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公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇一
公司是我集團(tuán)水泥及熟料綜合型生產(chǎn)企業(yè)，擁有年產(chǎn)100萬噸的熟料生產(chǎn)線一條，年產(chǎn)50萬噸的水泥磨各一臺(tái)。廠區(qū)占地面積200余畝，擁有從業(yè)人員近200人。
公司實(shí)收資本4146萬元，其中山東山水水泥集團(tuán)有限公司投入資本3946萬元，占95.18%;雙鴨山新時(shí)代水泥公司投入資本200萬元，占4.82%。此次內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)是《山東山水水泥集團(tuán)有限公司會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)管理制度及財(cái)務(wù)核算管理規(guī)范》(報(bào)批稿)及集團(tuán)相關(guān)制度規(guī)定，并參照20xx年1月1日起執(zhí)行的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，以及相關(guān)法規(guī)制度等進(jìn)行的。
1、20xx年5月17日進(jìn)點(diǎn)并立即進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)，現(xiàn)金賬面余額11,306.94元，未入賬收入單據(jù)318,772.16元，未入賬支出單據(jù)289,490元，經(jīng)調(diào)整后賬面應(yīng)存余額40,589.10元。盤點(diǎn)實(shí)有現(xiàn)金19,090.70元，與賬面數(shù)差額21,498.4元，其中，白條抵庫(kù)21,500元。盤盈現(xiàn)金1.6元，經(jīng)詢問系出納人員換崗交接時(shí)遺留差額及平時(shí)現(xiàn)金收付零頭所致。
2、在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務(wù)未分離的情況，出納人員負(fù)責(zé)收付款、制單、記賬。
經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核程序，印鑒分離形同虛設(shè)。
4、銀行余額調(diào)節(jié)表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調(diào)”，不符合內(nèi)部控制規(guī)范。
5、在現(xiàn)金管理方面不規(guī)范，存在白條抵庫(kù)現(xiàn)象，如貨款退票未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理等。
6、部分付現(xiàn)業(yè)務(wù)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，借款用途不清晰。
7、現(xiàn)金賬實(shí)不符，且原因可追溯至出納人員崗位交接時(shí)，現(xiàn)金長(zhǎng)短款未及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)處理。
1、從隨機(jī)抽查的21份水泥。
買賣合同。
中發(fā)現(xiàn)，有合同簽訂不規(guī)范的情況：
(1)均沒有填寫合同編號(hào);。
(2)有17份合同沒有填寫數(shù)量;。
(3)按集團(tuán)規(guī)定水泥銷售不得賒欠，但在簽訂的銷售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。經(jīng)詢問，系業(yè)務(wù)員為拓展業(yè)務(wù)先墊資，再收款。表面上將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到業(yè)務(wù)員身上，其實(shí)不然。因合同主體仍為公司本身，且業(yè)務(wù)員與客戶形成單線聯(lián)系，大筆貨款資金經(jīng)轉(zhuǎn)個(gè)人之手，很容易牽涉訴訟事項(xiàng)，形成潛在風(fēng)險(xiǎn)，并在財(cái)務(wù)對(duì)賬環(huán)節(jié)造成混亂。
由不良資產(chǎn)中“預(yù)付賬款”審計(jì)內(nèi)容可以看出，公司采購(gòu)業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商單線聯(lián)系，采購(gòu)部門對(duì)供應(yīng)商信息沒有建立相應(yīng)信息臺(tái)賬，導(dǎo)致業(yè)務(wù)員離職后，與供應(yīng)商無法聯(lián)系，已付款或發(fā)票無法取得。同時(shí)，容易形成糾紛，構(gòu)成潛在訴訟風(fēng)險(xiǎn)。
公司成本核算方法采用分步法與品種法相結(jié)合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包裝五個(gè)工段。產(chǎn)品主要有熟料、水泥。
經(jīng)審核，輔助生產(chǎn)成本主要有供料和電修，其成本費(fèi)用通過“生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本”歸集，化驗(yàn)室費(fèi)用通過“制造費(fèi)用”歸集。上述費(fèi)用均按固定比例(熟料60%，水泥40%)分配計(jì)入熟料及水泥工段基本生產(chǎn)成本。電耗成本按各車間抄表數(shù)分配，供電局與抄表總數(shù)之間差異，在“管理費(fèi)用”中核算，不再進(jìn)行分配。
關(guān)于輔助生產(chǎn)、化驗(yàn)費(fèi)用及電費(fèi)的分配，集團(tuán)各子公司所采用的分配方法不盡一致，缺乏科學(xué)且令人信服的依據(jù)，同時(shí)也造成集團(tuán)內(nèi)部各子公司之間成本費(fèi)用不是在一條起跑線上的對(duì)比,從而失去合理性。
材料核算，目前采用實(shí)際成本法。月底材料進(jìn)行暫估入庫(kù)核算，下月紅字沖回。大宗材料基本按固定單價(jià)計(jì)算暫估金額。經(jīng)抽查5種單價(jià)較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算基本遵循一貫性，但暫估單價(jià)的確定依據(jù)為固定單價(jià)，未按合同價(jià)或采購(gòu)價(jià)等進(jìn)行調(diào)整，暫估產(chǎn)生的不合理價(jià)差因素由當(dāng)期成本承擔(dān)。
經(jīng)抽查盤點(diǎn)20xx年5月22日消耗性材料，存在倉(cāng)庫(kù)部門與財(cái)務(wù)部門賬面金額不一致現(xiàn)象。差異的原因主要系暫估單價(jià)有誤、材料串庫(kù)或憑據(jù)傳遞失誤等。經(jīng)詢問，目前倉(cāng)庫(kù)并行兩套系統(tǒng)和一套手工賬，倉(cāng)庫(kù)工作人員過少(僅三人)，工作量較大，加上為集團(tuán)上市準(zhǔn)備審計(jì)用資料，所以對(duì)賬環(huán)節(jié)被忽視。
從20xx年度大宗材料平均采購(gòu)價(jià)格看，總體呈漲價(jià)趨勢(shì)，粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲80%、礦渣上漲14.2%、石灰石上漲25.68%、原煤上漲5.1%。其次，20xx年度的大修費(fèi)用增多，也是成本上升的一方面原因。而從20xx年與20xx年的水泥及熟料的銷售價(jià)格對(duì)比看，整體上略有下降。
大宗原燃材料的消耗量確定，采用實(shí)地盤存制“以存擠耗”，盤點(diǎn)方法采用目測(cè)尺量等，盤點(diǎn)結(jié)果參考化驗(yàn)室提供的配比結(jié)果做相應(yīng)調(diào)整。經(jīng)抽查7月和12月的配比化驗(yàn)結(jié)果并測(cè)算，與相應(yīng)料耗核對(duì)一致。
采用實(shí)地盤存制以存擠耗，計(jì)量準(zhǔn)確性較低，數(shù)據(jù)可調(diào)，成本控制不嚴(yán)，掩蓋了生產(chǎn)及管理中存在的問題，使成本分析和考核數(shù)據(jù)失真。此次“畢馬威”審計(jì)質(zhì)疑的重點(diǎn)，并且為之付出了極大的成本。
這個(gè)問題擬在今后審計(jì)工作中做進(jìn)一步研究。
截至20xx年12月31日，長(zhǎng)期投資余額為2900萬元。經(jīng)了解，該投資系集團(tuán)公司的直接劃款與調(diào)整安排行為，20xx年分別以投資濰坊山水公司500萬元和投資青島黃島山水公司2400萬元的名義劃款2900萬元，創(chuàng)新公司未見相關(guān)投資協(xié)議及合同，對(duì)該投資不清楚，造成創(chuàng)新公司長(zhǎng)期投資“名存實(shí)無”的虛賬。
在集團(tuán)即將上市的大環(huán)境下，應(yīng)理清各項(xiàng)資產(chǎn)權(quán)益關(guān)系，避免不必要的外部審計(jì)的質(zhì)疑。
1、管理和使用該項(xiàng)資產(chǎn)的部門未建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，無固定資產(chǎn)卡片，未對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)管理。
2、資產(chǎn)使用部門未明確固定資產(chǎn)責(zé)任人。
3、未按規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)年度盤點(diǎn)，無年度固定資產(chǎn)盤點(diǎn)記錄，無月度固定資產(chǎn)抽盤記錄。
4、部分固定資產(chǎn)分類不合理，并影響計(jì)提折舊的合理性。按照集團(tuán)規(guī)定辦公設(shè)備應(yīng)按5年計(jì)提折舊，創(chuàng)新公司卻有部分辦公設(shè)備歸屬于電氣設(shè)備，并按電氣設(shè)備類的折舊年限10年計(jì)提折舊。公司擬在20xx年進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱同花順公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的合并及母公司利潤(rùn)表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是同花順公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
我們認(rèn)為，同花順公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
報(bào)告日期：201*年3月19日
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇二
5-2-3依合同收取費(fèi)用。
第六條甲方同意按雙方約定的付款方式和時(shí)間并及時(shí)向乙方支付合同費(fèi)用，以及提供其他必要的幫助。
第七條在本合同簽訂后三日內(nèi)，甲方向乙方支付合同預(yù)付款，金額見附件。
第八條甲方承諾，向乙方提供的內(nèi)容、資料等不會(huì)侵犯任何第三方的權(quán)利;若發(fā)生侵犯第三方的權(quán)利的情形，由甲方承擔(dān)全部責(zé)任。因甲方在使用本合同標(biāo)的時(shí)給第三方造成損害的，由甲方自行承擔(dān)責(zé)任。
第九條甲方不能按時(shí)支付合同費(fèi)用或不能按合同規(guī)定期限履行其義務(wù)，導(dǎo)致的工期延誤，其責(zé)任由甲方承擔(dān)。
第十條本合同簽訂后，經(jīng)雙方當(dāng)事人協(xié)商一致，可以對(duì)本合同有關(guān)條款進(jìn)行變更或者補(bǔ)充但應(yīng)當(dāng)以書面形式確認(rèn)。上述文件一經(jīng)簽署，即具有法律效力并成為本合同的有效組成部分。
第十一條任何一方違反本合同，給對(duì)方造成損失的，還應(yīng)賠償損失。在本合同其它條款對(duì)違約有具體約定時(shí)，從其約定。
第十二條訂立本合同所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使本合同無法履行的，經(jīng)雙方協(xié)商同意，可以變更本合同相關(guān)內(nèi)容或者終止合同的履行。
第十三條雙方當(dāng)事人對(duì)本合同的訂立，解釋，履行，效力等發(fā)生爭(zhēng)議的，應(yīng)友好協(xié)商解決;協(xié)商不成的，雙方同意向太原仲裁委員會(huì)提交仲裁并接受其仲裁結(jié)果。本合同的終止，撤消，無效不應(yīng)影響前款約定的效力。
第十四條本合同經(jīng)雙方授權(quán)代表簽字并蓋章，自簽訂日起生效。
第十五條本合同一式兩份，雙方當(dāng)事人各執(zhí)一份，具有同等法律效力。
第十六條付款說明。
16.1付款金額及方式：
本合同涉及總金額為人民幣_(tái)_____元(大寫：______________)，合同簽訂后3日內(nèi)，甲方支付合同金額預(yù)付款______元(大寫：______________)，主要用于空間和域名的申請(qǐng)。網(wǎng)站完成后，甲方驗(yàn)收之后3日內(nèi)支付合同余款即______元(大寫：______________)，之后乙方負(fù)責(zé)上傳至服務(wù)器。
16.2網(wǎng)頁(yè)制作及完成時(shí)間：
甲方提供明確的的網(wǎng)站欄目和網(wǎng)站樣式等內(nèi)容，乙方開始制作網(wǎng)站。根據(jù)雙方協(xié)商，該網(wǎng)站制作周期大概_(tái)_____星期。
16.3網(wǎng)站維護(hù)期限：
第二年起每年網(wǎng)站維護(hù)費(fèi)用為人民幣_(tái)_____元(大寫：______________)。本合同網(wǎng)站制作維護(hù)有效期為201__年___月___日至201__年___月___日。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________。
法定代表人(簽字)：_________法定代表人(簽字)：_________。
_________年____月____日_________年____月____日。
甲方：乙方：
上述甲、乙雙方經(jīng)友好協(xié)商一致，就甲方委托乙方進(jìn)行網(wǎng)站建設(shè)事宜達(dá)成以下協(xié)議。雙方申明，雙方都已理解并認(rèn)可了本合同的所有內(nèi)容，同意承擔(dān)各自應(yīng)承擔(dān)的權(quán)利和義務(wù)，忠實(shí)地履行本合同。
第一條雙方的基本權(quán)利和基本義務(wù)。
1.甲方的基本權(quán)利和基本義務(wù)。
3)甲方在使用建設(shè)完成的網(wǎng)站時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意符合國(guó)家法律規(guī)定和社會(huì)公共利益，特別地，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守《計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)國(guó)際聯(lián)網(wǎng)安全保護(hù)管理辦法》和國(guó)家其他有關(guān)法律、法規(guī)、行政規(guī)章，不得利用網(wǎng)站制作、復(fù)制、發(fā)布、傳播任何法律法規(guī)禁止的有害信息。
4)按本合同約定按時(shí)支付費(fèi)用;。
2.乙方的基本權(quán)利和義務(wù)。
1)按照本合同約定完成網(wǎng)站建設(shè)工作，具體工作詳見合同附件;。
2)按照本合同規(guī)定收取費(fèi)用;。
5)網(wǎng)站建設(shè)工作完成并收到甲方所支付的全部款項(xiàng)后，向甲方提交工作成果。
第二條雙方應(yīng)當(dāng)保守在履行本合同過程中獲知的對(duì)方商業(yè)秘密。本合同的終止、撤消、無效不應(yīng)影響本條款約定的效力。
第三條合同的變更與解除。
1.合同履行過程中，任何一方欲對(duì)合同期限、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工作進(jìn)度、費(fèi)用等合同內(nèi)容或條款進(jìn)行變更或補(bǔ)充的，應(yīng)與對(duì)方協(xié)商一致并簽定補(bǔ)充協(xié)議進(jìn)行確定。否則，視為未作變更或補(bǔ)充，雙方仍應(yīng)按照原合同的約定履行。
2.如乙方因自身原因需提前解除合同的，應(yīng)提前日通知甲方，返還甲方所支付的費(fèi)用。
3.無論因何原因?qū)е碌暮贤獬蚪K止，對(duì)于甲方已確認(rèn)的工作成果所對(duì)應(yīng)的費(fèi)用，乙方均不予退還(如甲方未支付的)。因乙方自身原因提前解除合同除外。
第四條爭(zhēng)議解決。
1.雙方當(dāng)事人對(duì)本合同的訂立、解釋、履行、效力等發(fā)生爭(zhēng)議的，應(yīng)友好協(xié)商解決;。
2.本合同的終止、撤消、無效不應(yīng)影響前款約定的效力。
第五條其他。
1.一方變更聯(lián)系人、通訊地址或者聯(lián)系方式的，應(yīng)及時(shí)將變更后的聯(lián)系人、通訊地址或者聯(lián)系方式通知另一方，否則變更方應(yīng)對(duì)此造成的一切后果承擔(dān)責(zé)任。
2.本合同的訂立、解釋、履行、效力和爭(zhēng)議的解決等均適用中華人民共和國(guó)法律，對(duì)本合同的理解與解釋應(yīng)根據(jù)原意并結(jié)合本合同目的進(jìn)行。
3.如果本合同任何條款根據(jù)現(xiàn)行法律被確定為無效或無法實(shí)施，本合同的其他所有條款將繼續(xù)有效。此種情況下，雙方將以有效的約定替換該約定，且該有效約定應(yīng)盡可能接近原約定和本合同相應(yīng)的精神和宗旨。
4.本合同經(jīng)雙方授權(quán)代表簽字并蓋章，自簽訂日起生效。
5.本合同一式兩份，雙方當(dāng)事人各執(zhí)一份，具有同等法律效力。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________。
法定代表人(簽字)：_________法定代表人(簽字)：_________。
_________年____月____日_________年____月____日。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇三
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度，以及財(cái)務(wù)工作規(guī)則，并以此指導(dǎo)崗位的具體工作。
二、及時(shí)準(zhǔn)確反映一定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來源、運(yùn)用、結(jié)存情況編制報(bào)表，并上報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門。
三、認(rèn)真及時(shí)登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，科目、項(xiàng)目登記準(zhǔn)確，每批傳票登記終了，編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細(xì)賬相符。
四、認(rèn)真及時(shí)清理往來帳目，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，杜絕呆帳、死帳。
五、認(rèn)真及時(shí)清理核對(duì)固定資產(chǎn)帳，年中年末與設(shè)備科對(duì)帳，及時(shí)處理帳面差額部分及實(shí)物報(bào)損、處理工作。
六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門。
七、按時(shí)、按比例計(jì)提、上繳各項(xiàng)稅金。
八、按時(shí)、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作。
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公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇四
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)署20**年對(duì)中國(guó)人壽保險(xiǎn)(集團(tuán))公司(以下簡(jiǎn)稱國(guó)壽集團(tuán))20**年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯;重點(diǎn)審計(jì)了國(guó)壽集團(tuán)本部及中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司、中國(guó)人壽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司、中國(guó)人壽養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司、中國(guó)人壽資產(chǎn)管理有限公司、國(guó)壽投資控股有限公司(以下分別簡(jiǎn)稱國(guó)壽股份、國(guó)壽財(cái)險(xiǎn)、國(guó)壽養(yǎng)老、國(guó)壽資管、國(guó)壽投控)等5家子公司。
一、基本情況。
國(guó)壽集團(tuán)為國(guó)有獨(dú)資公司，下設(shè)7家子公司和1家直屬機(jī)構(gòu)，其中國(guó)壽股份在紐約、香港、上海3地上市。據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，國(guó)壽集團(tuán)20**年底資產(chǎn)總額27467.95億元，負(fù)債總額25602.58億元，所有者權(quán)益1865.37億元;當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入5375.83億元，凈利潤(rùn)206.24億元。
審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)壽集團(tuán)能夠貫徹落實(shí)國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融政策，不斷提升經(jīng)營(yíng)管理水平，多項(xiàng)業(yè)務(wù)位居行業(yè)前列，但在財(cái)務(wù)收支、重大決策和執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)管控和廉潔從業(yè)方面也存在一些薄弱環(huán)節(jié)。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題。
(一)財(cái)務(wù)收支方面。
1.至20**年底，國(guó)壽集團(tuán)本部對(duì)股改中承接的歷史存量保單業(yè)務(wù)，未按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的`方法計(jì)提保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金。
2.20**年3月至20**年底，國(guó)壽集團(tuán)本部和國(guó)壽股份等5家子公司超國(guó)家規(guī)定的上限為職工繳存住房公積金共計(jì)31519.99萬元，其中20**年11564.22萬元。審計(jì)指出后，國(guó)壽集團(tuán)已于20**年7月停止超上限繳存住房公積金。
3.20**年至20**年6月，國(guó)壽集團(tuán)本部和國(guó)壽股份、國(guó)壽資管、國(guó)壽投控3家子公司及個(gè)別下屬機(jī)構(gòu)在“福利費(fèi)”科目中列支職工家庭財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等7462.84萬元，未納入工資總額核算，其中20**年2557.53萬元。
4.至20**年底，國(guó)壽集團(tuán)本部有65套住房長(zhǎng)期閑置或被不符合條件的職工低價(jià)租用。
5.20**年至20**年，國(guó)壽股份所屬江蘇、上海、廣東、深圳4家省級(jí)分公司通過投保后退保的方式，累計(jì)虛增保費(fèi)收入13.03億元，其中20**年2.68億元。
6.20**年，國(guó)壽股份違反權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，將應(yīng)在20**年和20**年分?jǐn)偟膹V告費(fèi)全部在當(dāng)年列支，造成20**年多計(jì)支出3588.97萬元。
7.20**年，國(guó)壽財(cái)險(xiǎn)合肥、南京2家中心支公司通過退保再投保的方式拆分保單，將應(yīng)計(jì)入20**年保費(fèi)收入的632.47萬元人為調(diào)節(jié)至20**年核算。
8.20**年4月至20**年底，國(guó)壽財(cái)險(xiǎn)、國(guó)壽養(yǎng)老、國(guó)壽投控和中國(guó)人壽電子商務(wù)有限公司通過購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)違規(guī)為職工設(shè)立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，累計(jì)支出4833.87萬元(單位承擔(dān)3877.7萬元)，其中20**年1482.77萬元。
(二)重大決策制定和執(zhí)行方面。
1.20**年4月，國(guó)壽集團(tuán)違規(guī)將債權(quán)投資計(jì)劃審批流程予以簡(jiǎn)化，至20**年底，共有5個(gè)債權(quán)計(jì)劃未經(jīng)過集體審議直接由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批通過。
2.至20**年底，國(guó)壽集團(tuán)有4個(gè)信托計(jì)劃投資未按規(guī)定流程審批，涉及出資107.82億元。
3.20**年4月至20**年4月，國(guó)壽集團(tuán)本部有11個(gè)單筆100萬元以上的采購(gòu)事項(xiàng)未履行規(guī)定的集體決策程序，涉及金額2999.96萬元，其中20**年850萬元。
4.20**年至20**年6月，國(guó)壽集團(tuán)、國(guó)壽股份、國(guó)壽投控和國(guó)壽資管等公司部分重大投資項(xiàng)目存在前期調(diào)查未盡職、項(xiàng)目未按規(guī)定程序?qū)徸h、投資款被借款單位挪作他用等問題，涉及金額84.1億元。
5.至20**年底，國(guó)壽股份未按集團(tuán)要求制定“三重一大”事項(xiàng)實(shí)施細(xì)則。
(三)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方面。
1.國(guó)壽集團(tuán)未嚴(yán)格按照有關(guān)政策要求積極發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)、小微企業(yè)貸款保證保險(xiǎn)和投資養(yǎng)老服務(wù)領(lǐng)域，其中20**年承保農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)僅占當(dāng)年全國(guó)市場(chǎng)份額的0.97%;33家財(cái)險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu)中只有7家開展了小微企業(yè)貸款保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，20**年保費(fèi)收入僅484.84萬元;20**年啟動(dòng)投資的4個(gè)養(yǎng)老項(xiàng)目，有3個(gè)項(xiàng)目至20**年6月尚未開工。
2.20**年至20**年，國(guó)壽財(cái)險(xiǎn)鄭州、南京、南通3家中心支公司通過虛掛中介業(yè)務(wù)、虛列費(fèi)用等方式違規(guī)支付手續(xù)費(fèi)2.33億元，其中20**年2.32億元。
3.20**年至20**年，國(guó)壽股份北京、廣東2家省級(jí)分公司存在代客戶簽字、未盡告知義務(wù)等銷售行為，涉及保單477件。
4.至20**年底，國(guó)壽股份北京、廣東、深圳3家省級(jí)分公司部分員工通過個(gè)險(xiǎn)、銀保和電銷渠道違規(guī)領(lǐng)取傭金845.98萬元，其中20**年788.06萬元。
5.20**年，國(guó)壽財(cái)險(xiǎn)北京市分公司承保的8筆團(tuán)體意外險(xiǎn)中，有8634筆賠付對(duì)象不在承保名單內(nèi)，涉及賠付金額564.65萬元(占賠付總額的34%)。
6.20**年，國(guó)壽養(yǎng)老將2.39億元企業(yè)年金投資于財(cái)務(wù)公司存款，超出國(guó)家規(guī)定的可投資品種范圍。
7.20**年至20**年，國(guó)壽股份上海市分公司虛列會(huì)議費(fèi)176.19萬元用于銷售支出，其中20**年83.6萬元。
(四)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方面。
1.至20**年底，國(guó)壽投控董事會(huì)未按規(guī)定設(shè)獨(dú)立董事。
2.至20**年底，國(guó)壽資管獨(dú)立董事占董事會(huì)成員的比例未達(dá)到規(guī)定的三分之一以上;監(jiān)事會(huì)成員2人，不符合監(jiān)事會(huì)成員不得少于3人的要求。
3.至20**年6月，國(guó)壽集團(tuán)本部及國(guó)壽資管等公司未按照國(guó)家相關(guān)要求及時(shí)制定完善公務(wù)接待、出國(guó)出境等管理辦法。
4.至20**年6月，國(guó)壽集團(tuán)集中采購(gòu)項(xiàng)目評(píng)審人員未按規(guī)定從成員庫(kù)中隨機(jī)選擇，而是由采購(gòu)申請(qǐng)部門提出建議名單后，由相關(guān)部門直接指定。
5.至20**年6月，國(guó)壽集團(tuán)尚未按照監(jiān)管部門的要求及時(shí)建立健全保險(xiǎn)資金風(fēng)險(xiǎn)容忍度、資產(chǎn)質(zhì)量量化指標(biāo)等風(fēng)險(xiǎn)管理措施。
6.信息系統(tǒng)建設(shè)方面，存在數(shù)據(jù)中心建設(shè)部分功能未達(dá)到監(jiān)管要求、信息系統(tǒng)未有效利用，以及信息系統(tǒng)管理不能有效防范人為調(diào)節(jié)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等問題。
此外，國(guó)壽集團(tuán)未能嚴(yán)格執(zhí)行其自身制定的責(zé)任追究制度等管理制度。
(五)廉潔從業(yè)方面。
1.20**年，國(guó)壽養(yǎng)老將265平方米辦公室改造為內(nèi)部接待餐廳，總投資277.34萬元，裝修費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)達(dá)8962元/平方米。
2.20**年，國(guó)壽財(cái)險(xiǎn)在原青島保監(jiān)局局長(zhǎng)退休后聘任其擔(dān)任獨(dú)立董事，并違規(guī)發(fā)放獨(dú)立董事津貼。
三、審計(jì)處理及整改情況。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。國(guó)壽集團(tuán)正在組織進(jìn)行整改，已制定、完善相關(guān)規(guī)章制度28項(xiàng)，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理。具體整改結(jié)果由國(guó)壽集團(tuán)向社會(huì)公告。
本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問題線索，已依法移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇五
abc股份有限公司全體股東:。
我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱abc公司)合并財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20x1年12月31日的合并資產(chǎn)負(fù)債表，20x1年度的合并利潤(rùn)表、合并現(xiàn)金流量表和合并股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
(一)管理層對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。
編制和公允列報(bào)合并財(cái)務(wù)報(bào)表是管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括:(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使合并財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
(二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)合并財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的合并財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
(三)審計(jì)意見。
我們認(rèn)為，合并財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允。
反映了a13c公司20x1年12月31e1的合并財(cái)務(wù)狀況以及20x1年度的合并經(jīng)營(yíng)成果和合并現(xiàn)金流量。
二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)。
(本部分報(bào)告的格式和內(nèi)容，取決于相關(guān)法律法規(guī)對(duì)其他報(bào)告責(zé)任的規(guī)定。
大連達(dá)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
中國(guó)〃大連市中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇六
****(審計(jì)機(jī)關(guān)全稱)。
*審**報(bào)〔20xx〕**號(hào)。
被審計(jì)單位：****************。
審計(jì)項(xiàng)目：****************。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第**條的規(guī)定，****(審計(jì)機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡(jiǎn)稱)派出審計(jì)組，自****年**月**日至****年**月**日，對(duì)****(被審計(jì)單位全稱或者規(guī)范簡(jiǎn)稱。寫全稱時(shí)還應(yīng)注明“以下簡(jiǎn)稱****”)****(審計(jì)范圍)進(jìn)行了審計(jì)，****(根據(jù)需要可簡(jiǎn)要列明審計(jì)重點(diǎn))，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。****(被審計(jì)單位簡(jiǎn)稱)及有關(guān)單位對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。***(審計(jì)機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡(jiǎn)稱)的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
[說明：
1.審計(jì)依據(jù)和審計(jì)范圍應(yīng)當(dāng)與審計(jì)通知書保持一致。
2.被審計(jì)單位作出書面承諾的，應(yīng)注明。
3.采取跟蹤審計(jì)等特殊審計(jì)方式的，應(yīng)當(dāng)寫明。]。
一、被審計(jì)單位基本情況。
***********************************************************************************************。
[說明：
1.本部分簡(jiǎn)要表述被審計(jì)單位、資金或者項(xiàng)目的背景信息，如被審計(jì)單位性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu);職責(zé)范圍或經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)活動(dòng)及其目標(biāo);相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制;相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況;相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況;適用的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等。
2.本部分反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)。
3.一般不得引用未經(jīng)審計(jì)核實(shí)的數(shù)據(jù)，如必須引用，應(yīng)當(dāng)注明來源。]。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見。
******************************************************************************************。
[說明：
1.本部分應(yīng)圍繞項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。
2.本部分既包括正面評(píng)價(jià)，也包括對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡(jiǎn)要概括。
3.只對(duì)所審計(jì)的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見，對(duì)審計(jì)過程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見。
4.審計(jì)評(píng)價(jià)意見不能與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。
5.本部分還可對(duì)被審計(jì)單位執(zhí)行以往審計(jì)決定情況和采納審計(jì)建議情況作出總體評(píng)價(jià)。
6.審計(jì)評(píng)價(jià)用語(yǔ)要準(zhǔn)確、適當(dāng)，以寫實(shí)為主。]。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理(處罰)意見。
*************************************************************************************************。
[說明：
1.此部分反映的問題主要包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支財(cái)務(wù)收支問題、影響績(jī)效的突出問題、內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷等。
2.反映被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支問題的，一般應(yīng)表述違法違規(guī)事實(shí)、定性及依據(jù)、處理或處罰意見及依據(jù);反映影響績(jī)效的突出問題的，一般應(yīng)表述事實(shí)、標(biāo)準(zhǔn)、原因、后果，以及改進(jìn)意見;反映內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷的，一般應(yīng)表述有關(guān)缺陷情況、后果及改進(jìn)意見。
3.依法需要移送的問題也應(yīng)在本部分反映，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計(jì)單位知悉的事項(xiàng)除外。對(duì)移送處理的問題，一般應(yīng)表述事實(shí)和移送處理意見。
4.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)合理歸類，按照重要性原則排序。如發(fā)現(xiàn)以前年度審計(jì)決定未執(zhí)行的問題，一般列在當(dāng)年查出的問題之后。
5.每類問題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。小標(biāo)題一般應(yīng)包含對(duì)問題的定性和金額，小標(biāo)題應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、適當(dāng)。
6.在引用法律和法規(guī)時(shí)，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款號(hào)及條款內(nèi)容;在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時(shí)，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號(hào)、具體條款號(hào)及條款內(nèi)容。
7.處理處罰意見應(yīng)當(dāng)具體、可落實(shí)。對(duì)相關(guān)問題的移送處理意見一般表述為“此問題***已(將)移送*******處理”。
8.審計(jì)期間被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題已經(jīng)整改的'，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。
四、審計(jì)建議。
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[說明：
1.應(yīng)圍繞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題，提出有針對(duì)性的建議。
2.審計(jì)建議的順序應(yīng)與反映問題的順序基本一致。
3.審計(jì)建議應(yīng)具有可操作性，便于被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位采納。
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)****(被審計(jì)單位)自收到本報(bào)告之日起**日(審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定)內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告***(審計(jì)機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡(jiǎn)稱)。
本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。(審計(jì)報(bào)告中相關(guān)內(nèi)容涉密的，應(yīng)在相關(guān)段落后用括號(hào)標(biāo)注密級(jí)，并在審計(jì)報(bào)告結(jié)尾注明“除已標(biāo)明的涉密內(nèi)容外，本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告”。)。
[說明：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、跟蹤審計(jì)等對(duì)審計(jì)報(bào)告有特殊要求的，按照相關(guān)要求辦理。]。
(審計(jì)機(jī)關(guān)印章)。
****年**月**日。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇七
2.根據(jù)建筑負(fù)荷計(jì)算一般用能方案，即燃?xì)鉄崴屯獠抗╇?。
3.通過冷熱電源設(shè)備(分體式空調(diào)+燃?xì)鉄崴?vrv空調(diào);分冷熱泵;熱。
電聯(lián)產(chǎn))來滿足建筑用能，并根據(jù)負(fù)荷進(jìn)行設(shè)備選型;。
4.基于選定設(shè)備的性能特性及給定的設(shè)備價(jià)格，計(jì)算系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)性(動(dòng)態(tài)。
回收期)。
5.根據(jù)屋頂?shù)脑O(shè)計(jì)，制定屋頂光伏的導(dǎo)入方案。二、各負(fù)荷計(jì)算與分析。
1.飯店各負(fù)荷需求分析。
根據(jù)此計(jì)算表格繪得下圖：
上圖為飯店各項(xiàng)負(fù)荷需求在月份中的分布圖，從上往下依次為供冷負(fù)荷、供暖負(fù)荷、熱水負(fù)荷和電力負(fù)荷。從圖中可以看出熱水負(fù)荷在全年各月基本保持不變，電力負(fù)荷同樣比較穩(wěn)定，只是夏季略有上升，這主要由于飯店全年穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)的特性決定;夏季的供冷量較大，其中8月份為最大，達(dá)到1296104.65kwh;該飯店從11月開始供暖，5月結(jié)束供暖，其中12月、1月、2月供暖負(fù)荷較大，最大供暖量出現(xiàn)在1月，為859813.95kwh。
2.飯店夏季各負(fù)荷單日分時(shí)變化分析。
幅度并不是很大。與之對(duì)應(yīng)的是供負(fù)荷，從早上7時(shí)開始上升，在11時(shí)急劇上升，13時(shí)又有小幅度劇增，14時(shí)達(dá)到峰值，之后趨于穩(wěn)定，20時(shí)開始急劇下降，至第二日5時(shí)一直穩(wěn)定在低負(fù)荷狀態(tài)。出現(xiàn)此種變化是由于作為酒店而言，很多設(shè)備都需要24小時(shí)全天運(yùn)行，因此電力負(fù)荷較為穩(wěn)定;而白天，特別是11時(shí)至20時(shí)是客人最多的時(shí)段，此時(shí)應(yīng)滿足舒適性的要求進(jìn)行大量制冷。
3.飯店冬季各負(fù)荷單日分時(shí)變化分析。
此處取飯店1月15日負(fù)荷隨時(shí)刻的變化繪圖。從圖中可以看出冬季各負(fù)荷在0時(shí)至5時(shí)均較低，5時(shí)開始，各負(fù)荷開始上升，熱水負(fù)荷劇增。分項(xiàng)來看，從8時(shí)開始到23時(shí)仍然沒有停止供冷，這主要是用于飯店食品保鮮等工作的需求;電力負(fù)荷的變化比較平緩，白天高，夜里低;熱水負(fù)荷從5點(diǎn)開始增加，白天基本保持在較高水平不變，18點(diǎn)開始增加，21點(diǎn)達(dá)到峰值，之后逐步下降;供暖負(fù)荷是冬季的主要負(fù)荷，早上6點(diǎn)開始上升，9點(diǎn)到14點(diǎn)基本穩(wěn)定，16時(shí)達(dá)到峰值，19時(shí)開始劇降，之后逐漸減小，到22時(shí)變?yōu)榱恪?BR> 4.飯店過度季各負(fù)荷單日分時(shí)變化分析。
上圖為某飯店4月15日負(fù)荷隨時(shí)刻的趨勢(shì)變化圖。由圖可以看出與前兩季不同的是，此季的變化在夜晚幅度較大，尤其是供熱負(fù)荷與供冷負(fù)荷。電力負(fù)荷各時(shí)刻變化比較平緩，沒有劇變，趨勢(shì)是早上5時(shí)開始上升，之11時(shí)達(dá)到最大且至19時(shí)為止基本保持穩(wěn)定不變，19時(shí)開始下降;熱水負(fù)荷從4時(shí)開始上升，6時(shí)達(dá)到小高峰并趨于穩(wěn)定，至17時(shí)有大幅度上升，到21時(shí)達(dá)到峰值，之后急劇減小，到3時(shí)減小為零;供暖負(fù)荷波動(dòng)較大，早上4點(diǎn)開始逐步上升，在8點(diǎn)到9點(diǎn)有一個(gè)小幅度下降過程，之后又逐漸上升，到17時(shí)達(dá)到峰值，之后開始劇降，21時(shí)減小到零，之后又開始急劇上升，0時(shí)達(dá)到小高峰并立即下降;供冷負(fù)荷在23時(shí)至7時(shí)為零，從7點(diǎn)開始逐步上升，13點(diǎn)達(dá)到峰值，之后稍有下降，15至20時(shí)基本保持穩(wěn)定不變，20時(shí)又有小幅度上升，22時(shí)出現(xiàn)并在23時(shí)減小為零。
三、方案設(shè)計(jì)、設(shè)備選型及系統(tǒng)運(yùn)行能耗計(jì)算(一)。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇八
我們接受委托，審計(jì)了**股份股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“貴公司”)12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及截至月31日止該年度的`利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表。這些會(huì)計(jì)報(bào)表由貴公司負(fù)責(zé),我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司實(shí)際情況,實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。
截止年12月31日，貴公司原第一大股東某省華強(qiáng)實(shí)業(yè)集團(tuán)公司(以下簡(jiǎn)稱“該公司”)累計(jì)拖欠**股份公司往來款1178000元，其中有1004100元的債權(quán)該公司以相應(yīng)資產(chǎn)提供了抵押保證;同時(shí)貴公司賬面凈值30491800元的房產(chǎn)、2837900元的土地使用權(quán)亦被該公司用于借款抵押。由于受權(quán)責(zé)范圍的限制，我們無法合理估計(jì)該往來及被抵押資產(chǎn)可能形成的損失及對(duì)上述會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。
我們認(rèn)為除上述情況外，上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其他有關(guān)規(guī)定，在有重大方面公允地反映貴公司2001年12月31日的財(cái)務(wù)狀況截至2001年12月31日止該年度的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流動(dòng)情況，會(huì)計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則。
康泰會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師***。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師***。
中國(guó).某省3月6日。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇九
1.報(bào)告期內(nèi)股東會(huì)或股東大會(huì)、董事會(huì)會(huì)議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議情況簡(jiǎn)介。
2.公司名稱、注冊(cè)地址、法定代表人、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員變動(dòng)情況簡(jiǎn)介。
3.本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級(jí)政府管理部門檢查并被處罰的記錄。
4.聘用、更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況。若有更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)說明更換理由和依據(jù)，并披露本年度審計(jì)收費(fèi)(注明是否含差旅費(fèi)等)情況。
5.公司高級(jí)管理人員工資(含各種津貼、補(bǔ)貼等)、獎(jiǎng)金分配情況，以及公司職員平均工資水平。
6.其它重大事項(xiàng)說明。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇十
浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱同花順公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，的合并及母公司利潤(rùn)表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是同花順公司管理層的'責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見。
我們認(rèn)為，同花順公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳亞萍中國(guó)·杭州中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳炎鑫。
報(bào)告日期：201*年3月19日
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abc公司：
我們審計(jì)了后附的abc公司(以下簡(jiǎn)稱abc公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括200年月日的資產(chǎn)負(fù)債表、200年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見。
我們認(rèn)為，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了abc公司200年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及200年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇十二
****公司內(nèi)部審計(jì)工作，在公司紀(jì)委的正確領(lǐng)導(dǎo)下結(jié)合自身實(shí)際，并經(jīng)公司審定通過了內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。年內(nèi)黨委工作部嚴(yán)格按計(jì)劃積極開展審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，在促進(jìn)內(nèi)部管理、規(guī)范資金使用、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面，發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能，取得了一定的成效，現(xiàn)就一年的工作總結(jié)如下：
1.年內(nèi)公司分別對(duì)**年四季度和**一、二、三季度貨幣資金項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)的重點(diǎn)主要是審查貨幣資金收支活動(dòng)和結(jié)存情況的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，檢查貨幣資金運(yùn)作內(nèi)部控制制度的完善性、規(guī)范性，經(jīng)過審計(jì)，做出審計(jì)評(píng)價(jià)，出具審計(jì)報(bào)告。
2.存貨項(xiàng)目審計(jì)：
（1）**2月審計(jì)**存貨項(xiàng)目；（2）**8月審計(jì)**度上半年存貨項(xiàng)目；
（3）審計(jì)的重點(diǎn)是檢查生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)存貨業(yè)務(wù)運(yùn)作內(nèi)部控制系統(tǒng)，檢查存貨管理內(nèi)部控制制度的完善性和執(zhí)行效性并作出評(píng)價(jià)，審查公司存貨的真實(shí)存在性、財(cái)務(wù)存貨記賬的規(guī)范性，檢查倉(cāng)管部門存貨保管、記錄的正確性、實(shí)時(shí)性，并作出評(píng)價(jià)，經(jīng)過審計(jì)，提出5條審計(jì)建議，督促被審計(jì)部門按要求進(jìn)行整改反饋，對(duì)相關(guān)存貨管理部門加強(qiáng)對(duì)不合格產(chǎn)品處理起到督促作用，加強(qiáng)了被審計(jì)部門對(duì)原材料、備品備件、半成品等存貨庫(kù)存核對(duì)及時(shí)性、準(zhǔn)確性意識(shí)，加快了半成品硫酸、磷酸決算間隔時(shí)間，保證存貨賬實(shí)相符，資產(chǎn)安全完整。
3.工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)：
（2）2月份接受公司工會(huì)委托，開展公司二級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用情況內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)的重點(diǎn)主要是對(duì)公司二級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出范圍合規(guī)性、使用記賬、登賬及審批手續(xù)規(guī)范性、庫(kù)存結(jié)余情況。經(jīng)過審計(jì)，提出審計(jì)建議8條，一定程度上規(guī)范了公司各二級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用范圍，加強(qiáng)了二級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用記賬登帳的規(guī)范性、及時(shí)性，規(guī)范了二級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)內(nèi)部使用審批和報(bào)告流程。
4.專項(xiàng)審計(jì)：
（3）二級(jí)單位自有資金審計(jì)，對(duì)公司各二級(jí)單位的自有資金進(jìn)行審查，經(jīng)查，無“小金庫(kù)”存在。
5.工程項(xiàng)目審計(jì)：根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于《關(guān)于對(duì)礦漿分級(jí)濃密等七個(gè)技改項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的請(qǐng)示》的批復(fù)意見，開展礦漿分級(jí)濃密項(xiàng)目、全系統(tǒng)蒸汽冷凝液綜合利用改造、map生產(chǎn)配酸系統(tǒng)的改造、10萬噸/年濕法磷酸裝置濃縮部分?jǐn)U能改造、渣壩h段支管調(diào)水改造、10萬噸磷酸過濾機(jī)擴(kuò)能改造、10萬噸磷酸裝置循環(huán)水上水管改造等7項(xiàng)極改工程竣工決算審核工作，主要對(duì)項(xiàng)目預(yù)、決算編制工程依據(jù)充分性，工程結(jié)算的規(guī)范性；工程費(fèi)用歸屬準(zhǔn)確性、預(yù)備費(fèi)用計(jì)算正確性，技改資金結(jié)余及支出等財(cái)務(wù)情況，技改工程涉及鑒證的證據(jù)充分性，技改相關(guān)招投標(biāo)及監(jiān)理規(guī)范情況，技改項(xiàng)目涉及設(shè)備、器材的采購(gòu)及盤虧盤盈情況，技改收回的設(shè)備材料以及拆除臨時(shí)建筑的殘值及其殘余的管理情況，技改工程工期、價(jià)格、質(zhì)量情況，工程尾項(xiàng)情況等進(jìn)行審核，促進(jìn)了公司工程內(nèi)控管理。
6.配合****審計(jì)：
（2）干部離任審計(jì)，配合****完成一名公司領(lǐng)導(dǎo)離任任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
二、招投標(biāo)監(jiān)督情況，物資采購(gòu)、工程項(xiàng)目、廢舊物資、外委檢修處置比價(jià)、詢價(jià)及監(jiān)督情況。
1.特重大工程項(xiàng)目的招投標(biāo)工作，委托云南省招投標(biāo)公司進(jìn)行。
2.對(duì)特殊廢舊物資銷售，抽查參與到廢舊物資銷售市場(chǎng)詢價(jià)監(jiān)督，積極參與對(duì)修舊利廢物資的驗(yàn)收到現(xiàn)場(chǎng)會(huì)同相關(guān)部門參與監(jiān)督管理。
3.廢舊物資處置按照公司制定的《廢舊物資回收和修舊利廢管理辦法（試行）》執(zhí)行。年內(nèi)，廢舊物資處置均經(jīng)過總經(jīng)理嚴(yán)格審批，其價(jià)格均由經(jīng)營(yíng)管理部邀請(qǐng)三家以上客戶參與報(bào)價(jià)，招開評(píng)標(biāo)會(huì)嚴(yán)格評(píng)標(biāo)，按綜合報(bào)價(jià)最高的定標(biāo)，黨委工作部對(duì)其過程進(jìn)行全面監(jiān)督。
25、項(xiàng)目建設(shè)109以及31項(xiàng)其他項(xiàng)目監(jiān)督。
三、工作經(jīng)驗(yàn)。
1.通過內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)內(nèi)部管理。
全年公司共開展審計(jì)項(xiàng)目16個(gè)，提出審計(jì)意見28條，均得到了有效的整改和反饋，促進(jìn)了公司內(nèi)部控制在上一個(gè)新的臺(tái)階。
2.通過內(nèi)部審計(jì)，規(guī)范資金使用。
全年公司開展4個(gè)貨幣資金審計(jì)項(xiàng)目，進(jìn)一步規(guī)范了公司資金的使用，保障的公司貨幣資金的安全運(yùn)作，確保公司財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)管理部等大部分單位都能嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律及**集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的要求開展工作。
3.通過內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。
通過內(nèi)審工作的開展，對(duì)內(nèi)部審計(jì)查出的問題，相關(guān)單位均按要求及時(shí)進(jìn)行整改，公司內(nèi)部的會(huì)計(jì)核算質(zhì)量得到了提高，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作更加規(guī)范，公司領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)。
四、不足之處。
1.審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)還不能滿足工作需要，需待進(jìn)一步提高。
2.對(duì)過程審計(jì)的力度還不夠。需要加強(qiáng)過程審計(jì)的力度。
3.還需要再加強(qiáng)審計(jì)調(diào)查的力度，保證審計(jì)的公正性和客觀性。
下一年工作要點(diǎn)。
下一年主要從以下幾個(gè)方面開展工作：
一、按季度開展貨幣資金審計(jì)。
二、開展存貨審計(jì)。（半年一次）。
三、開展工程建設(shè)審計(jì)。
四、立項(xiàng)開展其他內(nèi)控審計(jì)。（根據(jù)實(shí)際情況）。
五、加強(qiáng)過程審計(jì)，對(duì)立項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。
六、配合****監(jiān)審部臨時(shí)安排的審計(jì)工作。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇十三
一、主要耗能設(shè)備運(yùn)行情況(附監(jiān)測(cè)情況匯總表)。
二、淘汰設(shè)備情況及說明(附淘汰用能設(shè)備匯總表)。
淘汰用能設(shè)備匯總表。
培訓(xùn)情況說明：
(注：主要是指遼寧省統(tǒng)一要求各市組織的節(jié)能培訓(xùn)情況)四、其他情況附：
工序(入爐)煤化驗(yàn)指標(biāo)平均匯總。
第四章企業(yè)能源利用分析。
第一節(jié)、企業(yè)能源消耗指標(biāo)計(jì)算。
一、企業(yè)能源消耗結(jié)構(gòu)。
企業(yè)能源消耗結(jié)構(gòu)餅形圖。
自來水原煤蒸汽電。
二、企業(yè)能源消耗流向原煤：
電力：
蒸汽：
柴油、汽油、水等：-------。
綜合上述各平衡表匯總企業(yè)能源消耗流向如下表。
企業(yè)能源消耗流向表。
注：按當(dāng)量值折標(biāo)。
綜合各種能源按當(dāng)量值折標(biāo)準(zhǔn)煤量計(jì)算，能源構(gòu)成詳見《企業(yè)能源消耗流向表》，附以下餅形圖。
企業(yè)能源消耗流向表餅形圖。
加工轉(zhuǎn)換系統(tǒng)。
20各公司能源消耗統(tǒng)計(jì)表。
企業(yè)能源收支平衡表。
-16-。
說明：有自備電廠或熱電聯(lián)產(chǎn)機(jī)組的企業(yè)可參照下表。
第二節(jié)產(chǎn)品能耗指標(biāo)的核算與評(píng)價(jià)。
一、產(chǎn)品產(chǎn)量的核定。
二、單位產(chǎn)品能耗的計(jì)算與分析。
產(chǎn)品一：產(chǎn)品二：……。
主要產(chǎn)品能源消耗指標(biāo)。
-19-。
第三節(jié)產(chǎn)值能耗指標(biāo)與能源成本指標(biāo)計(jì)算分析。
一、工業(yè)總產(chǎn)值及工業(yè)增加值的核定。
工業(yè)產(chǎn)值和增加值。
備注：工業(yè)增加值=工業(yè)總產(chǎn)值—工業(yè)中間投入+本期應(yīng)交增值稅(生產(chǎn)法)。
二、單位產(chǎn)值綜合能耗和單位工業(yè)增加值綜合能耗。
三、產(chǎn)品能源成本。
年能源成本核算表。
第四節(jié)節(jié)能量計(jì)算產(chǎn)品一：產(chǎn)品二：……總節(jié)能量：
第五節(jié)影響能耗指標(biāo)變化的因素。
可以在以下方面分析影響能耗指標(biāo)變化的主要因素：企業(yè)管理、員工素質(zhì)、能源和原材料輸入、技術(shù)工藝、設(shè)備、過程控制、產(chǎn)品和廢棄能等方面。
第五章節(jié)能技術(shù)改進(jìn)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)。
一、部分節(jié)能管理、技術(shù)改造方案匯總。
見表(部分節(jié)能管理、技改方案一覽表)。
節(jié)能管理、技改方案一覽表。
二、主要節(jié)能項(xiàng)目分析。
1、項(xiàng)目名稱1)技術(shù)可行性分析:2)經(jīng)濟(jì)效益可行性分析：???
三、環(huán)境效益分析。
減排量計(jì)算表。
第六章審計(jì)結(jié)論及建議。
根據(jù)實(shí)際情況對(duì)企業(yè)作出客觀公正的審計(jì)結(jié)論。
(注：本模版的內(nèi)容和圖表中如有不當(dāng)之處，可根據(jù)實(shí)際情況酌情修改)。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇十四
第三季度，我社財(cái)務(wù)工作在上級(jí)主管部門的正確領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞縣聯(lián)社工作提出的指導(dǎo)思想和目標(biāo)任務(wù)，按照聯(lián)社年度工作部署，以提高經(jīng)營(yíng)效益為中心，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，化解會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)農(nóng)村信用社穩(wěn)健發(fā)展。止**月底，我社營(yíng)業(yè)收入******萬元，較上半年增加******萬元，各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出******萬元，較上半年增支******萬元，收支扎差后賬面利潤(rùn)******萬元，較上半年增加****萬元，現(xiàn)將上半年財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況分析如下：
一、轄內(nèi)資金總概況。
至********年**底，我社轄內(nèi)資產(chǎn)總額為**********萬元，比上半年下降********萬元，降幅**.****%。其中流動(dòng)資產(chǎn)**********萬元，長(zhǎng)期資產(chǎn)為**********萬元。各項(xiàng)資產(chǎn)中各項(xiàng)貸款余額**********萬元，占資產(chǎn)總額的比重為****.****%，同比增加******萬元。負(fù)債總額為**********萬元，比上半年下降********萬元，降幅**.****%，其中流動(dòng)負(fù)債**********萬元，長(zhǎng)期負(fù)債********萬元。各項(xiàng)負(fù)債中，存款余額**********萬元，占負(fù)債總額的比重為****.**%，同比下降********萬元。所有者權(quán)益為******萬元，其中股本金******萬元，與上半年同期相持。
二、財(cái)務(wù)指標(biāo)執(zhí)行及收支盈虧狀況分析。
(一)財(cái)務(wù)指標(biāo)執(zhí)行情況。
**、費(fèi)用收入比率。**月末，轄內(nèi)信用社營(yíng)業(yè)費(fèi)用列支******萬元，
其中利息支出******萬元，手續(xù)費(fèi)支出**萬元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出******萬元，其他營(yíng)業(yè)支出****萬元，費(fèi)用收入比率為****.****%，較上半年減少**.****個(gè)百分點(diǎn)。
**、收息率。**月末，我社各項(xiàng)貸款余額**********萬元，收回各項(xiàng)貸款利息******萬元，收息率為**.****%，較上年同期增加**.****個(gè)百分點(diǎn)。
**、付息率。**月末，轄內(nèi)信用社各項(xiàng)存款余額**********萬元，實(shí)付利息額為******萬元，付息率為**.****%，較上半年增**.****個(gè)百分點(diǎn)。
**、實(shí)際利潤(rùn)。**月末，轄內(nèi)信用社帳面凈利潤(rùn)總額******萬元，應(yīng)收利息****萬元，較上半年凈減**萬元，應(yīng)付利息******萬元，較上半年凈增****萬元，提取的呆帳準(zhǔn)備金******萬元，減********所得稅****萬元，實(shí)際利潤(rùn)盈余******萬元。
**、資產(chǎn)利潤(rùn)率。**月末，轄內(nèi)信用社各類資產(chǎn)總額**********萬元，帳面盈余******萬元，資產(chǎn)利潤(rùn)率為**.****%，較上半年增**.****個(gè)百分點(diǎn)。減********所得稅****萬元，實(shí)際利潤(rùn)為******萬元，實(shí)際資產(chǎn)利潤(rùn)率為**.**%，較上半年增**.****個(gè)百分點(diǎn)。
第四季度我社將繼續(xù)堅(jiān)持業(yè)務(wù)發(fā)展多元化，加快中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，重點(diǎn)降低貸款總體風(fēng)險(xiǎn)度，加大貸款利息的追收，提高我社經(jīng)濟(jì)效益。
***農(nóng)村信用合作社。
二****八年十月五日。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇十五
大型起重設(shè)備2005。
試驗(yàn)及儀器設(shè)備5020。
其他機(jī)器設(shè)備5020。
遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船25103.6。
工程船2553.8。
3船舶。
拖船及駁船2054.75。
其他船舶1059.5。
4運(yùn)輸工具5020。
本公司于每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行。
復(fù)核，如發(fā)生改變，則作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。
11.在建工程。
在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，
按估計(jì)的價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開始計(jì)提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對(duì)固定。
資產(chǎn)原值差異進(jìn)行調(diào)整。
12.借款費(fèi)用。
發(fā)生的可直接歸屬于需要經(jīng)過1年以上的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或。
者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等的借款費(fèi)用，在資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、
借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或生產(chǎn)活動(dòng)已。
16。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
1月1日至4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
經(jīng)開始時(shí)，開始資本化;當(dāng)購(gòu)建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售。
狀態(tài)時(shí)，停止資本化，其后發(fā)生的借款費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。如果符合資本化條件的資產(chǎn)。
在購(gòu)建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的。
資本化，直至資產(chǎn)的購(gòu)建或生產(chǎn)活動(dòng)重新開始。
專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，扣除尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息。
收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額予以資本化;一般借款根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支。
出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，確定資本。
化金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計(jì)算確定。
13.無形資產(chǎn)。
本公司無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)等，按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)量，其中，購(gòu)入的無形。
資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款和相關(guān)的其他支出作為實(shí)際成本;投資者投入的無形資產(chǎn)，按。
投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定實(shí)際成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，按公允價(jià)。
值確定實(shí)際成本;。
土地使用權(quán)從出讓起始日起，按其出讓年限平均攤銷;辦公軟件無形資產(chǎn)按預(yù)計(jì)使。
用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷。攤銷。
金額按其受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本和當(dāng)期損益。對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使。
用壽命及攤銷方法于每年年度終了進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)生改變，則作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。
對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進(jìn)行復(fù)核，
如發(fā)生改變，則作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。在每個(gè)會(huì)計(jì)期間對(duì)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。
的預(yù)計(jì)使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，則估計(jì)其使用。
壽命并在預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)攤銷。
14.職工薪酬。
本公司職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期福利。
短期薪酬主要包括職工工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。
等，在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并按照受益對(duì)象。
計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、企業(yè)年金繳費(fèi)等，按照公司承。
擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)，分類為設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃。對(duì)于設(shè)定提存計(jì)劃在根據(jù)在資。
產(chǎn)負(fù)債表日為換取職工在會(huì)計(jì)期間提供的服務(wù)而向單獨(dú)主體繳存的提存金確認(rèn)為負(fù)債，
并按照受益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。如果公司存在設(shè)定受益計(jì)劃，應(yīng)說明具。
體會(huì)計(jì)處理方法。
17。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
201月1日至204月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
15.收入確認(rèn)原則和計(jì)量方法。
本公司的營(yíng)業(yè)收入主要包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入，
收入確認(rèn)原則如下：
商品銷售收入：本公司在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方、本公。
司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)、也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控。
制、收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)ⅰ?BR> 發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)銷售商品收入的實(shí)現(xiàn)。
提供勞務(wù)收入：本公司在勞務(wù)總收入和總成本能夠可靠地計(jì)量、與勞務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)。
利益很可能流入本公司、勞務(wù)的完成進(jìn)度能夠可靠地確定時(shí)，確認(rèn)勞務(wù)收入的實(shí)現(xiàn)。在。
資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)。
收入，完工百分比按已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例確認(rèn);提供勞務(wù)交易結(jié)果。
不能夠可靠估計(jì)、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)模匆呀?jīng)發(fā)生的能夠得到補(bǔ)。
償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本;提供勞務(wù)交易結(jié)果。
不能夠可靠估計(jì)、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成。
本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。
讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司、收入的金額能夠。
可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的實(shí)現(xiàn)。
16.政府補(bǔ)助。
本公司的政府補(bǔ)助包括從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)。
政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照實(shí)際收到的金額計(jì)量，對(duì)于按照固定的定額標(biāo)準(zhǔn)撥。
付的補(bǔ)助，或?qū)δ昴┯写_鑿證據(jù)表明能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能夠。
收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按照應(yīng)收的金額計(jì)量;政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)。
值計(jì)量，公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額(1元)計(jì)量。
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配計(jì)入當(dāng)期。
損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收。
益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間計(jì)入當(dāng)期損益;用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直。
接計(jì)入當(dāng)期損益。
17.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。
本公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值。
的差額(暫時(shí)性差異)計(jì)算確認(rèn)。對(duì)于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減應(yīng)納稅所得額。
18。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
年1月1日至年4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
的可抵扣虧損和稅款抵減，視同暫時(shí)性差異確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。于資產(chǎn)負(fù)債表。
日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用。
稅率計(jì)量。
本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵。
扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)預(yù)計(jì)到未來期間。
很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅。
資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。
18.租賃。
本公司在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃。
融資租賃是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。本公司作。
為承租方時(shí)，在租賃開始日，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)。
值兩者中較低者，作為融資租入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作為長(zhǎng)期應(yīng)付。
款的入賬價(jià)值，將兩者的差額記錄為未確認(rèn)融資費(fèi)用。
經(jīng)營(yíng)租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司作為承租方的租金在租賃期內(nèi)的。
各個(gè)期間按直線法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，本公司作為出租方的租金在租賃期內(nèi)。
的各個(gè)期間按直線法確認(rèn)為收入。
19.其他重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。
編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，本公司管理層需要運(yùn)用估計(jì)和假設(shè)，這些估計(jì)和假設(shè)會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)政。
策的應(yīng)用及資產(chǎn)、負(fù)債、收入及費(fèi)用的金額產(chǎn)生影響。實(shí)際情況可能與這些估計(jì)不同。
本公司管理層對(duì)估計(jì)涉及的關(guān)鍵假設(shè)和不確定性因素的判斷進(jìn)行持續(xù)評(píng)估。會(huì)計(jì)估計(jì)變。
更的影響在變更當(dāng)期和未來期間予以確認(rèn)。
下列會(huì)計(jì)估計(jì)及關(guān)鍵假設(shè)存在導(dǎo)致未來期間的資產(chǎn)及負(fù)債賬面值發(fā)生重大調(diào)整的重。
要風(fēng)險(xiǎn)。
(1)應(yīng)收款項(xiàng)減值。
本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日按攤余成本計(jì)量的應(yīng)收款項(xiàng)，以評(píng)估是否出現(xiàn)減值情況，并。
在出現(xiàn)減值情況時(shí)評(píng)估減值損失的具體金額。減值的客觀證據(jù)包括顯示個(gè)別或組合應(yīng)收。
款項(xiàng)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量出現(xiàn)大幅下降的可判斷數(shù)據(jù)，顯示個(gè)別或組合應(yīng)收款項(xiàng)中債務(wù)人。
的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)重大負(fù)面的可判斷數(shù)據(jù)等事項(xiàng)。如果有證據(jù)表明該應(yīng)收款項(xiàng)價(jià)值已恢。
復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，則將原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回。
19。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(2)存貨減值準(zhǔn)備。
本公司定期估計(jì)存貨的可變現(xiàn)凈值，并對(duì)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額確認(rèn)存貨。
跌價(jià)損失。本公司在估計(jì)存貨的可變現(xiàn)凈值時(shí)，以同類貨物的預(yù)計(jì)售價(jià)減去完工時(shí)將要。
發(fā)生的成本、銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。當(dāng)實(shí)際售價(jià)或成本費(fèi)用與以前估計(jì)。
不同時(shí)，管理層將會(huì)對(duì)可變現(xiàn)凈值進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。因此根據(jù)現(xiàn)有經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行估計(jì)的結(jié)果。
可能會(huì)與之后實(shí)際結(jié)果有所不同，可能導(dǎo)致對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨賬面價(jià)值的調(diào)整。因。
此存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額可能會(huì)隨上述原因而發(fā)生變化。對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的調(diào)整將影響估。
計(jì)變更當(dāng)期的損益。
(3)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)估計(jì)。
本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)存在減值跡象的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行減。
值測(cè)試。固定資產(chǎn)的可收回金額為其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值和資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處。
置費(fèi)用后的凈額中較高者，其計(jì)算需要采用會(huì)計(jì)估計(jì)。
如果管理層對(duì)資產(chǎn)組和資產(chǎn)組組合未來現(xiàn)金流量計(jì)算中采用的毛利率進(jìn)行修訂，修。
訂后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需對(duì)固定資產(chǎn)增加計(jì)提減值準(zhǔn)備。
如果管理層對(duì)應(yīng)用于現(xiàn)金流量折現(xiàn)的稅前折現(xiàn)率進(jìn)行重新修訂，修訂后的稅前折現(xiàn)。
率高于目前采用的折現(xiàn)率，本公司需對(duì)固定資產(chǎn)增加計(jì)提減值準(zhǔn)備。
如果實(shí)際毛利率或稅前折現(xiàn)率高于或低于管理層估計(jì)，本公司不能轉(zhuǎn)回原已計(jì)提的。
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
(4)遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)的會(huì)計(jì)估計(jì)。
遞延所得稅資產(chǎn)的估計(jì)需要對(duì)未來各個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額及適用的稅率進(jìn)行估。
計(jì)，遞延所得稅資產(chǎn)的實(shí)現(xiàn)取決于公司未來是否很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。未來。
稅率的變化和暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回時(shí)間也可能影響所得稅費(fèi)用(收益)以及遞延所得稅的。
余額。上述估計(jì)的變化可能導(dǎo)致對(duì)遞延所得稅的重要調(diào)整。
(5)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的可使用年限。
本公司至少于每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命進(jìn)行復(fù)核。預(yù)。
計(jì)使用壽命是管理層基于同類資產(chǎn)歷史經(jīng)驗(yàn)、參考同行業(yè)普遍所應(yīng)用的估計(jì)并結(jié)合預(yù)期。
技術(shù)更新而決定的。當(dāng)以往的估計(jì)發(fā)生重大變化時(shí)，則相應(yīng)調(diào)整未來期間的折舊費(fèi)用和。
攤銷費(fèi)用。
20。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
四、稅項(xiàng)。
1.主要稅種及稅率。
稅種計(jì)稅依據(jù)稅率。
增值稅應(yīng)納稅收入17%、3%。
營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額5%。
城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額7%。
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%。
教育費(fèi)附加應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額3%。
地方教育費(fèi)附加應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額2%。
2.稅收優(yōu)惠。
無。
五、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋。
1.貨幣資金。
項(xiàng)目2016年4月30日余額12月31日余額。
現(xiàn)金696.96340.70。
銀行存款564,272.23120,693.75。
合計(jì)564,969.19121,034.45。
2.應(yīng)收賬款。
(1)應(yīng)收賬款分類。
2016年4月30日余額。
賬面余額壞賬準(zhǔn)備。
類別。
比例計(jì)提比例賬面價(jià)值。
金額金額。
(%)(%)。
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
中交集團(tuán)內(nèi)部款8,253,840.0528.308,253,840.05。
保證金。
單項(xiàng)金額不重大但單項(xiàng)計(jì)。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
21。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(續(xù)表)。
年12月31日余額。
賬面余額壞賬準(zhǔn)備。
類別。
比例計(jì)提比例賬面價(jià)值。
金額金額。
(%)(%)。
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
中交集團(tuán)內(nèi)部款8,253,840.0540.658,253,840.05。
保證金。
單項(xiàng)金額不重大但單項(xiàng)計(jì)。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
1)組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
2016年4月30日余額。
賬齡。
應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例(%)。
0-6個(gè)月16,950,937.000.00。
7-12個(gè)月1.00。
1-2年15.00。
2-3年3,956,123.001,186,836.9030.00。
3-4年50.00。
4-5年75.00。
5年以上100.00。
合計(jì)20,907,060.001,186,836.90。
2)組合中，中交集團(tuán)內(nèi)部款組合的應(yīng)收賬款。
2016年4月30日余額。
單位名稱壞賬計(jì)提比例。
應(yīng)收賬款計(jì)提理由。
準(zhǔn)備(%)。
天津深基工程有限公司501,543.40關(guān)聯(lián)方不計(jì)提壞賬。
中交煙臺(tái)環(huán)保疏浚有限公司5,959,905.91關(guān)聯(lián)方不計(jì)提壞賬。
中交天航港灣建設(shè)工程有限公司1,712,390.74關(guān)聯(lián)方不計(jì)提壞賬。
中交天航濱海環(huán)?？：焦こ逃邢薰?0,000.00關(guān)聯(lián)方不計(jì)提壞賬。
合計(jì)8,253,840.05——。
22。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(2)計(jì)提、轉(zhuǎn)回(或收回)的壞賬準(zhǔn)備情況。
本公司2016年1-4月未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額，無收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備的情況。
(3)按欠款方歸集的余額前五名的應(yīng)收賬款情況。
占2016年4。
2016年4月。
2016年4月30月30日應(yīng)收。
單位名稱賬齡30日壞賬準(zhǔn)。
日余額賬款余額合計(jì)。
備余額。
數(shù)的比例(%)。
滄州渤海新區(qū)津驊港建工程有限公司16,950,937.000-6個(gè)月58.13。
中交煙臺(tái)環(huán)保疏浚有限公司5,959,905.913年以內(nèi)20.44。
中交天航港灣建設(shè)工程有限公司1,712,390.742-3年5.87。
天津深基工程有限公司501,543.402-3年1.72。
合計(jì)29,080,900.0599.731,186,836.90。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇十六
(1)預(yù)付款項(xiàng)賬齡。
2016年4月30日余額月31日余額。
項(xiàng)目。
金額比例(%)金額比例(%)。
1年以內(nèi)319,027.04100.00。
合計(jì)319,027.04100.00。
4.其他應(yīng)收款。
(1)其他應(yīng)收款分類。
2016年4月30日余額。
賬面余額壞賬準(zhǔn)備。
類別。
比例計(jì)提比例賬面價(jià)值。
金額金額。
(%)(%)。
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞。
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞。
758,300.72100.00559.580.07757,741.14。
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
保證金組合105,000.0013.85105,000.00。
備用金組合186,000.0024.53186,000.00。
單項(xiàng)金額不重大但單項(xiàng)計(jì)提。
壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
合計(jì)758,300.72—559.58—757,741.14。
23。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(續(xù)表)。
2015年12月31日余額。
賬面余額壞賬準(zhǔn)備。
類別。
比例計(jì)提比例賬面價(jià)值。
金額金額。
(%)(%)。
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞。
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞。
816,763.64100.00559.580.07816,204.06。
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
保證金組合105,090.0012.86105,090.00。
備用金組合356,000.0043.59356,000.00。
單項(xiàng)金額不重大但單項(xiàng)計(jì)提。
壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
合計(jì)816,763.64—559.58—816,204.06。
1)組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
2016年4月30日余額。
賬齡。
其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例(%)。
0-6個(gè)月411,342.35。
7-12個(gè)月55,958.37559.581.00。
合計(jì)467,300.72559.580.12。
(2)計(jì)提、轉(zhuǎn)回(或收回)壞賬準(zhǔn)備情況。
本公司2016年1-4月未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額，無收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備的情況。
(3)按欠款方歸集的余額前五名的其他應(yīng)收款情況：
占其他應(yīng)收款。
壞賬準(zhǔn)備。
款項(xiàng)2016年4月2016年4月30。
單位名稱賬齡2016年4月。
性質(zhì)30日余額日余額合計(jì)數(shù)的。
30日余額。
比例(%)。
唐山港集團(tuán)股份有限公司往來款243,199.7932.07559.58。
7-12個(gè)月。
太平養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限。
公司保險(xiǎn)費(fèi)137,984.010-6個(gè)月18.20。
華北電網(wǎng)有限公司唐山。
押金100,000.003-4年13.19。
供電公司。
唐山市住房公積金管理社保53,553.990-6個(gè)月7.06。
24。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
占其他應(yīng)收款。
壞賬準(zhǔn)備。
款項(xiàng)2016年4月2016年4月30。
單位名稱賬齡2016年4月。
性質(zhì)30日余額日余額合計(jì)數(shù)的。
30日余額。
比例(%)。
中心港口代辦處。
朱忠?guī)r備用金50,000.000-6個(gè)月6.59。
合計(jì)584,737.7977.11559.58。
5.存貨。
2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
項(xiàng)目跌價(jià)跌價(jià)。
賬面余額賬面價(jià)值賬面余額賬面價(jià)值。
準(zhǔn)備準(zhǔn)備。
6.投資性房地產(chǎn)。
(1)投資性房地產(chǎn)明細(xì)表。
項(xiàng)目房屋建筑物合計(jì)。
一、賬面原值。
1.2015年12月31日余額。
(1)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入35,058,187.8235,058,187.82。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額35,058,187.8235,058,187.82。
二、累計(jì)折舊。
1.2015年12月31日余額。
2.2016年1-4月增加金額3,881,301.413,881,301.41。
(1)固定資產(chǎn)累計(jì)折舊轉(zhuǎn)入3,491,590.343,491,590.34。
(2)計(jì)提389,711.07389,711.07。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額3,881,301.413,881,301.41。
三、減值準(zhǔn)備。
1.2015年12月31日余額。
2.2016年1-4月增加金額。
3.2016年1-4月減少金額。
25。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
項(xiàng)目房屋建筑物合計(jì)。
4.2016年4月30日余額。
四、賬面價(jià)值。
2.2015年12月31日賬面價(jià)值。
截止2016年4月30日，本公司用于短期借款抵押的房屋及建筑物原值為。
35,058,187.82元、凈值為31,176,886.41元。
26。
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2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
7.固定資產(chǎn)。
(1)固定資產(chǎn)明細(xì)表。
項(xiàng)目房屋建筑物機(jī)器設(shè)備施工船舶運(yùn)輸工具辦公及電子設(shè)備合計(jì)。
一、賬面原值。
2.2016年1-4月增加金額。
(1)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)35,058,187.8235,058,187.82。
二、累計(jì)折舊。
3.2016年1-4月減少金額3,491,590.343,491,590.34。
(1)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)3,491,590.343,491,590.34。
三、減值準(zhǔn)備。
1.2015年12月31日余額。
2.2016年1-4月增加金額。
27。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
項(xiàng)目房屋建筑物機(jī)器設(shè)備施工船舶運(yùn)輸工具辦公及電子設(shè)備合計(jì)。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額。
四、賬面價(jià)值。
截止2016年4月30日，本公司用于短期借款抵押的房屋及建筑物原值為8,764,546.95元、凈值為7,794,221.60元。
(2)未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)。
項(xiàng)目賬面價(jià)值未辦妥產(chǎn)權(quán)證書原因。
房屋建筑物2,767,840.05正在辦理中。
28。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表補(bǔ)充資料除特別注明外，均以人民幣元列示)。
8.無形資產(chǎn)。
(1)無形資產(chǎn)明細(xì)。
項(xiàng)目土地使用權(quán)合計(jì)。
一、賬面原值。
1.2015年12月31日余額6,482,158.546,482,158.54。
2.2016年1-4月增加金額。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額6,482,158.546,482,158.54。
二、累計(jì)攤銷。
1.2015年12月31日余額917,855.71917,855.71。
2.2016年1-4月增加金額55,584.1255,584.12。
(1)計(jì)提55,584.1255,584.12。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額973,439.83973,439.83。
三、減值準(zhǔn)備。
1.2015年12月31日余額。
2.2016年1-4月增加金額。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額。
四、賬面價(jià)值。
1.2016年4月30日賬面價(jià)值5,508,718.715,508,718.71。
元，凈值5,508,718.71元。
9.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。
2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
項(xiàng)目。
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)。
29。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表補(bǔ)充資料除特別注明外，均以人民幣元列示)。
10.短期借款。
(1)短期借款分類。
借款類別2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
抵押借款20,000,000.00。
合計(jì)20,000,000.00。
本公司于2016年3月28日與承德銀行唐山豐南支行簽訂流動(dòng)資金貸款借款合同及抵押。
所屬的房屋建筑物及土地使用權(quán)提供抵押擔(dān)保。
(2)截止2016年4月30日，本公司無已逾期未償還的短期借款。
11.應(yīng)付賬款。
(1)應(yīng)付賬款。
項(xiàng)目2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
合計(jì)15,506,271.2515,438,459.96。
其中：1年以上13,260,981.6211,173,080.58。
(2)賬齡超過1年的重要應(yīng)付賬款。
單位名稱2016年4月30日余額未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因。
唐山建設(shè)集團(tuán)有限責(zé)任公司4,560,882.66未完成結(jié)算。
煙臺(tái)順航港灣工程有限公司1,800,000.00未完成結(jié)算。
中交天津航道局有限公司船舶管理分公司1,600,000.00未完成結(jié)算。
天津中交博邁科海洋船舶重工有限公司1,300,000.00未完成結(jié)算。
中國(guó)船舶重工集團(tuán)公司第十二研究所1,160,000.00未完成結(jié)算。
合計(jì)10,554,215.99—。
12.預(yù)收款項(xiàng)。
(1)預(yù)收款項(xiàng)。
項(xiàng)目2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
合計(jì)1,436,250.00406,916.66。
一年以上。
30。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表補(bǔ)充資料除特別注明外，均以人民幣元列示)。
13.應(yīng)付職工薪酬。
(1)應(yīng)付職工薪酬分類。
2015年12月31日2016年1-4月2016年1-4月2016年4月30日。
項(xiàng)目。
余額增加減少余額。
(2)短期薪酬。
2015年12月31日2016年1-4月2016年1-4月2016年4月30日。
項(xiàng)目。
余額增加減少余額。
工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼2,072,617.351,165,3。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇十七
接受者：公司總經(jīng)理xxx。
引言：
經(jīng)公司20xx年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，我們對(duì)公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù)管理程序政策、采購(gòu)計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉(cāng)儲(chǔ)管理系統(tǒng)等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì)，涉及的期間是從20xx年1月1日至20xx年月9月30日。
審計(jì)范圍和目標(biāo)：
本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從20xx年1月1日至20xx年月9月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購(gòu)計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。審計(jì)過程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序。
簡(jiǎn)要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對(duì)計(jì)劃物控部審計(jì)過程中，我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問題：
1、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;。
2、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高;。
3、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;。
4、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。
對(duì)回復(fù)的期盼：
該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。
審計(jì)組長(zhǎng)：xxx。
審計(jì)小組成員：xxx。
(以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀)。
二、審計(jì)過程說明：審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說明。
(一)、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;。
主要問題1：目前采購(gòu)行為來源依據(jù)主要是營(yíng)銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃，做為指導(dǎo)采購(gòu)行為的依據(jù)針對(duì)性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。
主要問題2：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購(gòu)，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
(2)規(guī)范計(jì)劃編號(hào)，便于查核;。
主要問題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購(gòu)策略。
建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購(gòu)到產(chǎn)品下線入庫(kù)各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營(yíng)銷人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。
主要問題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范，口頭請(qǐng)示后未補(bǔ)簽字;。
建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);。
主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購(gòu)，如購(gòu)置禮品、萬年歷等;。
建議：非生產(chǎn)物品采購(gòu)是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購(gòu)員工作量;。
審計(jì)結(jié)論：亟待完善。作為實(shí)施采購(gòu)行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購(gòu)任務(wù)，影響采購(gòu)效率、效果，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營(yíng)銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。
(二)、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高;。
主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。
建議：作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計(jì)劃安全采購(gòu)量。
主要問題2：采購(gòu)計(jì)劃制定與需求申請(qǐng)日時(shí)距較大，壓縮了采購(gòu)實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購(gòu)策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。計(jì)劃成為形式。
建議：減少審批程序提早采購(gòu)反應(yīng)的第一時(shí)間，提高時(shí)效。制定科學(xué)的采購(gòu)周期，綜合評(píng)定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。
主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購(gòu)行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的`差異。計(jì)劃書未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào)，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。計(jì)劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃、研發(fā)用料計(jì)劃、維修用料計(jì)劃。在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計(jì)劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購(gòu)，故無下采購(gòu)單。計(jì)劃變得無實(shí)質(zhì)意義。
建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說明，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計(jì)劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。
主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財(cái)務(wù)成本核算。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇一
公司是我集團(tuán)水泥及熟料綜合型生產(chǎn)企業(yè)，擁有年產(chǎn)100萬噸的熟料生產(chǎn)線一條，年產(chǎn)50萬噸的水泥磨各一臺(tái)。廠區(qū)占地面積200余畝，擁有從業(yè)人員近200人。
公司實(shí)收資本4146萬元，其中山東山水水泥集團(tuán)有限公司投入資本3946萬元，占95.18%;雙鴨山新時(shí)代水泥公司投入資本200萬元，占4.82%。此次內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)是《山東山水水泥集團(tuán)有限公司會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)管理制度及財(cái)務(wù)核算管理規(guī)范》(報(bào)批稿)及集團(tuán)相關(guān)制度規(guī)定，并參照20xx年1月1日起執(zhí)行的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，以及相關(guān)法規(guī)制度等進(jìn)行的。
1、20xx年5月17日進(jìn)點(diǎn)并立即進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)，現(xiàn)金賬面余額11,306.94元，未入賬收入單據(jù)318,772.16元，未入賬支出單據(jù)289,490元，經(jīng)調(diào)整后賬面應(yīng)存余額40,589.10元。盤點(diǎn)實(shí)有現(xiàn)金19,090.70元，與賬面數(shù)差額21,498.4元，其中，白條抵庫(kù)21,500元。盤盈現(xiàn)金1.6元，經(jīng)詢問系出納人員換崗交接時(shí)遺留差額及平時(shí)現(xiàn)金收付零頭所致。
2、在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務(wù)未分離的情況，出納人員負(fù)責(zé)收付款、制單、記賬。
經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核程序，印鑒分離形同虛設(shè)。
4、銀行余額調(diào)節(jié)表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調(diào)”，不符合內(nèi)部控制規(guī)范。
5、在現(xiàn)金管理方面不規(guī)范，存在白條抵庫(kù)現(xiàn)象，如貨款退票未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理等。
6、部分付現(xiàn)業(yè)務(wù)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，借款用途不清晰。
7、現(xiàn)金賬實(shí)不符，且原因可追溯至出納人員崗位交接時(shí)，現(xiàn)金長(zhǎng)短款未及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)處理。
1、從隨機(jī)抽查的21份水泥。
買賣合同。
中發(fā)現(xiàn)，有合同簽訂不規(guī)范的情況：
(1)均沒有填寫合同編號(hào);。
(2)有17份合同沒有填寫數(shù)量;。
(3)按集團(tuán)規(guī)定水泥銷售不得賒欠，但在簽訂的銷售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。經(jīng)詢問，系業(yè)務(wù)員為拓展業(yè)務(wù)先墊資，再收款。表面上將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到業(yè)務(wù)員身上，其實(shí)不然。因合同主體仍為公司本身，且業(yè)務(wù)員與客戶形成單線聯(lián)系，大筆貨款資金經(jīng)轉(zhuǎn)個(gè)人之手，很容易牽涉訴訟事項(xiàng)，形成潛在風(fēng)險(xiǎn)，并在財(cái)務(wù)對(duì)賬環(huán)節(jié)造成混亂。
由不良資產(chǎn)中“預(yù)付賬款”審計(jì)內(nèi)容可以看出，公司采購(gòu)業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商單線聯(lián)系，采購(gòu)部門對(duì)供應(yīng)商信息沒有建立相應(yīng)信息臺(tái)賬，導(dǎo)致業(yè)務(wù)員離職后，與供應(yīng)商無法聯(lián)系，已付款或發(fā)票無法取得。同時(shí)，容易形成糾紛，構(gòu)成潛在訴訟風(fēng)險(xiǎn)。
公司成本核算方法采用分步法與品種法相結(jié)合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包裝五個(gè)工段。產(chǎn)品主要有熟料、水泥。
經(jīng)審核，輔助生產(chǎn)成本主要有供料和電修，其成本費(fèi)用通過“生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本”歸集，化驗(yàn)室費(fèi)用通過“制造費(fèi)用”歸集。上述費(fèi)用均按固定比例(熟料60%，水泥40%)分配計(jì)入熟料及水泥工段基本生產(chǎn)成本。電耗成本按各車間抄表數(shù)分配，供電局與抄表總數(shù)之間差異，在“管理費(fèi)用”中核算，不再進(jìn)行分配。
關(guān)于輔助生產(chǎn)、化驗(yàn)費(fèi)用及電費(fèi)的分配，集團(tuán)各子公司所采用的分配方法不盡一致，缺乏科學(xué)且令人信服的依據(jù)，同時(shí)也造成集團(tuán)內(nèi)部各子公司之間成本費(fèi)用不是在一條起跑線上的對(duì)比,從而失去合理性。
材料核算，目前采用實(shí)際成本法。月底材料進(jìn)行暫估入庫(kù)核算，下月紅字沖回。大宗材料基本按固定單價(jià)計(jì)算暫估金額。經(jīng)抽查5種單價(jià)較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算基本遵循一貫性，但暫估單價(jià)的確定依據(jù)為固定單價(jià)，未按合同價(jià)或采購(gòu)價(jià)等進(jìn)行調(diào)整，暫估產(chǎn)生的不合理價(jià)差因素由當(dāng)期成本承擔(dān)。
經(jīng)抽查盤點(diǎn)20xx年5月22日消耗性材料，存在倉(cāng)庫(kù)部門與財(cái)務(wù)部門賬面金額不一致現(xiàn)象。差異的原因主要系暫估單價(jià)有誤、材料串庫(kù)或憑據(jù)傳遞失誤等。經(jīng)詢問，目前倉(cāng)庫(kù)并行兩套系統(tǒng)和一套手工賬，倉(cāng)庫(kù)工作人員過少(僅三人)，工作量較大，加上為集團(tuán)上市準(zhǔn)備審計(jì)用資料，所以對(duì)賬環(huán)節(jié)被忽視。
從20xx年度大宗材料平均采購(gòu)價(jià)格看，總體呈漲價(jià)趨勢(shì)，粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲80%、礦渣上漲14.2%、石灰石上漲25.68%、原煤上漲5.1%。其次，20xx年度的大修費(fèi)用增多，也是成本上升的一方面原因。而從20xx年與20xx年的水泥及熟料的銷售價(jià)格對(duì)比看，整體上略有下降。
大宗原燃材料的消耗量確定，采用實(shí)地盤存制“以存擠耗”，盤點(diǎn)方法采用目測(cè)尺量等，盤點(diǎn)結(jié)果參考化驗(yàn)室提供的配比結(jié)果做相應(yīng)調(diào)整。經(jīng)抽查7月和12月的配比化驗(yàn)結(jié)果并測(cè)算，與相應(yīng)料耗核對(duì)一致。
采用實(shí)地盤存制以存擠耗，計(jì)量準(zhǔn)確性較低，數(shù)據(jù)可調(diào)，成本控制不嚴(yán)，掩蓋了生產(chǎn)及管理中存在的問題，使成本分析和考核數(shù)據(jù)失真。此次“畢馬威”審計(jì)質(zhì)疑的重點(diǎn)，并且為之付出了極大的成本。
這個(gè)問題擬在今后審計(jì)工作中做進(jìn)一步研究。
截至20xx年12月31日，長(zhǎng)期投資余額為2900萬元。經(jīng)了解，該投資系集團(tuán)公司的直接劃款與調(diào)整安排行為，20xx年分別以投資濰坊山水公司500萬元和投資青島黃島山水公司2400萬元的名義劃款2900萬元，創(chuàng)新公司未見相關(guān)投資協(xié)議及合同，對(duì)該投資不清楚，造成創(chuàng)新公司長(zhǎng)期投資“名存實(shí)無”的虛賬。
在集團(tuán)即將上市的大環(huán)境下，應(yīng)理清各項(xiàng)資產(chǎn)權(quán)益關(guān)系，避免不必要的外部審計(jì)的質(zhì)疑。
1、管理和使用該項(xiàng)資產(chǎn)的部門未建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，無固定資產(chǎn)卡片，未對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)管理。
2、資產(chǎn)使用部門未明確固定資產(chǎn)責(zé)任人。
3、未按規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)年度盤點(diǎn)，無年度固定資產(chǎn)盤點(diǎn)記錄，無月度固定資產(chǎn)抽盤記錄。
4、部分固定資產(chǎn)分類不合理，并影響計(jì)提折舊的合理性。按照集團(tuán)規(guī)定辦公設(shè)備應(yīng)按5年計(jì)提折舊，創(chuàng)新公司卻有部分辦公設(shè)備歸屬于電氣設(shè)備，并按電氣設(shè)備類的折舊年限10年計(jì)提折舊。公司擬在20xx年進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱同花順公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的合并及母公司利潤(rùn)表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是同花順公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
我們認(rèn)為，同花順公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
報(bào)告日期：201*年3月19日
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇二
5-2-3依合同收取費(fèi)用。
第六條甲方同意按雙方約定的付款方式和時(shí)間并及時(shí)向乙方支付合同費(fèi)用，以及提供其他必要的幫助。
第七條在本合同簽訂后三日內(nèi)，甲方向乙方支付合同預(yù)付款，金額見附件。
第八條甲方承諾，向乙方提供的內(nèi)容、資料等不會(huì)侵犯任何第三方的權(quán)利;若發(fā)生侵犯第三方的權(quán)利的情形，由甲方承擔(dān)全部責(zé)任。因甲方在使用本合同標(biāo)的時(shí)給第三方造成損害的，由甲方自行承擔(dān)責(zé)任。
第九條甲方不能按時(shí)支付合同費(fèi)用或不能按合同規(guī)定期限履行其義務(wù)，導(dǎo)致的工期延誤，其責(zé)任由甲方承擔(dān)。
第十條本合同簽訂后，經(jīng)雙方當(dāng)事人協(xié)商一致，可以對(duì)本合同有關(guān)條款進(jìn)行變更或者補(bǔ)充但應(yīng)當(dāng)以書面形式確認(rèn)。上述文件一經(jīng)簽署，即具有法律效力并成為本合同的有效組成部分。
第十一條任何一方違反本合同，給對(duì)方造成損失的，還應(yīng)賠償損失。在本合同其它條款對(duì)違約有具體約定時(shí)，從其約定。
第十二條訂立本合同所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使本合同無法履行的，經(jīng)雙方協(xié)商同意，可以變更本合同相關(guān)內(nèi)容或者終止合同的履行。
第十三條雙方當(dāng)事人對(duì)本合同的訂立，解釋，履行，效力等發(fā)生爭(zhēng)議的，應(yīng)友好協(xié)商解決;協(xié)商不成的，雙方同意向太原仲裁委員會(huì)提交仲裁并接受其仲裁結(jié)果。本合同的終止，撤消，無效不應(yīng)影響前款約定的效力。
第十四條本合同經(jīng)雙方授權(quán)代表簽字并蓋章，自簽訂日起生效。
第十五條本合同一式兩份，雙方當(dāng)事人各執(zhí)一份，具有同等法律效力。
第十六條付款說明。
16.1付款金額及方式：
本合同涉及總金額為人民幣_(tái)_____元(大寫：______________)，合同簽訂后3日內(nèi)，甲方支付合同金額預(yù)付款______元(大寫：______________)，主要用于空間和域名的申請(qǐng)。網(wǎng)站完成后，甲方驗(yàn)收之后3日內(nèi)支付合同余款即______元(大寫：______________)，之后乙方負(fù)責(zé)上傳至服務(wù)器。
16.2網(wǎng)頁(yè)制作及完成時(shí)間：
甲方提供明確的的網(wǎng)站欄目和網(wǎng)站樣式等內(nèi)容，乙方開始制作網(wǎng)站。根據(jù)雙方協(xié)商，該網(wǎng)站制作周期大概_(tái)_____星期。
16.3網(wǎng)站維護(hù)期限：
第二年起每年網(wǎng)站維護(hù)費(fèi)用為人民幣_(tái)_____元(大寫：______________)。本合同網(wǎng)站制作維護(hù)有效期為201__年___月___日至201__年___月___日。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________。
法定代表人(簽字)：_________法定代表人(簽字)：_________。
_________年____月____日_________年____月____日。
甲方：乙方：
上述甲、乙雙方經(jīng)友好協(xié)商一致，就甲方委托乙方進(jìn)行網(wǎng)站建設(shè)事宜達(dá)成以下協(xié)議。雙方申明，雙方都已理解并認(rèn)可了本合同的所有內(nèi)容，同意承擔(dān)各自應(yīng)承擔(dān)的權(quán)利和義務(wù)，忠實(shí)地履行本合同。
第一條雙方的基本權(quán)利和基本義務(wù)。
1.甲方的基本權(quán)利和基本義務(wù)。
3)甲方在使用建設(shè)完成的網(wǎng)站時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意符合國(guó)家法律規(guī)定和社會(huì)公共利益，特別地，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守《計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)國(guó)際聯(lián)網(wǎng)安全保護(hù)管理辦法》和國(guó)家其他有關(guān)法律、法規(guī)、行政規(guī)章，不得利用網(wǎng)站制作、復(fù)制、發(fā)布、傳播任何法律法規(guī)禁止的有害信息。
4)按本合同約定按時(shí)支付費(fèi)用;。
2.乙方的基本權(quán)利和義務(wù)。
1)按照本合同約定完成網(wǎng)站建設(shè)工作，具體工作詳見合同附件;。
2)按照本合同規(guī)定收取費(fèi)用;。
5)網(wǎng)站建設(shè)工作完成并收到甲方所支付的全部款項(xiàng)后，向甲方提交工作成果。
第二條雙方應(yīng)當(dāng)保守在履行本合同過程中獲知的對(duì)方商業(yè)秘密。本合同的終止、撤消、無效不應(yīng)影響本條款約定的效力。
第三條合同的變更與解除。
1.合同履行過程中，任何一方欲對(duì)合同期限、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工作進(jìn)度、費(fèi)用等合同內(nèi)容或條款進(jìn)行變更或補(bǔ)充的，應(yīng)與對(duì)方協(xié)商一致并簽定補(bǔ)充協(xié)議進(jìn)行確定。否則，視為未作變更或補(bǔ)充，雙方仍應(yīng)按照原合同的約定履行。
2.如乙方因自身原因需提前解除合同的，應(yīng)提前日通知甲方，返還甲方所支付的費(fèi)用。
3.無論因何原因?qū)е碌暮贤獬蚪K止，對(duì)于甲方已確認(rèn)的工作成果所對(duì)應(yīng)的費(fèi)用，乙方均不予退還(如甲方未支付的)。因乙方自身原因提前解除合同除外。
第四條爭(zhēng)議解決。
1.雙方當(dāng)事人對(duì)本合同的訂立、解釋、履行、效力等發(fā)生爭(zhēng)議的，應(yīng)友好協(xié)商解決;。
2.本合同的終止、撤消、無效不應(yīng)影響前款約定的效力。
第五條其他。
1.一方變更聯(lián)系人、通訊地址或者聯(lián)系方式的，應(yīng)及時(shí)將變更后的聯(lián)系人、通訊地址或者聯(lián)系方式通知另一方，否則變更方應(yīng)對(duì)此造成的一切后果承擔(dān)責(zé)任。
2.本合同的訂立、解釋、履行、效力和爭(zhēng)議的解決等均適用中華人民共和國(guó)法律，對(duì)本合同的理解與解釋應(yīng)根據(jù)原意并結(jié)合本合同目的進(jìn)行。
3.如果本合同任何條款根據(jù)現(xiàn)行法律被確定為無效或無法實(shí)施，本合同的其他所有條款將繼續(xù)有效。此種情況下，雙方將以有效的約定替換該約定，且該有效約定應(yīng)盡可能接近原約定和本合同相應(yīng)的精神和宗旨。
4.本合同經(jīng)雙方授權(quán)代表簽字并蓋章，自簽訂日起生效。
5.本合同一式兩份，雙方當(dāng)事人各執(zhí)一份，具有同等法律效力。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________。
法定代表人(簽字)：_________法定代表人(簽字)：_________。
_________年____月____日_________年____月____日。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇三
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度，以及財(cái)務(wù)工作規(guī)則，并以此指導(dǎo)崗位的具體工作。
二、及時(shí)準(zhǔn)確反映一定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來源、運(yùn)用、結(jié)存情況編制報(bào)表，并上報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門。
三、認(rèn)真及時(shí)登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，科目、項(xiàng)目登記準(zhǔn)確，每批傳票登記終了，編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細(xì)賬相符。
四、認(rèn)真及時(shí)清理往來帳目，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，杜絕呆帳、死帳。
五、認(rèn)真及時(shí)清理核對(duì)固定資產(chǎn)帳，年中年末與設(shè)備科對(duì)帳，及時(shí)處理帳面差額部分及實(shí)物報(bào)損、處理工作。
六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門。
七、按時(shí)、按比例計(jì)提、上繳各項(xiàng)稅金。
八、按時(shí)、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作。
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公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇四
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)署20**年對(duì)中國(guó)人壽保險(xiǎn)(集團(tuán))公司(以下簡(jiǎn)稱國(guó)壽集團(tuán))20**年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯;重點(diǎn)審計(jì)了國(guó)壽集團(tuán)本部及中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司、中國(guó)人壽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司、中國(guó)人壽養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司、中國(guó)人壽資產(chǎn)管理有限公司、國(guó)壽投資控股有限公司(以下分別簡(jiǎn)稱國(guó)壽股份、國(guó)壽財(cái)險(xiǎn)、國(guó)壽養(yǎng)老、國(guó)壽資管、國(guó)壽投控)等5家子公司。
一、基本情況。
國(guó)壽集團(tuán)為國(guó)有獨(dú)資公司，下設(shè)7家子公司和1家直屬機(jī)構(gòu)，其中國(guó)壽股份在紐約、香港、上海3地上市。據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，國(guó)壽集團(tuán)20**年底資產(chǎn)總額27467.95億元，負(fù)債總額25602.58億元，所有者權(quán)益1865.37億元;當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入5375.83億元，凈利潤(rùn)206.24億元。
審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)壽集團(tuán)能夠貫徹落實(shí)國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融政策，不斷提升經(jīng)營(yíng)管理水平，多項(xiàng)業(yè)務(wù)位居行業(yè)前列，但在財(cái)務(wù)收支、重大決策和執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)管控和廉潔從業(yè)方面也存在一些薄弱環(huán)節(jié)。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題。
(一)財(cái)務(wù)收支方面。
1.至20**年底，國(guó)壽集團(tuán)本部對(duì)股改中承接的歷史存量保單業(yè)務(wù)，未按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的`方法計(jì)提保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金。
2.20**年3月至20**年底，國(guó)壽集團(tuán)本部和國(guó)壽股份等5家子公司超國(guó)家規(guī)定的上限為職工繳存住房公積金共計(jì)31519.99萬元，其中20**年11564.22萬元。審計(jì)指出后，國(guó)壽集團(tuán)已于20**年7月停止超上限繳存住房公積金。
3.20**年至20**年6月，國(guó)壽集團(tuán)本部和國(guó)壽股份、國(guó)壽資管、國(guó)壽投控3家子公司及個(gè)別下屬機(jī)構(gòu)在“福利費(fèi)”科目中列支職工家庭財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等7462.84萬元，未納入工資總額核算，其中20**年2557.53萬元。
4.至20**年底，國(guó)壽集團(tuán)本部有65套住房長(zhǎng)期閑置或被不符合條件的職工低價(jià)租用。
5.20**年至20**年，國(guó)壽股份所屬江蘇、上海、廣東、深圳4家省級(jí)分公司通過投保后退保的方式，累計(jì)虛增保費(fèi)收入13.03億元，其中20**年2.68億元。
6.20**年，國(guó)壽股份違反權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，將應(yīng)在20**年和20**年分?jǐn)偟膹V告費(fèi)全部在當(dāng)年列支，造成20**年多計(jì)支出3588.97萬元。
7.20**年，國(guó)壽財(cái)險(xiǎn)合肥、南京2家中心支公司通過退保再投保的方式拆分保單，將應(yīng)計(jì)入20**年保費(fèi)收入的632.47萬元人為調(diào)節(jié)至20**年核算。
8.20**年4月至20**年底，國(guó)壽財(cái)險(xiǎn)、國(guó)壽養(yǎng)老、國(guó)壽投控和中國(guó)人壽電子商務(wù)有限公司通過購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)違規(guī)為職工設(shè)立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，累計(jì)支出4833.87萬元(單位承擔(dān)3877.7萬元)，其中20**年1482.77萬元。
(二)重大決策制定和執(zhí)行方面。
1.20**年4月，國(guó)壽集團(tuán)違規(guī)將債權(quán)投資計(jì)劃審批流程予以簡(jiǎn)化，至20**年底，共有5個(gè)債權(quán)計(jì)劃未經(jīng)過集體審議直接由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批通過。
2.至20**年底，國(guó)壽集團(tuán)有4個(gè)信托計(jì)劃投資未按規(guī)定流程審批，涉及出資107.82億元。
3.20**年4月至20**年4月，國(guó)壽集團(tuán)本部有11個(gè)單筆100萬元以上的采購(gòu)事項(xiàng)未履行規(guī)定的集體決策程序，涉及金額2999.96萬元，其中20**年850萬元。
4.20**年至20**年6月，國(guó)壽集團(tuán)、國(guó)壽股份、國(guó)壽投控和國(guó)壽資管等公司部分重大投資項(xiàng)目存在前期調(diào)查未盡職、項(xiàng)目未按規(guī)定程序?qū)徸h、投資款被借款單位挪作他用等問題，涉及金額84.1億元。
5.至20**年底，國(guó)壽股份未按集團(tuán)要求制定“三重一大”事項(xiàng)實(shí)施細(xì)則。
(三)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方面。
1.國(guó)壽集團(tuán)未嚴(yán)格按照有關(guān)政策要求積極發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)、小微企業(yè)貸款保證保險(xiǎn)和投資養(yǎng)老服務(wù)領(lǐng)域，其中20**年承保農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)僅占當(dāng)年全國(guó)市場(chǎng)份額的0.97%;33家財(cái)險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu)中只有7家開展了小微企業(yè)貸款保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，20**年保費(fèi)收入僅484.84萬元;20**年啟動(dòng)投資的4個(gè)養(yǎng)老項(xiàng)目，有3個(gè)項(xiàng)目至20**年6月尚未開工。
2.20**年至20**年，國(guó)壽財(cái)險(xiǎn)鄭州、南京、南通3家中心支公司通過虛掛中介業(yè)務(wù)、虛列費(fèi)用等方式違規(guī)支付手續(xù)費(fèi)2.33億元，其中20**年2.32億元。
3.20**年至20**年，國(guó)壽股份北京、廣東2家省級(jí)分公司存在代客戶簽字、未盡告知義務(wù)等銷售行為，涉及保單477件。
4.至20**年底，國(guó)壽股份北京、廣東、深圳3家省級(jí)分公司部分員工通過個(gè)險(xiǎn)、銀保和電銷渠道違規(guī)領(lǐng)取傭金845.98萬元，其中20**年788.06萬元。
5.20**年，國(guó)壽財(cái)險(xiǎn)北京市分公司承保的8筆團(tuán)體意外險(xiǎn)中，有8634筆賠付對(duì)象不在承保名單內(nèi)，涉及賠付金額564.65萬元(占賠付總額的34%)。
6.20**年，國(guó)壽養(yǎng)老將2.39億元企業(yè)年金投資于財(cái)務(wù)公司存款，超出國(guó)家規(guī)定的可投資品種范圍。
7.20**年至20**年，國(guó)壽股份上海市分公司虛列會(huì)議費(fèi)176.19萬元用于銷售支出，其中20**年83.6萬元。
(四)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方面。
1.至20**年底，國(guó)壽投控董事會(huì)未按規(guī)定設(shè)獨(dú)立董事。
2.至20**年底，國(guó)壽資管獨(dú)立董事占董事會(huì)成員的比例未達(dá)到規(guī)定的三分之一以上;監(jiān)事會(huì)成員2人，不符合監(jiān)事會(huì)成員不得少于3人的要求。
3.至20**年6月，國(guó)壽集團(tuán)本部及國(guó)壽資管等公司未按照國(guó)家相關(guān)要求及時(shí)制定完善公務(wù)接待、出國(guó)出境等管理辦法。
4.至20**年6月，國(guó)壽集團(tuán)集中采購(gòu)項(xiàng)目評(píng)審人員未按規(guī)定從成員庫(kù)中隨機(jī)選擇，而是由采購(gòu)申請(qǐng)部門提出建議名單后，由相關(guān)部門直接指定。
5.至20**年6月，國(guó)壽集團(tuán)尚未按照監(jiān)管部門的要求及時(shí)建立健全保險(xiǎn)資金風(fēng)險(xiǎn)容忍度、資產(chǎn)質(zhì)量量化指標(biāo)等風(fēng)險(xiǎn)管理措施。
6.信息系統(tǒng)建設(shè)方面，存在數(shù)據(jù)中心建設(shè)部分功能未達(dá)到監(jiān)管要求、信息系統(tǒng)未有效利用，以及信息系統(tǒng)管理不能有效防范人為調(diào)節(jié)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等問題。
此外，國(guó)壽集團(tuán)未能嚴(yán)格執(zhí)行其自身制定的責(zé)任追究制度等管理制度。
(五)廉潔從業(yè)方面。
1.20**年，國(guó)壽養(yǎng)老將265平方米辦公室改造為內(nèi)部接待餐廳，總投資277.34萬元，裝修費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)達(dá)8962元/平方米。
2.20**年，國(guó)壽財(cái)險(xiǎn)在原青島保監(jiān)局局長(zhǎng)退休后聘任其擔(dān)任獨(dú)立董事，并違規(guī)發(fā)放獨(dú)立董事津貼。
三、審計(jì)處理及整改情況。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。國(guó)壽集團(tuán)正在組織進(jìn)行整改，已制定、完善相關(guān)規(guī)章制度28項(xiàng)，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理。具體整改結(jié)果由國(guó)壽集團(tuán)向社會(huì)公告。
本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問題線索，已依法移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇五
abc股份有限公司全體股東:。
我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱abc公司)合并財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20x1年12月31日的合并資產(chǎn)負(fù)債表，20x1年度的合并利潤(rùn)表、合并現(xiàn)金流量表和合并股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
(一)管理層對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。
編制和公允列報(bào)合并財(cái)務(wù)報(bào)表是管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括:(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使合并財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
(二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)合并財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的合并財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
(三)審計(jì)意見。
我們認(rèn)為，合并財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允。
反映了a13c公司20x1年12月31e1的合并財(cái)務(wù)狀況以及20x1年度的合并經(jīng)營(yíng)成果和合并現(xiàn)金流量。
二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)。
(本部分報(bào)告的格式和內(nèi)容，取決于相關(guān)法律法規(guī)對(duì)其他報(bào)告責(zé)任的規(guī)定。
大連達(dá)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
中國(guó)〃大連市中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇六
****(審計(jì)機(jī)關(guān)全稱)。
*審**報(bào)〔20xx〕**號(hào)。
被審計(jì)單位：****************。
審計(jì)項(xiàng)目：****************。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第**條的規(guī)定，****(審計(jì)機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡(jiǎn)稱)派出審計(jì)組，自****年**月**日至****年**月**日，對(duì)****(被審計(jì)單位全稱或者規(guī)范簡(jiǎn)稱。寫全稱時(shí)還應(yīng)注明“以下簡(jiǎn)稱****”)****(審計(jì)范圍)進(jìn)行了審計(jì)，****(根據(jù)需要可簡(jiǎn)要列明審計(jì)重點(diǎn))，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。****(被審計(jì)單位簡(jiǎn)稱)及有關(guān)單位對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。***(審計(jì)機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡(jiǎn)稱)的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
[說明：
1.審計(jì)依據(jù)和審計(jì)范圍應(yīng)當(dāng)與審計(jì)通知書保持一致。
2.被審計(jì)單位作出書面承諾的，應(yīng)注明。
3.采取跟蹤審計(jì)等特殊審計(jì)方式的，應(yīng)當(dāng)寫明。]。
一、被審計(jì)單位基本情況。
***********************************************************************************************。
[說明：
1.本部分簡(jiǎn)要表述被審計(jì)單位、資金或者項(xiàng)目的背景信息，如被審計(jì)單位性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu);職責(zé)范圍或經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)活動(dòng)及其目標(biāo);相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制;相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況;相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況;適用的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等。
2.本部分反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)。
3.一般不得引用未經(jīng)審計(jì)核實(shí)的數(shù)據(jù)，如必須引用，應(yīng)當(dāng)注明來源。]。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見。
******************************************************************************************。
[說明：
1.本部分應(yīng)圍繞項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。
2.本部分既包括正面評(píng)價(jià)，也包括對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡(jiǎn)要概括。
3.只對(duì)所審計(jì)的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見，對(duì)審計(jì)過程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見。
4.審計(jì)評(píng)價(jià)意見不能與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。
5.本部分還可對(duì)被審計(jì)單位執(zhí)行以往審計(jì)決定情況和采納審計(jì)建議情況作出總體評(píng)價(jià)。
6.審計(jì)評(píng)價(jià)用語(yǔ)要準(zhǔn)確、適當(dāng)，以寫實(shí)為主。]。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理(處罰)意見。
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[說明：
1.此部分反映的問題主要包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支財(cái)務(wù)收支問題、影響績(jī)效的突出問題、內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷等。
2.反映被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支問題的，一般應(yīng)表述違法違規(guī)事實(shí)、定性及依據(jù)、處理或處罰意見及依據(jù);反映影響績(jī)效的突出問題的，一般應(yīng)表述事實(shí)、標(biāo)準(zhǔn)、原因、后果，以及改進(jìn)意見;反映內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷的，一般應(yīng)表述有關(guān)缺陷情況、后果及改進(jìn)意見。
3.依法需要移送的問題也應(yīng)在本部分反映，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計(jì)單位知悉的事項(xiàng)除外。對(duì)移送處理的問題，一般應(yīng)表述事實(shí)和移送處理意見。
4.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)合理歸類，按照重要性原則排序。如發(fā)現(xiàn)以前年度審計(jì)決定未執(zhí)行的問題，一般列在當(dāng)年查出的問題之后。
5.每類問題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。小標(biāo)題一般應(yīng)包含對(duì)問題的定性和金額，小標(biāo)題應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、適當(dāng)。
6.在引用法律和法規(guī)時(shí)，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款號(hào)及條款內(nèi)容;在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時(shí)，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號(hào)、具體條款號(hào)及條款內(nèi)容。
7.處理處罰意見應(yīng)當(dāng)具體、可落實(shí)。對(duì)相關(guān)問題的移送處理意見一般表述為“此問題***已(將)移送*******處理”。
8.審計(jì)期間被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題已經(jīng)整改的'，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。
四、審計(jì)建議。
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[說明：
1.應(yīng)圍繞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題，提出有針對(duì)性的建議。
2.審計(jì)建議的順序應(yīng)與反映問題的順序基本一致。
3.審計(jì)建議應(yīng)具有可操作性，便于被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位采納。
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)****(被審計(jì)單位)自收到本報(bào)告之日起**日(審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定)內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告***(審計(jì)機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡(jiǎn)稱)。
本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。(審計(jì)報(bào)告中相關(guān)內(nèi)容涉密的，應(yīng)在相關(guān)段落后用括號(hào)標(biāo)注密級(jí)，并在審計(jì)報(bào)告結(jié)尾注明“除已標(biāo)明的涉密內(nèi)容外，本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告”。)。
[說明：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、跟蹤審計(jì)等對(duì)審計(jì)報(bào)告有特殊要求的，按照相關(guān)要求辦理。]。
(審計(jì)機(jī)關(guān)印章)。
****年**月**日。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇七
2.根據(jù)建筑負(fù)荷計(jì)算一般用能方案，即燃?xì)鉄崴屯獠抗╇?。
3.通過冷熱電源設(shè)備(分體式空調(diào)+燃?xì)鉄崴?vrv空調(diào);分冷熱泵;熱。
電聯(lián)產(chǎn))來滿足建筑用能，并根據(jù)負(fù)荷進(jìn)行設(shè)備選型;。
4.基于選定設(shè)備的性能特性及給定的設(shè)備價(jià)格，計(jì)算系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)性(動(dòng)態(tài)。
回收期)。
5.根據(jù)屋頂?shù)脑O(shè)計(jì)，制定屋頂光伏的導(dǎo)入方案。二、各負(fù)荷計(jì)算與分析。
1.飯店各負(fù)荷需求分析。
根據(jù)此計(jì)算表格繪得下圖：
上圖為飯店各項(xiàng)負(fù)荷需求在月份中的分布圖，從上往下依次為供冷負(fù)荷、供暖負(fù)荷、熱水負(fù)荷和電力負(fù)荷。從圖中可以看出熱水負(fù)荷在全年各月基本保持不變，電力負(fù)荷同樣比較穩(wěn)定，只是夏季略有上升，這主要由于飯店全年穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)的特性決定;夏季的供冷量較大，其中8月份為最大，達(dá)到1296104.65kwh;該飯店從11月開始供暖，5月結(jié)束供暖，其中12月、1月、2月供暖負(fù)荷較大，最大供暖量出現(xiàn)在1月，為859813.95kwh。
2.飯店夏季各負(fù)荷單日分時(shí)變化分析。
幅度并不是很大。與之對(duì)應(yīng)的是供負(fù)荷，從早上7時(shí)開始上升，在11時(shí)急劇上升，13時(shí)又有小幅度劇增，14時(shí)達(dá)到峰值，之后趨于穩(wěn)定，20時(shí)開始急劇下降，至第二日5時(shí)一直穩(wěn)定在低負(fù)荷狀態(tài)。出現(xiàn)此種變化是由于作為酒店而言，很多設(shè)備都需要24小時(shí)全天運(yùn)行，因此電力負(fù)荷較為穩(wěn)定;而白天，特別是11時(shí)至20時(shí)是客人最多的時(shí)段，此時(shí)應(yīng)滿足舒適性的要求進(jìn)行大量制冷。
3.飯店冬季各負(fù)荷單日分時(shí)變化分析。
此處取飯店1月15日負(fù)荷隨時(shí)刻的變化繪圖。從圖中可以看出冬季各負(fù)荷在0時(shí)至5時(shí)均較低，5時(shí)開始，各負(fù)荷開始上升，熱水負(fù)荷劇增。分項(xiàng)來看，從8時(shí)開始到23時(shí)仍然沒有停止供冷，這主要是用于飯店食品保鮮等工作的需求;電力負(fù)荷的變化比較平緩，白天高，夜里低;熱水負(fù)荷從5點(diǎn)開始增加，白天基本保持在較高水平不變，18點(diǎn)開始增加，21點(diǎn)達(dá)到峰值，之后逐步下降;供暖負(fù)荷是冬季的主要負(fù)荷，早上6點(diǎn)開始上升，9點(diǎn)到14點(diǎn)基本穩(wěn)定，16時(shí)達(dá)到峰值，19時(shí)開始劇降，之后逐漸減小，到22時(shí)變?yōu)榱恪?BR> 4.飯店過度季各負(fù)荷單日分時(shí)變化分析。
上圖為某飯店4月15日負(fù)荷隨時(shí)刻的趨勢(shì)變化圖。由圖可以看出與前兩季不同的是，此季的變化在夜晚幅度較大，尤其是供熱負(fù)荷與供冷負(fù)荷。電力負(fù)荷各時(shí)刻變化比較平緩，沒有劇變，趨勢(shì)是早上5時(shí)開始上升，之11時(shí)達(dá)到最大且至19時(shí)為止基本保持穩(wěn)定不變，19時(shí)開始下降;熱水負(fù)荷從4時(shí)開始上升，6時(shí)達(dá)到小高峰并趨于穩(wěn)定，至17時(shí)有大幅度上升，到21時(shí)達(dá)到峰值，之后急劇減小，到3時(shí)減小為零;供暖負(fù)荷波動(dòng)較大，早上4點(diǎn)開始逐步上升，在8點(diǎn)到9點(diǎn)有一個(gè)小幅度下降過程，之后又逐漸上升，到17時(shí)達(dá)到峰值，之后開始劇降，21時(shí)減小到零，之后又開始急劇上升，0時(shí)達(dá)到小高峰并立即下降;供冷負(fù)荷在23時(shí)至7時(shí)為零，從7點(diǎn)開始逐步上升，13點(diǎn)達(dá)到峰值，之后稍有下降，15至20時(shí)基本保持穩(wěn)定不變，20時(shí)又有小幅度上升，22時(shí)出現(xiàn)并在23時(shí)減小為零。
三、方案設(shè)計(jì)、設(shè)備選型及系統(tǒng)運(yùn)行能耗計(jì)算(一)。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇八
我們接受委托，審計(jì)了**股份股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“貴公司”)12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及截至月31日止該年度的`利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表。這些會(huì)計(jì)報(bào)表由貴公司負(fù)責(zé),我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司實(shí)際情況,實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。
截止年12月31日，貴公司原第一大股東某省華強(qiáng)實(shí)業(yè)集團(tuán)公司(以下簡(jiǎn)稱“該公司”)累計(jì)拖欠**股份公司往來款1178000元，其中有1004100元的債權(quán)該公司以相應(yīng)資產(chǎn)提供了抵押保證;同時(shí)貴公司賬面凈值30491800元的房產(chǎn)、2837900元的土地使用權(quán)亦被該公司用于借款抵押。由于受權(quán)責(zé)范圍的限制，我們無法合理估計(jì)該往來及被抵押資產(chǎn)可能形成的損失及對(duì)上述會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。
我們認(rèn)為除上述情況外，上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其他有關(guān)規(guī)定，在有重大方面公允地反映貴公司2001年12月31日的財(cái)務(wù)狀況截至2001年12月31日止該年度的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流動(dòng)情況，會(huì)計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則。
康泰會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師***。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師***。
中國(guó).某省3月6日。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇九
1.報(bào)告期內(nèi)股東會(huì)或股東大會(huì)、董事會(huì)會(huì)議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議情況簡(jiǎn)介。
2.公司名稱、注冊(cè)地址、法定代表人、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員變動(dòng)情況簡(jiǎn)介。
3.本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級(jí)政府管理部門檢查并被處罰的記錄。
4.聘用、更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況。若有更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)說明更換理由和依據(jù)，并披露本年度審計(jì)收費(fèi)(注明是否含差旅費(fèi)等)情況。
5.公司高級(jí)管理人員工資(含各種津貼、補(bǔ)貼等)、獎(jiǎng)金分配情況，以及公司職員平均工資水平。
6.其它重大事項(xiàng)說明。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇十
浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱同花順公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，的合并及母公司利潤(rùn)表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是同花順公司管理層的'責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見。
我們認(rèn)為，同花順公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳亞萍中國(guó)·杭州中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳炎鑫。
報(bào)告日期：201*年3月19日
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abc公司：
我們審計(jì)了后附的abc公司(以下簡(jiǎn)稱abc公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括200年月日的資產(chǎn)負(fù)債表、200年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見。
我們認(rèn)為，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了abc公司200年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及200年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇十二
****公司內(nèi)部審計(jì)工作，在公司紀(jì)委的正確領(lǐng)導(dǎo)下結(jié)合自身實(shí)際，并經(jīng)公司審定通過了內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。年內(nèi)黨委工作部嚴(yán)格按計(jì)劃積極開展審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，在促進(jìn)內(nèi)部管理、規(guī)范資金使用、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面，發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能，取得了一定的成效，現(xiàn)就一年的工作總結(jié)如下：
1.年內(nèi)公司分別對(duì)**年四季度和**一、二、三季度貨幣資金項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)的重點(diǎn)主要是審查貨幣資金收支活動(dòng)和結(jié)存情況的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，檢查貨幣資金運(yùn)作內(nèi)部控制制度的完善性、規(guī)范性，經(jīng)過審計(jì)，做出審計(jì)評(píng)價(jià)，出具審計(jì)報(bào)告。
2.存貨項(xiàng)目審計(jì)：
（1）**2月審計(jì)**存貨項(xiàng)目；（2）**8月審計(jì)**度上半年存貨項(xiàng)目；
（3）審計(jì)的重點(diǎn)是檢查生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)存貨業(yè)務(wù)運(yùn)作內(nèi)部控制系統(tǒng)，檢查存貨管理內(nèi)部控制制度的完善性和執(zhí)行效性并作出評(píng)價(jià)，審查公司存貨的真實(shí)存在性、財(cái)務(wù)存貨記賬的規(guī)范性，檢查倉(cāng)管部門存貨保管、記錄的正確性、實(shí)時(shí)性，并作出評(píng)價(jià)，經(jīng)過審計(jì)，提出5條審計(jì)建議，督促被審計(jì)部門按要求進(jìn)行整改反饋，對(duì)相關(guān)存貨管理部門加強(qiáng)對(duì)不合格產(chǎn)品處理起到督促作用，加強(qiáng)了被審計(jì)部門對(duì)原材料、備品備件、半成品等存貨庫(kù)存核對(duì)及時(shí)性、準(zhǔn)確性意識(shí)，加快了半成品硫酸、磷酸決算間隔時(shí)間，保證存貨賬實(shí)相符，資產(chǎn)安全完整。
3.工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)：
（2）2月份接受公司工會(huì)委托，開展公司二級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用情況內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)的重點(diǎn)主要是對(duì)公司二級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出范圍合規(guī)性、使用記賬、登賬及審批手續(xù)規(guī)范性、庫(kù)存結(jié)余情況。經(jīng)過審計(jì)，提出審計(jì)建議8條，一定程度上規(guī)范了公司各二級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用范圍，加強(qiáng)了二級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用記賬登帳的規(guī)范性、及時(shí)性，規(guī)范了二級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)內(nèi)部使用審批和報(bào)告流程。
4.專項(xiàng)審計(jì)：
（3）二級(jí)單位自有資金審計(jì)，對(duì)公司各二級(jí)單位的自有資金進(jìn)行審查，經(jīng)查，無“小金庫(kù)”存在。
5.工程項(xiàng)目審計(jì)：根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于《關(guān)于對(duì)礦漿分級(jí)濃密等七個(gè)技改項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的請(qǐng)示》的批復(fù)意見，開展礦漿分級(jí)濃密項(xiàng)目、全系統(tǒng)蒸汽冷凝液綜合利用改造、map生產(chǎn)配酸系統(tǒng)的改造、10萬噸/年濕法磷酸裝置濃縮部分?jǐn)U能改造、渣壩h段支管調(diào)水改造、10萬噸磷酸過濾機(jī)擴(kuò)能改造、10萬噸磷酸裝置循環(huán)水上水管改造等7項(xiàng)極改工程竣工決算審核工作，主要對(duì)項(xiàng)目預(yù)、決算編制工程依據(jù)充分性，工程結(jié)算的規(guī)范性；工程費(fèi)用歸屬準(zhǔn)確性、預(yù)備費(fèi)用計(jì)算正確性，技改資金結(jié)余及支出等財(cái)務(wù)情況，技改工程涉及鑒證的證據(jù)充分性，技改相關(guān)招投標(biāo)及監(jiān)理規(guī)范情況，技改項(xiàng)目涉及設(shè)備、器材的采購(gòu)及盤虧盤盈情況，技改收回的設(shè)備材料以及拆除臨時(shí)建筑的殘值及其殘余的管理情況，技改工程工期、價(jià)格、質(zhì)量情況，工程尾項(xiàng)情況等進(jìn)行審核，促進(jìn)了公司工程內(nèi)控管理。
6.配合****審計(jì)：
（2）干部離任審計(jì)，配合****完成一名公司領(lǐng)導(dǎo)離任任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
二、招投標(biāo)監(jiān)督情況，物資采購(gòu)、工程項(xiàng)目、廢舊物資、外委檢修處置比價(jià)、詢價(jià)及監(jiān)督情況。
1.特重大工程項(xiàng)目的招投標(biāo)工作，委托云南省招投標(biāo)公司進(jìn)行。
2.對(duì)特殊廢舊物資銷售，抽查參與到廢舊物資銷售市場(chǎng)詢價(jià)監(jiān)督，積極參與對(duì)修舊利廢物資的驗(yàn)收到現(xiàn)場(chǎng)會(huì)同相關(guān)部門參與監(jiān)督管理。
3.廢舊物資處置按照公司制定的《廢舊物資回收和修舊利廢管理辦法（試行）》執(zhí)行。年內(nèi)，廢舊物資處置均經(jīng)過總經(jīng)理嚴(yán)格審批，其價(jià)格均由經(jīng)營(yíng)管理部邀請(qǐng)三家以上客戶參與報(bào)價(jià)，招開評(píng)標(biāo)會(huì)嚴(yán)格評(píng)標(biāo)，按綜合報(bào)價(jià)最高的定標(biāo)，黨委工作部對(duì)其過程進(jìn)行全面監(jiān)督。
25、項(xiàng)目建設(shè)109以及31項(xiàng)其他項(xiàng)目監(jiān)督。
三、工作經(jīng)驗(yàn)。
1.通過內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)內(nèi)部管理。
全年公司共開展審計(jì)項(xiàng)目16個(gè)，提出審計(jì)意見28條，均得到了有效的整改和反饋，促進(jìn)了公司內(nèi)部控制在上一個(gè)新的臺(tái)階。
2.通過內(nèi)部審計(jì)，規(guī)范資金使用。
全年公司開展4個(gè)貨幣資金審計(jì)項(xiàng)目，進(jìn)一步規(guī)范了公司資金的使用，保障的公司貨幣資金的安全運(yùn)作，確保公司財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)管理部等大部分單位都能嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律及**集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的要求開展工作。
3.通過內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。
通過內(nèi)審工作的開展，對(duì)內(nèi)部審計(jì)查出的問題，相關(guān)單位均按要求及時(shí)進(jìn)行整改，公司內(nèi)部的會(huì)計(jì)核算質(zhì)量得到了提高，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作更加規(guī)范，公司領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)。
四、不足之處。
1.審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)還不能滿足工作需要，需待進(jìn)一步提高。
2.對(duì)過程審計(jì)的力度還不夠。需要加強(qiáng)過程審計(jì)的力度。
3.還需要再加強(qiáng)審計(jì)調(diào)查的力度，保證審計(jì)的公正性和客觀性。
下一年工作要點(diǎn)。
下一年主要從以下幾個(gè)方面開展工作：
一、按季度開展貨幣資金審計(jì)。
二、開展存貨審計(jì)。（半年一次）。
三、開展工程建設(shè)審計(jì)。
四、立項(xiàng)開展其他內(nèi)控審計(jì)。（根據(jù)實(shí)際情況）。
五、加強(qiáng)過程審計(jì)，對(duì)立項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。
六、配合****監(jiān)審部臨時(shí)安排的審計(jì)工作。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇十三
一、主要耗能設(shè)備運(yùn)行情況(附監(jiān)測(cè)情況匯總表)。
二、淘汰設(shè)備情況及說明(附淘汰用能設(shè)備匯總表)。
淘汰用能設(shè)備匯總表。
培訓(xùn)情況說明：
(注：主要是指遼寧省統(tǒng)一要求各市組織的節(jié)能培訓(xùn)情況)四、其他情況附：
工序(入爐)煤化驗(yàn)指標(biāo)平均匯總。
第四章企業(yè)能源利用分析。
第一節(jié)、企業(yè)能源消耗指標(biāo)計(jì)算。
一、企業(yè)能源消耗結(jié)構(gòu)。
企業(yè)能源消耗結(jié)構(gòu)餅形圖。
自來水原煤蒸汽電。
二、企業(yè)能源消耗流向原煤：
電力：
蒸汽：
柴油、汽油、水等：-------。
綜合上述各平衡表匯總企業(yè)能源消耗流向如下表。
企業(yè)能源消耗流向表。
注：按當(dāng)量值折標(biāo)。
綜合各種能源按當(dāng)量值折標(biāo)準(zhǔn)煤量計(jì)算，能源構(gòu)成詳見《企業(yè)能源消耗流向表》，附以下餅形圖。
企業(yè)能源消耗流向表餅形圖。
加工轉(zhuǎn)換系統(tǒng)。
20各公司能源消耗統(tǒng)計(jì)表。
企業(yè)能源收支平衡表。
-16-。
說明：有自備電廠或熱電聯(lián)產(chǎn)機(jī)組的企業(yè)可參照下表。
第二節(jié)產(chǎn)品能耗指標(biāo)的核算與評(píng)價(jià)。
一、產(chǎn)品產(chǎn)量的核定。
二、單位產(chǎn)品能耗的計(jì)算與分析。
產(chǎn)品一：產(chǎn)品二：……。
主要產(chǎn)品能源消耗指標(biāo)。
-19-。
第三節(jié)產(chǎn)值能耗指標(biāo)與能源成本指標(biāo)計(jì)算分析。
一、工業(yè)總產(chǎn)值及工業(yè)增加值的核定。
工業(yè)產(chǎn)值和增加值。
備注：工業(yè)增加值=工業(yè)總產(chǎn)值—工業(yè)中間投入+本期應(yīng)交增值稅(生產(chǎn)法)。
二、單位產(chǎn)值綜合能耗和單位工業(yè)增加值綜合能耗。
三、產(chǎn)品能源成本。
年能源成本核算表。
第四節(jié)節(jié)能量計(jì)算產(chǎn)品一：產(chǎn)品二：……總節(jié)能量：
第五節(jié)影響能耗指標(biāo)變化的因素。
可以在以下方面分析影響能耗指標(biāo)變化的主要因素：企業(yè)管理、員工素質(zhì)、能源和原材料輸入、技術(shù)工藝、設(shè)備、過程控制、產(chǎn)品和廢棄能等方面。
第五章節(jié)能技術(shù)改進(jìn)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)。
一、部分節(jié)能管理、技術(shù)改造方案匯總。
見表(部分節(jié)能管理、技改方案一覽表)。
節(jié)能管理、技改方案一覽表。
二、主要節(jié)能項(xiàng)目分析。
1、項(xiàng)目名稱1)技術(shù)可行性分析:2)經(jīng)濟(jì)效益可行性分析：???
三、環(huán)境效益分析。
減排量計(jì)算表。
第六章審計(jì)結(jié)論及建議。
根據(jù)實(shí)際情況對(duì)企業(yè)作出客觀公正的審計(jì)結(jié)論。
(注：本模版的內(nèi)容和圖表中如有不當(dāng)之處，可根據(jù)實(shí)際情況酌情修改)。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇十四
第三季度，我社財(cái)務(wù)工作在上級(jí)主管部門的正確領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞縣聯(lián)社工作提出的指導(dǎo)思想和目標(biāo)任務(wù)，按照聯(lián)社年度工作部署，以提高經(jīng)營(yíng)效益為中心，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，化解會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)農(nóng)村信用社穩(wěn)健發(fā)展。止**月底，我社營(yíng)業(yè)收入******萬元，較上半年增加******萬元，各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出******萬元，較上半年增支******萬元，收支扎差后賬面利潤(rùn)******萬元，較上半年增加****萬元，現(xiàn)將上半年財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況分析如下：
一、轄內(nèi)資金總概況。
至********年**底，我社轄內(nèi)資產(chǎn)總額為**********萬元，比上半年下降********萬元，降幅**.****%。其中流動(dòng)資產(chǎn)**********萬元，長(zhǎng)期資產(chǎn)為**********萬元。各項(xiàng)資產(chǎn)中各項(xiàng)貸款余額**********萬元，占資產(chǎn)總額的比重為****.****%，同比增加******萬元。負(fù)債總額為**********萬元，比上半年下降********萬元，降幅**.****%，其中流動(dòng)負(fù)債**********萬元，長(zhǎng)期負(fù)債********萬元。各項(xiàng)負(fù)債中，存款余額**********萬元，占負(fù)債總額的比重為****.**%，同比下降********萬元。所有者權(quán)益為******萬元，其中股本金******萬元，與上半年同期相持。
二、財(cái)務(wù)指標(biāo)執(zhí)行及收支盈虧狀況分析。
(一)財(cái)務(wù)指標(biāo)執(zhí)行情況。
**、費(fèi)用收入比率。**月末，轄內(nèi)信用社營(yíng)業(yè)費(fèi)用列支******萬元，
其中利息支出******萬元，手續(xù)費(fèi)支出**萬元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出******萬元，其他營(yíng)業(yè)支出****萬元，費(fèi)用收入比率為****.****%，較上半年減少**.****個(gè)百分點(diǎn)。
**、收息率。**月末，我社各項(xiàng)貸款余額**********萬元，收回各項(xiàng)貸款利息******萬元，收息率為**.****%，較上年同期增加**.****個(gè)百分點(diǎn)。
**、付息率。**月末，轄內(nèi)信用社各項(xiàng)存款余額**********萬元，實(shí)付利息額為******萬元，付息率為**.****%，較上半年增**.****個(gè)百分點(diǎn)。
**、實(shí)際利潤(rùn)。**月末，轄內(nèi)信用社帳面凈利潤(rùn)總額******萬元，應(yīng)收利息****萬元，較上半年凈減**萬元，應(yīng)付利息******萬元，較上半年凈增****萬元，提取的呆帳準(zhǔn)備金******萬元，減********所得稅****萬元，實(shí)際利潤(rùn)盈余******萬元。
**、資產(chǎn)利潤(rùn)率。**月末，轄內(nèi)信用社各類資產(chǎn)總額**********萬元，帳面盈余******萬元，資產(chǎn)利潤(rùn)率為**.****%，較上半年增**.****個(gè)百分點(diǎn)。減********所得稅****萬元，實(shí)際利潤(rùn)為******萬元，實(shí)際資產(chǎn)利潤(rùn)率為**.**%，較上半年增**.****個(gè)百分點(diǎn)。
第四季度我社將繼續(xù)堅(jiān)持業(yè)務(wù)發(fā)展多元化，加快中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，重點(diǎn)降低貸款總體風(fēng)險(xiǎn)度，加大貸款利息的追收，提高我社經(jīng)濟(jì)效益。
***農(nóng)村信用合作社。
二****八年十月五日。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇十五
大型起重設(shè)備2005。
試驗(yàn)及儀器設(shè)備5020。
其他機(jī)器設(shè)備5020。
遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船25103.6。
工程船2553.8。
3船舶。
拖船及駁船2054.75。
其他船舶1059.5。
4運(yùn)輸工具5020。
本公司于每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行。
復(fù)核，如發(fā)生改變，則作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。
11.在建工程。
在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，
按估計(jì)的價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開始計(jì)提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對(duì)固定。
資產(chǎn)原值差異進(jìn)行調(diào)整。
12.借款費(fèi)用。
發(fā)生的可直接歸屬于需要經(jīng)過1年以上的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或。
者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等的借款費(fèi)用，在資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、
借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或生產(chǎn)活動(dòng)已。
16。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
1月1日至4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
經(jīng)開始時(shí)，開始資本化;當(dāng)購(gòu)建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售。
狀態(tài)時(shí)，停止資本化，其后發(fā)生的借款費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。如果符合資本化條件的資產(chǎn)。
在購(gòu)建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的。
資本化，直至資產(chǎn)的購(gòu)建或生產(chǎn)活動(dòng)重新開始。
專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，扣除尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息。
收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額予以資本化;一般借款根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支。
出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，確定資本。
化金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計(jì)算確定。
13.無形資產(chǎn)。
本公司無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)等，按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)量，其中，購(gòu)入的無形。
資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款和相關(guān)的其他支出作為實(shí)際成本;投資者投入的無形資產(chǎn)，按。
投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定實(shí)際成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，按公允價(jià)。
值確定實(shí)際成本;。
土地使用權(quán)從出讓起始日起，按其出讓年限平均攤銷;辦公軟件無形資產(chǎn)按預(yù)計(jì)使。
用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷。攤銷。
金額按其受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本和當(dāng)期損益。對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使。
用壽命及攤銷方法于每年年度終了進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)生改變，則作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。
對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進(jìn)行復(fù)核，
如發(fā)生改變，則作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。在每個(gè)會(huì)計(jì)期間對(duì)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。
的預(yù)計(jì)使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，則估計(jì)其使用。
壽命并在預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)攤銷。
14.職工薪酬。
本公司職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期福利。
短期薪酬主要包括職工工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。
等，在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并按照受益對(duì)象。
計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、企業(yè)年金繳費(fèi)等，按照公司承。
擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)，分類為設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃。對(duì)于設(shè)定提存計(jì)劃在根據(jù)在資。
產(chǎn)負(fù)債表日為換取職工在會(huì)計(jì)期間提供的服務(wù)而向單獨(dú)主體繳存的提存金確認(rèn)為負(fù)債，
并按照受益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。如果公司存在設(shè)定受益計(jì)劃，應(yīng)說明具。
體會(huì)計(jì)處理方法。
17。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
201月1日至204月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
15.收入確認(rèn)原則和計(jì)量方法。
本公司的營(yíng)業(yè)收入主要包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入，
收入確認(rèn)原則如下：
商品銷售收入：本公司在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方、本公。
司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)、也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控。
制、收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)ⅰ?BR> 發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)銷售商品收入的實(shí)現(xiàn)。
提供勞務(wù)收入：本公司在勞務(wù)總收入和總成本能夠可靠地計(jì)量、與勞務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)。
利益很可能流入本公司、勞務(wù)的完成進(jìn)度能夠可靠地確定時(shí)，確認(rèn)勞務(wù)收入的實(shí)現(xiàn)。在。
資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)。
收入，完工百分比按已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例確認(rèn);提供勞務(wù)交易結(jié)果。
不能夠可靠估計(jì)、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)模匆呀?jīng)發(fā)生的能夠得到補(bǔ)。
償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本;提供勞務(wù)交易結(jié)果。
不能夠可靠估計(jì)、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成。
本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。
讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司、收入的金額能夠。
可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的實(shí)現(xiàn)。
16.政府補(bǔ)助。
本公司的政府補(bǔ)助包括從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)。
政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照實(shí)際收到的金額計(jì)量，對(duì)于按照固定的定額標(biāo)準(zhǔn)撥。
付的補(bǔ)助，或?qū)δ昴┯写_鑿證據(jù)表明能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能夠。
收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按照應(yīng)收的金額計(jì)量;政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)。
值計(jì)量，公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額(1元)計(jì)量。
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配計(jì)入當(dāng)期。
損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收。
益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間計(jì)入當(dāng)期損益;用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直。
接計(jì)入當(dāng)期損益。
17.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。
本公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值。
的差額(暫時(shí)性差異)計(jì)算確認(rèn)。對(duì)于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減應(yīng)納稅所得額。
18。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
年1月1日至年4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
的可抵扣虧損和稅款抵減，視同暫時(shí)性差異確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。于資產(chǎn)負(fù)債表。
日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用。
稅率計(jì)量。
本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵。
扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)預(yù)計(jì)到未來期間。
很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅。
資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。
18.租賃。
本公司在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃。
融資租賃是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。本公司作。
為承租方時(shí)，在租賃開始日，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)。
值兩者中較低者，作為融資租入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作為長(zhǎng)期應(yīng)付。
款的入賬價(jià)值，將兩者的差額記錄為未確認(rèn)融資費(fèi)用。
經(jīng)營(yíng)租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司作為承租方的租金在租賃期內(nèi)的。
各個(gè)期間按直線法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，本公司作為出租方的租金在租賃期內(nèi)。
的各個(gè)期間按直線法確認(rèn)為收入。
19.其他重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。
編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，本公司管理層需要運(yùn)用估計(jì)和假設(shè)，這些估計(jì)和假設(shè)會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)政。
策的應(yīng)用及資產(chǎn)、負(fù)債、收入及費(fèi)用的金額產(chǎn)生影響。實(shí)際情況可能與這些估計(jì)不同。
本公司管理層對(duì)估計(jì)涉及的關(guān)鍵假設(shè)和不確定性因素的判斷進(jìn)行持續(xù)評(píng)估。會(huì)計(jì)估計(jì)變。
更的影響在變更當(dāng)期和未來期間予以確認(rèn)。
下列會(huì)計(jì)估計(jì)及關(guān)鍵假設(shè)存在導(dǎo)致未來期間的資產(chǎn)及負(fù)債賬面值發(fā)生重大調(diào)整的重。
要風(fēng)險(xiǎn)。
(1)應(yīng)收款項(xiàng)減值。
本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日按攤余成本計(jì)量的應(yīng)收款項(xiàng)，以評(píng)估是否出現(xiàn)減值情況，并。
在出現(xiàn)減值情況時(shí)評(píng)估減值損失的具體金額。減值的客觀證據(jù)包括顯示個(gè)別或組合應(yīng)收。
款項(xiàng)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量出現(xiàn)大幅下降的可判斷數(shù)據(jù)，顯示個(gè)別或組合應(yīng)收款項(xiàng)中債務(wù)人。
的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)重大負(fù)面的可判斷數(shù)據(jù)等事項(xiàng)。如果有證據(jù)表明該應(yīng)收款項(xiàng)價(jià)值已恢。
復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，則將原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回。
19。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(2)存貨減值準(zhǔn)備。
本公司定期估計(jì)存貨的可變現(xiàn)凈值，并對(duì)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額確認(rèn)存貨。
跌價(jià)損失。本公司在估計(jì)存貨的可變現(xiàn)凈值時(shí)，以同類貨物的預(yù)計(jì)售價(jià)減去完工時(shí)將要。
發(fā)生的成本、銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。當(dāng)實(shí)際售價(jià)或成本費(fèi)用與以前估計(jì)。
不同時(shí)，管理層將會(huì)對(duì)可變現(xiàn)凈值進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。因此根據(jù)現(xiàn)有經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行估計(jì)的結(jié)果。
可能會(huì)與之后實(shí)際結(jié)果有所不同，可能導(dǎo)致對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨賬面價(jià)值的調(diào)整。因。
此存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額可能會(huì)隨上述原因而發(fā)生變化。對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的調(diào)整將影響估。
計(jì)變更當(dāng)期的損益。
(3)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)估計(jì)。
本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)存在減值跡象的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行減。
值測(cè)試。固定資產(chǎn)的可收回金額為其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值和資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處。
置費(fèi)用后的凈額中較高者，其計(jì)算需要采用會(huì)計(jì)估計(jì)。
如果管理層對(duì)資產(chǎn)組和資產(chǎn)組組合未來現(xiàn)金流量計(jì)算中采用的毛利率進(jìn)行修訂，修。
訂后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需對(duì)固定資產(chǎn)增加計(jì)提減值準(zhǔn)備。
如果管理層對(duì)應(yīng)用于現(xiàn)金流量折現(xiàn)的稅前折現(xiàn)率進(jìn)行重新修訂，修訂后的稅前折現(xiàn)。
率高于目前采用的折現(xiàn)率，本公司需對(duì)固定資產(chǎn)增加計(jì)提減值準(zhǔn)備。
如果實(shí)際毛利率或稅前折現(xiàn)率高于或低于管理層估計(jì)，本公司不能轉(zhuǎn)回原已計(jì)提的。
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
(4)遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)的會(huì)計(jì)估計(jì)。
遞延所得稅資產(chǎn)的估計(jì)需要對(duì)未來各個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額及適用的稅率進(jìn)行估。
計(jì)，遞延所得稅資產(chǎn)的實(shí)現(xiàn)取決于公司未來是否很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。未來。
稅率的變化和暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回時(shí)間也可能影響所得稅費(fèi)用(收益)以及遞延所得稅的。
余額。上述估計(jì)的變化可能導(dǎo)致對(duì)遞延所得稅的重要調(diào)整。
(5)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的可使用年限。
本公司至少于每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命進(jìn)行復(fù)核。預(yù)。
計(jì)使用壽命是管理層基于同類資產(chǎn)歷史經(jīng)驗(yàn)、參考同行業(yè)普遍所應(yīng)用的估計(jì)并結(jié)合預(yù)期。
技術(shù)更新而決定的。當(dāng)以往的估計(jì)發(fā)生重大變化時(shí)，則相應(yīng)調(diào)整未來期間的折舊費(fèi)用和。
攤銷費(fèi)用。
20。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
四、稅項(xiàng)。
1.主要稅種及稅率。
稅種計(jì)稅依據(jù)稅率。
增值稅應(yīng)納稅收入17%、3%。
營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額5%。
城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額7%。
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%。
教育費(fèi)附加應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額3%。
地方教育費(fèi)附加應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額2%。
2.稅收優(yōu)惠。
無。
五、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋。
1.貨幣資金。
項(xiàng)目2016年4月30日余額12月31日余額。
現(xiàn)金696.96340.70。
銀行存款564,272.23120,693.75。
合計(jì)564,969.19121,034.45。
2.應(yīng)收賬款。
(1)應(yīng)收賬款分類。
2016年4月30日余額。
賬面余額壞賬準(zhǔn)備。
類別。
比例計(jì)提比例賬面價(jià)值。
金額金額。
(%)(%)。
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
中交集團(tuán)內(nèi)部款8,253,840.0528.308,253,840.05。
保證金。
單項(xiàng)金額不重大但單項(xiàng)計(jì)。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
21。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(續(xù)表)。
年12月31日余額。
賬面余額壞賬準(zhǔn)備。
類別。
比例計(jì)提比例賬面價(jià)值。
金額金額。
(%)(%)。
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
中交集團(tuán)內(nèi)部款8,253,840.0540.658,253,840.05。
保證金。
單項(xiàng)金額不重大但單項(xiàng)計(jì)。
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
1)組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
2016年4月30日余額。
賬齡。
應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例(%)。
0-6個(gè)月16,950,937.000.00。
7-12個(gè)月1.00。
1-2年15.00。
2-3年3,956,123.001,186,836.9030.00。
3-4年50.00。
4-5年75.00。
5年以上100.00。
合計(jì)20,907,060.001,186,836.90。
2)組合中，中交集團(tuán)內(nèi)部款組合的應(yīng)收賬款。
2016年4月30日余額。
單位名稱壞賬計(jì)提比例。
應(yīng)收賬款計(jì)提理由。
準(zhǔn)備(%)。
天津深基工程有限公司501,543.40關(guān)聯(lián)方不計(jì)提壞賬。
中交煙臺(tái)環(huán)保疏浚有限公司5,959,905.91關(guān)聯(lián)方不計(jì)提壞賬。
中交天航港灣建設(shè)工程有限公司1,712,390.74關(guān)聯(lián)方不計(jì)提壞賬。
中交天航濱海環(huán)?？：焦こ逃邢薰?0,000.00關(guān)聯(lián)方不計(jì)提壞賬。
合計(jì)8,253,840.05——。
22。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(2)計(jì)提、轉(zhuǎn)回(或收回)的壞賬準(zhǔn)備情況。
本公司2016年1-4月未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額，無收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備的情況。
(3)按欠款方歸集的余額前五名的應(yīng)收賬款情況。
占2016年4。
2016年4月。
2016年4月30月30日應(yīng)收。
單位名稱賬齡30日壞賬準(zhǔn)。
日余額賬款余額合計(jì)。
備余額。
數(shù)的比例(%)。
滄州渤海新區(qū)津驊港建工程有限公司16,950,937.000-6個(gè)月58.13。
中交煙臺(tái)環(huán)保疏浚有限公司5,959,905.913年以內(nèi)20.44。
中交天航港灣建設(shè)工程有限公司1,712,390.742-3年5.87。
天津深基工程有限公司501,543.402-3年1.72。
合計(jì)29,080,900.0599.731,186,836.90。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇十六
(1)預(yù)付款項(xiàng)賬齡。
2016年4月30日余額月31日余額。
項(xiàng)目。
金額比例(%)金額比例(%)。
1年以內(nèi)319,027.04100.00。
合計(jì)319,027.04100.00。
4.其他應(yīng)收款。
(1)其他應(yīng)收款分類。
2016年4月30日余額。
賬面余額壞賬準(zhǔn)備。
類別。
比例計(jì)提比例賬面價(jià)值。
金額金額。
(%)(%)。
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞。
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞。
758,300.72100.00559.580.07757,741.14。
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
保證金組合105,000.0013.85105,000.00。
備用金組合186,000.0024.53186,000.00。
單項(xiàng)金額不重大但單項(xiàng)計(jì)提。
壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
合計(jì)758,300.72—559.58—757,741.14。
23。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(續(xù)表)。
2015年12月31日余額。
賬面余額壞賬準(zhǔn)備。
類別。
比例計(jì)提比例賬面價(jià)值。
金額金額。
(%)(%)。
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞。
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞。
816,763.64100.00559.580.07816,204.06。
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
保證金組合105,090.0012.86105,090.00。
備用金組合356,000.0043.59356,000.00。
單項(xiàng)金額不重大但單項(xiàng)計(jì)提。
壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
合計(jì)816,763.64—559.58—816,204.06。
1)組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
2016年4月30日余額。
賬齡。
其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例(%)。
0-6個(gè)月411,342.35。
7-12個(gè)月55,958.37559.581.00。
合計(jì)467,300.72559.580.12。
(2)計(jì)提、轉(zhuǎn)回(或收回)壞賬準(zhǔn)備情況。
本公司2016年1-4月未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額，無收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備的情況。
(3)按欠款方歸集的余額前五名的其他應(yīng)收款情況：
占其他應(yīng)收款。
壞賬準(zhǔn)備。
款項(xiàng)2016年4月2016年4月30。
單位名稱賬齡2016年4月。
性質(zhì)30日余額日余額合計(jì)數(shù)的。
30日余額。
比例(%)。
唐山港集團(tuán)股份有限公司往來款243,199.7932.07559.58。
7-12個(gè)月。
太平養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限。
公司保險(xiǎn)費(fèi)137,984.010-6個(gè)月18.20。
華北電網(wǎng)有限公司唐山。
押金100,000.003-4年13.19。
供電公司。
唐山市住房公積金管理社保53,553.990-6個(gè)月7.06。
24。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
占其他應(yīng)收款。
壞賬準(zhǔn)備。
款項(xiàng)2016年4月2016年4月30。
單位名稱賬齡2016年4月。
性質(zhì)30日余額日余額合計(jì)數(shù)的。
30日余額。
比例(%)。
中心港口代辦處。
朱忠?guī)r備用金50,000.000-6個(gè)月6.59。
合計(jì)584,737.7977.11559.58。
5.存貨。
2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
項(xiàng)目跌價(jià)跌價(jià)。
賬面余額賬面價(jià)值賬面余額賬面價(jià)值。
準(zhǔn)備準(zhǔn)備。
6.投資性房地產(chǎn)。
(1)投資性房地產(chǎn)明細(xì)表。
項(xiàng)目房屋建筑物合計(jì)。
一、賬面原值。
1.2015年12月31日余額。
(1)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入35,058,187.8235,058,187.82。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額35,058,187.8235,058,187.82。
二、累計(jì)折舊。
1.2015年12月31日余額。
2.2016年1-4月增加金額3,881,301.413,881,301.41。
(1)固定資產(chǎn)累計(jì)折舊轉(zhuǎn)入3,491,590.343,491,590.34。
(2)計(jì)提389,711.07389,711.07。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額3,881,301.413,881,301.41。
三、減值準(zhǔn)備。
1.2015年12月31日余額。
2.2016年1-4月增加金額。
3.2016年1-4月減少金額。
25。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
項(xiàng)目房屋建筑物合計(jì)。
4.2016年4月30日余額。
四、賬面價(jià)值。
2.2015年12月31日賬面價(jià)值。
截止2016年4月30日，本公司用于短期借款抵押的房屋及建筑物原值為。
35,058,187.82元、凈值為31,176,886.41元。
26。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
7.固定資產(chǎn)。
(1)固定資產(chǎn)明細(xì)表。
項(xiàng)目房屋建筑物機(jī)器設(shè)備施工船舶運(yùn)輸工具辦公及電子設(shè)備合計(jì)。
一、賬面原值。
2.2016年1-4月增加金額。
(1)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)35,058,187.8235,058,187.82。
二、累計(jì)折舊。
3.2016年1-4月減少金額3,491,590.343,491,590.34。
(1)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)3,491,590.343,491,590.34。
三、減值準(zhǔn)備。
1.2015年12月31日余額。
2.2016年1-4月增加金額。
27。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
項(xiàng)目房屋建筑物機(jī)器設(shè)備施工船舶運(yùn)輸工具辦公及電子設(shè)備合計(jì)。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額。
四、賬面價(jià)值。
截止2016年4月30日，本公司用于短期借款抵押的房屋及建筑物原值為8,764,546.95元、凈值為7,794,221.60元。
(2)未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)。
項(xiàng)目賬面價(jià)值未辦妥產(chǎn)權(quán)證書原因。
房屋建筑物2,767,840.05正在辦理中。
28。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表補(bǔ)充資料除特別注明外，均以人民幣元列示)。
8.無形資產(chǎn)。
(1)無形資產(chǎn)明細(xì)。
項(xiàng)目土地使用權(quán)合計(jì)。
一、賬面原值。
1.2015年12月31日余額6,482,158.546,482,158.54。
2.2016年1-4月增加金額。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額6,482,158.546,482,158.54。
二、累計(jì)攤銷。
1.2015年12月31日余額917,855.71917,855.71。
2.2016年1-4月增加金額55,584.1255,584.12。
(1)計(jì)提55,584.1255,584.12。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額973,439.83973,439.83。
三、減值準(zhǔn)備。
1.2015年12月31日余額。
2.2016年1-4月增加金額。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額。
四、賬面價(jià)值。
1.2016年4月30日賬面價(jià)值5,508,718.715,508,718.71。
元，凈值5,508,718.71元。
9.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。
2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
項(xiàng)目。
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)。
29。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表補(bǔ)充資料除特別注明外，均以人民幣元列示)。
10.短期借款。
(1)短期借款分類。
借款類別2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
抵押借款20,000,000.00。
合計(jì)20,000,000.00。
本公司于2016年3月28日與承德銀行唐山豐南支行簽訂流動(dòng)資金貸款借款合同及抵押。
所屬的房屋建筑物及土地使用權(quán)提供抵押擔(dān)保。
(2)截止2016年4月30日，本公司無已逾期未償還的短期借款。
11.應(yīng)付賬款。
(1)應(yīng)付賬款。
項(xiàng)目2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
合計(jì)15,506,271.2515,438,459.96。
其中：1年以上13,260,981.6211,173,080.58。
(2)賬齡超過1年的重要應(yīng)付賬款。
單位名稱2016年4月30日余額未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因。
唐山建設(shè)集團(tuán)有限責(zé)任公司4,560,882.66未完成結(jié)算。
煙臺(tái)順航港灣工程有限公司1,800,000.00未完成結(jié)算。
中交天津航道局有限公司船舶管理分公司1,600,000.00未完成結(jié)算。
天津中交博邁科海洋船舶重工有限公司1,300,000.00未完成結(jié)算。
中國(guó)船舶重工集團(tuán)公司第十二研究所1,160,000.00未完成結(jié)算。
合計(jì)10,554,215.99—。
12.預(yù)收款項(xiàng)。
(1)預(yù)收款項(xiàng)。
項(xiàng)目2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
合計(jì)1,436,250.00406,916.66。
一年以上。
30。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表補(bǔ)充資料除特別注明外，均以人民幣元列示)。
13.應(yīng)付職工薪酬。
(1)應(yīng)付職工薪酬分類。
2015年12月31日2016年1-4月2016年1-4月2016年4月30日。
項(xiàng)目。
余額增加減少余額。
(2)短期薪酬。
2015年12月31日2016年1-4月2016年1-4月2016年4月30日。
項(xiàng)目。
余額增加減少余額。
工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼2,072,617.351,165,3。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇十七
接受者：公司總經(jīng)理xxx。
引言：
經(jīng)公司20xx年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，我們對(duì)公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù)管理程序政策、采購(gòu)計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉(cāng)儲(chǔ)管理系統(tǒng)等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì)，涉及的期間是從20xx年1月1日至20xx年月9月30日。
審計(jì)范圍和目標(biāo)：
本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從20xx年1月1日至20xx年月9月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購(gòu)計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。審計(jì)過程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序。
簡(jiǎn)要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對(duì)計(jì)劃物控部審計(jì)過程中，我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問題：
1、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;。
2、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高;。
3、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;。
4、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。
對(duì)回復(fù)的期盼：
該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。
審計(jì)組長(zhǎng)：xxx。
審計(jì)小組成員：xxx。
(以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀)。
二、審計(jì)過程說明：審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說明。
(一)、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;。
主要問題1：目前采購(gòu)行為來源依據(jù)主要是營(yíng)銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃，做為指導(dǎo)采購(gòu)行為的依據(jù)針對(duì)性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。
主要問題2：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購(gòu)，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
(2)規(guī)范計(jì)劃編號(hào)，便于查核;。
主要問題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購(gòu)策略。
建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購(gòu)到產(chǎn)品下線入庫(kù)各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營(yíng)銷人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。
主要問題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范，口頭請(qǐng)示后未補(bǔ)簽字;。
建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);。
主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購(gòu)，如購(gòu)置禮品、萬年歷等;。
建議：非生產(chǎn)物品采購(gòu)是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購(gòu)員工作量;。
審計(jì)結(jié)論：亟待完善。作為實(shí)施采購(gòu)行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購(gòu)任務(wù)，影響采購(gòu)效率、效果，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營(yíng)銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。
(二)、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高;。
主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。
建議：作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計(jì)劃安全采購(gòu)量。
主要問題2：采購(gòu)計(jì)劃制定與需求申請(qǐng)日時(shí)距較大，壓縮了采購(gòu)實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購(gòu)策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。計(jì)劃成為形式。
建議：減少審批程序提早采購(gòu)反應(yīng)的第一時(shí)間，提高時(shí)效。制定科學(xué)的采購(gòu)周期，綜合評(píng)定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。
主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購(gòu)行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的`差異。計(jì)劃書未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào)，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。計(jì)劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃、研發(fā)用料計(jì)劃、維修用料計(jì)劃。在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計(jì)劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購(gòu)，故無下采購(gòu)單。計(jì)劃變得無實(shí)質(zhì)意義。
建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說明，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計(jì)劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。
主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財(cái)務(wù)成本核算。