財(cái)務(wù)人員管理制度范文（23篇）

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    財(cái)務(wù)人員管理制度篇一
    1.單位負(fù)責(zé)人，是指單位法定代表人或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人。
    2.單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)全責(zé)，組織領(lǐng)導(dǎo)單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他相關(guān)人員嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》的各項(xiàng)規(guī)定，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督；組織本單位建立健全有效的內(nèi)部控制制度，保證辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的規(guī)則、程序能夠有效防范、控制違法、舞弊等會(huì)計(jì)行為的發(fā)生；保證會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事務(wù)；組織本單接受有關(guān)監(jiān)督部門的依法監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)工作的規(guī)范有序和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整；依法任用具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員，并保障其繼續(xù)教育和培訓(xùn)，促進(jìn)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的提高。
    （二）單位財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)崗位職責(zé)
    1.負(fù)責(zé)制定全局的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法；負(fù)責(zé)全局財(cái)務(wù)收支的審核簽署工作；組織增收節(jié)支措施的落實(shí)與貫徹實(shí)施。掌握資金活動(dòng)情況，做到心中有數(shù)。
    2.遵守國家的財(cái)政財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,支持財(cái)務(wù)人員依法履行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督的職責(zé)。
    3.定期聽取財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，及時(shí)了解全局的資金活動(dòng)情況。
    4.對(duì)于局內(nèi)各項(xiàng)資金的安排，使用計(jì)劃應(yīng)事先征求財(cái)務(wù)人員意見，使其真正參與決策，為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀和助手。
    5.積極宣傳《會(huì)計(jì)法》及財(cái)經(jīng)法紀(jì)、財(cái)政財(cái)務(wù)制度，組織貫徹落實(shí)本單位財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)，樹立全局干部、職工自覺遵守財(cái)政財(cái)務(wù)制度的意識(shí)，增強(qiáng)集體理財(cái)觀念。
    6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的思想、職業(yè)道德教育，支持財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
    7.為政清廉、以身作則，帶頭遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
    （三）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)
    1.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第三十六條第一款規(guī)定，不能單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，會(huì)計(jì)主管人員行使會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職權(quán)，結(jié)合我局的實(shí)際情況，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由會(huì)計(jì)主管人員擔(dān)任。
    2.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在局黨組領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)經(jīng)財(cái)務(wù)制度，領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
    3.負(fù)責(zé)落實(shí)、監(jiān)督各項(xiàng)資金、預(yù)算、收支的管理，督促檢查會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格按照財(cái)政財(cái)務(wù)制度辦理本單位日常的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。
    4.組織制定本單位財(cái)務(wù)管理制度及財(cái)務(wù)工作計(jì)劃、意見、總結(jié)。
    5.及時(shí)、準(zhǔn)確、經(jīng)常性地向財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)本單位財(cái)務(wù)活動(dòng)情況，提供信息和準(zhǔn)確的數(shù)字，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
    6.搞好增收節(jié)支工作，制定增收節(jié)支措施，提高資金使用效率。
    7.嚴(yán)格依法管財(cái)理財(cái)，對(duì)本單位發(fā)生的各項(xiàng)收支要嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)不合理的收支要敢于堅(jiān)持原則，有權(quán)拒絕辦理或不予報(bào)銷。
    8.負(fù)責(zé)督促財(cái)務(wù)人員及物資管理人員按有關(guān)制度進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資的建帳、登帳管理及清查工作，確保國有資產(chǎn)的安全完整。
    （四）會(huì)計(jì)主管人員崗位職責(zé)
    1.認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》和各項(xiàng)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
    2.配合財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制定本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、工作計(jì)劃、總結(jié)等，并負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，重大問題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
    3.負(fù)責(zé)本單位各項(xiàng)資金預(yù)決算的編制。
    4.對(duì)本單位各項(xiàng)資金的收入、支出票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核、審核無誤后方可報(bào)銷、入帳；對(duì)不符合標(biāo)準(zhǔn)的有權(quán)予以退回或要求更正、補(bǔ)充。
    5.在業(yè)務(wù)上對(duì)出納員進(jìn)行指導(dǎo)、督促和檢查，對(duì)記帳憑證進(jìn)行審核，審核無誤后的記帳憑證方可登記入帳。
    6.負(fù)責(zé)總帳、會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)表的編制、填報(bào)，并負(fù)責(zé)進(jìn)行定期的財(cái)務(wù)分析，檢查預(yù)算執(zhí)行情況，核算資金使用效益，提出管理中存在的問題及解決問題的建議、意見、措施，起到領(lǐng)導(dǎo)參謀助手作用。
    7.督促財(cái)產(chǎn)物資管理人員按有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資的登記、管理、清查工作，確保國有資產(chǎn)的安全完整。
    8.做好各種會(huì)計(jì)檔案的管理工作。
    9.負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項(xiàng)工作。
    （五）會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
    1.按照國家財(cái)務(wù)預(yù)決算制度規(guī)定，編制本單位部門預(yù)算和決算并撰寫分析報(bào)告。
    2.嚴(yán)格費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金。
    3.按照國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)帳薄和會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。做到算帳、報(bào)帳和記帳手續(xù)完備，數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，帳目清楚，做到日清月結(jié)，按規(guī)定編報(bào)各種會(huì)計(jì)報(bào)表及分析。
    4.負(fù)責(zé)登記總帳、明細(xì)帳，月份終了，編制總帳科目余額表試算平衡，并同有關(guān)明細(xì)帳核對(duì)，做到帳帳相符，帳實(shí)相符，帳物相符。
    5.負(fù)責(zé)保管銀行預(yù)留印鑒。
    6.按照會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，定期檢查預(yù)算、計(jì)劃執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，核算資金使用效果。
    7.定期做好財(cái)務(wù)分析、向領(lǐng)導(dǎo)提供資金使用情況。
    8.按照國家住房改革的有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)辦理住房公積金、住房補(bǔ)貼計(jì)算、報(bào)表、審核、匯交、支取等工作。
    9.按照會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)裝訂管理各種會(huì)計(jì)檔案及相關(guān)資料。
    10.按照《統(tǒng)計(jì)法》的要求負(fù)責(zé)我單位勞動(dòng)工資統(tǒng)計(jì)報(bào)表網(wǎng)上填報(bào)工作。
    11.負(fù)責(zé)編制分月用款計(jì)劃。
    12.負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
    （六）出納崗位職責(zé)
    1.負(fù)責(zé)辦理日常現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)
    (1)按照國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。各項(xiàng)公務(wù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)中的費(fèi)用支出和報(bào)銷，必須經(jīng)過主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽署意見后方可辦理報(bào)銷手續(xù)，不得擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開支范圍。
    (2)庫存現(xiàn)金做到日清月結(jié)，不得超過銀行核定的庫存限額；不得挪用，坐支現(xiàn)金或白條抵庫。因公使用現(xiàn)金，必須按照本單位的資金使用制度辦理。
    (3)嚴(yán)格遵守支票使用規(guī)定，已領(lǐng)用的支票要及時(shí)注銷，逾期未用的支票要及時(shí)收回，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，空白支票、遠(yuǎn)期支票，不得保存印鑒齊全的支票；作廢支票必須加蓋“作廢”戳記；支票遺失要立即辦理掛失手續(xù)，并及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)。
    (4)隨時(shí)掌握銀行存款余額。不得出借、出租帳戶。
    (5)凡收到各種款項(xiàng)的支票、現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，確保國家財(cái)產(chǎn)的安全。
    2.對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要妥善保管，如有短缺要負(fù)賠償責(zé)任。庫存現(xiàn)金必須在保險(xiǎn)柜內(nèi)存放，要保守保險(xiǎn)柜秘碼，保險(xiǎn)柜鑰匙不得任意轉(zhuǎn)交他人。
    3.空白支票、空白票據(jù)、支票密碼要分別保管存放。
    4.嚴(yán)格管理空白支票和空白票據(jù)，實(shí)行支票、票據(jù)使用登記薄制度；認(rèn)真履行領(lǐng)用注銷簽字手續(xù)。
    5.嚴(yán)格審核原始憑證。各種原始憑證的內(nèi)容必須填寫齊全，簽章清晰，大、小寫金額相符，無涂改；無論是外來原始憑證還是自制原始憑證，都必須執(zhí)行2-3人簽字報(bào)銷制度，即：審批人、經(jīng)手人、簽收人。
    6.根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證內(nèi)容完整，會(huì)計(jì)科目正確，字跡清晰，摘要簡明扼要。
    7.記帳憑證經(jīng)會(huì)計(jì)主管復(fù)核簽章后，序時(shí)逐筆登記《現(xiàn)金日記帳》和《銀行存款日記帳》，每日結(jié)出余額，做到日清月結(jié)。銀行存款的帳面余額應(yīng)按月與“銀行對(duì)帳單”對(duì)帳，使帳面余額與銀行對(duì)帳單余額相符，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)查詢清理。
    8.按規(guī)定辦理住房公積金、住房補(bǔ)貼、個(gè)人收入所得稅的統(tǒng)計(jì)網(wǎng)上報(bào)送代扣代繳工作，并完成各種配套報(bào)表。
    9.按照公費(fèi)醫(yī)療的有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)全局在職及離、退休人員醫(yī)療費(fèi)分類匯總制表上報(bào)及報(bào)銷工作。
    10.負(fù)責(zé)財(cái)政授權(quán)支付網(wǎng)上打印授權(quán)支付憑證并于當(dāng)日送交零余額開戶銀行工作。
    10.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
    （七）稽核崗位職責(zé)
    1.認(rèn)真學(xué)習(xí)國家財(cái)政財(cái)務(wù)制度，遵紀(jì)守法，忠于職守，廉潔奉公，實(shí)事求是。
    2.按照預(yù)決算規(guī)定和要求，審查各項(xiàng)資金的預(yù)決算指標(biāo)計(jì)算是否正確，指標(biāo)之間是否銜接平衡，預(yù)算是否切實(shí)可行，發(fā)現(xiàn)問題要提出修改意見和建議。
    3.根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，逐項(xiàng)逐筆審核，對(duì)計(jì)劃外的或不符合規(guī)定的收支應(yīng)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施進(jìn)行處理。
    4.原始憑證的審核：
    (1)審核憑證是否合法，對(duì)于所有的原始憑證，應(yīng)就往來經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合國家有關(guān)方針、政策和計(jì)劃進(jìn)行審核。對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的內(nèi)容是否符合有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行嚴(yán)格的審核。
    (2)檢查憑證反映的內(nèi)容是否真實(shí)可靠，內(nèi)容項(xiàng)目是否填寫齊全，有無涂改、刮擦、挖補(bǔ)等偽造憑證，嚴(yán)禁白條報(bào)帳。
    (3)復(fù)核原始憑證的報(bào)銷手續(xù)是否完備，是否執(zhí)行了2—3人簽字報(bào)銷的制度。
    (4)審核數(shù)字是否正確，有無技術(shù)性錯(cuò)誤。
    5.記帳憑證的審核。對(duì)于記帳憑證要復(fù)核對(duì)應(yīng)帳戶是否符合規(guī)定；會(huì)計(jì)分錄、會(huì)計(jì)科目是否正確；所附原始憑證及附件資料是否齊全；經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否相符，數(shù)字金額的計(jì)算是否正確；經(jīng)審核無誤的記帳憑證方可登記入帳。
    6.檢查帳薄設(shè)置是否正確，記錄是否符合記帳要求。
    7.復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的編報(bào)要求，數(shù)字是否真實(shí)，填寫是否清楚，報(bào)表分析和說明資料是否齊全，切合實(shí)際。
    8.復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)通知有關(guān)人員查明更正和處理?；巳藛T要對(duì)審核簽署的憑證、帳薄、報(bào)表負(fù)責(zé)。
    （八）內(nèi)部審計(jì)崗位職責(zé)
    1.對(duì)單位內(nèi)部進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)會(huì)計(jì)工作實(shí)行控制和再監(jiān)督。貫徹執(zhí)行國家《會(huì)計(jì)法》及各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
    2.對(duì)本單位及下屬單位資金、財(cái)產(chǎn)的安全、完整進(jìn)行監(jiān)督檢查。
    3.對(duì)預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外的資金收支渠道正確與否進(jìn)行監(jiān)督檢查。
    4.對(duì)專項(xiàng)資金和項(xiàng)目資金的提取、使用進(jìn)行跟蹤反饋。
    5.對(duì)財(cái)務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督、檢查。
    6.根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》辦理本單位領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事項(xiàng)，配合審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本單位及所屬的事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支進(jìn)行定期和不定期審計(jì)。
    （九）財(cái)產(chǎn)物資管理崗位職責(zé)
    1.按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，機(jī)關(guān)服務(wù)中心負(fù)責(zé)本單位各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)物、帳薄、卡片的建立、登記、保管。
    2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)物品的驗(yàn)收，進(jìn)出庫制度，保證國家財(cái)產(chǎn)的安全完整。
    3.負(fù)責(zé)組織每年的財(cái)產(chǎn)物資清查，建立財(cái)產(chǎn)物資的清查底帳備查，并寫出財(cái)產(chǎn)清查情況報(bào)告。
    4.參與核定資產(chǎn)需用量，認(rèn)真核準(zhǔn)固定資產(chǎn)的新舊好壞程度，為更新改造提供資料。
    5.分析固定資產(chǎn)的使用效果，加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用保管情況的檢查，以提高固定資產(chǎn)的使用壽命。
    二、財(cái)務(wù)管理制度
    （一）實(shí)行財(cái)務(wù)管理分工負(fù)責(zé)制的規(guī)定
    1.為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)中華人民共和國《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局的實(shí)際情況，設(shè)置由單位行政一把手直接領(lǐng)導(dǎo)，分管局長負(fù)責(zé)制的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)歸局辦公室所屬，財(cái)務(wù)管理實(shí)行在局長直接領(lǐng)導(dǎo)下的分管局長負(fù)責(zé)制的管理體制，業(yè)務(wù)工作接受有關(guān)上級(jí)部門的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。
    2.主管財(cái)務(wù)工作的局長要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作、會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)有全面的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
    3.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納、稽核等崗位。
    4.按照財(cái)務(wù)管理分工負(fù)責(zé)制的原則，各崗位的會(huì)計(jì)人員要明確各自的崗位職責(zé)，各司其職，各負(fù)其責(zé)。
    5.會(huì)計(jì)人員由單位領(lǐng)導(dǎo)任命，并且要相對(duì)穩(wěn)定，對(duì)長期不勝任崗位職責(zé)和違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定的，可視情況調(diào)整調(diào)換。
    6.會(huì)計(jì)人員的任免要符合《會(huì)計(jì)法》第23條規(guī)定及市財(cái)政局有關(guān)文件規(guī)定。
    7.會(huì)計(jì)工作的交接按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定辦理。
    （二）會(huì)計(jì)證工作制度
    1.為不斷提高會(huì)計(jì)核算水平，做好財(cái)務(wù)工作，所有會(huì)計(jì)人員均須取得財(cái)政部門頒發(fā)的“會(huì)計(jì)證”，持證上崗。
    2.已經(jīng)取得“會(huì)計(jì)證”的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)按期參加會(huì)計(jì)人員崗位培訓(xùn)，繼續(xù)完成會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的后續(xù)教育。
    3.杜絕使用無“會(huì)計(jì)證”人員
    （三）稽核、內(nèi)審制度規(guī)定
    1.中華人民共和國《會(huì)計(jì)法》規(guī)定：“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”，根據(jù)我局實(shí)際情況，稽核人員由會(huì)計(jì)主管人員兼任。
    2稽核制度：
    （1）審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全，編
    制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否互相銜接等。審核之后應(yīng)提出建議或意見，以便修改。
    （2）審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定。
    （3）審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，計(jì)算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定。
    （4）審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與帳面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定帳實(shí)是否相符。
    3.內(nèi)審制度：
    按照中華人民共和國《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，以及相關(guān)法律法規(guī)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的要求，在本單位內(nèi)部自設(shè)審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員的制度，單位內(nèi)審人員應(yīng)獨(dú)立于會(huì)計(jì)部門之外。根據(jù)我局現(xiàn)有機(jī)構(gòu)及人員狀況，內(nèi)審人員暫由會(huì)計(jì)主管人員兼任。
    內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)制定的其他規(guī)定。內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的審計(jì)業(yè)務(wù)水平，應(yīng)做到能獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)工作，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎并自覺遵守審計(jì)工作的基本原則，內(nèi)部審計(jì)按規(guī)定所獲取的資料只供本單位內(nèi)部及領(lǐng)導(dǎo)參考。單位內(nèi)部審計(jì)人員有權(quán)要求會(huì)計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列要求：
    記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)專項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離，相互制約。
    重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約和程序應(yīng)當(dāng)明確。
    財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確。
    對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。
    4.內(nèi)部牽制制度：
    處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須有明確的職責(zé)分工。
    每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程，都不能由一個(gè)人完全辦理，必須經(jīng)過兩個(gè)人以上之手。
    帳、錢、物必須分管，不能兼管。
    要有一套科學(xué)的憑證制度和合理的傳遞程序，
    必須建立復(fù)核與核對(duì)制度，原始憑證與記帳憑證的復(fù)核與核對(duì)制度；帳證、帳帳、帳卡、帳表、帳實(shí)的核對(duì)制度；銀行對(duì)帳單核對(duì)、實(shí)物驗(yàn)收與盤點(diǎn)制度。
    （四）關(guān)于加強(qiáng)增收節(jié)支，實(shí)行預(yù)、決算制度的規(guī)定
    1.為保證全局各項(xiàng)工作任務(wù)的圓滿完成，必須大力提倡增收節(jié)支，充分挖掘潛力，提高經(jīng)濟(jì)效益。
    2.加強(qiáng)預(yù)算管理。
    (1)編制部門預(yù)算的原則：
    a.根據(jù)國家《預(yù)算法》及上級(jí)下達(dá)的年度工作計(jì)劃任務(wù)，按照實(shí)事求是的原則，以從財(cái)力上能夠保證各項(xiàng)工作計(jì)劃任務(wù)得以實(shí)現(xiàn)為目標(biāo)，編制本年度部門預(yù)算。
    b.堅(jiān)持艱苦奮斗，勤儉辦事業(yè)，勵(lì)行節(jié)約的原則，精打細(xì)算。
    c.堅(jiān)持量入為出，收支平衡，略有結(jié)余的原則。
    d.堅(jiān)持嚴(yán)格劃清資金渠道，?？顚Ｓ玫脑瓌t。
    (2)編制預(yù)算的程序。
    a.按照指標(biāo)分解，層層落實(shí)的原則，編制各科室預(yù)算。
    b.局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)根據(jù)各科室的預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，編制本局的部門預(yù)算。
    c.主管財(cái)務(wù)副局長審核部門預(yù)算后，報(bào)局長審批。
    (3)編制預(yù)算的口徑。
    a.各科室編制預(yù)算僅限于本科室開展正常業(yè)務(wù)活動(dòng)的公用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算。
    b.局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)編制屬于個(gè)人性開支人員經(jīng)費(fèi)及基本支出公用經(jīng)費(fèi)開支的預(yù)算。
    (4)編制預(yù)算的要求：不少報(bào)、不漏報(bào)，不虛報(bào)，實(shí)事求是，講求實(shí)效。
    (5)加強(qiáng)決算工作的落實(shí)。每年度要根據(jù)上級(jí)主管部門的要求，認(rèn)真編制年度決算，并對(duì)照年度預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行綜合分析，檢查預(yù)算完成情況，增收節(jié)支工作的實(shí)施效果，找出問題提出下年度改進(jìn)措施。
    (五)關(guān)于資金管理的規(guī)定
    1.資金管理原則
    (1)分清資金渠道，實(shí)行?？顚Ｓ玫念A(yù)算管理原則。
    (2)及時(shí)處理往來款項(xiàng)，無拖欠戶、錯(cuò)帳及損失現(xiàn)象，確保資金完整。
    (3)杜絕挪用公-款，除公用暫付款外，任何人一律不得借用公-款。
    (4)各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)收支由局財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”及“小金庫”。
    (5)除按規(guī)定提取的各項(xiàng)基金外，預(yù)算內(nèi)資金不得轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。
    2.各項(xiàng)資金的使用
    (1)按照區(qū)財(cái)政下達(dá)的部門預(yù)算批復(fù)數(shù)和財(cái)政批準(zhǔn)的分月用款計(jì)劃，辦理所規(guī)定用途的開支。
    (2)按照財(cái)務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)、開支范圍辦理各項(xiàng)費(fèi)用的支出，不得任意改變開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開支不得報(bào)銷支付。
    (3)各項(xiàng)資金支出要勤儉節(jié)約，講究效果。既要考慮各項(xiàng)工作任務(wù)完成的資金需要，又要合理節(jié)約地使用資金，使其發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效益。
    (4)各項(xiàng)資金支出 ，金額在500元以下的由分工協(xié)助主管辦公室工作的副局長審批報(bào)銷；金額在500元以上的由主管財(cái)務(wù)的局長審批報(bào)銷。
    (5)大型設(shè)備購置、大型設(shè)備修理、大型會(huì)議費(fèi)用、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等20,000元以上的大額支出，需經(jīng)局長辦公會(huì)集體討論通過，并辦理相關(guān)的財(cái)務(wù)手續(xù)。
    (6)日常性人員經(jīng)費(fèi)按照人事部門和上級(jí)主管部門批準(zhǔn)的工資計(jì)劃執(zhí)行，會(huì)計(jì)主管人員審核把關(guān)。
    (7)局內(nèi)人員外出學(xué)習(xí)的學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、慰問病人，均經(jīng)人事科長、主管人事的`副局長簽字，再由主管財(cái)務(wù)的局長審批后報(bào)銷。
    (8)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用，需經(jīng)工會(huì)主席、主管財(cái)務(wù)局長審批后報(bào)銷。
    （六）關(guān)于各種票據(jù)管理使用的規(guī)定
    我局現(xiàn)有票據(jù)壹種，即：北京市行政事業(yè)單位統(tǒng)一銀錢收據(jù)。在使用和管理過程中必須遵循以下規(guī)定：
    1.明確專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購領(lǐng)、發(fā)放、保管。設(shè)置票據(jù)登記帳簿，并如實(shí)記載領(lǐng)入、發(fā)出、填用、核銷、結(jié)存等情況。
    2.票據(jù)要妥善保管。負(fù)責(zé)票據(jù)的人員在啟用整本票據(jù)前應(yīng)逐聯(lián)檢查，若發(fā)現(xiàn)有缺、漏頁、重號(hào)等現(xiàn)象的，及時(shí)向財(cái)政部門報(bào)告后處理。票據(jù)使用人員不得出現(xiàn)票據(jù)遺失、丟頁現(xiàn)象，用完的票據(jù)存根必須及時(shí)交還財(cái)務(wù)部門的保管人員。
    3.填寫票據(jù)時(shí)，必須按號(hào)碼順序使用，票據(jù)的項(xiàng)目要填寫齊全、規(guī)范，簽章要清晰，字跡要工整，大小寫金額數(shù)字要相符。填寫錯(cuò)誤的票據(jù)必須加蓋作廢戳記，并與存根聯(lián)一并保存，不得撕毀任何一聯(lián)。
    4.本單位各科室需領(lǐng)整本票據(jù)，應(yīng)經(jīng)分工主管科室工作的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可領(lǐng)取。年底前，各科室必須將所領(lǐng)全部票據(jù)退回財(cái)務(wù)。
    5.票據(jù)使用人員在將收費(fèi)款額（支票或現(xiàn)金）交回時(shí)要連同銀錢收據(jù)一起經(jīng)財(cái)務(wù)人員核對(duì)驗(yàn)收正確無誤后，加蓋名章、現(xiàn)金收訖章。
    6.銷毀時(shí)，必須造冊(cè)登記，向所在地財(cái)政部門提出書面申請(qǐng)。經(jīng)批準(zhǔn)后，方可核銷。
    （七）現(xiàn)金管理制度和安全防范措施
    為了更好地加強(qiáng)現(xiàn)金管理，自覺遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，特對(duì)本單位現(xiàn)金管理和安全防范做如下規(guī)定：
    1.現(xiàn)金管理規(guī)定：
    (1)現(xiàn)金的收入、支出和保管必須由出納人員負(fù)責(zé)，堅(jiān)持帳物分管原則，發(fā)揮本單位內(nèi)部的制約牽制作用。出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)、保管的登記工作，稽核工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。
    (2)嚴(yán)格執(zhí)行銀行規(guī)定的限額起點(diǎn)，保證單位正常的零星開支，及時(shí)掌握庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，不得超庫存，超庫存的現(xiàn)金必須在當(dāng)日送存銀行。
    (3)現(xiàn)金收入要及時(shí)，足額送存銀行，不得坐支、挪用。
    (4)建立健全現(xiàn)金帳目，設(shè)置《現(xiàn)金日記帳》，逐筆記載現(xiàn)金的收付事項(xiàng)，現(xiàn)金帳目必須做到日清月結(jié)，帳款相符。執(zhí)行“七不準(zhǔn)”紀(jì)律，即：不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)與其他單位之間相互借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途，套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行帳戶代替其他單位和個(gè)人存入后提取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄所；不準(zhǔn)保留帳外帳，私設(shè)“小金庫”；不準(zhǔn)白條抵庫，保證現(xiàn)金實(shí)存帳存數(shù)額相符。
    (5)現(xiàn)金使用發(fā)放的范圍，按照國務(wù)院《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定第五條執(zhí)行。
    (6)向銀行送存或支付現(xiàn)金的憑證，必須寫明收入來源和支出用途。
    (7)重大節(jié)假日必須將庫存之余部分送存銀行。年末庫存現(xiàn)金必須恢復(fù)為零。
    2.安全防范措施
    (1)出納人員辦理現(xiàn)金收付，要認(rèn)真負(fù)責(zé)，保證現(xiàn)金安全。到銀行提取較大數(shù)額現(xiàn)金要兩人專車前往，做到人款、人車不分離。
    (2)保險(xiǎn)柜使用規(guī)定：
    現(xiàn)金要隨時(shí)存放在保險(xiǎn)柜中，保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼要妥善分別保管、存放，平時(shí)鑰匙不得插在保險(xiǎn)柜上，下班和外出辦事要隨時(shí)鎖好，并打亂密碼。
    (3)下班之前，要打亂保險(xiǎn)柜密碼，并接通防盜系統(tǒng)，檢查門窗、電源是否安全后方可離崗。
    (4)財(cái)務(wù)部門要安裝安全防護(hù)設(shè)施，按照公安部門規(guī)定做到鐵窗、鐵門齊全。
    (八)關(guān)于支票管理的規(guī)定
    1.按照國務(wù)院《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定，300元以上的款項(xiàng)支付必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。
    2.支票分為轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票兩種，轉(zhuǎn)帳支票用于同城單位之間的各種公務(wù)、業(yè)務(wù)等事項(xiàng)的款項(xiàng)往來結(jié)算，現(xiàn)金支票用做本單位提取支付現(xiàn)金的憑證。
    3.根據(jù)本單位支票使用量，按照銀行購買支票的規(guī)定，由出納員專門負(fù)責(zé)定期向銀行申請(qǐng)購買現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)帳支票，其他人員不得購買或代買。
    4.嚴(yán)格加強(qiáng)對(duì)支票的管理工作。購買回來的空白支票，由出納人員負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。支票、印鑒及密碼要分別存放保管。
    5.沒使用的支票不得予先蓋章，必須隨用隨蓋。
    6.使用轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，應(yīng)事先填寫“支票領(lǐng)用單”，寫明用途、限額及日期。手續(xù)不完備者，出納人員有權(quán)拒付。
    7.領(lǐng)取支票時(shí)，要在支票“領(lǐng)用登記薄”上簽字，報(bào)銷或退還時(shí)予以注銷。
    8.簽發(fā)支票，必須用碳素墨水填寫日期、限額、用途要填列齊全，不得簽發(fā)空白支票。出納人員要及時(shí)與銀行對(duì)帳，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，簽發(fā)支票必須有使用支票人在備注欄內(nèi)簽字。
    9.使用支票人應(yīng)將支票妥善保管，不得丟失，不得用轉(zhuǎn)帳支票購買與原批準(zhǔn)用途無關(guān)的物品，不得超過支票限額，不得轉(zhuǎn)借他人或交給不可靠的人代辦，更不得用支票辦理私事。領(lǐng)取支票后要及時(shí)使用，一般情況下要在一周之內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，最遲不得超過十天。如未使用，要將支票及時(shí)退還。
    10.出納人員要及時(shí)對(duì)簽發(fā)的支票進(jìn)行清點(diǎn)、追蹤，對(duì)領(lǐng)而未用的支票要及時(shí)追回，防止支票在個(gè)人手中留存時(shí)間過長。
    11.當(dāng)發(fā)生領(lǐng)用支票人不慎將支票丟失時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門及負(fù)責(zé)人員。同時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)采取補(bǔ)救措施，以免造成損失。對(duì)丟失支票者，視情給予處理。
    (九)關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)銷的規(guī)定
    1.對(duì)于各項(xiàng)公務(wù)、業(yè)務(wù)性支出，必須按照核定的預(yù)算和分月用款計(jì)劃辦理，并按規(guī)定的用途支出，沒有分月用款計(jì)劃的開支原則上不予授理。
    2.各科室、部門在辦理各項(xiàng)公務(wù)、業(yè)務(wù)性支出時(shí)，應(yīng)按照分月用款計(jì)劃預(yù)算填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)業(yè)務(wù)主管副局長、主管財(cái)務(wù)局長審批簽字后方可在出納處領(lǐng)用支票或現(xiàn)金。
    3.辦理各項(xiàng)支出報(bào)銷時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的資金渠道辦理，嚴(yán)格劃分預(yù)算資金的界限。
    4.各項(xiàng)支出報(bào)銷必須取得合法的原始憑證，并經(jīng)審核無誤后方可報(bào)銷。各種外來自制原始單據(jù)必須項(xiàng)目齊全，簽章清晰，單價(jià)大小寫金額相符，字跡清晰，不得涂改。對(duì)于手續(xù)不完備的原始憑證，一律不能報(bào)銷。
    5.按規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得對(duì)擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大開支范圍等項(xiàng)支出辦理報(bào)銷。
    6.按節(jié)約原則辦理。貫徹量入為出，少花錢多辦事的原則，堅(jiān)決反對(duì)講排場，擺闊氣，鋪張浪費(fèi)。
    7.凡購買已納入政府采購范圍的商品時(shí)，必須事先辦理政府采購有關(guān)手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可購買和報(bào)銷。
    8.經(jīng)常性開支的財(cái)務(wù)報(bào)銷程序。
    (1)對(duì)于各種明確規(guī)定的個(gè)人性支出，公費(fèi)醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷等，均由主辦人員制表、制單，會(huì)計(jì)主管審核簽署意見后，在出納處報(bào)銷或發(fā)放。
    (2)外埠差旅費(fèi)借款和報(bào)銷：
    a.本局工作人員因公到外埠出差借款，應(yīng)填寫統(tǒng)一的“借據(jù)”，由主管財(cái)務(wù)局長和主管業(yè)務(wù)科室領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可借款。差旅費(fèi)報(bào)銷要填寫統(tǒng)一的“支出憑證”，經(jīng)主管財(cái)務(wù)局長、主管業(yè)務(wù)科室領(lǐng)導(dǎo)簽字、經(jīng)辦人簽字后在出納處予以報(bào)銷。
    b. 差旅費(fèi)借款需在回局上班之日起三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷,不得無故托欠。
    (3)報(bào)銷時(shí)間：每周一、三、五上午半天9-11.30。
    (4).報(bào)銷簽字審批權(quán)限：
    a.500元以下的支出由協(xié)助局長分工主管辦公室工作的副局長審批簽字。
    b.500元以上的支出由主管財(cái)務(wù)的局長簽字。
    c.凡發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須注明用途、2-3人經(jīng)手、經(jīng)業(yè)務(wù)主管副局長、財(cái)務(wù)主管局長審批鑒字。
    （十）自制憑證的使用規(guī)定
    1.自制憑證使用的范圍：
    (1)職工因公借款的借據(jù)，必須附在記帳憑證上，記帳時(shí)，應(yīng)另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。
    (2)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”報(bào)銷，其原始單據(jù)作為附件，并注明附單據(jù)張數(shù)。
    (3)職工工資、獎(jiǎng)金、臨時(shí)人員勞動(dòng)報(bào)酬及不能取得正式發(fā)票的，應(yīng)統(tǒng)一使用支出證明單。
    2.自制憑證必須填寫支出用途及理由、取款人姓名、填制憑證的日期、支出金額，并且不得涂改。
    自制憑證必須有取款人、經(jīng)辦人員和部門負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。
    （十一）關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能，開展財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的規(guī)定
    為強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理職能，使各項(xiàng)資金的收入、分配、使用能夠在健康軌道上發(fā)展，應(yīng)充分發(fā)揮本單位財(cái)務(wù)部門對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)事前預(yù)測，事中控制，事后分析的分析作用，從而促使各項(xiàng)工作圓滿完成。
    1.財(cái)務(wù)人員要不斷適應(yīng)深化改革的需要，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
    2.建立崗位分析責(zé)任制。財(cái)務(wù)分析是本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要組成部分，是資金的核算和會(huì)計(jì)反映監(jiān)督的繼續(xù)和深化。各財(cái)務(wù)崗位都要對(duì)自己分管的任務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，正確評(píng)價(jià)本單位預(yù)算收支執(zhí)行情況。
    3.會(huì)計(jì)主管和會(huì)計(jì)崗位的月、季、年報(bào)要有分析說明，要對(duì)本單位的各項(xiàng)資金使用情況，財(cái)務(wù)情況做出全面的或?qū)ｎ}的書面分析。
    4.財(cái)務(wù)分析要以能夠提供最新財(cái)務(wù)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)為目標(biāo)，及時(shí)反映本單位財(cái)務(wù)活動(dòng)中的基本情況，主要成績，提出合理化建議。
    除上述規(guī)定進(jìn)行的定期財(cái)務(wù)活動(dòng)分析外，會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)人員還要隨時(shí)掌握本單位各項(xiàng)資金活動(dòng)情況，實(shí)行財(cái)務(wù)工作請(qǐng)示匯報(bào)制度，及時(shí)向主管局長反映財(cái)務(wù)活動(dòng)動(dòng)態(tài)，以利于全局工作的順利開展。
    （十二）關(guān)于政府采購工作的規(guī)定
    1.全體干部、職工要加強(qiáng)對(duì)政府采購政策、方針有關(guān)規(guī)定的學(xué)習(xí)，并在工作中認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
    2.機(jī)關(guān)服務(wù)中心為本單位政府采購工作經(jīng)辦部門，并具體管理此項(xiàng)工作。
    3.機(jī)關(guān)服務(wù)中心根據(jù)局務(wù)會(huì)精神和預(yù)算資金情況,做好全年各種商品購買計(jì)劃，做到統(tǒng)籌兼顧。
    4.凡購買屬于政府采購辦批準(zhǔn)的物品，必須持有政府采購辦批準(zhǔn)的審批單方可報(bào)銷。
    （十三）關(guān)于財(cái)務(wù)人員管理權(quán)限的規(guī)定
    根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第三章“會(huì)計(jì)監(jiān)督”的規(guī)定，會(huì)計(jì)人員有如下權(quán)限：
    1.會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合理性實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
    2.會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。
    3.會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定處理，無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向主管財(cái)務(wù)局長報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。
    4.會(huì)計(jì)人員對(duì)違反國家統(tǒng)一的財(cái)政財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收支，不予辦理。
    會(huì)計(jì)人員認(rèn)為違反國家統(tǒng)一的財(cái)政財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收支，單位行政領(lǐng)導(dǎo)人堅(jiān)持辦理的，會(huì)計(jì)人員可以執(zhí)行，同時(shí)必須向上級(jí)主管部門提出書面報(bào)告，請(qǐng)求處理，并報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)。會(huì)計(jì)人員不向主管部門及審計(jì)部門提出報(bào)告的，也負(fù)有責(zé)任。
    5.接受審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律和國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的監(jiān)督、檢查，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。
    （十四）會(huì)計(jì)交接制度
    1.會(huì)計(jì)人員變動(dòng)的交接
    (1)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作在規(guī)定期限內(nèi)全部移交接替人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。
    (2)接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違反財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律等問題，仍由原移交人負(fù)責(zé)。
    (3)會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下工作：
    a.已經(jīng)受理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)填寫制完畢。
    b.尚未登記的帳目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋移交人印章。
    c.整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫出書面材料加以說明。
    d.編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)該移交的憑證、帳簿報(bào)表、印鑒、現(xiàn)金、支票、有價(jià)證券、文件資料和其他物品等內(nèi)容。
    (4)會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。
    (5)移交人員要按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)清點(diǎn)。
    a.現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳薄余額進(jìn)行點(diǎn)交，庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿余額一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。
    b.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)。
    c.銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符。
    (6)交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)簽章，移交清冊(cè)應(yīng)具備：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的姓名、職務(wù)、清冊(cè)頁數(shù)及需要說明的問題和事項(xiàng)等。
    移交清冊(cè)一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。
    (7)為保證會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)完整，接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的帳薄，不得自行另立新帳。
    (8)會(huì)計(jì)人員因故臨時(shí)離職的，單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和領(lǐng)導(dǎo)必須指定專人代理，辦理臨時(shí)交接手續(xù)，超過半年以上的，應(yīng)按照會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)時(shí)辦理交接手續(xù)的程序，辦理會(huì)計(jì)工作交接。
    2.移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。
    （十五） 會(huì)計(jì)檔案管理制度
    會(huì)計(jì)檔案是會(huì)計(jì)資料的歷史文件，為了使會(huì)計(jì)檔案科學(xué)規(guī)范地管理，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)檔案功能，特制定本制度。
    1.會(huì)計(jì)人員要按照財(cái)政部、國家檔案局會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定和要求，對(duì)本單位的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及各種會(huì)計(jì)核算資料進(jìn)行收集、審查、核對(duì)、整理立卷、編制目錄，按檔案要求裝訂成冊(cè)。
    (1)會(huì)計(jì)憑證的立卷。會(huì)計(jì)憑證按月立卷。會(huì)計(jì)人員根據(jù)憑證登記帳簿后，應(yīng)將各種記帳憑證按時(shí)間和原始憑證順序組卷，填寫好憑證封面和脊背，并在封面與脊背的接封處加蓋財(cái)務(wù)專用章和裝訂人印章。會(huì)計(jì)憑證于次月上旬裝訂成冊(cè)。
    (2)會(huì)計(jì)帳簿的立卷。會(huì)計(jì)帳簿按年度立卷。在會(huì)計(jì)年度終了，進(jìn)行整理立卷。訂本帳簿保持原來面目，頁號(hào)以最后有效頁為準(zhǔn)；活頁帳簿應(yīng)撤出空白帳頁，編寫頁號(hào)，裝訂成冊(cè)，每本帳簿要加貼封面。會(huì)計(jì)帳簿的立卷工作于次年2月底完成。
    (3)會(huì)計(jì)報(bào)表的立卷。會(huì)計(jì)報(bào)表按年立卷。立卷時(shí)，要區(qū)分不同的保管期限，根據(jù)保管期限的異同，分別裝訂或合訂成卷。每卷均需有頁號(hào)和加裝封面。此工作完成時(shí)間為次年2月底。
    (4)其他重要資料的立卷。本年度財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算計(jì)劃、預(yù)算指標(biāo)、銀行對(duì)帳單等資料，應(yīng)分別裝訂。每卷也需有頁號(hào)和加裝封面。此工作完成時(shí)間為次年2月底（按文書檔案管理辦法執(zhí)行）。
    2.歸檔的范圍。包括局財(cái)務(wù)部門涉及的所有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。如機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)、人才中心財(cái)務(wù)等。
    3.會(huì)計(jì)檔案要填寫案卷目錄，作為基本的檢索工具和統(tǒng)計(jì)工具。
    4.會(huì)計(jì)移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)應(yīng)單獨(dú)裝訂立卷、單獨(dú)編制卷號(hào)。
    5.會(huì)計(jì)檔案保存規(guī)定：
    （1）財(cái)務(wù)部門當(dāng)年和上年形成的會(huì)計(jì)檔案存放要符合《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的要求，做到專柜（鐵柜）存放，存放有序，查找方便，確保安全，嚴(yán)防毀損、散失、泄密。
    (2)會(huì)計(jì)檔案的保管由會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)，每年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，在財(cái)務(wù)部門保管一年，期滿之后，移交單位檔案管理部門保管，會(huì)計(jì)部門不得自行封包保存，檔案部門必須按期接收，不得推諉拒絕。
    (3).檔案室接收保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)保持原卷冊(cè)的封置，個(gè)別需要拆封重新整理的應(yīng)當(dāng)會(huì)同原財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。
    (4).檔案室設(shè)專柜保管會(huì)計(jì)檔案，檔案部門對(duì)于違反會(huì)計(jì)檔案管理制度的，有權(quán)進(jìn)行檢查糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)，嚴(yán)肅處理。
    （1）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保證局資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和使用。
    （2）辦公室主任要搞好財(cái)務(wù)收支管理，按照財(cái)政核撥的全年包干經(jīng)費(fèi)，有計(jì)劃地使用資金。
    （3）嚴(yán)肅財(cái)務(wù)紀(jì)律，凡不符合規(guī)定的支出，一律不予報(bào)銷。
    （4）辦公室購買各種辦公用品，須由購買人員拿出購物計(jì)劃及費(fèi)用清單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購買，所購的辦公用品須辦理入庫登記手續(xù)后方可使用。
    （5）辦公室各種支出都要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各種報(bào)銷單據(jù)符合財(cái)務(wù)規(guī)定，經(jīng)分管財(cái)務(wù)局長審查簽字和經(jīng)辦人員簽字后，送會(huì)計(jì)管理核算中心審核后，報(bào)賬員方可報(bào)銷，報(bào)賬員有權(quán)監(jiān)督、拒付報(bào)批不合理的開支。
    （6）嚴(yán)格借款制度。個(gè)人借款要使用由財(cái)務(wù)統(tǒng)一印制的借款單，經(jīng)分管財(cái)務(wù)局長批準(zhǔn)后方可借用，并注明歸還期限。預(yù)支汽修費(fèi)要在一個(gè)月之內(nèi)結(jié)帳，預(yù)支差旅費(fèi)要在出門歸來的15日內(nèi)結(jié)帳，否則從工資中扣除。
    （7）司機(jī)用燃料費(fèi)、汽修費(fèi)、差旅費(fèi)、接待費(fèi)等，經(jīng)分管主任批準(zhǔn)，報(bào)主任審核后，方可支出，并履行簽字手續(xù)。
    （8）購買固定資產(chǎn)，要按照有關(guān)規(guī)定辦理政府采購手續(xù)。
    （9）嚴(yán)格現(xiàn)金管理制度，購買辦公用品及其它金額超出200元，一般用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。特殊情況需經(jīng)局長同意后用現(xiàn)金結(jié)算。
    （10）報(bào)帳員不能擅自為個(gè)人開據(jù)工資介紹信，不能擅自使用財(cái)務(wù)專用章及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的印鑒。
    （11）報(bào)帳員每月上旬要向局長、分管局長報(bào)送上一個(gè)月，經(jīng)費(fèi)收支情況表；每年向機(jī)關(guān)全體干部大會(huì)會(huì)議報(bào)告收支情況。
    （12）報(bào)帳員要嚴(yán)格保守財(cái)務(wù)秘密。
    財(cái)務(wù)人員管理制度篇二
    (1)嚴(yán)格執(zhí)行資金代管制度，村級(jí)集體資金一律由鎮(zhèn)經(jīng)管站代為管理，存入指定銀行或信用社，分村單列帳戶核算。
    (2)嚴(yán)格執(zhí)行錢賬分管制度。村報(bào)帳員負(fù)責(zé)備用金的管理，現(xiàn)金存款的核實(shí)和對(duì)帳，鎮(zhèn)經(jīng)管站負(fù)責(zé)與村辦理現(xiàn)金收付及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，其他人員不得管理現(xiàn)金。其他人員經(jīng)手收入現(xiàn)金時(shí)，原則上應(yīng)在3天之內(nèi)及時(shí)交賬，最遲不得跨月份結(jié)算，不準(zhǔn)白條抵庫。
    (3)向單位和農(nóng)戶收取現(xiàn)金時(shí)，必須填制縣經(jīng)管站、財(cái)政局指定使用的統(tǒng)一收款收據(jù)，并及時(shí)將現(xiàn)金轉(zhuǎn)存銀行。不準(zhǔn)坐支，不得挪用，不準(zhǔn)公-款私存，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”。
    (4)嚴(yán)格審批手續(xù)，對(duì)未經(jīng)審批人審批等手續(xù)不完備的開支，村報(bào)帳員不準(zhǔn)付款，對(duì)不合理開支，村報(bào)賬員有權(quán)拒絕付款和入賬，并及時(shí)向上級(jí)主管部門反映。
    (5)庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過規(guī)定限額。庫存現(xiàn)金限額一般為5000元，不準(zhǔn)白條抵庫。村干部因公出差需向單位借款的，必須經(jīng)審批人審批后方可借款，辦完公務(wù)后，原則上應(yīng)在3日內(nèi)及時(shí)交賬，最遲不得跨月結(jié)算。
    (6)村報(bào)賬員應(yīng)當(dāng)逐日對(duì)賬，并認(rèn)真逐筆登記“現(xiàn)金日記?賬”，及時(shí)準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款，要及時(shí)登記并查明原因，分別作出處理，查不出原因的長款，應(yīng)作為收入賬，查不出原因的短款，由當(dāng)事人限期賠償。
    二、財(cái)產(chǎn)管理制度
    (1)財(cái)產(chǎn)必須按照有關(guān)規(guī)定計(jì)價(jià)，納入賬內(nèi)核算，并將每件財(cái)產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、原值、折舊、購進(jìn)日期、編號(hào)記入分類明細(xì)賬的固定資產(chǎn)登記簿。
    (2)財(cái)產(chǎn)必須確定專人保管、使用，明確責(zé)任。
    (3)固定資產(chǎn)必須按規(guī)定計(jì)提折舊，所提折舊費(fèi)必須保證對(duì)固定資產(chǎn)損耗價(jià)值的賠償。
    (4)每年必須對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一次全面清點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如有出入，要查明原因，作出處理。屬于盤盈的，要作價(jià)入賬，屬于自然損壞的，要造出清冊(cè)經(jīng)村民代表會(huì)議通過后，沖銷固定資產(chǎn)帳目，屬于人為占用要及時(shí)追回，追回有困難的，要照價(jià)賠償，閑置的固定資產(chǎn)，經(jīng)村民代表會(huì)議通過后，可合理估價(jià)予以變賣。
    三、預(yù)決算制度
    (1)年初要按照以收定支，量入為出，量力而行的原則，制定財(cái)務(wù)收支，固定資產(chǎn)購建，農(nóng)業(yè)基本建設(shè)，資源開發(fā)投資，收益分配等計(jì)劃，不得制定赤字預(yù)算，更不得舉債運(yùn)行。
    (2)一事一議資金，經(jīng)營收入，發(fā)包及上交收入等收入預(yù)算，村組干部工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、報(bào)刊雜志訂閱費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)及獎(jiǎng)金等支出預(yù)算，必須按照有關(guān)法規(guī)、政策?并結(jié)合本村具體情況，由村民代表會(huì)議確定。
    (3)年中必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算方案，防止短收超支，如因特殊情況無法執(zhí)行預(yù)算方案的，必須及時(shí)修改預(yù)算方案。
    (4)年終要制定收入、支出、分配的決算方案，可分配收益必須嚴(yán)格按照國家規(guī)定的順序進(jìn)行分配。
    (5)年初預(yù)算方案，年中修改的預(yù)算方案和年終決算方案都必須由村民委員會(huì)提出建議經(jīng)村民代表會(huì)議審議通過，并報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審定。
    四、財(cái)務(wù)收支管理和審批制度
    (1)所有收支必須納入賬內(nèi)核算，嚴(yán)禁截留收入搞賬外開支，任何人不得坐支、隱瞞和挪用各項(xiàng)收入。
    (2)一切費(fèi)用?開支都必須符合制度規(guī)定，且有真實(shí)的單據(jù)作為憑證，嚴(yán)禁使用不符合規(guī)定的單據(jù)入賬。
    (3)明確費(fèi)用開支的審批人。財(cái)務(wù)開支實(shí)行村委會(huì)主任、村會(huì)簽制，村集體經(jīng)濟(jì)組織只設(shè)報(bào)帳員一名。
    (4)明確費(fèi)用開支的審批權(quán)限。具體審批權(quán)限分為：村主任、村會(huì)簽審批，村支兩委集體研究，村民代表大會(huì)審批三個(gè)層次。1000—10000元以內(nèi)的開支，必須由村支兩委集體討論通過。10000元以上20000元以下的開支需經(jīng)村支兩委集體討論通過后并報(bào)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)通過簽字，超過20000元以上的開支需經(jīng)村民代表會(huì)議集體決議通過。
    (5)所有報(bào)銷憑證，必須具備時(shí)間、用途，并由經(jīng)手人和證明?人簽字后方可審批，對(duì)于票據(jù)不真實(shí)、手續(xù)不完備、未經(jīng)審批或越權(quán)審批的憑證，村報(bào)帳員應(yīng)當(dāng)拒付，拒絕報(bào)賬，鎮(zhèn)經(jīng)管站會(huì)計(jì)?拒絕入賬。村委會(huì)主任和村不得經(jīng)手收支任何票據(jù)和錢款，村委會(huì)主任和村的開支必須有一名以上村支兩委負(fù)責(zé)人參加并簽字。
    五、票證管理制度
    (1)賬簿、憑證、報(bào)表、收據(jù)等，由鎮(zhèn)經(jīng)管站和財(cái)政所統(tǒng)一添置、領(lǐng)購，各村不得自行印制，更不得自行到市場購買。
    (2)專用收款收據(jù)等帶序號(hào)的憑證，必須建立“票證登記”制度進(jìn)行登記管理。領(lǐng)用、繳銷時(shí)，都要按憑證種類號(hào)碼入簿登記。使用時(shí)填錯(cuò)作廢處理的憑證，要在各聯(lián)上加蓋“作廢”戳記，一并保留在票據(jù)存根上。
    (3)票證由村報(bào)賬員負(fù)責(zé)領(lǐng)用和管理，實(shí)行誰領(lǐng)用、誰保管的原則，用完一本方可領(lǐng)用下本，特殊情況需多領(lǐng)用的，最多不超過五本，并限期繳銷，如發(fā)現(xiàn)丟失，要及時(shí)查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。
    六、村級(jí)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)制度
    (1)村內(nèi)集體資金的使用必須在制度的約束下把費(fèi)用控制在規(guī)定的限額內(nèi)，年度開支總額一般不得超過年初預(yù)算，如特殊情況需要增支必須經(jīng)村民代表會(huì)議討論通過，所有開支標(biāo)準(zhǔn)一律報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。
    (2)差旅費(fèi)。村干部因出差、乘坐的交通工具檔次，出差伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，住宿費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)等，由村民代表大會(huì)決定，超規(guī)格的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)由出差人自理。
    (3)工資、獎(jiǎng)金及福利補(bǔ)貼。村干部工資由鎮(zhèn)政府按標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一發(fā)放，獎(jiǎng)金及福利補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由村民代表大會(huì)決定，并報(bào)鎮(zhèn)黨委、政府批復(fù)，不得由村支兩委自行研究決定。
    (4)通訊費(fèi)、辦公費(fèi)用可實(shí)行包干，具體標(biāo)準(zhǔn)各村可根據(jù)實(shí)際情況由村代表大會(huì)決定。
    (5)其他。報(bào)刊雜志的訂閱以黨報(bào)黨刊為主，杜絕濫雜的現(xiàn)象，無經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系的單位和個(gè)人慶典不得以村集體名義提供贊助。
    七、財(cái)務(wù)公開制度
    (1)村級(jí)財(cái)務(wù)必須定期搞好財(cái)務(wù)公開，必須在鎮(zhèn)經(jīng)管站的結(jié)算報(bào)表基礎(chǔ)上進(jìn)行。年初應(yīng)公布財(cái)務(wù)計(jì)劃，每季度末公布一次各項(xiàng)收入、支出情況，年末公布各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、收益分配、農(nóng)民承擔(dān)的集資款、水費(fèi)、電費(fèi)、勞動(dòng)積累工和義務(wù)工及以資代勞等情況，對(duì)于多數(shù)村民或民-主理財(cái)小組要求公開的專項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)及時(shí)單獨(dú)公布，重要的財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)及時(shí)逐項(xiàng)逐筆公布。
    (2)村級(jí)財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容為：財(cái)務(wù)狀況及執(zhí)行情況;村級(jí)各項(xiàng)收支的真實(shí)具體情況;專項(xiàng)建設(shè)(含一事一議)的資金預(yù)決算情況;集體各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)，債權(quán)債務(wù)收益分配情況;群眾要求公開的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
    (3)財(cái)務(wù)公開的形式為：設(shè)立固定公開欄，按照規(guī)定的模式進(jìn)行公布或在黨員大會(huì)、村民代表大會(huì)上公布。
    (4)嚴(yán)格財(cái)務(wù)公開程序。年度財(cái)務(wù)公開前，應(yīng)由村民-主理財(cái)小組對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織的全部財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)和有關(guān)賬目等進(jìn)行一次全面清理核實(shí)，并作出結(jié)論意見。季度財(cái)務(wù)公開，應(yīng)由民-主理財(cái)小組對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容要有村報(bào)帳員、村支兩委負(fù)責(zé)人、村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核認(rèn)可后公開。
    八、財(cái)務(wù)交接制度
    (1)村財(cái)務(wù)人員離開工作崗位，必須辦理交接手續(xù)，任何人在沒有辦妥交接手續(xù)前不得離崗。財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵循財(cái)務(wù)準(zhǔn)則，離崗時(shí)不得扣留任何財(cái)務(wù)資料及檔案。
    (2)交接手續(xù)必須在監(jiān)交人監(jiān)督下進(jìn)行，監(jiān)交人對(duì)交接工作負(fù)全責(zé)，如事后發(fā)現(xiàn)交接不清，除追究交接人員責(zé)任外，監(jiān)交人應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任，財(cái)務(wù)交接的監(jiān)交人為鎮(zhèn)經(jīng)管站和村民-主理財(cái)小組成員。
    (3)財(cái)務(wù)人員離職辦理交接手續(xù)時(shí)，必須編制科目余額表和各項(xiàng)相應(yīng)的明細(xì)表，以及有關(guān)事項(xiàng)說明材料，并將所經(jīng)管的帳簿、憑證、報(bào)表、業(yè)務(wù)印章等列出移交清單，移交給新接任的財(cái)務(wù)人員。所有移交表和清單，移交人、接交人、監(jiān)交人都必須簽名蓋章，一式四份，移交人、監(jiān)交人、接交人各持一份，另一份會(huì)計(jì)檔案室入檔備存。
    九、財(cái)會(huì)檔案管理制度
    (1)財(cái)務(wù)檔案包括帳簿、憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)決算方案、產(chǎn)權(quán)所有證、經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)務(wù)人員交接清單、上級(jí)和本村的各種文件資料等。
    (2)村級(jí)財(cái)務(wù)檔案保管在實(shí)行村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管前的檔案由村統(tǒng)一保管，村報(bào)帳員負(fù)責(zé)，實(shí)行村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管后，由鎮(zhèn)經(jīng)管站負(fù)責(zé)保管。
    (3)財(cái)會(huì)檔案的保管期限：(1)經(jīng)濟(jì)合同，年度會(huì)計(jì)報(bào)表、重要憑證、帳簿、契約、產(chǎn)權(quán)所有證、財(cái)產(chǎn)清查單、基本統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案清單和財(cái)務(wù)檔案銷毀清單等，需永久保存。(2)各種憑證、帳單、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、會(huì)計(jì)人員交接清單等，需保存15年以上。(3)年份和季度會(huì)計(jì)報(bào)表需保存5年以上。
    (4)單位或個(gè)人需借閱財(cái)務(wù)檔案的，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，辦理借閱手續(xù)后，方可借閱。
    (5)保管期滿的財(cái)會(huì)檔案需要銷毀時(shí)，必須填寫財(cái)會(huì)檔案銷毀清單，由鎮(zhèn)經(jīng)管站和村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)監(jiān)銷，并簽名蓋章。
    十、村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)制度
    (1)村干部必須主動(dòng)接受并配合做好相關(guān)部門的審計(jì)，村級(jí)每年年底進(jìn)行一次任期財(cái)務(wù)審計(jì)，村干部在離任一個(gè)月后必須進(jìn)行離任財(cái)務(wù)審計(jì)。審計(jì)工作由鎮(zhèn)政府選派業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行。
    (2)村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)的內(nèi)容為：集體資產(chǎn)的管理和使用情況，財(cái)務(wù)收支包括各項(xiàng)資金、專項(xiàng)資金收支的合法性，生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)項(xiàng)目的發(fā)包管理，集體債權(quán)債務(wù)，村干部工資、福利、獎(jiǎng)金及群眾要求審計(jì)的其他事項(xiàng)。
    (3)財(cái)務(wù)審計(jì)沒有問題，工作成績突出的單位和個(gè)人，作為單位評(píng)先評(píng)優(yōu)、村干部連任、評(píng)先獎(jiǎng)勵(lì)的重要依據(jù)，對(duì)嚴(yán)重違紀(jì)的村干部，由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)立案查處，并報(bào)村民代表大會(huì)或支部大會(huì)罷免或開除處分，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)處理。
    (4)財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果報(bào)鎮(zhèn)政府審核，報(bào)縣經(jīng)管站、財(cái)政局、民政局，并在一個(gè)月內(nèi)向群眾公布。
    十一、違規(guī)違紀(jì)處罰制度
    (1)凡給村集體在經(jīng)濟(jì)上造成直接或間接損失的，除賠償損失外，根據(jù)其動(dòng)機(jī)、手段、情節(jié)、損失情況，分別作出通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰或行政處分，觸犯刑法者，提交司法機(jī)關(guān)依法處理。
    (2)侵占、私分集體財(cái)產(chǎn)的，除清退全部贓款贓物外，提交相關(guān)部門貪污處理。
    (3)在正常情況下，庫存現(xiàn)金超過規(guī)定限額的，按超過金額的10—30%，對(duì)責(zé)任人處以罰款。
    (4)收入現(xiàn)金和借入現(xiàn)金，當(dāng)月未與村財(cái)務(wù)人員結(jié)賬的，每遲交一天按遲交總額每日處責(zé)任人0.1%的罰款。
    (5)公-款私存的，除沒收公-款私存所得利息外，按存入金額的10%—30%對(duì)責(zé)任人處以罰款。
    (6)白條抵庫的，按抵庫金額的10%—30%對(duì)責(zé)任人處以罰款。
    (7)越權(quán)審批費(fèi)用開支的，按越權(quán)審批總額10%對(duì)責(zé)任人處以罰款。
    (8)差旅費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的部分，由經(jīng)手人、審批人共同分?jǐn)?，每人各?fù)擔(dān)50%。
    (9)使用市場上自選購買或自印收據(jù)收入款項(xiàng)按收款總額的1%予以處罰。
    (10)丟失專用收款收據(jù)的，每丟失一份，對(duì)責(zé)任人處以500元以上1000元以下的罰款。對(duì)造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失和后果情節(jié)嚴(yán)重的.，移交相關(guān)部門依規(guī)依法處理。
    為了實(shí)現(xiàn)本村財(cái)務(wù)的規(guī)范化、制度化管理，我村本著強(qiáng)化服務(wù)、強(qiáng)化管理、強(qiáng)化監(jiān)督的目的，使財(cái)務(wù)管理工作更好地為本村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，為本村穩(wěn)定服務(wù)，結(jié)合我村財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，特制定本制度。
    第一章 建立民-主理財(cái)組織，實(shí)行民-主理財(cái)制度
    為了建立和完善本村民-主理財(cái)組織，對(duì)本村財(cái)務(wù)實(shí)行民-主管理和監(jiān)督，是當(dāng)前形勢(shì)下加強(qiáng)本村財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的一條有效措施，通過民-主理財(cái)組織對(duì)集體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行事前、事中、事后的全程監(jiān)控，能夠有效彌補(bǔ)目前本村財(cái)務(wù)工作中存在的手續(xù)不全、把關(guān)不嚴(yán)和開支失控等一系列問題和漏洞，提高本村的透明度和規(guī)范程度，為此本村要建立民-主理財(cái)組織（即村民代表會(huì)議下的民-主理財(cái)小組），并充分發(fā)揮其作用，對(duì)本村財(cái)務(wù)實(shí)行民-主理財(cái)。
    第一條 建立組織
    民-主理財(cái)小組成員在本村村民代表中選舉產(chǎn)生，民-主理財(cái)小組任期與村民代表會(huì)議任期相同，民-主理財(cái)小組成員由四人組成，一名組長為：王顯剛 三名成員為：曹賀軒、鐘萬信、王作立，其所有成員一定要對(duì)本村財(cái)務(wù)管理中的問題敢于堅(jiān)持原則，處理問題要公正無私做好承上啟下的中間工作，本村理財(cái)小組成員如有特殊情況要調(diào)整必須經(jīng)村民代表會(huì)議全體人員討論通過，并報(bào)鎮(zhèn)鎮(zhèn)管站備案。
    第二條 民-主理財(cái)小組工作原則
    民-主理財(cái)小組要在村民代表會(huì)議的領(lǐng)導(dǎo)下行使職權(quán)，并向村民代表會(huì)議負(fù)責(zé)報(bào)告工作，圍繞發(fā)展壯大集體經(jīng)濟(jì)，增加農(nóng)民收入，維護(hù)農(nóng)村穩(wěn)定，密切干群關(guān)系，做好本職工作，正確處理與村黨支部、村委會(huì)的關(guān)系，即要大力支持和保護(hù)本村干部發(fā)展經(jīng)濟(jì)和為群眾辦實(shí)事的熱情，又要對(duì) 一些不規(guī)范的財(cái)務(wù)行為實(shí)行有效制約，即保證本村干部能正常開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)、又要代表廣大群眾對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)衽仍效監(jiān)督，使廣大群眾利益不受侵害。
    第三條、民-主理財(cái)小組職責(zé)
    1、監(jiān)督本村財(cái)務(wù)收支和管理工作。
    2、協(xié)助村干部做好財(cái)務(wù)預(yù)算，督促財(cái)會(huì)人員按季度向村民公開財(cái)務(wù)帳目，接受群眾監(jiān)督。
    3、定期對(duì)本村財(cái)務(wù)進(jìn)行審核，對(duì)監(jiān)審合格的票據(jù)加蓋理財(cái)小組印章或簽字。
    4、監(jiān)督村辦企業(yè)、土地、魚池、果園等項(xiàng)目的發(fā)包及租賃從完成經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和合同的兌現(xiàn)情況。
    5、年底總結(jié)理財(cái)小組的工作、并向村民代表會(huì)議或村民會(huì)議做工作總結(jié)報(bào)告。
    第四條、民-主理財(cái)程序
    民-主理財(cái)是規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)村民自治的一種有效機(jī)制。
    1、切實(shí)保障民-主理財(cái)小組行使權(quán)利，本村內(nèi)在開展民-主理財(cái)時(shí)誠心成意，不擺架子、不走形式、確實(shí)把工作干到實(shí)處，充分發(fā)揮職能作用。充分尊重民-主理財(cái)小組的權(quán)利，主動(dòng)將村內(nèi)財(cái)務(wù)活動(dòng)置于民-主理財(cái)小組的有效監(jiān)督下，在理財(cái)月，每月約20日，本村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及本村報(bào)帳員要主動(dòng)召集民-主理財(cái)小組成員開展理財(cái)活動(dòng)，對(duì)理財(cái)小組擺出的合理意見和建議應(yīng)積極認(rèn)真研究，盡快落到實(shí)處。
    2、嚴(yán)格執(zhí)照程序規(guī)范操作，民-主理財(cái)小組在開展理財(cái)活動(dòng)時(shí)應(yīng)結(jié)合村內(nèi)實(shí)際情況，實(shí)行規(guī)范操作，按月理財(cái)，每月末對(duì)本村財(cái)務(wù)進(jìn)行審核，在理財(cái)日，每月20日，村內(nèi)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要向理財(cái)小組，通報(bào)本月的財(cái)務(wù)收支情況。財(cái)會(huì)人員應(yīng)將本月內(nèi)發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始憑證逐一提交理財(cái)小組審核。
    經(jīng)審核同意，入帳核算的由理財(cái)小組加蓋民-主理財(cái)小組審核、專用章，方可允許入帳。經(jīng)審核不允許開支的費(fèi)用票據(jù)，予以退回，其費(fèi)用由有關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)。
    第二章 村級(jí)財(cái)務(wù)人員
    第五條 實(shí)行“村帳鎮(zhèn)代管”后，村內(nèi)不設(shè)主管會(huì)計(jì)，只設(shè)報(bào)帳員1名，村內(nèi)主要干部不得兼任，村內(nèi)財(cái)會(huì)人員必須有財(cái)政部門頒發(fā)的會(huì)計(jì)證，村委會(huì)提出人選或建議，經(jīng)村民代表會(huì)議討論同意后，報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核，末經(jīng)審核，村內(nèi)不得擅自撤換村內(nèi)財(cái)會(huì)人員。
    第六條 村財(cái)會(huì)人員的職責(zé)
    1、按財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，設(shè)置帳薄，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，做到結(jié)帳及時(shí)，報(bào)帳清楚，核算規(guī)范。
    3、按照統(tǒng)一規(guī)定的時(shí)間、形式、內(nèi)容，搞好“村帳鎮(zhèn)代管”的報(bào)帳工作，并負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)公開。
    4、負(fù)責(zé)村內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)、戶籍統(tǒng)計(jì)，及有關(guān)檔案的保管工作。
    第三章 本村財(cái)務(wù)的帳薄設(shè)置、核算、資料保管及手續(xù)交接
    2、總分類帳、明細(xì)分類帳、財(cái)產(chǎn)物資帳及各種登記薄由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，按統(tǒng)一結(jié)帳日登記結(jié)清，現(xiàn)金日記帳由出納負(fù)責(zé)，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序及時(shí)登記結(jié)清。
    3、在健全帳目的基礎(chǔ)上，財(cái)會(huì)人員要按照國家財(cái)政部，農(nóng)業(yè)部1997年1月1日聯(lián)合頒發(fā)的《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，健全各種會(huì)計(jì)科目，搞好本村會(huì)計(jì)核算工作。
    4、本村的會(huì)計(jì)帳簿、憑證、報(bào)表等資料要按要建立檔案，實(shí)行統(tǒng)一保管，做到規(guī)范化管理。
    第八條對(duì)按規(guī)范程序免職的財(cái)務(wù)人員，鎮(zhèn)經(jīng)管站審計(jì)通過后，要及時(shí)辦理交接手續(xù)，對(duì)以種種借口拒不交帳的財(cái)會(huì)人員，在說服教育無效的情況下，村委會(huì)應(yīng)依據(jù)有關(guān)法律，通過司法程序解決，以保證集體財(cái)務(wù)的延續(xù)性。
    第四章 規(guī)范財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)格各項(xiàng)費(fèi)用開支
    第九條規(guī)范資金管理行為確保本村收入及時(shí)足額進(jìn)帳、核算
    1、本村在向農(nóng)戶和單位收取消費(fèi)、租賃費(fèi)、土地費(fèi)、有償服務(wù)費(fèi)及其它收代辦各種款項(xiàng)時(shí)，必須使用上級(jí)主管部門統(tǒng)一印制的收據(jù)，必?fù)?jù)要專人保管，實(shí)行領(lǐng)用登記。用完消號(hào)制度，收款時(shí)一般由出納員負(fù)責(zé)，其它人員不得插手，如遇收取款項(xiàng)較多，數(shù)量較大，確需要有關(guān)人員協(xié)助進(jìn)行的，所收款項(xiàng)及所使用收據(jù)，必須在必款業(yè)務(wù)完成5日內(nèi)交出納員（報(bào)帳員）辦理交接手續(xù)，不準(zhǔn)出現(xiàn)多人收錢、多人管錢、多人花錢的現(xiàn)象。
    2、嚴(yán)禁村干部坐支資金，村內(nèi)各種收入資金必須先進(jìn)帳、后開支，不允許坐收坐支。
    3、加強(qiáng)村內(nèi)征占土地獎(jiǎng)金的管理，村內(nèi)對(duì)取得的占地費(fèi)要嚴(yán)格管理，嚴(yán)格控制控制，必須實(shí)行專戶儲(chǔ)存，專項(xiàng)管理，民-主理財(cái)小組要加強(qiáng)對(duì)占地費(fèi)的使用和監(jiān)督，凡動(dòng)用這些資金時(shí)必須經(jīng)村民代表會(huì)議或村民會(huì)議討論通過。
    4、規(guī)范借貸資金管理，本村經(jīng)濟(jì)組織在舉債時(shí)，必須先考慮自身經(jīng)濟(jì)狀況和承受能力，對(duì)投資項(xiàng)目的可持性要進(jìn)行全面的考察和論證。對(duì)還貸資金的來源有可靠的預(yù)見性和周密的安排，防止因盲目舉債而進(jìn)一步加大本村債務(wù)負(fù)擔(dān)，從而影響本村經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。對(duì)確需通過借貸而興辦各種事業(yè)的，要經(jīng)村委會(huì)研究提出意見后，經(jīng)民-主理財(cái)小組審核，數(shù)額較大的要經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過后實(shí)施，借貸后的獎(jiǎng)金首先進(jìn)入村內(nèi)帳內(nèi)核算，禁止資金帳外循環(huán)。
    第十條嚴(yán)格費(fèi)用開支管理，規(guī)范發(fā)包行為
    1、交通費(fèi)的管理，交通費(fèi)應(yīng)本著節(jié)約開支的原則，從嚴(yán)控制，一般要求使用統(tǒng)一車費(fèi)報(bào)銷憑證，同時(shí)注明租車用途、地點(diǎn)、經(jīng)手人、司機(jī)簽字，費(fèi)用應(yīng)一次一清，及時(shí)入帳，本村交通費(fèi)全年為3300元。
    2、通訊費(fèi)的管理，嚴(yán)禁用公-款安裝住宅電話，購買移動(dòng)電話和配備電腦。對(duì)村支書、村主任的話費(fèi)進(jìn)行定額補(bǔ)貼，每月每人60元，其它干部的通訊費(fèi)由本村村民理財(cái)小組根據(jù)本村情況確定應(yīng)補(bǔ)金額本村經(jīng)研究其它人員每月每人補(bǔ)貼50元話費(fèi)。
    3、招待費(fèi)的管理，村內(nèi)要嚴(yán)格控制招待費(fèi)開支，除正常的業(yè)務(wù)招待外，一律禁止用公-款請(qǐng)客，一經(jīng)查出嚴(yán)肅處理。招待費(fèi)實(shí)行一次一結(jié)，對(duì)無錢支書，暫時(shí)欠款的也應(yīng)當(dāng)日結(jié)清入帳管理。對(duì)超過期限的不得報(bào)銷，鎮(zhèn)里也將不予審核，費(fèi)用由用餐人自理。所有招待費(fèi)的入帳單據(jù)必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)開據(jù)的飯食服務(wù)統(tǒng)一原始票據(jù)。不論是在村內(nèi)村外用餐或購買食品，每項(xiàng)都應(yīng)有較詳細(xì)的說明以備查。對(duì)因招商引資開辦大項(xiàng)目等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確需較大數(shù)額的招待費(fèi)可采取民-主決策的方法。堅(jiān)決禁止用公-款相互隨禮、送禮。對(duì)有業(yè)務(wù)往來單位之間的交往，確需開支的要經(jīng)民-主理財(cái)小組研究，本村招待費(fèi)全年為6500元。
    4、養(yǎng)老保險(xiǎn)金的管理，按鎮(zhèn)黨委、政府03年10月出臺(tái)的“關(guān)于村級(jí)干部享受養(yǎng)老保險(xiǎn)的規(guī)定”執(zhí)行。
    5、村干部工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼的管理。本村干部工資經(jīng)研究決定為260元，鎮(zhèn)補(bǔ)300元，合計(jì)560元。村內(nèi)干部不得在所屬企業(yè)、公司或下屬單位領(lǐng)取雙工資，村干部獎(jiǎng)金放前必須經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府審批。因暫時(shí)兌現(xiàn)不了的工資或獎(jiǎng)金，應(yīng)實(shí)行年底帳內(nèi)核算，對(duì)帳外所欠工資、獎(jiǎng)金不予承認(rèn)。
    村干部直接參加生產(chǎn)，為農(nóng)戶勞動(dòng)，采取工資外補(bǔ)貼，此補(bǔ)貼屬于用工費(fèi)用，在生產(chǎn)經(jīng)營支出科目中核算。
    6、招標(biāo)發(fā)包項(xiàng)目的管理，村內(nèi)所有企業(yè)、果園、林樹、魚池、大型固定資產(chǎn)等專業(yè)承包項(xiàng)目的招標(biāo)、發(fā)包必須經(jīng)村民代表會(huì)議討論決定。在監(jiān)督小組、理財(cái)小組監(jiān)督下實(shí)施，面向全體村民或社會(huì)公開招標(biāo)，不允許村干部私自發(fā)包，更不允許優(yōu)親厚友，以權(quán)謀私或暗箱操作。
    第五章經(jīng)實(shí)現(xiàn)保值增值為核心，加強(qiáng)集體資產(chǎn)管理
    第十一條準(zhǔn)確界定集體資產(chǎn)的所有權(quán)，全面反映集體資產(chǎn)狀況
    村內(nèi)要根據(jù)當(dāng)前和今后投資主體多元化，產(chǎn)權(quán)成分復(fù)雜化的特點(diǎn)，從維護(hù)集體利益，保護(hù)全體成員共同勞動(dòng)成果出發(fā)，建立一種民-主管理在內(nèi)的資產(chǎn)管理制度。防止集體資產(chǎn)的平調(diào)、挪用、損壞和流失，村黨支部、村委會(huì)、民-主理財(cái)小組每年要會(huì)同鎮(zhèn)農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心對(duì)集體資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，確保不出現(xiàn)有物無帳、有帳無物、帳物不符的現(xiàn)象。
    第十二條嚴(yán)格固定資產(chǎn)購置、更新的管理和審批
    村內(nèi)經(jīng)濟(jì)組織每年初應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有固定資產(chǎn)狀況及本年生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的實(shí)際需要，本著“量入為出、生產(chǎn)優(yōu)化”的原則，編制切實(shí)可行的固定資產(chǎn)購置，更新計(jì)劃，提交民-主理財(cái)小組討論通過并在其監(jiān)督下實(shí)施。
    第十三條完善集體資產(chǎn)流轉(zhuǎn)制度
    本村經(jīng)濟(jì)組織，可按照規(guī)定的程序通過租賃、出售、股分經(jīng)營、聯(lián)營等形式，使集體資產(chǎn)合理的流轉(zhuǎn)，集體資產(chǎn)的流轉(zhuǎn)要在民-主理財(cái)小組監(jiān)督下，經(jīng)過民-主決策、資產(chǎn)評(píng)估、審核 、上級(jí)部門報(bào)批等環(huán)節(jié)規(guī)范交易，防止流失。
    第六章規(guī)范村帳鎮(zhèn)代管，嚴(yán)格控制審核，提高公開質(zhì)量
    第十四條報(bào)帳及資金的管理
    1、本村發(fā)生的財(cái)務(wù)收支單據(jù)由本村報(bào)帳員專人負(fù)責(zé)向鎮(zhèn)農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心報(bào)帳，任何人不得代辦，本村于每月22日向鎮(zhèn)會(huì)計(jì)服務(wù)中心報(bào)帳一次，當(dāng)月發(fā)生當(dāng)日?qǐng)?bào)帳，否則鎮(zhèn)里不予審核入帳。如有變動(dòng)另行通知。
    2、本村的資金不準(zhǔn)公-款私存，不準(zhǔn)白條抵帳、不準(zhǔn)私借，平調(diào)和挪用、不準(zhǔn)為任何單位和個(gè)人做擔(dān)保抵押、不準(zhǔn)購買福利單位名義推銷的種類物品。
    3、實(shí)行“村帳鎮(zhèn)代管“后的日常開支要從備用金中列支，本村的備用金為6000元，如有大項(xiàng)開支，再向鎮(zhèn)會(huì)計(jì)服務(wù)中心申請(qǐng)。
    4、嚴(yán)禁設(shè)立帳外“小金庫”無論何種原因，何種情況對(duì)私設(shè)“小金庫”的行為一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。
    第十五條票據(jù)的管理
    1、本村內(nèi)在對(duì)外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來中，付款時(shí)必須取得各行業(yè)主管部門統(tǒng)一印制或監(jiān)制的原始收據(jù)。
    2、村內(nèi)與農(nóng)戶的業(yè)務(wù)往來中，必須使用區(qū)經(jīng)管科統(tǒng)一印制的收據(jù)或“現(xiàn)金”借（領(lǐng)）據(jù)。
    3、凡是經(jīng)白條形式出現(xiàn)的費(fèi)用開支，無論何種原因鎮(zhèn)里將一律不予審核入帳。
    4、本村的統(tǒng)一收據(jù)由鎮(zhèn)經(jīng)管站統(tǒng)一發(fā)放和管理，村內(nèi)在領(lǐng)取時(shí)，應(yīng)履行編號(hào)登記、簽字，用完的收據(jù)將存根留檔備查。
    第十六條 財(cái)務(wù)審批
    繼續(xù)執(zhí)行區(qū)委關(guān)于村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行“兩筆一章一把關(guān)一公開”的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，本村的所有收支原始憑證必須具有經(jīng)辦人簽字。支部書記、村主任同時(shí)審批，民-主理財(cái)小組加蓋的專用蓋，“購置變賣固定財(cái)產(chǎn)還要附相應(yīng)的決議書），缺一不可，否則視為無效，對(duì)不合理的票據(jù)鎮(zhèn)里不予審核入帳。
    第十七條 財(cái)務(wù)公開
    1、實(shí)行“村帳鎮(zhèn)代管”以后的財(cái)務(wù)公開，實(shí)行按季度公開，即每月村里報(bào)帳后，由鎮(zhèn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)填制《財(cái)務(wù)公開欄》遞交，本村報(bào)帳員在村中及時(shí)公布。
    2、財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容完整、具體、真實(shí)可靠，要按會(huì)計(jì)科目，分細(xì)項(xiàng)公布，對(duì)群眾關(guān)心的熱點(diǎn)，焦點(diǎn)要重點(diǎn)專項(xiàng)公開，以使接受群眾監(jiān)督。年初公布財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，年末公布各項(xiàng)財(cái)務(wù)債權(quán)，債務(wù)，收益分配及農(nóng)民負(fù)擔(dān)等情況。
    3、本村在財(cái)務(wù)公開時(shí)要有固定公開點(diǎn)和村內(nèi)人員集中地點(diǎn)，另外還要利用黨員大會(huì)，村民代表會(huì)議進(jìn)行不同形式的公開。
    第十八條建立和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度
    本村應(yīng)建立以下制度，即：票據(jù)管理、收支結(jié)報(bào)、財(cái)務(wù)公開、財(cái)務(wù)審批、現(xiàn)金管理、會(huì)計(jì)檔案管理、財(cái)務(wù)收支預(yù)算、承包合同管理，財(cái)產(chǎn)物資管理、財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制、民-主理財(cái)制度。
    財(cái)務(wù)人員管理制度篇三
    對(duì)會(huì)計(jì)人員的管理必須嚴(yán)格，因?yàn)槿魏蔚氖韬龆紩?huì)造成公司財(cái)務(wù)的混亂，所以，無論是從外在的管理還是個(gè)人內(nèi)在的培養(yǎng)，會(huì)計(jì)人員都必須嚴(yán)格要求自己，服從公司管理。
    會(huì)計(jì)人員管理辦法
    1.為了規(guī)范對(duì)公司會(huì)計(jì)人員的管理，使得公司會(huì)計(jì)人員具有良好職業(yè)道德和較高專業(yè)技術(shù)水平，以公司的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提高為宗旨，特制定本辦法。
    2.本辦法適用于公司本部及所屬子公司、分公司對(duì)會(huì)計(jì)人員的選拔、任用和管理。
    1.公司會(huì)計(jì)人員實(shí)行定期輪崗制度，一般2~4年輪崗一次。
    (1)外派到控股子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理，一般3～4年輪崗一次。
    (2)公司財(cái)務(wù)部的科級(jí)干部，一般2～3年輪崗一次。
    (3)一般會(huì)計(jì)人員，一般2～3年輪崗一次。
    (4)出納員在同一出納崗位上工作滿2年者，必須輪崗。
    (5)退休前兩年的會(huì)計(jì)人員原則上不再輪崗。
    2.會(huì)計(jì)人員的具體輪崗時(shí)間，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按照上述規(guī)定，根據(jù)具體情況確定。
    3.會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)崗位或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
    (1)一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由科長監(jiān)交。
    (2)科長辦理交接手續(xù)，由部長監(jiān)交。
    (3)部長辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
    (4)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由公司總經(jīng)理監(jiān)交。
    1.本制度由財(cái)務(wù)部制定、解釋和修改。
    2.本制度自頒布之日起施行。
    1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。
    1.2本管理制度適用于xxxx公司及其控股公司；各部門、人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。
    2.1公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) ，財(cái)務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作，包括：財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對(duì)賬工作，指導(dǎo)倉庫保管員建賬、對(duì)賬；指導(dǎo)車間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
    2.2財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)科、供應(yīng)科、倉儲(chǔ)科、審計(jì)科；崗位設(shè)置為：部長、科長、主管會(huì)計(jì)、各崗位會(huì)計(jì)、出納員、成本核算員、采購員、內(nèi)勤管-理-員、保管員。
    2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。
    2.4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。
    原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計(jì)工作，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí)，由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。
    2.5財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度，按績效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)酬。
    3.1流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。
    3.2現(xiàn)金管理
    3.2.1現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。
    要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。
    3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。
    收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。
    日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總賬相核對(duì)。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。
    3.2.3有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對(duì)于前賬未清或跨月拖欠占用公-款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。
    3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。
    3.2.5企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。
    3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理賬務(wù)。
    3.3銀行存款管理
    3.3.1會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。
    3.3.2財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。
    3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。
    3.4應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理
    3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。
    財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。
    3.4.2各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。
    3.4.3 收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司-法-部門處理。
    3.4.4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。
    3.4.5支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。
    3.4.6本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。
    3.5存貨的管理
    3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。
    3.5.2存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
    3.5.2.1原材料的購入價(jià)格包括買價(jià)，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗，入庫前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的.稅等。
    3.5.2.2原材料出庫以加權(quán)平均法計(jì)算出庫材料的成本。
    3.5.3原材料的購入
    材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無計(jì)劃采購，超定額庫存。
    3.5.4供應(yīng)部門按購物申請(qǐng)單所購材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗(yàn)）進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。
    3.5.5倉庫部門在將材料驗(yàn)收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)（化驗(yàn)）部門出具檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫，填制材料驗(yàn)收入庫單，并對(duì)無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號(hào)。
    3.5.6 材料驗(yàn)收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。
    3.5.7對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫，做好入庫材料臺(tái)賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫單。
    3.5.8材料出庫管理
    3.5.8.1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計(jì)員填制，填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào)，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計(jì)一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部提出申請(qǐng)，其他用料，由行政部提出申請(qǐng)，會(huì)計(jì)開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。
    3.5.8.2月末車間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財(cái)務(wù)部門都要對(duì)賬并核對(duì)相符。
    3.5.9產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì)同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗(yàn)合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號(hào)）；一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。
    3.5.10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時(shí)在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財(cái)務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對(duì)車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行，月末時(shí)，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財(cái)務(wù)部門核對(duì)相符后據(jù)以存檔。
    3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺(tái)賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。
    3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計(jì)員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報(bào)送盤點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
    3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗(yàn)收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時(shí)填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。
    3.5.14各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。
    對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批，設(shè)備管-理-員及倉庫同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償。
    3.5.15企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運(yùn)輸部門、倉儲(chǔ)部門的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。
    已開具增值稅發(fā)票?的貨物銷后退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。
    3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對(duì)于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符；對(duì)于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。
    3.5.17代銷商品的管理。財(cái)務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)賬和保管賬，及時(shí)與對(duì)方對(duì)賬以確保賬賬、賬物相符，同時(shí)要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。
    3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營業(yè)外收入。
    3.5.19委托加工材料的管理
    本公司設(shè)置“委托加工材料”會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。
    3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財(cái)務(wù)、倉庫、供應(yīng)設(shè)立專賬，月底核對(duì)。
    3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財(cái)務(wù)部門。
    3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)后由倉庫部門辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)賬及核銷事宜。
    3.5.19.4委托加工材料的買價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本，按實(shí)際收回?cái)?shù)量，重新計(jì)算入庫單價(jià)。
    3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。
    3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理。
    3.5.21因特殊原因，臨時(shí)借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時(shí)，按3.5.19.1辦理手續(xù)（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉庫檢驗(yàn)無損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時(shí)報(bào)總經(jīng)理。
    因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制。
    4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價(jià)值超過1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。
    4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。
    公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。
    4.3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)
    4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格，對(duì)于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)賬價(jià)格。
    4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí)，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財(cái)務(wù)部門留存一份。
    購置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。
    4.3.3對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。對(duì)于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建賬）可以采取重置價(jià)進(jìn)行入賬。
    4.4折舊方法。我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。
    4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.
    4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與，具體盤點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。
    5.1企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。
    5.2企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放 工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。
    5.3企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。
    6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。
    6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。
    6.3生產(chǎn)部門要與財(cái)務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號(hào)，下發(fā)生產(chǎn)批號(hào)。車間統(tǒng)計(jì)以生產(chǎn)批號(hào)填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號(hào)為基本單位匯總原料、動(dòng)力和人工的消耗。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要會(huì)同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動(dòng)效率，降低材料和人工消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對(duì)成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。
    6.4成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等）。
    企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。
    有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定。
    7.1企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會(huì)計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。
    凡賒銷產(chǎn)品，一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫好欠條、辦理擔(dān)保、登記好客戶檔案）。
    7.2已銷產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財(cái)務(wù)部門辦理沖賬手續(xù)。
    7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月10號(hào)前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門。
    7.4利潤總額可按以下公式計(jì)算
    利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
    銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用
    產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加
    其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加
    7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。
    7.6企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅?，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配：
    1、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。
    2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。
    3、提取法定盈余公積金和公益金。
    4、向投資者分配利潤。
    8.1根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時(shí)間為每月30日下午6：00為結(jié)賬時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月8號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。
    8.2xxx和各控股公司，應(yīng)分別獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來賬可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
    8.3公司所有購進(jìn)貨物，原則上200元以上都須取得增值稅?專用發(fā)票；支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時(shí)都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。
    8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。
    8.5銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。
    8.6本企業(yè)根據(jù)2001版《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》建立會(huì)計(jì)科目。
    9.1本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。
    9.2企業(yè)財(cái)務(wù)部門建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。
    9.3 企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計(jì)員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。
    9.4 會(huì)計(jì)檔案的保管年限：會(huì)計(jì)憑證類15年；總賬15年、明細(xì)賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報(bào)廢后）5年；月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久；會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久。
    10.1對(duì)現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)違反3.2.1之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)5元。
    10.2對(duì)違反3.3.1、3.3.2款責(zé)任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。
    10.3公司往來賬會(huì)計(jì)違反3.4.2款，對(duì)責(zé)任人每次罰款20元。
    10.4對(duì)倉儲(chǔ)管-理-員違反3.5.5款，每次處罰責(zé)任人10元。
    計(jì)員和倉儲(chǔ)人員）。
    10.6反3.5.10款之規(guī)定，對(duì)倉儲(chǔ)人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。
    10.7對(duì)倉儲(chǔ)管理人員違反3.5.11之規(guī)定，處罰直接責(zé)任人每次20元。
    10.8對(duì)車間統(tǒng)計(jì)員違反3.5.12之規(guī)定，處罰直接責(zé)任人每次20元。
    10.9對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)稅人員違反7.3之規(guī)定，每次罰款20元，并自行承擔(dān)滯納金。
    10.10對(duì)違反8.1款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日10元。
    10.11對(duì)開票人員違反8.5款之規(guī)定，每次處罰責(zé)任人20元。
    11.1本管理制度自董事會(huì)批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。
    11.2本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
    xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx公 司
    財(cái)務(wù)人員管理制度篇四
    為了促進(jìn)保險(xiǎn)公司加強(qiáng)經(jīng)營管理，完善公司治理，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國保險(xiǎn)法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國外資保險(xiǎn)公司管理?xiàng)l例》等法律、行政法規(guī)，制定本規(guī)定。
    本規(guī)定所稱保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（以下簡稱財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人），是指保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等企業(yè)價(jià)值管理活動(dòng)的總公司高級(jí)管理人員。
    保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職位。
    保險(xiǎn)公司任命財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)在任命前向中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱中國保監(jiān)會(huì)）申請(qǐng)核準(zhǔn)擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任職資格；未經(jīng)核準(zhǔn)的，不得以任何形式任命。
    財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，遵守法律、行政法規(guī)和中國保監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，遵守保險(xiǎn)公司章程和職業(yè)準(zhǔn)則。
    中國保監(jiān)會(huì)依法對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任職和履職進(jìn)行監(jiān)督管理。
    財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有誠信勤勉的品行和良好的職業(yè)道德操守，具備履行職務(wù)必需的專業(yè)知識(shí)、從業(yè)經(jīng)歷和管理能力。
    擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
    （一）大學(xué)本科以上學(xué)歷；
    （二）從事金融工作?5?年以上或者從事經(jīng)濟(jì)工作?8?年以上；
    （三）具有在企事業(yè)單位或者國家機(jī)關(guān)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)或者管理職務(wù)的任職經(jīng)歷；
    （七）能夠熟練使用中文進(jìn)行工作；
    （八）在中華人民共和國境內(nèi)有住所；
    （九）中國保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。
    具有財(cái)會(huì)等相關(guān)專業(yè)博士學(xué)位的，可以豁免本條第一款第（四）項(xiàng)規(guī)定的條件，并可以適當(dāng)放寬從事金融工作或者經(jīng)濟(jì)工作的年限。
    從事金融工作?10?年以上并且在金融機(jī)構(gòu)擔(dān)任?5?年以上管理職務(wù)的，可以豁免本條第一款第（四）項(xiàng)規(guī)定的條件。
    有《保險(xiǎn)公司董事和高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定》中禁止擔(dān)任高級(jí)管理人員情形之一，或者有中國保監(jiān)會(huì)規(guī)定不適宜擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的其他情形的，不得擔(dān)任保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
    曾因提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息受過行政處罰的，不論其申請(qǐng)核準(zhǔn)任職資格時(shí)是否超過《保險(xiǎn)公司董事和高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定》或者中國保監(jiān)會(huì)其他規(guī)定中規(guī)定的禁入年限，均不得擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
    保險(xiǎn)公司任命財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)在任命前向中國保監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職資格，提交下列書面材料一式三份，并同時(shí)提交有關(guān)電子文檔：
    （一）董事會(huì)擬任命財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的決議；
    （二）擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職資格核準(zhǔn)申請(qǐng)書；
    （三）《保險(xiǎn)公司董事、高級(jí)管理人員任職資格申請(qǐng)表》；
    （五）在中華人民共和國境內(nèi)有住所的證明；
    （七）中國保監(jiān)會(huì)規(guī)定提交的其他材料。
    經(jīng)中國保監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)開業(yè)的保險(xiǎn)公司，應(yīng)當(dāng)在取得開業(yè)核準(zhǔn)文件之后?1?個(gè)月以內(nèi)，按照前款規(guī)定向中國保監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任職資格。
    中國保監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)自受理任職資格核準(zhǔn)申請(qǐng)之日起?20?個(gè)工作日以內(nèi)，作出核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定。?20?個(gè)工作日以內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)中國保監(jiān)會(huì)主席批準(zhǔn)，可以延長?10?個(gè)工作日，并應(yīng)當(dāng)將延長期限的理由告知申請(qǐng)人。
    決定核準(zhǔn)的，頒發(fā)任職資格核準(zhǔn)文件；決定不予核準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)作出書面決定并說明理由。
    中國保監(jiān)會(huì)對(duì)任職資格核準(zhǔn)申請(qǐng)進(jìn)行審查，審查可以包括下列方式：
    （一）審查任職申請(qǐng)材料；
    （二）對(duì)擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行任職考察談話；
    （三）中國保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他方式。
    任職考察談話可以包括下列內(nèi)容：
    （一）了解擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營規(guī)律的認(rèn)識(shí)，對(duì)擬任職企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的認(rèn)識(shí)；
    （二）對(duì)與其履行職責(zé)相關(guān)的重要法律、行政法規(guī)和規(guī)章的掌握情況；
    （三）對(duì)擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的問題進(jìn)行提示；
    （四）中國保監(jiān)會(huì)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考察或者提示的其他內(nèi)容。
    任職考察談話應(yīng)當(dāng)作成書面記錄，由考察人和擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人雙方簽字。
    中國保監(jiān)會(huì)可以向擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人原任職機(jī)構(gòu)以及有關(guān)部門征詢意見，了解擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的有關(guān)情況。
    財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有下列情形之一的，其任職資格自動(dòng)失效，擬再擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的，應(yīng)當(dāng)重新核準(zhǔn)任職資格：
    （一）因辭職、被免職或者被撤職等原因離職的；
    （二）受到責(zé)令予以撤換的行政處罰的；
    （三）出現(xiàn)《中華人民共和國公司法》第一百四十七條第一款規(guī)定情形的。
    保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在公司章程中明確規(guī)定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)和權(quán)利。
    財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的聘任、解聘及其報(bào)酬事項(xiàng)，由保險(xiǎn)公司董事會(huì)根據(jù)總經(jīng)理提名決定。
    保險(xiǎn)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的履職行為進(jìn)行持續(xù)評(píng)估和定期考核，及時(shí)更換不能勝任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
    財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人履行下列職責(zé)：
    （二）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理，包括預(yù)算管理、成本控制、資金調(diào)度、收益分配、經(jīng)營績效評(píng)估等；
    （三）負(fù)責(zé)或者參與風(fēng)險(xiǎn)管理和償付能力管理；
    （四）參與戰(zhàn)略規(guī)劃等重大經(jīng)營管理活動(dòng)；
    （五）根據(jù)法律、行政法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，審核、簽署對(duì)外披露的有關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)告；
    （六）中國保監(jiān)會(huì)規(guī)定以及依法應(yīng)當(dāng)履行的其他職責(zé)。
    財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向董事會(huì)和總經(jīng)理報(bào)告工作。
    保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)規(guī)定董事會(huì)每半年至少聽取一次財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及應(yīng)當(dāng)注意問題等事項(xiàng)的匯報(bào)。
    財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在簽署財(cái)務(wù)報(bào)告、償付能力報(bào)告等文件之前，應(yīng)當(dāng)向保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)精算、投資以及風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)業(yè)務(wù)的高級(jí)管理人員書面征詢意見。
    保險(xiǎn)公司有下列情形之一的，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)依據(jù)其職責(zé)，及時(shí)向董事會(huì)、總經(jīng)理或者相關(guān)高級(jí)管理人員提出糾正建議；董事會(huì)、總經(jīng)理沒有采取措施糾正的，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)向中國保監(jiān)會(huì)報(bào)告，并有權(quán)拒絕在相關(guān)文件上簽字：
    （一）經(jīng)營活動(dòng)或者編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告嚴(yán)重違反保險(xiǎn)法律、行政法規(guī)或者監(jiān)管規(guī)定的；
    （二）嚴(yán)重?fù)p害投保人、被保險(xiǎn)人合法權(quán)益的；
    （三）保險(xiǎn)公司其他高級(jí)管理人員侵犯保險(xiǎn)公司合法權(quán)益，給保險(xiǎn)公司經(jīng)營可能造成嚴(yán)重危害的。
    財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)獲得履行職責(zé)所需的數(shù)據(jù)、文件、資料等相關(guān)信息，保險(xiǎn)公司有關(guān)部門和人員不得進(jìn)行非法干預(yù)，不得隱瞞信息或者提供虛假信息。
    保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)規(guī)定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)列席與其職責(zé)相關(guān)的董事會(huì)會(huì)議。
    保險(xiǎn)公司任命財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)定經(jīng)中國保監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)任職資格；情況特殊需要指定臨時(shí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的，臨時(shí)任職時(shí)間不得超過?3?個(gè)月。
    保險(xiǎn)公司任命臨時(shí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)在作出任職或者免職決定之日起?10?個(gè)工作日以內(nèi)向中國保監(jiān)會(huì)報(bào)告。臨時(shí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有下列情形之一的，中國保監(jiān)會(huì)有權(quán)要求保險(xiǎn)公司更換：
    （一）有本規(guī)定禁止擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人情形的；
    （二）中國保監(jiān)會(huì)規(guī)定不適宜行使財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)的。
    保險(xiǎn)公司有下列情形之一的，中國保監(jiān)會(huì)可以對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的董事、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或者其他高級(jí)管理人員進(jìn)行監(jiān)管談話，并可以視情形責(zé)令限期整改：
    （一）沒有在公司章程中明確規(guī)定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)和權(quán)利的；
    （五）中國保監(jiān)會(huì)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)提示風(fēng)險(xiǎn)的其他情形。
    財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人因辭職、被免職或者被撤職等原因離職的，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在做出批準(zhǔn)辭職或者免職、撤職等決定的同時(shí)，將決定文件抄報(bào)中國保監(jiān)會(huì)，并同時(shí)提交對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人免職或者撤職的原因說明。
    財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)持續(xù)進(jìn)行法律法規(guī)和專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)，參加中國保監(jiān)會(huì)組織或者認(rèn)可的培訓(xùn)。
    中國保監(jiān)會(huì)根據(jù)本規(guī)定對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人履職行為的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督檢查，并向董事會(huì)和總經(jīng)理通報(bào)檢查結(jié)果。
    財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人違反《中華人民共和國保險(xiǎn)法》和本規(guī)定的，由中國保監(jiān)會(huì)依法予以處罰。
    對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任職資格管理，本規(guī)定沒有規(guī)定的，適用《保險(xiǎn)公司董事和高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定》，中國保監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。
    保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司參照本規(guī)定執(zhí)行。
    本規(guī)定由中國保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
    本規(guī)定自?2015?年?2?月?1?日起施行。
    
    第一條?為了適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第8?號(hào)）以及國家關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)制定本制度。
    第二條?本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級(jí)各類獨(dú)立核算的公立醫(yī)院(?以下簡稱醫(yī)院)?，包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、?？漆t(yī)院、門診部(?所)?、療養(yǎng)院等，不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心（站）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。
    第三條?醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營利為目的。
    第四條?醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的.基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，正確處理國家、單位和個(gè)人之間的利益關(guān)系，保持醫(yī)院的公益性。
    第五條?醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學(xué)合理編制預(yù)算，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制機(jī)制；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)行成本核算，強(qiáng)化成本控制，實(shí)施績效考評(píng)，提高資金使用效益；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    第六條?醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，按國家有關(guān)規(guī)定配備專職人員，會(huì)計(jì)人員須持證上崗。
    三級(jí)醫(yī)院須設(shè)置總會(huì)計(jì)師，其他醫(yī)院可根據(jù)實(shí)際情況參照設(shè)置。
    第七條?醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)在醫(yī)院負(fù)責(zé)人及總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門集中管理。
    第八條?預(yù)算是指醫(yī)院按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。
    醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。
    第九條 ?國家對(duì)醫(yī)院實(shí)行“核定收支、定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余按規(guī)定使用”的預(yù)算管理辦法。地方可結(jié)合本地實(shí)際，對(duì)有條件的醫(yī)院開展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補(bǔ)助、獎(jiǎng)懲分明”等多種管理辦法的試點(diǎn)。
    定項(xiàng)補(bǔ)助的具體項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，由同級(jí)財(cái)政部門會(huì)同主管部門（或舉辦單位），根據(jù)政府衛(wèi)生投入政策的有關(guān)規(guī)定確定。
    第十條?醫(yī)院要實(shí)行全面預(yù)算管理，建立健全預(yù)算管理制度，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和考核等制度。
    第十一條?醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，對(duì)以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及預(yù)算年度收入的增減因素，測算編制收入預(yù)算；根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能，編制支出預(yù)算，包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。
    第十二條?醫(yī)院預(yù)算應(yīng)經(jīng)醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)審議通過后上報(bào)主管部門（或舉辦單位）。
    主管部門（或舉辦單位）根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對(duì)醫(yī)院預(yù)算的合法性、真實(shí)性、完整性、科學(xué)性、穩(wěn)妥性等進(jìn)行認(rèn)真審核，匯總并綜合平衡。
    財(cái)政部門根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策和預(yù)算管理的有關(guān)要求，對(duì)主管部門（或舉辦單位）申報(bào)的醫(yī)院預(yù)算按照規(guī)定程序進(jìn)行審核批復(fù)。
    第十三條?醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算。經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是控制醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)和衡量其合理性的標(biāo)準(zhǔn)，醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行，并將預(yù)算逐級(jí)分解，落實(shí)到具體的責(zé)任單位或責(zé)任人。醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要措施，保證預(yù)算整體目標(biāo)的順利完成。
    第十四條?醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定調(diào)整預(yù)算。財(cái)政部門核定的財(cái)政補(bǔ)助等資金預(yù)算及其他項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行中一般不予調(diào)整。當(dāng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策需要增加或減少支出、對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建議，經(jīng)主管部門（或舉辦單位）審核后報(bào)財(cái)政部門按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。
    收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。
    第十五條?年度終了，醫(yī)院應(yīng)按照財(cái)政部門決算編制要求，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)編制決算。
    醫(yī)院年度決算由主管部門（或舉辦單位）匯總報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)。對(duì)財(cái)政部門批復(fù)調(diào)整的事項(xiàng)，醫(yī)院應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)。
    第十六條?醫(yī)院要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核，并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內(nèi)容。逐步建立與年終評(píng)比、內(nèi)部收入分配掛鉤機(jī)制。
    主管部門（或舉辦單位）應(yīng)會(huì)同財(cái)政部門制定績效考核辦法，對(duì)醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行、成本控制以及業(yè)務(wù)工作等情況進(jìn)行綜合考核評(píng)價(jià)，并將結(jié)果作為對(duì)醫(yī)院決策和管理層進(jìn)行綜合考核、實(shí)行獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。
    第十七條 ?收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
    第十八條 ?收入包括：醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入和其他收入。
    （一）醫(yī)療收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括門診收入和住院收入。
    1.?門診收入是指為門診病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括掛號(hào)收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他門診收入等。
    2.?住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、護(hù)理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他住院收入等。
    （二）財(cái)政補(bǔ)助收入，即醫(yī)院按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政補(bǔ)助收入，包括基本支出補(bǔ)助收入和項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入?；局С鲅a(bǔ)助收入是指由財(cái)政部門撥入的符合國家規(guī)定的離退休人員經(jīng)費(fèi)、政策性虧損補(bǔ)貼等經(jīng)常性補(bǔ)助收入，項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入是指由財(cái)政部門撥入的主要用于基本建設(shè)和設(shè)備購置、重點(diǎn)學(xué)科發(fā)展、承擔(dān)政府指定公共衛(wèi)生任務(wù)等的專項(xiàng)補(bǔ)助收入。
    （三）科教項(xiàng)目收入，即醫(yī)院取得的除財(cái)政補(bǔ)助收入外專門用于科研、教學(xué)項(xiàng)目的補(bǔ)助收入。
    （四）其他收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù)、科教項(xiàng)目之外的活動(dòng)所取得的收入，包括培訓(xùn)收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財(cái)產(chǎn)物資盤盈收入、捐贈(zèng)收入、確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。
    第十九條 ?醫(yī)療收入在醫(yī)療服務(wù)發(fā)生時(shí)依據(jù)政府確定的付費(fèi)方式和付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)。
    第二十條 ?醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價(jià)政策，建立健全各項(xiàng)收費(fèi)管理制度。
    醫(yī)院門診、住院收費(fèi)必須按照有關(guān)規(guī)定使用國務(wù)院或省（自治區(qū)、直轄市）財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，并切實(shí)加強(qiáng)管理，嚴(yán)禁使用虛假票據(jù)。
    醫(yī)療收入原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時(shí)結(jié)算。嚴(yán)禁隱瞞、截留、擠占和挪用?，F(xiàn)金收入不得坐支。
    第二十一條?支出是指醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動(dòng)過程中發(fā)生的資產(chǎn)、資金耗費(fèi)和損失。
    第二十二條?支出包括醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用和其他支出。
    （一）醫(yī)療支出，即醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動(dòng)過程中發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)、耗用的藥品及衛(wèi)生材料支出、計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金和其他費(fèi)用，不包括財(cái)政補(bǔ)助收入和科教項(xiàng)目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷。
    其中，人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、績效工資（津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金）、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。其他費(fèi)用包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。
    （二）財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出，即醫(yī)院利用財(cái)政補(bǔ)助收入安排的項(xiàng)目支出。實(shí)際發(fā)生額全部計(jì)入當(dāng)期支出。其中，用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應(yīng)同時(shí)計(jì)入凈資產(chǎn)，按規(guī)定分期結(jié)轉(zhuǎn)。
    （三）科教項(xiàng)目支出，即醫(yī)院利用科教項(xiàng)目收入開展科研、教學(xué)活動(dòng)發(fā)生的支出。用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應(yīng)同時(shí)計(jì)入凈資產(chǎn)，按規(guī)定分期結(jié)轉(zhuǎn)。
    （四）管理費(fèi)用，即醫(yī)院行政及后勤管理部門為組織、管理醫(yī)療和科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括醫(yī)院行政及后勤管理部門發(fā)生的人員經(jīng)費(fèi)、耗用的材料成本、計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)費(fèi)用，以及醫(yī)院統(tǒng)一管理的離退休經(jīng)費(fèi)、壞賬損失、印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、利息支出和其他公用經(jīng)費(fèi)，不包括計(jì)入科教項(xiàng)目、基本建設(shè)項(xiàng)目支出的管理費(fèi)用。
    （五）其他支出，即醫(yī)院上述項(xiàng)目以外的支出，包括出租固定資產(chǎn)的折舊及維修費(fèi)、食堂支出、罰沒支出、捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)物資盤虧和毀損損失等。
    基本建設(shè)項(xiàng)目支出按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
    第二十三條?醫(yī)院從財(cái)政部門或主管部門（或舉辦單位）取得的有指定用途的項(xiàng)目資金應(yīng)當(dāng)按照要求定期向財(cái)政部門、主管部門（或舉辦單位）報(bào)送項(xiàng)目資金使用情況；項(xiàng)目完成后應(yīng)報(bào)送項(xiàng)目資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，接受財(cái)政部門、主管部門（或舉辦單位）的檢查驗(yàn)收。
    第二十四條?醫(yī)院的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由醫(yī)院規(guī)定。醫(yī)院的規(guī)定違反法律和國家政策的，主管部門（或舉辦單位）和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。
    醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格控制人員經(jīng)費(fèi)和管理費(fèi)用。各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）要按有關(guān)規(guī)定并結(jié)合管理要求制定具體的工資總額和管理費(fèi)用支出比率等控制指標(biāo)。
    第二十五條?醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購和國家關(guān)于藥品采購的有關(guān)規(guī)定。
    第二十六條?成本管理是指醫(yī)院通過成本核算和分析，提出成本控制措施，降低醫(yī)療成本的活動(dòng)。
    第二十七條?成本管理的目的是全面、真實(shí)、準(zhǔn)確反映醫(yī)院成本信息，強(qiáng)化成本意識(shí)，降低醫(yī)療成本，提高醫(yī)院績效，增強(qiáng)醫(yī)院在醫(yī)療市場中的競爭力。
    第二十八條?成本核算是指醫(yī)院將其業(yè)務(wù)活動(dòng)中所發(fā)生的各種耗費(fèi)按照核算對(duì)象進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算出總成本和單位成本的過程。
    成本核算應(yīng)遵循合法性、可靠性、相關(guān)性、分期核算、權(quán)責(zé)發(fā)生制、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)、收支配比、一致性、重要性等原則。
    第二十九條?根據(jù)核算對(duì)象的不同，成本核算可分為科室成本核算、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本核算、病種成本核算、床日和診次成本核算。成本核算一般應(yīng)以科室、診次和床日為核算對(duì)象，三級(jí)醫(yī)院及其他有條件的醫(yī)院還應(yīng)以醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目、病種等為核算對(duì)象進(jìn)行成本核算。
    在以上述核算對(duì)象為基礎(chǔ)進(jìn)行成本核算的同時(shí)，開展醫(yī)療全成本核算的地方或醫(yī)院，應(yīng)將財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出所形成的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷納入成本核算范圍；開展醫(yī)院全成本核算的地方或醫(yī)院，還應(yīng)在醫(yī)療成本核算的基礎(chǔ)上，將科教項(xiàng)目支出形成的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷納入成本核算范圍。
    第三十條?科室成本核算是指將醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)中所發(fā)生的各種耗費(fèi)以科室為核算對(duì)象進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算出科室成本的過程。
    （一）科室區(qū)分為以下類別：臨床服務(wù)類、醫(yī)療技術(shù)類、醫(yī)療輔助類和行政后勤類等。臨床服務(wù)類指直接為病人提供醫(yī)療服務(wù)，并能體現(xiàn)最終醫(yī)療結(jié)果、完整反映醫(yī)療成本的科室；醫(yī)療技術(shù)類指為臨床服務(wù)類科室及病人提供醫(yī)療技術(shù)服務(wù)的科室；醫(yī)療輔助類科室是服務(wù)于臨床服務(wù)類和醫(yī)療技術(shù)類科室，為其提供動(dòng)力、生產(chǎn)、加工等輔助服務(wù)的科室；行政后勤類指除臨床服務(wù)、醫(yī)療技術(shù)和醫(yī)療輔助科室之外的從事院內(nèi)外行政后勤業(yè)務(wù)工作的科室。
    （二）科室成本的歸集。
    通過健全的組織機(jī)構(gòu)，按照規(guī)范的統(tǒng)計(jì)要求及報(bào)送程序，將支出直接或分配歸屬到耗用科室，形成各類科室的成本。成本按照計(jì)入方法分為直接成本和間接成本。
    直接成本是指科室為開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的能夠直接計(jì)入或采用一定方法計(jì)算后直接計(jì)入的各種支出。間接成本是指為開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的不能直接計(jì)入、需要按照一定原則和標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入的各項(xiàng)支出。
    （三）科室成本的分?jǐn)偂?BR>    各類科室成本應(yīng)本著相關(guān)性、成本效益關(guān)系及重要性等原則，按照分項(xiàng)逐級(jí)分步結(jié)轉(zhuǎn)的方法進(jìn)行分?jǐn)偅罱K將所有成本轉(zhuǎn)移到臨床服務(wù)類科室。
    先將行政后勤類科室的管理費(fèi)用向臨床服務(wù)類、醫(yī)療技術(shù)類和醫(yī)療輔助類科室分?jǐn)?，分?jǐn)倕?shù)可采用人員比例、內(nèi)部服務(wù)量、工作量等。
    再將醫(yī)療輔助類科室成本向臨床服務(wù)類和醫(yī)療技術(shù)類科室分?jǐn)偅謹(jǐn)倕?shù)可采用人員比例、內(nèi)部服務(wù)量、工作量等。
    最后將醫(yī)療技術(shù)類科室成本向臨床服務(wù)類科室分?jǐn)?，分?jǐn)倕?shù)可采用工作量、業(yè)務(wù)收入、收入、占用資產(chǎn)、面積等，分?jǐn)偤笮纬砷T診、住院臨床服務(wù)類科室的成本。
    第三十一條?醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本核算是以各科室開展的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目為對(duì)象，歸集和分配各項(xiàng)支出，計(jì)算出各項(xiàng)目單位成本的過程。核算辦法是將臨床服務(wù)類、醫(yī)療技術(shù)類和醫(yī)療輔助類科室的醫(yī)療成本向其提供的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分?jǐn)?，分?jǐn)倕?shù)可采用各項(xiàng)目收入比、工作量等。
    第三十二條 ?病種成本核算是以病種為核算對(duì)象，按一定流程和方法歸集相關(guān)費(fèi)用計(jì)算病種成本的過程。核算辦法是將為治療某一病種所耗費(fèi)的醫(yī)療項(xiàng)目成本、藥品成本及單獨(dú)收費(fèi)材料成本進(jìn)行疊加。
    第三十三條 ?診次和床日成本核算是以診次、床日為核算對(duì)象，將科室成本進(jìn)一步分?jǐn)偟介T急診人次、住院床日中，計(jì)算出診次成本、床日成本。
    第三十四條?為了正確反映醫(yī)院正常業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本和管理水平，在進(jìn)行醫(yī)院成本核算時(shí)，凡屬下列業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出，一般不應(yīng)計(jì)入成本范圍。
    （一）不屬于醫(yī)院成本核算范圍的其他核算主體及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所發(fā)生的支出。
    （二）為購置和建造固定資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的資本性支出。
    （三）對(duì)外投資的支出。
    （四）各種罰款、贊助和捐贈(zèng)支出。
    （五）有經(jīng)費(fèi)來源的科研、教學(xué)等項(xiàng)目支出。
    （六）在各類基金中列支的費(fèi)用。
    （七）國家規(guī)定的不得列入成本的其他支出。
    第三十五條?醫(yī)院應(yīng)根據(jù)成本核算結(jié)果，對(duì)照目標(biāo)成本或標(biāo)準(zhǔn)成本，采取趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析、量本利分析等方法及時(shí)分析實(shí)際成本變動(dòng)情況及原因，把握成本變動(dòng)規(guī)律，提高成本效率。
    第三十六條?醫(yī)院應(yīng)在保證醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的前提下，利用各種管理方法和措施，按照預(yù)定的成本定額、成本計(jì)劃和成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)成本形成過程中的耗費(fèi)進(jìn)行控制。
    醫(yī)院應(yīng)建立健全成本定額管理制度、費(fèi)用審核制度等，采取有效措施糾正、限制不必要的成本費(fèi)用支出差異，控制成本費(fèi)用支出。
    第三十七條?收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。包括：業(yè)務(wù)收支結(jié)余、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）、科教項(xiàng)目收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）。當(dāng)期各類收支結(jié)余計(jì)算公式如下：
    業(yè)務(wù)收支結(jié)余=?醫(yī)療收支結(jié)余+?其他收入-?其他支出
    其中：醫(yī)療收支結(jié)余=?醫(yī)療收入+?財(cái)政基本支出補(bǔ)助收入-?醫(yī)療支出-?管理費(fèi)用
    財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）=?財(cái)政項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入?-?財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出
    科教項(xiàng)目收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）=?科教項(xiàng)目收入-?科教項(xiàng)目支出
    第三十八條?業(yè)務(wù)收支結(jié)余應(yīng)于期末扣除按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的資金后，結(jié)轉(zhuǎn)至結(jié)余分配，為正數(shù)的，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取專用基金，轉(zhuǎn)入事業(yè)基金；為負(fù)數(shù)的，應(yīng)由事業(yè)基金彌補(bǔ)，不得進(jìn)行其他分配，事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的，轉(zhuǎn)入未彌補(bǔ)虧損。實(shí)行收入上繳的地區(qū)要根據(jù)本地實(shí)際，制定具體的業(yè)務(wù)收支結(jié)余率、次均費(fèi)用等控制指標(biāo)。超過規(guī)定控制指標(biāo)的部分應(yīng)上繳財(cái)政，由同級(jí)財(cái)政部門會(huì)同主管部門統(tǒng)籌專項(xiàng)用于衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展和績效考核獎(jiǎng)勵(lì)。
    財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）、科教項(xiàng)目收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。
    國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
    第三十九條?醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)結(jié)余資金的管理，按照國家規(guī)定正確計(jì)算與分配結(jié)余。醫(yī)院結(jié)余資金應(yīng)按規(guī)定納入單位預(yù)算，在編制年度預(yù)算和執(zhí)行中需追加預(yù)算時(shí)，按照財(cái)政部門的規(guī)定安排使用。醫(yī)院動(dòng)用財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余），應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定和報(bào)批程序。
    第四十條?流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。醫(yī)院的流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。
    第四十一條?貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定，建立健全貨幣資金管理制度。
    第四十二條?應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)過程中形成的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收醫(yī)療款、預(yù)付賬款、財(cái)政應(yīng)返還資金和其他應(yīng)收款等。
    醫(yī)院對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)要加強(qiáng)管理，定期分析、及時(shí)清理。
    年度終了，醫(yī)院可采用余額百分比法、賬齡分析法、個(gè)別認(rèn)定法等方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。累計(jì)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不應(yīng)超過年末應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款科目余額的2%-4%?。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的具體辦法由?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）財(cái)政、主管部門確定。
    對(duì)賬齡超過三年，確認(rèn)無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款可作為壞賬損失處理。壞賬損失經(jīng)過清查，按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定報(bào)批后，在壞賬準(zhǔn)備中沖銷。收回已經(jīng)核銷的壞賬，增加壞賬準(zhǔn)備。
    第四十三條?存貨是指醫(yī)院為開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動(dòng)而儲(chǔ)存的低值易耗品、衛(wèi)生材料、藥品、其他材料等物資。
    購入的物資按實(shí)際購入價(jià)計(jì)價(jià)，自制的物資按制造過程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)，盤盈的物資按同類品種價(jià)格計(jì)價(jià)。
    存貨要按照“計(jì)劃采購、定額定量供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理。合理確定儲(chǔ)備定額，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年終必須進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧、變質(zhì)、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，根據(jù)管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行處理。
    低值易耗品實(shí)物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助明細(xì)賬，對(duì)各類物資進(jìn)行數(shù)量、金額管理，反映低值易耗品分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行一次性攤銷，個(gè)別價(jià)值較高或領(lǐng)用報(bào)廢相對(duì)集中的可采用五五攤銷法。低值易耗品報(bào)廢收回的殘余價(jià)值，按照國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定處理。
    醫(yī)院要建立健全自制藥品、材料管理制度，按類別、品種進(jìn)行成本核算。自制藥品、材料按成本價(jià)入庫。
    第四十四條?固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在1000?元及以上（其中：專業(yè)設(shè)備單位價(jià)值在1500?元及以上），使用期限在一年以上（不含一年），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上（不含一年）的大批同類物資，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
    醫(yī)院固定資產(chǎn)分四類：房屋及建筑物、專業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、其他固定資產(chǎn)。
    圖書參照固定資產(chǎn)管理辦法，加強(qiáng)實(shí)物管理，不計(jì)提折舊。
    第四十五條?固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)量。
    （一）外購的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等相關(guān)支出作為成本。
    以一筆款項(xiàng)購入多項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)，按照同類或類似資產(chǎn)價(jià)格的比例對(duì)購置成本進(jìn)行分配，分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本。
    （二）自行建造的固定資產(chǎn)，按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)算成本。
    （三）融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等作為成本。
    （四）無償取得（如無償調(diào)入或接受捐贈(zèng)）的固定資產(chǎn)，其成本比照同類資產(chǎn)的市場價(jià)格或有關(guān)憑據(jù)注明的金額加上相關(guān)稅費(fèi)確定。
    大型醫(yī)療設(shè)備等固定資產(chǎn)的購建和租賃，要符合區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃，經(jīng)過科學(xué)論證，并按國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)主管部門會(huì)同有關(guān)部門批準(zhǔn)。
    第四十六條?在建工程是指醫(yī)院已經(jīng)發(fā)生必要支出，但按規(guī)定尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。
    醫(yī)院除按本制度執(zhí)行外，還應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算，嚴(yán)格控制工程成本，做好工程概、預(yù)算管理，工程完工后應(yīng)盡快辦理工程結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算，并及時(shí)辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。
    第四十七條?醫(yī)院原則上應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)，在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)，采用平均年限法或工作量法計(jì)提折舊（固定資產(chǎn)折舊年限見附1?）。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。計(jì)提折舊的具體辦法由各省（自治區(qū)、直轄市）主管部門會(huì)同財(cái)政部門規(guī)定或?qū)徟?。?dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起不提折舊；已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊。
    第四十八條?為增加固定資產(chǎn)的使用效能或延長其使用壽命而發(fā)生的改建、擴(kuò)建或大型修繕等后續(xù)支出，應(yīng)當(dāng)記入固定資產(chǎn)及其他相關(guān)資產(chǎn)；為維護(hù)固定資產(chǎn)的正常使用而發(fā)生的修理費(fèi)等后續(xù)支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期支出。大型修繕確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)由各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）財(cái)政部門會(huì)同主管部門（或舉辦單位）根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定。
    第四十九條?醫(yī)院應(yīng)設(shè)置專門管理機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ?，使用單位?yīng)指定人員對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施管理，并建立健全各項(xiàng)管理制度。
    建立健全三賬一卡制度，即：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)總賬和一級(jí)明細(xì)分類賬，固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)二級(jí)明細(xì)分類賬，使用部門負(fù)責(zé)建卡(?臺(tái)賬)?。
    大型醫(yī)療設(shè)備實(shí)行責(zé)任制，指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報(bào)告制度。
    醫(yī)院應(yīng)當(dāng)提高資產(chǎn)使用效率，建立資產(chǎn)共享、共用制度。
    第五十條?醫(yī)院應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并根據(jù)規(guī)定的管理權(quán)限，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行處理。
    固定資產(chǎn)管理部門要對(duì)固定資產(chǎn)采取電子信息化管理，定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。
    第五十一條?醫(yī)院出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢固定資產(chǎn)或者發(fā)生固定資產(chǎn)毀損時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國有資產(chǎn)管理規(guī)定處理。
    第五十二條?無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為醫(yī)院提供某種權(quán)利的資產(chǎn)。包括專利權(quán)、著作權(quán)、版權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、醫(yī)院購入的不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的應(yīng)用軟件及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利等。
    購入的無形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)；自行開發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等支出計(jì)價(jià)；接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)，按捐贈(zèng)方提供的資料或同類無形資產(chǎn)估價(jià)計(jì)價(jià)；商譽(yù)除合作外，不得作價(jià)入賬。
    無形資產(chǎn)從取得當(dāng)月起，在法律規(guī)定的有效使用期內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用，法律沒有規(guī)定使用年限的按照合同或單位申請(qǐng)書的受益年限攤銷，法律和合同或單位申請(qǐng)書都沒有規(guī)定使用年限的，按照不少于十年的期限攤銷。
    轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照國有資產(chǎn)管理規(guī)定處理。
    第五十三條?開辦費(fèi)是指醫(yī)院籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括籌建期間人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的其他支出。
    開辦費(fèi)在醫(yī)院開業(yè)時(shí)計(jì)入管理費(fèi)用。
    第五十四條?對(duì)外投資是指醫(yī)院以貨幣資金購買國家債券或以實(shí)物、無形資產(chǎn)等開展的投資活動(dòng)。
    對(duì)外投資按照投資回收期的長短分為長期投資和短期投資。投資回收期一年以上（不含一年）的為長期投資。
    第五十五條?醫(yī)院應(yīng)在保證正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下嚴(yán)格控制對(duì)外投資，投資范圍僅限于醫(yī)療服務(wù)相關(guān)領(lǐng)域。醫(yī)院不得使用財(cái)政撥款、財(cái)政撥款結(jié)余對(duì)外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。
    投資必須經(jīng)過充分的可行性論證，并報(bào)主管部門（或舉辦單位）和財(cái)政部門批準(zhǔn)。
    第五十六條?醫(yī)院投資應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并按評(píng)估確定的價(jià)格作為投資成本。
    醫(yī)院認(rèn)購的國家債券，按實(shí)際支付的金額作價(jià)。
    第五十七條?醫(yī)院應(yīng)遵循投資回報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)控制和跟蹤管理等原則，對(duì)投資效益、收益與分配等情況進(jìn)行監(jiān)督管理，確保國有資產(chǎn)的保值增值。
    第五十八條?負(fù)債是指醫(yī)院所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。
    流動(dòng)負(fù)債是指償還期在一年以內(nèi)（含一年）的短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收醫(yī)療款、預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬和應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)等。
    非流動(dòng)負(fù)債是指償還期在一年以上（不含一年）的長期借款、長期應(yīng)付款等。
    第五十九條?醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)病人預(yù)交金管理。預(yù)交金額度應(yīng)根據(jù)病人病情和治療的需要合理確定。
    第六十條?醫(yī)院應(yīng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無法償還的負(fù)債，按規(guī)定計(jì)入其他收入。
    第六十一條?醫(yī)院原則上不得借入非流動(dòng)負(fù)債，確需借入或融資租賃的，應(yīng)按規(guī)定報(bào)主管部門（或舉辦單位）會(huì)同有關(guān)部門審批，并原則上由政府負(fù)責(zé)償還。
    醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)和借款具體審批程序由各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）財(cái)政部門會(huì)同主管部門（或舉辦單位）根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定。
    第六十二條?凈資產(chǎn)是指醫(yī)院資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。包括事業(yè)基金、專用基金、待沖基金、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）、科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)（余）、未彌補(bǔ)虧損。
    （一）事業(yè)基金，即醫(yī)院按規(guī)定用于事業(yè)發(fā)展的凈資產(chǎn)。包括結(jié)余分配轉(zhuǎn)入資金（不包括財(cái)政基本支出補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)）、非財(cái)政專項(xiàng)資金結(jié)余解除限制后轉(zhuǎn)入的資金等。
    事業(yè)基金按規(guī)定用于彌補(bǔ)虧損，用于彌補(bǔ)虧損的最高限額為事業(yè)基金扣除醫(yī)院非財(cái)政補(bǔ)助資金和科教項(xiàng)目資金形成的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)凈值。
    醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)事業(yè)基金的管理，統(tǒng)籌安排，合理使用。對(duì)于事業(yè)基金滾存較多的醫(yī)院，在編制年度預(yù)算時(shí)應(yīng)安排一定數(shù)量的事業(yè)基金。
    （二）專用基金，即醫(yī)院按照規(guī)定設(shè)置、提取具有專門用途的凈資產(chǎn)。主要包括職工福利基金、醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金等。
    職工福利基金是指按業(yè)務(wù)收支結(jié)余（不包括財(cái)政基本支出補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)）的一定比例提取、專門用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇的資金。
    醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金是指從醫(yī)療支出中計(jì)提、專門用于支付醫(yī)院購買醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)發(fā)生的支出或?qū)嶋H發(fā)生的醫(yī)療事故賠償?shù)馁Y金。醫(yī)院累計(jì)提取的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金比例不應(yīng)超過當(dāng)年醫(yī)療收入的1?‰-3?‰。具體比例可由各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）財(cái)政部門會(huì)同主管部門（或舉辦單位）根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定。
    醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)職工福利基金和醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金的管理，統(tǒng)籌安排，合理使用。對(duì)于職工福利基金和醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金滾存較多的醫(yī)院，可以適當(dāng)降低提取比例或者暫停提取。
    其他專用基金是指按照有關(guān)規(guī)定提取、設(shè)置的其他專用資金。
    各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）主管部門（或舉辦單位）會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門確定。
    專用基金要專款專用，不得擅自改變用途。
    （三）待沖基金，即財(cái)政補(bǔ)助收入和科教項(xiàng)目收入形成的資本性支出凈值。
    （四）財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余），即醫(yī)院歷年滾存的有限定用途的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）資金，包括從業(yè)務(wù)收支結(jié)余轉(zhuǎn)入的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)以及項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)（余）。
    （五）科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)（余），即醫(yī)院尚未結(jié)項(xiàng)的科教項(xiàng)目累計(jì)取得科教項(xiàng)目收入減去累計(jì)發(fā)生支出后，留待以后按原用途繼續(xù)使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金，以及醫(yī)院已經(jīng)結(jié)項(xiàng)但尚未解除限制的科研、教學(xué)項(xiàng)目結(jié)余資金。
    （六）未彌補(bǔ)虧損，即事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的虧損。
    第六十三條?醫(yī)院發(fā)生撤銷、劃轉(zhuǎn)、合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算。
    醫(yī)院清算時(shí)，應(yīng)由各級(jí)政府授權(quán)主管部門（或舉辦單位）、財(cái)政部門負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定組成清算機(jī)構(gòu)，并在相關(guān)部門的監(jiān)督指導(dǎo)下開展工作。清算機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)按規(guī)定制訂清算方案，對(duì)醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理，對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單、債權(quán)清單、債務(wù)清單，通知所有債權(quán)人在規(guī)定期限內(nèi)向清算機(jī)構(gòu)申報(bào)債權(quán)，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。清算期間，未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)同意，任何組織機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得處理醫(yī)院財(cái)產(chǎn)。
    醫(yī)院財(cái)產(chǎn)包括宣布清算時(shí)的全部財(cái)產(chǎn)和清算期間取得的財(cái)產(chǎn)。
    清算期間發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧或變賣，無力歸還的債務(wù)，無法收回的應(yīng)收賬款等按國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定處理。
    第六十四條?在宣布醫(yī)院終止前六個(gè)月至宣布終止之日，下列行為無效：
    （一）無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)；
    （二）非正常壓價(jià)處理財(cái)產(chǎn)；
    （三）對(duì)原來沒有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保；
    （四）對(duì)未到期的債務(wù)提前清償；
    （五）放棄應(yīng)屬于醫(yī)院的債權(quán)。
    第六十五條?醫(yī)院撤銷時(shí)清償?shù)捻樞驗(yàn)椋?BR>    （一）清算期間發(fā)生的費(fèi)用；
    （二）應(yīng)付未付的醫(yī)院職工的工資、社會(huì)保障費(fèi)等；
    （三）債權(quán)人的各項(xiàng)債務(wù)；
    （四）剩余資產(chǎn)經(jīng)主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)后并入接收單位或上交主管部門。
    醫(yī)院被清算財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)?，?yīng)先按照規(guī)定支付清算期間發(fā)生的費(fèi)用，再按照比例進(jìn)行清償。
    第六十六條?醫(yī)院清算完畢，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告，編制清算期間的收支報(bào)表，驗(yàn)證后，報(bào)送主管部門（或舉辦單位）和財(cái)政部門審查備案。
    第六十七條?經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院劃轉(zhuǎn)、合并、分立時(shí)，其資產(chǎn)按照國有資產(chǎn)管理規(guī)定處理。
    第六十八條?財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映醫(yī)院一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開展成果的總括性書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收入支出明細(xì)表、財(cái)政補(bǔ)助收支明細(xì)情況表、?基本建設(shè)收入支出表、?現(xiàn)金流量表、凈資產(chǎn)變動(dòng)表、有關(guān)附表?、會(huì)計(jì)報(bào)表附注?以及財(cái)務(wù)情況說明書。
    財(cái)務(wù)情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務(wù)開展情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支狀況、成本控制情況、負(fù)債管理情況、資產(chǎn)變動(dòng)及利用情況、基本建設(shè)情況、績效考評(píng)情況、對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)、專項(xiàng)資金的使用情況以及其他需要說明的事項(xiàng)。
    第六十九條 ?醫(yī)院應(yīng)通過相關(guān)指標(biāo)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，具體分析參考指標(biāo)詳見附2?。
    第七十條?醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按月度、季度、年度向主管部門（或舉辦單位）和財(cái)政部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。
    醫(yī)院年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按規(guī)定經(jīng)過注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，具體辦法另行規(guī)定。
    第七十一條?醫(yī)院在辦理年度決算前，應(yīng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，并編制盤存表，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損等按本制度規(guī)定及時(shí)處理。
    第七十二條?財(cái)務(wù)監(jiān)督是根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所進(jìn)行的監(jiān)察和督促。
    第七十三條?財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：預(yù)算管理的監(jiān)督、收入管理的監(jiān)督、支出管理的監(jiān)督、資產(chǎn)管理的監(jiān)督和負(fù)債管理的監(jiān)督等。
    第七十四條?醫(yī)院的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。
    第七十五條?醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)檢查相結(jié)合，接受財(cái)政、審計(jì)和主管部門（或舉辦單位）的監(jiān)督。
    第七十六條?醫(yī)院舉辦非獨(dú)立法人分支機(jī)構(gòu)的收支是醫(yī)院財(cái)務(wù)收支的一部分，必須納入醫(yī)院財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。
    第七十七條?醫(yī)院必須在取得行醫(yī)資格之日起30?日內(nèi)，持批準(zhǔn)文件向主管部門（或舉辦單位）進(jìn)行財(cái)務(wù)登記，并由主管部門（或舉辦單位）向財(cái)政部門備案。
    第七十八條?醫(yī)院基本建設(shè)投資財(cái)務(wù)管理除按照本制度執(zhí)行外，還應(yīng)執(zhí)行國家基本建設(shè)投資方面的財(cái)務(wù)管理制度。
    第七十九條?各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）財(cái)政部門和主管部門可依照本制度，結(jié)合本地實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)財(cái)政部、衛(wèi)生部備案。
    第八十條 ?本制度由財(cái)政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋。
    第八十一條??企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體及其他社會(huì)組織舉辦的非營利性醫(yī)院?可參照本制度執(zhí)行。
    第八十二條?本制度自2011?年7?月1?日起在公立醫(yī)院改革國家聯(lián)系試點(diǎn)城市執(zhí)行，自2012?年1?月1?日起在全國執(zhí)行。1998?年11?月17?日財(cái)政部、衛(wèi)生部發(fā)布的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》（財(cái)社字[1998]148?號(hào)）同時(shí)廢止。
    財(cái)務(wù)人員管理制度篇五
    為了更好的貫徹總公司開源節(jié)流的精神，本著既提高辦事效率，又節(jié)約費(fèi)用支出的`原則，現(xiàn)就總公司出差人員乘坐交通工具的標(biāo)準(zhǔn)作如下補(bǔ)充。一、部門正職以上人員出差，可乘坐飛機(jī)。二、部門副職以下（含副職）人員出差，單程連續(xù)乘其它交通工具至少需要16小時(shí)方能到達(dá)目的地者，可乘坐飛機(jī)。三、部門副職以下（含副職）人員出差，因特殊情況，需乘飛機(jī)者，應(yīng)事先報(bào)請(qǐng)主管財(cái)務(wù)工作的總公司領(lǐng)導(dǎo)審批。四、原總公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的，按本規(guī)定執(zhí)行。本補(bǔ)充規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋。
    財(cái)務(wù)人員管理制度篇六
    為了加強(qiáng)社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高理財(cái)水平，結(jié)合社區(qū)居委會(huì)實(shí)際，制定本制度：
    1、社區(qū)居委會(huì)實(shí)行“錢賬分管、日清月結(jié)、項(xiàng)目審批、定明審計(jì)”的財(cái)務(wù)管理制度。
    2、社區(qū)居委會(huì)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守有關(guān)財(cái)政法規(guī)、行政法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。
    3、嚴(yán)格執(zhí)行資金支出的審批權(quán)限。居委會(huì)的各項(xiàng)開支必須堅(jiān)持“一支筆”審批制，由居委會(huì)主任要人負(fù)責(zé)簽字審批。
    4、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格收支手續(xù)，做到收有憑、支有據(jù)。認(rèn)真填寫好各類報(bào)表，統(tǒng)一居委會(huì)的收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，建立健全賬簿。
    5、實(shí)行民-主理財(cái)，定期審計(jì)，協(xié)商議事委員會(huì)每月定期對(duì)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行清理審查，并將結(jié)果張榜公布，同時(shí)督促居委會(huì)糾正違紀(jì)、違規(guī)項(xiàng)目。
    6、居委會(huì)干部離任時(shí)應(yīng)接受有關(guān)部門的審計(jì)，并辦進(jìn)政務(wù)交接手續(xù)。
    社區(qū)財(cái)務(wù)管理制度
    社區(qū)財(cái)務(wù)公開在街工委領(lǐng)導(dǎo)下，由社區(qū)居委會(huì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施，街道紀(jì)工委組織街紀(jì)工委委員和社區(qū)黨風(fēng)廉政監(jiān)督員、居民群眾參與監(jiān)督管理。
    一、財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容
    (一)社區(qū)內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。
    (二)社區(qū)黨組織經(jīng)費(fèi)使用情況。
    (三)社區(qū)居委會(huì)經(jīng)費(fèi)使用情況。
    (四)社區(qū)各項(xiàng)支出情況。
    (五)社區(qū)居委會(huì)集體固定資產(chǎn)使用情況。
    (六)其他需要公開的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
    二、財(cái)務(wù)公開形式
    (一)社區(qū)居委會(huì)每年召開一次社區(qū)居民(代表)大會(huì)，報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)決算情況。
    (二)每月在社區(qū)居務(wù)公開欄公布一次社區(qū)財(cái)務(wù)收支情況，專項(xiàng)工作及時(shí)公布。
    三、財(cái)務(wù)公開的要求
    (一)財(cái)務(wù)公開的事項(xiàng)公布后，社區(qū)居委會(huì)要安排專門的時(shí)間接受查詢，并負(fù)責(zé)做好核對(duì)、糾正、解釋工作。
    (二)財(cái)務(wù)收入及支出每月公布一次，財(cái)務(wù)公開要公開每項(xiàng)收支情況，讓社區(qū)居民一目了然。各項(xiàng)資產(chǎn)、公益事業(yè)收支等每季度公布一次。
    四、財(cái)務(wù)公開的監(jiān)督
    (一)街紀(jì)工委組織街紀(jì)工委委員和社區(qū)黨風(fēng)廉政監(jiān)督員每季度對(duì)社區(qū)財(cái)務(wù)公開的時(shí)間、公開的內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督檢查，審查財(cái)務(wù)公開的各項(xiàng)內(nèi)容是否全面、真實(shí)。
    (二)對(duì)社區(qū)居民和社區(qū)黨風(fēng)廉政監(jiān)督員提出的疑問和要求及時(shí)作出解釋和答復(fù)。
    五、財(cái)務(wù)管理要求
    (一)社區(qū)會(huì)計(jì)、出納要分設(shè)。社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)及其直系親屬(夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及近婚親關(guān)系)，不得擔(dān)任(或兼任)本社區(qū)會(huì)計(jì)、出納。
    (二)加強(qiáng)社區(qū)扶貧、救災(zāi)、社保、低保、再就業(yè)等資金和實(shí)物的管理，以及發(fā)放、使用情況的'監(jiān)督，各項(xiàng)收入、支出要有合法、規(guī)范的票據(jù)憑證，不準(zhǔn)用“白條子”入賬。
    (三)對(duì)現(xiàn)金收入應(yīng)給居民開具正規(guī)收據(jù)，并將收入及時(shí)入賬，確保賬款相符。所使用的各種會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿的內(nèi)容和格式，應(yīng)符合《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等規(guī)定。
    (四)會(huì)計(jì)離任時(shí)，須辦理交接手續(xù)，按照相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定進(jìn)行交接。否則，追究相關(guān)人員責(zé)任。
    (五)由街道黨工委負(fù)責(zé)組織紀(jì)工委、社會(huì)事務(wù)辦、財(cái)政所等部門，對(duì)社區(qū)主要負(fù)責(zé)人定期進(jìn)行任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、換屆或離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
    (六)對(duì)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在弄虛作假等問題，一律實(shí)行責(zé)任追究。由街紀(jì)工委負(fù)責(zé)調(diào)查處理，涉嫌違紀(jì)違法的上報(bào)區(qū)紀(jì)檢委(社區(qū)黨風(fēng)廉政監(jiān)督員可直接到區(qū)紀(jì)委匯報(bào)情況)，區(qū)紀(jì)檢、監(jiān)察機(jī)關(guān)將對(duì)直接責(zé)任人和主管領(lǐng)導(dǎo)按照有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理，對(duì)涉及刑事犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)。
    為了進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)社區(qū)財(cái)務(wù)管理，明確財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，透明財(cái)務(wù)管理，結(jié)合社區(qū)實(shí)際和相關(guān)法規(guī)和條例的原則，制定本社區(qū)財(cái)務(wù)管理制度：
    一、現(xiàn)金管理
    1、現(xiàn)金實(shí)行庫存管理，由財(cái)務(wù)管理人員統(tǒng)一保管。
    2、庫存現(xiàn)金主要用于繳納、報(bào)銷社區(qū)辦公經(jīng)費(fèi)及臨時(shí)性的必要開支，已使用的庫存現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)報(bào)銷并將現(xiàn)金回流庫存。
    3、現(xiàn)金庫存嚴(yán)禁白條抵庫，因公或特殊原因需借支現(xiàn)金的，須在借款單上注明用途和借款人,并由社區(qū)主任審批后方能借出。
    4、社區(qū)應(yīng)指派專人定期和不定期清點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)現(xiàn)金余額，防止現(xiàn)金余額丟失和挪用現(xiàn)金現(xiàn)象。
    二、財(cái)務(wù)收支管理
    1、所有收入都需開票入帳，收費(fèi)人員必須及時(shí)收取各種應(yīng)收款項(xiàng)，出租店鋪須在月底之前收取當(dāng)月的管理費(fèi)及租金，并應(yīng)將收取的現(xiàn)金交于財(cái)務(wù)管理人員管理。
    2、驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格查驗(yàn)報(bào)銷單據(jù)和實(shí)物，各項(xiàng)開支必須由經(jīng)辦人簽名并注明用途后由驗(yàn)收審驗(yàn)、主管審批、才能予以報(bào)銷。
    3、經(jīng)費(fèi)的使用，在1000元以上需提前向鎮(zhèn)政府申請(qǐng)審批同意后方可購買，在1000元以下需經(jīng)社區(qū)兩委討論通過后才能購買。
    4、每月10日、25日兩天為固定報(bào)銷時(shí)間，財(cái)務(wù)管理人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證及時(shí)向鎮(zhèn)政府報(bào)銷，努力做到日清月結(jié)。
    5、每月出具財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)當(dāng)月的收支做出匯總，以便于管理和查看。
    三、財(cái)務(wù)公開內(nèi)容：
    1、社區(qū)財(cái)務(wù)年度預(yù)算和決算情況。
    2、各項(xiàng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支情況。
    3、重大項(xiàng)目建設(shè)預(yù)算和決算情況。
    4、社區(qū)日常辦公費(fèi)用開支情況。
    5、社區(qū)自有產(chǎn)業(yè)收支情況。
    6、社區(qū)干部工資報(bào)酬情況。
    7、其他需公開的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
    四、公開方式：
    1、每年召開一次社區(qū)居民（代表）大會(huì)，報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)決算情況。
    2、每半年召開一次社區(qū)居民（代表）大會(huì)，審議社區(qū)重要決策。
    3、每個(gè)月在社區(qū)居務(wù)公開欄公布一次社區(qū)財(cái)務(wù)情況，專項(xiàng)工作及時(shí)公布。
    五、資產(chǎn)管理
    1、凡社區(qū)購置的固定資產(chǎn)都應(yīng)登記造冊(cè)。
    2、不按規(guī)定，造成本單位財(cái)產(chǎn)人為損毀或丟失，應(yīng)由責(zé)任人自負(fù)。
    3、工作人員調(diào)離崗位或調(diào)出單位，原使用的有關(guān)公物用品，應(yīng)辦理移交手續(xù)，方能辦理有關(guān)調(diào)動(dòng)手續(xù)。
    六、會(huì)議資料、票據(jù)管理
    1、單位所用票據(jù)一律由財(cái)務(wù)管理人員保管，領(lǐng)、銷登記需清楚明確，已用完的票據(jù)需及時(shí)交回會(huì)計(jì)核銷。
    2、會(huì)計(jì)資料保管嚴(yán)格按財(cái)政部頒發(fā)的《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定執(zhí)行。
    3、會(huì)計(jì)資料未經(jīng)允許，不得隨意由他人翻閱。
    本制度未盡事項(xiàng)，按上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。
    財(cái)務(wù)人員管理制度篇七
    1、認(rèn)真貫徹《會(huì)計(jì)法》，自覺遵守國家財(cái)政法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。掌握財(cái)務(wù)預(yù)算，杜絕浪費(fèi)，拒絕辦理各種不合法、不合理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反映和處理。
    2、按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的各項(xiàng)要求審核原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證，按時(shí)登記帳薄，及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，整理保管好會(huì)計(jì)檔案，在職權(quán)范圍內(nèi)處理好一切業(yè)務(wù)。
    3、管好各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)。對(duì)各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)及時(shí)核對(duì)清理。同時(shí)定期做好貨幣資金、庫存實(shí)物等帳戶的核對(duì)工作，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。
    4、嚴(yán)格按照財(cái)政部制定的服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的各項(xiàng)規(guī)定辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。依照稅法規(guī)定，及時(shí)辦理稅金的申報(bào)及繳納工作。
    5、負(fù)責(zé)各項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)處理，搞好會(huì)計(jì)核算，做到科目準(zhǔn)確，數(shù)字真實(shí)，憑證完整，記載清晰，裝訂整齊，報(bào)帳及時(shí)。
    6、嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，該收必收，應(yīng)付則付。
    7、妥善管理好會(huì)計(jì)憑證、帳簿報(bào)表、文件等會(huì)計(jì)檔案資料。
    8、編制工資發(fā)放名冊(cè)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后發(fā)放。工作做到精益求精。
    9、負(fù)責(zé)基建維修計(jì)劃及帳項(xiàng)審查，結(jié)算等工作。做好年度的預(yù)算、決算工作。
    10、遵守會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀助手。經(jīng)常分析財(cái)務(wù)收支升降原因，將財(cái)務(wù)分析的結(jié)果向領(lǐng)導(dǎo)提供，并找出管理、開支和財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并提出改進(jìn)意見。
    2.2。
    1、按照國家《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，按審核后的會(huì)計(jì)憑證，經(jīng)出納人員再次審核符合規(guī)定，辦理收付業(yè)務(wù)。
    2、庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額，超過及時(shí)存入銀行，不得白存現(xiàn)金，現(xiàn)金堅(jiān)持收支兩條線。
    3、逐筆核對(duì)當(dāng)月收付款項(xiàng)，做到收有憑、支有據(jù)。隨時(shí)核實(shí)庫存現(xiàn)金和銀行存款余額。
    4、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)制度及報(bào)銷手續(xù)，認(rèn)真審核原始單據(jù)，借支必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則，不借不支。
    5、嚴(yán)格控制簽發(fā)空頭支票和空白支票，對(duì)空白支票和一切空白票保管、登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用、注銷手續(xù)。不得挪用公款。
    6、負(fù)責(zé)全公司現(xiàn)金保管工作，做到銀行存款、取款及庫存現(xiàn)金的隨時(shí)記帳，每月向會(huì)計(jì)提交銀行庫存款收據(jù)及庫存現(xiàn)金報(bào)表，做到日清月結(jié)。
    7、據(jù)記帳憑證中的收支業(yè)務(wù)逐筆按順序記好現(xiàn)金和銀行日記帳，并結(jié)出余額，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實(shí)相符；掌握好銀行存款余額，月終與銀行余額對(duì)帳。
    8、負(fù)責(zé)內(nèi)部員工借款的扣款結(jié)算業(yè)務(wù)，對(duì)己報(bào)完帳尚未還清的款項(xiàng)，按月從工資中扣除。
    9、對(duì)待來辦事的群眾，態(tài)度要和藹，用說服方式耐心解釋群眾提出問題，不與人爭吵。
    10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
    2.3。
    1、庫房保管員必須嚴(yán)格遵守物品入庫的驗(yàn)收制度，依照發(fā)票核對(duì)好數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)，確認(rèn)無差錯(cuò)后，方可入庫。
    2、入庫物品必須放置到規(guī)定的庫房、規(guī)定的位置，物品擺放有序、整齊干凈。
    3、不定期的對(duì)庫房進(jìn)行清掃和整理，保證庫房室內(nèi)衛(wèi)生清潔。
    4、庫房內(nèi)的物件必須做到帳、物、卡三符合。進(jìn)出庫材料要當(dāng)面點(diǎn)清，認(rèn)真做好出、入庫登記。
    5、對(duì)臨時(shí)發(fā)放的用具應(yīng)做好記錄，并及時(shí)收回。提高物資庫存的完好性。
    6、及時(shí)檢查庫存情況，發(fā)現(xiàn)有庫缺物品，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，保證庫房物件的齊全，不影響工作。
    7、對(duì)庫房重地提高防盜的警惕性，對(duì)油庫重地應(yīng)加強(qiáng)管理，各種燃料放置有序，提高防火意識(shí)，對(duì)滅火設(shè)備定期檢查，保證正常使用。
    2.4。
    物資采購制度。
    根據(jù)1999年15號(hào)文件關(guān)于實(shí)行《采購管理暫行辦法》的精神，加強(qiáng)物品采購工作的管理，提高工作的透明度，防止假公濟(jì)私和不正之風(fēng)，特制定以下制度和管埋辦法:。
    1、物品采購工作應(yīng)有計(jì)劃地進(jìn)行。單位應(yīng)根據(jù)工作需要由庫房保管員和財(cái)務(wù)人員與領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商，制定購置計(jì)劃。執(zhí)行過程申應(yīng)嚴(yán)格控制。
    2、采購物品凡超過100元以上者，不得由1個(gè)辦埋，應(yīng)有2人上一同辦理，不符合以上條件，可拒絕報(bào)銷手續(xù)。
    3、所需采購的物品必須進(jìn)行價(jià)格比較，貨比三家，同樣的型號(hào)、品質(zhì)的物品可考慮購買價(jià)格較低的與質(zhì)量較好的。
    4、所需采購的物品必須嚴(yán)格按計(jì)劃進(jìn)行購買，以防造成積壓、變質(zhì)、浪費(fèi)。減少不必要的損失。
    5、一般采取定點(diǎn)購買，單位定期到購買物品的商店結(jié)帳，不得長期拖欠。
    6、經(jīng)辦人購買的物品，必須嚴(yán)格按程序辦理入庫手續(xù)。經(jīng)庫房保管人員驗(yàn)貨，短缺部分由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。入庫的物品經(jīng)檢查認(rèn)為無差錯(cuò)時(shí)，保管員在發(fā)票上簽字萬能報(bào)銷。否則不予報(bào)銷。
    2.5。
    交舊領(lǐng)新制度。
    為減少費(fèi)用，合埋控制支出，有效控制各類材料的混亂局面，使其保持良好的秩序，保證各項(xiàng)工作順利開展。特制定以下規(guī)定，望遵照?qǐng)?zhí)行。
    1、堅(jiān)持物品工具交舊領(lǐng)新制度。所需要領(lǐng)用的物品、配件，必須做到先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)可根據(jù)工作需要考慮是否需要更換新件。末經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，私自領(lǐng)用物品物件，保管員有權(quán)予以拒絕。
    2、經(jīng)同意領(lǐng)用新物品、物件時(shí)，必須將舊物品配件交至庫房管埋員處。否則庫房管理員有權(quán)拒發(fā)。如果末履行上述程序，責(zé)任由管理人員自負(fù)。
    3、領(lǐng)用物品、配件，必須遵循節(jié)儉的原則。如果可繼續(xù)再使用，不影響工作及安全的，領(lǐng)導(dǎo)可根據(jù)具體情況考慮是否更換。
    4、工作中所領(lǐng)用的勞動(dòng)工具，如丟失、無故損壞。所領(lǐng)用工具的費(fèi)用由自己負(fù)責(zé)。否則，管埋人員可拒發(fā)。
    5、各種設(shè)備領(lǐng)用配件，都必須遵守以上制度。
    6、為維護(hù)各種設(shè)備所需配置的工具(包括電工)須清查盤點(diǎn)交其使用。因丟失、送人的或違規(guī)操作損壞的，均由自己負(fù)責(zé)，不再另外發(fā)放及配置。
    7、對(duì)所配工具每季度清點(diǎn)一次，缺少部分由使用人自己補(bǔ)充，以備應(yīng)查。
    2.6。
    管理、維護(hù)、使用制度。
    為了加強(qiáng)庫房物資的管理、維護(hù)、使用，庫房保管員做到對(duì)物資心中有數(shù)，保證各種物資，特別是各種應(yīng)及物資的正常使用、不丟失，特制定如下制度：
    1、保管員應(yīng)具有高度的工作責(zé)任心和良好的職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守單位的各項(xiàng)規(guī)章制度，服從工作安排。
    2、保管員要愛護(hù)公共財(cái)產(chǎn)、遵守社會(huì)公德，不得損壞庫存的各種物資。如有損壞，必須原價(jià)賠償。
    3、保管員應(yīng)不定期的對(duì)庫房的物資進(jìn)行合對(duì)，做到財(cái)、物卡三符合，入庫物資要擺放有序、整齊干凈，以便隨時(shí)領(lǐng)取使用。
    4、出、入庫物資要當(dāng)面點(diǎn)清，凡因在出入庫物資時(shí)，造成物資短缺的，責(zé)任自負(fù)。
    5、庫房對(duì)臨時(shí)發(fā)放的工具，應(yīng)做好記錄，并及時(shí)收回，如沒有及時(shí)收回，造成物資短缺的，由保管人員負(fù)責(zé)。
    6、未經(jīng)允許，嚴(yán)禁非工作人員私自進(jìn)行入庫房。
    7、定期檢查對(duì)庫房庫存物資的進(jìn)行清點(diǎn)，保證物資的完好和正常使用。
    2.7。
    為加強(qiáng)公司及生活服務(wù)中心電話費(fèi)管理，節(jié)約費(fèi)用開支，特制定本制度。
    1、按照年初預(yù)算審定數(shù)，進(jìn)行總額控制。合埋掌握，做到不突破預(yù)算，同時(shí)又不影響工作。
    2、實(shí)行電話費(fèi)包千制度，固定電話話費(fèi)每月按150元計(jì)算，根據(jù)實(shí)際情況分別由責(zé)任人負(fù)擔(dān)或列入費(fèi)用開支并做情況說明。
    3、電話用語應(yīng)盡量簡潔、明確，不得以工作為借口，用公用電話辦私事。
    4、辦公電話的繳費(fèi)由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)。
    5、大門值班室內(nèi)磁卡電話，使用時(shí)要注意正確操作，以免損壞。如有損壞，當(dāng)事人應(yīng)負(fù)全部責(zé)任，并照價(jià)賠償。
    6、不準(zhǔn)撥打信息臺(tái)。如出現(xiàn)信息臺(tái)話費(fèi)，由該科室人員及當(dāng)班人員自己承擔(dān)。
    7、辦公電話原則上不準(zhǔn)單位以外人員隨便使用。
    財(cái)務(wù)人員管理制度篇八
    為提高股份公司整體財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)和管理水平，創(chuàng)造職業(yè)寬度，完善內(nèi)部控制，規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)，特制定本管理規(guī)定。
    2、輪崗范圍。
    股份公司本部實(shí)施輪崗的部門包括股份公司戰(zhàn)略財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)監(jiān)控部、運(yùn)營會(huì)計(jì)部、銷售會(huì)計(jì)部，以及下屬子公司財(cái)會(huì)部門。
    3、輪崗期限及程序。
    3.1各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)本部門財(cái)會(huì)人員的工作表現(xiàn)和任職時(shí)間，于每年12月份編制次年輪崗計(jì)劃，有計(jì)劃地對(duì)本單位財(cái)會(huì)人員進(jìn)行定期輪崗。
    崗位輪換必須在不影響正常工作的開展和保證工作的連續(xù)性的前提下進(jìn)行。
    3.2部門內(nèi)部人員輪崗，由部門負(fù)責(zé)人提出，報(bào)cfo批準(zhǔn)后實(shí)施；
    跨部門之間的輪崗工作由部門負(fù)責(zé)人提出，分管總監(jiān)審核，公司cfo審核同意后統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)實(shí)施。
    3.3子公司財(cái)會(huì)人員輪崗計(jì)劃由子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)提出，經(jīng)子公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施，同時(shí)報(bào)公司財(cái)務(wù)監(jiān)控部備案。
    3.4關(guān)鍵崗位的財(cái)會(huì)人員（含出納）在同一崗位上連續(xù)工作滿3年的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況有計(jì)劃地進(jìn)行內(nèi)部崗位輪換，必要時(shí)也可以適當(dāng)延長或縮短輪崗年限，但需要延長期限最長為1年。
    3.6其他崗位人員在同一崗位連續(xù)工作4年，且未得到晉升者實(shí)行強(qiáng)制輪崗；
    3.7特殊情況需要調(diào)整的崗位，根據(jù)工作需要隨時(shí)按照程序報(bào)批后調(diào)整。
    3.8財(cái)會(huì)人員輪崗報(bào)批時(shí)，需提交輪崗人員以下信息：輪崗人員的學(xué)歷、職稱、近2年考核等級(jí)，以及原來從事的崗位、擬從事的崗位等基本情況。
    需要適當(dāng)延長輪崗年限的，應(yīng)按照第四、五條的規(guī)定報(bào)批，同時(shí)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)控部備案。
    4、輪崗工作交接。
    4.1輪崗人員的上級(jí)主管應(yīng)對(duì)新上崗人員的職位說明書、崗位工作要求、崗位技能和業(yè)務(wù)知識(shí)進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)測試合格后辦理交接手續(xù)。
    4.3交接完畢后，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)將交接手續(xù)轉(zhuǎn)人力資源部備案，由人力資源部辦理轉(zhuǎn)崗手續(xù)，同時(shí)發(fā)布輪崗信息。
    5、監(jiān)督考核。
    5.1各輪崗的財(cái)會(huì)人員必須服從輪崗分配，不得以各種借口抵制輪崗，財(cái)會(huì)人員無正當(dāng)理由、拒不輪崗的，調(diào)離財(cái)會(huì)工作崗位。
    5.2對(duì)于出現(xiàn)以下情況的部門負(fù)責(zé)人或子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)納入當(dāng)月績效考核：
    5.2.2由于輪崗造成工作中斷或出現(xiàn)工作差錯(cuò)的。
    6、本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。
    財(cái)務(wù)人員管理制度篇九
    重大資金支出實(shí)行集體研究嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金業(yè)務(wù)審批制度，、1和決策，并建立責(zé)任追究制度。、按照支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核、支付辦理的操作流程辦2理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
    個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)財(cái)務(wù)專用章由專人保管，、3禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
    列違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：）擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶；1（1）偽造、變?cè)熳C明文件開立銀行結(jié)算賬戶；2（）擅自改變銀行結(jié)算賬戶用途；3（）將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ)；4（）出租、出借銀行結(jié)算賬戶；5（）不及時(shí)撤銷應(yīng)當(dāng)撤銷的銀行結(jié)算賬戶；6（）其他違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為。7（。不得有下列違反支付結(jié)算紀(jì)、支付結(jié)算符合《支付結(jié)算辦法》6律的行為：
    工會(huì)現(xiàn)金管理制度，結(jié)合《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》和《現(xiàn)金管理暫行條例》、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》。
    生順序逐筆登記，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收支合計(jì)數(shù)和結(jié)余。
    數(shù)，并與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。
    庫存數(shù)核對(duì)相符，做到“日清月結(jié)”
    現(xiàn)應(yīng)按批準(zhǔn)權(quán)屬履行借款手續(xù)，因工作或業(yè)務(wù)需要臨時(shí)借款，、5金當(dāng)面點(diǎn)清，工作或業(yè)務(wù)結(jié)束，督促及時(shí)結(jié)賬，禁止無故拖欠借款。
    必除在規(guī)定范圍可以使用現(xiàn)金外，工會(huì)與外單位的經(jīng)濟(jì)往來，、6須通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定執(zhí)行。
    《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》和《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》，結(jié)合工作實(shí)際制定本制度。辦法》、按國家金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定在銀行開設(shè)銀行存款戶。1按照業(yè)務(wù)發(fā)所有涉及銀行存款收支業(yè)務(wù)的辦理均由專人負(fù)責(zé)，、2，每日終了結(jié)出余額。生的順序逐筆登記“銀行存款日記賬”
    “銀行存款日記賬”定期與銀行對(duì)賬，至少每月核對(duì)一次，如、3，調(diào)節(jié)相符。調(diào)節(jié)表經(jīng)審核有差額，及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”
    人員復(fù)核簽章后，與銀行對(duì)賬單一并裝訂保存。、對(duì)銀行存款未達(dá)賬，認(rèn)真查找未達(dá)原因，及時(shí)取得相關(guān)單據(jù)，4并登記入賬，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。、單位之間經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來原則上均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。5確保資金安全。分不同地點(diǎn)保存，印鑒應(yīng)分別保管，銀行票據(jù)、6、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款戶，7不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用。
    為規(guī)范《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》等票據(jù)的使用和管理，結(jié)合實(shí)。
    際制定本制度。
    蛀、防鼠咬、防丟失。
    “五項(xiàng)收入”僅限于工會(huì)依法取得的按照規(guī)定的使用范圍使用，、2內(nèi)容、同號(hào)各聯(lián)次之間項(xiàng)目、金額準(zhǔn)確，內(nèi)容真實(shí)、填寫的項(xiàng)目完整、金額應(yīng)完全一致、領(lǐng)購、使用、繳銷等工作符合規(guī)定，做到手續(xù)清、記錄清、責(zé)3任清收據(jù)使用完后，及時(shí)向上級(jí)工會(huì)等辦理相關(guān)校驗(yàn)、注銷手續(xù)，按規(guī)定重新辦理領(lǐng)取手續(xù)。
    轉(zhuǎn)讓收據(jù)或擅自處理空白聯(lián)和其它質(zhì)量殘次不得有相互轉(zhuǎn)借、4無效聯(lián)的行為。
    及時(shí)向上級(jí)工會(huì)等辦理對(duì)停止使用的收據(jù)做好清理登記工作，、5相關(guān)核銷手續(xù)。、銀行票據(jù)有明確的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)6的職責(zé)權(quán)限和程序，設(shè)臵登記簿進(jìn)行記錄。
    《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》和《基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理辦、根據(jù)《會(huì)。
    計(jì)法》，結(jié)合實(shí)際制定本制度。法》。
    辦理與工會(huì)工作無關(guān)的資金收付。，對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行、遵守《預(yù)算法》以及《工會(huì)預(yù)算管理辦法》3預(yù)算管理，編制預(yù)算報(bào)告，組織預(yù)算執(zhí)行。
    年度預(yù)算，做到格式統(tǒng)一，內(nèi)容完整，項(xiàng)目明晰，依據(jù)充分，說明清。
    楚，程序規(guī)范，簽章齊全，報(bào)送及時(shí)。
    期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)不得編制赤字預(yù)算。無重大支出項(xiàng)目的年度，、6余不得出現(xiàn)赤字。
    照先有預(yù)算、后有支出的要求，做到有預(yù)算不超支，無預(yù)算不開支。
    遇有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，按照預(yù)算編制程序編制調(diào)整預(yù)算并經(jīng)。
    本級(jí)工會(huì)委員會(huì)同意后執(zhí)行。、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)研究解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在11的問題，強(qiáng)化預(yù)算約束力，確保預(yù)算貫徹執(zhí)行。
    “以領(lǐng)代報(bào)”或、每筆費(fèi)用開支據(jù)實(shí)報(bào)銷，不得“以撥代支”12。
    會(huì)議、活動(dòng)、培訓(xùn)、維修等較大開支附有具體開支明細(xì)“虛報(bào)冒領(lǐng)”
    用應(yīng)上解經(jīng)費(fèi)。、各種專項(xiàng)資金按照有關(guān)規(guī)定?？顚Ｓ茫坏酶淖冑Y金用途、14擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。
    取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財(cái)務(wù)專用章，并與收款單位名稱。
    相符。對(duì)外單位開具的原始憑證蓋有本單位公章或財(cái)務(wù)專用章。、記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證規(guī)范填制，做到要素完整、5摘要簡明、科目正確、數(shù)字準(zhǔn)確、編號(hào)連續(xù)、字跡清晰，相關(guān)會(huì)計(jì)人員簽章齊全。會(huì)計(jì)憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)臵齊全，有總賬、明細(xì)賬、日記賬（基層工會(huì)日記6結(jié)賬、登記、各類賬簿的啟用、并設(shè)有必要的輔助賬和備查賬，總賬）。
    錯(cuò)誤更正方法等符合國家有關(guān)規(guī)定和《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的要求，記賬。
    及時(shí)，文字規(guī)范。
    固定資產(chǎn)明細(xì)各類支出明細(xì)賬、明細(xì)賬包括各類收入明細(xì)賬、7賬、往來款項(xiàng)明細(xì)賬等。日記賬包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。
    備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。
    各種賬簿賬簿登記以審核無誤的記賬憑證或原始憑證為依據(jù)。、88。
    單獨(dú)裝訂，頁號(hào)連續(xù)，整潔美觀。
    （同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在不同賬賬相符、記賬憑證相符）簿記錄與原始憑證、負(fù)債實(shí)有數(shù)（各類賬簿記錄與資產(chǎn)、賬實(shí)相符、賬簿之間的記錄相符）。
    費(fèi)收支決算封面、決算說明書、收支決算表，年末資產(chǎn)負(fù)債表，年末。
    收入支出表，年末往來款項(xiàng)明細(xì)表，年度經(jīng)費(fèi)收解報(bào)告表。
    編制人審閱并簽章。年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通。
    需要相適應(yīng)的硬件，按照上級(jí)工會(huì)的要求選用財(cái)務(wù)軟件，保證會(huì)計(jì)電。
    宜。
    財(cái)務(wù)人員管理制度篇十
    （1）輪崗制度有助于提高相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)目前，我國醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作正在朝著職業(yè)化、專業(yè)化的方向發(fā)展，但由于部分財(cái)務(wù)人員的。工作時(shí)間較長，缺少自我學(xué)習(xí)的時(shí)間，導(dǎo)致對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)的總體情況不了解，這在一定程度上影響了工作的效率，而在實(shí)施醫(yī)院財(cái)務(wù)人員輪崗制度后，每個(gè)財(cái)務(wù)人員的工作時(shí)間增加，使其有更多的時(shí)間了解醫(yī)院財(cái)務(wù)的整體情況，從而保證了自身專業(yè)素質(zhì)的提高。同時(shí)，在輪崗制度下，財(cái)務(wù)管理人員可以將更多的時(shí)間投入到會(huì)計(jì)工作研究中，這有助于提高工作效率。
    （2）輪崗制度有助于強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部管理能力內(nèi)部管理一直是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中的重要內(nèi)容，對(duì)于醫(yī)院而言，在開展內(nèi)部管理中要將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理論貫穿于整個(gè)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的始終，保證財(cái)務(wù)管理資料的真實(shí)性。但就目前醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀來看，部分醫(yī)院在財(cái)務(wù)內(nèi)部管理中存在復(fù)核不到位、內(nèi)部控制流于形式等問題，但在實(shí)施人員輪崗制度之后，醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部管理能力得到明顯提高，這是因?yàn)樵谳啀徶贫缺尘跋拢t(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的主體會(huì)發(fā)生變化，這就使財(cái)務(wù)管理人員在工作交接過程中需要?jiǎng)澢逑噜徶黧w的界限，保證財(cái)務(wù)管理責(zé)任的針對(duì)性，從而使每個(gè)財(cái)務(wù)管理人員都能更加積極、主動(dòng)的參與財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理工作從“被動(dòng)工作”到“主動(dòng)工作”的轉(zhuǎn)變。
    （3）輪崗制度有助于強(qiáng)化醫(yī)院的財(cái)務(wù)監(jiān)督職能部分學(xué)者認(rèn)為，雖然我國各類醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作高度重視，但大部分單位在工作中存在“財(cái)務(wù)監(jiān)管流于形式”的現(xiàn)狀，在工作中財(cái)務(wù)管理人員缺乏獨(dú)立性，嚴(yán)重影響到財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的開展。而在實(shí)施醫(yī)院輪崗制度后，財(cái)務(wù)管理人員工作變得更加“流動(dòng)”，受責(zé)任制度的影響，財(cái)務(wù)管理人員在工作中需要高度重視對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的控制與指導(dǎo)，通過全面監(jiān)督各種財(cái)務(wù)管理工作的開展，保證財(cái)務(wù)管理工作不會(huì)在自己的任期內(nèi)出現(xiàn)問題。在這種工作環(huán)境下，醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督職能得到完善與發(fā)展，醫(yī)院財(cái)務(wù)綜合管理能力得到了顯著地提高。
    財(cái)務(wù)人員管理制度篇十一
    財(cái)務(wù)人員個(gè)人簡歷模版，此財(cái)務(wù)人員簡歷模版不需要下載。
    本人概況。
    姓名：xxx性別：女。
    民族：漢政治面目：團(tuán)員。
    學(xué)歷(學(xué)位)：本科專業(yè)：財(cái)會(huì)專業(yè)。
    聯(lián)系電話：12345678手機(jī)：13901111234。
    聯(lián)系地址：北京市東城區(qū)xx大街10號(hào)郵編：100007。
    教育背景。
    畢業(yè)院校：北京金融學(xué)院1993.9--1997.7財(cái)會(huì)專業(yè)。
    業(yè)務(wù)及特長。
    *助理會(huì)計(jì)師職稱，熟悉國家財(cái)務(wù)制度和相關(guān)政策法規(guī)。
    *英語六級(jí)水平，熟悉各種英文商務(wù)書函的寫作格式。
    *頭腦靈活，性格穩(wěn)重，責(zé)任心強(qiáng)，具有較強(qiáng)的.團(tuán)隊(duì)精神。
    工作經(jīng)歷。
    1999.3---至今xx集團(tuán)公司出納、會(huì)計(jì)。
    *協(xié)助主管會(huì)計(jì)進(jìn)行其它日常工作，現(xiàn)金管理。
    1997.9---1999.1xx科技有限公司助理會(huì)計(jì)。
    本人性格。
    開朗、謙虛、自律、自信(根據(jù)本人情況)。
    另：最重要的是能力，相信貴公司會(huì)覺得我是此職位的合適人選！
    期盼與您的面談！
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    財(cái)務(wù)人員管理制度篇十二
    1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會(huì)計(jì)法”，維護(hù)財(cái)政法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國有資產(chǎn)的安全。
    2、根據(jù)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、財(cái)產(chǎn)管理員崗位。
    3、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。
    4、學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)由單位法人代表負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員協(xié)助校長管理學(xué)校日常財(cái)務(wù)工作,在上級(jí)財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。
    5、編制和執(zhí)行學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃，擬定學(xué)校具體財(cái)務(wù)管理制度，做好記賬、算賬、報(bào)賬工作。堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則編制單位預(yù)算，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。
    6、學(xué)校出納人員要認(rèn)真管理好學(xué)校的現(xiàn)金、票據(jù)、保險(xiǎn)箱。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷手續(xù)，認(rèn)真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。
    7、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好學(xué)校各項(xiàng)資金的管理工作。認(rèn)真審核學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支憑證，各種憑證內(nèi)容必須真實(shí)完整。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)，不做假的賬單，不設(shè)賬外賬，不設(shè)小金庫。
    8、做好財(cái)務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、復(fù)印會(huì)計(jì)資料，妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。
    9、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)產(chǎn)管理制度，并制定本單位財(cái)產(chǎn)管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行政府采購制度。
    10、在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作方面取得顯著成績者、在維護(hù)財(cái)務(wù)制度或財(cái)經(jīng)紀(jì)律有成績者、在財(cái)務(wù)管理理論有創(chuàng)見并促進(jìn)學(xué)校財(cái)經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費(fèi)有成績者給予獎(jiǎng)勵(lì)。不遵守財(cái)務(wù)制度，工作失職，造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)或其它損失者，予以懲處。
    財(cái)務(wù)人員管理制度篇十三
    請(qǐng)假3天以上者報(bào)局長審批后，方可離開。
    二、請(qǐng)假期滿后，應(yīng)當(dāng)日銷假，否則按曠工論處。
    二、不能無故曠工。曠工1天扣3天的基本工資，曠工2天扣十天的。
    基本工資，曠工3天扣當(dāng)月的全部工資，曠工4天以上者按下崗論處。
    財(cái)務(wù)人員管理制度篇十四
    第一條:為保衛(wèi)廠區(qū)安全、提高員工素質(zhì)、樹立企業(yè)文明形象,特制定本規(guī)定。
    第二條:本規(guī)定適用于xx有限公司全體員工。
    第三條:所有辦公室人員在廠區(qū)、辦公區(qū)、公共區(qū)一律不準(zhǔn)吸煙。
    第四條:所有辦公室人員有義務(wù)維護(hù)本管理規(guī)定、告誡和勸阻來訪客人不要吸煙。
    第五條:特殊客人需要吸煙,只限在吸煙區(qū)內(nèi)吸煙。
    第六條:該管理細(xì)則規(guī)定由管理部制定并負(fù)責(zé)檢查監(jiān)督執(zhí)行。
    第七條:對(duì)違規(guī)人員由檢查人下達(dá)罰款通知單,并報(bào)管理部備案。
    第八條:違反第三條規(guī)定均罰款50/人次,廁所衛(wèi)生間不準(zhǔn)亂扔煙頭,一旦發(fā)現(xiàn)均罰款30元/人次。
    第九條:所以辦公室人員有權(quán)監(jiān)督遵守本規(guī)定,如發(fā)現(xiàn)違規(guī)可以檢舉舉報(bào),一經(jīng)落實(shí)是事實(shí)者將給予獎(jiǎng)勵(lì)。
    第十條:違規(guī)人員接到罰款通知單后,必須在當(dāng)天上班時(shí)間內(nèi)到財(cái)務(wù)處交罰金。否則雙倍處罰,自工資中扣除,并警告一次。
    第十二條:本管理規(guī)定由行政管理部制定,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由總經(jīng)辦、行政管理部、人力資源部聯(lián)合執(zhí)行。
    第十三條:本管理規(guī)定自20xx年月日起施行。
    財(cái)務(wù)人員管理制度篇十五
    第一條為了規(guī)范行政單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)行政單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政單位工作任務(wù)的完成，制定本規(guī)則。
    第二條本規(guī)則適用于各級(jí)各類國家機(jī)關(guān)、政黨組織（以下統(tǒng)稱行政單位）的財(cái)務(wù)活動(dòng)。
    第三條行政單位財(cái)務(wù)管理的基本原則是：量入為出，保障重點(diǎn)，兼顧一般，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，降低行政成本，注重資金使用效益。
    第四條行政單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：
    （三）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置、有效利用、規(guī)范處置資產(chǎn)，防止國有資產(chǎn)流失；
    （四）定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析；
    （五）對(duì)行政單位所屬并歸口行政財(cái)務(wù)管理的單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)督；
    （六）加強(qiáng)對(duì)非獨(dú)立核算的機(jī)關(guān)后勤服務(wù)部門的財(cái)務(wù)管理，實(shí)行內(nèi)部核算辦法。
    第五條行政單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。
    行政單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，實(shí)行獨(dú)立核算。人員編制少、財(cái)務(wù)工作量小等不具備獨(dú)立核算條件的單位，可以實(shí)行單據(jù)報(bào)賬制度。第六條行政單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
    第七條按照預(yù)算管理權(quán)限，行政單位預(yù)算管理分為下列級(jí)次：
    （一）向同級(jí)財(cái)政部門申報(bào)預(yù)算的行政單位，為一級(jí)預(yù)算單位；
    （二）向上一級(jí)預(yù)算單位申報(bào)預(yù)算并有下級(jí)預(yù)算單位的行政單位，為二級(jí)預(yù)算單位；
    （三）向上一級(jí)預(yù)算單位申報(bào)預(yù)算，且沒有下級(jí)預(yù)算單位的行政單位，為基層預(yù)算單位。
    一級(jí)預(yù)算單位有下級(jí)預(yù)算單位的，為主管預(yù)算單位。
    第八條各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算管理級(jí)次申報(bào)預(yù)算，并按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，定期將預(yù)算執(zhí)行情況向上一級(jí)預(yù)算單位或者同級(jí)財(cái)政部門報(bào)告。
    第九條財(cái)政部門對(duì)行政單位實(shí)行收支統(tǒng)一管理，定額、定項(xiàng)撥款，超支不補(bǔ)，結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。
    第十條行政單位編制預(yù)算，應(yīng)當(dāng)綜合考慮以下因素：
    （一）年度工作計(jì)劃和相應(yīng)支出需求；
    （二）以前年度預(yù)算執(zhí)行情況；
    （三）以前年度結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況；
    （四）資產(chǎn)占有和使用情況；
    （五）其他因素。
    第十一條行政單位預(yù)算依照下列程序編報(bào)和審批：
    （一）行政單位測算、提出預(yù)算建議數(shù)，逐級(jí)匯總后報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門；
    （二）財(cái)政部門審核行政單位提出的預(yù)算建議數(shù)，下達(dá)預(yù)算控制數(shù)；
    （三）行政單位根據(jù)預(yù)算控制數(shù)正式編制年度預(yù)算，逐級(jí)匯總后報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門；
    （四）經(jīng)法定程序批準(zhǔn)后，財(cái)政部門批復(fù)行政單位預(yù)算。
    第十二條行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)資金，不得超預(yù)算安排支出。
    預(yù)算在執(zhí)行中原則上不予調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)送審批。
    第十三條行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制決算，逐級(jí)審核匯總后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。
    第十四條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算審核和分析，規(guī)范決算管理工作，保證決算數(shù)據(jù)的完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。第十五條收入是指行政單位依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政撥款收入和其他收入。
    財(cái)政撥款收入，是指行政單位從同級(jí)財(cái)政部門取得的財(cái)政預(yù)算資金。
    其他收入，是指行政單位依法取得的除財(cái)政撥款收入以外的各項(xiàng)收入。
    行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位的收入。
    第十六條行政單位取得各項(xiàng)收入，應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定，按照財(cái)務(wù)管理的要求，分項(xiàng)如實(shí)核算。
    第十七條行政單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。第十八條支出是指行政單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成工作任務(wù)所發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失，包括基本支出和項(xiàng)目支出。
    基本支出，是指行政單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出。
    項(xiàng)目支出，是指行政單位為完成特定的工作任務(wù)，在基本支出之外發(fā)生的支出。
    第十九條行政單位應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入單位預(yù)算。
    各項(xiàng)支出由單位財(cái)務(wù)部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理。
    第二十條行政單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，建立健全支出管理制度，對(duì)節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出進(jìn)行重點(diǎn)管理和控制。
    第二十一條行政單位從財(cái)政部門或者上級(jí)預(yù)算單位取得的項(xiàng)目資金，應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用，?？顚Ｓ谩为?dú)核算，并按照規(guī)定向同級(jí)財(cái)政部門或者上級(jí)預(yù)算單位報(bào)告資金使用情況，接受財(cái)政部門和上級(jí)預(yù)算單位的檢查監(jiān)督。
    項(xiàng)目完成后，行政單位應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門或者上級(jí)預(yù)算單位報(bào)送項(xiàng)目支出決算和使用效果的書面報(bào)告。
    第二十二條行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等規(guī)定。
    第二十三條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績效管理，提高資金的使用效益。
    第二十四條行政單位應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。
    第二十五條結(jié)轉(zhuǎn)資金，是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。
    第二十六條結(jié)余資金，是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。
    結(jié)轉(zhuǎn)資金在規(guī)定使用年限未使用或者未使用完的，視為結(jié)余資金。
    第二十七條財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理，應(yīng)當(dāng)按照同級(jí)財(cái)政部門的規(guī)定執(zhí)行。第二十八條
    資產(chǎn)是指行政單位占有或者使用的，能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。
    第二十九條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、存貨等。
    前款所稱存貨是指行政單位在工作中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。
    第三十條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
    固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；通用設(shè)備；專用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物。
    第三十一條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。
    在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用。
    第三十二條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括著作權(quán)、土地使用權(quán)等。
    第三十三條行政單位應(yīng)當(dāng)建立健全單位資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護(hù)資產(chǎn)安全完整。
    第三十四條行政單位應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。
    行政單位資產(chǎn)有原始憑證的，按照原始憑證記賬；無原始憑證的，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行評(píng)估，按照評(píng)估價(jià)值記賬。
    第三十五條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。年度終了，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。對(duì)資產(chǎn)盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。
    第三十六條行政單位開設(shè)銀行存款賬戶，應(yīng)當(dāng)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批，并由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。
    第三十七條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長期掛賬。
    第三十八條行政單位的資產(chǎn)增加時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記入賬；減少時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。
    行政單位的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，但財(cái)政部另有規(guī)定的除外。
    第三十九條行政單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產(chǎn)對(duì)外投資或者舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體。對(duì)于未與行政單位脫鉤的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，行政單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管。
    除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，行政單位不得舉借債務(wù)，不得對(duì)外提供擔(dān)保。
    第四十條未經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)，行政單位不得將占有、使用的國有資產(chǎn)對(duì)外出租、出借。
    第四十一條行政單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)行資源共享、裝備共建，提高資產(chǎn)使用效率。
    第四十二條行政單位資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則，依法進(jìn)行評(píng)估，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。
    第四十三條負(fù)債是指行政單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)，包括應(yīng)繳款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)等。
    第四十四條應(yīng)繳款項(xiàng)是指行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的資金，包括罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等。
    第四十五條行政單位取得罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
    第四十六條暫存款項(xiàng)是行政單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位或者個(gè)人發(fā)生的預(yù)收、代管等待結(jié)算的款項(xiàng)。
    第四十七條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)暫存款項(xiàng)的管理，不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng)；對(duì)各種暫存款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理、結(jié)算，不得長期掛賬。
    第四十八條行政單位劃轉(zhuǎn)撤并的財(cái)務(wù)處理，應(yīng)當(dāng)在財(cái)政部門、主管預(yù)算單位等部門的監(jiān)督指導(dǎo)下進(jìn)行。
    劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位應(yīng)當(dāng)對(duì)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。
    第四十九條劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位的資產(chǎn)經(jīng)主管預(yù)算單位審核并上報(bào)財(cái)政部門和有關(guān)部門批準(zhǔn)后，分別按照下列規(guī)定處理：
    （一）轉(zhuǎn)為事業(yè)單位和改變隸屬關(guān)系的行政單位，其資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)調(diào)整、劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。
    （二）轉(zhuǎn)為企業(yè)的行政單位，其資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估作價(jià)后，轉(zhuǎn)作企業(yè)的國有資本。
    （三）撤銷的行政單位，其全部資產(chǎn)由財(cái)政部門或者財(cái)政部門授權(quán)的單位處理。
    （四）合并的行政單位，其全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位；合并后多余的資產(chǎn)，由財(cái)政部門或者財(cái)政部門授權(quán)的單位處理。
    （五）分立的行政單位，其資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的行政單位，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。
    第五十條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映行政單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件。
    第五十一條行政單位的財(cái)務(wù)報(bào)告，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。
    財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、支出明細(xì)表、財(cái)政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表等主表及有關(guān)附表。
    財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明行政單位本期收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余、專項(xiàng)資金使用及資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)等情況，以及影響財(cái)務(wù)狀況變化的重要事項(xiàng)，總結(jié)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)存在的問題提出改進(jìn)意見。
    第五十二條財(cái)務(wù)分析是依據(jù)會(huì)計(jì)核算資料和其他有關(guān)信息資料，對(duì)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)過程及其結(jié)果進(jìn)行的研究、分析和評(píng)價(jià)。
    第五十三條財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算編制與執(zhí)行情況、收入支出狀況、人員增減情況、資產(chǎn)使用情況等。
    財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)主要有：支出增長率、當(dāng)年預(yù)算支出完成率、人均開支、項(xiàng)目支出占總支出的比率、人員支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率、人均辦公使用面積、人車比例等。
    行政單位可以根據(jù)其業(yè)務(wù)特點(diǎn)，增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。
    第五十四條行政單位應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)告，認(rèn)真進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并按照規(guī)定報(bào)送財(cái)政部門、主管預(yù)算單位和其他有關(guān)部門。
    第五十五條行政單位財(cái)務(wù)監(jiān)督主要包括對(duì)預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等的監(jiān)督。
    第五十六條行政單位財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合，并對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的問題進(jìn)行檢查處理。
    第五十七條行政單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財(cái)務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財(cái)務(wù)信息。
    第五十八條行政單位應(yīng)當(dāng)依法接受主管預(yù)算單位和財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督。
    第五十九條財(cái)政部門、行政單位及其工作人員違反本規(guī)則，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號(hào)）處理。
    第六十條行政單位基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本規(guī)則，但國家基本建設(shè)投資財(cái)務(wù)管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
    第六十一條參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度的適用，由財(cái)政部另行規(guī)定。
    行政單位所屬獨(dú)立核算的企業(yè)、事業(yè)單位分別執(zhí)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度，不執(zhí)行本規(guī)則。
    第六十二條本規(guī)則自20xx年1月1日起施行。
    財(cái)務(wù)人員管理制度篇十六
    第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范省政府法制研究中心(以下簡稱研究中心)的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國政府采購法》和財(cái)政部《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《貴州省人民政府法制辦公室財(cái)務(wù)管理辦法》等規(guī)定，結(jié)合實(shí)際制定本規(guī)定。
    第二條 本規(guī)定適用于研究中心的財(cái)務(wù)活動(dòng)。
    第三條 研究中心預(yù)算管理應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則，每年應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃、項(xiàng)目預(yù)算、資產(chǎn)采購計(jì)劃和上一年度預(yù)算執(zhí)行情況等事項(xiàng)，測算編制收入支出預(yù)算，并按程序報(bào)上級(jí)主管部門審核、報(bào)批。
    第四條 嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，合理安排各項(xiàng)支出，不得超
    預(yù)算安排支出。預(yù)算在執(zhí)行過程中，原則上不予調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，由研究中心提出書面報(bào)告，經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人初審，送省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，報(bào)黨組會(huì)研究決定。
    第五條 研究中心編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。
    支出預(yù)算包括：人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出、其他支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定，沒有政策規(guī)定的項(xiàng)目，不得列入預(yù)算。公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著服務(wù)工作需要、質(zhì)優(yōu)價(jià)優(yōu)的原則編報(bào)。項(xiàng)目支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合研究中心當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃，本著實(shí)事求是、從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急、急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng)。各類項(xiàng)目的支出應(yīng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超預(yù)算購買或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備或其他設(shè)施。
    第六條 堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃審批原則。提出的用款計(jì)劃，應(yīng)符合財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。用款計(jì)劃應(yīng)對(duì)擬用款項(xiàng)目一次性提出經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃，非特殊情況，不應(yīng)分次報(bào)批。
    第七條 計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)按照下列權(quán)限審批：
    (一)用款在3000元(含)以下的項(xiàng)目，由計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)的部門擬定項(xiàng)目用款計(jì)劃報(bào)研究中心負(fù)責(zé)人審批。
    (二)用款在3000元至3萬元的項(xiàng)目，由計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)的部門擬定項(xiàng)目用款計(jì)劃經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
    (三)用款在3萬元(含)以上的項(xiàng)目，由計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)的部門擬定項(xiàng)目用款計(jì)劃經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人審核，在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報(bào)黨組會(huì)研究決定。
    第八條 因工作需要借款的，由經(jīng)辦人員填寫借款單，經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人簽字同意后到財(cái)務(wù)出納人員處辦理相關(guān)借款手續(xù)。借款行為應(yīng)當(dāng)符合現(xiàn)金管理規(guī)定。
    借款人員一般應(yīng)當(dāng)在相關(guān)工作辦結(jié)后一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，結(jié)清借款。
    借款人員調(diào)離研究中心，須結(jié)清所有借款后，方可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。
    借款人員應(yīng)當(dāng)為研究中心在編在崗人員，實(shí)習(xí)人員及上掛、跟班學(xué)習(xí)、抽調(diào)人員不得為借款經(jīng)辦人。
    財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期清理借款，對(duì)久拖不結(jié)的借款要及時(shí)催收，特殊情況應(yīng)及時(shí)向研究中心負(fù)責(zé)人報(bào)告并說明原因。
    第九條 研究中心負(fù)責(zé)人因公借款，須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)人員方能辦理手續(xù)。
    第十條 堅(jiān)持報(bào)銷前審批原則。報(bào)銷費(fèi)用原則上要求一個(gè)項(xiàng)目一次報(bào)銷。按照“誰使用誰負(fù)責(zé)”的原則，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確。
    第十一條 報(bào)銷費(fèi)用按照下列權(quán)限審批：
    (一)支出在3000元(含)以下的，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后，報(bào)研究中心負(fù)責(zé)人審批。
    (二)支出在3000元至3萬元的，除常規(guī)性的人員工資、社保、醫(yī)保、公積金等日常項(xiàng)目外，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核并經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報(bào)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
    (三)支出在3萬元(含)以上，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核并經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人復(fù)核，在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報(bào)黨組會(huì)研究決定。
    所有報(bào)銷票據(jù)應(yīng)先經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核簽字后方可履行其他審批程序。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)報(bào)銷憑證的財(cái)務(wù)審核，確保憑證完整、合法，內(nèi)容符合要求、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。
    第十二條 研究中心負(fù)責(zé)人因公報(bào)銷，須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)人員方能辦理手續(xù)。
    第十三條 實(shí)行公務(wù)卡(工資卡)制度。執(zhí)行公務(wù)卡(工資卡)強(qiáng)制結(jié)算，對(duì)已納入公務(wù)卡(工資卡)強(qiáng)制結(jié)算目錄的經(jīng)費(fèi)支出，除按規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付或者銀行轉(zhuǎn)賬外，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡(工資卡)結(jié)算;公務(wù)卡(工資卡)不能結(jié)算的項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)可采用銀行轉(zhuǎn)賬或者現(xiàn)金支付方式進(jìn)行結(jié)算。
    第十四條 對(duì)使用現(xiàn)金結(jié)算的臨時(shí)開支和服務(wù)等項(xiàng)目支
    出，原則上不能超過1000元。出差人員在外特殊情況下使用現(xiàn)金支付費(fèi)用的，按規(guī)定程序報(bào)銷后，由財(cái)務(wù)人員將報(bào)銷金額存入出差人員的公務(wù)卡(工資卡)里，原則上不使用現(xiàn)金結(jié)算。
    第十五條 研究中心對(duì)外支付的各項(xiàng)社保經(jīng)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、購置費(fèi)、印刷費(fèi)、暫(預(yù))付款等，按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，以銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等方式結(jié)算。
    第十六條 研究中心加強(qiáng)對(duì)本部門存款和現(xiàn)金的管理，工作中取得的各項(xiàng)現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)入賬，不私設(shè)“小金庫”，不設(shè)賬外賬。對(duì)超過庫存限額10000元以上的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存銀行。銀行存款和現(xiàn)金由出納登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期和不定期的進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。
    第十七條 研究中心資金不允許公款私存或以存折儲(chǔ)蓄方式管理。
    第十八條 以下經(jīng)費(fèi)支出按照國家和上級(jí)主管部門相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
    (一)差旅費(fèi)按照《貴州省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室公務(wù)差旅審批規(guī)定》等規(guī)定辦理。
    (二)會(huì)議費(fèi)按照《貴州省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》《貴州省黨政機(jī)關(guān)會(huì)議定點(diǎn)管理實(shí)施細(xì)則》《貴州省人民政府法制辦公室會(huì)議費(fèi)管理辦法》等規(guī)定辦理。
    (三)公務(wù)接待費(fèi)按照《貴州省黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)施辦法》《貴州省人民政府法制辦公室國內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)施辦法》等規(guī)定辦理。
    (四)因公出國(境)經(jīng)費(fèi)按照國家《因公短期出國培訓(xùn)費(fèi)用管理辦法》《貴州省因公臨時(shí)出國經(jīng)費(fèi)管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室因公臨時(shí)出國經(jīng)費(fèi)管理辦法》等規(guī)定辦理。
    (五)培訓(xùn)費(fèi)按照《貴州省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》等規(guī)定辦理。
    (六)其他費(fèi)用按照國家、上級(jí)主管部門相關(guān)規(guī)定辦理。
    第十九條 專項(xiàng)(項(xiàng)目)經(jīng)費(fèi)按照《貴州省省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理實(shí)施細(xì)則(試行)》《貴州省省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》《貴州省省級(jí)財(cái)政資金審批管理辦法(暫行)》等規(guī)定辦理。
    第二十條 研究中心的物資購置、印刷費(fèi)用和購買服務(wù)項(xiàng)目等，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國政府采購法》的規(guī)定執(zhí)行。
    第二十一條 委托采購代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)符合采購目的和質(zhì)量要求，價(jià)格大致符合市場平均價(jià)格、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求。
    第二十二條 研究中心應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。
    第二十三條 研究中心應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各類物品的內(nèi)部管理，對(duì)領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)建立領(lǐng)用存賬薄，實(shí)行“一領(lǐng)一簽”，并指定專人負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)。保管人員要對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。
    第二十四條 對(duì)需要維修、更換的固定資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn)，報(bào)研究中心負(fù)責(zé)人審核同意后，再進(jìn)行維修、更換。對(duì)確實(shí)不能使用和恢復(fù)的固定資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn)，報(bào)研究中心負(fù)責(zé)人同意后納入經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃重新購置，所需經(jīng)費(fèi)按本制度第七條規(guī)定執(zhí)行。
    第二十五條 研究中心的固定資產(chǎn)不得私用或交由與中心無關(guān)的人員或單位使用。
    第二十六條 研究中心不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈(zèng)、報(bào)廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人同意后報(bào)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意。
    第二十七條 研究中心應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理、對(duì)實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)。每年年底前進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。
    第二十八 條 研究中心由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)資金管理，做到賬賬、賬證、賬實(shí)相符。
    第二十九 條 實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。研究中心的支票、銀行印鑒必須分別保管，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、出納人員一人兼任和支票、銀行印鑒一人管理。
    第三十條 研究中心按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告。
    第三十一條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動(dòng)或離職。新舊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行工作交接時(shí)由研究中心負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)省政府法制辦公室可派員會(huì)同監(jiān)交。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員短期離職，應(yīng)由研究中心負(fù)責(zé)人指定專人臨時(shí)接替。
    第三十二條 研究中心依據(jù)《預(yù)算法》《會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律、法規(guī)、規(guī)章建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督體系。研究中心負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。省政府法制辦公室會(huì)計(jì)主管部門對(duì)研究中心的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。
    財(cái)務(wù)人員管理制度篇十七
    為了規(guī)范本項(xiàng)目水利基建財(cái)務(wù)管理行為，控制費(fèi)用支出，節(jié)約基本建設(shè)資金，提高投資效益，確?；ㄙY金?？顚Ｓ?；根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本項(xiàng)目水利基本建設(shè)實(shí)際情況，制定本制度。
    本項(xiàng)目屬中央財(cái)政專項(xiàng)項(xiàng)目，因此，對(duì)本項(xiàng)目基本建設(shè)資金實(shí)行預(yù)算管理，并按省水利廳批準(zhǔn)的用款計(jì)劃執(zhí)行。
    1、該項(xiàng)目資金設(shè)立專帳、專戶管理；資金使用必須實(shí)行?？顚Ｓ茫仨毞细潘?，預(yù)算確定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)；必須完備手續(xù)，符合規(guī)定的程序。
    2、資金的申請(qǐng)和撥付應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目概算、年度投資計(jì)劃、施工計(jì)劃支出預(yù)算，施工進(jìn)度，支出預(yù)算等辦理資金的申領(lǐng)和撥付。
    3、資金的使用必須進(jìn)行認(rèn)真審查，包括的內(nèi)容：
    （1）支付憑證是否合法，手續(xù)是否完善，金額是否正確；
    （2）是否符合合同約定；
    （3）是否符合財(cái)務(wù)預(yù)算，用款計(jì)劃；
    （4）是否符合規(guī)定的程序；
    （5）支付方式是否符合規(guī)定等。
    1、工程預(yù)付款的支付程序；由承包商申報(bào)，經(jīng)監(jiān)理工程師審核，項(xiàng)目部施工組人員審核后，呈項(xiàng)目法人審批，并提供合法的預(yù)付款收據(jù)。
    2、工程預(yù)付款的支付方式是很行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。
    3、工程預(yù)付款由財(cái)務(wù)部門按合同，承包單位及標(biāo)段進(jìn)行管理，項(xiàng)目部及施式組要積極配合財(cái)務(wù)部門同承包商及時(shí)核對(duì)工程預(yù)付款的支付及扣回情況，防止多付少扣。
    1、實(shí)行預(yù)算控制，嚴(yán)格按省水利廳批準(zhǔn)的用款計(jì)劃數(shù)額內(nèi)控制使用。
    2、建立并規(guī)范審批手續(xù)，由項(xiàng)目法人一支筆審批。
    3、遵守規(guī)定的內(nèi)容和開支標(biāo)準(zhǔn)
    根據(jù)本工程的特點(diǎn)，確定定期（每月）或階段性進(jìn)行結(jié)算。
    1、由承包單位按合同約定將結(jié)算申報(bào)監(jiān)理工程師審核，并附本次結(jié)算工程量的證明材料。
    2、工程監(jiān)理按照合同約定及工程完成情況進(jìn)行審核，審核主要內(nèi)容為本期工程量是否屬實(shí)，單價(jià)是否為合同約定，若存在差異，要求承包商重報(bào)，若無問題，編制月進(jìn)度支付憑證，簽發(fā)計(jì)量支付憑證，報(bào)項(xiàng)目部現(xiàn)場管理機(jī)構(gòu)。
    3、項(xiàng)目部現(xiàn)場管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員，對(duì)監(jiān)理審核上報(bào)結(jié)算進(jìn)一步核定，重要為工程量計(jì)算是否正確，若無問題，簽發(fā)工程款結(jié)算支付單，報(bào)項(xiàng)目法人審批。
    4、財(cái)務(wù)部門付款時(shí)，必須重點(diǎn)審核累計(jì)結(jié)算款，預(yù)付工程款的扣回?cái)?shù)，質(zhì)量保證金累計(jì)數(shù)是否一致，本期支付數(shù)計(jì)算是否正確等，若沒有問題，辦理工程價(jià)款支付手續(xù)。
    財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，主要包括的有資金平衡表、基建投資表、待攤投資明細(xì)表以及附表。財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要做到真實(shí)性、完整性、可靠性、編制依據(jù)一致性的要求；會(huì)計(jì)報(bào)表要逐級(jí)匯總上報(bào)。
    財(cái)務(wù)人員管理制度篇十八
    第二條帳戶管理：
    3. 會(huì)費(fèi)繳納方式：
    （1）將會(huì)費(fèi)打入工商銀行賬戶，并發(fā)信息告之校友會(huì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)；
    （2）舉辦活動(dòng)時(shí)，將會(huì)費(fèi)交予校友會(huì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。
    4. 如有特殊情況離開本會(huì)的，按情況可退還個(gè)人余費(fèi)，被開除的一律不退；
    5. 任何會(huì)員在繳納會(huì)費(fèi)后有權(quán)過問有疑帳目(3人以上)。
    第三條會(huì)費(fèi)運(yùn)用：
    1. 會(huì)員的會(huì)費(fèi)全部用于校友會(huì)運(yùn)作和建設(shè)的日常必要開支；
    2. 每次舉行大型活動(dòng)時(shí)按預(yù)測以及校友會(huì)賬戶余額收取費(fèi)用；
    第四條開支審批：
    1. 金額在人民幣3千元以下開支，由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字。
    2. 金額在人民幣3千元——1萬元的開支，由校友會(huì)常任理事共同審批，簽字才生效；
    3. 金額在人民幣1萬元以上的開支，需召集校友會(huì)理事，召開全體理事會(huì)議商討決定。會(huì)議須有三分之二的人員出席方有效。會(huì)議形成的決議，須出席人員過半數(shù)通過才具效力，大家表決后，并由校友會(huì)常任理事簽字方可執(zhí)行。
    第五條 日常管理
    3. 每次活動(dòng)后的7個(gè)工作日內(nèi)，校友會(huì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)公開至上次活動(dòng)的財(cái)務(wù)收支詳情。
    第六條財(cái)務(wù)監(jiān)督：
    1. 由校友會(huì)會(huì)員成立財(cái)務(wù)審查小組，對(duì)校友會(huì)的財(cái)務(wù)工作和資金運(yùn)用實(shí)行監(jiān)督；
    2. 審查小組根據(jù)實(shí)際情況，采取定期方式，對(duì)校友會(huì)的帳目和開支情況進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，并公開審計(jì)結(jié)果，向全體校友公布。
    第七條本制度適用于校友會(huì)發(fā)展初期，隨著校友會(huì)的壯大，作相應(yīng)修改。
    財(cái)務(wù)人員管理制度篇十九
    為了加強(qiáng)公司審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)投資人的合法權(quán)益，并使內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)國家審計(jì)法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。
    本制度適用于公司內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作的組織實(shí)施。
    審計(jì)機(jī)構(gòu)及職責(zé)
    （一）財(cái)務(wù)部是公司內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作的主管部門，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)的組織實(shí)施。
    （二）審計(jì)工作組是針對(duì)某一審計(jì)項(xiàng)目組成的臨時(shí)性審計(jì)工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)某一審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施工作，包括擬訂審計(jì)工作計(jì)劃（方案）、實(shí)施審計(jì)、編制審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)意見書等工作。
    （三）審計(jì)工作組組長是審計(jì)工作組的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，在審計(jì)工作期間的職責(zé)有：
    1、貫徹執(zhí)行國家審計(jì)、財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，貫徹執(zhí)行集團(tuán)及公司內(nèi)部審計(jì)制度；
    2、根據(jù)確定的審計(jì)項(xiàng)目，編制審計(jì)計(jì)劃或方案，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施；
    3、組織審計(jì)工作組按時(shí)、保質(zhì)、保量完成審計(jì)任務(wù)，并出具詳盡的審計(jì)報(bào)告；
    5、向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)工作狀況，提出完善內(nèi)部控制和管理措施的建議；
    6、組織做好審計(jì)工作報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料的編制、分析、上報(bào)工作，保守公司秘密。
    （四）審計(jì)工作組成員是審計(jì)工作的具體實(shí)施人員，在審計(jì)工作期間的職責(zé)有：
    1、貫徹執(zhí)行國家審計(jì)、財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和集團(tuán)及公司內(nèi)部審計(jì)制度；
    2、具體實(shí)施對(duì)公司職能部門及下屬單位的財(cái)務(wù)審計(jì)工作；
    3、具體實(shí)施工程項(xiàng)目預(yù)算、決算審計(jì)；
    4、具體負(fù)責(zé)審計(jì)工作報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料的編制、分析、上報(bào)工作，保守公司秘密。
    審計(jì)人員的權(quán)力
    審計(jì)人員在開展審計(jì)工作過程中有以下權(quán)力：
    （一）組織召開本公司、部門、下屬單位有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；
    （二）參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)；
    （四）檢查被審計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)；
    （五）對(duì)有關(guān)事項(xiàng)展開調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)部門/單位和個(gè)人提供證明材料；
    （六）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；
    （七）對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；
    （八）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；
    （九）對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告；
    （十）對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任。
    審計(jì)人員的責(zé)任
    （一）審計(jì)人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。
    （二）審計(jì)人員必須嚴(yán)格按審計(jì)制度、程序開展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。
    （三）審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)工作的規(guī)范性、審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、嚴(yán)謹(jǐn)性負(fù)責(zé)。
    審計(jì)對(duì)象一般包括
    （一）公司各職能部門、員工；
    （二）公司全資子公司、分公司、控股公司；
    （三）公司參股企業(yè)的派駐人員；
    （四）董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)和人員。
    審計(jì)范圍
    （一）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；
    （二）財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、決算；
    （三）公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；
    （四）開發(fā)項(xiàng)目工程預(yù)、決算的真實(shí)性、合法性；
    （五）國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；
    （六）企業(yè)管理活動(dòng)的合規(guī)性；
    （七）其他認(rèn)定應(yīng)當(dāng)審計(jì)的事項(xiàng)。
    審計(jì)依據(jù)：
    （一）國家法律、法規(guī)、政策；
    （二）公司規(guī)章制度；
    （三）公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)、全面預(yù)算；
    （四）工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、定額、工程造價(jià)管理相關(guān)規(guī)定；
    （五）公司內(nèi)部材料價(jià)格信息資料庫等；
    （七）自建設(shè)之日建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)表、工程竣工決算報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)憑證及其它與工程財(cái)務(wù)核算有關(guān)的資料；已撥付工程進(jìn)度款和墊付材料款清單；項(xiàng)目部初審意見及其它需要說明的問題；其它與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的文件資料等。
    公司審計(jì)類型包括：
    （一）日常財(cái)務(wù)收支審計(jì)。是指對(duì)被審計(jì)部門/單位/人員財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。
    （二）工程項(xiàng)目預(yù)算、決算審計(jì)。是指對(duì)公司開發(fā)項(xiàng)目預(yù)算、決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合理性、規(guī)范性所進(jìn)行的監(jiān)督檢查。
    （三）專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。
    （四）其他專項(xiàng)審計(jì)
    1、任期審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間對(duì)所在企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性和效益性，以及實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。
    2、效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性，合理性進(jìn)行審計(jì)。
    公司審計(jì)方式有：
    （一）報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。
    被審計(jì)部門/單位/人員接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。
    （二）就地審計(jì)。
    審計(jì)人員到被審計(jì)部門/單位/個(gè)人所在地進(jìn)行審計(jì)，后者應(yīng)提供必要的工作和協(xié)助提供生活條件。
    審計(jì)的內(nèi)容包括：
    （一）全面預(yù)算執(zhí)行情況；
    （二）固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源，以及預(yù)算、決算、竣工、開工審計(jì)；
    （三）資產(chǎn)管理情況；
    （四）經(jīng)營成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；
    （五）內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；
    （六）重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；
    （七）各部門、下屬單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；
    （八）聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；
    （九）配合審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所對(duì)公司、有關(guān)部門的審計(jì)；
    （十）公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他審計(jì)事項(xiàng)。
    審計(jì)工作程序：
    （一）制定審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施。
    （二）書面通知被審計(jì)部門/單位/個(gè)人，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。
    （三）實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)部門/單位/人員調(diào)查取證等措施。
    （四）提出審計(jì)報(bào)告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層審核同意后做出審計(jì)結(jié)論。
    （五）下達(dá)審計(jì)決定。
    （六）復(fù)審。被審計(jì)部門/單位/人員在接到審查處理決定15天內(nèi)，如果對(duì)審計(jì)結(jié)果持有異議，可以向公司提出書面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)審。
    （七）進(jìn)行后續(xù)跟蹤審計(jì)。
    審計(jì)過程注意事項(xiàng)：
    （一）審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位/部門/人員出示由總經(jīng)理簽發(fā)的審計(jì)通知書；
    （二）審計(jì)決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；
    （三）復(fù)審期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；
    （四）重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案；
    （五）審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向公司報(bào)告，提出制止意見。
    審計(jì)檔案管理范圍：
    （一）審計(jì)通知書和審計(jì)方案；
    （二）審計(jì)報(bào)告及其附件；
    （三）審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；
    （四）反映被審計(jì)部門/單位/人員和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；
    （五）總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；
    （六）審計(jì)決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；
    （七）申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；
    （八）復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；
    （九）其他應(yīng)保存的審計(jì)原始資料。
    審計(jì)檔案管理參照會(huì)計(jì)檔案管理辦法進(jìn)行管理。
    審計(jì)人員有權(quán)對(duì)被審計(jì)部門/單位/人員之遵紀(jì)守法、取得突出貢獻(xiàn)或顯著經(jīng)濟(jì)效益情況向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。
    有下列行為之一的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予書面警告、嚴(yán)重警告、行政記過、降職、開除處分：
    （一）拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；
    （二）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
    （三）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；
    （四）拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；
    （五）打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。
    對(duì)有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予書面警告、嚴(yán)重警告、行政記過、降職、開除處分：
    （一）利用職權(quán)謀取私利的；
    （二）弄虛作假、徇私舞弊的；
    （三）玩忽職守，給公司造成重大損失的；
    （四）泄露公司秘密的。
    以上行為（第十七條、第十八條）觸犯法律的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
    本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)擬訂、解釋、修訂。
    本制度下發(fā)后執(zhí)行。
    編制部門
    編制人
    審核
    批準(zhǔn)
    財(cái)務(wù)部
    財(cái)務(wù)人員管理制度篇二十
    第一條：為加強(qiáng)酒店財(cái)務(wù)管理，規(guī)范酒店財(cái)務(wù)行為，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整。（)根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《旅游飲食企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實(shí)際情況，制定本制度。
    第二條：酒店的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)管理。財(cái)務(wù)部下設(shè)《會(huì)計(jì)核算、營業(yè)收入、收入審查、成本核算、采購工作、網(wǎng)絡(luò)管理》等部門，承擔(dān)酒店物資采購、收支管理、會(huì)計(jì)核算、網(wǎng)絡(luò)信息管理等工作，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。
    第三條：財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行國家法律法規(guī)的規(guī)定，依法行使監(jiān)督職權(quán)，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)管理工作。
    第二章：會(huì)計(jì)核算
    第四條：根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《旅游飲食企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店的實(shí)際情況，制定酒店會(huì)計(jì)核算政策和辦理會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。
    第五條：酒店發(fā)生之經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按規(guī)定填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳本，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
    第六條：會(huì)計(jì)期間分為年度、季度和月度，年度會(huì)計(jì)期間自公歷1月1日起至12月31日止，月度會(huì)計(jì)期間自每月的第一日起至最后一日止。
    第七條：會(huì)計(jì)核算以“人民幣”為記帳本位幣。采用“借貸”復(fù)式記帳法記帳。
    第八條：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算，按《旅游飲食企業(yè)財(cái)務(wù)制度》設(shè)置會(huì)計(jì)科目。
    第九條：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)核算資料，必須符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，做到口徑一致，相互可比。
    第十條：收入與成本費(fèi)用應(yīng)相互配比。
    第十一條：劃分收益性支出和資本性支出。
    第十二條：各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資均按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
    第十三條：會(huì)計(jì)核算政策
    1、 存貨按加權(quán)平均法核算；
    2、 低值易耗品攤銷采用一次攤銷法和分期攤銷法核算；
    3、 無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；
    4、 固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊；
    第十四條：記帳程序
    1、 酒店發(fā)生之經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照先單據(jù)、后款項(xiàng)的原則辦理。發(fā)生之經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須憑審批有效的、手續(xù)完備的原始憑證記帳。
    財(cái)務(wù)人員管理制度篇二十一
    根據(jù)國務(wù)院1988年9月27日第28日令《基金會(huì)管理辦法》、滬財(cái)行(1994)第81號(hào)、滬民社(1994)第16號(hào)文件《關(guān)于上海市社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)制度和上海市社會(huì)團(tuán)體會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本會(huì)的實(shí)際情況，特制訂財(cái)務(wù)管理制度如下：
    １、本會(huì)實(shí)行自收自支行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。
    ２、慈善基金會(huì)各辦事處所募集的基金實(shí)行市基金會(huì)基金部統(tǒng)一管理，單獨(dú)設(shè)帳，分類核算的辦法進(jìn)行管理，各辦事處每季度在次月10日前向市慈善基金會(huì)基金部上報(bào)會(huì)計(jì)決算情況報(bào)表，年末上報(bào)下年度預(yù)算。
    ３、基金會(huì)設(shè)置現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、總分類帳和明細(xì)分類帳幾種主要帳冊(cè)以及各種必要輔助性帳簿(包括捐贈(zèng)實(shí)物帳)，慈善基金會(huì)各辦事處應(yīng)設(shè)置上述相應(yīng)各類帳冊(cè)。
    ４、各種帳簿必須根據(jù)審核無誤的原始憑證、記帳憑證或匯總表等登記入帳，做到登記及時(shí)，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚，各種帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則進(jìn)行。
    ５、基金會(huì)秘書處每半年將捐贈(zèng)款(物)情況向會(huì)長及常務(wù)理事會(huì)報(bào)告。帳目由會(huì)計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)審核并不定期向社會(huì)公布，接受社會(huì)的監(jiān)督。
    ６、基金部設(shè)置會(huì)計(jì)科目26個(gè)，其中：資金來源類科目12個(gè)，資金運(yùn)用類科目7個(gè)，資金結(jié)存類科目7個(gè)，統(tǒng)一使用不得隨意變動(dòng)。
    ７、根據(jù)設(shè)置科目歸集，每季編制資金活動(dòng)情況表，支出明細(xì)表，年終編制歷年收支總表，上報(bào)有關(guān)單位。
    ８、財(cái)務(wù)各類原始憑證按日裝訂成冊(cè)，保管年限按會(huì)計(jì)檔案管理辦法文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
    １、本會(huì)在編人員的配備，根據(jù)實(shí)際工作需要，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，統(tǒng)一制定標(biāo)準(zhǔn)，建立獨(dú)立工資基金手冊(cè)。
    ２、本會(huì)在編人員的獎(jiǎng)金、福利待遇及勞動(dòng)保護(hù)用品發(fā)放，按照自收自支事業(yè)單位有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，聘用人員的工資，由聘用單位決定。
    ３、因工作需要在法定節(jié)假日和業(yè)余時(shí)間加班，按《勞動(dòng)法》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給加班工資。
    １、凡收到捐助、義舉所得現(xiàn)金或者支票，必須開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)給捐助、義舉單位或個(gè)人，按基金管理辦法及時(shí)將支票、現(xiàn)金繳銀行入帳?，F(xiàn)金一般情況不得過夜。
    ２、倉庫必須建立捐贈(zèng)實(shí)物收支帳冊(cè)，有品種，有數(shù)量及金額。
    ３、倉庫保管員收到捐贈(zèng)實(shí)物后的入帳程序及手續(xù)：
    (1)開具實(shí)物收據(jù)給捐贈(zèng)單位或個(gè)人；
    (2)根據(jù)實(shí)物收據(jù)驗(yàn)收后填寫入庫單并憑入庫單入帳；另一份入庫單交基金部財(cái)務(wù)。
    ４、捐贈(zèng)實(shí)物出庫，必須填制出庫單，由收具單位蓋章后銷帳；另一份出庫單繳基金部財(cái)務(wù)。
    ５、倉庫必須每半年盤存一次，核對(duì)帳物是否相符，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，必須查明原因，列出清單，經(jīng)秘書長批準(zhǔn)后方可調(diào)整帳面。
    １、本會(huì)的日常開支第一年無利息收入，由各資助單位提供資金開設(shè)開辦費(fèi)科目列支，第二年開始按利息收入設(shè)會(huì)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出科目列支。
    ２、根據(jù)本會(huì)有關(guān)規(guī)定，凡使用母金應(yīng)由會(huì)長或委托人簽具意見后方可使用。日常會(huì)務(wù)經(jīng)費(fèi)開支在500元以上由秘書長審批；500元以下由常務(wù)副秘書長或委托人審批。日常辦公經(jīng)費(fèi)在預(yù)算之內(nèi)可由辦公室掌握作用。各辦事處項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和日常工作經(jīng)費(fèi)開支在預(yù)算核定額度內(nèi)由各辦事處主任審批。３、日常零星開支具體報(bào)銷規(guī)定：
    (1)凡購置各種辦公用品及低值易耗品向本會(huì)行政部門申請(qǐng)，由行政部門根據(jù)需要進(jìn)行采購，并建立低值易耗品及辦公用品實(shí)物帳，各部門領(lǐng)用時(shí)必須簽字。
    (2)工作人員因工作需要到外地出差，必須經(jīng)秘書長簽字，方可報(bào)銷；報(bào)銷規(guī)定按國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支的規(guī)定辦理。如有特殊情況由秘書長簽字給予一定補(bǔ)貼。
    (3)市內(nèi)出差午餐補(bǔ)貼按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支。
    (4)本會(huì)召開各種會(huì)議及組織有關(guān)活動(dòng)需預(yù)先編制預(yù)算，經(jīng)秘書長審批，原則上按預(yù)算執(zhí)行。
    (5)各辦事處的日常工作經(jīng)費(fèi)開支由各辦事處根據(jù)本單位的實(shí)際情況決定。
    本會(huì)日常開支費(fèi)用，在基金母本利息收入中開支。當(dāng)年日常開支費(fèi)用的節(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下一年使用，按5:3:2的比例，形成擴(kuò)充基金、福利基金、獎(jiǎng)勵(lì)基金三項(xiàng)基金。
    １、支票管理
    (1)基金部出納向各開戶銀行購置轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票必需妥善保管，并作好輔助記錄，將購置支票的號(hào)碼登記在輔助帳本上，以便備查。
    (2)現(xiàn)金支票只限于基金部出納領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其他部門一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。
    (3)各部門需領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票，必需事前填寫支票領(lǐng)用單，寫明用途及單位，經(jīng)批準(zhǔn)后向基金部出納領(lǐng)用，一般限于３天內(nèi)將支票存根聯(lián)向基金部出納注銷。 (4)如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進(jìn)行調(diào)換。
    ２、收據(jù)管理
    (1)基金部出納購置統(tǒng)一收據(jù)，必須作好連號(hào)登記。收據(jù)存根按會(huì)計(jì)檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀。
    (2)各辦事處及有關(guān)部門領(lǐng)用收據(jù)第一次憑證明向基金部出納辦理手續(xù)，以后憑存根調(diào)換。
    本會(huì)的財(cái)產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、低值易耗品兩大類。
    １、固定資產(chǎn)：單價(jià)在20xx元以上(含20xx元)使用期限在1年以上列為固定資產(chǎn)。
    ２、低值易耗品：指達(dá)不到固定資產(chǎn)條件使用期限較短，更換比較頻繁物品。
    上述兩類財(cái)產(chǎn)分別由辦公室和各辦事處建立財(cái)產(chǎn)帳冊(cè)，基金部建立總帳定期進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)帳實(shí)是否相符，盤盈、盤虧必須查明原因，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作出相應(yīng)處理。
    財(cái)務(wù)人員管理制度篇二十二
    第一條 為規(guī)范事務(wù)所醫(yī)療保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理，維護(hù)保險(xiǎn)對(duì)象的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及《會(huì)計(jì)法》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合本縣實(shí)際，制定本制度。
    第二條 本制度適用于本縣城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金
    第三條 本制度所稱醫(yī)療保險(xiǎn)基金（以下簡稱“基金”），是指為了保障參保險(xiǎn)對(duì)象的社會(huì)保險(xiǎn)待遇，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)及本縣有關(guān)規(guī)定，由個(gè)人分別按繳費(fèi)類別繳納以及通過其他合法方式籌集的專項(xiàng)資金。
    第四條 基金財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，依法籌集和使用基金；建立健全財(cái)務(wù)管理制度，努力搞好基金的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，并如實(shí)反映基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，確保基金安全。
    第五條 基金納入單獨(dú)的基金財(cái)政專戶（以下簡稱“財(cái)政專戶”），實(shí)行收支兩條線管理，?？顚Ｓ茫魏尾块T、單位和個(gè)人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。
    第六條 基金根據(jù)國家要求實(shí)行統(tǒng)一管理，建賬、分賬核算，專款專用，自求平衡，不得相互擠占和調(diào)劑。
    第二章 基金預(yù)算
    第七條 基金預(yù)算是指醫(yī)保事務(wù)所根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)制度的實(shí)施計(jì)劃和任務(wù)編制，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟哪甓然鹭?cái)務(wù)收支計(jì)劃。
    第八條 每年度終了前，由醫(yī)保事務(wù)所按縣財(cái)政部門和縣社會(huì)保障部 1
    門規(guī)定的表式、時(shí)間和編制要求，根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下年度基金收支預(yù)測，編制下年度基金預(yù)算草案。
    第九條 醫(yī)保事務(wù)所編制的年度基金預(yù)算，由醫(yī)保事務(wù)所審核匯總后送縣財(cái)政部門審核，縣財(cái)政部門同意并報(bào)縣政府批準(zhǔn)后，由縣財(cái)政部門及時(shí)通知縣社會(huì)保障部門執(zhí)行，并報(bào)財(cái)政局、勞動(dòng)和社會(huì)保障局備案。 縣社會(huì)保障部門要及時(shí)將批準(zhǔn)的年度基金預(yù)算書面通知醫(yī)保事務(wù)所。
    第十條 事務(wù)所要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的年度基金預(yù)算執(zhí)行，并認(rèn)真分析基金收支情況，定期向縣財(cái)政部門和縣社會(huì)保障部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。 縣財(cái)政部門和縣社會(huì)保障部門要加強(qiáng)對(duì)基金運(yùn)作的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題迅速糾正。
    第十一條 遇特殊情況需要調(diào)整年度基金預(yù)算時(shí)，醫(yī)保事務(wù)所要編制調(diào)整方案，由縣社會(huì)保障部門審核并送縣財(cái)政部門審核，縣財(cái)政部門同意并報(bào)縣政府批準(zhǔn)后，由縣財(cái)政部門及時(shí)通知縣社會(huì)保障部門執(zhí)行，并按照要求報(bào)財(cái)政局、勞動(dòng)和社會(huì)保障局備案。
    縣社會(huì)保障部門要及時(shí)將批準(zhǔn)的調(diào)整方案書面通知醫(yī)保事務(wù)所。
    第三章 基金籌集
    第十二條 基金按國家和本縣有關(guān)征繳規(guī)定按時(shí)、足額地籌集，任何部門、單位和個(gè)人不得截留和減免。
    第十三條 基金收入包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入、利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、其他收入。
    （一）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入是指繳費(fèi)個(gè)人繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入。
    （二）利息收入是指用社會(huì)保險(xiǎn)基金購買國家債券或存入銀行所取得的利息等收入。
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    （三）財(cái)政補(bǔ)貼收入是指財(cái)政給予基金的補(bǔ)貼收入。
    （四）其他收入是指滯納金及其他經(jīng)縣財(cái)政部門核準(zhǔn)的收入。 上述基金收入項(xiàng)目按規(guī)定形成基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入。
    第十四條 基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入按規(guī)定分別計(jì)入基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金。
    基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金收入包括個(gè)人繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入、統(tǒng)籌賬戶基金利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、其他收入。
    第十五條 醫(yī)保事務(wù)所要定期將征收的基金及時(shí)繳存縣財(cái)政專戶?？h財(cái)政部門和醫(yī)保事務(wù)所憑該憑證記賬。
    第四章 基金支付
    第十六條 基金要根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)的統(tǒng)籌范圍，按照國家和本縣規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)支出，任何部門、單位和個(gè)人不得以任何借口增加支出項(xiàng)目和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。
    第十七條 基金支出包括社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、上解上級(jí)支出、其他支出。
    （一）社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出是指按規(guī)定支付給社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)象的基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出。
    （二）上解上級(jí)支出是指下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的基金支出。
    （三）其他支出是指經(jīng)縣財(cái)政部門核準(zhǔn)開支的其他非社會(huì)保險(xiǎn)待遇性質(zhì)的支出。
    上述基金支出項(xiàng)目按規(guī)定構(gòu)成基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出。
    第十八條基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的上解上級(jí)支出和其他支出，在統(tǒng)籌賬戶中列支。
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    第十九條基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出項(xiàng)目按規(guī)定形成社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出。
    社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出是指按本縣醫(yī)療保險(xiǎn)辦法規(guī)定，在基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金支付范圍以內(nèi)支付的醫(yī)療費(fèi)用。
    第二十條 醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)根據(jù)工作需要，在縣財(cái)政部門和縣社會(huì)保障部門共同認(rèn)定的國有或國有控股銀行分別設(shè)立社會(huì)保險(xiǎn)基金支出戶（以下簡稱“支出戶”）。
    支出戶的主要用途是：接受縣財(cái)政專戶撥入的基金，暫存社會(huì)保險(xiǎn)支付費(fèi)用及該賬戶的利息收入，支付各類社會(huì)保險(xiǎn)待遇的支出款項(xiàng)，劃撥該賬戶資金利息收入到財(cái)政專戶，上解上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基金。支出戶除接收財(cái)政專戶撥付的基金及該賬戶的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。 第二十一條 醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的基金年度預(yù)算，按月填寫縣財(cái)政部門統(tǒng)一的用款申請(qǐng)書，并注明支出項(xiàng)目，加蓋本單位用款專用章，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送縣財(cái)政部門。對(duì)不符合規(guī)定的憑證和用款手續(xù)，縣財(cái)政部門有權(quán)責(zé)成醫(yī)保事務(wù)所予以糾正?？h財(cái)政部門對(duì)用款申請(qǐng)審核無誤后，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將資金撥入醫(yī)保事務(wù)所支出戶。
    第五章 基金結(jié)余
    第二十二條 基金結(jié)余是指基金收支相抵后的期末余額。
    第二十三條 基金結(jié)余除根據(jù)經(jīng)縣財(cái)政部門和縣社會(huì)保障部門商定、最高不超過規(guī)定預(yù)留的支付費(fèi)用外，任何部門、單位和個(gè)人不得動(dòng)用基金結(jié)余進(jìn)行其他任何形式的直接或間接投資。
    第二十四條 基金當(dāng)年入不敷出時(shí)，按下列順序解決：
    （一）動(dòng)用歷年滾存結(jié)余中的存款；
    （三）轉(zhuǎn)讓或兌付國家債券仍不能保證支付需求時(shí)，由縣財(cái)政部門給予適當(dāng)支持；
    （四）在財(cái)政給予支持的同時(shí)，根據(jù)需要按國務(wù)院有關(guān)規(guī)定報(bào)批后調(diào)整繳費(fèi)比例。對(duì)國家未規(guī)定統(tǒng)一繳費(fèi)比例的，可由縣社會(huì)保障部門提出，經(jīng)縣財(cái)政部門審核并報(bào)縣政府批準(zhǔn)后，在國家規(guī)定的范圍內(nèi)，調(diào)整相應(yīng)的繳費(fèi)比例。
    第六章 財(cái)政專戶
    第二十五條 本制度所指的財(cái)政專戶，是縣財(cái)政部門按國務(wù)院有關(guān)規(guī)定設(shè)立的社會(huì)保險(xiǎn)基金專用計(jì)息賬戶，在經(jīng)縣招投標(biāo)委員會(huì)認(rèn)定、招投標(biāo)確定的國有或國有控股銀行開設(shè)。
    縣財(cái)政專戶、支出戶只在國有或國有控股銀行開設(shè)。
    第二十六條 縣財(cái)政專戶的主要用途是：接收醫(yī)保事務(wù)所征繳醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入，該賬戶資金形成的利息收入以及支出戶轉(zhuǎn)入的利息收入等，接收縣財(cái)政補(bǔ)貼收入等。
    第二十七條 縣財(cái)政專戶發(fā)生的利息收入，直接計(jì)入縣財(cái)政專戶。醫(yī)保事務(wù)所支出戶產(chǎn)生的利息收入，及時(shí)劃繳縣財(cái)政專戶。
    縣財(cái)政部門憑銀行出具的原始憑證記賬。同時(shí)，出具財(cái)政專戶繳拔憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交醫(yī)保事務(wù)所記賬和備查。 第二十八條 財(cái)政補(bǔ)貼收入由國庫直接劃入財(cái)政專戶。
    和備查。
    第七章 資產(chǎn)與負(fù)債
    第二十九條 資產(chǎn)包括基金運(yùn)行過程中形成的現(xiàn)金、銀行存款（含財(cái)政專戶存款、支出戶存款）、債券投資、暫付款項(xiàng)等。
    醫(yī)保事務(wù)所負(fù)責(zé)現(xiàn)金的管理，建立健全內(nèi)部控制制度?，F(xiàn)金的收付和管理，要嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》。
    醫(yī)保事務(wù)所要及時(shí)辦理基金存儲(chǔ)手續(xù)，按月與開戶銀行對(duì)賬。醫(yī)保事務(wù)所和縣財(cái)政部門要定期相互對(duì)賬，保證賬賬、賬款相符。
    第三十條 負(fù)債是指基金運(yùn)行過程中形成的各種借入款項(xiàng)和暫收款項(xiàng)等。借入款項(xiàng)和暫收款項(xiàng)要定期清理，及時(shí)償付。因債權(quán)人等特殊原因確實(shí)無法償付的，由醫(yī)保事務(wù)所查明原因提出申請(qǐng)，經(jīng)縣財(cái)政部門批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)入相關(guān)基金的其他收入。
    第八章 基金決算
    第三十一條 每年度終了后，醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)根據(jù)縣財(cái)政部門規(guī)定的表式、時(shí)間和要求，編制年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說明書。
    財(cái)務(wù)情況說明書主要說明和分析基金的財(cái)務(wù)收支及管理情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及其他需要說明的事項(xiàng)。醫(yī)保事務(wù)所可根據(jù)工作需要，增加基金當(dāng)年結(jié)余率、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)際收繳率等有關(guān)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。
    編制年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、手續(xù)完備、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。
    第三十二條醫(yī)保事務(wù)所編制的年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告在規(guī)定期限內(nèi)經(jīng)
    縣社會(huì)保障部門審核匯總后，送縣財(cái)政部門審核，經(jīng)縣財(cái)政部門同意后報(bào)縣政府批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告為基金決算。
    第九章 監(jiān)督與檢查
    第三十三條醫(yī)保事務(wù)所要建立健全內(nèi)部管理制度，定期或不定期向社會(huì)公告基金收支和結(jié)余情況，并接受社會(huì)對(duì)基金管理的監(jiān)督。
    第三十四條縣社會(huì)保障、財(cái)政和審計(jì)部門等要定期或不定期地對(duì)支出戶和財(cái)政專戶內(nèi)的基金收支和結(jié)余情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，并向縣政府和縣社會(huì)保障基金監(jiān)督委員會(huì)報(bào)告。
    第三十五條下列行為屬于違紀(jì)或違法行為：
    （一）截留、擠占、挪用、貪污基金；
    （二）擅自增提、減免社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；
    （三）未按時(shí)、未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付社會(huì)保險(xiǎn)待遇的有關(guān)款項(xiàng)；
    （四）未按時(shí)將基金收入存入財(cái)政專戶；
    （五）未按時(shí)、足額將財(cái)政專戶基金撥付到支出戶；
    （六）其他違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。
    第三十六條有第三十五條所列行為的，應(yīng)區(qū)別情況、限期糾正，并作財(cái)務(wù)處理：
    （一）即時(shí)追回基金；
    （二）即時(shí)退還多提、補(bǔ)足減免的基金；
    （三）即時(shí)足額補(bǔ)發(fā)或追回社會(huì)保險(xiǎn)待遇的有關(guān)款項(xiàng)；
    （四）即時(shí)繳存財(cái)政專戶；
    （五）即時(shí)足額將財(cái)政專戶基金撥付到支出戶；
    （六）國家法律、法規(guī)及財(cái)政部規(guī)定的其他處理辦法。
    第三十七條 對(duì)有第三十六條所列違紀(jì)或違法行為的單位以及主管人員的直接責(zé)任者的處罰，按《中華人民共和國行政處罰法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》等執(zhí)行。觸犯刑律的，依法追究刑事責(zé)任。
    對(duì)單位和主管人員以及直接責(zé)任者處以的罰款，應(yīng)及時(shí)上繳國庫。
    第十章 附則
    第三十八條本制度僅對(duì)其內(nèi)容體系的核心要點(diǎn)進(jìn)行了原則性的概括，涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的具體管理辦法或操作規(guī)范，在不違背國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律、行政法規(guī)、規(guī)章、規(guī)定的前提下，依據(jù)本制度編制，經(jīng)事務(wù)所主任批準(zhǔn)后執(zhí)行。
    第三十九條 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。
    財(cái)務(wù)人員管理制度篇二十三
    1. 為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度制定本制度。
    2. 公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)各部負(fù)責(zé)人的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。經(jīng)總經(jīng)理審批，20xx年各部總體預(yù)算費(fèi)用率標(biāo)準(zhǔn)如下圖：
    3. 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
    4. 公司各部門和員工辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
    二、 部門職能
    1. 嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。
    2. 考核工作。反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)準(zhǔn)確的反映公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
    3. 籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。
    4. 加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
    5. 監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合人力行政部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
    6. 按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
    7. 對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
    8. 完成公司交給的其它工作。
    三、 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
    1. 財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
    2. 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月二十五日止。
    3. 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
    4. 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
    5. 健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。
    6. 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理人力行政部專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
    7. 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
    8. 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
    9. 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
    10. 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)，根據(jù)我們公司的實(shí)際情況，以財(cái)務(wù)部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
    11. 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
    四、 崗位設(shè)置
    公司財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)和出納等工作人員組成（待定）?；蛞娯?cái)務(wù)部薪酬體系
    （一） 財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)
    負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。 負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。 負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。 嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)稅政策、法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，建立健全公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。 組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。 負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
    （二） 會(huì)計(jì)職責(zé)
    1. 按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。
    2. 負(fù)責(zé)核對(duì)往來賬務(wù)及清理。
    3. 對(duì)公司各種經(jīng)營考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進(jìn)行監(jiān)督和負(fù)責(zé)。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門提高經(jīng)濟(jì)效益。
    4. 負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)（公司高層）、對(duì)外（稅務(wù)局、工商等其它需要報(bào)送報(bào)表的行政機(jī)關(guān)）報(bào)表的編制和報(bào)送，并負(fù)責(zé)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行解釋，及財(cái)務(wù)分析的編制。
    5. 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實(shí)行固定資產(chǎn)分類管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報(bào)廢、封存、手續(xù)齊全，并進(jìn)行賬務(wù)處理。
    6. 協(xié)調(diào)公司財(cái)務(wù)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來企業(yè)。
    7. 負(fù)責(zé)各種與財(cái)務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。
    8. 建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析?？己速Y金使用效果，提出合理化建議。
    9. 妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。
    10. 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
    （三） 出納職責(zé)
    認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金 不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實(shí)相符。 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，負(fù)責(zé)本公司與銀行之間各種款項(xiàng)的原始票據(jù)的傳遞工作。嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。根據(jù)審批過的付款申請(qǐng)單，及時(shí)保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時(shí)轉(zhuǎn)到會(huì)計(jì)處，以便及時(shí)入賬。在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫資金日?qǐng)?bào)表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司會(huì)計(jì)處，以便及時(shí)入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費(fèi)單轉(zhuǎn)到會(huì)計(jì)，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)入賬沖減應(yīng)收賬款。負(fù)責(zé)公司發(fā)票的開據(jù)和及時(shí)發(fā)送。完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
    五、 現(xiàn)金管理制度
    1. 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
    2. 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
    1) 員工工資、津貼、獎(jiǎng)金。
    2) 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。
    3) 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。
    4) 結(jié)算起點(diǎn)以下的.零星支出。
    5) 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開支。
    6) 現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
    3. 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。
    4. 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應(yīng)存入銀行。 5. 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
    6. 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金支票使用申請(qǐng)表》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
    7. 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。
    8. 公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認(rèn)、會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當(dāng)月工資中扣還。
    9. 符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
    10. 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。 11. 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權(quán)的部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
    12. 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。
    13. 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
    14. 辦事處收取客戶現(xiàn)金處理辦法：
    1) 與客戶業(yè)務(wù)往來原則上不得收取現(xiàn)金，實(shí)際業(yè)務(wù)中客戶結(jié)算現(xiàn)金金額累計(jì)大于1000元的必須即刻匯至公司賬戶，具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人不得申請(qǐng)業(yè)務(wù)收款轉(zhuǎn)為各種形式的借款。
    2) 月度收取現(xiàn)金累計(jì)低于1000元，在月末可由負(fù)責(zé)人書面向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)轉(zhuǎn)為下個(gè)月的業(yè)務(wù)借款。
    3) 經(jīng)辦收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)的人員，須在第一時(shí)間向公司財(cái)務(wù)呈報(bào)，詳細(xì)說明收取現(xiàn)金所對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的是由。
    六、 現(xiàn)金、銀行存款的盤查
    1. 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
    2. 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。
    3. 其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。
    七、 印鑒的保管
    1. 銀行印鑒必須分人保管。
    2. 財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。
    八、 支出和報(bào)銷
    (一) 原則
    1. 和經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。
    2. 使用部門負(fù)責(zé)制，經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（各部負(fù)責(zé)人對(duì)該部門之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。
    3. 審批程序
    1) 計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部
    4. 計(jì)劃審批內(nèi)容
    1) 購買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由人事行政部收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由人事行政部統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由人事行政部向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。
    2) 固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機(jī)房與oa設(shè)備）：其購買由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、人事行政部統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買。
    3) 差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門負(fù)責(zé)人審核出差的必要性和借款的合理性并簽字后交財(cái)務(wù)付款。
    4) 工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事行政部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，各部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。
    5) 業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門負(fù)責(zé)人審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。
    5. 所有開支都必須提供原始發(fā)票。
    6. 為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。
    7. 對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。
    8. 財(cái)務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。
    9. 超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。
    10. 當(dāng)需要報(bào)銷的費(fèi)用事務(wù)完成后，須在5個(gè)工作日內(nèi)在規(guī)定時(shí)間提交《費(fèi)用報(bào)銷單》到財(cái)務(wù)部。如出差報(bào)銷，必須在返回公司一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。
    11. 外地辦事處費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)郵遞時(shí)間每月25日到28日之間，最遲到達(dá)青島總部時(shí)間是每月30日。
    (二) 報(bào)銷手續(xù)
    1. 客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。
    2. 計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證：
    版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用（成本）報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)（附上媒體（1）刊登的詳細(xì)清單），核對(duì)無誤后付款。
    （2） 辦公用品、低值易耗品：由人事行政部統(tǒng)一購買的，人事行政部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無誤后，填寫驗(yàn)收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。各部門自行購買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。
    （3） 機(jī)房與oa設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無誤后填寫驗(yàn)收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。