報告撰寫完成后,應該進行反饋和評估,以獲取改進的機會并提高自己的寫作技巧。在寫報告之前,應該對所要報告的內容進行深入研究和理解,確保自己具備足夠的專業(yè)知識。通過對這些范文的研究,我們可以了解到不同種類的報告在結構和內容上的差異。
如何撰寫財務分析報告篇一
每位做過并給領導匯報過財務分析的財務人士心里都有一道難以言說的殤。因為他們會發(fā)現,不管是懂財務的經理,還是不懂財務的經理,他們心里其實都有一本關于企業(yè)的帳。有些經理只需要知道,你做的財務分析和他心里的帳是不是一樣,若不一樣,差異是什么?有些經理心里的帳和你是一樣的,他只需要你補充他不知道的信息。所以,看到沒,領導心里都有一本帳,而財務,他的作用就體現在如何與這本帳溝通。很多人煩惱和領導溝通無效,就是因為還深陷在財務的思維里。那么有效的財務分析應該怎樣做呢?小編就帶大家一起來學習學習。
要寫出一份高質量又適用的財務分析報告并非易事。撰寫財務報告以下幾點值得注意:
報告閱讀對象不同,報告的寫作應因人而異。
比如,提供給財務部領導可以專業(yè)化一些,而提供給其它部門領導尤其對本專業(yè)相當陌生的領導的報告則要力求通俗一些;同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告,則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結構和分析層次,以滿足不同閱讀者的需要。
再如,報告分析的范圍若是某一部門或二級公司,分析的內容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個集團公司,則文字的分析要力求精練,不能對所有問題面面俱到,集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。
記得有一次與業(yè)務部門領導溝通,他深有感觸地談到:你們給我的財務分析報告,內容很多,寫得也很長,應該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多,而我想真正獲得的信息卻太少。寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要盡可能地多與領導溝通,捕獲他們“真正了解的信息”。
財務分析報告的框架具體如下:報告目錄―重要提示―報告摘要―具體分析―問題重點綜述及相應的改進措施。
“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內容及所在頁碼;。
“報告摘要”是對本期報告內容的高度濃縮,一定要言簡意賅,點到為止。
無論是“重要提示”,還是“報告摘要”,都應在其后標明具體分析所在頁碼,以便領導及時查閱相應分析內容。以上三部分非常必要,其目的是,讓領導們在最短的時間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。
“問題重點綜述及相應的改進措施”一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報,同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述,旨在將零散的分析集中化,再一次給領導留下深刻印象。
“具體分析”部分,是報告分析的核心內容?!熬唧w分析”部分的寫作如何,關鍵性地決定了本報告的分析質量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩,首要的是要有一個好的分析思路。例如:某集團公司下設四個二級公司,且都為制造公司。財務報告的分析思路是:總體指標分析―集團總部情況分析―各二級公司情況分析;在每一部分里,按本月分析―本年累計分析展開;再往下按盈利能力分析―銷售情況分析―成本控制情況分析展開。如此層層分解,環(huán)環(huán)相扣,各部分間及每部分內部都存在著緊密的勾稽關系。
財務人員在做分析報告時,由于不了解業(yè)務,往往閉門造車,并由此陷入就數據論數據的被動局面,得出來的分析結論也就常常令人啼笑皆非。因此,有必要強調的一點是:各種財務數據并不僅僅地通常意義上數字的簡單拼湊和加總。每一個財務數據背后都寓示著非常生動的增減、費用的發(fā)生、負債的償還等。財務分析人員通過對業(yè)務的了解和明察,并具備對財務數據敏感性的職業(yè)判斷,即可判斷經濟業(yè)務發(fā)生的合理性、合規(guī)性,由此寫出來的分析報告也就能真正為業(yè)務部門提供有用的決策信息。財務數據畢竟只是一個中介,因而財務數據為對象的分析報告就數據論數據,報告的重要質量特征“相關性”受挫,對決策的“有用性”自然就難以談起。
財務狀況分析重在揭露問題,查找原因,提出建議。所以分析內容應當突出當期財務情況的重點,抓住問題的本質,找出影響當期指標變動的主要因素,重點剖析變化較大指標的主、客觀原因。這樣才能客觀、正確地評價、分析企業(yè)的當期財務情況,預測企業(yè)發(fā)展走勢,從而有針對性的提出整改建議和措施。
我們知道,往往表面良好的指標背后隱藏著個別嚴重的缺點、漏洞和隱患,這就要求我們既不能被表面現象所迷惑,又不能就事論事,而要善于深入調查研究,善于捕捉事物發(fā)展變化過程中偶然現象中的必然規(guī)律,抱著實事求是的態(tài)度,克服“先入為主”的思想。通過對現有大量詳細資料的反復推敲、印證,去粗取精,去偽存真,以得出對企業(yè)財務狀況客觀、公正的評價。如,僅指標的對比口徑上,就要深入調查核實,換算其計價、標準、時間、構成、內容等是否具有可比性,沒有可比性的指標之間的對比只能扭屈事物的本來面目,甚至會誤導報告使用者。
年度、季度、月度分析固然重要,但隨著財務決策對信息及時性要求的不斷提高,要求企業(yè)能夠及時地分析企業(yè)日常的財務狀況、獲利能力、資產管理能力以及企業(yè)的未來發(fā)展趨勢,甚至要求對財務狀況進行實時分析,因此,在注重定期分析的同時,同樣也要重視日常分析。
企業(yè)的狀況財務分析主要從三大報表著手,對企業(yè)各期的經濟指標進行分析,編制財務情況。
說明書。
從效果上看,難以面面俱到,實際作用有限在實際工作中,財務分析往往缺乏與閱讀對象的溝通,缺乏對主要經營事項進行有的放矢的專題分析因此,企業(yè)財務分析報告應圍繞領導和廣大干部職工最關心的熱點問題和實際工作中遇到的新問題來展開,傳遞對領導決策有用的信息,真正起到參謀作用。
如何撰寫財務分析報告篇二
財務分析報告一般由五部分組成:標題、主送單位、正文、附件和簽署。
(一)標題。
1、公文式標題。
公文式標題包括三個要素:企業(yè)單位名稱、報告期限(年度)和文種(財務分析報告),如“首鋼集團20**年財務清況分析報告”.有時根據需要也可以省略其中的某一部分,如“上半年產品成本簡要分析報告”.
2、論文式標題。
論文式標題一般用于專題財務分析報告,如“降低產品成本的前景分析”、“如何應對金融危機”等。
(二)主送單位。
財務分析報告一般是寫給企業(yè)的上級主管部門或者企業(yè)的領導層的,所以,有的財務分析報告有主送單位。主送單位即財務分析報告的呈送單位。
(三)正文。
財務分析報告的正文一般包括前言、主體和結語三個部分。
1、前言。
財務分析報告的前言主要概述企業(yè)的基本情況。包括以下內容:
(1)企業(yè)員工人數、構成和專業(yè)素質情況及人員變動情況。
(2)企業(yè)固定資產增減、計提折舊、凈值情況。
(3)企業(yè)年度內各項流動資產、負債、所有權者權益增減情況、增減原因、周轉情況,尤其是年度內重要應收、應付的變動及年底債權、債務情況。
(4)員工收人情況等。
在寫作前言部分時,可以有兩項說明:文字說明和數據指標的說明。
2、主體。
財務分析報告主體要考慮內容和邏輯結構兩個方面。
(1)具體分析企業(yè)經營情況。包括年度內企業(yè)主營業(yè)務的范圍及經營情況,如資金狀況,銷售成本及費用,借貸狀況,計劃完成情況等。
(2)主要財務指標的完成情況。包括資金來源和使用情況,費用、成本的增減變化,利潤的升降變化,以及其他重要指標的完成情況。
(3)企業(yè)營業(yè)外收支等綜合情況。這部分要求文字表述恰當、數據引用準確。對經濟指標進行說明時,可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。特別要關注公司當前運作上的重心,對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同,所需要的財務分析重點也不同。如公司正進行新產品的投產、市場開發(fā),則公司各階層需要有對新產品的成本、回款、利潤數據進行分析的財務分析報告。
(4)經營情況分析。在說明問題的同時還要分析問題,尋找問題的原因和癥結,以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據,要細化分解各項指標,因為有些報表的數據是比較含糊和籠統(tǒng)的,要善于運用表格、圖示,突出表達分析的內容。分析問題一定要善于抓住當前要點,多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。
(5)經營情況評價。作出財務說明和分析后,對于經營情況、財務狀況、盈利業(yè)績,從財務角度給予評價和預測。財務評價要從正面和負面兩個角度進行,評價既可以單獨分段進行,也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。
(6)改善經營建議。主要寫明財務人員在對經營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法,特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。要針對各項分析中存在的問題進行綜合考慮。站在財務的角度,財務人員應該提出對企業(yè)切實可行的建議,比如制度建設方面、崗位設置方面、資金籌措渠道方面等,以挖掘企業(yè)內部潛力等。
其次,財務分析報告的正文邏輯結構有以下四種形式:
第一,傳統(tǒng)式,即把整個分析報告分為概況、具體分析、問題或建議等部分;第二,部分式,按照財務活動中的資金、費用和利潤等指標的順序,逐一分段敘述其變化情況及影響因素;第二,條文式,對所要分析的主要指標簡單地分條款作出概括吐分析;第四,表格式,利用分析表格,作扼要的文字分析,簡單明了。
不管采取哪種結構形式,分析是核心,數據是事實,結論是根本(),建議是目的。
另外還應注意,主體部分要有兩大分析:對數據指標的就事論事和聯(lián)系實際的深層次分析。
3、結語。
財務分析報告的最后,可以對整個財務分析報告作一概括,并提出建議。結語部分要符合兩大要求:意見實事求是,措施切實可行。
(四)附件。
有些很重要的具體資料(如數據、圖表、原始憑證等)由于篇幅較長或者較不宜多,不宜放在正文里,可以作為附件,附于文后。
(五)簽署。
在財務分析報告正文的右下方,寫明報告單位名稱或者作者姓名,并寫明成文時間。
如何撰寫財務分析報告篇三
一、要清楚明白地知道報告閱讀的對象(內部管理報告的閱讀對象主要是公司管理者尤其是領導)及報告分析的范圍。
二、了解讀者對信息的需求,充分領會領導所需要的信息是什么。
三、報告寫作前,一定要有一個清晰的框架和分析思路。
四、財務分析報告一定要與公司經營業(yè)務緊密結合,深刻領會財務數據背后的業(yè)務背景,切實揭示業(yè)務過程中存在的問題。
五、財務分析報告的分析手法。分析要遵循差異—原因分析—建議措施原則,對具體問題的分析采用交集原則和重要性原則并存。
六、分析過程中應注意的其它問題,對公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個準確的把握,應多一點了解國家宏觀經濟環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競爭對手資料。
這是一篇對我?guī)椭鷺O大的文章,使我的報告有質的飛躍。
原文中有一段:記得有一次與業(yè)務部門領導溝通,他深有感觸地談到:你們給我的財務分析報告,內容很多,寫得也很長,應該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多,而我想真正獲得的信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為業(yè)務服務的,可事實上呢?問題出在哪?我認為,寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要盡可能地多與領導溝通,捕獲他們“真正想了解的信息”。受此啟發(fā),報告是要因人而異的。有時,無須用會計術語來表達。
必須遵循基本格式:“報告目錄—重要提示—報告摘要—具體分析—問題重點綜述及相應的改進措施”。
個人認為,報告頁數在5頁以上就應該有個目錄了,(我第一次加目錄后,效果遠大于我的預期)。
重要提示主要是針對本期報告在新增的內容或須加以重大關注的問題事先做出說明,旨在引起領導高度重視;這一點有時用不著,可以忽略。個人認為,如果有什么報告范圍內和前提性的東西可作為重要提示,把它放在封面上,一表示審慎的態(tài)度,二使封面更美觀(通常封面就xxxx報告幾個字,顯得單薄)。
報告摘要是對本期報告內容的`高度濃縮,你文章的第一段文字里那么多數字,領導看了不心煩才怪。列表表示,可參考上市公司的主要會計數據摘要(當然可以加一些你認為非常重要的)。
“以上三部分非常必要,其目的是,讓領導們在最短的時間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項?!?BR> 具體分析時,我的經驗先按財務狀況、再按計劃執(zhí)行情況(你文章中提到有年度計劃,那么對計劃執(zhí)行情況的分析比財務狀況更為重要)。
財務狀況先分類:一、資產狀況(1、資產構成;2、資產質量)二、負債狀況(1、負債構成;2、財務風險)三、經營狀況及變動原因(按利潤構成的主要項目分別寫,額度小的沒必要寫,變動原因是針對去年同期寫,因為計劃執(zhí)行在后面單寫)。
然后是計劃執(zhí)行情況(計劃多半和考核掛鉤),是對年初計劃合理性的驗證,最能分析出經營者、決策者所關心的信息。這一部分應按計劃的組成來寫。對其中與計劃差異大的、同時額度高的、非常重要的項目,就成為“重點問題綜述”的內容,在這部分可以直接以“詳見重點問題綜述**”。你文中的“業(yè)務招待費超支嚴重”應成為一個重點問題。
關于財務指標的問題,我個人認為財務指標多用在外部分析上,內部分析時,除非決策者們非常懂財務管理而注重這些指標,或這些指標對企業(yè)的管理有重要意義,否則應大大簡化(不要認為那些指標有多大實際意義,不結合實際情況適當修正而簡單套用公式,很容易偏差,比如周轉率應按月加權平均余額計算才更合理)。
在你的問題綜述及相應措施里,個人認為太簡要,而且四到八條根本就不是財務角度分析的東西。問題綜述是領導最后聚焦的地方,是對“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述,旨在將零散的分析集中化,再一次給領導留下深刻印象。還有一點個人意見:措施二字改為建議為好,財務部門不是決策機構,對經營管理多是提出建議,而非制定措施。
“勿輕意下結論。財務分析人員在報告中的所有結論性詞語對報告閱讀者的影響相當之大,如果財務人員在分析中草率地下結論,很可能形成誤導。如目前在國內許多公司里核算還不規(guī)范,費用的實際發(fā)生期與報銷期往往不一致,如果財務分析人員不了解核算的時滯差,則很容易得出錯誤的結論。”個人認為在報告中應用中性詞,你文中“萎縮”、“歸功”等詞語有感情色彩。
如何撰寫財務分析報告篇四
每位做過并給領導匯報過財務分析的財務人士心里都有一道難以言說的殤。因為他們會發(fā)現,不管是懂財務的經理,還是不懂財務的經理,他們心里其實都有一本關于企業(yè)的賬。要寫出一份高質量又適用的財務分析報告并非易事。下面為大家總結了撰寫財務報告過程中的幾點值得注意,希望能夠幫助到大家。
報告閱讀對象不同,報告的寫作應因人而異。
比如,提供給財務部領導可以專業(yè)化一些,而提供給其它部門領導尤其對本專業(yè)相當陌生的領導的報告則要力求通俗一些;同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告,則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結構和分析層次,以滿足不同閱讀者的需要。
再如,報告分析的范圍若是某一部門或二級公司,分析的內容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個集團公司,則文字的分析要力求精練,不能對所有問題面面俱到,集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。
記得有一次與業(yè)務部門領導溝通,他深有感觸地談到:你們給我的財務分析報告,內容很多,寫得也很長,應該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多,而我想真正獲得的信息卻太少。寫好財務分析報告的`前提是財務分析人員要盡可能地多與領導溝通,捕獲他們“真正了解的信息”。
財務分析報告的框架具體如下:報告目錄d重要提示d報告摘要d具體分析d問題重點綜述及相應的改進措施。
“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內容及所在頁碼;
“報告摘要”是對本期報告內容的高度濃縮,一定要言簡意賅,點到為止。
無論是“重要提示”,還是“報告摘要”,都應在其后標明具體分析所在頁碼,以便領導及時查閱相應分析內容。以上三部分非常必要,其目的是,讓領導們在最短的時間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。
“問題重點綜述及相應的改進措施”一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報,同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述,旨在將零散的分析集中化,再一次給領導留下深刻印象。
“具體分析”部分,是報告分析的核心內容?!熬唧w分析”部分的寫作如何,關鍵性地決定了本報告的分析質量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩,首要的是要有一個好的分析思路。例如:某集團公司下設四個二級公司,且都為制造公司。財務報告的分析思路是:總體指標分析d集團總部情況分析d各二級公司情況分析;在每一部分里,按本月分析d本年累計分析展開;再往下按盈利能力分析d銷售情況分析d成本控制情況分析展開。如此層層分解,環(huán)環(huán)相扣,各部分間及每部分內部都存在著緊密的勾稽關系。
財務人員在做分析報告時,由于不了解業(yè)務,往往閉門造車,并由此陷入就數據論數據的被動局面,得出來的分析結論也就常常令人啼笑皆非。因此,有必要強調的一點是:各種財務數據并不僅僅地通常意義上數字的簡單拼湊和加總。每一個財務數據背后都寓示著非常生動的增減、費用的發(fā)生、負債的償還等。財務分析人員通過對業(yè)務的了解和明察,并具備對財務數據敏感性的職業(yè)判斷,即可判斷經濟業(yè)務發(fā)生的合理性、合規(guī)性,由此寫出來的分析報告也就能真正為業(yè)務部門提供有用的決策信息。財務數據畢竟只是一個中介,因而財務數據為對象的分析報告就數據論數據,報告的重要質量特征“相關性”受挫,對決策的“有用性”自然就難以談起。
財務狀況分析重在揭露問題,查找原因,提出建議。所以分析內容應當突出當期財務情況的重點,抓住問題的本質,找出影響當期指標變動的主要因素,重點剖析變化較大指標的主、客觀原因。這樣才能客觀、正確地評價、分析企業(yè)的當期財務情況,預測企業(yè)發(fā)展走勢,從而有針對性的提出整改建議和措施。
我們知道,往往表面良好的指標背后隱藏著個別嚴重的缺點、漏洞和隱患,這就要求我們既不能被表面現象所迷惑,又不能就事論事,而要善于深入調查研究,善于捕捉事物發(fā)展變化過程中偶然現象中的必然規(guī)律,抱著實事求是的態(tài)度,克服“先入為主”的思想。通過對現有大量詳細資料的反復推敲、印證,去粗取精,去偽存真,以得出對企業(yè)財務狀況客觀、公正的評價。如,僅指標的對比口徑上,就要深入調查核實,換算其計價、標準、時間、構成、內容等是否具有可比性,沒有可比性的指標之間的對比只能扭屈事物的本來面目,甚至會誤導報告使用者。
年度、季度、月度分析固然重要,但隨著財務決策對信息及時性要求的不斷提高,要求企業(yè)能夠及時地分析企業(yè)日常的財務狀況、獲利能力、資產管理能力以及企業(yè)的未來發(fā)展趨勢,甚至要求對財務狀況進行實時分析,因此,在注重定期分析的同時,同樣也要重視日常分析。
如何撰寫財務分析報告篇五
要寫出一份高質量的財務分析報告并非易事。撰寫財務報告以下幾點值得注意:
1.要清楚明白地知道報告閱讀的對象及報告分析的范圍。
報告閱讀對象不同,報告的寫作應因人而異。
比如,提供給財務部領導可以專業(yè)化一些,而提供給其它部門領導尤其對本專業(yè)相當陌生的領導的報告則要力求通俗一些;同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告,則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結構和分析層次,以滿足不同閱讀者的需要。
再如,報告分析的范圍若是某一部門或二級公司,分析的內容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個集團公司,則文字的分析要力求精練,不能對所有問題面面俱到,集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。
2.了解讀者對信息的需求,充分領會領導所需要的信息是什么。
記得有一次與業(yè)務部門領導溝通,他深有感觸地談到:你們給我的財務分析報告,內容很多,寫得也很長,應該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多,而我想真正獲得的信息卻太少。寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要盡可能地多與領導溝通,捕獲他們“真正了解的信息”。
3.報告寫作前,一定要有一個清晰的框架和分析思路。
財務分析報告的框架具體如下:報告目錄d重要提示d報告摘要d具體分析d問題重點綜述及相應的改進措施。
“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內容及所在頁碼;。
“報告摘要”是對本期報告內容的高度濃縮,一定要言簡意賅,點到為止,
無論是“重要提示”,還是“報告摘要”,都應在其后標明具體分析所在頁碼,以便領導及時查閱相應分析內容。以上三部分非常必要,其目的是,讓領導們在最短的時間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。
“問題重點綜述及相應的改進措施”一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報,同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述,旨在將零散的分析集中化,再一次給領導留下深刻印象。
“具體分析”部分,是報告分析的核心內容。“具體分析”部分的寫作如何,關鍵性地決定了本報告的分析質量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩,首要的是要有一個好的分析思路。例如:某集團公司下設四個二級公司,且都為制造公司。財務報告的分析思路是:總體指標分析d集團總部情況分析d各二級公司情況分析;在每一部分里,按本月分析d本年累計分析展開;再往下按盈利能力分析d銷售情況分析d成本控制情況分析展開。如此層層分解,環(huán)環(huán)相扣,各部分間及每部分內部都存在著緊密的勾稽關系。
4.財務分析報告一定要與公司經營業(yè)務緊密結合,深刻領會財務數據背后的業(yè)務背景,切實揭示業(yè)務過程中存在的問題。
財務人員在做分析報告時,由于不了解業(yè)務,往往閉門造車,并由此陷入就數據論數據的被動局面,得出來的分析結論也就常常令人啼笑皆非。因此,有必要強調的一點是:各種財務數據并不僅僅地通常意義上數字的簡單拼湊和加總。每一個財務數據背后都寓示著非常生動的增減、費用的發(fā)生、負債的償還等。財務分析人員通過對業(yè)務的了解和明察,并具備對財務數據敏感性的職業(yè)判斷,即可判斷經濟業(yè)務發(fā)生的合理性、合規(guī)性,由此寫出來的分析報告也就能真正為業(yè)務部門提供有用的決策信息。財務數據畢竟只是一個中介,因而財務數據為對象的分析報告就數據論數據,報告的重要質量特征“相關性”受挫,對決策的“有用性”自然就難以談起。
如何撰寫財務分析報告篇六
市民政局:
xx醫(yī)院20xz年是比較平穩(wěn)的一年,在面對醫(yī)療市場激烈的競爭,本院門診樓改建搬遷,道路施工交通不便等諸多因素下,全院領導員工上下一心,共同努力,始終堅持以過硬的醫(yī)療技術,先進的醫(yī)療設備,低廉的醫(yī)療價格,溫馨的醫(yī)療服務為“xx”創(chuàng)下了良好的口碑?,F將2007年度財務狀況報告如下:
一、本年度收入分析。
本年度實現賬面收入x.27萬元,比上年度的x.09萬元減少了10%。其中主營業(yè)務收入x.27萬元,其他業(yè)務收入x萬元,分別比去年減少了10%和20%。在主營業(yè)務收入中,門診收入x.3萬元,比去年增加了8%,其中xx門診收入8.42萬元,比去年的x.75萬元增加了25%;住院收入x.94萬元,比去年下降了19%,較去年相比,主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額為x萬元,其中:防疫站收入為x.47萬元,比去年x.73萬元增加了16%,房租及利息收入x.8萬元。
二、本年度主要成本費用分析。
本年度共發(fā)生成本費用x.51萬元,比上年度x.10萬元減少了7%,主要表現在:1、本年度藥品消耗x.88萬元,衛(wèi)生材料消耗x.69萬元,分別比去年的x.86萬元和x.6萬元下降了12%和20%,主要是受收入減少的影響。本年度藥品收入達到x.71萬元,與去年持平。醫(yī)療收入達到x.56萬元,比去年減少了15%。2、本年度工資獎金及社會保障費x.18萬元,比上年度x.44萬元增加支出x.74萬元,增加了1%。3、本年度發(fā)生能源費支出36萬元。其中:耗電22.8萬度21.4萬元,用汽962.3噸12.5萬元,支付水費2.1萬元。本年能源費比上年度增加了9.5萬元。4、本年度計提房屋設備折舊x.3萬元,與上年基本持平。5、全年還發(fā)生電話費1.3萬元,差旅及交通費2.5萬元,印刷及復印費5.5萬元,購辦公用品及消耗用物資7.2萬元,招待費支出x.9萬元,計量強檢醫(yī)療廢水監(jiān)測證件年審等1.4萬元,寬帶網及醫(yī)??ㄊ褂觅M,軟件服務費4.85萬元,門診及住院票據費1.48萬元,刷卡手續(xù)費1.38萬元,汽車加油保養(yǎng)保險養(yǎng)路費5萬元,垃圾清運費0.38萬元,購工裝及醫(yī)用圖書報刊費1.2萬元等。6、本年計提董事長基金x.89萬元,推銷上年待攤費用x萬元。
三、本年度發(fā)生的其他重大資金支出項目。
1、ct后續(xù)維護費,移機費x.78萬元。2、廣告宣傳及招牌制作費x.4萬元。3、設備維修及汽管安裝.維修.保養(yǎng).改造費x.5萬元。4、醫(yī)療賠償支出x.83萬元。5、支付碎石及手外科上年度提成x.76萬元。6、門診房屋改造裝修支出x.5萬元。7、防水處理改造工程x.04萬元。8、本年度新增設備投資x.1萬元。主要購置了高頻利浦刀,嬰兒高壓氧艙,胎心多普勒,痔瘡吻合器及刺激儀,心電監(jiān)護儀等。
四、本年度結余情況。
本年度實現利潤總額x.76萬元,加年初的分配結余x.64萬元,期末賬面未分配利潤為x.4萬元。
五、現金流量分析。
本年度賬面現金及銀行存款余額x.42萬元,除定期存款戶x萬元外,實際可用貨幣資金x.42萬元。本年共發(fā)生現金及銀行存款流入x.45萬元。其中經營活動總流入為x.34萬元,占71%,收到銀行存款利息流入x.75萬元。在經營活動總流入中,銷售藥品及醫(yī)療服務收入x.2萬元,占經營流入的x.5%,其他流入為1.5%.主要為財局06~07年防疫活動經費x.02萬元。本年度發(fā)生現金流入x.29萬元。其中:經營活動流出x.25萬元,占87.6%;固定資產購置投資支出x.1萬元,占3.1%;房屋改造支出x.5萬元,占10.2%;污水處理工程投入12.04萬元,占2.2%;在經營流出中用于購買藥品及材料支出x.65萬元,占經營流出的42%;用于職工方面支出x萬元,占經營流出的53.5%;ct維護以及移機支出x.78萬元。
六、20xx年醫(yī)務財務管理有待進一步加強和控制的`方面。
1、加強物資管理,進一步做好物資的計劃,采購,銷售和庫存工作。2、加強醫(yī)療專用設備的安全使用和維護管理。3、進一步建立健全財務管理管理,將財務核算進一步的細分化,精確化,努力降低財務風險。4、加強財務監(jiān)督及控制職能,進一步協(xié)調科室與財務關系,做好住院結算和門診收費工作的管理。5、加強往來賬目的管理,及時清欠回收資金,以加速資金周轉,提高資金的利用率。6、繼續(xù)發(fā)揚我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng),節(jié)能降耗,努力降低成本,調動員工積極性,為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力。
xx醫(yī)院。
20xx年3月10日。
相關拓展:
月度財務分析報告是對企業(yè)一定期間內生產經營和財務情況的綜合性分析說明,是企業(yè)財務快報的重要組成部分,是動態(tài)監(jiān)測企業(yè)經營狀況的重要依據。各企業(yè)應當按照有關規(guī)定,對月度經營成果、財務狀況、資金周轉、利潤變動、財務風險、重大財務事項等情況進行認真總結,依據財務指標和相關統(tǒng)計指標,運用趨勢分析、比率分析和因素分析等方法進行比較,以客觀反映企業(yè)財務狀況及發(fā)展趨勢,促進企業(yè)的經營管理和業(yè)務發(fā)展。
一、企業(yè)生產經營情況。
(一)本月和本年累計生產經營情況,包括主要產品(或業(yè)務)生產、業(yè)務營業(yè)量、銷售量(進口額、出口額)及環(huán)比增長量;市場形勢變化對生產經營的影響。
(二)新產品、新技術、新工藝開發(fā)及投入情況。
(三)經營中出現的問題和困難,以及需要說明的其他業(yè)務情況和事項。
二、資金增減和周轉情況。
(一)貨幣資金的主要來源及同比變化情況。
(二)應收賬款、存貨同比變化情況及增減原因。
(三)資產、負債、所有者權益項目中,如同比變動幅度超過20xx年中考沖刺綜合復習指導北京地區(qū)試題廣東地區(qū)試題江蘇地區(qū)試題30%,應說明原因。
三、實現利潤(虧損)情況。
(一)營業(yè)收入、主營業(yè)務收入的環(huán)比增減額及其主要影響因素;營業(yè)收入、主營業(yè)務收入的同比增減額及其主要影響因素,包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售,以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數量等。
(二)成本費用變動的主要因素和各構成部分的變動因素,包括成本費用總額、銷售費用、管理費用、財務費用、人工成本同比變化情況及主要因素。
(三)環(huán)比及同比影響其他收益的主要事項,包括投資收益變動情況、補貼收入各款項來源和金額、營業(yè)外收支的主要事項和金額。
(四)虧損企業(yè)戶數、虧損面、虧損總額及同比增減額、虧損原因。
四、企業(yè)財務風險情況。
(一)企業(yè)從事的風險投資業(yè)務,主要包括委托理財、股票投資、基金投資、期貨及衍生品交易等風險業(yè)務占用資金規(guī)模、資金來源與盈虧情況。
(二)企業(yè)債務負擔情況,主要包括長、短期借款同比增減金額及原因,逾期債務本金和未償還利息情況。
五、對企業(yè)月度財務狀況、經營成果和現金流量產生重大影響的其他事項。
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如何撰寫財務分析報告篇七
統(tǒng)計分析報告是根據統(tǒng)計學的原理和方法,運用大量統(tǒng)計數據來反映、研究和分析社會經濟活動的現狀、成因、本質和規(guī)律,并做出結論,提出解決問題辦法的一種統(tǒng)計應用文體。
(一)統(tǒng)計分析是統(tǒng)計分析報告寫作的前提和基礎。要寫好統(tǒng)計分析報告,必須首先做好統(tǒng)計分析。
(二)統(tǒng)計分析報告要遵循統(tǒng)計學的基本原理和方法,主要是社會經濟統(tǒng)計和數理統(tǒng)計的原理和方法等。
(三)統(tǒng)計分析報告的基本特色是運用大量的統(tǒng)計數據。無論是通過研究去認識事物,或通過反映去表現事物,都是要運用統(tǒng)計數據。統(tǒng)計部門這一巨大的“數據庫”為統(tǒng)計分析提供了豐富的資料來源,寫統(tǒng)計分析報告就應充分運用這個資料源,而且要用好、用活。運用大量的統(tǒng)計數據,這是統(tǒng)計分析報告與其他文體最明顯的區(qū)別??梢哉f,沒有統(tǒng)計數字的運用,就不成其為統(tǒng)計分析報告。
既要遵循一般文章寫作的普遍規(guī)律和要求,同時,在寫作格式、寫作方法、數據運用等方面也有自身的特點和要求。
(一)運用一整套統(tǒng)計特有的科學分析方法(如對比分析法,動態(tài)分析法,因素分析法、統(tǒng)計推斷等),結合統(tǒng)計指標體系,全面、深刻地研究和分析社會經濟現象的發(fā)展變化。
(二)運用數字語言(包括運用統(tǒng)計表和統(tǒng)計圖)來描述和分析社會經濟現象的發(fā)展情況,讓統(tǒng)計數字來說話,通過確鑿、詳實的數字和簡練、生動的文字進行說明和分析。
(三)注重定量分析。利用統(tǒng)計部門的優(yōu)勢,從數量方面來表現事物的規(guī)模、水平、構成、速度、質量、效益等情況,并把定量分析與定性分析結合起來。
(四)具有很強的針對性。針對各級黨政領導和社會各界普遍關心的難點、熱點、焦點問題進行分析,只有這樣才有的放矢,針對性強。
(五)注重準確性和時效性。準確是統(tǒng)計分析報告乃至整個統(tǒng)計工作的生命。統(tǒng)計分析報告的準確性除了數字準確,不能有絲毫差錯,情況真實,不能有虛假之外,還要求論述有理,不能違反邏輯;觀點正確,不能出現謬誤;建議可行,不能脫離實際。
統(tǒng)計分析報告具有很強的時效性。失去了時效性,也就失去了實用性,統(tǒng)計分析報告寫得再好,也成了無效勞動。要保證統(tǒng)計分析報告的時效性,統(tǒng)計人員要有“一葉知秋”、“見微知著”的敏感,要有爭分奪秒的時間觀念,要有連續(xù)作戰(zhàn)的工作作風。爭取“雪中送炭”,避免“雨后送傘”,把統(tǒng)計分析報告提供在領導決策之前和社會各界需要之時。
(六)具有很強的實用性。統(tǒng)計分析報告是統(tǒng)計工作的最終成果,它不但包含了統(tǒng)計數據反映的信息;更為重要的是,它還能進行分析研究,能進行預測,能指出工作中的不足和問題,能提出有益于今后工作的措施和建議,從而直接滿足黨政領導和社會各界在了解形勢、制定政策、編制計劃,經營管理、檢查監(jiān)督、評比、科研等方面的實際需要。
如何撰寫財務分析報告篇八
財務分析不是一種有固定程序的工作,也不存在惟一的通用分析程序。在實際工作中,經常涉及到的有醫(yī)院財務狀況分析和經營成果分析。財務狀況分析主要包括償債能力、資產管理能力、現金流量等方面的分析,經營成果分析主要包括收入能力、盈余能力、設備利用能力等方面的分析。另外,還有一些綜合性的分析如人力資源利用能力分析、社會效益分析以及一些專題分析等。醫(yī)院財務分析是指以醫(yī)院會計報表及其他有關資料為基礎,采用專門方法,對醫(yī)院一定時期內財務狀況及財務成果進行的分析、總結和評價。它包括的內容相當廣泛,不同時期、不同的人以及不同的目的,就會使用不同的分析方法。
一個好的醫(yī)院財務分析,至少應具備以下幾個要素:
1、要有明確的分析目的。
確定分析目的很重要,因為它統(tǒng)領全局,所有信息的收集、分析方法的采用以及結果的解釋,都要圍繞分析目的來完成,它是財務分析的核心和靈魂。財務分析目的的確定方法一般是根據醫(yī)院管理者的需要,或者根據財務高管的分析和判斷。
2、要有科學合理的分析和解釋。
根據財務分析目的,將收集來的信息資料,運用專門辦法進行科學合理的分析和研究。探求事物本質,找出事物間的聯(lián)系,是財務分析的主要過程和內容。財務分析方法主要有比較分析法和因素分析法兩種。比較分析法是將兩個或幾個有關的可比數據進行對比來揭示矛盾和差異的一種方法。因素分析法是依據財務指標與其驅動因素之間的關系,從數量上確定各因素對指標影響程度的一種方法。分析時具體應采用哪種,要視情況而定。分析順序一般采用倒查法,即依據結果去追溯原因,在追溯過程中,總結經驗,發(fā)現問題,找出規(guī)律。
財務分析能否做到科學合理,一方面取決于分析人員對財務分析指標體系的深刻理解和掌握,同時也取決于分析人員對待事物的看法和觀點。所以,在進行分析時,一定要堅持實事求是,堅持用全面的、聯(lián)系的.和發(fā)展的觀點看問題,要定量分析與定性分析相結合。
3、要對醫(yī)院管理有幫助。
財務分析所提供的數據和結論,對于加強醫(yī)院管理、改善經營決策能夠切實起到指導或幫助作用。對醫(yī)院管理有效,是財務分析的根本目的和要求,也是衡量財務分析質量高低的一個標準,更是決定財務分析能否被接受的一個重要條件。所以,財務人員在進行財務分析時,一定要緊緊圍繞著醫(yī)院管理這個中心。
4、要符合醫(yī)院管理者的思路和愛好。
一個財務分析能否被醫(yī)院管理者理解和接受,一方面取決于分析質量,同時也要看其是否符合醫(yī)院管理者的思路和愛好。如果符合了,被采用的可能性就大,否則,即使你寫得再好,分析得再透徹,建議再合理,恐怕也不會被采用。因為醫(yī)院管理者根本不想做這方面的工作,也就不需要這方面的信息。為院長提供無用信息,就象是在冬天里送羽扇,夏天里送火爐,禮物雖然貴重,但不是對方想要的東西,結果可想而知。
所以,我們在寫財務分析報告時,一定要充分了解院長的管理思路和愛好,要一切圍著院長或管理者的思路轉。因為,只有院長或管理者才是最終決策人,院長的管理思路和愛好,就代表著醫(yī)院今后的管理重點和發(fā)展方向。把握住院長的管理思路,就等于正確確定了財務分析方向。這時你所提供的信息,對于院長或管理者已經做出的決策能起到驗證作用,對于將要做出的決策能提供可行依據。
5、要有恰當準確的文字表達。
財務分析要求結構嚴謹,語言簡練;條理清晰,邏輯性強;分析透徹,有理有據;層層深入,環(huán)環(huán)相扣;觀點鮮明,前后照應。財務分析寫作的一般格式是:
標題部分:如“某醫(yī)院財務分析與評價”;。
開頭部分:概述醫(yī)院總的財務狀況及成果,所取得的主要成績或存在的問題;分析部分:圍繞開頭部分所提到的內容進行分析和解釋??梢苑殖蓭讉€部分進行詳細分析,也可以對重點問題作重點分析。如果數據較多或需作對比時,最好以表格方式來體現。同時,對于重點數據還要進行說明。
結論部分:根據分析結果,作出相應結論,肯定成績,提出問題。
意見和建議部分:對于存在的問題,提出自己的意見或建議,為醫(yī)院管理者決策提供科學的決策依據。
如何撰寫財務分析報告篇九
從事實務工作的財會人員常常對撰寫財務分析報告感到棘手。筆者認為,只要掌握要領,平時多關心公司的運作,多動腦、多動筆、多借鑒他人的方法,撰寫財務分析報告就能得心應手。
1、財務分析報告的分類。財務分析報告從編寫的時間來劃分,可分為兩種:一是定期分析報告,二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告,具體根據公司管理要求而定,有的公司還要進行特定時點分析。從編寫的內容可劃分為三種,一是綜合性分析報告,二是專項分析報告,三是項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營及財務狀況的分析評價;專項分析報告是針對公司運營的一部分,如資金流量、銷售收入變量的分析;項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。
2、財務分析報告的格式。嚴格的講,財務分析報告沒有固定的格式和體裁,但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來說,財務分析報告均應包含以下幾個方面的內容:提要段、說明段、分析段、評價段和建議段,即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據具體的目的和要求有所取舍,不一定要囊括這五部分內容。
此外,財務分析報告在表達方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法,如可采用文字處理與圖表表達相結合的方法,使其易懂、生動、形象。
3、財務分析報告的內容。如上所述,財務分析報告主要包括上述五個方面的內容,現具體說明如下:
第一部分提要段,即概括公司綜合情況,讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。
第三部分分析段,是對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題,尋找問題的原因和癥結,以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據,要細化分解各項指標,因為有些報表的數據是比較含糊和籠統(tǒng)的,要善于運用表格、圖示,突出表達分析的內容。分析問題一定要善于抓住當前要點,多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。
第五部分建議段。即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法,特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的.是,財務分析報告中提出的建議不能太抽象,而要具體化,最好有一套切實可行的方案。
(一)積累素材,為撰寫報告做好準備。
1、建立臺賬和數據庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數據往往是不夠的。比如,在分析經營費用與營業(yè)收入的比率增長原因時,往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責任人實現的收入與費用的關系,但這些數據不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數據統(tǒng)計工作,對分析的項目按性質、用途、類別、區(qū)域、責任人,按月度、季度、年度進行統(tǒng)計,建立臺賬,以便在編寫財務分析報告時有據可查。
2、關注重要事項。財務人員對經營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄,記載事項發(fā)生的時間、計劃、預算、責任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷,并將各類各部門的文件歸類歸檔。
3、關注經營運行。財務人員應盡可能爭取多參加相關會議,了解生產、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議,聽取各方面意見,有利于財務分析和評價。
4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些數據之外,還應要求公司各相關部門(生產、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表,對這些報表要認真審閱、及時發(fā)現問題、總結問題,養(yǎng)成多思考、多研究的習慣。
5、崗位分析。大多數企業(yè)財務分析工作往往由財務經理來完成,但報告注材要靠每個崗位的財務人員提供。因此,應要求所有財務人員對本職工作養(yǎng)成分析的習慣,這樣既可以提升個人素質,也有利于各崗位之間相互借鑒經驗。只有每一崗位都發(fā)現問題、分析問題,才能編寫出內容全面的、有深度的財務分析報告。
財務分析報告盡管沒有固定格式,表現手法也不一致,但并非無規(guī)律可循。如果建立分析工作指引,將常規(guī)分析項目文字化、規(guī)范化、制度化,建立諸如現金流量、銷售回款、生產成本、采購成本變動等一系列的分析說明指引,就可以達到事半功倍的效果。
如何撰寫財務分析報告篇十
(一)積累素材,為撰寫報告做好準備。
1、建立臺賬和數據庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數據往往是不夠的。比如,在分析經營費用與營業(yè)收入的比率增長原因時,往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責任人實現的收入與費用的關系,但這些數據不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數據統(tǒng)計工作,對分析的項目按性質、用途、類別、區(qū)域、責任人,按月度、季度、年度進行統(tǒng)計,建立臺賬,以便在編寫財務分析報告時有據可查。
2、關注重要事項。財務人員對經營運行、財務狀況中的.重大變動事項要勤于做筆錄,記載事項發(fā)生的時間、計劃、預算、責任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷,并將各類各部門的文件歸類歸檔。
3、關注經營運行。財務人員應盡可能爭取多參加相關會議,了解生產、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議,聽取各方面意見,有利于財務分析和評價。
4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些數據之外,還應要求公司各相關部門(生產、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表,對這些報表要認真審閱、及時發(fā)現問題、總結問題,養(yǎng)成多思考、多研究的習慣。
5、崗位分析。大多數企業(yè)財務分析工作往往由財務經理來完成,但報告注材要靠每個崗位的財務人員提供。因此,應要求所有財務人員對本職工作養(yǎng)成分析的習慣,這樣既可以提升個人素質,也有利于各崗位之間相互借鑒經驗。只有每一崗位都發(fā)現問題、分析問題,才能編寫出內容全面的、有深度的財務分析報告。
如何撰寫財務分析報告篇十一
要寫出一份高質量的財務分析報告,則需要撰稿人熟悉企業(yè)狀況,生產過程和管理體系,在此基礎上還須把握好以下幾點:
一、明確報告閱讀的對象。
財務分析報告的閱讀對象主要是公司經營管理者尤其是法人(領導),同時要把握住報告分析的重點和范圍。報告閱讀對象不同,報告的寫作應因人而異。比如,提供給財務部領導可以專業(yè)化一些,而提供給其它部門領導尤其對本專業(yè)相當陌生的領導的報告則要力求通俗一些;同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告,則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結構和分析層次,以滿足不同閱讀者的需要。再如,報告分析的范圍若是某一部門或二級公司,分析的內容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個集團公司,則文字的分析要力求精練,不能對所有問題面面俱到,集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。
二、了解讀者對信息的需求。
必須充分領會領導所需要的信息是什么,是寫好報告的前提。就是本文開頭所說的“熟悉企業(yè)狀況,生產過程和管理體系”。同時要多與領導勾通,包括業(yè)務部門領導。財會人員最容易犯的毛病是:財務分析報告內容很多,寫得也很長,是花了不少心思。遺憾的是領導們并不滿意。問題在于他不需要的信息你寫了一大堆,而真正想要的信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為企業(yè)服務的,可事實上未能起到應有的作用和效果。所以,寫好財務分析報告,財務分析人員要盡可能地多與領導溝通,捕獲他們想“真正了解的財務信息”是什么。
三、謀劃好清晰的框架和分析思路。
報告寫作前,一定要認真謀劃,力爭達到框架清晰和思路準確。財務分析報告的框架具體如下:
1、企業(yè)總體經營情況概述。主要將企業(yè)本期經營成果及取得的主要經驗重點描述出來,側重點主要是針對本期報告在新增的內容或須加以重大關注的問題事先做出說明,旨在引起領導高度重視;概述是對本期報告內容的高度濃縮,一定要言簡意賅,點到為止。其目的是,讓領導們在最短的時間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項?!皢栴}重點綜述及相應的改進措施”一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報,同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述,旨在將零散的分析集中化,力爭給領導留下深刻印象。
2、按當期和累計兩大部分進行具體分析。是報告分析的核心內容?!熬唧w分析”部分的寫作如何,關鍵性地決定了本報告的分析質量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩,首要的是要有一個好的分析思路。在每一部分里,按本月分析—本年累計分析展開;再往下按資金狀況—盈利能力分析—銷售情況分析—成本控制情況分析展開。如此層層分解,環(huán)環(huán)相扣,各部分間及每部分內部都存在著緊密的勾稽關系。最好能將主要財務指標本期、累計數據,以專門的一覽的形式與上年同期和計劃對比分析出來升降額度和幅度。
3、站在企業(yè)經營管理者的高度,財務管理角度提出存在的主要問題或漏洞。這部分不能空乏,要有理有據,以數據、事實說話。
4、提出具體改進措施和意見。就是針對分析研究的'結果以及存在的問題,向領導指出企業(yè)下一步具體應該抓好什么,如何抓。
四、財務分析報告一定要與公司經營業(yè)務緊密結合,深刻領會財務數據背后的業(yè)務背景,切實揭示業(yè)務過程中存在的問題。
財務人員在做分析報告時,由于不了解業(yè)務,往往閉門造車,并由此陷入就數據論數據的被動局面,得出來的分析結論也就常常令人啼笑皆非。因此,有必要強調的一點是:各種財務數據并不僅僅是通常意義上數字的簡單拼湊和加總。每一個財務數據背后都寓示著非常生動的增減、費用的發(fā)生、負債的償還等。財務分析人員熟悉業(yè)務,了解企業(yè)經營過程和明察數據變動的內涵,從對財務數據敏感性里做出準確的職業(yè)判斷,即可判斷經濟業(yè)務發(fā)生的合理性、合規(guī)性。由此寫出來的分析報告也就能真正為業(yè)務部門提供有用的決策信息。財務數據畢竟只是一個中介,是對各樣業(yè)務的如實反映,或稱之為對業(yè)務的映射。如果只是單純地以財務數據為對象,就數據論數據,財務報告的重要質量特征及相關性必將受挫,對決策的“有用性”自然就難以談起。
如何才能將報告寫活并有自己的特色?這里僅介紹本人在報告寫作過程中幾點所悟:
(一)分析要遵循差異—原因分析—建議措施原則。因為撰寫財務分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上,而是要通過對問題的深入分析,提出合理可行的解決辦法,真正擔負起“財務參謀”的重要角色。唯此,報告的有用性或分量才可能得到提高和升華。
(二)對具體問題的分析采用相關因素和重要性原則并存手法揭示異常情況。采用比較分析法(本月與上月比較)從增長額(絕對數)、增長率(相對數)兩方面比較以揭示財務指標異常及效率。采用相關因素分析法從量、單位收入、單位成本、單位利潤影響總利潤的程度上揭示我們企業(yè)管理的關鍵所在。頭腦中要有重要性原則的意識;要始終“抓重點問題、主要問題”,在辯證法上體現為兩點論基礎上的重點論。
(三)問題集中點法亦可稱之為焦點映射法。這種分析手法主要使用在對各部分分析中,我們已從不同角度對經營過程中存在的問題進行了零散分析。這些問題點猶如一張映射表,左邊是不同的分析角度,右邊是存在問題的部門可費用項目。每一個分析角度可能映射一個部門或費用項目,也可能是多個部門或費用項目。由于具體到各部分中所分析出來的問題點還不系統(tǒng),因而給領導留下的印象比較散亂,重點問題不突出;而領導則是要通過月度分析報告,抓幾個重點突出的問題就達到目的了。故而財務分析人員一方面在具體分析時,要有意識地知道本月可能存在的重點問題,在收集和整理數據時具有對財務數據敏感性,能感覺到本月可能存在的重大異常情況,另一方面要善于從前面零散的分析中篩選出一至兩個焦點性問題。
六、分析過程中應注意的其它問題。
(4)分析報告的行文要盡可能流暢、通順、簡明、精練,避免口語化、冗長化。
如何撰寫財務分析報告篇十二
(一)集團利潤額增減變動分析。
1.水平分析。
2.結構分析。
(二)各生產分部利潤分析。
1、生產本部(含qy分廠)利潤增減變動分析:
2、一季度ay分公司利潤增減變動分析:
二、收入分析。
(一)銷售收入結構分析:
(二)銷售收入的銷售數量與銷售價格分析:
(三)銷售收入的賒銷情況分析。
三、成本費用分析。
(一)產品銷售成本分析。
(二)各項費用完成情況分析。
四、現金流量表分析。
(一)現金流量表增減變動分析。
(二)現金流量分析。
五、有關財務指標分析。
(一)獲利能力分析。
(二)短期償債能力分析。
(三)長期償債能力分析。
如何撰寫財務分析報告篇十三
企業(yè)的現金支付能力反映企業(yè)可立即變現的資產滿足歸還短期負債資金需求的能力,是企業(yè)結構性資金、生產經營活動資金是否協(xié)調的綜合反映?,F金收支的協(xié)調,主要是保證企業(yè)對各種現金需求有支付能力。
2007年4月,企業(yè)的現金支付能力為49,565.17萬元,上年同期為49,825.06萬元,同比減少259.89萬元。短期內企業(yè)的現金支付能力較好。
4.企業(yè)經營的動態(tài)協(xié)調情況分析。
項目。
2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月。
營運資本229.861,563.81388.41-1,204.94。
企業(yè)正常生產經營可以提供充裕的資金,還能提供部分長期資產投資所需的資金,應考慮合理有效利用多余資金。
四、綜合評價分析。
(一)杜邦分析。
杜邦分析法是一種從財務角度評價企業(yè)績效的經典方法,用來評價公司贏利能力和股東權益回報水平。其基本思想是將企業(yè)凈資產收益率(roe)逐級分解為多項財務比率乘積。投資者可清晰地看到權益資本收益率的決定因素,以及銷售凈利潤率與總資產周轉率、債務比率之間的相互關聯(lián)關系,以解釋指標變動的原因和變動趨勢,為采取進一步的改進措施指明方向。
以下是凈資產收益率的影響因素分析:
項目2007年4月2006年4月因素分析影響比例。
凈資產收益率(%)21.1016.634.47100.00%。
總資產周轉率(次)1.681.313.6280.99%。
權益乘數4.823.804.4399.11%。
2007年4月,演示單位凈資產收益率為21.10%,上年凈資產收益率為16.63%,增加4.47個百分點。與去年同期相比,銷售凈利率減少0.72個百分點,總資產周轉率增加0.36次,權益乘數增加1.01。
(二)經濟增加值(eva)分析。
經濟增加值(eva,economicvalueadded)衡量的是公司資本收益和資本成本之間的差額,從股東角度重新定義公司的利潤,考慮了包括權益資本在內的所有資本,并且在計算中盡量消除會計信息對企業(yè)真實情況的扭曲。
項目增減額標識增減率。
2006年4月2007年4月。
凈利潤4,215.947,851.993,636.0586.25%。
少數股東損益-20.3057.8278.12384.84%。
財務費用-670.88290.98961.86143.37%。
所有者權益27,421.8339,319.6511,897.8243.39%。
少數股東權益0.000.000.000.00。
負債合計76,191.64160,606.2284,414.58110.79%。
短期借款0.00637.50637.50。
一年內到期的非流動負債0.000.000.000.00。
在建工程894.232,349.011,454.78162.69%。
eva值2,436.766,005.723,568.96146.46%。
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如何撰寫財務分析報告篇十四
書寫報告前先分析兩個前提條件:
一、分析報告的閱讀和匯報對象,寫有針對性的報告。
必須要清楚明白地知道報告閱讀的對象及報告分析的范圍,報告閱讀對象不同,報告的寫作應因人而異。內部管理報告的閱讀對象主要是公司管理者尤其是高層領導,因此要考慮閱讀者的層次和財務知識水平。
提供給財務部領導應該專業(yè)化一些,可以使用專業(yè)化的術語;而提供給其它部門領導尤其對本專業(yè)相當陌生的領導的報告,則要力求通俗一些。同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告,則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結構和分析層次,以滿足不同閱讀者的需要。報告分析的范圍若是某一部門或二級公司,分析的內容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個集團公司,則文字的分析要力求精練,不可能對所有問題都做到面面俱到,集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。
二、分析讀者對信息的需求,充分領會和理解領導所需要的.信息是什么,寫有針對性內容的報告。
財務人員經常犯如下的錯誤:分析報告內容寫了很多,寫得也很長很深入,花了不少的心思和時間;但遺憾的是不是領導所需要的信息,或者不需要的信息太多,而領導想真正關注的信息卻太少。辛辛苦苦做出來的分析報告就這樣被領導否決和駁回,本以為可以邀功卻變成了軟肋,出力又不討好。這種雞肋報告,真正成了食之無味棄之可惜了,自己心有不甘但又不得不改。原本是要為公司管理、效益提升服務的,可事實上卻連領導要求都達不到。問題出在哪里?所以,寫好財務分析報告要求財務分析人員要盡可能地多與領導溝通,捕獲他們“真正了解的信息”,理解領導的需求,去寫有針對性內容的報告。
如何撰寫財務分析報告篇十五
企業(yè)財務分析報告是企業(yè)經營狀況的最直接最完整透明的體現,它類似于一份企業(yè)的說明書,對企業(yè)所有的生產經營活動、資金安排及使用情況、以及利潤產生情況有一個清晰的反映,因而這份總結性和說明性功能俱全的書面材料是十分有價值的。企業(yè)務必要充分做好財務分析報告的編撰工作,保證高質量的同時強調及時性,充分收集各種有效的全面的數據和信息、能夠準確反映企業(yè)經營狀況,最后再加上會計人員的報表分析工作,最終完成一份高質量的財務分析報告。
財務分析報告試對企業(yè)內部管理情況的一個全面化的梳理,包括企業(yè)日常經營狀況、資金安排情況、企業(yè)未來發(fā)展規(guī)劃等的一個綜合性的概括和說明。企業(yè)財務分析報告務必要做到及時、高質量,需要會計人員具備一定的素質和技能水平,同時用心對待這份報告,才能夠提交上一份讓所有股東以及企業(yè)合伙人滿意的書面報告。
對照企業(yè)連續(xù)幾個會計期間的報表數據,比較各項目前后期的增減方向和幅度,可以揭示企業(yè)財務狀況和經營成果的增減變化及發(fā)展趨向。
通過計算會計報表上相關項目之間的比率,借以分析和評價企業(yè)財務狀況及經營管理中存在的問題。從而總結經驗,揭露問題,提出有效的解決辦法,達到加強財務管理,促進企業(yè)的經營管理和業(yè)務發(fā)展,提高經濟效益的最終目的。
由于企業(yè)的經營活動同方方面面有著千絲萬縷的聯(lián)系,不同的身份對企業(yè)的關心也各有側重,企業(yè)的債權人最關心的是給企業(yè)的貸款能否按期收回,因此往往以企業(yè)償債能力作為分析重點;企業(yè)的投資人,通常更關注于企業(yè)獲利能力的分析。因此財務分析報告是他們了解企業(yè)生產經營和財務活動情況、考核評價企業(yè)領導人經營業(yè)績的一個重要途徑。
通過財務分析報告的數字分析和文字分析,還可以檢查財務計劃的執(zhí)行情況,并據此對財務計劃進行評價,為制定下一步的財務計劃打下良好的`基礎。
二、財務分析的主要內容和方法。
企業(yè)財務分析的主要內容包括了企業(yè)償債能力的分析、企業(yè)盈利能力的分析、企業(yè)營運能力的分析等項目:
(一)企業(yè)償債能力的分析。
企業(yè)償債能力作為企業(yè)財務管理與危機控制的一項重要工作,向來為企業(yè)管理者所重視。企業(yè)投資者、經營者以及債權人都對這一問題的分析十分關注。具體來說,企業(yè)償債能力的分析包括了短期償債能力分析和長期償債能力分析兩類。其中前者主要表現了企業(yè)流動資產情況、流動負債情況以及現有資產變現這些顯現的方面,而在后者則更強調企業(yè)在長期發(fā)展規(guī)劃方面的情況,包括資本結構安排、獲利能力分析以及一些主要的長期財務安排情況。
(二)企業(yè)盈利能力的分析。
作為企業(yè)生存發(fā)展的重要項目,企業(yè)盈利能力分析的重要性和必要性自然不可小覷。企業(yè)盈利能力分析具體包括的指標包括了資產負債情況、利潤情況以及具體的利潤分配情況,然后將這些數據信息按照一定的邏輯關系構建成一整臺指標體系,計算出各項的利潤率和報酬率,從而了解到企業(yè)的盈利情況,也對企業(yè)的盈利能力有一個清晰的把握,進而更好的發(fā)展提高企業(yè)的競爭力。
(三)企業(yè)營運能力的分析。
企業(yè)營運能力體現的是企業(yè)的生命力,企業(yè)就好像一架機器,在日常的生產經營過程中需要不斷地對企業(yè)的資產,包括資金、技術以及人力資源進行運作,實現最大化的資本增值。這是企業(yè)經營成敗的關鍵點。
企業(yè)財務分析的常用方法包括了比率分析法、比較分析法、趨勢分析法等。首先來分析比率分析法,它是通過對各種財務比率的計算和分析,基本上能夠反映出一個企業(yè)的償債能力、盈利能力和營運能力,具有簡明扼要、通俗易懂的特點,是財務分析工作中使用最廣泛的一種方法。比較分析法是指將某項財務指標與性質相同的指標標準進行比較,揭示企業(yè)財務狀況和經營成果的一種分析方法。財務分析極為注重比較,只有通過比較,才能評價指標數值的優(yōu)劣情況。趨勢分析法是通過連續(xù)若干期財務報表中相同指標的對比,來揭示各期的增減變化,據以預測企業(yè)財務狀況或經營成果變化趨勢的一種分析方法??傊?,企業(yè)在做財務分析的時候,應該綜合各個方法的優(yōu)勢,做到優(yōu)勢互補,避免局限性的問題。要將這些方法綜合起來,從而使報告的結論更為客觀和可靠,提高財務分析報告的質量。
三、財務分析報告寫作中應注意的幾個問題。
(一)財務分析報告的編撰務必要保證質量和時效性。
財務分析報告的編撰務必要在保證質量的同時注重時效性,只有及時準確的收集到完備的財務信息,才能夠編撰出有效的財務分析報告,在規(guī)定的時間內提交上去,從而最大程度上的表現出其價值。如果一份半年期的財務分析報告拖到下半年10月份才提交,那也就失去了其作為企業(yè)管理的參考意義,也就失去了其本身的作用和意義,即使分析如何透徹也是廢紙一份。
(二)要核實和正確使用數字。
財務工作離不開各種數字和統(tǒng)計,因此反復調查核實數字的準確性和完整性是一項重要的工作,尤其要杜絕那種隨意變造或者虛假的數字。要對各項數據有一個清晰具體的界定,杜絕平均數、片面的絕對數等問題,要住區(qū)那些總指標數據、相對數據等,尤其是有聯(lián)系的指標的對比,平均數則需要強調反映一類現象的一般水平指標,從而最大程度上的避免錯用的情況,減少各類失誤。最后,在數字的使用上也應該強調規(guī)范要求,如一些重要數據一律要用大寫的形式,在財務金額前面要注明貨幣種類,要有分隔符等等。
(三)語言要簡明、準確。
在做財務分析報告的過程中,要盡可能使用準確簡潔的語言進行表達,從而體現出最直截了當同時又確切的含義。通常一份報告包括了引言、主要論點、主要論據以及最后的論據這幾項,如果行文繁冗拖沓,廢話連篇,半天看不到重點,就會使閱讀者喪失興趣,降低報告的價值。另外,由于財務分析報告本身的性質特征,設計到財務數據的報告本身就應該精確再精確,嚴謹再嚴謹,這就需要財務分析報告編寫者拿出充分的責任心和嚴謹、一絲不茍的態(tài)度,才能夠提交一份用心的、高質量、負責任的財務分析報告。
如何撰寫財務分析報告篇十六
1.要清楚明白地知道報告閱讀的對象及報告分析的范圍。
報告閱讀對象不同,報告的寫作應因人而異。
比如,提供給財務部領導可以專業(yè)化一些,而提供給其它部門領導尤其對本專業(yè)相當陌生的領導的報告則要力求通俗一些;同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告,則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結構和分析層次,以滿足不同閱讀者的需要。
再如,報告分析的范圍若是某一部門或二級公司,分析的內容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個集團公司,則文字的分析要力求精練,不能對所有問題面面俱到,集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。
2.了解讀者對信息的需求,充分領會領導所需要的信息是什么。
記得有一次與業(yè)務部門領導溝通,他深有感觸地談到:你們給我的財務分析報告,內容很多,寫得也很長,應該說是花了不少心思的。
遺憾的是我不需要的信息太多,而我想真正獲得的信息卻太少。
寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要盡可能地多與領導溝通,捕獲他們“真正了解的信息”。
3.報告寫作前,一定要有一個清晰的框架和分析思路。
財務分析報告的框架具體如下:報告目錄―重要提示―報告摘要―具體分析―問題重點綜述及相應的改進措施。
“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內容及所在頁碼;。
“報告摘要”是對本期報告內容的高度濃縮,一定要言簡意賅,點到為止。
無論是“重要提示”,還是“報告摘要”,都應在其后標明具體分析所在頁碼,以便領導及時查閱相應分析內容。
以上三部分非常必要,其目的是,讓領導們在最短的時間內獲得對報告的'整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。
“問題重點綜述及相應的改進措施”一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報,同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述,旨在將零散的分析集中化,再一次給領導留下深刻印象。
“具體分析”部分,是報告分析的核心內容。
“具體分析”部分的寫作如何,關鍵性地決定了本報告的分析質量和檔次。
要想使這一部分寫得很精彩,首要的是要有一個好的分析思路。
例如:某集團公司下設四個二級公司,且都為制造公司。
財務報告的分析思路是:總體指標分析―集團總部情況分析―各二級公司情況分析;在每一部分里,按本月分析―本年累計分析展開;再往下按盈利能力分析―銷售情況分析―成本控制情況分析展開。
如此層層分解,環(huán)環(huán)相扣,各部分間及每部分內部都存在著緊密的勾稽關系。
4.財務分析報告一定要與公司經營業(yè)務緊密結合,深刻領會財務數據背后的業(yè)務背景,切實揭示業(yè)務過程中存在的問題。
財務人員在做分析報告時,由于不了解業(yè)務,往往閉門造車,并由此陷入就數據論數據的被動局面,得出來的分析結論也就常常令人啼笑皆非。
因此,有必要強調的一點是:各種財務數據并不僅僅地通常意義上數字的簡單拼湊和加總。
每一個財務數據背后都寓示著非常生動的增減、費用的發(fā)生、負債的償還等。
財務分析人員通過對業(yè)務的了解和明察,并具備對財務數據敏感性的職業(yè)判斷,即可判斷經濟業(yè)務發(fā)生的合理性、合規(guī)性,由此寫出來的分析報告也就能真正為業(yè)務部門提供有用的決策信息。
財務數據畢竟只是一個中介,因而財務數據為對象的分析報告就數據論數據,報告的重要質量特征“相關性”受挫,對決策的“有用性”自然就難以談起。
5.要突出重點,忌泛泛而談。
財務狀況分析重在揭露問題,查找原因,提出建議。
所以分析內容應當突出當期財務情況的重點,抓住問題的本質,找出影響當期指標變動的主要因素,重點剖析變化較大指標的主、客觀原因。
這樣才能客觀、正確地評價、分析企業(yè)的當期財務情況,預測企業(yè)發(fā)展走勢,從而有針對性的提出整改建議和措施。
6.要深入剖析,忌淺嘗輒止。
我們知道,往往表面良好的指標背后隱藏著個別嚴重的缺點、漏洞和隱患,這就要求我們既不能被表面現象所迷惑,又不能就事論事,而要善于深入調查研究,善于捕捉事物發(fā)展變化過程中偶然現象中的必然規(guī)律,抱著實事求是的態(tài)度,克服“先入為主”的思想。
通過對現有大量詳細資料的反復推敲、印證,去粗取精,去偽存真,以得出對企業(yè)財務狀況客觀、公正的評價。
如,僅指標的對比口徑上,就要深入調查核實,換算其計價、標準、時間、構成、內容等是否具有可比性,沒有可比性的指標之間的對比只能扭屈事物的本來面目,甚至會誤導報告使用者。
7.要堅持定期分析與日常分析相結合的原則。
年度、季度、月度分析固然重要,但隨著財務決策對信息及時性要求的不斷提高,要求企業(yè)能夠及時地分析企業(yè)日常的財務狀況、獲利能力、資產管理能力以及企業(yè)的未來發(fā)展趨勢,甚至要求對財務狀況進行實時分析,因此,在注重定期分析的同時,同樣也要重視日常分析。
8.要堅持報表分析與專題分析相結合的原則。
企業(yè)的狀況財務分析主要從三大報表著手,對企業(yè)各期的經濟指標進行分析,編制財務情況說明書。
從效果上看,難以面面俱到,實際作用有限。
在實際工作中,財務分析往往缺乏與閱讀對象的溝通,缺乏對主要經營事項進行有的放矢的專題分析。
因此,企業(yè)財務分析報告應圍繞領導和廣大干部職工最關心的熱點問題和實際工作中遇到的新問題來展開,傳遞對領導決策有用的信息,真正起到參謀作用。
1.衍生金融工具所產生的收益和風險。
財務分析報告要對可能會引起企業(yè)未來財務狀況、盈利能力發(fā)生劇變的諸如期貨、期權等衍生金融工具的風險加以披露,并明確各利益相關者的權利和義務,否則極有可能導致財務報告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。
2.人力資源信息。
要很好地解決人力資源信息的披露問題,不僅要深入研究人力資源計量的方法和理論,還要涉及人力資本的確認,以及由此而產生的利益分配等問題,這雖有一定難度,但是卻不容忽視。
3.股東權益稀釋。
由于金融創(chuàng)新所產生的權益交換性證券的種類增多和日漸普及,致使股東的經濟利益來源更多地表現在股份的市價差異。
上市公司股票的賬面值往往與股票的市場價值存在著較大差異,這給公司經營者提供了通過權益交換方式來增加利潤的機會。
只有將股東權益稀釋方面的信息作為重點披露,才能較好地保護利益相關者合法權益。
4.企業(yè)全面收益。
企業(yè)須重點披露全面收益,其原因主要有以下兩點:第一,我國的一些企業(yè),尤其是老企業(yè),持有資產的現實價值與會計賬面資產價值有很大差異,這種差異是一種預期損益,將它揭示出來可以更全面真實地反映企業(yè)的收益狀況,有利于投資者和信貸人的決策。
第二,能夠有效遏制企業(yè)操縱利潤或粉飾業(yè)績。
5.對公司未來價值的預測。
要盡可能多的披露與企業(yè)未來價值預測相關的一些信息,諸如企業(yè)投資、材料成本升降、產品市場占有率、新產品開發(fā)等方面的企業(yè)內部條件和外部環(huán)境的信息,從而為財務報告的使用者預測企業(yè)未來價值趨勢提供有用的信息服務。
6.企業(yè)對社會的貢獻。
第一,貨幣資本的支配力相對減弱,人力、知識資本的貢獻比例日趨增長,財務報告要為這些信息的使用者服務;第二,政治經濟民主化的發(fā)展趨勢,要求向貨幣資本的支配者公布企業(yè)對社會的貢獻額及其分配;第三,公布企業(yè)對社會的真實貢獻額,有利于協(xié)調各方面的關系,從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創(chuàng)造中的合力等方面產生積極影響;第四,政府管理部門了解企業(yè)對社會的真實貢獻,有助于科學地制訂宏觀調控措施,促進經濟發(fā)展。
7.環(huán)境對企業(yè)的影響。
主要表現在如下兩個方面:一是環(huán)境本身對企業(yè)生存和發(fā)展的影響;二是因環(huán)境而引起的社會變化對企業(yè)生存和發(fā)展造成的影響。
如果企業(yè)受環(huán)境的影響無法持續(xù)經營,基于持續(xù)經營基礎上的會計信息也就毫無意義。
而且,了解因環(huán)境因素而產生的諸如治理污染的成本、負債、資產價值的貶值以及其他環(huán)境風險損失等影響企業(yè)發(fā)展方面的信息,可以為債權人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據。
財務分析報告一般包含五個方面內容:提要,說明,分析,評價,建議。
這就是通常所謂的“五段式”。
具體分析如下:
第一部分提要段,即概括公司綜合情況,讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。
第二部分說明段,是對公司運營及財務現狀的介紹。
要求文字表述恰當、數據引用準確。
對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。
特別要關注公司當前運作上的重心,如公司正進行新產品的投產、市場開發(fā),對重要事項要單獨反映。
具體可借助一些財務分析軟件,比如對應收、應付、銷售情況等數據進行同比和環(huán)比等分析。
第三部分分析段,是對公司的經營情況進行分析研究。
在說明問題的同時還要分析問題,尋找問題的原因和癥結,以達到解決問題的目的。
財務分析一定要有理有據,要細化分解各項指標。
比較含糊和籠統(tǒng)的數據要善于運用表格、圖示,突出表達分析的內容。
分析問題一定要善于抓住當前要點,多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。
第四部分評價段。
作出財務說明和分析后,對于經營情況、財務狀況、盈利業(yè)績,應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。
財務評價不能運用似是而非,可進可退,左右搖擺等不負責任的語言,評價要從正面和負面兩方面進行,評價既可以單獨分段進行,也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。
第五部分建議段。
即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法,特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。
建議要具體化,最好有一套切實可行的方案。
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財務分析需要關注的問題。
可行性分析報告包括哪幾個方面。
如何撰寫財務分析報告篇十七
財務分析報告(本文主要指內部管理報告)是對企業(yè)經營狀況、資金運作的綜合概括和高度反映。然而要寫出一份高質量的財務分析報告并非易事。筆者認為,撰寫財務報告以下六點值得注意:
一、要清楚明白地知道報告閱讀的對象(內部管理報告的閱讀對象主要是公司管理者尤其是領導)及報告分析的范圍。報告閱讀對象不同,報告的寫作應因人而異。比如,提供給財務部領導可以專業(yè)化一些,而提供給其它部門領導尤其對本專業(yè)相當陌生的領導的報告則要力求通俗一些;同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告,則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結構和分析層次,以滿足不同閱讀者的需要。再如,報告分析的范圍若是某一部門或二級公司,分析的內容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個集團公司,則文字的分析要力求精練,不能對所有問題面面俱到,集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。
二、了解讀者對信息的需求,充分領會領導所需要的信息是什么。記得有一次與業(yè)務部門領導溝通,他深有感觸地談到:你們給我的財務分析報告,內容很多,寫得也很長,應該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多,而我想真正獲得的信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為業(yè)務服務的,可事實上呢?問題出在哪?我認為,寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要盡可能地多與領導溝通,捕獲他們“真正了解的信息”。
三、報告寫作前,一定要有一個清晰的框架和分析思路。財務分析報告的框架具體如下:報告目錄—重要提示—報告摘要—具體分析—問題重點綜述及相應的改進措施。
“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內容及所在頁碼;。
“報告摘要”是對本期報告內容的高度濃縮,一定要言簡意賅,點到為止。
無論是“重要提示”,還是“報告摘要”,都應在其后標明具體分析所在頁碼,以便領導及時查閱相應分析內容。以上三部分非常必要,其目的是,讓領導們在最短的時間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。
如何撰寫財務分析報告篇十八
從事實務工作的財會人員常常對撰寫財務分析報告感到棘手。筆者認為,只要掌握要領,平時多關心公司的運作,多動腦、多動筆、多借鑒他人的方法,撰寫財務分析報告就能得心應手。下面介紹幾點注意事項:
(4)分析報告的行文要盡可能流暢、通順、簡明、精練,避免口語化、冗長化。
如何撰寫財務分析報告篇十九
根據xxxx公開發(fā)布的數據,運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高。
(二)公司分項績效水平。
(一)資產負債表。
1、企業(yè)自身資產狀況及資產變化說明:
公司本期的資產比去年同期增長xx%。資產的變化中固定資產增長最多,為xx萬元。企業(yè)將資金的重點向固定資產方向轉移。應該隨時注意企業(yè)的生產規(guī)模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?,也決定了企業(yè)的生產經營形式。因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。
流動資產中,存貨資產的比重最大,占xx%,信用資產的比重次之,占xx%。
流動資產的增長幅度為xx%。在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作??傊?,企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般。
2、企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明:
從負債與所有者權益占總資產比重看,企業(yè)的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權益的比率為xx%。說明企業(yè)資金結構位于正常的水平。
企業(yè)負債和所有者權益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權益增長xx%。
流動負債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的.下降,主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低。
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數據比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高??傮w上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低。
(二)利潤及利潤分配表。
1、利潤分析。
(1)利潤構成情況。
本期公司實現利潤總額xx萬元。其中,經營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元,占利潤總額xx%。
(2)利潤增長情況。
本期公司實現利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%。其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元。
2、收入分析。
本期公司實現主營業(yè)務收入xx萬元。與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務規(guī)模很快擴大。
3、成本費用分析。
(1)成本費用構成情況。
本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元。其中,主營業(yè)務成本xx萬元,占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%;財務費用xx萬元,占成本費用總額xx%。
(2)成本費用增長情況。
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%。
4、利潤增長因素分析。
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元。其中,主營業(yè)務收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元。
本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎。
5、經營成果總體評價。
(1)產品綜合獲利能力評價。
(2)收益質量評價。
凈收益營運指數是反映企業(yè)收益質量,衡量風險的指標。本期公司凈收益營運指數為,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質量變化不大,只有經營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重。
(3)利潤協(xié)調性評價。
公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為xx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營業(yè)務成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平。營業(yè)費用增長率為xx%。說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平。管理費用增長率為xx%。說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平。財務費用增長率為xx%。說明公司財務費用率有所下降,財務費用與利潤協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)財務費用的控制水平。
(三)現金流量表。
1、現金流量結構分析。
(1)現金流入結構分析。
本期公司實現現金總流入xx萬元,其中,經營活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%,投資活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%,籌資活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%。
(2)現金流出結構分析。
本期公司實現現金總流出xx萬元,其中,經營活動產生的現金流出xx萬元,占總現金流出的比例為xx%,投資活動產生的現金流出為xx萬元,占總現金流出的比例為xx%,籌資活動產生的現金流出為xx萬元,占總現金流出的比例為xx%。
2、現金流動性分析。
(1)現金流入負債比。
現金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經營償還短期債務的能力的指標。該指標越大,償債能力越強。本期公司現金流入負債比為,較上年同期大幅提高,說明公司現金流動性大幅增強,現金支付能力快速提高,債權人權益的現金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展。
(2)全部資產現金回收率。
全部資產現金回收率是反映企業(yè)將資產迅速轉變?yōu)楝F金的能力。本期公司全部資產現金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產以現金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)展。
如何撰寫財務分析報告篇一
每位做過并給領導匯報過財務分析的財務人士心里都有一道難以言說的殤。因為他們會發(fā)現,不管是懂財務的經理,還是不懂財務的經理,他們心里其實都有一本關于企業(yè)的帳。有些經理只需要知道,你做的財務分析和他心里的帳是不是一樣,若不一樣,差異是什么?有些經理心里的帳和你是一樣的,他只需要你補充他不知道的信息。所以,看到沒,領導心里都有一本帳,而財務,他的作用就體現在如何與這本帳溝通。很多人煩惱和領導溝通無效,就是因為還深陷在財務的思維里。那么有效的財務分析應該怎樣做呢?小編就帶大家一起來學習學習。
要寫出一份高質量又適用的財務分析報告并非易事。撰寫財務報告以下幾點值得注意:
報告閱讀對象不同,報告的寫作應因人而異。
比如,提供給財務部領導可以專業(yè)化一些,而提供給其它部門領導尤其對本專業(yè)相當陌生的領導的報告則要力求通俗一些;同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告,則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結構和分析層次,以滿足不同閱讀者的需要。
再如,報告分析的范圍若是某一部門或二級公司,分析的內容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個集團公司,則文字的分析要力求精練,不能對所有問題面面俱到,集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。
記得有一次與業(yè)務部門領導溝通,他深有感觸地談到:你們給我的財務分析報告,內容很多,寫得也很長,應該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多,而我想真正獲得的信息卻太少。寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要盡可能地多與領導溝通,捕獲他們“真正了解的信息”。
財務分析報告的框架具體如下:報告目錄―重要提示―報告摘要―具體分析―問題重點綜述及相應的改進措施。
“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內容及所在頁碼;。
“報告摘要”是對本期報告內容的高度濃縮,一定要言簡意賅,點到為止。
無論是“重要提示”,還是“報告摘要”,都應在其后標明具體分析所在頁碼,以便領導及時查閱相應分析內容。以上三部分非常必要,其目的是,讓領導們在最短的時間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。
“問題重點綜述及相應的改進措施”一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報,同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述,旨在將零散的分析集中化,再一次給領導留下深刻印象。
“具體分析”部分,是報告分析的核心內容?!熬唧w分析”部分的寫作如何,關鍵性地決定了本報告的分析質量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩,首要的是要有一個好的分析思路。例如:某集團公司下設四個二級公司,且都為制造公司。財務報告的分析思路是:總體指標分析―集團總部情況分析―各二級公司情況分析;在每一部分里,按本月分析―本年累計分析展開;再往下按盈利能力分析―銷售情況分析―成本控制情況分析展開。如此層層分解,環(huán)環(huán)相扣,各部分間及每部分內部都存在著緊密的勾稽關系。
財務人員在做分析報告時,由于不了解業(yè)務,往往閉門造車,并由此陷入就數據論數據的被動局面,得出來的分析結論也就常常令人啼笑皆非。因此,有必要強調的一點是:各種財務數據并不僅僅地通常意義上數字的簡單拼湊和加總。每一個財務數據背后都寓示著非常生動的增減、費用的發(fā)生、負債的償還等。財務分析人員通過對業(yè)務的了解和明察,并具備對財務數據敏感性的職業(yè)判斷,即可判斷經濟業(yè)務發(fā)生的合理性、合規(guī)性,由此寫出來的分析報告也就能真正為業(yè)務部門提供有用的決策信息。財務數據畢竟只是一個中介,因而財務數據為對象的分析報告就數據論數據,報告的重要質量特征“相關性”受挫,對決策的“有用性”自然就難以談起。
財務狀況分析重在揭露問題,查找原因,提出建議。所以分析內容應當突出當期財務情況的重點,抓住問題的本質,找出影響當期指標變動的主要因素,重點剖析變化較大指標的主、客觀原因。這樣才能客觀、正確地評價、分析企業(yè)的當期財務情況,預測企業(yè)發(fā)展走勢,從而有針對性的提出整改建議和措施。
我們知道,往往表面良好的指標背后隱藏著個別嚴重的缺點、漏洞和隱患,這就要求我們既不能被表面現象所迷惑,又不能就事論事,而要善于深入調查研究,善于捕捉事物發(fā)展變化過程中偶然現象中的必然規(guī)律,抱著實事求是的態(tài)度,克服“先入為主”的思想。通過對現有大量詳細資料的反復推敲、印證,去粗取精,去偽存真,以得出對企業(yè)財務狀況客觀、公正的評價。如,僅指標的對比口徑上,就要深入調查核實,換算其計價、標準、時間、構成、內容等是否具有可比性,沒有可比性的指標之間的對比只能扭屈事物的本來面目,甚至會誤導報告使用者。
年度、季度、月度分析固然重要,但隨著財務決策對信息及時性要求的不斷提高,要求企業(yè)能夠及時地分析企業(yè)日常的財務狀況、獲利能力、資產管理能力以及企業(yè)的未來發(fā)展趨勢,甚至要求對財務狀況進行實時分析,因此,在注重定期分析的同時,同樣也要重視日常分析。
企業(yè)的狀況財務分析主要從三大報表著手,對企業(yè)各期的經濟指標進行分析,編制財務情況。
說明書。
從效果上看,難以面面俱到,實際作用有限在實際工作中,財務分析往往缺乏與閱讀對象的溝通,缺乏對主要經營事項進行有的放矢的專題分析因此,企業(yè)財務分析報告應圍繞領導和廣大干部職工最關心的熱點問題和實際工作中遇到的新問題來展開,傳遞對領導決策有用的信息,真正起到參謀作用。
如何撰寫財務分析報告篇二
財務分析報告一般由五部分組成:標題、主送單位、正文、附件和簽署。
(一)標題。
1、公文式標題。
公文式標題包括三個要素:企業(yè)單位名稱、報告期限(年度)和文種(財務分析報告),如“首鋼集團20**年財務清況分析報告”.有時根據需要也可以省略其中的某一部分,如“上半年產品成本簡要分析報告”.
2、論文式標題。
論文式標題一般用于專題財務分析報告,如“降低產品成本的前景分析”、“如何應對金融危機”等。
(二)主送單位。
財務分析報告一般是寫給企業(yè)的上級主管部門或者企業(yè)的領導層的,所以,有的財務分析報告有主送單位。主送單位即財務分析報告的呈送單位。
(三)正文。
財務分析報告的正文一般包括前言、主體和結語三個部分。
1、前言。
財務分析報告的前言主要概述企業(yè)的基本情況。包括以下內容:
(1)企業(yè)員工人數、構成和專業(yè)素質情況及人員變動情況。
(2)企業(yè)固定資產增減、計提折舊、凈值情況。
(3)企業(yè)年度內各項流動資產、負債、所有權者權益增減情況、增減原因、周轉情況,尤其是年度內重要應收、應付的變動及年底債權、債務情況。
(4)員工收人情況等。
在寫作前言部分時,可以有兩項說明:文字說明和數據指標的說明。
2、主體。
財務分析報告主體要考慮內容和邏輯結構兩個方面。
(1)具體分析企業(yè)經營情況。包括年度內企業(yè)主營業(yè)務的范圍及經營情況,如資金狀況,銷售成本及費用,借貸狀況,計劃完成情況等。
(2)主要財務指標的完成情況。包括資金來源和使用情況,費用、成本的增減變化,利潤的升降變化,以及其他重要指標的完成情況。
(3)企業(yè)營業(yè)外收支等綜合情況。這部分要求文字表述恰當、數據引用準確。對經濟指標進行說明時,可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。特別要關注公司當前運作上的重心,對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同,所需要的財務分析重點也不同。如公司正進行新產品的投產、市場開發(fā),則公司各階層需要有對新產品的成本、回款、利潤數據進行分析的財務分析報告。
(4)經營情況分析。在說明問題的同時還要分析問題,尋找問題的原因和癥結,以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據,要細化分解各項指標,因為有些報表的數據是比較含糊和籠統(tǒng)的,要善于運用表格、圖示,突出表達分析的內容。分析問題一定要善于抓住當前要點,多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。
(5)經營情況評價。作出財務說明和分析后,對于經營情況、財務狀況、盈利業(yè)績,從財務角度給予評價和預測。財務評價要從正面和負面兩個角度進行,評價既可以單獨分段進行,也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。
(6)改善經營建議。主要寫明財務人員在對經營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法,特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。要針對各項分析中存在的問題進行綜合考慮。站在財務的角度,財務人員應該提出對企業(yè)切實可行的建議,比如制度建設方面、崗位設置方面、資金籌措渠道方面等,以挖掘企業(yè)內部潛力等。
其次,財務分析報告的正文邏輯結構有以下四種形式:
第一,傳統(tǒng)式,即把整個分析報告分為概況、具體分析、問題或建議等部分;第二,部分式,按照財務活動中的資金、費用和利潤等指標的順序,逐一分段敘述其變化情況及影響因素;第二,條文式,對所要分析的主要指標簡單地分條款作出概括吐分析;第四,表格式,利用分析表格,作扼要的文字分析,簡單明了。
不管采取哪種結構形式,分析是核心,數據是事實,結論是根本(),建議是目的。
另外還應注意,主體部分要有兩大分析:對數據指標的就事論事和聯(lián)系實際的深層次分析。
3、結語。
財務分析報告的最后,可以對整個財務分析報告作一概括,并提出建議。結語部分要符合兩大要求:意見實事求是,措施切實可行。
(四)附件。
有些很重要的具體資料(如數據、圖表、原始憑證等)由于篇幅較長或者較不宜多,不宜放在正文里,可以作為附件,附于文后。
(五)簽署。
在財務分析報告正文的右下方,寫明報告單位名稱或者作者姓名,并寫明成文時間。
如何撰寫財務分析報告篇三
一、要清楚明白地知道報告閱讀的對象(內部管理報告的閱讀對象主要是公司管理者尤其是領導)及報告分析的范圍。
二、了解讀者對信息的需求,充分領會領導所需要的信息是什么。
三、報告寫作前,一定要有一個清晰的框架和分析思路。
四、財務分析報告一定要與公司經營業(yè)務緊密結合,深刻領會財務數據背后的業(yè)務背景,切實揭示業(yè)務過程中存在的問題。
五、財務分析報告的分析手法。分析要遵循差異—原因分析—建議措施原則,對具體問題的分析采用交集原則和重要性原則并存。
六、分析過程中應注意的其它問題,對公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個準確的把握,應多一點了解國家宏觀經濟環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競爭對手資料。
這是一篇對我?guī)椭鷺O大的文章,使我的報告有質的飛躍。
原文中有一段:記得有一次與業(yè)務部門領導溝通,他深有感觸地談到:你們給我的財務分析報告,內容很多,寫得也很長,應該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多,而我想真正獲得的信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為業(yè)務服務的,可事實上呢?問題出在哪?我認為,寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要盡可能地多與領導溝通,捕獲他們“真正想了解的信息”。受此啟發(fā),報告是要因人而異的。有時,無須用會計術語來表達。
必須遵循基本格式:“報告目錄—重要提示—報告摘要—具體分析—問題重點綜述及相應的改進措施”。
個人認為,報告頁數在5頁以上就應該有個目錄了,(我第一次加目錄后,效果遠大于我的預期)。
重要提示主要是針對本期報告在新增的內容或須加以重大關注的問題事先做出說明,旨在引起領導高度重視;這一點有時用不著,可以忽略。個人認為,如果有什么報告范圍內和前提性的東西可作為重要提示,把它放在封面上,一表示審慎的態(tài)度,二使封面更美觀(通常封面就xxxx報告幾個字,顯得單薄)。
報告摘要是對本期報告內容的`高度濃縮,你文章的第一段文字里那么多數字,領導看了不心煩才怪。列表表示,可參考上市公司的主要會計數據摘要(當然可以加一些你認為非常重要的)。
“以上三部分非常必要,其目的是,讓領導們在最短的時間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項?!?BR> 具體分析時,我的經驗先按財務狀況、再按計劃執(zhí)行情況(你文章中提到有年度計劃,那么對計劃執(zhí)行情況的分析比財務狀況更為重要)。
財務狀況先分類:一、資產狀況(1、資產構成;2、資產質量)二、負債狀況(1、負債構成;2、財務風險)三、經營狀況及變動原因(按利潤構成的主要項目分別寫,額度小的沒必要寫,變動原因是針對去年同期寫,因為計劃執(zhí)行在后面單寫)。
然后是計劃執(zhí)行情況(計劃多半和考核掛鉤),是對年初計劃合理性的驗證,最能分析出經營者、決策者所關心的信息。這一部分應按計劃的組成來寫。對其中與計劃差異大的、同時額度高的、非常重要的項目,就成為“重點問題綜述”的內容,在這部分可以直接以“詳見重點問題綜述**”。你文中的“業(yè)務招待費超支嚴重”應成為一個重點問題。
關于財務指標的問題,我個人認為財務指標多用在外部分析上,內部分析時,除非決策者們非常懂財務管理而注重這些指標,或這些指標對企業(yè)的管理有重要意義,否則應大大簡化(不要認為那些指標有多大實際意義,不結合實際情況適當修正而簡單套用公式,很容易偏差,比如周轉率應按月加權平均余額計算才更合理)。
在你的問題綜述及相應措施里,個人認為太簡要,而且四到八條根本就不是財務角度分析的東西。問題綜述是領導最后聚焦的地方,是對“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述,旨在將零散的分析集中化,再一次給領導留下深刻印象。還有一點個人意見:措施二字改為建議為好,財務部門不是決策機構,對經營管理多是提出建議,而非制定措施。
“勿輕意下結論。財務分析人員在報告中的所有結論性詞語對報告閱讀者的影響相當之大,如果財務人員在分析中草率地下結論,很可能形成誤導。如目前在國內許多公司里核算還不規(guī)范,費用的實際發(fā)生期與報銷期往往不一致,如果財務分析人員不了解核算的時滯差,則很容易得出錯誤的結論。”個人認為在報告中應用中性詞,你文中“萎縮”、“歸功”等詞語有感情色彩。
如何撰寫財務分析報告篇四
每位做過并給領導匯報過財務分析的財務人士心里都有一道難以言說的殤。因為他們會發(fā)現,不管是懂財務的經理,還是不懂財務的經理,他們心里其實都有一本關于企業(yè)的賬。要寫出一份高質量又適用的財務分析報告并非易事。下面為大家總結了撰寫財務報告過程中的幾點值得注意,希望能夠幫助到大家。
報告閱讀對象不同,報告的寫作應因人而異。
比如,提供給財務部領導可以專業(yè)化一些,而提供給其它部門領導尤其對本專業(yè)相當陌生的領導的報告則要力求通俗一些;同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告,則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結構和分析層次,以滿足不同閱讀者的需要。
再如,報告分析的范圍若是某一部門或二級公司,分析的內容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個集團公司,則文字的分析要力求精練,不能對所有問題面面俱到,集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。
記得有一次與業(yè)務部門領導溝通,他深有感觸地談到:你們給我的財務分析報告,內容很多,寫得也很長,應該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多,而我想真正獲得的信息卻太少。寫好財務分析報告的`前提是財務分析人員要盡可能地多與領導溝通,捕獲他們“真正了解的信息”。
財務分析報告的框架具體如下:報告目錄d重要提示d報告摘要d具體分析d問題重點綜述及相應的改進措施。
“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內容及所在頁碼;
“報告摘要”是對本期報告內容的高度濃縮,一定要言簡意賅,點到為止。
無論是“重要提示”,還是“報告摘要”,都應在其后標明具體分析所在頁碼,以便領導及時查閱相應分析內容。以上三部分非常必要,其目的是,讓領導們在最短的時間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。
“問題重點綜述及相應的改進措施”一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報,同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述,旨在將零散的分析集中化,再一次給領導留下深刻印象。
“具體分析”部分,是報告分析的核心內容?!熬唧w分析”部分的寫作如何,關鍵性地決定了本報告的分析質量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩,首要的是要有一個好的分析思路。例如:某集團公司下設四個二級公司,且都為制造公司。財務報告的分析思路是:總體指標分析d集團總部情況分析d各二級公司情況分析;在每一部分里,按本月分析d本年累計分析展開;再往下按盈利能力分析d銷售情況分析d成本控制情況分析展開。如此層層分解,環(huán)環(huán)相扣,各部分間及每部分內部都存在著緊密的勾稽關系。
財務人員在做分析報告時,由于不了解業(yè)務,往往閉門造車,并由此陷入就數據論數據的被動局面,得出來的分析結論也就常常令人啼笑皆非。因此,有必要強調的一點是:各種財務數據并不僅僅地通常意義上數字的簡單拼湊和加總。每一個財務數據背后都寓示著非常生動的增減、費用的發(fā)生、負債的償還等。財務分析人員通過對業(yè)務的了解和明察,并具備對財務數據敏感性的職業(yè)判斷,即可判斷經濟業(yè)務發(fā)生的合理性、合規(guī)性,由此寫出來的分析報告也就能真正為業(yè)務部門提供有用的決策信息。財務數據畢竟只是一個中介,因而財務數據為對象的分析報告就數據論數據,報告的重要質量特征“相關性”受挫,對決策的“有用性”自然就難以談起。
財務狀況分析重在揭露問題,查找原因,提出建議。所以分析內容應當突出當期財務情況的重點,抓住問題的本質,找出影響當期指標變動的主要因素,重點剖析變化較大指標的主、客觀原因。這樣才能客觀、正確地評價、分析企業(yè)的當期財務情況,預測企業(yè)發(fā)展走勢,從而有針對性的提出整改建議和措施。
我們知道,往往表面良好的指標背后隱藏著個別嚴重的缺點、漏洞和隱患,這就要求我們既不能被表面現象所迷惑,又不能就事論事,而要善于深入調查研究,善于捕捉事物發(fā)展變化過程中偶然現象中的必然規(guī)律,抱著實事求是的態(tài)度,克服“先入為主”的思想。通過對現有大量詳細資料的反復推敲、印證,去粗取精,去偽存真,以得出對企業(yè)財務狀況客觀、公正的評價。如,僅指標的對比口徑上,就要深入調查核實,換算其計價、標準、時間、構成、內容等是否具有可比性,沒有可比性的指標之間的對比只能扭屈事物的本來面目,甚至會誤導報告使用者。
年度、季度、月度分析固然重要,但隨著財務決策對信息及時性要求的不斷提高,要求企業(yè)能夠及時地分析企業(yè)日常的財務狀況、獲利能力、資產管理能力以及企業(yè)的未來發(fā)展趨勢,甚至要求對財務狀況進行實時分析,因此,在注重定期分析的同時,同樣也要重視日常分析。
如何撰寫財務分析報告篇五
要寫出一份高質量的財務分析報告并非易事。撰寫財務報告以下幾點值得注意:
1.要清楚明白地知道報告閱讀的對象及報告分析的范圍。
報告閱讀對象不同,報告的寫作應因人而異。
比如,提供給財務部領導可以專業(yè)化一些,而提供給其它部門領導尤其對本專業(yè)相當陌生的領導的報告則要力求通俗一些;同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告,則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結構和分析層次,以滿足不同閱讀者的需要。
再如,報告分析的范圍若是某一部門或二級公司,分析的內容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個集團公司,則文字的分析要力求精練,不能對所有問題面面俱到,集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。
2.了解讀者對信息的需求,充分領會領導所需要的信息是什么。
記得有一次與業(yè)務部門領導溝通,他深有感觸地談到:你們給我的財務分析報告,內容很多,寫得也很長,應該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多,而我想真正獲得的信息卻太少。寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要盡可能地多與領導溝通,捕獲他們“真正了解的信息”。
3.報告寫作前,一定要有一個清晰的框架和分析思路。
財務分析報告的框架具體如下:報告目錄d重要提示d報告摘要d具體分析d問題重點綜述及相應的改進措施。
“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內容及所在頁碼;。
“報告摘要”是對本期報告內容的高度濃縮,一定要言簡意賅,點到為止,
無論是“重要提示”,還是“報告摘要”,都應在其后標明具體分析所在頁碼,以便領導及時查閱相應分析內容。以上三部分非常必要,其目的是,讓領導們在最短的時間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。
“問題重點綜述及相應的改進措施”一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報,同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述,旨在將零散的分析集中化,再一次給領導留下深刻印象。
“具體分析”部分,是報告分析的核心內容。“具體分析”部分的寫作如何,關鍵性地決定了本報告的分析質量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩,首要的是要有一個好的分析思路。例如:某集團公司下設四個二級公司,且都為制造公司。財務報告的分析思路是:總體指標分析d集團總部情況分析d各二級公司情況分析;在每一部分里,按本月分析d本年累計分析展開;再往下按盈利能力分析d銷售情況分析d成本控制情況分析展開。如此層層分解,環(huán)環(huán)相扣,各部分間及每部分內部都存在著緊密的勾稽關系。
4.財務分析報告一定要與公司經營業(yè)務緊密結合,深刻領會財務數據背后的業(yè)務背景,切實揭示業(yè)務過程中存在的問題。
財務人員在做分析報告時,由于不了解業(yè)務,往往閉門造車,并由此陷入就數據論數據的被動局面,得出來的分析結論也就常常令人啼笑皆非。因此,有必要強調的一點是:各種財務數據并不僅僅地通常意義上數字的簡單拼湊和加總。每一個財務數據背后都寓示著非常生動的增減、費用的發(fā)生、負債的償還等。財務分析人員通過對業(yè)務的了解和明察,并具備對財務數據敏感性的職業(yè)判斷,即可判斷經濟業(yè)務發(fā)生的合理性、合規(guī)性,由此寫出來的分析報告也就能真正為業(yè)務部門提供有用的決策信息。財務數據畢竟只是一個中介,因而財務數據為對象的分析報告就數據論數據,報告的重要質量特征“相關性”受挫,對決策的“有用性”自然就難以談起。
如何撰寫財務分析報告篇六
市民政局:
xx醫(yī)院20xz年是比較平穩(wěn)的一年,在面對醫(yī)療市場激烈的競爭,本院門診樓改建搬遷,道路施工交通不便等諸多因素下,全院領導員工上下一心,共同努力,始終堅持以過硬的醫(yī)療技術,先進的醫(yī)療設備,低廉的醫(yī)療價格,溫馨的醫(yī)療服務為“xx”創(chuàng)下了良好的口碑?,F將2007年度財務狀況報告如下:
一、本年度收入分析。
本年度實現賬面收入x.27萬元,比上年度的x.09萬元減少了10%。其中主營業(yè)務收入x.27萬元,其他業(yè)務收入x萬元,分別比去年減少了10%和20%。在主營業(yè)務收入中,門診收入x.3萬元,比去年增加了8%,其中xx門診收入8.42萬元,比去年的x.75萬元增加了25%;住院收入x.94萬元,比去年下降了19%,較去年相比,主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額為x萬元,其中:防疫站收入為x.47萬元,比去年x.73萬元增加了16%,房租及利息收入x.8萬元。
二、本年度主要成本費用分析。
本年度共發(fā)生成本費用x.51萬元,比上年度x.10萬元減少了7%,主要表現在:1、本年度藥品消耗x.88萬元,衛(wèi)生材料消耗x.69萬元,分別比去年的x.86萬元和x.6萬元下降了12%和20%,主要是受收入減少的影響。本年度藥品收入達到x.71萬元,與去年持平。醫(yī)療收入達到x.56萬元,比去年減少了15%。2、本年度工資獎金及社會保障費x.18萬元,比上年度x.44萬元增加支出x.74萬元,增加了1%。3、本年度發(fā)生能源費支出36萬元。其中:耗電22.8萬度21.4萬元,用汽962.3噸12.5萬元,支付水費2.1萬元。本年能源費比上年度增加了9.5萬元。4、本年度計提房屋設備折舊x.3萬元,與上年基本持平。5、全年還發(fā)生電話費1.3萬元,差旅及交通費2.5萬元,印刷及復印費5.5萬元,購辦公用品及消耗用物資7.2萬元,招待費支出x.9萬元,計量強檢醫(yī)療廢水監(jiān)測證件年審等1.4萬元,寬帶網及醫(yī)??ㄊ褂觅M,軟件服務費4.85萬元,門診及住院票據費1.48萬元,刷卡手續(xù)費1.38萬元,汽車加油保養(yǎng)保險養(yǎng)路費5萬元,垃圾清運費0.38萬元,購工裝及醫(yī)用圖書報刊費1.2萬元等。6、本年計提董事長基金x.89萬元,推銷上年待攤費用x萬元。
三、本年度發(fā)生的其他重大資金支出項目。
1、ct后續(xù)維護費,移機費x.78萬元。2、廣告宣傳及招牌制作費x.4萬元。3、設備維修及汽管安裝.維修.保養(yǎng).改造費x.5萬元。4、醫(yī)療賠償支出x.83萬元。5、支付碎石及手外科上年度提成x.76萬元。6、門診房屋改造裝修支出x.5萬元。7、防水處理改造工程x.04萬元。8、本年度新增設備投資x.1萬元。主要購置了高頻利浦刀,嬰兒高壓氧艙,胎心多普勒,痔瘡吻合器及刺激儀,心電監(jiān)護儀等。
四、本年度結余情況。
本年度實現利潤總額x.76萬元,加年初的分配結余x.64萬元,期末賬面未分配利潤為x.4萬元。
五、現金流量分析。
本年度賬面現金及銀行存款余額x.42萬元,除定期存款戶x萬元外,實際可用貨幣資金x.42萬元。本年共發(fā)生現金及銀行存款流入x.45萬元。其中經營活動總流入為x.34萬元,占71%,收到銀行存款利息流入x.75萬元。在經營活動總流入中,銷售藥品及醫(yī)療服務收入x.2萬元,占經營流入的x.5%,其他流入為1.5%.主要為財局06~07年防疫活動經費x.02萬元。本年度發(fā)生現金流入x.29萬元。其中:經營活動流出x.25萬元,占87.6%;固定資產購置投資支出x.1萬元,占3.1%;房屋改造支出x.5萬元,占10.2%;污水處理工程投入12.04萬元,占2.2%;在經營流出中用于購買藥品及材料支出x.65萬元,占經營流出的42%;用于職工方面支出x萬元,占經營流出的53.5%;ct維護以及移機支出x.78萬元。
六、20xx年醫(yī)務財務管理有待進一步加強和控制的`方面。
1、加強物資管理,進一步做好物資的計劃,采購,銷售和庫存工作。2、加強醫(yī)療專用設備的安全使用和維護管理。3、進一步建立健全財務管理管理,將財務核算進一步的細分化,精確化,努力降低財務風險。4、加強財務監(jiān)督及控制職能,進一步協(xié)調科室與財務關系,做好住院結算和門診收費工作的管理。5、加強往來賬目的管理,及時清欠回收資金,以加速資金周轉,提高資金的利用率。6、繼續(xù)發(fā)揚我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng),節(jié)能降耗,努力降低成本,調動員工積極性,為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力。
xx醫(yī)院。
20xx年3月10日。
相關拓展:
月度財務分析報告是對企業(yè)一定期間內生產經營和財務情況的綜合性分析說明,是企業(yè)財務快報的重要組成部分,是動態(tài)監(jiān)測企業(yè)經營狀況的重要依據。各企業(yè)應當按照有關規(guī)定,對月度經營成果、財務狀況、資金周轉、利潤變動、財務風險、重大財務事項等情況進行認真總結,依據財務指標和相關統(tǒng)計指標,運用趨勢分析、比率分析和因素分析等方法進行比較,以客觀反映企業(yè)財務狀況及發(fā)展趨勢,促進企業(yè)的經營管理和業(yè)務發(fā)展。
一、企業(yè)生產經營情況。
(一)本月和本年累計生產經營情況,包括主要產品(或業(yè)務)生產、業(yè)務營業(yè)量、銷售量(進口額、出口額)及環(huán)比增長量;市場形勢變化對生產經營的影響。
(二)新產品、新技術、新工藝開發(fā)及投入情況。
(三)經營中出現的問題和困難,以及需要說明的其他業(yè)務情況和事項。
二、資金增減和周轉情況。
(一)貨幣資金的主要來源及同比變化情況。
(二)應收賬款、存貨同比變化情況及增減原因。
(三)資產、負債、所有者權益項目中,如同比變動幅度超過20xx年中考沖刺綜合復習指導北京地區(qū)試題廣東地區(qū)試題江蘇地區(qū)試題30%,應說明原因。
三、實現利潤(虧損)情況。
(一)營業(yè)收入、主營業(yè)務收入的環(huán)比增減額及其主要影響因素;營業(yè)收入、主營業(yè)務收入的同比增減額及其主要影響因素,包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售,以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數量等。
(二)成本費用變動的主要因素和各構成部分的變動因素,包括成本費用總額、銷售費用、管理費用、財務費用、人工成本同比變化情況及主要因素。
(三)環(huán)比及同比影響其他收益的主要事項,包括投資收益變動情況、補貼收入各款項來源和金額、營業(yè)外收支的主要事項和金額。
(四)虧損企業(yè)戶數、虧損面、虧損總額及同比增減額、虧損原因。
四、企業(yè)財務風險情況。
(一)企業(yè)從事的風險投資業(yè)務,主要包括委托理財、股票投資、基金投資、期貨及衍生品交易等風險業(yè)務占用資金規(guī)模、資金來源與盈虧情況。
(二)企業(yè)債務負擔情況,主要包括長、短期借款同比增減金額及原因,逾期債務本金和未償還利息情況。
五、對企業(yè)月度財務狀況、經營成果和現金流量產生重大影響的其他事項。
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如何撰寫財務分析報告篇七
統(tǒng)計分析報告是根據統(tǒng)計學的原理和方法,運用大量統(tǒng)計數據來反映、研究和分析社會經濟活動的現狀、成因、本質和規(guī)律,并做出結論,提出解決問題辦法的一種統(tǒng)計應用文體。
(一)統(tǒng)計分析是統(tǒng)計分析報告寫作的前提和基礎。要寫好統(tǒng)計分析報告,必須首先做好統(tǒng)計分析。
(二)統(tǒng)計分析報告要遵循統(tǒng)計學的基本原理和方法,主要是社會經濟統(tǒng)計和數理統(tǒng)計的原理和方法等。
(三)統(tǒng)計分析報告的基本特色是運用大量的統(tǒng)計數據。無論是通過研究去認識事物,或通過反映去表現事物,都是要運用統(tǒng)計數據。統(tǒng)計部門這一巨大的“數據庫”為統(tǒng)計分析提供了豐富的資料來源,寫統(tǒng)計分析報告就應充分運用這個資料源,而且要用好、用活。運用大量的統(tǒng)計數據,這是統(tǒng)計分析報告與其他文體最明顯的區(qū)別??梢哉f,沒有統(tǒng)計數字的運用,就不成其為統(tǒng)計分析報告。
既要遵循一般文章寫作的普遍規(guī)律和要求,同時,在寫作格式、寫作方法、數據運用等方面也有自身的特點和要求。
(一)運用一整套統(tǒng)計特有的科學分析方法(如對比分析法,動態(tài)分析法,因素分析法、統(tǒng)計推斷等),結合統(tǒng)計指標體系,全面、深刻地研究和分析社會經濟現象的發(fā)展變化。
(二)運用數字語言(包括運用統(tǒng)計表和統(tǒng)計圖)來描述和分析社會經濟現象的發(fā)展情況,讓統(tǒng)計數字來說話,通過確鑿、詳實的數字和簡練、生動的文字進行說明和分析。
(三)注重定量分析。利用統(tǒng)計部門的優(yōu)勢,從數量方面來表現事物的規(guī)模、水平、構成、速度、質量、效益等情況,并把定量分析與定性分析結合起來。
(四)具有很強的針對性。針對各級黨政領導和社會各界普遍關心的難點、熱點、焦點問題進行分析,只有這樣才有的放矢,針對性強。
(五)注重準確性和時效性。準確是統(tǒng)計分析報告乃至整個統(tǒng)計工作的生命。統(tǒng)計分析報告的準確性除了數字準確,不能有絲毫差錯,情況真實,不能有虛假之外,還要求論述有理,不能違反邏輯;觀點正確,不能出現謬誤;建議可行,不能脫離實際。
統(tǒng)計分析報告具有很強的時效性。失去了時效性,也就失去了實用性,統(tǒng)計分析報告寫得再好,也成了無效勞動。要保證統(tǒng)計分析報告的時效性,統(tǒng)計人員要有“一葉知秋”、“見微知著”的敏感,要有爭分奪秒的時間觀念,要有連續(xù)作戰(zhàn)的工作作風。爭取“雪中送炭”,避免“雨后送傘”,把統(tǒng)計分析報告提供在領導決策之前和社會各界需要之時。
(六)具有很強的實用性。統(tǒng)計分析報告是統(tǒng)計工作的最終成果,它不但包含了統(tǒng)計數據反映的信息;更為重要的是,它還能進行分析研究,能進行預測,能指出工作中的不足和問題,能提出有益于今后工作的措施和建議,從而直接滿足黨政領導和社會各界在了解形勢、制定政策、編制計劃,經營管理、檢查監(jiān)督、評比、科研等方面的實際需要。
如何撰寫財務分析報告篇八
財務分析不是一種有固定程序的工作,也不存在惟一的通用分析程序。在實際工作中,經常涉及到的有醫(yī)院財務狀況分析和經營成果分析。財務狀況分析主要包括償債能力、資產管理能力、現金流量等方面的分析,經營成果分析主要包括收入能力、盈余能力、設備利用能力等方面的分析。另外,還有一些綜合性的分析如人力資源利用能力分析、社會效益分析以及一些專題分析等。醫(yī)院財務分析是指以醫(yī)院會計報表及其他有關資料為基礎,采用專門方法,對醫(yī)院一定時期內財務狀況及財務成果進行的分析、總結和評價。它包括的內容相當廣泛,不同時期、不同的人以及不同的目的,就會使用不同的分析方法。
一個好的醫(yī)院財務分析,至少應具備以下幾個要素:
1、要有明確的分析目的。
確定分析目的很重要,因為它統(tǒng)領全局,所有信息的收集、分析方法的采用以及結果的解釋,都要圍繞分析目的來完成,它是財務分析的核心和靈魂。財務分析目的的確定方法一般是根據醫(yī)院管理者的需要,或者根據財務高管的分析和判斷。
2、要有科學合理的分析和解釋。
根據財務分析目的,將收集來的信息資料,運用專門辦法進行科學合理的分析和研究。探求事物本質,找出事物間的聯(lián)系,是財務分析的主要過程和內容。財務分析方法主要有比較分析法和因素分析法兩種。比較分析法是將兩個或幾個有關的可比數據進行對比來揭示矛盾和差異的一種方法。因素分析法是依據財務指標與其驅動因素之間的關系,從數量上確定各因素對指標影響程度的一種方法。分析時具體應采用哪種,要視情況而定。分析順序一般采用倒查法,即依據結果去追溯原因,在追溯過程中,總結經驗,發(fā)現問題,找出規(guī)律。
財務分析能否做到科學合理,一方面取決于分析人員對財務分析指標體系的深刻理解和掌握,同時也取決于分析人員對待事物的看法和觀點。所以,在進行分析時,一定要堅持實事求是,堅持用全面的、聯(lián)系的.和發(fā)展的觀點看問題,要定量分析與定性分析相結合。
3、要對醫(yī)院管理有幫助。
財務分析所提供的數據和結論,對于加強醫(yī)院管理、改善經營決策能夠切實起到指導或幫助作用。對醫(yī)院管理有效,是財務分析的根本目的和要求,也是衡量財務分析質量高低的一個標準,更是決定財務分析能否被接受的一個重要條件。所以,財務人員在進行財務分析時,一定要緊緊圍繞著醫(yī)院管理這個中心。
4、要符合醫(yī)院管理者的思路和愛好。
一個財務分析能否被醫(yī)院管理者理解和接受,一方面取決于分析質量,同時也要看其是否符合醫(yī)院管理者的思路和愛好。如果符合了,被采用的可能性就大,否則,即使你寫得再好,分析得再透徹,建議再合理,恐怕也不會被采用。因為醫(yī)院管理者根本不想做這方面的工作,也就不需要這方面的信息。為院長提供無用信息,就象是在冬天里送羽扇,夏天里送火爐,禮物雖然貴重,但不是對方想要的東西,結果可想而知。
所以,我們在寫財務分析報告時,一定要充分了解院長的管理思路和愛好,要一切圍著院長或管理者的思路轉。因為,只有院長或管理者才是最終決策人,院長的管理思路和愛好,就代表著醫(yī)院今后的管理重點和發(fā)展方向。把握住院長的管理思路,就等于正確確定了財務分析方向。這時你所提供的信息,對于院長或管理者已經做出的決策能起到驗證作用,對于將要做出的決策能提供可行依據。
5、要有恰當準確的文字表達。
財務分析要求結構嚴謹,語言簡練;條理清晰,邏輯性強;分析透徹,有理有據;層層深入,環(huán)環(huán)相扣;觀點鮮明,前后照應。財務分析寫作的一般格式是:
標題部分:如“某醫(yī)院財務分析與評價”;。
開頭部分:概述醫(yī)院總的財務狀況及成果,所取得的主要成績或存在的問題;分析部分:圍繞開頭部分所提到的內容進行分析和解釋??梢苑殖蓭讉€部分進行詳細分析,也可以對重點問題作重點分析。如果數據較多或需作對比時,最好以表格方式來體現。同時,對于重點數據還要進行說明。
結論部分:根據分析結果,作出相應結論,肯定成績,提出問題。
意見和建議部分:對于存在的問題,提出自己的意見或建議,為醫(yī)院管理者決策提供科學的決策依據。
如何撰寫財務分析報告篇九
從事實務工作的財會人員常常對撰寫財務分析報告感到棘手。筆者認為,只要掌握要領,平時多關心公司的運作,多動腦、多動筆、多借鑒他人的方法,撰寫財務分析報告就能得心應手。
1、財務分析報告的分類。財務分析報告從編寫的時間來劃分,可分為兩種:一是定期分析報告,二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告,具體根據公司管理要求而定,有的公司還要進行特定時點分析。從編寫的內容可劃分為三種,一是綜合性分析報告,二是專項分析報告,三是項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營及財務狀況的分析評價;專項分析報告是針對公司運營的一部分,如資金流量、銷售收入變量的分析;項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。
2、財務分析報告的格式。嚴格的講,財務分析報告沒有固定的格式和體裁,但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來說,財務分析報告均應包含以下幾個方面的內容:提要段、說明段、分析段、評價段和建議段,即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據具體的目的和要求有所取舍,不一定要囊括這五部分內容。
此外,財務分析報告在表達方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法,如可采用文字處理與圖表表達相結合的方法,使其易懂、生動、形象。
3、財務分析報告的內容。如上所述,財務分析報告主要包括上述五個方面的內容,現具體說明如下:
第一部分提要段,即概括公司綜合情況,讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。
第三部分分析段,是對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題,尋找問題的原因和癥結,以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據,要細化分解各項指標,因為有些報表的數據是比較含糊和籠統(tǒng)的,要善于運用表格、圖示,突出表達分析的內容。分析問題一定要善于抓住當前要點,多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。
第五部分建議段。即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法,特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的.是,財務分析報告中提出的建議不能太抽象,而要具體化,最好有一套切實可行的方案。
(一)積累素材,為撰寫報告做好準備。
1、建立臺賬和數據庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數據往往是不夠的。比如,在分析經營費用與營業(yè)收入的比率增長原因時,往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責任人實現的收入與費用的關系,但這些數據不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數據統(tǒng)計工作,對分析的項目按性質、用途、類別、區(qū)域、責任人,按月度、季度、年度進行統(tǒng)計,建立臺賬,以便在編寫財務分析報告時有據可查。
2、關注重要事項。財務人員對經營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄,記載事項發(fā)生的時間、計劃、預算、責任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷,并將各類各部門的文件歸類歸檔。
3、關注經營運行。財務人員應盡可能爭取多參加相關會議,了解生產、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議,聽取各方面意見,有利于財務分析和評價。
4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些數據之外,還應要求公司各相關部門(生產、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表,對這些報表要認真審閱、及時發(fā)現問題、總結問題,養(yǎng)成多思考、多研究的習慣。
5、崗位分析。大多數企業(yè)財務分析工作往往由財務經理來完成,但報告注材要靠每個崗位的財務人員提供。因此,應要求所有財務人員對本職工作養(yǎng)成分析的習慣,這樣既可以提升個人素質,也有利于各崗位之間相互借鑒經驗。只有每一崗位都發(fā)現問題、分析問題,才能編寫出內容全面的、有深度的財務分析報告。
財務分析報告盡管沒有固定格式,表現手法也不一致,但并非無規(guī)律可循。如果建立分析工作指引,將常規(guī)分析項目文字化、規(guī)范化、制度化,建立諸如現金流量、銷售回款、生產成本、采購成本變動等一系列的分析說明指引,就可以達到事半功倍的效果。
如何撰寫財務分析報告篇十
(一)積累素材,為撰寫報告做好準備。
1、建立臺賬和數據庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數據往往是不夠的。比如,在分析經營費用與營業(yè)收入的比率增長原因時,往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責任人實現的收入與費用的關系,但這些數據不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數據統(tǒng)計工作,對分析的項目按性質、用途、類別、區(qū)域、責任人,按月度、季度、年度進行統(tǒng)計,建立臺賬,以便在編寫財務分析報告時有據可查。
2、關注重要事項。財務人員對經營運行、財務狀況中的.重大變動事項要勤于做筆錄,記載事項發(fā)生的時間、計劃、預算、責任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷,并將各類各部門的文件歸類歸檔。
3、關注經營運行。財務人員應盡可能爭取多參加相關會議,了解生產、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議,聽取各方面意見,有利于財務分析和評價。
4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些數據之外,還應要求公司各相關部門(生產、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表,對這些報表要認真審閱、及時發(fā)現問題、總結問題,養(yǎng)成多思考、多研究的習慣。
5、崗位分析。大多數企業(yè)財務分析工作往往由財務經理來完成,但報告注材要靠每個崗位的財務人員提供。因此,應要求所有財務人員對本職工作養(yǎng)成分析的習慣,這樣既可以提升個人素質,也有利于各崗位之間相互借鑒經驗。只有每一崗位都發(fā)現問題、分析問題,才能編寫出內容全面的、有深度的財務分析報告。
如何撰寫財務分析報告篇十一
要寫出一份高質量的財務分析報告,則需要撰稿人熟悉企業(yè)狀況,生產過程和管理體系,在此基礎上還須把握好以下幾點:
一、明確報告閱讀的對象。
財務分析報告的閱讀對象主要是公司經營管理者尤其是法人(領導),同時要把握住報告分析的重點和范圍。報告閱讀對象不同,報告的寫作應因人而異。比如,提供給財務部領導可以專業(yè)化一些,而提供給其它部門領導尤其對本專業(yè)相當陌生的領導的報告則要力求通俗一些;同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告,則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結構和分析層次,以滿足不同閱讀者的需要。再如,報告分析的范圍若是某一部門或二級公司,分析的內容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個集團公司,則文字的分析要力求精練,不能對所有問題面面俱到,集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。
二、了解讀者對信息的需求。
必須充分領會領導所需要的信息是什么,是寫好報告的前提。就是本文開頭所說的“熟悉企業(yè)狀況,生產過程和管理體系”。同時要多與領導勾通,包括業(yè)務部門領導。財會人員最容易犯的毛病是:財務分析報告內容很多,寫得也很長,是花了不少心思。遺憾的是領導們并不滿意。問題在于他不需要的信息你寫了一大堆,而真正想要的信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為企業(yè)服務的,可事實上未能起到應有的作用和效果。所以,寫好財務分析報告,財務分析人員要盡可能地多與領導溝通,捕獲他們想“真正了解的財務信息”是什么。
三、謀劃好清晰的框架和分析思路。
報告寫作前,一定要認真謀劃,力爭達到框架清晰和思路準確。財務分析報告的框架具體如下:
1、企業(yè)總體經營情況概述。主要將企業(yè)本期經營成果及取得的主要經驗重點描述出來,側重點主要是針對本期報告在新增的內容或須加以重大關注的問題事先做出說明,旨在引起領導高度重視;概述是對本期報告內容的高度濃縮,一定要言簡意賅,點到為止。其目的是,讓領導們在最短的時間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項?!皢栴}重點綜述及相應的改進措施”一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報,同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述,旨在將零散的分析集中化,力爭給領導留下深刻印象。
2、按當期和累計兩大部分進行具體分析。是報告分析的核心內容?!熬唧w分析”部分的寫作如何,關鍵性地決定了本報告的分析質量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩,首要的是要有一個好的分析思路。在每一部分里,按本月分析—本年累計分析展開;再往下按資金狀況—盈利能力分析—銷售情況分析—成本控制情況分析展開。如此層層分解,環(huán)環(huán)相扣,各部分間及每部分內部都存在著緊密的勾稽關系。最好能將主要財務指標本期、累計數據,以專門的一覽的形式與上年同期和計劃對比分析出來升降額度和幅度。
3、站在企業(yè)經營管理者的高度,財務管理角度提出存在的主要問題或漏洞。這部分不能空乏,要有理有據,以數據、事實說話。
4、提出具體改進措施和意見。就是針對分析研究的'結果以及存在的問題,向領導指出企業(yè)下一步具體應該抓好什么,如何抓。
四、財務分析報告一定要與公司經營業(yè)務緊密結合,深刻領會財務數據背后的業(yè)務背景,切實揭示業(yè)務過程中存在的問題。
財務人員在做分析報告時,由于不了解業(yè)務,往往閉門造車,并由此陷入就數據論數據的被動局面,得出來的分析結論也就常常令人啼笑皆非。因此,有必要強調的一點是:各種財務數據并不僅僅是通常意義上數字的簡單拼湊和加總。每一個財務數據背后都寓示著非常生動的增減、費用的發(fā)生、負債的償還等。財務分析人員熟悉業(yè)務,了解企業(yè)經營過程和明察數據變動的內涵,從對財務數據敏感性里做出準確的職業(yè)判斷,即可判斷經濟業(yè)務發(fā)生的合理性、合規(guī)性。由此寫出來的分析報告也就能真正為業(yè)務部門提供有用的決策信息。財務數據畢竟只是一個中介,是對各樣業(yè)務的如實反映,或稱之為對業(yè)務的映射。如果只是單純地以財務數據為對象,就數據論數據,財務報告的重要質量特征及相關性必將受挫,對決策的“有用性”自然就難以談起。
如何才能將報告寫活并有自己的特色?這里僅介紹本人在報告寫作過程中幾點所悟:
(一)分析要遵循差異—原因分析—建議措施原則。因為撰寫財務分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上,而是要通過對問題的深入分析,提出合理可行的解決辦法,真正擔負起“財務參謀”的重要角色。唯此,報告的有用性或分量才可能得到提高和升華。
(二)對具體問題的分析采用相關因素和重要性原則并存手法揭示異常情況。采用比較分析法(本月與上月比較)從增長額(絕對數)、增長率(相對數)兩方面比較以揭示財務指標異常及效率。采用相關因素分析法從量、單位收入、單位成本、單位利潤影響總利潤的程度上揭示我們企業(yè)管理的關鍵所在。頭腦中要有重要性原則的意識;要始終“抓重點問題、主要問題”,在辯證法上體現為兩點論基礎上的重點論。
(三)問題集中點法亦可稱之為焦點映射法。這種分析手法主要使用在對各部分分析中,我們已從不同角度對經營過程中存在的問題進行了零散分析。這些問題點猶如一張映射表,左邊是不同的分析角度,右邊是存在問題的部門可費用項目。每一個分析角度可能映射一個部門或費用項目,也可能是多個部門或費用項目。由于具體到各部分中所分析出來的問題點還不系統(tǒng),因而給領導留下的印象比較散亂,重點問題不突出;而領導則是要通過月度分析報告,抓幾個重點突出的問題就達到目的了。故而財務分析人員一方面在具體分析時,要有意識地知道本月可能存在的重點問題,在收集和整理數據時具有對財務數據敏感性,能感覺到本月可能存在的重大異常情況,另一方面要善于從前面零散的分析中篩選出一至兩個焦點性問題。
六、分析過程中應注意的其它問題。
(4)分析報告的行文要盡可能流暢、通順、簡明、精練,避免口語化、冗長化。
如何撰寫財務分析報告篇十二
(一)集團利潤額增減變動分析。
1.水平分析。
2.結構分析。
(二)各生產分部利潤分析。
1、生產本部(含qy分廠)利潤增減變動分析:
2、一季度ay分公司利潤增減變動分析:
二、收入分析。
(一)銷售收入結構分析:
(二)銷售收入的銷售數量與銷售價格分析:
(三)銷售收入的賒銷情況分析。
三、成本費用分析。
(一)產品銷售成本分析。
(二)各項費用完成情況分析。
四、現金流量表分析。
(一)現金流量表增減變動分析。
(二)現金流量分析。
五、有關財務指標分析。
(一)獲利能力分析。
(二)短期償債能力分析。
(三)長期償債能力分析。
如何撰寫財務分析報告篇十三
企業(yè)的現金支付能力反映企業(yè)可立即變現的資產滿足歸還短期負債資金需求的能力,是企業(yè)結構性資金、生產經營活動資金是否協(xié)調的綜合反映?,F金收支的協(xié)調,主要是保證企業(yè)對各種現金需求有支付能力。
2007年4月,企業(yè)的現金支付能力為49,565.17萬元,上年同期為49,825.06萬元,同比減少259.89萬元。短期內企業(yè)的現金支付能力較好。
4.企業(yè)經營的動態(tài)協(xié)調情況分析。
項目。
2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月。
營運資本229.861,563.81388.41-1,204.94。
企業(yè)正常生產經營可以提供充裕的資金,還能提供部分長期資產投資所需的資金,應考慮合理有效利用多余資金。
四、綜合評價分析。
(一)杜邦分析。
杜邦分析法是一種從財務角度評價企業(yè)績效的經典方法,用來評價公司贏利能力和股東權益回報水平。其基本思想是將企業(yè)凈資產收益率(roe)逐級分解為多項財務比率乘積。投資者可清晰地看到權益資本收益率的決定因素,以及銷售凈利潤率與總資產周轉率、債務比率之間的相互關聯(lián)關系,以解釋指標變動的原因和變動趨勢,為采取進一步的改進措施指明方向。
以下是凈資產收益率的影響因素分析:
項目2007年4月2006年4月因素分析影響比例。
凈資產收益率(%)21.1016.634.47100.00%。
總資產周轉率(次)1.681.313.6280.99%。
權益乘數4.823.804.4399.11%。
2007年4月,演示單位凈資產收益率為21.10%,上年凈資產收益率為16.63%,增加4.47個百分點。與去年同期相比,銷售凈利率減少0.72個百分點,總資產周轉率增加0.36次,權益乘數增加1.01。
(二)經濟增加值(eva)分析。
經濟增加值(eva,economicvalueadded)衡量的是公司資本收益和資本成本之間的差額,從股東角度重新定義公司的利潤,考慮了包括權益資本在內的所有資本,并且在計算中盡量消除會計信息對企業(yè)真實情況的扭曲。
項目增減額標識增減率。
2006年4月2007年4月。
凈利潤4,215.947,851.993,636.0586.25%。
少數股東損益-20.3057.8278.12384.84%。
財務費用-670.88290.98961.86143.37%。
所有者權益27,421.8339,319.6511,897.8243.39%。
少數股東權益0.000.000.000.00。
負債合計76,191.64160,606.2284,414.58110.79%。
短期借款0.00637.50637.50。
一年內到期的非流動負債0.000.000.000.00。
在建工程894.232,349.011,454.78162.69%。
eva值2,436.766,005.723,568.96146.46%。
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如何撰寫財務分析報告篇十四
書寫報告前先分析兩個前提條件:
一、分析報告的閱讀和匯報對象,寫有針對性的報告。
必須要清楚明白地知道報告閱讀的對象及報告分析的范圍,報告閱讀對象不同,報告的寫作應因人而異。內部管理報告的閱讀對象主要是公司管理者尤其是高層領導,因此要考慮閱讀者的層次和財務知識水平。
提供給財務部領導應該專業(yè)化一些,可以使用專業(yè)化的術語;而提供給其它部門領導尤其對本專業(yè)相當陌生的領導的報告,則要力求通俗一些。同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告,則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結構和分析層次,以滿足不同閱讀者的需要。報告分析的范圍若是某一部門或二級公司,分析的內容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個集團公司,則文字的分析要力求精練,不可能對所有問題都做到面面俱到,集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。
二、分析讀者對信息的需求,充分領會和理解領導所需要的.信息是什么,寫有針對性內容的報告。
財務人員經常犯如下的錯誤:分析報告內容寫了很多,寫得也很長很深入,花了不少的心思和時間;但遺憾的是不是領導所需要的信息,或者不需要的信息太多,而領導想真正關注的信息卻太少。辛辛苦苦做出來的分析報告就這樣被領導否決和駁回,本以為可以邀功卻變成了軟肋,出力又不討好。這種雞肋報告,真正成了食之無味棄之可惜了,自己心有不甘但又不得不改。原本是要為公司管理、效益提升服務的,可事實上卻連領導要求都達不到。問題出在哪里?所以,寫好財務分析報告要求財務分析人員要盡可能地多與領導溝通,捕獲他們“真正了解的信息”,理解領導的需求,去寫有針對性內容的報告。
如何撰寫財務分析報告篇十五
企業(yè)財務分析報告是企業(yè)經營狀況的最直接最完整透明的體現,它類似于一份企業(yè)的說明書,對企業(yè)所有的生產經營活動、資金安排及使用情況、以及利潤產生情況有一個清晰的反映,因而這份總結性和說明性功能俱全的書面材料是十分有價值的。企業(yè)務必要充分做好財務分析報告的編撰工作,保證高質量的同時強調及時性,充分收集各種有效的全面的數據和信息、能夠準確反映企業(yè)經營狀況,最后再加上會計人員的報表分析工作,最終完成一份高質量的財務分析報告。
財務分析報告試對企業(yè)內部管理情況的一個全面化的梳理,包括企業(yè)日常經營狀況、資金安排情況、企業(yè)未來發(fā)展規(guī)劃等的一個綜合性的概括和說明。企業(yè)財務分析報告務必要做到及時、高質量,需要會計人員具備一定的素質和技能水平,同時用心對待這份報告,才能夠提交上一份讓所有股東以及企業(yè)合伙人滿意的書面報告。
對照企業(yè)連續(xù)幾個會計期間的報表數據,比較各項目前后期的增減方向和幅度,可以揭示企業(yè)財務狀況和經營成果的增減變化及發(fā)展趨向。
通過計算會計報表上相關項目之間的比率,借以分析和評價企業(yè)財務狀況及經營管理中存在的問題。從而總結經驗,揭露問題,提出有效的解決辦法,達到加強財務管理,促進企業(yè)的經營管理和業(yè)務發(fā)展,提高經濟效益的最終目的。
由于企業(yè)的經營活動同方方面面有著千絲萬縷的聯(lián)系,不同的身份對企業(yè)的關心也各有側重,企業(yè)的債權人最關心的是給企業(yè)的貸款能否按期收回,因此往往以企業(yè)償債能力作為分析重點;企業(yè)的投資人,通常更關注于企業(yè)獲利能力的分析。因此財務分析報告是他們了解企業(yè)生產經營和財務活動情況、考核評價企業(yè)領導人經營業(yè)績的一個重要途徑。
通過財務分析報告的數字分析和文字分析,還可以檢查財務計劃的執(zhí)行情況,并據此對財務計劃進行評價,為制定下一步的財務計劃打下良好的`基礎。
二、財務分析的主要內容和方法。
企業(yè)財務分析的主要內容包括了企業(yè)償債能力的分析、企業(yè)盈利能力的分析、企業(yè)營運能力的分析等項目:
(一)企業(yè)償債能力的分析。
企業(yè)償債能力作為企業(yè)財務管理與危機控制的一項重要工作,向來為企業(yè)管理者所重視。企業(yè)投資者、經營者以及債權人都對這一問題的分析十分關注。具體來說,企業(yè)償債能力的分析包括了短期償債能力分析和長期償債能力分析兩類。其中前者主要表現了企業(yè)流動資產情況、流動負債情況以及現有資產變現這些顯現的方面,而在后者則更強調企業(yè)在長期發(fā)展規(guī)劃方面的情況,包括資本結構安排、獲利能力分析以及一些主要的長期財務安排情況。
(二)企業(yè)盈利能力的分析。
作為企業(yè)生存發(fā)展的重要項目,企業(yè)盈利能力分析的重要性和必要性自然不可小覷。企業(yè)盈利能力分析具體包括的指標包括了資產負債情況、利潤情況以及具體的利潤分配情況,然后將這些數據信息按照一定的邏輯關系構建成一整臺指標體系,計算出各項的利潤率和報酬率,從而了解到企業(yè)的盈利情況,也對企業(yè)的盈利能力有一個清晰的把握,進而更好的發(fā)展提高企業(yè)的競爭力。
(三)企業(yè)營運能力的分析。
企業(yè)營運能力體現的是企業(yè)的生命力,企業(yè)就好像一架機器,在日常的生產經營過程中需要不斷地對企業(yè)的資產,包括資金、技術以及人力資源進行運作,實現最大化的資本增值。這是企業(yè)經營成敗的關鍵點。
企業(yè)財務分析的常用方法包括了比率分析法、比較分析法、趨勢分析法等。首先來分析比率分析法,它是通過對各種財務比率的計算和分析,基本上能夠反映出一個企業(yè)的償債能力、盈利能力和營運能力,具有簡明扼要、通俗易懂的特點,是財務分析工作中使用最廣泛的一種方法。比較分析法是指將某項財務指標與性質相同的指標標準進行比較,揭示企業(yè)財務狀況和經營成果的一種分析方法。財務分析極為注重比較,只有通過比較,才能評價指標數值的優(yōu)劣情況。趨勢分析法是通過連續(xù)若干期財務報表中相同指標的對比,來揭示各期的增減變化,據以預測企業(yè)財務狀況或經營成果變化趨勢的一種分析方法??傊?,企業(yè)在做財務分析的時候,應該綜合各個方法的優(yōu)勢,做到優(yōu)勢互補,避免局限性的問題。要將這些方法綜合起來,從而使報告的結論更為客觀和可靠,提高財務分析報告的質量。
三、財務分析報告寫作中應注意的幾個問題。
(一)財務分析報告的編撰務必要保證質量和時效性。
財務分析報告的編撰務必要在保證質量的同時注重時效性,只有及時準確的收集到完備的財務信息,才能夠編撰出有效的財務分析報告,在規(guī)定的時間內提交上去,從而最大程度上的表現出其價值。如果一份半年期的財務分析報告拖到下半年10月份才提交,那也就失去了其作為企業(yè)管理的參考意義,也就失去了其本身的作用和意義,即使分析如何透徹也是廢紙一份。
(二)要核實和正確使用數字。
財務工作離不開各種數字和統(tǒng)計,因此反復調查核實數字的準確性和完整性是一項重要的工作,尤其要杜絕那種隨意變造或者虛假的數字。要對各項數據有一個清晰具體的界定,杜絕平均數、片面的絕對數等問題,要住區(qū)那些總指標數據、相對數據等,尤其是有聯(lián)系的指標的對比,平均數則需要強調反映一類現象的一般水平指標,從而最大程度上的避免錯用的情況,減少各類失誤。最后,在數字的使用上也應該強調規(guī)范要求,如一些重要數據一律要用大寫的形式,在財務金額前面要注明貨幣種類,要有分隔符等等。
(三)語言要簡明、準確。
在做財務分析報告的過程中,要盡可能使用準確簡潔的語言進行表達,從而體現出最直截了當同時又確切的含義。通常一份報告包括了引言、主要論點、主要論據以及最后的論據這幾項,如果行文繁冗拖沓,廢話連篇,半天看不到重點,就會使閱讀者喪失興趣,降低報告的價值。另外,由于財務分析報告本身的性質特征,設計到財務數據的報告本身就應該精確再精確,嚴謹再嚴謹,這就需要財務分析報告編寫者拿出充分的責任心和嚴謹、一絲不茍的態(tài)度,才能夠提交一份用心的、高質量、負責任的財務分析報告。
如何撰寫財務分析報告篇十六
1.要清楚明白地知道報告閱讀的對象及報告分析的范圍。
報告閱讀對象不同,報告的寫作應因人而異。
比如,提供給財務部領導可以專業(yè)化一些,而提供給其它部門領導尤其對本專業(yè)相當陌生的領導的報告則要力求通俗一些;同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告,則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結構和分析層次,以滿足不同閱讀者的需要。
再如,報告分析的范圍若是某一部門或二級公司,分析的內容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個集團公司,則文字的分析要力求精練,不能對所有問題面面俱到,集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。
2.了解讀者對信息的需求,充分領會領導所需要的信息是什么。
記得有一次與業(yè)務部門領導溝通,他深有感觸地談到:你們給我的財務分析報告,內容很多,寫得也很長,應該說是花了不少心思的。
遺憾的是我不需要的信息太多,而我想真正獲得的信息卻太少。
寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要盡可能地多與領導溝通,捕獲他們“真正了解的信息”。
3.報告寫作前,一定要有一個清晰的框架和分析思路。
財務分析報告的框架具體如下:報告目錄―重要提示―報告摘要―具體分析―問題重點綜述及相應的改進措施。
“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內容及所在頁碼;。
“報告摘要”是對本期報告內容的高度濃縮,一定要言簡意賅,點到為止。
無論是“重要提示”,還是“報告摘要”,都應在其后標明具體分析所在頁碼,以便領導及時查閱相應分析內容。
以上三部分非常必要,其目的是,讓領導們在最短的時間內獲得對報告的'整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。
“問題重點綜述及相應的改進措施”一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報,同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述,旨在將零散的分析集中化,再一次給領導留下深刻印象。
“具體分析”部分,是報告分析的核心內容。
“具體分析”部分的寫作如何,關鍵性地決定了本報告的分析質量和檔次。
要想使這一部分寫得很精彩,首要的是要有一個好的分析思路。
例如:某集團公司下設四個二級公司,且都為制造公司。
財務報告的分析思路是:總體指標分析―集團總部情況分析―各二級公司情況分析;在每一部分里,按本月分析―本年累計分析展開;再往下按盈利能力分析―銷售情況分析―成本控制情況分析展開。
如此層層分解,環(huán)環(huán)相扣,各部分間及每部分內部都存在著緊密的勾稽關系。
4.財務分析報告一定要與公司經營業(yè)務緊密結合,深刻領會財務數據背后的業(yè)務背景,切實揭示業(yè)務過程中存在的問題。
財務人員在做分析報告時,由于不了解業(yè)務,往往閉門造車,并由此陷入就數據論數據的被動局面,得出來的分析結論也就常常令人啼笑皆非。
因此,有必要強調的一點是:各種財務數據并不僅僅地通常意義上數字的簡單拼湊和加總。
每一個財務數據背后都寓示著非常生動的增減、費用的發(fā)生、負債的償還等。
財務分析人員通過對業(yè)務的了解和明察,并具備對財務數據敏感性的職業(yè)判斷,即可判斷經濟業(yè)務發(fā)生的合理性、合規(guī)性,由此寫出來的分析報告也就能真正為業(yè)務部門提供有用的決策信息。
財務數據畢竟只是一個中介,因而財務數據為對象的分析報告就數據論數據,報告的重要質量特征“相關性”受挫,對決策的“有用性”自然就難以談起。
5.要突出重點,忌泛泛而談。
財務狀況分析重在揭露問題,查找原因,提出建議。
所以分析內容應當突出當期財務情況的重點,抓住問題的本質,找出影響當期指標變動的主要因素,重點剖析變化較大指標的主、客觀原因。
這樣才能客觀、正確地評價、分析企業(yè)的當期財務情況,預測企業(yè)發(fā)展走勢,從而有針對性的提出整改建議和措施。
6.要深入剖析,忌淺嘗輒止。
我們知道,往往表面良好的指標背后隱藏著個別嚴重的缺點、漏洞和隱患,這就要求我們既不能被表面現象所迷惑,又不能就事論事,而要善于深入調查研究,善于捕捉事物發(fā)展變化過程中偶然現象中的必然規(guī)律,抱著實事求是的態(tài)度,克服“先入為主”的思想。
通過對現有大量詳細資料的反復推敲、印證,去粗取精,去偽存真,以得出對企業(yè)財務狀況客觀、公正的評價。
如,僅指標的對比口徑上,就要深入調查核實,換算其計價、標準、時間、構成、內容等是否具有可比性,沒有可比性的指標之間的對比只能扭屈事物的本來面目,甚至會誤導報告使用者。
7.要堅持定期分析與日常分析相結合的原則。
年度、季度、月度分析固然重要,但隨著財務決策對信息及時性要求的不斷提高,要求企業(yè)能夠及時地分析企業(yè)日常的財務狀況、獲利能力、資產管理能力以及企業(yè)的未來發(fā)展趨勢,甚至要求對財務狀況進行實時分析,因此,在注重定期分析的同時,同樣也要重視日常分析。
8.要堅持報表分析與專題分析相結合的原則。
企業(yè)的狀況財務分析主要從三大報表著手,對企業(yè)各期的經濟指標進行分析,編制財務情況說明書。
從效果上看,難以面面俱到,實際作用有限。
在實際工作中,財務分析往往缺乏與閱讀對象的溝通,缺乏對主要經營事項進行有的放矢的專題分析。
因此,企業(yè)財務分析報告應圍繞領導和廣大干部職工最關心的熱點問題和實際工作中遇到的新問題來展開,傳遞對領導決策有用的信息,真正起到參謀作用。
1.衍生金融工具所產生的收益和風險。
財務分析報告要對可能會引起企業(yè)未來財務狀況、盈利能力發(fā)生劇變的諸如期貨、期權等衍生金融工具的風險加以披露,并明確各利益相關者的權利和義務,否則極有可能導致財務報告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。
2.人力資源信息。
要很好地解決人力資源信息的披露問題,不僅要深入研究人力資源計量的方法和理論,還要涉及人力資本的確認,以及由此而產生的利益分配等問題,這雖有一定難度,但是卻不容忽視。
3.股東權益稀釋。
由于金融創(chuàng)新所產生的權益交換性證券的種類增多和日漸普及,致使股東的經濟利益來源更多地表現在股份的市價差異。
上市公司股票的賬面值往往與股票的市場價值存在著較大差異,這給公司經營者提供了通過權益交換方式來增加利潤的機會。
只有將股東權益稀釋方面的信息作為重點披露,才能較好地保護利益相關者合法權益。
4.企業(yè)全面收益。
企業(yè)須重點披露全面收益,其原因主要有以下兩點:第一,我國的一些企業(yè),尤其是老企業(yè),持有資產的現實價值與會計賬面資產價值有很大差異,這種差異是一種預期損益,將它揭示出來可以更全面真實地反映企業(yè)的收益狀況,有利于投資者和信貸人的決策。
第二,能夠有效遏制企業(yè)操縱利潤或粉飾業(yè)績。
5.對公司未來價值的預測。
要盡可能多的披露與企業(yè)未來價值預測相關的一些信息,諸如企業(yè)投資、材料成本升降、產品市場占有率、新產品開發(fā)等方面的企業(yè)內部條件和外部環(huán)境的信息,從而為財務報告的使用者預測企業(yè)未來價值趨勢提供有用的信息服務。
6.企業(yè)對社會的貢獻。
第一,貨幣資本的支配力相對減弱,人力、知識資本的貢獻比例日趨增長,財務報告要為這些信息的使用者服務;第二,政治經濟民主化的發(fā)展趨勢,要求向貨幣資本的支配者公布企業(yè)對社會的貢獻額及其分配;第三,公布企業(yè)對社會的真實貢獻額,有利于協(xié)調各方面的關系,從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創(chuàng)造中的合力等方面產生積極影響;第四,政府管理部門了解企業(yè)對社會的真實貢獻,有助于科學地制訂宏觀調控措施,促進經濟發(fā)展。
7.環(huán)境對企業(yè)的影響。
主要表現在如下兩個方面:一是環(huán)境本身對企業(yè)生存和發(fā)展的影響;二是因環(huán)境而引起的社會變化對企業(yè)生存和發(fā)展造成的影響。
如果企業(yè)受環(huán)境的影響無法持續(xù)經營,基于持續(xù)經營基礎上的會計信息也就毫無意義。
而且,了解因環(huán)境因素而產生的諸如治理污染的成本、負債、資產價值的貶值以及其他環(huán)境風險損失等影響企業(yè)發(fā)展方面的信息,可以為債權人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據。
財務分析報告一般包含五個方面內容:提要,說明,分析,評價,建議。
這就是通常所謂的“五段式”。
具體分析如下:
第一部分提要段,即概括公司綜合情況,讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。
第二部分說明段,是對公司運營及財務現狀的介紹。
要求文字表述恰當、數據引用準確。
對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。
特別要關注公司當前運作上的重心,如公司正進行新產品的投產、市場開發(fā),對重要事項要單獨反映。
具體可借助一些財務分析軟件,比如對應收、應付、銷售情況等數據進行同比和環(huán)比等分析。
第三部分分析段,是對公司的經營情況進行分析研究。
在說明問題的同時還要分析問題,尋找問題的原因和癥結,以達到解決問題的目的。
財務分析一定要有理有據,要細化分解各項指標。
比較含糊和籠統(tǒng)的數據要善于運用表格、圖示,突出表達分析的內容。
分析問題一定要善于抓住當前要點,多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。
第四部分評價段。
作出財務說明和分析后,對于經營情況、財務狀況、盈利業(yè)績,應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。
財務評價不能運用似是而非,可進可退,左右搖擺等不負責任的語言,評價要從正面和負面兩方面進行,評價既可以單獨分段進行,也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。
第五部分建議段。
即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法,特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。
建議要具體化,最好有一套切實可行的方案。
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如何撰寫財務分析報告篇十七
財務分析報告(本文主要指內部管理報告)是對企業(yè)經營狀況、資金運作的綜合概括和高度反映。然而要寫出一份高質量的財務分析報告并非易事。筆者認為,撰寫財務報告以下六點值得注意:
一、要清楚明白地知道報告閱讀的對象(內部管理報告的閱讀對象主要是公司管理者尤其是領導)及報告分析的范圍。報告閱讀對象不同,報告的寫作應因人而異。比如,提供給財務部領導可以專業(yè)化一些,而提供給其它部門領導尤其對本專業(yè)相當陌生的領導的報告則要力求通俗一些;同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告,則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結構和分析層次,以滿足不同閱讀者的需要。再如,報告分析的范圍若是某一部門或二級公司,分析的內容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個集團公司,則文字的分析要力求精練,不能對所有問題面面俱到,集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。
二、了解讀者對信息的需求,充分領會領導所需要的信息是什么。記得有一次與業(yè)務部門領導溝通,他深有感觸地談到:你們給我的財務分析報告,內容很多,寫得也很長,應該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多,而我想真正獲得的信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為業(yè)務服務的,可事實上呢?問題出在哪?我認為,寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要盡可能地多與領導溝通,捕獲他們“真正了解的信息”。
三、報告寫作前,一定要有一個清晰的框架和分析思路。財務分析報告的框架具體如下:報告目錄—重要提示—報告摘要—具體分析—問題重點綜述及相應的改進措施。
“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內容及所在頁碼;。
“報告摘要”是對本期報告內容的高度濃縮,一定要言簡意賅,點到為止。
無論是“重要提示”,還是“報告摘要”,都應在其后標明具體分析所在頁碼,以便領導及時查閱相應分析內容。以上三部分非常必要,其目的是,讓領導們在最短的時間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。
如何撰寫財務分析報告篇十八
從事實務工作的財會人員常常對撰寫財務分析報告感到棘手。筆者認為,只要掌握要領,平時多關心公司的運作,多動腦、多動筆、多借鑒他人的方法,撰寫財務分析報告就能得心應手。下面介紹幾點注意事項:
(4)分析報告的行文要盡可能流暢、通順、簡明、精練,避免口語化、冗長化。
如何撰寫財務分析報告篇十九
根據xxxx公開發(fā)布的數據,運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高。
(二)公司分項績效水平。
(一)資產負債表。
1、企業(yè)自身資產狀況及資產變化說明:
公司本期的資產比去年同期增長xx%。資產的變化中固定資產增長最多,為xx萬元。企業(yè)將資金的重點向固定資產方向轉移。應該隨時注意企業(yè)的生產規(guī)模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?,也決定了企業(yè)的生產經營形式。因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。
流動資產中,存貨資產的比重最大,占xx%,信用資產的比重次之,占xx%。
流動資產的增長幅度為xx%。在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作??傊?,企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般。
2、企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明:
從負債與所有者權益占總資產比重看,企業(yè)的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權益的比率為xx%。說明企業(yè)資金結構位于正常的水平。
企業(yè)負債和所有者權益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權益增長xx%。
流動負債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的.下降,主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低。
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數據比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高??傮w上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低。
(二)利潤及利潤分配表。
1、利潤分析。
(1)利潤構成情況。
本期公司實現利潤總額xx萬元。其中,經營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元,占利潤總額xx%。
(2)利潤增長情況。
本期公司實現利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%。其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元。
2、收入分析。
本期公司實現主營業(yè)務收入xx萬元。與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務規(guī)模很快擴大。
3、成本費用分析。
(1)成本費用構成情況。
本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元。其中,主營業(yè)務成本xx萬元,占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%;財務費用xx萬元,占成本費用總額xx%。
(2)成本費用增長情況。
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%。
4、利潤增長因素分析。
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元。其中,主營業(yè)務收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元。
本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎。
5、經營成果總體評價。
(1)產品綜合獲利能力評價。
(2)收益質量評價。
凈收益營運指數是反映企業(yè)收益質量,衡量風險的指標。本期公司凈收益營運指數為,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質量變化不大,只有經營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重。
(3)利潤協(xié)調性評價。
公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為xx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營業(yè)務成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平。營業(yè)費用增長率為xx%。說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平。管理費用增長率為xx%。說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平。財務費用增長率為xx%。說明公司財務費用率有所下降,財務費用與利潤協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)財務費用的控制水平。
(三)現金流量表。
1、現金流量結構分析。
(1)現金流入結構分析。
本期公司實現現金總流入xx萬元,其中,經營活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%,投資活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%,籌資活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%。
(2)現金流出結構分析。
本期公司實現現金總流出xx萬元,其中,經營活動產生的現金流出xx萬元,占總現金流出的比例為xx%,投資活動產生的現金流出為xx萬元,占總現金流出的比例為xx%,籌資活動產生的現金流出為xx萬元,占總現金流出的比例為xx%。
2、現金流動性分析。
(1)現金流入負債比。
現金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經營償還短期債務的能力的指標。該指標越大,償債能力越強。本期公司現金流入負債比為,較上年同期大幅提高,說明公司現金流動性大幅增強,現金支付能力快速提高,債權人權益的現金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展。
(2)全部資產現金回收率。
全部資產現金回收率是反映企業(yè)將資產迅速轉變?yōu)楝F金的能力。本期公司全部資產現金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產以現金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)展。