集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文（優(yōu)秀21篇）

    總結(jié)是一種自我反省的過(guò)程，可以幫助我們擺正心態(tài)，找到改進(jìn)的方向。寫(xiě)總結(jié)時(shí)，要注意事實(shí)準(zhǔn)確、條理清晰、言簡(jiǎn)意賅。下面給大家分享一些成功的經(jīng)驗(yàn)和故事，或許能給我們一些啟發(fā)。
    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇一
    一是實(shí)施行政干預(yù)。政府出于急切發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)的目的，強(qiáng)行要求再擔(dān)保公司為擔(dān)保機(jī)構(gòu)的不良項(xiàng)目提供再擔(dān)保，人為增大再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?；蛘唠S意抽走再擔(dān)保公司資金，導(dǎo)致再擔(dān)保公司流動(dòng)性缺乏和資本收益率低，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力弱。二是再擔(dān)保公司董、監(jiān)、高班子存在管理能力低下，內(nèi)耗嚴(yán)重，違紀(jì)違法等問(wèn)題，地方政府未認(rèn)真履行管理職能，及時(shí)對(duì)班子作出調(diào)整，導(dǎo)致管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。三是未認(rèn)真履行監(jiān)管職責(zé)。地方政府未定期進(jìn)行監(jiān)督檢查，再擔(dān)保公司問(wèn)題頻發(fā)，導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后，又未組織相關(guān)部門及時(shí)化解，造成資金損失。四是未在資金上給予大力支持。再擔(dān)保公司是政策性機(jī)構(gòu)，具有高風(fēng)險(xiǎn)、低收益的特征，出現(xiàn)擔(dān)保代償和資金損失是大概率的事，且單靠自身是不能解決流動(dòng)性缺乏和損失彌補(bǔ)問(wèn)題，需要地方政府建立資本金持續(xù)補(bǔ)充機(jī)制和擔(dān)保代償補(bǔ)償機(jī)制，不斷給予資金支持。否則，再擔(dān)保的職能作用就難以得到有效發(fā)揮。
    3.2銀行支持力度不夠。
    一是銀行給予擔(dān)保行業(yè)的合作條件不夠優(yōu)惠。在銀再擔(dān)合作關(guān)系中，銀行不承擔(dān)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，不給予利率優(yōu)惠，不適度放大擔(dān)保倍數(shù)，要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)交存較高比例保證金，這必然會(huì)削弱銀行工作人員責(zé)任心，增加企業(yè)融資成本，增大擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。二是銀行推介的項(xiàng)目質(zhì)量較差。好的項(xiàng)目，銀行直接發(fā)放信用貸款、抵押貸款，不尋求擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供信用擔(dān)保。只有不滿足銀行直接貸款條件的項(xiàng)目、質(zhì)量較差的項(xiàng)目，銀行才向擔(dān)保機(jī)構(gòu)推介。這就決定了擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的是次級(jí)項(xiàng)目，從事的是低收益、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。三是銀行對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目抽貸、斷貸。企業(yè)出現(xiàn)暫時(shí)性的資金周轉(zhuǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難，銀行出于自身原因考慮，對(duì)企業(yè)抽貸、斷貸，成了壓死駱駝的最后一根稻草，最終將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給了擔(dān)保機(jī)構(gòu)和再擔(dān)保公司。
    3.3企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和違法風(fēng)險(xiǎn)。
    從風(fēng)險(xiǎn)成因看，包括受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)能力影響出現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以及企業(yè)違法經(jīng)營(yíng)、騙貸騙保形成的違法風(fēng)險(xiǎn)；從涉及面看，包括融資項(xiàng)目的局部風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；從時(shí)間看，包括保前風(fēng)險(xiǎn)、保中風(fēng)險(xiǎn)和保后風(fēng)險(xiǎn)。
    3.4擔(dān)保公司代償能力不足。
    擔(dān)保公司資本實(shí)力不強(qiáng)，外部支持較少，風(fēng)險(xiǎn)管理能力差，擔(dān)保項(xiàng)目質(zhì)量不高，代償率居高不下，自有資金投資失誤造成資金損失，都會(huì)影響代償能力，嚴(yán)重者會(huì)造成代償能力喪失。
    3.5再擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理能力不強(qiáng)。
    一是風(fēng)控制度不健全、風(fēng)控標(biāo)準(zhǔn)體系未形成、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)未建立、風(fēng)險(xiǎn)處置機(jī)制不完善，存在重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕風(fēng)險(xiǎn)管理的思想。二是未在盡職調(diào)查、項(xiàng)目評(píng)審、風(fēng)控決議、保后管理等環(huán)節(jié)積極、主動(dòng)、充分地識(shí)別項(xiàng)目、企業(yè)、擔(dān)保公司的各類潛在風(fēng)險(xiǎn)。三是對(duì)發(fā)現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，未采取恰當(dāng)?shù)脑贀?dān)保方式和反擔(dān)保措施。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，未及時(shí)進(jìn)行應(yīng)急處置，造成資金損失。履行再擔(dān)保責(zé)任后，未切實(shí)加強(qiáng)追償工作，造成債權(quán)懸空。四是未有效防止各層級(jí)人員的道德風(fēng)險(xiǎn)。
    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇二
    摘要：企業(yè)集團(tuán)的建設(shè)離不開(kāi)有秩序的管理，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)將信息化建設(shè)延展到了企業(yè)的管理中，運(yùn)用信息化技術(shù)提高企業(yè)的稅務(wù)管理的效率，管控企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)集團(tuán)的管理包括很多方面，本文將從企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理入手，淺析企業(yè)集團(tuán)的信息化建設(shè)，主要包括企業(yè)集團(tuán)信息化建設(shè)的主要內(nèi)容，以及針對(duì)企業(yè)集團(tuán)在稅務(wù)管理方面進(jìn)行的信息建設(shè)過(guò)程，提出合理性建議。
    企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展越來(lái)越離不開(kāi)信息化的建設(shè)，企業(yè)集團(tuán)的管理也成為企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的重點(diǎn)，企業(yè)集團(tuán)必須重視管理[1]。稅務(wù)管理也是企業(yè)集團(tuán)管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理應(yīng)該與信息化聯(lián)系在一起，進(jìn)行信息化的改革與發(fā)展。
    稅務(wù)管理信息化建設(shè)要對(duì)企業(yè)集團(tuán)的成員的信息進(jìn)行管理，通過(guò)信息化的建設(shè)，將企業(yè)集團(tuán)成員的具體信息，比如成員企業(yè)的納稅名稱、成員企業(yè)各自的稅號(hào)以及主要負(fù)責(zé)人的聯(lián)系方式等內(nèi)容更要進(jìn)行系統(tǒng)的分類、整理，同時(shí)稅務(wù)管理要想順利的進(jìn)行，還需要對(duì)稅務(wù)組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，包括集團(tuán)的管理層信息、總部負(fù)責(zé)人的信息等部門的管理[2]。信息化建設(shè)要對(duì)這些信息進(jìn)行分類、分權(quán)限處理，使各部門無(wú)法越級(jí)查看一些關(guān)鍵信息。
    (二)稅務(wù)事項(xiàng)管理。
    信息化建設(shè)應(yīng)該將企業(yè)集團(tuán)總部以及企業(yè)集團(tuán)成員的報(bào)表進(jìn)行匯總，在信息系統(tǒng)中采集涉及稅務(wù)事項(xiàng)的報(bào)表數(shù)據(jù)，并對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，通過(guò)各明細(xì)的數(shù)據(jù)采用一定的計(jì)算公式，計(jì)算各企業(yè)的各個(gè)稅種的金額，根據(jù)這些金額以及納稅調(diào)整體系，自動(dòng)生成納稅申請(qǐng)表，同時(shí)要使這些表格符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定以及要求，建立起一套有規(guī)則、系統(tǒng)的稅務(wù)事項(xiàng)管理體系，提高報(bào)表的真實(shí)性，提高企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理的效率。
    (三)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。
    稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息化體系實(shí)施后，會(huì)在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部形成一套完整的、高效率的操作流程，信息化建設(shè)需要針對(duì)流程中可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，信息化系統(tǒng)中應(yīng)該編制重大事項(xiàng)稅務(wù)管理的流程，也就是說(shuō)需要設(shè)置相關(guān)的流程，使得當(dāng)重大涉稅事項(xiàng)發(fā)生后，稅務(wù)管理人員可以及時(shí)的將事項(xiàng)具體的資料輸入信息系統(tǒng)，將這些事項(xiàng)進(jìn)行分類，按照事項(xiàng)的重要程度以及所屬的性質(zhì)分類，通過(guò)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行系統(tǒng)的分析或者像外界人士尋求幫助，可以更加針對(duì)性的處理稅務(wù)事項(xiàng)[3]。
    (四)數(shù)據(jù)分析功能。
    稅務(wù)管理的信息系統(tǒng)要有層次，應(yīng)該按照不同的條件進(jìn)行分類，這樣就可以針對(duì)性的進(jìn)行查詢，系統(tǒng)性的對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行輸入與計(jì)算，對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)指標(biāo)設(shè)置臨界值，當(dāng)計(jì)算數(shù)據(jù)超出臨界值，自動(dòng)的發(fā)出提醒，稅務(wù)管理人員將數(shù)據(jù)分析結(jié)果進(jìn)行總結(jié)匯報(bào)，促使企業(yè)集團(tuán)對(duì)各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整，有助于管理層進(jìn)行正確適合的決策。
    (五)交流功能。
    稅務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)該設(shè)立互動(dòng)平臺(tái)，使得企業(yè)集團(tuán)與企業(yè)集團(tuán)成員可以及時(shí)的進(jìn)行溝通交流，比如將稅務(wù)規(guī)則的調(diào)整及時(shí)的傳達(dá)到集團(tuán)成員，集團(tuán)成員也可將各自稅務(wù)資料以及納稅情況及時(shí)反映給集團(tuán)總部，使集團(tuán)總部進(jìn)行針對(duì)性的管理。
    企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)該與集團(tuán)成員的稅務(wù)管理目標(biāo)一致，雖然集團(tuán)的稅務(wù)管理涉及到了很多方面的內(nèi)容，比如集團(tuán)與成員之間稅務(wù)的制度管理等稅務(wù)事項(xiàng)的管理，但是信息化建設(shè)的過(guò)程中仍要以此為建設(shè)目標(biāo)，應(yīng)該使集團(tuán)與成員企業(yè)共同達(dá)到控制住了風(fēng)險(xiǎn)，減少了稅務(wù)管理的復(fù)雜性，減少了人員的成本以及及時(shí)納稅[4]。
    (二)制定符合實(shí)際的策略。
    企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理要進(jìn)行信息化的建設(shè)，必須結(jié)合企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的情況，針對(duì)企業(yè)集團(tuán)以及企業(yè)成員具體的分析進(jìn)行具體的信息化建設(shè)，不同的成員企業(yè)可能會(huì)有不同的產(chǎn)品以及服務(wù)，就會(huì)導(dǎo)致成員企業(yè)的納稅種類也不相同，同時(shí)，成員之間各自的稅務(wù)管理水平也會(huì)存在著一些差異，所以企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行信息化建設(shè)的過(guò)程中，必須系統(tǒng)性的以及有區(qū)分的進(jìn)行信息管理，在集團(tuán)企業(yè)和成員企業(yè)內(nèi)部同時(shí)設(shè)置信息化平臺(tái)，選取個(gè)別的企業(yè)進(jìn)行實(shí)驗(yàn)，試驗(yàn)一下成員企業(yè)稅務(wù)管理信息平臺(tái)的可行性。
    (三)選擇合適的軟件。
    信息化建設(shè)的過(guò)程中，要選擇合適的軟件，有兩種方法。一種是根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的系統(tǒng)進(jìn)行判斷，如果企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)有的'erp決策管理系統(tǒng)已經(jīng)趨于完善，那么企業(yè)集團(tuán)可以選擇在現(xiàn)有的erp基礎(chǔ)上進(jìn)行稅務(wù)管理的拓展，如果企業(yè)集團(tuán)的erp系統(tǒng)還處于探索階段，那么就使用單獨(dú)的系統(tǒng)與之前的進(jìn)行連接。另一種是判斷成員企業(yè)的產(chǎn)品是單一還是復(fù)雜，若成員企業(yè)的產(chǎn)品趨于單一，那么使用現(xiàn)有的管理系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行開(kāi)發(fā)就可以，但是如果成員企業(yè)的產(chǎn)品種類繁多，使用現(xiàn)有的來(lái)進(jìn)行管理就會(huì)存在很多的問(wèn)題，就需要重新選用單獨(dú)的軟件進(jìn)行管理，將之與之前的系統(tǒng)建立連接。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)信息化建設(shè)還需要向其他已經(jīng)成功的企業(yè)進(jìn)行學(xué)習(xí)，吸取其他集團(tuán)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，使信息化建設(shè)更加完善。
    三、結(jié)語(yǔ)。
    企業(yè)集團(tuán)的信息化建設(shè)不是一蹴而就的，它會(huì)受很多因素的影響，所以企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該不斷的學(xué)習(xí)信息化建設(shè)技術(shù)，完善信息化系統(tǒng)，將之運(yùn)用到企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理中，使稅務(wù)管理更加的簡(jiǎn)單，降低稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)以及成本，使企業(yè)集團(tuán)和集團(tuán)成員都可以健康的發(fā)展，獲得更多的利益。
    參考文獻(xiàn)：
    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇三
    雖然我國(guó)工程施工企業(yè)信息化管理建設(shè)已經(jīng)取得了很大的進(jìn)步，但是仍有諸多問(wèn)題限制了信息化的發(fā)展，總結(jié)起來(lái)有以下幾點(diǎn)：一是相關(guān)人員缺乏信息化意識(shí)，認(rèn)識(shí)不到企業(yè)管理信息化的重要性。許多企業(yè)對(duì)管理的思想觀念還停留在圖紙和人工管理的階段，缺乏對(duì)信息化重要性的認(rèn)識(shí)和深入理解。二是信息化機(jī)制落后。很多工程施工企業(yè)的信息管理系統(tǒng)不完善，系統(tǒng)運(yùn)作機(jī)制也較為落后，使得信息技術(shù)難以在工程管理上得到有效利用。企業(yè)缺乏對(duì)信息化管理系統(tǒng)的建設(shè)和推廣，更談不上對(duì)信息化制度的建設(shè)和落實(shí)。三是信息化投入不足，資金利用率低。許多企業(yè)由于受到企業(yè)自身資金和規(guī)模限制，再加上對(duì)信息化認(rèn)識(shí)不足，往往對(duì)信息化的投入不大。信息化建設(shè)是先進(jìn)技術(shù)和先進(jìn)體制的建設(shè)，因而需要大量的建設(shè)資金和維護(hù)資金，這些資金則成為了企業(yè)信息化的制約因素。四是信息化人才缺乏。信息化建設(shè)的關(guān)鍵還是在于人，信息化人才的需求也在不斷增加。許多企業(yè)信息化人才缺乏，人才培養(yǎng)投入有限，導(dǎo)致在信息化管理建設(shè)過(guò)程中面臨著諸多困境。
    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇四
    會(huì)計(jì)核算（financialaccounting）是指采用貨幣作為統(tǒng)一計(jì)量單位，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員統(tǒng)一的、系統(tǒng)地記錄企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及預(yù)算的一系列過(guò)程包括所產(chǎn)生的結(jié)果，作為會(huì)計(jì)報(bào)表，并以此作為事后核算的依據(jù)，來(lái)考核企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合企業(yè)的目標(biāo)，以及企業(yè)的虧損情況，為企業(yè)的決策以及企業(yè)發(fā)展提供了可靠的信息資料參考。會(huì)計(jì)核算主要有置賬戶和賬簿、復(fù)式記錄、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查和編制會(huì)計(jì)報(bào)表等工作環(huán)節(jié)。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和我國(guó)國(guó)家經(jīng)濟(jì)水平的提高，我國(guó)企業(yè)在面臨重要機(jī)遇的同時(shí)也面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)。企業(yè)為了有足夠的能力迎接市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的考驗(yàn)，企業(yè)需要加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作。
    會(huì)計(jì)核算工作作為企業(yè)的一個(gè)重要工作環(huán)節(jié)，在企業(yè)的會(huì)計(jì)工作中有著舉足輕重的位置，并且不斷的成為企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中的重要對(duì)象。比起傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算工作，企業(yè)就需要注重會(huì)計(jì)工作中的會(huì)計(jì)核算的現(xiàn)代化、規(guī)范化的建設(shè)。因?yàn)橐?guī)范的會(huì)計(jì)核算工作體現(xiàn)出了企業(yè)對(duì)于會(huì)計(jì)管理的全面性與系統(tǒng)化，能夠較好的涉及到核算工作的各個(gè)方面，更為準(zhǔn)確的反映出企業(yè)在會(huì)計(jì)工作中的情況，從而可以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)方面的管理能力，提高企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。但是目前，仍存在很多企業(yè)在會(huì)計(jì)核算工作中的不規(guī)范，導(dǎo)致沒(méi)有真正把會(huì)計(jì)核算工作的作用發(fā)揮出來(lái)，會(huì)計(jì)核算工作效果不顯著，并且浪費(fèi)企業(yè)的人力物力和財(cái)力，更容易給企業(yè)帶來(lái)更嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。以下重點(diǎn)討論了我國(guó)企業(yè)在會(huì)計(jì)核算管理中存在不規(guī)范的現(xiàn)象。
    二、企業(yè)會(huì)計(jì)核算管理中存在的不足。
    1.會(huì)計(jì)核算執(zhí)行的缺陷。
    會(huì)計(jì)核算工作管理的不規(guī)范之一體現(xiàn)在制度方面，內(nèi)部管理體制嚴(yán)重滯后，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金管理失控，造成大量的企業(yè)資金損失和浪費(fèi)。首先企業(yè)沒(méi)有制定出較好的規(guī)范會(huì)計(jì)核算的工作程序，沒(méi)有按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，制定相關(guān)企業(yè)制度。會(huì)計(jì)核算工作缺少規(guī)范性，制度的不健全導(dǎo)致了企業(yè)會(huì)計(jì)部門的職權(quán)模糊不明確，部門間分工不明確，會(huì)計(jì)人員的職權(quán)混亂，無(wú)法充分發(fā)揮出會(huì)計(jì)專業(yè)人員的地位和作用，并且仍然采用會(huì)計(jì)人員固定崗位、固定職能的工作制度，例如企業(yè)內(nèi)部牽制制度不符合相關(guān)的會(huì)計(jì)管理要求，發(fā)揮的作用不顯著，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算管理制度流于形式。再有就會(huì)計(jì)部門之間的工作聯(lián)系性不高，部門之間缺乏交流。
    2.監(jiān)督職能的弱化。
    缺少會(huì)計(jì)核算工作的監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有設(shè)立相關(guān)的專門監(jiān)督部門。所以容易導(dǎo)致企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)在管理會(huì)計(jì)人員時(shí)沒(méi)有做好應(yīng)有的管理反而還妨礙了會(huì)計(jì)工作的'進(jìn)行。因?yàn)槿鄙俦O(jiān)督機(jī)制的制約也容易導(dǎo)致一些損害企業(yè)利益的行為，例如，管理者越權(quán)行事，挪用企業(yè)資金，為了保密而私底下賄賂工作人員，制作假賬，使得會(huì)計(jì)賬面的失真，反映不出企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)情況。會(huì)計(jì)工作中的計(jì)量驗(yàn)收、成本核算、財(cái)務(wù)審查等都缺少有效的監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督制度的不完善導(dǎo)致了會(huì)計(jì)核算得不到制度的保障，影響了會(huì)計(jì)核算的對(duì)企業(yè)帶來(lái)的作用，影響企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)上的決策。即使企業(yè)存在內(nèi)部監(jiān)督部門，但是工作重點(diǎn)只集中在事后監(jiān)督，監(jiān)督上的延后性，使得會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督?jīng)]有發(fā)揮出較大的作用；最后是企業(yè)缺少經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究制度，粗放式的會(huì)計(jì)核算。導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)科目的不規(guī)范，相關(guān)稅務(wù)工作沒(méi)有落實(shí)到位，企業(yè)的稅務(wù)管理工作散漫，因?yàn)槠髽I(yè)認(rèn)為不存在內(nèi)部建賬的需要，特別是對(duì)于增值稅發(fā)票方面的建賬。
    3.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)不夠。
    企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可能對(duì)會(huì)計(jì)管理意識(shí)不高，把會(huì)計(jì)核算工作簡(jiǎn)單的看做是算賬和記賬的任務(wù)。不能夠促進(jìn)會(huì)計(jì)核算工作與企業(yè)各方面工作的有機(jī)結(jié)合。在對(duì)于會(huì)計(jì)人員的聘用方面，沒(méi)有采用具有專業(yè)會(huì)計(jì)知識(shí)的人員，或者利用職權(quán)之便，給關(guān)系好的人員安排會(huì)計(jì)工作，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)人員安排上的隨意性，降低了會(huì)計(jì)核算的低質(zhì)量和低效率。還有存在某些規(guī)模小的企業(yè)，資金不足，所以在招聘會(huì)計(jì)人員時(shí)要求較低的現(xiàn)象，甚至沒(méi)有要求持相應(yīng)的會(huì)計(jì)資格證上崗。這些原因?qū)е铝藭?huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)意識(shí)低下，專業(yè)知識(shí)不夠高，會(huì)計(jì)管理能力和處理風(fēng)險(xiǎn)上的能力過(guò)低，只掌握基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)工作程序，致使了企業(yè)管理手段落后，方法陳舊，觀念保守，與現(xiàn)代會(huì)計(jì)核算觀念差距大，工作不規(guī)范，在記賬、算賬、報(bào)賬等工作中不規(guī)范，例如會(huì)計(jì)報(bào)表格式不規(guī)范，導(dǎo)致核算工作難度加大。因?yàn)闀?huì)計(jì)人員對(duì)于相關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的不了解，所以在賬目的核算以及審批手續(xù)不符合要求。即使具有專業(yè)的會(huì)計(jì)知識(shí)的員工，也會(huì)缺乏創(chuàng)新意識(shí)，危機(jī)感差，沒(méi)有強(qiáng)烈的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)、市場(chǎng)意識(shí)、效益意識(shí)。
    三、企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范化體系建設(shè)。
    1.建設(shè)規(guī)范的、現(xiàn)代化的企業(yè)核算工作體系。
    隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷提高，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作的專業(yè)性、技術(shù)性、綜合性、超前性也日益增強(qiáng)。企業(yè)應(yīng)該善于學(xué)習(xí)和借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的會(huì)計(jì)核算科學(xué)手段，加強(qiáng)與外界的交流學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)。有機(jī)結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)，目前我國(guó)企業(yè)主要采用董事會(huì)管理制度，所以企業(yè)的董事會(huì)可以直接委任一名總會(huì)計(jì)師，主要負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)工作的開(kāi)展，能夠更好的確保會(huì)計(jì)資料和信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性，并且企業(yè)董事會(huì)應(yīng)該放權(quán)給總會(huì)計(jì)師，根據(jù)會(huì)計(jì)工作上的需要，成立會(huì)計(jì)核算的部門，每一個(gè)部門有專門的部門負(fù)責(zé)人，下設(shè)具體的、負(fù)責(zé)不同工作部分的會(huì)計(jì)，例如總賬會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、收入支出會(huì)計(jì)等等。實(shí)行崗位輪換制度。
    2.轉(zhuǎn)變管理人員的財(cái)務(wù)管理觀念。
    企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)部門的會(huì)計(jì)核算重要性，會(huì)計(jì)核算滲透到企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營(yíng)行為的成果、繳稅情況等。嚴(yán)格按照國(guó)家制定的相關(guān)會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定，開(kāi)展會(huì)計(jì)核算管理工作。企業(yè)管理者要切實(shí)履行《會(huì)計(jì)法》賦予的職責(zé)，督促會(huì)計(jì)部門加強(qiáng)規(guī)章制度和基礎(chǔ)管理，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，使之成為企業(yè)內(nèi)部自我約束機(jī)制的重要部分，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要依法行使職權(quán)，認(rèn)真進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理能力，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。同時(shí)，實(shí)時(shí)對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作情況進(jìn)行監(jiān)督，防止舞弊行為的存在，內(nèi)部監(jiān)督工作應(yīng)該滲透到事前、事中、事后三個(gè)方面，及時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，反饋給上級(jí)部門，對(duì)于存在不規(guī)范的工作應(yīng)該給予公開(kāi)批評(píng)，根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重性，來(lái)追究相關(guān)人員的責(zé)任。
    3.提高會(huì)計(jì)人員的自身素質(zhì)。
    會(huì)計(jì)人員工作水平的高低取決與會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)能力，提高會(huì)計(jì)人員你的自身素質(zhì)，以適應(yīng)現(xiàn)代會(huì)計(jì)核算工作的需要。當(dāng)務(wù)之急就是規(guī)范企業(yè)在招聘員工方面，從源頭上確保企業(yè)會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍的專業(yè)性。因?yàn)闀?huì)計(jì)核算關(guān)系到企業(yè)的利益關(guān)系，所以企業(yè)應(yīng)該投出必要的資金，替企業(yè)招納具有高專業(yè)素養(yǎng)的會(huì)計(jì)人才。進(jìn)行會(huì)計(jì)人員的“再教育”，加強(qiáng)培養(yǎng)員工在法制教育、思想政治、職業(yè)道德教育和會(huì)計(jì)知識(shí)的方面，并且能夠與會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)靈活的結(jié)合起來(lái)，促進(jìn)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的全面提高。
    4.完善企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。
    隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的快速發(fā)展，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作的現(xiàn)代化，需要采用信息化管理手段，但是在辦公非自動(dòng)化條件下，想要運(yùn)行現(xiàn)代化管理會(huì)遇到到更多的困難，無(wú)法實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理控制。所以企業(yè)臨到要具有現(xiàn)代管理觀念，為會(huì)計(jì)部門更新、配置必須的設(shè)備，目的是要使得計(jì)算機(jī)技術(shù)能夠運(yùn)用與會(huì)計(jì)核算工作去，及時(shí)更新財(cái)務(wù)軟件，為會(huì)計(jì)審核工作能夠得到最大程度的發(fā)揮提供了技術(shù)方面的保障。同時(shí)也要注重會(huì)計(jì)人員能夠較好的利用計(jì)算機(jī)技術(shù)來(lái)完成會(huì)計(jì)核算的工作，必要的時(shí)候還要提供經(jīng)費(fèi)來(lái)進(jìn)行員工計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn)。
    四、總結(jié)。
    會(huì)計(jì)核算工作體現(xiàn)了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的情況，始終貫穿于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，作為會(huì)計(jì)最基本的工作，充分體現(xiàn)出了會(huì)計(jì)核算的反映職能，所以企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作上的規(guī)范性。并且隨著時(shí)代的不斷改變，在會(huì)計(jì)核算工作上會(huì)對(duì)企業(yè)提出更高的要求，因此企業(yè)應(yīng)該重視會(huì)計(jì)核算工作的管理。
    參考文獻(xiàn)。
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    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇五
    摘要：再擔(dān)保是指為擔(dān)保人設(shè)立的擔(dān)保，是再擔(dān)保人對(duì)原擔(dān)保人信用的增級(jí)或信用損失的彌補(bǔ)，也為維護(hù)與實(shí)現(xiàn)債權(quán)人利益起到保障作用。防范再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是維護(hù)再擔(dān)保體系穩(wěn)定運(yùn)行的必然要求。再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于政府、銀行、企業(yè)、擔(dān)保公司、再擔(dān)保公司等各個(gè)方面。因此，再擔(dān)保公司要認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，采取相應(yīng)措施加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，促進(jìn)再擔(dān)保體系良性發(fā)展。
    關(guān)鍵詞：企業(yè)信用；再擔(dān)保；風(fēng)險(xiǎn)管理。
    1再擔(dān)保的定義、業(yè)務(wù)分類與職能作用。
    再擔(dān)保是為擔(dān)保人設(shè)立的擔(dān)保，其基本運(yùn)作模式是原擔(dān)保人以繳付再擔(dān)保費(fèi)為代價(jià)將部分擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任轉(zhuǎn)移給再擔(dān)保人，實(shí)質(zhì)是再擔(dān)保人對(duì)原擔(dān)保人信用的增級(jí)或信用損失的彌補(bǔ)，也為維護(hù)與實(shí)現(xiàn)債權(quán)人利益起到保障作用。它是社會(huì)信用體系建設(shè)的一種制度設(shè)計(jì)，是用再擔(dān)保這一新興金融工具來(lái)完善擔(dān)保體系和防范金融風(fēng)險(xiǎn)的探索創(chuàng)新。再擔(dān)保業(yè)務(wù)包括增信型再擔(dān)保、分險(xiǎn)型再擔(dān)保和流動(dòng)性支持再擔(dān)保三種類型。增信型再擔(dān)保是擔(dān)保機(jī)構(gòu)在銀行等資金方不能獲得足夠的授信而借用再擔(dān)保公司信用的再擔(dān)保形式，再擔(dān)保公司代償后有權(quán)向主債務(wù)人和擔(dān)保機(jī)構(gòu)追償。包括一般再擔(dān)保、附條件連帶責(zé)任再擔(dān)保、代開(kāi)保函、溢額再擔(dān)保等業(yè)務(wù)產(chǎn)品。分險(xiǎn)型再擔(dān)保是擔(dān)保機(jī)構(gòu)將擔(dān)保業(yè)務(wù)的一部分風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)嫁給再擔(dān)保公司，再擔(dān)保公司代償后只能向主債務(wù)人追償。當(dāng)主債務(wù)人破產(chǎn)后，再擔(dān)保公司承擔(dān)協(xié)議約定的代償損失，包括比例再擔(dān)保、聯(lián)保、分保等業(yè)務(wù)產(chǎn)品。流動(dòng)性支持再擔(dān)保是擔(dān)保機(jī)構(gòu)流動(dòng)性不足時(shí)，再擔(dān)保公司直接向擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供資金，或者引入第三方機(jī)構(gòu)向擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供資金的再擔(dān)保形式，包括債權(quán)轉(zhuǎn)讓、委托代償?shù)葮I(yè)務(wù)產(chǎn)品。再擔(dān)保對(duì)擔(dān)保行業(yè)起著穩(wěn)定器和放大器的作用。第一，為促進(jìn)擔(dān)保行業(yè)發(fā)展，積極向國(guó)家融資擔(dān)?；稹⒏骷?jí)政府及其職能部門爭(zhēng)取各種政策和資金支持；第二，為維護(hù)擔(dān)保行業(yè)利益，積極向銀行等資金提供方爭(zhēng)取最優(yōu)合作條件；第三，以再擔(dān)保業(yè)務(wù)為紐帶為擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供增信、分險(xiǎn)服務(wù)，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范和引領(lǐng)。以降低擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高擔(dān)保行業(yè)融資擔(dān)保能力，促進(jìn)小微企業(yè)和三農(nóng)高質(zhì)量發(fā)展。
    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇六
    在對(duì)智慧城市進(jìn)行建設(shè)的時(shí)候必須要注重安全問(wèn)題，這是重中之重，是非常關(guān)鍵的一項(xiàng)內(nèi)容，所以一定要提起足夠的重視，如果忽視安全問(wèn)題可能會(huì)對(duì)智慧城市的建設(shè)造成非常嚴(yán)重的影響。我國(guó)與8月份頒布了《關(guān)于印發(fā)促進(jìn)智慧城市健康發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)的通知》，在通知中提出了一些網(wǎng)絡(luò)信息安全的問(wèn)題，政府方面出臺(tái)相關(guān)的規(guī)定保護(hù)網(wǎng)絡(luò)信息的安全，同時(shí)還需要注重保護(hù)網(wǎng)絡(luò)用戶的個(gè)人安全，還建立起了城市網(wǎng)絡(luò)安全保證體系，保護(hù)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高了網(wǎng)絡(luò)信息的安全性，總之，頒布的通知對(duì)智慧城市的建設(shè)起到了很好的推動(dòng)作用，對(duì)智慧城市當(dāng)中存在的安全問(wèn)題也做出了一系列具體的指導(dǎo)。
    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇七
    摘要：信息技術(shù)代表著21世紀(jì)先進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展方向，已經(jīng)在各個(gè)領(lǐng)域得到了廣泛的應(yīng)用。作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)重要的組成部分，各類工程的施工和管理方式也逐漸向信息化轉(zhuǎn)變。工程施工企業(yè)的信息化管理保證了工程各個(gè)環(huán)節(jié)的精確性和有效性，是提高管理水平和加大監(jiān)督力度的有效辦法。本文主要探討了工程施工企業(yè)信息化管理的發(fā)展現(xiàn)狀和趨勢(shì)，期望對(duì)我國(guó)工程信息化建設(shè)有所幫助。
    關(guān)鍵詞：信息化；工程施工；信息化管理；施工企業(yè)。
    引言。
    21世紀(jì)是信息技術(shù)的時(shí)代，各個(gè)領(lǐng)域和各個(gè)行業(yè)的發(fā)展模式都在向現(xiàn)代化和信息化的模式發(fā)生轉(zhuǎn)變。工程類行業(yè)的發(fā)展也面臨著現(xiàn)代化和信息化發(fā)展的歷史機(jī)遇。工程施工企業(yè)的信息化，可以使得信息技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)在工程中的各個(gè)環(huán)節(jié)得到實(shí)用，是企業(yè)確保工程質(zhì)量和提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要保證，是企業(yè)未來(lái)發(fā)展的必然趨勢(shì)。
    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇八
    目前，我國(guó)企業(yè)正在大力發(fā)展信息化產(chǎn)業(yè)，傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式、運(yùn)作方式正在面臨現(xiàn)代信息技術(shù)、新的管理思想與管理方法的沖擊，而管理信息化，即以信息化帶動(dòng)工業(yè)化是目前最為緊迫和現(xiàn)實(shí)的選擇，企業(yè)管理信息化已成為中國(guó)走向國(guó)際市場(chǎng)的通行證。
    企業(yè)信息化管理是一個(gè)很廣的概念，覆蓋了企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)處理，是企業(yè)利用現(xiàn)代信息技術(shù)改造業(yè)務(wù)流程和組織結(jié)構(gòu)，通過(guò)信息資源的深入開(kāi)發(fā)和廣泛利用，不斷提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理決策的效率和水平，進(jìn)而提高經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的過(guò)程。企業(yè)信息化管理=信息技術(shù)+標(biāo)準(zhǔn)化/規(guī)范化/數(shù)字化管理+決策科學(xué)化/數(shù)據(jù)化。
    在提倡企業(yè)信息化管理過(guò)程中，我們不能片面地把信息化等同于信息技術(shù)，有了設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)，開(kāi)發(fā)一個(gè)系統(tǒng)不等于企業(yè)實(shí)現(xiàn)了信息化，更不等于實(shí)現(xiàn)了信息化管理。經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)信息系統(tǒng)技術(shù)建好了，但數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，不及時(shí)，沒(méi)有與業(yè)務(wù)流程集成在一起，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)管理與信息的結(jié)合，沒(méi)有多少人使用，對(duì)企業(yè)效益貢獻(xiàn)不顯著等。因此，必須從根本上提高對(duì)企業(yè)信息化管理重要性的認(rèn)識(shí)。
    （一）企業(yè)信息化管理其實(shí)也是一場(chǎng)革命，是與建立現(xiàn)代企業(yè)制度相統(tǒng)一的?，F(xiàn)代信息技術(shù)的迅猛發(fā)展和企業(yè)生存環(huán)境的根本變化，使企業(yè)不得不對(duì)信息資源深入開(kāi)發(fā)和廣泛利用，提高管理水平和工作效率，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求。石油企業(yè)主輔業(yè)分以后，企業(yè)必須在成本管理、過(guò)程控制、技術(shù)改造等方面以市場(chǎng)為導(dǎo)向，利用信息技術(shù)來(lái)提升、改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，這是建立現(xiàn)代企業(yè)制度一條可行且必須經(jīng)過(guò)的途徑。
    （二）企業(yè)信息化管理是解決企業(yè)突出問(wèn)題的有效措施。
    1、企業(yè)信息化管理可以有效解決財(cái)務(wù)帳目不實(shí)的問(wèn)題。企業(yè)信息化系統(tǒng)是一個(gè)下級(jí)對(duì)上級(jí)透明化的系統(tǒng)，企業(yè)無(wú)論在任何地方，哪怕是在國(guó)外發(fā)生的每一筆業(yè)務(wù)和開(kāi)支，不進(jìn)入信息系統(tǒng)就無(wú)法實(shí)現(xiàn)，而一進(jìn)入系統(tǒng)就被上一級(jí)的財(cái)務(wù)部門所跟蹤。分支機(jī)構(gòu)根據(jù)程序形成的報(bào)表，在總部同步生成。這樣，在做帳的每一個(gè)環(huán)節(jié)上都不可能做手腳。數(shù)據(jù)一旦被錄入就不得更改，更改便會(huì)留下記錄。通過(guò)電子商務(wù)系統(tǒng)采購(gòu)人員甚至不能接觸采購(gòu)票據(jù)和資金，而由財(cái)務(wù)監(jiān)控和執(zhí)行。這樣使企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中所有環(huán)節(jié)的人財(cái)物的變化，都通過(guò)財(cái)務(wù)如實(shí)、準(zhǔn)確、適實(shí)地體現(xiàn)出來(lái)，從而提高資金的透明度和資金的.使用效率。
    2、企業(yè)信息化管理可以有效解決采購(gòu)部門的“暗箱操作”問(wèn)題。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不透明、難控制，造成大量的資金流失。尤其是在采購(gòu)環(huán)節(jié)，由于信息不對(duì)稱，最終的價(jià)格確定掌握在商戶和采購(gòu)員的手中，缺乏有效的監(jiān)控制度。企業(yè)信息化管理是一個(gè)相互制約的系統(tǒng)，一是采購(gòu)信息在局域網(wǎng)上公開(kāi)，一目了然；二是建立一套相互制約的管理體系，將采購(gòu)與定價(jià)分離，合同草簽與審簽分離，進(jìn)貨與驗(yàn)收倉(cāng)儲(chǔ)分離。三是設(shè)立獨(dú)立的核價(jià)環(huán)節(jié)。這一切都是依托計(jì)算機(jī)軟件，在不同的部門，防止了“暗箱操作”。
    3、企業(yè)信息化管理還可以有效解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的“跑冒滴漏”問(wèn)題，尤其是在我們國(guó)有大型企業(yè)，跑冒滴漏問(wèn)題不少，防不勝防。企業(yè)信息化系統(tǒng)是一個(gè)全過(guò)程的監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)所有環(huán)節(jié)，所有部門實(shí)施有效的制約和監(jiān)控，做到事前預(yù)算、事中控制、事后準(zhǔn)確核算。每一項(xiàng)科目的開(kāi)支和預(yù)算進(jìn)行比較，及時(shí)提出警示和禁止的信息。有效防止了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的“跑冒滴漏”。
    （三）企業(yè)信息化管理可以提高企業(yè)的人力資源管理水平。
    1、企業(yè)信息化管理可以提高人事部門的工作效率。傳統(tǒng)的人事管理信息數(shù)據(jù)保存的比較零散，帳目繁多，每提供一個(gè)數(shù)據(jù)需要翻閱大量的資料，而數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)更是既耗費(fèi)時(shí)間又耗費(fèi)精力。通過(guò)建立網(wǎng)上人力資源信息系統(tǒng)，可以方面而快捷地獲取所需要的每一種數(shù)據(jù)，而且便于大量的統(tǒng)計(jì)工作和人力資源規(guī)劃。
    2、以完備的人力資源管理系統(tǒng)帶動(dòng)其他部門的信息化管理。過(guò)去的人力資源信息處在“離線”狀態(tài)，各基層單位之間存在信息孤立現(xiàn)象，通過(guò)建立功能完善的人力資源管理信息系統(tǒng)，可以有條件有限制地公開(kāi)各個(gè)部門所需要的人事信息，方便他們提取數(shù)據(jù)，這樣既簡(jiǎn)化了工作程序，又加強(qiáng)了人事部門與其他各個(gè)部門的工作聯(lián)系。
    3、人力資源管理信息系統(tǒng)使人事管理工作進(jìn)一步透明化、公開(kāi)化、科學(xué)化。通過(guò)信息權(quán)限的設(shè)置和分級(jí)管理，上級(jí)單位可以及時(shí)掌握和了解下級(jí)單位的人員狀況、員工待遇、薪酬、獎(jiǎng)金及考核等方面的人事信息，促進(jìn)人事信息管理的科學(xué)化、合理化。方便上級(jí)部門的宏觀調(diào)控，并以此來(lái)核實(shí)財(cái)務(wù)、生產(chǎn)等部門的財(cái)務(wù)屬實(shí)情況，便于上級(jí)部門更好的貫徹落實(shí)各項(xiàng)政策。
    4、人力資源管理信息系統(tǒng)為領(lǐng)導(dǎo)層提供決策支持。
    企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可以用收取資料、整理數(shù)據(jù)和分析數(shù)據(jù)節(jié)省下來(lái)的時(shí)間考慮企業(yè)管理更深層次的問(wèn)題。及時(shí)了解和掌握人員現(xiàn)狀、構(gòu)成及人員動(dòng)態(tài)，了解員工的收入水平，在企業(yè)的人力資源規(guī)劃、人員培訓(xùn)等方面做出準(zhǔn)確而快速的決策反映，從而真正的體現(xiàn)企業(yè)以人為本的管理理念。
    三、企業(yè)信息化建設(shè)管理是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，目前還存在一些亟待解決的問(wèn)題。
    （一）對(duì)企業(yè)信息化管理的內(nèi)涵理解不夠、認(rèn)識(shí)不足，有的理解為企業(yè)信息化管理就是計(jì)算機(jī)代替人；有的只注重網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)而忽視信息資源的開(kāi)發(fā)和利用；有的缺乏系統(tǒng)化和全面性思考而導(dǎo)致了對(duì)企業(yè)信息化缺乏整體規(guī)劃，出現(xiàn)了信息技術(shù)濫用、信息資源浪費(fèi)等現(xiàn)象。
    （二）員工對(duì)信息資源的利用不夠充分，對(duì)信息系統(tǒng)的響應(yīng)不夠積極。比如我們企業(yè)最新推出的人力資源管理信息系統(tǒng)，很多相關(guān)人員只把它當(dāng)作網(wǎng)上發(fā)工資的一種工具，而不注重對(duì)信息資源的維護(hù)和完善，更不注重對(duì)這個(gè)系統(tǒng)中主要功能的探討和思考，在工作中不主動(dòng)利用信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，這種信息資源的閑置或未被充分利用在企業(yè)其他部門同樣普遍存在。（三）由于企業(yè)信息化管理剛剛起步，對(duì)于網(wǎng)上信息資源的安全性方面還有待于進(jìn)一步提高。如何有效的防止信息資源的丟失，防止信息資源被任意改動(dòng)，如何通過(guò)層層授權(quán)，使信息資源保持一定范圍內(nèi)的公開(kāi)性和保密性以及加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全、防止惡意病毒的攻擊等方面需要更先進(jìn)的技術(shù)支持。
    （四）企業(yè)信息化管理的相關(guān)法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)滯后，甚至空白，信息化的環(huán)境建設(shè)還不能適應(yīng)需要。比如說(shuō)與電子商務(wù)相關(guān)的法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)信息化管理的有關(guān)規(guī)范，企業(yè)信息化管理的有效評(píng)估體系等，還是一片空白。這些因素都客觀上影響了企業(yè)信息化管理的進(jìn)程。
    四、關(guān)于推進(jìn)信息化管理進(jìn)程的幾點(diǎn)建議：
    （一）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)信息化管理的宣傳和倡導(dǎo)工作。企業(yè)信息化管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)的各個(gè)部門和業(yè)務(wù)流程，投資大，非常復(fù)雜，如果企業(yè)信息化管理不作為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和工作重點(diǎn)，很難得到企業(yè)上下的支持與參與，很難取得成功。因此必須從企業(yè)的宗旨、發(fā)展目標(biāo)和競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)出發(fā)，決定企業(yè)信息化管理的重要性，并且對(duì)每個(gè)部門的信息化系統(tǒng)操作人員進(jìn)行專門的培訓(xùn)，使員工深刻了解和熟練掌握本系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)信息化知識(shí)的普及，提高員工的信息化管理意識(shí)。要以全局和系統(tǒng)的眼光審視信息化管理工作的每個(gè)環(huán)節(jié)、每項(xiàng)工作，把信息化管理作為企業(yè)的重要經(jīng)營(yíng)管理工作的重點(diǎn)，甚至核心能力之一，從而營(yíng)造企業(yè)信息化管理良好的社會(huì)環(huán)境和氛圍。
    （二）制定符合本企業(yè)實(shí)際情況和發(fā)展計(jì)劃的信息系統(tǒng)整體規(guī)劃，信息系統(tǒng)整體規(guī)劃協(xié)助系統(tǒng)管理層明晰信息系統(tǒng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的價(jià)值所在，同時(shí)為企業(yè)有效計(jì)劃和實(shí)施信息系統(tǒng)提供整體綱領(lǐng)和指導(dǎo)。要從了解企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和組織架構(gòu)，理解和分析企業(yè)業(yè)務(wù)需求出發(fā)，建立企業(yè)信息理論構(gòu)架。
    （三）建立專門的信息化咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)由專門的信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人員組成，解決信息化建設(shè)中的管理問(wèn)題，并定期收集企業(yè)信息資源系統(tǒng)在使用過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題和矛盾，針對(duì)生產(chǎn)和管理實(shí)踐加以改進(jìn)，使各個(gè)部門的信息化管理系統(tǒng)更加合理有效，從而不斷優(yōu)化和提高信息系統(tǒng)，使信息化管理向更加科學(xué)合理的方向發(fā)展。
    （四）企業(yè)信息化管理要始終堅(jiān)持以人為本，從人的素質(zhì)、人運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)的本領(lǐng)和能力出發(fā)，以人的信息為管理經(jīng)營(yíng)服務(wù)的管理理念為信息化奠定基礎(chǔ)。企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)在很大程度上表現(xiàn)為科技的競(jìng)爭(zhēng)，最終是人才的競(jìng)爭(zhēng)。因此，充分發(fā)揮企業(yè)員工的主觀能動(dòng)性，信息人員深刻理解業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員具備一定的信息技術(shù)，這樣，各個(gè)部門的決策就會(huì)更加科學(xué)化。
    （五）堅(jiān)持以經(jīng)濟(jì)效益為原則。效益是信息化管理的內(nèi)因和動(dòng)力。有效益的信息化管理工作才能進(jìn)入良性發(fā)展，才能得到業(yè)務(wù)人員的支持和擁護(hù)。效益不僅是評(píng)價(jià)信息化管理工作以往和今后是否成功的唯一標(biāo)準(zhǔn)，也是開(kāi)展信息化管理工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。
    以現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為支持的企業(yè)信息化管理，就像企業(yè)中的一根鏈條，企業(yè)中的各個(gè)部門都是這個(gè)數(shù)據(jù)鏈中不可缺少的一個(gè)環(huán)節(jié)，從而形成一個(gè)整體，引導(dǎo)企業(yè)向高效率、柔性和自動(dòng)化、高敏捷性、現(xiàn)代化方向發(fā)展。而信息化管理是一個(gè)復(fù)雜、長(zhǎng)期的系統(tǒng)工程，涉及到政策法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、軟件產(chǎn)品、硬件設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)施、系統(tǒng)集成、管理咨詢、應(yīng)用實(shí)施等方面，它本身也是一個(gè)固定的模式，只有階段性目標(biāo)，沒(méi)有終極目標(biāo)。因此，推進(jìn)企業(yè)信息化管理不能急于求成，而要循序漸進(jìn)，這樣，才能不斷推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，從根本上提升企業(yè)整體管理水平和核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)管理水平的跨越式發(fā)展。
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    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇九
    政府作為出資人和管理者，要有所為有所不為。一是加強(qiáng)再擔(dān)保公司業(yè)務(wù)管理，既不強(qiáng)行要求其做什么項(xiàng)目，又要及時(shí)制止其開(kāi)展不良項(xiàng)目，即只行使否決權(quán)和方向性引導(dǎo)權(quán)。同時(shí)定期對(duì)其業(yè)務(wù)進(jìn)行合規(guī)監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，并積極化解各類風(fēng)險(xiǎn)；二是尊重再擔(dān)保公司自有資金支配權(quán)，按市場(chǎng)化原則動(dòng)用其資金，不能無(wú)償占有或隨意抽走；三是強(qiáng)化再擔(dān)保公司班子管理，建設(shè)一支講團(tuán)結(jié)、懂業(yè)務(wù)、善管理、廉潔、高效的干部隊(duì)伍；四是建立完善資本金持續(xù)補(bǔ)充機(jī)制和擔(dān)保代償補(bǔ)償機(jī)制，給予更多資金支持，不斷壯大再擔(dān)保公司資本實(shí)力和再擔(dān)保能力。
    4.2爭(zhēng)取銀行最大支持。
    一是在政府主導(dǎo)下優(yōu)化銀再擔(dān)合作條件；銀行要在風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、利率優(yōu)惠、擔(dān)保放大倍數(shù)、減免保證金等方面給予擔(dān)保行業(yè)，以增強(qiáng)銀行工作責(zé)任心，降低擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；二是積極向擔(dān)保行業(yè)推介好項(xiàng)目，將一部分銀行抵押貸款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為信用擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)，把抵押物的處置權(quán)交給擔(dān)保公司，提高銀行貸款歸還的及時(shí)性；三是對(duì)產(chǎn)品有銷路，企業(yè)有利潤(rùn)的項(xiàng)目給予大力支持，即使企業(yè)出現(xiàn)暫時(shí)性的資金困難或經(jīng)營(yíng)困難，也不斷貸不抽貸，不將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給擔(dān)保公司。
    4.3建立再擔(dān)保風(fēng)控管理體制和標(biāo)準(zhǔn)體系。
    一是完善風(fēng)控制度。建立項(xiàng)目受理、項(xiàng)目盡調(diào)、風(fēng)控評(píng)審、風(fēng)控決議、反擔(dān)保措施落實(shí)、收費(fèi)管理、合同審批與簽署、放款管理、保后管理、代償審批與資金撥付、追償管理等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程和管理制度，將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于業(yè)務(wù)流程之中，明確各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的具體審批權(quán)限和相互制約關(guān)系，從制度上防范操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。二是健全管理體制。設(shè)立風(fēng)控委、風(fēng)險(xiǎn)管理部、審計(jì)委、審計(jì)部等內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，讓其全程參與再擔(dān)保業(yè)務(wù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處置風(fēng)險(xiǎn)。在項(xiàng)目盡調(diào)、項(xiàng)目評(píng)審、反擔(dān)保措施落實(shí)、收費(fèi)管理、合同審批與簽署等環(huán)節(jié)堅(jiān)持雙人經(jīng)辦制度，形成相互制約關(guān)系。所有再擔(dān)保項(xiàng)目均堅(jiān)持集體決策制度，并賦予風(fēng)控委主任一票否決權(quán)。三是明確準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)敞口標(biāo)準(zhǔn)。規(guī)定哪些行業(yè)、機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目可以做、做多少，哪些不能做，哪些可以做純信用，哪些必須提供足值抵押物，哪些可以留一部分風(fēng)險(xiǎn)敞口。四是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和處置機(jī)制。根據(jù)嚴(yán)重程度將風(fēng)險(xiǎn)分為不同等級(jí)，每個(gè)等級(jí)均設(shè)置許多數(shù)據(jù)閾值，并明確相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處置方案。當(dāng)再擔(dān)保對(duì)象相關(guān)數(shù)據(jù)達(dá)到規(guī)定的閾值，即表示發(fā)生了相應(yīng)等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急處置工作。
    4.4充分識(shí)別企業(yè)和擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)。
    結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力及經(jīng)營(yíng)能力，分析企業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和整體風(fēng)險(xiǎn)，判斷風(fēng)險(xiǎn)類型和大小。同時(shí)認(rèn)真分析擔(dān)保公司資產(chǎn)質(zhì)量、擔(dān)保項(xiàng)目質(zhì)量、流動(dòng)性狀況，判斷擔(dān)保公司代償能力。綜合兩方面情況，根據(jù)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，決定是否給予再擔(dān)保支持，以及給予多大的支持。
    4.5及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和處置。
    一是對(duì)決定給予再擔(dān)保支持的項(xiàng)目，根據(jù)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)狀況和再擔(dān)保對(duì)象的要求，確定再擔(dān)保方式、再擔(dān)保責(zé)任和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。再擔(dān)保方式包括增信型再擔(dān)保、分險(xiǎn)型再擔(dān)保、流動(dòng)性支持再擔(dān)保。再擔(dān)保責(zé)任重點(diǎn)考慮分險(xiǎn)型再擔(dān)保中承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的比例，一般在20%～80%之間選擇。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)遵循保本微利原則，即收取費(fèi)用加上政府補(bǔ)償與風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所造成的代償（損失）基本持平。二是對(duì)給予再擔(dān)保支持的項(xiàng)目，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)敞口標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計(jì)反擔(dān)保措施，簽訂反擔(dān)保合同，進(jìn)行反擔(dān)保抵質(zhì)押登記。三是加強(qiáng)保后管理。定期不定期對(duì)企業(yè)、擔(dān)保公司進(jìn)行保后檢查，收集相關(guān)數(shù)據(jù)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行分析判斷，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)狀況，采取切實(shí)有效措施進(jìn)行處置。四是對(duì)再擔(dān)保代償?shù)捻?xiàng)目，積極開(kāi)展追償工作，盡量減少代償損失。必要時(shí)也可實(shí)行債權(quán)轉(zhuǎn)讓、債轉(zhuǎn)股等靈活方式，支持企業(yè)兼并重組，以實(shí)際行動(dòng)支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
    5結(jié)語(yǔ)。
    再擔(dān)保公司對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)起著增信、分險(xiǎn)、規(guī)范、引領(lǐng)的職能作用，對(duì)擔(dān)保行業(yè)起著穩(wěn)定器和放大器作用。要維護(hù)再擔(dān)保體系穩(wěn)定運(yùn)行，必須對(duì)再擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，再擔(dān)保公司要深入分析業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行合理的規(guī)劃與管控，以降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。
    參考文獻(xiàn)。
    [1]工業(yè)部中小企業(yè)司.中小企業(yè)信用再擔(dān)保取得新的進(jìn)展[j].中國(guó)中小企業(yè),(10).
    [2]陳會(huì)軍.信用再擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[d].中國(guó)地質(zhì)大學(xué),2010.[3]360百科.再擔(dān)保[eb/ol].
    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十
    工程信息管理主要是指利用信息技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)等現(xiàn)代化先進(jìn)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)工程的人力、成本、物資、檔案信息和核算等項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)代化管理。
    1.1人力資源信息化管理。
    人力資源是工程施工企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)。人力資源信息化管理是利用先進(jìn)的現(xiàn)代化技術(shù)，建立起網(wǎng)絡(luò)化和共享式的人力資源服務(wù)體系，目的是為了實(shí)現(xiàn)人力資源的充分開(kāi)發(fā)和最大效益。
    1.2成本信息化管理。
    工程施工企業(yè)的施工過(guò)程涉及到企業(yè)的物資成本、資金成本、人力成本和時(shí)間成本。通過(guò)成本預(yù)算管理信息系統(tǒng)，可實(shí)現(xiàn)成本信息化體系的協(xié)調(diào)和數(shù)據(jù)共享，以最適合的價(jià)格獲取所需要的原材料，充分調(diào)度人力，制定合適的工程方案，提高工作效率；通過(guò)成本信息共享，實(shí)現(xiàn)成本控制的最優(yōu)化，不僅可以降低施工成本，防范工程風(fēng)險(xiǎn)，還可以提高工程施工效率。
    1.3物資信息化管理。
    物資成本是企業(yè)施工成本的最大組成部分，是工程整體項(xiàng)目的關(guān)鍵部分?，F(xiàn)代化的物資信息化管理，主要基于網(wǎng)絡(luò)通訊平臺(tái)，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)和通信技術(shù)，將物資計(jì)劃、訂貨采購(gòu)、貨物運(yùn)輸和物資驗(yàn)收等一系列物資采購(gòu)和供應(yīng)管理工作進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)信息收入、查詢和匹配最優(yōu)化、自動(dòng)化。物資信息化管理可以提供準(zhǔn)確的物流和物資信息，并能實(shí)現(xiàn)物資數(shù)據(jù)的共享，可使得物資管理的各個(gè)流程效率最大化。
    1.4檔案信息化管理。
    檔案信息化管理是工程建設(shè)的重要工作，通過(guò)檔案信息管理，施工企業(yè)可以快速找到工程概況、工程計(jì)劃、工程預(yù)算、合同和財(cái)務(wù)等企業(yè)內(nèi)部信息，還可以快速獲得國(guó)家相關(guān)的政策法規(guī)、先進(jìn)技術(shù)研究發(fā)展現(xiàn)狀和最新市場(chǎng)信息等外部信息。檔案信息化管理不僅有分享信息的作用，還能使得企業(yè)對(duì)文書(shū)檔案、聲像檔案以及人事檔案有效收集。
    1.5核算工作信息化管理。
    會(huì)計(jì)核算是企業(yè)工程施工順利完成和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。企業(yè)核算工作信息化管理是通過(guò)計(jì)算機(jī)對(duì)收集好的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息加以科學(xué)分析，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部共享，可以讓企業(yè)快速了解工程施工各個(gè)階段的財(cái)務(wù)情況，提高會(huì)計(jì)核算效率。會(huì)計(jì)核算信息化還可以基于分析結(jié)果對(duì)工程的未來(lái)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，是工程施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策的重要依據(jù)之一。
    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十一
    針對(duì)以上工程施工企業(yè)信息化管理建設(shè)過(guò)程中遇到的問(wèn)題，提出以下建議：一是強(qiáng)化企業(yè)的信息化意識(shí)。思想意識(shí)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的決策有著重要影響，是企業(yè)發(fā)展方向和制度建設(shè)的決定性因素。通過(guò)提高企業(yè)對(duì)信息化建設(shè)重要性和必要性的認(rèn)識(shí)，讓企業(yè)了解信息化給企業(yè)帶來(lái)的巨大效益，是加快企業(yè)信息化管理建設(shè)，提升信息化管理水平的重要基礎(chǔ)。二是加大對(duì)信息化人才的引進(jìn)。人才是企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的.根本，人才建設(shè)也關(guān)系到企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，信息化人才隊(duì)伍建設(shè)則是企業(yè)信息化建設(shè)的決定性力量。工程施工企業(yè)應(yīng)該加大對(duì)信息化人才的引進(jìn)力度，企業(yè)中高層應(yīng)該對(duì)人才予以充分的重視尊重。另一方面，企業(yè)還應(yīng)該注重信息化人才的培養(yǎng)，加大信息化知識(shí)的宣傳，增強(qiáng)信息化人才職業(yè)技能和素養(yǎng)的提升。三是增大對(duì)信息化建設(shè)的投入。企業(yè)管理信息化建設(shè)是一個(gè)耗費(fèi)大、時(shí)間長(zhǎng)工程，需要保證足夠的投入才能讓信息化建設(shè)順利完成。工程施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身實(shí)際情況，積極尋求合作力量，合理對(duì)資金的籌集和分配，有目的，有階段地建設(shè)信息化管理體系，切不可盲目求急。四是是構(gòu)建一體化的信息化體系。企業(yè)建立信息化管理體系要將施工的各個(gè)環(huán)節(jié)統(tǒng)一起來(lái)，從原材料采購(gòu)到工程施工，從工程設(shè)計(jì)到工程驗(yàn)收都要建立一體的信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。通過(guò)一體化體系，可以從實(shí)現(xiàn)信息的有效利用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工程隱患并解決工程中遇到的各種問(wèn)題，是提高工程效率，確保工程安全的重要保證。
    4結(jié)語(yǔ)。
    信息化管理是工程施工企業(yè)重要工作，是提高管理水平，加大監(jiān)管力度的有效方式。通過(guò)信息化建設(shè)，企業(yè)還能提高工作效率，降低各種成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，是公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要保證。因此，管理信息化建設(shè)對(duì)企業(yè)發(fā)展有著深遠(yuǎn)的意義，其實(shí)際意義不可忽視。
    參考文獻(xiàn)：
    [2]陳鳳美.論工程項(xiàng)目管理中的成本信息化管理[j].城市建設(shè),(9):88.
    [3]杜海焦.對(duì)施工企業(yè)物資信息化管理的幾點(diǎn)見(jiàn)解[j].建筑工程技術(shù)與設(shè)計(jì),(31):1318.
    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十二
    摘要:分析了中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的現(xiàn)狀及其存在的問(wèn)題，提出了改善銀保合作關(guān)系，通過(guò)金融創(chuàng)新構(gòu)建多元化融資擔(dān)保模式，建立資金補(bǔ)償和風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制，健全中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)外部監(jiān)管體系等進(jìn)一步完善信用擔(dān)保體系的建議。
    關(guān)鍵詞:中小企業(yè)融資;信用擔(dān)保;風(fēng)險(xiǎn)分散。
    我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在促進(jìn)中小企業(yè)快速發(fā)展、積極解決有潛力的中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)中遇到的融資瓶頸問(wèn)題方面發(fā)揮了不可忽視的重要作用。
    近幾年來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)取得了較快發(fā)展。截至底，全國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)已達(dá)5547戶，共籌集擔(dān)保資金3389億元，當(dāng)年為37萬(wàn)戶中小企業(yè)提供擔(dān)保貸款額首次突破萬(wàn)億大關(guān)，達(dá)到10796億元，占全國(guó)中小企業(yè)貸款余額的7.5%;新增擔(dān)保貸款7240億元，占中小企業(yè)新增貸款總額的21.4%。中小企業(yè)貸款擔(dān)保額已累計(jì)2.5萬(wàn)億元，累計(jì)擔(dān)保企業(yè)112萬(wàn)戶，信用擔(dān)保已成為助推中小企業(yè)獲取融資的重要渠道。同時(shí)，面向中小企業(yè)提供擔(dān)保的業(yè)務(wù)方向更加明確。
    全國(guó)5547家擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保服務(wù)的中小企業(yè)戶均人數(shù)119人，戶均銷售2850萬(wàn)元。當(dāng)年提供的55.8萬(wàn)筆擔(dān)保業(yè)務(wù)中，單筆擔(dān)保額800萬(wàn)元以下的52萬(wàn)筆，占總筆數(shù)的93.3%;單筆擔(dān)保額100萬(wàn)元以下的29萬(wàn)筆，占總筆數(shù)的52.2%。
    目前，我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的市場(chǎng)化進(jìn)程顯著加快。擔(dān)保體系已由初期的以政府投入為主，向投資主體多元化方向發(fā)展，大量民間資本被激活投入擔(dān)保業(yè)，政府的主要扶持方式由資金注入逐漸向建立合理的風(fēng)險(xiǎn)防控和損失補(bǔ)償機(jī)制轉(zhuǎn)變。
    在全國(guó)5547家擔(dān)保機(jī)構(gòu)中，公司制擔(dān)保機(jī)構(gòu)已達(dá)4587家，占總數(shù)的82.7%。全國(guó)擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保資金總額3389億元中，非政府出資2523億元，占擔(dān)保資金總額的74.5%。
    我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保方式不斷創(chuàng)新，擔(dān)保品種也呈多樣化趨勢(shì)。除了為企業(yè)提供貸款擔(dān)保等傳統(tǒng)產(chǎn)品外，票據(jù)擔(dān)保、出口信用擔(dān)保、履約擔(dān)保等正在成為擔(dān)保機(jī)構(gòu)為滿足市場(chǎng)需求而積極開(kāi)發(fā)的業(yè)務(wù)品種。
    二、中小企業(yè)信用擔(dān)保過(guò)程中遇到的主要問(wèn)題。
    (一)在與銀行合作中的歧視性地位給中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)展帶來(lái)高風(fēng)險(xiǎn)。
    在由中小企業(yè)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、銀行構(gòu)成的信貸擔(dān)保市場(chǎng)中，銀行處于絕對(duì)主導(dǎo)地位，這樣的市場(chǎng)格局往往使擔(dān)保機(jī)構(gòu)在與銀行的合作中處于被歧視的地位。一是擔(dān)保金放大倍數(shù)被限制到不合理的程度，擠壓了擔(dān)保業(yè)務(wù)盈利空間，也造成了擔(dān)保資源的浪費(fèi)。據(jù)業(yè)內(nèi)人士測(cè)算，資金放大3倍為盈虧分割點(diǎn)，5～8倍才有真正的盈利，在美日等發(fā)達(dá)國(guó)家成熟的信用擔(dān)保市場(chǎng)上，擔(dān)保資金的平均放大倍數(shù)可以達(dá)到幾十倍。而我國(guó)擔(dān)保機(jī)構(gòu)近幾年平均放大倍數(shù)僅為兩倍左右，擔(dān)保業(yè)務(wù)沒(méi)有盈利空間，擔(dān)保潛力也遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有發(fā)揮出來(lái)。二是由擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)全部風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有給銀行留下信貸風(fēng)險(xiǎn)敞口，卻留下了道德風(fēng)險(xiǎn)敞口。尋求擔(dān)保機(jī)構(gòu)保證的，往往是那些由于經(jīng)營(yíng)狀況不盡理想，資信程度低等原因而不能滿足銀行貸款條件的'企業(yè)，這就決定了擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)著比銀行更大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，銀行機(jī)構(gòu)對(duì)與擔(dān)保公司合作意愿不強(qiáng)，在準(zhǔn)入條件、承保比例、風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)比例等方面規(guī)定了較為嚴(yán)格的條件。在擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)上，擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)了全部風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)作銀行往往只享受權(quán)利而不愿承擔(dān)義務(wù)。由于銀行完全不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，因而放松了對(duì)擔(dān)保貸款的審查，形成道德風(fēng)險(xiǎn)敞口。
    (二)單純依靠收取擔(dān)保費(fèi)來(lái)運(yùn)作的商業(yè)模式難以支撐擔(dān)保市場(chǎng)的發(fā)展。
    由于自身定位和服務(wù)對(duì)象的特殊性，我國(guó)信用擔(dān)保企業(yè)不能僅僅以自身的經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，更肩負(fù)著扶持弱勢(shì)產(chǎn)業(yè)和有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)，保證財(cái)政和貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制的暢通，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)政策落實(shí)的重要使命。基于這個(gè)理念，我國(guó)的中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)無(wú)法收取與其高風(fēng)險(xiǎn)相匹配的高擔(dān)保費(fèi)，只有實(shí)施低擔(dān)保費(fèi)率，中小企業(yè)才會(huì)選擇擔(dān)保機(jī)構(gòu)作為向銀行借貸的中介。
    以上數(shù)理分析表明，中小企業(yè)“擔(dān)保難”與擔(dān)保機(jī)構(gòu)“難擔(dān)?！钡那闆r同時(shí)存在。要從根本上解決中小企業(yè)融資擔(dān)保難的問(wèn)題，必須進(jìn)一步拓展信用擔(dān)保功能，在信用擔(dān)保模式上創(chuàng)新，擔(dān)保機(jī)構(gòu)也要在擔(dān)保之外尋求新的收益來(lái)源，通過(guò)新的制度設(shè)計(jì)降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。
    (三)擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)擔(dān)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制和資金補(bǔ)償機(jī)制。
    一般來(lái)說(shuō)，為了分散和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)不宜全額進(jìn)行擔(dān)保，而應(yīng)根據(jù)貸款期限和貸款規(guī)模安排一定比例的再擔(dān)保，從而使風(fēng)險(xiǎn)可以在銀行、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)間實(shí)現(xiàn)分?jǐn)?。按照?guó)際上的通行做法，擔(dān)保機(jī)構(gòu)自行承擔(dān)責(zé)任的比例一般不超過(guò)40%，其余部分由再擔(dān)保機(jī)構(gòu)和合作銀行承擔(dān)。在我國(guó)，由于大量的擔(dān)保機(jī)構(gòu)剛剛成立，沒(méi)有出現(xiàn)巨額代償風(fēng)險(xiǎn)，加上目前擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)力過(guò)于弱小，很難得到銀行的信任，又由于缺少明確的制度規(guī)范，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)承擔(dān)的融資擔(dān)保業(yè)務(wù)一般都承擔(dān)了全部的風(fēng)險(xiǎn)，造成了擔(dān)保機(jī)構(gòu)責(zé)任與能力的不對(duì)等。此外，政府擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金來(lái)源以各級(jí)地方政府的財(cái)政資金和資產(chǎn)劃入為主，擔(dān)保費(fèi)收入為輔，且目前各級(jí)財(cái)政對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金支持多為一次性投入，后續(xù)資金和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金的投入機(jī)制尚未建立，難以形成有效的資金補(bǔ)償機(jī)制，不利于信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)期健康發(fā)展.
    (一)加強(qiáng)銀行和擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作，完善信銀風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的“雙贏”合作體系。
    目前，由于銀保之間合作地位的不對(duì)等，造成擔(dān)保機(jī)構(gòu)盈利空間被壓縮，風(fēng)險(xiǎn)壓力過(guò)大等一系列影響可持續(xù)發(fā)展的嚴(yán)重問(wèn)題。在解決了信用擔(dān)保機(jī)制完善、市場(chǎng)準(zhǔn)入等一系列問(wèn)題的基礎(chǔ)上，建議從擔(dān)保資金放大倍數(shù)、風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)偙壤约凹訌?qiáng)銀保之間溝通交流等三個(gè)方面改善銀保合作關(guān)系。一是要放寬擔(dān)保資金放大倍數(shù)限制，給予擔(dān)保機(jī)構(gòu)一定的盈利空間。為了防止擔(dān)保倍數(shù)放大帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，可以根據(jù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資信等級(jí)確定具體倍數(shù)。二是要改變風(fēng)險(xiǎn)100%由擔(dān)保公司承擔(dān)的做法，由擔(dān)保機(jī)構(gòu)和銀行合理分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行可以從企業(yè)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資信評(píng)級(jí)為基礎(chǔ)，與擔(dān)保機(jī)構(gòu)協(xié)商承擔(dān)10%～20%的風(fēng)險(xiǎn)，以防止信貸人員放松對(duì)擔(dān)保人員的貸款審查，形成道德風(fēng)險(xiǎn)。三是加強(qiáng)地方政府、銀行與擔(dān)保機(jī)構(gòu)之間的溝通協(xié)調(diào)。信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)特別是中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)與商業(yè)銀行溝通上存在很大的障礙。政府部門應(yīng)幫助擔(dān)保機(jī)構(gòu)與銀行進(jìn)行協(xié)調(diào)，促進(jìn)雙方的公平合作。建議政府及有關(guān)部門與大型商業(yè)銀行總行協(xié)調(diào)，請(qǐng)各商業(yè)銀行總行針對(duì)中小企業(yè)貸款的實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整信貸政策，降低其分支機(jī)構(gòu)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作門檻。
    (二)引入金融衍生工具，構(gòu)建多元化的融資擔(dān)保模式。
    引入金融衍生工具和吸收風(fēng)險(xiǎn)資本介入中小企業(yè)擔(dān)保模式。我國(guó)中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的主要功能在于積極扶持具有核心競(jìng)爭(zhēng)力和資本短期溢價(jià)潛力的中小企業(yè)。在中小企業(yè)信用擔(dān)保體系中引入靈活的衍生工具，能夠令中小企業(yè)除了承擔(dān)債務(wù)以外，能將自身所具有的高增長(zhǎng)潛力的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值充分挖掘出來(lái)，讓各類投資者都有動(dòng)機(jī)為潛在的資本增值承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。比如深圳的“擔(dān)保換期權(quán)模式”和浙江的“橋隧模式”，都應(yīng)用了期權(quán)、股債互換等金融衍生工具，這些都體現(xiàn)了融資擔(dān)保模式的創(chuàng)新。
    (三)建立資金補(bǔ)償機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制資金補(bǔ)償機(jī)制。
    包括內(nèi)部補(bǔ)償機(jī)制和外部補(bǔ)償機(jī)制兩個(gè)部分。內(nèi)部補(bǔ)償機(jī)制即向被擔(dān)保企業(yè)收取一定的費(fèi)用，并從中抽取一定比例的資金作為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，彌補(bǔ)代償損失。外部補(bǔ)償機(jī)制主要是財(cái)政補(bǔ)償，同時(shí)還有股權(quán)投入、會(huì)員企業(yè)繳納的互助基金、社會(huì)的捐贈(zèng)等其他投入方式。擔(dān)保機(jī)構(gòu)與金融機(jī)構(gòu)是在利益一致基礎(chǔ)上的合作關(guān)系，所以，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)與商業(yè)銀行要實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，化解和分散雙方存在的風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)和協(xié)作銀行可以在合作中積極進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，使擔(dān)保收益和銀行利益直接相關(guān)，既能增加銀行的積極性，又能有效地防止銀行采取盲目推卸擔(dān)保責(zé)任的短期行為。
    一方面，由財(cái)政和銀行等部門共同組成擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管委員會(huì)，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)行監(jiān)督。為了使得擔(dān)保機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)其逐步規(guī)范，為方便監(jiān)督管理，在條件成熟時(shí)可將所有中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)改制為有限責(zé)任公司。各級(jí)政府出資的中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，應(yīng)納入中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，并實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化運(yùn)作。各級(jí)政府不得指令具體擔(dān)保行為，不能干預(yù)具體項(xiàng)目的決策，不得操作中小企業(yè)信用擔(dān)保具體業(yè)務(wù)。另一方面，信用擔(dān)保體系可建立行業(yè)協(xié)會(huì)，制定行業(yè)行為規(guī)范，加強(qiáng)行業(yè)自律。依據(jù)中小企業(yè)擔(dān)保體系建設(shè)的法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，行業(yè)協(xié)會(huì)可制定行業(yè)準(zhǔn)則和行為規(guī)范，監(jiān)督擔(dān)保機(jī)構(gòu)依法運(yùn)作。通過(guò)行業(yè)自律，逐步規(guī)范業(yè)務(wù)操作、行業(yè)協(xié)作，加強(qiáng)信息交流，樹(shù)立中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)行業(yè)的社會(huì)公信力。
    進(jìn)一步提升中小企業(yè)信用能力，發(fā)展和完善中小企業(yè)和個(gè)人征信體系，必須依靠政府的力量推進(jìn)建立起以中小企業(yè)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、相關(guān)政府機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)為主體，以信用記錄、信用調(diào)查、信用征集、信用評(píng)級(jí)、信用發(fā)布為主要內(nèi)容的中小企業(yè)信用制度。強(qiáng)化中小企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)管理人員的信用意識(shí)。積極開(kāi)展中小企業(yè)資信評(píng)級(jí)，對(duì)各中小企業(yè)進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定，并在金融、財(cái)政、中小企業(yè)管理部門之間實(shí)現(xiàn)信息共享。除了建立和發(fā)展中小企業(yè)的信用體系外，政府還有必要維護(hù)和管理信用秩序，打擊虛假信用，嚴(yán)懲騙取信用等信用欺詐行為，對(duì)信用信息失真的企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)一定要根據(jù)相應(yīng)法律加以懲治。
    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十三
    社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展促使市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，在這種背景下，企業(yè)的發(fā)展也必須提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，要迅速實(shí)現(xiàn)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力提升就必須進(jìn)行及時(shí)的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的自我調(diào)控。會(huì)計(jì)內(nèi)控是企業(yè)進(jìn)行變革的重要部分，會(huì)計(jì)內(nèi)控的高效實(shí)施能夠提高企業(yè)的融資能力和資金循環(huán)效率，在良好的資金循環(huán)下，企業(yè)的各部門將產(chǎn)生良性交互性交流，企業(yè)的盈利能力將變得更強(qiáng)。
    1.當(dāng)前會(huì)計(jì)內(nèi)控存在的問(wèn)題。
    會(huì)計(jì)內(nèi)控環(huán)境差主要還是由于國(guó)內(nèi)企業(yè)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)不夠且缺乏意識(shí)導(dǎo)致的。當(dāng)前，國(guó)內(nèi)的一些企業(yè)謀私現(xiàn)象嚴(yán)重，企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)內(nèi)控?zé)o法實(shí)現(xiàn)。相比于國(guó)際型的企業(yè)，國(guó)內(nèi)的'企業(yè)管理方式存在一定的不足，松散的管理也是直接導(dǎo)致會(huì)計(jì)內(nèi)控環(huán)境變差的重要原因。
    1.2會(huì)計(jì)信息失真。
    由于會(huì)計(jì)內(nèi)控環(huán)境差的因素，會(huì)計(jì)管理不嚴(yán)謹(jǐn)，因此導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息不夠真實(shí)準(zhǔn)確。不夠科學(xué)合理的管理方式使得賬務(wù)記錄不夠真實(shí)，且賬實(shí)嚴(yán)重不符，因而無(wú)法準(zhǔn)確地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力評(píng)估，對(duì)于企業(yè)的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)分析也無(wú)法準(zhǔn)確地進(jìn)行分析。會(huì)計(jì)信息失真是非常嚴(yán)重的管理問(wèn)題，會(huì)計(jì)信息不真實(shí)所計(jì)算得到的企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債也不真實(shí)，這樣不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
    1.3企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差。
    意識(shí)是行動(dòng)的基礎(chǔ)，在企業(yè)的運(yùn)行上也是同樣重要的。企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的薄弱往往會(huì)使得其他企業(yè)搶占先機(jī)，贏得市場(chǎng)地位。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提高，意味著企業(yè)管理者能夠清楚地認(rèn)識(shí)到復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境特點(diǎn)，對(duì)面臨的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手也有一定程度的把握，而這些都意味著企業(yè)在面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)和風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠化險(xiǎn)為夷，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。而當(dāng)下，企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的缺失使得企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)的管理不夠嚴(yán)謹(jǐn)，管理制度也不夠完善，繼而導(dǎo)致了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的降低。
    2.1強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
    強(qiáng)化企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部有效控制的關(guān)鍵。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)就是讓管理者了解市場(chǎng)、了解競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、了解企業(yè)自身優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)的過(guò)程。企業(yè)管理者要想實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提高，就必須對(duì)當(dāng)前復(fù)雜的市場(chǎng)進(jìn)行分析，分析市場(chǎng)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇。對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制而言，可以通過(guò)授權(quán)控制的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的降低。通過(guò)對(duì)每一筆財(cái)務(wù)收支進(jìn)行層層授權(quán)把關(guān)來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支的嚴(yán)格控制，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性的提高。這種分層授權(quán)的管理方式不僅能夠?qū)?huì)計(jì)信息的記錄準(zhǔn)確性實(shí)現(xiàn)控制，還能方便管理，完成責(zé)任到人的職務(wù)分配，幫助企業(yè)管理者科學(xué)合理的管理。
    2.2優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。
    優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的關(guān)鍵是做好以人為本，企業(yè)的每一位工作者都是環(huán)境的主體因素，這些基本單位的有效管控就是內(nèi)控環(huán)境的優(yōu)化。人力資源管理就是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部環(huán)境控制的重要途徑。在人才的篩選上人力資源應(yīng)該嚴(yán)格把關(guān)，為企業(yè)選擇優(yōu)秀的員工。選擇優(yōu)秀的員工并不是一勞永逸，還要對(duì)職工進(jìn)行業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)的培訓(xùn)，讓職工能夠獨(dú)當(dāng)一面，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)能力的提升。另外，還要對(duì)會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)素養(yǎng)進(jìn)行提升，對(duì)會(huì)計(jì)事務(wù)的處理能力進(jìn)行培養(yǎng)，同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德影響教育，提高會(huì)計(jì)人員的責(zé)任能力，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行明確的獎(jiǎng)罰實(shí)施，使其工作更加負(fù)責(zé)，愛(ài)崗敬業(yè)，誠(chéng)實(shí)守信。
    2.3實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算自動(dòng)化。
    科技信息的不斷發(fā)展，使得會(huì)計(jì)已經(jīng)逐步實(shí)現(xiàn)了核算自動(dòng)化。在會(huì)計(jì)信息的記錄和傳遞使用方面也建立了健全的制度和規(guī)章。會(huì)計(jì)核算自動(dòng)化大大降低了會(huì)計(jì)工作人員的工作量，但是對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性要求也較高，因此，會(huì)計(jì)工作人員必須要仔細(xì)認(rèn)真地進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的記錄。會(huì)計(jì)核算的自動(dòng)化必須通過(guò)計(jì)算機(jī)來(lái)實(shí)現(xiàn)，因此相比于傳統(tǒng)會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)自動(dòng)化能夠有效降低會(huì)計(jì)信息的失真，提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。通過(guò)真實(shí)準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息記錄，更加準(zhǔn)確地了解到企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況，自負(fù)盈虧能力的明晰也是企業(yè)揚(yáng)長(zhǎng)避短，實(shí)現(xiàn)盈利的重要途徑。
    2.4重視內(nèi)控制度的完善。
    任何管理都必須具有一定的制度，遵從制度才能實(shí)現(xiàn)有序管理，因此擁有一套科學(xué)完備的內(nèi)部控制制度是十分重要的。企業(yè)管理者對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控時(shí)必須要進(jìn)行相關(guān)制度的確立和完善，明確會(huì)計(jì)責(zé)任落實(shí)，會(huì)計(jì)工作分工，對(duì)每一個(gè)會(huì)計(jì)工作者都要進(jìn)行職能劃分，對(duì)相關(guān)部分的責(zé)任人也要進(jìn)行確立，有效實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督和控制。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)工作者所負(fù)責(zé)的部分也要進(jìn)行明確，避免責(zé)任推諉，各個(gè)負(fù)責(zé)人必須保證各自的員工工作水平。對(duì)出現(xiàn)的制度缺陷要及時(shí)進(jìn)行查缺補(bǔ)漏，加強(qiáng)外部審計(jì)，進(jìn)行科學(xué)的調(diào)整。
    綜上所述，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控的加強(qiáng)必須先從提高企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)做起。在相關(guān)內(nèi)控方法的實(shí)施上，首先要做好企業(yè)整體內(nèi)部控制環(huán)境的調(diào)節(jié)，對(duì)人力資源進(jìn)行合理利用，加強(qiáng)對(duì)人才的監(jiān)督管理，在此過(guò)程中還要進(jìn)行相關(guān)制度的完善，對(duì)工作人員的責(zé)任進(jìn)行明確，建立完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制。另外，在會(huì)計(jì)內(nèi)控時(shí)還要及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算方式的更新，進(jìn)行更加合理的會(huì)計(jì)核算自動(dòng)化管理。在具體的措施實(shí)施中更加小心仔細(xì)，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)自身的管控能力實(shí)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)力的提升。
    作者:趙濤單位:中國(guó)石油天然氣股份有限公司慶陽(yáng)石化分公司。
    參考文獻(xiàn)：
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    [2]王繼蘋(píng).加強(qiáng)鐵路企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控的策略研究[j].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐,2016(04):297.
    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十四
    健全企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，有的雖然表面上建立了內(nèi)部控制制度，但內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度難以適應(yīng)新環(huán)境的要求，內(nèi)容比較陳舊，設(shè)計(jì)不全面，操作性不強(qiáng)，致使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度成為擺設(shè)。
    (二)會(huì)計(jì)信息有時(shí)失真。
    部分電力企業(yè)的會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范、準(zhǔn)確，有的出現(xiàn)賬目上的混亂，致使形成的會(huì)計(jì)信息無(wú)法準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。
    有的電力企業(yè)沒(méi)有及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)等進(jìn)行盤點(diǎn)，內(nèi)部管理制度不健全、不規(guī)范。
    個(gè)別企業(yè)搞“賬外賬”或做假賬，私設(shè)“小金庫(kù)”轉(zhuǎn)移資金，截留或隱瞞各種收入，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)管理出現(xiàn)隱患。
    這些因素造成的會(huì)計(jì)失真，都難以準(zhǔn)確反映出電力企業(yè)的真實(shí)狀況。
    (三)會(huì)計(jì)監(jiān)督力度不夠。
    目前的很多電力企業(yè)缺乏會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理問(wèn)題不能及時(shí)進(jìn)行監(jiān)督控制，導(dǎo)致出現(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不完整、不真實(shí)，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制無(wú)法發(fā)揮出應(yīng)有的作用。
    有的雖然形成了包括政府監(jiān)督、財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、和社會(huì)監(jiān)督的企業(yè)外部監(jiān)督體系，但各個(gè)監(jiān)督主體之間功能重疊，監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)不一致，缺乏必要的橫向信息溝通。
    同時(shí)，部分電力企業(yè)會(huì)計(jì)人員財(cái)經(jīng)意識(shí)不強(qiáng)，綜合能力欠佳，這也在很大程度上影響了內(nèi)控體系建設(shè)的效果。
    電力企業(yè)要進(jìn)一步加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)制度改革，真正建立起適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的現(xiàn)代企業(yè)制度，推動(dòng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。
    要形成國(guó)有企業(yè)正規(guī)的法人治理結(jié)構(gòu)，即將股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)三權(quán)分離，這也對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系建設(shè)提出了新要求。
    要根據(jù)自身特點(diǎn)和狀況，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，包括財(cái)務(wù)管理體制、資金籌集和管理、資產(chǎn)管理、對(duì)外投資管理、成本和費(fèi)用管理、收入及利潤(rùn)分配管理、外幣業(yè)務(wù)管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等各方面的管理制度。
    要著力構(gòu)筑起嚴(yán)密的電力企業(yè)內(nèi)控體系，及時(shí)查找發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)控問(wèn)題，全面防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
    要建立起相應(yīng)的監(jiān)控防線，以預(yù)防為主，融入電力企業(yè)的經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，將財(cái)務(wù)管理滲透到電力企業(yè)的每個(gè)層次、部門和崗位。
    要建立事中監(jiān)督機(jī)制，對(duì)會(huì)計(jì)部門的工作業(yè)務(wù)進(jìn)行定期核查，將核查結(jié)果準(zhǔn)確反饋給企業(yè)財(cái)務(wù)。
    要完善事后檢查機(jī)制，選擇有責(zé)任心、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的員工定期對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，以確保內(nèi)控體系建設(shè)有效的發(fā)揮作用。
    (二)完善內(nèi)控管理機(jī)制，提升會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)。
    電力企業(yè)要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的作用，對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事務(wù)及時(shí)進(jìn)行堵漏、核查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，防范化解各種風(fēng)險(xiǎn)。
    電力企業(yè)要著力提升財(cái)會(huì)隊(duì)伍的能力素質(zhì)，要對(duì)在崗會(huì)計(jì)人員實(shí)行優(yōu)用劣汰制考核體系，包括會(huì)計(jì)制度、財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，計(jì)算機(jī)操作能力等方面知識(shí)考核，優(yōu)化會(huì)計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)。
    要注重選拔復(fù)合型、管理型的人才，對(duì)企業(yè)內(nèi)部員工進(jìn)行培訓(xùn)優(yōu)化，給他們提供更多的學(xué)習(xí)深造機(jī)會(huì)，著力打造一支懂業(yè)務(wù)、有責(zé)任、敢擔(dān)當(dāng)?shù)呢?cái)會(huì)隊(duì)伍。
    同時(shí)，電力企業(yè)要鼓勵(lì)財(cái)會(huì)人員積極參加繼續(xù)教育，努力掌握新形勢(shì)下的現(xiàn)代企業(yè)管理方法，著力完善提升自身綜合素養(yǎng)，為加快會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系建設(shè)打下堅(jiān)實(shí)的智力基礎(chǔ)。
    (三)豐富內(nèi)控監(jiān)督手段，提高內(nèi)控建設(shè)效果。
    一般來(lái)講，有關(guān)用電結(jié)構(gòu)、用電量、用手電費(fèi)、實(shí)收電費(fèi)等信息，應(yīng)全部由電力營(yíng)銷部門掌握，這體現(xiàn)了電力行業(yè)特有的工作程序與方法，但不利于內(nèi)部控制體系的落實(shí)。
    同時(shí)，由于相關(guān)部門之間不能起到相互制約的作用，也在很大程度上限制了內(nèi)部控制體系的效果。
    所以，要著力組建一個(gè)獨(dú)立的部門，對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制進(jìn)行定期監(jiān)督檢查，組建一個(gè)權(quán)威的內(nèi)部審計(jì)部門，已經(jīng)迫在眉睫。
    要根據(jù)電力企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況，加大內(nèi)部審計(jì)力度，定期對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控情況進(jìn)行全方位審計(jì)，形成有質(zhì)量、有價(jià)值的審計(jì)報(bào)告。
    同時(shí)，要著力加強(qiáng)對(duì)電力企業(yè)管控職能的評(píng)估，這是內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系作用發(fā)揮的客觀評(píng)價(jià)。
    其實(shí)，這些考核評(píng)價(jià)僅僅是一種手段，目的就是督促企業(yè)落實(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，從而推動(dòng)企業(yè)不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平。
    三、結(jié)語(yǔ)。
    總而言之，隨著下一步我國(guó)電力體制改革的深化，企業(yè)在改革、發(fā)展的過(guò)程中必定會(huì)出現(xiàn)更多的新問(wèn)題、新情況。
    所以，如果沒(méi)有完善的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系，就無(wú)法保證企業(yè)在日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)中生存、發(fā)展。
    筆者認(rèn)為，只要廣大電力企業(yè)充分認(rèn)識(shí)到當(dāng)前會(huì)計(jì)內(nèi)控體系建設(shè)中存在的主要問(wèn)題，健全現(xiàn)代企業(yè)制度，構(gòu)筑嚴(yán)密內(nèi)控體系，完善內(nèi)控管理機(jī)制，提升會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)，豐富內(nèi)控監(jiān)督手段，提高內(nèi)控建設(shè)效果，就一定能夠構(gòu)建起嚴(yán)密完善、富有實(shí)效的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系。
    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十五
    摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，現(xiàn)代化的企業(yè)發(fā)展勢(shì)頭極為迅猛。近年來(lái)，企業(yè)業(yè)務(wù)量不斷增加，在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，財(cái)務(wù)制度對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)有著重要作用。在這個(gè)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的社會(huì)當(dāng)中，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益來(lái)源于企業(yè)內(nèi)部的管理。會(huì)計(jì)作為企業(yè)的一個(gè)重要組成部分，完善會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。本文分析了我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系目前狀況，并探討了完善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約的一些措施。
    一、引言。
    企業(yè)作為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要參與者，企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的重要手段就是其自身的經(jīng)濟(jì)效益。而企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與企業(yè)內(nèi)部管理有著重大關(guān)聯(lián)。會(huì)計(jì)作為企業(yè)管理中一項(xiàng)重要工作，近年來(lái)，在我國(guó)企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，由于企業(yè)缺乏統(tǒng)一的內(nèi)部制約機(jī)制，出現(xiàn)了許多挪用公款、攜款私逃的現(xiàn)象，給企業(yè)的發(fā)展造成了嚴(yán)重的影響。為此，在企業(yè)實(shí)行內(nèi)部制約機(jī)制，不僅可以有效的提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)還能遏制企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)惡性事件，避開(kāi)經(jīng)濟(jì)損害，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
    企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系是當(dāng)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的一項(xiàng)重工作，對(duì)規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)活動(dòng)，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有著重要的作用。在我國(guó)當(dāng)前社會(huì)發(fā)展形勢(shì)下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，而企業(yè)會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的好壞直接影響到了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。為了更好的滿足當(dāng)代企業(yè)發(fā)展的需求，建立企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系已成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的重要手段，雖然我國(guó)企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系建設(shè)工作引起了足夠的重視，但是受多種因素的影響，我國(guó)當(dāng)前的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系依然存在很大的理由。
    (一)內(nèi)控意識(shí)淡薄。
    隨著社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，企業(yè)在市場(chǎng)活動(dòng)中，許多企業(yè)的高層管理人員，受傳統(tǒng)觀念的影響，企業(yè)管理還是采用計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的管理策略，經(jīng)營(yíng)方式以及思想理念，未能從根本上得到轉(zhuǎn)變，并未將企業(yè)視為自負(fù)虧盈、自主經(jīng)營(yíng)的法人實(shí)體，缺乏對(duì)內(nèi)部制約必要性、重要性的認(rèn)識(shí)，自以為內(nèi)部制約僅僅是一堆規(guī)章制度、文件或者手冊(cè)而缺乏真正的實(shí)用性，部分管理者片面地將會(huì)計(jì)內(nèi)部制約理解為準(zhǔn)確性、資產(chǎn)完整與安全性制約、財(cái)會(huì)信息制約、內(nèi)部成本制約等。因?yàn)閮?nèi)部會(huì)計(jì)制約未能產(chǎn)生直觀、可見(jiàn)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，同時(shí)需要專門設(shè)置相關(guān)崗位，并且要求制定相應(yīng)的規(guī)章制度，辦事程序以及環(huán)節(jié)也有所增加，由此，管理者誤以為內(nèi)部制約只會(huì)束縛自身的手腳，降低了辦事效率。
    在我國(guó)當(dāng)代的企業(yè)管理當(dāng)中，企業(yè)片面的追求經(jīng)濟(jì)效益，為了完成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，過(guò)分的制約成本，在會(huì)計(jì)內(nèi)部制約中，雖然設(shè)置了機(jī)構(gòu)，但是從事會(huì)計(jì)管理的人員，職業(yè)素質(zhì)低，知識(shí)水平有限，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不能針對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)提供可行的內(nèi)部制約措施，以至于企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約工作效率低，其次，就是在企業(yè)會(huì)計(jì)背部制約中，由于沒(méi)有完善的制約機(jī)制，許多會(huì)計(jì)從業(yè)人員會(huì)挪用公款，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約一盤散沙，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，影響企業(yè)的正常發(fā)展。
    我國(guó)當(dāng)前企業(yè)的信息化建設(shè)水平還不高，在企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約中，無(wú)法做到信息化管理和會(huì)計(jì)信息化進(jìn)程的推進(jìn)。在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，許多企業(yè)面對(duì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)無(wú)暇他顧，既使能實(shí)現(xiàn)信息化，但是信息化程度也會(huì)較低，在這個(gè)快速發(fā)展的社會(huì)當(dāng)中滿足不了企業(yè)發(fā)展的需求[1]。還有一些企業(yè)只顧眼前的經(jīng)濟(jì)效益，不顧長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，不能將信息化技術(shù)運(yùn)用到企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約中去，造成企業(yè)內(nèi)部信息化水平低，工作效率不高。
    企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約的核心是管理者，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著重大作用，針對(duì)我國(guó)當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約意識(shí)薄弱，當(dāng)代企業(yè)的'管理層要引起高度的重視，要加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約的認(rèn)識(shí)，完善會(huì)計(jì)內(nèi)部制約機(jī)制，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)培訓(xùn)，利用會(huì)計(jì)內(nèi)部管理機(jī)制來(lái)約束從業(yè)人員的行為，明確會(huì)計(jì)部門的職責(zé)所在，從而調(diào)動(dòng)企業(yè)內(nèi)部一切可以調(diào)動(dòng)的力量為企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度的建設(shè)作出貢獻(xiàn)。
    俗話說(shuō)“無(wú)規(guī)矩不成方圓”，我國(guó)現(xiàn)代化的企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，要想在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中求的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就必須加強(qiáng)企業(yè)管理制度的建設(shè)，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約是我國(guó)企業(yè)管理中的一個(gè)重要內(nèi)容，企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部制約制度時(shí)，要做到有法可依，有法必依，結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展情況，建立起符合企業(yè)發(fā)展的會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度，在會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度中，落實(shí)責(zé)任制，明確分工，有針對(duì)性的建立起企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約的監(jiān)督機(jī)制，從而不斷完善企業(yè)內(nèi)部制約制度，推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
    (三)加大信息化技術(shù)得應(yīng)用。
    在這個(gè)信息化高速發(fā)展的時(shí)代，以計(jì)算機(jī)為核心的應(yīng)用技術(shù)已經(jīng)得到了廣發(fā)內(nèi)的應(yīng)用。在我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系中，利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)內(nèi)控網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，從而為企業(yè)的發(fā)展節(jié)省成本[2]。通過(guò)信息化的會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)，不僅可以提高會(huì)計(jì)辦事效率，同時(shí)也能推動(dòng)企業(yè)在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下穩(wěn)步發(fā)展。
    四、結(jié)語(yǔ)。
    企業(yè)會(huì)計(jì)作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的一項(xiàng)重要工作，企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作質(zhì)量直接影響到了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在當(dāng)前社會(huì)發(fā)展形勢(shì)下，受多種因素的影響，我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體制建設(shè)水平及質(zhì)量低，而市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，我國(guó)企業(yè)要想在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下存活下去，加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系建設(shè)有助于規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部行為，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
    參考文獻(xiàn)：
    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十六
    20xx年10月國(guó)務(wù)院部署社會(huì)信用體系建設(shè)，信用體系建設(shè)被空前重視，迫切需要探索一條符合我國(guó)國(guó)情的，具有普遍性并相對(duì)規(guī)范的信用建設(shè)的新路子，新模式。20xx年，重慶政府將社會(huì)信用分為政府信用、企業(yè)信用、個(gè)人信用三大塊，并率先啟動(dòng)了企業(yè)信用體系建設(shè)，將牽頭責(zé)任交給了市工商局。近幾年，在以前工作的基礎(chǔ)上，重慶市工商局積極創(chuàng)新實(shí)踐，探索出一條“政府主導(dǎo)，工商牽頭，各部門配合、社會(huì)參與”的企業(yè)信用體系建設(shè)模式，對(duì)于當(dāng)前國(guó)務(wù)院和其他地方開(kāi)展信用體系建設(shè)具有借鑒意義。
    20xx年，重慶市工商局爭(zhēng)取政府投資1136.9萬(wàn)元，依托已經(jīng)形成了三級(jí)聯(lián)網(wǎng)的工商業(yè)務(wù)系統(tǒng)，開(kāi)發(fā)并建成重慶市企業(yè)信用信息聯(lián)合征信系統(tǒng)。該系統(tǒng)橫向上，依托政府電子政務(wù)網(wǎng)，分別以市工商局、區(qū)縣工商局為中心，與市級(jí)部門或區(qū)縣部門相連;縱向上，依托工商業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)工商三級(jí)聯(lián)網(wǎng);從而形成縱橫交錯(cuò)的網(wǎng)絡(luò)，技術(shù)上實(shí)現(xiàn)全市范圍內(nèi)的信息征集和共享。
    (二)建成龐大企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)。
    市工商局以工商登記、執(zhí)法業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)位基礎(chǔ)，以政府辦公廳名義下發(fā)信息征集目錄，采用ftp方式、電子表格等靈活多樣的形式，向政府部門、司法機(jī)關(guān)、公用企事業(yè)單位常態(tài)化征集整合信息，形成重慶市企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)。截止今年7月底，聯(lián)合征信系統(tǒng)已征集來(lái)自63個(gè)市級(jí)單位和40個(gè)區(qū)縣的企業(yè)信用信息1890萬(wàn)條，其中工商以外部門的信息占55.5%。
    (三)建立多種信息公開(kāi)渠道。
    在政府電子政務(wù)外網(wǎng)，政府部門可直接訪問(wèn)聯(lián)合征信系統(tǒng)，根據(jù)權(quán)限，查詢信息;在市工商局和40個(gè)區(qū)縣工商局，設(shè)立對(duì)外查詢服務(wù)窗口，社會(huì)公眾可提交企業(yè)信用信息查詢申請(qǐng)，免費(fèi)查詢相關(guān)企業(yè)信用信息狀況，獲取信用證明;在互聯(lián)網(wǎng)，社會(huì)公眾可訪問(wèn)重慶企業(yè)信用網(wǎng)，免費(fèi)查詢企業(yè)身份信息。
    (四)建立廣泛的信用制約機(jī)制。
    在市監(jiān)察局和發(fā)改委的支持下，20xx，年開(kāi)展企業(yè)信用信息區(qū)縣公共資源交易、工程建設(shè)領(lǐng)域招投標(biāo)中應(yīng)用試點(diǎn)，對(duì)存在不良記錄的投標(biāo)企業(yè)，給予制約;20xx年，與經(jīng)濟(jì)信息委共同主導(dǎo)建立食品安全信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)，推動(dòng)食品安全信用信息、黑名單信息在項(xiàng)目審批、行政許可、稅費(fèi)減免等各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作中的應(yīng)用;此外，主動(dòng)宣傳企業(yè)信用信息在政府部門、司法機(jī)關(guān)以及公共事務(wù)管理部門業(yè)務(wù)工作中的促進(jìn)作用，稅務(wù)、人社、法院等部門先后將信息應(yīng)用到開(kāi)展稅費(fèi)清查、社保查補(bǔ)、勞動(dòng)用工清理等社會(huì)管理活動(dòng)中，兩江新區(qū)等經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)、各級(jí)政府應(yīng)用到招商引資活動(dòng)中，銀行應(yīng)用到信貸業(yè)務(wù)工作中;倡導(dǎo)市場(chǎng)交易主體查詢對(duì)方身份、信用狀況，有效防范交易風(fēng)險(xiǎn)。
    重慶市企業(yè)信用體系建設(shè)取得非常明顯的成效：一是社會(huì)信用意識(shí)大大增強(qiáng)，近兩年企業(yè)信用網(wǎng)、聯(lián)合征信系統(tǒng)內(nèi)網(wǎng)訪問(wèn)量以及信用證明出具量每年呈幾何數(shù)上升;二是區(qū)縣公共資源交易、工程建設(shè)等開(kāi)展企業(yè)誠(chéng)信信息應(yīng)用試點(diǎn)領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)秩序明顯改善，串標(biāo)圍標(biāo)現(xiàn)象明顯減少;三是社會(huì)管理程度明顯增強(qiáng)，僅20xx年，市地稅局在股權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅費(fèi)清查中查補(bǔ)增收稅費(fèi)4816萬(wàn)元，人社局企業(yè)參保率大大提高，逃避債務(wù)糾紛、農(nóng)民工工資等社會(huì)問(wèn)題也得到有效治理。
    二、重慶做法的啟示。
    加強(qiáng)信用體系建設(shè)，就是建立以信用信息系統(tǒng)為核心的社會(huì)誠(chéng)信體系。重慶市工商局利用現(xiàn)有的三級(jí)聯(lián)網(wǎng)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)資源，和掌握的龐大的市場(chǎng)主體登記信息和行政執(zhí)法信息，打造的重慶市聯(lián)合征信系統(tǒng)，成為重慶市開(kāi)展企業(yè)信用體系建設(shè)的基本載體。
    (二)建立部門征信聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制是關(guān)鍵。
    信用體系建設(shè)最終目的，就是通過(guò)建立信息征集、披露，解決信息不對(duì)稱，通過(guò)對(duì)信息的使用，加大對(duì)失信行為的懲戒。我國(guó)的信用信息分布在不同的政府職能部門或政府公共事務(wù)管理部門，各個(gè)部門或系統(tǒng)都有不同的信息保密規(guī)定，信息開(kāi)放非常有限。如檢察院的賄賂犯罪檔案查詢系統(tǒng)、住建部的施工企業(yè)的數(shù)據(jù)庫(kù)，人民銀行的信貸數(shù)據(jù)庫(kù)，都嚴(yán)禁對(duì)本系統(tǒng)外批量提供。要打破部門信息封閉加強(qiáng)信息征集整合，必須建立暢通征信聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制。
    (三)暢通的公開(kāi)共享渠道是重要基礎(chǔ)。
    暢通的公開(kāi)渠道是保證信息資源公開(kāi)共享得以發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。從重慶的實(shí)踐來(lái)看，多種公開(kāi)渠道催生了社會(huì)各界信用需求大大增加，下一步，重慶市工商局還將借助強(qiáng)大的互聯(lián)網(wǎng)，延伸聯(lián)合征信系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)觸角，進(jìn)一步促進(jìn)信息資源在全社會(huì)的公開(kāi)共享。
    (四)信用信息在業(yè)務(wù)工作中的使用是落腳點(diǎn)。
    將的信息應(yīng)用到具體的業(yè)務(wù)工作中，建立“一處失信、處處受制”的失信懲戒機(jī)制，是信用體系建設(shè)的落腳點(diǎn)，也是信用信息資源發(fā)揮社會(huì)管理中作用的重要途徑。從重慶的實(shí)踐來(lái)看，信息使用可以應(yīng)用在“公共資源交易、國(guó)家優(yōu)惠政策享受審批、政府公共事務(wù)管理活動(dòng)、招商引資、行政許可以及政府日常監(jiān)督管理”活動(dòng)中，并通過(guò)“量化評(píng)分、一票否決、信用評(píng)級(jí)、信用產(chǎn)品”等方式來(lái)實(shí)現(xiàn)。
    近年來(lái)，重慶市工商局爭(zhēng)取政府支持出臺(tái)了《重慶市企業(yè)信用信息征集和公開(kāi)管理辦法》等一系列文件，明確了信息征集、公開(kāi)共享的工作規(guī)范，爭(zhēng)取將企業(yè)信用信息應(yīng)用寫(xiě)入政府的《重慶市工程建設(shè)招標(biāo)投標(biāo)交易監(jiān)督管理辦法》、《區(qū)縣公共資源交易平臺(tái)監(jiān)督管理辦法》等業(yè)務(wù)規(guī)范性文件中，明確了國(guó)有資金投資工程招投標(biāo)、食品藥品安全等眾多行業(yè)和領(lǐng)域開(kāi)展企業(yè)誠(chéng)信信息應(yīng)用，爭(zhēng)取市紀(jì)委監(jiān)察局和市發(fā)改委的支持，將信息征集和公共資源交易領(lǐng)域信息應(yīng)用分別納入政府、紀(jì)檢監(jiān)察的工作督察范圍，從制度上保證了“信息征集、信息披露、信息應(yīng)用”工作的順利推行。
    三、工作建議。
    (一)依托工商登記系統(tǒng)，建立全國(guó)信用信息征集系統(tǒng)和信息資源數(shù)據(jù)庫(kù)。
    當(dāng)前，工商系統(tǒng)已經(jīng)建立國(guó)家工商總局、省級(jí)局、地市局、區(qū)縣局、工商所五級(jí)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，掌握著龐大的市場(chǎng)主體登記信息和行政執(zhí)法信息資源，稅務(wù)、社保等其他部門在業(yè)務(wù)工作中對(duì)工商信息資源有著很大的依賴性，在建立全國(guó)征信平臺(tái)的建設(shè)上有著其他部門無(wú)可比擬的優(yōu)勢(shì)。建議工商總局爭(zhēng)取工作主動(dòng)，取得國(guó)務(wù)院支持，依托工商登記系統(tǒng)，建立全國(guó)信用信息征集系統(tǒng)和國(guó)家信用信息資源庫(kù)，在省級(jí)及省級(jí)以下，以工商局為中心，對(duì)地方政府公共管理部門的信用信息資源進(jìn)行整合，形成省級(jí)信息資源分庫(kù)，匯集到國(guó)家工商總局信息資源庫(kù)，形成全國(guó)統(tǒng)一的信用信息資源庫(kù)。并以互聯(lián)網(wǎng)為依托，反饋到政府機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)、公共管理部門和社會(huì)各界，實(shí)現(xiàn)信息資源在全國(guó)范圍內(nèi)的公開(kāi)共享。
    開(kāi)展工作調(diào)研，充分了解各地信用體系建設(shè)征集系統(tǒng)和信用信息庫(kù)建設(shè)情況，制定信用信息征集系統(tǒng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)需求建立科學(xué)的信用信息征集目錄、指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)全國(guó)信用體系建設(shè)一盤棋。
    (三)建立暢通的聯(lián)合征信工作機(jī)制。
    在當(dāng)前我國(guó)部門信息公開(kāi)有限的前提下，應(yīng)通過(guò)一系列的制度約束，形成暢通的聯(lián)合征信工作機(jī)制，以促進(jìn)部門間信用信息資源的征集整合：一是加快信用體系建設(shè)的國(guó)家立法立法進(jìn)程，將公共服務(wù)部門提供信用信息義務(wù)納入法律范疇;二是將信息征集工作納入各級(jí)政府的工作目標(biāo)管理，對(duì)企業(yè)信用體系建設(shè)進(jìn)行有效的評(píng)估，并開(kāi)展督察。
    (四)強(qiáng)力推行信用信息在開(kāi)展社會(huì)管理工作中的使用。
    一是爭(zhēng)取國(guó)務(wù)院以文件等形式強(qiáng)制規(guī)定政府部門在公共事務(wù)管理活動(dòng)中使用信息資源庫(kù)，并綜合利用法律的、行政的、經(jīng)濟(jì)的手段，對(duì)失信行為給予制約，形成跨部門的“一處失信、處處受制”的失信懲戒聯(lián)動(dòng)機(jī)制;二是推動(dòng)信用報(bào)告、信用評(píng)級(jí)等信用產(chǎn)品的研發(fā)，推行信用產(chǎn)品在各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作中的使用;三是以信用評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)，推行行業(yè)信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的制定和完善。
    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十七
    1、缺少約束機(jī)制。
    對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)理的約束機(jī)制和監(jiān)督作用無(wú)法進(jìn)行正常的考核,無(wú)形之中給一些部門經(jīng)理有了“自我發(fā)展”的機(jī)會(huì),用錢隨意性較大,浪費(fèi)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,致使有些電力企業(yè)虧損嚴(yán)重。
    2、資產(chǎn)流失嚴(yán)重。
    一直沿用傳統(tǒng)的記賬法,所以資產(chǎn)短缺、毀損、滯銷、報(bào)廢或積壓等問(wèn)題時(shí)有發(fā)生,資產(chǎn)流失慘重。
    另外加上線路改造費(fèi)用和設(shè)施維修費(fèi)用等,致使企業(yè)存在潛在的虧損。
    3、出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象。
    二是就目前來(lái)說(shuō)電力企業(yè)“賬實(shí)不符”現(xiàn)象大有“人在”,固定資產(chǎn)和存貨沒(méi)有能夠按照會(huì)計(jì)制度要求進(jìn)行固定盤點(diǎn),就更不用提年清月結(jié),致使電力企業(yè)的資產(chǎn)管理混亂。
    四是由于電力企業(yè)管理者自身不正當(dāng)?shù)淖非髽I(yè)績(jī),往自己臉上“貼金”,更有甚者地方政府部門為了“政績(jī)”也暗示企業(yè)做假賬,會(huì)計(jì)人員迫于多方壓力“編撰”利潤(rùn),在一定程度上是混淆是非,對(duì)電力企業(yè)的是個(gè)“誤區(qū)”。
    4、會(huì)計(jì)監(jiān)督“失效”。
    一是財(cái)務(wù)收支失控、電力企業(yè)私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象存在。
    二是存在會(huì)計(jì)工作無(wú)章可循,出現(xiàn)不完整、不真實(shí)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),最終出現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表的不真實(shí)。
    三是會(huì)計(jì)工作由于領(lǐng)導(dǎo)的不重視,企業(yè)會(huì)計(jì)工作缺乏權(quán)威性與獨(dú)立性,難以真正發(fā)揮會(huì)計(jì)內(nèi)部控制作用。
    四是部分電力企業(yè)的會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)不高,忽略了《會(huì)計(jì)法》的強(qiáng)制性和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性,有時(shí)存在個(gè)人利益或者領(lǐng)導(dǎo)意圖,出現(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的人為造假。
    新時(shí)期的電力企業(yè)要按照可持續(xù)發(fā)展的要求,建章立制,強(qiáng)化財(cái)會(huì)部門的管理職能,對(duì)電力企業(yè)發(fā)生的一切有經(jīng)濟(jì)往來(lái)的事務(wù)進(jìn)行參入管理,并在管理中及時(shí)發(fā)現(xiàn)解決問(wèn)題,化解各種風(fēng)險(xiǎn)。
    一是事前參入內(nèi)控。
    在電力企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中,建立相互制約、相互預(yù)防、相互牽制的“互控體系”,在互控體系中確保財(cái)務(wù)控制手段能夠參入到企業(yè)管理的各個(gè)內(nèi)部崗位;二是事中始終參入內(nèi)控。
    在日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算的基礎(chǔ)上,加強(qiáng)對(duì)日常業(yè)務(wù)核查力度,建立“以堵為主”的財(cái)務(wù)管理防控網(wǎng);三是事后參入核實(shí)評(píng)價(jià)。
    由企業(yè)主要負(fù)責(zé)同志牽頭,會(huì)同企業(yè)內(nèi)部水平高、業(yè)務(wù)精、有正義感、責(zé)任心強(qiáng)的工作人員組建內(nèi)部控制體系建設(shè)“核評(píng)”委員會(huì),定期對(duì)內(nèi)部控制落實(shí)情況進(jìn)行核查與評(píng)價(jià),確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效發(fā)揮。
    一是在物品采購(gòu)環(huán)節(jié),由相關(guān)部門牽頭,會(huì)計(jì)跟進(jìn)采取“庫(kù)存定額”方法,確保庫(kù)存定額的合理性。
    也就是說(shuō)在記賬準(zhǔn)確、確保正常生產(chǎn)的前提下,根據(jù)賬面庫(kù)存量情況決定采購(gòu)量。
    由會(huì)計(jì)和相關(guān)部門定期制定銷售計(jì)劃,并報(bào)高層管理者召開(kāi)“計(jì)劃審題會(huì)”審核,確保整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程都在企業(yè)管理層的計(jì)劃管理范圍內(nèi);做到貨銷款到,并于會(huì)計(jì)及時(shí)核帳對(duì)賬。
    三是電力企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)貨幣資金流量的控制,同時(shí)對(duì)所有付款業(yè)務(wù)都需要經(jīng)辦人員簽字,經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)人員的審核后,報(bào)分管財(cái)務(wù)人員簽章,最后由主要負(fù)責(zé)同志簽字后方可到出納員處領(lǐng)款。
    新時(shí)期電力企業(yè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍的素質(zhì)要與時(shí)俱進(jìn),方可不被時(shí)代淘汰、落伍。
    又掌握現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)、管理策劃等的復(fù)合型人才隊(duì)伍;三是鼓勵(lì)財(cái)會(huì)人員積極參加進(jìn)修和繼續(xù)教育,只有這樣的財(cái)務(wù)人員才不會(huì)落伍,因?yàn)殄\繡和繼續(xù)教育的過(guò)程就是學(xué)習(xí)新知識(shí)、掌握新的企業(yè)管理理論、方法、手段的過(guò)程。
    一是針對(duì)新時(shí)期電力企業(yè)營(yíng)銷業(yè)務(wù)狀況和企業(yè)的實(shí)際情況,在企業(yè)設(shè)置相對(duì)獨(dú)立的、有權(quán)威的內(nèi)部審計(jì)部門是時(shí)代發(fā)展的需要。
    有了這個(gè)內(nèi)審部門后,要根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)定期不定期的.對(duì)企業(yè)額營(yíng)銷業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì),并做好審計(jì)報(bào)告呈交相關(guān)管理部門和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),為領(lǐng)導(dǎo)決策提供建議和依據(jù)。
    二是要加快建設(shè)電力營(yíng)銷系統(tǒng)的內(nèi)部集成、營(yíng)銷系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)控管理工作,同時(shí)內(nèi)控部門要監(jiān)管審核結(jié)算電費(fèi)和匯總電費(fèi)的過(guò)程,便于領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此項(xiàng)工作的指導(dǎo)。
    考核與評(píng)價(jià)是對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)的核實(shí)和評(píng)定,是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要組成部分,是督促企業(yè)各級(jí)管理者、執(zhí)行者落實(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的重要保證和手段,是領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定部門成績(jī)的重要依據(jù)之一,為此要客觀公正的評(píng)價(jià)企業(yè)的管控職能調(diào)查與評(píng)價(jià)。
    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十八
    （一）強(qiáng)化項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制，明確各部門的權(quán)責(zé)。
    項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制是以項(xiàng)目經(jīng)理為項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的主體的管理責(zé)任制度，它不僅確立了項(xiàng)目經(jīng)理在項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理中的權(quán)力與地位，還對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理提出了更高的素質(zhì)和能力方面的要求。此外，建筑企業(yè)還應(yīng)厘清各部門的權(quán)責(zé)，使得財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作責(zé)任到人，為項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作的順利展開(kāi)提供重要的保障。矩陣式項(xiàng)目管理組織，是提高財(cái)務(wù)管理水平的重要形式。矩陣式項(xiàng)目管理是以矩陣部署，通過(guò)建立項(xiàng)目各個(gè)管理點(diǎn)，權(quán)、責(zé)、利結(jié)合起來(lái)，以便于各管理點(diǎn)的及時(shí)安排與調(diào)整。同時(shí)，還應(yīng)建立責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題的應(yīng)追究到個(gè)人，從而有效地提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平。
    （二）強(qiáng)化對(duì)存貨、應(yīng)收賬款的管理。
    要制定合理的庫(kù)存量，盡可能地壓縮庫(kù)存物資，以保證生產(chǎn)的均衡；可采取小批量的集中進(jìn)貨的辦法，盡可能地獲取更多的折扣，以降低生產(chǎn)成本。而對(duì)于應(yīng)收賬款的管理，要實(shí)施較為完善的收款管理辦法，實(shí)現(xiàn)責(zé)任到人；在工程施工期間以及工程峻工后，應(yīng)定期核對(duì)應(yīng)收賬款，對(duì)于被動(dòng)的應(yīng)收賬款，要及時(shí)采取措施進(jìn)行挽救并追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，給予應(yīng)有的處罰。
    （三）全面推行預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息化。
    預(yù)算是行動(dòng)的計(jì)劃。全面加強(qiáng)預(yù)算管理是建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要方面。應(yīng)堅(jiān)持量入為出的基本原則，并依據(jù)企業(yè)總目標(biāo)制定年度各分目標(biāo)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出。同時(shí)還應(yīng)控制資本性的支出，財(cái)務(wù)部門一般情況下不得安排預(yù)算以外的資金支出，但是特殊情況必須開(kāi)支時(shí)一定要進(jìn)行嚴(yán)格的審批程序。而且對(duì)建筑企業(yè)的預(yù)算管理應(yīng)通過(guò)事前預(yù)算、事中控制以及事后考核的動(dòng)態(tài)管理和流程控制。實(shí)施會(huì)計(jì)委派制是防止財(cái)務(wù)人員規(guī)避責(zé)任的重要方法。通過(guò)將預(yù)算與績(jī)效、獎(jiǎng)罰等掛鉤，可有效地審計(jì)和監(jiān)督規(guī)章制度的'落實(shí)情況。此外，要對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)信息化處理。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)是依托因特網(wǎng)技術(shù)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)有信息的實(shí)時(shí)性、集成性、高度共享性以及財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同作業(yè)的特點(diǎn)。實(shí)行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)，有利于拓展財(cái)務(wù)的管理空間和提高財(cái)務(wù)的管理水平。隨著信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，應(yīng)用統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件實(shí)行財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程的一體化已成為大勢(shì)之趨。
    首先，實(shí)行全員的成本管理。全員成本管理即建筑企業(yè)內(nèi)部各單位各部門的廣大職工參與的成本管理。其次，實(shí)行全過(guò)程的成本管理，包括事前管理、事中管理以及事后管理。事前管理是全過(guò)程成本管理的基礎(chǔ)，事中管理是關(guān)鍵，而事后管理是在整個(gè)使用期內(nèi)對(duì)包括使用、維修、保養(yǎng)等的全部支出的管理。再次，實(shí)行全方位成本管理，指包括市場(chǎng)、科技以及人力資源在內(nèi)的全面成本管理。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的大環(huán)境下，要充分利用科技的進(jìn)步，重視對(duì)人力資源的投入、價(jià)值分析、會(huì)計(jì)核算，從而最大限度地節(jié)約成本支出，以在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得以生存和發(fā)展。此外，要將全環(huán)節(jié)的成本管理貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的始終，主要包括成本的預(yù)測(cè)、控制、核算、分析與考核等。
    （二）建立成本責(zé)任體系，形成成本管理網(wǎng)絡(luò)。
    要實(shí)行成本管理的責(zé)任制度，設(shè)立成本管理中心，將成本分級(jí)歸口管理。建筑企業(yè)需要企業(yè)經(jīng)理對(duì)其進(jìn)行直接領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)整個(gè)企業(yè)成本管理的計(jì)劃、組織、控制、監(jiān)督以及考核，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)效益負(fù)完全責(zé)任。成本分級(jí)歸口管理主要包括在成本管理中，要正確地處理公司總部與下屬各生產(chǎn)單位的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)成本管理內(nèi)容的有機(jī)結(jié)合，要正確地處理財(cái)務(wù)部門與其他業(yè)務(wù)部門的關(guān)系。通過(guò)成本分級(jí)歸口管理，形成一個(gè)貫穿于企業(yè)上下、連接企業(yè)左右的成本控制系統(tǒng)。
    （三）強(qiáng)化對(duì)成本的控制力度，建立成本管理的信息反饋體系。
    成本控制的首要工作就是成本核算。成本核算要進(jìn)行分階段核算，建立獎(jiǎng)懲機(jī)制。通過(guò)分階段的成本分析、考核，對(duì)保質(zhì)保量完成成目標(biāo)的人員給予足夠的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)給企業(yè)造成損失的人員應(yīng)給予一定的懲罰，使得上下各級(jí)各部門各職工充分認(rèn)識(shí)到成本預(yù)算的重要作用，化作內(nèi)動(dòng)力，從而更好地投身于成本管理的各項(xiàng)工作中去。
    在社會(huì)快速發(fā)展、科技不斷進(jìn)步的新形勢(shì)之下，企業(yè)的成本管理水平在很大程度上取決于對(duì)成本的信息反饋水平。在施工的項(xiàng)目中，各個(gè)項(xiàng)目都會(huì)包含有一定的成本信息，為此，各部門、各環(huán)節(jié)和各工序都需要建立有效的信息管理反饋系統(tǒng)，并及時(shí)制定或修改各部門、各環(huán)節(jié)與各工序的成本目標(biāo)。
    （四）加強(qiáng)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的管理，節(jié)約工費(fèi)支出。
    施工現(xiàn)場(chǎng)的成本管理是整個(gè)成本管理工作中的重要環(huán)節(jié)。首先要實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)管理責(zé)任制，在施工作業(yè)面上做到劃區(qū)到隊(duì)、劃區(qū)到人，并及時(shí)督促作業(yè)隊(duì)將材料存放有序，將場(chǎng)地清潔干凈，以避免再次用工。其次，要提高勞動(dòng)生產(chǎn)率、精減管理機(jī)構(gòu)，以減少現(xiàn)場(chǎng)的管理費(fèi)用。再次，還要進(jìn)行安全生產(chǎn)，加強(qiáng)安全管理。增強(qiáng)安全防患意識(shí)，保證工程建設(shè)施工人員的人身安全，以避免安全事故，減少不必要的損失。
    參考文獻(xiàn)：
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    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十九
    面向市場(chǎng),加強(qiáng)企業(yè)信用管理,提高企業(yè)的信用等級(jí);運(yùn)用市場(chǎng)機(jī)制,強(qiáng)化信用管理的內(nèi)部約束機(jī)制和利益激勵(lì)機(jī)制;在法律框架內(nèi),按照規(guī)范、有序和不搞重復(fù)建設(shè)的原則,充分發(fā)揮銀行系統(tǒng)信貸評(píng)價(jià)登記系統(tǒng)、企業(yè)信用擔(dān)保體系、工商登記年檢等系統(tǒng)的作用,培育以企業(yè)為主體、服務(wù)全社會(huì)的社會(huì)化信用體系,有計(jì)劃有步驟地建立企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)體系、企業(yè)信用狀況評(píng)價(jià)體系、企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)防范體系、企業(yè)信用信息披露體系、企業(yè)信用監(jiān)督管理體系,并不斷轉(zhuǎn)變政府職能,制定和完善相應(yīng)的法律法規(guī),為提升企業(yè)整體信用水平創(chuàng)造有利的條件。
    一、具體為完善六個(gè)體系。
    信用標(biāo)準(zhǔn)(creditstandard)是指當(dāng)采取賒銷手段銷貨的企業(yè)對(duì)客戶授信時(shí),對(duì)客戶資信情況進(jìn)行要求的最低標(biāo)準(zhǔn),通常以逾期的dso和壞帳損失比率作為制定標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)。國(guó)際通行的”四等十級(jí)制”評(píng)級(jí)等級(jí),具體等級(jí)分為:aaa,aa,a,bbb,bb,b,ccc,cc,c,d。從”aa”到”ccc”等級(jí)間的每一級(jí)別可以用”+”或”-”號(hào)來(lái)修正已表示在主要等級(jí)內(nèi)的相對(duì)高低。如aaa級(jí)的含義就是“信用極好”,表示企業(yè)的信用程度高、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小。該類企業(yè)具有優(yōu)秀的信用記錄,經(jīng)營(yíng)狀況佳,盈利能力強(qiáng),發(fā)展前景廣闊,不確定性因素對(duì)其經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的影響極小。企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置,直接影響對(duì)客戶信用申請(qǐng)的批準(zhǔn)與否,是企業(yè)制訂信用管理政策的重要一環(huán)。
    企業(yè)征信是指在對(duì)企業(yè)、債券發(fā)行者、金融機(jī)構(gòu)等市場(chǎng)參與的主體的信用記錄、經(jīng)營(yíng)水平、財(cái)務(wù)狀況,所處外部環(huán)境等諸因素進(jìn)行分析研究的基礎(chǔ)上,對(duì)就其信用能力(主要是償債能力及其可償債程度)所作的綜合評(píng)價(jià)。企業(yè)征信在形式上表現(xiàn)為一種對(duì)履約能力及其可信程度所進(jìn)行的一種綜合分析和測(cè)定,它是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系不可缺少的中介服務(wù)。在我國(guó),隨著資本市場(chǎng)的建立和發(fā)展,信用關(guān)系日趨復(fù)雜,由此產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響也日益深遠(yuǎn)。特別是加入wto以后,我國(guó)將更快地融入全球經(jīng)濟(jì)。在這種背景下,只有通過(guò)建立與國(guó)際接軌的信用保障體系,及時(shí)揭示和預(yù)警信用風(fēng)險(xiǎn),才能為我國(guó)資本市場(chǎng)的健康發(fā)展、與國(guó)際市場(chǎng)的進(jìn)一步接軌創(chuàng)造良好的條件,確保我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康地發(fā)展。
    互聯(lián)網(wǎng)是目前最好的傳播平臺(tái)。其優(yōu)勢(shì)是傳播快、信息可留存、可及時(shí)更新以及查閱檢索方便等。其次有報(bào)紙、廣播、電視等媒體。從企業(yè)信用體系的長(zhǎng)遠(yuǎn)建設(shè)和發(fā)展來(lái)看,應(yīng)該及早著手建立全區(qū)聯(lián)網(wǎng)甚至全國(guó)聯(lián)網(wǎng)的企業(yè)信用狀況咨詢系統(tǒng),以方便廣大用戶對(duì)于信用信息的消費(fèi)需求。
    企業(yè)信用監(jiān)督管理體系應(yīng)該是一個(gè)層級(jí)結(jié)構(gòu)。應(yīng)該成立企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu),統(tǒng)一組織和協(xié)調(diào)企業(yè)信用自身、企業(yè)信用服務(wù)體系、企業(yè)信用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)建設(shè)等。同時(shí)由各級(jí)企業(yè)主管部門建立相應(yīng)的信用信息采集鑒別和傳播機(jī)制,實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息的標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)、標(biāo)準(zhǔn)化傳播和全方位供給。大型企業(yè)內(nèi)部必須設(shè)立信用管理崗位,以協(xié)調(diào)本企業(yè)信用管理事務(wù)。
    1.市場(chǎng)化原則。企業(yè)信用體系建設(shè),要堅(jiān)持“政府推動(dòng)、市場(chǎng)運(yùn)作”的原則,主要依靠市場(chǎng)的力量來(lái)形成信用產(chǎn)品的生產(chǎn)、交換和消費(fèi)過(guò)程。
    2.法治化原則。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)。企業(yè)信用體系建設(shè)必須堅(jiān)持法治化原則,要在國(guó)家有關(guān)法律的規(guī)范之下進(jìn)行,同時(shí)要充分行使中央政府賦予我們的民族區(qū)域自治權(quán)力,根據(jù)實(shí)際制訂符合地區(qū)實(shí)況的與信用建設(shè)相關(guān)法規(guī)條例,推動(dòng)企業(yè)信用狀況在法治化軌道上逐步改善。
    3.系統(tǒng)性原則。企業(yè)信用體系建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜的`系統(tǒng)工程。第一,企業(yè)信用體系建設(shè),需要調(diào)動(dòng)各個(gè)部門、各個(gè)地方的積極性,形成合力,共同推進(jìn);第二,需要從信用標(biāo)準(zhǔn)、信用評(píng)價(jià)、信用信息交換、信用信息消費(fèi)以及信用市場(chǎng)管理等方面進(jìn)行綜合治理,整體推進(jìn)。
    4.“三公”原則。企業(yè)信用體系建設(shè)必須堅(jiān)持公平公正公開(kāi)原則,尤其是信用評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)一定要貫徹公正原則,防止由于某種經(jīng)濟(jì)利益而扭曲評(píng)價(jià)結(jié)果;在信用市場(chǎng)監(jiān)管和對(duì)失信行為的處罰方面要堅(jiān)定貫徹公平、公開(kāi)原則,以推動(dòng)企業(yè)信用水平的整體提高。
    1.誠(chéng)信文化建設(shè)。企業(yè)信用建設(shè)的根本環(huán)節(jié)是對(duì)誠(chéng)信文化的傳承發(fā)揚(yáng)。這是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù)。我們必須著眼長(zhǎng)遠(yuǎn),把誠(chéng)實(shí)守信作為做人、辦企業(yè)的基本準(zhǔn)則,不斷培育信用文化,讓誠(chéng)實(shí)守信成為企業(yè)的核心文化。
    2.法律法規(guī)建設(shè)。法治的完善和法治精神的培育是現(xiàn)階段企業(yè)信用建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié),也是信用機(jī)制建設(shè)的必然選擇。
    3.信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的建立。評(píng)判一個(gè)企業(yè)是否誠(chéng)信,誠(chéng)信度又如何,這是企業(yè)信用體系建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。從實(shí)踐來(lái)看,一個(gè)企業(yè)未來(lái)是否誠(chéng)信,我們很難準(zhǔn)確判斷。但我們可以通過(guò)考察其過(guò)去的歷史史信用記錄,量化其誠(chéng)信度。因此,建立信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的目的是通過(guò)考察企業(yè)的歷史信用記錄來(lái)對(duì)企業(yè)將來(lái)的信用行為進(jìn)行預(yù)判。
    4.信息平臺(tái)建設(shè)。對(duì)于企業(yè)信用信息的消費(fèi)者而言,最重要的是通過(guò)暢通的信息系統(tǒng)來(lái)了解企業(yè)信用狀況,并作出是否能夠履約、履約的能力如何的判斷。因此,只有把企業(yè)信用狀況統(tǒng)一集中到同一能夠方便查閱的信息平臺(tái)上,才能滿足消費(fèi)者的需求。
    5.管理、監(jiān)督、服務(wù)體系建設(shè)。監(jiān)管和服務(wù),是企業(yè)信用體系建設(shè)的必要條件和保障。企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)需要企業(yè)的行業(yè)主管部門主持并會(huì)同行業(yè)協(xié)會(huì)來(lái)制訂;信用評(píng)價(jià)的實(shí)施都需要市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)去完成;企業(yè)信用建設(shè)的全過(guò)程都需要政府、中介機(jī)構(gòu)、自律組織、企業(yè)員工、消費(fèi)者、利益相關(guān)者和廣大公眾的監(jiān)督。
    6.構(gòu)建信用促成維護(hù)機(jī)制。如果沒(méi)有“守信者受保障、失信者受懲罰”的機(jī)制,企業(yè)信用建設(shè)將是蒼白的、空洞的說(shuō)教。因此,企業(yè)信用建設(shè)中,必須要建立健全有效的激勵(lì)約束機(jī)制,改變“失信者得利、守信者受損”的現(xiàn)狀,形成信用資產(chǎn)保全機(jī)制,提高信用資產(chǎn)的收益;形成信用風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,增大失信者應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。
    7.培養(yǎng)信用意識(shí)和信用能力。提高企業(yè)素質(zhì),增強(qiáng)企業(yè)的法治意識(shí)和履約能力,這是企業(yè)信用體系建設(shè)的基礎(chǔ)性工作,也是企業(yè)信用體系建設(shè)的出發(fā)點(diǎn)。
    8.打造良好的企業(yè)信用環(huán)境。社會(huì)信用體系建設(shè)包括政府信用、企業(yè)信用、公眾信用三大塊,三方面是相互影響、相互制約。因此,要為企業(yè)信用體系建設(shè)創(chuàng)造良好的環(huán)境,就必須提高政府的信用意識(shí)和信用能力;提高社會(huì)公眾的信用意識(shí)和信用能力。政府信用包括執(zhí)法效率、執(zhí)法公正、執(zhí)法能力等;公眾信用又含蓋公眾的基本素質(zhì)、知情權(quán)的保障程度、正義感和維護(hù)正義的能力等。
    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇二十
    現(xiàn)階段，因?yàn)楫?dāng)代物流提供的服務(wù)、成本、速度等對(duì)連鎖零售企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的影響更加明顯，所以各企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)更快更好的發(fā)展，均逐漸利用了逆向物流行業(yè)中的差異化服務(wù)模式。具體而言，即為同資源的替代、循環(huán)利用等循環(huán)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)密切關(guān)聯(lián)的一系列活動(dòng)，同時(shí)也包括產(chǎn)品的質(zhì)檢、退回、再加工等活動(dòng)。
    一、國(guó)內(nèi)連鎖零售企業(yè)逆向物流管理存在的主要問(wèn)題研究。
    1.逆向物流的運(yùn)作成本過(guò)高。現(xiàn)階段，我國(guó)連鎖零售企業(yè)逆向物流管理過(guò)程中普遍出現(xiàn)了運(yùn)營(yíng)成本過(guò)高的問(wèn)題，這在很大程度上限制了各企業(yè)績(jī)效能力的增強(qiáng)。因?yàn)橄M(fèi)者在把不滿意產(chǎn)品退回至連鎖零售企業(yè)之后，這部分產(chǎn)品通過(guò)連鎖零售企業(yè)進(jìn)行逆向物流信息的操作處理后退回至原供應(yīng)商手中，再進(jìn)一步追溯到生產(chǎn)制造商，整個(gè)退貨過(guò)程和傳統(tǒng)的產(chǎn)品截然不同，然而其所耗費(fèi)的單位成本卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出傳統(tǒng)物流。尤其是自從中國(guó)加入wto以來(lái)，各跨境連鎖零售領(lǐng)域的巨頭陸續(xù)涌入中國(guó)市場(chǎng)當(dāng)中，進(jìn)而造成零售市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的愈發(fā)激烈。為了搶奪顧客，很多企業(yè)一再放寬退貨政策，盡管這對(duì)于連鎖零售公司推行差異化服務(wù)策略、擺脫惡性競(jìng)爭(zhēng)局面等方面有一定的積極影響，然而這一策略也提升了企業(yè)退貨的物流成本。此外，因?yàn)檫B鎖零售企業(yè)的外銷產(chǎn)品大部分為日用快消品，消費(fèi)群體的消費(fèi)手段大多為沖動(dòng)式消費(fèi)，如此一來(lái)便造成了退貨率的迅速攀升，但無(wú)論如何最終的'成本也是由連鎖零售單位自行承擔(dān)。2.逆向物流管理系統(tǒng)存在缺陷。首先，國(guó)內(nèi)連鎖零售企業(yè)逆向物流管理的不確定性、不穩(wěn)定性在很大程度上影響了物流系統(tǒng)的平穩(wěn)運(yùn)行。各企業(yè)的逆向物流是否存在，并非是由廣大消費(fèi)者直接決定的，而是各大供應(yīng)商所掌握的。這是由于眾多消費(fèi)者按照自身的需求特點(diǎn)來(lái)判斷產(chǎn)品是否合格、是否需要退換貨等，但支持充分退貨理由的通常為產(chǎn)品質(zhì)量所致，所以產(chǎn)品質(zhì)量的根本負(fù)責(zé)人——供應(yīng)商直接決定了逆向物流的出現(xiàn)可能性。其次，連鎖零售企業(yè)逆向物流系統(tǒng)擁有明顯的復(fù)雜性特點(diǎn)。連鎖零售業(yè)面對(duì)終端消費(fèi)者，消費(fèi)者多元化的消費(fèi)需求迫使零售商不斷增加產(chǎn)品種類，同時(shí)消費(fèi)者差異化的消費(fèi)行為造成產(chǎn)品因質(zhì)量瑕疵或盲目交易等因素而被退貨，提醒企業(yè)合理制定自身的退貨政策。
    二、各連鎖零售企業(yè)逆向物流管理問(wèn)題的有效解決措施。
    1.盡快形成完善的逆向物流系統(tǒng)。國(guó)內(nèi)零售企業(yè)逆向物流問(wèn)題的出現(xiàn)根源與最終責(zé)任都在于供應(yīng)商，然而這并不代表連鎖零售企業(yè)能夠完全逃脫對(duì)逆向物流的所有責(zé)任。這是由于連鎖零售企業(yè)本質(zhì)上是面對(duì)廣大消費(fèi)群體的服務(wù)型企業(yè)，它們的績(jī)效水平是由眾多消費(fèi)者的購(gòu)買行為及滿意度決定的。所以說(shuō)，連鎖零售企業(yè)需要和供應(yīng)商之間就逆向物流系統(tǒng)的構(gòu)建問(wèn)題展開(kāi)有效交流，互幫互助，從而大大提高消費(fèi)者們的滿意程度。2.推行逆向物流外包運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略。因?yàn)槟嫦蛭锪鞑⒉粌H僅是一項(xiàng)單純的物流活動(dòng)，當(dāng)中涵蓋了支撐逆向物流運(yùn)行的綠色環(huán)保理念等訴求，要求政府機(jī)構(gòu)從社會(huì)化物流角度出發(fā)制定各項(xiàng)物流規(guī)范，并且從有效提高能源的轉(zhuǎn)化利用率、物資循環(huán)利用等角度設(shè)定更加合理的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。與此同時(shí)，因?yàn)榇蟛糠诌B鎖零售企業(yè)嚴(yán)重欠缺獨(dú)立投資專業(yè)化逆向物流設(shè)備的經(jīng)濟(jì)預(yù)算，而且在逆向物流運(yùn)營(yíng)方面的能力明顯不足，在這種情況下考慮把零售環(huán)節(jié)的逆向物流外包至第三方物流單位是每一個(gè)連鎖零售企業(yè)的有利選擇。推廣逆向物流外包策略的意義在于：其有助于物流管理成本的削減，減少退貨過(guò)程中所需的時(shí)間與費(fèi)用，增強(qiáng)物流管理能力并降低運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，第三方逆向物流服務(wù)商也可以同連鎖零售商間簽署產(chǎn)品回購(gòu)計(jì)劃，從而得到回收商品的處理權(quán)限，有效提高逆向物流的總體運(yùn)作能力和有效性。3.進(jìn)一步健全內(nèi)部逆向物流運(yùn)作體系。第一，構(gòu)建更加有序的逆向物流操作體系。這一點(diǎn)需要各連鎖零售商加強(qiáng)對(duì)逆向物流的售后服務(wù)、退貨質(zhì)量管理，最終使得逆向物流的強(qiáng)度大大下降。在和供應(yīng)商或制造商協(xié)商好具體退貨標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，采取措施防范不合格產(chǎn)品進(jìn)入逆向物流體系當(dāng)中。其次，進(jìn)一步規(guī)范退貨政策，構(gòu)建更加專業(yè)的退貨處理點(diǎn)。其中，退貨點(diǎn)主要負(fù)責(zé)下屬店面的退貨接收、質(zhì)量檢測(cè)等工作內(nèi)容，借助對(duì)這部分產(chǎn)品的分類，進(jìn)一步弄清楚本身存在嚴(yán)重質(zhì)量缺陷的產(chǎn)品，最終進(jìn)行報(bào)廢操作或者向供應(yīng)商索賠。此外，退貨點(diǎn)也必須不斷增強(qiáng)逆向物流信息的處理能力，從而為企業(yè)逆向物流管理能力的提升提供有力保障。
    三、結(jié)語(yǔ)。
    總而言之，本文在對(duì)國(guó)內(nèi)連鎖零售企業(yè)逆向物流管理的基本內(nèi)涵與特征進(jìn)行簡(jiǎn)述的前提下，進(jìn)一步對(duì)各連鎖零售企業(yè)逆向物流管理過(guò)程中出現(xiàn)的一系列問(wèn)題及其對(duì)應(yīng)的解決措施等方面進(jìn)行了深入、全面的研究，旨在為今后此方面的工作提供借鑒。
    參考文獻(xiàn)：
    作者:鄭業(yè)芳單位:沈陽(yáng)師范大學(xué)國(guó)際商學(xué)院。
    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇二十一
    摘要：運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)是與理論教學(xué)平行而又相互協(xié)調(diào)，相輔相成的，應(yīng)盡可能為學(xué)生提供綜合性、設(shè)計(jì)性、創(chuàng)造性比較強(qiáng)的實(shí)踐環(huán)境。讓每個(gè)大學(xué)生經(jīng)歷多個(gè)這種實(shí)踐環(huán)節(jié)的培養(yǎng)和訓(xùn)練，這不僅能培養(yǎng)學(xué)生扎實(shí)的基本技能與實(shí)踐能力，而且對(duì)提高學(xué)生的綜合素質(zhì)大有好處。本文通過(guò)對(duì)我校在運(yùn)輸管理教學(xué)系統(tǒng)、校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地、校外實(shí)踐基地等幾個(gè)方面的建設(shè)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行了介紹和分析，探索了運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)的新模式，希望能對(duì)相關(guān)院校的運(yùn)輸管理課程教學(xué)有所裨益。
    關(guān)鍵詞：運(yùn)輸管理實(shí)踐教學(xué)方案。
    一、運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)培養(yǎng)體系的整體構(gòu)建。
    運(yùn)輸管理課程是一門實(shí)踐操作性較強(qiáng)的課程，也是很多院校物流管理、國(guó)際貿(mào)易等專業(yè)的核心課程，因此運(yùn)輸管理課程不僅要做好理論教學(xué)，同時(shí)要設(shè)計(jì)好實(shí)踐教學(xué)體系。而運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)培養(yǎng)體系的構(gòu)建，是一項(xiàng)復(fù)雜的工程，我們認(rèn)為至少應(yīng)該從三個(gè)方面下功夫：一是加強(qiáng)以運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心為核心的實(shí)驗(yàn)教學(xué)體系建設(shè);二是開(kāi)展好校內(nèi)運(yùn)輸管理實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè);三是開(kāi)展好校外實(shí)習(xí)基地的建設(shè)。下面對(duì)我校在這三個(gè)方面的建設(shè)情況進(jìn)行分別介紹。
    二、運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心教學(xué)體系的建設(shè)方案。
    運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心教學(xué)是整個(gè)運(yùn)輸實(shí)踐培養(yǎng)體系的基礎(chǔ)，具體內(nèi)容包括虛擬商業(yè)環(huán)境訓(xùn)練、運(yùn)輸情景模擬訓(xùn)練，運(yùn)輸系統(tǒng)軟件訓(xùn)練、運(yùn)輸自主實(shí)驗(yàn)，運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)的主線。
    在進(jìn)行運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心建設(shè)時(shí)，應(yīng)根據(jù)運(yùn)輸管理的教學(xué)情況，建設(shè)一個(gè)具有多功能和靈活性的運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心教學(xué)體系。該中心可以作為開(kāi)展運(yùn)輸管理理論與模擬實(shí)訓(xùn)教學(xué)、案例分析、實(shí)證研究、運(yùn)輸方案設(shè)計(jì)及運(yùn)輸自主實(shí)驗(yàn)的平臺(tái)。因此實(shí)驗(yàn)中心應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作。
    1.選好運(yùn)輸管理培養(yǎng)模塊。我們把運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心的實(shí)驗(yàn)教學(xué)環(huán)節(jié)分成四個(gè)模塊，形成一個(gè)有機(jī)的實(shí)驗(yàn)教學(xué)體系，它們是：基本知識(shí)綜合運(yùn)用能力、專業(yè)技能應(yīng)用能力、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)能力、可持續(xù)發(fā)展能力。
    2.選好每一模塊的教學(xué)軟件。一些軟件結(jié)合課程進(jìn)行教學(xué)，一些軟件可以獨(dú)立訓(xùn)練。
    3.設(shè)計(jì)好每一軟件的課時(shí)。課程軟件以18個(gè)課時(shí)為主，獨(dú)立軟件以24、36課時(shí)為主，運(yùn)輸自主實(shí)驗(yàn)以12課時(shí)為主。
    4.設(shè)計(jì)好每一模塊的考核方法。每一模塊以自動(dòng)考核、自動(dòng)打分為主系統(tǒng)。這樣既可以反應(yīng)學(xué)生真實(shí)的實(shí)訓(xùn)效果，又能減輕上課老師的負(fù)擔(dān)。
    三、校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè)方案。
    校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè)的目的是讓學(xué)生不出校門就有真刀實(shí)槍的實(shí)習(xí)場(chǎng)所。這是培養(yǎng)大學(xué)生理論結(jié)合實(shí)際、理論應(yīng)用實(shí)踐的校內(nèi)實(shí)體。根據(jù)運(yùn)輸管理課程的特點(diǎn)，我們?cè)O(shè)立了校內(nèi)實(shí)習(xí)快遞運(yùn)輸調(diào)撥中心。
    校內(nèi)實(shí)習(xí)快遞運(yùn)輸調(diào)撥中心選在學(xué)校校門口的副樓，開(kāi)設(shè)由運(yùn)輸管理課程授課老師和學(xué)生共同管理的快遞運(yùn)輸調(diào)撥中心，在這個(gè)小型運(yùn)輸中心進(jìn)行運(yùn)輸業(yè)務(wù)各項(xiàng)目教學(xué)的實(shí)習(xí)，我們?cè)O(shè)計(jì)了下面這個(gè)實(shí)訓(xùn)方案：
    1.運(yùn)輸管理環(huán)節(jié)的分解。針對(duì)運(yùn)輸活動(dòng)的特色，對(duì)運(yùn)輸管理的具體崗位進(jìn)行劃分，將實(shí)習(xí)學(xué)生進(jìn)行崗位分工，主要有訂單接收、訂單處理、運(yùn)輸調(diào)度、單證跟蹤、運(yùn)輸成本核算等業(yè)務(wù)崗位，學(xué)生各司其職，各負(fù)其責(zé)。責(zé)任與工作崗位相掛鉤，按運(yùn)輸企業(yè)的規(guī)章制度和工作職責(zé)要求學(xué)生，使學(xué)生通過(guò)實(shí)習(xí)，真正培養(yǎng)職業(yè)精神和職業(yè)技能。
    2.將學(xué)生以前所學(xué)的運(yùn)輸理論知識(shí)有選擇的進(jìn)行組合，綜合運(yùn)用到實(shí)踐中來(lái)。例如，在每學(xué)期期末，指導(dǎo)學(xué)生結(jié)合快遞運(yùn)輸?shù)氖袌?chǎng)特點(diǎn)，結(jié)合運(yùn)輸管理、倉(cāng)儲(chǔ)管理等課程的理論知識(shí)，分析快遞運(yùn)輸?shù)挠Ｊ?、發(fā)展前途等內(nèi)容。
    3.在教學(xué)實(shí)習(xí)過(guò)程中，進(jìn)一步滲透專業(yè)以外的的知識(shí)，如市場(chǎng)分析、市場(chǎng)調(diào)研、人力資源管理、項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)管理、財(cái)物分析等，拓寬了學(xué)生的知識(shí)面和視野，增強(qiáng)了學(xué)生的競(jìng)爭(zhēng)能力。
    4.實(shí)習(xí)以班組為團(tuán)隊(duì)，培養(yǎng)學(xué)生的團(tuán)隊(duì)合作精神，以及團(tuán)隊(duì)之間的協(xié)調(diào)溝通能力。在實(shí)踐中，快遞運(yùn)輸調(diào)撥中心的大量工作，學(xué)生都是以團(tuán)隊(duì)形式進(jìn)行的，各班之間的業(yè)績(jī)進(jìn)行比較，增加學(xué)生的責(zé)任感和競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。通過(guò)實(shí)習(xí)，學(xué)生熟悉了快遞業(yè)的運(yùn)輸流程以及服務(wù)的技巧等。
    四、校外實(shí)踐基地的建設(shè)方案。
    這是把學(xué)生送到企業(yè)去真槍實(shí)彈的操作，到企業(yè)去檢驗(yàn)自己的能力。要做好這項(xiàng)工作，如何選擇好校外實(shí)踐基地是關(guān)鍵問(wèn)題，要與一些信譽(yù)高、管理好的企業(yè)，組織建立緊密、穩(wěn)定的'合作關(guān)系，以促進(jìn)產(chǎn)學(xué)研結(jié)合，提高教學(xué)水平。在建立校外實(shí)踐基地時(shí)，我們采取了以下兩種類型的校外實(shí)踐基地：
    1.“協(xié)作型”校外實(shí)踐基地。主要合作模式是：
    (1)企業(yè)派專家來(lái)學(xué)校作講座(每學(xué)期多次)。
    (2)企業(yè)派專家來(lái)學(xué)校協(xié)助老師完成實(shí)踐環(huán)節(jié)教學(xué)工作。
    (3)企業(yè)負(fù)責(zé)提供學(xué)生實(shí)習(xí)所需崗位。
    (4)高校給企業(yè)提供必要的咨詢或其他方面的知識(shí)服務(wù)。
    (5)高校在企業(yè)提出需求的情況下，給企業(yè)推薦實(shí)習(xí)生和畢業(yè)生。
    2.“校企共建型”校外實(shí)踐基地。
    所謂的校企共建即學(xué)院與企業(yè)聯(lián)合，把實(shí)訓(xùn)基地建在企業(yè)，將教學(xué)的實(shí)習(xí)環(huán)節(jié)延伸到企業(yè)中去。這種校企共建型實(shí)踐基地的優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在：一是不僅能充分利用企業(yè)的資源、技術(shù)力量和文化環(huán)境，而且大大降低了學(xué)院的辦學(xué)成本，克服了學(xué)院辦學(xué)經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足的困難，提高了辦學(xué)效益;二是校企攜手共建職業(yè)素質(zhì)拓展培訓(xùn)基地，對(duì)于企業(yè)品牌推廣和學(xué)生的綜合素質(zhì)提高都是一個(gè)雙贏的局面。雙方在拓展學(xué)生素質(zhì)教育、增加學(xué)生就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、推廣企業(yè)就業(yè)品牌、合理發(fā)現(xiàn)儲(chǔ)備企業(yè)人才四個(gè)大方向上達(dá)成共識(shí)。基地成為培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新精神和實(shí)踐能力的重要場(chǎng)所，成為學(xué)生課堂教學(xué)之外的重要補(bǔ)充，成為學(xué)院實(shí)現(xiàn)人才培養(yǎng)目標(biāo)的有效途徑。企業(yè)也很好地利用了學(xué)校的資源，在人力資源的培訓(xùn)上，達(dá)到“選、用、育、留”并重的人才戰(zhàn)略，可以為企業(yè)員工的素質(zhì)發(fā)展注入新鮮血液和創(chuàng)新活力，促進(jìn)了企業(yè)的和諧快速穩(wěn)定健康的發(fā)展。
    這種校企合作模式是：
    (1)校企雙方以項(xiàng)目建設(shè)的形式進(jìn)行合作。企業(yè)除了無(wú)償提供實(shí)訓(xùn)場(chǎng)所外，還提供富有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的物流技術(shù)人員作為兼職指導(dǎo)教師共同指導(dǎo)學(xué)生實(shí)習(xí)。
    (2)高校由學(xué)院主管負(fù)責(zé)人成立實(shí)習(xí)基地建設(shè)小組負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本項(xiàng)目實(shí)施工作，企業(yè)指定主管負(fù)責(zé)人分管此項(xiàng)工作。
    (3)雙方分別指定一名項(xiàng)目聯(lián)系人在本協(xié)議有效期內(nèi)負(fù)責(zé)具體聯(lián)絡(luò)工作。
    (4)項(xiàng)目聯(lián)系人負(fù)責(zé)定期交換信息，溝通和協(xié)調(diào)雙方關(guān)系。
    五、結(jié)論：
    目前運(yùn)輸管理課程的實(shí)踐教育體系還很不完善，需要我們不斷總結(jié)，不斷提升，做好實(shí)踐教學(xué)各個(gè)環(huán)節(jié)的建設(shè)工作，既要做好校內(nèi)實(shí)驗(yàn)中心和實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè)，也要做好校外實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè)，這樣才能使我們的運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)做的有聲有色。
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