在面對復雜的工作任務或挑戰(zhàn)時，我們往往需要制定一份明確的方案，以確保工作能夠有序進行。方案的制定是一個綜合考慮各種因素和權衡各種利益的過程，需要科學嚴謹?shù)乃季S和決策能力。這些方案范例的目的是為了激發(fā)我們的創(chuàng)造力和解決問題的能力。
內(nèi)控評價實施方案篇一
根據(jù)“素質(zhì)提升工程”的實際情況,在各縣（市、區(qū)）對本項目實施情況進行績效自評的基礎上,采取詢問查證、問卷調(diào)查和專家評議相結合的方法完成全省評價工作.1、詢問查證法:在匯總分析各縣（市、區(qū)）項目評價資料的基礎上,根據(jù)抽查計劃表,以現(xiàn)場或非現(xiàn)場方式,向抽查對象所在的財政、衛(wèi)生等相關部門,以書面、口頭形式,核查項目資料是否真實、合理,從而對項目做出初步的判斷和評價.
2、問卷調(diào)查法:通過設計《2006-2008年浙江省鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員素質(zhì)提升工程培訓對象調(diào)查問卷》（附件5）、《2006-2008年浙江省鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員素質(zhì)提升工程社會公眾調(diào)查問卷》（附件6）等不同形式的調(diào)查問卷,根據(jù)衛(wèi)生部門提供的鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員名單,按受訓總人數(shù)的1.5%比例（每縣市區(qū)最低不少于50份）,確定抽樣樣本,以座談、走訪等方式進行問卷調(diào)查,收集、分析所取得的樣本數(shù)據(jù),從而推斷確定目標群體的滿意度（評價組按受訓總人數(shù)0.5%比例,通過問卷調(diào)查,進行復核）.
3、專家評議法:邀請相關領域的專家成立專家組,在評價組人員的配合下,通過查閱項目相關資料、走訪、實地抽查,充分了解項目實施情況,對照項目評價指標和標準,做出專業(yè)或經(jīng)驗判斷,形成評價結論.
四、評價工作組織及時間安排（一）前期準備階段（2009。
項目負責人:王際兵、申屠光明、余桂統(tǒng)。
序號。
姓名。
性別。
最高學歷。
職稱。
職務。
執(zhí)業(yè)資格。
王際兵。
男
本科。
會計師。
副所長。
注冊資產(chǎn)評估師、注冊會計師、注冊稅務師、信用資產(chǎn)評估師。
申屠光明。
男
本科。
會計師。
項目經(jīng)理。
注冊會計師、信用資產(chǎn)評估師、律師。
孫益紅。
女
本科。
會計師。
項目經(jīng)理。
注冊會計師、注冊稅務師。
王秀英。
女
?？?。
會計師。
項目經(jīng)理。
注冊會計師。
余桂統(tǒng)。
男
專科。
會計師。
項目經(jīng)理。
注冊會計師、注冊稅務師。
胡紅獻。
女
本科。
會計師。
經(jīng)理。
注冊稅務師、信用資產(chǎn)評估師。
程日輝。
男
本科。
助理會計師。
助理人員。
倪歡歡。
男
大專。
助理會計師。
助理人員。
傅建玲。
女
本科。
會計師。
助理人員。
第一評價小組。
組成人員:王際兵（組長）、王秀英、程日輝。
組成人員:申屠光明（組長）、孫益紅、傅建玲。
組成人員:余桂統(tǒng)（組長）、胡紅獻、倪歡歡。
職責:負責審核匯總臺州、溫州、麗水三市及所屬縣（市、區(qū)）的評價報告及有關資料,配合專家組完成抽查工作.2、成立專家組.專家組成員擬聘請省人大、省政府研究室及大專院校等單位的專家組成.
專家組職責:隨評價小組深入有關縣（市、區(qū)）實地抽查了解項目實施情況,并進行分析、評議和打分,得出評價結論.3、組織評價人員進行業(yè)務學習.學習財政支出績效評價和本項目相關政策,包括〔2009〕5號《關于印發(fā)浙江省財政支出績效評價實施辦法的通知》、浙政發(fā)[2006]55號《浙江省人民政府關于衛(wèi)生強省建設與“十一五”衛(wèi)生發(fā)展規(guī)劃綱要的通知》、浙衛(wèi)發(fā)[2006]312號《關于印發(fā)浙江省科教興衛(wèi)工程實施方案的通知》、浙衛(wèi)發(fā)[2006]113號《浙江省鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員素質(zhì)提升工程實施方案》、浙財社字[2007]38號《關于印發(fā)浙江省省級鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員素質(zhì)提升工程專項資金管理辦法的通知》等文件精神.
4、擬定本次績效評價各市縣應準備的資料清單,供省財政廳下發(fā)評價通知時參考（詳見附件1《“素質(zhì)提升工程”項目績效評價提供資料清單》）.5、為做好項目評價工作,提高評價的工作效率,建議省財政廳派出聯(lián)絡員,主要負責評價小組實地抽查過程中與各縣（市、區(qū)）財政、衛(wèi)生等部門的聯(lián)絡工作.
（二）評價指標及方案設計階段（2009年5。
月下旬－6月中旬）。
1、擬定《浙江省鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員素質(zhì)提升工程項目績效評價指標體系》,對各級指標及標準的設定和分值進行合理設置.（詳見附件2《2006—2008年度浙江省鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員素質(zhì)提升工程項目績效評價指標體系》）。
2、在征求省財政廳和相關專家意見后,對指標體系進行補充和完善.
3、擬定評價實施方案,征求省財政廳及專家組意見后定稿,提交省財政廳.
（三）市縣評價階段（2009年6月底—7月底）。
1、各縣（市、區(qū)）財政部門根據(jù)省財政廳的統(tǒng)一安排,開展項目評價工作.
2、各縣（市、區(qū)）財政部門在組織項目評價時,應根據(jù)項目的實際情況,按各年度受訓總人數(shù)1.5%的比例,組織進行項目滿意度調(diào)查,調(diào)查可采取召集會議、發(fā)放調(diào)查問卷等形式.
3、各縣（市、區(qū)）應在7月底前向各市報送項目評價報告及相關資料；各市應在8月15日前匯總自評報告和資料后交省財政廳.
（四）省級評價階段（2009年8。
月下旬－9月上旬）。
1、在各縣（市、區(qū)）項目評價的基礎上實施抽查。
（1）制定抽查計劃.各評價小組在收集、匯總、整理各縣（市、區(qū)）上報的評價報告和相關資料,采用分析性復核方法檢查、核實報告中的數(shù)據(jù)及有關資料后,確定實地檢查的重點和疑點問題、抽查名單、抽查方法及具體的時間安排等,制定抽查計劃（詳見附件3《抽查計劃表》）.a、確定抽查方法:對在書面資料檢查中未發(fā)現(xiàn)值得關注的重要問題或必須延伸檢查情況的,可以電話調(diào)查、分析性復核的方式進行；對在書面資料檢查中發(fā)現(xiàn)必須關注的重要問題或必須延伸檢查情況的,則要求對方提供補充資料,如果提供的補充資料未能解釋所發(fā)現(xiàn)的問題,則考慮列入實地抽查名單.b、制定抽查計劃時應注意:抽查范圍應涵蓋所有地級市,并且抽查范圍應包括全科醫(yī)生培訓計劃、學歷教育升級計劃、在職崗位培訓計劃、鄉(xiāng)村醫(yī)生注冊培訓計劃和其他教育培訓計劃等所有的培訓項目.c、抽查計劃充分征求省財政廳及專家組意見后確定.（2）實施抽查.a、在聽取當?shù)刎斦?、衛(wèi)生等部門項目實施情況匯報的基礎上,核實相關資料的真實性、合理性,對評價報告中反映的或匯總分析中發(fā)現(xiàn)的問題進行重點檢查.b、實地抽查采取座談、走訪、電話訪問、核實資料等方式.（3）抽查內(nèi)容要點:a、檢查各縣（市、區(qū)）各年度“素質(zhì)提升工程”計劃的制定與實施情況,年度培訓計劃制定是否合理,是否按期完成；培訓完成人數(shù)統(tǒng)計是否正確無誤,有無多報虛報現(xiàn)象.各培訓項目完成率計算是否正確.b、檢查各縣（市、區(qū)）各年度培訓項目完成的質(zhì)量情況,各培訓項目獲證情況,培訓合格率、得證率是否正確無誤.培訓工作臺賬信息準確性.各年度培訓后鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員注冊、執(zhí)業(yè)情況.c、檢查省級培訓機構設施、條件的改善情況,是否與申報計劃一致.d、檢查各縣（市、區(qū)）項目培訓所取得的社會效益,通過對滿意度調(diào)查問卷的抽查、復核,確認是否已取得足夠的樣本量（要求按受訓人數(shù)的1.5%的比例）,判斷滿意度的可信性.e、檢查各縣（市、區(qū)）的省級、地方財政資金的實際到位情況,核實資金到位率計算是否正確.f、檢查各縣（市、區(qū)）省級、地方財政資金的累計實際支出情況,資金使用是否有完整的審批程序,是否及時支付,項目資金使用是否按省財政廳、省衛(wèi)生廳相關要求使用,是否存在擠占挪用等情況.g、檢查各縣（市、區(qū)）會計核算是否真實規(guī)范,會計核算是否及時、準確、完整,會計報表是否能真實反映收支結余等情況.h、檢查各縣（市、區(qū)）財政補助資金、項目管理、培訓考核等相關管理制度是否建立、健全,相關管理制度是否得到有效執(zhí)行,.（4）結合抽查情況,評價組按受訓總人數(shù)的0.5%比例,進行問卷調(diào)查或座談了解,對“素質(zhì)提升工程”項目的滿意度進行復核.2、全省綜合評價.
評價組在全面分析整理各縣（市、區(qū)）相關數(shù)據(jù)資料的基礎上,結合實地抽查情況,召開專家組會議,總結匯報抽查情況,對照評價指標和標準,進行綜合評議與打分,得出評價結論,撰寫評價報告.（五）評價報告階段（2009年9月底前完成）2009年9月30日前出具評價報告,主要工作包括:。
1、對全省的績效評價統(tǒng)計表及相關資料進行分析匯總；
3、形成“素質(zhì)提升工程”項目績效綜合評價報告（包括表格和文字部分,一式15份）,報省財政廳審核,隨附各縣（市、區(qū)）績效評價報告和評價統(tǒng)計表.
附件1:“素質(zhì)提升工程”績效評價提供資料清單附件2:“素質(zhì)提升工程”評價指標。
附件3:“素質(zhì)提升工程”評價指標中有關評價標準的說明附件4:抽查計劃表。
浙江新中天會計師事務所。
浙江省鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員素質(zhì)提升工程項目績效評價項目組2009年5月25日。
內(nèi)控評價實施方案篇二
我校實施教師評價，促進了教師綜合素質(zhì)和業(yè)務能力的提高，同時也促進了學校各項工作的快速發(fā)展。為了使評價工作發(fā)揮更好的作用，學校結合工作實際，進一步完善教師評價指標體系，改進評價方式，使評價工作收到實效，現(xiàn)制定我校教師評價實施方案如下：
一、評價內(nèi)容。
教師評價包括以下三個方面內(nèi)容（總分100）：
（1）職業(yè)道德：愛國守法，愛崗敬業(yè)，關愛學生，教書育人，為人師表，終身學習（在評價中嚴格按師德評價細則進行評價，有一項出現(xiàn)"一票否決"現(xiàn)象的，該教師師德視為不合格，師德成績在18分以下。）（30%）。
（2）履行職責：教師的基本素質(zhì)，教學工作，育人工作（40%）。
（3）工作業(yè)績：學生發(fā)展，自我發(fā)展（30%）。
二、評價的原則。
1、全員評價和全面評價的原則。
本評價制度面向全體教師，要求對教師的職業(yè)道德、文化素養(yǎng)、教學能力、參與意識、善于共事、終身學習等整體方面進行全面的評價。
2、全體參與和共同進步的原則。
本評價制度不僅要求改善少數(shù)教師的工作表現(xiàn)，而且要求改善全體教師的工作表現(xiàn)。其目的是通過全體教師的共同進步，從而促進每一位教師的未來發(fā)展，促進學校的未來發(fā)展和提高學校的辦學效益。
3、自我診斷和自我評價的原則。
教師評價要強調(diào)突出教師的主體地位，鼓勵教師進行自我評價。引導教師經(jīng)常性地開展自我診斷、自我分析和自我總結，揚長避短，不斷朝名教師、優(yōu)秀教師方向發(fā)展。
4、民主性原則。
增加評價過程的透明度，充分調(diào)動廣大教師的參與意識，激發(fā)教師的積極性。要認真聽取周圍教師的意見、家長的意見，學生的意見，多比較，多總結，取長補短，加速進步。
5、定性評價與定量評價相結合的原則。
對教師工作的評價，既要看教師工作量，又要看教師完成工作的質(zhì)量。在教師評價過程中，對評價的數(shù)據(jù)、信息、評價結果進行量化處理，以數(shù)據(jù)的形式反映評價結論。
三、評價措施。
教師的工作受到校領導、同行、家長、學生等各方面的監(jiān)督和評價，我們采取以下途徑進行評價。
1、建立評價小組。學校成立以校長為組長的評價小組，負責制訂教師評價的計劃，確定評價范圍，組織制定評價標準，開展評價的實施。
2、確定評價周期。學期初教師對照自己的優(yōu)點和不足制定明確的發(fā)展目標；期中作自我對照，記錄反思、交流，修正意見；期末要以平時的自我反思為基礎，進行自我總結、自我評價；同事評價以相互聽課、交流和平時觀察為基礎；各項評價以學期為單位，每學期末進行一次評價。
3、教師自我評價。由教師自身進行每學期末一次的自我評價，其中包括自己職業(yè)道德，履行職責，工作業(yè)績等情況進行全面性的評價。
4、學生評價。學?？梢酝ㄟ^問卷調(diào)查、個別訪談、開座談會等形式廣泛聽取學生對教師工作的看法，也可以通過學生作業(yè)，學生試卷等教學資料，了解教師的工作表現(xiàn)。
5、家長評價。家長評價可以通過問卷調(diào)查和訪談的方式進行，也可以通過家長會、社區(qū)調(diào)查等方式來收集家長對教師教育教學工作的評價意見。學校要引導家長以一種客觀公正、嚴肅負責的態(tài)度參與到教師評價中來。
6、領導評價：由評價小組各成員，按教導處、教研組、學年組等日常考評機構，對教師一學年各項工作的總評成績進行核定量化，對教師進行公平，公正、合理的評價。
7、同事評價：同一教研組、學年組的教師，以被評教師在平時的備課、聽課、教研、培訓活動及班級管理工作中的表現(xiàn)情況為基礎，以教師發(fā)展性評價指標為依據(jù)，作出實事求是的評價。
8、在教師自評、領導評、同行評的三項評價中，主要由兩個方面作為教師的評價依據(jù)，一是看教師（或本人）的日常各方面學習工作表現(xiàn)情況；二是以教師日常工作考查表（教導處、學年組、教研組的日?？己耍记诹炕?，工作量化表，學期末教學成績指標量化表為重要依據(jù)。
9操作辦法。
（1）領導分工負責。
一年級組：
二年級組：
三年級組：
后勤組：
（2）教學工作常規(guī)檢查領導分工作。
（3）學生評，每學年每班按學號抽10名學生（一年級40名、二年級40名、三年組20名），進行問卷或座談。
（4）家長評，每學年每班學生從已抽過學生評價以外的學生中各抽10名家長（一年級40名、二年級40名、三年組20名），進行問卷或座談。
（5）領導小組成員對全校教師進行評價。
10、分數(shù)、等級的確定與評價結果處理。
（1）教師評價指標體系，總分100分，各體系分數(shù)分配如下：
領導評40分，教師自評20分，同行評20分，家長評10，學生評10分。
（2）量化百分制，總分100分，其中包括：工作量（30%）、教學工作常規(guī)檢查（40%）、考勤（20%）、獎勵加分（10%）。
（3）評價結果采用等級和評語相結合的辦法，等級分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四種。
優(yōu)秀：90----100分以上。
良好：85----89分。
合格：75----84分。
不合格：74分以下。
(獲獎情況由姚連玉提供，考勤、工作量、由徐淮昌提供)。
（4）教師評價結果作為教師評優(yōu)、選先、晉級等的主要依據(jù)。
11、評價結果與被評價對象交流。主管領導與被評價教師進行面談，聽取被評價教師的自我評價，肯定被評價教師的優(yōu)點和成績，探討其進步與特長、分析存在的問題和不足，研究解決的辦法和措施，預設被評價教師未來發(fā)展的方向和目標。
12、完成教師成長記錄冊的填寫。教師自己完成記錄冊的前半部分（教師一般情況、教師本學期工作的優(yōu)、缺點等）；主管領導負責填寫評價成績，提出希望及發(fā)展方向，填寫評價等第。本人填寫對本學期評價結果意見等。
內(nèi)控評價實施方案篇三
內(nèi)控評價小組跟蹤、檢查缺陷整改進度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運行次數(shù)不少于2次，因有的業(yè)務一年只發(fā)生4次（如按季公告的財務報表），故應在9月底以前完成缺陷整改；收集整改后的運行證據(jù)，確保缺陷已消除。
內(nèi)控評價實施方案篇四
為進一步加強全院政風行風建設，確保第三方評估工作真實反映我院政風行風水平，保證民主評議工作取得滿意的效果，制定本方案。
一、指導思想：
切實把第三方評估工作作為此次行評的重心，引起高度重視，堅持開誠布公、實事求是、主動工作的原則，積極配合縣糾風辦和督查組對第三方評估工作的組織實施，及時了解掌握社會和人民群眾對醫(yī)院工作的要求，扎扎實實抓好服務質(zhì)量、服務態(tài)度和醫(yī)德醫(yī)風整治工作，以醫(yī)院全心全意為人民服務的實際行動和工作成效來獲得較高的評價。
二、主要任務：
（一）扎實開展自查自糾。我院對自身查找的問題、督查組反饋的問題、糾風辦受理的問題，要以積極的態(tài)度和有效的措施有針對性地加強整改，特別要集中解決群眾普遍關注的“看病就醫(yī)”這一熱點問題，努力解決為民服務本領不高、服務效率低下、“看病難、看病貴”等難點問題，著力解決政風行風評議監(jiān)督員和群眾反映的醫(yī)德醫(yī)風上的突出問題，牢固樹立宗旨觀念，努力提高服務質(zhì)量，構建和諧醫(yī)患關系，讓群眾看到行風建設帶來的實實在在變化，進一步樹立我院在人民群眾心目中的良好形象，為第三方評估奠定良好的基礎。
（二）協(xié)助組織問卷調(diào)查。根據(jù)縣糾風辦和督查組的要求，結合我院工作實際，如實提供調(diào)查參考事項，主動提出具有代表性的調(diào)查對象建議范圍，積極協(xié)助政風行風評議監(jiān)督員完成調(diào)查問卷的發(fā)放、收集工作，密切關注調(diào)查問卷反映比較集中的突出問題并及時研究整改。
（三）積極應對隨機抽訪。注重加強宣傳引導，加強與新聞媒體的聯(lián)系，充分利用電視、報紙、網(wǎng)站、墻報、黑板報、宣傳欄等多種形式開展主動宣傳，大力宣傳衛(wèi)生政策法規(guī)，宣傳公開服務承諾，宣傳利民惠民措施，宣傳醫(yī)院工作實績，宣傳行評建設效果，宣傳醫(yī)院先進事跡，提高群眾對衛(wèi)生工作的知曉率，引導群眾加深對醫(yī)院工作成效的認可。主動加強社情民意監(jiān)測，關注社會和群眾不滿情緒，采取院長接訪等方式，有針對性地解惑釋疑，消除公眾誤解，樹立正面形象。努力在全社會營造了解、關心、支持衛(wèi)生系統(tǒng)政風行風建設的良好氛圍。
附件：民主評議問卷調(diào)查表。
內(nèi)控評價實施方案篇五
1、為了規(guī)范工區(qū)全性評價工作，確保工區(qū)所轄線路安全可靠運行，依據(jù)國家、行業(yè)、國家電網(wǎng)公司所頒布的有關法律法規(guī)和導則、規(guī)程規(guī)定、反事故技術措施等，制定此辦法。
2、安全性評價針對工區(qū)所轄架空輸電線路、勞動安全和作業(yè)環(huán)境以及安全生產(chǎn)管理三個方面可能引發(fā)的危險因素，以防止人身事故、特大和重大設備事故及頻發(fā)事故未重點，采用危險評估的方法進行查評診斷。其目的是要摸清工區(qū)安全基礎情況，掌握存在的危險因素及嚴重程度，明確反事故工作的重點和需要采取的反事故措施，實現(xiàn)超前、減少和消滅事故。
二、安全性評價內(nèi)容。
架空輸電線路、勞動安全與作業(yè)環(huán)境、安全生產(chǎn)管理。
三、安全性評價方式。
安全性評價采用工區(qū)自評價和公司評價相結合的方式進行，工區(qū)組織自評價，運檢公司組織評價。
-1豫超高壓第一運行檢修工區(qū)。
內(nèi)控評價實施方案篇六
為促進《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》全面有效實施，提高單位管理水平，規(guī)范財經(jīng)秩序，建設服務型機關，根據(jù)《納雍縣財政局關于印發(fā)納雍縣關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的工作方案的通知》(納財字〔20xx〕270號要求，結合我單位實際，制定本工作方案。
堅持以科學發(fā)展觀為指導，以部門預算管理為主線，以經(jīng)費管控為核心，以科學的風險評估為基礎，以流程梳理與機制建設為重點，依托信息化手段，將制衡機制融入到單位內(nèi)部管理之中，實現(xiàn)對單位經(jīng)濟活動風險的防范和管控。
通過采取宣傳學習、制衡機制、流程再造、督查評議等措施，強化內(nèi)控意識，從單位(部門)層面，業(yè)務層面對經(jīng)濟活動風險進行防范和管控，保證單位(部門)經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防**，提高公共服務的質(zhì)量和效率。
(一)組織準備階段(20xx年4月)
成立內(nèi)部控制建設工作領導小組，建立內(nèi)部控制工作協(xié)調(diào)機構，擬定工作方案，營造重風險防范、強化責任意識、崇尚誠實守信、積極履行社會責任的內(nèi)控文化，為貫徹實施內(nèi)控規(guī)范營造良好氛圍。
(二)推進落實階段(20xx年5月-9月)
認真梳理各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，查找業(yè)務風險，修改程序，完善流程，充分利用信息化手段，實現(xiàn)業(yè)務管理與財務管理的有機結合，制定完成本單位的《內(nèi)部控制手冊》，各室(部、中心)應梳理、完善本科室有關經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，報領導小組辦公室匯總。領導小組將通過調(diào)研、座談等形式，推進單位開展內(nèi)控規(guī)范建設工作，探討存在的問題，提出解決方案。
(三)總結驗收階段(20xx年10月-11月)
開展好總結工作，收集相關資料集中歸檔(包括內(nèi)部控制建設領導小組成立的文件、相關會議紀要或記錄、已制定的內(nèi)部控制制度、自查表等)，充分做好迎接縣財政局檢查驗收的準備工作。
(一)健全機構，明確責任。務必高度重視，將其作為“一把手”工程，成立內(nèi)控規(guī)范實施領導小組，由單位主要負責同志任組長，組織領導單位內(nèi)控規(guī)范的實施工作。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是一個復雜的體系，涉及到預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、建設項目、合同等各項經(jīng)濟活動，需要單位內(nèi)部的各有關部門和崗位加強溝通、相互協(xié)調(diào)，要落實職責分工，形成聯(lián)動機制，確保內(nèi)部控制工作順利推進。
(二)加強學習，廣泛宣傳。將學習宣傳活動與反對“**”、廉政風險防控等工作緊密結合起來，組織開展內(nèi)控規(guī)范學習宣傳活動，增強貫徹內(nèi)控規(guī)范的主動性和自覺性。要按照因地制宜、注重實效的原則，積極采取多種方式廣泛宣傳實施背景、重大意義、基本內(nèi)容和實施要求等，形成注重風險防控、強化責任意識的風氣。通過學習，使相關人員增強對內(nèi)控規(guī)范的理解，掌握實施的方法步驟，保證內(nèi)控規(guī)范的順利實施。
(三)完善制度，加強監(jiān)督。要認真對照內(nèi)控規(guī)范的內(nèi)容和要求，制定工作標準，完善細化崗位責任制度，優(yōu)化工作流程，分析存在問題，認真扎實整改，健全“以預算管理為主線、以經(jīng)費管控為核心”的各項管理制度，把內(nèi)控的要求貫穿于會計核算、會計監(jiān)督的全過程，推進單位會計工作標準化、制度化、規(guī)范化建設。
內(nèi)部控制建設是一項系統(tǒng)工程，也是一項長期的工作任務，是財政部門、各行政事業(yè)單位和各相關部門的共同責任，各室(部、中心)要齊心協(xié)力、密切合作，逐步建立起財務工作與業(yè)務工作相結合、日常財務管理和重要事項監(jiān)控相結合的內(nèi)部控制體系，確保內(nèi)控規(guī)范順利實施。
以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領，以黨的十八大和十八屆三中全會精神為指導，以服務好全鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展為目標，規(guī)范我鎮(zhèn)機關的內(nèi)控管理，積極推進我鎮(zhèn)政府的職能轉變，創(chuàng)建服務型的鄉(xiāng)鎮(zhèn)**。
根據(jù)縣有關鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構調(diào)整相關文件，進一步明確“三個辦公室和兩個中心”的工作職責，理順各辦公室、中心、所站的工作關系;加強完善“兩個中心”的人員崗位配備，把各項工作落實到人，確保每項工作有人負責，做到“人得其事，事得其人，人盡其才，事盡其功”。
1.理順機關各部門工作關系，明確崗位職責。根據(jù)有關機構編制文件，結合我鎮(zhèn)的實際情況，進一步明確各部門和各崗位的工作職責，根據(jù)工作職責理順工作關系。
完成期限：20xx年5月20日前。
2.對各崗位人員進行調(diào)整和配備。根據(jù)人員身份和實際，合理安排工作崗位，充分發(fā)揮干部才能，把各項工作落實到人，確保每項工作有人負責。對股級干部的任免，按有關規(guī)定執(zhí)行。
完成期限：20xx年6月20日前。
3.對鎮(zhèn)領導班子成員及領導干部分工進行科學調(diào)整。
完成期限：20xx年6月20日前。
對鎮(zhèn)機關內(nèi)部現(xiàn)有工作制度進行整理和完善，對尚未規(guī)范管理的'工作建立制度規(guī)范管理，對各項工作流程按規(guī)定規(guī)范化制度化，進一步推進“一級抓一級，層層抓落實”的工作機制。
1.對需要建章立制的管理內(nèi)容進行分類整理。通過廣泛征求各部門和干部職工意見，對機關管理各方面的內(nèi)容進行詳細的梳理，并對已經(jīng)建立的制度進行整理，進行深入研究，制定制度廢改立的詳細目錄。
完成期限：20xx年5月20日前。
2.起草或修訂制度。組織相關人員依據(jù)上級有關文件規(guī)定，結合我鎮(zhèn)實際，對未建章立制的管理內(nèi)容方面起草規(guī)章制度，對已經(jīng)建立且不合時宜的制度進行修訂，形成初稿。
完成期限：20xx年7月25日前。
3.組織討論修改。制度涉及內(nèi)容的鎮(zhèn)分管領導組織相關人員對初稿的可行性、科學性、合理性等方面進行討論，必要的話可召開鎮(zhèn)領導班子擴大會議討論，根據(jù)討論情況修稿后形成討論稿。
完成期限：20xx年8月15日前。
4.征求意見。向鎮(zhèn)機關廣大干部職工進行征求意見。
完成期限：20xx年8月25日前。
5.鎮(zhèn)領導班子會議討論。根據(jù)所征求到的意見，召開鎮(zhèn)領導班子會議進行討論研究，對科學合理可行的意見給予采納修改。
完成期限：20xx年8月29日前。
6.送縣法制辦審查。按有關規(guī)定將鎮(zhèn)領導班子討論確定稿送縣法制辦審查。
完成期限：20xx年9月5日前。
7.印發(fā)執(zhí)行。根據(jù)縣法制辦審查的反饋意見最終定稿后經(jīng)鎮(zhèn)領導班子會議通過，印發(fā)執(zhí)行。
完成期限：20xx年9月26日前。
8.召開鎮(zhèn)機關全體干部職工會議公布和強調(diào)。
完成期限：20xx年10月10日前。
(三)完善鎮(zhèn)機關各業(yè)務部門工作流程。
對鎮(zhèn)機關各業(yè)務部門工作流程進行梳理和規(guī)范，并按規(guī)定公開，對群眾服務的業(yè)務嚴格實行一次性告知制度，陽光運作審批事項，切實做到公開、公平、公正。
1.再梳理業(yè)務事項和流程。對20xx年已經(jīng)梳理并制定工作流程的業(yè)務事項再次進行認真梳理，制定和健全各項業(yè)務工作流程，制作工作流程圖，工作流程應細致易懂，包括各環(huán)節(jié)的辦理崗位、辦理條件和材料、辦理期限等。
完成期限：20xx年5月30日前。
2.鎮(zhèn)有關分管領導審查。鎮(zhèn)有關分管領導要對所分管工作的流程圖進行審查，對不完善的要責成相關部門整改。
完成期限：20xx年6月13日前。
3.報縣相關業(yè)務單位審查。將業(yè)務工作流程圖及相關材料報縣相關業(yè)務單位審查，確保流程圖的合法合規(guī)性和完整性。
完成期限：20xx年6月27日前。
4.分類匯總，編制目錄，將各業(yè)務流程圖編制成冊，并按規(guī)定進行公開。
完成期限：20xx年7月18日前。
為加強工作的組織領導，成立鎮(zhèn)完善機關內(nèi)控管理工作領導小組，負責領導和協(xié)調(diào)工作。
(一)本項工作作為解決領導干部和機關部門“四風”問題的重要抓手，鎮(zhèn)領導班子各成員、鎮(zhèn)機關各部門要高度重視本項工作，認真實在地開展好本項工作。
(二)本項工作涉及的有關分管鎮(zhèn)領導對規(guī)范所分管部門內(nèi)控管理內(nèi)容工作負主要責任，要切實抓好自己分管部分的規(guī)范管理工作。
內(nèi)控評價實施方案篇七
為進一步提高我社內(nèi)控與合規(guī)管理水平，提升風險防范能力，培育良好的內(nèi)控與合規(guī)文化，根據(jù)四川銀監(jiān)局及省聯(lián)社、市聯(lián)社文件要求，結合我社實際，決定自2014年5月至12月在我社開展“內(nèi)控與合規(guī)年”活動，特制定本實施方案。
一、活動意義。
內(nèi)控與合規(guī)是打造流程銀行的必然選擇，是實施全面風險管理的內(nèi)在要求，是實現(xiàn)戰(zhàn)略轉型的根本保證，是防范經(jīng)營風險的重要前提，是衡量經(jīng)營管理水平的重要標志。通過此次活動開展，促進各級牢固樹立以內(nèi)控與合規(guī)為基礎的發(fā)展理念，正確處理內(nèi)控合規(guī)與業(yè)務發(fā)展和效益提升的關系，從嚴規(guī)范員工從業(yè)行為，督促開展合規(guī)經(jīng)營，自覺接受制度約束與紀律監(jiān)督，不斷培育并踐行內(nèi)控與合規(guī)文化，切實規(guī)范經(jīng)營管理行為。
二、指導思想。
堅持以科學發(fā)展觀為指導，認真貫徹落實黨的十八大和十八屆三中全會精神，全面貫徹執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟政策和銀行業(yè)監(jiān)管法律法規(guī)，深入落實省聯(lián)社黨委擴大會議精神，圍繞“抓轉型、防風險”工作主線，堅持依法經(jīng)營、合規(guī)執(zhí)業(yè)、防范風險、促進發(fā)展，全面加強內(nèi)控與合規(guī)建設，切實提高內(nèi)控與合規(guī)管理的實效性,促進依法合規(guī)、安全運營。
三、組織領導。
為有效推進“內(nèi)控與合規(guī)年”活動，我社成立了以宋春宇主任為組長，委派會計蘭力玲為副組長的領導小組，其中蘭力玲為聯(lián)絡員，負責制定方案、落實責任，組織推進，抓好落實。
四、活動內(nèi)容。
（一）宣傳階段（2014年5月20日-2014年5月31日）。我社召開“內(nèi)控與合規(guī)年”活動動員大會，大力宣講活動的重要性、目的及意義。造氣氛、濃氛圍，進一步增強全員對活動目標、活動內(nèi)容和實施步驟的了解，切實提高全員對活動重要性的認識，引導全員不斷強化內(nèi)控與合規(guī)意識，完善流程管理，加強內(nèi)部控制，切實提高經(jīng)營管理水平和風險防范能力，全面提升全員的內(nèi)控執(zhí)行力。
（二）實施階段（2014年6月1日-2014年11月30日）。實施階段要做到全員參與、制度落實、防控風險、注重實效，要以開展風險排查，以內(nèi)部控制檢查為抓手，扎實推進實施階段各項工作。
1．開展風險排查，深刻剖析形成原因（6月1日-6月30日）。按照“突出重點、標本兼治”的總體原則，以案件防控、合規(guī)建設的內(nèi)容為基礎，以操作風險和員工行為排查為重點，充分揭示存在的制度缺失、執(zhí)行偏差、行為失范等問題，進而摸清底數(shù)，透析成因，研究對策，落實內(nèi)控與合規(guī)風險防范措施。
排查重點包括但不限于以下內(nèi)容：（1）排查員工是否參與民間借貸或充當資金掮客；（2）排查員工是否參與經(jīng)商辦企業(yè)；（3）排查員工消費異常、交友復雜、不良嗜好等異常行為；（4）排查員工是否在工商企業(yè)兼職；（5）排查辦公和營業(yè)場所電子監(jiān)控設備是否布控合理并無盲區(qū)；（6）排查員工守庫、守社及交接制度執(zhí)行情況；（7）排查重要崗位輪換和強制休假制度執(zhí)行情況；（8）排查在信貸審批、財務管理、代理中間業(yè)務及銀行卡和電子銀行等業(yè)務中的風險和案件線索。
2.落實整改要求，切實提升制度執(zhí)行（7月1日-8月31日）。結合排查出的風險點及近年來內(nèi)外部審計等渠道發(fā)現(xiàn)的問題，及時深入開展糾偏、整改工作，規(guī)范操作規(guī)程，加強內(nèi)部監(jiān)督，嚴格崗位制約，堵塞風險漏洞。
3.開展培訓宣傳，培育內(nèi)控合規(guī)文化（9月1日-9月30日）。開展以內(nèi)控與合規(guī)為主題的學習培訓活動。培訓重點應直擊各機構內(nèi)控制度執(zhí)行不力的薄弱環(huán)節(jié)和高風險領域，通過采用制度闡釋+案例學習+互動討論三位一體的方式，提高培訓的針對性和實效性。
4.開展監(jiān)督檢查，落實問題處理（10月1日-11月30日）。要加強監(jiān)督檢查工作，確?；顒尤〉脤嵭?。監(jiān)督檢查工作分為兩個方面，一是活動開展情況專項檢查，二是內(nèi)控制度執(zhí)行情況專項檢查。
（三）總結階段（2014年12月1日-2014年12月31日）。
全面總結活動成果，認真剖析存在的問題，并以此為契機，建立健全修訂內(nèi)部規(guī)章制度、堵塞操作風險漏洞、規(guī)范員工個人行為的長效機制，持續(xù)深入推進內(nèi)控與合規(guī)文化建設，強化風險管理。
五、工作要求。
（一）加強領導。統(tǒng)一思想認識，切實加強領導，精心組織，認真開展活動。一把手要加強對活動工作的領導，堅持一手抓業(yè)務發(fā)展、一手抓內(nèi)控與合規(guī)建設，深入剖析內(nèi)控、合規(guī)建設和執(zhí)行中的問題，努力構建覆蓋全面的內(nèi)控制度和嚴格執(zhí)行規(guī)章的合規(guī)文化，建立內(nèi)控與合規(guī)的長效機制，確?；顒尤〉脤嶋H成效。
（二）宣傳引導。將活動與“依法治社”活動有機結合，充分利用各種我社掌握的宣傳載體，大力宣傳“內(nèi)控與合規(guī)年”活動，反映活動取得的成果，為活動營造良好的輿論氛圍。
（三）妥善處置。伴隨活動的深入推進，各方面不確定因素可能會顯現(xiàn)，要密切關注員工思想動向及異常行為，特別要重點關注重要崗位人員，以及在日常排查中發(fā)現(xiàn)的可疑人員等，要有針對性地制定預案，妥善處置，防止因處置不當發(fā)生案件、事故。
（四）統(tǒng)籌兼顧。正確處理活動開展與當前工作的關系，精心組織，周密安排。把活動融入到實際工作中去，把推進各項工作結合到活動中來，做到“兩不誤、兩促進”。
（五）按時報告。每一階段（包括第二階段中的前三個小階段）結束后5個工作日內(nèi)由委派會計黎三平向聯(lián)社合規(guī)管理部上報活動開展情況。
二〇一四年五月。
內(nèi)控評價實施方案篇八
1、學習。
（1）小組成員積極合作，積極發(fā)言，受到老師表揚的小組。
每人加3分。
（2）小組內(nèi)成員積極回答教師有思維價值的問題正確者。
1、2號同學加1分，3、4號加2分，5、6號加3分。
（3）一周之內(nèi)小組成員按時完成作業(yè)，不抄襲作業(yè)。
5、6號。
同學加3分，周日作業(yè)加到下一周的得分。
（4）期中考試、期末考試平均分前五名的小組，依次每人。
加
10、8、6、4、2分。
（5）單科測驗成績前五名的小組，依次每人加。
6、5、4、3、2.
（6）單科測驗成績。
1、2號優(yōu)秀，1、2號個人加分為2分，3號優(yōu)秀則個人加分3分。若小組內(nèi)有4人優(yōu)秀則小組內(nèi)每人加分4分（此加分與個人加分可重復）。
2、紀律、衛(wèi)生及生活。
（1）連續(xù)一周內(nèi)遵守課堂紀律，自習紀律和宿舍紀律給。
小組每人加3分。
（2）在勞動中表現(xiàn)突出，積極勞動受到老師表揚的給小。
組加3分。
（3）勇于揭發(fā)違反紀律的，給小組每人加3分。
（4）做好人好事的，依程度給小組加1—3分。
二、懲罰方面。
1、學習。
（1）不按時完成作業(yè)，作業(yè)不合格及抄襲者，由組長根據(jù)。
具體情況減1—3分。
（2）上課不認真聽講，不積極討論或教師點名批評者，小。
組討論不積極或無效果者由組長根據(jù)具體情況減1—3分。
（3）教師檢查復習內(nèi)容不會或被教師批評者，小組每人扣2。
分。
（4）單科考試不及格者或考試作弊者個人扣分3分。
（5）不及時糾正錯誤或屢改不會者，小組每人扣3分。
2、紀律、衛(wèi)生及生活。
（1）課間追逐打鬧，預備鈴響后不進教室或沒做好上課。
準備的，小組每人扣2分。
（2）上課睡覺、看課外書、吃東西等違反課堂紀律者，小組每人扣3分。
（3）在自習課中，說話，打鬧、拖拉，自由散漫者，小。
組每人扣3分。
（4）說別人壞話，起綽號，罵人，散布謠言欺負別人者，小組每人扣3分。
（5）在學?；驅W生會檢查中扣分者，小組每人扣2分。
（6）嚴重違反校規(guī)的，小組每人扣10分。
三、獎懲制度。
1、每周評選一名標兵之星與進步之星。
（1）標兵之星為每組的小組長，評選依據(jù)為本組所有人員的平均分。
（2）進步之星為各組成員中一周之內(nèi)得分最高者。
（3）如果有相同的得分。
（4）每月評選明星小組兩組及明星組長兩人，在一個月內(nèi)的分之和最高者，取前兩名，所在小組的組長為明星組長。
（5）凡當選每周或每月的小組，組長、副組長各加5分，本分不計入下周得分，只計入個人總分中。
（6）組長每周加3分，本分不計入下周得分，只計入個人。
總分中。
（7）所有分數(shù)將一并計入中學生德育成長檔案，（德育檔案。
中的個人得分將在中考中占據(jù)百分之三十，計入總成績，個人得分不合格的將不予頒發(fā)初中九年義務教育證書）。
（8）個人得分將從零記起。
（9）每周個人所扣分數(shù)在20分以上者或每月所扣分數(shù)在40。
分以上者，責令叫家長，在家長面前當面檢討。
六年級級部。
內(nèi)控評價實施方案篇九
為了論述方便，首先簡要分析一下內(nèi)部控制審計的分類。
經(jīng)濟組織內(nèi)部進行內(nèi)部控制審計，不可能都針對整個內(nèi)部控制系統(tǒng)進行，更多情況是對其中部分展開。
按照涉及內(nèi)部控制的范圍，大致可分為如下三類：
3 、獨立單位內(nèi)部控制審計，這種審計是對經(jīng)濟組織所屬的獨立單位的內(nèi)部控制進行審計，獨立單位是指財務上獨立的，可以是投資中心或利潤中心，也可以是子公司，單獨設置財務機構的分公司，它們自己本身可能有一套內(nèi)部控制，同時還要執(zhí)行經(jīng)濟組織作為整體的內(nèi)部控制。
這三類審計各有各的特點，但在審計程序上，由于獨立單位內(nèi)部控制審計相對較復雜，程序最全面，因此以下即以其為藍本討論。
內(nèi)部控制審計程序與其他審計中作為審計程序的內(nèi)部控制評價應該有相似之處，因為畢竟兩者都是以內(nèi)部控制為焦點而展開，但由于服務的目標不一致，在程序上也有差別。
內(nèi)部控制評價程序一般是：
1 、了解與記錄內(nèi)部控制;
2 、初步評價控制風險;
3 、實施符合性測試;
4 、評價內(nèi)部控制的強弱。
作為一種單獨開展的審計，了解經(jīng)濟組織的基本情況這些準備工作是必須的，因為對內(nèi)部控制需求越強烈的經(jīng)濟組織，其規(guī)模越大，這是必然的;在大規(guī)模的組織里，管理高層、各個下屬機構的諸多具體的基本情況內(nèi)部審計人員不可能都熟悉。
了解基本情況是開展內(nèi)部控制審計的基本條件，否則無從下手。
同樣大規(guī)模的組織內(nèi)既存在針對整個組織的控制，也存在針對某個部分或某個下屬機構的控制，內(nèi)部審計人員也不可能都熟悉，因此了解內(nèi)部控制也是必須的。
在了解內(nèi)部控制階段，還必須初步分析所了解信息，以初步確定內(nèi)部控制的健全性和有效性，規(guī)劃要實施的符合性測試程序。
接下來與內(nèi)部控制評價程序一樣，實施符合性測試，以獲得遵循性的評價，同時最終確定健全性和有效性。
最后歸納總結審計結果，提出審計報告。
總結上述，本文認為內(nèi)部控制審計程序為：
1 、了解基本情況;
2 、了解內(nèi)部控制;
3 、實施符合性測試;
4 、提出審計報告。
下面即以該程序為主線展開討論，其中提出審計報告在內(nèi)部審計報告中討論。
了解基本情況，是了解所要審計內(nèi)部控制所涉及單位的基本情況，這些情況是展開審計的必要準備和基本條件，影響著整個審計的過程和結果。
這些基本情況包括：
1 、單位所屬的行業(yè)和歷史沿革(著重于管理沿革);
2 、單位組織結構、各機構的人員規(guī)模和崗位結構;
3 、單位資產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營或專業(yè)服務的特點規(guī)模;
4 、主營業(yè)務及輔助業(yè)務類別、業(yè)務量;
5 、財務會計機構及其工作組織;等等。
這些基本情況可以通過詢問管理人員、查閱相關文件、會計和統(tǒng)計資料等方法來獲得。
基本情況獲得后，審計人員就要適當利用自己專業(yè)判斷，確定以下內(nèi)容：
1 、業(yè)務循環(huán)及其大致內(nèi)容;
2 、必須控制的重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務;
3 、內(nèi)部控制應有的嚴謹程度;
4 、審計應該投入的人力及分工和時間預算。
確定業(yè)務循環(huán)及其大致內(nèi)容實際是劃分業(yè)務循環(huán)的過程，確定的是審計展開的主線;重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務是必須控制的，確定它們就是確定審計的重點;內(nèi)部控制的嚴謹程度是與獨立單位的規(guī)模相關的，規(guī)模較小的單位內(nèi)部控制程度就相應較低，衡量標準就不能太高，實際這就是確定衡量標準的問題，提出設計意見時必須考慮;確定投入的人力和時間預算是為了保證整個審計過程有條不紊地進行，保證審計質(zhì)量。
下一步工作是制定審計總體計劃，其主要內(nèi)容就是上述基本情況獲得后審計人員所確定的內(nèi)容，主要包括審計的范圍，即業(yè)務循環(huán)及內(nèi)容，審計的重點，即必須控制的重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務，審計組人員構成、分工和時間預算。
這個計劃在以后審計過程中還要適時調(diào)整。
需要特別說明的是業(yè)務循環(huán)的劃分。
業(yè)務循環(huán)的劃分是將若干個關聯(lián)的經(jīng)濟業(yè)務或管理活動組合在一起。
2001 年財政部發(fā)布的《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》(征求意見稿)中提出，“內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括對貨幣資金、籌資、采購與付款、實物資產(chǎn)、成本費用、銷售與收款、工程項目、對外投資、擔保等經(jīng)濟業(yè)務活動的控制”，其中這些經(jīng)濟業(yè)務就是基本的業(yè)務循環(huán)劃分，但目前有多樣化的趨勢，國際內(nèi)部審計師協(xié)會就提出預算管理、資訊管理等管理作業(yè)。
業(yè)務循環(huán)是以后審計程序展開的主線，了解內(nèi)部控制和符合性測試都按照它來組織，因此劃分業(yè)務循環(huán)影響到整個審計的組織、效率和質(zhì)量。
一般來說業(yè)務循環(huán)應按下列原則來劃分：
1 、覆蓋單位所有業(yè)務及其各個環(huán)節(jié);
2 、每個業(yè)務循環(huán)能反映出所涉及業(yè)務的共同性質(zhì)特點及其全部過程;
3 、有利于審計的組織安排。
了解內(nèi)部控制的內(nèi)容
要了解內(nèi)部控制，首先要解決內(nèi)部控制的構架問題。
1988 年美國 aicpa 提出內(nèi)部控制結構即控制環(huán)境、控制結構和會計系統(tǒng)，我國獨立審計準則即采用這種觀點。
1994 年 coso 報告提出內(nèi)部控制要素即控制環(huán)境、風險評估、控制作業(yè)、信息與溝通、監(jiān)控。
內(nèi)部控制要素是內(nèi)部控制結構的縱深發(fā)展，在內(nèi)容上進一步完善，在內(nèi)部環(huán)境上更注重員工的素質(zhì)，增加風險評估強調(diào)要實現(xiàn)目標就必須分析相關風險，構成風險管理的基礎，將會計系統(tǒng)擴大為信息與溝通，更強調(diào)信息的內(nèi)部傳達， 增加監(jiān)控要素將內(nèi)部控制的執(zhí)行納入進來。
由于 coso 報告提供出的內(nèi)部控制理論很全面，更加接近內(nèi)部控制的本質(zhì)認識，而內(nèi)部控制的建設要以先進理論為指導，與實際情況相結合，因此本文認為，在我們目前的條件下，我們應采用 coso 報告的觀點，以它的框架為指導，同時鑒于我國目前內(nèi)部控制落后的情況，應更加注重控制作業(yè)和監(jiān)控，即如何建立起健全有效的控制程序與政策以及它們的實際執(zhí)行，在控制作業(yè)完善的帶動下，風險評估和信息與溝通也逐步完善，同時逐步轉變管理觀念，提高員工素質(zhì)，建立起合理的法人治理結構和具體組織結構，使控制環(huán)境得以改善。
由于內(nèi)部審計充當監(jiān)控的主要角色，內(nèi)部控制審計就是履行監(jiān)控的職責，因此了解內(nèi)部控制階段對監(jiān)控的了解可以置于次要地位;又由于風險評估的風險是管理層和作業(yè)層控制目標因內(nèi)外部風險因素影響而不能實現(xiàn)的風險，對它進行評估后設置相應的控制作業(yè)來控制，而內(nèi)部控制審計要做的一部分工作就是評價控制作業(yè)是否能控制住風險，實現(xiàn)控制目標，實際就是風險評估過程，因此風險評估不做了解，而在接下來的分析工作中進行。
由于控制作業(yè)實際就是控制程序與政策，為了理解直觀起見，本文就稱其為控制程序與政策;由于內(nèi)外部信息和它們在單位內(nèi)外部、內(nèi)部各部門各成員之間的流動可以構成一個系統(tǒng)，因此信息與溝通可以合稱為信息系統(tǒng)。
總結上述，本文認為內(nèi)部控制審計要了解的內(nèi)部控制要素為控制環(huán)境、控制程序與政策及信息系統(tǒng)。
如上所述，了解內(nèi)部控制以業(yè)務循環(huán)為主線展開的，即按業(yè)務循環(huán)逐個循環(huán)了解，這些循環(huán)構成單位整體，這是橫向的;同時針對每個循環(huán)的控制，分別去了解它控制環(huán)境、控制程序與程序、信息系統(tǒng)，這是每個循環(huán)的控制的縱向構成，是縱向的了解。
橫向縱向的交叉了解構成了解內(nèi)部控制程序的骨架。
了解控制環(huán)境是了解影響內(nèi)部控制其他要素的因素，提供內(nèi)部控制構成基礎好壞的證據(jù)，同時為分析內(nèi)部控制健全性有效性和遵循性好壞的原因提供證據(jù)素材。
了解控制環(huán)境的內(nèi)容實際就是控制環(huán)境的內(nèi)容，按照 coso 報告，控制環(huán)境包括： 1 )、員工的誠實性和道德觀; 2 )、員工的勝任能力; 3 )、董事會或審計委員會; 4 )、管理哲學和經(jīng)營方式; 5 )、組織結構; 6 )、授權和分配責任的方式; 7 )、人力資源政策。
這里主要是針對各個業(yè)務循環(huán)所涉及的部門、人員、方法來說的，其中第 3 點是針對整個單位，實際在了解基本情況程序中就已進行。
了解控制程序與政策，就是了解控制目標實現(xiàn)風險所采取的措施，它是了解內(nèi)部控制要素中最重要的部分。
每個業(yè)務循環(huán)都可分為若干個作業(yè)，而每個作業(yè)都要設置若干控制程序和政策來控制，我們本文把這些作業(yè)稱為控制點。
比如制造業(yè)的銷售與收款循環(huán)可分為接受定單、核準信用、發(fā)運商品、開具發(fā)票、應收賬款與記錄、收款、退貨及客訴處理等作業(yè)。
在業(yè)務循環(huán)的劃分階段，已經(jīng)取得了業(yè)務循環(huán)大致內(nèi)容的了解，在了解控制程序與政策階段，應進一步了解，去獲得足夠信息來進一步確定業(yè)務循環(huán)內(nèi)的各個作業(yè)，然后針對每個作業(yè)，去了解所采取的控制程序與政策。
了解信息系統(tǒng)只要是了解單位內(nèi)外部信息記錄載體，以及溝通方式。
外部信息載體包括記錄市場份額、法規(guī)要求和客戶反映等信息的資料，內(nèi)部信息載體包括業(yè)務申請審批報告、各種分析報告、進行控制作業(yè)形成單據(jù)、會計資料等等。
溝通方式包括政策手冊、財務報告手冊、備查簿、口頭交流、管理示例等。
進行內(nèi)部控制的了解可采取的方法與內(nèi)部控制評價程序中的一樣，大致查閱控制文件和控制信息記錄載體、詢問有關人員、觀察作業(yè)的進行和內(nèi)部控制的運行情況等等。
初步分析健全性和有效性
在對內(nèi)部控制獲得了解后，就可以對其健全性和有效性進行初步分析，以規(guī)劃將要實施的符合性測試程序。
初步健全性分析主要是分析哪些重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務或作業(yè)應該設置控制而未設置。
這些業(yè)務在了解基本情況中已獲悉，而重要或經(jīng)常發(fā)生的作業(yè)則在了解控制程序與政策中已了解，通過了解控制程序與政策能知道它們是否設置控制。
初步有效性分析主要是針對控制程序與政策而實施的。
這實際就是初步的風險評估。
初步有效性分析首先要分析確定各個業(yè)務循環(huán)、各個作業(yè)的控制目標，然后再分析所了解到的控制程序與政策，看它們是否能實現(xiàn)控制目標。
對于控制有缺陷的可以提出初步的改進意見。
初步的健全性和有效性分析后就可以規(guī)劃將要實施的符合性測試。
一般來說對于以下情況就可以不進行測試：
1 )對業(yè)務循環(huán)或關鍵控制點的控制初步評價為無效;
2 )在了解內(nèi)部控制的過程中已知對某業(yè)務循環(huán)或關鍵控制點的控制未得到遵循;
4 )雖對業(yè)務循環(huán)或關鍵控制點設置控制但未發(fā)生相關業(yè)務。
而以下情況就可以考慮進行大范圍的測試：
1 )相關業(yè)務大量發(fā)生的業(yè)務循環(huán)或關鍵控制點的控制;
2 )相關業(yè)務雖不大量發(fā)生但涉及金額相對較大的業(yè)務循環(huán)或關鍵控制點的控制;
3 )控制程序相對復雜的控制。
規(guī)劃結果應記入審計計劃，并對審計計劃做相應調(diào)整。
記錄內(nèi)部控制
制度基礎審計理論中記錄內(nèi)部控制的方法主要有：文字敘述，調(diào)查表，核對表，流程圖。
本文認為作為記錄方法內(nèi)部控制審計可以采用。
對于控制環(huán)境的記錄，一般是文字敘述，按照上述控制環(huán)境的幾個方面來記錄。
了解基本情況程序也采用文字敘述的方法記錄。
記錄要形成審計工作底稿。
記錄內(nèi)部控制主要是記錄控制程序與政策和信息系統(tǒng)。
采用的方法以上四種都可以采用，但以調(diào)查表最為常用。
在本文中，即討論調(diào)查表改進和特殊運用。
一般，調(diào)查表的調(diào)查內(nèi)容是有審計人員根據(jù)自己的經(jīng)驗和被審計單位的情況自行設計的，但對于內(nèi)部控制審計，本文認為，鑒于我國目前內(nèi)部控制薄弱和人們對內(nèi)部控制該如何知之甚少的情況，調(diào)查表應該引入標準內(nèi)部控制作為導引，以配合政府推動內(nèi)部控制的建設。
標準內(nèi)部控制是指針對某個業(yè)務或作業(yè)由權威部門設計的標準控制。
比如 2001 年財政部發(fā)布的《加強貨幣資金內(nèi)部控制的若干規(guī)定》(征求意見稿)，就是標準的內(nèi)部控制。
對于各類型單位共有的業(yè)務或作業(yè)，如貨幣資金業(yè)務、固定資產(chǎn)業(yè)務融投資業(yè)務等可由財政部門制訂統(tǒng)一標準;對于具有行業(yè)特性的業(yè)務或作業(yè)，如生產(chǎn)循環(huán)、銷售及收款等主要針對制造業(yè)，則由行業(yè)主管部門或行業(yè)協(xié)會分別制訂，供不同行業(yè)采用。
在調(diào)查表中引入標準內(nèi)部控制，要從權威部門制訂的針對各業(yè)務或作業(yè)的標準內(nèi)部控制中，按業(yè)務或作業(yè)內(nèi)部若干個控制點抽取提煉出對控制點的標準控制程序和政策，作為調(diào)查表的調(diào)查內(nèi)容。
調(diào)查控制程序和政策時就循其進行。
同時由于引入了標準內(nèi)部控制，對單位特殊的控制程序和政策可能就無法調(diào)查得到，而那些控制也是很重要的，因此有必要將調(diào)查表與文字敘述結合起來，加入單位實際做法的敘述。
結合的方式就是在每個控制點控制調(diào)查內(nèi)容下面單設一行，用來記錄單位的特殊做法。
符合性測試包括設計測試和執(zhí)行測試，設計測試即健全性和有效性測試，執(zhí)行測試即遵循性測試。
還由于有效性健全性初步分析結果需進一步獲得證據(jù)確證，如通過分析認為對某控制點設置的控制能達到控制目標，但這個判斷是否正確，還需要進一步了解實際情況，因此需要通過測試進一步獲得更全面的信息證據(jù)來確證。
執(zhí)行測試是符合性測試的主體，主要是檢查內(nèi)部控制是怎樣執(zhí)行的。
進行內(nèi)部控制設計測試，主要要做如下工作：1 )更深層次地了解單位的內(nèi)部控制，作出更準確的健全性和有效性評價;2 )獲得進一步支持健全性和有效性初步評價結果的證據(jù);3 )檢驗在了解和初步評價內(nèi)部控制階段所作的重要專業(yè)判斷和分析。
進行內(nèi)部控制執(zhí)行測試，要特別注意如下事項：1 )對業(yè)務循環(huán)和關鍵控制點設計的控制是如何具體組織應用于實際的;2 )控制是否一貫執(zhí)行;3 )是否由控制規(guī)定職務的人來執(zhí)行，其中后兩個是重中之中。
《獨立審計準則第 5 號——內(nèi)部控制與審計風險》中提供了三種符合性測試方法，即檢查交易和事項的憑證、詢問并實地觀察未留下審計軌跡的內(nèi)部控制的運行情況、重新執(zhí)行相關內(nèi)部控制，三種方法可單獨或合并使用。
本文認為符合性測試方法應以檢查為主，同時輔以觀察和詢問。
因為控制執(zhí)行一貫、規(guī)定職務人執(zhí)行是重中之重，而控制執(zhí)行中留下的審計軌跡亦即控制信息載體能反映出這兩者，檢查控制信息載體就能了解到這兩者，在檢查的同時通過觀察和詢問獲得控制具體應用的證據(jù)。
檢查控制信息載體，即針對每個業(yè)務循環(huán)所涉及的單證、報告、合同等控制信息載體，抽取其中部分，檢查執(zhí)行各個控制點下各個控制程序與政策留下的記錄，推斷出是否得到全面一貫的執(zhí)行。
抽取工作采取屬性抽樣技術來進行，基本與內(nèi)部控制評價中的相同。
樣本量的大小根據(jù)了解內(nèi)部控制階段的規(guī)劃確定，樣本采用隨機選樣或系統(tǒng)選樣的辦法選取。
遵循性評價主要針對控制點控制內(nèi)的各項控制措施。
內(nèi)部控制的實際遵循情況是個程度概念，遵循與不遵循只是它的兩個極端，本文認為對遵循性的評價應采取評級的辦法，以更好的反映遵循程度。
遵循性級別最好分為四個到六個等級，等級太少難于準確衡量遵循程度，等級太多難于把握等級之間的差別，由審計人員根據(jù)具體情況確定級別;每個級別還應確定應提的審計意見，如遵循性分為 a 、 b 、 c 、 d 四個級別，被評為 a 級的，提出執(zhí)行較好的意見， b 級提出應加強的意見， c 級提出應重點加強的意見， d 級提出特別提示加強的意見。
評級時審計人員主要根據(jù)屬性抽樣結果，同時綜合考慮通過觀察詢問得到的控制應用于實際的情況，運用自己的專業(yè)判斷，評判其遵循性級別。
本文認為，評定級別只是一種手段，重要的是要實現(xiàn)內(nèi)部控制審計目標。
進行評級提出各種加強意見是為了實現(xiàn)督促內(nèi)部控制執(zhí)行的審計目標，而發(fā)現(xiàn)控制具體應用于實際中存在的問題，以及發(fā)現(xiàn)因控制未很好執(zhí)行而導致財產(chǎn)損失、信息失真、效益下降等問題則是為了檢查內(nèi)部控制執(zhí)行。
對遵循情況評級后評價時更應注重建設性意見的提出。
通過設計測試既可能獲得健全性和有效性初步評價須修正的補充證據(jù)，又可能獲得確證初步評價結果的證據(jù)，因此這個階段的評價主要工作一是綜合了解和測試兩階段所獲得所有資料，對健全性有效性作出最終評價;二是針對不健全和控制無效或有缺陷的地方提出審計意見。
健全性評價主要針對重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務或作業(yè)，主要應注意三種情況：
1 、控制文件中沒有規(guī)定控制，測試程序中也未發(fā)現(xiàn)實施了控制;
3 、沒有控制文件，其他了解方法也不能得知是否設置控制，但經(jīng)測試已實施控制。
前兩種情況就應對相應業(yè)務或作業(yè)提出控制不健全的意見，后一種應認為實際是健全的 ， 但應提出健全控制文件的建議。
有效性的評價主要是針對未采用標準內(nèi)部控制而實施特殊控制的情況，對采用了標準內(nèi)部控制的也要做簡要分析，因為標準內(nèi)部控制可能不適于單位，而且一些控制政策需要按照標準結合自己的實際自行制定。
有效性評價首先要分析確定對各控制點實施控制應達到的目標，本文認為可以在內(nèi)部控制系統(tǒng)目標的指導下結合控制點的具體情況分析確定，如對現(xiàn)金收入的控制程序，根據(jù)保證資產(chǎn)的安全完整目標。
分析確定其目標為保證現(xiàn)金收入以真實金額真正流入單位，根據(jù)保證信息記錄的真實完整確定控制目標為保證現(xiàn)金收入都真實無誤的加以記錄，根據(jù)提高運營效率確定目標為提高現(xiàn)金流入單位的速度，根據(jù)保證遵守國家法律規(guī)章確定目標為遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》相關規(guī)定。
各個控制點控制目標不一定與控制系統(tǒng)目標一一對應，有些系統(tǒng)目標對某些控制點可能不適用，如采購驗收這一控制點的控制目標就與“保證遵守國家法律規(guī)章”無關，根據(jù)具體情況采用。
目標確定后再分析控制點控制的各項措施是否能達到控制目標。
對測試過程中發(fā)現(xiàn)的重大財產(chǎn)損失、效率低下、違法事件等問題，應特別注意分析其控制健全性和有效性原因，如果是因健全性和有效性導致的，那么這些問題既是健全性有效性初步分析的確證，又是分析評價和提出建設意見的重點。
健全性有效性評價的重點在意見的提出，是為了實現(xiàn)補充完善、再生內(nèi)部控制的審計目標。
對有效性的評價實際上是有效性分析和改進意見形成的混合體，分析的過程中意見也就可以有針對地提出，而且改進意見是目的。
健全性的評價實際是確定未控制的業(yè)務或作業(yè)和針對其建立內(nèi)部控制的過程，主要工作在后者。
可以看出有效性評價和健全性評價在基本方法上是一致的，都是內(nèi)部控制建立的方法，因為有效性分析和改進意見的提出實際也是在確定控制目標、分析風險、提出控制措施。
因此內(nèi)部控制建立方法是健全性和有效性評價、對實現(xiàn)審計目標的要件。
關于內(nèi)部控制建立的具體方法本文不再詳述，只提出一點意見。
本文認為，在健全意見和有效性改進意見提出的過程中，應特別注意標準內(nèi)部控制和內(nèi)部控制方法的運用。
標準內(nèi)部控制前已述及，為配合政府推動內(nèi)部控制建設，對于特定業(yè)務或作業(yè)，應注意運用相應的標準內(nèi)部控制，并與自己的實際情況結合起來，以提出更具建設性的意見。
這對健全性意見的提出更具實際意義。
內(nèi)部控制方法在前述 2001 年我國財政部發(fā)布《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》(征求意見稿)中有規(guī)定，它們是：
2 )授權批準控制，包括確立合理的授權批準范圍、層次、責任和程序;
6 )職工素質(zhì)控制，包括職工聘用、培訓、考核、輪崗、獎懲、晉升、解聘;
9 )電子信息系統(tǒng)控制，包括系統(tǒng)組織和管理、系統(tǒng)開發(fā)與維護、文件資料、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡安全控制，輸入輸出控制、處理控制。
這些方法對建立和改進意見的提出能發(fā)揮出指導和衡量的作用。
與其他審計報告一樣，內(nèi)部控制審計報告也是對審計結果的總結。
在提出審計報告前，審計人員應重新檢查在審計過程中獲得的資料，做如下一些分析：
1 、 是否了解研究了單位所有重要控制;
2 、所作分析判斷是否得到了測試的證實或有足夠的證據(jù)支持;
3 、是否遺漏了其他需要考慮的影響最終評價的客觀事實;
4 、最后的健全性有效性遵循性評價是否適當，有足夠的證據(jù)支持;
5 、出現(xiàn)了那些因內(nèi)部控制導致的重大問題，哪些人員嚴重違反內(nèi)部控制且已致嚴重后果;等等。
審計項目負責人還要復核審計底稿，之后就著手準備撰寫審計報告。
內(nèi)部審計報告應突出重點，一些細節(jié)問題只要通知當事人或主管人員就可以，不必在審計報告中反映，還應便于理解，一些有關內(nèi)部控制的專業(yè)術語盡量用易懂的詞句代替。
1 、單位基本情況簡介;
2 、內(nèi)部控制體系介紹;
3 、內(nèi)部控制健全性有效性遵循性評價及具體意見;
4 、因內(nèi)部控制導致的重大問題及有關人員嚴重違反內(nèi)部控制且已致嚴重后果的事實和處理意見。
其中關于健全性有效性遵循性評價及具體意見只反映存在問題的各個控制，運行良好的不必反映。
報告格式本文認為無須固定，只要能充分反映出上述內(nèi)容即可。
審計報告應經(jīng)過審計組的`全體討論通過方可，而且在定稿前應與所設計執(zhí)行人或管理者溝通，聽取他們對審計建議的意見。
這樣做主要是為了保證審計意見質(zhì)量，使其能更好地得到執(zhí)行。
審計報告向內(nèi)審機構主管報出。
報告批準后，對于重大控制問題最高領導層還應組織聽證會，組織人員落實審計意見。
審計完成后內(nèi)審機構應及時組織回訪，以檢查督促審計意見的執(zhí)行。
內(nèi)部控制審計在我國還是新事物，在加緊建設內(nèi)部控制的大環(huán)境下，它的許多問題必須加緊討論，得出統(tǒng)一認識，以促使其盡快更好地發(fā)揮出作用。
雖然內(nèi)部控制審計由來已久，但國內(nèi)外學術界和審計實踐界對內(nèi)部控制審計的定義均持有不同的看法，尚未形成統(tǒng)一的定論。
美國上市公司會計監(jiān)管委員會發(fā)布的《pcaob審計準則第2號——內(nèi)部控制審計原則》(2004年)、中國注冊會計師協(xié)會發(fā)布的《獨立審計具體準則第9號——內(nèi)部控制與審計風險》(1997年)和中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布的《內(nèi)部審計具體準則第5號——內(nèi)部控制審計》(2003年)中均沒有明確對內(nèi)部控制審計予以定義。
內(nèi)部控制審計的含義和性質(zhì)應該采用廣義的概念，即內(nèi)部控制審計既可以作為獨立的審計項目組織實施，用以完善內(nèi)部控制，也可以作為實施其他審計項目的一個程序或方法，以便確定對其依賴程度和進行內(nèi)部審計的范圍、重點及方法，有效提高審計工作效率和質(zhì)量。
內(nèi)部控制審計就是對內(nèi)部控制的健全性、符合性、合理性及有效性的測試和評價。
內(nèi)部控制審計的對象主要是控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督等內(nèi)部控制要素。
內(nèi)部控制審計的內(nèi)容是對構成內(nèi)部控制的各要素進行測試與評價，主要包括：內(nèi)部控制健全性檢查評價;內(nèi)部控制符合有效性測試;內(nèi)部控制合理科學性綜合評價;內(nèi)部控制實質(zhì)性測試。
審計師在進行內(nèi)部控制審計時，應該應用通用的外業(yè)和報告準則，具備足夠的勝任能力，保持應有的職業(yè)謹慎。
遵循一定的程序，采用適當?shù)姆椒?，以確保內(nèi)部控制審計報告的質(zhì)量。
通常來說，審計師應按照如下順序，根據(jù)審計和評估的內(nèi)容不同，分別采用適當?shù)姆椒ㄓ枰詫徲嫼驮u估。
1.計劃審計業(yè)務。
審計師應對內(nèi)部控制審計進行適當?shù)挠媱澓蛥f(xié)助，以保證在需要時，進行適當?shù)谋O(jiān)督。
審計師必須獲得對管理層關于公司內(nèi)部控制有效性評估的過程的了解。
評估控制設計的有效性;根據(jù)評估其實施有效性的程序是否充足，來評估控制實施的有效性;決定內(nèi)部控制缺陷的程度和導致重要缺陷和實質(zhì)性漏洞發(fā)生的可能性;對審計發(fā)現(xiàn)是否合理以及是否支持管理層的評估進行評價。
主要包括對與財務報表重要會計科目和披露事項相關的所有認定進行控制的設計;關于重要交易是如何被初始、授權、記錄、處理和報告的信息;關于交易流向的足夠信息，包括識別可能發(fā)生錯誤或舞弊而導致重大錯報的關鍵點;已設計的防止或發(fā)現(xiàn)舞弊的控制，包括誰實施控制以及相關的職責劃分;對期末財務報告過程的控制;對資產(chǎn)保護的控制以及管理層進行測試和評估結果。
主要通過詢問合適的管理層、監(jiān)督人員和員工;檢查公司文件;觀察專用控制的應用;通過信息系統(tǒng)追蹤與財務報告相關的交易來了解公司內(nèi)部控制的各個方面。
審計師應首先在財務報表、會計科目或披露事項因素層次確定重要的會計科目和披露事項。
決定財務報表內(nèi)重要的會計科目和披露事項也是決定特殊控制測試的出發(fā)點。
審計師應當對每一類主要的影響重要會計科目或幾組會計科目的交易的重要流程進行識別。
主要的交易類型指的是對財務報表產(chǎn)生重要影響的交易類型。
作為了解和評估期末財務報告流程的一部分，審計師應當評估：公司使用編制年度和季度財務報表的輸入和輸出方法;期末財務報告過程中使用信息技術的程度;管理層的參與;涉及經(jīng)營場所的數(shù)量;調(diào)整分錄的類型(例如，標準、非標準、消除和合并);以及包括管理層、董事會和審計委員會在內(nèi)的適當?shù)臋C構對流程進行監(jiān)管的性質(zhì)和程度。
1.實施穿行測試。
審計師應當對于第一交易類型實施至少一個穿行測試。
審計師實施的穿行測試應當涉及對單獨交易的初始、控制權、記錄、處理和報告的整個過程，以及對每個被審計的重要流程所進行的控制，包括旨在發(fā)現(xiàn)風險和舞弊的控制。
穿行測試可以為審計師提供如下證據(jù)：確保審計師對于針對內(nèi)部控制的五大方面所設計的控制進行識別和了解，包括與防止或發(fā)現(xiàn)舞弊相關的控制;確保審計師對于整個流程有所了解，并且根據(jù)每個相關的財務報表認定，判斷是否在流程中容易發(fā)生錯報的關鍵點都被識別出來;評估控制設計的有效性;和確認控制是否被實施。
審計師應當對與財務報表的所有重要會計科目和披露事項的所有相關認定所進行的控制的有效性獲得足夠的證據(jù)。
在識別重要會計科目、相關認定和重要流程之后，審計師應當對如下進行評估以識別出可以進行測試的控制：發(fā)生錯誤或舞弊的節(jié)點;管理層實施控制的性質(zhì);為實現(xiàn)控制標準目標而進行的控制的重要性和為實現(xiàn)某一特定目標，是否需要一個以上的控制，或者為實現(xiàn)某一特定目標，補入一個以上的控制是必要的;以及控制不能有效實施的風險。
當預期所實施的控制將防止或發(fā)現(xiàn)會導致財務報表重大錯報的錯誤或舞弊時，內(nèi)部控制的設計是有效的。
審計師應當通過如下標準判斷公司是否實施了達到控制目標的控制：識別公司每一領域的控制目標;識別滿足每一目標的控制;判斷如果有效地實施了控制，是否可以防止或發(fā)現(xiàn)會導致對財務報表重大錯報的錯誤或舞弊。
審計師應當通過判斷控制是否按計劃實施和實施控制的人員是否獲得了必要的授權和具備有效實施控制的來評估控制實施的有效性。
對實施有效性進行控制測試的方式包括詢問適當?shù)娜藛T、檢查相關記錄、觀察公司的運營和重新實施控制措施等方式的結合。
在對內(nèi)部控制發(fā)表意見時，審計師應當對獲得的所有證據(jù)進行評估并發(fā)表意見，只有在沒有發(fā)現(xiàn)實質(zhì)性漏洞和審計師的工作沒有受到限制的情況下，審計師才可以發(fā)表無保留意見。
如果存在實質(zhì)性漏洞，審計師應當對財務報告的內(nèi)部控制發(fā)表否定意見，如果工作范圍受到限制，審計師應當發(fā)表保留意見或無法表示意見，視受限制的范圍所定。
審計師必須評估已發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，并且決定這些缺陷單獨或累加之后，是否是重要缺陷或實質(zhì)性漏洞。
對內(nèi)部控制中缺陷的嚴重性進行評估時應當考慮以下幾個方面：某缺陷或缺陷匯總會導致某會計科目余額或披露事項產(chǎn)生錯報的可能性;某缺陷或多個缺陷造成的潛在錯報的嚴重程度。
關于管理層對其內(nèi)控有效性評估的報告，審計師應當評估下列事件：管理層對適當?shù)膬?nèi)部控制制度的建立和維護是否已經(jīng)聲明了它的責任;由管理層用來執(zhí)行評估的框架是否是適當?shù)?到公司最近財年結束時，管理層內(nèi)部控制有效性的評估，是否不包含重大的錯報;管理層是否已經(jīng)用一種可接受的形式表達了它的評估。
如果存在以下任何一種情況，審計師就應當修訂標準報告：管理層的評估是不充分的，或管理層報告是不適當?shù)?在公司的內(nèi)部控制中有某個重要缺陷;在業(yè)務約定書的范圍方面的限制;為了自己的報告，審計師決定參閱其他審計師的部分報告作為基礎;自報告日期以來，發(fā)生了某個重大的期后事項;在內(nèi)部控制的管理層報告中包含了其他信息。
當內(nèi)部控制中某一變化的理由是對某個實質(zhì)性漏洞的糾正時，管理層就有責任來確定和審計師就應當評估：變化的理由和變化周圍的環(huán)境是否重要的信息來充分的確定披露該變化有誤導。
內(nèi)控評價實施方案篇十
根據(jù)《江蘇吳中實業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制評價制度》規(guī)定，股份公司內(nèi)部控制評價分為自我評價和獨立評價兩部分，20xx年的內(nèi)部控制評價工作依照此原則進行。
自我評價工作由股份公司組成評價工作組選取部分單位進行。20xx年度自我評價選擇的樣本單位為股份公司總部、江蘇吳中醫(yī)藥集團有限公司(包含總部、蘇州制藥廠、中凱生物制藥廠)、江蘇吳中醫(yī)藥銷售有限公司、江蘇吳中進出口有限公司、江蘇中吳置業(yè)有限公司(包含紅璽項目)、蘇州隆興置業(yè)有限公宿遷市蘇宿置業(yè)有限公司、蘇州興瑞貴金屬材料有限公司。
蘇州中吳物業(yè)管理有限公司、江蘇吳中蘇藥醫(yī)藥開發(fā)有限公司、江蘇吳中海利國際貿(mào)易有限公司因屬于公司非重要業(yè)務以及高風險領域，因此不納入本次自我評價范圍。
獨立評價選擇的樣本單位為股份公司總部、江蘇吳中醫(yī)藥集團有限公司(包含總部、蘇州制藥廠)、江蘇吳中醫(yī)藥銷售有限公司、江蘇吳中進出口有限公司、江蘇中吳置業(yè)有限公司(包含紅璽項目)、蘇州隆興置業(yè)有限公司、宿遷市蘇宿置業(yè)有限公司、蘇州興瑞貴金屬材料有限公司。
本次評價工作主要包括公司層面和業(yè)務層面兩個層面的評價工作。
在公司層面，對內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個方面從內(nèi)部控制的設計有效性和運行有效性兩方面進行全面系統(tǒng)評價。
在業(yè)務層面，對為確保戰(zhàn)略目標、經(jīng)營管理的效率和效果、財務報告及相關信息真實完整目標、資產(chǎn)安全目標、合法合規(guī)目標等單個或整體控制目標實現(xiàn)所設置的內(nèi)部控制活動進行評價。
對股份公司總部以企業(yè)層面的控制是否有效為主線，包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等;對下屬企業(yè)以業(yè)務層面控制是否有效為主線，對主要業(yè)務活動控制的設計與執(zhí)行的有效性進行評價，并關注企業(yè)層面的控制活動。
1.被評價單位內(nèi)部控制是否在風險評估的基礎上涵蓋了企業(yè)層面的風險和所有重要的業(yè)務流程層面的風險。
2.被評價單位內(nèi)部控制設計的方法是否適當，內(nèi)部控制建設的時間進度安排是否科學、階段性工作要求是否合理。
3.被評價單位內(nèi)部控制設計和運行的組織是否有效，人員配備、職責分工和授權是否合理。
4.被評價單位是否開展內(nèi)部控制自查并上報有關自查報告。
5.被評價單位是否建立有利于促進內(nèi)部控制各項政策措施落實和問題整改的機制。
6.被評價單位在評價期間是否出現(xiàn)過重大風險事故等。
自我評價由所屬各單位按照股份公司統(tǒng)一安排，自行開展。內(nèi)控評價部門審計部制定年度內(nèi)部控制評價工作方案，提交董事會審議，根據(jù)工作方案的時間安排啟動內(nèi)部控制自我評價，下發(fā)內(nèi)部控制自我評價表。
總部及所屬各分子公司接到自我評價表后，按內(nèi)部控制評價制度的相關要求，成立自我評價工作小組，制定工作實施方案，組織本單位(部門)進行自我評價工作。評價結果經(jīng)部門負責人及所屬領導審批確認后上報審計部匯總，股份公司內(nèi)控評價工作組將對各單位的自我評價情況進行分析和審核，并報內(nèi)部控制領導小組審閱。
內(nèi)部控制獨立評價，由股份公司內(nèi)控評價工作組綜合運用訪談、測試和比較分析等方法，廣泛收集內(nèi)部控制設計和運行是否有效的證據(jù)，研究分析內(nèi)部控制缺陷，對各單位內(nèi)部控制的有效性進行評價。股份公司內(nèi)控評價工作組對現(xiàn)場各小組初步認定的內(nèi)部控制缺陷進行全面復核、分類匯總，初步確認綜合獨立評價結果，報經(jīng)內(nèi)部控制領導小組審閱。同時結合提出的內(nèi)控缺陷整改建議，組織內(nèi)部控制缺陷整改，跟蹤整改落實情況。
內(nèi)控評價部門審計部在協(xié)調(diào)各部門完成內(nèi)部控制自我評價工作及內(nèi)控評價工作組完成獨立測試工作后，結合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表，形成書面的《內(nèi)部控制自我評價報告》，呈交內(nèi)部控制領導小組、總經(jīng)理辦公會、董事會審閱。
根據(jù)財政部、證監(jiān)會《關于20xx年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》(財辦會[20xx]30號)的要求，為了保障合規(guī)、有序、高效地開展內(nèi)部控制評價工作，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、四川岷江水利電力股份有限公司內(nèi)部控制手冊》 及公司重要管理規(guī)章制度，特制定本工作方案。
內(nèi)控評價的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的五要素：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。
公司各部門評價的重點為：
內(nèi)控評價的范圍：公司本部及其分公司、子公司。
1、內(nèi)控評價領導小組
(涉及董事會、監(jiān)事會、審計委員會、總經(jīng)理)
2、內(nèi)控評價工作小組
(涉及審計部門、其他職能部門)
1、公司各部門、分子公司自查時間：
2、評價小組對各部門的評價時間：
3、評價小組對各分子公司的評價抽查時間：
4、匯總內(nèi)控缺陷，出具內(nèi)控報告時間：
1、期中評價，查找缺陷
(1)內(nèi)控評價小組前期工作(20xx年月完成)
1)從公司環(huán)境層面了解、分析內(nèi)部控制整體風險;
2)從企業(yè)層面控制了解、分析內(nèi)部控制風險;
3)識別風險業(yè)務領域及重要組成部分;
4)起草評價方案，報經(jīng)批準后，組織實施內(nèi)控評價。
該階段形成以下工作底稿：
1)組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、公司文化的調(diào)查底稿;
2)內(nèi)控評價工作方案。
(2)各單位自評
各單位評價小組成員召集本單位業(yè)務骨干，主持本單位內(nèi)控評價，實現(xiàn)內(nèi)控評價全覆蓋，完善以下工作：
1)全面分析本單位相關的內(nèi)部控制，完成《內(nèi)部控制調(diào)查問卷》(詳參考格式)的填寫，由評價人員簽字確認。
2)全面梳理本單位內(nèi)部控制手冊，比照本單位內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部控制手冊中不完善的地方進行修正。
3)查找并分析本單位相關業(yè)務及管理主要風險，補充完善流程圖、風險清單、《風險矩陣》。
4)編寫本單位的《內(nèi)控評價報告》，評價人員與單位負責人共同確認的內(nèi)控缺陷、評價員確認而單位負責人未確認的內(nèi)控缺陷，應在《內(nèi)控評價報告》中分別反映，若不存在該種情形，也應明確說明“無兼職評價確認而單位負責人未確認的內(nèi)控缺陷”，《內(nèi)控評價報告》由評價人員、單位負責人簽字確認。
(3)內(nèi)控評價小組復查
內(nèi)控評價小組對各單位報送的《內(nèi)控評價報告》及《風險矩陣》、《內(nèi)控評價問卷調(diào)查表》進行分析;按風險導向思路，本著重要性原則，選擇樣本單位、重點流程進行復查，并建立以下底稿：
1)內(nèi)部控制缺陷認定匯總表
2)流程圖、風險矩陣、風險清單
3)公司層面內(nèi)部控制環(huán)境評價工作表
4)流程自我評價工作表
(1)內(nèi)控缺陷確認標準：詳見《內(nèi)部控制缺陷認定標準》
(2)內(nèi)控缺陷的確認程序
1)各單位自評缺陷：評價人員初步判斷，報單位負責人確認，將形成的一致意見和不同意見在《內(nèi)控評價報告》中反映，報內(nèi)控評價小組。
2)內(nèi)控評價小組復查新增的內(nèi)控缺陷：評價人員初步判斷，征求缺陷所在單位相關人員意見后，評價小組討論形成初步意見，報缺陷所在單位負責人確認。
3)內(nèi)控評價小組匯總整理的內(nèi)控缺陷：各單位負責人認可的內(nèi)控缺陷，單位負責人召集相關人員討論確定整改措施，評價小組對整改措施能否消除缺陷予以確認;單位負責人未確認的內(nèi)控缺陷，評價小組應與缺陷所在單位的直接上級討論確定;內(nèi)控評價小組對股份公司管理層不予確認的缺陷，若內(nèi)控評價小組認為屬于重要或重大缺陷，應直接向董事會報告，由董事會裁定。
須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內(nèi)控評價工作小組進行追蹤，以確保相關單位采用適當措施進行改進。
內(nèi)控評價小組跟蹤、檢查缺陷整改進度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運行次數(shù)不少于2次，因有的業(yè)務一年只發(fā)生4次(如按季公告的財務報表)，故應在9月底以前完成缺陷整改;收集整改后的運行證據(jù)，確保缺陷已消除。
主要采用后推程序進行內(nèi)控評價，即，期中測試運行有效的內(nèi)部控制，到期末仍未發(fā)生變化，不再測試，重點關注、測試發(fā)生變化的內(nèi)部控制和新增業(yè)務的內(nèi)部控制。
內(nèi)控評價小組起草公司的《內(nèi)部控制自我評價報告》，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后，報董事會審批。
預計 萬元。
出具內(nèi)控評價報告后，內(nèi)控評價小組在 個月內(nèi)將內(nèi)控評價底稿裝訂成冊并歸檔，審計部保管年， 年以后交公司檔案室，保存期限10年。
本方案經(jīng)董事會審批后執(zhí)行。
20xx年10月30日
內(nèi)控評價實施方案篇十一
中國教育改革和發(fā)展綱要》指出：“振興民族的希望在教育，振興教育的希望在教師。建設一支具有政治良好、業(yè)務精良，結構合理、相對穩(wěn)定的教師隊伍，是教育改革和發(fā)展的大計。”新課改能否走出應試教育，能否打破墨守成規(guī)筐架而推陳出新，關鍵系于教師。教師是學校群體中最為活躍的因素之一，是實施新課程的組織者、研究者和開發(fā)者。對教師進行科學、合理的評價是建設一支業(yè)務精良，品德過硬的教師隊伍的一個重要環(huán)節(jié)，也是新一輪課程改革的要求之一。
教師評價，在我市還比較薄弱，或者說尚未建立獨立的評價體系，它往往以受教育者在應試過程中的表現(xiàn)，來衡量教師教育成果的好壞。一個時期以來，對教師應具備什么樣的素質(zhì)結構，也曾進行過一番轟轟烈烈的討論，常用“重結果、輕過程”、“重表象、輕合作”的評價往往導致教師評價誤區(qū)。
因此，在評價教師時要尊重個體差異，少橫向比較，多縱向發(fā)展性的綜合評價。評價者不能完全用同一標準去定論，應用多把尺子度量，就應以多元化的角度評價教師，以評價促進教師的全面發(fā)展。
1、教師評價要評出水平，就是評價教師時要實事求是，力求客觀公正。由于評價是一種主體性認識活動，受評價主體的價值觀、認知角度及情感影響，難免帶有主觀性的成份?？茖W的教師評價力求主體性和客觀性的統(tǒng)一，以事實為依據(jù)，以方案規(guī)定的價值準則為參照，盡量排除或縮小因個體認知偏差、價值觀不同或感情因素造成的判斷誤差，力求客觀公正。
2、教師評價要評出干勁，就是在評價教師時要充分發(fā)揮評價的激勵功能。突出激勵功能是現(xiàn)代人員評價的和個突出特點，它要求我們不要把教師評價僅僅看作是對教師工作優(yōu)劣作出判斷的過程，而是將其視為調(diào)動教師的工作積極性，激勵教師不斷地自我完善、自我超越的過程。這就要求在教師評價中充分肯定成績和進步，激發(fā)成就動機。同時也不回避教師存在的不足，但在表現(xiàn)為合理運用評價機制，鼓勵教師之間公平競爭，促成教師之間相互學習、取長補短。
3、教師評價要評出方向，就是評價教師時要發(fā)揮評價的導向功能，引導教師全面實施素質(zhì)教育。
1、全面性原則。一是面向全體教師。二是面向個體全面發(fā)展，要求教師不僅職業(yè)道德、業(yè)務素質(zhì)、教育教學能力、科研能力方面全面發(fā)展，而且駑馭新教材的能力，創(chuàng)新能力等方面也應得到協(xié)調(diào)發(fā)展。
2、差異性原則：發(fā)展性教師評價尊重個體差異和階段差異。多從個體縱向發(fā)展評價，少從群體橫向比較。注重發(fā)揮主體作用，有效地突出主體性，相信個體都有發(fā)展?jié)摿Φ陌l(fā)展性，都有個性的差異性，都有創(chuàng)新的創(chuàng)造性。
3、系統(tǒng)性原則：評價的內(nèi)容多元化，注重從整體角度協(xié)調(diào)各評價要素之間的相互關系。評價的形式多樣化，以促進評價內(nèi)容、方式更完善、更系統(tǒng)。
4、開放性原則：在廣泛征求評價對象的基礎上制定科學、合理的評價制度、評價方案等。評價過程中堅持公開、公平、公正的原則，讓評價者心悅誠服，知道自己階段發(fā)展所取得的進步和存在的不足，為今后的發(fā)展樹立自信心。
5、實踐性原則：一是評價方案的制定來源于實踐，并在實踐中不斷完善、充實。二是在實踐中收集合理化建議，虛心接受評價對象的意見。堅持評價實事求是，實踐的原則，杜絕暗箱操作，閉門造車，脫離實際的評價現(xiàn)象發(fā)生。
教師是履行教育教學職責的專業(yè)人員，承擔教書育人、培養(yǎng)社會主義事業(yè)的建設者和接班人、提高民族素質(zhì)的使命。確定教師綜合素質(zhì)評價的內(nèi)容主要有三個方面的依據(jù)：一是《教師法》第22條關于教師考核評定的規(guī)定：“學?；蛘咂渌逃龣C構應當對教師的政治思想、業(yè)務水平、工作態(tài)度和工作成績進行考核”；二是社會發(fā)展對教師所提出的要求；三是教師工作本身所固有的特點。因此，教師綜合素質(zhì)評價涉及的范圍較廣，內(nèi)容也十分豐富，可以從多種視角加以審視。教師綜合素質(zhì)評價的內(nèi)容基本上可劃分為教師基本素質(zhì)、教師履職行為和教師工作績效三個要素群。
1、基本素質(zhì)。
教師是人類靈魂的工程師，教師素質(zhì)的好壞決定著教師工作成效的高低，影響著學生未來的發(fā)展。根據(jù)《中學教師職務試行條例》和《小學教師職務試行條例》中關于任職條件的規(guī)定和新時期對教師質(zhì)量觀的探討，教師基本素質(zhì)主要包括政治思想道德素質(zhì)、業(yè)務素質(zhì)和個性心理品質(zhì)。
（1）思想道德素質(zhì)。
首先，教師應具有堅定正確的政治方向。教師要認真學習中國特色的社會主義理論，并具備一定的政治理論素養(yǎng)；擁護中國共產(chǎn)黨的領導，熱愛社會主義祖國，通過日常的教育教學工作，把學生培養(yǎng)成為熱愛黨、熱愛社會主義祖國的棟梁之材。
其二，教師要具備有崇高的職業(yè)理想。職業(yè)理想是師德中的核心問題，是教師價值觀最根本的表現(xiàn)。主要體現(xiàn)在教師對學生的教師愛和教育愛上?！敖?jīng)師易做，人師難當”，職業(yè)理想具體表現(xiàn)在事業(yè)心、責任感、積極性三個方面。
(2)業(yè)務素質(zhì)。
教師的業(yè)務素質(zhì)是教師完成教育教學任務的前提。根據(jù)《教師法》第8條對教師義務的規(guī)定，教師的業(yè)務素質(zhì)包括業(yè)務知識和業(yè)務能力。
首先，教師要有扎實的業(yè)務知識。教師的業(yè)務知識是指教師所具備的科學文化知識及其掌握程度。教師的業(yè)務知識是教師從事教育教學工作的前提條件。所謂“資之深，則取之左右逢其源?！苯處熞唤o學生一滴水，教師要有一桶水，在知識經(jīng)濟初見端倪的今天，教師還應該是一條潺潺流動的小溪。根據(jù)教師職業(yè)知識的功能分為三個方面的知識：一是教師的本體性知識，即教師所具有特定的學科知識。二是教師的條件性知識，即個體成為教師的教育學和心理學知識。三是教師的實踐性知識，即教師在實施自己有目的的行為過程中所具有的課堂情境知識和解決難題的知識。包括教師個人實踐性知識和課堂情境知識和解決難題的知識?？傊鷮嵉穆殬I(yè)知識是良好教師的必備條件。
其二，教師要有精湛的專業(yè)技能。合理的能力結構是教師在工作中綜合運用各類知識實施教育職能的保證。合理的能力結構指勝任現(xiàn)實工作及未來發(fā)展的各種能力，包含：一是理解他人和他人交往的能力。這是教師有效實現(xiàn)與學生的雙向溝通所必須的，也是教師群體形成教育合力，教師與社會各界合作搞好學校教育以及積極投入社區(qū)精神文明建設所必須的。二是組織管理能力。教師的教育工作是在班組群體中開展的，如果沒有組織管理能力，就不能使每一個學生在群體生活中施展才華，得到生動活潑地發(fā)展。三是教育研究能力。具有科研意識和科研能力是現(xiàn)代教師工作富有創(chuàng)造精神和活力的必然要求。四是教育機智。教育工作不是機械性地、按部就班地簡單重復勞動，而是富有創(chuàng)造性的復雜勞動，這就要求教師具有教育機智。具體表現(xiàn)在進行教育教學的情境中，具有感受、判斷處于生成和變動過程中隨時可能出現(xiàn)的新狀態(tài)、新問題的能力，準確把握教育時機和轉化教育矛盾、沖突的機智；迅速作出教育決策、改變教育行為的魄力。五是圓滿完成教學任務的教學能力（如組織教學、教學評價、教學實驗以及信操作現(xiàn)代教學媒體和研制教具等各種具體能力）。六是對學生的學習、生活和心理健康的指導能力，以及為提高教育教學質(zhì)量、提高自我修養(yǎng)與素質(zhì)的信息攝取能力。
（3）個性心理品質(zhì)。
良好的個性心理品質(zhì)也是教師不可或缺的重要的素質(zhì)。要培養(yǎng)出個性品質(zhì)健全的學生，教師本人首先要有健全的人格。如果教師個性品質(zhì)不健全，不但個人煩惱無窮，而且也會貽害學生。教師要做到個性心理品質(zhì)健全，首先要擁有較大的心理容量。教師要克服心理偏見，能夠容忍學生的無知，寬容學生的過錯，容忍學生的“挑釁”。其次，教師要保持穩(wěn)定的情緒。教師要經(jīng)得起挫折磨難，決不允許將個人的不幸轉嫁給學生，將自己的私怨發(fā)泄給學生，將莫名其妙的火氣遷怒于學生。始終要將思考的歡樂和收獲的喜悅送給學生。第三，永遠保持樂觀的心境。每天都高高興興地上班，高高興興地生活在少年兒童中間，不斷追求事業(yè)上的成就，以“教不出超過自己的學生，不是好教師”自勉。
2、履職行為。
（1）遵守憲法、法律和職業(yè)道德，為人師表；
1）教師的專業(yè)行為。
教師的專業(yè)行為就是教書育人。“教書育人”又可分為“教書”和“育人”兩部分。這是教師工作行為中既相互聯(lián)系，又各有其內(nèi)涵的不同側面。“教書”是以知識授受為載體、以認識為主體的師生互動過程；而“育人”則指以學生人格塑造、品德培養(yǎng)為主要目標的教育行為。當然在很多情況下，這兩種專業(yè)行為是相互依存的。我們的教育方針要求教師以育人為本，而教書則是育人的主要手段和重要內(nèi)容。
“教書”行為主要體現(xiàn)在教學工作中。“育人”行為是教師職責根本所在，教師育人行為主要包括以下幾個方面：
（1）教師的學生觀。首先，教師在育人活動中是否突出了學生的主體性，能否喚起學生的主體意識的發(fā)展和學生的主動精神，重視開發(fā)學生的潛能，幫助學生創(chuàng)造自主謙愛和朝氣蓬勃的人生；能否指導學生學會怎樣做人，發(fā)展完整的人生，注重培養(yǎng)學生的公民意識、現(xiàn)代意識和獨立個性；能否承認學生個體發(fā)展水平的差異性，遵循教育有個性化原則，培養(yǎng)學生的特長、愛好；能否具有正確的民主意識和民主作風，平等地對待學生，理解學生的思想感情，進行因勢得導、長善救失，促進學生的健康發(fā)展。其次，教師是否堅持了育人活動的全體性。能否根據(jù)每一個學生的特點，為每一個學生的主動發(fā)展、施展才華創(chuàng)造時機和條件；能否以適時、適度、適當?shù)慕逃椒?，幫助學生走向進步和成熟。第三，教師是否注重育人活動的全面性。能否處理好發(fā)展學生的智力因素和非智力因素的關系；能否處理好傳授知識與發(fā)展能力的關系；能否為學生終身學習和“可持續(xù)發(fā)展”打好堅實基礎。
（2）教師完成育人的基本任務。教師在教學過程中是自覺地把知識性與思想性有機地結合起來，在知識傳授中通過正確性有效的方法對學生進行思想品德方面的教育。如對學生進行社會主義公德教育、人道主義和集體主義教育，以及共產(chǎn)主義公德教育、人道主義世界觀、人生觀、價值觀的教育；對學生提高道德修養(yǎng)的自我教育能力。
（3）教師是否嚴于律已、為人師表，在日常交往中通過言行舉止給學生樹立良好的榜樣。
（4）做好學生管理工作。能對學生進行全程管理、全面管理，發(fā)展學生自我管理的能力；做好學生學習和生活方面的常規(guī)管理；培養(yǎng)學生良好的行為習慣。
（2）教師的組織行為。
組織行為就是在學校組織系統(tǒng)中的行為和表現(xiàn)。教師唯有將個體的育人行為納入到集體的組織目標中，遵守組織行為規(guī)范，與上級、同事精誠合作，在此基礎上的專業(yè)行為才能起到事半功倍的效果。
評價教師的組織行為，主要包括以下幾個方面：
（1）遵守學校規(guī)章制度。教師應遵守教育行政機關和學校依法制訂的規(guī)章制度，執(zhí)行學生的教育教學工作安排。主動參與學校管理，為學校發(fā)展貢獻自己的力量。（2）履行聘約，完成教育教學任務。教師應當履行聘任合同中約定的教育教學職責，按質(zhì)按量完成職責范圍內(nèi)的工作任務，工作中不得偷懶取巧，拈經(jīng)怕重。（3）處理好與同事的關系，精誠合作、取長補短。
（4）協(xié)調(diào)好學校與家庭、社會的教育力量。指導家庭、社會對學生進行正確教育。
3、工作績效。
教師的工作績效是教師工作行為的結果，主要體現(xiàn)在工作對象學生的行為變化上。但是由于教師勞動具有特殊性，其勞動方式具有集體性與個體性相結合的特點，其勞動成果具有長期性與滯后性特點。更為復雜的是，學生的行為變化又是學校、家庭、社會綜合影響的結果，因此，很難找到足以反映個體教師在學生變化中發(fā)生影響力的指標。但是教師工作評價對績效又是十分注重的，面臨這樣的兩難問題，目前各類評價方案較多地選擇如下要素作為衡量教師工作績效的主要內(nèi)容。
（1）課堂教學即時效果。
通常一個課堂教學即時效果好的教師，其總體教學效果總是比較好的，或者至少說明該教師具有較大的工作潛能。當然，評價課堂教學效果決不能一錘定音，以一次聽課的評價結論為準，而應在聽了多種類型的課后得到的綜合結論為準，這樣的結論才有較高的信度。教師中長期教學效果，主要是從學生的學業(yè)成就角度來考查任課教師的工作績效。時間跨度往往以一個學期或一個學年度為單位。常用的指標有：所任教班級學科考試的平均分、標準差、優(yōu)秀率和進步率。平均分說明學生成績的集中趨勢，標準差反映成績分布的離散程度，優(yōu)秀率和及格率是以教學目標為參照的絕對比較特征值，進步率可以對群體作動態(tài)的縱向比較，這些指標分別從不同側面反映教學的成效。
（2）教育教學科研成果。
教師教育教學科研成果，這是能比較明確表現(xiàn)地教師個體工作績效的一個側面。它可以包含教師獨立承擔或參與的課堂教學研究，公開發(fā)表的有關教育、教學的論文、教材、著作，從目前實際角度考慮，還可包括教師撰寫的業(yè)經(jīng)公開交流的經(jīng)驗、報告以及教學研究課。
（3）學生的思想品德面貌與學風。
學生的思想品德面貌與學風，無論是對擔任班主任的教師，還是任課教師都是說明其育人績效的重要內(nèi)容，但是由于目前尚未找到足以反映這方面績效的典型價值事實作為指標，只能結合工作過程作分析性描述。
教師綜合素質(zhì)的評價應突破以定性為主、固定單一的傳統(tǒng)方式，根據(jù)評價對象的不同層次、評價內(nèi)容的側重，注重并提倡過程的、發(fā)展的、多角度和多視野的評價手段。主要可采取以下的幾種方法。
1、自我評價。
多年來，教師素質(zhì)的測評一般都是被測評者接受領導、專家、同行、學生等他人單方面的測評打分，教師總是處在被動的狀態(tài)。目前國際教師教育的主流是“反思論”范式：主張教師的成長應該培植“反思”意識，要求教師不斷反思自己的教育教學理念和行為，不斷自我調(diào)整，自我建構，從而獲得持續(xù)的素質(zhì)提高和學術成就。教師素質(zhì)的培養(yǎng)是學校和教師共同的任務，但首先取決于教師自身，因此教師素質(zhì)的評價也應該是互動的過程。教師應該積極主動地、自覺地經(jīng)常對自己的學術工作進行自我評估、反思，隨時調(diào)整修正不足之處，并不斷對自己的知識與經(jīng)驗進行重組，使自己始終處于良好向上的工作狀態(tài)和心理狀態(tài)中，不斷取得優(yōu)異的成績。反之，如總是處在等待他人評價結果的滯后狀態(tài)中，那么其素質(zhì)的提高和個人成長也總是處在緩慢的、效率低下的被動狀態(tài)。如前所述的“學科帶頭人素質(zhì)”與“學術骨干素質(zhì)”的自我評價參照標準，正是從考慮作為高校高層次的教師應該注重素質(zhì)的自我評估、自我對照、自我反思和自我提高角度才設置的。教師素質(zhì)自我評價的過程本身就是教師素質(zhì)提高的過程，相信通過教師素質(zhì)自我評估和其它評估方式的有效結合，會真正推動教師素質(zhì)的提高。為此，我們可將《教師自評的項目和評價要點》表發(fā)放給教師，教師了解自評的具體內(nèi)容和評價標準（或評價項目和評價要點），以便他能從多個角度審視自己的課堂教學。這些自評的內(nèi)容和標準甚至可以按提綱式的、粗線條的形式（沒有權重和分數(shù)），打印成文，上課前就提交給教師，以便被評教師做好素材和自評的準備。
2、同事評價。
這種方法在教師素質(zhì)的績效評價中用得較多，即在一定數(shù)量的相應或較高層次的同行范圍內(nèi)，教師本人就績效評價指標體系所要求的內(nèi)容一一述職，中間也可穿插同事的提問。這一過程可使同事們充分了解該教師在教學、科研、學生培養(yǎng)、學科建設、社會服務等諸方面的工作業(yè)績，反映綜合水平、教學潛力和創(chuàng)新能力。同事們根據(jù)述職教師的教學績效，結合每項指標的隊教師的教學工作題出意見。這種評價方式可行性的基礎是教師本人對績效的充分闡述，評價的公正性是同行評價而非外行評價，述職的公開性和提問的直接性顯示出評價與被評價雙方的坦誠與信任，因此這種群體性的、有組織的測評具有較高的可信度。
3、專家評價。
專家評價一般多用于評價教師某一方面的能力素質(zhì)。通過對某一課程的多次聽課，對教師的教學技能、教學態(tài)度，對教材的理解、創(chuàng)新和改善等作出評價記錄，并將學校對教師教學工作的新要求反饋給教師。特別是針對課程設置和教材改革后的教學工作向教師提出更高要求：如在教師角色轉變上，要求由傳授者轉變?yōu)榇龠M者，由管理者轉變?yōu)橐龑д撸辉诮虒W工作方式上，要求教師間更緊密合作，改善自身專業(yè)知識結構，學會開發(fā)利用課程資源；在教學技能上，具備課程開發(fā)能力，增強對課程的整合能力，提高信息技術與學科教學有機結合的能力；在學習方式上，要求引導學生開展研究性和探索性方向，創(chuàng)設豐富教學情境，引導學生將知識轉化為能力；在教學策略上，由重知識傳授向重學生發(fā)展轉變，由重教師“教”向重學生“學”轉變，由重結果向重過程轉變，由統(tǒng)一規(guī)格教育向差異性教育轉變。教學專家督導組根據(jù)教學改革創(chuàng)新的要求，還適時調(diào)整對教師教學能力的評價標準，通過教學評價，引導提高教師素質(zhì)，保證教育質(zhì)量與教學效果，并促進教師的教學能力和水平能適應高校建設的要求。
4、學生和家長評價。
學生作為接受教育的主體，最有權利也最能客觀地評價一位教師的教學（授課）質(zhì)量。學校要將學生評價結果和教學督導組的評價結果結合起來作為評判教師教學質(zhì)量和水平的依據(jù)。
家長通過學生的各方面變化以及與教師的溝通中教師反映出的綜合素質(zhì)，對教師進行評價，有利于教師特別是班主任改進自己的教育教學方法。
5、學校評價。
學校根據(jù)教育目標和教師的任務，制定相應的指標和標準，運用科學的方法收集信息，對教師個體的工作量進行各方面評價，使教師不斷改進工作，為學校提供更科學的管理手段。
1、學生教學效果滿意度評價結果折合成十分制評分，按學期以課程(分不同專業(yè)及層次)為單位對任課教師教學總體效果滿意度或滿意評分進行匯總。
2、每學期評價工作結束后，由學校召開教學質(zhì)量評價總結會議，并向有關教師通報評價結果、學生對教師授課的意見與建議和在本課程中的排序情況。
3、學校要組織專家對滿意度評價不合格的教師進行診斷性聽課，幫助其改進教學方法，提高教學質(zhì)量；對具有創(chuàng)新性且富有特色的授課，將在全校范圍內(nèi)推廣觀摩。
1、教師綜合素質(zhì)評價與教師水平性評價或獎懲性評價相比，需要投入更多的人力、物力和財力。因此，對同一位教師的綜合素質(zhì)評價的次數(shù)不適宜搞得太多、太密。
2、任何一位教師的發(fā)展都需要經(jīng)歷一個或若干個周期的努力和奮斗才有可能達到預期的目標。因此，教師綜合素質(zhì)評價都必須首先給每個教師確定一個發(fā)展和評價的周期。這個周期可以是幾個月、半年，甚至是一年或二年。周期的長短要根據(jù)學校的教師實際、教師的教學實際以及學校的發(fā)展目標和發(fā)展需求而定。
3、教師綜合素質(zhì)評價是立足現(xiàn)在，兼顧過去，面向未來，其目的是促進教師的全面發(fā)展；評價的關鍵在于對評價結論的認同程度，而不在于評價等級的高低。因為評價采用的是縱向比較而不是橫向比較的方法，也不是采用統(tǒng)一的評價標準來進行評價，因此，對教師綜合素質(zhì)評價的結論采用量化評價或等級評價的方式都是沒有多大實際意義的。
4、教師總額化素質(zhì)評價的結論不能作教師水平性評價或獎懲性評價的依據(jù)，因為教師綜合素質(zhì)評價所依據(jù)的是教師的過程性、即時性的教學表現(xiàn)和教學結果，這些表現(xiàn)和結果未一定能代表教師的最高水平。
內(nèi)控評價實施方案篇十二
但是，事業(yè)單位內(nèi)部控制制度既關系到會計系統(tǒng)對單位經(jīng)濟活動反映的正確可靠性，又涉及到單位財產(chǎn)物資的安全完整性。
建立一整套適合領導如何管理和控制本單位內(nèi)部經(jīng)濟活動的制度，對于保證會計信息質(zhì)量的及時和準確，改善事業(yè)單位的經(jīng)濟現(xiàn)狀，在實際經(jīng)濟工作中有效地施行顯得尤為重要。
一、內(nèi)部控制制度的含義
內(nèi)部控制制度是指單位為貫徹執(zhí)行所制定的各項管理政策，增進會計數(shù)據(jù)的真實性，保護資產(chǎn)，提高教學服務效益，促進單位良好地運轉，而在單位內(nèi)部所采取的組織規(guī)則和一系列的調(diào)節(jié)方法及措施，是管理與控制財務的一項非常重要的基礎工作。
目標定位在能取得較好的經(jīng)濟效果和效率、保證財務報告的可靠性及遵循在適當?shù)姆ㄒ?guī)上。
其職能不僅包括管理層用來授權與指揮辦公、教學、服務等活動的各種方式、方法，也包括核算、審核、分析各種信息資料及報告的程序與步驟，還包括為單位的經(jīng)濟活動進行綜合計劃、控制和評價而制定或設置的各項規(guī)章制度。
二、建立和完善內(nèi)部控制制度的原則
(一)合法合規(guī)性原則。
內(nèi)部控制制度應符合國家有關 法律 法規(guī)和本單位的實際情況，確保國家的法律法規(guī)和單位的內(nèi)部規(guī)章制度能在本單位有效施行。
(二)全面性原則。
內(nèi)部控制制度應涵蓋單位內(nèi)部各個部門及各個崗位的每項經(jīng)濟業(yè)務、并針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，將內(nèi)部控制落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。
(三)崗位責任制原則。
內(nèi)部控制制度應保證單位內(nèi)部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離，確保不同科室和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。
(四)適時性原則。
內(nèi)部控制制度是一個動態(tài)的過程，它隨內(nèi)外環(huán)境的變化而變化，制度不是僵死的教條，與業(yè)務相關的法律法規(guī)已修訂，單位的工作范圍發(fā)生變化等情況，都會引起制度的改變，單位應根據(jù)這些變化，與時俱進地對制度進行修訂和完善，使之更好地發(fā)揮監(jiān)督和控制作用。
三、建立和完善內(nèi)部控制制度的措施
新《會計法》明確規(guī)定各事業(yè)單位應建立健全內(nèi)部控制制度，財政部頒布的《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》也針對會計控制的目標、原則、監(jiān)督、檢查作出明確的規(guī)定，內(nèi)控這一管理手段正逐漸成為單位管理的核心與重點工作。
南京銀行股份有限公司實施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案
一、?基本情況介紹 ?
南京銀行股份有限公司(下稱“本行”)成立于?1996?年?2?月，是 發(fā)起設立的區(qū)域性股份制商業(yè)銀行。
20xx年?7?月在上海證券交易所 掛牌上市，簡稱：南京銀行，股票代碼：601009。
自成立以來，本行嚴格按照監(jiān)管部門要求，建立了股東大會、董 事會、監(jiān)事會和高級管理層“三會一層”公司治理結構，并持續(xù)完善 公司治理機制建設。
在建立和完善內(nèi)控和風險管理架構方面，董事會 層面設立了董事會風險管理委員會，經(jīng)營層層面設立了內(nèi)部控制與風 險管理委員會、日常內(nèi)控建設管理機構風險管理部和日常內(nèi)控監(jiān)督評 價機構審計稽核部，形成了職責明晰、科學合理、監(jiān)督有效的多層級 內(nèi)部控制組織架構體系。
本行一直注重內(nèi)部控制體系和全面風險管理 體系建設，20xx年上市以來，編制并公開披露年度內(nèi)部控制自評價 報告，并由外部審計機構出具審核評價意見，20xx年開始逐步實施 五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引。
同時，實行 內(nèi)部控制的工作預算，聘請專業(yè)咨詢機構持續(xù)完善內(nèi)部控制的各項管 理系統(tǒng)建設，有效地內(nèi)控體系與本行經(jīng)營需要相適應。
1、?制定了符合內(nèi)部控制的目標和原則，搭建了能夠與本行業(yè) 務規(guī)模、風險特點及經(jīng)營管理能力相適應的內(nèi)部控制管理架構。
2、?嚴格執(zhí)行監(jiān)管要求，初步形成了由內(nèi)部環(huán)境、風險評估、 控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大要素組成的內(nèi)部控制機制;根 據(jù)“內(nèi)控優(yōu)先、制度先行”的原則，基本建立了涉及各項業(yè)務事務管 理領域和覆蓋所有的管理部門、經(jīng)營機構和崗位的內(nèi)部控制制度體 系，并根據(jù)可持續(xù)發(fā)展的要求，適時完善內(nèi)部控制的制度、程序和流 程。
3、?初步建立并完善了全面風險管理體系，對包括信用、市場、 流動性、操作、法律合規(guī)、信息科技、聲譽與外包等風險在內(nèi)的主要 風險進行持續(xù)的識別、評估、監(jiān)測和報告，較好地實現(xiàn)了風險管理的 有效性。
5、重視內(nèi)控評價工作，制定了《南京銀行內(nèi)部控制評價辦法》， 明確了實施內(nèi)控評價過程中的組織管理、職責分工、評價指標、評分 依據(jù)、評價標準等;從定量和定性兩方面設定了本行重大、重要缺陷 的認定標準;內(nèi)控自評估范圍覆蓋到所有部門和經(jīng)營機構。
從?20xx年開始董事會逐年對年度內(nèi)部控制自評價報告進行審定，并聘請了會 計師事務所出具了內(nèi)部控制核實評價意見，按年度公開披露。
6、重視合規(guī)文化建設，持續(xù)兩年開展了“內(nèi)部控制和案防執(zhí)行 年”活動，明確了“穩(wěn)健、進取”的風險偏好以及審慎合規(guī)的經(jīng)營理 念。
二、組織機構及職責分工
?(一)建立內(nèi)部控制工作領導小組 ??
?1、小組組成 ???組長：林復董事長?????
?副組長：周小祺(分管風險與合規(guī))。
?小組成員：董事會風險管理委員會委員、董事會關聯(lián)交易控制委 員會委員、董事會審計委員會委員、經(jīng)營層內(nèi)部控制及風險管理委員 會成員和高級管理人員。
2、工作職責 ??
?(5)?選聘內(nèi)控審計會計師事務所。
?(二)職責分工及人員安排 ????
?1、內(nèi)部控制建設牽頭部門為風險管理部，負責組織、督促各業(yè) 務部門建立健全內(nèi)部控制。
?2、內(nèi)部控制監(jiān)督和評價部門為審計稽核部，負責組織檢查、評
價內(nèi)部控制的健全性和有效性。
3、各條線管理部門為本條線內(nèi)部控制責任部門，負責本條線內(nèi) 部控制工作。
4、各分行、中心支行為本機構內(nèi)部控制責任單位，負責所轄機 構內(nèi)部控制工作。
各級機構設立專(兼)職內(nèi)控合規(guī)與操作風險管理崗，負責在本 機構主要負責人的領導下，具體組織推動本機構實施內(nèi)部控制工作。
三、?內(nèi)部控制建設工作計劃 ?
本行自成立以來一貫注重內(nèi)部控制建設工作，并將內(nèi)部控制與日 常經(jīng)營管理緊密聯(lián)系在一起，在組織架構、管控機制、制度流程、工 具方法等方面持續(xù)改進完善。
目前，在內(nèi)部控制體系建設方面，已經(jīng)完成的主要工作如下： ?
(一)不斷完善治理架構。
制定(修訂)了《內(nèi)控管理大綱》與 《操作風險管理政策》，構建了本行內(nèi)部控制體系基本框架，明確董 事會、監(jiān)事會、高級管理層內(nèi)控合規(guī)與操作風險管理的職責分工。
(二)構建制度體系并持續(xù)完善。
梳理全行各項業(yè)務流程與管理 流程，按照“流程銀行”管理理念，對制度體系進行設計，形成本行 《內(nèi)部控制體系文件框架及清單》，按照體系框架全面開展體系文件 編寫和確認，全面健全制度體系。
?(三)引入操作風險管理工具。
制定了《操作風險管理辦法》、 《操作風險事件及損失數(shù)據(jù)收集管理辦法》、《操作風險與控制識別評 估作業(yè)指導書》、《操作風險關鍵指標設立與監(jiān)測作業(yè)指導書》、《操作 風險報告管理辦法》，并開展操作風險與控制識別評估、關鍵指標監(jiān) 測、損失數(shù)據(jù)收集及報告等工作，充分運用操作風險管理工具，系統(tǒng) 提升操作風險管理水平。
(四)建立健全內(nèi)控合規(guī)管理機制。
一是健全內(nèi)控檢查管理機 制，制定《內(nèi)控檢查管理辦法》，明確檢查與問題整改管理要求。
按 季開展操作風險滾動排查，定期開展“雙查”，并不斷強化問題整改;
三是規(guī)范案件防控工作，制定《案件(風險)信息報送管理辦法》、 《案件處置管理辦法》、《內(nèi)控與案防工作制度》等管理制度，建立內(nèi) 控和案防長效機制，每年制定《內(nèi)控和案防長效機制建設實施方案》， 明確年度內(nèi)控和案防管控重點。
?(五)搭建系統(tǒng)管控平臺，不斷提高內(nèi)部管控與風險管理效率。
建立本行內(nèi)控合規(guī)與操作風險管理信息系統(tǒng)(grc?系統(tǒng))，整合內(nèi)控 合規(guī)與操作風險管理，將內(nèi)外規(guī)管理、檢查與整改、積分與問責、風 險與控制識別評估、關鍵指標監(jiān)測、內(nèi)控評價等管控機制嵌入系統(tǒng)，依托信息系統(tǒng)，實現(xiàn)制度管理、檢查與整改、積分與問責、風險識別 評估、關鍵指標監(jiān)測等聯(lián)動管控機制。
同時形成完整的內(nèi)控合規(guī)與操 作風險管理相關數(shù)據(jù)庫，為后續(xù)實現(xiàn)三道防線信息共享、深化遞進管 理和相互聯(lián)動奠定基礎。
20xx年主要在以下幾方面進行完善內(nèi)部控制體系建設 ???
(一)進一步完善內(nèi)控合規(guī)管理架構體系 ????一是建立總行、分行(含中心支行，下同)、支行三級內(nèi)控合規(guī) 組織體系，在主要業(yè)務部門和基層網(wǎng)點設立專職、兼職內(nèi)控合規(guī)及操 作風險管理崗，明確不同層級內(nèi)控合規(guī)及操作風險管理崗的崗位職 責，有效落實內(nèi)控合規(guī)管理的各項機制和要求。
計劃完成時間：一季度???
責任部門：風險管理部、人力資源部 ????
二是完善分行風險及內(nèi)控管理組織結構體系，明確分行內(nèi)部控制 與風險管理委員會、案件防控工作領導小組、風險總監(jiān)的工作職責和 運作機制，提出法律合規(guī)部、風險管理部的部門職責及崗位設置要求。
計劃完成時間：二季度????
責任部門：風險管理部、發(fā)展規(guī)劃部、 人力資源部 ???
(二)進一步完善內(nèi)控制度流程管理機制 ????
一是進一步建立健全規(guī)章制度體系，要求總行各部門及各分行確 定?20xx年度擬制定的制度清單，匯總制定《南京銀行?20xx年度制度 制定計劃》，并依托?grc?系統(tǒng)，動態(tài)調(diào)整、跟蹤落實各項制度的制定。
計劃完成時間：年底?????
責任部門：風險管理部及相關條線管理 部門 ???
?二是根據(jù)制度制定和產(chǎn)品創(chuàng)新情況，定期調(diào)整《內(nèi)部控制體系框 架及清單》和《產(chǎn)品目錄》，持續(xù)更新、完善內(nèi)控制度體系。
計劃完成時間：年底?????
責任部門：風險管理部及相關條線管理 部門 ??
三是為促進外法內(nèi)化管理，制定《外法內(nèi)化管理辦法》，進一步 明確相關部門工作職責，以及外規(guī)的收集、外規(guī)分析與歸檔、外規(guī)解 讀、外規(guī)轉化內(nèi)規(guī)、外規(guī)控制等環(huán)節(jié)的管理要求。
計劃完成時間：一季度?????
責任部門：風險管理部 ???四是為持續(xù)規(guī)范制度管理，不斷提升制度管理質(zhì)量，制定《規(guī)章 制度管理辦法》、《規(guī)章制度作業(yè)指導書》，進一步規(guī)范制度起草、 審查、審批、解釋等流程，確定統(tǒng)一、標準的制度模板，持續(xù)規(guī)范規(guī) 章制度管理。
計劃完成時間：一季度??????
責任部門：風險管理部 ???五是持續(xù)開展流程優(yōu)化工作，定期梳理流程優(yōu)化需求，啟動流程 優(yōu)化項目，并對流程優(yōu)化執(zhí)行效果進行后評價。
計劃完成時間：年底??????
責任部門：風險管理部及相關條線管理 部門 ??????
?(三)進一步完善內(nèi)控檢查機制 ??
?進一步加強內(nèi)控檢查管理，要求總行各部門及各分行確定?20xx 年度擬開展的內(nèi)控檢查清單，匯總制定《南京銀行?20xx年度內(nèi)控檢 查計劃》，并依托?grc?系統(tǒng)，動態(tài)調(diào)整、跟蹤落實各項內(nèi)控檢查的開 展，并對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行督促整改，對問題的責任人進行積分管 理或問責處理。
計劃完成時間：年底??????
責任部門：風險管理部及相關條線管理 部門 ???
(四)進一步完善內(nèi)控問責及內(nèi)控考核機制 ???
一是進一步加強違規(guī)積分管理，梳理完善國際業(yè)務、投行業(yè)務、 電子銀行業(yè)務積分標準，制定《20xx年度積分結果運用辦法》，將 違規(guī)積分與分支機構、個人薪酬、評優(yōu)掛鉤，依托?grc?系統(tǒng)，動態(tài)開 展積分管理。
計劃完成時間：二季度?????
?責任部門：風險管理部及相關條線管 理部門 ???二是進一步加強分支機構風險及內(nèi)控管理評價工作，督促分支機 構健全完善風險及內(nèi)控管理體系，提高全行風險及內(nèi)控管理水平，制 定《分支機構全面風險管理評價辦法》，《20xx年度分支機構全面 風險管理評價指標體系》。
計劃完成時間：一季度????
?責任部門：風險管理部 ???三是定期對各類違規(guī)事項開展盡職調(diào)查和問責處理，發(fā)揮問責的 懲戒作用，并及時發(fā)現(xiàn)制度流程缺陷，進行優(yōu)化完善。
?計劃完成時間：年底??????
責任部門：風險管理部及相關條線管理 部門 ?
四是建立健全廉潔從業(yè)風險防控機制，開展廉潔從業(yè)風險點梳 理，持續(xù)開展員工行為排查活動。
計劃完成時間：年底?????
?責任部門：黨群監(jiān)察部、風險管理部 ??
?(五)加強內(nèi)控系統(tǒng)建設及?it?風險評估 ??
?一是上線運行“grc”系統(tǒng)，運用系統(tǒng)開展內(nèi)外規(guī)管理、檢查與 整改、積分與問責等工作，并根據(jù)系統(tǒng)運行情況進行適時升級維護， 不斷提高系統(tǒng)運用效率，有效提升合規(guī)與操作風險管控水平。
???計劃完成時間：全年責任部門：風險管理部、信息技術部 ??
?二是進一步了解和掌握全行信息科技風險狀況，查找管理中存在 的缺陷與不足，開展信息科技風險評估工作，對信息科技治理、風險 管理、安全、系統(tǒng)開發(fā)、測試、維護、運行等進行有效評估，并針對 評估中發(fā)現(xiàn)的問題有效落實整改。
???計劃完成時間：二季度????責任部門：風險管理部、信息技術部 ?
識，系統(tǒng)開展政策、限額管理、授權管理、經(jīng)濟資本考核、風險評價
管理、授信業(yè)務平行作業(yè)、經(jīng)營主責任人管理、規(guī)章制度管理等一系
列培訓，強化內(nèi)控合規(guī)管理工作。
???計劃完成時間：全年?????責任部門：風險管理部
?(七)持續(xù)推進內(nèi)控和案防長效機制建設 ???根據(jù)本行《內(nèi)控和案防長效機制建設規(guī)劃》，制定《20xx年度 內(nèi)控和案防長效機制建設實施方案》，明確年度內(nèi)控和案防工作重點， 從制度流程、檢查監(jiān)督、體制機制、考核獎懲、人員管理等方面進行 規(guī)范，并強化對實施方案的檢查監(jiān)督，推動各項機制措施落實，持續(xù) 推進長效機制建設，整體提升內(nèi)控和案防水平。
???計劃完成時間：全年責任部門：風險管理部
???四、內(nèi)部控制自我評價工作計劃
???(一)進一步強化內(nèi)控評價機制建設。
多策并舉，提高評價效率、 增加評價覆蓋面。
一是修訂《內(nèi)部控制評價手冊》，增加對同業(yè)業(yè)務、 創(chuàng)新業(yè)務品種等的評價內(nèi)容，將評價范圍覆蓋分支機構的主要業(yè)務領 域;二是將內(nèi)控評價與非現(xiàn)場審計監(jiān)控有機結合，通過日常監(jiān)控為評 價工作搜集風險點。
??????計劃完成時間：年底???責任部門：審計稽核部 ?
???(二)強化常規(guī)審計結果在內(nèi)控評價中的應用。
進一步完善專項
審計、經(jīng)濟責任審計和后續(xù)審計工作，強化風險審計導向，提升審計
技術，并將審計結果作為內(nèi)控評價的重要借鑒因素，進一步提高評價
的效果和效率。
??????計劃完成時間：年底???責任部門：審計稽核部 ?
???(三)提高全員內(nèi)控評價的規(guī)范性。
建設并持續(xù)完善?grc?系統(tǒng) 中的內(nèi)控評價模塊，加強對分支機構的培訓工作，進一步推動分支機 構使用系統(tǒng)開展內(nèi)部控制自我評估工作，提高工作的規(guī)范性。
??????計劃完成時間：年底???責任部門：審計稽核部 ?
???(四)強化《內(nèi)部控制自評價報告》結果的運用。
對報告中發(fā)現(xiàn)
的問題，排出整改時間進度表，并定期評價整改情況。
?五、內(nèi)部控制外部審計工作計劃 ??
配合會計師事務所做好內(nèi)控審計工作。
????計劃完成時間：二季度????責任部門???董事會 ?
??2、在內(nèi)部控制審計進行項目啟動與計劃階段，主要任務是：了 解業(yè)務目標，識別和評估主要風險，完成整合審計項目計劃。
?????3、在內(nèi)部控制審計全面鋪開工作階段，主要任務是：了解和評 估內(nèi)部控制測試，選擇若干家分行進行關鍵控制測試，初步評價內(nèi)控 測試結果;根據(jù)內(nèi)控測試發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，溝通整改措施，并根據(jù)內(nèi) 控測試的結果更新實質(zhì)性測試計劃，對彌補性控制或缺陷整改進行補 充測試。
????計劃完成時間：年底???責任部門：內(nèi)部控制審計會計師事務所 ?
???4、出具報告階段。
主要任務是：審閱內(nèi)部控制自我評估結果 和報告，進行內(nèi)部控制的實質(zhì)性測試，出具內(nèi)部控制自評價報告審核 意見和內(nèi)部控制審計報告。
???六、披露計劃 ??
?????董事會辦公室作為對外信息披露的職能部門，負責內(nèi)部控制信 息的披露工作。
???????20xx年以來,本行始終嚴格按照財政部、中國證監(jiān)會、中國銀 監(jiān)會、上海證券交易所等監(jiān)管部門的要求進行信息披露,包括內(nèi)部控 制信息的披露。
????20xx年本行的工作重點是提高內(nèi)部控制信息的披露質(zhì)量。
按監(jiān) 管部門要求，及時披露《內(nèi)部控制自評價報告》及審核評價意見;及 時披露《實施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案》和《內(nèi)部控制審計報告》。
??????計劃完成時間：20xx?年二季度???責任部門：董事會辦公室
內(nèi)控評價實施方案篇十三
根據(jù)《上海市中小學生綜合素質(zhì)評價方案》的精神和要求，以科學發(fā)展觀為指導，全面貫徹黨和國家的教育方針，認真落實《中共中央國務院關于進一步加強和改進未成年人思想道德建設的若干意見》和《教育部關于積極推進中小學評價和考試制度改革的通知》的精神，從德、智、體、美諸方面全面反映學生的發(fā)展狀況和水平，引導中小學校全面實施素質(zhì)教育。學生綜合素質(zhì)評價結果既作為學生在該學段學業(yè)是否合格、準予畢業(yè)的依據(jù)，也可作為升入高一級學校時的參考?，F(xiàn)就田蘭中學對初三畢業(yè)生進行綜合素質(zhì)評價提出具體實施方案。
切實加強對畢業(yè)生綜合素質(zhì)評價工作的領導，學校成立工作領導小組，負責管理及制訂具體工作實施意見，并向學生、家長、教師公布。學校領導小組人員如下：
組長：z。
副組長：z。
具體負責：z。
組員：z、各班家委會成員等。
一級指標包括德、智、體、美四個方面。
“德”的二級指標包括思想品德、社會實踐、德育學科學習三個方面。其中，思想品德包括熱愛祖國、勤奮自強、誠信守法、文明禮貌、團結合作五個方面；社會實踐包括學農(nóng)學軍、實踐活動、勞動表現(xiàn)三個方面；德育學科學習包括學習表現(xiàn)、學習能力、學習成績?nèi)齻€方面。
“智”的評價內(nèi)容包括學習表現(xiàn)、實踐能力、學習能力、學習成績四個方面。其中，學習表現(xiàn)包括學習態(tài)度、學習習慣兩個方面；實踐能力包括實驗操作能力、技術操作能力、學科實踐能力三個方面；學習能力包括閱讀交流表達、科學探究兩個方面；學習成績指標主要是各學科成績。
“體”的評價內(nèi)容包括健身鍛煉、身體健康、體育學科學習三個方面。其中，健身鍛煉包括活動參與、健身能力兩個方面；身體健康包括體質(zhì)健康、衛(wèi)生習慣兩個方面；體育學科學習包括個體發(fā)展、學習能力兩個方面。
“美”的評價內(nèi)容包括藝術活動和美育學科學習兩個方面。其中，藝術活動包括活動表現(xiàn)、審美欣賞兩個方面；學科學習包括藝術學科的學習表現(xiàn)、學習能力兩個方面。
學生自評：自我評定。學生要體現(xiàn)誠信意識，本著對自己負責的原則客觀評價自己。
學生小組評：班主任組織9位學生（由班干部、普通成員組成）成立學生小組，學生小組成員本著對他人負責的原則對每位學生進行客觀評價，之后選出班級中綜合素質(zhì)評價為優(yōu)秀的學生，學生評定的優(yōu)秀學生人數(shù)不超過班級人數(shù)的1/4。
教師及家長代表評：由現(xiàn)擔任班級的班主任、任課教師、家長委員會成員聯(lián)合評定。教師必須具有高度的責任感，履行職責，本著對學生負責的原則進行評價，教師小組評定的優(yōu)秀學生人數(shù)不超過班級人數(shù)的1/4。
評價等級：優(yōu)秀、良好、合格、不合格。通過學生自評、學生小組評、教師。
及家長代表評三方面進行綜合評價，三方面評價結果如果是三個優(yōu)或兩優(yōu)一良，那么綜合評價等級為優(yōu)秀；如果是一優(yōu)兩良或三個良或兩良一合格，那么綜合評價等級為良好；如果是一良兩合格或三個合格，那么綜合評價等級為合格。
基礎型課程中非工具學科的學習成績按任課教師評定的等級記錄，工具學科的學習成績教務處將統(tǒng)一以一定的比例轉換成等級記錄。
拓展型、探究型課程按照當年教師評定的等級記錄。
內(nèi)控評價實施方案篇十四
一、指導思想 圍繞公司戰(zhàn)略目標，通過在公司管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，實現(xiàn)風險管理的總體目標。
二、方案參考依據(jù)
《中央企業(yè)全面風險管理指引》國資發(fā)改革[2017]108號；《山東省省管企業(yè)全面風險管理指引》魯國資企改〔2017〕22號；財政部發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范—基本規(guī)范》和《薩班斯-奧克斯利法案》等。
三、總體策略
（一）方案內(nèi)容
3、根據(jù)風險管理策略制定具體的實施策略，確定具體的風險管理目標、對策、組織領導、管理流程、投入資源，以及風險事件發(fā)生前、中、后可采取的具體管理措施及風險管理工具，也即建立、健全、完善內(nèi)部控制制度。
4、建立風險管理信息系統(tǒng)。
5、建立風險管理的監(jiān)督與改進機制，及時跟蹤風險及管理狀況，建設并及時更新風險信息庫，并根據(jù)風險監(jiān)督結果對風險管理工作進行相應改進與提升，從而保證企業(yè)全面風險管理的效果。
（二）取得的成果
通過以上工作內(nèi)容，我們會為公司出具以下工作成果：
1、公司風險信息庫
2、公司風險評估報告。
3、公司全面風險管理策略。
4、公司全面風險管理解決方案（或稱為內(nèi)部控制手冊），包括（1）公司風險管理職能體系；（2）重大風險管理職責分工；（3）針對企業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場運營、財務、內(nèi)部審計、法律事務、人力資源、采購、加工制造、銷售、物流、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護等各項業(yè)務管理及其重要業(yè)務流程制定的制度、程序和措施；（4）風險管理體系考核辦法。
5、建立風險管理信息系統(tǒng)
6、全面風險管理的監(jiān)督與改進制度
（三）實現(xiàn)或達到的目標
1、確保將風險控制在與公司戰(zhàn)略目標相適應并可承受的范圍內(nèi)。
2、確保內(nèi)外部，尤其是公司與股東之間實現(xiàn)真實可靠的信息溝通。
3、確保遵守有關法律法規(guī)。
4、確保公司規(guī)章和制度措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營管理的有效性，減少實現(xiàn)經(jīng)營目標的不確定性。
5、確保公司建立針對各項重大風險發(fā)生后的危機處理計劃，保護公司不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。
二、具體方案和完成時間
（一）初始信息收集
1、收集內(nèi)容：公司戰(zhàn)略、業(yè)務數(shù)據(jù)、管理信息、歷史資料、外部環(huán)境信息、行業(yè)風險信息等。
2、收集方式：初步調(diào)查問卷、訪談等。
3、小組討論研究收集的所有信息，并匯總整理形成風險管理初始信息。
4、制定風險辨識評估計劃。
本階段所需時間約 個工作日。
（二）辨識、分析、評價風險
辨識：
1、在公司各部門發(fā)放風險辨識調(diào)查問卷，要求部門領導從自己業(yè)務和工作流程角度出發(fā)填寫可能面臨的各種風險。
2、匯總風險辨識調(diào)查問卷，連同在初始信息收集階段辨識的風險，根據(jù)風險業(yè)務流程分別編制風險評估問卷，并發(fā)至相關部門，要求相關部門為各種可能的或潛在的風險打分。
3、根據(jù)事先制定的評估標準，對收回的風險評估問卷進行初步分析，提煉風險事件，并在公司職能部門進行訪談和研討，確認辨識結果，形成風險信息列表。
本階段所需時間約 個工作日。
分析：
1、根據(jù)風險信息列表，利用各種定性或定量分析工具，分析和描述風險發(fā)生可能性的高低、風險發(fā)生的條件。
2、分析各風險及事件對公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標或關鍵績效指標的影響路徑和影響大小。
本階段所需時間約 個工作日。
評價：
1、確定風險重要性的評價標準，對風險進行綜合評價及比較排序，形成初步評價結果。
2、開展部門訪談或研討，對評價結果進行修正。
3、征詢公司領導意見，確認評價結果。
4、形成風險評價的結論，即評估風險對企業(yè)實現(xiàn)目標的影響程度、風險的價值等。
5、形成xx公司風險庫。
本階段所需時間約 個工作日。
（三）編制《風險評估報告》
個人認為該報告是對前面三個環(huán)節(jié)即風險辨識、分析、評價的一個匯總，內(nèi)容可分為三個部分，第一部分 公司存在的重大風險； 第二部分 重大風險的分析和說明；第三部分 風險可能對公司的戰(zhàn)略目標或經(jīng)營目標產(chǎn)生的影響。
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內(nèi)控評價實施方案篇十五
為貫徹落實財政部《關于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)〉的通知》(財會【20xx】21號)、北京市財政局《關于北京市貫徹行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)的實施意見》(京財會【20xx】125號)文件要求，推動順義區(qū)行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作，提高行政事業(yè)單位管理能力，加強廉政風險防范，現(xiàn)就順義區(qū)實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作提出以下方案。
(一)實施內(nèi)控規(guī)范是落實十八屆三中全會精神的重要舉措。
《關于全面深化改革若干重大問題的決定》明確指出，要深化行政體制改革，堅持用制度管權、管事、管人，讓人民監(jiān)督權力，把權力關進制度的籠子里，構建決策科學、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權力運行體系。
實施內(nèi)控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用，利用完善的內(nèi)部控制制度限制權力的濫用，減少自由裁量權的空間和余地，有效建立健全權力運行的制約和監(jiān)督體系，推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府的建設。
(二)實施內(nèi)控規(guī)范是促進黨的群眾路線教育實踐活動整改落實的長效機制。
解決四風方面的突出問題，檢驗群眾路線活動的實際效果，關鍵是把握制度建設工作重點。
實施內(nèi)控規(guī)范就是將各相關制度梳理整合，統(tǒng)籌考慮，不斷優(yōu)化、固化、e化(信息化)的過程，強化考核監(jiān)督，確保制度落實，形成群眾路線活動的長效機制。
(三)實施內(nèi)控規(guī)范是推進財政規(guī)范化、科學化、信息化管理的積極實踐。
為滿足市場經(jīng)濟體制進一步完善和現(xiàn)代國家治理的需要，客觀要求財政工作必須深化改革，規(guī)范管理。
內(nèi)控規(guī)范通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動風險的防范和管控，包括：預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟活動的風險控制。
實施內(nèi)控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務穩(wěn)健高效運行，確保財務記錄、財務報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。
實施內(nèi)控規(guī)范必將對提升財政管理的水平、提高財政資金的使用效益、促進財政管理的規(guī)范化、科學化和信息化起到積極的促進作用。
(一)工作原則
1.全面性原則。
內(nèi)控規(guī)范應當貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督，全員參與、全業(yè)務覆蓋、全過程監(jiān)控，保證控制范圍的全面性。
2.重要性原則。
在全面控制的'基礎上，內(nèi)控規(guī)范應當關注單位重要經(jīng)濟活動的重大風險，針對本單位的重要經(jīng)濟活動、可能存在重大風險的環(huán)節(jié)采取嚴格的控制措施。
3.制衡性原則。
內(nèi)控規(guī)范應當在單位內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機制，真正發(fā)揮出制度管權、管事、管人的作用。
4.適應性原則。
內(nèi)控規(guī)范應當符合國家有關規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內(nèi)部控制體系。
行政事業(yè)單位應通過實施內(nèi)控規(guī)范，梳理流程、健全制度、實施措施、完善程序，基本建立以防范風險管控為核心，以控制手冊和評價標準為主體，以單位內(nèi)部管理為基礎，以外部監(jiān)管部門積極引導、中介機構有效服務為支撐，全員參與、全業(yè)務覆蓋、全過程監(jiān)控的內(nèi)部控制實施體系，切實增強單位的內(nèi)部管理水平和權力運行機制，推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府的建設。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標應與單位總體目標相一致，具體包括五個方面。
1.合理保證單位經(jīng)濟活動合規(guī)合法，有效規(guī)范單位預算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設項目、合同控制等各類經(jīng)濟活動。
2.合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，堅持所有權與使用權相分離的原則，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。
3.合理保證單位財務信息真實完整，強化財務信息分析和結果運用，為外部監(jiān)管和內(nèi)部管理提供信息支持。
4.有效防范舞弊和預防腐朽，科學運用內(nèi)部控制的原理和方法，強化內(nèi)部監(jiān)督，建立反腐朽、反舞弊的長效機制。
5.提高公共服務的效率和效果。
1.20xx年10月底前，財政局會計科研究起草《順義區(qū)財政局關于貫徹行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)的實施意見》和《順義區(qū)財政局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)貫徹實施工作方案(討論稿)》，經(jīng)主管副局長審閱、報請局黨組批準后，按方案部署落實內(nèi)控規(guī)范工作，并向全區(qū)各行政事業(yè)單位制發(fā)實施意見。
2.20xx年10月，由區(qū)財政局牽頭，組織召開順義區(qū)內(nèi)控規(guī)范實施聯(lián)席領導小組協(xié)調(diào)會，討論通過實施意見，明確職責分工，溝通相關情況，部署相關工作。
20xx年11月，召開順義區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實施動員培訓大會，由聯(lián)席領導小組組長部署全區(qū)內(nèi)控規(guī)范貫徹落實工作，并聘請市財政局會計處領導進行內(nèi)控規(guī)范工作指導講座。
培訓范圍包括：全區(qū)行政事業(yè)一級預算單位及鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的財務工作主管領導、財務科長、內(nèi)控工作具體負責人員，每單位3人;區(qū)財政局各科室科長及1名工作人員;區(qū)內(nèi)控規(guī)范聯(lián)席領導小組成員單位領導及相關工作人員。
各業(yè)務支出科室負責通知本科室管口單位參加培訓，培訓開始之前30分鐘協(xié)助會計科對本科室管口單位人員進行簽到并發(fā)放資料。
會計科將全區(qū)內(nèi)控規(guī)范培訓人員具體情況統(tǒng)一向會計處申報20xx年會計人員繼續(xù)教育記錄。
1.根據(jù)《北京市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范貫徹實施工作方案》，結合我區(qū)行政事業(yè)單位管理實際，考慮行政單位與事業(yè)單位管理差異以及區(qū)屬實際等情況，研究確定北京市順義區(qū)文化委員會、北京市順義區(qū)婦幼保健院、北京市順義區(qū)農(nóng)委3家單位為我區(qū)內(nèi)控試點工作單位。
2.加強專業(yè)技術指導，區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實施聯(lián)席領導小組通過調(diào)研、座談、經(jīng)驗交流等多種方式與實施單位溝通有關情況，研討有關問題，配合實施單位開展內(nèi)控建設工作。
建立定期工作通報會機制，對我區(qū)內(nèi)控規(guī)范貫徹實施工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署。
3.全區(qū)各行政事業(yè)單位應當根據(jù)內(nèi)控規(guī)范內(nèi)容，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，進一步提升單位管控效能，有序推進各項工作。
各單位主要負責人為內(nèi)控規(guī)范責任人，擔任領導小組組長，將其作為“一把手”工程，形成內(nèi)控實施組織框架，結合本部門、本系統(tǒng)的特點和業(yè)務性質(zhì)，確定牽頭部門及相關人員，落實職責分工，研究制定切實可行的內(nèi)控規(guī)范實施方案并加以嚴格落實，認真開展內(nèi)控規(guī)范宣傳、培訓和實施工作。
考慮內(nèi)部控制管理的專業(yè)性和長期性，各單位應提前做好內(nèi)部控制管理人才儲備工作。
首先要針對意見反饋或訪談記錄、調(diào)查問卷進行匯總分析，歸納內(nèi)部各項管理要求和風險點;其次要全面梳理管理流程和業(yè)務流程風險，根據(jù)單位業(yè)務特點查找風險點，并從各個業(yè)務所面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手，運用多種手段進行風險的定性和定量評估。
對已經(jīng)識別的風險要進行定性分析、定量分析和風險排查，確定風險等級，制定出相應的應對措施和整體策略。
根據(jù)確定的風險點、風險等級和風險應對策略，組織相關人員修改完善工作流程和經(jīng)濟業(yè)務流程，提出風險管控措施，固化信息系統(tǒng)和流程，制定《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。
明確各個部門、崗位和相關工作人員的分工和責任，設立相應部門和崗位對內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行結果進行考核和獎懲，重點強調(diào)“一把手”的執(zhí)行力，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機制，及時研究執(zhí)行中的問題，完善應對措施，及時修改《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》相關內(nèi)容。
1.加強內(nèi)控制度的監(jiān)督與評價。
充分利用廉政風險防控機制和外部審計、財政監(jiān)督檢查結果等情況，由單位審計部門或紀檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評價工作，認真整改，進一步完善《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。
每年至少開展一次自我評價，并提交自我評價報告。
內(nèi)控領導小組或單位辦公會應當專題對自我評價報告進行研究，責成相關部門進行整改。
整改結果應當作為自我評價報告的組成部分。
2.實施單位要及時向區(qū)財政局會計科反饋內(nèi)控規(guī)范實施過程中的有關信息，總結工作經(jīng)驗，形成工作結果。
3.區(qū)財政局內(nèi)部控制規(guī)范實施聯(lián)合工作組加強各單位內(nèi)控規(guī)范實施工作日常指導、檢查、監(jiān)督、評價。
4.區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實施聯(lián)席領導小組將及時進行總結，查找不足，提出下一步工作意見，確保內(nèi)控規(guī)范20xx年在我區(qū)全面順利實施。
(一)高度重視
建立聯(lián)席工作機制，由區(qū)財政局牽頭，會同區(qū)編辦、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)人保局、區(qū)審計局成立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施聯(lián)席領導小組。
區(qū)財政局主管局長擔任組長，其他成員單位各指定1名主管局長擔任副組長，指定1名主管業(yè)務科室科長擔任領導小組成員，并指定1名工作人員擔任聯(lián)絡員。
聯(lián)席領導小組負責對我區(qū)內(nèi)控規(guī)范貫徹實施工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署，隨時掌握有關情況和存在問題，及時加以協(xié)調(diào)解決，將內(nèi)控規(guī)范列入廉政風險防控、行政事業(yè)單位考核和審計檢查范圍，提高有效實施的執(zhí)行力。
(二)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)
根據(jù)市財政局對區(qū)縣財政局相關科室整體聯(lián)動開展內(nèi)控規(guī)范貫徹實施工作要求，參照市局管理模式，結合我區(qū)財政管理工作特點，我局專門成立內(nèi)控規(guī)范實施協(xié)調(diào)工作小組，由會計科、預算科、農(nóng)業(yè)科、社?？?、行政政法科、教科文科、城建科、企業(yè)科、監(jiān)督檢查科、監(jiān)督檢查所共同組成。
其中，會計科負責內(nèi)控規(guī)范實施工作機制完善、政策制定、宣傳培訓、指導答疑等工作;各業(yè)務支出科室負責管口內(nèi)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實施情況日常督促管理，并將內(nèi)控規(guī)范實施工作與部門預算管理緊密結合;監(jiān)督檢查科負責對內(nèi)控規(guī)范貫徹實施情況進行監(jiān)督檢查;監(jiān)督檢查所負責局內(nèi)內(nèi)部控制規(guī)范實施工作。
各科室科長作為聯(lián)合工作組成員，應指定一名內(nèi)控工作聯(lián)絡員，負責日常工作。
順義區(qū)財政局
內(nèi)控評價實施方案篇十六
以學校最少班級人數(shù)為基數(shù)分5分，其他班每多1人加0.1分，加滿5分為止；體育教師利用非體育課對學校進行足球訓練，每課時加0.1分，加滿2分為止。
6、活動組織。
(1)校本課程(興趣班)輔導(1+2分):能按學校要求積極參與學校校本課程的開發(fā)與授課，有開發(fā)的適用性的校本教材1分；參與校本課程及興趣班上課，并有計劃、措施，活動記錄，組織認真，活動效果良好，得滿分2分；無故缺勤不上課一次扣0.2分，活動效果一般者視情況酌情扣分，不參與活動者不得分。
(2)綜合科目教師積極參加學校及上級單位組織的各類比賽、表演、匯演等活動，每次組織教師得2分，多次組織的累計加分，加滿10分為止，不參加活動或無故拒絕組織參加活動者不得分。
7、其他。
(1)參加教研：積極參加學校每學期開展的其他教學教研活動，以學校賦分為準。
(2)任務完成(5分)：能及時圓滿完成各級布置的任務，計5分，否則酌情扣1-2分。
內(nèi)控評價實施方案篇十七
1、不兼容職務相互分離控制，要求各單位按照不兼容職務相分離的原則，合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。
不兼容職務主要包括：授權批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務。
2、授權批準控制要求各單位明確規(guī)定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任，經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內(nèi)辦理業(yè)務。
3、會計系統(tǒng)控制要求各單位制定適合本單位的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。
4、預算控制要求各單位加強預算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預算項目，建立預算標準，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執(zhí)行。
5、財產(chǎn)保全控制要求各單位限制未經(jīng)授權的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。
6、風險控制要求各單位樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經(jīng)營風險進行全面防范和控制。
7、內(nèi)部報告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務活動中的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。
8、電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立內(nèi)部會計控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會計控制的有效實施;同時要加強對財務會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面的控制。
內(nèi)控評價實施方案篇十八
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控 制，評價其有效性，并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責 任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織 領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、 高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法 律責任。
公司內(nèi)部控制的目標是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)發(fā)展 戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標提供 合理保證。此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或 對控制政策和程序遵循的程度降低，根據(jù)內(nèi)部控制評價結果推測未來 內(nèi)部控制的有效性具有一定的風險。
二.內(nèi)部控制評價工作的總體情況
責劃分對內(nèi)部控制評價重大事項進行決策。
三. 內(nèi)部控制評價的范圍
納入評價范圍的主要業(yè)務和事項涵蓋內(nèi)部控制五要素所有業(yè)務及管理事項，包括：資金管理、資產(chǎn)管理、網(wǎng)絡建設與維護管理、市場營銷管理、人力資源管理、全面預算管理、合同管理、采購管理、財務報告等方面。納入評價范圍的業(yè)務和事項涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。
四.內(nèi)部控制評價的程序和方法
工作主要分為內(nèi)控評價培訓、前期準備階段、現(xiàn)場測試階段、匯總評價結果及出具報告階段、缺陷整改階段、工作底稿歸檔階段。
五.內(nèi)部控制缺陷及其認定情況
根據(jù)內(nèi)部控制缺陷認定標準，未發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制重大缺陷，重要缺陷，存在個別管理制度修訂不及時，局部內(nèi)容不適用及執(zhí)行不嚴格等情況。為了保證財務報告真實、準確，提升財務報告相關工作效率和效果，公司將繼續(xù)強化、優(yōu)化各業(yè)務的內(nèi)部控制。
六. 內(nèi)部控制缺陷的整改情況
執(zhí)行。公司將持續(xù)關注制度體系的建立、健全，促進各項業(yè)務管理制度的持續(xù)修訂、完善，不斷提升管理制度化水平。
七. 內(nèi)部控制有效性的結論
根據(jù)公司財務報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，公司未發(fā)現(xiàn)財務報告內(nèi)部控制重大缺陷，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的'財務報告內(nèi)部控制。
根據(jù)公司非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷。
自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結論的因素。
（參考格式）
為貫徹落實《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》的有關精神，按照《財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》要求，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的有關規(guī)定，我們對本單位的內(nèi)部控制基礎情況進行了評價。
一、內(nèi)部控制基礎性評價結果
根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》中列明的評價指標和評價要點，本單位的單位層面內(nèi)部控制基礎性評價得分為分，業(yè)務層面內(nèi)部控制基礎性評價得分為 分，共計 分。因存在不適用指標，換算后的得分為 分。
本單位各指標具體得分情況如下表：
在本單位內(nèi)部控制基礎性評價過程中，扣分共計 分，存在扣分情況的指標匯總如下：
二、特別說明項 （一）特別情況說明
本單位未發(fā)生重大經(jīng)濟損失、引起社會重大反響、出現(xiàn)經(jīng)濟犯罪等相關情況。
（二）補充評價指標及其評價結果
本單位根據(jù)自身評價需求，自愿將（）等補充評價指標納入本次內(nèi)部控制基礎性評價范圍。現(xiàn)將補充評價指標及評價結果說明如下：
各補充評價指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結果。
三、內(nèi)部控制基礎性評價下一步工作
基于以上評價結果，本單位將（）等管理領域作為2017年內(nèi)部控制建立與實施的重點工作和改進方向，并采取以下措施進一步提高內(nèi)部控制水平和效果：
內(nèi)控評價實施方案篇一
根據(jù)“素質(zhì)提升工程”的實際情況,在各縣（市、區(qū)）對本項目實施情況進行績效自評的基礎上,采取詢問查證、問卷調(diào)查和專家評議相結合的方法完成全省評價工作.1、詢問查證法:在匯總分析各縣（市、區(qū)）項目評價資料的基礎上,根據(jù)抽查計劃表,以現(xiàn)場或非現(xiàn)場方式,向抽查對象所在的財政、衛(wèi)生等相關部門,以書面、口頭形式,核查項目資料是否真實、合理,從而對項目做出初步的判斷和評價.
2、問卷調(diào)查法:通過設計《2006-2008年浙江省鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員素質(zhì)提升工程培訓對象調(diào)查問卷》（附件5）、《2006-2008年浙江省鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員素質(zhì)提升工程社會公眾調(diào)查問卷》（附件6）等不同形式的調(diào)查問卷,根據(jù)衛(wèi)生部門提供的鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員名單,按受訓總人數(shù)的1.5%比例（每縣市區(qū)最低不少于50份）,確定抽樣樣本,以座談、走訪等方式進行問卷調(diào)查,收集、分析所取得的樣本數(shù)據(jù),從而推斷確定目標群體的滿意度（評價組按受訓總人數(shù)0.5%比例,通過問卷調(diào)查,進行復核）.
3、專家評議法:邀請相關領域的專家成立專家組,在評價組人員的配合下,通過查閱項目相關資料、走訪、實地抽查,充分了解項目實施情況,對照項目評價指標和標準,做出專業(yè)或經(jīng)驗判斷,形成評價結論.
四、評價工作組織及時間安排（一）前期準備階段（2009。
項目負責人:王際兵、申屠光明、余桂統(tǒng)。
序號。
姓名。
性別。
最高學歷。
職稱。
職務。
執(zhí)業(yè)資格。
王際兵。
男
本科。
會計師。
副所長。
注冊資產(chǎn)評估師、注冊會計師、注冊稅務師、信用資產(chǎn)評估師。
申屠光明。
男
本科。
會計師。
項目經(jīng)理。
注冊會計師、信用資產(chǎn)評估師、律師。
孫益紅。
女
本科。
會計師。
項目經(jīng)理。
注冊會計師、注冊稅務師。
王秀英。
女
?？?。
會計師。
項目經(jīng)理。
注冊會計師。
余桂統(tǒng)。
男
專科。
會計師。
項目經(jīng)理。
注冊會計師、注冊稅務師。
胡紅獻。
女
本科。
會計師。
經(jīng)理。
注冊稅務師、信用資產(chǎn)評估師。
程日輝。
男
本科。
助理會計師。
助理人員。
倪歡歡。
男
大專。
助理會計師。
助理人員。
傅建玲。
女
本科。
會計師。
助理人員。
第一評價小組。
組成人員:王際兵（組長）、王秀英、程日輝。
組成人員:申屠光明（組長）、孫益紅、傅建玲。
組成人員:余桂統(tǒng)（組長）、胡紅獻、倪歡歡。
職責:負責審核匯總臺州、溫州、麗水三市及所屬縣（市、區(qū)）的評價報告及有關資料,配合專家組完成抽查工作.2、成立專家組.專家組成員擬聘請省人大、省政府研究室及大專院校等單位的專家組成.
專家組職責:隨評價小組深入有關縣（市、區(qū)）實地抽查了解項目實施情況,并進行分析、評議和打分,得出評價結論.3、組織評價人員進行業(yè)務學習.學習財政支出績效評價和本項目相關政策,包括〔2009〕5號《關于印發(fā)浙江省財政支出績效評價實施辦法的通知》、浙政發(fā)[2006]55號《浙江省人民政府關于衛(wèi)生強省建設與“十一五”衛(wèi)生發(fā)展規(guī)劃綱要的通知》、浙衛(wèi)發(fā)[2006]312號《關于印發(fā)浙江省科教興衛(wèi)工程實施方案的通知》、浙衛(wèi)發(fā)[2006]113號《浙江省鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員素質(zhì)提升工程實施方案》、浙財社字[2007]38號《關于印發(fā)浙江省省級鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員素質(zhì)提升工程專項資金管理辦法的通知》等文件精神.
4、擬定本次績效評價各市縣應準備的資料清單,供省財政廳下發(fā)評價通知時參考（詳見附件1《“素質(zhì)提升工程”項目績效評價提供資料清單》）.5、為做好項目評價工作,提高評價的工作效率,建議省財政廳派出聯(lián)絡員,主要負責評價小組實地抽查過程中與各縣（市、區(qū)）財政、衛(wèi)生等部門的聯(lián)絡工作.
（二）評價指標及方案設計階段（2009年5。
月下旬－6月中旬）。
1、擬定《浙江省鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員素質(zhì)提升工程項目績效評價指標體系》,對各級指標及標準的設定和分值進行合理設置.（詳見附件2《2006—2008年度浙江省鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員素質(zhì)提升工程項目績效評價指標體系》）。
2、在征求省財政廳和相關專家意見后,對指標體系進行補充和完善.
3、擬定評價實施方案,征求省財政廳及專家組意見后定稿,提交省財政廳.
（三）市縣評價階段（2009年6月底—7月底）。
1、各縣（市、區(qū)）財政部門根據(jù)省財政廳的統(tǒng)一安排,開展項目評價工作.
2、各縣（市、區(qū)）財政部門在組織項目評價時,應根據(jù)項目的實際情況,按各年度受訓總人數(shù)1.5%的比例,組織進行項目滿意度調(diào)查,調(diào)查可采取召集會議、發(fā)放調(diào)查問卷等形式.
3、各縣（市、區(qū)）應在7月底前向各市報送項目評價報告及相關資料；各市應在8月15日前匯總自評報告和資料后交省財政廳.
（四）省級評價階段（2009年8。
月下旬－9月上旬）。
1、在各縣（市、區(qū)）項目評價的基礎上實施抽查。
（1）制定抽查計劃.各評價小組在收集、匯總、整理各縣（市、區(qū)）上報的評價報告和相關資料,采用分析性復核方法檢查、核實報告中的數(shù)據(jù)及有關資料后,確定實地檢查的重點和疑點問題、抽查名單、抽查方法及具體的時間安排等,制定抽查計劃（詳見附件3《抽查計劃表》）.a、確定抽查方法:對在書面資料檢查中未發(fā)現(xiàn)值得關注的重要問題或必須延伸檢查情況的,可以電話調(diào)查、分析性復核的方式進行；對在書面資料檢查中發(fā)現(xiàn)必須關注的重要問題或必須延伸檢查情況的,則要求對方提供補充資料,如果提供的補充資料未能解釋所發(fā)現(xiàn)的問題,則考慮列入實地抽查名單.b、制定抽查計劃時應注意:抽查范圍應涵蓋所有地級市,并且抽查范圍應包括全科醫(yī)生培訓計劃、學歷教育升級計劃、在職崗位培訓計劃、鄉(xiāng)村醫(yī)生注冊培訓計劃和其他教育培訓計劃等所有的培訓項目.c、抽查計劃充分征求省財政廳及專家組意見后確定.（2）實施抽查.a、在聽取當?shù)刎斦?、衛(wèi)生等部門項目實施情況匯報的基礎上,核實相關資料的真實性、合理性,對評價報告中反映的或匯總分析中發(fā)現(xiàn)的問題進行重點檢查.b、實地抽查采取座談、走訪、電話訪問、核實資料等方式.（3）抽查內(nèi)容要點:a、檢查各縣（市、區(qū)）各年度“素質(zhì)提升工程”計劃的制定與實施情況,年度培訓計劃制定是否合理,是否按期完成；培訓完成人數(shù)統(tǒng)計是否正確無誤,有無多報虛報現(xiàn)象.各培訓項目完成率計算是否正確.b、檢查各縣（市、區(qū)）各年度培訓項目完成的質(zhì)量情況,各培訓項目獲證情況,培訓合格率、得證率是否正確無誤.培訓工作臺賬信息準確性.各年度培訓后鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員注冊、執(zhí)業(yè)情況.c、檢查省級培訓機構設施、條件的改善情況,是否與申報計劃一致.d、檢查各縣（市、區(qū)）項目培訓所取得的社會效益,通過對滿意度調(diào)查問卷的抽查、復核,確認是否已取得足夠的樣本量（要求按受訓人數(shù)的1.5%的比例）,判斷滿意度的可信性.e、檢查各縣（市、區(qū)）的省級、地方財政資金的實際到位情況,核實資金到位率計算是否正確.f、檢查各縣（市、區(qū)）省級、地方財政資金的累計實際支出情況,資金使用是否有完整的審批程序,是否及時支付,項目資金使用是否按省財政廳、省衛(wèi)生廳相關要求使用,是否存在擠占挪用等情況.g、檢查各縣（市、區(qū)）會計核算是否真實規(guī)范,會計核算是否及時、準確、完整,會計報表是否能真實反映收支結余等情況.h、檢查各縣（市、區(qū)）財政補助資金、項目管理、培訓考核等相關管理制度是否建立、健全,相關管理制度是否得到有效執(zhí)行,.（4）結合抽查情況,評價組按受訓總人數(shù)的0.5%比例,進行問卷調(diào)查或座談了解,對“素質(zhì)提升工程”項目的滿意度進行復核.2、全省綜合評價.
評價組在全面分析整理各縣（市、區(qū)）相關數(shù)據(jù)資料的基礎上,結合實地抽查情況,召開專家組會議,總結匯報抽查情況,對照評價指標和標準,進行綜合評議與打分,得出評價結論,撰寫評價報告.（五）評價報告階段（2009年9月底前完成）2009年9月30日前出具評價報告,主要工作包括:。
1、對全省的績效評價統(tǒng)計表及相關資料進行分析匯總；
3、形成“素質(zhì)提升工程”項目績效綜合評價報告（包括表格和文字部分,一式15份）,報省財政廳審核,隨附各縣（市、區(qū)）績效評價報告和評價統(tǒng)計表.
附件1:“素質(zhì)提升工程”績效評價提供資料清單附件2:“素質(zhì)提升工程”評價指標。
附件3:“素質(zhì)提升工程”評價指標中有關評價標準的說明附件4:抽查計劃表。
浙江新中天會計師事務所。
浙江省鄉(xiāng)村衛(wèi)技人員素質(zhì)提升工程項目績效評價項目組2009年5月25日。
內(nèi)控評價實施方案篇二
我校實施教師評價，促進了教師綜合素質(zhì)和業(yè)務能力的提高，同時也促進了學校各項工作的快速發(fā)展。為了使評價工作發(fā)揮更好的作用，學校結合工作實際，進一步完善教師評價指標體系，改進評價方式，使評價工作收到實效，現(xiàn)制定我校教師評價實施方案如下：
一、評價內(nèi)容。
教師評價包括以下三個方面內(nèi)容（總分100）：
（1）職業(yè)道德：愛國守法，愛崗敬業(yè)，關愛學生，教書育人，為人師表，終身學習（在評價中嚴格按師德評價細則進行評價，有一項出現(xiàn)"一票否決"現(xiàn)象的，該教師師德視為不合格，師德成績在18分以下。）（30%）。
（2）履行職責：教師的基本素質(zhì)，教學工作，育人工作（40%）。
（3）工作業(yè)績：學生發(fā)展，自我發(fā)展（30%）。
二、評價的原則。
1、全員評價和全面評價的原則。
本評價制度面向全體教師，要求對教師的職業(yè)道德、文化素養(yǎng)、教學能力、參與意識、善于共事、終身學習等整體方面進行全面的評價。
2、全體參與和共同進步的原則。
本評價制度不僅要求改善少數(shù)教師的工作表現(xiàn)，而且要求改善全體教師的工作表現(xiàn)。其目的是通過全體教師的共同進步，從而促進每一位教師的未來發(fā)展，促進學校的未來發(fā)展和提高學校的辦學效益。
3、自我診斷和自我評價的原則。
教師評價要強調(diào)突出教師的主體地位，鼓勵教師進行自我評價。引導教師經(jīng)常性地開展自我診斷、自我分析和自我總結，揚長避短，不斷朝名教師、優(yōu)秀教師方向發(fā)展。
4、民主性原則。
增加評價過程的透明度，充分調(diào)動廣大教師的參與意識，激發(fā)教師的積極性。要認真聽取周圍教師的意見、家長的意見，學生的意見，多比較，多總結，取長補短，加速進步。
5、定性評價與定量評價相結合的原則。
對教師工作的評價，既要看教師工作量，又要看教師完成工作的質(zhì)量。在教師評價過程中，對評價的數(shù)據(jù)、信息、評價結果進行量化處理，以數(shù)據(jù)的形式反映評價結論。
三、評價措施。
教師的工作受到校領導、同行、家長、學生等各方面的監(jiān)督和評價，我們采取以下途徑進行評價。
1、建立評價小組。學校成立以校長為組長的評價小組，負責制訂教師評價的計劃，確定評價范圍，組織制定評價標準，開展評價的實施。
2、確定評價周期。學期初教師對照自己的優(yōu)點和不足制定明確的發(fā)展目標；期中作自我對照，記錄反思、交流，修正意見；期末要以平時的自我反思為基礎，進行自我總結、自我評價；同事評價以相互聽課、交流和平時觀察為基礎；各項評價以學期為單位，每學期末進行一次評價。
3、教師自我評價。由教師自身進行每學期末一次的自我評價，其中包括自己職業(yè)道德，履行職責，工作業(yè)績等情況進行全面性的評價。
4、學生評價。學?？梢酝ㄟ^問卷調(diào)查、個別訪談、開座談會等形式廣泛聽取學生對教師工作的看法，也可以通過學生作業(yè)，學生試卷等教學資料，了解教師的工作表現(xiàn)。
5、家長評價。家長評價可以通過問卷調(diào)查和訪談的方式進行，也可以通過家長會、社區(qū)調(diào)查等方式來收集家長對教師教育教學工作的評價意見。學校要引導家長以一種客觀公正、嚴肅負責的態(tài)度參與到教師評價中來。
6、領導評價：由評價小組各成員，按教導處、教研組、學年組等日常考評機構，對教師一學年各項工作的總評成績進行核定量化，對教師進行公平，公正、合理的評價。
7、同事評價：同一教研組、學年組的教師，以被評教師在平時的備課、聽課、教研、培訓活動及班級管理工作中的表現(xiàn)情況為基礎，以教師發(fā)展性評價指標為依據(jù)，作出實事求是的評價。
8、在教師自評、領導評、同行評的三項評價中，主要由兩個方面作為教師的評價依據(jù)，一是看教師（或本人）的日常各方面學習工作表現(xiàn)情況；二是以教師日常工作考查表（教導處、學年組、教研組的日?？己耍记诹炕?，工作量化表，學期末教學成績指標量化表為重要依據(jù)。
9操作辦法。
（1）領導分工負責。
一年級組：
二年級組：
三年級組：
后勤組：
（2）教學工作常規(guī)檢查領導分工作。
（3）學生評，每學年每班按學號抽10名學生（一年級40名、二年級40名、三年組20名），進行問卷或座談。
（4）家長評，每學年每班學生從已抽過學生評價以外的學生中各抽10名家長（一年級40名、二年級40名、三年組20名），進行問卷或座談。
（5）領導小組成員對全校教師進行評價。
10、分數(shù)、等級的確定與評價結果處理。
（1）教師評價指標體系，總分100分，各體系分數(shù)分配如下：
領導評40分，教師自評20分，同行評20分，家長評10，學生評10分。
（2）量化百分制，總分100分，其中包括：工作量（30%）、教學工作常規(guī)檢查（40%）、考勤（20%）、獎勵加分（10%）。
（3）評價結果采用等級和評語相結合的辦法，等級分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四種。
優(yōu)秀：90----100分以上。
良好：85----89分。
合格：75----84分。
不合格：74分以下。
(獲獎情況由姚連玉提供，考勤、工作量、由徐淮昌提供)。
（4）教師評價結果作為教師評優(yōu)、選先、晉級等的主要依據(jù)。
11、評價結果與被評價對象交流。主管領導與被評價教師進行面談，聽取被評價教師的自我評價，肯定被評價教師的優(yōu)點和成績，探討其進步與特長、分析存在的問題和不足，研究解決的辦法和措施，預設被評價教師未來發(fā)展的方向和目標。
12、完成教師成長記錄冊的填寫。教師自己完成記錄冊的前半部分（教師一般情況、教師本學期工作的優(yōu)、缺點等）；主管領導負責填寫評價成績，提出希望及發(fā)展方向，填寫評價等第。本人填寫對本學期評價結果意見等。
內(nèi)控評價實施方案篇三
內(nèi)控評價小組跟蹤、檢查缺陷整改進度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運行次數(shù)不少于2次，因有的業(yè)務一年只發(fā)生4次（如按季公告的財務報表），故應在9月底以前完成缺陷整改；收集整改后的運行證據(jù)，確保缺陷已消除。
內(nèi)控評價實施方案篇四
為進一步加強全院政風行風建設，確保第三方評估工作真實反映我院政風行風水平，保證民主評議工作取得滿意的效果，制定本方案。
一、指導思想：
切實把第三方評估工作作為此次行評的重心，引起高度重視，堅持開誠布公、實事求是、主動工作的原則，積極配合縣糾風辦和督查組對第三方評估工作的組織實施，及時了解掌握社會和人民群眾對醫(yī)院工作的要求，扎扎實實抓好服務質(zhì)量、服務態(tài)度和醫(yī)德醫(yī)風整治工作，以醫(yī)院全心全意為人民服務的實際行動和工作成效來獲得較高的評價。
二、主要任務：
（一）扎實開展自查自糾。我院對自身查找的問題、督查組反饋的問題、糾風辦受理的問題，要以積極的態(tài)度和有效的措施有針對性地加強整改，特別要集中解決群眾普遍關注的“看病就醫(yī)”這一熱點問題，努力解決為民服務本領不高、服務效率低下、“看病難、看病貴”等難點問題，著力解決政風行風評議監(jiān)督員和群眾反映的醫(yī)德醫(yī)風上的突出問題，牢固樹立宗旨觀念，努力提高服務質(zhì)量，構建和諧醫(yī)患關系，讓群眾看到行風建設帶來的實實在在變化，進一步樹立我院在人民群眾心目中的良好形象，為第三方評估奠定良好的基礎。
（二）協(xié)助組織問卷調(diào)查。根據(jù)縣糾風辦和督查組的要求，結合我院工作實際，如實提供調(diào)查參考事項，主動提出具有代表性的調(diào)查對象建議范圍，積極協(xié)助政風行風評議監(jiān)督員完成調(diào)查問卷的發(fā)放、收集工作，密切關注調(diào)查問卷反映比較集中的突出問題并及時研究整改。
（三）積極應對隨機抽訪。注重加強宣傳引導，加強與新聞媒體的聯(lián)系，充分利用電視、報紙、網(wǎng)站、墻報、黑板報、宣傳欄等多種形式開展主動宣傳，大力宣傳衛(wèi)生政策法規(guī)，宣傳公開服務承諾，宣傳利民惠民措施，宣傳醫(yī)院工作實績，宣傳行評建設效果，宣傳醫(yī)院先進事跡，提高群眾對衛(wèi)生工作的知曉率，引導群眾加深對醫(yī)院工作成效的認可。主動加強社情民意監(jiān)測，關注社會和群眾不滿情緒，采取院長接訪等方式，有針對性地解惑釋疑，消除公眾誤解，樹立正面形象。努力在全社會營造了解、關心、支持衛(wèi)生系統(tǒng)政風行風建設的良好氛圍。
附件：民主評議問卷調(diào)查表。
內(nèi)控評價實施方案篇五
1、為了規(guī)范工區(qū)全性評價工作，確保工區(qū)所轄線路安全可靠運行，依據(jù)國家、行業(yè)、國家電網(wǎng)公司所頒布的有關法律法規(guī)和導則、規(guī)程規(guī)定、反事故技術措施等，制定此辦法。
2、安全性評價針對工區(qū)所轄架空輸電線路、勞動安全和作業(yè)環(huán)境以及安全生產(chǎn)管理三個方面可能引發(fā)的危險因素，以防止人身事故、特大和重大設備事故及頻發(fā)事故未重點，采用危險評估的方法進行查評診斷。其目的是要摸清工區(qū)安全基礎情況，掌握存在的危險因素及嚴重程度，明確反事故工作的重點和需要采取的反事故措施，實現(xiàn)超前、減少和消滅事故。
二、安全性評價內(nèi)容。
架空輸電線路、勞動安全與作業(yè)環(huán)境、安全生產(chǎn)管理。
三、安全性評價方式。
安全性評價采用工區(qū)自評價和公司評價相結合的方式進行，工區(qū)組織自評價，運檢公司組織評價。
-1豫超高壓第一運行檢修工區(qū)。
內(nèi)控評價實施方案篇六
為促進《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》全面有效實施，提高單位管理水平，規(guī)范財經(jīng)秩序，建設服務型機關，根據(jù)《納雍縣財政局關于印發(fā)納雍縣關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的工作方案的通知》(納財字〔20xx〕270號要求，結合我單位實際，制定本工作方案。
堅持以科學發(fā)展觀為指導，以部門預算管理為主線，以經(jīng)費管控為核心，以科學的風險評估為基礎，以流程梳理與機制建設為重點，依托信息化手段，將制衡機制融入到單位內(nèi)部管理之中，實現(xiàn)對單位經(jīng)濟活動風險的防范和管控。
通過采取宣傳學習、制衡機制、流程再造、督查評議等措施，強化內(nèi)控意識，從單位(部門)層面，業(yè)務層面對經(jīng)濟活動風險進行防范和管控，保證單位(部門)經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防**，提高公共服務的質(zhì)量和效率。
(一)組織準備階段(20xx年4月)
成立內(nèi)部控制建設工作領導小組，建立內(nèi)部控制工作協(xié)調(diào)機構，擬定工作方案，營造重風險防范、強化責任意識、崇尚誠實守信、積極履行社會責任的內(nèi)控文化，為貫徹實施內(nèi)控規(guī)范營造良好氛圍。
(二)推進落實階段(20xx年5月-9月)
認真梳理各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，查找業(yè)務風險，修改程序，完善流程，充分利用信息化手段，實現(xiàn)業(yè)務管理與財務管理的有機結合，制定完成本單位的《內(nèi)部控制手冊》，各室(部、中心)應梳理、完善本科室有關經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，報領導小組辦公室匯總。領導小組將通過調(diào)研、座談等形式，推進單位開展內(nèi)控規(guī)范建設工作，探討存在的問題，提出解決方案。
(三)總結驗收階段(20xx年10月-11月)
開展好總結工作，收集相關資料集中歸檔(包括內(nèi)部控制建設領導小組成立的文件、相關會議紀要或記錄、已制定的內(nèi)部控制制度、自查表等)，充分做好迎接縣財政局檢查驗收的準備工作。
(一)健全機構，明確責任。務必高度重視，將其作為“一把手”工程，成立內(nèi)控規(guī)范實施領導小組，由單位主要負責同志任組長，組織領導單位內(nèi)控規(guī)范的實施工作。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是一個復雜的體系，涉及到預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、建設項目、合同等各項經(jīng)濟活動，需要單位內(nèi)部的各有關部門和崗位加強溝通、相互協(xié)調(diào)，要落實職責分工，形成聯(lián)動機制，確保內(nèi)部控制工作順利推進。
(二)加強學習，廣泛宣傳。將學習宣傳活動與反對“**”、廉政風險防控等工作緊密結合起來，組織開展內(nèi)控規(guī)范學習宣傳活動，增強貫徹內(nèi)控規(guī)范的主動性和自覺性。要按照因地制宜、注重實效的原則，積極采取多種方式廣泛宣傳實施背景、重大意義、基本內(nèi)容和實施要求等，形成注重風險防控、強化責任意識的風氣。通過學習，使相關人員增強對內(nèi)控規(guī)范的理解，掌握實施的方法步驟，保證內(nèi)控規(guī)范的順利實施。
(三)完善制度，加強監(jiān)督。要認真對照內(nèi)控規(guī)范的內(nèi)容和要求，制定工作標準，完善細化崗位責任制度，優(yōu)化工作流程，分析存在問題，認真扎實整改，健全“以預算管理為主線、以經(jīng)費管控為核心”的各項管理制度，把內(nèi)控的要求貫穿于會計核算、會計監(jiān)督的全過程，推進單位會計工作標準化、制度化、規(guī)范化建設。
內(nèi)部控制建設是一項系統(tǒng)工程，也是一項長期的工作任務，是財政部門、各行政事業(yè)單位和各相關部門的共同責任，各室(部、中心)要齊心協(xié)力、密切合作，逐步建立起財務工作與業(yè)務工作相結合、日常財務管理和重要事項監(jiān)控相結合的內(nèi)部控制體系，確保內(nèi)控規(guī)范順利實施。
以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領，以黨的十八大和十八屆三中全會精神為指導，以服務好全鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展為目標，規(guī)范我鎮(zhèn)機關的內(nèi)控管理，積極推進我鎮(zhèn)政府的職能轉變，創(chuàng)建服務型的鄉(xiāng)鎮(zhèn)**。
根據(jù)縣有關鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構調(diào)整相關文件，進一步明確“三個辦公室和兩個中心”的工作職責，理順各辦公室、中心、所站的工作關系;加強完善“兩個中心”的人員崗位配備，把各項工作落實到人，確保每項工作有人負責，做到“人得其事，事得其人，人盡其才，事盡其功”。
1.理順機關各部門工作關系，明確崗位職責。根據(jù)有關機構編制文件，結合我鎮(zhèn)的實際情況，進一步明確各部門和各崗位的工作職責，根據(jù)工作職責理順工作關系。
完成期限：20xx年5月20日前。
2.對各崗位人員進行調(diào)整和配備。根據(jù)人員身份和實際，合理安排工作崗位，充分發(fā)揮干部才能，把各項工作落實到人，確保每項工作有人負責。對股級干部的任免，按有關規(guī)定執(zhí)行。
完成期限：20xx年6月20日前。
3.對鎮(zhèn)領導班子成員及領導干部分工進行科學調(diào)整。
完成期限：20xx年6月20日前。
對鎮(zhèn)機關內(nèi)部現(xiàn)有工作制度進行整理和完善，對尚未規(guī)范管理的'工作建立制度規(guī)范管理，對各項工作流程按規(guī)定規(guī)范化制度化，進一步推進“一級抓一級，層層抓落實”的工作機制。
1.對需要建章立制的管理內(nèi)容進行分類整理。通過廣泛征求各部門和干部職工意見，對機關管理各方面的內(nèi)容進行詳細的梳理，并對已經(jīng)建立的制度進行整理，進行深入研究，制定制度廢改立的詳細目錄。
完成期限：20xx年5月20日前。
2.起草或修訂制度。組織相關人員依據(jù)上級有關文件規(guī)定，結合我鎮(zhèn)實際，對未建章立制的管理內(nèi)容方面起草規(guī)章制度，對已經(jīng)建立且不合時宜的制度進行修訂，形成初稿。
完成期限：20xx年7月25日前。
3.組織討論修改。制度涉及內(nèi)容的鎮(zhèn)分管領導組織相關人員對初稿的可行性、科學性、合理性等方面進行討論，必要的話可召開鎮(zhèn)領導班子擴大會議討論，根據(jù)討論情況修稿后形成討論稿。
完成期限：20xx年8月15日前。
4.征求意見。向鎮(zhèn)機關廣大干部職工進行征求意見。
完成期限：20xx年8月25日前。
5.鎮(zhèn)領導班子會議討論。根據(jù)所征求到的意見，召開鎮(zhèn)領導班子會議進行討論研究，對科學合理可行的意見給予采納修改。
完成期限：20xx年8月29日前。
6.送縣法制辦審查。按有關規(guī)定將鎮(zhèn)領導班子討論確定稿送縣法制辦審查。
完成期限：20xx年9月5日前。
7.印發(fā)執(zhí)行。根據(jù)縣法制辦審查的反饋意見最終定稿后經(jīng)鎮(zhèn)領導班子會議通過，印發(fā)執(zhí)行。
完成期限：20xx年9月26日前。
8.召開鎮(zhèn)機關全體干部職工會議公布和強調(diào)。
完成期限：20xx年10月10日前。
(三)完善鎮(zhèn)機關各業(yè)務部門工作流程。
對鎮(zhèn)機關各業(yè)務部門工作流程進行梳理和規(guī)范，并按規(guī)定公開，對群眾服務的業(yè)務嚴格實行一次性告知制度，陽光運作審批事項，切實做到公開、公平、公正。
1.再梳理業(yè)務事項和流程。對20xx年已經(jīng)梳理并制定工作流程的業(yè)務事項再次進行認真梳理，制定和健全各項業(yè)務工作流程，制作工作流程圖，工作流程應細致易懂，包括各環(huán)節(jié)的辦理崗位、辦理條件和材料、辦理期限等。
完成期限：20xx年5月30日前。
2.鎮(zhèn)有關分管領導審查。鎮(zhèn)有關分管領導要對所分管工作的流程圖進行審查，對不完善的要責成相關部門整改。
完成期限：20xx年6月13日前。
3.報縣相關業(yè)務單位審查。將業(yè)務工作流程圖及相關材料報縣相關業(yè)務單位審查，確保流程圖的合法合規(guī)性和完整性。
完成期限：20xx年6月27日前。
4.分類匯總，編制目錄，將各業(yè)務流程圖編制成冊，并按規(guī)定進行公開。
完成期限：20xx年7月18日前。
為加強工作的組織領導，成立鎮(zhèn)完善機關內(nèi)控管理工作領導小組，負責領導和協(xié)調(diào)工作。
(一)本項工作作為解決領導干部和機關部門“四風”問題的重要抓手，鎮(zhèn)領導班子各成員、鎮(zhèn)機關各部門要高度重視本項工作，認真實在地開展好本項工作。
(二)本項工作涉及的有關分管鎮(zhèn)領導對規(guī)范所分管部門內(nèi)控管理內(nèi)容工作負主要責任，要切實抓好自己分管部分的規(guī)范管理工作。
內(nèi)控評價實施方案篇七
為進一步提高我社內(nèi)控與合規(guī)管理水平，提升風險防范能力，培育良好的內(nèi)控與合規(guī)文化，根據(jù)四川銀監(jiān)局及省聯(lián)社、市聯(lián)社文件要求，結合我社實際，決定自2014年5月至12月在我社開展“內(nèi)控與合規(guī)年”活動，特制定本實施方案。
一、活動意義。
內(nèi)控與合規(guī)是打造流程銀行的必然選擇，是實施全面風險管理的內(nèi)在要求，是實現(xiàn)戰(zhàn)略轉型的根本保證，是防范經(jīng)營風險的重要前提，是衡量經(jīng)營管理水平的重要標志。通過此次活動開展，促進各級牢固樹立以內(nèi)控與合規(guī)為基礎的發(fā)展理念，正確處理內(nèi)控合規(guī)與業(yè)務發(fā)展和效益提升的關系，從嚴規(guī)范員工從業(yè)行為，督促開展合規(guī)經(jīng)營，自覺接受制度約束與紀律監(jiān)督，不斷培育并踐行內(nèi)控與合規(guī)文化，切實規(guī)范經(jīng)營管理行為。
二、指導思想。
堅持以科學發(fā)展觀為指導，認真貫徹落實黨的十八大和十八屆三中全會精神，全面貫徹執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟政策和銀行業(yè)監(jiān)管法律法規(guī)，深入落實省聯(lián)社黨委擴大會議精神，圍繞“抓轉型、防風險”工作主線，堅持依法經(jīng)營、合規(guī)執(zhí)業(yè)、防范風險、促進發(fā)展，全面加強內(nèi)控與合規(guī)建設，切實提高內(nèi)控與合規(guī)管理的實效性,促進依法合規(guī)、安全運營。
三、組織領導。
為有效推進“內(nèi)控與合規(guī)年”活動，我社成立了以宋春宇主任為組長，委派會計蘭力玲為副組長的領導小組，其中蘭力玲為聯(lián)絡員，負責制定方案、落實責任，組織推進，抓好落實。
四、活動內(nèi)容。
（一）宣傳階段（2014年5月20日-2014年5月31日）。我社召開“內(nèi)控與合規(guī)年”活動動員大會，大力宣講活動的重要性、目的及意義。造氣氛、濃氛圍，進一步增強全員對活動目標、活動內(nèi)容和實施步驟的了解，切實提高全員對活動重要性的認識，引導全員不斷強化內(nèi)控與合規(guī)意識，完善流程管理，加強內(nèi)部控制，切實提高經(jīng)營管理水平和風險防范能力，全面提升全員的內(nèi)控執(zhí)行力。
（二）實施階段（2014年6月1日-2014年11月30日）。實施階段要做到全員參與、制度落實、防控風險、注重實效，要以開展風險排查，以內(nèi)部控制檢查為抓手，扎實推進實施階段各項工作。
1．開展風險排查，深刻剖析形成原因（6月1日-6月30日）。按照“突出重點、標本兼治”的總體原則，以案件防控、合規(guī)建設的內(nèi)容為基礎，以操作風險和員工行為排查為重點，充分揭示存在的制度缺失、執(zhí)行偏差、行為失范等問題，進而摸清底數(shù)，透析成因，研究對策，落實內(nèi)控與合規(guī)風險防范措施。
排查重點包括但不限于以下內(nèi)容：（1）排查員工是否參與民間借貸或充當資金掮客；（2）排查員工是否參與經(jīng)商辦企業(yè)；（3）排查員工消費異常、交友復雜、不良嗜好等異常行為；（4）排查員工是否在工商企業(yè)兼職；（5）排查辦公和營業(yè)場所電子監(jiān)控設備是否布控合理并無盲區(qū)；（6）排查員工守庫、守社及交接制度執(zhí)行情況；（7）排查重要崗位輪換和強制休假制度執(zhí)行情況；（8）排查在信貸審批、財務管理、代理中間業(yè)務及銀行卡和電子銀行等業(yè)務中的風險和案件線索。
2.落實整改要求，切實提升制度執(zhí)行（7月1日-8月31日）。結合排查出的風險點及近年來內(nèi)外部審計等渠道發(fā)現(xiàn)的問題，及時深入開展糾偏、整改工作，規(guī)范操作規(guī)程，加強內(nèi)部監(jiān)督，嚴格崗位制約，堵塞風險漏洞。
3.開展培訓宣傳，培育內(nèi)控合規(guī)文化（9月1日-9月30日）。開展以內(nèi)控與合規(guī)為主題的學習培訓活動。培訓重點應直擊各機構內(nèi)控制度執(zhí)行不力的薄弱環(huán)節(jié)和高風險領域，通過采用制度闡釋+案例學習+互動討論三位一體的方式，提高培訓的針對性和實效性。
4.開展監(jiān)督檢查，落實問題處理（10月1日-11月30日）。要加強監(jiān)督檢查工作，確?；顒尤〉脤嵭?。監(jiān)督檢查工作分為兩個方面，一是活動開展情況專項檢查，二是內(nèi)控制度執(zhí)行情況專項檢查。
（三）總結階段（2014年12月1日-2014年12月31日）。
全面總結活動成果，認真剖析存在的問題，并以此為契機，建立健全修訂內(nèi)部規(guī)章制度、堵塞操作風險漏洞、規(guī)范員工個人行為的長效機制，持續(xù)深入推進內(nèi)控與合規(guī)文化建設，強化風險管理。
五、工作要求。
（一）加強領導。統(tǒng)一思想認識，切實加強領導，精心組織，認真開展活動。一把手要加強對活動工作的領導，堅持一手抓業(yè)務發(fā)展、一手抓內(nèi)控與合規(guī)建設，深入剖析內(nèi)控、合規(guī)建設和執(zhí)行中的問題，努力構建覆蓋全面的內(nèi)控制度和嚴格執(zhí)行規(guī)章的合規(guī)文化，建立內(nèi)控與合規(guī)的長效機制，確?；顒尤〉脤嶋H成效。
（二）宣傳引導。將活動與“依法治社”活動有機結合，充分利用各種我社掌握的宣傳載體，大力宣傳“內(nèi)控與合規(guī)年”活動，反映活動取得的成果，為活動營造良好的輿論氛圍。
（三）妥善處置。伴隨活動的深入推進，各方面不確定因素可能會顯現(xiàn)，要密切關注員工思想動向及異常行為，特別要重點關注重要崗位人員，以及在日常排查中發(fā)現(xiàn)的可疑人員等，要有針對性地制定預案，妥善處置，防止因處置不當發(fā)生案件、事故。
（四）統(tǒng)籌兼顧。正確處理活動開展與當前工作的關系，精心組織，周密安排。把活動融入到實際工作中去，把推進各項工作結合到活動中來，做到“兩不誤、兩促進”。
（五）按時報告。每一階段（包括第二階段中的前三個小階段）結束后5個工作日內(nèi)由委派會計黎三平向聯(lián)社合規(guī)管理部上報活動開展情況。
二〇一四年五月。
內(nèi)控評價實施方案篇八
1、學習。
（1）小組成員積極合作，積極發(fā)言，受到老師表揚的小組。
每人加3分。
（2）小組內(nèi)成員積極回答教師有思維價值的問題正確者。
1、2號同學加1分，3、4號加2分，5、6號加3分。
（3）一周之內(nèi)小組成員按時完成作業(yè)，不抄襲作業(yè)。
5、6號。
同學加3分，周日作業(yè)加到下一周的得分。
（4）期中考試、期末考試平均分前五名的小組，依次每人。
加
10、8、6、4、2分。
（5）單科測驗成績前五名的小組，依次每人加。
6、5、4、3、2.
（6）單科測驗成績。
1、2號優(yōu)秀，1、2號個人加分為2分，3號優(yōu)秀則個人加分3分。若小組內(nèi)有4人優(yōu)秀則小組內(nèi)每人加分4分（此加分與個人加分可重復）。
2、紀律、衛(wèi)生及生活。
（1）連續(xù)一周內(nèi)遵守課堂紀律，自習紀律和宿舍紀律給。
小組每人加3分。
（2）在勞動中表現(xiàn)突出，積極勞動受到老師表揚的給小。
組加3分。
（3）勇于揭發(fā)違反紀律的，給小組每人加3分。
（4）做好人好事的，依程度給小組加1—3分。
二、懲罰方面。
1、學習。
（1）不按時完成作業(yè)，作業(yè)不合格及抄襲者，由組長根據(jù)。
具體情況減1—3分。
（2）上課不認真聽講，不積極討論或教師點名批評者，小。
組討論不積極或無效果者由組長根據(jù)具體情況減1—3分。
（3）教師檢查復習內(nèi)容不會或被教師批評者，小組每人扣2。
分。
（4）單科考試不及格者或考試作弊者個人扣分3分。
（5）不及時糾正錯誤或屢改不會者，小組每人扣3分。
2、紀律、衛(wèi)生及生活。
（1）課間追逐打鬧，預備鈴響后不進教室或沒做好上課。
準備的，小組每人扣2分。
（2）上課睡覺、看課外書、吃東西等違反課堂紀律者，小組每人扣3分。
（3）在自習課中，說話，打鬧、拖拉，自由散漫者，小。
組每人扣3分。
（4）說別人壞話，起綽號，罵人，散布謠言欺負別人者，小組每人扣3分。
（5）在學?；驅W生會檢查中扣分者，小組每人扣2分。
（6）嚴重違反校規(guī)的，小組每人扣10分。
三、獎懲制度。
1、每周評選一名標兵之星與進步之星。
（1）標兵之星為每組的小組長，評選依據(jù)為本組所有人員的平均分。
（2）進步之星為各組成員中一周之內(nèi)得分最高者。
（3）如果有相同的得分。
（4）每月評選明星小組兩組及明星組長兩人，在一個月內(nèi)的分之和最高者，取前兩名，所在小組的組長為明星組長。
（5）凡當選每周或每月的小組，組長、副組長各加5分，本分不計入下周得分，只計入個人總分中。
（6）組長每周加3分，本分不計入下周得分，只計入個人。
總分中。
（7）所有分數(shù)將一并計入中學生德育成長檔案，（德育檔案。
中的個人得分將在中考中占據(jù)百分之三十，計入總成績，個人得分不合格的將不予頒發(fā)初中九年義務教育證書）。
（8）個人得分將從零記起。
（9）每周個人所扣分數(shù)在20分以上者或每月所扣分數(shù)在40。
分以上者，責令叫家長，在家長面前當面檢討。
六年級級部。
內(nèi)控評價實施方案篇九
為了論述方便，首先簡要分析一下內(nèi)部控制審計的分類。
經(jīng)濟組織內(nèi)部進行內(nèi)部控制審計，不可能都針對整個內(nèi)部控制系統(tǒng)進行，更多情況是對其中部分展開。
按照涉及內(nèi)部控制的范圍，大致可分為如下三類：
3 、獨立單位內(nèi)部控制審計，這種審計是對經(jīng)濟組織所屬的獨立單位的內(nèi)部控制進行審計，獨立單位是指財務上獨立的，可以是投資中心或利潤中心，也可以是子公司，單獨設置財務機構的分公司，它們自己本身可能有一套內(nèi)部控制，同時還要執(zhí)行經(jīng)濟組織作為整體的內(nèi)部控制。
這三類審計各有各的特點，但在審計程序上，由于獨立單位內(nèi)部控制審計相對較復雜，程序最全面，因此以下即以其為藍本討論。
內(nèi)部控制審計程序與其他審計中作為審計程序的內(nèi)部控制評價應該有相似之處，因為畢竟兩者都是以內(nèi)部控制為焦點而展開，但由于服務的目標不一致，在程序上也有差別。
內(nèi)部控制評價程序一般是：
1 、了解與記錄內(nèi)部控制;
2 、初步評價控制風險;
3 、實施符合性測試;
4 、評價內(nèi)部控制的強弱。
作為一種單獨開展的審計，了解經(jīng)濟組織的基本情況這些準備工作是必須的，因為對內(nèi)部控制需求越強烈的經(jīng)濟組織，其規(guī)模越大，這是必然的;在大規(guī)模的組織里，管理高層、各個下屬機構的諸多具體的基本情況內(nèi)部審計人員不可能都熟悉。
了解基本情況是開展內(nèi)部控制審計的基本條件，否則無從下手。
同樣大規(guī)模的組織內(nèi)既存在針對整個組織的控制，也存在針對某個部分或某個下屬機構的控制，內(nèi)部審計人員也不可能都熟悉，因此了解內(nèi)部控制也是必須的。
在了解內(nèi)部控制階段，還必須初步分析所了解信息，以初步確定內(nèi)部控制的健全性和有效性，規(guī)劃要實施的符合性測試程序。
接下來與內(nèi)部控制評價程序一樣，實施符合性測試，以獲得遵循性的評價，同時最終確定健全性和有效性。
最后歸納總結審計結果，提出審計報告。
總結上述，本文認為內(nèi)部控制審計程序為：
1 、了解基本情況;
2 、了解內(nèi)部控制;
3 、實施符合性測試;
4 、提出審計報告。
下面即以該程序為主線展開討論，其中提出審計報告在內(nèi)部審計報告中討論。
了解基本情況，是了解所要審計內(nèi)部控制所涉及單位的基本情況，這些情況是展開審計的必要準備和基本條件，影響著整個審計的過程和結果。
這些基本情況包括：
1 、單位所屬的行業(yè)和歷史沿革(著重于管理沿革);
2 、單位組織結構、各機構的人員規(guī)模和崗位結構;
3 、單位資產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營或專業(yè)服務的特點規(guī)模;
4 、主營業(yè)務及輔助業(yè)務類別、業(yè)務量;
5 、財務會計機構及其工作組織;等等。
這些基本情況可以通過詢問管理人員、查閱相關文件、會計和統(tǒng)計資料等方法來獲得。
基本情況獲得后，審計人員就要適當利用自己專業(yè)判斷，確定以下內(nèi)容：
1 、業(yè)務循環(huán)及其大致內(nèi)容;
2 、必須控制的重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務;
3 、內(nèi)部控制應有的嚴謹程度;
4 、審計應該投入的人力及分工和時間預算。
確定業(yè)務循環(huán)及其大致內(nèi)容實際是劃分業(yè)務循環(huán)的過程，確定的是審計展開的主線;重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務是必須控制的，確定它們就是確定審計的重點;內(nèi)部控制的嚴謹程度是與獨立單位的規(guī)模相關的，規(guī)模較小的單位內(nèi)部控制程度就相應較低，衡量標準就不能太高，實際這就是確定衡量標準的問題，提出設計意見時必須考慮;確定投入的人力和時間預算是為了保證整個審計過程有條不紊地進行，保證審計質(zhì)量。
下一步工作是制定審計總體計劃，其主要內(nèi)容就是上述基本情況獲得后審計人員所確定的內(nèi)容，主要包括審計的范圍，即業(yè)務循環(huán)及內(nèi)容，審計的重點，即必須控制的重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務，審計組人員構成、分工和時間預算。
這個計劃在以后審計過程中還要適時調(diào)整。
需要特別說明的是業(yè)務循環(huán)的劃分。
業(yè)務循環(huán)的劃分是將若干個關聯(lián)的經(jīng)濟業(yè)務或管理活動組合在一起。
2001 年財政部發(fā)布的《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》(征求意見稿)中提出，“內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括對貨幣資金、籌資、采購與付款、實物資產(chǎn)、成本費用、銷售與收款、工程項目、對外投資、擔保等經(jīng)濟業(yè)務活動的控制”，其中這些經(jīng)濟業(yè)務就是基本的業(yè)務循環(huán)劃分，但目前有多樣化的趨勢，國際內(nèi)部審計師協(xié)會就提出預算管理、資訊管理等管理作業(yè)。
業(yè)務循環(huán)是以后審計程序展開的主線，了解內(nèi)部控制和符合性測試都按照它來組織，因此劃分業(yè)務循環(huán)影響到整個審計的組織、效率和質(zhì)量。
一般來說業(yè)務循環(huán)應按下列原則來劃分：
1 、覆蓋單位所有業(yè)務及其各個環(huán)節(jié);
2 、每個業(yè)務循環(huán)能反映出所涉及業(yè)務的共同性質(zhì)特點及其全部過程;
3 、有利于審計的組織安排。
了解內(nèi)部控制的內(nèi)容
要了解內(nèi)部控制，首先要解決內(nèi)部控制的構架問題。
1988 年美國 aicpa 提出內(nèi)部控制結構即控制環(huán)境、控制結構和會計系統(tǒng)，我國獨立審計準則即采用這種觀點。
1994 年 coso 報告提出內(nèi)部控制要素即控制環(huán)境、風險評估、控制作業(yè)、信息與溝通、監(jiān)控。
內(nèi)部控制要素是內(nèi)部控制結構的縱深發(fā)展，在內(nèi)容上進一步完善，在內(nèi)部環(huán)境上更注重員工的素質(zhì)，增加風險評估強調(diào)要實現(xiàn)目標就必須分析相關風險，構成風險管理的基礎，將會計系統(tǒng)擴大為信息與溝通，更強調(diào)信息的內(nèi)部傳達， 增加監(jiān)控要素將內(nèi)部控制的執(zhí)行納入進來。
由于 coso 報告提供出的內(nèi)部控制理論很全面，更加接近內(nèi)部控制的本質(zhì)認識，而內(nèi)部控制的建設要以先進理論為指導，與實際情況相結合，因此本文認為，在我們目前的條件下，我們應采用 coso 報告的觀點，以它的框架為指導，同時鑒于我國目前內(nèi)部控制落后的情況，應更加注重控制作業(yè)和監(jiān)控，即如何建立起健全有效的控制程序與政策以及它們的實際執(zhí)行，在控制作業(yè)完善的帶動下，風險評估和信息與溝通也逐步完善，同時逐步轉變管理觀念，提高員工素質(zhì)，建立起合理的法人治理結構和具體組織結構，使控制環(huán)境得以改善。
由于內(nèi)部審計充當監(jiān)控的主要角色，內(nèi)部控制審計就是履行監(jiān)控的職責，因此了解內(nèi)部控制階段對監(jiān)控的了解可以置于次要地位;又由于風險評估的風險是管理層和作業(yè)層控制目標因內(nèi)外部風險因素影響而不能實現(xiàn)的風險，對它進行評估后設置相應的控制作業(yè)來控制，而內(nèi)部控制審計要做的一部分工作就是評價控制作業(yè)是否能控制住風險，實現(xiàn)控制目標，實際就是風險評估過程，因此風險評估不做了解，而在接下來的分析工作中進行。
由于控制作業(yè)實際就是控制程序與政策，為了理解直觀起見，本文就稱其為控制程序與政策;由于內(nèi)外部信息和它們在單位內(nèi)外部、內(nèi)部各部門各成員之間的流動可以構成一個系統(tǒng)，因此信息與溝通可以合稱為信息系統(tǒng)。
總結上述，本文認為內(nèi)部控制審計要了解的內(nèi)部控制要素為控制環(huán)境、控制程序與政策及信息系統(tǒng)。
如上所述，了解內(nèi)部控制以業(yè)務循環(huán)為主線展開的，即按業(yè)務循環(huán)逐個循環(huán)了解，這些循環(huán)構成單位整體，這是橫向的;同時針對每個循環(huán)的控制，分別去了解它控制環(huán)境、控制程序與程序、信息系統(tǒng)，這是每個循環(huán)的控制的縱向構成，是縱向的了解。
橫向縱向的交叉了解構成了解內(nèi)部控制程序的骨架。
了解控制環(huán)境是了解影響內(nèi)部控制其他要素的因素，提供內(nèi)部控制構成基礎好壞的證據(jù)，同時為分析內(nèi)部控制健全性有效性和遵循性好壞的原因提供證據(jù)素材。
了解控制環(huán)境的內(nèi)容實際就是控制環(huán)境的內(nèi)容，按照 coso 報告，控制環(huán)境包括： 1 )、員工的誠實性和道德觀; 2 )、員工的勝任能力; 3 )、董事會或審計委員會; 4 )、管理哲學和經(jīng)營方式; 5 )、組織結構; 6 )、授權和分配責任的方式; 7 )、人力資源政策。
這里主要是針對各個業(yè)務循環(huán)所涉及的部門、人員、方法來說的，其中第 3 點是針對整個單位，實際在了解基本情況程序中就已進行。
了解控制程序與政策，就是了解控制目標實現(xiàn)風險所采取的措施，它是了解內(nèi)部控制要素中最重要的部分。
每個業(yè)務循環(huán)都可分為若干個作業(yè)，而每個作業(yè)都要設置若干控制程序和政策來控制，我們本文把這些作業(yè)稱為控制點。
比如制造業(yè)的銷售與收款循環(huán)可分為接受定單、核準信用、發(fā)運商品、開具發(fā)票、應收賬款與記錄、收款、退貨及客訴處理等作業(yè)。
在業(yè)務循環(huán)的劃分階段，已經(jīng)取得了業(yè)務循環(huán)大致內(nèi)容的了解，在了解控制程序與政策階段，應進一步了解，去獲得足夠信息來進一步確定業(yè)務循環(huán)內(nèi)的各個作業(yè)，然后針對每個作業(yè)，去了解所采取的控制程序與政策。
了解信息系統(tǒng)只要是了解單位內(nèi)外部信息記錄載體，以及溝通方式。
外部信息載體包括記錄市場份額、法規(guī)要求和客戶反映等信息的資料，內(nèi)部信息載體包括業(yè)務申請審批報告、各種分析報告、進行控制作業(yè)形成單據(jù)、會計資料等等。
溝通方式包括政策手冊、財務報告手冊、備查簿、口頭交流、管理示例等。
進行內(nèi)部控制的了解可采取的方法與內(nèi)部控制評價程序中的一樣，大致查閱控制文件和控制信息記錄載體、詢問有關人員、觀察作業(yè)的進行和內(nèi)部控制的運行情況等等。
初步分析健全性和有效性
在對內(nèi)部控制獲得了解后，就可以對其健全性和有效性進行初步分析，以規(guī)劃將要實施的符合性測試程序。
初步健全性分析主要是分析哪些重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務或作業(yè)應該設置控制而未設置。
這些業(yè)務在了解基本情況中已獲悉，而重要或經(jīng)常發(fā)生的作業(yè)則在了解控制程序與政策中已了解，通過了解控制程序與政策能知道它們是否設置控制。
初步有效性分析主要是針對控制程序與政策而實施的。
這實際就是初步的風險評估。
初步有效性分析首先要分析確定各個業(yè)務循環(huán)、各個作業(yè)的控制目標，然后再分析所了解到的控制程序與政策，看它們是否能實現(xiàn)控制目標。
對于控制有缺陷的可以提出初步的改進意見。
初步的健全性和有效性分析后就可以規(guī)劃將要實施的符合性測試。
一般來說對于以下情況就可以不進行測試：
1 )對業(yè)務循環(huán)或關鍵控制點的控制初步評價為無效;
2 )在了解內(nèi)部控制的過程中已知對某業(yè)務循環(huán)或關鍵控制點的控制未得到遵循;
4 )雖對業(yè)務循環(huán)或關鍵控制點設置控制但未發(fā)生相關業(yè)務。
而以下情況就可以考慮進行大范圍的測試：
1 )相關業(yè)務大量發(fā)生的業(yè)務循環(huán)或關鍵控制點的控制;
2 )相關業(yè)務雖不大量發(fā)生但涉及金額相對較大的業(yè)務循環(huán)或關鍵控制點的控制;
3 )控制程序相對復雜的控制。
規(guī)劃結果應記入審計計劃，并對審計計劃做相應調(diào)整。
記錄內(nèi)部控制
制度基礎審計理論中記錄內(nèi)部控制的方法主要有：文字敘述，調(diào)查表，核對表，流程圖。
本文認為作為記錄方法內(nèi)部控制審計可以采用。
對于控制環(huán)境的記錄，一般是文字敘述，按照上述控制環(huán)境的幾個方面來記錄。
了解基本情況程序也采用文字敘述的方法記錄。
記錄要形成審計工作底稿。
記錄內(nèi)部控制主要是記錄控制程序與政策和信息系統(tǒng)。
采用的方法以上四種都可以采用，但以調(diào)查表最為常用。
在本文中，即討論調(diào)查表改進和特殊運用。
一般，調(diào)查表的調(diào)查內(nèi)容是有審計人員根據(jù)自己的經(jīng)驗和被審計單位的情況自行設計的，但對于內(nèi)部控制審計，本文認為，鑒于我國目前內(nèi)部控制薄弱和人們對內(nèi)部控制該如何知之甚少的情況，調(diào)查表應該引入標準內(nèi)部控制作為導引，以配合政府推動內(nèi)部控制的建設。
標準內(nèi)部控制是指針對某個業(yè)務或作業(yè)由權威部門設計的標準控制。
比如 2001 年財政部發(fā)布的《加強貨幣資金內(nèi)部控制的若干規(guī)定》(征求意見稿)，就是標準的內(nèi)部控制。
對于各類型單位共有的業(yè)務或作業(yè)，如貨幣資金業(yè)務、固定資產(chǎn)業(yè)務融投資業(yè)務等可由財政部門制訂統(tǒng)一標準;對于具有行業(yè)特性的業(yè)務或作業(yè)，如生產(chǎn)循環(huán)、銷售及收款等主要針對制造業(yè)，則由行業(yè)主管部門或行業(yè)協(xié)會分別制訂，供不同行業(yè)采用。
在調(diào)查表中引入標準內(nèi)部控制，要從權威部門制訂的針對各業(yè)務或作業(yè)的標準內(nèi)部控制中，按業(yè)務或作業(yè)內(nèi)部若干個控制點抽取提煉出對控制點的標準控制程序和政策，作為調(diào)查表的調(diào)查內(nèi)容。
調(diào)查控制程序和政策時就循其進行。
同時由于引入了標準內(nèi)部控制，對單位特殊的控制程序和政策可能就無法調(diào)查得到，而那些控制也是很重要的，因此有必要將調(diào)查表與文字敘述結合起來，加入單位實際做法的敘述。
結合的方式就是在每個控制點控制調(diào)查內(nèi)容下面單設一行，用來記錄單位的特殊做法。
符合性測試包括設計測試和執(zhí)行測試，設計測試即健全性和有效性測試，執(zhí)行測試即遵循性測試。
還由于有效性健全性初步分析結果需進一步獲得證據(jù)確證，如通過分析認為對某控制點設置的控制能達到控制目標，但這個判斷是否正確，還需要進一步了解實際情況，因此需要通過測試進一步獲得更全面的信息證據(jù)來確證。
執(zhí)行測試是符合性測試的主體，主要是檢查內(nèi)部控制是怎樣執(zhí)行的。
進行內(nèi)部控制設計測試，主要要做如下工作：1 )更深層次地了解單位的內(nèi)部控制，作出更準確的健全性和有效性評價;2 )獲得進一步支持健全性和有效性初步評價結果的證據(jù);3 )檢驗在了解和初步評價內(nèi)部控制階段所作的重要專業(yè)判斷和分析。
進行內(nèi)部控制執(zhí)行測試，要特別注意如下事項：1 )對業(yè)務循環(huán)和關鍵控制點設計的控制是如何具體組織應用于實際的;2 )控制是否一貫執(zhí)行;3 )是否由控制規(guī)定職務的人來執(zhí)行，其中后兩個是重中之中。
《獨立審計準則第 5 號——內(nèi)部控制與審計風險》中提供了三種符合性測試方法，即檢查交易和事項的憑證、詢問并實地觀察未留下審計軌跡的內(nèi)部控制的運行情況、重新執(zhí)行相關內(nèi)部控制，三種方法可單獨或合并使用。
本文認為符合性測試方法應以檢查為主，同時輔以觀察和詢問。
因為控制執(zhí)行一貫、規(guī)定職務人執(zhí)行是重中之重，而控制執(zhí)行中留下的審計軌跡亦即控制信息載體能反映出這兩者，檢查控制信息載體就能了解到這兩者，在檢查的同時通過觀察和詢問獲得控制具體應用的證據(jù)。
檢查控制信息載體，即針對每個業(yè)務循環(huán)所涉及的單證、報告、合同等控制信息載體，抽取其中部分，檢查執(zhí)行各個控制點下各個控制程序與政策留下的記錄，推斷出是否得到全面一貫的執(zhí)行。
抽取工作采取屬性抽樣技術來進行，基本與內(nèi)部控制評價中的相同。
樣本量的大小根據(jù)了解內(nèi)部控制階段的規(guī)劃確定，樣本采用隨機選樣或系統(tǒng)選樣的辦法選取。
遵循性評價主要針對控制點控制內(nèi)的各項控制措施。
內(nèi)部控制的實際遵循情況是個程度概念，遵循與不遵循只是它的兩個極端，本文認為對遵循性的評價應采取評級的辦法，以更好的反映遵循程度。
遵循性級別最好分為四個到六個等級，等級太少難于準確衡量遵循程度，等級太多難于把握等級之間的差別，由審計人員根據(jù)具體情況確定級別;每個級別還應確定應提的審計意見，如遵循性分為 a 、 b 、 c 、 d 四個級別，被評為 a 級的，提出執(zhí)行較好的意見， b 級提出應加強的意見， c 級提出應重點加強的意見， d 級提出特別提示加強的意見。
評級時審計人員主要根據(jù)屬性抽樣結果，同時綜合考慮通過觀察詢問得到的控制應用于實際的情況，運用自己的專業(yè)判斷，評判其遵循性級別。
本文認為，評定級別只是一種手段，重要的是要實現(xiàn)內(nèi)部控制審計目標。
進行評級提出各種加強意見是為了實現(xiàn)督促內(nèi)部控制執(zhí)行的審計目標，而發(fā)現(xiàn)控制具體應用于實際中存在的問題，以及發(fā)現(xiàn)因控制未很好執(zhí)行而導致財產(chǎn)損失、信息失真、效益下降等問題則是為了檢查內(nèi)部控制執(zhí)行。
對遵循情況評級后評價時更應注重建設性意見的提出。
通過設計測試既可能獲得健全性和有效性初步評價須修正的補充證據(jù)，又可能獲得確證初步評價結果的證據(jù)，因此這個階段的評價主要工作一是綜合了解和測試兩階段所獲得所有資料，對健全性有效性作出最終評價;二是針對不健全和控制無效或有缺陷的地方提出審計意見。
健全性評價主要針對重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務或作業(yè)，主要應注意三種情況：
1 、控制文件中沒有規(guī)定控制，測試程序中也未發(fā)現(xiàn)實施了控制;
3 、沒有控制文件，其他了解方法也不能得知是否設置控制，但經(jīng)測試已實施控制。
前兩種情況就應對相應業(yè)務或作業(yè)提出控制不健全的意見，后一種應認為實際是健全的 ， 但應提出健全控制文件的建議。
有效性的評價主要是針對未采用標準內(nèi)部控制而實施特殊控制的情況，對采用了標準內(nèi)部控制的也要做簡要分析，因為標準內(nèi)部控制可能不適于單位，而且一些控制政策需要按照標準結合自己的實際自行制定。
有效性評價首先要分析確定對各控制點實施控制應達到的目標，本文認為可以在內(nèi)部控制系統(tǒng)目標的指導下結合控制點的具體情況分析確定，如對現(xiàn)金收入的控制程序，根據(jù)保證資產(chǎn)的安全完整目標。
分析確定其目標為保證現(xiàn)金收入以真實金額真正流入單位，根據(jù)保證信息記錄的真實完整確定控制目標為保證現(xiàn)金收入都真實無誤的加以記錄，根據(jù)提高運營效率確定目標為提高現(xiàn)金流入單位的速度，根據(jù)保證遵守國家法律規(guī)章確定目標為遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》相關規(guī)定。
各個控制點控制目標不一定與控制系統(tǒng)目標一一對應，有些系統(tǒng)目標對某些控制點可能不適用，如采購驗收這一控制點的控制目標就與“保證遵守國家法律規(guī)章”無關，根據(jù)具體情況采用。
目標確定后再分析控制點控制的各項措施是否能達到控制目標。
對測試過程中發(fā)現(xiàn)的重大財產(chǎn)損失、效率低下、違法事件等問題，應特別注意分析其控制健全性和有效性原因，如果是因健全性和有效性導致的，那么這些問題既是健全性有效性初步分析的確證，又是分析評價和提出建設意見的重點。
健全性有效性評價的重點在意見的提出，是為了實現(xiàn)補充完善、再生內(nèi)部控制的審計目標。
對有效性的評價實際上是有效性分析和改進意見形成的混合體，分析的過程中意見也就可以有針對地提出，而且改進意見是目的。
健全性的評價實際是確定未控制的業(yè)務或作業(yè)和針對其建立內(nèi)部控制的過程，主要工作在后者。
可以看出有效性評價和健全性評價在基本方法上是一致的，都是內(nèi)部控制建立的方法，因為有效性分析和改進意見的提出實際也是在確定控制目標、分析風險、提出控制措施。
因此內(nèi)部控制建立方法是健全性和有效性評價、對實現(xiàn)審計目標的要件。
關于內(nèi)部控制建立的具體方法本文不再詳述，只提出一點意見。
本文認為，在健全意見和有效性改進意見提出的過程中，應特別注意標準內(nèi)部控制和內(nèi)部控制方法的運用。
標準內(nèi)部控制前已述及，為配合政府推動內(nèi)部控制建設，對于特定業(yè)務或作業(yè)，應注意運用相應的標準內(nèi)部控制，并與自己的實際情況結合起來，以提出更具建設性的意見。
這對健全性意見的提出更具實際意義。
內(nèi)部控制方法在前述 2001 年我國財政部發(fā)布《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》(征求意見稿)中有規(guī)定，它們是：
2 )授權批準控制，包括確立合理的授權批準范圍、層次、責任和程序;
6 )職工素質(zhì)控制，包括職工聘用、培訓、考核、輪崗、獎懲、晉升、解聘;
9 )電子信息系統(tǒng)控制，包括系統(tǒng)組織和管理、系統(tǒng)開發(fā)與維護、文件資料、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡安全控制，輸入輸出控制、處理控制。
這些方法對建立和改進意見的提出能發(fā)揮出指導和衡量的作用。
與其他審計報告一樣，內(nèi)部控制審計報告也是對審計結果的總結。
在提出審計報告前，審計人員應重新檢查在審計過程中獲得的資料，做如下一些分析：
1 、 是否了解研究了單位所有重要控制;
2 、所作分析判斷是否得到了測試的證實或有足夠的證據(jù)支持;
3 、是否遺漏了其他需要考慮的影響最終評價的客觀事實;
4 、最后的健全性有效性遵循性評價是否適當，有足夠的證據(jù)支持;
5 、出現(xiàn)了那些因內(nèi)部控制導致的重大問題，哪些人員嚴重違反內(nèi)部控制且已致嚴重后果;等等。
審計項目負責人還要復核審計底稿，之后就著手準備撰寫審計報告。
內(nèi)部審計報告應突出重點，一些細節(jié)問題只要通知當事人或主管人員就可以，不必在審計報告中反映，還應便于理解，一些有關內(nèi)部控制的專業(yè)術語盡量用易懂的詞句代替。
1 、單位基本情況簡介;
2 、內(nèi)部控制體系介紹;
3 、內(nèi)部控制健全性有效性遵循性評價及具體意見;
4 、因內(nèi)部控制導致的重大問題及有關人員嚴重違反內(nèi)部控制且已致嚴重后果的事實和處理意見。
其中關于健全性有效性遵循性評價及具體意見只反映存在問題的各個控制，運行良好的不必反映。
報告格式本文認為無須固定，只要能充分反映出上述內(nèi)容即可。
審計報告應經(jīng)過審計組的`全體討論通過方可，而且在定稿前應與所設計執(zhí)行人或管理者溝通，聽取他們對審計建議的意見。
這樣做主要是為了保證審計意見質(zhì)量，使其能更好地得到執(zhí)行。
審計報告向內(nèi)審機構主管報出。
報告批準后，對于重大控制問題最高領導層還應組織聽證會，組織人員落實審計意見。
審計完成后內(nèi)審機構應及時組織回訪，以檢查督促審計意見的執(zhí)行。
內(nèi)部控制審計在我國還是新事物，在加緊建設內(nèi)部控制的大環(huán)境下，它的許多問題必須加緊討論，得出統(tǒng)一認識，以促使其盡快更好地發(fā)揮出作用。
雖然內(nèi)部控制審計由來已久，但國內(nèi)外學術界和審計實踐界對內(nèi)部控制審計的定義均持有不同的看法，尚未形成統(tǒng)一的定論。
美國上市公司會計監(jiān)管委員會發(fā)布的《pcaob審計準則第2號——內(nèi)部控制審計原則》(2004年)、中國注冊會計師協(xié)會發(fā)布的《獨立審計具體準則第9號——內(nèi)部控制與審計風險》(1997年)和中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布的《內(nèi)部審計具體準則第5號——內(nèi)部控制審計》(2003年)中均沒有明確對內(nèi)部控制審計予以定義。
內(nèi)部控制審計的含義和性質(zhì)應該采用廣義的概念，即內(nèi)部控制審計既可以作為獨立的審計項目組織實施，用以完善內(nèi)部控制，也可以作為實施其他審計項目的一個程序或方法，以便確定對其依賴程度和進行內(nèi)部審計的范圍、重點及方法，有效提高審計工作效率和質(zhì)量。
內(nèi)部控制審計就是對內(nèi)部控制的健全性、符合性、合理性及有效性的測試和評價。
內(nèi)部控制審計的對象主要是控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督等內(nèi)部控制要素。
內(nèi)部控制審計的內(nèi)容是對構成內(nèi)部控制的各要素進行測試與評價，主要包括：內(nèi)部控制健全性檢查評價;內(nèi)部控制符合有效性測試;內(nèi)部控制合理科學性綜合評價;內(nèi)部控制實質(zhì)性測試。
審計師在進行內(nèi)部控制審計時，應該應用通用的外業(yè)和報告準則，具備足夠的勝任能力，保持應有的職業(yè)謹慎。
遵循一定的程序，采用適當?shù)姆椒?，以確保內(nèi)部控制審計報告的質(zhì)量。
通常來說，審計師應按照如下順序，根據(jù)審計和評估的內(nèi)容不同，分別采用適當?shù)姆椒ㄓ枰詫徲嫼驮u估。
1.計劃審計業(yè)務。
審計師應對內(nèi)部控制審計進行適當?shù)挠媱澓蛥f(xié)助，以保證在需要時，進行適當?shù)谋O(jiān)督。
審計師必須獲得對管理層關于公司內(nèi)部控制有效性評估的過程的了解。
評估控制設計的有效性;根據(jù)評估其實施有效性的程序是否充足，來評估控制實施的有效性;決定內(nèi)部控制缺陷的程度和導致重要缺陷和實質(zhì)性漏洞發(fā)生的可能性;對審計發(fā)現(xiàn)是否合理以及是否支持管理層的評估進行評價。
主要包括對與財務報表重要會計科目和披露事項相關的所有認定進行控制的設計;關于重要交易是如何被初始、授權、記錄、處理和報告的信息;關于交易流向的足夠信息，包括識別可能發(fā)生錯誤或舞弊而導致重大錯報的關鍵點;已設計的防止或發(fā)現(xiàn)舞弊的控制，包括誰實施控制以及相關的職責劃分;對期末財務報告過程的控制;對資產(chǎn)保護的控制以及管理層進行測試和評估結果。
主要通過詢問合適的管理層、監(jiān)督人員和員工;檢查公司文件;觀察專用控制的應用;通過信息系統(tǒng)追蹤與財務報告相關的交易來了解公司內(nèi)部控制的各個方面。
審計師應首先在財務報表、會計科目或披露事項因素層次確定重要的會計科目和披露事項。
決定財務報表內(nèi)重要的會計科目和披露事項也是決定特殊控制測試的出發(fā)點。
審計師應當對每一類主要的影響重要會計科目或幾組會計科目的交易的重要流程進行識別。
主要的交易類型指的是對財務報表產(chǎn)生重要影響的交易類型。
作為了解和評估期末財務報告流程的一部分，審計師應當評估：公司使用編制年度和季度財務報表的輸入和輸出方法;期末財務報告過程中使用信息技術的程度;管理層的參與;涉及經(jīng)營場所的數(shù)量;調(diào)整分錄的類型(例如，標準、非標準、消除和合并);以及包括管理層、董事會和審計委員會在內(nèi)的適當?shù)臋C構對流程進行監(jiān)管的性質(zhì)和程度。
1.實施穿行測試。
審計師應當對于第一交易類型實施至少一個穿行測試。
審計師實施的穿行測試應當涉及對單獨交易的初始、控制權、記錄、處理和報告的整個過程，以及對每個被審計的重要流程所進行的控制，包括旨在發(fā)現(xiàn)風險和舞弊的控制。
穿行測試可以為審計師提供如下證據(jù)：確保審計師對于針對內(nèi)部控制的五大方面所設計的控制進行識別和了解，包括與防止或發(fā)現(xiàn)舞弊相關的控制;確保審計師對于整個流程有所了解，并且根據(jù)每個相關的財務報表認定，判斷是否在流程中容易發(fā)生錯報的關鍵點都被識別出來;評估控制設計的有效性;和確認控制是否被實施。
審計師應當對與財務報表的所有重要會計科目和披露事項的所有相關認定所進行的控制的有效性獲得足夠的證據(jù)。
在識別重要會計科目、相關認定和重要流程之后，審計師應當對如下進行評估以識別出可以進行測試的控制：發(fā)生錯誤或舞弊的節(jié)點;管理層實施控制的性質(zhì);為實現(xiàn)控制標準目標而進行的控制的重要性和為實現(xiàn)某一特定目標，是否需要一個以上的控制，或者為實現(xiàn)某一特定目標，補入一個以上的控制是必要的;以及控制不能有效實施的風險。
當預期所實施的控制將防止或發(fā)現(xiàn)會導致財務報表重大錯報的錯誤或舞弊時，內(nèi)部控制的設計是有效的。
審計師應當通過如下標準判斷公司是否實施了達到控制目標的控制：識別公司每一領域的控制目標;識別滿足每一目標的控制;判斷如果有效地實施了控制，是否可以防止或發(fā)現(xiàn)會導致對財務報表重大錯報的錯誤或舞弊。
審計師應當通過判斷控制是否按計劃實施和實施控制的人員是否獲得了必要的授權和具備有效實施控制的來評估控制實施的有效性。
對實施有效性進行控制測試的方式包括詢問適當?shù)娜藛T、檢查相關記錄、觀察公司的運營和重新實施控制措施等方式的結合。
在對內(nèi)部控制發(fā)表意見時，審計師應當對獲得的所有證據(jù)進行評估并發(fā)表意見，只有在沒有發(fā)現(xiàn)實質(zhì)性漏洞和審計師的工作沒有受到限制的情況下，審計師才可以發(fā)表無保留意見。
如果存在實質(zhì)性漏洞，審計師應當對財務報告的內(nèi)部控制發(fā)表否定意見，如果工作范圍受到限制，審計師應當發(fā)表保留意見或無法表示意見，視受限制的范圍所定。
審計師必須評估已發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，并且決定這些缺陷單獨或累加之后，是否是重要缺陷或實質(zhì)性漏洞。
對內(nèi)部控制中缺陷的嚴重性進行評估時應當考慮以下幾個方面：某缺陷或缺陷匯總會導致某會計科目余額或披露事項產(chǎn)生錯報的可能性;某缺陷或多個缺陷造成的潛在錯報的嚴重程度。
關于管理層對其內(nèi)控有效性評估的報告，審計師應當評估下列事件：管理層對適當?shù)膬?nèi)部控制制度的建立和維護是否已經(jīng)聲明了它的責任;由管理層用來執(zhí)行評估的框架是否是適當?shù)?到公司最近財年結束時，管理層內(nèi)部控制有效性的評估，是否不包含重大的錯報;管理層是否已經(jīng)用一種可接受的形式表達了它的評估。
如果存在以下任何一種情況，審計師就應當修訂標準報告：管理層的評估是不充分的，或管理層報告是不適當?shù)?在公司的內(nèi)部控制中有某個重要缺陷;在業(yè)務約定書的范圍方面的限制;為了自己的報告，審計師決定參閱其他審計師的部分報告作為基礎;自報告日期以來，發(fā)生了某個重大的期后事項;在內(nèi)部控制的管理層報告中包含了其他信息。
當內(nèi)部控制中某一變化的理由是對某個實質(zhì)性漏洞的糾正時，管理層就有責任來確定和審計師就應當評估：變化的理由和變化周圍的環(huán)境是否重要的信息來充分的確定披露該變化有誤導。
內(nèi)控評價實施方案篇十
根據(jù)《江蘇吳中實業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制評價制度》規(guī)定，股份公司內(nèi)部控制評價分為自我評價和獨立評價兩部分，20xx年的內(nèi)部控制評價工作依照此原則進行。
自我評價工作由股份公司組成評價工作組選取部分單位進行。20xx年度自我評價選擇的樣本單位為股份公司總部、江蘇吳中醫(yī)藥集團有限公司(包含總部、蘇州制藥廠、中凱生物制藥廠)、江蘇吳中醫(yī)藥銷售有限公司、江蘇吳中進出口有限公司、江蘇中吳置業(yè)有限公司(包含紅璽項目)、蘇州隆興置業(yè)有限公宿遷市蘇宿置業(yè)有限公司、蘇州興瑞貴金屬材料有限公司。
蘇州中吳物業(yè)管理有限公司、江蘇吳中蘇藥醫(yī)藥開發(fā)有限公司、江蘇吳中海利國際貿(mào)易有限公司因屬于公司非重要業(yè)務以及高風險領域，因此不納入本次自我評價范圍。
獨立評價選擇的樣本單位為股份公司總部、江蘇吳中醫(yī)藥集團有限公司(包含總部、蘇州制藥廠)、江蘇吳中醫(yī)藥銷售有限公司、江蘇吳中進出口有限公司、江蘇中吳置業(yè)有限公司(包含紅璽項目)、蘇州隆興置業(yè)有限公司、宿遷市蘇宿置業(yè)有限公司、蘇州興瑞貴金屬材料有限公司。
本次評價工作主要包括公司層面和業(yè)務層面兩個層面的評價工作。
在公司層面，對內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個方面從內(nèi)部控制的設計有效性和運行有效性兩方面進行全面系統(tǒng)評價。
在業(yè)務層面，對為確保戰(zhàn)略目標、經(jīng)營管理的效率和效果、財務報告及相關信息真實完整目標、資產(chǎn)安全目標、合法合規(guī)目標等單個或整體控制目標實現(xiàn)所設置的內(nèi)部控制活動進行評價。
對股份公司總部以企業(yè)層面的控制是否有效為主線，包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等;對下屬企業(yè)以業(yè)務層面控制是否有效為主線，對主要業(yè)務活動控制的設計與執(zhí)行的有效性進行評價，并關注企業(yè)層面的控制活動。
1.被評價單位內(nèi)部控制是否在風險評估的基礎上涵蓋了企業(yè)層面的風險和所有重要的業(yè)務流程層面的風險。
2.被評價單位內(nèi)部控制設計的方法是否適當，內(nèi)部控制建設的時間進度安排是否科學、階段性工作要求是否合理。
3.被評價單位內(nèi)部控制設計和運行的組織是否有效，人員配備、職責分工和授權是否合理。
4.被評價單位是否開展內(nèi)部控制自查并上報有關自查報告。
5.被評價單位是否建立有利于促進內(nèi)部控制各項政策措施落實和問題整改的機制。
6.被評價單位在評價期間是否出現(xiàn)過重大風險事故等。
自我評價由所屬各單位按照股份公司統(tǒng)一安排，自行開展。內(nèi)控評價部門審計部制定年度內(nèi)部控制評價工作方案，提交董事會審議，根據(jù)工作方案的時間安排啟動內(nèi)部控制自我評價，下發(fā)內(nèi)部控制自我評價表。
總部及所屬各分子公司接到自我評價表后，按內(nèi)部控制評價制度的相關要求，成立自我評價工作小組，制定工作實施方案，組織本單位(部門)進行自我評價工作。評價結果經(jīng)部門負責人及所屬領導審批確認后上報審計部匯總，股份公司內(nèi)控評價工作組將對各單位的自我評價情況進行分析和審核，并報內(nèi)部控制領導小組審閱。
內(nèi)部控制獨立評價，由股份公司內(nèi)控評價工作組綜合運用訪談、測試和比較分析等方法，廣泛收集內(nèi)部控制設計和運行是否有效的證據(jù)，研究分析內(nèi)部控制缺陷，對各單位內(nèi)部控制的有效性進行評價。股份公司內(nèi)控評價工作組對現(xiàn)場各小組初步認定的內(nèi)部控制缺陷進行全面復核、分類匯總，初步確認綜合獨立評價結果，報經(jīng)內(nèi)部控制領導小組審閱。同時結合提出的內(nèi)控缺陷整改建議，組織內(nèi)部控制缺陷整改，跟蹤整改落實情況。
內(nèi)控評價部門審計部在協(xié)調(diào)各部門完成內(nèi)部控制自我評價工作及內(nèi)控評價工作組完成獨立測試工作后，結合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表，形成書面的《內(nèi)部控制自我評價報告》，呈交內(nèi)部控制領導小組、總經(jīng)理辦公會、董事會審閱。
根據(jù)財政部、證監(jiān)會《關于20xx年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》(財辦會[20xx]30號)的要求，為了保障合規(guī)、有序、高效地開展內(nèi)部控制評價工作，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、四川岷江水利電力股份有限公司內(nèi)部控制手冊》 及公司重要管理規(guī)章制度，特制定本工作方案。
內(nèi)控評價的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的五要素：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。
公司各部門評價的重點為：
內(nèi)控評價的范圍：公司本部及其分公司、子公司。
1、內(nèi)控評價領導小組
(涉及董事會、監(jiān)事會、審計委員會、總經(jīng)理)
2、內(nèi)控評價工作小組
(涉及審計部門、其他職能部門)
1、公司各部門、分子公司自查時間：
2、評價小組對各部門的評價時間：
3、評價小組對各分子公司的評價抽查時間：
4、匯總內(nèi)控缺陷，出具內(nèi)控報告時間：
1、期中評價，查找缺陷
(1)內(nèi)控評價小組前期工作(20xx年月完成)
1)從公司環(huán)境層面了解、分析內(nèi)部控制整體風險;
2)從企業(yè)層面控制了解、分析內(nèi)部控制風險;
3)識別風險業(yè)務領域及重要組成部分;
4)起草評價方案，報經(jīng)批準后，組織實施內(nèi)控評價。
該階段形成以下工作底稿：
1)組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、公司文化的調(diào)查底稿;
2)內(nèi)控評價工作方案。
(2)各單位自評
各單位評價小組成員召集本單位業(yè)務骨干，主持本單位內(nèi)控評價，實現(xiàn)內(nèi)控評價全覆蓋，完善以下工作：
1)全面分析本單位相關的內(nèi)部控制，完成《內(nèi)部控制調(diào)查問卷》(詳參考格式)的填寫，由評價人員簽字確認。
2)全面梳理本單位內(nèi)部控制手冊，比照本單位內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部控制手冊中不完善的地方進行修正。
3)查找并分析本單位相關業(yè)務及管理主要風險，補充完善流程圖、風險清單、《風險矩陣》。
4)編寫本單位的《內(nèi)控評價報告》，評價人員與單位負責人共同確認的內(nèi)控缺陷、評價員確認而單位負責人未確認的內(nèi)控缺陷，應在《內(nèi)控評價報告》中分別反映，若不存在該種情形，也應明確說明“無兼職評價確認而單位負責人未確認的內(nèi)控缺陷”，《內(nèi)控評價報告》由評價人員、單位負責人簽字確認。
(3)內(nèi)控評價小組復查
內(nèi)控評價小組對各單位報送的《內(nèi)控評價報告》及《風險矩陣》、《內(nèi)控評價問卷調(diào)查表》進行分析;按風險導向思路，本著重要性原則，選擇樣本單位、重點流程進行復查，并建立以下底稿：
1)內(nèi)部控制缺陷認定匯總表
2)流程圖、風險矩陣、風險清單
3)公司層面內(nèi)部控制環(huán)境評價工作表
4)流程自我評價工作表
(1)內(nèi)控缺陷確認標準：詳見《內(nèi)部控制缺陷認定標準》
(2)內(nèi)控缺陷的確認程序
1)各單位自評缺陷：評價人員初步判斷，報單位負責人確認，將形成的一致意見和不同意見在《內(nèi)控評價報告》中反映，報內(nèi)控評價小組。
2)內(nèi)控評價小組復查新增的內(nèi)控缺陷：評價人員初步判斷，征求缺陷所在單位相關人員意見后，評價小組討論形成初步意見，報缺陷所在單位負責人確認。
3)內(nèi)控評價小組匯總整理的內(nèi)控缺陷：各單位負責人認可的內(nèi)控缺陷，單位負責人召集相關人員討論確定整改措施，評價小組對整改措施能否消除缺陷予以確認;單位負責人未確認的內(nèi)控缺陷，評價小組應與缺陷所在單位的直接上級討論確定;內(nèi)控評價小組對股份公司管理層不予確認的缺陷，若內(nèi)控評價小組認為屬于重要或重大缺陷，應直接向董事會報告，由董事會裁定。
須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內(nèi)控評價工作小組進行追蹤，以確保相關單位采用適當措施進行改進。
內(nèi)控評價小組跟蹤、檢查缺陷整改進度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運行次數(shù)不少于2次，因有的業(yè)務一年只發(fā)生4次(如按季公告的財務報表)，故應在9月底以前完成缺陷整改;收集整改后的運行證據(jù)，確保缺陷已消除。
主要采用后推程序進行內(nèi)控評價，即，期中測試運行有效的內(nèi)部控制，到期末仍未發(fā)生變化，不再測試，重點關注、測試發(fā)生變化的內(nèi)部控制和新增業(yè)務的內(nèi)部控制。
內(nèi)控評價小組起草公司的《內(nèi)部控制自我評價報告》，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后，報董事會審批。
預計 萬元。
出具內(nèi)控評價報告后，內(nèi)控評價小組在 個月內(nèi)將內(nèi)控評價底稿裝訂成冊并歸檔，審計部保管年， 年以后交公司檔案室，保存期限10年。
本方案經(jīng)董事會審批后執(zhí)行。
20xx年10月30日
內(nèi)控評價實施方案篇十一
中國教育改革和發(fā)展綱要》指出：“振興民族的希望在教育，振興教育的希望在教師。建設一支具有政治良好、業(yè)務精良，結構合理、相對穩(wěn)定的教師隊伍，是教育改革和發(fā)展的大計。”新課改能否走出應試教育，能否打破墨守成規(guī)筐架而推陳出新，關鍵系于教師。教師是學校群體中最為活躍的因素之一，是實施新課程的組織者、研究者和開發(fā)者。對教師進行科學、合理的評價是建設一支業(yè)務精良，品德過硬的教師隊伍的一個重要環(huán)節(jié)，也是新一輪課程改革的要求之一。
教師評價，在我市還比較薄弱，或者說尚未建立獨立的評價體系，它往往以受教育者在應試過程中的表現(xiàn)，來衡量教師教育成果的好壞。一個時期以來，對教師應具備什么樣的素質(zhì)結構，也曾進行過一番轟轟烈烈的討論，常用“重結果、輕過程”、“重表象、輕合作”的評價往往導致教師評價誤區(qū)。
因此，在評價教師時要尊重個體差異，少橫向比較，多縱向發(fā)展性的綜合評價。評價者不能完全用同一標準去定論，應用多把尺子度量，就應以多元化的角度評價教師，以評價促進教師的全面發(fā)展。
1、教師評價要評出水平，就是評價教師時要實事求是，力求客觀公正。由于評價是一種主體性認識活動，受評價主體的價值觀、認知角度及情感影響，難免帶有主觀性的成份?？茖W的教師評價力求主體性和客觀性的統(tǒng)一，以事實為依據(jù)，以方案規(guī)定的價值準則為參照，盡量排除或縮小因個體認知偏差、價值觀不同或感情因素造成的判斷誤差，力求客觀公正。
2、教師評價要評出干勁，就是在評價教師時要充分發(fā)揮評價的激勵功能。突出激勵功能是現(xiàn)代人員評價的和個突出特點，它要求我們不要把教師評價僅僅看作是對教師工作優(yōu)劣作出判斷的過程，而是將其視為調(diào)動教師的工作積極性，激勵教師不斷地自我完善、自我超越的過程。這就要求在教師評價中充分肯定成績和進步，激發(fā)成就動機。同時也不回避教師存在的不足，但在表現(xiàn)為合理運用評價機制，鼓勵教師之間公平競爭，促成教師之間相互學習、取長補短。
3、教師評價要評出方向，就是評價教師時要發(fā)揮評價的導向功能，引導教師全面實施素質(zhì)教育。
1、全面性原則。一是面向全體教師。二是面向個體全面發(fā)展，要求教師不僅職業(yè)道德、業(yè)務素質(zhì)、教育教學能力、科研能力方面全面發(fā)展，而且駑馭新教材的能力，創(chuàng)新能力等方面也應得到協(xié)調(diào)發(fā)展。
2、差異性原則：發(fā)展性教師評價尊重個體差異和階段差異。多從個體縱向發(fā)展評價，少從群體橫向比較。注重發(fā)揮主體作用，有效地突出主體性，相信個體都有發(fā)展?jié)摿Φ陌l(fā)展性，都有個性的差異性，都有創(chuàng)新的創(chuàng)造性。
3、系統(tǒng)性原則：評價的內(nèi)容多元化，注重從整體角度協(xié)調(diào)各評價要素之間的相互關系。評價的形式多樣化，以促進評價內(nèi)容、方式更完善、更系統(tǒng)。
4、開放性原則：在廣泛征求評價對象的基礎上制定科學、合理的評價制度、評價方案等。評價過程中堅持公開、公平、公正的原則，讓評價者心悅誠服，知道自己階段發(fā)展所取得的進步和存在的不足，為今后的發(fā)展樹立自信心。
5、實踐性原則：一是評價方案的制定來源于實踐，并在實踐中不斷完善、充實。二是在實踐中收集合理化建議，虛心接受評價對象的意見。堅持評價實事求是，實踐的原則，杜絕暗箱操作，閉門造車，脫離實際的評價現(xiàn)象發(fā)生。
教師是履行教育教學職責的專業(yè)人員，承擔教書育人、培養(yǎng)社會主義事業(yè)的建設者和接班人、提高民族素質(zhì)的使命。確定教師綜合素質(zhì)評價的內(nèi)容主要有三個方面的依據(jù)：一是《教師法》第22條關于教師考核評定的規(guī)定：“學?；蛘咂渌逃龣C構應當對教師的政治思想、業(yè)務水平、工作態(tài)度和工作成績進行考核”；二是社會發(fā)展對教師所提出的要求；三是教師工作本身所固有的特點。因此，教師綜合素質(zhì)評價涉及的范圍較廣，內(nèi)容也十分豐富，可以從多種視角加以審視。教師綜合素質(zhì)評價的內(nèi)容基本上可劃分為教師基本素質(zhì)、教師履職行為和教師工作績效三個要素群。
1、基本素質(zhì)。
教師是人類靈魂的工程師，教師素質(zhì)的好壞決定著教師工作成效的高低，影響著學生未來的發(fā)展。根據(jù)《中學教師職務試行條例》和《小學教師職務試行條例》中關于任職條件的規(guī)定和新時期對教師質(zhì)量觀的探討，教師基本素質(zhì)主要包括政治思想道德素質(zhì)、業(yè)務素質(zhì)和個性心理品質(zhì)。
（1）思想道德素質(zhì)。
首先，教師應具有堅定正確的政治方向。教師要認真學習中國特色的社會主義理論，并具備一定的政治理論素養(yǎng)；擁護中國共產(chǎn)黨的領導，熱愛社會主義祖國，通過日常的教育教學工作，把學生培養(yǎng)成為熱愛黨、熱愛社會主義祖國的棟梁之材。
其二，教師要具備有崇高的職業(yè)理想。職業(yè)理想是師德中的核心問題，是教師價值觀最根本的表現(xiàn)。主要體現(xiàn)在教師對學生的教師愛和教育愛上?！敖?jīng)師易做，人師難當”，職業(yè)理想具體表現(xiàn)在事業(yè)心、責任感、積極性三個方面。
(2)業(yè)務素質(zhì)。
教師的業(yè)務素質(zhì)是教師完成教育教學任務的前提。根據(jù)《教師法》第8條對教師義務的規(guī)定，教師的業(yè)務素質(zhì)包括業(yè)務知識和業(yè)務能力。
首先，教師要有扎實的業(yè)務知識。教師的業(yè)務知識是指教師所具備的科學文化知識及其掌握程度。教師的業(yè)務知識是教師從事教育教學工作的前提條件。所謂“資之深，則取之左右逢其源?！苯處熞唤o學生一滴水，教師要有一桶水，在知識經(jīng)濟初見端倪的今天，教師還應該是一條潺潺流動的小溪。根據(jù)教師職業(yè)知識的功能分為三個方面的知識：一是教師的本體性知識，即教師所具有特定的學科知識。二是教師的條件性知識，即個體成為教師的教育學和心理學知識。三是教師的實踐性知識，即教師在實施自己有目的的行為過程中所具有的課堂情境知識和解決難題的知識。包括教師個人實踐性知識和課堂情境知識和解決難題的知識?？傊鷮嵉穆殬I(yè)知識是良好教師的必備條件。
其二，教師要有精湛的專業(yè)技能。合理的能力結構是教師在工作中綜合運用各類知識實施教育職能的保證。合理的能力結構指勝任現(xiàn)實工作及未來發(fā)展的各種能力，包含：一是理解他人和他人交往的能力。這是教師有效實現(xiàn)與學生的雙向溝通所必須的，也是教師群體形成教育合力，教師與社會各界合作搞好學校教育以及積極投入社區(qū)精神文明建設所必須的。二是組織管理能力。教師的教育工作是在班組群體中開展的，如果沒有組織管理能力，就不能使每一個學生在群體生活中施展才華，得到生動活潑地發(fā)展。三是教育研究能力。具有科研意識和科研能力是現(xiàn)代教師工作富有創(chuàng)造精神和活力的必然要求。四是教育機智。教育工作不是機械性地、按部就班地簡單重復勞動，而是富有創(chuàng)造性的復雜勞動，這就要求教師具有教育機智。具體表現(xiàn)在進行教育教學的情境中，具有感受、判斷處于生成和變動過程中隨時可能出現(xiàn)的新狀態(tài)、新問題的能力，準確把握教育時機和轉化教育矛盾、沖突的機智；迅速作出教育決策、改變教育行為的魄力。五是圓滿完成教學任務的教學能力（如組織教學、教學評價、教學實驗以及信操作現(xiàn)代教學媒體和研制教具等各種具體能力）。六是對學生的學習、生活和心理健康的指導能力，以及為提高教育教學質(zhì)量、提高自我修養(yǎng)與素質(zhì)的信息攝取能力。
（3）個性心理品質(zhì)。
良好的個性心理品質(zhì)也是教師不可或缺的重要的素質(zhì)。要培養(yǎng)出個性品質(zhì)健全的學生，教師本人首先要有健全的人格。如果教師個性品質(zhì)不健全，不但個人煩惱無窮，而且也會貽害學生。教師要做到個性心理品質(zhì)健全，首先要擁有較大的心理容量。教師要克服心理偏見，能夠容忍學生的無知，寬容學生的過錯，容忍學生的“挑釁”。其次，教師要保持穩(wěn)定的情緒。教師要經(jīng)得起挫折磨難，決不允許將個人的不幸轉嫁給學生，將自己的私怨發(fā)泄給學生，將莫名其妙的火氣遷怒于學生。始終要將思考的歡樂和收獲的喜悅送給學生。第三，永遠保持樂觀的心境。每天都高高興興地上班，高高興興地生活在少年兒童中間，不斷追求事業(yè)上的成就，以“教不出超過自己的學生，不是好教師”自勉。
2、履職行為。
（1）遵守憲法、法律和職業(yè)道德，為人師表；
1）教師的專業(yè)行為。
教師的專業(yè)行為就是教書育人。“教書育人”又可分為“教書”和“育人”兩部分。這是教師工作行為中既相互聯(lián)系，又各有其內(nèi)涵的不同側面。“教書”是以知識授受為載體、以認識為主體的師生互動過程；而“育人”則指以學生人格塑造、品德培養(yǎng)為主要目標的教育行為。當然在很多情況下，這兩種專業(yè)行為是相互依存的。我們的教育方針要求教師以育人為本，而教書則是育人的主要手段和重要內(nèi)容。
“教書”行為主要體現(xiàn)在教學工作中。“育人”行為是教師職責根本所在，教師育人行為主要包括以下幾個方面：
（1）教師的學生觀。首先，教師在育人活動中是否突出了學生的主體性，能否喚起學生的主體意識的發(fā)展和學生的主動精神，重視開發(fā)學生的潛能，幫助學生創(chuàng)造自主謙愛和朝氣蓬勃的人生；能否指導學生學會怎樣做人，發(fā)展完整的人生，注重培養(yǎng)學生的公民意識、現(xiàn)代意識和獨立個性；能否承認學生個體發(fā)展水平的差異性，遵循教育有個性化原則，培養(yǎng)學生的特長、愛好；能否具有正確的民主意識和民主作風，平等地對待學生，理解學生的思想感情，進行因勢得導、長善救失，促進學生的健康發(fā)展。其次，教師是否堅持了育人活動的全體性。能否根據(jù)每一個學生的特點，為每一個學生的主動發(fā)展、施展才華創(chuàng)造時機和條件；能否以適時、適度、適當?shù)慕逃椒?，幫助學生走向進步和成熟。第三，教師是否注重育人活動的全面性。能否處理好發(fā)展學生的智力因素和非智力因素的關系；能否處理好傳授知識與發(fā)展能力的關系；能否為學生終身學習和“可持續(xù)發(fā)展”打好堅實基礎。
（2）教師完成育人的基本任務。教師在教學過程中是自覺地把知識性與思想性有機地結合起來，在知識傳授中通過正確性有效的方法對學生進行思想品德方面的教育。如對學生進行社會主義公德教育、人道主義和集體主義教育，以及共產(chǎn)主義公德教育、人道主義世界觀、人生觀、價值觀的教育；對學生提高道德修養(yǎng)的自我教育能力。
（3）教師是否嚴于律已、為人師表，在日常交往中通過言行舉止給學生樹立良好的榜樣。
（4）做好學生管理工作。能對學生進行全程管理、全面管理，發(fā)展學生自我管理的能力；做好學生學習和生活方面的常規(guī)管理；培養(yǎng)學生良好的行為習慣。
（2）教師的組織行為。
組織行為就是在學校組織系統(tǒng)中的行為和表現(xiàn)。教師唯有將個體的育人行為納入到集體的組織目標中，遵守組織行為規(guī)范，與上級、同事精誠合作，在此基礎上的專業(yè)行為才能起到事半功倍的效果。
評價教師的組織行為，主要包括以下幾個方面：
（1）遵守學校規(guī)章制度。教師應遵守教育行政機關和學校依法制訂的規(guī)章制度，執(zhí)行學生的教育教學工作安排。主動參與學校管理，為學校發(fā)展貢獻自己的力量。（2）履行聘約，完成教育教學任務。教師應當履行聘任合同中約定的教育教學職責，按質(zhì)按量完成職責范圍內(nèi)的工作任務，工作中不得偷懶取巧，拈經(jīng)怕重。（3）處理好與同事的關系，精誠合作、取長補短。
（4）協(xié)調(diào)好學校與家庭、社會的教育力量。指導家庭、社會對學生進行正確教育。
3、工作績效。
教師的工作績效是教師工作行為的結果，主要體現(xiàn)在工作對象學生的行為變化上。但是由于教師勞動具有特殊性，其勞動方式具有集體性與個體性相結合的特點，其勞動成果具有長期性與滯后性特點。更為復雜的是，學生的行為變化又是學校、家庭、社會綜合影響的結果，因此，很難找到足以反映個體教師在學生變化中發(fā)生影響力的指標。但是教師工作評價對績效又是十分注重的，面臨這樣的兩難問題，目前各類評價方案較多地選擇如下要素作為衡量教師工作績效的主要內(nèi)容。
（1）課堂教學即時效果。
通常一個課堂教學即時效果好的教師，其總體教學效果總是比較好的，或者至少說明該教師具有較大的工作潛能。當然，評價課堂教學效果決不能一錘定音，以一次聽課的評價結論為準，而應在聽了多種類型的課后得到的綜合結論為準，這樣的結論才有較高的信度。教師中長期教學效果，主要是從學生的學業(yè)成就角度來考查任課教師的工作績效。時間跨度往往以一個學期或一個學年度為單位。常用的指標有：所任教班級學科考試的平均分、標準差、優(yōu)秀率和進步率。平均分說明學生成績的集中趨勢，標準差反映成績分布的離散程度，優(yōu)秀率和及格率是以教學目標為參照的絕對比較特征值，進步率可以對群體作動態(tài)的縱向比較，這些指標分別從不同側面反映教學的成效。
（2）教育教學科研成果。
教師教育教學科研成果，這是能比較明確表現(xiàn)地教師個體工作績效的一個側面。它可以包含教師獨立承擔或參與的課堂教學研究，公開發(fā)表的有關教育、教學的論文、教材、著作，從目前實際角度考慮，還可包括教師撰寫的業(yè)經(jīng)公開交流的經(jīng)驗、報告以及教學研究課。
（3）學生的思想品德面貌與學風。
學生的思想品德面貌與學風，無論是對擔任班主任的教師，還是任課教師都是說明其育人績效的重要內(nèi)容，但是由于目前尚未找到足以反映這方面績效的典型價值事實作為指標，只能結合工作過程作分析性描述。
教師綜合素質(zhì)的評價應突破以定性為主、固定單一的傳統(tǒng)方式，根據(jù)評價對象的不同層次、評價內(nèi)容的側重，注重并提倡過程的、發(fā)展的、多角度和多視野的評價手段。主要可采取以下的幾種方法。
1、自我評價。
多年來，教師素質(zhì)的測評一般都是被測評者接受領導、專家、同行、學生等他人單方面的測評打分，教師總是處在被動的狀態(tài)。目前國際教師教育的主流是“反思論”范式：主張教師的成長應該培植“反思”意識，要求教師不斷反思自己的教育教學理念和行為，不斷自我調(diào)整，自我建構，從而獲得持續(xù)的素質(zhì)提高和學術成就。教師素質(zhì)的培養(yǎng)是學校和教師共同的任務，但首先取決于教師自身，因此教師素質(zhì)的評價也應該是互動的過程。教師應該積極主動地、自覺地經(jīng)常對自己的學術工作進行自我評估、反思，隨時調(diào)整修正不足之處，并不斷對自己的知識與經(jīng)驗進行重組，使自己始終處于良好向上的工作狀態(tài)和心理狀態(tài)中，不斷取得優(yōu)異的成績。反之，如總是處在等待他人評價結果的滯后狀態(tài)中，那么其素質(zhì)的提高和個人成長也總是處在緩慢的、效率低下的被動狀態(tài)。如前所述的“學科帶頭人素質(zhì)”與“學術骨干素質(zhì)”的自我評價參照標準，正是從考慮作為高校高層次的教師應該注重素質(zhì)的自我評估、自我對照、自我反思和自我提高角度才設置的。教師素質(zhì)自我評價的過程本身就是教師素質(zhì)提高的過程，相信通過教師素質(zhì)自我評估和其它評估方式的有效結合，會真正推動教師素質(zhì)的提高。為此，我們可將《教師自評的項目和評價要點》表發(fā)放給教師，教師了解自評的具體內(nèi)容和評價標準（或評價項目和評價要點），以便他能從多個角度審視自己的課堂教學。這些自評的內(nèi)容和標準甚至可以按提綱式的、粗線條的形式（沒有權重和分數(shù)），打印成文，上課前就提交給教師，以便被評教師做好素材和自評的準備。
2、同事評價。
這種方法在教師素質(zhì)的績效評價中用得較多，即在一定數(shù)量的相應或較高層次的同行范圍內(nèi)，教師本人就績效評價指標體系所要求的內(nèi)容一一述職，中間也可穿插同事的提問。這一過程可使同事們充分了解該教師在教學、科研、學生培養(yǎng)、學科建設、社會服務等諸方面的工作業(yè)績，反映綜合水平、教學潛力和創(chuàng)新能力。同事們根據(jù)述職教師的教學績效，結合每項指標的隊教師的教學工作題出意見。這種評價方式可行性的基礎是教師本人對績效的充分闡述，評價的公正性是同行評價而非外行評價，述職的公開性和提問的直接性顯示出評價與被評價雙方的坦誠與信任，因此這種群體性的、有組織的測評具有較高的可信度。
3、專家評價。
專家評價一般多用于評價教師某一方面的能力素質(zhì)。通過對某一課程的多次聽課，對教師的教學技能、教學態(tài)度，對教材的理解、創(chuàng)新和改善等作出評價記錄，并將學校對教師教學工作的新要求反饋給教師。特別是針對課程設置和教材改革后的教學工作向教師提出更高要求：如在教師角色轉變上，要求由傳授者轉變?yōu)榇龠M者，由管理者轉變?yōu)橐龑д撸辉诮虒W工作方式上，要求教師間更緊密合作，改善自身專業(yè)知識結構，學會開發(fā)利用課程資源；在教學技能上，具備課程開發(fā)能力，增強對課程的整合能力，提高信息技術與學科教學有機結合的能力；在學習方式上，要求引導學生開展研究性和探索性方向，創(chuàng)設豐富教學情境，引導學生將知識轉化為能力；在教學策略上，由重知識傳授向重學生發(fā)展轉變，由重教師“教”向重學生“學”轉變，由重結果向重過程轉變，由統(tǒng)一規(guī)格教育向差異性教育轉變。教學專家督導組根據(jù)教學改革創(chuàng)新的要求，還適時調(diào)整對教師教學能力的評價標準，通過教學評價，引導提高教師素質(zhì)，保證教育質(zhì)量與教學效果，并促進教師的教學能力和水平能適應高校建設的要求。
4、學生和家長評價。
學生作為接受教育的主體，最有權利也最能客觀地評價一位教師的教學（授課）質(zhì)量。學校要將學生評價結果和教學督導組的評價結果結合起來作為評判教師教學質(zhì)量和水平的依據(jù)。
家長通過學生的各方面變化以及與教師的溝通中教師反映出的綜合素質(zhì)，對教師進行評價，有利于教師特別是班主任改進自己的教育教學方法。
5、學校評價。
學校根據(jù)教育目標和教師的任務，制定相應的指標和標準，運用科學的方法收集信息，對教師個體的工作量進行各方面評價，使教師不斷改進工作，為學校提供更科學的管理手段。
1、學生教學效果滿意度評價結果折合成十分制評分，按學期以課程(分不同專業(yè)及層次)為單位對任課教師教學總體效果滿意度或滿意評分進行匯總。
2、每學期評價工作結束后，由學校召開教學質(zhì)量評價總結會議，并向有關教師通報評價結果、學生對教師授課的意見與建議和在本課程中的排序情況。
3、學校要組織專家對滿意度評價不合格的教師進行診斷性聽課，幫助其改進教學方法，提高教學質(zhì)量；對具有創(chuàng)新性且富有特色的授課，將在全校范圍內(nèi)推廣觀摩。
1、教師綜合素質(zhì)評價與教師水平性評價或獎懲性評價相比，需要投入更多的人力、物力和財力。因此，對同一位教師的綜合素質(zhì)評價的次數(shù)不適宜搞得太多、太密。
2、任何一位教師的發(fā)展都需要經(jīng)歷一個或若干個周期的努力和奮斗才有可能達到預期的目標。因此，教師綜合素質(zhì)評價都必須首先給每個教師確定一個發(fā)展和評價的周期。這個周期可以是幾個月、半年，甚至是一年或二年。周期的長短要根據(jù)學校的教師實際、教師的教學實際以及學校的發(fā)展目標和發(fā)展需求而定。
3、教師綜合素質(zhì)評價是立足現(xiàn)在，兼顧過去，面向未來，其目的是促進教師的全面發(fā)展；評價的關鍵在于對評價結論的認同程度，而不在于評價等級的高低。因為評價采用的是縱向比較而不是橫向比較的方法，也不是采用統(tǒng)一的評價標準來進行評價，因此，對教師綜合素質(zhì)評價的結論采用量化評價或等級評價的方式都是沒有多大實際意義的。
4、教師總額化素質(zhì)評價的結論不能作教師水平性評價或獎懲性評價的依據(jù)，因為教師綜合素質(zhì)評價所依據(jù)的是教師的過程性、即時性的教學表現(xiàn)和教學結果，這些表現(xiàn)和結果未一定能代表教師的最高水平。
內(nèi)控評價實施方案篇十二
但是，事業(yè)單位內(nèi)部控制制度既關系到會計系統(tǒng)對單位經(jīng)濟活動反映的正確可靠性，又涉及到單位財產(chǎn)物資的安全完整性。
建立一整套適合領導如何管理和控制本單位內(nèi)部經(jīng)濟活動的制度，對于保證會計信息質(zhì)量的及時和準確，改善事業(yè)單位的經(jīng)濟現(xiàn)狀，在實際經(jīng)濟工作中有效地施行顯得尤為重要。
一、內(nèi)部控制制度的含義
內(nèi)部控制制度是指單位為貫徹執(zhí)行所制定的各項管理政策，增進會計數(shù)據(jù)的真實性，保護資產(chǎn)，提高教學服務效益，促進單位良好地運轉，而在單位內(nèi)部所采取的組織規(guī)則和一系列的調(diào)節(jié)方法及措施，是管理與控制財務的一項非常重要的基礎工作。
目標定位在能取得較好的經(jīng)濟效果和效率、保證財務報告的可靠性及遵循在適當?shù)姆ㄒ?guī)上。
其職能不僅包括管理層用來授權與指揮辦公、教學、服務等活動的各種方式、方法，也包括核算、審核、分析各種信息資料及報告的程序與步驟，還包括為單位的經(jīng)濟活動進行綜合計劃、控制和評價而制定或設置的各項規(guī)章制度。
二、建立和完善內(nèi)部控制制度的原則
(一)合法合規(guī)性原則。
內(nèi)部控制制度應符合國家有關 法律 法規(guī)和本單位的實際情況，確保國家的法律法規(guī)和單位的內(nèi)部規(guī)章制度能在本單位有效施行。
(二)全面性原則。
內(nèi)部控制制度應涵蓋單位內(nèi)部各個部門及各個崗位的每項經(jīng)濟業(yè)務、并針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，將內(nèi)部控制落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。
(三)崗位責任制原則。
內(nèi)部控制制度應保證單位內(nèi)部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離，確保不同科室和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。
(四)適時性原則。
內(nèi)部控制制度是一個動態(tài)的過程，它隨內(nèi)外環(huán)境的變化而變化，制度不是僵死的教條，與業(yè)務相關的法律法規(guī)已修訂，單位的工作范圍發(fā)生變化等情況，都會引起制度的改變，單位應根據(jù)這些變化，與時俱進地對制度進行修訂和完善，使之更好地發(fā)揮監(jiān)督和控制作用。
三、建立和完善內(nèi)部控制制度的措施
新《會計法》明確規(guī)定各事業(yè)單位應建立健全內(nèi)部控制制度，財政部頒布的《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》也針對會計控制的目標、原則、監(jiān)督、檢查作出明確的規(guī)定，內(nèi)控這一管理手段正逐漸成為單位管理的核心與重點工作。
南京銀行股份有限公司實施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案
一、?基本情況介紹 ?
南京銀行股份有限公司(下稱“本行”)成立于?1996?年?2?月，是 發(fā)起設立的區(qū)域性股份制商業(yè)銀行。
20xx年?7?月在上海證券交易所 掛牌上市，簡稱：南京銀行，股票代碼：601009。
自成立以來，本行嚴格按照監(jiān)管部門要求，建立了股東大會、董 事會、監(jiān)事會和高級管理層“三會一層”公司治理結構，并持續(xù)完善 公司治理機制建設。
在建立和完善內(nèi)控和風險管理架構方面，董事會 層面設立了董事會風險管理委員會，經(jīng)營層層面設立了內(nèi)部控制與風 險管理委員會、日常內(nèi)控建設管理機構風險管理部和日常內(nèi)控監(jiān)督評 價機構審計稽核部，形成了職責明晰、科學合理、監(jiān)督有效的多層級 內(nèi)部控制組織架構體系。
本行一直注重內(nèi)部控制體系和全面風險管理 體系建設，20xx年上市以來，編制并公開披露年度內(nèi)部控制自評價 報告，并由外部審計機構出具審核評價意見，20xx年開始逐步實施 五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引。
同時，實行 內(nèi)部控制的工作預算，聘請專業(yè)咨詢機構持續(xù)完善內(nèi)部控制的各項管 理系統(tǒng)建設，有效地內(nèi)控體系與本行經(jīng)營需要相適應。
1、?制定了符合內(nèi)部控制的目標和原則，搭建了能夠與本行業(yè) 務規(guī)模、風險特點及經(jīng)營管理能力相適應的內(nèi)部控制管理架構。
2、?嚴格執(zhí)行監(jiān)管要求，初步形成了由內(nèi)部環(huán)境、風險評估、 控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大要素組成的內(nèi)部控制機制;根 據(jù)“內(nèi)控優(yōu)先、制度先行”的原則，基本建立了涉及各項業(yè)務事務管 理領域和覆蓋所有的管理部門、經(jīng)營機構和崗位的內(nèi)部控制制度體 系，并根據(jù)可持續(xù)發(fā)展的要求，適時完善內(nèi)部控制的制度、程序和流 程。
3、?初步建立并完善了全面風險管理體系，對包括信用、市場、 流動性、操作、法律合規(guī)、信息科技、聲譽與外包等風險在內(nèi)的主要 風險進行持續(xù)的識別、評估、監(jiān)測和報告，較好地實現(xiàn)了風險管理的 有效性。
5、重視內(nèi)控評價工作，制定了《南京銀行內(nèi)部控制評價辦法》， 明確了實施內(nèi)控評價過程中的組織管理、職責分工、評價指標、評分 依據(jù)、評價標準等;從定量和定性兩方面設定了本行重大、重要缺陷 的認定標準;內(nèi)控自評估范圍覆蓋到所有部門和經(jīng)營機構。
從?20xx年開始董事會逐年對年度內(nèi)部控制自評價報告進行審定，并聘請了會 計師事務所出具了內(nèi)部控制核實評價意見，按年度公開披露。
6、重視合規(guī)文化建設，持續(xù)兩年開展了“內(nèi)部控制和案防執(zhí)行 年”活動，明確了“穩(wěn)健、進取”的風險偏好以及審慎合規(guī)的經(jīng)營理 念。
二、組織機構及職責分工
?(一)建立內(nèi)部控制工作領導小組 ??
?1、小組組成 ???組長：林復董事長?????
?副組長：周小祺(分管風險與合規(guī))。
?小組成員：董事會風險管理委員會委員、董事會關聯(lián)交易控制委 員會委員、董事會審計委員會委員、經(jīng)營層內(nèi)部控制及風險管理委員 會成員和高級管理人員。
2、工作職責 ??
?(5)?選聘內(nèi)控審計會計師事務所。
?(二)職責分工及人員安排 ????
?1、內(nèi)部控制建設牽頭部門為風險管理部，負責組織、督促各業(yè) 務部門建立健全內(nèi)部控制。
?2、內(nèi)部控制監(jiān)督和評價部門為審計稽核部，負責組織檢查、評
價內(nèi)部控制的健全性和有效性。
3、各條線管理部門為本條線內(nèi)部控制責任部門，負責本條線內(nèi) 部控制工作。
4、各分行、中心支行為本機構內(nèi)部控制責任單位，負責所轄機 構內(nèi)部控制工作。
各級機構設立專(兼)職內(nèi)控合規(guī)與操作風險管理崗，負責在本 機構主要負責人的領導下，具體組織推動本機構實施內(nèi)部控制工作。
三、?內(nèi)部控制建設工作計劃 ?
本行自成立以來一貫注重內(nèi)部控制建設工作，并將內(nèi)部控制與日 常經(jīng)營管理緊密聯(lián)系在一起，在組織架構、管控機制、制度流程、工 具方法等方面持續(xù)改進完善。
目前，在內(nèi)部控制體系建設方面，已經(jīng)完成的主要工作如下： ?
(一)不斷完善治理架構。
制定(修訂)了《內(nèi)控管理大綱》與 《操作風險管理政策》，構建了本行內(nèi)部控制體系基本框架，明確董 事會、監(jiān)事會、高級管理層內(nèi)控合規(guī)與操作風險管理的職責分工。
(二)構建制度體系并持續(xù)完善。
梳理全行各項業(yè)務流程與管理 流程，按照“流程銀行”管理理念，對制度體系進行設計，形成本行 《內(nèi)部控制體系文件框架及清單》，按照體系框架全面開展體系文件 編寫和確認，全面健全制度體系。
?(三)引入操作風險管理工具。
制定了《操作風險管理辦法》、 《操作風險事件及損失數(shù)據(jù)收集管理辦法》、《操作風險與控制識別評 估作業(yè)指導書》、《操作風險關鍵指標設立與監(jiān)測作業(yè)指導書》、《操作 風險報告管理辦法》，并開展操作風險與控制識別評估、關鍵指標監(jiān) 測、損失數(shù)據(jù)收集及報告等工作，充分運用操作風險管理工具，系統(tǒng) 提升操作風險管理水平。
(四)建立健全內(nèi)控合規(guī)管理機制。
一是健全內(nèi)控檢查管理機 制，制定《內(nèi)控檢查管理辦法》，明確檢查與問題整改管理要求。
按 季開展操作風險滾動排查，定期開展“雙查”，并不斷強化問題整改;
三是規(guī)范案件防控工作，制定《案件(風險)信息報送管理辦法》、 《案件處置管理辦法》、《內(nèi)控與案防工作制度》等管理制度，建立內(nèi) 控和案防長效機制，每年制定《內(nèi)控和案防長效機制建設實施方案》， 明確年度內(nèi)控和案防管控重點。
?(五)搭建系統(tǒng)管控平臺，不斷提高內(nèi)部管控與風險管理效率。
建立本行內(nèi)控合規(guī)與操作風險管理信息系統(tǒng)(grc?系統(tǒng))，整合內(nèi)控 合規(guī)與操作風險管理，將內(nèi)外規(guī)管理、檢查與整改、積分與問責、風 險與控制識別評估、關鍵指標監(jiān)測、內(nèi)控評價等管控機制嵌入系統(tǒng)，依托信息系統(tǒng)，實現(xiàn)制度管理、檢查與整改、積分與問責、風險識別 評估、關鍵指標監(jiān)測等聯(lián)動管控機制。
同時形成完整的內(nèi)控合規(guī)與操 作風險管理相關數(shù)據(jù)庫，為后續(xù)實現(xiàn)三道防線信息共享、深化遞進管 理和相互聯(lián)動奠定基礎。
20xx年主要在以下幾方面進行完善內(nèi)部控制體系建設 ???
(一)進一步完善內(nèi)控合規(guī)管理架構體系 ????一是建立總行、分行(含中心支行，下同)、支行三級內(nèi)控合規(guī) 組織體系，在主要業(yè)務部門和基層網(wǎng)點設立專職、兼職內(nèi)控合規(guī)及操 作風險管理崗，明確不同層級內(nèi)控合規(guī)及操作風險管理崗的崗位職 責，有效落實內(nèi)控合規(guī)管理的各項機制和要求。
計劃完成時間：一季度???
責任部門：風險管理部、人力資源部 ????
二是完善分行風險及內(nèi)控管理組織結構體系，明確分行內(nèi)部控制 與風險管理委員會、案件防控工作領導小組、風險總監(jiān)的工作職責和 運作機制，提出法律合規(guī)部、風險管理部的部門職責及崗位設置要求。
計劃完成時間：二季度????
責任部門：風險管理部、發(fā)展規(guī)劃部、 人力資源部 ???
(二)進一步完善內(nèi)控制度流程管理機制 ????
一是進一步建立健全規(guī)章制度體系，要求總行各部門及各分行確 定?20xx年度擬制定的制度清單，匯總制定《南京銀行?20xx年度制度 制定計劃》，并依托?grc?系統(tǒng)，動態(tài)調(diào)整、跟蹤落實各項制度的制定。
計劃完成時間：年底?????
責任部門：風險管理部及相關條線管理 部門 ???
?二是根據(jù)制度制定和產(chǎn)品創(chuàng)新情況，定期調(diào)整《內(nèi)部控制體系框 架及清單》和《產(chǎn)品目錄》，持續(xù)更新、完善內(nèi)控制度體系。
計劃完成時間：年底?????
責任部門：風險管理部及相關條線管理 部門 ??
三是為促進外法內(nèi)化管理，制定《外法內(nèi)化管理辦法》，進一步 明確相關部門工作職責，以及外規(guī)的收集、外規(guī)分析與歸檔、外規(guī)解 讀、外規(guī)轉化內(nèi)規(guī)、外規(guī)控制等環(huán)節(jié)的管理要求。
計劃完成時間：一季度?????
責任部門：風險管理部 ???四是為持續(xù)規(guī)范制度管理，不斷提升制度管理質(zhì)量，制定《規(guī)章 制度管理辦法》、《規(guī)章制度作業(yè)指導書》，進一步規(guī)范制度起草、 審查、審批、解釋等流程，確定統(tǒng)一、標準的制度模板，持續(xù)規(guī)范規(guī) 章制度管理。
計劃完成時間：一季度??????
責任部門：風險管理部 ???五是持續(xù)開展流程優(yōu)化工作，定期梳理流程優(yōu)化需求，啟動流程 優(yōu)化項目，并對流程優(yōu)化執(zhí)行效果進行后評價。
計劃完成時間：年底??????
責任部門：風險管理部及相關條線管理 部門 ??????
?(三)進一步完善內(nèi)控檢查機制 ??
?進一步加強內(nèi)控檢查管理，要求總行各部門及各分行確定?20xx 年度擬開展的內(nèi)控檢查清單，匯總制定《南京銀行?20xx年度內(nèi)控檢 查計劃》，并依托?grc?系統(tǒng)，動態(tài)調(diào)整、跟蹤落實各項內(nèi)控檢查的開 展，并對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行督促整改，對問題的責任人進行積分管 理或問責處理。
計劃完成時間：年底??????
責任部門：風險管理部及相關條線管理 部門 ???
(四)進一步完善內(nèi)控問責及內(nèi)控考核機制 ???
一是進一步加強違規(guī)積分管理，梳理完善國際業(yè)務、投行業(yè)務、 電子銀行業(yè)務積分標準，制定《20xx年度積分結果運用辦法》，將 違規(guī)積分與分支機構、個人薪酬、評優(yōu)掛鉤，依托?grc?系統(tǒng)，動態(tài)開 展積分管理。
計劃完成時間：二季度?????
?責任部門：風險管理部及相關條線管 理部門 ???二是進一步加強分支機構風險及內(nèi)控管理評價工作，督促分支機 構健全完善風險及內(nèi)控管理體系，提高全行風險及內(nèi)控管理水平，制 定《分支機構全面風險管理評價辦法》，《20xx年度分支機構全面 風險管理評價指標體系》。
計劃完成時間：一季度????
?責任部門：風險管理部 ???三是定期對各類違規(guī)事項開展盡職調(diào)查和問責處理，發(fā)揮問責的 懲戒作用，并及時發(fā)現(xiàn)制度流程缺陷，進行優(yōu)化完善。
?計劃完成時間：年底??????
責任部門：風險管理部及相關條線管理 部門 ?
四是建立健全廉潔從業(yè)風險防控機制，開展廉潔從業(yè)風險點梳 理，持續(xù)開展員工行為排查活動。
計劃完成時間：年底?????
?責任部門：黨群監(jiān)察部、風險管理部 ??
?(五)加強內(nèi)控系統(tǒng)建設及?it?風險評估 ??
?一是上線運行“grc”系統(tǒng)，運用系統(tǒng)開展內(nèi)外規(guī)管理、檢查與 整改、積分與問責等工作，并根據(jù)系統(tǒng)運行情況進行適時升級維護， 不斷提高系統(tǒng)運用效率，有效提升合規(guī)與操作風險管控水平。
???計劃完成時間：全年責任部門：風險管理部、信息技術部 ??
?二是進一步了解和掌握全行信息科技風險狀況，查找管理中存在 的缺陷與不足，開展信息科技風險評估工作，對信息科技治理、風險 管理、安全、系統(tǒng)開發(fā)、測試、維護、運行等進行有效評估，并針對 評估中發(fā)現(xiàn)的問題有效落實整改。
???計劃完成時間：二季度????責任部門：風險管理部、信息技術部 ?
識，系統(tǒng)開展政策、限額管理、授權管理、經(jīng)濟資本考核、風險評價
管理、授信業(yè)務平行作業(yè)、經(jīng)營主責任人管理、規(guī)章制度管理等一系
列培訓，強化內(nèi)控合規(guī)管理工作。
???計劃完成時間：全年?????責任部門：風險管理部
?(七)持續(xù)推進內(nèi)控和案防長效機制建設 ???根據(jù)本行《內(nèi)控和案防長效機制建設規(guī)劃》，制定《20xx年度 內(nèi)控和案防長效機制建設實施方案》，明確年度內(nèi)控和案防工作重點， 從制度流程、檢查監(jiān)督、體制機制、考核獎懲、人員管理等方面進行 規(guī)范，并強化對實施方案的檢查監(jiān)督，推動各項機制措施落實，持續(xù) 推進長效機制建設，整體提升內(nèi)控和案防水平。
???計劃完成時間：全年責任部門：風險管理部
???四、內(nèi)部控制自我評價工作計劃
???(一)進一步強化內(nèi)控評價機制建設。
多策并舉，提高評價效率、 增加評價覆蓋面。
一是修訂《內(nèi)部控制評價手冊》，增加對同業(yè)業(yè)務、 創(chuàng)新業(yè)務品種等的評價內(nèi)容，將評價范圍覆蓋分支機構的主要業(yè)務領 域;二是將內(nèi)控評價與非現(xiàn)場審計監(jiān)控有機結合，通過日常監(jiān)控為評 價工作搜集風險點。
??????計劃完成時間：年底???責任部門：審計稽核部 ?
???(二)強化常規(guī)審計結果在內(nèi)控評價中的應用。
進一步完善專項
審計、經(jīng)濟責任審計和后續(xù)審計工作，強化風險審計導向，提升審計
技術，并將審計結果作為內(nèi)控評價的重要借鑒因素，進一步提高評價
的效果和效率。
??????計劃完成時間：年底???責任部門：審計稽核部 ?
???(三)提高全員內(nèi)控評價的規(guī)范性。
建設并持續(xù)完善?grc?系統(tǒng) 中的內(nèi)控評價模塊，加強對分支機構的培訓工作，進一步推動分支機 構使用系統(tǒng)開展內(nèi)部控制自我評估工作，提高工作的規(guī)范性。
??????計劃完成時間：年底???責任部門：審計稽核部 ?
???(四)強化《內(nèi)部控制自評價報告》結果的運用。
對報告中發(fā)現(xiàn)
的問題，排出整改時間進度表，并定期評價整改情況。
?五、內(nèi)部控制外部審計工作計劃 ??
配合會計師事務所做好內(nèi)控審計工作。
????計劃完成時間：二季度????責任部門???董事會 ?
??2、在內(nèi)部控制審計進行項目啟動與計劃階段，主要任務是：了 解業(yè)務目標，識別和評估主要風險，完成整合審計項目計劃。
?????3、在內(nèi)部控制審計全面鋪開工作階段，主要任務是：了解和評 估內(nèi)部控制測試，選擇若干家分行進行關鍵控制測試，初步評價內(nèi)控 測試結果;根據(jù)內(nèi)控測試發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，溝通整改措施，并根據(jù)內(nèi) 控測試的結果更新實質(zhì)性測試計劃，對彌補性控制或缺陷整改進行補 充測試。
????計劃完成時間：年底???責任部門：內(nèi)部控制審計會計師事務所 ?
???4、出具報告階段。
主要任務是：審閱內(nèi)部控制自我評估結果 和報告，進行內(nèi)部控制的實質(zhì)性測試，出具內(nèi)部控制自評價報告審核 意見和內(nèi)部控制審計報告。
???六、披露計劃 ??
?????董事會辦公室作為對外信息披露的職能部門，負責內(nèi)部控制信 息的披露工作。
???????20xx年以來,本行始終嚴格按照財政部、中國證監(jiān)會、中國銀 監(jiān)會、上海證券交易所等監(jiān)管部門的要求進行信息披露,包括內(nèi)部控 制信息的披露。
????20xx年本行的工作重點是提高內(nèi)部控制信息的披露質(zhì)量。
按監(jiān) 管部門要求，及時披露《內(nèi)部控制自評價報告》及審核評價意見;及 時披露《實施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案》和《內(nèi)部控制審計報告》。
??????計劃完成時間：20xx?年二季度???責任部門：董事會辦公室
內(nèi)控評價實施方案篇十三
根據(jù)《上海市中小學生綜合素質(zhì)評價方案》的精神和要求，以科學發(fā)展觀為指導，全面貫徹黨和國家的教育方針，認真落實《中共中央國務院關于進一步加強和改進未成年人思想道德建設的若干意見》和《教育部關于積極推進中小學評價和考試制度改革的通知》的精神，從德、智、體、美諸方面全面反映學生的發(fā)展狀況和水平，引導中小學校全面實施素質(zhì)教育。學生綜合素質(zhì)評價結果既作為學生在該學段學業(yè)是否合格、準予畢業(yè)的依據(jù)，也可作為升入高一級學校時的參考?，F(xiàn)就田蘭中學對初三畢業(yè)生進行綜合素質(zhì)評價提出具體實施方案。
切實加強對畢業(yè)生綜合素質(zhì)評價工作的領導，學校成立工作領導小組，負責管理及制訂具體工作實施意見，并向學生、家長、教師公布。學校領導小組人員如下：
組長：z。
副組長：z。
具體負責：z。
組員：z、各班家委會成員等。
一級指標包括德、智、體、美四個方面。
“德”的二級指標包括思想品德、社會實踐、德育學科學習三個方面。其中，思想品德包括熱愛祖國、勤奮自強、誠信守法、文明禮貌、團結合作五個方面；社會實踐包括學農(nóng)學軍、實踐活動、勞動表現(xiàn)三個方面；德育學科學習包括學習表現(xiàn)、學習能力、學習成績?nèi)齻€方面。
“智”的評價內(nèi)容包括學習表現(xiàn)、實踐能力、學習能力、學習成績四個方面。其中，學習表現(xiàn)包括學習態(tài)度、學習習慣兩個方面；實踐能力包括實驗操作能力、技術操作能力、學科實踐能力三個方面；學習能力包括閱讀交流表達、科學探究兩個方面；學習成績指標主要是各學科成績。
“體”的評價內(nèi)容包括健身鍛煉、身體健康、體育學科學習三個方面。其中，健身鍛煉包括活動參與、健身能力兩個方面；身體健康包括體質(zhì)健康、衛(wèi)生習慣兩個方面；體育學科學習包括個體發(fā)展、學習能力兩個方面。
“美”的評價內(nèi)容包括藝術活動和美育學科學習兩個方面。其中，藝術活動包括活動表現(xiàn)、審美欣賞兩個方面；學科學習包括藝術學科的學習表現(xiàn)、學習能力兩個方面。
學生自評：自我評定。學生要體現(xiàn)誠信意識，本著對自己負責的原則客觀評價自己。
學生小組評：班主任組織9位學生（由班干部、普通成員組成）成立學生小組，學生小組成員本著對他人負責的原則對每位學生進行客觀評價，之后選出班級中綜合素質(zhì)評價為優(yōu)秀的學生，學生評定的優(yōu)秀學生人數(shù)不超過班級人數(shù)的1/4。
教師及家長代表評：由現(xiàn)擔任班級的班主任、任課教師、家長委員會成員聯(lián)合評定。教師必須具有高度的責任感，履行職責，本著對學生負責的原則進行評價，教師小組評定的優(yōu)秀學生人數(shù)不超過班級人數(shù)的1/4。
評價等級：優(yōu)秀、良好、合格、不合格。通過學生自評、學生小組評、教師。
及家長代表評三方面進行綜合評價，三方面評價結果如果是三個優(yōu)或兩優(yōu)一良，那么綜合評價等級為優(yōu)秀；如果是一優(yōu)兩良或三個良或兩良一合格，那么綜合評價等級為良好；如果是一良兩合格或三個合格，那么綜合評價等級為合格。
基礎型課程中非工具學科的學習成績按任課教師評定的等級記錄，工具學科的學習成績教務處將統(tǒng)一以一定的比例轉換成等級記錄。
拓展型、探究型課程按照當年教師評定的等級記錄。
內(nèi)控評價實施方案篇十四
一、指導思想 圍繞公司戰(zhàn)略目標，通過在公司管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，實現(xiàn)風險管理的總體目標。
二、方案參考依據(jù)
《中央企業(yè)全面風險管理指引》國資發(fā)改革[2017]108號；《山東省省管企業(yè)全面風險管理指引》魯國資企改〔2017〕22號；財政部發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范—基本規(guī)范》和《薩班斯-奧克斯利法案》等。
三、總體策略
（一）方案內(nèi)容
3、根據(jù)風險管理策略制定具體的實施策略，確定具體的風險管理目標、對策、組織領導、管理流程、投入資源，以及風險事件發(fā)生前、中、后可采取的具體管理措施及風險管理工具，也即建立、健全、完善內(nèi)部控制制度。
4、建立風險管理信息系統(tǒng)。
5、建立風險管理的監(jiān)督與改進機制，及時跟蹤風險及管理狀況，建設并及時更新風險信息庫，并根據(jù)風險監(jiān)督結果對風險管理工作進行相應改進與提升，從而保證企業(yè)全面風險管理的效果。
（二）取得的成果
通過以上工作內(nèi)容，我們會為公司出具以下工作成果：
1、公司風險信息庫
2、公司風險評估報告。
3、公司全面風險管理策略。
4、公司全面風險管理解決方案（或稱為內(nèi)部控制手冊），包括（1）公司風險管理職能體系；（2）重大風險管理職責分工；（3）針對企業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場運營、財務、內(nèi)部審計、法律事務、人力資源、采購、加工制造、銷售、物流、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護等各項業(yè)務管理及其重要業(yè)務流程制定的制度、程序和措施；（4）風險管理體系考核辦法。
5、建立風險管理信息系統(tǒng)
6、全面風險管理的監(jiān)督與改進制度
（三）實現(xiàn)或達到的目標
1、確保將風險控制在與公司戰(zhàn)略目標相適應并可承受的范圍內(nèi)。
2、確保內(nèi)外部，尤其是公司與股東之間實現(xiàn)真實可靠的信息溝通。
3、確保遵守有關法律法規(guī)。
4、確保公司規(guī)章和制度措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營管理的有效性，減少實現(xiàn)經(jīng)營目標的不確定性。
5、確保公司建立針對各項重大風險發(fā)生后的危機處理計劃，保護公司不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。
二、具體方案和完成時間
（一）初始信息收集
1、收集內(nèi)容：公司戰(zhàn)略、業(yè)務數(shù)據(jù)、管理信息、歷史資料、外部環(huán)境信息、行業(yè)風險信息等。
2、收集方式：初步調(diào)查問卷、訪談等。
3、小組討論研究收集的所有信息，并匯總整理形成風險管理初始信息。
4、制定風險辨識評估計劃。
本階段所需時間約 個工作日。
（二）辨識、分析、評價風險
辨識：
1、在公司各部門發(fā)放風險辨識調(diào)查問卷，要求部門領導從自己業(yè)務和工作流程角度出發(fā)填寫可能面臨的各種風險。
2、匯總風險辨識調(diào)查問卷，連同在初始信息收集階段辨識的風險，根據(jù)風險業(yè)務流程分別編制風險評估問卷，并發(fā)至相關部門，要求相關部門為各種可能的或潛在的風險打分。
3、根據(jù)事先制定的評估標準，對收回的風險評估問卷進行初步分析，提煉風險事件，并在公司職能部門進行訪談和研討，確認辨識結果，形成風險信息列表。
本階段所需時間約 個工作日。
分析：
1、根據(jù)風險信息列表，利用各種定性或定量分析工具，分析和描述風險發(fā)生可能性的高低、風險發(fā)生的條件。
2、分析各風險及事件對公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標或關鍵績效指標的影響路徑和影響大小。
本階段所需時間約 個工作日。
評價：
1、確定風險重要性的評價標準，對風險進行綜合評價及比較排序，形成初步評價結果。
2、開展部門訪談或研討，對評價結果進行修正。
3、征詢公司領導意見，確認評價結果。
4、形成風險評價的結論，即評估風險對企業(yè)實現(xiàn)目標的影響程度、風險的價值等。
5、形成xx公司風險庫。
本階段所需時間約 個工作日。
（三）編制《風險評估報告》
個人認為該報告是對前面三個環(huán)節(jié)即風險辨識、分析、評價的一個匯總，內(nèi)容可分為三個部分，第一部分 公司存在的重大風險； 第二部分 重大風險的分析和說明；第三部分 風險可能對公司的戰(zhàn)略目標或經(jīng)營目標產(chǎn)生的影響。
《風險管理與內(nèi)控實施方案》全文內(nèi)容當前網(wǎng)頁未完全顯示，剩余內(nèi)容請訪問下一頁查看。
內(nèi)控評價實施方案篇十五
為貫徹落實財政部《關于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)〉的通知》(財會【20xx】21號)、北京市財政局《關于北京市貫徹行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)的實施意見》(京財會【20xx】125號)文件要求，推動順義區(qū)行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作，提高行政事業(yè)單位管理能力，加強廉政風險防范，現(xiàn)就順義區(qū)實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作提出以下方案。
(一)實施內(nèi)控規(guī)范是落實十八屆三中全會精神的重要舉措。
《關于全面深化改革若干重大問題的決定》明確指出，要深化行政體制改革，堅持用制度管權、管事、管人，讓人民監(jiān)督權力，把權力關進制度的籠子里，構建決策科學、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權力運行體系。
實施內(nèi)控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用，利用完善的內(nèi)部控制制度限制權力的濫用，減少自由裁量權的空間和余地，有效建立健全權力運行的制約和監(jiān)督體系，推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府的建設。
(二)實施內(nèi)控規(guī)范是促進黨的群眾路線教育實踐活動整改落實的長效機制。
解決四風方面的突出問題，檢驗群眾路線活動的實際效果，關鍵是把握制度建設工作重點。
實施內(nèi)控規(guī)范就是將各相關制度梳理整合，統(tǒng)籌考慮，不斷優(yōu)化、固化、e化(信息化)的過程，強化考核監(jiān)督，確保制度落實，形成群眾路線活動的長效機制。
(三)實施內(nèi)控規(guī)范是推進財政規(guī)范化、科學化、信息化管理的積極實踐。
為滿足市場經(jīng)濟體制進一步完善和現(xiàn)代國家治理的需要，客觀要求財政工作必須深化改革，規(guī)范管理。
內(nèi)控規(guī)范通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動風險的防范和管控，包括：預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟活動的風險控制。
實施內(nèi)控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務穩(wěn)健高效運行，確保財務記錄、財務報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。
實施內(nèi)控規(guī)范必將對提升財政管理的水平、提高財政資金的使用效益、促進財政管理的規(guī)范化、科學化和信息化起到積極的促進作用。
(一)工作原則
1.全面性原則。
內(nèi)控規(guī)范應當貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督，全員參與、全業(yè)務覆蓋、全過程監(jiān)控，保證控制范圍的全面性。
2.重要性原則。
在全面控制的'基礎上，內(nèi)控規(guī)范應當關注單位重要經(jīng)濟活動的重大風險，針對本單位的重要經(jīng)濟活動、可能存在重大風險的環(huán)節(jié)采取嚴格的控制措施。
3.制衡性原則。
內(nèi)控規(guī)范應當在單位內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機制，真正發(fā)揮出制度管權、管事、管人的作用。
4.適應性原則。
內(nèi)控規(guī)范應當符合國家有關規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內(nèi)部控制體系。
行政事業(yè)單位應通過實施內(nèi)控規(guī)范，梳理流程、健全制度、實施措施、完善程序，基本建立以防范風險管控為核心，以控制手冊和評價標準為主體，以單位內(nèi)部管理為基礎，以外部監(jiān)管部門積極引導、中介機構有效服務為支撐，全員參與、全業(yè)務覆蓋、全過程監(jiān)控的內(nèi)部控制實施體系，切實增強單位的內(nèi)部管理水平和權力運行機制，推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府的建設。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標應與單位總體目標相一致，具體包括五個方面。
1.合理保證單位經(jīng)濟活動合規(guī)合法，有效規(guī)范單位預算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設項目、合同控制等各類經(jīng)濟活動。
2.合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，堅持所有權與使用權相分離的原則，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。
3.合理保證單位財務信息真實完整，強化財務信息分析和結果運用，為外部監(jiān)管和內(nèi)部管理提供信息支持。
4.有效防范舞弊和預防腐朽，科學運用內(nèi)部控制的原理和方法，強化內(nèi)部監(jiān)督，建立反腐朽、反舞弊的長效機制。
5.提高公共服務的效率和效果。
1.20xx年10月底前，財政局會計科研究起草《順義區(qū)財政局關于貫徹行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)的實施意見》和《順義區(qū)財政局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)貫徹實施工作方案(討論稿)》，經(jīng)主管副局長審閱、報請局黨組批準后，按方案部署落實內(nèi)控規(guī)范工作，并向全區(qū)各行政事業(yè)單位制發(fā)實施意見。
2.20xx年10月，由區(qū)財政局牽頭，組織召開順義區(qū)內(nèi)控規(guī)范實施聯(lián)席領導小組協(xié)調(diào)會，討論通過實施意見，明確職責分工，溝通相關情況，部署相關工作。
20xx年11月，召開順義區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實施動員培訓大會，由聯(lián)席領導小組組長部署全區(qū)內(nèi)控規(guī)范貫徹落實工作，并聘請市財政局會計處領導進行內(nèi)控規(guī)范工作指導講座。
培訓范圍包括：全區(qū)行政事業(yè)一級預算單位及鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的財務工作主管領導、財務科長、內(nèi)控工作具體負責人員，每單位3人;區(qū)財政局各科室科長及1名工作人員;區(qū)內(nèi)控規(guī)范聯(lián)席領導小組成員單位領導及相關工作人員。
各業(yè)務支出科室負責通知本科室管口單位參加培訓，培訓開始之前30分鐘協(xié)助會計科對本科室管口單位人員進行簽到并發(fā)放資料。
會計科將全區(qū)內(nèi)控規(guī)范培訓人員具體情況統(tǒng)一向會計處申報20xx年會計人員繼續(xù)教育記錄。
1.根據(jù)《北京市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范貫徹實施工作方案》，結合我區(qū)行政事業(yè)單位管理實際，考慮行政單位與事業(yè)單位管理差異以及區(qū)屬實際等情況，研究確定北京市順義區(qū)文化委員會、北京市順義區(qū)婦幼保健院、北京市順義區(qū)農(nóng)委3家單位為我區(qū)內(nèi)控試點工作單位。
2.加強專業(yè)技術指導，區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實施聯(lián)席領導小組通過調(diào)研、座談、經(jīng)驗交流等多種方式與實施單位溝通有關情況，研討有關問題，配合實施單位開展內(nèi)控建設工作。
建立定期工作通報會機制，對我區(qū)內(nèi)控規(guī)范貫徹實施工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署。
3.全區(qū)各行政事業(yè)單位應當根據(jù)內(nèi)控規(guī)范內(nèi)容，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，進一步提升單位管控效能，有序推進各項工作。
各單位主要負責人為內(nèi)控規(guī)范責任人，擔任領導小組組長，將其作為“一把手”工程，形成內(nèi)控實施組織框架，結合本部門、本系統(tǒng)的特點和業(yè)務性質(zhì)，確定牽頭部門及相關人員，落實職責分工，研究制定切實可行的內(nèi)控規(guī)范實施方案并加以嚴格落實，認真開展內(nèi)控規(guī)范宣傳、培訓和實施工作。
考慮內(nèi)部控制管理的專業(yè)性和長期性，各單位應提前做好內(nèi)部控制管理人才儲備工作。
首先要針對意見反饋或訪談記錄、調(diào)查問卷進行匯總分析，歸納內(nèi)部各項管理要求和風險點;其次要全面梳理管理流程和業(yè)務流程風險，根據(jù)單位業(yè)務特點查找風險點，并從各個業(yè)務所面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手，運用多種手段進行風險的定性和定量評估。
對已經(jīng)識別的風險要進行定性分析、定量分析和風險排查，確定風險等級，制定出相應的應對措施和整體策略。
根據(jù)確定的風險點、風險等級和風險應對策略，組織相關人員修改完善工作流程和經(jīng)濟業(yè)務流程，提出風險管控措施，固化信息系統(tǒng)和流程，制定《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。
明確各個部門、崗位和相關工作人員的分工和責任，設立相應部門和崗位對內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行結果進行考核和獎懲，重點強調(diào)“一把手”的執(zhí)行力，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機制，及時研究執(zhí)行中的問題，完善應對措施，及時修改《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》相關內(nèi)容。
1.加強內(nèi)控制度的監(jiān)督與評價。
充分利用廉政風險防控機制和外部審計、財政監(jiān)督檢查結果等情況，由單位審計部門或紀檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評價工作，認真整改，進一步完善《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。
每年至少開展一次自我評價，并提交自我評價報告。
內(nèi)控領導小組或單位辦公會應當專題對自我評價報告進行研究，責成相關部門進行整改。
整改結果應當作為自我評價報告的組成部分。
2.實施單位要及時向區(qū)財政局會計科反饋內(nèi)控規(guī)范實施過程中的有關信息，總結工作經(jīng)驗，形成工作結果。
3.區(qū)財政局內(nèi)部控制規(guī)范實施聯(lián)合工作組加強各單位內(nèi)控規(guī)范實施工作日常指導、檢查、監(jiān)督、評價。
4.區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實施聯(lián)席領導小組將及時進行總結，查找不足，提出下一步工作意見，確保內(nèi)控規(guī)范20xx年在我區(qū)全面順利實施。
(一)高度重視
建立聯(lián)席工作機制，由區(qū)財政局牽頭，會同區(qū)編辦、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)人保局、區(qū)審計局成立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施聯(lián)席領導小組。
區(qū)財政局主管局長擔任組長，其他成員單位各指定1名主管局長擔任副組長，指定1名主管業(yè)務科室科長擔任領導小組成員，并指定1名工作人員擔任聯(lián)絡員。
聯(lián)席領導小組負責對我區(qū)內(nèi)控規(guī)范貫徹實施工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署，隨時掌握有關情況和存在問題，及時加以協(xié)調(diào)解決，將內(nèi)控規(guī)范列入廉政風險防控、行政事業(yè)單位考核和審計檢查范圍，提高有效實施的執(zhí)行力。
(二)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)
根據(jù)市財政局對區(qū)縣財政局相關科室整體聯(lián)動開展內(nèi)控規(guī)范貫徹實施工作要求，參照市局管理模式，結合我區(qū)財政管理工作特點，我局專門成立內(nèi)控規(guī)范實施協(xié)調(diào)工作小組，由會計科、預算科、農(nóng)業(yè)科、社?？?、行政政法科、教科文科、城建科、企業(yè)科、監(jiān)督檢查科、監(jiān)督檢查所共同組成。
其中，會計科負責內(nèi)控規(guī)范實施工作機制完善、政策制定、宣傳培訓、指導答疑等工作;各業(yè)務支出科室負責管口內(nèi)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實施情況日常督促管理，并將內(nèi)控規(guī)范實施工作與部門預算管理緊密結合;監(jiān)督檢查科負責對內(nèi)控規(guī)范貫徹實施情況進行監(jiān)督檢查;監(jiān)督檢查所負責局內(nèi)內(nèi)部控制規(guī)范實施工作。
各科室科長作為聯(lián)合工作組成員，應指定一名內(nèi)控工作聯(lián)絡員，負責日常工作。
順義區(qū)財政局
內(nèi)控評價實施方案篇十六
以學校最少班級人數(shù)為基數(shù)分5分，其他班每多1人加0.1分，加滿5分為止；體育教師利用非體育課對學校進行足球訓練，每課時加0.1分，加滿2分為止。
6、活動組織。
(1)校本課程(興趣班)輔導(1+2分):能按學校要求積極參與學校校本課程的開發(fā)與授課，有開發(fā)的適用性的校本教材1分；參與校本課程及興趣班上課，并有計劃、措施，活動記錄，組織認真，活動效果良好，得滿分2分；無故缺勤不上課一次扣0.2分，活動效果一般者視情況酌情扣分，不參與活動者不得分。
(2)綜合科目教師積極參加學校及上級單位組織的各類比賽、表演、匯演等活動，每次組織教師得2分，多次組織的累計加分，加滿10分為止，不參加活動或無故拒絕組織參加活動者不得分。
7、其他。
(1)參加教研：積極參加學校每學期開展的其他教學教研活動，以學校賦分為準。
(2)任務完成(5分)：能及時圓滿完成各級布置的任務，計5分，否則酌情扣1-2分。
內(nèi)控評價實施方案篇十七
1、不兼容職務相互分離控制，要求各單位按照不兼容職務相分離的原則，合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。
不兼容職務主要包括：授權批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務。
2、授權批準控制要求各單位明確規(guī)定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任，經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內(nèi)辦理業(yè)務。
3、會計系統(tǒng)控制要求各單位制定適合本單位的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。
4、預算控制要求各單位加強預算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預算項目，建立預算標準，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執(zhí)行。
5、財產(chǎn)保全控制要求各單位限制未經(jīng)授權的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。
6、風險控制要求各單位樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經(jīng)營風險進行全面防范和控制。
7、內(nèi)部報告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務活動中的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。
8、電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立內(nèi)部會計控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會計控制的有效實施;同時要加強對財務會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面的控制。
內(nèi)控評價實施方案篇十八
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控 制，評價其有效性，并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責 任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織 領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、 高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法 律責任。
公司內(nèi)部控制的目標是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)發(fā)展 戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標提供 合理保證。此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或 對控制政策和程序遵循的程度降低，根據(jù)內(nèi)部控制評價結果推測未來 內(nèi)部控制的有效性具有一定的風險。
二.內(nèi)部控制評價工作的總體情況
責劃分對內(nèi)部控制評價重大事項進行決策。
三. 內(nèi)部控制評價的范圍
納入評價范圍的主要業(yè)務和事項涵蓋內(nèi)部控制五要素所有業(yè)務及管理事項，包括：資金管理、資產(chǎn)管理、網(wǎng)絡建設與維護管理、市場營銷管理、人力資源管理、全面預算管理、合同管理、采購管理、財務報告等方面。納入評價范圍的業(yè)務和事項涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。
四.內(nèi)部控制評價的程序和方法
工作主要分為內(nèi)控評價培訓、前期準備階段、現(xiàn)場測試階段、匯總評價結果及出具報告階段、缺陷整改階段、工作底稿歸檔階段。
五.內(nèi)部控制缺陷及其認定情況
根據(jù)內(nèi)部控制缺陷認定標準，未發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制重大缺陷，重要缺陷，存在個別管理制度修訂不及時，局部內(nèi)容不適用及執(zhí)行不嚴格等情況。為了保證財務報告真實、準確，提升財務報告相關工作效率和效果，公司將繼續(xù)強化、優(yōu)化各業(yè)務的內(nèi)部控制。
六. 內(nèi)部控制缺陷的整改情況
執(zhí)行。公司將持續(xù)關注制度體系的建立、健全，促進各項業(yè)務管理制度的持續(xù)修訂、完善，不斷提升管理制度化水平。
七. 內(nèi)部控制有效性的結論
根據(jù)公司財務報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，公司未發(fā)現(xiàn)財務報告內(nèi)部控制重大缺陷，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的'財務報告內(nèi)部控制。
根據(jù)公司非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷。
自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結論的因素。
（參考格式）
為貫徹落實《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》的有關精神，按照《財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》要求，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的有關規(guī)定，我們對本單位的內(nèi)部控制基礎情況進行了評價。
一、內(nèi)部控制基礎性評價結果
根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》中列明的評價指標和評價要點，本單位的單位層面內(nèi)部控制基礎性評價得分為分，業(yè)務層面內(nèi)部控制基礎性評價得分為 分，共計 分。因存在不適用指標，換算后的得分為 分。
本單位各指標具體得分情況如下表：
在本單位內(nèi)部控制基礎性評價過程中，扣分共計 分，存在扣分情況的指標匯總如下：
二、特別說明項 （一）特別情況說明
本單位未發(fā)生重大經(jīng)濟損失、引起社會重大反響、出現(xiàn)經(jīng)濟犯罪等相關情況。
（二）補充評價指標及其評價結果
本單位根據(jù)自身評價需求，自愿將（）等補充評價指標納入本次內(nèi)部控制基礎性評價范圍。現(xiàn)將補充評價指標及評價結果說明如下：
各補充評價指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結果。
三、內(nèi)部控制基礎性評價下一步工作
基于以上評價結果，本單位將（）等管理領域作為2017年內(nèi)部控制建立與實施的重點工作和改進方向，并采取以下措施進一步提高內(nèi)部控制水平和效果：