總結是進步的階梯，每一次總結都是一次提升。總結應該包括對過去工作、學習或生活的回顧、評價以及對未來的展望。下面是一些優(yōu)秀的總結寫作范例，希望能夠對大家的寫作有所啟發(fā)。
預算執(zhí)行審計工作總結篇一
一、審計總體說明：
1、審計起止時間：8月2日至209月3日。
2、審計類型：預算審計等資料。
二、經費預算審計的原則：
1、年度保潔服務費及保安服務費。
2、保安警用器械、維修工機具及工作服裝等零星物料購置。
3、保養(yǎng)工程服務費，根據實際設備的配置情況，配備相關人員。參照xxxx普通技工月。
工資水平測算。
4、電(扶)梯維修檢測費用及消防設施檢測費，根據實際設備的配置情況，依據魯價費發(fā)89號及魯價費發(fā)78號計算。
5、水電、取暖費根據設計圖紙、設備的額定功率，作為計算依據。
6、綠化養(yǎng)護費，根據綠化面積，依據平方米/年計算。
元，核減率xxx%。
(詳見運行經費審計匯總表)。
1、送審經費預算中保潔費、保安服務費、保養(yǎng)工程服務費根據設計圖紙、現場實際觀測。
371,982.00元。
2、送審的保安器具購置費及維修用具購置費，元。
3、送審經費預算中的電費、水費，依據設計圖紙載明的設備功率及運行時間，核減電量。
xxx度;水xx噸，核減電費1,384,260.13元;水費xxx元。
元/平方米，核減單價xx元/平方米，核減取暖費xx元。
5、根據設計圖紙核減綠化面積xx平米，參照xxxx現行綠化保養(yǎng)服務費5元/平方米/每年,核減養(yǎng)護單價7元/平方米,核減綠化養(yǎng)護費xxxx元。
6、根據設備及設施的質保期限核減消防設施維護費xxx元;核減制冷、應急發(fā)電設備維。
護費xxx元。
四、審計結果：
報送經費：xxxx元。
審計經費：xxxx元。
核減經費：xxxxx元。
五、其他事項:。
對于因設備或者設施處于質保期間,而全部核減的消防設施維護費及制冷、應急發(fā)電設備。
維護費等,待該部分設備及設施出質保期后,跟具實際情況另行申請。
預算執(zhí)行審計工作總結篇二
根據國務院的決定和審計署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計廳2014年分兩個階段對珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽江、湛江、肇慶、清遠、揭陽等12個市貫徹落實中央和省委、省政府出臺的一系列穩(wěn)增長、促改革、調結構、惠民生、防風險重大政策措施落實情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個重點交通基礎設施項目推進情況進行了跟蹤審計。審計結果表明，各地區(qū)、各部門認真貫徹落實中央和省委、省政府重大決策部署，各項工作總體上推進正常。審計發(fā)現的問題是：
(一)部分重大建設項目進展緩慢。有3個高速公路項目因受征地拆遷進展緩慢影響，總體僅完成計劃征拆量的31%。其中有1個項目截至2014年9月底僅完成年度計劃的1.54%。
(二)部分行政審批事項下放工作落實不到位。抽查發(fā)現，有2個區(qū)因承接機構職能不健全承接不了上級下放的學校和托幼機構醫(yī)療室設置許可等6項行政審批事項;有4個市因沒有合適的社會組織來承接，有社會組織等級評估等50項應轉移事項仍保留在原機關實施;有2個市、1個縣的護理學會已承接的“護士執(zhí)業(yè)證書核發(fā)”事項，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時間來辦理，影響服務質量。
(三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時滿足行業(yè)、資產總額、從業(yè)人員和應納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實施，如有2個市2013年已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。
(四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實。有3個市的工商部門實行“先照后證”改革后，其他相關部門沒有相應簡化有關行政許可辦證程序和要求;有1個市的工商部門尚未建立“寬進嚴管”的信用信息公示平臺;有2個市的工商部門雖已初步建立此平臺但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機構和其他相關部門也未能實現互聯共享和同步監(jiān)管。
預算執(zhí)行審計工作總結篇三
對廣東工業(yè)大學等10所省屬高校2011至2013年度資產管理使用情況進行審計調查，涉及資產總額255.12億元。審計調查發(fā)現的問題是：
(一)資產數據反映不準確、不完整。有6所高校固定資產財務賬與實物賬不符，2013年末兩賬差異1.66億元;有3所高校392.5萬元捐贈資產、1所高校200萬元對外投資未入賬;有1所高校2個下屬單位資產31.3萬元、負債17.6萬元未納入學校報表反映;有10所高校無形資產未按規(guī)定核算。
(二)校舍出租管理不規(guī)范。有9所高校未經省主管部門審核和財政部門審批，擅自出租校舍，涉及出租面積27.92萬平方米，占2013年底10所高校出租校舍面積的99.25%;有8所高校校舍的招租方式不規(guī)范，且未采用評審或評估、公開詢價等方式確定價格，涉及年租金7657.2萬元;有4所高校校舍租期超5年規(guī)定期限，最長租期達20年。
(三)違規(guī)利用校產資源存在風險隱患。有1所高校未經批準將校區(qū)面積約2萬平方米場地使用權與私營企業(yè)合作開發(fā)項目，存在國有收益流失風險;有1所高校股權轉讓款200萬元未及時收回。
(四)個別基建項目存在違規(guī)違約問題。有1所高校新校區(qū)建設工程項目在立項審批、招投標、工程管理、驗收和結算審核各環(huán)節(jié)均存在違規(guī)違約問題，涉及金額6021.3萬元。
(五)基建工程后續(xù)管理核算不規(guī)范。有7所高校部分校區(qū)交付使用至今10年，仍未完成工程竣工決算，也未能對其辦理產權登記、結轉固定資產并實行規(guī)范的核算和管理，涉及金額85.75億元。
預算執(zhí)行審計工作總結篇四
為進一步貫徹《預算法》講究績效原則，加強預算績效管理，根據《關于做好20xx年度預算績效管理工作考核的通知》文件精神，現將我單位20xx年度預算績效管理工作總結如下：
一、年度預算績效管理工作整體開展情況。
20xx年，我單位以績效目標實現為導向，進一步加強制度建設，提升自評質量，預算績效管理取得新成效。一是抓好績效目標編制，及時報送績效目標。二是探索績效跟蹤監(jiān)控，要求加強過程監(jiān)控。三是深入開展財政支出績效評價，對專項資金實施績效自評和項目核查，在此基礎上形成自評報告。四是強化評價結果應用，組織績效自評和績效跟蹤監(jiān)控，對發(fā)現的問題及時改進，加強評價結果與項目資金安排的銜接。五是健全績效管理工作機制，明確職責分工，努力提高了績效管理工作水平。
二、自評情況。
(一)基礎工作管理。我校領導非常重視預算績效管理工作，對該項工作給予大力支持和指導，對上級做出的批示和下發(fā)的預算批發(fā)非常的關心。在一些制度建設方面我們做的有些欠缺，有待提高和完善。
(二)績效目標管理。我校嚴格按照上級的要求在規(guī)定的時間報送績效目標，比如每月按時發(fā)放工資，公積金、醫(yī)療保險等按時準確發(fā)放到位，從無拖欠。
(三)績效監(jiān)控管理。我校20xx年無項目收支，開始預算的項目都在后期做了及時的調整。
(四)績效評價管理。20xx年我?；局С龉芾淼母黜検杖牒椭С龆及搭A算的目標完成。我校財政收入有在職人員和退休人員工資及公用經費。支出時按國家規(guī)定的工資標準發(fā)放給職工。公用經費全部用于添置辦公用品、辦公設備等比如：我校20xx年購置飲水機、電腦、電子屏幕、添置辦公桌等，為改善教學環(huán)境對校園進行了外墻粉刷等。使公用經費用到了實處，改善了學校的教學環(huán)境。三公經費主要支出是公務用車維護費，共支出14666元，較上年有所減少。項目支出是2014年結轉支出，本年無項目收入。
(五)結果運用管理。在上級部門的領導下，我校出色的完成了20xx年績效管理工作，將為下一年的工作奠定了基礎，我校將一如既往，在新的一年里更上新臺階。
三、預算績效管理工作存在的問題。
工作中還存在許多不足，尤其是資金的使用還需要更好與上級部門溝通，杜絕一些不合理的開支。
四、下一階段工作計劃。
新的一年即將開始，我校將搞好預算績效管理工作，按照上級部門的要求做好新的預算，保證預算準確，無失誤。希望我們在新的一年工作更加出色。
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預算執(zhí)行審計工作總結篇五
提高預算執(zhí)行審計人員的素質，整合審計人力資源;強化預算執(zhí)行審計人員的風險意識，提高其職業(yè)道德水平，是預算執(zhí)行審計風險控制最關鍵的控制環(huán)節(jié)。預算執(zhí)行風險控制的好壞取決于執(zhí)行控制決策和程序以及人的素質和觀念，所以控制預算執(zhí)行審計風險必須堅持以人為本進行控制。
預算執(zhí)行審計人員是有限理性的經濟人，在進行預算執(zhí)行審計時難免會出現偏差或錯誤，只能用制度去控制預算執(zhí)行審計人員的行為，才能降低預算執(zhí)行審計風險。例如建立預算執(zhí)行審計風險控制體系、預算執(zhí)行審計風險責任追究制度和預算執(zhí)行審計質量復核機制等。
預算執(zhí)行審計工作總結篇六
(七)本級人民政府各部門執(zhí)行年度預算情況;。
(八)按照國家有關規(guī)定實行專項管理的預算資金收支情況;。
(十)下級人民政府預算執(zhí)行和決算情況;。
(十一)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他預算執(zhí)行情況。
第四條各級審計機關應當根據法律、法規(guī)和國家有關規(guī)定，按照本級人民政府和上級審計機關的要求，制訂年度審計項目計劃，編制預算執(zhí)行審計方案，并按時完成預算執(zhí)行審計。
第五條審計機關根據需要可以對與預算執(zhí)行有關的特定財政收支事項，向有關市、縣(市、區(qū))人民政府及其部門、相關單位進行專項審計調查，并向本級人民政府和上一級審計機關報告審計調查結果。
第六條審計機關和審計人員辦理審計事項應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。
審計人員應當具有相應的專業(yè)知識和業(yè)務能力，熟悉與預算執(zhí)行審計工作相關的法律、法規(guī)，遵守審計工作的行為規(guī)范。
第七條審計機關依法實施審計時，被審計單位應當依照《審計法》第三十一條規(guī)定，向審計機關提供與財政收支有關的資料。被審計單位負責人應當對本單位提供資料的真實性和完整性作出書面承諾。
第八條各級財政、地方稅務部門和其他部門應當向本級審計機關報送以下資料并提供相關的電子數據和必要的電子計算機技術文檔：
(三)年度財政轉移支付資金預算，財政轉移支付的依據及分配方案;。
(四)國庫對應級次的預算收入、預算支出的月報表和年度決算報表;。
(六)本級專項管理資金收支情況的報表;。
(七)年度政府性債務報表;。
(八)在金融機構開立賬戶的情況，社會審計機構出具的與財政收支有關的審計報告;。
(九)財政、稅收、國有資產管理制度，以及財政等部門制定的財務和會計制度;。
(十)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他資料。
第九條審計機關實施審計時，有權檢查被審計單位運用電子計算機管理財政收支及有關業(yè)務數據的系統(tǒng)。
各級財政、地方稅務部門和其他部門運用電子計算機管理財政收支及有關業(yè)務數據的，其計算機信息系統(tǒng)應當設置符合國家標準或者行業(yè)標準的數據接口。
第十條審計機關實施審計時，被審計單位不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿以及與財政收支有關的資料，不得轉移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產。
審計機關對被審計單位違反前款規(guī)定的行為，按照《審計法》的規(guī)定予以制止;必要時，經縣級以上審計機關負責人批準，有權封存有關資料和違反國家規(guī)定取得的資產;對其中在金融機構的有關存款需要予以凍結的，應當向人民法院提出申請。
審計機關對被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財政收支行為，按照《審計法》的規(guī)定予以制止;制止無效的，經縣級以上審計機關負責人批準，通知財政部門和有關主管部門暫停撥付與違反國家規(guī)定的財政收支行為直接有關的款項，已經撥付的，暫停使用。
第十一條審計機關實施預算執(zhí)行審計監(jiān)督，應當按照《審計法》和《審計法實施條例》規(guī)定的程序征求被審計單位意見，提出審計報告，對相關審計事項進行評價和處理。
被審計單位存在違反國家規(guī)定的財政收支行為需要處理的，審計機關應當在法定職權范圍內作出予以處理的審計決定;需要追究有關人員責任的，審計機關應當依法提出給予處分建議;需要移送有關主管機關處理的，審計機關應當及時移送。
有關主管機關應當及時對審計機關提出的處分建議和移送的事項依法及時作出處理，并將處理結果書面通報審計機關。
第十二條被審計單位應當在收到預算執(zhí)行審計報告、審計決定之日起90日內，將審計報告中提出的意見、建議的采納情況以及審計決定的執(zhí)行情況書面報告審計機關。
第十三條各級審計機關應當每年向本級人民政府和上一級審計機關報送上一年度本級預算執(zhí)行的審計結果報告。縣(市、區(qū))審計機關的審計結果報告應當同時抄送省級審計機關。
第十四條縣級以上人民政府應當每年向本級人民代表大會常務委員會報告預算執(zhí)行審計工作情況。
第十五條審計機關可以依法將預算執(zhí)行審計報告、審計結果報告、專項審計調查結果向社會公布。
第十六條各級財政、地方稅務部門和其他部門有下列行為之一的，由審計機關按照《審計法實施條例》第四十七條規(guī)定予以處理：
(二)所提供的資料不真實、不完整的;。
(三)轉移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產的;。
(四)拒絕或者阻礙審計人員依法履行審計職責的。
第十七條審計機關及其審計人員有下列行為之一的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由有權機關按照管理權限依法給予處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任：
(一)泄露國家秘密和商業(yè)秘密的;。
(二)依法應當回避而不回避的;。
(三)有其他濫用職權、玩忽職守，徇私舞弊的行為。
第十八條本辦法自12月1日起施行。3月16日省人民政府發(fā)布的《浙江省預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督辦法》同時廢止。
預算執(zhí)行審計工作總結篇七
（一）績效審計是高校提高辦學水平，實現可持續(xù)發(fā)展的有力保證。
在當今國家逐年投人教育資金增加的情況下，開展績效審計不僅順應了經濟的發(fā)展，更重要的是通過對這些資金的經濟性、使用效率和形成的效益進行評估來評價學校的業(yè)績，促使學校不斷提高辦學水平，達到經濟效益和社會效益的有機統(tǒng)一，實現可持續(xù)發(fā)展。
（二）績效審計是高校杜絕浪費，提高資金使用效率的有效手段。
高等學校隨著擴招任務的不斷加大，學校規(guī)模也在不斷擴大，高校的基本建設投資、固定資產投資大幅度增長。為了保證辦學質量，學校加大對教學科研投入，教學經費、科研經費、管理費用等隨之大幅度增加。不少學校新建的基礎設施一部分依靠銀行貸款，學校將要支付相應的銀行利息。隨著競爭的不斷加劇，誰能夠降低辦學成本，提高資金利用率，誰就能取得主動權。在學校的收入來源非常有限的情況下，通過預算執(zhí)行績效審計，可以弄清高校內公共資金是否獲取了效益，效益的程度如何。如高校在進行固定資產投資前進行評估，可以預測、論證最佳決策方案，以期實現最大效益；通過事中監(jiān)督，可以挖掘提高固定資產的潛力；通過事后對比，可以分析、考核、評價投資預算執(zhí)行結果，提出改進意見。將績效審計貫穿管理的整個過程，能夠獲得資金的最佳使用效果。
（三）績效審計是高校內部審計工作發(fā)展的必然趨勢。
長期以來受計劃經濟的影響，高校內部審計大多定位于“查弊糾錯式”審計，以財務審計為重點的內部審計一般是事后審計，不能直接協(xié)助高校提高辦學效益，加上目前內部審計采用的方法基本上是對會計科目進行逐筆審查，方法陳舊單一，審計效率低下，所以高校內部審計未能充分發(fā)揮其職能作用。市場經濟講究效益，隨著高校辦學規(guī)模不斷擴大，高校的內部審計也應在原有的基礎上向績效審計方向拓展。
（一）審計經驗缺乏。
目前，我國高?？冃徲嬚幱谄鸩诫A段。由于過去較注重財務收支、財務會計等“查弊糾錯式”的審計，而忽視了效益審計和績效審計。大部分高校以財務收支審計為主，績效審計只在審計基建專項資金時使用，對高校經常性經費的績效審計尚未開展。實踐中既沒有明確高校開展預算執(zhí)行績效審計的內容，也沒有完善的績效審計標準，更沒有完整的案例可供借鑒。
績效審計標準是評價審計對象效益狀況的判斷尺度，是提出審計意見、作出審計結論的客觀依據。目前，無論是從計劃、實施、報告還是步驟、程序和方法都沒有現成的規(guī)范和標準來約束，績效審計的內容、組織方式和審計方法因人而異，因此績效審計行為顯得雜亂無序；事實上要制定這樣的標準也比較困難，因為高?？冃徲嬇c企業(yè)審計、固定資產投資審計等其他專業(yè)審計有著很大區(qū)別，高校的固有屬性，決定了資金的使用主要是體現社會效益、宏觀效益、長遠效益，難以直接量化經濟效益。因此，制定合理的績效審計標準具有一定難度。標準的制定科學與否，無疑會影響績效審計的質量和審計結論的可信度。甚至是同一項目，會有多種不同的衡量標準，采用不同的衡量標準，得出的結論會有很大差異。在不同的時間點上，也會得出不同的結果。衡量標準的`難確定，給績效審計人員客觀公正地提出評價意見造成困難。
（三）控制審計風險難。
績效審計涉及面廣，不同層次和領域重要性水平確定和審計風險評估并不相同，因此風險評價體系的確定也不同。另外，績效審計專業(yè)性和綜合性都較強，審計技術與方法更為復雜。在績效審計數據收集、分析和確定結論過程中，預算執(zhí)行審計的思維慣性，從現象推斷本質、用部分推斷總體等的實現，也都存在不成熟觀點導致做出錯誤結論的可能。當前高校審計人員的配置仍存在知識結構單一、專業(yè)技能差距大的非均衡特點，這種狀況已成為制約高校績效審計發(fā)展的關鍵因素，將不利于對效益進行全面、客觀、公正的分析評價，也會不同程度地增加績效審計的評價風險。
（四）遺留問題測算指標難。
高校購置資產普遍缺乏統(tǒng)一計劃，重復購置現象嚴重；對事業(yè)發(fā)展需求預測不準，盲目購置價格昂貴的儀器設備，導致設備利用率低下，長期閑置，最終損壞、報廢；基本建設及修繕工程缺乏長遠規(guī)劃，設計不合理；校辦產業(yè)可行性論證與研究不夠，經營管理不善，投資無法收回，負債過多。經常性經費、專項經費使用不規(guī)范，處理不好消耗與積累的關系，盲目貸款，利息支出數額過大，導致財政困難。這些問題存在，必然對推行預算執(zhí)行績效審計造成影響。
審計署頒布《至審計工作發(fā)展規(guī)劃》，提出了“著力構建績效審計評價及方法體系”的要求。明確指出“建立起中央部門預算執(zhí)行績效審計評價體系，建立起財政績效審計評價體系，20基本建立起符合我國發(fā)展實際的績效審計方法體系”。一個完整的、可操作的預算資金績效審計評價體系應包括確定審計目標、評價標準和評價指標。通過確定預算執(zhí)行部門使用資金的績效審計目標，以定性分析與定量評判結合的原則，選擇和制定審計評價標準，并在此基礎上建立績效審計評價指標體系，重點對高校預算編制、收入預算執(zhí)行情況、支出預算執(zhí)行情況和預算執(zhí)行結果進行績效評價，最終提高學校審計工作質量，改善高校預算管理，促進資源優(yōu)化配置，提高資金使用效益。
（二）完善高校績效審計制度。
不斷完善績效審計規(guī)范是有效開展績效審計并確保審計質量的重要條件。高校要根據實際情況，著手績效審計規(guī)范的建設，制定績效審計準則和具體的操作指南，績效審計的方法方式、具體的操作程序及有關的措施形成制度性文本。由于績效審計的特殊性與復雜性，目前我國尚未形成完整法規(guī)體系適用于績效審計，已出臺的法律、法規(guī)中涉及績效審計的內容較少，有關高?？冃徲嫷膬热莞佟母鲊冃徲嫷陌l(fā)展來看，凡是績效審計開展得較好的國家都制定和頒布了績效審計準則及相關的規(guī)范。因此，盡快制訂出一整套獨立的包括高?？冃徲嬙趦鹊目冃徲嫹ㄒ?guī)體系，是我國大力開展高校績效審計和實現依法審計的重要前提。
（三）推行績效預算編制。
目前，高校普遍停留在“基數+增長”的預算編制方法上，限于目前的環(huán)境和條件，可以從以下兩個方面提高預算執(zhí)行審計效果。一方面通過關口前移抓源頭，審核預算編制。通過審計年度預算計劃的科學性、合理性來促進提高預算編制的有效性；另一方面是改變部門預算審計的組織方式，具體有三點：一是實行聯網審計，參照預算批復數對預算執(zhí)行過程進行遠程實時監(jiān)控；二是實行跟蹤審計，根據預算對重點支出、大額支出項目執(zhí)行情況進行動態(tài)跟蹤，定期召開預算執(zhí)行情況分析會，對執(zhí)行好的部門進行表揚；三是實行專項審計，發(fā)現嚴重偏離預算計劃安排的重大或突出性問題，及時、靈活地以一個或多個相關部門為對象實施專項審計或者專題審計調查，查糾錯弊，完善制度。
（四）整合審計資源，控制審計風險。
重視社會審計組織和內部審計機構各自作用，根據需要有選擇地聘請中介組織和專業(yè)技術人才參與涉及知識領域較多的績效審計。審計主管部門可積極組織審計人員進行績效審計培訓，在工作中逐步體會績效審計的操作，積累經驗。在對重要性水平確定和審計風險評估時，要按不同層次和領域分別進行，以合理確定審計風險體系，提出相應的風險控制措施來降低審計風險。
（五）創(chuàng)新審計方法和手段提高預算執(zhí)行審計的質量和效率。
一是將審計調查的一些專門方法運用到預算執(zhí)行審計過程中，將以部門單位審計為主線和以問題審計為主線有機結合起來，將產生同類問題與延伸審計單位結合起來，圍繞重點、熱點和難點問題開展審計調查。除了采用常規(guī)的審計技術方法外，還可以采用審計座談、審計抽樣、風險評估等方式方法，提高審計工作質量和效率。二是充分運用計算機輔助審計。從目前來看，審計部門未能及時地掌握學校各項財政資金的預算編制、執(zhí)行和管理情況，影響了預算執(zhí)行監(jiān)督的力度和效果。預算執(zhí)行審計工作量大，人員數量受限，因此，根據上級主管單位的要求，積極搭建聯網審計平臺，改變單一審計監(jiān)督方式，變事后審計為事中審計，變就地審計為遠程審計，推進并逐步形成事前預警、事中監(jiān)管、事后審計有機結合的監(jiān)督機制。
預算執(zhí)行審計工作總結篇八
安徽省人民代表大會常務委員會：
我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2014年度省本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據《中華人民共和國審計法》和《安徽省審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，去年以來，省審計廳認真貫徹省委、省政府的決策部署，緊緊圍繞“發(fā)展、改革、法治、反腐”的主題，堅持以“提面、提質、提效、提能”為總抓手，加大審計力度，創(chuàng)新審計管理，大力推進預算執(zhí)行、政府投資、國有企業(yè)、重大專項資金、資源環(huán)境、領導干部任期經濟責任審計全覆蓋，注重發(fā)揮審計監(jiān)督的建設性作用，著力促進新常態(tài)下的新發(fā)展。
從審計情況看，在省委、省政府的正確領導下，各級各部門認真執(zhí)行省十二屆人大三次會議有關決議，堅持穩(wěn)中求進工作總基調，積極應對經濟下行的嚴峻形勢，統(tǒng)籌穩(wěn)增長、促改革、調結構、惠民生、防風險，努力推進各項工作，較好完成了省人大批準的2014年度財政預算任務，全省財政收入增速與經濟增長均保持在合理區(qū)間。
——著力促進區(qū)域經濟協(xié)調發(fā)展。認真落實積極的財政政策，全省安排42億元與國家開發(fā)銀行合作，推進34個省級開發(fā)區(qū)產城融合發(fā)展。爭取地方政府債券173億元，重點支持交通、水利等基礎設施建設，區(qū)域經濟發(fā)展后勁進一步增強。加大對革命老區(qū)、皖北地區(qū)、重點生態(tài)功能區(qū)的轉移支付力度，財政政策的積極效應逐步顯現，大別山革命老區(qū)、皖北地區(qū)財政收入增長分別高于全省平均增幅5.8和3.8個百分點。
——持續(xù)加大實體經濟支持力度。強化定向調控，突出簡政放權，落實結構性減稅政策，建立涉企收費清單制度，切實為實體經濟減負添力。省財政安排31億元加強政策性融資擔保體系建設，撥付5億元建立風險分擔和補償機制，小微企業(yè)的融資環(huán)境得到改善。建成財政涉企項目管理信息系統(tǒng)，財政資金投向更加精準。進一步完善創(chuàng)新型省份建設、戰(zhàn)略性新興產業(yè)等政策體系，重點支持企業(yè)加快設備更新、科技研發(fā)和集聚發(fā)展。
——重視民生改善和社會事業(yè)建設。財政支出結構進一步優(yōu)化。省級“三公”經費和會議費支出持續(xù)下降，比預算減少2.2億元。全省33項民生工程財政投入686.4億元，比上年增長13.3%。重點支持就業(yè)困難群體、高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)。進一步完善社會保障體系，實現城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度并軌。統(tǒng)籌安排4億元實施文化惠民工程，促進基本公共文化服務均等化。注重整合財政資源，推進大氣污染防治和水環(huán)境綜合治理。
——深入推進預算制度和財政管理改革。積極推進預決算信息公開，首次實現省、市、縣三級政府，省直一級預算單位(涉密部門除外)預決算全面公開。省財政加大對歷年項目結轉、專戶結余資金的清理力度，將清理收回的資金和當年部分超收收入等55.3億元，轉入省級預算穩(wěn)定調節(jié)基金。將國有資本經營預算超收收入2.6億元，全部調入一般公共預算。嚴格政府債務管理，強化債務審批、風險監(jiān)控機制，規(guī)范政府舉債方式，努力降低融資成本。
今年，省審計廳對省財政廳、省發(fā)改委、省人社廳、省地稅局、省國資委等部門組織2014年度省本級預算執(zhí)行情況，組織開展了審計。按照省級預算單位五年輪審一遍的原則要求，對省民政廳等20個部門的預算執(zhí)行情況和決算草案進行了審計，比上年多審計2個部門。將全省2014年度城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計情況，納入本報告。省審計廳還就去年審計查出的問題，對相關部門和單位整改情況進行了跟蹤檢查。省政府已向省人大常委會專題報告。今年3月10日，省審計廳向社會公告了具體整改情況。
審計結果表明，2014年，省財政廳、省發(fā)改委等部門認真執(zhí)行省委、省政府的戰(zhàn)略決策，深入貫徹宏觀調控政策措施，依法組織預算收入，協(xié)同推進改革，加強統(tǒng)籌管理，省本級預算執(zhí)行總體情況較好。審計也發(fā)現，省本級財政管理中存在一些需要改進的問題。
省人代會批準的2014年度收入預算為199.7億元，完成收入229.8億元，為年初預算的115%，比上年增長7%。加中央稅收返還及轉移支付2,316.1億元、政府債券收入173億元，以及市縣上解收入、調入預算穩(wěn)定調節(jié)基金等，收入總計2,875.3億元。經綜合調整后的支出預算為686.5億元，實際支出630.2億元，為全年預算的91.8%，增長5.7%。加省對下稅收返還及轉移支付1,946.9億元、債券轉貸支出133.1億元，以及上解中央、債券還本支出等，支出總計2,818.3億元。收支相抵，年終結余57億元，其中結轉下年56.3億元。審計指出的主要問題有：
1.部門項目支出預算不夠細化。省財政廳批復的2014年度省級部門預算中，由預算撥款安排的項目支出236.4億元，未細化到具體實施項目的有59.3億元，占25.1%。
2.政府采購預算執(zhí)行效率不高。2014年省級政府采購項目的可執(zhí)行支出預算指標為61.2億元，當年申報采購計劃60.3億元，已簽采購合同的金額45.6億元，占預算指標75.6%。
3.部分涉企專項資金未納入財政涉企項目信息系統(tǒng)管理。2014年，省財政在財政部下達的基建投資預算中，安排服務業(yè)發(fā)展引導、產業(yè)轉型升級、循環(huán)經濟發(fā)展專項資金10.9億元。該部分專項資金的項目申報、分配由省發(fā)改委負責組織實施，當年安排48戶企業(yè)2.8億元，未納入財政涉企項目信息系統(tǒng)管理。
4.部分財政結轉項目資金未清理。在上年結轉支出指標中，監(jiān)獄系統(tǒng)人員補貼9,967.4萬元超過兩年未安排使用;2013年因項目取消或資金結余收回的光電建筑應用示范項目資金2,256萬元，已無具體執(zhí)行項目。
2014年度收入預算56億元，完成收入60.2億元，為預算的107.5%，比上年增長1.9%。加中央補助、下級上解收入等，收入總計163.2億元。當年支出預算63億元，實際支出18.6億元，為預算的29.5%，增長92.9%。加上解中央、補助市縣支出等，支出總計118.8億元。收支相抵，年終結余44.4億元。預算執(zhí)行中的主要問題是：
1.收入預算編制不夠完整。2014年度基金收入預算未編列農業(yè)土地開發(fā)資金、小型水庫移民扶助基金收入，但決算草案分別列報兩項收入3,191.9萬元、4,200萬元。
2.部分項目支出預算未執(zhí)行。在上年結轉支出指標中，彩票公益金、土地有償使用費等安排的5項支出34,009.3萬元，當年有33,889.2萬元未執(zhí)行。
2014年度省級國有資本經營預算完成收入93,453.2萬元，為年初預算的139.4%，增長76.7%;當年支出97,674.8萬元，為年初預算的136.4%。當年收支相抵，加上年結余4,549.1萬元，年終結余327.5萬元。審計發(fā)現的主要問題有：
1.少數單位滯留國有資本經營收益。2008—2011年，安徽江汽集團、銅陵有色(000630,股吧)集團根據省國資委的安排，向省產權交易中心累計轉入股權轉讓款10,001.9萬元、股利10.1萬元。省產權交易中心直至2014年8月才將股權轉讓款上交省財政。至審計時，上述股利10.1萬元及相應利息收入283.1萬元，仍未上交省財政。截至2014年底，銅陵有色集團應繳未繳股權轉讓款及股利2,564.9萬元，直至2015年3月才上交省財政。
2.部分收支未納入預算管理。根據省國資委安排，2013年底，安徽江汽集團將回購國有股的部分價款6,717萬元，直接轉入江汽集團控股有限公司，并從中支付安徽旺眾投資有限公司(江汽集團原股東)相關股權轉讓款6,665.9萬元;江汽集團按省國資委批復，將省國資委持股應分得的利潤24,854萬元，全部轉入江汽集團控股有限公司。以上收支沒有按規(guī)定納入國有資本經營預算管理。
3.個別項目支出效益不佳。2014年預算安排省鹽業(yè)總公司“徽鹽連鎖”直營店建設項目2,000萬元，計劃建成380家直營便利店。截至2015年3月，省鹽業(yè)總公司已投入1,154.9萬元。首批建成的28家直營店，因經營虧損，目前存續(xù)經營的還剩15家。
2014年度省級社會保險基金(含省統(tǒng)籌資金)完成收入221.6億元，為全年預算的99.6%，比上年增長16%，其中各項保險費收入103.8億元，財政補貼收入81.4億元。實際支出103.7億元，為全年預算的98.4%，比上年增長12%，其中保險待遇支出97.2億元。當年收支結余117.9億元，年末滾存結余465.3億元。主要問題是：
1.省直事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金未納入預算管理。1997年我省啟動事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革試點以來，有237家省直事業(yè)單位4.3萬人參保。2000年省政府機構改革后，省人社廳接管該項養(yǎng)老保險基金，由省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老中心負責運營管理，但未納入社?；痤A算。2014年底，該項基金滾存結余2,313.9萬元。
2.少征繳社會保險費。審計抽查20家參保單位，有10戶企業(yè)因少申報繳費基數，少繳職工基本養(yǎng)老保險費4,487.2萬元;6家單位中斷繳納職工基本醫(yī)療保險費，涉及欠繳金額1,468.6萬元。
(五)省地稅局組織省級預算收入審計情況。
審計發(fā)現省級預算收入征管方面的主要問題是：
1.納稅申報管理不到位。審計抽查10戶企業(yè)，有8戶企業(yè)少申報繳納稅費2,118.7萬元，其中企業(yè)所得稅1,900.6萬元。1戶企業(yè)向關聯方融通資金未計利息收入，少申報繳納相關稅款。
2.應征稅款未足額入庫。2014年，省地稅局選擇12戶納稅人，通過購買服務方式，審查鑒定了2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳情況。12戶企業(yè)應補繳稅款3,923.6萬元，至審計時，征繳入庫2,753.9萬元。1戶企業(yè)申請延期繳納的2013年度企業(yè)所得稅366萬元，延期結束后仍未征繳入庫。
3.稅收征管信息系統(tǒng)存在功能缺陷，影響征管質量和效率。一是該系統(tǒng)對稅務登記、納稅申報等方面的一些異常情況，難以實施有效監(jiān)控并及時糾正。如納稅人未按期辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，系統(tǒng)無提示預警。二是涉稅信息處理、冗余數據清理不及時。如對跨地區(qū)經營納稅人企業(yè)所得稅的征管，存在分支機構已繳納而應抵扣的稅務數據錄入不完整、處理不及時的現象。
2014年，中央和我省共同投資項目、省本級投資項目的預算安排合計480.2億元，包括保障性安居工程、綜合交通等13大項。當年實際支出479.5億元，預算執(zhí)行率為99.9%。審計反映的主要問題如下：
1.部分項目年初預算未細化。省財政安排的重點水利工程等7項支出46.3億元，未細化到執(zhí)行單位和具體項目，占該部分年初預算的46.8%;省統(tǒng)籌投資預算未細化安排的，有重要河段治理、服務業(yè)發(fā)展等9項4.5億元，占省統(tǒng)籌投資預算的41.1%。
2.部分項目資金下達不及時。省財政安排的綜合交通項目、重點水利工程等7項資金36億元，未按規(guī)定于當年10月底之前下達，占全年支出預算的28.3%;省統(tǒng)籌投資部分未按時下達的資金9,097萬元，占支出預算的8.3%。
3.項目資金分配存在管理不嚴的問題。一是財政涉企項目信息管理系統(tǒng)預警作用發(fā)揮不到位。2014年11月，省財政下達創(chuàng)新型省份建設專項資金，系統(tǒng)顯示有關部門核準企業(yè)項目信息的時間為2015年3月，實際上是先下達資金、后審核項目信息。二是未按項目評審結果分配資金。省經信委分配工業(yè)強省有關項目資金，2家評審名次居后的企業(yè)，在預留資金中得到安排。三是省統(tǒng)籌投資項目前期工作經費分配不合理。省發(fā)改委及所屬單位當年安排了有關經費3,188萬元，實際支出944.9萬元。
4.項目實施進展緩慢，影響財政資金使用績效。
(1)部分市縣項目實施遲緩。從2014年起，合肥市、六安市和岳西縣啟動實施大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補償機制，補償資金由省財政和合肥市、六安市出資組成，專項用于水環(huán)境保護和水污染防治。2014年11月，省財政下達六安市、岳西縣補助資金12,000萬元。至審計時，兩市縣的具體項目均未實施。
(2)監(jiān)管工作不到位，存在“報大建小”的問題。滁州市實施的河東高排澇站項目，初步設計批復總投資2,608.4萬元，實際投資1,563.8萬元，投資概算所列的堤防新建工程等4項內容未實施。肥東縣的眾興泵站更新改造工程，省發(fā)改委批復投資概算13,985.1萬元，中央和省級補助資金5,445萬元于2012年到位。經肥東縣2013年7月申請，省水利廳于2014年11月批復同意該項目投資調減為10,788.7萬元。至審計時，省發(fā)改委尚未批復該項目設計變更，但該項目已按設計變更方案和建設內容實施建設。
(3)項目單位資金不到位，造成項目進展緩慢。2014年7月，蚌埠市政府、蚌埠玻璃設計研究院簽訂投資協(xié)議，共同組建中建材(蚌埠)光電材料有限公司，采用蚌埠玻璃設計研究院自主創(chuàng)新技術，建設一條高強度蓋板玻璃(金剛玻璃(300093,股吧))生產線，計劃2014年底前開工建設，2015年底前竣工投產。項目總投資5億元，其中公司注冊資本金2億元(雙方各出資7,000萬元、中央和省級專項資金6,000萬元)，其余由項目法人通過銀行貸款解決。2014年9月，蚌埠市政府將省里已切塊下達的2013年度戰(zhàn)略性新興產業(yè)區(qū)域集聚發(fā)展試點專項資金6,000萬元(中央2,500萬元、省級3,500萬元)，全部安排給該項目。至審計時，雙方出資及項目單位融資均未到位，僅完成購地156.7畝，實際發(fā)生支出3,500萬元。
(4)項目單位組織實施工作缺乏力度。2014年全省計劃提前淘汰黃標車50840輛，省財政獎補資金17,678萬元已下達到位。審計抽查的9個市，當年計劃提前淘汰35695輛，實際只淘汰139輛，大部分市尚處在籌備實施方案階段。省農墾事業(yè)管理局實施的沿江泵站、農村飲水安全工程及土地治理項目，當年到位資金6,802萬元，實際支出698.6萬元，預算執(zhí)行率僅為10.3%。
今年審計了省直工委、省委黨校、省政府駐滬辦、省科技廳、省民政廳、省住建廳、省交通廳、省商務廳、省外事辦、省統(tǒng)計局、省金融辦、省人防辦、省檔案局、省供銷社、省文聯、省社科聯、省僑聯、省貿促會、省農發(fā)局、省公安廳交警總隊等20個省直部門2014年預算執(zhí)行情況，延伸審計所屬單位55個。20個部門2014年度決算草案列報支出106億元。審計結果表明，這些部門認真貫徹執(zhí)行中央八項規(guī)定和省委“三十條”，從嚴控制一般性支出，節(jié)約行政成本，“三公”經費和會議費支出比預算減少12.4%，比上年下降24.2%;重視堵塞漏洞，預算及財務管理比較規(guī)范，部門預算執(zhí)行情況總體較好。通過審計，也發(fā)現了一些問題，涉及金額15億元(涉密部門除外)，其中違規(guī)問題金額2億元，管理不規(guī)范金額13億元，主要是：
(一)部門預算編報方面。
1.省交通廳、省科技廳、省文聯、省民政廳、省公安廳交警總隊、省商務廳、省外辦、省統(tǒng)計局、省貿促會等部門以前年度結余資金76,624.4萬元，未編入年初預算。
2.省統(tǒng)計局、省直工委、省交通廳、省民政廳、省住建廳、省僑聯等部門未將資產有償使用收入等納入預算管理，涉及金額814.7萬元。
(二)專項資金管理使用方面。
1.省科技廳、省文聯等部門年初預算中，項目支出410.7萬元未細化到執(zhí)行單位和具體項目。
2.省科技廳、省統(tǒng)計局、省政府駐滬辦、省文聯、省外辦、省金融辦等部門基本支出擠占項目支出641.3萬元。
3.省商務廳未以固定資產貸款利息數額為依據，分配加工貿易企業(yè)貼息資金，涉及8戶企業(yè)425萬元。
4.省商務廳、省科技廳、省供銷社等部門對項目審核把關不嚴，涉及金額964萬元。如省商務廳超出規(guī)定時間范圍安排“出口信用險保費”補貼，涉及12戶企業(yè)627萬元。
5.省交通廳、省民政廳、省公安廳交警總隊、省統(tǒng)計局、省農發(fā)局、省住建廳、省政府駐滬辦等部門的部分項目支出，預算執(zhí)行率低于50%，有38，948.8萬元尚未使用。如省交通廳安排各市內河船型標準化補貼資金37，194.4萬元，實際支出6，272.6萬元，30，921.8萬元滯留在各市港航管理局，預算執(zhí)行率僅為16.9%。
6.省商務廳、省直工委、省文聯、省科技廳、省統(tǒng)計局、省委黨校、省民政廳、省交通廳、省社科聯、省檔案局、省金融辦、省公安廳交警總隊、省住建廳等部門的部分采購事項，未按規(guī)定實行政府采購，涉及金額1，470.9萬元。如省商務廳未經政府采購程序，直接委托企業(yè)，建設華東進出口商品交易會會場(省內)展臺，提供廳辦公樓物業(yè)管理和中央空調維修保養(yǎng)服務，涉及支出290.4萬元;所屬安徽國際職業(yè)學院自行購買網絡中心機房設備、空調等，涉及支出149.4萬元。
(三)執(zhí)行財經法規(guī)制度方面。
1.省民政廳、省文聯、省科技廳、省供銷社、省直工委、省檔案局、省統(tǒng)計局、省貿促會等部門及所屬單位收費依據不充分，涉及金額1,247萬元。在省政府明確規(guī)定自2013年8月起，緩收貨物原產地證明書工本費的'情況下，省貿促會所屬法律咨詢服務中心自2013年8月至2014年3月仍收取該項費用16.5萬元。省科技廳所屬中澳職業(yè)學院多收教材費124.6萬元，違規(guī)收取食堂承包單位資產占用費13.1萬元。省供銷社所屬財貿職業(yè)學院違規(guī)收取食堂托管費105.3萬元，無依據收取自主招生報名費12.1萬元。
2.省委黨校、省直工委、省檔案局、省政府駐滬辦、省交通廳、省商務廳等部門未及時上繳非稅收入，涉及金額1,345.8萬元。省委黨校培訓費收入、停車費收入和所屬單位代收的房租收入等469.7萬元，未及時足額上繳財政。
3.省文聯、省社科聯所屬部分協(xié)會或二級單位設立賬外賬、公款私存，涉及金額704.7萬元。省文聯所屬3個協(xié)會的5名經辦人員，將單位收入489.8萬元存入個人銀行卡，從中購買理財產品、個別人用于償還個人信用卡欠款和挪作私用。省文聯所屬2個協(xié)會，賬外辦理下屬9個專業(yè)委員會收支業(yè)務，涉及金額108.7萬元。省社科聯所屬《學術界》雜志社自2009年以來，隱匿廣告費、課題出版費等收入106.2萬元，至審計時，向個人有償出借47萬元，累計支出45.7萬元，結存13.5萬元。
4.省政府駐滬辦、省僑聯等部門違規(guī)出借銀行賬戶，涉及金額487萬元。
(四)“三公”經費和會議費管理方面。
1.省科技廳、省社科聯、省供銷社等部門“三公”經費或會議費超預算、無預算支出97.6萬元。如省科技廳所屬2個單位無預算報銷出國費用50萬元。
2.省統(tǒng)計局、省民政廳、省社科聯等部門決算草案列報“三公”經費或會議費支出不實，涉及金額27.6萬元。如省統(tǒng)計局以會議費名義支付酒店17.8萬元，其中辦理酒店儲值卡7.3萬元，非會議期間餐飲客房消費5.9萬元，結存4.6萬元。
3.省民政廳、省金融辦、省外辦、省商務廳、省委黨校、省公安廳交警總隊、省科技廳、省檔案局等部門“三公”經費或會議費報銷手續(xù)不全，有的會議未編制計劃、費用報銷未附會議通知和簽到表，有的公務接待費報銷缺少審批單、報銷單據不夠規(guī)范，涉及金額219.2萬元。
4.省文聯所屬4個協(xié)會組織出國考察活動，無外事部門批文，先后有22人持因私護照出國，公款支付部分出國費用14.7萬元。2012年8月，省社科聯所屬單位《學術界》雜志社1人未經審批、持因私護照出國，公款報銷因私出國費用6.7萬元。
(五)國有資產管理方面。
1.省住建廳、省公安廳交警總隊、省檔案局等部門未入賬核算的固定資產有3,727.9萬元。如省住建廳所屬建設服務中心的一處拆遷補償房產，按照超補償面積支付的145萬元價款入賬，該房產依據產權登記日網上備案均價計算應為2,928萬元，賬面反映不完整。
2.省委黨校、省科技廳、省檔案局等部門處置核銷固定資產，未按規(guī)定履行報批手續(xù)，涉及金額950.3萬元。
3.省委黨校有7幢辦公、教學和學員宿舍樓(建筑面積5.05萬平方米，賬面原值13,272.9萬元)，無房屋所有權證，權屬關系不清晰。
(六)部門決算草案編報方面。
省住建廳、省公安廳交警總隊、省文聯、省委黨校、省政府駐滬辦、省供銷社、省民政廳、省科技廳、省交通廳、省直工委、省貿促會、省僑聯、省社科聯、省商務廳、省金融辦等部門賬務處理不當或報表填列不準確，影響部門決算草案的完整性、真實性，涉及金額7,743萬元。如省住建廳濱湖新區(qū)綜合辦公樓建設項目，2014年完成投資3,657.9萬元，在當年決算報表中未完整反映;所屬建設干校虛列支出266萬元，造成當年支出列報不實。
三、全省城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計情況。
根據審計署的統(tǒng)一部署，署駐南京特派辦與省審計廳組織開展了2014年全省城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計。審計結果表明，我省認真貫徹落實中央各項政策，積極推進保障性安居工程建設，在改善困難群眾居住條件、推進新型城鎮(zhèn)化建設、促進經濟增長和社會和諧等方面取得了明顯成效。審計發(fā)現的主要問題有：
(一)保障性安居工程資金籌集、管理方面的問題。9個市縣少籌集保障性安居工程資金10,570.5萬元。6個市縣挪用資金1,935.2萬元。6個市縣工程進展緩慢，有35,160.3萬元資金閑置超過一年。
(二)保障性安居工程建設方面的問題。一是土地供應與使用不合規(guī)。4個市縣7個項目建設未經農用地轉用審批、建設用地規(guī)劃許可，涉及用地61.1萬平方米。2個市縣以毛地供應等方式，違規(guī)供應項目用地36.9萬平方米。二是部分項目建設管理不規(guī)范。244個項目在未辦理建筑工程規(guī)劃許可證或施工許可證或地質災害危險性評估等批準手續(xù)的情況下即開工建設。池州市15個項目8765套住房未嚴格執(zhí)行抗震設防強制性標準。
(三)保障性住房分配管理方面的問題。一是保障對象的甄別管理工作有待加強。16個市縣1066戶虛報家庭收入等資料，違規(guī)享受住房保障待遇。二是保障性住房退出機制不完善。30個市縣1010戶不再符合保障待遇條件，未按規(guī)定及時退出，違規(guī)享受保障性住房545套，違規(guī)領取貨幣補貼73.9萬元。三是后續(xù)管理亟需規(guī)范。30個小區(qū)14286套已竣工保障性住房未辦理產權登記。62個小區(qū)的保障性住房租金難以收繳。
上述實施的審計項目，審計機關已依法出具審計報告和審計決定，要求相關部門和單位限期整改。對嚴重違紀違規(guī)問題，已按規(guī)定移交相關部門處理。
省委、省政府高度重視審計整改工作。省委書記王學軍強調，對審計查出的問題，要列出整改任務清單，按時限要求整改銷號。今年1月13日，省政府召開審計情況通報會，省審計廳向各市、各部門通報了近年來審計發(fā)現的主要問題。今年3月，省政府出臺的《關于加強審計工作的意見》明確要求，被審計單位主要負責人作為審計整改第一責任人，對單位自身存在的問題，要研究制定有效措施進行整改;對下屬單位的問題，要親自過問督促整改。各地各部門對審計發(fā)現的重大問題，要依法依紀處理，嚴肅追究有關人員責任;對整改不力、屢審屢犯的，要嚴格追責問責。7月9日，省政府常務會議聽取審計工作匯報，李錦斌代省長指出，要堅持問題導向，嚴格落實整改責任，強化整改情況的跟蹤檢查，把審計結果及其整改情況作為考核、獎懲的重要依據。
總體來看，相關部門對審計反映的問題十分重視，一方面，立即行動，邊審邊改，有些問題在審計過程中已經得到糾正。另一方面，主動與審計機關加強溝通，梳理分析問題產生的根源，健全相關制度，強化內部控制，從源頭上抓整改、促規(guī)范。下一步，省審計廳要會同有關部門進行跟蹤督促，10月底前向省政府報告審計整改情況。省政府將按時向省人大常委會專題報告。
四、加強財政管理和審計監(jiān)督的意見。
(一)深化財政管理制度改革，促進財政經濟可持續(xù)發(fā)展。以新《預算法》施行為契機，一是完善政府預算體系，加大政府預算的統(tǒng)籌力度。對一般公共預算與政府性基金預算都安排的支出，要實行統(tǒng)一的資金分配方式與管理辦法，避免交叉重復安排。加大國資經營預算資金調入公共預算的力度，更多用于保障和改善民生。二是健全預算標準體系，規(guī)范預算編制工作。重點解決部門預算編報粗放、項目支出不夠細化等問題，提高預算內容的完整性、預算安排的到位率，壓實預算單位的管理責任。三是推進中期財政規(guī)劃管理。根據國家宏觀調控政策目標和全省國民經濟和社會發(fā)展規(guī)劃，合理確定財政收支政策和重大項目安排，集中財力辦大事，優(yōu)化財政資源配置，充分發(fā)揮財政政策作用，促進我省財政經濟可持續(xù)發(fā)展。
(二)切實盤活財政存量資金，不斷提高財政支出績效。圍繞穩(wěn)增長、調結構、惠民生等政策措施的貫徹落實，著力盤活財政存量資金，進一步提高財政資金使用效益。一是強化財政結轉結余資金定期清理機制。加大結轉資金統(tǒng)籌使用力度，對不需按原用途使用的資金，要調整安排到經濟社會發(fā)展亟需支持的領域。二是加強財政專項資金分配管理。各有關部門要認真落實定向調控政策，切實做到項目從嚴把關，分配規(guī)范透明，資金下達及時，跟蹤問效到位。要適應形勢和環(huán)境變化，研究改進財政投入模式及資金分配方式，充分發(fā)揮財政資金的引導作用。三是推進預算績效管理工作，強化支出責任和效率意識。逐步擴大績效管理范圍，將績效評價重點由項目支出拓展到部門整體支出，將評價結果作為調整支出結構、完善財政政策的重要依據。
(三)全面落實整改責任，建立健全審計整改工作機制。一是建立審計整改檢查跟蹤機制，被審計單位要在規(guī)定時間內，向審計機關報送由主要負責人簽發(fā)的審計整改報告，同時向本級政府及相關主管部門報告。二是建立完善監(jiān)管部門、主管部門參與的聯合督促整改工作機制，對審計機關提請協(xié)助落實的整改意見，有關部門和單位要積極予以支持和配合。對屬于部門職責范圍內的共性問題，要舉一反三，采取專項治理等措施，全面加以整改。三是加大審計結果公開力度，推動審計監(jiān)督與新聞輿論監(jiān)督、社會公眾監(jiān)督相結合，“倒逼”整改和制度完善，實現審計整改與被審計單位自我整改的良性互動。
(四)扎實推進審計全覆蓋，充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能作用。各級審計機關要緊緊圍繞省委、省政府中心工作，依法履行職責，積極主動作為，努力推進審計監(jiān)督全覆蓋。一是進一步突出審計重點。加大對重大政策措施貫徹落實、財政經濟運行安全、重點項目推進、保障和改善民生、公共資金使用績效、領導干部履職盡責等方面的審計力度，推動政策落地見效，促進全面深化改革。二是進一步創(chuàng)新審計管理。以實現審計全覆蓋為目標，積極整合審計資源，探索多視角分析、多專業(yè)融合、多技術應用的審計管理模式，不斷提高審計工作質量和效率。三是進一步完善工作機制。各部門、各單位都要自覺接受審計，積極協(xié)助審計機關開展工作。強化審計工作聯系機制，重視發(fā)揮審計預警功能，推動審計監(jiān)督成果轉化為服務成果、審計資源轉化為發(fā)展資源，讓審計監(jiān)督成為“打造三個強省、建設美好安徽”的強大助推力。
預算執(zhí)行審計工作總結篇九
第一條為了加強對預算執(zhí)行的審計監(jiān)督，根據《中華人民共和國審計法》(以下簡稱《審計法》)、《中華人民共和國審計法實施條例》(以下簡稱《審計法實施條例》)等法律、法規(guī)，結合本省實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱預算執(zhí)行審計監(jiān)督是指本省各級審計機關在本級人民政府行政首長和上一級審計機關領導下，對本級人民政府預算執(zhí)行情況、下級人民政府預算執(zhí)行情況和其他財政收支的真實、合法、效益進行審計監(jiān)督的行為。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十
為貫徹落實改進工作作風、密切聯系群眾的要求，提高財政資金的有效性和規(guī)范性。20**年1月至4月，對50家市直行政、事業(yè)單位20**年度部門預算執(zhí)行情況進行了審計調查，涉及教育、農業(yè)、司法、城市建設、市政設施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會福利等多個方面。
從調查數據看，20**年50家單位三公經費同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費下降47%、車輛費用下降11%、出國費用增長3%；50家單位會議費同期減少52.4萬元，下降13%。審計還發(fā)現部分單位在固定資產管理、財務核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進行中。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十一
20**年，在市委的堅強領導和市人大的監(jiān)督支持下，市人民政府及各部門緊緊圍繞全市工作大局，認真落實市四屆人大三次會議批準的財政預算，財政收入穩(wěn)中有增，各項支出得到了有效保障，市級預算執(zhí)行情況較好。
——市級經濟實現平穩(wěn)運行。面對經濟下行壓力加大、企業(yè)經營普遍困難、有色金屬價格持續(xù)低迷等諸多不利因素，財稅部門扎實開展“穩(wěn)增長保增收”活動，依法加強財稅征管，財政綜合實力穩(wěn)中有增，財政保障能力進一步增強。20**年度市級完成一般公共預算收入74.79億元，為年度預算的93.0%，比上年增加4.86億元，增長7.0%；完成地方財政收入48.12億元，為預算的93.5%，比上年增加3.35億元，增長7.5%；一般公共預算支出完成61.11億元，為年度預算的110.75%。
——全年實現收支平衡。20**年市級地方財政收入48.12億元，返還性收入19.93億元，地方政府債券收入3.24億元，上年結余2.34億元，下級上解和調入資金3.05億元，收入總計76.68億元；20**年市級公共財政支出61.11億元，補助下級支出11.18億元，上解支出0.54億元，轉貸市轄區(qū)地方政府債券支出1.24億元，安排預算穩(wěn)定調節(jié)基金和債券還本等支出1.58億元，支出總計75.65億元，年終滾存凈結余1.03億元。市級政府性基金收入合計13.38億元，政府性基金支出合計11.23億元，收支相抵，年終滾存結余2.15億元。
——支出結構持續(xù)優(yōu)化。調優(yōu)支出結構，厲行勤儉節(jié)約，集中財力保障和改善民生，市本級全年支出“三公”經費10703.05萬元，比上年減少5553.21萬元，下降34.16%，全年安排教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障、文化體育與傳媒、科學技術、環(huán)境保護、城鄉(xiāng)社區(qū)、交通運輸等方面的支出38.29億元（含上級轉移支付），占支出總額的62.65%，支持“民生100工程”、“三年城鄉(xiāng)綠化攻堅”和“交通大建設”活動，成功創(chuàng)建國家園林城市和國家森林城市。
——財政管理進一步加強。一是進一步完善預算管理制度，將所有政府性收支全部納入預算；二是全面推進預算公開，市財政公開20**年財政預算（草案），市直預算單位公開了20**年度部門預算和“三公”經費；三是加大存量資金盤活力度，將部分單位2年以上未使用的存量資金3561萬元收回重新安排；四是進一步清理財政專戶和各預算單位銀行賬戶，合并11個財政專戶，撤并預算單位銀行賬戶83個，出臺了《郴州市市級預算單位銀行賬戶管理辦法》，規(guī)范預算單位銀行賬戶管理；五是開展預算績效目標管理試點，完成市林業(yè)專項資金等13個項目的績效評價工作，并根據評價結果取消績效不佳的項目資金安排；六是進一步加強財政監(jiān)管，建立了嵌入財政管理全過程的財政監(jiān)督機制，加大投資評審監(jiān)管力度。
但審計也發(fā)現，市級預算執(zhí)行和其他財政收支中仍存在一些違紀違規(guī)和管理不規(guī)范的問題。
（一）市級財政預算執(zhí)行需規(guī)范的問題。
1、年初預算編制不夠完整和細化。一是上級提前下達的補助收入2.89億元未納入年初預算；二是年初預算未全部落實到部門，市本級一般預算支出年初預算為44.19億元，編入各部門預算支出數為20.17億元，年初預算編報到位率為45.65%，其余資金在年中落實到具體項目和部門；三是項目支出預算不細化，存在年初按照支出方向“打捆”，在年度執(zhí)行中再進行分配的現象，如產業(yè)引導資金、綠城攻堅等專項資金在年初未細化，而是年中再具體分配。
2、收入質量有待提高。一是20**年稅收比重較2013年稅收比重有所下降。2013年市級稅收收入占一般公共預算收入的比重為73.5%，20**年市級稅收收入占一般公共預算收入的比重為72.3%，下降了1.2%；二是存在為完成收入任務采取非正常措施入庫的現象，影響了財政收入質量。
3、市直預算單位“其他資金戶”收支管理欠規(guī)范。為核算市直單位往來資金，市財政局開設了“其他資金戶”。截至20**年底，“其他資金戶”共有銀行存款余額6.27億元，其中存在非往來資金：一是上級轉移專項資金。如蘇仙區(qū)礦山地質環(huán)境治理專項資金余額1.83億元，市房產局廉租住房資金余額1.05億元；二是單位基建資金。如市公安局基建資金專戶資金余額3776.39萬元，市公安局蘇仙分局基建專戶資金余額1580萬元；三是部分單位的非稅收入。如市房產局收取的廉租配建資金，市公安局收取市保安公司的管理費；四是長期沒有單位確認的資金。以上資金不是單位往來資金，這種核算方式影響財政收支的真實性，需清理規(guī)范。
4、兩個園區(qū)財政未執(zhí)行國庫集中支付和公務卡規(guī)定。國庫集中收付制度和公務卡改革有利于從根本上提高財政資金運行的安全性、規(guī)范性和有效性，是從源頭上預防和治理腐敗的重要制度屏障。但截至20**年底，郴州市財政局出口加工區(qū)分局和郴州經濟開發(fā)區(qū)管理委員會財政局未按規(guī)定進行國庫集中支付和公務卡改革，仍采取實撥方式，存在大量的現金支付行為。
5、政府性債務管理需進一步規(guī)范。一是市財政未按規(guī)定要求將財政性債務納入預算管理，未對資金使用實施全程監(jiān)管；二是債務資金仍未歸口管理，存在多頭舉債、分散使用、財政兜底的問題；三是資金撥付沒有嚴格按程序辦理，資金安排未統(tǒng)一調度。
對市林業(yè)局、交通運輸局、房產局、民政局和郴州技師學院20**年部門預算執(zhí)行情況進行了審計，五個部門履行職責，預算管理總體情況較好，但仍存在以下問題：
1、預算編制不規(guī)范。一是收入預算編制不完整。上年度凈結余未全額納入年初預算，其中交通局2379.8萬元，房產局570.06萬元。二是預算編制不真實。市房產局年初預算上繳稅款支出113.37萬元，實際上不需支付。三是項目支出預算未細化。市林業(yè)局編制預算時項目資金1267.48萬元未安排具體的項目。
2、預算執(zhí)行方面的問題。一是基本支出超預算。由于年初公用經費預算標準偏低，一些剛性支出未安排預算，單位支出管理不嚴格等原因導致在執(zhí)行時不同程度地存在超預算，市交通運輸局等五個單位20**年基本支出超預算4956.59萬元。二是項目支出未執(zhí)行。市房產局年初編制綠城攻堅項目支出1540萬元，實際未執(zhí)行；市交通運輸局年初預算100萬元用于老辦公樓改造及扶貧，實際用于老辦公樓改造和扶貧36.58萬元，其余63.42萬元未執(zhí)行，挪用于單位經費。三是擠占挪用專項資金。市交通運輸局挪用2012年以前的項目結余資金出借給安仁縣交通局等8個單位，截至審計時未收回；市林業(yè)局20**年擠占挪用專項資金323.08萬元用于林業(yè)站站房改造和公用經費等。
3、核算不規(guī)范，影響財務決算的真實性。一是專項經費與基本公用經費混合核算，不利于監(jiān)督。市林業(yè)局將應在項目中列支的專項工作經費與基本公用經費混在一起核算；市老齡委將項目資金與基本公用經費混合核算。二是會計核算不準確，影響會計信息的真實性。市民政局決算報表與年度會計報表反映20**年末結轉與結余數不一致、往來賬款余額不實；市林業(yè)局非稅收入285.92萬元未按規(guī)定科目進行會計核算。
4、財務管理不到位，國有資產資金存在安全隱患。一是大量往來賬款長期未清理。市林業(yè)局“其他應收款”和“對外投資”余額為3302.12萬元，“其他應付款”賬面余額426.01萬元；市交通運輸局“其他應收款”余額3175.5萬元；市民政局“應收賬款”余額730.44萬元；技師學院三年以上“其他應收款”余額209.68萬元。二是固定資產存在問題。市房產局截至20**年管理的直管公房和廉租房總賬余額2.72億元，明細賬余額1.27億元，賬賬不符，并且長期未對固定資產進行盤點清查。
5、市交通運輸局截留財政收入1247.58萬元。其中截留原交通建設質量監(jiān)督站人員經費結余8.19萬元、原高等級公路管理站資產處置收入130.37萬元、市公路管理局2004年和2008年人員經費結余723.16萬元、追回的原高路公司多付工程款384.85萬元。
對以上市級財政預算執(zhí)行和部門預算執(zhí)行審計中發(fā)現的問題，市財政局及相關單位正在逐項研究，加以整改。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十二
對全市地稅系統(tǒng)20xx年度稅收征管情況進行系統(tǒng)審計，延伸審計了59個地稅征管部門、45個委托代征單位和161個重點納稅戶。從審計情況看，各級地稅部門依法征管，優(yōu)化納稅服務，較好地完成了各項收入任務。20xx年共組織各項收入137.4億元，增長32.2%，高于全省平均增幅8.6個百分點。存在的主要問題有：
一是稅款征收不規(guī)范。延伸審計的161個重點納稅戶中，有112戶企業(yè)少繳納各項稅款1.2億元，4個地稅部門延緩征收13個納稅戶稅款5827萬元，6個縣區(qū)跨年度多征18個納稅戶稅款2632.3萬元，8個縣區(qū)年度內提前征收27個納稅戶稅款5484.5萬元。
二是稅款入庫不合規(guī)。有4個縣將征收的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等1億元，以耕地占用稅、資源稅等名義入庫。
三是委托代征單位管理不到位。審計抽查的委托代征單位中，有3個單位未簽訂委托代征協(xié)議代征稅款3465.7萬元，15個代征單位簽訂協(xié)議不規(guī)范，14個代征單位未建立代征稅款臺帳;6個代征單位少代征稅款689.2萬元，3個代征單位延期征收稅款1107.4萬元;13個代征單位未及時解繳代征稅款7764.9萬元，6個代征單位將代征稅款2420.8萬元存放個人帳戶。
四是稅收管理基礎較薄弱。有7個縣區(qū)的528戶工商注冊登記企業(yè)，未辦理稅務登記。3個縣地稅部門開具的部分稅收完稅憑證填寫不規(guī)范。3個縣區(qū)的部分中心稅務所代開發(fā)票審核資料不齊全。4個縣區(qū)地稅部門未及時撥付代征手續(xù)費101萬元。
五是稅收收入結構不夠優(yōu)化。全市財產行為稅累計征收58.1億元，占稅款征收總額的42.3%，其中“耕契”兩稅17.1億元，增幅高達58.3%;有的縣區(qū)耕地占用稅比上年增收10倍以上。
根據審計意見和建議，市地稅局召開審計查出問題專項整改會議，研究制定5項措施辦法，追繳稅款1.1億元，調整入庫稅款1億元。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十三
對于相關政策的深入了解和解讀，是每個審計人員必須掌握的基本武器之一，財政資金涉及的點多面廣，政策性強，資金的使用和分配方向以及會計科目復雜，要想在審計過程中查出問題，熟悉相關的法規(guī)文件至關重要。特別是目前上級轉移支付的資金占據地方財政總收入比重之大，政策之多，審計過程中必須從文件入手，了解資金性質。再者根據相關文件法規(guī)，從財政改革、預算分配、資金管理以及稅收征管等政策制度進行延伸，從而查找問題。
預算編制的科學性、合理性，乃至準確性，目前仍然在存在諸多問題，歷年延續(xù)，甚至 “累教不改”，而具體實施過程中，與執(zhí)行差距甚大，有的支出甚至與預算根本無邏輯和關聯性，突出了預算的不嚴肅性。特別是有些地方非稅收入，納入預算管理的甚至不足實際執(zhí)行收入的一半，乃至包括政府采購、國土出讓、國有資本經營等，有的是有預算未執(zhí)行，有的是有執(zhí)行無預算等。因此，在審計過程中，要求審計人員認真核對、分析，并了解其問題產生的`根本原因。一是審查預算收支的完整性、真實性，檢查各項一般預算收入、政府性基金收入、國有資本經營收入、社?；鹗杖氲仁欠癜匆?guī)定納入預算管理;二是檢查各項收支是否據實列報，有無隨意調整支出科目以及其他人為調節(jié)收支進度等問題;預算支出進度是否均衡，分配是否及時，有無年底集中分配資金等問題;三是分析財政支出的規(guī)模和結構，在預算安排、項目確定以及資金分配等方面是否體現轉方式、調結構、改善民生等重點，關注農業(yè)、科技、教育等法定支出是否達到規(guī)定比例，預算超收收入的安排和使用是否合規(guī);四是檢查向非預算單位分配資金情況。
從歷年的審計情況來看，非稅收入的收繳管理有些成為“慣性病”，主要包括不繳入國庫進行預算管理，庫外列收列支，甚至被財政部門外借放貸等，人為混淆收入內容及類別等問題。審計人員在審計過程中，一是檢查應按規(guī)定納入預算管理的各項行政事業(yè)性收費、國有資本經營收益、專項收入、國有資源有償使用收入等是否及時足額繳入國庫，有無隱瞞、滯留收入以及仍作為預算外資金管理等情況。二是檢查非稅收入征收系統(tǒng)運行是否安全有效，有無混淆收入科目以及滯留、延壓收入情況，三是檢查是否有非稅收入與執(zhí)收單位任務“掛鉤”進行返還的情況，同時又針對性的抽查并跟蹤有無“亂收費”等現象。
部門預算是政府財政預算的主要組成部分，它直接影響到財政資金的統(tǒng)籌調度，所以說，對部門預算管理進行重點審計，至關重要。審計人員一是要審查預算編制是否科學合理，審批部門預算是否公開透明，有無項目不落實、預留資金、分配不公等問題;二是要檢查年度執(zhí)行中追加預算的合規(guī)性、合理性，在摸清追加預算總體規(guī)模、來源和下達時間的基礎上，按照部門類別分析追加預算的項目結構和比重;三是選擇部分部門單位，檢查追加預算項目申報程序是否嚴格，申報材料是否真實準確，項目準備是否充分，資金分配是否及時，使用是否做到專款專用。
國庫集中收付制度是政府將所有財政性資金都納入國庫單一帳戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一帳戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位，所以說，國庫收付是財政資金流動的“瓶頸”，也是資金進出的關口，完善和嚴格執(zhí)行國庫集中收付制度異常關鍵。審計人員一是要在分析集中支付范圍、直接支付比例和銀行賬戶管理的基礎上，檢查應納入集中支付范圍的支出項目是否及時納入，支付進度與預算執(zhí)行進度是否相適應，關注地方財政局對部門單位零余額賬戶和其他銀行賬戶監(jiān)管是否到位;二是檢查部門單位結轉和結余資金管理情況，摸清資金規(guī)模，分析原因，檢查有無虛報項目騙取財政資金、通過基本賬戶轉移資金，以及資金長期閑置等問題。
財政專項資金的合規(guī)使用也是審計重點，特別是上級轉移支付的資金，隨時可能被擠占挪用，審計人員主要以民生領域的專項資金從預算安排、資金分配、使用管理和績效情況入手，檢查項目設立是否科學合理，資金分配是否合規(guī)，撥付是否及時到位，資金使用是否安全有效，是否達到預期目標，特別是對群眾比較敏感突出項目資金，務必采取“一竿子插到底”進行跟蹤延伸。
從目前看來，地方財政專戶資金賬戶過多、管理分散、專項資金透明度不高、專戶資金缺乏有效的監(jiān)管、專戶資金游離在財政預算之外的現象仍然存在;甚至地方財政部門以“近水樓臺先得月”，錢從門前過，將專戶利息不按規(guī)定繳入國庫進行預算管理，而另作收入，甚至形成“小金庫”，因此，審計人員在審計同時：一是檢查是否按照國家有關規(guī)定對各項資金和賬戶進行清理。二是對實行專戶管理的部分資金進行審計，在摸清管理方式和資金收支規(guī)模的基礎上，檢查資金分配是否合規(guī)，資金投向是否符合國家相關政策要求，使用管理是否嚴格。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十四
為進一步規(guī)范預算執(zhí)行和財政財務收支管理，提高財政資金使用效益，推動我市經濟社會健康協(xié)調發(fā)展。針對產生的問題，提出以下意見：
一是加快培植壯大財源。各級政府和相關部門要整合各類財政資金，統(tǒng)籌安排、集中使用，積極培植高效支柱財源，鞏固壯大優(yōu)勢財源，抓好新興后續(xù)財源，促進全市經濟結構轉型升級。以財政資金為“引子”，探索建立政府引導、社會參與的多元化投入機制，為縣域經濟發(fā)展增勁助力。清理違規(guī)減免財政性收入等招商引資政策，制定統(tǒng)一規(guī)范的優(yōu)惠措施，營造公平的市場競爭環(huán)境，促進經濟健康發(fā)展。
二是嚴格預算管理。各級政府財稅部門要嚴格依法征管，認真糾正少征多征、未繳國庫等行為，促進財政增收。科學調配財力，增加對公共服務領域的投入，集中力量保運轉、保民生、保重點。認真落實中央“八項規(guī)定”和省市部署要求，從嚴控制一般性支出，規(guī)范發(fā)放個人福利、補貼等行為，降低行政成本，提高行政效能。繼續(xù)深化政府采購、國庫集中支付、公務卡等管理制度改革，提高預算管理水平。
三是加強政府資產管理。各級政府要健全完善土地市場信息管理系統(tǒng)，規(guī)范土地出讓管理秩序，合理配置和開發(fā)利用土地資源，提高土地使用效益。加強政府投資項目監(jiān)督管理，嚴格執(zhí)行竣工決算必審制，未經決算審計的，不得進行工程價款結算和轉增資產。逐步建立政府資產負債報告制度，全面核算反映政府投資狀況和運營績效，實現對政府投資的動態(tài)監(jiān)控。
四是嚴肅財經紀律。強化部門單位行政負責人財經法規(guī)的學習教育，增強法制意識、節(jié)約意識和預算控制意識。完善防控措施，務求報實數、求實效，堅決杜絕虛收空轉、“寅吃卯糧”等問題，確保財政收入“真金白銀”。加強部門單位主要負責人的任期經濟責任審計，加大對有關問題的查處力度，嚴肅追究有關人員的責任。認真落實審計整改責任制，強化行政問責，督促落實審計結論，促使審計整改工作取得實效。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十五
（三）企業(yè)對該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。
二.公司接受專項用途的資金管理情況如下：
12項專項資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項專項資金都取得了縣級以上財政部門及其他部門專項資金撥付證明，明確了專項用途財政性資金的名稱、撥付時間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細信息。第1-3項有專項資金管理文件，第4-12項沒有?？梢哉f公司所取得的專項資金分兩種類型。
三.不征稅收入及征稅收入。
第一類不征稅收入：第1-3項830萬應為不征稅收入。無論是財稅[20xx]87號還是財稅[20xx]70號，都要求財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實際操作中，我公司350萬屬中央預算內投資計劃范圍，適用【中央預算內固定資產投資補助資金財政財務管理暫行辦法】，180萬有市級撥付資金部門資金管理文件，300萬區(qū)級撥付資金部門管理文件。因此，1-3項專項撥款中，350萬、180萬、300萬可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門給予企業(yè)專項用途財政性資金是對企業(yè)的一種扶持，就應該將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實惠。
【中央預算內固定資產投資補助資金財政財務管理暫行辦法】第十四規(guī)定，項目單位收到投資補助后，必須?？顚Ｓ茫瑔为毥ㄙ~核算。
公司取得的350萬投資補助是中央對地方項目的投資補助，武發(fā)改工業(yè)（20xx）530號轉發(fā)湖北省20xx年重點產業(yè)振興和技術改造專項投資計劃，文件依據是湖北省鄂發(fā)改投資【20xx】1261號，屬中央對地方項目的投資補助，中央預算內投資為國家補助資金，可參照中央對地方項目的投資補助資金管理暫行辦法比照執(zhí)行。
對符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金以及以該資金發(fā)生的支出。
在會計上應單獨設置相關科目進行核算。專項用于項目建設，嚴禁截留，擠占或挪作他用。
第二類征稅收入：第4-12項專項資金101萬元沒有專項資金管理文件,不同時具備三個條件，是按應稅收入進行核算處理的政策依據。應稅收入在核算上相對來說要簡單得多，發(fā)生的支出允許在計算應納稅所得額時扣除。
四.公司取得財政專項資金得到的實惠。
企業(yè)從財政取得的款項830萬，企業(yè)可以說取得了無息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計算，專項基金預計資本化600萬，230萬費用化。企業(yè)得到的實際好處是節(jié)約5年利息費用約200萬。資本化600萬國家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。
五.未能遵循專項資金管理規(guī)定造成公司補交所得稅及財政處罰風險。從財務中心對專項資金的核算分析：財務中心收到投資補助后，沒有單獨建賬核算，沒有體現?？顚Ｓ玫墓芾硪蟆攧杖藛T反映，天健審計事務所要求財務中心在年末將所有到賬專項資金，視同應稅收入計算繳納所得稅，天健事務所要求調整所得稅額不能說沒有道理。20xx年收到的專項資金180萬、300萬已在天健事務所的建議下調整繳納了所得稅,20xx年350萬也要補交所得稅。三項專項資金交納所得稅207萬。
中央對地方項目的投資補助，一旦被撥款部門認定，款項沒有按核定項目實施使用投資補助。或未按規(guī)定安排使用投資補助，有可能將要受到撥付的投資補助資金收繳國庫的處罰，也會給以后年度申請專項資金造成不必要的障礙。
六.企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應遵循后續(xù)管理，防范涉稅風險。
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。
不征稅收入在5年(60個月)內未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額；計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。這里還要注意兩個問題：第一，這里的5年不是指5個納稅年度，而是指取得資金后的連續(xù)60個月內；第二，如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉作應稅收入處理了，則計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。
企業(yè)取得的專項用途財政性資金在計算企業(yè)所得稅時已經按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費用或形成的資產計算折舊、攤銷時，若再在納稅所得額中扣除就會獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。因此，企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應弄清財稅[20xx]70號文件精神，遵循后續(xù)管理，防范涉稅風險。
審計部建議:。
財務中心對于取得的符合規(guī)定條件的財政性資金，按類別和取得時間在會計上進行單獨建賬核算，體現?？顚Ｓ玫墓芾硪蟆墓芾矶悇诊L險的角度出發(fā)，積極從合理性角度出發(fā)，把專項用途財政性資金運用好。
湖北周黑鴨食品有限公司審計部。
二ox年十一月一日。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十六
對山東蘭陵美酒股份有限公司國有股退出情況、臨沂新華印刷物流集團資產負債損益情況和臨沂市恒源熱力有限公司原法定代表人任期經濟責任情況進行了審計。存在的主要問題有：
一是企業(yè)經營狀況不佳。受成本倒掛和經營管理不善等因素的影響，市恒源熱力有限公司財務狀況不佳，經營比較困難。截止審計日累計虧損3.2億元，凈資產-1.6億元，資產負債率達到135.4%。
二是會計核算不準確。有的企業(yè)隨意調整收入或成本，造成企業(yè)會計信息失真。市恒源熱力有限公司多計收入1477.2萬元，少計各項費用支出和損失6304萬元，隱瞞收入852.7萬元。蘭陵美酒股份公司少計凈資產3132.9萬元。
根據審計意見和建議，相關企業(yè)建立健全規(guī)章制度11項，調整會計帳目8633萬元，增加凈資產3132.9萬元。
對審計發(fā)現的問題，市審計局已依法出具審計結論，區(qū)別情況進行了處理，并從體制機制層面提出了改進意見和建議。各被審計單位正在采取措施，落實審計結論，整改存在的問題。下一步，我們將督促有關部門單位認真整改，并檢查審計結論落實情況。對整改結果，市政府將向市人大常委會進行專題報告。
預算執(zhí)行審計工作總結篇一
一、審計總體說明：
1、審計起止時間：8月2日至209月3日。
2、審計類型：預算審計等資料。
二、經費預算審計的原則：
1、年度保潔服務費及保安服務費。
2、保安警用器械、維修工機具及工作服裝等零星物料購置。
3、保養(yǎng)工程服務費，根據實際設備的配置情況，配備相關人員。參照xxxx普通技工月。
工資水平測算。
4、電(扶)梯維修檢測費用及消防設施檢測費，根據實際設備的配置情況，依據魯價費發(fā)89號及魯價費發(fā)78號計算。
5、水電、取暖費根據設計圖紙、設備的額定功率，作為計算依據。
6、綠化養(yǎng)護費，根據綠化面積，依據平方米/年計算。
元，核減率xxx%。
(詳見運行經費審計匯總表)。
1、送審經費預算中保潔費、保安服務費、保養(yǎng)工程服務費根據設計圖紙、現場實際觀測。
371,982.00元。
2、送審的保安器具購置費及維修用具購置費，元。
3、送審經費預算中的電費、水費，依據設計圖紙載明的設備功率及運行時間，核減電量。
xxx度;水xx噸，核減電費1,384,260.13元;水費xxx元。
元/平方米，核減單價xx元/平方米，核減取暖費xx元。
5、根據設計圖紙核減綠化面積xx平米，參照xxxx現行綠化保養(yǎng)服務費5元/平方米/每年,核減養(yǎng)護單價7元/平方米,核減綠化養(yǎng)護費xxxx元。
6、根據設備及設施的質保期限核減消防設施維護費xxx元;核減制冷、應急發(fā)電設備維。
護費xxx元。
四、審計結果：
報送經費：xxxx元。
審計經費：xxxx元。
核減經費：xxxxx元。
五、其他事項:。
對于因設備或者設施處于質保期間,而全部核減的消防設施維護費及制冷、應急發(fā)電設備。
維護費等,待該部分設備及設施出質保期后,跟具實際情況另行申請。
預算執(zhí)行審計工作總結篇二
根據國務院的決定和審計署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計廳2014年分兩個階段對珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽江、湛江、肇慶、清遠、揭陽等12個市貫徹落實中央和省委、省政府出臺的一系列穩(wěn)增長、促改革、調結構、惠民生、防風險重大政策措施落實情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個重點交通基礎設施項目推進情況進行了跟蹤審計。審計結果表明，各地區(qū)、各部門認真貫徹落實中央和省委、省政府重大決策部署，各項工作總體上推進正常。審計發(fā)現的問題是：
(一)部分重大建設項目進展緩慢。有3個高速公路項目因受征地拆遷進展緩慢影響，總體僅完成計劃征拆量的31%。其中有1個項目截至2014年9月底僅完成年度計劃的1.54%。
(二)部分行政審批事項下放工作落實不到位。抽查發(fā)現，有2個區(qū)因承接機構職能不健全承接不了上級下放的學校和托幼機構醫(yī)療室設置許可等6項行政審批事項;有4個市因沒有合適的社會組織來承接，有社會組織等級評估等50項應轉移事項仍保留在原機關實施;有2個市、1個縣的護理學會已承接的“護士執(zhí)業(yè)證書核發(fā)”事項，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時間來辦理，影響服務質量。
(三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時滿足行業(yè)、資產總額、從業(yè)人員和應納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實施，如有2個市2013年已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。
(四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實。有3個市的工商部門實行“先照后證”改革后，其他相關部門沒有相應簡化有關行政許可辦證程序和要求;有1個市的工商部門尚未建立“寬進嚴管”的信用信息公示平臺;有2個市的工商部門雖已初步建立此平臺但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機構和其他相關部門也未能實現互聯共享和同步監(jiān)管。
預算執(zhí)行審計工作總結篇三
對廣東工業(yè)大學等10所省屬高校2011至2013年度資產管理使用情況進行審計調查，涉及資產總額255.12億元。審計調查發(fā)現的問題是：
(一)資產數據反映不準確、不完整。有6所高校固定資產財務賬與實物賬不符，2013年末兩賬差異1.66億元;有3所高校392.5萬元捐贈資產、1所高校200萬元對外投資未入賬;有1所高校2個下屬單位資產31.3萬元、負債17.6萬元未納入學校報表反映;有10所高校無形資產未按規(guī)定核算。
(二)校舍出租管理不規(guī)范。有9所高校未經省主管部門審核和財政部門審批，擅自出租校舍，涉及出租面積27.92萬平方米，占2013年底10所高校出租校舍面積的99.25%;有8所高校校舍的招租方式不規(guī)范，且未采用評審或評估、公開詢價等方式確定價格，涉及年租金7657.2萬元;有4所高校校舍租期超5年規(guī)定期限，最長租期達20年。
(三)違規(guī)利用校產資源存在風險隱患。有1所高校未經批準將校區(qū)面積約2萬平方米場地使用權與私營企業(yè)合作開發(fā)項目，存在國有收益流失風險;有1所高校股權轉讓款200萬元未及時收回。
(四)個別基建項目存在違規(guī)違約問題。有1所高校新校區(qū)建設工程項目在立項審批、招投標、工程管理、驗收和結算審核各環(huán)節(jié)均存在違規(guī)違約問題，涉及金額6021.3萬元。
(五)基建工程后續(xù)管理核算不規(guī)范。有7所高校部分校區(qū)交付使用至今10年，仍未完成工程竣工決算，也未能對其辦理產權登記、結轉固定資產并實行規(guī)范的核算和管理，涉及金額85.75億元。
預算執(zhí)行審計工作總結篇四
為進一步貫徹《預算法》講究績效原則，加強預算績效管理，根據《關于做好20xx年度預算績效管理工作考核的通知》文件精神，現將我單位20xx年度預算績效管理工作總結如下：
一、年度預算績效管理工作整體開展情況。
20xx年，我單位以績效目標實現為導向，進一步加強制度建設，提升自評質量，預算績效管理取得新成效。一是抓好績效目標編制，及時報送績效目標。二是探索績效跟蹤監(jiān)控，要求加強過程監(jiān)控。三是深入開展財政支出績效評價，對專項資金實施績效自評和項目核查，在此基礎上形成自評報告。四是強化評價結果應用，組織績效自評和績效跟蹤監(jiān)控，對發(fā)現的問題及時改進，加強評價結果與項目資金安排的銜接。五是健全績效管理工作機制，明確職責分工，努力提高了績效管理工作水平。
二、自評情況。
(一)基礎工作管理。我校領導非常重視預算績效管理工作，對該項工作給予大力支持和指導，對上級做出的批示和下發(fā)的預算批發(fā)非常的關心。在一些制度建設方面我們做的有些欠缺，有待提高和完善。
(二)績效目標管理。我校嚴格按照上級的要求在規(guī)定的時間報送績效目標，比如每月按時發(fā)放工資，公積金、醫(yī)療保險等按時準確發(fā)放到位，從無拖欠。
(三)績效監(jiān)控管理。我校20xx年無項目收支，開始預算的項目都在后期做了及時的調整。
(四)績效評價管理。20xx年我?；局С龉芾淼母黜検杖牒椭С龆及搭A算的目標完成。我校財政收入有在職人員和退休人員工資及公用經費。支出時按國家規(guī)定的工資標準發(fā)放給職工。公用經費全部用于添置辦公用品、辦公設備等比如：我校20xx年購置飲水機、電腦、電子屏幕、添置辦公桌等，為改善教學環(huán)境對校園進行了外墻粉刷等。使公用經費用到了實處，改善了學校的教學環(huán)境。三公經費主要支出是公務用車維護費，共支出14666元，較上年有所減少。項目支出是2014年結轉支出，本年無項目收入。
(五)結果運用管理。在上級部門的領導下，我校出色的完成了20xx年績效管理工作，將為下一年的工作奠定了基礎，我校將一如既往，在新的一年里更上新臺階。
三、預算績效管理工作存在的問題。
工作中還存在許多不足，尤其是資金的使用還需要更好與上級部門溝通，杜絕一些不合理的開支。
四、下一階段工作計劃。
新的一年即將開始，我校將搞好預算績效管理工作，按照上級部門的要求做好新的預算，保證預算準確，無失誤。希望我們在新的一年工作更加出色。
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預算執(zhí)行審計工作總結篇五
提高預算執(zhí)行審計人員的素質，整合審計人力資源;強化預算執(zhí)行審計人員的風險意識，提高其職業(yè)道德水平，是預算執(zhí)行審計風險控制最關鍵的控制環(huán)節(jié)。預算執(zhí)行風險控制的好壞取決于執(zhí)行控制決策和程序以及人的素質和觀念，所以控制預算執(zhí)行審計風險必須堅持以人為本進行控制。
預算執(zhí)行審計人員是有限理性的經濟人，在進行預算執(zhí)行審計時難免會出現偏差或錯誤，只能用制度去控制預算執(zhí)行審計人員的行為，才能降低預算執(zhí)行審計風險。例如建立預算執(zhí)行審計風險控制體系、預算執(zhí)行審計風險責任追究制度和預算執(zhí)行審計質量復核機制等。
預算執(zhí)行審計工作總結篇六
(七)本級人民政府各部門執(zhí)行年度預算情況;。
(八)按照國家有關規(guī)定實行專項管理的預算資金收支情況;。
(十)下級人民政府預算執(zhí)行和決算情況;。
(十一)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他預算執(zhí)行情況。
第四條各級審計機關應當根據法律、法規(guī)和國家有關規(guī)定，按照本級人民政府和上級審計機關的要求，制訂年度審計項目計劃，編制預算執(zhí)行審計方案，并按時完成預算執(zhí)行審計。
第五條審計機關根據需要可以對與預算執(zhí)行有關的特定財政收支事項，向有關市、縣(市、區(qū))人民政府及其部門、相關單位進行專項審計調查，并向本級人民政府和上一級審計機關報告審計調查結果。
第六條審計機關和審計人員辦理審計事項應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。
審計人員應當具有相應的專業(yè)知識和業(yè)務能力，熟悉與預算執(zhí)行審計工作相關的法律、法規(guī)，遵守審計工作的行為規(guī)范。
第七條審計機關依法實施審計時，被審計單位應當依照《審計法》第三十一條規(guī)定，向審計機關提供與財政收支有關的資料。被審計單位負責人應當對本單位提供資料的真實性和完整性作出書面承諾。
第八條各級財政、地方稅務部門和其他部門應當向本級審計機關報送以下資料并提供相關的電子數據和必要的電子計算機技術文檔：
(三)年度財政轉移支付資金預算，財政轉移支付的依據及分配方案;。
(四)國庫對應級次的預算收入、預算支出的月報表和年度決算報表;。
(六)本級專項管理資金收支情況的報表;。
(七)年度政府性債務報表;。
(八)在金融機構開立賬戶的情況，社會審計機構出具的與財政收支有關的審計報告;。
(九)財政、稅收、國有資產管理制度，以及財政等部門制定的財務和會計制度;。
(十)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他資料。
第九條審計機關實施審計時，有權檢查被審計單位運用電子計算機管理財政收支及有關業(yè)務數據的系統(tǒng)。
各級財政、地方稅務部門和其他部門運用電子計算機管理財政收支及有關業(yè)務數據的，其計算機信息系統(tǒng)應當設置符合國家標準或者行業(yè)標準的數據接口。
第十條審計機關實施審計時，被審計單位不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿以及與財政收支有關的資料，不得轉移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產。
審計機關對被審計單位違反前款規(guī)定的行為，按照《審計法》的規(guī)定予以制止;必要時，經縣級以上審計機關負責人批準，有權封存有關資料和違反國家規(guī)定取得的資產;對其中在金融機構的有關存款需要予以凍結的，應當向人民法院提出申請。
審計機關對被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財政收支行為，按照《審計法》的規(guī)定予以制止;制止無效的，經縣級以上審計機關負責人批準，通知財政部門和有關主管部門暫停撥付與違反國家規(guī)定的財政收支行為直接有關的款項，已經撥付的，暫停使用。
第十一條審計機關實施預算執(zhí)行審計監(jiān)督，應當按照《審計法》和《審計法實施條例》規(guī)定的程序征求被審計單位意見，提出審計報告，對相關審計事項進行評價和處理。
被審計單位存在違反國家規(guī)定的財政收支行為需要處理的，審計機關應當在法定職權范圍內作出予以處理的審計決定;需要追究有關人員責任的，審計機關應當依法提出給予處分建議;需要移送有關主管機關處理的，審計機關應當及時移送。
有關主管機關應當及時對審計機關提出的處分建議和移送的事項依法及時作出處理，并將處理結果書面通報審計機關。
第十二條被審計單位應當在收到預算執(zhí)行審計報告、審計決定之日起90日內，將審計報告中提出的意見、建議的采納情況以及審計決定的執(zhí)行情況書面報告審計機關。
第十三條各級審計機關應當每年向本級人民政府和上一級審計機關報送上一年度本級預算執(zhí)行的審計結果報告。縣(市、區(qū))審計機關的審計結果報告應當同時抄送省級審計機關。
第十四條縣級以上人民政府應當每年向本級人民代表大會常務委員會報告預算執(zhí)行審計工作情況。
第十五條審計機關可以依法將預算執(zhí)行審計報告、審計結果報告、專項審計調查結果向社會公布。
第十六條各級財政、地方稅務部門和其他部門有下列行為之一的，由審計機關按照《審計法實施條例》第四十七條規(guī)定予以處理：
(二)所提供的資料不真實、不完整的;。
(三)轉移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產的;。
(四)拒絕或者阻礙審計人員依法履行審計職責的。
第十七條審計機關及其審計人員有下列行為之一的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由有權機關按照管理權限依法給予處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任：
(一)泄露國家秘密和商業(yè)秘密的;。
(二)依法應當回避而不回避的;。
(三)有其他濫用職權、玩忽職守，徇私舞弊的行為。
第十八條本辦法自12月1日起施行。3月16日省人民政府發(fā)布的《浙江省預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督辦法》同時廢止。
預算執(zhí)行審計工作總結篇七
（一）績效審計是高校提高辦學水平，實現可持續(xù)發(fā)展的有力保證。
在當今國家逐年投人教育資金增加的情況下，開展績效審計不僅順應了經濟的發(fā)展，更重要的是通過對這些資金的經濟性、使用效率和形成的效益進行評估來評價學校的業(yè)績，促使學校不斷提高辦學水平，達到經濟效益和社會效益的有機統(tǒng)一，實現可持續(xù)發(fā)展。
（二）績效審計是高校杜絕浪費，提高資金使用效率的有效手段。
高等學校隨著擴招任務的不斷加大，學校規(guī)模也在不斷擴大，高校的基本建設投資、固定資產投資大幅度增長。為了保證辦學質量，學校加大對教學科研投入，教學經費、科研經費、管理費用等隨之大幅度增加。不少學校新建的基礎設施一部分依靠銀行貸款，學校將要支付相應的銀行利息。隨著競爭的不斷加劇，誰能夠降低辦學成本，提高資金利用率，誰就能取得主動權。在學校的收入來源非常有限的情況下，通過預算執(zhí)行績效審計，可以弄清高校內公共資金是否獲取了效益，效益的程度如何。如高校在進行固定資產投資前進行評估，可以預測、論證最佳決策方案，以期實現最大效益；通過事中監(jiān)督，可以挖掘提高固定資產的潛力；通過事后對比，可以分析、考核、評價投資預算執(zhí)行結果，提出改進意見。將績效審計貫穿管理的整個過程，能夠獲得資金的最佳使用效果。
（三）績效審計是高校內部審計工作發(fā)展的必然趨勢。
長期以來受計劃經濟的影響，高校內部審計大多定位于“查弊糾錯式”審計，以財務審計為重點的內部審計一般是事后審計，不能直接協(xié)助高校提高辦學效益，加上目前內部審計采用的方法基本上是對會計科目進行逐筆審查，方法陳舊單一，審計效率低下，所以高校內部審計未能充分發(fā)揮其職能作用。市場經濟講究效益，隨著高校辦學規(guī)模不斷擴大，高校的內部審計也應在原有的基礎上向績效審計方向拓展。
（一）審計經驗缺乏。
目前，我國高?？冃徲嬚幱谄鸩诫A段。由于過去較注重財務收支、財務會計等“查弊糾錯式”的審計，而忽視了效益審計和績效審計。大部分高校以財務收支審計為主，績效審計只在審計基建專項資金時使用，對高校經常性經費的績效審計尚未開展。實踐中既沒有明確高校開展預算執(zhí)行績效審計的內容，也沒有完善的績效審計標準，更沒有完整的案例可供借鑒。
績效審計標準是評價審計對象效益狀況的判斷尺度，是提出審計意見、作出審計結論的客觀依據。目前，無論是從計劃、實施、報告還是步驟、程序和方法都沒有現成的規(guī)范和標準來約束，績效審計的內容、組織方式和審計方法因人而異，因此績效審計行為顯得雜亂無序；事實上要制定這樣的標準也比較困難，因為高?？冃徲嬇c企業(yè)審計、固定資產投資審計等其他專業(yè)審計有著很大區(qū)別，高校的固有屬性，決定了資金的使用主要是體現社會效益、宏觀效益、長遠效益，難以直接量化經濟效益。因此，制定合理的績效審計標準具有一定難度。標準的制定科學與否，無疑會影響績效審計的質量和審計結論的可信度。甚至是同一項目，會有多種不同的衡量標準，采用不同的衡量標準，得出的結論會有很大差異。在不同的時間點上，也會得出不同的結果。衡量標準的`難確定，給績效審計人員客觀公正地提出評價意見造成困難。
（三）控制審計風險難。
績效審計涉及面廣，不同層次和領域重要性水平確定和審計風險評估并不相同，因此風險評價體系的確定也不同。另外，績效審計專業(yè)性和綜合性都較強，審計技術與方法更為復雜。在績效審計數據收集、分析和確定結論過程中，預算執(zhí)行審計的思維慣性，從現象推斷本質、用部分推斷總體等的實現，也都存在不成熟觀點導致做出錯誤結論的可能。當前高校審計人員的配置仍存在知識結構單一、專業(yè)技能差距大的非均衡特點，這種狀況已成為制約高校績效審計發(fā)展的關鍵因素，將不利于對效益進行全面、客觀、公正的分析評價，也會不同程度地增加績效審計的評價風險。
（四）遺留問題測算指標難。
高校購置資產普遍缺乏統(tǒng)一計劃，重復購置現象嚴重；對事業(yè)發(fā)展需求預測不準，盲目購置價格昂貴的儀器設備，導致設備利用率低下，長期閑置，最終損壞、報廢；基本建設及修繕工程缺乏長遠規(guī)劃，設計不合理；校辦產業(yè)可行性論證與研究不夠，經營管理不善，投資無法收回，負債過多。經常性經費、專項經費使用不規(guī)范，處理不好消耗與積累的關系，盲目貸款，利息支出數額過大，導致財政困難。這些問題存在，必然對推行預算執(zhí)行績效審計造成影響。
審計署頒布《至審計工作發(fā)展規(guī)劃》，提出了“著力構建績效審計評價及方法體系”的要求。明確指出“建立起中央部門預算執(zhí)行績效審計評價體系，建立起財政績效審計評價體系，20基本建立起符合我國發(fā)展實際的績效審計方法體系”。一個完整的、可操作的預算資金績效審計評價體系應包括確定審計目標、評價標準和評價指標。通過確定預算執(zhí)行部門使用資金的績效審計目標，以定性分析與定量評判結合的原則，選擇和制定審計評價標準，并在此基礎上建立績效審計評價指標體系，重點對高校預算編制、收入預算執(zhí)行情況、支出預算執(zhí)行情況和預算執(zhí)行結果進行績效評價，最終提高學校審計工作質量，改善高校預算管理，促進資源優(yōu)化配置，提高資金使用效益。
（二）完善高校績效審計制度。
不斷完善績效審計規(guī)范是有效開展績效審計并確保審計質量的重要條件。高校要根據實際情況，著手績效審計規(guī)范的建設，制定績效審計準則和具體的操作指南，績效審計的方法方式、具體的操作程序及有關的措施形成制度性文本。由于績效審計的特殊性與復雜性，目前我國尚未形成完整法規(guī)體系適用于績效審計，已出臺的法律、法規(guī)中涉及績效審計的內容較少，有關高?？冃徲嫷膬热莞佟母鲊冃徲嫷陌l(fā)展來看，凡是績效審計開展得較好的國家都制定和頒布了績效審計準則及相關的規(guī)范。因此，盡快制訂出一整套獨立的包括高?？冃徲嬙趦鹊目冃徲嫹ㄒ?guī)體系，是我國大力開展高校績效審計和實現依法審計的重要前提。
（三）推行績效預算編制。
目前，高校普遍停留在“基數+增長”的預算編制方法上，限于目前的環(huán)境和條件，可以從以下兩個方面提高預算執(zhí)行審計效果。一方面通過關口前移抓源頭，審核預算編制。通過審計年度預算計劃的科學性、合理性來促進提高預算編制的有效性；另一方面是改變部門預算審計的組織方式，具體有三點：一是實行聯網審計，參照預算批復數對預算執(zhí)行過程進行遠程實時監(jiān)控；二是實行跟蹤審計，根據預算對重點支出、大額支出項目執(zhí)行情況進行動態(tài)跟蹤，定期召開預算執(zhí)行情況分析會，對執(zhí)行好的部門進行表揚；三是實行專項審計，發(fā)現嚴重偏離預算計劃安排的重大或突出性問題，及時、靈活地以一個或多個相關部門為對象實施專項審計或者專題審計調查，查糾錯弊，完善制度。
（四）整合審計資源，控制審計風險。
重視社會審計組織和內部審計機構各自作用，根據需要有選擇地聘請中介組織和專業(yè)技術人才參與涉及知識領域較多的績效審計。審計主管部門可積極組織審計人員進行績效審計培訓，在工作中逐步體會績效審計的操作，積累經驗。在對重要性水平確定和審計風險評估時，要按不同層次和領域分別進行，以合理確定審計風險體系，提出相應的風險控制措施來降低審計風險。
（五）創(chuàng)新審計方法和手段提高預算執(zhí)行審計的質量和效率。
一是將審計調查的一些專門方法運用到預算執(zhí)行審計過程中，將以部門單位審計為主線和以問題審計為主線有機結合起來，將產生同類問題與延伸審計單位結合起來，圍繞重點、熱點和難點問題開展審計調查。除了采用常規(guī)的審計技術方法外，還可以采用審計座談、審計抽樣、風險評估等方式方法，提高審計工作質量和效率。二是充分運用計算機輔助審計。從目前來看，審計部門未能及時地掌握學校各項財政資金的預算編制、執(zhí)行和管理情況，影響了預算執(zhí)行監(jiān)督的力度和效果。預算執(zhí)行審計工作量大，人員數量受限，因此，根據上級主管單位的要求，積極搭建聯網審計平臺，改變單一審計監(jiān)督方式，變事后審計為事中審計，變就地審計為遠程審計，推進并逐步形成事前預警、事中監(jiān)管、事后審計有機結合的監(jiān)督機制。
預算執(zhí)行審計工作總結篇八
安徽省人民代表大會常務委員會：
我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2014年度省本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據《中華人民共和國審計法》和《安徽省審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，去年以來，省審計廳認真貫徹省委、省政府的決策部署，緊緊圍繞“發(fā)展、改革、法治、反腐”的主題，堅持以“提面、提質、提效、提能”為總抓手，加大審計力度，創(chuàng)新審計管理，大力推進預算執(zhí)行、政府投資、國有企業(yè)、重大專項資金、資源環(huán)境、領導干部任期經濟責任審計全覆蓋，注重發(fā)揮審計監(jiān)督的建設性作用，著力促進新常態(tài)下的新發(fā)展。
從審計情況看，在省委、省政府的正確領導下，各級各部門認真執(zhí)行省十二屆人大三次會議有關決議，堅持穩(wěn)中求進工作總基調，積極應對經濟下行的嚴峻形勢，統(tǒng)籌穩(wěn)增長、促改革、調結構、惠民生、防風險，努力推進各項工作，較好完成了省人大批準的2014年度財政預算任務，全省財政收入增速與經濟增長均保持在合理區(qū)間。
——著力促進區(qū)域經濟協(xié)調發(fā)展。認真落實積極的財政政策，全省安排42億元與國家開發(fā)銀行合作，推進34個省級開發(fā)區(qū)產城融合發(fā)展。爭取地方政府債券173億元，重點支持交通、水利等基礎設施建設，區(qū)域經濟發(fā)展后勁進一步增強。加大對革命老區(qū)、皖北地區(qū)、重點生態(tài)功能區(qū)的轉移支付力度，財政政策的積極效應逐步顯現，大別山革命老區(qū)、皖北地區(qū)財政收入增長分別高于全省平均增幅5.8和3.8個百分點。
——持續(xù)加大實體經濟支持力度。強化定向調控，突出簡政放權，落實結構性減稅政策，建立涉企收費清單制度，切實為實體經濟減負添力。省財政安排31億元加強政策性融資擔保體系建設，撥付5億元建立風險分擔和補償機制，小微企業(yè)的融資環(huán)境得到改善。建成財政涉企項目管理信息系統(tǒng)，財政資金投向更加精準。進一步完善創(chuàng)新型省份建設、戰(zhàn)略性新興產業(yè)等政策體系，重點支持企業(yè)加快設備更新、科技研發(fā)和集聚發(fā)展。
——重視民生改善和社會事業(yè)建設。財政支出結構進一步優(yōu)化。省級“三公”經費和會議費支出持續(xù)下降，比預算減少2.2億元。全省33項民生工程財政投入686.4億元，比上年增長13.3%。重點支持就業(yè)困難群體、高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)。進一步完善社會保障體系，實現城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度并軌。統(tǒng)籌安排4億元實施文化惠民工程，促進基本公共文化服務均等化。注重整合財政資源，推進大氣污染防治和水環(huán)境綜合治理。
——深入推進預算制度和財政管理改革。積極推進預決算信息公開，首次實現省、市、縣三級政府，省直一級預算單位(涉密部門除外)預決算全面公開。省財政加大對歷年項目結轉、專戶結余資金的清理力度，將清理收回的資金和當年部分超收收入等55.3億元，轉入省級預算穩(wěn)定調節(jié)基金。將國有資本經營預算超收收入2.6億元，全部調入一般公共預算。嚴格政府債務管理，強化債務審批、風險監(jiān)控機制，規(guī)范政府舉債方式，努力降低融資成本。
今年，省審計廳對省財政廳、省發(fā)改委、省人社廳、省地稅局、省國資委等部門組織2014年度省本級預算執(zhí)行情況，組織開展了審計。按照省級預算單位五年輪審一遍的原則要求，對省民政廳等20個部門的預算執(zhí)行情況和決算草案進行了審計，比上年多審計2個部門。將全省2014年度城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計情況，納入本報告。省審計廳還就去年審計查出的問題，對相關部門和單位整改情況進行了跟蹤檢查。省政府已向省人大常委會專題報告。今年3月10日，省審計廳向社會公告了具體整改情況。
審計結果表明，2014年，省財政廳、省發(fā)改委等部門認真執(zhí)行省委、省政府的戰(zhàn)略決策，深入貫徹宏觀調控政策措施，依法組織預算收入，協(xié)同推進改革，加強統(tǒng)籌管理，省本級預算執(zhí)行總體情況較好。審計也發(fā)現，省本級財政管理中存在一些需要改進的問題。
省人代會批準的2014年度收入預算為199.7億元，完成收入229.8億元，為年初預算的115%，比上年增長7%。加中央稅收返還及轉移支付2,316.1億元、政府債券收入173億元，以及市縣上解收入、調入預算穩(wěn)定調節(jié)基金等，收入總計2,875.3億元。經綜合調整后的支出預算為686.5億元，實際支出630.2億元，為全年預算的91.8%，增長5.7%。加省對下稅收返還及轉移支付1,946.9億元、債券轉貸支出133.1億元，以及上解中央、債券還本支出等，支出總計2,818.3億元。收支相抵，年終結余57億元，其中結轉下年56.3億元。審計指出的主要問題有：
1.部門項目支出預算不夠細化。省財政廳批復的2014年度省級部門預算中，由預算撥款安排的項目支出236.4億元，未細化到具體實施項目的有59.3億元，占25.1%。
2.政府采購預算執(zhí)行效率不高。2014年省級政府采購項目的可執(zhí)行支出預算指標為61.2億元，當年申報采購計劃60.3億元，已簽采購合同的金額45.6億元，占預算指標75.6%。
3.部分涉企專項資金未納入財政涉企項目信息系統(tǒng)管理。2014年，省財政在財政部下達的基建投資預算中，安排服務業(yè)發(fā)展引導、產業(yè)轉型升級、循環(huán)經濟發(fā)展專項資金10.9億元。該部分專項資金的項目申報、分配由省發(fā)改委負責組織實施，當年安排48戶企業(yè)2.8億元，未納入財政涉企項目信息系統(tǒng)管理。
4.部分財政結轉項目資金未清理。在上年結轉支出指標中，監(jiān)獄系統(tǒng)人員補貼9,967.4萬元超過兩年未安排使用;2013年因項目取消或資金結余收回的光電建筑應用示范項目資金2,256萬元，已無具體執(zhí)行項目。
2014年度收入預算56億元，完成收入60.2億元，為預算的107.5%，比上年增長1.9%。加中央補助、下級上解收入等，收入總計163.2億元。當年支出預算63億元，實際支出18.6億元，為預算的29.5%，增長92.9%。加上解中央、補助市縣支出等，支出總計118.8億元。收支相抵，年終結余44.4億元。預算執(zhí)行中的主要問題是：
1.收入預算編制不夠完整。2014年度基金收入預算未編列農業(yè)土地開發(fā)資金、小型水庫移民扶助基金收入，但決算草案分別列報兩項收入3,191.9萬元、4,200萬元。
2.部分項目支出預算未執(zhí)行。在上年結轉支出指標中，彩票公益金、土地有償使用費等安排的5項支出34,009.3萬元，當年有33,889.2萬元未執(zhí)行。
2014年度省級國有資本經營預算完成收入93,453.2萬元，為年初預算的139.4%，增長76.7%;當年支出97,674.8萬元，為年初預算的136.4%。當年收支相抵，加上年結余4,549.1萬元，年終結余327.5萬元。審計發(fā)現的主要問題有：
1.少數單位滯留國有資本經營收益。2008—2011年，安徽江汽集團、銅陵有色(000630,股吧)集團根據省國資委的安排，向省產權交易中心累計轉入股權轉讓款10,001.9萬元、股利10.1萬元。省產權交易中心直至2014年8月才將股權轉讓款上交省財政。至審計時，上述股利10.1萬元及相應利息收入283.1萬元，仍未上交省財政。截至2014年底，銅陵有色集團應繳未繳股權轉讓款及股利2,564.9萬元，直至2015年3月才上交省財政。
2.部分收支未納入預算管理。根據省國資委安排，2013年底，安徽江汽集團將回購國有股的部分價款6,717萬元，直接轉入江汽集團控股有限公司，并從中支付安徽旺眾投資有限公司(江汽集團原股東)相關股權轉讓款6,665.9萬元;江汽集團按省國資委批復，將省國資委持股應分得的利潤24,854萬元，全部轉入江汽集團控股有限公司。以上收支沒有按規(guī)定納入國有資本經營預算管理。
3.個別項目支出效益不佳。2014年預算安排省鹽業(yè)總公司“徽鹽連鎖”直營店建設項目2,000萬元，計劃建成380家直營便利店。截至2015年3月，省鹽業(yè)總公司已投入1,154.9萬元。首批建成的28家直營店，因經營虧損，目前存續(xù)經營的還剩15家。
2014年度省級社會保險基金(含省統(tǒng)籌資金)完成收入221.6億元，為全年預算的99.6%，比上年增長16%，其中各項保險費收入103.8億元，財政補貼收入81.4億元。實際支出103.7億元，為全年預算的98.4%，比上年增長12%，其中保險待遇支出97.2億元。當年收支結余117.9億元，年末滾存結余465.3億元。主要問題是：
1.省直事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金未納入預算管理。1997年我省啟動事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革試點以來，有237家省直事業(yè)單位4.3萬人參保。2000年省政府機構改革后，省人社廳接管該項養(yǎng)老保險基金，由省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老中心負責運營管理，但未納入社?；痤A算。2014年底，該項基金滾存結余2,313.9萬元。
2.少征繳社會保險費。審計抽查20家參保單位，有10戶企業(yè)因少申報繳費基數，少繳職工基本養(yǎng)老保險費4,487.2萬元;6家單位中斷繳納職工基本醫(yī)療保險費，涉及欠繳金額1,468.6萬元。
(五)省地稅局組織省級預算收入審計情況。
審計發(fā)現省級預算收入征管方面的主要問題是：
1.納稅申報管理不到位。審計抽查10戶企業(yè)，有8戶企業(yè)少申報繳納稅費2,118.7萬元，其中企業(yè)所得稅1,900.6萬元。1戶企業(yè)向關聯方融通資金未計利息收入，少申報繳納相關稅款。
2.應征稅款未足額入庫。2014年，省地稅局選擇12戶納稅人，通過購買服務方式，審查鑒定了2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳情況。12戶企業(yè)應補繳稅款3,923.6萬元，至審計時，征繳入庫2,753.9萬元。1戶企業(yè)申請延期繳納的2013年度企業(yè)所得稅366萬元，延期結束后仍未征繳入庫。
3.稅收征管信息系統(tǒng)存在功能缺陷，影響征管質量和效率。一是該系統(tǒng)對稅務登記、納稅申報等方面的一些異常情況，難以實施有效監(jiān)控并及時糾正。如納稅人未按期辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，系統(tǒng)無提示預警。二是涉稅信息處理、冗余數據清理不及時。如對跨地區(qū)經營納稅人企業(yè)所得稅的征管，存在分支機構已繳納而應抵扣的稅務數據錄入不完整、處理不及時的現象。
2014年，中央和我省共同投資項目、省本級投資項目的預算安排合計480.2億元，包括保障性安居工程、綜合交通等13大項。當年實際支出479.5億元，預算執(zhí)行率為99.9%。審計反映的主要問題如下：
1.部分項目年初預算未細化。省財政安排的重點水利工程等7項支出46.3億元，未細化到執(zhí)行單位和具體項目，占該部分年初預算的46.8%;省統(tǒng)籌投資預算未細化安排的，有重要河段治理、服務業(yè)發(fā)展等9項4.5億元，占省統(tǒng)籌投資預算的41.1%。
2.部分項目資金下達不及時。省財政安排的綜合交通項目、重點水利工程等7項資金36億元，未按規(guī)定于當年10月底之前下達，占全年支出預算的28.3%;省統(tǒng)籌投資部分未按時下達的資金9,097萬元，占支出預算的8.3%。
3.項目資金分配存在管理不嚴的問題。一是財政涉企項目信息管理系統(tǒng)預警作用發(fā)揮不到位。2014年11月，省財政下達創(chuàng)新型省份建設專項資金，系統(tǒng)顯示有關部門核準企業(yè)項目信息的時間為2015年3月，實際上是先下達資金、后審核項目信息。二是未按項目評審結果分配資金。省經信委分配工業(yè)強省有關項目資金，2家評審名次居后的企業(yè)，在預留資金中得到安排。三是省統(tǒng)籌投資項目前期工作經費分配不合理。省發(fā)改委及所屬單位當年安排了有關經費3,188萬元，實際支出944.9萬元。
4.項目實施進展緩慢，影響財政資金使用績效。
(1)部分市縣項目實施遲緩。從2014年起，合肥市、六安市和岳西縣啟動實施大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補償機制，補償資金由省財政和合肥市、六安市出資組成，專項用于水環(huán)境保護和水污染防治。2014年11月，省財政下達六安市、岳西縣補助資金12,000萬元。至審計時，兩市縣的具體項目均未實施。
(2)監(jiān)管工作不到位，存在“報大建小”的問題。滁州市實施的河東高排澇站項目，初步設計批復總投資2,608.4萬元，實際投資1,563.8萬元，投資概算所列的堤防新建工程等4項內容未實施。肥東縣的眾興泵站更新改造工程，省發(fā)改委批復投資概算13,985.1萬元，中央和省級補助資金5,445萬元于2012年到位。經肥東縣2013年7月申請，省水利廳于2014年11月批復同意該項目投資調減為10,788.7萬元。至審計時，省發(fā)改委尚未批復該項目設計變更，但該項目已按設計變更方案和建設內容實施建設。
(3)項目單位資金不到位，造成項目進展緩慢。2014年7月，蚌埠市政府、蚌埠玻璃設計研究院簽訂投資協(xié)議，共同組建中建材(蚌埠)光電材料有限公司，采用蚌埠玻璃設計研究院自主創(chuàng)新技術，建設一條高強度蓋板玻璃(金剛玻璃(300093,股吧))生產線，計劃2014年底前開工建設，2015年底前竣工投產。項目總投資5億元，其中公司注冊資本金2億元(雙方各出資7,000萬元、中央和省級專項資金6,000萬元)，其余由項目法人通過銀行貸款解決。2014年9月，蚌埠市政府將省里已切塊下達的2013年度戰(zhàn)略性新興產業(yè)區(qū)域集聚發(fā)展試點專項資金6,000萬元(中央2,500萬元、省級3,500萬元)，全部安排給該項目。至審計時，雙方出資及項目單位融資均未到位，僅完成購地156.7畝，實際發(fā)生支出3,500萬元。
(4)項目單位組織實施工作缺乏力度。2014年全省計劃提前淘汰黃標車50840輛，省財政獎補資金17,678萬元已下達到位。審計抽查的9個市，當年計劃提前淘汰35695輛，實際只淘汰139輛，大部分市尚處在籌備實施方案階段。省農墾事業(yè)管理局實施的沿江泵站、農村飲水安全工程及土地治理項目，當年到位資金6,802萬元，實際支出698.6萬元，預算執(zhí)行率僅為10.3%。
今年審計了省直工委、省委黨校、省政府駐滬辦、省科技廳、省民政廳、省住建廳、省交通廳、省商務廳、省外事辦、省統(tǒng)計局、省金融辦、省人防辦、省檔案局、省供銷社、省文聯、省社科聯、省僑聯、省貿促會、省農發(fā)局、省公安廳交警總隊等20個省直部門2014年預算執(zhí)行情況，延伸審計所屬單位55個。20個部門2014年度決算草案列報支出106億元。審計結果表明，這些部門認真貫徹執(zhí)行中央八項規(guī)定和省委“三十條”，從嚴控制一般性支出，節(jié)約行政成本，“三公”經費和會議費支出比預算減少12.4%，比上年下降24.2%;重視堵塞漏洞，預算及財務管理比較規(guī)范，部門預算執(zhí)行情況總體較好。通過審計，也發(fā)現了一些問題，涉及金額15億元(涉密部門除外)，其中違規(guī)問題金額2億元，管理不規(guī)范金額13億元，主要是：
(一)部門預算編報方面。
1.省交通廳、省科技廳、省文聯、省民政廳、省公安廳交警總隊、省商務廳、省外辦、省統(tǒng)計局、省貿促會等部門以前年度結余資金76,624.4萬元，未編入年初預算。
2.省統(tǒng)計局、省直工委、省交通廳、省民政廳、省住建廳、省僑聯等部門未將資產有償使用收入等納入預算管理，涉及金額814.7萬元。
(二)專項資金管理使用方面。
1.省科技廳、省文聯等部門年初預算中，項目支出410.7萬元未細化到執(zhí)行單位和具體項目。
2.省科技廳、省統(tǒng)計局、省政府駐滬辦、省文聯、省外辦、省金融辦等部門基本支出擠占項目支出641.3萬元。
3.省商務廳未以固定資產貸款利息數額為依據，分配加工貿易企業(yè)貼息資金，涉及8戶企業(yè)425萬元。
4.省商務廳、省科技廳、省供銷社等部門對項目審核把關不嚴，涉及金額964萬元。如省商務廳超出規(guī)定時間范圍安排“出口信用險保費”補貼，涉及12戶企業(yè)627萬元。
5.省交通廳、省民政廳、省公安廳交警總隊、省統(tǒng)計局、省農發(fā)局、省住建廳、省政府駐滬辦等部門的部分項目支出，預算執(zhí)行率低于50%，有38，948.8萬元尚未使用。如省交通廳安排各市內河船型標準化補貼資金37，194.4萬元，實際支出6，272.6萬元，30，921.8萬元滯留在各市港航管理局，預算執(zhí)行率僅為16.9%。
6.省商務廳、省直工委、省文聯、省科技廳、省統(tǒng)計局、省委黨校、省民政廳、省交通廳、省社科聯、省檔案局、省金融辦、省公安廳交警總隊、省住建廳等部門的部分采購事項，未按規(guī)定實行政府采購，涉及金額1，470.9萬元。如省商務廳未經政府采購程序，直接委托企業(yè)，建設華東進出口商品交易會會場(省內)展臺，提供廳辦公樓物業(yè)管理和中央空調維修保養(yǎng)服務，涉及支出290.4萬元;所屬安徽國際職業(yè)學院自行購買網絡中心機房設備、空調等，涉及支出149.4萬元。
(三)執(zhí)行財經法規(guī)制度方面。
1.省民政廳、省文聯、省科技廳、省供銷社、省直工委、省檔案局、省統(tǒng)計局、省貿促會等部門及所屬單位收費依據不充分，涉及金額1,247萬元。在省政府明確規(guī)定自2013年8月起，緩收貨物原產地證明書工本費的'情況下，省貿促會所屬法律咨詢服務中心自2013年8月至2014年3月仍收取該項費用16.5萬元。省科技廳所屬中澳職業(yè)學院多收教材費124.6萬元，違規(guī)收取食堂承包單位資產占用費13.1萬元。省供銷社所屬財貿職業(yè)學院違規(guī)收取食堂托管費105.3萬元，無依據收取自主招生報名費12.1萬元。
2.省委黨校、省直工委、省檔案局、省政府駐滬辦、省交通廳、省商務廳等部門未及時上繳非稅收入，涉及金額1,345.8萬元。省委黨校培訓費收入、停車費收入和所屬單位代收的房租收入等469.7萬元，未及時足額上繳財政。
3.省文聯、省社科聯所屬部分協(xié)會或二級單位設立賬外賬、公款私存，涉及金額704.7萬元。省文聯所屬3個協(xié)會的5名經辦人員，將單位收入489.8萬元存入個人銀行卡，從中購買理財產品、個別人用于償還個人信用卡欠款和挪作私用。省文聯所屬2個協(xié)會，賬外辦理下屬9個專業(yè)委員會收支業(yè)務，涉及金額108.7萬元。省社科聯所屬《學術界》雜志社自2009年以來，隱匿廣告費、課題出版費等收入106.2萬元，至審計時，向個人有償出借47萬元，累計支出45.7萬元，結存13.5萬元。
4.省政府駐滬辦、省僑聯等部門違規(guī)出借銀行賬戶，涉及金額487萬元。
(四)“三公”經費和會議費管理方面。
1.省科技廳、省社科聯、省供銷社等部門“三公”經費或會議費超預算、無預算支出97.6萬元。如省科技廳所屬2個單位無預算報銷出國費用50萬元。
2.省統(tǒng)計局、省民政廳、省社科聯等部門決算草案列報“三公”經費或會議費支出不實，涉及金額27.6萬元。如省統(tǒng)計局以會議費名義支付酒店17.8萬元，其中辦理酒店儲值卡7.3萬元，非會議期間餐飲客房消費5.9萬元，結存4.6萬元。
3.省民政廳、省金融辦、省外辦、省商務廳、省委黨校、省公安廳交警總隊、省科技廳、省檔案局等部門“三公”經費或會議費報銷手續(xù)不全，有的會議未編制計劃、費用報銷未附會議通知和簽到表，有的公務接待費報銷缺少審批單、報銷單據不夠規(guī)范，涉及金額219.2萬元。
4.省文聯所屬4個協(xié)會組織出國考察活動，無外事部門批文，先后有22人持因私護照出國，公款支付部分出國費用14.7萬元。2012年8月，省社科聯所屬單位《學術界》雜志社1人未經審批、持因私護照出國，公款報銷因私出國費用6.7萬元。
(五)國有資產管理方面。
1.省住建廳、省公安廳交警總隊、省檔案局等部門未入賬核算的固定資產有3,727.9萬元。如省住建廳所屬建設服務中心的一處拆遷補償房產，按照超補償面積支付的145萬元價款入賬，該房產依據產權登記日網上備案均價計算應為2,928萬元，賬面反映不完整。
2.省委黨校、省科技廳、省檔案局等部門處置核銷固定資產，未按規(guī)定履行報批手續(xù)，涉及金額950.3萬元。
3.省委黨校有7幢辦公、教學和學員宿舍樓(建筑面積5.05萬平方米，賬面原值13,272.9萬元)，無房屋所有權證，權屬關系不清晰。
(六)部門決算草案編報方面。
省住建廳、省公安廳交警總隊、省文聯、省委黨校、省政府駐滬辦、省供銷社、省民政廳、省科技廳、省交通廳、省直工委、省貿促會、省僑聯、省社科聯、省商務廳、省金融辦等部門賬務處理不當或報表填列不準確，影響部門決算草案的完整性、真實性，涉及金額7,743萬元。如省住建廳濱湖新區(qū)綜合辦公樓建設項目，2014年完成投資3,657.9萬元，在當年決算報表中未完整反映;所屬建設干校虛列支出266萬元，造成當年支出列報不實。
三、全省城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計情況。
根據審計署的統(tǒng)一部署，署駐南京特派辦與省審計廳組織開展了2014年全省城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計。審計結果表明，我省認真貫徹落實中央各項政策，積極推進保障性安居工程建設，在改善困難群眾居住條件、推進新型城鎮(zhèn)化建設、促進經濟增長和社會和諧等方面取得了明顯成效。審計發(fā)現的主要問題有：
(一)保障性安居工程資金籌集、管理方面的問題。9個市縣少籌集保障性安居工程資金10,570.5萬元。6個市縣挪用資金1,935.2萬元。6個市縣工程進展緩慢，有35,160.3萬元資金閑置超過一年。
(二)保障性安居工程建設方面的問題。一是土地供應與使用不合規(guī)。4個市縣7個項目建設未經農用地轉用審批、建設用地規(guī)劃許可，涉及用地61.1萬平方米。2個市縣以毛地供應等方式，違規(guī)供應項目用地36.9萬平方米。二是部分項目建設管理不規(guī)范。244個項目在未辦理建筑工程規(guī)劃許可證或施工許可證或地質災害危險性評估等批準手續(xù)的情況下即開工建設。池州市15個項目8765套住房未嚴格執(zhí)行抗震設防強制性標準。
(三)保障性住房分配管理方面的問題。一是保障對象的甄別管理工作有待加強。16個市縣1066戶虛報家庭收入等資料，違規(guī)享受住房保障待遇。二是保障性住房退出機制不完善。30個市縣1010戶不再符合保障待遇條件，未按規(guī)定及時退出，違規(guī)享受保障性住房545套，違規(guī)領取貨幣補貼73.9萬元。三是后續(xù)管理亟需規(guī)范。30個小區(qū)14286套已竣工保障性住房未辦理產權登記。62個小區(qū)的保障性住房租金難以收繳。
上述實施的審計項目，審計機關已依法出具審計報告和審計決定，要求相關部門和單位限期整改。對嚴重違紀違規(guī)問題，已按規(guī)定移交相關部門處理。
省委、省政府高度重視審計整改工作。省委書記王學軍強調，對審計查出的問題，要列出整改任務清單，按時限要求整改銷號。今年1月13日，省政府召開審計情況通報會，省審計廳向各市、各部門通報了近年來審計發(fā)現的主要問題。今年3月，省政府出臺的《關于加強審計工作的意見》明確要求，被審計單位主要負責人作為審計整改第一責任人，對單位自身存在的問題，要研究制定有效措施進行整改;對下屬單位的問題，要親自過問督促整改。各地各部門對審計發(fā)現的重大問題，要依法依紀處理，嚴肅追究有關人員責任;對整改不力、屢審屢犯的，要嚴格追責問責。7月9日，省政府常務會議聽取審計工作匯報，李錦斌代省長指出，要堅持問題導向，嚴格落實整改責任，強化整改情況的跟蹤檢查，把審計結果及其整改情況作為考核、獎懲的重要依據。
總體來看，相關部門對審計反映的問題十分重視，一方面，立即行動，邊審邊改，有些問題在審計過程中已經得到糾正。另一方面，主動與審計機關加強溝通，梳理分析問題產生的根源，健全相關制度，強化內部控制，從源頭上抓整改、促規(guī)范。下一步，省審計廳要會同有關部門進行跟蹤督促，10月底前向省政府報告審計整改情況。省政府將按時向省人大常委會專題報告。
四、加強財政管理和審計監(jiān)督的意見。
(一)深化財政管理制度改革，促進財政經濟可持續(xù)發(fā)展。以新《預算法》施行為契機，一是完善政府預算體系，加大政府預算的統(tǒng)籌力度。對一般公共預算與政府性基金預算都安排的支出，要實行統(tǒng)一的資金分配方式與管理辦法，避免交叉重復安排。加大國資經營預算資金調入公共預算的力度，更多用于保障和改善民生。二是健全預算標準體系，規(guī)范預算編制工作。重點解決部門預算編報粗放、項目支出不夠細化等問題，提高預算內容的完整性、預算安排的到位率，壓實預算單位的管理責任。三是推進中期財政規(guī)劃管理。根據國家宏觀調控政策目標和全省國民經濟和社會發(fā)展規(guī)劃，合理確定財政收支政策和重大項目安排，集中財力辦大事，優(yōu)化財政資源配置，充分發(fā)揮財政政策作用，促進我省財政經濟可持續(xù)發(fā)展。
(二)切實盤活財政存量資金，不斷提高財政支出績效。圍繞穩(wěn)增長、調結構、惠民生等政策措施的貫徹落實，著力盤活財政存量資金，進一步提高財政資金使用效益。一是強化財政結轉結余資金定期清理機制。加大結轉資金統(tǒng)籌使用力度，對不需按原用途使用的資金，要調整安排到經濟社會發(fā)展亟需支持的領域。二是加強財政專項資金分配管理。各有關部門要認真落實定向調控政策，切實做到項目從嚴把關，分配規(guī)范透明，資金下達及時，跟蹤問效到位。要適應形勢和環(huán)境變化，研究改進財政投入模式及資金分配方式，充分發(fā)揮財政資金的引導作用。三是推進預算績效管理工作，強化支出責任和效率意識。逐步擴大績效管理范圍，將績效評價重點由項目支出拓展到部門整體支出，將評價結果作為調整支出結構、完善財政政策的重要依據。
(三)全面落實整改責任，建立健全審計整改工作機制。一是建立審計整改檢查跟蹤機制，被審計單位要在規(guī)定時間內，向審計機關報送由主要負責人簽發(fā)的審計整改報告，同時向本級政府及相關主管部門報告。二是建立完善監(jiān)管部門、主管部門參與的聯合督促整改工作機制，對審計機關提請協(xié)助落實的整改意見，有關部門和單位要積極予以支持和配合。對屬于部門職責范圍內的共性問題，要舉一反三，采取專項治理等措施，全面加以整改。三是加大審計結果公開力度，推動審計監(jiān)督與新聞輿論監(jiān)督、社會公眾監(jiān)督相結合，“倒逼”整改和制度完善，實現審計整改與被審計單位自我整改的良性互動。
(四)扎實推進審計全覆蓋，充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能作用。各級審計機關要緊緊圍繞省委、省政府中心工作，依法履行職責，積極主動作為，努力推進審計監(jiān)督全覆蓋。一是進一步突出審計重點。加大對重大政策措施貫徹落實、財政經濟運行安全、重點項目推進、保障和改善民生、公共資金使用績效、領導干部履職盡責等方面的審計力度，推動政策落地見效，促進全面深化改革。二是進一步創(chuàng)新審計管理。以實現審計全覆蓋為目標，積極整合審計資源，探索多視角分析、多專業(yè)融合、多技術應用的審計管理模式，不斷提高審計工作質量和效率。三是進一步完善工作機制。各部門、各單位都要自覺接受審計，積極協(xié)助審計機關開展工作。強化審計工作聯系機制，重視發(fā)揮審計預警功能，推動審計監(jiān)督成果轉化為服務成果、審計資源轉化為發(fā)展資源，讓審計監(jiān)督成為“打造三個強省、建設美好安徽”的強大助推力。
預算執(zhí)行審計工作總結篇九
第一條為了加強對預算執(zhí)行的審計監(jiān)督，根據《中華人民共和國審計法》(以下簡稱《審計法》)、《中華人民共和國審計法實施條例》(以下簡稱《審計法實施條例》)等法律、法規(guī)，結合本省實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱預算執(zhí)行審計監(jiān)督是指本省各級審計機關在本級人民政府行政首長和上一級審計機關領導下，對本級人民政府預算執(zhí)行情況、下級人民政府預算執(zhí)行情況和其他財政收支的真實、合法、效益進行審計監(jiān)督的行為。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十
為貫徹落實改進工作作風、密切聯系群眾的要求，提高財政資金的有效性和規(guī)范性。20**年1月至4月，對50家市直行政、事業(yè)單位20**年度部門預算執(zhí)行情況進行了審計調查，涉及教育、農業(yè)、司法、城市建設、市政設施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會福利等多個方面。
從調查數據看，20**年50家單位三公經費同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費下降47%、車輛費用下降11%、出國費用增長3%；50家單位會議費同期減少52.4萬元，下降13%。審計還發(fā)現部分單位在固定資產管理、財務核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進行中。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十一
20**年，在市委的堅強領導和市人大的監(jiān)督支持下，市人民政府及各部門緊緊圍繞全市工作大局，認真落實市四屆人大三次會議批準的財政預算，財政收入穩(wěn)中有增，各項支出得到了有效保障，市級預算執(zhí)行情況較好。
——市級經濟實現平穩(wěn)運行。面對經濟下行壓力加大、企業(yè)經營普遍困難、有色金屬價格持續(xù)低迷等諸多不利因素，財稅部門扎實開展“穩(wěn)增長保增收”活動，依法加強財稅征管，財政綜合實力穩(wěn)中有增，財政保障能力進一步增強。20**年度市級完成一般公共預算收入74.79億元，為年度預算的93.0%，比上年增加4.86億元，增長7.0%；完成地方財政收入48.12億元，為預算的93.5%，比上年增加3.35億元，增長7.5%；一般公共預算支出完成61.11億元，為年度預算的110.75%。
——全年實現收支平衡。20**年市級地方財政收入48.12億元，返還性收入19.93億元，地方政府債券收入3.24億元，上年結余2.34億元，下級上解和調入資金3.05億元，收入總計76.68億元；20**年市級公共財政支出61.11億元，補助下級支出11.18億元，上解支出0.54億元，轉貸市轄區(qū)地方政府債券支出1.24億元，安排預算穩(wěn)定調節(jié)基金和債券還本等支出1.58億元，支出總計75.65億元，年終滾存凈結余1.03億元。市級政府性基金收入合計13.38億元，政府性基金支出合計11.23億元，收支相抵，年終滾存結余2.15億元。
——支出結構持續(xù)優(yōu)化。調優(yōu)支出結構，厲行勤儉節(jié)約，集中財力保障和改善民生，市本級全年支出“三公”經費10703.05萬元，比上年減少5553.21萬元，下降34.16%，全年安排教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障、文化體育與傳媒、科學技術、環(huán)境保護、城鄉(xiāng)社區(qū)、交通運輸等方面的支出38.29億元（含上級轉移支付），占支出總額的62.65%，支持“民生100工程”、“三年城鄉(xiāng)綠化攻堅”和“交通大建設”活動，成功創(chuàng)建國家園林城市和國家森林城市。
——財政管理進一步加強。一是進一步完善預算管理制度，將所有政府性收支全部納入預算；二是全面推進預算公開，市財政公開20**年財政預算（草案），市直預算單位公開了20**年度部門預算和“三公”經費；三是加大存量資金盤活力度，將部分單位2年以上未使用的存量資金3561萬元收回重新安排；四是進一步清理財政專戶和各預算單位銀行賬戶，合并11個財政專戶，撤并預算單位銀行賬戶83個，出臺了《郴州市市級預算單位銀行賬戶管理辦法》，規(guī)范預算單位銀行賬戶管理；五是開展預算績效目標管理試點，完成市林業(yè)專項資金等13個項目的績效評價工作，并根據評價結果取消績效不佳的項目資金安排；六是進一步加強財政監(jiān)管，建立了嵌入財政管理全過程的財政監(jiān)督機制，加大投資評審監(jiān)管力度。
但審計也發(fā)現，市級預算執(zhí)行和其他財政收支中仍存在一些違紀違規(guī)和管理不規(guī)范的問題。
（一）市級財政預算執(zhí)行需規(guī)范的問題。
1、年初預算編制不夠完整和細化。一是上級提前下達的補助收入2.89億元未納入年初預算；二是年初預算未全部落實到部門，市本級一般預算支出年初預算為44.19億元，編入各部門預算支出數為20.17億元，年初預算編報到位率為45.65%，其余資金在年中落實到具體項目和部門；三是項目支出預算不細化，存在年初按照支出方向“打捆”，在年度執(zhí)行中再進行分配的現象，如產業(yè)引導資金、綠城攻堅等專項資金在年初未細化，而是年中再具體分配。
2、收入質量有待提高。一是20**年稅收比重較2013年稅收比重有所下降。2013年市級稅收收入占一般公共預算收入的比重為73.5%，20**年市級稅收收入占一般公共預算收入的比重為72.3%，下降了1.2%；二是存在為完成收入任務采取非正常措施入庫的現象，影響了財政收入質量。
3、市直預算單位“其他資金戶”收支管理欠規(guī)范。為核算市直單位往來資金，市財政局開設了“其他資金戶”。截至20**年底，“其他資金戶”共有銀行存款余額6.27億元，其中存在非往來資金：一是上級轉移專項資金。如蘇仙區(qū)礦山地質環(huán)境治理專項資金余額1.83億元，市房產局廉租住房資金余額1.05億元；二是單位基建資金。如市公安局基建資金專戶資金余額3776.39萬元，市公安局蘇仙分局基建專戶資金余額1580萬元；三是部分單位的非稅收入。如市房產局收取的廉租配建資金，市公安局收取市保安公司的管理費；四是長期沒有單位確認的資金。以上資金不是單位往來資金，這種核算方式影響財政收支的真實性，需清理規(guī)范。
4、兩個園區(qū)財政未執(zhí)行國庫集中支付和公務卡規(guī)定。國庫集中收付制度和公務卡改革有利于從根本上提高財政資金運行的安全性、規(guī)范性和有效性，是從源頭上預防和治理腐敗的重要制度屏障。但截至20**年底，郴州市財政局出口加工區(qū)分局和郴州經濟開發(fā)區(qū)管理委員會財政局未按規(guī)定進行國庫集中支付和公務卡改革，仍采取實撥方式，存在大量的現金支付行為。
5、政府性債務管理需進一步規(guī)范。一是市財政未按規(guī)定要求將財政性債務納入預算管理，未對資金使用實施全程監(jiān)管；二是債務資金仍未歸口管理，存在多頭舉債、分散使用、財政兜底的問題；三是資金撥付沒有嚴格按程序辦理，資金安排未統(tǒng)一調度。
對市林業(yè)局、交通運輸局、房產局、民政局和郴州技師學院20**年部門預算執(zhí)行情況進行了審計，五個部門履行職責，預算管理總體情況較好，但仍存在以下問題：
1、預算編制不規(guī)范。一是收入預算編制不完整。上年度凈結余未全額納入年初預算，其中交通局2379.8萬元，房產局570.06萬元。二是預算編制不真實。市房產局年初預算上繳稅款支出113.37萬元，實際上不需支付。三是項目支出預算未細化。市林業(yè)局編制預算時項目資金1267.48萬元未安排具體的項目。
2、預算執(zhí)行方面的問題。一是基本支出超預算。由于年初公用經費預算標準偏低，一些剛性支出未安排預算，單位支出管理不嚴格等原因導致在執(zhí)行時不同程度地存在超預算，市交通運輸局等五個單位20**年基本支出超預算4956.59萬元。二是項目支出未執(zhí)行。市房產局年初編制綠城攻堅項目支出1540萬元，實際未執(zhí)行；市交通運輸局年初預算100萬元用于老辦公樓改造及扶貧，實際用于老辦公樓改造和扶貧36.58萬元，其余63.42萬元未執(zhí)行，挪用于單位經費。三是擠占挪用專項資金。市交通運輸局挪用2012年以前的項目結余資金出借給安仁縣交通局等8個單位，截至審計時未收回；市林業(yè)局20**年擠占挪用專項資金323.08萬元用于林業(yè)站站房改造和公用經費等。
3、核算不規(guī)范，影響財務決算的真實性。一是專項經費與基本公用經費混合核算，不利于監(jiān)督。市林業(yè)局將應在項目中列支的專項工作經費與基本公用經費混在一起核算；市老齡委將項目資金與基本公用經費混合核算。二是會計核算不準確，影響會計信息的真實性。市民政局決算報表與年度會計報表反映20**年末結轉與結余數不一致、往來賬款余額不實；市林業(yè)局非稅收入285.92萬元未按規(guī)定科目進行會計核算。
4、財務管理不到位，國有資產資金存在安全隱患。一是大量往來賬款長期未清理。市林業(yè)局“其他應收款”和“對外投資”余額為3302.12萬元，“其他應付款”賬面余額426.01萬元；市交通運輸局“其他應收款”余額3175.5萬元；市民政局“應收賬款”余額730.44萬元；技師學院三年以上“其他應收款”余額209.68萬元。二是固定資產存在問題。市房產局截至20**年管理的直管公房和廉租房總賬余額2.72億元，明細賬余額1.27億元，賬賬不符，并且長期未對固定資產進行盤點清查。
5、市交通運輸局截留財政收入1247.58萬元。其中截留原交通建設質量監(jiān)督站人員經費結余8.19萬元、原高等級公路管理站資產處置收入130.37萬元、市公路管理局2004年和2008年人員經費結余723.16萬元、追回的原高路公司多付工程款384.85萬元。
對以上市級財政預算執(zhí)行和部門預算執(zhí)行審計中發(fā)現的問題，市財政局及相關單位正在逐項研究，加以整改。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十二
對全市地稅系統(tǒng)20xx年度稅收征管情況進行系統(tǒng)審計，延伸審計了59個地稅征管部門、45個委托代征單位和161個重點納稅戶。從審計情況看，各級地稅部門依法征管，優(yōu)化納稅服務，較好地完成了各項收入任務。20xx年共組織各項收入137.4億元，增長32.2%，高于全省平均增幅8.6個百分點。存在的主要問題有：
一是稅款征收不規(guī)范。延伸審計的161個重點納稅戶中，有112戶企業(yè)少繳納各項稅款1.2億元，4個地稅部門延緩征收13個納稅戶稅款5827萬元，6個縣區(qū)跨年度多征18個納稅戶稅款2632.3萬元，8個縣區(qū)年度內提前征收27個納稅戶稅款5484.5萬元。
二是稅款入庫不合規(guī)。有4個縣將征收的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等1億元，以耕地占用稅、資源稅等名義入庫。
三是委托代征單位管理不到位。審計抽查的委托代征單位中，有3個單位未簽訂委托代征協(xié)議代征稅款3465.7萬元，15個代征單位簽訂協(xié)議不規(guī)范，14個代征單位未建立代征稅款臺帳;6個代征單位少代征稅款689.2萬元，3個代征單位延期征收稅款1107.4萬元;13個代征單位未及時解繳代征稅款7764.9萬元，6個代征單位將代征稅款2420.8萬元存放個人帳戶。
四是稅收管理基礎較薄弱。有7個縣區(qū)的528戶工商注冊登記企業(yè)，未辦理稅務登記。3個縣地稅部門開具的部分稅收完稅憑證填寫不規(guī)范。3個縣區(qū)的部分中心稅務所代開發(fā)票審核資料不齊全。4個縣區(qū)地稅部門未及時撥付代征手續(xù)費101萬元。
五是稅收收入結構不夠優(yōu)化。全市財產行為稅累計征收58.1億元，占稅款征收總額的42.3%，其中“耕契”兩稅17.1億元，增幅高達58.3%;有的縣區(qū)耕地占用稅比上年增收10倍以上。
根據審計意見和建議，市地稅局召開審計查出問題專項整改會議，研究制定5項措施辦法，追繳稅款1.1億元，調整入庫稅款1億元。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十三
對于相關政策的深入了解和解讀，是每個審計人員必須掌握的基本武器之一，財政資金涉及的點多面廣，政策性強，資金的使用和分配方向以及會計科目復雜，要想在審計過程中查出問題，熟悉相關的法規(guī)文件至關重要。特別是目前上級轉移支付的資金占據地方財政總收入比重之大，政策之多，審計過程中必須從文件入手，了解資金性質。再者根據相關文件法規(guī)，從財政改革、預算分配、資金管理以及稅收征管等政策制度進行延伸，從而查找問題。
預算編制的科學性、合理性，乃至準確性，目前仍然在存在諸多問題，歷年延續(xù)，甚至 “累教不改”，而具體實施過程中，與執(zhí)行差距甚大，有的支出甚至與預算根本無邏輯和關聯性，突出了預算的不嚴肅性。特別是有些地方非稅收入，納入預算管理的甚至不足實際執(zhí)行收入的一半，乃至包括政府采購、國土出讓、國有資本經營等，有的是有預算未執(zhí)行，有的是有執(zhí)行無預算等。因此，在審計過程中，要求審計人員認真核對、分析，并了解其問題產生的`根本原因。一是審查預算收支的完整性、真實性，檢查各項一般預算收入、政府性基金收入、國有資本經營收入、社?；鹗杖氲仁欠癜匆?guī)定納入預算管理;二是檢查各項收支是否據實列報，有無隨意調整支出科目以及其他人為調節(jié)收支進度等問題;預算支出進度是否均衡，分配是否及時，有無年底集中分配資金等問題;三是分析財政支出的規(guī)模和結構，在預算安排、項目確定以及資金分配等方面是否體現轉方式、調結構、改善民生等重點，關注農業(yè)、科技、教育等法定支出是否達到規(guī)定比例，預算超收收入的安排和使用是否合規(guī);四是檢查向非預算單位分配資金情況。
從歷年的審計情況來看，非稅收入的收繳管理有些成為“慣性病”，主要包括不繳入國庫進行預算管理，庫外列收列支，甚至被財政部門外借放貸等，人為混淆收入內容及類別等問題。審計人員在審計過程中，一是檢查應按規(guī)定納入預算管理的各項行政事業(yè)性收費、國有資本經營收益、專項收入、國有資源有償使用收入等是否及時足額繳入國庫，有無隱瞞、滯留收入以及仍作為預算外資金管理等情況。二是檢查非稅收入征收系統(tǒng)運行是否安全有效，有無混淆收入科目以及滯留、延壓收入情況，三是檢查是否有非稅收入與執(zhí)收單位任務“掛鉤”進行返還的情況，同時又針對性的抽查并跟蹤有無“亂收費”等現象。
部門預算是政府財政預算的主要組成部分，它直接影響到財政資金的統(tǒng)籌調度，所以說，對部門預算管理進行重點審計，至關重要。審計人員一是要審查預算編制是否科學合理，審批部門預算是否公開透明，有無項目不落實、預留資金、分配不公等問題;二是要檢查年度執(zhí)行中追加預算的合規(guī)性、合理性，在摸清追加預算總體規(guī)模、來源和下達時間的基礎上，按照部門類別分析追加預算的項目結構和比重;三是選擇部分部門單位，檢查追加預算項目申報程序是否嚴格，申報材料是否真實準確，項目準備是否充分，資金分配是否及時，使用是否做到專款專用。
國庫集中收付制度是政府將所有財政性資金都納入國庫單一帳戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一帳戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位，所以說，國庫收付是財政資金流動的“瓶頸”，也是資金進出的關口，完善和嚴格執(zhí)行國庫集中收付制度異常關鍵。審計人員一是要在分析集中支付范圍、直接支付比例和銀行賬戶管理的基礎上，檢查應納入集中支付范圍的支出項目是否及時納入，支付進度與預算執(zhí)行進度是否相適應，關注地方財政局對部門單位零余額賬戶和其他銀行賬戶監(jiān)管是否到位;二是檢查部門單位結轉和結余資金管理情況，摸清資金規(guī)模，分析原因，檢查有無虛報項目騙取財政資金、通過基本賬戶轉移資金，以及資金長期閑置等問題。
財政專項資金的合規(guī)使用也是審計重點，特別是上級轉移支付的資金，隨時可能被擠占挪用，審計人員主要以民生領域的專項資金從預算安排、資金分配、使用管理和績效情況入手，檢查項目設立是否科學合理，資金分配是否合規(guī)，撥付是否及時到位，資金使用是否安全有效，是否達到預期目標，特別是對群眾比較敏感突出項目資金，務必采取“一竿子插到底”進行跟蹤延伸。
從目前看來，地方財政專戶資金賬戶過多、管理分散、專項資金透明度不高、專戶資金缺乏有效的監(jiān)管、專戶資金游離在財政預算之外的現象仍然存在;甚至地方財政部門以“近水樓臺先得月”，錢從門前過，將專戶利息不按規(guī)定繳入國庫進行預算管理，而另作收入，甚至形成“小金庫”，因此，審計人員在審計同時：一是檢查是否按照國家有關規(guī)定對各項資金和賬戶進行清理。二是對實行專戶管理的部分資金進行審計，在摸清管理方式和資金收支規(guī)模的基礎上，檢查資金分配是否合規(guī)，資金投向是否符合國家相關政策要求，使用管理是否嚴格。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十四
為進一步規(guī)范預算執(zhí)行和財政財務收支管理，提高財政資金使用效益，推動我市經濟社會健康協(xié)調發(fā)展。針對產生的問題，提出以下意見：
一是加快培植壯大財源。各級政府和相關部門要整合各類財政資金，統(tǒng)籌安排、集中使用，積極培植高效支柱財源，鞏固壯大優(yōu)勢財源，抓好新興后續(xù)財源，促進全市經濟結構轉型升級。以財政資金為“引子”，探索建立政府引導、社會參與的多元化投入機制，為縣域經濟發(fā)展增勁助力。清理違規(guī)減免財政性收入等招商引資政策，制定統(tǒng)一規(guī)范的優(yōu)惠措施，營造公平的市場競爭環(huán)境，促進經濟健康發(fā)展。
二是嚴格預算管理。各級政府財稅部門要嚴格依法征管，認真糾正少征多征、未繳國庫等行為，促進財政增收。科學調配財力，增加對公共服務領域的投入，集中力量保運轉、保民生、保重點。認真落實中央“八項規(guī)定”和省市部署要求，從嚴控制一般性支出，規(guī)范發(fā)放個人福利、補貼等行為，降低行政成本，提高行政效能。繼續(xù)深化政府采購、國庫集中支付、公務卡等管理制度改革，提高預算管理水平。
三是加強政府資產管理。各級政府要健全完善土地市場信息管理系統(tǒng)，規(guī)范土地出讓管理秩序，合理配置和開發(fā)利用土地資源，提高土地使用效益。加強政府投資項目監(jiān)督管理，嚴格執(zhí)行竣工決算必審制，未經決算審計的，不得進行工程價款結算和轉增資產。逐步建立政府資產負債報告制度，全面核算反映政府投資狀況和運營績效，實現對政府投資的動態(tài)監(jiān)控。
四是嚴肅財經紀律。強化部門單位行政負責人財經法規(guī)的學習教育，增強法制意識、節(jié)約意識和預算控制意識。完善防控措施，務求報實數、求實效，堅決杜絕虛收空轉、“寅吃卯糧”等問題，確保財政收入“真金白銀”。加強部門單位主要負責人的任期經濟責任審計，加大對有關問題的查處力度，嚴肅追究有關人員的責任。認真落實審計整改責任制，強化行政問責，督促落實審計結論，促使審計整改工作取得實效。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十五
（三）企業(yè)對該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。
二.公司接受專項用途的資金管理情況如下：
12項專項資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項專項資金都取得了縣級以上財政部門及其他部門專項資金撥付證明，明確了專項用途財政性資金的名稱、撥付時間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細信息。第1-3項有專項資金管理文件，第4-12項沒有?？梢哉f公司所取得的專項資金分兩種類型。
三.不征稅收入及征稅收入。
第一類不征稅收入：第1-3項830萬應為不征稅收入。無論是財稅[20xx]87號還是財稅[20xx]70號，都要求財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實際操作中，我公司350萬屬中央預算內投資計劃范圍，適用【中央預算內固定資產投資補助資金財政財務管理暫行辦法】，180萬有市級撥付資金部門資金管理文件，300萬區(qū)級撥付資金部門管理文件。因此，1-3項專項撥款中，350萬、180萬、300萬可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門給予企業(yè)專項用途財政性資金是對企業(yè)的一種扶持，就應該將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實惠。
【中央預算內固定資產投資補助資金財政財務管理暫行辦法】第十四規(guī)定，項目單位收到投資補助后，必須?？顚Ｓ茫瑔为毥ㄙ~核算。
公司取得的350萬投資補助是中央對地方項目的投資補助，武發(fā)改工業(yè)（20xx）530號轉發(fā)湖北省20xx年重點產業(yè)振興和技術改造專項投資計劃，文件依據是湖北省鄂發(fā)改投資【20xx】1261號，屬中央對地方項目的投資補助，中央預算內投資為國家補助資金，可參照中央對地方項目的投資補助資金管理暫行辦法比照執(zhí)行。
對符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金以及以該資金發(fā)生的支出。
在會計上應單獨設置相關科目進行核算。專項用于項目建設，嚴禁截留，擠占或挪作他用。
第二類征稅收入：第4-12項專項資金101萬元沒有專項資金管理文件,不同時具備三個條件，是按應稅收入進行核算處理的政策依據。應稅收入在核算上相對來說要簡單得多，發(fā)生的支出允許在計算應納稅所得額時扣除。
四.公司取得財政專項資金得到的實惠。
企業(yè)從財政取得的款項830萬，企業(yè)可以說取得了無息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計算，專項基金預計資本化600萬，230萬費用化。企業(yè)得到的實際好處是節(jié)約5年利息費用約200萬。資本化600萬國家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。
五.未能遵循專項資金管理規(guī)定造成公司補交所得稅及財政處罰風險。從財務中心對專項資金的核算分析：財務中心收到投資補助后，沒有單獨建賬核算，沒有體現?？顚Ｓ玫墓芾硪蟆攧杖藛T反映，天健審計事務所要求財務中心在年末將所有到賬專項資金，視同應稅收入計算繳納所得稅，天健事務所要求調整所得稅額不能說沒有道理。20xx年收到的專項資金180萬、300萬已在天健事務所的建議下調整繳納了所得稅,20xx年350萬也要補交所得稅。三項專項資金交納所得稅207萬。
中央對地方項目的投資補助，一旦被撥款部門認定，款項沒有按核定項目實施使用投資補助。或未按規(guī)定安排使用投資補助，有可能將要受到撥付的投資補助資金收繳國庫的處罰，也會給以后年度申請專項資金造成不必要的障礙。
六.企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應遵循后續(xù)管理，防范涉稅風險。
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。
不征稅收入在5年(60個月)內未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額；計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。這里還要注意兩個問題：第一，這里的5年不是指5個納稅年度，而是指取得資金后的連續(xù)60個月內；第二，如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉作應稅收入處理了，則計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。
企業(yè)取得的專項用途財政性資金在計算企業(yè)所得稅時已經按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費用或形成的資產計算折舊、攤銷時，若再在納稅所得額中扣除就會獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。因此，企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應弄清財稅[20xx]70號文件精神，遵循后續(xù)管理，防范涉稅風險。
審計部建議:。
財務中心對于取得的符合規(guī)定條件的財政性資金，按類別和取得時間在會計上進行單獨建賬核算，體現?？顚Ｓ玫墓芾硪蟆墓芾矶悇诊L險的角度出發(fā)，積極從合理性角度出發(fā)，把專項用途財政性資金運用好。
湖北周黑鴨食品有限公司審計部。
二ox年十一月一日。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十六
對山東蘭陵美酒股份有限公司國有股退出情況、臨沂新華印刷物流集團資產負債損益情況和臨沂市恒源熱力有限公司原法定代表人任期經濟責任情況進行了審計。存在的主要問題有：
一是企業(yè)經營狀況不佳。受成本倒掛和經營管理不善等因素的影響，市恒源熱力有限公司財務狀況不佳，經營比較困難。截止審計日累計虧損3.2億元，凈資產-1.6億元，資產負債率達到135.4%。
二是會計核算不準確。有的企業(yè)隨意調整收入或成本，造成企業(yè)會計信息失真。市恒源熱力有限公司多計收入1477.2萬元，少計各項費用支出和損失6304萬元，隱瞞收入852.7萬元。蘭陵美酒股份公司少計凈資產3132.9萬元。
根據審計意見和建議，相關企業(yè)建立健全規(guī)章制度11項，調整會計帳目8633萬元，增加凈資產3132.9萬元。
對審計發(fā)現的問題，市審計局已依法出具審計結論，區(qū)別情況進行了處理，并從體制機制層面提出了改進意見和建議。各被審計單位正在采取措施，落實審計結論，整改存在的問題。下一步，我們將督促有關部門單位認真整改，并檢查審計結論落實情況。對整改結果，市政府將向市人大常委會進行專題報告。