財務(wù)人員管理制度范文（23篇）

    總結(jié)是成長的一種方式，借此可以反思自己的不足之處?？偨Y(jié)要注意語言的簡明扼要，避免術(shù)語的濫用和錯誤表述。下面是一些優(yōu)秀的作品范文，希望能給大家提供一些靈感和指導(dǎo)。
    財務(wù)人員管理制度篇一
    1.單位負(fù)責(zé)人，是指單位法定代表人或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人。
    2.單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)全責(zé)，組織領(lǐng)導(dǎo)單位的會計機構(gòu)、會計人員和其他相關(guān)人員嚴(yán)格遵守《會計法》的各項規(guī)定，依法進行會計核算和會計監(jiān)督；組織本單位建立健全有效的內(nèi)部控制制度，保證辦理會計事務(wù)的規(guī)則、程序能夠有效防范、控制違法、舞弊等會計行為的發(fā)生；保證會計人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強令會計人員違法辦理會計事務(wù)；組織本單接受有關(guān)監(jiān)督部門的依法監(jiān)督，保證會計工作的規(guī)范有序和會計資料的真實、完整；依法任用具有會計從業(yè)資格的會計人員，并保障其繼續(xù)教育和培訓(xùn)，促進會計人員素質(zhì)的提高。
    （二）單位財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)崗位職責(zé)
    1.負(fù)責(zé)制定全局的財務(wù)會計管理辦法；負(fù)責(zé)全局財務(wù)收支的審核簽署工作；組織增收節(jié)支措施的落實與貫徹實施。掌握資金活動情況，做到心中有數(shù)。
    2.遵守國家的財政財務(wù)制度，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,支持財務(wù)人員依法履行會計核算和會計監(jiān)督的職責(zé)。
    3.定期聽取財務(wù)人員的財務(wù)工作匯報，及時了解全局的資金活動情況。
    4.對于局內(nèi)各項資金的安排，使用計劃應(yīng)事先征求財務(wù)人員意見，使其真正參與決策，為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀和助手。
    5.積極宣傳《會計法》及財經(jīng)法紀(jì)、財政財務(wù)制度，組織貫徹落實本單位財務(wù)管理制度的建設(shè)，樹立全局干部、職工自覺遵守財政財務(wù)制度的意識，增強集體理財觀念。
    6.負(fù)責(zé)財務(wù)人員的思想、職業(yè)道德教育，支持財務(wù)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
    7.為政清廉、以身作則，帶頭遵守財經(jīng)紀(jì)律。
    （三）會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)
    1.根據(jù)《會計法》第三十六條第一款規(guī)定，不能單獨設(shè)置會計機構(gòu)的單位，會計主管人員行使會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的職權(quán)，結(jié)合我局的實際情況，會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人由會計主管人員擔(dān)任。
    2.會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人在局黨組領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)《會計法》及有關(guān)財經(jīng)財務(wù)制度，領(lǐng)導(dǎo)會計人員進行會計核算，實行會計監(jiān)督，維護財經(jīng)紀(jì)律。
    3.負(fù)責(zé)落實、監(jiān)督各項資金、預(yù)算、收支的管理，督促檢查會計人員嚴(yán)格按照財政財務(wù)制度辦理本單位日常的會計業(yè)務(wù)。
    4.組織制定本單位財務(wù)管理制度及財務(wù)工作計劃、意見、總結(jié)。
    5.及時、準(zhǔn)確、經(jīng)常性地向財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)匯報本單位財務(wù)活動情況，提供信息和準(zhǔn)確的數(shù)字，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
    6.搞好增收節(jié)支工作，制定增收節(jié)支措施，提高資金使用效率。
    7.嚴(yán)格依法管財理財，對本單位發(fā)生的各項收支要嚴(yán)格把關(guān)，對不合理的收支要敢于堅持原則，有權(quán)拒絕辦理或不予報銷。
    8.負(fù)責(zé)督促財務(wù)人員及物資管理人員按有關(guān)制度進行財產(chǎn)物資的建帳、登帳管理及清查工作，確保國有資產(chǎn)的安全完整。
    （四）會計主管人員崗位職責(zé)
    1.認(rèn)真執(zhí)行《會計法》、《行政單位會計制度》和各項規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀(jì)律。
    2.配合財務(wù)負(fù)責(zé)人制定本單位各項財務(wù)管理制度、工作計劃、總結(jié)等，并負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行。發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，重大問題及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。
    3.負(fù)責(zé)本單位各項資金預(yù)決算的編制。
    4.對本單位各項資金的收入、支出票據(jù)進行嚴(yán)格審核、審核無誤后方可報銷、入帳；對不符合標(biāo)準(zhǔn)的有權(quán)予以退回或要求更正、補充。
    5.在業(yè)務(wù)上對出納員進行指導(dǎo)、督促和檢查，對記帳憑證進行審核，審核無誤后的記帳憑證方可登記入帳。
    6.負(fù)責(zé)總帳、會計月報、季報、年報表的編制、填報，并負(fù)責(zé)進行定期的財務(wù)分析，檢查預(yù)算執(zhí)行情況，核算資金使用效益，提出管理中存在的問題及解決問題的建議、意見、措施，起到領(lǐng)導(dǎo)參謀助手作用。
    7.督促財產(chǎn)物資管理人員按有關(guān)制度規(guī)定進行財產(chǎn)物資的登記、管理、清查工作，確保國有資產(chǎn)的安全完整。
    8.做好各種會計檔案的管理工作。
    9.負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項工作。
    （五）會計崗位職責(zé)
    1.按照國家財務(wù)預(yù)決算制度規(guī)定，編制本單位部門預(yù)算和決算并撰寫分析報告。
    2.嚴(yán)格費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金。
    3.按照國家會計制度規(guī)定，設(shè)置會計帳薄和會計科目，進行會計核算。做到算帳、報帳和記帳手續(xù)完備，數(shù)字真實準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，帳目清楚，做到日清月結(jié)，按規(guī)定編報各種會計報表及分析。
    4.負(fù)責(zé)登記總帳、明細(xì)帳，月份終了，編制總帳科目余額表試算平衡，并同有關(guān)明細(xì)帳核對，做到帳帳相符，帳實相符，帳物相符。
    5.負(fù)責(zé)保管銀行預(yù)留印鑒。
    6.按照會計制度的有關(guān)規(guī)定進行會計核算，定期檢查預(yù)算、計劃執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，核算資金使用效果。
    7.定期做好財務(wù)分析、向領(lǐng)導(dǎo)提供資金使用情況。
    8.按照國家住房改革的有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)辦理住房公積金、住房補貼計算、報表、審核、匯交、支取等工作。
    9.按照會計制度的有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)裝訂管理各種會計檔案及相關(guān)資料。
    10.按照《統(tǒng)計法》的要求負(fù)責(zé)我單位勞動工資統(tǒng)計報表網(wǎng)上填報工作。
    11.負(fù)責(zé)編制分月用款計劃。
    12.負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
    （六）出納崗位職責(zé)
    1.負(fù)責(zé)辦理日?，F(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)
    (1)按照國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。各項公務(wù)和業(yè)務(wù)活動中的費用支出和報銷，必須經(jīng)過主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽署意見后方可辦理報銷手續(xù)，不得擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)，擴大開支范圍。
    (2)庫存現(xiàn)金做到日清月結(jié)，不得超過銀行核定的庫存限額；不得挪用，坐支現(xiàn)金或白條抵庫。因公使用現(xiàn)金，必須按照本單位的資金使用制度辦理。
    (3)嚴(yán)格遵守支票使用規(guī)定，已領(lǐng)用的支票要及時注銷，逾期未用的支票要及時收回，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，空白支票、遠(yuǎn)期支票，不得保存印鑒齊全的支票；作廢支票必須加蓋“作廢”戳記；支票遺失要立即辦理掛失手續(xù)，并及時報告主管領(lǐng)導(dǎo)。
    (4)隨時掌握銀行存款余額。不得出借、出租帳戶。
    (5)凡收到各種款項的支票、現(xiàn)金要及時送存銀行，確保國家財產(chǎn)的安全。
    2.對于現(xiàn)金和各種有價證券，要妥善保管，如有短缺要負(fù)賠償責(zé)任。庫存現(xiàn)金必須在保險柜內(nèi)存放，要保守保險柜秘碼，保險柜鑰匙不得任意轉(zhuǎn)交他人。
    3.空白支票、空白票據(jù)、支票密碼要分別保管存放。
    4.嚴(yán)格管理空白支票和空白票據(jù)，實行支票、票據(jù)使用登記薄制度；認(rèn)真履行領(lǐng)用注銷簽字手續(xù)。
    5.嚴(yán)格審核原始憑證。各種原始憑證的內(nèi)容必須填寫齊全，簽章清晰，大、小寫金額相符，無涂改；無論是外來原始憑證還是自制原始憑證，都必須執(zhí)行2-3人簽字報銷制度，即：審批人、經(jīng)手人、簽收人。
    6.根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證內(nèi)容完整，會計科目正確，字跡清晰，摘要簡明扼要。
    7.記帳憑證經(jīng)會計主管復(fù)核簽章后，序時逐筆登記《現(xiàn)金日記帳》和《銀行存款日記帳》，每日結(jié)出余額，做到日清月結(jié)。銀行存款的帳面余額應(yīng)按月與“銀行對帳單”對帳，使帳面余額與銀行對帳單余額相符，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對于未達帳項要及時查詢清理。
    8.按規(guī)定辦理住房公積金、住房補貼、個人收入所得稅的統(tǒng)計網(wǎng)上報送代扣代繳工作，并完成各種配套報表。
    9.按照公費醫(yī)療的有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)全局在職及離、退休人員醫(yī)療費分類匯總制表上報及報銷工作。
    10.負(fù)責(zé)財政授權(quán)支付網(wǎng)上打印授權(quán)支付憑證并于當(dāng)日送交零余額開戶銀行工作。
    10.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
    （七）稽核崗位職責(zé)
    1.認(rèn)真學(xué)習(xí)國家財政財務(wù)制度，遵紀(jì)守法，忠于職守，廉潔奉公，實事求是。
    2.按照預(yù)決算規(guī)定和要求，審查各項資金的預(yù)決算指標(biāo)計算是否正確，指標(biāo)之間是否銜接平衡，預(yù)算是否切實可行，發(fā)現(xiàn)問題要提出修改意見和建議。
    3.根據(jù)各項財務(wù)收支計劃和財務(wù)會計制度，逐項逐筆審核，對計劃外的或不符合規(guī)定的收支應(yīng)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報，采取措施進行處理。
    4.原始憑證的審核：
    (1)審核憑證是否合法，對于所有的原始憑證，應(yīng)就往來經(jīng)濟內(nèi)容是否符合國家有關(guān)方針、政策和計劃進行審核。對經(jīng)濟合同的內(nèi)容是否符合有關(guān)規(guī)定，進行嚴(yán)格的審核。
    (2)檢查憑證反映的內(nèi)容是否真實可靠，內(nèi)容項目是否填寫齊全，有無涂改、刮擦、挖補等偽造憑證，嚴(yán)禁白條報帳。
    (3)復(fù)核原始憑證的報銷手續(xù)是否完備，是否執(zhí)行了2—3人簽字報銷的制度。
    (4)審核數(shù)字是否正確，有無技術(shù)性錯誤。
    5.記帳憑證的審核。對于記帳憑證要復(fù)核對應(yīng)帳戶是否符合規(guī)定；會計分錄、會計科目是否正確；所附原始憑證及附件資料是否齊全；經(jīng)濟內(nèi)容是否相符，數(shù)字金額的計算是否正確；經(jīng)審核無誤的記帳憑證方可登記入帳。
    6.檢查帳薄設(shè)置是否正確，記錄是否符合記帳要求。
    7.復(fù)核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求，數(shù)字是否真實，填寫是否清楚，報表分析和說明資料是否齊全，切合實際。
    8.復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)通知有關(guān)人員查明更正和處理。稽核人員要對審核簽署的憑證、帳薄、報表負(fù)責(zé)。
    （八）內(nèi)部審計崗位職責(zé)
    1.對單位內(nèi)部進行財務(wù)審計，對會計工作實行控制和再監(jiān)督。貫徹執(zhí)行國家《會計法》及各項財務(wù)政策，遵守財經(jīng)紀(jì)律。
    2.對本單位及下屬單位資金、財產(chǎn)的安全、完整進行監(jiān)督檢查。
    3.對預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外的資金收支渠道正確與否進行監(jiān)督檢查。
    4.對專項資金和項目資金的提取、使用進行跟蹤反饋。
    5.對財務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行狀況進行監(jiān)督、檢查。
    6.根據(jù)《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》辦理本單位領(lǐng)導(dǎo)、上級內(nèi)審機構(gòu)交辦的審計事項，配合審計機關(guān)對本單位及所屬的事業(yè)單位財務(wù)收支進行定期和不定期審計。
    （九）財產(chǎn)物資管理崗位職責(zé)
    1.按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，機關(guān)服務(wù)中心負(fù)責(zé)本單位各項財產(chǎn)物資的實物、帳薄、卡片的建立、登記、保管。
    2.加強對固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)物品的驗收，進出庫制度，保證國家財產(chǎn)的安全完整。
    3.負(fù)責(zé)組織每年的財產(chǎn)物資清查，建立財產(chǎn)物資的清查底帳備查，并寫出財產(chǎn)清查情況報告。
    4.參與核定資產(chǎn)需用量，認(rèn)真核準(zhǔn)固定資產(chǎn)的新舊好壞程度，為更新改造提供資料。
    5.分析固定資產(chǎn)的使用效果，加強固定資產(chǎn)使用保管情況的檢查，以提高固定資產(chǎn)的使用壽命。
    二、財務(wù)管理制度
    （一）實行財務(wù)管理分工負(fù)責(zé)制的規(guī)定
    1.為了加強財務(wù)管理和會計核算的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)中華人民共和國《會計法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局的實際情況，設(shè)置由單位行政一把手直接領(lǐng)導(dǎo)，分管局長負(fù)責(zé)制的會計機構(gòu)，會計機構(gòu)歸局辦公室所屬，財務(wù)管理實行在局長直接領(lǐng)導(dǎo)下的分管局長負(fù)責(zé)制的管理體制，業(yè)務(wù)工作接受有關(guān)上級部門的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。
    2.主管財務(wù)工作的局長要切實加強對機關(guān)財務(wù)工作、會計工作的領(lǐng)導(dǎo)，對單位的財務(wù)會計工作負(fù)有全面的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
    3.會計機構(gòu)設(shè)置財務(wù)負(fù)責(zé)人，會計主管、會計、出納、稽核等崗位。
    4.按照財務(wù)管理分工負(fù)責(zé)制的原則，各崗位的會計人員要明確各自的崗位職責(zé)，各司其職，各負(fù)其責(zé)。
    5.會計人員由單位領(lǐng)導(dǎo)任命，并且要相對穩(wěn)定，對長期不勝任崗位職責(zé)和違反財務(wù)管理規(guī)定的，可視情況調(diào)整調(diào)換。
    6.會計人員的任免要符合《會計法》第23條規(guī)定及市財政局有關(guān)文件規(guī)定。
    7.會計工作的交接按照《會計法》、《會計人員工作規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定辦理。
    （二）會計證工作制度
    1.為不斷提高會計核算水平，做好財務(wù)工作，所有會計人員均須取得財政部門頒發(fā)的“會計證”，持證上崗。
    2.已經(jīng)取得“會計證”的會計人員，應(yīng)按期參加會計人員崗位培訓(xùn)，繼續(xù)完成會計業(yè)務(wù)的后續(xù)教育。
    3.杜絕使用無“會計證”人員
    （三）稽核、內(nèi)審制度規(guī)定
    1.中華人民共和國《會計法》規(guī)定：“會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”，根據(jù)我局實際情況，稽核人員由會計主管人員兼任。
    2稽核制度：
    （1）審核財務(wù)、成本、費用等計劃指標(biāo)項目是否齊全，編
    制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計算是否正確，各項計劃指標(biāo)是否互相銜接等。審核之后應(yīng)提出建議或意見，以便修改。
    （2）審核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定。
    （3）審核會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料的內(nèi)容是否真實、完整，計算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定。
    （4）審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況，并與帳面記錄進行核對，確定帳實是否相符。
    3.內(nèi)審制度：
    按照中華人民共和國《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，以及相關(guān)法律法規(guī)，加強內(nèi)部審計工作的要求，在本單位內(nèi)部自設(shè)審計機構(gòu)或人員的制度，單位內(nèi)審人員應(yīng)獨立于會計部門之外。根據(jù)我局現(xiàn)有機構(gòu)及人員狀況，內(nèi)審人員暫由會計主管人員兼任。
    內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》及中國內(nèi)部審計協(xié)會制定的其他規(guī)定。內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的審計業(yè)務(wù)水平，應(yīng)做到能獨立進行審計工作，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎并自覺遵守審計工作的基本原則，內(nèi)部審計按規(guī)定所獲取的資料只供本單位內(nèi)部及領(lǐng)導(dǎo)參考。單位內(nèi)部審計人員有權(quán)要求會計監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列要求：
    記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)專項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離，相互制約。
    重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約和程序應(yīng)當(dāng)明確。
    財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確。
    對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。
    4.內(nèi)部牽制制度：
    處理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都必須有明確的職責(zé)分工。
    每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程，都不能由一個人完全辦理，必須經(jīng)過兩個人以上之手。
    帳、錢、物必須分管，不能兼管。
    要有一套科學(xué)的憑證制度和合理的傳遞程序，
    必須建立復(fù)核與核對制度，原始憑證與記帳憑證的復(fù)核與核對制度；帳證、帳帳、帳卡、帳表、帳實的核對制度；銀行對帳單核對、實物驗收與盤點制度。
    （四）關(guān)于加強增收節(jié)支，實行預(yù)、決算制度的規(guī)定
    1.為保證全局各項工作任務(wù)的圓滿完成，必須大力提倡增收節(jié)支，充分挖掘潛力，提高經(jīng)濟效益。
    2.加強預(yù)算管理。
    (1)編制部門預(yù)算的原則：
    a.根據(jù)國家《預(yù)算法》及上級下達的年度工作計劃任務(wù)，按照實事求是的原則，以從財力上能夠保證各項工作計劃任務(wù)得以實現(xiàn)為目標(biāo)，編制本年度部門預(yù)算。
    b.堅持艱苦奮斗，勤儉辦事業(yè)，勵行節(jié)約的原則，精打細(xì)算。
    c.堅持量入為出，收支平衡，略有結(jié)余的原則。
    d.堅持嚴(yán)格劃清資金渠道，?？顚Ｓ玫脑瓌t。
    (2)編制預(yù)算的程序。
    a.按照指標(biāo)分解，層層落實的原則，編制各科室預(yù)算。
    b.局機關(guān)財務(wù)根據(jù)各科室的預(yù)算進行綜合平衡，編制本局的部門預(yù)算。
    c.主管財務(wù)副局長審核部門預(yù)算后，報局長審批。
    (3)編制預(yù)算的口徑。
    a.各科室編制預(yù)算僅限于本科室開展正常業(yè)務(wù)活動的公用項目經(jīng)費預(yù)算。
    b.局機關(guān)財務(wù)負(fù)責(zé)編制屬于個人性開支人員經(jīng)費及基本支出公用經(jīng)費開支的預(yù)算。
    (4)編制預(yù)算的要求：不少報、不漏報，不虛報，實事求是，講求實效。
    (5)加強決算工作的落實。每年度要根據(jù)上級主管部門的要求，認(rèn)真編制年度決算，并對照年度預(yù)算執(zhí)行情況，進行綜合分析，檢查預(yù)算完成情況，增收節(jié)支工作的實施效果，找出問題提出下年度改進措施。
    (五)關(guān)于資金管理的規(guī)定
    1.資金管理原則
    (1)分清資金渠道，實行?？顚Ｓ玫念A(yù)算管理原則。
    (2)及時處理往來款項，無拖欠戶、錯帳及損失現(xiàn)象，確保資金完整。
    (3)杜絕挪用公-款，除公用暫付款外，任何人一律不得借用公-款。
    (4)各項業(yè)務(wù)經(jīng)費收支由局財務(wù)統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”及“小金庫”。
    (5)除按規(guī)定提取的各項基金外，預(yù)算內(nèi)資金不得轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。
    2.各項資金的使用
    (1)按照區(qū)財政下達的部門預(yù)算批復(fù)數(shù)和財政批準(zhǔn)的分月用款計劃，辦理所規(guī)定用途的開支。
    (2)按照財務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)、開支范圍辦理各項費用的支出，不得任意改變開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍。對違反財經(jīng)紀(jì)律的開支不得報銷支付。
    (3)各項資金支出要勤儉節(jié)約，講究效果。既要考慮各項工作任務(wù)完成的資金需要，又要合理節(jié)約地使用資金，使其發(fā)揮最大的經(jīng)濟效益。
    (4)各項資金支出 ，金額在500元以下的由分工協(xié)助主管辦公室工作的副局長審批報銷；金額在500元以上的由主管財務(wù)的局長審批報銷。
    (5)大型設(shè)備購置、大型設(shè)備修理、大型會議費用、職工福利、獎勵等20,000元以上的大額支出，需經(jīng)局長辦公會集體討論通過，并辦理相關(guān)的財務(wù)手續(xù)。
    (6)日常性人員經(jīng)費按照人事部門和上級主管部門批準(zhǔn)的工資計劃執(zhí)行，會計主管人員審核把關(guān)。
    (7)局內(nèi)人員外出學(xué)習(xí)的學(xué)費、培訓(xùn)費、慰問病人，均經(jīng)人事科長、主管人事的`副局長簽字，再由主管財務(wù)的局長審批后報銷。
    (8)工會經(jīng)費的使用，需經(jīng)工會主席、主管財務(wù)局長審批后報銷。
    （六）關(guān)于各種票據(jù)管理使用的規(guī)定
    我局現(xiàn)有票據(jù)壹種，即：北京市行政事業(yè)單位統(tǒng)一銀錢收據(jù)。在使用和管理過程中必須遵循以下規(guī)定：
    1.明確專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購領(lǐng)、發(fā)放、保管。設(shè)置票據(jù)登記帳簿，并如實記載領(lǐng)入、發(fā)出、填用、核銷、結(jié)存等情況。
    2.票據(jù)要妥善保管。負(fù)責(zé)票據(jù)的人員在啟用整本票據(jù)前應(yīng)逐聯(lián)檢查，若發(fā)現(xiàn)有缺、漏頁、重號等現(xiàn)象的，及時向財政部門報告后處理。票據(jù)使用人員不得出現(xiàn)票據(jù)遺失、丟頁現(xiàn)象，用完的票據(jù)存根必須及時交還財務(wù)部門的保管人員。
    3.填寫票據(jù)時，必須按號碼順序使用，票據(jù)的項目要填寫齊全、規(guī)范，簽章要清晰，字跡要工整，大小寫金額數(shù)字要相符。填寫錯誤的票據(jù)必須加蓋作廢戳記，并與存根聯(lián)一并保存，不得撕毀任何一聯(lián)。
    4.本單位各科室需領(lǐng)整本票據(jù)，應(yīng)經(jīng)分工主管科室工作的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可領(lǐng)取。年底前，各科室必須將所領(lǐng)全部票據(jù)退回財務(wù)。
    5.票據(jù)使用人員在將收費款額（支票或現(xiàn)金）交回時要連同銀錢收據(jù)一起經(jīng)財務(wù)人員核對驗收正確無誤后，加蓋名章、現(xiàn)金收訖章。
    6.銷毀時，必須造冊登記，向所在地財政部門提出書面申請。經(jīng)批準(zhǔn)后，方可核銷。
    （七）現(xiàn)金管理制度和安全防范措施
    為了更好地加強現(xiàn)金管理，自覺遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理條例》，特對本單位現(xiàn)金管理和安全防范做如下規(guī)定：
    1.現(xiàn)金管理規(guī)定：
    (1)現(xiàn)金的收入、支出和保管必須由出納人員負(fù)責(zé)，堅持帳物分管原則，發(fā)揮本單位內(nèi)部的制約牽制作用。出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)、保管的登記工作，稽核工作和會計檔案管理工作。
    (2)嚴(yán)格執(zhí)行銀行規(guī)定的限額起點，保證單位正常的零星開支，及時掌握庫存現(xiàn)金實有數(shù)，不得超庫存，超庫存的現(xiàn)金必須在當(dāng)日送存銀行。
    (3)現(xiàn)金收入要及時，足額送存銀行，不得坐支、挪用。
    (4)建立健全現(xiàn)金帳目，設(shè)置《現(xiàn)金日記帳》，逐筆記載現(xiàn)金的收付事項，現(xiàn)金帳目必須做到日清月結(jié)，帳款相符。執(zhí)行“七不準(zhǔn)”紀(jì)律，即：不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)與其他單位之間相互借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報用途，套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行帳戶代替其他單位和個人存入后提取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄所；不準(zhǔn)保留帳外帳，私設(shè)“小金庫”；不準(zhǔn)白條抵庫，保證現(xiàn)金實存帳存數(shù)額相符。
    (5)現(xiàn)金使用發(fā)放的范圍，按照國務(wù)院《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定第五條執(zhí)行。
    (6)向銀行送存或支付現(xiàn)金的憑證，必須寫明收入來源和支出用途。
    (7)重大節(jié)假日必須將庫存之余部分送存銀行。年末庫存現(xiàn)金必須恢復(fù)為零。
    2.安全防范措施
    (1)出納人員辦理現(xiàn)金收付，要認(rèn)真負(fù)責(zé)，保證現(xiàn)金安全。到銀行提取較大數(shù)額現(xiàn)金要兩人專車前往，做到人款、人車不分離。
    (2)保險柜使用規(guī)定：
    現(xiàn)金要隨時存放在保險柜中，保險柜的鑰匙和密碼要妥善分別保管、存放，平時鑰匙不得插在保險柜上，下班和外出辦事要隨時鎖好，并打亂密碼。
    (3)下班之前，要打亂保險柜密碼，并接通防盜系統(tǒng)，檢查門窗、電源是否安全后方可離崗。
    (4)財務(wù)部門要安裝安全防護設(shè)施，按照公安部門規(guī)定做到鐵窗、鐵門齊全。
    (八)關(guān)于支票管理的規(guī)定
    1.按照國務(wù)院《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定，300元以上的款項支付必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。
    2.支票分為轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票兩種，轉(zhuǎn)帳支票用于同城單位之間的各種公務(wù)、業(yè)務(wù)等事項的款項往來結(jié)算，現(xiàn)金支票用做本單位提取支付現(xiàn)金的憑證。
    3.根據(jù)本單位支票使用量，按照銀行購買支票的規(guī)定，由出納員專門負(fù)責(zé)定期向銀行申請購買現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)帳支票，其他人員不得購買或代買。
    4.嚴(yán)格加強對支票的管理工作。購買回來的空白支票，由出納人員負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。支票、印鑒及密碼要分別存放保管。
    5.沒使用的支票不得予先蓋章，必須隨用隨蓋。
    6.使用轉(zhuǎn)帳支票時，應(yīng)事先填寫“支票領(lǐng)用單”，寫明用途、限額及日期。手續(xù)不完備者，出納人員有權(quán)拒付。
    7.領(lǐng)取支票時，要在支票“領(lǐng)用登記薄”上簽字，報銷或退還時予以注銷。
    8.簽發(fā)支票，必須用碳素墨水填寫日期、限額、用途要填列齊全，不得簽發(fā)空白支票。出納人員要及時與銀行對帳，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，簽發(fā)支票必須有使用支票人在備注欄內(nèi)簽字。
    9.使用支票人應(yīng)將支票妥善保管，不得丟失，不得用轉(zhuǎn)帳支票購買與原批準(zhǔn)用途無關(guān)的物品，不得超過支票限額，不得轉(zhuǎn)借他人或交給不可靠的人代辦，更不得用支票辦理私事。領(lǐng)取支票后要及時使用，一般情況下要在一周之內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)部門報銷，最遲不得超過十天。如未使用，要將支票及時退還。
    10.出納人員要及時對簽發(fā)的支票進行清點、追蹤，對領(lǐng)而未用的支票要及時追回，防止支票在個人手中留存時間過長。
    11.當(dāng)發(fā)生領(lǐng)用支票人不慎將支票丟失時，應(yīng)及時報告財務(wù)部門及負(fù)責(zé)人員。同時財務(wù)部門應(yīng)及時采取補救措施，以免造成損失。對丟失支票者，視情給予處理。
    (九)關(guān)于財務(wù)報銷的規(guī)定
    1.對于各項公務(wù)、業(yè)務(wù)性支出，必須按照核定的預(yù)算和分月用款計劃辦理，并按規(guī)定的用途支出，沒有分月用款計劃的開支原則上不予授理。
    2.各科室、部門在辦理各項公務(wù)、業(yè)務(wù)性支出時，應(yīng)按照分月用款計劃預(yù)算填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)業(yè)務(wù)主管副局長、主管財務(wù)局長審批簽字后方可在出納處領(lǐng)用支票或現(xiàn)金。
    3.辦理各項支出報銷時，應(yīng)按照規(guī)定的資金渠道辦理，嚴(yán)格劃分預(yù)算資金的界限。
    4.各項支出報銷必須取得合法的原始憑證，并經(jīng)審核無誤后方可報銷。各種外來自制原始單據(jù)必須項目齊全，簽章清晰，單價大小寫金額相符，字跡清晰，不得涂改。對于手續(xù)不完備的原始憑證，一律不能報銷。
    5.按規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得對擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)、擴大開支范圍等項支出辦理報銷。
    6.按節(jié)約原則辦理。貫徹量入為出，少花錢多辦事的原則，堅決反對講排場，擺闊氣，鋪張浪費。
    7.凡購買已納入政府采購范圍的商品時，必須事先辦理政府采購有關(guān)手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可購買和報銷。
    8.經(jīng)常性開支的財務(wù)報銷程序。
    (1)對于各種明確規(guī)定的個人性支出，公費醫(yī)療費報銷等，均由主辦人員制表、制單，會計主管審核簽署意見后，在出納處報銷或發(fā)放。
    (2)外埠差旅費借款和報銷：
    a.本局工作人員因公到外埠出差借款，應(yīng)填寫統(tǒng)一的“借據(jù)”，由主管財務(wù)局長和主管業(yè)務(wù)科室領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可借款。差旅費報銷要填寫統(tǒng)一的“支出憑證”，經(jīng)主管財務(wù)局長、主管業(yè)務(wù)科室領(lǐng)導(dǎo)簽字、經(jīng)辦人簽字后在出納處予以報銷。
    b. 差旅費借款需在回局上班之日起三日內(nèi)到財務(wù)部門報銷,不得無故托欠。
    (3)報銷時間：每周一、三、五上午半天9-11.30。
    (4).報銷簽字審批權(quán)限：
    a.500元以下的支出由協(xié)助局長分工主管辦公室工作的副局長審批簽字。
    b.500元以上的支出由主管財務(wù)的局長簽字。
    c.凡發(fā)生的每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須注明用途、2-3人經(jīng)手、經(jīng)業(yè)務(wù)主管副局長、財務(wù)主管局長審批鑒字。
    （十）自制憑證的使用規(guī)定
    1.自制憑證使用的范圍：
    (1)職工因公借款的借據(jù)，必須附在記帳憑證上，記帳時，應(yīng)另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。
    (2)報銷差旅費時，應(yīng)填寫“差旅費報銷單”報銷，其原始單據(jù)作為附件，并注明附單據(jù)張數(shù)。
    (3)職工工資、獎金、臨時人員勞動報酬及不能取得正式發(fā)票的，應(yīng)統(tǒng)一使用支出證明單。
    2.自制憑證必須填寫支出用途及理由、取款人姓名、填制憑證的日期、支出金額，并且不得涂改。
    自制憑證必須有取款人、經(jīng)辦人員和部門負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。
    （十一）關(guān)于加強財務(wù)管理職能，開展財務(wù)活動分析的規(guī)定
    為強化財務(wù)管理職能，使各項資金的收入、分配、使用能夠在健康軌道上發(fā)展，應(yīng)充分發(fā)揮本單位財務(wù)部門對財務(wù)活動事前預(yù)測，事中控制，事后分析的分析作用，從而促使各項工作圓滿完成。
    1.財務(wù)人員要不斷適應(yīng)深化改革的需要，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
    2.建立崗位分析責(zé)任制。財務(wù)分析是本單位財務(wù)會計工作的一個重要組成部分，是資金的核算和會計反映監(jiān)督的繼續(xù)和深化。各財務(wù)崗位都要對自己分管的任務(wù)進行財務(wù)分析，正確評價本單位預(yù)算收支執(zhí)行情況。
    3.會計主管和會計崗位的月、季、年報要有分析說明，要對本單位的各項資金使用情況，財務(wù)情況做出全面的或?qū)ｎ}的書面分析。
    4.財務(wù)分析要以能夠提供最新財務(wù)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)為目標(biāo)，及時反映本單位財務(wù)活動中的基本情況，主要成績，提出合理化建議。
    除上述規(guī)定進行的定期財務(wù)活動分析外，會計主管、財務(wù)人員還要隨時掌握本單位各項資金活動情況，實行財務(wù)工作請示匯報制度，及時向主管局長反映財務(wù)活動動態(tài)，以利于全局工作的順利開展。
    （十二）關(guān)于政府采購工作的規(guī)定
    1.全體干部、職工要加強對政府采購政策、方針有關(guān)規(guī)定的學(xué)習(xí)，并在工作中認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
    2.機關(guān)服務(wù)中心為本單位政府采購工作經(jīng)辦部門，并具體管理此項工作。
    3.機關(guān)服務(wù)中心根據(jù)局務(wù)會精神和預(yù)算資金情況,做好全年各種商品購買計劃，做到統(tǒng)籌兼顧。
    4.凡購買屬于政府采購辦批準(zhǔn)的物品，必須持有政府采購辦批準(zhǔn)的審批單方可報銷。
    （十三）關(guān)于財務(wù)人員管理權(quán)限的規(guī)定
    根據(jù)《會計法》第三章“會計監(jiān)督”的規(guī)定，會計人員有如下權(quán)限：
    1.會計人員對本單位財務(wù)活動的合法性、合理性實行會計監(jiān)督。
    2.會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。
    3.會計人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定處理，無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向主管財務(wù)局長報告，請求查明原因，作出處理。
    4.會計人員對違反國家統(tǒng)一的財政財務(wù)制度規(guī)定的收支，不予辦理。
    會計人員認(rèn)為違反國家統(tǒng)一的財政財務(wù)制度規(guī)定的收支，單位行政領(lǐng)導(dǎo)人堅持辦理的，會計人員可以執(zhí)行，同時必須向上級主管部門提出書面報告，請求處理，并報審計機關(guān)。會計人員不向主管部門及審計部門提出報告的，也負(fù)有責(zé)任。
    5.接受審計機關(guān)、財政機關(guān)和稅務(wù)機關(guān)依照法律和國家有關(guān)規(guī)定進行的監(jiān)督、檢查，如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。
    （十四）會計交接制度
    1.會計人員變動的交接
    (1)會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作在規(guī)定期限內(nèi)全部移交接替人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。
    (2)接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會計業(yè)務(wù)有違反財經(jīng)制度和財經(jīng)紀(jì)律等問題，仍由原移交人負(fù)責(zé)。
    (3)會計人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下工作：
    a.已經(jīng)受理的會計事項，尚未填制會計憑證的，應(yīng)填寫制完畢。
    b.尚未登記的帳目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋移交人印章。
    c.整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料加以說明。
    d.編制移交清冊，列明應(yīng)該移交的憑證、帳簿報表、印鑒、現(xiàn)金、支票、有價證券、文件資料和其他物品等內(nèi)容。
    (4)會計人員辦理移交手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。
    (5)移交人員要按照移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對清點。
    a.現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳薄余額進行點交，庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿余額一致。不一致時，移交人員必須限期查清。
    b.會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負(fù)責(zé)。
    c.銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符。
    (6)交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊簽章，移交清冊應(yīng)具備：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的姓名、職務(wù)、清冊頁數(shù)及需要說明的問題和事項等。
    移交清冊一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。
    (7)為保證會計記錄的連續(xù)完整，接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的帳薄，不得自行另立新帳。
    (8)會計人員因故臨時離職的，單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和領(lǐng)導(dǎo)必須指定專人代理，辦理臨時交接手續(xù)，超過半年以上的，應(yīng)按照會計人員調(diào)動時辦理交接手續(xù)的程序，辦理會計工作交接。
    2.移交人員對所移交的會計憑證、會計帳薄、會計報表和其他會計資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。
    （十五） 會計檔案管理制度
    會計檔案是會計資料的歷史文件，為了使會計檔案科學(xué)規(guī)范地管理，充分發(fā)揮會計檔案功能，特制定本制度。
    1.會計人員要按照財政部、國家檔案局會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求，對本單位的各種會計憑證、會計帳簿、會計報表及各種會計核算資料進行收集、審查、核對、整理立卷、編制目錄，按檔案要求裝訂成冊。
    (1)會計憑證的立卷。會計憑證按月立卷。會計人員根據(jù)憑證登記帳簿后，應(yīng)將各種記帳憑證按時間和原始憑證順序組卷，填寫好憑證封面和脊背，并在封面與脊背的接封處加蓋財務(wù)專用章和裝訂人印章。會計憑證于次月上旬裝訂成冊。
    (2)會計帳簿的立卷。會計帳簿按年度立卷。在會計年度終了，進行整理立卷。訂本帳簿保持原來面目，頁號以最后有效頁為準(zhǔn)；活頁帳簿應(yīng)撤出空白帳頁，編寫頁號，裝訂成冊，每本帳簿要加貼封面。會計帳簿的立卷工作于次年2月底完成。
    (3)會計報表的立卷。會計報表按年立卷。立卷時，要區(qū)分不同的保管期限，根據(jù)保管期限的異同，分別裝訂或合訂成卷。每卷均需有頁號和加裝封面。此工作完成時間為次年2月底。
    (4)其他重要資料的立卷。本年度財務(wù)計劃、預(yù)算計劃、預(yù)算指標(biāo)、銀行對帳單等資料，應(yīng)分別裝訂。每卷也需有頁號和加裝封面。此工作完成時間為次年2月底（按文書檔案管理辦法執(zhí)行）。
    2.歸檔的范圍。包括局財務(wù)部門涉及的所有財務(wù)會計工作。如機關(guān)財務(wù)、人才中心財務(wù)等。
    3.會計檔案要填寫案卷目錄，作為基本的檢索工具和統(tǒng)計工具。
    4.會計移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊應(yīng)單獨裝訂立卷、單獨編制卷號。
    5.會計檔案保存規(guī)定：
    （1）財務(wù)部門當(dāng)年和上年形成的會計檔案存放要符合《會計檔案管理辦法》的要求，做到專柜（鐵柜）存放，存放有序，查找方便，確保安全，嚴(yán)防毀損、散失、泄密。
    (2)會計檔案的保管由會計主管人員負(fù)責(zé)，每年形成的會計檔案，在會計年度終了后，在財務(wù)部門保管一年，期滿之后，移交單位檔案管理部門保管，會計部門不得自行封包保存，檔案部門必須按期接收，不得推諉拒絕。
    (3).檔案室接收保管的會計檔案，原則上應(yīng)保持原卷冊的封置，個別需要拆封重新整理的應(yīng)當(dāng)會同原財務(wù)部門和會計經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。
    (4).檔案室設(shè)專柜保管會計檔案，檔案部門對于違反會計檔案管理制度的，有權(quán)進行檢查糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)報告單位領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲嫏C關(guān)，嚴(yán)肅處理。
    （1）嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律，保證局資金的正常運轉(zhuǎn)和使用。
    （2）辦公室主任要搞好財務(wù)收支管理，按照財政核撥的全年包干經(jīng)費，有計劃地使用資金。
    （3）嚴(yán)肅財務(wù)紀(jì)律，凡不符合規(guī)定的支出，一律不予報銷。
    （4）辦公室購買各種辦公用品，須由購買人員拿出購物計劃及費用清單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購買，所購的辦公用品須辦理入庫登記手續(xù)后方可使用。
    （5）辦公室各種支出都要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各種報銷單據(jù)符合財務(wù)規(guī)定，經(jīng)分管財務(wù)局長審查簽字和經(jīng)辦人員簽字后，送會計管理核算中心審核后，報賬員方可報銷，報賬員有權(quán)監(jiān)督、拒付報批不合理的開支。
    （6）嚴(yán)格借款制度。個人借款要使用由財務(wù)統(tǒng)一印制的借款單，經(jīng)分管財務(wù)局長批準(zhǔn)后方可借用，并注明歸還期限。預(yù)支汽修費要在一個月之內(nèi)結(jié)帳，預(yù)支差旅費要在出門歸來的15日內(nèi)結(jié)帳，否則從工資中扣除。
    （7）司機用燃料費、汽修費、差旅費、接待費等，經(jīng)分管主任批準(zhǔn)，報主任審核后，方可支出，并履行簽字手續(xù)。
    （8）購買固定資產(chǎn)，要按照有關(guān)規(guī)定辦理政府采購手續(xù)。
    （9）嚴(yán)格現(xiàn)金管理制度，購買辦公用品及其它金額超出200元，一般用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。特殊情況需經(jīng)局長同意后用現(xiàn)金結(jié)算。
    （10）報帳員不能擅自為個人開據(jù)工資介紹信，不能擅自使用財務(wù)專用章及財務(wù)負(fù)責(zé)人的印鑒。
    （11）報帳員每月上旬要向局長、分管局長報送上一個月，經(jīng)費收支情況表；每年向機關(guān)全體干部大會會議報告收支情況。
    （12）報帳員要嚴(yán)格保守財務(wù)秘密。
    財務(wù)人員管理制度篇二
    (1)嚴(yán)格執(zhí)行資金代管制度，村級集體資金一律由鎮(zhèn)經(jīng)管站代為管理，存入指定銀行或信用社，分村單列帳戶核算。
    (2)嚴(yán)格執(zhí)行錢賬分管制度。村報帳員負(fù)責(zé)備用金的管理，現(xiàn)金存款的核實和對帳，鎮(zhèn)經(jīng)管站負(fù)責(zé)與村辦理現(xiàn)金收付及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，其他人員不得管理現(xiàn)金。其他人員經(jīng)手收入現(xiàn)金時，原則上應(yīng)在3天之內(nèi)及時交賬，最遲不得跨月份結(jié)算，不準(zhǔn)白條抵庫。
    (3)向單位和農(nóng)戶收取現(xiàn)金時，必須填制縣經(jīng)管站、財政局指定使用的統(tǒng)一收款收據(jù)，并及時將現(xiàn)金轉(zhuǎn)存銀行。不準(zhǔn)坐支，不得挪用，不準(zhǔn)公-款私存，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”。
    (4)嚴(yán)格審批手續(xù)，對未經(jīng)審批人審批等手續(xù)不完備的開支，村報帳員不準(zhǔn)付款，對不合理開支，村報賬員有權(quán)拒絕付款和入賬，并及時向上級主管部門反映。
    (5)庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過規(guī)定限額。庫存現(xiàn)金限額一般為5000元，不準(zhǔn)白條抵庫。村干部因公出差需向單位借款的，必須經(jīng)審批人審批后方可借款，辦完公務(wù)后，原則上應(yīng)在3日內(nèi)及時交賬，最遲不得跨月結(jié)算。
    (6)村報賬員應(yīng)當(dāng)逐日對賬，并認(rèn)真逐筆登記“現(xiàn)金日記?賬”，及時準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款，要及時登記并查明原因，分別作出處理，查不出原因的長款，應(yīng)作為收入賬，查不出原因的短款，由當(dāng)事人限期賠償。
    二、財產(chǎn)管理制度
    (1)財產(chǎn)必須按照有關(guān)規(guī)定計價，納入賬內(nèi)核算，并將每件財產(chǎn)的規(guī)格、型號、原值、折舊、購進日期、編號記入分類明細(xì)賬的固定資產(chǎn)登記簿。
    (2)財產(chǎn)必須確定專人保管、使用，明確責(zé)任。
    (3)固定資產(chǎn)必須按規(guī)定計提折舊，所提折舊費必須保證對固定資產(chǎn)損耗價值的賠償。
    (4)每年必須對財產(chǎn)進行一次全面清點，做到賬實相符。如有出入，要查明原因，作出處理。屬于盤盈的，要作價入賬，屬于自然損壞的，要造出清冊經(jīng)村民代表會議通過后，沖銷固定資產(chǎn)帳目，屬于人為占用要及時追回，追回有困難的，要照價賠償，閑置的固定資產(chǎn)，經(jīng)村民代表會議通過后，可合理估價予以變賣。
    三、預(yù)決算制度
    (1)年初要按照以收定支，量入為出，量力而行的原則，制定財務(wù)收支，固定資產(chǎn)購建，農(nóng)業(yè)基本建設(shè)，資源開發(fā)投資，收益分配等計劃，不得制定赤字預(yù)算，更不得舉債運行。
    (2)一事一議資金，經(jīng)營收入，發(fā)包及上交收入等收入預(yù)算，村組干部工資、差旅費、辦公費、通訊費、報刊雜志訂閱費、養(yǎng)老保險及獎金等支出預(yù)算，必須按照有關(guān)法規(guī)、政策?并結(jié)合本村具體情況，由村民代表會議確定。
    (3)年中必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算方案，防止短收超支，如因特殊情況無法執(zhí)行預(yù)算方案的，必須及時修改預(yù)算方案。
    (4)年終要制定收入、支出、分配的決算方案，可分配收益必須嚴(yán)格按照國家規(guī)定的順序進行分配。
    (5)年初預(yù)算方案，年中修改的預(yù)算方案和年終決算方案都必須由村民委員會提出建議經(jīng)村民代表會議審議通過，并報鎮(zhèn)經(jīng)管站審定。
    四、財務(wù)收支管理和審批制度
    (1)所有收支必須納入賬內(nèi)核算，嚴(yán)禁截留收入搞賬外開支，任何人不得坐支、隱瞞和挪用各項收入。
    (2)一切費用?開支都必須符合制度規(guī)定，且有真實的單據(jù)作為憑證，嚴(yán)禁使用不符合規(guī)定的單據(jù)入賬。
    (3)明確費用開支的審批人。財務(wù)開支實行村委會主任、村會簽制，村集體經(jīng)濟組織只設(shè)報帳員一名。
    (4)明確費用開支的審批權(quán)限。具體審批權(quán)限分為：村主任、村會簽審批，村支兩委集體研究，村民代表大會審批三個層次。1000—10000元以內(nèi)的開支，必須由村支兩委集體討論通過。10000元以上20000元以下的開支需經(jīng)村支兩委集體討論通過后并報村務(wù)監(jiān)督委員會通過簽字，超過20000元以上的開支需經(jīng)村民代表會議集體決議通過。
    (5)所有報銷憑證，必須具備時間、用途，并由經(jīng)手人和證明?人簽字后方可審批，對于票據(jù)不真實、手續(xù)不完備、未經(jīng)審批或越權(quán)審批的憑證，村報帳員應(yīng)當(dāng)拒付，拒絕報賬，鎮(zhèn)經(jīng)管站會計?拒絕入賬。村委會主任和村不得經(jīng)手收支任何票據(jù)和錢款，村委會主任和村的開支必須有一名以上村支兩委負(fù)責(zé)人參加并簽字。
    五、票證管理制度
    (1)賬簿、憑證、報表、收據(jù)等，由鎮(zhèn)經(jīng)管站和財政所統(tǒng)一添置、領(lǐng)購，各村不得自行印制，更不得自行到市場購買。
    (2)專用收款收據(jù)等帶序號的憑證，必須建立“票證登記”制度進行登記管理。領(lǐng)用、繳銷時，都要按憑證種類號碼入簿登記。使用時填錯作廢處理的憑證，要在各聯(lián)上加蓋“作廢”戳記，一并保留在票據(jù)存根上。
    (3)票證由村報賬員負(fù)責(zé)領(lǐng)用和管理，實行誰領(lǐng)用、誰保管的原則，用完一本方可領(lǐng)用下本，特殊情況需多領(lǐng)用的，最多不超過五本，并限期繳銷，如發(fā)現(xiàn)丟失，要及時查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。
    六、村級費用開支標(biāo)準(zhǔn)制度
    (1)村內(nèi)集體資金的使用必須在制度的約束下把費用控制在規(guī)定的限額內(nèi)，年度開支總額一般不得超過年初預(yù)算，如特殊情況需要增支必須經(jīng)村民代表會議討論通過，所有開支標(biāo)準(zhǔn)一律報鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。
    (2)差旅費。村干部因出差、乘坐的交通工具檔次，出差伙食補助標(biāo)準(zhǔn)，住宿費補助標(biāo)準(zhǔn)等，由村民代表大會決定，超規(guī)格的交通費、住宿費、伙食費由出差人自理。
    (3)工資、獎金及福利補貼。村干部工資由鎮(zhèn)政府按標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一發(fā)放，獎金及福利補貼標(biāo)準(zhǔn)由村民代表大會決定，并報鎮(zhèn)黨委、政府批復(fù)，不得由村支兩委自行研究決定。
    (4)通訊費、辦公費用可實行包干，具體標(biāo)準(zhǔn)各村可根據(jù)實際情況由村代表大會決定。
    (5)其他。報刊雜志的訂閱以黨報黨刊為主，杜絕濫雜的現(xiàn)象，無經(jīng)濟業(yè)務(wù)聯(lián)系的單位和個人慶典不得以村集體名義提供贊助。
    七、財務(wù)公開制度
    (1)村級財務(wù)必須定期搞好財務(wù)公開，必須在鎮(zhèn)經(jīng)管站的結(jié)算報表基礎(chǔ)上進行。年初應(yīng)公布財務(wù)計劃，每季度末公布一次各項收入、支出情況，年末公布各項財產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、收益分配、農(nóng)民承擔(dān)的集資款、水費、電費、勞動積累工和義務(wù)工及以資代勞等情況，對于多數(shù)村民或民-主理財小組要求公開的專項財務(wù)活動，應(yīng)及時單獨公布，重要的財務(wù)活動應(yīng)及時逐項逐筆公布。
    (2)村級財務(wù)公開的內(nèi)容為：財務(wù)狀況及執(zhí)行情況;村級各項收支的真實具體情況;專項建設(shè)(含一事一議)的資金預(yù)決算情況;集體各項財產(chǎn)，債權(quán)債務(wù)收益分配情況;群眾要求公開的其他財務(wù)事項。
    (3)財務(wù)公開的形式為：設(shè)立固定公開欄，按照規(guī)定的模式進行公布或在黨員大會、村民代表大會上公布。
    (4)嚴(yán)格財務(wù)公開程序。年度財務(wù)公開前，應(yīng)由村民-主理財小組對村集體經(jīng)濟組織的全部財產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)和有關(guān)賬目等進行一次全面清理核實，并作出結(jié)論意見。季度財務(wù)公開，應(yīng)由民-主理財小組對財務(wù)收支進行審核，財務(wù)公開的內(nèi)容要有村報帳員、村支兩委負(fù)責(zé)人、村務(wù)監(jiān)督委員會負(fù)責(zé)人簽字，報鎮(zhèn)經(jīng)管站審核認(rèn)可后公開。
    八、財務(wù)交接制度
    (1)村財務(wù)人員離開工作崗位，必須辦理交接手續(xù)，任何人在沒有辦妥交接手續(xù)前不得離崗。財務(wù)人員應(yīng)遵循財務(wù)準(zhǔn)則，離崗時不得扣留任何財務(wù)資料及檔案。
    (2)交接手續(xù)必須在監(jiān)交人監(jiān)督下進行，監(jiān)交人對交接工作負(fù)全責(zé)，如事后發(fā)現(xiàn)交接不清，除追究交接人員責(zé)任外，監(jiān)交人應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任，財務(wù)交接的監(jiān)交人為鎮(zhèn)經(jīng)管站和村民-主理財小組成員。
    (3)財務(wù)人員離職辦理交接手續(xù)時，必須編制科目余額表和各項相應(yīng)的明細(xì)表，以及有關(guān)事項說明材料，并將所經(jīng)管的帳簿、憑證、報表、業(yè)務(wù)印章等列出移交清單，移交給新接任的財務(wù)人員。所有移交表和清單，移交人、接交人、監(jiān)交人都必須簽名蓋章，一式四份，移交人、監(jiān)交人、接交人各持一份，另一份會計檔案室入檔備存。
    九、財會檔案管理制度
    (1)財務(wù)檔案包括帳簿、憑證、會計報表、財務(wù)計劃、預(yù)決算方案、產(chǎn)權(quán)所有證、經(jīng)濟合同、財務(wù)人員交接清單、上級和本村的各種文件資料等。
    (2)村級財務(wù)檔案保管在實行村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管前的檔案由村統(tǒng)一保管，村報帳員負(fù)責(zé)，實行村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管后，由鎮(zhèn)經(jīng)管站負(fù)責(zé)保管。
    (3)財會檔案的保管期限：(1)經(jīng)濟合同，年度會計報表、重要憑證、帳簿、契約、產(chǎn)權(quán)所有證、財產(chǎn)清查單、基本統(tǒng)計資料、財務(wù)會計檔案清單和財務(wù)檔案銷毀清單等，需永久保存。(2)各種憑證、帳單、財務(wù)收支計劃、會計人員交接清單等，需保存15年以上。(3)年份和季度會計報表需保存5年以上。
    (4)單位或個人需借閱財務(wù)檔案的，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，辦理借閱手續(xù)后，方可借閱。
    (5)保管期滿的財會檔案需要銷毀時，必須填寫財會檔案銷毀清單，由鎮(zhèn)經(jīng)管站和村務(wù)監(jiān)督委員會監(jiān)銷，并簽名蓋章。
    十、村級財務(wù)審計制度
    (1)村干部必須主動接受并配合做好相關(guān)部門的審計，村級每年年底進行一次任期財務(wù)審計，村干部在離任一個月后必須進行離任財務(wù)審計。審計工作由鎮(zhèn)政府選派業(yè)務(wù)能力強的財務(wù)人員進行。
    (2)村級財務(wù)審計的內(nèi)容為：集體資產(chǎn)的管理和使用情況，財務(wù)收支包括各項資金、專項資金收支的合法性，生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)項目的發(fā)包管理，集體債權(quán)債務(wù)，村干部工資、福利、獎金及群眾要求審計的其他事項。
    (3)財務(wù)審計沒有問題，工作成績突出的單位和個人，作為單位評先評優(yōu)、村干部連任、評先獎勵的重要依據(jù)，對嚴(yán)重違紀(jì)的村干部，由紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)立案查處，并報村民代表大會或支部大會罷免或開除處分，觸犯刑律的移交司法機關(guān)處理。
    (4)財務(wù)審計結(jié)果報鎮(zhèn)政府審核，報縣經(jīng)管站、財政局、民政局，并在一個月內(nèi)向群眾公布。
    十一、違規(guī)違紀(jì)處罰制度
    (1)凡給村集體在經(jīng)濟上造成直接或間接損失的，除賠償損失外，根據(jù)其動機、手段、情節(jié)、損失情況，分別作出通報批評、經(jīng)濟處罰或行政處分，觸犯刑法者，提交司法機關(guān)依法處理。
    (2)侵占、私分集體財產(chǎn)的，除清退全部贓款贓物外，提交相關(guān)部門貪污處理。
    (3)在正常情況下，庫存現(xiàn)金超過規(guī)定限額的，按超過金額的10—30%，對責(zé)任人處以罰款。
    (4)收入現(xiàn)金和借入現(xiàn)金，當(dāng)月未與村財務(wù)人員結(jié)賬的，每遲交一天按遲交總額每日處責(zé)任人0.1%的罰款。
    (5)公-款私存的，除沒收公-款私存所得利息外，按存入金額的10%—30%對責(zé)任人處以罰款。
    (6)白條抵庫的，按抵庫金額的10%—30%對責(zé)任人處以罰款。
    (7)越權(quán)審批費用開支的，按越權(quán)審批總額10%對責(zé)任人處以罰款。
    (8)差旅費超標(biāo)準(zhǔn)報銷的部分，由經(jīng)手人、審批人共同分?jǐn)?，每人各?fù)擔(dān)50%。
    (9)使用市場上自選購買或自印收據(jù)收入款項按收款總額的1%予以處罰。
    (10)丟失專用收款收據(jù)的，每丟失一份，對責(zé)任人處以500元以上1000元以下的罰款。對造成嚴(yán)重經(jīng)濟損失和后果情節(jié)嚴(yán)重的.，移交相關(guān)部門依規(guī)依法處理。
    為了實現(xiàn)本村財務(wù)的規(guī)范化、制度化管理，我村本著強化服務(wù)、強化管理、強化監(jiān)督的目的，使財務(wù)管理工作更好地為本村經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)，為本村穩(wěn)定服務(wù)，結(jié)合我村財務(wù)管理的現(xiàn)狀，特制定本制度。
    第一章 建立民-主理財組織，實行民-主理財制度
    為了建立和完善本村民-主理財組織，對本村財務(wù)實行民-主管理和監(jiān)督，是當(dāng)前形勢下加強本村財務(wù)管理和監(jiān)督的一條有效措施，通過民-主理財組織對集體經(jīng)濟活動實行事前、事中、事后的全程監(jiān)控，能夠有效彌補目前本村財務(wù)工作中存在的手續(xù)不全、把關(guān)不嚴(yán)和開支失控等一系列問題和漏洞，提高本村的透明度和規(guī)范程度，為此本村要建立民-主理財組織（即村民代表會議下的民-主理財小組），并充分發(fā)揮其作用，對本村財務(wù)實行民-主理財。
    第一條 建立組織
    民-主理財小組成員在本村村民代表中選舉產(chǎn)生，民-主理財小組任期與村民代表會議任期相同，民-主理財小組成員由四人組成，一名組長為：王顯剛 三名成員為：曹賀軒、鐘萬信、王作立，其所有成員一定要對本村財務(wù)管理中的問題敢于堅持原則，處理問題要公正無私做好承上啟下的中間工作，本村理財小組成員如有特殊情況要調(diào)整必須經(jīng)村民代表會議全體人員討論通過，并報鎮(zhèn)鎮(zhèn)管站備案。
    第二條 民-主理財小組工作原則
    民-主理財小組要在村民代表會議的領(lǐng)導(dǎo)下行使職權(quán)，并向村民代表會議負(fù)責(zé)報告工作，圍繞發(fā)展壯大集體經(jīng)濟，增加農(nóng)民收入，維護農(nóng)村穩(wěn)定，密切干群關(guān)系，做好本職工作，正確處理與村黨支部、村委會的關(guān)系，即要大力支持和保護本村干部發(fā)展經(jīng)濟和為群眾辦實事的熱情，又要對 一些不規(guī)范的財務(wù)行為實行有效制約，即保證本村干部能正常開展經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動、又要代表廣大群眾對財務(wù)活動衽仍效監(jiān)督，使廣大群眾利益不受侵害。
    第三條、民-主理財小組職責(zé)
    1、監(jiān)督本村財務(wù)收支和管理工作。
    2、協(xié)助村干部做好財務(wù)預(yù)算，督促財會人員按季度向村民公開財務(wù)帳目，接受群眾監(jiān)督。
    3、定期對本村財務(wù)進行審核，對監(jiān)審合格的票據(jù)加蓋理財小組印章或簽字。
    4、監(jiān)督村辦企業(yè)、土地、魚池、果園等項目的發(fā)包及租賃從完成經(jīng)濟指標(biāo)和合同的兌現(xiàn)情況。
    5、年底總結(jié)理財小組的工作、并向村民代表會議或村民會議做工作總結(jié)報告。
    第四條、民-主理財程序
    民-主理財是規(guī)范農(nóng)村財務(wù)管理，實現(xiàn)村民自治的一種有效機制。
    1、切實保障民-主理財小組行使權(quán)利，本村內(nèi)在開展民-主理財時誠心成意，不擺架子、不走形式、確實把工作干到實處，充分發(fā)揮職能作用。充分尊重民-主理財小組的權(quán)利，主動將村內(nèi)財務(wù)活動置于民-主理財小組的有效監(jiān)督下，在理財月，每月約20日，本村財務(wù)負(fù)責(zé)人及本村報帳員要主動召集民-主理財小組成員開展理財活動，對理財小組擺出的合理意見和建議應(yīng)積極認(rèn)真研究，盡快落到實處。
    2、嚴(yán)格執(zhí)照程序規(guī)范操作，民-主理財小組在開展理財活動時應(yīng)結(jié)合村內(nèi)實際情況，實行規(guī)范操作，按月理財，每月末對本村財務(wù)進行審核，在理財日，每月20日，村內(nèi)財務(wù)負(fù)責(zé)人要向理財小組，通報本月的財務(wù)收支情況。財會人員應(yīng)將本月內(nèi)發(fā)生的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始憑證逐一提交理財小組審核。
    經(jīng)審核同意，入帳核算的由理財小組加蓋民-主理財小組審核、專用章，方可允許入帳。經(jīng)審核不允許開支的費用票據(jù)，予以退回，其費用由有關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)。
    第二章 村級財務(wù)人員
    第五條 實行“村帳鎮(zhèn)代管”后，村內(nèi)不設(shè)主管會計，只設(shè)報帳員1名，村內(nèi)主要干部不得兼任，村內(nèi)財會人員必須有財政部門頒發(fā)的會計證，村委會提出人選或建議，經(jīng)村民代表會議討論同意后，報鎮(zhèn)經(jīng)管站審核，末經(jīng)審核，村內(nèi)不得擅自撤換村內(nèi)財會人員。
    第六條 村財會人員的職責(zé)
    1、按財務(wù)管理制度的規(guī)定，設(shè)置帳薄，正確進行會計業(yè)務(wù)核算，加強現(xiàn)金管理，做到結(jié)帳及時，報帳清楚，核算規(guī)范。
    3、按照統(tǒng)一規(guī)定的時間、形式、內(nèi)容，搞好“村帳鎮(zhèn)代管”的報帳工作，并負(fù)責(zé)財務(wù)公開。
    4、負(fù)責(zé)村內(nèi)各項經(jīng)濟、戶籍統(tǒng)計，及有關(guān)檔案的保管工作。
    第三章 本村財務(wù)的帳薄設(shè)置、核算、資料保管及手續(xù)交接
    2、總分類帳、明細(xì)分類帳、財產(chǎn)物資帳及各種登記薄由主管會計負(fù)責(zé)，按統(tǒng)一結(jié)帳日登記結(jié)清，現(xiàn)金日記帳由出納負(fù)責(zé)，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序及時登記結(jié)清。
    3、在健全帳目的基礎(chǔ)上，財會人員要按照國家財政部，農(nóng)業(yè)部1997年1月1日聯(lián)合頒發(fā)的《會計法》的規(guī)定，健全各種會計科目，搞好本村會計核算工作。
    4、本村的會計帳簿、憑證、報表等資料要按要建立檔案，實行統(tǒng)一保管，做到規(guī)范化管理。
    第八條對按規(guī)范程序免職的財務(wù)人員，鎮(zhèn)經(jīng)管站審計通過后，要及時辦理交接手續(xù)，對以種種借口拒不交帳的財會人員，在說服教育無效的情況下，村委會應(yīng)依據(jù)有關(guān)法律，通過司法程序解決，以保證集體財務(wù)的延續(xù)性。
    第四章 規(guī)范財務(wù)行為，嚴(yán)格各項費用開支
    第九條規(guī)范資金管理行為確保本村收入及時足額進帳、核算
    1、本村在向農(nóng)戶和單位收取消費、租賃費、土地費、有償服務(wù)費及其它收代辦各種款項時，必須使用上級主管部門統(tǒng)一印制的收據(jù)，必?fù)?jù)要專人保管，實行領(lǐng)用登記。用完消號制度，收款時一般由出納員負(fù)責(zé)，其它人員不得插手，如遇收取款項較多，數(shù)量較大，確需要有關(guān)人員協(xié)助進行的，所收款項及所使用收據(jù)，必須在必款業(yè)務(wù)完成5日內(nèi)交出納員（報帳員）辦理交接手續(xù)，不準(zhǔn)出現(xiàn)多人收錢、多人管錢、多人花錢的現(xiàn)象。
    2、嚴(yán)禁村干部坐支資金，村內(nèi)各種收入資金必須先進帳、后開支，不允許坐收坐支。
    3、加強村內(nèi)征占土地獎金的管理，村內(nèi)對取得的占地費要嚴(yán)格管理，嚴(yán)格控制控制，必須實行專戶儲存，專項管理，民-主理財小組要加強對占地費的使用和監(jiān)督，凡動用這些資金時必須經(jīng)村民代表會議或村民會議討論通過。
    4、規(guī)范借貸資金管理，本村經(jīng)濟組織在舉債時，必須先考慮自身經(jīng)濟狀況和承受能力，對投資項目的可持性要進行全面的考察和論證。對還貸資金的來源有可靠的預(yù)見性和周密的安排，防止因盲目舉債而進一步加大本村債務(wù)負(fù)擔(dān)，從而影響本村經(jīng)濟的健康發(fā)展。對確需通過借貸而興辦各種事業(yè)的，要經(jīng)村委會研究提出意見后，經(jīng)民-主理財小組審核，數(shù)額較大的要經(jīng)村民代表大會討論通過后實施，借貸后的獎金首先進入村內(nèi)帳內(nèi)核算，禁止資金帳外循環(huán)。
    第十條嚴(yán)格費用開支管理，規(guī)范發(fā)包行為
    1、交通費的管理，交通費應(yīng)本著節(jié)約開支的原則，從嚴(yán)控制，一般要求使用統(tǒng)一車費報銷憑證，同時注明租車用途、地點、經(jīng)手人、司機簽字，費用應(yīng)一次一清，及時入帳，本村交通費全年為3300元。
    2、通訊費的管理，嚴(yán)禁用公-款安裝住宅電話，購買移動電話和配備電腦。對村支書、村主任的話費進行定額補貼，每月每人60元，其它干部的通訊費由本村村民理財小組根據(jù)本村情況確定應(yīng)補金額本村經(jīng)研究其它人員每月每人補貼50元話費。
    3、招待費的管理，村內(nèi)要嚴(yán)格控制招待費開支，除正常的業(yè)務(wù)招待外，一律禁止用公-款請客，一經(jīng)查出嚴(yán)肅處理。招待費實行一次一結(jié)，對無錢支書，暫時欠款的也應(yīng)當(dāng)日結(jié)清入帳管理。對超過期限的不得報銷，鎮(zhèn)里也將不予審核，費用由用餐人自理。所有招待費的入帳單據(jù)必須是稅務(wù)機關(guān)開據(jù)的飯食服務(wù)統(tǒng)一原始票據(jù)。不論是在村內(nèi)村外用餐或購買食品，每項都應(yīng)有較詳細(xì)的說明以備查。對因招商引資開辦大項目等經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，確需較大數(shù)額的招待費可采取民-主決策的方法。堅決禁止用公-款相互隨禮、送禮。對有業(yè)務(wù)往來單位之間的交往，確需開支的要經(jīng)民-主理財小組研究，本村招待費全年為6500元。
    4、養(yǎng)老保險金的管理，按鎮(zhèn)黨委、政府03年10月出臺的“關(guān)于村級干部享受養(yǎng)老保險的規(guī)定”執(zhí)行。
    5、村干部工資、獎金、補貼的管理。本村干部工資經(jīng)研究決定為260元，鎮(zhèn)補300元，合計560元。村內(nèi)干部不得在所屬企業(yè)、公司或下屬單位領(lǐng)取雙工資，村干部獎金放前必須經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府審批。因暫時兌現(xiàn)不了的工資或獎金，應(yīng)實行年底帳內(nèi)核算，對帳外所欠工資、獎金不予承認(rèn)。
    村干部直接參加生產(chǎn)，為農(nóng)戶勞動，采取工資外補貼，此補貼屬于用工費用，在生產(chǎn)經(jīng)營支出科目中核算。
    6、招標(biāo)發(fā)包項目的管理，村內(nèi)所有企業(yè)、果園、林樹、魚池、大型固定資產(chǎn)等專業(yè)承包項目的招標(biāo)、發(fā)包必須經(jīng)村民代表會議討論決定。在監(jiān)督小組、理財小組監(jiān)督下實施，面向全體村民或社會公開招標(biāo)，不允許村干部私自發(fā)包，更不允許優(yōu)親厚友，以權(quán)謀私或暗箱操作。
    第五章經(jīng)實現(xiàn)保值增值為核心，加強集體資產(chǎn)管理
    第十一條準(zhǔn)確界定集體資產(chǎn)的所有權(quán)，全面反映集體資產(chǎn)狀況
    村內(nèi)要根據(jù)當(dāng)前和今后投資主體多元化，產(chǎn)權(quán)成分復(fù)雜化的特點，從維護集體利益，保護全體成員共同勞動成果出發(fā)，建立一種民-主管理在內(nèi)的資產(chǎn)管理制度。防止集體資產(chǎn)的平調(diào)、挪用、損壞和流失，村黨支部、村委會、民-主理財小組每年要會同鎮(zhèn)農(nóng)村會計服務(wù)中心對集體資產(chǎn)進行一次全面的清查盤點，確保不出現(xiàn)有物無帳、有帳無物、帳物不符的現(xiàn)象。
    第十二條嚴(yán)格固定資產(chǎn)購置、更新的管理和審批
    村內(nèi)經(jīng)濟組織每年初應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有固定資產(chǎn)狀況及本年生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際需要，本著“量入為出、生產(chǎn)優(yōu)化”的原則，編制切實可行的固定資產(chǎn)購置，更新計劃，提交民-主理財小組討論通過并在其監(jiān)督下實施。
    第十三條完善集體資產(chǎn)流轉(zhuǎn)制度
    本村經(jīng)濟組織，可按照規(guī)定的程序通過租賃、出售、股分經(jīng)營、聯(lián)營等形式，使集體資產(chǎn)合理的流轉(zhuǎn)，集體資產(chǎn)的流轉(zhuǎn)要在民-主理財小組監(jiān)督下，經(jīng)過民-主決策、資產(chǎn)評估、審核 、上級部門報批等環(huán)節(jié)規(guī)范交易，防止流失。
    第六章規(guī)范村帳鎮(zhèn)代管，嚴(yán)格控制審核，提高公開質(zhì)量
    第十四條報帳及資金的管理
    1、本村發(fā)生的財務(wù)收支單據(jù)由本村報帳員專人負(fù)責(zé)向鎮(zhèn)農(nóng)村會計服務(wù)中心報帳，任何人不得代辦，本村于每月22日向鎮(zhèn)會計服務(wù)中心報帳一次，當(dāng)月發(fā)生當(dāng)日報帳，否則鎮(zhèn)里不予審核入帳。如有變動另行通知。
    2、本村的資金不準(zhǔn)公-款私存，不準(zhǔn)白條抵帳、不準(zhǔn)私借，平調(diào)和挪用、不準(zhǔn)為任何單位和個人做擔(dān)保抵押、不準(zhǔn)購買福利單位名義推銷的種類物品。
    3、實行“村帳鎮(zhèn)代管“后的日常開支要從備用金中列支，本村的備用金為6000元，如有大項開支，再向鎮(zhèn)會計服務(wù)中心申請。
    4、嚴(yán)禁設(shè)立帳外“小金庫”無論何種原因，何種情況對私設(shè)“小金庫”的行為一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。
    第十五條票據(jù)的管理
    1、本村內(nèi)在對外經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來中，付款時必須取得各行業(yè)主管部門統(tǒng)一印制或監(jiān)制的原始收據(jù)。
    2、村內(nèi)與農(nóng)戶的業(yè)務(wù)往來中，必須使用區(qū)經(jīng)管科統(tǒng)一印制的收據(jù)或“現(xiàn)金”借（領(lǐng)）據(jù)。
    3、凡是經(jīng)白條形式出現(xiàn)的費用開支，無論何種原因鎮(zhèn)里將一律不予審核入帳。
    4、本村的統(tǒng)一收據(jù)由鎮(zhèn)經(jīng)管站統(tǒng)一發(fā)放和管理，村內(nèi)在領(lǐng)取時，應(yīng)履行編號登記、簽字，用完的收據(jù)將存根留檔備查。
    第十六條 財務(wù)審批
    繼續(xù)執(zhí)行區(qū)委關(guān)于村級財務(wù)實行“兩筆一章一把關(guān)一公開”的財務(wù)運行機制，本村的所有收支原始憑證必須具有經(jīng)辦人簽字。支部書記、村主任同時審批，民-主理財小組加蓋的專用蓋，“購置變賣固定財產(chǎn)還要附相應(yīng)的決議書），缺一不可，否則視為無效，對不合理的票據(jù)鎮(zhèn)里不予審核入帳。
    第十七條 財務(wù)公開
    1、實行“村帳鎮(zhèn)代管”以后的財務(wù)公開，實行按季度公開，即每月村里報帳后，由鎮(zhèn)會計負(fù)責(zé)填制《財務(wù)公開欄》遞交，本村報帳員在村中及時公布。
    2、財務(wù)公開的內(nèi)容完整、具體、真實可靠，要按會計科目，分細(xì)項公布，對群眾關(guān)心的熱點，焦點要重點專項公開，以使接受群眾監(jiān)督。年初公布財務(wù)收支計劃，年末公布各項財務(wù)債權(quán)，債務(wù)，收益分配及農(nóng)民負(fù)擔(dān)等情況。
    3、本村在財務(wù)公開時要有固定公開點和村內(nèi)人員集中地點，另外還要利用黨員大會，村民代表會議進行不同形式的公開。
    第十八條建立和完善各項財務(wù)管理制度
    本村應(yīng)建立以下制度，即：票據(jù)管理、收支結(jié)報、財務(wù)公開、財務(wù)審批、現(xiàn)金管理、會計檔案管理、財務(wù)收支預(yù)算、承包合同管理，財產(chǎn)物資管理、財務(wù)人員崗位責(zé)任制、民-主理財制度。
    財務(wù)人員管理制度篇三
    對會計人員的管理必須嚴(yán)格，因為任何的疏忽都會造成公司財務(wù)的混亂，所以，無論是從外在的管理還是個人內(nèi)在的培養(yǎng)，會計人員都必須嚴(yán)格要求自己，服從公司管理。
    會計人員管理辦法
    1.為了規(guī)范對公司會計人員的管理，使得公司會計人員具有良好職業(yè)道德和較高專業(yè)技術(shù)水平，以公司的發(fā)展和經(jīng)濟效益的提高為宗旨，特制定本辦法。
    2.本辦法適用于公司本部及所屬子公司、分公司對會計人員的選拔、任用和管理。
    1.公司會計人員實行定期輪崗制度，一般2~4年輪崗一次。
    (1)外派到控股子公司的財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理，一般3～4年輪崗一次。
    (2)公司財務(wù)部的科級干部，一般2～3年輪崗一次。
    (3)一般會計人員，一般2～3年輪崗一次。
    (4)出納員在同一出納崗位上工作滿2年者，必須輪崗。
    (5)退休前兩年的會計人員原則上不再輪崗。
    2.會計人員的具體輪崗時間，由財務(wù)負(fù)責(zé)人按照上述規(guī)定，根據(jù)具體情況確定。
    3.會計人員調(diào)動崗位或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
    (1)一般會計人員辦理交接手續(xù)，由科長監(jiān)交。
    (2)科長辦理交接手續(xù)，由部長監(jiān)交。
    (3)部長辦理交接手續(xù)，由財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
    (4)財務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由公司總經(jīng)理監(jiān)交。
    1.本制度由財務(wù)部制定、解釋和修改。
    2.本制度自頒布之日起施行。
    1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務(wù)管理制度。
    1.2本管理制度適用于xxxx公司及其控股公司；各部門、人員在財務(wù)會計工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。
    2.1公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機構(gòu) ，財務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對賬工作，指導(dǎo)倉庫保管員建賬、對賬；指導(dǎo)車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
    2.2財務(wù)部下設(shè)財務(wù)科、供應(yīng)科、倉儲科、審計科；崗位設(shè)置為：部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內(nèi)勤管-理-員、保管員。
    2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。
    2.4財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。
    原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。
    2.5財務(wù)會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責(zé)制度，按績效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動報酬。
    3.1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。
    3.2現(xiàn)金管理
    3.2.1現(xiàn)金出納會計要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。
    要嚴(yán)格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù)。
    3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。
    收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。
    日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。
    3.2.3有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公-款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。
    3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。
    3.2.5企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。
    3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)。
    3.3銀行存款管理
    3.3.1會計人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。
    3.3.2財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。
    3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。
    3.4應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理
    3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。
    財務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。
    3.4.2各項債權(quán)，債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。
    3.4.3 收回的賬款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司-法-部門處理。
    3.4.4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。
    3.4.5支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。
    3.4.6本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。
    3.5存貨的管理
    3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。
    3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。
    3.5.2.1原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的.稅等。
    3.5.2.2原材料出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。
    3.5.3原材料的購入
    材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無計劃采購，超定額庫存。
    3.5.4供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗）進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。
    3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。
    3.5.6 材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。
    3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。
    3.5.8材料出庫管理
    3.5.8.1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設(shè)計預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計員填制，填制內(nèi)容要全面、真實、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。
    3.5.8.2月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務(wù)部門都要對賬并核對相符。
    3.5.9產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標(biāo)。
    3.5.10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔。
    3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。
    3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準(zhǔn)確性。
    3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實反映各項債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。
    3.5.14各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。
    對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門（人員）進行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批，設(shè)備管-理-員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償。
    3.5.15企業(yè)應(yīng)加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責(zé)任查證屬實，落實賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。
    已開具增值稅發(fā)票?的貨物銷后退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。
    3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。
    3.5.17代銷商品的管理。財務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)賬和保管賬，及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。
    3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營業(yè)外收入。
    3.5.19委托加工材料的管理
    本公司設(shè)置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。
    3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、供應(yīng)設(shè)立專賬，月底核對。
    3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務(wù)部門。
    3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財務(wù)部門辦理報賬及核銷事宜。
    3.5.19.4委托加工材料的買價加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本，按實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。
    3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。
    3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理。
    3.5.21因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3.5.19.1辦理手續(xù)（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經(jīng)理。
    因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。
    4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設(shè)備、運輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。
    4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。
    公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。
    4.3固定資產(chǎn)的計價
    4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為計賬價格。
    4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財務(wù)部門留存一份。
    購置機器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。
    4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建賬）可以采取重置價進行入賬。
    4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。
    4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.
    4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與，具體盤點時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。
    5.1企業(yè)的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等。
    5.2企業(yè)各種流動負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放 工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。
    5.3企業(yè)購進貨物應(yīng)付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。
    6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。
    6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進行成本核算。
    6.3生產(chǎn)部門要與財務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業(yè)財務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標(biāo)成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。
    6.4成本與費用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預(yù)提費用等）。
    企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用，都要按規(guī)定進行明細(xì)分類核算，并進入當(dāng)期損益。
    有關(guān)費用報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財務(wù)部另行制定。
    7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。
    凡賒銷產(chǎn)品，一律實行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫好欠條、辦理擔(dān)保、登記好客戶檔案）。
    7.2已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財務(wù)部門辦理沖賬手續(xù)。
    7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準(zhǔn)確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。
    7.4利潤總額可按以下公式計算
    利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
    銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務(wù)費用
    產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加
    其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加
    7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收入和支出。
    7.6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅?，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配：
    1、支付各項稅收的滯納金和罰款。
    2、彌補企業(yè)以前年度虧損。
    3、提取法定盈余公積金和公益金。
    4、向投資者分配利潤。
    8.1根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時間為每月30日下午6：00為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。
    8.2xxx和各控股公司，應(yīng)分別獨立核算，自負(fù)盈虧，各企業(yè)之間要實行嚴(yán)格的財務(wù)制度，嚴(yán)禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來賬可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
    8.3公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅?專用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。
    8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)部門，財務(wù)部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。
    8.5銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負(fù)責(zé)制。財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。
    8.6本企業(yè)根據(jù)2001版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。
    9.1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。
    9.2企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。
    9.3 企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完整。
    9.4 會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細(xì)賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。
    10.1對現(xiàn)金出納會計違反3.2.1之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會計5元。
    10.2對違反3.3.1、3.3.2款責(zé)任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。
    10.3公司往來賬會計違反3.4.2款，對責(zé)任人每次罰款20元。
    10.4對倉儲管-理-員違反3.5.5款，每次處罰責(zé)任人10元。
    計員和倉儲人員）。
    10.6反3.5.10款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。
    10.7對倉儲管理人員違反3.5.11之規(guī)定，處罰直接責(zé)任人每次20元。
    10.8對車間統(tǒng)計員違反3.5.12之規(guī)定，處罰直接責(zé)任人每次20元。
    10.9對會計報稅人員違反7.3之規(guī)定，每次罰款20元，并自行承擔(dān)滯納金。
    10.10對違反8.1款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日10元。
    10.11對開票人員違反8.5款之規(guī)定，每次處罰責(zé)任人20元。
    11.1本管理制度自董事會批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。
    11.2本管理制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
    xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx公 司
    財務(wù)人員管理制度篇四
    為了促進保險公司加強經(jīng)營管理，完善公司治理，實現(xiàn)保險業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國保險法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國外資保險公司管理條例》等法律、行政法規(guī)，制定本規(guī)定。
    本規(guī)定所稱保險公司財務(wù)負(fù)責(zé)人（以下簡稱財務(wù)負(fù)責(zé)人），是指保險公司負(fù)責(zé)會計核算、財務(wù)管理等企業(yè)價值管理活動的總公司高級管理人員。
    保險公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立財務(wù)負(fù)責(zé)人職位。
    保險公司任命財務(wù)負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)在任命前向中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國保監(jiān)會）申請核準(zhǔn)擬任財務(wù)負(fù)責(zé)人的任職資格；未經(jīng)核準(zhǔn)的，不得以任何形式任命。
    財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，遵守法律、行政法規(guī)和中國保監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，遵守保險公司章程和職業(yè)準(zhǔn)則。
    中國保監(jiān)會依法對財務(wù)負(fù)責(zé)人的任職和履職進行監(jiān)督管理。
    財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有誠信勤勉的品行和良好的職業(yè)道德操守，具備履行職務(wù)必需的專業(yè)知識、從業(yè)經(jīng)歷和管理能力。
    擔(dān)任財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
    （一）大學(xué)本科以上學(xué)歷；
    （二）從事金融工作?5?年以上或者從事經(jīng)濟工作?8?年以上；
    （三）具有在企事業(yè)單位或者國家機關(guān)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)或者管理職務(wù)的任職經(jīng)歷；
    （七）能夠熟練使用中文進行工作；
    （八）在中華人民共和國境內(nèi)有住所；
    （九）中國保監(jiān)會規(guī)定的其他條件。
    具有財會等相關(guān)專業(yè)博士學(xué)位的，可以豁免本條第一款第（四）項規(guī)定的條件，并可以適當(dāng)放寬從事金融工作或者經(jīng)濟工作的年限。
    從事金融工作?10?年以上并且在金融機構(gòu)擔(dān)任?5?年以上管理職務(wù)的，可以豁免本條第一款第（四）項規(guī)定的條件。
    有《保險公司董事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》中禁止擔(dān)任高級管理人員情形之一，或者有中國保監(jiān)會規(guī)定不適宜擔(dān)任財務(wù)負(fù)責(zé)人的其他情形的，不得擔(dān)任保險公司財務(wù)負(fù)責(zé)人。
    曾因提供虛假財務(wù)會計信息受過行政處罰的，不論其申請核準(zhǔn)任職資格時是否超過《保險公司董事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》或者中國保監(jiān)會其他規(guī)定中規(guī)定的禁入年限，均不得擔(dān)任財務(wù)負(fù)責(zé)人。
    保險公司任命財務(wù)負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)在任命前向中國保監(jiān)會申請核準(zhǔn)財務(wù)負(fù)責(zé)人任職資格，提交下列書面材料一式三份，并同時提交有關(guān)電子文檔：
    （一）董事會擬任命財務(wù)負(fù)責(zé)人的決議；
    （二）擬任財務(wù)負(fù)責(zé)人任職資格核準(zhǔn)申請書；
    （三）《保險公司董事、高級管理人員任職資格申請表》；
    （五）在中華人民共和國境內(nèi)有住所的證明；
    （七）中國保監(jiān)會規(guī)定提交的其他材料。
    經(jīng)中國保監(jiān)會核準(zhǔn)開業(yè)的保險公司，應(yīng)當(dāng)在取得開業(yè)核準(zhǔn)文件之后?1?個月以內(nèi)，按照前款規(guī)定向中國保監(jiān)會申請核準(zhǔn)擬任財務(wù)負(fù)責(zé)人的任職資格。
    中國保監(jiān)會應(yīng)當(dāng)自受理任職資格核準(zhǔn)申請之日起?20?個工作日以內(nèi)，作出核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定。?20?個工作日以內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)中國保監(jiān)會主席批準(zhǔn)，可以延長?10?個工作日，并應(yīng)當(dāng)將延長期限的理由告知申請人。
    決定核準(zhǔn)的，頒發(fā)任職資格核準(zhǔn)文件；決定不予核準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)作出書面決定并說明理由。
    中國保監(jiān)會對任職資格核準(zhǔn)申請進行審查，審查可以包括下列方式：
    （一）審查任職申請材料；
    （二）對擬任財務(wù)負(fù)責(zé)人進行任職考察談話；
    （三）中國保監(jiān)會規(guī)定的其他方式。
    任職考察談話可以包括下列內(nèi)容：
    （一）了解擬任財務(wù)負(fù)責(zé)人對保險業(yè)經(jīng)營規(guī)律的認(rèn)識，對擬任職企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的認(rèn)識；
    （二）對與其履行職責(zé)相關(guān)的重要法律、行政法規(guī)和規(guī)章的掌握情況；
    （三）對擔(dān)任財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的問題進行提示；
    （四）中國保監(jiān)會認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考察或者提示的其他內(nèi)容。
    任職考察談話應(yīng)當(dāng)作成書面記錄，由考察人和擬任財務(wù)負(fù)責(zé)人雙方簽字。
    中國保監(jiān)會可以向擬任財務(wù)負(fù)責(zé)人原任職機構(gòu)以及有關(guān)部門征詢意見，了解擬任財務(wù)負(fù)責(zé)人的有關(guān)情況。
    財務(wù)負(fù)責(zé)人有下列情形之一的，其任職資格自動失效，擬再擔(dān)任財務(wù)負(fù)責(zé)人的，應(yīng)當(dāng)重新核準(zhǔn)任職資格：
    （一）因辭職、被免職或者被撤職等原因離職的；
    （二）受到責(zé)令予以撤換的行政處罰的；
    （三）出現(xiàn)《中華人民共和國公司法》第一百四十七條第一款規(guī)定情形的。
    保險公司應(yīng)當(dāng)在公司章程中明確規(guī)定財務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)和權(quán)利。
    財務(wù)負(fù)責(zé)人的聘任、解聘及其報酬事項，由保險公司董事會根據(jù)總經(jīng)理提名決定。
    保險公司董事會應(yīng)當(dāng)對財務(wù)負(fù)責(zé)人的履職行為進行持續(xù)評估和定期考核，及時更換不能勝任的財務(wù)負(fù)責(zé)人。
    財務(wù)負(fù)責(zé)人履行下列職責(zé)：
    （二）負(fù)責(zé)財務(wù)管理，包括預(yù)算管理、成本控制、資金調(diào)度、收益分配、經(jīng)營績效評估等；
    （三）負(fù)責(zé)或者參與風(fēng)險管理和償付能力管理；
    （四）參與戰(zhàn)略規(guī)劃等重大經(jīng)營管理活動；
    （五）根據(jù)法律、行政法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，審核、簽署對外披露的有關(guān)數(shù)據(jù)和報告；
    （六）中國保監(jiān)會規(guī)定以及依法應(yīng)當(dāng)履行的其他職責(zé)。
    財務(wù)負(fù)責(zé)人向董事會和總經(jīng)理報告工作。
    保險公司應(yīng)當(dāng)規(guī)定董事會每半年至少聽取一次財務(wù)負(fù)責(zé)人就保險公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及應(yīng)當(dāng)注意問題等事項的匯報。
    財務(wù)負(fù)責(zé)人在簽署財務(wù)報告、償付能力報告等文件之前，應(yīng)當(dāng)向保險公司負(fù)責(zé)精算、投資以及風(fēng)險管理等相關(guān)業(yè)務(wù)的高級管理人員書面征詢意見。
    保險公司有下列情形之一的，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)依據(jù)其職責(zé)，及時向董事會、總經(jīng)理或者相關(guān)高級管理人員提出糾正建議；董事會、總經(jīng)理沒有采取措施糾正的，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)向中國保監(jiān)會報告，并有權(quán)拒絕在相關(guān)文件上簽字：
    （一）經(jīng)營活動或者編制的財務(wù)會計報告嚴(yán)重違反保險法律、行政法規(guī)或者監(jiān)管規(guī)定的；
    （二）嚴(yán)重?fù)p害投保人、被保險人合法權(quán)益的；
    （三）保險公司其他高級管理人員侵犯保險公司合法權(quán)益，給保險公司經(jīng)營可能造成嚴(yán)重危害的。
    財務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)獲得履行職責(zé)所需的數(shù)據(jù)、文件、資料等相關(guān)信息，保險公司有關(guān)部門和人員不得進行非法干預(yù)，不得隱瞞信息或者提供虛假信息。
    保險公司應(yīng)當(dāng)規(guī)定財務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)列席與其職責(zé)相關(guān)的董事會會議。
    保險公司任命財務(wù)負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)定經(jīng)中國保監(jiān)會核準(zhǔn)任職資格；情況特殊需要指定臨時財務(wù)負(fù)責(zé)人的，臨時任職時間不得超過?3?個月。
    保險公司任命臨時財務(wù)負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)在作出任職或者免職決定之日起?10?個工作日以內(nèi)向中國保監(jiān)會報告。臨時財務(wù)負(fù)責(zé)人有下列情形之一的，中國保監(jiān)會有權(quán)要求保險公司更換：
    （一）有本規(guī)定禁止擔(dān)任財務(wù)負(fù)責(zé)人情形的；
    （二）中國保監(jiān)會規(guī)定不適宜行使財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)的。
    保險公司有下列情形之一的，中國保監(jiān)會可以對負(fù)有直接責(zé)任的董事、財務(wù)負(fù)責(zé)人或者其他高級管理人員進行監(jiān)管談話，并可以視情形責(zé)令限期整改：
    （一）沒有在公司章程中明確規(guī)定財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)和權(quán)利的；
    （五）中國保監(jiān)會認(rèn)為應(yīng)當(dāng)提示風(fēng)險的其他情形。
    財務(wù)負(fù)責(zé)人因辭職、被免職或者被撤職等原因離職的，保險公司應(yīng)當(dāng)在做出批準(zhǔn)辭職或者免職、撤職等決定的同時，將決定文件抄報中國保監(jiān)會，并同時提交對財務(wù)負(fù)責(zé)人免職或者撤職的原因說明。
    財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)持續(xù)進行法律法規(guī)和專業(yè)知識學(xué)習(xí)，參加中國保監(jiān)會組織或者認(rèn)可的培訓(xùn)。
    中國保監(jiān)會根據(jù)本規(guī)定對保險公司財務(wù)負(fù)責(zé)人履職行為的合規(guī)性進行監(jiān)督檢查，并向董事會和總經(jīng)理通報檢查結(jié)果。
    財務(wù)負(fù)責(zé)人違反《中華人民共和國保險法》和本規(guī)定的，由中國保監(jiān)會依法予以處罰。
    對保險公司財務(wù)負(fù)責(zé)人的任職資格管理，本規(guī)定沒有規(guī)定的，適用《保險公司董事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》，中國保監(jiān)會另有規(guī)定的除外。
    保險資產(chǎn)管理公司參照本規(guī)定執(zhí)行。
    本規(guī)定由中國保監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。
    本規(guī)定自?2015?年?2?月?1?日起施行。
    
    第一條?為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，加強醫(yī)院財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第8?號）以及國家關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院特點制定本制度。
    第二條?本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級各類獨立核算的公立醫(yī)院(?以下簡稱醫(yī)院)?，包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、?？漆t(yī)院、門診部(?所)?、療養(yǎng)院等，不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心（站）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)。
    第三條?醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營利為目的。
    第四條?醫(yī)院財務(wù)管理的.基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，正確處理國家、單位和個人之間的利益關(guān)系，保持醫(yī)院的公益性。
    第五條?醫(yī)院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學(xué)合理編制預(yù)算，真實反映財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制機制；加強經(jīng)濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護國有資產(chǎn)權(quán)益；加強經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。
    第六條?醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專門的財務(wù)機構(gòu)，按國家有關(guān)規(guī)定配備專職人員，會計人員須持證上崗。
    三級醫(yī)院須設(shè)置總會計師，其他醫(yī)院可根據(jù)實際情況參照設(shè)置。
    第七條?醫(yī)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。醫(yī)院的財務(wù)活動在醫(yī)院負(fù)責(zé)人及總會計師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財務(wù)部門集中管理。
    第八條?預(yù)算是指醫(yī)院按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和目標(biāo)編制的年度財務(wù)收支計劃。
    醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。
    第九條 ?國家對醫(yī)院實行“核定收支、定項補助、超支不補、結(jié)余按規(guī)定使用”的預(yù)算管理辦法。地方可結(jié)合本地實際，對有條件的醫(yī)院開展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明”等多種管理辦法的試點。
    定項補助的具體項目和標(biāo)準(zhǔn)，由同級財政部門會同主管部門（或舉辦單位），根據(jù)政府衛(wèi)生投入政策的有關(guān)規(guī)定確定。
    第十條?醫(yī)院要實行全面預(yù)算管理，建立健全預(yù)算管理制度，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和考核等制度。
    第十一條?醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，對以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進行全面分析，根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預(yù)算年度收入的增減因素，測算編制收入預(yù)算；根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要和可能，編制支出預(yù)算，包括基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預(yù)算。
    第十二條?醫(yī)院預(yù)算應(yīng)經(jīng)醫(yī)院決策機構(gòu)審議通過后上報主管部門（或舉辦單位）。
    主管部門（或舉辦單位）根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對醫(yī)院預(yù)算的合法性、真實性、完整性、科學(xué)性、穩(wěn)妥性等進行認(rèn)真審核，匯總并綜合平衡。
    財政部門根據(jù)宏觀經(jīng)濟政策和預(yù)算管理的有關(guān)要求，對主管部門（或舉辦單位）申報的醫(yī)院預(yù)算按照規(guī)定程序進行審核批復(fù)。
    第十三條?醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算。經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是控制醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟活動的依據(jù)和衡量其合理性的標(biāo)準(zhǔn)，醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行，并將預(yù)算逐級分解，落實到具體的責(zé)任單位或責(zé)任人。醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要措施，保證預(yù)算整體目標(biāo)的順利完成。
    第十四條?醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定調(diào)整預(yù)算。財政部門核定的財政補助等資金預(yù)算及其他項目預(yù)算執(zhí)行中一般不予調(diào)整。當(dāng)事業(yè)發(fā)展計劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策需要增加或減少支出、對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建議，經(jīng)主管部門（或舉辦單位）審核后報財政部門按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。
    收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。
    第十五條?年度終了，醫(yī)院應(yīng)按照財政部門決算編制要求，真實、完整、準(zhǔn)確、及時編制決算。
    醫(yī)院年度決算由主管部門（或舉辦單位）匯總報財政部門審核批復(fù)。對財政部門批復(fù)調(diào)整的事項，醫(yī)院應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)。
    第十六條?醫(yī)院要加強預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核，并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標(biāo)實現(xiàn)情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內(nèi)容。逐步建立與年終評比、內(nèi)部收入分配掛鉤機制。
    主管部門（或舉辦單位）應(yīng)會同財政部門制定績效考核辦法，對醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行、成本控制以及業(yè)務(wù)工作等情況進行綜合考核評價，并將結(jié)果作為對醫(yī)院決策和管理層進行綜合考核、實行獎懲的重要依據(jù)。
    第十七條 ?收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。
    第十八條 ?收入包括：醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。
    （一）醫(yī)療收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動取得的收入，包括門診收入和住院收入。
    1.?門診收入是指為門診病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費收入、其他門診收入等。
    2.?住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、護理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費收入、其他住院收入等。
    （二）財政補助收入，即醫(yī)院按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級財政部門取得的各類財政補助收入，包括基本支出補助收入和項目支出補助收入?；局С鲅a助收入是指由財政部門撥入的符合國家規(guī)定的離退休人員經(jīng)費、政策性虧損補貼等經(jīng)常性補助收入，項目支出補助收入是指由財政部門撥入的主要用于基本建設(shè)和設(shè)備購置、重點學(xué)科發(fā)展、承擔(dān)政府指定公共衛(wèi)生任務(wù)等的專項補助收入。
    （三）科教項目收入，即醫(yī)院取得的除財政補助收入外專門用于科研、教學(xué)項目的補助收入。
    （四）其他收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù)、科教項目之外的活動所取得的收入，包括培訓(xùn)收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財產(chǎn)物資盤盈收入、捐贈收入、確實無法支付的應(yīng)付款項等。
    第十九條 ?醫(yī)療收入在醫(yī)療服務(wù)發(fā)生時依據(jù)政府確定的付費方式和付費標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)。
    第二十條 ?醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價政策，建立健全各項收費管理制度。
    醫(yī)院門診、住院收費必須按照有關(guān)規(guī)定使用國務(wù)院或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，并切實加強管理，嚴(yán)禁使用虛假票據(jù)。
    醫(yī)療收入原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時結(jié)算。嚴(yán)禁隱瞞、截留、擠占和挪用。現(xiàn)金收入不得坐支。
    第二十一條?支出是指醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動過程中發(fā)生的資產(chǎn)、資金耗費和損失。
    第二十二條?支出包括醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。
    （一）醫(yī)療支出，即醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動過程中發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費、耗用的藥品及衛(wèi)生材料支出、計提的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、提取醫(yī)療風(fēng)險基金和其他費用，不包括財政補助收入和科教項目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷。
    其中，人員經(jīng)費包括基本工資、績效工資（津貼補貼、獎金）、社會保障繳費、住房公積金等。其他費用包括辦公費、印刷費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等。
    （二）財政項目補助支出，即醫(yī)院利用財政補助收入安排的項目支出。實際發(fā)生額全部計入當(dāng)期支出。其中，用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應(yīng)同時計入凈資產(chǎn)，按規(guī)定分期結(jié)轉(zhuǎn)。
    （三）科教項目支出，即醫(yī)院利用科教項目收入開展科研、教學(xué)活動發(fā)生的支出。用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應(yīng)同時計入凈資產(chǎn)，按規(guī)定分期結(jié)轉(zhuǎn)。
    （四）管理費用，即醫(yī)院行政及后勤管理部門為組織、管理醫(yī)療和科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項費用，包括醫(yī)院行政及后勤管理部門發(fā)生的人員經(jīng)費、耗用的材料成本、計提的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)費用，以及醫(yī)院統(tǒng)一管理的離退休經(jīng)費、壞賬損失、印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、利息支出和其他公用經(jīng)費，不包括計入科教項目、基本建設(shè)項目支出的管理費用。
    （五）其他支出，即醫(yī)院上述項目以外的支出，包括出租固定資產(chǎn)的折舊及維修費、食堂支出、罰沒支出、捐贈支出、財產(chǎn)物資盤虧和毀損損失等。
    基本建設(shè)項目支出按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
    第二十三條?醫(yī)院從財政部門或主管部門（或舉辦單位）取得的有指定用途的項目資金應(yīng)當(dāng)按照要求定期向財政部門、主管部門（或舉辦單位）報送項目資金使用情況；項目完成后應(yīng)報送項目資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門、主管部門（或舉辦單位）的檢查驗收。
    第二十四條?醫(yī)院的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由醫(yī)院規(guī)定。醫(yī)院的規(guī)定違反法律和國家政策的，主管部門（或舉辦單位）和財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。
    醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格控制人員經(jīng)費和管理費用。各省（自治區(qū)、直轄市）要按有關(guān)規(guī)定并結(jié)合管理要求制定具體的工資總額和管理費用支出比率等控制指標(biāo)。
    第二十五條?醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購和國家關(guān)于藥品采購的有關(guān)規(guī)定。
    第二十六條?成本管理是指醫(yī)院通過成本核算和分析，提出成本控制措施，降低醫(yī)療成本的活動。
    第二十七條?成本管理的目的是全面、真實、準(zhǔn)確反映醫(yī)院成本信息，強化成本意識，降低醫(yī)療成本，提高醫(yī)院績效，增強醫(yī)院在醫(yī)療市場中的競爭力。
    第二十八條?成本核算是指醫(yī)院將其業(yè)務(wù)活動中所發(fā)生的各種耗費按照核算對象進行歸集和分配，計算出總成本和單位成本的過程。
    成本核算應(yīng)遵循合法性、可靠性、相關(guān)性、分期核算、權(quán)責(zé)發(fā)生制、按實際成本計價、收支配比、一致性、重要性等原則。
    第二十九條?根據(jù)核算對象的不同，成本核算可分為科室成本核算、醫(yī)療服務(wù)項目成本核算、病種成本核算、床日和診次成本核算。成本核算一般應(yīng)以科室、診次和床日為核算對象，三級醫(yī)院及其他有條件的醫(yī)院還應(yīng)以醫(yī)療服務(wù)項目、病種等為核算對象進行成本核算。
    在以上述核算對象為基礎(chǔ)進行成本核算的同時，開展醫(yī)療全成本核算的地方或醫(yī)院，應(yīng)將財政項目補助支出所形成的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷納入成本核算范圍；開展醫(yī)院全成本核算的地方或醫(yī)院，還應(yīng)在醫(yī)療成本核算的基礎(chǔ)上，將科教項目支出形成的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷納入成本核算范圍。
    第三十條?科室成本核算是指將醫(yī)院業(yè)務(wù)活動中所發(fā)生的各種耗費以科室為核算對象進行歸集和分配，計算出科室成本的過程。
    （一）科室區(qū)分為以下類別：臨床服務(wù)類、醫(yī)療技術(shù)類、醫(yī)療輔助類和行政后勤類等。臨床服務(wù)類指直接為病人提供醫(yī)療服務(wù)，并能體現(xiàn)最終醫(yī)療結(jié)果、完整反映醫(yī)療成本的科室；醫(yī)療技術(shù)類指為臨床服務(wù)類科室及病人提供醫(yī)療技術(shù)服務(wù)的科室；醫(yī)療輔助類科室是服務(wù)于臨床服務(wù)類和醫(yī)療技術(shù)類科室，為其提供動力、生產(chǎn)、加工等輔助服務(wù)的科室；行政后勤類指除臨床服務(wù)、醫(yī)療技術(shù)和醫(yī)療輔助科室之外的從事院內(nèi)外行政后勤業(yè)務(wù)工作的科室。
    （二）科室成本的歸集。
    通過健全的組織機構(gòu)，按照規(guī)范的統(tǒng)計要求及報送程序，將支出直接或分配歸屬到耗用科室，形成各類科室的成本。成本按照計入方法分為直接成本和間接成本。
    直接成本是指科室為開展醫(yī)療服務(wù)活動而發(fā)生的能夠直接計入或采用一定方法計算后直接計入的各種支出。間接成本是指為開展醫(yī)療服務(wù)活動而發(fā)生的不能直接計入、需要按照一定原則和標(biāo)準(zhǔn)分配計入的各項支出。
    （三）科室成本的分?jǐn)偂?BR>    各類科室成本應(yīng)本著相關(guān)性、成本效益關(guān)系及重要性等原則，按照分項逐級分步結(jié)轉(zhuǎn)的方法進行分?jǐn)?，最終將所有成本轉(zhuǎn)移到臨床服務(wù)類科室。
    先將行政后勤類科室的管理費用向臨床服務(wù)類、醫(yī)療技術(shù)類和醫(yī)療輔助類科室分?jǐn)偅謹(jǐn)倕?shù)可采用人員比例、內(nèi)部服務(wù)量、工作量等。
    再將醫(yī)療輔助類科室成本向臨床服務(wù)類和醫(yī)療技術(shù)類科室分?jǐn)?，分?jǐn)倕?shù)可采用人員比例、內(nèi)部服務(wù)量、工作量等。
    最后將醫(yī)療技術(shù)類科室成本向臨床服務(wù)類科室分?jǐn)?，分?jǐn)倕?shù)可采用工作量、業(yè)務(wù)收入、收入、占用資產(chǎn)、面積等，分?jǐn)偤笮纬砷T診、住院臨床服務(wù)類科室的成本。
    第三十一條?醫(yī)療服務(wù)項目成本核算是以各科室開展的醫(yī)療服務(wù)項目為對象，歸集和分配各項支出，計算出各項目單位成本的過程。核算辦法是將臨床服務(wù)類、醫(yī)療技術(shù)類和醫(yī)療輔助類科室的醫(yī)療成本向其提供的醫(yī)療服務(wù)項目進行歸集和分?jǐn)?，分?jǐn)倕?shù)可采用各項目收入比、工作量等。
    第三十二條 ?病種成本核算是以病種為核算對象，按一定流程和方法歸集相關(guān)費用計算病種成本的過程。核算辦法是將為治療某一病種所耗費的醫(yī)療項目成本、藥品成本及單獨收費材料成本進行疊加。
    第三十三條 ?診次和床日成本核算是以診次、床日為核算對象，將科室成本進一步分?jǐn)偟介T急診人次、住院床日中，計算出診次成本、床日成本。
    第三十四條?為了正確反映醫(yī)院正常業(yè)務(wù)活動的成本和管理水平，在進行醫(yī)院成本核算時，凡屬下列業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出，一般不應(yīng)計入成本范圍。
    （一）不屬于醫(yī)院成本核算范圍的其他核算主體及其經(jīng)濟活動所發(fā)生的支出。
    （二）為購置和建造固定資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的資本性支出。
    （三）對外投資的支出。
    （四）各種罰款、贊助和捐贈支出。
    （五）有經(jīng)費來源的科研、教學(xué)等項目支出。
    （六）在各類基金中列支的費用。
    （七）國家規(guī)定的不得列入成本的其他支出。
    第三十五條?醫(yī)院應(yīng)根據(jù)成本核算結(jié)果，對照目標(biāo)成本或標(biāo)準(zhǔn)成本，采取趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析、量本利分析等方法及時分析實際成本變動情況及原因，把握成本變動規(guī)律，提高成本效率。
    第三十六條?醫(yī)院應(yīng)在保證醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的前提下，利用各種管理方法和措施，按照預(yù)定的成本定額、成本計劃和成本費用開支標(biāo)準(zhǔn)，對成本形成過程中的耗費進行控制。
    醫(yī)院應(yīng)建立健全成本定額管理制度、費用審核制度等，采取有效措施糾正、限制不必要的成本費用支出差異，控制成本費用支出。
    第三十七條?收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。包括：業(yè)務(wù)收支結(jié)余、財政項目補助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）、科教項目收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）。當(dāng)期各類收支結(jié)余計算公式如下：
    業(yè)務(wù)收支結(jié)余=?醫(yī)療收支結(jié)余+?其他收入-?其他支出
    其中：醫(yī)療收支結(jié)余=?醫(yī)療收入+?財政基本支出補助收入-?醫(yī)療支出-?管理費用
    財政項目補助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）=?財政項目支出補助收入?-?財政項目補助支出
    科教項目收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）=?科教項目收入-?科教項目支出
    第三十八條?業(yè)務(wù)收支結(jié)余應(yīng)于期末扣除按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的資金后，結(jié)轉(zhuǎn)至結(jié)余分配，為正數(shù)的，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取專用基金，轉(zhuǎn)入事業(yè)基金；為負(fù)數(shù)的，應(yīng)由事業(yè)基金彌補，不得進行其他分配，事業(yè)基金不足以彌補的，轉(zhuǎn)入未彌補虧損。實行收入上繳的地區(qū)要根據(jù)本地實際，制定具體的業(yè)務(wù)收支結(jié)余率、次均費用等控制指標(biāo)。超過規(guī)定控制指標(biāo)的部分應(yīng)上繳財政，由同級財政部門會同主管部門統(tǒng)籌專項用于衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展和績效考核獎勵。
    財政項目補助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）、科教項目收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。
    國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
    第三十九條?醫(yī)院應(yīng)加強結(jié)余資金的管理，按照國家規(guī)定正確計算與分配結(jié)余。醫(yī)院結(jié)余資金應(yīng)按規(guī)定納入單位預(yù)算，在編制年度預(yù)算和執(zhí)行中需追加預(yù)算時，按照財政部門的規(guī)定安排使用。醫(yī)院動用財政項目補助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余），應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財政部門有關(guān)規(guī)定和報批程序。
    第四十條?流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。醫(yī)院的流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收款項、預(yù)付款項、存貨等。
    第四十一條?貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定，建立健全貨幣資金管理制度。
    第四十二條?應(yīng)收及預(yù)付款項是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)活動和其他活動過程中形成的各項債權(quán)，包括應(yīng)收醫(yī)療款、預(yù)付賬款、財政應(yīng)返還資金和其他應(yīng)收款等。
    醫(yī)院對應(yīng)收及預(yù)付款項要加強管理，定期分析、及時清理。
    年度終了，醫(yī)院可采用余額百分比法、賬齡分析法、個別認(rèn)定法等方法計提壞賬準(zhǔn)備。累計計提的壞賬準(zhǔn)備不應(yīng)超過年末應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款科目余額的2%-4%?。計提壞賬準(zhǔn)備的具體辦法由?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）財政、主管部門確定。
    對賬齡超過三年，確認(rèn)無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款可作為壞賬損失處理。壞賬損失經(jīng)過清查，按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定報批后，在壞賬準(zhǔn)備中沖銷。收回已經(jīng)核銷的壞賬，增加壞賬準(zhǔn)備。
    第四十三條?存貨是指醫(yī)院為開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動而儲存的低值易耗品、衛(wèi)生材料、藥品、其他材料等物資。
    購入的物資按實際購入價計價，自制的物資按制造過程中的實際支出計價，盤盈的物資按同類品種價格計價。
    存貨要按照“計劃采購、定額定量供應(yīng)”的辦法進行管理。合理確定儲備定額，定期進行盤點，年終必須進行全面盤點清查，保證賬實相符。對于盤盈、盤虧、變質(zhì)、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，根據(jù)管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后及時進行處理。
    低值易耗品實物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助明細(xì)賬，對各類物資進行數(shù)量、金額管理，反映低值易耗品分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實行一次性攤銷，個別價值較高或領(lǐng)用報廢相對集中的可采用五五攤銷法。低值易耗品報廢收回的殘余價值，按照國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定處理。
    醫(yī)院要建立健全自制藥品、材料管理制度，按類別、品種進行成本核算。自制藥品、材料按成本價入庫。
    第四十四條?固定資產(chǎn)是指單位價值在1000?元及以上（其中：專業(yè)設(shè)備單位價值在1500?元及以上），使用期限在一年以上（不含一年），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上（不含一年）的大批同類物資，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
    醫(yī)院固定資產(chǎn)分四類：房屋及建筑物、專業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、其他固定資產(chǎn)。
    圖書參照固定資產(chǎn)管理辦法，加強實物管理，不計提折舊。
    第四十五條?固定資產(chǎn)按實際成本計量。
    （一）外購的固定資產(chǎn)，按照實際支付的購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等相關(guān)支出作為成本。
    以一筆款項購入多項沒有單獨標(biāo)價的固定資產(chǎn)，按照同類或類似資產(chǎn)價格的比例對購置成本進行分配，分別確定各項固定資產(chǎn)的成本。
    （二）自行建造的固定資產(chǎn)，按照國家有關(guān)規(guī)定計算成本。
    （三）融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款、運輸費、運輸保險費、安裝調(diào)試費等作為成本。
    （四）無償取得（如無償調(diào)入或接受捐贈）的固定資產(chǎn)，其成本比照同類資產(chǎn)的市場價格或有關(guān)憑據(jù)注明的金額加上相關(guān)稅費確定。
    大型醫(yī)療設(shè)備等固定資產(chǎn)的購建和租賃，要符合區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃，經(jīng)過科學(xué)論證，并按國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)主管部門會同有關(guān)部門批準(zhǔn)。
    第四十六條?在建工程是指醫(yī)院已經(jīng)發(fā)生必要支出，但按規(guī)定尚未達到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。
    醫(yī)院除按本制度執(zhí)行外，還應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定單獨建賬、單獨核算，嚴(yán)格控制工程成本，做好工程概、預(yù)算管理，工程完工后應(yīng)盡快辦理工程結(jié)算和竣工財務(wù)決算，并及時辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。
    第四十七條?醫(yī)院原則上應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)，在預(yù)計使用年限內(nèi)，采用平均年限法或工作量法計提折舊（固定資產(chǎn)折舊年限見附1?）。計提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。計提折舊的具體辦法由各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）主管部門會同財政部門規(guī)定或?qū)徟?。?dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起不提折舊；已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計提折舊。
    第四十八條?為增加固定資產(chǎn)的使用效能或延長其使用壽命而發(fā)生的改建、擴建或大型修繕等后續(xù)支出，應(yīng)當(dāng)記入固定資產(chǎn)及其他相關(guān)資產(chǎn)；為維護固定資產(chǎn)的正常使用而發(fā)生的修理費等后續(xù)支出，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期支出。大型修繕確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)由各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）財政部門會同主管部門（或舉辦單位）根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況確定。
    第四十九條?醫(yī)院應(yīng)設(shè)置專門管理機構(gòu)或?qū)Ｈ?，使用單位?yīng)指定人員對固定資產(chǎn)實施管理，并建立健全各項管理制度。
    建立健全三賬一卡制度，即：財務(wù)部門負(fù)責(zé)總賬和一級明細(xì)分類賬，固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)二級明細(xì)分類賬，使用部門負(fù)責(zé)建卡(?臺賬)?。
    大型醫(yī)療設(shè)備實行責(zé)任制，指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報告制度。
    醫(yī)院應(yīng)當(dāng)提高資產(chǎn)使用效率，建立資產(chǎn)共享、共用制度。
    第五十條?醫(yī)院應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)定期進行實地盤點。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并根據(jù)規(guī)定的管理權(quán)限，報經(jīng)批準(zhǔn)后及時進行處理。
    固定資產(chǎn)管理部門要對固定資產(chǎn)采取電子信息化管理，定期與財務(wù)部門核對，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。
    第五十一條?醫(yī)院出售、轉(zhuǎn)讓、報廢固定資產(chǎn)或者發(fā)生固定資產(chǎn)毀損時，應(yīng)當(dāng)按照國有資產(chǎn)管理規(guī)定處理。
    第五十二條?無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為醫(yī)院提供某種權(quán)利的資產(chǎn)。包括專利權(quán)、著作權(quán)、版權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽、醫(yī)院購入的不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的應(yīng)用軟件及其他財產(chǎn)權(quán)利等。
    購入的無形資產(chǎn)，按照實際支付的價款計價；自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等支出計價；接受捐贈的無形資產(chǎn)，按捐贈方提供的資料或同類無形資產(chǎn)估價計價；商譽除合作外，不得作價入賬。
    無形資產(chǎn)從取得當(dāng)月起，在法律規(guī)定的有效使用期內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用，法律沒有規(guī)定使用年限的按照合同或單位申請書的受益年限攤銷，法律和合同或單位申請書都沒有規(guī)定使用年限的，按照不少于十年的期限攤銷。
    轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照國有資產(chǎn)管理規(guī)定處理。
    第五十三條?開辦費是指醫(yī)院籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的其他支出。
    開辦費在醫(yī)院開業(yè)時計入管理費用。
    第五十四條?對外投資是指醫(yī)院以貨幣資金購買國家債券或以實物、無形資產(chǎn)等開展的投資活動。
    對外投資按照投資回收期的長短分為長期投資和短期投資。投資回收期一年以上（不含一年）的為長期投資。
    第五十五條?醫(yī)院應(yīng)在保證正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下嚴(yán)格控制對外投資，投資范圍僅限于醫(yī)療服務(wù)相關(guān)領(lǐng)域。醫(yī)院不得使用財政撥款、財政撥款結(jié)余對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。
    投資必須經(jīng)過充分的可行性論證，并報主管部門（或舉辦單位）和財政部門批準(zhǔn)。
    第五十六條?醫(yī)院投資應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，并按評估確定的價格作為投資成本。
    醫(yī)院認(rèn)購的國家債券，按實際支付的金額作價。
    第五十七條?醫(yī)院應(yīng)遵循投資回報、風(fēng)險控制和跟蹤管理等原則，對投資效益、收益與分配等情況進行監(jiān)督管理，確保國有資產(chǎn)的保值增值。
    第五十八條?負(fù)債是指醫(yī)院所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括流動負(fù)債和非流動負(fù)債。
    流動負(fù)債是指償還期在一年以內(nèi)（含一年）的短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收醫(yī)療款、預(yù)提費用、應(yīng)付職工薪酬和應(yīng)付社會保障費等。
    非流動負(fù)債是指償還期在一年以上（不含一年）的長期借款、長期應(yīng)付款等。
    第五十九條?醫(yī)院應(yīng)加強病人預(yù)交金管理。預(yù)交金額度應(yīng)根據(jù)病人病情和治療的需要合理確定。
    第六十條?醫(yī)院應(yīng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。因債權(quán)人特殊原因確實無法償還的負(fù)債，按規(guī)定計入其他收入。
    第六十一條?醫(yī)院原則上不得借入非流動負(fù)債，確需借入或融資租賃的，應(yīng)按規(guī)定報主管部門（或舉辦單位）會同有關(guān)部門審批，并原則上由政府負(fù)責(zé)償還。
    醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險管理指標(biāo)和借款具體審批程序由各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）財政部門會同主管部門（或舉辦單位）根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況制定。
    第六十二條?凈資產(chǎn)是指醫(yī)院資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。包括事業(yè)基金、專用基金、待沖基金、財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余）、科教項目結(jié)轉(zhuǎn)（余）、未彌補虧損。
    （一）事業(yè)基金，即醫(yī)院按規(guī)定用于事業(yè)發(fā)展的凈資產(chǎn)。包括結(jié)余分配轉(zhuǎn)入資金（不包括財政基本支出補助結(jié)轉(zhuǎn)）、非財政專項資金結(jié)余解除限制后轉(zhuǎn)入的資金等。
    事業(yè)基金按規(guī)定用于彌補虧損，用于彌補虧損的最高限額為事業(yè)基金扣除醫(yī)院非財政補助資金和科教項目資金形成的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)凈值。
    醫(yī)院應(yīng)加強對事業(yè)基金的管理，統(tǒng)籌安排，合理使用。對于事業(yè)基金滾存較多的醫(yī)院，在編制年度預(yù)算時應(yīng)安排一定數(shù)量的事業(yè)基金。
    （二）專用基金，即醫(yī)院按照規(guī)定設(shè)置、提取具有專門用途的凈資產(chǎn)。主要包括職工福利基金、醫(yī)療風(fēng)險基金等。
    職工福利基金是指按業(yè)務(wù)收支結(jié)余（不包括財政基本支出補助結(jié)轉(zhuǎn)）的一定比例提取、專門用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇的資金。
    醫(yī)療風(fēng)險基金是指從醫(yī)療支出中計提、專門用于支付醫(yī)院購買醫(yī)療風(fēng)險保險發(fā)生的支出或?qū)嶋H發(fā)生的醫(yī)療事故賠償?shù)馁Y金。醫(yī)院累計提取的醫(yī)療風(fēng)險基金比例不應(yīng)超過當(dāng)年醫(yī)療收入的1?‰-3?‰。具體比例可由各省（自治區(qū)、直轄市）財政部門會同主管部門（或舉辦單位）根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況制定。
    醫(yī)院應(yīng)加強對職工福利基金和醫(yī)療風(fēng)險基金的管理，統(tǒng)籌安排，合理使用。對于職工福利基金和醫(yī)療風(fēng)險基金滾存較多的醫(yī)院，可以適當(dāng)降低提取比例或者暫停提取。
    其他專用基金是指按照有關(guān)規(guī)定提取、設(shè)置的其他專用資金。
    各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由省（自治區(qū)、直轄市）主管部門（或舉辦單位）會同同級財政部門確定。
    專用基金要專款專用，不得擅自改變用途。
    （三）待沖基金，即財政補助收入和科教項目收入形成的資本性支出凈值。
    （四）財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余），即醫(yī)院歷年滾存的有限定用途的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余）資金，包括從業(yè)務(wù)收支結(jié)余轉(zhuǎn)入的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)以及項目支出結(jié)轉(zhuǎn)（余）。
    （五）科教項目結(jié)轉(zhuǎn)（余），即醫(yī)院尚未結(jié)項的科教項目累計取得科教項目收入減去累計發(fā)生支出后，留待以后按原用途繼續(xù)使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金，以及醫(yī)院已經(jīng)結(jié)項但尚未解除限制的科研、教學(xué)項目結(jié)余資金。
    （六）未彌補虧損，即事業(yè)基金不足以彌補的虧損。
    第六十三條?醫(yī)院發(fā)生撤銷、劃轉(zhuǎn)、合并、分立時，應(yīng)當(dāng)進行清算。
    醫(yī)院清算時，應(yīng)由各級政府授權(quán)主管部門（或舉辦單位）、財政部門負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定組成清算機構(gòu)，并在相關(guān)部門的監(jiān)督指導(dǎo)下開展工作。清算機構(gòu)負(fù)責(zé)按規(guī)定制訂清算方案，對醫(yī)院的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進行全面清理，對現(xiàn)有資產(chǎn)進行重新估價，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單、債權(quán)清單、債務(wù)清單，通知所有債權(quán)人在規(guī)定期限內(nèi)向清算機構(gòu)申報債權(quán)，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。清算期間，未經(jīng)清算機構(gòu)同意，任何組織機構(gòu)和個人不得處理醫(yī)院財產(chǎn)。
    醫(yī)院財產(chǎn)包括宣布清算時的全部財產(chǎn)和清算期間取得的財產(chǎn)。
    清算期間發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、盤虧或變賣，無力歸還的債務(wù)，無法收回的應(yīng)收賬款等按國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定處理。
    第六十四條?在宣布醫(yī)院終止前六個月至宣布終止之日，下列行為無效：
    （一）無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)；
    （二）非正常壓價處理財產(chǎn)；
    （三）對原來沒有財產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔(dān)保；
    （四）對未到期的債務(wù)提前清償；
    （五）放棄應(yīng)屬于醫(yī)院的債權(quán)。
    第六十五條?醫(yī)院撤銷時清償?shù)捻樞驗椋?BR>    （一）清算期間發(fā)生的費用；
    （二）應(yīng)付未付的醫(yī)院職工的工資、社會保障費等；
    （三）債權(quán)人的各項債務(wù)；
    （四）剩余資產(chǎn)經(jīng)主管部門和財政部門核準(zhǔn)后并入接收單位或上交主管部門。
    醫(yī)院被清算財產(chǎn)不足以清償?shù)?，?yīng)先按照規(guī)定支付清算期間發(fā)生的費用，再按照比例進行清償。
    第六十六條?醫(yī)院清算完畢，清算機構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報告，編制清算期間的收支報表，驗證后，報送主管部門（或舉辦單位）和財政部門審查備案。
    第六十七條?經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院劃轉(zhuǎn)、合并、分立時，其資產(chǎn)按照國有資產(chǎn)管理規(guī)定處理。
    第六十八條?財務(wù)報告是指反映醫(yī)院一定時期的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開展成果的總括性書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收入支出明細(xì)表、財政補助收支明細(xì)情況表、?基本建設(shè)收入支出表、?現(xiàn)金流量表、凈資產(chǎn)變動表、有關(guān)附表?、會計報表附注?以及財務(wù)情況說明書。
    財務(wù)情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務(wù)開展情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支狀況、成本控制情況、負(fù)債管理情況、資產(chǎn)變動及利用情況、基本建設(shè)情況、績效考評情況、對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項、專項資金的使用情況以及其他需要說明的事項。
    第六十九條 ?醫(yī)院應(yīng)通過相關(guān)指標(biāo)對醫(yī)院財務(wù)狀況進行分析，具體分析參考指標(biāo)詳見附2?。
    第七十條?醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按月度、季度、年度向主管部門（或舉辦單位）和財政部門報送財務(wù)報告。
    醫(yī)院年度財務(wù)報告應(yīng)按規(guī)定經(jīng)過注冊會計師審計，具體辦法另行規(guī)定。
    第七十一條?醫(yī)院在辦理年度決算前，應(yīng)對財產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)進行全面清查盤點，并編制盤存表，對盤盈、盤虧、報廢、毀損等按本制度規(guī)定及時處理。
    第七十二條?財務(wù)監(jiān)督是根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，對醫(yī)院的財務(wù)活動及相關(guān)經(jīng)濟活動所進行的監(jiān)察和督促。
    第七十三條?財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：預(yù)算管理的監(jiān)督、收入管理的監(jiān)督、支出管理的監(jiān)督、資產(chǎn)管理的監(jiān)督和負(fù)債管理的監(jiān)督等。
    第七十四條?醫(yī)院的財務(wù)機構(gòu)履行財務(wù)監(jiān)督職責(zé)。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度和經(jīng)濟責(zé)任制。
    第七十五條?醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項檢查相結(jié)合，接受財政、審計和主管部門（或舉辦單位）的監(jiān)督。
    第七十六條?醫(yī)院舉辦非獨立法人分支機構(gòu)的收支是醫(yī)院財務(wù)收支的一部分，必須納入醫(yī)院財務(wù)統(tǒng)一管理。
    第七十七條?醫(yī)院必須在取得行醫(yī)資格之日起30?日內(nèi)，持批準(zhǔn)文件向主管部門（或舉辦單位）進行財務(wù)登記，并由主管部門（或舉辦單位）向財政部門備案。
    第七十八條?醫(yī)院基本建設(shè)投資財務(wù)管理除按照本制度執(zhí)行外，還應(yīng)執(zhí)行國家基本建設(shè)投資方面的財務(wù)管理制度。
    第七十九條?各省（自治區(qū)、直轄市）財政部門和主管部門可依照本制度，結(jié)合本地實際情況，制定具體實施辦法，并報財政部、衛(wèi)生部備案。
    第八十條 ?本制度由財政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋。
    第八十一條??企業(yè)事業(yè)組織、社會團體及其他社會組織舉辦的非營利性醫(yī)院?可參照本制度執(zhí)行。
    第八十二條?本制度自2011?年7?月1?日起在公立醫(yī)院改革國家聯(lián)系試點城市執(zhí)行，自2012?年1?月1?日起在全國執(zhí)行。1998?年11?月17?日財政部、衛(wèi)生部發(fā)布的《醫(yī)院財務(wù)制度》（財社字[1998]148?號）同時廢止。
    財務(wù)人員管理制度篇五
    為了更好的貫徹總公司開源節(jié)流的精神，本著既提高辦事效率，又節(jié)約費用支出的`原則，現(xiàn)就總公司出差人員乘坐交通工具的標(biāo)準(zhǔn)作如下補充。一、部門正職以上人員出差，可乘坐飛機。二、部門副職以下（含副職）人員出差，單程連續(xù)乘其它交通工具至少需要16小時方能到達目的地者，可乘坐飛機。三、部門副職以下（含副職）人員出差，因特殊情況，需乘飛機者，應(yīng)事先報請主管財務(wù)工作的總公司領(lǐng)導(dǎo)審批。四、原總公司費用報銷管理規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的，按本規(guī)定執(zhí)行。本補充規(guī)定由財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋。
    財務(wù)人員管理制度篇六
    為了加強社區(qū)居委會財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高理財水平，結(jié)合社區(qū)居委會實際，制定本制度：
    1、社區(qū)居委會實行“錢賬分管、日清月結(jié)、項目審批、定明審計”的財務(wù)管理制度。
    2、社區(qū)居委會的所有財務(wù)活動必須遵守有關(guān)財政法規(guī)、行政法規(guī)和有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。
    3、嚴(yán)格執(zhí)行資金支出的審批權(quán)限。居委會的各項開支必須堅持“一支筆”審批制，由居委會主任要人負(fù)責(zé)簽字審批。
    4、財務(wù)人員要嚴(yán)格收支手續(xù)，做到收有憑、支有據(jù)。認(rèn)真填寫好各類報表，統(tǒng)一居委會的收支及經(jīng)濟活動情況，建立健全賬簿。
    5、實行民-主理財，定期審計，協(xié)商議事委員會每月定期對財務(wù)賬目進行清理審查，并將結(jié)果張榜公布，同時督促居委會糾正違紀(jì)、違規(guī)項目。
    6、居委會干部離任時應(yīng)接受有關(guān)部門的審計，并辦進政務(wù)交接手續(xù)。
    社區(qū)財務(wù)管理制度
    社區(qū)財務(wù)公開在街工委領(lǐng)導(dǎo)下，由社區(qū)居委會負(fù)責(zé)組織實施，街道紀(jì)工委組織街紀(jì)工委委員和社區(qū)黨風(fēng)廉政監(jiān)督員、居民群眾參與監(jiān)督管理。
    一、財務(wù)公開的內(nèi)容
    (一)社區(qū)內(nèi)經(jīng)濟活動情況。
    (二)社區(qū)黨組織經(jīng)費使用情況。
    (三)社區(qū)居委會經(jīng)費使用情況。
    (四)社區(qū)各項支出情況。
    (五)社區(qū)居委會集體固定資產(chǎn)使用情況。
    (六)其他需要公開的財務(wù)事項。
    二、財務(wù)公開形式
    (一)社區(qū)居委會每年召開一次社區(qū)居民(代表)大會，報告財務(wù)預(yù)決算情況。
    (二)每月在社區(qū)居務(wù)公開欄公布一次社區(qū)財務(wù)收支情況，專項工作及時公布。
    三、財務(wù)公開的要求
    (一)財務(wù)公開的事項公布后，社區(qū)居委會要安排專門的時間接受查詢，并負(fù)責(zé)做好核對、糾正、解釋工作。
    (二)財務(wù)收入及支出每月公布一次，財務(wù)公開要公開每項收支情況，讓社區(qū)居民一目了然。各項資產(chǎn)、公益事業(yè)收支等每季度公布一次。
    四、財務(wù)公開的監(jiān)督
    (一)街紀(jì)工委組織街紀(jì)工委委員和社區(qū)黨風(fēng)廉政監(jiān)督員每季度對社區(qū)財務(wù)公開的時間、公開的內(nèi)容進行監(jiān)督檢查，審查財務(wù)公開的各項內(nèi)容是否全面、真實。
    (二)對社區(qū)居民和社區(qū)黨風(fēng)廉政監(jiān)督員提出的疑問和要求及時作出解釋和答復(fù)。
    五、財務(wù)管理要求
    (一)社區(qū)會計、出納要分設(shè)。社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)及其直系親屬(夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及近婚親關(guān)系)，不得擔(dān)任(或兼任)本社區(qū)會計、出納。
    (二)加強社區(qū)扶貧、救災(zāi)、社保、低保、再就業(yè)等資金和實物的管理，以及發(fā)放、使用情況的'監(jiān)督，各項收入、支出要有合法、規(guī)范的票據(jù)憑證，不準(zhǔn)用“白條子”入賬。
    (三)對現(xiàn)金收入應(yīng)給居民開具正規(guī)收據(jù)，并將收入及時入賬，確保賬款相符。所使用的各種會計憑證和會計賬簿的內(nèi)容和格式，應(yīng)符合《中華人民共和國會計法》和《會計檔案管理辦法》等規(guī)定。
    (四)會計離任時，須辦理交接手續(xù)，按照相關(guān)財務(wù)管理制度規(guī)定進行交接。否則，追究相關(guān)人員責(zé)任。
    (五)由街道黨工委負(fù)責(zé)組織紀(jì)工委、社會事務(wù)辦、財政所等部門，對社區(qū)主要負(fù)責(zé)人定期進行任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任審計、換屆或離任經(jīng)濟責(zé)任審計。
    (六)對發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在弄虛作假等問題，一律實行責(zé)任追究。由街紀(jì)工委負(fù)責(zé)調(diào)查處理，涉嫌違紀(jì)違法的上報區(qū)紀(jì)檢委(社區(qū)黨風(fēng)廉政監(jiān)督員可直接到區(qū)紀(jì)委匯報情況)，區(qū)紀(jì)檢、監(jiān)察機關(guān)將對直接責(zé)任人和主管領(lǐng)導(dǎo)按照有關(guān)法律法規(guī)進行嚴(yán)肅處理，對涉及刑事犯罪的，移交司法機關(guān)。
    為了進一步規(guī)范和加強社區(qū)財務(wù)管理，明確財務(wù)報銷制度，透明財務(wù)管理，結(jié)合社區(qū)實際和相關(guān)法規(guī)和條例的原則，制定本社區(qū)財務(wù)管理制度：
    一、現(xiàn)金管理
    1、現(xiàn)金實行庫存管理，由財務(wù)管理人員統(tǒng)一保管。
    2、庫存現(xiàn)金主要用于繳納、報銷社區(qū)辦公經(jīng)費及臨時性的必要開支，已使用的庫存現(xiàn)金應(yīng)及時報銷并將現(xiàn)金回流庫存。
    3、現(xiàn)金庫存嚴(yán)禁白條抵庫，因公或特殊原因需借支現(xiàn)金的，須在借款單上注明用途和借款人,并由社區(qū)主任審批后方能借出。
    4、社區(qū)應(yīng)指派專人定期和不定期清點現(xiàn)金，核對現(xiàn)金余額，防止現(xiàn)金余額丟失和挪用現(xiàn)金現(xiàn)象。
    二、財務(wù)收支管理
    1、所有收入都需開票入帳，收費人員必須及時收取各種應(yīng)收款項，出租店鋪須在月底之前收取當(dāng)月的管理費及租金，并應(yīng)將收取的現(xiàn)金交于財務(wù)管理人員管理。
    2、驗收人員應(yīng)嚴(yán)格查驗報銷單據(jù)和實物，各項開支必須由經(jīng)辦人簽名并注明用途后由驗收審驗、主管審批、才能予以報銷。
    3、經(jīng)費的使用，在1000元以上需提前向鎮(zhèn)政府申請審批同意后方可購買，在1000元以下需經(jīng)社區(qū)兩委討論通過后才能購買。
    4、每月10日、25日兩天為固定報銷時間，財務(wù)管理人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證及時向鎮(zhèn)政府報銷，努力做到日清月結(jié)。
    5、每月出具財務(wù)報告，對當(dāng)月的收支做出匯總，以便于管理和查看。
    三、財務(wù)公開內(nèi)容：
    1、社區(qū)財務(wù)年度預(yù)算和決算情況。
    2、各項專項經(jīng)費收支情況。
    3、重大項目建設(shè)預(yù)算和決算情況。
    4、社區(qū)日常辦公費用開支情況。
    5、社區(qū)自有產(chǎn)業(yè)收支情況。
    6、社區(qū)干部工資報酬情況。
    7、其他需公開的財務(wù)事項。
    四、公開方式：
    1、每年召開一次社區(qū)居民（代表）大會，報告財務(wù)預(yù)決算情況。
    2、每半年召開一次社區(qū)居民（代表）大會，審議社區(qū)重要決策。
    3、每個月在社區(qū)居務(wù)公開欄公布一次社區(qū)財務(wù)情況，專項工作及時公布。
    五、資產(chǎn)管理
    1、凡社區(qū)購置的固定資產(chǎn)都應(yīng)登記造冊。
    2、不按規(guī)定，造成本單位財產(chǎn)人為損毀或丟失，應(yīng)由責(zé)任人自負(fù)。
    3、工作人員調(diào)離崗位或調(diào)出單位，原使用的有關(guān)公物用品，應(yīng)辦理移交手續(xù)，方能辦理有關(guān)調(diào)動手續(xù)。
    六、會議資料、票據(jù)管理
    1、單位所用票據(jù)一律由財務(wù)管理人員保管，領(lǐng)、銷登記需清楚明確，已用完的票據(jù)需及時交回會計核銷。
    2、會計資料保管嚴(yán)格按財政部頒發(fā)的《財務(wù)會計制度》規(guī)定執(zhí)行。
    3、會計資料未經(jīng)允許，不得隨意由他人翻閱。
    本制度未盡事項，按上級有關(guān)財務(wù)制度執(zhí)行。
    財務(wù)人員管理制度篇七
    1、認(rèn)真貫徹《會計法》，自覺遵守國家財政法規(guī)和財務(wù)管理制度，嚴(yán)格遵守財經(jīng)法紀(jì)，認(rèn)真執(zhí)行各項財務(wù)規(guī)章制度。掌握財務(wù)預(yù)算，杜絕浪費，拒絕辦理各種不合法、不合理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題及時反映和處理。
    2、按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的各項要求審核原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證，按時登記帳薄，及時報送會計報表，整理保管好會計檔案，在職權(quán)范圍內(nèi)處理好一切業(yè)務(wù)。
    3、管好各項債權(quán)債務(wù)。對各項債權(quán)債務(wù)及時核對清理。同時定期做好貨幣資金、庫存實物等帳戶的核對工作，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。
    4、嚴(yán)格按照財政部制定的服務(wù)企業(yè)會計制度的各項規(guī)定辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)。依照稅法規(guī)定，及時辦理稅金的申報及繳納工作。
    5、負(fù)責(zé)各項會計事務(wù)處理，搞好會計核算，做到科目準(zhǔn)確，數(shù)字真實，憑證完整，記載清晰，裝訂整齊，報帳及時。
    6、嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，及時清理債權(quán)債務(wù)，該收必收，應(yīng)付則付。
    7、妥善管理好會計憑證、帳簿報表、文件等會計檔案資料。
    8、編制工資發(fā)放名冊，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后發(fā)放。工作做到精益求精。
    9、負(fù)責(zé)基建維修計劃及帳項審查，結(jié)算等工作。做好年度的預(yù)算、決算工作。
    10、遵守會計人員的職業(yè)道德，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀助手。經(jīng)常分析財務(wù)收支升降原因，將財務(wù)分析的結(jié)果向領(lǐng)導(dǎo)提供，并找出管理、開支和財務(wù)活動中存在的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報并提出改進意見。
    2.2。
    1、按照國家《現(xiàn)金管理條例》和《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算的經(jīng)濟事項，按審核后的會計憑證，經(jīng)出納人員再次審核符合規(guī)定，辦理收付業(yè)務(wù)。
    2、庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額，超過及時存入銀行，不得白存現(xiàn)金，現(xiàn)金堅持收支兩條線。
    3、逐筆核對當(dāng)月收付款項，做到收有憑、支有據(jù)。隨時核實庫存現(xiàn)金和銀行存款余額。
    4、嚴(yán)格執(zhí)行財會制度及報銷手續(xù)，認(rèn)真審核原始單據(jù)，借支必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則，不借不支。
    5、嚴(yán)格控制簽發(fā)空頭支票和空白支票，對空白支票和一切空白票保管、登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用、注銷手續(xù)。不得挪用公款。
    6、負(fù)責(zé)全公司現(xiàn)金保管工作，做到銀行存款、取款及庫存現(xiàn)金的隨時記帳，每月向會計提交銀行庫存款收據(jù)及庫存現(xiàn)金報表，做到日清月結(jié)。
    7、據(jù)記帳憑證中的收支業(yè)務(wù)逐筆按順序記好現(xiàn)金和銀行日記帳，并結(jié)出余額，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實相符；掌握好銀行存款余額，月終與銀行余額對帳。
    8、負(fù)責(zé)內(nèi)部員工借款的扣款結(jié)算業(yè)務(wù)，對己報完帳尚未還清的款項，按月從工資中扣除。
    9、對待來辦事的群眾，態(tài)度要和藹，用說服方式耐心解釋群眾提出問題，不與人爭吵。
    10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
    2.3。
    1、庫房保管員必須嚴(yán)格遵守物品入庫的驗收制度，依照發(fā)票核對好數(shù)量、規(guī)格、型號，確認(rèn)無差錯后，方可入庫。
    2、入庫物品必須放置到規(guī)定的庫房、規(guī)定的位置，物品擺放有序、整齊干凈。
    3、不定期的對庫房進行清掃和整理，保證庫房室內(nèi)衛(wèi)生清潔。
    4、庫房內(nèi)的物件必須做到帳、物、卡三符合。進出庫材料要當(dāng)面點清，認(rèn)真做好出、入庫登記。
    5、對臨時發(fā)放的用具應(yīng)做好記錄，并及時收回。提高物資庫存的完好性。
    6、及時檢查庫存情況，發(fā)現(xiàn)有庫缺物品，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，保證庫房物件的齊全，不影響工作。
    7、對庫房重地提高防盜的警惕性，對油庫重地應(yīng)加強管理，各種燃料放置有序，提高防火意識，對滅火設(shè)備定期檢查，保證正常使用。
    2.4。
    物資采購制度。
    根據(jù)1999年15號文件關(guān)于實行《采購管理暫行辦法》的精神，加強物品采購工作的管理，提高工作的透明度，防止假公濟私和不正之風(fēng)，特制定以下制度和管埋辦法:。
    1、物品采購工作應(yīng)有計劃地進行。單位應(yīng)根據(jù)工作需要由庫房保管員和財務(wù)人員與領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商，制定購置計劃。執(zhí)行過程申應(yīng)嚴(yán)格控制。
    2、采購物品凡超過100元以上者，不得由1個辦埋，應(yīng)有2人上一同辦理，不符合以上條件，可拒絕報銷手續(xù)。
    3、所需采購的物品必須進行價格比較，貨比三家，同樣的型號、品質(zhì)的物品可考慮購買價格較低的與質(zhì)量較好的。
    4、所需采購的物品必須嚴(yán)格按計劃進行購買，以防造成積壓、變質(zhì)、浪費。減少不必要的損失。
    5、一般采取定點購買，單位定期到購買物品的商店結(jié)帳，不得長期拖欠。
    6、經(jīng)辦人購買的物品，必須嚴(yán)格按程序辦理入庫手續(xù)。經(jīng)庫房保管人員驗貨，短缺部分由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。入庫的物品經(jīng)檢查認(rèn)為無差錯時，保管員在發(fā)票上簽字萬能報銷。否則不予報銷。
    2.5。
    交舊領(lǐng)新制度。
    為減少費用，合埋控制支出，有效控制各類材料的混亂局面，使其保持良好的秩序，保證各項工作順利開展。特制定以下規(guī)定，望遵照執(zhí)行。
    1、堅持物品工具交舊領(lǐng)新制度。所需要領(lǐng)用的物品、配件，必須做到先請示領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)可根據(jù)工作需要考慮是否需要更換新件。末經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，私自領(lǐng)用物品物件，保管員有權(quán)予以拒絕。
    2、經(jīng)同意領(lǐng)用新物品、物件時，必須將舊物品配件交至庫房管埋員處。否則庫房管理員有權(quán)拒發(fā)。如果末履行上述程序，責(zé)任由管理人員自負(fù)。
    3、領(lǐng)用物品、配件，必須遵循節(jié)儉的原則。如果可繼續(xù)再使用，不影響工作及安全的，領(lǐng)導(dǎo)可根據(jù)具體情況考慮是否更換。
    4、工作中所領(lǐng)用的勞動工具，如丟失、無故損壞。所領(lǐng)用工具的費用由自己負(fù)責(zé)。否則，管埋人員可拒發(fā)。
    5、各種設(shè)備領(lǐng)用配件，都必須遵守以上制度。
    6、為維護各種設(shè)備所需配置的工具(包括電工)須清查盤點交其使用。因丟失、送人的或違規(guī)操作損壞的，均由自己負(fù)責(zé)，不再另外發(fā)放及配置。
    7、對所配工具每季度清點一次，缺少部分由使用人自己補充，以備應(yīng)查。
    2.6。
    管理、維護、使用制度。
    為了加強庫房物資的管理、維護、使用，庫房保管員做到對物資心中有數(shù)，保證各種物資，特別是各種應(yīng)及物資的正常使用、不丟失，特制定如下制度：
    1、保管員應(yīng)具有高度的工作責(zé)任心和良好的職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守單位的各項規(guī)章制度，服從工作安排。
    2、保管員要愛護公共財產(chǎn)、遵守社會公德，不得損壞庫存的各種物資。如有損壞，必須原價賠償。
    3、保管員應(yīng)不定期的對庫房的物資進行合對，做到財、物卡三符合，入庫物資要擺放有序、整齊干凈，以便隨時領(lǐng)取使用。
    4、出、入庫物資要當(dāng)面點清，凡因在出入庫物資時，造成物資短缺的，責(zé)任自負(fù)。
    5、庫房對臨時發(fā)放的工具，應(yīng)做好記錄，并及時收回，如沒有及時收回，造成物資短缺的，由保管人員負(fù)責(zé)。
    6、未經(jīng)允許，嚴(yán)禁非工作人員私自進行入庫房。
    7、定期檢查對庫房庫存物資的進行清點，保證物資的完好和正常使用。
    2.7。
    為加強公司及生活服務(wù)中心電話費管理，節(jié)約費用開支，特制定本制度。
    1、按照年初預(yù)算審定數(shù)，進行總額控制。合埋掌握，做到不突破預(yù)算，同時又不影響工作。
    2、實行電話費包千制度，固定電話話費每月按150元計算，根據(jù)實際情況分別由責(zé)任人負(fù)擔(dān)或列入費用開支并做情況說明。
    3、電話用語應(yīng)盡量簡潔、明確，不得以工作為借口，用公用電話辦私事。
    4、辦公電話的繳費由財務(wù)人員負(fù)責(zé)。
    5、大門值班室內(nèi)磁卡電話，使用時要注意正確操作，以免損壞。如有損壞，當(dāng)事人應(yīng)負(fù)全部責(zé)任，并照價賠償。
    6、不準(zhǔn)撥打信息臺。如出現(xiàn)信息臺話費，由該科室人員及當(dāng)班人員自己承擔(dān)。
    7、辦公電話原則上不準(zhǔn)單位以外人員隨便使用。
    財務(wù)人員管理制度篇八
    為提高股份公司整體財會人員的綜合素質(zhì)和管理水平，創(chuàng)造職業(yè)寬度，完善內(nèi)部控制，規(guī)避潛在風(fēng)險，特制定本管理規(guī)定。
    2、輪崗范圍。
    股份公司本部實施輪崗的部門包括股份公司戰(zhàn)略財務(wù)部、財務(wù)監(jiān)控部、運營會計部、銷售會計部，以及下屬子公司財會部門。
    3、輪崗期限及程序。
    3.1各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)本部門財會人員的工作表現(xiàn)和任職時間，于每年12月份編制次年輪崗計劃，有計劃地對本單位財會人員進行定期輪崗。
    崗位輪換必須在不影響正常工作的開展和保證工作的連續(xù)性的前提下進行。
    3.2部門內(nèi)部人員輪崗，由部門負(fù)責(zé)人提出，報cfo批準(zhǔn)后實施；
    跨部門之間的輪崗工作由部門負(fù)責(zé)人提出，分管總監(jiān)審核，公司cfo審核同意后統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)實施。
    3.3子公司財會人員輪崗計劃由子公司財務(wù)總監(jiān)提出，經(jīng)子公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施，同時報公司財務(wù)監(jiān)控部備案。
    3.4關(guān)鍵崗位的財會人員（含出納）在同一崗位上連續(xù)工作滿3年的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況有計劃地進行內(nèi)部崗位輪換，必要時也可以適當(dāng)延長或縮短輪崗年限，但需要延長期限最長為1年。
    3.6其他崗位人員在同一崗位連續(xù)工作4年，且未得到晉升者實行強制輪崗；
    3.7特殊情況需要調(diào)整的崗位，根據(jù)工作需要隨時按照程序報批后調(diào)整。
    3.8財會人員輪崗報批時，需提交輪崗人員以下信息：輪崗人員的學(xué)歷、職稱、近2年考核等級，以及原來從事的崗位、擬從事的崗位等基本情況。
    需要適當(dāng)延長輪崗年限的，應(yīng)按照第四、五條的規(guī)定報批，同時轉(zhuǎn)財務(wù)監(jiān)控部備案。
    4、輪崗工作交接。
    4.1輪崗人員的上級主管應(yīng)對新上崗人員的職位說明書、崗位工作要求、崗位技能和業(yè)務(wù)知識進行培訓(xùn)，培訓(xùn)測試合格后辦理交接手續(xù)。
    4.3交接完畢后，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)將交接手續(xù)轉(zhuǎn)人力資源部備案，由人力資源部辦理轉(zhuǎn)崗手續(xù)，同時發(fā)布輪崗信息。
    5、監(jiān)督考核。
    5.1各輪崗的財會人員必須服從輪崗分配，不得以各種借口抵制輪崗，財會人員無正當(dāng)理由、拒不輪崗的，調(diào)離財會工作崗位。
    5.2對于出現(xiàn)以下情況的部門負(fù)責(zé)人或子公司財務(wù)總監(jiān)納入當(dāng)月績效考核：
    5.2.2由于輪崗造成工作中斷或出現(xiàn)工作差錯的。
    6、本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。
    財務(wù)人員管理制度篇九
    重大資金支出實行集體研究嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金業(yè)務(wù)審批制度，、1和決策，并建立責(zé)任追究制度。、按照支付申請、支付審批、支付復(fù)核、支付辦理的操作流程辦2理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
    個人名章由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)財務(wù)專用章由專人保管，、3禁一人保管支付款項所需的全部印章。
    列違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：）擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶；1（1）偽造、變造證明文件開立銀行結(jié)算賬戶；2（）擅自改變銀行結(jié)算賬戶用途；3（）將單位款項以個人名義在金融機構(gòu)存儲；4（）出租、出借銀行結(jié)算賬戶；5（）不及時撤銷應(yīng)當(dāng)撤銷的銀行結(jié)算賬戶；6（）其他違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為。7（。不得有下列違反支付結(jié)算紀(jì)、支付結(jié)算符合《支付結(jié)算辦法》6律的行為：
    工會現(xiàn)金管理制度，結(jié)合《工會會計制度》和《現(xiàn)金管理暫行條例》、根據(jù)《會計法》。
    生順序逐筆登記，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)計算當(dāng)日現(xiàn)金收支合計數(shù)和結(jié)余。
    數(shù)，并與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。
    庫存數(shù)核對相符，做到“日清月結(jié)”
    現(xiàn)應(yīng)按批準(zhǔn)權(quán)屬履行借款手續(xù)，因工作或業(yè)務(wù)需要臨時借款，、5金當(dāng)面點清，工作或業(yè)務(wù)結(jié)束，督促及時結(jié)賬，禁止無故拖欠借款。
    必除在規(guī)定范圍可以使用現(xiàn)金外，工會與外單位的經(jīng)濟往來，、6須通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定執(zhí)行。
    《工會會計制度》和《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理、根據(jù)《會計法》，結(jié)合工作實際制定本制度。辦法》、按國家金融機構(gòu)的有關(guān)規(guī)定在銀行開設(shè)銀行存款戶。1按照業(yè)務(wù)發(fā)所有涉及銀行存款收支業(yè)務(wù)的辦理均由專人負(fù)責(zé)，、2，每日終了結(jié)出余額。生的順序逐筆登記“銀行存款日記賬”
    “銀行存款日記賬”定期與銀行對賬，至少每月核對一次，如、3，調(diào)節(jié)相符。調(diào)節(jié)表經(jīng)審核有差額，及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”
    人員復(fù)核簽章后，與銀行對賬單一并裝訂保存。、對銀行存款未達賬，認(rèn)真查找未達原因，及時取得相關(guān)單據(jù)，4并登記入賬，保證賬賬相符，賬實相符。、單位之間經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來原則上均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。5確保資金安全。分不同地點保存，印鑒應(yīng)分別保管，銀行票據(jù)、6、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款戶，7不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用。
    為規(guī)范《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》等票據(jù)的使用和管理，結(jié)合實。
    際制定本制度。
    蛀、防鼠咬、防丟失。
    “五項收入”僅限于工會依法取得的按照規(guī)定的使用范圍使用，、2內(nèi)容、同號各聯(lián)次之間項目、金額準(zhǔn)確，內(nèi)容真實、填寫的項目完整、金額應(yīng)完全一致、領(lǐng)購、使用、繳銷等工作符合規(guī)定，做到手續(xù)清、記錄清、責(zé)3任清收據(jù)使用完后，及時向上級工會等辦理相關(guān)校驗、注銷手續(xù)，按規(guī)定重新辦理領(lǐng)取手續(xù)。
    轉(zhuǎn)讓收據(jù)或擅自處理空白聯(lián)和其它質(zhì)量殘次不得有相互轉(zhuǎn)借、4無效聯(lián)的行為。
    及時向上級工會等辦理對停止使用的收據(jù)做好清理登記工作，、5相關(guān)核銷手續(xù)。、銀行票據(jù)有明確的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)6的職責(zé)權(quán)限和程序，設(shè)臵登記簿進行記錄。
    《工會會計制度》和《基層工會經(jīng)費收支管理辦、根據(jù)《會。
    計法》，結(jié)合實際制定本制度。法》。
    辦理與工會工作無關(guān)的資金收付。，對工會經(jīng)費實行、遵守《預(yù)算法》以及《工會預(yù)算管理辦法》3預(yù)算管理，編制預(yù)算報告，組織預(yù)算執(zhí)行。
    年度預(yù)算，做到格式統(tǒng)一，內(nèi)容完整，項目明晰，依據(jù)充分，說明清。
    楚，程序規(guī)范，簽章齊全，報送及時。
    期末滾存經(jīng)費結(jié)不得編制赤字預(yù)算。無重大支出項目的年度，、6余不得出現(xiàn)赤字。
    照先有預(yù)算、后有支出的要求，做到有預(yù)算不超支，無預(yù)算不開支。
    遇有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，按照預(yù)算編制程序編制調(diào)整預(yù)算并經(jīng)。
    本級工會委員會同意后執(zhí)行。、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時研究解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在11的問題，強化預(yù)算約束力，確保預(yù)算貫徹執(zhí)行。
    “以領(lǐng)代報”或、每筆費用開支據(jù)實報銷，不得“以撥代支”12。
    會議、活動、培訓(xùn)、維修等較大開支附有具體開支明細(xì)“虛報冒領(lǐng)”
    用應(yīng)上解經(jīng)費。、各種專項資金按照有關(guān)規(guī)定?？顚Ｓ?，不得改變資金用途、14擴大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。
    取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財務(wù)專用章，并與收款單位名稱。
    相符。對外單位開具的原始憑證蓋有本單位公章或財務(wù)專用章。、記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證規(guī)范填制，做到要素完整、5摘要簡明、科目正確、數(shù)字準(zhǔn)確、編號連續(xù)、字跡清晰，相關(guān)會計人員簽章齊全。會計憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。、會計賬簿設(shè)臵齊全，有總賬、明細(xì)賬、日記賬（基層工會日記6結(jié)賬、登記、各類賬簿的啟用、并設(shè)有必要的輔助賬和備查賬，總賬）。
    錯誤更正方法等符合國家有關(guān)規(guī)定和《工會會計制度》的要求，記賬。
    及時，文字規(guī)范。
    固定資產(chǎn)明細(xì)各類支出明細(xì)賬、明細(xì)賬包括各類收入明細(xì)賬、7賬、往來款項明細(xì)賬等。日記賬包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。
    備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。
    各種賬簿賬簿登記以審核無誤的記賬憑證或原始憑證為依據(jù)。、88。
    單獨裝訂，頁號連續(xù)，整潔美觀。
    （同一經(jīng)濟業(yè)務(wù)在不同賬賬相符、記賬憑證相符）簿記錄與原始憑證、負(fù)債實有數(shù)（各類賬簿記錄與資產(chǎn)、賬實相符、賬簿之間的記錄相符）。
    費收支決算封面、決算說明書、收支決算表，年末資產(chǎn)負(fù)債表，年末。
    收入支出表，年末往來款項明細(xì)表，年度經(jīng)費收解報告表。
    編制人審閱并簽章。年度財務(wù)報告經(jīng)本級工會經(jīng)費審查委員會審查通。
    需要相適應(yīng)的硬件，按照上級工會的要求選用財務(wù)軟件，保證會計電。
    宜。
    財務(wù)人員管理制度篇十
    （1）輪崗制度有助于提高相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)目前，我國醫(yī)院財務(wù)管理工作正在朝著職業(yè)化、專業(yè)化的方向發(fā)展，但由于部分財務(wù)人員的。工作時間較長，缺少自我學(xué)習(xí)的時間，導(dǎo)致對醫(yī)院財務(wù)的總體情況不了解，這在一定程度上影響了工作的效率，而在實施醫(yī)院財務(wù)人員輪崗制度后，每個財務(wù)人員的工作時間增加，使其有更多的時間了解醫(yī)院財務(wù)的整體情況，從而保證了自身專業(yè)素質(zhì)的提高。同時，在輪崗制度下，財務(wù)管理人員可以將更多的時間投入到會計工作研究中，這有助于提高工作效率。
    （2）輪崗制度有助于強化財務(wù)內(nèi)部管理能力內(nèi)部管理一直是醫(yī)院財務(wù)管理中的重要內(nèi)容，對于醫(yī)院而言，在開展內(nèi)部管理中要將財務(wù)內(nèi)部控制理論貫穿于整個醫(yī)院財務(wù)管理工作的始終，保證財務(wù)管理資料的真實性。但就目前醫(yī)院財務(wù)管理的現(xiàn)狀來看，部分醫(yī)院在財務(wù)內(nèi)部管理中存在復(fù)核不到位、內(nèi)部控制流于形式等問題，但在實施人員輪崗制度之后，醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部管理能力得到明顯提高，這是因為在輪崗制度背景下，醫(yī)院財務(wù)管理工作的主體會發(fā)生變化，這就使財務(wù)管理人員在工作交接過程中需要劃清相鄰主體的界限，保證財務(wù)管理責(zé)任的針對性，從而使每個財務(wù)管理人員都能更加積極、主動的參與財務(wù)管理工作，實現(xiàn)了財務(wù)管理工作從“被動工作”到“主動工作”的轉(zhuǎn)變。
    （3）輪崗制度有助于強化醫(yī)院的財務(wù)監(jiān)督職能部分學(xué)者認(rèn)為，雖然我國各類醫(yī)院對財務(wù)監(jiān)督管理工作高度重視，但大部分單位在工作中存在“財務(wù)監(jiān)管流于形式”的現(xiàn)狀，在工作中財務(wù)管理人員缺乏獨立性，嚴(yán)重影響到財務(wù)監(jiān)督工作的開展。而在實施醫(yī)院輪崗制度后，財務(wù)管理人員工作變得更加“流動”，受責(zé)任制度的影響，財務(wù)管理人員在工作中需要高度重視對財務(wù)管理工作的控制與指導(dǎo)，通過全面監(jiān)督各種財務(wù)管理工作的開展，保證財務(wù)管理工作不會在自己的任期內(nèi)出現(xiàn)問題。在這種工作環(huán)境下，醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督職能得到完善與發(fā)展，醫(yī)院財務(wù)綜合管理能力得到了顯著地提高。
    財務(wù)人員管理制度篇十一
    財務(wù)人員個人簡歷模版，此財務(wù)人員簡歷模版不需要下載。
    本人概況。
    姓名：xxx性別：女。
    民族：漢政治面目：團員。
    學(xué)歷(學(xué)位)：本科專業(yè)：財會專業(yè)。
    聯(lián)系電話：12345678手機：13901111234。
    聯(lián)系地址：北京市東城區(qū)xx大街10號郵編：100007。
    教育背景。
    畢業(yè)院校：北京金融學(xué)院1993.9--1997.7財會專業(yè)。
    業(yè)務(wù)及特長。
    *助理會計師職稱，熟悉國家財務(wù)制度和相關(guān)政策法規(guī)。
    *英語六級水平，熟悉各種英文商務(wù)書函的寫作格式。
    *頭腦靈活，性格穩(wěn)重，責(zé)任心強，具有較強的.團隊精神。
    工作經(jīng)歷。
    1999.3---至今xx集團公司出納、會計。
    *協(xié)助主管會計進行其它日常工作，現(xiàn)金管理。
    1997.9---1999.1xx科技有限公司助理會計。
    本人性格。
    開朗、謙虛、自律、自信(根據(jù)本人情況)。
    另：最重要的是能力，相信貴公司會覺得我是此職位的合適人選！
    期盼與您的面談！
    將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印。
    財務(wù)人員管理制度篇十二
    1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會計法”，維護財政法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律，保護國有資產(chǎn)的安全。
    2、根據(jù)財務(wù)監(jiān)督制度的規(guī)定，設(shè)置會計、出納、財產(chǎn)管理員崗位。
    3、會計人員應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。
    4、學(xué)校的經(jīng)濟活動由單位法人代表負(fù)責(zé)，財務(wù)人員協(xié)助校長管理學(xué)校日常財務(wù)工作,在上級財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一處理各項財務(wù)工作。
    5、編制和執(zhí)行學(xué)校的各項財務(wù)計劃，擬定學(xué)校具體財務(wù)管理制度，做好記賬、算賬、報賬工作。堅持“量入為出、收支平衡”的原則編制單位預(yù)算，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。
    6、學(xué)校出納人員要認(rèn)真管理好學(xué)校的現(xiàn)金、票據(jù)、保險箱。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度及報銷手續(xù)，認(rèn)真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項職責(zé)。
    7、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好學(xué)校各項資金的管理工作。認(rèn)真審核學(xué)校的各項財務(wù)收支憑證，各種憑證內(nèi)容必須真實完整。財務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)，不做假的賬單，不設(shè)賬外賬，不設(shè)小金庫。
    8、做好財務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、復(fù)印會計資料，妥善保管各種財務(wù)會計資料。
    9、認(rèn)真執(zhí)行財產(chǎn)管理制度，并制定本單位財產(chǎn)管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行政府采購制度。
    10、在財務(wù)會計工作方面取得顯著成績者、在維護財務(wù)制度或財經(jīng)紀(jì)律有成績者、在財務(wù)管理理論有創(chuàng)見并促進學(xué)校財經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費有成績者給予獎勵。不遵守財務(wù)制度，工作失職，造成學(xué)校經(jīng)濟或其它損失者，予以懲處。
    財務(wù)人員管理制度篇十三
    請假3天以上者報局長審批后，方可離開。
    二、請假期滿后，應(yīng)當(dāng)日銷假，否則按曠工論處。
    二、不能無故曠工。曠工1天扣3天的基本工資，曠工2天扣十天的。
    基本工資，曠工3天扣當(dāng)月的全部工資，曠工4天以上者按下崗論處。
    財務(wù)人員管理制度篇十四
    第一條:為保衛(wèi)廠區(qū)安全、提高員工素質(zhì)、樹立企業(yè)文明形象,特制定本規(guī)定。
    第二條:本規(guī)定適用于xx有限公司全體員工。
    第三條:所有辦公室人員在廠區(qū)、辦公區(qū)、公共區(qū)一律不準(zhǔn)吸煙。
    第四條:所有辦公室人員有義務(wù)維護本管理規(guī)定、告誡和勸阻來訪客人不要吸煙。
    第五條:特殊客人需要吸煙,只限在吸煙區(qū)內(nèi)吸煙。
    第六條:該管理細(xì)則規(guī)定由管理部制定并負(fù)責(zé)檢查監(jiān)督執(zhí)行。
    第七條:對違規(guī)人員由檢查人下達罰款通知單,并報管理部備案。
    第八條:違反第三條規(guī)定均罰款50/人次,廁所衛(wèi)生間不準(zhǔn)亂扔煙頭,一旦發(fā)現(xiàn)均罰款30元/人次。
    第九條:所以辦公室人員有權(quán)監(jiān)督遵守本規(guī)定,如發(fā)現(xiàn)違規(guī)可以檢舉舉報,一經(jīng)落實是事實者將給予獎勵。
    第十條:違規(guī)人員接到罰款通知單后,必須在當(dāng)天上班時間內(nèi)到財務(wù)處交罰金。否則雙倍處罰,自工資中扣除,并警告一次。
    第十二條:本管理規(guī)定由行政管理部制定,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后由總經(jīng)辦、行政管理部、人力資源部聯(lián)合執(zhí)行。
    第十三條:本管理規(guī)定自20xx年月日起施行。
    財務(wù)人員管理制度篇十五
    第一條為了規(guī)范行政單位的財務(wù)行為，加強行政單位財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政單位工作任務(wù)的完成，制定本規(guī)則。
    第二條本規(guī)則適用于各級各類國家機關(guān)、政黨組織（以下統(tǒng)稱行政單位）的財務(wù)活動。
    第三條行政單位財務(wù)管理的基本原則是：量入為出，保障重點，兼顧一般，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費，降低行政成本，注重資金使用效益。
    第四條行政單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是：
    （三）加強資產(chǎn)管理，合理配置、有效利用、規(guī)范處置資產(chǎn)，防止國有資產(chǎn)流失；
    （四）定期編制財務(wù)報告，進行財務(wù)活動分析；
    （五）對行政單位所屬并歸口行政財務(wù)管理的單位的財務(wù)活動實施指導(dǎo)、監(jiān)督；
    （六）加強對非獨立核算的機關(guān)后勤服務(wù)部門的財務(wù)管理，實行內(nèi)部核算辦法。
    第五條行政單位的財務(wù)活動在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
    行政單位應(yīng)當(dāng)單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，配備專職財務(wù)會計人員，實行獨立核算。人員編制少、財務(wù)工作量小等不具備獨立核算條件的單位，可以實行單據(jù)報賬制度。第六條行政單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
    第七條按照預(yù)算管理權(quán)限，行政單位預(yù)算管理分為下列級次：
    （一）向同級財政部門申報預(yù)算的行政單位，為一級預(yù)算單位；
    （二）向上一級預(yù)算單位申報預(yù)算并有下級預(yù)算單位的行政單位，為二級預(yù)算單位；
    （三）向上一級預(yù)算單位申報預(yù)算，且沒有下級預(yù)算單位的行政單位，為基層預(yù)算單位。
    一級預(yù)算單位有下級預(yù)算單位的，為主管預(yù)算單位。
    第八條各級預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算管理級次申報預(yù)算，并按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，定期將預(yù)算執(zhí)行情況向上一級預(yù)算單位或者同級財政部門報告。
    第九條財政部門對行政單位實行收支統(tǒng)一管理，定額、定項撥款，超支不補，結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。
    第十條行政單位編制預(yù)算，應(yīng)當(dāng)綜合考慮以下因素：
    （一）年度工作計劃和相應(yīng)支出需求；
    （二）以前年度預(yù)算執(zhí)行情況；
    （三）以前年度結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況；
    （四）資產(chǎn)占有和使用情況；
    （五）其他因素。
    第十一條行政單位預(yù)算依照下列程序編報和審批：
    （一）行政單位測算、提出預(yù)算建議數(shù)，逐級匯總后報送同級財政部門；
    （二）財政部門審核行政單位提出的預(yù)算建議數(shù)，下達預(yù)算控制數(shù)；
    （三）行政單位根據(jù)預(yù)算控制數(shù)正式編制年度預(yù)算，逐級匯總后報送同級財政部門；
    （四）經(jīng)法定程序批準(zhǔn)后，財政部門批復(fù)行政單位預(yù)算。
    第十二條行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預(yù)算安排支出。
    預(yù)算在執(zhí)行中原則上不予調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報送審批。
    第十三條行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制決算，逐級審核匯總后報同級財政部門審批。
    第十四條行政單位應(yīng)當(dāng)加強決算審核和分析，規(guī)范決算管理工作，保證決算數(shù)據(jù)的完整、真實、準(zhǔn)確。第十五條收入是指行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其他收入。
    財政撥款收入，是指行政單位從同級財政部門取得的財政預(yù)算資金。
    其他收入，是指行政單位依法取得的除財政撥款收入以外的各項收入。
    行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位的收入。
    第十六條行政單位取得各項收入，應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定，按照財務(wù)管理的要求，分項如實核算。
    第十七條行政單位的各項收入應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。第十八條支出是指行政單位為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)和完成工作任務(wù)所發(fā)生的資金耗費和損失，包括基本支出和項目支出。
    基本支出，是指行政單位為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出。
    項目支出，是指行政單位為完成特定的工作任務(wù)，在基本支出之外發(fā)生的支出。
    第十九條行政單位應(yīng)當(dāng)將各項支出全部納入單位預(yù)算。
    各項支出由單位財務(wù)部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理。
    第二十條行政單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，建立健全支出管理制度，對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出進行重點管理和控制。
    第二十一條行政單位從財政部門或者上級預(yù)算單位取得的項目資金，應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項目和用途使用，?？顚Ｓ?、單獨核算，并按照規(guī)定向同級財政部門或者上級預(yù)算單位報告資金使用情況，接受財政部門和上級預(yù)算單位的檢查監(jiān)督。
    項目完成后，行政單位應(yīng)當(dāng)向同級財政部門或者上級預(yù)算單位報送項目支出決算和使用效果的書面報告。
    第二十二條行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等規(guī)定。
    第二十三條行政單位應(yīng)當(dāng)加強支出的績效管理，提高資金的使用效益。
    第二十四條行政單位應(yīng)當(dāng)依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。
    第二十五條結(jié)轉(zhuǎn)資金，是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。
    第二十六條結(jié)余資金，是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。
    結(jié)轉(zhuǎn)資金在規(guī)定使用年限未使用或者未使用完的，視為結(jié)余資金。
    第二十七條財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理，應(yīng)當(dāng)按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。第二十八條
    資產(chǎn)是指行政單位占有或者使用的，能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。
    第二十九條流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及暫付款項、存貨等。
    前款所稱存貨是指行政單位在工作中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。
    第三十條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
    固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；通用設(shè)備；專用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。
    第三十一條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。
    在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理工程竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用。
    第三十二條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括著作權(quán)、土地使用權(quán)等。
    第三十三條行政單位應(yīng)當(dāng)建立健全單位資產(chǎn)管理制度，加強和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護資產(chǎn)安全完整。
    第三十四條行政單位應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。
    行政單位資產(chǎn)有原始憑證的，按照原始憑證記賬；無原始憑證的，應(yīng)當(dāng)依法進行評估，按照評估價值記賬。
    第三十五條行政單位應(yīng)當(dāng)加強資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。年度終了，應(yīng)當(dāng)進行全面清查盤點。對資產(chǎn)盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時處理。
    第三十六條行政單位開設(shè)銀行存款賬戶，應(yīng)當(dāng)報同級財政部門審批，并由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
    第三十七條行政單位應(yīng)當(dāng)加強應(yīng)收及暫付款項的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬。
    第三十八條行政單位的資產(chǎn)增加時，應(yīng)當(dāng)及時登記入賬；減少時，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報批手續(xù)，進行賬務(wù)處理。
    行政單位的固定資產(chǎn)不計提折舊，但財政部另有規(guī)定的除外。
    第三十九條行政單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產(chǎn)對外投資或者舉辦經(jīng)濟實體。對于未與行政單位脫鉤的經(jīng)濟實體，行政單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行監(jiān)管。
    除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，行政單位不得舉借債務(wù)，不得對外提供擔(dān)保。
    第四十條未經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn)，行政單位不得將占有、使用的國有資產(chǎn)對外出租、出借。
    第四十一條行政單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定實行資源共享、裝備共建，提高資產(chǎn)使用效率。
    第四十二條行政單位資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則，依法進行評估，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。
    第四十三條負(fù)債是指行政單位所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)，包括應(yīng)繳款項、暫存款項、應(yīng)付款項等。
    第四十四條應(yīng)繳款項是指行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財政的資金，包括罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等。
    第四十五條行政單位取得罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
    第四十六條暫存款項是行政單位在業(yè)務(wù)活動中與其他單位或者個人發(fā)生的預(yù)收、代管等待結(jié)算的款項。
    第四十七條行政單位應(yīng)當(dāng)加強對暫存款項的管理，不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應(yīng)當(dāng)及時清理、結(jié)算，不得長期掛賬。
    第四十八條行政單位劃轉(zhuǎn)撤并的財務(wù)處理，應(yīng)當(dāng)在財政部門、主管預(yù)算單位等部門的監(jiān)督指導(dǎo)下進行。
    劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位應(yīng)當(dāng)對單位的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
    第四十九條劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位的資產(chǎn)經(jīng)主管預(yù)算單位審核并上報財政部門和有關(guān)部門批準(zhǔn)后，分別按照下列規(guī)定處理：
    （一）轉(zhuǎn)為事業(yè)單位和改變隸屬關(guān)系的行政單位，其資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)調(diào)整、劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標(biāo)。
    （二）轉(zhuǎn)為企業(yè)的行政單位，其資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定進行評估作價后，轉(zhuǎn)作企業(yè)的國有資本。
    （三）撤銷的行政單位，其全部資產(chǎn)由財政部門或者財政部門授權(quán)的單位處理。
    （四）合并的行政單位，其全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位；合并后多余的資產(chǎn)，由財政部門或者財政部門授權(quán)的單位處理。
    （五）分立的行政單位，其資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的行政單位，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標(biāo)。
    第五十條財務(wù)報告是反映行政單位一定時期財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件。
    第五十一條行政單位的財務(wù)報告，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。
    財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、支出明細(xì)表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表及有關(guān)附表。
    財務(wù)情況說明書，主要說明行政單位本期收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余、專項資金使用及資產(chǎn)負(fù)債變動等情況，以及影響財務(wù)狀況變化的重要事項，總結(jié)財務(wù)管理經(jīng)驗，對存在的問題提出改進意見。
    第五十二條財務(wù)分析是依據(jù)會計核算資料和其他有關(guān)信息資料，對單位財務(wù)活動過程及其結(jié)果進行的研究、分析和評價。
    第五十三條財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算編制與執(zhí)行情況、收入支出狀況、人員增減情況、資產(chǎn)使用情況等。
    財務(wù)分析的指標(biāo)主要有：支出增長率、當(dāng)年預(yù)算支出完成率、人均開支、項目支出占總支出的比率、人員支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率、人均辦公使用面積、人車比例等。
    行政單位可以根據(jù)其業(yè)務(wù)特點，增加財務(wù)分析指標(biāo)。
    第五十四條行政單位應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時地編制財務(wù)報告，認(rèn)真進行財務(wù)分析，并按照規(guī)定報送財政部門、主管預(yù)算單位和其他有關(guān)部門。
    第五十五條行政單位財務(wù)監(jiān)督主要包括對預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等的監(jiān)督。
    第五十六條行政單位財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結(jié)合，并對違反財務(wù)規(guī)章制度的問題進行檢查處理。
    第五十七條行政單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責(zé)任制度、財務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務(wù)信息。
    第五十八條行政單位應(yīng)當(dāng)依法接受主管預(yù)算單位和財政、審計部門的監(jiān)督。
    第五十九條財政部門、行政單位及其工作人員違反本規(guī)則，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）處理。
    第六十條行政單位基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本規(guī)則，但國家基本建設(shè)投資財務(wù)管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
    第六十一條參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位財務(wù)制度的適用，由財政部另行規(guī)定。
    行政單位所屬獨立核算的企業(yè)、事業(yè)單位分別執(zhí)行相應(yīng)的財務(wù)制度，不執(zhí)行本規(guī)則。
    第六十二條本規(guī)則自20xx年1月1日起施行。
    財務(wù)人員管理制度篇十六
    第一條 為了進一步規(guī)范省政府法制研究中心(以下簡稱研究中心)的財務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國政府采購法》和財政部《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》《貴州省人民政府法制辦公室財務(wù)管理辦法》等規(guī)定，結(jié)合實際制定本規(guī)定。
    第二條 本規(guī)定適用于研究中心的財務(wù)活動。
    第三條 研究中心預(yù)算管理應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則，每年應(yīng)根據(jù)年度工作計劃、項目預(yù)算、資產(chǎn)采購計劃和上一年度預(yù)算執(zhí)行情況等事項，測算編制收入支出預(yù)算，并按程序報上級主管部門審核、報批。
    第四條 嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，合理安排各項支出，不得超
    預(yù)算安排支出。預(yù)算在執(zhí)行過程中，原則上不予調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，由研究中心提出書面報告，經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人初審，送省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，報黨組會研究決定。
    第五條 研究中心編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，項目支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。
    支出預(yù)算包括：人員支出、公用支出、項目支出、其他支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目，不得列入預(yù)算。公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著服務(wù)工作需要、質(zhì)優(yōu)價優(yōu)的原則編報。項目支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合研究中心當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃，本著實事求是、從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急、急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。各類項目的支出應(yīng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超預(yù)算購買或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備或其他設(shè)施。
    第六條 堅持經(jīng)費使用計劃審批原則。提出的用款計劃，應(yīng)符合財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。用款計劃應(yīng)對擬用款項目一次性提出經(jīng)費使用計劃，非特殊情況，不應(yīng)分次報批。
    第七條 計劃使用經(jīng)費按照下列權(quán)限審批：
    (一)用款在3000元(含)以下的項目，由計劃使用經(jīng)費的部門擬定項目用款計劃報研究中心負(fù)責(zé)人審批。
    (二)用款在3000元至3萬元的項目，由計劃使用經(jīng)費的部門擬定項目用款計劃經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人審核后，報省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
    (三)用款在3萬元(含)以上的項目，由計劃使用經(jīng)費的部門擬定項目用款計劃經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人審核，在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報黨組會研究決定。
    第八條 因工作需要借款的，由經(jīng)辦人員填寫借款單，經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人簽字同意后到財務(wù)出納人員處辦理相關(guān)借款手續(xù)。借款行為應(yīng)當(dāng)符合現(xiàn)金管理規(guī)定。
    借款人員一般應(yīng)當(dāng)在相關(guān)工作辦結(jié)后一個月內(nèi)辦理報銷手續(xù)，結(jié)清借款。
    借款人員調(diào)離研究中心，須結(jié)清所有借款后，方可辦理調(diào)動手續(xù)。
    借款人員應(yīng)當(dāng)為研究中心在編在崗人員，實習(xí)人員及上掛、跟班學(xué)習(xí)、抽調(diào)人員不得為借款經(jīng)辦人。
    財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期清理借款，對久拖不結(jié)的借款要及時催收，特殊情況應(yīng)及時向研究中心負(fù)責(zé)人報告并說明原因。
    第九條 研究中心負(fù)責(zé)人因公借款，須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)人員方能辦理手續(xù)。
    第十條 堅持報銷前審批原則。報銷費用原則上要求一個項目一次報銷。按照“誰使用誰負(fù)責(zé)”的原則，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確。
    第十一條 報銷費用按照下列權(quán)限審批：
    (一)支出在3000元(含)以下的，由財務(wù)會計審核后，報研究中心負(fù)責(zé)人審批。
    (二)支出在3000元至3萬元的，除常規(guī)性的人員工資、社保、醫(yī)保、公積金等日常項目外，由財務(wù)會計審核并經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
    (三)支出在3萬元(含)以上，由財務(wù)會計審核并經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人復(fù)核，在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報黨組會研究決定。
    所有報銷票據(jù)應(yīng)先經(jīng)財務(wù)會計審核簽字后方可履行其他審批程序。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)切實加強對報銷憑證的財務(wù)審核，確保憑證完整、合法，內(nèi)容符合要求、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。
    第十二條 研究中心負(fù)責(zé)人因公報銷，須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)人員方能辦理手續(xù)。
    第十三條 實行公務(wù)卡(工資卡)制度。執(zhí)行公務(wù)卡(工資卡)強制結(jié)算，對已納入公務(wù)卡(工資卡)強制結(jié)算目錄的經(jīng)費支出，除按規(guī)定實行財政直接支付或者銀行轉(zhuǎn)賬外，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡(工資卡)結(jié)算;公務(wù)卡(工資卡)不能結(jié)算的項目，經(jīng)批準(zhǔn)可采用銀行轉(zhuǎn)賬或者現(xiàn)金支付方式進行結(jié)算。
    第十四條 對使用現(xiàn)金結(jié)算的臨時開支和服務(wù)等項目支
    出，原則上不能超過1000元。出差人員在外特殊情況下使用現(xiàn)金支付費用的，按規(guī)定程序報銷后，由財務(wù)人員將報銷金額存入出差人員的公務(wù)卡(工資卡)里，原則上不使用現(xiàn)金結(jié)算。
    第十五條 研究中心對外支付的各項社保經(jīng)費、勞務(wù)費、購置費、印刷費、暫(預(yù))付款等，按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，以銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等方式結(jié)算。
    第十六條 研究中心加強對本部門存款和現(xiàn)金的管理，工作中取得的各項現(xiàn)金收入應(yīng)及時入賬，不私設(shè)“小金庫”，不設(shè)賬外賬。對超過庫存限額10000元以上的現(xiàn)金應(yīng)及時存銀行。銀行存款和現(xiàn)金由出納登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期和不定期的進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。
    第十七條 研究中心資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。
    第十八條 以下經(jīng)費支出按照國家和上級主管部門相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
    (一)差旅費按照《貴州省省級黨政機關(guān)差旅費管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室公務(wù)差旅審批規(guī)定》等規(guī)定辦理。
    (二)會議費按照《貴州省省級黨政機關(guān)會議費管理辦法》《貴州省黨政機關(guān)會議定點管理實施細(xì)則》《貴州省人民政府法制辦公室會議費管理辦法》等規(guī)定辦理。
    (三)公務(wù)接待費按照《貴州省黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理實施辦法》《貴州省人民政府法制辦公室國內(nèi)公務(wù)接待管理實施辦法》等規(guī)定辦理。
    (四)因公出國(境)經(jīng)費按照國家《因公短期出國培訓(xùn)費用管理辦法》《貴州省因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》等規(guī)定辦理。
    (五)培訓(xùn)費按照《貴州省省級黨政機關(guān)培訓(xùn)費管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室培訓(xùn)費管理辦法》等規(guī)定辦理。
    (六)其他費用按照國家、上級主管部門相關(guān)規(guī)定辦理。
    第十九條 專項(項目)經(jīng)費按照《貴州省省級財政專項資金管理實施細(xì)則(試行)》《貴州省省級財政專項資金管理辦法》《貴州省省級財政資金審批管理辦法(暫行)》等規(guī)定辦理。
    第二十條 研究中心的物資購置、印刷費用和購買服務(wù)項目等，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國政府采購法》的規(guī)定執(zhí)行。
    第二十一條 委托采購代理機構(gòu)進行政府采購活動的，應(yīng)當(dāng)符合采購目的和質(zhì)量要求，價格大致符合市場平均價格、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求。
    第二十二條 研究中心應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。
    第二十三條 研究中心應(yīng)加強對各類物品的內(nèi)部管理，對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)建立領(lǐng)用存賬薄，實行“一領(lǐng)一簽”，并指定專人負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)。保管人員要對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。
    第二十四條 對需要維修、更換的固定資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn)，報研究中心負(fù)責(zé)人審核同意后，再進行維修、更換。對確實不能使用和恢復(fù)的固定資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn)，報研究中心負(fù)責(zé)人同意后納入經(jīng)費使用計劃重新購置，所需經(jīng)費按本制度第七條規(guī)定執(zhí)行。
    第二十五條 研究中心的固定資產(chǎn)不得私用或交由與中心無關(guān)的人員或單位使用。
    第二十六條 研究中心不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈、報廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人同意后報省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意。
    第二十七條 研究中心應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對各類資產(chǎn)進行賬務(wù)清理、對實物進行清查盤點。每年年底前進行一次全面清查盤點，保證賬實相符。
    第二十八 條 研究中心由財務(wù)會計負(fù)責(zé)對經(jīng)濟活動進行統(tǒng)一管理和核算。財務(wù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行職責(zé)，加強資金管理，做到賬賬、賬證、賬實相符。
    第二十九 條 實行貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。研究中心的支票、銀行印鑒必須分別保管，嚴(yán)禁財務(wù)會計人員、出納人員一人兼任和支票、銀行印鑒一人管理。
    第三十條 研究中心按照規(guī)定設(shè)置會計賬簿，根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進行核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制年度財務(wù)報告。
    第三十一條 財務(wù)會計人員工作調(diào)動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動或離職。新舊財務(wù)會計人員進行工作交接時由研究中心負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時省政府法制辦公室可派員會同監(jiān)交。財務(wù)會計人員短期離職，應(yīng)由研究中心負(fù)責(zé)人指定專人臨時接替。
    第三十二條 研究中心依據(jù)《預(yù)算法》《會計法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律、法規(guī)、規(guī)章建立健全財務(wù)監(jiān)督體系。研究中心負(fù)責(zé)人對財務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。省政府法制辦公室會計主管部門對研究中心的經(jīng)濟活動依法進行財務(wù)監(jiān)督。
    財務(wù)人員管理制度篇十七
    為了規(guī)范本項目水利基建財務(wù)管理行為，控制費用支出，節(jié)約基本建設(shè)資金，提高投資效益，確?；ㄙY金?？顚Ｓ?；根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本項目水利基本建設(shè)實際情況，制定本制度。
    本項目屬中央財政專項項目，因此，對本項目基本建設(shè)資金實行預(yù)算管理，并按省水利廳批準(zhǔn)的用款計劃執(zhí)行。
    1、該項目資金設(shè)立專帳、專戶管理；資金使用必須實行?？顚Ｓ茫仨毞细潘?，預(yù)算確定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)；必須完備手續(xù)，符合規(guī)定的程序。
    2、資金的申請和撥付應(yīng)根據(jù)項目概算、年度投資計劃、施工計劃支出預(yù)算，施工進度，支出預(yù)算等辦理資金的申領(lǐng)和撥付。
    3、資金的使用必須進行認(rèn)真審查，包括的內(nèi)容：
    （1）支付憑證是否合法，手續(xù)是否完善，金額是否正確；
    （2）是否符合合同約定；
    （3）是否符合財務(wù)預(yù)算，用款計劃；
    （4）是否符合規(guī)定的程序；
    （5）支付方式是否符合規(guī)定等。
    1、工程預(yù)付款的支付程序；由承包商申報，經(jīng)監(jiān)理工程師審核，項目部施工組人員審核后，呈項目法人審批，并提供合法的預(yù)付款收據(jù)。
    2、工程預(yù)付款的支付方式是很行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。
    3、工程預(yù)付款由財務(wù)部門按合同，承包單位及標(biāo)段進行管理，項目部及施式組要積極配合財務(wù)部門同承包商及時核對工程預(yù)付款的支付及扣回情況，防止多付少扣。
    1、實行預(yù)算控制，嚴(yán)格按省水利廳批準(zhǔn)的用款計劃數(shù)額內(nèi)控制使用。
    2、建立并規(guī)范審批手續(xù)，由項目法人一支筆審批。
    3、遵守規(guī)定的內(nèi)容和開支標(biāo)準(zhǔn)
    根據(jù)本工程的特點，確定定期（每月）或階段性進行結(jié)算。
    1、由承包單位按合同約定將結(jié)算申報監(jiān)理工程師審核，并附本次結(jié)算工程量的證明材料。
    2、工程監(jiān)理按照合同約定及工程完成情況進行審核，審核主要內(nèi)容為本期工程量是否屬實，單價是否為合同約定，若存在差異，要求承包商重報，若無問題，編制月進度支付憑證，簽發(fā)計量支付憑證，報項目部現(xiàn)場管理機構(gòu)。
    3、項目部現(xiàn)場管理機構(gòu)的有關(guān)人員，對監(jiān)理審核上報結(jié)算進一步核定，重要為工程量計算是否正確，若無問題，簽發(fā)工程款結(jié)算支付單，報項目法人審批。
    4、財務(wù)部門付款時，必須重點審核累計結(jié)算款，預(yù)付工程款的扣回數(shù)，質(zhì)量保證金累計數(shù)是否一致，本期支付數(shù)計算是否正確等，若沒有問題，辦理工程價款支付手續(xù)。
    財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，主要包括的有資金平衡表、基建投資表、待攤投資明細(xì)表以及附表。財務(wù)報告的編制要做到真實性、完整性、可靠性、編制依據(jù)一致性的要求；會計報表要逐級匯總上報。
    財務(wù)人員管理制度篇十八
    第二條帳戶管理：
    3. 會費繳納方式：
    （1）將會費打入工商銀行賬戶，并發(fā)信息告之校友會財務(wù)機構(gòu)；
    （2）舉辦活動時，將會費交予校友會財務(wù)機構(gòu)。
    4. 如有特殊情況離開本會的，按情況可退還個人余費，被開除的一律不退；
    5. 任何會員在繳納會費后有權(quán)過問有疑帳目(3人以上)。
    第三條會費運用：
    1. 會員的會費全部用于校友會運作和建設(shè)的日常必要開支；
    2. 每次舉行大型活動時按預(yù)測以及校友會賬戶余額收取費用；
    第四條開支審批：
    1. 金額在人民幣3千元以下開支，由財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字。
    2. 金額在人民幣3千元——1萬元的開支，由校友會常任理事共同審批，簽字才生效；
    3. 金額在人民幣1萬元以上的開支，需召集校友會理事，召開全體理事會議商討決定。會議須有三分之二的人員出席方有效。會議形成的決議，須出席人員過半數(shù)通過才具效力，大家表決后，并由校友會常任理事簽字方可執(zhí)行。
    第五條 日常管理
    3. 每次活動后的7個工作日內(nèi)，校友會財務(wù)機構(gòu)公開至上次活動的財務(wù)收支詳情。
    第六條財務(wù)監(jiān)督：
    1. 由校友會會員成立財務(wù)審查小組，對校友會的財務(wù)工作和資金運用實行監(jiān)督；
    2. 審查小組根據(jù)實際情況，采取定期方式，對校友會的帳目和開支情況進行財務(wù)審計，并公開審計結(jié)果，向全體校友公布。
    第七條本制度適用于校友會發(fā)展初期，隨著校友會的壯大，作相應(yīng)修改。
    財務(wù)人員管理制度篇十九
    為了加強公司審計監(jiān)督，維護投資人的合法權(quán)益，并使內(nèi)部財務(wù)審計工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)國家審計法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。
    本制度適用于公司內(nèi)部財務(wù)審計工作的組織實施。
    審計機構(gòu)及職責(zé)
    （一）財務(wù)部是公司內(nèi)部財務(wù)審計工作的主管部門，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計的組織實施。
    （二）審計工作組是針對某一審計項目組成的臨時性審計工作機構(gòu)，負(fù)責(zé)某一審計項目的實施工作，包括擬訂審計工作計劃（方案）、實施審計、編制審計報告、下達審計意見書等工作。
    （三）審計工作組組長是審計工作組的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，在審計工作期間的職責(zé)有：
    1、貫徹執(zhí)行國家審計、財經(jīng)法律、法規(guī)，貫徹執(zhí)行集團及公司內(nèi)部審計制度；
    2、根據(jù)確定的審計項目，編制審計計劃或方案，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施；
    3、組織審計工作組按時、保質(zhì)、保量完成審計任務(wù)，并出具詳盡的審計報告；
    5、向公司領(lǐng)導(dǎo)報告審計工作狀況，提出完善內(nèi)部控制和管理措施的建議；
    6、組織做好審計工作報告和統(tǒng)計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。
    （四）審計工作組成員是審計工作的具體實施人員，在審計工作期間的職責(zé)有：
    1、貫徹執(zhí)行國家審計、財經(jīng)法律、法規(guī)和集團及公司內(nèi)部審計制度；
    2、具體實施對公司職能部門及下屬單位的財務(wù)審計工作；
    3、具體實施工程項目預(yù)算、決算審計；
    4、具體負(fù)責(zé)審計工作報告和統(tǒng)計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。
    審計人員的權(quán)力
    審計人員在開展審計工作過程中有以下權(quán)力：
    （一）組織召開本公司、部門、下屬單位有關(guān)審計工作會議；
    （二）參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；
    （四）檢查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；
    （五）對有關(guān)事項展開調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)部門/單位和個人提供證明材料；
    （六）提出改進管理、提高效益的建議；
    （七）對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；
    （八）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議；
    （九）對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告；
    （十）對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任。
    審計人員的責(zé)任
    （一）審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。
    （二）審計人員必須嚴(yán)格按審計制度、程序開展工作，對審計事項應(yīng)嚴(yán)格保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。
    （三）審計人員應(yīng)對審計工作的規(guī)范性、審計結(jié)果的真實性、嚴(yán)謹(jǐn)性負(fù)責(zé)。
    審計對象一般包括
    （一）公司各職能部門、員工；
    （二）公司全資子公司、分公司、控股公司；
    （三）公司參股企業(yè)的派駐人員；
    （四）董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理認(rèn)為需要審計的其他事項和人員。
    審計范圍
    （一）與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；
    （二）財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、決算；
    （三）公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；
    （四）開發(fā)項目工程預(yù)、決算的真實性、合法性；
    （五）國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；
    （六）企業(yè)管理活動的合規(guī)性；
    （七）其他認(rèn)定應(yīng)當(dāng)審計的事項。
    審計依據(jù)：
    （一）國家法律、法規(guī)、政策；
    （二）公司規(guī)章制度；
    （三）公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)、全面預(yù)算；
    （四）工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、定額、工程造價管理相關(guān)規(guī)定；
    （五）公司內(nèi)部材料價格信息資料庫等；
    （七）自建設(shè)之日建設(shè)項目的財務(wù)報表、工程竣工決算報表、會計帳簿、會計憑證及其它與工程財務(wù)核算有關(guān)的資料；已撥付工程進度款和墊付材料款清單；項目部初審意見及其它需要說明的問題；其它與建設(shè)項目有關(guān)的文件資料等。
    公司審計類型包括：
    （一）日常財務(wù)收支審計。是指對被審計部門/單位/人員財務(wù)收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。
    （二）工程項目預(yù)算、決算審計。是指對公司開發(fā)項目預(yù)算、決算的真實性、準(zhǔn)確性、合理性、規(guī)范性所進行的監(jiān)督檢查。
    （三）專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀(jì)律問題進行審計查處。
    （四）其他專項審計
    1、任期審計。經(jīng)濟責(zé)任是指企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間對所在企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性和效益性，以及實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)濟效益指標(biāo)等有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。
    2、效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性，合理性進行審計。
    公司審計方式有：
    （一）報送（送達）審計。
    被審計部門/單位/人員接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受審計檢查。
    （二）就地審計。
    審計人員到被審計部門/單位/個人所在地進行審計，后者應(yīng)提供必要的工作和協(xié)助提供生活條件。
    審計的內(nèi)容包括：
    （一）全面預(yù)算執(zhí)行情況；
    （二）固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預(yù)算、決算、竣工、開工審計；
    （三）資產(chǎn)管理情況；
    （四）經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；
    （五）內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；
    （六）重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；
    （七）各部門、下屬單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計；
    （八）聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；
    （九）配合審計（會計）師事務(wù)所對公司、有關(guān)部門的審計；
    （十）公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他審計事項。
    審計工作程序：
    （一）制定審計計劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實施。
    （二）書面通知被審計部門/單位/個人，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。
    （三）實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)部門/單位/人員調(diào)查取證等措施。
    （四）提出審計報告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層審核同意后做出審計結(jié)論。
    （五）下達審計決定。
    （六）復(fù)審。被審計部門/單位/人員在接到審查處理決定15天內(nèi)，如果對審計結(jié)果持有異議，可以向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)審。
    （七）進行后續(xù)跟蹤審計。
    審計過程注意事項：
    （一）審計前，應(yīng)向被審計單位/部門/人員出示由總經(jīng)理簽發(fā)的審計通知書；
    （二）審計決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達；
    （三）復(fù)審期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；
    （四）重大事項審計報告應(yīng)報董事會、監(jiān)事會備案；
    （五）審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告，提出制止意見。
    審計檔案管理范圍：
    （一）審計通知書和審計方案；
    （二）審計報告及其附件；
    （三）審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；
    （四）反映被審計部門/單位/人員和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；
    （五）總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；
    （六）審計決定以及執(zhí)行情況報告；
    （七）申訴、申請復(fù)審報告；
    （八）復(fù)審和后續(xù)審計的資料；
    （九）其他應(yīng)保存的審計原始資料。
    審計檔案管理參照會計檔案管理辦法進行管理。
    審計人員有權(quán)對被審計部門/單位/人員之遵紀(jì)守法、取得突出貢獻或顯著經(jīng)濟效益情況向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。
    有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予書面警告、嚴(yán)重警告、行政記過、降職、開除處分：
    （一）拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；
    （二）阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
    （三）弄虛作假、隱瞞事實真相的；
    （四）拒不執(zhí)行審計決定的；
    （五）打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。
    對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予書面警告、嚴(yán)重警告、行政記過、降職、開除處分：
    （一）利用職權(quán)謀取私利的；
    （二）弄虛作假、徇私舞弊的；
    （三）玩忽職守，給公司造成重大損失的；
    （四）泄露公司秘密的。
    以上行為（第十七條、第十八條）觸犯法律的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
    本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)擬訂、解釋、修訂。
    本制度下發(fā)后執(zhí)行。
    編制部門
    編制人
    審核
    批準(zhǔn)
    財務(wù)部
    財務(wù)人員管理制度篇二十
    第一條：為加強酒店財務(wù)管理，規(guī)范酒店財務(wù)行為，統(tǒng)一會計核算標(biāo)準(zhǔn)，保障會計信息的真實、完整。（)根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實際情況，制定本制度。
    第二條：酒店的財務(wù)會計工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，授權(quán)財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)管理。財務(wù)部下設(shè)《會計核算、營業(yè)收入、收入審查、成本核算、采購工作、網(wǎng)絡(luò)管理》等部門，承擔(dān)酒店物資采購、收支管理、會計核算、網(wǎng)絡(luò)信息管理等工作，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。
    第三條：財務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行國家法律法規(guī)的規(guī)定，依法行使監(jiān)督職權(quán)，認(rèn)真做好會計核算工作和財務(wù)管理工作。
    第二章：會計核算
    第四條：根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店的實際情況，制定酒店會計核算政策和辦理會計核算業(yè)務(wù)。
    第五條：酒店發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按規(guī)定填制會計憑證，登記會計帳本，編制會計報表。
    第六條：會計期間分為年度、季度和月度，年度會計期間自公歷1月1日起至12月31日止，月度會計期間自每月的第一日起至最后一日止。
    第七條：會計核算以“人民幣”為記帳本位幣。采用“借貸”復(fù)式記帳法記帳。
    第八條：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算，按《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》設(shè)置會計科目。
    第九條：會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計核算資料，必須符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，做到口徑一致，相互可比。
    第十條：收入與成本費用應(yīng)相互配比。
    第十一條：劃分收益性支出和資本性支出。
    第十二條：各項財產(chǎn)物資均按取得時的實際成本計價。
    第十三條：會計核算政策
    1、 存貨按加權(quán)平均法核算；
    2、 低值易耗品攤銷采用一次攤銷法和分期攤銷法核算；
    3、 無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；
    4、 固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊；
    第十四條：記帳程序
    1、 酒店發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務(wù)按照先單據(jù)、后款項的原則辦理。發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須憑審批有效的、手續(xù)完備的原始憑證記帳。
    財務(wù)人員管理制度篇二十一
    根據(jù)國務(wù)院1988年9月27日第28日令《基金會管理辦法》、滬財行(1994)第81號、滬民社(1994)第16號文件《關(guān)于上海市社會團體財務(wù)制度和上海市社會團體會計制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本會的實際情況，特制訂財務(wù)管理制度如下：
    １、本會實行自收自支行政事業(yè)單位財務(wù)會計制度。
    ２、慈善基金會各辦事處所募集的基金實行市基金會基金部統(tǒng)一管理，單獨設(shè)帳，分類核算的辦法進行管理，各辦事處每季度在次月10日前向市慈善基金會基金部上報會計決算情況報表，年末上報下年度預(yù)算。
    ３、基金會設(shè)置現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、總分類帳和明細(xì)分類帳幾種主要帳冊以及各種必要輔助性帳簿(包括捐贈實物帳)，慈善基金會各辦事處應(yīng)設(shè)置上述相應(yīng)各類帳冊。
    ４、各種帳簿必須根據(jù)審核無誤的原始憑證、記帳憑證或匯總表等登記入帳，做到登記及時，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚，各種帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴(yán)格按照會計人員工作規(guī)則進行。
    ５、基金會秘書處每半年將捐贈款(物)情況向會長及常務(wù)理事會報告。帳目由會計事務(wù)所負(fù)責(zé)審核并不定期向社會公布，接受社會的監(jiān)督。
    ６、基金部設(shè)置會計科目26個，其中：資金來源類科目12個，資金運用類科目7個，資金結(jié)存類科目7個，統(tǒng)一使用不得隨意變動。
    ７、根據(jù)設(shè)置科目歸集，每季編制資金活動情況表，支出明細(xì)表，年終編制歷年收支總表，上報有關(guān)單位。
    ８、財務(wù)各類原始憑證按日裝訂成冊，保管年限按會計檔案管理辦法文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
    １、本會在編人員的配備，根據(jù)實際工作需要，報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，統(tǒng)一制定標(biāo)準(zhǔn)，建立獨立工資基金手冊。
    ２、本會在編人員的獎金、福利待遇及勞動保護用品發(fā)放，按照自收自支事業(yè)單位有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，聘用人員的工資，由聘用單位決定。
    ３、因工作需要在法定節(jié)假日和業(yè)余時間加班，按《勞動法》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給加班工資。
    １、凡收到捐助、義舉所得現(xiàn)金或者支票，必須開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)給捐助、義舉單位或個人，按基金管理辦法及時將支票、現(xiàn)金繳銀行入帳?，F(xiàn)金一般情況不得過夜。
    ２、倉庫必須建立捐贈實物收支帳冊，有品種，有數(shù)量及金額。
    ３、倉庫保管員收到捐贈實物后的入帳程序及手續(xù)：
    (1)開具實物收據(jù)給捐贈單位或個人；
    (2)根據(jù)實物收據(jù)驗收后填寫入庫單并憑入庫單入帳；另一份入庫單交基金部財務(wù)。
    ４、捐贈實物出庫，必須填制出庫單，由收具單位蓋章后銷帳；另一份出庫單繳基金部財務(wù)。
    ５、倉庫必須每半年盤存一次，核對帳物是否相符，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，必須查明原因，列出清單，經(jīng)秘書長批準(zhǔn)后方可調(diào)整帳面。
    １、本會的日常開支第一年無利息收入，由各資助單位提供資金開設(shè)開辦費科目列支，第二年開始按利息收入設(shè)會務(wù)經(jīng)費支出科目列支。
    ２、根據(jù)本會有關(guān)規(guī)定，凡使用母金應(yīng)由會長或委托人簽具意見后方可使用。日常會務(wù)經(jīng)費開支在500元以上由秘書長審批；500元以下由常務(wù)副秘書長或委托人審批。日常辦公經(jīng)費在預(yù)算之內(nèi)可由辦公室掌握作用。各辦事處項目經(jīng)費和日常工作經(jīng)費開支在預(yù)算核定額度內(nèi)由各辦事處主任審批。３、日常零星開支具體報銷規(guī)定：
    (1)凡購置各種辦公用品及低值易耗品向本會行政部門申請，由行政部門根據(jù)需要進行采購，并建立低值易耗品及辦公用品實物帳，各部門領(lǐng)用時必須簽字。
    (2)工作人員因工作需要到外地出差，必須經(jīng)秘書長簽字，方可報銷；報銷規(guī)定按國家機關(guān)、企事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定辦理。如有特殊情況由秘書長簽字給予一定補貼。
    (3)市內(nèi)出差午餐補貼按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支。
    (4)本會召開各種會議及組織有關(guān)活動需預(yù)先編制預(yù)算，經(jīng)秘書長審批，原則上按預(yù)算執(zhí)行。
    (5)各辦事處的日常工作經(jīng)費開支由各辦事處根據(jù)本單位的實際情況決定。
    本會日常開支費用，在基金母本利息收入中開支。當(dāng)年日常開支費用的節(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下一年使用，按5:3:2的比例，形成擴充基金、福利基金、獎勵基金三項基金。
    １、支票管理
    (1)基金部出納向各開戶銀行購置轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票必需妥善保管，并作好輔助記錄，將購置支票的號碼登記在輔助帳本上，以便備查。
    (2)現(xiàn)金支票只限于基金部出納領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其他部門一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。
    (3)各部門需領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票，必需事前填寫支票領(lǐng)用單，寫明用途及單位，經(jīng)批準(zhǔn)后向基金部出納領(lǐng)用，一般限于３天內(nèi)將支票存根聯(lián)向基金部出納注銷。 (4)如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進行調(diào)換。
    ２、收據(jù)管理
    (1)基金部出納購置統(tǒng)一收據(jù)，必須作好連號登記。收據(jù)存根按會計檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀。
    (2)各辦事處及有關(guān)部門領(lǐng)用收據(jù)第一次憑證明向基金部出納辦理手續(xù)，以后憑存根調(diào)換。
    本會的財產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、低值易耗品兩大類。
    １、固定資產(chǎn)：單價在20xx元以上(含20xx元)使用期限在1年以上列為固定資產(chǎn)。
    ２、低值易耗品：指達不到固定資產(chǎn)條件使用期限較短，更換比較頻繁物品。
    上述兩類財產(chǎn)分別由辦公室和各辦事處建立財產(chǎn)帳冊，基金部建立總帳定期進行盤點，核對帳實是否相符，盤盈、盤虧必須查明原因，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作出相應(yīng)處理。
    財務(wù)人員管理制度篇二十二
    第一條 為規(guī)范事務(wù)所醫(yī)療保險基金的財務(wù)行為，加強醫(yī)療保險基金管理，維護保險對象的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及《會計法》、《社會保險基金財務(wù)制度》，結(jié)合本縣實際，制定本制度。
    第二條 本制度適用于本縣城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險基金
    第三條 本制度所稱醫(yī)療保險基金（以下簡稱“基金”），是指為了保障參保險對象的社會保險待遇，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)及本縣有關(guān)規(guī)定，由個人分別按繳費類別繳納以及通過其他合法方式籌集的專項資金。
    第四條 基金財務(wù)管理的任務(wù)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，依法籌集和使用基金；建立健全財務(wù)管理制度，努力搞好基金的計劃、控制、核算、分析和考核，并如實反映基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，加強監(jiān)督和檢查，確?；鸢踩?BR>    第五條 基金納入單獨的基金財政專戶（以下簡稱“財政專戶”），實行收支兩條線管理，?？顚Ｓ?，任何部門、單位和個人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預(yù)算。
    第六條 基金根據(jù)國家要求實行統(tǒng)一管理，建賬、分賬核算，?？顚Ｓ?，自求平衡，不得相互擠占和調(diào)劑。
    第二章 基金預(yù)算
    第七條 基金預(yù)算是指醫(yī)保事務(wù)所根據(jù)社會保險制度的實施計劃和任務(wù)編制，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟哪甓然鹭攧?wù)收支計劃。
    第八條 每年度終了前，由醫(yī)保事務(wù)所按縣財政部門和縣社會保障部 1
    門規(guī)定的表式、時間和編制要求，根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下年度基金收支預(yù)測，編制下年度基金預(yù)算草案。
    第九條 醫(yī)保事務(wù)所編制的年度基金預(yù)算，由醫(yī)保事務(wù)所審核匯總后送縣財政部門審核，縣財政部門同意并報縣政府批準(zhǔn)后，由縣財政部門及時通知縣社會保障部門執(zhí)行，并報財政局、勞動和社會保障局備案。 縣社會保障部門要及時將批準(zhǔn)的年度基金預(yù)算書面通知醫(yī)保事務(wù)所。
    第十條 事務(wù)所要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的年度基金預(yù)算執(zhí)行，并認(rèn)真分析基金收支情況，定期向縣財政部門和縣社會保障部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。 縣財政部門和縣社會保障部門要加強對基金運作的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題迅速糾正。
    第十一條 遇特殊情況需要調(diào)整年度基金預(yù)算時，醫(yī)保事務(wù)所要編制調(diào)整方案，由縣社會保障部門審核并送縣財政部門審核，縣財政部門同意并報縣政府批準(zhǔn)后，由縣財政部門及時通知縣社會保障部門執(zhí)行，并按照要求報財政局、勞動和社會保障局備案。
    縣社會保障部門要及時將批準(zhǔn)的調(diào)整方案書面通知醫(yī)保事務(wù)所。
    第三章 基金籌集
    第十二條 基金按國家和本縣有關(guān)征繳規(guī)定按時、足額地籌集，任何部門、單位和個人不得截留和減免。
    第十三條 基金收入包括社會保險費收入、利息收入、財政補貼收入、其他收入。
    （一）社會保險費收入是指繳費個人繳納的基本醫(yī)療保險費收入。
    （二）利息收入是指用社會保險基金購買國家債券或存入銀行所取得的利息等收入。
    2
    （三）財政補貼收入是指財政給予基金的補貼收入。
    （四）其他收入是指滯納金及其他經(jīng)縣財政部門核準(zhǔn)的收入。 上述基金收入項目按規(guī)定形成基本醫(yī)療保險基金收入。
    第十四條 基本醫(yī)療保險基金收入按規(guī)定分別計入基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金。
    基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金收入包括個人繳納的基本醫(yī)療保險費收入、統(tǒng)籌賬戶基金利息收入、財政補貼收入、其他收入。
    第十五條 醫(yī)保事務(wù)所要定期將征收的基金及時繳存縣財政專戶。縣財政部門和醫(yī)保事務(wù)所憑該憑證記賬。
    第四章 基金支付
    第十六條 基金要根據(jù)社會保險的統(tǒng)籌范圍，按照國家和本縣規(guī)定的項目和標(biāo)準(zhǔn)支出，任何部門、單位和個人不得以任何借口增加支出項目和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。
    第十七條 基金支出包括社會保險待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、上解上級支出、其他支出。
    （一）社會保險待遇支出是指按規(guī)定支付給社會保險對象的基本醫(yī)療保險待遇支出。
    （二）上解上級支出是指下級經(jīng)辦機構(gòu)上解上級經(jīng)辦機構(gòu)的基金支出。
    （三）其他支出是指經(jīng)縣財政部門核準(zhǔn)開支的其他非社會保險待遇性質(zhì)的支出。
    上述基金支出項目按規(guī)定構(gòu)成基本醫(yī)療保險基金支出。
    第十八條基本醫(yī)療保險基金的上解上級支出和其他支出，在統(tǒng)籌賬戶中列支。
    3
    第十九條基本醫(yī)療保險待遇支出項目按規(guī)定形成社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險待遇支出。
    社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險待遇支出是指按本縣醫(yī)療保險辦法規(guī)定，在基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金支付范圍以內(nèi)支付的醫(yī)療費用。
    第二十條 醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)根據(jù)工作需要，在縣財政部門和縣社會保障部門共同認(rèn)定的國有或國有控股銀行分別設(shè)立社會保險基金支出戶（以下簡稱“支出戶”）。
    支出戶的主要用途是：接受縣財政專戶撥入的基金，暫存社會保險支付費用及該賬戶的利息收入，支付各類社會保險待遇的支出款項，劃撥該賬戶資金利息收入到財政專戶，上解上級經(jīng)辦機構(gòu)基金。支出戶除接收財政專戶撥付的基金及該賬戶的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。 第二十一條 醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的基金年度預(yù)算，按月填寫縣財政部門統(tǒng)一的用款申請書，并注明支出項目，加蓋本單位用款專用章，在規(guī)定的時間內(nèi)報送縣財政部門。對不符合規(guī)定的憑證和用款手續(xù)，縣財政部門有權(quán)責(zé)成醫(yī)保事務(wù)所予以糾正?？h財政部門對用款申請審核無誤后，在規(guī)定的時間內(nèi)將資金撥入醫(yī)保事務(wù)所支出戶。
    第五章 基金結(jié)余
    第二十二條 基金結(jié)余是指基金收支相抵后的期末余額。
    第二十三條 基金結(jié)余除根據(jù)經(jīng)縣財政部門和縣社會保障部門商定、最高不超過規(guī)定預(yù)留的支付費用外，任何部門、單位和個人不得動用基金結(jié)余進行其他任何形式的直接或間接投資。
    第二十四條 基金當(dāng)年入不敷出時，按下列順序解決：
    （一）動用歷年滾存結(jié)余中的存款；
    （三）轉(zhuǎn)讓或兌付國家債券仍不能保證支付需求時，由縣財政部門給予適當(dāng)支持；
    （四）在財政給予支持的同時，根據(jù)需要按國務(wù)院有關(guān)規(guī)定報批后調(diào)整繳費比例。對國家未規(guī)定統(tǒng)一繳費比例的，可由縣社會保障部門提出，經(jīng)縣財政部門審核并報縣政府批準(zhǔn)后，在國家規(guī)定的范圍內(nèi)，調(diào)整相應(yīng)的繳費比例。
    第六章 財政專戶
    第二十五條 本制度所指的財政專戶，是縣財政部門按國務(wù)院有關(guān)規(guī)定設(shè)立的社會保險基金專用計息賬戶，在經(jīng)縣招投標(biāo)委員會認(rèn)定、招投標(biāo)確定的國有或國有控股銀行開設(shè)。
    縣財政專戶、支出戶只在國有或國有控股銀行開設(shè)。
    第二十六條 縣財政專戶的主要用途是：接收醫(yī)保事務(wù)所征繳醫(yī)療保險費收入，該賬戶資金形成的利息收入以及支出戶轉(zhuǎn)入的利息收入等，接收縣財政補貼收入等。
    第二十七條 縣財政專戶發(fā)生的利息收入，直接計入縣財政專戶。醫(yī)保事務(wù)所支出戶產(chǎn)生的利息收入，及時劃繳縣財政專戶。
    縣財政部門憑銀行出具的原始憑證記賬。同時，出具財政專戶繳拔憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交醫(yī)保事務(wù)所記賬和備查。 第二十八條 財政補貼收入由國庫直接劃入財政專戶。
    和備查。
    第七章 資產(chǎn)與負(fù)債
    第二十九條 資產(chǎn)包括基金運行過程中形成的現(xiàn)金、銀行存款（含財政專戶存款、支出戶存款）、債券投資、暫付款項等。
    醫(yī)保事務(wù)所負(fù)責(zé)現(xiàn)金的管理，建立健全內(nèi)部控制制度?，F(xiàn)金的收付和管理，要嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》。
    醫(yī)保事務(wù)所要及時辦理基金存儲手續(xù)，按月與開戶銀行對賬。醫(yī)保事務(wù)所和縣財政部門要定期相互對賬，保證賬賬、賬款相符。
    第三十條 負(fù)債是指基金運行過程中形成的各種借入款項和暫收款項等。借入款項和暫收款項要定期清理，及時償付。因債權(quán)人等特殊原因確實無法償付的，由醫(yī)保事務(wù)所查明原因提出申請，經(jīng)縣財政部門批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)入相關(guān)基金的其他收入。
    第八章 基金決算
    第三十一條 每年度終了后，醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)根據(jù)縣財政部門規(guī)定的表式、時間和要求，編制年度基金財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。
    財務(wù)情況說明書主要說明和分析基金的財務(wù)收支及管理情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及其他需要說明的事項。醫(yī)保事務(wù)所可根據(jù)工作需要，增加基金當(dāng)年結(jié)余率、社會保險費實際收繳率等有關(guān)財務(wù)分析指標(biāo)。
    編制年度基金財務(wù)報告必須做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、手續(xù)完備、內(nèi)容完整、報送及時。
    第三十二條醫(yī)保事務(wù)所編制的年度基金財務(wù)報告在規(guī)定期限內(nèi)經(jīng)
    縣社會保障部門審核匯總后，送縣財政部門審核，經(jīng)縣財政部門同意后報縣政府批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的年度基金財務(wù)報告為基金決算。
    第九章 監(jiān)督與檢查
    第三十三條醫(yī)保事務(wù)所要建立健全內(nèi)部管理制度，定期或不定期向社會公告基金收支和結(jié)余情況，并接受社會對基金管理的監(jiān)督。
    第三十四條縣社會保障、財政和審計部門等要定期或不定期地對支出戶和財政專戶內(nèi)的基金收支和結(jié)余情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并向縣政府和縣社會保障基金監(jiān)督委員會報告。
    第三十五條下列行為屬于違紀(jì)或違法行為：
    （一）截留、擠占、挪用、貪污基金；
    （二）擅自增提、減免社會保險費；
    （三）未按時、未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付社會保險待遇的有關(guān)款項；
    （四）未按時將基金收入存入財政專戶；
    （五）未按時、足額將財政專戶基金撥付到支出戶；
    （六）其他違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。
    第三十六條有第三十五條所列行為的，應(yīng)區(qū)別情況、限期糾正，并作財務(wù)處理：
    （一）即時追回基金；
    （二）即時退還多提、補足減免的基金；
    （三）即時足額補發(fā)或追回社會保險待遇的有關(guān)款項；
    （四）即時繳存財政專戶；
    （五）即時足額將財政專戶基金撥付到支出戶；
    （六）國家法律、法規(guī)及財政部規(guī)定的其他處理辦法。
    第三十七條 對有第三十六條所列違紀(jì)或違法行為的單位以及主管人員的直接責(zé)任者的處罰，按《中華人民共和國行政處罰法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《社會保險費征繳暫行條例》等執(zhí)行。觸犯刑律的，依法追究刑事責(zé)任。
    對單位和主管人員以及直接責(zé)任者處以的罰款，應(yīng)及時上繳國庫。
    第十章 附則
    第三十八條本制度僅對其內(nèi)容體系的核心要點進行了原則性的概括，涉及財務(wù)會計的具體管理辦法或操作規(guī)范，在不違背國家財務(wù)會計法律、行政法規(guī)、規(guī)章、規(guī)定的前提下，依據(jù)本制度編制，經(jīng)事務(wù)所主任批準(zhǔn)后執(zhí)行。
    第三十九條 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。
    財務(wù)人員管理制度篇二十三
    1. 為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度制定本制度。
    2. 公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)各部負(fù)責(zé)人的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。經(jīng)總經(jīng)理審批，20xx年各部總體預(yù)算費用率標(biāo)準(zhǔn)如下圖：
    3. 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
    4. 公司各部門和員工辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
    二、 部門職能
    1. 嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。
    2. 考核工作。反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，及時準(zhǔn)確的反映公司的財務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
    3. 籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得最大的經(jīng)濟效益。
    4. 加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
    5. 監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合人力行政部定期進行財產(chǎn)清查。
    6. 按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
    7. 對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
    8. 完成公司交給的其它工作。
    三、 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
    1. 財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
    2. 會計年度自一月一日起至十二月二十五日止。
    3. 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
    4. 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
    5. 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
    6. 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理人力行政部專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
    7. 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
    8. 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
    9. 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
    10. 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計，根據(jù)我們公司的實際情況，以財務(wù)部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
    11. 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
    四、 崗位設(shè)置
    公司財務(wù)由財務(wù)總監(jiān)、會計和出納等工作人員組成（待定）。或見財務(wù)部薪酬體系
    （一） 財務(wù)總監(jiān)職責(zé)
    負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。 負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。 負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。 嚴(yán)格執(zhí)行國家財稅政策、法規(guī)和公司各項制度，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，建立健全公司會計核算和財務(wù)管理制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。 進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。 組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行，對成本費用進行控制、分析及考核。 負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
    （二） 會計職責(zé)
    1. 按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。
    2. 負(fù)責(zé)核對往來賬務(wù)及清理。
    3. 對公司各種經(jīng)營考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進行監(jiān)督和負(fù)責(zé)。進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門提高經(jīng)濟效益。
    4. 負(fù)責(zé)對內(nèi)（公司高層）、對外（稅務(wù)局、工商等其它需要報送報表的行政機關(guān)）報表的編制和報送，并負(fù)責(zé)對數(shù)據(jù)進行解釋，及財務(wù)分析的編制。
    5. 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實行固定資產(chǎn)分類管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、手續(xù)齊全，并進行賬務(wù)處理。
    6. 協(xié)調(diào)公司財務(wù)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來企業(yè)。
    7. 負(fù)責(zé)各種與財務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。
    8. 建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計數(shù)據(jù)進行經(jīng)濟活動分析?？己速Y金使用效果，提出合理化建議。
    9. 妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)。
    10. 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
    （三） 出納職責(zé)
    認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金 不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實相符。 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，負(fù)責(zé)本公司與銀行之間各種款項的原始票據(jù)的傳遞工作。嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。積極配合銀行做好對賬、報賬工作。配合會計做好各種賬務(wù)處理。根據(jù)審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時轉(zhuǎn)到會計處，以便及時入賬。在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫資金日報表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司會計處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費單轉(zhuǎn)到會計，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會計入賬沖減應(yīng)收賬款。負(fù)責(zé)公司發(fā)票的開據(jù)和及時發(fā)送。完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
    五、 現(xiàn)金管理制度
    1. 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
    2. 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
    1) 員工工資、津貼、獎金。
    2) 個人勞務(wù)報酬。
    3) 出差人員必須攜帶的差旅費。
    4) 結(jié)算起點以下的.零星支出。
    5) 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開支。
    6) 現(xiàn)金結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
    3. 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。
    4. 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應(yīng)存入銀行。 5. 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
    6. 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金支票使用申請表》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
    7. 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。
    8. 公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認(rèn)、會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當(dāng)月工資中扣還。
    9. 符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
    10. 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。 11. 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權(quán)的部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
    12. 無論何種匯款，財務(wù)人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。
    13. 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
    14. 辦事處收取客戶現(xiàn)金處理辦法：
    1) 與客戶業(yè)務(wù)往來原則上不得收取現(xiàn)金，實際業(yè)務(wù)中客戶結(jié)算現(xiàn)金金額累計大于1000元的必須即刻匯至公司賬戶，具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人不得申請業(yè)務(wù)收款轉(zhuǎn)為各種形式的借款。
    2) 月度收取現(xiàn)金累計低于1000元，在月末可由負(fù)責(zé)人書面向財務(wù)部申請轉(zhuǎn)為下個月的業(yè)務(wù)借款。
    3) 經(jīng)辦收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)的人員，須在第一時間向公司財務(wù)呈報，詳細(xì)說明收取現(xiàn)金所對應(yīng)業(yè)務(wù)的是由。
    六、 現(xiàn)金、銀行存款的盤查
    1. 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
    2. 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。
    3. 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
    七、 印鑒的保管
    1. 銀行印鑒必須分人保管。
    2. 財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。
    八、 支出和報銷
    (一) 原則
    1. 和經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人簽字、財務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。
    2. 使用部門負(fù)責(zé)制，經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（各部負(fù)責(zé)人對該部門之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。
    3. 審批程序
    1) 計劃內(nèi)報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部
    4. 計劃審批內(nèi)容
    1) 購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由人事行政部收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由人事行政部統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用。每月底由人事行政部向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。
    2) 固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與oa設(shè)備）：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、人事行政部統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買。
    3) 差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門負(fù)責(zé)人審核出差的必要性和借款的合理性并簽字后交財務(wù)付款。
    4) 工資、獎金的支出：由公司人事行政部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，各部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。
    5) 業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門負(fù)責(zé)人審批；計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。
    5. 所有開支都必須提供原始發(fā)票。
    6. 為了分清責(zé)任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。
    7. 對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人必須就其合理性及必要性進行審核。
    8. 財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進行審核。
    9. 超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。
    10. 當(dāng)需要報銷的費用事務(wù)完成后，須在5個工作日內(nèi)在規(guī)定時間提交《費用報銷單》到財務(wù)部。如出差報銷，必須在返回公司一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
    11. 外地辦事處費用報銷單據(jù)郵遞時間每月25日到28日之間，最遲到達青島總部時間是每月30日。
    (二) 報銷手續(xù)
    1. 客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。
    2. 計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：
    版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務(wù)部對票具進行核實（附上媒體（1）刊登的詳細(xì)清單），核對無誤后付款。
    （2） 辦公用品、低值易耗品：由人事行政部統(tǒng)一購買的，人事行政部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫費用報銷單。各部門自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。
    （3） 機房與oa設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。