情感表達是人們用語言或文學藝術手段表達內心感受的一種方式?？偨Y要有自己的特色，可以結合實際情況進行創(chuàng)新，采用獨特的觀點和見解。接下來是一些總結范文，希望能為大家提供一些啟示和思考的方向。
會計電算化的內部控制探究論文篇一
內部控制關系到企業(yè)財產物資的安全完整、關系到會計系統對企業(yè)經濟活動反映的正確性和可靠性，試論電算化會計系統的內部控制論文。企業(yè)為實現既定的管理目標，必需建立起了一整套內部控制制度，以保證企業(yè)有序、健康地發(fā)展。企業(yè)在建立了電算化會計系統后，企業(yè)會計核算和會計管理的環(huán)境發(fā)生了很大的變化。由于使用了計算機，會計數據處理的速度加快了，會計核算的準確性和可靠性得到了極大的提高，減少了因疏忽大意及計算失誤造成的差錯。但是，也為企業(yè)的內部控制帶來了許多前所未有的新問題，對企業(yè)內部控制制度造成了極大的沖擊，使企業(yè)內部控制制度在新的環(huán)境下顯得落后于形勢了，由于電算化會計系統的特殊性，建立一整套適合電算化會計系統的內部控制制度就顯得尤為重要。
電算化會計系統對內部控制的特殊要求主要體現在以下幾方面：
1．計算機的使用改變了企業(yè)會計核算的環(huán)境。
企業(yè)使用計算機處理會計和財務數據后，企業(yè)的會計核算的`環(huán)境發(fā)生了很大的變化，會計部門的組成人員從原來由財務、會計專業(yè)人員組成，轉變?yōu)橛韶攧?、會計專業(yè)人員和計算機數據處理系統的管理人員及計算機專家組成。會計部門不僅利用計算機完成基本的會計業(yè)務，還能利用計算機完成各種原先沒有的或由其他部門完成的更為復雜的業(yè)務活動，如銷售預測、人力資源規(guī)劃等，經濟學論文《試論電算化會計系統的內部控制論文》。隨著遠程通訊技術的發(fā)展，會計信息的網上實時處理成為可能，業(yè)務事項可以在遠離企業(yè)的某個終端機上瞬間完成數據處理工作，原先應由會計人員處理的有關業(yè)務事項，現在可能由其他業(yè)務人員在終端機上一次完成；原先應由幾個部門按預定的步驟完成的業(yè)務事項，現在可能集中在一個部門甚至一個人完成。因此，要保證企業(yè)財產物資的安全完整、保證會計系統對企業(yè)經濟活動反映的正確和可靠、達到企業(yè)管理的目標，企業(yè)內部控制制度的建立和完善就顯得更為重要，內部控制制度的范圍和控制程序較之手工會計系統更加廣泛，更加復雜。
會計電算化的內部控制探究論文篇二
電算化會計管理的特點。
（1）會計電子檔案具有技術性。
技術性文檔是解釋會計電子檔案的運行和設計情況，與會計電子檔案的設計和使用緊密相關。
（2）會計電子文檔缺乏直觀可視性。
會計電子檔案主要存儲于磁性介質上，與傳統的具有直觀可視性的`會計檔案不一樣，會計電子檔案須在特定的計算機軟件和硬件環(huán)境中才能可視。
會計電子檔案對環(huán)境的依賴性強。會計電子檔案須依賴于計算機的軟件和硬件系統才能使用，而且它對儲存的周圍環(huán)境要求較苛刻。磁性介質不僅要求環(huán)境防火、防水、防塵、防磁，而且對溫度也有一定的要求。磁性介質對環(huán)境的高要求增加了數據的脆弱性。
會計電子檔案對會計信息使用者的安全操作提出新要求。會計電子檔案的管理要求會計信息從事人員除了需具備會計專業(yè)知識，同時還得掌握必要的計算機操作和維護知識。
會計電子檔案管理缺乏有效的安全和保密措施。在網絡時代，新型磁性介質檔案管理是一種新型的管理方式，它取代了傳統的紙質管理。電子數據因其具有數據高度集中的特點，非常容易被泄密。電子數據是以數字編碼的程序的形式儲存在各種磁性介質上，但磁性介質具有體積小，存儲容量大的特點，正因為此特點以致電子數據資料泄密容易，而且范圍廣，涉及時間長，危害性也較大。
會計電算化電子檔案管理已經成為一個新的研究課題。編輯老師為大家整理了。
會計電算化的內部控制探究論文篇三
會計電算化是指將電子計算機技能應用到會計業(yè)務處理工作中的現代化管理模式。具體地說，就是用電子計算機取代人工記賬，應用會計軟件輸入會計數據，由電子計算機對會計數據進行處理，并打印、輸出會計賬簿和報表的過程。而內部控制則是指企業(yè)為了保護財產物資的安全完整，確保會計信息的正確可靠，貫徹管理方針，提高經營效率，以職責分工為基礎所設計實施的對企業(yè)內部各種經濟業(yè)務活動進行制約和協調的一種內部管理制度。會計電算化的實施推動了企業(yè)信息化的發(fā)展，給企業(yè)內部控制制度的建設帶來了一定的影響。而內部控制又關系到企業(yè)財產物資的安全完整，關系到會計系統對企業(yè)經濟活動反映的正確性和可靠性。企業(yè)為了實現既定的管理目標，必須建立、健全與會計電算化系統相適應的一整套內部控制制度，以包管企業(yè)有序、健康地發(fā)展。因此，建立一整套適合會計電算化系統的內部控制制度就顯得尤為重要。
會計電算化的內部控制探究論文篇四
摘要：在知識，會計實行電算化成為必然趨勢。但隨著會計電算化的，原有的內部控制已無法適應會計電算化信息系統的要求，迫切需要進行改進和完善。本文在電算化會計信息系統對內部控制的基礎上，提出了完善會計電算化會計信息系統內部控制的對策。
隨著全球信息一體化，會計全面實行電算化已成為必然趨勢。國家財政部根據國民經濟的和信息化速度的需求提出，到要使我國80%的基層單位實現會計電算化。但隨著電算化工作的普及和深入，有關電腦系統的舞弊案件時有發(fā)生，而且涉及的金額及造成的損失往往比手工系統大得多。這主要是由于電算化對傳統手工會計信息系統的內部控制帶來了一系列影響，內部控制由人工控制變?yōu)槿撕蜋C共同控制，原有的內部控制已無法適應會計電算化信息系統的要求。這就迫切要求我們適應電算化會計信息系統的特點，建立和加強電算化下的內部控制體系。
會計信息系統是一個以提供財務信息為主的經濟信息系統。具體由憑證單元、賬簿組織、報表體系、記賬和賬務處理程序等組成，主要按照規(guī)定的會計制度、法規(guī)、方法和程序，完成對價值運動中所產生的數據的收集、加工、存儲、傳輸，形成有助于決策的會計信息[1]。
會計信息系統根據對會計數據加工處理的手段的不同可以分為手工會計信息系統和電算化會計信息系統。電算化會計信息系統是以計算機為主要數據處理工具的信息系統，主要具有如下特點：會計數據標準化、集中化和自動化；會計信息處理過程的高質高效化；會計資料檔案管理簡潔化；內部控制程序化。
內部控制是對生產經營活動進行整體全面管理的一系列規(guī)章、制度、手段、方法等的集合。內部控制包括內部管理控制和內部會計控制。電算化會計信息系統的內部控制則是內部會計控制的特殊形式。計算機技術在會計領域的應用，一方面帶來了巨大的效益，同時也給內部控制帶來了新的和挑戰(zhàn)。電算化給會計信息系統內部控制主要帶來了以下幾點影響：
（一）內部控制的重點發(fā)生變化。
實現會計電算化后，會計數據一般都集中由計算機數據處理部門進行處理，而財務部門人員往往只負責原始數據的收集、審核和編碼，并對計算機輸出的各種會計報表進行分析。這樣，會計系統內部控制的重點就由對人的控制為主轉變?yōu)閷θ?、機控制為主。
（二）控制的實現方式變化。
手工會計系統的內部控制以人工控制實現。電算化會計系統的內部控制則具有人工控制與程序控制相結合的特點。電算化系統許多應用程序中包含了內部控制功能。這些程序化的內部控制的有效性取決于應用程序。如程序發(fā)生差錯，由于人們對程序的依賴性以及程序運行的重復性，增加了差錯反復發(fā)生的可能性，使得失效控制長期不被發(fā)現，從而使系統在特定方面發(fā)生錯誤或違規(guī)行為的可能性加大。
（三）交易授權、執(zhí)行與手工會計系統存在差異。
授權、批準控制是一種常見的、基礎的內部控制，在手工會計系統中，對于一項經濟業(yè)務的每個環(huán)節(jié)都要經過某些具有相應權限人員的簽章，但在電算化會計信息系統中，業(yè)務人員可利用特殊的授權文件或口令，獲得某種權利或運行特定程序進行業(yè)務處理。由此引起失控而造成損失的案例數不勝數。
（四）交易處理痕跡變化。
手工會計系統中嚴格的憑證制度，保留了交易處理的`痕跡;但在電算化會計系統中它起到的控制功能弱化，部分交易幾乎沒有“痕跡”，給控制帶來一定的難度。
（五）控制的范圍擴大。
傳統的內部控制主要針對交易處理，而電算化會計系統下，由于系統建立和運行的復雜性，內部控制的范圍相應擴大，包含了傳統手工會計系統沒有的，如系統安全的控制、系統權限的控制、修改程序的控制。
（六）網絡的迅猛發(fā)展帶來了許多新問題。
網絡技術無疑是it發(fā)展的方向，電算化會計信息系統也不可避免受到其深遠的影響。目前財務軟件的網絡功能主要包括：遠程報賬、遠程報表、遠程審計、網上報稅、網上采購、網上銷售、網上銀行等，實現這些功能就必須有相應的控制，從而為電算化會計信息系統內部控制帶來新問題。
我國的會計電算化起步于上世紀80年代初，90年代后才逐漸推廣和發(fā)展起來,應用十分短暫,還存在許多問題需要改善。內部控制是任何企業(yè)進行有效管理和經營的基礎，無論該企業(yè)的會計資料是手工處理還是計算機處理，內部控制都是必不可少的。會計電算化以后，更需要加強內部控制。
會計電算化信息系統的內部控制制度,從計算機會計系統的建立和運行過程來看,可分為對系統開發(fā)和實施的系統發(fā)展控制、對計算機會計系統各個部門的管理控制、對計算機會計系統日常運行過程的日?？刂?。
（一）、系統開發(fā)、發(fā)展控制。
計算機會計系統的系統開發(fā)、發(fā)展控制包括開發(fā)前的可行性、資本預算、經濟效益評估等工作,開發(fā)過程中系統分析、系統設計、系統實施等工作,以及對現有系統的評估、企業(yè)發(fā)展需求,系統更新的可行性研究,更新方案的決策等工作。系統開發(fā)、發(fā)展控制的主要內容一般包括以下幾方面。
1、系統開發(fā)符合法定標準和規(guī)范。
計算機會計系統的開發(fā)和發(fā)展項目,不論是自行組織開發(fā)還是購買商品化軟件,都必需遵循國家有關機關和部門制訂的標準和規(guī)范。目前我國已經頒布的有關國家標準和規(guī)范主要由財政部頒布執(zhí)行的《會計電算化管理辦法》、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》、《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》等。
2、系統開發(fā)需經過審批。
計算機會計系統的開發(fā)項目企業(yè)整體管理目標的影響比較大,往往需要對原有的管理體制進行較大的改革,是牽一發(fā)動全身的重大舉措，因此計算機會計系統的開發(fā)和發(fā)展必需經過有關領導的認可和授權,而且領導的授權和認可也有利于保證系統開發(fā)和發(fā)展的物資和資金的需要。
3、加強軟件操作人員培訓。
計算機會計系統應在開發(fā)階段就要對使用該系統的有關人員進行培訓,以減少系統運行后出錯的可能性。在系統運行前對有關人員進行的培訓,不僅僅是系統的操作培訓,還應包括讓這些人員了解系統投入運行后新的內部控制制度、計算機會計系統運行后的新的憑證流轉程序、計算機會計系統提供的高質量的會計信息的進一步利用和分析的前景等等。
4、加強程序修改控制。
企業(yè)經營活動變化及經營環(huán)境變化,可能導致使用中的軟件進行修改。對會計軟件進行修改必須經過周密計劃和嚴格記錄,修改過程的每一個環(huán)節(jié)都必須設置必要的控制,修改的原因和性質應有書面形式的報告,經批準后才能實施修改,計算機會計系統的操作人員不能參與軟件的修改,所有與軟件修改有關的記錄都應該打印后存檔。
此外，為了保證數據的安全,企業(yè)在系統轉換之際,采用新舊系統并行運行一段時間,以便檢驗新的計算機會計系統。
管理控制是指企業(yè)建立起一整套內部控制制度,以加強和完善對計算機會計系統涉及的各個部門和人員的管理和控制。管理控制包括組織機構的設置、責任劃分、上機管理、檔案管理、設備管理等等。
1、組織機構設置。
實現了電算化后,應對原有的組織機構進行適當的調整,以適應機會計系統的要求,如按會計崗位和工作職責劃分為計算機會計主管、軟件操作、審核記賬、電算維護、電算審查、數據等崗位。組織機構的設置必須適合企業(yè)的實際規(guī)模,符合企業(yè)總體經營目標。
2、不相容職務分離原則。
內部控制的關鍵之點就在于不相容職務的分離,計算機會計系統與手工會計系統一樣,對每一項可能引起舞弊或欺詐的業(yè)務,都不能由一個人或一個部門經手到底，必須分別由幾個人或幾個部門承擔。企業(yè)應建立一整套符合職責劃分原則的內部控制制度,同時,還應建立起職務輪換制度。
3、上機管理。
企業(yè)應對計算機的使用建立一整套管理制度，以保證每一個工作人員和每一臺計算機都只做其應該做的事情。一般來講，企業(yè)對用于計算機會計系統的計算機的上機管理措施應包括輪流值班制度、上機記錄制度、完善的操作手冊、上機時間安排等，此外，會計軟件也應該有完備的操作日志文件。
4、檔案管理。
計算機會計系統有關的資料應及時存檔，企業(yè)應建立起完善的檔案制度,加強檔案管理。一個合理完善的檔案管理制度一般有合格的檔案管理人員、完善的資料借用和歸還手續(xù)、完善的標簽和索引、安全可靠的檔案保管設備等。除此之外,企業(yè)使用的會計軟件也應具有強制備份的功能和一旦系統崩潰等及時恢復到最近狀態(tài)的功能。
5、設備管理。
對于用于計算機會計系統的各種硬件設備,應當建立一套完備的管理制度以保證設備的完好,保證設備能夠正常運行。硬件設備的管理包括對設備所處的環(huán)境進行的溫度、濕度、防火、防雷擊、防靜電等的控制,也包括對人文環(huán)境的控制,如防止無關人員進入計算機工作區(qū)域、防止設備被盜、防止設備用于其他方面等。
（三）、對計算機會計系統運行過程的日常控制。
日?？刂剖侵钙髽I(yè)計算機會計系統運行過程中的經常性控制。日?？刂瓢ń洕鷺I(yè)務發(fā)生控制、數據輸入控制、數據通訊控制、數據處理控制、數據輸出控制和數據儲存控制等。
1、業(yè)務發(fā)生控制。
業(yè)務發(fā)生控制主要目的是采用相應的控制程序,甄別、拒納各種無效的、不合理的及不完整的經濟業(yè)務。在經濟業(yè)務發(fā)生時,通過計算機的控制程序，對業(yè)務發(fā)生的合理性、合法性和完整性進行檢查和控制,同時企業(yè)還應建立有效的控制制度以保證計算機的控制程序能正常運行。
2、數據輸入控制。
由于計算機處理數據的能力很強,處理速度非?？?在數據輸入時如果存在哪怕是很小的錯誤數據,一旦輸入計算機就可能導致錯誤的擴大化,整個計算機會計系統的正常運行。因此,企業(yè)應該建立起一整套內部控制制度以便對輸入的數據進行嚴格的控制,保證數據輸入的準確性。
3、數據通訊控制。
數據通訊控制是企業(yè)為了防止數據在傳輸過程中發(fā)生錯誤、丟失、泄密等事故的發(fā)生而采取的內部控制措施。企業(yè)應該采用各種技術手段以保證數據在傳輸過程中的準確、安全、可靠。
4、數據處理控制。
數據處理控制是指對計算機會計系統進行數據處理的有效性和可靠性進行的控制。數據處理控制分為有效性控制和文件控制。有效性控制包括數字的核對、對字段、記錄的長度檢查、代碼和數值有效范圍的檢查、記錄總數的檢查等。文件檢查包括檢查文件長度、檢查文件的標識、檢查文件是否被感染病毒等。
5、數據輸出控制。
數據輸出控制是企業(yè)為了保證輸出信息的準確、可靠而采取的各種控制措施。輸出數據控制一般應檢查輸出數據是否與輸入數據相一致,輸出數據是否完整,輸出數據是否能滿足使用部門的需要,數據的發(fā)送對象、份數應有明確的規(guī)定,要建立標準化的報告編號、收發(fā)、保管工作等。
6、數據存儲和檢索控制。
為了確保計算機會計系統產生的數據和信息被儲存,便于調用、更新和檢索,對于文件的修改、更新等操作都應附有修改通知書、更新通知書等書面授權證明,對整個修改更新過程都應作好登記,計算機會計系統應具有必要的自動記錄能力,以便業(yè)務人員或審計人員查詢或跟蹤檢查。
此外，它的實施也與其他的會計制度環(huán)節(jié)有很大的聯系,我們應該正確處理好其中的各種關系,包括控制成本與控制效益的關系、傳統內部控制方式與新型內部控制方式的關系、內部控制制度與職業(yè)道德自律的關系等，發(fā)揮內部控制制度的最大效應。
綜上所述,加強和完善電算化環(huán)境下的內部控制制度,逐步建立以會計電算化為核心的計算機管理信息系統,實現信息資源共享,提高信息質量和使用效率,具有重要的現實意義。
[1]王振武.會計電算化.大連:東北財經大學出版社，
[2]莊明來，傅元略.會計電算化(第2版).天津:天津大學出版社，2002。
[3]徐雪峰.論信息技術環(huán)境下的會計控制，特區(qū)經濟，.5。
[6]劉忠玉.會計信息化:21世紀財務會計大趨勢，財經研究，2004.8。
會計電算化的內部控制探究論文篇五
4.3增強軟件的應用性。
隨著我國國民經濟的不斷發(fā)展，當下很多公司使用的會計軟件都越發(fā)先進，但是，要想使會計電算化的優(yōu)越性得到凸顯，就要將其歸入管理信息系統。同時，在經濟全球化國際背景下，必須要加大對軟件的研發(fā)力度，促進軟件適時的更新換代，從而順應時代的發(fā)展，使會計軟件可以維持當下跨國公司的持續(xù)運營。例如，在軟件開發(fā)過程中，要科學選定會計軟件的應用范圍，如果研發(fā)適合于全部企業(yè)的軟件，不僅難度較大，而且沒有實際價值。在軟件開發(fā)過程中，可以根據會計行業(yè)的特點，依次設計出針對性較強的會計軟件。此外，還要增強營銷人員的專業(yè)能力，完善售后服務水平，因為軟件再次被研發(fā)利用的主要工作都需要營銷人員展開。
5結語。
綜上所述，健全的會計電算化內部控制，不僅使會計信息的準確性得到保障，還有助于會計從業(yè)人員工作效率的提升，使各項工作都能符合會計法案的要求，從而為公司內部的發(fā)展規(guī)劃制定提供準確科學的會計信心，促進會計行業(yè)的持續(xù)發(fā)展。
參考文獻。
會計電算化的內部控制探究論文篇六
摘要：本文討論了電算化會計系統對內部控制的特殊要求，同時提出對系統開發(fā)和實施的系統發(fā)展控制、對計算機會計系統各個部門的管理控制、對計算機會計系統日常運行過程的日?？刂?。
關鍵詞：電算化系統內部控制管理控制企業(yè)在建立了電算化會計系統后，企業(yè)會計核算和會計管理的環(huán)境發(fā)生了很大的變化。如會計數據處理的速度加快，會計核算的準確性和可靠性得到提高，減少了因疏忽大意及計算失誤造成的差錯。但是，也為企業(yè)的內部控制帶來許多新問題，由于電算化會計系統的特殊性，建立一套適合電算化會計系統的內部控制制度就顯得非常重要。
一、電算化會計系統對內部控制的特殊要求。
（一）計算機的使用改變了企業(yè)會計核算的環(huán)境。企業(yè)使用計算機后，企業(yè)的會計核算的環(huán)境發(fā)生變化，如財務部門從原來由財務、會計專業(yè)人員組成，轉變?yōu)橛韶攧铡媽I(yè)人員和計算機數據處理系統的管理人員及計算機專家組成。
（二）電算化會計系統改變了會計憑證的形式。原先反映會計和財務處理過程的各種原始憑證、匯總表、分配表、工作底稿等作為基本會計資料的書面形式的資料減少了。甚至交易的有關信息由業(yè)務人員直接輸入計算機，并由計算機自動記錄，原來書面形式的各類會計憑證轉變?yōu)橐晕募?、記錄形式儲存在磁性介質上。
（三）計算機的使用提高了控制舞弊、犯罪的難度。由于儲存在計算機磁性媒介上的數據容易被篡改，有時甚至能不留痕跡地篡改，數據庫技術的提高使數據高度集中，未經授權的人員有可能通過計算機和網絡瀏覽全部數據文件，復制、偽造、銷毀企業(yè)重要的數據。計算機舞弊和犯罪造成的危害和損失可能比手工會計系統更大。
（一）日?？刂啤?BR> 1、業(yè)務發(fā)生控制。是采用相應的控制程序，甄別、拒納各種無效的、不合理的及不完整的經濟業(yè)務。在經濟業(yè)務發(fā)生是，通過計算機的控制程序，對業(yè)務發(fā)生的合理性、合法性和完整性進行檢查和控制。
2、數據輸入控制。企業(yè)應該建立起一整套內部控制制度以便對輸入的數據進行嚴格的控制，保證數據輸入的準確性。數據輸入控制首先要求輸入的數據應經過必要的授權，并經有關的內部控制部門檢查；其次，應采用各種技術手段對輸入數據的準確性進行校驗。
3、數據通訊控制。數據通訊控制是企業(yè)為了防止數據在傳輸過程中發(fā)生錯誤、丟失、泄密等事故的發(fā)生而采取的內部控制措施。企業(yè)應該采用各種技術手段以保證數據在傳輸過程中的準確、安全、可靠。
4、數據處理控制。數據處理控制是指對計算機會計系統進行數據處理的有效性和可靠性進行的控制。
5、數據輸出控制。數據輸出控制是企業(yè)為了保證輸出信息的準確、可靠而采取的各種控制措施。輸出數據控制一般應檢查輸出數據是否與輸入數據相一致，輸出數據是否完整，輸出數據是否能滿足使用部門的需要，數據的發(fā)送對象、份數應有明確的規(guī)定。
6、數據存儲和檢索控制。為了確保計算機會計系統產生的數據和信息被適當地儲存，便于調用、更新和檢索，企業(yè)應當對儲存數據的各種磁盤或光盤作好必要的標號，以便業(yè)務人員或審計人員查詢或跟蹤檢查。
（二）管理控制。
1、組織機構設置。企業(yè)實現了會計電算化后，應對原有的組織機構進行適當的調整，以適應計算機會計系統的要求。組織機構的設置必須適合企業(yè)的實際規(guī)模，符合企業(yè)總體經營目標，并且，應按精簡、合理的原則對組織機構的設置進行成本效益分析。
2、職責劃分。內部控制的關鍵之點就在于不相容職務的分離，對每一項可能引起舞弊或欺詐的經濟業(yè)務，都不能由一個人或一個部門經手到底，必須分別由幾個人或幾個部門承擔。
3、檔案管理。計算機會計系統有關的資料應及時存檔，企業(yè)應建立起完善的檔案制度，加強檔案管理。
（三）系統開發(fā)、發(fā)展控制。
1、授權和領導認可。計算機會計系統的開發(fā)和發(fā)展必需經過有關領導的認可和授權。計算機會計系統的發(fā)展和更新是對原有計算機會計系統進行重大改進，同樣對會對企業(yè)管理體制造成較大的影響，同時對現有計算機會計系統的任何改動都可能危及整個系統的安全可靠，因此也必需得到授權和領導認可。
2、符合標準和規(guī)范。計算機會計系統的開發(fā)和發(fā)展項目，不論是自行組織開發(fā)還是購買商品化軟件，都必需遵循國家有關機關和部門制訂的標準和規(guī)范。其中包括符合標準和規(guī)范的開發(fā)和審批過程、合格的開發(fā)人員或軟件制造商、系統的文件資料和流程圖、系統各功能模塊的設計等等。
3、系統轉換。企業(yè)應在系統轉換之際，采取有效的控制手段，作好各項轉換的準備工作，如舊系統的結算、匯總，人員的重新配置、新系統需要的初始數據的安全導入等。新的計算機會計系統是否優(yōu)于舊系統，還需要進一步接受實踐的檢驗。因此企業(yè)在系統轉換之際，采用新舊系統并行運行一段時間，以便檢驗新的計算機會計系統。
4、程序修改控制。企業(yè)經營活動變化及經營環(huán)境變化，可能導致使用中的軟件進行修改，計算機會計系統經過一段時期的使用也會發(fā)現一些需要進行修改的地方。對會計軟件進行修改必須經過周密計劃和嚴格記錄，修改過程的每一個環(huán)節(jié)都必須設置必要的控制，修改的原因和性質應有書面形式的報告，經批準后才能實施修改，計算機會計系統的操作人員不能參與軟件的修改，所有與軟件修改有關的記錄都應該打印后存檔。
參考文獻：
[2]郭敏莉。試論電算化會計系統的內部控制[j]，內蒙古科技與經濟，2010，（01）。
會計電算化的內部控制探究論文篇七
經過20多年的實踐和努力，我國會計電算化工作已經取得長足的進步。在現階段的調查中，大部分企業(yè)尤其是中小企業(yè)，已應用會計電算化來進行會計核算和會計管理。然而在企業(yè)、事業(yè)單位會計電算化業(yè)務處理中，都不同程度地存在內部控制問題。本文主要分析會計電算化炔靠刂頻南腫矗并對如何加強電算化內部控制提出建議。
(1)隨著計算機及網絡技術的普及應用，越來越多的企業(yè)都在建立本企業(yè)的會計信息系統，用會計電算化來代替手工記賬，這樣一方面可以加快會計人員登記賬目的速度，另一方面也可以提高會計核算的精準度，減少會計人員在工作中的失誤，大大提高了會計核算的效率。但是在會計電算化普及率較高的背后，不難發(fā)現，許多企業(yè)的會計電算化工作還處在一個較低的層次上。大部分實施電算化的企業(yè)，使用財務軟件時主要是使用其核算的功能，比如總賬、報表、工資、固定資產等功能，這僅僅是會計電算化工作的初級職能，而對一些其他功能，如會計電算化信息系統的維護，對會計軟件進行參數設置和對會計電算化軟件進行分析和設計等，都知之甚微。
(2)部分企業(yè)對會計電算化工作的認識具有局限性。有的企業(yè)認為會計電算化只是單純地將手工記賬轉變?yōu)橛嬎銠C記賬，有的財務負責人對電算化知識和管理比較陌生，習慣于對傳統手工會計的管理，從而對會計電算化不信任和抵觸。更有甚者，有的企業(yè)認為會計電算化工作只是一種潮流和趨勢，不使用會計信息系統就是失了身份，即便是采用會計電算化，也達不到預期的效果。這些錯誤的認知造成企業(yè)在會計電算化管理和實施中出現了許多問題，嚴重影響了會計電算化在實際工作中的應用。
(3)各個企業(yè)財務軟件的通用性較低，軟件使用較混亂。目前我國使用的財務軟件分為兩種：一種是商品化會計軟件，另一種是定點開發(fā)會計軟件。部分單位使用的財務軟件是市面上常見的、向開發(fā)商購買的通用財務軟件，也有部分單位委托開發(fā)公司設計出供本單位自行使用的財務軟件，這就造成了整個社會財務軟件使用情況較為混亂，不同財務軟件數據接口、應用方法不一樣，造成各會計軟件之間不能兼容，應用起來也存在差異，從而導致數據查詢和傳輸等難以實現。
(4)會計電算化人才水平有待提高。我國的會計電算化人才大都可以熟練操作財務軟件，這僅僅是會計電算化初級人才所要達到的目標。而長期以來，會計電算化人才水平較低是制約會計信息系統進一步發(fā)展的`重要問題之一，大部分企業(yè)的電算化人才不具備更高水平的操作能力，如會計軟件開發(fā)和維護、會計信息的分析和處理等。
(1)會計電算化的實施部分改變了手工做賬的內控形式。在手工會計中，所有的數據、文字及關系都會記錄在紙質文檔中，直觀性很強。有沒有涂改、筆跡的追尋都可以成為控制的手段，各崗位會計人員之間通過不同業(yè)務的交接來完成一整套會計工作，形成完整的工作體系，自然而然地形成了相互檢查和互相監(jiān)督的關系;而會計電算化條件下，會計人員都操作計算機進行業(yè)務處理，每個人員都憑借自己的操作員賬號來實現自身的權限，手工會計中的一些直接的線索如筆跡等，都已消失殆盡，刪除修改后的會計數據都無跡可尋，很容易發(fā)生問題。另外由于大部分財務軟件都提供自動對賬、檢驗賬賬是否相符的功能，這就使得會計人員出錯的可能性大大減少，并減輕了審核人員的工作量，無形中削弱了審查、復核的工作?？梢姇嬰娝慊瘲l件下所有會計人員和會計崗位的工作和職能發(fā)生了許多變化。
(2)網絡環(huán)境下會計電算化的數據安全問題日益嚴重。會計電算化系統數據執(zhí)行的主體是計算機。一旦計算機系統出現硬件故障或者因其他非人為因素而出現故障時，會計工作則不能正常進行。因此需要及時備份會計電算化的相關數據，如果沒有備份相關數據，將會給會計電算化系統帶來嚴重損失，從而嚴重影響會計電算化工作。此外，網絡環(huán)境是一個開放的環(huán)境，在這個環(huán)境下任何信息在理論上都有可能被訪問到。會計電算化系統下，會計信息通過物理通信線路傳輸存在著很大的安全隱患。例如網絡信息來源的多樣性，有可能導致審計線索的紊亂;網絡信息很有可能在傳輸過程中被非法攔截或人為篡改;網絡中存在著各種木馬病毒和惡意程序都有可能給會計電算化數據帶來極大的危脅。
為了保證會計信息處理質量，減少數據出錯和操作失誤的可能性，應加強會計電算化的管理，完善和健全會計電算化的內部控制制度。內部管理制度一般包括崗位分工制度、操作管理制度、機房管理制度、會計檔案管理制度、會計數據與軟件管理制度等。建立適應本單位的全面規(guī)范的會計管理制度，就是要有一套比較全面、規(guī)范的管理制度和方法，以及較完整的規(guī)范化的數據系統。會計電算化內部控制主要指會計制度是否健全，核算規(guī)程是否規(guī)范，基礎數據是否準確、完整等。完善的內部控制是搞好電算化工作的重要保證。沒有很好的管理流程，電算化會計信息系統無法處理無規(guī)律、不規(guī)范的會計數據，電算化工作的開展將遇到重重困難。
電算化環(huán)境下，會計數據的存儲和處理都是在計算機上進行的，企業(yè)通過計算機軟件的數據庫管理功能來控制數據的輸入、輸出、調取和修改等操作。這就要求企業(yè)有一個功能完善的數據庫管理系統對其中的數據進行管理，在邏輯關系上提供語義參照關系機制，來檢驗和保證數據庫系統中的有關數據，保證會計數據的邏輯性和完整性。
在業(yè)務發(fā)生要輸入相關會計數據時，會計電算化軟件要有相應的控制程序鑒別所要輸入的數據，查看是否有不合理或不完善的經濟業(yè)務，從而及時提醒會計操作人員或拒絕存入數據。比如輸入銀行存款相關業(yè)務，需要填入所對應的銀行存款支票存根編號等數據，若因操作人員失誤或者忘記輸入造成數據不完整，可以進行相關提示。輸入后存放在數據庫中的數據可以通過一些程序控制和技術手段進行相關驗證，如進行總賬平衡檢驗、明細賬平衡檢驗等。會計電算化下數據輸出通常表現為數據查詢、數據打印、數據備份及網絡傳輸等形式。企業(yè)要保證會計數據的正確性、可讀性及便于他人查閱等，輸出數據控制一般要檢查與輸入數據是否一致，輸出是否完整，同時在某些場合還要具有統一的格式和內容要求。
實施會計電算化，必然要有相應的計算機硬件和軟件作為支撐。對會計電算化軟硬件要經常進行系統維護，為保證系統的正常運行，要進行一些相關的操作如安裝、修復、更新、備份等。為了保證計算機的安全，保證相關程序不被修改、盜取、感染病毒，就要做到監(jiān)管到位、實時監(jiān)控、及時處理、提前防范。會計電算化的前提條件是保證機房設備安全和計算機正常運行，因此首先要經常對電算化設備進行保養(yǎng)，避免發(fā)生意外。其次要防止非法修改和刪除會計數據和軟件，確保會計數據和會計軟件的安全保密，對所有數據一律進行雙備份，并且存放到兩個不同的地點。最后當需要更新電算化硬件設備和升級會計軟件時，需要嚴格執(zhí)行審批程序，確保會計數據的連續(xù)性、完整性和安全性。
防范和杜絕利用電算化會計軟件舞弊的最佳方法就是形成一套合理、有效的管理制度并嚴格執(zhí)行。每個會計電算化崗位都有自己的權限并嚴格按照權限進行相關會計操作。權限管理包括權限分配和用戶名/密碼管理兩個方面，前者決定相應用戶對會計數據具有哪些操作權，而后者則保證了用戶和權限的對應關系。在分工時，應做到相互牽制、相互制約，職權分離，有效地限制和及時發(fā)現錯誤違法行為，從而防止出現舞弊和欺詐。在實施會計電算化過程中，根據內部控制制度的要求和本單位的工作需要，會計電算化工作的各個工作崗位，在保證會計數據安全的前提下可以進行交叉設置，但有些崗位要嚴格按照內部控制要求，不能交叉設置，如軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。
在會計人員控制方面，首先會計人員要具有高度的專業(yè)精神，不玩忽職守，不做假的賬;其次要有一定的電算化操作水平，能夠熟練操作相關的會計軟件并進行日常維護;每位操作人員都要通過登錄自己的用戶名/密碼來進行操作，防止非法操作和越權操作，防止財務機密外泄，確保會計數據的安全、準確、可靠。
四、結束語。
總之，會計電算化內部控制是企業(yè)內部控制工作的重要組成部分，它對已建立的會計電算化系統進行全面的管理，保證系統的安全和正常運行，同時也是保證企業(yè)電算化工作高效有序進行的重要措施。
會計電算化的內部控制探究論文篇八
對企業(yè)會計電算化管理制度進行完善。一般企業(yè)在對電算化內部進行控制管理時，首先必須要對工作人員進行嚴格要求，確保其能在規(guī)定的要求內完成操作。此外，要嚴格保管系統軟件的密碼，并能夠對其進行定期更換，同時要專業(yè)的人士進行修改。一般會計電算化的實用軟件的合格直接影響著企業(yè)會計電算化工作的質量，因此企業(yè)必須要慎重選擇所使用的軟件，確保企業(yè)軟件能夠具備較高的便捷性、實用性與安全性。
2.2全面提高會計電算化從業(yè)人員的素質。
會計電算化工作人員的專業(yè)技能與素養(yǎng)在一定程度上關系著企業(yè)會計電算化的發(fā)展，因此企業(yè)要想健康穩(wěn)定發(fā)展，必須要對會計電算化工作人員進行培訓，提高會計電算化工作人員的計算機技能學習，以此提高其專業(yè)技能與素養(yǎng)，確保其能夠熟練掌握相關的技能。同時企業(yè)必須要制定相應的考核機制，對會計電算化工作人員進行面試和筆試，確保其考核的嚴格性。此外，企業(yè)要經常與大型企業(yè)進行交流與合作，借鑒其先進的管理理念和技術，從而不斷優(yōu)化自身內部的管理風格，以此來調動工作人員的積極性，提高企業(yè)的管理效率和質量。
一般會計電算化系統在進行內部控制，其會存在較大的差距，因此必須要不斷完善和加強會計電算化系統內部審計工作。首先必須要加大會計電算化審計的監(jiān)督力度，會計電算化內部審計工作，不僅是企業(yè)內部控制系統的重要組成部分，也是對會計電算化內部監(jiān)督制度強化的關鍵，因此必須要以相關的法律法規(guī)為依據，定期審查和審計會計電算化的相關數據及其資料。由于理想的內部控制成本較高，企業(yè)往往不會采納，同時大部分會計電算化內部審計人員，對于會計電算化內部審計工作的相關問題無法及時有效處理，因此可以充分運用網絡技術進行審計，審計人員可以通過相關的操作，利用財政部門的計算機，從而快速及時檢測相關的內容。這樣能夠有效提高審計部門的工作效率，確保其工作質量。當然，企業(yè)必須要對內部審計的作用加以足夠重視，并對電算化系統工作的相關情況進行定期檢測，一次降低企業(yè)的成本，實現企業(yè)的經濟效益與社會效益。
2.4重視會計電算化使用軟件的更新與維護。
企業(yè)要重視會計電算化使用軟件的更新與維護工作，積極引進國外的先進技術更新自己的會計使用軟件，防止外來因素對信息資源的干擾，避免信息被病毒篡改。企業(yè)也要重視會計電算化使用的機房等實體進行預防性控制，及時糾正系統的錯誤指令，提升系統的糾錯能力，設置網絡密碼與管理權限加強對使用軟件的控制與管理，確保會計使用軟件的正常運行。同時，充分利用會計電算化從業(yè)人員完善軟件無法完成的工作，明確人員職責，加強人工對軟件信息處理的審核與監(jiān)督。當在軟件中輸入信息時，會計人員要經過反復的確認保證數據的準確性，在數據自動生成結果之后，會計人員要利用技術進行核對。軟件的更新與維護是企業(yè)必須重視的內部控制內容，對于會計電算化管理工作的推進具有不可替代的作用。
3結論。
綜上所述，促進企業(yè)會計電算化管理規(guī)范化的主要措施就是不斷加強企業(yè)會計電算化的內部控制，通過完善管理體系、提高從業(yè)人員的專業(yè)素質、建立監(jiān)督體系和引進先進的會計使用軟件等辦法實現內部控制，充分發(fā)揮內部控制的作用。一方面，加強企業(yè)會計電算化管理中的內部控制是企業(yè)管理的重要內容，在提高企業(yè)的經濟效益方面發(fā)揮著不容忽視的作用，最終實現企業(yè)的長遠發(fā)展。另一方面，會計電算化管理也為企業(yè)帶來了挑戰(zhàn)，會計電算化管理可能會使工作人員過分依賴計算機技術，而忽視了對計算機生成數據的審核工作，導致數據出現失實失準的情況，如何在科技水平高度發(fā)展的今天提高會計從業(yè)人員對數據審核工作的重視成為相關領域研究的又一重要課題。
會計電算化的內部控制探究論文篇九
21世紀的高科技正在推動人類進入一個新的文明時代，而信息技術是其中最重要的推動力之一，不久的將來，我們必然生活在一個信息技術無所不在的社會。會計電算化是會計領域的一場深刻的革命，它將從根本上改變傳統會計的手工操作方式和許多根深蒂固的觀念。近年來，我國會計電算化工作取得了長足的發(fā)展，已經有越來越多的企事業(yè)單位通過開展會計電算化而成績斐然。然而，在發(fā)展的過程中出現了一些問題阻礙了它更深層次的發(fā)展。筆者采用變量的分析方法分析了目前我國會計電算化存在的問題、原因及對策。
我國會計電算化起步較晚，從20世紀70年代末才開始，經歷了三個階段（嘗試階段，自發(fā)發(fā)展階段，有組織、有計劃地穩(wěn)步發(fā)展階段），其高效、自動、方便、準確、及時等優(yōu)點得到了廣大會計工作者的歡迎?，F在相當一部分單位實現了會計電算化，提高了工作效率。隨著先進的、現代化的事物不斷出現，對會計電算化提出了更高的要求。然而，會計電算化現有的一些問題阻礙了它更深層次的發(fā)展。
廣義的會計電算化是指與實現會計工作電算化有關的所有工作，包括會計電算化軟件的開發(fā)與應用、會計電算化人才的培訓、會計電算化的宏觀規(guī)劃、會計電算化制度建設、會計電算化軟件市場的培育與發(fā)展等。它是一個人機相結合的系統，其基本構成包括會計人員、硬件資源、軟件資源和信息資源等要素，其核心部分則是功能完善的會計軟件資源。
計算機的計算速度非常快，而采用會計電算化后，會計數據都是通過計算機來處理，這樣使會計信息更加準確和及時，同時也為發(fā)揮會計的職能作用創(chuàng)造了有利條件，如通過財務軟件進行數據的分析、預測，從而更加充分地發(fā)揮會計的預測、決策職能，不局限于其反映、監(jiān)督職能。
實現會計電算化后，只要將原始會計數據輸入計算機，大量的數據計算、分類、歸集、匯總、分析等工作，全部由計算機完成。這樣就將會計人員從繁雜的記賬、算賬、報賬中解脫出來，減輕了勞動強度，提高了工作效率；而會計軟件采用先進的技術對輸入的數據進行校驗，防止非法數據的進入，如一張借貸不平的憑證，計算機拒絕接收，從而保證了會計信息的合法性、完整性，促進了會計工作的規(guī)范化，提高了會計信息的質量；實現會計電算化后會計不僅具有核算、監(jiān)督這樣的基本職能，而且還通過計算機分析、預測并參與經濟決策，提高了企業(yè)的管理水平，此外大量的信息可以得到共享，促進和帶動其他業(yè)務、管理部門的信息溝通，為整個管理現代化奠定基礎。
二、目前會計電算化應用中面臨的問題。
（一）具體法律、法規(guī)及制度建設需進一步落實到位。
我國會計電算化起步較晚，經驗不足，會計電算化理論知識落后于實踐，而法律也具有滯后性。當前大部分企業(yè)幾乎都是按照有關會計電算化的規(guī)章制度來實施電算化，因沒有具體的法律來規(guī)范，有的企業(yè)會計電算化實施得較差，不能發(fā)揮電算化高效、方便等優(yōu)勢，有的企業(yè)根本就不實行會計電算化，阻礙了會計電算化全面推廣。
任何事物的發(fā)展、運轉等都是在一定的環(huán)境中，會計電算化也不例外。會計電算化的制度建設包括電算化會計管理制度、內部控制制度以及單位領導對會計電算化的高度認識和重視。在實際操作中，有的單位領導在管理上沒有對會計電算化引起高度重視，有的沒有相應的管理制度，而有的單位雖然有制度但是可惜沒有很好的落實。
一部分企業(yè)由于制度的建設及管理控制不嚴，致使在會計電算化工作中存在許多問題，如在業(yè)務處理中崗位職責不明顯，有時候一個操作員身兼數職，可以用多種不同的身份進入系統進行不同權限的操作，從而使財務分工的控制名存實亡；在安全方面，重業(yè)務應用，輕安全管理，計算機安全意識和措施相對滯后，很多電子信息處于不加密或低加密狀態(tài)，導致計算機數據資料如財務數據、信息等丟失風險較高，內部控制制度做得不好。
（三）中小企業(yè)領導人員、財會人員的會計電算化知識缺乏。
一些企業(yè)尤其是中小企業(yè)的各級領導對實施會計電算化的重要意義缺乏足夠的認識，沒有認識到會計電算化是時代發(fā)展的必然，是管理現代化的需要。除此之外，大部分中小企業(yè)本身規(guī)模就不大，業(yè)務量也不多，領導層認為根本不必要花大筆的資金來購買電算化所必需的設備、財務軟件及消耗材料；要進行會計人員電算化培訓既花錢又影響正常工作，感覺既不必要也不劃算。有的企業(yè)雖然在單位實施了會計電算化，但對有關知識又了解不多，認為會計電算化僅僅是“以機代賬”軟件只需一次投入即可，出現了只重視硬件換代、不注意軟件升級的情況。
（四）會計電算化檔案管理不規(guī)范。
由于我國會計電算化起步較晚，許多單位實行會計電算化的時間較短，財務人員和單位領導對會計電算化檔案的組成內容不甚了解，缺乏管理會計檔案的經驗，很多單位只是將打印出的紙質檔案存檔，而沒有將存儲在計算機中的會計信息備份在磁性介質或光盤上歸檔保存，造成歸檔的內容不完整；有的單位雖然備份但不注意放置備份光盤等環(huán)境，從而使備份好的會計檔案因潮濕等而不能使用，造成檔案的缺失。無論怎樣的情形，在整體上都影響了會計檔案的完整。
雖然現在很多學校都開設了會計電算化這門課程，但是因一些原因使會計電算化教育不到位，培養(yǎng)出的財會人員缺乏有關的知識。其原因主要是：
1.因會計電算化的學習本身就需要實際操作才能很好的掌握，而有的學校因其硬、軟件設備跟不上使學生只能學到一些理論知識，實際上機操作較少，知識掌握得不扎實，理論與實踐脫軌。這樣培養(yǎng)出的財會人員在很大程度上有可能做出一些違反《會計電算化工作規(guī)范》的事，如其有可能以多種不同的身份進入系統進行不同權限的'操作或對檔案不進行備份管理等。
2.有一部分會計學校只重視培養(yǎng)學生會計電算化知識，而忽視計算機知識的培訓。實際工作中會計電算化的操作有很大—部分都需要計算機知識，如辦公軟件中的excel等。這樣培養(yǎng)出的學生很難及時適應自己的本職工作。
我國的會計電算化管理起步較晚，經驗不足，管理水平還很低，由于一些政策和法規(guī)的不合理，束縛了開發(fā)人員和用戶的手腳。十幾年來，我國成功地開發(fā)出一批頗有名氣、民族品牌的會計電算化軟件，但隨著會計電算化的深入發(fā)展，不斷出現的一系列問題卻值得探討和研究。這必然要求發(fā)展會計電算化理論，而當前的現實是會計電算化理論落后于實踐，無法推動會計電算化實務向深層次發(fā)展。
當前，會計電算化與審計還處于一種“脫節(jié)”狀態(tài)，嚴重影響我國會計電算化的發(fā)展。其原因主要是：
1.因為會計電算化的會計軟件有“反記賬””反結賬“的功能，為財務工作留下了隱患，財務信息隨時有可能被修改、刪除而不留痕跡，不利于有關方面的審計。
2.審計人員對會計電算化內部控制程序也不是很了解、審計技術不成熟，使得會計電算化過程成為黑箱操作。當前，會計電算化與審計脫節(jié)，嚴重影響我國會計電算化的發(fā)展。
四、完善我國會計電算化工作的幾點對策。
我國相關部門應根據目前我國會計電算化的現狀制定出一些具體的法律，使實行會計電算化的單位朝著有序、健康的方向發(fā)展；還可以通過行業(yè)會計協會制定統一的跨級核算軟件標準，有時甚至可以直接通過政府行政手段來干預等。
1.人員管理制度。主要是單位認真選聘會計電算化信息系統職員，對其任職資格進行考核；選好后根據各自的情況安排崗位，進行職責劃分。
2.操作管理制度。包括操作規(guī)程、操作權限、操作記錄、管理制度及內控制度。比如，對操作權限，單位可以讓職員指紋簽到和簽退。這樣可以避免一個職員身兼數職，避免其他人員進入操作等。
3.數據管理制度。主要是數據輸出的管理、備份數據的管理、存檔數據的管理和保密制度。比如，應將備份的文檔存放在不同的地方等。
在內控方面主要有：
1.不兼容權限、職務必須分離。這個是內部控制的關鍵點，如，系統開發(fā)、發(fā)展的職務與系統操作的職務必須分離；數據錄入和審核的職務必須分離；系統操作的職務和系統檔案管理的職務必須分離等。
2.會計電算化人員相互制約、監(jiān)督。計算機會計和手工會計一樣，對每一項可能引起舞弊或欺詐的經濟業(yè)務，不能由一人經手到底，必須有幾人承擔等，相互監(jiān)督、互相制約。
3.文檔安全、保密。如在電算化系統內的財務信息不能被人隨意刪除，防止備份資料丟失等。
（二）轉變中小企業(yè)領導人員的觀念，增加其會計電算化知識。
企業(yè)領導人員不重視會計電算化主要是由他們舊的觀念所致，沒有真正的了解到會計電算化快捷、方便的作用。有關部門可以對中小企業(yè)的領導進行培訓，讓他們認真學習貫徹國家財政部頒布的《會計電算化管理辦法》和《會計電算化工作規(guī)范》。除此之外，使其了解到會計電算化不僅僅是核算工具和核算方法的改進，而且必然引起會計工作組織和人員分工的改變，促進會計人員素質和知識結構，會計工作效率和質量的全面提高，能及時、有效地提供企業(yè)的各種財務信息，節(jié)省會計人員的時間和精力，轉變會計工作職能，推動理論和會計技術的進步，提高會計工作水平，最終將大幅度增加企業(yè)的經濟效益。這樣才能有效地快速普及電算化。
會計電算化檔案管理是實行會計電算化后會計工作持續(xù)進行的保障，是會計電算化信息系統維護的保證，是會計信息得以充分利用的保證，因此必須加強會計電算化檔案的管理。筆者認為可以從以下三個方面來做：
1.會計電算化檔案的收集。因計算機有它本身的缺陷，如突然停電、計算機中病毒會造成原有數據的丟失，所以為避免這一情況的發(fā)生，財務部門人員應養(yǎng)成好的習慣，即及時地對會計數據進行備份，存儲到磁性介質或光盤上，把備份文件保存好，以防計算機硬件系統損壞后能在最短的時間內、在最小損失下恢復原有的會計電算化系統。
2.會計電算化檔案的管理與保存。因會計電算化檔案是存儲在磁性介質或光盤上的，由于這些信息載體的物體特性，數據也極容易丟失，所以在形成這些檔案時應準備復制兩份即采用“ab備份法”進行數據的備份。同時，財務人員應在這些備份的檔案上標有形成檔案時的時間和操作員的姓名以便找起來方便。此外為保險起見，應將這兩份檔案放在不同的地方（遠離磁場、不潮等），如一個地方發(fā)生地震或火災等意外情況不至于造成整個系統的毀滅與系統的不可恢復性。對采用磁性介質保存的檔案，還應定期進行檢查、復制，防止丟失。
（四）培養(yǎng)復合型的財務人員。
企業(yè)要真正做到會計電算化，就需造就一大批既精通計算機信息技術，又擅于財務管理，能夠熟練地進行財務信息加工和分析的人才，滿足各方（如企業(yè)領導、審計部門等）對財務信息的需求。具體措施有：
1.企業(yè)領導人員可定期對自己的員工進行會計電算化知識比賽，將此作為考核員工工資的一項內容。這樣可以刺激員工主動積極地學習會計電算化知識。
2.讓員工積極接受有關的會計培訓。經濟在不斷的發(fā)展，會計也在發(fā)展中更新知識，讓員工接受培訓可了解最新會計準則等的變化，從而更好地工作。
五、結束語。
會計電算化幫會計人員減少了大量算賬的時間，提高了工作效率，為企業(yè)領導者、各部門提供及時、有效的財務信息。在信息高速發(fā)展的今天，會計電算化的普遍使用將成為一種必然。
會計電算化的內部控制探究論文篇十
做好企業(yè)的財務管理與內部控制能夠使企業(yè)的運行效率得到有效的提升，并且能夠確保企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，但是目前，我國大多數的企業(yè)會計財務管理與內部控制都未能起到實際的效果，在一定程度上影響了我國企業(yè)的發(fā)展。分析發(fā)現，我國企業(yè)會計的財務管理以及內部控制主要存在以下問題：
2.1認知上存在一定的偏差性。
目前我國很多企業(yè)對于會計的財務管理以及內部控制的認識還不完善，存在著較大的偏差。在很多的企業(yè)內，企業(yè)管理人員不重視企業(yè)的財務管理與內部控制，認為這些都是沒有意義的，導致了企業(yè)的財務管理混亂，企業(yè)內部運行得不到有效的管理控制，嚴重的影響了企業(yè)的發(fā)展與進步。之所以會出現這樣的情況，很大一部分的原因是因為企業(yè)的財務管理與內部控制需要耗費較大的財力與物理，并且在投資進行企業(yè)的財務管理與內部控制以后，企業(yè)的變化情況的并不會在短期內體現出來，其需要景觀較長的一段時間才能夠體現出對企業(yè)的影響。部分管理人員在短期內發(fā)現財務管理與內部控制沒有取得其所認為的效果，變覺得財務管理與內部控制是沒有人員的意義的。再加上因為大量資金的投入在一定程度上也影響了企業(yè)的短期效益，更會讓一些管理人員認為企業(yè)的財務管理與內部控制對于企業(yè)的發(fā)展沒有任何的幫助。
2.2缺乏實際性。
一些企業(yè)在發(fā)展過程中盡管也認識到了企業(yè)的財務管理和內部控制的重要性，但是在制定相關的管理控制措施時沒有從實際出發(fā)，在進行財務管理計劃以及內部控制計劃的制定時沒有根據企業(yè)的發(fā)展情況來進行制定，制定的計劃過于空洞，不能夠與實際相結合，在很大程度上影響了財務管理與內部控制的效果。因為財務管理與內部控制缺乏實際性，導致了其對于企業(yè)財務的實際管理效果極低，很難取得明顯的成果，這樣就無法及時的掌握企業(yè)財務基金的變動，無法及時的了解企業(yè)內潛在的財務風險與問題。
2.3缺乏專業(yè)的人才。
目前，在企業(yè)財務管理與內部控制中人才的.缺乏是一個較為嚴重的問題。無論任何行業(yè)，人才都是發(fā)展的重要基礎，財務管理與內部控制也不例外。在進行企業(yè)財務管理與內部控制的過程中，很多的企業(yè)在招收相關的工作人員時設立的人才門檻較低，造成了大量的非專業(yè)人員進入了這一崗位。再加上一些管理人員進入對于財務管理與內部控制的認識不足，開出的崗位薪酬也較低，就造成了大量的人才流失，企業(yè)無法獲得專業(yè)的人才。
會計電算化的內部控制探究論文篇十一
1.1計算機在會計工作上的運用改變了企業(yè)會計核算環(huán)境。企業(yè)使用計算機處理會計和財勢數據后，企業(yè)的會計核算的環(huán)境發(fā)生了很大的變化。從表面上來看，會計電算化只不過是將電子計算機應用于會計核算工作中，減輕會計人員的勞動強度，提高會計核算的速度和精度，以計算機替代人工記帳。而實際上，會計電算化決不僅僅是核算工具和核算方法的改進，而是必然會引起會計工作組織和人員分工的改變，促進會計人員素質和知識結構，會計工作效率和質量的全面提高，節(jié)省會計人員的時間和精力，轉變會計工作職能，推動會計理論和會計技術的進步，提高整個會計工作水平，大幅度增加企業(yè)的經濟效益，使會計理論和實務的方方面面都將發(fā)生前所未有的深刻變化。因此內部控制制度的范圍和控制程序較之手工會計系統更加廣泛，更加復雜。
1.2電算化系統提高了對會計上崗人員的要求。會計電算化儼然在很大程度上減輕了會計人員的工作量，但同時也增加了操作人員、系統維護人員等崗位，帶來了許多新的要求，提出了新的問題。在崗的會計人員雖經過計算機等級培訓，但與實際要求水平還有較大差距。會計人員知識不全面，要使得計算機知識和會計工作經驗有機結合，還有待時日。同時，計算機培訓教材老化，跟不上計算機技術發(fā)展的形勢，經過這樣的培訓和考核的人員，實際操作能力難以適應電算化環(huán)境下對內控的要求。
目前，我國建立在手工操作條件下的會計基礎工作的管理還存在著很多不足；實施會計電算化，就需要建立與之相配套的一系列內部控制制度加以約束，才能充分發(fā)揮電算化的優(yōu)勢。
1.3計算機的使用加大了控制人為作弊、計算機犯罪的難度。在手工方式下，主要通過職權分割和崗位責任制的落實來進行財務分工和授權，并且通過采用復核、平行登記、對賬、結賬、試算平衡等技術方法來防范人為作弊以及賬務錯誤，一旦出現問題可以通過相互核對查處問題的責任者，從而起到了控制作用。
目前，由于法規(guī)的不健全使電算化犯罪的控制很困難。儲存在計算機磁性媒介上的數據容易被篡改，有時甚至能不留痕跡地篡改，數據庫技術的提高使數據高度集中，未經授權的人員有可能通過計算機和網絡瀏覽全部數據文件，復制、偽造、銷毀企業(yè)重要的數據；因為會計電算化犯罪畢竟是高科技、新技術下的一種新型犯罪，為此制定專門的法規(guī)對此加以有效控制就很有必要。
針對目前電算化會計系統的現狀，強化內控管理，制訂有效的電算化環(huán)境下的內部控制制度，提高電算化的科學管理水平，是建立現代企業(yè)內部控制制度的內在要求，也是提高企業(yè)管理水平的重要途徑。
會計電算化的內部控制探究論文篇十二
摘要：近幾年來，施工企業(yè)在改善企業(yè)會計內控管理方面做了不少工作，企業(yè)會計內部控制方面顯著改善，但內部控制管理的整體水平不高是建筑企業(yè)的瓶頸因素，本文探討了當前的形勢，以及預防施工企業(yè)內部會計制度風險的有效途徑。
關鍵詞：施工企業(yè);改進措施;企業(yè)會計內控。
在當今的市場經濟中，企業(yè)的內部會計系統起著重要的作用，企業(yè)要保持健康，穩(wěn)定的發(fā)展，就必須認識到建立和完善會計內部控制制度的重要性。企業(yè)會計控制制度仍然有不少薄弱環(huán)節(jié)，例如，對于建設規(guī)劃和成本預算等方面的不同建設項目中，制度的特點是不同的，這就需要區(qū)別對待。為了降低建設成本，確保企業(yè)的經濟效益，加強企業(yè)會計核算的內部控制，如何改善企業(yè)內部會計制度，這些都是我們探究的課題。
1、施工企業(yè)的內控意識淡薄。
目前，國內大多數企業(yè)將注意力集中在建設工作上，缺乏會計內部控制意識，管理混亂，使得施工進度被延遲，施工企業(yè)內部會計控制制度往往難以被有效實施。即使有少數企業(yè)內部會計控制制度比較先進，但也僅僅停留理論層面，難以實施。同時，施工企業(yè)往往注重落實規(guī)劃項目。而在成本預算，核算內部控制作用等方面的管理權限還不明確。
建筑施工企業(yè)的管理涉及各類經濟項目和會計業(yè)務。這些業(yè)務目標是通過會計內部控制來實現的。與此同時，施工企業(yè)會計的內部控制，有利于保證會計信息的真實可靠性，并為決策者提供準確的決策依據。但在目前，有相當一部分的建筑施工企業(yè)缺乏內部監(jiān)督體系，即使建立內部監(jiān)督體系，它也沒有得到足夠的重視和利用，各種會計信息不能及時溝通和交流。
該原則要求，由企業(yè)提供的會計信息應當清楚和明確，從而使用戶能夠理解和使用會計報告。它是會計信息和用戶之間的連接點。會計信息即有用的會計報表的用戶，會計信息的首要作用應當是被會計報告使用者所理解。因此，這種模式較為單一，達不到施工企業(yè)發(fā)展的要求。
4、企業(yè)內部審計監(jiān)督不夠。
目前，施工企業(yè)內部審計不到位，嚴重缺乏內部審計人員，多數單位只用兩到三年的內部審計人員，無法滿足建設項目審計的需求;內部審計人員的知識結構不合理，大部分被部署到審計組，施工企業(yè)內部，審計師的合同管理財務人員缺乏，復合人才少，內部審計人員的敬業(yè)精神差，風險防范和控制力度不夠，在審計執(zhí)行過程中發(fā)現的問題較多。
第一，領導應加強學習，充分認識會計內部控制的作用。通過學習和研究，深刻地認識到會計內部控制工作對于整個企業(yè)的重要性，會計內部控制的重要性，只有領導深刻體會到，才可以將會計內部控制的認識逐步擴大到每一個員工的心里。第二，加強對企業(yè)所有員工的.會計內部控制意識。對于企業(yè)來說，內部控制意識能夠順利進行，我們必須加強工作人員的會計內部控制意識。只有全體員工加強會計內部控制意識學習，企業(yè)才能得到發(fā)展。
建立和完善建筑企業(yè)會計組織制度的操作風險管理，應當按照決策，執(zhí)行，監(jiān)督這一套流程來執(zhí)行。施工企業(yè)應充分梳理和整合會計規(guī)章制度，提高制度執(zhí)行的有效性。根據會計規(guī)章制度，新系統已被引入，為了維持內部的控制系統的有效性，從各種各樣的系統的業(yè)務處理方式中來提取有效，業(yè)務環(huán)節(jié)被注釋并進行標記風險。
施工企業(yè)應注重風險管理責任制的落實，完善會計風險控制的過程。全面推行操作風險管理責任制。責任會計內部控制，明確的問責鏈條逐步簽署的信件，使風險防范的責任目標，并直接連接個人利益，形成了分管領導直接負責，各業(yè)務主管部門具體抓，一線員工的總體責任積極參與安全工作格局。
要充分發(fā)揮內部審計的監(jiān)督，利用各種審計方法，施工企業(yè)會計內部控制的有效監(jiān)督的實施對于現有的會計內部控制問題的改進，進一步建立和完善保障機制，建立和完善信息交流和反饋渠道，確保了會計內部控制的問題能夠得到及時的反饋和修正，以創(chuàng)建一個完整了解所有員工，并能認真履行內部控制環(huán)境的職責。業(yè)內部控制工作能夠順利進行。
3、加強內部稽核制度，確定關鍵控制點。
要善于利用在關鍵控制點的各種制度，進行程序的設計和實施。為了保證工程質量，關鍵工序和特殊過程控制法規(guī)規(guī)定應當反映目標的質量。合理進行資源配置，明確人員職責，以確保工程質量。要設置材料審核，降低材料的價格，對產品進行抽查，完善合同中的項目條款，對審計工程進行簽字審批;建立質量管理體系，完善質量控制體系，進行工程質量的監(jiān)督，在第一時間盡最大努力，不返工，不浪費，成本低，效率高。
4、充分發(fā)揮內部審計的服務職能。
內部審計是一種企業(yè)自我評價的活動。內部審計可以幫助企業(yè)調整控制政策，保證程序的有效性，并促進建立良好的內部控制環(huán)境。內部審計可以檢查內部控制制度的評估效果，有效提高督導評估的效果，檢驗執(zhí)行情況，并提出了管理建議和意見，促進企業(yè)形成良好的控制系統，并在實施持續(xù)改進。
內部審計部門應進行內部控制制度的審計，在審計實施過程中，要善于規(guī)劃項目，例如被審計單位要改進內部控制制度，包括工作職責，業(yè)務審批，貨幣資金管理，機械租賃，合同管理和執(zhí)行，并根據實質性測試效果改進審計單位的內部控制制度。
參考文獻：
[2]楊玫.加強施工企業(yè)會計內部控制的措施研究[j].現代經濟信息，2013，02：145.
會計電算化的內部控制探究論文篇十三
中小企業(yè)是我國經濟發(fā)展的主體力量，其在經營管理中仍然存在一些不足，影響了現代企業(yè)的市場競爭力。極少數企業(yè)會計工作仍然以手工賬目為主，不僅浪費了人力資源，更不能夠對財務數據進行及時反饋，對企業(yè)發(fā)展產生了嚴重的制約。當前，市場經濟環(huán)境日趨復雜，將會計電算化用于財務工作中，有助于提高企業(yè)的工作效率，降低財務人員工作負擔，使具體財務數據更加規(guī)范，實現中小企業(yè)的快速、健康、穩(wěn)定發(fā)展。
當前，會計工作已不再采用傳統手工作業(yè)方式，而引入對計算機和相關設備，實現了以計算機為載體的會計電算業(yè)務。它具有以下特點：(1)會計電算化使會計工作思路和方法都發(fā)生了轉變；(2)會計電算化業(yè)務改變了以前手工會計記賬的工作模式，逐漸向會計軟件記賬轉變。(3)會計電算化工作已經不再是單一的會計核算，而是綜合性的會計管理信息系統。它的工作性質決定了其具有較強的專業(yè)性，具體工作實踐中，以會計軟件為核心，實現管理、計劃和分析的一體化。
(二)會計電算化管理新要求。
1.轉變傳統管理思路和管理方法。中小企業(yè)領導和財務部門要結合企業(yè)實際，實施會計電算化管理，并對其進行推廣應用；2.培養(yǎng)會計工作人員業(yè)務素質。部分會計人員受傳統會計工作觀念的制約，對會計電算化的適應性較差，企業(yè)和相關部門要對其進行業(yè)務培訓，使他們具備較高的會計業(yè)務能力；3.會計電算化管理背景下，對會計工作的安全性和保密性提出了較高的要求。它的實施載體是計算機和財務軟件，如果不注重提高安全意識和保密意識，很容易對會計工作產生負面影響。互聯網能夠對會計業(yè)務信息進行有效處理，因而，相關人員要嚴格落實保密工作，將會計工作風險降到最低[1]。
(三)中小企業(yè)會計電算化現狀。
近年來，會計電算化已經廣泛應用于中小企業(yè)會計工作中，降低了會計人員的工作負擔，使會計工作效率得到了極大提高。1.會計電算化背景下，會計工作處理能力不斷提高，也降低了人員消耗；2.會計電算化使中小企業(yè)日常會計工作更加便利，在較短時間內即可完成業(yè)務處理；3.會計電算化為網絡營銷和電子商務發(fā)展提供了助力；4.會計電算化使業(yè)務辦理更加便利。(四)會計電算化對中小企業(yè)的影響中小企業(yè)管理體制普遍缺失，尚未對相關管理制度進行明確和完善，使會計工作中存在諸多問題。而會計電算化能夠對企業(yè)相關財務數據進行分析、存儲和計算，使會計工作更加嚴謹。同時，會計電算化，使企業(yè)賬目更加完整、規(guī)范，不容易出現錯記或漏記情況，使會計記賬更加精準、科學。中小企業(yè)受限于自身發(fā)展條件，從業(yè)人員資質不等，應用會計電算化之后，可結合公司財務工作需求，不斷豐富自身的會計知識，提高專業(yè)技能，使會計工作更加合理，也提高了中小企業(yè)會計工作質量[2]。
部分中小型企業(yè)仍采用傳統手工會計管理制度，傳統手工會計管理背景下的財務處理、報表計算和內部稽核等與會計電算化存在相應的差別。部分企業(yè)仍按照手工會計分工方式實行崗位分工，業(yè)務流程也并沒有較大改變，內部管理制度仍然比較陳舊。同時，實際會計工作中，部分單位會計電算化管理制度與具體的電算化規(guī)范不符合，并沒有從根本上對會計制度的相關要求進行考量，而對會計制度的'理解也存在相應的偏差，對會計電算化產生了嚴重的制約，很難使中小企業(yè)會計工作在真正意義上取得突破和進展。
(二)會計信息系統的安全性和保密性較差。
財務信息安全直接關系到企業(yè)的效益和發(fā)展。中小企業(yè)的財務軟件比較多，操作人員缺乏熟練的操作技能，在安全和保密方面認知不足，使具體會計工作中安全問題頻發(fā)。部分會計從業(yè)人員的電腦沒有設置權限和密碼，他人可隨意使用，容易使財務信息泄露或者公司財務機密被竊取。計算機硬件和財務軟件共同實現會計電算化，而財務軟件系統容易受計算機故障和外部斷電情況的影響，出現數據丟失問題。部分財務軟件的開發(fā)成熟度不足，也并未形成完善的防護系統，影響系統可控性，容易使病毒或非法人員入侵，無法保障中小企業(yè)財務安全[3]。
(三)會計軟件選擇不當。
很多中小企業(yè)的會計軟件直接來源于開發(fā)商，并未結合本單位實際業(yè)務處理要求，對其進行完善，致使軟件應用中存在各種問題。大型財務軟件具有標準化和模塊化特征，中小企業(yè)在應用過程中靈活度不足，使其無法適應中小企業(yè)的財務環(huán)境和經營訴求。加之，受工作性質局限，部分軟件功能較少，利用率低，增加了軟件購買成本，造成資金浪費。應用會計電算化時，軟件開發(fā)人員對會計工作和財務管理工作缺乏認知，增加軟件系統的故障排除難度，對企業(yè)會計工作產生負面影響，甚至為其帶來經濟損失。
(一)統一會計電算化操作流程。
對會計電算化操作規(guī)程進行統一，使不同財務軟件能夠實現數據格式轉換，從而對數據進行直接傳輸，也能夠消除各財務軟件弊端，使企業(yè)與企業(yè)以及稅務機關的數據讀取更加便利，營造有序的市場環(huán)境。同時，能夠對操作人員權限進行明確，使企業(yè)財務工作更加規(guī)范、安全，并對財務軟件進行升級和簡化，降低會計電算化操作中的問題及不確定性。
相關管理部門要對會計電算化管理方面的法律法規(guī)進行完善，有效堵塞法律漏洞。中小企。
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業(yè)要結合會計工作要求，對財務人員選拔過程進行嚴格控制，并對會計電算化相關人員的從業(yè)資格進行審核，確保其具備較高的崗位適應性，并將人為因素導致的會計工作問題降到最低。同時，對會計電算化系統數據管理制度進行完善，使會計人員按照嚴格的規(guī)程執(zhí)行具體會計操作，有效避免操作不當或計算機病毒入侵等對企業(yè)會計工作產生負面影響，提高會計電算化管理質量[4]。
中小企業(yè)會計電算化實施過程中，需借助計算機技術實現會計信息資源共享，它使企業(yè)會計工作更加便利。但是，保密性相對較差，企業(yè)和財務人員要采取合理的方法對公司財務數據進行保護，有效避免非法人員攻擊或相關數據泄露等對企業(yè)造成的經濟損失。同時，企業(yè)也要結合自身的運營和發(fā)展背景，控制會計電算化操作人員權限，注重對計算機網絡進行安全防范，使財務信息更加安全。企業(yè)要依據自身實際情況，對財務軟件進行定期檢查和維護，建立全面安全防范措施，提高會計電算化工作質量。
(四)合理開發(fā)會計軟件。
依據中小企業(yè)會計電算化應用情況，構建完整的操作環(huán)境和軟件系統，使會計人員在管理權限實施中更加獨立、完整，實現內部監(jiān)控。(1)結合中小企業(yè)發(fā)展背景，對會計軟件服務系統進行完善，真正實現會計工作內容與相關軟件的兼容，并依據用戶反饋情況和實際會計工作需求，對會計軟件進行不斷修改和完善。(2)根據使用單位和用戶需求，對各類會計軟件應用系統進行設計和完善，對應用軟件進行分類，使中小企業(yè)會計工作服務更具針對性。(3)中小企業(yè)要對會計軟件進行合理選擇，確保其在企業(yè)發(fā)展中的適用性，且不會使源軟件發(fā)生更改[5]。
四、結語。
綜上所述，會計電算化管理能夠提高中小企業(yè)的會計工作質量。中小企業(yè)的特點決定了其在會計工作中的信息意識和管理技術等相對比較落后，很難對信息進行充分應用。因而，企業(yè)負責人和財務部門要對中小企業(yè)會計工作進行統籌規(guī)劃，并對電算化管理中的基礎設施進行完善，促進中小企業(yè)各項財務管理工作的全面實施，提高企業(yè)服務質量。
參考文獻：
[1]李忠明，鄭開興.淺議實施會計電算化過程中存在的問題、原因及對策——從西部中小企業(yè)角度探討[j].商業(yè)文化(下半月)，2012(03)：381-382.
[5]袁建業(yè).中小企業(yè)會計電算化的發(fā)展策略思考[j].商，，(18)：139.
會計電算化的內部控制探究論文篇十四
摘要：一直以來，內部控制都是熱點話題，國內的很多專家學者都致力于內部控制問題的研究，除此之外，為建立完善的內部控制機制，政府相關部門也在政策上給予支持和指導。然而，近年來，會計電算化的快速發(fā)展給內部控制的有效進行帶來了很大的阻礙和挑戰(zhàn)。本篇文章主要從內部控制的特點、產生的問題、面臨的風險等方面入手，深入分析在信息化背景下，內部控制的建設存在哪些問題。
所謂內部會計控制，就是對會計業(yè)務采取的調節(jié)和約束的有機整合體。目前的情況是隨著會計電算化的普遍實行，由電算化系統產生的信息在管理部門的心中占據著越來越重要的地位，這些信息是否正確以及是否完全可信還要取決于系統內部控制能力的大小?，F階段，會計電算化信息的資源屢見不鮮，但是如果內部控制合理或者力度不夠，就可能導致這些資源的不合理配置，甚至可能在一定程度上破壞資源的完整性。與傳統的手工會計信息系統相比，電算化信息系統的特點在于，系統更加繁瑣復雜，具有極強的技術性能，但是這也導致一個很大的弊端——極有可能為那些不法人員提供犯罪的機會或者出現操作上的錯誤。毫無疑問，嚴格的內部控制系統對于會計電算化系統來說是十分必要的，只有加強內部控制，才能保證信息的真實性和可靠性。
長期以來，我國企業(yè)單位沒有正確理解會計電算化，導致內部控制建設的缺失，現有的內部控制制度大多數是面子工程。電算化系統本身具有的復雜性，加上不斷擴大的內部范圍，都在一定程度上加劇了內部控制發(fā)生風險的可能性，而目前，很多企業(yè)還沒有建立合理科學的內部控制體系。在會計電算化系統中，會計數據直接被記載在磁盤上，這樣就為一些心存不正之心的人提供了可乘之機，他們可以通過對數據庫系統的操作，不留痕跡的更改、刪除或者添加會計數據，而且不容易被發(fā)現，這就極大的降低了會計數據的真實性。在現實生活中，為了獲得利益，步伐人員可能偽造或修改客戶、銀行憑證，制造虛假交易，進而侵吞公款等。其中，通過篡改業(yè)務數據、刪除業(yè)務數據等是最常見的篡改輸入行為。
1.會計人員安全意識淡薄在手工會計系統中，由于很多崗位存在不相容性，內部控制系統往往是各司其職，分工明確，但會計電算化系統與此不同，功能集中和知識統一，造成了職責的聚集，這就使得相關機構必須精簡人員，會計人員數量驟降，同時導致原有的會計原則被淡化。另一方面，會計人員缺乏安全意識，沒有意識到崗位之間、組織機構之間相互制衡、相互監(jiān)督的重要性，因而出現了很多利用計算機進行營私舞弊的事件。2.原始憑證數字化、電子化，容易偽造相對于會計電算化系統，傳統的手工會計具有一個顯著的優(yōu)點，就是在企業(yè)日常經營活動中，發(fā)生的經濟業(yè)務通常用紙張來記錄，不容易被修改，只要數據被修改過，就能很輕易地識別。而在電算化系統下，即使修改過會計數據，也可以不留痕跡，完全不會被發(fā)現，這就為一些懷有不良動機的人提供了可乘之機。目前已知的最簡單也是最常用的就是篡改輸入，顧名思義，會計數據的錄入階段做手腳，以此來達到自身的目的。3.數據的安全性、保密性差在大多數情況下，絕大多數的企業(yè)事業(yè)單位都將重點放在會計功能和財務制度的兼容性上，卻都忽略了一個重要的問題，即企業(yè)的財務數據應該屬于商業(yè)機密，應該嚴加保管，這是因為這些數據可能決定一家企業(yè)的生存，以及是否能快速發(fā)展。對會計數據進行加密，絕不是普通的密碼設置。僅僅加密軟件，或者設置用戶權限，再或者進行監(jiān)測，這些都不能切實起到保護數據的作用。這是因為，在現有的技術體系下，這些手段對于具有一定數據庫知識的人員來說不過是小菜一碟，他們完全可以繞開各種保密措施，直接進入數據庫管理系統，對會計數據進行修改，這樣一來，數據的真實性就難以得到保證。除此之外，需要注意的是電算化信息系統對計算機的依賴性，只要計算機系統出現任何的風吹草動，都會影響到會計數據的安全，如果計算機系統癱瘓，或者被病毒入侵，都可能導致會計數據的缺失。會計人員的計算機知識的缺乏，導致其很難發(fā)現計算機程序中存在的安全隱患，很可能使損失的范圍進一步擴大。
1.明確分工，加強組織管理加強對會計電算化系統的內部控制，就必須制定相應的組織和管理制度，分工明確，各部門之間相互制約。要做到職責明確，就應該實現電算化部門與用戶部門的職責分離。為盡快促進電算化部門內部職責的分離，以及分離不相容職能，就必須對二者進行職責分工。為降低會計系統中營私舞弊事件發(fā)生的概率，進一步保障會計信息的真實性、準確性，建立相互制衡、相互制約、相互監(jiān)督的內部控制機制是十分必要的。所謂組織控制，就是說將系統中的各類員工明確分工，使其各司其職，此外，還要建立完善的管理制度，對會計員工進行管理和監(jiān)督。要想有效預防、及時發(fā)現會計系統中出現的錯誤和違法行為，對于電算化部門來講，內部控制部門必須把員工的職責分工和組織控制制度有機的結合起來，實現對電算化部門的有效管。建立明確的崗位責任制，即充分明確每個崗位的職責是什么，并能夠監(jiān)督崗位員工保質保量的完成本職工作。在對員工進行職位分配時，不僅要考慮員工個人的工作能力，還要考慮到會計業(yè)務出現違規(guī)操作的可能，緊緊遵循不相容業(yè)務分離的原則，將一些可能出現違規(guī)行為的經濟業(yè)務交由幾個人或幾個部門負責，以此來分散風險。這樣做的目的很明顯，使不相容會計業(yè)務實現最大程度的分離。只有實現不相容業(yè)務的分離，才會大大減少不法人員利用計算機進行違規(guī)操作的機會，從而有利于實現電算化系統內部控制。2.強化內部審計制度企業(yè)的內部控制系統不僅僅包含內部監(jiān)督，內部管理，還包括內部審計，作為內部控制系統的重要組成成分，內部審計在監(jiān)督內部會計的制度安排方面發(fā)揮著重要的作用。內部審計的主要職能包括：定期審核會計資料的完整性、真實性；監(jiān)督會計業(yè)務是否符合相關法律法規(guī)的規(guī)定；在賬務處理過程中，檢查電算化系統是否存在錯誤；仔細對比電子數據和書面資料，檢查是否存在不一致的地方，針對錯誤的或者不恰當的賬務及時進行調整；保證會計數據安全保管。3.完善人才培訓制度，提升會計人員素質對于企業(yè)的發(fā)展來說，具備專業(yè)知識的人才是比不可少的，因而，企業(yè)應該將電算化人才的培養(yǎng)擺在重要的戰(zhàn)略地位，切實提高會計人員的計算機專業(yè)水平。在日常經營過程中，為會計人員提供學習電算化知識的機會，積極開展相關培訓活動。此外，在招聘人才方面，對于熟練掌握電算化技術的人才，可以考慮優(yōu)先錄取，提高企業(yè)的技術水平。近年來，我國經濟發(fā)展迅速，逐漸和世界經濟融為一體，市場大門向世界打開，這在一定程度上有利于企業(yè)的信息化發(fā)展。然而，我國目前的首要任務是高水平、高質量的開展會計工作，不斷推動企業(yè)的信息化進程。
參考文獻：
[3]侯新,王福英,梁云.淺談會計電算化后數據安全問題[j].集團經濟研究,.
作者:梁波單位:遼寧達輝科技有限公司。
會計電算化的內部控制探究論文篇十五
會計電算化管理改變了傳統的會計電算化管理方式，使會計工作由紙上記賬變?yōu)榫W上記賬，不僅減輕了會計管理人員的工作負擔，提高了工作效率，還保證了會計管理資料的完整性與真實性，為管理者的經濟活動決策提供了真實準確的數據。在建立電算化會計系統之后，企業(yè)的會計核算與管理環(huán)境發(fā)生極大的改變，利用計算機技術生成的數據統計結果誤差減小，數據處理速度加快。同時，會計電算化管理內部控制主要存在管理體系不夠完善、從業(yè)人員素質不高、缺乏監(jiān)督體系和會計使用軟件功能不多這四個問題，只有從這四個方面著手，才能從根本上解決會計電算化出現的問題，加強會計電算化中的內部控制。
會計電算化的內部控制探究論文篇十六
內部控制是指由企業(yè)董事會管理層和全體員工共同實施的旨在合理保證實現企業(yè)基本目標的一系列控制活動。
一般而言，內部控制的目標有以下幾個方面：（1）企業(yè)戰(zhàn)略；（2）經營的效率與效果；（3）財務會計報告及管理信息的真實可靠；（4）資產的安全；（5）遵循國家法律法規(guī)和有關監(jiān)管要求。
1.內部控制的基本要素。
1.1內部環(huán)境。
內部環(huán)境是影響制約企業(yè)內部控制制度建立與執(zhí)行的各種內部因素的總稱，是實施內部控制的基礎。
1.2風險評估。
風險評估是及時識別科學分析影響企業(yè)戰(zhàn)略和經營管理目標實現的各種不確定因素并采取應對策略的過程，是實施內部控制的重要和內容。
1.3控制措施。
控制措施是根據風險評估結果結合風險應對策略所采取的確保企業(yè)內部控制目標得以實現的方法和手段，是實施內部控制的.具體方式和載體。
1.4信息與溝通。
信息與溝通是及時準確完整地收集與企業(yè)經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當的方式在企業(yè)有關層能之間進行及時傳遞，有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。
1.5監(jiān)督檢查。
監(jiān)督檢查是企業(yè)對其內部控制制度的健全性，合理性和有效性進行監(jiān)督檢查與評估，形成書面報告并作出相應處理的過程，是實施內部控制制度的重要保證。
2.內部控制的原則。
2.1合法性原則。
內部控制制度應當符合法律法規(guī)的規(guī)定和有關政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。
2.2全面性原則。
內部控制制度在層次上應當涵蓋決策層，管理層和全體員工，在對象上應當覆蓋各個環(huán)節(jié)，在流程上應當滲透到決策執(zhí)行監(jiān)督反饋等各個環(huán)節(jié)，避免內部控制出現空白和漏洞。
2.3重要性原則。
內部控制制度應當在兼顧全面的基礎上突出重點，針對重要業(yè)務與事項高風險領域與環(huán)節(jié)采取嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。
2.4有效性原則。
內部控制制度應當能夠為內部控制目標得以實現提供合理保證實理企業(yè)基本目標的一系。
2.5合理性原則。
內部控制制度應當合理體現企業(yè)經營規(guī)模業(yè)務范圍與特點，風險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求。
2.6適應性原則。
內部控制制度應當隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化經營業(yè)務的調整管理要求的提高等不斷的改進和完善。
2.7成本效益原則。
內部控制制度應當在保證內部控制有效性的前提下合理權衡成本與效益的關系，爭取以合理的成本實現更為有效的控制。
3.1組織規(guī)劃控制。
根據內部控制的要求，單位在確定和完善組織結構的過程中，應當遵循不相容職務相分離的原則、所謂不相容職務是指那些如果由一個人或一個部門擔任，既可能弄虛作假，又能夠自己掩蓋其舞弊行為的職務。
（1）不相容職務的分離。如會計工作中的會計和出納就屬不相容職務需要分離。應當加以分離的職務通常有：授權進行某項經濟業(yè)務的職務要分離，執(zhí)行某項經濟業(yè)務與審核該項業(yè)務的職務要分離，執(zhí)行某項經濟業(yè)務的職務與記錄該項業(yè)務的職務要分離，保管某項財產的職務與記錄該項財產的職務要分離等等。
（2）組織機構的相互控制。一個單位根據經濟活動的需要而分設不同的部門和機構，其組織機構的設置和職責分工應體現相互控制的要求。
3.2貨幣資金控制。
對貨幣資金收支保管業(yè)務應建立嚴格的授權審批制度，辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位應當分離，相關機構和人員應當互相制約，確保單位貨幣資金的安全。
3.3授權批準控制。
授權批準控制指對單位內部部門或職員處理經濟業(yè)務的權限控制。單位內部某個部門或某個職員在處理經濟業(yè)務時必須經過授權批準才能進行，否則就無權審批。授權批準控制可以保證單位既定方針的執(zhí)行和限制濫用職權。授權批準自一般授權和特定授權兩種形式。當前一些單位實行領導“一支筆”審批的做法，這與內部控制的原則和要求不一致，應當改革。實踐證明，權利應受到制約，失去制約的權利極易導致腐敗的滋生。
3.4預算控制。
預算控制是內部控制的一個重要方面，包括籌資、融資、采購、生產、銷售、投資、管理等經營活動的全過程。對單位各項經濟業(yè)務編制詳細的預算和計劃，并通過授權，由有關部門對預算或計劃的執(zhí)行情況進行控制，其基本要求是：第一，所編制預算必須體現單位的經營管理目標，并明確責任。第二，預算在執(zhí)行中，應當允許經過授權批準對預算進行調整，以便預算更加切合實際。第三，應當及時或定期反饋預算的執(zhí)行情況。
3.5實物資產控制。
實物資產控制主要包括限制接近控制和定期清查控制兩種。
3.6成本控制。
現代成本控制可分為“粗放型”和“集約型”兩種。粗放型成本控制，是指在生產技術、產品工藝不變的情況下，單純依靠減少耗用材料，合理下料來降低成本的成本控制法，集約型成本控制，是指依靠提高技術水平改善生產技術、產品工藝，從而降低成本的控制方法。這兩種方法結合起來，就是現代成本控制。
3.7風險控制。
樹立風險意識針對各個風險控制點必須建立有效的風險管理系統：
（1）經營風險，是指因生產經營方面的原因給企業(yè)利益帶來的不確定性。盡管經營風險變化情況來源于企業(yè)外部，企業(yè)仍應采用有效的內控措施加以防范。
（2）財務風險，又稱籌資風險，是指由于舉債而給企業(yè)財務成果帶來的不確定性。
3.8審計控制。
審計控制主要是指內部審計，內部審計是對會計的控制和再監(jiān)督。對會計資料進行內部審計，既是內部控制的一個組成部分，又是內部控制的一種特殊形式。
3.9會計信息技術控制。
要求企業(yè)結合實際情況和計算機技術應用程度，建立與本企業(yè)經營管理業(yè)務相適應的信息化控制流程，提高業(yè)務處理能力減少各消除人為操縱因素。
3.10績效考評控制。
要求企業(yè)科學設置業(yè)績考核指標體系，對照預算指標盈利水平，資回報率安全生產目標等業(yè)績指標，對各部門和員工當期業(yè)績進行考評，兌現獎懲，強化對各部門和員工的激勵與約束。
會計電算化的內部控制探究論文篇一
內部控制關系到企業(yè)財產物資的安全完整、關系到會計系統對企業(yè)經濟活動反映的正確性和可靠性，試論電算化會計系統的內部控制論文。企業(yè)為實現既定的管理目標，必需建立起了一整套內部控制制度，以保證企業(yè)有序、健康地發(fā)展。企業(yè)在建立了電算化會計系統后，企業(yè)會計核算和會計管理的環(huán)境發(fā)生了很大的變化。由于使用了計算機，會計數據處理的速度加快了，會計核算的準確性和可靠性得到了極大的提高，減少了因疏忽大意及計算失誤造成的差錯。但是，也為企業(yè)的內部控制帶來了許多前所未有的新問題，對企業(yè)內部控制制度造成了極大的沖擊，使企業(yè)內部控制制度在新的環(huán)境下顯得落后于形勢了，由于電算化會計系統的特殊性，建立一整套適合電算化會計系統的內部控制制度就顯得尤為重要。
電算化會計系統對內部控制的特殊要求主要體現在以下幾方面：
1．計算機的使用改變了企業(yè)會計核算的環(huán)境。
企業(yè)使用計算機處理會計和財務數據后，企業(yè)的會計核算的`環(huán)境發(fā)生了很大的變化，會計部門的組成人員從原來由財務、會計專業(yè)人員組成，轉變?yōu)橛韶攧?、會計專業(yè)人員和計算機數據處理系統的管理人員及計算機專家組成。會計部門不僅利用計算機完成基本的會計業(yè)務，還能利用計算機完成各種原先沒有的或由其他部門完成的更為復雜的業(yè)務活動，如銷售預測、人力資源規(guī)劃等，經濟學論文《試論電算化會計系統的內部控制論文》。隨著遠程通訊技術的發(fā)展，會計信息的網上實時處理成為可能，業(yè)務事項可以在遠離企業(yè)的某個終端機上瞬間完成數據處理工作，原先應由會計人員處理的有關業(yè)務事項，現在可能由其他業(yè)務人員在終端機上一次完成；原先應由幾個部門按預定的步驟完成的業(yè)務事項，現在可能集中在一個部門甚至一個人完成。因此，要保證企業(yè)財產物資的安全完整、保證會計系統對企業(yè)經濟活動反映的正確和可靠、達到企業(yè)管理的目標，企業(yè)內部控制制度的建立和完善就顯得更為重要，內部控制制度的范圍和控制程序較之手工會計系統更加廣泛，更加復雜。
會計電算化的內部控制探究論文篇二
電算化會計管理的特點。
（1）會計電子檔案具有技術性。
技術性文檔是解釋會計電子檔案的運行和設計情況，與會計電子檔案的設計和使用緊密相關。
（2）會計電子文檔缺乏直觀可視性。
會計電子檔案主要存儲于磁性介質上，與傳統的具有直觀可視性的`會計檔案不一樣，會計電子檔案須在特定的計算機軟件和硬件環(huán)境中才能可視。
會計電子檔案對環(huán)境的依賴性強。會計電子檔案須依賴于計算機的軟件和硬件系統才能使用，而且它對儲存的周圍環(huán)境要求較苛刻。磁性介質不僅要求環(huán)境防火、防水、防塵、防磁，而且對溫度也有一定的要求。磁性介質對環(huán)境的高要求增加了數據的脆弱性。
會計電子檔案對會計信息使用者的安全操作提出新要求。會計電子檔案的管理要求會計信息從事人員除了需具備會計專業(yè)知識，同時還得掌握必要的計算機操作和維護知識。
會計電子檔案管理缺乏有效的安全和保密措施。在網絡時代，新型磁性介質檔案管理是一種新型的管理方式，它取代了傳統的紙質管理。電子數據因其具有數據高度集中的特點，非常容易被泄密。電子數據是以數字編碼的程序的形式儲存在各種磁性介質上，但磁性介質具有體積小，存儲容量大的特點，正因為此特點以致電子數據資料泄密容易，而且范圍廣，涉及時間長，危害性也較大。
會計電算化電子檔案管理已經成為一個新的研究課題。編輯老師為大家整理了。
會計電算化的內部控制探究論文篇三
會計電算化是指將電子計算機技能應用到會計業(yè)務處理工作中的現代化管理模式。具體地說，就是用電子計算機取代人工記賬，應用會計軟件輸入會計數據，由電子計算機對會計數據進行處理，并打印、輸出會計賬簿和報表的過程。而內部控制則是指企業(yè)為了保護財產物資的安全完整，確保會計信息的正確可靠，貫徹管理方針，提高經營效率，以職責分工為基礎所設計實施的對企業(yè)內部各種經濟業(yè)務活動進行制約和協調的一種內部管理制度。會計電算化的實施推動了企業(yè)信息化的發(fā)展，給企業(yè)內部控制制度的建設帶來了一定的影響。而內部控制又關系到企業(yè)財產物資的安全完整，關系到會計系統對企業(yè)經濟活動反映的正確性和可靠性。企業(yè)為了實現既定的管理目標，必須建立、健全與會計電算化系統相適應的一整套內部控制制度，以包管企業(yè)有序、健康地發(fā)展。因此，建立一整套適合會計電算化系統的內部控制制度就顯得尤為重要。
會計電算化的內部控制探究論文篇四
摘要：在知識，會計實行電算化成為必然趨勢。但隨著會計電算化的，原有的內部控制已無法適應會計電算化信息系統的要求，迫切需要進行改進和完善。本文在電算化會計信息系統對內部控制的基礎上，提出了完善會計電算化會計信息系統內部控制的對策。
隨著全球信息一體化，會計全面實行電算化已成為必然趨勢。國家財政部根據國民經濟的和信息化速度的需求提出，到要使我國80%的基層單位實現會計電算化。但隨著電算化工作的普及和深入，有關電腦系統的舞弊案件時有發(fā)生，而且涉及的金額及造成的損失往往比手工系統大得多。這主要是由于電算化對傳統手工會計信息系統的內部控制帶來了一系列影響，內部控制由人工控制變?yōu)槿撕蜋C共同控制，原有的內部控制已無法適應會計電算化信息系統的要求。這就迫切要求我們適應電算化會計信息系統的特點，建立和加強電算化下的內部控制體系。
會計信息系統是一個以提供財務信息為主的經濟信息系統。具體由憑證單元、賬簿組織、報表體系、記賬和賬務處理程序等組成，主要按照規(guī)定的會計制度、法規(guī)、方法和程序，完成對價值運動中所產生的數據的收集、加工、存儲、傳輸，形成有助于決策的會計信息[1]。
會計信息系統根據對會計數據加工處理的手段的不同可以分為手工會計信息系統和電算化會計信息系統。電算化會計信息系統是以計算機為主要數據處理工具的信息系統，主要具有如下特點：會計數據標準化、集中化和自動化；會計信息處理過程的高質高效化；會計資料檔案管理簡潔化；內部控制程序化。
內部控制是對生產經營活動進行整體全面管理的一系列規(guī)章、制度、手段、方法等的集合。內部控制包括內部管理控制和內部會計控制。電算化會計信息系統的內部控制則是內部會計控制的特殊形式。計算機技術在會計領域的應用，一方面帶來了巨大的效益，同時也給內部控制帶來了新的和挑戰(zhàn)。電算化給會計信息系統內部控制主要帶來了以下幾點影響：
（一）內部控制的重點發(fā)生變化。
實現會計電算化后，會計數據一般都集中由計算機數據處理部門進行處理，而財務部門人員往往只負責原始數據的收集、審核和編碼，并對計算機輸出的各種會計報表進行分析。這樣，會計系統內部控制的重點就由對人的控制為主轉變?yōu)閷θ?、機控制為主。
（二）控制的實現方式變化。
手工會計系統的內部控制以人工控制實現。電算化會計系統的內部控制則具有人工控制與程序控制相結合的特點。電算化系統許多應用程序中包含了內部控制功能。這些程序化的內部控制的有效性取決于應用程序。如程序發(fā)生差錯，由于人們對程序的依賴性以及程序運行的重復性，增加了差錯反復發(fā)生的可能性，使得失效控制長期不被發(fā)現，從而使系統在特定方面發(fā)生錯誤或違規(guī)行為的可能性加大。
（三）交易授權、執(zhí)行與手工會計系統存在差異。
授權、批準控制是一種常見的、基礎的內部控制，在手工會計系統中，對于一項經濟業(yè)務的每個環(huán)節(jié)都要經過某些具有相應權限人員的簽章，但在電算化會計信息系統中，業(yè)務人員可利用特殊的授權文件或口令，獲得某種權利或運行特定程序進行業(yè)務處理。由此引起失控而造成損失的案例數不勝數。
（四）交易處理痕跡變化。
手工會計系統中嚴格的憑證制度，保留了交易處理的`痕跡;但在電算化會計系統中它起到的控制功能弱化，部分交易幾乎沒有“痕跡”，給控制帶來一定的難度。
（五）控制的范圍擴大。
傳統的內部控制主要針對交易處理，而電算化會計系統下，由于系統建立和運行的復雜性，內部控制的范圍相應擴大，包含了傳統手工會計系統沒有的，如系統安全的控制、系統權限的控制、修改程序的控制。
（六）網絡的迅猛發(fā)展帶來了許多新問題。
網絡技術無疑是it發(fā)展的方向，電算化會計信息系統也不可避免受到其深遠的影響。目前財務軟件的網絡功能主要包括：遠程報賬、遠程報表、遠程審計、網上報稅、網上采購、網上銷售、網上銀行等，實現這些功能就必須有相應的控制，從而為電算化會計信息系統內部控制帶來新問題。
我國的會計電算化起步于上世紀80年代初，90年代后才逐漸推廣和發(fā)展起來,應用十分短暫,還存在許多問題需要改善。內部控制是任何企業(yè)進行有效管理和經營的基礎，無論該企業(yè)的會計資料是手工處理還是計算機處理，內部控制都是必不可少的。會計電算化以后，更需要加強內部控制。
會計電算化信息系統的內部控制制度,從計算機會計系統的建立和運行過程來看,可分為對系統開發(fā)和實施的系統發(fā)展控制、對計算機會計系統各個部門的管理控制、對計算機會計系統日常運行過程的日?？刂?。
（一）、系統開發(fā)、發(fā)展控制。
計算機會計系統的系統開發(fā)、發(fā)展控制包括開發(fā)前的可行性、資本預算、經濟效益評估等工作,開發(fā)過程中系統分析、系統設計、系統實施等工作,以及對現有系統的評估、企業(yè)發(fā)展需求,系統更新的可行性研究,更新方案的決策等工作。系統開發(fā)、發(fā)展控制的主要內容一般包括以下幾方面。
1、系統開發(fā)符合法定標準和規(guī)范。
計算機會計系統的開發(fā)和發(fā)展項目,不論是自行組織開發(fā)還是購買商品化軟件,都必需遵循國家有關機關和部門制訂的標準和規(guī)范。目前我國已經頒布的有關國家標準和規(guī)范主要由財政部頒布執(zhí)行的《會計電算化管理辦法》、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》、《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》等。
2、系統開發(fā)需經過審批。
計算機會計系統的開發(fā)項目企業(yè)整體管理目標的影響比較大,往往需要對原有的管理體制進行較大的改革,是牽一發(fā)動全身的重大舉措，因此計算機會計系統的開發(fā)和發(fā)展必需經過有關領導的認可和授權,而且領導的授權和認可也有利于保證系統開發(fā)和發(fā)展的物資和資金的需要。
3、加強軟件操作人員培訓。
計算機會計系統應在開發(fā)階段就要對使用該系統的有關人員進行培訓,以減少系統運行后出錯的可能性。在系統運行前對有關人員進行的培訓,不僅僅是系統的操作培訓,還應包括讓這些人員了解系統投入運行后新的內部控制制度、計算機會計系統運行后的新的憑證流轉程序、計算機會計系統提供的高質量的會計信息的進一步利用和分析的前景等等。
4、加強程序修改控制。
企業(yè)經營活動變化及經營環(huán)境變化,可能導致使用中的軟件進行修改。對會計軟件進行修改必須經過周密計劃和嚴格記錄,修改過程的每一個環(huán)節(jié)都必須設置必要的控制,修改的原因和性質應有書面形式的報告,經批準后才能實施修改,計算機會計系統的操作人員不能參與軟件的修改,所有與軟件修改有關的記錄都應該打印后存檔。
此外，為了保證數據的安全,企業(yè)在系統轉換之際,采用新舊系統并行運行一段時間,以便檢驗新的計算機會計系統。
管理控制是指企業(yè)建立起一整套內部控制制度,以加強和完善對計算機會計系統涉及的各個部門和人員的管理和控制。管理控制包括組織機構的設置、責任劃分、上機管理、檔案管理、設備管理等等。
1、組織機構設置。
實現了電算化后,應對原有的組織機構進行適當的調整,以適應機會計系統的要求,如按會計崗位和工作職責劃分為計算機會計主管、軟件操作、審核記賬、電算維護、電算審查、數據等崗位。組織機構的設置必須適合企業(yè)的實際規(guī)模,符合企業(yè)總體經營目標。
2、不相容職務分離原則。
內部控制的關鍵之點就在于不相容職務的分離,計算機會計系統與手工會計系統一樣,對每一項可能引起舞弊或欺詐的業(yè)務,都不能由一個人或一個部門經手到底，必須分別由幾個人或幾個部門承擔。企業(yè)應建立一整套符合職責劃分原則的內部控制制度,同時,還應建立起職務輪換制度。
3、上機管理。
企業(yè)應對計算機的使用建立一整套管理制度，以保證每一個工作人員和每一臺計算機都只做其應該做的事情。一般來講，企業(yè)對用于計算機會計系統的計算機的上機管理措施應包括輪流值班制度、上機記錄制度、完善的操作手冊、上機時間安排等，此外，會計軟件也應該有完備的操作日志文件。
4、檔案管理。
計算機會計系統有關的資料應及時存檔，企業(yè)應建立起完善的檔案制度,加強檔案管理。一個合理完善的檔案管理制度一般有合格的檔案管理人員、完善的資料借用和歸還手續(xù)、完善的標簽和索引、安全可靠的檔案保管設備等。除此之外,企業(yè)使用的會計軟件也應具有強制備份的功能和一旦系統崩潰等及時恢復到最近狀態(tài)的功能。
5、設備管理。
對于用于計算機會計系統的各種硬件設備,應當建立一套完備的管理制度以保證設備的完好,保證設備能夠正常運行。硬件設備的管理包括對設備所處的環(huán)境進行的溫度、濕度、防火、防雷擊、防靜電等的控制,也包括對人文環(huán)境的控制,如防止無關人員進入計算機工作區(qū)域、防止設備被盜、防止設備用于其他方面等。
（三）、對計算機會計系統運行過程的日常控制。
日?？刂剖侵钙髽I(yè)計算機會計系統運行過程中的經常性控制。日?？刂瓢ń洕鷺I(yè)務發(fā)生控制、數據輸入控制、數據通訊控制、數據處理控制、數據輸出控制和數據儲存控制等。
1、業(yè)務發(fā)生控制。
業(yè)務發(fā)生控制主要目的是采用相應的控制程序,甄別、拒納各種無效的、不合理的及不完整的經濟業(yè)務。在經濟業(yè)務發(fā)生時,通過計算機的控制程序，對業(yè)務發(fā)生的合理性、合法性和完整性進行檢查和控制,同時企業(yè)還應建立有效的控制制度以保證計算機的控制程序能正常運行。
2、數據輸入控制。
由于計算機處理數據的能力很強,處理速度非?？?在數據輸入時如果存在哪怕是很小的錯誤數據,一旦輸入計算機就可能導致錯誤的擴大化,整個計算機會計系統的正常運行。因此,企業(yè)應該建立起一整套內部控制制度以便對輸入的數據進行嚴格的控制,保證數據輸入的準確性。
3、數據通訊控制。
數據通訊控制是企業(yè)為了防止數據在傳輸過程中發(fā)生錯誤、丟失、泄密等事故的發(fā)生而采取的內部控制措施。企業(yè)應該采用各種技術手段以保證數據在傳輸過程中的準確、安全、可靠。
4、數據處理控制。
數據處理控制是指對計算機會計系統進行數據處理的有效性和可靠性進行的控制。數據處理控制分為有效性控制和文件控制。有效性控制包括數字的核對、對字段、記錄的長度檢查、代碼和數值有效范圍的檢查、記錄總數的檢查等。文件檢查包括檢查文件長度、檢查文件的標識、檢查文件是否被感染病毒等。
5、數據輸出控制。
數據輸出控制是企業(yè)為了保證輸出信息的準確、可靠而采取的各種控制措施。輸出數據控制一般應檢查輸出數據是否與輸入數據相一致,輸出數據是否完整,輸出數據是否能滿足使用部門的需要,數據的發(fā)送對象、份數應有明確的規(guī)定,要建立標準化的報告編號、收發(fā)、保管工作等。
6、數據存儲和檢索控制。
為了確保計算機會計系統產生的數據和信息被儲存,便于調用、更新和檢索,對于文件的修改、更新等操作都應附有修改通知書、更新通知書等書面授權證明,對整個修改更新過程都應作好登記,計算機會計系統應具有必要的自動記錄能力,以便業(yè)務人員或審計人員查詢或跟蹤檢查。
此外，它的實施也與其他的會計制度環(huán)節(jié)有很大的聯系,我們應該正確處理好其中的各種關系,包括控制成本與控制效益的關系、傳統內部控制方式與新型內部控制方式的關系、內部控制制度與職業(yè)道德自律的關系等，發(fā)揮內部控制制度的最大效應。
綜上所述,加強和完善電算化環(huán)境下的內部控制制度,逐步建立以會計電算化為核心的計算機管理信息系統,實現信息資源共享,提高信息質量和使用效率,具有重要的現實意義。
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會計電算化的內部控制探究論文篇五
4.3增強軟件的應用性。
隨著我國國民經濟的不斷發(fā)展，當下很多公司使用的會計軟件都越發(fā)先進，但是，要想使會計電算化的優(yōu)越性得到凸顯，就要將其歸入管理信息系統。同時，在經濟全球化國際背景下，必須要加大對軟件的研發(fā)力度，促進軟件適時的更新換代，從而順應時代的發(fā)展，使會計軟件可以維持當下跨國公司的持續(xù)運營。例如，在軟件開發(fā)過程中，要科學選定會計軟件的應用范圍，如果研發(fā)適合于全部企業(yè)的軟件，不僅難度較大，而且沒有實際價值。在軟件開發(fā)過程中，可以根據會計行業(yè)的特點，依次設計出針對性較強的會計軟件。此外，還要增強營銷人員的專業(yè)能力，完善售后服務水平，因為軟件再次被研發(fā)利用的主要工作都需要營銷人員展開。
5結語。
綜上所述，健全的會計電算化內部控制，不僅使會計信息的準確性得到保障，還有助于會計從業(yè)人員工作效率的提升，使各項工作都能符合會計法案的要求，從而為公司內部的發(fā)展規(guī)劃制定提供準確科學的會計信心，促進會計行業(yè)的持續(xù)發(fā)展。
參考文獻。
會計電算化的內部控制探究論文篇六
摘要：本文討論了電算化會計系統對內部控制的特殊要求，同時提出對系統開發(fā)和實施的系統發(fā)展控制、對計算機會計系統各個部門的管理控制、對計算機會計系統日常運行過程的日?？刂?。
關鍵詞：電算化系統內部控制管理控制企業(yè)在建立了電算化會計系統后，企業(yè)會計核算和會計管理的環(huán)境發(fā)生了很大的變化。如會計數據處理的速度加快，會計核算的準確性和可靠性得到提高，減少了因疏忽大意及計算失誤造成的差錯。但是，也為企業(yè)的內部控制帶來許多新問題，由于電算化會計系統的特殊性，建立一套適合電算化會計系統的內部控制制度就顯得非常重要。
一、電算化會計系統對內部控制的特殊要求。
（一）計算機的使用改變了企業(yè)會計核算的環(huán)境。企業(yè)使用計算機后，企業(yè)的會計核算的環(huán)境發(fā)生變化，如財務部門從原來由財務、會計專業(yè)人員組成，轉變?yōu)橛韶攧铡媽I(yè)人員和計算機數據處理系統的管理人員及計算機專家組成。
（二）電算化會計系統改變了會計憑證的形式。原先反映會計和財務處理過程的各種原始憑證、匯總表、分配表、工作底稿等作為基本會計資料的書面形式的資料減少了。甚至交易的有關信息由業(yè)務人員直接輸入計算機，并由計算機自動記錄，原來書面形式的各類會計憑證轉變?yōu)橐晕募?、記錄形式儲存在磁性介質上。
（三）計算機的使用提高了控制舞弊、犯罪的難度。由于儲存在計算機磁性媒介上的數據容易被篡改，有時甚至能不留痕跡地篡改，數據庫技術的提高使數據高度集中，未經授權的人員有可能通過計算機和網絡瀏覽全部數據文件，復制、偽造、銷毀企業(yè)重要的數據。計算機舞弊和犯罪造成的危害和損失可能比手工會計系統更大。
（一）日?？刂啤?BR> 1、業(yè)務發(fā)生控制。是采用相應的控制程序，甄別、拒納各種無效的、不合理的及不完整的經濟業(yè)務。在經濟業(yè)務發(fā)生是，通過計算機的控制程序，對業(yè)務發(fā)生的合理性、合法性和完整性進行檢查和控制。
2、數據輸入控制。企業(yè)應該建立起一整套內部控制制度以便對輸入的數據進行嚴格的控制，保證數據輸入的準確性。數據輸入控制首先要求輸入的數據應經過必要的授權，并經有關的內部控制部門檢查；其次，應采用各種技術手段對輸入數據的準確性進行校驗。
3、數據通訊控制。數據通訊控制是企業(yè)為了防止數據在傳輸過程中發(fā)生錯誤、丟失、泄密等事故的發(fā)生而采取的內部控制措施。企業(yè)應該采用各種技術手段以保證數據在傳輸過程中的準確、安全、可靠。
4、數據處理控制。數據處理控制是指對計算機會計系統進行數據處理的有效性和可靠性進行的控制。
5、數據輸出控制。數據輸出控制是企業(yè)為了保證輸出信息的準確、可靠而采取的各種控制措施。輸出數據控制一般應檢查輸出數據是否與輸入數據相一致，輸出數據是否完整，輸出數據是否能滿足使用部門的需要，數據的發(fā)送對象、份數應有明確的規(guī)定。
6、數據存儲和檢索控制。為了確保計算機會計系統產生的數據和信息被適當地儲存，便于調用、更新和檢索，企業(yè)應當對儲存數據的各種磁盤或光盤作好必要的標號，以便業(yè)務人員或審計人員查詢或跟蹤檢查。
（二）管理控制。
1、組織機構設置。企業(yè)實現了會計電算化后，應對原有的組織機構進行適當的調整，以適應計算機會計系統的要求。組織機構的設置必須適合企業(yè)的實際規(guī)模，符合企業(yè)總體經營目標，并且，應按精簡、合理的原則對組織機構的設置進行成本效益分析。
2、職責劃分。內部控制的關鍵之點就在于不相容職務的分離，對每一項可能引起舞弊或欺詐的經濟業(yè)務，都不能由一個人或一個部門經手到底，必須分別由幾個人或幾個部門承擔。
3、檔案管理。計算機會計系統有關的資料應及時存檔，企業(yè)應建立起完善的檔案制度，加強檔案管理。
（三）系統開發(fā)、發(fā)展控制。
1、授權和領導認可。計算機會計系統的開發(fā)和發(fā)展必需經過有關領導的認可和授權。計算機會計系統的發(fā)展和更新是對原有計算機會計系統進行重大改進，同樣對會對企業(yè)管理體制造成較大的影響，同時對現有計算機會計系統的任何改動都可能危及整個系統的安全可靠，因此也必需得到授權和領導認可。
2、符合標準和規(guī)范。計算機會計系統的開發(fā)和發(fā)展項目，不論是自行組織開發(fā)還是購買商品化軟件，都必需遵循國家有關機關和部門制訂的標準和規(guī)范。其中包括符合標準和規(guī)范的開發(fā)和審批過程、合格的開發(fā)人員或軟件制造商、系統的文件資料和流程圖、系統各功能模塊的設計等等。
3、系統轉換。企業(yè)應在系統轉換之際，采取有效的控制手段，作好各項轉換的準備工作，如舊系統的結算、匯總，人員的重新配置、新系統需要的初始數據的安全導入等。新的計算機會計系統是否優(yōu)于舊系統，還需要進一步接受實踐的檢驗。因此企業(yè)在系統轉換之際，采用新舊系統并行運行一段時間，以便檢驗新的計算機會計系統。
4、程序修改控制。企業(yè)經營活動變化及經營環(huán)境變化，可能導致使用中的軟件進行修改，計算機會計系統經過一段時期的使用也會發(fā)現一些需要進行修改的地方。對會計軟件進行修改必須經過周密計劃和嚴格記錄，修改過程的每一個環(huán)節(jié)都必須設置必要的控制，修改的原因和性質應有書面形式的報告，經批準后才能實施修改，計算機會計系統的操作人員不能參與軟件的修改，所有與軟件修改有關的記錄都應該打印后存檔。
參考文獻：
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會計電算化的內部控制探究論文篇七
經過20多年的實踐和努力，我國會計電算化工作已經取得長足的進步。在現階段的調查中，大部分企業(yè)尤其是中小企業(yè)，已應用會計電算化來進行會計核算和會計管理。然而在企業(yè)、事業(yè)單位會計電算化業(yè)務處理中，都不同程度地存在內部控制問題。本文主要分析會計電算化炔靠刂頻南腫矗并對如何加強電算化內部控制提出建議。
(1)隨著計算機及網絡技術的普及應用，越來越多的企業(yè)都在建立本企業(yè)的會計信息系統，用會計電算化來代替手工記賬，這樣一方面可以加快會計人員登記賬目的速度，另一方面也可以提高會計核算的精準度，減少會計人員在工作中的失誤，大大提高了會計核算的效率。但是在會計電算化普及率較高的背后，不難發(fā)現，許多企業(yè)的會計電算化工作還處在一個較低的層次上。大部分實施電算化的企業(yè)，使用財務軟件時主要是使用其核算的功能，比如總賬、報表、工資、固定資產等功能，這僅僅是會計電算化工作的初級職能，而對一些其他功能，如會計電算化信息系統的維護，對會計軟件進行參數設置和對會計電算化軟件進行分析和設計等，都知之甚微。
(2)部分企業(yè)對會計電算化工作的認識具有局限性。有的企業(yè)認為會計電算化只是單純地將手工記賬轉變?yōu)橛嬎銠C記賬，有的財務負責人對電算化知識和管理比較陌生，習慣于對傳統手工會計的管理，從而對會計電算化不信任和抵觸。更有甚者，有的企業(yè)認為會計電算化工作只是一種潮流和趨勢，不使用會計信息系統就是失了身份，即便是采用會計電算化，也達不到預期的效果。這些錯誤的認知造成企業(yè)在會計電算化管理和實施中出現了許多問題，嚴重影響了會計電算化在實際工作中的應用。
(3)各個企業(yè)財務軟件的通用性較低，軟件使用較混亂。目前我國使用的財務軟件分為兩種：一種是商品化會計軟件，另一種是定點開發(fā)會計軟件。部分單位使用的財務軟件是市面上常見的、向開發(fā)商購買的通用財務軟件，也有部分單位委托開發(fā)公司設計出供本單位自行使用的財務軟件，這就造成了整個社會財務軟件使用情況較為混亂，不同財務軟件數據接口、應用方法不一樣，造成各會計軟件之間不能兼容，應用起來也存在差異，從而導致數據查詢和傳輸等難以實現。
(4)會計電算化人才水平有待提高。我國的會計電算化人才大都可以熟練操作財務軟件，這僅僅是會計電算化初級人才所要達到的目標。而長期以來，會計電算化人才水平較低是制約會計信息系統進一步發(fā)展的`重要問題之一，大部分企業(yè)的電算化人才不具備更高水平的操作能力，如會計軟件開發(fā)和維護、會計信息的分析和處理等。
(1)會計電算化的實施部分改變了手工做賬的內控形式。在手工會計中，所有的數據、文字及關系都會記錄在紙質文檔中，直觀性很強。有沒有涂改、筆跡的追尋都可以成為控制的手段，各崗位會計人員之間通過不同業(yè)務的交接來完成一整套會計工作，形成完整的工作體系，自然而然地形成了相互檢查和互相監(jiān)督的關系;而會計電算化條件下，會計人員都操作計算機進行業(yè)務處理，每個人員都憑借自己的操作員賬號來實現自身的權限，手工會計中的一些直接的線索如筆跡等，都已消失殆盡，刪除修改后的會計數據都無跡可尋，很容易發(fā)生問題。另外由于大部分財務軟件都提供自動對賬、檢驗賬賬是否相符的功能，這就使得會計人員出錯的可能性大大減少，并減輕了審核人員的工作量，無形中削弱了審查、復核的工作?？梢姇嬰娝慊瘲l件下所有會計人員和會計崗位的工作和職能發(fā)生了許多變化。
(2)網絡環(huán)境下會計電算化的數據安全問題日益嚴重。會計電算化系統數據執(zhí)行的主體是計算機。一旦計算機系統出現硬件故障或者因其他非人為因素而出現故障時，會計工作則不能正常進行。因此需要及時備份會計電算化的相關數據，如果沒有備份相關數據，將會給會計電算化系統帶來嚴重損失，從而嚴重影響會計電算化工作。此外，網絡環(huán)境是一個開放的環(huán)境，在這個環(huán)境下任何信息在理論上都有可能被訪問到。會計電算化系統下，會計信息通過物理通信線路傳輸存在著很大的安全隱患。例如網絡信息來源的多樣性，有可能導致審計線索的紊亂;網絡信息很有可能在傳輸過程中被非法攔截或人為篡改;網絡中存在著各種木馬病毒和惡意程序都有可能給會計電算化數據帶來極大的危脅。
為了保證會計信息處理質量，減少數據出錯和操作失誤的可能性，應加強會計電算化的管理，完善和健全會計電算化的內部控制制度。內部管理制度一般包括崗位分工制度、操作管理制度、機房管理制度、會計檔案管理制度、會計數據與軟件管理制度等。建立適應本單位的全面規(guī)范的會計管理制度，就是要有一套比較全面、規(guī)范的管理制度和方法，以及較完整的規(guī)范化的數據系統。會計電算化內部控制主要指會計制度是否健全，核算規(guī)程是否規(guī)范，基礎數據是否準確、完整等。完善的內部控制是搞好電算化工作的重要保證。沒有很好的管理流程，電算化會計信息系統無法處理無規(guī)律、不規(guī)范的會計數據，電算化工作的開展將遇到重重困難。
電算化環(huán)境下，會計數據的存儲和處理都是在計算機上進行的，企業(yè)通過計算機軟件的數據庫管理功能來控制數據的輸入、輸出、調取和修改等操作。這就要求企業(yè)有一個功能完善的數據庫管理系統對其中的數據進行管理，在邏輯關系上提供語義參照關系機制，來檢驗和保證數據庫系統中的有關數據，保證會計數據的邏輯性和完整性。
在業(yè)務發(fā)生要輸入相關會計數據時，會計電算化軟件要有相應的控制程序鑒別所要輸入的數據，查看是否有不合理或不完善的經濟業(yè)務，從而及時提醒會計操作人員或拒絕存入數據。比如輸入銀行存款相關業(yè)務，需要填入所對應的銀行存款支票存根編號等數據，若因操作人員失誤或者忘記輸入造成數據不完整，可以進行相關提示。輸入后存放在數據庫中的數據可以通過一些程序控制和技術手段進行相關驗證，如進行總賬平衡檢驗、明細賬平衡檢驗等。會計電算化下數據輸出通常表現為數據查詢、數據打印、數據備份及網絡傳輸等形式。企業(yè)要保證會計數據的正確性、可讀性及便于他人查閱等，輸出數據控制一般要檢查與輸入數據是否一致，輸出是否完整，同時在某些場合還要具有統一的格式和內容要求。
實施會計電算化，必然要有相應的計算機硬件和軟件作為支撐。對會計電算化軟硬件要經常進行系統維護，為保證系統的正常運行，要進行一些相關的操作如安裝、修復、更新、備份等。為了保證計算機的安全，保證相關程序不被修改、盜取、感染病毒，就要做到監(jiān)管到位、實時監(jiān)控、及時處理、提前防范。會計電算化的前提條件是保證機房設備安全和計算機正常運行，因此首先要經常對電算化設備進行保養(yǎng)，避免發(fā)生意外。其次要防止非法修改和刪除會計數據和軟件，確保會計數據和會計軟件的安全保密，對所有數據一律進行雙備份，并且存放到兩個不同的地點。最后當需要更新電算化硬件設備和升級會計軟件時，需要嚴格執(zhí)行審批程序，確保會計數據的連續(xù)性、完整性和安全性。
防范和杜絕利用電算化會計軟件舞弊的最佳方法就是形成一套合理、有效的管理制度并嚴格執(zhí)行。每個會計電算化崗位都有自己的權限并嚴格按照權限進行相關會計操作。權限管理包括權限分配和用戶名/密碼管理兩個方面，前者決定相應用戶對會計數據具有哪些操作權，而后者則保證了用戶和權限的對應關系。在分工時，應做到相互牽制、相互制約，職權分離，有效地限制和及時發(fā)現錯誤違法行為，從而防止出現舞弊和欺詐。在實施會計電算化過程中，根據內部控制制度的要求和本單位的工作需要，會計電算化工作的各個工作崗位，在保證會計數據安全的前提下可以進行交叉設置，但有些崗位要嚴格按照內部控制要求，不能交叉設置，如軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。
在會計人員控制方面，首先會計人員要具有高度的專業(yè)精神，不玩忽職守，不做假的賬;其次要有一定的電算化操作水平，能夠熟練操作相關的會計軟件并進行日常維護;每位操作人員都要通過登錄自己的用戶名/密碼來進行操作，防止非法操作和越權操作，防止財務機密外泄，確保會計數據的安全、準確、可靠。
四、結束語。
總之，會計電算化內部控制是企業(yè)內部控制工作的重要組成部分，它對已建立的會計電算化系統進行全面的管理，保證系統的安全和正常運行，同時也是保證企業(yè)電算化工作高效有序進行的重要措施。
會計電算化的內部控制探究論文篇八
對企業(yè)會計電算化管理制度進行完善。一般企業(yè)在對電算化內部進行控制管理時，首先必須要對工作人員進行嚴格要求，確保其能在規(guī)定的要求內完成操作。此外，要嚴格保管系統軟件的密碼，并能夠對其進行定期更換，同時要專業(yè)的人士進行修改。一般會計電算化的實用軟件的合格直接影響著企業(yè)會計電算化工作的質量，因此企業(yè)必須要慎重選擇所使用的軟件，確保企業(yè)軟件能夠具備較高的便捷性、實用性與安全性。
2.2全面提高會計電算化從業(yè)人員的素質。
會計電算化工作人員的專業(yè)技能與素養(yǎng)在一定程度上關系著企業(yè)會計電算化的發(fā)展，因此企業(yè)要想健康穩(wěn)定發(fā)展，必須要對會計電算化工作人員進行培訓，提高會計電算化工作人員的計算機技能學習，以此提高其專業(yè)技能與素養(yǎng)，確保其能夠熟練掌握相關的技能。同時企業(yè)必須要制定相應的考核機制，對會計電算化工作人員進行面試和筆試，確保其考核的嚴格性。此外，企業(yè)要經常與大型企業(yè)進行交流與合作，借鑒其先進的管理理念和技術，從而不斷優(yōu)化自身內部的管理風格，以此來調動工作人員的積極性，提高企業(yè)的管理效率和質量。
一般會計電算化系統在進行內部控制，其會存在較大的差距，因此必須要不斷完善和加強會計電算化系統內部審計工作。首先必須要加大會計電算化審計的監(jiān)督力度，會計電算化內部審計工作，不僅是企業(yè)內部控制系統的重要組成部分，也是對會計電算化內部監(jiān)督制度強化的關鍵，因此必須要以相關的法律法規(guī)為依據，定期審查和審計會計電算化的相關數據及其資料。由于理想的內部控制成本較高，企業(yè)往往不會采納，同時大部分會計電算化內部審計人員，對于會計電算化內部審計工作的相關問題無法及時有效處理，因此可以充分運用網絡技術進行審計，審計人員可以通過相關的操作，利用財政部門的計算機，從而快速及時檢測相關的內容。這樣能夠有效提高審計部門的工作效率，確保其工作質量。當然，企業(yè)必須要對內部審計的作用加以足夠重視，并對電算化系統工作的相關情況進行定期檢測，一次降低企業(yè)的成本，實現企業(yè)的經濟效益與社會效益。
2.4重視會計電算化使用軟件的更新與維護。
企業(yè)要重視會計電算化使用軟件的更新與維護工作，積極引進國外的先進技術更新自己的會計使用軟件，防止外來因素對信息資源的干擾，避免信息被病毒篡改。企業(yè)也要重視會計電算化使用的機房等實體進行預防性控制，及時糾正系統的錯誤指令，提升系統的糾錯能力，設置網絡密碼與管理權限加強對使用軟件的控制與管理，確保會計使用軟件的正常運行。同時，充分利用會計電算化從業(yè)人員完善軟件無法完成的工作，明確人員職責，加強人工對軟件信息處理的審核與監(jiān)督。當在軟件中輸入信息時，會計人員要經過反復的確認保證數據的準確性，在數據自動生成結果之后，會計人員要利用技術進行核對。軟件的更新與維護是企業(yè)必須重視的內部控制內容，對于會計電算化管理工作的推進具有不可替代的作用。
3結論。
綜上所述，促進企業(yè)會計電算化管理規(guī)范化的主要措施就是不斷加強企業(yè)會計電算化的內部控制，通過完善管理體系、提高從業(yè)人員的專業(yè)素質、建立監(jiān)督體系和引進先進的會計使用軟件等辦法實現內部控制，充分發(fā)揮內部控制的作用。一方面，加強企業(yè)會計電算化管理中的內部控制是企業(yè)管理的重要內容，在提高企業(yè)的經濟效益方面發(fā)揮著不容忽視的作用，最終實現企業(yè)的長遠發(fā)展。另一方面，會計電算化管理也為企業(yè)帶來了挑戰(zhàn)，會計電算化管理可能會使工作人員過分依賴計算機技術，而忽視了對計算機生成數據的審核工作，導致數據出現失實失準的情況，如何在科技水平高度發(fā)展的今天提高會計從業(yè)人員對數據審核工作的重視成為相關領域研究的又一重要課題。
會計電算化的內部控制探究論文篇九
21世紀的高科技正在推動人類進入一個新的文明時代，而信息技術是其中最重要的推動力之一，不久的將來，我們必然生活在一個信息技術無所不在的社會。會計電算化是會計領域的一場深刻的革命，它將從根本上改變傳統會計的手工操作方式和許多根深蒂固的觀念。近年來，我國會計電算化工作取得了長足的發(fā)展，已經有越來越多的企事業(yè)單位通過開展會計電算化而成績斐然。然而，在發(fā)展的過程中出現了一些問題阻礙了它更深層次的發(fā)展。筆者采用變量的分析方法分析了目前我國會計電算化存在的問題、原因及對策。
我國會計電算化起步較晚，從20世紀70年代末才開始，經歷了三個階段（嘗試階段，自發(fā)發(fā)展階段，有組織、有計劃地穩(wěn)步發(fā)展階段），其高效、自動、方便、準確、及時等優(yōu)點得到了廣大會計工作者的歡迎?，F在相當一部分單位實現了會計電算化，提高了工作效率。隨著先進的、現代化的事物不斷出現，對會計電算化提出了更高的要求。然而，會計電算化現有的一些問題阻礙了它更深層次的發(fā)展。
廣義的會計電算化是指與實現會計工作電算化有關的所有工作，包括會計電算化軟件的開發(fā)與應用、會計電算化人才的培訓、會計電算化的宏觀規(guī)劃、會計電算化制度建設、會計電算化軟件市場的培育與發(fā)展等。它是一個人機相結合的系統，其基本構成包括會計人員、硬件資源、軟件資源和信息資源等要素，其核心部分則是功能完善的會計軟件資源。
計算機的計算速度非常快，而采用會計電算化后，會計數據都是通過計算機來處理，這樣使會計信息更加準確和及時，同時也為發(fā)揮會計的職能作用創(chuàng)造了有利條件，如通過財務軟件進行數據的分析、預測，從而更加充分地發(fā)揮會計的預測、決策職能，不局限于其反映、監(jiān)督職能。
實現會計電算化后，只要將原始會計數據輸入計算機，大量的數據計算、分類、歸集、匯總、分析等工作，全部由計算機完成。這樣就將會計人員從繁雜的記賬、算賬、報賬中解脫出來，減輕了勞動強度，提高了工作效率；而會計軟件采用先進的技術對輸入的數據進行校驗，防止非法數據的進入，如一張借貸不平的憑證，計算機拒絕接收，從而保證了會計信息的合法性、完整性，促進了會計工作的規(guī)范化，提高了會計信息的質量；實現會計電算化后會計不僅具有核算、監(jiān)督這樣的基本職能，而且還通過計算機分析、預測并參與經濟決策，提高了企業(yè)的管理水平，此外大量的信息可以得到共享，促進和帶動其他業(yè)務、管理部門的信息溝通，為整個管理現代化奠定基礎。
二、目前會計電算化應用中面臨的問題。
（一）具體法律、法規(guī)及制度建設需進一步落實到位。
我國會計電算化起步較晚，經驗不足，會計電算化理論知識落后于實踐，而法律也具有滯后性。當前大部分企業(yè)幾乎都是按照有關會計電算化的規(guī)章制度來實施電算化，因沒有具體的法律來規(guī)范，有的企業(yè)會計電算化實施得較差，不能發(fā)揮電算化高效、方便等優(yōu)勢，有的企業(yè)根本就不實行會計電算化，阻礙了會計電算化全面推廣。
任何事物的發(fā)展、運轉等都是在一定的環(huán)境中，會計電算化也不例外。會計電算化的制度建設包括電算化會計管理制度、內部控制制度以及單位領導對會計電算化的高度認識和重視。在實際操作中，有的單位領導在管理上沒有對會計電算化引起高度重視，有的沒有相應的管理制度，而有的單位雖然有制度但是可惜沒有很好的落實。
一部分企業(yè)由于制度的建設及管理控制不嚴，致使在會計電算化工作中存在許多問題，如在業(yè)務處理中崗位職責不明顯，有時候一個操作員身兼數職，可以用多種不同的身份進入系統進行不同權限的操作，從而使財務分工的控制名存實亡；在安全方面，重業(yè)務應用，輕安全管理，計算機安全意識和措施相對滯后，很多電子信息處于不加密或低加密狀態(tài)，導致計算機數據資料如財務數據、信息等丟失風險較高，內部控制制度做得不好。
（三）中小企業(yè)領導人員、財會人員的會計電算化知識缺乏。
一些企業(yè)尤其是中小企業(yè)的各級領導對實施會計電算化的重要意義缺乏足夠的認識，沒有認識到會計電算化是時代發(fā)展的必然，是管理現代化的需要。除此之外，大部分中小企業(yè)本身規(guī)模就不大，業(yè)務量也不多，領導層認為根本不必要花大筆的資金來購買電算化所必需的設備、財務軟件及消耗材料；要進行會計人員電算化培訓既花錢又影響正常工作，感覺既不必要也不劃算。有的企業(yè)雖然在單位實施了會計電算化，但對有關知識又了解不多，認為會計電算化僅僅是“以機代賬”軟件只需一次投入即可，出現了只重視硬件換代、不注意軟件升級的情況。
（四）會計電算化檔案管理不規(guī)范。
由于我國會計電算化起步較晚，許多單位實行會計電算化的時間較短，財務人員和單位領導對會計電算化檔案的組成內容不甚了解，缺乏管理會計檔案的經驗，很多單位只是將打印出的紙質檔案存檔，而沒有將存儲在計算機中的會計信息備份在磁性介質或光盤上歸檔保存，造成歸檔的內容不完整；有的單位雖然備份但不注意放置備份光盤等環(huán)境，從而使備份好的會計檔案因潮濕等而不能使用，造成檔案的缺失。無論怎樣的情形，在整體上都影響了會計檔案的完整。
雖然現在很多學校都開設了會計電算化這門課程，但是因一些原因使會計電算化教育不到位，培養(yǎng)出的財會人員缺乏有關的知識。其原因主要是：
1.因會計電算化的學習本身就需要實際操作才能很好的掌握，而有的學校因其硬、軟件設備跟不上使學生只能學到一些理論知識，實際上機操作較少，知識掌握得不扎實，理論與實踐脫軌。這樣培養(yǎng)出的財會人員在很大程度上有可能做出一些違反《會計電算化工作規(guī)范》的事，如其有可能以多種不同的身份進入系統進行不同權限的'操作或對檔案不進行備份管理等。
2.有一部分會計學校只重視培養(yǎng)學生會計電算化知識，而忽視計算機知識的培訓。實際工作中會計電算化的操作有很大—部分都需要計算機知識，如辦公軟件中的excel等。這樣培養(yǎng)出的學生很難及時適應自己的本職工作。
我國的會計電算化管理起步較晚，經驗不足，管理水平還很低，由于一些政策和法規(guī)的不合理，束縛了開發(fā)人員和用戶的手腳。十幾年來，我國成功地開發(fā)出一批頗有名氣、民族品牌的會計電算化軟件，但隨著會計電算化的深入發(fā)展，不斷出現的一系列問題卻值得探討和研究。這必然要求發(fā)展會計電算化理論，而當前的現實是會計電算化理論落后于實踐，無法推動會計電算化實務向深層次發(fā)展。
當前，會計電算化與審計還處于一種“脫節(jié)”狀態(tài)，嚴重影響我國會計電算化的發(fā)展。其原因主要是：
1.因為會計電算化的會計軟件有“反記賬””反結賬“的功能，為財務工作留下了隱患，財務信息隨時有可能被修改、刪除而不留痕跡，不利于有關方面的審計。
2.審計人員對會計電算化內部控制程序也不是很了解、審計技術不成熟，使得會計電算化過程成為黑箱操作。當前，會計電算化與審計脫節(jié)，嚴重影響我國會計電算化的發(fā)展。
四、完善我國會計電算化工作的幾點對策。
我國相關部門應根據目前我國會計電算化的現狀制定出一些具體的法律，使實行會計電算化的單位朝著有序、健康的方向發(fā)展；還可以通過行業(yè)會計協會制定統一的跨級核算軟件標準，有時甚至可以直接通過政府行政手段來干預等。
1.人員管理制度。主要是單位認真選聘會計電算化信息系統職員，對其任職資格進行考核；選好后根據各自的情況安排崗位，進行職責劃分。
2.操作管理制度。包括操作規(guī)程、操作權限、操作記錄、管理制度及內控制度。比如，對操作權限，單位可以讓職員指紋簽到和簽退。這樣可以避免一個職員身兼數職，避免其他人員進入操作等。
3.數據管理制度。主要是數據輸出的管理、備份數據的管理、存檔數據的管理和保密制度。比如，應將備份的文檔存放在不同的地方等。
在內控方面主要有：
1.不兼容權限、職務必須分離。這個是內部控制的關鍵點，如，系統開發(fā)、發(fā)展的職務與系統操作的職務必須分離；數據錄入和審核的職務必須分離；系統操作的職務和系統檔案管理的職務必須分離等。
2.會計電算化人員相互制約、監(jiān)督。計算機會計和手工會計一樣，對每一項可能引起舞弊或欺詐的經濟業(yè)務，不能由一人經手到底，必須有幾人承擔等，相互監(jiān)督、互相制約。
3.文檔安全、保密。如在電算化系統內的財務信息不能被人隨意刪除，防止備份資料丟失等。
（二）轉變中小企業(yè)領導人員的觀念，增加其會計電算化知識。
企業(yè)領導人員不重視會計電算化主要是由他們舊的觀念所致，沒有真正的了解到會計電算化快捷、方便的作用。有關部門可以對中小企業(yè)的領導進行培訓，讓他們認真學習貫徹國家財政部頒布的《會計電算化管理辦法》和《會計電算化工作規(guī)范》。除此之外，使其了解到會計電算化不僅僅是核算工具和核算方法的改進，而且必然引起會計工作組織和人員分工的改變，促進會計人員素質和知識結構，會計工作效率和質量的全面提高，能及時、有效地提供企業(yè)的各種財務信息，節(jié)省會計人員的時間和精力，轉變會計工作職能，推動理論和會計技術的進步，提高會計工作水平，最終將大幅度增加企業(yè)的經濟效益。這樣才能有效地快速普及電算化。
會計電算化檔案管理是實行會計電算化后會計工作持續(xù)進行的保障，是會計電算化信息系統維護的保證，是會計信息得以充分利用的保證，因此必須加強會計電算化檔案的管理。筆者認為可以從以下三個方面來做：
1.會計電算化檔案的收集。因計算機有它本身的缺陷，如突然停電、計算機中病毒會造成原有數據的丟失，所以為避免這一情況的發(fā)生，財務部門人員應養(yǎng)成好的習慣，即及時地對會計數據進行備份，存儲到磁性介質或光盤上，把備份文件保存好，以防計算機硬件系統損壞后能在最短的時間內、在最小損失下恢復原有的會計電算化系統。
2.會計電算化檔案的管理與保存。因會計電算化檔案是存儲在磁性介質或光盤上的，由于這些信息載體的物體特性，數據也極容易丟失，所以在形成這些檔案時應準備復制兩份即采用“ab備份法”進行數據的備份。同時，財務人員應在這些備份的檔案上標有形成檔案時的時間和操作員的姓名以便找起來方便。此外為保險起見，應將這兩份檔案放在不同的地方（遠離磁場、不潮等），如一個地方發(fā)生地震或火災等意外情況不至于造成整個系統的毀滅與系統的不可恢復性。對采用磁性介質保存的檔案，還應定期進行檢查、復制，防止丟失。
（四）培養(yǎng)復合型的財務人員。
企業(yè)要真正做到會計電算化，就需造就一大批既精通計算機信息技術，又擅于財務管理，能夠熟練地進行財務信息加工和分析的人才，滿足各方（如企業(yè)領導、審計部門等）對財務信息的需求。具體措施有：
1.企業(yè)領導人員可定期對自己的員工進行會計電算化知識比賽，將此作為考核員工工資的一項內容。這樣可以刺激員工主動積極地學習會計電算化知識。
2.讓員工積極接受有關的會計培訓。經濟在不斷的發(fā)展，會計也在發(fā)展中更新知識，讓員工接受培訓可了解最新會計準則等的變化，從而更好地工作。
五、結束語。
會計電算化幫會計人員減少了大量算賬的時間，提高了工作效率，為企業(yè)領導者、各部門提供及時、有效的財務信息。在信息高速發(fā)展的今天，會計電算化的普遍使用將成為一種必然。
會計電算化的內部控制探究論文篇十
做好企業(yè)的財務管理與內部控制能夠使企業(yè)的運行效率得到有效的提升，并且能夠確保企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，但是目前，我國大多數的企業(yè)會計財務管理與內部控制都未能起到實際的效果，在一定程度上影響了我國企業(yè)的發(fā)展。分析發(fā)現，我國企業(yè)會計的財務管理以及內部控制主要存在以下問題：
2.1認知上存在一定的偏差性。
目前我國很多企業(yè)對于會計的財務管理以及內部控制的認識還不完善，存在著較大的偏差。在很多的企業(yè)內，企業(yè)管理人員不重視企業(yè)的財務管理與內部控制，認為這些都是沒有意義的，導致了企業(yè)的財務管理混亂，企業(yè)內部運行得不到有效的管理控制，嚴重的影響了企業(yè)的發(fā)展與進步。之所以會出現這樣的情況，很大一部分的原因是因為企業(yè)的財務管理與內部控制需要耗費較大的財力與物理，并且在投資進行企業(yè)的財務管理與內部控制以后，企業(yè)的變化情況的并不會在短期內體現出來，其需要景觀較長的一段時間才能夠體現出對企業(yè)的影響。部分管理人員在短期內發(fā)現財務管理與內部控制沒有取得其所認為的效果，變覺得財務管理與內部控制是沒有人員的意義的。再加上因為大量資金的投入在一定程度上也影響了企業(yè)的短期效益，更會讓一些管理人員認為企業(yè)的財務管理與內部控制對于企業(yè)的發(fā)展沒有任何的幫助。
2.2缺乏實際性。
一些企業(yè)在發(fā)展過程中盡管也認識到了企業(yè)的財務管理和內部控制的重要性，但是在制定相關的管理控制措施時沒有從實際出發(fā)，在進行財務管理計劃以及內部控制計劃的制定時沒有根據企業(yè)的發(fā)展情況來進行制定，制定的計劃過于空洞，不能夠與實際相結合，在很大程度上影響了財務管理與內部控制的效果。因為財務管理與內部控制缺乏實際性，導致了其對于企業(yè)財務的實際管理效果極低，很難取得明顯的成果，這樣就無法及時的掌握企業(yè)財務基金的變動，無法及時的了解企業(yè)內潛在的財務風險與問題。
2.3缺乏專業(yè)的人才。
目前，在企業(yè)財務管理與內部控制中人才的.缺乏是一個較為嚴重的問題。無論任何行業(yè)，人才都是發(fā)展的重要基礎，財務管理與內部控制也不例外。在進行企業(yè)財務管理與內部控制的過程中，很多的企業(yè)在招收相關的工作人員時設立的人才門檻較低，造成了大量的非專業(yè)人員進入了這一崗位。再加上一些管理人員進入對于財務管理與內部控制的認識不足，開出的崗位薪酬也較低，就造成了大量的人才流失，企業(yè)無法獲得專業(yè)的人才。
會計電算化的內部控制探究論文篇十一
1.1計算機在會計工作上的運用改變了企業(yè)會計核算環(huán)境。企業(yè)使用計算機處理會計和財勢數據后，企業(yè)的會計核算的環(huán)境發(fā)生了很大的變化。從表面上來看，會計電算化只不過是將電子計算機應用于會計核算工作中，減輕會計人員的勞動強度，提高會計核算的速度和精度，以計算機替代人工記帳。而實際上，會計電算化決不僅僅是核算工具和核算方法的改進，而是必然會引起會計工作組織和人員分工的改變，促進會計人員素質和知識結構，會計工作效率和質量的全面提高，節(jié)省會計人員的時間和精力，轉變會計工作職能，推動會計理論和會計技術的進步，提高整個會計工作水平，大幅度增加企業(yè)的經濟效益，使會計理論和實務的方方面面都將發(fā)生前所未有的深刻變化。因此內部控制制度的范圍和控制程序較之手工會計系統更加廣泛，更加復雜。
1.2電算化系統提高了對會計上崗人員的要求。會計電算化儼然在很大程度上減輕了會計人員的工作量，但同時也增加了操作人員、系統維護人員等崗位，帶來了許多新的要求，提出了新的問題。在崗的會計人員雖經過計算機等級培訓，但與實際要求水平還有較大差距。會計人員知識不全面，要使得計算機知識和會計工作經驗有機結合，還有待時日。同時，計算機培訓教材老化，跟不上計算機技術發(fā)展的形勢，經過這樣的培訓和考核的人員，實際操作能力難以適應電算化環(huán)境下對內控的要求。
目前，我國建立在手工操作條件下的會計基礎工作的管理還存在著很多不足；實施會計電算化，就需要建立與之相配套的一系列內部控制制度加以約束，才能充分發(fā)揮電算化的優(yōu)勢。
1.3計算機的使用加大了控制人為作弊、計算機犯罪的難度。在手工方式下，主要通過職權分割和崗位責任制的落實來進行財務分工和授權，并且通過采用復核、平行登記、對賬、結賬、試算平衡等技術方法來防范人為作弊以及賬務錯誤，一旦出現問題可以通過相互核對查處問題的責任者，從而起到了控制作用。
目前，由于法規(guī)的不健全使電算化犯罪的控制很困難。儲存在計算機磁性媒介上的數據容易被篡改，有時甚至能不留痕跡地篡改，數據庫技術的提高使數據高度集中，未經授權的人員有可能通過計算機和網絡瀏覽全部數據文件，復制、偽造、銷毀企業(yè)重要的數據；因為會計電算化犯罪畢竟是高科技、新技術下的一種新型犯罪，為此制定專門的法規(guī)對此加以有效控制就很有必要。
針對目前電算化會計系統的現狀，強化內控管理，制訂有效的電算化環(huán)境下的內部控制制度，提高電算化的科學管理水平，是建立現代企業(yè)內部控制制度的內在要求，也是提高企業(yè)管理水平的重要途徑。
會計電算化的內部控制探究論文篇十二
摘要：近幾年來，施工企業(yè)在改善企業(yè)會計內控管理方面做了不少工作，企業(yè)會計內部控制方面顯著改善，但內部控制管理的整體水平不高是建筑企業(yè)的瓶頸因素，本文探討了當前的形勢，以及預防施工企業(yè)內部會計制度風險的有效途徑。
關鍵詞：施工企業(yè);改進措施;企業(yè)會計內控。
在當今的市場經濟中，企業(yè)的內部會計系統起著重要的作用，企業(yè)要保持健康，穩(wěn)定的發(fā)展，就必須認識到建立和完善會計內部控制制度的重要性。企業(yè)會計控制制度仍然有不少薄弱環(huán)節(jié)，例如，對于建設規(guī)劃和成本預算等方面的不同建設項目中，制度的特點是不同的，這就需要區(qū)別對待。為了降低建設成本，確保企業(yè)的經濟效益，加強企業(yè)會計核算的內部控制，如何改善企業(yè)內部會計制度，這些都是我們探究的課題。
1、施工企業(yè)的內控意識淡薄。
目前，國內大多數企業(yè)將注意力集中在建設工作上，缺乏會計內部控制意識，管理混亂，使得施工進度被延遲，施工企業(yè)內部會計控制制度往往難以被有效實施。即使有少數企業(yè)內部會計控制制度比較先進，但也僅僅停留理論層面，難以實施。同時，施工企業(yè)往往注重落實規(guī)劃項目。而在成本預算，核算內部控制作用等方面的管理權限還不明確。
建筑施工企業(yè)的管理涉及各類經濟項目和會計業(yè)務。這些業(yè)務目標是通過會計內部控制來實現的。與此同時，施工企業(yè)會計的內部控制，有利于保證會計信息的真實可靠性，并為決策者提供準確的決策依據。但在目前，有相當一部分的建筑施工企業(yè)缺乏內部監(jiān)督體系，即使建立內部監(jiān)督體系，它也沒有得到足夠的重視和利用，各種會計信息不能及時溝通和交流。
該原則要求，由企業(yè)提供的會計信息應當清楚和明確，從而使用戶能夠理解和使用會計報告。它是會計信息和用戶之間的連接點。會計信息即有用的會計報表的用戶，會計信息的首要作用應當是被會計報告使用者所理解。因此，這種模式較為單一，達不到施工企業(yè)發(fā)展的要求。
4、企業(yè)內部審計監(jiān)督不夠。
目前，施工企業(yè)內部審計不到位，嚴重缺乏內部審計人員，多數單位只用兩到三年的內部審計人員，無法滿足建設項目審計的需求;內部審計人員的知識結構不合理，大部分被部署到審計組，施工企業(yè)內部，審計師的合同管理財務人員缺乏，復合人才少，內部審計人員的敬業(yè)精神差，風險防范和控制力度不夠，在審計執(zhí)行過程中發(fā)現的問題較多。
第一，領導應加強學習，充分認識會計內部控制的作用。通過學習和研究，深刻地認識到會計內部控制工作對于整個企業(yè)的重要性，會計內部控制的重要性，只有領導深刻體會到，才可以將會計內部控制的認識逐步擴大到每一個員工的心里。第二，加強對企業(yè)所有員工的.會計內部控制意識。對于企業(yè)來說，內部控制意識能夠順利進行，我們必須加強工作人員的會計內部控制意識。只有全體員工加強會計內部控制意識學習，企業(yè)才能得到發(fā)展。
建立和完善建筑企業(yè)會計組織制度的操作風險管理，應當按照決策，執(zhí)行，監(jiān)督這一套流程來執(zhí)行。施工企業(yè)應充分梳理和整合會計規(guī)章制度，提高制度執(zhí)行的有效性。根據會計規(guī)章制度，新系統已被引入，為了維持內部的控制系統的有效性，從各種各樣的系統的業(yè)務處理方式中來提取有效，業(yè)務環(huán)節(jié)被注釋并進行標記風險。
施工企業(yè)應注重風險管理責任制的落實，完善會計風險控制的過程。全面推行操作風險管理責任制。責任會計內部控制，明確的問責鏈條逐步簽署的信件，使風險防范的責任目標，并直接連接個人利益，形成了分管領導直接負責，各業(yè)務主管部門具體抓，一線員工的總體責任積極參與安全工作格局。
要充分發(fā)揮內部審計的監(jiān)督，利用各種審計方法，施工企業(yè)會計內部控制的有效監(jiān)督的實施對于現有的會計內部控制問題的改進，進一步建立和完善保障機制，建立和完善信息交流和反饋渠道，確保了會計內部控制的問題能夠得到及時的反饋和修正，以創(chuàng)建一個完整了解所有員工，并能認真履行內部控制環(huán)境的職責。業(yè)內部控制工作能夠順利進行。
3、加強內部稽核制度，確定關鍵控制點。
要善于利用在關鍵控制點的各種制度，進行程序的設計和實施。為了保證工程質量，關鍵工序和特殊過程控制法規(guī)規(guī)定應當反映目標的質量。合理進行資源配置，明確人員職責，以確保工程質量。要設置材料審核，降低材料的價格，對產品進行抽查，完善合同中的項目條款，對審計工程進行簽字審批;建立質量管理體系，完善質量控制體系，進行工程質量的監(jiān)督，在第一時間盡最大努力，不返工，不浪費，成本低，效率高。
4、充分發(fā)揮內部審計的服務職能。
內部審計是一種企業(yè)自我評價的活動。內部審計可以幫助企業(yè)調整控制政策，保證程序的有效性，并促進建立良好的內部控制環(huán)境。內部審計可以檢查內部控制制度的評估效果，有效提高督導評估的效果，檢驗執(zhí)行情況，并提出了管理建議和意見，促進企業(yè)形成良好的控制系統，并在實施持續(xù)改進。
內部審計部門應進行內部控制制度的審計，在審計實施過程中，要善于規(guī)劃項目，例如被審計單位要改進內部控制制度，包括工作職責，業(yè)務審批，貨幣資金管理，機械租賃，合同管理和執(zhí)行，并根據實質性測試效果改進審計單位的內部控制制度。
參考文獻：
[2]楊玫.加強施工企業(yè)會計內部控制的措施研究[j].現代經濟信息，2013，02：145.
會計電算化的內部控制探究論文篇十三
中小企業(yè)是我國經濟發(fā)展的主體力量，其在經營管理中仍然存在一些不足，影響了現代企業(yè)的市場競爭力。極少數企業(yè)會計工作仍然以手工賬目為主，不僅浪費了人力資源，更不能夠對財務數據進行及時反饋，對企業(yè)發(fā)展產生了嚴重的制約。當前，市場經濟環(huán)境日趨復雜，將會計電算化用于財務工作中，有助于提高企業(yè)的工作效率，降低財務人員工作負擔，使具體財務數據更加規(guī)范，實現中小企業(yè)的快速、健康、穩(wěn)定發(fā)展。
當前，會計工作已不再采用傳統手工作業(yè)方式，而引入對計算機和相關設備，實現了以計算機為載體的會計電算業(yè)務。它具有以下特點：(1)會計電算化使會計工作思路和方法都發(fā)生了轉變；(2)會計電算化業(yè)務改變了以前手工會計記賬的工作模式，逐漸向會計軟件記賬轉變。(3)會計電算化工作已經不再是單一的會計核算，而是綜合性的會計管理信息系統。它的工作性質決定了其具有較強的專業(yè)性，具體工作實踐中，以會計軟件為核心，實現管理、計劃和分析的一體化。
(二)會計電算化管理新要求。
1.轉變傳統管理思路和管理方法。中小企業(yè)領導和財務部門要結合企業(yè)實際，實施會計電算化管理，并對其進行推廣應用；2.培養(yǎng)會計工作人員業(yè)務素質。部分會計人員受傳統會計工作觀念的制約，對會計電算化的適應性較差，企業(yè)和相關部門要對其進行業(yè)務培訓，使他們具備較高的會計業(yè)務能力；3.會計電算化管理背景下，對會計工作的安全性和保密性提出了較高的要求。它的實施載體是計算機和財務軟件，如果不注重提高安全意識和保密意識，很容易對會計工作產生負面影響。互聯網能夠對會計業(yè)務信息進行有效處理，因而，相關人員要嚴格落實保密工作，將會計工作風險降到最低[1]。
(三)中小企業(yè)會計電算化現狀。
近年來，會計電算化已經廣泛應用于中小企業(yè)會計工作中，降低了會計人員的工作負擔，使會計工作效率得到了極大提高。1.會計電算化背景下，會計工作處理能力不斷提高，也降低了人員消耗；2.會計電算化使中小企業(yè)日常會計工作更加便利，在較短時間內即可完成業(yè)務處理；3.會計電算化為網絡營銷和電子商務發(fā)展提供了助力；4.會計電算化使業(yè)務辦理更加便利。(四)會計電算化對中小企業(yè)的影響中小企業(yè)管理體制普遍缺失，尚未對相關管理制度進行明確和完善，使會計工作中存在諸多問題。而會計電算化能夠對企業(yè)相關財務數據進行分析、存儲和計算，使會計工作更加嚴謹。同時，會計電算化，使企業(yè)賬目更加完整、規(guī)范，不容易出現錯記或漏記情況，使會計記賬更加精準、科學。中小企業(yè)受限于自身發(fā)展條件，從業(yè)人員資質不等，應用會計電算化之后，可結合公司財務工作需求，不斷豐富自身的會計知識，提高專業(yè)技能，使會計工作更加合理，也提高了中小企業(yè)會計工作質量[2]。
部分中小型企業(yè)仍采用傳統手工會計管理制度，傳統手工會計管理背景下的財務處理、報表計算和內部稽核等與會計電算化存在相應的差別。部分企業(yè)仍按照手工會計分工方式實行崗位分工，業(yè)務流程也并沒有較大改變，內部管理制度仍然比較陳舊。同時，實際會計工作中，部分單位會計電算化管理制度與具體的電算化規(guī)范不符合，并沒有從根本上對會計制度的相關要求進行考量，而對會計制度的'理解也存在相應的偏差，對會計電算化產生了嚴重的制約，很難使中小企業(yè)會計工作在真正意義上取得突破和進展。
(二)會計信息系統的安全性和保密性較差。
財務信息安全直接關系到企業(yè)的效益和發(fā)展。中小企業(yè)的財務軟件比較多，操作人員缺乏熟練的操作技能，在安全和保密方面認知不足，使具體會計工作中安全問題頻發(fā)。部分會計從業(yè)人員的電腦沒有設置權限和密碼，他人可隨意使用，容易使財務信息泄露或者公司財務機密被竊取。計算機硬件和財務軟件共同實現會計電算化，而財務軟件系統容易受計算機故障和外部斷電情況的影響，出現數據丟失問題。部分財務軟件的開發(fā)成熟度不足，也并未形成完善的防護系統，影響系統可控性，容易使病毒或非法人員入侵，無法保障中小企業(yè)財務安全[3]。
(三)會計軟件選擇不當。
很多中小企業(yè)的會計軟件直接來源于開發(fā)商，并未結合本單位實際業(yè)務處理要求，對其進行完善，致使軟件應用中存在各種問題。大型財務軟件具有標準化和模塊化特征，中小企業(yè)在應用過程中靈活度不足，使其無法適應中小企業(yè)的財務環(huán)境和經營訴求。加之，受工作性質局限，部分軟件功能較少，利用率低，增加了軟件購買成本，造成資金浪費。應用會計電算化時，軟件開發(fā)人員對會計工作和財務管理工作缺乏認知，增加軟件系統的故障排除難度，對企業(yè)會計工作產生負面影響，甚至為其帶來經濟損失。
(一)統一會計電算化操作流程。
對會計電算化操作規(guī)程進行統一，使不同財務軟件能夠實現數據格式轉換，從而對數據進行直接傳輸，也能夠消除各財務軟件弊端，使企業(yè)與企業(yè)以及稅務機關的數據讀取更加便利，營造有序的市場環(huán)境。同時，能夠對操作人員權限進行明確，使企業(yè)財務工作更加規(guī)范、安全，并對財務軟件進行升級和簡化，降低會計電算化操作中的問題及不確定性。
相關管理部門要對會計電算化管理方面的法律法規(guī)進行完善，有效堵塞法律漏洞。中小企。
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業(yè)要結合會計工作要求，對財務人員選拔過程進行嚴格控制，并對會計電算化相關人員的從業(yè)資格進行審核，確保其具備較高的崗位適應性，并將人為因素導致的會計工作問題降到最低。同時，對會計電算化系統數據管理制度進行完善，使會計人員按照嚴格的規(guī)程執(zhí)行具體會計操作，有效避免操作不當或計算機病毒入侵等對企業(yè)會計工作產生負面影響，提高會計電算化管理質量[4]。
中小企業(yè)會計電算化實施過程中，需借助計算機技術實現會計信息資源共享，它使企業(yè)會計工作更加便利。但是，保密性相對較差，企業(yè)和財務人員要采取合理的方法對公司財務數據進行保護，有效避免非法人員攻擊或相關數據泄露等對企業(yè)造成的經濟損失。同時，企業(yè)也要結合自身的運營和發(fā)展背景，控制會計電算化操作人員權限，注重對計算機網絡進行安全防范，使財務信息更加安全。企業(yè)要依據自身實際情況，對財務軟件進行定期檢查和維護，建立全面安全防范措施，提高會計電算化工作質量。
(四)合理開發(fā)會計軟件。
依據中小企業(yè)會計電算化應用情況，構建完整的操作環(huán)境和軟件系統，使會計人員在管理權限實施中更加獨立、完整，實現內部監(jiān)控。(1)結合中小企業(yè)發(fā)展背景，對會計軟件服務系統進行完善，真正實現會計工作內容與相關軟件的兼容，并依據用戶反饋情況和實際會計工作需求，對會計軟件進行不斷修改和完善。(2)根據使用單位和用戶需求，對各類會計軟件應用系統進行設計和完善，對應用軟件進行分類，使中小企業(yè)會計工作服務更具針對性。(3)中小企業(yè)要對會計軟件進行合理選擇，確保其在企業(yè)發(fā)展中的適用性，且不會使源軟件發(fā)生更改[5]。
四、結語。
綜上所述，會計電算化管理能夠提高中小企業(yè)的會計工作質量。中小企業(yè)的特點決定了其在會計工作中的信息意識和管理技術等相對比較落后，很難對信息進行充分應用。因而，企業(yè)負責人和財務部門要對中小企業(yè)會計工作進行統籌規(guī)劃，并對電算化管理中的基礎設施進行完善，促進中小企業(yè)各項財務管理工作的全面實施，提高企業(yè)服務質量。
參考文獻：
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會計電算化的內部控制探究論文篇十四
摘要：一直以來，內部控制都是熱點話題，國內的很多專家學者都致力于內部控制問題的研究，除此之外，為建立完善的內部控制機制，政府相關部門也在政策上給予支持和指導。然而，近年來，會計電算化的快速發(fā)展給內部控制的有效進行帶來了很大的阻礙和挑戰(zhàn)。本篇文章主要從內部控制的特點、產生的問題、面臨的風險等方面入手，深入分析在信息化背景下，內部控制的建設存在哪些問題。
所謂內部會計控制，就是對會計業(yè)務采取的調節(jié)和約束的有機整合體。目前的情況是隨著會計電算化的普遍實行，由電算化系統產生的信息在管理部門的心中占據著越來越重要的地位，這些信息是否正確以及是否完全可信還要取決于系統內部控制能力的大小?，F階段，會計電算化信息的資源屢見不鮮，但是如果內部控制合理或者力度不夠，就可能導致這些資源的不合理配置，甚至可能在一定程度上破壞資源的完整性。與傳統的手工會計信息系統相比，電算化信息系統的特點在于，系統更加繁瑣復雜，具有極強的技術性能，但是這也導致一個很大的弊端——極有可能為那些不法人員提供犯罪的機會或者出現操作上的錯誤。毫無疑問，嚴格的內部控制系統對于會計電算化系統來說是十分必要的，只有加強內部控制，才能保證信息的真實性和可靠性。
長期以來，我國企業(yè)單位沒有正確理解會計電算化，導致內部控制建設的缺失，現有的內部控制制度大多數是面子工程。電算化系統本身具有的復雜性，加上不斷擴大的內部范圍，都在一定程度上加劇了內部控制發(fā)生風險的可能性，而目前，很多企業(yè)還沒有建立合理科學的內部控制體系。在會計電算化系統中，會計數據直接被記載在磁盤上，這樣就為一些心存不正之心的人提供了可乘之機，他們可以通過對數據庫系統的操作，不留痕跡的更改、刪除或者添加會計數據，而且不容易被發(fā)現，這就極大的降低了會計數據的真實性。在現實生活中，為了獲得利益，步伐人員可能偽造或修改客戶、銀行憑證，制造虛假交易，進而侵吞公款等。其中，通過篡改業(yè)務數據、刪除業(yè)務數據等是最常見的篡改輸入行為。
1.會計人員安全意識淡薄在手工會計系統中，由于很多崗位存在不相容性，內部控制系統往往是各司其職，分工明確，但會計電算化系統與此不同，功能集中和知識統一，造成了職責的聚集，這就使得相關機構必須精簡人員，會計人員數量驟降，同時導致原有的會計原則被淡化。另一方面，會計人員缺乏安全意識，沒有意識到崗位之間、組織機構之間相互制衡、相互監(jiān)督的重要性，因而出現了很多利用計算機進行營私舞弊的事件。2.原始憑證數字化、電子化，容易偽造相對于會計電算化系統，傳統的手工會計具有一個顯著的優(yōu)點，就是在企業(yè)日常經營活動中，發(fā)生的經濟業(yè)務通常用紙張來記錄，不容易被修改，只要數據被修改過，就能很輕易地識別。而在電算化系統下，即使修改過會計數據，也可以不留痕跡，完全不會被發(fā)現，這就為一些懷有不良動機的人提供了可乘之機。目前已知的最簡單也是最常用的就是篡改輸入，顧名思義，會計數據的錄入階段做手腳，以此來達到自身的目的。3.數據的安全性、保密性差在大多數情況下，絕大多數的企業(yè)事業(yè)單位都將重點放在會計功能和財務制度的兼容性上，卻都忽略了一個重要的問題，即企業(yè)的財務數據應該屬于商業(yè)機密，應該嚴加保管，這是因為這些數據可能決定一家企業(yè)的生存，以及是否能快速發(fā)展。對會計數據進行加密，絕不是普通的密碼設置。僅僅加密軟件，或者設置用戶權限，再或者進行監(jiān)測，這些都不能切實起到保護數據的作用。這是因為，在現有的技術體系下，這些手段對于具有一定數據庫知識的人員來說不過是小菜一碟，他們完全可以繞開各種保密措施，直接進入數據庫管理系統，對會計數據進行修改，這樣一來，數據的真實性就難以得到保證。除此之外，需要注意的是電算化信息系統對計算機的依賴性，只要計算機系統出現任何的風吹草動，都會影響到會計數據的安全，如果計算機系統癱瘓，或者被病毒入侵，都可能導致會計數據的缺失。會計人員的計算機知識的缺乏，導致其很難發(fā)現計算機程序中存在的安全隱患，很可能使損失的范圍進一步擴大。
1.明確分工，加強組織管理加強對會計電算化系統的內部控制，就必須制定相應的組織和管理制度，分工明確，各部門之間相互制約。要做到職責明確，就應該實現電算化部門與用戶部門的職責分離。為盡快促進電算化部門內部職責的分離，以及分離不相容職能，就必須對二者進行職責分工。為降低會計系統中營私舞弊事件發(fā)生的概率，進一步保障會計信息的真實性、準確性，建立相互制衡、相互制約、相互監(jiān)督的內部控制機制是十分必要的。所謂組織控制，就是說將系統中的各類員工明確分工，使其各司其職，此外，還要建立完善的管理制度，對會計員工進行管理和監(jiān)督。要想有效預防、及時發(fā)現會計系統中出現的錯誤和違法行為，對于電算化部門來講，內部控制部門必須把員工的職責分工和組織控制制度有機的結合起來，實現對電算化部門的有效管。建立明確的崗位責任制，即充分明確每個崗位的職責是什么，并能夠監(jiān)督崗位員工保質保量的完成本職工作。在對員工進行職位分配時，不僅要考慮員工個人的工作能力，還要考慮到會計業(yè)務出現違規(guī)操作的可能，緊緊遵循不相容業(yè)務分離的原則，將一些可能出現違規(guī)行為的經濟業(yè)務交由幾個人或幾個部門負責，以此來分散風險。這樣做的目的很明顯，使不相容會計業(yè)務實現最大程度的分離。只有實現不相容業(yè)務的分離，才會大大減少不法人員利用計算機進行違規(guī)操作的機會，從而有利于實現電算化系統內部控制。2.強化內部審計制度企業(yè)的內部控制系統不僅僅包含內部監(jiān)督，內部管理，還包括內部審計，作為內部控制系統的重要組成成分，內部審計在監(jiān)督內部會計的制度安排方面發(fā)揮著重要的作用。內部審計的主要職能包括：定期審核會計資料的完整性、真實性；監(jiān)督會計業(yè)務是否符合相關法律法規(guī)的規(guī)定；在賬務處理過程中，檢查電算化系統是否存在錯誤；仔細對比電子數據和書面資料，檢查是否存在不一致的地方，針對錯誤的或者不恰當的賬務及時進行調整；保證會計數據安全保管。3.完善人才培訓制度，提升會計人員素質對于企業(yè)的發(fā)展來說，具備專業(yè)知識的人才是比不可少的，因而，企業(yè)應該將電算化人才的培養(yǎng)擺在重要的戰(zhàn)略地位，切實提高會計人員的計算機專業(yè)水平。在日常經營過程中，為會計人員提供學習電算化知識的機會，積極開展相關培訓活動。此外，在招聘人才方面，對于熟練掌握電算化技術的人才，可以考慮優(yōu)先錄取，提高企業(yè)的技術水平。近年來，我國經濟發(fā)展迅速，逐漸和世界經濟融為一體，市場大門向世界打開，這在一定程度上有利于企業(yè)的信息化發(fā)展。然而，我國目前的首要任務是高水平、高質量的開展會計工作，不斷推動企業(yè)的信息化進程。
參考文獻：
[3]侯新,王福英,梁云.淺談會計電算化后數據安全問題[j].集團經濟研究,.
作者:梁波單位:遼寧達輝科技有限公司。
會計電算化的內部控制探究論文篇十五
會計電算化管理改變了傳統的會計電算化管理方式，使會計工作由紙上記賬變?yōu)榫W上記賬，不僅減輕了會計管理人員的工作負擔，提高了工作效率，還保證了會計管理資料的完整性與真實性，為管理者的經濟活動決策提供了真實準確的數據。在建立電算化會計系統之后，企業(yè)的會計核算與管理環(huán)境發(fā)生極大的改變，利用計算機技術生成的數據統計結果誤差減小，數據處理速度加快。同時，會計電算化管理內部控制主要存在管理體系不夠完善、從業(yè)人員素質不高、缺乏監(jiān)督體系和會計使用軟件功能不多這四個問題，只有從這四個方面著手，才能從根本上解決會計電算化出現的問題，加強會計電算化中的內部控制。
會計電算化的內部控制探究論文篇十六
內部控制是指由企業(yè)董事會管理層和全體員工共同實施的旨在合理保證實現企業(yè)基本目標的一系列控制活動。
一般而言，內部控制的目標有以下幾個方面：（1）企業(yè)戰(zhàn)略；（2）經營的效率與效果；（3）財務會計報告及管理信息的真實可靠；（4）資產的安全；（5）遵循國家法律法規(guī)和有關監(jiān)管要求。
1.內部控制的基本要素。
1.1內部環(huán)境。
內部環(huán)境是影響制約企業(yè)內部控制制度建立與執(zhí)行的各種內部因素的總稱，是實施內部控制的基礎。
1.2風險評估。
風險評估是及時識別科學分析影響企業(yè)戰(zhàn)略和經營管理目標實現的各種不確定因素并采取應對策略的過程，是實施內部控制的重要和內容。
1.3控制措施。
控制措施是根據風險評估結果結合風險應對策略所采取的確保企業(yè)內部控制目標得以實現的方法和手段，是實施內部控制的.具體方式和載體。
1.4信息與溝通。
信息與溝通是及時準確完整地收集與企業(yè)經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當的方式在企業(yè)有關層能之間進行及時傳遞，有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。
1.5監(jiān)督檢查。
監(jiān)督檢查是企業(yè)對其內部控制制度的健全性，合理性和有效性進行監(jiān)督檢查與評估，形成書面報告并作出相應處理的過程，是實施內部控制制度的重要保證。
2.內部控制的原則。
2.1合法性原則。
內部控制制度應當符合法律法規(guī)的規(guī)定和有關政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。
2.2全面性原則。
內部控制制度在層次上應當涵蓋決策層，管理層和全體員工，在對象上應當覆蓋各個環(huán)節(jié)，在流程上應當滲透到決策執(zhí)行監(jiān)督反饋等各個環(huán)節(jié)，避免內部控制出現空白和漏洞。
2.3重要性原則。
內部控制制度應當在兼顧全面的基礎上突出重點，針對重要業(yè)務與事項高風險領域與環(huán)節(jié)采取嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。
2.4有效性原則。
內部控制制度應當能夠為內部控制目標得以實現提供合理保證實理企業(yè)基本目標的一系。
2.5合理性原則。
內部控制制度應當合理體現企業(yè)經營規(guī)模業(yè)務范圍與特點，風險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求。
2.6適應性原則。
內部控制制度應當隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化經營業(yè)務的調整管理要求的提高等不斷的改進和完善。
2.7成本效益原則。
內部控制制度應當在保證內部控制有效性的前提下合理權衡成本與效益的關系，爭取以合理的成本實現更為有效的控制。
3.1組織規(guī)劃控制。
根據內部控制的要求，單位在確定和完善組織結構的過程中，應當遵循不相容職務相分離的原則、所謂不相容職務是指那些如果由一個人或一個部門擔任，既可能弄虛作假，又能夠自己掩蓋其舞弊行為的職務。
（1）不相容職務的分離。如會計工作中的會計和出納就屬不相容職務需要分離。應當加以分離的職務通常有：授權進行某項經濟業(yè)務的職務要分離，執(zhí)行某項經濟業(yè)務與審核該項業(yè)務的職務要分離，執(zhí)行某項經濟業(yè)務的職務與記錄該項業(yè)務的職務要分離，保管某項財產的職務與記錄該項財產的職務要分離等等。
（2）組織機構的相互控制。一個單位根據經濟活動的需要而分設不同的部門和機構，其組織機構的設置和職責分工應體現相互控制的要求。
3.2貨幣資金控制。
對貨幣資金收支保管業(yè)務應建立嚴格的授權審批制度，辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位應當分離，相關機構和人員應當互相制約，確保單位貨幣資金的安全。
3.3授權批準控制。
授權批準控制指對單位內部部門或職員處理經濟業(yè)務的權限控制。單位內部某個部門或某個職員在處理經濟業(yè)務時必須經過授權批準才能進行，否則就無權審批。授權批準控制可以保證單位既定方針的執(zhí)行和限制濫用職權。授權批準自一般授權和特定授權兩種形式。當前一些單位實行領導“一支筆”審批的做法，這與內部控制的原則和要求不一致，應當改革。實踐證明，權利應受到制約，失去制約的權利極易導致腐敗的滋生。
3.4預算控制。
預算控制是內部控制的一個重要方面，包括籌資、融資、采購、生產、銷售、投資、管理等經營活動的全過程。對單位各項經濟業(yè)務編制詳細的預算和計劃，并通過授權，由有關部門對預算或計劃的執(zhí)行情況進行控制，其基本要求是：第一，所編制預算必須體現單位的經營管理目標，并明確責任。第二，預算在執(zhí)行中，應當允許經過授權批準對預算進行調整，以便預算更加切合實際。第三，應當及時或定期反饋預算的執(zhí)行情況。
3.5實物資產控制。
實物資產控制主要包括限制接近控制和定期清查控制兩種。
3.6成本控制。
現代成本控制可分為“粗放型”和“集約型”兩種。粗放型成本控制，是指在生產技術、產品工藝不變的情況下，單純依靠減少耗用材料，合理下料來降低成本的成本控制法，集約型成本控制，是指依靠提高技術水平改善生產技術、產品工藝，從而降低成本的控制方法。這兩種方法結合起來，就是現代成本控制。
3.7風險控制。
樹立風險意識針對各個風險控制點必須建立有效的風險管理系統：
（1）經營風險，是指因生產經營方面的原因給企業(yè)利益帶來的不確定性。盡管經營風險變化情況來源于企業(yè)外部，企業(yè)仍應采用有效的內控措施加以防范。
（2）財務風險，又稱籌資風險，是指由于舉債而給企業(yè)財務成果帶來的不確定性。
3.8審計控制。
審計控制主要是指內部審計，內部審計是對會計的控制和再監(jiān)督。對會計資料進行內部審計，既是內部控制的一個組成部分，又是內部控制的一種特殊形式。
3.9會計信息技術控制。
要求企業(yè)結合實際情況和計算機技術應用程度，建立與本企業(yè)經營管理業(yè)務相適應的信息化控制流程，提高業(yè)務處理能力減少各消除人為操縱因素。
3.10績效考評控制。
要求企業(yè)科學設置業(yè)績考核指標體系，對照預算指標盈利水平，資回報率安全生產目標等業(yè)績指標，對各部門和員工當期業(yè)績進行考評，兌現獎懲，強化對各部門和員工的激勵與約束。