報告的內容通常包括背景介紹、目的和意義、方法與過程、結果和分析等方面。報告需要經過仔細的校對和修改，以確保內容的準確性和流暢度。下面是一些優(yōu)秀報告范文，供大家參考和借鑒。
審計專審報告篇一
(一)建設單位：中國移動通信集團江蘇有限公司鹽城分公司。
(一)建設單位責任：
1、建設單位應當將工程包給具有相應資質等級的單位。
2、建設單位不應肢解工程。
3、建設單位應依法對工程建設項目的勘查、設計、施工、監(jiān)理。
以及與工程設備材料采購供應進行招標。
4、建設單位應對勘查、設計、施工、監(jiān)理等單位提供與工程有關的原始資料，原始資料必須真實、準確、齊全。
5、建設工程發(fā)包單位不得迫使承包單位以低于成本價競標，不得任意壓縮合理工期。
6、實行監(jiān)理的工程，建設單位應委托具有相應資質等級的工程監(jiān)理單位進行監(jiān)理，也可以委托具有監(jiān)理相應資質等級并與被監(jiān)理工程的施工承包單位沒有隸屬關系或者其他利害關系的該工程的設計單位進行監(jiān)理。
7、下列工程必須實行建設監(jiān)理：
(1)國家重點建設工程;。
(2)大中型公用事業(yè)工程;。
(3)利用外國政府或者國際組織貸款、援助資金的工程：
(4)國家規(guī)定必須實行建設監(jiān)理的其他工程。
8、建設單位收到建設工程竣工報告后，應當組織設計、施工、
監(jiān)理等有關單位進行)工程竣工驗收。
9、建設工程竣工驗收應當具備下列條付：
(1)完成建設工程設計和合同約定的各項內容：
(2)有完整的技術檔案和施工管理資料;。
(3)有工程使用的主要建筑材料、建筑構配件和設備的進場檢驗(試驗)報告。
(4)有勘查、設計、施工、監(jiān)理等單位分別簽署的質量合格文件。
(5)由施工單位簽署的工程保修書。
10、建設工程驗收合格的，方可交付使用。
11、建設單位應當按照國家有關檔案管理的規(guī)定，及時收集、
整理建設項目各環(huán)節(jié)的文件資料，建立健全建設項目的檔案，并在建設工程竣工驗收后，及時向建設行政主管部門或者其他有關部門移交建設項目檔案。
12、建設單位不得明示或暗示設計單位或者施工單位違反工程建設強制性標準，降低工程質量：不得明示或暗示施工單位使用不合格的建筑材料、建筑構配件和設備。
13、建設單位應當將施工設計文件報縣級以上人民政府建設行政主管里部門或者其他有關部門審查。施工圖紙審查辦法按有關規(guī)定執(zhí)行，施工圖設計文件未經審查批準的，不得使用。
14、建設單位在領取施工許可證或者開工報告前，應當按照國家有關規(guī)定辦理工程質量監(jiān)督手續(xù)。
15、按照合同約定，由建設單位采購建筑材料、建筑構配件和設備的，建設單位應保證建筑材料、建筑構配件和設備符合設計文件和合同要求。
16、涉及建筑主體和承重結構變動的裝修工程，建設單位應當在施工前委托原設計單位或者具有相應資質等級的設計單位提供設計方案;沒有設計方案的，不得施工。
(二)審計機構責任：
1、審計責任是注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務、出具審計報告所應負的責任，
2、根據《審計基本準則》的規(guī)定，被審計單位負有以下會計責任：建立和健全本單位的內部控制制度;保護本單位的資產安全和完整;保證提交審計的會計資料真實、合法和完整。
3、審計責任是對委托人和被審計單位應盡的義務，是審計職業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎。我國《審計基本準則》規(guī)定：“按照獨立審計準則的要求出具審計報告，保證審計報告的真實性、合法性是注冊會計師的審計責任?！绷砀鶕诰艞l規(guī)定：“審計意見應合理地保證會計報表使用人確定已審計會計報表的可靠程度，但不應被認為是對被審計單位持續(xù)經營能力及經營效率、效果所做出的承諾?！?BR> 4、審計單位在實施審計時應保持職業(yè)上應有的認真和謹慎態(tài)度，根據審計準則的要求，充分考慮審計風險，通過實施必要和適當?shù)膶徲嫵绦?，將會計報表中存在的嚴重失實的錯誤與舞弊揭露出來。這就是說，注冊會計師如果未能將會計報表中嚴重失實的錯誤與舞弊揭露出來，應負審計責任。
5、審計單位在審計過程中發(fā)現(xiàn)有錯誤或舞弊的可能性時，應對其重要性進行評估，并確定是否修改或追加審計程序。
(一)審核依據。
1、國家、行業(yè)相關文件及規(guī)定。
2、建設單位提供的資料。
3、施工圖。
4、原報工程結算書。
5、投標書。
6、施工合同。
7、設計變更。
8、工程簽證資料。
9、工程定價資料。
10、招標文件、投標文件。
11、現(xiàn)場勘驗紀錄。
審核內容。
1、結算方式符合合同約定。
2、工程符合規(guī)定的計算規(guī)則。
3、分項工程預算定額或清單子目選套合規(guī)、恰當，結算換價正確。
4、核實工程取費執(zhí)行相應的計算基數(shù)和費率標準。
5、核查設備、材料用量與定額含量或設計含量一致。
1、現(xiàn)場踏勘。
2、監(jiān)理/建設單位介紹情況。
3、初審。
4、交換意見。
5、簽訂三方定案。
見附件：竣工結算表、結算審定單。
本次審計共發(fā)現(xiàn)問題四個主要問題，并對此提出相應的意見如下：
1、部分工程只有合同價，沒有相關合同價組成明細清單，導致結算審計時依據不充分。我公司建議工程合同(或協(xié)議書)中都應明確合同工程數(shù)量及相對應的合同單價，以便在結算時有統(tǒng)一的口徑進行調減或核增，否則結算依據不充分。
2、所有項目的主材都是甲供的，但甲供材料是否超領，沒有提供詳細的清單，在結算中不能反映該工程實用的甲供材數(shù)量。我公司建議：由甲方提供每個項目的材料實際供應清單，以便于供應數(shù)量與現(xiàn)場實際使用數(shù)量對比，控制材料超領，或損耗過大的情況。
3、部分工程驗收單只有相關單位的簽名簽字，無詳細的質量描述和工期描述。我公司建議：在工程竣工驗收單上，除監(jiān)理單位、建設單位、代維單位、施工單位的有關人員簽字外，還應說明工程概況、主要工程量，合同工期、實際工期、詳細的質量描述等，以便工程審計。
4、監(jiān)理機構對隱蔽工程無詳細的見證資料。我公司建議：對于隱蔽工程，現(xiàn)場監(jiān)理單位應提供隱蔽工程記錄或提供相關的施工影像資料，既便于工程結算，又可防止偷工減料。在以上的問題中尤為重要的是第三項中的工程量。工程量是工程資源投入的量化指標，也是審查工作的關鍵。在工程結算審查中對工程量復查不準，除影響到分部分項工程量的增加外，還會引起分部分項工程費、措施項目費用等連鎖反應，以至規(guī)費及整個項目工程造價的成比例膨脹，因此對工程量的審查及確認是結算審查的重中之重。
審計專審報告篇二
根據局第××次會議決定，我們于20×9年7月1～15日對我省××外貿公司與香港××公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現(xiàn)將審計結果報告如下：
(一)基本情況。
××外貿公司是我省具有進出口業(yè)務權的地方工貿企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業(yè)務，主要出口小五金產品。幾年來，經過廣大職工的努力，出口業(yè)務有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20×9年初，經有關人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè)，合作生產經營機絲螺釘。20×9年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產技術人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產的螺釘流水線全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產品外銷60%，內銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設備歸我方。
(二)存在的問題。
經審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據。建議書說，國產生產機絲螺釘?shù)脑O備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘?shù)男枨?。經查明，我國制造的生產機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。
第二，輕信對方謊言，香港××公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘?shù)纳a經營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。××外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產經營機絲螺釘?shù)慕涷炟S富，銷售網點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。“報告”的資料來源不是建立在實際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產信譽情況加以說明，對經濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產品，年產量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實性。
2.引進設備與合同條款及所附設備清單不符。
3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設備的情況，經有關部門建議，××外貿公司于20×9年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產品，特別是在不了解同類設備國內外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內寫了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。
4.各經辦部門把關不嚴，官僚主義嚴重。
當××外貿公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內容未作任何調查核實，就批轉同意立項，并呈文合營辦廠批準機構，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內，其他有關部門亦采取文轉文的審批形式，逐級批轉，為××外貿公司盲目與香港××公司合資經營機絲螺釘引進設備開了方便之門。
(三)處理意見。
1.鑒于引進設備正處安裝階段，尚未運轉生產，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產，掌握設備的實際完好率和生產效率，重新測標經營效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責成××外貿公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知××外貿公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據事實后果給予必要的政紀處分和經濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。
×××公司審計組。
××××年×月×日。
審計專審報告篇三
根據《中華人民共和國審計法》和20xx年度計劃及通知精神，審計局于xx年x月x日-xx年x月x日派出審計組，對進行送達審計。xx單位負責人對本單位提供的財務會計資料的真實性和完整性負責，并且作出了書面承諾。在審計過程中，得到被審計單位的支持和配合，使審計工作得以正常開展。審計局按照《中華人民共和國審計法》和其他法律法規(guī)進行審計，出具審計報告。
一、基本情況。
(一)項目基本情況(按立項批復內容)。
計劃總投資xx萬元，其中：中央xx萬元，省xx萬元，州xx萬元，縣配套xx萬元，自籌xx萬元。
實施地點：
實施內容：
實施時間：
(二)項目前置情況(工程建設程序)。
前置審計情況：送審投資xx萬元，審定投資xx萬元，審計核減xx萬元，建議攔標價xx萬元。
招標投標情況：(招標代理機構名稱、投標單位[公司]名稱及投標價，中標單位[公司]名稱及中標價)。
合同簽訂情況：(合同簽訂時間，項目實施區(qū)間、合同價)。
二、資金到位及撥付情況。
(一)資金到位情況：
(二)資金撥付情況：
截止xx年x月x日，總計支付項目資金xx萬元，其中：
1、建筑安裝支出xx萬元;。
2、勘探費支出xx萬元;。
3、設計費支出xx萬元;。
4、監(jiān)理費支出xx萬元;。
5、管理費支出xx萬元;。
……。
三、投資完成情況。
送審投資xx萬元，審定投資xx萬元，核減投資xx萬元。投資完成情況如下(審定投資)：
(一)建筑安裝工程投資完成xx萬元;。
(二)待攤投資完成xx萬元，其中：
1、管理費xx萬元;。
2、勘察設計費xx萬元;。
3、監(jiān)理費xx萬元。
……。
四、審計評價。
(圍繞被審計單位或項目的財政收支、財務收支的真實性、合法性和效益性三個方面進行評價。具體是：第一、根據審計結果及其得出的結論寫作，切忌大包大攬，偏離審計結論主題;第二、審計結論應包括肯定成績和概括問題兩方面，都需要有證據支撐;第三、審計發(fā)現(xiàn)和處理問題的合理延伸和濃縮。)。
五、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見。
(一)基本程序方面發(fā)現(xiàn)的問題。
1、招標投標方面。
3、合同簽訂方面。
(二)工程建設及竣工結算方面發(fā)現(xiàn)的問題。
1、多計工程款。
3、超概或結余。
(指審計機關根據審計情況，按照國家有關財經法律法規(guī)，為加強財政財務管理，提高資金使用效益，對具有普遍性的問題有針對性地提出改進工作的措施及辦法。)。
x年x月x日。
審計專審報告篇四
*年以來，在市委、市政府的正確領導下，面對復雜多變的經濟形勢，我市始終把促進經濟平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務，按照穩(wěn)中求進的工作總基調，努力穩(wěn)增長、調結構、促改革、惠民生，保持了經濟平穩(wěn)增長。據財政決算反映，*年預算收入總額66.9億元，預算支出總額60.1億元，年末結余6.8億元?？偟目?，*年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。
——財政改革穩(wěn)步推進，預算體系更加完善。部門預算、政府采購等管理制度改革進一步深化;國有資本經營預算和社會保險基金預算編制逐步推進，政府預算編制體系進一步完善;國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開;基本實現(xiàn)財政資金網上運行、網上監(jiān)管。
——民生項目重點保障，財政支出結構優(yōu)化。*年市財政全力保障教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對科學技術、文化體育與傳媒等公共服務方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
一、財政管理審計情況。
從審計情況看，市財政部門不斷細化部門預算編制，提高年初預算到位率，加強財政支出管理，努力降低行政運行成本，預算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問題，如存在滯撥彩票基金、應繳未繳預算收入、縣區(qū)應繳未繳社?；稹瘴词战ㄖI(yè)保障金等問題。
二、政府性債務資金和市屬園區(qū)審計情況。
按照“摸清底數(shù)，反映問題，揭示風險，提出建議”的總體思路，*年對全市政府性債務進行了審計，并結合資金重點投向，開展了沿海產業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財政決算審計。
(一)全市政府性債務審計。
在對我市截至*年6月末政府性債務規(guī)模進行審計的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位，在債務舉借、債務資金使用、項目建設及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報告，其中4個縣區(qū)已出臺或開始制定債務管理制度，6個縣區(qū)對債務口徑做了調整，并對債務計劃、舉借、償還、工程項目建設及責任追究等方面進行了規(guī)范。
(二)市屬園區(qū)財政決算審計。
沿海產業(yè)基地等5個園區(qū)，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海產業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過100平方公里。從審計情況看，5個園區(qū)總體呈現(xiàn)債務規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點。此外，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項目竣工決算工作推進緩慢等問題。市領導已對上述審計報告作出批示，要求相關縣區(qū)、園區(qū)和部門加強管理，依法依規(guī)行政，對存在的問題及時整改，提高招商質量和投入產出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報告，現(xiàn)部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。
三、市屬公立醫(yī)院資產負債及運營情況審計調查。
以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運行機制改革，防止國有資產流失”為目的，對市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至*年資產負債及運營情況進行了審計調查。截至*年末，8所公立醫(yī)院資產總額87382萬元，負債總額63610萬元，凈資產總額23772萬元，資產負債率為72.8%;*年收入75780萬元，其中醫(yī)療收入72911萬元、財政補助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元，其中醫(yī)療業(yè)務成本支出62099萬元、管理費用13793萬元、其他支出343萬元;當年虧損455萬元，累計虧損6479萬元。
存在虧損嚴重、債務負擔沉重、固定資產增減變化未進行賬務處理、醫(yī)院內控制度不健全和經營管理不完善等問題。市領導已對審計報告作出批示，要求相關部門落實審計建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結果報市政府專題研究。
現(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報告，對固定資產管理存在的問題已進行了清產核資，對內控制度不健全等問題已著手建章立制，對實現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項措施，整改工作全面開展。
四、50家單位部門預算執(zhí)行審計調查情況。
為貫徹落實改進工作作風、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月，對50家市直行政、事業(yè)單位*年度部門預算執(zhí)行情況進行了審計調查，涉及教育、農業(yè)、司法、城市建設、市政設施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會福利等多個方面。
從調查數(shù)據看，*年50家單位三公經費同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費下降47%、車輛費用下降11%、出國費用增長3%;50家單位會議費同期減少52.4萬元，下降13%。審計還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產管理、財務核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進行中。
(一)規(guī)范部門預算管理，強化預算執(zhí)行約束。按照中央關于改進工作作風，密切聯(lián)系群眾的八項規(guī)定，進一步強化部門預算管理，制定和完善基本支出、項目支出等各項支出標準，嚴格按項目和進度執(zhí)行預算，增強預算的約束力和嚴肅性。進一步擴大部門預算決算公開范圍，細化公開內容。各主管部門和核算中心要加強對下屬單位的指導、管理和監(jiān)督，加強內部控制和內審制度，切實提高預算單位財政財務收支管理水平。
(二)強化財政資金管理，確保財政資金安全。樹立資金安全、規(guī)范管理意識，嚴格按照相關規(guī)定，強化財政國庫資金管理。加快構建財政資金風險防控機制，進一步清理財政專戶和各預算單位銀行賬戶，逐步將財政資金全面納入國庫統(tǒng)一管理，確保財政資金安全。
(三)提高園區(qū)精細化管理水平，實現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié)，要根據資金狀況、償還能力、實際需求，有步驟、有規(guī)劃地做好開發(fā)和建設工作，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復建設和爛尾工程。加強資金籌集、使用和管理，以及項目招投標、竣工決算等方面的規(guī)矩意識。
審計專審報告篇五
(企業(yè)名稱)：
我們接受委托，審計了貴公司*年**月至*年**月“科技型中小企業(yè)基金(以下簡稱基金)”的收支使用情況以及“科技型中小企業(yè)技術基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同”(以下簡稱合同)中“經濟指標”的執(zhí)行情況。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責任是對基金的收支使用情況及合同經濟指標的執(zhí)行情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據《中國注冊會計師獨立審計準則》與《科技型中小企業(yè)技術基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、企業(yè)及項目基本情況。
*公司系*年**月**日注冊成立的有限責任公司(或有限公司)，由工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號，注冊資本：人民幣*萬元;法定代表人：;公司住所：。公司經營范圍：
項目基本情況：(簡述項目基本情況)。
二、基金合同有關規(guī)定。
(一)貴公司于*年**月**日申報項目，并與科技部科技型中小企業(yè)技術基金管理中心于*年**月**日簽訂了《科技型中小企業(yè)技術基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同》，立項代碼：，取得基金總額為**萬元人民幣的無償資助(或貸款貼息、資本金注入)，用于項目的投入。
(二)項目投資總額為*萬元，在基金合同簽訂時，已完成投資額*萬元，計劃新增投資*萬元，其中基金資助**萬元(先行撥付**萬元，剩余的**萬元將視項目進展及驗收情況再予撥付)。
(三)基金用途規(guī)定：基金必須用于購置生產用配套儀器設備、新產品的開發(fā)及研制等。
(四)項目執(zhí)行階段的經濟指標：
合同規(guī)定，*年應實現(xiàn)年銷售收入*萬元。
年交稅總額*萬元。
年利潤總額*萬元。
三、基金合同中各項經濟指標的執(zhí)行情況。
經審計，合同執(zhí)行情況如下：
(一)項目投資到位情況：
我們根據銀行存款賬、進帳單及銀行對帳單，確定項目投資到位情況如下：
1、截止到*年**月**日已到位的總投資為*萬元，其中立項時已完成投資*萬元，新增投資*萬元，其中：
基金*萬元。
企業(yè)自籌資金*萬元。
(二)項目資金支出情況：
我們根據相關帳簿及憑證，確定項目資金支出情況如下：
1、截止*年**月**日，本項目實際支出資金*萬元，(開發(fā)費用中**萬元為合同簽訂時已投入的資金)，其中：
項目產品開發(fā)及試制*萬元。
其中：購置儀器、設備*萬元。
購置生產設備*萬元。
流動資金*萬元。
銷售費用*萬元。
基建*萬元。
其他*萬元。
合計*萬元。
(三)經濟指標完成情況：
截止*年**月**日，貴公司各項經濟指標完成情況如下：
1、項目實現(xiàn)收入：
經審計貴公司提供的基金資助項目的收入明細清單等資料，項目實現(xiàn)收入為貴公司“*項目”的銷售收入，項目實現(xiàn)收入總額為*元，其中：
項目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
項目銷售收入。
技術服務收入。
合計。
2、項目成本：
根據貴公司提供的銷售成本總帳、明細帳及相關資料，確認項目成本總額為*元，其中：
項目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
項目銷售收入。
3、項目稅金。
根據項目應計繳的稅金-增值稅、營業(yè)稅以及附加、企業(yè)所得稅等，確認貴公司在項目執(zhí)行期間共計繳稅金的總額為*元，稅項及對應稅額明細如下：
稅種**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
增值稅。
營業(yè)稅。
城建稅。
教育費附加。
企業(yè)所得稅。
合計。
4、項目應承擔的期間費用：
貴公司生產、銷售的產品(不)僅為基金資助項目包含的產品。根據貴公司提供的費用總帳、明細帳及憑證確認，項目執(zhí)行期間其發(fā)生期間費用合計*元，其中(基金資助項目產品所產生的期間費用分攤為*元)：
項目**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
管理費用。
銷售費用。
財務費用。
合計。
5、項目實現(xiàn)利潤：
網通分公司。
審計專審報告篇六
特種電磁線股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了特種電磁線股份有限公司(以下簡稱“精達股份”)20xx年12月31日的財務報告內部控制的有效性。
按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是精達股份董事會的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
我們認為，精達股份公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
會計師事務所中國注冊會計師：
(特殊普通合伙)。
中國注冊會計師：
中國·北京。
二〇一七年三月四日。
審計專審報告篇七
審計結果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務性質有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經濟業(yè)務的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎上進行的，審計標準是依據企業(yè)會計準則和個人以往工作經驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業(yè)務得失，同時也為以后內部控制提供操作基礎。
20xx年x月x日。
審計專審報告篇八
自20xx年1月新聘期以來，審計處泰安校區(qū)審計部在學校和校區(qū)各級領導的大力關心、支持下，在各職能部門老師和同事們的幫助下，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》和國家相關法律法規(guī)，以科學發(fā)展觀為指導，緊緊圍繞學校中心工作，結合內部審計工作實際，服務大局，堅持做到為防范學校經濟風險服務，為提高資金使用效益服務，積極開展各項審計工作，較好的完成了工作計劃，充分發(fā)揮了監(jiān)督和服務職能，起到了經濟衛(wèi)士和參謀助手的作用。
一、積極主動、扎實有效地開展部門工作。
1、在政治思想上，始終以馬列主義、*思想、鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，認真踐行科學發(fā)展觀，政治上與黨中央保持高度一致，貫徹落實好學校黨委和校區(qū)(學院)黨委的決議決定，令行禁止，加強組織紀律性，積極參加學校和校區(qū)(學院)組織開展的各項學習和教育活動，進一步提高思想政治覺悟。從部門負責人到普通黨員干部，要求始終保持強烈的事業(yè)心和責任感，講黨性，顧大局，堅持原則，清正廉潔，公道正派，嚴以律己，以身作則，不計較個人得失，敢于擔當責任，積極做好與其他職能部門的工作協(xié)調與溝通。
2、堅持雷厲風行的工作作風。內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重，寓監(jiān)督于服務之中，必須著眼于為學校和校區(qū)的中心和重點工作服好務，在做好監(jiān)督的同時為領導提供可靠的決策依據。實際工作中一直注重審計工作關系的建設，嚴格落實“首問負責制”，待人熱情周到、耐心細致，不推諉，不懈怠，力求工作的高質量和高效率，進一步優(yōu)化了審計工作環(huán)境，贏得了對審計工作的廣泛支持。
部管理，促進照章辦事，提高資金的使用效益，促進和諧發(fā)展和廉政建設。實際工作中對基建維修工程、物資設備采購和招投標等活動的審計監(jiān)督，盡力做到事前、事中和事后的全過程參與，為學校爭取的經濟和管理效益。所做的具體工作：
(1)參與學校審計處派出的審計工作組對候印浩、劉衛(wèi)國、門德良等3名同志進行了干部離任經濟責任審計。為不影響正常的財務工作，集中有限的時間組織和完善相關的審計資料，查閱十多年來的財務賬目，抱著對被審計單位和被審計人高度負責的態(tài)度，認真細致地斟酌字句，提出合理化建議，提交詳實的審計報告供學校決策。
(2)參與了校區(qū)(學院)和繼續(xù)教育學院15項大型基建修繕、校園綠化等工程項目，從論證、立項、招投標到施工管理全過程進行審計監(jiān)督，從技術上、程序上等各個方面及時提出合理化建議，避免出現(xiàn)重復作業(yè)、加項、漏項、隱瞞工程量等不合理因素，一定程度上規(guī)避了部分風險。
(3)參與了校區(qū)(學院)、繼續(xù)教育學院5項大宗設備采購的招投標、7項小型物資設備采購的詢價及所有現(xiàn)場驗收、審計結算工作，力求做到事必躬親，掌握全局。
(4)對所有固定資產的入賬、處置等進行了審計鑒證。認真審查單據的完整性、真實性和合理性，對出現(xiàn)的問題及時提出修改意見;會同其他部門對所要報廢處置的固定資產種類和數(shù)量等進行嚴格核實，一律通過比價方式選擇收購廠家，保證資產殘值足額繳納財務。
(5)對驗收合格的所有工程項目組織了結算審計，全年共審結62項，總金額達720萬元。通過嚴格細致的現(xiàn)場審核，對工程量逐一審驗，對已簽證的隱蔽工程做二次復核，對沒有招投標定價的增加項目進行充分的市場調研和多次詢價，做到合理合規(guī)，全年共審減工程造價62萬元，為學校節(jié)約了有限的資金，取得了良好的經濟效益。
(6)及時做好各類審計檔案的歸檔管理工作。對外送審的工程，審計報告及時留存，內審項目原件入財務檔案，部門留存復印件并裝訂成冊，做到隨用隨查，保證信息的完整性和保密性。
(7)針對部門審計工作實際情況，堅持內部審計與社會審計相結合的原則，適當引入社會資源參與，將運動場改造等7項大型工程委托具有甲級資質的會計師事務所進行審計，有力保證了審計工作的質量和效率，成效顯著。同時，社會審計力量的參與，可以相互學習，促進和推動了校區(qū)(學院)審計隊伍建設和審計工作的深入開展。
(8)繼續(xù)做好西校園新建兩棟青年教工周轉住房的竣工驗收工作。按照校區(qū)領導的安排，自20xx年至今一直負責除現(xiàn)場施工以外的相關工作，包括相關文件的制作、報送、管理，設計方案的論證、報送等，二十多項建設手續(xù)的報送審批、工程質量驗收等全過程。本年度主要工作是向規(guī)劃局、住建委和質檢站報送材料，進行規(guī)劃驗收、節(jié)能檢測驗收并初步完成，還參與了工程最終結算、尾款支付等相關工作。
(9)受學校和校區(qū)指派，完成了花園街校園和泰山大街校園與相鄰單位的土地確界工作。認真細致地核實相關文件，多次到現(xiàn)場踏勘和丈量，與相鄰單位數(shù)次溝通，全面、及時地向主管和分管領導匯報，征求每一位相關見證人的意見，做到準確無誤，絲毫不讓學校利益受損失。
二、按照要求認真開展自查自評。
在認真聽取了校區(qū)《關于進一步加強機關作風建設的實施意見》以后，按照本部門的工作職責，仔細對照有關要求，從政治思想、部門工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個方面進行了自查和自評。本部門整體政治思想素質較高，嚴格遵守勞動紀律，工作認真負責，工作效率高，無推諉現(xiàn)象，嚴格執(zhí)行上級關于勤政廉潔的各項規(guī)定，倡導節(jié)約，無鋪張浪費現(xiàn)象，沒有涉及安全穩(wěn)定的事項發(fā)生。
三、工作中存在的問題及改進措施。
1、到集中結算時，部門審計力量稍顯不足，平時對現(xiàn)場的跟蹤審計有不到位的地方。工作中力求從時間上加以保證，加班加點，提高效率，不影響各相關使用部門的工作和學校的財務結算。
2、促進職能部門對程序和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加強與職能部門的及時溝通，把審核關口前移，讓相關的程序保持順暢與協(xié)調。
3、審計隊伍的業(yè)務素質和能力還不能完全滿足學?？焖侔l(fā)展的內部審計工作需要。平時注意加強各類業(yè)務學習，參加高水平培訓班，進一步增強了創(chuàng)新能力和管理能力，為教學科研工作服好務，為學校的“名校工程”建設做出應有貢獻。
審計專審報告篇九
abc公司：
我們接受委托，對abc公司(以下簡稱貴公司)進行清產核資專項財務審計。建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，按照《國有企業(yè)清產核資辦法》及其他有關規(guī)定進行清產核資，保證會計資料和清產核資資料的真實、合法、準確和完整，是貴公司管理當局的責任;我們的責任是在貴公司清產核資的基礎上，對貴公司以20xx年xx月xx日為基準日的清產核資報表進行專項財務審計，對貴公司清查出的各項資產損失的真實性、合理性發(fā)表意見。
在審計過程中，我們按照獨立、客觀、公正的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產損失金額和披露的證據，評價各項資產損失的整體反映等我們認為必要的審計程序。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎。審計工作業(yè)已完成，現(xiàn)報告如下：
(一)清產核資范圍及內容。
按照貴公司決算報表統(tǒng)計口徑以及清產核資工作方案的要求，本次清產核資的范圍及內容為貴公司及所屬全部子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機構、境外子公司等)的全部資產，資產總額xxx萬元，負債總額為xxx萬元，所有者權益為xxx萬元(含實收資本xxx萬元，資本公積xxx萬元。具體單位如下：
(列明參與清產核資的具體單位名稱、投資比例及控制關系，在單位較多的情況下，可以在報告中單獨附表說明，并在目錄中加注頁碼)。
單位名稱投資比例控制關系資產總額所有者權益。
(二)清產核資依據(按實際情況填寫)。
1、法律依據。
(4)20xx年國資委頒發(fā)的《國有企業(yè)清產核資辦法》及相差配套制度。
2、行為依據。
(2)xxx年xx月xx日部門xxx號文件《關于同意abc公司子公司以賬面數(shù)作為清產核資工作結果的函》。
(三)清產核資組織實施情況。
1、基準日：xxx年xx月xx日。
2、起止日期：xxx年xx月xx日至xxx年xx月xx日
3、具體實施情況。
(1)賬務清理情況。
(2)財產清查情況。
(3)損益認定情況。
(四)清產核資結果(企業(yè)申報處理的資產損失)。
在此次清產核資過程中，abc公司共清查出資產損失(盈虧相抵)為xxx萬元。其中，按原制度清查出的資產損失共xxx筆，金額xxx萬元，按《企業(yè)會計制度》清查出的預計資產損失xxx筆，金額xxx萬元。
(一)主要審計程序。
1、培訓參加專項審計工作的相關人員，協(xié)助abc公司做好清產核資基礎工作;。
3、核對、函證、查實abc公司債權、債務;。
4、對abc公司資產清查進行臨盤;。
6、協(xié)助abc公司計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失、按照有關資金核實批復文件調整賬務、編制清產核資后的企業(yè)會計報表。
(二)損失確認。
經我所審計確認，abc公司符合清產核資申報條件的資產損失共xxx筆，金額xxx萬元。其中，按原制度清查出的資產損失共xxx筆，金額xxx萬元，按《企業(yè)會計制度》清查出的預計資產損失xxx筆，金額xxx萬元。
上述資產損失總額中：
流動資產損失共xxx筆，金額xxx萬元;。
長期投資損失共xxx筆，金額xxx萬元;。
固定資產損失共xxx筆，金額xxx萬元;。
在建工程損失共xxx筆，金額xxx萬元;。
長期負債損失共xxx筆，金額xxx萬元。
(三)損失處理預案。
經我所審計確認，按原制度清查出的資產損失共xxx筆，金額xxx萬元，其中：申報核減所有者權益xxx萬元，自列損益xxx萬元。核減所有者權益的具體處理方法如下：
1、擬核減未分配利潤xxx萬元。
2、擬核減盈余公積xxx萬元。
3、擬核減資本公積xxx萬元。
4、擬核減實收資本xxx萬元。
經我所審計確認，按《企業(yè)會計制度》清查出的預計資產損失xxx筆，金額xxx萬元。擬建議轉入企業(yè)20xx年度期初未分配利潤，并作為各項資產減值準備的期初數(shù)，其中：
1、應收款預計損失xxx萬元。
2、短期投資預計損失xxx萬元。
3、存貨預計損失xxx萬元。
4、長期投資預計損失xxx萬元。
5、固定資產預計損失xxx萬元。
6、在建工程預計損失xxx萬元。
7、無形資產預計損失xxx萬元。
8、委托貸款預計損失xxx萬元。
(四)申報處理損失原因分析。
1、按原制度清查出的各項資產損失的情況簡要分析：
2、按《企業(yè)會計制度》預計的資產損失的計提范圍、方法、比例及依據(見附件)。
(六)其他需要專項說明的重大事項。
1、在審計中發(fā)現(xiàn)的可能對企業(yè)損失及掛賬的認定產生重大影響的事項。
2、在審計中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)重大資產和財力問題以及向企業(yè)提出的有關改進建議。
3、根據清產核資政策可以不列入清產核資工作范圍的子公司，直接以其賬面數(shù)作為清產核資結果的特別說明。
4、由于特殊原因不能參加清產核資的子公司，經批準直接以其賬面數(shù)作為清產核資結果的特別說明。
5、在清產核資過程中對資產的價值重估。
諸公開媒體。
附件：
1、損失掛賬分項明細表。
2、損失掛賬申報核銷項目審核說明(對分項明細表中列示的各類損失項目，按單位和會計科目分項編寫說明)。
3、損失掛賬的證明材料(應分類裝訂成冊，若說明材料過多，則作為備查材料)。
4、按《企業(yè)會計制度》預計的資產損失的計提范圍、方法、比例及依據(略)參見“執(zhí)行《企業(yè)會計制度》預計損失指南”
5、主審計會計師的資質證明和中介機構營業(yè)執(zhí)照復印件。
6、其他相關工作材料。
審計專審報告篇十
我們審計了后附的以下簡稱“”)財務報表，包括20xx年12月31日的合并資產負債表及資產負債表，20xx年度的合并利潤表及利潤表、合并現(xiàn)金流量表及現(xiàn)金流量表、合并所有者權益變動表及所有者權益變動表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任。
編制和公允列報財務報表是管理層的責任，這種責任包括：(1)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
我們認為，財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了x20xx年12月31日的合并財務狀況及財務狀況以及20xx年度的合并經營成果和合并現(xiàn)金流量及經營成果和現(xiàn)金流量。
中國·。
20xx年x月x日。
審計專審報告篇十一
校后勤工作負責人：
根據本部門的階段性審計計劃，對學校后勤服務工作的情況進行了審計。組成了以唐婕為項目負責人的3人審計小組，對學校后勤服務工作的情況進行了全面集中審計，旨在遵循學?？傮w工作思路和后勤工作計劃，以提供良好的物質條件和優(yōu)質的教育教學環(huán)境為重點，在工作中堅持以“服務”為宗旨，強化后勤工作人員素質，提高辦事的實效性。內部審計人員的審計目標是找出學校后勤服務工作中存在的問題，并對這些問題提出一些解決方案。
我校后勤通過幾年來不斷深化改革，在經濟效益和社會效益方面均取得了一定成績，這也要求我們不斷加強制度建設、科學和規(guī)范管理，通過審計，指出我們在財務管理和經濟運行中存在的不足，是對我們安全行政的重要保障；大宗物資風險準備金計提和反補與物價指數(shù)波動沒有直接關聯(lián)，若將兩者以制度化捆綁，不可操作，后勤服務部認為自營食堂是學校食堂平穩(wěn)運行的調節(jié)杠杠，以自營食堂盈虧時段計提比較合理；后勤服務部物資采購堅持索證和索票原則，但是零星采購，如蔬菜等，在索取發(fā)票方面確實存在困難，但是后勤服務部要求采購過程必須兩人或以上共同采購，以及采購公示制度，可規(guī)避采購環(huán)節(jié)有可能產生的漏洞；后勤服務部模擬企業(yè)運行，目前的財務科目設置確實存在一些問題，中心將逐步改進完善。
內部審計人員按照內部審計準則的規(guī)定計劃和實施本項內部審計工作，并采用了內部審計人員認為應當采用的必要的審計程序，根據抽查結果，內部審計人員認為，下列情況應當予以關注：
1、進一步規(guī)范財務管理和企業(yè)會計核算制度。
2、嚴格執(zhí)行學校批準的津補貼政策，不得越界。
3、對審計反饋的問題進行集體研究，形成書面整改報告開學后報學校監(jiān)審處。
4、有效處理學生意見，做到及時處理，及時反饋。
除上述問題外，內部審計人員認為，組織管理層對內部后勤控制的設計在整體上是符合學校管理規(guī)定的，其運行都取得了一定的效果。
內部審計人員認為，上述問題的發(fā)生，主要跟學校對該部門的撥款較少有關，
建議學校相關部門能夠增加對學校后勤的投入，讓學校后勤服務部真正做到為學生和老師服務。
附件：
1.調查問卷內容。
2.調查數(shù)據結果統(tǒng)計。
審計項目負責人：唐婕。
審計小組成員：胡璐秦捷。
工商管理專業(yè)審計機構。
20xx年10月27日。
審計專審報告篇十二
陽縣審計局關于《縣水利局原局長陳先夏離任經濟責任審計報告》悉，我局高度重視審計問題整改工作，專門成立審計問題整改小組，落實人員加強“四公”經費管理并認真組織往來款項等各項遺留問題整改工作，現(xiàn)將有關情況匯報如下：
20xx年我局切實加強“四公”經費監(jiān)督管理，減少“四公”消費支出，20xx年縣節(jié)支辦核定我局“四公”經費萬元，截至3月底我局“四公”支出萬元，與去年同期相比減少69%。
(一)往來款項未清理問題。主要是歷史遺留問題，我局往來款掛帳時間基本上是在20xx年以前發(fā)生的，20xx年清產核資我縣已經組織進行過一次清理。根據平德會專審(20xx)第038號縣水利局資產清查專項審計報告內容反映，當時縣里委托德誠聯(lián)合會計師事務所，對縣水利局截至20xx年12月31日的資產清查工作結果進行審計。我局為資產清查專項審計工作及時提供會計資料和資產清查相關資料。20xx年資產清查工作結果已報縣國資辦。
(二)當前進行清理、調整結算往來款項有5筆，具體項目如下。
其他應收款。
1、個人應收款中殷為東20xx元(差旅費借款)，掛帳時間20xx年11月，已經收回個人借款殷為東20xx元(在行政退休人員重陽及春節(jié)慰問補貼20xx元支出中)，會計分錄、借：事業(yè)支出-個人家庭補助支出-其他20xx元;貸：其他應收款-個人應收款-殷為東20xx元。另外，在審計意見征求期間，我局已收回個人應收款中肖兵的個人借款5000元。
2、單位應收款中縣水土保持監(jiān)督所55000元(暫借款辦公經費)，其中掛帳時間是20xx年2月30000元、20xx年1月25000元?，F(xiàn)縣水利局和縣水土保持監(jiān)督所在20xx年已合并為同一帳套，已不存在應收款、應付款或上級補助收入帳務處理問題;現(xiàn)已經根據原會計分錄內轉調帳。
a、原會計分錄情況(省)。
3、單位應收款中德誠聯(lián)合會計師事務所5000元(預付審計費)，其中掛帳時間20xx年12月，德誠聯(lián)合會計師事務所已開據發(fā)票審計費5000元，我局已作支出并收回預付款。會計分錄，借：事業(yè)支出-商品服務支出-勞務費5000元;貸：其他應收款-單位應收款-德誠聯(lián)合會計師事務所5000元。
其他應付款。
1、縣水政大隊20xx年8月6日向縣水利局匯入暫存款350000元，在20xx年8月9日回收暫存款280000元準備購車，后因縣里有規(guī)定下屬單位不能購車于20xx年8月11日又向上級單位縣水利局匯出購車款280000元(此筆縣水利局做其他收入)?，F(xiàn)縣水利局和縣水政大隊在20xx年已合并為同一帳套，已不存在應收款、應付款或其他收入帳務處理問題;現(xiàn)已經根據原會計分錄內轉調帳。
a、原會計分錄情況(省)。
2、單位應付款有工程結算多余款24747元，其中工程竣工多余款：標準堤錢倉段，標準堤肖江段，標準堤宋埠段，并正在和財政等單位對接中，已做好項目計劃，預備起草財政局和水利局聯(lián)合發(fā)文，準備調整安排用于三段標準堤維修養(yǎng)護項目。
縣水利局人員超編是歷史遺留問題，20xx年以來我局加強人事管理，積極爭取編制，截至20xx年底水利局核定編制數(shù)由151人增加到的156人，并提前退休一批工作人員，實有人數(shù)由174人減少到159人，人員超編造成財政支出增加情況得到緩解了，同時我局考錄工作人員都是嚴格按照縣人力社保局核定的缺編名額內進行考錄。
通過審計部門這次對我們水利局原局長陳先夏同志任期經濟責任的審計，我們認識到了財務管理方面還不夠嚴謹。針對存在的問題，今后我們在財務方面要進一步加強管理，完善各項財務制度，認真采納審計部門提出的審計建議，并逐項予以整改。
審計專審報告篇十三
股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的股份有限公司(以下簡稱xx公司)財務報表，包括20×1年12月31日的資產負債表，20×1年度的利潤表、股東權益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。
按照企業(yè)會計準則和《××會計制度》的規(guī)定編制財務報表是xx公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
我們認為，xx公司財務報表已經按照企業(yè)會計準則和《××會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了xx公司20×1年12月31日的財務狀況以及20×1年度的經營成果和現(xiàn)金流量。
××會計師事務所中國注冊會計師：×××。
(蓋章)(簽名并蓋章)。
中國注冊會計師：×××。
(簽名并蓋章)。
中國××市。
二零××年×月×日。
審計專審報告篇十四
1、通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實際執(zhí)行中的問題，防止制度流于形式，并及時發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內容，增強制度的嚴肅性、可行性和有效性。
2、財務指標的審計，包括預算執(zhí)行情況的審計、財務指標真實準確性的審計。通過審計，提示及預算執(zhí)行中的問題及偏差，同時，防止虛報、瞞報和錯報財務數(shù)據，保證財務報表的真實性。
內部審計報告應包括以下內容，但在每次具體審計工作中，可根據情況，進行相應的側重：
（一）制度執(zhí)行情況審計。
1、審計的目的及相關制度依據；
2、審計的方法及過程說明；
3、相關制度在相關部門、單位、環(huán)節(jié)的`貫徹落實情況及執(zhí)行偏差；
4、相關責任認定及審計結論；
5、制度完善建議。
（二）財務指標審計。
1、審計的方法及過程說明；
2、基本財務指標說明；
3、關鍵財務指標的比較分析，包括比率分析、同比分析、預算分析；
4、責任揭示及審計結論；
5、財務改善建議。
1、內審人員應準確理解公司和項制度及公司的業(yè)務模式；
2、審計完成后，必須形成書面報告，報送董事會、總經理；同時，電子檔報財務總監(jiān)。
3、內部審計報告主要圍繞公司制度、內部控制、財務及績效管理工作開展；
4、在內部審計工作中，發(fā)現(xiàn)有關單位、部門或項目違反國家法律法規(guī)時，應形成專項報告反映。
xxxx有限公司。
20xx年xx月x日。
審計專審報告篇一
(一)建設單位：中國移動通信集團江蘇有限公司鹽城分公司。
(一)建設單位責任：
1、建設單位應當將工程包給具有相應資質等級的單位。
2、建設單位不應肢解工程。
3、建設單位應依法對工程建設項目的勘查、設計、施工、監(jiān)理。
以及與工程設備材料采購供應進行招標。
4、建設單位應對勘查、設計、施工、監(jiān)理等單位提供與工程有關的原始資料，原始資料必須真實、準確、齊全。
5、建設工程發(fā)包單位不得迫使承包單位以低于成本價競標，不得任意壓縮合理工期。
6、實行監(jiān)理的工程，建設單位應委托具有相應資質等級的工程監(jiān)理單位進行監(jiān)理，也可以委托具有監(jiān)理相應資質等級并與被監(jiān)理工程的施工承包單位沒有隸屬關系或者其他利害關系的該工程的設計單位進行監(jiān)理。
7、下列工程必須實行建設監(jiān)理：
(1)國家重點建設工程;。
(2)大中型公用事業(yè)工程;。
(3)利用外國政府或者國際組織貸款、援助資金的工程：
(4)國家規(guī)定必須實行建設監(jiān)理的其他工程。
8、建設單位收到建設工程竣工報告后，應當組織設計、施工、
監(jiān)理等有關單位進行)工程竣工驗收。
9、建設工程竣工驗收應當具備下列條付：
(1)完成建設工程設計和合同約定的各項內容：
(2)有完整的技術檔案和施工管理資料;。
(3)有工程使用的主要建筑材料、建筑構配件和設備的進場檢驗(試驗)報告。
(4)有勘查、設計、施工、監(jiān)理等單位分別簽署的質量合格文件。
(5)由施工單位簽署的工程保修書。
10、建設工程驗收合格的，方可交付使用。
11、建設單位應當按照國家有關檔案管理的規(guī)定，及時收集、
整理建設項目各環(huán)節(jié)的文件資料，建立健全建設項目的檔案，并在建設工程竣工驗收后，及時向建設行政主管部門或者其他有關部門移交建設項目檔案。
12、建設單位不得明示或暗示設計單位或者施工單位違反工程建設強制性標準，降低工程質量：不得明示或暗示施工單位使用不合格的建筑材料、建筑構配件和設備。
13、建設單位應當將施工設計文件報縣級以上人民政府建設行政主管里部門或者其他有關部門審查。施工圖紙審查辦法按有關規(guī)定執(zhí)行，施工圖設計文件未經審查批準的，不得使用。
14、建設單位在領取施工許可證或者開工報告前，應當按照國家有關規(guī)定辦理工程質量監(jiān)督手續(xù)。
15、按照合同約定，由建設單位采購建筑材料、建筑構配件和設備的，建設單位應保證建筑材料、建筑構配件和設備符合設計文件和合同要求。
16、涉及建筑主體和承重結構變動的裝修工程，建設單位應當在施工前委托原設計單位或者具有相應資質等級的設計單位提供設計方案;沒有設計方案的，不得施工。
(二)審計機構責任：
1、審計責任是注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務、出具審計報告所應負的責任，
2、根據《審計基本準則》的規(guī)定，被審計單位負有以下會計責任：建立和健全本單位的內部控制制度;保護本單位的資產安全和完整;保證提交審計的會計資料真實、合法和完整。
3、審計責任是對委托人和被審計單位應盡的義務，是審計職業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎。我國《審計基本準則》規(guī)定：“按照獨立審計準則的要求出具審計報告，保證審計報告的真實性、合法性是注冊會計師的審計責任?！绷砀鶕诰艞l規(guī)定：“審計意見應合理地保證會計報表使用人確定已審計會計報表的可靠程度，但不應被認為是對被審計單位持續(xù)經營能力及經營效率、效果所做出的承諾?！?BR> 4、審計單位在實施審計時應保持職業(yè)上應有的認真和謹慎態(tài)度，根據審計準則的要求，充分考慮審計風險，通過實施必要和適當?shù)膶徲嫵绦?，將會計報表中存在的嚴重失實的錯誤與舞弊揭露出來。這就是說，注冊會計師如果未能將會計報表中嚴重失實的錯誤與舞弊揭露出來，應負審計責任。
5、審計單位在審計過程中發(fā)現(xiàn)有錯誤或舞弊的可能性時，應對其重要性進行評估，并確定是否修改或追加審計程序。
(一)審核依據。
1、國家、行業(yè)相關文件及規(guī)定。
2、建設單位提供的資料。
3、施工圖。
4、原報工程結算書。
5、投標書。
6、施工合同。
7、設計變更。
8、工程簽證資料。
9、工程定價資料。
10、招標文件、投標文件。
11、現(xiàn)場勘驗紀錄。
審核內容。
1、結算方式符合合同約定。
2、工程符合規(guī)定的計算規(guī)則。
3、分項工程預算定額或清單子目選套合規(guī)、恰當，結算換價正確。
4、核實工程取費執(zhí)行相應的計算基數(shù)和費率標準。
5、核查設備、材料用量與定額含量或設計含量一致。
1、現(xiàn)場踏勘。
2、監(jiān)理/建設單位介紹情況。
3、初審。
4、交換意見。
5、簽訂三方定案。
見附件：竣工結算表、結算審定單。
本次審計共發(fā)現(xiàn)問題四個主要問題，并對此提出相應的意見如下：
1、部分工程只有合同價，沒有相關合同價組成明細清單，導致結算審計時依據不充分。我公司建議工程合同(或協(xié)議書)中都應明確合同工程數(shù)量及相對應的合同單價，以便在結算時有統(tǒng)一的口徑進行調減或核增，否則結算依據不充分。
2、所有項目的主材都是甲供的，但甲供材料是否超領，沒有提供詳細的清單，在結算中不能反映該工程實用的甲供材數(shù)量。我公司建議：由甲方提供每個項目的材料實際供應清單，以便于供應數(shù)量與現(xiàn)場實際使用數(shù)量對比，控制材料超領，或損耗過大的情況。
3、部分工程驗收單只有相關單位的簽名簽字，無詳細的質量描述和工期描述。我公司建議：在工程竣工驗收單上，除監(jiān)理單位、建設單位、代維單位、施工單位的有關人員簽字外，還應說明工程概況、主要工程量，合同工期、實際工期、詳細的質量描述等，以便工程審計。
4、監(jiān)理機構對隱蔽工程無詳細的見證資料。我公司建議：對于隱蔽工程，現(xiàn)場監(jiān)理單位應提供隱蔽工程記錄或提供相關的施工影像資料，既便于工程結算，又可防止偷工減料。在以上的問題中尤為重要的是第三項中的工程量。工程量是工程資源投入的量化指標，也是審查工作的關鍵。在工程結算審查中對工程量復查不準，除影響到分部分項工程量的增加外，還會引起分部分項工程費、措施項目費用等連鎖反應，以至規(guī)費及整個項目工程造價的成比例膨脹，因此對工程量的審查及確認是結算審查的重中之重。
審計專審報告篇二
根據局第××次會議決定，我們于20×9年7月1～15日對我省××外貿公司與香港××公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現(xiàn)將審計結果報告如下：
(一)基本情況。
××外貿公司是我省具有進出口業(yè)務權的地方工貿企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業(yè)務，主要出口小五金產品。幾年來，經過廣大職工的努力，出口業(yè)務有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20×9年初，經有關人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè)，合作生產經營機絲螺釘。20×9年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產技術人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產的螺釘流水線全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產品外銷60%，內銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設備歸我方。
(二)存在的問題。
經審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據。建議書說，國產生產機絲螺釘?shù)脑O備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘?shù)男枨?。經查明，我國制造的生產機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。
第二，輕信對方謊言，香港××公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘?shù)纳a經營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。××外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產經營機絲螺釘?shù)慕涷炟S富，銷售網點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。“報告”的資料來源不是建立在實際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產信譽情況加以說明，對經濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產品，年產量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實性。
2.引進設備與合同條款及所附設備清單不符。
3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設備的情況，經有關部門建議，××外貿公司于20×9年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產品，特別是在不了解同類設備國內外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內寫了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。
4.各經辦部門把關不嚴，官僚主義嚴重。
當××外貿公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內容未作任何調查核實，就批轉同意立項，并呈文合營辦廠批準機構，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內，其他有關部門亦采取文轉文的審批形式，逐級批轉，為××外貿公司盲目與香港××公司合資經營機絲螺釘引進設備開了方便之門。
(三)處理意見。
1.鑒于引進設備正處安裝階段，尚未運轉生產，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產，掌握設備的實際完好率和生產效率，重新測標經營效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責成××外貿公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知××外貿公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據事實后果給予必要的政紀處分和經濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。
×××公司審計組。
××××年×月×日。
審計專審報告篇三
根據《中華人民共和國審計法》和20xx年度計劃及通知精神，審計局于xx年x月x日-xx年x月x日派出審計組，對進行送達審計。xx單位負責人對本單位提供的財務會計資料的真實性和完整性負責，并且作出了書面承諾。在審計過程中，得到被審計單位的支持和配合，使審計工作得以正常開展。審計局按照《中華人民共和國審計法》和其他法律法規(guī)進行審計，出具審計報告。
一、基本情況。
(一)項目基本情況(按立項批復內容)。
計劃總投資xx萬元，其中：中央xx萬元，省xx萬元，州xx萬元，縣配套xx萬元，自籌xx萬元。
實施地點：
實施內容：
實施時間：
(二)項目前置情況(工程建設程序)。
前置審計情況：送審投資xx萬元，審定投資xx萬元，審計核減xx萬元，建議攔標價xx萬元。
招標投標情況：(招標代理機構名稱、投標單位[公司]名稱及投標價，中標單位[公司]名稱及中標價)。
合同簽訂情況：(合同簽訂時間，項目實施區(qū)間、合同價)。
二、資金到位及撥付情況。
(一)資金到位情況：
(二)資金撥付情況：
截止xx年x月x日，總計支付項目資金xx萬元，其中：
1、建筑安裝支出xx萬元;。
2、勘探費支出xx萬元;。
3、設計費支出xx萬元;。
4、監(jiān)理費支出xx萬元;。
5、管理費支出xx萬元;。
……。
三、投資完成情況。
送審投資xx萬元，審定投資xx萬元，核減投資xx萬元。投資完成情況如下(審定投資)：
(一)建筑安裝工程投資完成xx萬元;。
(二)待攤投資完成xx萬元，其中：
1、管理費xx萬元;。
2、勘察設計費xx萬元;。
3、監(jiān)理費xx萬元。
……。
四、審計評價。
(圍繞被審計單位或項目的財政收支、財務收支的真實性、合法性和效益性三個方面進行評價。具體是：第一、根據審計結果及其得出的結論寫作，切忌大包大攬，偏離審計結論主題;第二、審計結論應包括肯定成績和概括問題兩方面，都需要有證據支撐;第三、審計發(fā)現(xiàn)和處理問題的合理延伸和濃縮。)。
五、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見。
(一)基本程序方面發(fā)現(xiàn)的問題。
1、招標投標方面。
3、合同簽訂方面。
(二)工程建設及竣工結算方面發(fā)現(xiàn)的問題。
1、多計工程款。
3、超概或結余。
(指審計機關根據審計情況，按照國家有關財經法律法規(guī)，為加強財政財務管理，提高資金使用效益，對具有普遍性的問題有針對性地提出改進工作的措施及辦法。)。
x年x月x日。
審計專審報告篇四
*年以來，在市委、市政府的正確領導下，面對復雜多變的經濟形勢，我市始終把促進經濟平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務，按照穩(wěn)中求進的工作總基調，努力穩(wěn)增長、調結構、促改革、惠民生，保持了經濟平穩(wěn)增長。據財政決算反映，*年預算收入總額66.9億元，預算支出總額60.1億元，年末結余6.8億元?？偟目?，*年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。
——財政改革穩(wěn)步推進，預算體系更加完善。部門預算、政府采購等管理制度改革進一步深化;國有資本經營預算和社會保險基金預算編制逐步推進，政府預算編制體系進一步完善;國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開;基本實現(xiàn)財政資金網上運行、網上監(jiān)管。
——民生項目重點保障，財政支出結構優(yōu)化。*年市財政全力保障教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對科學技術、文化體育與傳媒等公共服務方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
一、財政管理審計情況。
從審計情況看，市財政部門不斷細化部門預算編制，提高年初預算到位率，加強財政支出管理，努力降低行政運行成本，預算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問題，如存在滯撥彩票基金、應繳未繳預算收入、縣區(qū)應繳未繳社?；稹瘴词战ㄖI(yè)保障金等問題。
二、政府性債務資金和市屬園區(qū)審計情況。
按照“摸清底數(shù)，反映問題，揭示風險，提出建議”的總體思路，*年對全市政府性債務進行了審計，并結合資金重點投向，開展了沿海產業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財政決算審計。
(一)全市政府性債務審計。
在對我市截至*年6月末政府性債務規(guī)模進行審計的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位，在債務舉借、債務資金使用、項目建設及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報告，其中4個縣區(qū)已出臺或開始制定債務管理制度，6個縣區(qū)對債務口徑做了調整，并對債務計劃、舉借、償還、工程項目建設及責任追究等方面進行了規(guī)范。
(二)市屬園區(qū)財政決算審計。
沿海產業(yè)基地等5個園區(qū)，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海產業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過100平方公里。從審計情況看，5個園區(qū)總體呈現(xiàn)債務規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點。此外，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項目竣工決算工作推進緩慢等問題。市領導已對上述審計報告作出批示，要求相關縣區(qū)、園區(qū)和部門加強管理，依法依規(guī)行政，對存在的問題及時整改，提高招商質量和投入產出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報告，現(xiàn)部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。
三、市屬公立醫(yī)院資產負債及運營情況審計調查。
以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運行機制改革，防止國有資產流失”為目的，對市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至*年資產負債及運營情況進行了審計調查。截至*年末，8所公立醫(yī)院資產總額87382萬元，負債總額63610萬元，凈資產總額23772萬元，資產負債率為72.8%;*年收入75780萬元，其中醫(yī)療收入72911萬元、財政補助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元，其中醫(yī)療業(yè)務成本支出62099萬元、管理費用13793萬元、其他支出343萬元;當年虧損455萬元，累計虧損6479萬元。
存在虧損嚴重、債務負擔沉重、固定資產增減變化未進行賬務處理、醫(yī)院內控制度不健全和經營管理不完善等問題。市領導已對審計報告作出批示，要求相關部門落實審計建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結果報市政府專題研究。
現(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報告，對固定資產管理存在的問題已進行了清產核資，對內控制度不健全等問題已著手建章立制，對實現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項措施，整改工作全面開展。
四、50家單位部門預算執(zhí)行審計調查情況。
為貫徹落實改進工作作風、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月，對50家市直行政、事業(yè)單位*年度部門預算執(zhí)行情況進行了審計調查，涉及教育、農業(yè)、司法、城市建設、市政設施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會福利等多個方面。
從調查數(shù)據看，*年50家單位三公經費同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費下降47%、車輛費用下降11%、出國費用增長3%;50家單位會議費同期減少52.4萬元，下降13%。審計還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產管理、財務核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進行中。
(一)規(guī)范部門預算管理，強化預算執(zhí)行約束。按照中央關于改進工作作風，密切聯(lián)系群眾的八項規(guī)定，進一步強化部門預算管理，制定和完善基本支出、項目支出等各項支出標準，嚴格按項目和進度執(zhí)行預算，增強預算的約束力和嚴肅性。進一步擴大部門預算決算公開范圍，細化公開內容。各主管部門和核算中心要加強對下屬單位的指導、管理和監(jiān)督，加強內部控制和內審制度，切實提高預算單位財政財務收支管理水平。
(二)強化財政資金管理，確保財政資金安全。樹立資金安全、規(guī)范管理意識，嚴格按照相關規(guī)定，強化財政國庫資金管理。加快構建財政資金風險防控機制，進一步清理財政專戶和各預算單位銀行賬戶，逐步將財政資金全面納入國庫統(tǒng)一管理，確保財政資金安全。
(三)提高園區(qū)精細化管理水平，實現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié)，要根據資金狀況、償還能力、實際需求，有步驟、有規(guī)劃地做好開發(fā)和建設工作，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復建設和爛尾工程。加強資金籌集、使用和管理，以及項目招投標、竣工決算等方面的規(guī)矩意識。
審計專審報告篇五
(企業(yè)名稱)：
我們接受委托，審計了貴公司*年**月至*年**月“科技型中小企業(yè)基金(以下簡稱基金)”的收支使用情況以及“科技型中小企業(yè)技術基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同”(以下簡稱合同)中“經濟指標”的執(zhí)行情況。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責任是對基金的收支使用情況及合同經濟指標的執(zhí)行情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據《中國注冊會計師獨立審計準則》與《科技型中小企業(yè)技術基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、企業(yè)及項目基本情況。
*公司系*年**月**日注冊成立的有限責任公司(或有限公司)，由工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號，注冊資本：人民幣*萬元;法定代表人：;公司住所：。公司經營范圍：
項目基本情況：(簡述項目基本情況)。
二、基金合同有關規(guī)定。
(一)貴公司于*年**月**日申報項目，并與科技部科技型中小企業(yè)技術基金管理中心于*年**月**日簽訂了《科技型中小企業(yè)技術基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同》，立項代碼：，取得基金總額為**萬元人民幣的無償資助(或貸款貼息、資本金注入)，用于項目的投入。
(二)項目投資總額為*萬元，在基金合同簽訂時，已完成投資額*萬元，計劃新增投資*萬元，其中基金資助**萬元(先行撥付**萬元，剩余的**萬元將視項目進展及驗收情況再予撥付)。
(三)基金用途規(guī)定：基金必須用于購置生產用配套儀器設備、新產品的開發(fā)及研制等。
(四)項目執(zhí)行階段的經濟指標：
合同規(guī)定，*年應實現(xiàn)年銷售收入*萬元。
年交稅總額*萬元。
年利潤總額*萬元。
三、基金合同中各項經濟指標的執(zhí)行情況。
經審計，合同執(zhí)行情況如下：
(一)項目投資到位情況：
我們根據銀行存款賬、進帳單及銀行對帳單，確定項目投資到位情況如下：
1、截止到*年**月**日已到位的總投資為*萬元，其中立項時已完成投資*萬元，新增投資*萬元，其中：
基金*萬元。
企業(yè)自籌資金*萬元。
(二)項目資金支出情況：
我們根據相關帳簿及憑證，確定項目資金支出情況如下：
1、截止*年**月**日，本項目實際支出資金*萬元，(開發(fā)費用中**萬元為合同簽訂時已投入的資金)，其中：
項目產品開發(fā)及試制*萬元。
其中：購置儀器、設備*萬元。
購置生產設備*萬元。
流動資金*萬元。
銷售費用*萬元。
基建*萬元。
其他*萬元。
合計*萬元。
(三)經濟指標完成情況：
截止*年**月**日，貴公司各項經濟指標完成情況如下：
1、項目實現(xiàn)收入：
經審計貴公司提供的基金資助項目的收入明細清單等資料，項目實現(xiàn)收入為貴公司“*項目”的銷售收入，項目實現(xiàn)收入總額為*元，其中：
項目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
項目銷售收入。
技術服務收入。
合計。
2、項目成本：
根據貴公司提供的銷售成本總帳、明細帳及相關資料，確認項目成本總額為*元，其中：
項目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
項目銷售收入。
3、項目稅金。
根據項目應計繳的稅金-增值稅、營業(yè)稅以及附加、企業(yè)所得稅等，確認貴公司在項目執(zhí)行期間共計繳稅金的總額為*元，稅項及對應稅額明細如下：
稅種**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
增值稅。
營業(yè)稅。
城建稅。
教育費附加。
企業(yè)所得稅。
合計。
4、項目應承擔的期間費用：
貴公司生產、銷售的產品(不)僅為基金資助項目包含的產品。根據貴公司提供的費用總帳、明細帳及憑證確認，項目執(zhí)行期間其發(fā)生期間費用合計*元，其中(基金資助項目產品所產生的期間費用分攤為*元)：
項目**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
管理費用。
銷售費用。
財務費用。
合計。
5、項目實現(xiàn)利潤：
網通分公司。
審計專審報告篇六
特種電磁線股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了特種電磁線股份有限公司(以下簡稱“精達股份”)20xx年12月31日的財務報告內部控制的有效性。
按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是精達股份董事會的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
我們認為，精達股份公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
會計師事務所中國注冊會計師：
(特殊普通合伙)。
中國注冊會計師：
中國·北京。
二〇一七年三月四日。
審計專審報告篇七
審計結果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務性質有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經濟業(yè)務的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎上進行的，審計標準是依據企業(yè)會計準則和個人以往工作經驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業(yè)務得失，同時也為以后內部控制提供操作基礎。
20xx年x月x日。
審計專審報告篇八
自20xx年1月新聘期以來，審計處泰安校區(qū)審計部在學校和校區(qū)各級領導的大力關心、支持下，在各職能部門老師和同事們的幫助下，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》和國家相關法律法規(guī)，以科學發(fā)展觀為指導，緊緊圍繞學校中心工作，結合內部審計工作實際，服務大局，堅持做到為防范學校經濟風險服務，為提高資金使用效益服務，積極開展各項審計工作，較好的完成了工作計劃，充分發(fā)揮了監(jiān)督和服務職能，起到了經濟衛(wèi)士和參謀助手的作用。
一、積極主動、扎實有效地開展部門工作。
1、在政治思想上，始終以馬列主義、*思想、鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，認真踐行科學發(fā)展觀，政治上與黨中央保持高度一致，貫徹落實好學校黨委和校區(qū)(學院)黨委的決議決定，令行禁止，加強組織紀律性，積極參加學校和校區(qū)(學院)組織開展的各項學習和教育活動，進一步提高思想政治覺悟。從部門負責人到普通黨員干部，要求始終保持強烈的事業(yè)心和責任感，講黨性，顧大局，堅持原則，清正廉潔，公道正派，嚴以律己，以身作則，不計較個人得失，敢于擔當責任，積極做好與其他職能部門的工作協(xié)調與溝通。
2、堅持雷厲風行的工作作風。內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重，寓監(jiān)督于服務之中，必須著眼于為學校和校區(qū)的中心和重點工作服好務，在做好監(jiān)督的同時為領導提供可靠的決策依據。實際工作中一直注重審計工作關系的建設，嚴格落實“首問負責制”，待人熱情周到、耐心細致，不推諉，不懈怠，力求工作的高質量和高效率，進一步優(yōu)化了審計工作環(huán)境，贏得了對審計工作的廣泛支持。
部管理，促進照章辦事，提高資金的使用效益，促進和諧發(fā)展和廉政建設。實際工作中對基建維修工程、物資設備采購和招投標等活動的審計監(jiān)督，盡力做到事前、事中和事后的全過程參與，為學校爭取的經濟和管理效益。所做的具體工作：
(1)參與學校審計處派出的審計工作組對候印浩、劉衛(wèi)國、門德良等3名同志進行了干部離任經濟責任審計。為不影響正常的財務工作，集中有限的時間組織和完善相關的審計資料，查閱十多年來的財務賬目，抱著對被審計單位和被審計人高度負責的態(tài)度，認真細致地斟酌字句，提出合理化建議，提交詳實的審計報告供學校決策。
(2)參與了校區(qū)(學院)和繼續(xù)教育學院15項大型基建修繕、校園綠化等工程項目，從論證、立項、招投標到施工管理全過程進行審計監(jiān)督，從技術上、程序上等各個方面及時提出合理化建議，避免出現(xiàn)重復作業(yè)、加項、漏項、隱瞞工程量等不合理因素，一定程度上規(guī)避了部分風險。
(3)參與了校區(qū)(學院)、繼續(xù)教育學院5項大宗設備采購的招投標、7項小型物資設備采購的詢價及所有現(xiàn)場驗收、審計結算工作，力求做到事必躬親，掌握全局。
(4)對所有固定資產的入賬、處置等進行了審計鑒證。認真審查單據的完整性、真實性和合理性，對出現(xiàn)的問題及時提出修改意見;會同其他部門對所要報廢處置的固定資產種類和數(shù)量等進行嚴格核實，一律通過比價方式選擇收購廠家，保證資產殘值足額繳納財務。
(5)對驗收合格的所有工程項目組織了結算審計，全年共審結62項，總金額達720萬元。通過嚴格細致的現(xiàn)場審核，對工程量逐一審驗，對已簽證的隱蔽工程做二次復核，對沒有招投標定價的增加項目進行充分的市場調研和多次詢價，做到合理合規(guī)，全年共審減工程造價62萬元，為學校節(jié)約了有限的資金，取得了良好的經濟效益。
(6)及時做好各類審計檔案的歸檔管理工作。對外送審的工程，審計報告及時留存，內審項目原件入財務檔案，部門留存復印件并裝訂成冊，做到隨用隨查，保證信息的完整性和保密性。
(7)針對部門審計工作實際情況，堅持內部審計與社會審計相結合的原則，適當引入社會資源參與，將運動場改造等7項大型工程委托具有甲級資質的會計師事務所進行審計，有力保證了審計工作的質量和效率，成效顯著。同時，社會審計力量的參與，可以相互學習，促進和推動了校區(qū)(學院)審計隊伍建設和審計工作的深入開展。
(8)繼續(xù)做好西校園新建兩棟青年教工周轉住房的竣工驗收工作。按照校區(qū)領導的安排，自20xx年至今一直負責除現(xiàn)場施工以外的相關工作，包括相關文件的制作、報送、管理，設計方案的論證、報送等，二十多項建設手續(xù)的報送審批、工程質量驗收等全過程。本年度主要工作是向規(guī)劃局、住建委和質檢站報送材料，進行規(guī)劃驗收、節(jié)能檢測驗收并初步完成，還參與了工程最終結算、尾款支付等相關工作。
(9)受學校和校區(qū)指派，完成了花園街校園和泰山大街校園與相鄰單位的土地確界工作。認真細致地核實相關文件，多次到現(xiàn)場踏勘和丈量，與相鄰單位數(shù)次溝通，全面、及時地向主管和分管領導匯報，征求每一位相關見證人的意見，做到準確無誤，絲毫不讓學校利益受損失。
二、按照要求認真開展自查自評。
在認真聽取了校區(qū)《關于進一步加強機關作風建設的實施意見》以后，按照本部門的工作職責，仔細對照有關要求，從政治思想、部門工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個方面進行了自查和自評。本部門整體政治思想素質較高，嚴格遵守勞動紀律，工作認真負責，工作效率高，無推諉現(xiàn)象，嚴格執(zhí)行上級關于勤政廉潔的各項規(guī)定，倡導節(jié)約，無鋪張浪費現(xiàn)象，沒有涉及安全穩(wěn)定的事項發(fā)生。
三、工作中存在的問題及改進措施。
1、到集中結算時，部門審計力量稍顯不足，平時對現(xiàn)場的跟蹤審計有不到位的地方。工作中力求從時間上加以保證，加班加點，提高效率，不影響各相關使用部門的工作和學校的財務結算。
2、促進職能部門對程序和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加強與職能部門的及時溝通，把審核關口前移，讓相關的程序保持順暢與協(xié)調。
3、審計隊伍的業(yè)務素質和能力還不能完全滿足學?？焖侔l(fā)展的內部審計工作需要。平時注意加強各類業(yè)務學習，參加高水平培訓班，進一步增強了創(chuàng)新能力和管理能力，為教學科研工作服好務，為學校的“名校工程”建設做出應有貢獻。
審計專審報告篇九
abc公司：
我們接受委托，對abc公司(以下簡稱貴公司)進行清產核資專項財務審計。建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，按照《國有企業(yè)清產核資辦法》及其他有關規(guī)定進行清產核資，保證會計資料和清產核資資料的真實、合法、準確和完整，是貴公司管理當局的責任;我們的責任是在貴公司清產核資的基礎上，對貴公司以20xx年xx月xx日為基準日的清產核資報表進行專項財務審計，對貴公司清查出的各項資產損失的真實性、合理性發(fā)表意見。
在審計過程中，我們按照獨立、客觀、公正的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產損失金額和披露的證據，評價各項資產損失的整體反映等我們認為必要的審計程序。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎。審計工作業(yè)已完成，現(xiàn)報告如下：
(一)清產核資范圍及內容。
按照貴公司決算報表統(tǒng)計口徑以及清產核資工作方案的要求，本次清產核資的范圍及內容為貴公司及所屬全部子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機構、境外子公司等)的全部資產，資產總額xxx萬元，負債總額為xxx萬元，所有者權益為xxx萬元(含實收資本xxx萬元，資本公積xxx萬元。具體單位如下：
(列明參與清產核資的具體單位名稱、投資比例及控制關系，在單位較多的情況下，可以在報告中單獨附表說明，并在目錄中加注頁碼)。
單位名稱投資比例控制關系資產總額所有者權益。
(二)清產核資依據(按實際情況填寫)。
1、法律依據。
(4)20xx年國資委頒發(fā)的《國有企業(yè)清產核資辦法》及相差配套制度。
2、行為依據。
(2)xxx年xx月xx日部門xxx號文件《關于同意abc公司子公司以賬面數(shù)作為清產核資工作結果的函》。
(三)清產核資組織實施情況。
1、基準日：xxx年xx月xx日。
2、起止日期：xxx年xx月xx日至xxx年xx月xx日
3、具體實施情況。
(1)賬務清理情況。
(2)財產清查情況。
(3)損益認定情況。
(四)清產核資結果(企業(yè)申報處理的資產損失)。
在此次清產核資過程中，abc公司共清查出資產損失(盈虧相抵)為xxx萬元。其中，按原制度清查出的資產損失共xxx筆，金額xxx萬元，按《企業(yè)會計制度》清查出的預計資產損失xxx筆，金額xxx萬元。
(一)主要審計程序。
1、培訓參加專項審計工作的相關人員，協(xié)助abc公司做好清產核資基礎工作;。
3、核對、函證、查實abc公司債權、債務;。
4、對abc公司資產清查進行臨盤;。
6、協(xié)助abc公司計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失、按照有關資金核實批復文件調整賬務、編制清產核資后的企業(yè)會計報表。
(二)損失確認。
經我所審計確認，abc公司符合清產核資申報條件的資產損失共xxx筆，金額xxx萬元。其中，按原制度清查出的資產損失共xxx筆，金額xxx萬元，按《企業(yè)會計制度》清查出的預計資產損失xxx筆，金額xxx萬元。
上述資產損失總額中：
流動資產損失共xxx筆，金額xxx萬元;。
長期投資損失共xxx筆，金額xxx萬元;。
固定資產損失共xxx筆，金額xxx萬元;。
在建工程損失共xxx筆，金額xxx萬元;。
長期負債損失共xxx筆，金額xxx萬元。
(三)損失處理預案。
經我所審計確認，按原制度清查出的資產損失共xxx筆，金額xxx萬元，其中：申報核減所有者權益xxx萬元，自列損益xxx萬元。核減所有者權益的具體處理方法如下：
1、擬核減未分配利潤xxx萬元。
2、擬核減盈余公積xxx萬元。
3、擬核減資本公積xxx萬元。
4、擬核減實收資本xxx萬元。
經我所審計確認，按《企業(yè)會計制度》清查出的預計資產損失xxx筆，金額xxx萬元。擬建議轉入企業(yè)20xx年度期初未分配利潤，并作為各項資產減值準備的期初數(shù)，其中：
1、應收款預計損失xxx萬元。
2、短期投資預計損失xxx萬元。
3、存貨預計損失xxx萬元。
4、長期投資預計損失xxx萬元。
5、固定資產預計損失xxx萬元。
6、在建工程預計損失xxx萬元。
7、無形資產預計損失xxx萬元。
8、委托貸款預計損失xxx萬元。
(四)申報處理損失原因分析。
1、按原制度清查出的各項資產損失的情況簡要分析：
2、按《企業(yè)會計制度》預計的資產損失的計提范圍、方法、比例及依據(見附件)。
(六)其他需要專項說明的重大事項。
1、在審計中發(fā)現(xiàn)的可能對企業(yè)損失及掛賬的認定產生重大影響的事項。
2、在審計中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)重大資產和財力問題以及向企業(yè)提出的有關改進建議。
3、根據清產核資政策可以不列入清產核資工作范圍的子公司，直接以其賬面數(shù)作為清產核資結果的特別說明。
4、由于特殊原因不能參加清產核資的子公司，經批準直接以其賬面數(shù)作為清產核資結果的特別說明。
5、在清產核資過程中對資產的價值重估。
諸公開媒體。
附件：
1、損失掛賬分項明細表。
2、損失掛賬申報核銷項目審核說明(對分項明細表中列示的各類損失項目，按單位和會計科目分項編寫說明)。
3、損失掛賬的證明材料(應分類裝訂成冊，若說明材料過多，則作為備查材料)。
4、按《企業(yè)會計制度》預計的資產損失的計提范圍、方法、比例及依據(略)參見“執(zhí)行《企業(yè)會計制度》預計損失指南”
5、主審計會計師的資質證明和中介機構營業(yè)執(zhí)照復印件。
6、其他相關工作材料。
審計專審報告篇十
我們審計了后附的以下簡稱“”)財務報表，包括20xx年12月31日的合并資產負債表及資產負債表，20xx年度的合并利潤表及利潤表、合并現(xiàn)金流量表及現(xiàn)金流量表、合并所有者權益變動表及所有者權益變動表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任。
編制和公允列報財務報表是管理層的責任，這種責任包括：(1)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
我們認為，財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了x20xx年12月31日的合并財務狀況及財務狀況以及20xx年度的合并經營成果和合并現(xiàn)金流量及經營成果和現(xiàn)金流量。
中國·。
20xx年x月x日。
審計專審報告篇十一
校后勤工作負責人：
根據本部門的階段性審計計劃，對學校后勤服務工作的情況進行了審計。組成了以唐婕為項目負責人的3人審計小組，對學校后勤服務工作的情況進行了全面集中審計，旨在遵循學?？傮w工作思路和后勤工作計劃，以提供良好的物質條件和優(yōu)質的教育教學環(huán)境為重點，在工作中堅持以“服務”為宗旨，強化后勤工作人員素質，提高辦事的實效性。內部審計人員的審計目標是找出學校后勤服務工作中存在的問題，并對這些問題提出一些解決方案。
我校后勤通過幾年來不斷深化改革，在經濟效益和社會效益方面均取得了一定成績，這也要求我們不斷加強制度建設、科學和規(guī)范管理，通過審計，指出我們在財務管理和經濟運行中存在的不足，是對我們安全行政的重要保障；大宗物資風險準備金計提和反補與物價指數(shù)波動沒有直接關聯(lián)，若將兩者以制度化捆綁，不可操作，后勤服務部認為自營食堂是學校食堂平穩(wěn)運行的調節(jié)杠杠，以自營食堂盈虧時段計提比較合理；后勤服務部物資采購堅持索證和索票原則，但是零星采購，如蔬菜等，在索取發(fā)票方面確實存在困難，但是后勤服務部要求采購過程必須兩人或以上共同采購，以及采購公示制度，可規(guī)避采購環(huán)節(jié)有可能產生的漏洞；后勤服務部模擬企業(yè)運行，目前的財務科目設置確實存在一些問題，中心將逐步改進完善。
內部審計人員按照內部審計準則的規(guī)定計劃和實施本項內部審計工作，并采用了內部審計人員認為應當采用的必要的審計程序，根據抽查結果，內部審計人員認為，下列情況應當予以關注：
1、進一步規(guī)范財務管理和企業(yè)會計核算制度。
2、嚴格執(zhí)行學校批準的津補貼政策，不得越界。
3、對審計反饋的問題進行集體研究，形成書面整改報告開學后報學校監(jiān)審處。
4、有效處理學生意見，做到及時處理，及時反饋。
除上述問題外，內部審計人員認為，組織管理層對內部后勤控制的設計在整體上是符合學校管理規(guī)定的，其運行都取得了一定的效果。
內部審計人員認為，上述問題的發(fā)生，主要跟學校對該部門的撥款較少有關，
建議學校相關部門能夠增加對學校后勤的投入，讓學校后勤服務部真正做到為學生和老師服務。
附件：
1.調查問卷內容。
2.調查數(shù)據結果統(tǒng)計。
審計項目負責人：唐婕。
審計小組成員：胡璐秦捷。
工商管理專業(yè)審計機構。
20xx年10月27日。
審計專審報告篇十二
陽縣審計局關于《縣水利局原局長陳先夏離任經濟責任審計報告》悉，我局高度重視審計問題整改工作，專門成立審計問題整改小組，落實人員加強“四公”經費管理并認真組織往來款項等各項遺留問題整改工作，現(xiàn)將有關情況匯報如下：
20xx年我局切實加強“四公”經費監(jiān)督管理，減少“四公”消費支出，20xx年縣節(jié)支辦核定我局“四公”經費萬元，截至3月底我局“四公”支出萬元，與去年同期相比減少69%。
(一)往來款項未清理問題。主要是歷史遺留問題，我局往來款掛帳時間基本上是在20xx年以前發(fā)生的，20xx年清產核資我縣已經組織進行過一次清理。根據平德會專審(20xx)第038號縣水利局資產清查專項審計報告內容反映，當時縣里委托德誠聯(lián)合會計師事務所，對縣水利局截至20xx年12月31日的資產清查工作結果進行審計。我局為資產清查專項審計工作及時提供會計資料和資產清查相關資料。20xx年資產清查工作結果已報縣國資辦。
(二)當前進行清理、調整結算往來款項有5筆，具體項目如下。
其他應收款。
1、個人應收款中殷為東20xx元(差旅費借款)，掛帳時間20xx年11月，已經收回個人借款殷為東20xx元(在行政退休人員重陽及春節(jié)慰問補貼20xx元支出中)，會計分錄、借：事業(yè)支出-個人家庭補助支出-其他20xx元;貸：其他應收款-個人應收款-殷為東20xx元。另外，在審計意見征求期間，我局已收回個人應收款中肖兵的個人借款5000元。
2、單位應收款中縣水土保持監(jiān)督所55000元(暫借款辦公經費)，其中掛帳時間是20xx年2月30000元、20xx年1月25000元?，F(xiàn)縣水利局和縣水土保持監(jiān)督所在20xx年已合并為同一帳套，已不存在應收款、應付款或上級補助收入帳務處理問題;現(xiàn)已經根據原會計分錄內轉調帳。
a、原會計分錄情況(省)。
3、單位應收款中德誠聯(lián)合會計師事務所5000元(預付審計費)，其中掛帳時間20xx年12月，德誠聯(lián)合會計師事務所已開據發(fā)票審計費5000元，我局已作支出并收回預付款。會計分錄，借：事業(yè)支出-商品服務支出-勞務費5000元;貸：其他應收款-單位應收款-德誠聯(lián)合會計師事務所5000元。
其他應付款。
1、縣水政大隊20xx年8月6日向縣水利局匯入暫存款350000元，在20xx年8月9日回收暫存款280000元準備購車，后因縣里有規(guī)定下屬單位不能購車于20xx年8月11日又向上級單位縣水利局匯出購車款280000元(此筆縣水利局做其他收入)?，F(xiàn)縣水利局和縣水政大隊在20xx年已合并為同一帳套，已不存在應收款、應付款或其他收入帳務處理問題;現(xiàn)已經根據原會計分錄內轉調帳。
a、原會計分錄情況(省)。
2、單位應付款有工程結算多余款24747元，其中工程竣工多余款：標準堤錢倉段，標準堤肖江段，標準堤宋埠段，并正在和財政等單位對接中，已做好項目計劃，預備起草財政局和水利局聯(lián)合發(fā)文，準備調整安排用于三段標準堤維修養(yǎng)護項目。
縣水利局人員超編是歷史遺留問題，20xx年以來我局加強人事管理，積極爭取編制，截至20xx年底水利局核定編制數(shù)由151人增加到的156人，并提前退休一批工作人員，實有人數(shù)由174人減少到159人，人員超編造成財政支出增加情況得到緩解了，同時我局考錄工作人員都是嚴格按照縣人力社保局核定的缺編名額內進行考錄。
通過審計部門這次對我們水利局原局長陳先夏同志任期經濟責任的審計，我們認識到了財務管理方面還不夠嚴謹。針對存在的問題，今后我們在財務方面要進一步加強管理，完善各項財務制度，認真采納審計部門提出的審計建議，并逐項予以整改。
審計專審報告篇十三
股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的股份有限公司(以下簡稱xx公司)財務報表，包括20×1年12月31日的資產負債表，20×1年度的利潤表、股東權益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。
按照企業(yè)會計準則和《××會計制度》的規(guī)定編制財務報表是xx公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
我們認為，xx公司財務報表已經按照企業(yè)會計準則和《××會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了xx公司20×1年12月31日的財務狀況以及20×1年度的經營成果和現(xiàn)金流量。
××會計師事務所中國注冊會計師：×××。
(蓋章)(簽名并蓋章)。
中國注冊會計師：×××。
(簽名并蓋章)。
中國××市。
二零××年×月×日。
審計專審報告篇十四
1、通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實際執(zhí)行中的問題，防止制度流于形式，并及時發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內容，增強制度的嚴肅性、可行性和有效性。
2、財務指標的審計，包括預算執(zhí)行情況的審計、財務指標真實準確性的審計。通過審計，提示及預算執(zhí)行中的問題及偏差，同時，防止虛報、瞞報和錯報財務數(shù)據，保證財務報表的真實性。
內部審計報告應包括以下內容，但在每次具體審計工作中，可根據情況，進行相應的側重：
（一）制度執(zhí)行情況審計。
1、審計的目的及相關制度依據；
2、審計的方法及過程說明；
3、相關制度在相關部門、單位、環(huán)節(jié)的`貫徹落實情況及執(zhí)行偏差；
4、相關責任認定及審計結論；
5、制度完善建議。
（二）財務指標審計。
1、審計的方法及過程說明；
2、基本財務指標說明；
3、關鍵財務指標的比較分析，包括比率分析、同比分析、預算分析；
4、責任揭示及審計結論；
5、財務改善建議。
1、內審人員應準確理解公司和項制度及公司的業(yè)務模式；
2、審計完成后，必須形成書面報告，報送董事會、總經理；同時，電子檔報財務總監(jiān)。
3、內部審計報告主要圍繞公司制度、內部控制、財務及績效管理工作開展；
4、在內部審計工作中，發(fā)現(xiàn)有關單位、部門或項目違反國家法律法規(guī)時，應形成專項報告反映。
xxxx有限公司。
20xx年xx月x日。