不同類(lèi)型的報(bào)告有不同的寫(xiě)作風(fēng)格和要求，需要根據(jù)具體情況來(lái)選擇合適的寫(xiě)作方式。在準(zhǔn)備報(bào)告之前，需要明確報(bào)告的目的、受眾和主題。除了范文之外，多讀一些關(guān)于報(bào)告寫(xiě)作的指導(dǎo)和技巧也是非常有益的。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇一
審計(jì)結(jié)果：通過(guò)這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問(wèn)題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性（問(wèn)題見(jiàn)附件）。
本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過(guò)程中的審計(jì)遺漏在所難免，但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問(wèn)題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
20__年_月_日。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇二
根據(jù)公司董事會(huì)的要求，我們自2020年03月15日至2020年03月25日對(duì)公司的采購(gòu)流程、銷(xiāo)售流程的控制合理性、有效性進(jìn)行了為期十天的自審，參與部門(mén)有財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)部、銷(xiāo)售部、生產(chǎn)部的部分人員，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理牽頭。在自審的過(guò)程中，我們采取了包括審閱、了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)等方法，實(shí)施了內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性測(cè)試等必要程序、以及我們認(rèn)為必要的其他程序。我們相信，我們的自審為發(fā)表意見(jiàn)提供了真實(shí)可靠的依據(jù)。一、自審的目的：
1、審核內(nèi)部控制制度、流程的現(xiàn)狀。2、測(cè)試內(nèi)部控制制度、流程執(zhí)行的有效性。二、自審的范圍：
公司所有的財(cái)務(wù)資料、內(nèi)控流程及相關(guān)資料。
三、
自審的程序：
我們實(shí)施了以下自審程序：
1、對(duì)公司內(nèi)部控制制度的基本情況進(jìn)行審閱、了解；
2、檢查內(nèi)控制度生成的文件和記錄，并觀(guān)察被審核部門(mén)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；3、隨機(jī)抽樣并進(jìn)行了穿行測(cè)試。四、自審的步驟：
a.現(xiàn)結(jié)合公司采購(gòu)流程各關(guān)鍵控制點(diǎn)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的內(nèi)控制度、控制系統(tǒng)、控制程序等進(jìn)行評(píng)價(jià)。
1（一）．采購(gòu)部。
對(duì)加工制造企業(yè)而言，材料物資存貨管理至關(guān)重要，適量的庫(kù)存可以化解存貨過(guò)剩及缺貨的風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)一步加強(qiáng)材料物資的需求計(jì)劃管理，保障計(jì)劃的嚴(yán)肅性；強(qiáng)化材料采購(gòu)的質(zhì)量控制，同時(shí)，有計(jì)劃，有步驟地安排公司采購(gòu)人員實(shí)施采購(gòu)，可能會(huì)更好地實(shí)現(xiàn)價(jià)格、質(zhì)量、成本的最佳組合。1、采購(gòu)業(yè)務(wù)申請(qǐng)。采購(gòu)部的年、月原材料采購(gòu)計(jì)劃主要按生產(chǎn)計(jì)劃編制，有采購(gòu)計(jì)劃管理文件，低值易耗品及輔助零星材料由需求部門(mén)直接提出《材料采購(gòu)計(jì)劃申請(qǐng)表》。
檢查結(jié)果:逐一檢查了原材料的“采購(gòu)計(jì)劃”全部都完整存在。零星材料及低值易耗品的采購(gòu)計(jì)劃，因金額較小，每月抽查了八筆，也均有《材料采購(gòu)計(jì)劃申請(qǐng)表》和審批簽字，可視為執(zhí)行良好。
2、簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)部門(mén)按照采購(gòu)計(jì)劃對(duì)外簽訂采購(gòu)合同，首先由采購(gòu)員填制“合同簽約審批單”，寫(xiě)明擬采購(gòu)的主要條款，如供應(yīng)商，采購(gòu)數(shù)量，單價(jià)，金額，付款條件，然后報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽審，然后轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)部門(mén)、副總經(jīng)理，逐級(jí)審核，并簽署意見(jiàn)后，最終報(bào)總經(jīng)理審批，決定實(shí)施采購(gòu)。采購(gòu)部門(mén)根據(jù)此“合同簽約審批單”簽訂采購(gòu)合同。
檢查結(jié)果：比照“采購(gòu)合同”及“合同簽約審批單”，逐一核對(duì)了2020年3月之前全部的采購(gòu)量，均都有“采購(gòu)合同”及“合同簽約審批表”，完整存在，并連續(xù)編號(hào)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字齊全，簽章完整。
2立了十幾家穩(wěn)定、優(yōu)良的供應(yīng)關(guān)系。在采購(gòu)前進(jìn)行貨比三家，選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應(yīng)商，盡力不突破我們所接受的價(jià)格底線(xiàn)。另外，每天在網(wǎng)上觀(guān)察原料供應(yīng)價(jià)格，經(jīng)常和同行業(yè)溝通價(jià)格信息，做到在價(jià)格變動(dòng)的情況下，及時(shí)采購(gòu)。
檢查結(jié)果：采購(gòu)部保存的部分客戶(hù)的資料。合乎標(biāo)準(zhǔn)。（二）、倉(cāng)儲(chǔ)部。
1、驗(yàn)收與入庫(kù)。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)收到貨物時(shí)，首先登記品名、數(shù)量，供貨商，包裝規(guī)格、運(yùn)輸結(jié)算方式，并同時(shí)告知采購(gòu)部門(mén)核對(duì)，相符后，通知質(zhì)檢部進(jìn)行化驗(yàn)。質(zhì)檢部接到貨物化驗(yàn)通知后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)取樣檢測(cè)，確認(rèn)主原料是否符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn),與公司所要求的質(zhì)量是否一致。出具質(zhì)檢報(bào)告單轉(zhuǎn)給倉(cāng)儲(chǔ)部。倉(cāng)儲(chǔ)收到合格的化驗(yàn)單確定無(wú)誤后，填制連續(xù)編號(hào)的原料“入庫(kù)單”，并簽署保管員、倉(cāng)儲(chǔ)負(fù)責(zé)人名稱(chēng)。
3整存在，且每月生產(chǎn)車(chē)間均按照生產(chǎn)計(jì)劃單領(lǐng)料，每月底成本會(huì)計(jì)都會(huì)復(fù)核領(lǐng)料單總量與生產(chǎn)計(jì)劃單的計(jì)劃領(lǐng)料是否相符，檢查結(jié)果均相符，均是按照計(jì)劃領(lǐng)料。每月成本會(huì)計(jì)計(jì)算產(chǎn)品成本計(jì)算單，財(cái)務(wù)經(jīng)理和生產(chǎn)部長(zhǎng)審核，審核的主要內(nèi)容是，本月主要原料成本、動(dòng)力成本、人工成本所占比例與上月和去年同期比較后是否合理正常，有波動(dòng)的要查找原因。例如，財(cái)務(wù)部發(fā)現(xiàn)在本月份的電費(fèi)比上月份的高，會(huì)同生產(chǎn)部查找原因后發(fā)現(xiàn)，本月份的產(chǎn)品品種及生產(chǎn)量增加是主要的原因，通過(guò)計(jì)算是正常的。每月底，財(cái)務(wù)部提供給采購(gòu)部一份庫(kù)存原材料明細(xì)表，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理和采購(gòu)部經(jīng)理共同審核，比如，采購(gòu)經(jīng)理在審核庫(kù)存原材料明細(xì)表時(shí)，除庫(kù)存數(shù)量是重點(diǎn)外，主要還包括庫(kù)存原材料數(shù)量和單價(jià)是否正常合理，財(cái)務(wù)記賬的數(shù)量、單價(jià)是否準(zhǔn)確，特別是在原材料價(jià)格市場(chǎng)波動(dòng)較大時(shí)，原材料價(jià)格與市場(chǎng)采購(gòu)價(jià)格的差距等等，采購(gòu)經(jīng)理會(huì)根據(jù)市場(chǎng)行情向總經(jīng)理提議，是否考慮儲(chǔ)備大量的庫(kù)存原材料或是降低進(jìn)貨頻率。3、固定資產(chǎn)采購(gòu)審核。
42號(hào)入庫(kù)單水泥數(shù)量210噸，入庫(kù)單數(shù)量與發(fā)票數(shù)量及合同數(shù)量一致，發(fā)票價(jià)格與采購(gòu)合同核對(duì)一致。
2、原材料付款流程。主要檢查付款的審批與付款的執(zhí)行，抽查付款憑證。會(huì)計(jì)人員在審核付款憑證時(shí)，首先要檢查付款申請(qǐng)是否有審核簽字齊全的采購(gòu)合同作為依據(jù)，審核采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收入庫(kù)等單據(jù)的內(nèi)容是否完整、記錄的數(shù)量金額是否正確，是否經(jīng)過(guò)各相關(guān)部門(mén)審批。出納在得到批準(zhǔn)后才可辦理付款，并在付款憑證的原始單據(jù)上蓋章以示支付，并妥善保管有關(guān)憑據(jù)，防止資金的重復(fù)支付。會(huì)計(jì)人員編制記賬憑證，登記相關(guān)的會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)人員定期進(jìn)行會(huì)計(jì)賬簿的核對(duì)，對(duì)付款業(yè)務(wù)的相關(guān)記錄進(jìn)行核對(duì)，并在月底時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，預(yù)防錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生。3、費(fèi)用支出付款檢查。日常費(fèi)用支出的付款，主要審核的文件是費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單和發(fā)票，首先檢查原始發(fā)票的真實(shí)性及合法性，發(fā)票金額與報(bào)銷(xiāo)單金額是否相符，再檢查是否有經(jīng)辦人部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字審核，同時(shí)要詢(xún)問(wèn)此費(fèi)用支出的合理性，與之前支付的同類(lèi)費(fèi)用，金額上是否有很大差異，均無(wú)問(wèn)題后，財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字，交由副總經(jīng)理和總經(jīng)理簽字。最后到出納處付款，出納在付款時(shí)還要復(fù)核報(bào)銷(xiāo)單的簽字是否齊全及發(fā)票金額與報(bào)銷(xiāo)單金額是否一致。
4、產(chǎn)成品入庫(kù)核算。每月末財(cái)務(wù)部和倉(cāng)儲(chǔ)部及生產(chǎn)車(chē)間對(duì)賬，分別按照品種核對(duì)本月的所有的入庫(kù)單數(shù)量，必須是倉(cāng)儲(chǔ)部的入庫(kù)單和生產(chǎn)車(chē)間的入庫(kù)單及財(cái)務(wù)部的入庫(kù)單三聯(lián)的內(nèi)容完全相符后，才確認(rèn)所有的產(chǎn)品本月均已入庫(kù)，財(cái)務(wù)按照已經(jīng)核對(duì)后完整的入庫(kù)數(shù)量編制記賬憑證。
檢查結(jié)果：從財(cái)務(wù)庫(kù)存分錄中每月抽出5個(gè)分錄，檢查是否分錄記錄。
5數(shù)字和記錄依據(jù)單據(jù)（入庫(kù)單）完全相符。沒(méi)有錯(cuò)誤發(fā)現(xiàn)。
1、銷(xiāo)售合同的簽訂。銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)理和客戶(hù)根據(jù)公司的合同文本，交財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，最后報(bào)總經(jīng)理審批后簽訂銷(xiāo)售合同。對(duì)于小額的現(xiàn)金收款也可不簽訂合同，按照既定的銷(xiāo)售價(jià)格執(zhí)行。賒銷(xiāo)必須簽訂合同。
6完畢。
2、銷(xiāo)售客戶(hù)的選擇及價(jià)格執(zhí)行。通過(guò)和銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)人交談，銷(xiāo)售員門(mén)對(duì)開(kāi)發(fā)的預(yù)期合作的銷(xiāo)售客戶(hù)，先了解公司規(guī)模、經(jīng)營(yíng)情況，收集客戶(hù)資料，對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)估。對(duì)于老客戶(hù)，主要對(duì)已往的歷史交易貨款的回籠情況、客戶(hù)的履約記錄等調(diào)查，確認(rèn)具有良好的商業(yè)信用。銷(xiāo)售價(jià)格，均按照公司統(tǒng)一制訂的銷(xiāo)售價(jià)格目錄執(zhí)行，切以高于成本價(jià)。
檢查結(jié)果：銷(xiāo)售部保存的部分客戶(hù)的資料及公司統(tǒng)一下發(fā)的銷(xiāo)售價(jià)格目錄表。對(duì)于新客戶(hù)，在簽訂信譽(yù)合同之前，都要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理及總經(jīng)理的批準(zhǔn)后方可簽訂銷(xiāo)售合同。經(jīng)檢查執(zhí)行無(wú)誤。（二）、財(cái)務(wù)部（1）、收款及發(fā)貨。a、現(xiàn)銷(xiāo)的情況：
1、公司規(guī)定嚴(yán)禁銷(xiāo)售人員直接收現(xiàn)金?？蛻?hù)將貨款直接匯入公司帳戶(hù)或者銀行卡中。對(duì)于直接打到公司銀行卡上的貨款，由出納員負(fù)責(zé)存入到公司帳戶(hù)上，每日庫(kù)存現(xiàn)金余額不超過(guò)1萬(wàn)元，同時(shí)，財(cái)務(wù)經(jīng)理在月底時(shí)檢查現(xiàn)金流水帳，并和總賬核對(duì)。銷(xiāo)售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)檢查銷(xiāo)售客戶(hù)的收款情況，和出納員處核對(duì)，有無(wú)遺漏。出納員每天登記銀行收款通知，登記現(xiàn)金明細(xì)賬，并將每日銀行收款通知告訴給銷(xiāo)售會(huì)計(jì)，銷(xiāo)售會(huì)計(jì)登記客戶(hù)往來(lái)賬，并檢查各項(xiàng)收款帳戶(hù)的款項(xiàng)沒(méi)有遺漏。月末時(shí)由主辦會(huì)計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后簽字確認(rèn)。
7了所有的每月銀行余額調(diào)節(jié)表，財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字都符合規(guī)定。
2、銷(xiāo)售會(huì)計(jì)收到出納員的銀行收款通知，通知銷(xiāo)售負(fù)責(zé)人，核對(duì)客戶(hù)存款金額、客戶(hù)名稱(chēng)、購(gòu)貨品種、數(shù)量、及相關(guān)的信息,無(wú)誤后由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)開(kāi)具連續(xù)編號(hào)的銷(xiāo)售出庫(kù)單，銷(xiāo)售出庫(kù)單由出納簽章，表示此款已收到，由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)簽章，表示此銷(xiāo)售價(jià)格符合公司制訂的銷(xiāo)售價(jià)格，財(cái)務(wù)經(jīng)理加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，表示已復(fù)核簽批。銷(xiāo)售會(huì)計(jì)將簽章齊全的銷(xiāo)售出庫(kù)單，交到倉(cāng)儲(chǔ)部準(zhǔn)備產(chǎn)成品的出庫(kù)。
3、倉(cāng)儲(chǔ)部見(jiàn)到簽章齊全銷(xiāo)售出庫(kù)單后，按照銷(xiāo)售出庫(kù)單上信息裝車(chē)發(fā)貨。4、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)發(fā)貨后，倉(cāng)儲(chǔ)部統(tǒng)計(jì)員將倉(cāng)儲(chǔ)部已簽字出庫(kù)單在每天早上10點(diǎn)鐘之前轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)部。銷(xiāo)售會(huì)計(jì)核對(duì)已開(kāi)具的銷(xiāo)售出庫(kù)單上的貨物均已出庫(kù)，由此確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。
檢查結(jié)果:瀏覽銷(xiāo)售出庫(kù)單全年連續(xù)續(xù)編號(hào)情況,沒(méi)有發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。檢查了每月末和財(cái)務(wù)的交接編號(hào),一切符合規(guī)定。b、賒銷(xiāo)的情況：
1、客戶(hù)可以按照銷(xiāo)售合同先付部分預(yù)付款,銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核后，記錄預(yù)收賬款科目，客戶(hù)在購(gòu)貨時(shí)可以沖預(yù)收款,不足部分補(bǔ)齊。銷(xiāo)售會(huì)計(jì)復(fù)核后可以按照銷(xiāo)售合同開(kāi)具銷(xiāo)售出庫(kù)單給倉(cāng)儲(chǔ)部出庫(kù)發(fā)貨。2、產(chǎn)成品出庫(kù)流程同現(xiàn)銷(xiāo)出庫(kù)流程。3、產(chǎn)成品出庫(kù)流程同現(xiàn)銷(xiāo)出庫(kù)流程。
4、銷(xiāo)售部制訂的客戶(hù)信用等級(jí)，交財(cái)務(wù)部備份，由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核每個(gè)賒銷(xiāo)客戶(hù)是否超過(guò)信用賒銷(xiāo)額度，同時(shí)記錄應(yīng)收賬款明細(xì)帳。定期或不定期與重點(diǎn)應(yīng)收賬款客戶(hù)電話(huà)對(duì)賬。
85、財(cái)務(wù)經(jīng)理在月底時(shí)與銷(xiāo)售部經(jīng)理核對(duì)合同執(zhí)行情況，并負(fù)責(zé)追蹤貨款的收回情況。
檢查文件：每月抽查了銷(xiāo)售業(yè)務(wù)10筆，檢查銷(xiāo)售出庫(kù)單價(jià)格與公司銷(xiāo)售價(jià)格目錄中價(jià)格是否一致、出庫(kù)單數(shù)量與合同數(shù)量是否相符，該筆銷(xiāo)售是否有收款，均核對(duì)一致。比如，2019年2月份轉(zhuǎn)37號(hào)銷(xiāo)售出庫(kù)單，銷(xiāo)售外加劑數(shù)量共為1000噸、單價(jià)為1500元，總金額1500000元，與銷(xiāo)售合同數(shù)量及金額核對(duì)一致。且銷(xiāo)售出庫(kù)單上有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、保管員及倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人簽章。還有提貨人的簽字。并追查1月份收款憑證，此客戶(hù)在2月份存到我們公司的貨款共1500000元。
委托運(yùn)輸?shù)匿N(xiāo)售，雖然，客戶(hù)已在銷(xiāo)售出庫(kù)單上簽字，確認(rèn)提貨，風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給客戶(hù)或是運(yùn)輸單位，但是，銷(xiāo)售經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理，在季度末會(huì)及時(shí)給銷(xiāo)量大的銷(xiāo)售客戶(hù)打電話(huà)來(lái)確認(rèn)是否有收到貨，對(duì)于尚在途中的貨物，聯(lián)系運(yùn)輸單位，確認(rèn)運(yùn)到目的地的準(zhǔn)確時(shí)間，以保證財(cái)務(wù)核算確認(rèn)收入的期間的正確性。通過(guò)幾年來(lái)的銷(xiāo)售情況看，尚無(wú)運(yùn)輸問(wèn)題，沒(méi)有發(fā)生貨物賠償，不存在退貨行為。因此也針對(duì)2019年的各季度末銷(xiāo)售記錄期間問(wèn)題進(jìn)行審核,沒(méi)有發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤情況.6、每月財(cái)務(wù)報(bào)表的檢查及簽字。每月末會(huì)計(jì)結(jié)賬審核后，由會(huì)計(jì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)經(jīng)理在審核財(cái)務(wù)報(bào)表后交由總經(jīng)理簽字。
9的所有信譽(yù)客戶(hù)并作了審核檢查，都有合同，都有所有的簽字。（三）、倉(cāng)儲(chǔ)部。
1、銷(xiāo)售出庫(kù)單與發(fā)貨。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)在收到銷(xiāo)售出庫(kù)單后，按照銷(xiāo)售出庫(kù)單的內(nèi)容發(fā)貨。首先，倉(cāng)儲(chǔ)部聯(lián)系運(yùn)輸發(fā)貨時(shí)，由銷(xiāo)售部與客戶(hù)聯(lián)系，將運(yùn)費(fèi)價(jià)格告知客戶(hù)，銷(xiāo)售部在收到客戶(hù)傳真或是電話(huà)同意運(yùn)費(fèi)價(jià)格的情況下，告知倉(cāng)儲(chǔ)部可聯(lián)系運(yùn)輸單位發(fā)貨，運(yùn)輸費(fèi)用由客戶(hù)承擔(dān)。發(fā)貨時(shí)客戶(hù)委托運(yùn)輸單位在銷(xiāo)售出庫(kù)單上代為簽字，作為客戶(hù)收到貨物的證明。檢查結(jié)果：隨機(jī)抽查了每月的銷(xiāo)售出庫(kù)單八份，均簽章齊全。比如，抽到了2019年6月轉(zhuǎn)31號(hào)銷(xiāo)售出庫(kù)單，業(yè)務(wù)員、保管員、倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部簽章齊全。客戶(hù)委托提貨人簽字提貨。與門(mén)衛(wèi)收到的一聯(lián)內(nèi)容核對(duì)無(wú)誤。
連續(xù)檢查了6月至12月份7個(gè)月的銷(xiāo)售出庫(kù)單，均是連續(xù)編號(hào)，簽章齊全。每個(gè)月末財(cái)務(wù)部和倉(cāng)儲(chǔ)部對(duì)賬，分品種核對(duì)本月的所有的銷(xiāo)售出庫(kù)單數(shù)量，同時(shí)，財(cái)務(wù)部月底時(shí)要參與盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存產(chǎn)成品，編制盤(pán)點(diǎn)表，倉(cāng)儲(chǔ)部的所有銷(xiāo)售出庫(kù)單和財(cái)務(wù)部的銷(xiāo)售出庫(kù)單數(shù)量完全相符后，才確認(rèn)所有的產(chǎn)品本月均已銷(xiāo)售出庫(kù)，財(cái)務(wù)部按照已經(jīng)核對(duì)后完整的出庫(kù)數(shù)量編制記賬憑證。
五、
總結(jié)。
和建議：
通過(guò)這次檢查，我們認(rèn)為，公司的采購(gòu)管理、生產(chǎn)成本核算管理、費(fèi)用審核管理、固定資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售管理程序比較健全、合理、有效，各控制環(huán)節(jié)比較完整、嚴(yán)謹(jǐn)，并在各控制環(huán)節(jié)上建立了相應(yīng)的控制點(diǎn)，使公司的內(nèi)控制度能得到一貫有效的執(zhí)行。為公司的增產(chǎn)增效提供了有利保障。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇三
根據(jù)審計(jì)部工作計(jì)劃，審計(jì)組于20__年1月10日至31日對(duì)____有限公司__年度的財(cái)務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進(jìn)行了審計(jì)。
審計(jì)工作是依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī)章制度，對(duì)____公司提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證等實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整是____公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對(duì)審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見(jiàn)。
審計(jì)報(bào)告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：
第一部分、經(jīng)濟(jì)效益情況。報(bào)告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；
第三部分、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。報(bào)告截至__年12月31日資產(chǎn)、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。
第一部分經(jīng)濟(jì)效益情況。
一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。
（一）銷(xiāo)售收入指標(biāo)。
截至__年底，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入1.2億元，比上年增長(zhǎng)94%。
按照銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)分析，___。
按照銷(xiāo)售品種分析____。
（二）利潤(rùn)指標(biāo)。
__年度____公司報(bào)表顯示實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額_萬(wàn)元，但存在潛虧因素。
____。
綜合潛虧因素后，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額___-8_77=4___元。
第二部分審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及建議。
__年度審計(jì)后，____公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財(cái)務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績(jī)，尤其在財(cái)務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財(cái)務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時(shí)靈活管理和運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金，在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門(mén)提供有力的資金保障。
但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問(wèn)題有待改進(jìn)。
一、
（1）____。
___。
二、資產(chǎn)管理方面。
1
三、內(nèi)控制度方面。
（一）貨幣資金收支控制。
1、。
（二）采購(gòu)流程控制環(huán)節(jié)薄弱。
（三）銷(xiāo)售流程控制環(huán)節(jié)薄弱。
（四）固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱。
四、財(cái)務(wù)核算及管理方面。
(一)__。
(二)___。
(三)_。
五、審計(jì)建議。
(一)_。
（二）資產(chǎn)管理方面。
（2）_。
（三）內(nèi)部控制方面。
1、貨幣資金的收支。
__。
（四）財(cái)務(wù)核算和管理方面。
1、。
第三部分會(huì)計(jì)報(bào)表附注。
截至__年12月31日，____公司的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益情況如下：
一、資產(chǎn)情況。
截至__年12月31日，資產(chǎn)合計(jì)38031399.87元。明細(xì)如下。
（一）貨幣資金。
1、銀行存款。
截至__年12月31日，銀行存款余額_元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。明細(xì)如下：
_
2、現(xiàn)金。
截至__年12月31日，現(xiàn)金余額_元，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，余額正確。
3、應(yīng)收票據(jù)。
截至__年12月31日，應(yīng)收票據(jù)余額_元_。
4、應(yīng)收賬款。
截至__年12月31日，應(yīng)收賬款余額29860922.75元。__。
5、其他應(yīng)收款。
截至__年12月31日，其他應(yīng)收款余額_元，明細(xì)如下：
____。
以前年度遺留的欠款共計(jì)_萬(wàn)元，應(yīng)加強(qiáng)催收。
6、壞賬準(zhǔn)備。
/___。
7、預(yù)付帳款。
截至__年12月31日，預(yù)付帳款余額0.50元，____。
8、存貨。
截至__年12月31日，存貨余額4813124.88元，
9、待攤費(fèi)用。
截至__年12月31日，待攤費(fèi)用余額468265.15元，明細(xì)如下：
10、固定資產(chǎn)。
截至__年12月31日，固定資產(chǎn)原值_元，累計(jì)折舊_元，凈值_元。
二、負(fù)債部分。
至__年12月31日，負(fù)債合計(jì)_元。明細(xì)如下：
1、應(yīng)付賬款。
截至__年12月31日，應(yīng)付賬款余額_元，明細(xì)如下：
____。
2、其他應(yīng)付款。
截至__年12月31日，其他應(yīng)付款余額_元，明細(xì)如下：
____。
3、應(yīng)付工資。
截至__年12月31日，應(yīng)付工資余額_元，_。
4、應(yīng)付福利費(fèi)。
截至__年12月31日，應(yīng)付福利費(fèi)余額_元，為提取的福利費(fèi)結(jié)余。
5、應(yīng)交稅金。
截至__年12月31日，應(yīng)交稅金余額_元，明細(xì)如下：
_
6、其他應(yīng)交款。
截至__年12月31日，其他應(yīng)交款余額_元，明細(xì)如下：
教育費(fèi)附加_元；
防洪費(fèi)_元。
_
三、所有者權(quán)益情況。
截至__年12月31日，所有者權(quán)益合計(jì)_元，明細(xì)見(jiàn)下表：
1、實(shí)收資本。
___有限公司_萬(wàn)元；
____有限公司_萬(wàn)元。
合計(jì)_萬(wàn)元。
2、資本公積。
截至__年底，余額_萬(wàn)元：
3、盈余公積。
截至__年底，余額_元，為提取的03年度法定盈余公積。__年度利潤(rùn)沒(méi)有進(jìn)行分配。
四、經(jīng)濟(jì)效益情況。
（一）銷(xiāo)售收入。
1、按照銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)分析，____公司的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)組成見(jiàn)下表：
_2、按照銷(xiāo)售品種分析：
（二）銷(xiāo)售毛利率。
__年度平均毛利率_%，比上年降低_個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷(xiāo)售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，主要原因：
（三）銷(xiāo)售稅金及附加。
__年度共繳納附加稅_元，明細(xì)如下：
城市維護(hù)建設(shè)稅_元；
教育費(fèi)附加_元。
（四）費(fèi)用情況。
1、營(yíng)業(yè)費(fèi)用。
__年度，發(fā)生營(yíng)業(yè)費(fèi)用2278318.70元，明細(xì)如下：
04年?duì)I業(yè)費(fèi)用絕對(duì)額比__年增加_萬(wàn)元，主要增長(zhǎng)較大的為租賃費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、裝修費(fèi)。
租賃費(fèi)_____。
咨詢(xún)費(fèi)____。
裝修費(fèi)____。
2、財(cái)務(wù)費(fèi)用。
__年度發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用(-)_元，為利息收入。
3、管理費(fèi)用。
__年度發(fā)生管理費(fèi)用181229.68元，明細(xì)如下：
審計(jì)部。
20__年_月_日。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇四
省審計(jì)局：
根據(jù)局第××次會(huì)議決定，我們于××年7月1～15日對(duì)我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營(yíng)辦廠(chǎng)引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
(一)基本情況。
××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠(chǎng)。該公司1983年被批準(zhǔn)自營(yíng)出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來(lái)，經(jīng)過(guò)廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷(xiāo)售額達(dá)736萬(wàn)元，出口創(chuàng)匯145萬(wàn)美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠(chǎng)的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
××年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線(xiàn)索，該公司決定與香港××公司組成合營(yíng)企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘?！痢聊?月，雙方簽訂合營(yíng)合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠(chǎng)房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國(guó)際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線(xiàn)全套設(shè)備共78臺(tái)，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷(xiāo)。雙方總投資115萬(wàn)美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額萬(wàn)美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷(xiāo)60%，內(nèi)銷(xiāo)40%，注冊(cè)資本64萬(wàn)美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
(二)存在的問(wèn)題。
經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交，反映出的問(wèn)題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí)。
第一，申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書(shū)說(shuō)，國(guó)產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨蟆＝?jīng)查明，我國(guó)制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。
第二，輕信對(duì)方謊言，香港××公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊(cè)資本僅10萬(wàn)元港幣，且從未搞過(guò)機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其對(duì)我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠(chǎng)低價(jià)買(mǎi)來(lái)的二手貨。××外貿(mào)公司對(duì)其未作任何調(diào)查研究，僅憑對(duì)方自敘，就在建議書(shū)中輕率肯定對(duì)方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富，銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)、資金來(lái)源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。
第三，可行性報(bào)告的資料來(lái)源不可靠，分析粗糙。“報(bào)告”的資料來(lái)源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫(huà)葫蘆杜撰的“報(bào)告”，未對(duì)香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說(shuō)明，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國(guó)際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的，缺乏真實(shí)性。
2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門(mén)建議，××外貿(mào)公司于××年5月，派出3人考查組，赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查，僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀(guān)察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對(duì)出廠(chǎng)年號(hào)，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為××產(chǎn)品，特別是在不了解同類(lèi)設(shè)備國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情況下，就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理，并向國(guó)內(nèi)寫(xiě)了調(diào)查報(bào)告，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門(mén)把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)重。
當(dāng)××外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告時(shí)，其主管部門(mén)對(duì)“建議書(shū)”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng)，并呈文合營(yíng)辦廠(chǎng)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目?jī)?nèi)，其他有關(guān)部門(mén)亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級(jí)批轉(zhuǎn)，為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開(kāi)了方便之門(mén)。
(三)處理意見(jiàn)。
1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車(chē)生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營(yíng)效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營(yíng)主管部門(mén)立即通知××外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國(guó)銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約，以減少?lài)?guó)家利潤(rùn)受到進(jìn)一步損害。
5.建議合營(yíng)主管部門(mén)組成一個(gè)專(zhuān)門(mén)小組，對(duì)合營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查，對(duì)責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
×××公司審計(jì)組。
××××年×月×日。
審計(jì)時(shí)間：xx年4月14日-xx年4月16日。
審計(jì)重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。
審計(jì)結(jié)果：通過(guò)這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問(wèn)題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問(wèn)題見(jiàn)附件)。
審計(jì)意見(jiàn)：
本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過(guò)程中的審計(jì)遺漏在所難免，但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問(wèn)題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇五
儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行個(gè)人存款賬戶(hù)實(shí)名制無(wú)虛xx開(kāi)戶(hù)現(xiàn)象。針對(duì)存款大存、取款頻繁賬戶(hù)進(jìn)行檢查不存在公款私存現(xiàn)象。利率使用準(zhǔn)確無(wú)抬高存款利率無(wú)多提少提應(yīng)付利息現(xiàn)象。檢查各類(lèi)儲(chǔ)蓄存款登記簿的設(shè)置和使用情況其內(nèi)容及時(shí)、正確、完整。
對(duì)帳戶(hù)的開(kāi)立資料進(jìn)行了全面的檢查嚴(yán)格按照內(nèi)控制度和規(guī)定執(zhí)行。無(wú)違反規(guī)定開(kāi)立基本帳戶(hù)、一般帳戶(hù)、專(zhuān)項(xiàng)帳戶(hù)和臨時(shí)帳戶(hù)的.現(xiàn)象無(wú)混淆單位性質(zhì)和資金性質(zhì)開(kāi)立帳戶(hù)情況不存在一個(gè)單位開(kāi)立多個(gè)基本戶(hù)和在同一銀行開(kāi)立不同帳戶(hù)的情況。開(kāi)戶(hù)單位的開(kāi)戶(hù)資料齊全符合帳戶(hù)管理規(guī)定不存在未經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)擅自開(kāi)立帳戶(hù)的現(xiàn)象無(wú)先開(kāi)戶(hù)、后補(bǔ)批的情況。
1、印章管理檢查按規(guī)定建立業(yè)務(wù)印章管理制度并對(duì)印章的制發(fā)、啟用、保管、使用、停用、上繳和銷(xiāo)毀等作出明確規(guī)定并按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。
2、有價(jià)單證及重要空白憑證市檢查有價(jià)單證及重要憑證的管理符合規(guī)定實(shí)行專(zhuān)人保管無(wú)混用和混合保管的現(xiàn)象落實(shí)查庫(kù)登記制度會(huì)計(jì)主管按規(guī)定進(jìn)行查庫(kù)查庫(kù)記錄規(guī)范、完整無(wú)涂改記錄簿規(guī)范、完整領(lǐng)用手續(xù)齊全領(lǐng)用合規(guī)記錄完整。
3、賬務(wù)組織檢查分戶(hù)賬檢查無(wú)憑證代賬現(xiàn)象帳戶(hù)設(shè)置齊全、完整設(shè)立真實(shí)分戶(hù)賬的戶(hù)名與開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿以及預(yù)留印鑒卡的名稱(chēng)一致。各種登記簿的設(shè)置齊全記載內(nèi)容真實(shí)及時(shí)并與有關(guān)分戶(hù)賬數(shù)據(jù)一致。各類(lèi)余額表數(shù)據(jù)一致無(wú)虛增、虛減現(xiàn)象。
對(duì)大額存單及相關(guān)的承兌匯票和大額存單xx業(yè)務(wù)進(jìn)行全面檢查銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)合規(guī)。對(duì)公存款單位的存款資金來(lái)源正常貸款資金走向正常無(wú)以貸轉(zhuǎn)存的情況存款利息使用正確計(jì)算正確。
嚴(yán)格按照合同規(guī)定實(shí)用貸款資金和承兌資金對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行了及時(shí)的彌補(bǔ)并采取了有效措施。我支行已經(jīng)對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)建立了長(zhǎng)效的管理機(jī)制同時(shí)建立了檢查制度將案件防控作為一項(xiàng)基本的管理工作。20xx年將力圖繼續(xù)保持我支行“零案件”的防控目標(biāo)。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇六
接受者：公司總經(jīng)理?___。
引言：
經(jīng)公司__年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，我們對(duì)公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù)。
管理程序政策、采購(gòu)計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉(cāng)儲(chǔ)管理系統(tǒng)。
等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì)，涉及的期間是從__年1月1日至__年月9。
審計(jì)范圍和目標(biāo)：
本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從__年1月1日至__年月9。
月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購(gòu)計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。審計(jì)過(guò)程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序。
簡(jiǎn)要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：（主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議）在對(duì)計(jì)劃物控部審計(jì)過(guò)程中，我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問(wèn)題：
1、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；
2、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高；
3、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；
4、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。對(duì)回復(fù)的期盼：
該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門(mén)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們。
希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書(shū)面回復(fù)。
公司審計(jì)部。
審計(jì)組長(zhǎng)：___。
審計(jì)小組成員：___。
（以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀）。
二、審計(jì)過(guò)程說(shuō)明：審計(jì)資料搜集方法采用直接觀(guān)察法、采訪(fǎng)法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說(shuō)明。
（一）、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；
主要問(wèn)題1：目前采購(gòu)行為來(lái)源依據(jù)主要是營(yíng)銷(xiāo)中心、客戶(hù)服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃，做為指導(dǎo)采購(gòu)行為的依據(jù)針對(duì)性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。
主要問(wèn)題2：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購(gòu)，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
（2）規(guī)范計(jì)劃編號(hào)，便于查核；
主要問(wèn)題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購(gòu)策略。
建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購(gòu)到產(chǎn)品下線(xiàn)入庫(kù)各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營(yíng)銷(xiāo)人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。
主要問(wèn)題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范，口頭請(qǐng)示后未補(bǔ)簽字；
建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù)；
主要問(wèn)題5：有部分非生產(chǎn)物品采購(gòu)，如購(gòu)置禮品、萬(wàn)年歷等；
建議：非生產(chǎn)物品采購(gòu)是否可直接由執(zhí)行部門(mén)經(jīng)辦，減少采購(gòu)員工作量；
審計(jì)結(jié)論：亟待完善。作為實(shí)施采購(gòu)行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購(gòu)任務(wù)，影響采購(gòu)效率、效果，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門(mén)，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。
（二）、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高；
主要問(wèn)題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。
建議：作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀(guān)合理的數(shù)據(jù)，合理計(jì)劃安全采購(gòu)量。
主要問(wèn)題2：采購(gòu)計(jì)劃制定與需求申請(qǐng)日時(shí)距較大，壓縮了采購(gòu)實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購(gòu)策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。計(jì)劃成為形式。
建議：減少審批程序提早采購(gòu)反應(yīng)的第一時(shí)間，提高時(shí)效。制定科學(xué)的采購(gòu)周期，綜合評(píng)定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門(mén)在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。
主要問(wèn)題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購(gòu)行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。計(jì)劃書(shū)未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào)，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。計(jì)劃未做分類(lèi)，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃、研發(fā)用料計(jì)劃、維修用料計(jì)劃。在抽查下料單未見(jiàn)ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計(jì)劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購(gòu)，故無(wú)下采購(gòu)單。計(jì)劃變得無(wú)實(shí)質(zhì)意義。
建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說(shuō)明，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計(jì)劃制定要分類(lèi)別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。
主要問(wèn)題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格（出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求）不便于財(cái)務(wù)成本核算。
建議：下料單對(duì)外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)內(nèi)涉及倉(cāng)管、財(cái)務(wù)部門(mén)，要求能滿(mǎn)足使用人使用。按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類(lèi)別分月裝訂成冊(cè)。
審計(jì)結(jié)論：計(jì)劃的適時(shí)性不夠，應(yīng)及早計(jì)劃。計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說(shuō)明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。分類(lèi)不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
（三）、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；
主要問(wèn)題1：采購(gòu)員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。
建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠(chéng)信的供應(yīng)商。
主要問(wèn)題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。
主要問(wèn)題3：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴(lài)性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購(gòu)工作效率水平。
建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購(gòu)時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。
審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來(lái)源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購(gòu)的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。
（四）、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。
1、倉(cāng)庫(kù)管理。
主要問(wèn)題1：倉(cāng)庫(kù)條件較差，影響物料保管。
建議：對(duì)倉(cāng)庫(kù)的存儲(chǔ)做適當(dāng)修繕。
主要問(wèn)題2：物料未區(qū)別管理，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理。
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建議：區(qū)別價(jià)值高低，分類(lèi)重點(diǎn)管理。
主要問(wèn)題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。
建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。
主要問(wèn)題4：季度盤(pán)點(diǎn)無(wú)會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤(pán)，倉(cāng)管員只負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)自管項(xiàng)目。
建議：建立監(jiān)盤(pán)制度，交叉盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。
審計(jì)結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤(pán)制度。
2、原材料倉(cāng)入庫(kù)管理。
主要問(wèn)題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無(wú)品管確認(rèn)合格數(shù)。
建議：增加對(duì)二次入庫(kù)物料的品管檢驗(yàn)。
審計(jì)結(jié)論：
1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購(gòu)基本上都能及時(shí)到位，入庫(kù)率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過(guò)程中問(wèn)題較多，采購(gòu)成本相對(duì)較高，部門(mén)間協(xié)調(diào)困難。
2、物料接收至入庫(kù)過(guò)程中涉及采購(gòu)員、品管員、倉(cāng)管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表。
3、原材料倉(cāng)出庫(kù)管理。
主要問(wèn)題1：基于目前的采購(gòu)計(jì)劃而購(gòu)入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放，其他部門(mén)領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì)產(chǎn)生沖突。另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報(bào)批成本可能會(huì)大于物料成本。
建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化。
主要問(wèn)題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時(shí)間較長(zhǎng)未補(bǔ)辦理出庫(kù)領(lǐng)用手續(xù)。建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時(shí)間長(zhǎng)短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫(kù)手續(xù)，加強(qiáng)管理，利于正確核算成本，及時(shí)掛賬。
審計(jì)結(jié)論：出倉(cāng)管理存在一定的問(wèn)題，應(yīng)采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn)。
4、成品倉(cāng)管理。
主要問(wèn)題1：入庫(kù)經(jīng)檢驗(yàn)合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫(kù)單、入庫(kù)單”，2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門(mén)有增減，增加了倉(cāng)管員工作量。
建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫(kù)單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。
主要問(wèn)題2：審批單與出庫(kù)單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫(kù)單體現(xiàn)實(shí)際出庫(kù)。
建議：設(shè)計(jì)出庫(kù)單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數(shù)。
主要問(wèn)題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t（產(chǎn)品入庫(kù)時(shí)間）t（需求計(jì)劃要求交貨時(shí)間），相對(duì)滯后，可能會(huì)導(dǎo)致供貨不及時(shí)。
建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問(wèn)題。
審計(jì)結(jié)論：1、入庫(kù)、出庫(kù)管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實(shí)相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡(jiǎn)化，提高效率。
2、產(chǎn)品基本能滿(mǎn)足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購(gòu)、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時(shí)間。有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。
3、要給營(yíng)銷(xiāo)需求部門(mén)傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間，合理計(jì)劃需求，不至于兩頭忙的境地。
計(jì)劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門(mén)，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì)影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果，有些是來(lái)自部門(mén)外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問(wèn)題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門(mén)的信息管理，辦法是看以何部門(mén)為頭分步改善。審計(jì)認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開(kāi)始，只要涉及相關(guān)部門(mén)的則可設(shè)計(jì)出相關(guān)部門(mén)能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工。按業(yè)務(wù)程序設(shè)計(jì)，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)。減少重復(fù)性的工作，提高效率。此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠。總之，經(jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門(mén)基本上能完成采購(gòu)任務(wù)，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購(gòu)。計(jì)劃工作不夠，可操作性不強(qiáng)。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí)，物料管理到位。
五、計(jì)劃物控部的反應(yīng)。
該部對(duì)本次審計(jì)工作比較重視，能提供審計(jì)所需的資料使審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題無(wú)太大異議。但落實(shí)工作并非一個(gè)部門(mén)所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實(shí)，邊工作邊改進(jìn)。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇七
2021年以來(lái)，在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷和指導(dǎo)下，我與審計(jì)部近兩任經(jīng)理一道，帶領(lǐng)審計(jì)部的全體同仁按照審計(jì)計(jì)劃，積極主動(dòng)地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。組織（參與）__年后續(xù)審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和日常監(jiān)控，編寫(xiě)（復(fù)核）審計(jì)工作底稿與審計(jì)工作報(bào)告，主持部門(mén)工作會(huì)議，組織審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，參加公司管理制度評(píng)審。
經(jīng)過(guò)大家的共同努力，內(nèi)審工作取得了一定的成績(jī)，主要表現(xiàn)在：
1、審計(jì)人員的工作能力逐步提高，審計(jì)工作也逐步規(guī)范；
2、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)工作逐漸認(rèn)同、理解，集團(tuán)審計(jì)部的管控職能正逐步得到體現(xiàn)。
但仍存在一定的不足，這與領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我們的期望和要求還存有較大的差距，不過(guò)我相信有公司領(lǐng)導(dǎo)的信任，有各部門(mén)及各子公司管理層的理解、支持和配合，再加上我們?nèi)w審計(jì)人員的勤奮工作、以身作則，公司的內(nèi)審工作一定會(huì)干得有聲有色。下面我從三個(gè)方面匯報(bào)個(gè)人工作：
一、__年工作總結(jié)。
1、后續(xù)審計(jì)、跟蹤。
為驗(yàn)證各責(zé)任單位對(duì)年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的自查自糾情況，在董事會(huì)的安排下，我任組長(zhǎng)帶領(lǐng)__審計(jì)專(zhuān)員對(duì)__公司從__、__、__、制度執(zhí)行、__等方面進(jìn)行了后續(xù)跟蹤審計(jì)。為確保審計(jì)工作順利進(jìn)行，我們結(jié)合年度的審計(jì)情況和各單位的自查自糾情況，編制了操作性和針對(duì)性較強(qiáng)的審計(jì)方案，并對(duì)關(guān)聯(lián)事項(xiàng)進(jìn)行了細(xì)化和完善，對(duì)各單位上報(bào)的相關(guān)整改回復(fù)資料進(jìn)行認(rèn)真的歸類(lèi)和梳理，充分做好審前準(zhǔn)備工作。進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)前，組織召開(kāi)審前會(huì)議，進(jìn)一步明確審計(jì)范圍和審計(jì)目標(biāo)，提高各子公司管理層的認(rèn)知度。
從后續(xù)審計(jì)初期的情況來(lái)看，由于大部分整改回復(fù)與實(shí)際整改情況不完全相符，通過(guò)審計(jì)組細(xì)致、耐心地幫助相關(guān)人員落實(shí)整改措施，后續(xù)審計(jì)從__月_日開(kāi)始至_月__日結(jié)束，整改率達(dá)到__%。后續(xù)審計(jì)報(bào)告如實(shí)地反映出后續(xù)審計(jì)的情況后，引起了集團(tuán)高層的高度重視，通過(guò)鞭策，各子公司逐步認(rèn)識(shí)到了整改的重要性，提高了認(rèn)識(shí)，形成了一種比、學(xué)、趕、幫、超的氛圍。至跟蹤審計(jì)結(jié)束時(shí)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的__個(gè)問(wèn)題，除_項(xiàng)因特殊情況未能整改到位外，其他問(wèn)題均在計(jì)劃的時(shí)間內(nèi)整改完畢，整改率達(dá)到__%。
本次后續(xù)審計(jì)，對(duì)增強(qiáng)大家做好工作的責(zé)任心，起到了較好的效果。同時(shí)，我也獲得了一些工作經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)：
（2）加深了與各子公司管理層的了解，取得了他們的信任；
（4）在后續(xù)審計(jì)過(guò)程中，我們的工作得到了各級(jí)管理層的支持與配合，責(zé)任單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)與審后整改工作的認(rèn)識(shí)也進(jìn)一步地提高。我也更加清楚地認(rèn)識(shí)到，所有職員的盡職盡責(zé)是締造公司持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)；更加深刻地體會(huì)到責(zé)任是職業(yè)和企業(yè)的生命線(xiàn)這句話(huà)的含義；作為監(jiān)督服務(wù)的各級(jí)審計(jì)人員更加應(yīng)該恪盡職守、嚴(yán)于律己、行為規(guī)范。
2、審計(jì)部日常事務(wù)管理。
（1）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高能力。
審計(jì)工作能否正常進(jìn)行，與審計(jì)人員的綜合素質(zhì)與能力息息相關(guān)。為更進(jìn)一步掌握內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、規(guī)范和最新的內(nèi)審制度，我已報(bào)名參加中國(guó)__協(xié)會(huì)組織的__繼續(xù)教育。平時(shí)注意收集、學(xué)習(xí)與具體業(yè)務(wù)相關(guān)的一些知識(shí)，如__、__、__管理等方面，以適應(yīng)全面審計(jì)、深度審計(jì)的要求，爭(zhēng)取適當(dāng)彌補(bǔ)目前__審計(jì)人員的缺位。
（2）指導(dǎo)業(yè)務(wù)，建設(shè)團(tuán)隊(duì)。
內(nèi)部審計(jì)工作要求較高，審計(jì)范圍涵蓋了公司業(yè)務(wù)的很多方面。審計(jì)部作為公司內(nèi)部的監(jiān)督管理部門(mén)，其與外審不同的是，內(nèi)審結(jié)論的約束力有一定的限度。內(nèi)審部門(mén)的性更加需要建立在內(nèi)審人員工作能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)相對(duì)精良的基礎(chǔ)上。目前審計(jì)部的大部分審計(jì)人員均是工作經(jīng)驗(yàn)相對(duì)欠缺的年輕人，加之部分專(zhuān)業(yè)人員欠缺，我們所面臨的工作壓力也是可想而知的。為了逐漸提高審計(jì)專(zhuān)員的業(yè)務(wù)能力，提供大家共同學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，_月份開(kāi)始，我們組織__，明確和部署工作重點(diǎn)，探討審計(jì)方法，提出應(yīng)該注意的事項(xiàng)，組織審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)分享。
（3）建章建制，工作有據(jù)。
審計(jì)工作效果的好壞，很大程度上取決于是否有章可循，相關(guān)制度是否建立健全。根據(jù)__要求和__調(diào)整，協(xié)助__進(jìn)一步明確了本部門(mén)各工作崗位的崗位職責(zé)，確定了相關(guān)的工作流程和工作要求；對(duì)部分審計(jì)事項(xiàng)作出了較為詳細(xì)的規(guī)定，為本部門(mén)工作有條不紊地展開(kāi)提供了必要的組織保證。但由于審計(jì)工作仍處于初期，要完成更深層次的跨越，相關(guān)的管理制度和配套的考核辦法仍需要更進(jìn)一步地完善，各相關(guān)部門(mén)對(duì)公司制度的執(zhí)行力還有待提高。
（4）工作嚴(yán)謹(jǐn)，注重細(xì)節(jié)。
要做好審計(jì)工作，需要進(jìn)行大量基礎(chǔ)性的工作，包括檢查、分析各類(lèi)資料，掌握有關(guān)規(guī)定，收集相關(guān)證據(jù)，提取有用信息，必要時(shí)，還需進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。審計(jì)依據(jù)是否充分、審計(jì)證據(jù)是否有效、審計(jì)結(jié)論是否準(zhǔn)確，與審計(jì)工作人員能否細(xì)致認(rèn)真地工作關(guān)系密切，往往一個(gè)細(xì)小的過(guò)失和疏忽，增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，甚至可能會(huì)導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論的錯(cuò)誤。工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的資料，它是審計(jì)證據(jù)的載體，也是形成審計(jì)結(jié)論的依據(jù)。但由于我個(gè)人的工作經(jīng)驗(yàn)尚欠缺，難免還存在工作上疏忽和失誤，敬請(qǐng)大家批評(píng)和指正。
（5）溝通協(xié)調(diào)，注重實(shí)效。
審計(jì)報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)決策的參考依據(jù)，__對(duì)審計(jì)工作倍加關(guān)注，對(duì)審計(jì)報(bào)告認(rèn)真批閱，及時(shí)提出了整改意見(jiàn)和具體要求，為審計(jì)工作的順利實(shí)施提供了有力保證。在今后的工作中，我們要更加注重實(shí)效，在認(rèn)真做好審計(jì)工作、編好審計(jì)報(bào)告的同時(shí)，須更加注重同各級(jí)管理層的交流與溝通，爭(zhēng)取各級(jí)管理層的理解和信任。
3、日常費(fèi)用審計(jì)。
主要工作是__費(fèi)用、__費(fèi)用、__費(fèi)用、__費(fèi)用的監(jiān)控。__月份開(kāi)始，依據(jù)《__費(fèi)用監(jiān)控審計(jì)辦法》對(duì)__公司提供的《__費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表》、《__統(tǒng)計(jì)表》進(jìn)行分析，現(xiàn)該工作由于所獲取的相關(guān)資料有限，雖然只是停留在較淺層次的分析上，但各子公司已漸漸重視車(chē)輛的費(fèi)用管理。__月份開(kāi)始，依據(jù)公司《__監(jiān)控審計(jì)辦法》收集、整理、分析__、__、__三項(xiàng)費(fèi)用工作，現(xiàn)__公司暫處于初步適應(yīng)階段，也在努力配合審計(jì)部的工作，審計(jì)部將從初步的分析階段逐步過(guò)渡到監(jiān)控階段。
4、其他工作。
我參加的其他主要工作是集團(tuán)管理制度評(píng)審、處理投訴事件、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。在公司管理制度評(píng)審前，我首先會(huì)仔細(xì)閱讀待審制度，并結(jié)合公司的實(shí)際情況提出自己的觀(guān)點(diǎn)，供領(lǐng)導(dǎo)決策；對(duì)于投訴事件的處理，我遵循的原則是及時(shí)、穩(wěn)妥，及時(shí)地了解投訴事件的因果關(guān)系，用穩(wěn)妥的方式盡快與相關(guān)人員溝通爭(zhēng)取處理辦法，避免矛盾激化。
二、__年的工作計(jì)劃。
在過(guò)去的一年里，我個(gè)人的工作雖然取得了一些成績(jī)，但是，我也深知自己的不足和欠缺。在新的一年里，我要以更加高度的責(zé)任心和忠誠(chéng)度，以更高的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)要求自己，做好份內(nèi)的事，擔(dān)當(dāng)職責(zé)使命，讓責(zé)任成為一種職業(yè)習(xí)慣，實(shí)現(xiàn)自己的崗位價(jià)值。
1、按照集團(tuán)審計(jì)工作計(jì)劃，制定個(gè)人工作計(jì)劃，理清思路；
2、加強(qiáng)個(gè)人業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，與大家一道共同提高業(yè)務(wù)能力、分享審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)；
7、增加團(tuán)隊(duì)凝聚力，組織或參加團(tuán)隊(duì)活動(dòng)；
8、利用公司現(xiàn)有的信息平臺(tái)，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的影響力；
9、保質(zhì)保量地完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。
三、結(jié)語(yǔ)。
我們都知道，當(dāng)水的溫度升到99℃時(shí)，還不是開(kāi)水，其價(jià)值有限；若再添加一把火，在99℃的基礎(chǔ)上再升高1℃就會(huì)使水沸騰，并產(chǎn)生大量水蒸氣來(lái)開(kāi)動(dòng)機(jī)器，從而獲得巨大的動(dòng)力和經(jīng)濟(jì)價(jià)值。這也就像我們的工作，完成99%不算成功，往往是差一點(diǎn)而導(dǎo)致整個(gè)工作不到位。俗語(yǔ)說(shuō)眾人拾柴火焰高，在今后的工作中，我會(huì)一如既往地與全體__一道，努力工作，盡職盡責(zé)，精于細(xì)節(jié)，肩負(fù)責(zé)任，創(chuàng)造未來(lái)。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇八
：通過(guò)這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問(wèn)題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問(wèn)題見(jiàn)附件)。
本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過(guò)程中的審計(jì)遺漏在所難免，但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問(wèn)題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇九
報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日。
報(bào)告抄送：董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門(mén)。
二、報(bào)告正文。
abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)。
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門(mén)的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。
我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過(guò)審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見(jiàn)。本審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門(mén)在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類(lèi)問(wèn)題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行處罰。
abc分公司的基本情況……。
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)。
一、abc分公司資金管理不規(guī)范。
審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶(hù)的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。
審計(jì)意見(jiàn)：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫(kù)齡、結(jié)構(gòu)存在不足。
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫(kù)存金額的xx%。
時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計(jì)意見(jiàn)：現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒(méi)有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過(guò)本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十
審計(jì)報(bào)告顯示，市住建委20年初收入預(yù)算合計(jì)298033.79萬(wàn)元，支出預(yù)算合計(jì)298033.79萬(wàn)元。但決算資料反映：當(dāng)年收入232987.98萬(wàn)元(含省追加撥款152萬(wàn)元)，當(dāng)年支出233021.65萬(wàn)元。預(yù)決算存在較大差異，主要原因是市住房城鄉(xiāng)建設(shè)委支出除了年初部門(mén)預(yù)算的資金來(lái)源外，較大的支出資金來(lái)源是城市維護(hù)費(fèi)和城建固定資產(chǎn)投資，這兩項(xiàng)資金來(lái)源都未包含在年初部門(mén)預(yù)算中。
預(yù)算執(zhí)行方面，市中心項(xiàng)目辦公室未按規(guī)定上繳非稅收入73.44萬(wàn)元，廣州市建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督站代管財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金40.96萬(wàn)元由廣州市財(cái)政局根據(jù)有關(guān)規(guī)定劃入市本級(jí)國(guó)庫(kù)，納入預(yù)算管理，但至審計(jì)日，該站未進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算。市住建委屬下15個(gè)事業(yè)單位未按規(guī)定執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算，涉及金額17.51萬(wàn)元。
資產(chǎn)管理方面，市道擴(kuò)辦三處面積共1184.7平方米的出租物業(yè)租期為，不符合規(guī)定，另有39套存量公房未按規(guī)定移交，合計(jì)面積3179.17平方米。市住建委有一處物業(yè)(建筑面積52.47平方米)未在財(cái)務(wù)賬及資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)上反映。
對(duì)上述問(wèn)題，市住建委及有關(guān)屬下單位已經(jīng)整改完畢。
市交委。
物業(yè)租金收入402.86萬(wàn)未上繳財(cái)政。
市審計(jì)局對(duì)市交委預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)了5個(gè)主要問(wèn)題。
市交委本部部分物業(yè)的租金收入共402.86萬(wàn)元，至審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束日未上繳財(cái)政。廣州市交通信息指揮中心(即市交委大樓，工程結(jié)算金額30507.5萬(wàn)元)，已交付使用并辦妥房地產(chǎn)權(quán)證，但至審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束日未納入單位固定資產(chǎn)核算。
市交委屬下廣州市道路養(yǎng)護(hù)中心未依法行使投資方對(duì)外投資的收益分配權(quán)，未要求其投資的從化安城山莊對(duì)凈利潤(rùn)進(jìn)行分配。市交委未按規(guī)定辦理已撤銷(xiāo)單位廣州市公路規(guī)費(fèi)征稽處的資產(chǎn)處置交接手續(xù)。
對(duì)上述問(wèn)題，市交委及屬下相關(guān)單位已經(jīng)整改。市交委已將物業(yè)租金收入扣除相關(guān)稅費(fèi)后上繳市財(cái)政，將市交委大樓納入固定資產(chǎn)賬核算，將應(yīng)付補(bǔ)償款余額劃撥給原交運(yùn)工會(huì)，會(huì)同相關(guān)單位修改完善原廣州市公路規(guī)費(fèi)征稽處資產(chǎn)處置方案并報(bào)市財(cái)政局審批。
廣州市道路養(yǎng)護(hù)中心投資的從化安城山莊已對(duì)至度的企業(yè)凈利潤(rùn)進(jìn)行分配，該中心已按規(guī)定將分得的款項(xiàng)19.74萬(wàn)元上繳市財(cái)政。
港務(wù)局。
23套存量公房未移交住房保障辦。
市審計(jì)局對(duì)廣州港務(wù)局20預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主題問(wèn)題有，至年末，廣州港務(wù)局尚有23套存量公房未按規(guī)定移交廣州市住房保障辦公室，23套存量公房總面積2030.34平方米。
非稅收入766.01萬(wàn)元未按規(guī)定時(shí)間上繳財(cái)政。2015年度廣州港務(wù)局(本部)應(yīng)繳貨物港務(wù)費(fèi)3538.91萬(wàn)元，當(dāng)年已繳3547.54萬(wàn)元(含上繳第四季度774.64萬(wàn)元)，至年末尚有766.01萬(wàn)元未繳(為2015年第四季度應(yīng)繳款)。
對(duì)上述問(wèn)題，廣州港務(wù)局已整改。
市工商聯(lián)。
一處房產(chǎn)未納入財(cái)務(wù)賬。
市審計(jì)局對(duì)市工商聯(lián)2015年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主題問(wèn)題有，至審計(jì)結(jié)束日，市工商聯(lián)未將一處房產(chǎn)(建筑面積69.99平方米)納入財(cái)務(wù)賬核算、未在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中登記，清產(chǎn)核資時(shí)也少報(bào)該房產(chǎn)。
8月至今，市工商聯(lián)將面積約60平方米的辦公用房出借給廣州市民營(yíng)企業(yè)商會(huì)使用，但未報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批。
和20，市工商聯(lián)收到相關(guān)部門(mén)撥來(lái)的工作經(jīng)費(fèi)共35萬(wàn)元，20至2015年支出共3.83萬(wàn)元，該項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未作收支核算。
對(duì)上述問(wèn)題，市工商聯(lián)已整改。已在財(cái)務(wù)賬和行政事業(yè)資產(chǎn)管理系統(tǒng)中對(duì)69.99平方米房產(chǎn)補(bǔ)登記入賬;將出借辦公用房的情況報(bào)廣州市財(cái)政局，該局已批復(fù);對(duì)未按規(guī)定核算其他部門(mén)撥入工作經(jīng)費(fèi)問(wèn)題，已調(diào)賬處理。
市社科聯(lián)。
屬下雜志社工資從個(gè)人賬戶(hù)發(fā)。
市審計(jì)局對(duì)廣州市社科學(xué)聯(lián)本部及屬下的《城市觀(guān)察》雜志社2015年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題有，年至2015年，雜志社違反規(guī)定將應(yīng)發(fā)工資等款項(xiàng)232.06萬(wàn)元存入個(gè)人賬戶(hù)再進(jìn)行支付，其中2015年84.77萬(wàn)元。
月至2015年12月，雜志社未經(jīng)廣州市財(cái)政局批準(zhǔn)，租用70.01平方米住宅存放雜志資料，合計(jì)支付租金12.48萬(wàn)元，其中2015年3.24萬(wàn)元。
對(duì)此，市社科聯(lián)將雜志社財(cái)務(wù)歸并到市社科聯(lián)統(tǒng)一管理，并調(diào)整由銀行直接代發(fā)工資，責(zé)成原財(cái)務(wù)人員將個(gè)人賬戶(hù)利息全部上繳市財(cái)政，并與當(dāng)事財(cái)務(wù)人員解除勞動(dòng)關(guān)系;與市財(cái)政局協(xié)調(diào)雜志社辦公用房問(wèn)題，并將年初租房預(yù)算退還市財(cái)政局。
市政務(wù)辦。
固定資產(chǎn)登記不準(zhǔn)相差500萬(wàn)元。
市審計(jì)局對(duì)市政務(wù)辦2015年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是，至2015年12月31日，市政務(wù)辦財(cái)務(wù)賬上固定資產(chǎn)科目余額5672.81萬(wàn)元，資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)顯示固定資產(chǎn)余額5172.46萬(wàn)元，差額500.35萬(wàn)元，賬賬不符，主要是通用設(shè)備及家具、用具類(lèi)出現(xiàn)差異。
對(duì)此，市政務(wù)辦對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)清查，已對(duì)多記資產(chǎn)的財(cái)務(wù)賬進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十一
天?？h電力局始建于19xx年九月，于19xx年八月被武威供電公司(原武威地區(qū)電力局)協(xié)議代管，屬自收自支企業(yè)化管理的事業(yè)單位。下轄11個(gè)供電所、3個(gè)專(zhuān)業(yè)所、3個(gè)多經(jīng)企業(yè)，機(jī)關(guān)本部設(shè)有14個(gè)職能股室，黨政工團(tuán)婦機(jī)構(gòu)健全、運(yùn)作正常。
目前，企業(yè)在冊(cè)職工327名，現(xiàn)擁有35千伏變電站8座，開(kāi)關(guān)站2座，主變?nèi)萘?8臺(tái)/34090kva;有35千伏輸電線(xiàn)路11條118.11公里;6-10千伏配電線(xiàn)路41條1275.48公里;0.4千伏供電線(xiàn)路1383.48公里;配變1038臺(tái)/46384kva;固定資產(chǎn)累計(jì)達(dá)3868萬(wàn)元。
近年來(lái)，局黨委解放思想、轉(zhuǎn)變觀(guān)念、與時(shí)俱進(jìn)、開(kāi)拓創(chuàng)新，高舉改革發(fā)展大旗，團(tuán)結(jié)和帶領(lǐng)廣大職工充分發(fā)揚(yáng)“立足藏鄉(xiāng)、負(fù)重奮進(jìn)、團(tuán)結(jié)拼搏、追求卓越”的企業(yè)精神，以求真務(wù)實(shí)的態(tài)度用心工作，使全局安全生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理取得可喜成效。
20xx年供售電量首次突破1億千瓦時(shí)大關(guān);。
20xx年、20xx年供售電量突破2億千瓦時(shí)大關(guān);。
20xx年供售電量又一次刷新了歷史最高紀(jì)錄，分別達(dá)到2.38億千瓦時(shí)和2.32億千瓦時(shí)。
20xx年3月安全生產(chǎn)、文明生產(chǎn)達(dá)標(biāo)工作(簡(jiǎn)稱(chēng)“雙達(dá)標(biāo)”)通過(guò)省電力公司整體驗(yàn)收，同年被國(guó)家電網(wǎng)公司授予20xx年度“戶(hù)戶(hù)通電工程先進(jìn)單位”榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)。
近年來(lái)，我局內(nèi)部審計(jì)工作在武威供電公司審計(jì)部的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照局黨委的統(tǒng)一安排部署，緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中心工作，突出重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，以加強(qiáng)資產(chǎn)、資金管理為主線(xiàn)，著力抓好常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目，深入開(kāi)展中層領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，電費(fèi)管理審計(jì)，物資采購(gòu)、供應(yīng)、管理審計(jì)，年度財(cái)務(wù)預(yù)決算報(bào)告審計(jì)，電力營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)，經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)等重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的審計(jì)監(jiān)督。在各受檢單位的積極配合下，審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，較好地完成了各年度制定的各項(xiàng)工作任務(wù)，在完善內(nèi)部管理，促進(jìn)廉政建設(shè)，改善經(jīng)營(yíng)工作，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮了有效的審計(jì)監(jiān)督作用。現(xiàn)將近年來(lái)的工作情況匯報(bào)如下：
我局內(nèi)審股成立于20xx年4月，內(nèi)部審計(jì)工作由局長(zhǎng)直接管理，紀(jì)委書(shū)記分管。崗位設(shè)置為股長(zhǎng)1名，審計(jì)專(zhuān)責(zé)1名，先后制定了內(nèi)部審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)(含10項(xiàng)審計(jì)實(shí)施細(xì)則)和內(nèi)審股工作標(biāo)準(zhǔn)(含內(nèi)審股股長(zhǎng)崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)員崗位工作標(biāo)準(zhǔn))。
我局內(nèi)部審計(jì)工作在武威供電公司審計(jì)部的幫助指導(dǎo)下，較好地完成了各年度的審計(jì)工作任務(wù)。
1、審計(jì)部通過(guò)抽調(diào)審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)和委派到其他異地培訓(xùn)等方式，使縣局審計(jì)人員的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)有了很大的提高。
2、為了規(guī)范審計(jì)人員職業(yè)道德行為，審計(jì)部時(shí)刻把加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，規(guī)范審計(jì)檔案管理和審計(jì)基礎(chǔ)工作作為首要任務(wù)抓緊抓實(shí)，經(jīng)常組織縣局審計(jì)人員相互交流，相互學(xué)習(xí)，最終內(nèi)部審計(jì)工作做到統(tǒng)一模式，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一要求。
工作目標(biāo)：內(nèi)部審計(jì)工作以科學(xué)發(fā)展觀(guān)為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)“管理、創(chuàng)新、發(fā)展”的工作方針。樹(shù)立“防范重于糾正、制度促進(jìn)管理、監(jiān)督寓于服務(wù)”的審計(jì)理念。以專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查為主要方式，以揭示損失浪費(fèi)問(wèn)題為主要內(nèi)容，以促進(jìn)提高資金使用效益、減少損失浪費(fèi)、節(jié)省資源為主要目標(biāo)。
工作原則：堅(jiān)持“抓重點(diǎn)、求實(shí)效、留余地、上水平”的原則。
1、抓重點(diǎn)，就是要緊緊圍繞我局中心工作，抓住重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)單位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)問(wèn)題等開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督工作。
2、求實(shí)效，就是內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃要注重實(shí)效。要通過(guò)科學(xué)安排審計(jì)項(xiàng)目，抓領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的具有普遍性、傾向性或典型性的問(wèn)題，并注意堅(jiān)持點(diǎn)面結(jié)合，最大限度的發(fā)揮審計(jì)在維護(hù)企業(yè)權(quán)益、防范經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、健全內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面的積極作用。
3、留余地，就是內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的安排要積極穩(wěn)妥、量力而行、留有余地，要與內(nèi)部審計(jì)力量相適應(yīng)，堅(jiān)持實(shí)事求是原則。要正確把握和處理好內(nèi)部審計(jì)數(shù)量和質(zhì)量的關(guān)系。
4、上水平，就是內(nèi)部審計(jì)工作要把加強(qiáng)管理、提高水平放在重要位置。一方面審計(jì)工作本身要加強(qiáng)管理，健全制度，理順管理關(guān)系，建立有效的管理機(jī)制，切實(shí)提高工作水平。
20xx——20xx年7月審計(jì)工作堅(jiān)持以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程管理審計(jì)、營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)為重點(diǎn)，不斷拓寬審計(jì)領(lǐng)域，加大內(nèi)部審計(jì)力度。三年來(lái)共完成的審計(jì)項(xiàng)目如下：
1、完成了9名中層干部的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)被審計(jì)人在任期內(nèi)的業(yè)績(jī)和存在的問(wèn)題給予了正確的評(píng)價(jià)，并出具了審計(jì)報(bào)告。
2、完成了基層供電所的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)費(fèi)撥付、各種獎(jiǎng)金發(fā)放等情況的'審計(jì)，共計(jì)22項(xiàng)。
3、完成營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)12項(xiàng)，通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)個(gè)別供電所存在電費(fèi)賬、表、卡、冊(cè)不對(duì)口以及對(duì)收取的有償服務(wù)費(fèi)、電費(fèi)違約金等不記賬、不報(bào)賬的問(wèn)題。供電所資料管理不規(guī)范，不及時(shí)裝訂、不歸檔，甚至有丟失的現(xiàn)象，個(gè)別供電所對(duì)預(yù)收電費(fèi)管理不到位，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行了限期整改。
4、完成了局屬多經(jīng)企業(yè)審計(jì)3項(xiàng)，重點(diǎn)對(duì)多經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，經(jīng)營(yíng)管理等審計(jì)，通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)帳務(wù)處理不規(guī)范，總賬和分類(lèi)賬不相符，生產(chǎn)費(fèi)用(材料領(lǐng)用)管理混亂，規(guī)范局屬各單位生產(chǎn)材料的審批程序、資金核對(duì)，建議由物資公司會(huì)同相關(guān)股室協(xié)調(diào)解決。
5、完成了二期農(nóng)網(wǎng)10kv及以下工程的工程量，配套的電器材料等審計(jì)，共計(jì)9項(xiàng)。配合工程股、生技股等部門(mén)對(duì)竣工的戶(hù)戶(hù)通電工程、二期農(nóng)網(wǎng)改造工程和戶(hù)表工程的工程量進(jìn)行了驗(yàn)收審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分戶(hù)戶(hù)通電工程量現(xiàn)場(chǎng)與竣工圖紙不符，并對(duì)以上工程的材料進(jìn)行了核對(duì)。對(duì)工程量與圖紙不符的下發(fā)了限期整改意見(jiàn)書(shū)。
6、完成了維修房屋裝飾、裝潢工程審計(jì)4項(xiàng)，對(duì)在裝飾、裝潢工程中的費(fèi)用嚴(yán)格按照所簽訂的合同進(jìn)行竣工決算和支付工程款，并扣留質(zhì)保金。
7、完成了線(xiàn)路施工費(fèi)用的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)2項(xiàng)。
8、完成了局財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)決算審計(jì)2項(xiàng)。
1、加大監(jiān)督了電力工程項(xiàng)目審計(jì)力度，提高了專(zhuān)項(xiàng)資金使用率。
2、跟蹤監(jiān)督檢查局財(cái)務(wù)的預(yù)決算執(zhí)行情況。在監(jiān)督檢查過(guò)程中未發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題。
3、整體推進(jìn)，組織好其他常規(guī)性審計(jì)項(xiàng)目，在常規(guī)性的審計(jì)中，各供電所對(duì)年初核定的經(jīng)費(fèi)能夠做到按計(jì)劃支出，費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)等環(huán)節(jié)都符合國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和局制定的管理辦法。
4、在對(duì)多經(jīng)企業(yè)的審計(jì)中發(fā)現(xiàn)對(duì)債權(quán)債務(wù)的清理力度不夠，應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，加大對(duì)各財(cái)務(wù)制度的剛性執(zhí)行力。重視資產(chǎn)管理，對(duì)所轄電器材料必須定期清查，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
20xx—20xx年7月我局審計(jì)工作雖然做了大量的工作，但也存在一定的不足，主要表現(xiàn)在：
1、進(jìn)一步跟蹤監(jiān)督檢查局財(cái)務(wù)的預(yù)決算執(zhí)行情況，加強(qiáng)多經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理。需要繼續(xù)做好我局及局屬多經(jīng)單位的物資招投標(biāo)管理工作，監(jiān)督招標(biāo)過(guò)程的合法性和合規(guī)性，做到公正、公平、公開(kāi)。
2、內(nèi)部控制制度還不健全，不夠完善，需要進(jìn)一步梳理和完善。堅(jiān)決杜絕因內(nèi)控制度不全而發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失和經(jīng)濟(jì)犯罪。
3、繼續(xù)做好電力營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)濟(jì)效益專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作，電力營(yíng)銷(xiāo)是我局實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的重要環(huán)節(jié)，要促進(jìn)供電單位增強(qiáng)依法經(jīng)營(yíng)觀(guān)念。
4、建議狠抓審計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量。為確保企業(yè)審計(jì)工作健康有序地發(fā)展，結(jié)合電力企業(yè)改革發(fā)展的實(shí)際情況和建立現(xiàn)代企業(yè)制度要求，制定審計(jì)戰(zhàn)略計(jì)劃，為電力企業(yè)審計(jì)工作的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
5、建議狠抓審計(jì)重點(diǎn)，全面履行審計(jì)職能。在電力企業(yè)制度建設(shè)方面，從建立健全內(nèi)部控制制度著手，開(kāi)展對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的測(cè)試與評(píng)價(jià)，在此基礎(chǔ)上確定審計(jì)工作的重點(diǎn)，確定合理的審計(jì)方式、方法，以提高審計(jì)工作的效率。
6、建議大力開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，審計(jì)部門(mén)要圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的重點(diǎn)和職工關(guān)心的熱點(diǎn)，積極開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
7、建議審計(jì)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)制度建設(shè)，強(qiáng)化人員培訓(xùn)。重點(diǎn)開(kāi)展審計(jì)制度體系的研究和相關(guān)制度的建設(shè)，對(duì)電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的方式、方法、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范等進(jìn)行研究，促進(jìn)審計(jì)工作法制化、制度化和規(guī)范化。審計(jì)人員必須提高審計(jì)技能、積極參加各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過(guò)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，更新審計(jì)人員的審計(jì)理念，拓寬審計(jì)人員的視野，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
隨著電力企業(yè)改革的不斷深化，電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的不斷擴(kuò)大，規(guī)模經(jīng)營(yíng)和管理層次增多以及控制范圍的增大，使得電力企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的審計(jì)意識(shí)大大增強(qiáng)，審計(jì)觀(guān)念不斷更新，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)成為部門(mén)和電力行業(yè)自我發(fā)展的需要，成為現(xiàn)代電力企業(yè)管理的有力手段。
隨著各種所有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，投資主體多元化，混合型經(jīng)濟(jì)日益增多，為保障各方投資利益，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求越來(lái)越高，企業(yè)會(huì)自發(fā)地產(chǎn)生建立現(xiàn)代審計(jì)制度的要求，從而推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展。面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，電力企業(yè)要提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化并防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特別是全球經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)的壓力，更需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。
隨著科技的發(fā)展，計(jì)算機(jī)的應(yīng)用和審計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)，為內(nèi)部審計(jì)提高工作效率和工作質(zhì)量創(chuàng)造了有利的條件。
內(nèi)部審計(jì)扎根于單位內(nèi)部，熟悉所在單位的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理情況，內(nèi)部審計(jì)在堵塞漏洞、查處舞弊、促進(jìn)管理、提高效益等方面是任何外部審計(jì)機(jī)構(gòu)都難以做到的。
面對(duì)有利的發(fā)展形勢(shì)，內(nèi)部審計(jì)人員必須增強(qiáng)使命感，堅(jiān)定信心，開(kāi)拓進(jìn)去，通過(guò)工作成果，把內(nèi)部審計(jì)事業(yè)推向一個(gè)新的高度。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十二
(供銷(xiāo)部采購(gòu)職能審計(jì))。
編號(hào)：
導(dǎo)言。
根據(jù)我們的年度工作計(jì)劃和總經(jīng)理辦公會(huì)議安排，我們自x年x月x日至x年x月x日，就供銷(xiāo)部x年x—x月份的采購(gòu)職能履行情況進(jìn)行了審計(jì)。我們的審計(jì)工作是按照國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)頒布的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展的，同時(shí)在對(duì)該部門(mén)的內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，參照了由c0so發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。本報(bào)告分為導(dǎo)言、摘要、聲明、正文、附件等四個(gè)部分。
聲明。
以下的聲明是我們出具審計(jì)報(bào)告的前提假設(shè)，我們認(rèn)為認(rèn)真閱讀本聲明，有助于準(zhǔn)確理解報(bào)告內(nèi)容，特別是審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議：
1、建立健全采購(gòu)業(yè)務(wù)的控制制度，最小化控制風(fēng)險(xiǎn)，并有效履行采購(gòu)職能，是供銷(xiāo)部管理層及全體員工的責(zé)任;我們的責(zé)任是通過(guò)實(shí)施必要的審計(jì)程序，對(duì)采購(gòu)職能控制制度的健全性、執(zhí)行有效性、采購(gòu)職能的經(jīng)濟(jì)性和效果進(jìn)行確認(rèn)，并提供相應(yīng)的改進(jìn)建議。
2、在審計(jì)過(guò)程中，我們從洛礦動(dòng)供科、財(cái)務(wù)部、供銷(xiāo)部收集了一些相應(yīng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性由提供單位承擔(dān);我們?cè)趯?duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析性復(fù)核的基礎(chǔ)上決定是否采用。
3、鑒于審計(jì)時(shí)間比較緊張及內(nèi)部審計(jì)權(quán)限的限制，我們未執(zhí)行對(duì)個(gè)別采購(gòu)品種采購(gòu)價(jià)格的經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行外調(diào)的程序。
4、對(duì)于已經(jīng)多次提到的控制缺陷，比如供應(yīng)商檔案建立、供應(yīng)商評(píng)價(jià)、專(zhuān)業(yè)能力等，我們已經(jīng)從審計(jì)發(fā)現(xiàn)中刪除或者未展開(kāi)討論。
5、除特別指明的日期外，其他業(yè)務(wù)的審計(jì)截止日期為x年x月x日，審計(jì)報(bào)告日期為x年x月x日。
6、由于審計(jì)報(bào)告不是采購(gòu)業(yè)務(wù)工作總結(jié)，所以在報(bào)告中更多關(guān)注的是控制缺陷，而未探討其經(jīng)驗(yàn)和先進(jìn)做法，這并不表明供銷(xiāo)部的工作沒(méi)有值得推廣的經(jīng)驗(yàn)和做法。
7、對(duì)采購(gòu)預(yù)算的強(qiáng)調(diào)并非針對(duì)資金支付的及時(shí)性，而主要是其編制的準(zhǔn)確性，以及對(duì)預(yù)算控制的損害。
正文。
一、供銷(xiāo)部的基本情況。
供銷(xiāo)部是我公司的一個(gè)重要部門(mén)，承擔(dān)著全公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基本建設(shè)所需材料物資、機(jī)械設(shè)備的采購(gòu)供應(yīng)以及電解銅、銅精礦、粗銅等產(chǎn)成品及其副產(chǎn)品硫酸、伴生品鐵粉的銷(xiāo)售工作。
目前，供銷(xiāo)部共有從業(yè)人員11名，平均年齡40歲，平均學(xué)歷為大專(zhuān)，平均為五龍服務(wù)71個(gè)月。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，供銷(xiāo)部采購(gòu)的各類(lèi)物資設(shè)備共47大類(lèi)，約4200個(gè)不同規(guī)格的品種。從x年元月自x年10月末，供銷(xiāo)部共采購(gòu)各類(lèi)物資設(shè)備14683萬(wàn)元，平均勞動(dòng)生產(chǎn)率350萬(wàn)元/人.年。供銷(xiāo)部的全體員工通過(guò)艱辛努力，基本上完成了正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基本建設(shè)的材料物資、機(jī)械設(shè)備供應(yīng)任務(wù)，認(rèn)真履行了控制制度賦予的部門(mén)職責(zé)。
二、審計(jì)目的、依據(jù)。
在編制采購(gòu)職能審計(jì)方案中確定的審計(jì)目的主要包括：
1、確定采購(gòu)業(yè)務(wù)的控制制度是否健全、合理;。
2、確定采購(gòu)業(yè)務(wù)控制制度的執(zhí)行是否有效;。
3、確定目前采購(gòu)業(yè)務(wù)存在的缺陷并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。
我們參照以下標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展采購(gòu)職能審計(jì)工作：
1、公司內(nèi)部控制制度文本中與采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)的政策、程序;。
2、coso發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》;。
4、國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(iia)發(fā)布的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與公告。
三、審計(jì)范圍、程序。
審計(jì)方案確定的審計(jì)范圍包括：
2、對(duì)于分析性復(fù)核所需數(shù)據(jù)，則追溯至以前年度;。
我們按照以下審計(jì)程序開(kāi)展審計(jì)工作，以收集充分、相關(guān)與可靠的審計(jì)證據(jù)：
1、審閱相關(guān)的內(nèi)部控制制度，以確定采購(gòu)制度的健全性、合理性;。
2、對(duì)關(guān)鍵控制制度進(jìn)行穿行測(cè)試、并行測(cè)試、觀(guān)察，以確定制度執(zhí)行的有效性;。
3、詢(xún)問(wèn)業(yè)務(wù)人員，為初步審計(jì)意見(jiàn)提供佐證，尋求改進(jìn)采購(gòu)工作的建議;。
4、收集整理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行分析性復(fù)核。
(一)控制制度的健全性與合理性。
公司對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的制度規(guī)范主要在《公司章程》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《采購(gòu)管理制度》、《工程項(xiàng)目管理制度》、《資金管理辦法》、《采購(gòu)與付款管理辦法》中有所體現(xiàn)。這些制度分別就采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中的`請(qǐng)購(gòu)與預(yù)算、供應(yīng)商確定、合同訂立、采購(gòu)與驗(yàn)收、采購(gòu)付款與記錄、報(bào)告分析等關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)作了相應(yīng)規(guī)定，同時(shí)對(duì)于內(nèi)部控制中的共性問(wèn)題比如組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、職業(yè)道德也作出了初步規(guī)范。詳見(jiàn)后附的《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購(gòu)業(yè)務(wù)的規(guī)定一覽表》。
對(duì)照由財(cái)政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范――采購(gòu)與付款》的相關(guān)規(guī)定，我們可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)行控制制度中對(duì)于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)的主要環(huán)節(jié)均作出了規(guī)定，但在以下幾方面未涉及或規(guī)定不夠明確：1、供應(yīng)商確定環(huán)節(jié)的詢(xún)價(jià)、比價(jià)程序，招標(biāo)程序過(guò)于籠統(tǒng)，可操作性不強(qiáng);2、未規(guī)定業(yè)務(wù)員的定期輪崗;3、對(duì)于采購(gòu)?fù)素浀南嚓P(guān)業(yè)務(wù)未規(guī)定;4、對(duì)供應(yīng)商的檔案管理、供應(yīng)商評(píng)價(jià)雖有提及，但未制定詳細(xì)規(guī)則;5、對(duì)采購(gòu)質(zhì)量的鑒定及責(zé)任劃分未規(guī)定。
(二)控制制度執(zhí)行的有效性。
正如在《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購(gòu)業(yè)務(wù)的規(guī)定一覽表》中所列舉的一樣，供銷(xiāo)部在履行采購(gòu)業(yè)務(wù)的相關(guān)制度時(shí)，有25項(xiàng)能有效執(zhí)行，有效率為58.14%，未執(zhí)行的條款7項(xiàng)，占比重16.28%，雖執(zhí)行但效果或效率不明顯的11項(xiàng)，占比重25.58%。其中：
1、未執(zhí)行“對(duì)庫(kù)存存貨的管理要根據(jù)――重要的少數(shù)和次要的多數(shù)――原則進(jìn)行分類(lèi)，實(shí)行abc管理”
針對(duì)這一問(wèn)題，我們就五龍實(shí)業(yè)與五龍銅業(yè)的平均采購(gòu)金額按照abc管理的原則進(jìn)行了分類(lèi)梳理，在所有采購(gòu)的39大類(lèi)物品(不包括設(shè)備類(lèi))中，可以將生產(chǎn)用藥劑等5類(lèi)物資作為a類(lèi)管理，采購(gòu)金額約1041萬(wàn)元，占總比重約73.5%，對(duì)于a類(lèi)物資應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注，由供銷(xiāo)部負(fù)責(zé)人投入最多的精力和資源，密切掌握其合理庫(kù)存、供應(yīng)商、價(jià)格變動(dòng)等信息;象電機(jī)車(chē)等15類(lèi)物品作為b類(lèi)管理，采購(gòu)金額約308萬(wàn)元，占采購(gòu)總比重約21.7%，對(duì)于b類(lèi)物品應(yīng)當(dāng)關(guān)注，但力度可以略低于a類(lèi);象軸承、工具等19類(lèi)物品作為c類(lèi)物品，對(duì)于c類(lèi)物品可以交由一般人員管理和關(guān)注，供銷(xiāo)部門(mén)負(fù)責(zé)人則投入較小的精力和關(guān)注。通過(guò)實(shí)行abc管理能夠讓管理者從紛繁的業(yè)務(wù)中解脫出來(lái)，將更多的資源分配到對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起著關(guān)鍵作用的物品上。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十三
根據(jù)審計(jì)計(jì)劃的安排，從20xx年5月1號(hào)起至20xx年6月30日止，我們對(duì)xxx有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“xx”)的采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部就采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，本次的審計(jì)目的：檢查xxxx采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部在實(shí)際工作中是否遵循公司的有關(guān)規(guī)定;評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的合理性和有效性。本次的審計(jì)范圍：xxxx采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部在過(guò)去的半年里所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
在20xx年里，xxxx的采購(gòu)部采購(gòu)數(shù)據(jù)如下：
略
經(jīng)過(guò)審計(jì)，我們認(rèn)為采購(gòu)部和有關(guān)部門(mén)的管理還有進(jìn)一步改進(jìn)的空間和必要。
一、采購(gòu)價(jià)格比較。
本次審計(jì)從erp系統(tǒng)里取出po單數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)同一種物料的不同供應(yīng)商的采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行了對(duì)比，其中發(fā)現(xiàn)的特別情況如下：
略
據(jù)我們從采購(gòu)部了解到的原因是：
略
二、內(nèi)部控制的不足。
1、供應(yīng)商報(bào)價(jià)。
現(xiàn)狀：根據(jù)采購(gòu)部的工作指引xxxx里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.1.1第一次購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備需有性能、價(jià)格、貨期等方面的分析報(bào)告，陳述選擇的合理性及至少兩份或以上的供應(yīng)商報(bào)價(jià)”(因該份文件沒(méi)有具體說(shuō)明直接物料的報(bào)價(jià)方式，所以在此引用設(shè)備類(lèi)電子單的報(bào)價(jià)方式);我們從20xx年1月至20xx年5月共4000張po單里抽取200份樣本，檢查到其所附的報(bào)價(jià)單數(shù)量，結(jié)果如下：
表二略。
注：采購(gòu)部對(duì)一定時(shí)期內(nèi)價(jià)格變化不大的物料采用固定報(bào)價(jià)的方式確定采購(gòu)價(jià)。
風(fēng)險(xiǎn)：不一定能取得對(duì)公司最有效益的報(bào)價(jià)。
建議：
2)、在采購(gòu)部有關(guān)的工作指引中明確說(shuō)明直接物料的報(bào)價(jià)方式及處理程序。
2、固定報(bào)價(jià)。
現(xiàn)狀：根據(jù)采購(gòu)部的工作指引xxxx里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.3.1間接物料一般已有固定報(bào)價(jià)，可直接報(bào)價(jià)，無(wú)須附報(bào)價(jià)單，最新報(bào)價(jià)單保存在采購(gòu)部”。
風(fēng)險(xiǎn)：規(guī)定固定報(bào)價(jià)的詢(xún)價(jià)方式而沒(méi)有規(guī)定如何實(shí)施固定報(bào)價(jià)會(huì)損害公司利益。
建議：在采用固定報(bào)價(jià)的詢(xún)價(jià)方式時(shí)，需要pmc，采購(gòu)部，品質(zhì)部和財(cái)務(wù)部聯(lián)合確定價(jià)格，并且采購(gòu)部在固定報(bào)價(jià)的報(bào)效期內(nèi)，要定期或不定期地詢(xún)問(wèn)外部市場(chǎng)價(jià)，以確定固定報(bào)價(jià)的方式是否對(duì)我公司有利。
3、定期輪換制度。
現(xiàn)狀：xxxx公司采購(gòu)部各采購(gòu)員分別負(fù)責(zé)各指定的物料和相應(yīng)供應(yīng)商，并沒(méi)有定期輪換。
風(fēng)險(xiǎn)：容易形成固定的利益關(guān)系。
建議：由采購(gòu)部定期輪換各采購(gòu)員所負(fù)責(zé)的采購(gòu)工作。
三、問(wèn)題。
1、在請(qǐng)購(gòu)單審批完成后100多天才出po單。
現(xiàn)狀：我們?cè)跈z查時(shí)發(fā)現(xiàn)po單號(hào)為00397的pr單是在200多天以前開(kāi)的，pr審批日期為20xx年12月5日，類(lèi)似的單據(jù)還有00396，00395。倉(cāng)庫(kù)對(duì)這三張po單的收貨日期是在20xx年4月10日，而財(cái)務(wù)部對(duì)這幾張po單的帳務(wù)處理20xx年5月7日。pr單，po單和發(fā)票的價(jià)格是一致的。
建議：
1、pr申請(qǐng)人應(yīng)對(duì)pr單的審批情況跟進(jìn)了解。
2、電腦系統(tǒng)需要對(duì)長(zhǎng)期未審批或?qū)徟崔D(zhuǎn)po等例外情況反饋給采購(gòu)等有關(guān)部門(mén)。
3、采購(gòu)部需要對(duì)時(shí)間過(guò)長(zhǎng)而沒(méi)有轉(zhuǎn)po單的pr單重新詢(xún)價(jià)。
我們提出以上的不足和問(wèn)題是希望公司的有關(guān)部門(mén)能注意其中的控制風(fēng)險(xiǎn)，并采取及時(shí)有效的措施來(lái)加以防范和化解，提高公司營(yíng)運(yùn)效益。我們也會(huì)適時(shí)對(duì)以上所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不足的改進(jìn)情況作跟蹤和了解，以促進(jìn)存在問(wèn)題的解決和改善。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十四
內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來(lái)越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營(yíng)績(jī)效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位、本部門(mén)、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)，對(duì)外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用，需要對(duì)股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書(shū)》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)--審計(jì)報(bào)告》某些要求，值得我們?cè)賹?xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過(guò)程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見(jiàn)及處罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書(shū)》也有相同之處。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
一、封面。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十五
審計(jì)單位：滄州xx有限公司財(cái)務(wù)部。
審計(jì)對(duì)象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計(jì)。
審計(jì)時(shí)間：20xx年3月1日到20xx年3月20日。
審計(jì)依據(jù)：財(cái)政《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司財(cái)務(wù)管理制度等》有關(guān)規(guī)定。
審計(jì)目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計(jì)算制度，放緩違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；防止舞弊，保護(hù)貨幣資金安全完整。
審計(jì)重點(diǎn)：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則》、《票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則》、《銀行賬戶(hù)管理實(shí)施細(xì)則》制度的遵循情況。對(duì)貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。
審計(jì)程序和方法：
對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進(jìn)行答卷測(cè)試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行；同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤(pán)點(diǎn)表；檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性；抽查部分會(huì)計(jì)資料、文件，并采取監(jiān)盤(pán)、觀(guān)察、計(jì)算、分析性復(fù)合、詢(xún)問(wèn)等審計(jì)方法，審查會(huì)計(jì)記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。
經(jīng)過(guò)審計(jì)評(píng)論，可以看出，我單位在貨幣資金的財(cái)務(wù)管理方面具有以下幾點(diǎn)比較突出：
制度建設(shè)比較健全。與國(guó)資委下發(fā)的《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)。
比，我單位的貨幣資金制度的建設(shè)具有很強(qiáng)的實(shí)用性和科學(xué)性。
內(nèi)部控制體系比較完整。對(duì)財(cái)務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)了分離。
會(huì)計(jì)人員在指責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢(qián)帳分管、財(cái)務(wù)印鑒分別保管。
審計(jì)結(jié)果。
盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符。
11月10日公司庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際清點(diǎn)金額為xx元，當(dāng)日會(huì)計(jì)賬面金額為xx元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會(huì)計(jì)未做憑證記賬，共計(jì)xx元，這是由于會(huì)計(jì)人員出差，其中，交辦公電話(huà)費(fèi)借款200元、兩筆職工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用xx元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，還有元賬款不能說(shuō)明原因。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。
通過(guò)對(duì)公司20xx年6月到11月銀行對(duì)賬單和銀行日記帳進(jìn)行的核對(duì)，發(fā)現(xiàn)這幾個(gè)月份的.銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準(zhǔn)確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達(dá)帳項(xiàng)不是未達(dá)賬項(xiàng)，已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒(méi)有按章有關(guān)規(guī)定進(jìn)行有效復(fù)核。
證日期前、銀行回單日期在后，這一時(shí)間上的邏輯錯(cuò)誤。
票據(jù)的登記不及時(shí)、不完整。
銀行匯票登記簿沒(méi)有及時(shí)登記，會(huì)計(jì)記賬面應(yīng)收票據(jù)金額為xx萬(wàn)元，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬(wàn)元，有三張合計(jì)金額為xx萬(wàn)元的銀行匯票沒(méi)及時(shí)記錄。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒(méi)有按照時(shí)間順序號(hào)登記。
其它問(wèn)題。
收款憑證有個(gè)別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒(méi)有及時(shí)蓋章收訖、付訖章。
審計(jì)建議。
關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金。
加強(qiáng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于下班前將庫(kù)存的現(xiàn)金跟日記賬進(jìn)行核對(duì)以便發(fā)現(xiàn)為題及時(shí)改正。
會(huì)計(jì)人員遇出差等特殊情況時(shí)，對(duì)收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會(huì)同交款人一同將款項(xiàng)存入銀行，小額現(xiàn)金收款時(shí)由出納填寫(xiě)一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會(huì)計(jì)制作憑證后再交由交款人在會(huì)計(jì)憑證上履行簽字手續(xù)，同時(shí)出納回收收款證明銷(xiāo)毀。
對(duì)付款的業(yè)務(wù)處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對(duì)急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。
關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表。
按照《銀行賬戶(hù)管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，每月月初，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)出納員經(jīng)營(yíng)的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，是銀行賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)表相符。調(diào)節(jié)后不符應(yīng)查找原因，及時(shí)處理，保證資金的安全。銀行余額調(diào)節(jié)表的編制、復(fù)核分別由兩人承擔(dān)。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。
關(guān)于銀行回單。
積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。
關(guān)于票據(jù)管理。
有關(guān)人員需加強(qiáng)票據(jù)管理，及時(shí)登記取得、使用的各類(lèi)票據(jù)。
關(guān)于收款憑證。
嚴(yán)格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實(shí)性。
關(guān)于設(shè)備購(gòu)置處理。
通過(guò)本次審計(jì)實(shí)施我對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作有了更深層次的了解，為今后開(kāi)展審計(jì)工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大與業(yè)務(wù)量的增加，審計(jì)工作越來(lái)越重要。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十六
盤(pán)與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤(pán)點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤(pán)點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤(pán)點(diǎn)對(duì)賬具體情況。
按總數(shù)種類(lèi)差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。
賬實(shí)核對(duì)不符情況:。
品種。
盤(pán)盈。
盤(pán)虧。
盈虧絕對(duì)值合計(jì)。
(2)我們通過(guò)調(diào)查了解、分析具體原因如下……。
3、按庫(kù)齡分析。
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超6個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超1年的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫(kù)齡種類(lèi)明細(xì)：
品種合計(jì)。
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
分析原因……。
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷(xiāo)售xx件，今年上半年的銷(xiāo)量為xx件，abc分公司庫(kù)存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷(xiāo)完。
審計(jì)意見(jiàn)：在以上盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤(pán)活庫(kù)存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷(xiāo)售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的.基礎(chǔ)上，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。
三、費(fèi)用合理性的難以界定。
費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷(xiāo)不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法。
審計(jì)意見(jiàn)……。
四、低值易耗品管理存在差距。
abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無(wú)規(guī)格型號(hào)、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購(gòu)入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門(mén)子損壞無(wú)修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門(mén)處。
審計(jì)意見(jiàn)：……對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
五、銷(xiāo)售審計(jì)情況分析。
1、x-x月銷(xiāo)售額構(gòu)成分析。
200x年x-x月份abc分公司xx銷(xiāo)售金額同比增長(zhǎng)xx%。從構(gòu)成情況看……。
2、x-x月銷(xiāo)售量分析。
從銷(xiāo)量及增長(zhǎng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(zhǎng)較快，xx銷(xiāo)售增長(zhǎng)緩慢，具體分析……。
六、1-6月銷(xiāo)售費(fèi)用構(gòu)成及銷(xiāo)售費(fèi)用率分析。
分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷(xiāo)費(fèi)用率對(duì)比情況……。
七、店面門(mén)頭形象、店內(nèi)布局，專(zhuān)賣(mài)店管理制度不健全。
八、存貨進(jìn)銷(xiāo)存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面。
九、禮品卡管理存在漏洞。
1、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng)，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……。
2、有效期問(wèn)題……。
3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……。
4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書(shū)寫(xiě)，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。
審計(jì)意見(jiàn)：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問(wèn)題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無(wú)權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡，請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。
十、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求。
合同簽訂、跟蹤管理……。
十一、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理。
財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨(dú)立的營(yíng)業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體，從財(cái)稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位，但結(jié)合分公司的審計(jì)情況看，分公司并未形成為獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，分公司會(huì)計(jì)行使的職責(zé)相當(dāng)于部門(mén)核算員，并不是真正意義上的會(huì)計(jì)。
附注：分公司基本情況表;。
分公司職工借款情況表;。
分公司借貨明細(xì)表;。
分公司銷(xiāo)售分析表;。
分公司費(fèi)用分析表。
abc集團(tuán)有限公司總審計(jì)師：xxx。
審計(jì)部200x年xx月xx日。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十七
報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日。
報(bào)告抄送：董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門(mén)。
二、報(bào)告正文。
abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)。
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門(mén)的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。
我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過(guò)審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見(jiàn)。本審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門(mén)在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類(lèi)問(wèn)題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行處罰。
abc分公司的基本情況……。
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)。
一、abc分公司資金管理不規(guī)范。
審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)超三月的`借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶(hù)的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。
審計(jì)意見(jiàn)：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫(kù)齡、結(jié)構(gòu)存在不足。
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫(kù)存金額的xx%。
時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計(jì)意見(jiàn)：現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒(méi)有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過(guò)本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。
存貨盤(pán)點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問(wèn)題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類(lèi)成品，實(shí)盤(pán)與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤(pán)點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤(pán)點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤(pán)點(diǎn)對(duì)賬具體情況。
按總數(shù)種類(lèi)差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。
賬實(shí)核對(duì)不符情況:。
品種。
盤(pán)盈。
盤(pán)虧。
盈虧絕對(duì)值合計(jì)。
(2)我們通過(guò)調(diào)查了解、分析具體原因如下……。
3、按庫(kù)齡分析。
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超6個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超1年的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫(kù)齡種類(lèi)明細(xì)：
品種合計(jì)。
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
分析原因……。
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷(xiāo)售xx件，今年上半年的銷(xiāo)量為xx件，abc分公司庫(kù)存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷(xiāo)完。
審計(jì)意見(jiàn)：在以上盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤(pán)活庫(kù)存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷(xiāo)售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。
三、費(fèi)用合理性的難以界定。
費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷(xiāo)不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法。
審計(jì)意見(jiàn)……。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十八
1、核實(shí)某某公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
告
2、核實(shí)某某公司是否存在舞弊、浪費(fèi)以及其他重大不合理現(xiàn)象審計(jì)范圍。
審計(jì)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、各項(xiàng)稅收法律法規(guī)等。
審計(jì)流程及方法：首先審閱了財(cái)務(wù)資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開(kāi)始重點(diǎn)關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通等方式以確定違規(guī)事實(shí)是否存在，最后出具審計(jì)意見(jiàn)。
【審計(jì)總體結(jié)論】。
經(jīng)過(guò)審計(jì)。我們認(rèn)為某某公司財(cái)務(wù)資料所反映的財(cái)務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)成果與公司的實(shí)際狀況基本一致，在審計(jì)中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯(cuò)、舞弊現(xiàn)象，公司的會(huì)計(jì)憑證和經(jīng)營(yíng)成果是真實(shí)可信的。
附：報(bào)表項(xiàng)目解析如下：一、資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目。
資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)表。
單位名稱(chēng)：**公司。
年12月31日。
單位：萬(wàn)元。
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資產(chǎn)負(fù)債表主要變化項(xiàng)目簡(jiǎn)析如下：(一)期末流動(dòng)資產(chǎn)與期初相比減少元。
1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：
2、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬(wàn)元和萬(wàn)元，造成。
其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價(jià)變化如下：
存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價(jià)變化情況表。
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3、預(yù)付賬款……。
(二)非流動(dòng)資產(chǎn)增加元。
1、固定資產(chǎn)項(xiàng)目2、長(zhǎng)期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項(xiàng)目如下表：
(三)流動(dòng)負(fù)債減少元，主要由于。(四)非流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)元，主要系。
二、利潤(rùn)主要項(xiàng)目。
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利潤(rùn)表簡(jiǎn)表。
單位名稱(chēng)：某某公司。
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年單位：萬(wàn)元。
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簡(jiǎn)析：
其中毛利貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)及毛利率變動(dòng)情況如下：
【審計(jì)過(guò)程與意見(jiàn)】。
此次審計(jì)，審計(jì)小組成員針對(duì)等。
審計(jì)建議：(落實(shí)部門(mén)：)。
二、資產(chǎn)管理。
(一)低值易耗品管理。
審計(jì)建議：(落實(shí)部門(mén)：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理。
審計(jì)建議：(落實(shí)部門(mén)：)(三)存貨管理。
審計(jì)建議：(落實(shí)部門(mén)：)三、費(fèi)用管理。
四、員工社保管理。
審計(jì)建議：落實(shí)部門(mén)()。
五、部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提。
六、公司財(cái)務(wù)手續(xù)的規(guī)范運(yùn)作方面，賬務(wù)核算的精確性。
(一)審計(jì)意見(jiàn)：(二)審計(jì)意見(jiàn)：(三)如：審計(jì)意見(jiàn)：。。。。。。
(十)財(cái)務(wù)工作細(xì)節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說(shuō)明如下：1、2、審計(jì)意見(jiàn)：
【審計(jì)總體結(jié)論】。
審計(jì)組將審計(jì)結(jié)果向進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)匯報(bào)，指示：1、
10、其他相關(guān)問(wèn)題相關(guān)責(zé)任部門(mén)限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計(jì)組。
審計(jì)組。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十九
根據(jù)xx縣委《關(guān)于認(rèn)真做好xx縣迎接中央重大政策措施落實(shí)和財(cái)政收支審計(jì)工作有關(guān)事宜的通知》（庫(kù)黨辦發(fā)[20xx]3號(hào)）文件精神，我公司按照文件要求，認(rèn)真梳理了20xx年—20xx年重大建設(shè)項(xiàng)目，并對(duì)項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程進(jìn)行了自查，情況如下：
為確保此次自查工作順利進(jìn)行，我公司成立了以總經(jīng)理為組長(zhǎng)的自查清查小組，積極開(kāi)展自查工作。領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)立辦公室在行政辦，行政辦負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作。
成立自查小組后，我公司按要求認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神，對(duì)照自查內(nèi)容進(jìn)行自查。做到不走過(guò)場(chǎng)不留死角，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。
按照x黨辦發(fā)【20xx】3號(hào)文件的'要求，對(duì)我公司執(zhí)行扶貧攻堅(jiān)政策落實(shí)的情況以及易地扶貧搬遷項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行了自查。
（一）20xx年—20xx年實(shí)施的重大建設(shè)項(xiàng)目。
我公司成立于20xx年7月，故20xx年我公司實(shí)施的重大建設(shè)項(xiàng)目為xx縣20xx年易地扶貧搬遷項(xiàng)目。
（二）項(xiàng)目基本情況。
xx縣20xx年易地扶貧搬遷項(xiàng)目經(jīng)xx地區(qū)發(fā)展和改革委員會(huì)《關(guān)于xx縣20xx年易地扶貧搬遷實(shí)施方案的批復(fù)》（xx發(fā)改農(nóng)[20xx]792號(hào)）文批準(zhǔn)建設(shè)，建設(shè)內(nèi)容為：共安置住房125套，總建筑面積11107。39平方米，其中：采用回購(gòu)方式將xx鄉(xiāng)xx村82戶(hù)339人搬遷至xx鎮(zhèn)1號(hào)安置區(qū)、回購(gòu)建筑面積8475m，在xx縣13個(gè)村新建住房43套、建筑面積2632。39m，牲畜暖圈43座。配套建設(shè)安置區(qū)室內(nèi)外給水管網(wǎng)、輸變電和路等設(shè)施。項(xiàng)目總投資2747。48萬(wàn)元，其中申請(qǐng)中央預(yù)算內(nèi)投資460萬(wàn)元、專(zhuān)項(xiàng)建設(shè)基金230萬(wàn)元、地方政府債務(wù)資金447。48萬(wàn)元、長(zhǎng)期低息貨款1610萬(wàn)元。20xx年計(jì)劃完成投資2747。48萬(wàn)元。
（三）項(xiàng)目進(jìn)展情況。
1、回購(gòu)的82套住房已完工。
2、在xx縣13個(gè)村新建住房43套，43套房屋于20xx年9月開(kāi)工建設(shè)，20xx年11月30日已完成房屋（廚衛(wèi)設(shè)施、污水設(shè)施）、庭院（大門(mén)、圍墻、硬化）、葡萄架、葡萄溝及43座牲畜暖圈等建設(shè)內(nèi)容。
（四）資金使用情況。
易地扶貧搬遷項(xiàng)目，我公司于農(nóng)發(fā)行開(kāi)設(shè)4個(gè)專(zhuān)款專(zhuān)戶(hù)，其22中：專(zhuān)項(xiàng)建設(shè)基金賬戶(hù)收到230萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)貼息貸款專(zhuān)戶(hù)收到1610萬(wàn)元，地方政府債券專(zhuān)戶(hù)收到447。5萬(wàn)元，，利息結(jié)算4491。43元，截至目前該項(xiàng)目余額2287。9491萬(wàn)元。嚴(yán)格專(zhuān)項(xiàng)資金管理，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，無(wú)截留、擠占和挪用的行為。國(guó)有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規(guī)范，無(wú)違規(guī)處置國(guó)有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇一
審計(jì)結(jié)果：通過(guò)這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問(wèn)題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性（問(wèn)題見(jiàn)附件）。
本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過(guò)程中的審計(jì)遺漏在所難免，但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問(wèn)題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
20__年_月_日。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇二
根據(jù)公司董事會(huì)的要求，我們自2020年03月15日至2020年03月25日對(duì)公司的采購(gòu)流程、銷(xiāo)售流程的控制合理性、有效性進(jìn)行了為期十天的自審，參與部門(mén)有財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)部、銷(xiāo)售部、生產(chǎn)部的部分人員，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理牽頭。在自審的過(guò)程中，我們采取了包括審閱、了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)等方法，實(shí)施了內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性測(cè)試等必要程序、以及我們認(rèn)為必要的其他程序。我們相信，我們的自審為發(fā)表意見(jiàn)提供了真實(shí)可靠的依據(jù)。一、自審的目的：
1、審核內(nèi)部控制制度、流程的現(xiàn)狀。2、測(cè)試內(nèi)部控制制度、流程執(zhí)行的有效性。二、自審的范圍：
公司所有的財(cái)務(wù)資料、內(nèi)控流程及相關(guān)資料。
三、
自審的程序：
我們實(shí)施了以下自審程序：
1、對(duì)公司內(nèi)部控制制度的基本情況進(jìn)行審閱、了解；
2、檢查內(nèi)控制度生成的文件和記錄，并觀(guān)察被審核部門(mén)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；3、隨機(jī)抽樣并進(jìn)行了穿行測(cè)試。四、自審的步驟：
a.現(xiàn)結(jié)合公司采購(gòu)流程各關(guān)鍵控制點(diǎn)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的內(nèi)控制度、控制系統(tǒng)、控制程序等進(jìn)行評(píng)價(jià)。
1（一）．采購(gòu)部。
對(duì)加工制造企業(yè)而言，材料物資存貨管理至關(guān)重要，適量的庫(kù)存可以化解存貨過(guò)剩及缺貨的風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)一步加強(qiáng)材料物資的需求計(jì)劃管理，保障計(jì)劃的嚴(yán)肅性；強(qiáng)化材料采購(gòu)的質(zhì)量控制，同時(shí)，有計(jì)劃，有步驟地安排公司采購(gòu)人員實(shí)施采購(gòu)，可能會(huì)更好地實(shí)現(xiàn)價(jià)格、質(zhì)量、成本的最佳組合。1、采購(gòu)業(yè)務(wù)申請(qǐng)。采購(gòu)部的年、月原材料采購(gòu)計(jì)劃主要按生產(chǎn)計(jì)劃編制，有采購(gòu)計(jì)劃管理文件，低值易耗品及輔助零星材料由需求部門(mén)直接提出《材料采購(gòu)計(jì)劃申請(qǐng)表》。
檢查結(jié)果:逐一檢查了原材料的“采購(gòu)計(jì)劃”全部都完整存在。零星材料及低值易耗品的采購(gòu)計(jì)劃，因金額較小，每月抽查了八筆，也均有《材料采購(gòu)計(jì)劃申請(qǐng)表》和審批簽字，可視為執(zhí)行良好。
2、簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)部門(mén)按照采購(gòu)計(jì)劃對(duì)外簽訂采購(gòu)合同，首先由采購(gòu)員填制“合同簽約審批單”，寫(xiě)明擬采購(gòu)的主要條款，如供應(yīng)商，采購(gòu)數(shù)量，單價(jià)，金額，付款條件，然后報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽審，然后轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)部門(mén)、副總經(jīng)理，逐級(jí)審核，并簽署意見(jiàn)后，最終報(bào)總經(jīng)理審批，決定實(shí)施采購(gòu)。采購(gòu)部門(mén)根據(jù)此“合同簽約審批單”簽訂采購(gòu)合同。
檢查結(jié)果：比照“采購(gòu)合同”及“合同簽約審批單”，逐一核對(duì)了2020年3月之前全部的采購(gòu)量，均都有“采購(gòu)合同”及“合同簽約審批表”，完整存在，并連續(xù)編號(hào)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字齊全，簽章完整。
2立了十幾家穩(wěn)定、優(yōu)良的供應(yīng)關(guān)系。在采購(gòu)前進(jìn)行貨比三家，選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應(yīng)商，盡力不突破我們所接受的價(jià)格底線(xiàn)。另外，每天在網(wǎng)上觀(guān)察原料供應(yīng)價(jià)格，經(jīng)常和同行業(yè)溝通價(jià)格信息，做到在價(jià)格變動(dòng)的情況下，及時(shí)采購(gòu)。
檢查結(jié)果：采購(gòu)部保存的部分客戶(hù)的資料。合乎標(biāo)準(zhǔn)。（二）、倉(cāng)儲(chǔ)部。
1、驗(yàn)收與入庫(kù)。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)收到貨物時(shí)，首先登記品名、數(shù)量，供貨商，包裝規(guī)格、運(yùn)輸結(jié)算方式，并同時(shí)告知采購(gòu)部門(mén)核對(duì)，相符后，通知質(zhì)檢部進(jìn)行化驗(yàn)。質(zhì)檢部接到貨物化驗(yàn)通知后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)取樣檢測(cè)，確認(rèn)主原料是否符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn),與公司所要求的質(zhì)量是否一致。出具質(zhì)檢報(bào)告單轉(zhuǎn)給倉(cāng)儲(chǔ)部。倉(cāng)儲(chǔ)收到合格的化驗(yàn)單確定無(wú)誤后，填制連續(xù)編號(hào)的原料“入庫(kù)單”，并簽署保管員、倉(cāng)儲(chǔ)負(fù)責(zé)人名稱(chēng)。
3整存在，且每月生產(chǎn)車(chē)間均按照生產(chǎn)計(jì)劃單領(lǐng)料，每月底成本會(huì)計(jì)都會(huì)復(fù)核領(lǐng)料單總量與生產(chǎn)計(jì)劃單的計(jì)劃領(lǐng)料是否相符，檢查結(jié)果均相符，均是按照計(jì)劃領(lǐng)料。每月成本會(huì)計(jì)計(jì)算產(chǎn)品成本計(jì)算單，財(cái)務(wù)經(jīng)理和生產(chǎn)部長(zhǎng)審核，審核的主要內(nèi)容是，本月主要原料成本、動(dòng)力成本、人工成本所占比例與上月和去年同期比較后是否合理正常，有波動(dòng)的要查找原因。例如，財(cái)務(wù)部發(fā)現(xiàn)在本月份的電費(fèi)比上月份的高，會(huì)同生產(chǎn)部查找原因后發(fā)現(xiàn)，本月份的產(chǎn)品品種及生產(chǎn)量增加是主要的原因，通過(guò)計(jì)算是正常的。每月底，財(cái)務(wù)部提供給采購(gòu)部一份庫(kù)存原材料明細(xì)表，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理和采購(gòu)部經(jīng)理共同審核，比如，采購(gòu)經(jīng)理在審核庫(kù)存原材料明細(xì)表時(shí)，除庫(kù)存數(shù)量是重點(diǎn)外，主要還包括庫(kù)存原材料數(shù)量和單價(jià)是否正常合理，財(cái)務(wù)記賬的數(shù)量、單價(jià)是否準(zhǔn)確，特別是在原材料價(jià)格市場(chǎng)波動(dòng)較大時(shí)，原材料價(jià)格與市場(chǎng)采購(gòu)價(jià)格的差距等等，采購(gòu)經(jīng)理會(huì)根據(jù)市場(chǎng)行情向總經(jīng)理提議，是否考慮儲(chǔ)備大量的庫(kù)存原材料或是降低進(jìn)貨頻率。3、固定資產(chǎn)采購(gòu)審核。
42號(hào)入庫(kù)單水泥數(shù)量210噸，入庫(kù)單數(shù)量與發(fā)票數(shù)量及合同數(shù)量一致，發(fā)票價(jià)格與采購(gòu)合同核對(duì)一致。
2、原材料付款流程。主要檢查付款的審批與付款的執(zhí)行，抽查付款憑證。會(huì)計(jì)人員在審核付款憑證時(shí)，首先要檢查付款申請(qǐng)是否有審核簽字齊全的采購(gòu)合同作為依據(jù)，審核采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收入庫(kù)等單據(jù)的內(nèi)容是否完整、記錄的數(shù)量金額是否正確，是否經(jīng)過(guò)各相關(guān)部門(mén)審批。出納在得到批準(zhǔn)后才可辦理付款，并在付款憑證的原始單據(jù)上蓋章以示支付，并妥善保管有關(guān)憑據(jù)，防止資金的重復(fù)支付。會(huì)計(jì)人員編制記賬憑證，登記相關(guān)的會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)人員定期進(jìn)行會(huì)計(jì)賬簿的核對(duì)，對(duì)付款業(yè)務(wù)的相關(guān)記錄進(jìn)行核對(duì)，并在月底時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，預(yù)防錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生。3、費(fèi)用支出付款檢查。日常費(fèi)用支出的付款，主要審核的文件是費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單和發(fā)票，首先檢查原始發(fā)票的真實(shí)性及合法性，發(fā)票金額與報(bào)銷(xiāo)單金額是否相符，再檢查是否有經(jīng)辦人部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字審核，同時(shí)要詢(xún)問(wèn)此費(fèi)用支出的合理性，與之前支付的同類(lèi)費(fèi)用，金額上是否有很大差異，均無(wú)問(wèn)題后，財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字，交由副總經(jīng)理和總經(jīng)理簽字。最后到出納處付款，出納在付款時(shí)還要復(fù)核報(bào)銷(xiāo)單的簽字是否齊全及發(fā)票金額與報(bào)銷(xiāo)單金額是否一致。
4、產(chǎn)成品入庫(kù)核算。每月末財(cái)務(wù)部和倉(cāng)儲(chǔ)部及生產(chǎn)車(chē)間對(duì)賬，分別按照品種核對(duì)本月的所有的入庫(kù)單數(shù)量，必須是倉(cāng)儲(chǔ)部的入庫(kù)單和生產(chǎn)車(chē)間的入庫(kù)單及財(cái)務(wù)部的入庫(kù)單三聯(lián)的內(nèi)容完全相符后，才確認(rèn)所有的產(chǎn)品本月均已入庫(kù)，財(cái)務(wù)按照已經(jīng)核對(duì)后完整的入庫(kù)數(shù)量編制記賬憑證。
檢查結(jié)果：從財(cái)務(wù)庫(kù)存分錄中每月抽出5個(gè)分錄，檢查是否分錄記錄。
5數(shù)字和記錄依據(jù)單據(jù)（入庫(kù)單）完全相符。沒(méi)有錯(cuò)誤發(fā)現(xiàn)。
1、銷(xiāo)售合同的簽訂。銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)理和客戶(hù)根據(jù)公司的合同文本，交財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，最后報(bào)總經(jīng)理審批后簽訂銷(xiāo)售合同。對(duì)于小額的現(xiàn)金收款也可不簽訂合同，按照既定的銷(xiāo)售價(jià)格執(zhí)行。賒銷(xiāo)必須簽訂合同。
6完畢。
2、銷(xiāo)售客戶(hù)的選擇及價(jià)格執(zhí)行。通過(guò)和銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)人交談，銷(xiāo)售員門(mén)對(duì)開(kāi)發(fā)的預(yù)期合作的銷(xiāo)售客戶(hù)，先了解公司規(guī)模、經(jīng)營(yíng)情況，收集客戶(hù)資料，對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)估。對(duì)于老客戶(hù)，主要對(duì)已往的歷史交易貨款的回籠情況、客戶(hù)的履約記錄等調(diào)查，確認(rèn)具有良好的商業(yè)信用。銷(xiāo)售價(jià)格，均按照公司統(tǒng)一制訂的銷(xiāo)售價(jià)格目錄執(zhí)行，切以高于成本價(jià)。
檢查結(jié)果：銷(xiāo)售部保存的部分客戶(hù)的資料及公司統(tǒng)一下發(fā)的銷(xiāo)售價(jià)格目錄表。對(duì)于新客戶(hù)，在簽訂信譽(yù)合同之前，都要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理及總經(jīng)理的批準(zhǔn)后方可簽訂銷(xiāo)售合同。經(jīng)檢查執(zhí)行無(wú)誤。（二）、財(cái)務(wù)部（1）、收款及發(fā)貨。a、現(xiàn)銷(xiāo)的情況：
1、公司規(guī)定嚴(yán)禁銷(xiāo)售人員直接收現(xiàn)金?？蛻?hù)將貨款直接匯入公司帳戶(hù)或者銀行卡中。對(duì)于直接打到公司銀行卡上的貨款，由出納員負(fù)責(zé)存入到公司帳戶(hù)上，每日庫(kù)存現(xiàn)金余額不超過(guò)1萬(wàn)元，同時(shí)，財(cái)務(wù)經(jīng)理在月底時(shí)檢查現(xiàn)金流水帳，并和總賬核對(duì)。銷(xiāo)售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)檢查銷(xiāo)售客戶(hù)的收款情況，和出納員處核對(duì)，有無(wú)遺漏。出納員每天登記銀行收款通知，登記現(xiàn)金明細(xì)賬，并將每日銀行收款通知告訴給銷(xiāo)售會(huì)計(jì)，銷(xiāo)售會(huì)計(jì)登記客戶(hù)往來(lái)賬，并檢查各項(xiàng)收款帳戶(hù)的款項(xiàng)沒(méi)有遺漏。月末時(shí)由主辦會(huì)計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后簽字確認(rèn)。
7了所有的每月銀行余額調(diào)節(jié)表，財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字都符合規(guī)定。
2、銷(xiāo)售會(huì)計(jì)收到出納員的銀行收款通知，通知銷(xiāo)售負(fù)責(zé)人，核對(duì)客戶(hù)存款金額、客戶(hù)名稱(chēng)、購(gòu)貨品種、數(shù)量、及相關(guān)的信息,無(wú)誤后由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)開(kāi)具連續(xù)編號(hào)的銷(xiāo)售出庫(kù)單，銷(xiāo)售出庫(kù)單由出納簽章，表示此款已收到，由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)簽章，表示此銷(xiāo)售價(jià)格符合公司制訂的銷(xiāo)售價(jià)格，財(cái)務(wù)經(jīng)理加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，表示已復(fù)核簽批。銷(xiāo)售會(huì)計(jì)將簽章齊全的銷(xiāo)售出庫(kù)單，交到倉(cāng)儲(chǔ)部準(zhǔn)備產(chǎn)成品的出庫(kù)。
3、倉(cāng)儲(chǔ)部見(jiàn)到簽章齊全銷(xiāo)售出庫(kù)單后，按照銷(xiāo)售出庫(kù)單上信息裝車(chē)發(fā)貨。4、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)發(fā)貨后，倉(cāng)儲(chǔ)部統(tǒng)計(jì)員將倉(cāng)儲(chǔ)部已簽字出庫(kù)單在每天早上10點(diǎn)鐘之前轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)部。銷(xiāo)售會(huì)計(jì)核對(duì)已開(kāi)具的銷(xiāo)售出庫(kù)單上的貨物均已出庫(kù)，由此確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。
檢查結(jié)果:瀏覽銷(xiāo)售出庫(kù)單全年連續(xù)續(xù)編號(hào)情況,沒(méi)有發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。檢查了每月末和財(cái)務(wù)的交接編號(hào),一切符合規(guī)定。b、賒銷(xiāo)的情況：
1、客戶(hù)可以按照銷(xiāo)售合同先付部分預(yù)付款,銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核后，記錄預(yù)收賬款科目，客戶(hù)在購(gòu)貨時(shí)可以沖預(yù)收款,不足部分補(bǔ)齊。銷(xiāo)售會(huì)計(jì)復(fù)核后可以按照銷(xiāo)售合同開(kāi)具銷(xiāo)售出庫(kù)單給倉(cāng)儲(chǔ)部出庫(kù)發(fā)貨。2、產(chǎn)成品出庫(kù)流程同現(xiàn)銷(xiāo)出庫(kù)流程。3、產(chǎn)成品出庫(kù)流程同現(xiàn)銷(xiāo)出庫(kù)流程。
4、銷(xiāo)售部制訂的客戶(hù)信用等級(jí)，交財(cái)務(wù)部備份，由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核每個(gè)賒銷(xiāo)客戶(hù)是否超過(guò)信用賒銷(xiāo)額度，同時(shí)記錄應(yīng)收賬款明細(xì)帳。定期或不定期與重點(diǎn)應(yīng)收賬款客戶(hù)電話(huà)對(duì)賬。
85、財(cái)務(wù)經(jīng)理在月底時(shí)與銷(xiāo)售部經(jīng)理核對(duì)合同執(zhí)行情況，并負(fù)責(zé)追蹤貨款的收回情況。
檢查文件：每月抽查了銷(xiāo)售業(yè)務(wù)10筆，檢查銷(xiāo)售出庫(kù)單價(jià)格與公司銷(xiāo)售價(jià)格目錄中價(jià)格是否一致、出庫(kù)單數(shù)量與合同數(shù)量是否相符，該筆銷(xiāo)售是否有收款，均核對(duì)一致。比如，2019年2月份轉(zhuǎn)37號(hào)銷(xiāo)售出庫(kù)單，銷(xiāo)售外加劑數(shù)量共為1000噸、單價(jià)為1500元，總金額1500000元，與銷(xiāo)售合同數(shù)量及金額核對(duì)一致。且銷(xiāo)售出庫(kù)單上有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、保管員及倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人簽章。還有提貨人的簽字。并追查1月份收款憑證，此客戶(hù)在2月份存到我們公司的貨款共1500000元。
委托運(yùn)輸?shù)匿N(xiāo)售，雖然，客戶(hù)已在銷(xiāo)售出庫(kù)單上簽字，確認(rèn)提貨，風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給客戶(hù)或是運(yùn)輸單位，但是，銷(xiāo)售經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理，在季度末會(huì)及時(shí)給銷(xiāo)量大的銷(xiāo)售客戶(hù)打電話(huà)來(lái)確認(rèn)是否有收到貨，對(duì)于尚在途中的貨物，聯(lián)系運(yùn)輸單位，確認(rèn)運(yùn)到目的地的準(zhǔn)確時(shí)間，以保證財(cái)務(wù)核算確認(rèn)收入的期間的正確性。通過(guò)幾年來(lái)的銷(xiāo)售情況看，尚無(wú)運(yùn)輸問(wèn)題，沒(méi)有發(fā)生貨物賠償，不存在退貨行為。因此也針對(duì)2019年的各季度末銷(xiāo)售記錄期間問(wèn)題進(jìn)行審核,沒(méi)有發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤情況.6、每月財(cái)務(wù)報(bào)表的檢查及簽字。每月末會(huì)計(jì)結(jié)賬審核后，由會(huì)計(jì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)經(jīng)理在審核財(cái)務(wù)報(bào)表后交由總經(jīng)理簽字。
9的所有信譽(yù)客戶(hù)并作了審核檢查，都有合同，都有所有的簽字。（三）、倉(cāng)儲(chǔ)部。
1、銷(xiāo)售出庫(kù)單與發(fā)貨。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)在收到銷(xiāo)售出庫(kù)單后，按照銷(xiāo)售出庫(kù)單的內(nèi)容發(fā)貨。首先，倉(cāng)儲(chǔ)部聯(lián)系運(yùn)輸發(fā)貨時(shí)，由銷(xiāo)售部與客戶(hù)聯(lián)系，將運(yùn)費(fèi)價(jià)格告知客戶(hù)，銷(xiāo)售部在收到客戶(hù)傳真或是電話(huà)同意運(yùn)費(fèi)價(jià)格的情況下，告知倉(cāng)儲(chǔ)部可聯(lián)系運(yùn)輸單位發(fā)貨，運(yùn)輸費(fèi)用由客戶(hù)承擔(dān)。發(fā)貨時(shí)客戶(hù)委托運(yùn)輸單位在銷(xiāo)售出庫(kù)單上代為簽字，作為客戶(hù)收到貨物的證明。檢查結(jié)果：隨機(jī)抽查了每月的銷(xiāo)售出庫(kù)單八份，均簽章齊全。比如，抽到了2019年6月轉(zhuǎn)31號(hào)銷(xiāo)售出庫(kù)單，業(yè)務(wù)員、保管員、倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部簽章齊全。客戶(hù)委托提貨人簽字提貨。與門(mén)衛(wèi)收到的一聯(lián)內(nèi)容核對(duì)無(wú)誤。
連續(xù)檢查了6月至12月份7個(gè)月的銷(xiāo)售出庫(kù)單，均是連續(xù)編號(hào)，簽章齊全。每個(gè)月末財(cái)務(wù)部和倉(cāng)儲(chǔ)部對(duì)賬，分品種核對(duì)本月的所有的銷(xiāo)售出庫(kù)單數(shù)量，同時(shí)，財(cái)務(wù)部月底時(shí)要參與盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存產(chǎn)成品，編制盤(pán)點(diǎn)表，倉(cāng)儲(chǔ)部的所有銷(xiāo)售出庫(kù)單和財(cái)務(wù)部的銷(xiāo)售出庫(kù)單數(shù)量完全相符后，才確認(rèn)所有的產(chǎn)品本月均已銷(xiāo)售出庫(kù)，財(cái)務(wù)部按照已經(jīng)核對(duì)后完整的出庫(kù)數(shù)量編制記賬憑證。
五、
總結(jié)。
和建議：
通過(guò)這次檢查，我們認(rèn)為，公司的采購(gòu)管理、生產(chǎn)成本核算管理、費(fèi)用審核管理、固定資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售管理程序比較健全、合理、有效，各控制環(huán)節(jié)比較完整、嚴(yán)謹(jǐn)，并在各控制環(huán)節(jié)上建立了相應(yīng)的控制點(diǎn)，使公司的內(nèi)控制度能得到一貫有效的執(zhí)行。為公司的增產(chǎn)增效提供了有利保障。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇三
根據(jù)審計(jì)部工作計(jì)劃，審計(jì)組于20__年1月10日至31日對(duì)____有限公司__年度的財(cái)務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進(jìn)行了審計(jì)。
審計(jì)工作是依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī)章制度，對(duì)____公司提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證等實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整是____公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對(duì)審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見(jiàn)。
審計(jì)報(bào)告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：
第一部分、經(jīng)濟(jì)效益情況。報(bào)告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；
第三部分、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。報(bào)告截至__年12月31日資產(chǎn)、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。
第一部分經(jīng)濟(jì)效益情況。
一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。
（一）銷(xiāo)售收入指標(biāo)。
截至__年底，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入1.2億元，比上年增長(zhǎng)94%。
按照銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)分析，___。
按照銷(xiāo)售品種分析____。
（二）利潤(rùn)指標(biāo)。
__年度____公司報(bào)表顯示實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額_萬(wàn)元，但存在潛虧因素。
____。
綜合潛虧因素后，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額___-8_77=4___元。
第二部分審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及建議。
__年度審計(jì)后，____公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財(cái)務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績(jī)，尤其在財(cái)務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財(cái)務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時(shí)靈活管理和運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金，在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門(mén)提供有力的資金保障。
但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問(wèn)題有待改進(jìn)。
一、
（1）____。
___。
二、資產(chǎn)管理方面。
1
三、內(nèi)控制度方面。
（一）貨幣資金收支控制。
1、。
（二）采購(gòu)流程控制環(huán)節(jié)薄弱。
（三）銷(xiāo)售流程控制環(huán)節(jié)薄弱。
（四）固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱。
四、財(cái)務(wù)核算及管理方面。
(一)__。
(二)___。
(三)_。
五、審計(jì)建議。
(一)_。
（二）資產(chǎn)管理方面。
（2）_。
（三）內(nèi)部控制方面。
1、貨幣資金的收支。
__。
（四）財(cái)務(wù)核算和管理方面。
1、。
第三部分會(huì)計(jì)報(bào)表附注。
截至__年12月31日，____公司的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益情況如下：
一、資產(chǎn)情況。
截至__年12月31日，資產(chǎn)合計(jì)38031399.87元。明細(xì)如下。
（一）貨幣資金。
1、銀行存款。
截至__年12月31日，銀行存款余額_元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。明細(xì)如下：
_
2、現(xiàn)金。
截至__年12月31日，現(xiàn)金余額_元，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，余額正確。
3、應(yīng)收票據(jù)。
截至__年12月31日，應(yīng)收票據(jù)余額_元_。
4、應(yīng)收賬款。
截至__年12月31日，應(yīng)收賬款余額29860922.75元。__。
5、其他應(yīng)收款。
截至__年12月31日，其他應(yīng)收款余額_元，明細(xì)如下：
____。
以前年度遺留的欠款共計(jì)_萬(wàn)元，應(yīng)加強(qiáng)催收。
6、壞賬準(zhǔn)備。
/___。
7、預(yù)付帳款。
截至__年12月31日，預(yù)付帳款余額0.50元，____。
8、存貨。
截至__年12月31日，存貨余額4813124.88元，
9、待攤費(fèi)用。
截至__年12月31日，待攤費(fèi)用余額468265.15元，明細(xì)如下：
10、固定資產(chǎn)。
截至__年12月31日，固定資產(chǎn)原值_元，累計(jì)折舊_元，凈值_元。
二、負(fù)債部分。
至__年12月31日，負(fù)債合計(jì)_元。明細(xì)如下：
1、應(yīng)付賬款。
截至__年12月31日，應(yīng)付賬款余額_元，明細(xì)如下：
____。
2、其他應(yīng)付款。
截至__年12月31日，其他應(yīng)付款余額_元，明細(xì)如下：
____。
3、應(yīng)付工資。
截至__年12月31日，應(yīng)付工資余額_元，_。
4、應(yīng)付福利費(fèi)。
截至__年12月31日，應(yīng)付福利費(fèi)余額_元，為提取的福利費(fèi)結(jié)余。
5、應(yīng)交稅金。
截至__年12月31日，應(yīng)交稅金余額_元，明細(xì)如下：
_
6、其他應(yīng)交款。
截至__年12月31日，其他應(yīng)交款余額_元，明細(xì)如下：
教育費(fèi)附加_元；
防洪費(fèi)_元。
_
三、所有者權(quán)益情況。
截至__年12月31日，所有者權(quán)益合計(jì)_元，明細(xì)見(jiàn)下表：
1、實(shí)收資本。
___有限公司_萬(wàn)元；
____有限公司_萬(wàn)元。
合計(jì)_萬(wàn)元。
2、資本公積。
截至__年底，余額_萬(wàn)元：
3、盈余公積。
截至__年底，余額_元，為提取的03年度法定盈余公積。__年度利潤(rùn)沒(méi)有進(jìn)行分配。
四、經(jīng)濟(jì)效益情況。
（一）銷(xiāo)售收入。
1、按照銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)分析，____公司的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)組成見(jiàn)下表：
_2、按照銷(xiāo)售品種分析：
（二）銷(xiāo)售毛利率。
__年度平均毛利率_%，比上年降低_個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷(xiāo)售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，主要原因：
（三）銷(xiāo)售稅金及附加。
__年度共繳納附加稅_元，明細(xì)如下：
城市維護(hù)建設(shè)稅_元；
教育費(fèi)附加_元。
（四）費(fèi)用情況。
1、營(yíng)業(yè)費(fèi)用。
__年度，發(fā)生營(yíng)業(yè)費(fèi)用2278318.70元，明細(xì)如下：
04年?duì)I業(yè)費(fèi)用絕對(duì)額比__年增加_萬(wàn)元，主要增長(zhǎng)較大的為租賃費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、裝修費(fèi)。
租賃費(fèi)_____。
咨詢(xún)費(fèi)____。
裝修費(fèi)____。
2、財(cái)務(wù)費(fèi)用。
__年度發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用(-)_元，為利息收入。
3、管理費(fèi)用。
__年度發(fā)生管理費(fèi)用181229.68元，明細(xì)如下：
審計(jì)部。
20__年_月_日。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇四
省審計(jì)局：
根據(jù)局第××次會(huì)議決定，我們于××年7月1～15日對(duì)我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營(yíng)辦廠(chǎng)引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
(一)基本情況。
××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠(chǎng)。該公司1983年被批準(zhǔn)自營(yíng)出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來(lái)，經(jīng)過(guò)廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷(xiāo)售額達(dá)736萬(wàn)元，出口創(chuàng)匯145萬(wàn)美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠(chǎng)的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
××年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線(xiàn)索，該公司決定與香港××公司組成合營(yíng)企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘?！痢聊?月，雙方簽訂合營(yíng)合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠(chǎng)房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國(guó)際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線(xiàn)全套設(shè)備共78臺(tái)，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷(xiāo)。雙方總投資115萬(wàn)美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額萬(wàn)美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷(xiāo)60%，內(nèi)銷(xiāo)40%，注冊(cè)資本64萬(wàn)美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
(二)存在的問(wèn)題。
經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交，反映出的問(wèn)題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí)。
第一，申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書(shū)說(shuō)，國(guó)產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨蟆＝?jīng)查明，我國(guó)制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。
第二，輕信對(duì)方謊言，香港××公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊(cè)資本僅10萬(wàn)元港幣，且從未搞過(guò)機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其對(duì)我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠(chǎng)低價(jià)買(mǎi)來(lái)的二手貨。××外貿(mào)公司對(duì)其未作任何調(diào)查研究，僅憑對(duì)方自敘，就在建議書(shū)中輕率肯定對(duì)方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富，銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)、資金來(lái)源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。
第三，可行性報(bào)告的資料來(lái)源不可靠，分析粗糙。“報(bào)告”的資料來(lái)源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫(huà)葫蘆杜撰的“報(bào)告”，未對(duì)香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說(shuō)明，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國(guó)際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的，缺乏真實(shí)性。
2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門(mén)建議，××外貿(mào)公司于××年5月，派出3人考查組，赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查，僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀(guān)察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對(duì)出廠(chǎng)年號(hào)，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為××產(chǎn)品，特別是在不了解同類(lèi)設(shè)備國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情況下，就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理，并向國(guó)內(nèi)寫(xiě)了調(diào)查報(bào)告，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門(mén)把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)重。
當(dāng)××外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告時(shí)，其主管部門(mén)對(duì)“建議書(shū)”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng)，并呈文合營(yíng)辦廠(chǎng)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目?jī)?nèi)，其他有關(guān)部門(mén)亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級(jí)批轉(zhuǎn)，為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開(kāi)了方便之門(mén)。
(三)處理意見(jiàn)。
1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車(chē)生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營(yíng)效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營(yíng)主管部門(mén)立即通知××外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國(guó)銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約，以減少?lài)?guó)家利潤(rùn)受到進(jìn)一步損害。
5.建議合營(yíng)主管部門(mén)組成一個(gè)專(zhuān)門(mén)小組，對(duì)合營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查，對(duì)責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
×××公司審計(jì)組。
××××年×月×日。
審計(jì)時(shí)間：xx年4月14日-xx年4月16日。
審計(jì)重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。
審計(jì)結(jié)果：通過(guò)這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問(wèn)題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問(wèn)題見(jiàn)附件)。
審計(jì)意見(jiàn)：
本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過(guò)程中的審計(jì)遺漏在所難免，但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問(wèn)題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇五
儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行個(gè)人存款賬戶(hù)實(shí)名制無(wú)虛xx開(kāi)戶(hù)現(xiàn)象。針對(duì)存款大存、取款頻繁賬戶(hù)進(jìn)行檢查不存在公款私存現(xiàn)象。利率使用準(zhǔn)確無(wú)抬高存款利率無(wú)多提少提應(yīng)付利息現(xiàn)象。檢查各類(lèi)儲(chǔ)蓄存款登記簿的設(shè)置和使用情況其內(nèi)容及時(shí)、正確、完整。
對(duì)帳戶(hù)的開(kāi)立資料進(jìn)行了全面的檢查嚴(yán)格按照內(nèi)控制度和規(guī)定執(zhí)行。無(wú)違反規(guī)定開(kāi)立基本帳戶(hù)、一般帳戶(hù)、專(zhuān)項(xiàng)帳戶(hù)和臨時(shí)帳戶(hù)的.現(xiàn)象無(wú)混淆單位性質(zhì)和資金性質(zhì)開(kāi)立帳戶(hù)情況不存在一個(gè)單位開(kāi)立多個(gè)基本戶(hù)和在同一銀行開(kāi)立不同帳戶(hù)的情況。開(kāi)戶(hù)單位的開(kāi)戶(hù)資料齊全符合帳戶(hù)管理規(guī)定不存在未經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)擅自開(kāi)立帳戶(hù)的現(xiàn)象無(wú)先開(kāi)戶(hù)、后補(bǔ)批的情況。
1、印章管理檢查按規(guī)定建立業(yè)務(wù)印章管理制度并對(duì)印章的制發(fā)、啟用、保管、使用、停用、上繳和銷(xiāo)毀等作出明確規(guī)定并按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。
2、有價(jià)單證及重要空白憑證市檢查有價(jià)單證及重要憑證的管理符合規(guī)定實(shí)行專(zhuān)人保管無(wú)混用和混合保管的現(xiàn)象落實(shí)查庫(kù)登記制度會(huì)計(jì)主管按規(guī)定進(jìn)行查庫(kù)查庫(kù)記錄規(guī)范、完整無(wú)涂改記錄簿規(guī)范、完整領(lǐng)用手續(xù)齊全領(lǐng)用合規(guī)記錄完整。
3、賬務(wù)組織檢查分戶(hù)賬檢查無(wú)憑證代賬現(xiàn)象帳戶(hù)設(shè)置齊全、完整設(shè)立真實(shí)分戶(hù)賬的戶(hù)名與開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿以及預(yù)留印鑒卡的名稱(chēng)一致。各種登記簿的設(shè)置齊全記載內(nèi)容真實(shí)及時(shí)并與有關(guān)分戶(hù)賬數(shù)據(jù)一致。各類(lèi)余額表數(shù)據(jù)一致無(wú)虛增、虛減現(xiàn)象。
對(duì)大額存單及相關(guān)的承兌匯票和大額存單xx業(yè)務(wù)進(jìn)行全面檢查銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)合規(guī)。對(duì)公存款單位的存款資金來(lái)源正常貸款資金走向正常無(wú)以貸轉(zhuǎn)存的情況存款利息使用正確計(jì)算正確。
嚴(yán)格按照合同規(guī)定實(shí)用貸款資金和承兌資金對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行了及時(shí)的彌補(bǔ)并采取了有效措施。我支行已經(jīng)對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)建立了長(zhǎng)效的管理機(jī)制同時(shí)建立了檢查制度將案件防控作為一項(xiàng)基本的管理工作。20xx年將力圖繼續(xù)保持我支行“零案件”的防控目標(biāo)。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇六
接受者：公司總經(jīng)理?___。
引言：
經(jīng)公司__年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，我們對(duì)公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù)。
管理程序政策、采購(gòu)計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉(cāng)儲(chǔ)管理系統(tǒng)。
等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì)，涉及的期間是從__年1月1日至__年月9。
審計(jì)范圍和目標(biāo)：
本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從__年1月1日至__年月9。
月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購(gòu)計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。審計(jì)過(guò)程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序。
簡(jiǎn)要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：（主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議）在對(duì)計(jì)劃物控部審計(jì)過(guò)程中，我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問(wèn)題：
1、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；
2、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高；
3、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；
4、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。對(duì)回復(fù)的期盼：
該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門(mén)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們。
希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書(shū)面回復(fù)。
公司審計(jì)部。
審計(jì)組長(zhǎng)：___。
審計(jì)小組成員：___。
（以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀）。
二、審計(jì)過(guò)程說(shuō)明：審計(jì)資料搜集方法采用直接觀(guān)察法、采訪(fǎng)法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說(shuō)明。
（一）、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；
主要問(wèn)題1：目前采購(gòu)行為來(lái)源依據(jù)主要是營(yíng)銷(xiāo)中心、客戶(hù)服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃，做為指導(dǎo)采購(gòu)行為的依據(jù)針對(duì)性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。
主要問(wèn)題2：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購(gòu)，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
（2）規(guī)范計(jì)劃編號(hào)，便于查核；
主要問(wèn)題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購(gòu)策略。
建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購(gòu)到產(chǎn)品下線(xiàn)入庫(kù)各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營(yíng)銷(xiāo)人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。
主要問(wèn)題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范，口頭請(qǐng)示后未補(bǔ)簽字；
建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù)；
主要問(wèn)題5：有部分非生產(chǎn)物品采購(gòu)，如購(gòu)置禮品、萬(wàn)年歷等；
建議：非生產(chǎn)物品采購(gòu)是否可直接由執(zhí)行部門(mén)經(jīng)辦，減少采購(gòu)員工作量；
審計(jì)結(jié)論：亟待完善。作為實(shí)施采購(gòu)行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購(gòu)任務(wù)，影響采購(gòu)效率、效果，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門(mén)，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。
（二）、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高；
主要問(wèn)題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。
建議：作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀(guān)合理的數(shù)據(jù)，合理計(jì)劃安全采購(gòu)量。
主要問(wèn)題2：采購(gòu)計(jì)劃制定與需求申請(qǐng)日時(shí)距較大，壓縮了采購(gòu)實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購(gòu)策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。計(jì)劃成為形式。
建議：減少審批程序提早采購(gòu)反應(yīng)的第一時(shí)間，提高時(shí)效。制定科學(xué)的采購(gòu)周期，綜合評(píng)定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門(mén)在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。
主要問(wèn)題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購(gòu)行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。計(jì)劃書(shū)未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào)，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。計(jì)劃未做分類(lèi)，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃、研發(fā)用料計(jì)劃、維修用料計(jì)劃。在抽查下料單未見(jiàn)ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計(jì)劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購(gòu)，故無(wú)下采購(gòu)單。計(jì)劃變得無(wú)實(shí)質(zhì)意義。
建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說(shuō)明，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計(jì)劃制定要分類(lèi)別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。
主要問(wèn)題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格（出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求）不便于財(cái)務(wù)成本核算。
建議：下料單對(duì)外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)內(nèi)涉及倉(cāng)管、財(cái)務(wù)部門(mén)，要求能滿(mǎn)足使用人使用。按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類(lèi)別分月裝訂成冊(cè)。
審計(jì)結(jié)論：計(jì)劃的適時(shí)性不夠，應(yīng)及早計(jì)劃。計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說(shuō)明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。分類(lèi)不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
（三）、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；
主要問(wèn)題1：采購(gòu)員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。
建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠(chéng)信的供應(yīng)商。
主要問(wèn)題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。
主要問(wèn)題3：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴(lài)性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購(gòu)工作效率水平。
建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購(gòu)時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。
審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來(lái)源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購(gòu)的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。
（四）、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。
1、倉(cāng)庫(kù)管理。
主要問(wèn)題1：倉(cāng)庫(kù)條件較差，影響物料保管。
建議：對(duì)倉(cāng)庫(kù)的存儲(chǔ)做適當(dāng)修繕。
主要問(wèn)題2：物料未區(qū)別管理，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理。
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建議：區(qū)別價(jià)值高低，分類(lèi)重點(diǎn)管理。
主要問(wèn)題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。
建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。
主要問(wèn)題4：季度盤(pán)點(diǎn)無(wú)會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤(pán)，倉(cāng)管員只負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)自管項(xiàng)目。
建議：建立監(jiān)盤(pán)制度，交叉盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。
審計(jì)結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤(pán)制度。
2、原材料倉(cāng)入庫(kù)管理。
主要問(wèn)題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無(wú)品管確認(rèn)合格數(shù)。
建議：增加對(duì)二次入庫(kù)物料的品管檢驗(yàn)。
審計(jì)結(jié)論：
1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購(gòu)基本上都能及時(shí)到位，入庫(kù)率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過(guò)程中問(wèn)題較多，采購(gòu)成本相對(duì)較高，部門(mén)間協(xié)調(diào)困難。
2、物料接收至入庫(kù)過(guò)程中涉及采購(gòu)員、品管員、倉(cāng)管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表。
3、原材料倉(cāng)出庫(kù)管理。
主要問(wèn)題1：基于目前的采購(gòu)計(jì)劃而購(gòu)入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放，其他部門(mén)領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì)產(chǎn)生沖突。另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報(bào)批成本可能會(huì)大于物料成本。
建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化。
主要問(wèn)題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時(shí)間較長(zhǎng)未補(bǔ)辦理出庫(kù)領(lǐng)用手續(xù)。建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時(shí)間長(zhǎng)短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫(kù)手續(xù)，加強(qiáng)管理，利于正確核算成本，及時(shí)掛賬。
審計(jì)結(jié)論：出倉(cāng)管理存在一定的問(wèn)題，應(yīng)采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn)。
4、成品倉(cāng)管理。
主要問(wèn)題1：入庫(kù)經(jīng)檢驗(yàn)合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫(kù)單、入庫(kù)單”，2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門(mén)有增減，增加了倉(cāng)管員工作量。
建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫(kù)單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。
主要問(wèn)題2：審批單與出庫(kù)單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫(kù)單體現(xiàn)實(shí)際出庫(kù)。
建議：設(shè)計(jì)出庫(kù)單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數(shù)。
主要問(wèn)題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t（產(chǎn)品入庫(kù)時(shí)間）t（需求計(jì)劃要求交貨時(shí)間），相對(duì)滯后，可能會(huì)導(dǎo)致供貨不及時(shí)。
建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問(wèn)題。
審計(jì)結(jié)論：1、入庫(kù)、出庫(kù)管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實(shí)相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡(jiǎn)化，提高效率。
2、產(chǎn)品基本能滿(mǎn)足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購(gòu)、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時(shí)間。有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。
3、要給營(yíng)銷(xiāo)需求部門(mén)傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間，合理計(jì)劃需求，不至于兩頭忙的境地。
計(jì)劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門(mén)，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì)影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果，有些是來(lái)自部門(mén)外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問(wèn)題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門(mén)的信息管理，辦法是看以何部門(mén)為頭分步改善。審計(jì)認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開(kāi)始，只要涉及相關(guān)部門(mén)的則可設(shè)計(jì)出相關(guān)部門(mén)能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工。按業(yè)務(wù)程序設(shè)計(jì)，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)。減少重復(fù)性的工作，提高效率。此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠。總之，經(jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門(mén)基本上能完成采購(gòu)任務(wù)，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購(gòu)。計(jì)劃工作不夠，可操作性不強(qiáng)。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí)，物料管理到位。
五、計(jì)劃物控部的反應(yīng)。
該部對(duì)本次審計(jì)工作比較重視，能提供審計(jì)所需的資料使審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題無(wú)太大異議。但落實(shí)工作并非一個(gè)部門(mén)所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實(shí)，邊工作邊改進(jìn)。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇七
2021年以來(lái)，在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷和指導(dǎo)下，我與審計(jì)部近兩任經(jīng)理一道，帶領(lǐng)審計(jì)部的全體同仁按照審計(jì)計(jì)劃，積極主動(dòng)地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。組織（參與）__年后續(xù)審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和日常監(jiān)控，編寫(xiě)（復(fù)核）審計(jì)工作底稿與審計(jì)工作報(bào)告，主持部門(mén)工作會(huì)議，組織審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，參加公司管理制度評(píng)審。
經(jīng)過(guò)大家的共同努力，內(nèi)審工作取得了一定的成績(jī)，主要表現(xiàn)在：
1、審計(jì)人員的工作能力逐步提高，審計(jì)工作也逐步規(guī)范；
2、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)工作逐漸認(rèn)同、理解，集團(tuán)審計(jì)部的管控職能正逐步得到體現(xiàn)。
但仍存在一定的不足，這與領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我們的期望和要求還存有較大的差距，不過(guò)我相信有公司領(lǐng)導(dǎo)的信任，有各部門(mén)及各子公司管理層的理解、支持和配合，再加上我們?nèi)w審計(jì)人員的勤奮工作、以身作則，公司的內(nèi)審工作一定會(huì)干得有聲有色。下面我從三個(gè)方面匯報(bào)個(gè)人工作：
一、__年工作總結(jié)。
1、后續(xù)審計(jì)、跟蹤。
為驗(yàn)證各責(zé)任單位對(duì)年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的自查自糾情況，在董事會(huì)的安排下，我任組長(zhǎng)帶領(lǐng)__審計(jì)專(zhuān)員對(duì)__公司從__、__、__、制度執(zhí)行、__等方面進(jìn)行了后續(xù)跟蹤審計(jì)。為確保審計(jì)工作順利進(jìn)行，我們結(jié)合年度的審計(jì)情況和各單位的自查自糾情況，編制了操作性和針對(duì)性較強(qiáng)的審計(jì)方案，并對(duì)關(guān)聯(lián)事項(xiàng)進(jìn)行了細(xì)化和完善，對(duì)各單位上報(bào)的相關(guān)整改回復(fù)資料進(jìn)行認(rèn)真的歸類(lèi)和梳理，充分做好審前準(zhǔn)備工作。進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)前，組織召開(kāi)審前會(huì)議，進(jìn)一步明確審計(jì)范圍和審計(jì)目標(biāo)，提高各子公司管理層的認(rèn)知度。
從后續(xù)審計(jì)初期的情況來(lái)看，由于大部分整改回復(fù)與實(shí)際整改情況不完全相符，通過(guò)審計(jì)組細(xì)致、耐心地幫助相關(guān)人員落實(shí)整改措施，后續(xù)審計(jì)從__月_日開(kāi)始至_月__日結(jié)束，整改率達(dá)到__%。后續(xù)審計(jì)報(bào)告如實(shí)地反映出后續(xù)審計(jì)的情況后，引起了集團(tuán)高層的高度重視，通過(guò)鞭策，各子公司逐步認(rèn)識(shí)到了整改的重要性，提高了認(rèn)識(shí)，形成了一種比、學(xué)、趕、幫、超的氛圍。至跟蹤審計(jì)結(jié)束時(shí)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的__個(gè)問(wèn)題，除_項(xiàng)因特殊情況未能整改到位外，其他問(wèn)題均在計(jì)劃的時(shí)間內(nèi)整改完畢，整改率達(dá)到__%。
本次后續(xù)審計(jì)，對(duì)增強(qiáng)大家做好工作的責(zé)任心，起到了較好的效果。同時(shí)，我也獲得了一些工作經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)：
（2）加深了與各子公司管理層的了解，取得了他們的信任；
（4）在后續(xù)審計(jì)過(guò)程中，我們的工作得到了各級(jí)管理層的支持與配合，責(zé)任單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)與審后整改工作的認(rèn)識(shí)也進(jìn)一步地提高。我也更加清楚地認(rèn)識(shí)到，所有職員的盡職盡責(zé)是締造公司持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)；更加深刻地體會(huì)到責(zé)任是職業(yè)和企業(yè)的生命線(xiàn)這句話(huà)的含義；作為監(jiān)督服務(wù)的各級(jí)審計(jì)人員更加應(yīng)該恪盡職守、嚴(yán)于律己、行為規(guī)范。
2、審計(jì)部日常事務(wù)管理。
（1）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高能力。
審計(jì)工作能否正常進(jìn)行，與審計(jì)人員的綜合素質(zhì)與能力息息相關(guān)。為更進(jìn)一步掌握內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、規(guī)范和最新的內(nèi)審制度，我已報(bào)名參加中國(guó)__協(xié)會(huì)組織的__繼續(xù)教育。平時(shí)注意收集、學(xué)習(xí)與具體業(yè)務(wù)相關(guān)的一些知識(shí)，如__、__、__管理等方面，以適應(yīng)全面審計(jì)、深度審計(jì)的要求，爭(zhēng)取適當(dāng)彌補(bǔ)目前__審計(jì)人員的缺位。
（2）指導(dǎo)業(yè)務(wù)，建設(shè)團(tuán)隊(duì)。
內(nèi)部審計(jì)工作要求較高，審計(jì)范圍涵蓋了公司業(yè)務(wù)的很多方面。審計(jì)部作為公司內(nèi)部的監(jiān)督管理部門(mén)，其與外審不同的是，內(nèi)審結(jié)論的約束力有一定的限度。內(nèi)審部門(mén)的性更加需要建立在內(nèi)審人員工作能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)相對(duì)精良的基礎(chǔ)上。目前審計(jì)部的大部分審計(jì)人員均是工作經(jīng)驗(yàn)相對(duì)欠缺的年輕人，加之部分專(zhuān)業(yè)人員欠缺，我們所面臨的工作壓力也是可想而知的。為了逐漸提高審計(jì)專(zhuān)員的業(yè)務(wù)能力，提供大家共同學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，_月份開(kāi)始，我們組織__，明確和部署工作重點(diǎn)，探討審計(jì)方法，提出應(yīng)該注意的事項(xiàng)，組織審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)分享。
（3）建章建制，工作有據(jù)。
審計(jì)工作效果的好壞，很大程度上取決于是否有章可循，相關(guān)制度是否建立健全。根據(jù)__要求和__調(diào)整，協(xié)助__進(jìn)一步明確了本部門(mén)各工作崗位的崗位職責(zé)，確定了相關(guān)的工作流程和工作要求；對(duì)部分審計(jì)事項(xiàng)作出了較為詳細(xì)的規(guī)定，為本部門(mén)工作有條不紊地展開(kāi)提供了必要的組織保證。但由于審計(jì)工作仍處于初期，要完成更深層次的跨越，相關(guān)的管理制度和配套的考核辦法仍需要更進(jìn)一步地完善，各相關(guān)部門(mén)對(duì)公司制度的執(zhí)行力還有待提高。
（4）工作嚴(yán)謹(jǐn)，注重細(xì)節(jié)。
要做好審計(jì)工作，需要進(jìn)行大量基礎(chǔ)性的工作，包括檢查、分析各類(lèi)資料，掌握有關(guān)規(guī)定，收集相關(guān)證據(jù)，提取有用信息，必要時(shí)，還需進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。審計(jì)依據(jù)是否充分、審計(jì)證據(jù)是否有效、審計(jì)結(jié)論是否準(zhǔn)確，與審計(jì)工作人員能否細(xì)致認(rèn)真地工作關(guān)系密切，往往一個(gè)細(xì)小的過(guò)失和疏忽，增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，甚至可能會(huì)導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論的錯(cuò)誤。工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的資料，它是審計(jì)證據(jù)的載體，也是形成審計(jì)結(jié)論的依據(jù)。但由于我個(gè)人的工作經(jīng)驗(yàn)尚欠缺，難免還存在工作上疏忽和失誤，敬請(qǐng)大家批評(píng)和指正。
（5）溝通協(xié)調(diào)，注重實(shí)效。
審計(jì)報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)決策的參考依據(jù)，__對(duì)審計(jì)工作倍加關(guān)注，對(duì)審計(jì)報(bào)告認(rèn)真批閱，及時(shí)提出了整改意見(jiàn)和具體要求，為審計(jì)工作的順利實(shí)施提供了有力保證。在今后的工作中，我們要更加注重實(shí)效，在認(rèn)真做好審計(jì)工作、編好審計(jì)報(bào)告的同時(shí)，須更加注重同各級(jí)管理層的交流與溝通，爭(zhēng)取各級(jí)管理層的理解和信任。
3、日常費(fèi)用審計(jì)。
主要工作是__費(fèi)用、__費(fèi)用、__費(fèi)用、__費(fèi)用的監(jiān)控。__月份開(kāi)始，依據(jù)《__費(fèi)用監(jiān)控審計(jì)辦法》對(duì)__公司提供的《__費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表》、《__統(tǒng)計(jì)表》進(jìn)行分析，現(xiàn)該工作由于所獲取的相關(guān)資料有限，雖然只是停留在較淺層次的分析上，但各子公司已漸漸重視車(chē)輛的費(fèi)用管理。__月份開(kāi)始，依據(jù)公司《__監(jiān)控審計(jì)辦法》收集、整理、分析__、__、__三項(xiàng)費(fèi)用工作，現(xiàn)__公司暫處于初步適應(yīng)階段，也在努力配合審計(jì)部的工作，審計(jì)部將從初步的分析階段逐步過(guò)渡到監(jiān)控階段。
4、其他工作。
我參加的其他主要工作是集團(tuán)管理制度評(píng)審、處理投訴事件、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。在公司管理制度評(píng)審前，我首先會(huì)仔細(xì)閱讀待審制度，并結(jié)合公司的實(shí)際情況提出自己的觀(guān)點(diǎn)，供領(lǐng)導(dǎo)決策；對(duì)于投訴事件的處理，我遵循的原則是及時(shí)、穩(wěn)妥，及時(shí)地了解投訴事件的因果關(guān)系，用穩(wěn)妥的方式盡快與相關(guān)人員溝通爭(zhēng)取處理辦法，避免矛盾激化。
二、__年的工作計(jì)劃。
在過(guò)去的一年里，我個(gè)人的工作雖然取得了一些成績(jī)，但是，我也深知自己的不足和欠缺。在新的一年里，我要以更加高度的責(zé)任心和忠誠(chéng)度，以更高的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)要求自己，做好份內(nèi)的事，擔(dān)當(dāng)職責(zé)使命，讓責(zé)任成為一種職業(yè)習(xí)慣，實(shí)現(xiàn)自己的崗位價(jià)值。
1、按照集團(tuán)審計(jì)工作計(jì)劃，制定個(gè)人工作計(jì)劃，理清思路；
2、加強(qiáng)個(gè)人業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，與大家一道共同提高業(yè)務(wù)能力、分享審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)；
7、增加團(tuán)隊(duì)凝聚力，組織或參加團(tuán)隊(duì)活動(dòng)；
8、利用公司現(xiàn)有的信息平臺(tái)，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的影響力；
9、保質(zhì)保量地完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。
三、結(jié)語(yǔ)。
我們都知道，當(dāng)水的溫度升到99℃時(shí)，還不是開(kāi)水，其價(jià)值有限；若再添加一把火，在99℃的基礎(chǔ)上再升高1℃就會(huì)使水沸騰，并產(chǎn)生大量水蒸氣來(lái)開(kāi)動(dòng)機(jī)器，從而獲得巨大的動(dòng)力和經(jīng)濟(jì)價(jià)值。這也就像我們的工作，完成99%不算成功，往往是差一點(diǎn)而導(dǎo)致整個(gè)工作不到位。俗語(yǔ)說(shuō)眾人拾柴火焰高，在今后的工作中，我會(huì)一如既往地與全體__一道，努力工作，盡職盡責(zé)，精于細(xì)節(jié)，肩負(fù)責(zé)任，創(chuàng)造未來(lái)。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇八
：通過(guò)這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問(wèn)題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問(wèn)題見(jiàn)附件)。
本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過(guò)程中的審計(jì)遺漏在所難免，但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問(wèn)題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇九
報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日。
報(bào)告抄送：董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門(mén)。
二、報(bào)告正文。
abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)。
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門(mén)的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。
我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過(guò)審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見(jiàn)。本審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門(mén)在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類(lèi)問(wèn)題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行處罰。
abc分公司的基本情況……。
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)。
一、abc分公司資金管理不規(guī)范。
審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶(hù)的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。
審計(jì)意見(jiàn)：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫(kù)齡、結(jié)構(gòu)存在不足。
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫(kù)存金額的xx%。
時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計(jì)意見(jiàn)：現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒(méi)有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過(guò)本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十
審計(jì)報(bào)告顯示，市住建委20年初收入預(yù)算合計(jì)298033.79萬(wàn)元，支出預(yù)算合計(jì)298033.79萬(wàn)元。但決算資料反映：當(dāng)年收入232987.98萬(wàn)元(含省追加撥款152萬(wàn)元)，當(dāng)年支出233021.65萬(wàn)元。預(yù)決算存在較大差異，主要原因是市住房城鄉(xiāng)建設(shè)委支出除了年初部門(mén)預(yù)算的資金來(lái)源外，較大的支出資金來(lái)源是城市維護(hù)費(fèi)和城建固定資產(chǎn)投資，這兩項(xiàng)資金來(lái)源都未包含在年初部門(mén)預(yù)算中。
預(yù)算執(zhí)行方面，市中心項(xiàng)目辦公室未按規(guī)定上繳非稅收入73.44萬(wàn)元，廣州市建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督站代管財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金40.96萬(wàn)元由廣州市財(cái)政局根據(jù)有關(guān)規(guī)定劃入市本級(jí)國(guó)庫(kù)，納入預(yù)算管理，但至審計(jì)日，該站未進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算。市住建委屬下15個(gè)事業(yè)單位未按規(guī)定執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算，涉及金額17.51萬(wàn)元。
資產(chǎn)管理方面，市道擴(kuò)辦三處面積共1184.7平方米的出租物業(yè)租期為，不符合規(guī)定，另有39套存量公房未按規(guī)定移交，合計(jì)面積3179.17平方米。市住建委有一處物業(yè)(建筑面積52.47平方米)未在財(cái)務(wù)賬及資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)上反映。
對(duì)上述問(wèn)題，市住建委及有關(guān)屬下單位已經(jīng)整改完畢。
市交委。
物業(yè)租金收入402.86萬(wàn)未上繳財(cái)政。
市審計(jì)局對(duì)市交委預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)了5個(gè)主要問(wèn)題。
市交委本部部分物業(yè)的租金收入共402.86萬(wàn)元，至審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束日未上繳財(cái)政。廣州市交通信息指揮中心(即市交委大樓，工程結(jié)算金額30507.5萬(wàn)元)，已交付使用并辦妥房地產(chǎn)權(quán)證，但至審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束日未納入單位固定資產(chǎn)核算。
市交委屬下廣州市道路養(yǎng)護(hù)中心未依法行使投資方對(duì)外投資的收益分配權(quán)，未要求其投資的從化安城山莊對(duì)凈利潤(rùn)進(jìn)行分配。市交委未按規(guī)定辦理已撤銷(xiāo)單位廣州市公路規(guī)費(fèi)征稽處的資產(chǎn)處置交接手續(xù)。
對(duì)上述問(wèn)題，市交委及屬下相關(guān)單位已經(jīng)整改。市交委已將物業(yè)租金收入扣除相關(guān)稅費(fèi)后上繳市財(cái)政，將市交委大樓納入固定資產(chǎn)賬核算，將應(yīng)付補(bǔ)償款余額劃撥給原交運(yùn)工會(huì)，會(huì)同相關(guān)單位修改完善原廣州市公路規(guī)費(fèi)征稽處資產(chǎn)處置方案并報(bào)市財(cái)政局審批。
廣州市道路養(yǎng)護(hù)中心投資的從化安城山莊已對(duì)至度的企業(yè)凈利潤(rùn)進(jìn)行分配，該中心已按規(guī)定將分得的款項(xiàng)19.74萬(wàn)元上繳市財(cái)政。
港務(wù)局。
23套存量公房未移交住房保障辦。
市審計(jì)局對(duì)廣州港務(wù)局20預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主題問(wèn)題有，至年末，廣州港務(wù)局尚有23套存量公房未按規(guī)定移交廣州市住房保障辦公室，23套存量公房總面積2030.34平方米。
非稅收入766.01萬(wàn)元未按規(guī)定時(shí)間上繳財(cái)政。2015年度廣州港務(wù)局(本部)應(yīng)繳貨物港務(wù)費(fèi)3538.91萬(wàn)元，當(dāng)年已繳3547.54萬(wàn)元(含上繳第四季度774.64萬(wàn)元)，至年末尚有766.01萬(wàn)元未繳(為2015年第四季度應(yīng)繳款)。
對(duì)上述問(wèn)題，廣州港務(wù)局已整改。
市工商聯(lián)。
一處房產(chǎn)未納入財(cái)務(wù)賬。
市審計(jì)局對(duì)市工商聯(lián)2015年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主題問(wèn)題有，至審計(jì)結(jié)束日，市工商聯(lián)未將一處房產(chǎn)(建筑面積69.99平方米)納入財(cái)務(wù)賬核算、未在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中登記，清產(chǎn)核資時(shí)也少報(bào)該房產(chǎn)。
8月至今，市工商聯(lián)將面積約60平方米的辦公用房出借給廣州市民營(yíng)企業(yè)商會(huì)使用，但未報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批。
和20，市工商聯(lián)收到相關(guān)部門(mén)撥來(lái)的工作經(jīng)費(fèi)共35萬(wàn)元，20至2015年支出共3.83萬(wàn)元，該項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未作收支核算。
對(duì)上述問(wèn)題，市工商聯(lián)已整改。已在財(cái)務(wù)賬和行政事業(yè)資產(chǎn)管理系統(tǒng)中對(duì)69.99平方米房產(chǎn)補(bǔ)登記入賬;將出借辦公用房的情況報(bào)廣州市財(cái)政局，該局已批復(fù);對(duì)未按規(guī)定核算其他部門(mén)撥入工作經(jīng)費(fèi)問(wèn)題，已調(diào)賬處理。
市社科聯(lián)。
屬下雜志社工資從個(gè)人賬戶(hù)發(fā)。
市審計(jì)局對(duì)廣州市社科學(xué)聯(lián)本部及屬下的《城市觀(guān)察》雜志社2015年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題有，年至2015年，雜志社違反規(guī)定將應(yīng)發(fā)工資等款項(xiàng)232.06萬(wàn)元存入個(gè)人賬戶(hù)再進(jìn)行支付，其中2015年84.77萬(wàn)元。
月至2015年12月，雜志社未經(jīng)廣州市財(cái)政局批準(zhǔn)，租用70.01平方米住宅存放雜志資料，合計(jì)支付租金12.48萬(wàn)元，其中2015年3.24萬(wàn)元。
對(duì)此，市社科聯(lián)將雜志社財(cái)務(wù)歸并到市社科聯(lián)統(tǒng)一管理，并調(diào)整由銀行直接代發(fā)工資，責(zé)成原財(cái)務(wù)人員將個(gè)人賬戶(hù)利息全部上繳市財(cái)政，并與當(dāng)事財(cái)務(wù)人員解除勞動(dòng)關(guān)系;與市財(cái)政局協(xié)調(diào)雜志社辦公用房問(wèn)題，并將年初租房預(yù)算退還市財(cái)政局。
市政務(wù)辦。
固定資產(chǎn)登記不準(zhǔn)相差500萬(wàn)元。
市審計(jì)局對(duì)市政務(wù)辦2015年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是，至2015年12月31日，市政務(wù)辦財(cái)務(wù)賬上固定資產(chǎn)科目余額5672.81萬(wàn)元，資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)顯示固定資產(chǎn)余額5172.46萬(wàn)元，差額500.35萬(wàn)元，賬賬不符，主要是通用設(shè)備及家具、用具類(lèi)出現(xiàn)差異。
對(duì)此，市政務(wù)辦對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)清查，已對(duì)多記資產(chǎn)的財(cái)務(wù)賬進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十一
天?？h電力局始建于19xx年九月，于19xx年八月被武威供電公司(原武威地區(qū)電力局)協(xié)議代管，屬自收自支企業(yè)化管理的事業(yè)單位。下轄11個(gè)供電所、3個(gè)專(zhuān)業(yè)所、3個(gè)多經(jīng)企業(yè)，機(jī)關(guān)本部設(shè)有14個(gè)職能股室，黨政工團(tuán)婦機(jī)構(gòu)健全、運(yùn)作正常。
目前，企業(yè)在冊(cè)職工327名，現(xiàn)擁有35千伏變電站8座，開(kāi)關(guān)站2座，主變?nèi)萘?8臺(tái)/34090kva;有35千伏輸電線(xiàn)路11條118.11公里;6-10千伏配電線(xiàn)路41條1275.48公里;0.4千伏供電線(xiàn)路1383.48公里;配變1038臺(tái)/46384kva;固定資產(chǎn)累計(jì)達(dá)3868萬(wàn)元。
近年來(lái)，局黨委解放思想、轉(zhuǎn)變觀(guān)念、與時(shí)俱進(jìn)、開(kāi)拓創(chuàng)新，高舉改革發(fā)展大旗，團(tuán)結(jié)和帶領(lǐng)廣大職工充分發(fā)揚(yáng)“立足藏鄉(xiāng)、負(fù)重奮進(jìn)、團(tuán)結(jié)拼搏、追求卓越”的企業(yè)精神，以求真務(wù)實(shí)的態(tài)度用心工作，使全局安全生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理取得可喜成效。
20xx年供售電量首次突破1億千瓦時(shí)大關(guān);。
20xx年、20xx年供售電量突破2億千瓦時(shí)大關(guān);。
20xx年供售電量又一次刷新了歷史最高紀(jì)錄，分別達(dá)到2.38億千瓦時(shí)和2.32億千瓦時(shí)。
20xx年3月安全生產(chǎn)、文明生產(chǎn)達(dá)標(biāo)工作(簡(jiǎn)稱(chēng)“雙達(dá)標(biāo)”)通過(guò)省電力公司整體驗(yàn)收，同年被國(guó)家電網(wǎng)公司授予20xx年度“戶(hù)戶(hù)通電工程先進(jìn)單位”榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)。
近年來(lái)，我局內(nèi)部審計(jì)工作在武威供電公司審計(jì)部的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照局黨委的統(tǒng)一安排部署，緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中心工作，突出重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，以加強(qiáng)資產(chǎn)、資金管理為主線(xiàn)，著力抓好常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目，深入開(kāi)展中層領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，電費(fèi)管理審計(jì)，物資采購(gòu)、供應(yīng)、管理審計(jì)，年度財(cái)務(wù)預(yù)決算報(bào)告審計(jì)，電力營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)，經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)等重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的審計(jì)監(jiān)督。在各受檢單位的積極配合下，審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，較好地完成了各年度制定的各項(xiàng)工作任務(wù)，在完善內(nèi)部管理，促進(jìn)廉政建設(shè)，改善經(jīng)營(yíng)工作，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮了有效的審計(jì)監(jiān)督作用。現(xiàn)將近年來(lái)的工作情況匯報(bào)如下：
我局內(nèi)審股成立于20xx年4月，內(nèi)部審計(jì)工作由局長(zhǎng)直接管理，紀(jì)委書(shū)記分管。崗位設(shè)置為股長(zhǎng)1名，審計(jì)專(zhuān)責(zé)1名，先后制定了內(nèi)部審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)(含10項(xiàng)審計(jì)實(shí)施細(xì)則)和內(nèi)審股工作標(biāo)準(zhǔn)(含內(nèi)審股股長(zhǎng)崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)員崗位工作標(biāo)準(zhǔn))。
我局內(nèi)部審計(jì)工作在武威供電公司審計(jì)部的幫助指導(dǎo)下，較好地完成了各年度的審計(jì)工作任務(wù)。
1、審計(jì)部通過(guò)抽調(diào)審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)和委派到其他異地培訓(xùn)等方式，使縣局審計(jì)人員的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)有了很大的提高。
2、為了規(guī)范審計(jì)人員職業(yè)道德行為，審計(jì)部時(shí)刻把加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，規(guī)范審計(jì)檔案管理和審計(jì)基礎(chǔ)工作作為首要任務(wù)抓緊抓實(shí)，經(jīng)常組織縣局審計(jì)人員相互交流，相互學(xué)習(xí)，最終內(nèi)部審計(jì)工作做到統(tǒng)一模式，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一要求。
工作目標(biāo)：內(nèi)部審計(jì)工作以科學(xué)發(fā)展觀(guān)為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)“管理、創(chuàng)新、發(fā)展”的工作方針。樹(shù)立“防范重于糾正、制度促進(jìn)管理、監(jiān)督寓于服務(wù)”的審計(jì)理念。以專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查為主要方式，以揭示損失浪費(fèi)問(wèn)題為主要內(nèi)容，以促進(jìn)提高資金使用效益、減少損失浪費(fèi)、節(jié)省資源為主要目標(biāo)。
工作原則：堅(jiān)持“抓重點(diǎn)、求實(shí)效、留余地、上水平”的原則。
1、抓重點(diǎn)，就是要緊緊圍繞我局中心工作，抓住重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)單位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)問(wèn)題等開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督工作。
2、求實(shí)效，就是內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃要注重實(shí)效。要通過(guò)科學(xué)安排審計(jì)項(xiàng)目，抓領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的具有普遍性、傾向性或典型性的問(wèn)題，并注意堅(jiān)持點(diǎn)面結(jié)合，最大限度的發(fā)揮審計(jì)在維護(hù)企業(yè)權(quán)益、防范經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、健全內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面的積極作用。
3、留余地，就是內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的安排要積極穩(wěn)妥、量力而行、留有余地，要與內(nèi)部審計(jì)力量相適應(yīng)，堅(jiān)持實(shí)事求是原則。要正確把握和處理好內(nèi)部審計(jì)數(shù)量和質(zhì)量的關(guān)系。
4、上水平，就是內(nèi)部審計(jì)工作要把加強(qiáng)管理、提高水平放在重要位置。一方面審計(jì)工作本身要加強(qiáng)管理，健全制度，理順管理關(guān)系，建立有效的管理機(jī)制，切實(shí)提高工作水平。
20xx——20xx年7月審計(jì)工作堅(jiān)持以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程管理審計(jì)、營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)為重點(diǎn)，不斷拓寬審計(jì)領(lǐng)域，加大內(nèi)部審計(jì)力度。三年來(lái)共完成的審計(jì)項(xiàng)目如下：
1、完成了9名中層干部的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)被審計(jì)人在任期內(nèi)的業(yè)績(jī)和存在的問(wèn)題給予了正確的評(píng)價(jià)，并出具了審計(jì)報(bào)告。
2、完成了基層供電所的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)費(fèi)撥付、各種獎(jiǎng)金發(fā)放等情況的'審計(jì)，共計(jì)22項(xiàng)。
3、完成營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)12項(xiàng)，通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)個(gè)別供電所存在電費(fèi)賬、表、卡、冊(cè)不對(duì)口以及對(duì)收取的有償服務(wù)費(fèi)、電費(fèi)違約金等不記賬、不報(bào)賬的問(wèn)題。供電所資料管理不規(guī)范，不及時(shí)裝訂、不歸檔，甚至有丟失的現(xiàn)象，個(gè)別供電所對(duì)預(yù)收電費(fèi)管理不到位，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行了限期整改。
4、完成了局屬多經(jīng)企業(yè)審計(jì)3項(xiàng)，重點(diǎn)對(duì)多經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，經(jīng)營(yíng)管理等審計(jì)，通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)帳務(wù)處理不規(guī)范，總賬和分類(lèi)賬不相符，生產(chǎn)費(fèi)用(材料領(lǐng)用)管理混亂，規(guī)范局屬各單位生產(chǎn)材料的審批程序、資金核對(duì)，建議由物資公司會(huì)同相關(guān)股室協(xié)調(diào)解決。
5、完成了二期農(nóng)網(wǎng)10kv及以下工程的工程量，配套的電器材料等審計(jì)，共計(jì)9項(xiàng)。配合工程股、生技股等部門(mén)對(duì)竣工的戶(hù)戶(hù)通電工程、二期農(nóng)網(wǎng)改造工程和戶(hù)表工程的工程量進(jìn)行了驗(yàn)收審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分戶(hù)戶(hù)通電工程量現(xiàn)場(chǎng)與竣工圖紙不符，并對(duì)以上工程的材料進(jìn)行了核對(duì)。對(duì)工程量與圖紙不符的下發(fā)了限期整改意見(jiàn)書(shū)。
6、完成了維修房屋裝飾、裝潢工程審計(jì)4項(xiàng)，對(duì)在裝飾、裝潢工程中的費(fèi)用嚴(yán)格按照所簽訂的合同進(jìn)行竣工決算和支付工程款，并扣留質(zhì)保金。
7、完成了線(xiàn)路施工費(fèi)用的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)2項(xiàng)。
8、完成了局財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)決算審計(jì)2項(xiàng)。
1、加大監(jiān)督了電力工程項(xiàng)目審計(jì)力度，提高了專(zhuān)項(xiàng)資金使用率。
2、跟蹤監(jiān)督檢查局財(cái)務(wù)的預(yù)決算執(zhí)行情況。在監(jiān)督檢查過(guò)程中未發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題。
3、整體推進(jìn)，組織好其他常規(guī)性審計(jì)項(xiàng)目，在常規(guī)性的審計(jì)中，各供電所對(duì)年初核定的經(jīng)費(fèi)能夠做到按計(jì)劃支出，費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)等環(huán)節(jié)都符合國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和局制定的管理辦法。
4、在對(duì)多經(jīng)企業(yè)的審計(jì)中發(fā)現(xiàn)對(duì)債權(quán)債務(wù)的清理力度不夠，應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，加大對(duì)各財(cái)務(wù)制度的剛性執(zhí)行力。重視資產(chǎn)管理，對(duì)所轄電器材料必須定期清查，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
20xx—20xx年7月我局審計(jì)工作雖然做了大量的工作，但也存在一定的不足，主要表現(xiàn)在：
1、進(jìn)一步跟蹤監(jiān)督檢查局財(cái)務(wù)的預(yù)決算執(zhí)行情況，加強(qiáng)多經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理。需要繼續(xù)做好我局及局屬多經(jīng)單位的物資招投標(biāo)管理工作，監(jiān)督招標(biāo)過(guò)程的合法性和合規(guī)性，做到公正、公平、公開(kāi)。
2、內(nèi)部控制制度還不健全，不夠完善，需要進(jìn)一步梳理和完善。堅(jiān)決杜絕因內(nèi)控制度不全而發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失和經(jīng)濟(jì)犯罪。
3、繼續(xù)做好電力營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)濟(jì)效益專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作，電力營(yíng)銷(xiāo)是我局實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的重要環(huán)節(jié)，要促進(jìn)供電單位增強(qiáng)依法經(jīng)營(yíng)觀(guān)念。
4、建議狠抓審計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量。為確保企業(yè)審計(jì)工作健康有序地發(fā)展，結(jié)合電力企業(yè)改革發(fā)展的實(shí)際情況和建立現(xiàn)代企業(yè)制度要求，制定審計(jì)戰(zhàn)略計(jì)劃，為電力企業(yè)審計(jì)工作的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
5、建議狠抓審計(jì)重點(diǎn)，全面履行審計(jì)職能。在電力企業(yè)制度建設(shè)方面，從建立健全內(nèi)部控制制度著手，開(kāi)展對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的測(cè)試與評(píng)價(jià)，在此基礎(chǔ)上確定審計(jì)工作的重點(diǎn)，確定合理的審計(jì)方式、方法，以提高審計(jì)工作的效率。
6、建議大力開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，審計(jì)部門(mén)要圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的重點(diǎn)和職工關(guān)心的熱點(diǎn)，積極開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
7、建議審計(jì)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)制度建設(shè)，強(qiáng)化人員培訓(xùn)。重點(diǎn)開(kāi)展審計(jì)制度體系的研究和相關(guān)制度的建設(shè)，對(duì)電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的方式、方法、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范等進(jìn)行研究，促進(jìn)審計(jì)工作法制化、制度化和規(guī)范化。審計(jì)人員必須提高審計(jì)技能、積極參加各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過(guò)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，更新審計(jì)人員的審計(jì)理念，拓寬審計(jì)人員的視野，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
隨著電力企業(yè)改革的不斷深化，電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的不斷擴(kuò)大，規(guī)模經(jīng)營(yíng)和管理層次增多以及控制范圍的增大，使得電力企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的審計(jì)意識(shí)大大增強(qiáng)，審計(jì)觀(guān)念不斷更新，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)成為部門(mén)和電力行業(yè)自我發(fā)展的需要，成為現(xiàn)代電力企業(yè)管理的有力手段。
隨著各種所有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，投資主體多元化，混合型經(jīng)濟(jì)日益增多，為保障各方投資利益，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求越來(lái)越高，企業(yè)會(huì)自發(fā)地產(chǎn)生建立現(xiàn)代審計(jì)制度的要求，從而推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展。面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，電力企業(yè)要提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化并防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特別是全球經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)的壓力，更需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。
隨著科技的發(fā)展，計(jì)算機(jī)的應(yīng)用和審計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)，為內(nèi)部審計(jì)提高工作效率和工作質(zhì)量創(chuàng)造了有利的條件。
內(nèi)部審計(jì)扎根于單位內(nèi)部，熟悉所在單位的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理情況，內(nèi)部審計(jì)在堵塞漏洞、查處舞弊、促進(jìn)管理、提高效益等方面是任何外部審計(jì)機(jī)構(gòu)都難以做到的。
面對(duì)有利的發(fā)展形勢(shì)，內(nèi)部審計(jì)人員必須增強(qiáng)使命感，堅(jiān)定信心，開(kāi)拓進(jìn)去，通過(guò)工作成果，把內(nèi)部審計(jì)事業(yè)推向一個(gè)新的高度。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十二
(供銷(xiāo)部采購(gòu)職能審計(jì))。
編號(hào)：
導(dǎo)言。
根據(jù)我們的年度工作計(jì)劃和總經(jīng)理辦公會(huì)議安排，我們自x年x月x日至x年x月x日，就供銷(xiāo)部x年x—x月份的采購(gòu)職能履行情況進(jìn)行了審計(jì)。我們的審計(jì)工作是按照國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)頒布的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展的，同時(shí)在對(duì)該部門(mén)的內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，參照了由c0so發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。本報(bào)告分為導(dǎo)言、摘要、聲明、正文、附件等四個(gè)部分。
聲明。
以下的聲明是我們出具審計(jì)報(bào)告的前提假設(shè)，我們認(rèn)為認(rèn)真閱讀本聲明，有助于準(zhǔn)確理解報(bào)告內(nèi)容，特別是審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議：
1、建立健全采購(gòu)業(yè)務(wù)的控制制度，最小化控制風(fēng)險(xiǎn)，并有效履行采購(gòu)職能，是供銷(xiāo)部管理層及全體員工的責(zé)任;我們的責(zé)任是通過(guò)實(shí)施必要的審計(jì)程序，對(duì)采購(gòu)職能控制制度的健全性、執(zhí)行有效性、采購(gòu)職能的經(jīng)濟(jì)性和效果進(jìn)行確認(rèn)，并提供相應(yīng)的改進(jìn)建議。
2、在審計(jì)過(guò)程中，我們從洛礦動(dòng)供科、財(cái)務(wù)部、供銷(xiāo)部收集了一些相應(yīng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性由提供單位承擔(dān);我們?cè)趯?duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析性復(fù)核的基礎(chǔ)上決定是否采用。
3、鑒于審計(jì)時(shí)間比較緊張及內(nèi)部審計(jì)權(quán)限的限制，我們未執(zhí)行對(duì)個(gè)別采購(gòu)品種采購(gòu)價(jià)格的經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行外調(diào)的程序。
4、對(duì)于已經(jīng)多次提到的控制缺陷，比如供應(yīng)商檔案建立、供應(yīng)商評(píng)價(jià)、專(zhuān)業(yè)能力等，我們已經(jīng)從審計(jì)發(fā)現(xiàn)中刪除或者未展開(kāi)討論。
5、除特別指明的日期外，其他業(yè)務(wù)的審計(jì)截止日期為x年x月x日，審計(jì)報(bào)告日期為x年x月x日。
6、由于審計(jì)報(bào)告不是采購(gòu)業(yè)務(wù)工作總結(jié)，所以在報(bào)告中更多關(guān)注的是控制缺陷，而未探討其經(jīng)驗(yàn)和先進(jìn)做法，這并不表明供銷(xiāo)部的工作沒(méi)有值得推廣的經(jīng)驗(yàn)和做法。
7、對(duì)采購(gòu)預(yù)算的強(qiáng)調(diào)并非針對(duì)資金支付的及時(shí)性，而主要是其編制的準(zhǔn)確性，以及對(duì)預(yù)算控制的損害。
正文。
一、供銷(xiāo)部的基本情況。
供銷(xiāo)部是我公司的一個(gè)重要部門(mén)，承擔(dān)著全公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基本建設(shè)所需材料物資、機(jī)械設(shè)備的采購(gòu)供應(yīng)以及電解銅、銅精礦、粗銅等產(chǎn)成品及其副產(chǎn)品硫酸、伴生品鐵粉的銷(xiāo)售工作。
目前，供銷(xiāo)部共有從業(yè)人員11名，平均年齡40歲，平均學(xué)歷為大專(zhuān)，平均為五龍服務(wù)71個(gè)月。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，供銷(xiāo)部采購(gòu)的各類(lèi)物資設(shè)備共47大類(lèi)，約4200個(gè)不同規(guī)格的品種。從x年元月自x年10月末，供銷(xiāo)部共采購(gòu)各類(lèi)物資設(shè)備14683萬(wàn)元，平均勞動(dòng)生產(chǎn)率350萬(wàn)元/人.年。供銷(xiāo)部的全體員工通過(guò)艱辛努力，基本上完成了正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基本建設(shè)的材料物資、機(jī)械設(shè)備供應(yīng)任務(wù)，認(rèn)真履行了控制制度賦予的部門(mén)職責(zé)。
二、審計(jì)目的、依據(jù)。
在編制采購(gòu)職能審計(jì)方案中確定的審計(jì)目的主要包括：
1、確定采購(gòu)業(yè)務(wù)的控制制度是否健全、合理;。
2、確定采購(gòu)業(yè)務(wù)控制制度的執(zhí)行是否有效;。
3、確定目前采購(gòu)業(yè)務(wù)存在的缺陷并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。
我們參照以下標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展采購(gòu)職能審計(jì)工作：
1、公司內(nèi)部控制制度文本中與采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)的政策、程序;。
2、coso發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》;。
4、國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(iia)發(fā)布的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與公告。
三、審計(jì)范圍、程序。
審計(jì)方案確定的審計(jì)范圍包括：
2、對(duì)于分析性復(fù)核所需數(shù)據(jù)，則追溯至以前年度;。
我們按照以下審計(jì)程序開(kāi)展審計(jì)工作，以收集充分、相關(guān)與可靠的審計(jì)證據(jù)：
1、審閱相關(guān)的內(nèi)部控制制度，以確定采購(gòu)制度的健全性、合理性;。
2、對(duì)關(guān)鍵控制制度進(jìn)行穿行測(cè)試、并行測(cè)試、觀(guān)察，以確定制度執(zhí)行的有效性;。
3、詢(xún)問(wèn)業(yè)務(wù)人員，為初步審計(jì)意見(jiàn)提供佐證，尋求改進(jìn)采購(gòu)工作的建議;。
4、收集整理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行分析性復(fù)核。
(一)控制制度的健全性與合理性。
公司對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的制度規(guī)范主要在《公司章程》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《采購(gòu)管理制度》、《工程項(xiàng)目管理制度》、《資金管理辦法》、《采購(gòu)與付款管理辦法》中有所體現(xiàn)。這些制度分別就采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中的`請(qǐng)購(gòu)與預(yù)算、供應(yīng)商確定、合同訂立、采購(gòu)與驗(yàn)收、采購(gòu)付款與記錄、報(bào)告分析等關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)作了相應(yīng)規(guī)定，同時(shí)對(duì)于內(nèi)部控制中的共性問(wèn)題比如組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、職業(yè)道德也作出了初步規(guī)范。詳見(jiàn)后附的《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購(gòu)業(yè)務(wù)的規(guī)定一覽表》。
對(duì)照由財(cái)政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范――采購(gòu)與付款》的相關(guān)規(guī)定，我們可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)行控制制度中對(duì)于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)的主要環(huán)節(jié)均作出了規(guī)定，但在以下幾方面未涉及或規(guī)定不夠明確：1、供應(yīng)商確定環(huán)節(jié)的詢(xún)價(jià)、比價(jià)程序，招標(biāo)程序過(guò)于籠統(tǒng)，可操作性不強(qiáng);2、未規(guī)定業(yè)務(wù)員的定期輪崗;3、對(duì)于采購(gòu)?fù)素浀南嚓P(guān)業(yè)務(wù)未規(guī)定;4、對(duì)供應(yīng)商的檔案管理、供應(yīng)商評(píng)價(jià)雖有提及，但未制定詳細(xì)規(guī)則;5、對(duì)采購(gòu)質(zhì)量的鑒定及責(zé)任劃分未規(guī)定。
(二)控制制度執(zhí)行的有效性。
正如在《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購(gòu)業(yè)務(wù)的規(guī)定一覽表》中所列舉的一樣，供銷(xiāo)部在履行采購(gòu)業(yè)務(wù)的相關(guān)制度時(shí)，有25項(xiàng)能有效執(zhí)行，有效率為58.14%，未執(zhí)行的條款7項(xiàng)，占比重16.28%，雖執(zhí)行但效果或效率不明顯的11項(xiàng)，占比重25.58%。其中：
1、未執(zhí)行“對(duì)庫(kù)存存貨的管理要根據(jù)――重要的少數(shù)和次要的多數(shù)――原則進(jìn)行分類(lèi)，實(shí)行abc管理”
針對(duì)這一問(wèn)題，我們就五龍實(shí)業(yè)與五龍銅業(yè)的平均采購(gòu)金額按照abc管理的原則進(jìn)行了分類(lèi)梳理，在所有采購(gòu)的39大類(lèi)物品(不包括設(shè)備類(lèi))中，可以將生產(chǎn)用藥劑等5類(lèi)物資作為a類(lèi)管理，采購(gòu)金額約1041萬(wàn)元，占總比重約73.5%，對(duì)于a類(lèi)物資應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注，由供銷(xiāo)部負(fù)責(zé)人投入最多的精力和資源，密切掌握其合理庫(kù)存、供應(yīng)商、價(jià)格變動(dòng)等信息;象電機(jī)車(chē)等15類(lèi)物品作為b類(lèi)管理，采購(gòu)金額約308萬(wàn)元，占采購(gòu)總比重約21.7%，對(duì)于b類(lèi)物品應(yīng)當(dāng)關(guān)注，但力度可以略低于a類(lèi);象軸承、工具等19類(lèi)物品作為c類(lèi)物品，對(duì)于c類(lèi)物品可以交由一般人員管理和關(guān)注，供銷(xiāo)部門(mén)負(fù)責(zé)人則投入較小的精力和關(guān)注。通過(guò)實(shí)行abc管理能夠讓管理者從紛繁的業(yè)務(wù)中解脫出來(lái)，將更多的資源分配到對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起著關(guān)鍵作用的物品上。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十三
根據(jù)審計(jì)計(jì)劃的安排，從20xx年5月1號(hào)起至20xx年6月30日止，我們對(duì)xxx有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“xx”)的采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部就采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，本次的審計(jì)目的：檢查xxxx采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部在實(shí)際工作中是否遵循公司的有關(guān)規(guī)定;評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的合理性和有效性。本次的審計(jì)范圍：xxxx采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部在過(guò)去的半年里所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
在20xx年里，xxxx的采購(gòu)部采購(gòu)數(shù)據(jù)如下：
略
經(jīng)過(guò)審計(jì)，我們認(rèn)為采購(gòu)部和有關(guān)部門(mén)的管理還有進(jìn)一步改進(jìn)的空間和必要。
一、采購(gòu)價(jià)格比較。
本次審計(jì)從erp系統(tǒng)里取出po單數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)同一種物料的不同供應(yīng)商的采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行了對(duì)比，其中發(fā)現(xiàn)的特別情況如下：
略
據(jù)我們從采購(gòu)部了解到的原因是：
略
二、內(nèi)部控制的不足。
1、供應(yīng)商報(bào)價(jià)。
現(xiàn)狀：根據(jù)采購(gòu)部的工作指引xxxx里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.1.1第一次購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備需有性能、價(jià)格、貨期等方面的分析報(bào)告，陳述選擇的合理性及至少兩份或以上的供應(yīng)商報(bào)價(jià)”(因該份文件沒(méi)有具體說(shuō)明直接物料的報(bào)價(jià)方式，所以在此引用設(shè)備類(lèi)電子單的報(bào)價(jià)方式);我們從20xx年1月至20xx年5月共4000張po單里抽取200份樣本，檢查到其所附的報(bào)價(jià)單數(shù)量，結(jié)果如下：
表二略。
注：采購(gòu)部對(duì)一定時(shí)期內(nèi)價(jià)格變化不大的物料采用固定報(bào)價(jià)的方式確定采購(gòu)價(jià)。
風(fēng)險(xiǎn)：不一定能取得對(duì)公司最有效益的報(bào)價(jià)。
建議：
2)、在采購(gòu)部有關(guān)的工作指引中明確說(shuō)明直接物料的報(bào)價(jià)方式及處理程序。
2、固定報(bào)價(jià)。
現(xiàn)狀：根據(jù)采購(gòu)部的工作指引xxxx里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.3.1間接物料一般已有固定報(bào)價(jià)，可直接報(bào)價(jià)，無(wú)須附報(bào)價(jià)單，最新報(bào)價(jià)單保存在采購(gòu)部”。
風(fēng)險(xiǎn)：規(guī)定固定報(bào)價(jià)的詢(xún)價(jià)方式而沒(méi)有規(guī)定如何實(shí)施固定報(bào)價(jià)會(huì)損害公司利益。
建議：在采用固定報(bào)價(jià)的詢(xún)價(jià)方式時(shí)，需要pmc，采購(gòu)部，品質(zhì)部和財(cái)務(wù)部聯(lián)合確定價(jià)格，并且采購(gòu)部在固定報(bào)價(jià)的報(bào)效期內(nèi)，要定期或不定期地詢(xún)問(wèn)外部市場(chǎng)價(jià)，以確定固定報(bào)價(jià)的方式是否對(duì)我公司有利。
3、定期輪換制度。
現(xiàn)狀：xxxx公司采購(gòu)部各采購(gòu)員分別負(fù)責(zé)各指定的物料和相應(yīng)供應(yīng)商，并沒(méi)有定期輪換。
風(fēng)險(xiǎn)：容易形成固定的利益關(guān)系。
建議：由采購(gòu)部定期輪換各采購(gòu)員所負(fù)責(zé)的采購(gòu)工作。
三、問(wèn)題。
1、在請(qǐng)購(gòu)單審批完成后100多天才出po單。
現(xiàn)狀：我們?cè)跈z查時(shí)發(fā)現(xiàn)po單號(hào)為00397的pr單是在200多天以前開(kāi)的，pr審批日期為20xx年12月5日，類(lèi)似的單據(jù)還有00396，00395。倉(cāng)庫(kù)對(duì)這三張po單的收貨日期是在20xx年4月10日，而財(cái)務(wù)部對(duì)這幾張po單的帳務(wù)處理20xx年5月7日。pr單，po單和發(fā)票的價(jià)格是一致的。
建議：
1、pr申請(qǐng)人應(yīng)對(duì)pr單的審批情況跟進(jìn)了解。
2、電腦系統(tǒng)需要對(duì)長(zhǎng)期未審批或?qū)徟崔D(zhuǎn)po等例外情況反饋給采購(gòu)等有關(guān)部門(mén)。
3、采購(gòu)部需要對(duì)時(shí)間過(guò)長(zhǎng)而沒(méi)有轉(zhuǎn)po單的pr單重新詢(xún)價(jià)。
我們提出以上的不足和問(wèn)題是希望公司的有關(guān)部門(mén)能注意其中的控制風(fēng)險(xiǎn)，并采取及時(shí)有效的措施來(lái)加以防范和化解，提高公司營(yíng)運(yùn)效益。我們也會(huì)適時(shí)對(duì)以上所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不足的改進(jìn)情況作跟蹤和了解，以促進(jìn)存在問(wèn)題的解決和改善。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十四
內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來(lái)越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營(yíng)績(jī)效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位、本部門(mén)、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)，對(duì)外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用，需要對(duì)股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書(shū)》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)--審計(jì)報(bào)告》某些要求，值得我們?cè)賹?xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過(guò)程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見(jiàn)及處罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書(shū)》也有相同之處。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
一、封面。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十五
審計(jì)單位：滄州xx有限公司財(cái)務(wù)部。
審計(jì)對(duì)象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計(jì)。
審計(jì)時(shí)間：20xx年3月1日到20xx年3月20日。
審計(jì)依據(jù)：財(cái)政《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司財(cái)務(wù)管理制度等》有關(guān)規(guī)定。
審計(jì)目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計(jì)算制度，放緩違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；防止舞弊，保護(hù)貨幣資金安全完整。
審計(jì)重點(diǎn)：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則》、《票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則》、《銀行賬戶(hù)管理實(shí)施細(xì)則》制度的遵循情況。對(duì)貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。
審計(jì)程序和方法：
對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進(jìn)行答卷測(cè)試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行；同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤(pán)點(diǎn)表；檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性；抽查部分會(huì)計(jì)資料、文件，并采取監(jiān)盤(pán)、觀(guān)察、計(jì)算、分析性復(fù)合、詢(xún)問(wèn)等審計(jì)方法，審查會(huì)計(jì)記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。
經(jīng)過(guò)審計(jì)評(píng)論，可以看出，我單位在貨幣資金的財(cái)務(wù)管理方面具有以下幾點(diǎn)比較突出：
制度建設(shè)比較健全。與國(guó)資委下發(fā)的《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)。
比，我單位的貨幣資金制度的建設(shè)具有很強(qiáng)的實(shí)用性和科學(xué)性。
內(nèi)部控制體系比較完整。對(duì)財(cái)務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)了分離。
會(huì)計(jì)人員在指責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢(qián)帳分管、財(cái)務(wù)印鑒分別保管。
審計(jì)結(jié)果。
盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符。
11月10日公司庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際清點(diǎn)金額為xx元，當(dāng)日會(huì)計(jì)賬面金額為xx元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會(huì)計(jì)未做憑證記賬，共計(jì)xx元，這是由于會(huì)計(jì)人員出差，其中，交辦公電話(huà)費(fèi)借款200元、兩筆職工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用xx元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，還有元賬款不能說(shuō)明原因。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。
通過(guò)對(duì)公司20xx年6月到11月銀行對(duì)賬單和銀行日記帳進(jìn)行的核對(duì)，發(fā)現(xiàn)這幾個(gè)月份的.銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準(zhǔn)確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達(dá)帳項(xiàng)不是未達(dá)賬項(xiàng)，已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒(méi)有按章有關(guān)規(guī)定進(jìn)行有效復(fù)核。
證日期前、銀行回單日期在后，這一時(shí)間上的邏輯錯(cuò)誤。
票據(jù)的登記不及時(shí)、不完整。
銀行匯票登記簿沒(méi)有及時(shí)登記，會(huì)計(jì)記賬面應(yīng)收票據(jù)金額為xx萬(wàn)元，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬(wàn)元，有三張合計(jì)金額為xx萬(wàn)元的銀行匯票沒(méi)及時(shí)記錄。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒(méi)有按照時(shí)間順序號(hào)登記。
其它問(wèn)題。
收款憑證有個(gè)別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒(méi)有及時(shí)蓋章收訖、付訖章。
審計(jì)建議。
關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金。
加強(qiáng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于下班前將庫(kù)存的現(xiàn)金跟日記賬進(jìn)行核對(duì)以便發(fā)現(xiàn)為題及時(shí)改正。
會(huì)計(jì)人員遇出差等特殊情況時(shí)，對(duì)收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會(huì)同交款人一同將款項(xiàng)存入銀行，小額現(xiàn)金收款時(shí)由出納填寫(xiě)一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會(huì)計(jì)制作憑證后再交由交款人在會(huì)計(jì)憑證上履行簽字手續(xù)，同時(shí)出納回收收款證明銷(xiāo)毀。
對(duì)付款的業(yè)務(wù)處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對(duì)急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。
關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表。
按照《銀行賬戶(hù)管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，每月月初，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)出納員經(jīng)營(yíng)的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，是銀行賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)表相符。調(diào)節(jié)后不符應(yīng)查找原因，及時(shí)處理，保證資金的安全。銀行余額調(diào)節(jié)表的編制、復(fù)核分別由兩人承擔(dān)。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。
關(guān)于銀行回單。
積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。
關(guān)于票據(jù)管理。
有關(guān)人員需加強(qiáng)票據(jù)管理，及時(shí)登記取得、使用的各類(lèi)票據(jù)。
關(guān)于收款憑證。
嚴(yán)格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實(shí)性。
關(guān)于設(shè)備購(gòu)置處理。
通過(guò)本次審計(jì)實(shí)施我對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作有了更深層次的了解，為今后開(kāi)展審計(jì)工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大與業(yè)務(wù)量的增加，審計(jì)工作越來(lái)越重要。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十六
盤(pán)與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤(pán)點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤(pán)點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤(pán)點(diǎn)對(duì)賬具體情況。
按總數(shù)種類(lèi)差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。
賬實(shí)核對(duì)不符情況:。
品種。
盤(pán)盈。
盤(pán)虧。
盈虧絕對(duì)值合計(jì)。
(2)我們通過(guò)調(diào)查了解、分析具體原因如下……。
3、按庫(kù)齡分析。
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超6個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超1年的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫(kù)齡種類(lèi)明細(xì)：
品種合計(jì)。
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
分析原因……。
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷(xiāo)售xx件，今年上半年的銷(xiāo)量為xx件，abc分公司庫(kù)存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷(xiāo)完。
審計(jì)意見(jiàn)：在以上盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤(pán)活庫(kù)存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷(xiāo)售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的.基礎(chǔ)上，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。
三、費(fèi)用合理性的難以界定。
費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷(xiāo)不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法。
審計(jì)意見(jiàn)……。
四、低值易耗品管理存在差距。
abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無(wú)規(guī)格型號(hào)、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購(gòu)入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門(mén)子損壞無(wú)修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門(mén)處。
審計(jì)意見(jiàn)：……對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
五、銷(xiāo)售審計(jì)情況分析。
1、x-x月銷(xiāo)售額構(gòu)成分析。
200x年x-x月份abc分公司xx銷(xiāo)售金額同比增長(zhǎng)xx%。從構(gòu)成情況看……。
2、x-x月銷(xiāo)售量分析。
從銷(xiāo)量及增長(zhǎng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(zhǎng)較快，xx銷(xiāo)售增長(zhǎng)緩慢，具體分析……。
六、1-6月銷(xiāo)售費(fèi)用構(gòu)成及銷(xiāo)售費(fèi)用率分析。
分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷(xiāo)費(fèi)用率對(duì)比情況……。
七、店面門(mén)頭形象、店內(nèi)布局，專(zhuān)賣(mài)店管理制度不健全。
八、存貨進(jìn)銷(xiāo)存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面。
九、禮品卡管理存在漏洞。
1、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng)，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……。
2、有效期問(wèn)題……。
3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……。
4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書(shū)寫(xiě)，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。
審計(jì)意見(jiàn)：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問(wèn)題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無(wú)權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡，請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。
十、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求。
合同簽訂、跟蹤管理……。
十一、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理。
財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨(dú)立的營(yíng)業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體，從財(cái)稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位，但結(jié)合分公司的審計(jì)情況看，分公司并未形成為獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，分公司會(huì)計(jì)行使的職責(zé)相當(dāng)于部門(mén)核算員，并不是真正意義上的會(huì)計(jì)。
附注：分公司基本情況表;。
分公司職工借款情況表;。
分公司借貨明細(xì)表;。
分公司銷(xiāo)售分析表;。
分公司費(fèi)用分析表。
abc集團(tuán)有限公司總審計(jì)師：xxx。
審計(jì)部200x年xx月xx日。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十七
報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日。
報(bào)告抄送：董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門(mén)。
二、報(bào)告正文。
abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)。
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門(mén)的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。
我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過(guò)審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見(jiàn)。本審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門(mén)在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類(lèi)問(wèn)題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行處罰。
abc分公司的基本情況……。
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)。
一、abc分公司資金管理不規(guī)范。
審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)超三月的`借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶(hù)的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。
審計(jì)意見(jiàn)：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫(kù)齡、結(jié)構(gòu)存在不足。
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫(kù)存金額的xx%。
時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計(jì)意見(jiàn)：現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒(méi)有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過(guò)本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。
存貨盤(pán)點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問(wèn)題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類(lèi)成品，實(shí)盤(pán)與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤(pán)點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤(pán)點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤(pán)點(diǎn)對(duì)賬具體情況。
按總數(shù)種類(lèi)差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。
賬實(shí)核對(duì)不符情況:。
品種。
盤(pán)盈。
盤(pán)虧。
盈虧絕對(duì)值合計(jì)。
(2)我們通過(guò)調(diào)查了解、分析具體原因如下……。
3、按庫(kù)齡分析。
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超6個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超1年的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫(kù)齡種類(lèi)明細(xì)：
品種合計(jì)。
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
分析原因……。
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷(xiāo)售xx件，今年上半年的銷(xiāo)量為xx件，abc分公司庫(kù)存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷(xiāo)完。
審計(jì)意見(jiàn)：在以上盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤(pán)活庫(kù)存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷(xiāo)售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。
三、費(fèi)用合理性的難以界定。
費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷(xiāo)不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法。
審計(jì)意見(jiàn)……。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十八
1、核實(shí)某某公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
告
2、核實(shí)某某公司是否存在舞弊、浪費(fèi)以及其他重大不合理現(xiàn)象審計(jì)范圍。
審計(jì)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、各項(xiàng)稅收法律法規(guī)等。
審計(jì)流程及方法：首先審閱了財(cái)務(wù)資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開(kāi)始重點(diǎn)關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通等方式以確定違規(guī)事實(shí)是否存在，最后出具審計(jì)意見(jiàn)。
【審計(jì)總體結(jié)論】。
經(jīng)過(guò)審計(jì)。我們認(rèn)為某某公司財(cái)務(wù)資料所反映的財(cái)務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)成果與公司的實(shí)際狀況基本一致，在審計(jì)中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯(cuò)、舞弊現(xiàn)象，公司的會(huì)計(jì)憑證和經(jīng)營(yíng)成果是真實(shí)可信的。
附：報(bào)表項(xiàng)目解析如下：一、資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目。
資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)表。
單位名稱(chēng)：**公司。
年12月31日。
單位：萬(wàn)元。
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資產(chǎn)負(fù)債表主要變化項(xiàng)目簡(jiǎn)析如下：(一)期末流動(dòng)資產(chǎn)與期初相比減少元。
1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：
2、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬(wàn)元和萬(wàn)元，造成。
其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價(jià)變化如下：
存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價(jià)變化情況表。
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3、預(yù)付賬款……。
(二)非流動(dòng)資產(chǎn)增加元。
1、固定資產(chǎn)項(xiàng)目2、長(zhǎng)期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項(xiàng)目如下表：
(三)流動(dòng)負(fù)債減少元，主要由于。(四)非流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)元，主要系。
二、利潤(rùn)主要項(xiàng)目。
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利潤(rùn)表簡(jiǎn)表。
單位名稱(chēng)：某某公司。
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年單位：萬(wàn)元。
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簡(jiǎn)析：
其中毛利貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)及毛利率變動(dòng)情況如下：
【審計(jì)過(guò)程與意見(jiàn)】。
此次審計(jì)，審計(jì)小組成員針對(duì)等。
審計(jì)建議：(落實(shí)部門(mén)：)。
二、資產(chǎn)管理。
(一)低值易耗品管理。
審計(jì)建議：(落實(shí)部門(mén)：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理。
審計(jì)建議：(落實(shí)部門(mén)：)(三)存貨管理。
審計(jì)建議：(落實(shí)部門(mén)：)三、費(fèi)用管理。
四、員工社保管理。
審計(jì)建議：落實(shí)部門(mén)()。
五、部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提。
六、公司財(cái)務(wù)手續(xù)的規(guī)范運(yùn)作方面，賬務(wù)核算的精確性。
(一)審計(jì)意見(jiàn)：(二)審計(jì)意見(jiàn)：(三)如：審計(jì)意見(jiàn)：。。。。。。
(十)財(cái)務(wù)工作細(xì)節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說(shuō)明如下：1、2、審計(jì)意見(jiàn)：
【審計(jì)總體結(jié)論】。
審計(jì)組將審計(jì)結(jié)果向進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)匯報(bào)，指示：1、
10、其他相關(guān)問(wèn)題相關(guān)責(zé)任部門(mén)限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計(jì)組。
審計(jì)組。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十九
根據(jù)xx縣委《關(guān)于認(rèn)真做好xx縣迎接中央重大政策措施落實(shí)和財(cái)政收支審計(jì)工作有關(guān)事宜的通知》（庫(kù)黨辦發(fā)[20xx]3號(hào)）文件精神，我公司按照文件要求，認(rèn)真梳理了20xx年—20xx年重大建設(shè)項(xiàng)目，并對(duì)項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程進(jìn)行了自查，情況如下：
為確保此次自查工作順利進(jìn)行，我公司成立了以總經(jīng)理為組長(zhǎng)的自查清查小組，積極開(kāi)展自查工作。領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)立辦公室在行政辦，行政辦負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作。
成立自查小組后，我公司按要求認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神，對(duì)照自查內(nèi)容進(jìn)行自查。做到不走過(guò)場(chǎng)不留死角，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。
按照x黨辦發(fā)【20xx】3號(hào)文件的'要求，對(duì)我公司執(zhí)行扶貧攻堅(jiān)政策落實(shí)的情況以及易地扶貧搬遷項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行了自查。
（一）20xx年—20xx年實(shí)施的重大建設(shè)項(xiàng)目。
我公司成立于20xx年7月，故20xx年我公司實(shí)施的重大建設(shè)項(xiàng)目為xx縣20xx年易地扶貧搬遷項(xiàng)目。
（二）項(xiàng)目基本情況。
xx縣20xx年易地扶貧搬遷項(xiàng)目經(jīng)xx地區(qū)發(fā)展和改革委員會(huì)《關(guān)于xx縣20xx年易地扶貧搬遷實(shí)施方案的批復(fù)》（xx發(fā)改農(nóng)[20xx]792號(hào)）文批準(zhǔn)建設(shè)，建設(shè)內(nèi)容為：共安置住房125套，總建筑面積11107。39平方米，其中：采用回購(gòu)方式將xx鄉(xiāng)xx村82戶(hù)339人搬遷至xx鎮(zhèn)1號(hào)安置區(qū)、回購(gòu)建筑面積8475m，在xx縣13個(gè)村新建住房43套、建筑面積2632。39m，牲畜暖圈43座。配套建設(shè)安置區(qū)室內(nèi)外給水管網(wǎng)、輸變電和路等設(shè)施。項(xiàng)目總投資2747。48萬(wàn)元，其中申請(qǐng)中央預(yù)算內(nèi)投資460萬(wàn)元、專(zhuān)項(xiàng)建設(shè)基金230萬(wàn)元、地方政府債務(wù)資金447。48萬(wàn)元、長(zhǎng)期低息貨款1610萬(wàn)元。20xx年計(jì)劃完成投資2747。48萬(wàn)元。
（三）項(xiàng)目進(jìn)展情況。
1、回購(gòu)的82套住房已完工。
2、在xx縣13個(gè)村新建住房43套，43套房屋于20xx年9月開(kāi)工建設(shè)，20xx年11月30日已完成房屋（廚衛(wèi)設(shè)施、污水設(shè)施）、庭院（大門(mén)、圍墻、硬化）、葡萄架、葡萄溝及43座牲畜暖圈等建設(shè)內(nèi)容。
（四）資金使用情況。
易地扶貧搬遷項(xiàng)目，我公司于農(nóng)發(fā)行開(kāi)設(shè)4個(gè)專(zhuān)款專(zhuān)戶(hù)，其22中：專(zhuān)項(xiàng)建設(shè)基金賬戶(hù)收到230萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)貼息貸款專(zhuān)戶(hù)收到1610萬(wàn)元，地方政府債券專(zhuān)戶(hù)收到447。5萬(wàn)元，，利息結(jié)算4491。43元，截至目前該項(xiàng)目余額2287。9491萬(wàn)元。嚴(yán)格專(zhuān)項(xiàng)資金管理，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，無(wú)截留、擠占和挪用的行為。國(guó)有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規(guī)范，無(wú)違規(guī)處置國(guó)有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。