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經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇一
[審計背景段]根據(jù)xxx會議決定/文件規(guī)定/年度計劃(進行審計的原因/依據(jù)),公司審計部組成以yyy為負責(zé)人的z人審計組,于200x年xx月xx日至yy月yy日對xxx(被審計人)200x年xx月xx日至yy月yy日(審計涵蓋的時間段)擔(dān)任yyy(被審計單位)zzz(職務(wù))期間的任期經(jīng)濟責(zé)任/財務(wù)收支情況/物資采購內(nèi)控專項等(審計內(nèi)容)進行了現(xiàn)場審計/送達審計(審計方式)。
[工作情況段]本次審計的范圍包括xxx總部及其下屬yyy、zzz等w個機構(gòu),審計的重點是xxx(被審計人)擔(dān)任yyy(被審計單位)zzz(職務(wù))期間的財務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營績效的真實性、合法性和效益性,重大經(jīng)營決策的科學(xué)性和效益性,內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行效果,存在的潛在風(fēng)險或遺留問題,以及廉政情況等(簡述審計目標(biāo),此處所列為一般經(jīng)濟責(zé)任審計的重點內(nèi)容)。本次審計組重點實施了包括檢查會計記錄、監(jiān)盤實物、函證往來款項,以及核對業(yè)務(wù)和管理記錄、外部信息等審計組認為必要的程序;但由于xxx等原因,本次審計組未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)(詳見本報告最后“重要事項說明”部分)。
此處涉及的問題是如何詳略得當(dāng)?shù)仃U述審計工作情況,如具體的審計內(nèi)容及范圍、實際實施的審計手段/程序及過程,審計遇到的重大范圍/手段受限等。
解決建議:根據(jù)本次審計的內(nèi)容、范圍或?qū)嵤┑氖侄?程序是否特殊(相對于報告使用人對其的了解程度),以及這些審計情況(特別是遇到的重大范圍/手段受限情況)是否可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響而定:
(1)如屬一般性的審計,且審計過程中遇到的重大審計范圍/程序受限情況不足于對報告主體內(nèi)容產(chǎn)生重大影響(僅可能在局部或極端情況下產(chǎn)生影響),則此處宜簡略,且僅需在報告最后“重要事項說明”部分補充說明審計遇到的重大審計范圍/程序受限情況。
(2)如屬針對某一方面內(nèi)容進行的專項審計,或根據(jù)預(yù)定目的在審計過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計手段/程序(如專項稽核、外部調(diào)查等),或?qū)徲嬘龅降闹卮蠓秶?程序受限可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響時,則此處宜較為詳細,并說明重大范圍/程序受限的情況及原因,以便報告使用人預(yù)先清楚地了解本次審計的針對性和局限性。
[雙方責(zé)任段]提供真實、完整的財務(wù)資料及相關(guān)的業(yè)務(wù)、管理和外部的原始記錄和信息,是被審計單位及被審計人的責(zé)任;審計組的責(zé)任是依據(jù)中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則/xx單位內(nèi)部審計制度的規(guī)定計劃和實施審計工作。鑒于本次審計是依據(jù)審計目的在有限時間內(nèi)所進行的抽查審計,審計所獲得的資料主要來源于被審計單位或通過被審計單位獲得,以及本次審計未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)等原因,本次審計可能未能涵蓋被審計單位及被審計人的所有相關(guān)事項,本審計報告也不能替代被審單位及被審計人對相關(guān)財務(wù)信息和事項的會計責(zé)任和內(nèi)部報告責(zé)任。
一、被審計單位概況:簡要介紹被審計單位及被審計人的背景概況,包括被審計人員任職期間和分管職責(zé),被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點、規(guī)模及組織機構(gòu)、內(nèi)部管理及考核方式、主要管理人員、員工數(shù)量等。
此處涉及的問題是是否需闡述被審計單位主要財務(wù)數(shù)據(jù),以及是使用未審數(shù)據(jù)(賬面數(shù)據(jù))還是本次審定數(shù)據(jù):不闡述可能不便于報告使用人了解被審計單位財務(wù)數(shù)據(jù)概況,使用未審數(shù)據(jù)可能誤導(dǎo)報告使用人,而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計單位背景處似又與下面“審計發(fā)現(xiàn)/審計結(jié)果”分開了。
解決建議:根據(jù)被審計單位平時是否另行報出財務(wù)報表,本次報告使用人是否知悉這些報表數(shù)據(jù),以及本次審計的重點之一是否是審計財務(wù)報表而定:
(1)如被審計單位平時另報報表,且本次審計報告使用人知悉這些報表,則此處僅需簡要陳述經(jīng)本次審計審定的被審計單位資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益及收入、成本費用、利潤的總額等概況,而無需進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情,可另附附表具體反映。
對于本次已審定報表項目仍存在的質(zhì)量方面的問題(如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應(yīng)收帳款等),此處也不必詳述,應(yīng)列在“審計發(fā)現(xiàn)/審計結(jié)果”部分具體反映。
(2)如被審計單位平時不另報報表,或本次審計報告使用人不知悉這些報表,或本次審計的重點內(nèi)容之一為財務(wù)報表時,則宜另單列為一大項“被審計單位的主要財務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映,并進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情。
同時,將本次審計所做的.主要調(diào)整情況,以及本次已審定報表項目仍存在的質(zhì)量方面的問題,也歸入該大項一并分析闡述。
無論列在此處概略反映、還是另列為一大項“經(jīng)審定的主要財務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映,闡述時應(yīng)盡可能包括本次審計涵蓋期間的各會計期,最少應(yīng)包括被審計人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數(shù)據(jù),以便對比。
二、審計結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的問題以及審計意見:對審計得出的具體結(jié)論及發(fā)現(xiàn)的問題逐項給予揭示和評價,包括問題的事實現(xiàn)狀,該問題所應(yīng)遵循的政策、程序和相關(guān)法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn),已經(jīng)或可能造成的影響或后果,產(chǎn)生的原因(包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因)等。
(一)分析及評價被審計單位的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益及收入、成本費用、利潤的真實性、完整性、合法性及效益性:
4、分析評價被審計單位及被審計人對上級考核指標(biāo)的實際完成情況,尤其需結(jié)合資產(chǎn)及績效質(zhì)量、潛在風(fēng)險及遺留問題等進行綜合分析評價。
如本次審計的重點內(nèi)容之一為財務(wù)數(shù)據(jù)審計,則此部分應(yīng)另單列為一大項“被審計單位的主要財務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映,不要與審計發(fā)現(xiàn)的“問題”混在一起。
(二)分析及評價被審計人做出重大經(jīng)營決策(含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對外投資等)和管理變革(如用人和薪酬機制、流程和控制體系等)的決策過程的科學(xué)性、實際結(jié)果的效益性及對后任的主要/潛在影響:
鑒于審計人員的專業(yè)勝任能力所限,此處評價決策過程時應(yīng)注重程序性、以組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù),評價決策結(jié)果時應(yīng)根據(jù)客觀指標(biāo)、以可對比的參照標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)。——也就是說,更應(yīng)由被審計單位及被審計人的上級主管領(lǐng)導(dǎo)對此作出評價,審計人員配合核實上級領(lǐng)導(dǎo)評價所依據(jù)的財務(wù)數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度。盲目擴大審計責(zé)任范圍往往導(dǎo)致審計深度及結(jié)論可靠性受到質(zhì)疑。
(三)揭示被審計單位在財務(wù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)運作等方面存在的問題,并據(jù)此分析和評價被審計單位和被審計人在管理、內(nèi)控方面的合規(guī)性、科學(xué)性及效益性:
應(yīng)特別注意職工考核、晉升和薪酬機制,以及企業(yè)文化等配套機制(控制環(huán)境)對內(nèi)控制度實際執(zhí)行效果的影響,并考慮控制本身的成本效益,以免被審計單位及被審計人理解為審計人員“找茬”或書呆子氣。
(四)被審計單位及被審計人面臨或潛在面臨的重大風(fēng)險,如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負債及職工意見較大的問題等。
忽略此點往往導(dǎo)致匯報審計結(jié)果時被動,故內(nèi)部審計不應(yīng)僅局限于財務(wù)資料審計。如因外界因素影響而無法實施諸如審計入場公告、接受職工舉報及職工走訪座談等程序,應(yīng)作為重大審計范圍/程序受限予以明確說明。
(五)被審計人及被審計單位其他重要領(lǐng)導(dǎo)人員遵守財經(jīng)紀(jì)律和廉政情況:指審計有無發(fā)現(xiàn)其個人侵占或挪用企業(yè)資產(chǎn)、違反財經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定,以及其他違法違紀(jì)問題。
鑒于審計的固有局限性,審計報告對此一般采用消極保證措辭(本次審計未發(fā)現(xiàn)被審計人有明顯或重大的……跡象,或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計人有……行為),而不做積極保證(明確斷言被審計人無……行為)。
三、被審計單位及被審計人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況,以及被審計者前任遺留的需要披露的問題。
四、審計綜合評價。
2、根據(jù)審計結(jié)果,指出被審計人對審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)負有的責(zé)任,包括直接責(zé)任和主管責(zé)任(管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任)。
3、如果必要,還應(yīng)包括對出色業(yè)績的肯定。
五、審計建議。
1、針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在傾向,提出可供選擇的具體建議及配套措施。也可以是對顯著經(jīng)濟效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎勵的建議。
提出建議時,須針對審計發(fā)現(xiàn)的問題或傾向;但闡述建議時不必與前面審計發(fā)現(xiàn)部分的問題逐條對應(yīng),而應(yīng)重新梳理歸類,并注意重要次序。
審計報告的建設(shè)性就體現(xiàn)在,審計不僅應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題和評價過去,而且還應(yīng)能解決問題和指導(dǎo)未來。
2、可進一步說明被審計單位及被審計人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的實際行動。
六、重要事項說明。
2、審計報告理解、分發(fā)及使用方面的聲明,特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時。
附件:1、分欄對比式的財務(wù)報表及主要經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo);。
2、審計發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項的詳細說明及關(guān)鍵證據(jù);。
3、被審計單位及被審計責(zé)任人對審計報告的反饋意見;。
4、需要另行專門解釋和說明的其它內(nèi)容。
簽章:審計機構(gòu)負責(zé)人。
審計項目負責(zé)人。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇二
二、圍繞體制機制創(chuàng)新,不斷深化各項改革。改革創(chuàng)新是教育發(fā)展的不竭動力。我區(qū)以小財政辦出大教育,改革創(chuàng)新是活教之源。一是課程改革創(chuàng)特色。我區(qū)財政雖小,但通過率先課改創(chuàng)新教育特色。xx年,我區(qū)作為全省第一批新課改實驗區(qū),局里就優(yōu)先安排了60多萬元專項資金,對3000多名教師進行了通識培訓(xùn),組織近300名青年骨干教師外出學(xué)習(xí)交流課改經(jīng)驗,先后有12個課題在國家、省級立項。體育教育、校園文化、血性教育、家庭教育等校本教育獨具特色。xx年,全省基礎(chǔ)教育課程改革現(xiàn)場研討會在婁星區(qū)召開。xx年,婁星區(qū)被教育部確定為“全國校本教研制度建設(shè)基地”。
近3年來,有21名教師在全國、全省各類教學(xué)比武中獲一等獎,89名學(xué)生在全國、全省各類競賽中獲一等獎,我局連續(xù)3年榮獲教育部主題教育集體一等獎。成人學(xué)校堅持市場導(dǎo)向,致力培養(yǎng)技能型農(nóng)民,目前已有3所成校先后被評為省級示范性成校。二是人事改革添活力。我區(qū)財政雖小,但通過“精兵簡政”激發(fā)全員活力。從xx年起,全面實行教職工聘任制、行政干部競聘選拔制和全員績效工資制,徹底打破了“鐵交椅”、“大鍋飯”和“終身制”,切實增強了行政干部和教職員工的競爭意識、責(zé)任意識和效率意識。目前,全區(qū)共待崗培訓(xùn)教師580人,轉(zhuǎn)崗分流教師32人,并全部清退代課教師和臨時工;全區(qū)106名局管干部全部通過公開競聘產(chǎn)生,30名優(yōu)秀教師走上行政崗位,24名原有的行政干部被轉(zhuǎn)崗分流。
三是體制改革提效益。我區(qū)財政雖小,但通過體制改革提高資金效益。xx年,我局在全市率先建立了教育資金管理中心,這不僅大大縮短了教育資金的運轉(zhuǎn)周期,而且大幅節(jié)約了公務(wù)費支出成本,切實提高了教育資金的使用效益。xx年全區(qū)中小學(xué)校的公務(wù)費支出只有313萬元,比xx年的1062萬元節(jié)減749萬元。同時,為有效減少教育管理層級,節(jié)省行政成本,xx年至xx年年,我局采取先行試點、分期分批的方式,在全省率先撤銷了鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處學(xué)區(qū),原學(xué)區(qū)的管理職能由所在地中學(xué)或中心小學(xué)承擔(dān),45名行政人員重新回到教育教學(xué)第一線。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇三
20xx年x月到20xx年x月期間,我擔(dān)任xx鎮(zhèn)黨委書記一職。作為一班之長,我肩負著發(fā)展一方經(jīng)濟,致富一方百姓,保持一方穩(wěn)定的重任。六年來,我認真履行第一責(zé)任人的職責(zé),緊緊依靠黨委、人大、政府一班人的集體智慧和全鎮(zhèn)廣大干部群眾的大力支持,總攬全局,統(tǒng)籌運用人力、物力、財力,將更多的精力放在謀劃發(fā)展上,對事關(guān)經(jīng)濟發(fā)展全局性、方向性的問題進行適時而果斷的決策,進一步理清了發(fā)展的思路,明確了目標(biāo),穩(wěn)穩(wěn)的把握住全鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展的方向和走勢,努力推動了xx鎮(zhèn)各項工作的全面進步,為xx鎮(zhèn)經(jīng)濟社會的持續(xù)健康發(fā)展發(fā)揮了一定作用?,F(xiàn)根據(jù)上級要求,將本人任職以來的經(jīng)濟工作情況作如下匯報:
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇四
縣審計局:
我于xx年11月,經(jīng)**鄉(xiāng)第十三屆人大一次會議選舉任鄉(xiāng)長。任職以來,在縣委、縣政府和鄉(xiāng)黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下,我始終堅持以“xxxx”重要思想為指導(dǎo),認真貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀,切實履行工作職責(zé),努力做好本職工作。
一、理清全鄉(xiāng)經(jīng)濟社會發(fā)展的基本思路。
**鄉(xiāng)是一個五強溪庫區(qū)移民鄉(xiāng),全鄉(xiāng)8個村,90個村民小組,10059人,其中涉及移民7個村,64個小組,6771人。稻田面積3380畝,水面面積3萬多畝,林地面積13.1萬畝,交通等基礎(chǔ)設(shè)施相對落后,群眾生產(chǎn)生活條件較為惡劣,要實現(xiàn)建設(shè)社會主義新農(nóng)村的目標(biāo),首先必須加大產(chǎn)業(yè)開發(fā)的力度,重點是做好水產(chǎn)養(yǎng)殖和林業(yè)工作。二是加強以水、電、路為重點的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。三是加強以計生、文化教育、衛(wèi)生和民政為重點的社會事業(yè)建設(shè)。四是加強以民主法制教育、社會綜合治理為主要內(nèi)容的平安**建設(shè)。五是加強政府自身建設(shè),努力提高政府駕馭全局的能力,依法行政的能力,勤政為民能力和抗腐防變的能力。
二、圍繞目標(biāo),強化措施,狠抓工作落實。
任職以來,自己在工作中始終以社會主義新農(nóng)村建設(shè)為主線,以經(jīng)濟建設(shè)為中心,堅持物質(zhì)文明和精神文明兩手抓,兩手都要硬。xx年和xx年國民生產(chǎn)總值分別達4771萬元和5200萬元,同比增長10%和11%,人均純收入分別為1470元和1650元,同比增長135元和180元。
(一)抓好產(chǎn)業(yè)開發(fā),突出水產(chǎn)養(yǎng)殖和林業(yè)兩大重點。
1、水產(chǎn)養(yǎng)殖:網(wǎng)箱養(yǎng)殖是我鄉(xiāng)的一大支柱產(chǎn)業(yè),是全縣農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)中的一個特色產(chǎn)業(yè),全鄉(xiāng)現(xiàn)有網(wǎng)箱23000余口,其中美國斑點叉尾鮰網(wǎng)箱6450口,年活魚起水量超過5000噸。為做好做強這一產(chǎn)業(yè),我?guī)ьI(lǐng)政府一班子提供積極的扶持、引導(dǎo)和服務(wù)。首先是創(chuàng)造了良好的產(chǎn)業(yè)發(fā)展環(huán)境,主動協(xié)調(diào)水產(chǎn)公司與養(yǎng)殖戶的關(guān)系,積極處理養(yǎng)殖存在的困難和矛盾,爭取縣水產(chǎn)公司加大對養(yǎng)殖的扶持力度。二是進一步規(guī)范養(yǎng)殖,理順?biāo)a(chǎn)公司和養(yǎng)殖戶,尤其是原協(xié)會養(yǎng)殖戶的合作關(guān)系和模式,指導(dǎo)成立漁業(yè)合作社,引導(dǎo)養(yǎng)殖戶逐步走入市場,自主管理自主經(jīng)營。三是組織聘請專業(yè)技術(shù)人員為養(yǎng)殖戶進行技術(shù)培訓(xùn)12次,聘請專家教授實地為養(yǎng)殖戶技術(shù)服務(wù)15次,以提高群眾的養(yǎng)殖技術(shù),確保養(yǎng)殖穩(wěn)產(chǎn)高產(chǎn)。并且政府明確了分管領(lǐng)導(dǎo),抽調(diào)了專門的人員服務(wù)于水產(chǎn)養(yǎng)殖,尤其是在xx年底和xx年初因受國際市場、自然氣候等因素影響,鮰魚銷售困難,政府積極加強與水產(chǎn)公司協(xié)調(diào)合作,努力擴寬銷售渠道,加大銷售力度,確保達標(biāo)成魚盡快銷售,極力克服困難,確保養(yǎng)殖渡過難關(guān)。在xx年4月,鮰魚遭受嚴(yán)重疫情,組織全鄉(xiāng)干部、職工及相關(guān)部門工作人員,苦戰(zhàn)半個月,放棄五一休假到網(wǎng)箱督促養(yǎng)殖戶落實防控措施,組織清理填埋死魚,確保存活量達60%,1300多噸死魚全部上岸集中消毒填埋,盡可能減少了養(yǎng)殖損失,凈化養(yǎng)殖水域。四是積極組織大河攔網(wǎng)綜合立體開發(fā)科學(xué)論證,以確保充分科學(xué)合理地利用豐富水面資源。
2、林業(yè):林業(yè)是我鄉(xiāng)的一個重要產(chǎn)業(yè)。上任以來我積極組織完成各項林業(yè)相關(guān)工作。一是緊抓營林生產(chǎn)。每年完成工業(yè)原料林1000畝,xx年完成三邊綠化造林200畝,確保采伐跡地更新改造到位,退耕還林管護到位。二是規(guī)范林權(quán)管理,明確采伐管理制度,嚴(yán)打非法采伐營運,確保一個良好的林業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境。三是抓好林權(quán)制度改革和林業(yè)采伐管理制度改革試點工作,將原來84.6%的集體山林,進一步明晰產(chǎn)權(quán),劃分到戶,全鄉(xiāng)總面積92.7%已劃分到各農(nóng)戶,并頒發(fā)了林權(quán)證,編制了詳細的采伐經(jīng)營方案。
(二)抓好三農(nóng)工作,努力建設(shè)社會主義新農(nóng)村。
1、抓好農(nóng)業(yè)工作:一是嚴(yán)控耕地被非法占用和稻田拋荒,確保糧食種植面積。二是積極推廣新優(yōu)品種,抓好備耕工作,對困難戶采取民政救助和爭取信用小額貸款予以扶持。三是鼓勵發(fā)展畜牧養(yǎng)殖,重點扶持較大規(guī)模生豬、山羊及家禽養(yǎng)殖,加強動物防疫,著力規(guī)劃建設(shè)生態(tài)養(yǎng)殖小區(qū)。四是做好防洪渡汛和地質(zhì)災(zāi)害防范,確保群眾的生命財產(chǎn)安全。五是加強能源建設(shè),100%完成沼氣池建設(shè)任務(wù)。六是落實新開發(fā)茶葉面積300畝。
2、抓好涉農(nóng)政策落實:一是加強對涉農(nóng)政策的宣傳力度,確保農(nóng)民群眾的知曉權(quán)。二是認真核實退耕還林、移民后扶、糧食直補及良種補貼等涉農(nóng)補貼底冊,確保戶頭、人頭、金額互相一致,不出錯。三是落實一卡通,確保涉農(nóng)資金不截留,不拖延。四是落實生態(tài)移民8戶,分散外遷安置12人,確保資金落到實處。
3、抓好農(nóng)民素質(zhì)教育:積極整合培訓(xùn)資源,組織對農(nóng)民進行提高生產(chǎn)技能及勞動技能培訓(xùn)和法制教育,加大勞務(wù)輸出,外出務(wù)工達1400多人,加強村級組織建設(shè),完成村級活動中心建設(shè)2個,建立健全農(nóng)村集體財務(wù)管理制度,逐步實行村帳鄉(xiāng)管村用,完善農(nóng)村“一事一議”制度,擴大基層民主,依法完成全鄉(xiāng)第七屆村委會換屆選舉工作。
4、抓好基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè):一是完成xx年初冰災(zāi)后,庫區(qū)村供水恢復(fù),爭取水利,移民部門支持完成農(nóng)村安全飲水工程涉及6個村,共5處,灌溉渠道改造xx米,小型山塘加固除險1座。二是完成35kv變電站建設(shè)一座,完成全鄉(xiāng)高壓線路改造和3個村低壓線路改造,正在實施麻伊溪、大莊坪兩村農(nóng)網(wǎng)改造。三是完成大坪至**24公里縣鄉(xiāng)公路砂改油改造工程;完成大莊坪至麻伊溪,金塔至馱子口通暢公路硬化7公里,完成硯石溪至清浪白竹溪通達公路工程14公里,**村、麻伊溪村兩村通組公里4公里,正在實施板硯通暢工程(全長11.5公里),力爭xx年全鄉(xiāng)完成通暢工程建設(shè)。四是完成庫區(qū)村小型人行碼頭4處,正在施工3處,金塔貨運碼頭和集鎮(zhèn)綜合碼頭正在搶工期,緊張施工。馱子口人行橋已正式開工建設(shè),集鎮(zhèn)垃圾池建設(shè)即將啟動。五是完成移動基站建設(shè)2處,正在組織聯(lián)通、電信基站建設(shè)4處。
(三)抓好社會事業(yè),保民生,促進全面協(xié)調(diào)發(fā)展。
1、抓好計劃生育,促進人口和環(huán)境資源相協(xié)調(diào)。落實計劃生育工作村為主,以人口出生核查、排查隱患、落實補救措施和節(jié)育措施,加大社會撫養(yǎng)費征收力度為重點,加強流動人口管理,確保工作落到實處,有效控制人口增長。全鄉(xiāng)計劃生育率在92%以上,人口自然增長在5‰,人口出生性別比控制在100:108以內(nèi)。xx年期內(nèi)出生計劃生育率92%。
2、加強文化事業(yè)建設(shè),豐富群眾文化生活。于xx年6月完成文化樓建設(shè),落實廣播電視村村通,將80口電視有線器材按上級要求分發(fā)到各村,落實村級信息化建設(shè),完成8個村電腦上網(wǎng)或有線電視遠程教育建設(shè)。每月組織9次公益放影,正在組織文化藝術(shù)節(jié)目3個參加旅游文化藝術(shù)活動節(jié)。
3、堅持教育優(yōu)先,實施教育興鄉(xiāng)。爭取上級支持,加大對教育的投入,改善教育教學(xué)環(huán)境,完成低齡寄宿制學(xué)校建設(shè)和標(biāo)準(zhǔn)化學(xué)校建設(shè),適齡兒童入學(xué)率和義務(wù)教育普及率達100%,教育質(zhì)量名列全縣前茅。通過兩基教育和農(nóng)村合格化學(xué)校建設(shè)驗收,鄉(xiāng)九校被懷化市評為環(huán)境綠化合格學(xué)校。
4、發(fā)展衛(wèi)生事業(yè),加強公共衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)。完成衛(wèi)生院改造,獲得新增57萬元設(shè)備投入,啟動2個村級衛(wèi)生室建設(shè),進一步改善醫(yī)療條件。推行新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險,全鄉(xiāng)參合率達95%,切實解決群眾看病難,看病貴的問題。加強疾病防控和嬰兒出生缺陷干預(yù),進一步提高防疫率,確保全鄉(xiāng)無重大疫病流行,實現(xiàn)孕產(chǎn)婦死亡率為0指標(biāo)。
5、做好民政工作,關(guān)心弱勢群體。一是組織做好五保、低保、特困救濟、災(zāi)情救助資金發(fā)放工作,確保資金不挪用、不截留。二是完成安居工程5戶,殘疾人建房9戶,完成茶溪坪村五保之家建設(shè),安置五保、殘疾人9人。三是爭取縣殘聯(lián)支持,在**鄉(xiāng)建立殘疾人養(yǎng)殖和培訓(xùn)基地,xx年將重點扶持20戶網(wǎng)箱養(yǎng)魚。
6、加強社會治安綜合治理,努力構(gòu)建和諧發(fā)展環(huán)境。
一是開展平安鄉(xiāng)創(chuàng)建活動,加強了陣地和隊伍建設(shè),落實工作責(zé)任制,健全相應(yīng)工作機制,認真排查調(diào)處矛盾糾紛,確保不發(fā)生案子民轉(zhuǎn)刑和群體性事件,加強安全知識教育,舉行森防和安全知識教育培訓(xùn)3次,認真排查安全隱患,組織進行集中整治金礦非法開采2次,車船整治3次,重點加強學(xué)生安全渡運。二是加大對違法犯罪分子的懲處力度,認真組織開展禁毒、禁賭活動,嚴(yán)厲打擊各類違法犯罪,xx年下半年在縣公安部門的大力支持下,集中整治了**、馱子口、麻伊溪三村的聚眾賭博,抓獲涉案人員38人。三是加強信訪工作,認真接待群眾來訪,實行臺帳登記,領(lǐng)導(dǎo)定期接待,及時處理信訪案件,確保群眾問題盡量不上交。
三、加強政府自身建設(shè),提高服務(wù)效能。
1、加強干部思想政治教育,全面貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀。強化執(zhí)政為民理念,把群眾滿意作為工作的第一追求。轉(zhuǎn)變領(lǐng)導(dǎo)方式,改進工作方法,深入調(diào)查了解民情、社情,力爭科學(xué)決策,不輕易盲目表態(tài)。堅持政務(wù)公開,確保群眾知情權(quán),接受社會各界監(jiān)督,加強行政效能建設(shè),進一步提高行政效率,為方便群眾辦事,實行逢場部門聯(lián)合辦公日制度,堅持依法行政,加強黨風(fēng)廉政建設(shè),用政策法律規(guī)范言行,樹立公正誠信廉潔形象。
2、加強制度建設(shè),健全財務(wù)管理制度,機關(guān)內(nèi)務(wù)制度和干部日常管理制度等,堅持用制度來管人,用制度來約束人,逐步實現(xiàn)由對干部職工的管理變成其自覺行為,進一步控制支出,節(jié)約行政成本,落實工作責(zé)任。加強村級管理,增加村干部待遇,提高其工作積極性,實行目標(biāo)考核,工作與經(jīng)費和獎懲相掛鉤,確保工作責(zé)任到位。
四、加強自身修養(yǎng),堅持民主集中制原則,做到廉潔自律。
1、加強自身政治理論知識學(xué)習(xí),進一步提高自身政治素養(yǎng),用鄧小平理論、xxxx重要思想武裝自己的頭腦,認真貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀,堅定政治立場,堅決支持和擁護中國共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)。
2、在工作作風(fēng)上,每逢重大事項,召開會議集體研究,不獨斷專行,不搞強迫命令。在工作中能充分發(fā)揮集體智慧,把各項工作做好。在廉潔自律、廉潔從政方面,始中牢記“其身正,不令而行;其身不正,雖令而不從”的古訓(xùn)。作為鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo),要求其他同志做到的,首先自己做到,在工作、生活中,能嚴(yán)格執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)的有關(guān)規(guī)定,從不利用職權(quán)謀私利,在公款接待中,堅持公事公辦原則,并且在接待中能做到勤儉節(jié)約,從不鋪張浪費,自覺做好表率。
任職以來,我盡職盡責(zé),做了一些工作,取得了一定成績,但也存在一些不足,主要表現(xiàn)在:一是平時與同事之間的溝通交流不夠,以致對同志們的了解關(guān)心不夠;二是機關(guān)制度建設(shè)抓得不緊,還存在少數(shù)干部職工拖沓散慢現(xiàn)象;三是工作中求穩(wěn)意識重,膽氣不夠。今后的工作中,我會逐步克服存在的不足之處,并加以解決,以更進一步推動工作,加快全鄉(xiāng)的發(fā)展步伐。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇五
xxx1年9月,紅河州審計局派出審計組,對我校校長楊炳昌同志任職期間的經(jīng)濟職責(zé)進行了就地審計。
根據(jù)《審計報告》(紅審報〔xxx1〕60號)和《審計決定書》(紅審決〔xxx1〕25號)提出的問題和提議,我校高度重視,進行了認真的整改和落實。
現(xiàn)將有關(guān)情景報告如下:
開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟職責(zé)審計,是進一步貫徹落實《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟職責(zé)審計規(guī)定》要求,加強經(jīng)濟職責(zé)審計法規(guī)制度建設(shè)、規(guī)范經(jīng)濟職責(zé)審計行為、促進經(jīng)濟職責(zé)審計工作科學(xué)發(fā)展的現(xiàn)實需要,對于增強領(lǐng)導(dǎo)干部依法履行經(jīng)濟職責(zé)意識、完善領(lǐng)導(dǎo)干部管理和監(jiān)督機制、促進懲治和預(yù)防腐朽體系建設(shè)具有重要意義。
所以,自接到審計通知書,到審計組進駐,再到《審計報告》和《審計決定書》下達,我校始終高度重視,嚴(yán)肅認真對待此項工作,給予密切配合。
認真準(zhǔn)備所需資料,進取供給財務(wù)收支報表、賬簿、會計憑證,及時同審計人員進行溝通,堅決執(zhí)行審計決定,使審計工作得以順利完成、審計決定得到認真貫徹執(zhí)行。
《審計報告》和《審計決定書》下達后,我校及時召開有關(guān)人員會議,進行傳達學(xué)習(xí),并進行了扎實認真的整改。
(一)關(guān)于漏列固定資產(chǎn)問題的整改。
學(xué)校食堂xxx0年購買的除塵器3套、鍋爐1臺、鍋爐2臺、發(fā)電機1臺、冰箱1臺、圓桌1套,培訓(xùn)中心xxx6年購買的數(shù)碼相機1臺、記憶棒1支,學(xué)校xxx0年購買數(shù)碼相機1臺、熱水器2臺,共計價值人民幣94760元,財務(wù)漏列固定資產(chǎn)。
根據(jù)審計組的意見,我校對上述資產(chǎn)進行了認真清理,查實產(chǎn)品類型、型號,已分別錄入資產(chǎn)卡片,補列固定資產(chǎn)。
(二)關(guān)于食堂收入余額未轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目核算問題的整改。
對xxx0年學(xué)校食堂會計賬年末食堂收入余額264311.21元,將xxx0年綜合食堂收入余額138024.75元、管理費——卡費收入余額115689元、其他收入余額10541.66元、副營業(yè)收入余額55.8元分別轉(zhuǎn)入“食堂結(jié)余”科目進行核算,以確保賬務(wù)處理的合規(guī)、合法。
(三)關(guān)于年末銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額不符且未編制余額調(diào)節(jié)表問題的整改。
對xxx0年學(xué)校基本賬戶和培訓(xùn)中心賬戶銀行存款余額與銀行對賬單余額出現(xiàn)不相符的情景,經(jīng)查實是未達賬款造成的。
根據(jù)審計組意見,出納員編制了余額調(diào)節(jié)表,并與賬面余額相符。
今后,督促財務(wù)人員每月到開戶銀行打印一份對賬單進行核對,確保單位資金安全。
(四)關(guān)于“其他收入”直接沖抵“事業(yè)支出”問題的整改。
學(xué)校根據(jù)審計組的意見,對xxx7年、xxx8兩年未直接沖抵“事業(yè)支出”科目的“其他收入”58529.66元和118902.20元,作如下調(diào)整:先借:事業(yè)支出,貸:其他收入,再借:其他收入,貸:事業(yè)結(jié)余。
一是加大財務(wù)制度建設(shè)力度。
學(xué)校制定出臺了《財務(wù)管理暫行辦法》、《財務(wù)報銷管理規(guī)定》、《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》、《教職工出差管理規(guī)定》、《國家助學(xué)金管理辦法(修訂)》等財務(wù)管理制度,修改完善了基建、采購、公務(wù)接待等相關(guān)制度,實現(xiàn)了制度建設(shè)的與時俱進,規(guī)范人財物管理權(quán)力的正確運行。
二是加強財務(wù)人員隊伍建設(shè)。
新增1名財務(wù)人員,明確崗位職責(zé)。
積極開展繼續(xù)教育和崗位培訓(xùn),組織學(xué)習(xí)《會計法》等財經(jīng)法規(guī)。
推行會計電算化管理。
三是實行報賬“一支筆”審批制。
單據(jù)報銷必須有經(jīng)手人、審核人、審批人三者簽字,缺一不可。
今后,我校將在州委、州政府和上級主管部門、審計機關(guān)及有關(guān)部門的領(lǐng)導(dǎo)下,深入學(xué)習(xí)國家有關(guān)法律法規(guī),嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度,增強經(jīng)濟職責(zé)意識,實行科學(xué)民主決策,確保財務(wù)狀況平穩(wěn)良好運行,實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值,為辦好人民滿意的中等職業(yè)教育作出進取的貢獻。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇六
:(委托部門)。
根據(jù)(委托部門)委托字[]號審計委托書和審計處審?fù)ㄗ諿]號審計通知書,我們自年月日至月日,對(被審單位名稱)。
(審計方式)審計。重點審計了年任職期間的會計資料,并查閱了相關(guān)資料。(被審單位名稱)對供給的資料的真實性、合法性和完整性負責(zé)。現(xiàn)將審計情景報告如下:
一、基本情景(單位和個人兩部分)。
二、經(jīng)費預(yù)算和支出情景(主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情景)。
三、主要成績(履行經(jīng)濟職責(zé)情景)。
四、存在的問題。
五、審計意見和提議。
六、審計評價。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇七
離任經(jīng)濟責(zé)任審計述職報告的內(nèi)容,基本以離任前三年的情況作為述職報告的范圍,如有需要,也可延伸至以前年度。
一、基本情況:
1.接、離任的時間;。
3.其他認為需要說明的情況。
二、各項經(jīng)濟指標(biāo)完成情況:
1.經(jīng)濟責(zé)任范圍各年度管理的企業(yè)戶數(shù)、營業(yè)收入總額、利潤總額;。
3.預(yù)算內(nèi)、外資金各年度的收入、支出和結(jié)存數(shù);。
4.其他需要說明的導(dǎo)致各項經(jīng)濟指標(biāo)變動或影響各項經(jīng)濟指標(biāo)完成的情況。
三、任期內(nèi)經(jīng)濟管理和經(jīng)濟決策的主要成績和尚待解決、改進的問題:
1.任期內(nèi)決策投資的`項目及其效益,或尚待解決的存在問題;。
2.經(jīng)濟責(zé)任范圍內(nèi)各公司資產(chǎn)凈額在任期內(nèi)的變動情況及其現(xiàn)狀;。
3.任期內(nèi)債權(quán)債務(wù)的增減變化,以及主要的應(yīng)收、應(yīng)付款變動情況;。
4.其他需要說明的問題:包括各年度各項經(jīng)濟指標(biāo)、企業(yè)資產(chǎn)等有否弄虛作假;有否在經(jīng)濟活動中為個人或小集團之利而違反國家財經(jīng)法紀(jì)、財務(wù)制度,從而導(dǎo)致集體資金沉淀或直接造成經(jīng)濟損失;有否在經(jīng)濟活動中以權(quán)謀私,如貪污、受賄、收受回扣,私分、濫分錢物,長期借用(挪用)公款、公物等;有否利用職務(wù)之便為子女、親屬經(jīng)商辦企業(yè)提供方便等等。
四、對任職期間內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任的功、過、成、敗的自我評價意見。
(略)。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇八
(審計時間、審計范圍、審計責(zé)任、企業(yè)管理層責(zé)任)。
一、基本情況。
包括被審計單位企業(yè)的歷史沿革、現(xiàn)況簡介、財務(wù)狀況等。
二、財務(wù)績效和經(jīng)營情況。
包括總體審計調(diào)整情況、調(diào)整科目及調(diào)整金額、經(jīng)審計確認的財務(wù)狀況,可列式財務(wù)簡表。
(一)國有資產(chǎn)保值增值情況。
(二)上級考核指標(biāo)完成情況。
(三)企業(yè)財務(wù)績效情況。
包括盈利能力、運營能力、償債能力、發(fā)展能力分析(應(yīng)列示主要財務(wù)指標(biāo)情況表)。
(四)主要產(chǎn)業(yè)經(jīng)營情況。
以合并范圍內(nèi)的、企業(yè)審定的單戶匯總數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)、分行業(yè)板塊進行分析。
三、企業(yè)管理和制度執(zhí)行情況。
(一)單位內(nèi)部管理制度制定與執(zhí)行情況。
(二)制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟決策情況。
(三)機構(gòu)設(shè)置、編制、使用以及有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行情況。
四、xx同志任職情況及取得的主要成績。
(一)個人任職情況。
(二)個人收入及廉政守紀(jì)情況。
(三)任職期間取得的主要成績及考評情況。
五、審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題。
六、需要關(guān)注的重要事項。
七、審計評價。
八、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題說明。
九、審計建議。
十、審計報告使用范圍。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇九
任期經(jīng)濟責(zé)任審計與其他常規(guī)審計相比最明顯的特點是審計對象的特殊性,審計內(nèi)容的一體性,審計程序的規(guī)范性等特點。相應(yīng)地任期經(jīng)濟責(zé)任審計所受各種因素的影響也較多,審計質(zhì)量難以全面保證,審計潛在的風(fēng)險比較大。因此審計人員必須強化風(fēng)險意識,提高經(jīng)濟責(zé)任審計的質(zhì)量。從審計的實踐看,這種潛在風(fēng)險的考慮應(yīng)該在審計報告中有所表述,即是要表述審計機關(guān)對審計結(jié)果承擔(dān)責(zé)任的前提條件或需要說明的情況。由于各個審計項目不同,對審計結(jié)果所承擔(dān)責(zé)任的前提條件或需要說明的情況也不一樣,歸納起來主要有如下幾種:
(一)被審計單位承諾情況。按照廣東省經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議辦公室的要求,被審計單位要向?qū)徲嫴块T提供承諾書,主要對所提供會計資料的真實性進行保證。因此審計報告應(yīng)對被審計單位的有關(guān)承諾情況進行說明,以避免因被審計單位的會計資料不真實而承擔(dān)審計風(fēng)險。
(二)重點審計范圍。按照兩個暫行規(guī)定的要求,任期經(jīng)濟責(zé)任審計是要對被審計者整個任期的財政財務(wù)收支等有關(guān)情況進行審計,而實際工作中往往難以做到。一方面有的被審計者的任期較長;另一方面任期經(jīng)濟責(zé)任審計臨時性強,時間要求緊。因此在具體的操作中,審計人員有時不可能對整個任期進行審計;可能重點選擇被審計者任期的后幾年或根據(jù)具體情況選擇幾個重點年度進行審計;而對其他的年度采取抽查或針對有關(guān)問題進行追溯審計的方式。這種情況下審計報告不可能全面對所有的經(jīng)濟責(zé)任及經(jīng)營業(yè)績進行認定或評價,因此審計人員在撰寫審計報告時就要將這種重點范圍加以說明。
(三)重點審計內(nèi)容。根據(jù)兩個暫行規(guī)定的要求,任期經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)通過對被審計者所在部門、單位財政財務(wù)收支的真實、合法、效益情況審計或通過對被審計者所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實、合法、效益情況審計來實現(xiàn)。但這里所說的真實、合法、效益涉及的審計內(nèi)容非常多,也較復(fù)雜,審計不可能面面俱到。如企業(yè)存貨是否需要盤點,應(yīng)收賬款是否需要函證、下屬企業(yè)是否要全面審計等,都是要根據(jù)實際的情況來確定是否進行,或者運用統(tǒng)計抽樣的辦法查實。這種情況下審計人員要對被審計單位資產(chǎn)、負債的真實性認定就存在一定風(fēng)險,因此審計報告對審計的重點內(nèi)容應(yīng)該加以說明。
(四)利用其他部門的審計結(jié)果情況??紤]到任期經(jīng)濟審計的效率問題,審計人員在撰寫審計報告時往往會利用其他部門的審計結(jié)果。如利用紀(jì)檢監(jiān)察部門、社會中介組織、主管部門、內(nèi)審等對被審計單位的審計結(jié)果,對此審計報告也應(yīng)加以說明。
(五)對未涉及的事項及對其他有需要發(fā)表保留意見的事項要有說明。
只有對上述的有關(guān)情況在審計報告中加以說明,審計報告所反映的審計結(jié)果才會更加真實,其他部門或領(lǐng)導(dǎo)對審計結(jié)果的利用就會更加客觀科學(xué)。
由于任期經(jīng)濟責(zé)任審計的一個重點是要對被審計者應(yīng)負的經(jīng)濟責(zé)任進行認定,而這種認定必須要有理有據(jù)。因此在審計報告中對發(fā)現(xiàn)問題的表述一定要突出問題所具有屬性,即對該問題的表述要突出是具有主管責(zé)任或是直接責(zé)任的特點。在具體操作上要根據(jù)《廣東省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法(試行》和《廣東省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法(試行)》中對直接責(zé)任、主管責(zé)任的界定進行。但在實際工作中,我們常發(fā)現(xiàn)一些審計報告對問題的表述往往是“某年某月你單位發(fā)生什么經(jīng)濟事項,違反了財經(jīng)法規(guī)那一些”,然后認定被審計者對該問題應(yīng)負什么經(jīng)濟責(zé)任。顯然這種表述對直接責(zé)任或主管責(zé)任的認定缺乏科學(xué)的依據(jù)。
審計評價是領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計的一個重要內(nèi)容。評價的質(zhì)量如何直接關(guān)系到黨和政府對干部的監(jiān)督和管理,影響到黨和政府對干部使用的導(dǎo)向問題;也關(guān)系到任期經(jīng)濟責(zé)任審計作用的最終實現(xiàn),因此必須高度重視。由于兩個暫行規(guī)定沒有制定具體的評價指標(biāo)體系及標(biāo)準(zhǔn),在審計實踐中對被審計者經(jīng)濟責(zé)任的評價出現(xiàn)了一些偏差,主要表現(xiàn)為:
(一)審計評價及事不及人。由于任期經(jīng)濟責(zé)任的風(fēng)險較大,一些審計人員害怕承擔(dān)風(fēng)險,只對被審計單位的財政財務(wù)收支狀況進行評價而沒對被審計者在任期內(nèi)的工作狀況,遵紀(jì)守法的情況進行評價或者只反映被審計者任期內(nèi)所存在的問題,而沒有對所存在的問題的性質(zhì)、嚴(yán)重程度、后果及被審計者對這些問題所負經(jīng)濟責(zé)任進行評價,造成評價主次不分,背離任期經(jīng)濟責(zé)任審計的目的。
(二)審計評價超出審計范圍。任期經(jīng)濟責(zé)任審計是加強對領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理的一種重要手段,而不是全部手段。因此,審計對被審計者的評價,不可能面面俱到;只能從經(jīng)濟責(zé)任的有關(guān)內(nèi)容進行。但在實踐中有的審計報告總想全面評價被審計者的功過是非,從而超越被審計單位財政財務(wù)收支真實、合法、有效及相關(guān)的經(jīng)濟活動范圍,把不屬于經(jīng)濟責(zé)任的評價的內(nèi)容加入其中,過多涉及其政治思想和工作事務(wù)。比如:“在任職期間,工作勤懇,充分發(fā)揚民主精神,為單位的發(fā)展壯大做了大量工作”或“在任職期間,被評為先進文明單位”等等,使審計評價脫離了“經(jīng)濟責(zé)任”的范疇,增加了審計的風(fēng)險,事實上也是不科學(xué)的。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇十
1、加強干部思想政治教育,全面貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀。
強化執(zhí)政為民理念,把群眾滿意作為工作的第一追求。轉(zhuǎn)變領(lǐng)導(dǎo)方式,改進工作方法,深入調(diào)查了解民情、社情,力爭科學(xué)決策,不輕易盲目表態(tài)。堅持政務(wù)公開,確保群眾知情權(quán),接受社會各界監(jiān)督,加強行政效能建設(shè),進一步提高行政效率,為方便群眾辦事,實行逢場部門聯(lián)合辦公日制度,堅持依法行政,加強黨風(fēng)廉政建設(shè),用政策法律規(guī)范言行,樹立公正誠信廉潔形象。
2、加強制度建設(shè),健全各項規(guī)章制度。
六年來,我著力健全財務(wù)管理制度,機關(guān)內(nèi)務(wù)制度和干部日常管理制度等,堅持用制度來管人,用制度來約束人,逐步實現(xiàn)由對干部職工的管理變成其自覺行為,進一步控制支出,節(jié)約行政成本,落實工作責(zé)任。加強村級管理,增加村干部待遇,提高其工作積極性,實行目標(biāo)考核,工作與經(jīng)費和獎懲相掛鉤,確保工作責(zé)任到位。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇十一
農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)濟責(zé)任審計是對各法人單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員、主要業(yè)務(wù)部門負責(zé)人及基層單位負責(zé)人,因機構(gòu)變更、任期屆滿、工作調(diào)動、提升、免職、撤職、辭職、退休等原因,離開原工作崗位,由審計部門根據(jù)有關(guān)程序?qū)ζ淙温毱陂g履行職責(zé)情況進行審計,作出評價。
通過經(jīng)濟責(zé)任審計可以發(fā)現(xiàn)被審單位經(jīng)營管理中存在的問題,促進被審單位進行整改,進一步提高經(jīng)營管理水平;可以為領(lǐng)導(dǎo)選拔任用干部提供參考依據(jù);可以發(fā)揮審計對權(quán)力運行的監(jiān)督。
如何有效發(fā)揮經(jīng)濟責(zé)任審計的作用,提高審計效果,現(xiàn)結(jié)合本人近年來參加一些經(jīng)濟責(zé)任審計的體會,談幾點思考和建議。
一、目前經(jīng)責(zé)審計存在的不足:
(一)審前準(zhǔn)備工作不夠充分。
由于審前調(diào)查不深入,缺乏對被審單位基本情況、相關(guān)制度的了解,容易導(dǎo)致審計方案缺乏針對性、可操作性;由于準(zhǔn)備工作不充分,加之一些被審計單位不夠配合,提供資料拖拉,導(dǎo)致現(xiàn)場審計時花費更多的時間,影響工作效率。
(二)審計內(nèi)容和范圍不夠全面。
在離任審計過程中,偏重于被審計人員任期內(nèi)經(jīng)營行為合法合規(guī)及經(jīng)營指標(biāo)完成情況的審計,缺少對重大事項決策過程和實施情況的審計,忽視其任期內(nèi)經(jīng)營行為對可持續(xù)發(fā)展的影響,導(dǎo)致審計評價缺乏真實性、全面性和客觀公正性,不能及時發(fā)現(xiàn)深層次的矛盾和問題。
(三)審計評價缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。
對高管的離任審計還沒有建立一套標(biāo)準(zhǔn)的、統(tǒng)一的評價指標(biāo),導(dǎo)致審計人員在指標(biāo)采集時隨意性大,評價標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一,影響了審計效果,導(dǎo)致評價結(jié)論容易產(chǎn)生片面性、隨意性。
(四)審計重點不夠突出。
審計中較重視財務(wù)會計、信貸、票據(jù)等業(yè)務(wù)的審計,對公司治理、資金業(yè)務(wù)、廣州市荔灣區(qū)芳村仁和會計培訓(xùn)國際業(yè)務(wù)、大宗物品采購、科技信息以及部門履職等方面關(guān)注不夠。
(五)審計報告質(zhì)量有待提升。
一些審計報告沒有深度,整體性把握不強,提出的問題多,問題產(chǎn)生的原因分析少,審計報告重點不突出,事實描述不清,引用條款不準(zhǔn),整改建議抽象,發(fā)現(xiàn)問題浮于表面,缺乏對發(fā)現(xiàn)問題的提煉和深層次分析。
有的被審人任職時間較長,政策變化大,前后期經(jīng)濟指標(biāo)不具可比性,經(jīng)濟責(zé)任難以劃分,一些歷史遺留問題經(jīng)歷多次變化、多個責(zé)任人,導(dǎo)致責(zé)任難以界定。
(七)審計組人員構(gòu)成有待優(yōu)化。
審計組人員構(gòu)成不具備全面性,知識結(jié)構(gòu)相對單一,熟悉會計、信貸業(yè)務(wù)的多一些,懂資金業(yè)務(wù)、國際業(yè)對農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)濟責(zé)任審計的幾點思考欒留山27江蘇內(nèi)部審計第4期研究探索務(wù)、科技信息、公司治理等的審計人員較少,導(dǎo)致一些問題不能及時發(fā)現(xiàn),影響了審計質(zhì)量和效果。
二、做好經(jīng)責(zé)審計的幾點建議:
(一)認真做好審前調(diào)查。
了解被審對象的基本情況,對被審單位提供的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行分析,從中發(fā)現(xiàn)問題、線索,注意收集監(jiān)管部門、內(nèi)外部檢查的相關(guān)資料,做好與人力資源和紀(jì)檢監(jiān)察部門的溝通工作,獲取被審計人的相關(guān)信息,從而明確審計的內(nèi)容、范圍、重點,為制定審計實施方案做好準(zhǔn)備。
(二)完善審計評價標(biāo)準(zhǔn)。
建立統(tǒng)一、規(guī)范的離任審計評價標(biāo)準(zhǔn),評價的指標(biāo)盡量與省聯(lián)社經(jīng)營目標(biāo)考核的指標(biāo)相一致,這樣,具有可比性,通用、好統(tǒng)計,評價建議包括以下內(nèi)容:(1)存款方面:任期內(nèi)存款增長數(shù)、人均存款、市場占有率等;(2)貸款方面:任期內(nèi)貸款增長數(shù)、涉農(nóng)貸款、小微企業(yè)貸款、不良貸款占比、貸款分類、抵債資產(chǎn)占比、貸款撥備率等;(3)財務(wù)方面:財務(wù)收支、經(jīng)營利潤、資本充足率、金融增加值等;(4)其他定性指標(biāo):可持續(xù)發(fā)展能力、公司治理、風(fēng)險狀況、內(nèi)部控制、宏觀經(jīng)濟政策貫徹執(zhí)行、重大經(jīng)濟決策、廉潔自律等情況。
(三)突出審計重點。
在較短的時間內(nèi)要求審計做到面面俱到比較困難,在審計過程中要加強分析,明確審計的重點,通過查閱會議記錄,了解重大事項決策的過程,及其合法合規(guī)性,通過對報表數(shù)據(jù)的分析,找出異常數(shù)據(jù),有重點的進行抽樣檢查。
在審計內(nèi)容上既要做好財務(wù)收支、信貸管理、任期目標(biāo)完成情況等方面的審計,又要關(guān)注被審單位公司治理、可持續(xù)發(fā)展能力、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)的變化、資金利用效率、內(nèi)控管理水平等情況,還要加強對工程建設(shè)、物資采購、資產(chǎn)處置等重大經(jīng)濟事項的決策過程和實施情況的審計。
(四)加強現(xiàn)場審計的管理。
要對被審單位提供的資料進行審核,確保資料的真實、完整、合規(guī),對被審對象提供的述職報告要進行核實,防止弄虛作假,夸大其辭。
現(xiàn)場取證要做到充分、相關(guān)、可靠,能夠支撐審計結(jié)論,相關(guān)證據(jù)要留有紙質(zhì)或影像資料,以備查考。
審計組應(yīng)定期召開碰頭會,通報各小組工作進度、審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題線索,對難點、疑點問題,以及問題定性共同商討,集中集體智慧,爭取少走彎路。
要把握工作節(jié)奏,對需要提供的資料要及時提交被審單位,并做好跟蹤,加強與被審單位的溝通協(xié)調(diào),爭取其理解,確保審計效果。
在撰寫審計報告時,要恰當(dāng)反映被審計人任期內(nèi)的工作成績,充分揭示主要存在問題,準(zhǔn)確界定經(jīng)濟責(zé)任,有關(guān)措施和指標(biāo)要有說服力,相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)要多用圖表表示。
對發(fā)現(xiàn)的問題要分析原因,對帶有普遍性、傾向性、規(guī)律性的問題,要從體制機制上找原因,查找違規(guī)違紀(jì)問題的根源。
審計報告要突出重點,不遺漏重要事項,對問題要歸納提煉,問題定性和引用條款要準(zhǔn)確,具有說服力,評價的措詞要恰當(dāng),審計建議要具體,對未審計事項不作評價。
審計人員對被審計人任期內(nèi)應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任要作出科學(xué)判斷,堅持客觀公正、實事求是的原則,劃清不同責(zé)任期間、不同責(zé)任主體的責(zé)任歸屬,確定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任的范圍和內(nèi)容。
要明確劃清現(xiàn)任與前任、主要責(zé)任與次要責(zé)任、主觀責(zé)任與客觀責(zé)任、集體責(zé)任與個人責(zé)任、直接責(zé)任與間接責(zé)任的界限。
(七)蘇州會計培訓(xùn)學(xué)校建立一支相對穩(wěn)定的經(jīng)責(zé)審計隊伍。
審計組的構(gòu)成應(yīng)涵蓋公司治理、財務(wù)會計、信貸管理、資金業(yè)務(wù)、國際業(yè)務(wù)、科技信息、工程審計等專長的人員。
審計人員要具有較高的政治素質(zhì)和較強的審計專業(yè)知識,做到客觀公正,嚴(yán)守紀(jì)律,恪守職業(yè)道德,熟悉政策法規(guī),對經(jīng)營活動具有洞察能力,有較好的綜合分析能力、文字表達能力和溝通交流能力。
加強對審計骨干人員的培訓(xùn),培養(yǎng)造就一批一專多能的復(fù)合型審計人才,以適應(yīng)審計發(fā)展的需要。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇十二
×××審字[200×]第××號。
主送單位:單位主管領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲嫏C構(gòu)。
[審計背景段]根據(jù)xxx會議決定/文件規(guī)定/年度計劃(進行審計的原因/依據(jù)),公司審計部組成以yyy為負責(zé)人的z人審計組,于200x年xx月xx日至yy月yy日對xxx(被審計人)200x年xx月xx日至yy月yy日(審計涵蓋的時間段)擔(dān)任yyy(被審計單位)zzz(職務(wù))期間的任期經(jīng)濟責(zé)任/財務(wù)收支情況/物資采購內(nèi)控專項等(審計內(nèi)容)進行了現(xiàn)場審計/送達審計(審計方式)。
[工作情況段]本次審計的范圍包括xxx總部及其下屬yyy、zzz等w個機構(gòu),審計的重點是xxx(被審計人)擔(dān)任yyy(被審計單位)zzz(職務(wù))期間的財務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營績效的真實性、合法性和效益性,重大經(jīng)營決策的科學(xué)性和效益性,內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行效果,存在的潛在風(fēng)險或遺留問題,以及廉政情況等(簡述審計目標(biāo),此處所列為一般經(jīng)濟責(zé)任審計的重點內(nèi)容)。本次審計組重點實施了包括檢查會計記錄、監(jiān)盤實物、函證往來款項,以及核對業(yè)務(wù)和管理記錄、外部信息等審計組認為必要的程序;但由于xxx等原因,本次審計組未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)(詳見本報告最后“重要事項說明”部分)。
此處涉及的問題是如何詳略得當(dāng)?shù)仃U述審計工作情況,如具體的審計內(nèi)容及范圍、實際實施的審計手段/程序及過程,審計遇到的重大范圍/手段受限等。
解決建議:根據(jù)本次審計的內(nèi)容、范圍或?qū)嵤┑氖侄?程序是否特殊(相對于報告使用人對其的了解程度),以及這些審計情況(特別是遇到的重大范圍/手段受限情況)是否可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響而定:
大審計范圍/程序受限情況。
(2)如屬針對某一方面內(nèi)容進行的專項審計,或根據(jù)預(yù)定目的在審計過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計手段/程序(如專項稽核、外部調(diào)查等),或?qū)徲嬘龅降闹卮蠓秶?程序受限可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響時,則此處宜較為詳細,并說明重大范圍/程序受限的情況及原因,以便報告使用人預(yù)先清楚地了解本次審計的針對性和局限性。
[雙方責(zé)任段]提供真實、完整的財務(wù)資料及相關(guān)的業(yè)務(wù)、管理和外部的原始記錄和信息,是被審計單位及被審計人的責(zé)任;審計組的責(zé)任是依據(jù)中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則/xx單位內(nèi)部審計制度的規(guī)定計劃和實施審計工作。鑒于本次審計是依據(jù)審計目的在有限時間內(nèi)所進行的抽查審計,審計所獲得的資料主要來源于被審計單位或通過被審計單位獲得,以及本次審計未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)等原因,本次審計可能未能涵蓋被審計單位及被審計人的所有相關(guān)事項,本審計報告也不能替代被審單位及被審計人對相關(guān)財務(wù)信息和事項的會計責(zé)任和內(nèi)部報告責(zé)任。
一、被審計單位概況:簡要介紹被審計單位及被審計人的背景概況,包括被審計人員任職期間和分管職責(zé),被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點、規(guī)模及組織機構(gòu)、內(nèi)部管理及考核方式、主要管理人員、員工數(shù)量等。
此處涉及的問題是是否需闡述被審計單位主要財務(wù)數(shù)據(jù),以及是使用未審數(shù)據(jù)(賬面數(shù)據(jù))還是本次審定數(shù)據(jù):不闡述可能不便于報告使用人了解被審計單位財務(wù)數(shù)據(jù)概況,使用未審數(shù)據(jù)可能誤導(dǎo)報告使用人,而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計單位背景處似又與下面“審計發(fā)現(xiàn)/審計結(jié)果”分開了。
解決建議:根據(jù)被審計單位平時是否另行報出財務(wù)報表,本次報告使用人是否知悉這些報表數(shù)據(jù),以及本次審計的重點之一是否是審計財務(wù)報表而定:
(1)如被審計單位平時另報報表,且本次審計報告使用人知悉這些報表,則此處僅需簡要陳述經(jīng)本次審計審定的被審計單位資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益及收入、成本費用、利潤的總額等概況,而無需進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情,可另附附表具體反映。
對于本次已審定報表項目仍存在的質(zhì)量方面的問題(如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應(yīng)收帳款等),此處也不必詳述,應(yīng)列在“審計發(fā)現(xiàn)/審計結(jié)果”部分具體反映。
(2)如被審計單位平時不另報報表,或本次審計報告使用人不知悉這些報表,或本次審計的重點內(nèi)容之一為財務(wù)報表時,則宜另單列為一大項“被審計單位的主要財務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映,并進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情。
同時,將本次審計所做的主要調(diào)整情況,以及本次已審定報表項目仍存在的質(zhì)量方面的問題,也歸入該大項一并分析闡述。
無論列在此處概略反映、還是另列為一大項“經(jīng)審定的主要財務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映,闡述時應(yīng)盡可能包括本次審計涵蓋期間的各會計期,最少應(yīng)包括被審計人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數(shù)據(jù),以便對比。
二、審計結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的問題以及審計意見:對審計得出的具體結(jié)論及發(fā)現(xiàn)的問題逐項給予揭示和評價,包括問題的事實現(xiàn)狀,該問題所應(yīng)遵循的政策、程序和相關(guān)法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn),已經(jīng)或可能造成的影響或后果,產(chǎn)生的原因(包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因)等。
(一)分析及評價被審計單位的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益及收入、成本費用、利潤的真實性、完整性、合法性及效益性:
4、分析評價被審計單位及被審計人對上級考核指標(biāo)的實際完成情況,尤其需結(jié)合資產(chǎn)及績效質(zhì)量、潛在風(fēng)險及遺留問題等進行綜合分析評價。
如本次審計的重點內(nèi)容之一為財務(wù)數(shù)據(jù)審計,則此部分應(yīng)另單列為一大項“被審計單位的主要財務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映,不要與審計發(fā)現(xiàn)的“問題”混在一起。
(二)分析及評價被審計人做出重大經(jīng)營決策(含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對外投資等)和管理變革(如用人和薪酬機制、流程和控制體系等)的決策過程的科學(xué)性、實際結(jié)果的效益性及對后任的主要/潛在影響:
鑒于審計人員的專業(yè)勝任能力所限,此處評價決策過程時應(yīng)注重程序性、以。
組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù),評價決策結(jié)果時應(yīng)根據(jù)客觀指標(biāo)、以可對比的參照標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)?!簿褪钦f,更應(yīng)由被審計單位及被審計人的上級主管領(lǐng)導(dǎo)對此作出評價,審計人員配合核實上級領(lǐng)導(dǎo)評價所依據(jù)的財務(wù)數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度。盲目擴大審計責(zé)任范圍往往導(dǎo)致審計深度及結(jié)論可靠性受到質(zhì)疑。
(三)揭示被審計單位在財務(wù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)運作等方面存在的問題,并據(jù)此分析和評價被審計單位和被審計人在管理、內(nèi)控方面的合規(guī)性、科學(xué)性及效益性:
應(yīng)特別注意職工考核、晉升和薪酬機制,以及企業(yè)文化等配套機制(控制環(huán)境)對內(nèi)控制度實際執(zhí)行效果的影響,并考慮控制本身的成本效益,以免被審計單位及被審計人理解為審計人員“找茬”或書呆子氣。
(四)被審計單位及被審計人面臨或潛在面臨的重大風(fēng)險,如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負債及職工意見較大的問題等。
忽略此點往往導(dǎo)致匯報審計結(jié)果時被動,故內(nèi)部審計不應(yīng)僅局限于財務(wù)資料審計。如因外界因素影響而無法實施諸如審計入場公告、接受職工舉報及職工走訪座談等程序,應(yīng)作為重大審計范圍/程序受限予以明確說明。
(五)被審計人及被審計單位其他重要領(lǐng)導(dǎo)人員遵守財經(jīng)紀(jì)律和廉政情況:指審計有無發(fā)現(xiàn)其個人侵占或挪用企業(yè)資產(chǎn)、違反財經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定,以及其他違法違紀(jì)問題。
鑒于審計的固有局限性,審計報告對此一般采用消極保證措辭(本次審計未發(fā)現(xiàn)被審計人有明顯或重大的??跡象,或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計人有??行為),而不做積極保證(明確斷言被審計人無??行為)。
三、被審計單位及被審計人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況,以及被審計者前任遺留的需要披露的問題。
四、審計綜合評價。
2、根據(jù)審計結(jié)果,指出被審計人對審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)負有的責(zé)任,包括直接責(zé)任和主管責(zé)任(管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任)。
3、如果必要,還應(yīng)包括對出色業(yè)績的肯定。
五、審計建議。
1、針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在傾向,提出可供選擇的具體建議及配套。
措施。也可以是對顯著經(jīng)濟效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎勵的建議。
提出建議時,須針對審計發(fā)現(xiàn)的問題或傾向;但闡述建議時不必與前面審計發(fā)現(xiàn)部分的問題逐條對應(yīng),而應(yīng)重新梳理歸類,并注意重要次序。
審計報告的建設(shè)性就體現(xiàn)在,審計不僅應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題和評價過去,而且還應(yīng)能解決問題和指導(dǎo)未來。
2、可進一步說明被審計單位及被審計人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的實際行動。
六、重要事項說明。
2、審計報告理解、分發(fā)及使用方面的聲明,特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時。
附件:
1、分欄對比式的財務(wù)報表及主要經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo);
2、審計發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項的詳細說明及關(guān)鍵證據(jù);
3、被審計單位及被審計責(zé)任人對審計報告的反饋意見;
4、需要另行專門解釋和說明的其它內(nèi)容。
簽章:審計機構(gòu)負責(zé)人。
審計項目負責(zé)人。
p/s:內(nèi)審報告較難處理的三個地方:
1、審計責(zé)任的闡述:說少了不利于保護審計人員,許多領(lǐng)導(dǎo)認為審計人員通過審計應(yīng)能直接得出被審計事項的全部真相,而不知道現(xiàn)在進行的都是抽查審計,且審計時已不可能再現(xiàn)事發(fā)當(dāng)時的實況;而說多了又被理解為逃避責(zé)任,畢竟不是外部審計機構(gòu)、需要強調(diào)雙方責(zé)任。為此建議盡可能將責(zé)任段控制在一小段內(nèi)容內(nèi),但同時明確說明不能涵蓋所有問題、也不能替代被審計單位的報告責(zé)任(要問清楚先問被審計單位去)。
2、重大審計范圍/程序受限情況:列在報告主體內(nèi)容(審計發(fā)現(xiàn))之前,易。
被報告使用人理解為審計進行得不到位;放在報告主體內(nèi)容最后,又與有時需在報告中先介紹審計的具體情況(審計范圍、程序)相分離。建議處理原則是將可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響的情況列在審計發(fā)現(xiàn)之前予以說明,以便使用人正確理解報告;而將局部受限放在報告主體最后,以規(guī)避極端情況下審計人員被動。
3、被審計單位財務(wù)數(shù)據(jù)的闡述:報告中不列吧,許多領(lǐng)導(dǎo)擅長看文字而不擅長看報表;列吧一來體現(xiàn)為審計人員直接所說(其實只是審計抽查未發(fā)現(xiàn)重大異常,審計人員無法保證其全部絕對正確),二來報告內(nèi)容冗長,還難以文字布局(是放在被審計單位概況部分還是放在審計發(fā)現(xiàn)/問題部分)。建議處理原則是:
一、盡可能少說;
二、要詳說就連同存在的問題一起說,不要分為兩處說。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇十三
首先,誠摯地歡迎區(qū)審計局、審計組各位領(lǐng)導(dǎo)和同志來我局對我進行任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任審計。下面,按照審計組要求,我將xx年至xxxx年人局長以來的工作情況作以簡要匯報。
我于xx年元月任婁星區(qū)教育局局長。任職以來,面對特殊的形勢和繁重的任務(wù),在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,帶領(lǐng)教育一班人,牢固樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀,積極克服種種不利因素的影響,推進了婁星教育事業(yè)的持續(xù)快速健康發(fā)展。在經(jīng)濟社會發(fā)展相對滯后的情況下,婁星區(qū)堅持“政群重教、多元投入、改革創(chuàng)新、均衡發(fā)展”的原則,以小財政辦出大教育,取得了可喜成績。先后榮獲全國基礎(chǔ)教育、特殊教育、素質(zhì)教育、掃盲工作先進區(qū)4項國家級榮譽和全省成人教育、迎“兩基”國檢先進區(qū)等17項省級榮譽。xx年以來,共有21人考上清華北大,各項高考指標(biāo)連續(xù)6年名列全市前茅。教育成為婁星區(qū)的一大亮點。
一是以兩項督導(dǎo)評估為契機,爭取財政投入按時足額到位。xx年以來,我們以迎接省、市兩項督導(dǎo)評估為契機,積極向區(qū)委、政府領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)教育的困難,使得我區(qū)在財力十分有限的情況下,區(qū)財政對教育的預(yù)算支出做到了優(yōu)先考慮、盡力保證、只增不減。光xx年-xx年年,財政對教育的投入累計達到2.95億元,年均增長12.56%,其中xx年年教育支出占到同期財政支出的32.48%,確保了教育經(jīng)費的“兩個比例”、“三個增長”。二是大力興辦民辦教育。為有效緩解公辦學(xué)校的辦學(xué)壓力,我局積極鼓勵社會力量投資辦學(xué),致力發(fā)展民辦教育。近年來,由民營企業(yè)投資8000多萬元辦起了一批上檔次、上規(guī)模的中小學(xué)校和幼兒園,如鉑金玫瑰幼兒園、恩雅幼兒園投資都在500萬元以上。目前,全區(qū)民辦學(xué)校(幼兒園)總數(shù)達到64所,在校學(xué)生(幼兒)達到14000多人,民辦教育成為區(qū)域教育體系的重要組成部分。三是多元投入強硬件。為把公辦學(xué)校做大做強,我局采取多元投入的形式全面改善公辦學(xué)校的硬件設(shè)施。xx年以來,吸納社會資金1560多萬元,完成了12所薄弱學(xué)校的改造任務(wù),徹底消除了d級危房。二、三、四中3所高中學(xué)校通過銀校合作、社會贊助和教師集資共籌措資金8000多萬元,建好了學(xué)生公寓、食堂、科教樓和體育館。城區(qū)教育布局調(diào)整取得實質(zhì)性進展,今年投資600多萬元的先鋒學(xué)校、婁底五小等項目建成后,城區(qū)大班額的緊張局面可望得到一定程度的緩解。
改革創(chuàng)新是教育發(fā)展的不竭動力。我區(qū)以小財政辦出大教育,改革創(chuàng)新是活教之源。一是課程改革創(chuàng)特色。我區(qū)財政雖小,但通過率先課改創(chuàng)新教育特色。xx年,我區(qū)作為全省第一批新課改實驗區(qū),局里就優(yōu)先安排了60多萬元專項資金,對3000多名教師進行了通識培訓(xùn),組織近300名青年骨干教師外出學(xué)習(xí)交流課改經(jīng)驗,先后有12個課題在國家、省級立項。體育教育、校園文化、血性教育、家庭教育等校本教育獨具特色。xx年,全省基礎(chǔ)教育課程改革現(xiàn)場研討會在婁星區(qū)召開。xx年,婁星區(qū)被教育部確定為“全國校本教研制度建設(shè)基地”。近3年來,有21名教師在全國、全省各類教學(xué)比武中獲一等獎,89名學(xué)生在全國、全省各類競賽中獲一等獎,我局連續(xù)3年榮獲教育部主題教育活動集體一等獎。成人學(xué)校堅持市場導(dǎo)向,致力培養(yǎng)技能型農(nóng)民,目前已有3所成校先后被評為省級示范性成校。二是人事改革添活力。我區(qū)財政雖小,但通過“精兵簡政”激發(fā)全員活力。從xx年起,全面實行教職工聘任制、行政干部競聘選拔制和全員績效工資制,徹底打破了“鐵交椅”、“大鍋飯”和“終身制”,切實增強了行政干部和教職員工的競爭意識、責(zé)任意識和效率意識。目前,全區(qū)共待崗培訓(xùn)教師580人,轉(zhuǎn)崗分流教師32人,并全部清退代課教師和臨時工;全區(qū)106名局管干部全部通過公開競聘產(chǎn)生,30名優(yōu)秀教師走上行政崗位,24名原有的行政干部被轉(zhuǎn)崗分流。三是體制改革提效益。我區(qū)財政雖小,但通過體制改革提高資金效益。xx年,我局在全市率先建立了教育資金管理中心,這不僅大大縮短了教育資金的運轉(zhuǎn)周期,而且大幅節(jié)約了公務(wù)費支出成本,切實提高了教育資金的使用效益。xx年全區(qū)中小學(xué)校的公務(wù)費支出只有313萬元,比xx年的1062萬元節(jié)減749萬元。同時,為有效減少教育管理層級,節(jié)省行政成本,xx年至xx年年,我局采取先行試點、分期分批的方式,在全省率先撤銷了鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處學(xué)區(qū),原學(xué)區(qū)的管理職能由所在地中學(xué)或中心小學(xué)承擔(dān),45名行政人員重新回到教育教學(xué)第一線。
均衡發(fā)展是人們對教育的迫切要求。我區(qū)以小財政辦出大教育,均衡發(fā)展是穩(wěn)教之策。
一是城鄉(xiāng)教育一體化。小財政的區(qū)情,決定我局必須堅持城鄉(xiāng)教育一體化,促進城鄉(xiāng)教育的均衡發(fā)展。xx年,通過資源整合,我局將原有的117所區(qū)屬中小學(xué)校調(diào)整優(yōu)化為69所。為有效緩解中心城區(qū)學(xué)校班額大、上學(xué)難問題,通過擴容提質(zhì)和新建學(xué)校,新增學(xué)位2700多個。近幾年累計投入4700多萬元完成了農(nóng)村學(xué)?,F(xiàn)代遠程教育工程以及中心小學(xué)以上學(xué)校的現(xiàn)代化教學(xué)設(shè)施裝備工作。目前,全區(qū)有6所學(xué)校成為省級現(xiàn)代教育技術(shù)示范學(xué)校。
二是惠師政策人性化。小財政的區(qū)情,決定了我局對事業(yè)單位進人必須嚴(yán)之又嚴(yán),但因教師結(jié)構(gòu)老化和補員渠道不暢又需對補充優(yōu)質(zhì)師資給編從寬,xx年以來,全區(qū)每年安排50名以上專項編制用于招聘優(yōu)秀專任教師,新招聘的教師全部安排到師資薄弱的農(nóng)村學(xué)校任教,并規(guī)定6年之內(nèi)不許調(diào)動。同時,優(yōu)先保證師資培訓(xùn)經(jīng)費,努力提升專任教師的學(xué)歷層次。目前,全區(qū)小學(xué)、初中、高中專任教師學(xué)歷合格率分別達到99.9%、96.8%、92.5%,遠遠高于全省平均水平。通過實行工資統(tǒng)發(fā)、足額繳納“三金”、參照公務(wù)員津補貼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放教師適當(dāng)補貼以及設(shè)立偏遠農(nóng)村學(xué)校教師專項津貼等,給全體教師以真情關(guān)懷。
三是辦學(xué)行為規(guī)范化。小財政的區(qū)情,決定了我局要以小財政辦出大教育,決不能因為小財政而違規(guī)辦教育。我局從1987年起即取消了小學(xué)畢業(yè)升學(xué)考試,并嚴(yán)格學(xué)籍管理,義務(wù)教育階段全部實行免試就近入學(xué)。從xx年下期起,全區(qū)停辦了“校中?!闭猩∠怂袑W(xué)校開辦的重點班、實驗班,所有新生一律實行電腦隨機編班、任課教師均衡搭配、班主任抽簽確定班級。認真落實義務(wù)教育階段學(xué)雜費減免政策,全面推行學(xué)校收費公示制度,堅決杜絕亂收費行為。xx年年以來,共免除城鄉(xiāng)義務(wù)教育學(xué)雜費1546.9萬元,為貧困生提供生活補助和書籍費356萬元。對農(nóng)民工子女到城區(qū)學(xué)校就讀全部免收借讀費。嚴(yán)禁家教家養(yǎng),對公辦教師以給學(xué)生補習(xí)為名亂收費的行為進行了嚴(yán)肅查處。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇十四
我市農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作在省站的精心指導(dǎo)和各級黨政領(lǐng)導(dǎo)部門的大力支持下,以認真貫徹執(zhí)行《甘肅省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計辦法》等政策法規(guī)為宗旨,管好用活農(nóng)村集體資金、資產(chǎn)、資源為己任,切實維護好廣大農(nóng)民利益和農(nóng)村社會穩(wěn)定為目的,從增強農(nóng)村集體財務(wù)規(guī)范化管理及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題的角度出發(fā)開展工作,查處了村級財務(wù)管理中存在的一些違規(guī)違紀(jì)問題,有效的保障和防止了集體“三資”保本增值和流失浪費,促進了基層民主建設(shè),受到了基層干部群眾的好評和有關(guān)部門的肯定。
我市轄區(qū)六縣一區(qū)1529個行政村、9136個合作社共計10665個會計核算單位,止二00八年底已實行會計委托代理的行政村1517個、占全市行政村總數(shù)的99.2%;實現(xiàn)村級會計電算化的村數(shù)143個、占全市行政村總數(shù)的9.4%。
市、縣(區(qū))、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))三級已成立審計機構(gòu)116個,配備專職審計人員146名,其中:持證人員18名。
一年來,我市上下共抽組118名專業(yè)技術(shù)人員組成39個審計組,對全市10565個會計核算單位的集體資金、資產(chǎn)、資源和財務(wù)收支、債權(quán)債務(wù)以及農(nóng)村土地征占補償費、支農(nóng)惠農(nóng)補貼等專項資金進行了詳細的內(nèi)審?fù)庹{(diào)工作。
審計資金總額106707萬元,查處各類違規(guī)違紀(jì)資金434.2萬元,追回貪腐挪用資金120.9萬元。
查處追究任期屆滿和離任村社干部責(zé)任38人,收回各類違規(guī)違紀(jì)資金11.10萬元,結(jié)算移交離任村社干部經(jīng)濟手續(xù)223人(次)。
(一)財務(wù)審計不留死角。
二00八年我市村級財務(wù)收支審計工作在強化財務(wù)混亂村清理整頓的基礎(chǔ)上、繼續(xù)推行“鄉(xiāng)鎮(zhèn)自查自審、縣區(qū)就地復(fù)審、市站以縣區(qū)為單位集中送達核審”辦法,計劃審計1529個行政村10665個會計核算單位,實際審計1529個行政村10665個會計核算單位,累計審計資金60431萬元。
審計核實全市村社集體固定資產(chǎn)34007.2萬元,較上年凈增128.72萬元;負債總額17506.5萬元,較上年減少10021.58萬元;所有者權(quán)益42942.5萬元,較上年凈增7418.84萬元。
查處違紀(jì)未違規(guī)單位348個會計核算單位,清理出不合理開支730筆183萬元,不規(guī)范條據(jù)123張,金額98萬元,未入賬資金114筆10.8萬元,現(xiàn)金白條頂庫131張49萬元。
對于審計出的問題,工作組進行了及時處理,對一些記賬出現(xiàn)的差錯進行了糾正;對部分不合理開支進行了賬務(wù)注銷,票據(jù)退還有關(guān)當(dāng)事人員不作報銷;對一些不規(guī)范條據(jù),及時督促有關(guān)人員規(guī)范手續(xù);對收入沒有入賬的重新作了入賬處理。
(二)專項審計逐年拓展。
1、糧食生產(chǎn)直補貼及農(nóng)資綜合補貼。
2008年中央、省財政撥付我市糧食直補資金2522萬元、農(nóng)資綜合補貼16513萬元,兩項合計全市農(nóng)民人均98.92元。
分別為崆峒區(qū)451萬元、3104萬元,涇川縣339萬元、2561萬元,靈臺縣459萬元、2687萬元,崇信縣125萬元、991萬元,華亭縣175萬元、1373萬元,莊浪縣435萬元、2493萬元,靜寧縣538萬元、3304萬元。
為了補貼公平合理,全市各縣區(qū)均以2002年核產(chǎn)定稅面積和常產(chǎn)為依據(jù),分解到鄉(xiāng)、計算到戶,補貼資金直接撥付到各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))資金核算中心糧食補貼專戶。
各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))信用社給每個農(nóng)戶辦理存折,由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府、資金中心、信用社共同監(jiān)督,在各村社設(shè)點集中發(fā)放存折,農(nóng)戶憑身份證、印章領(lǐng)取存折,然后再到信用社取款。
從審計監(jiān)督情況看,全部兌現(xiàn)到42.4戶農(nóng)民手中,兌付率100%。
2、退耕還林補貼。
從2004年開始,退耕還林補助由糧、款并用改為全部發(fā)放現(xiàn)金,補助資金實行專戶儲存,封閉運行,由所在地信用社采取存折直接發(fā)放,由退耕農(nóng)戶直接領(lǐng)取。
今年我市撥付2007年農(nóng)戶退耕還林補助資金23682萬元,其中:糧食補助20722萬元,現(xiàn)金補助2960萬元,全部兌現(xiàn)到29.4戶農(nóng)民手中,兌付率100%,受益農(nóng)戶人均收入191.30元。
3、良種補貼。
2008年國家安排我市實施優(yōu)質(zhì)專用小麥推廣試驗示范面積147萬畝,畝均補貼標(biāo)準(zhǔn)10元,共計1470萬元。
其中:崆峒區(qū)25萬畝、250萬元,涇川縣250萬畝、250萬元,靈臺縣250萬畝、250萬元,崇信縣8萬畝、80萬元,華亭縣9萬畝、90萬元,莊浪縣25萬畝、250萬元,靜寧縣30萬畝、300萬元。
經(jīng)審計,各縣區(qū)均嚴(yán)格按示范區(qū)農(nóng)戶播種面積核發(fā)購種卡、農(nóng)戶憑卡在良種專賣點低價購買良種、種子專賣部門再憑卡與財政部門核兌資金規(guī)定落實到農(nóng)戶、地塊,未發(fā)現(xiàn)任何違規(guī)違紀(jì)問題。
4、大型農(nóng)機具購置補貼。
2008年國家安排我市大型農(nóng)機具購置補貼專項400萬元,其中:崆峒區(qū)60萬元、涇川縣60萬元、靈臺縣100萬元、華亭縣30萬元、靜寧縣150萬元。
其補貼內(nèi)容和對象為以農(nóng)戶購買小麥、玉米等糧食作物的作業(yè)機械為主,兼顧重點產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和特色產(chǎn)業(yè)的作業(yè)機械;補貼標(biāo)準(zhǔn)為大型農(nóng)機具買價的10%——30%。
受益農(nóng)戶9.77萬戶,未發(fā)現(xiàn)任何違規(guī)違紀(jì)問題。
5、“一事一議”籌資籌勞。
二00八年我市“一事一議”籌資涉及33個鄉(xiāng)(鎮(zhèn))586個個行政村72.4萬人,籌資總額679.27萬元,人均籌資9.40元;籌勞涉及29個鄉(xiāng)(鎮(zhèn))554個行政村50萬人,籌勞總數(shù)191.2萬標(biāo)準(zhǔn)工日,勞均3.8個標(biāo)準(zhǔn)工日,其中收集以資代勞資金589.69萬元。
從審計情況看,各村級組織都能嚴(yán)格履行農(nóng)民籌資籌勞項目、數(shù)額和事項議事、審批、備案等程序,實行“報審制”和村民代表大會“決定制”,沒有超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶下達任務(wù)和強行以資代勞現(xiàn)象發(fā)生。
6、村級財政補助。
二00八年全市各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站收到各級財政對村級轉(zhuǎn)移支付資金2195.4萬元,村均1.44萬元;村內(nèi)開支2118.95萬元,其中:干部報酬1655萬元、辦公費用351萬元、五保戶供養(yǎng)98.5萬元、其他支出14.45萬元;所有支付均符合法律法規(guī)規(guī)定,但因我市多數(shù)村級集體經(jīng)濟欠發(fā)展,低收入村及“空殼”村較多、尚有521個行政村正常運轉(zhuǎn)相當(dāng)困難。
7、征地補償費。
二00八年全市未發(fā)生新的農(nóng)地征占事項,但收回歷年補償費54.44萬元,兌付歷年應(yīng)兌付農(nóng)戶土地補償費1220.76萬元、安置補償費67.59萬元;年末集體土地補償費賬戶余額3724.02萬元。
賬務(wù)記載清晰、支付手續(xù)齊全。
8、干部任期屆滿或離任審計。
二00八年我們對全市223個任期屆滿或離任村,414名村社干部進行了全面的經(jīng)濟責(zé)任審計監(jiān)督,查處違法違紀(jì)干部49名、違法違紀(jì)4.5萬元,追究經(jīng)濟責(zé)任38人,建議當(dāng)黨政部門談話戒勉15人。
提出審計建議書1200份,目前已全部采納。
1、廣泛宣傳,統(tǒng)一認識。
二00八年我市農(nóng)村財務(wù)審計工作采取重點審計、專項審計和全面審計相結(jié)合的方法進行。
在工作方式上,采取分層召開村社干部會、民主理財小組會、村民代表或群眾大會等進行廣泛宣傳發(fā)動,既使農(nóng)村基層干部消除了思想顧慮,統(tǒng)一了思想認識,全力支持配合審計工作,又使廣大農(nóng)民群眾增強了民主理財意識,積極參與審計工作。
2、嚴(yán)肅審計,依法查處。
在具體工作中,每個審計組都能抓住干群反映最強烈、最突出的問題不放,從收支環(huán)節(jié)入手,按照“堅持兩個原則”、“十查十看”和“四個結(jié)合”的要求,采取查閱文件資料、審查賬據(jù)、走訪農(nóng)戶的`辦法,做到了鄉(xiāng)、村、社、戶“四對口”。
對審計中查出的違規(guī)違紀(jì)問題,按照客觀公正、實事求是的方法,堅持正面教育和經(jīng)濟處罰相結(jié)合,做到了寬嚴(yán)適度,秉公執(zhí)法,徹底處理。
3、突出重點,強化教育。
村級財務(wù)管理主體是村社干部,在審計工作中,我們把財務(wù)審計與基層班子建設(shè)緊密結(jié)合起來,對查處的黨員干部違規(guī)違紀(jì)問題,除依據(jù)有關(guān)法規(guī)政策進行處理外,重點進行了政策法規(guī)教育,提高了黨員干部的思想覺悟,增強了遵紀(jì)守法、依法辦事的自覺性。
對班子散、財務(wù)亂,存在一定隱患的村班子,建議所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)進行整改,從而有力地促進了基層組織建設(shè),增強了村級班子的凝聚力和號召力。
4、審計公開,民主監(jiān)管。
推行財務(wù)公開,實行民主理財是強化農(nóng)村基層民主政治建設(shè)的重要內(nèi)容。
為了解決部分村財務(wù)不公開的問題,在實際工作中,審計組對被審計村近幾年的財務(wù)收支、公益事業(yè)建設(shè)、群眾關(guān)心的“熱點”問題及審計結(jié)果,除采取張榜、村務(wù)公開欄等形式公布外,還采取召開村民大會或村民代表會的形式,全面公開,接受群眾監(jiān)督,消除了群眾疑慮,給了群眾一個明白,還了干部一個清白,受到了群眾的好評。
從而使農(nóng)村財務(wù)逐步走上依法管理,規(guī)范運作的良性軌道。
雖然我市農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作取得了一定成效,但還存在一些差距和問題:一是審計工作程序有待進一步完善;二是審計檔案管理需進一步規(guī)范;三是農(nóng)村審計工作只限于財務(wù)審計和對干部的經(jīng)濟責(zé)任審計。
今后我們將根據(jù)農(nóng)村改革發(fā)展需要,從切實維護好廣大農(nóng)民利益的角度出發(fā),在繼續(xù)抓好對財務(wù)管理混亂村審計的同時,重點拓展加大對惠農(nóng)政策落實,扶貧基金、有償資金等方面的審計,以促進黨和政府各項農(nóng)村政策的貫徹落實,使涉農(nóng)資金得到科學(xué)、完整、高效的使用。
重點應(yīng)抓好以下幾個方面:
農(nóng)民負擔(dān)審計是農(nóng)村集體經(jīng)濟審計的重要內(nèi)容。
審計的重點放在“一事一議”籌資是否履行了民主程序,籌資標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定,有無強行以資代勞的現(xiàn)象,“一事一議”資金的使用是否符合政策規(guī)定,有無挪用、侵占的現(xiàn)象。
2、加強農(nóng)村集體土地征、占用補償費專項審計。
農(nóng)村集體資金中,集體土地補償費在部分村社收入中占有很大的比重,加強對征地補償費分配和使用監(jiān)管,建立農(nóng)村土地補償費專項審計制度。
3、加強農(nóng)村審計的規(guī)范化管理。
審計質(zhì)量是農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作的“生命線”,只有不斷提高農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作質(zhì)量,實現(xiàn)農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作的規(guī)范化,才能更有效地發(fā)揮農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作的監(jiān)督作用。
一是進一步規(guī)范農(nóng)村審計工作程序。
二是加強農(nóng)村審計檔案管理。
四是建立法律責(zé)任追究制度。
4、搞好調(diào)查研究,不斷開拓創(chuàng)新。
要樹立“防范勝于糾正”的觀念,把事后審計與事前、事中審計相結(jié)合,實現(xiàn)由事后審計向事前、事中審計的轉(zhuǎn)變。
要把審計監(jiān)督與民主理財、財務(wù)公開監(jiān)督、農(nóng)村會計委托代理監(jiān)督相結(jié)合,形成監(jiān)督合力,提高監(jiān)督實效。
當(dāng)前,農(nóng)村集體經(jīng)濟審計,要根據(jù)新形勢下農(nóng)村經(jīng)濟活動的規(guī)律和特點,結(jié)合審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題,著眼于從源頭上制約權(quán)利,從管理上提高集體資金的使用效率,從完善制約和制度的角度提出建設(shè)性的建議,從而把農(nóng)村審計的監(jiān)督職能和服務(wù)職能結(jié)合起來,實現(xiàn)以監(jiān)督為主向寓監(jiān)督于服務(wù)之中的轉(zhuǎn)變,不斷創(chuàng)新工作方法,增強審計工作能力,提高審計工作質(zhì)量,為農(nóng)村改革發(fā)展和穩(wěn)定保駕護航。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇十五
一、任職期間的基本情況。
(二)本單位基本結(jié)構(gòu)。內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置情況、所屬單位(部門、科室)的個數(shù)、名稱。與本單位在人、財、物方面關(guān)系較為密切的機關(guān)及企、事業(yè)單位也應(yīng)列出。
(三)人員情況。截止任職期末(離任審計)或?qū)徲嬐ㄖ獣r間(在任審計),本單位人員結(jié)構(gòu)狀況:在職人員情況、離退休人員情況等,須附經(jīng)組織、人事及勞動等部門核實的人員基本情況花名冊。
(四)財務(wù)管理制度。適用哪種會計制度;本單位建立的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度;財務(wù)公開情況;本單位財務(wù)方面分工;大額開支、固定資產(chǎn)處置、對外投資等民主決策情況。必要的,可另附制度文件或復(fù)印件。
二、財務(wù)收支情況。
(一)任期內(nèi)每年稅收或經(jīng)濟指標(biāo)完成情況;。
(二)任期內(nèi)每年收入、支出情況。收入主要包括:撥入經(jīng)費、上級補助收入、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、專項收入、其他收入等;支出包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費(公務(wù)費支出,招待費支出以及專項支出等)。對出讓土地使用權(quán)、購置和出售機械設(shè)備、車輛、廠房、林木等大額收入、支出項目及基本建設(shè)支出情況和對外投資情況單獨敘述;對專項資金使用情況按資金來源、性質(zhì)單獨敘述。
三、資產(chǎn)、負債情況。
(一)對任期內(nèi)資產(chǎn)、負債增減變動的原因,尤其是債務(wù)增加的直接原因要詳細說明,要對債權(quán)、債務(wù)增減變動單獨列出明細。
(二)國有資產(chǎn)的保值增值或安全完整情況須做詳細說明。
(三)固定資產(chǎn)增減變動原因說明;。
(四)說明應(yīng)當(dāng)落實到具體事項上。
四、財經(jīng)管理情況。
在任期內(nèi)財政、財務(wù)管理中存在的問題原因,自身有無違反財經(jīng)紀(jì)律問題,其中對拖欠職工、教師、離退休干部工資情況、高息借貸情況和財務(wù)管理有無混亂情況進行詳細說明。
五、個人使用的公共物品的登記、交接情況。
六、評估重大經(jīng)濟決策效果。
對在任期內(nèi)由集體決策或個人行為進行的重大招商項目、有關(guān)建設(shè)大項投資、生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性基建項目等,在本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展中所起的作用和實際效果要進行綜合評估。如果有工作失誤,就要評估本人應(yīng)負的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和教訓(xùn)等。
七、其他事項。
(一)需要特別說明的,可注明知情人及聯(lián)系方式;。
(三)述職報告正文不得少于xx字,繁簡得當(dāng);。
(四)附件需要逐一整理,列好目錄;。
(五)述職報告不規(guī)范的,五日內(nèi)重新上報。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇十六
成立清查小組后,我部按要求認真學(xué)習(xí)文件精神,對照自查內(nèi)容進行自查。做到不走過場不留死角,及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。
三、
認真自查,及時自糾。
按照《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》的要求,我部對本單位執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進行了自查。
1、我部所有財政資金均按預(yù)算用途使用,支出真實合規(guī)。無違規(guī)以虛假發(fā)票報銷獲取費用。
2、嚴(yán)格專項資金管理,做到專款專用,無截留、擠占和挪用的行為。無以虛假理賠或夸大損失擴大賠付、虛假擴大公估費用、開具陰陽支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金。無以虛開中介發(fā)票形式獲取手續(xù)費資金等。
3、非稅收入征收合法合規(guī),無亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。
4、認真執(zhí)行收支兩條線的政策,無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。
5、認真執(zhí)行規(guī)范津補貼政策,無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎金、補貼的行為。
6、國有資產(chǎn)帳實相符,核算規(guī)范,無違規(guī)處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。
7、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算,無“賬外賬”和“小金庫”。
8、我部根據(jù)本單位實際,建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度,相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度,有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇十七
任期經(jīng)濟責(zé)任審計既要評定業(yè)績,又要劃分責(zé)任;既要“審事”,又要“審人”;既要確定單位的責(zé)任,又要分清領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任。這是區(qū)別于其他類型審計的主要特征。在實際工作中,一些經(jīng)濟責(zé)任審計項目,財務(wù)收支審計味道體現(xiàn)過濃而缺乏經(jīng)濟責(zé)任審計特色,其原因主要是財務(wù)收支審計輕車熟路、便于操作,而其他方面問題,比如:廉政情況、民主決策、重大損失浪費等問題,由于受多方因素所限,審計、評價起來較為困難,因而在審計中得不到更深入透徹的審查。因此造成最后審計結(jié)果成了財務(wù)收支審計的翻版,經(jīng)濟責(zé)任審計重點不突出。經(jīng)濟責(zé)任審計的最終目標(biāo)是評價領(lǐng)導(dǎo)者的責(zé)任,因而,審計必須在全面審計的基礎(chǔ)上,自始自終著眼于“人”,抓住經(jīng)濟責(zé)任這個重點,凡是與領(lǐng)導(dǎo)干部直接相關(guān)的經(jīng)濟事項就應(yīng)該是審計的重點。對與領(lǐng)導(dǎo)干部本人密切相關(guān)的經(jīng)濟事項、領(lǐng)導(dǎo)干部負直接責(zé)任的經(jīng)濟事項應(yīng)詳查;對領(lǐng)導(dǎo)干部無直接聯(lián)系的經(jīng)濟事項,領(lǐng)導(dǎo)干部負主管責(zé)任的經(jīng)濟事項應(yīng)抽查。以黨政干部為例,財政財務(wù)收支工作目標(biāo)完成情況,遵守國家財經(jīng)法規(guī)情況,以及領(lǐng)導(dǎo)干部個人在財政財務(wù)收支中有無侵占國家資產(chǎn),違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)的問題等,應(yīng)作為審計的重點。而由于財務(wù)人員自身原因造成的會計處理上的問題或單位財務(wù)收支中情節(jié)輕微的違規(guī)問題,則不必花費過多精力去追究。只有這樣,審計時才能集中精力把重點問題查深查透。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇十八
一)實習(xí)公司介紹:經(jīng)學(xué)校介紹,我于20xx年x月到xx會計師事務(wù)有限公司進行實習(xí)。xx會計師事務(wù)有限公司是經(jīng)xx省xx注發(fā)xx號文批準(zhǔn),由xx市審計局下屬事務(wù)所脫鉤改制,市工商行政管理局注冊登記,具有法人資格的審計機構(gòu)。公司擁有一批政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)較高,長期從事經(jīng)濟工作的中國注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師、注冊稅務(wù)師、注冊造價工程師、xx工程師等。公司在冊員工xx人,其中:專家顧問x人,注冊會計師x人,注冊評估師x人,xx工程師x人,造價員x人注冊稅務(wù)師x人,高級會計師x人,高級工程師x人,司法鑒定人x人。其主要業(yè)務(wù)范圍有審計、會計咨詢;工程造價咨詢(x級);注冊資金驗證、資產(chǎn)審計及評估;審計、財會人員培訓(xùn)、司法會計鑒定,工程造價司法鑒定;信息咨詢服務(wù)等。
二)公司環(huán)境及工作內(nèi)容介紹:xx會計事務(wù)所座落于xx街,公司給我的印象就是特別安靜,若大的辦公室卻沒有多少人,我知道各位前輩都忙著做項目。這里沒有我想象中的那樣令人緊張與忙碌,我的第一個項目工作就是到市局對一個經(jīng)濟案件進行審計,所以我們的工作是以小組分工、相互合作的方式,我對這里的工作很滿意。工作由于公司主要針對經(jīng)濟案件進行審計,我的工作內(nèi)容主要是對會計資料進行錄入、整理以及分析,按照案件的實際情況對資料進行取證,協(xié)助會計師出具審計報告。另外,這份工作的特殊性使得我們尤其注重自身的職業(yè)素質(zhì),也這是我們這一行業(yè)的規(guī)則——真實、保密。
我們的審計工作步驟比較固定:
一)對取得紙質(zhì)資料進行錄入為電子版資料
如果你覺得這些工作很簡單,那么你就大錯特錯了。做審計工作本來就是一項非常嚴(yán)謹?shù)墓ぷ?,更何況這里都是和經(jīng)濟案件相關(guān)的。整個工作中最重要的就是第一步,經(jīng)驗的重要性在這里尤其突出。在這里我們不僅僅將紙質(zhì)資料的內(nèi)容錄入為電子版,我們還需要對這些資料進行辨別、判斷和分類匯總以及分析。
剛開始工作的時候手頭上的資料特別亂,在學(xué)校里面學(xué)的知識內(nèi)容在這里很多都用不上,甚至有些還被“xx”,如何面對這樣的情況、如何處理、如何在保證工作質(zhì)量的同時爭取效率以不導(dǎo)致同伴造成“停工待料”的現(xiàn)象成了我的問題,也是我的工作壓力,幸運的是我有扎實的基礎(chǔ),我有一個團隊。
我的第一階段工作是對客戶資料進行錄入、辨別以及分類匯總。客戶資料很多,從市內(nèi)、市外到省外都有涉及,甚至還有一些出口??蛻舻馁Y料有的內(nèi)容有重復(fù),有的資料不全,甚至還有錯別字、別稱的出現(xiàn),按照要求,我們對這些內(nèi)容都不可以隨意更改,必須真實地反映其實際情況。
在這里覺得我表現(xiàn)不錯的就是我能夠在向指導(dǎo)老師學(xué)習(xí)的同時也將自己的所學(xué)運用到我的工作中。在工作同伴中我的視力水平很差,長時間面對大量的數(shù)據(jù)不休息下來的確沒有同伴們那樣顯得輕松,這也的確是我的一個弱點。好在我這一階段的工作比較單一,運用自己在學(xué)校學(xué)習(xí)的數(shù)據(jù)庫知識我自己開發(fā)了一個數(shù)據(jù)庫系統(tǒng),保證了客戶資料的錄入,而且在錄入的時候不會因為資料太多而造成錄入的錯誤,還可以對資料進行對比和檢查,在錄入完成之后直接導(dǎo)成所需要的表格就可以了。這樣,在提高錄入質(zhì)量的同時也保證了我的工作效率。
第二階段工作是對庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款資料的錄入。這里相對來說比較容易,因為這些在專業(yè)課里都有學(xué)習(xí),所以期間出現(xiàn)的問題我都能自己獨自解決。
第三階段是對銷售單資料的錄入,憑證編號。這里的工作就需要上一步驟的基礎(chǔ),并且也是為下階段分析及取證做了準(zhǔn)備。不但會計,審計的工作是連續(xù)而嚴(yán)謹?shù)?,在為做每一步工作的時候都應(yīng)該盡力做得更好,只有這樣你才會發(fā)現(xiàn)這其實是為下面的工作做準(zhǔn)備,更能提高自己的工作效率。
我們的工作并非是按照自己的流程工作的,這和別的審計不同,我們的工作以實際情況以及公安經(jīng)偵大隊的要求為主要目的制訂每一個階段的計劃。在第一階段工作完成之后,我們就需要有針對性地開展第二階段的工作——重點分析以及取證。
透過這次實習(xí),我對會計工作有了以下更深的了解:
以前,我總以為自我的會計理論知識扎實較強,正如所有工作一樣,掌握了規(guī)律,照蘆葫畫瓢準(zhǔn)沒錯,那么,當(dāng)一名出色的會計人員,就應(yīng)沒問題了。此刻才發(fā)現(xiàn),會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。離開操作和實踐,其它一切都為零!會計就是做賬。
其次,就是會計的連通性、邏輯性和規(guī)范性。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生,都要根據(jù)其原始憑證,一一登記入記賬憑證、明細賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶。這為其一。會計的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù),而且是逐一按時光順序登記下來的,極具邏輯性,這為其二。在會計的實踐中,漏賬、錯賬的更正,都不允許隨意添改,不容弄虛作假。每一個程序、步驟都得以會計制度為前提、為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會計的規(guī)范性,這為其三。登賬的方法:
首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生,取得原始憑證,將其登記記帳憑證。然后,根據(jù)記帳憑證,登記其明細賬。
期末,填寫科目匯總表以及試算平衡表,最后才把它登記入總賬。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后,根據(jù)總賬合計,填制資產(chǎn)負債表、利潤表、損益表等等年度報表。這就是會計操作的一般順序和基本流程。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇十九
各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同志:
大家好。
20xx年x月到20xx年x月期間,我擔(dān)任xx鎮(zhèn)黨委書記一職。作為一班之長,我肩負著發(fā)展一方經(jīng)濟,致富一方百姓,保持一方穩(wěn)定的重任。六年來,我認真履行第一責(zé)任人的職責(zé),緊緊依靠黨委、xxx、政府一班人的集體智慧和全鎮(zhèn)廣大干部群眾的大力支持,總攬全局,統(tǒng)籌運用人力、物力、財力,將更多的精力放在謀劃發(fā)展上,對事關(guān)經(jīng)濟發(fā)展全局性、方向性的問題進行適時而果斷的決策,進一步理清了發(fā)展的思路,明確了目標(biāo),穩(wěn)穩(wěn)的把握住全鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展的方向和走勢,努力推動了xx鎮(zhèn)各項工作的全面進步,為xx鎮(zhèn)經(jīng)濟社會的持續(xù)健康發(fā)展發(fā)揮了一定作用?,F(xiàn)根據(jù)上級要求,將本人任職以來的經(jīng)濟工作情況作如下匯報:
20xx年,全鎮(zhèn)完成國內(nèi)生產(chǎn)總值10.48億元,比20xx年增加(下稱增加)5.50億元,增長110.3%;完成固定資產(chǎn)投資2.71億元,增加2.26億元,增長498%;外貿(mào)出口累計4701萬美元;合同利用外資7621萬元;完成稅收2412萬元,增加1405萬元,增長71.7%;全鎮(zhèn)可支配收入4607.92萬元,增加2845.29萬元,增長161%;人均年收入6969元,增加2597元,增長59%。六年來,我鎮(zhèn)的財政收入是一直在穩(wěn)步增長,收支基本平衡,財政狀況良好。
1、優(yōu)化農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),農(nóng)民收入不斷增加。
我以增加農(nóng)民收入為目標(biāo),不斷強化農(nóng)業(yè)在國民經(jīng)濟中的.基礎(chǔ)地位,不斷加大農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整力度,著力打造“xx山茶”、“xx涼果”、“xx大桔”等農(nóng)業(yè)特色品牌。截至20xx年,全鎮(zhèn)共有農(nóng)業(yè)專業(yè)合作組織11家,其中茶葉專業(yè)合作組織就6家,蔬菜種植專業(yè)合作組織3家,水稻種植專業(yè)合作組織1家。據(jù)統(tǒng)計,全鎮(zhèn)山茶種植面積達8000多畝,xx大桔種植面積達7000畝,玉米種植面積畝,水稻種植面積畝。20xx年,農(nóng)民人均純收入達6969元。
2、加大招商引資力度,工業(yè)實現(xiàn)騰躍式發(fā)展。
六年來,我始終把招商選資、發(fā)展工業(yè)作為經(jīng)濟工作的重中之重,以四項指標(biāo)、一個帶動”標(biāo)準(zhǔn),多渠道、全方位開展招商選資工作,全力打xxx、xxx和xxx三大工業(yè)園區(qū)。六年來,我鎮(zhèn)通過招商選資共引進項目56宗,投資總額23億元。截止到20xx年x月,全鎮(zhèn)外資民資企業(yè)共47家,其中投資規(guī)模超千萬元的有19家。
3、創(chuàng)新經(jīng)濟發(fā)展方式,生態(tài)旅游業(yè)初見成效。
我把發(fā)展旅游業(yè)作為加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的重要抓手,依托后發(fā)優(yōu)勢和生態(tài)優(yōu)勢,深入挖掘、整合xx特色旅游資源,大力開展旅游招商選資工作。六年來,我鎮(zhèn)先后引旅游項目共5宗,總投資達16億元,其中xxxxx投資10億元,xxxx投資2.5億元,xxxxx投資2億,xxxxx投資1億,xxxxx投資5000萬元。
4、基礎(chǔ)設(shè)施不斷完善,人民生活不斷改善。
六年來,多方籌資4.2億元投入到交通、市政、供水、供電等惠民工程建設(shè),城鎮(zhèn)化步伐明顯加速,城市化水平明顯提升。截止到20xx年,完成的惠民工程有xx文化體育廣場、xx商貿(mào)新城、xxx、xx客運站、文化效勞中心、11萬伏變電站、22萬伏變電站、xx至xx自來水供水管線、xxx、xxx、xxx、xxx、xxx等工程建設(shè),新建改造了xxx、xxx、xxx,完善了xx移民新村市政辦法改造,對xx主要街道全部進行了硬底化建設(shè),為全鎮(zhèn)主要街道都鋪上了街磚,建造了下水道,安裝路燈近30千米、綠化街道村道50千米。
5、科教文衛(wèi)等各項事業(yè)和諧發(fā)展,幸福指數(shù)進一步增強。
六年來,堅持“廣覆蓋、?;尽⒍鄬哟?、可持續(xù)”原則,不斷加大文化、教育、衛(wèi)生等社會事業(yè)投入,全力改善民生質(zhì)量。
教育方面,投入3000多萬元成功創(chuàng)建“廣東省教育強鎮(zhèn)”,被省督導(dǎo)驗收專家稱譽為“窮鎮(zhèn)創(chuàng)強鎮(zhèn)”的典范,投入200萬元新辦了1所xx幼兒園,解決xxx幼兒入學(xué)難問題;成功引進總投資600多萬元的xxxx和總投資250萬元的xxxxx。
文化體育方面,積極鼓勵群眾開展各項文化體育活動,成立了籃球協(xié)會、書法協(xié)會、xxx等組織,大力推動文化體育事業(yè)快速、健康發(fā)展。在建設(shè)好鎮(zhèn)文化廣場的基礎(chǔ)上,投入57萬元建成xx、xx、xx、xx、xx等19個行政村體育運動場,投入30萬元建成6個農(nóng)家書屋。
醫(yī)療衛(wèi)生方面,投入200萬元對其進行全面改造;全鎮(zhèn)36個行政村配備“一醫(yī)生一護士”衛(wèi)生站,進一步構(gòu)筑了鎮(zhèn)村醫(yī)療衛(wèi)生收集體系,完善了村醫(yī)療衛(wèi)生站設(shè)備辦法,提高了村醫(yī)生的醫(yī)術(shù)和效勞水平;新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險100%覆蓋。
其它方面,投入4025萬元完成村組道硬底化道路115公里;投入400萬元新建了一間占地達1.5萬平方米的敬老院,使老有所養(yǎng)得到了落實。
1、加強干部思想政治教育,全面貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀。強化執(zhí)政為民理念,把大眾滿意作為工作的第一追求。轉(zhuǎn)變領(lǐng)導(dǎo)方式,改進工作方法,深入查詢拜訪了解民情、社情,力爭科學(xué)決策,不輕易盲目表態(tài)。堅持政務(wù)公開,確保大眾知情權(quán),承受社會各界監(jiān)督,加強行政效能建設(shè),進一步提高行政效率,為方便大眾辦事,實行逢場部門聯(lián)合辦公日制度,堅持依法行政,加強黨風(fēng)廉政建設(shè),用政策法律尺度言行,樹立公正誠信清廉形象。
2、加強制度建設(shè),健全各項規(guī)章制度。
六年來,我著力健全財務(wù)管理制度,機關(guān)內(nèi)務(wù)制度和干部日常管理制度等,堅持用制度來管人,用制度來約束人,逐步實現(xiàn)由對干部職工的管理變成其自覺行為,進一步控制支出,節(jié)約行政成本,落實工作責(zé)任。加強村級管理,增加村干部待遇,提高其工作積極性,實行目標(biāo)考核,工作與經(jīng)費和獎懲相掛鉤,確保工作責(zé)任到位。
六年來,我自己出力加強自身政管理論知識研究,進一步提高自身政治素養(yǎng),用、武裝自己的頭腦,當(dāng)真貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀,堅定政治立場,堅定支持和擁戴黨的領(lǐng)導(dǎo)。在工作作風(fēng)上,每逢重大事項,召開會議集體研究,不獨斷專行,不搞強迫命令。在工作中能充分發(fā)揮集體智慧,把各項工作做好。在清廉自律、清廉從政方面,始中牢記“其身正,不令而行;其身不正,雖令而不從”的古訓(xùn)。作為鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo),請求其他同志做到的,首先自己做到,在工作、生活中,能嚴(yán)格執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)的有關(guān)規(guī)定,從不利用職權(quán)謀私利,在公款接待中,堅持私事公辦準(zhǔn)繩,并且在接待中能做到勤儉節(jié)省,從不鋪張浪擲,自覺做好榜樣。
綜上所述,我在六年的經(jīng)濟工作中雖取得了肯定成就,但對照黨的請求和全鎮(zhèn)人民的期望,離“為官一任、造福一方”仍有很大的距離。一是機關(guān)制度建設(shè)抓得不緊,還存在少數(shù)干部職工拖沓散慢征象;二是招商選資力度不夠,第二產(chǎn)業(yè)比重仍偏低;三是農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展不平衡,農(nóng)民增收緩慢;四是財政收入增長慢,財力缺乏,基礎(chǔ)辦法、惠民工程建設(shè)受阻。今后的工作中,我會逐步克制存在的缺乏之處,并加以解決,以更進一步推進工作,加速全鄉(xiāng)的發(fā)展步伐。
述職人:xxx。
20xx年xx月xx日。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇二十
(三)本單位管理、科研及生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本情況。
二、任期內(nèi)單位的財務(wù)管理情況。
(一)本人履行經(jīng)濟管理職責(zé)的情況;
(三)單位財務(wù)管理制度及財務(wù)收支使用(包括分配標(biāo)準(zhǔn)、比例)等的公開、透明情況。
(四)單位掌握、管理、使用的各類專項資金是否做到??顚S?,有無擠占、挪用等問題。各項收入是否嚴(yán)格按照“收支兩條線”規(guī)定完全納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一核算。
三、任期內(nèi)單位的財務(wù)狀況。
(一)本單位的`預(yù)算執(zhí)行情況;
(二)本單位資金收支情況,是否按規(guī)定管理單位資金,有無及公款私存等問題;
(四)所有工程項目是否經(jīng)過審計;
(七)本單位的債權(quán)債務(wù)情況,有無經(jīng)濟糾紛和遺留問題,并說明緣由及處理措施;
四、任期內(nèi)單位的重要經(jīng)濟決策及效果、效益情況。
(二)任期內(nèi)的經(jīng)濟目標(biāo)完成情況;
(三)本單位對內(nèi)對外投資項目及重大經(jīng)費支出(包括對內(nèi)對外的借款、融資貸款等)的審批程序和執(zhí)行效果、效益情況,有無經(jīng)濟決策失誤和違規(guī)投資等。
五、任期內(nèi)遵守國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度的情況。
(一)本人是否嚴(yán)格遵守國家的財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校的財務(wù)制度,有無違規(guī)違紀(jì)問題;
(三)本人廉潔自律方面的情況;
(四)其他需要說明的情況。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇一
[審計背景段]根據(jù)xxx會議決定/文件規(guī)定/年度計劃(進行審計的原因/依據(jù)),公司審計部組成以yyy為負責(zé)人的z人審計組,于200x年xx月xx日至yy月yy日對xxx(被審計人)200x年xx月xx日至yy月yy日(審計涵蓋的時間段)擔(dān)任yyy(被審計單位)zzz(職務(wù))期間的任期經(jīng)濟責(zé)任/財務(wù)收支情況/物資采購內(nèi)控專項等(審計內(nèi)容)進行了現(xiàn)場審計/送達審計(審計方式)。
[工作情況段]本次審計的范圍包括xxx總部及其下屬yyy、zzz等w個機構(gòu),審計的重點是xxx(被審計人)擔(dān)任yyy(被審計單位)zzz(職務(wù))期間的財務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營績效的真實性、合法性和效益性,重大經(jīng)營決策的科學(xué)性和效益性,內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行效果,存在的潛在風(fēng)險或遺留問題,以及廉政情況等(簡述審計目標(biāo),此處所列為一般經(jīng)濟責(zé)任審計的重點內(nèi)容)。本次審計組重點實施了包括檢查會計記錄、監(jiān)盤實物、函證往來款項,以及核對業(yè)務(wù)和管理記錄、外部信息等審計組認為必要的程序;但由于xxx等原因,本次審計組未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)(詳見本報告最后“重要事項說明”部分)。
此處涉及的問題是如何詳略得當(dāng)?shù)仃U述審計工作情況,如具體的審計內(nèi)容及范圍、實際實施的審計手段/程序及過程,審計遇到的重大范圍/手段受限等。
解決建議:根據(jù)本次審計的內(nèi)容、范圍或?qū)嵤┑氖侄?程序是否特殊(相對于報告使用人對其的了解程度),以及這些審計情況(特別是遇到的重大范圍/手段受限情況)是否可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響而定:
(1)如屬一般性的審計,且審計過程中遇到的重大審計范圍/程序受限情況不足于對報告主體內(nèi)容產(chǎn)生重大影響(僅可能在局部或極端情況下產(chǎn)生影響),則此處宜簡略,且僅需在報告最后“重要事項說明”部分補充說明審計遇到的重大審計范圍/程序受限情況。
(2)如屬針對某一方面內(nèi)容進行的專項審計,或根據(jù)預(yù)定目的在審計過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計手段/程序(如專項稽核、外部調(diào)查等),或?qū)徲嬘龅降闹卮蠓秶?程序受限可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響時,則此處宜較為詳細,并說明重大范圍/程序受限的情況及原因,以便報告使用人預(yù)先清楚地了解本次審計的針對性和局限性。
[雙方責(zé)任段]提供真實、完整的財務(wù)資料及相關(guān)的業(yè)務(wù)、管理和外部的原始記錄和信息,是被審計單位及被審計人的責(zé)任;審計組的責(zé)任是依據(jù)中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則/xx單位內(nèi)部審計制度的規(guī)定計劃和實施審計工作。鑒于本次審計是依據(jù)審計目的在有限時間內(nèi)所進行的抽查審計,審計所獲得的資料主要來源于被審計單位或通過被審計單位獲得,以及本次審計未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)等原因,本次審計可能未能涵蓋被審計單位及被審計人的所有相關(guān)事項,本審計報告也不能替代被審單位及被審計人對相關(guān)財務(wù)信息和事項的會計責(zé)任和內(nèi)部報告責(zé)任。
一、被審計單位概況:簡要介紹被審計單位及被審計人的背景概況,包括被審計人員任職期間和分管職責(zé),被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點、規(guī)模及組織機構(gòu)、內(nèi)部管理及考核方式、主要管理人員、員工數(shù)量等。
此處涉及的問題是是否需闡述被審計單位主要財務(wù)數(shù)據(jù),以及是使用未審數(shù)據(jù)(賬面數(shù)據(jù))還是本次審定數(shù)據(jù):不闡述可能不便于報告使用人了解被審計單位財務(wù)數(shù)據(jù)概況,使用未審數(shù)據(jù)可能誤導(dǎo)報告使用人,而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計單位背景處似又與下面“審計發(fā)現(xiàn)/審計結(jié)果”分開了。
解決建議:根據(jù)被審計單位平時是否另行報出財務(wù)報表,本次報告使用人是否知悉這些報表數(shù)據(jù),以及本次審計的重點之一是否是審計財務(wù)報表而定:
(1)如被審計單位平時另報報表,且本次審計報告使用人知悉這些報表,則此處僅需簡要陳述經(jīng)本次審計審定的被審計單位資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益及收入、成本費用、利潤的總額等概況,而無需進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情,可另附附表具體反映。
對于本次已審定報表項目仍存在的質(zhì)量方面的問題(如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應(yīng)收帳款等),此處也不必詳述,應(yīng)列在“審計發(fā)現(xiàn)/審計結(jié)果”部分具體反映。
(2)如被審計單位平時不另報報表,或本次審計報告使用人不知悉這些報表,或本次審計的重點內(nèi)容之一為財務(wù)報表時,則宜另單列為一大項“被審計單位的主要財務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映,并進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情。
同時,將本次審計所做的.主要調(diào)整情況,以及本次已審定報表項目仍存在的質(zhì)量方面的問題,也歸入該大項一并分析闡述。
無論列在此處概略反映、還是另列為一大項“經(jīng)審定的主要財務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映,闡述時應(yīng)盡可能包括本次審計涵蓋期間的各會計期,最少應(yīng)包括被審計人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數(shù)據(jù),以便對比。
二、審計結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的問題以及審計意見:對審計得出的具體結(jié)論及發(fā)現(xiàn)的問題逐項給予揭示和評價,包括問題的事實現(xiàn)狀,該問題所應(yīng)遵循的政策、程序和相關(guān)法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn),已經(jīng)或可能造成的影響或后果,產(chǎn)生的原因(包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因)等。
(一)分析及評價被審計單位的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益及收入、成本費用、利潤的真實性、完整性、合法性及效益性:
4、分析評價被審計單位及被審計人對上級考核指標(biāo)的實際完成情況,尤其需結(jié)合資產(chǎn)及績效質(zhì)量、潛在風(fēng)險及遺留問題等進行綜合分析評價。
如本次審計的重點內(nèi)容之一為財務(wù)數(shù)據(jù)審計,則此部分應(yīng)另單列為一大項“被審計單位的主要財務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映,不要與審計發(fā)現(xiàn)的“問題”混在一起。
(二)分析及評價被審計人做出重大經(jīng)營決策(含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對外投資等)和管理變革(如用人和薪酬機制、流程和控制體系等)的決策過程的科學(xué)性、實際結(jié)果的效益性及對后任的主要/潛在影響:
鑒于審計人員的專業(yè)勝任能力所限,此處評價決策過程時應(yīng)注重程序性、以組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù),評價決策結(jié)果時應(yīng)根據(jù)客觀指標(biāo)、以可對比的參照標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)。——也就是說,更應(yīng)由被審計單位及被審計人的上級主管領(lǐng)導(dǎo)對此作出評價,審計人員配合核實上級領(lǐng)導(dǎo)評價所依據(jù)的財務(wù)數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度。盲目擴大審計責(zé)任范圍往往導(dǎo)致審計深度及結(jié)論可靠性受到質(zhì)疑。
(三)揭示被審計單位在財務(wù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)運作等方面存在的問題,并據(jù)此分析和評價被審計單位和被審計人在管理、內(nèi)控方面的合規(guī)性、科學(xué)性及效益性:
應(yīng)特別注意職工考核、晉升和薪酬機制,以及企業(yè)文化等配套機制(控制環(huán)境)對內(nèi)控制度實際執(zhí)行效果的影響,并考慮控制本身的成本效益,以免被審計單位及被審計人理解為審計人員“找茬”或書呆子氣。
(四)被審計單位及被審計人面臨或潛在面臨的重大風(fēng)險,如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負債及職工意見較大的問題等。
忽略此點往往導(dǎo)致匯報審計結(jié)果時被動,故內(nèi)部審計不應(yīng)僅局限于財務(wù)資料審計。如因外界因素影響而無法實施諸如審計入場公告、接受職工舉報及職工走訪座談等程序,應(yīng)作為重大審計范圍/程序受限予以明確說明。
(五)被審計人及被審計單位其他重要領(lǐng)導(dǎo)人員遵守財經(jīng)紀(jì)律和廉政情況:指審計有無發(fā)現(xiàn)其個人侵占或挪用企業(yè)資產(chǎn)、違反財經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定,以及其他違法違紀(jì)問題。
鑒于審計的固有局限性,審計報告對此一般采用消極保證措辭(本次審計未發(fā)現(xiàn)被審計人有明顯或重大的……跡象,或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計人有……行為),而不做積極保證(明確斷言被審計人無……行為)。
三、被審計單位及被審計人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況,以及被審計者前任遺留的需要披露的問題。
四、審計綜合評價。
2、根據(jù)審計結(jié)果,指出被審計人對審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)負有的責(zé)任,包括直接責(zé)任和主管責(zé)任(管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任)。
3、如果必要,還應(yīng)包括對出色業(yè)績的肯定。
五、審計建議。
1、針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在傾向,提出可供選擇的具體建議及配套措施。也可以是對顯著經(jīng)濟效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎勵的建議。
提出建議時,須針對審計發(fā)現(xiàn)的問題或傾向;但闡述建議時不必與前面審計發(fā)現(xiàn)部分的問題逐條對應(yīng),而應(yīng)重新梳理歸類,并注意重要次序。
審計報告的建設(shè)性就體現(xiàn)在,審計不僅應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題和評價過去,而且還應(yīng)能解決問題和指導(dǎo)未來。
2、可進一步說明被審計單位及被審計人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的實際行動。
六、重要事項說明。
2、審計報告理解、分發(fā)及使用方面的聲明,特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時。
附件:1、分欄對比式的財務(wù)報表及主要經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo);。
2、審計發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項的詳細說明及關(guān)鍵證據(jù);。
3、被審計單位及被審計責(zé)任人對審計報告的反饋意見;。
4、需要另行專門解釋和說明的其它內(nèi)容。
簽章:審計機構(gòu)負責(zé)人。
審計項目負責(zé)人。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇二
二、圍繞體制機制創(chuàng)新,不斷深化各項改革。改革創(chuàng)新是教育發(fā)展的不竭動力。我區(qū)以小財政辦出大教育,改革創(chuàng)新是活教之源。一是課程改革創(chuàng)特色。我區(qū)財政雖小,但通過率先課改創(chuàng)新教育特色。xx年,我區(qū)作為全省第一批新課改實驗區(qū),局里就優(yōu)先安排了60多萬元專項資金,對3000多名教師進行了通識培訓(xùn),組織近300名青年骨干教師外出學(xué)習(xí)交流課改經(jīng)驗,先后有12個課題在國家、省級立項。體育教育、校園文化、血性教育、家庭教育等校本教育獨具特色。xx年,全省基礎(chǔ)教育課程改革現(xiàn)場研討會在婁星區(qū)召開。xx年,婁星區(qū)被教育部確定為“全國校本教研制度建設(shè)基地”。
近3年來,有21名教師在全國、全省各類教學(xué)比武中獲一等獎,89名學(xué)生在全國、全省各類競賽中獲一等獎,我局連續(xù)3年榮獲教育部主題教育集體一等獎。成人學(xué)校堅持市場導(dǎo)向,致力培養(yǎng)技能型農(nóng)民,目前已有3所成校先后被評為省級示范性成校。二是人事改革添活力。我區(qū)財政雖小,但通過“精兵簡政”激發(fā)全員活力。從xx年起,全面實行教職工聘任制、行政干部競聘選拔制和全員績效工資制,徹底打破了“鐵交椅”、“大鍋飯”和“終身制”,切實增強了行政干部和教職員工的競爭意識、責(zé)任意識和效率意識。目前,全區(qū)共待崗培訓(xùn)教師580人,轉(zhuǎn)崗分流教師32人,并全部清退代課教師和臨時工;全區(qū)106名局管干部全部通過公開競聘產(chǎn)生,30名優(yōu)秀教師走上行政崗位,24名原有的行政干部被轉(zhuǎn)崗分流。
三是體制改革提效益。我區(qū)財政雖小,但通過體制改革提高資金效益。xx年,我局在全市率先建立了教育資金管理中心,這不僅大大縮短了教育資金的運轉(zhuǎn)周期,而且大幅節(jié)約了公務(wù)費支出成本,切實提高了教育資金的使用效益。xx年全區(qū)中小學(xué)校的公務(wù)費支出只有313萬元,比xx年的1062萬元節(jié)減749萬元。同時,為有效減少教育管理層級,節(jié)省行政成本,xx年至xx年年,我局采取先行試點、分期分批的方式,在全省率先撤銷了鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處學(xué)區(qū),原學(xué)區(qū)的管理職能由所在地中學(xué)或中心小學(xué)承擔(dān),45名行政人員重新回到教育教學(xué)第一線。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇三
20xx年x月到20xx年x月期間,我擔(dān)任xx鎮(zhèn)黨委書記一職。作為一班之長,我肩負著發(fā)展一方經(jīng)濟,致富一方百姓,保持一方穩(wěn)定的重任。六年來,我認真履行第一責(zé)任人的職責(zé),緊緊依靠黨委、人大、政府一班人的集體智慧和全鎮(zhèn)廣大干部群眾的大力支持,總攬全局,統(tǒng)籌運用人力、物力、財力,將更多的精力放在謀劃發(fā)展上,對事關(guān)經(jīng)濟發(fā)展全局性、方向性的問題進行適時而果斷的決策,進一步理清了發(fā)展的思路,明確了目標(biāo),穩(wěn)穩(wěn)的把握住全鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展的方向和走勢,努力推動了xx鎮(zhèn)各項工作的全面進步,為xx鎮(zhèn)經(jīng)濟社會的持續(xù)健康發(fā)展發(fā)揮了一定作用?,F(xiàn)根據(jù)上級要求,將本人任職以來的經(jīng)濟工作情況作如下匯報:
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇四
縣審計局:
我于xx年11月,經(jīng)**鄉(xiāng)第十三屆人大一次會議選舉任鄉(xiāng)長。任職以來,在縣委、縣政府和鄉(xiāng)黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下,我始終堅持以“xxxx”重要思想為指導(dǎo),認真貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀,切實履行工作職責(zé),努力做好本職工作。
一、理清全鄉(xiāng)經(jīng)濟社會發(fā)展的基本思路。
**鄉(xiāng)是一個五強溪庫區(qū)移民鄉(xiāng),全鄉(xiāng)8個村,90個村民小組,10059人,其中涉及移民7個村,64個小組,6771人。稻田面積3380畝,水面面積3萬多畝,林地面積13.1萬畝,交通等基礎(chǔ)設(shè)施相對落后,群眾生產(chǎn)生活條件較為惡劣,要實現(xiàn)建設(shè)社會主義新農(nóng)村的目標(biāo),首先必須加大產(chǎn)業(yè)開發(fā)的力度,重點是做好水產(chǎn)養(yǎng)殖和林業(yè)工作。二是加強以水、電、路為重點的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。三是加強以計生、文化教育、衛(wèi)生和民政為重點的社會事業(yè)建設(shè)。四是加強以民主法制教育、社會綜合治理為主要內(nèi)容的平安**建設(shè)。五是加強政府自身建設(shè),努力提高政府駕馭全局的能力,依法行政的能力,勤政為民能力和抗腐防變的能力。
二、圍繞目標(biāo),強化措施,狠抓工作落實。
任職以來,自己在工作中始終以社會主義新農(nóng)村建設(shè)為主線,以經(jīng)濟建設(shè)為中心,堅持物質(zhì)文明和精神文明兩手抓,兩手都要硬。xx年和xx年國民生產(chǎn)總值分別達4771萬元和5200萬元,同比增長10%和11%,人均純收入分別為1470元和1650元,同比增長135元和180元。
(一)抓好產(chǎn)業(yè)開發(fā),突出水產(chǎn)養(yǎng)殖和林業(yè)兩大重點。
1、水產(chǎn)養(yǎng)殖:網(wǎng)箱養(yǎng)殖是我鄉(xiāng)的一大支柱產(chǎn)業(yè),是全縣農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)中的一個特色產(chǎn)業(yè),全鄉(xiāng)現(xiàn)有網(wǎng)箱23000余口,其中美國斑點叉尾鮰網(wǎng)箱6450口,年活魚起水量超過5000噸。為做好做強這一產(chǎn)業(yè),我?guī)ьI(lǐng)政府一班子提供積極的扶持、引導(dǎo)和服務(wù)。首先是創(chuàng)造了良好的產(chǎn)業(yè)發(fā)展環(huán)境,主動協(xié)調(diào)水產(chǎn)公司與養(yǎng)殖戶的關(guān)系,積極處理養(yǎng)殖存在的困難和矛盾,爭取縣水產(chǎn)公司加大對養(yǎng)殖的扶持力度。二是進一步規(guī)范養(yǎng)殖,理順?biāo)a(chǎn)公司和養(yǎng)殖戶,尤其是原協(xié)會養(yǎng)殖戶的合作關(guān)系和模式,指導(dǎo)成立漁業(yè)合作社,引導(dǎo)養(yǎng)殖戶逐步走入市場,自主管理自主經(jīng)營。三是組織聘請專業(yè)技術(shù)人員為養(yǎng)殖戶進行技術(shù)培訓(xùn)12次,聘請專家教授實地為養(yǎng)殖戶技術(shù)服務(wù)15次,以提高群眾的養(yǎng)殖技術(shù),確保養(yǎng)殖穩(wěn)產(chǎn)高產(chǎn)。并且政府明確了分管領(lǐng)導(dǎo),抽調(diào)了專門的人員服務(wù)于水產(chǎn)養(yǎng)殖,尤其是在xx年底和xx年初因受國際市場、自然氣候等因素影響,鮰魚銷售困難,政府積極加強與水產(chǎn)公司協(xié)調(diào)合作,努力擴寬銷售渠道,加大銷售力度,確保達標(biāo)成魚盡快銷售,極力克服困難,確保養(yǎng)殖渡過難關(guān)。在xx年4月,鮰魚遭受嚴(yán)重疫情,組織全鄉(xiāng)干部、職工及相關(guān)部門工作人員,苦戰(zhàn)半個月,放棄五一休假到網(wǎng)箱督促養(yǎng)殖戶落實防控措施,組織清理填埋死魚,確保存活量達60%,1300多噸死魚全部上岸集中消毒填埋,盡可能減少了養(yǎng)殖損失,凈化養(yǎng)殖水域。四是積極組織大河攔網(wǎng)綜合立體開發(fā)科學(xué)論證,以確保充分科學(xué)合理地利用豐富水面資源。
2、林業(yè):林業(yè)是我鄉(xiāng)的一個重要產(chǎn)業(yè)。上任以來我積極組織完成各項林業(yè)相關(guān)工作。一是緊抓營林生產(chǎn)。每年完成工業(yè)原料林1000畝,xx年完成三邊綠化造林200畝,確保采伐跡地更新改造到位,退耕還林管護到位。二是規(guī)范林權(quán)管理,明確采伐管理制度,嚴(yán)打非法采伐營運,確保一個良好的林業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境。三是抓好林權(quán)制度改革和林業(yè)采伐管理制度改革試點工作,將原來84.6%的集體山林,進一步明晰產(chǎn)權(quán),劃分到戶,全鄉(xiāng)總面積92.7%已劃分到各農(nóng)戶,并頒發(fā)了林權(quán)證,編制了詳細的采伐經(jīng)營方案。
(二)抓好三農(nóng)工作,努力建設(shè)社會主義新農(nóng)村。
1、抓好農(nóng)業(yè)工作:一是嚴(yán)控耕地被非法占用和稻田拋荒,確保糧食種植面積。二是積極推廣新優(yōu)品種,抓好備耕工作,對困難戶采取民政救助和爭取信用小額貸款予以扶持。三是鼓勵發(fā)展畜牧養(yǎng)殖,重點扶持較大規(guī)模生豬、山羊及家禽養(yǎng)殖,加強動物防疫,著力規(guī)劃建設(shè)生態(tài)養(yǎng)殖小區(qū)。四是做好防洪渡汛和地質(zhì)災(zāi)害防范,確保群眾的生命財產(chǎn)安全。五是加強能源建設(shè),100%完成沼氣池建設(shè)任務(wù)。六是落實新開發(fā)茶葉面積300畝。
2、抓好涉農(nóng)政策落實:一是加強對涉農(nóng)政策的宣傳力度,確保農(nóng)民群眾的知曉權(quán)。二是認真核實退耕還林、移民后扶、糧食直補及良種補貼等涉農(nóng)補貼底冊,確保戶頭、人頭、金額互相一致,不出錯。三是落實一卡通,確保涉農(nóng)資金不截留,不拖延。四是落實生態(tài)移民8戶,分散外遷安置12人,確保資金落到實處。
3、抓好農(nóng)民素質(zhì)教育:積極整合培訓(xùn)資源,組織對農(nóng)民進行提高生產(chǎn)技能及勞動技能培訓(xùn)和法制教育,加大勞務(wù)輸出,外出務(wù)工達1400多人,加強村級組織建設(shè),完成村級活動中心建設(shè)2個,建立健全農(nóng)村集體財務(wù)管理制度,逐步實行村帳鄉(xiāng)管村用,完善農(nóng)村“一事一議”制度,擴大基層民主,依法完成全鄉(xiāng)第七屆村委會換屆選舉工作。
4、抓好基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè):一是完成xx年初冰災(zāi)后,庫區(qū)村供水恢復(fù),爭取水利,移民部門支持完成農(nóng)村安全飲水工程涉及6個村,共5處,灌溉渠道改造xx米,小型山塘加固除險1座。二是完成35kv變電站建設(shè)一座,完成全鄉(xiāng)高壓線路改造和3個村低壓線路改造,正在實施麻伊溪、大莊坪兩村農(nóng)網(wǎng)改造。三是完成大坪至**24公里縣鄉(xiāng)公路砂改油改造工程;完成大莊坪至麻伊溪,金塔至馱子口通暢公路硬化7公里,完成硯石溪至清浪白竹溪通達公路工程14公里,**村、麻伊溪村兩村通組公里4公里,正在實施板硯通暢工程(全長11.5公里),力爭xx年全鄉(xiāng)完成通暢工程建設(shè)。四是完成庫區(qū)村小型人行碼頭4處,正在施工3處,金塔貨運碼頭和集鎮(zhèn)綜合碼頭正在搶工期,緊張施工。馱子口人行橋已正式開工建設(shè),集鎮(zhèn)垃圾池建設(shè)即將啟動。五是完成移動基站建設(shè)2處,正在組織聯(lián)通、電信基站建設(shè)4處。
(三)抓好社會事業(yè),保民生,促進全面協(xié)調(diào)發(fā)展。
1、抓好計劃生育,促進人口和環(huán)境資源相協(xié)調(diào)。落實計劃生育工作村為主,以人口出生核查、排查隱患、落實補救措施和節(jié)育措施,加大社會撫養(yǎng)費征收力度為重點,加強流動人口管理,確保工作落到實處,有效控制人口增長。全鄉(xiāng)計劃生育率在92%以上,人口自然增長在5‰,人口出生性別比控制在100:108以內(nèi)。xx年期內(nèi)出生計劃生育率92%。
2、加強文化事業(yè)建設(shè),豐富群眾文化生活。于xx年6月完成文化樓建設(shè),落實廣播電視村村通,將80口電視有線器材按上級要求分發(fā)到各村,落實村級信息化建設(shè),完成8個村電腦上網(wǎng)或有線電視遠程教育建設(shè)。每月組織9次公益放影,正在組織文化藝術(shù)節(jié)目3個參加旅游文化藝術(shù)活動節(jié)。
3、堅持教育優(yōu)先,實施教育興鄉(xiāng)。爭取上級支持,加大對教育的投入,改善教育教學(xué)環(huán)境,完成低齡寄宿制學(xué)校建設(shè)和標(biāo)準(zhǔn)化學(xué)校建設(shè),適齡兒童入學(xué)率和義務(wù)教育普及率達100%,教育質(zhì)量名列全縣前茅。通過兩基教育和農(nóng)村合格化學(xué)校建設(shè)驗收,鄉(xiāng)九校被懷化市評為環(huán)境綠化合格學(xué)校。
4、發(fā)展衛(wèi)生事業(yè),加強公共衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)。完成衛(wèi)生院改造,獲得新增57萬元設(shè)備投入,啟動2個村級衛(wèi)生室建設(shè),進一步改善醫(yī)療條件。推行新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險,全鄉(xiāng)參合率達95%,切實解決群眾看病難,看病貴的問題。加強疾病防控和嬰兒出生缺陷干預(yù),進一步提高防疫率,確保全鄉(xiāng)無重大疫病流行,實現(xiàn)孕產(chǎn)婦死亡率為0指標(biāo)。
5、做好民政工作,關(guān)心弱勢群體。一是組織做好五保、低保、特困救濟、災(zāi)情救助資金發(fā)放工作,確保資金不挪用、不截留。二是完成安居工程5戶,殘疾人建房9戶,完成茶溪坪村五保之家建設(shè),安置五保、殘疾人9人。三是爭取縣殘聯(lián)支持,在**鄉(xiāng)建立殘疾人養(yǎng)殖和培訓(xùn)基地,xx年將重點扶持20戶網(wǎng)箱養(yǎng)魚。
6、加強社會治安綜合治理,努力構(gòu)建和諧發(fā)展環(huán)境。
一是開展平安鄉(xiāng)創(chuàng)建活動,加強了陣地和隊伍建設(shè),落實工作責(zé)任制,健全相應(yīng)工作機制,認真排查調(diào)處矛盾糾紛,確保不發(fā)生案子民轉(zhuǎn)刑和群體性事件,加強安全知識教育,舉行森防和安全知識教育培訓(xùn)3次,認真排查安全隱患,組織進行集中整治金礦非法開采2次,車船整治3次,重點加強學(xué)生安全渡運。二是加大對違法犯罪分子的懲處力度,認真組織開展禁毒、禁賭活動,嚴(yán)厲打擊各類違法犯罪,xx年下半年在縣公安部門的大力支持下,集中整治了**、馱子口、麻伊溪三村的聚眾賭博,抓獲涉案人員38人。三是加強信訪工作,認真接待群眾來訪,實行臺帳登記,領(lǐng)導(dǎo)定期接待,及時處理信訪案件,確保群眾問題盡量不上交。
三、加強政府自身建設(shè),提高服務(wù)效能。
1、加強干部思想政治教育,全面貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀。強化執(zhí)政為民理念,把群眾滿意作為工作的第一追求。轉(zhuǎn)變領(lǐng)導(dǎo)方式,改進工作方法,深入調(diào)查了解民情、社情,力爭科學(xué)決策,不輕易盲目表態(tài)。堅持政務(wù)公開,確保群眾知情權(quán),接受社會各界監(jiān)督,加強行政效能建設(shè),進一步提高行政效率,為方便群眾辦事,實行逢場部門聯(lián)合辦公日制度,堅持依法行政,加強黨風(fēng)廉政建設(shè),用政策法律規(guī)范言行,樹立公正誠信廉潔形象。
2、加強制度建設(shè),健全財務(wù)管理制度,機關(guān)內(nèi)務(wù)制度和干部日常管理制度等,堅持用制度來管人,用制度來約束人,逐步實現(xiàn)由對干部職工的管理變成其自覺行為,進一步控制支出,節(jié)約行政成本,落實工作責(zé)任。加強村級管理,增加村干部待遇,提高其工作積極性,實行目標(biāo)考核,工作與經(jīng)費和獎懲相掛鉤,確保工作責(zé)任到位。
四、加強自身修養(yǎng),堅持民主集中制原則,做到廉潔自律。
1、加強自身政治理論知識學(xué)習(xí),進一步提高自身政治素養(yǎng),用鄧小平理論、xxxx重要思想武裝自己的頭腦,認真貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀,堅定政治立場,堅決支持和擁護中國共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)。
2、在工作作風(fēng)上,每逢重大事項,召開會議集體研究,不獨斷專行,不搞強迫命令。在工作中能充分發(fā)揮集體智慧,把各項工作做好。在廉潔自律、廉潔從政方面,始中牢記“其身正,不令而行;其身不正,雖令而不從”的古訓(xùn)。作為鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo),要求其他同志做到的,首先自己做到,在工作、生活中,能嚴(yán)格執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)的有關(guān)規(guī)定,從不利用職權(quán)謀私利,在公款接待中,堅持公事公辦原則,并且在接待中能做到勤儉節(jié)約,從不鋪張浪費,自覺做好表率。
任職以來,我盡職盡責(zé),做了一些工作,取得了一定成績,但也存在一些不足,主要表現(xiàn)在:一是平時與同事之間的溝通交流不夠,以致對同志們的了解關(guān)心不夠;二是機關(guān)制度建設(shè)抓得不緊,還存在少數(shù)干部職工拖沓散慢現(xiàn)象;三是工作中求穩(wěn)意識重,膽氣不夠。今后的工作中,我會逐步克服存在的不足之處,并加以解決,以更進一步推動工作,加快全鄉(xiāng)的發(fā)展步伐。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇五
xxx1年9月,紅河州審計局派出審計組,對我校校長楊炳昌同志任職期間的經(jīng)濟職責(zé)進行了就地審計。
根據(jù)《審計報告》(紅審報〔xxx1〕60號)和《審計決定書》(紅審決〔xxx1〕25號)提出的問題和提議,我校高度重視,進行了認真的整改和落實。
現(xiàn)將有關(guān)情景報告如下:
開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟職責(zé)審計,是進一步貫徹落實《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟職責(zé)審計規(guī)定》要求,加強經(jīng)濟職責(zé)審計法規(guī)制度建設(shè)、規(guī)范經(jīng)濟職責(zé)審計行為、促進經(jīng)濟職責(zé)審計工作科學(xué)發(fā)展的現(xiàn)實需要,對于增強領(lǐng)導(dǎo)干部依法履行經(jīng)濟職責(zé)意識、完善領(lǐng)導(dǎo)干部管理和監(jiān)督機制、促進懲治和預(yù)防腐朽體系建設(shè)具有重要意義。
所以,自接到審計通知書,到審計組進駐,再到《審計報告》和《審計決定書》下達,我校始終高度重視,嚴(yán)肅認真對待此項工作,給予密切配合。
認真準(zhǔn)備所需資料,進取供給財務(wù)收支報表、賬簿、會計憑證,及時同審計人員進行溝通,堅決執(zhí)行審計決定,使審計工作得以順利完成、審計決定得到認真貫徹執(zhí)行。
《審計報告》和《審計決定書》下達后,我校及時召開有關(guān)人員會議,進行傳達學(xué)習(xí),并進行了扎實認真的整改。
(一)關(guān)于漏列固定資產(chǎn)問題的整改。
學(xué)校食堂xxx0年購買的除塵器3套、鍋爐1臺、鍋爐2臺、發(fā)電機1臺、冰箱1臺、圓桌1套,培訓(xùn)中心xxx6年購買的數(shù)碼相機1臺、記憶棒1支,學(xué)校xxx0年購買數(shù)碼相機1臺、熱水器2臺,共計價值人民幣94760元,財務(wù)漏列固定資產(chǎn)。
根據(jù)審計組的意見,我校對上述資產(chǎn)進行了認真清理,查實產(chǎn)品類型、型號,已分別錄入資產(chǎn)卡片,補列固定資產(chǎn)。
(二)關(guān)于食堂收入余額未轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目核算問題的整改。
對xxx0年學(xué)校食堂會計賬年末食堂收入余額264311.21元,將xxx0年綜合食堂收入余額138024.75元、管理費——卡費收入余額115689元、其他收入余額10541.66元、副營業(yè)收入余額55.8元分別轉(zhuǎn)入“食堂結(jié)余”科目進行核算,以確保賬務(wù)處理的合規(guī)、合法。
(三)關(guān)于年末銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額不符且未編制余額調(diào)節(jié)表問題的整改。
對xxx0年學(xué)校基本賬戶和培訓(xùn)中心賬戶銀行存款余額與銀行對賬單余額出現(xiàn)不相符的情景,經(jīng)查實是未達賬款造成的。
根據(jù)審計組意見,出納員編制了余額調(diào)節(jié)表,并與賬面余額相符。
今后,督促財務(wù)人員每月到開戶銀行打印一份對賬單進行核對,確保單位資金安全。
(四)關(guān)于“其他收入”直接沖抵“事業(yè)支出”問題的整改。
學(xué)校根據(jù)審計組的意見,對xxx7年、xxx8兩年未直接沖抵“事業(yè)支出”科目的“其他收入”58529.66元和118902.20元,作如下調(diào)整:先借:事業(yè)支出,貸:其他收入,再借:其他收入,貸:事業(yè)結(jié)余。
一是加大財務(wù)制度建設(shè)力度。
學(xué)校制定出臺了《財務(wù)管理暫行辦法》、《財務(wù)報銷管理規(guī)定》、《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》、《教職工出差管理規(guī)定》、《國家助學(xué)金管理辦法(修訂)》等財務(wù)管理制度,修改完善了基建、采購、公務(wù)接待等相關(guān)制度,實現(xiàn)了制度建設(shè)的與時俱進,規(guī)范人財物管理權(quán)力的正確運行。
二是加強財務(wù)人員隊伍建設(shè)。
新增1名財務(wù)人員,明確崗位職責(zé)。
積極開展繼續(xù)教育和崗位培訓(xùn),組織學(xué)習(xí)《會計法》等財經(jīng)法規(guī)。
推行會計電算化管理。
三是實行報賬“一支筆”審批制。
單據(jù)報銷必須有經(jīng)手人、審核人、審批人三者簽字,缺一不可。
今后,我校將在州委、州政府和上級主管部門、審計機關(guān)及有關(guān)部門的領(lǐng)導(dǎo)下,深入學(xué)習(xí)國家有關(guān)法律法規(guī),嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度,增強經(jīng)濟職責(zé)意識,實行科學(xué)民主決策,確保財務(wù)狀況平穩(wěn)良好運行,實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值,為辦好人民滿意的中等職業(yè)教育作出進取的貢獻。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇六
:(委托部門)。
根據(jù)(委托部門)委托字[]號審計委托書和審計處審?fù)ㄗ諿]號審計通知書,我們自年月日至月日,對(被審單位名稱)。
(審計方式)審計。重點審計了年任職期間的會計資料,并查閱了相關(guān)資料。(被審單位名稱)對供給的資料的真實性、合法性和完整性負責(zé)。現(xiàn)將審計情景報告如下:
一、基本情景(單位和個人兩部分)。
二、經(jīng)費預(yù)算和支出情景(主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情景)。
三、主要成績(履行經(jīng)濟職責(zé)情景)。
四、存在的問題。
五、審計意見和提議。
六、審計評價。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇七
離任經(jīng)濟責(zé)任審計述職報告的內(nèi)容,基本以離任前三年的情況作為述職報告的范圍,如有需要,也可延伸至以前年度。
一、基本情況:
1.接、離任的時間;。
3.其他認為需要說明的情況。
二、各項經(jīng)濟指標(biāo)完成情況:
1.經(jīng)濟責(zé)任范圍各年度管理的企業(yè)戶數(shù)、營業(yè)收入總額、利潤總額;。
3.預(yù)算內(nèi)、外資金各年度的收入、支出和結(jié)存數(shù);。
4.其他需要說明的導(dǎo)致各項經(jīng)濟指標(biāo)變動或影響各項經(jīng)濟指標(biāo)完成的情況。
三、任期內(nèi)經(jīng)濟管理和經(jīng)濟決策的主要成績和尚待解決、改進的問題:
1.任期內(nèi)決策投資的`項目及其效益,或尚待解決的存在問題;。
2.經(jīng)濟責(zé)任范圍內(nèi)各公司資產(chǎn)凈額在任期內(nèi)的變動情況及其現(xiàn)狀;。
3.任期內(nèi)債權(quán)債務(wù)的增減變化,以及主要的應(yīng)收、應(yīng)付款變動情況;。
4.其他需要說明的問題:包括各年度各項經(jīng)濟指標(biāo)、企業(yè)資產(chǎn)等有否弄虛作假;有否在經(jīng)濟活動中為個人或小集團之利而違反國家財經(jīng)法紀(jì)、財務(wù)制度,從而導(dǎo)致集體資金沉淀或直接造成經(jīng)濟損失;有否在經(jīng)濟活動中以權(quán)謀私,如貪污、受賄、收受回扣,私分、濫分錢物,長期借用(挪用)公款、公物等;有否利用職務(wù)之便為子女、親屬經(jīng)商辦企業(yè)提供方便等等。
四、對任職期間內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任的功、過、成、敗的自我評價意見。
(略)。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇八
(審計時間、審計范圍、審計責(zé)任、企業(yè)管理層責(zé)任)。
一、基本情況。
包括被審計單位企業(yè)的歷史沿革、現(xiàn)況簡介、財務(wù)狀況等。
二、財務(wù)績效和經(jīng)營情況。
包括總體審計調(diào)整情況、調(diào)整科目及調(diào)整金額、經(jīng)審計確認的財務(wù)狀況,可列式財務(wù)簡表。
(一)國有資產(chǎn)保值增值情況。
(二)上級考核指標(biāo)完成情況。
(三)企業(yè)財務(wù)績效情況。
包括盈利能力、運營能力、償債能力、發(fā)展能力分析(應(yīng)列示主要財務(wù)指標(biāo)情況表)。
(四)主要產(chǎn)業(yè)經(jīng)營情況。
以合并范圍內(nèi)的、企業(yè)審定的單戶匯總數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)、分行業(yè)板塊進行分析。
三、企業(yè)管理和制度執(zhí)行情況。
(一)單位內(nèi)部管理制度制定與執(zhí)行情況。
(二)制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟決策情況。
(三)機構(gòu)設(shè)置、編制、使用以及有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行情況。
四、xx同志任職情況及取得的主要成績。
(一)個人任職情況。
(二)個人收入及廉政守紀(jì)情況。
(三)任職期間取得的主要成績及考評情況。
五、審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題。
六、需要關(guān)注的重要事項。
七、審計評價。
八、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題說明。
九、審計建議。
十、審計報告使用范圍。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇九
任期經(jīng)濟責(zé)任審計與其他常規(guī)審計相比最明顯的特點是審計對象的特殊性,審計內(nèi)容的一體性,審計程序的規(guī)范性等特點。相應(yīng)地任期經(jīng)濟責(zé)任審計所受各種因素的影響也較多,審計質(zhì)量難以全面保證,審計潛在的風(fēng)險比較大。因此審計人員必須強化風(fēng)險意識,提高經(jīng)濟責(zé)任審計的質(zhì)量。從審計的實踐看,這種潛在風(fēng)險的考慮應(yīng)該在審計報告中有所表述,即是要表述審計機關(guān)對審計結(jié)果承擔(dān)責(zé)任的前提條件或需要說明的情況。由于各個審計項目不同,對審計結(jié)果所承擔(dān)責(zé)任的前提條件或需要說明的情況也不一樣,歸納起來主要有如下幾種:
(一)被審計單位承諾情況。按照廣東省經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議辦公室的要求,被審計單位要向?qū)徲嫴块T提供承諾書,主要對所提供會計資料的真實性進行保證。因此審計報告應(yīng)對被審計單位的有關(guān)承諾情況進行說明,以避免因被審計單位的會計資料不真實而承擔(dān)審計風(fēng)險。
(二)重點審計范圍。按照兩個暫行規(guī)定的要求,任期經(jīng)濟責(zé)任審計是要對被審計者整個任期的財政財務(wù)收支等有關(guān)情況進行審計,而實際工作中往往難以做到。一方面有的被審計者的任期較長;另一方面任期經(jīng)濟責(zé)任審計臨時性強,時間要求緊。因此在具體的操作中,審計人員有時不可能對整個任期進行審計;可能重點選擇被審計者任期的后幾年或根據(jù)具體情況選擇幾個重點年度進行審計;而對其他的年度采取抽查或針對有關(guān)問題進行追溯審計的方式。這種情況下審計報告不可能全面對所有的經(jīng)濟責(zé)任及經(jīng)營業(yè)績進行認定或評價,因此審計人員在撰寫審計報告時就要將這種重點范圍加以說明。
(三)重點審計內(nèi)容。根據(jù)兩個暫行規(guī)定的要求,任期經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)通過對被審計者所在部門、單位財政財務(wù)收支的真實、合法、效益情況審計或通過對被審計者所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實、合法、效益情況審計來實現(xiàn)。但這里所說的真實、合法、效益涉及的審計內(nèi)容非常多,也較復(fù)雜,審計不可能面面俱到。如企業(yè)存貨是否需要盤點,應(yīng)收賬款是否需要函證、下屬企業(yè)是否要全面審計等,都是要根據(jù)實際的情況來確定是否進行,或者運用統(tǒng)計抽樣的辦法查實。這種情況下審計人員要對被審計單位資產(chǎn)、負債的真實性認定就存在一定風(fēng)險,因此審計報告對審計的重點內(nèi)容應(yīng)該加以說明。
(四)利用其他部門的審計結(jié)果情況??紤]到任期經(jīng)濟審計的效率問題,審計人員在撰寫審計報告時往往會利用其他部門的審計結(jié)果。如利用紀(jì)檢監(jiān)察部門、社會中介組織、主管部門、內(nèi)審等對被審計單位的審計結(jié)果,對此審計報告也應(yīng)加以說明。
(五)對未涉及的事項及對其他有需要發(fā)表保留意見的事項要有說明。
只有對上述的有關(guān)情況在審計報告中加以說明,審計報告所反映的審計結(jié)果才會更加真實,其他部門或領(lǐng)導(dǎo)對審計結(jié)果的利用就會更加客觀科學(xué)。
由于任期經(jīng)濟責(zé)任審計的一個重點是要對被審計者應(yīng)負的經(jīng)濟責(zé)任進行認定,而這種認定必須要有理有據(jù)。因此在審計報告中對發(fā)現(xiàn)問題的表述一定要突出問題所具有屬性,即對該問題的表述要突出是具有主管責(zé)任或是直接責(zé)任的特點。在具體操作上要根據(jù)《廣東省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法(試行》和《廣東省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法(試行)》中對直接責(zé)任、主管責(zé)任的界定進行。但在實際工作中,我們常發(fā)現(xiàn)一些審計報告對問題的表述往往是“某年某月你單位發(fā)生什么經(jīng)濟事項,違反了財經(jīng)法規(guī)那一些”,然后認定被審計者對該問題應(yīng)負什么經(jīng)濟責(zé)任。顯然這種表述對直接責(zé)任或主管責(zé)任的認定缺乏科學(xué)的依據(jù)。
審計評價是領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計的一個重要內(nèi)容。評價的質(zhì)量如何直接關(guān)系到黨和政府對干部的監(jiān)督和管理,影響到黨和政府對干部使用的導(dǎo)向問題;也關(guān)系到任期經(jīng)濟責(zé)任審計作用的最終實現(xiàn),因此必須高度重視。由于兩個暫行規(guī)定沒有制定具體的評價指標(biāo)體系及標(biāo)準(zhǔn),在審計實踐中對被審計者經(jīng)濟責(zé)任的評價出現(xiàn)了一些偏差,主要表現(xiàn)為:
(一)審計評價及事不及人。由于任期經(jīng)濟責(zé)任的風(fēng)險較大,一些審計人員害怕承擔(dān)風(fēng)險,只對被審計單位的財政財務(wù)收支狀況進行評價而沒對被審計者在任期內(nèi)的工作狀況,遵紀(jì)守法的情況進行評價或者只反映被審計者任期內(nèi)所存在的問題,而沒有對所存在的問題的性質(zhì)、嚴(yán)重程度、后果及被審計者對這些問題所負經(jīng)濟責(zé)任進行評價,造成評價主次不分,背離任期經(jīng)濟責(zé)任審計的目的。
(二)審計評價超出審計范圍。任期經(jīng)濟責(zé)任審計是加強對領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理的一種重要手段,而不是全部手段。因此,審計對被審計者的評價,不可能面面俱到;只能從經(jīng)濟責(zé)任的有關(guān)內(nèi)容進行。但在實踐中有的審計報告總想全面評價被審計者的功過是非,從而超越被審計單位財政財務(wù)收支真實、合法、有效及相關(guān)的經(jīng)濟活動范圍,把不屬于經(jīng)濟責(zé)任的評價的內(nèi)容加入其中,過多涉及其政治思想和工作事務(wù)。比如:“在任職期間,工作勤懇,充分發(fā)揚民主精神,為單位的發(fā)展壯大做了大量工作”或“在任職期間,被評為先進文明單位”等等,使審計評價脫離了“經(jīng)濟責(zé)任”的范疇,增加了審計的風(fēng)險,事實上也是不科學(xué)的。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇十
1、加強干部思想政治教育,全面貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀。
強化執(zhí)政為民理念,把群眾滿意作為工作的第一追求。轉(zhuǎn)變領(lǐng)導(dǎo)方式,改進工作方法,深入調(diào)查了解民情、社情,力爭科學(xué)決策,不輕易盲目表態(tài)。堅持政務(wù)公開,確保群眾知情權(quán),接受社會各界監(jiān)督,加強行政效能建設(shè),進一步提高行政效率,為方便群眾辦事,實行逢場部門聯(lián)合辦公日制度,堅持依法行政,加強黨風(fēng)廉政建設(shè),用政策法律規(guī)范言行,樹立公正誠信廉潔形象。
2、加強制度建設(shè),健全各項規(guī)章制度。
六年來,我著力健全財務(wù)管理制度,機關(guān)內(nèi)務(wù)制度和干部日常管理制度等,堅持用制度來管人,用制度來約束人,逐步實現(xiàn)由對干部職工的管理變成其自覺行為,進一步控制支出,節(jié)約行政成本,落實工作責(zé)任。加強村級管理,增加村干部待遇,提高其工作積極性,實行目標(biāo)考核,工作與經(jīng)費和獎懲相掛鉤,確保工作責(zé)任到位。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇十一
農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)濟責(zé)任審計是對各法人單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員、主要業(yè)務(wù)部門負責(zé)人及基層單位負責(zé)人,因機構(gòu)變更、任期屆滿、工作調(diào)動、提升、免職、撤職、辭職、退休等原因,離開原工作崗位,由審計部門根據(jù)有關(guān)程序?qū)ζ淙温毱陂g履行職責(zé)情況進行審計,作出評價。
通過經(jīng)濟責(zé)任審計可以發(fā)現(xiàn)被審單位經(jīng)營管理中存在的問題,促進被審單位進行整改,進一步提高經(jīng)營管理水平;可以為領(lǐng)導(dǎo)選拔任用干部提供參考依據(jù);可以發(fā)揮審計對權(quán)力運行的監(jiān)督。
如何有效發(fā)揮經(jīng)濟責(zé)任審計的作用,提高審計效果,現(xiàn)結(jié)合本人近年來參加一些經(jīng)濟責(zé)任審計的體會,談幾點思考和建議。
一、目前經(jīng)責(zé)審計存在的不足:
(一)審前準(zhǔn)備工作不夠充分。
由于審前調(diào)查不深入,缺乏對被審單位基本情況、相關(guān)制度的了解,容易導(dǎo)致審計方案缺乏針對性、可操作性;由于準(zhǔn)備工作不充分,加之一些被審計單位不夠配合,提供資料拖拉,導(dǎo)致現(xiàn)場審計時花費更多的時間,影響工作效率。
(二)審計內(nèi)容和范圍不夠全面。
在離任審計過程中,偏重于被審計人員任期內(nèi)經(jīng)營行為合法合規(guī)及經(jīng)營指標(biāo)完成情況的審計,缺少對重大事項決策過程和實施情況的審計,忽視其任期內(nèi)經(jīng)營行為對可持續(xù)發(fā)展的影響,導(dǎo)致審計評價缺乏真實性、全面性和客觀公正性,不能及時發(fā)現(xiàn)深層次的矛盾和問題。
(三)審計評價缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。
對高管的離任審計還沒有建立一套標(biāo)準(zhǔn)的、統(tǒng)一的評價指標(biāo),導(dǎo)致審計人員在指標(biāo)采集時隨意性大,評價標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一,影響了審計效果,導(dǎo)致評價結(jié)論容易產(chǎn)生片面性、隨意性。
(四)審計重點不夠突出。
審計中較重視財務(wù)會計、信貸、票據(jù)等業(yè)務(wù)的審計,對公司治理、資金業(yè)務(wù)、廣州市荔灣區(qū)芳村仁和會計培訓(xùn)國際業(yè)務(wù)、大宗物品采購、科技信息以及部門履職等方面關(guān)注不夠。
(五)審計報告質(zhì)量有待提升。
一些審計報告沒有深度,整體性把握不強,提出的問題多,問題產(chǎn)生的原因分析少,審計報告重點不突出,事實描述不清,引用條款不準(zhǔn),整改建議抽象,發(fā)現(xiàn)問題浮于表面,缺乏對發(fā)現(xiàn)問題的提煉和深層次分析。
有的被審人任職時間較長,政策變化大,前后期經(jīng)濟指標(biāo)不具可比性,經(jīng)濟責(zé)任難以劃分,一些歷史遺留問題經(jīng)歷多次變化、多個責(zé)任人,導(dǎo)致責(zé)任難以界定。
(七)審計組人員構(gòu)成有待優(yōu)化。
審計組人員構(gòu)成不具備全面性,知識結(jié)構(gòu)相對單一,熟悉會計、信貸業(yè)務(wù)的多一些,懂資金業(yè)務(wù)、國際業(yè)對農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)濟責(zé)任審計的幾點思考欒留山27江蘇內(nèi)部審計第4期研究探索務(wù)、科技信息、公司治理等的審計人員較少,導(dǎo)致一些問題不能及時發(fā)現(xiàn),影響了審計質(zhì)量和效果。
二、做好經(jīng)責(zé)審計的幾點建議:
(一)認真做好審前調(diào)查。
了解被審對象的基本情況,對被審單位提供的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行分析,從中發(fā)現(xiàn)問題、線索,注意收集監(jiān)管部門、內(nèi)外部檢查的相關(guān)資料,做好與人力資源和紀(jì)檢監(jiān)察部門的溝通工作,獲取被審計人的相關(guān)信息,從而明確審計的內(nèi)容、范圍、重點,為制定審計實施方案做好準(zhǔn)備。
(二)完善審計評價標(biāo)準(zhǔn)。
建立統(tǒng)一、規(guī)范的離任審計評價標(biāo)準(zhǔn),評價的指標(biāo)盡量與省聯(lián)社經(jīng)營目標(biāo)考核的指標(biāo)相一致,這樣,具有可比性,通用、好統(tǒng)計,評價建議包括以下內(nèi)容:(1)存款方面:任期內(nèi)存款增長數(shù)、人均存款、市場占有率等;(2)貸款方面:任期內(nèi)貸款增長數(shù)、涉農(nóng)貸款、小微企業(yè)貸款、不良貸款占比、貸款分類、抵債資產(chǎn)占比、貸款撥備率等;(3)財務(wù)方面:財務(wù)收支、經(jīng)營利潤、資本充足率、金融增加值等;(4)其他定性指標(biāo):可持續(xù)發(fā)展能力、公司治理、風(fēng)險狀況、內(nèi)部控制、宏觀經(jīng)濟政策貫徹執(zhí)行、重大經(jīng)濟決策、廉潔自律等情況。
(三)突出審計重點。
在較短的時間內(nèi)要求審計做到面面俱到比較困難,在審計過程中要加強分析,明確審計的重點,通過查閱會議記錄,了解重大事項決策的過程,及其合法合規(guī)性,通過對報表數(shù)據(jù)的分析,找出異常數(shù)據(jù),有重點的進行抽樣檢查。
在審計內(nèi)容上既要做好財務(wù)收支、信貸管理、任期目標(biāo)完成情況等方面的審計,又要關(guān)注被審單位公司治理、可持續(xù)發(fā)展能力、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)的變化、資金利用效率、內(nèi)控管理水平等情況,還要加強對工程建設(shè)、物資采購、資產(chǎn)處置等重大經(jīng)濟事項的決策過程和實施情況的審計。
(四)加強現(xiàn)場審計的管理。
要對被審單位提供的資料進行審核,確保資料的真實、完整、合規(guī),對被審對象提供的述職報告要進行核實,防止弄虛作假,夸大其辭。
現(xiàn)場取證要做到充分、相關(guān)、可靠,能夠支撐審計結(jié)論,相關(guān)證據(jù)要留有紙質(zhì)或影像資料,以備查考。
審計組應(yīng)定期召開碰頭會,通報各小組工作進度、審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題線索,對難點、疑點問題,以及問題定性共同商討,集中集體智慧,爭取少走彎路。
要把握工作節(jié)奏,對需要提供的資料要及時提交被審單位,并做好跟蹤,加強與被審單位的溝通協(xié)調(diào),爭取其理解,確保審計效果。
在撰寫審計報告時,要恰當(dāng)反映被審計人任期內(nèi)的工作成績,充分揭示主要存在問題,準(zhǔn)確界定經(jīng)濟責(zé)任,有關(guān)措施和指標(biāo)要有說服力,相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)要多用圖表表示。
對發(fā)現(xiàn)的問題要分析原因,對帶有普遍性、傾向性、規(guī)律性的問題,要從體制機制上找原因,查找違規(guī)違紀(jì)問題的根源。
審計報告要突出重點,不遺漏重要事項,對問題要歸納提煉,問題定性和引用條款要準(zhǔn)確,具有說服力,評價的措詞要恰當(dāng),審計建議要具體,對未審計事項不作評價。
審計人員對被審計人任期內(nèi)應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任要作出科學(xué)判斷,堅持客觀公正、實事求是的原則,劃清不同責(zé)任期間、不同責(zé)任主體的責(zé)任歸屬,確定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任的范圍和內(nèi)容。
要明確劃清現(xiàn)任與前任、主要責(zé)任與次要責(zé)任、主觀責(zé)任與客觀責(zé)任、集體責(zé)任與個人責(zé)任、直接責(zé)任與間接責(zé)任的界限。
(七)蘇州會計培訓(xùn)學(xué)校建立一支相對穩(wěn)定的經(jīng)責(zé)審計隊伍。
審計組的構(gòu)成應(yīng)涵蓋公司治理、財務(wù)會計、信貸管理、資金業(yè)務(wù)、國際業(yè)務(wù)、科技信息、工程審計等專長的人員。
審計人員要具有較高的政治素質(zhì)和較強的審計專業(yè)知識,做到客觀公正,嚴(yán)守紀(jì)律,恪守職業(yè)道德,熟悉政策法規(guī),對經(jīng)營活動具有洞察能力,有較好的綜合分析能力、文字表達能力和溝通交流能力。
加強對審計骨干人員的培訓(xùn),培養(yǎng)造就一批一專多能的復(fù)合型審計人才,以適應(yīng)審計發(fā)展的需要。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇十二
×××審字[200×]第××號。
主送單位:單位主管領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲嫏C構(gòu)。
[審計背景段]根據(jù)xxx會議決定/文件規(guī)定/年度計劃(進行審計的原因/依據(jù)),公司審計部組成以yyy為負責(zé)人的z人審計組,于200x年xx月xx日至yy月yy日對xxx(被審計人)200x年xx月xx日至yy月yy日(審計涵蓋的時間段)擔(dān)任yyy(被審計單位)zzz(職務(wù))期間的任期經(jīng)濟責(zé)任/財務(wù)收支情況/物資采購內(nèi)控專項等(審計內(nèi)容)進行了現(xiàn)場審計/送達審計(審計方式)。
[工作情況段]本次審計的范圍包括xxx總部及其下屬yyy、zzz等w個機構(gòu),審計的重點是xxx(被審計人)擔(dān)任yyy(被審計單位)zzz(職務(wù))期間的財務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營績效的真實性、合法性和效益性,重大經(jīng)營決策的科學(xué)性和效益性,內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行效果,存在的潛在風(fēng)險或遺留問題,以及廉政情況等(簡述審計目標(biāo),此處所列為一般經(jīng)濟責(zé)任審計的重點內(nèi)容)。本次審計組重點實施了包括檢查會計記錄、監(jiān)盤實物、函證往來款項,以及核對業(yè)務(wù)和管理記錄、外部信息等審計組認為必要的程序;但由于xxx等原因,本次審計組未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)(詳見本報告最后“重要事項說明”部分)。
此處涉及的問題是如何詳略得當(dāng)?shù)仃U述審計工作情況,如具體的審計內(nèi)容及范圍、實際實施的審計手段/程序及過程,審計遇到的重大范圍/手段受限等。
解決建議:根據(jù)本次審計的內(nèi)容、范圍或?qū)嵤┑氖侄?程序是否特殊(相對于報告使用人對其的了解程度),以及這些審計情況(特別是遇到的重大范圍/手段受限情況)是否可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響而定:
大審計范圍/程序受限情況。
(2)如屬針對某一方面內(nèi)容進行的專項審計,或根據(jù)預(yù)定目的在審計過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計手段/程序(如專項稽核、外部調(diào)查等),或?qū)徲嬘龅降闹卮蠓秶?程序受限可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響時,則此處宜較為詳細,并說明重大范圍/程序受限的情況及原因,以便報告使用人預(yù)先清楚地了解本次審計的針對性和局限性。
[雙方責(zé)任段]提供真實、完整的財務(wù)資料及相關(guān)的業(yè)務(wù)、管理和外部的原始記錄和信息,是被審計單位及被審計人的責(zé)任;審計組的責(zé)任是依據(jù)中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則/xx單位內(nèi)部審計制度的規(guī)定計劃和實施審計工作。鑒于本次審計是依據(jù)審計目的在有限時間內(nèi)所進行的抽查審計,審計所獲得的資料主要來源于被審計單位或通過被審計單位獲得,以及本次審計未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)等原因,本次審計可能未能涵蓋被審計單位及被審計人的所有相關(guān)事項,本審計報告也不能替代被審單位及被審計人對相關(guān)財務(wù)信息和事項的會計責(zé)任和內(nèi)部報告責(zé)任。
一、被審計單位概況:簡要介紹被審計單位及被審計人的背景概況,包括被審計人員任職期間和分管職責(zé),被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點、規(guī)模及組織機構(gòu)、內(nèi)部管理及考核方式、主要管理人員、員工數(shù)量等。
此處涉及的問題是是否需闡述被審計單位主要財務(wù)數(shù)據(jù),以及是使用未審數(shù)據(jù)(賬面數(shù)據(jù))還是本次審定數(shù)據(jù):不闡述可能不便于報告使用人了解被審計單位財務(wù)數(shù)據(jù)概況,使用未審數(shù)據(jù)可能誤導(dǎo)報告使用人,而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計單位背景處似又與下面“審計發(fā)現(xiàn)/審計結(jié)果”分開了。
解決建議:根據(jù)被審計單位平時是否另行報出財務(wù)報表,本次報告使用人是否知悉這些報表數(shù)據(jù),以及本次審計的重點之一是否是審計財務(wù)報表而定:
(1)如被審計單位平時另報報表,且本次審計報告使用人知悉這些報表,則此處僅需簡要陳述經(jīng)本次審計審定的被審計單位資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益及收入、成本費用、利潤的總額等概況,而無需進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情,可另附附表具體反映。
對于本次已審定報表項目仍存在的質(zhì)量方面的問題(如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應(yīng)收帳款等),此處也不必詳述,應(yīng)列在“審計發(fā)現(xiàn)/審計結(jié)果”部分具體反映。
(2)如被審計單位平時不另報報表,或本次審計報告使用人不知悉這些報表,或本次審計的重點內(nèi)容之一為財務(wù)報表時,則宜另單列為一大項“被審計單位的主要財務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映,并進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情。
同時,將本次審計所做的主要調(diào)整情況,以及本次已審定報表項目仍存在的質(zhì)量方面的問題,也歸入該大項一并分析闡述。
無論列在此處概略反映、還是另列為一大項“經(jīng)審定的主要財務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映,闡述時應(yīng)盡可能包括本次審計涵蓋期間的各會計期,最少應(yīng)包括被審計人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數(shù)據(jù),以便對比。
二、審計結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的問題以及審計意見:對審計得出的具體結(jié)論及發(fā)現(xiàn)的問題逐項給予揭示和評價,包括問題的事實現(xiàn)狀,該問題所應(yīng)遵循的政策、程序和相關(guān)法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn),已經(jīng)或可能造成的影響或后果,產(chǎn)生的原因(包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因)等。
(一)分析及評價被審計單位的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益及收入、成本費用、利潤的真實性、完整性、合法性及效益性:
4、分析評價被審計單位及被審計人對上級考核指標(biāo)的實際完成情況,尤其需結(jié)合資產(chǎn)及績效質(zhì)量、潛在風(fēng)險及遺留問題等進行綜合分析評價。
如本次審計的重點內(nèi)容之一為財務(wù)數(shù)據(jù)審計,則此部分應(yīng)另單列為一大項“被審計單位的主要財務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映,不要與審計發(fā)現(xiàn)的“問題”混在一起。
(二)分析及評價被審計人做出重大經(jīng)營決策(含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對外投資等)和管理變革(如用人和薪酬機制、流程和控制體系等)的決策過程的科學(xué)性、實際結(jié)果的效益性及對后任的主要/潛在影響:
鑒于審計人員的專業(yè)勝任能力所限,此處評價決策過程時應(yīng)注重程序性、以。
組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù),評價決策結(jié)果時應(yīng)根據(jù)客觀指標(biāo)、以可對比的參照標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)?!簿褪钦f,更應(yīng)由被審計單位及被審計人的上級主管領(lǐng)導(dǎo)對此作出評價,審計人員配合核實上級領(lǐng)導(dǎo)評價所依據(jù)的財務(wù)數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度。盲目擴大審計責(zé)任范圍往往導(dǎo)致審計深度及結(jié)論可靠性受到質(zhì)疑。
(三)揭示被審計單位在財務(wù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)運作等方面存在的問題,并據(jù)此分析和評價被審計單位和被審計人在管理、內(nèi)控方面的合規(guī)性、科學(xué)性及效益性:
應(yīng)特別注意職工考核、晉升和薪酬機制,以及企業(yè)文化等配套機制(控制環(huán)境)對內(nèi)控制度實際執(zhí)行效果的影響,并考慮控制本身的成本效益,以免被審計單位及被審計人理解為審計人員“找茬”或書呆子氣。
(四)被審計單位及被審計人面臨或潛在面臨的重大風(fēng)險,如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負債及職工意見較大的問題等。
忽略此點往往導(dǎo)致匯報審計結(jié)果時被動,故內(nèi)部審計不應(yīng)僅局限于財務(wù)資料審計。如因外界因素影響而無法實施諸如審計入場公告、接受職工舉報及職工走訪座談等程序,應(yīng)作為重大審計范圍/程序受限予以明確說明。
(五)被審計人及被審計單位其他重要領(lǐng)導(dǎo)人員遵守財經(jīng)紀(jì)律和廉政情況:指審計有無發(fā)現(xiàn)其個人侵占或挪用企業(yè)資產(chǎn)、違反財經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定,以及其他違法違紀(jì)問題。
鑒于審計的固有局限性,審計報告對此一般采用消極保證措辭(本次審計未發(fā)現(xiàn)被審計人有明顯或重大的??跡象,或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計人有??行為),而不做積極保證(明確斷言被審計人無??行為)。
三、被審計單位及被審計人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況,以及被審計者前任遺留的需要披露的問題。
四、審計綜合評價。
2、根據(jù)審計結(jié)果,指出被審計人對審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)負有的責(zé)任,包括直接責(zé)任和主管責(zé)任(管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任)。
3、如果必要,還應(yīng)包括對出色業(yè)績的肯定。
五、審計建議。
1、針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在傾向,提出可供選擇的具體建議及配套。
措施。也可以是對顯著經(jīng)濟效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎勵的建議。
提出建議時,須針對審計發(fā)現(xiàn)的問題或傾向;但闡述建議時不必與前面審計發(fā)現(xiàn)部分的問題逐條對應(yīng),而應(yīng)重新梳理歸類,并注意重要次序。
審計報告的建設(shè)性就體現(xiàn)在,審計不僅應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題和評價過去,而且還應(yīng)能解決問題和指導(dǎo)未來。
2、可進一步說明被審計單位及被審計人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的實際行動。
六、重要事項說明。
2、審計報告理解、分發(fā)及使用方面的聲明,特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時。
附件:
1、分欄對比式的財務(wù)報表及主要經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo);
2、審計發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項的詳細說明及關(guān)鍵證據(jù);
3、被審計單位及被審計責(zé)任人對審計報告的反饋意見;
4、需要另行專門解釋和說明的其它內(nèi)容。
簽章:審計機構(gòu)負責(zé)人。
審計項目負責(zé)人。
p/s:內(nèi)審報告較難處理的三個地方:
1、審計責(zé)任的闡述:說少了不利于保護審計人員,許多領(lǐng)導(dǎo)認為審計人員通過審計應(yīng)能直接得出被審計事項的全部真相,而不知道現(xiàn)在進行的都是抽查審計,且審計時已不可能再現(xiàn)事發(fā)當(dāng)時的實況;而說多了又被理解為逃避責(zé)任,畢竟不是外部審計機構(gòu)、需要強調(diào)雙方責(zé)任。為此建議盡可能將責(zé)任段控制在一小段內(nèi)容內(nèi),但同時明確說明不能涵蓋所有問題、也不能替代被審計單位的報告責(zé)任(要問清楚先問被審計單位去)。
2、重大審計范圍/程序受限情況:列在報告主體內(nèi)容(審計發(fā)現(xiàn))之前,易。
被報告使用人理解為審計進行得不到位;放在報告主體內(nèi)容最后,又與有時需在報告中先介紹審計的具體情況(審計范圍、程序)相分離。建議處理原則是將可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響的情況列在審計發(fā)現(xiàn)之前予以說明,以便使用人正確理解報告;而將局部受限放在報告主體最后,以規(guī)避極端情況下審計人員被動。
3、被審計單位財務(wù)數(shù)據(jù)的闡述:報告中不列吧,許多領(lǐng)導(dǎo)擅長看文字而不擅長看報表;列吧一來體現(xiàn)為審計人員直接所說(其實只是審計抽查未發(fā)現(xiàn)重大異常,審計人員無法保證其全部絕對正確),二來報告內(nèi)容冗長,還難以文字布局(是放在被審計單位概況部分還是放在審計發(fā)現(xiàn)/問題部分)。建議處理原則是:
一、盡可能少說;
二、要詳說就連同存在的問題一起說,不要分為兩處說。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇十三
首先,誠摯地歡迎區(qū)審計局、審計組各位領(lǐng)導(dǎo)和同志來我局對我進行任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任審計。下面,按照審計組要求,我將xx年至xxxx年人局長以來的工作情況作以簡要匯報。
我于xx年元月任婁星區(qū)教育局局長。任職以來,面對特殊的形勢和繁重的任務(wù),在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,帶領(lǐng)教育一班人,牢固樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀,積極克服種種不利因素的影響,推進了婁星教育事業(yè)的持續(xù)快速健康發(fā)展。在經(jīng)濟社會發(fā)展相對滯后的情況下,婁星區(qū)堅持“政群重教、多元投入、改革創(chuàng)新、均衡發(fā)展”的原則,以小財政辦出大教育,取得了可喜成績。先后榮獲全國基礎(chǔ)教育、特殊教育、素質(zhì)教育、掃盲工作先進區(qū)4項國家級榮譽和全省成人教育、迎“兩基”國檢先進區(qū)等17項省級榮譽。xx年以來,共有21人考上清華北大,各項高考指標(biāo)連續(xù)6年名列全市前茅。教育成為婁星區(qū)的一大亮點。
一是以兩項督導(dǎo)評估為契機,爭取財政投入按時足額到位。xx年以來,我們以迎接省、市兩項督導(dǎo)評估為契機,積極向區(qū)委、政府領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)教育的困難,使得我區(qū)在財力十分有限的情況下,區(qū)財政對教育的預(yù)算支出做到了優(yōu)先考慮、盡力保證、只增不減。光xx年-xx年年,財政對教育的投入累計達到2.95億元,年均增長12.56%,其中xx年年教育支出占到同期財政支出的32.48%,確保了教育經(jīng)費的“兩個比例”、“三個增長”。二是大力興辦民辦教育。為有效緩解公辦學(xué)校的辦學(xué)壓力,我局積極鼓勵社會力量投資辦學(xué),致力發(fā)展民辦教育。近年來,由民營企業(yè)投資8000多萬元辦起了一批上檔次、上規(guī)模的中小學(xué)校和幼兒園,如鉑金玫瑰幼兒園、恩雅幼兒園投資都在500萬元以上。目前,全區(qū)民辦學(xué)校(幼兒園)總數(shù)達到64所,在校學(xué)生(幼兒)達到14000多人,民辦教育成為區(qū)域教育體系的重要組成部分。三是多元投入強硬件。為把公辦學(xué)校做大做強,我局采取多元投入的形式全面改善公辦學(xué)校的硬件設(shè)施。xx年以來,吸納社會資金1560多萬元,完成了12所薄弱學(xué)校的改造任務(wù),徹底消除了d級危房。二、三、四中3所高中學(xué)校通過銀校合作、社會贊助和教師集資共籌措資金8000多萬元,建好了學(xué)生公寓、食堂、科教樓和體育館。城區(qū)教育布局調(diào)整取得實質(zhì)性進展,今年投資600多萬元的先鋒學(xué)校、婁底五小等項目建成后,城區(qū)大班額的緊張局面可望得到一定程度的緩解。
改革創(chuàng)新是教育發(fā)展的不竭動力。我區(qū)以小財政辦出大教育,改革創(chuàng)新是活教之源。一是課程改革創(chuàng)特色。我區(qū)財政雖小,但通過率先課改創(chuàng)新教育特色。xx年,我區(qū)作為全省第一批新課改實驗區(qū),局里就優(yōu)先安排了60多萬元專項資金,對3000多名教師進行了通識培訓(xùn),組織近300名青年骨干教師外出學(xué)習(xí)交流課改經(jīng)驗,先后有12個課題在國家、省級立項。體育教育、校園文化、血性教育、家庭教育等校本教育獨具特色。xx年,全省基礎(chǔ)教育課程改革現(xiàn)場研討會在婁星區(qū)召開。xx年,婁星區(qū)被教育部確定為“全國校本教研制度建設(shè)基地”。近3年來,有21名教師在全國、全省各類教學(xué)比武中獲一等獎,89名學(xué)生在全國、全省各類競賽中獲一等獎,我局連續(xù)3年榮獲教育部主題教育活動集體一等獎。成人學(xué)校堅持市場導(dǎo)向,致力培養(yǎng)技能型農(nóng)民,目前已有3所成校先后被評為省級示范性成校。二是人事改革添活力。我區(qū)財政雖小,但通過“精兵簡政”激發(fā)全員活力。從xx年起,全面實行教職工聘任制、行政干部競聘選拔制和全員績效工資制,徹底打破了“鐵交椅”、“大鍋飯”和“終身制”,切實增強了行政干部和教職員工的競爭意識、責(zé)任意識和效率意識。目前,全區(qū)共待崗培訓(xùn)教師580人,轉(zhuǎn)崗分流教師32人,并全部清退代課教師和臨時工;全區(qū)106名局管干部全部通過公開競聘產(chǎn)生,30名優(yōu)秀教師走上行政崗位,24名原有的行政干部被轉(zhuǎn)崗分流。三是體制改革提效益。我區(qū)財政雖小,但通過體制改革提高資金效益。xx年,我局在全市率先建立了教育資金管理中心,這不僅大大縮短了教育資金的運轉(zhuǎn)周期,而且大幅節(jié)約了公務(wù)費支出成本,切實提高了教育資金的使用效益。xx年全區(qū)中小學(xué)校的公務(wù)費支出只有313萬元,比xx年的1062萬元節(jié)減749萬元。同時,為有效減少教育管理層級,節(jié)省行政成本,xx年至xx年年,我局采取先行試點、分期分批的方式,在全省率先撤銷了鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處學(xué)區(qū),原學(xué)區(qū)的管理職能由所在地中學(xué)或中心小學(xué)承擔(dān),45名行政人員重新回到教育教學(xué)第一線。
均衡發(fā)展是人們對教育的迫切要求。我區(qū)以小財政辦出大教育,均衡發(fā)展是穩(wěn)教之策。
一是城鄉(xiāng)教育一體化。小財政的區(qū)情,決定我局必須堅持城鄉(xiāng)教育一體化,促進城鄉(xiāng)教育的均衡發(fā)展。xx年,通過資源整合,我局將原有的117所區(qū)屬中小學(xué)校調(diào)整優(yōu)化為69所。為有效緩解中心城區(qū)學(xué)校班額大、上學(xué)難問題,通過擴容提質(zhì)和新建學(xué)校,新增學(xué)位2700多個。近幾年累計投入4700多萬元完成了農(nóng)村學(xué)?,F(xiàn)代遠程教育工程以及中心小學(xué)以上學(xué)校的現(xiàn)代化教學(xué)設(shè)施裝備工作。目前,全區(qū)有6所學(xué)校成為省級現(xiàn)代教育技術(shù)示范學(xué)校。
二是惠師政策人性化。小財政的區(qū)情,決定了我局對事業(yè)單位進人必須嚴(yán)之又嚴(yán),但因教師結(jié)構(gòu)老化和補員渠道不暢又需對補充優(yōu)質(zhì)師資給編從寬,xx年以來,全區(qū)每年安排50名以上專項編制用于招聘優(yōu)秀專任教師,新招聘的教師全部安排到師資薄弱的農(nóng)村學(xué)校任教,并規(guī)定6年之內(nèi)不許調(diào)動。同時,優(yōu)先保證師資培訓(xùn)經(jīng)費,努力提升專任教師的學(xué)歷層次。目前,全區(qū)小學(xué)、初中、高中專任教師學(xué)歷合格率分別達到99.9%、96.8%、92.5%,遠遠高于全省平均水平。通過實行工資統(tǒng)發(fā)、足額繳納“三金”、參照公務(wù)員津補貼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放教師適當(dāng)補貼以及設(shè)立偏遠農(nóng)村學(xué)校教師專項津貼等,給全體教師以真情關(guān)懷。
三是辦學(xué)行為規(guī)范化。小財政的區(qū)情,決定了我局要以小財政辦出大教育,決不能因為小財政而違規(guī)辦教育。我局從1987年起即取消了小學(xué)畢業(yè)升學(xué)考試,并嚴(yán)格學(xué)籍管理,義務(wù)教育階段全部實行免試就近入學(xué)。從xx年下期起,全區(qū)停辦了“校中?!闭猩∠怂袑W(xué)校開辦的重點班、實驗班,所有新生一律實行電腦隨機編班、任課教師均衡搭配、班主任抽簽確定班級。認真落實義務(wù)教育階段學(xué)雜費減免政策,全面推行學(xué)校收費公示制度,堅決杜絕亂收費行為。xx年年以來,共免除城鄉(xiāng)義務(wù)教育學(xué)雜費1546.9萬元,為貧困生提供生活補助和書籍費356萬元。對農(nóng)民工子女到城區(qū)學(xué)校就讀全部免收借讀費。嚴(yán)禁家教家養(yǎng),對公辦教師以給學(xué)生補習(xí)為名亂收費的行為進行了嚴(yán)肅查處。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇十四
我市農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作在省站的精心指導(dǎo)和各級黨政領(lǐng)導(dǎo)部門的大力支持下,以認真貫徹執(zhí)行《甘肅省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計辦法》等政策法規(guī)為宗旨,管好用活農(nóng)村集體資金、資產(chǎn)、資源為己任,切實維護好廣大農(nóng)民利益和農(nóng)村社會穩(wěn)定為目的,從增強農(nóng)村集體財務(wù)規(guī)范化管理及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題的角度出發(fā)開展工作,查處了村級財務(wù)管理中存在的一些違規(guī)違紀(jì)問題,有效的保障和防止了集體“三資”保本增值和流失浪費,促進了基層民主建設(shè),受到了基層干部群眾的好評和有關(guān)部門的肯定。
我市轄區(qū)六縣一區(qū)1529個行政村、9136個合作社共計10665個會計核算單位,止二00八年底已實行會計委托代理的行政村1517個、占全市行政村總數(shù)的99.2%;實現(xiàn)村級會計電算化的村數(shù)143個、占全市行政村總數(shù)的9.4%。
市、縣(區(qū))、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))三級已成立審計機構(gòu)116個,配備專職審計人員146名,其中:持證人員18名。
一年來,我市上下共抽組118名專業(yè)技術(shù)人員組成39個審計組,對全市10565個會計核算單位的集體資金、資產(chǎn)、資源和財務(wù)收支、債權(quán)債務(wù)以及農(nóng)村土地征占補償費、支農(nóng)惠農(nóng)補貼等專項資金進行了詳細的內(nèi)審?fù)庹{(diào)工作。
審計資金總額106707萬元,查處各類違規(guī)違紀(jì)資金434.2萬元,追回貪腐挪用資金120.9萬元。
查處追究任期屆滿和離任村社干部責(zé)任38人,收回各類違規(guī)違紀(jì)資金11.10萬元,結(jié)算移交離任村社干部經(jīng)濟手續(xù)223人(次)。
(一)財務(wù)審計不留死角。
二00八年我市村級財務(wù)收支審計工作在強化財務(wù)混亂村清理整頓的基礎(chǔ)上、繼續(xù)推行“鄉(xiāng)鎮(zhèn)自查自審、縣區(qū)就地復(fù)審、市站以縣區(qū)為單位集中送達核審”辦法,計劃審計1529個行政村10665個會計核算單位,實際審計1529個行政村10665個會計核算單位,累計審計資金60431萬元。
審計核實全市村社集體固定資產(chǎn)34007.2萬元,較上年凈增128.72萬元;負債總額17506.5萬元,較上年減少10021.58萬元;所有者權(quán)益42942.5萬元,較上年凈增7418.84萬元。
查處違紀(jì)未違規(guī)單位348個會計核算單位,清理出不合理開支730筆183萬元,不規(guī)范條據(jù)123張,金額98萬元,未入賬資金114筆10.8萬元,現(xiàn)金白條頂庫131張49萬元。
對于審計出的問題,工作組進行了及時處理,對一些記賬出現(xiàn)的差錯進行了糾正;對部分不合理開支進行了賬務(wù)注銷,票據(jù)退還有關(guān)當(dāng)事人員不作報銷;對一些不規(guī)范條據(jù),及時督促有關(guān)人員規(guī)范手續(xù);對收入沒有入賬的重新作了入賬處理。
(二)專項審計逐年拓展。
1、糧食生產(chǎn)直補貼及農(nóng)資綜合補貼。
2008年中央、省財政撥付我市糧食直補資金2522萬元、農(nóng)資綜合補貼16513萬元,兩項合計全市農(nóng)民人均98.92元。
分別為崆峒區(qū)451萬元、3104萬元,涇川縣339萬元、2561萬元,靈臺縣459萬元、2687萬元,崇信縣125萬元、991萬元,華亭縣175萬元、1373萬元,莊浪縣435萬元、2493萬元,靜寧縣538萬元、3304萬元。
為了補貼公平合理,全市各縣區(qū)均以2002年核產(chǎn)定稅面積和常產(chǎn)為依據(jù),分解到鄉(xiāng)、計算到戶,補貼資金直接撥付到各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))資金核算中心糧食補貼專戶。
各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))信用社給每個農(nóng)戶辦理存折,由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府、資金中心、信用社共同監(jiān)督,在各村社設(shè)點集中發(fā)放存折,農(nóng)戶憑身份證、印章領(lǐng)取存折,然后再到信用社取款。
從審計監(jiān)督情況看,全部兌現(xiàn)到42.4戶農(nóng)民手中,兌付率100%。
2、退耕還林補貼。
從2004年開始,退耕還林補助由糧、款并用改為全部發(fā)放現(xiàn)金,補助資金實行專戶儲存,封閉運行,由所在地信用社采取存折直接發(fā)放,由退耕農(nóng)戶直接領(lǐng)取。
今年我市撥付2007年農(nóng)戶退耕還林補助資金23682萬元,其中:糧食補助20722萬元,現(xiàn)金補助2960萬元,全部兌現(xiàn)到29.4戶農(nóng)民手中,兌付率100%,受益農(nóng)戶人均收入191.30元。
3、良種補貼。
2008年國家安排我市實施優(yōu)質(zhì)專用小麥推廣試驗示范面積147萬畝,畝均補貼標(biāo)準(zhǔn)10元,共計1470萬元。
其中:崆峒區(qū)25萬畝、250萬元,涇川縣250萬畝、250萬元,靈臺縣250萬畝、250萬元,崇信縣8萬畝、80萬元,華亭縣9萬畝、90萬元,莊浪縣25萬畝、250萬元,靜寧縣30萬畝、300萬元。
經(jīng)審計,各縣區(qū)均嚴(yán)格按示范區(qū)農(nóng)戶播種面積核發(fā)購種卡、農(nóng)戶憑卡在良種專賣點低價購買良種、種子專賣部門再憑卡與財政部門核兌資金規(guī)定落實到農(nóng)戶、地塊,未發(fā)現(xiàn)任何違規(guī)違紀(jì)問題。
4、大型農(nóng)機具購置補貼。
2008年國家安排我市大型農(nóng)機具購置補貼專項400萬元,其中:崆峒區(qū)60萬元、涇川縣60萬元、靈臺縣100萬元、華亭縣30萬元、靜寧縣150萬元。
其補貼內(nèi)容和對象為以農(nóng)戶購買小麥、玉米等糧食作物的作業(yè)機械為主,兼顧重點產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和特色產(chǎn)業(yè)的作業(yè)機械;補貼標(biāo)準(zhǔn)為大型農(nóng)機具買價的10%——30%。
受益農(nóng)戶9.77萬戶,未發(fā)現(xiàn)任何違規(guī)違紀(jì)問題。
5、“一事一議”籌資籌勞。
二00八年我市“一事一議”籌資涉及33個鄉(xiāng)(鎮(zhèn))586個個行政村72.4萬人,籌資總額679.27萬元,人均籌資9.40元;籌勞涉及29個鄉(xiāng)(鎮(zhèn))554個行政村50萬人,籌勞總數(shù)191.2萬標(biāo)準(zhǔn)工日,勞均3.8個標(biāo)準(zhǔn)工日,其中收集以資代勞資金589.69萬元。
從審計情況看,各村級組織都能嚴(yán)格履行農(nóng)民籌資籌勞項目、數(shù)額和事項議事、審批、備案等程序,實行“報審制”和村民代表大會“決定制”,沒有超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶下達任務(wù)和強行以資代勞現(xiàn)象發(fā)生。
6、村級財政補助。
二00八年全市各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站收到各級財政對村級轉(zhuǎn)移支付資金2195.4萬元,村均1.44萬元;村內(nèi)開支2118.95萬元,其中:干部報酬1655萬元、辦公費用351萬元、五保戶供養(yǎng)98.5萬元、其他支出14.45萬元;所有支付均符合法律法規(guī)規(guī)定,但因我市多數(shù)村級集體經(jīng)濟欠發(fā)展,低收入村及“空殼”村較多、尚有521個行政村正常運轉(zhuǎn)相當(dāng)困難。
7、征地補償費。
二00八年全市未發(fā)生新的農(nóng)地征占事項,但收回歷年補償費54.44萬元,兌付歷年應(yīng)兌付農(nóng)戶土地補償費1220.76萬元、安置補償費67.59萬元;年末集體土地補償費賬戶余額3724.02萬元。
賬務(wù)記載清晰、支付手續(xù)齊全。
8、干部任期屆滿或離任審計。
二00八年我們對全市223個任期屆滿或離任村,414名村社干部進行了全面的經(jīng)濟責(zé)任審計監(jiān)督,查處違法違紀(jì)干部49名、違法違紀(jì)4.5萬元,追究經(jīng)濟責(zé)任38人,建議當(dāng)黨政部門談話戒勉15人。
提出審計建議書1200份,目前已全部采納。
1、廣泛宣傳,統(tǒng)一認識。
二00八年我市農(nóng)村財務(wù)審計工作采取重點審計、專項審計和全面審計相結(jié)合的方法進行。
在工作方式上,采取分層召開村社干部會、民主理財小組會、村民代表或群眾大會等進行廣泛宣傳發(fā)動,既使農(nóng)村基層干部消除了思想顧慮,統(tǒng)一了思想認識,全力支持配合審計工作,又使廣大農(nóng)民群眾增強了民主理財意識,積極參與審計工作。
2、嚴(yán)肅審計,依法查處。
在具體工作中,每個審計組都能抓住干群反映最強烈、最突出的問題不放,從收支環(huán)節(jié)入手,按照“堅持兩個原則”、“十查十看”和“四個結(jié)合”的要求,采取查閱文件資料、審查賬據(jù)、走訪農(nóng)戶的`辦法,做到了鄉(xiāng)、村、社、戶“四對口”。
對審計中查出的違規(guī)違紀(jì)問題,按照客觀公正、實事求是的方法,堅持正面教育和經(jīng)濟處罰相結(jié)合,做到了寬嚴(yán)適度,秉公執(zhí)法,徹底處理。
3、突出重點,強化教育。
村級財務(wù)管理主體是村社干部,在審計工作中,我們把財務(wù)審計與基層班子建設(shè)緊密結(jié)合起來,對查處的黨員干部違規(guī)違紀(jì)問題,除依據(jù)有關(guān)法規(guī)政策進行處理外,重點進行了政策法規(guī)教育,提高了黨員干部的思想覺悟,增強了遵紀(jì)守法、依法辦事的自覺性。
對班子散、財務(wù)亂,存在一定隱患的村班子,建議所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)進行整改,從而有力地促進了基層組織建設(shè),增強了村級班子的凝聚力和號召力。
4、審計公開,民主監(jiān)管。
推行財務(wù)公開,實行民主理財是強化農(nóng)村基層民主政治建設(shè)的重要內(nèi)容。
為了解決部分村財務(wù)不公開的問題,在實際工作中,審計組對被審計村近幾年的財務(wù)收支、公益事業(yè)建設(shè)、群眾關(guān)心的“熱點”問題及審計結(jié)果,除采取張榜、村務(wù)公開欄等形式公布外,還采取召開村民大會或村民代表會的形式,全面公開,接受群眾監(jiān)督,消除了群眾疑慮,給了群眾一個明白,還了干部一個清白,受到了群眾的好評。
從而使農(nóng)村財務(wù)逐步走上依法管理,規(guī)范運作的良性軌道。
雖然我市農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作取得了一定成效,但還存在一些差距和問題:一是審計工作程序有待進一步完善;二是審計檔案管理需進一步規(guī)范;三是農(nóng)村審計工作只限于財務(wù)審計和對干部的經(jīng)濟責(zé)任審計。
今后我們將根據(jù)農(nóng)村改革發(fā)展需要,從切實維護好廣大農(nóng)民利益的角度出發(fā),在繼續(xù)抓好對財務(wù)管理混亂村審計的同時,重點拓展加大對惠農(nóng)政策落實,扶貧基金、有償資金等方面的審計,以促進黨和政府各項農(nóng)村政策的貫徹落實,使涉農(nóng)資金得到科學(xué)、完整、高效的使用。
重點應(yīng)抓好以下幾個方面:
農(nóng)民負擔(dān)審計是農(nóng)村集體經(jīng)濟審計的重要內(nèi)容。
審計的重點放在“一事一議”籌資是否履行了民主程序,籌資標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定,有無強行以資代勞的現(xiàn)象,“一事一議”資金的使用是否符合政策規(guī)定,有無挪用、侵占的現(xiàn)象。
2、加強農(nóng)村集體土地征、占用補償費專項審計。
農(nóng)村集體資金中,集體土地補償費在部分村社收入中占有很大的比重,加強對征地補償費分配和使用監(jiān)管,建立農(nóng)村土地補償費專項審計制度。
3、加強農(nóng)村審計的規(guī)范化管理。
審計質(zhì)量是農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作的“生命線”,只有不斷提高農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作質(zhì)量,實現(xiàn)農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作的規(guī)范化,才能更有效地發(fā)揮農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作的監(jiān)督作用。
一是進一步規(guī)范農(nóng)村審計工作程序。
二是加強農(nóng)村審計檔案管理。
四是建立法律責(zé)任追究制度。
4、搞好調(diào)查研究,不斷開拓創(chuàng)新。
要樹立“防范勝于糾正”的觀念,把事后審計與事前、事中審計相結(jié)合,實現(xiàn)由事后審計向事前、事中審計的轉(zhuǎn)變。
要把審計監(jiān)督與民主理財、財務(wù)公開監(jiān)督、農(nóng)村會計委托代理監(jiān)督相結(jié)合,形成監(jiān)督合力,提高監(jiān)督實效。
當(dāng)前,農(nóng)村集體經(jīng)濟審計,要根據(jù)新形勢下農(nóng)村經(jīng)濟活動的規(guī)律和特點,結(jié)合審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題,著眼于從源頭上制約權(quán)利,從管理上提高集體資金的使用效率,從完善制約和制度的角度提出建設(shè)性的建議,從而把農(nóng)村審計的監(jiān)督職能和服務(wù)職能結(jié)合起來,實現(xiàn)以監(jiān)督為主向寓監(jiān)督于服務(wù)之中的轉(zhuǎn)變,不斷創(chuàng)新工作方法,增強審計工作能力,提高審計工作質(zhì)量,為農(nóng)村改革發(fā)展和穩(wěn)定保駕護航。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇十五
一、任職期間的基本情況。
(二)本單位基本結(jié)構(gòu)。內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置情況、所屬單位(部門、科室)的個數(shù)、名稱。與本單位在人、財、物方面關(guān)系較為密切的機關(guān)及企、事業(yè)單位也應(yīng)列出。
(三)人員情況。截止任職期末(離任審計)或?qū)徲嬐ㄖ獣r間(在任審計),本單位人員結(jié)構(gòu)狀況:在職人員情況、離退休人員情況等,須附經(jīng)組織、人事及勞動等部門核實的人員基本情況花名冊。
(四)財務(wù)管理制度。適用哪種會計制度;本單位建立的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度;財務(wù)公開情況;本單位財務(wù)方面分工;大額開支、固定資產(chǎn)處置、對外投資等民主決策情況。必要的,可另附制度文件或復(fù)印件。
二、財務(wù)收支情況。
(一)任期內(nèi)每年稅收或經(jīng)濟指標(biāo)完成情況;。
(二)任期內(nèi)每年收入、支出情況。收入主要包括:撥入經(jīng)費、上級補助收入、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、專項收入、其他收入等;支出包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費(公務(wù)費支出,招待費支出以及專項支出等)。對出讓土地使用權(quán)、購置和出售機械設(shè)備、車輛、廠房、林木等大額收入、支出項目及基本建設(shè)支出情況和對外投資情況單獨敘述;對專項資金使用情況按資金來源、性質(zhì)單獨敘述。
三、資產(chǎn)、負債情況。
(一)對任期內(nèi)資產(chǎn)、負債增減變動的原因,尤其是債務(wù)增加的直接原因要詳細說明,要對債權(quán)、債務(wù)增減變動單獨列出明細。
(二)國有資產(chǎn)的保值增值或安全完整情況須做詳細說明。
(三)固定資產(chǎn)增減變動原因說明;。
(四)說明應(yīng)當(dāng)落實到具體事項上。
四、財經(jīng)管理情況。
在任期內(nèi)財政、財務(wù)管理中存在的問題原因,自身有無違反財經(jīng)紀(jì)律問題,其中對拖欠職工、教師、離退休干部工資情況、高息借貸情況和財務(wù)管理有無混亂情況進行詳細說明。
五、個人使用的公共物品的登記、交接情況。
六、評估重大經(jīng)濟決策效果。
對在任期內(nèi)由集體決策或個人行為進行的重大招商項目、有關(guān)建設(shè)大項投資、生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性基建項目等,在本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展中所起的作用和實際效果要進行綜合評估。如果有工作失誤,就要評估本人應(yīng)負的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和教訓(xùn)等。
七、其他事項。
(一)需要特別說明的,可注明知情人及聯(lián)系方式;。
(三)述職報告正文不得少于xx字,繁簡得當(dāng);。
(四)附件需要逐一整理,列好目錄;。
(五)述職報告不規(guī)范的,五日內(nèi)重新上報。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇十六
成立清查小組后,我部按要求認真學(xué)習(xí)文件精神,對照自查內(nèi)容進行自查。做到不走過場不留死角,及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。
三、
認真自查,及時自糾。
按照《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》的要求,我部對本單位執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進行了自查。
1、我部所有財政資金均按預(yù)算用途使用,支出真實合規(guī)。無違規(guī)以虛假發(fā)票報銷獲取費用。
2、嚴(yán)格專項資金管理,做到專款專用,無截留、擠占和挪用的行為。無以虛假理賠或夸大損失擴大賠付、虛假擴大公估費用、開具陰陽支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金。無以虛開中介發(fā)票形式獲取手續(xù)費資金等。
3、非稅收入征收合法合規(guī),無亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。
4、認真執(zhí)行收支兩條線的政策,無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。
5、認真執(zhí)行規(guī)范津補貼政策,無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎金、補貼的行為。
6、國有資產(chǎn)帳實相符,核算規(guī)范,無違規(guī)處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。
7、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算,無“賬外賬”和“小金庫”。
8、我部根據(jù)本單位實際,建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度,相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度,有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇十七
任期經(jīng)濟責(zé)任審計既要評定業(yè)績,又要劃分責(zé)任;既要“審事”,又要“審人”;既要確定單位的責(zé)任,又要分清領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任。這是區(qū)別于其他類型審計的主要特征。在實際工作中,一些經(jīng)濟責(zé)任審計項目,財務(wù)收支審計味道體現(xiàn)過濃而缺乏經(jīng)濟責(zé)任審計特色,其原因主要是財務(wù)收支審計輕車熟路、便于操作,而其他方面問題,比如:廉政情況、民主決策、重大損失浪費等問題,由于受多方因素所限,審計、評價起來較為困難,因而在審計中得不到更深入透徹的審查。因此造成最后審計結(jié)果成了財務(wù)收支審計的翻版,經(jīng)濟責(zé)任審計重點不突出。經(jīng)濟責(zé)任審計的最終目標(biāo)是評價領(lǐng)導(dǎo)者的責(zé)任,因而,審計必須在全面審計的基礎(chǔ)上,自始自終著眼于“人”,抓住經(jīng)濟責(zé)任這個重點,凡是與領(lǐng)導(dǎo)干部直接相關(guān)的經(jīng)濟事項就應(yīng)該是審計的重點。對與領(lǐng)導(dǎo)干部本人密切相關(guān)的經(jīng)濟事項、領(lǐng)導(dǎo)干部負直接責(zé)任的經(jīng)濟事項應(yīng)詳查;對領(lǐng)導(dǎo)干部無直接聯(lián)系的經(jīng)濟事項,領(lǐng)導(dǎo)干部負主管責(zé)任的經(jīng)濟事項應(yīng)抽查。以黨政干部為例,財政財務(wù)收支工作目標(biāo)完成情況,遵守國家財經(jīng)法規(guī)情況,以及領(lǐng)導(dǎo)干部個人在財政財務(wù)收支中有無侵占國家資產(chǎn),違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)的問題等,應(yīng)作為審計的重點。而由于財務(wù)人員自身原因造成的會計處理上的問題或單位財務(wù)收支中情節(jié)輕微的違規(guī)問題,則不必花費過多精力去追究。只有這樣,審計時才能集中精力把重點問題查深查透。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇十八
一)實習(xí)公司介紹:經(jīng)學(xué)校介紹,我于20xx年x月到xx會計師事務(wù)有限公司進行實習(xí)。xx會計師事務(wù)有限公司是經(jīng)xx省xx注發(fā)xx號文批準(zhǔn),由xx市審計局下屬事務(wù)所脫鉤改制,市工商行政管理局注冊登記,具有法人資格的審計機構(gòu)。公司擁有一批政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)較高,長期從事經(jīng)濟工作的中國注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師、注冊稅務(wù)師、注冊造價工程師、xx工程師等。公司在冊員工xx人,其中:專家顧問x人,注冊會計師x人,注冊評估師x人,xx工程師x人,造價員x人注冊稅務(wù)師x人,高級會計師x人,高級工程師x人,司法鑒定人x人。其主要業(yè)務(wù)范圍有審計、會計咨詢;工程造價咨詢(x級);注冊資金驗證、資產(chǎn)審計及評估;審計、財會人員培訓(xùn)、司法會計鑒定,工程造價司法鑒定;信息咨詢服務(wù)等。
二)公司環(huán)境及工作內(nèi)容介紹:xx會計事務(wù)所座落于xx街,公司給我的印象就是特別安靜,若大的辦公室卻沒有多少人,我知道各位前輩都忙著做項目。這里沒有我想象中的那樣令人緊張與忙碌,我的第一個項目工作就是到市局對一個經(jīng)濟案件進行審計,所以我們的工作是以小組分工、相互合作的方式,我對這里的工作很滿意。工作由于公司主要針對經(jīng)濟案件進行審計,我的工作內(nèi)容主要是對會計資料進行錄入、整理以及分析,按照案件的實際情況對資料進行取證,協(xié)助會計師出具審計報告。另外,這份工作的特殊性使得我們尤其注重自身的職業(yè)素質(zhì),也這是我們這一行業(yè)的規(guī)則——真實、保密。
我們的審計工作步驟比較固定:
一)對取得紙質(zhì)資料進行錄入為電子版資料
如果你覺得這些工作很簡單,那么你就大錯特錯了。做審計工作本來就是一項非常嚴(yán)謹?shù)墓ぷ?,更何況這里都是和經(jīng)濟案件相關(guān)的。整個工作中最重要的就是第一步,經(jīng)驗的重要性在這里尤其突出。在這里我們不僅僅將紙質(zhì)資料的內(nèi)容錄入為電子版,我們還需要對這些資料進行辨別、判斷和分類匯總以及分析。
剛開始工作的時候手頭上的資料特別亂,在學(xué)校里面學(xué)的知識內(nèi)容在這里很多都用不上,甚至有些還被“xx”,如何面對這樣的情況、如何處理、如何在保證工作質(zhì)量的同時爭取效率以不導(dǎo)致同伴造成“停工待料”的現(xiàn)象成了我的問題,也是我的工作壓力,幸運的是我有扎實的基礎(chǔ),我有一個團隊。
我的第一階段工作是對客戶資料進行錄入、辨別以及分類匯總。客戶資料很多,從市內(nèi)、市外到省外都有涉及,甚至還有一些出口??蛻舻馁Y料有的內(nèi)容有重復(fù),有的資料不全,甚至還有錯別字、別稱的出現(xiàn),按照要求,我們對這些內(nèi)容都不可以隨意更改,必須真實地反映其實際情況。
在這里覺得我表現(xiàn)不錯的就是我能夠在向指導(dǎo)老師學(xué)習(xí)的同時也將自己的所學(xué)運用到我的工作中。在工作同伴中我的視力水平很差,長時間面對大量的數(shù)據(jù)不休息下來的確沒有同伴們那樣顯得輕松,這也的確是我的一個弱點。好在我這一階段的工作比較單一,運用自己在學(xué)校學(xué)習(xí)的數(shù)據(jù)庫知識我自己開發(fā)了一個數(shù)據(jù)庫系統(tǒng),保證了客戶資料的錄入,而且在錄入的時候不會因為資料太多而造成錄入的錯誤,還可以對資料進行對比和檢查,在錄入完成之后直接導(dǎo)成所需要的表格就可以了。這樣,在提高錄入質(zhì)量的同時也保證了我的工作效率。
第二階段工作是對庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款資料的錄入。這里相對來說比較容易,因為這些在專業(yè)課里都有學(xué)習(xí),所以期間出現(xiàn)的問題我都能自己獨自解決。
第三階段是對銷售單資料的錄入,憑證編號。這里的工作就需要上一步驟的基礎(chǔ),并且也是為下階段分析及取證做了準(zhǔn)備。不但會計,審計的工作是連續(xù)而嚴(yán)謹?shù)?,在為做每一步工作的時候都應(yīng)該盡力做得更好,只有這樣你才會發(fā)現(xiàn)這其實是為下面的工作做準(zhǔn)備,更能提高自己的工作效率。
我們的工作并非是按照自己的流程工作的,這和別的審計不同,我們的工作以實際情況以及公安經(jīng)偵大隊的要求為主要目的制訂每一個階段的計劃。在第一階段工作完成之后,我們就需要有針對性地開展第二階段的工作——重點分析以及取證。
透過這次實習(xí),我對會計工作有了以下更深的了解:
以前,我總以為自我的會計理論知識扎實較強,正如所有工作一樣,掌握了規(guī)律,照蘆葫畫瓢準(zhǔn)沒錯,那么,當(dāng)一名出色的會計人員,就應(yīng)沒問題了。此刻才發(fā)現(xiàn),會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。離開操作和實踐,其它一切都為零!會計就是做賬。
其次,就是會計的連通性、邏輯性和規(guī)范性。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生,都要根據(jù)其原始憑證,一一登記入記賬憑證、明細賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶。這為其一。會計的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù),而且是逐一按時光順序登記下來的,極具邏輯性,這為其二。在會計的實踐中,漏賬、錯賬的更正,都不允許隨意添改,不容弄虛作假。每一個程序、步驟都得以會計制度為前提、為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會計的規(guī)范性,這為其三。登賬的方法:
首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生,取得原始憑證,將其登記記帳憑證。然后,根據(jù)記帳憑證,登記其明細賬。
期末,填寫科目匯總表以及試算平衡表,最后才把它登記入總賬。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后,根據(jù)總賬合計,填制資產(chǎn)負債表、利潤表、損益表等等年度報表。這就是會計操作的一般順序和基本流程。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇十九
各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同志:
大家好。
20xx年x月到20xx年x月期間,我擔(dān)任xx鎮(zhèn)黨委書記一職。作為一班之長,我肩負著發(fā)展一方經(jīng)濟,致富一方百姓,保持一方穩(wěn)定的重任。六年來,我認真履行第一責(zé)任人的職責(zé),緊緊依靠黨委、xxx、政府一班人的集體智慧和全鎮(zhèn)廣大干部群眾的大力支持,總攬全局,統(tǒng)籌運用人力、物力、財力,將更多的精力放在謀劃發(fā)展上,對事關(guān)經(jīng)濟發(fā)展全局性、方向性的問題進行適時而果斷的決策,進一步理清了發(fā)展的思路,明確了目標(biāo),穩(wěn)穩(wěn)的把握住全鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展的方向和走勢,努力推動了xx鎮(zhèn)各項工作的全面進步,為xx鎮(zhèn)經(jīng)濟社會的持續(xù)健康發(fā)展發(fā)揮了一定作用?,F(xiàn)根據(jù)上級要求,將本人任職以來的經(jīng)濟工作情況作如下匯報:
20xx年,全鎮(zhèn)完成國內(nèi)生產(chǎn)總值10.48億元,比20xx年增加(下稱增加)5.50億元,增長110.3%;完成固定資產(chǎn)投資2.71億元,增加2.26億元,增長498%;外貿(mào)出口累計4701萬美元;合同利用外資7621萬元;完成稅收2412萬元,增加1405萬元,增長71.7%;全鎮(zhèn)可支配收入4607.92萬元,增加2845.29萬元,增長161%;人均年收入6969元,增加2597元,增長59%。六年來,我鎮(zhèn)的財政收入是一直在穩(wěn)步增長,收支基本平衡,財政狀況良好。
1、優(yōu)化農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),農(nóng)民收入不斷增加。
我以增加農(nóng)民收入為目標(biāo),不斷強化農(nóng)業(yè)在國民經(jīng)濟中的.基礎(chǔ)地位,不斷加大農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整力度,著力打造“xx山茶”、“xx涼果”、“xx大桔”等農(nóng)業(yè)特色品牌。截至20xx年,全鎮(zhèn)共有農(nóng)業(yè)專業(yè)合作組織11家,其中茶葉專業(yè)合作組織就6家,蔬菜種植專業(yè)合作組織3家,水稻種植專業(yè)合作組織1家。據(jù)統(tǒng)計,全鎮(zhèn)山茶種植面積達8000多畝,xx大桔種植面積達7000畝,玉米種植面積畝,水稻種植面積畝。20xx年,農(nóng)民人均純收入達6969元。
2、加大招商引資力度,工業(yè)實現(xiàn)騰躍式發(fā)展。
六年來,我始終把招商選資、發(fā)展工業(yè)作為經(jīng)濟工作的重中之重,以四項指標(biāo)、一個帶動”標(biāo)準(zhǔn),多渠道、全方位開展招商選資工作,全力打xxx、xxx和xxx三大工業(yè)園區(qū)。六年來,我鎮(zhèn)通過招商選資共引進項目56宗,投資總額23億元。截止到20xx年x月,全鎮(zhèn)外資民資企業(yè)共47家,其中投資規(guī)模超千萬元的有19家。
3、創(chuàng)新經(jīng)濟發(fā)展方式,生態(tài)旅游業(yè)初見成效。
我把發(fā)展旅游業(yè)作為加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的重要抓手,依托后發(fā)優(yōu)勢和生態(tài)優(yōu)勢,深入挖掘、整合xx特色旅游資源,大力開展旅游招商選資工作。六年來,我鎮(zhèn)先后引旅游項目共5宗,總投資達16億元,其中xxxxx投資10億元,xxxx投資2.5億元,xxxxx投資2億,xxxxx投資1億,xxxxx投資5000萬元。
4、基礎(chǔ)設(shè)施不斷完善,人民生活不斷改善。
六年來,多方籌資4.2億元投入到交通、市政、供水、供電等惠民工程建設(shè),城鎮(zhèn)化步伐明顯加速,城市化水平明顯提升。截止到20xx年,完成的惠民工程有xx文化體育廣場、xx商貿(mào)新城、xxx、xx客運站、文化效勞中心、11萬伏變電站、22萬伏變電站、xx至xx自來水供水管線、xxx、xxx、xxx、xxx、xxx等工程建設(shè),新建改造了xxx、xxx、xxx,完善了xx移民新村市政辦法改造,對xx主要街道全部進行了硬底化建設(shè),為全鎮(zhèn)主要街道都鋪上了街磚,建造了下水道,安裝路燈近30千米、綠化街道村道50千米。
5、科教文衛(wèi)等各項事業(yè)和諧發(fā)展,幸福指數(shù)進一步增強。
六年來,堅持“廣覆蓋、?;尽⒍鄬哟?、可持續(xù)”原則,不斷加大文化、教育、衛(wèi)生等社會事業(yè)投入,全力改善民生質(zhì)量。
教育方面,投入3000多萬元成功創(chuàng)建“廣東省教育強鎮(zhèn)”,被省督導(dǎo)驗收專家稱譽為“窮鎮(zhèn)創(chuàng)強鎮(zhèn)”的典范,投入200萬元新辦了1所xx幼兒園,解決xxx幼兒入學(xué)難問題;成功引進總投資600多萬元的xxxx和總投資250萬元的xxxxx。
文化體育方面,積極鼓勵群眾開展各項文化體育活動,成立了籃球協(xié)會、書法協(xié)會、xxx等組織,大力推動文化體育事業(yè)快速、健康發(fā)展。在建設(shè)好鎮(zhèn)文化廣場的基礎(chǔ)上,投入57萬元建成xx、xx、xx、xx、xx等19個行政村體育運動場,投入30萬元建成6個農(nóng)家書屋。
醫(yī)療衛(wèi)生方面,投入200萬元對其進行全面改造;全鎮(zhèn)36個行政村配備“一醫(yī)生一護士”衛(wèi)生站,進一步構(gòu)筑了鎮(zhèn)村醫(yī)療衛(wèi)生收集體系,完善了村醫(yī)療衛(wèi)生站設(shè)備辦法,提高了村醫(yī)生的醫(yī)術(shù)和效勞水平;新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險100%覆蓋。
其它方面,投入4025萬元完成村組道硬底化道路115公里;投入400萬元新建了一間占地達1.5萬平方米的敬老院,使老有所養(yǎng)得到了落實。
1、加強干部思想政治教育,全面貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀。強化執(zhí)政為民理念,把大眾滿意作為工作的第一追求。轉(zhuǎn)變領(lǐng)導(dǎo)方式,改進工作方法,深入查詢拜訪了解民情、社情,力爭科學(xué)決策,不輕易盲目表態(tài)。堅持政務(wù)公開,確保大眾知情權(quán),承受社會各界監(jiān)督,加強行政效能建設(shè),進一步提高行政效率,為方便大眾辦事,實行逢場部門聯(lián)合辦公日制度,堅持依法行政,加強黨風(fēng)廉政建設(shè),用政策法律尺度言行,樹立公正誠信清廉形象。
2、加強制度建設(shè),健全各項規(guī)章制度。
六年來,我著力健全財務(wù)管理制度,機關(guān)內(nèi)務(wù)制度和干部日常管理制度等,堅持用制度來管人,用制度來約束人,逐步實現(xiàn)由對干部職工的管理變成其自覺行為,進一步控制支出,節(jié)約行政成本,落實工作責(zé)任。加強村級管理,增加村干部待遇,提高其工作積極性,實行目標(biāo)考核,工作與經(jīng)費和獎懲相掛鉤,確保工作責(zé)任到位。
六年來,我自己出力加強自身政管理論知識研究,進一步提高自身政治素養(yǎng),用、武裝自己的頭腦,當(dāng)真貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀,堅定政治立場,堅定支持和擁戴黨的領(lǐng)導(dǎo)。在工作作風(fēng)上,每逢重大事項,召開會議集體研究,不獨斷專行,不搞強迫命令。在工作中能充分發(fā)揮集體智慧,把各項工作做好。在清廉自律、清廉從政方面,始中牢記“其身正,不令而行;其身不正,雖令而不從”的古訓(xùn)。作為鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo),請求其他同志做到的,首先自己做到,在工作、生活中,能嚴(yán)格執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)的有關(guān)規(guī)定,從不利用職權(quán)謀私利,在公款接待中,堅持私事公辦準(zhǔn)繩,并且在接待中能做到勤儉節(jié)省,從不鋪張浪擲,自覺做好榜樣。
綜上所述,我在六年的經(jīng)濟工作中雖取得了肯定成就,但對照黨的請求和全鎮(zhèn)人民的期望,離“為官一任、造福一方”仍有很大的距離。一是機關(guān)制度建設(shè)抓得不緊,還存在少數(shù)干部職工拖沓散慢征象;二是招商選資力度不夠,第二產(chǎn)業(yè)比重仍偏低;三是農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展不平衡,農(nóng)民增收緩慢;四是財政收入增長慢,財力缺乏,基礎(chǔ)辦法、惠民工程建設(shè)受阻。今后的工作中,我會逐步克制存在的缺乏之處,并加以解決,以更進一步推進工作,加速全鄉(xiāng)的發(fā)展步伐。
述職人:xxx。
20xx年xx月xx日。
經(jīng)濟責(zé)任審計報告篇二十
(三)本單位管理、科研及生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本情況。
二、任期內(nèi)單位的財務(wù)管理情況。
(一)本人履行經(jīng)濟管理職責(zé)的情況;
(三)單位財務(wù)管理制度及財務(wù)收支使用(包括分配標(biāo)準(zhǔn)、比例)等的公開、透明情況。
(四)單位掌握、管理、使用的各類專項資金是否做到??顚S?,有無擠占、挪用等問題。各項收入是否嚴(yán)格按照“收支兩條線”規(guī)定完全納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一核算。
三、任期內(nèi)單位的財務(wù)狀況。
(一)本單位的`預(yù)算執(zhí)行情況;
(二)本單位資金收支情況,是否按規(guī)定管理單位資金,有無及公款私存等問題;
(四)所有工程項目是否經(jīng)過審計;
(七)本單位的債權(quán)債務(wù)情況,有無經(jīng)濟糾紛和遺留問題,并說明緣由及處理措施;
四、任期內(nèi)單位的重要經(jīng)濟決策及效果、效益情況。
(二)任期內(nèi)的經(jīng)濟目標(biāo)完成情況;
(三)本單位對內(nèi)對外投資項目及重大經(jīng)費支出(包括對內(nèi)對外的借款、融資貸款等)的審批程序和執(zhí)行效果、效益情況,有無經(jīng)濟決策失誤和違規(guī)投資等。
五、任期內(nèi)遵守國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度的情況。
(一)本人是否嚴(yán)格遵守國家的財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校的財務(wù)制度,有無違規(guī)違紀(jì)問題;
(三)本人廉潔自律方面的情況;
(四)其他需要說明的情況。