修養(yǎng)，所以從2011年至201年濱湖西路分理處，每年卻能超額完成支行下達的各項任務，并且2012、2014年被總行評為先進集體。
三、經濟責任情況。
本稽核小組通過職工座談和審計，未發(fā)現(xiàn)陳蘭同志在護城支行。
工作期間有遺留問題、經濟責任問題。也未發(fā)現(xiàn)違紀違規(guī)行為，也無自借、介紹和擔保貸款。陳蘭所管理的所有重要檔案已移交給邱潔、李宏敏（具體明細見移交表）。
四、審計結論及建議。
通過對陳蘭同志在護城支行工作情況的座談、走訪以及對相關。
資料審計，本稽核小組認為：該同志在護城支行工作期間，工作踏實，政治思想好，較好的完成了各項工作任務，未發(fā)現(xiàn)其經濟方面的違規(guī)問題及應由本人負責的其他責任問題。
稽核審計小組：
年度審計工作報告篇二
我們接受委托，審計了后附的xx地稅局20xx年x月x日的資產清查情況報表，以及資產、負債、收入、支出的情況。建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整，保證會計資料和清查資料的真實、完整是xx地稅局管理層的責任。我們的責任是按照《中國注冊會計師審計準則》等有關財經法規(guī)的規(guī)定，在對xx地稅局進行必要的審計程序的基礎上，對xx地稅局進行全面清查，并發(fā)表意見。
在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，實施了包括盤點、函證、檢查、詢問、收集證據(jù)等我們認為必要的審計程序?，F(xiàn)將審計結果報告如下：
（一）導語。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準日期，扼要總結等。
（二）單位概況。包括單位性質、職能、地址、人員等概況。
（三）清查工作情況，如清理財產、確認債權債務、財務審計等。
（四）確定清查基準日賬面資產、負債及凈資產情況。經審計，截止20xx年x月x日，xx地稅局清查出的資產合計xxxx元，負債合計xxxx元，凈資產合計xxxx元，情況屬實，可以確認。
（一）清查基準日資產狀況。根據(jù)單位資產負債表所列內容詳細說明。
1、現(xiàn)金：20xx年x月x日余額xxxx元。
2、銀行存款：20xx年x月x日余額xxxx元。
3、債權確認及清理情況，說明債權的組成和債務人的情況。如：暫付款20xx年x月x日余額xxxx元，明細如下：
5、在建工程情況（有在建工程的單位，說明以下情況）：
（1）在建項目概況：項目名稱、建設單位名稱、建設地點、計劃部門批準立項文號、建設性質、主要建設內容、項目基本情況簡介、建設單位項目聯(lián)系人。
（2）基建賬務情況：按照資金平衡表中科目逐一列示。
6、其他資產。
（二）清查基準日債務確認及清理情況。包括流動負債、長期負債情況等，說明債務的組成及債權人的情況。
例如：暫存款20xx年x月x日余額xxxx元，明細如下：
（三）清查基準日凈資產情況。其中：
（四）清查其他情況。
20xx年x月x日至20xx年x月x日期間，收入總額合計xxxx元，支出總額合計xxxx元，情況屬實，可以確認。分類說明如下：
1、收入情況。
2、支出情況。
本報告僅供審核認定xx地稅局單位20xx年x月x日財務清查結果之用，不作其他用途。
年度審計工作報告篇三
除積極安排內審人員參加市內審協(xié)會組織的經常性培訓外，明年我們以不定期各種培訓，以邀請專家、教授來我公司講學，組織考察內部審計先進典型等方式，培訓我公司的內審人員，提高內審人員的政治素質、業(yè)務素質和操作水平，使我集團公司內部審計上一個新的臺階。
年度審計工作報告篇四
天健正信會計師事務所。
ascendacertifiedpublicaccountants。
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表的審計報告。
天健正信審(2011)gf字第150008號。
廣東美的電器股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的廣東美的電器股份有限公司（以下簡稱美的電器）財務報表，包括20xx年12月31日的資產負債表、合并資產負債表，20xx年度的利潤表、合并利潤表和現(xiàn)金流量表、合并現(xiàn)金流量表及股東權益變動表、合并股東權益變動表，以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任。
按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表是美的電器管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?3)做出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和做出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們認為，美的電器財務報表已經按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了美的電器20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現(xiàn)金流量。
天健正信會計師事務所有限公司。
中國·北京。
中國注冊會計師。
中國注冊會計師。
報告日期：2011年3月16日
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。
合并資產負債表。
編制單位：廣東美的電器股份有限公司20xx年12月31日。
單位:人民幣千元。
法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。
合并資產負債表(續(xù))。
單位:人民幣千元。
編制單位：廣東美的電器股份有限公司20xx年12月31日。
法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。
合并利潤表。
編制單位：廣東美的電器股份有限公司20xx年度。
單位:人民幣千元。
法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。
合并現(xiàn)金流量表。
法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。
合并股東權益變動表。
編制單位：廣東美的電器股份有限公司20xx年度。
單位:人民幣千元。
法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：
第6頁。
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。
合并股東權益變動表(續(xù))。
編制單位：廣東美的電器股份有限公司20xx年度。
單位:人民幣千元。
法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：
第7頁。
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。
母公司資產負債表。
編制單位：廣東美的電器股份有限公司20xx年12月31日。
單位:人民幣千元。
法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。
母公司資產負債表(續(xù))。
編制單位：廣東美的電器股份有限公司20xx年12月31日。
單位:人民幣千元。
法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。
母公司利潤表。
編制單位：廣東美的電器股份有限公司20xx年度。
單位:人民幣千元。
法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。
母公司現(xiàn)金流量表。
法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。
母公司股東權益變動表。
編制單位：廣東美的電器股份有限公司20xx年度。
單位:人民幣千元。
法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：
第12頁。
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。
母公司股東權益變動表(續(xù))。
編制單位：廣東美的電器股份有限公司20xx年度。
單位:人民幣千元。
法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：
第13頁。
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。
財務報表附注20xx年度。
編制單位：廣東美的電器股份有限公司單位：人民幣千元。
一、公司簡介。
廣東美的電器股份有限公司（以下簡稱“本公司”），是于1992年8月10日在原廣東美的電器企業(yè)集團基礎上改組設立的股份有限公司，1993年9月7日，本公司向社會公開發(fā)行股票并上市交易。
本公司的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》編號為440000000020xx9。
本公司注冊地及總部辦公地址為：廣東省佛山市順德區(qū)北滘鎮(zhèn)美的大道6號。
本公司法定代表人為方洪波先生，控股股東為美的集團有限公司，最終控制人為何享健先生。截至20xx年12月31日止，本公司的注冊資本和股本總額為人民幣3,120,265.27千元。本公司屬家用電器制造行業(yè)，主要產品包括空調器、空調壓縮機、冰箱和洗衣機等。
本公司的經營范圍是：家用電器、電機、通信設備及其零配件的生產、制造和銷售，上述產品技術咨詢服務，自制模具、設備、酒店管理，廣告代理；銷售：五金交電及電子產品，金屬材料，建筑材料，化工產品（不含危險化學品），機械設備，百貨；本企業(yè)及成員企業(yè)自產產品及相關技術的出口；生產、加工：金屬產品、塑料產品；科研所需原輔材料、機械設備、儀器儀表、零配件及相關技術的進口；本企業(yè)的進料加工和“三來一補”（按[99]外經貿政審函字第528號文經營，以上項目不含許可經營項目）。
二、公司主要會計政策、會計估計和前期差錯。
（一）財務報表編制基礎。
本公司以持續(xù)經營為基礎，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照《企業(yè)會計準則—基本準則》和其他各項具體會計準則、應用指南及準則解釋的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。編制符合企業(yè)會計準則要求的財務報表需要使用估計和假設，這些估計和假設會影響到財務報告日的資產、負債和或有負債的披露，以及報告期間的收入和費用。
（二）遵循企業(yè)會計準則聲明。
本公司編制的財務報表符合《企業(yè)會計準則》的要求，真實、完整地反映了本公司20xx年12月31日的財務狀況、20xx年度的經營成果和現(xiàn)金流量等有關信息。
（三）會計期間。
本公司會計年度為公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。(四)記賬本位幣。
本公司以人民幣為記賬本位幣。
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。
（五）同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法1.同一控制下的企業(yè)合并。
對于同一控制下的企業(yè)合并，合并方在企業(yè)合并中取得的資產和負債，按照合并日在被合并方的賬面價值計量。合并方取得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。
2、非同一控制下的企業(yè)合并。
對于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本為購買方在購買日為取得對被購買方的控制權而付出的資產、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權益性證券的公允價值。
通過多次交換交易分步實現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并，區(qū)分個別財務報表和合并財務報表進行相關會計處理：
（1）在個別財務報表中，以購買日之前所持被購買方的股權投資的賬面價值與購買日新增投資成本之和，作為該項投資的初始投資成本；購買日之前持有的被購買方的股權涉及其他綜合收益的，在處置該項投資時將與其相關的其他綜合收益（例如，可供出售金融資產公允價值變動計入資本公積的部分，下同）轉入當期投資收益。
（2）在合并財務報表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權，按照該股權在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權涉及其他綜合收益的，與其相關的其他綜合收益轉為購買日所屬當期投資收益。
購買方為進行企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用，于發(fā)生時計入當期損益；購買方作為合并對價發(fā)行的權益性證券或債務性證券的交易費用，計入權益性證券或債務性證券的初始確認金額。
購買方對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，確認為商譽。本公司對因企業(yè)合并所形成的商譽，無論是否存在減值跡象，均在每年末進行減值測試。購買方對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的，經復核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，計入當期損益。
（六）合并財務報表的編制方法。
本公司將擁有實際控制權的子公司和特殊目的主體納入合并財務報表范圍。
本公司合并財務報表按照《企業(yè)會計準則第33號-合并財務報表》及相關規(guī)定的要求編制，合并時合并范圍內的所有重大內部交易和往來業(yè)已抵銷。子公司的股東權益中不屬于母公司所擁有的部分作為少數(shù)股東權益在合并財務報表中股東權益項下單獨列示。
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。
計政策或會計期間對子公司財務報表進行必要的調整。
對于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財務報表時，以購買日可辨認凈資產公允價值為基礎對其個別財務報表進行調整；對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財務報表時，視同合并后形成的報告主體自最終控制方開始實施控制時一直是一體化存續(xù)下來的，對合并資產負債表的期初數(shù)進行調整，同時對比較報表的相關項目進行調整。
（七）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準。
本公司在編制現(xiàn)金流量表時所確定的現(xiàn)金，是指本公司的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款；現(xiàn)金等價物，是指本公司持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。
（八）外幣業(yè)務和外幣報表折算1.外幣業(yè)務。
本公司對發(fā)生的外幣業(yè)務，采用業(yè)務發(fā)生日的即期匯率折合為人民幣記賬。資產負債表日，外幣貨幣性項目按即期匯率折算，由此產生的折合人民幣差額，除符合資本化條件的外幣專門借款及利息的匯兌差額應予資本化部分外，其余計入當期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。
2、外幣財務報表折算。
本公司對合并范圍內境外經營實體的財務報表（含采用不同于本公司記賬本位幣的境內子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、分支機構等），折算為人民幣財務報表進行編報。
資產負債表中的資產和負債項目，采用資產負債表日的即期匯率折算，所有者權益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算；利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算；也可以采用按照系統(tǒng)合理方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算，由此產生的外幣財務報表折算差額，并入資產負債表所有者權益項目下單獨列示?，F(xiàn)金流量表各項目采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。
（九）金融工具。
1、金融工具的分類、確認依據(jù)和計量方法。
本公司的金融資產包括：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、應收款項（相關說明見附注二之（十））和可供出售金融資產。金融資產的分類取決于本公司及其子公司對金融資產的持有意圖和持有能力。
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。
時的公允價值作為初始確認金額，相關的交易費用在發(fā)生時計入當期損益。支付的價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，單獨確認為應收項目。本公司在持有該等金融資產期間取得的利息或現(xiàn)金股利，確認為投資收益。資產負債表日，本公司將該等金融資產的公允價值變動計入當期損益。處置該等金融資產時，該等金融資產公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
（2）可供出售金融資產。
指初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產，即本公司沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、貸款和應收款項的金融資產。
本公司可供出售金融資產按取得時的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。支付的價款中包含已到付息期但尚未領取的債券利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，單獨確認為應收項目。本公司可供出售金融資產持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，確認為投資收益。資產負債表日，可供出售資產按公允價值計量，其公允價值變動計入“資本公積-其他資本公積”。
處置可供出售金融資產時，將取得的價款和該金融資產的賬面價值之間的差額，計入投資收益，同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出，計入投資收益。
（3）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。
指交易性金融負債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，具體包括：1)為了近期內回購而承擔的金融負債；2)本公司基于風險管理、戰(zhàn)略投資需要等，直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債；3)不作為有效套期工具的衍生工具。
本公司持有該類金融負債按公允價值計價，不扣除將來結清金融負債時可能發(fā)生的交易費用。如不適合按公允價值計量時，本公司將該類金融負債改按攤余成本計量。
（4）其他金融負債。
本公司的其他金融負債是指除以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以外的金融負債。主要包括企業(yè)發(fā)行的債券、因購買商品產生的應付賬款、長期應付款等。其他金融負債按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。采用攤余成本進行后續(xù)計量。
本公司擁有的其他不屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的財務擔保合同等，按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。在初始計量后按《企業(yè)會計準則第13號-或有事項》確定的金額，和按《企業(yè)會計準則第14號—收入》的原則確定的累計攤銷額后的余額兩者中的較高者進行后續(xù)計量。
2、金融工具的公允價值確定方法。
資產負債表日，本公司對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產的賬面價值進行檢查。
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。
對于可供出售金融資產，如果其公允價值出現(xiàn)持續(xù)大幅度下降，且預期該下降為非暫時性的，則根據(jù)其初始投資成本扣除已收回本金和已攤銷金額及當期公允價值后的差額計算確認減值損失；在計提減值損失時將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出，計入“資產減值損失”。
（十）應收款項。
本公司應收款項（包括應收賬款和其他應收款等）按合同或協(xié)議價款作為初始入賬金額。凡因債務人破產，依照法律清償程序清償后仍無法收回；或因債務人死亡，既無遺產可供清償，又無義務承擔人，確實無法收回；或因債務人逾期未能履行償債義務，經法定程序審核批準，該等應收賬款列為壞賬損失。
2、按組合計提壞賬準備的應收款項。
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。
組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準備的：
3、單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收賬款：（十一）存貨1.存貨分類。
存貨是指本公司在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工材料、低值易耗品、在產品、庫存商品等。
2、發(fā)出存貨的計價方法。
存貨在取得時，按成本進行初始計量，包括采購成本、加工成本和其他成本。各類存貨的取得在日常核算時以標準成本計價，期末調整為實際成本，各類存貨的發(fā)出按照加權平均法計價；包裝物和低值易耗品于領用時按一次攤銷法核算。
3、存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準備的計提方法。
資產負債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。年末，在對存貨進行全面盤點的基礎上，對于存貨因被淘汰、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因導致成本高于可變現(xiàn)凈值的部分，提取存貨跌價準備。存貨跌價準備按單個（或類別）存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。其中：對于產成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產經營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；對于需要經過加工的材料存貨，在正常生產經營過程中，以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；對于資產負債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值。與具有類似目的或最終用途并在同一地區(qū)生產和銷售的產品系列相關，且難以將其與該產品系列的其他項目區(qū)別開來進行估價的存貨，合并計提；對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提。
4、存貨的盤存制度。
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。
本公司的存貨盤存制度為永續(xù)盤存制。本公司定期對存貨進行清查，盤盈利得和盤虧損失計入當期損益。
（十二）長期股權投資。
本公司對子公司的投資按照初始投資成本計價，控股合并形成的長期股權投資的初始計量參見本附注二之(五)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法。追加或收回投資調整長期股權投資的成本。
本公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，以及對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，均按照初始投資成本計價。
2、后續(xù)計量及損益確認方法。
本公司對子公司的投資的后續(xù)計量采用成本法核算，編制合并財務報表時按照權益法進行調整。除取得投資時實際支付的價款或對價中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認投資收益。
本公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，后續(xù)計量采用權益法核算。長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，不調整長期股權投資的初始投資成本；長期股權投資的初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，其差額應當計入當期損益，同時調整長期股權投資的成本。取得長期股權投資后，按照應享有或應分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益的份額，確認投資損益并調整長期股權投資的賬面價值。本公司按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應分得的部分，相應減少長期股權投資的賬面價值。
本公司對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，后續(xù)計量采用成本法核算。
3、確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)。
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。
象時，根據(jù)長期股權投資的公允價值減去處置費用后的凈額與長期股權投資預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定長期股權投資的可回收金額。長期股權投資的可收回金額低于賬面價值時，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。所計提的長期股權投資減值準備在以后年度將不再轉回。
（十三）投資性房地產。
本公司的投資性房地產包括已出租的土地使用權和已出租的建筑物。
本公司的投資性房地產按其成本作為入賬價值，外購投資性房地產的成本包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬于該資產的其他支出；自行建造投資性房地產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。
本公司對投資性房地產采用成本模式進行后續(xù)計量，按其預計使用壽命及凈殘值率對建筑物和土地使用權計提折舊或攤銷。投資性房地產的預計使用壽命、凈殘值率及年折舊（攤銷）率列示如下：
投資性房地產的用途改變?yōu)樽杂脮r，自改變之日起，本公司將該投資性房地產轉換為固定資產或無形資產。自用房地產的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值時，自改變之日起，本公司將固定資產或無形資產轉換為投資性房地產。發(fā)生轉換時，以轉換前的賬面價值作為轉換后的入賬價值。
資產負債表日，若投資性房地產的可收回金額低于賬面價值時，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。投資性房地產減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。
當投資性房地產被處置，或者永久退出使用且預計不能從其處置中取得經濟利益時，終止確認該項投資性房地產。投資性房地產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。
（十四）固定資產1.固定資產確認條件。
固定資產指同時滿足與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業(yè)和該固定資產的成本能夠可靠地計量條件的，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的使用壽命超過一個會計年度的有形資產。
2、各類固定資產的折舊方法。
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。
平均法。
本公司根據(jù)固定資產的性質和使用情況，確定固定資產的使用壽命和預計凈殘值。并在年度終了，對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，如與原先估計數(shù)存在差異的，進行相應的調整。
本公司的固定資產類別、預計使用壽命、預計凈殘值率和年折舊率如下：
3、固定資產的減值測試方法、減值準備計提方法。
資產負債表日，固定資產按照賬面價值與可收回金額孰低計價。若固定資產的可收回金額低于賬面價值，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。固定資產減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。
4、其他說明。
本公司固定資產按成本進行初始計量。其中，外購的固定資產的成本包括買價、增值稅、進口關稅等相關稅費，以及為使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產的其他支出。自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。投資者投入的固定資產，按投資合同或協(xié)議約定的價值作為入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的按公允價值入賬。融資租賃租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價值。購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，固定資產的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除應予資本化的以外，在信用期間內計入當期損益。
當固定資產被處置、或者預期通過使用或處置不能產生經濟利益時，終止確認該固定資產。固定資產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。
（十五）在建工程。
本公司自行建造的在建工程按實際成本計價，實際成本由建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。
已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產，按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不調整原已計提的折舊額。
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。
低于賬面價值的差額，計提在建工程減值準備，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。在建工程減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。
（十六）借款費用。
本公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的，予以資本化，計入相關資產成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當期損益。符合資本化條件的資產，是指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。
同時滿足下列條件時，借款費用開始資本化：(1)資產支出已經發(fā)生，資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的資產而以支付現(xiàn)金、轉移非現(xiàn)金資產或者承擔帶息債務形式發(fā)生的支出；(2)借款費用已經發(fā)生；(3)為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產活動已經開始。
在資本化期間內，每一會計期間的資本化金額，為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的，以專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。為購建或者生產符合資本化條件的資產而占用了一般借款的，根據(jù)累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權平均利率計算確定。利息資本化金額，不超過當期相關借款實際發(fā)生的利息金額。
符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，暫停借款費用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費用確認為費用，計入當期損益，直至資產的購建或者生產活動重新開始。如果中斷是所購建或者生產的符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)必要的程序，借款費用繼續(xù)資本化。
無形資產是指本公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，主要包括土地使用權、非專利技術等。
無形資產按照成本進行初始計量。購入的無形資產，按實際支付的價款和相關支出作為實際成本。投資者投入的無形資產，按投資合同或協(xié)議約定的價值確定實際成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價值確定實際成本。
本公司在取得無形資產時分析判斷其使用壽命，劃分為使用壽命有限和使用壽命不確定的無形資產。
使用壽命有限的無形資產，在使用壽命內采用直線法攤銷，并在年度終了，對無形資產的使用壽命和攤銷方法進行復核，如與原先估計數(shù)存在差異的，進行相應的調整。使用壽命有限的無形資產攤銷方法如下：
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使用壽命不確定的無形資產不予攤銷。本公司在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核，當有確鑿證據(jù)表明其使用壽命是有限的'，則估計其使用壽命，按直線法進行攤銷。說明使用壽命不確定的判斷依據(jù)，每一個會計期間對該無形資產使用壽命進行復核的程序，以及針對該項無形資產的減值測試結果。
資產負債表日，本公司對無形資產按照其賬面價值與可收回金額孰低計量，按可收回金額低于賬面價值的差額計提無形資產減值準備，相應的資產減值損失計入當期損益。無形資產減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。
研究是指為獲取并理解新的科學或技術知識而進行的獨創(chuàng)性的有計劃調查。
開發(fā)是指在進行商業(yè)性生產或使用前，將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設計，以生產出新的或具有實質性改進的材料、裝置、產品等。
內部研究開發(fā)項目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益；內部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的確認為無形資產，否則于發(fā)生時計入當期損益：(1)完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；(2)具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；(3)無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，應當證明其有用性；(4)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產；(5)歸屬于該無形資產開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。前期已計入損益的開發(fā)支出不在以后期間確認為資產。已資本化的開發(fā)階段的支出在資產負債表上列示為開發(fā)支出，自該項目達到預定可使用狀態(tài)之日起轉為無形資產。
（十八）商譽。
商譽為非同一控制下企業(yè)合并成本超過應享有的被投資單位或被購買方可辨認凈資產于取得日或購買日的公允價值份額的差額。
與子公司有關的商譽在合并財務報表上單獨列示，與聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)有關的商譽，包含在長期股權投資的賬面價值中。
在財務報表中單獨列示的商譽至少在每年年終進行減值測試。減值測試時，商譽的賬面價值根據(jù)企業(yè)合并的協(xié)同效應分攤至受益的資產組或資產組組合。
（十九）長期待攤費用。
本公司長期待攤費用是指已經支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各項費用，主要包括模具、技術入門費等。長期待攤費用中的大型模具費用自發(fā)生月份起按預計可使用年限攤銷；使用外國公司的技術所交納的技術入門費和服務費自發(fā)生月份起在允許使用的期限內攤銷；其他主要為管理網絡、管理軟件及其配套費用，按受益期限攤銷。長期待攤費用有明確受益期限的，按受益期限平均攤銷；無受益期的，分5年平均攤銷。
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。
于其賬面價值或者不能使以后會計期間受益的，應縮短攤銷期限或將該項目攤余價值全部計入當期損益。
（二十）預計負債。
（2）該義務的履行很可能導致經濟利益流出企業(yè)；(3)該義務的金額能夠可靠的計量。
預計負債按照履行相關現(xiàn)時義務所需支出的最佳估計數(shù)進行初始計量，并綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。貨幣時間價值影響重大的，通過對相關未來現(xiàn)金流出進行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù)。本公司于資產負債表日對預計負債的賬面價值進行復核，并對賬面價值進行調整以反映當前最佳估計數(shù)。因時間推移導致的預計負債賬面價值的增加金額，確認為利息費用。
（二十一）職工薪酬。
職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。主要包括工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、社會保險費及住房公積金、工會經費、職工教育經費、非貨幣性福利、辭退福利和其他與獲得職工提供的服務相關的支出。
（1）辭退福利。
本公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償?shù)慕ㄗh，當本公司已經制定正式的解除勞動關系計劃（或提出自愿裁減建議）并即將實施，且本公司不能單方面撤回解除勞動關系計劃或裁減建議的，確認因解除與職工的勞動關系給予補償而產生的預計負債，同時計入當期損益。
（2）其他方式的職工薪酬。
本公司在職工提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，除辭退福利外，根據(jù)職工提供服務的受益對象計入相應的產品成本、勞務成本、資產成本及當期損益。
（二十二）收入1.銷售商品。
本公司銷售的商品在同時滿足下列條件時，按從購貨方已收或應收的合同或協(xié)議價款的金額確認銷售商品收入。
（1）已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；
（5）相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。
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允價值確定銷售商品收入金額。
2、提供勞務。
本公司為用戶提供的修理、安裝等服務，在完成勞務時確認收入。3.讓渡資產使用權。
本公司在與讓渡資產使用權相關的經濟利益能夠流入和收入的金額能夠可靠的計量時予以確認。使用費收入按照有關合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。
（二十三）政府補助。
政府補助，是指本公司從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。
政府補助為貨幣性資產的，按照收到或應收的金額計量；政府補助為非貨幣性資產的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額（人民幣1元）計量。
與資產相關的政府補助，本公司確認為遞延收益，并在相關資產使用壽命內平均分配，計入當期損益。但是，按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。
與收益相關的政府補助，用于補償本公司以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關費用的期間，計入當期損益；用于補償本公司已發(fā)生的相關費用或損失的，直接計入當期損益。
已確認的政府補助需要返還的，存在相關遞延收益的，沖減相關遞延收益賬面余額，超出部分計入當期損益；不存在相關遞延收益的，直接計入當期損益。
（二十四）遞延所得稅資產/遞延所得稅負債。
本公司的所得稅采用資產負債表債務法核算。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的，按照規(guī)定確認所產生的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
在資產負債表日，對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債（或資產），按照稅法規(guī)定計算的預期應交納（或返還）的所得稅金額計量；對于遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計量。
遞延所得稅資產的確認以本公司很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的應納稅所得額為限。在無法明確估計可抵扣暫時性差異預期轉回期間可能取得的應納稅所得額時，不確認與可抵扣暫時性差異相關的遞延所得稅資產。對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債，予以確認，但同時滿足能夠控制應納稅暫時性差異轉回的時間且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回的，不予確認；對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產，該可抵扣暫時性差異同時滿足在可預見的未來很可能轉回即在可預見的將來有處置該項投資的明確計劃，且預計在處置該項投資時，除了有足夠的應納稅所得以外，還有足夠的投資收益用以抵扣可抵扣暫時性差異時，予以確認。
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損益。
（二十五）租賃。
本公司涉及的租賃業(yè)務為經營租賃。(1)本公司作為出租人。
經營租賃中的租金，本公司在租賃期內各個期間按照直線法確認當期損益。發(fā)生的初始直接費用，計入當期損益。
（2）本公司作為承租人。
經營租賃中的租金，本公司在租賃期內各個期間按照直線法計入相關資產成本或當期損益；發(fā)生的初始直接費用，計入當期損益。
（二十六）套期保值。
本公司對原材料進行的現(xiàn)金流量套期保值業(yè)務在滿足下列條件時，確認為套期保值：
（2）該套期預期高度有效，且符合企業(yè)最初為該套期關系所確定的風險管理策略；
（4）套期有效性能夠可靠地計量；
（5）企業(yè)應當持續(xù)地對套期有效性進行評價，并確保該套期在套期關系被指定的會計期間內高度有效。
2、套期保值的計量。
套期工具以套期交易合同簽訂當日的公允價值計量，并以其公允價值進行后續(xù)計量，公允價值為正數(shù)的套期工具確認為其他流動資產，公允價值為負數(shù)的套期工具確認為其他流動負債?，F(xiàn)金流量套期滿足運用套期會計方法條件的，應當按照下列規(guī)定處理：
（1）套期工具利得或損失中屬于有效套期的部分，直接確認為所有者權益，并單列項目反映。該有效套期部分的金額，按照套期工具自套期開始的累計利得或損失和套期項目自套期開始的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的累計變動額中較低者確定。
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或損失)，應當計入當期損益。
（3）原直接在所有者權益中確認的相關利得或損失，在該非金融資產或非金融負債影響企業(yè)損益的相同期間轉出，計入當期損益。但是，企業(yè)預期原直接在所有者權益中確認的凈損失全部或部分在未來會計期間不能彌補時，應當將不能彌補的部分轉出，計入當期損益。
3、套期工具公允價值確定方法。
對存在活躍市場的套期工具，采用活躍市場的報價確認其公允價值，活躍市場中的報價是指易于定期從交易所、經紀商、行業(yè)協(xié)會、定價服務機構等獲得的價格，且代表了在公平交易中實際發(fā)生的市場交易的價格。
對不存在活躍市場的套期工具，本公司采用估值技術確定其公允價值。采用估值技術得出的結果，應當反映估值日在公平交易中可能采用的交易價格。估值技術包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質上相同的其他金融工具的當前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權定價模型等。
4、套期有效性評價方法。
本公司套期工具采用比率分析法來評價其有效性，即通過比較被套期風險引起的套期工具和被套期項目公允價值或現(xiàn)金流量變動比率來確定套期有效性。當滿足下列兩個條件時，確認套期高度有效。
（2）套期的實際抵銷結果在80%-125%的范圍內。（二十七）分部報告。
本公司以內部組織結構、管理要求、內部報告制度為依據(jù)確定經營分部。本公司的經營分部是指同時滿足下列條件的組成部分：
1、該組成部分能夠在日常活動中產生收入、發(fā)生費用；
2、管理層能夠定期評價該組成部分的經營成果，以決定向其配置資源、評價其業(yè)績；3.能夠取得該組成部分的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量等有關會計信息。
本公司以經營分部為基礎確定報告分部，分部間轉移價格參照市場價格確定，與各分部共同使用的資產、相關的費用按照收入比例在不同的分部之間分配。
（二十八）會計政策、會計估計變更1.會計政策變更。
本報告期未發(fā)生會計政策變更。2.會計估計變更。
本報告期未發(fā)生會計估計變更。（二十九）前期會計政策差錯更正本報告期未發(fā)生前期會計差錯更正。
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。
三、稅項。
本公司及子公司主要的應納稅項列示如下：1.流轉稅及附加稅費。
2、企業(yè)所得稅。
（1）從1998年度起，經佛山市順德區(qū)地方稅務局順地稅發(fā)(1999)072號文批復，本公司及本公司之子公司以各法人主體作為獨立納稅主體。
（2）根據(jù)20xx年3月16日頒布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、20xx年11月28日頒布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》和后續(xù)頒布的國發(fā)[20xx]39號《國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》、財稅[20xx]21號《財政部國家稅務總局關于貫徹落實國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關問題的通知》，本公司及下屬子公司自20xx年1月1日起除經批準的優(yōu)惠稅率外，均按25%的稅率作所得稅納稅準備。
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。
取得《高新技術企業(yè)證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
（4）20xx年11月10日，本公司控股子公司廣東美芝精密制造有限公司被認定為高新技術企業(yè)，取得《高新技術企業(yè)證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
（5）20xx年12月29日，本公司控股子公司廣東美的商用空調設備有限公司被認定為高新技術企業(yè)，取得《高新技術企業(yè)證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
（6）20xx年12月16日，本公司控股子公司廣東美的制冷設備有限公司被認定為高新技術企業(yè)，取得《高新技術企業(yè)證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
（7）美的集團武漢制冷設備有限公司為外商投資生產型企業(yè)，位于武漢市經濟技術開發(fā)區(qū)，享受“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠。本年度為第四個獲利年度，根據(jù)武漢市兩稅合一過渡期的稅率政策，本年按11%稅率作所得稅納稅準備。
20xx年12月30日，本公司控股子公司美的集團武漢制冷設備有限公司被認定為高新技術企業(yè)，取得《高新技術企業(yè)證書》，有效期為三年。
（8）合肥美的榮事達電冰箱有限公司為外商投資生產型企業(yè)，享受“兩免三減半”稅收優(yōu)惠。本年為第四個獲利年度，本年按12.5%稅率作所得稅納稅準備。
20xx年12月29日，本公司控股子公司合肥美的榮事達電冰箱有限公司被認定為高新技術企業(yè)，取得《高新技術企業(yè)證書》，有效期為三年。
（9）20xx年11月19日，合肥榮事達洗衣設備制造有限公司被評為高新技術企業(yè)，本年按15%的稅率作所得稅納稅準備。
（10）重慶美的通用制冷設備有限公司為外商投資生產型企業(yè)，享受“兩免三減半”稅收優(yōu)惠。本年為第五個獲利年度，本年按12.5%稅率作所得稅納稅準備。
20xx年12月30日，本公司控股子公司重慶美的通用制冷設備有限公司被認定為高新技術企業(yè)，取得《高新技術企業(yè)證書》，有效期為三年。
(11)20xx年12月29日，合肥華凌股份有限公司和廣東美的集團蕪湖制冷設備有限公司被認定為高新技術企業(yè)，取得《高新技術企業(yè)證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
(12)20xx年3月4日，無錫小天鵝股份有限公司被認定為高新技術企業(yè)，取得《高新技術企業(yè)證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
(13)20xx年3月4日，無錫小天鵝股份有限公司下屬無錫小天鵝通用電器有限公司被認定為高新技術企業(yè)，取得《高新技術企業(yè)證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
(14)20xx年5月，無錫小天鵝股份有限公司下屬無錫飛翎電子有限公司被認定為高新技術企業(yè)，取得《高新技術企業(yè)證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
根據(jù)相關規(guī)定，企業(yè)獲得高新技術企業(yè)后三年內（含20xx年），執(zhí)行15%所得稅稅率(根據(jù)《國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》，原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，新稅法施行后繼續(xù)按原稅收法律、行政法規(guī)及相關文件規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿為止。
3、房產稅。
員工個人所得稅及分配給公眾股的現(xiàn)金股利中所含個人所得稅由本公司代為扣繳。
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。
四、企業(yè)合并及合并財務報表（金額單位：人民幣千元）。
（一）子公司情況。
1、通過同一控制下的企業(yè)合并取得的子公司。
（續(xù)上表）。
（續(xù)上表）。
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。
2、通過非同一控制下的企業(yè)合并取得的子公司。
（續(xù)上表）。
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。
3、其他子公司。
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。
（續(xù)上表）。
（續(xù)上表）。
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。
（續(xù)上表）。
（二）報告期內合并范圍的變化。
新納入合并范圍的公司。
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(7)20xx年10月，本公司與佛山市美的空調工業(yè)投資有限公司共同出資設立合肥美的暖通設備有限公司，注冊資本為人民幣150,000.00千元。其中，本公司出資人民幣135,000.00千元，占注冊資本的90%，佛山市美的空調工業(yè)投資有限公司出資人民幣15,000.00千元，占注冊資本的10%。
（三）境外經營實體主要報表項目的折算匯率。
（一）貨幣資金。
本報告期不存在凍結，或有潛在收回風險的款項。
截至20xx年12月31日止，銀行存款中存放于美的集團財務有限公司的款項為人民幣244,011.83千元。
其他貨幣資金年末余額主要為銀行承兌匯票保證金存款。
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（二）交易性金融資產。
衍生金融工具期末余額系尚未交割的遠期外匯合約所產生的公允價值變動收益。本報告期衍生金融工具期末余額較年初余額大幅增長，主要系交易頭寸增加所致。
（三）應收票據(jù)。
（四）應收賬款。
（1）應收賬款按類別分析列示如下：
其中，外幣列示如下:。
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組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬款：
（2）本年實際核銷的應收賬款情況。
（3)本報告期應收賬款余額中無持有本公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位欠款。其他關聯(lián)方款項詳見附注七、(三）。
（4）年末應收賬款前五名單位列示如下：
（五）預付款項。
（1）預付款項按賬齡分析列示如下：
（2）本報告期預付款項期末余額較年初余額大幅增加，主要系預付材料款及工程設備款增加所致。(3)年末預付款項前五名單位列示如下：
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（4）本報告期預付款項中無持有本公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位的和其他關聯(lián)方欠款。
（六）其他應收款。
（1）其他應收款按類別分析列示如下:。
組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的其他應收款：
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（2）本年實際核銷的其他應收款情況。
（3）本報告期其他應收款余額中無持有本公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位欠款和其他關聯(lián)方欠款。
（4）其他應收款前五名客戶余額列示如下：
（七）存貨。
（1）存貨分類列示如下：
（2）本報告期存貨期末余額較年初余額增加77.88%，主要系產銷規(guī)模增長，備貨增加所致。(3)各項存貨跌價準備的增減變動情況：
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（4）存貨跌價準備計提依據(jù)與轉回情況。
（八）其他流動資產。
套期保證金系本公司為規(guī)避原材料價格波動風險而購買期貨合同的已開倉保證金。套期工具人民幣20,044.30千元為該等期貨合同的浮動盈虧。截至20xx年12月31日止，本公司持倉期貨合同金額為人民幣202,162.30千元。
其他流動資產年末余額較年初余額大幅增長，主要系待攤費用中一年內攤銷的模具增加所致。
（九）可供出售金融資產。
可供出售金融資產系本公司控股子公司無錫小天鵝股份有限公司所持有的股票。
（十）對聯(lián)營企業(yè)投資。
本公司主要聯(lián)營企業(yè)相關信息列示如下：
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4、本期本公司之控股子公司美的電器（荷蘭）有限公司與聯(lián)合技術控股有限公司簽署股權轉讓協(xié)議，以美元57,480.00千元受讓其持有的misrrefrigerationandairconditioningmanufacturingco.32.50%的股權。
（十一）長期股權投資長期股權投資分項列示如下：
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（續(xù)上表）。
本報告期長期股權投資年末余額較年初余額增加107.21%，主要是本期新增對misrrefrigerationandairconditioningmanufacturingco.投資所致。
（十二）投資性房地產。
（1）采用成本計量模式的投資性房地產本年增減變動如下：
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（2）本年計提的折舊和攤銷額為人民幣25,925.90千元，本年減少額系將投資性房地產轉入固定資產，以及處置部分投資性房地產。
（3）本年增加的投資性房地產主要是本公司總部大樓落成并投入使用，其中部分面積對美的集團有限公司其他單位出租所致。
固定資產及其累計折舊明細項目和增減變動如下：
本年計提的折舊額為人民幣748,733.01千元。
本年在建工程轉入固定資產的原價為人民幣1,285,311.47千元。本年減少的固定資產主要是對部分固定資產報廢處理所致。
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（1）在建工程分項列示如下：
其他工程中主要系新建房產項目、空調技改項目等。
（2）重大在建工程項目基本情況及增減變動如下：
（續(xù)上表）。
（3）本報告期在建工程期末余額較年初余額增加95.67%，主要系非公開發(fā)行募集資金投資項目預先以自有資金投入所致。
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需計提減值準備。
（十六）商譽。
經測算，上述商譽的賬面價值所對應的資產組或資產組組合沒有發(fā)生減值的情形，毋需計提商譽減值準備。
（十七）長期待攤費用。
本報告期長期待攤費用期末余額較年初余額增加74.15%，主要系模具增加引致所致。（十八）遞延所得稅資產與遞延所得稅負債已確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債：
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（十九。
年度審計工作報告篇五
為深入開展經濟責任審計，加強對領導干部的監(jiān)督管理，促進黨風廉政建設，打造一支清正廉潔的領導干部隊伍，近期，我們對全縣經濟責任審計工作進行調研?，F(xiàn)根據(jù)調研情況，就如何加強縣級經濟責任審計工作，提出我們的一點思考。
年度審計工作報告篇六
近年來，我縣審計部門認真貫徹落實中辦、國辦印發(fā)的《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經濟責任審計規(guī)定》精神，在縣委、縣政府的正確領導下，在上級審計機關的指導下，按照“積極穩(wěn)妥、量力而行、注重質量、有序推進”的工作原則，認真貫徹執(zhí)行《審計法》，切實履行審計監(jiān)督職責，全面開展了領導干部經濟責任審計工作，取得一定成績。
(一)建立經濟責任審計聯(lián)席會議制度。
聯(lián)席會議由縣紀委、組織部、監(jiān)察局、審計局、人社局等部門參加，重點研究如何加強經濟責任審計工作，推進經濟責任審計創(chuàng)新，強化審計結果運用等問題，為開展經濟責任審計工作起到積極重要作用。
在經濟責任審計過程中，被審計單位和被審計人高度重視經濟責任審計工作，積極理解配合，及時提供真實、合法的相關資料。審計結束后，被審計單位和被審計人能認真聽取審計建議，及時做好整改工作。組織部門將審計部門提交的領導干部經濟責任審計結果報告收錄到被審計人的干部檔案中，在一定范圍內運用審計成果，作為干部考核考評的依據(jù)。
(三)提高經濟責任審計的實施效果。
在審計中，把經濟責任審計與財政財務收支審計、專項資金審計、建設項目審計、資源用能審計結合起來；把審計與審計調查、揭示問題與監(jiān)督整改結合起來，以查明的事實為依據(jù)，分清責任界限，分析產生問題的原因，提出審計整改意見，取得較好效果，進一步增強了領導干部的法律法規(guī)意識、財政財務規(guī)范管理意識和廉潔自律意識。
年度審計工作報告篇七
首先，充分發(fā)揮內審分會作為聯(lián)絡國家審計機關、社會審計機構及各內審會員單位的媒介作用，積極保持與內審單位的聯(lián)系，在前幾年內審聯(lián)系工作經驗的基礎上，今后要強化內審聯(lián)系工作力度，逐步形成工作制度化。
其次，以內審分會的名義，用定期如開如區(qū)屬上市公司內審工作研討會、區(qū)行政事業(yè)單位內部審計工作座談會等會議的形式，加強各會員單位內審工作理論、實踐經驗的交流，促進各單位內審工作在加強內部管理、提高經濟效益等方面發(fā)揮作用。
年度審計工作報告篇八
xx年度，在局黨組的正確領導下，我科全體同志團結一致，堅持“全面審計，突出重點”的審計方針，以“審深、審透、審細、審嚴”為工作標準，完成了局黨組安排的各項審計工作任務，現(xiàn)將一年來的工作情況和黨風廉政建設情況述職如下：
一年來，我科始終把強化學習，提高素質、改進作風作為做好一切工作的前提和基礎。一是不斷加強政治學習，以此作為增強審計人員事業(yè)心和責任感的重要手段。二是采取多種形式，不斷強化業(yè)務學習。首先是遵守機關的學習制度，積極參加機關統(tǒng)一組織的各類業(yè)務培訓；其次是堅持自我學習、定期不定期采取互相交流學習體會，互相探討和答疑解惑等形式，有效地提高了全科的審計業(yè)務能力；三是把業(yè)務知識學習和貫徹黨的政策法規(guī)有機結合起來，真正做到了學以致用，以學促審，從而保證了各項審計業(yè)務的順利開展和工作水平的不斷提升。
全年完成5個項目、
8個單位的審計和審計調查任務，查出違紀違規(guī)金額726.26萬元，管理不規(guī)范金額2637.69萬元,提交審計結果報告2篇，提出審計建議20余條具體為：
1、完成了四個單位xx年度預算執(zhí)行情況審計（市公安局、城區(qū)公安分局、市交警支隊、機關事務管理局）四單位預算執(zhí)行審計共查出違規(guī)違紀金額138.5萬元，管理不規(guī)范金額145萬元，對市公安局看守所私設小金庫、公款私存的違規(guī)行為進行了全面揭示；對機關事務管理局、交警支隊應轉未轉收入、滯留未上繳財政資金和、坐支應上繳財政資金的違紀行為進行了查處，并提出了多條改進建議。
2、完成了對市文化新聞出版管理局局長張秋旺和市衛(wèi)生局局長張廷魁任期經濟責任審計。
今年6—10月我科承擔了對市文化新聞出版管理局局長張秋旺和市衛(wèi)生局局長張廷魁二位局長的任期經濟責任審計，二位局長任職時間均為xx年11月，我科針對二位局長任職時間長，資金活動量大，下屬單位較多的實際情況，在充分進行審前調查的基礎上，克服人手少的困難，合理利用審計資源，充分利用時間，盡可能擴大審計面，對市文化新聞出版管理局9個下屬單位和市衛(wèi)生局12個二級預算單位進行了延伸審計。兩單位審計資金總額為8304萬元，查出擠占專項資金、無證收費、未繳財政專戶、超標準收費、報銷不實等19個方面的問題，對查出違規(guī)金額587.76萬元，管理不規(guī)范金額2492.69萬元，進行了責任劃分，提出了多條加強管理的建議。
3、于xx年5月對太原晉城大廈。
xx年1月1日至xx年12月31日承包費應上繳情況、接待費用掛賬情況、新增固定資產及零星工程改造費用進行了審計認定。
4、年初配合財政部門對市直38個行政、事業(yè)單位xx年度考察培訓費、差旅費執(zhí)行情況進行了專項檢查，對差旅費支出中存在標準過高，支出隨意、財務把關不嚴，報帳發(fā)票填寫不規(guī)范、繞道旅游，借考察培訓之名游山玩水等違反財務制度的行為進行了原因分析并提出了建議。
5、參與了對四川汶川“512”特大地震我市資金的審計，我科主要承擔了市紅十字會前期募集資金和上繳情況的審計。
6、目前正在組織進行《全市農村義務教育“普九”債務審計》按省廳方案要求，這項工作分二個階段實行，第一階段是試點縣的審計，我市的試點縣為xx縣，目前審計已結束，按規(guī)定時間給省廳報送了資料，其余五縣區(qū)計劃在12月底完成。
如何搞好廉政建設，是新形勢下對我們每個審計人員的嚴峻考驗，也是搞好每個審計項目的關健環(huán)節(jié)，今年我科全體同志在履行好自己的工作職責同時，從思想上樹立起了全心全意為人民服務的意識，做到了識大體、顧大局，以全局為重，謙虛謹慎，不驕不躁，擺正自己的位置，樹立起了牢固的道德防線，嚴格執(zhí)行審計紀律，把廉政建設作為衡量審計人員合格與否的重要標準，召開審計項目進點會時，我們都要同被審計單位一道學習有關反腐倡廉的文件和規(guī)定，審計組所有成員都要向被審計單位承諾，絕不以審謀私，并要求被審計單位：在審計監(jiān)督的同時，要監(jiān)督審計人員的廉潔行為。在今年的審計工作，我和全科同志嚴格約束自己，每個審計項目都同局紀檢組簽訂了《項目審計廉政責任書》，認真執(zhí)行審計署《關于審計組廉政責任的若干規(guī)定》。沒有利用職務和工作之便吃請、收受禮品等違法違紀的現(xiàn)象。
都需要在今后的工作中認真思考，努力改進。
（一）按時保質、保量完成省審計廳統(tǒng)一安排的審計任務。
（二）計劃組織開展對全市新型農村合作醫(yī)療資金使用和社會效益情況的審計和審計調查。
（三）以強烈的政治責任感和工作緊迫感，抓好科室黨風廉政建設。
年度審計工作報告篇九
（二）本單位機構設置、管理體制及人員構成情況；
（三）本單位管理、科研及生產經營活動的基本情況。
二、
（一）本人履行經濟管理職責的情況；
（三）單位財務管理制度及財務收支使用（包括分配標準、比例）等的公開、透明情況。
（四）單位掌握、管理、使用的各類專項資金是否做到?？顚Ｓ?，有無擠占、挪用等問題。各項收入是否嚴格按照“收支兩條線”規(guī)定完全納入學校財務統(tǒng)一核算。
三、
（一）本單位的預算執(zhí)行情況；
（二）本單位資金收支情況，是否按規(guī)定管理單位資金，有無及公款私存等問題；
（四）所有工程項目是否經過審計；
（七）本單位的債權債務情況，有無經濟糾紛和遺留問題，并說明緣由及處理措施；
四、
（二）任期內的經濟目標完成情況；
（三）本單位對內對外投資項目及重大經費支出（包括對內對外的借款、融資貸款等）的審批程序和執(zhí)行效果、效益情況，有無經濟決策失誤和違規(guī)投資等。
五、
（一）本人是否嚴格遵守國家的財經法規(guī)和學校的財務制度，有無違規(guī)違紀問題；
（三）本人廉潔自律方面的情況；
（四）其他需要說明的情況。
年度審計工作報告篇十
為認真貫徹落實省委十二屆二次全會、州委十一屆四次全會和縣委四屆四次全會精神，切實推動村務監(jiān)督，根據(jù)有關法律法規(guī)和文件規(guī)定，結合審計工作實際，現(xiàn)就開展村務監(jiān)督工作情況報告如下：
為切實加強對村務工作的監(jiān)督，促進“一定兩議三監(jiān)督”等基層治理機制的進一步落實，切實構建法治、德治、自治融合的鄉(xiāng)村治理體系，大力提升鄉(xiāng)村治理水平，及時研究成立了監(jiān)督檢查工作組，明確了監(jiān)督檢查的重點，落實了工作責任。
半年來，我局共組織開展村務監(jiān)督檢查工作4次，覆蓋了全縣17個鄉(xiāng)鎮(zhèn)26個村。一是對項目資金使用管理、救災應急物資的管理、發(fā)放等進行了監(jiān)督檢查；二是對村務公開、村級財務公開等工作進行了監(jiān)督檢查；三是對“一定兩議三監(jiān)督”制度落實情況等進行了監(jiān)督檢查。四是及時派出工作組對防汛救災物資采購發(fā)放、人員轉移安置、保通保暢、搶險排危等各項開支的原始依據(jù)是否規(guī)范等進行了專項指導，并就工作開展的后期報賬等提出了建議。
通過監(jiān)督檢查，對存在的問題進行了及時的指出，并督促進行了整改。
年度審計工作報告篇十一
摘要：20世紀初，隨著中國民族工商業(yè)的興起，社會審計應運而生，當時政府頒布了一行列的規(guī)章制度對審計的職業(yè)范圍、內容和規(guī)則作了一些規(guī)定，推動了審計的發(fā)展。但與此同時，審計過程中也出現(xiàn)了一些問題，針對審計的發(fā)展、功能、內容等一系列問題，我查資料做調查，整理了以下報告，已明確我國審計現(xiàn)狀。
最基本的分類是按審計主體分，審計可以分為國家審計、內部審計、民間審計三類。
（一）國家審計：
國家審計是指由國家審計機關所實施的審計。根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定，我國的審計機關依照法律規(guī)定獨立行使審計監(jiān)督權，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。國家審計基本格局是：本級預算執(zhí)行審計工作體系初步建立，并向綜合財政審計展開；圍繞建立現(xiàn)代企業(yè)制度，改進企業(yè)審計辦法，實施真實性審計；適應反腐倡廉需要，初步建立起領導干部經濟責任審計制度；結合中心工作，突出了行業(yè)同步審計，不斷深化各項專業(yè)審計。審計監(jiān)督的法律法規(guī)體系基本建立，審計執(zhí)法力度加大。經制定審計法律法規(guī)，促進了審計質量和效率的提高。
（1）一個國家的政府通過法律賦予的相關權力，無償向社會公眾征稅，形成公共資源，然后通過依法行使管理行政事務的權力對公共資源進行分配和管理，力圖發(fā)揮公共資源的最大效能。公共資源的所有者為社會公眾，政府受社會公眾的委托對公共資源進行管理和經營，社會公眾作為公共資源的所有者具有獲取政府管理和經營公共資源效果信息的權力，政府與社會公眾之間就形成了公共委托和受托關系。各級政府是否忠實地履行了公共受托責任，或者說政府在管理和使用公共資源時，是否代表了社會公眾的根本利益，需由獨立一個的機構公正地對其履行公共受托責任的情況做出評價，導致了國家審計的產生。因此，國家審計產生于社會公眾與政府之間的委托受托責任關系，這種委托受托責任關系不僅包括經濟責任關系，還包括建立在經濟責任關系基礎上的社會責任和政治責任關系。國家審計可以在促進社會公眾與政府的委托受托關系按既定規(guī)則有序運行，最終促進社會進步及和諧發(fā)展方面發(fā)揮重要作用。
（2）內部審計：內部審計是指由本單位內部專門的審計機構和人員對本單位財務收支和經濟活動實施的獨立審查和評價，審計結果向本單位主要負責人報告。這種審計具有顯著的建設性和內向服務性，其目的在于幫助本單位健全內部控制，改善經營管理，提高經濟效益。在西方國家，內部審計被普遍認為是企業(yè)總經理的耳目、助手和顧問。1999年，國際內部審計師協(xié)會（iia）理事會通過了新的內部審計定義，指出：“內部審計是一項獨立、客觀的保證和咨詢顧問服務。它以增加價值和改善營運為目標，通過系統(tǒng)、規(guī)范的手段來評估風險、改進風險的控制和組織的治理結構，以達到組織的既定目標。”
（3）民間審計：民間審計是指由注冊會計師、審計師所組成的社會會計、社會審計組織，即會計師事務所和審計事務所，接受當事人的委托，對有關經濟組織的有關經濟事項所進行的審計查證業(yè)務。這是從審計組織形式角度，把注冊會計師、審計師組成的會計、審計咨詢組織開展的審計業(yè)務，合之為民間審計。用民間審計的名稱，一方面能夠與國際上統(tǒng)一起來，便于學術交流，避免“社會審計”一詞多意的問題；另一方面從立法角度來講，截至目前，在我國有關審計方面的條例、規(guī)定中并未規(guī)定社會審計組織內包括有社會會計組織。從社會會計組織的性質、職能、目的、工作范圍、地位、任務、作用等方面基本與社會審計組織一樣，都屬于民間審計，用民間審計名稱，雙方都能包括進去。因此，對我國目前社會上出現(xiàn)的社會會計、社會審計組織統(tǒng)稱為民間審計組織比較恰當。
綜上所述，我國民間審計的含義，可作如下表達：所謂民間審計，是指依法成立的民間審計組織接受委托，對被審計者的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性、效益性，依法獨立進行審計查證和咨詢服務活動。
會計的基本職能是對經濟活動過程的記錄、計算、反映和監(jiān)督；審計的基本職能是監(jiān)督，此外還包括評價和公證。會計雖說也具有監(jiān)督職能，但這種監(jiān)督是一種自我監(jiān)督行為，主要通過會計檢查來實現(xiàn)，會計檢查或查賬，只是檢查賬目的意思，主要針對會計業(yè)務活動本身，而審計，既包含了檢查會計賬目，又包括了對計算行為及所有的經濟活動進行實地考察、調查、分析、檢驗，即含審核稽查計算之意；會計檢查只是各個單位財會部門的附帶職能，而審計是獨立于財會部分之外的專職監(jiān)督檢查；會計檢查的目的主要是為了保證會計資料的真實性和準確性，其檢查范圍、深度、方式均受到限制，而審計的目的在于證實財政、財務收支的真實、合法、效益，審計檢查會計資料只是實現(xiàn)審計目的的手段之一，但不是惟一手段。
（一）內部審計的內容：教育系統(tǒng)內部審計是教育系統(tǒng)內部審計機構、審計人員對財務收支、經濟活動的真實、合法和效益進行獨立監(jiān)督、評價的行為。教育行政部門和單位應當依照國家法律、法規(guī)和本規(guī)定，實行內部審計制度，設立獨立的內部審計機構，配備審計人員，開展內部審計工作。內部審計機構和審計人員主要對下列事項進行審計：
1、財務收支及有關經濟活動；
2、預算執(zhí)行和決算；
3、預算內、預算外資金的管理和使用；
4、專項教育資金的籌措、撥付、管理和使用；
5、固定資產的管理和使用；
6、建設、修繕工程項目；
7、對外投資項目；
8、內部控制制度的健全、有效及風險管理；
9、經濟管理和效益情況；
10、有關領導人員的任期經濟責任；
11、本部門、本單位主要負責人和上級主管部門交辦的其他事項。
（二）民間審計的內容：在實施審計時，注冊會計師有責任為達到審計目標實施相應的審計程序,進行相應審查。恰當?shù)膶徲嫵绦蛴兄趯徲嫻ぷ餮驖u進,有條不紊的達到審計目的。由于民間審計是委托審計,是按委托者的要求進行的,所以它與國家審計的程序不完全相同。民間審計的程序一般可分為委托階段、實施階段、報告階段和立卷歸檔階段等四個階段。
民間審計只有在接受委托人委托后才能開展工作,這種委托來自兩個方面:一個是國家審計機關的委托,另一個是社會其它單位、部門的委托,審計的目的、內容和范圍是由委托審計單位指定的。因此,在民間審計組織與委托審計單位存在一定的權利義務關系。為了準確無誤的行使和承擔各自的權利和義務,在委托方委托時認為可以接受委托,雙方要簽訂協(xié)議。這樣委托階段就必然要包括兩個過程:一個是要進行洽談、簽約的委托過程；另一個是研究制訂出審計方案的準備過程。
民間審計的實施階段是審計方案具體執(zhí)行的過程,是按照協(xié)議書的內容要求,圍繞審計目標采取必要的審計手續(xù),運用各種有效的審計技術方法,取得各種證據(jù)和資料,查清情況和問題的過程。這是審計過程中的最主要工作,也是把審計方案化為具體實施行動的一種手段。實施階段一般要進行以下幾項工作:。
(1)擬定調查提綱；
(2)審閱核對報表、賬冊、憑證；
(3)清查庫存現(xiàn)金和財產物資；
(5)對索取的各種證據(jù)資料進行綜合分析判斷；
(6)調整錯弊事項,校正核算資料；
(7)做出審計評價。
審計工作按照委托書(協(xié)議或合同)的內容要求基本查完以后,就要轉入報告階段,它是在審計實施基礎上對審計事項做出實事求是結論,提出審計建議的過程,必須做好以下幾方面的工作:。
(1)歸納問題,進一步核實資料；
(2)座談討論,做出審計結論；
(5)發(fā)送報告,總結工作。
每一項審計業(yè)務結束后,應將審計過程中積累起來的一系列審計文書,包括審計報告、證據(jù)、分類匯總表和原始材料等應由有關審計人員對這些材料進行集中整理和鑒別。根據(jù)合理取舍的標準進行立卷歸檔。審計檔案要區(qū)分定期或長期分類保管,以便參考,未批準不得任意銷毀?？傊?審計材料的整理、鑒別以及立卷工作,應當由原審計人員在審計告一段落后及時做好。
我國民間審計事業(yè)經過十幾年的發(fā)展,已經擁有了相當規(guī)模。應當肯定,這些民間審計組織為我國對外開放政策的實施,為我國經濟建設發(fā)揮了重要作用,但同時也存在著一些突出問題。比如事務所經營規(guī)模小,難以和國際接軌；性質不明,沒有明確會計師事務所這一社會中介機構的性質,在部分政府部門和社會公眾的心目中,還是政府的事業(yè)單位；體制不順,由于“掛靠”的體制,造成了行政干預、部門壟斷、行業(yè)封鎖的不利局面。民間審計組織是終結組織,應該具有獨立、客觀、公正的身份和執(zhí)業(yè)風格.不僅要保護國家的利益,也要依法維護委托人的利益.從這個意義上說,民間審計組織不應依附于任何單位和任何部門。
上述問題的存在,難以保證審計的真正獨立性,提高審計質量,增強民間組織的抗風險能力,勢必加大審計風險和審計責任。因此,改革管理體制,理順管理關系,凈化執(zhí)業(yè)環(huán)境,把民間審計組織建設成獨立執(zhí)業(yè)、自我管理、自我約束、自負盈虧、自我發(fā)展的社會中介服務組織,已成為亟待研究的課題。
（三）國家審計的內容：中國國家審計程序通常包括制定審計項目計劃、審計準備、審計實施和審計終結四個環(huán)節(jié)。
1、制定審計項目計劃。審計機關應根據(jù)國家形勢和審計工作實際，對一定時期的審計工作目標任務、內容重點、保證措施等進行事前安排，作出審計項目計劃。
2、審計準備。根據(jù)審計項目計劃確定的審計事項組成審計組，并應當在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書；遇有特殊情況，經本級人民政府批準，審計機關可以直接持審計通知書實施審計。
上級審計機關對統(tǒng)一組織的審計項目應當編制審計工作方案，每個審計組實施審計前應當進行審前調查，編制具體的審計實施方案。
3、審計實施。審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，查閱與審計事項有關的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關單位和個人調查等方式進行審計，取得證明材料，并按規(guī)定編寫審計日記，編制審計工作底稿。
4、審計終結。審計組對審計事項實施審計后，應當向審計機關提出審計組的審計報告。審計組的審計報告報送審計機關前，應當征求被審計對象的意見。
審計機關對審計組的審計報告進行審議，提出審計機關的審計報告；對違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為，依法應當給予處理、處罰的，在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰的意見。
1、監(jiān)督國家宏觀調控政策的實施；
2、維護良好的市場經濟秩序，保證社會主義市場經濟的健康發(fā)展；
3、維護財經法紀，加強廉政建設；
4、促進國有資產的保值、增值，維護所有者和經營者的合法權益；
5、對內部審計和社會審計進行指導、監(jiān)督。
（一）內部審計的性質認定比較模糊。
近代以來，隨著股份制這種集中和積聚資本的有效形式被廣泛采用，跨國公司的不斷崛起，不僅使管理層次的分解比以前更加迅速，而且使得企業(yè)之間的競爭日趨激烈。許多企業(yè)為了開拓和占領市場，增強競爭實力，提高經濟效益，都要求建立有效的內部審計，促進企業(yè)實現(xiàn)經營目標和加強經營管理。然而，我國現(xiàn)代內部審計的產生卻是一個行政命令的產物，片面強調外向性服務及作為國家審計基礎而存在的內部審計模式。這種審計模式實際上導致了人們對內部審計在性質認定上的模糊，從而不利于甚至阻礙著內部審計理論與實務的發(fā)展。至今在有些企業(yè)內部審計仍難以融入其整體經營管理之中，其結果導致內部審計工作很難正常開展，更談不上履行其監(jiān)督評價職能及開展保證咨詢活動，因而不能充分發(fā)揮其應有的內向性服務的作用。
（二）內部審計工作的范圍過于狹窄。
內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于為組織增加價值并提高組織的運作效率，即內部審計有兩種職能，即“監(jiān)督職能”和“服務職能”。然而，由于我國內部審計設立的特殊背景，內部審計工作的重心便局限于財務收支的真實性和合規(guī)性審計。長期以來內部審計突出了“監(jiān)督”職能，忽視了“服務”職能，內部審計不關注企業(yè)的經濟效益和長遠發(fā)展。
年度審計工作報告篇十二
為深入開展經濟責任審計，加強對領導干部的監(jiān)督管理，促進黨風廉政建設，打造一支清正廉潔的領導干部隊伍，近期，我們對全縣經濟責任審計工作進行調研?，F(xiàn)根據(jù)調研情況，就如何加強縣級經濟責任審計工作，提出我們的一點思考。
近年來，我縣審計部門認真貫徹落實中辦、國辦印發(fā)的《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經濟責任審計規(guī)定》精神，在縣委、縣政府的正確領導下，在上級審計機關的指導下，按照“積極穩(wěn)妥、量力而行、注重質量、有序推進”的工作原則，認真貫徹執(zhí)行《審計法》，切實履行審計監(jiān)督職責，全面開展了領導干部經濟責任審計工作，取得一定成績。
(一)建立經濟責任審計聯(lián)席會議制度。
聯(lián)席會議由縣紀委、組織部、監(jiān)察局、審計局、人社局等部門參加，重點研究如何加強經濟責任審計工作，推進經濟責任審計創(chuàng)新，強化審計結果運用等問題，為開展經濟責任審計工作起到積極重要作用。
在經濟責任審計過程中，被審計單位和被審計人高度重視經濟責任審計工作，積極理解配合，及時提供真實、合法的相關資料。審計結束后，被審計單位和被審計人能認真聽取審計建議，及時做好整改工作。組織部門將審計部門提交的領導干部經濟責任審計結果報告收錄到被審計人的干部檔案中，在一定范圍內運用審計成果，作為干部考核考評的依據(jù)。
(三)提高經濟責任審計的實施效果。
在審計中，把經濟責任審計與財政財務收支審計、專項資金審計、建設項目審計、資源用能審計結合起來；把審計與審計調查、揭示問題與監(jiān)督整改結合起來，以查明的事實為依據(jù)，分清責任界限，分析產生問題的原因，提出審計整改意見，取得較好效果，進一步增強了領導干部的法律法規(guī)意識、財政財務規(guī)范管理意識和廉潔自律意識。
(一)先離后審影響經濟責任審計效果。
由于干部人事制度的特殊性和審計機關權限的限制，當前縣級經濟責任審計主要還是采用離任審計模式，即領導干部調動離職后，由組織部門委托審計機關進行審計。先離后審雖然也起到一定的審計評價作用，但時效性較差，“審”、“用”銜接不緊密，使干部考察和審計工作相脫節(jié)，不能及時地將審計結論充實到考察結論中去，影響了經濟責任審計效果。
(二)經濟責任審計結果運用不夠。
審計結果運用不夠主要原因是先任后審、先離后審，審計結果滯后。干部調整到位后實施審計，審計結果及評價不能影響干部任職，特別是對領導干部在任期中出現(xiàn)的責任問題，不能進行問責。同時，審計結果如何運用缺乏明確規(guī)定，難以操作，起不到應有的參考作用，限制審計結果的應有作用，弱化了經濟責任審計。
(三)審計力量不足矛盾日益突出。
隨著經濟社會和黨風廉政建設的深入發(fā)展，審計工作受到黨委、政府的更加重視，審計部門的地位和作用不斷提高，與此同時審計任務重與審計力量不足的矛盾日益突出。審計部門在時間緊、任務重的情況下，為按時、全面、認真地完成經濟責任審計任務，只能撂下其他工作，組織全部審計力量打突擊戰(zhàn)。對被審對象任期內的單位資產、負債、損益及其他各項經濟指標進行全面審計，難度較大，抓任務趕進度，難免影響審計工作質量。
(一)增大任中審計比例，逐步實現(xiàn)任中審計常態(tài)化。
任中審計是經濟責任審計的一種有效形式?？h級部門確定每年領導干部離任審計的同時，要在已經實行部分任中審計的基礎上，適當增大任中審計的比例，逐步實現(xiàn)任中審計常態(tài)化。
因為通過任中審計實現(xiàn)審計監(jiān)督關口前移，實現(xiàn)從事后監(jiān)督向事中監(jiān)督轉變，有利于上級部門在干部監(jiān)督管理等工作中及時利用審計結果?？h級部門要加大任中審計力度，逐步建立起以任中經濟責任審計為主，任中審計與離任審計及專項審計調查相結合的新的經濟責任審計工作機制，促進經濟責任審計工作良性發(fā)展，取得更好成效。
(二)充分運用經濟責任審計結果，建立經濟責任審計結果公開問責評議機制。
上級部門要制定經濟責任審計結果運用辦法，對紀檢、組織、監(jiān)察、審計、人事和國資各部門在各自的職權范圍內，對不同審計結果的運用方式、運用要求、運用責任、運用考核辦法、運用反饋方式等作出明確統(tǒng)一的規(guī)定，建立經濟責任審計結果公開問責評議機制，充分運用經濟責任審計結果。
(三)加強審計干部隊伍建設，不斷提高經濟責任審計水平。
要加強審計干部的思想建設、職業(yè)道德建設和廉政建設，推進依法審計、文明審計，加強管理，嚴明紀律，強化監(jiān)督，提高審計工作效率和審計工作質量，促進審計工作又好又快發(fā)展。要針對審計任務重與審計力量不足的實際情況，公開招考選拔審計專業(yè)人員，充實審計隊伍，解決審計人員不足的問題，使審計部門能夠按時完成上級布置下達的各項審計工作任務。要注重培養(yǎng)和選拔年輕優(yōu)秀干部和骨干人才，切實抓好業(yè)務培訓，開展崗位技能競賽，鼓勵審計干部參加各類專業(yè)考試和職稱晉級，提高審計隊伍綜合素質，增強審計工作力量，能夠高效率、高質量完成審計工作任務，樹立審計部門新形象，提高審計部門社會聲譽。
年度審計工作報告篇十三
根據(jù)中國證監(jiān)會《上市公司治理準則》、《上海證券交易所上市公司董事會審計委員會運作指引》、《公司章程》以及《審計委員會工作細則》等規(guī)定，湖南方盛制藥股份有限公司(以下簡稱“公司”)第二屆董事會審計委員會本著勤勉盡責的原則，認真履行了審計監(jiān)督職責?，F(xiàn)對審計委員會20xx年度工作報告如下：
公司第二屆董事會審計委員會由獨立林雷先生、獨立董事曹益堂先生及董事吳先生組成，其中主任委員由會計專業(yè)人士林雷先生擔任。
1、20xx年1月18日，召開董事會審計委員會會議，對公司20xx年度財務報告進行了審議，認為:江蘇公證天業(yè)會計師事務所審定的20xx年度審計報告真實、準確、完整的反映了公司的整體情況，同意提交董事會進行審議表決。
2、20xx年6月16日，召開董事會審計委員會會議，對公司20xx年第一季度經審計的財務會計報告進行了審議，認為:江蘇公證天業(yè)會計師事務所審定的20xx年第一季度審計報告真實、準確、完整的反映了公司的整體情況，同意提交董事會進行審議表決。
3、20xx年7月31日，召開董事會審計委員會會議，會議主要審議公司20xx年上半年經審計的財務會計報告進行了審議，認為:江蘇公證天業(yè)會計師事務所審定的20xx年上半年審計報告真實、準確、完整的反映了公司的整體情況，同意提交董事會進行審議表決。
4、20xx年10月28日，召開董事會審計委員會會議，聽取會計師事務所關于20xx年財務報告與內部控制的總體審計策略，就審計范圍、審計計劃、審計方法等進行充分溝通，并對審計工作提出建議與要求。
20xx年度，我們審計委員會對公司聘請的財務報告審計機構江蘇公證天業(yè)會計師事務所執(zhí)行財務報表審計工作及內控審計工作情況進行了監(jiān)督，認為江蘇公證天業(yè)會計師事務所遵循獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)準則，較好地完成了公司委托的各項工作，建議公司繼續(xù)聘請江蘇公證天業(yè)會計師事務所作為公司20xx年度審計的審計機構。
2、對公司內控制度建設的監(jiān)督及評估工作指導情況。
公司按照《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)和中國證監(jiān)會、上海證券交易所有關規(guī)定的要求，建立了較為完善的公司治理結構和內部控制制度。公司嚴格執(zhí)行各項法律、法規(guī)、規(guī)章、公司章程以及內部管理制度，股東大會、董事會、監(jiān)事會、經營層規(guī)范運作，切實保障了公司和股東的合法權益。因此我們審計委員會認為公司的內部控制實際運作情況符合中國證監(jiān)會發(fā)布的有關上市公司治理規(guī)范的要求。
20xx年度我們審計委員會認真審閱了公司的內部審計工作報告，同時督促公司內部審計機構嚴格按照公司內部審計工作要求履行職責，并對內部審計出現(xiàn)的問題提出了指導性意見。經審閱內部審計工作報告，我們未發(fā)現(xiàn)內部審計工作存在重大問題。
我們審計委員會成員20xx年依據(jù)《上海證券交易所上市公司董事會審計委員會運作指引》以及公司制定的《審計委員會工作細則》等的相關規(guī)定，勤勉盡責，切實有效地監(jiān)督上市公司的外部審計，指導公司內部審計工作，促進公司建立健全內部控制制度并提供真實、準確、完整的財務報告。
20xx年，我們審計委員會所有成員將更加恪盡職守，密切關注公司的內部審計工作，以及公司內外審計的溝通、監(jiān)督和核查工作，不斷健全和完善內部審計工作，充分發(fā)揮審計委員會的監(jiān)督職能，為維護公司全體股東的共同利益而不懈努力。
年度審計工作報告篇一
陳蘭同志因置換需要由護城支行離職，受總行人力資源部委托，根據(jù)《湖南省農村信用合作社干部職工離任經濟責任審計暫行規(guī)定》和常武農商行(2015)經審字第39號審計通知書，我稽核小組于2015年8月20日對陳蘭同志在護城工作期間的德、能、勤、績、廉五個方面的表現(xiàn)進行了稽核審計，在審計過程中采取了聽取本人述職、進行座談等方法，現(xiàn)將情況報告如下：
一、基本情況。
陳蘭，女，現(xiàn)年48歲，大專文化，助理會計師，1988年至1995年9月本人在武陵區(qū)德山信用社工作，先后從事過儲蓄員，儲蓄所長，1995年因工作的需要從德山信用社到到護城信用社工作至今。
二、主要工作成績：
1、認真學習業(yè)務，與時俱進。
陳蘭同志在護城支行工作期間，能認真學習政治理論知識，不斷加強對自身修養(yǎng)的提高，積極參加總行的各項學習。
2、愛崗敬業(yè)，做好本職工作。
和人。
2009年至2011年在護城信用社的本部任所長，在任職期間能帶領所有的員工認真做好各項工作，積極的完成領導下達到所里的各項任務和指標。
2011年至今任護城支行濱湖西路分理處的一級主管，在任職期間能積極帶頭學習各項新的業(yè)務和新的規(guī)章制度。提高自己和員工的業(yè)務水平和道德修養(yǎng)，所以從2011年至201年濱湖西路分理處，每年卻能超額完成支行下達的各項任務，并且2012、2014年被總行評為先進集體。
三、經濟責任情況。
本稽核小組通過職工座談和審計，未發(fā)現(xiàn)陳蘭同志在護城支行。
工作期間有遺留問題、經濟責任問題。也未發(fā)現(xiàn)違紀違規(guī)行為，也無自借、介紹和擔保貸款。陳蘭所管理的所有重要檔案已移交給邱潔、李宏敏（具體明細見移交表）。
四、審計結論及建議。
通過對陳蘭同志在護城支行工作情況的座談、走訪以及對相關。
資料審計，本稽核小組認為：該同志在護城支行工作期間，工作踏實，政治思想好，較好的完成了各項工作任務，未發(fā)現(xiàn)其經濟方面的違規(guī)問題及應由本人負責的其他責任問題。
稽核審計小組：
年度審計工作報告篇二
我們接受委托，審計了后附的xx地稅局20xx年x月x日的資產清查情況報表，以及資產、負債、收入、支出的情況。建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整，保證會計資料和清查資料的真實、完整是xx地稅局管理層的責任。我們的責任是按照《中國注冊會計師審計準則》等有關財經法規(guī)的規(guī)定，在對xx地稅局進行必要的審計程序的基礎上，對xx地稅局進行全面清查，并發(fā)表意見。
在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，實施了包括盤點、函證、檢查、詢問、收集證據(jù)等我們認為必要的審計程序?，F(xiàn)將審計結果報告如下：
（一）導語。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準日期，扼要總結等。
（二）單位概況。包括單位性質、職能、地址、人員等概況。
（三）清查工作情況，如清理財產、確認債權債務、財務審計等。
（四）確定清查基準日賬面資產、負債及凈資產情況。經審計，截止20xx年x月x日，xx地稅局清查出的資產合計xxxx元，負債合計xxxx元，凈資產合計xxxx元，情況屬實，可以確認。
（一）清查基準日資產狀況。根據(jù)單位資產負債表所列內容詳細說明。
1、現(xiàn)金：20xx年x月x日余額xxxx元。
2、銀行存款：20xx年x月x日余額xxxx元。
3、債權確認及清理情況，說明債權的組成和債務人的情況。如：暫付款20xx年x月x日余額xxxx元，明細如下：
5、在建工程情況（有在建工程的單位，說明以下情況）：
（1）在建項目概況：項目名稱、建設單位名稱、建設地點、計劃部門批準立項文號、建設性質、主要建設內容、項目基本情況簡介、建設單位項目聯(lián)系人。
（2）基建賬務情況：按照資金平衡表中科目逐一列示。
6、其他資產。
（二）清查基準日債務確認及清理情況。包括流動負債、長期負債情況等，說明債務的組成及債權人的情況。
例如：暫存款20xx年x月x日余額xxxx元，明細如下：
（三）清查基準日凈資產情況。其中：
（四）清查其他情況。
20xx年x月x日至20xx年x月x日期間，收入總額合計xxxx元，支出總額合計xxxx元，情況屬實，可以確認。分類說明如下：
1、收入情況。
2、支出情況。
本報告僅供審核認定xx地稅局單位20xx年x月x日財務清查結果之用，不作其他用途。
年度審計工作報告篇三
除積極安排內審人員參加市內審協(xié)會組織的經常性培訓外，明年我們以不定期各種培訓，以邀請專家、教授來我公司講學，組織考察內部審計先進典型等方式，培訓我公司的內審人員，提高內審人員的政治素質、業(yè)務素質和操作水平，使我集團公司內部審計上一個新的臺階。
年度審計工作報告篇四
天健正信會計師事務所。
ascendacertifiedpublicaccountants。
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表的審計報告。
天健正信審(2011)gf字第150008號。
廣東美的電器股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的廣東美的電器股份有限公司（以下簡稱美的電器）財務報表，包括20xx年12月31日的資產負債表、合并資產負債表，20xx年度的利潤表、合并利潤表和現(xiàn)金流量表、合并現(xiàn)金流量表及股東權益變動表、合并股東權益變動表，以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任。
按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表是美的電器管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?3)做出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和做出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們認為，美的電器財務報表已經按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了美的電器20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現(xiàn)金流量。
天健正信會計師事務所有限公司。
中國·北京。
中國注冊會計師。
中國注冊會計師。
報告日期：2011年3月16日
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。
合并資產負債表。
編制單位：廣東美的電器股份有限公司20xx年12月31日。
單位:人民幣千元。
法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。
合并資產負債表(續(xù))。
單位:人民幣千元。
編制單位：廣東美的電器股份有限公司20xx年12月31日。
法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。
合并利潤表。
編制單位：廣東美的電器股份有限公司20xx年度。
單位:人民幣千元。
法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。
合并現(xiàn)金流量表。
法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。
合并股東權益變動表。
編制單位：廣東美的電器股份有限公司20xx年度。
單位:人民幣千元。
法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：
第6頁。
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。
合并股東權益變動表(續(xù))。
編制單位：廣東美的電器股份有限公司20xx年度。
單位:人民幣千元。
法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：
第7頁。
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。
母公司資產負債表。
編制單位：廣東美的電器股份有限公司20xx年12月31日。
單位:人民幣千元。
法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。
母公司資產負債表(續(xù))。
編制單位：廣東美的電器股份有限公司20xx年12月31日。
單位:人民幣千元。
法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。
母公司利潤表。
編制單位：廣東美的電器股份有限公司20xx年度。
單位:人民幣千元。
法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。
母公司現(xiàn)金流量表。
法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。
母公司股東權益變動表。
編制單位：廣東美的電器股份有限公司20xx年度。
單位:人民幣千元。
法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：
第12頁。
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。
母公司股東權益變動表(續(xù))。
編制單位：廣東美的電器股份有限公司20xx年度。
單位:人民幣千元。
法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：
第13頁。
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。
財務報表附注20xx年度。
編制單位：廣東美的電器股份有限公司單位：人民幣千元。
一、公司簡介。
廣東美的電器股份有限公司（以下簡稱“本公司”），是于1992年8月10日在原廣東美的電器企業(yè)集團基礎上改組設立的股份有限公司，1993年9月7日，本公司向社會公開發(fā)行股票并上市交易。
本公司的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》編號為440000000020xx9。
本公司注冊地及總部辦公地址為：廣東省佛山市順德區(qū)北滘鎮(zhèn)美的大道6號。
本公司法定代表人為方洪波先生，控股股東為美的集團有限公司，最終控制人為何享健先生。截至20xx年12月31日止，本公司的注冊資本和股本總額為人民幣3,120,265.27千元。本公司屬家用電器制造行業(yè)，主要產品包括空調器、空調壓縮機、冰箱和洗衣機等。
本公司的經營范圍是：家用電器、電機、通信設備及其零配件的生產、制造和銷售，上述產品技術咨詢服務，自制模具、設備、酒店管理，廣告代理；銷售：五金交電及電子產品，金屬材料，建筑材料，化工產品（不含危險化學品），機械設備，百貨；本企業(yè)及成員企業(yè)自產產品及相關技術的出口；生產、加工：金屬產品、塑料產品；科研所需原輔材料、機械設備、儀器儀表、零配件及相關技術的進口；本企業(yè)的進料加工和“三來一補”（按[99]外經貿政審函字第528號文經營，以上項目不含許可經營項目）。
二、公司主要會計政策、會計估計和前期差錯。
（一）財務報表編制基礎。
本公司以持續(xù)經營為基礎，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照《企業(yè)會計準則—基本準則》和其他各項具體會計準則、應用指南及準則解釋的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。編制符合企業(yè)會計準則要求的財務報表需要使用估計和假設，這些估計和假設會影響到財務報告日的資產、負債和或有負債的披露，以及報告期間的收入和費用。
（二）遵循企業(yè)會計準則聲明。
本公司編制的財務報表符合《企業(yè)會計準則》的要求，真實、完整地反映了本公司20xx年12月31日的財務狀況、20xx年度的經營成果和現(xiàn)金流量等有關信息。
（三）會計期間。
本公司會計年度為公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。(四)記賬本位幣。
本公司以人民幣為記賬本位幣。
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。
（五）同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法1.同一控制下的企業(yè)合并。
對于同一控制下的企業(yè)合并，合并方在企業(yè)合并中取得的資產和負債，按照合并日在被合并方的賬面價值計量。合并方取得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。
2、非同一控制下的企業(yè)合并。
對于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本為購買方在購買日為取得對被購買方的控制權而付出的資產、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權益性證券的公允價值。
通過多次交換交易分步實現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并，區(qū)分個別財務報表和合并財務報表進行相關會計處理：
（1）在個別財務報表中，以購買日之前所持被購買方的股權投資的賬面價值與購買日新增投資成本之和，作為該項投資的初始投資成本；購買日之前持有的被購買方的股權涉及其他綜合收益的，在處置該項投資時將與其相關的其他綜合收益（例如，可供出售金融資產公允價值變動計入資本公積的部分，下同）轉入當期投資收益。
（2）在合并財務報表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權，按照該股權在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權涉及其他綜合收益的，與其相關的其他綜合收益轉為購買日所屬當期投資收益。
購買方為進行企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用，于發(fā)生時計入當期損益；購買方作為合并對價發(fā)行的權益性證券或債務性證券的交易費用，計入權益性證券或債務性證券的初始確認金額。
購買方對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，確認為商譽。本公司對因企業(yè)合并所形成的商譽，無論是否存在減值跡象，均在每年末進行減值測試。購買方對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的，經復核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，計入當期損益。
（六）合并財務報表的編制方法。
本公司將擁有實際控制權的子公司和特殊目的主體納入合并財務報表范圍。
本公司合并財務報表按照《企業(yè)會計準則第33號-合并財務報表》及相關規(guī)定的要求編制，合并時合并范圍內的所有重大內部交易和往來業(yè)已抵銷。子公司的股東權益中不屬于母公司所擁有的部分作為少數(shù)股東權益在合并財務報表中股東權益項下單獨列示。
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。
計政策或會計期間對子公司財務報表進行必要的調整。
對于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財務報表時，以購買日可辨認凈資產公允價值為基礎對其個別財務報表進行調整；對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財務報表時，視同合并后形成的報告主體自最終控制方開始實施控制時一直是一體化存續(xù)下來的，對合并資產負債表的期初數(shù)進行調整，同時對比較報表的相關項目進行調整。
（七）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準。
本公司在編制現(xiàn)金流量表時所確定的現(xiàn)金，是指本公司的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款；現(xiàn)金等價物，是指本公司持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。
（八）外幣業(yè)務和外幣報表折算1.外幣業(yè)務。
本公司對發(fā)生的外幣業(yè)務，采用業(yè)務發(fā)生日的即期匯率折合為人民幣記賬。資產負債表日，外幣貨幣性項目按即期匯率折算，由此產生的折合人民幣差額，除符合資本化條件的外幣專門借款及利息的匯兌差額應予資本化部分外，其余計入當期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。
2、外幣財務報表折算。
本公司對合并范圍內境外經營實體的財務報表（含采用不同于本公司記賬本位幣的境內子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、分支機構等），折算為人民幣財務報表進行編報。
資產負債表中的資產和負債項目，采用資產負債表日的即期匯率折算，所有者權益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算；利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算；也可以采用按照系統(tǒng)合理方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算，由此產生的外幣財務報表折算差額，并入資產負債表所有者權益項目下單獨列示?，F(xiàn)金流量表各項目采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。
（九）金融工具。
1、金融工具的分類、確認依據(jù)和計量方法。
本公司的金融資產包括：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、應收款項（相關說明見附注二之（十））和可供出售金融資產。金融資產的分類取決于本公司及其子公司對金融資產的持有意圖和持有能力。
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。
時的公允價值作為初始確認金額，相關的交易費用在發(fā)生時計入當期損益。支付的價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，單獨確認為應收項目。本公司在持有該等金融資產期間取得的利息或現(xiàn)金股利，確認為投資收益。資產負債表日，本公司將該等金融資產的公允價值變動計入當期損益。處置該等金融資產時，該等金融資產公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
（2）可供出售金融資產。
指初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產，即本公司沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、貸款和應收款項的金融資產。
本公司可供出售金融資產按取得時的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。支付的價款中包含已到付息期但尚未領取的債券利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，單獨確認為應收項目。本公司可供出售金融資產持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，確認為投資收益。資產負債表日，可供出售資產按公允價值計量，其公允價值變動計入“資本公積-其他資本公積”。
處置可供出售金融資產時，將取得的價款和該金融資產的賬面價值之間的差額，計入投資收益，同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出，計入投資收益。
（3）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。
指交易性金融負債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，具體包括：1)為了近期內回購而承擔的金融負債；2)本公司基于風險管理、戰(zhàn)略投資需要等，直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債；3)不作為有效套期工具的衍生工具。
本公司持有該類金融負債按公允價值計價，不扣除將來結清金融負債時可能發(fā)生的交易費用。如不適合按公允價值計量時，本公司將該類金融負債改按攤余成本計量。
（4）其他金融負債。
本公司的其他金融負債是指除以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以外的金融負債。主要包括企業(yè)發(fā)行的債券、因購買商品產生的應付賬款、長期應付款等。其他金融負債按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。采用攤余成本進行后續(xù)計量。
本公司擁有的其他不屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的財務擔保合同等，按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。在初始計量后按《企業(yè)會計準則第13號-或有事項》確定的金額，和按《企業(yè)會計準則第14號—收入》的原則確定的累計攤銷額后的余額兩者中的較高者進行后續(xù)計量。
2、金融工具的公允價值確定方法。
資產負債表日，本公司對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產的賬面價值進行檢查。
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對于可供出售金融資產，如果其公允價值出現(xiàn)持續(xù)大幅度下降，且預期該下降為非暫時性的，則根據(jù)其初始投資成本扣除已收回本金和已攤銷金額及當期公允價值后的差額計算確認減值損失；在計提減值損失時將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出，計入“資產減值損失”。
（十）應收款項。
本公司應收款項（包括應收賬款和其他應收款等）按合同或協(xié)議價款作為初始入賬金額。凡因債務人破產，依照法律清償程序清償后仍無法收回；或因債務人死亡，既無遺產可供清償，又無義務承擔人，確實無法收回；或因債務人逾期未能履行償債義務，經法定程序審核批準，該等應收賬款列為壞賬損失。
2、按組合計提壞賬準備的應收款項。
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組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準備的：
3、單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收賬款：（十一）存貨1.存貨分類。
存貨是指本公司在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工材料、低值易耗品、在產品、庫存商品等。
2、發(fā)出存貨的計價方法。
存貨在取得時，按成本進行初始計量，包括采購成本、加工成本和其他成本。各類存貨的取得在日常核算時以標準成本計價，期末調整為實際成本，各類存貨的發(fā)出按照加權平均法計價；包裝物和低值易耗品于領用時按一次攤銷法核算。
3、存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準備的計提方法。
資產負債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。年末，在對存貨進行全面盤點的基礎上，對于存貨因被淘汰、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因導致成本高于可變現(xiàn)凈值的部分，提取存貨跌價準備。存貨跌價準備按單個（或類別）存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。其中：對于產成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產經營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；對于需要經過加工的材料存貨，在正常生產經營過程中，以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；對于資產負債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值。與具有類似目的或最終用途并在同一地區(qū)生產和銷售的產品系列相關，且難以將其與該產品系列的其他項目區(qū)別開來進行估價的存貨，合并計提；對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提。
4、存貨的盤存制度。
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。
本公司的存貨盤存制度為永續(xù)盤存制。本公司定期對存貨進行清查，盤盈利得和盤虧損失計入當期損益。
（十二）長期股權投資。
本公司對子公司的投資按照初始投資成本計價，控股合并形成的長期股權投資的初始計量參見本附注二之(五)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法。追加或收回投資調整長期股權投資的成本。
本公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，以及對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，均按照初始投資成本計價。
2、后續(xù)計量及損益確認方法。
本公司對子公司的投資的后續(xù)計量采用成本法核算，編制合并財務報表時按照權益法進行調整。除取得投資時實際支付的價款或對價中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認投資收益。
本公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，后續(xù)計量采用權益法核算。長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，不調整長期股權投資的初始投資成本；長期股權投資的初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，其差額應當計入當期損益，同時調整長期股權投資的成本。取得長期股權投資后，按照應享有或應分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益的份額，確認投資損益并調整長期股權投資的賬面價值。本公司按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應分得的部分，相應減少長期股權投資的賬面價值。
本公司對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，后續(xù)計量采用成本法核算。
3、確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)。
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。
象時，根據(jù)長期股權投資的公允價值減去處置費用后的凈額與長期股權投資預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定長期股權投資的可回收金額。長期股權投資的可收回金額低于賬面價值時，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。所計提的長期股權投資減值準備在以后年度將不再轉回。
（十三）投資性房地產。
本公司的投資性房地產包括已出租的土地使用權和已出租的建筑物。
本公司的投資性房地產按其成本作為入賬價值，外購投資性房地產的成本包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬于該資產的其他支出；自行建造投資性房地產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。
本公司對投資性房地產采用成本模式進行后續(xù)計量，按其預計使用壽命及凈殘值率對建筑物和土地使用權計提折舊或攤銷。投資性房地產的預計使用壽命、凈殘值率及年折舊（攤銷）率列示如下：
投資性房地產的用途改變?yōu)樽杂脮r，自改變之日起，本公司將該投資性房地產轉換為固定資產或無形資產。自用房地產的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值時，自改變之日起，本公司將固定資產或無形資產轉換為投資性房地產。發(fā)生轉換時，以轉換前的賬面價值作為轉換后的入賬價值。
資產負債表日，若投資性房地產的可收回金額低于賬面價值時，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。投資性房地產減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。
當投資性房地產被處置，或者永久退出使用且預計不能從其處置中取得經濟利益時，終止確認該項投資性房地產。投資性房地產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。
（十四）固定資產1.固定資產確認條件。
固定資產指同時滿足與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業(yè)和該固定資產的成本能夠可靠地計量條件的，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的使用壽命超過一個會計年度的有形資產。
2、各類固定資產的折舊方法。
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。
平均法。
本公司根據(jù)固定資產的性質和使用情況，確定固定資產的使用壽命和預計凈殘值。并在年度終了，對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，如與原先估計數(shù)存在差異的，進行相應的調整。
本公司的固定資產類別、預計使用壽命、預計凈殘值率和年折舊率如下：
3、固定資產的減值測試方法、減值準備計提方法。
資產負債表日，固定資產按照賬面價值與可收回金額孰低計價。若固定資產的可收回金額低于賬面價值，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。固定資產減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。
4、其他說明。
本公司固定資產按成本進行初始計量。其中，外購的固定資產的成本包括買價、增值稅、進口關稅等相關稅費，以及為使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產的其他支出。自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。投資者投入的固定資產，按投資合同或協(xié)議約定的價值作為入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的按公允價值入賬。融資租賃租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價值。購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，固定資產的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除應予資本化的以外，在信用期間內計入當期損益。
當固定資產被處置、或者預期通過使用或處置不能產生經濟利益時，終止確認該固定資產。固定資產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。
（十五）在建工程。
本公司自行建造的在建工程按實際成本計價，實際成本由建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。
已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產，按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不調整原已計提的折舊額。
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低于賬面價值的差額，計提在建工程減值準備，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。在建工程減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。
（十六）借款費用。
本公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的，予以資本化，計入相關資產成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當期損益。符合資本化條件的資產，是指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。
同時滿足下列條件時，借款費用開始資本化：(1)資產支出已經發(fā)生，資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的資產而以支付現(xiàn)金、轉移非現(xiàn)金資產或者承擔帶息債務形式發(fā)生的支出；(2)借款費用已經發(fā)生；(3)為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產活動已經開始。
在資本化期間內，每一會計期間的資本化金額，為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的，以專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。為購建或者生產符合資本化條件的資產而占用了一般借款的，根據(jù)累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權平均利率計算確定。利息資本化金額，不超過當期相關借款實際發(fā)生的利息金額。
符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，暫停借款費用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費用確認為費用，計入當期損益，直至資產的購建或者生產活動重新開始。如果中斷是所購建或者生產的符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)必要的程序，借款費用繼續(xù)資本化。
無形資產是指本公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，主要包括土地使用權、非專利技術等。
無形資產按照成本進行初始計量。購入的無形資產，按實際支付的價款和相關支出作為實際成本。投資者投入的無形資產，按投資合同或協(xié)議約定的價值確定實際成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價值確定實際成本。
本公司在取得無形資產時分析判斷其使用壽命，劃分為使用壽命有限和使用壽命不確定的無形資產。
使用壽命有限的無形資產，在使用壽命內采用直線法攤銷，并在年度終了，對無形資產的使用壽命和攤銷方法進行復核，如與原先估計數(shù)存在差異的，進行相應的調整。使用壽命有限的無形資產攤銷方法如下：
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。
使用壽命不確定的無形資產不予攤銷。本公司在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核，當有確鑿證據(jù)表明其使用壽命是有限的'，則估計其使用壽命，按直線法進行攤銷。說明使用壽命不確定的判斷依據(jù)，每一個會計期間對該無形資產使用壽命進行復核的程序，以及針對該項無形資產的減值測試結果。
資產負債表日，本公司對無形資產按照其賬面價值與可收回金額孰低計量，按可收回金額低于賬面價值的差額計提無形資產減值準備，相應的資產減值損失計入當期損益。無形資產減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。
研究是指為獲取并理解新的科學或技術知識而進行的獨創(chuàng)性的有計劃調查。
開發(fā)是指在進行商業(yè)性生產或使用前，將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設計，以生產出新的或具有實質性改進的材料、裝置、產品等。
內部研究開發(fā)項目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益；內部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的確認為無形資產，否則于發(fā)生時計入當期損益：(1)完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；(2)具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；(3)無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，應當證明其有用性；(4)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產；(5)歸屬于該無形資產開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。前期已計入損益的開發(fā)支出不在以后期間確認為資產。已資本化的開發(fā)階段的支出在資產負債表上列示為開發(fā)支出，自該項目達到預定可使用狀態(tài)之日起轉為無形資產。
（十八）商譽。
商譽為非同一控制下企業(yè)合并成本超過應享有的被投資單位或被購買方可辨認凈資產于取得日或購買日的公允價值份額的差額。
與子公司有關的商譽在合并財務報表上單獨列示，與聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)有關的商譽，包含在長期股權投資的賬面價值中。
在財務報表中單獨列示的商譽至少在每年年終進行減值測試。減值測試時，商譽的賬面價值根據(jù)企業(yè)合并的協(xié)同效應分攤至受益的資產組或資產組組合。
（十九）長期待攤費用。
本公司長期待攤費用是指已經支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各項費用，主要包括模具、技術入門費等。長期待攤費用中的大型模具費用自發(fā)生月份起按預計可使用年限攤銷；使用外國公司的技術所交納的技術入門費和服務費自發(fā)生月份起在允許使用的期限內攤銷；其他主要為管理網絡、管理軟件及其配套費用，按受益期限攤銷。長期待攤費用有明確受益期限的，按受益期限平均攤銷；無受益期的，分5年平均攤銷。
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于其賬面價值或者不能使以后會計期間受益的，應縮短攤銷期限或將該項目攤余價值全部計入當期損益。
（二十）預計負債。
（2）該義務的履行很可能導致經濟利益流出企業(yè)；(3)該義務的金額能夠可靠的計量。
預計負債按照履行相關現(xiàn)時義務所需支出的最佳估計數(shù)進行初始計量，并綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。貨幣時間價值影響重大的，通過對相關未來現(xiàn)金流出進行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù)。本公司于資產負債表日對預計負債的賬面價值進行復核，并對賬面價值進行調整以反映當前最佳估計數(shù)。因時間推移導致的預計負債賬面價值的增加金額，確認為利息費用。
（二十一）職工薪酬。
職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。主要包括工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、社會保險費及住房公積金、工會經費、職工教育經費、非貨幣性福利、辭退福利和其他與獲得職工提供的服務相關的支出。
（1）辭退福利。
本公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償?shù)慕ㄗh，當本公司已經制定正式的解除勞動關系計劃（或提出自愿裁減建議）并即將實施，且本公司不能單方面撤回解除勞動關系計劃或裁減建議的，確認因解除與職工的勞動關系給予補償而產生的預計負債，同時計入當期損益。
（2）其他方式的職工薪酬。
本公司在職工提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，除辭退福利外，根據(jù)職工提供服務的受益對象計入相應的產品成本、勞務成本、資產成本及當期損益。
（二十二）收入1.銷售商品。
本公司銷售的商品在同時滿足下列條件時，按從購貨方已收或應收的合同或協(xié)議價款的金額確認銷售商品收入。
（1）已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；
（5）相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。
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允價值確定銷售商品收入金額。
2、提供勞務。
本公司為用戶提供的修理、安裝等服務，在完成勞務時確認收入。3.讓渡資產使用權。
本公司在與讓渡資產使用權相關的經濟利益能夠流入和收入的金額能夠可靠的計量時予以確認。使用費收入按照有關合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。
（二十三）政府補助。
政府補助，是指本公司從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。
政府補助為貨幣性資產的，按照收到或應收的金額計量；政府補助為非貨幣性資產的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額（人民幣1元）計量。
與資產相關的政府補助，本公司確認為遞延收益，并在相關資產使用壽命內平均分配，計入當期損益。但是，按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。
與收益相關的政府補助，用于補償本公司以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關費用的期間，計入當期損益；用于補償本公司已發(fā)生的相關費用或損失的，直接計入當期損益。
已確認的政府補助需要返還的，存在相關遞延收益的，沖減相關遞延收益賬面余額，超出部分計入當期損益；不存在相關遞延收益的，直接計入當期損益。
（二十四）遞延所得稅資產/遞延所得稅負債。
本公司的所得稅采用資產負債表債務法核算。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的，按照規(guī)定確認所產生的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
在資產負債表日，對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債（或資產），按照稅法規(guī)定計算的預期應交納（或返還）的所得稅金額計量；對于遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計量。
遞延所得稅資產的確認以本公司很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的應納稅所得額為限。在無法明確估計可抵扣暫時性差異預期轉回期間可能取得的應納稅所得額時，不確認與可抵扣暫時性差異相關的遞延所得稅資產。對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債，予以確認，但同時滿足能夠控制應納稅暫時性差異轉回的時間且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回的，不予確認；對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產，該可抵扣暫時性差異同時滿足在可預見的未來很可能轉回即在可預見的將來有處置該項投資的明確計劃，且預計在處置該項投資時，除了有足夠的應納稅所得以外，還有足夠的投資收益用以抵扣可抵扣暫時性差異時，予以確認。
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損益。
（二十五）租賃。
本公司涉及的租賃業(yè)務為經營租賃。(1)本公司作為出租人。
經營租賃中的租金，本公司在租賃期內各個期間按照直線法確認當期損益。發(fā)生的初始直接費用，計入當期損益。
（2）本公司作為承租人。
經營租賃中的租金，本公司在租賃期內各個期間按照直線法計入相關資產成本或當期損益；發(fā)生的初始直接費用，計入當期損益。
（二十六）套期保值。
本公司對原材料進行的現(xiàn)金流量套期保值業(yè)務在滿足下列條件時，確認為套期保值：
（2）該套期預期高度有效，且符合企業(yè)最初為該套期關系所確定的風險管理策略；
（4）套期有效性能夠可靠地計量；
（5）企業(yè)應當持續(xù)地對套期有效性進行評價，并確保該套期在套期關系被指定的會計期間內高度有效。
2、套期保值的計量。
套期工具以套期交易合同簽訂當日的公允價值計量，并以其公允價值進行后續(xù)計量，公允價值為正數(shù)的套期工具確認為其他流動資產，公允價值為負數(shù)的套期工具確認為其他流動負債?，F(xiàn)金流量套期滿足運用套期會計方法條件的，應當按照下列規(guī)定處理：
（1）套期工具利得或損失中屬于有效套期的部分，直接確認為所有者權益，并單列項目反映。該有效套期部分的金額，按照套期工具自套期開始的累計利得或損失和套期項目自套期開始的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的累計變動額中較低者確定。
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或損失)，應當計入當期損益。
（3）原直接在所有者權益中確認的相關利得或損失，在該非金融資產或非金融負債影響企業(yè)損益的相同期間轉出，計入當期損益。但是，企業(yè)預期原直接在所有者權益中確認的凈損失全部或部分在未來會計期間不能彌補時，應當將不能彌補的部分轉出，計入當期損益。
3、套期工具公允價值確定方法。
對存在活躍市場的套期工具，采用活躍市場的報價確認其公允價值，活躍市場中的報價是指易于定期從交易所、經紀商、行業(yè)協(xié)會、定價服務機構等獲得的價格，且代表了在公平交易中實際發(fā)生的市場交易的價格。
對不存在活躍市場的套期工具，本公司采用估值技術確定其公允價值。采用估值技術得出的結果，應當反映估值日在公平交易中可能采用的交易價格。估值技術包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質上相同的其他金融工具的當前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權定價模型等。
4、套期有效性評價方法。
本公司套期工具采用比率分析法來評價其有效性，即通過比較被套期風險引起的套期工具和被套期項目公允價值或現(xiàn)金流量變動比率來確定套期有效性。當滿足下列兩個條件時，確認套期高度有效。
（2）套期的實際抵銷結果在80%-125%的范圍內。（二十七）分部報告。
本公司以內部組織結構、管理要求、內部報告制度為依據(jù)確定經營分部。本公司的經營分部是指同時滿足下列條件的組成部分：
1、該組成部分能夠在日常活動中產生收入、發(fā)生費用；
2、管理層能夠定期評價該組成部分的經營成果，以決定向其配置資源、評價其業(yè)績；3.能夠取得該組成部分的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量等有關會計信息。
本公司以經營分部為基礎確定報告分部，分部間轉移價格參照市場價格確定，與各分部共同使用的資產、相關的費用按照收入比例在不同的分部之間分配。
（二十八）會計政策、會計估計變更1.會計政策變更。
本報告期未發(fā)生會計政策變更。2.會計估計變更。
本報告期未發(fā)生會計估計變更。（二十九）前期會計政策差錯更正本報告期未發(fā)生前期會計差錯更正。
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三、稅項。
本公司及子公司主要的應納稅項列示如下：1.流轉稅及附加稅費。
2、企業(yè)所得稅。
（1）從1998年度起，經佛山市順德區(qū)地方稅務局順地稅發(fā)(1999)072號文批復，本公司及本公司之子公司以各法人主體作為獨立納稅主體。
（2）根據(jù)20xx年3月16日頒布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、20xx年11月28日頒布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》和后續(xù)頒布的國發(fā)[20xx]39號《國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》、財稅[20xx]21號《財政部國家稅務總局關于貫徹落實國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關問題的通知》，本公司及下屬子公司自20xx年1月1日起除經批準的優(yōu)惠稅率外，均按25%的稅率作所得稅納稅準備。
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取得《高新技術企業(yè)證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
（4）20xx年11月10日，本公司控股子公司廣東美芝精密制造有限公司被認定為高新技術企業(yè)，取得《高新技術企業(yè)證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
（5）20xx年12月29日，本公司控股子公司廣東美的商用空調設備有限公司被認定為高新技術企業(yè)，取得《高新技術企業(yè)證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
（6）20xx年12月16日，本公司控股子公司廣東美的制冷設備有限公司被認定為高新技術企業(yè)，取得《高新技術企業(yè)證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
（7）美的集團武漢制冷設備有限公司為外商投資生產型企業(yè)，位于武漢市經濟技術開發(fā)區(qū)，享受“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠。本年度為第四個獲利年度，根據(jù)武漢市兩稅合一過渡期的稅率政策，本年按11%稅率作所得稅納稅準備。
20xx年12月30日，本公司控股子公司美的集團武漢制冷設備有限公司被認定為高新技術企業(yè)，取得《高新技術企業(yè)證書》，有效期為三年。
（8）合肥美的榮事達電冰箱有限公司為外商投資生產型企業(yè)，享受“兩免三減半”稅收優(yōu)惠。本年為第四個獲利年度，本年按12.5%稅率作所得稅納稅準備。
20xx年12月29日，本公司控股子公司合肥美的榮事達電冰箱有限公司被認定為高新技術企業(yè)，取得《高新技術企業(yè)證書》，有效期為三年。
（9）20xx年11月19日，合肥榮事達洗衣設備制造有限公司被評為高新技術企業(yè)，本年按15%的稅率作所得稅納稅準備。
（10）重慶美的通用制冷設備有限公司為外商投資生產型企業(yè)，享受“兩免三減半”稅收優(yōu)惠。本年為第五個獲利年度，本年按12.5%稅率作所得稅納稅準備。
20xx年12月30日，本公司控股子公司重慶美的通用制冷設備有限公司被認定為高新技術企業(yè)，取得《高新技術企業(yè)證書》，有效期為三年。
(11)20xx年12月29日，合肥華凌股份有限公司和廣東美的集團蕪湖制冷設備有限公司被認定為高新技術企業(yè)，取得《高新技術企業(yè)證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
(12)20xx年3月4日，無錫小天鵝股份有限公司被認定為高新技術企業(yè)，取得《高新技術企業(yè)證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
(13)20xx年3月4日，無錫小天鵝股份有限公司下屬無錫小天鵝通用電器有限公司被認定為高新技術企業(yè)，取得《高新技術企業(yè)證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
(14)20xx年5月，無錫小天鵝股份有限公司下屬無錫飛翎電子有限公司被認定為高新技術企業(yè)，取得《高新技術企業(yè)證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
根據(jù)相關規(guī)定，企業(yè)獲得高新技術企業(yè)后三年內（含20xx年），執(zhí)行15%所得稅稅率(根據(jù)《國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》，原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，新稅法施行后繼續(xù)按原稅收法律、行政法規(guī)及相關文件規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿為止。
3、房產稅。
員工個人所得稅及分配給公眾股的現(xiàn)金股利中所含個人所得稅由本公司代為扣繳。
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四、企業(yè)合并及合并財務報表（金額單位：人民幣千元）。
（一）子公司情況。
1、通過同一控制下的企業(yè)合并取得的子公司。
（續(xù)上表）。
（續(xù)上表）。
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2、通過非同一控制下的企業(yè)合并取得的子公司。
（續(xù)上表）。
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3、其他子公司。
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（續(xù)上表）。
（續(xù)上表）。
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（續(xù)上表）。
（二）報告期內合并范圍的變化。
新納入合并范圍的公司。
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(7)20xx年10月，本公司與佛山市美的空調工業(yè)投資有限公司共同出資設立合肥美的暖通設備有限公司，注冊資本為人民幣150,000.00千元。其中，本公司出資人民幣135,000.00千元，占注冊資本的90%，佛山市美的空調工業(yè)投資有限公司出資人民幣15,000.00千元，占注冊資本的10%。
（三）境外經營實體主要報表項目的折算匯率。
（一）貨幣資金。
本報告期不存在凍結，或有潛在收回風險的款項。
截至20xx年12月31日止，銀行存款中存放于美的集團財務有限公司的款項為人民幣244,011.83千元。
其他貨幣資金年末余額主要為銀行承兌匯票保證金存款。
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（二）交易性金融資產。
衍生金融工具期末余額系尚未交割的遠期外匯合約所產生的公允價值變動收益。本報告期衍生金融工具期末余額較年初余額大幅增長，主要系交易頭寸增加所致。
（三）應收票據(jù)。
（四）應收賬款。
（1）應收賬款按類別分析列示如下：
其中，外幣列示如下:。
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組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬款：
（2）本年實際核銷的應收賬款情況。
（3)本報告期應收賬款余額中無持有本公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位欠款。其他關聯(lián)方款項詳見附注七、(三）。
（4）年末應收賬款前五名單位列示如下：
（五）預付款項。
（1）預付款項按賬齡分析列示如下：
（2）本報告期預付款項期末余額較年初余額大幅增加，主要系預付材料款及工程設備款增加所致。(3)年末預付款項前五名單位列示如下：
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（4）本報告期預付款項中無持有本公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位的和其他關聯(lián)方欠款。
（六）其他應收款。
（1）其他應收款按類別分析列示如下:。
組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的其他應收款：
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。
（2）本年實際核銷的其他應收款情況。
（3）本報告期其他應收款余額中無持有本公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位欠款和其他關聯(lián)方欠款。
（4）其他應收款前五名客戶余額列示如下：
（七）存貨。
（1）存貨分類列示如下：
（2）本報告期存貨期末余額較年初余額增加77.88%，主要系產銷規(guī)模增長，備貨增加所致。(3)各項存貨跌價準備的增減變動情況：
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（4）存貨跌價準備計提依據(jù)與轉回情況。
（八）其他流動資產。
套期保證金系本公司為規(guī)避原材料價格波動風險而購買期貨合同的已開倉保證金。套期工具人民幣20,044.30千元為該等期貨合同的浮動盈虧。截至20xx年12月31日止，本公司持倉期貨合同金額為人民幣202,162.30千元。
其他流動資產年末余額較年初余額大幅增長，主要系待攤費用中一年內攤銷的模具增加所致。
（九）可供出售金融資產。
可供出售金融資產系本公司控股子公司無錫小天鵝股份有限公司所持有的股票。
（十）對聯(lián)營企業(yè)投資。
本公司主要聯(lián)營企業(yè)相關信息列示如下：
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。
4、本期本公司之控股子公司美的電器（荷蘭）有限公司與聯(lián)合技術控股有限公司簽署股權轉讓協(xié)議，以美元57,480.00千元受讓其持有的misrrefrigerationandairconditioningmanufacturingco.32.50%的股權。
（十一）長期股權投資長期股權投資分項列示如下：
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。
（續(xù)上表）。
本報告期長期股權投資年末余額較年初余額增加107.21%，主要是本期新增對misrrefrigerationandairconditioningmanufacturingco.投資所致。
（十二）投資性房地產。
（1）采用成本計量模式的投資性房地產本年增減變動如下：
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（2）本年計提的折舊和攤銷額為人民幣25,925.90千元，本年減少額系將投資性房地產轉入固定資產，以及處置部分投資性房地產。
（3）本年增加的投資性房地產主要是本公司總部大樓落成并投入使用，其中部分面積對美的集團有限公司其他單位出租所致。
固定資產及其累計折舊明細項目和增減變動如下：
本年計提的折舊額為人民幣748,733.01千元。
本年在建工程轉入固定資產的原價為人民幣1,285,311.47千元。本年減少的固定資產主要是對部分固定資產報廢處理所致。
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（1）在建工程分項列示如下：
其他工程中主要系新建房產項目、空調技改項目等。
（2）重大在建工程項目基本情況及增減變動如下：
（續(xù)上表）。
（3）本報告期在建工程期末余額較年初余額增加95.67%，主要系非公開發(fā)行募集資金投資項目預先以自有資金投入所致。
廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。
需計提減值準備。
（十六）商譽。
經測算，上述商譽的賬面價值所對應的資產組或資產組組合沒有發(fā)生減值的情形，毋需計提商譽減值準備。
（十七）長期待攤費用。
本報告期長期待攤費用期末余額較年初余額增加74.15%，主要系模具增加引致所致。（十八）遞延所得稅資產與遞延所得稅負債已確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債：
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（十九。
年度審計工作報告篇五
為深入開展經濟責任審計，加強對領導干部的監(jiān)督管理，促進黨風廉政建設，打造一支清正廉潔的領導干部隊伍，近期，我們對全縣經濟責任審計工作進行調研?，F(xiàn)根據(jù)調研情況，就如何加強縣級經濟責任審計工作，提出我們的一點思考。
年度審計工作報告篇六
近年來，我縣審計部門認真貫徹落實中辦、國辦印發(fā)的《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經濟責任審計規(guī)定》精神，在縣委、縣政府的正確領導下，在上級審計機關的指導下，按照“積極穩(wěn)妥、量力而行、注重質量、有序推進”的工作原則，認真貫徹執(zhí)行《審計法》，切實履行審計監(jiān)督職責，全面開展了領導干部經濟責任審計工作，取得一定成績。
(一)建立經濟責任審計聯(lián)席會議制度。
聯(lián)席會議由縣紀委、組織部、監(jiān)察局、審計局、人社局等部門參加，重點研究如何加強經濟責任審計工作，推進經濟責任審計創(chuàng)新，強化審計結果運用等問題，為開展經濟責任審計工作起到積極重要作用。
在經濟責任審計過程中，被審計單位和被審計人高度重視經濟責任審計工作，積極理解配合，及時提供真實、合法的相關資料。審計結束后，被審計單位和被審計人能認真聽取審計建議，及時做好整改工作。組織部門將審計部門提交的領導干部經濟責任審計結果報告收錄到被審計人的干部檔案中，在一定范圍內運用審計成果，作為干部考核考評的依據(jù)。
(三)提高經濟責任審計的實施效果。
在審計中，把經濟責任審計與財政財務收支審計、專項資金審計、建設項目審計、資源用能審計結合起來；把審計與審計調查、揭示問題與監(jiān)督整改結合起來，以查明的事實為依據(jù)，分清責任界限，分析產生問題的原因，提出審計整改意見，取得較好效果，進一步增強了領導干部的法律法規(guī)意識、財政財務規(guī)范管理意識和廉潔自律意識。
年度審計工作報告篇七
首先，充分發(fā)揮內審分會作為聯(lián)絡國家審計機關、社會審計機構及各內審會員單位的媒介作用，積極保持與內審單位的聯(lián)系，在前幾年內審聯(lián)系工作經驗的基礎上，今后要強化內審聯(lián)系工作力度，逐步形成工作制度化。
其次，以內審分會的名義，用定期如開如區(qū)屬上市公司內審工作研討會、區(qū)行政事業(yè)單位內部審計工作座談會等會議的形式，加強各會員單位內審工作理論、實踐經驗的交流，促進各單位內審工作在加強內部管理、提高經濟效益等方面發(fā)揮作用。
年度審計工作報告篇八
xx年度，在局黨組的正確領導下，我科全體同志團結一致，堅持“全面審計，突出重點”的審計方針，以“審深、審透、審細、審嚴”為工作標準，完成了局黨組安排的各項審計工作任務，現(xiàn)將一年來的工作情況和黨風廉政建設情況述職如下：
一年來，我科始終把強化學習，提高素質、改進作風作為做好一切工作的前提和基礎。一是不斷加強政治學習，以此作為增強審計人員事業(yè)心和責任感的重要手段。二是采取多種形式，不斷強化業(yè)務學習。首先是遵守機關的學習制度，積極參加機關統(tǒng)一組織的各類業(yè)務培訓；其次是堅持自我學習、定期不定期采取互相交流學習體會，互相探討和答疑解惑等形式，有效地提高了全科的審計業(yè)務能力；三是把業(yè)務知識學習和貫徹黨的政策法規(guī)有機結合起來，真正做到了學以致用，以學促審，從而保證了各項審計業(yè)務的順利開展和工作水平的不斷提升。
全年完成5個項目、
8個單位的審計和審計調查任務，查出違紀違規(guī)金額726.26萬元，管理不規(guī)范金額2637.69萬元,提交審計結果報告2篇，提出審計建議20余條具體為：
1、完成了四個單位xx年度預算執(zhí)行情況審計（市公安局、城區(qū)公安分局、市交警支隊、機關事務管理局）四單位預算執(zhí)行審計共查出違規(guī)違紀金額138.5萬元，管理不規(guī)范金額145萬元，對市公安局看守所私設小金庫、公款私存的違規(guī)行為進行了全面揭示；對機關事務管理局、交警支隊應轉未轉收入、滯留未上繳財政資金和、坐支應上繳財政資金的違紀行為進行了查處，并提出了多條改進建議。
2、完成了對市文化新聞出版管理局局長張秋旺和市衛(wèi)生局局長張廷魁任期經濟責任審計。
今年6—10月我科承擔了對市文化新聞出版管理局局長張秋旺和市衛(wèi)生局局長張廷魁二位局長的任期經濟責任審計，二位局長任職時間均為xx年11月，我科針對二位局長任職時間長，資金活動量大，下屬單位較多的實際情況，在充分進行審前調查的基礎上，克服人手少的困難，合理利用審計資源，充分利用時間，盡可能擴大審計面，對市文化新聞出版管理局9個下屬單位和市衛(wèi)生局12個二級預算單位進行了延伸審計。兩單位審計資金總額為8304萬元，查出擠占專項資金、無證收費、未繳財政專戶、超標準收費、報銷不實等19個方面的問題，對查出違規(guī)金額587.76萬元，管理不規(guī)范金額2492.69萬元，進行了責任劃分，提出了多條加強管理的建議。
3、于xx年5月對太原晉城大廈。
xx年1月1日至xx年12月31日承包費應上繳情況、接待費用掛賬情況、新增固定資產及零星工程改造費用進行了審計認定。
4、年初配合財政部門對市直38個行政、事業(yè)單位xx年度考察培訓費、差旅費執(zhí)行情況進行了專項檢查，對差旅費支出中存在標準過高，支出隨意、財務把關不嚴，報帳發(fā)票填寫不規(guī)范、繞道旅游，借考察培訓之名游山玩水等違反財務制度的行為進行了原因分析并提出了建議。
5、參與了對四川汶川“512”特大地震我市資金的審計，我科主要承擔了市紅十字會前期募集資金和上繳情況的審計。
6、目前正在組織進行《全市農村義務教育“普九”債務審計》按省廳方案要求，這項工作分二個階段實行，第一階段是試點縣的審計，我市的試點縣為xx縣，目前審計已結束，按規(guī)定時間給省廳報送了資料，其余五縣區(qū)計劃在12月底完成。
如何搞好廉政建設，是新形勢下對我們每個審計人員的嚴峻考驗，也是搞好每個審計項目的關健環(huán)節(jié)，今年我科全體同志在履行好自己的工作職責同時，從思想上樹立起了全心全意為人民服務的意識，做到了識大體、顧大局，以全局為重，謙虛謹慎，不驕不躁，擺正自己的位置，樹立起了牢固的道德防線，嚴格執(zhí)行審計紀律，把廉政建設作為衡量審計人員合格與否的重要標準，召開審計項目進點會時，我們都要同被審計單位一道學習有關反腐倡廉的文件和規(guī)定，審計組所有成員都要向被審計單位承諾，絕不以審謀私，并要求被審計單位：在審計監(jiān)督的同時，要監(jiān)督審計人員的廉潔行為。在今年的審計工作，我和全科同志嚴格約束自己，每個審計項目都同局紀檢組簽訂了《項目審計廉政責任書》，認真執(zhí)行審計署《關于審計組廉政責任的若干規(guī)定》。沒有利用職務和工作之便吃請、收受禮品等違法違紀的現(xiàn)象。
都需要在今后的工作中認真思考，努力改進。
（一）按時保質、保量完成省審計廳統(tǒng)一安排的審計任務。
（二）計劃組織開展對全市新型農村合作醫(yī)療資金使用和社會效益情況的審計和審計調查。
（三）以強烈的政治責任感和工作緊迫感，抓好科室黨風廉政建設。
年度審計工作報告篇九
（二）本單位機構設置、管理體制及人員構成情況；
（三）本單位管理、科研及生產經營活動的基本情況。
二、
（一）本人履行經濟管理職責的情況；
（三）單位財務管理制度及財務收支使用（包括分配標準、比例）等的公開、透明情況。
（四）單位掌握、管理、使用的各類專項資金是否做到?？顚Ｓ?，有無擠占、挪用等問題。各項收入是否嚴格按照“收支兩條線”規(guī)定完全納入學校財務統(tǒng)一核算。
三、
（一）本單位的預算執(zhí)行情況；
（二）本單位資金收支情況，是否按規(guī)定管理單位資金，有無及公款私存等問題；
（四）所有工程項目是否經過審計；
（七）本單位的債權債務情況，有無經濟糾紛和遺留問題，并說明緣由及處理措施；
四、
（二）任期內的經濟目標完成情況；
（三）本單位對內對外投資項目及重大經費支出（包括對內對外的借款、融資貸款等）的審批程序和執(zhí)行效果、效益情況，有無經濟決策失誤和違規(guī)投資等。
五、
（一）本人是否嚴格遵守國家的財經法規(guī)和學校的財務制度，有無違規(guī)違紀問題；
（三）本人廉潔自律方面的情況；
（四）其他需要說明的情況。
年度審計工作報告篇十
為認真貫徹落實省委十二屆二次全會、州委十一屆四次全會和縣委四屆四次全會精神，切實推動村務監(jiān)督，根據(jù)有關法律法規(guī)和文件規(guī)定，結合審計工作實際，現(xiàn)就開展村務監(jiān)督工作情況報告如下：
為切實加強對村務工作的監(jiān)督，促進“一定兩議三監(jiān)督”等基層治理機制的進一步落實，切實構建法治、德治、自治融合的鄉(xiāng)村治理體系，大力提升鄉(xiāng)村治理水平，及時研究成立了監(jiān)督檢查工作組，明確了監(jiān)督檢查的重點，落實了工作責任。
半年來，我局共組織開展村務監(jiān)督檢查工作4次，覆蓋了全縣17個鄉(xiāng)鎮(zhèn)26個村。一是對項目資金使用管理、救災應急物資的管理、發(fā)放等進行了監(jiān)督檢查；二是對村務公開、村級財務公開等工作進行了監(jiān)督檢查；三是對“一定兩議三監(jiān)督”制度落實情況等進行了監(jiān)督檢查。四是及時派出工作組對防汛救災物資采購發(fā)放、人員轉移安置、保通保暢、搶險排危等各項開支的原始依據(jù)是否規(guī)范等進行了專項指導，并就工作開展的后期報賬等提出了建議。
通過監(jiān)督檢查，對存在的問題進行了及時的指出，并督促進行了整改。
年度審計工作報告篇十一
摘要：20世紀初，隨著中國民族工商業(yè)的興起，社會審計應運而生，當時政府頒布了一行列的規(guī)章制度對審計的職業(yè)范圍、內容和規(guī)則作了一些規(guī)定，推動了審計的發(fā)展。但與此同時，審計過程中也出現(xiàn)了一些問題，針對審計的發(fā)展、功能、內容等一系列問題，我查資料做調查，整理了以下報告，已明確我國審計現(xiàn)狀。
最基本的分類是按審計主體分，審計可以分為國家審計、內部審計、民間審計三類。
（一）國家審計：
國家審計是指由國家審計機關所實施的審計。根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定，我國的審計機關依照法律規(guī)定獨立行使審計監(jiān)督權，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。國家審計基本格局是：本級預算執(zhí)行審計工作體系初步建立，并向綜合財政審計展開；圍繞建立現(xiàn)代企業(yè)制度，改進企業(yè)審計辦法，實施真實性審計；適應反腐倡廉需要，初步建立起領導干部經濟責任審計制度；結合中心工作，突出了行業(yè)同步審計，不斷深化各項專業(yè)審計。審計監(jiān)督的法律法規(guī)體系基本建立，審計執(zhí)法力度加大。經制定審計法律法規(guī)，促進了審計質量和效率的提高。
（1）一個國家的政府通過法律賦予的相關權力，無償向社會公眾征稅，形成公共資源，然后通過依法行使管理行政事務的權力對公共資源進行分配和管理，力圖發(fā)揮公共資源的最大效能。公共資源的所有者為社會公眾，政府受社會公眾的委托對公共資源進行管理和經營，社會公眾作為公共資源的所有者具有獲取政府管理和經營公共資源效果信息的權力，政府與社會公眾之間就形成了公共委托和受托關系。各級政府是否忠實地履行了公共受托責任，或者說政府在管理和使用公共資源時，是否代表了社會公眾的根本利益，需由獨立一個的機構公正地對其履行公共受托責任的情況做出評價，導致了國家審計的產生。因此，國家審計產生于社會公眾與政府之間的委托受托責任關系，這種委托受托責任關系不僅包括經濟責任關系，還包括建立在經濟責任關系基礎上的社會責任和政治責任關系。國家審計可以在促進社會公眾與政府的委托受托關系按既定規(guī)則有序運行，最終促進社會進步及和諧發(fā)展方面發(fā)揮重要作用。
（2）內部審計：內部審計是指由本單位內部專門的審計機構和人員對本單位財務收支和經濟活動實施的獨立審查和評價，審計結果向本單位主要負責人報告。這種審計具有顯著的建設性和內向服務性，其目的在于幫助本單位健全內部控制，改善經營管理，提高經濟效益。在西方國家，內部審計被普遍認為是企業(yè)總經理的耳目、助手和顧問。1999年，國際內部審計師協(xié)會（iia）理事會通過了新的內部審計定義，指出：“內部審計是一項獨立、客觀的保證和咨詢顧問服務。它以增加價值和改善營運為目標，通過系統(tǒng)、規(guī)范的手段來評估風險、改進風險的控制和組織的治理結構，以達到組織的既定目標。”
（3）民間審計：民間審計是指由注冊會計師、審計師所組成的社會會計、社會審計組織，即會計師事務所和審計事務所，接受當事人的委托，對有關經濟組織的有關經濟事項所進行的審計查證業(yè)務。這是從審計組織形式角度，把注冊會計師、審計師組成的會計、審計咨詢組織開展的審計業(yè)務，合之為民間審計。用民間審計的名稱，一方面能夠與國際上統(tǒng)一起來，便于學術交流，避免“社會審計”一詞多意的問題；另一方面從立法角度來講，截至目前，在我國有關審計方面的條例、規(guī)定中并未規(guī)定社會審計組織內包括有社會會計組織。從社會會計組織的性質、職能、目的、工作范圍、地位、任務、作用等方面基本與社會審計組織一樣，都屬于民間審計，用民間審計名稱，雙方都能包括進去。因此，對我國目前社會上出現(xiàn)的社會會計、社會審計組織統(tǒng)稱為民間審計組織比較恰當。
綜上所述，我國民間審計的含義，可作如下表達：所謂民間審計，是指依法成立的民間審計組織接受委托，對被審計者的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性、效益性，依法獨立進行審計查證和咨詢服務活動。
會計的基本職能是對經濟活動過程的記錄、計算、反映和監(jiān)督；審計的基本職能是監(jiān)督，此外還包括評價和公證。會計雖說也具有監(jiān)督職能，但這種監(jiān)督是一種自我監(jiān)督行為，主要通過會計檢查來實現(xiàn)，會計檢查或查賬，只是檢查賬目的意思，主要針對會計業(yè)務活動本身，而審計，既包含了檢查會計賬目，又包括了對計算行為及所有的經濟活動進行實地考察、調查、分析、檢驗，即含審核稽查計算之意；會計檢查只是各個單位財會部門的附帶職能，而審計是獨立于財會部分之外的專職監(jiān)督檢查；會計檢查的目的主要是為了保證會計資料的真實性和準確性，其檢查范圍、深度、方式均受到限制，而審計的目的在于證實財政、財務收支的真實、合法、效益，審計檢查會計資料只是實現(xiàn)審計目的的手段之一，但不是惟一手段。
（一）內部審計的內容：教育系統(tǒng)內部審計是教育系統(tǒng)內部審計機構、審計人員對財務收支、經濟活動的真實、合法和效益進行獨立監(jiān)督、評價的行為。教育行政部門和單位應當依照國家法律、法規(guī)和本規(guī)定，實行內部審計制度，設立獨立的內部審計機構，配備審計人員，開展內部審計工作。內部審計機構和審計人員主要對下列事項進行審計：
1、財務收支及有關經濟活動；
2、預算執(zhí)行和決算；
3、預算內、預算外資金的管理和使用；
4、專項教育資金的籌措、撥付、管理和使用；
5、固定資產的管理和使用；
6、建設、修繕工程項目；
7、對外投資項目；
8、內部控制制度的健全、有效及風險管理；
9、經濟管理和效益情況；
10、有關領導人員的任期經濟責任；
11、本部門、本單位主要負責人和上級主管部門交辦的其他事項。
（二）民間審計的內容：在實施審計時，注冊會計師有責任為達到審計目標實施相應的審計程序,進行相應審查。恰當?shù)膶徲嫵绦蛴兄趯徲嫻ぷ餮驖u進,有條不紊的達到審計目的。由于民間審計是委托審計,是按委托者的要求進行的,所以它與國家審計的程序不完全相同。民間審計的程序一般可分為委托階段、實施階段、報告階段和立卷歸檔階段等四個階段。
民間審計只有在接受委托人委托后才能開展工作,這種委托來自兩個方面:一個是國家審計機關的委托,另一個是社會其它單位、部門的委托,審計的目的、內容和范圍是由委托審計單位指定的。因此,在民間審計組織與委托審計單位存在一定的權利義務關系。為了準確無誤的行使和承擔各自的權利和義務,在委托方委托時認為可以接受委托,雙方要簽訂協(xié)議。這樣委托階段就必然要包括兩個過程:一個是要進行洽談、簽約的委托過程；另一個是研究制訂出審計方案的準備過程。
民間審計的實施階段是審計方案具體執(zhí)行的過程,是按照協(xié)議書的內容要求,圍繞審計目標采取必要的審計手續(xù),運用各種有效的審計技術方法,取得各種證據(jù)和資料,查清情況和問題的過程。這是審計過程中的最主要工作,也是把審計方案化為具體實施行動的一種手段。實施階段一般要進行以下幾項工作:。
(1)擬定調查提綱；
(2)審閱核對報表、賬冊、憑證；
(3)清查庫存現(xiàn)金和財產物資；
(5)對索取的各種證據(jù)資料進行綜合分析判斷；
(6)調整錯弊事項,校正核算資料；
(7)做出審計評價。
審計工作按照委托書(協(xié)議或合同)的內容要求基本查完以后,就要轉入報告階段,它是在審計實施基礎上對審計事項做出實事求是結論,提出審計建議的過程,必須做好以下幾方面的工作:。
(1)歸納問題,進一步核實資料；
(2)座談討論,做出審計結論；
(5)發(fā)送報告,總結工作。
每一項審計業(yè)務結束后,應將審計過程中積累起來的一系列審計文書,包括審計報告、證據(jù)、分類匯總表和原始材料等應由有關審計人員對這些材料進行集中整理和鑒別。根據(jù)合理取舍的標準進行立卷歸檔。審計檔案要區(qū)分定期或長期分類保管,以便參考,未批準不得任意銷毀?？傊?審計材料的整理、鑒別以及立卷工作,應當由原審計人員在審計告一段落后及時做好。
我國民間審計事業(yè)經過十幾年的發(fā)展,已經擁有了相當規(guī)模。應當肯定,這些民間審計組織為我國對外開放政策的實施,為我國經濟建設發(fā)揮了重要作用,但同時也存在著一些突出問題。比如事務所經營規(guī)模小,難以和國際接軌；性質不明,沒有明確會計師事務所這一社會中介機構的性質,在部分政府部門和社會公眾的心目中,還是政府的事業(yè)單位；體制不順,由于“掛靠”的體制,造成了行政干預、部門壟斷、行業(yè)封鎖的不利局面。民間審計組織是終結組織,應該具有獨立、客觀、公正的身份和執(zhí)業(yè)風格.不僅要保護國家的利益,也要依法維護委托人的利益.從這個意義上說,民間審計組織不應依附于任何單位和任何部門。
上述問題的存在,難以保證審計的真正獨立性,提高審計質量,增強民間組織的抗風險能力,勢必加大審計風險和審計責任。因此,改革管理體制,理順管理關系,凈化執(zhí)業(yè)環(huán)境,把民間審計組織建設成獨立執(zhí)業(yè)、自我管理、自我約束、自負盈虧、自我發(fā)展的社會中介服務組織,已成為亟待研究的課題。
（三）國家審計的內容：中國國家審計程序通常包括制定審計項目計劃、審計準備、審計實施和審計終結四個環(huán)節(jié)。
1、制定審計項目計劃。審計機關應根據(jù)國家形勢和審計工作實際，對一定時期的審計工作目標任務、內容重點、保證措施等進行事前安排，作出審計項目計劃。
2、審計準備。根據(jù)審計項目計劃確定的審計事項組成審計組，并應當在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書；遇有特殊情況，經本級人民政府批準，審計機關可以直接持審計通知書實施審計。
上級審計機關對統(tǒng)一組織的審計項目應當編制審計工作方案，每個審計組實施審計前應當進行審前調查，編制具體的審計實施方案。
3、審計實施。審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，查閱與審計事項有關的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關單位和個人調查等方式進行審計，取得證明材料，并按規(guī)定編寫審計日記，編制審計工作底稿。
4、審計終結。審計組對審計事項實施審計后，應當向審計機關提出審計組的審計報告。審計組的審計報告報送審計機關前，應當征求被審計對象的意見。
審計機關對審計組的審計報告進行審議，提出審計機關的審計報告；對違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為，依法應當給予處理、處罰的，在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰的意見。
1、監(jiān)督國家宏觀調控政策的實施；
2、維護良好的市場經濟秩序，保證社會主義市場經濟的健康發(fā)展；
3、維護財經法紀，加強廉政建設；
4、促進國有資產的保值、增值，維護所有者和經營者的合法權益；
5、對內部審計和社會審計進行指導、監(jiān)督。
（一）內部審計的性質認定比較模糊。
近代以來，隨著股份制這種集中和積聚資本的有效形式被廣泛采用，跨國公司的不斷崛起，不僅使管理層次的分解比以前更加迅速，而且使得企業(yè)之間的競爭日趨激烈。許多企業(yè)為了開拓和占領市場，增強競爭實力，提高經濟效益，都要求建立有效的內部審計，促進企業(yè)實現(xiàn)經營目標和加強經營管理。然而，我國現(xiàn)代內部審計的產生卻是一個行政命令的產物，片面強調外向性服務及作為國家審計基礎而存在的內部審計模式。這種審計模式實際上導致了人們對內部審計在性質認定上的模糊，從而不利于甚至阻礙著內部審計理論與實務的發(fā)展。至今在有些企業(yè)內部審計仍難以融入其整體經營管理之中，其結果導致內部審計工作很難正常開展，更談不上履行其監(jiān)督評價職能及開展保證咨詢活動，因而不能充分發(fā)揮其應有的內向性服務的作用。
（二）內部審計工作的范圍過于狹窄。
內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于為組織增加價值并提高組織的運作效率，即內部審計有兩種職能，即“監(jiān)督職能”和“服務職能”。然而，由于我國內部審計設立的特殊背景，內部審計工作的重心便局限于財務收支的真實性和合規(guī)性審計。長期以來內部審計突出了“監(jiān)督”職能，忽視了“服務”職能，內部審計不關注企業(yè)的經濟效益和長遠發(fā)展。
年度審計工作報告篇十二
為深入開展經濟責任審計，加強對領導干部的監(jiān)督管理，促進黨風廉政建設，打造一支清正廉潔的領導干部隊伍，近期，我們對全縣經濟責任審計工作進行調研?，F(xiàn)根據(jù)調研情況，就如何加強縣級經濟責任審計工作，提出我們的一點思考。
近年來，我縣審計部門認真貫徹落實中辦、國辦印發(fā)的《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經濟責任審計規(guī)定》精神，在縣委、縣政府的正確領導下，在上級審計機關的指導下，按照“積極穩(wěn)妥、量力而行、注重質量、有序推進”的工作原則，認真貫徹執(zhí)行《審計法》，切實履行審計監(jiān)督職責，全面開展了領導干部經濟責任審計工作，取得一定成績。
(一)建立經濟責任審計聯(lián)席會議制度。
聯(lián)席會議由縣紀委、組織部、監(jiān)察局、審計局、人社局等部門參加，重點研究如何加強經濟責任審計工作，推進經濟責任審計創(chuàng)新，強化審計結果運用等問題，為開展經濟責任審計工作起到積極重要作用。
在經濟責任審計過程中，被審計單位和被審計人高度重視經濟責任審計工作，積極理解配合，及時提供真實、合法的相關資料。審計結束后，被審計單位和被審計人能認真聽取審計建議，及時做好整改工作。組織部門將審計部門提交的領導干部經濟責任審計結果報告收錄到被審計人的干部檔案中，在一定范圍內運用審計成果，作為干部考核考評的依據(jù)。
(三)提高經濟責任審計的實施效果。
在審計中，把經濟責任審計與財政財務收支審計、專項資金審計、建設項目審計、資源用能審計結合起來；把審計與審計調查、揭示問題與監(jiān)督整改結合起來，以查明的事實為依據(jù)，分清責任界限，分析產生問題的原因，提出審計整改意見，取得較好效果，進一步增強了領導干部的法律法規(guī)意識、財政財務規(guī)范管理意識和廉潔自律意識。
(一)先離后審影響經濟責任審計效果。
由于干部人事制度的特殊性和審計機關權限的限制，當前縣級經濟責任審計主要還是采用離任審計模式，即領導干部調動離職后，由組織部門委托審計機關進行審計。先離后審雖然也起到一定的審計評價作用，但時效性較差，“審”、“用”銜接不緊密，使干部考察和審計工作相脫節(jié)，不能及時地將審計結論充實到考察結論中去，影響了經濟責任審計效果。
(二)經濟責任審計結果運用不夠。
審計結果運用不夠主要原因是先任后審、先離后審，審計結果滯后。干部調整到位后實施審計，審計結果及評價不能影響干部任職，特別是對領導干部在任期中出現(xiàn)的責任問題，不能進行問責。同時，審計結果如何運用缺乏明確規(guī)定，難以操作，起不到應有的參考作用，限制審計結果的應有作用，弱化了經濟責任審計。
(三)審計力量不足矛盾日益突出。
隨著經濟社會和黨風廉政建設的深入發(fā)展，審計工作受到黨委、政府的更加重視，審計部門的地位和作用不斷提高，與此同時審計任務重與審計力量不足的矛盾日益突出。審計部門在時間緊、任務重的情況下，為按時、全面、認真地完成經濟責任審計任務，只能撂下其他工作，組織全部審計力量打突擊戰(zhàn)。對被審對象任期內的單位資產、負債、損益及其他各項經濟指標進行全面審計，難度較大，抓任務趕進度，難免影響審計工作質量。
(一)增大任中審計比例，逐步實現(xiàn)任中審計常態(tài)化。
任中審計是經濟責任審計的一種有效形式?？h級部門確定每年領導干部離任審計的同時，要在已經實行部分任中審計的基礎上，適當增大任中審計的比例，逐步實現(xiàn)任中審計常態(tài)化。
因為通過任中審計實現(xiàn)審計監(jiān)督關口前移，實現(xiàn)從事后監(jiān)督向事中監(jiān)督轉變，有利于上級部門在干部監(jiān)督管理等工作中及時利用審計結果?？h級部門要加大任中審計力度，逐步建立起以任中經濟責任審計為主，任中審計與離任審計及專項審計調查相結合的新的經濟責任審計工作機制，促進經濟責任審計工作良性發(fā)展，取得更好成效。
(二)充分運用經濟責任審計結果，建立經濟責任審計結果公開問責評議機制。
上級部門要制定經濟責任審計結果運用辦法，對紀檢、組織、監(jiān)察、審計、人事和國資各部門在各自的職權范圍內，對不同審計結果的運用方式、運用要求、運用責任、運用考核辦法、運用反饋方式等作出明確統(tǒng)一的規(guī)定，建立經濟責任審計結果公開問責評議機制，充分運用經濟責任審計結果。
(三)加強審計干部隊伍建設，不斷提高經濟責任審計水平。
要加強審計干部的思想建設、職業(yè)道德建設和廉政建設，推進依法審計、文明審計，加強管理，嚴明紀律，強化監(jiān)督，提高審計工作效率和審計工作質量，促進審計工作又好又快發(fā)展。要針對審計任務重與審計力量不足的實際情況，公開招考選拔審計專業(yè)人員，充實審計隊伍，解決審計人員不足的問題，使審計部門能夠按時完成上級布置下達的各項審計工作任務。要注重培養(yǎng)和選拔年輕優(yōu)秀干部和骨干人才，切實抓好業(yè)務培訓，開展崗位技能競賽，鼓勵審計干部參加各類專業(yè)考試和職稱晉級，提高審計隊伍綜合素質，增強審計工作力量，能夠高效率、高質量完成審計工作任務，樹立審計部門新形象，提高審計部門社會聲譽。
年度審計工作報告篇十三
根據(jù)中國證監(jiān)會《上市公司治理準則》、《上海證券交易所上市公司董事會審計委員會運作指引》、《公司章程》以及《審計委員會工作細則》等規(guī)定，湖南方盛制藥股份有限公司(以下簡稱“公司”)第二屆董事會審計委員會本著勤勉盡責的原則，認真履行了審計監(jiān)督職責?，F(xiàn)對審計委員會20xx年度工作報告如下：
公司第二屆董事會審計委員會由獨立林雷先生、獨立董事曹益堂先生及董事吳先生組成，其中主任委員由會計專業(yè)人士林雷先生擔任。
1、20xx年1月18日，召開董事會審計委員會會議，對公司20xx年度財務報告進行了審議，認為:江蘇公證天業(yè)會計師事務所審定的20xx年度審計報告真實、準確、完整的反映了公司的整體情況，同意提交董事會進行審議表決。
2、20xx年6月16日，召開董事會審計委員會會議，對公司20xx年第一季度經審計的財務會計報告進行了審議，認為:江蘇公證天業(yè)會計師事務所審定的20xx年第一季度審計報告真實、準確、完整的反映了公司的整體情況，同意提交董事會進行審議表決。
3、20xx年7月31日，召開董事會審計委員會會議，會議主要審議公司20xx年上半年經審計的財務會計報告進行了審議，認為:江蘇公證天業(yè)會計師事務所審定的20xx年上半年審計報告真實、準確、完整的反映了公司的整體情況，同意提交董事會進行審議表決。
4、20xx年10月28日，召開董事會審計委員會會議，聽取會計師事務所關于20xx年財務報告與內部控制的總體審計策略，就審計范圍、審計計劃、審計方法等進行充分溝通，并對審計工作提出建議與要求。
20xx年度，我們審計委員會對公司聘請的財務報告審計機構江蘇公證天業(yè)會計師事務所執(zhí)行財務報表審計工作及內控審計工作情況進行了監(jiān)督，認為江蘇公證天業(yè)會計師事務所遵循獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)準則，較好地完成了公司委托的各項工作，建議公司繼續(xù)聘請江蘇公證天業(yè)會計師事務所作為公司20xx年度審計的審計機構。
2、對公司內控制度建設的監(jiān)督及評估工作指導情況。
公司按照《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)和中國證監(jiān)會、上海證券交易所有關規(guī)定的要求，建立了較為完善的公司治理結構和內部控制制度。公司嚴格執(zhí)行各項法律、法規(guī)、規(guī)章、公司章程以及內部管理制度，股東大會、董事會、監(jiān)事會、經營層規(guī)范運作，切實保障了公司和股東的合法權益。因此我們審計委員會認為公司的內部控制實際運作情況符合中國證監(jiān)會發(fā)布的有關上市公司治理規(guī)范的要求。
20xx年度我們審計委員會認真審閱了公司的內部審計工作報告，同時督促公司內部審計機構嚴格按照公司內部審計工作要求履行職責，并對內部審計出現(xiàn)的問題提出了指導性意見。經審閱內部審計工作報告，我們未發(fā)現(xiàn)內部審計工作存在重大問題。
我們審計委員會成員20xx年依據(jù)《上海證券交易所上市公司董事會審計委員會運作指引》以及公司制定的《審計委員會工作細則》等的相關規(guī)定，勤勉盡責，切實有效地監(jiān)督上市公司的外部審計，指導公司內部審計工作，促進公司建立健全內部控制制度并提供真實、準確、完整的財務報告。
20xx年，我們審計委員會所有成員將更加恪盡職守，密切關注公司的內部審計工作，以及公司內外審計的溝通、監(jiān)督和核查工作，不斷健全和完善內部審計工作，充分發(fā)揮審計委員會的監(jiān)督職能，為維護公司全體股東的共同利益而不懈努力。