預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告（精選23篇）

    報(bào)告通常以客觀、準(zhǔn)確和清晰的語(yǔ)言來(lái)呈現(xiàn)研究結(jié)果和結(jié)論。掌握?qǐng)?bào)告的結(jié)構(gòu)，合理安排各個(gè)部分的內(nèi)容和順序。范文中的案例和數(shù)據(jù)分析可以幫助你更好地理解和運(yùn)用相應(yīng)的方法和技巧。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇一
    20**年，在市委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和市人大的監(jiān)督支持下，市人民政府及各部門(mén)緊緊圍繞全市工作大局，認(rèn)真落實(shí)市四屆人大三次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，財(cái)政收入穩(wěn)中有增，各項(xiàng)支出得到了有效保障，市級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況較好。
    ——市級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)運(yùn)行。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、企業(yè)經(jīng)營(yíng)普遍困難、有色金屬價(jià)格持續(xù)低迷等諸多不利因素，財(cái)稅部門(mén)扎實(shí)開(kāi)展“穩(wěn)增長(zhǎng)保增收”活動(dòng)，依法加強(qiáng)財(cái)稅征管，財(cái)政綜合實(shí)力穩(wěn)中有增，財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。20**年度市級(jí)完成一般公共預(yù)算收入74.79億元，為年度預(yù)算的93.0%，比上年增加4.86億元，增長(zhǎng)7.0%；完成地方財(cái)政收入48.12億元，為預(yù)算的93.5%，比上年增加3.35億元，增長(zhǎng)7.5%；一般公共預(yù)算支出完成61.11億元，為年度預(yù)算的110.75%。
    ——全年實(shí)現(xiàn)收支平衡。20**年市級(jí)地方財(cái)政收入48.12億元，返還性收入19.93億元，地方政府債券收入3.24億元，上年結(jié)余2.34億元，下級(jí)上解和調(diào)入資金3.05億元，收入總計(jì)76.68億元；20**年市級(jí)公共財(cái)政支出61.11億元，補(bǔ)助下級(jí)支出11.18億元，上解支出0.54億元，轉(zhuǎn)貸市轄區(qū)地方政府債券支出1.24億元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和債券還本等支出1.58億元，支出總計(jì)75.65億元，年終滾存凈結(jié)余1.03億元。市級(jí)政府性基金收入合計(jì)13.38億元，政府性基金支出合計(jì)11.23億元，收支相抵，年終滾存結(jié)余2.15億元。
    ——支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。調(diào)優(yōu)支出結(jié)構(gòu)，厲行勤儉節(jié)約，集中財(cái)力保障和改善民生，市本級(jí)全年支出“三公”經(jīng)費(fèi)10703.05萬(wàn)元，比上年減少5553.21萬(wàn)元，下降34.16%，全年安排教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障、文化體育與傳媒、科學(xué)技術(shù)、環(huán)境保護(hù)、城鄉(xiāng)社區(qū)、交通運(yùn)輸?shù)确矫娴闹С?8.29億元（含上級(jí)轉(zhuǎn)移支付），占支出總額的62.65%，支持“民生100工程”、“三年城鄉(xiāng)綠化攻堅(jiān)”和“交通大建設(shè)”活動(dòng)，成功創(chuàng)建國(guó)家園林城市和國(guó)家森林城市。
    ——財(cái)政管理進(jìn)一步加強(qiáng)。一是進(jìn)一步完善預(yù)算管理制度，將所有政府性收支全部納入預(yù)算；二是全面推進(jìn)預(yù)算公開(kāi)，市財(cái)政公開(kāi)20**年財(cái)政預(yù)算（草案），市直預(yù)算單位公開(kāi)了20**年度部門(mén)預(yù)算和“三公”經(jīng)費(fèi)；三是加大存量資金盤(pán)活力度，將部分單位2年以上未使用的存量資金3561萬(wàn)元收回重新安排；四是進(jìn)一步清理財(cái)政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶，合并11個(gè)財(cái)政專戶，撤并預(yù)算單位銀行賬戶83個(gè)，出臺(tái)了《郴州市市級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法》，規(guī)范預(yù)算單位銀行賬戶管理；五是開(kāi)展預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理試點(diǎn)，完成市林業(yè)專項(xiàng)資金等13個(gè)項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)工作，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果取消績(jī)效不佳的項(xiàng)目資金安排；六是進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)管，建立了嵌入財(cái)政管理全過(guò)程的財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，加大投資評(píng)審監(jiān)管力度。
    但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支中仍存在一些違紀(jì)違規(guī)和管理不規(guī)范的問(wèn)題。
    （一）市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行需規(guī)范的問(wèn)題。
    1、年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化。一是上級(jí)提前下達(dá)的補(bǔ)助收入2.89億元未納入年初預(yù)算；二是年初預(yù)算未全部落實(shí)到部門(mén)，市本級(jí)一般預(yù)算支出年初預(yù)算為44.19億元，編入各部門(mén)預(yù)算支出數(shù)為20.17億元，年初預(yù)算編報(bào)到位率為45.65%，其余資金在年中落實(shí)到具體項(xiàng)目和部門(mén)；三是項(xiàng)目支出預(yù)算不細(xì)化，存在年初按照支出方向“打捆”，在年度執(zhí)行中再進(jìn)行分配的現(xiàn)象，如產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金、綠城攻堅(jiān)等專項(xiàng)資金在年初未細(xì)化，而是年中再具體分配。
    2、收入質(zhì)量有待提高。一是20**年稅收比重較2013年稅收比重有所下降。2013年市級(jí)稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為73.5%，20**年市級(jí)稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為72.3%，下降了1.2%；二是存在為完成收入任務(wù)采取非正常措施入庫(kù)的現(xiàn)象，影響了財(cái)政收入質(zhì)量。
    3、市直預(yù)算單位“其他資金戶”收支管理欠規(guī)范。為核算市直單位往來(lái)資金，市財(cái)政局開(kāi)設(shè)了“其他資金戶”。截至20**年底，“其他資金戶”共有銀行存款余額6.27億元，其中存在非往來(lái)資金：一是上級(jí)轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金。如蘇仙區(qū)礦山地質(zhì)環(huán)境治理專項(xiàng)資金余額1.83億元，市房產(chǎn)局廉租住房資金余額1.05億元；二是單位基建資金。如市公安局基建資金專戶資金余額3776.39萬(wàn)元，市公安局蘇仙分局基建專戶資金余額1580萬(wàn)元；三是部分單位的非稅收入。如市房產(chǎn)局收取的廉租配建資金，市公安局收取市保安公司的管理費(fèi)；四是長(zhǎng)期沒(méi)有單位確認(rèn)的資金。以上資金不是單位往來(lái)資金，這種核算方式影響財(cái)政收支的真實(shí)性，需清理規(guī)范。
    4、兩個(gè)園區(qū)財(cái)政未執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付和公務(wù)卡規(guī)定。國(guó)庫(kù)集中收付制度和公務(wù)卡改革有利于從根本上提高財(cái)政資金運(yùn)行的安全性、規(guī)范性和有效性，是從源頭上預(yù)防和治理腐敗的重要制度屏障。但截至20**年底，郴州市財(cái)政局出口加工區(qū)分局和郴州經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)管理委員會(huì)財(cái)政局未按規(guī)定進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中支付和公務(wù)卡改革，仍采取實(shí)撥方式，存在大量的現(xiàn)金支付行為。
    5、政府性債務(wù)管理需進(jìn)一步規(guī)范。一是市財(cái)政未按規(guī)定要求將財(cái)政性債務(wù)納入預(yù)算管理，未對(duì)資金使用實(shí)施全程監(jiān)管；二是債務(wù)資金仍未歸口管理，存在多頭舉債、分散使用、財(cái)政兜底的問(wèn)題；三是資金撥付沒(méi)有嚴(yán)格按程序辦理，資金安排未統(tǒng)一調(diào)度。
    對(duì)市林業(yè)局、交通運(yùn)輸局、房產(chǎn)局、民政局和郴州技師學(xué)院20**年部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，五個(gè)部門(mén)履行職責(zé)，預(yù)算管理總體情況較好，但仍存在以下問(wèn)題：
    1、預(yù)算編制不規(guī)范。一是收入預(yù)算編制不完整。上年度凈結(jié)余未全額納入年初預(yù)算，其中交通局2379.8萬(wàn)元，房產(chǎn)局570.06萬(wàn)元。二是預(yù)算編制不真實(shí)。市房產(chǎn)局年初預(yù)算上繳稅款支出113.37萬(wàn)元，實(shí)際上不需支付。三是項(xiàng)目支出預(yù)算未細(xì)化。市林業(yè)局編制預(yù)算時(shí)項(xiàng)目資金1267.48萬(wàn)元未安排具體的項(xiàng)目。
    2、預(yù)算執(zhí)行方面的問(wèn)題。一是基本支出超預(yù)算。由于年初公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)偏低，一些剛性支出未安排預(yù)算，單位支出管理不嚴(yán)格等原因?qū)е略趫?zhí)行時(shí)不同程度地存在超預(yù)算，市交通運(yùn)輸局等五個(gè)單位20**年基本支出超預(yù)算4956.59萬(wàn)元。二是項(xiàng)目支出未執(zhí)行。市房產(chǎn)局年初編制綠城攻堅(jiān)項(xiàng)目支出1540萬(wàn)元，實(shí)際未執(zhí)行；市交通運(yùn)輸局年初預(yù)算100萬(wàn)元用于老辦公樓改造及扶貧，實(shí)際用于老辦公樓改造和扶貧36.58萬(wàn)元，其余63.42萬(wàn)元未執(zhí)行，挪用于單位經(jīng)費(fèi)。三是擠占挪用專項(xiàng)資金。市交通運(yùn)輸局挪用2012年以前的項(xiàng)目結(jié)余資金出借給安仁縣交通局等8個(gè)單位，截至審計(jì)時(shí)未收回；市林業(yè)局20**年擠占挪用專項(xiàng)資金323.08萬(wàn)元用于林業(yè)站站房改造和公用經(jīng)費(fèi)等。
    3、核算不規(guī)范，影響財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性。一是專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與基本公用經(jīng)費(fèi)混合核算，不利于監(jiān)督。市林業(yè)局將應(yīng)在項(xiàng)目中列支的專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)與基本公用經(jīng)費(fèi)混在一起核算；市老齡委將項(xiàng)目資金與基本公用經(jīng)費(fèi)混合核算。二是會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確，影響會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。市民政局決算報(bào)表與年度會(huì)計(jì)報(bào)表反映20**年末結(jié)轉(zhuǎn)與結(jié)余數(shù)不一致、往來(lái)賬款余額不實(shí)；市林業(yè)局非稅收入285.92萬(wàn)元未按規(guī)定科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
    4、財(cái)務(wù)管理不到位，國(guó)有資產(chǎn)資金存在安全隱患。一是大量往來(lái)賬款長(zhǎng)期未清理。市林業(yè)局“其他應(yīng)收款”和“對(duì)外投資”余額為3302.12萬(wàn)元，“其他應(yīng)付款”賬面余額426.01萬(wàn)元；市交通運(yùn)輸局“其他應(yīng)收款”余額3175.5萬(wàn)元；市民政局“應(yīng)收賬款”余額730.44萬(wàn)元；技師學(xué)院三年以上“其他應(yīng)收款”余額209.68萬(wàn)元。二是固定資產(chǎn)存在問(wèn)題。市房產(chǎn)局截至20**年管理的直管公房和廉租房總賬余額2.72億元，明細(xì)賬余額1.27億元，賬賬不符，并且長(zhǎng)期未對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查。
    5、市交通運(yùn)輸局截留財(cái)政收入1247.58萬(wàn)元。其中截留原交通建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督站人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余8.19萬(wàn)元、原高等級(jí)公路管理站資產(chǎn)處置收入130.37萬(wàn)元、市公路管理局2004年和2008年人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余723.16萬(wàn)元、追回的原高路公司多付工程款384.85萬(wàn)元。
    對(duì)以上市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，市財(cái)政局及相關(guān)單位正在逐項(xiàng)研究，加以整改。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇二
    主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：
    根據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，我受市政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告20**年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
    20**年以來(lái)，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，面對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，我市始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù)，按照穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，努力穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)。據(jù)財(cái)政決算反映，20**年預(yù)算收入總額66.9億元，預(yù)算支出總額60.1億元，年末結(jié)余6.8億元?？偟目矗?0**年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況較好。
    ——財(cái)政改革穩(wěn)步推進(jìn)，預(yù)算體系更加完善。部門(mén)預(yù)算、政府采購(gòu)等管理制度改革進(jìn)一步深化；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制逐步推進(jìn)，政府預(yù)算編制體系進(jìn)一步完善；國(guó)庫(kù)集中支付改革市、縣兩級(jí)全面推開(kāi)；基本實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金網(wǎng)上運(yùn)行、網(wǎng)上監(jiān)管。
    ——民生項(xiàng)目重點(diǎn)保障，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。20**年市財(cái)政全力保障教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對(duì)科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務(wù)方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇三
    （一）采取的主要措施。市政府高度重視市人大常委會(huì)關(guān)于加快推進(jìn)bt項(xiàng)目結(jié)算及決算的審計(jì)進(jìn)度的意見(jiàn)，采取以下三個(gè)方面措施：1.要求重點(diǎn)業(yè)主單位限期向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交工程預(yù)結(jié)算資料，加快送審工作進(jìn)度。2.增加審計(jì)力量，購(gòu)買(mǎi)中介服務(wù)。實(shí)現(xiàn)市審計(jì)局固定資產(chǎn)投資審計(jì)科、派駐市城投公司審計(jì)辦、派駐出口加工區(qū)審計(jì)辦“三駕馬車”齊驅(qū)的政府投資審計(jì)格局，整合了審計(jì)資源。3.實(shí)行bt材料認(rèn)價(jià)工作常態(tài)化。市政府要求市造價(jià)站定期發(fā)布價(jià)應(yīng)涵蓋所有bt項(xiàng)目所用材料，對(duì)未發(fā)布的bt項(xiàng)目材料要事先組織進(jìn)行詢價(jià)認(rèn)價(jià)，確定材料采購(gòu)限價(jià)，為結(jié)算審計(jì)提供依據(jù)。
    （二)取得的主要成效。1.對(duì)重大項(xiàng)目實(shí)施了全面、全過(guò)程的跟蹤審計(jì)。20**年對(duì)77個(gè)政府投資項(xiàng)目實(shí)施了跟蹤審計(jì)(投資總額154億元）。出具1131項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)意見(jiàn)單，為竣工結(jié)算審計(jì)提供了可靠的工程計(jì)量計(jì)價(jià)證據(jù)。2.加快了項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)進(jìn)度。20**年送審137個(gè)工程項(xiàng)目，送審金額44.08億元，其中已審結(jié)項(xiàng)目85個(gè)，送審金額20.14億元，審定金額16.92億元，審計(jì)核減3.22億元；已出具征求意見(jiàn)稿項(xiàng)目52個(gè)，送審金額23.94億元，初步審定金額16.58億元，核減投資7.36億元。
    （三）竣工決算審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：1.相當(dāng)一部分已竣工審結(jié)的項(xiàng)目沒(méi)有及時(shí)辦理綜合驗(yàn)收手續(xù)。2.業(yè)主單位財(cái)務(wù)沒(méi)有按工程項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，有關(guān)費(fèi)用未按規(guī)定進(jìn)行提取、分?jǐn)偅こ糖捌诔杀举M(fèi)用未按規(guī)定歸集。3.未執(zhí)行項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算制度。按規(guī)定，建設(shè)單位在項(xiàng)目竣工后三個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作，但從2011年以來(lái)竣工結(jié)算510個(gè)項(xiàng)目，都沒(méi)有辦理竣工財(cái)務(wù)決算，沒(méi)有轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇四
    審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述問(wèn)題，涉及政策和制度層面，以及重大損失浪費(fèi)等方面的問(wèn)題，省審計(jì)廳以《審計(jì)要情》和《審計(jì)情況專報(bào)》等形式，上報(bào)了省委、省政府，省委、省政府主要領(lǐng)導(dǎo)作出重要批示，要求監(jiān)察、財(cái)政和相關(guān)主管部門(mén)認(rèn)真抓好整改，相關(guān)單位要對(duì)照問(wèn)題逐項(xiàng)制定整改計(jì)劃，本著“落小落細(xì)落實(shí)”的原則，對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，明確專人負(fù)責(zé)整改，專人負(fù)責(zé)督查督辦，問(wèn)題不解決不放手，并明確要求將此次預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的情況，作為開(kāi)展“三嚴(yán)三實(shí)”教育的現(xiàn)實(shí)材料。有關(guān)部門(mén)認(rèn)真落實(shí)省委、省政府領(lǐng)導(dǎo)的批示，一些問(wèn)題已得到處理和糾正；涉及財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面一般性的違規(guī)問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)依法出具了審計(jì)報(bào)告，作出了審計(jì)決定，并提出了整改意見(jiàn)和審計(jì)建議，有的部門(mén)單位已按審計(jì)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行了整改，并已取得初步成效。
    上述審計(jì)項(xiàng)目，省審計(jì)廳共發(fā)現(xiàn)案件線索13條，其中移送省紀(jì)委7條、省檢察院3條、省公安廳2條、主管部門(mén)1條。目前，已刑事立案2起，刑拘4人，另有5人正在進(jìn)行黨紀(jì)、政紀(jì)立案調(diào)查。這些案件線索集中發(fā)生在專項(xiàng)資金管理和使用、公共工程建設(shè)、土地和礦產(chǎn)資源出讓轉(zhuǎn)讓、國(guó)有資產(chǎn)處置等重點(diǎn)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，主要涉及濫用職權(quán)、貪污受賄、騙取侵占等問(wèn)題。如茶陵縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)環(huán)站站長(zhǎng)陳柏年涉嫌利用職務(wù)之便，侵占農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金99萬(wàn)余元；此案還帶出該縣農(nóng)業(yè)局糧油站站長(zhǎng)譚忠海涉嫌職務(wù)犯罪，2人均已被刑事拘留。茶陵縣土肥公司經(jīng)理陳珍新在耕地治理項(xiàng)目中，涉嫌與供應(yīng)商勾結(jié)牟利，目前已被刑事拘留。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇五
    對(duì)市級(jí)和12個(gè)縣區(qū)20xx年度土地資源專項(xiàng)資金進(jìn)行系統(tǒng)審計(jì)，延伸審計(jì)或調(diào)查了各縣區(qū)財(cái)政局和41個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、63個(gè)企事業(yè)單位、69個(gè)村居。從審計(jì)情況看，20xx年全市供應(yīng)建設(shè)用地3.2萬(wàn)畝，收取國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入139.6億元，在服務(wù)全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展方面發(fā)揮了重要作用。存在的主要問(wèn)題有：
    一是土地價(jià)格差異較大。各縣建設(shè)用地均價(jià)28.3萬(wàn)元/畝，最高與最低的縣相差3.3倍;商服、商住、住宅用地均價(jià)52.8萬(wàn)元/畝，最高與最低的縣相差1.2倍;有的縣均價(jià)達(dá)119.9萬(wàn)元/畝，比市區(qū)高28.6萬(wàn)元/畝。全市土地平均收益率37.8%，其中市區(qū)24%，縣51.1%。
    二是土地資金征管不到位。市級(jí)及7個(gè)縣應(yīng)征未征各項(xiàng)土地資源專項(xiàng)資金2.5億元。有4個(gè)縣國(guó)土局收取土地資源專項(xiàng)資金1.6億元未上繳財(cái)政。3個(gè)縣收取土地資源專項(xiàng)資金6000萬(wàn)元存放個(gè)人帳戶。
    三是土地出讓金撥付使用不合規(guī)。有6個(gè)縣財(cái)政將土地出讓資金1.1億元，用于平衡預(yù)算、對(duì)外投資、彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)等。市級(jí)和8個(gè)縣少計(jì)提土地收益基金、農(nóng)業(yè)土地開(kāi)發(fā)資金、教育資金和廉租住房保障資金1.4億元。5個(gè)縣財(cái)政虛列土地出讓金支出2.7億元。
    根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)和建議，相關(guān)縣區(qū)、部門(mén)單位采取完善內(nèi)控制度、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管等13項(xiàng)措施，清繳入庫(kù)資金2.4億元，調(diào)整賬務(wù)等3.2億元。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇六
    （一）進(jìn)一步深化財(cái)政管理制度改革，明晰財(cái)政與相關(guān)部門(mén)的職權(quán)關(guān)系。針對(duì)目前預(yù)算執(zhí)行中存在的資金下達(dá)較晚、執(zhí)行進(jìn)度較慢、執(zhí)行效益不佳等問(wèn)題，以及現(xiàn)行預(yù)算管理體制中，財(cái)政部門(mén)與相關(guān)項(xiàng)目主管部門(mén)職權(quán)劃分不清晰等情況，省政府將組織有關(guān)部門(mén)認(rèn)真研究，進(jìn)一步明晰預(yù)算編制及執(zhí)行過(guò)程中財(cái)政部門(mén)與相關(guān)部門(mén)的工作職責(zé)，定位裁判員、教練員與運(yùn)動(dòng)員的角色關(guān)系，建立權(quán)責(zé)統(tǒng)一的預(yù)算管理責(zé)任制度。負(fù)有資金分配權(quán)的省直部門(mén)的主要職責(zé)是加強(qiáng)項(xiàng)目立項(xiàng)和規(guī)劃管理，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的可行性論證，建立健全項(xiàng)目庫(kù)，確保有限的資金用在“刀刃上”；財(cái)政部門(mén)的主要職責(zé)是加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的指導(dǎo)和跟蹤監(jiān)督，建立項(xiàng)目資金使用反饋機(jī)制，落實(shí)獎(jiǎng)懲責(zé)任制，確保資金用到位、用得好、有效益。
    （二）進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)省直部門(mén)的資產(chǎn)管理，建立健全國(guó)有資源、國(guó)有資產(chǎn)登記管理制度。省政府將督促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)調(diào)查研究，盡快出臺(tái)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法，建立健全國(guó)有產(chǎn)權(quán)登記管理制度。同時(shí)，進(jìn)一步拓展國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益預(yù)算編制覆蓋范圍，合理確定國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益收取比例，歸口財(cái)政統(tǒng)一管理，逐步加大國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益調(diào)入一般公共預(yù)算力度，進(jìn)一步增強(qiáng)保障和改善民生的能力。
    （三）進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)存量資金的管理，提高財(cái)政資金使用效益。省財(cái)政將全面加強(qiáng)存量資金的實(shí)時(shí)監(jiān)管，充分盤(pán)活存量資金，切實(shí)降低財(cái)政籌資的機(jī)會(huì)成本。對(duì)財(cái)政儲(chǔ)備性資金，進(jìn)一步完善管理辦法，規(guī)范資金的設(shè)立和使用；對(duì)結(jié)余資金、超過(guò)兩年無(wú)法支出或不需要支出的項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金及時(shí)納入預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排，用于重點(diǎn)建設(shè)；對(duì)不足兩年的項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金，督促項(xiàng)目單位加快執(zhí)行進(jìn)度，盡早形成實(shí)物工作量，或調(diào)劑用于其他急需領(lǐng)域，充分發(fā)揮資金使用效益。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇七
    此次共對(duì)16個(gè)市直部門(mén)和9個(gè)縣國(guó)土資源局進(jìn)行了預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，并對(duì)77個(gè)部門(mén)單位領(lǐng)導(dǎo)人實(shí)施了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。從審計(jì)情況看，這些部門(mén)單位預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。存在的主要問(wèn)題有：
    一是財(cái)政收入收繳管理不規(guī)范。有23個(gè)單位發(fā)生應(yīng)稅業(yè)務(wù)時(shí)，未申報(bào)繳納稅金2845.1萬(wàn)元。5個(gè)單位應(yīng)收未收非稅收入491萬(wàn)元。18個(gè)單位將非稅收入1.1億元未繳納財(cái)政，用于單位各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支。
    二是預(yù)算約束力不夠強(qiáng)。由于工作計(jì)劃與預(yù)算安排銜接不夠、資金撥付時(shí)間較晚等因素，有7個(gè)單位預(yù)算未完全執(zhí)行，形成結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1627.7萬(wàn)元。5個(gè)單位擠占專項(xiàng)資金385.5萬(wàn)元，27個(gè)單位違規(guī)發(fā)放福利補(bǔ)貼836.2萬(wàn)元。
    三是財(cái)務(wù)收支不真實(shí)。有18個(gè)單位設(shè)置帳外帳隱瞞收支3628.1萬(wàn)元。5個(gè)單位占用下屬單位資產(chǎn)和報(bào)銷費(fèi)用1365.9萬(wàn)元。9個(gè)單位在往來(lái)款中列收列支835.7萬(wàn)元。
    四資產(chǎn)管理不規(guī)范。有50個(gè)單位固定資產(chǎn)帳實(shí)不符2.3億元，其中未入帳資產(chǎn)1.4億元，報(bào)廢資產(chǎn)0.9億元未作帳務(wù)處理。有6個(gè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)自行處置資產(chǎn)498.2萬(wàn)元。
    五是執(zhí)行財(cái)政管理制度不力。部分單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)、國(guó)庫(kù)集中支付等管理制度，有18個(gè)單位未辦理政府采購(gòu)手續(xù)購(gòu)置辦公設(shè)備等1193.8萬(wàn)元，28個(gè)單位往來(lái)款1.6億元長(zhǎng)期掛帳。個(gè)別單位仍存有公款私存現(xiàn)象。
    根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)和建議，相關(guān)部門(mén)和單位采取了26項(xiàng)整改措施，已通過(guò)收回資金、調(diào)整會(huì)計(jì)帳目等整改問(wèn)題資金4.4億元，1人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇八
    主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：
    我受市人民政府委托，向市第十五屆人大常委會(huì)第二十六次會(huì)議報(bào)告我市市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《安徽省審計(jì)監(jiān)督條例》的規(guī)定，市審計(jì)局認(rèn)真貫徹落實(shí)《合肥市人民政府關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》，著力推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，加大審計(jì)力度，創(chuàng)新審計(jì)管理，突出問(wèn)題導(dǎo)向，一手抓重大違法違紀(jì)、重大損失浪費(fèi)、重大風(fēng)險(xiǎn)隱患、重大履職盡責(zé)不到位等問(wèn)題的查處，一手抓促進(jìn)深化改革、推進(jìn)法治、提高績(jī)效，注重從體制機(jī)制和政策等層面揭示和分析問(wèn)題，提出建議，推動(dòng)宏觀調(diào)控政策的貫徹落實(shí)和公共資金的安全高效使用，有效服務(wù)我市創(chuàng)新發(fā)展大局。
    今年的市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，主要審計(jì)了市財(cái)政局、市地稅局、市屬四大開(kāi)發(fā)區(qū)、25個(gè)部門(mén)及所屬32個(gè)二級(jí)單位預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況，并開(kāi)展了6個(gè)專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。
    從審計(jì)情況看，，在市委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和市人大常委會(huì)的監(jiān)督指導(dǎo)下，市政府牢固樹(shù)立“創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開(kāi)放、共享”五大發(fā)展理念，牢牢把握新常態(tài)下經(jīng)濟(jì)工作主動(dòng)權(quán)，以“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局為引領(lǐng)，以“創(chuàng)新、轉(zhuǎn)型、升級(jí)”發(fā)展為導(dǎo)向，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)、進(jìn)中求好、好中求快，市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支管理總體情況較好，完成了市十五屆人大三次會(huì)議批準(zhǔn)的各項(xiàng)預(yù)算任務(wù)，確保了我市經(jīng)濟(jì)有質(zhì)量、有效益、可持續(xù)的發(fā)展。
    ——財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步增長(zhǎng)。進(jìn)一步完善扶持產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策體系，落實(shí)“營(yíng)改增”等結(jié)構(gòu)性減稅政策，強(qiáng)化收入預(yù)期管理，不斷提高財(cái)政運(yùn)行質(zhì)量，保障我市經(jīng)濟(jì)運(yùn)行在合理區(qū)間。20，市級(jí)(包括市本級(jí)和市屬四大開(kāi)發(fā)區(qū)，下同)財(cái)政收入完成692.77億元，增長(zhǎng)15.37%，其中地方財(cái)政收入完成366.34億元，增長(zhǎng)17.13%。地方財(cái)政收入中稅收收入291.76億元，占比79.64%，增長(zhǎng)9.71%。
    ——財(cái)政保障能力不斷提高。市級(jí)財(cái)政支出413.97億元，比上年增長(zhǎng)7.2%。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，民生支出333.25億元，占財(cái)政支出80.5%，科學(xué)技術(shù)、節(jié)能環(huán)保、文化體育與傳媒、交通運(yùn)輸?shù)让裆С鼍哂谪?cái)政支出的增長(zhǎng)幅度，41項(xiàng)民生工程累計(jì)投入82.32億元。
    ——依法理財(cái)水平持續(xù)提升。完善政府預(yù)算體系，擴(kuò)大預(yù)決算公開(kāi)范圍，積極探索中期財(cái)政規(guī)劃管理，全面編制~滾動(dòng)預(yù)算。推進(jìn)財(cái)政績(jī)效管理，開(kāi)展部門(mén)整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)，全面推進(jìn)預(yù)算評(píng)審論證，推行專項(xiàng)資金競(jìng)爭(zhēng)性分配，預(yù)算執(zhí)行約束力和公開(kāi)化程度不斷提高。大力盤(pán)活各類存量資金統(tǒng)籌用于亟需項(xiàng)目，并進(jìn)一步加大各類預(yù)算資金統(tǒng)籌力度，政府性基金調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用8.72億元，盤(pán)活使用各類存量資金31.88億元。
    ——財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)有效防控。創(chuàng)新設(shè)立“資金池”，推廣應(yīng)用“ppp”，采取政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)等模式，深化投融資體制改革。完善政府債務(wù)管理制度體系，強(qiáng)化政府債務(wù)限額管理、預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)防控、責(zé)任追究等重點(diǎn)環(huán)節(jié)，置換債券、新增債券全部納入預(yù)算管理，建立起以地方政府債券為主渠道的政府舉債融資機(jī)制。
    審計(jì)結(jié)果表明，年，市財(cái)稅部門(mén)落實(shí)宏觀調(diào)控政策，積極推進(jìn)財(cái)稅體制改革和綜合治稅，進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政資金投入結(jié)構(gòu)，依法理財(cái)和服務(wù)發(fā)展的能力不斷增強(qiáng)，“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)支出得到有效控制，呈逐年下降趨勢(shì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
    1.部分財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金未清理盤(pán)活。原地級(jí)巢湖市并入的43個(gè)行政單位非稅收入1215萬(wàn)元未清理繳庫(kù)。
    2.部分收入未按規(guī)定時(shí)間匯繳非稅收入結(jié)算戶。市工商局、市房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)監(jiān)理處、合肥學(xué)院等38個(gè)行政事業(yè)單位收取的各類收入57872.19萬(wàn)元，未在5日內(nèi)匯繳非稅收入結(jié)算戶。
    3.少數(shù)政府性基金超比例結(jié)轉(zhuǎn)。新菜地開(kāi)發(fā)建設(shè)基金、農(nóng)業(yè)土地開(kāi)發(fā)資金未調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用，超比例結(jié)轉(zhuǎn)2366.38萬(wàn)元。
    4.部分往來(lái)資金未及時(shí)進(jìn)行清理。一是納入非稅收入專戶管理的建筑行業(yè)勞動(dòng)保險(xiǎn)統(tǒng)籌費(fèi)14186.2萬(wàn)元未清理結(jié)算。二是市財(cái)政有關(guān)賬戶的暫付款、應(yīng)收款62864.79萬(wàn)元三年以上未清理。三是市財(cái)政局12月借給市教育局3570萬(wàn)元，用于彌補(bǔ)教育經(jīng)費(fèi)缺口的資金，至審計(jì)時(shí)未清理結(jié)算。
    1.部分稅收未納入征收管理。船舶車船稅、非法用地的耕地占用稅未納入征收管理。
    2.部分土地增值稅征管不規(guī)范。一是中興西湖花園、旭輝御府等項(xiàng)目土地增值稅未及時(shí)清算。二是對(duì)銀領(lǐng)時(shí)代花園銷售的商品房和車位未按規(guī)定預(yù)征土地增值稅。
    3.部分稅款征管不到位。一是有3606輛合肥籍車輛繳納機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，具有車船稅扣繳義務(wù)的保險(xiǎn)公司未隨征車船稅。二是追繳的102臺(tái)車輛2015年及以前年度車船稅，未加收滯納金。三是漏征當(dāng)涂路200號(hào)等16宗土地部分月份城鎮(zhèn)土地使用稅，其中6個(gè)月11宗，9個(gè)月1宗，12個(gè)月及以上4宗。四是對(duì)已辦證的46宗土地未征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
    4.部分納稅申報(bào)信息不完整。2015年合肥市級(jí)共有7806宗土地申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，其中4947宗土地未錄入土地證號(hào)，不利于使用信息化手段實(shí)現(xiàn)“以地控稅”管理。
    審計(jì)結(jié)果表明，2015年，四大開(kāi)發(fā)區(qū)積極適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，大力組織收入，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，促進(jìn)民生改善和社會(huì)事業(yè)建設(shè)，有力推動(dòng)了開(kāi)發(fā)區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)發(fā)展，較好完成了市人代會(huì)批準(zhǔn)的2015年開(kāi)發(fā)區(qū)預(yù)算。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
    1.預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確細(xì)化。一是合巢經(jīng)開(kāi)區(qū)一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算分別單列項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)25687萬(wàn)元、39250萬(wàn)元，未細(xì)化到具體項(xiàng)目;高新區(qū)單列項(xiàng)目預(yù)算24.11萬(wàn)元，未明確具體使用單位，其中基本建設(shè)支出和信息化項(xiàng)目支出139325.21萬(wàn)元，其他支出59968.90萬(wàn)元;新站區(qū)非稅收入預(yù)算2050萬(wàn)元未細(xì)化到執(zhí)收單位。二是高新區(qū)創(chuàng)業(yè)專項(xiàng)資金執(zhí)行率為1.6%，2015年仍單列預(yù)算190萬(wàn)元，執(zhí)行率為0%，預(yù)算編制與實(shí)際結(jié)合不緊密。
    2.部分資金未執(zhí)行收支兩條線管理，少數(shù)項(xiàng)目資金收繳不及時(shí)。一是新站區(qū)三十頭社區(qū)收回的養(yǎng)老院工程款等249.4萬(wàn)元未及時(shí)上繳財(cái)政;新站區(qū)站北社區(qū)拆遷殘值收入188.25萬(wàn)元，未實(shí)行收支兩條線管理。二是新站區(qū)建發(fā)局等單位應(yīng)收未收2015年農(nóng)業(yè)項(xiàng)目土地流轉(zhuǎn)租金等收入357.25萬(wàn)元。
    3.個(gè)別工作人員虛報(bào)支出套取資金。經(jīng)開(kāi)區(qū)城管局查違辦個(gè)別工作人員虛報(bào)食堂菜金、糧油支出套取資金17.5萬(wàn)元，該問(wèn)題已移送經(jīng)開(kāi)區(qū)管委會(huì)查處。
    4.少數(shù)項(xiàng)目預(yù)算支出執(zhí)行率低。新站區(qū)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)等3項(xiàng)支出預(yù)算執(zhí)行率分別為0%、63%和73.37%;經(jīng)開(kāi)區(qū)創(chuàng)建國(guó)家級(jí)生態(tài)工業(yè)示范區(qū)等2個(gè)項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行率分別為51%、53.21%。
    5.部分資金管理不規(guī)范。一是新站區(qū)14所學(xué)校社會(huì)捐贈(zèng)款1087.3萬(wàn)元分別存入報(bào)賬會(huì)計(jì)個(gè)人存折，未直接繳入?yún)^(qū)財(cái)政。二是合巢經(jīng)開(kāi)區(qū)半湯街道大建設(shè)指揮部征地、拆遷補(bǔ)償款4547.33萬(wàn)元長(zhǎng)期未清理。
    6.部分政策制度未有效執(zhí)行。一是新站區(qū)在8月暫緩征收新型墻體材料專項(xiàng)基金后，繼續(xù)收取17家企業(yè)606.48萬(wàn)元，至審計(jì)時(shí)仍未清退。二是合巢經(jīng)開(kāi)區(qū)未按合肥市標(biāo)準(zhǔn)征收3家企業(yè)城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)。三是合巢經(jīng)開(kāi)區(qū)、高新區(qū)、新站區(qū)部分項(xiàng)目未按規(guī)定履行招標(biāo)采購(gòu)程序。四是新站區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督局未按規(guī)定撤銷原經(jīng)費(fèi)賬戶。
    7.財(cái)政資金績(jī)效考評(píng)不完善。一是合巢經(jīng)開(kāi)區(qū)、新站區(qū)未建立財(cái)政資金績(jī)效考評(píng)制度。二是經(jīng)開(kāi)區(qū)僅對(duì)61個(gè)績(jī)效考評(píng)項(xiàng)目中的1個(gè)進(jìn)行績(jī)效考評(píng)審核，審核比例過(guò)低。
    今年的部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)按照審計(jì)全覆蓋的要求，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，在全面分析市直部門(mén)和單位預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)審計(jì)了長(zhǎng)期未審計(jì)或下劃的省巢管局、市供銷社、市質(zhì)監(jiān)局、市工商局、市食藥監(jiān)局、市土儲(chǔ)中心、19家財(cái)政代理記賬單位等25個(gè)部門(mén)和所屬32個(gè)二級(jí)單位預(yù)算執(zhí)行情況。審計(jì)結(jié)果表明，2015年，25個(gè)部門(mén)預(yù)算收支基本符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和預(yù)算管理的規(guī)定，決算報(bào)表(草案)編制總體符合財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定和要求，較為公允地反映了部門(mén)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和財(cái)政財(cái)務(wù)狀況，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好;25個(gè)部門(mén)內(nèi)控制度基本健全有效，均能夠按照“八項(xiàng)規(guī)定”的要求，從嚴(yán)控制“三公經(jīng)費(fèi)”支出，并及時(shí)公開(kāi)部門(mén)預(yù)算及“三公經(jīng)費(fèi)”信息。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
    1.預(yù)算編制不準(zhǔn)確，項(xiàng)目資金管理使用不規(guī)范。一是市土儲(chǔ)中心土地收儲(chǔ)資金銀行賬戶利息收入預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確。二是省巢管局預(yù)算編制的巢湖流域污染源在線監(jiān)控設(shè)備運(yùn)行情況監(jiān)督檢查費(fèi)等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)74.91萬(wàn)元中，公務(wù)接待費(fèi)30萬(wàn)元，比例過(guò)高且無(wú)依據(jù)，所屬部分單位未按預(yù)算規(guī)定用途使用項(xiàng)目資金9.87萬(wàn)元，所屬部分單位車船燃油經(jīng)費(fèi)預(yù)算過(guò)大，存在虛列支出現(xiàn)象。三是市供銷社潤(rùn)田農(nóng)資物流園項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行不到位，閑置資金1985.83萬(wàn)元。四是市食藥監(jiān)局所屬市食品藥品稽查支隊(duì)食品抽檢項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)不明確，且未完成抽檢計(jì)劃。
    2.非稅收入滯留個(gè)人賬戶，部分收入未及時(shí)上繳。一是省巢管局所屬漁政管理總站非稅收入1903.32萬(wàn)元，存儲(chǔ)于7個(gè)基層站收費(fèi)員和總站報(bào)賬會(huì)計(jì)個(gè)人儲(chǔ)蓄卡和存折，未按規(guī)定要求存儲(chǔ)并在5日內(nèi)匯繳，半年后才全額上繳財(cái)政。二是省巢管局所屬漁政管理總站下屬臥牛漁政監(jiān)督管理站收取的非稅收入366萬(wàn)元，通過(guò)個(gè)人存折購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品，本金及產(chǎn)生的理財(cái)收入已于1月上繳財(cái)政。三是市質(zhì)監(jiān)局所屬市情報(bào)所、省巢管局所屬裕溪閘管理處房租收入21.35萬(wàn)元未及時(shí)上繳財(cái)政。四是市工商局房租收入93.79萬(wàn)元未執(zhí)行收支兩條線管理。
    3.個(gè)別單位隱瞞并坐支收入，部分公職人員從違規(guī)轉(zhuǎn)包項(xiàng)目中獲取不當(dāng)收入。一是省巢管局所屬水利規(guī)劃勘察設(shè)計(jì)院，利用8月已批復(fù)撤銷的原地級(jí)“巢湖市水利勘測(cè)院”、“巢湖市水利規(guī)劃設(shè)計(jì)院”企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照和資質(zhì)，對(duì)外承攬業(yè)務(wù)，自刻企業(yè)公章和財(cái)務(wù)專用章，開(kāi)立銀行存款賬戶，設(shè)置“賬外賬”，截留并坐支勘測(cè)設(shè)計(jì)等收入659.66萬(wàn)元，其中用于違規(guī)購(gòu)置公車、超額支付公務(wù)接待費(fèi)和車輛運(yùn)行費(fèi)81.8萬(wàn)元。二是省巢管局所屬水利規(guī)劃勘察設(shè)計(jì)院對(duì)外承攬?jiān)O(shè)計(jì)項(xiàng)目58個(gè)，違規(guī)將38個(gè)項(xiàng)目轉(zhuǎn)包給不符合設(shè)計(jì)資質(zhì)要求的單位，部分公職人員從中獲取不當(dāng)收入50.67萬(wàn)元，至審計(jì)時(shí)，以上不當(dāng)收入已全額清退并上繳市財(cái)政非稅專戶，上述違規(guī)問(wèn)題已移交市紀(jì)委立案查處。
    4.國(guó)有資產(chǎn)管理工作薄弱。一是市質(zhì)監(jiān)局移交給9個(gè)縣(市)區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局的17臺(tái)車輛未履行報(bào)批程序，局機(jī)關(guān)及所屬部分單位固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。二是市食藥監(jiān)局固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，移交所屬單位使用的固定資產(chǎn)未進(jìn)行資產(chǎn)交接;所屬市食品藥品檢驗(yàn)中心提前支付設(shè)備采購(gòu)款87.9萬(wàn)元，未經(jīng)批準(zhǔn)出借國(guó)有資產(chǎn)，辦公及業(yè)務(wù)用房、土地未辦理產(chǎn)權(quán)登記。三是省巢管局所屬漁政管理總站下屬的4個(gè)漁政站辦公用房未記入固定資產(chǎn)，車輛、漁政船、快艇賬實(shí)不符，所屬河道和工程管理處未及時(shí)收取房租6萬(wàn)元。四是市供銷社部分房產(chǎn)出租未履行報(bào)批手續(xù)。
    5.部分管理制度執(zhí)行不到位。一是省巢管局及所屬單位物業(yè)管理等項(xiàng)目未經(jīng)政府采購(gòu)，從中套取項(xiàng)目資金234.11萬(wàn)元。二是市質(zhì)監(jiān)局培訓(xùn)服務(wù)項(xiàng)目23.22萬(wàn)元未執(zhí)行政府采購(gòu)，所屬市稽查支隊(duì)超績(jī)效工資核定總量發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)4.58萬(wàn)元。三是市土儲(chǔ)中心部分保留賬戶核算內(nèi)容與批準(zhǔn)用途不一致;省巢管局所屬裕溪閘管理處、市工商局賬戶清理不及時(shí)。四是省巢管局未經(jīng)批準(zhǔn)聘用16名編外人員。
    6.部分單位內(nèi)控制度不健全或未有效執(zhí)行。一是市質(zhì)監(jiān)局部分所屬單位財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱;市土儲(chǔ)中心合同控制管理制度不夠完善，對(duì)收儲(chǔ)地塊看護(hù)單位履職情況監(jiān)管不到位。二是省巢管局及所屬部分單位內(nèi)控制度不健全，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，防汛抗旱物資儲(chǔ)備中心加油卡使用存在管理漏洞，裕溪閘管理處財(cái)務(wù)和法人印鑒均由一人保管。
    四、專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況。
    今年開(kāi)展的社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，是該項(xiàng)基金納入預(yù)算管理之后首次開(kāi)展的專項(xiàng)調(diào)查。2015年，市級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)包括企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、被征地農(nóng)民基本生活保障、機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)等9個(gè)險(xiǎn)種，社?；痤A(yù)算收入222.87億元，預(yù)算支出147.24億元，年末滾存結(jié)余370.85億元。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，我市按照社會(huì)保障“廣覆蓋、?；?、多層次、可持續(xù)”的要求，創(chuàng)新管理工作模式，社會(huì)保障體系不斷建立健全，保障標(biāo)準(zhǔn)和能力不斷提高。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
    1.部分企事業(yè)單位欠繳少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。一是有27666戶企業(yè)累計(jì)欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)102247.68萬(wàn)元，有150個(gè)事業(yè)單位欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)5752.43萬(wàn)元。二是抽查的10戶參保企業(yè)中，有6戶未據(jù)實(shí)申報(bào)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，少繳93.53萬(wàn)元。
    2.部分人員重復(fù)參加社會(huì)保險(xiǎn)。一是有6190人違規(guī)重復(fù)參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，其中有475人重復(fù)享受待遇。二是有12558人違規(guī)同時(shí)參加城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)和城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)。
    3.工傷保險(xiǎn)預(yù)防費(fèi)支出管理不規(guī)范。206月工傷保險(xiǎn)基金中提取的工傷保險(xiǎn)預(yù)防費(fèi)593.2萬(wàn)元，列其他工傷待遇支出，一直未使用，2015年9月收回國(guó)庫(kù)，未繳回社?；饘簟?BR>    4.少數(shù)基金結(jié)余規(guī)模不合理。一是城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)余較大，可支付42.64個(gè)月，超過(guò)規(guī)定的15個(gè)月平均支付水平的要求。二是生育保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余僅可支付1.8個(gè)月，低于規(guī)定的6至9個(gè)月平均支付水平的要求，存在支付風(fēng)險(xiǎn)。
    5.部分往來(lái)款項(xiàng)未及時(shí)清理。企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金暫收款687.54萬(wàn)元、生育保險(xiǎn)基金暫收款68.97萬(wàn)元、工傷保險(xiǎn)基金暫收款37.98萬(wàn)元、城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)基金暫付款86萬(wàn)元，三年以上未清理。
    (二)合肥市直19家財(cái)政代理記賬單位20財(cái)務(wù)管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
    市財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心自根據(jù)《合肥市市直預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法》有關(guān)規(guī)定，對(duì)編制數(shù)不足20人的市直預(yù)算單位實(shí)行代理記賬。2015年，代理記賬的19家單位中行政單位11家，事業(yè)單位8家，總收入8508.72萬(wàn)元，總支出11179.3萬(wàn)元。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，通過(guò)制定《市直預(yù)算單位委托財(cái)政代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范》等制度，采取與委托代理記賬單位簽訂《市直代理記賬單位內(nèi)部控制承諾書(shū)》等措施，財(cái)政代理記賬對(duì)規(guī)范單位會(huì)計(jì)核算，促進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，節(jié)約人力資源等發(fā)揮了較大作用，19家代理記賬單位財(cái)務(wù)管理總體情況較好。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
    1.部分資金支付審批把關(guān)不嚴(yán)。一是市農(nóng)工黨等7家單位會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等26.36萬(wàn)元，財(cái)務(wù)報(bào)銷附件不齊全。二是市金融辦等2家單位培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、差旅費(fèi)等15.03萬(wàn)元，經(jīng)費(fèi)支出依據(jù)不充分。
    2.少數(shù)資金管理使用不規(guī)范。市民委等2家單位超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)13.6萬(wàn)元。
    3.部分單位固定資產(chǎn)管理不到位。一是市法制辦等3家單位固定資產(chǎn)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)賬面數(shù)相差22.07萬(wàn)元。二是市計(jì)生藥具站處置固定資產(chǎn)31.78萬(wàn)元，未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
    4.部分單位內(nèi)控制度不健全。市紅十字會(huì)等5家單位未按規(guī)定制定《內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)》。
    5.市國(guó)庫(kù)支付中心前置審核執(zhí)行不到位。市國(guó)庫(kù)支付中心對(duì)代理記賬單位申請(qǐng)支付單據(jù)的規(guī)范性、申請(qǐng)支付資金預(yù)算指標(biāo)的符合性等前置審核不夠到位，部分單位資金支付存在支付單據(jù)附件不齊全、支出核算不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐?wèn)題。
    (三)合肥市2015年度推進(jìn)千萬(wàn)畝森林增長(zhǎng)工程和森林合肥等生態(tài)建設(shè)經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
    為推進(jìn)千萬(wàn)畝森林增長(zhǎng)工程和森林合肥建設(shè)，2015年，市財(cái)政投入生態(tài)建設(shè)經(jīng)費(fèi)12959.82萬(wàn)元，包括市級(jí)重點(diǎn)工程造林補(bǔ)助、外環(huán)生態(tài)長(zhǎng)廊占地費(fèi)管護(hù)費(fèi)補(bǔ)助及退耕還林工程市級(jí)配套資金。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，自以來(lái)，我市以創(chuàng)建國(guó)家森林城市為載體，通過(guò)落實(shí)責(zé)任，強(qiáng)化政策支持、制度建設(shè)和項(xiàng)目管理，扎實(shí)推進(jìn)森林合肥建設(shè)和千萬(wàn)畝森林增長(zhǎng)工程，提高了森林增長(zhǎng)的效益和效果。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
    1.部分項(xiàng)目管理不完善。一是部分重點(diǎn)林項(xiàng)目企業(yè)自行編制規(guī)劃，指導(dǎo)性不強(qiáng)，且存在造林在前，規(guī)劃在后的現(xiàn)象。二是部分項(xiàng)目以租地合同(協(xié)議)代替植樹(shù)造林合同。三是長(zhǎng)豐縣崗集鎮(zhèn)4個(gè)項(xiàng)目植樹(shù)造林合同，未按照《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范森林合肥建設(shè)管理的若干意見(jiàn)》的要求，明確合同期滿后對(duì)所造林木移植、采伐的約束。四是肥西縣、巢湖市重點(diǎn)項(xiàng)目及申報(bào)獎(jiǎng)補(bǔ)資金等信息公示不規(guī)范。五是肥東縣白龍鎮(zhèn)、牌坊鄉(xiāng)，長(zhǎng)豐縣雙墩鎮(zhèn)，蜀山區(qū)小廟鎮(zhèn)部分地塊未及時(shí)對(duì)缺株、死亡苗木進(jìn)行補(bǔ)植，部分已補(bǔ)植苗木的干莖未達(dá)到規(guī)定要求。六是肥西縣山南鎮(zhèn)、蜀山區(qū)小廟鎮(zhèn)部分地塊撫育管理不到位。七是巢湖市烔煬鎮(zhèn)重點(diǎn)林項(xiàng)目已作為環(huán)湖大道沿線公共綠地，未及時(shí)辦理變更手續(xù)。
    2.部分項(xiàng)目資金管理不規(guī)范。一是巢湖市、肥東縣、長(zhǎng)豐縣重點(diǎn)林項(xiàng)目2015年9月已驗(yàn)收完畢，肥東縣、長(zhǎng)豐縣至202月陸續(xù)完成獎(jiǎng)補(bǔ)資金撥付，巢湖市至審計(jì)調(diào)查時(shí)尚未撥付。二是長(zhǎng)豐縣、廬陽(yáng)區(qū)、蜀山區(qū)退耕還林、外環(huán)長(zhǎng)廊資金未及時(shí)支付，至2016年4月才按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行清理或撥付。三是巢湖市、廬陽(yáng)區(qū)重點(diǎn)林項(xiàng)目資金未直接撥付至造林主體。
    (四)合肥市~2015年紅十字會(huì)捐贈(zèng)款物管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
    20初，市紅十字會(huì)捐贈(zèng)專戶資金結(jié)余108.75萬(wàn)元，其中非定向捐贈(zèng)結(jié)余80.45萬(wàn)元。2013年至2015年收入425.75萬(wàn)元，支出345.87萬(wàn)元。2015年末資金結(jié)余188.63萬(wàn)元，其中非定向捐贈(zèng)結(jié)余102.36萬(wàn)元。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，市紅十字會(huì)在應(yīng)急救護(hù)知識(shí)普及與培訓(xùn)、備災(zāi)救災(zāi)和公益活動(dòng)、募集管理救助款物等方面取得較好成績(jī)。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
    1.社會(huì)捐贈(zèng)公示不完整。未通過(guò)市紅會(huì)網(wǎng)站向社會(huì)公示2013至2015年捐贈(zèng)收入226.72萬(wàn)元、捐贈(zèng)支出244.46萬(wàn)元。
    2.備災(zāi)庫(kù)管理不規(guī)范。一是物資堆放不科學(xué)，標(biāo)示牌不全。二是物資管理和記錄不相容崗位未分離。三是已取得產(chǎn)權(quán)證書(shū)的1159.87平方米、賬面價(jià)值284.17萬(wàn)元的備災(zāi)庫(kù)未登記固定資產(chǎn)。
    3.項(xiàng)目檔案管理不規(guī)范。3類募集捐助項(xiàng)目資料未歸檔管理，且未建立管理制度。
    (五)合肥市2013~2015年市屬開(kāi)發(fā)區(qū)政府投資建設(shè)項(xiàng)目管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
    2013年至2015年，四大開(kāi)發(fā)區(qū)開(kāi)工建設(shè)概算1000萬(wàn)元以上項(xiàng)目197個(gè)，其中新站區(qū)50個(gè)，高新區(qū)40個(gè)，經(jīng)開(kāi)區(qū)77個(gè)，合巢經(jīng)開(kāi)區(qū)30個(gè)。197個(gè)項(xiàng)目概算總投資348.47億元，合同總金額181.98億元，已竣工項(xiàng)目121個(gè)。審計(jì)重點(diǎn)調(diào)查了新站區(qū)西淝河路東段(新蚌埠路-臥龍路)等15個(gè)項(xiàng)目基本建設(shè)程序履行、項(xiàng)目管理、資金籌集與撥付、竣工結(jié)算與決算等情況。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，四大開(kāi)發(fā)區(qū)基本履行項(xiàng)目建設(shè)程序，項(xiàng)目資金投入總體呈增長(zhǎng)趨勢(shì)，建設(shè)投資總體控制較好。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
    1.部分項(xiàng)目建設(shè)程序履行不到位。一是抽查的197個(gè)項(xiàng)目中117個(gè)項(xiàng)目未編制項(xiàng)目建議書(shū)，78個(gè)項(xiàng)目未編制可行性研究報(bào)告，13個(gè)項(xiàng)目未編制初步設(shè)計(jì)及概算。二是抽查的197個(gè)項(xiàng)目中86個(gè)項(xiàng)目未辦理土地使用權(quán)證、138個(gè)項(xiàng)目未辦理施工許可證，擅自開(kāi)工建設(shè)。
    2.部分項(xiàng)目建設(shè)管理不完善。一是新站區(qū)陶沖湖(公園)擴(kuò)容一期等工程已完成價(jià)款結(jié)算，項(xiàng)目變更后無(wú)變更及工程量簽證等資料原件，且個(gè)別項(xiàng)目?jī)r(jià)款違規(guī)結(jié)算。二是抽查的15個(gè)項(xiàng)目均存在監(jiān)理人員到崗率低的'現(xiàn)象，建設(shè)單位未對(duì)監(jiān)理人員到崗進(jìn)行嚴(yán)格考勤，且部分項(xiàng)目監(jiān)理人員資質(zhì)不符合要求，人員變更未履行審批手續(xù)。三是經(jīng)開(kāi)區(qū)深圳路及高新區(qū)南崗衛(wèi)生院、明珠大道道排及附屬工程項(xiàng)目未按時(shí)完工。四是合巢經(jīng)開(kāi)區(qū)亞父路水上運(yùn)動(dòng)中心段、金巢大道項(xiàng)目實(shí)施中未及時(shí)辦理變更審批。五是抽查的四大開(kāi)發(fā)區(qū)121個(gè)已竣工項(xiàng)目中，60個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定在竣工后3個(gè)月內(nèi)編制竣工財(cái)務(wù)決算。
    3.部分項(xiàng)目資金管理不規(guī)范。一是新站區(qū)合郢花園、新店花園項(xiàng)目違反合同約定，超比例支付工程進(jìn)度款12868.39萬(wàn)元。二是高新區(qū)王咀湖養(yǎng)護(hù)道路工程超進(jìn)度付款130萬(wàn)元。
    4.個(gè)別項(xiàng)目建設(shè)存在損失浪費(fèi)。合巢經(jīng)開(kāi)區(qū)亞父路跨湯河橋工程在已完成部分樁基施工后，規(guī)劃又進(jìn)行了重新調(diào)整，取消了該項(xiàng)目建設(shè)，造成資金浪費(fèi)。截至2016年1月末，該項(xiàng)目已支付工程款140萬(wàn)元。
    (六)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況。
    2015年，市審計(jì)局開(kāi)展了軌道交通、環(huán)巢湖生態(tài)文明示范區(qū)、中科院創(chuàng)新院等重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)，完成南淝河下游河道治理工程等95個(gè)建設(shè)項(xiàng)目344個(gè)單項(xiàng)工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)，審計(jì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金45.14億元，核減投資額1.86億元。審計(jì)結(jié)果表明，近年來(lái)，我市建設(shè)項(xiàng)目管理制度日趨完善，各責(zé)任主體管理水平不斷提高，投資審計(jì)核減率逐年下降，政府投資建設(shè)項(xiàng)目有效發(fā)揮了效益。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
    1.部分項(xiàng)目前期工作不到位。一是南淝河下游河道整治工程二期等部分項(xiàng)目征地拆遷不到位，影響工程進(jìn)度和項(xiàng)目效益發(fā)揮。二是個(gè)別項(xiàng)目設(shè)計(jì)深度不夠，設(shè)計(jì)圖紙與現(xiàn)場(chǎng)不符，存在盲目性，造成工程設(shè)計(jì)變更和工程造價(jià)增加。三是合肥七中新校區(qū)、g206國(guó)道改建工程(淮南至吳山段)等項(xiàng)目招標(biāo)清單編制工程量不準(zhǔn)確，部分小額零星搖號(hào)項(xiàng)目招標(biāo)文件不規(guī)范。
    2.部分項(xiàng)目合同簽訂不嚴(yán)謹(jǐn)。一是合肥市公安消防支隊(duì)東門(mén)消防站土方工程等少數(shù)項(xiàng)目合同簽訂不嚴(yán)謹(jǐn)，存在兩個(gè)版本合同文件，涉及價(jià)款調(diào)整條款表述不一致。部分項(xiàng)目招標(biāo)文件與簽訂合同不一致，且部分條款約定不明確。二是部分第三方檢測(cè)等咨詢服務(wù)類合同簽訂不規(guī)范。三是部分項(xiàng)目施工合同未明確結(jié)算辦理時(shí)限，工程結(jié)算報(bào)審不及時(shí)。
    3.部分項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理不規(guī)范。一是合肥市巢湖藻水分離站設(shè)備采購(gòu)等項(xiàng)目負(fù)變更未按規(guī)定及時(shí)履行審批程序，變更存在隨意性。二是部分項(xiàng)目實(shí)際施工單位與中標(biāo)單位不一致。三是部分項(xiàng)目未按施工現(xiàn)場(chǎng)組織方案外運(yùn)棄土，造成重復(fù)整治，增加財(cái)政資金支出。
    4.部分管理人員未履職盡責(zé)。一是部分建設(shè)單位未監(jiān)督檢查施工及監(jiān)理單位人員履約到崗情況，現(xiàn)場(chǎng)管理人員與投標(biāo)人員不符，未按合同約定對(duì)違約進(jìn)行處罰。二是高新區(qū)檢察院維修改造等工程項(xiàng)目監(jiān)理單位對(duì)簽訂的合同文件條款未能完全執(zhí)行，超付工程進(jìn)度款，且部分項(xiàng)目預(yù)付款未按合同約定時(shí)間扣回。三是部分監(jiān)理單位旁站記錄及影像資料不完整，簽證內(nèi)容不全面。四是第三方巡查工作不到位，巡查深度和反映問(wèn)題程度不夠，未能發(fā)揮巡查應(yīng)有的作用。
    五、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見(jiàn)。
    (一)持續(xù)發(fā)揮財(cái)政資金支持效應(yīng)。牢牢把握經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，按照“四個(gè)全面”新布局和五大發(fā)展新理念，著力穩(wěn)增長(zhǎng)調(diào)結(jié)構(gòu)，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，繼續(xù)修訂完善扶持產(chǎn)業(yè)發(fā)展和困難企業(yè)幫扶等政策，健全精準(zhǔn)幫扶企業(yè)和精準(zhǔn)扶貧工作機(jī)制，大力推進(jìn)“大眾創(chuàng)業(yè)，萬(wàn)眾創(chuàng)新”，加大兌現(xiàn)密度，簡(jiǎn)化辦事流程。優(yōu)化財(cái)政資源配置，充分發(fā)揮財(cái)政政策作用，培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，促進(jìn)財(cái)政經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。
    (二)持續(xù)推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。以“創(chuàng)新、轉(zhuǎn)型、升級(jí)”發(fā)展為導(dǎo)向，推進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，大力支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)發(fā)展。創(chuàng)新財(cái)政調(diào)控思路和方式，切實(shí)發(fā)揮財(cái)政在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下的穩(wěn)定器和逆周期調(diào)節(jié)器作用。在適度擴(kuò)大總需求的同時(shí)，著力推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，增強(qiáng)持續(xù)增長(zhǎng)動(dòng)力。采用產(chǎn)業(yè)基金、財(cái)政金融產(chǎn)品、“借轉(zhuǎn)補(bǔ)”等方式，提升政策資金的使用效益和引導(dǎo)作用，發(fā)揮財(cái)政資金的放大效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、民生改善。
    (三)持續(xù)深化財(cái)稅體制改革創(chuàng)新。結(jié)合簡(jiǎn)政放權(quán)，明確劃分政府事權(quán)，改革和完善轉(zhuǎn)移支付制度，健全事權(quán)與財(cái)權(quán)相匹配的財(cái)稅體制。按照功能定位清晰劃分收入，科學(xué)安排支出。加大國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益調(diào)入一般公共預(yù)算使用的力度。壓縮專項(xiàng)收入的種類和規(guī)模，推動(dòng)財(cái)政專項(xiàng)資金實(shí)質(zhì)性整合，健全預(yù)算執(zhí)行考核與通報(bào)機(jī)制。建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警機(jī)制，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    (四)持續(xù)提高財(cái)政管理績(jī)效水平。優(yōu)化存量、提升增量、擴(kuò)大總量，增強(qiáng)財(cái)政統(tǒng)籌能力，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)籌使用。健全預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)體系，規(guī)范預(yù)算編制工作，完善預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，壓實(shí)預(yù)算單位的管理責(zé)任，強(qiáng)化內(nèi)部控制制度執(zhí)行和財(cái)政監(jiān)管職能。繼續(xù)落實(shí)清費(fèi)減稅各項(xiàng)政策，進(jìn)一步加強(qiáng)重點(diǎn)稅源管控，正確處理增收與減稅的關(guān)系。進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)和資金監(jiān)管，提高政府性資金使用效益。
    主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員，2016年是“十三五”的第一年，也是完善審計(jì)制度改革措施在實(shí)踐中推進(jìn)的第一年，我們將在市委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，在市人大常委會(huì)的監(jiān)督和指導(dǎo)下，適應(yīng)新常態(tài)，踐行新理念，奮發(fā)進(jìn)取，銳意創(chuàng)新，不斷提升審計(jì)能力，嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量控制，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)在推進(jìn)依法治國(guó)、鼓勵(lì)創(chuàng)新、推動(dòng)改革等進(jìn)程中的重要作用，為打造“大湖名城、創(chuàng)新高地”、建設(shè)長(zhǎng)三角世界級(jí)城市群副中心作出新貢獻(xiàn)!
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇九
    本次部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注了17個(gè)部門(mén)和機(jī)構(gòu)改革中撤并的12家單位預(yù)算執(zhí)行的績(jī)效。20xx年，上述部門(mén)單位機(jī)關(guān)預(yù)算22.81億元，決算17.78億元，完成預(yù)算的78%；人均行政運(yùn)行經(jīng)費(fèi)較上年下降8.3%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：
    （一）預(yù)算編制不完整、不科學(xué)、不規(guī)范。
    一是8個(gè)部門(mén)漏報(bào)少編收入預(yù)算44.64億元。如省交通運(yùn)輸廳少編中央提前下達(dá)我省燃油稅收入預(yù)算40.35億元；省監(jiān)獄管理局及其所屬單位結(jié)余資金3.3億元，未納入年初部門(mén)預(yù)算。
    二是5個(gè)部門(mén)預(yù)算編制不科學(xué)、不規(guī)范。如省公安廳交通管理局駕駛許可考試費(fèi)年初部門(mén)預(yù)算征收計(jì)劃2.6億元，僅為當(dāng)年征收入庫(kù)的56%、上年征收入庫(kù)的76%；原省農(nóng)業(yè)廳年初預(yù)算安排蔬菜工作經(jīng)費(fèi)、大型會(huì)議費(fèi)等8項(xiàng)經(jīng)費(fèi)395萬(wàn)元，實(shí)際支出141萬(wàn)元，結(jié)余254萬(wàn)元，占比64%。
    三是2個(gè)國(guó)有企業(yè)改制資金專戶收支未納入部門(mén)預(yù)算。原省機(jī)械行管辦、冶金行管辦2個(gè)國(guó)有企業(yè)改制資金專戶，單獨(dú)核算，上年結(jié)余2,219萬(wàn)元，當(dāng)年收支分別為587萬(wàn)元、2,432萬(wàn)元，未納入部門(mén)預(yù)算。
    （二）依托部門(mén)職能攤派費(fèi)用。
    省科技廳主管的《企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)》等2家雜志社向有關(guān)企業(yè)（單位）攤派，通過(guò)余某等3個(gè)自然人在2009年至20xx年變相收取會(huì)費(fèi)1,362.51萬(wàn)元，并按到賬收入45-65%的比例給余某3人提成683.35萬(wàn)元。
    （三）非稅收入執(zhí)收不規(guī)范。
    一是11個(gè)部門(mén)非稅收入4.97億元留存單位，未實(shí)行“收支兩條線”管理。如省交通運(yùn)輸廳所屬省高管局將投資收益4.49億元，未繳財(cái)政，直接用于還貸等；省體育局將機(jī)關(guān)辦公樓等房產(chǎn)交由省體育產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)中心對(duì)外承包經(jīng)營(yíng)，取得租金收入192.87萬(wàn)元，未繳財(cái)政，用于該中心裝修費(fèi)用和彌補(bǔ)日常開(kāi)支。
    二是省委黨校學(xué)費(fèi)及教材款125.96萬(wàn)元，未收繳財(cái)政。
    （四）擠占挪用、套取專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。
    一是5個(gè)部門(mén)機(jī)關(guān)日常經(jīng)費(fèi)擠占項(xiàng)目支出，涉及金額876.59萬(wàn)元。如原省國(guó)防科工局辦公費(fèi)等基本支出擠占軍民融合產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等3個(gè)項(xiàng)目支出302.58萬(wàn)元；省文聯(lián)將文化產(chǎn)業(yè)資金24.5萬(wàn)元用于機(jī)關(guān)大院的改造等。
    二是2個(gè)部門(mén)將機(jī)關(guān)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)安排其他單位使用，金額264萬(wàn)元。如省科技廳未經(jīng)評(píng)審評(píng)估，從機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)結(jié)余中安排項(xiàng)目庫(kù)以外的婁底市方達(dá)科技有限公司等8家單位的8個(gè)項(xiàng)目，涉及金額174萬(wàn)元。省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局以產(chǎn)業(yè)化示范項(xiàng)目的名義，從專利執(zhí)法等項(xiàng)目中撥付湖南圣湘生物科技有限公司50萬(wàn)元；從機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)中撥付湖南惟盛知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)和發(fā)展中心（民辦非企業(yè)）30萬(wàn)元，用作籌備工作經(jīng)費(fèi)。
    三是專項(xiàng)資金主管部門(mén)把關(guān)不嚴(yán)，4家項(xiàng)目單位弄虛作假，套取財(cái)政資金179.86萬(wàn)元。如抽查省商務(wù)廳分配的部分專項(xiàng)資金項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)，邵東縣蓮花打火機(jī)制造有限公司等2家民營(yíng)企業(yè)伙同邵東縣有關(guān)職能部門(mén)，以假合同、假竣工資料，獲取專項(xiàng)資金80萬(wàn)元。
    四是省公路局在機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)中列支職工宿舍區(qū)物業(yè)管理費(fèi)和職工私家車停車服務(wù)費(fèi)59.23萬(wàn)元。
    （五）專項(xiàng)資金未有效整合，超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、重復(fù)安排。
    一是部分單位專項(xiàng)資金種類過(guò)多，多頭管理。有的盡管形式上整合為一個(gè)專項(xiàng)，但實(shí)質(zhì)上其多個(gè)子項(xiàng)的管理制度、分配辦法等仍相互獨(dú)立。如省商務(wù)廳管理或參與分配的專項(xiàng)資金24大類、94小項(xiàng)，共計(jì)25.88億元，由10多個(gè)處室分別管理，由于部門(mén)之間、處室之間信息溝通不充分，重復(fù)安排時(shí)有發(fā)生。該廳安排中小外經(jīng)貿(mào)企業(yè)融資擔(dān)保扶持資金1,000萬(wàn)元，其補(bǔ)貼內(nèi)容與其他部門(mén)重復(fù)，抽查3家擔(dān)保企業(yè)，多頭申報(bào)、重復(fù)獲取多部門(mén)財(cái)政補(bǔ)貼達(dá)1,662.23萬(wàn)元；對(duì)湖南天華實(shí)業(yè)有限公司同時(shí)安排6項(xiàng)專項(xiàng)資金，合計(jì)115.47萬(wàn)元。省科技廳年初設(shè)定18類專項(xiàng)，金額5.58億元，該廳按內(nèi)設(shè)處室職能將18大項(xiàng)再細(xì)分為85小項(xiàng)，安排項(xiàng)目3,594個(gè)，其中5萬(wàn)元以下項(xiàng)目2,102個(gè)，占58%。如“科技支撐”專項(xiàng)1.23億元，由8個(gè)處室切塊分配，其中農(nóng)業(yè)處負(fù)責(zé)1,700萬(wàn)元，該處再細(xì)分為農(nóng)業(yè)成果轉(zhuǎn)化、科技支撐一般項(xiàng)目等10個(gè)小項(xiàng)。
    二是4個(gè)部門(mén)主管的14項(xiàng)專項(xiàng)資金管理不完善。如省經(jīng)信委主管的《湖南省節(jié)能技術(shù)改造財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金管理暫行辦法》等2項(xiàng)資金管理辦法已失效，未及時(shí)修訂；省體育局主管的群眾體育活動(dòng)等4項(xiàng)資金未建立項(xiàng)目庫(kù)。
    三是4個(gè)部門(mén)主管的專項(xiàng)資金分配不合規(guī)，涉及金額5,082萬(wàn)元，主要存在超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、重復(fù)安排等問(wèn)題。如省經(jīng)信委同一年度對(duì)同一企業(yè)安排不同類別的專項(xiàng)資金，涉及張家界三川建材有限公司等10家企業(yè)477萬(wàn)元；省商務(wù)廳安排專項(xiàng)資金51萬(wàn)元，給湖南紅太陽(yáng)電源新材料股份有限公司等3家涉嫌非法集資或被審計(jì)查處違規(guī)的企業(yè)。
    （六）資金下達(dá)不及時(shí)，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)多，使用效益低。
    一是專項(xiàng)資金未及時(shí)分配或轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)。其中：5個(gè)部門(mén)省級(jí)專項(xiàng)資金74.89億元，未在6月底前下達(dá)，占其主管省級(jí)專項(xiàng)資金的70%。如省經(jīng)信委年初預(yù)算二次分配資金15.46億元延至7月1日以后才分配下達(dá)，占比82%。3個(gè)部門(mén)中央專項(xiàng)資金61.93億元，未按規(guī)定在1個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)，占其主管中央專項(xiàng)資金的47%。如省交通運(yùn)輸廳未及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)中央專項(xiàng)資金60.19億元，占比47%，其中6個(gè)月以上的有1.85億元。
    二是2個(gè)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行率低，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)金額大。其中：省經(jīng)信委應(yīng)列本部門(mén)支出預(yù)算4.07億元，當(dāng)年財(cái)政已支付1.99億元，年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)2.08億元，預(yù)算執(zhí)行率49%；省體育局應(yīng)列本部門(mén)支出預(yù)算7億元，當(dāng)年支出3.75億元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)3.25億元，預(yù)算執(zhí)行率54%。
    三是6個(gè)部門(mén)主管的專項(xiàng)資金閑置或使用效益不高，涉及金額5.88億元。如省交通運(yùn)輸廳安排寧鄉(xiāng)金洲大道西線工程等38個(gè)國(guó)省干線公路項(xiàng)目補(bǔ)助資金3.6億元，至20xx年底項(xiàng)目尚未開(kāi)工。省科技廳2012年設(shè)立省產(chǎn)業(yè)技術(shù)協(xié)同創(chuàng)新研究院，該院將科技專項(xiàng)資金8,600萬(wàn)元，以股權(quán)、債權(quán)、引導(dǎo)支持等三種模式，分別投入24家企業(yè)的24個(gè)項(xiàng)目。該院未制訂相關(guān)的投資管理辦法，對(duì)所投入的資金也未進(jìn)行有效監(jiān)管，投資效果不佳。
    四是5個(gè)部門(mén)資金閑置2,228.64萬(wàn)元。如省煤田地質(zhì)局重大地質(zhì)找礦設(shè)備購(gòu)置資金1,930萬(wàn)元，至審計(jì)時(shí)未采購(gòu)；原省機(jī)械行管辦掛靠管理的省機(jī)械工業(yè)協(xié)會(huì)，以湖南機(jī)械行業(yè)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)等2個(gè)平臺(tái)建設(shè)名義，申請(qǐng)財(cái)政資金115萬(wàn)元未使用，2個(gè)平臺(tái)建設(shè)無(wú)進(jìn)展。
    （七）國(guó)有股權(quán)債權(quán)管理不規(guī)范，收益未納入預(yù)算管理。
    一是省經(jīng)信委將原工業(yè)發(fā)展、技術(shù)改造和電力建設(shè)等專項(xiàng)資金，投入株洲冶煉集團(tuán)股份有限公司等16家企業(yè)形成的股權(quán)11.84億元，交由所屬湖南經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資公司和湖南省中小企業(yè)服務(wù)中心持股；投入到湖南華菱湘潭鋼鐵有限公司等172家企業(yè)單位的債權(quán)5.45億元，由湖南經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資公司持有。上述16家企業(yè)的股權(quán)收益和172家企業(yè)的債權(quán)收益計(jì)入2家單位的經(jīng)營(yíng)收入，未納入財(cái)政管理。1995年至20xx年底，已實(shí)現(xiàn)股權(quán)和債權(quán)收益3.78億元。
    二是省商務(wù)廳未將所屬深圳市凱利實(shí)業(yè)有限公司2005年至20xx年的國(guó)有資產(chǎn)收益1,914.2萬(wàn)元納入預(yù)算管理，一直留存在企業(yè)。
    三是原省商業(yè)事務(wù)辦繼承省商業(yè)集團(tuán)總公司持有的交通銀行股份有限公司原始股賬面價(jià)值55.82萬(wàn)元，至2015年3月總資產(chǎn)500.01萬(wàn)元，浮動(dòng)收益444.19萬(wàn)元。沒(méi)有辦理相關(guān)手續(xù)，資本收益未納入預(yù)算管理。
    （八）部分省直單位資產(chǎn)底子不清，管理缺失。
    一是4個(gè)部門(mén)存在賬外資產(chǎn)，個(gè)別資產(chǎn)原值無(wú)從考證。如省體育局以土地與湖南依星房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司合作建造奧克大廈，獲取房產(chǎn)14套4,272.08㎡，總價(jià)值2,034.22萬(wàn)元，2006年辦理了房屋產(chǎn)權(quán)證，至今未登記入賬。
    二是7個(gè)部門(mén)共計(jì)5.42億元資產(chǎn)未及時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn)賬，造成賬實(shí)不符。如原省國(guó)防科工局綜合樓實(shí)際投資1.12億元，2007年竣工交付使用，至今未辦理竣工決算，也未計(jì)入固定資產(chǎn)。
    三是3個(gè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自處置固定資產(chǎn)。省社科院將綜合樓等總面積5,320㎡的非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，無(wú)償交由長(zhǎng)沙遠(yuǎn)航工程技術(shù)咨詢公司（原省社科院生活服務(wù)中心）出租，2009年至20xx年，遠(yuǎn)航公司收取租金245.62萬(wàn)元。
    （九）銀行賬戶未及時(shí)清理撤消，資金存量大。
    17個(gè)部門(mén)及撤并的'12個(gè)單位（含所屬二、三級(jí)預(yù)算單位）共有各類賬戶348個(gè)，其中特設(shè)專戶218個(gè)。上述賬戶20xx年末余額15.45億元，與上年末持平。其中：待支付?？?.61億元，往來(lái)結(jié)算資金1.9億元，歷年結(jié)余1.99億元，其他3.95億元，結(jié)余資金長(zhǎng)期沉淀于特設(shè)專戶，未及時(shí)納入部門(mén)預(yù)算。如省體育局及所屬18個(gè)二級(jí)預(yù)算單位尚有19個(gè)特設(shè)專戶，賬戶總余額5,736.54萬(wàn)元，其中歷年結(jié)余3,260.8萬(wàn)元；省有色地勘局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)處和后勤服務(wù)中心在特設(shè)專戶之外，違規(guī)設(shè)立銀行賬戶3個(gè)。
    （十）政府采購(gòu)、工程招標(biāo)不規(guī)范。
    一是6個(gè)部門(mén)未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)，涉及金額4,504.25萬(wàn)元。如省體育局40項(xiàng)政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)均未實(shí)行政府采購(gòu)，涉及金額600.89萬(wàn)元。
    二是省監(jiān)獄管理局所屬永州監(jiān)獄監(jiān)管區(qū)大門(mén)建設(shè)項(xiàng)目，在主體工程接近完工時(shí)，才進(jìn)行招投標(biāo)，施工單位東富公司以報(bào)價(jià)612.17萬(wàn)元中標(biāo)。
    （十一）部分單位執(zhí)行政策不到位。
    一是省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略實(shí)施專項(xiàng)項(xiàng)目159個(gè)中，有138項(xiàng)以行政會(huì)議代替專家評(píng)審，占87%。
    二是2個(gè)地勘單位違規(guī)轉(zhuǎn)包或出借資質(zhì)。省煤田地質(zhì)局所屬9個(gè)單位將承攬的土地整治項(xiàng)目163個(gè)，轉(zhuǎn)包給當(dāng)?shù)刈匀蝗藢?shí)施，涉及財(cái)政性資金4.83億元，按合同金額的1%-10%收取管理費(fèi)。省有色地勘局將取得的土地整理、礦山環(huán)境治理項(xiàng)目及探采礦權(quán)項(xiàng)目等48個(gè)違規(guī)轉(zhuǎn)包他人，涉及合同金額1.22億元。
    （十二）決策不當(dāng)，造成損失浪費(fèi)。
    一是省監(jiān)獄管理局未及時(shí)廢除無(wú)效合同。原局長(zhǎng)劉萬(wàn)清（已判刑）在收受巨額賄賂后，將綜合辦公大樓低價(jià)出租給湖南省明珠置業(yè)有限公司，租期20年，年均租金360萬(wàn)元。2011年劉萬(wàn)清受賄案宣判后，該無(wú)效合同一直繼續(xù)執(zhí)行。該綜合樓的租金僅夠支付其修建時(shí)部分銀行貸款利息，造成國(guó)有資產(chǎn)流失。
    二是省煤田地質(zhì)局2013年向銀行貸款3,300萬(wàn)元，擬購(gòu)?fù)恋剡M(jìn)行項(xiàng)目開(kāi)發(fā)。至20xx年末一直未啟動(dòng)，資金閑置，已支付銀行貸款利息等386.13萬(wàn)元。
    三是省科技廳所屬省農(nóng)村科技發(fā)展中心以前年度對(duì)外投資失誤或應(yīng)收款項(xiàng)未及時(shí)收回，造成直接經(jīng)濟(jì)損失183.46萬(wàn)元。
    四是省科協(xié)所屬科普實(shí)業(yè)發(fā)展總公司因多年以前盲目投資、經(jīng)營(yíng)不善等，已資不抵債。至審計(jì)時(shí)，公司仍欠銀行貸款1,175萬(wàn)元、職工個(gè)人集資款156萬(wàn)元；現(xiàn)有職工27人，而公司已無(wú)任何業(yè)務(wù)，主要靠代收部分房租、水電費(fèi)以及省科協(xié)每年撥付財(cái)政資金20萬(wàn)元交納職工社會(huì)保險(xiǎn)等維持。
    （十三）內(nèi)控制度不健全，管理不規(guī)范。
    一是省科技廳機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不完善，部分崗位職責(zé)分工違背不兼容原則，部分費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付手續(xù)不全。如出納人員未履行借款審批手續(xù)，以備用金名義從特設(shè)專戶分5次自行提取款項(xiàng)共計(jì)50萬(wàn)元，脫離賬戶時(shí)間分別長(zhǎng)達(dá)6至10個(gè)月，資金安全和使用存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。
    二是省委黨校干部教育學(xué)院將學(xué)費(fèi)、教材分成款195.31萬(wàn)元轉(zhuǎn)入?yún)文澈土文硞€(gè)人賬戶，再轉(zhuǎn)入省工商局、岳麓區(qū)委黨校和邵陽(yáng)等8個(gè)學(xué)區(qū)的有關(guān)個(gè)人賬戶。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇十
    (一)保障性安居工程審計(jì)情況。
    組織對(duì)20個(gè)市本級(jí)及102個(gè)縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)2014年各類城鎮(zhèn)保障性安居工程進(jìn)行了審計(jì)(省本級(jí)和深圳市由審計(jì)署審計(jì))。審計(jì)結(jié)果表明，20個(gè)市各級(jí)財(cái)政共籌集和安排城鎮(zhèn)保障性安居工程資金100.25億元，完成開(kāi)工任務(wù)3.88萬(wàn)套，基本建成任務(wù)6.37萬(wàn)套，新增發(fā)放住房租賃補(bǔ)貼任務(wù)0.62萬(wàn)戶，完成率分別為110.2%、107.8%、147.6%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
    1.部分保障性安居工程資金被閑置。有3個(gè)市本級(jí)、11個(gè)縣財(cái)政補(bǔ)助資金3.71億元閑置一年以上。
    2.保障性安居工程資金籌集、管理不到位。有3個(gè)市本級(jí)、6個(gè)縣少安排資金3365.7萬(wàn)元;有2個(gè)縣保障房銷售收入290.9萬(wàn)元未納入預(yù)算管理。
    3.部分地區(qū)保障房分配和貨幣補(bǔ)貼控制不嚴(yán)。有2個(gè)市本級(jí)、4個(gè)縣35戶保障對(duì)象虛報(bào)家庭收入、住房等資料，騙取公共租賃住房(含廉租住房)實(shí)物配租(售)35套;有1個(gè)市本級(jí)、2個(gè)縣違規(guī)擴(kuò)大范圍審批住房保障資格和待遇，導(dǎo)致27戶違規(guī)享受保障房;有1個(gè)市本級(jí)、5個(gè)縣未及時(shí)足額發(fā)放416戶保障對(duì)象應(yīng)享受的住房補(bǔ)貼45.4萬(wàn)元。
    4.部分地區(qū)保障房退出機(jī)制仍不夠完善。有4個(gè)市本級(jí)、11個(gè)縣134戶保障對(duì)象的家庭收入、住房等條件發(fā)生變化，不再符合保障待遇享受條件，仍違規(guī)享受保障房;有3個(gè)市本級(jí)、3個(gè)縣住房保障機(jī)構(gòu)未按規(guī)定對(duì)保障對(duì)象進(jìn)行定期審核和動(dòng)態(tài)管理。
    5.個(gè)別保障房被違規(guī)使用。有1個(gè)市本級(jí)、1個(gè)縣7套保障性住房被個(gè)人違規(guī)轉(zhuǎn)借、出租。
    6.部分地區(qū)保障房空置問(wèn)題較為突出。有7個(gè)市本級(jí)、13個(gè)縣5771套已建成保障房截至2014年底空置超過(guò)1年;有1個(gè)市53套大戶型經(jīng)濟(jì)適用房空置超過(guò)4年。
    7.部分保障房后續(xù)管理不到位。有2個(gè)市本級(jí)、3個(gè)縣3239套保障房未及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，影響分配使用;有5個(gè)市本級(jí)、5個(gè)縣2190戶欠繳租金395.6萬(wàn)元。
    8.個(gè)別地區(qū)未完成2014年保障性安居工程目標(biāo)任務(wù)。有4個(gè)市本級(jí)、3個(gè)縣未完成開(kāi)工任務(wù)1343套，占應(yīng)完成開(kāi)工任務(wù)的28.92%;有2個(gè)市本級(jí)、4個(gè)縣未完成基本建成任務(wù)551套，占應(yīng)完成基本建成任務(wù)的6.13%。
    (二)高速公路項(xiàng)目竣工決算審計(jì)情況。
    對(duì)江肇、汕揭(揭陽(yáng)段)、佛開(kāi)(謝邊至三堡段)、廣珠西線(三期)及韶贛等高速公路項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)調(diào)查了部分參建單位和佛山、韶關(guān)、中山、江門(mén)、肇慶、揭陽(yáng)等6個(gè)市征地拆遷單位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
    1.對(duì)70個(gè)施工標(biāo)段的建安工程費(fèi)用及征地拆遷費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等進(jìn)行了抽查，發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位多計(jì)工程建設(shè)成本9.06億元。
    2.有55個(gè)施工、服務(wù)、采購(gòu)等單項(xiàng)合同超過(guò)規(guī)定限額未經(jīng)招標(biāo)，涉及金額1.42億元。
    3.有52個(gè)施工及服務(wù)項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式選擇實(shí)施單位，涉及金額1.15億元。
    4.有1個(gè)項(xiàng)目建設(shè)單位違規(guī)設(shè)立“小金庫(kù)”，涉及金額743.4萬(wàn)元。
    5.有1個(gè)市未足額支付被征地村集體留用地貨幣補(bǔ)償3200萬(wàn)元;有1個(gè)市未按規(guī)定上繳耕地開(kāi)墾費(fèi)省級(jí)分成810萬(wàn)元;有1個(gè)市違規(guī)支付征地拆遷補(bǔ)償款500萬(wàn)元;有1個(gè)縣占用青苗補(bǔ)償款23.7萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)小汽車。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇十一
    (一)污染減排專項(xiàng)資金審計(jì)情況。
    對(duì)河源、梅州、惠州、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個(gè)市2012至2014年6月省級(jí)污染減排專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行審計(jì)，涉及省財(cái)政安排的污水處理設(shè)施新增減排量“以獎(jiǎng)促減”獎(jiǎng)勵(lì)資金、水泥廠脫硝獎(jiǎng)勵(lì)資金、污染減排預(yù)留資金、省級(jí)配套中央主要污染物減排資金等專項(xiàng)資金共8.39億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
    1.有2個(gè)市的3個(gè)項(xiàng)目未驗(yàn)收即獲得專項(xiàng)資金450萬(wàn)元;有1個(gè)市的1個(gè)項(xiàng)目獲得的專項(xiàng)資金比補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)少150萬(wàn)元;有1個(gè)市的1個(gè)在建項(xiàng)目未完成即提前獲得獎(jiǎng)勵(lì)資金300萬(wàn)元。
    2.有2個(gè)縣挪用省級(jí)財(cái)政污水處理獎(jiǎng)勵(lì)金1466萬(wàn)元用于平衡預(yù)算等支出。
    3.有6個(gè)市未能按要求完成省“十二五”城鎮(zhèn)污水管網(wǎng)設(shè)施建設(shè)任務(wù)，其中有1個(gè)市2012和計(jì)劃建設(shè)污水管網(wǎng)92.6公里，全部未完成;有3個(gè)市2012和20共計(jì)劃建設(shè)15座污水處理廠，實(shí)際僅完成4座，有11座未按計(jì)劃完成。
    4.有7個(gè)市的81座污水處理廠部分污泥未進(jìn)行無(wú)害化處理，占7個(gè)市133座污水處理廠的60.9%，存在二次污染風(fēng)險(xiǎn)。
    5.有4個(gè)市的35座污水處理廠負(fù)荷率低，其中有21座運(yùn)營(yíng)1年以上的污水處理廠負(fù)荷率未達(dá)到60%的標(biāo)準(zhǔn)。
    6.有4個(gè)市的11個(gè)污水處理設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，涉及投資額8.65億元。
    (二)政策性農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼專項(xiàng)資金審計(jì)情況。
    對(duì)河源、梅州、惠州、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個(gè)市2012至2014年6月省級(jí)政策性農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼專項(xiàng)資金管理和使用情況進(jìn)行了審計(jì)，抽查了能繁母豬飼養(yǎng)補(bǔ)貼專項(xiàng)和政策性能繁母豬、水稻種植、農(nóng)村住房、漁業(yè)等涉農(nóng)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼專項(xiàng)共2類資金1.60億元，占資金總量7.31億元的21.89%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
    1.推廣涉農(nóng)保險(xiǎn)存在硬性攤派問(wèn)題。一些地方政府違背商業(yè)保險(xiǎn)自愿原則，將政策性涉農(nóng)保險(xiǎn)作為硬性任務(wù)分解下達(dá)，有的將參保率納入政績(jī)考核體系，有的甚至采取與休漁補(bǔ)助等其他惠民政策相捆綁的形式，導(dǎo)致個(gè)別地區(qū)為完成投保任務(wù)弄虛作假。如有1個(gè)市的3個(gè)鎮(zhèn)為完成上級(jí)下達(dá)的水稻種植投保任務(wù)而制造虛假標(biāo)的投保，造成多支付財(cái)政資金51.2萬(wàn)元;有1個(gè)市的1個(gè)村虛構(gòu)耕地承包合同為不愿投保農(nóng)戶集中投保;有5個(gè)市為完成農(nóng)村住房保險(xiǎn)投保任務(wù)，利用財(cái)政資金統(tǒng)一為農(nóng)戶購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)，但農(nóng)戶沒(méi)有承擔(dān)相應(yīng)的保費(fèi)。
    2.補(bǔ)貼政策落實(shí)不理想。一是參保率低。8個(gè)市的能繁母豬保險(xiǎn)平均參保率僅為35%，其中有2個(gè)市沒(méi)有開(kāi)展能繁母豬保險(xiǎn)。二是資金壓力大。由于統(tǒng)計(jì)部門(mén)提供的能繁母豬數(shù)遠(yuǎn)低于農(nóng)業(yè)部門(mén)核實(shí)的數(shù)據(jù)，有關(guān)部門(mén)預(yù)撥的資金不足，各市代墊付資金的壓力大，造成8個(gè)市均未能按要求及時(shí)、足額發(fā)放補(bǔ)貼。三是部分資金未及時(shí)到位。有3個(gè)市漁業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼資金未及時(shí)撥付到位，涉及資金159.9萬(wàn)元。
    3.承保機(jī)構(gòu)管理不夠完善，服務(wù)不到位。一是省漁業(yè)互保協(xié)會(huì)的保險(xiǎn)綜合管理信息系統(tǒng)存在漏洞，不能識(shí)別保單日期錄入錯(cuò)誤，可以隨意刪改相關(guān)信息，投保價(jià)值填報(bào)存在隨意性。二是對(duì)投保農(nóng)戶服務(wù)不到位。有3個(gè)市的部分承保機(jī)構(gòu)查勘定損、理賠不及時(shí)。三是水稻種植保險(xiǎn)的個(gè)別承保機(jī)構(gòu)存在未按要求對(duì)投保、報(bào)損和理賠情況進(jìn)行登記造冊(cè)，參保信息不準(zhǔn)確，對(duì)理賠的審核把關(guān)不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐?wèn)題。
    (三)棚戶區(qū)改造專項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)情況。
    組織對(duì)20有棚戶區(qū)改造任務(wù)的16個(gè)市本級(jí)和58個(gè)縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)的棚戶區(qū)改造資金管理和使用情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。2014年，我省下達(dá)棚戶區(qū)改造開(kāi)工任務(wù)3.72萬(wàn)戶(套)。審計(jì)結(jié)果表明，16個(gè)市共籌集棚戶區(qū)改造資金70.84億元，其中財(cái)政資金38.37億元，銀行貸款32.47億元，實(shí)際完成開(kāi)工任務(wù)4.93萬(wàn)戶(套)，完成率132%，超額完成棚戶區(qū)改造目標(biāo)任務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
    1.有3個(gè)市本級(jí)、10個(gè)縣2675戶(套)棚戶區(qū)改造任務(wù)未開(kāi)工。
    2.有1個(gè)市本級(jí)、8個(gè)縣通過(guò)虛報(bào)任務(wù)數(shù)套取棚戶區(qū)改造財(cái)政補(bǔ)助資金1768.8萬(wàn)元;有1個(gè)縣的1個(gè)施工單位虛報(bào)土方工程量，騙取省級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金418.4萬(wàn)元。
    3.有1個(gè)市本級(jí)、3個(gè)縣的棚戶區(qū)改造財(cái)政補(bǔ)助資金共2092.3萬(wàn)元閑置1年以上，最長(zhǎng)的達(dá)3年，涉及金額116萬(wàn)元。
    4.有1個(gè)市本級(jí)的1個(gè)建設(shè)單位挪用棚戶區(qū)改造銀行貸款資金5374.6萬(wàn)元用于城市改造項(xiàng)目建設(shè)。
    5.有1個(gè)縣的1個(gè)項(xiàng)目違規(guī)使用土地共73.65萬(wàn)平方米。
    6.部分項(xiàng)目建設(shè)管理不夠規(guī)范。有1個(gè)縣2個(gè)項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理未按規(guī)定招投標(biāo)，涉及合同金額74.7萬(wàn)元;有3個(gè)市本級(jí)、3個(gè)縣9個(gè)項(xiàng)目未辦理規(guī)劃許可證、施工許可證等即開(kāi)工建設(shè);有1個(gè)市本級(jí)、1個(gè)縣2個(gè)項(xiàng)目的448戶(套)棚戶區(qū)改造施工圖未經(jīng)審查或?qū)彶椴缓细窦催M(jìn)行施工;有1個(gè)縣1個(gè)項(xiàng)目的117戶(套)棚戶區(qū)改造住房未辦理竣工驗(yàn)收即交付使用。
    (四)公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專項(xiàng)資金審計(jì)情況。
    對(duì)河源、梅州、惠州、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8市2011至2014年6月省級(jí)公共文化服務(wù)專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)，抽查了基層公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專項(xiàng)資金、欠發(fā)達(dá)地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站補(bǔ)助資金、提高基層公共文化設(shè)施建設(shè)全覆蓋工程資助等共1.26億元，占資金總量2.94億元的42.86%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
    1.8個(gè)市共有74個(gè)不符合立項(xiàng)條件的項(xiàng)目申領(lǐng)了省級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金2033.4萬(wàn)元。
    2.有91個(gè)基層公共文化服務(wù)設(shè)施基建工程項(xiàng)目建設(shè)未如期完成，有624間電子閱覽室未按要求及時(shí)完成配置相關(guān)設(shè)備。
    3.有1個(gè)市虛報(bào)6個(gè)項(xiàng)目冒領(lǐng)資金294萬(wàn)元，其中有2個(gè)項(xiàng)目150萬(wàn)元用于住宅小區(qū)會(huì)所裝修、私營(yíng)企業(yè)設(shè)備采購(gòu)等支出，有4個(gè)項(xiàng)目144萬(wàn)元用于與其他單位合作共建圖書(shū)館等名義支出。有1個(gè)市的9個(gè)項(xiàng)目單位挪用116.9萬(wàn)元用于場(chǎng)地整修、經(jīng)營(yíng)性文藝演出等支出。
    4.有3個(gè)市的5個(gè)項(xiàng)目單位存在違反公開(kāi)招投標(biāo)或政府采購(gòu)規(guī)定問(wèn)題，涉及資金390.3萬(wàn)元。
    5.文化設(shè)施利用效果不理想。一是公共文化設(shè)施利用率低。抽查7個(gè)市的5個(gè)圖書(shū)館、83個(gè)文化站、63個(gè)文化室及其151個(gè)電子閱覽室，有74間電子閱覽室閑置，占49%，有500臺(tái)電腦存在故障、閑置、挪作他用等情況，占比38.2%。二是免費(fèi)開(kāi)放政策落實(shí)不到位。有7個(gè)市的74個(gè)公共文化場(chǎng)所“四有”制度落實(shí)不全，占抽查總量的68.5%，有2個(gè)市的3個(gè)公共文化場(chǎng)所被用于出租和開(kāi)辦收費(fèi)培訓(xùn)班等用途。
    (五)促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金審計(jì)情況。
    對(duì)河源、梅州、惠州、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個(gè)市2012至2014年6月省級(jí)促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金管理和使用情況進(jìn)行了審計(jì)，抽查了8市促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金23.19億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
    1.有6個(gè)市的相關(guān)部門(mén)單位挪用促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金5839.9萬(wàn)元用于日常經(jīng)費(fèi)等開(kāi)支。
    2.有6個(gè)市未按規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金補(bǔ)貼，涉及金額3059.7萬(wàn)元。
    3.有5個(gè)市的15個(gè)就業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹機(jī)構(gòu)虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取培訓(xùn)補(bǔ)貼資金439.2萬(wàn)元。
    4.有2個(gè)市未按要求落實(shí)財(cái)政配套資金321.9萬(wàn)元。
    5.資金管理不規(guī)范。有4個(gè)市未按規(guī)定將促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金納入專戶管理，涉及金額9701.9萬(wàn)元;有2個(gè)市未按規(guī)定實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付方式，涉及金額3917.2萬(wàn)元;有1個(gè)市將已安排作為就業(yè)小額貸款擔(dān)?；鸬?00萬(wàn)元違規(guī)轉(zhuǎn)回財(cái)政專戶。
    6.主管部門(mén)監(jiān)管不到位。有5個(gè)市的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)分別存在違規(guī)分解轉(zhuǎn)包培訓(xùn)任務(wù)、聘用無(wú)資質(zhì)教師授課、超認(rèn)定范圍開(kāi)展培訓(xùn)、未按規(guī)定進(jìn)行職業(yè)技能考核鑒定等問(wèn)題;有2個(gè)市的鑒定與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)未實(shí)現(xiàn)分離，影響技能鑒定的獨(dú)立性。
    7.基礎(chǔ)管理工作不完善。有4個(gè)市的促進(jìn)就業(yè)基礎(chǔ)信息資料和臺(tái)賬設(shè)立不完善;有2個(gè)市違規(guī)認(rèn)定定點(diǎn)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)12個(gè);有1個(gè)市2個(gè)職業(yè)介紹和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)賬務(wù)管理混亂，部分支出以白條抵賬。
    (六)中小河流治理專項(xiàng)資金審計(jì)情況。
    對(duì)河源、梅州、惠州、陽(yáng)江、清遠(yuǎn)、云浮等6個(gè)市及所屬縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)2010至2014年6月列入全國(guó)重點(diǎn)中小河流治理151個(gè)項(xiàng)目的專項(xiàng)資金籌集、使用管理和項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行了審計(jì)，涉及各級(jí)財(cái)政安排的專項(xiàng)資金共16.87億元，截至2014年6月已撥付使用8.76億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
    1.部分項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢。截至2014年6月底，6市已獲初步設(shè)計(jì)批復(fù)、中央及省財(cái)政已下達(dá)資金的99個(gè)項(xiàng)目中有19個(gè)未開(kāi)工，占19.2%;已申報(bào)完工的41個(gè)項(xiàng)目未進(jìn)行竣工驗(yàn)收;有28個(gè)項(xiàng)目未按計(jì)劃完工，其中有10個(gè)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度低于40%。
    2.市縣級(jí)財(cái)政資金到位率低。截至2014年6月底，有5個(gè)市(含縣)的總體資金到位率僅為19.8%，未到位資金共6.68億元，其中有3個(gè)市本級(jí)財(cái)政沒(méi)有按規(guī)定安排配套資金;各級(jí)財(cái)政已撥付6市的專項(xiàng)資金16.87億元中，尚有8.11億元(占48.07%)滯留縣級(jí)財(cái)政部門(mén)。
    3.部分市縣財(cái)政部門(mén)未能有效履行審核職責(zé)。有5個(gè)市11個(gè)縣的27個(gè)項(xiàng)目未實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付或財(cái)政報(bào)賬制，涉及資金1.77億元;有2個(gè)市5個(gè)縣的14個(gè)項(xiàng)目預(yù)算未按規(guī)定進(jìn)行財(cái)政投資評(píng)審。
    4.部分項(xiàng)目單位套取、挪用專項(xiàng)資金。有4個(gè)市7個(gè)縣的8個(gè)項(xiàng)目單位虛報(bào)工程完成量套取財(cái)政資金1163.7萬(wàn)元;有6個(gè)市20個(gè)縣的31個(gè)項(xiàng)目單位存在截留、挪用等違規(guī)使用專項(xiàng)資金的問(wèn)題，涉及金額1933.8萬(wàn)元。
    5.部分項(xiàng)目違反招投標(biāo)管理規(guī)定。有5個(gè)市8個(gè)縣的10個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，涉及金額699.7萬(wàn)元;有4個(gè)市7個(gè)縣的19個(gè)項(xiàng)目存在違規(guī)發(fā)包與分包行為，涉及金額2432萬(wàn)元;有3個(gè)市3個(gè)縣的4個(gè)項(xiàng)目對(duì)施工、勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)違規(guī)設(shè)定限制性條件，排斥潛在投標(biāo)人，涉及金額3353.1萬(wàn)元;有2個(gè)市4個(gè)縣的5個(gè)項(xiàng)目存在提前開(kāi)標(biāo)、未按規(guī)定重新組織招標(biāo)等問(wèn)題，涉及金額9394.2萬(wàn)元。
    6.部分項(xiàng)目工程建設(shè)管理不到位。有1個(gè)市1個(gè)縣的2個(gè)項(xiàng)目違規(guī)采用建設(shè)-移交(bt)模式建設(shè)，涉及金額5091.9萬(wàn)元;有3個(gè)市5個(gè)縣的7個(gè)項(xiàng)目未按批復(fù)內(nèi)容建設(shè)，擅自減少工程量或變更建設(shè)內(nèi)容，工程施工未達(dá)設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn);有5個(gè)市16個(gè)縣的20個(gè)項(xiàng)目部分工程未按設(shè)計(jì)圖紙施工，擅自變更設(shè)計(jì)或偷工減料;有3個(gè)市7個(gè)縣的8個(gè)項(xiàng)目后期管護(hù)不到位，影響已建成河堤的使用效果。
    7.部分項(xiàng)目的監(jiān)理履職不到位。有3個(gè)市4個(gè)縣的5個(gè)項(xiàng)目監(jiān)理單位對(duì)工程量審核不嚴(yán)，造成多支付工程款857.5萬(wàn)元;有4個(gè)市17個(gè)縣的'37個(gè)項(xiàng)目分別存在監(jiān)理工程師違規(guī)同時(shí)在兩個(gè)以上項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)理工作、未按約定組建監(jiān)理部、監(jiān)理人員無(wú)資質(zhì)等問(wèn)題。
    (七)對(duì)口援疆發(fā)展資金和項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況。
    組織廣州、佛山、東莞等3個(gè)市，對(duì)2013年10月至2014年9月廣東省對(duì)口支援新疆發(fā)展資金的籌集、分配、管理、使用情況及項(xiàng)目建設(shè)管理情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。2014年，廣東省安排援疆項(xiàng)目58個(gè)，援建資金13.59億元，截至2014年9月底，援疆資金已全部到位，已完成投資7.60億元，完成進(jìn)度56.0%，項(xiàng)目年度累計(jì)支付資金6.42億元，完成進(jìn)度47.3%。審計(jì)結(jié)果表明，我省2014年援疆資金能及時(shí)到位，資金的管理、使用和項(xiàng)目建設(shè)管理總體情況良好，未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問(wèn)題，但跟蹤審計(jì)也發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目和資金管理存在有待進(jìn)一步完善和規(guī)范的問(wèn)題：
    1.疏附縣商貿(mào)園區(qū)市政基礎(chǔ)設(shè)施工程的新增工程未經(jīng)招投標(biāo)直接委托施工單位實(shí)施，涉及金額810.9萬(wàn)元。
    2.有11個(gè)項(xiàng)目分別存在未按規(guī)定編制可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件、概預(yù)算或者項(xiàng)目實(shí)施方案，未及時(shí)辦理施工許可手續(xù)等問(wèn)題。
    3.疏附縣吾庫(kù)薩克鄉(xiāng)富民安居市政工程項(xiàng)目建設(shè)多計(jì)造價(jià)123.8萬(wàn)元。
    4.伽師縣城市生活示范區(qū)基礎(chǔ)配套設(shè)施建設(shè)、伽師縣社區(qū)行政服務(wù)中心2個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)增加建設(shè)內(nèi)容，投資超出計(jì)劃880萬(wàn)元。
    5.伽師縣胡楊林生態(tài)公園工程項(xiàng)目提前支付工程尾款62.7萬(wàn)元。
    6.伽師縣職業(yè)教育園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目調(diào)整建設(shè)規(guī)模未按規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)，減少總建筑面積約0.7萬(wàn)平方米。
    7.已完工的32個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算及資產(chǎn)移交等工作。
    對(duì)援疆資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有關(guān)單位認(rèn)真進(jìn)行了整改。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇十二
    2015年度，市人民政府完成審計(jì)項(xiàng)目75個(gè)(不含簡(jiǎn)易程序?qū)徲?jì)13個(gè)項(xiàng)目)，查處違規(guī)金額559.45萬(wàn)元，管理不規(guī)范金額42,399.72萬(wàn)元。重點(diǎn)對(duì)公共財(cái)政資金、主要民生項(xiàng)目開(kāi)展了審計(jì)工作，在維護(hù)正常的財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序、提高財(cái)政資金的使用效益、保障經(jīng)濟(jì)和社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展和促進(jìn)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了積極的作用。
    二、存在的主要問(wèn)題。
    財(cái)經(jīng)委員會(huì)在調(diào)研中也發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題：一是審計(jì)監(jiān)督工作還需要進(jìn)一步拓展;二是審計(jì)的機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)的力度還需加強(qiáng)。
    三、幾點(diǎn)建議。
    (一)擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，實(shí)現(xiàn)對(duì)全部政府性資金監(jiān)督。市人民政府要逐步開(kāi)展全口徑預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)工作，加強(qiáng)對(duì)公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)。同時(shí)，還要擴(kuò)大對(duì)市級(jí)預(yù)算單位審計(jì)的覆蓋面，一級(jí)預(yù)算單位三至五年內(nèi)應(yīng)輪審一遍，對(duì)資金量大的二級(jí)預(yù)算單位也要給予重點(diǎn)關(guān)注。此外，對(duì)市級(jí)所有財(cái)政投資項(xiàng)目都要全部納入審計(jì)范圍，做到對(duì)所有公共資金、國(guó)有資產(chǎn)的`審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，揭露存在問(wèn)題，及時(shí)反映財(cái)政資金分配、使用和管理中的突出問(wèn)題，以及經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中的突出矛盾。還要積極探索如何提前介入bt項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段、建設(shè)實(shí)施階段和竣工決算階段進(jìn)行全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資項(xiàng)目建設(shè)行為，提高資金使用效益。
    (二)加大審計(jì)公開(kāi)力度，努力打造“陽(yáng)光”審計(jì)。除審計(jì)工作報(bào)告經(jīng)市人大常委會(huì)審議后向社會(huì)公布外，其他項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，除涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者其他依法不予公開(kāi)的信息外，可以逐年通過(guò)政府網(wǎng)站以公告等形式向社會(huì)公布。公開(kāi)的信息包括基本情況、審計(jì)評(píng)價(jià)、被審計(jì)單位存在的問(wèn)題、審計(jì)處理意見(jiàn)和建議等內(nèi)容。每年底，市人民政府應(yīng)當(dāng)就審計(jì)中查出問(wèn)題的整改情況向市人大常委會(huì)進(jìn)行專題報(bào)告，報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括移送線索情況、執(zhí)行審計(jì)處理和處罰決定的情況、要求自行糾正事項(xiàng)采取措施的情況、尚未整改到位的原因、限期整改和處理的計(jì)劃等。市人民政府要根據(jù)審計(jì)整改情況對(duì)相關(guān)單位進(jìn)行考核，并要求各單位把審計(jì)整改情況納入民主生活會(huì)范圍及述職述廉的重要內(nèi)容。
    (三)強(qiáng)化機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高隊(duì)伍人員素質(zhì)。伴隨著社會(huì)對(duì)審計(jì)工作越來(lái)越高的期盼和要求，審計(jì)工作涉及的面越來(lái)越廣，審計(jì)工作的量越來(lái)越多，審計(jì)工作的難度也越來(lái)越大，市人民政府要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，有關(guān)部門(mén)要密切配合，為審計(jì)工作的順利開(kāi)展?fàn)I造良好的工作環(huán)境。同時(shí)，要加強(qiáng)審計(jì)部門(mén)的機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)，采取有力措施，加強(qiáng)信息化建設(shè)，充實(shí)一線力量，培養(yǎng)打造一支作風(fēng)硬、業(yè)務(wù)精、能力強(qiáng)、勤政廉政的新型專業(yè)化審計(jì)隊(duì)伍，切實(shí)當(dāng)好黨委、政府的參謀助手。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇十三
    （一）績(jī)效審計(jì)是高校提高辦學(xué)水平，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的有力保證。
    在當(dāng)今國(guó)家逐年投人教育資金增加的情況下，開(kāi)展績(jī)效審計(jì)不僅順應(yīng)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，更重要的是通過(guò)對(duì)這些資金的經(jīng)濟(jì)性、使用效率和形成的效益進(jìn)行評(píng)估來(lái)評(píng)價(jià)學(xué)校的業(yè)績(jī)，促使學(xué)校不斷提高辦學(xué)水平，達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的有機(jī)統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
    （二）績(jī)效審計(jì)是高校杜絕浪費(fèi)，提高資金使用效率的有效手段。
    高等學(xué)校隨著擴(kuò)招任務(wù)的不斷加大，學(xué)校規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，高校的基本建設(shè)投資、固定資產(chǎn)投資大幅度增長(zhǎng)。為了保證辦學(xué)質(zhì)量，學(xué)校加大對(duì)教學(xué)科研投入，教學(xué)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、管理費(fèi)用等隨之大幅度增加。不少學(xué)校新建的基礎(chǔ)設(shè)施一部分依靠銀行貸款，學(xué)校將要支付相應(yīng)的銀行利息。隨著競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，誰(shuí)能夠降低辦學(xué)成本，提高資金利用率，誰(shuí)就能取得主動(dòng)權(quán)。在學(xué)校的收入來(lái)源非常有限的情況下，通過(guò)預(yù)算執(zhí)行績(jī)效審計(jì)，可以弄清高校內(nèi)公共資金是否獲取了效益，效益的程度如何。如高校在進(jìn)行固定資產(chǎn)投資前進(jìn)行評(píng)估，可以預(yù)測(cè)、論證最佳決策方案，以期實(shí)現(xiàn)最大效益；通過(guò)事中監(jiān)督，可以挖掘提高固定資產(chǎn)的潛力；通過(guò)事后對(duì)比，可以分析、考核、評(píng)價(jià)投資預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，提出改進(jìn)意見(jiàn)。將績(jī)效審計(jì)貫穿管理的整個(gè)過(guò)程，能夠獲得資金的最佳使用效果。
    （三）績(jī)效審計(jì)是高校內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展的必然趨勢(shì)。
    長(zhǎng)期以來(lái)受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，高校內(nèi)部審計(jì)大多定位于“查弊糾錯(cuò)式”審計(jì)，以財(cái)務(wù)審計(jì)為重點(diǎn)的內(nèi)部審計(jì)一般是事后審計(jì)，不能直接協(xié)助高校提高辦學(xué)效益，加上目前內(nèi)部審計(jì)采用的方法基本上是對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行逐筆審查，方法陳舊單一，審計(jì)效率低下，所以高校內(nèi)部審計(jì)未能充分發(fā)揮其職能作用。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)講究效益，隨著高校辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大，高校的內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)在原有的基礎(chǔ)上向績(jī)效審計(jì)方向拓展。
    （一）審計(jì)經(jīng)驗(yàn)缺乏。
    目前，我國(guó)高校績(jī)效審計(jì)正處于起步階段。由于過(guò)去較注重財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等“查弊糾錯(cuò)式”的審計(jì)，而忽視了效益審計(jì)和績(jī)效審計(jì)。大部分高校以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主，績(jī)效審計(jì)只在審計(jì)基建專項(xiàng)資金時(shí)使用，對(duì)高校經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)的績(jī)效審計(jì)尚未開(kāi)展。實(shí)踐中既沒(méi)有明確高校開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容，也沒(méi)有完善的績(jī)效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，更沒(méi)有完整的案例可供借鑒。
    績(jī)效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象效益狀況的判斷尺度，是提出審計(jì)意見(jiàn)、作出審計(jì)結(jié)論的客觀依據(jù)。目前，無(wú)論是從計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告還是步驟、程序和方法都沒(méi)有現(xiàn)成的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)來(lái)約束，績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容、組織方式和審計(jì)方法因人而異，因此績(jī)效審計(jì)行為顯得雜亂無(wú)序；事實(shí)上要制定這樣的標(biāo)準(zhǔn)也比較困難，因?yàn)楦咝？?jī)效審計(jì)與企業(yè)審計(jì)、固定資產(chǎn)投資審計(jì)等其他專業(yè)審計(jì)有著很大區(qū)別，高校的固有屬性，決定了資金的使用主要是體現(xiàn)社會(huì)效益、宏觀效益、長(zhǎng)遠(yuǎn)效益，難以直接量化經(jīng)濟(jì)效益。因此，制定合理的績(jī)效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)具有一定難度。標(biāo)準(zhǔn)的制定科學(xué)與否，無(wú)疑會(huì)影響績(jī)效審計(jì)的質(zhì)量和審計(jì)結(jié)論的可信度。甚至是同一項(xiàng)目，會(huì)有多種不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，采用不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，得出的結(jié)論會(huì)有很大差異。在不同的時(shí)間點(diǎn)上，也會(huì)得出不同的結(jié)果。衡量標(biāo)準(zhǔn)的`難確定，給績(jī)效審計(jì)人員客觀公正地提出評(píng)價(jià)意見(jiàn)造成困難。
    （三）控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)難。
    績(jī)效審計(jì)涉及面廣，不同層次和領(lǐng)域重要性水平確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并不相同，因此風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的確定也不同。另外，績(jī)效審計(jì)專業(yè)性和綜合性都較強(qiáng)，審計(jì)技術(shù)與方法更為復(fù)雜。在績(jī)效審計(jì)數(shù)據(jù)收集、分析和確定結(jié)論過(guò)程中，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的思維慣性，從現(xiàn)象推斷本質(zhì)、用部分推斷總體等的實(shí)現(xiàn)，也都存在不成熟觀點(diǎn)導(dǎo)致做出錯(cuò)誤結(jié)論的可能。當(dāng)前高校審計(jì)人員的配置仍存在知識(shí)結(jié)構(gòu)單一、專業(yè)技能差距大的非均衡特點(diǎn)，這種狀況已成為制約高?？?jī)效審計(jì)發(fā)展的關(guān)鍵因素，將不利于對(duì)效益進(jìn)行全面、客觀、公正的分析評(píng)價(jià)，也會(huì)不同程度地增加績(jī)效審計(jì)的評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。
    （四）遺留問(wèn)題測(cè)算指標(biāo)難。
    高校購(gòu)置資產(chǎn)普遍缺乏統(tǒng)一計(jì)劃，重復(fù)購(gòu)置現(xiàn)象嚴(yán)重；對(duì)事業(yè)發(fā)展需求預(yù)測(cè)不準(zhǔn)，盲目購(gòu)置價(jià)格昂貴的儀器設(shè)備，導(dǎo)致設(shè)備利用率低下，長(zhǎng)期閑置，最終損壞、報(bào)廢；基本建設(shè)及修繕工程缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，設(shè)計(jì)不合理；校辦產(chǎn)業(yè)可行性論證與研究不夠，經(jīng)營(yíng)管理不善，投資無(wú)法收回，負(fù)債過(guò)多。經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用不規(guī)范，處理不好消耗與積累的關(guān)系，盲目貸款，利息支出數(shù)額過(guò)大，導(dǎo)致財(cái)政困難。這些問(wèn)題存在，必然對(duì)推行預(yù)算執(zhí)行績(jī)效審計(jì)造成影響。
    審計(jì)署頒布《至審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》，提出了“著力構(gòu)建績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)及方法體系”的要求。明確指出“建立起中央部門(mén)預(yù)算執(zhí)行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系，建立起財(cái)政績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系，20基本建立起符合我國(guó)發(fā)展實(shí)際的績(jī)效審計(jì)方法體系”。一個(gè)完整的、可操作的預(yù)算資金績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系應(yīng)包括確定審計(jì)目標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)指標(biāo)。通過(guò)確定預(yù)算執(zhí)行部門(mén)使用資金的績(jī)效審計(jì)目標(biāo)，以定性分析與定量評(píng)判結(jié)合的原則，選擇和制定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，并在此基礎(chǔ)上建立績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，重點(diǎn)對(duì)高校預(yù)算編制、收入預(yù)算執(zhí)行情況、支出預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，最終提高學(xué)校審計(jì)工作質(zhì)量，改善高校預(yù)算管理，促進(jìn)資源優(yōu)化配置，提高資金使用效益。
    （二）完善高校績(jī)效審計(jì)制度。
    不斷完善績(jī)效審計(jì)規(guī)范是有效開(kāi)展績(jī)效審計(jì)并確保審計(jì)質(zhì)量的重要條件。高校要根據(jù)實(shí)際情況，著手績(jī)效審計(jì)規(guī)范的建設(shè)，制定績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)則和具體的操作指南，績(jī)效審計(jì)的方法方式、具體的操作程序及有關(guān)的措施形成制度性文本。由于績(jī)效審計(jì)的特殊性與復(fù)雜性，目前我國(guó)尚未形成完整法規(guī)體系適用于績(jī)效審計(jì)，已出臺(tái)的法律、法規(guī)中涉及績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容較少，有關(guān)高?？?jī)效審計(jì)的內(nèi)容更少。從各國(guó)績(jī)效審計(jì)的發(fā)展來(lái)看，凡是績(jī)效審計(jì)開(kāi)展得較好的國(guó)家都制定和頒布了績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)的規(guī)范。因此，盡快制訂出一整套獨(dú)立的包括高校績(jī)效審計(jì)在內(nèi)的績(jī)效審計(jì)法規(guī)體系，是我國(guó)大力開(kāi)展高?？?jī)效審計(jì)和實(shí)現(xiàn)依法審計(jì)的重要前提。
    （三）推行績(jī)效預(yù)算編制。
    目前，高校普遍停留在“基數(shù)+增長(zhǎng)”的預(yù)算編制方法上，限于目前的環(huán)境和條件，可以從以下兩個(gè)方面提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)效果。一方面通過(guò)關(guān)口前移抓源頭，審核預(yù)算編制。通過(guò)審計(jì)年度預(yù)算計(jì)劃的科學(xué)性、合理性來(lái)促進(jìn)提高預(yù)算編制的有效性；另一方面是改變部門(mén)預(yù)算審計(jì)的組織方式，具體有三點(diǎn)：一是實(shí)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，參照預(yù)算批復(fù)數(shù)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)監(jiān)控；二是實(shí)行跟蹤審計(jì)，根據(jù)預(yù)算對(duì)重點(diǎn)支出、大額支出項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)，對(duì)執(zhí)行好的部門(mén)進(jìn)行表?yè)P(yáng)；三是實(shí)行專項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離預(yù)算計(jì)劃安排的重大或突出性問(wèn)題，及時(shí)、靈活地以一個(gè)或多個(gè)相關(guān)部門(mén)為對(duì)象實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)或者專題審計(jì)調(diào)查，查糾錯(cuò)弊，完善制度。
    （四）整合審計(jì)資源，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    重視社會(huì)審計(jì)組織和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)各自作用，根據(jù)需要有選擇地聘請(qǐng)中介組織和專業(yè)技術(shù)人才參與涉及知識(shí)領(lǐng)域較多的績(jī)效審計(jì)。審計(jì)主管部門(mén)可積極組織審計(jì)人員進(jìn)行績(jī)效審計(jì)培訓(xùn)，在工作中逐步體會(huì)績(jī)效審計(jì)的操作，積累經(jīng)驗(yàn)。在對(duì)重要性水平確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，要按不同層次和領(lǐng)域分別進(jìn)行，以合理確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)體系，提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    （五）創(chuàng)新審計(jì)方法和手段提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的質(zhì)量和效率。
    一是將審計(jì)調(diào)查的一些專門(mén)方法運(yùn)用到預(yù)算執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，將以部門(mén)單位審計(jì)為主線和以問(wèn)題審計(jì)為主線有機(jī)結(jié)合起來(lái)，將產(chǎn)生同類問(wèn)題與延伸審計(jì)單位結(jié)合起來(lái)，圍繞重點(diǎn)、熱點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展審計(jì)調(diào)查。除了采用常規(guī)的審計(jì)技術(shù)方法外，還可以采用審計(jì)座談、審計(jì)抽樣、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方式方法，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。二是充分運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。從目前來(lái)看，審計(jì)部門(mén)未能及時(shí)地掌握學(xué)校各項(xiàng)財(cái)政資金的預(yù)算編制、執(zhí)行和管理情況，影響了預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督的力度和效果。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作量大，人員數(shù)量受限，因此，根據(jù)上級(jí)主管單位的要求，積極搭建聯(lián)網(wǎng)審計(jì)平臺(tái)，改變單一審計(jì)監(jiān)督方式，變事后審計(jì)為事中審計(jì)，變就地審計(jì)為遠(yuǎn)程審計(jì)，推進(jìn)并逐步形成事前預(yù)警、事中監(jiān)管、事后審計(jì)有機(jī)結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇十四
    (七)本級(jí)人民政府各部門(mén)執(zhí)行年度預(yù)算情況;。
    (八)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行專項(xiàng)管理的預(yù)算資金收支情況;。
    (十)下級(jí)人民政府預(yù)算執(zhí)行和決算情況;。
    (十一)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他預(yù)算執(zhí)行情況。
    第四條各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按照本級(jí)人民政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，制訂年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，編制預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方案，并按時(shí)完成預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。
    第五條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要可以對(duì)與預(yù)算執(zhí)行有關(guān)的特定財(cái)政收支事項(xiàng)，向有關(guān)市、縣(市、區(qū))人民政府及其部門(mén)、相關(guān)單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。
    第六條審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。
    審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，熟悉與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作相關(guān)的法律、法規(guī)，遵守審計(jì)工作的行為規(guī)范。
    第七條審計(jì)機(jī)關(guān)依法實(shí)施審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)依照《審計(jì)法》第三十一條規(guī)定，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供與財(cái)政收支有關(guān)的資料。被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位提供資料的真實(shí)性和完整性作出書(shū)面承諾。
    第八條各級(jí)財(cái)政、地方稅務(wù)部門(mén)和其他部門(mén)應(yīng)當(dāng)向本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料并提供相關(guān)的電子數(shù)據(jù)和必要的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔：
    (三)年度財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的依據(jù)及分配方案;。
    (四)國(guó)庫(kù)對(duì)應(yīng)級(jí)次的預(yù)算收入、預(yù)算支出的月報(bào)表和年度決算報(bào)表;。
    (六)本級(jí)專項(xiàng)管理資金收支情況的報(bào)表;。
    (七)年度政府性債務(wù)報(bào)表;。
    (八)在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶的情況，社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的與財(cái)政收支有關(guān)的審計(jì)報(bào)告;。
    (九)財(cái)政、稅收、國(guó)有資產(chǎn)管理制度，以及財(cái)政等部門(mén)制定的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度;。
    (十)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他資料。
    第九條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查被審計(jì)單位運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支及有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)。
    各級(jí)財(cái)政、地方稅務(wù)部門(mén)和其他部門(mén)運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支及有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的，其計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)設(shè)置符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口。
    第十條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、賬簿以及與財(cái)政收支有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)。
    審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位違反前款規(guī)定的行為，按照《審計(jì)法》的規(guī)定予以制止;必要時(shí)，經(jīng)縣級(jí)以上審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)封存有關(guān)資料和違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn);對(duì)其中在金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)存款需要予以凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)向人民法院提出申請(qǐng)。
    審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，按照《審計(jì)法》的規(guī)定予以制止;制止無(wú)效的，經(jīng)縣級(jí)以上審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，通知財(cái)政部門(mén)和有關(guān)主管部門(mén)暫停撥付與違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為直接有關(guān)的款項(xiàng)，已經(jīng)撥付的，暫停使用。
    第十一條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)按照《審計(jì)法》和《審計(jì)法實(shí)施條例》規(guī)定的程序征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，提出審計(jì)報(bào)告，對(duì)相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)和處理。
    被審計(jì)單位存在違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為需要處理的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出予以處理的審計(jì)決定;需要追究有關(guān)人員責(zé)任的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法提出給予處分建議;需要移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送。
    有關(guān)主管機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)提出的處分建議和移送的事項(xiàng)依法及時(shí)作出處理，并將處理結(jié)果書(shū)面通報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)。
    第十二條被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在收到預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定之日起90日內(nèi)，將審計(jì)報(bào)告中提出的意見(jiàn)、建議的采納情況以及審計(jì)決定的執(zhí)行情況書(shū)面報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)。
    第十三條各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送上一年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)結(jié)果報(bào)告?？h(市、區(qū))審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)當(dāng)同時(shí)抄送省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。
    第十四條縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)每年向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作情況。
    第十五條審計(jì)機(jī)關(guān)可以依法將預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果向社會(huì)公布。
    第十六條各級(jí)財(cái)政、地方稅務(wù)部門(mén)和其他部門(mén)有下列行為之一的，由審計(jì)機(jī)關(guān)按照《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條規(guī)定予以處理：
    (二)所提供的資料不真實(shí)、不完整的;。
    (三)轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)的;。
    (四)拒絕或者阻礙審計(jì)人員依法履行審計(jì)職責(zé)的。
    第十七條審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員有下列行為之一的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由有權(quán)機(jī)關(guān)按照管理權(quán)限依法給予處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
    (一)泄露國(guó)家秘密和商業(yè)秘密的;。
    (二)依法應(yīng)當(dāng)回避而不回避的;。
    (三)有其他濫用職權(quán)、玩忽職守，徇私舞弊的行為。
    第十八條本辦法自12月1日起施行。3月16日省人民政府發(fā)布的《浙江省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督辦法》同時(shí)廢止。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇十五
    根據(jù)國(guó)務(wù)院的決定和審計(jì)署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計(jì)廳2014年分兩個(gè)階段對(duì)珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門(mén)、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、揭陽(yáng)等12個(gè)市貫徹落實(shí)中央和省委、省政府出臺(tái)的一系列穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)重大政策措施落實(shí)情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個(gè)重點(diǎn)交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目推進(jìn)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門(mén)認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省委、省政府重大決策部署，各項(xiàng)工作總體上推進(jìn)正常。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
    (一)部分重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。有3個(gè)高速公路項(xiàng)目因受征地拆遷進(jìn)展緩慢影響，總體僅完成計(jì)劃征拆量的31%。其中有1個(gè)項(xiàng)目截至2014年9月底僅完成年度計(jì)劃的1.54%。
    (二)部分行政審批事項(xiàng)下放工作落實(shí)不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，有2個(gè)區(qū)因承接機(jī)構(gòu)職能不健全承接不了上級(jí)下放的學(xué)校和托幼機(jī)構(gòu)醫(yī)療室設(shè)置許可等6項(xiàng)行政審批事項(xiàng);有4個(gè)市因沒(méi)有合適的社會(huì)組織來(lái)承接，有社會(huì)組織等級(jí)評(píng)估等50項(xiàng)應(yīng)轉(zhuǎn)移事項(xiàng)仍保留在原機(jī)關(guān)實(shí)施;有2個(gè)市、1個(gè)縣的護(hù)理學(xué)會(huì)已承接的“護(hù)士執(zhí)業(yè)證書(shū)核發(fā)”事項(xiàng)，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時(shí)間來(lái)辦理，影響服務(wù)質(zhì)量。
    (三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時(shí)滿足行業(yè)、資產(chǎn)總額、從業(yè)人員和應(yīng)納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實(shí)施，如有2個(gè)市2013年已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。
    (四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實(shí)。有3個(gè)市的工商部門(mén)實(shí)行“先照后證”改革后，其他相關(guān)部門(mén)沒(méi)有相應(yīng)簡(jiǎn)化有關(guān)行政許可辦證程序和要求;有1個(gè)市的工商部門(mén)尚未建立“寬進(jìn)嚴(yán)管”的信用信息公示平臺(tái);有2個(gè)市的工商部門(mén)雖已初步建立此平臺(tái)但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)部門(mén)也未能實(shí)現(xiàn)互聯(lián)共享和同步監(jiān)管。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇十六
    對(duì)珠海、東莞、中山、江門(mén)4個(gè)市2013年度稅收征管情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)省地稅局及珠三角8個(gè)市(除深圳市外)的土地使用稅和房產(chǎn)稅稅收政策執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，上述地區(qū)和部門(mén)在經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實(shí)省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步增長(zhǎng)，為國(guó)家實(shí)施宏觀調(diào)控和促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
    (一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個(gè)市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費(fèi)及時(shí)劃解國(guó)庫(kù);有2個(gè)市未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理110個(gè)項(xiàng)目的土地增值稅清算手續(xù);有1個(gè)市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)。
    (二)延緩征收稅款或應(yīng)征未征稅款。有3個(gè)市利用10家企業(yè)所得稅預(yù)繳期和匯算清繳期的時(shí)間差調(diào)節(jié)稅款入庫(kù)進(jìn)度，導(dǎo)致1.72億元稅款當(dāng)年未征收入庫(kù);有1個(gè)市將6家企業(yè)營(yíng)業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫(kù);有2個(gè)市應(yīng)征未征16家企業(yè)或單位營(yíng)業(yè)稅等稅費(fèi)1.46億元。
    (三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對(duì)比8個(gè)市國(guó)土部門(mén)登記數(shù)據(jù)與地稅部門(mén)征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有4.34萬(wàn)宗涉及面積75077.36萬(wàn)平方米土地在地稅部門(mén)沒(méi)有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問(wèn)題的有743宗，核實(shí)其中472宗涉及面積4441.3萬(wàn)平方米土地應(yīng)征未征土地使用稅4.64億元。
    (四)房產(chǎn)稅稅源管理存在漏洞。對(duì)比7個(gè)市房產(chǎn)部門(mén)登記數(shù)據(jù)與地稅部門(mén)征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有7個(gè)市5.99萬(wàn)宗涉及面積13032.89萬(wàn)平方米房產(chǎn)，沒(méi)有房產(chǎn)稅采集記錄。抽查其中1872宗房產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)有涉稅問(wèn)題的有362宗，核實(shí)其中106宗涉及面積196.18萬(wàn)平方米房產(chǎn)應(yīng)征未征房產(chǎn)稅3484.9萬(wàn)元。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇十七
    主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：
    根據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，我受市政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告20xx年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
    20xx年以來(lái)，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，面對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，我市始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù)，按照穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，努力穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)。據(jù)財(cái)政決算反映，20xx年預(yù)算收入總額66.9億元，預(yù)算支出總額60.1億元，年末結(jié)余6.8億元?？偟目?，20xx年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況較好。
    ——財(cái)政改革穩(wěn)步推進(jìn)，預(yù)算體系更加完善。部門(mén)預(yù)算、政府采購(gòu)等管理制度改革進(jìn)一步深化;國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制逐步推進(jìn)，政府預(yù)算編制體系進(jìn)一步完善;國(guó)庫(kù)集中支付改革市、縣兩級(jí)全面推開(kāi);基本實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金網(wǎng)上運(yùn)行、網(wǎng)上監(jiān)管。
    ——民生項(xiàng)目重點(diǎn)保障，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。20xx年市財(cái)政全力保障教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對(duì)科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務(wù)方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
    從審計(jì)情況看，市財(cái)政部門(mén)不斷細(xì)化部門(mén)預(yù)算編制，提高年初預(yù)算到位率，加強(qiáng)財(cái)政支出管理，努力降低行政運(yùn)行成本，預(yù)算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問(wèn)題，如存在滯撥彩票基金、應(yīng)繳未繳預(yù)算收入、縣區(qū)應(yīng)繳未繳社?；?、應(yīng)收未收建筑業(yè)保障金等問(wèn)題。
    二、政府性債務(wù)資金和市屬園區(qū)審計(jì)情況。
    按照“摸清底數(shù)，反映問(wèn)題，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議”的總體思路，20xx年對(duì)全市政府性債務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，并結(jié)合資金重點(diǎn)投向，開(kāi)展了沿海產(chǎn)業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財(cái)政決算審計(jì)。
    (一)全市政府性債務(wù)審計(jì)。
    在對(duì)我市截至20xx年6月末政府性債務(wù)規(guī)模進(jìn)行審計(jì)的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位，在債務(wù)舉借、債務(wù)資金使用、項(xiàng)目建設(shè)及管理等方面均存在一些問(wèn)題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報(bào)告，其中4個(gè)縣區(qū)已出臺(tái)或開(kāi)始制定債務(wù)管理制度，6個(gè)縣區(qū)對(duì)債務(wù)口徑做了調(diào)整，并對(duì)債務(wù)計(jì)劃、舉借、償還、工程項(xiàng)目建設(shè)及責(zé)任追究等方面進(jìn)行了規(guī)范。
    (二)市屬園區(qū)財(cái)政決算審計(jì)。
    沿海產(chǎn)業(yè)基地等5個(gè)園區(qū)，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海產(chǎn)業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過(guò)100平方公里。從審計(jì)情況看，5個(gè)園區(qū)總體呈現(xiàn)債務(wù)規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點(diǎn)。此外，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項(xiàng)目竣工決算工作推進(jìn)緩慢等問(wèn)題。市領(lǐng)導(dǎo)已對(duì)上述審計(jì)報(bào)告作出批示，要求相關(guān)縣區(qū)、園區(qū)和部門(mén)加強(qiáng)管理，依法依規(guī)行政，對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)整改，提高招商質(zhì)量和投入產(chǎn)出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報(bào)告，現(xiàn)部分問(wèn)題已得到糾正，其余問(wèn)題已提出整改措施和方案。
    三、市屬公立醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營(yíng)情況審計(jì)調(diào)查。
    以“摸清家底，揭露問(wèn)題，探索管理體制和運(yùn)行機(jī)制改革，防止國(guó)有資產(chǎn)流失”為目的，對(duì)市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至20xx年資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。截至20xx年末，8所公立醫(yī)院資產(chǎn)總額87382萬(wàn)元，負(fù)債總額63610萬(wàn)元，凈資產(chǎn)總額23772萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為72.8%;20xx年收入75780萬(wàn)元，其中醫(yī)療收入72911萬(wàn)元、財(cái)政補(bǔ)助收入2537萬(wàn)元、其他收入332萬(wàn)元;支出76235萬(wàn)元，其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出62099萬(wàn)元、管理費(fèi)用13793萬(wàn)元、其他支出343萬(wàn)元;當(dāng)年虧損455萬(wàn)元，累計(jì)虧損6479萬(wàn)元。存在虧損嚴(yán)重、債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重、固定資產(chǎn)增減變化未進(jìn)行賬務(wù)處理、醫(yī)院內(nèi)控制度不健全和經(jīng)營(yíng)管理不完善等問(wèn)題。市領(lǐng)導(dǎo)已對(duì)審計(jì)報(bào)告作出批示，要求相關(guān)部門(mén)落實(shí)審計(jì)建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅(jiān)決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結(jié)果報(bào)市政府專題研究?，F(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報(bào)告，對(duì)固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題已進(jìn)行了清產(chǎn)核資，對(duì)內(nèi)控制度不健全等問(wèn)題已著手建章立制，對(duì)實(shí)現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項(xiàng)措施，整改工作全面開(kāi)展。
    為貫徹落實(shí)改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財(cái)政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月，對(duì)50家市直行政、事業(yè)單位20xx年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設(shè)、市政設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)福利等多個(gè)方面。
    從調(diào)查數(shù)據(jù)看，20xx年50家單位三公經(jīng)費(fèi)同期減少444.6萬(wàn)元，下降22%。其中招待費(fèi)下降47%、車輛費(fèi)用下降11%、出國(guó)費(fèi)用增長(zhǎng)3%;50家單位會(huì)議費(fèi)同期減少52.4萬(wàn)元，下降13%。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等方面存在一些問(wèn)題。目前，已函告各單位，整改工作正在進(jìn)行中。
    五、審計(jì)建議。
    (一)規(guī)范部門(mén)預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行約束。按照中央關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)，密切聯(lián)系群眾的八項(xiàng)規(guī)定，進(jìn)一步強(qiáng)化部門(mén)預(yù)算管理，制定和完善基本支出、項(xiàng)目支出等各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按項(xiàng)目和進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算的約束力和嚴(yán)肅性。進(jìn)一步擴(kuò)大部門(mén)預(yù)算決算公開(kāi)范圍，細(xì)化公開(kāi)內(nèi)容。各主管部門(mén)和核算中心要加強(qiáng)對(duì)下屬單位的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)部控制和內(nèi)審制度，切實(shí)提高預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理水平。
    (二)強(qiáng)化財(cái)政資金管理，確保財(cái)政資金安全。樹(shù)立資金安全、規(guī)范管理意識(shí)，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化財(cái)政國(guó)庫(kù)資金管理。加快構(gòu)建財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，進(jìn)一步清理財(cái)政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶，逐步將財(cái)政資金全面納入國(guó)庫(kù)統(tǒng)一管理，確保財(cái)政資金安全。
    (三)提高園區(qū)精細(xì)化管理水平，實(shí)現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié)，要根據(jù)資金狀況、償還能力、實(shí)際需求，有步驟、有規(guī)劃地做好開(kāi)發(fā)和建設(shè)工作，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復(fù)建設(shè)和爛尾工程。加強(qiáng)資金籌集、使用和管理，以及項(xiàng)目招投標(biāo)、竣工決算等方面的規(guī)矩意識(shí)。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇十八
    一、審計(jì)總體說(shuō)明：
    1、審計(jì)起止時(shí)間：8月2日至209月3日。
    2、審計(jì)類型：預(yù)算審計(jì)等資料。
    二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算審計(jì)的原則：
    1、年度保潔服務(wù)費(fèi)及保安服務(wù)費(fèi)。
    2、保安警用器械、維修工機(jī)具及工作服裝等零星物料購(gòu)置。
    3、保養(yǎng)工程服務(wù)費(fèi)，根據(jù)實(shí)際設(shè)備的配置情況，配備相關(guān)人員。參照xxxx普通技工月。
    工資水平測(cè)算。
    4、電(扶)梯維修檢測(cè)費(fèi)用及消防設(shè)施檢測(cè)費(fèi)，根據(jù)實(shí)際設(shè)備的配置情況，依據(jù)魯價(jià)費(fèi)發(fā)89號(hào)及魯價(jià)費(fèi)發(fā)78號(hào)計(jì)算。
    5、水電、取暖費(fèi)根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)備的額定功率，作為計(jì)算依據(jù)。
    6、綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)，根據(jù)綠化面積，依據(jù)平方米/年計(jì)算。
    元，核減率xxx%。
    (詳見(jiàn)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)審計(jì)匯總表)。
    1、送審經(jīng)費(fèi)預(yù)算中保潔費(fèi)、保安服務(wù)費(fèi)、保養(yǎng)工程服務(wù)費(fèi)根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際觀測(cè)。
    371,982.00元。
    2、送審的保安器具購(gòu)置費(fèi)及維修用具購(gòu)置費(fèi)，元。
    3、送審經(jīng)費(fèi)預(yù)算中的電費(fèi)、水費(fèi)，依據(jù)設(shè)計(jì)圖紙載明的設(shè)備功率及運(yùn)行時(shí)間，核減電量。
    xxx度;水xx噸，核減電費(fèi)1,384,260.13元;水費(fèi)xxx元。
    元/平方米，核減單價(jià)xx元/平方米，核減取暖費(fèi)xx元。
    5、根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙核減綠化面積xx平米，參照xxxx現(xiàn)行綠化保養(yǎng)服務(wù)費(fèi)5元/平方米/每年,核減養(yǎng)護(hù)單價(jià)7元/平方米,核減綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)xxxx元。
    6、根據(jù)設(shè)備及設(shè)施的質(zhì)保期限核減消防設(shè)施維護(hù)費(fèi)xxx元;核減制冷、應(yīng)急發(fā)電設(shè)備維。
    護(hù)費(fèi)xxx元。
    四、審計(jì)結(jié)果：
    報(bào)送經(jīng)費(fèi)：xxxx元。
    審計(jì)經(jīng)費(fèi)：xxxx元。
    核減經(jīng)費(fèi)：xxxxx元。
    五、其他事項(xiàng):。
    對(duì)于因設(shè)備或者設(shè)施處于質(zhì)保期間,而全部核減的消防設(shè)施維護(hù)費(fèi)及制冷、應(yīng)急發(fā)電設(shè)備。
    維護(hù)費(fèi)等,待該部分設(shè)備及設(shè)施出質(zhì)保期后,跟具實(shí)際情況另行申請(qǐng)。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇十九
    主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：
    受市政府委托，我向本次會(huì)議報(bào)告20xx年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作情況，請(qǐng)予審議。
    20xx年，市審計(jì)局在市委、市人大的正確領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督支持下，按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《山東省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，緊扣科學(xué)發(fā)展和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式主題主線，加大對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)資金和重大政策執(zhí)行情況的審計(jì)力度，定位于服務(wù)，立足于監(jiān)督，著力于規(guī)范，圓滿地完成了20xx年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)任務(wù)。工作中，我們注重加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)和機(jī)關(guān)效能建設(shè)，不斷提高審計(jì)服務(wù)科學(xué)發(fā)展的能力和水平，努力為政府加強(qiáng)預(yù)算管理、人大監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行和審批財(cái)政預(yù)決算提供客觀依據(jù)。一是加強(qiáng)審計(jì)法制建設(shè)。市委辦公室、市政府辦公室分別印發(fā)了《臨沂市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》和《臨沂市市級(jí)政府投資項(xiàng)目管理辦法》等6項(xiàng)措施辦法，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)工作的制度化和規(guī)范化。二是推行行業(yè)系統(tǒng)審計(jì)。按照“統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一工作方案、統(tǒng)一數(shù)據(jù)分析、統(tǒng)一報(bào)表口徑、統(tǒng)一定性處理、統(tǒng)一報(bào)告模式”的“六統(tǒng)一”原則，全市審計(jì)機(jī)關(guān)上下聯(lián)動(dòng)，開(kāi)展地稅和國(guó)土管理等部門(mén)的行業(yè)系統(tǒng)審計(jì)，提升了審計(jì)的整體效能。三是強(qiáng)化責(zé)任考核。制定了預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、政府投資等6個(gè)專項(xiàng)考核辦法，明確責(zé)任目標(biāo)，爭(zhēng)創(chuàng)審計(jì)“精品”，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果最大化。
    今年，共審計(jì)了市財(cái)政局、市公安局、市環(huán)保局等17個(gè)一級(jí)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)，延伸審計(jì)了24個(gè)單位;對(duì)全市地稅部門(mén)稅收征管、土地資源專項(xiàng)資金等4個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)或調(diào)查，涉及部門(mén)單位476個(gè)。從審計(jì)情況看，全市各級(jí)在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實(shí)“四三二一”總體思路，圍繞縣域經(jīng)濟(jì)“三年倍增、五年跨越”和“過(guò)四五、雙翻番”的奮進(jìn)目標(biāo)，積極作為，攻堅(jiān)克難，圓滿地完成了預(yù)算任務(wù)。
    ——收入增幅和質(zhì)量實(shí)現(xiàn)新的突破。在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜、減收因素較多的情況下，市委、市政府強(qiáng)力突破縣域經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，各縣區(qū)招大培強(qiáng)、加速發(fā)力，各級(jí)財(cái)稅部門(mén)強(qiáng)化征管、服務(wù)發(fā)展，財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量、快速度的增長(zhǎng)。全市公共財(cái)政預(yù)算收入增長(zhǎng)20.4%，增幅居全省第4位，前移9個(gè)位次;稅收占公共財(cái)政預(yù)算收入的比重達(dá)到79.4%，居全省第3位，比上年提高4個(gè)位次，收入增幅及稅收比重在全省排名均達(dá)到歷史最好水平。
    ——服務(wù)發(fā)展和保障民生政策得到有效落實(shí)。認(rèn)真貫徹落實(shí)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、保障和改善民生的各項(xiàng)政策，科學(xué)調(diào)配資金，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，切實(shí)增強(qiáng)保障能力，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)民生事業(yè)發(fā)展。市財(cái)政投入25.3億元，建立了考核激勵(lì)機(jī)制，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)跨越發(fā)展;投入4.8億元重點(diǎn)支持640個(gè)企業(yè)技改項(xiàng)目，創(chuàng)新融資模式為企業(yè)“輸血”187.8億元，優(yōu)化環(huán)境為企業(yè)減負(fù)29.4億元，推動(dòng)企業(yè)“轉(zhuǎn)調(diào)創(chuàng)”。用于改善民生的支出224億元，比上年增長(zhǎng)23.5%，占財(cái)政總支出的64.3%，高于全省8.2個(gè)百分點(diǎn)，確保了各項(xiàng)民生政策的落實(shí)和“十項(xiàng)民生大事、二十件民生實(shí)事”的順利實(shí)施。全市教育、科技、農(nóng)林水事務(wù)支出分別增長(zhǎng)17.9%、37.6%、18.1%，其中市級(jí)三項(xiàng)支出分別增長(zhǎng)41.2%、29.4%、24.4%，均達(dá)到法定增長(zhǎng)要求。
    ——財(cái)稅管理和監(jiān)督水平不斷提高。財(cái)稅及有關(guān)部門(mén)完善工作機(jī)制，創(chuàng)新管理方法，提高財(cái)政管理的科學(xué)化、精細(xì)化和規(guī)范化水平。地稅部門(mén)加強(qiáng)社會(huì)綜合治稅，實(shí)施以電控稅、先稅后審、股權(quán)變更稅收前置等措施，促進(jìn)了稅收的持續(xù)增長(zhǎng)。財(cái)政部門(mén)深化國(guó)庫(kù)集中支付改革，采取“集中支付+財(cái)務(wù)核算集中監(jiān)管”模式，將266個(gè)市直預(yù)算單位全部納入核算系統(tǒng)，有效提升財(cái)政管理水平;對(duì)19個(gè)重點(diǎn)民生支出項(xiàng)目實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，促進(jìn)提高了財(cái)政資金的使用效益。推進(jìn)縣區(qū)分片設(shè)立鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政監(jiān)督辦事處，被財(cái)政部評(píng)為“黨的十六大以來(lái)財(cái)政監(jiān)督重大事件”;全年政府采購(gòu)72億元，節(jié)約資金10.7億元;財(cái)政投資評(píng)審85.6億元，審減和查出不合理資金10.6億元。
    ——審計(jì)整改的力度和效果不斷加大。市委、市人大和市政府高度重視預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的整改工作。市人大財(cái)經(jīng)委、常委會(huì)預(yù)算工委對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行了專題調(diào)研。市政府出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見(jiàn)》，健全完善審計(jì)整改工作的長(zhǎng)效機(jī)制和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政、地稅、國(guó)土等部門(mén)按照審計(jì)整改責(zé)任制要求，積極落實(shí)處理審計(jì)移送事項(xiàng)。市審計(jì)局采取實(shí)地檢查、列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等方式，對(duì)被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行檢查，促使審計(jì)整改落實(shí)到位。各被審計(jì)單位通過(guò)完善內(nèi)控制度、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)等有效措施，重點(diǎn)整治問(wèn)題突出、管理薄弱的部位和環(huán)節(jié)，提高財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平。目前，已糾正問(wèn)題資金28.2億元，采納審計(jì)建議161條，制定各項(xiàng)規(guī)章制度123個(gè)，給予黨紀(jì)政紀(jì)處分5人。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇二十
    提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員的素質(zhì)，整合審計(jì)人力資源;強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高其職業(yè)道德水平，是預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制最關(guān)鍵的控制環(huán)節(jié)。預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制的好壞取決于執(zhí)行控制決策和程序以及人的素質(zhì)和觀念，所以控制預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)必須堅(jiān)持以人為本進(jìn)行控制。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員是有限理性的經(jīng)濟(jì)人，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行審計(jì)時(shí)難免會(huì)出現(xiàn)偏差或錯(cuò)誤，只能用制度去控制預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員的行為，才能降低預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。例如建立預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制體系、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究制度和預(yù)算執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量復(fù)核機(jī)制等。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇二十一
    對(duì)廣東工業(yè)大學(xué)等10所省屬高校2011至2013年度資產(chǎn)管理使用情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，涉及資產(chǎn)總額255.12億元。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
    (一)資產(chǎn)數(shù)據(jù)反映不準(zhǔn)確、不完整。有6所高校固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬與實(shí)物賬不符，2013年末兩賬差異1.66億元;有3所高校392.5萬(wàn)元捐贈(zèng)資產(chǎn)、1所高校200萬(wàn)元對(duì)外投資未入賬;有1所高校2個(gè)下屬單位資產(chǎn)31.3萬(wàn)元、負(fù)債17.6萬(wàn)元未納入學(xué)校報(bào)表反映;有10所高校無(wú)形資產(chǎn)未按規(guī)定核算。
    (二)校舍出租管理不規(guī)范。有9所高校未經(jīng)省主管部門(mén)審核和財(cái)政部門(mén)審批，擅自出租校舍，涉及出租面積27.92萬(wàn)平方米，占2013年底10所高校出租校舍面積的99.25%;有8所高校校舍的招租方式不規(guī)范，且未采用評(píng)審或評(píng)估、公開(kāi)詢價(jià)等方式確定價(jià)格，涉及年租金7657.2萬(wàn)元;有4所高校校舍租期超5年規(guī)定期限，最長(zhǎng)租期達(dá)20年。
    (三)違規(guī)利用校產(chǎn)資源存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。有1所高校未經(jīng)批準(zhǔn)將校區(qū)面積約2萬(wàn)平方米場(chǎng)地使用權(quán)與私營(yíng)企業(yè)合作開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，存在國(guó)有收益流失風(fēng)險(xiǎn);有1所高校股權(quán)轉(zhuǎn)讓款200萬(wàn)元未及時(shí)收回。
    (四)個(gè)別基建項(xiàng)目存在違規(guī)違約問(wèn)題。有1所高校新校區(qū)建設(shè)工程項(xiàng)目在立項(xiàng)審批、招投標(biāo)、工程管理、驗(yàn)收和結(jié)算審核各環(huán)節(jié)均存在違規(guī)違約問(wèn)題，涉及金額6021.3萬(wàn)元。
    (五)基建工程后續(xù)管理核算不規(guī)范。有7所高校部分校區(qū)交付使用至今10年，仍未完成工程竣工決算，也未能對(duì)其辦理產(chǎn)權(quán)登記、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并實(shí)行規(guī)范的核算和管理，涉及金額85.75億元。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇二十二
    第一條為了加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》(以下簡(jiǎn)稱《審計(jì)法》)、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》(以下簡(jiǎn)稱《審計(jì)法實(shí)施條例》)等法律、法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。
    第二條本辦法所稱預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督是指本省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在本級(jí)人民政府行政首長(zhǎng)和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)本級(jí)人民政府預(yù)算執(zhí)行情況、下級(jí)人民政府預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的行為。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇二十三
    （三）企業(yè)對(duì)該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。
    二.公司接受專項(xiàng)用途的資金管理情況如下：
    12項(xiàng)專項(xiàng)資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項(xiàng)專項(xiàng)資金都取得了縣級(jí)以上財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)專項(xiàng)資金撥付證明，明確了專項(xiàng)用途財(cái)政性資金的名稱、撥付時(shí)間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細(xì)信息。第1-3項(xiàng)有專項(xiàng)資金管理文件，第4-12項(xiàng)沒(méi)有?？梢哉f(shuō)公司所取得的專項(xiàng)資金分兩種類型。
    三.不征稅收入及征稅收入。
    第一類不征稅收入：第1-3項(xiàng)830萬(wàn)應(yīng)為不征稅收入。無(wú)論是財(cái)稅[20xx]87號(hào)還是財(cái)稅[20xx]70號(hào)，都要求財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求。在實(shí)際操作中，我公司350萬(wàn)屬中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃范圍，適用【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法】，180萬(wàn)有市級(jí)撥付資金部門(mén)資金管理文件，300萬(wàn)區(qū)級(jí)撥付資金部門(mén)管理文件。因此，1-3項(xiàng)專項(xiàng)撥款中，350萬(wàn)、180萬(wàn)、300萬(wàn)可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門(mén)給予企業(yè)專項(xiàng)用途財(cái)政性資金是對(duì)企業(yè)的一種扶持，就應(yīng)該將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實(shí)惠。
    【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法】第十四規(guī)定，項(xiàng)目單位收到投資補(bǔ)助后，必須?？顚Ｓ?，單獨(dú)建賬核算。
    公司取得的350萬(wàn)投資補(bǔ)助是中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，武發(fā)改工業(yè)（20xx）530號(hào)轉(zhuǎn)發(fā)湖北省20xx年重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造專項(xiàng)投資計(jì)劃，文件依據(jù)是湖北省鄂發(fā)改投資【20xx】1261號(hào)，屬中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，中央預(yù)算內(nèi)投資為國(guó)家補(bǔ)助資金，可參照中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助資金管理暫行辦法比照?qǐng)?zhí)行。
    對(duì)符合不征稅收入條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金以及以該資金發(fā)生的支出。
    在會(huì)計(jì)上應(yīng)單獨(dú)設(shè)置相關(guān)科目進(jìn)行核算。專項(xiàng)用于項(xiàng)目建設(shè)，嚴(yán)禁截留，擠占或挪作他用。
    第二類征稅收入：第4-12項(xiàng)專項(xiàng)資金101萬(wàn)元沒(méi)有專項(xiàng)資金管理文件,不同時(shí)具備三個(gè)條件，是按應(yīng)稅收入進(jìn)行核算處理的政策依據(jù)。應(yīng)稅收入在核算上相對(duì)來(lái)說(shuō)要簡(jiǎn)單得多，發(fā)生的支出允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
    四.公司取得財(cái)政專項(xiàng)資金得到的實(shí)惠。
    企業(yè)從財(cái)政取得的款項(xiàng)830萬(wàn)，企業(yè)可以說(shuō)取得了無(wú)息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計(jì)算，專項(xiàng)基金預(yù)計(jì)資本化600萬(wàn)，230萬(wàn)費(fèi)用化。企業(yè)得到的實(shí)際好處是節(jié)約5年利息費(fèi)用約200萬(wàn)。資本化600萬(wàn)國(guó)家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。
    五.未能遵循專項(xiàng)資金管理規(guī)定造成公司補(bǔ)交所得稅及財(cái)政處罰風(fēng)險(xiǎn)。從財(cái)務(wù)中心對(duì)專項(xiàng)資金的核算分析：財(cái)務(wù)中心收到投資補(bǔ)助后，沒(méi)有單獨(dú)建賬核算，沒(méi)有體現(xiàn)專款專用的管理要求。據(jù)財(cái)務(wù)人員反映，天健審計(jì)事務(wù)所要求財(cái)務(wù)中心在年末將所有到賬專項(xiàng)資金，視同應(yīng)稅收入計(jì)算繳納所得稅，天健事務(wù)所要求調(diào)整所得稅額不能說(shuō)沒(méi)有道理。20xx年收到的專項(xiàng)資金180萬(wàn)、300萬(wàn)已在天健事務(wù)所的建議下調(diào)整繳納了所得稅,20xx年350萬(wàn)也要補(bǔ)交所得稅。三項(xiàng)專項(xiàng)資金交納所得稅207萬(wàn)。
    中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，一旦被撥款部門(mén)認(rèn)定，款項(xiàng)沒(méi)有按核定項(xiàng)目實(shí)施使用投資補(bǔ)助?；蛭窗匆?guī)定安排使用投資補(bǔ)助，有可能將要受到撥付的投資補(bǔ)助資金收繳國(guó)庫(kù)的處罰，也會(huì)給以后年度申請(qǐng)專項(xiàng)資金造成不必要的障礙。
    六.企業(yè)在處理專項(xiàng)用途財(cái)政性資金時(shí)，應(yīng)遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
    不征稅收入在5年(60個(gè)月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額；計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這里還要注意兩個(gè)問(wèn)題：第一，這里的5年不是指5個(gè)納稅年度，而是指取得資金后的連續(xù)60個(gè)月內(nèi)；第二，如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉(zhuǎn)作應(yīng)稅收入處理了，則計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
    企業(yè)取得的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)已經(jīng)按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費(fèi)用或形成的資產(chǎn)計(jì)算折舊、攤銷時(shí)，若再在納稅所得額中扣除就會(huì)獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。因此，企業(yè)在處理專項(xiàng)用途財(cái)政性資金時(shí)，應(yīng)弄清財(cái)稅[20xx]70號(hào)文件精神，遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
    審計(jì)部建議:。
    財(cái)務(wù)中心對(duì)于取得的符合規(guī)定條件的財(cái)政性資金，按類別和取得時(shí)間在會(huì)計(jì)上進(jìn)行單獨(dú)建賬核算，體現(xiàn)專款專用的管理要求。從管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，積極從合理性角度出發(fā)，把專項(xiàng)用途財(cái)政性資金運(yùn)用好。
    湖北周黑鴨食品有限公司審計(jì)部。
    二ox年十一月一日。