報告需要根據(jù)反饋和評價進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化，不斷完善工作總結(jié)和匯報方式。報告的語言要簡練明了，避免使用過多的專業(yè)術(shù)語和復(fù)雜的句子結(jié)構(gòu)。這些報告的語言簡潔明了，易于理解和閱讀。
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇一
通過對20xx企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行分析可以了解企業(yè)整體的財務(wù)管理水平，本選題旨在對20xx年xx有限公司的財務(wù)報表進(jìn)行分析從而反映出公司整體的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的情況，但是單純從財務(wù)報表上的數(shù)據(jù)還不能直接或間接說明企業(yè)的財務(wù)狀況，特別是不能說明企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞和經(jīng)營成果的高低，因此通過各種方法對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行分析，找出企業(yè)存在的不足，為企業(yè)的管理者更好的經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)，并且提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
國內(nèi)學(xué)者陳曉紅在《完善企業(yè)財務(wù)分析指標(biāo)體系的思考》一文中認(rèn)為科學(xué)合理的財務(wù)分析指標(biāo)體系，對于企業(yè)決策者和信息使用者來說顯得十分重要。張新民、錢愛民在《財務(wù)報表分析精要》中指出，目前常用的財務(wù)狀況的方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢分析法。荊新、王化成在《財務(wù)管理學(xué)》中寫道：財務(wù)報表的分析經(jīng)歷了由資產(chǎn)負(fù)債表到利潤表再到現(xiàn)金流量表的分析，也經(jīng)歷了一個由外部分析擴(kuò)大到內(nèi)部分析的過程。
戴維。霍金斯教授結(jié)合實(shí)際的企業(yè)情況寫出了《公司財務(wù)報表與分析一書》一文，文中對財務(wù)報表在公司管理過程中的作用給予了肯定。日本著名會計學(xué)專家森疼一男針對日本企業(yè)活動對財務(wù)的影響寫出了《企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動與財務(wù)分析》，其中指出現(xiàn)金流量表在企業(yè)發(fā)展過程中的作用，逐漸使財務(wù)報表充實(shí)完善。
本課題主要的研究內(nèi)容是：
1、介紹xx有限公司概況。
2、對xx有限公司的財務(wù)報表進(jìn)行分析，主要進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表分析，以及償債能力分析，營運(yùn)能力分析，獲利能力分析，發(fā)展能力分析。
3、通過以上分析找出公司存在的問題。
4、針對上面提出的問題提出相對應(yīng)的建議。
擬采取的方法有：
1、趨勢分析法：根據(jù)企業(yè)近幾年的會計報表，比較各個有關(guān)項(xiàng)目的金額、增減方向及幅度，從而揭示當(dāng)期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的增減變化及其發(fā)展趨勢。
2、比率分析法：在同一財務(wù)報表的不同項(xiàng)目之間，或在不同報表的有關(guān)項(xiàng)目之間進(jìn)行對比，以計算出的比率反映各個項(xiàng)目之間的相互關(guān)系，據(jù)此評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
3、因素分析法：確定影響綜合性指標(biāo)的各個因素，按照一定的順序逐個用是技術(shù)替換影響因素的基數(shù)，借以計算各項(xiàng)因素影響程度。
主要難點(diǎn)：
1、由于理論知識不足，在做財務(wù)報表分析時有些問題分析不透徹。
2、資料收集困難，大量重要信息可能獲取不全面。
解決辦法：
1、系統(tǒng)學(xué)習(xí)財務(wù)報表，會計，財務(wù)管理相關(guān)書籍，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)理論、分析方法，針對企業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行分析，就相關(guān)問題與同學(xué)討論分析或咨詢指導(dǎo)教師。
2、通過多種途徑查閱資料，參閱相關(guān)企業(yè)財務(wù)報表分析方法及情況，及時與企業(yè)溝通以獲得更多的內(nèi)部資料，結(jié)合實(shí)際提出合理化的建議。
3、向指導(dǎo)老師咨詢，與同學(xué)互相討論。
第六周至第七周開題報告準(zhǔn)備及開題答辯。
第八周撰寫論文提綱。
第九周至第十周論文初稿，外文譯文。
第十一周至第十三周論文修改。
第十四周至第十五周論文定稿、輸出、答辯準(zhǔn)備。
第十六周畢業(yè)論文答辯。
財務(wù)報表能夠全面的反映企業(yè)財務(wù)狀況等，但是單純從報表上的數(shù)據(jù)不能說明企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞與經(jīng)營成果的高低，只有將財務(wù)指標(biāo)與相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較才能說明企業(yè)財務(wù)狀況所處的地位，因此要進(jìn)行財務(wù)報表分析。從目前的企業(yè)發(fā)展來看，財務(wù)管理不但是一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，還是關(guān)系到企業(yè)財務(wù)核算和整體經(jīng)營的重要手段之一。在財務(wù)管理過程中，財務(wù)報表分析是一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容，通過對財務(wù)報表的有效分析，可以獲知企業(yè)整體財務(wù)經(jīng)營狀況，并以此為依據(jù)，制定企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略，提高企業(yè)經(jīng)營管理的實(shí)效性。
基于這種考慮，在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，應(yīng)對財務(wù)報表分析引起足夠的重視，并認(rèn)識到財務(wù)報表分析的重要性，推動財務(wù)報表分析工作取得實(shí)效。它為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者及其他利益相關(guān)者了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)未來、做出正確決策提供了準(zhǔn)確的信息和依據(jù)。它可以評價一個企業(yè)經(jīng)營績效的大小，可以為政府、稅收、金融等部門進(jìn)行監(jiān)管提供依據(jù)，此外，通過分析，隨時找出企業(yè)在理財中存在的問題，不斷進(jìn)行調(diào)整，提出相應(yīng)的措施，保證企業(yè)的各項(xiàng)工作按既定的目標(biāo)進(jìn)行，由此可見，財務(wù)報表分析是企業(yè)經(jīng)營管理中不可或缺的一部分。
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇二
在財務(wù)比率分析當(dāng)中，沒有考慮現(xiàn)金流的問題，而我們在前面已經(jīng)講過現(xiàn)金流對于一個企業(yè)的重要意義，因此，下面我們就來具體地看一看如何對現(xiàn)金流進(jìn)行分析。
分析現(xiàn)金流要從兩個方面考慮。一個方面是現(xiàn)金流的數(shù)量，如果企業(yè)總的現(xiàn)金流為正，則表明企業(yè)的現(xiàn)金流入能夠保證現(xiàn)金流出的需要。但是，企業(yè)是如何保證其現(xiàn)金流出的需要的呢?這就要看其現(xiàn)金流各組成部分的關(guān)系了。這方面的分析我們在前面已經(jīng)詳細(xì)論述過，這里不再重復(fù)。另一個方面是現(xiàn)金流的質(zhì)量。這包括現(xiàn)金流的波動情況、企業(yè)的管理情況，如銷售收入的'增長是否過快，存貨是否已經(jīng)過時或流動緩慢，應(yīng)收帳款的可收回性如何，各項(xiàng)成本控制是否有效等等。最后是企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境，如行業(yè)前景，行業(yè)內(nèi)的競爭格局，產(chǎn)品的生命周期等。所有這些因素都會影響企業(yè)產(chǎn)生未來現(xiàn)金流的能力。
在部分一的分析中我們已經(jīng)指出，abc公司的現(xiàn)金流狀況令人擔(dān)憂，但從上面的比率分析中卻很難發(fā)現(xiàn)這一點(diǎn)，這使我們從另一個方面深刻認(rèn)識到現(xiàn)金流分析不可替代的作用。
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇三
在剛剛過去的20xx年，我校堅持以執(zhí)行預(yù)算為中心，以節(jié)約費(fèi)用為重點(diǎn)，抓好單位財務(wù)管理工作，嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)單位會計制度》，為學(xué)校管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，在平凡的工作中取得了一定的成績，現(xiàn)就2015年終財務(wù)分析如下:。
本年度財政預(yù)算為84700元，基本支出70700元，其他支出14000元。
1.財政補(bǔ)助收入情況。
財政補(bǔ)助收入全年共撥入67155元。
2.事業(yè)支出情況。
事業(yè)支出全年共支出62805元，其中:基本支出全年共支出40448元(辦公費(fèi)12422元，水電費(fèi)2615元，郵電費(fèi)924元，機(jī)車燃修費(fèi)2120元，招待費(fèi)1292元，修繕費(fèi)7594元，培訓(xùn)/差旅費(fèi)8044元，設(shè)備購置費(fèi)5437元)。其他14641元。在所有支出中，其中修繕費(fèi)、培訓(xùn)/差旅費(fèi)、開支較大，主要原因是今年學(xué)校青島市規(guī)范化學(xué)校達(dá)標(biāo)，領(lǐng)導(dǎo)教師外出學(xué)習(xí)機(jī)會較多，以及學(xué)校增加教學(xué)設(shè)備、硬件也是很多的。
3.年終決算情況。
本年度單位共收入67155元，共支出62805元，年末事業(yè)結(jié)余為4350元。
1.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理。
固定資產(chǎn)是學(xué)校開展業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。我校加強(qiáng)這方面管理，財務(wù)處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進(jìn)行核對，確保帳實(shí)相符。通過清查盤點(diǎn)能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
2.重視日常財務(wù)收支管理。
收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理學(xué)校今后要建立健全了各項(xiàng)財務(wù)制度，這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴(yán)格按財務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達(dá)到了節(jié)約支出的目的。
3.認(rèn)真做好年終決算工作。
年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會計報表等。針對報表撰寫出了學(xué)校年終財務(wù)分析報告，對一年來的收支活動進(jìn)行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，揭示出存在的問題，以便改進(jìn)財務(wù)管理工作，提高我校財務(wù)管理水平。
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇四
隨著醫(yī)院的快速發(fā)展，醫(yī)院財務(wù)管理水平得到了很大的提高。醫(yī)院要想有高水平的管理就需要有可靠的信息作保障。醫(yī)院財務(wù)部門信息相對集中，主要包括人力資源、統(tǒng)計、會計以及其他相關(guān)信息。這些信息內(nèi)容繁多且比較復(fù)雜，財務(wù)部門如果把這些原始數(shù)據(jù)直接提供給醫(yī)院的管理者，就會出現(xiàn)以下情況：1、醫(yī)院管理者由于有很多事需要處理，沒有多少時間去分析這些信息。2、醫(yī)院管理者不具有分析這些信息的技能和專業(yè)知識，從而會出現(xiàn)這些信息不能被管理者利用，對醫(yī)院的正常決策和管理造成影響。因此，財務(wù)部門要對這些信息進(jìn)行。
總結(jié)。
分析歸納，把有價值的信息反饋給管理者。
（二）要對會計報表數(shù)據(jù)信息進(jìn)行處理使之成為對管理者決策有用的信息。
隨著醫(yī)院會計報表的完善和不斷發(fā)展，會計報表提供的信息量越來越大，使用概念越來越專業(yè)化，醫(yī)院財務(wù)報表技術(shù)日趨復(fù)雜。這樣醫(yī)院管理者直接從會計報表獲取信息很難做到，這樣就需要依靠財務(wù)分析。財務(wù)分析通過有效的解釋和分析，將專業(yè)的會計語言轉(zhuǎn)化為一般性語言，將會計信息轉(zhuǎn)換成管理者決策需要的信息，從而達(dá)到管理者能夠使用會計報表信息。
（三）醫(yī)院會計報表需要研究分析才能滿足管理者的要求。
醫(yī)院會計報表是主要是為了滿足政府預(yù)算管理需要而設(shè)計，沒有更多地考慮醫(yī)院管理者的需求。因此，醫(yī)院會計報表沒有辦法反映出事物的內(nèi)在聯(lián)系和特殊本質(zhì)，只是反映了經(jīng)濟(jì)結(jié)果和現(xiàn)象。所以，需要醫(yī)院的財務(wù)部門對醫(yī)院會計報表信息進(jìn)行深入的研究和分析，以滿足管理者的特殊需要和醫(yī)院的特殊情況，將醫(yī)院會計有用信息供醫(yī)院管理者決策參考。
醫(yī)院財務(wù)部門要對大量的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行處理、分析，首先要分析的目標(biāo)，它財務(wù)分析的靈魂和核心，所有的信息處理都要圍繞分析目的進(jìn)行，在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動、經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象中科學(xué)地預(yù)測出經(jīng)濟(jì)活動的必然結(jié)果。醫(yī)院財務(wù)分析報告的主要目的是為了滿足醫(yī)院管理者的需要。然后，財務(wù)部門再根據(jù)財務(wù)分析目的大量收集信息并進(jìn)行分析，最后得出分析結(jié)果。
財務(wù)分析的過程主要是醫(yī)院財務(wù)部門將收集的財務(wù)信息資料，深入事物的本質(zhì)，要用多樣性的、科學(xué)的方法去發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動的規(guī)律，利用專業(yè)科學(xué)的方法，進(jìn)行科學(xué)合理地研究和分析，發(fā)現(xiàn)事物之間的內(nèi)在聯(lián)系。進(jìn)行財務(wù)分析主要采用的方法主要有因素分析法和比較分析法。其中因素分析法在使用過程中要根據(jù)具體情況確定，按照財務(wù)指標(biāo)與其驅(qū)動的因素間的關(guān)系，確定各因素對指標(biāo)的影響程度；比較分析法是把數(shù)個具有可比性的、相關(guān)的數(shù)據(jù)加以比對，以便揭示事物的差異和矛盾。
財務(wù)分析的合理性、科學(xué)性是由分析人員對待事物的觀點(diǎn)和看法以及對財務(wù)分析體系的深刻掌握和理解決定，因此，在進(jìn)行醫(yī)院財務(wù)分析時，要堅持用發(fā)展聯(lián)系的、全面的觀點(diǎn)看問題，要定性分析和定量分析相結(jié)合。
財務(wù)分析報告能否被管理者接受和理解，不僅取決于財務(wù)分析報告的分析質(zhì)量，還要看是否與醫(yī)院管理者的思路相一致。如果醫(yī)院財務(wù)分析報告符合醫(yī)院管理者的愛好和思路，就很有可能被采用，否則，即使醫(yī)院財務(wù)分析報告建議再合理，分析的再透切，寫的再好，也可能不被采用。財務(wù)分析報告要成為醫(yī)院管理者想要的信息，如果財務(wù)報告對于管理者來說是不需要的信息，那么即使建議再合理，分析再透徹，寫的再漂亮，對于醫(yī)院管理者來說是沒有任何意義的。因此，要想做好財務(wù)分析報告，就要了解管理者的思路，思路指向的是醫(yī)院的管理重點(diǎn)及發(fā)展方向，只有認(rèn)真把握管理者的思路，才能確定財務(wù)分析報告的方向。在這種情況下，財務(wù)分析報告才能成為醫(yī)院管理者的參考依據(jù)。
財務(wù)分析有科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性的特點(diǎn)，因此要求財務(wù)分析報告在結(jié)構(gòu)上層層深入環(huán)環(huán)相扣，分析要透徹有理有據(jù)，條理清晰體現(xiàn)出較強(qiáng)的邏輯性，還要結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、語言精練，并且要體現(xiàn)出首尾照應(yīng)，觀點(diǎn)鮮明。
1、標(biāo)題：標(biāo)題要求準(zhǔn)確科學(xué)，例如某某醫(yī)院20xx年財務(wù)分析報告。
2、開頭部分：要對醫(yī)院財務(wù)狀況進(jìn)行概述，對取得的成績和存在的問題進(jìn)行闡述。
3、分析部分：這一部分解釋和分析了開頭部分所提到的內(nèi)容，需要闡述的問題可以分幾部分進(jìn)行闡述，有側(cè)重點(diǎn)地進(jìn)行分析。
4、結(jié)論部分：提出問題，肯定成績，對財務(wù)信息全面分析后得出結(jié)論。
5、意見與建議部分：這一部分是財務(wù)分析報告的重點(diǎn)，篇幅不宜過長，主要是分析者的建議、意見，為管理者以后決策提供參考。
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇五
根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),對其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為xxxx本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高.
(二)公司分項(xiàng)績效水平。
項(xiàng)目。
公司評價。
(一)資產(chǎn)負(fù)債表。
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:。
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究.
流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.
流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:。
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負(fù)債比率為xx%,長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.
企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動負(fù)債減少xx%,長期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長xx%.
流動負(fù)債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低.
本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.
(二)利潤及利潤分配表。
主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
主營業(yè)務(wù)收入。
主營業(yè)務(wù)成本。
營業(yè)費(fèi)用。
主營業(yè)務(wù)利潤。
其他業(yè)務(wù)利潤。
管理費(fèi)用。
財務(wù)費(fèi)用。
營業(yè)利潤。
營業(yè)外收支凈。
利潤總額。
所得稅。
凈利潤。
毛利率(%)。
凈利率(%)。
成本費(fèi)用利潤率(%)。
凈收益營運(yùn)指數(shù)。
(1)利潤構(gòu)成情況。
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤總額xx%.
(2)利潤增長情況。
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.
本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng),市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.
(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況。
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)成本xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx;營業(yè)費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%;管理費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%;財務(wù)費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%.
(2)成本費(fèi)用增長情況。
本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.
4.利潤增長因素分析。
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤xx萬元,財務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.
本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧櫡e累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實(shí)的基礎(chǔ).
5.經(jīng)營成果總體評價。
(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價。
(2)收益質(zhì)量評價。
凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險的指標(biāo).本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的`,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.
(3)利潤協(xié)調(diào)性評價。
公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平.主營業(yè)務(wù)成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費(fèi)用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費(fèi)用率有所下降,營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費(fèi)用的控制水平.管理費(fèi)用增長率為xx%.說明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財務(wù)費(fèi)用增長率為xx%.說明公司財務(wù)費(fèi)用率有所下降,財務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費(fèi)用的控制水平.
(三)現(xiàn)金流量表。
主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。
項(xiàng)目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況(%)。
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
總現(xiàn)金流入量。
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
總現(xiàn)金流出量。
現(xiàn)金流量凈額。
1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析。
(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析。
本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.
(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析。
本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.
2.現(xiàn)金流動性分析。
(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比。
現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
項(xiàng)目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況(%)。
流動比率。
速動比率。
資產(chǎn)負(fù)債率(%)。
有形凈值債務(wù)率(%)。
現(xiàn)金流入負(fù)債比。
綜合分?jǐn)?shù)。
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產(chǎn)與流動負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動,是引起償債能力變化的主要指標(biāo).
(二)經(jīng)營效率分析。
項(xiàng)目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況(%)。
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率。
存貨周轉(zhuǎn)率。
營業(yè)周期(天)。
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營效率綜合分?jǐn)?shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益,降低經(jīng)營風(fēng)險開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在經(jīng)營效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動,是引起經(jīng)營效率變化的主要指標(biāo).
項(xiàng)目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況。
總資產(chǎn)報酬率(%)。
凈資產(chǎn)收益率(%)。
毛利率(%)。
營業(yè)利潤率(%)。
主營業(yè)務(wù)利潤率(%)。
凈利潤率(%)。
成本費(fèi)用利潤率(%)。
企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因?yàn)橛芰Φ臉O大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中,成本費(fèi)用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標(biāo).
(四)企業(yè)發(fā)展能力分析。
項(xiàng)目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況。
主營收入增長率(%)。
凈利潤增長率(%)。
流動資產(chǎn)增長率(%)。
總資產(chǎn)增長率(%)。
可持續(xù)增長率(%)。
企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分?jǐn)?shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴(kuò)大市場需求,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴(kuò)大市場,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標(biāo).
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇六
為了進(jìn)一步強(qiáng)化財務(wù)管理，提高各級主要領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)管理意識，根據(jù)于總會計師在20xx年經(jīng)營管理專項(xiàng)工作會議上的講話精神，從今年一季度起，各單位由總會計師組織，每季度要對本單位的財務(wù)狀況進(jìn)行分析，分析的主要內(nèi)容是：資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款、存貨、內(nèi)部單位貸款、經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流、營業(yè)收入和利潤，同時提出改善經(jīng)營活動的具體措施、降本增效的具體措施、專項(xiàng)管理提升的具體措施。季度財務(wù)分析報告具體內(nèi)容主要包括以下幾點(diǎn)：
1、資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)構(gòu)和季度間變化情況及原因簡要分析；
2、nc帳套數(shù)量情況：隸屬分公司帳套、一級核算工程項(xiàng)目帳套數(shù)量情況。3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況：企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，在各業(yè)板塊的分布情況；按業(yè)務(wù)板塊詳細(xì)說明本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要業(yè)務(wù)營業(yè)量及同比增減量。
（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。
（二）主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素。
（三）成本費(fèi)用變動的主要因素，包括主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及變動情況；材料費(fèi)用、工資性支出、內(nèi)部貸款利息等對利潤增減的影響。
（四）管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用按照主要明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析。（五）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化。
（六）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括影響營業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。
（一）經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
（二）與上季度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析。包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（經(jīng)營、投資、籌資）。
（三）逐項(xiàng)說明對本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。
（一）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說明貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等項(xiàng)目的變化及增減原因。
其中，對“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”和“存貨”專項(xiàng)分析。重點(diǎn)說明應(yīng)收款項(xiàng)的拖欠及清欠情況，說明存貨的構(gòu)成及其形成原因（未完施工按照工程項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析），三年以上其他應(yīng)收款金額以及未及時清理原因，一年以上預(yù)付賬款金額以及未結(jié)轉(zhuǎn)原因，特別是其對企業(yè)可能的影響和未來的具體措施。
（二）負(fù)債結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說明應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等項(xiàng)目的變化及增減原因,內(nèi)部單位貸款負(fù)債規(guī)模、內(nèi)部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動情況等。重點(diǎn)分析企業(yè)三年以上的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額的主要債權(quán)人及未付原因；應(yīng)繳稅費(fèi)要按工程項(xiàng)目進(jìn)行逐項(xiàng)分析。
五、針對本季度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素；下季度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃；總結(jié)分析加強(qiáng)對財務(wù)控制方面的具體措施和經(jīng)驗(yàn)，同時提出改善經(jīng)營活動，保證完成預(yù)算指標(biāo)的具體措施。
六、在完成預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步降本增效的具體措施。七、根據(jù)中冶集企管【20xx】8號《關(guān)于做好20xx年管理提升活動的通知》文件精神，坐實(shí)專項(xiàng)提升的具體措施。
八、同上季相比改善效果情況。
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇七
一個企業(yè)經(jīng)營的好壞在于管理，管理又在于決策，而財務(wù)分析工作又極大程度的關(guān)系著決策的準(zhǔn)確性。由此可以看出，財務(wù)分析在企業(yè)的發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用，本文通過分析體系所存在的問題，進(jìn)而提出了一些改進(jìn)的措施，希望能夠起到一定的幫助作用。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要把財務(wù)分析作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要手段，并建立一套完整的財務(wù)制度，通過分析來不斷的提高企業(yè)管理的水平。要讓財務(wù)人員明白搞好分析是企業(yè)發(fā)揮財務(wù)管理重要性作用的依據(jù)，不斷的鼓勵財務(wù)人員搞好財務(wù)分析，提高分析的質(zhì)量，從而達(dá)到完善企業(yè)經(jīng)營管理的目的，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益提高有力的保障。
企業(yè)運(yùn)用科學(xué)合理的財務(wù)制度來規(guī)范財務(wù)分析工作，是一種較好的舉措。目前，一些企業(yè)雖然建立了財務(wù)制度，但還存在一定的缺陷。因此，建立科學(xué)合理的財務(wù)制度是非常必要的。企業(yè)可以在內(nèi)部設(shè)立專門的財務(wù)分析崗位，選聘專業(yè)的財務(wù)分析分院，此外，要在財務(wù)制度中明確財務(wù)人員的基本責(zé)任和目的，明確財務(wù)分析工作的質(zhì)量要求。企業(yè)無論是在分析方法上的選擇，還是在指標(biāo)上的確立，都要有一套科學(xué)和統(tǒng)一的規(guī)范，這樣才能夠從根本上提高企業(yè)財務(wù)分析能力。
企業(yè)在過去傳統(tǒng)的管理模式中，會計只一味的關(guān)注事后的反映和監(jiān)督工作，卻完全忽略了事前的預(yù)測和決策，這是極其關(guān)鍵的一個方面。決策時企業(yè)經(jīng)營管理的核心力量，關(guān)系著整個企業(yè)的存亡。而科學(xué)的預(yù)測又是決策制度產(chǎn)生的決定性因素，因此，企業(yè)會計人員應(yīng)當(dāng)在事前收集準(zhǔn)確的資料，并運(yùn)用科學(xué)的方法作業(yè)會計預(yù)算，為企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。
企業(yè)在設(shè)計專門的財務(wù)分析崗位之外，還要培養(yǎng)專業(yè)的財務(wù)人員，不僅要培養(yǎng)財務(wù)人員具備良好的分析能力。還要讓他們具備對內(nèi)和對外報表的財務(wù)分析數(shù)據(jù)來源合理的修正能力，使財務(wù)在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)揮重要的作用。
企業(yè)要不斷的完善違法會計行為的懲罰機(jī)制，把經(jīng)濟(jì)法律和會計法緊密的結(jié)合在一起。在信息技術(shù)的條件下，不斷的改進(jìn)會計的基本工作和推行會計管理信息化的改革措施，從根本上提高會計的工作效率和質(zhì)量。
綜上所述，在現(xiàn)行企業(yè)發(fā)展中，財務(wù)分析能夠幫助企業(yè)作出正確的決策，提高管理能力，但是其在分析方法、分析報表和分析指標(biāo)上還存在一定的局限性。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況來不斷的改進(jìn)財務(wù)分析，使能夠更加完善和合理，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇八
財務(wù)分析的主體，包括權(quán)益投資人、債權(quán)人、經(jīng)理人員、政府機(jī)構(gòu)和其他與企業(yè)有利益關(guān)系的人士。他們出于不同目的使用財務(wù)報表，需要不同的信息，采用不同的分析程序。
投資人。
投資人是指公司的權(quán)益投資人即普通股東。普通股東投資于公司的目的是擴(kuò)大自己的財富。他們所關(guān)心的，包括償債能力、收益能力以及風(fēng)險等。
權(quán)益投資人進(jìn)行財務(wù)分析，是為了回答以下幾方面的問題：
1、公司當(dāng)前和長期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大變動的影響；
2、財務(wù)狀況如何，公司資本結(jié)構(gòu)決定的風(fēng)險和報酬如何；
3、與其他競爭者相比，公司處于何種地位。
債權(quán)人。
債權(quán)人是指借款給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人。債權(quán)人關(guān)心企業(yè)是否具有償還債務(wù)的能力。債權(quán)人可以分為短期債權(quán)人和長期債權(quán)人。債權(quán)人的主要決策是決定是否給企業(yè)提供信用，以及是否需要提前收回債權(quán)。他們進(jìn)行財務(wù)報表分析是為了回答以下幾方面的問題：
1、公司為什么需要額外籌集資金；
2、公司還本付息所需資金的可能來源是什么；
3、公司對于以前的短期和長期借款是否按期償還；
4、公司將來在哪些方面還需要借款。
經(jīng)理人員。
經(jīng)理人員是指被所有者聘用的、對公司資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行管理的個人組成的團(tuán)體，有時稱之為“管理當(dāng)局”。
經(jīng)理人員關(guān)心公司的財務(wù)狀況、盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。經(jīng)理人員可以獲取外部使用人無法得到的內(nèi)部信息。他們分析報表的主要目的是改善報表。
政府機(jī)構(gòu)有關(guān)人士。
政府機(jī)構(gòu)也是公司財務(wù)報表的使用人，包括稅務(wù)部門、國有企業(yè)的管理部門、證券管理機(jī)構(gòu)、會計監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會保障部門等。他們使用財務(wù)報表是為了履行自己的監(jiān)督管理職責(zé)。
其他人士。
其他人士：如職工、中介機(jī)構(gòu)（審計人員、咨詢?nèi)藛T）等。審計人員通過財務(wù)分析可以確定審計的重點(diǎn)，財務(wù)分析領(lǐng)域的逐漸擴(kuò)展與咨詢業(yè)的發(fā)展有關(guān)，一些國家“財務(wù)分析師”已經(jīng)成為專門職業(yè)，他們?yōu)楦黝悎蟊硎褂萌颂峁I(yè)咨詢。
財務(wù)分析的對象是企業(yè)的各項(xiàng)基本活動。財務(wù)分析就是從報表中獲取符合報表使用人分析目的的信息，認(rèn)識企業(yè)活動的特點(diǎn)，評價其業(yè)績，發(fā)現(xiàn)其問題。
企業(yè)的基本活動分為籌資活動、投資活動和經(jīng)營活動三類。
籌資活動是指籌集企業(yè)投資和經(jīng)營所需要的資金，包括發(fā)行股票和債券、取得借款，以及利用內(nèi)部積累資金等。
投資活動是指將所籌集到的資金分配于資產(chǎn)項(xiàng)目，包括購置各種長期資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。投資是企業(yè)基本活動中最重要的部分。
經(jīng)營活動是在必要的籌資和投資前提下，運(yùn)用資產(chǎn)賺取收益的活動，它至少包括研究與開發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售和人力資源管理等五項(xiàng)活動。經(jīng)營活動是企業(yè)收益的主要來源。
企業(yè)的三項(xiàng)基本活動是相互聯(lián)系的，在業(yè)績評價時不應(yīng)把它們割裂開來。
財務(wù)分析的起點(diǎn)是閱讀財務(wù)報表，終點(diǎn)是做出某種判斷（包括評價和找出問題），中間的財務(wù)報表分析過程，由比較、分類、類比、歸納、演繹、分析和綜合等認(rèn)識事物的步驟和方法組成。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法。因此，財務(wù)分析的過程也可以說是分析與綜合的統(tǒng)一。
財務(wù)報表分析不同于企業(yè)分析、經(jīng)營分析和經(jīng)濟(jì)活動分析等概念。
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇九
截至20xx年x月xx日止，本項(xiàng)目部共有員工15人，其中職工10人，外聘臨時工5人。本項(xiàng)目固定資產(chǎn)凈值：296,632.48元，主要為車輛兩臺、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺及辦公用設(shè)備19臺。項(xiàng)目主體工程已全部完工。
本項(xiàng)目承包單價按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計量清單還未出來，計量收入及形象產(chǎn)值均為預(yù)估金額。
本項(xiàng)目無機(jī)械設(shè)備，使用也是租賃施工連隊設(shè)備，機(jī)械臺班費(fèi)計入勞務(wù)成本中。機(jī)械使用費(fèi)中除租賃其他機(jī)械設(shè)備費(fèi)用外，其余費(fèi)用是由機(jī)械作業(yè)科目結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目部汽車燃油費(fèi)及折舊費(fèi)用共計約52萬元。
施工高峰期，項(xiàng)目人員約40人，其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交，現(xiàn)已上交至20xx年xx月，已累計上交約45.8萬元。
所屬上交為集團(tuán)公司及分公司管理費(fèi)，按形象產(chǎn)值1.28億核算。
項(xiàng)目盈虧預(yù)測明細(xì)。
本項(xiàng)目承包單價按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計量清單還未出來，xxxx只按照他的臨時計量金額為基準(zhǔn)給予借支工程款，無任何期間支付證書依據(jù)，造成我項(xiàng)目計量被動?，F(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計量規(guī)則要求全部重新計量及變更，以前批復(fù)的計量不知業(yè)主是否確認(rèn)，故本項(xiàng)目計量收入存在很大的不確定性。
主要項(xiàng)目施工連隊結(jié)算也因業(yè)主計量清單未出只能預(yù)估結(jié)算，重新計量也影響到前期預(yù)估結(jié)算的準(zhǔn)確性和不確定性。給項(xiàng)目預(yù)測盈虧帶來很大的不便，難以準(zhǔn)確預(yù)測。項(xiàng)目地處xxxxxxx，給工程原材料的采購帶來很大的不利，材料短缺，運(yùn)輸很困難費(fèi)用也頗高，材料都要跨省采購或從市區(qū)才能運(yùn)送到達(dá)工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采購，加之施工期間水泥、柴油價格不斷漲價，也只好多方面由各施工隊自行采購，但業(yè)主還是按以前預(yù)算單價臨時計量后借支工程款給我項(xiàng)目，造成我項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)困難。
按與xxxxxxxx簽訂合同，同意原材料調(diào)差，但具體補(bǔ)差收入目前很難確定，若管理費(fèi)按10%核算上交，項(xiàng)目盈虧可持平。待材料補(bǔ)差確定金額后，可補(bǔ)上1%的管理費(fèi)。
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇十
經(jīng)營成果方面，20xx年1～9月，實(shí)際完成主營業(yè)務(wù)利潤0萬元，銷售費(fèi)用214.45萬元，管理費(fèi)用266.89萬元，財務(wù)費(fèi)用995.99萬元，銷售稅金及附加198.48萬元，營業(yè)外收入5.46萬元，營業(yè)外支出44.24萬元，實(shí)現(xiàn)凈利潤-1714.6萬元。
(1)資產(chǎn)狀況。
a、預(yù)付賬款從年初的134.62萬元下降至0萬元，減少了134.62萬元，主要系在本會計期間將各期間應(yīng)計工程成本和工程款及時入賬后，將此余額進(jìn)行了對沖所致。
b、存貨(即開發(fā)成本)金額由年初的14692.40萬元下降為13338.99萬元，表面上下降了1353.40萬元，系因?qū)⑶捌陂_發(fā)成本中的土地成本按業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅的規(guī)定進(jìn)行了規(guī)范調(diào)整，把暫未開發(fā)的北地塊取得成本7418.4萬元轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)科目并進(jìn)行正常的攤銷核算;扣除上述調(diào)整因素的影響，本期工程開發(fā)實(shí)際發(fā)生各類投入為6189.55萬元，其中：開發(fā)成本6044.82萬元，間接費(fèi)用144.73萬元。
c、1～9月固定資產(chǎn)原值由29.24萬元上升到44.76萬元，上升了15.52萬元，主要為購臵現(xiàn)代汽車10.66萬元，九龍汽車購臵稅1.97萬元及其他為日常辦公所用的保險柜、電視機(jī)、廣告機(jī)等。
(2)負(fù)債狀況。
a、應(yīng)付賬款從年初的0萬元增加到1340.54萬元，凈增1340.54萬元，主要系本會計期間內(nèi)各期應(yīng)付各施工單位的工程款。
d、應(yīng)交稅費(fèi)由年初的0萬元上升到9月末的50.42萬元，主要是9月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅合計40.9萬元以及10月份應(yīng)交的城鎮(zhèn)土地使用稅9.47余萬元。
(3)所有者權(quán)益。
本期所有者權(quán)益內(nèi)的實(shí)收資本及盈余公積無變化，未分配利潤則從年初的-148.53萬元減少到-2165.01萬元，主要系補(bǔ)記資金成本導(dǎo)致大額財務(wù)費(fèi)用的發(fā)生所致。
2、營業(yè)收入。
本期未實(shí)現(xiàn)銷售收入。
3、營業(yè)外收入。
主要為結(jié)算前期施工單位的電費(fèi)尾差和退房客戶的ipad差價。
4、成本費(fèi)用狀況。
(1)銷售費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對比分析(單位：萬元)。
可以看出，銷售費(fèi)用比上年同期增加193.74萬元，主要是由廣告宣傳費(fèi)增加158.63萬元，工資增加6.67萬元等所致。
(2)管理費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對比分析(單位：萬元)。
稅增加54.02萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)增加20.94萬元，車輛使用費(fèi)增加9.35萬元，差旅費(fèi)增加5.36萬元，福利費(fèi)增加5.37萬元等所致。
(3)財務(wù)費(fèi)用。
財務(wù)費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對比分析(單位：萬元)。
本期累計發(fā)生財務(wù)費(fèi)用995.99萬元，主要系補(bǔ)記前期的資金成本或資金占用費(fèi);財務(wù)費(fèi)用本期比上年同期增加了996.006萬元，主要是由利息支出導(dǎo)致。
(4)營業(yè)稅金及附加。
分別為1～9月，應(yīng)交納的營業(yè)稅132.32萬元、教育費(fèi)附加6.62萬元、地方教育費(fèi)附加6.62萬元以及預(yù)交的土地增值稅52.93萬元。
(5)營業(yè)外支出。
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇十一
第一部分提要段。
即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認(rèn)識。
第二部分說明段。
是對公司運(yùn)營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時可適當(dāng)運(yùn)用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財務(wù)分析報告。
是對公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)橛行﹫蟊淼臄?shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營焦點(diǎn)和易于忽視的問題。
第四部分評價段。
作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。財務(wù)評價不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言，評價要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評價既可以單獨(dú)分段進(jìn)行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。
第五部分建議段。
即財務(wù)人員在對經(jīng)營運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法，特別是對運(yùn)作過程中存在的問題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。
1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務(wù)分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營費(fèi)用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，對分析的項(xiàng)目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人，按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計，建立臺賬，以便在編寫財務(wù)分析報告時有據(jù)可查。2、關(guān)注重要事項(xiàng)。財務(wù)人員對經(jīng)營運(yùn)行、財務(wù)狀況中的重大變動事項(xiàng)要勤于做筆錄，記載事項(xiàng)發(fā)生的時間、計劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。
3、關(guān)注經(jīng)營運(yùn)行。財務(wù)人員應(yīng)盡可能爭取多參加相關(guān)會議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財務(wù)分析和評價。
4、定期收集報表。財務(wù)人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(生產(chǎn)、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認(rèn)真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。
財務(wù)分析報告盡管沒有固定格式，表現(xiàn)手法也不一致，但并非無規(guī)律可循。如果建立分析工作指引，將常規(guī)分析項(xiàng)目文字化、規(guī)范化、制度化，建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產(chǎn)成本、采購成本變動等一系列的分析說明指引，就可以達(dá)到事半功倍的效果。
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇十二
第一部分生產(chǎn)經(jīng)營概況。
第二部分經(jīng)營成果分析。
第三部分資產(chǎn)負(fù)債狀況分析。
第四部分現(xiàn)金流分析。
第五部分風(fēng)險分析。
第六部分存在的主要問題與建議。
第一部分生產(chǎn)經(jīng)營概況。
上半年我公司生產(chǎn)經(jīng)營情況正常，無重大質(zhì)量與安全事故發(fā)生，至本季末會計在建項(xiàng)目有27個，統(tǒng)計在建項(xiàng)目有22個，新簽合同額為33.75億元。
上半年完成營業(yè)額10.97元，相比上年同期營業(yè)額4.82億元增加6.15億元，增長127.43%。其中公路板塊10.3億元，鐵路板塊0.59億元，市政板塊0.08億元。營業(yè)成本9.99億元，相比上年同期營業(yè)成本4.4億元，增加5.59億元，增長127.05%。
主要增長原因是去年及今年上半年中標(biāo)項(xiàng)目大幅增加，今年處于施工大干階段，按照建造合同確認(rèn)的收入與去年相比有大幅提高。
上半年實(shí)現(xiàn)利潤總額1581.73萬元，比上年同期的498.22萬元增加1083.51萬元，增長217.47%。其中，公路板塊利潤總額1658.06萬元，鐵路板塊利潤總額-61.34萬元，市政板塊-14.99萬元，試驗(yàn)檢測公司-69.5萬元。
利潤增加的主要原因是去年中標(biāo)項(xiàng)目今年處于施工大干階段，按照建造合同法確認(rèn)的收入和利潤相應(yīng)也大幅度增加，另外公司通過加強(qiáng)管理、控制成本等措施，促使各項(xiàng)目毛利率普遍得以提高。
公司借資金中心款1.13億元，資金占用利息845.45(資金占用1073.95，其中借款利息228.50萬元，資金中心利息845.45萬元)利息共16.76萬元，機(jī)關(guān)管理費(fèi)用占收入比重1.83%相比去年2.16%同期減少0.33%，初步體現(xiàn)出了我公司加強(qiáng)管理產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益。
第二部分經(jīng)營成果分析。
間接費(fèi)用總額5020.00萬元，占主營業(yè)務(wù)收入4.58%，與去年同期9.06%相比降低4.48%。
主要材料耗用表單位：元噸。
項(xiàng)目年初存貨原材料中本期采購(1-6月)。
平均單價數(shù)量金額平均單價數(shù)量金額。
瀝青0.000.000.000.000.000.00。
合計15406461.09334467124.56。
項(xiàng)目本季度計入當(dāng)期成本費(fèi)用(1-6月)期末存貨原材料(6月現(xiàn)場盤點(diǎn)數(shù)量)。
平均單價數(shù)量金額平均單價數(shù)量金額。
瀝青0.000.000.000.000.000.00。
合計332415743.9925459450.09。
上半年主要材料采購共計33446.71萬元，耗用33241.57萬元，期末余額2545.96萬元，其中采購較大項(xiàng)目為萬達(dá)三分部7163萬元，永江4標(biāo)6018萬元，凱羊五標(biāo)4567萬元，織納一標(biāo)3138萬元，畢都十標(biāo)3093萬元，蘭渝鐵路2232萬元，材料耗用較大項(xiàng)目為萬達(dá)三分部7260萬元，永江四分部6323萬元，凱羊五標(biāo)4513萬元，畢都十標(biāo)3274萬元，織納一標(biāo)2876萬元，蘭渝鐵路2264萬元。從以上項(xiàng)目可以看出，大部分都是在建或者正準(zhǔn)備大干項(xiàng)目，存貨的增減屬于正常變動。
上半年公司資產(chǎn)總額199066.22萬元，相比年初資產(chǎn)總額139132.20萬元增加59934.02萬元，增長率為43.08%，流動資產(chǎn)余額164521.33萬元，相比年初114173.03萬元，增加50348.3萬元，增長44.10%，同時負(fù)債余額為182,441.45萬元，相比年初124,061.06萬元增加58,380.39萬元，增長率為47.06%，流動負(fù)債余額182,220.75萬元，相比年初123,843.90元，增長47.14%;所有者權(quán)益余額16,624.77萬元，相比年初余額15,071.14萬元增加1,553.63萬元，增長率為10.31%?，F(xiàn)將具體分析如下：
1、貨幣資金情況分析。
本季末貨幣資金余額13881.52萬元，相比年初12374.57萬元，增加1506.95萬元，增加的原因一是由于部分項(xiàng)目與業(yè)主計量款的及時收回;二是公司進(jìn)一步加大了資金催收力度，部分完工項(xiàng)目應(yīng)收質(zhì)保金得到收回。
我公司在局資金中心存款9722.34萬元，同時借局款1.13億元。
本季末存貨余額92100.40萬元，相比年初56212.15萬元，增加35888.25萬元，增長率為63.84%。其中已完工未結(jié)算期末余額87229.21萬元，相比年初52675.43萬元增加34553.78萬元，其中減值損失期末余額26.09萬元，相比年初28.26萬元減少2.17萬元。主要原因是由于我公司加大施工生產(chǎn)力度，部分去年中標(biāo)項(xiàng)目剛進(jìn)場組織施工，部分工程未達(dá)到與業(yè)主結(jié)算要求，形成已完工未結(jié)算金額較去年相比有所增加，預(yù)計在后期隨著計量工作的展開將有所下降。各項(xiàng)目已完工未結(jié)算金額如下(單位元)：
從下表可以看出，已完工未計算金額增長較快的幾個項(xiàng)目是永江四標(biāo)增加了9167.59萬元，畢都增加了5689.17萬元崇靖四分部增加了5364.93萬元，蘭渝鐵路增加了4905.39萬元。
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇十三
總部設(shè)在深圳，已在全國20多個城市設(shè)立分。
以中國大陸市場為目標(biāo)、以房地產(chǎn)為核心業(yè)務(wù)，涉及進(jìn)出口貿(mào)易及零售投資、工業(yè)制造、娛樂及等業(yè)務(wù)。
投資重點(diǎn)主要集中在上海、、深圳等中國區(qū)域經(jīng)濟(jì)中心。
主要產(chǎn)品是商品住宅。
目前萬科總股本為1,099,521.02萬股，其中萬科最大股東華潤股份有限持股161,909.48萬股，持股比例為14.73%。
1.2萬科在行業(yè)內(nèi)所處水平萬科在領(lǐng)導(dǎo)人王石的帶領(lǐng)下，以房地產(chǎn)為核心，不斷發(fā)展壯大，20xx年品牌價值已經(jīng)達(dá)到635.65億元，在房地產(chǎn)行業(yè)排名第一位，在中國500強(qiáng)企業(yè)中排第19名。
20xx年的主營業(yè)務(wù)收入為507億元，在行業(yè)內(nèi)是第一位。
1.3萬科發(fā)展?fàn)顩r萬科主營業(yè)務(wù)為房地產(chǎn)開發(fā)及物業(yè)管理、零售、進(jìn)出口業(yè)務(wù)、精密禮品制作、影視制作、投資、咨詢等。
王石借鑒索尼的客戶服務(wù)理念，在全國首創(chuàng)“物業(yè)管理”概念，并形成一套物業(yè)管理體系，物業(yè)服務(wù)通過全國首批iso9002質(zhì)量體系認(rèn)證。
萬科1991年成為深圳證券交易所第二家上市，持續(xù)增長的業(yè)績以及規(guī)范透明的治理結(jié)構(gòu)，使贏得了投資者的廣泛認(rèn)可。
于1988年介入房地產(chǎn)領(lǐng)域，1992年正式確定大眾住宅開發(fā)為核心業(yè)務(wù)，截止20xx年底已進(jìn)入深圳、上海、、天津、沈陽、成都、武漢、南京、長春、南昌、佛山、鞍山、大連、中山和廣州15個城市進(jìn)行住宅開發(fā)，20xx年萬科又先后進(jìn)入東莞、無錫、昆山、惠州四個城市，目前萬科業(yè)務(wù)已經(jīng)擴(kuò)展到19個大中城市，并確定了以珠江三角洲、長江三角洲和環(huán)渤海灣區(qū)域?yàn)橹行牡娜髤^(qū)域城市群帶發(fā)展以及其它區(qū)域中心城市的發(fā)展策略。
憑借一貫的創(chuàng)新精神及專業(yè)開發(fā)優(yōu)勢，樹立了住宅品牌，并為投資者帶來了穩(wěn)定增長的回報。
2.1償債能力2.1.1流動比率流動比率可以反映短期內(nèi)流動資產(chǎn)償還流動負(fù)債的能力。
流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債。
總體而言，流動比率過高反映企業(yè)的資金未得到充分利用，過低則反映企業(yè)的償債安全性差。
一般而言，行業(yè)合理的最低流動比率是2。
萬科會計年度流動比率20xx1.9120xx1.59萬科20xx年流動比率降低了0.32(1.91-1.59)，即每為1元流動負(fù)債提供的流動資產(chǎn)保障減少了0.32元。
原因在于20xx年流動資產(chǎn)變動金額大于流動負(fù)債變動金額，其中存貨積累過多，占用流動資產(chǎn)金額比較大。
另外還有，20xx年萬科的預(yù)收款項(xiàng)為74405197318.78元，而20xx年萬科的預(yù)收款項(xiàng)為31734801163.76元，20xx年預(yù)收款項(xiàng)增長了一倍多。
通常供應(yīng)商提前付款給萬科，主要原因是貨源緊張，而萬科的存貨比較多，所以萬科可能本著某些營銷策略。
橫向比較，萬科的競爭對手保利20xx年流動比率為2.13，保利的流動比率較萬科合理。
通常流動資產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的是存貨，萬科的存貨占流動資產(chǎn)比率為64.88%，保利的存貨占流動資產(chǎn)比率為74%，說明萬科的存貨管理業(yè)績比保利好。
2.1.2速動比率流動利率發(fā)現(xiàn)，構(gòu)成流動資產(chǎn)的某些流動性有很大差別。
貨幣資金，交易性金產(chǎn)和各種應(yīng)收，預(yù)付款項(xiàng)等可以在較短內(nèi)變現(xiàn)，稱之為速動資產(chǎn)。
另外的流動資產(chǎn)，包括存貨，其他流動資產(chǎn)等，稱為非速動資產(chǎn)。
萬科企業(yè)以房地產(chǎn)為核心，存貨的變現(xiàn)速度要比應(yīng)收款項(xiàng)慢得多。
20xx年萬科速動比率為0.56,20xx年萬科速動比率為0.59。
萬科的速動比率比上年降低了0.03，說明每一元流動負(fù)債提供的速動資產(chǎn)保障減少了0.03元。
影響速動比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，萬科賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變成現(xiàn)金。
政策的變化，可能使得報表上的應(yīng)收賬款不能反映平均水平，通常萬科內(nèi)部人員一般對此情況可能估計。
萬科賬面上速動資產(chǎn)中通常貨幣資金占比重較大。
橫向比較:選擇保利比較，保利20xx年速動比率為0.53。
說明保利的速動資產(chǎn)保障性差一點(diǎn)。
2.1.3現(xiàn)金比率現(xiàn)金資產(chǎn)與其他資產(chǎn)相比較，現(xiàn)金資產(chǎn)本身就是可以直接償債的資產(chǎn)，而非速動資產(chǎn)需要等待不確定的時間，才能轉(zhuǎn)換為償債的現(xiàn)金。
萬科20xx年現(xiàn)金比率是0.29。
萬科20xx年現(xiàn)金比率是0.34。
萬科的現(xiàn)金比率比上年減少了0.05，說明萬科為每一元流動負(fù)債提供的現(xiàn)金保障減少了0.05元。
一般來說現(xiàn)金比率不宜過高，因?yàn)檫^高體現(xiàn)了萬科的的流動負(fù)債利用程度不夠，流動資產(chǎn)的獲利能力低。
萬科的現(xiàn)金資產(chǎn)20xx年金額為378億，20xx年為230億，說明銀行利率對貨幣資金有了較大影響，萬科更愿意投放更多的錢到銀行。
橫向比較:保利20xx年的現(xiàn)金比率是0.28。
現(xiàn)金資產(chǎn)保障性較萬科略低。
保利的貨幣資金規(guī)模與萬科有一定的差距。
2.1.4資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率反映總資產(chǎn)中有多大比例是通過負(fù)債取得的，它可以衡量企業(yè)在清算時保護(hù)債權(quán)人利益的程度。
資產(chǎn)負(fù)債率又被稱為財務(wù)杠桿系數(shù)。
萬科20xx年資產(chǎn)負(fù)債率是75%。
萬科20xx年資產(chǎn)負(fù)債率是67%。
萬科在20xx年的償債能力保障性比20xx年低。
這個和國家銀行政策密切相關(guān)，投在銀行的資金多，存貨相應(yīng)增加。
萬科的資產(chǎn)負(fù)債率越低，舉債越容易。
如果資產(chǎn)負(fù)債率搞到一定程度，沒有人愿意提供貸款了。
在經(jīng)營狀況好的時候萬科的財務(wù)杠桿會起到正面積極的作用;在經(jīng)營惡化的時候財務(wù)杠桿會起到負(fù)面的作用，債權(quán)人的利益得不到保障，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)狀況惡化。
2.1.5產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率是資產(chǎn)負(fù)債率另外的表現(xiàn)形式。
萬科20xx年產(chǎn)權(quán)比率為2.38，表明1元股東權(quán)益借入2.38元。
權(quán)益乘數(shù)是3.95，表明1元股東權(quán)益擁有3.95元的資產(chǎn)。
2.1.6利息保障倍數(shù)萬科20xx年的利息保障倍數(shù)=(8839610505.04+3101142073.98+504227742.57)/504227742.57=24.68。
萬科20xx年的利息保障倍數(shù)=(573680423.04+2187420269.4+6430007538.69)/573680423.04=16.02萬科的利息保障倍數(shù)20xx比20xx年高，表示利息支付越有保障。
萬科的長期債務(wù)需要每年付息。
利息保障倍數(shù)表明1元債務(wù)利息有多少倍的息稅前收益作為保障。
同時舉債也比較容易。
如果利息支付都卻反保障，那么歸還本金就更加困難了。
2.1.7現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)萬科20xx年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=2237255451.45/504227742.57=4.44萬科20xx年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=9,253,351,319.55/573680423.04=16.13萬科的現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)下降許多。
同時比收益基礎(chǔ)的利息保障倍數(shù)更可靠，因?yàn)閷?shí)際用以支付利息的是現(xiàn)金，而不是收益。
2.2運(yùn)營能力2.2.1應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是50713851442.63/1594024561.07=31.81萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/31.81=11.14天萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是48881013143.49/713191906.14=68.54萬科20xx年應(yīng)收狀況周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/68.54=5.33天萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)控制的很好，周轉(zhuǎn)天數(shù)控制在30天內(nèi)，應(yīng)收賬款的收現(xiàn)期比較短，比20xx年慢了不少天。
對于萬科，應(yīng)收賬款容易收季節(jié)性，偶然性和人為因素影響。
特別萬科是以房地產(chǎn)為核心，它的應(yīng)收賬款是由賒銷引起的，萬科的賒銷額并非全部銷售收入。
當(dāng)應(yīng)收賬款預(yù)計部分收不回來，那么萬科應(yīng)當(dāng)注意應(yīng)收賬款的減值問題。
提取的減值準(zhǔn)備越多，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越多，這樣的情況下并不是好的經(jīng)營業(yè)績，反而說明應(yīng)收賬款管理欠佳。
萬科在權(quán)衡收現(xiàn)的時間應(yīng)還注意信用政策，并非周轉(zhuǎn)天數(shù)越少越好。
適當(dāng)?shù)姆艑捫庞谜撸f科不僅能夠及時收回應(yīng)收賬款，而且更好對應(yīng)收賬款業(yè)績管理。
如果沒有節(jié)制的放寬信用政策，很可能導(dǎo)致現(xiàn)金收不回來。
2.2.2存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率是銷售收入與存貨的比重。
萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)是50713851442.63/133333458045.93=0.38萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/0.38=959.63萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)是48881013143.49/90085294305.52=0.54萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/0.54=672.68萬科在20xx年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)非常高，比20xx年高了286.96天，主要原因在于，萬科在20xx年存貨金額極其巨大。
目前看來萬科的存貨過多。
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)不是越低越好。
存貨過多會浪費(fèi)資金，存貨過少不能滿足流轉(zhuǎn)需要。
所以對于萬科來所，需要在當(dāng)前找到一個最佳的存貨水平，存貨不是越少越好。
萬科很可能是銷售不暢，導(dǎo)致存貨過多，為了贏得優(yōu)秀的存貨管理業(yè)績，萬科應(yīng)發(fā)現(xiàn)自身內(nèi)部問題，尋找突破口。
橫向比較:保利在20xx年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是1294.09天，其他房地產(chǎn)企業(yè)也是如此，個人認(rèn)為:在房地產(chǎn)行業(yè)要想降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是一件很難的事情。
雖然難，但我們亦要往這個方向走。
國家一直關(guān)注的衣食住行問題，對房地產(chǎn)格外關(guān)注，發(fā)布不少政策，控制房價走勢。
萬科要降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)除了適當(dāng)開發(fā)地產(chǎn)以外，還采取應(yīng)變措施。
2.2.3流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與流動資產(chǎn)的比值。
萬科20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/205520732201.32=0.25萬科20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.25=1479.18萬科20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/130323279449.37=0.38萬科20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.38=974.13萬科流動資產(chǎn)中存貨占絕大部分，前面已經(jīng)有，因此存貨的周轉(zhuǎn)狀況對流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)具有決定性影響。
2.2.4非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與非流動資產(chǎn)的比值。
萬科20xx年非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/10116819540.51=5.01萬科20xx年非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/5.01=72.81萬科20xx年非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/7285275380.02=6.71萬科20xx年非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/6.71=54.40萬科的非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率一定程度反映非流動資產(chǎn)的管理效率。
萬科對房地產(chǎn)投資管理和項(xiàng)目管理是否合理。
2.2.5總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)表示總資產(chǎn)在一年中周轉(zhuǎn)的次數(shù)。
萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/215637551741.83=0.24萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.24=1552萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/137608554829.39=0.36萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.36=1027.54萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)降低了不少，表明萬科的總資產(chǎn)使用效率降低，盈利性變差。
2.3獲利能力2.3.1主營業(yè)務(wù)利潤率萬科20xx年主營業(yè)務(wù)利潤率=11894885308.23/50713851442.63=0.23萬科20xx年主營業(yè)務(wù)利潤率=8685082798/48881013143.49=0.18萬科在20xx年的盈利能力提高了，反映了萬科經(jīng)營管理的水平提高。
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇十四
(一)總體財務(wù)績效水平。
根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為xxxx本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高.
(二)公司分項(xiàng)績效水平。
項(xiàng)目。
公司評價。
(一)資產(chǎn)負(fù)債表。
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:。
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為xx萬元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此，建議投資者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究.
流動資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占xx%，信用資產(chǎn)的比重次之，占xx%.
流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的'貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風(fēng)險將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:。
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負(fù)債比率為xx%，長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.
企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動負(fù)債減少xx%，長期負(fù)債減少xx%，股東權(quán)益增長xx%.
流動負(fù)債的下降幅度為xx%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低.
本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%，xx%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高.總體上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金成本相對比較低.
(二)利潤及利潤分配表。
(1)利潤構(gòu)成情況。
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中，經(jīng)營性利潤xx萬元，占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元，占利潤總額xx%.
(2)利潤增長情況。
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元，較上年同期增長xx%.其中，營業(yè)利潤比上年同期增長xx%，增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%，減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.
本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng)，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.
(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況。
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計xx萬元.其中，主營業(yè)務(wù)成本xx萬元，占成本費(fèi)用總額xx;營業(yè)費(fèi)用xx萬元，占成本費(fèi)用總額xx%;管理費(fèi)用xx萬元，占成本費(fèi)用總額xx%;財務(wù)費(fèi)用xx萬元，占成本費(fèi)用總額xx%.
(2)成本費(fèi)用增長情況。
本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬元，增長xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元，增長xx%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬元，降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬元，增長xx%;財務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬元，降低xx%.
4.利潤增長因素分析。
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中，主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元，主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤xx萬元，財務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.
本期公司利潤總額增長率為xx%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因?yàn)楣纠麧櫡e累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實(shí)的基礎(chǔ).
5.經(jīng)營成果總體評價。
(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價。
(2)收益質(zhì)量評價。
凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險的指標(biāo).本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為1.05，比上年同期提高了xx%，說明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.
(3)利潤協(xié)調(diào)性評價。
公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%，其中，主營收入增長率為xx%，說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降，收入與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平.主營業(yè)務(wù)成本增長率為xx%，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻(xiàn)率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費(fèi)用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費(fèi)用率有所下降，營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費(fèi)用的控制水平.管理費(fèi)用增長率為xx%.說明公司管理費(fèi)用率有所下降，管理費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財務(wù)費(fèi)用增長率為xx%.說明公司財務(wù)費(fèi)用率有所下降，財務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費(fèi)用的控制水平.
(三)現(xiàn)金流量表。
1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析。
(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析。
本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.
(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析。
本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.
2.現(xiàn)金流動性分析。
(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比。
現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大，償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59，較上年同期大幅提高，說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強(qiáng)，現(xiàn)金支付能力快速提高，債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高，有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%，較上年同期小幅提高，說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高，現(xiàn)金流動性的小幅增強(qiáng)，有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇十五
xx年在公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門的大力支持和配合下，財務(wù)部以職業(yè)責(zé)任心和敬業(yè)精神順利完成了財務(wù)部各項(xiàng)日常工作，也配合了各部門合作業(yè)務(wù)工作，準(zhǔn)確地為公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門提供了財務(wù)數(shù)據(jù)，當(dāng)然在完成工作的同時還存在一些不足，下面就向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報一下xx年度財務(wù)部的工作：
(一)作為生產(chǎn)后勤工作部門，我們以“認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致”的精神，有效的發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作中的重中之重。(二)xx年度財務(wù)部的日常會計核算工作具體如下：
1、在借款、費(fèi)用報銷、報銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅持原則，嚴(yán)格遵照公司的財務(wù)管理制度，把一些不合理的借款和費(fèi)用拒之門外。
2、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認(rèn)真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據(jù)，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。
3、認(rèn)真審核核算全體員工工資，并能準(zhǔn)確按時發(fā)放。
4、按時完成公司的納稅申報，發(fā)票購買和管理。
5、能配合經(jīng)營部催收應(yīng)收款的催收工作也取得一定效果。
6、為企業(yè)辦理流動資金貸款順利完成。
(三)對公司財務(wù)部，賬務(wù)管理及制度完善;。
1、根據(jù)公司的財務(wù)情況，對現(xiàn)金管理、回款管理、報銷管理、單據(jù)審核、銷售情況、財務(wù)制度變通完善。
2、建立了庫存明細(xì)、費(fèi)用明細(xì)、應(yīng)收款明細(xì)、往來明細(xì)等有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。
3、設(shè)置了資金預(yù)算管理表的方法，為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理，提供了有效依據(jù)及統(tǒng)籌高效地運(yùn)用企業(yè)流動資金。
4、對公司的購銷合同及基建等合同進(jìn)行統(tǒng)一管理;。
(四)總之，xx年財務(wù)部工作能夠分清輕重緩急，并有序地開展了各項(xiàng)工作，開辦至今我們已完成了財務(wù)部的日常核算工作并及時提供了各項(xiàng)準(zhǔn)確有效的財務(wù)數(shù)據(jù)，基本滿足了公司部門及有關(guān)部門對我部門的財務(wù)要求。但財務(wù)部尚有應(yīng)做而未做的工作，比如，在資產(chǎn)實(shí)物性管理方面，我們將在20xx年完善財務(wù)不足，對公司的成本費(fèi)用加以控制，降低成本，保證公司資金安全，對所有應(yīng)收款及時監(jiān)督管理，形成良性鏈條。
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇十六
本年度市級匯編工業(yè)企業(yè)57戶，其中:國有及國有控股企業(yè)19戶，較上年20戶減少1戶，集體企業(yè)38戶，較上年37戶增加1戶。
(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值。
xx年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬元，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬元減少30448萬元，下降16.93%。
其中:。
19戶國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值96393萬元，生產(chǎn)型企業(yè)12戶，xx佛慈制藥股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值31052萬元，列全市第一。
xx機(jī)床廠完成工業(yè)總產(chǎn)值16006萬元，xx藍(lán)天浮法玻璃股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值12755萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬元，xx真空設(shè)備有限完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬元，以上企業(yè)列全市2—5名。
工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有:xx塑料包裝材料有限完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元，xx沙井驛建材有限完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬元，xx水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬元，xx蘭量工具股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬元。
38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬元，生產(chǎn)型企業(yè)15戶，其中:xx高壓閥門有限完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬元，列全市第一。
xx晶亮玻璃有限責(zé)任完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬元，xx蘭塑薄膜有限責(zé)任完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬元，xx蘭塑管材有限責(zé)任完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元，xx宏建建材有限責(zé)任完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬元，以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬元，占市級集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43%。
工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有:xx聯(lián)合重工有限完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬元，xx中興科技實(shí)業(yè)發(fā)展有限完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬元，xx輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任1650萬元，xx商通工業(yè)鍋爐制造有限1393萬元。
xx年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬元，其中:國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬元，占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬元，占24.04%。
完成工業(yè)增加值在20xx萬元以上的企業(yè)有:xx高壓閥門有限完成7358萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任完成4335萬元，xx晶亮玻璃有限責(zé)任完成4110萬元，xx機(jī)床廠完成3682萬元，xx真空設(shè)備有限責(zé)任完成2905萬元。
(二)主營業(yè)務(wù)收入。
xx年，市級工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入158610萬元，較上年同期155331萬元增加3280萬元，增長0.02%。
其中:。
19戶國有及國有控股企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入88290萬元，較上年同期89801萬元減少1511萬元，下降0.02%。
其中:減幅最為明顯的是xx蘭量工具股份有限，該實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入618萬元，較上年同期1406萬元減少788萬元，下降56.10%。
減幅在10%以上的企業(yè)有:xx水泵總廠實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入2286萬元，較上年同期2940萬元減少654萬元，下降22.24%;xx藍(lán)天浮法玻璃股份有限實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入13216萬元，較上年同期15579萬元減少2363萬元，下降15.17%;xx美高鞋業(yè)有限實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入165萬元，較上年同期189萬元減少24萬元，下降13.01%;xx機(jī)床廠實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入12785萬元，較上年同期14556萬元減少1771萬元，下降12.17%。
增長幅度最大的是xx模具廠，本年實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入95萬元，較上年同期15萬元增加80萬元，增長5.35倍。
不同程度增長的企業(yè)還有:xx沙井驛建材有限主營業(yè)務(wù)收入4296萬元，較上年同期3142萬元增加1154萬元，增長36.73%;xx減速機(jī)廠主營業(yè)務(wù)收入748萬元，較上年同期552萬元增加196萬元，增長35.44%;xx煤炭有限責(zé)任主營業(yè)務(wù)收入2978萬元，較上年同期2601萬元增加377萬元，增長14.52%。
相反，一些有規(guī)模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長的企業(yè)增長幅度卻很小，如:xx佛慈制藥股份有限增長0.06%;xx市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限增長0.05%;xx鍋爐制造有限增長0.09%;xx真空設(shè)備有限責(zé)任增長0.04%。
37戶集體企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入70320萬元，較上年同期65529萬元增加4791萬元，增長0.07%。
其中:增幅最為明顯的是xx三新包裝有限責(zé)任，該企業(yè)xx年實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入192萬元，較上年同期5萬元增加187萬元，增長36.15倍。
增長1倍以上的企業(yè)還有:xx宏豐電鍍有限實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入96萬元，較上年同期15萬元增加81萬元，增長5.25倍;xx蘭塑薄膜有限責(zé)任實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入923萬元，較上年同期353萬元增加570萬元，增長1.62倍;xx市彩印彩畫工藝廠實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入178萬元，較上年同期75萬元增加103萬元，增長1.37倍;xx恒源商貿(mào)有限責(zé)任實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入110萬元，較上年同期50萬元增加60萬元，增長1.2倍;xx鐘山包裝容器有限責(zé)任實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1130萬元，較上年同期527萬元增加603萬元，增長1.14倍;xx宏建建材集團(tuán)有限實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入4097萬元，較上年同期20xx萬元增加20xx萬元，增長1.05倍。
增長25%以上的企業(yè)還有:xx利仁標(biāo)牌有限實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入47萬元，較上年同期28元增加19萬元，增長71.08%;xx敦煌文化用品有限責(zé)任實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入7萬元，較上年同期4元增加3萬元，增長62.9%;xx中興科技實(shí)業(yè)有限實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入641萬元，較上年同期427元增加214萬元，增長50%;xx輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1758萬元，較上年同期1211元增加547萬元，增長45.23%;甘肅恒源物業(yè)管理有限實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入146萬元，較上年同期105元增加41萬元，增長38.42%;xx大慶家具有限責(zé)任實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入413萬元，較上年同期326元增加87萬元，增長26.71%;xx金駝實(shí)業(yè)有限實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入238萬元，較上年同期190元增加48萬元;增長25.65%。
不同程度下降的企業(yè)有:xx金鑫工藝美術(shù)廠下降44.14%;xx塑料六廠下降33.79%;永登藍(lán)天石英砂有限下降30.2%;xx五一機(jī)器廠下降25.07%;xx蘭木家具有限責(zé)任下降23.63%;xx富星工貿(mào)有限責(zé)任下降22.50%。
(三)利潤總額。
xx年，市級工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤總額5947萬元，較上年同期1560萬元增加4387萬元，增長2.81倍。
盈利企業(yè)28戶，虧損企業(yè)29戶。
其中:。
19戶國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤4943萬元，較上年同期1567萬元增加3376萬元，增長2.16倍。
盈利企業(yè)12戶，盈利總額6192萬元;虧損企業(yè)7戶，虧損總額1249萬元。
盈利企業(yè)中:xx減速機(jī)廠增幅最高，本年實(shí)現(xiàn)利潤103萬元，較上年同期0.1萬元增加103萬元，增長542.18倍，列全市第一。
xx沙井驛建材有限盈利260萬元，較上年同期盈利30萬元增長7.78倍，列全市第二;xx弘昌照明電器有限責(zé)任盈利2萬元，較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍，列全市第三。
另外，xx佛慈制藥股份有限盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元，增長54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，增長13.87%;xx塑料工業(yè)總盈利14萬元，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，增長12.62%。
盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是:xx藍(lán)天浮法玻璃股份有限盈利265萬元，較上年同期虧損1684萬元，減虧1684萬元，增利1.16倍;xx美高鞋業(yè)有限盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元，減虧6萬元，增利3.47倍。
38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤1004萬元，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，增長1.62倍%。
盈利企業(yè)16戶，盈利總額2564萬元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬元。
盈利企業(yè)中:xx晶亮玻璃有限責(zé)任盈利1406萬元，xx普蘭太電光源有限責(zé)任盈利535萬元，xx高壓閥門有限責(zé)任盈利289萬元，xx宏建建材集團(tuán)有限盈利96萬元。
4戶企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利21.05%;xx三新包裝有限盈利5萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利5.56倍;xx家用電器廠盈利49萬元，較上年同期虧損9萬元，減虧9萬元，增利6.78倍。
xx恒源商貿(mào)有限責(zé)任盈利0.1萬元，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元，增利1.05倍。
(四)上交稅金。
市級工業(yè)企業(yè)本年應(yīng)交各項(xiàng)稅金11805萬元，實(shí)際上交各項(xiàng)稅金10463萬元，其中:國有及國有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬元，集體企業(yè)上交各項(xiàng)稅金3491萬元。
其中:。
19戶國有及國有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬元。
其中:上交增值稅4823萬元中:xx佛慈制藥股份有限上交2402萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任上交817萬元，xx真空設(shè)備有限責(zé)任上交655萬元，xx藍(lán)天浮法玻璃有限上交301萬元，xx機(jī)床廠上交138萬元，xx煤炭有限責(zé)任上交120萬元。
上交營業(yè)稅212萬元中xx煤炭有限責(zé)任上交63萬元，xx塑料工業(yè)總上交40萬元，xx國有資產(chǎn)經(jīng)營有限上交39萬元，xx機(jī)床廠上37萬元。
上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任上交。
上交企業(yè)所得稅648萬元中:xx佛慈制藥股份有限上交336萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任上交113萬元，xx國有資產(chǎn)經(jīng)營有限上交103萬元，xx真空設(shè)備有限責(zé)任上交61萬元，xx機(jī)床廠上交18萬元。
38戶集體企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金3491萬元，其中:上交增值稅2508萬元中:xx晶亮玻璃有限責(zé)任上交977萬元，xx棉紡織有限責(zé)任上交380萬元，xx五一機(jī)器廠上交349萬元，xx高壓閥門有限上交331萬元，xx輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任上交104萬元。
上交營業(yè)稅145萬元中:甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任上交45萬元，xx中興科技實(shí)業(yè)有限上交32萬元，xx金駝實(shí)業(yè)有限上交10萬元，xx三新包裝有限責(zé)任上交9萬元。
上交企業(yè)所得稅45萬元中:xx高壓閥門有限上交31萬元，甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任上交11萬元。
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇十七
鄭州百文股份有限公司，是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)，公司財務(wù)分析報告。90年代上半期，鄭百文經(jīng)營情況一直不錯。1996年，經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)發(fā)行a股，在上海證券交易所掛牌交易。1997年，主營業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，在所有商業(yè)上市公司中排第一，進(jìn)入國內(nèi)上市企業(yè)100強(qiáng)。
1998年，鄭百文在中國股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。1999年，鄭百文一年虧掉9.8億元，再創(chuàng)中國股市虧損之最。20xx年3月，鄭百文刊登債權(quán)人中國信達(dá)資產(chǎn)經(jīng)營公司要求其破產(chǎn)還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場交易。
依據(jù)鄭百文公布的1996—20xx年中期財務(wù)報告、會計師事務(wù)所審計報告，以及通過其他公開渠道取得的有關(guān)資料，對該公司進(jìn)行財務(wù)分析。需要特別說明的是：
（1）鄭百文在1999年度財務(wù)報表附注中承認(rèn)：部份會計記錄混亂，會計處理隨意，內(nèi)部往來長期未核對清理。
（2）鄭州會計師事務(wù)所、天健會計師事務(wù)所對其所做的1998年、1999年和20xx年中期審計報告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度、會計核算方法具有較大的隨意性”，以及“無法取得必要的證據(jù)確認(rèn)公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營假定編制會計報表”而拒絕發(fā)表意見。
（3）截止20xx年6月30日，鄭百文未能按期償還銀行借款已達(dá)21億元，對該破產(chǎn)申請事宜及可能面對的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果，目前難以估計。
2、會計制度說明。
鄭百文在會計制度一致性上存在較大差異。公司對1999年12月31日應(yīng)收款項(xiàng)余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準(zhǔn)備；對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價準(zhǔn)備；對長短期投資分項(xiàng)以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值準(zhǔn)備。但到20xx年中期，卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計提方法，即暫不計提短期投資跌價準(zhǔn)備、應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備和長期投資減值準(zhǔn)備。
3、有關(guān)結(jié)論說明。
本報告主要是站在股東的立場上，分析其經(jīng)營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時間及其他條件的限制，報告得出的有關(guān)結(jié)論，可能存在著片面之處，請閱讀者予以注意。
三、行業(yè)比較分析。
要了解鄭百文的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，有必要首先放在整個行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析。
1、行業(yè)比較說明。
比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百a、百大集團(tuán)、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團(tuán)、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。
比較的年度選擇：1998—20xx年中期，其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。
比較的指標(biāo)選擇：每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。
2、行業(yè)比較結(jié)論。
2.1、1995—20xx年中期，商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中1995—97年高度穩(wěn)定，1998—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在1995—96年與行業(yè)平均值接近，但在1998—20xx年中期，不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值，也遠(yuǎn)低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環(huán)境的影響，但更主要的可能是它自身經(jīng)營管理中存在問題。
2.2、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊的主營業(yè)務(wù)收入平均值變動較小，變動幅度不超過10%，但鄭百文的主營業(yè)務(wù)收入大幅下降，下降幅度均超過50%以上。1998年，鄭百文主營業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首，但主營業(yè)務(wù)利潤不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值，也遠(yuǎn)低于行業(yè)最低值，居行業(yè)虧損之首，這是極不正常的，工作報告《公司財務(wù)分析報告》。
2.3、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢，但周轉(zhuǎn)還是非?？斓?，1998年為52次，1999年為45次，行業(yè)最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著低于行業(yè)最低水平，形成呆壞帳損失的風(fēng)險很大。
2.4、1998—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢，不到1個百分點(diǎn)，但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降，下降幅度超過3個百分點(diǎn)，這說明鄭百文的營銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問題。
從行業(yè)比較初步看出，1998年開始，鄭百文的每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤出現(xiàn)大幅度下滑，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面，有必要對其財務(wù)狀況、獲利能力、現(xiàn)金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析。
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇十八
一個會計人，在慢慢成長中，涉及的領(lǐng)域會越來越廣，要求掌握的知識也會越來越多，而不僅僅只是一盤賬的問題。會計人一旦坐上了主管及以上的位置后，跟boss們接觸的時間也會越來越多。boss們都研究什么呢？我想最多的就是戰(zhàn)略、盈利模式等等，會經(jīng)常有新的投資項(xiàng)目的立項(xiàng)，注意：我說的投資不是會計書上講的那些長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資，那些太高級了，我說的投資是比如新建一個廠房、車間，新開一個公司等等，這些也屬于投資，是我們在工作中遇到的最貼近自己，最能看得見、摸得著的那種投資。既然有投資，就要立項(xiàng)，既然要立項(xiàng)，就要做市場調(diào)研和分析，做好戰(zhàn)略定位和可行性的經(jīng)營計劃。在這個過程中，財務(wù)人員千萬不要躲在一邊，要知道這可是財務(wù)人員最能學(xué)到真功夫的好時機(jī)。
下面引用了一個真實(shí)案例，想必有些會計人見過或見過類似的投資分析報告，其實(shí)投資立項(xiàng)就是這么做的。一份投資分析報告的質(zhì)量可以決定這個項(xiàng)目是否能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的90%以上，這不是唬人。當(dāng)然了，下面的這份報告質(zhì)量如何，我不知道，只是發(fā)過來給大家參考一下，以后公司要投資立項(xiàng)時，大家可以參考一下這里的思路。以后自己想當(dāng)老板時，也看看這里的思路。
說句題外話，根據(jù)我自己經(jīng)商的經(jīng)驗(yàn)來看，能把這種報告寫的非常漂亮的人一般都不適合當(dāng)老板。老板一般都粗枝大葉，但他的閃光點(diǎn)就是能抓到最核心的東東，這叫戰(zhàn)略眼光。既然老板們都粗枝大葉了，那職業(yè)經(jīng)理人們就應(yīng)該發(fā)揮自己的細(xì)致周到的特點(diǎn)，對老板的缺陷進(jìn)行彌補(bǔ)，那么，這個報告才會完美，這個項(xiàng)目就可以成功90%，接下來就是實(shí)施戰(zhàn)略預(yù)算管理體系的問題了，把目標(biāo)層層分解、設(shè)計好全盤績效、通過內(nèi)部銀行，一月一滾動，這樣就可以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇十九
20xx年度，隨著收支科目改革的不斷深入，在全國經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的形勢下，我辦堅持以執(zhí)行預(yù)算為中心，以節(jié)約費(fèi)用重點(diǎn)，抓好單位財務(wù)管理工作，在上級領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，大家共同努力，以求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)單位會計制度》，為辦公室的管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，在平凡的工作崗位上取得了一定的成績，現(xiàn)就20xx年終財務(wù)決算如下：
20xx年度年初財政預(yù)算為8，838.872元，財政撥款收入為8，390.408元;財政撥款基本支出為8,913,385.22元。
1、撥入經(jīng)費(fèi)情況。
本年度全年共撥入8，390.408元，其中團(tuán)委三支一扶省、市、“三支一扶”志愿者生活補(bǔ)助撥入經(jīng)費(fèi)296，100元;縣級配套資金撥入206，400元。
市婦聯(lián)撥入項(xiàng)目民辦公助資金10，000元。
2、經(jīng)費(fèi)支出情況。
經(jīng)費(fèi)支出全年9個部門共計支出8,913,385.22元;其中工資福利支出3,146,140.94元，商品和服務(wù)支出2,463,841.28元，對個人和家庭的補(bǔ)助支出3,213,633.00元，其他資本性支出79,770.00元。
另注：
(1)工資福利支出6，359，773.94元，其中基本工資支出727，837元;津貼補(bǔ)貼支出1，716.621元;獎金61，831元;退休費(fèi)1，565.364元;住房公積金284，049元;增量補(bǔ)貼1，362.120元;獨(dú)生子女費(fèi)2100元;其他工資福利支出(團(tuán)委“三支一扶”志愿者工資支出)639，851.94元。
(2)商品和服務(wù)支出：2，473，841.28元;其中：我辦支出辦公費(fèi)：191，161.7元;印刷費(fèi)24，920元;手續(xù)費(fèi)200元;水費(fèi)1135.7元;郵電費(fèi)61，952.52元;取暖費(fèi)3，570元;物業(yè)管理費(fèi)3952元;維修費(fèi)3500元;會議費(fèi)291，935.1元;培訓(xùn)費(fèi)4575.5元;公務(wù)接待費(fèi)372，998.6元;勞務(wù)費(fèi)361，861.24元;公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)449，678.33元;其他支出143，763元;辦公設(shè)備購置79，770元。
(3)“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況：工商聯(lián)支出公務(wù)接待費(fèi)：12，000元;群眾組織支出車輛運(yùn)行費(fèi)用46，000元;公務(wù)接待80，000元;縣委辦、史志辦、機(jī)關(guān)黨委共計支出車輛運(yùn)行費(fèi)449，678.33元;公務(wù)接待費(fèi)372，998.6元;事務(wù)支出公務(wù)接待費(fèi)15，000元。
3、年終決算情況。
本年度我單位共收入本級財政撥款8，390，408元，共支出8,913,385.22元，年未基本支出結(jié)余1,306,945.95元，上年度結(jié)余為1，829，923.17元，今年比上年少結(jié)余522，977.22元，原因是本年度財政撥款支出大于財政撥款收入所造成的。
1、積極做好對住來款項(xiàng)的清理工作。
其他應(yīng)收款主要是職工因公出差或公務(wù)開支借支的款項(xiàng)，不及時進(jìn)行清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)費(fèi)支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失，為此，我們通過年終財務(wù)，采取積極措施加以管理和清算。
一是要控制的資金額度;二是要縮短其他應(yīng)收款的占用時間。
三是要及時對其他應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理、結(jié)算。
針對一些一直拖欠款項(xiàng)的職工，采取見面打招呼，讓其及時結(jié)賬清算，若不能進(jìn)行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款還清為止。
2、加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理。
固定資產(chǎn)是單位開展業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件的，其種類繁多，規(guī)格不一，在管理方面，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。
今后要加強(qiáng)這方面的管理，做到賬實(shí)相符。
3、重視日常財務(wù)收支管理。
收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是執(zhí)行勤儉辦事的體現(xiàn)，為了加強(qiáng)這一管理，我辦今后要建立健全各項(xiàng)財務(wù)制度，做到有法可依、有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。
對一切開支嚴(yán)格按財務(wù)制度辦理，極大地提高資金的使用效益，達(dá)到節(jié)約支出的目的。
4、認(rèn)真做好年終決算工作。
年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會計報表等，所以我們要重視這項(xiàng)工作，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會計報表;撰寫出財務(wù)報告，對一年來的收支活動進(jìn)行和研究，做出正確的評價，通過年終財務(wù)，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，提示出存在的問題，以便改進(jìn)財務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。
20xx年決算。
修文縣委員會辦公室。
20xx年1月12日。
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇一
通過對20xx企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行分析可以了解企業(yè)整體的財務(wù)管理水平，本選題旨在對20xx年xx有限公司的財務(wù)報表進(jìn)行分析從而反映出公司整體的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的情況，但是單純從財務(wù)報表上的數(shù)據(jù)還不能直接或間接說明企業(yè)的財務(wù)狀況，特別是不能說明企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞和經(jīng)營成果的高低，因此通過各種方法對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行分析，找出企業(yè)存在的不足，為企業(yè)的管理者更好的經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)，并且提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
國內(nèi)學(xué)者陳曉紅在《完善企業(yè)財務(wù)分析指標(biāo)體系的思考》一文中認(rèn)為科學(xué)合理的財務(wù)分析指標(biāo)體系，對于企業(yè)決策者和信息使用者來說顯得十分重要。張新民、錢愛民在《財務(wù)報表分析精要》中指出，目前常用的財務(wù)狀況的方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢分析法。荊新、王化成在《財務(wù)管理學(xué)》中寫道：財務(wù)報表的分析經(jīng)歷了由資產(chǎn)負(fù)債表到利潤表再到現(xiàn)金流量表的分析，也經(jīng)歷了一個由外部分析擴(kuò)大到內(nèi)部分析的過程。
戴維。霍金斯教授結(jié)合實(shí)際的企業(yè)情況寫出了《公司財務(wù)報表與分析一書》一文，文中對財務(wù)報表在公司管理過程中的作用給予了肯定。日本著名會計學(xué)專家森疼一男針對日本企業(yè)活動對財務(wù)的影響寫出了《企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動與財務(wù)分析》，其中指出現(xiàn)金流量表在企業(yè)發(fā)展過程中的作用，逐漸使財務(wù)報表充實(shí)完善。
本課題主要的研究內(nèi)容是：
1、介紹xx有限公司概況。
2、對xx有限公司的財務(wù)報表進(jìn)行分析，主要進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表分析，以及償債能力分析，營運(yùn)能力分析，獲利能力分析，發(fā)展能力分析。
3、通過以上分析找出公司存在的問題。
4、針對上面提出的問題提出相對應(yīng)的建議。
擬采取的方法有：
1、趨勢分析法：根據(jù)企業(yè)近幾年的會計報表，比較各個有關(guān)項(xiàng)目的金額、增減方向及幅度，從而揭示當(dāng)期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的增減變化及其發(fā)展趨勢。
2、比率分析法：在同一財務(wù)報表的不同項(xiàng)目之間，或在不同報表的有關(guān)項(xiàng)目之間進(jìn)行對比，以計算出的比率反映各個項(xiàng)目之間的相互關(guān)系，據(jù)此評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
3、因素分析法：確定影響綜合性指標(biāo)的各個因素，按照一定的順序逐個用是技術(shù)替換影響因素的基數(shù)，借以計算各項(xiàng)因素影響程度。
主要難點(diǎn)：
1、由于理論知識不足，在做財務(wù)報表分析時有些問題分析不透徹。
2、資料收集困難，大量重要信息可能獲取不全面。
解決辦法：
1、系統(tǒng)學(xué)習(xí)財務(wù)報表，會計，財務(wù)管理相關(guān)書籍，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)理論、分析方法，針對企業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行分析，就相關(guān)問題與同學(xué)討論分析或咨詢指導(dǎo)教師。
2、通過多種途徑查閱資料，參閱相關(guān)企業(yè)財務(wù)報表分析方法及情況，及時與企業(yè)溝通以獲得更多的內(nèi)部資料，結(jié)合實(shí)際提出合理化的建議。
3、向指導(dǎo)老師咨詢，與同學(xué)互相討論。
第六周至第七周開題報告準(zhǔn)備及開題答辯。
第八周撰寫論文提綱。
第九周至第十周論文初稿，外文譯文。
第十一周至第十三周論文修改。
第十四周至第十五周論文定稿、輸出、答辯準(zhǔn)備。
第十六周畢業(yè)論文答辯。
財務(wù)報表能夠全面的反映企業(yè)財務(wù)狀況等，但是單純從報表上的數(shù)據(jù)不能說明企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞與經(jīng)營成果的高低，只有將財務(wù)指標(biāo)與相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較才能說明企業(yè)財務(wù)狀況所處的地位，因此要進(jìn)行財務(wù)報表分析。從目前的企業(yè)發(fā)展來看，財務(wù)管理不但是一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，還是關(guān)系到企業(yè)財務(wù)核算和整體經(jīng)營的重要手段之一。在財務(wù)管理過程中，財務(wù)報表分析是一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容，通過對財務(wù)報表的有效分析，可以獲知企業(yè)整體財務(wù)經(jīng)營狀況，并以此為依據(jù)，制定企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略，提高企業(yè)經(jīng)營管理的實(shí)效性。
基于這種考慮，在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，應(yīng)對財務(wù)報表分析引起足夠的重視，并認(rèn)識到財務(wù)報表分析的重要性，推動財務(wù)報表分析工作取得實(shí)效。它為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者及其他利益相關(guān)者了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)未來、做出正確決策提供了準(zhǔn)確的信息和依據(jù)。它可以評價一個企業(yè)經(jīng)營績效的大小，可以為政府、稅收、金融等部門進(jìn)行監(jiān)管提供依據(jù)，此外，通過分析，隨時找出企業(yè)在理財中存在的問題，不斷進(jìn)行調(diào)整，提出相應(yīng)的措施，保證企業(yè)的各項(xiàng)工作按既定的目標(biāo)進(jìn)行，由此可見，財務(wù)報表分析是企業(yè)經(jīng)營管理中不可或缺的一部分。
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇二
在財務(wù)比率分析當(dāng)中，沒有考慮現(xiàn)金流的問題，而我們在前面已經(jīng)講過現(xiàn)金流對于一個企業(yè)的重要意義，因此，下面我們就來具體地看一看如何對現(xiàn)金流進(jìn)行分析。
分析現(xiàn)金流要從兩個方面考慮。一個方面是現(xiàn)金流的數(shù)量，如果企業(yè)總的現(xiàn)金流為正，則表明企業(yè)的現(xiàn)金流入能夠保證現(xiàn)金流出的需要。但是，企業(yè)是如何保證其現(xiàn)金流出的需要的呢?這就要看其現(xiàn)金流各組成部分的關(guān)系了。這方面的分析我們在前面已經(jīng)詳細(xì)論述過，這里不再重復(fù)。另一個方面是現(xiàn)金流的質(zhì)量。這包括現(xiàn)金流的波動情況、企業(yè)的管理情況，如銷售收入的'增長是否過快，存貨是否已經(jīng)過時或流動緩慢，應(yīng)收帳款的可收回性如何，各項(xiàng)成本控制是否有效等等。最后是企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境，如行業(yè)前景，行業(yè)內(nèi)的競爭格局，產(chǎn)品的生命周期等。所有這些因素都會影響企業(yè)產(chǎn)生未來現(xiàn)金流的能力。
在部分一的分析中我們已經(jīng)指出，abc公司的現(xiàn)金流狀況令人擔(dān)憂，但從上面的比率分析中卻很難發(fā)現(xiàn)這一點(diǎn)，這使我們從另一個方面深刻認(rèn)識到現(xiàn)金流分析不可替代的作用。
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇三
在剛剛過去的20xx年，我校堅持以執(zhí)行預(yù)算為中心，以節(jié)約費(fèi)用為重點(diǎn)，抓好單位財務(wù)管理工作，嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)單位會計制度》，為學(xué)校管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，在平凡的工作中取得了一定的成績，現(xiàn)就2015年終財務(wù)分析如下:。
本年度財政預(yù)算為84700元，基本支出70700元，其他支出14000元。
1.財政補(bǔ)助收入情況。
財政補(bǔ)助收入全年共撥入67155元。
2.事業(yè)支出情況。
事業(yè)支出全年共支出62805元，其中:基本支出全年共支出40448元(辦公費(fèi)12422元，水電費(fèi)2615元，郵電費(fèi)924元，機(jī)車燃修費(fèi)2120元，招待費(fèi)1292元，修繕費(fèi)7594元，培訓(xùn)/差旅費(fèi)8044元，設(shè)備購置費(fèi)5437元)。其他14641元。在所有支出中，其中修繕費(fèi)、培訓(xùn)/差旅費(fèi)、開支較大，主要原因是今年學(xué)校青島市規(guī)范化學(xué)校達(dá)標(biāo)，領(lǐng)導(dǎo)教師外出學(xué)習(xí)機(jī)會較多，以及學(xué)校增加教學(xué)設(shè)備、硬件也是很多的。
3.年終決算情況。
本年度單位共收入67155元，共支出62805元，年末事業(yè)結(jié)余為4350元。
1.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理。
固定資產(chǎn)是學(xué)校開展業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。我校加強(qiáng)這方面管理，財務(wù)處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進(jìn)行核對，確保帳實(shí)相符。通過清查盤點(diǎn)能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
2.重視日常財務(wù)收支管理。
收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理學(xué)校今后要建立健全了各項(xiàng)財務(wù)制度，這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴(yán)格按財務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達(dá)到了節(jié)約支出的目的。
3.認(rèn)真做好年終決算工作。
年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會計報表等。針對報表撰寫出了學(xué)校年終財務(wù)分析報告，對一年來的收支活動進(jìn)行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，揭示出存在的問題，以便改進(jìn)財務(wù)管理工作，提高我校財務(wù)管理水平。
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇四
隨著醫(yī)院的快速發(fā)展，醫(yī)院財務(wù)管理水平得到了很大的提高。醫(yī)院要想有高水平的管理就需要有可靠的信息作保障。醫(yī)院財務(wù)部門信息相對集中，主要包括人力資源、統(tǒng)計、會計以及其他相關(guān)信息。這些信息內(nèi)容繁多且比較復(fù)雜，財務(wù)部門如果把這些原始數(shù)據(jù)直接提供給醫(yī)院的管理者，就會出現(xiàn)以下情況：1、醫(yī)院管理者由于有很多事需要處理，沒有多少時間去分析這些信息。2、醫(yī)院管理者不具有分析這些信息的技能和專業(yè)知識，從而會出現(xiàn)這些信息不能被管理者利用，對醫(yī)院的正常決策和管理造成影響。因此，財務(wù)部門要對這些信息進(jìn)行。
總結(jié)。
分析歸納，把有價值的信息反饋給管理者。
（二）要對會計報表數(shù)據(jù)信息進(jìn)行處理使之成為對管理者決策有用的信息。
隨著醫(yī)院會計報表的完善和不斷發(fā)展，會計報表提供的信息量越來越大，使用概念越來越專業(yè)化，醫(yī)院財務(wù)報表技術(shù)日趨復(fù)雜。這樣醫(yī)院管理者直接從會計報表獲取信息很難做到，這樣就需要依靠財務(wù)分析。財務(wù)分析通過有效的解釋和分析，將專業(yè)的會計語言轉(zhuǎn)化為一般性語言，將會計信息轉(zhuǎn)換成管理者決策需要的信息，從而達(dá)到管理者能夠使用會計報表信息。
（三）醫(yī)院會計報表需要研究分析才能滿足管理者的要求。
醫(yī)院會計報表是主要是為了滿足政府預(yù)算管理需要而設(shè)計，沒有更多地考慮醫(yī)院管理者的需求。因此，醫(yī)院會計報表沒有辦法反映出事物的內(nèi)在聯(lián)系和特殊本質(zhì)，只是反映了經(jīng)濟(jì)結(jié)果和現(xiàn)象。所以，需要醫(yī)院的財務(wù)部門對醫(yī)院會計報表信息進(jìn)行深入的研究和分析，以滿足管理者的特殊需要和醫(yī)院的特殊情況，將醫(yī)院會計有用信息供醫(yī)院管理者決策參考。
醫(yī)院財務(wù)部門要對大量的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行處理、分析，首先要分析的目標(biāo)，它財務(wù)分析的靈魂和核心，所有的信息處理都要圍繞分析目的進(jìn)行，在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動、經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象中科學(xué)地預(yù)測出經(jīng)濟(jì)活動的必然結(jié)果。醫(yī)院財務(wù)分析報告的主要目的是為了滿足醫(yī)院管理者的需要。然后，財務(wù)部門再根據(jù)財務(wù)分析目的大量收集信息并進(jìn)行分析，最后得出分析結(jié)果。
財務(wù)分析的過程主要是醫(yī)院財務(wù)部門將收集的財務(wù)信息資料，深入事物的本質(zhì)，要用多樣性的、科學(xué)的方法去發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動的規(guī)律，利用專業(yè)科學(xué)的方法，進(jìn)行科學(xué)合理地研究和分析，發(fā)現(xiàn)事物之間的內(nèi)在聯(lián)系。進(jìn)行財務(wù)分析主要采用的方法主要有因素分析法和比較分析法。其中因素分析法在使用過程中要根據(jù)具體情況確定，按照財務(wù)指標(biāo)與其驅(qū)動的因素間的關(guān)系，確定各因素對指標(biāo)的影響程度；比較分析法是把數(shù)個具有可比性的、相關(guān)的數(shù)據(jù)加以比對，以便揭示事物的差異和矛盾。
財務(wù)分析的合理性、科學(xué)性是由分析人員對待事物的觀點(diǎn)和看法以及對財務(wù)分析體系的深刻掌握和理解決定，因此，在進(jìn)行醫(yī)院財務(wù)分析時，要堅持用發(fā)展聯(lián)系的、全面的觀點(diǎn)看問題，要定性分析和定量分析相結(jié)合。
財務(wù)分析報告能否被管理者接受和理解，不僅取決于財務(wù)分析報告的分析質(zhì)量，還要看是否與醫(yī)院管理者的思路相一致。如果醫(yī)院財務(wù)分析報告符合醫(yī)院管理者的愛好和思路，就很有可能被采用，否則，即使醫(yī)院財務(wù)分析報告建議再合理，分析的再透切，寫的再好，也可能不被采用。財務(wù)分析報告要成為醫(yī)院管理者想要的信息，如果財務(wù)報告對于管理者來說是不需要的信息，那么即使建議再合理，分析再透徹，寫的再漂亮，對于醫(yī)院管理者來說是沒有任何意義的。因此，要想做好財務(wù)分析報告，就要了解管理者的思路，思路指向的是醫(yī)院的管理重點(diǎn)及發(fā)展方向，只有認(rèn)真把握管理者的思路，才能確定財務(wù)分析報告的方向。在這種情況下，財務(wù)分析報告才能成為醫(yī)院管理者的參考依據(jù)。
財務(wù)分析有科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性的特點(diǎn)，因此要求財務(wù)分析報告在結(jié)構(gòu)上層層深入環(huán)環(huán)相扣，分析要透徹有理有據(jù)，條理清晰體現(xiàn)出較強(qiáng)的邏輯性，還要結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、語言精練，并且要體現(xiàn)出首尾照應(yīng)，觀點(diǎn)鮮明。
1、標(biāo)題：標(biāo)題要求準(zhǔn)確科學(xué)，例如某某醫(yī)院20xx年財務(wù)分析報告。
2、開頭部分：要對醫(yī)院財務(wù)狀況進(jìn)行概述，對取得的成績和存在的問題進(jìn)行闡述。
3、分析部分：這一部分解釋和分析了開頭部分所提到的內(nèi)容，需要闡述的問題可以分幾部分進(jìn)行闡述，有側(cè)重點(diǎn)地進(jìn)行分析。
4、結(jié)論部分：提出問題，肯定成績，對財務(wù)信息全面分析后得出結(jié)論。
5、意見與建議部分：這一部分是財務(wù)分析報告的重點(diǎn)，篇幅不宜過長，主要是分析者的建議、意見，為管理者以后決策提供參考。
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇五
根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),對其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為xxxx本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高.
(二)公司分項(xiàng)績效水平。
項(xiàng)目。
公司評價。
(一)資產(chǎn)負(fù)債表。
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:。
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究.
流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.
流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:。
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負(fù)債比率為xx%,長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.
企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動負(fù)債減少xx%,長期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長xx%.
流動負(fù)債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低.
本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.
(二)利潤及利潤分配表。
主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
主營業(yè)務(wù)收入。
主營業(yè)務(wù)成本。
營業(yè)費(fèi)用。
主營業(yè)務(wù)利潤。
其他業(yè)務(wù)利潤。
管理費(fèi)用。
財務(wù)費(fèi)用。
營業(yè)利潤。
營業(yè)外收支凈。
利潤總額。
所得稅。
凈利潤。
毛利率(%)。
凈利率(%)。
成本費(fèi)用利潤率(%)。
凈收益營運(yùn)指數(shù)。
(1)利潤構(gòu)成情況。
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤總額xx%.
(2)利潤增長情況。
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.
本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng),市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.
(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況。
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)成本xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx;營業(yè)費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%;管理費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%;財務(wù)費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%.
(2)成本費(fèi)用增長情況。
本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.
4.利潤增長因素分析。
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤xx萬元,財務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.
本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧櫡e累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實(shí)的基礎(chǔ).
5.經(jīng)營成果總體評價。
(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價。
(2)收益質(zhì)量評價。
凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險的指標(biāo).本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的`,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.
(3)利潤協(xié)調(diào)性評價。
公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平.主營業(yè)務(wù)成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費(fèi)用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費(fèi)用率有所下降,營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費(fèi)用的控制水平.管理費(fèi)用增長率為xx%.說明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財務(wù)費(fèi)用增長率為xx%.說明公司財務(wù)費(fèi)用率有所下降,財務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費(fèi)用的控制水平.
(三)現(xiàn)金流量表。
主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。
項(xiàng)目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況(%)。
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
總現(xiàn)金流入量。
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
總現(xiàn)金流出量。
現(xiàn)金流量凈額。
1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析。
(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析。
本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.
(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析。
本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.
2.現(xiàn)金流動性分析。
(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比。
現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
項(xiàng)目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況(%)。
流動比率。
速動比率。
資產(chǎn)負(fù)債率(%)。
有形凈值債務(wù)率(%)。
現(xiàn)金流入負(fù)債比。
綜合分?jǐn)?shù)。
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產(chǎn)與流動負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動,是引起償債能力變化的主要指標(biāo).
(二)經(jīng)營效率分析。
項(xiàng)目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況(%)。
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率。
存貨周轉(zhuǎn)率。
營業(yè)周期(天)。
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營效率綜合分?jǐn)?shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益,降低經(jīng)營風(fēng)險開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在經(jīng)營效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動,是引起經(jīng)營效率變化的主要指標(biāo).
項(xiàng)目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況。
總資產(chǎn)報酬率(%)。
凈資產(chǎn)收益率(%)。
毛利率(%)。
營業(yè)利潤率(%)。
主營業(yè)務(wù)利潤率(%)。
凈利潤率(%)。
成本費(fèi)用利潤率(%)。
企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因?yàn)橛芰Φ臉O大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中,成本費(fèi)用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標(biāo).
(四)企業(yè)發(fā)展能力分析。
項(xiàng)目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況。
主營收入增長率(%)。
凈利潤增長率(%)。
流動資產(chǎn)增長率(%)。
總資產(chǎn)增長率(%)。
可持續(xù)增長率(%)。
企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分?jǐn)?shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴(kuò)大市場需求,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴(kuò)大市場,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標(biāo).
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇六
為了進(jìn)一步強(qiáng)化財務(wù)管理，提高各級主要領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)管理意識，根據(jù)于總會計師在20xx年經(jīng)營管理專項(xiàng)工作會議上的講話精神，從今年一季度起，各單位由總會計師組織，每季度要對本單位的財務(wù)狀況進(jìn)行分析，分析的主要內(nèi)容是：資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款、存貨、內(nèi)部單位貸款、經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流、營業(yè)收入和利潤，同時提出改善經(jīng)營活動的具體措施、降本增效的具體措施、專項(xiàng)管理提升的具體措施。季度財務(wù)分析報告具體內(nèi)容主要包括以下幾點(diǎn)：
1、資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)構(gòu)和季度間變化情況及原因簡要分析；
2、nc帳套數(shù)量情況：隸屬分公司帳套、一級核算工程項(xiàng)目帳套數(shù)量情況。3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況：企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，在各業(yè)板塊的分布情況；按業(yè)務(wù)板塊詳細(xì)說明本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要業(yè)務(wù)營業(yè)量及同比增減量。
（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。
（二）主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素。
（三）成本費(fèi)用變動的主要因素，包括主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及變動情況；材料費(fèi)用、工資性支出、內(nèi)部貸款利息等對利潤增減的影響。
（四）管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用按照主要明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析。（五）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化。
（六）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括影響營業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。
（一）經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
（二）與上季度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析。包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（經(jīng)營、投資、籌資）。
（三）逐項(xiàng)說明對本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。
（一）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說明貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等項(xiàng)目的變化及增減原因。
其中，對“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”和“存貨”專項(xiàng)分析。重點(diǎn)說明應(yīng)收款項(xiàng)的拖欠及清欠情況，說明存貨的構(gòu)成及其形成原因（未完施工按照工程項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析），三年以上其他應(yīng)收款金額以及未及時清理原因，一年以上預(yù)付賬款金額以及未結(jié)轉(zhuǎn)原因，特別是其對企業(yè)可能的影響和未來的具體措施。
（二）負(fù)債結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說明應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等項(xiàng)目的變化及增減原因,內(nèi)部單位貸款負(fù)債規(guī)模、內(nèi)部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動情況等。重點(diǎn)分析企業(yè)三年以上的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額的主要債權(quán)人及未付原因；應(yīng)繳稅費(fèi)要按工程項(xiàng)目進(jìn)行逐項(xiàng)分析。
五、針對本季度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素；下季度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃；總結(jié)分析加強(qiáng)對財務(wù)控制方面的具體措施和經(jīng)驗(yàn)，同時提出改善經(jīng)營活動，保證完成預(yù)算指標(biāo)的具體措施。
六、在完成預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步降本增效的具體措施。七、根據(jù)中冶集企管【20xx】8號《關(guān)于做好20xx年管理提升活動的通知》文件精神，坐實(shí)專項(xiàng)提升的具體措施。
八、同上季相比改善效果情況。
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇七
一個企業(yè)經(jīng)營的好壞在于管理，管理又在于決策，而財務(wù)分析工作又極大程度的關(guān)系著決策的準(zhǔn)確性。由此可以看出，財務(wù)分析在企業(yè)的發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用，本文通過分析體系所存在的問題，進(jìn)而提出了一些改進(jìn)的措施，希望能夠起到一定的幫助作用。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要把財務(wù)分析作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要手段，并建立一套完整的財務(wù)制度，通過分析來不斷的提高企業(yè)管理的水平。要讓財務(wù)人員明白搞好分析是企業(yè)發(fā)揮財務(wù)管理重要性作用的依據(jù)，不斷的鼓勵財務(wù)人員搞好財務(wù)分析，提高分析的質(zhì)量，從而達(dá)到完善企業(yè)經(jīng)營管理的目的，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益提高有力的保障。
企業(yè)運(yùn)用科學(xué)合理的財務(wù)制度來規(guī)范財務(wù)分析工作，是一種較好的舉措。目前，一些企業(yè)雖然建立了財務(wù)制度，但還存在一定的缺陷。因此，建立科學(xué)合理的財務(wù)制度是非常必要的。企業(yè)可以在內(nèi)部設(shè)立專門的財務(wù)分析崗位，選聘專業(yè)的財務(wù)分析分院，此外，要在財務(wù)制度中明確財務(wù)人員的基本責(zé)任和目的，明確財務(wù)分析工作的質(zhì)量要求。企業(yè)無論是在分析方法上的選擇，還是在指標(biāo)上的確立，都要有一套科學(xué)和統(tǒng)一的規(guī)范，這樣才能夠從根本上提高企業(yè)財務(wù)分析能力。
企業(yè)在過去傳統(tǒng)的管理模式中，會計只一味的關(guān)注事后的反映和監(jiān)督工作，卻完全忽略了事前的預(yù)測和決策，這是極其關(guān)鍵的一個方面。決策時企業(yè)經(jīng)營管理的核心力量，關(guān)系著整個企業(yè)的存亡。而科學(xué)的預(yù)測又是決策制度產(chǎn)生的決定性因素，因此，企業(yè)會計人員應(yīng)當(dāng)在事前收集準(zhǔn)確的資料，并運(yùn)用科學(xué)的方法作業(yè)會計預(yù)算，為企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。
企業(yè)在設(shè)計專門的財務(wù)分析崗位之外，還要培養(yǎng)專業(yè)的財務(wù)人員，不僅要培養(yǎng)財務(wù)人員具備良好的分析能力。還要讓他們具備對內(nèi)和對外報表的財務(wù)分析數(shù)據(jù)來源合理的修正能力，使財務(wù)在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)揮重要的作用。
企業(yè)要不斷的完善違法會計行為的懲罰機(jī)制，把經(jīng)濟(jì)法律和會計法緊密的結(jié)合在一起。在信息技術(shù)的條件下，不斷的改進(jìn)會計的基本工作和推行會計管理信息化的改革措施，從根本上提高會計的工作效率和質(zhì)量。
綜上所述，在現(xiàn)行企業(yè)發(fā)展中，財務(wù)分析能夠幫助企業(yè)作出正確的決策，提高管理能力，但是其在分析方法、分析報表和分析指標(biāo)上還存在一定的局限性。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況來不斷的改進(jìn)財務(wù)分析，使能夠更加完善和合理，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇八
財務(wù)分析的主體，包括權(quán)益投資人、債權(quán)人、經(jīng)理人員、政府機(jī)構(gòu)和其他與企業(yè)有利益關(guān)系的人士。他們出于不同目的使用財務(wù)報表，需要不同的信息，采用不同的分析程序。
投資人。
投資人是指公司的權(quán)益投資人即普通股東。普通股東投資于公司的目的是擴(kuò)大自己的財富。他們所關(guān)心的，包括償債能力、收益能力以及風(fēng)險等。
權(quán)益投資人進(jìn)行財務(wù)分析，是為了回答以下幾方面的問題：
1、公司當(dāng)前和長期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大變動的影響；
2、財務(wù)狀況如何，公司資本結(jié)構(gòu)決定的風(fēng)險和報酬如何；
3、與其他競爭者相比，公司處于何種地位。
債權(quán)人。
債權(quán)人是指借款給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人。債權(quán)人關(guān)心企業(yè)是否具有償還債務(wù)的能力。債權(quán)人可以分為短期債權(quán)人和長期債權(quán)人。債權(quán)人的主要決策是決定是否給企業(yè)提供信用，以及是否需要提前收回債權(quán)。他們進(jìn)行財務(wù)報表分析是為了回答以下幾方面的問題：
1、公司為什么需要額外籌集資金；
2、公司還本付息所需資金的可能來源是什么；
3、公司對于以前的短期和長期借款是否按期償還；
4、公司將來在哪些方面還需要借款。
經(jīng)理人員。
經(jīng)理人員是指被所有者聘用的、對公司資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行管理的個人組成的團(tuán)體，有時稱之為“管理當(dāng)局”。
經(jīng)理人員關(guān)心公司的財務(wù)狀況、盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。經(jīng)理人員可以獲取外部使用人無法得到的內(nèi)部信息。他們分析報表的主要目的是改善報表。
政府機(jī)構(gòu)有關(guān)人士。
政府機(jī)構(gòu)也是公司財務(wù)報表的使用人，包括稅務(wù)部門、國有企業(yè)的管理部門、證券管理機(jī)構(gòu)、會計監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會保障部門等。他們使用財務(wù)報表是為了履行自己的監(jiān)督管理職責(zé)。
其他人士。
其他人士：如職工、中介機(jī)構(gòu)（審計人員、咨詢?nèi)藛T）等。審計人員通過財務(wù)分析可以確定審計的重點(diǎn)，財務(wù)分析領(lǐng)域的逐漸擴(kuò)展與咨詢業(yè)的發(fā)展有關(guān)，一些國家“財務(wù)分析師”已經(jīng)成為專門職業(yè)，他們?yōu)楦黝悎蟊硎褂萌颂峁I(yè)咨詢。
財務(wù)分析的對象是企業(yè)的各項(xiàng)基本活動。財務(wù)分析就是從報表中獲取符合報表使用人分析目的的信息，認(rèn)識企業(yè)活動的特點(diǎn)，評價其業(yè)績，發(fā)現(xiàn)其問題。
企業(yè)的基本活動分為籌資活動、投資活動和經(jīng)營活動三類。
籌資活動是指籌集企業(yè)投資和經(jīng)營所需要的資金，包括發(fā)行股票和債券、取得借款，以及利用內(nèi)部積累資金等。
投資活動是指將所籌集到的資金分配于資產(chǎn)項(xiàng)目，包括購置各種長期資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。投資是企業(yè)基本活動中最重要的部分。
經(jīng)營活動是在必要的籌資和投資前提下，運(yùn)用資產(chǎn)賺取收益的活動，它至少包括研究與開發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售和人力資源管理等五項(xiàng)活動。經(jīng)營活動是企業(yè)收益的主要來源。
企業(yè)的三項(xiàng)基本活動是相互聯(lián)系的，在業(yè)績評價時不應(yīng)把它們割裂開來。
財務(wù)分析的起點(diǎn)是閱讀財務(wù)報表，終點(diǎn)是做出某種判斷（包括評價和找出問題），中間的財務(wù)報表分析過程，由比較、分類、類比、歸納、演繹、分析和綜合等認(rèn)識事物的步驟和方法組成。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法。因此，財務(wù)分析的過程也可以說是分析與綜合的統(tǒng)一。
財務(wù)報表分析不同于企業(yè)分析、經(jīng)營分析和經(jīng)濟(jì)活動分析等概念。
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇九
截至20xx年x月xx日止，本項(xiàng)目部共有員工15人，其中職工10人，外聘臨時工5人。本項(xiàng)目固定資產(chǎn)凈值：296,632.48元，主要為車輛兩臺、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺及辦公用設(shè)備19臺。項(xiàng)目主體工程已全部完工。
本項(xiàng)目承包單價按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計量清單還未出來，計量收入及形象產(chǎn)值均為預(yù)估金額。
本項(xiàng)目無機(jī)械設(shè)備，使用也是租賃施工連隊設(shè)備，機(jī)械臺班費(fèi)計入勞務(wù)成本中。機(jī)械使用費(fèi)中除租賃其他機(jī)械設(shè)備費(fèi)用外，其余費(fèi)用是由機(jī)械作業(yè)科目結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目部汽車燃油費(fèi)及折舊費(fèi)用共計約52萬元。
施工高峰期，項(xiàng)目人員約40人，其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交，現(xiàn)已上交至20xx年xx月，已累計上交約45.8萬元。
所屬上交為集團(tuán)公司及分公司管理費(fèi)，按形象產(chǎn)值1.28億核算。
項(xiàng)目盈虧預(yù)測明細(xì)。
本項(xiàng)目承包單價按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計量清單還未出來，xxxx只按照他的臨時計量金額為基準(zhǔn)給予借支工程款，無任何期間支付證書依據(jù)，造成我項(xiàng)目計量被動?，F(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計量規(guī)則要求全部重新計量及變更，以前批復(fù)的計量不知業(yè)主是否確認(rèn)，故本項(xiàng)目計量收入存在很大的不確定性。
主要項(xiàng)目施工連隊結(jié)算也因業(yè)主計量清單未出只能預(yù)估結(jié)算，重新計量也影響到前期預(yù)估結(jié)算的準(zhǔn)確性和不確定性。給項(xiàng)目預(yù)測盈虧帶來很大的不便，難以準(zhǔn)確預(yù)測。項(xiàng)目地處xxxxxxx，給工程原材料的采購帶來很大的不利，材料短缺，運(yùn)輸很困難費(fèi)用也頗高，材料都要跨省采購或從市區(qū)才能運(yùn)送到達(dá)工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采購，加之施工期間水泥、柴油價格不斷漲價，也只好多方面由各施工隊自行采購，但業(yè)主還是按以前預(yù)算單價臨時計量后借支工程款給我項(xiàng)目，造成我項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)困難。
按與xxxxxxxx簽訂合同，同意原材料調(diào)差，但具體補(bǔ)差收入目前很難確定，若管理費(fèi)按10%核算上交，項(xiàng)目盈虧可持平。待材料補(bǔ)差確定金額后，可補(bǔ)上1%的管理費(fèi)。
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇十
經(jīng)營成果方面，20xx年1～9月，實(shí)際完成主營業(yè)務(wù)利潤0萬元，銷售費(fèi)用214.45萬元，管理費(fèi)用266.89萬元，財務(wù)費(fèi)用995.99萬元，銷售稅金及附加198.48萬元，營業(yè)外收入5.46萬元，營業(yè)外支出44.24萬元，實(shí)現(xiàn)凈利潤-1714.6萬元。
(1)資產(chǎn)狀況。
a、預(yù)付賬款從年初的134.62萬元下降至0萬元，減少了134.62萬元，主要系在本會計期間將各期間應(yīng)計工程成本和工程款及時入賬后，將此余額進(jìn)行了對沖所致。
b、存貨(即開發(fā)成本)金額由年初的14692.40萬元下降為13338.99萬元，表面上下降了1353.40萬元，系因?qū)⑶捌陂_發(fā)成本中的土地成本按業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅的規(guī)定進(jìn)行了規(guī)范調(diào)整，把暫未開發(fā)的北地塊取得成本7418.4萬元轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)科目并進(jìn)行正常的攤銷核算;扣除上述調(diào)整因素的影響，本期工程開發(fā)實(shí)際發(fā)生各類投入為6189.55萬元，其中：開發(fā)成本6044.82萬元，間接費(fèi)用144.73萬元。
c、1～9月固定資產(chǎn)原值由29.24萬元上升到44.76萬元，上升了15.52萬元，主要為購臵現(xiàn)代汽車10.66萬元，九龍汽車購臵稅1.97萬元及其他為日常辦公所用的保險柜、電視機(jī)、廣告機(jī)等。
(2)負(fù)債狀況。
a、應(yīng)付賬款從年初的0萬元增加到1340.54萬元，凈增1340.54萬元，主要系本會計期間內(nèi)各期應(yīng)付各施工單位的工程款。
d、應(yīng)交稅費(fèi)由年初的0萬元上升到9月末的50.42萬元，主要是9月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅合計40.9萬元以及10月份應(yīng)交的城鎮(zhèn)土地使用稅9.47余萬元。
(3)所有者權(quán)益。
本期所有者權(quán)益內(nèi)的實(shí)收資本及盈余公積無變化，未分配利潤則從年初的-148.53萬元減少到-2165.01萬元，主要系補(bǔ)記資金成本導(dǎo)致大額財務(wù)費(fèi)用的發(fā)生所致。
2、營業(yè)收入。
本期未實(shí)現(xiàn)銷售收入。
3、營業(yè)外收入。
主要為結(jié)算前期施工單位的電費(fèi)尾差和退房客戶的ipad差價。
4、成本費(fèi)用狀況。
(1)銷售費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對比分析(單位：萬元)。
可以看出，銷售費(fèi)用比上年同期增加193.74萬元，主要是由廣告宣傳費(fèi)增加158.63萬元，工資增加6.67萬元等所致。
(2)管理費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對比分析(單位：萬元)。
稅增加54.02萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)增加20.94萬元，車輛使用費(fèi)增加9.35萬元，差旅費(fèi)增加5.36萬元，福利費(fèi)增加5.37萬元等所致。
(3)財務(wù)費(fèi)用。
財務(wù)費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對比分析(單位：萬元)。
本期累計發(fā)生財務(wù)費(fèi)用995.99萬元，主要系補(bǔ)記前期的資金成本或資金占用費(fèi);財務(wù)費(fèi)用本期比上年同期增加了996.006萬元，主要是由利息支出導(dǎo)致。
(4)營業(yè)稅金及附加。
分別為1～9月，應(yīng)交納的營業(yè)稅132.32萬元、教育費(fèi)附加6.62萬元、地方教育費(fèi)附加6.62萬元以及預(yù)交的土地增值稅52.93萬元。
(5)營業(yè)外支出。
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇十一
第一部分提要段。
即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認(rèn)識。
第二部分說明段。
是對公司運(yùn)營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時可適當(dāng)運(yùn)用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財務(wù)分析報告。
是對公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)橛行﹫蟊淼臄?shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營焦點(diǎn)和易于忽視的問題。
第四部分評價段。
作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。財務(wù)評價不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言，評價要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評價既可以單獨(dú)分段進(jìn)行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。
第五部分建議段。
即財務(wù)人員在對經(jīng)營運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法，特別是對運(yùn)作過程中存在的問題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。
1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務(wù)分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營費(fèi)用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，對分析的項(xiàng)目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人，按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計，建立臺賬，以便在編寫財務(wù)分析報告時有據(jù)可查。2、關(guān)注重要事項(xiàng)。財務(wù)人員對經(jīng)營運(yùn)行、財務(wù)狀況中的重大變動事項(xiàng)要勤于做筆錄，記載事項(xiàng)發(fā)生的時間、計劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。
3、關(guān)注經(jīng)營運(yùn)行。財務(wù)人員應(yīng)盡可能爭取多參加相關(guān)會議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財務(wù)分析和評價。
4、定期收集報表。財務(wù)人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(生產(chǎn)、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認(rèn)真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。
財務(wù)分析報告盡管沒有固定格式，表現(xiàn)手法也不一致，但并非無規(guī)律可循。如果建立分析工作指引，將常規(guī)分析項(xiàng)目文字化、規(guī)范化、制度化，建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產(chǎn)成本、采購成本變動等一系列的分析說明指引，就可以達(dá)到事半功倍的效果。
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇十二
第一部分生產(chǎn)經(jīng)營概況。
第二部分經(jīng)營成果分析。
第三部分資產(chǎn)負(fù)債狀況分析。
第四部分現(xiàn)金流分析。
第五部分風(fēng)險分析。
第六部分存在的主要問題與建議。
第一部分生產(chǎn)經(jīng)營概況。
上半年我公司生產(chǎn)經(jīng)營情況正常，無重大質(zhì)量與安全事故發(fā)生，至本季末會計在建項(xiàng)目有27個，統(tǒng)計在建項(xiàng)目有22個，新簽合同額為33.75億元。
上半年完成營業(yè)額10.97元，相比上年同期營業(yè)額4.82億元增加6.15億元，增長127.43%。其中公路板塊10.3億元，鐵路板塊0.59億元，市政板塊0.08億元。營業(yè)成本9.99億元，相比上年同期營業(yè)成本4.4億元，增加5.59億元，增長127.05%。
主要增長原因是去年及今年上半年中標(biāo)項(xiàng)目大幅增加，今年處于施工大干階段，按照建造合同確認(rèn)的收入與去年相比有大幅提高。
上半年實(shí)現(xiàn)利潤總額1581.73萬元，比上年同期的498.22萬元增加1083.51萬元，增長217.47%。其中，公路板塊利潤總額1658.06萬元，鐵路板塊利潤總額-61.34萬元，市政板塊-14.99萬元，試驗(yàn)檢測公司-69.5萬元。
利潤增加的主要原因是去年中標(biāo)項(xiàng)目今年處于施工大干階段，按照建造合同法確認(rèn)的收入和利潤相應(yīng)也大幅度增加，另外公司通過加強(qiáng)管理、控制成本等措施，促使各項(xiàng)目毛利率普遍得以提高。
公司借資金中心款1.13億元，資金占用利息845.45(資金占用1073.95，其中借款利息228.50萬元，資金中心利息845.45萬元)利息共16.76萬元，機(jī)關(guān)管理費(fèi)用占收入比重1.83%相比去年2.16%同期減少0.33%，初步體現(xiàn)出了我公司加強(qiáng)管理產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益。
第二部分經(jīng)營成果分析。
間接費(fèi)用總額5020.00萬元，占主營業(yè)務(wù)收入4.58%，與去年同期9.06%相比降低4.48%。
主要材料耗用表單位：元噸。
項(xiàng)目年初存貨原材料中本期采購(1-6月)。
平均單價數(shù)量金額平均單價數(shù)量金額。
瀝青0.000.000.000.000.000.00。
合計15406461.09334467124.56。
項(xiàng)目本季度計入當(dāng)期成本費(fèi)用(1-6月)期末存貨原材料(6月現(xiàn)場盤點(diǎn)數(shù)量)。
平均單價數(shù)量金額平均單價數(shù)量金額。
瀝青0.000.000.000.000.000.00。
合計332415743.9925459450.09。
上半年主要材料采購共計33446.71萬元，耗用33241.57萬元，期末余額2545.96萬元，其中采購較大項(xiàng)目為萬達(dá)三分部7163萬元，永江4標(biāo)6018萬元，凱羊五標(biāo)4567萬元，織納一標(biāo)3138萬元，畢都十標(biāo)3093萬元，蘭渝鐵路2232萬元，材料耗用較大項(xiàng)目為萬達(dá)三分部7260萬元，永江四分部6323萬元，凱羊五標(biāo)4513萬元，畢都十標(biāo)3274萬元，織納一標(biāo)2876萬元，蘭渝鐵路2264萬元。從以上項(xiàng)目可以看出，大部分都是在建或者正準(zhǔn)備大干項(xiàng)目，存貨的增減屬于正常變動。
上半年公司資產(chǎn)總額199066.22萬元，相比年初資產(chǎn)總額139132.20萬元增加59934.02萬元，增長率為43.08%，流動資產(chǎn)余額164521.33萬元，相比年初114173.03萬元，增加50348.3萬元，增長44.10%，同時負(fù)債余額為182,441.45萬元，相比年初124,061.06萬元增加58,380.39萬元，增長率為47.06%，流動負(fù)債余額182,220.75萬元，相比年初123,843.90元，增長47.14%;所有者權(quán)益余額16,624.77萬元，相比年初余額15,071.14萬元增加1,553.63萬元，增長率為10.31%?，F(xiàn)將具體分析如下：
1、貨幣資金情況分析。
本季末貨幣資金余額13881.52萬元，相比年初12374.57萬元，增加1506.95萬元，增加的原因一是由于部分項(xiàng)目與業(yè)主計量款的及時收回;二是公司進(jìn)一步加大了資金催收力度，部分完工項(xiàng)目應(yīng)收質(zhì)保金得到收回。
我公司在局資金中心存款9722.34萬元，同時借局款1.13億元。
本季末存貨余額92100.40萬元，相比年初56212.15萬元，增加35888.25萬元，增長率為63.84%。其中已完工未結(jié)算期末余額87229.21萬元，相比年初52675.43萬元增加34553.78萬元，其中減值損失期末余額26.09萬元，相比年初28.26萬元減少2.17萬元。主要原因是由于我公司加大施工生產(chǎn)力度，部分去年中標(biāo)項(xiàng)目剛進(jìn)場組織施工，部分工程未達(dá)到與業(yè)主結(jié)算要求，形成已完工未結(jié)算金額較去年相比有所增加，預(yù)計在后期隨著計量工作的展開將有所下降。各項(xiàng)目已完工未結(jié)算金額如下(單位元)：
從下表可以看出，已完工未計算金額增長較快的幾個項(xiàng)目是永江四標(biāo)增加了9167.59萬元，畢都增加了5689.17萬元崇靖四分部增加了5364.93萬元，蘭渝鐵路增加了4905.39萬元。
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇十三
總部設(shè)在深圳，已在全國20多個城市設(shè)立分。
以中國大陸市場為目標(biāo)、以房地產(chǎn)為核心業(yè)務(wù)，涉及進(jìn)出口貿(mào)易及零售投資、工業(yè)制造、娛樂及等業(yè)務(wù)。
投資重點(diǎn)主要集中在上海、、深圳等中國區(qū)域經(jīng)濟(jì)中心。
主要產(chǎn)品是商品住宅。
目前萬科總股本為1,099,521.02萬股，其中萬科最大股東華潤股份有限持股161,909.48萬股，持股比例為14.73%。
1.2萬科在行業(yè)內(nèi)所處水平萬科在領(lǐng)導(dǎo)人王石的帶領(lǐng)下，以房地產(chǎn)為核心，不斷發(fā)展壯大，20xx年品牌價值已經(jīng)達(dá)到635.65億元，在房地產(chǎn)行業(yè)排名第一位，在中國500強(qiáng)企業(yè)中排第19名。
20xx年的主營業(yè)務(wù)收入為507億元，在行業(yè)內(nèi)是第一位。
1.3萬科發(fā)展?fàn)顩r萬科主營業(yè)務(wù)為房地產(chǎn)開發(fā)及物業(yè)管理、零售、進(jìn)出口業(yè)務(wù)、精密禮品制作、影視制作、投資、咨詢等。
王石借鑒索尼的客戶服務(wù)理念，在全國首創(chuàng)“物業(yè)管理”概念，并形成一套物業(yè)管理體系，物業(yè)服務(wù)通過全國首批iso9002質(zhì)量體系認(rèn)證。
萬科1991年成為深圳證券交易所第二家上市，持續(xù)增長的業(yè)績以及規(guī)范透明的治理結(jié)構(gòu)，使贏得了投資者的廣泛認(rèn)可。
于1988年介入房地產(chǎn)領(lǐng)域，1992年正式確定大眾住宅開發(fā)為核心業(yè)務(wù)，截止20xx年底已進(jìn)入深圳、上海、、天津、沈陽、成都、武漢、南京、長春、南昌、佛山、鞍山、大連、中山和廣州15個城市進(jìn)行住宅開發(fā)，20xx年萬科又先后進(jìn)入東莞、無錫、昆山、惠州四個城市，目前萬科業(yè)務(wù)已經(jīng)擴(kuò)展到19個大中城市，并確定了以珠江三角洲、長江三角洲和環(huán)渤海灣區(qū)域?yàn)橹行牡娜髤^(qū)域城市群帶發(fā)展以及其它區(qū)域中心城市的發(fā)展策略。
憑借一貫的創(chuàng)新精神及專業(yè)開發(fā)優(yōu)勢，樹立了住宅品牌，并為投資者帶來了穩(wěn)定增長的回報。
2.1償債能力2.1.1流動比率流動比率可以反映短期內(nèi)流動資產(chǎn)償還流動負(fù)債的能力。
流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債。
總體而言，流動比率過高反映企業(yè)的資金未得到充分利用，過低則反映企業(yè)的償債安全性差。
一般而言，行業(yè)合理的最低流動比率是2。
萬科會計年度流動比率20xx1.9120xx1.59萬科20xx年流動比率降低了0.32(1.91-1.59)，即每為1元流動負(fù)債提供的流動資產(chǎn)保障減少了0.32元。
原因在于20xx年流動資產(chǎn)變動金額大于流動負(fù)債變動金額，其中存貨積累過多，占用流動資產(chǎn)金額比較大。
另外還有，20xx年萬科的預(yù)收款項(xiàng)為74405197318.78元，而20xx年萬科的預(yù)收款項(xiàng)為31734801163.76元，20xx年預(yù)收款項(xiàng)增長了一倍多。
通常供應(yīng)商提前付款給萬科，主要原因是貨源緊張，而萬科的存貨比較多，所以萬科可能本著某些營銷策略。
橫向比較，萬科的競爭對手保利20xx年流動比率為2.13，保利的流動比率較萬科合理。
通常流動資產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的是存貨，萬科的存貨占流動資產(chǎn)比率為64.88%，保利的存貨占流動資產(chǎn)比率為74%，說明萬科的存貨管理業(yè)績比保利好。
2.1.2速動比率流動利率發(fā)現(xiàn)，構(gòu)成流動資產(chǎn)的某些流動性有很大差別。
貨幣資金，交易性金產(chǎn)和各種應(yīng)收，預(yù)付款項(xiàng)等可以在較短內(nèi)變現(xiàn)，稱之為速動資產(chǎn)。
另外的流動資產(chǎn)，包括存貨，其他流動資產(chǎn)等，稱為非速動資產(chǎn)。
萬科企業(yè)以房地產(chǎn)為核心，存貨的變現(xiàn)速度要比應(yīng)收款項(xiàng)慢得多。
20xx年萬科速動比率為0.56,20xx年萬科速動比率為0.59。
萬科的速動比率比上年降低了0.03，說明每一元流動負(fù)債提供的速動資產(chǎn)保障減少了0.03元。
影響速動比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，萬科賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變成現(xiàn)金。
政策的變化，可能使得報表上的應(yīng)收賬款不能反映平均水平，通常萬科內(nèi)部人員一般對此情況可能估計。
萬科賬面上速動資產(chǎn)中通常貨幣資金占比重較大。
橫向比較:選擇保利比較，保利20xx年速動比率為0.53。
說明保利的速動資產(chǎn)保障性差一點(diǎn)。
2.1.3現(xiàn)金比率現(xiàn)金資產(chǎn)與其他資產(chǎn)相比較，現(xiàn)金資產(chǎn)本身就是可以直接償債的資產(chǎn)，而非速動資產(chǎn)需要等待不確定的時間，才能轉(zhuǎn)換為償債的現(xiàn)金。
萬科20xx年現(xiàn)金比率是0.29。
萬科20xx年現(xiàn)金比率是0.34。
萬科的現(xiàn)金比率比上年減少了0.05，說明萬科為每一元流動負(fù)債提供的現(xiàn)金保障減少了0.05元。
一般來說現(xiàn)金比率不宜過高，因?yàn)檫^高體現(xiàn)了萬科的的流動負(fù)債利用程度不夠，流動資產(chǎn)的獲利能力低。
萬科的現(xiàn)金資產(chǎn)20xx年金額為378億，20xx年為230億，說明銀行利率對貨幣資金有了較大影響，萬科更愿意投放更多的錢到銀行。
橫向比較:保利20xx年的現(xiàn)金比率是0.28。
現(xiàn)金資產(chǎn)保障性較萬科略低。
保利的貨幣資金規(guī)模與萬科有一定的差距。
2.1.4資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率反映總資產(chǎn)中有多大比例是通過負(fù)債取得的，它可以衡量企業(yè)在清算時保護(hù)債權(quán)人利益的程度。
資產(chǎn)負(fù)債率又被稱為財務(wù)杠桿系數(shù)。
萬科20xx年資產(chǎn)負(fù)債率是75%。
萬科20xx年資產(chǎn)負(fù)債率是67%。
萬科在20xx年的償債能力保障性比20xx年低。
這個和國家銀行政策密切相關(guān)，投在銀行的資金多，存貨相應(yīng)增加。
萬科的資產(chǎn)負(fù)債率越低，舉債越容易。
如果資產(chǎn)負(fù)債率搞到一定程度，沒有人愿意提供貸款了。
在經(jīng)營狀況好的時候萬科的財務(wù)杠桿會起到正面積極的作用;在經(jīng)營惡化的時候財務(wù)杠桿會起到負(fù)面的作用，債權(quán)人的利益得不到保障，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)狀況惡化。
2.1.5產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率是資產(chǎn)負(fù)債率另外的表現(xiàn)形式。
萬科20xx年產(chǎn)權(quán)比率為2.38，表明1元股東權(quán)益借入2.38元。
權(quán)益乘數(shù)是3.95，表明1元股東權(quán)益擁有3.95元的資產(chǎn)。
2.1.6利息保障倍數(shù)萬科20xx年的利息保障倍數(shù)=(8839610505.04+3101142073.98+504227742.57)/504227742.57=24.68。
萬科20xx年的利息保障倍數(shù)=(573680423.04+2187420269.4+6430007538.69)/573680423.04=16.02萬科的利息保障倍數(shù)20xx比20xx年高，表示利息支付越有保障。
萬科的長期債務(wù)需要每年付息。
利息保障倍數(shù)表明1元債務(wù)利息有多少倍的息稅前收益作為保障。
同時舉債也比較容易。
如果利息支付都卻反保障，那么歸還本金就更加困難了。
2.1.7現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)萬科20xx年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=2237255451.45/504227742.57=4.44萬科20xx年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=9,253,351,319.55/573680423.04=16.13萬科的現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)下降許多。
同時比收益基礎(chǔ)的利息保障倍數(shù)更可靠，因?yàn)閷?shí)際用以支付利息的是現(xiàn)金，而不是收益。
2.2運(yùn)營能力2.2.1應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是50713851442.63/1594024561.07=31.81萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/31.81=11.14天萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是48881013143.49/713191906.14=68.54萬科20xx年應(yīng)收狀況周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/68.54=5.33天萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)控制的很好，周轉(zhuǎn)天數(shù)控制在30天內(nèi)，應(yīng)收賬款的收現(xiàn)期比較短，比20xx年慢了不少天。
對于萬科，應(yīng)收賬款容易收季節(jié)性，偶然性和人為因素影響。
特別萬科是以房地產(chǎn)為核心，它的應(yīng)收賬款是由賒銷引起的，萬科的賒銷額并非全部銷售收入。
當(dāng)應(yīng)收賬款預(yù)計部分收不回來，那么萬科應(yīng)當(dāng)注意應(yīng)收賬款的減值問題。
提取的減值準(zhǔn)備越多，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越多，這樣的情況下并不是好的經(jīng)營業(yè)績，反而說明應(yīng)收賬款管理欠佳。
萬科在權(quán)衡收現(xiàn)的時間應(yīng)還注意信用政策，并非周轉(zhuǎn)天數(shù)越少越好。
適當(dāng)?shù)姆艑捫庞谜撸f科不僅能夠及時收回應(yīng)收賬款，而且更好對應(yīng)收賬款業(yè)績管理。
如果沒有節(jié)制的放寬信用政策，很可能導(dǎo)致現(xiàn)金收不回來。
2.2.2存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率是銷售收入與存貨的比重。
萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)是50713851442.63/133333458045.93=0.38萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/0.38=959.63萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)是48881013143.49/90085294305.52=0.54萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/0.54=672.68萬科在20xx年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)非常高，比20xx年高了286.96天，主要原因在于，萬科在20xx年存貨金額極其巨大。
目前看來萬科的存貨過多。
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)不是越低越好。
存貨過多會浪費(fèi)資金，存貨過少不能滿足流轉(zhuǎn)需要。
所以對于萬科來所，需要在當(dāng)前找到一個最佳的存貨水平，存貨不是越少越好。
萬科很可能是銷售不暢，導(dǎo)致存貨過多，為了贏得優(yōu)秀的存貨管理業(yè)績，萬科應(yīng)發(fā)現(xiàn)自身內(nèi)部問題，尋找突破口。
橫向比較:保利在20xx年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是1294.09天，其他房地產(chǎn)企業(yè)也是如此，個人認(rèn)為:在房地產(chǎn)行業(yè)要想降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是一件很難的事情。
雖然難，但我們亦要往這個方向走。
國家一直關(guān)注的衣食住行問題，對房地產(chǎn)格外關(guān)注，發(fā)布不少政策，控制房價走勢。
萬科要降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)除了適當(dāng)開發(fā)地產(chǎn)以外，還采取應(yīng)變措施。
2.2.3流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與流動資產(chǎn)的比值。
萬科20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/205520732201.32=0.25萬科20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.25=1479.18萬科20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/130323279449.37=0.38萬科20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.38=974.13萬科流動資產(chǎn)中存貨占絕大部分，前面已經(jīng)有，因此存貨的周轉(zhuǎn)狀況對流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)具有決定性影響。
2.2.4非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與非流動資產(chǎn)的比值。
萬科20xx年非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/10116819540.51=5.01萬科20xx年非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/5.01=72.81萬科20xx年非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/7285275380.02=6.71萬科20xx年非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/6.71=54.40萬科的非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率一定程度反映非流動資產(chǎn)的管理效率。
萬科對房地產(chǎn)投資管理和項(xiàng)目管理是否合理。
2.2.5總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)表示總資產(chǎn)在一年中周轉(zhuǎn)的次數(shù)。
萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/215637551741.83=0.24萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.24=1552萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/137608554829.39=0.36萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.36=1027.54萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)降低了不少，表明萬科的總資產(chǎn)使用效率降低，盈利性變差。
2.3獲利能力2.3.1主營業(yè)務(wù)利潤率萬科20xx年主營業(yè)務(wù)利潤率=11894885308.23/50713851442.63=0.23萬科20xx年主營業(yè)務(wù)利潤率=8685082798/48881013143.49=0.18萬科在20xx年的盈利能力提高了，反映了萬科經(jīng)營管理的水平提高。
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇十四
(一)總體財務(wù)績效水平。
根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為xxxx本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高.
(二)公司分項(xiàng)績效水平。
項(xiàng)目。
公司評價。
(一)資產(chǎn)負(fù)債表。
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:。
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為xx萬元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此，建議投資者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究.
流動資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占xx%，信用資產(chǎn)的比重次之，占xx%.
流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的'貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風(fēng)險將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:。
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負(fù)債比率為xx%，長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.
企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動負(fù)債減少xx%，長期負(fù)債減少xx%，股東權(quán)益增長xx%.
流動負(fù)債的下降幅度為xx%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低.
本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%，xx%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高.總體上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金成本相對比較低.
(二)利潤及利潤分配表。
(1)利潤構(gòu)成情況。
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中，經(jīng)營性利潤xx萬元，占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元，占利潤總額xx%.
(2)利潤增長情況。
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元，較上年同期增長xx%.其中，營業(yè)利潤比上年同期增長xx%，增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%，減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.
本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng)，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.
(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況。
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計xx萬元.其中，主營業(yè)務(wù)成本xx萬元，占成本費(fèi)用總額xx;營業(yè)費(fèi)用xx萬元，占成本費(fèi)用總額xx%;管理費(fèi)用xx萬元，占成本費(fèi)用總額xx%;財務(wù)費(fèi)用xx萬元，占成本費(fèi)用總額xx%.
(2)成本費(fèi)用增長情況。
本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬元，增長xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元，增長xx%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬元，降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬元，增長xx%;財務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬元，降低xx%.
4.利潤增長因素分析。
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中，主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元，主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤xx萬元，財務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.
本期公司利潤總額增長率為xx%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因?yàn)楣纠麧櫡e累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實(shí)的基礎(chǔ).
5.經(jīng)營成果總體評價。
(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價。
(2)收益質(zhì)量評價。
凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險的指標(biāo).本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為1.05，比上年同期提高了xx%，說明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.
(3)利潤協(xié)調(diào)性評價。
公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%，其中，主營收入增長率為xx%，說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降，收入與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平.主營業(yè)務(wù)成本增長率為xx%，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻(xiàn)率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費(fèi)用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費(fèi)用率有所下降，營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費(fèi)用的控制水平.管理費(fèi)用增長率為xx%.說明公司管理費(fèi)用率有所下降，管理費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財務(wù)費(fèi)用增長率為xx%.說明公司財務(wù)費(fèi)用率有所下降，財務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費(fèi)用的控制水平.
(三)現(xiàn)金流量表。
1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析。
(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析。
本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.
(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析。
本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.
2.現(xiàn)金流動性分析。
(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比。
現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大，償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59，較上年同期大幅提高，說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強(qiáng)，現(xiàn)金支付能力快速提高，債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高，有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%，較上年同期小幅提高，說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高，現(xiàn)金流動性的小幅增強(qiáng)，有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇十五
xx年在公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門的大力支持和配合下，財務(wù)部以職業(yè)責(zé)任心和敬業(yè)精神順利完成了財務(wù)部各項(xiàng)日常工作，也配合了各部門合作業(yè)務(wù)工作，準(zhǔn)確地為公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門提供了財務(wù)數(shù)據(jù)，當(dāng)然在完成工作的同時還存在一些不足，下面就向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報一下xx年度財務(wù)部的工作：
(一)作為生產(chǎn)后勤工作部門，我們以“認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致”的精神，有效的發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作中的重中之重。(二)xx年度財務(wù)部的日常會計核算工作具體如下：
1、在借款、費(fèi)用報銷、報銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅持原則，嚴(yán)格遵照公司的財務(wù)管理制度，把一些不合理的借款和費(fèi)用拒之門外。
2、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認(rèn)真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據(jù)，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。
3、認(rèn)真審核核算全體員工工資，并能準(zhǔn)確按時發(fā)放。
4、按時完成公司的納稅申報，發(fā)票購買和管理。
5、能配合經(jīng)營部催收應(yīng)收款的催收工作也取得一定效果。
6、為企業(yè)辦理流動資金貸款順利完成。
(三)對公司財務(wù)部，賬務(wù)管理及制度完善;。
1、根據(jù)公司的財務(wù)情況，對現(xiàn)金管理、回款管理、報銷管理、單據(jù)審核、銷售情況、財務(wù)制度變通完善。
2、建立了庫存明細(xì)、費(fèi)用明細(xì)、應(yīng)收款明細(xì)、往來明細(xì)等有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。
3、設(shè)置了資金預(yù)算管理表的方法，為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理，提供了有效依據(jù)及統(tǒng)籌高效地運(yùn)用企業(yè)流動資金。
4、對公司的購銷合同及基建等合同進(jìn)行統(tǒng)一管理;。
(四)總之，xx年財務(wù)部工作能夠分清輕重緩急，并有序地開展了各項(xiàng)工作，開辦至今我們已完成了財務(wù)部的日常核算工作并及時提供了各項(xiàng)準(zhǔn)確有效的財務(wù)數(shù)據(jù)，基本滿足了公司部門及有關(guān)部門對我部門的財務(wù)要求。但財務(wù)部尚有應(yīng)做而未做的工作，比如，在資產(chǎn)實(shí)物性管理方面，我們將在20xx年完善財務(wù)不足，對公司的成本費(fèi)用加以控制，降低成本，保證公司資金安全，對所有應(yīng)收款及時監(jiān)督管理，形成良性鏈條。
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇十六
本年度市級匯編工業(yè)企業(yè)57戶，其中:國有及國有控股企業(yè)19戶，較上年20戶減少1戶，集體企業(yè)38戶，較上年37戶增加1戶。
(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值。
xx年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬元，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬元減少30448萬元，下降16.93%。
其中:。
19戶國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值96393萬元，生產(chǎn)型企業(yè)12戶，xx佛慈制藥股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值31052萬元，列全市第一。
xx機(jī)床廠完成工業(yè)總產(chǎn)值16006萬元，xx藍(lán)天浮法玻璃股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值12755萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬元，xx真空設(shè)備有限完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬元，以上企業(yè)列全市2—5名。
工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有:xx塑料包裝材料有限完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元，xx沙井驛建材有限完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬元，xx水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬元，xx蘭量工具股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬元。
38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬元，生產(chǎn)型企業(yè)15戶，其中:xx高壓閥門有限完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬元，列全市第一。
xx晶亮玻璃有限責(zé)任完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬元，xx蘭塑薄膜有限責(zé)任完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬元，xx蘭塑管材有限責(zé)任完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元，xx宏建建材有限責(zé)任完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬元，以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬元，占市級集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43%。
工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有:xx聯(lián)合重工有限完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬元，xx中興科技實(shí)業(yè)發(fā)展有限完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬元，xx輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任1650萬元，xx商通工業(yè)鍋爐制造有限1393萬元。
xx年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬元，其中:國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬元，占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬元，占24.04%。
完成工業(yè)增加值在20xx萬元以上的企業(yè)有:xx高壓閥門有限完成7358萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任完成4335萬元，xx晶亮玻璃有限責(zé)任完成4110萬元，xx機(jī)床廠完成3682萬元，xx真空設(shè)備有限責(zé)任完成2905萬元。
(二)主營業(yè)務(wù)收入。
xx年，市級工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入158610萬元，較上年同期155331萬元增加3280萬元，增長0.02%。
其中:。
19戶國有及國有控股企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入88290萬元，較上年同期89801萬元減少1511萬元，下降0.02%。
其中:減幅最為明顯的是xx蘭量工具股份有限，該實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入618萬元，較上年同期1406萬元減少788萬元，下降56.10%。
減幅在10%以上的企業(yè)有:xx水泵總廠實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入2286萬元，較上年同期2940萬元減少654萬元，下降22.24%;xx藍(lán)天浮法玻璃股份有限實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入13216萬元，較上年同期15579萬元減少2363萬元，下降15.17%;xx美高鞋業(yè)有限實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入165萬元，較上年同期189萬元減少24萬元，下降13.01%;xx機(jī)床廠實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入12785萬元，較上年同期14556萬元減少1771萬元，下降12.17%。
增長幅度最大的是xx模具廠，本年實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入95萬元，較上年同期15萬元增加80萬元，增長5.35倍。
不同程度增長的企業(yè)還有:xx沙井驛建材有限主營業(yè)務(wù)收入4296萬元，較上年同期3142萬元增加1154萬元，增長36.73%;xx減速機(jī)廠主營業(yè)務(wù)收入748萬元，較上年同期552萬元增加196萬元，增長35.44%;xx煤炭有限責(zé)任主營業(yè)務(wù)收入2978萬元，較上年同期2601萬元增加377萬元，增長14.52%。
相反，一些有規(guī)模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長的企業(yè)增長幅度卻很小，如:xx佛慈制藥股份有限增長0.06%;xx市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限增長0.05%;xx鍋爐制造有限增長0.09%;xx真空設(shè)備有限責(zé)任增長0.04%。
37戶集體企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入70320萬元，較上年同期65529萬元增加4791萬元，增長0.07%。
其中:增幅最為明顯的是xx三新包裝有限責(zé)任，該企業(yè)xx年實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入192萬元，較上年同期5萬元增加187萬元，增長36.15倍。
增長1倍以上的企業(yè)還有:xx宏豐電鍍有限實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入96萬元，較上年同期15萬元增加81萬元，增長5.25倍;xx蘭塑薄膜有限責(zé)任實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入923萬元，較上年同期353萬元增加570萬元，增長1.62倍;xx市彩印彩畫工藝廠實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入178萬元，較上年同期75萬元增加103萬元，增長1.37倍;xx恒源商貿(mào)有限責(zé)任實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入110萬元，較上年同期50萬元增加60萬元，增長1.2倍;xx鐘山包裝容器有限責(zé)任實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1130萬元，較上年同期527萬元增加603萬元，增長1.14倍;xx宏建建材集團(tuán)有限實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入4097萬元，較上年同期20xx萬元增加20xx萬元，增長1.05倍。
增長25%以上的企業(yè)還有:xx利仁標(biāo)牌有限實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入47萬元，較上年同期28元增加19萬元，增長71.08%;xx敦煌文化用品有限責(zé)任實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入7萬元，較上年同期4元增加3萬元，增長62.9%;xx中興科技實(shí)業(yè)有限實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入641萬元，較上年同期427元增加214萬元，增長50%;xx輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1758萬元，較上年同期1211元增加547萬元，增長45.23%;甘肅恒源物業(yè)管理有限實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入146萬元，較上年同期105元增加41萬元，增長38.42%;xx大慶家具有限責(zé)任實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入413萬元，較上年同期326元增加87萬元，增長26.71%;xx金駝實(shí)業(yè)有限實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入238萬元，較上年同期190元增加48萬元;增長25.65%。
不同程度下降的企業(yè)有:xx金鑫工藝美術(shù)廠下降44.14%;xx塑料六廠下降33.79%;永登藍(lán)天石英砂有限下降30.2%;xx五一機(jī)器廠下降25.07%;xx蘭木家具有限責(zé)任下降23.63%;xx富星工貿(mào)有限責(zé)任下降22.50%。
(三)利潤總額。
xx年，市級工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤總額5947萬元，較上年同期1560萬元增加4387萬元，增長2.81倍。
盈利企業(yè)28戶，虧損企業(yè)29戶。
其中:。
19戶國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤4943萬元，較上年同期1567萬元增加3376萬元，增長2.16倍。
盈利企業(yè)12戶，盈利總額6192萬元;虧損企業(yè)7戶，虧損總額1249萬元。
盈利企業(yè)中:xx減速機(jī)廠增幅最高，本年實(shí)現(xiàn)利潤103萬元，較上年同期0.1萬元增加103萬元，增長542.18倍，列全市第一。
xx沙井驛建材有限盈利260萬元，較上年同期盈利30萬元增長7.78倍，列全市第二;xx弘昌照明電器有限責(zé)任盈利2萬元，較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍，列全市第三。
另外，xx佛慈制藥股份有限盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元，增長54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，增長13.87%;xx塑料工業(yè)總盈利14萬元，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，增長12.62%。
盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是:xx藍(lán)天浮法玻璃股份有限盈利265萬元，較上年同期虧損1684萬元，減虧1684萬元，增利1.16倍;xx美高鞋業(yè)有限盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元，減虧6萬元，增利3.47倍。
38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤1004萬元，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，增長1.62倍%。
盈利企業(yè)16戶，盈利總額2564萬元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬元。
盈利企業(yè)中:xx晶亮玻璃有限責(zé)任盈利1406萬元，xx普蘭太電光源有限責(zé)任盈利535萬元，xx高壓閥門有限責(zé)任盈利289萬元，xx宏建建材集團(tuán)有限盈利96萬元。
4戶企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利21.05%;xx三新包裝有限盈利5萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利5.56倍;xx家用電器廠盈利49萬元，較上年同期虧損9萬元，減虧9萬元，增利6.78倍。
xx恒源商貿(mào)有限責(zé)任盈利0.1萬元，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元，增利1.05倍。
(四)上交稅金。
市級工業(yè)企業(yè)本年應(yīng)交各項(xiàng)稅金11805萬元，實(shí)際上交各項(xiàng)稅金10463萬元，其中:國有及國有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬元，集體企業(yè)上交各項(xiàng)稅金3491萬元。
其中:。
19戶國有及國有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬元。
其中:上交增值稅4823萬元中:xx佛慈制藥股份有限上交2402萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任上交817萬元，xx真空設(shè)備有限責(zé)任上交655萬元，xx藍(lán)天浮法玻璃有限上交301萬元，xx機(jī)床廠上交138萬元，xx煤炭有限責(zé)任上交120萬元。
上交營業(yè)稅212萬元中xx煤炭有限責(zé)任上交63萬元，xx塑料工業(yè)總上交40萬元，xx國有資產(chǎn)經(jīng)營有限上交39萬元，xx機(jī)床廠上37萬元。
上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任上交。
上交企業(yè)所得稅648萬元中:xx佛慈制藥股份有限上交336萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任上交113萬元，xx國有資產(chǎn)經(jīng)營有限上交103萬元，xx真空設(shè)備有限責(zé)任上交61萬元，xx機(jī)床廠上交18萬元。
38戶集體企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金3491萬元，其中:上交增值稅2508萬元中:xx晶亮玻璃有限責(zé)任上交977萬元，xx棉紡織有限責(zé)任上交380萬元，xx五一機(jī)器廠上交349萬元，xx高壓閥門有限上交331萬元，xx輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任上交104萬元。
上交營業(yè)稅145萬元中:甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任上交45萬元，xx中興科技實(shí)業(yè)有限上交32萬元，xx金駝實(shí)業(yè)有限上交10萬元，xx三新包裝有限責(zé)任上交9萬元。
上交企業(yè)所得稅45萬元中:xx高壓閥門有限上交31萬元，甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任上交11萬元。
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇十七
鄭州百文股份有限公司，是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)，公司財務(wù)分析報告。90年代上半期，鄭百文經(jīng)營情況一直不錯。1996年，經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)發(fā)行a股，在上海證券交易所掛牌交易。1997年，主營業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，在所有商業(yè)上市公司中排第一，進(jìn)入國內(nèi)上市企業(yè)100強(qiáng)。
1998年，鄭百文在中國股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。1999年，鄭百文一年虧掉9.8億元，再創(chuàng)中國股市虧損之最。20xx年3月，鄭百文刊登債權(quán)人中國信達(dá)資產(chǎn)經(jīng)營公司要求其破產(chǎn)還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場交易。
依據(jù)鄭百文公布的1996—20xx年中期財務(wù)報告、會計師事務(wù)所審計報告，以及通過其他公開渠道取得的有關(guān)資料，對該公司進(jìn)行財務(wù)分析。需要特別說明的是：
（1）鄭百文在1999年度財務(wù)報表附注中承認(rèn)：部份會計記錄混亂，會計處理隨意，內(nèi)部往來長期未核對清理。
（2）鄭州會計師事務(wù)所、天健會計師事務(wù)所對其所做的1998年、1999年和20xx年中期審計報告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度、會計核算方法具有較大的隨意性”，以及“無法取得必要的證據(jù)確認(rèn)公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營假定編制會計報表”而拒絕發(fā)表意見。
（3）截止20xx年6月30日，鄭百文未能按期償還銀行借款已達(dá)21億元，對該破產(chǎn)申請事宜及可能面對的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果，目前難以估計。
2、會計制度說明。
鄭百文在會計制度一致性上存在較大差異。公司對1999年12月31日應(yīng)收款項(xiàng)余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準(zhǔn)備；對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價準(zhǔn)備；對長短期投資分項(xiàng)以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值準(zhǔn)備。但到20xx年中期，卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計提方法，即暫不計提短期投資跌價準(zhǔn)備、應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備和長期投資減值準(zhǔn)備。
3、有關(guān)結(jié)論說明。
本報告主要是站在股東的立場上，分析其經(jīng)營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時間及其他條件的限制，報告得出的有關(guān)結(jié)論，可能存在著片面之處，請閱讀者予以注意。
三、行業(yè)比較分析。
要了解鄭百文的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，有必要首先放在整個行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析。
1、行業(yè)比較說明。
比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百a、百大集團(tuán)、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團(tuán)、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。
比較的年度選擇：1998—20xx年中期，其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。
比較的指標(biāo)選擇：每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。
2、行業(yè)比較結(jié)論。
2.1、1995—20xx年中期，商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中1995—97年高度穩(wěn)定，1998—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在1995—96年與行業(yè)平均值接近，但在1998—20xx年中期，不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值，也遠(yuǎn)低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環(huán)境的影響，但更主要的可能是它自身經(jīng)營管理中存在問題。
2.2、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊的主營業(yè)務(wù)收入平均值變動較小，變動幅度不超過10%，但鄭百文的主營業(yè)務(wù)收入大幅下降，下降幅度均超過50%以上。1998年，鄭百文主營業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首，但主營業(yè)務(wù)利潤不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值，也遠(yuǎn)低于行業(yè)最低值，居行業(yè)虧損之首，這是極不正常的，工作報告《公司財務(wù)分析報告》。
2.3、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢，但周轉(zhuǎn)還是非?？斓?，1998年為52次，1999年為45次，行業(yè)最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著低于行業(yè)最低水平，形成呆壞帳損失的風(fēng)險很大。
2.4、1998—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢，不到1個百分點(diǎn)，但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降，下降幅度超過3個百分點(diǎn)，這說明鄭百文的營銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問題。
從行業(yè)比較初步看出，1998年開始，鄭百文的每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤出現(xiàn)大幅度下滑，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面，有必要對其財務(wù)狀況、獲利能力、現(xiàn)金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析。
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇十八
一個會計人，在慢慢成長中，涉及的領(lǐng)域會越來越廣，要求掌握的知識也會越來越多，而不僅僅只是一盤賬的問題。會計人一旦坐上了主管及以上的位置后，跟boss們接觸的時間也會越來越多。boss們都研究什么呢？我想最多的就是戰(zhàn)略、盈利模式等等，會經(jīng)常有新的投資項(xiàng)目的立項(xiàng)，注意：我說的投資不是會計書上講的那些長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資，那些太高級了，我說的投資是比如新建一個廠房、車間，新開一個公司等等，這些也屬于投資，是我們在工作中遇到的最貼近自己，最能看得見、摸得著的那種投資。既然有投資，就要立項(xiàng)，既然要立項(xiàng)，就要做市場調(diào)研和分析，做好戰(zhàn)略定位和可行性的經(jīng)營計劃。在這個過程中，財務(wù)人員千萬不要躲在一邊，要知道這可是財務(wù)人員最能學(xué)到真功夫的好時機(jī)。
下面引用了一個真實(shí)案例，想必有些會計人見過或見過類似的投資分析報告，其實(shí)投資立項(xiàng)就是這么做的。一份投資分析報告的質(zhì)量可以決定這個項(xiàng)目是否能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的90%以上，這不是唬人。當(dāng)然了，下面的這份報告質(zhì)量如何，我不知道，只是發(fā)過來給大家參考一下，以后公司要投資立項(xiàng)時，大家可以參考一下這里的思路。以后自己想當(dāng)老板時，也看看這里的思路。
說句題外話，根據(jù)我自己經(jīng)商的經(jīng)驗(yàn)來看，能把這種報告寫的非常漂亮的人一般都不適合當(dāng)老板。老板一般都粗枝大葉，但他的閃光點(diǎn)就是能抓到最核心的東東，這叫戰(zhàn)略眼光。既然老板們都粗枝大葉了，那職業(yè)經(jīng)理人們就應(yīng)該發(fā)揮自己的細(xì)致周到的特點(diǎn)，對老板的缺陷進(jìn)行彌補(bǔ)，那么，這個報告才會完美，這個項(xiàng)目就可以成功90%，接下來就是實(shí)施戰(zhàn)略預(yù)算管理體系的問題了，把目標(biāo)層層分解、設(shè)計好全盤績效、通過內(nèi)部銀行，一月一滾動，這樣就可以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。
財務(wù)分析報告的現(xiàn)金流分析篇十九
20xx年度，隨著收支科目改革的不斷深入，在全國經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的形勢下，我辦堅持以執(zhí)行預(yù)算為中心，以節(jié)約費(fèi)用重點(diǎn)，抓好單位財務(wù)管理工作，在上級領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，大家共同努力，以求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)單位會計制度》，為辦公室的管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，在平凡的工作崗位上取得了一定的成績，現(xiàn)就20xx年終財務(wù)決算如下：
20xx年度年初財政預(yù)算為8，838.872元，財政撥款收入為8，390.408元;財政撥款基本支出為8,913,385.22元。
1、撥入經(jīng)費(fèi)情況。
本年度全年共撥入8，390.408元，其中團(tuán)委三支一扶省、市、“三支一扶”志愿者生活補(bǔ)助撥入經(jīng)費(fèi)296，100元;縣級配套資金撥入206，400元。
市婦聯(lián)撥入項(xiàng)目民辦公助資金10，000元。
2、經(jīng)費(fèi)支出情況。
經(jīng)費(fèi)支出全年9個部門共計支出8,913,385.22元;其中工資福利支出3,146,140.94元，商品和服務(wù)支出2,463,841.28元，對個人和家庭的補(bǔ)助支出3,213,633.00元，其他資本性支出79,770.00元。
另注：
(1)工資福利支出6，359，773.94元，其中基本工資支出727，837元;津貼補(bǔ)貼支出1，716.621元;獎金61，831元;退休費(fèi)1，565.364元;住房公積金284，049元;增量補(bǔ)貼1，362.120元;獨(dú)生子女費(fèi)2100元;其他工資福利支出(團(tuán)委“三支一扶”志愿者工資支出)639，851.94元。
(2)商品和服務(wù)支出：2，473，841.28元;其中：我辦支出辦公費(fèi)：191，161.7元;印刷費(fèi)24，920元;手續(xù)費(fèi)200元;水費(fèi)1135.7元;郵電費(fèi)61，952.52元;取暖費(fèi)3，570元;物業(yè)管理費(fèi)3952元;維修費(fèi)3500元;會議費(fèi)291，935.1元;培訓(xùn)費(fèi)4575.5元;公務(wù)接待費(fèi)372，998.6元;勞務(wù)費(fèi)361，861.24元;公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)449，678.33元;其他支出143，763元;辦公設(shè)備購置79，770元。
(3)“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況：工商聯(lián)支出公務(wù)接待費(fèi)：12，000元;群眾組織支出車輛運(yùn)行費(fèi)用46，000元;公務(wù)接待80，000元;縣委辦、史志辦、機(jī)關(guān)黨委共計支出車輛運(yùn)行費(fèi)449，678.33元;公務(wù)接待費(fèi)372，998.6元;事務(wù)支出公務(wù)接待費(fèi)15，000元。
3、年終決算情況。
本年度我單位共收入本級財政撥款8，390，408元，共支出8,913,385.22元，年未基本支出結(jié)余1,306,945.95元，上年度結(jié)余為1，829，923.17元，今年比上年少結(jié)余522，977.22元，原因是本年度財政撥款支出大于財政撥款收入所造成的。
1、積極做好對住來款項(xiàng)的清理工作。
其他應(yīng)收款主要是職工因公出差或公務(wù)開支借支的款項(xiàng)，不及時進(jìn)行清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)費(fèi)支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失，為此，我們通過年終財務(wù)，采取積極措施加以管理和清算。
一是要控制的資金額度;二是要縮短其他應(yīng)收款的占用時間。
三是要及時對其他應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理、結(jié)算。
針對一些一直拖欠款項(xiàng)的職工，采取見面打招呼，讓其及時結(jié)賬清算，若不能進(jìn)行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款還清為止。
2、加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理。
固定資產(chǎn)是單位開展業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件的，其種類繁多，規(guī)格不一，在管理方面，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。
今后要加強(qiáng)這方面的管理，做到賬實(shí)相符。
3、重視日常財務(wù)收支管理。
收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是執(zhí)行勤儉辦事的體現(xiàn)，為了加強(qiáng)這一管理，我辦今后要建立健全各項(xiàng)財務(wù)制度，做到有法可依、有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。
對一切開支嚴(yán)格按財務(wù)制度辦理，極大地提高資金的使用效益，達(dá)到節(jié)約支出的目的。
4、認(rèn)真做好年終決算工作。
年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會計報表等，所以我們要重視這項(xiàng)工作，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會計報表;撰寫出財務(wù)報告，對一年來的收支活動進(jìn)行和研究，做出正確的評價，通過年終財務(wù)，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，提示出存在的問題，以便改進(jìn)財務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。
20xx年決算。
修文縣委員會辦公室。
20xx年1月12日。