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餐飲財務分析報告篇一
21、菜品類。
3--主菜品。
4--葷菜。
5--素菜。
6--鍋底收入。
7--蘸水。
8--小吃收入。
92、酒水類。
10--白酒。
11--啤酒。
12--紅酒。
13-鮮榨收入。
14--飲料。
15--香煙。
163、茶樓。
174、其他類。
18--餐巾紙。
19--消毒筷。
20合計。
21折扣。
22贈送。
23代金卷。
24抹零。
25優(yōu)惠合計。
26總合計。
說明:。
費用明細表2昆都店昆都店。
序號科目金額序號科目金額。
1二、日常費用支出26固定資產投入。
2房租2194027稅金。
3工資28清潔費(不動)108。
4獎金、福利29。
5水費30。
6電費31。
7液化氣32。
8柴油33。
9煤球34。
10員工寢室65035。
員工餐36。
12廣告宣傳費37。
13辦公費38。
14維修費39。
15低值易耗40。
16電話費41。
17運輸/停車/車費42。
18招待費43。
19洗滌費44。
20培訓費45。
21促銷費46。
22汽油費47。
23考察費48。
24差旅費49。
25合計50。
餐飲業(yè)成本一般采用“倒擠成本”的方法核算。
2、購買蔬菜、調料等制作間的用品，根據票據及驗收單入賬。
借:原材料。
貸:現金(或銀行存款)。
3、根據制作間領料出庫單入賬。
借:營業(yè)成本。
貸:原材料。
4、月底將制作間剩余材料盤點，根據盤點表入賬。
借:營業(yè)成本(紅字)。
貸:原材料(紅字)。
5、結轉成本(營業(yè)成本本月實際發(fā)生數-月末盤點數)。
借:本年利潤。
貸:營業(yè)成本。
6、下月初，將上月盤點表剩余材料記入下月帳中(上月盤點紅字金額數)。
借:營業(yè)成本。
貸:原材料。
21、菜品類。
3--主菜品。
4--葷菜。
5--素菜。
6--鍋底收入。
7--蘸水。
8--小吃收入。
92、酒水類。
10--白酒。
11--啤酒。
12--紅酒。
13-鮮榨收入。
14--飲料。
15--香煙。
163、茶樓。
174、其他類。
18--餐巾紙。
19--消毒筷。
20合計。
21折扣。
22贈送。
23代金卷。
24抹零。
25優(yōu)惠合計。
26總合計。
說明:。
費用明細表2昆都店昆都店。
序號科目金額序號科目金額。
1二、日常費用支出26固定資產投入。
2房租2194027稅金。
3工資28清潔費(不動)108。
4獎金、福利29。
5水費30。
6電費31。
7液化氣32。
8柴油33。
9煤球34。
10員工寢室65035。
11員工餐36。
12廣告宣傳費37。
13辦公費38。
14維修費39。
15低值易耗40。
16電話費41。
17運輸/停車/車費42。
18招待費43。
19洗滌費44。
20培訓費45。
21促銷費46。
22汽油費47。
23考察費48。
24差旅費49。
25合計50。
餐飲業(yè)成本一般采用“倒擠成本”的方法核算。
2、購買蔬菜、調料等制作間的用品，根據票據及驗收單入賬。
借:原材料。
貸:現金(或銀行存款)。
3、根據制作間領料出庫單入賬。
借:營業(yè)成本。
貸:原材料。
4、月底將制作間剩余材料盤點，根據盤點表入賬。
借:營業(yè)成本(紅字)。
貸:原材料(紅字)。
5、結轉成本(營業(yè)成本本月實際發(fā)生數-月末盤點數)。
借:本年利潤。
貸:營業(yè)成本。
6、下月初，將上月盤點表剩余材料記入下月帳中(上月盤點紅字金額數)。
借:營業(yè)成本。
貸:原材料。
餐飲財務分析報告篇二
連鎖經營餐飲企業(yè)是隨著經濟的發(fā)展而產生的新型餐飲企業(yè)形式，其連鎖體系是由總部和連鎖店組成的有機體系?？偛渴沁B鎖體系的管理機構、配送中心和信息溝通中心，是整個連鎖體系的核心，連鎖餐飲企業(yè)通過集中采購、集中管理、統(tǒng)一配送、統(tǒng)一核算形成集團優(yōu)勢，達到降低經營成本，提高經濟效益的目的。
連鎖經營餐飲企業(yè)財務管理應圍繞實現連鎖經營餐飲企業(yè)的經營目標展開。連鎖經營餐飲企業(yè)的經營目標是生存、獲利和發(fā)展，財務管理應圍繞此目標完成對有關資金的籌集、投放、運營和分配工作。
一、連鎖經營餐飲企業(yè)的經營方式。
連鎖經營餐飲企業(yè)是一種新型餐飲企業(yè)形式，在目前還外于初級發(fā)展階段，連鎖經營餐飲企業(yè)的經營方式，目前基本上分為子公司經營方式、分公司經營方式和加盟店經營方式。在中國加入wto后，為提高市場競爭力與進入中國市場的國際上一些知名連鎖餐飲企業(yè)抗衡，又產生了自由連鎖經營方式。
1、子公司經營方式。
子公司經營方式是指總部通過投資關系，對子公司的資產和人員進行管理、控制，子公司根據經營需要取得法人營業(yè)執(zhí)照，開展相對獨立的經營活動，總部通過對子公司下達各項經營指標并對此進行績效考核來進行管理?？偛考袑ι唐愤M行采購，根據子公司需要進行統(tǒng)一配送，按照內部價格進行商品結算，總部集中對子公司的經營成果進行匯總核算，編制合并會計報表，按投資比例全部或部分享有子公司的凈利潤。子公司獨立進行會計核算，在經營所在地納稅、編制個別會計報表。
2、分公司經營方式。
分公司經營方式是指總部通過投資關系，對分公司的資產進行控制和人員的管理，總部對分公司進行內部會計核算，并對確定的經營指標進行考核，以確定各分公司應當獲得的勞動報酬，總部集中對商品進行采購，并根據分公司經營需要進行統(tǒng)一配送，總部統(tǒng)一對分公司的經營過程和經營成果進行會計核算，統(tǒng)一納稅、編制個別會計報表，全部享有凈利潤。分公司根據總公司的安排開展經營活動，不獨立進行會計核算，取得的銷售收入全部上繳總部，勞動報酬由總部根據經營指標考核情況直接發(fā)放。
3、加盟店經營方式。
加盟店經營方式是指總部以商譽做投資，以收取加盟費的形式吸收加盟店，以達到擴大經營規(guī)模的一種經營方式?？偛考袑ι唐愤M行采購，根據加盟店經營需要進行統(tǒng)一配送，按照較為優(yōu)惠的價格進行結算，總部和各加盟店各為獨立法人，各自實行獨立的會計核算，總部在業(yè)務上對各加盟店進行管理、指導。
4、自由連鎖經營方式。
自由連鎖經營方式是指由若干個完全獨立的零售餐飲企業(yè)為增加其知名度，增強資源優(yōu)勢和品牌優(yōu)勢，在經營完全獨立的情況下，結成連鎖體系，統(tǒng)一使用餐飲企業(yè)品牌、統(tǒng)一進行渠道的一種經營方式。
二、連鎖經營餐飲企業(yè)會計核算的方式。
由于連鎖經營餐飲企業(yè)的經營方式不同，其核算方式也不相同。依照連鎖經營餐飲企業(yè)經營規(guī)模和經營范圍的不同，分獨立核算和非獨立核算兩種方式。
1、獨立核算方式。
指總部實行獨立的，部分統(tǒng)一的會計核算，基層店實行相對獨立的會計核算。在這種核算方式下，總部和基層店都應設立獨立的會計機構?？偛客ㄟ^投資活動與基層店形成各自的經濟關系，總部的投資額計入“長期股權投資”科目，基層店收到投資增加“實收資本”科目?？偛繉洜I所需商品實行集中統(tǒng)一采購，按需要為下屬基層店統(tǒng)一配送商品。按內部商品價格進行結算，并按配送額開具增值稅專用發(fā)票(一般納稅人)或普通發(fā)票?；鶎拥陸{發(fā)票增加庫存，按獨立會計進行核算，月未計算并結轉當期經營成果，編制財務會計報告，將當期實現的利潤上繳總部?？偛渴盏交鶎拥晟蠄蟮睦麧櫤拓攧諘媹蟾婧螅幹坪喜媹蟊?。
2、非獨立核算方式。
非獨立核算方式是指總部實行獨立的、統(tǒng)一的會計核算，基層店不單獨進行會計核算，經營中發(fā)生的各項經營費用，均向總部報賬核銷。在這種會計核算方式下，總部會計機構應對各基層店的經營過程實行內部會計核算，以考核其經營成果，確定其勞動報酬，根據經營需要為各基層店建立定額備用金制度，基層店實行報賬制，不設會計機構只設一核算員，可以設置部分輔助會計賬薄，負責上繳經營收入，核算本部門的經營費用，發(fā)放人員工資，保管本部門使用的備用金等?？偛繐碛斜静惋嬈髽I(yè)的全部經濟資源或控制權，總部對經營所需商品實行集中統(tǒng)一采購，按下屬基層店經營需要統(tǒng)一配送，庫存商品的實物轉移時，只對其明細科目進行調整?；鶎拥觊_展經營活動取得收入，全部上繳總部?？偛烤幹苽€別會計報表。
在實際操作中，各連鎖店經營餐飲企業(yè)往往根據自身情況，綜合采取以上兩種核算方式。
三、連鎖經營餐飲企業(yè)貨幣資金的管理。
貨幣資金對于連鎖零售餐飲企業(yè)至關重要，貨幣資金是連鎖餐飲企業(yè)資產流動性最強的資產，餐飲企業(yè)從事經營活動離不開貨幣資金的支持，如購買商品、支付工資、償還債務等，沒有貨幣資金的儲備，就無法保證餐飲企業(yè)經營活動的正常運行。貨幣資金是餐飲企業(yè)資產管理的重要組成部分。
1、崗位分工控制。
(1)、建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限。
(2)、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。
2、授權批準控制。
(1)、明確審批人對貨幣資金業(yè)務的`授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施。
(2)、明確經辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。
(3)、嚴格按照申請、審批、復核、支付的程序辦理貨幣資金的支付業(yè)務。
3、現金控制。
(1)、實行現金庫存限額管理制度。(2)、明確現金開支范圍并嚴格執(zhí)行。
(3)、現金收入及時存入銀行，嚴格控制現金坐支，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
(4)、實行收支兩條線管理制度。
(5)、定期盤點現金做到賬實相符。
4、銀行存款控制。
(1)、加強銀行賬戶管理，分別設立基本戶和一般存款戶，并按規(guī)定辦理存款、取款結算。
(2)、定期獲取銀行對賬單，查實銀行存款余額，編制銀行存款余額調節(jié)表。
5、票據控制。
明確各種票據的購買、保管、領用、背書、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，防止空白票據遺失和被盜用。
6、印章控制。
(1)、財務專用章應由專人保管，個人名章應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
(2)、嚴格履行簽字蓋章手續(xù)。
(3)、制定印章管理規(guī)定，下發(fā)印章保管人崗位責任制。
7、監(jiān)督檢查。
(1)、定期檢查貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。
(2)、定期檢查貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。
(3)、定期檢查印章保管情況。
(4)、定期檢查票據保管情況。
(5)、通過餐飲企業(yè)內部銀行或餐飲企業(yè)erp系統(tǒng)及時掌握餐飲企業(yè)每日貨幣資金收支情況。
如何確定合適的加盟費用，對總部來說是一個非常關鍵的問題，它直接影響到特許事業(yè)的順利發(fā)展。因為投資者在費用方面通常相當敏感，費用定得太高，投資者不能獲得預計的利潤，自然不會對該項業(yè)務感興趣，即使加盟進去，不久也會退出;若費用定得太低，總部收益受損，甚至無法彌補所提供服務的費用開支，將會得不償失。無論如何，總部都應該盡早拿出一套合理的收費方案，確定加盟費用水平及收費方式，以便制定出合理的預算，彌補其管理費用，并取得足夠的盈利。
加盟者向總部交納的加盟費用一般包括以下幾類：
1.加盟金。
也稱為首期特許費，是加盟者在加盟時向總部一次性交納的費用，它包括加盟者有權使用總部開發(fā)出來的商標、特殊技術等費用，體現了加盟者加人特許系統(tǒng)所得到的各種好處的價值。這筆費用各個總部都不相同，如日本“7—11”公司加盟金為300萬日元，“seicomart”公司250萬日元;“吉野家”公司150萬日元;“家庭市場”公司只有50萬日元。
2.保證金。
作為今后交納各項費用及債務的擔保，同時也帶有總部向加盟店所提供商品的預付金性質，數量各公司不等，如“seicomart”公司、“家庭市場”公司為250萬日元;“吉野家”公司75萬日元。合同中止時是否退還，情況也各不相同，依據雙方的合約而定。
3.權利金。
是總部對加盟店進行經營指導而收取的費用，由加盟店按期交納。權利金的計算方法依行業(yè)不同而不同，如便利店一般為毛利的30%—50%，快餐店一般為銷售額的5%—10%，出租業(yè)按租金收入的6%—8%;小酒館按店鋪面積收取，還有定額包費等。
4.違約金。
如違背合同中規(guī)定的義務及禁止事項，按合同規(guī)定向受損害的一方交納違約金作為賠償。
5.其他費用。
如店鋪設計及施工費、培訓費、廣告宣傳費、設備租賃費、財務業(yè)務費、意外保險費等。
上述費用可以分為加盟店開業(yè)前交納的前期加盟費用及開業(yè)后運作時交納的后續(xù)加盟費用兩大類。前期加盟費用包括了總部招募、評估、培訓、尋找地址等全部費用，在有些情況下，它還包括了特許體系不斷成熟和商譽提高而增加的特許權費用。如何確定前期加盟費用水平，有人認為應盡可能降低前期費用以便加盟者的開辦費用能降至最低;另一些人認為應定得高些，因為前期費用是總部獲得收益的重要來源，這樣總部可以立即獲得大量現金收入和利潤，并解決了業(yè)務經營所面臨的問題。其實，特許經營與其他業(yè)務一樣，都需要經過一定時期發(fā)展才能開始盈利，這一時期大約為3-5年，總部必須籌備足夠的資金以維持盈利前的經營，所以，想在短期內通過加盟金解決總部資金上的困難是不現實的。一般情況下，前期加盟費用占加盟者全部投資的5%—10%，例如，如果開辦一家特許加盟店的投資是50萬-60萬元，則前期的特許加盟費在2.5萬—6萬元之間，當然，對于那些聲望較高利潤也較高的特許總部來說，這筆費用可能高于5%—10%。
餐飲財務分析報告篇三
隨著稽核體制改革的不斷深化，我感覺稽核部的角色定位被行領導不斷地提高。為什么這么說呢，2012年最突出的體現就是需要稽核部上會的綜合材料越來越多了。我粗略地統(tǒng)計了一下，從年初的董事會開始，由我室或我本人參與撰寫的各類董事會、行長辦公會、經營分析會，或向行長單獨匯報的會議綜合性材料就多達10項次13份報告，平均每個月1份多，僅正文及附件總字數約13萬余字，至于為寫成這13萬字所需要讀的基礎材料更是數量巨大。
《華夏銀行股份有限公司__年年內部控制檢查監(jiān)督工作報告》，20389字，分為匯報版、報告版和說明，董事會通過。
《華夏銀行市場風險管理審計報告》，8678字，分為匯報版、報告版和說明，董事會通過。
《華夏銀行關聯交易審計報告》，董事會通過。
《2012年1季度內外部檢查問題整改情況報告》，10583字，由李總作為部分內容向吳行長匯報。
《2012年上半年稽核監(jiān)督分析報告》，正文6885字，數易其稿，同時制作ppt，上半年經營分析會上宣講，行領導好評。
《2012年上半年內部控制監(jiān)督報告》，7017字，董事會通過。
《2012年度各分行突出風險問題分析報告》，11003字，準備向行領導匯報。
《2012年度市場風險稽核報告》，6300字，準備向董事會報告。
此外，還根據部領導安排，規(guī)范報告模式和要求，組織各分部向吳行長和成書記匯報區(qū)域行風險狀況。
一是全年工作計劃的制定。2012年工作計劃，最突出的特點就是首次提出了“稽核需求”和“風險分析”的理念，并將其貫徹到各稽核辦公室和各分部的思想中，落實到計劃的實際編制行動中。在李總的大力肯定和支持下，我就計劃的編制細節(jié)多次和吳總溝通，由于無可借鑒經驗。從計劃通知的下發(fā)開始，我們一步步地討論需求調研的層面和對象(首次涵蓋了總分行從行領導到柜臺操作人員的各層面)、需求調研的問卷格式(分ab卷，既有選擇題又有問答題)、需求報告和風險分析的方向和內容、計劃主體的層次和附件的內容，每個細節(jié)和節(jié)點都設計得力求完美。當一份份需求調研問卷發(fā)給行長秘書，看到他們驚奇而贊許的目光，當一份份行領導稽核需求調研問卷返還時，讀到他們或詳盡或簡潔的答案時，心中被稽核帶給自已的快樂填滿了，很有成就感。講個小插曲，這里面效率最高的當屬我們成書記，當我給劉秦送上去，還在電梯間奔波時，成書記就答完了，我和劉秦在電梯間完成了交接過程，可見主管領導對稽核工作的支持力度。當然，具體的計劃編制過程就不細說了，我們的閱讀量約為21萬余字，這期間的加班加點和反復多次的修改到底有多少，已經記不清了，我只記得2012年的計劃的編制，我的汗水和淚水并存，收獲和快樂并存。在這里，我要感謝北京分部的王冬主任給我的大力支持與配合。
二是半年度稽核監(jiān)督分析報告的撰寫。這是我們稽核體制改革后第一次在各分行和各部門之前的亮相，是各位奮戰(zhàn)在稽核一線同志半年來稽核監(jiān)督成果的首次展示，同事們的辛苦能否得到認可，全承載在這份報告上，承載在李總那半個小時的演講上。
(1)(2)。
查閱更多銀行稽核部稽核監(jiān)督工作總結查看更多部門工作總結。
我常想，部領導都這樣注重細節(jié)，我們這些從事具體工作的員工，根本沒有理由不細心，不用心。這點點滴滴的付出還是有所回報的，二季度的經營分析會上，有一位分行行長說這是他十二年參加經營分析會聽到的最好的一次報告，董事長和行長也給了充分的肯定。聽到李總傳達的這些評價，我們的心也舒展起來，一切的努力都是值得的。
(二)2012年是個開拓創(chuàng)新年。
為什么這么說呢?主要是督改室從無到有，從年初摸著石頭過河，到年末總結出一整套經驗和機制，哪一條哪一款都是我們在部領導的啟發(fā)和引導下，通過深入調研、認真分析、舉一反三，由理論到實踐，再由實踐上升到理論的一個螺旋型提升的過程。
1.建立整改工作制度。這個制度是我部率先提出的，開同業(yè)之先例。
2.建立重點難點問題協同整改機制。這是我行首次在全行范圍內為分行解決實際困難，系統(tǒng)化地解決各分行的難點問題。
3.建立差異化整改機制。這同樣是前所未有的創(chuàng)新舉措，有效地利用稽核資源，有重點地開展工作。
4.首次和專業(yè)部室聯合督改。
5.首次接受北京分行、資金營運部等單位的主動溝通整改。
6.探索對分行現場整改理念的講解、一對一專家輔導式督改等方式。
7.建立日常督改與現場及離任稽核工作相結合的工作方式。
8.建立非現場分析性審核與現場整改核查工作相結合的工作方式。
9.建立按季度形成督改工作報告的機制。
10.深化現場核查與延伸檢查相結合的工作方法。
11.建立現場核查與現場協調整改相結合的工作方法。
12.建立針對行領導批示問題的快速反映機制。
餐飲財務分析報告篇四
摘要：令人滿意的企業(yè)集團財務分析報告鳳毛麟角，問題層出不窮，難以為決策者提供有用的信息。本文旨在為企業(yè)集團的財務分析報告設計一個全新框架，為報告撰寫者提供一個全新視角。企業(yè)集團財務分析報告應當重點關注企業(yè)價值、資本流動和戰(zhàn)略變革，并提出財務預警和對策建議。
財務分析生命力很旺盛，在現代企業(yè)管理中的應用越來越普遍，尤其是得到了企業(yè)集團的高度重視。然而在企業(yè)集團里，令人滿意的財務分析報告鳳毛麟角，問題層出不窮，難以為決策者提供有用的信息。本文旨在為企業(yè)集團的財務分析報告設計一個全新框架，為報告撰寫者提供一個全新視角。
一、企業(yè)集團的特征。
企業(yè)集團是指由控股公司及其附屬公司所組成的多層次且穩(wěn)定的經濟組織，其以一個或多個實力強大、具有投資中心功能的大型企業(yè)為核心，以若干個在資產、技術上有密切聯系的企業(yè)、單位為，由各成員企業(yè)按照自愿互利原則組成的具有多層次組織結構的大型經濟聯合體。具有如下特征：
（一）法律特征。
企業(yè)集團本身不是獨立法人，沒有法人地位，沒有獨立支配的財產，沒有法定資本額，其財產只表現為各成員企業(yè)的獨立財產。
（二）業(yè)務特征。
企業(yè)集團經營規(guī)模比較龐大，通?？绲貐^(qū)、跨行業(yè)甚至跨國經營，呈現多元化和綜合化的特點。
（三）組織特征。
企業(yè)集團由集團總部、產業(yè)集團和成員企業(yè)組成，集團總部是最高決策機構，核心職能是資本投資，產業(yè)集團是二級決策機構，核心職能是資產配置，成員企業(yè)為經濟實體，核心職能是業(yè)務運營。企業(yè)集團的實質就是在更大的范圍內，對各種生產要素進行優(yōu)化配置和有效利用，以實現集團整體利益最大化。
企業(yè)集團的上述特征決定了其決策者最關心資本的收益性、安全性和流動性，因此財務分析報告應當關注企業(yè)集團的戰(zhàn)略目標達成、企業(yè)價值創(chuàng)造與風險、行業(yè)發(fā)展、資源配置等方面的情況，為其在價值創(chuàng)造、資本流動和戰(zhàn)略變革等方面的決策提供有用的信息。
財務分析報告的出發(fā)點和落腳點都應定位在為股東財富的最大化目標服務，重點關注股東財富是否保值增值及如何實現保值增值，這一點與產業(yè)集團更加注重資產配置和經營管理、與成員企業(yè)更加注重業(yè)務運營和盈利能力大不相同，應避免陷入經營管理細節(jié)的分析中去。因此，筆者從過去、現在和未來三個維度來設計企業(yè)集團的財務分析報告框架如下，以滿足決策者的根本需求。
（一）戰(zhàn)略目標完成情況回顧。
此處的戰(zhàn)略目標指受托人（各責任單位）與委托人（集團總部）簽署的目標責任書中承諾的績效目標。具體應分目標、分業(yè)務、分項目與承諾指標進行對比分析，總結過往完成情況，發(fā)現差距，找出原因，為本戰(zhàn)略年度內完成目標獻計獻策。具體包括：
1、各業(yè)務板塊完成情況及解析。
各業(yè)務板塊完成了什么目標，完成了多少，絕對數和相對數皆可使用；什么業(yè)務，什么目標沒有完成，差距是什么，有多少，為什么沒有完成；本戰(zhàn)略年度內繼續(xù)完成目標的可能性和必要性，如果沒有必要，則可調整戰(zhàn)略目標，如果有必要且可能，就應建言如何確保繼續(xù)完成。這里切忌啰嗦地與上年同期比較，也無須與同行業(yè)比較，只須與承諾或預期作比較。
2、協調與影響分析。
橫向協調，如分析各業(yè)務板塊的收入或盈利貢獻，分析關聯交易定價對交易雙方業(yè)績的影響，協調各業(yè)務板塊之間的得失以求得集團整體利益最大化等；縱向協調，如分析收入完成情況對凈資產回報率的影響，其目的是利用杜邦分析法的精髓追根溯源，找出驅動因素，以便對癥下藥。
3、重點項目完成情況跟蹤。
重點項目是企業(yè)集團未來的生產力，有必要在實施開始就予以關注和跟蹤，包括實施進度、實施困難、實施效果、實施風險及資金使用情況等，對實施的偏差、風險和困難及時提示，確保實施效果如期實現。
（二）企業(yè)價值與風險分析。
企業(yè)價值是該企業(yè)預期自由現金流量以其加權平均資本成本為貼現率折現的現值，體現了企業(yè)資金的時間價值、風險以及持續(xù)發(fā)展能力，可以用mva（市場增加值）或eva（經濟增加值）來衡量，具體與企業(yè)的增長、投資回報、資本成本和資本結構密切相關。
通過企業(yè)價值的同期比較分析和行業(yè)對標分析，來了解企業(yè)當前的價值創(chuàng)造狀態(tài)和風險情況，發(fā)現影響企業(yè)價值創(chuàng)造和財務健康的不利因素，并提出改善建議。
1、增長分析。
增長分析不再只是關心銷售增長率和凈利潤增長率是否匹配并符合預期，更要聚焦于實際增長率和可持續(xù)增長率的匹配分析。如果實際增長率大于可持續(xù)增長率，表明企業(yè)的發(fā)展遭遇現金短缺，此時可考慮通過增加權益資本、提高財務杠桿、降低股利支付率、剝離非核心業(yè)務、外包或兼并等措施來謀求財務平衡。反之，可以提高股利支付率、資本退出或利用多余現金投資成長性行業(yè)，也可繼續(xù)投資回報率低的核心業(yè)務或是坐享閑置的現金資源。
2、投資回報分析。
投資回報分析的本質是價值創(chuàng)造端的分析，主要看企業(yè)的盈利能力、資產效率和稅收負擔是否能夠支撐必要的投資回報水平，若不能支撐，則要看是投資失誤還是經營管理不善，從而采取相應對策。具體可通過經營利潤率、營運指數、經營資產周轉率、實際稅負等指標來與預期、上年同期或行業(yè)標桿進行對比分析，深入挖掘價值創(chuàng)造過程中出現的問題并加以應對。
3、資本成本分析。
資本成本的大小取決于債務資本的利率、權益資本的必要報酬率及兩者的構成。資本成本分析首先是將其與投資回報比較，若投資回報高于資本成本，表明企業(yè)在創(chuàng)造價值，反之，企業(yè)在減損價值。其次是資源配置端的分析，若投資回報水平正常，則表明資本成本可能過高，此時應具體看問題出在籌資方式、籌資成本、籌資時機或籌資規(guī)模那個方面，以便及時調整，在保持投資回報水平不降的前提下把資本成本降下來。
4、資本結構分析。
資本結構是指企業(yè)各種資本的投入構成及其比例。資本結構分析可以判斷企業(yè)的償債能力、再融資能力和償債風險。具體可使用有息負債比率、短期負債與經營性凈現金流量比、長期資本與長期資產比等指標來判斷和構建最佳資本結構，從而降低融資成本，發(fā)揮財務杠桿調節(jié)作用，使企業(yè)獲得更大的自有資本收益率。
（三）財經環(huán)境與競爭對手跟蹤。
如果說上述企業(yè)價值與風險的分析可看成是企業(yè)內部環(huán)境的優(yōu)勢和劣勢分析，那么財經環(huán)境與競爭對手跟蹤就是對企業(yè)外部環(huán)境變化帶來的機遇和威脅進行識別和應對。
1、財經環(huán)境跟蹤。
財經環(huán)境包括國內外經濟大勢，宏觀調控政策和產業(yè)政策，利率、匯率和稅率，財金稅法律法規(guī)出臺等多方面，對其變化進行跟蹤，就是要密切關注，并據此分析判斷其對企業(yè)集團整體或局部的未來經營業(yè)績和價值創(chuàng)造產生的影響，以便及時應對，尤其是重大變化和根本性影響一定要未雨綢繆。
2、競爭對手跟蹤。
企業(yè)競爭不再是產品或市場的競爭，更高層面的應是可持續(xù)發(fā)展能力的競爭，故有條件的企業(yè)集團應在財務方面跟蹤競爭對手，分析判斷產業(yè)競爭格局及自身所在位置，分析競爭對手的市場份額、資產配置和可持續(xù)發(fā)展能力等情況，為制定可行的競爭策略提供財務支持。
（四）企業(yè)價值評估與財務資源配置。
戰(zhàn)略目標完成情況回顧對過去進行了總結，企業(yè)價值與風險分析對現狀進行了評價，且同時與財經環(huán)境和競爭對手跟蹤共同構成了swot分析，下一步就是對企業(yè)集團的未來進行展望和規(guī)劃。
1、企業(yè)價值評估。
此處的企業(yè)價值評估與資產減值測試有相似之處，其實質是對企業(yè)價值進行減值測試，所不同的是后者會直接影響財務報表，而前者先直接影響戰(zhàn)略決策。如果企業(yè)未來能繼續(xù)創(chuàng)造價值，則應增加資本投入或大力發(fā)展業(yè)務，反之，則應逐步收回資本、維持或收縮業(yè)務。
企業(yè)價值評估雖是一種主觀性很強的判斷，但在西方國家取得了巨大成功，對我國企業(yè)資本運作同樣有相當的借鑒價值。在實踐中，應當以上述swot分析為基礎，針對不同對象選用不同方法進行評估，必要時可交叉采用多種方法同時評估。
2、財務資源配置。
基于企業(yè)價值評估的結果，作出資本流動的決策之后，財務資源的合理配置必須配套跟上。財務資源的合理配置以實現資本流動決策為目標，以財務戰(zhàn)略為基礎，以量出為入為理念，既要把存量財務資源配置好，也要合理獲取增量財務資源并配置好。
（五）財務預警與對策建議。
這部分是整個財務分析報告的結論段，是報告精華和思想的濃縮。具體應在前述四個部分詳細分析的基礎上進行總結提煉，把應當關注的、尤其涉及到企業(yè)價值、資本流動和戰(zhàn)略變革的重點問題和重大風險一一揭示出來，同時逐項有針對性的提出對策建議，必要時提出綜合治理建議，使決策者能夠一目了然地關注到報告的價值。
三、注意事項。
要寫出一份高質量的令人滿意并得到有效利用的財務分析報告并非易事，除了要具有很高的專業(yè)水平、寬闊的視野并對企業(yè)集團的戰(zhàn)略和業(yè)務極其熟悉之外，還要清楚決策者的偏好，更要清楚決策者最想了解的信息，因此在撰寫的過程中，僅僅只有一個清晰的報告思路和框架遠遠不夠，還須注意以下事項。
（一）專業(yè)問題通俗化。
提供給財務部領導的報告可以專業(yè)一點，但財務部門只有一個，高層管理者大都更是財務以外的背景，因此有必要運用在日常交流中能夠通用的可理解的語言來陳述事實、表達觀點，以免引起誤解和不必要的誤會。
（二）復雜問題簡單化。
具體分析中，難免遇上一兩句話講不清楚的復雜問題，試圖用冗長語言來解釋明白的后果往往適得其反，使決策者不知所云。面對這種情況，一要抓大放小，二要理清脈絡，三要簡單表述，四要剔除無關信息，五要對事不對人，六要不妄下結論。
（三）突出問題重點化。
對于構成企業(yè)價值創(chuàng)造的重大風險和突出問題，應在尊重事實和避免主觀臆斷的基礎上重點分析，篇幅可以更長一點，語言可以更重一點，對其他小問題則可少提甚至不提，必要時還可形成專項報告，以引起決策者的高度重視。
（四）頑固問題持續(xù)化。
不少領導者喜歡財務分析報告求新求變，對兩期或多期重復分析的相同問題不以為然甚至不滿，給撰寫者帶來兩難。實際上，領導者對此不但不能歸咎于報告，相反，應該鼓勵報告持續(xù)地關注和提示這樣的頑固問題，并下決心去解決它。
不同的企業(yè)集團，不同的行業(yè)，不同的發(fā)展階段，甚至不同的報告期間，財務分析報告的關注重點不盡相同，報告內容和手法自然有所變化，本文只是從其中一個視角探討了一種框架，不能生搬硬套。
參考文獻：
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[5]張家倫.企業(yè)集團財務管理專題研究[m].北京：中國金融出版社，2009。
餐飲財務分析報告篇五
壹號食堂成本利潤分析報告(10年10月份)。
一、營業(yè)收入。
根據黃愈提供《學生食堂10月份結算表》所示，承包方20xx年9月營業(yè)收入235028.5元；其中卡片消費230540.5元，現金消費4487.5元。
二、直接成本。
根據承包方提供原始憑證所示，承包方20xx年10月份直接成本為：食材+調味品+水電費+燃料費；合計211177.33元。其中：
1、肉品類64445.43元，占營業(yè)額27%；
2、蔬菜瓜果35701.3元，占營業(yè)額15.20%；
3、粉檔58829元，占營業(yè)額25%；
4、糖水檔829元；占營業(yè)額0.35%；
5、面點檔17688.7元；占營業(yè)額8%；
6、調味品類22453元；占營業(yè)額9.6%；
7、水電費5363.3元；占營業(yè)額2.3%；
8、燃料費5868元，占營業(yè)額2.5%；
三、間接成本。
根據承包方提供原始憑證所示，壹號食堂20xx年10月份間接成本為：人工費+管理費+衛(wèi)生費+低值易耗類+其他雜費；合計56746元。其中：
1、人工工資28014元；占營業(yè)額11.9%；
2、管理費23502.85元；占營業(yè)額10%；
3、低值易耗品類4953元；占營業(yè)額2.1%；
4、職工房租、水費177元；
5、衛(wèi)生費100元。
四、卡片人均消費。
本月卡片消費總額為74910人/次，人均消費為3.17元/人/次。其中：
1、中廚42049人/次，占總卡片消費人數56.13%；人均消費額3.77元/人/次。
2、糖水檔6586人/次，占總卡片消費人數8.8%；人均消費額2.37元/人/次。
3、粉檔8051人/次，占總卡片消費人數10.74%；人均消費額3.57元/人/次。
4、面點檔17504人/次，占總卡片消費人數23.4%；人均消費額1.83元/人/次。
五、凈利潤。
根據承包方提供原始憑證顯示，當月各項成本費用合計為267923.73元，即承包方20xx年10月份總成本率為114%；根據上述數據計算，承包方20xx年10月份的凈利潤為元。
六、上月同比數據（另見九十月壹號食堂各項同比數據分析表）。
本月營業(yè)收入比上月減少18468元，同比下降8%；總成本比上月增長36418.5元，同比增長15.7%；其中：
1、本月卡片消費部分比上月減少7698元，同比下降3.3%；
2、現金消費部分比上月減少10770.4元，同比下降240%；
9、燃料費比上月增長2433元，同比增長70.8%；
10、人工福利比上月減少4436元，同比下降15.5%。
七、分析總結。
1、營業(yè)收入分析。
根據黃愈（制表人）提供的《學生食堂9月份結算表》所示，本月卡片消費部分的收入總金額比上月減少7698元，同比下降3.3%；主要是因為新增“快餐部”分流客源所致，另一部分來自剛開學新生和家長、工作人員使用現金消費，以及校方3910元招待券。這一點從卡片消費人數的相應下降得到驗證。從卡片消費金額與卡片消費人數（下降5%）的遞減比例來看，屬于正常的市場分流。按照3.17元/人/次的餐標來計算，至少有4286人/次*3.17元/人=13586.62元的營業(yè)額被分流。
現金消費收入部分比上月減少10770.4元，同比下降240%，再對比卡片消費額和消費人數的同比數據，就顯得極為反常。這意味著10月份大致有10770.4元/3.17元/人/次=3177人/次的消費者無故減少。學院是一個典型的閉環(huán)市場，無論是消費需求的總量還是消費總人次都相對穩(wěn)定，因此，賣方的營業(yè)額和成本也都是相對穩(wěn)定的和可以預期的。一般說來，只要有一定的餐飲經營經驗，就能夠做到低庫存甚至零庫存。而根據承包方提供的原始憑證，再參照十月份的營業(yè)額來看，承包方應該庫存量巨大。出現此種情況的可能性有三：
一是出現了新的餐飲消費熱點，且無刷卡機，因此吸引了大量的持現金消費人群。
二是因刷卡人數大幅增加，而使原先使用現金消費的人群大幅減少。
三是承租方大幅度瞞報、漏報和少報了真實的現金消費金額。
根據現在校園內各個餐飲經營點的經營情況，并未出現能夠在一個月內容納3177人/次，并產生10770.4元營業(yè)額的餐飲項目，所以第一種情況不存在；二是根據黃愈處統(tǒng)計出來的九月份和十月份辦卡總人數的對比來看，十月份卡片充值總額比九月份充值總額下降12.4%，所以也不存在因刷卡人次增加而導致現金消費額下降的問題。所以，第三種情況可能性最大。原因有三：
第一，校方拿到的承包方現金消費收入總額，是承包方自己報的，并且沒有一張機打小票消費的原始憑證，所以存在虛報嫌疑。
第三，在交易現場，即使是承包方工作人員收取來的現金，也只是放在一個塑料盒子里，無專人操作，也未進行任何記錄和監(jiān)控，所以存在少報嫌疑（投資人自己恐怕也未能監(jiān)控到位）。
基于上述分析，得出兩個推論：一是卡片消費部分的營業(yè)額減少屬于正常的市場分流；二是承包方10月現金消費部分的實際收入金額，應大于呈報金額。
如果第二個推論屬實，那么則是兩個原因造成：一是為了逐利；二是因不能按合同約定結款，承包方只能用該部分現金收入進行周轉。
2、成本結構分析。
在營業(yè)收入比上月減少，同比下降8%的形勢下，采購總成本竟反而比上月增長同比增長了15.7%；而據承包方提供的原始憑證所示，各項常規(guī)原料采購的單價（如蔬菜、豬肉、牛肉、雞蛋、大米等）也并未出現大面積漲價現象，整體價格趨于平穩(wěn)。
該數據已經極度背離正常的企業(yè)經營規(guī)律，更有違餐飲行業(yè)的一般常理。另外，承包方提供的原始憑證存在下列四個問題：
a、經常漏寫或不寫經手人、驗貨人和供貨商的姓名，且無供貨商地址、電話和名稱。
b、原始憑證中的部分關鍵數字（如日期、價格和重量等）有涂改痕跡或書寫不全，且部分字跡潦草，模糊不清。
c、規(guī)格、重量單位不清。如袋、件等，或不寫。
d、大部分憑證并非正式收據和發(fā)票，而是隨意用其他紙張手寫。
如果上述數據和推論無誤，那么就有理由認為：承包方所提供的原始憑證不實。這是形成賬面上虧損，成本高企的第一個重要原因。
第二個原因，是“盤點結余”導致的賬面上成本高企。餐企為壓低進貨價，往往一次性大批量采購貨物；而上個月采購的生產資料（如低值易耗、干貨、調味品、廢舊木材、煤氣煤球等）不可能全部用完，必有一部分結余到本月用；而本月采購的生產資料也不可能全部用完，也必定結余一部分到下個月用。如承包方不肯拿出真實的盤點數據，則無法確認，承包方實際使用成本是多少。
此外，一般餐企都會有賣廢舊和潲水的收入，用來沖減部分成本；但是承包方從未提供任何相關收入證明；按照行業(yè)經驗，有理由認為，該部分收入已沖減部分成本。
八、整改建議。
1、校方拿出《原始憑證填寫規(guī)范》，在與承包方協商好后，承包方應按照要求填寫。
2、將承租方的現金打票機放到黃愈處由專人負責收銀，然后消費者憑票取食物?，F金部分的收入，校方方憑機打小票作為原始憑證按日（或按周）結算給承包方。
3、參與承包方每月盤點，參與人簽名方可認同實盤金額。
餐飲財務分析報告篇六
餐飲企業(yè)面對的是一個競爭日趨激烈的市場，企業(yè)資金的籌集和投放、資金的分布與耗費，以及由此帶來的收益及其分配都與餐飲企業(yè)的生存發(fā)展密切相關。作為對企業(yè)理財活動進行觀察、控制的手段，財務指標分析能夠以其令人信服的數據來診斷企業(yè)的財務狀況和經營成果。對餐飲企業(yè)進行財務指標分析，就是以餐飲企業(yè)的財務核算資料為主要依據，運用特定的分析方法，對企業(yè)的財務狀況和經營成果進行的一種定性和定量分析。以下筆者以某公司招待所餐飲部20xx年10月的財務報表數據為例，就其主要財務指標進行比較分析。
財務指標是財務分析的依據和關鍵，不論是投資人、債權人還是企業(yè)經營者都日益重視。反映餐飲企業(yè)財務狀況和經營成果的財務指標很多，筆者挑選了營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)費用、毛利率、營業(yè)利潤等主要指標加以分析。
(一)營業(yè)收入分析。
營業(yè)收入即餐飲企業(yè)經營過程中向消費者提供勞務或銷售商品等而取得的收入，是進行財務分析的一項基本指標。它的大小決定了餐飲企業(yè)盈利的大小，也反映出餐飲企業(yè)的經營規(guī)模和水平。
通過調查了解，當地高檔賓館、招待所和飯店每天營業(yè)收入平均在15000元以上；中檔賓館、招待所和飯店每天營業(yè)收入平均在6000元到15000元之間；一般小飯店和排檔，每天營業(yè)收入平均在6000元以下1500元以上。餐飲部規(guī)模較大，但20xx年10月份營業(yè)收入只有51144元，平均每天營業(yè)收入不足1700元，實在太低。通過表2可以看出，餐飲部20xx年10月營業(yè)收入比上年同期降低了。其中，煙、酒收入下降速度最快，菜肴收入的下降速度雖然最慢，但其絕對值大(占總收入的比重)，這是影響營業(yè)收入的最重要因素，經營者應充分重視菜肴的經營。
(二)營業(yè)成本分析。
上對餐飲企業(yè)的成本與費用作了明確的界定。營業(yè)成本是企業(yè)的一項重要經濟指標，企業(yè)經濟效益的好壞既取決于該企業(yè)收入的多少，也取決于營業(yè)成本的高低。
據統(tǒng)計，在我國，餐飲行業(yè)營業(yè)成本占營業(yè)收入的45%左右。實際上餐飲部20xx年10月營業(yè)成本占營業(yè)收入的比例為，遠遠超過45%，與上年相比提高了。餐飲部20xx年10月份的營業(yè)收入為51144元，若按45%比例計算，10月份的營業(yè)成本=51144×45%=(元)，然而20xx年10月份的實際營業(yè)成本為元，超支元(+)。每一類的變化情況，其中，菜肴成本占營業(yè)收入的，與上年相比提高了，菜肴成本增長太快是營業(yè)成本提高的主要原因。
(三)營業(yè)費用分析。
營業(yè)費用是指生產經營過程中的各項開支，包括水電費、燃料費、工資、福利費、工作餐費、服裝費、洗滌費、廣告宣傳費、折舊費、租賃費、辦公費和維修費及其他營業(yè)費用。餐飲企業(yè)營業(yè)費用占營業(yè)收入的比例較大，及時、有效地監(jiān)督企業(yè)經營過程中的各項費用支出，是提高經濟效益的重要途徑。餐飲部20xx年10月營業(yè)費用分析如表4所示。
營業(yè)費用占營業(yè)收入比重呈上升趨勢，2008年10月營業(yè)費用占營業(yè)收入的比例提高了，各項費用都不同程度地有所增加，其中，工資支出占營業(yè)收入的比例，提高了。據調查了解，餐飲企業(yè)的工資支出一般占營業(yè)收入的10%(工資率)。20xx年10月份營業(yè)收入51144元，若按10%計算，工資支出應為×10%=元，實際工資支出8900元，超支元(+)。由于工資支出太多，導致營業(yè)費用增長太快。
(四)毛利率分析。
毛利等于營業(yè)收入減營業(yè)成本。毛利率是毛利與營業(yè)收入之間的比率。在餐飲業(yè)，毛利率的高低影響很大，是餐飲企業(yè)很重要的經濟指標。
據了解，當地高檔賓館、飯店和招待所經營費用大，其毛利率在55%～60%之間；中檔賓館、飯店和招待所服務設施和服務功能不及高檔賓館、招待所和飯店，經營費用相對小些，毛利率在45%～55%之間；一般飯店或大排檔經營費用較小，毛利率在40%～45%之間；餐飲業(yè)平均毛利率一般為50%。通過表5可以看出，餐飲部20xx年10月因為營業(yè)收入偏低，營業(yè)成本偏高，導致各類產品毛利率偏低，平均毛利率只有，與餐飲業(yè)平均毛利率50%相比，有較大的差距。
(五)營業(yè)利潤分析。
利潤是反映企業(yè)經營管理水平和經營業(yè)績好壞的綜合指標。營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-營業(yè)稅金=(餐位數×計算期天數×餐位周轉率×人均消費水平)×(毛利率-營業(yè)稅率)-營業(yè)費用。餐飲部20xx年10月利潤分析如表6所示。
1.餐位周轉率因素的影響：160×31×()×45×()=(元)，說明由于餐位利用率降低，使利潤減少元。
3.毛利率因素的影響：160×31××50×()=(元)，說明由于毛利率因素的降低，使利潤減少元。
4.營業(yè)費用因素的影響：(元)，說明由于營業(yè)費用因素的增加，使利潤減少元。
綜合以上各影響因素，使餐飲部利潤減少元()。造成利潤減少的主要因素是餐位周轉率的降低，這說明餐廳吸引顧客的能力減弱了，就餐人數大量減少，營業(yè)額降低是餐飲部發(fā)生虧損的主要原因。
通過以上分析，可以看出公司招待所餐飲部虧損的原因：一是營業(yè)收入太低，二是成本費用太高。餐飲部要扭虧為盈，就必須加強經營管理，增加花色品種，推出特色菜肴，提供優(yōu)質服務，有效促進銷售，以提高營業(yè)額。此外，餐飲部要采取切實可行的措施，加強采購、庫存、粗加工和烹飪等各環(huán)節(jié)的成本控制，堵塞漏洞，降低產品成本。餐飲部還要建立和健全規(guī)章制度，節(jié)約用水、用電及燃料，嚴格控制各種物料的消耗，加強各種設施、設備的維修保養(yǎng)，提高利用率，減少修理費用，增加企業(yè)利潤。
財務指標分析也是有一定的局限性的，它建立在財務報表的基礎上，而財務報表有特定的假設前提，并要執(zhí)行統(tǒng)一的規(guī)范，報表上的數據也是在基本假設的情況下列示的。也就是說，我們只能在規(guī)定意義上使用報表，并進行指標分析，不能片面地認為對報表的指標分析可以揭示企業(yè)全部的實際情況。但只要掌握好它的局限性，綜合考慮企業(yè)的實際情況，就可以更好地把握企業(yè)的財務狀況和經營成果。財務報表的局限性主要有：
1.以歷史成本報告資產，不代表其現行成本或變現價值。
2.假設貨幣值不變，不按通貨膨脹率或物價水平調整。
3.穩(wěn)健原則要求預計損失而不預計收益，有可能夸大費用，少計收益和資產。
4.按年度分期報告，只報告了短期信息，不能提供反映長期潛力的信息。
從餐飲企業(yè)財務分析的理論和實踐來看，財務分析指標體系除定量指標和定性說明餐飲企業(yè)背景以及各種分析指標資料以外，還應增加非財務分析指標(產品市場占有率、勞動生產率、產品質量指標、新產品開發(fā)能力等)，從而使餐飲企業(yè)的財務分析指標體系更趨完善，在參與企業(yè)發(fā)展決策過程中更好地發(fā)揮支撐和保障作用。
餐飲財務分析報告篇七
餐飲業(yè)作為我國第三產業(yè)中一個傳統(tǒng)服務性行業(yè)，目前全國已有餐飲網點400萬個。
與此同時，超大規(guī)模企業(yè)開始涌現，有11家企業(yè)的營業(yè)額超過10億元，有34家企業(yè)的營業(yè)額超過5億元，其中前十強的營業(yè)額達到336.76億元，同比增長18.4%，占百強營業(yè)額總量的近五成，達到49.34%。
xxxx年，中國餐飲業(yè)收入達到20635億元，同比增長16.9%。
產業(yè)規(guī)模首次突破2萬億大關，這距離xxxx年突破1萬億營業(yè)額僅用了5年時間，年均增長億元以上。
中國改革開放已經走過了波瀾起伏的30多年，在這改革開放的30多年里中國餐飲業(yè)伴隨著改革的浪潮也經歷了三次飛躍式發(fā)展。
在這30年里，中國餐飲經歷了從洋快餐搶灘中國市場到非典的沖擊，再到食品安全，中國餐飲業(yè)在沖擊中，實現銷售額不斷增長。
目前我國餐飲企業(yè)的平均生命周期為2.5-3年，其中投資回收期為8-18個月，成長期為18-28個月，而連鎖加盟體系建立和完善期需要24個月，伴隨企業(yè)的必然是競爭力量薄弱、管理體制不健全、網絡穩(wěn)定性差等問題。
一般情況下為:探索階段店數為1-10個，成長階段為11-40個，這一時期，面臨的風險最大，初步成熟階段為41-100個，完全成熟階段則在100個以上。
餐飲連鎖特許商發(fā)展越成熟，投資者承擔的風險就越會降低。
數千條安全示范街和數萬個安全示范單位(店、食堂);規(guī)范一批快餐品牌，初步形成以大眾化餐飲為主體，各種餐飲業(yè)態(tài)均衡發(fā)展，總體發(fā)展水平基本與居民餐飲消費需求相適應的餐飲業(yè)發(fā)展格局。
(二)、餐飲企業(yè)的地位和作用。
1、餐飲業(yè)是國民經濟的重要行業(yè)。
目前餐飲業(yè)已經逐步發(fā)展成為國民經濟生活中的一個重要行業(yè)。
它的重要性，首先表現在餐飲業(yè)能夠為社會創(chuàng)造大量財富。
餐飲業(yè)通過自身的生產活動和服務銷售，增加了產品的價值，為國家創(chuàng)造了大量的稅收。
xxxx年我國餐飲業(yè)零售額實現15380億元，占社會消費品零售總額的比重達到14%。
同時餐飲業(yè)的發(fā)展也帶動了相關行業(yè)的發(fā)展，這種帶動主要表現在建筑、養(yǎng)殖、種植、飲料等行業(yè)。
2、餐飲業(yè)是旅游業(yè)的重要基礎設施和文化旅游資源。
作為旅游業(yè)食、住、行、游、購、娛六大要素中重要組成部分，旅游業(yè)離不開餐飲業(yè)的支持。
人類文明的發(fā)展造就了餐飲文化。
餐飲作為一種重要的社會文化現象，它本身就是一種重要的旅游資源，吸引著各地的旅游者。
餐飲業(yè)不僅僅是一種旅游的基礎設施，而且又是一種重要的文化旅游資源。
3、餐飲業(yè)能夠改變人們的生活方式，
餐飲業(yè)的發(fā)展逐步改變了人們的日常消費模式和消費結構，越來越多的人把外出餐飲作為一種新的生活方式，把外出用餐作為一種娛樂來對待。
經濟越發(fā)達，社會交往越頻繁，家務勞動社會化程度越高，就越能發(fā)揮餐飲在改變人們的生活方式和消費結構上的作用。
4、增加勞動就業(yè)機會。
餐飲部門屬于勞動密集型行業(yè)，對員工的文化要求比較不高，為社會減輕了就業(yè)壓力。
餐飲業(yè)的不斷壯大，為社會提供了大量的就業(yè)機會。
5、對酒店企業(yè)而言，餐飲收入是飯店收入的重要組成部分、主要來源之一。
餐飲部的'管理、服務水平直接影響飯店聲譽，餐飲部的經營活動是飯店營銷活動的重要組成部分。
(三)餐飲行業(yè)分類(四)餐飲業(yè)的發(fā)展及其前景。
在一個供大于求的需求經濟時代，企業(yè)成功的關鍵就在于，是否能夠在需求尚未形成之時就牢牢的鎖定并捕捉到它。
那些成功的公司往往都會傾盡畢生的精力及資源搜尋產業(yè)的當前需求、潛在需求以及新的需求!
隨著餐飲行業(yè)競爭的不斷加劇，大型餐飲企業(yè)間并購整合與資本運作日趨頻繁，國內優(yōu)秀的餐飲企業(yè)愈來愈重視對行業(yè)市場的研究，特別是對企業(yè)發(fā)展環(huán)境和客戶需求趨勢變化的深入研究。
正因為如此，一大批國內優(yōu)秀的餐飲品牌迅速崛起，逐漸成為餐飲行業(yè)中的翹楚。
1、行業(yè)發(fā)展狀況。
“十一五”期間，中國餐飲業(yè)年均復合增長約20%。
根據《中國餐飲產業(yè)發(fā)展報告xxx》，“十一五”期間，全國住宿餐飲業(yè)零售額從xxxx年的10345億元增長到xxxx年的20462億元，產業(yè)規(guī)模翻番。
其中，統(tǒng)計口徑調整(將住宿和餐飲業(yè)零售額調整為餐飲收入)之后。
的全國餐飲總收入xxxx年為17648億元，同比增長18.1%，拉動社會消費品零售總額增長1.56個百分點，，對社會消費品零售總額增長的貢獻率為11.1%。
而限額以上餐飲企業(yè)的營業(yè)額從xxxx年的1574億元上升到xxxx年的2159億元,年平均復合增長率為19.3%。
xxxx年底，中國烹飪協會、中國商業(yè)聯合會和中華全國商業(yè)信息中心共同組織開展xxxx年度全國餐飲百強企業(yè)調查。
7.91%(此處百強企業(yè)營業(yè)額占比用的是餐飲收入指標，如繼續(xù)采用占住宿餐飲業(yè)零售額指標，則xxxx年百強營業(yè)額占全社會住宿餐飲業(yè)零售額的比例約為6.65%)。
xxxxx年度百強企業(yè)直營店資產總額346.36億元，直營店利潤總額超過60億元，直營店從業(yè)人員約28.74萬人。
xxxx百強餐飲企業(yè)各業(yè)態(tài)的業(yè)績指標。
2、影響中國餐飲行業(yè)發(fā)展的主要因素。
有利因素:城鎮(zhèn)化和消費升級是行業(yè)增長的核心驅動力。
餐飲財務分析報告篇八
合同雙方經過友好協商，就乙方向*方提供技術咨詢服務達成一致，于_________年_________月_________日簽訂本合同如下：
一、項目名稱及內容。
1．項目名稱：_________；投資項目財務分析：_________。
二、乙方的責任和義務。
5．在*方向乙方補充提供了全部數據、資料后_________日內，乙方完成財務分析的計算工作。乙方應立即向*方通報財務分析主要結果，并根據*方的口頭或書面意見重新進行調整以及打印正式報告及附表（該階段結果稱為中期報告）。
三、*方的協作事項。
餐飲財務分析報告篇九
關鍵詞：財務分析評估,模版樣本,酒店餐飲,商業(yè)計劃書,資金申請報告。本站網編人員精選資訊“酒店餐飲項目財務分析評估模版樣本(商業(yè)計劃書,資金申請報告)”一文來源于兆聯顧問公司(專業(yè)編寫人員)為您精選提供，文章經過了專業(yè)采編人員的校對與修改。本酒店餐飲項目總投資3720萬元。其中，固定資產投入2790萬元;流動資金投入930萬元。工程項目經濟評價結果：財務內部收益率firr為42.55%，財務凈現值為4834.97萬元，(靜態(tài))投資回收期為3.85年。
說明：“項目經濟評價”是對工程項目的經濟合理性進行計算、分析、論證，并提出結論性建議或意見的全過程，是工程建設項目可行性研究報告的一個重要組成部分。它從企業(yè)角度按現行價格及企業(yè)基準收益率進行計算、分析及評價工程項目的投資經濟效果，一般采用企業(yè)內部收益率及投資回收期作為主要評價指標。項目效益亦稱“項目收益”(projectbenefit)，是指在投資項目壽命期產生的全部收益。項目效益可分為項目的財務效益、經濟效益和社會效益。其中項目的財務效益是站在企業(yè)的立場上從財務角度反映項目的收益，其收益是指企業(yè)在項目壽命期內因發(fā)生產品和勞務銷售可以獲得的貨幣收入。
a.投資估算與資金使用。
1.1投資概算依據及說明。
該酒店餐飲項目投資估算按照《投資項目可行性研究指南(試用版)》的有關規(guī)定進行編制。在市場預測、建設規(guī)模、技術方案、儀器設備采購方案、工程方案及項目實施進度等方面的基礎上經多方案比較后確定最佳項目方案。
本酒店餐飲項目是根據擬建地點的地形、地勢條件，設計人員提供的規(guī)劃方案，設計要求，使用功能及建筑標準確定項目投資。項目的設備、工器具及儀器設備購置費以當前市場價格為主要依據，土建工程費用的計費標準主要依據當地竣工的類似建(構)筑物單位造價及項目建設要求的指標進行估算。
其他工程和費用，依據本工程建設條件和特點、當地政府有關部門的規(guī)定和實際發(fā)生的費用進行估算。
1.2酒店餐飲項目投資估算。
本酒店餐飲項目計劃總投資3720萬元。其中，固定資產投入2790萬元;流動資金投入930萬元。
固定資產投資估算包括：
(1)建筑工程費。
建筑工程費依據相關專業(yè)所提供的建(構)筑物工程量和單位造價指標估算，單位造價指標的確定參照當地省土建工程定額和近期類似工程指標，并按現行材料價格水平予以調整。
(2)設備、工器具購置及安裝工程費。
定型設備和非標設備均采用詢(報)價，或參照近期同類工程的訂貨價水平。
(3)工程建設其他費用。
本工程建設其他費用主要包括市場調研費、勘察設計費(含前期工作費)、vi形象設計費、辦公家具購置費、基本預備費等。其費用的估算按照國家及行業(yè)有關規(guī)定，并結合當地和本項目具體情況。
酒店餐飲項目建設投資估算表與固定資產投資估算表：(略)。
1.3資金使用。
該項目計劃固定資產投入2790萬元，其中包括：設備及安裝費用1116萬元，建筑物等設施費用1395萬元，前期籌備及設計等其他費用279萬元;流動資金投入930萬元。
1.4資金籌措。
該酒店餐飲項目總投資額為3720萬元人民幣，資金的主要來源為企業(yè)自籌和申請政府扶持。
【兆聯投資顧問公司】提供精準快捷的酒店餐飲投資項目財務分析(報告)服務——建設項目經濟評價,工程項目經濟評價，10余年專業(yè)團隊經驗與工具軟件大大提升你的投資項目專業(yè)度與吸引力，確保商業(yè)計劃書,資金申請報告質量。
本項目建成后可以獨立運營，形成獨立核算單位，因此，財務評價的項目范圍確定在項目新建范圍內。
該酒店餐飲項目財務分析評估(財務評價)是建立在以下基本假設的基礎上：
項目運行期內國民經濟穩(wěn)定;項目運行期內市場無不可控的意外發(fā)生;項目能籌集到充足的合作資金來維持項目的建設與運轉;項目建設原材料價格等都是通過行業(yè)標準與當地市場確定;項目經營估算預測的計算期為。
2.2銷售成本及銷售收入估算。
2.2.1成本與稅金估算。
材料費：根據原材料在當地的市場價格(包括采購成本和運輸成本等)，本項目的材料費開支占銷售收入的32%--36%。
人工費：本項目人工費用開支占銷售收入的5%--6%(根據員工人數估算;福利費、養(yǎng)老金、失業(yè)保險、醫(yī)保金等按照工資總額的50%計提)。
折舊費：該酒店餐飲項目按直線法計算折舊。建筑物的折舊年限為30年，殘值率為10%，建筑物的固定資產原值為1395萬元，每年的折舊費為41.85萬元，設備的折舊年限為，殘值率為5%，設備的固定資產原值為1116萬元，每年的折舊費為70.68萬元。
維修費等費用：維修等費用按照固定資產投資的2.5%計提。
管理費用：日常管理費用(包括辦公經費、差旅費、水電及其他費用)按銷售收入的1.5%計提。
銷售費用：銷售費用按照銷售收入的5%計提。
財務等其他費用：財務等其他費用按照銷售收入的0%計提。
所得稅：本酒店餐飲可行性報告選取的所得稅率按20%計算。
2.2.2相關基本財務費的比率。
包括：應收賬款比率;應付賬款比率;壞賬準備率;銷售費用率;管理費用率;維修費用率;財務等其他費用率;銷售稅金及附加;所得稅率;折現率。
2.2.3產品價格、成本及銷售量預測。
產品銷售價格、基本成本及銷售量預測表：(銷量單位：套件)。
2.2.4銷售收入預測。
銷售收入估算表：(單位：萬元)。
2.3損益估算與凈現金流量預測。
根據公司規(guī)劃和酒店餐飲行業(yè)情況，并原則上根據中國財政部頒布的會計準則、會計制度和有關的法律規(guī)定，對本酒店餐飲產品項目進行有關的財務預測。在具體操作時遵循重要性原則，對預測期間費用表、預測成本報表、預測損益表和預測現金流量表做了一定的合并和處理。
本預測中各種數據比例，是通過調查國內酒店餐飲行業(yè)的'有關資料，并通過分析統(tǒng)計，制定出的相關比例。在本項目的預測中，能夠比較好的粗略反映該酒店餐飲項目的收益價值狀況，但在項目具體實施的過程中，還有大量的、次要的不確定因素，甚至有時還會出現重大的偶然因素，這些因素都會影響到該項目的收益，所以，具體實施中可能出現的差異也是正常的。
2.3.1各項財務預測表。
相關的財務預測如下:。
銷售成本估算表;固定資產折舊費用估算表;收現銷售收入估算表;付現經營成本估算表;運營費用估算表;總成本費用估算表;損益估算表;財務現金流量表。
2.3.2主要經濟指標與結論。
年銷售收入(第5年)：4464萬元。
年總成本(第5年)：2220.1萬元。
年繳稅金(第5年)：645.2萬元。
年均利潤(第5年)：1598.71萬元。
投資利潤率(roi)：42.98%。
投資利稅率：53.72%。
全部投資內部收益率(所得稅后)：42.55%。
財務凈現值(所得稅后)：4834.97萬元。
動態(tài)投資回收期(所得稅后)：4.4年。
靜態(tài)投資回收期(所得稅后)：3.85年。
以上指標說明，本酒店餐飲項目的財務凈現值(npv)遠大于零，投資利潤(利稅)率較高，項目投資回收期較短，因此，項目在經濟上是可行的。
2.4不確定性分析。
2.4.1敏感性分析。
基本方案財務內部收益率(firr)為42.55%，財務凈現值為4834.97萬元，(靜態(tài))投資回收期為3.85年。通過對產品單價分別增加10%和減少10%的單因素變化對財務指標作敏感性分析，結果如下：
通過對產品單價、材料費、人工費分別增加10%和減少10%的單因素變化對財務指標作敏感性分析，結果顯示，本項目效益影響最大的因素是產品單價，其次是材料費，人工費影響最小。因此，密切關注產品單價與材料費用是本項目成功的關鍵之一。
2.4.2盈虧平衡分析。
盈虧平衡銷量=21308套件。
設計的產能=122512套件。
盈虧平衡生產能力利用率=17.39%。
產銷量安全度=82.61%。
盈虧平衡圖為：(略)。
盈利平衡分析圖中的收入線與總成本線的相交點，即為盈虧平衡點。以上盈利平衡分析結果顯示：
(1).盈虧平衡點既定,要采用各種營銷手段,努力提高產銷量以實現更多利潤;。
(3).銷售收入既定，則盈虧平衡銷量的高低取于單位變動成本與固定成本。單位變動成本與固定成本越小，盈虧平衡銷量越低。
因此，除擴大產品銷售這一方法外，還可以努力提高原材料利用率、人員工作效率等，降低產品的單位變動成本，使盈虧平衡銷量進一步降低。
2.5財務與經濟效益分析結論。
本酒店餐飲項目有良好的經濟效益，項目在經營期間盈利能力較強，具有較強的實現自身盈虧平衡的能力，適應各種因素變化的能力強，投資回收期短，投資收益率高，項目抗風險能力強。
經項目財務內中收益率，盈虧平衡點等分析，本酒店餐飲項目市場潛力較大、銷售形勢樂觀，項目的經濟效益是可行的。
餐飲財務分析報告篇十
為了進一步強化財務管理，提高各級主要領導的財務管理意識，根據于總會計師在20xx年經營管理專項工作會議上的講話精神，從今年一季度起，各單位由總會計師組織，每季度要對本單位的財務狀況進行分析，分析的主要內容是：資產負債率、應收賬款、存貨、內部單位貸款、經營活動的凈現金流、營業(yè)收入和利潤，同時提出改善經營活動的具體措施、降本增效的具體措施、專項管理提升的具體措施。季度財務分析報告具體內容主要包括以下幾點：
1、資產、負債、結構和季度間變化情況及原因簡要分析；
2、nc帳套數量情況：隸屬分公司帳套、一級核算工程項目帳套數量情況。3、本季度企業(yè)生產經營情況：企業(yè)主營業(yè)務范圍和附屬其他業(yè)務，在各業(yè)板塊的分布情況；按業(yè)務板塊詳細說明本年度生產經營情況，包括主要業(yè)務營業(yè)量及同比增減量。
（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。
（二）主營業(yè)務收入的同比增減額及其主要影響因素。
（三）成本費用變動的主要因素，包括主營業(yè)務成本構成及變動情況；材料費用、工資性支出、內部貸款利息等對利潤增減的影響。
（四）管理費用、財務費用按照主要明細項目進行詳細分析。（五）其他業(yè)務收入、支出的增減變化。
（六）同比影響其他收益的主要事項，包括影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。
（一）經營、投資、籌資活動產生的現金流入和流出情況。
（二）與上季度現金流量情況進行比較分析。包括現金流規(guī)模和結構，流入的主要來源（經營、投資或籌資），流出的主要用途（經營、投資、籌資）。
（三）逐項說明對本年度現金流產生重大影響的事項。
（一）資產結構分析，詳細說明貨幣資金、應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨等項目的變化及增減原因。
其中，對“應收賬款”、“其他應收款”、“預付賬款”和“存貨”專項分析。重點說明應收款項的拖欠及清欠情況，說明存貨的構成及其形成原因（未完施工按照工程項目進行詳細分析），三年以上其他應收款金額以及未及時清理原因，一年以上預付賬款金額以及未結轉原因，特別是其對企業(yè)可能的影響和未來的具體措施。
（二）負債結構分析，詳細說明應付賬款、預收賬款、其他應付款等項目的變化及增減原因,內部單位貸款負債規(guī)模、內部單位貸款所產生成本的變動情況等。重點分析企業(yè)三年以上的應付賬款、預收賬款和其他應付款金額的主要債權人及未付原因；應繳稅費要按工程項目進行逐項分析。
五、針對本季度企業(yè)經營管理中存在的問題，制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素；下季度擬采取的改進管理和提高經營業(yè)績的具體措施及業(yè)務發(fā)展計劃；總結分析加強對財務控制方面的具體措施和經驗，同時提出改善經營活動，保證完成預算指標的具體措施。
六、在完成預算指標的基礎上，進一步降本增效的具體措施。七、根據中冶集企管【20xx】8號《關于做好20xx年管理提升活動的通知》文件精神，坐實專項提升的具體措施。
八、同上季相比改善效果情況。
餐飲財務分析報告篇十一
財務分析報告要對可能會引起企業(yè)未來財務狀況、盈利能力發(fā)生劇變的諸如期貨、期權等衍生金融工具的風險加以披露，并明確各利益相關者的權利和義務，否則極有可能導致財務報告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。
要很好地解決人力資源信息的披露問題，不僅要深入研究人力資源計量的方法和理論，還要涉及人力資本的確認，以及由此而產生的利益分配等問題，這雖有一定難度，但是卻不容忽視。
由于金融創(chuàng)新所產生的權益交換性證券的種類增多和日漸普及，致使股東的經濟利益來源更多地表現在股份的市價差異。
上市公司股票的賬面值往往與股票的市場價值存在著較大差異，這給公司經營者提供了通過權益交換方式來增加利潤的機會。
只有將股東權益稀釋方面的信息作為重點披露，才能較好地保護利益相關者合法權益。
企業(yè)須重點披露全面收益，其原因主要有以下兩點：第一，我國的一些企業(yè)，尤其是老企業(yè)，持有資產的現實價值與會計賬面資產價值有很大差異，這種差異是一種預期損益，將它揭示出來可以更全面真實地反映企業(yè)的收益狀況，有利于投資者和信貸人的決策。
第二，能夠有效遏制企業(yè)操縱利潤或粉飾業(yè)績。
要盡可能多的披露與企業(yè)未來價值預測相關的一些信息，諸如企業(yè)投資、材料成本升降、產品市場占有率、新產品開發(fā)等方面的企業(yè)內部條件和外部環(huán)境的信息，從而為財務報告的使用者預測企業(yè)未來價值趨勢提供有用的信息服務。
第一，貨幣資本的支配力相對減弱，人力、知識資本的貢獻比例日趨增長，財務報告要為這些信息的使用者服務;第二，政治經濟民主化的發(fā)展趨勢，要求向貨幣資本的支配者公布企業(yè)對社會的貢獻額及其分配;第三，公布企業(yè)對社會的真實貢獻額，有利于協調各方面的關系，從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創(chuàng)造中的合力等方面產生積極影響;第四，政府管理部門了解企業(yè)對社會的真實貢獻，有助于科學地制訂宏觀調控措施，促進經濟發(fā)展。
主要表現在如下兩個方面：一是環(huán)境本身對企業(yè)生存和發(fā)展的影響;二是因環(huán)境而引起的社會變化對企業(yè)生存和發(fā)展造成的影響。
如果企業(yè)受環(huán)境的影響無法持續(xù)經營，基于持續(xù)經營基礎上的會計信息也就毫無意義。
而且，了解因環(huán)境因素而產生的諸如治理污染的成本、負債、資產價值的貶值以及其他環(huán)境風險損失等影響企業(yè)發(fā)展方面的信息，可以為債權人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據。
餐飲財務分析報告篇十二
從總體來看，企業(yè)的資產總額從3月份的1856901.27萬元減少到209月份的1742094.53萬元，減少了6.18%。一般認為，企業(yè)資產總額的減少，將會減少企業(yè)的競爭實力。從結構來看，企業(yè)9月份的資產總額中，流動資產占69.30%，長期股權投資占1.44%，固定資產占11.67%，無形資產占3.24%?？紤]到該公司為稀土生產企業(yè)，屬于壟斷資源板塊，這樣的資產結構，基本上可以滿足企業(yè)內部產品生產、對外股權投資等戰(zhàn)略發(fā)展的要求。
從結構的變化來看，貨幣資產存量有所減少;存貨、長期股權投資、無形資產、其他流動資產所占比重有所增加;應收賬款與其他應收款有所下降，而應收票據、預付款項、固定資產、在建工程有所增長，應該成為分析過程中關注的重點。
從負債與所有者權益的結構來看，企業(yè)的流動負債在總資產有較少減少的條件下也有所減少，9月份比3月份減少了10.81%，所占比重也由3月份的37.38%下降為35.54%;非流動負債有所增加，9月份比3月份下降了0.57%，所占比重也由3月份的5.29%增加為5.67%;其中，短期借款上升了12.46%，長期借款下降了23.91%。所有者權益有所減少的原因是當年實現凈利潤所致。
(二)資產負債表各主要項目的分析。
1.對貨幣資金及其質量的分析。
從總體規(guī)模來看，企業(yè)貨幣資金規(guī)模由3月份占總資產的17.02%，下降為13.9%，比3月份貨幣資金規(guī)模有一定的下降。從融資方面來說，企業(yè)從債權人那里借入款項有所增加，表明企業(yè)的現金比較緊缺。企業(yè)從各種渠道取得的貨幣資金及原有貨幣資金存量的重要運用領域是:對外股權投資、在建工程、無形資產的取得等、因此，對企業(yè)資金運用質量的分析，應當結合對有關項目的質量分析。
2.對在建工程質量分析。
從在建工程的規(guī)模來看，9月份比3月份上升了73.7%，在建工程規(guī)模的擴大為將來新增固定資產提供了重要保證。
3.對無形資產質量的分析。
公司的行業(yè)特點決定了報表中披露的無形資產不只是土地使用權，還有商標權、軟件系統(tǒng)等，且9月份增幅為7.59%，其所占的比重也有了小幅增長，表明公司的可持續(xù)發(fā)展能力和競爭能力有所提高。值得注意的是，公司近半年開發(fā)支出由3月份的1661.91增加到9月份的3454.89%，增長了107.89%，說明企業(yè)自身開發(fā)無形資產的能力有了較大的提高。
4.對短期債務情況的分析。
該公司應付票據9月份比3月份增加218.86%，應付賬款9月份比3月份減少64.73，說明企業(yè)的經營狀況較為良好，現金流情況得到了較大的改善，便于改善上下游企業(yè)之間的合作關系。
5.對企業(yè)應交稅費的分析。
在應交稅費方面，公司3月份的應交稅費為30824.24萬元，9月份為-65480.83萬元。這就是說，公司存在提前預交稅金的情況，這可能表明公司的納稅環(huán)境較為緊張，但也可能是公司為樹立良好的納稅形象所付出的代價。
(三)資產負債表的總體評價。
綜上所述，企業(yè)的資產總體質量較好，能夠維持企業(yè)的正常周轉。其中，企業(yè)的資產中，存貨總額由小幅度的增長，說明企業(yè)資金周轉順利;其他應收款中關聯企業(yè)占用資金為0，所以不用擔心。對企業(yè)的負債而言，沒有明確支付期的負債呈下降的趨勢，而較高代價的短期借款卻呈上升趨勢，說明公司面臨的短期償債壓力較大，但同時亦表明企業(yè)沒有充分發(fā)揮財務杠桿的作用。
(一)利潤表總體狀況的初步分析。
步分析。
(二)利潤表主要項目的分析。
1.對營業(yè)利潤的分析。
就營業(yè)收入而言，公司2012年9月份共實現營業(yè)收入826220.15萬元，同比增長了131.42%，說明公司的銷售情況非常好。但公司的營業(yè)成本占營業(yè)收入的比重比3月份有所增加，但增幅小于營業(yè)收入的增幅，說明毛利率在增長。9月份資產減值損失增加較快，且對外投資出現了盈利，對營業(yè)利潤產生了有力的影響。在收入增長的前提下，營業(yè)稅費和銷售費用的增加實屬正常，銷售費用的增加可能說明公司加大了市場開拓的力度，但也可能是費用控制不當。管理費用總額及其占營業(yè)收入的比重有所下降，說明公司在擴大銷售的同時管理成本進一步降低。
2.對凈利潤的分析。
由于公司營業(yè)外收入比3月份增長144.85%，但營業(yè)外支出增幅遠遠超過營業(yè)外收入，故對利潤總額的增長起到了消極的作用。不過應注意此項目不具備長久性和穩(wěn)定性，不應成為利潤的主要來源。
(三)利潤表的總評價。
從公司利潤表揭示出來的信息可以看出，公司業(yè)績上升的主要原因，主要是銷售收入的規(guī)模增長較大，另外某些費用的下降也是公司利潤增長的又一源泉，而且資產減值損失和投資收益的大幅增長對利潤的增長起到了推動的作用，對此應引起各方的關注。
三、現金流量表分析。
(一)現金流量表總體狀況的初步分析。
從總體上看，公司2012年9月份的現金及現金等價物凈額為-4999.35萬元，同比降低了108.62%。其中，經營活動現金流量凈額為23536.44萬元，較3月份上升了135.24%;投資活動現金流量凈額為-49353.23萬元，較3月份下降276.92%;籌資活動現金流量凈額為20817.43萬元，較3月份下降84.90%。
(二)現金流量表主要項目的分析。
1.經營活動現金流量分析。
從報表上的內容來看，“銷售商品、提供勞務收到的現金”增長了261.78%，而“購買商品、接受勞務支付的現金”也增長了187.67%，對經營活動現金流量凈額的影響似乎不大，實際上也預示著公司經營活動規(guī)模的擴大?！颁N售商品、提供勞務收到的現金”的增加，或者表明銷售規(guī)模上升，或者應收賬款減少，或者預收賬款增加;“購買商品、接受勞務支付的現金”比3月份支出增加，會使存貨規(guī)模增加，或者預付賬款規(guī)模上升，或者應付賬款規(guī)模減少。
結合利潤表、資產負債表分析，“銷售商品、提供勞務收到的現金”比3月份增加518850.09萬元，增幅為261.78%，而營業(yè)收入比3月份增加469198.2萬元，增幅為131.42%，應收票據增加了52.33%，而應收賬款減少了49.43%，顯然，“銷售商品、提供勞務收到的現金”明顯好于3月份，這是企業(yè)銷售規(guī)模的擴大和加快資金回籠共同努力的結果。在營業(yè)收入增長的情況下，“購買商品、接受勞務支付的現金”比3月份增長211197.77萬元，增幅為187.66%，而營業(yè)成本增長232.44%，存貨同比增長5638.25萬元，增幅為0.809%，應付賬款同比減少155489.96萬元，減幅為49.43%,顯然，在銷售規(guī)模擴大的情況下，增加物資采購會引起“購買商品、接受勞務支付的現金”的增加。在收入增加的.情況下，“支付的各項稅費”有所增長應屬正常?！爸Ц兜钠渌c經營活動有關的現金”比3月份增加7251.29萬元，增幅為133.64%，主要是由于“銷售費用”、“營業(yè)稅費”等增加，導致了現金流出量的增加。
總體上看，經營活動現金流量凈額為正數，且比3月份增長135.24%，能夠滿足公司經營活動的現金需要。
2.投資活動現金流量分析。
險特別需要報表使用者予以關注。
3.籌資活動現金流量的分析。
從現金流量表中可以看出，公司籌資活動現金流入的主要來源是借款和籌資活動有關的現金，所收到的現金為305897.6萬元，比3月份增長了74.80%;償還債務所支付的現金為191372.6萬元，比3月份增長了537.90%。這同樣表明公司的現金比較緊缺。從公司發(fā)展的實際請況來看，靠借款與其他及籌資活動中流入的現金補償了現金流入的不足，滿足了經營活動的現金需求，也說明公司靠吸收借款與籌資活動中吸收籌資的能力較強，面臨的融資環(huán)境還是比較寬松的。
(三)現金流量表的總體評價。
綜上，公司現金及現金等價物凈增加額為負數，主要是當期投資活動現金流出量過大所致，其體現了公司發(fā)展戰(zhàn)略的要求;當年經營活動現金凈流量為正數，且比3月份有所增長，表明能夠滿足公司經營活動的現金需求。
為了進行分析，計算包鋼稀土高科技股份有限公司2012年半年(從3月份到9月份)的有關財務比率，如下表所示。
包鋼稀土高科技股份有限公司財務比率分析表。
由于條件所限，沒有取得同類企業(yè)的可比性比率資料，因而不能進行企業(yè)間的比較。
(一)短期償債能力分析。
從相關指標中看出，流動比率、速動比率較3月份均略有下降，可以說明該公司2012年9月份的短期償債能力在下降。
反映短期償債能力的指標，除了流動比率和速動比率等指標外，還應當考慮應收賬款周轉率和存貨周轉率的快慢。該公司應收賬款周轉率和存貨周轉率較快，有助于提高短期償債能力;不過公司短期償債的壓力也不小。
(二)長期償債能力分析。
從相關指標中看出，公司的資產負債率較3月份有所下降，為41.21%。從指標本身來看，企業(yè)的資產負債率處于中等偏下水平，表明企業(yè)通過長期負債融資還有空間。此外，必須強調的是，對企業(yè)長期融資能力的評價，還應充分考慮公司的盈利能力。產權比率有所降低也表明負債的安全性比較大，債權人承擔的風險有所降低。
從相關指標中看出，公司的資產周轉率指標本年均有不同程度的提高，說明公司資產的總體運轉情況比較理想，這表明公司在營運管理上取得了較好的成績。當然，這與公司當年收入規(guī)模的大幅增長以及應收款項的下降時分不開的?？梢猿醪秸J為，企業(yè)資產的整體周轉質量較高。
從相關指標中看出，反映公司獲利能力的兩項指標低于3月份，說明該公司的獲利能力在下降。由于固定資產周轉率和總資產周轉率等指標與企業(yè)的營業(yè)利潤之間有著內在的聯系，該公司的上述周轉率很快，進而也提升了公司的盈利能力。
從相關指標中看出，現金流動負債比有所上升，而現金債務總額比指標9月份比3月份有所下降，表明公司現金流入對債務清償的保證有所上升，償還短期債務的能力有所降低，這與對短期償債能力的分析相吻合。因此，如何在收入增長的同時提高獲現能力，是企業(yè)在今后運營管理中的重點。
五、綜合評價。
綜合上述分析，內蒙古包鋼稀土高科技股份有限公司財務狀況，經營成果的形式比較樂觀。公司的盈利能力在不斷提高。資產管理方面也卓有成效，資產周轉速度有所加快，營運能力不斷增強。但值得注意的是，資產總額呈現小幅下降，這對公司的市場占有率和規(guī)模不會產生太大的影響，應當引起公司相關部門、有關人事的注意。但也存在一些問題，如產品存貨存在積壓，短期償債能力有所下降;另外，對外投資的質量也應引起報表使用者的注意。在流動比率偏低的情況下，如何通過進一步提高資產的運轉效率、降低成本費用?在對外投資比較單一，以長期股權投資為主的情況下，如何切實保證投資的質量?這些問題是公司資產管理的當務之急。進一步地，如何合理調整資產結構、是否可以考慮投資渠道多元化等也是值得公司管理層深思的。
餐飲財務分析報告篇十三
本月實現收入292萬元，較滾動預算減少58萬元；累計實現收入651萬元，較上年同期累計增加137萬元，完成年度預算的14%。
本月實現凈利潤16萬元，較滾動預算減少12萬元；累計實現凈利潤80萬元，較上年同期累計增加37萬元，完成年度預算的11%。
本月共完成貨物入庫量4951噸，月末庫存11140噸，本月平均庫存10710噸，低于滾動預算249噸。主要是今年節(jié)日前貨物集中出庫較多，新的貨量還沒有到來的原因。
從各類業(yè)務箱量來看，進口冷藏重箱量同比增長27%，完成年度計劃的14%；空箱同比增加較大，增長70%，主要受碼頭出口箱量增加的影響；查驗量本期增幅低于箱量增幅，同比增長18%；拆箱及入庫量同比減少66%，主要是去年同期香蕉拆提和水果入庫量較多。
總體上本期受春節(jié)長假影響較大，各業(yè)務量指標均為達到預算。
2、1月度分析。
本月實現主營收入292萬元，較預算減少58萬元。其中冷庫實現收入73萬元，較預算減少2萬元；堆場實現收入199元，較預算減少55萬元；修箱實現收入17萬元；代理實現收入3萬元。
倉儲業(yè)務方面：春節(jié)前入庫量較少，但出庫量較多，導致庫存量下降，影響冷庫收入未達到預期目標，并且累計同比減少4%。
3、變動成本分析。
本月實際發(fā)生變動成本114萬元，較預算減少6萬元，其中：電費減少7萬元；勞務費減少4萬元；維修費減少3萬元。
累計發(fā)生變動成本234萬元，較上年同期增加82萬元，增長54%。主要是箱量增加帶動電費和代理費的增加。累計變動成本占年度預算16%，略高于收入增長比例，后期應該會降低。
從變動成本的構成來看，其中電費占38%，包括堆場和冷庫電費、運輸費用占27%，主要是疏港拖車費和搗箱拖車費；材料維修費占9%，主要是修箱材料成本；正面吊及場橋燃油成本占6%；裝卸勞務費占3%，包括出入庫裝卸和散貨船裝卸勞務；其他運行費主要是驗箱費和edi費等，合計占17%。
4、固定成本分析。
本月發(fā)生固定成本122萬元，較預算減少33萬元，主要是預算中包含新場地的租金，但實際尚未計入的影響；累計發(fā)生固定成本245萬元，較上年同期增加24萬元，主要是人工成本的增加，累計發(fā)生占年度預算的13%。
本月發(fā)生財務費用24萬元，為建行貸款的利息支出。
1、應收賬款情況。
超期大額應收賬款說明：大連宜達貿易、寧波誠吉和安徽安糧為股東方關聯企業(yè)，超期欠款主要是水果和肉類的倉儲費用；盈豐船代為公司散貨船大客戶，一般是出庫時結算。
2、其他項目說明。
其他應付款中包含誠泰的投資款400萬元，由于相關變更和法律文件還沒完成，暫計入其他應付款。
1、經營現金流量：本月流入415萬元，流出379萬元，凈流量36萬元；累計經營流入995萬元，流出842萬元，凈流量153萬元。
2、投資現金流量：本月流出0萬元，累計0萬元。
3、籌資現金流量：本月流出26萬元，累計流出52萬元，主要是支付貸款利息。
1、本月工作總結。
空箱堆高機評標及比價等前期工作。
xx年部門預算指標分解工作。
場地空箱費率整理分析工作。
xx年資金計劃安排工作。
2、下月工作計劃。
xx年度所得稅匯算清繳工作。
xx年度各項年檢準備工作。
xx年融資準備工作。
餐飲財務分析報告篇十四
引言(選擇的背景、工作量、預期成果、不足之處)。
目錄。
正文。
1、公司的基本信息(包括歷史沿革)。
2、行業(yè)背景(歷史、現狀、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結合行業(yè)分析報告的內容)。
3、公司的主要產品或者業(yè)務情況。
4、分析期及近三年的主要會計和業(yè)務數據分析(結合公司董事會報告的內容)。
5、股本變動及股東情況分析。
6、公司近三年董(包括獨董)、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術或者關鍵技術人員)情況分析(變動原因、獨董述職報告)。
1、公司治理的目的、核心。
2、公司三會制度及其運行情況(獨立董事制度、獨董述職報告、監(jiān)事會報告、董事會秘書及證券事務代表制度獨董)。
3、公司近三年開展的治理活動及其效果。
4、公司董事長、總經理兩職設置情況(分離或者合一)。
5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會、交易所行政處罰情況(事由、進展、影響及整改情況，同時結合主流媒體的相關報道及公司的澄清公告)。
6、違規(guī)擔保、關聯方非經營性資金占用情況。
7、內部控制制度的自我評價報告及鑒證報告。
8、履行社會責任報告情況。
9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)。
1、宏觀經濟運行狀況的影響分析(國際、國內宏觀經濟運行狀況，可以借助統(tǒng)計資料和主流媒體的相關報道)。
2、宏觀經濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)。
3、產業(yè)政策的影響分析(包括產業(yè)結構政策、產業(yè)組織政策的影響等等)。
4、法律、法規(guī)的影響分析。
5、科學技術進步的影響分析(生物技術、材料技術、信息技術、航空航天技術等等的影響)。
1、公司行業(yè)市場排名。
2、市場占有率。
要求:客觀真實、圖文并茂、生動形象。
1、競爭能力(競爭優(yōu)勢)分析。
體現:資本、技術、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面。
方法:swot分析。
1、審計報告解讀(關注“非標”意見的審計報告，結合董事會、監(jiān)事會報告)。
償債能力指標。
盈利能力指標。
管理效率指標。
現金流量指標。
3、三張報表及附注的分析。
注意:各種指標的含義、取值大小是相對的不能簡單的堆砌各種指標。
1、重大事項分析。
重大訴訟仲裁事項。
重大收購、出售資產事項(決策程序、評估基準日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等)。
2、關聯交易及其分析。
日常關聯交易、重大關聯交易。
決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關第三方的獨立報告(評估及審計機構、獨立財務顧問、獨立董事、監(jiān)事會)、對公司財務狀況及經營成果的影響等等。
3、同業(yè)競爭問題分析。
4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)。
承諾、變更、專項報告、對分析期經營成果的影響等等。
5、應收賬款項目分析。
7、其他。
1、存在的問題。
2、建議措施。
3、結論性意見。
功倍的效果。
餐飲財務分析報告篇十五
截至20xx年x月xx日止，本項目部共有員工15人，其中職工10人，外聘臨時工5人。本項目固定資產凈值：296,632.48元，主要為車輛兩臺、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺及辦公用設備19臺。項目主體工程已全部完工。
本項目承包單價按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價下浮確定，工程已到最后掃尾結算階段，但業(yè)主計量清單還未出來，計量收入及形象產值均為預估金額。
本項目無機械設備，使用也是租賃施工連隊設備，機械臺班費計入勞務成本中。機械使用費中除租賃其他機械設備費用外，其余費用是由機械作業(yè)科目結轉的項目部汽車燃油費及折舊費用共計約52萬元。
施工高峰期，項目人員約40人，其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交，現已上交至20xx年xx月，已累計上交約45.8萬元。
所屬上交為集團公司及分公司管理費，按形象產值1.28億核算。
項目盈虧預測明細。
本項目承包單價按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價下浮確定，工程已到最后掃尾結算階段，但業(yè)主計量清單還未出來，xxxx只按照他的臨時計量金額為基準給予借支工程款，無任何期間支付證書依據，造成我項目計量被動。現在業(yè)主又下發(fā)新的計量規(guī)則要求全部重新計量及變更，以前批復的計量不知業(yè)主是否確認，故本項目計量收入存在很大的不確定性。
主要項目施工連隊結算也因業(yè)主計量清單未出只能預估結算，重新計量也影響到前期預估結算的準確性和不確定性。給項目預測盈虧帶來很大的不便，難以準確預測。項目地處xxxxxxx，給工程原材料的采購帶來很大的不利，材料短缺，運輸很困難費用也頗高，材料都要跨省采購或從市區(qū)才能運送到達工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采購，加之施工期間水泥、柴油價格不斷漲價，也只好多方面由各施工隊自行采購，但業(yè)主還是按以前預算單價臨時計量后借支工程款給我項目，造成我項目資金周轉困難。
按與xxxxxxxx簽訂合同，同意原材料調差，但具體補差收入目前很難確定，若管理費按10%核算上交，項目盈虧可持平。待材料補差確定金額后，可補上1%的管理費。
餐飲財務分析報告篇十六
根據xxxx公開發(fā)布的數據,對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高.
(二)公司分項績效水平。
項目。
公司評價。
(一)資產負債表。
1.企業(yè)自身資產狀況及資產變化說明:。
公司本期的資產比去年同期增長xx%.資產的變化中固定資產增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業(yè)的生產規(guī)模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產經營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.
流動資產中,存貨資產的比重最大,占xx%,信用資產的比重次之,占xx%.
流動資產的增長幅度為xx%.在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強.信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明:。
從負債與所有者權益占總資產比重看,企業(yè)的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結構位于正常的水平.
企業(yè)負債和所有者權益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權益增長xx%.
流動負債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數據比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低.
(二)利潤及利潤分配表。
主要財務數據和指標如下:。
當期數據。
上期數據。
主營業(yè)務收入。
主營業(yè)務成本。
營業(yè)費用。
主營業(yè)務利潤。
其他業(yè)務利潤。
管理費用。
財務費用。
營業(yè)利潤。
營業(yè)外收支凈。
利潤總額。
所得稅。
凈利潤。
毛利率(%)。
凈利率(%)。
成本費用利潤率(%)。
凈收益營運指數。
(1)利潤構成情況。
本期公司實現利潤總額xx萬元.其中,經營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元,占利潤總額xx%.
(2)利潤增長情況。
本期公司實現利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.
本期公司實現主營業(yè)務收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務規(guī)模很快擴大.
(1)成本費用構成情況。
本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中,主營業(yè)務成本xx萬元,占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%;財務費用xx萬元,占成本費用總額xx%.
(2)成本費用增長情況。
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.
4.利潤增長因素分析。
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.
本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎.
5.經營成果總體評價。
(1)產品綜合獲利能力評價。
(2)收益質量評價。
凈收益營運指數是反映企業(yè)收益質量,衡量風險的指標.本期公司凈收益營運指數為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質量變化不大,只有經營性收益才是可靠的,可持續(xù)的`,因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重.
(3)利潤協調性評價。
公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平.管理費用增長率為xx%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務費用增長率為xx%.說明公司財務費用率有所下降,財務費用與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)財務費用的控制水平.
(三)現金流量表。
主要財務數據和指標如下:。
項目。
當期數據。
上期數據。
增長情況(%)。
經營活動產生的現金流入量。
投資活動產生的現金流入量。
籌資活動產生的現金流入量。
總現金流入量。
經營活動產生的現金流出量。
投資活動產生的現金流出量。
籌資活動產生的現金流出量。
總現金流出量。
現金流量凈額。
1.現金流量結構分析。
(1)現金流入結構分析。
本期公司實現現金總流入xx萬元,其中,經營活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%,投資活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%,籌資活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%.
(2)現金流出結構分析。
本期公司實現現金總流出xx萬元,其中,經營活動產生的現金流出xx萬元,占總現金流出的比例為xx%,投資活動產生的現金流出為xx萬元,占總現金流出的比例為xx%,籌資活動產生的現金流出為xx萬元,占總現金流出的比例為xx%.
2.現金流動性分析。
(1)現金流入負債比。
現金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經營償還短期債務的能力的指標.該指標越大,償債能力越強.本期公司現金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現金流動性大幅增強,現金支付能力快速提高,債權人權益的現金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2)全部資產現金回收率。
全部資產現金回收率是反映企業(yè)將資產迅速轉變?yōu)楝F金的能力.本期公司全部資產現金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產以現金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
項目。
當期數據。
上期數據。
增長情況(%)。
流動比率。
速動比率。
資產負債率(%)。
有形凈值債務率(%)。
現金流入負債比。
綜合分數。
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產償還長短期債務的能力.企業(yè)有無支付現金的能力和償還債務能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關鍵.公司本期償債能力綜合分數為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產變現能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務風險打下了堅實的基礎.從行業(yè)內部看,公司償債能力極強,在行業(yè)中處于低債務風險水平,債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小.在償債能力中,現金流入負債比和有形凈值債務率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.
(二)經營效率分析。
項目。
當期數據。
上期數據。
增長情況(%)。
應收帳款周轉率。
存貨周轉率。
營業(yè)周期(天)。
流動資產周轉率。
總資產周轉率。
分析企業(yè)的經營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產經營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經營效率綜合分數為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績,公司經營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經濟效益,降低經營風險開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內部看,公司經營效率遠遠高于行業(yè)平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領先的地位,未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢.在經營效率中,應收帳款周轉率和流動資產周轉率的變動,是引起經營效率變化的主要指標.
項目。
當期數據。
上期數據。
增長情況。
總資產報酬率(%)。
凈資產收益率(%)。
毛利率(%)。
營業(yè)利潤率(%)。
主營業(yè)務利潤率(%)。
凈利潤率(%)。
成本費用利潤率(%)。
企業(yè)的經營盈利能力主要反映企業(yè)經營業(yè)務創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分數為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經濟效益打下了堅實的基礎.從行業(yè)內部看,公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平,公司提供的產品與服務在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標.
(四)企業(yè)發(fā)展能力分析。
項目。
當期數據。
上期數據。
增長情況。
主營收入增長率(%)。
凈利潤增長率(%)。
流動資產增長率(%)。
總資產增長率(%)。
可持續(xù)增長率(%)。
企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預測企業(yè)未來的經營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分數為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步,公司表現出非常優(yōu)秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大.從行業(yè)內部看,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴大市場,提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應盡全力擴大這種優(yōu)勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標.
餐飲財務分析報告篇十七
1、歷史沿革。
公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%；萬元，占5.75%；萬元，占0.82%。
2、經營范圍及主營業(yè)務情況我公司主要承擔等業(yè)務。
上半年產品產量：
3、公司的組織結構（1）、公司本部的組織架構根據企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現企業(yè)機構設置組織結構如下圖：
4、財務部職能及各崗位職責。
（1）、財務部職能（略）。
（2）、財務部的人員及分工情況財務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
（3）、財務部各崗位職責（略）。
1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。
壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發(fā)生制確認；收入費用按權責發(fā)生制確認；成本結轉采用先進先出法。
2、主要稅收政策。
（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。
（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業(yè)所得稅。
（一）財務管理制度（略）。
（二）內部控制制度。
1、內部會計控制規(guī)范——貨幣資金。
2、內部會計控制規(guī)范——采購與付款。
3、物資管理制度。
4、產成品管理制度。
5、關于加強財務成本管理的若干規(guī)定。
1、資產項目分析。
（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：
（2）、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。
預計回收額x萬元。
（3）、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。
余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。
預計回收額x萬元。
（4）、“預付賬款”（無）。
（5）、“存貨”分析期末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。
原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
（6）、“長期債權投資”（無）。
（7）、“長期股權投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。
（8）、“固定資產”和“累計折舊”分析機器設備原值x萬元、運輸設備原值x萬元、房屋建筑物原值x萬元、土地x萬元，凈值分別為xx萬元、xx萬元、xx萬元、x萬元，本年增加固定資產（機器設備）x萬元，原因為xxx完工，在建工程轉入固定資產。
六月末累計折舊為x萬元，其中機器設備、運輸設備、房屋建筑物分別為x萬元、x萬元、x萬元。
（9）、“在建工程”分析技術改造購置設備，增加在建工程x萬元；部分工程完工轉固定資產，減少在建工程x萬元。
（10）、“無形資產”（無）。
（11）、“待攤費用”和“長期待攤費用”（無）。
（12）、“各項準備金”分析本年無變化。
（13）、“固定資產清理”分析本年無變化。
（14）、“待處理財產損益”分析本年無變化。
（15）、質押、抵押、司法凍結情況本年無變化。
（1）、“短期借款”分析xx工行：生產性流資借款x萬元，以機器設備（價值為x萬元）為抵押物。
xx銀行：生產性流資借款x萬元，以應收賬款（金額為x萬元）為抵押物。
xx銀行：本期新增生產性流動資金借款x萬元。
xx銀行：本期新增軍品生產流動資金借款x萬元。
（2）、“長期借款”分析長期借款共計x萬元，主要為技術改造投資。
借款依據為：xx省工程咨詢公司“xxxx有限責任公司xxxx改擴建工程”可行性研究報告；省計委x計結構發(fā)（2xxx）xx號文；x計結構發(fā)（2xx）xx號文；xx公司資計字（2xxx）xx號文和xx公司{xxx}xx號文等。
（3）、“應付賬款”分析應付賬款余額：年初x萬元，期末1x萬元。
余額構成：一年以下x萬元，一年以上兩年以下x萬元，兩年以上三年以下2x萬元，三年以上x萬元。
（4）、“其他應付款”分析其他應付款余額：年初x萬元，期末x萬元。
余額構成：一年以下x萬元，兩年以上三年以下x萬元，三年以上x萬元。
（5）、“預收賬款”分析（無）。
（6）、“應交稅金”分析年初增值稅留抵x萬元、房產稅x萬元、印花稅x萬元、土地使用稅x萬元，城建稅x萬元；本年應交增值稅x萬元、城建稅x萬元、房產稅x萬元；本年已交增值稅x萬元、城建稅4萬元、印花稅x萬元、土地使用稅x萬元；期末增值稅留抵x萬元、城建稅x萬元、房產稅x萬元、土地使用稅x萬元。
餐飲財務分析報告篇一
21、菜品類。
3--主菜品。
4--葷菜。
5--素菜。
6--鍋底收入。
7--蘸水。
8--小吃收入。
92、酒水類。
10--白酒。
11--啤酒。
12--紅酒。
13-鮮榨收入。
14--飲料。
15--香煙。
163、茶樓。
174、其他類。
18--餐巾紙。
19--消毒筷。
20合計。
21折扣。
22贈送。
23代金卷。
24抹零。
25優(yōu)惠合計。
26總合計。
說明:。
費用明細表2昆都店昆都店。
序號科目金額序號科目金額。
1二、日常費用支出26固定資產投入。
2房租2194027稅金。
3工資28清潔費(不動)108。
4獎金、福利29。
5水費30。
6電費31。
7液化氣32。
8柴油33。
9煤球34。
10員工寢室65035。
員工餐36。
12廣告宣傳費37。
13辦公費38。
14維修費39。
15低值易耗40。
16電話費41。
17運輸/停車/車費42。
18招待費43。
19洗滌費44。
20培訓費45。
21促銷費46。
22汽油費47。
23考察費48。
24差旅費49。
25合計50。
餐飲業(yè)成本一般采用“倒擠成本”的方法核算。
2、購買蔬菜、調料等制作間的用品，根據票據及驗收單入賬。
借:原材料。
貸:現金(或銀行存款)。
3、根據制作間領料出庫單入賬。
借:營業(yè)成本。
貸:原材料。
4、月底將制作間剩余材料盤點，根據盤點表入賬。
借:營業(yè)成本(紅字)。
貸:原材料(紅字)。
5、結轉成本(營業(yè)成本本月實際發(fā)生數-月末盤點數)。
借:本年利潤。
貸:營業(yè)成本。
6、下月初，將上月盤點表剩余材料記入下月帳中(上月盤點紅字金額數)。
借:營業(yè)成本。
貸:原材料。
21、菜品類。
3--主菜品。
4--葷菜。
5--素菜。
6--鍋底收入。
7--蘸水。
8--小吃收入。
92、酒水類。
10--白酒。
11--啤酒。
12--紅酒。
13-鮮榨收入。
14--飲料。
15--香煙。
163、茶樓。
174、其他類。
18--餐巾紙。
19--消毒筷。
20合計。
21折扣。
22贈送。
23代金卷。
24抹零。
25優(yōu)惠合計。
26總合計。
說明:。
費用明細表2昆都店昆都店。
序號科目金額序號科目金額。
1二、日常費用支出26固定資產投入。
2房租2194027稅金。
3工資28清潔費(不動)108。
4獎金、福利29。
5水費30。
6電費31。
7液化氣32。
8柴油33。
9煤球34。
10員工寢室65035。
11員工餐36。
12廣告宣傳費37。
13辦公費38。
14維修費39。
15低值易耗40。
16電話費41。
17運輸/停車/車費42。
18招待費43。
19洗滌費44。
20培訓費45。
21促銷費46。
22汽油費47。
23考察費48。
24差旅費49。
25合計50。
餐飲業(yè)成本一般采用“倒擠成本”的方法核算。
2、購買蔬菜、調料等制作間的用品，根據票據及驗收單入賬。
借:原材料。
貸:現金(或銀行存款)。
3、根據制作間領料出庫單入賬。
借:營業(yè)成本。
貸:原材料。
4、月底將制作間剩余材料盤點，根據盤點表入賬。
借:營業(yè)成本(紅字)。
貸:原材料(紅字)。
5、結轉成本(營業(yè)成本本月實際發(fā)生數-月末盤點數)。
借:本年利潤。
貸:營業(yè)成本。
6、下月初，將上月盤點表剩余材料記入下月帳中(上月盤點紅字金額數)。
借:營業(yè)成本。
貸:原材料。
餐飲財務分析報告篇二
連鎖經營餐飲企業(yè)是隨著經濟的發(fā)展而產生的新型餐飲企業(yè)形式，其連鎖體系是由總部和連鎖店組成的有機體系?？偛渴沁B鎖體系的管理機構、配送中心和信息溝通中心，是整個連鎖體系的核心，連鎖餐飲企業(yè)通過集中采購、集中管理、統(tǒng)一配送、統(tǒng)一核算形成集團優(yōu)勢，達到降低經營成本，提高經濟效益的目的。
連鎖經營餐飲企業(yè)財務管理應圍繞實現連鎖經營餐飲企業(yè)的經營目標展開。連鎖經營餐飲企業(yè)的經營目標是生存、獲利和發(fā)展，財務管理應圍繞此目標完成對有關資金的籌集、投放、運營和分配工作。
一、連鎖經營餐飲企業(yè)的經營方式。
連鎖經營餐飲企業(yè)是一種新型餐飲企業(yè)形式，在目前還外于初級發(fā)展階段，連鎖經營餐飲企業(yè)的經營方式，目前基本上分為子公司經營方式、分公司經營方式和加盟店經營方式。在中國加入wto后，為提高市場競爭力與進入中國市場的國際上一些知名連鎖餐飲企業(yè)抗衡，又產生了自由連鎖經營方式。
1、子公司經營方式。
子公司經營方式是指總部通過投資關系，對子公司的資產和人員進行管理、控制，子公司根據經營需要取得法人營業(yè)執(zhí)照，開展相對獨立的經營活動，總部通過對子公司下達各項經營指標并對此進行績效考核來進行管理?？偛考袑ι唐愤M行采購，根據子公司需要進行統(tǒng)一配送，按照內部價格進行商品結算，總部集中對子公司的經營成果進行匯總核算，編制合并會計報表，按投資比例全部或部分享有子公司的凈利潤。子公司獨立進行會計核算，在經營所在地納稅、編制個別會計報表。
2、分公司經營方式。
分公司經營方式是指總部通過投資關系，對分公司的資產進行控制和人員的管理，總部對分公司進行內部會計核算，并對確定的經營指標進行考核，以確定各分公司應當獲得的勞動報酬，總部集中對商品進行采購，并根據分公司經營需要進行統(tǒng)一配送，總部統(tǒng)一對分公司的經營過程和經營成果進行會計核算，統(tǒng)一納稅、編制個別會計報表，全部享有凈利潤。分公司根據總公司的安排開展經營活動，不獨立進行會計核算，取得的銷售收入全部上繳總部，勞動報酬由總部根據經營指標考核情況直接發(fā)放。
3、加盟店經營方式。
加盟店經營方式是指總部以商譽做投資，以收取加盟費的形式吸收加盟店，以達到擴大經營規(guī)模的一種經營方式?？偛考袑ι唐愤M行采購，根據加盟店經營需要進行統(tǒng)一配送，按照較為優(yōu)惠的價格進行結算，總部和各加盟店各為獨立法人，各自實行獨立的會計核算，總部在業(yè)務上對各加盟店進行管理、指導。
4、自由連鎖經營方式。
自由連鎖經營方式是指由若干個完全獨立的零售餐飲企業(yè)為增加其知名度，增強資源優(yōu)勢和品牌優(yōu)勢，在經營完全獨立的情況下，結成連鎖體系，統(tǒng)一使用餐飲企業(yè)品牌、統(tǒng)一進行渠道的一種經營方式。
二、連鎖經營餐飲企業(yè)會計核算的方式。
由于連鎖經營餐飲企業(yè)的經營方式不同，其核算方式也不相同。依照連鎖經營餐飲企業(yè)經營規(guī)模和經營范圍的不同，分獨立核算和非獨立核算兩種方式。
1、獨立核算方式。
指總部實行獨立的，部分統(tǒng)一的會計核算，基層店實行相對獨立的會計核算。在這種核算方式下，總部和基層店都應設立獨立的會計機構?？偛客ㄟ^投資活動與基層店形成各自的經濟關系，總部的投資額計入“長期股權投資”科目，基層店收到投資增加“實收資本”科目?？偛繉洜I所需商品實行集中統(tǒng)一采購，按需要為下屬基層店統(tǒng)一配送商品。按內部商品價格進行結算，并按配送額開具增值稅專用發(fā)票(一般納稅人)或普通發(fā)票?；鶎拥陸{發(fā)票增加庫存，按獨立會計進行核算，月未計算并結轉當期經營成果，編制財務會計報告，將當期實現的利潤上繳總部?？偛渴盏交鶎拥晟蠄蟮睦麧櫤拓攧諘媹蟾婧螅幹坪喜媹蟊?。
2、非獨立核算方式。
非獨立核算方式是指總部實行獨立的、統(tǒng)一的會計核算，基層店不單獨進行會計核算，經營中發(fā)生的各項經營費用，均向總部報賬核銷。在這種會計核算方式下，總部會計機構應對各基層店的經營過程實行內部會計核算，以考核其經營成果，確定其勞動報酬，根據經營需要為各基層店建立定額備用金制度，基層店實行報賬制，不設會計機構只設一核算員，可以設置部分輔助會計賬薄，負責上繳經營收入，核算本部門的經營費用，發(fā)放人員工資，保管本部門使用的備用金等?？偛繐碛斜静惋嬈髽I(yè)的全部經濟資源或控制權，總部對經營所需商品實行集中統(tǒng)一采購，按下屬基層店經營需要統(tǒng)一配送，庫存商品的實物轉移時，只對其明細科目進行調整?；鶎拥觊_展經營活動取得收入，全部上繳總部?？偛烤幹苽€別會計報表。
在實際操作中，各連鎖店經營餐飲企業(yè)往往根據自身情況，綜合采取以上兩種核算方式。
三、連鎖經營餐飲企業(yè)貨幣資金的管理。
貨幣資金對于連鎖零售餐飲企業(yè)至關重要，貨幣資金是連鎖餐飲企業(yè)資產流動性最強的資產，餐飲企業(yè)從事經營活動離不開貨幣資金的支持，如購買商品、支付工資、償還債務等，沒有貨幣資金的儲備，就無法保證餐飲企業(yè)經營活動的正常運行。貨幣資金是餐飲企業(yè)資產管理的重要組成部分。
1、崗位分工控制。
(1)、建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限。
(2)、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。
2、授權批準控制。
(1)、明確審批人對貨幣資金業(yè)務的`授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施。
(2)、明確經辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。
(3)、嚴格按照申請、審批、復核、支付的程序辦理貨幣資金的支付業(yè)務。
3、現金控制。
(1)、實行現金庫存限額管理制度。(2)、明確現金開支范圍并嚴格執(zhí)行。
(3)、現金收入及時存入銀行，嚴格控制現金坐支，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
(4)、實行收支兩條線管理制度。
(5)、定期盤點現金做到賬實相符。
4、銀行存款控制。
(1)、加強銀行賬戶管理，分別設立基本戶和一般存款戶，并按規(guī)定辦理存款、取款結算。
(2)、定期獲取銀行對賬單，查實銀行存款余額，編制銀行存款余額調節(jié)表。
5、票據控制。
明確各種票據的購買、保管、領用、背書、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，防止空白票據遺失和被盜用。
6、印章控制。
(1)、財務專用章應由專人保管，個人名章應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
(2)、嚴格履行簽字蓋章手續(xù)。
(3)、制定印章管理規(guī)定，下發(fā)印章保管人崗位責任制。
7、監(jiān)督檢查。
(1)、定期檢查貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。
(2)、定期檢查貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。
(3)、定期檢查印章保管情況。
(4)、定期檢查票據保管情況。
(5)、通過餐飲企業(yè)內部銀行或餐飲企業(yè)erp系統(tǒng)及時掌握餐飲企業(yè)每日貨幣資金收支情況。
如何確定合適的加盟費用，對總部來說是一個非常關鍵的問題，它直接影響到特許事業(yè)的順利發(fā)展。因為投資者在費用方面通常相當敏感，費用定得太高，投資者不能獲得預計的利潤，自然不會對該項業(yè)務感興趣，即使加盟進去，不久也會退出;若費用定得太低，總部收益受損，甚至無法彌補所提供服務的費用開支，將會得不償失。無論如何，總部都應該盡早拿出一套合理的收費方案，確定加盟費用水平及收費方式，以便制定出合理的預算，彌補其管理費用，并取得足夠的盈利。
加盟者向總部交納的加盟費用一般包括以下幾類：
1.加盟金。
也稱為首期特許費，是加盟者在加盟時向總部一次性交納的費用，它包括加盟者有權使用總部開發(fā)出來的商標、特殊技術等費用，體現了加盟者加人特許系統(tǒng)所得到的各種好處的價值。這筆費用各個總部都不相同，如日本“7—11”公司加盟金為300萬日元，“seicomart”公司250萬日元;“吉野家”公司150萬日元;“家庭市場”公司只有50萬日元。
2.保證金。
作為今后交納各項費用及債務的擔保，同時也帶有總部向加盟店所提供商品的預付金性質，數量各公司不等，如“seicomart”公司、“家庭市場”公司為250萬日元;“吉野家”公司75萬日元。合同中止時是否退還，情況也各不相同，依據雙方的合約而定。
3.權利金。
是總部對加盟店進行經營指導而收取的費用，由加盟店按期交納。權利金的計算方法依行業(yè)不同而不同，如便利店一般為毛利的30%—50%，快餐店一般為銷售額的5%—10%，出租業(yè)按租金收入的6%—8%;小酒館按店鋪面積收取，還有定額包費等。
4.違約金。
如違背合同中規(guī)定的義務及禁止事項，按合同規(guī)定向受損害的一方交納違約金作為賠償。
5.其他費用。
如店鋪設計及施工費、培訓費、廣告宣傳費、設備租賃費、財務業(yè)務費、意外保險費等。
上述費用可以分為加盟店開業(yè)前交納的前期加盟費用及開業(yè)后運作時交納的后續(xù)加盟費用兩大類。前期加盟費用包括了總部招募、評估、培訓、尋找地址等全部費用，在有些情況下，它還包括了特許體系不斷成熟和商譽提高而增加的特許權費用。如何確定前期加盟費用水平，有人認為應盡可能降低前期費用以便加盟者的開辦費用能降至最低;另一些人認為應定得高些，因為前期費用是總部獲得收益的重要來源，這樣總部可以立即獲得大量現金收入和利潤，并解決了業(yè)務經營所面臨的問題。其實，特許經營與其他業(yè)務一樣，都需要經過一定時期發(fā)展才能開始盈利，這一時期大約為3-5年，總部必須籌備足夠的資金以維持盈利前的經營，所以，想在短期內通過加盟金解決總部資金上的困難是不現實的。一般情況下，前期加盟費用占加盟者全部投資的5%—10%，例如，如果開辦一家特許加盟店的投資是50萬-60萬元，則前期的特許加盟費在2.5萬—6萬元之間，當然，對于那些聲望較高利潤也較高的特許總部來說，這筆費用可能高于5%—10%。
餐飲財務分析報告篇三
隨著稽核體制改革的不斷深化，我感覺稽核部的角色定位被行領導不斷地提高。為什么這么說呢，2012年最突出的體現就是需要稽核部上會的綜合材料越來越多了。我粗略地統(tǒng)計了一下，從年初的董事會開始，由我室或我本人參與撰寫的各類董事會、行長辦公會、經營分析會，或向行長單獨匯報的會議綜合性材料就多達10項次13份報告，平均每個月1份多，僅正文及附件總字數約13萬余字，至于為寫成這13萬字所需要讀的基礎材料更是數量巨大。
《華夏銀行股份有限公司__年年內部控制檢查監(jiān)督工作報告》，20389字，分為匯報版、報告版和說明，董事會通過。
《華夏銀行市場風險管理審計報告》，8678字，分為匯報版、報告版和說明，董事會通過。
《華夏銀行關聯交易審計報告》，董事會通過。
《2012年1季度內外部檢查問題整改情況報告》，10583字，由李總作為部分內容向吳行長匯報。
《2012年上半年稽核監(jiān)督分析報告》，正文6885字，數易其稿，同時制作ppt，上半年經營分析會上宣講，行領導好評。
《2012年上半年內部控制監(jiān)督報告》，7017字，董事會通過。
《2012年度各分行突出風險問題分析報告》，11003字，準備向行領導匯報。
《2012年度市場風險稽核報告》，6300字，準備向董事會報告。
此外，還根據部領導安排，規(guī)范報告模式和要求，組織各分部向吳行長和成書記匯報區(qū)域行風險狀況。
一是全年工作計劃的制定。2012年工作計劃，最突出的特點就是首次提出了“稽核需求”和“風險分析”的理念，并將其貫徹到各稽核辦公室和各分部的思想中，落實到計劃的實際編制行動中。在李總的大力肯定和支持下，我就計劃的編制細節(jié)多次和吳總溝通，由于無可借鑒經驗。從計劃通知的下發(fā)開始，我們一步步地討論需求調研的層面和對象(首次涵蓋了總分行從行領導到柜臺操作人員的各層面)、需求調研的問卷格式(分ab卷，既有選擇題又有問答題)、需求報告和風險分析的方向和內容、計劃主體的層次和附件的內容，每個細節(jié)和節(jié)點都設計得力求完美。當一份份需求調研問卷發(fā)給行長秘書，看到他們驚奇而贊許的目光，當一份份行領導稽核需求調研問卷返還時，讀到他們或詳盡或簡潔的答案時，心中被稽核帶給自已的快樂填滿了，很有成就感。講個小插曲，這里面效率最高的當屬我們成書記，當我給劉秦送上去，還在電梯間奔波時，成書記就答完了，我和劉秦在電梯間完成了交接過程，可見主管領導對稽核工作的支持力度。當然，具體的計劃編制過程就不細說了，我們的閱讀量約為21萬余字，這期間的加班加點和反復多次的修改到底有多少，已經記不清了，我只記得2012年的計劃的編制，我的汗水和淚水并存，收獲和快樂并存。在這里，我要感謝北京分部的王冬主任給我的大力支持與配合。
二是半年度稽核監(jiān)督分析報告的撰寫。這是我們稽核體制改革后第一次在各分行和各部門之前的亮相，是各位奮戰(zhàn)在稽核一線同志半年來稽核監(jiān)督成果的首次展示，同事們的辛苦能否得到認可，全承載在這份報告上，承載在李總那半個小時的演講上。
(1)(2)。
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我常想，部領導都這樣注重細節(jié)，我們這些從事具體工作的員工，根本沒有理由不細心，不用心。這點點滴滴的付出還是有所回報的，二季度的經營分析會上，有一位分行行長說這是他十二年參加經營分析會聽到的最好的一次報告，董事長和行長也給了充分的肯定。聽到李總傳達的這些評價，我們的心也舒展起來，一切的努力都是值得的。
(二)2012年是個開拓創(chuàng)新年。
為什么這么說呢?主要是督改室從無到有，從年初摸著石頭過河，到年末總結出一整套經驗和機制，哪一條哪一款都是我們在部領導的啟發(fā)和引導下，通過深入調研、認真分析、舉一反三，由理論到實踐，再由實踐上升到理論的一個螺旋型提升的過程。
1.建立整改工作制度。這個制度是我部率先提出的，開同業(yè)之先例。
2.建立重點難點問題協同整改機制。這是我行首次在全行范圍內為分行解決實際困難，系統(tǒng)化地解決各分行的難點問題。
3.建立差異化整改機制。這同樣是前所未有的創(chuàng)新舉措，有效地利用稽核資源，有重點地開展工作。
4.首次和專業(yè)部室聯合督改。
5.首次接受北京分行、資金營運部等單位的主動溝通整改。
6.探索對分行現場整改理念的講解、一對一專家輔導式督改等方式。
7.建立日常督改與現場及離任稽核工作相結合的工作方式。
8.建立非現場分析性審核與現場整改核查工作相結合的工作方式。
9.建立按季度形成督改工作報告的機制。
10.深化現場核查與延伸檢查相結合的工作方法。
11.建立現場核查與現場協調整改相結合的工作方法。
12.建立針對行領導批示問題的快速反映機制。
餐飲財務分析報告篇四
摘要：令人滿意的企業(yè)集團財務分析報告鳳毛麟角，問題層出不窮，難以為決策者提供有用的信息。本文旨在為企業(yè)集團的財務分析報告設計一個全新框架，為報告撰寫者提供一個全新視角。企業(yè)集團財務分析報告應當重點關注企業(yè)價值、資本流動和戰(zhàn)略變革，并提出財務預警和對策建議。
財務分析生命力很旺盛，在現代企業(yè)管理中的應用越來越普遍，尤其是得到了企業(yè)集團的高度重視。然而在企業(yè)集團里，令人滿意的財務分析報告鳳毛麟角，問題層出不窮，難以為決策者提供有用的信息。本文旨在為企業(yè)集團的財務分析報告設計一個全新框架，為報告撰寫者提供一個全新視角。
一、企業(yè)集團的特征。
企業(yè)集團是指由控股公司及其附屬公司所組成的多層次且穩(wěn)定的經濟組織，其以一個或多個實力強大、具有投資中心功能的大型企業(yè)為核心，以若干個在資產、技術上有密切聯系的企業(yè)、單位為，由各成員企業(yè)按照自愿互利原則組成的具有多層次組織結構的大型經濟聯合體。具有如下特征：
（一）法律特征。
企業(yè)集團本身不是獨立法人，沒有法人地位，沒有獨立支配的財產，沒有法定資本額，其財產只表現為各成員企業(yè)的獨立財產。
（二）業(yè)務特征。
企業(yè)集團經營規(guī)模比較龐大，通?？绲貐^(qū)、跨行業(yè)甚至跨國經營，呈現多元化和綜合化的特點。
（三）組織特征。
企業(yè)集團由集團總部、產業(yè)集團和成員企業(yè)組成，集團總部是最高決策機構，核心職能是資本投資，產業(yè)集團是二級決策機構，核心職能是資產配置，成員企業(yè)為經濟實體，核心職能是業(yè)務運營。企業(yè)集團的實質就是在更大的范圍內，對各種生產要素進行優(yōu)化配置和有效利用，以實現集團整體利益最大化。
企業(yè)集團的上述特征決定了其決策者最關心資本的收益性、安全性和流動性，因此財務分析報告應當關注企業(yè)集團的戰(zhàn)略目標達成、企業(yè)價值創(chuàng)造與風險、行業(yè)發(fā)展、資源配置等方面的情況，為其在價值創(chuàng)造、資本流動和戰(zhàn)略變革等方面的決策提供有用的信息。
財務分析報告的出發(fā)點和落腳點都應定位在為股東財富的最大化目標服務，重點關注股東財富是否保值增值及如何實現保值增值，這一點與產業(yè)集團更加注重資產配置和經營管理、與成員企業(yè)更加注重業(yè)務運營和盈利能力大不相同，應避免陷入經營管理細節(jié)的分析中去。因此，筆者從過去、現在和未來三個維度來設計企業(yè)集團的財務分析報告框架如下，以滿足決策者的根本需求。
（一）戰(zhàn)略目標完成情況回顧。
此處的戰(zhàn)略目標指受托人（各責任單位）與委托人（集團總部）簽署的目標責任書中承諾的績效目標。具體應分目標、分業(yè)務、分項目與承諾指標進行對比分析，總結過往完成情況，發(fā)現差距，找出原因，為本戰(zhàn)略年度內完成目標獻計獻策。具體包括：
1、各業(yè)務板塊完成情況及解析。
各業(yè)務板塊完成了什么目標，完成了多少，絕對數和相對數皆可使用；什么業(yè)務，什么目標沒有完成，差距是什么，有多少，為什么沒有完成；本戰(zhàn)略年度內繼續(xù)完成目標的可能性和必要性，如果沒有必要，則可調整戰(zhàn)略目標，如果有必要且可能，就應建言如何確保繼續(xù)完成。這里切忌啰嗦地與上年同期比較，也無須與同行業(yè)比較，只須與承諾或預期作比較。
2、協調與影響分析。
橫向協調，如分析各業(yè)務板塊的收入或盈利貢獻，分析關聯交易定價對交易雙方業(yè)績的影響，協調各業(yè)務板塊之間的得失以求得集團整體利益最大化等；縱向協調，如分析收入完成情況對凈資產回報率的影響，其目的是利用杜邦分析法的精髓追根溯源，找出驅動因素，以便對癥下藥。
3、重點項目完成情況跟蹤。
重點項目是企業(yè)集團未來的生產力，有必要在實施開始就予以關注和跟蹤，包括實施進度、實施困難、實施效果、實施風險及資金使用情況等，對實施的偏差、風險和困難及時提示，確保實施效果如期實現。
（二）企業(yè)價值與風險分析。
企業(yè)價值是該企業(yè)預期自由現金流量以其加權平均資本成本為貼現率折現的現值，體現了企業(yè)資金的時間價值、風險以及持續(xù)發(fā)展能力，可以用mva（市場增加值）或eva（經濟增加值）來衡量，具體與企業(yè)的增長、投資回報、資本成本和資本結構密切相關。
通過企業(yè)價值的同期比較分析和行業(yè)對標分析，來了解企業(yè)當前的價值創(chuàng)造狀態(tài)和風險情況，發(fā)現影響企業(yè)價值創(chuàng)造和財務健康的不利因素，并提出改善建議。
1、增長分析。
增長分析不再只是關心銷售增長率和凈利潤增長率是否匹配并符合預期，更要聚焦于實際增長率和可持續(xù)增長率的匹配分析。如果實際增長率大于可持續(xù)增長率，表明企業(yè)的發(fā)展遭遇現金短缺，此時可考慮通過增加權益資本、提高財務杠桿、降低股利支付率、剝離非核心業(yè)務、外包或兼并等措施來謀求財務平衡。反之，可以提高股利支付率、資本退出或利用多余現金投資成長性行業(yè)，也可繼續(xù)投資回報率低的核心業(yè)務或是坐享閑置的現金資源。
2、投資回報分析。
投資回報分析的本質是價值創(chuàng)造端的分析，主要看企業(yè)的盈利能力、資產效率和稅收負擔是否能夠支撐必要的投資回報水平，若不能支撐，則要看是投資失誤還是經營管理不善，從而采取相應對策。具體可通過經營利潤率、營運指數、經營資產周轉率、實際稅負等指標來與預期、上年同期或行業(yè)標桿進行對比分析，深入挖掘價值創(chuàng)造過程中出現的問題并加以應對。
3、資本成本分析。
資本成本的大小取決于債務資本的利率、權益資本的必要報酬率及兩者的構成。資本成本分析首先是將其與投資回報比較，若投資回報高于資本成本，表明企業(yè)在創(chuàng)造價值，反之，企業(yè)在減損價值。其次是資源配置端的分析，若投資回報水平正常，則表明資本成本可能過高，此時應具體看問題出在籌資方式、籌資成本、籌資時機或籌資規(guī)模那個方面，以便及時調整，在保持投資回報水平不降的前提下把資本成本降下來。
4、資本結構分析。
資本結構是指企業(yè)各種資本的投入構成及其比例。資本結構分析可以判斷企業(yè)的償債能力、再融資能力和償債風險。具體可使用有息負債比率、短期負債與經營性凈現金流量比、長期資本與長期資產比等指標來判斷和構建最佳資本結構，從而降低融資成本，發(fā)揮財務杠桿調節(jié)作用，使企業(yè)獲得更大的自有資本收益率。
（三）財經環(huán)境與競爭對手跟蹤。
如果說上述企業(yè)價值與風險的分析可看成是企業(yè)內部環(huán)境的優(yōu)勢和劣勢分析，那么財經環(huán)境與競爭對手跟蹤就是對企業(yè)外部環(huán)境變化帶來的機遇和威脅進行識別和應對。
1、財經環(huán)境跟蹤。
財經環(huán)境包括國內外經濟大勢，宏觀調控政策和產業(yè)政策，利率、匯率和稅率，財金稅法律法規(guī)出臺等多方面，對其變化進行跟蹤，就是要密切關注，并據此分析判斷其對企業(yè)集團整體或局部的未來經營業(yè)績和價值創(chuàng)造產生的影響，以便及時應對，尤其是重大變化和根本性影響一定要未雨綢繆。
2、競爭對手跟蹤。
企業(yè)競爭不再是產品或市場的競爭，更高層面的應是可持續(xù)發(fā)展能力的競爭，故有條件的企業(yè)集團應在財務方面跟蹤競爭對手，分析判斷產業(yè)競爭格局及自身所在位置，分析競爭對手的市場份額、資產配置和可持續(xù)發(fā)展能力等情況，為制定可行的競爭策略提供財務支持。
（四）企業(yè)價值評估與財務資源配置。
戰(zhàn)略目標完成情況回顧對過去進行了總結，企業(yè)價值與風險分析對現狀進行了評價，且同時與財經環(huán)境和競爭對手跟蹤共同構成了swot分析，下一步就是對企業(yè)集團的未來進行展望和規(guī)劃。
1、企業(yè)價值評估。
此處的企業(yè)價值評估與資產減值測試有相似之處，其實質是對企業(yè)價值進行減值測試，所不同的是后者會直接影響財務報表，而前者先直接影響戰(zhàn)略決策。如果企業(yè)未來能繼續(xù)創(chuàng)造價值，則應增加資本投入或大力發(fā)展業(yè)務，反之，則應逐步收回資本、維持或收縮業(yè)務。
企業(yè)價值評估雖是一種主觀性很強的判斷，但在西方國家取得了巨大成功，對我國企業(yè)資本運作同樣有相當的借鑒價值。在實踐中，應當以上述swot分析為基礎，針對不同對象選用不同方法進行評估，必要時可交叉采用多種方法同時評估。
2、財務資源配置。
基于企業(yè)價值評估的結果，作出資本流動的決策之后，財務資源的合理配置必須配套跟上。財務資源的合理配置以實現資本流動決策為目標，以財務戰(zhàn)略為基礎，以量出為入為理念，既要把存量財務資源配置好，也要合理獲取增量財務資源并配置好。
（五）財務預警與對策建議。
這部分是整個財務分析報告的結論段，是報告精華和思想的濃縮。具體應在前述四個部分詳細分析的基礎上進行總結提煉，把應當關注的、尤其涉及到企業(yè)價值、資本流動和戰(zhàn)略變革的重點問題和重大風險一一揭示出來，同時逐項有針對性的提出對策建議，必要時提出綜合治理建議，使決策者能夠一目了然地關注到報告的價值。
三、注意事項。
要寫出一份高質量的令人滿意并得到有效利用的財務分析報告并非易事，除了要具有很高的專業(yè)水平、寬闊的視野并對企業(yè)集團的戰(zhàn)略和業(yè)務極其熟悉之外，還要清楚決策者的偏好，更要清楚決策者最想了解的信息，因此在撰寫的過程中，僅僅只有一個清晰的報告思路和框架遠遠不夠，還須注意以下事項。
（一）專業(yè)問題通俗化。
提供給財務部領導的報告可以專業(yè)一點，但財務部門只有一個，高層管理者大都更是財務以外的背景，因此有必要運用在日常交流中能夠通用的可理解的語言來陳述事實、表達觀點，以免引起誤解和不必要的誤會。
（二）復雜問題簡單化。
具體分析中，難免遇上一兩句話講不清楚的復雜問題，試圖用冗長語言來解釋明白的后果往往適得其反，使決策者不知所云。面對這種情況，一要抓大放小，二要理清脈絡，三要簡單表述，四要剔除無關信息，五要對事不對人，六要不妄下結論。
（三）突出問題重點化。
對于構成企業(yè)價值創(chuàng)造的重大風險和突出問題，應在尊重事實和避免主觀臆斷的基礎上重點分析，篇幅可以更長一點，語言可以更重一點，對其他小問題則可少提甚至不提，必要時還可形成專項報告，以引起決策者的高度重視。
（四）頑固問題持續(xù)化。
不少領導者喜歡財務分析報告求新求變，對兩期或多期重復分析的相同問題不以為然甚至不滿，給撰寫者帶來兩難。實際上，領導者對此不但不能歸咎于報告，相反，應該鼓勵報告持續(xù)地關注和提示這樣的頑固問題，并下決心去解決它。
不同的企業(yè)集團，不同的行業(yè)，不同的發(fā)展階段，甚至不同的報告期間，財務分析報告的關注重點不盡相同，報告內容和手法自然有所變化，本文只是從其中一個視角探討了一種框架，不能生搬硬套。
參考文獻：
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[3]吳建斌.財務智慧[m].上海：上海文藝出版社，2009。
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餐飲財務分析報告篇五
壹號食堂成本利潤分析報告(10年10月份)。
一、營業(yè)收入。
根據黃愈提供《學生食堂10月份結算表》所示，承包方20xx年9月營業(yè)收入235028.5元；其中卡片消費230540.5元，現金消費4487.5元。
二、直接成本。
根據承包方提供原始憑證所示，承包方20xx年10月份直接成本為：食材+調味品+水電費+燃料費；合計211177.33元。其中：
1、肉品類64445.43元，占營業(yè)額27%；
2、蔬菜瓜果35701.3元，占營業(yè)額15.20%；
3、粉檔58829元，占營業(yè)額25%；
4、糖水檔829元；占營業(yè)額0.35%；
5、面點檔17688.7元；占營業(yè)額8%；
6、調味品類22453元；占營業(yè)額9.6%；
7、水電費5363.3元；占營業(yè)額2.3%；
8、燃料費5868元，占營業(yè)額2.5%；
三、間接成本。
根據承包方提供原始憑證所示，壹號食堂20xx年10月份間接成本為：人工費+管理費+衛(wèi)生費+低值易耗類+其他雜費；合計56746元。其中：
1、人工工資28014元；占營業(yè)額11.9%；
2、管理費23502.85元；占營業(yè)額10%；
3、低值易耗品類4953元；占營業(yè)額2.1%；
4、職工房租、水費177元；
5、衛(wèi)生費100元。
四、卡片人均消費。
本月卡片消費總額為74910人/次，人均消費為3.17元/人/次。其中：
1、中廚42049人/次，占總卡片消費人數56.13%；人均消費額3.77元/人/次。
2、糖水檔6586人/次，占總卡片消費人數8.8%；人均消費額2.37元/人/次。
3、粉檔8051人/次，占總卡片消費人數10.74%；人均消費額3.57元/人/次。
4、面點檔17504人/次，占總卡片消費人數23.4%；人均消費額1.83元/人/次。
五、凈利潤。
根據承包方提供原始憑證顯示，當月各項成本費用合計為267923.73元，即承包方20xx年10月份總成本率為114%；根據上述數據計算，承包方20xx年10月份的凈利潤為元。
六、上月同比數據（另見九十月壹號食堂各項同比數據分析表）。
本月營業(yè)收入比上月減少18468元，同比下降8%；總成本比上月增長36418.5元，同比增長15.7%；其中：
1、本月卡片消費部分比上月減少7698元，同比下降3.3%；
2、現金消費部分比上月減少10770.4元，同比下降240%；
9、燃料費比上月增長2433元，同比增長70.8%；
10、人工福利比上月減少4436元，同比下降15.5%。
七、分析總結。
1、營業(yè)收入分析。
根據黃愈（制表人）提供的《學生食堂9月份結算表》所示，本月卡片消費部分的收入總金額比上月減少7698元，同比下降3.3%；主要是因為新增“快餐部”分流客源所致，另一部分來自剛開學新生和家長、工作人員使用現金消費，以及校方3910元招待券。這一點從卡片消費人數的相應下降得到驗證。從卡片消費金額與卡片消費人數（下降5%）的遞減比例來看，屬于正常的市場分流。按照3.17元/人/次的餐標來計算，至少有4286人/次*3.17元/人=13586.62元的營業(yè)額被分流。
現金消費收入部分比上月減少10770.4元，同比下降240%，再對比卡片消費額和消費人數的同比數據，就顯得極為反常。這意味著10月份大致有10770.4元/3.17元/人/次=3177人/次的消費者無故減少。學院是一個典型的閉環(huán)市場，無論是消費需求的總量還是消費總人次都相對穩(wěn)定，因此，賣方的營業(yè)額和成本也都是相對穩(wěn)定的和可以預期的。一般說來，只要有一定的餐飲經營經驗，就能夠做到低庫存甚至零庫存。而根據承包方提供的原始憑證，再參照十月份的營業(yè)額來看，承包方應該庫存量巨大。出現此種情況的可能性有三：
一是出現了新的餐飲消費熱點，且無刷卡機，因此吸引了大量的持現金消費人群。
二是因刷卡人數大幅增加，而使原先使用現金消費的人群大幅減少。
三是承租方大幅度瞞報、漏報和少報了真實的現金消費金額。
根據現在校園內各個餐飲經營點的經營情況，并未出現能夠在一個月內容納3177人/次，并產生10770.4元營業(yè)額的餐飲項目，所以第一種情況不存在；二是根據黃愈處統(tǒng)計出來的九月份和十月份辦卡總人數的對比來看，十月份卡片充值總額比九月份充值總額下降12.4%，所以也不存在因刷卡人次增加而導致現金消費額下降的問題。所以，第三種情況可能性最大。原因有三：
第一，校方拿到的承包方現金消費收入總額，是承包方自己報的，并且沒有一張機打小票消費的原始憑證，所以存在虛報嫌疑。
第三，在交易現場，即使是承包方工作人員收取來的現金，也只是放在一個塑料盒子里，無專人操作，也未進行任何記錄和監(jiān)控，所以存在少報嫌疑（投資人自己恐怕也未能監(jiān)控到位）。
基于上述分析，得出兩個推論：一是卡片消費部分的營業(yè)額減少屬于正常的市場分流；二是承包方10月現金消費部分的實際收入金額，應大于呈報金額。
如果第二個推論屬實，那么則是兩個原因造成：一是為了逐利；二是因不能按合同約定結款，承包方只能用該部分現金收入進行周轉。
2、成本結構分析。
在營業(yè)收入比上月減少，同比下降8%的形勢下，采購總成本竟反而比上月增長同比增長了15.7%；而據承包方提供的原始憑證所示，各項常規(guī)原料采購的單價（如蔬菜、豬肉、牛肉、雞蛋、大米等）也并未出現大面積漲價現象，整體價格趨于平穩(wěn)。
該數據已經極度背離正常的企業(yè)經營規(guī)律，更有違餐飲行業(yè)的一般常理。另外，承包方提供的原始憑證存在下列四個問題：
a、經常漏寫或不寫經手人、驗貨人和供貨商的姓名，且無供貨商地址、電話和名稱。
b、原始憑證中的部分關鍵數字（如日期、價格和重量等）有涂改痕跡或書寫不全，且部分字跡潦草，模糊不清。
c、規(guī)格、重量單位不清。如袋、件等，或不寫。
d、大部分憑證并非正式收據和發(fā)票，而是隨意用其他紙張手寫。
如果上述數據和推論無誤，那么就有理由認為：承包方所提供的原始憑證不實。這是形成賬面上虧損，成本高企的第一個重要原因。
第二個原因，是“盤點結余”導致的賬面上成本高企。餐企為壓低進貨價，往往一次性大批量采購貨物；而上個月采購的生產資料（如低值易耗、干貨、調味品、廢舊木材、煤氣煤球等）不可能全部用完，必有一部分結余到本月用；而本月采購的生產資料也不可能全部用完，也必定結余一部分到下個月用。如承包方不肯拿出真實的盤點數據，則無法確認，承包方實際使用成本是多少。
此外，一般餐企都會有賣廢舊和潲水的收入，用來沖減部分成本；但是承包方從未提供任何相關收入證明；按照行業(yè)經驗，有理由認為，該部分收入已沖減部分成本。
八、整改建議。
1、校方拿出《原始憑證填寫規(guī)范》，在與承包方協商好后，承包方應按照要求填寫。
2、將承租方的現金打票機放到黃愈處由專人負責收銀，然后消費者憑票取食物?，F金部分的收入，校方方憑機打小票作為原始憑證按日（或按周）結算給承包方。
3、參與承包方每月盤點，參與人簽名方可認同實盤金額。
餐飲財務分析報告篇六
餐飲企業(yè)面對的是一個競爭日趨激烈的市場，企業(yè)資金的籌集和投放、資金的分布與耗費，以及由此帶來的收益及其分配都與餐飲企業(yè)的生存發(fā)展密切相關。作為對企業(yè)理財活動進行觀察、控制的手段，財務指標分析能夠以其令人信服的數據來診斷企業(yè)的財務狀況和經營成果。對餐飲企業(yè)進行財務指標分析，就是以餐飲企業(yè)的財務核算資料為主要依據，運用特定的分析方法，對企業(yè)的財務狀況和經營成果進行的一種定性和定量分析。以下筆者以某公司招待所餐飲部20xx年10月的財務報表數據為例，就其主要財務指標進行比較分析。
財務指標是財務分析的依據和關鍵，不論是投資人、債權人還是企業(yè)經營者都日益重視。反映餐飲企業(yè)財務狀況和經營成果的財務指標很多，筆者挑選了營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)費用、毛利率、營業(yè)利潤等主要指標加以分析。
(一)營業(yè)收入分析。
營業(yè)收入即餐飲企業(yè)經營過程中向消費者提供勞務或銷售商品等而取得的收入，是進行財務分析的一項基本指標。它的大小決定了餐飲企業(yè)盈利的大小，也反映出餐飲企業(yè)的經營規(guī)模和水平。
通過調查了解，當地高檔賓館、招待所和飯店每天營業(yè)收入平均在15000元以上；中檔賓館、招待所和飯店每天營業(yè)收入平均在6000元到15000元之間；一般小飯店和排檔，每天營業(yè)收入平均在6000元以下1500元以上。餐飲部規(guī)模較大，但20xx年10月份營業(yè)收入只有51144元，平均每天營業(yè)收入不足1700元，實在太低。通過表2可以看出，餐飲部20xx年10月營業(yè)收入比上年同期降低了。其中，煙、酒收入下降速度最快，菜肴收入的下降速度雖然最慢，但其絕對值大(占總收入的比重)，這是影響營業(yè)收入的最重要因素，經營者應充分重視菜肴的經營。
(二)營業(yè)成本分析。
上對餐飲企業(yè)的成本與費用作了明確的界定。營業(yè)成本是企業(yè)的一項重要經濟指標，企業(yè)經濟效益的好壞既取決于該企業(yè)收入的多少，也取決于營業(yè)成本的高低。
據統(tǒng)計，在我國，餐飲行業(yè)營業(yè)成本占營業(yè)收入的45%左右。實際上餐飲部20xx年10月營業(yè)成本占營業(yè)收入的比例為，遠遠超過45%，與上年相比提高了。餐飲部20xx年10月份的營業(yè)收入為51144元，若按45%比例計算，10月份的營業(yè)成本=51144×45%=(元)，然而20xx年10月份的實際營業(yè)成本為元，超支元(+)。每一類的變化情況，其中，菜肴成本占營業(yè)收入的，與上年相比提高了，菜肴成本增長太快是營業(yè)成本提高的主要原因。
(三)營業(yè)費用分析。
營業(yè)費用是指生產經營過程中的各項開支，包括水電費、燃料費、工資、福利費、工作餐費、服裝費、洗滌費、廣告宣傳費、折舊費、租賃費、辦公費和維修費及其他營業(yè)費用。餐飲企業(yè)營業(yè)費用占營業(yè)收入的比例較大，及時、有效地監(jiān)督企業(yè)經營過程中的各項費用支出，是提高經濟效益的重要途徑。餐飲部20xx年10月營業(yè)費用分析如表4所示。
營業(yè)費用占營業(yè)收入比重呈上升趨勢，2008年10月營業(yè)費用占營業(yè)收入的比例提高了，各項費用都不同程度地有所增加，其中，工資支出占營業(yè)收入的比例，提高了。據調查了解，餐飲企業(yè)的工資支出一般占營業(yè)收入的10%(工資率)。20xx年10月份營業(yè)收入51144元，若按10%計算，工資支出應為×10%=元，實際工資支出8900元，超支元(+)。由于工資支出太多，導致營業(yè)費用增長太快。
(四)毛利率分析。
毛利等于營業(yè)收入減營業(yè)成本。毛利率是毛利與營業(yè)收入之間的比率。在餐飲業(yè)，毛利率的高低影響很大，是餐飲企業(yè)很重要的經濟指標。
據了解，當地高檔賓館、飯店和招待所經營費用大，其毛利率在55%～60%之間；中檔賓館、飯店和招待所服務設施和服務功能不及高檔賓館、招待所和飯店，經營費用相對小些，毛利率在45%～55%之間；一般飯店或大排檔經營費用較小，毛利率在40%～45%之間；餐飲業(yè)平均毛利率一般為50%。通過表5可以看出，餐飲部20xx年10月因為營業(yè)收入偏低，營業(yè)成本偏高，導致各類產品毛利率偏低，平均毛利率只有，與餐飲業(yè)平均毛利率50%相比，有較大的差距。
(五)營業(yè)利潤分析。
利潤是反映企業(yè)經營管理水平和經營業(yè)績好壞的綜合指標。營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-營業(yè)稅金=(餐位數×計算期天數×餐位周轉率×人均消費水平)×(毛利率-營業(yè)稅率)-營業(yè)費用。餐飲部20xx年10月利潤分析如表6所示。
1.餐位周轉率因素的影響：160×31×()×45×()=(元)，說明由于餐位利用率降低，使利潤減少元。
3.毛利率因素的影響：160×31××50×()=(元)，說明由于毛利率因素的降低，使利潤減少元。
4.營業(yè)費用因素的影響：(元)，說明由于營業(yè)費用因素的增加，使利潤減少元。
綜合以上各影響因素，使餐飲部利潤減少元()。造成利潤減少的主要因素是餐位周轉率的降低，這說明餐廳吸引顧客的能力減弱了，就餐人數大量減少，營業(yè)額降低是餐飲部發(fā)生虧損的主要原因。
通過以上分析，可以看出公司招待所餐飲部虧損的原因：一是營業(yè)收入太低，二是成本費用太高。餐飲部要扭虧為盈，就必須加強經營管理，增加花色品種，推出特色菜肴，提供優(yōu)質服務，有效促進銷售，以提高營業(yè)額。此外，餐飲部要采取切實可行的措施，加強采購、庫存、粗加工和烹飪等各環(huán)節(jié)的成本控制，堵塞漏洞，降低產品成本。餐飲部還要建立和健全規(guī)章制度，節(jié)約用水、用電及燃料，嚴格控制各種物料的消耗，加強各種設施、設備的維修保養(yǎng)，提高利用率，減少修理費用，增加企業(yè)利潤。
財務指標分析也是有一定的局限性的，它建立在財務報表的基礎上，而財務報表有特定的假設前提，并要執(zhí)行統(tǒng)一的規(guī)范，報表上的數據也是在基本假設的情況下列示的。也就是說，我們只能在規(guī)定意義上使用報表，并進行指標分析，不能片面地認為對報表的指標分析可以揭示企業(yè)全部的實際情況。但只要掌握好它的局限性，綜合考慮企業(yè)的實際情況，就可以更好地把握企業(yè)的財務狀況和經營成果。財務報表的局限性主要有：
1.以歷史成本報告資產，不代表其現行成本或變現價值。
2.假設貨幣值不變，不按通貨膨脹率或物價水平調整。
3.穩(wěn)健原則要求預計損失而不預計收益，有可能夸大費用，少計收益和資產。
4.按年度分期報告，只報告了短期信息，不能提供反映長期潛力的信息。
從餐飲企業(yè)財務分析的理論和實踐來看，財務分析指標體系除定量指標和定性說明餐飲企業(yè)背景以及各種分析指標資料以外，還應增加非財務分析指標(產品市場占有率、勞動生產率、產品質量指標、新產品開發(fā)能力等)，從而使餐飲企業(yè)的財務分析指標體系更趨完善，在參與企業(yè)發(fā)展決策過程中更好地發(fā)揮支撐和保障作用。
餐飲財務分析報告篇七
餐飲業(yè)作為我國第三產業(yè)中一個傳統(tǒng)服務性行業(yè)，目前全國已有餐飲網點400萬個。
與此同時，超大規(guī)模企業(yè)開始涌現，有11家企業(yè)的營業(yè)額超過10億元，有34家企業(yè)的營業(yè)額超過5億元，其中前十強的營業(yè)額達到336.76億元，同比增長18.4%，占百強營業(yè)額總量的近五成，達到49.34%。
xxxx年，中國餐飲業(yè)收入達到20635億元，同比增長16.9%。
產業(yè)規(guī)模首次突破2萬億大關，這距離xxxx年突破1萬億營業(yè)額僅用了5年時間，年均增長億元以上。
中國改革開放已經走過了波瀾起伏的30多年，在這改革開放的30多年里中國餐飲業(yè)伴隨著改革的浪潮也經歷了三次飛躍式發(fā)展。
在這30年里，中國餐飲經歷了從洋快餐搶灘中國市場到非典的沖擊，再到食品安全，中國餐飲業(yè)在沖擊中，實現銷售額不斷增長。
目前我國餐飲企業(yè)的平均生命周期為2.5-3年，其中投資回收期為8-18個月，成長期為18-28個月，而連鎖加盟體系建立和完善期需要24個月，伴隨企業(yè)的必然是競爭力量薄弱、管理體制不健全、網絡穩(wěn)定性差等問題。
一般情況下為:探索階段店數為1-10個，成長階段為11-40個，這一時期，面臨的風險最大，初步成熟階段為41-100個，完全成熟階段則在100個以上。
餐飲連鎖特許商發(fā)展越成熟，投資者承擔的風險就越會降低。
數千條安全示范街和數萬個安全示范單位(店、食堂);規(guī)范一批快餐品牌，初步形成以大眾化餐飲為主體，各種餐飲業(yè)態(tài)均衡發(fā)展，總體發(fā)展水平基本與居民餐飲消費需求相適應的餐飲業(yè)發(fā)展格局。
(二)、餐飲企業(yè)的地位和作用。
1、餐飲業(yè)是國民經濟的重要行業(yè)。
目前餐飲業(yè)已經逐步發(fā)展成為國民經濟生活中的一個重要行業(yè)。
它的重要性，首先表現在餐飲業(yè)能夠為社會創(chuàng)造大量財富。
餐飲業(yè)通過自身的生產活動和服務銷售，增加了產品的價值，為國家創(chuàng)造了大量的稅收。
xxxx年我國餐飲業(yè)零售額實現15380億元，占社會消費品零售總額的比重達到14%。
同時餐飲業(yè)的發(fā)展也帶動了相關行業(yè)的發(fā)展，這種帶動主要表現在建筑、養(yǎng)殖、種植、飲料等行業(yè)。
2、餐飲業(yè)是旅游業(yè)的重要基礎設施和文化旅游資源。
作為旅游業(yè)食、住、行、游、購、娛六大要素中重要組成部分，旅游業(yè)離不開餐飲業(yè)的支持。
人類文明的發(fā)展造就了餐飲文化。
餐飲作為一種重要的社會文化現象，它本身就是一種重要的旅游資源，吸引著各地的旅游者。
餐飲業(yè)不僅僅是一種旅游的基礎設施，而且又是一種重要的文化旅游資源。
3、餐飲業(yè)能夠改變人們的生活方式，
餐飲業(yè)的發(fā)展逐步改變了人們的日常消費模式和消費結構，越來越多的人把外出餐飲作為一種新的生活方式，把外出用餐作為一種娛樂來對待。
經濟越發(fā)達，社會交往越頻繁，家務勞動社會化程度越高，就越能發(fā)揮餐飲在改變人們的生活方式和消費結構上的作用。
4、增加勞動就業(yè)機會。
餐飲部門屬于勞動密集型行業(yè)，對員工的文化要求比較不高，為社會減輕了就業(yè)壓力。
餐飲業(yè)的不斷壯大，為社會提供了大量的就業(yè)機會。
5、對酒店企業(yè)而言，餐飲收入是飯店收入的重要組成部分、主要來源之一。
餐飲部的'管理、服務水平直接影響飯店聲譽，餐飲部的經營活動是飯店營銷活動的重要組成部分。
(三)餐飲行業(yè)分類(四)餐飲業(yè)的發(fā)展及其前景。
在一個供大于求的需求經濟時代，企業(yè)成功的關鍵就在于，是否能夠在需求尚未形成之時就牢牢的鎖定并捕捉到它。
那些成功的公司往往都會傾盡畢生的精力及資源搜尋產業(yè)的當前需求、潛在需求以及新的需求!
隨著餐飲行業(yè)競爭的不斷加劇，大型餐飲企業(yè)間并購整合與資本運作日趨頻繁，國內優(yōu)秀的餐飲企業(yè)愈來愈重視對行業(yè)市場的研究，特別是對企業(yè)發(fā)展環(huán)境和客戶需求趨勢變化的深入研究。
正因為如此，一大批國內優(yōu)秀的餐飲品牌迅速崛起，逐漸成為餐飲行業(yè)中的翹楚。
1、行業(yè)發(fā)展狀況。
“十一五”期間，中國餐飲業(yè)年均復合增長約20%。
根據《中國餐飲產業(yè)發(fā)展報告xxx》，“十一五”期間，全國住宿餐飲業(yè)零售額從xxxx年的10345億元增長到xxxx年的20462億元，產業(yè)規(guī)模翻番。
其中，統(tǒng)計口徑調整(將住宿和餐飲業(yè)零售額調整為餐飲收入)之后。
的全國餐飲總收入xxxx年為17648億元，同比增長18.1%，拉動社會消費品零售總額增長1.56個百分點，，對社會消費品零售總額增長的貢獻率為11.1%。
而限額以上餐飲企業(yè)的營業(yè)額從xxxx年的1574億元上升到xxxx年的2159億元,年平均復合增長率為19.3%。
xxxx年底，中國烹飪協會、中國商業(yè)聯合會和中華全國商業(yè)信息中心共同組織開展xxxx年度全國餐飲百強企業(yè)調查。
7.91%(此處百強企業(yè)營業(yè)額占比用的是餐飲收入指標，如繼續(xù)采用占住宿餐飲業(yè)零售額指標，則xxxx年百強營業(yè)額占全社會住宿餐飲業(yè)零售額的比例約為6.65%)。
xxxxx年度百強企業(yè)直營店資產總額346.36億元，直營店利潤總額超過60億元，直營店從業(yè)人員約28.74萬人。
xxxx百強餐飲企業(yè)各業(yè)態(tài)的業(yè)績指標。
2、影響中國餐飲行業(yè)發(fā)展的主要因素。
有利因素:城鎮(zhèn)化和消費升級是行業(yè)增長的核心驅動力。
餐飲財務分析報告篇八
合同雙方經過友好協商，就乙方向*方提供技術咨詢服務達成一致，于_________年_________月_________日簽訂本合同如下：
一、項目名稱及內容。
1．項目名稱：_________；投資項目財務分析：_________。
二、乙方的責任和義務。
5．在*方向乙方補充提供了全部數據、資料后_________日內，乙方完成財務分析的計算工作。乙方應立即向*方通報財務分析主要結果，并根據*方的口頭或書面意見重新進行調整以及打印正式報告及附表（該階段結果稱為中期報告）。
三、*方的協作事項。
餐飲財務分析報告篇九
關鍵詞：財務分析評估,模版樣本,酒店餐飲,商業(yè)計劃書,資金申請報告。本站網編人員精選資訊“酒店餐飲項目財務分析評估模版樣本(商業(yè)計劃書,資金申請報告)”一文來源于兆聯顧問公司(專業(yè)編寫人員)為您精選提供，文章經過了專業(yè)采編人員的校對與修改。本酒店餐飲項目總投資3720萬元。其中，固定資產投入2790萬元;流動資金投入930萬元。工程項目經濟評價結果：財務內部收益率firr為42.55%，財務凈現值為4834.97萬元，(靜態(tài))投資回收期為3.85年。
說明：“項目經濟評價”是對工程項目的經濟合理性進行計算、分析、論證，并提出結論性建議或意見的全過程，是工程建設項目可行性研究報告的一個重要組成部分。它從企業(yè)角度按現行價格及企業(yè)基準收益率進行計算、分析及評價工程項目的投資經濟效果，一般采用企業(yè)內部收益率及投資回收期作為主要評價指標。項目效益亦稱“項目收益”(projectbenefit)，是指在投資項目壽命期產生的全部收益。項目效益可分為項目的財務效益、經濟效益和社會效益。其中項目的財務效益是站在企業(yè)的立場上從財務角度反映項目的收益，其收益是指企業(yè)在項目壽命期內因發(fā)生產品和勞務銷售可以獲得的貨幣收入。
a.投資估算與資金使用。
1.1投資概算依據及說明。
該酒店餐飲項目投資估算按照《投資項目可行性研究指南(試用版)》的有關規(guī)定進行編制。在市場預測、建設規(guī)模、技術方案、儀器設備采購方案、工程方案及項目實施進度等方面的基礎上經多方案比較后確定最佳項目方案。
本酒店餐飲項目是根據擬建地點的地形、地勢條件，設計人員提供的規(guī)劃方案，設計要求，使用功能及建筑標準確定項目投資。項目的設備、工器具及儀器設備購置費以當前市場價格為主要依據，土建工程費用的計費標準主要依據當地竣工的類似建(構)筑物單位造價及項目建設要求的指標進行估算。
其他工程和費用，依據本工程建設條件和特點、當地政府有關部門的規(guī)定和實際發(fā)生的費用進行估算。
1.2酒店餐飲項目投資估算。
本酒店餐飲項目計劃總投資3720萬元。其中，固定資產投入2790萬元;流動資金投入930萬元。
固定資產投資估算包括：
(1)建筑工程費。
建筑工程費依據相關專業(yè)所提供的建(構)筑物工程量和單位造價指標估算，單位造價指標的確定參照當地省土建工程定額和近期類似工程指標，并按現行材料價格水平予以調整。
(2)設備、工器具購置及安裝工程費。
定型設備和非標設備均采用詢(報)價，或參照近期同類工程的訂貨價水平。
(3)工程建設其他費用。
本工程建設其他費用主要包括市場調研費、勘察設計費(含前期工作費)、vi形象設計費、辦公家具購置費、基本預備費等。其費用的估算按照國家及行業(yè)有關規(guī)定，并結合當地和本項目具體情況。
酒店餐飲項目建設投資估算表與固定資產投資估算表：(略)。
1.3資金使用。
該項目計劃固定資產投入2790萬元，其中包括：設備及安裝費用1116萬元，建筑物等設施費用1395萬元，前期籌備及設計等其他費用279萬元;流動資金投入930萬元。
1.4資金籌措。
該酒店餐飲項目總投資額為3720萬元人民幣，資金的主要來源為企業(yè)自籌和申請政府扶持。
【兆聯投資顧問公司】提供精準快捷的酒店餐飲投資項目財務分析(報告)服務——建設項目經濟評價,工程項目經濟評價，10余年專業(yè)團隊經驗與工具軟件大大提升你的投資項目專業(yè)度與吸引力，確保商業(yè)計劃書,資金申請報告質量。
本項目建成后可以獨立運營，形成獨立核算單位，因此，財務評價的項目范圍確定在項目新建范圍內。
該酒店餐飲項目財務分析評估(財務評價)是建立在以下基本假設的基礎上：
項目運行期內國民經濟穩(wěn)定;項目運行期內市場無不可控的意外發(fā)生;項目能籌集到充足的合作資金來維持項目的建設與運轉;項目建設原材料價格等都是通過行業(yè)標準與當地市場確定;項目經營估算預測的計算期為。
2.2銷售成本及銷售收入估算。
2.2.1成本與稅金估算。
材料費：根據原材料在當地的市場價格(包括采購成本和運輸成本等)，本項目的材料費開支占銷售收入的32%--36%。
人工費：本項目人工費用開支占銷售收入的5%--6%(根據員工人數估算;福利費、養(yǎng)老金、失業(yè)保險、醫(yī)保金等按照工資總額的50%計提)。
折舊費：該酒店餐飲項目按直線法計算折舊。建筑物的折舊年限為30年，殘值率為10%，建筑物的固定資產原值為1395萬元，每年的折舊費為41.85萬元，設備的折舊年限為，殘值率為5%，設備的固定資產原值為1116萬元，每年的折舊費為70.68萬元。
維修費等費用：維修等費用按照固定資產投資的2.5%計提。
管理費用：日常管理費用(包括辦公經費、差旅費、水電及其他費用)按銷售收入的1.5%計提。
銷售費用：銷售費用按照銷售收入的5%計提。
財務等其他費用：財務等其他費用按照銷售收入的0%計提。
所得稅：本酒店餐飲可行性報告選取的所得稅率按20%計算。
2.2.2相關基本財務費的比率。
包括：應收賬款比率;應付賬款比率;壞賬準備率;銷售費用率;管理費用率;維修費用率;財務等其他費用率;銷售稅金及附加;所得稅率;折現率。
2.2.3產品價格、成本及銷售量預測。
產品銷售價格、基本成本及銷售量預測表：(銷量單位：套件)。
2.2.4銷售收入預測。
銷售收入估算表：(單位：萬元)。
2.3損益估算與凈現金流量預測。
根據公司規(guī)劃和酒店餐飲行業(yè)情況，并原則上根據中國財政部頒布的會計準則、會計制度和有關的法律規(guī)定，對本酒店餐飲產品項目進行有關的財務預測。在具體操作時遵循重要性原則，對預測期間費用表、預測成本報表、預測損益表和預測現金流量表做了一定的合并和處理。
本預測中各種數據比例，是通過調查國內酒店餐飲行業(yè)的'有關資料，并通過分析統(tǒng)計，制定出的相關比例。在本項目的預測中，能夠比較好的粗略反映該酒店餐飲項目的收益價值狀況，但在項目具體實施的過程中，還有大量的、次要的不確定因素，甚至有時還會出現重大的偶然因素，這些因素都會影響到該項目的收益，所以，具體實施中可能出現的差異也是正常的。
2.3.1各項財務預測表。
相關的財務預測如下:。
銷售成本估算表;固定資產折舊費用估算表;收現銷售收入估算表;付現經營成本估算表;運營費用估算表;總成本費用估算表;損益估算表;財務現金流量表。
2.3.2主要經濟指標與結論。
年銷售收入(第5年)：4464萬元。
年總成本(第5年)：2220.1萬元。
年繳稅金(第5年)：645.2萬元。
年均利潤(第5年)：1598.71萬元。
投資利潤率(roi)：42.98%。
投資利稅率：53.72%。
全部投資內部收益率(所得稅后)：42.55%。
財務凈現值(所得稅后)：4834.97萬元。
動態(tài)投資回收期(所得稅后)：4.4年。
靜態(tài)投資回收期(所得稅后)：3.85年。
以上指標說明，本酒店餐飲項目的財務凈現值(npv)遠大于零，投資利潤(利稅)率較高，項目投資回收期較短，因此，項目在經濟上是可行的。
2.4不確定性分析。
2.4.1敏感性分析。
基本方案財務內部收益率(firr)為42.55%，財務凈現值為4834.97萬元，(靜態(tài))投資回收期為3.85年。通過對產品單價分別增加10%和減少10%的單因素變化對財務指標作敏感性分析，結果如下：
通過對產品單價、材料費、人工費分別增加10%和減少10%的單因素變化對財務指標作敏感性分析，結果顯示，本項目效益影響最大的因素是產品單價，其次是材料費，人工費影響最小。因此，密切關注產品單價與材料費用是本項目成功的關鍵之一。
2.4.2盈虧平衡分析。
盈虧平衡銷量=21308套件。
設計的產能=122512套件。
盈虧平衡生產能力利用率=17.39%。
產銷量安全度=82.61%。
盈虧平衡圖為：(略)。
盈利平衡分析圖中的收入線與總成本線的相交點，即為盈虧平衡點。以上盈利平衡分析結果顯示：
(1).盈虧平衡點既定,要采用各種營銷手段,努力提高產銷量以實現更多利潤;。
(3).銷售收入既定，則盈虧平衡銷量的高低取于單位變動成本與固定成本。單位變動成本與固定成本越小，盈虧平衡銷量越低。
因此，除擴大產品銷售這一方法外，還可以努力提高原材料利用率、人員工作效率等，降低產品的單位變動成本，使盈虧平衡銷量進一步降低。
2.5財務與經濟效益分析結論。
本酒店餐飲項目有良好的經濟效益，項目在經營期間盈利能力較強，具有較強的實現自身盈虧平衡的能力，適應各種因素變化的能力強，投資回收期短，投資收益率高，項目抗風險能力強。
經項目財務內中收益率，盈虧平衡點等分析，本酒店餐飲項目市場潛力較大、銷售形勢樂觀，項目的經濟效益是可行的。
餐飲財務分析報告篇十
為了進一步強化財務管理，提高各級主要領導的財務管理意識，根據于總會計師在20xx年經營管理專項工作會議上的講話精神，從今年一季度起，各單位由總會計師組織，每季度要對本單位的財務狀況進行分析，分析的主要內容是：資產負債率、應收賬款、存貨、內部單位貸款、經營活動的凈現金流、營業(yè)收入和利潤，同時提出改善經營活動的具體措施、降本增效的具體措施、專項管理提升的具體措施。季度財務分析報告具體內容主要包括以下幾點：
1、資產、負債、結構和季度間變化情況及原因簡要分析；
2、nc帳套數量情況：隸屬分公司帳套、一級核算工程項目帳套數量情況。3、本季度企業(yè)生產經營情況：企業(yè)主營業(yè)務范圍和附屬其他業(yè)務，在各業(yè)板塊的分布情況；按業(yè)務板塊詳細說明本年度生產經營情況，包括主要業(yè)務營業(yè)量及同比增減量。
（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。
（二）主營業(yè)務收入的同比增減額及其主要影響因素。
（三）成本費用變動的主要因素，包括主營業(yè)務成本構成及變動情況；材料費用、工資性支出、內部貸款利息等對利潤增減的影響。
（四）管理費用、財務費用按照主要明細項目進行詳細分析。（五）其他業(yè)務收入、支出的增減變化。
（六）同比影響其他收益的主要事項，包括影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。
（一）經營、投資、籌資活動產生的現金流入和流出情況。
（二）與上季度現金流量情況進行比較分析。包括現金流規(guī)模和結構，流入的主要來源（經營、投資或籌資），流出的主要用途（經營、投資、籌資）。
（三）逐項說明對本年度現金流產生重大影響的事項。
（一）資產結構分析，詳細說明貨幣資金、應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨等項目的變化及增減原因。
其中，對“應收賬款”、“其他應收款”、“預付賬款”和“存貨”專項分析。重點說明應收款項的拖欠及清欠情況，說明存貨的構成及其形成原因（未完施工按照工程項目進行詳細分析），三年以上其他應收款金額以及未及時清理原因，一年以上預付賬款金額以及未結轉原因，特別是其對企業(yè)可能的影響和未來的具體措施。
（二）負債結構分析，詳細說明應付賬款、預收賬款、其他應付款等項目的變化及增減原因,內部單位貸款負債規(guī)模、內部單位貸款所產生成本的變動情況等。重點分析企業(yè)三年以上的應付賬款、預收賬款和其他應付款金額的主要債權人及未付原因；應繳稅費要按工程項目進行逐項分析。
五、針對本季度企業(yè)經營管理中存在的問題，制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素；下季度擬采取的改進管理和提高經營業(yè)績的具體措施及業(yè)務發(fā)展計劃；總結分析加強對財務控制方面的具體措施和經驗，同時提出改善經營活動，保證完成預算指標的具體措施。
六、在完成預算指標的基礎上，進一步降本增效的具體措施。七、根據中冶集企管【20xx】8號《關于做好20xx年管理提升活動的通知》文件精神，坐實專項提升的具體措施。
八、同上季相比改善效果情況。
餐飲財務分析報告篇十一
財務分析報告要對可能會引起企業(yè)未來財務狀況、盈利能力發(fā)生劇變的諸如期貨、期權等衍生金融工具的風險加以披露，并明確各利益相關者的權利和義務，否則極有可能導致財務報告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。
要很好地解決人力資源信息的披露問題，不僅要深入研究人力資源計量的方法和理論，還要涉及人力資本的確認，以及由此而產生的利益分配等問題，這雖有一定難度，但是卻不容忽視。
由于金融創(chuàng)新所產生的權益交換性證券的種類增多和日漸普及，致使股東的經濟利益來源更多地表現在股份的市價差異。
上市公司股票的賬面值往往與股票的市場價值存在著較大差異，這給公司經營者提供了通過權益交換方式來增加利潤的機會。
只有將股東權益稀釋方面的信息作為重點披露，才能較好地保護利益相關者合法權益。
企業(yè)須重點披露全面收益，其原因主要有以下兩點：第一，我國的一些企業(yè)，尤其是老企業(yè)，持有資產的現實價值與會計賬面資產價值有很大差異，這種差異是一種預期損益，將它揭示出來可以更全面真實地反映企業(yè)的收益狀況，有利于投資者和信貸人的決策。
第二，能夠有效遏制企業(yè)操縱利潤或粉飾業(yè)績。
要盡可能多的披露與企業(yè)未來價值預測相關的一些信息，諸如企業(yè)投資、材料成本升降、產品市場占有率、新產品開發(fā)等方面的企業(yè)內部條件和外部環(huán)境的信息，從而為財務報告的使用者預測企業(yè)未來價值趨勢提供有用的信息服務。
第一，貨幣資本的支配力相對減弱，人力、知識資本的貢獻比例日趨增長，財務報告要為這些信息的使用者服務;第二，政治經濟民主化的發(fā)展趨勢，要求向貨幣資本的支配者公布企業(yè)對社會的貢獻額及其分配;第三，公布企業(yè)對社會的真實貢獻額，有利于協調各方面的關系，從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創(chuàng)造中的合力等方面產生積極影響;第四，政府管理部門了解企業(yè)對社會的真實貢獻，有助于科學地制訂宏觀調控措施，促進經濟發(fā)展。
主要表現在如下兩個方面：一是環(huán)境本身對企業(yè)生存和發(fā)展的影響;二是因環(huán)境而引起的社會變化對企業(yè)生存和發(fā)展造成的影響。
如果企業(yè)受環(huán)境的影響無法持續(xù)經營，基于持續(xù)經營基礎上的會計信息也就毫無意義。
而且，了解因環(huán)境因素而產生的諸如治理污染的成本、負債、資產價值的貶值以及其他環(huán)境風險損失等影響企業(yè)發(fā)展方面的信息，可以為債權人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據。
餐飲財務分析報告篇十二
從總體來看，企業(yè)的資產總額從3月份的1856901.27萬元減少到209月份的1742094.53萬元，減少了6.18%。一般認為，企業(yè)資產總額的減少，將會減少企業(yè)的競爭實力。從結構來看，企業(yè)9月份的資產總額中，流動資產占69.30%，長期股權投資占1.44%，固定資產占11.67%，無形資產占3.24%?？紤]到該公司為稀土生產企業(yè)，屬于壟斷資源板塊，這樣的資產結構，基本上可以滿足企業(yè)內部產品生產、對外股權投資等戰(zhàn)略發(fā)展的要求。
從結構的變化來看，貨幣資產存量有所減少;存貨、長期股權投資、無形資產、其他流動資產所占比重有所增加;應收賬款與其他應收款有所下降，而應收票據、預付款項、固定資產、在建工程有所增長，應該成為分析過程中關注的重點。
從負債與所有者權益的結構來看，企業(yè)的流動負債在總資產有較少減少的條件下也有所減少，9月份比3月份減少了10.81%，所占比重也由3月份的37.38%下降為35.54%;非流動負債有所增加，9月份比3月份下降了0.57%，所占比重也由3月份的5.29%增加為5.67%;其中，短期借款上升了12.46%，長期借款下降了23.91%。所有者權益有所減少的原因是當年實現凈利潤所致。
(二)資產負債表各主要項目的分析。
1.對貨幣資金及其質量的分析。
從總體規(guī)模來看，企業(yè)貨幣資金規(guī)模由3月份占總資產的17.02%，下降為13.9%，比3月份貨幣資金規(guī)模有一定的下降。從融資方面來說，企業(yè)從債權人那里借入款項有所增加，表明企業(yè)的現金比較緊缺。企業(yè)從各種渠道取得的貨幣資金及原有貨幣資金存量的重要運用領域是:對外股權投資、在建工程、無形資產的取得等、因此，對企業(yè)資金運用質量的分析，應當結合對有關項目的質量分析。
2.對在建工程質量分析。
從在建工程的規(guī)模來看，9月份比3月份上升了73.7%，在建工程規(guī)模的擴大為將來新增固定資產提供了重要保證。
3.對無形資產質量的分析。
公司的行業(yè)特點決定了報表中披露的無形資產不只是土地使用權，還有商標權、軟件系統(tǒng)等，且9月份增幅為7.59%，其所占的比重也有了小幅增長，表明公司的可持續(xù)發(fā)展能力和競爭能力有所提高。值得注意的是，公司近半年開發(fā)支出由3月份的1661.91增加到9月份的3454.89%，增長了107.89%，說明企業(yè)自身開發(fā)無形資產的能力有了較大的提高。
4.對短期債務情況的分析。
該公司應付票據9月份比3月份增加218.86%，應付賬款9月份比3月份減少64.73，說明企業(yè)的經營狀況較為良好，現金流情況得到了較大的改善，便于改善上下游企業(yè)之間的合作關系。
5.對企業(yè)應交稅費的分析。
在應交稅費方面，公司3月份的應交稅費為30824.24萬元，9月份為-65480.83萬元。這就是說，公司存在提前預交稅金的情況，這可能表明公司的納稅環(huán)境較為緊張，但也可能是公司為樹立良好的納稅形象所付出的代價。
(三)資產負債表的總體評價。
綜上所述，企業(yè)的資產總體質量較好，能夠維持企業(yè)的正常周轉。其中，企業(yè)的資產中，存貨總額由小幅度的增長，說明企業(yè)資金周轉順利;其他應收款中關聯企業(yè)占用資金為0，所以不用擔心。對企業(yè)的負債而言，沒有明確支付期的負債呈下降的趨勢，而較高代價的短期借款卻呈上升趨勢，說明公司面臨的短期償債壓力較大，但同時亦表明企業(yè)沒有充分發(fā)揮財務杠桿的作用。
(一)利潤表總體狀況的初步分析。
步分析。
(二)利潤表主要項目的分析。
1.對營業(yè)利潤的分析。
就營業(yè)收入而言，公司2012年9月份共實現營業(yè)收入826220.15萬元，同比增長了131.42%，說明公司的銷售情況非常好。但公司的營業(yè)成本占營業(yè)收入的比重比3月份有所增加，但增幅小于營業(yè)收入的增幅，說明毛利率在增長。9月份資產減值損失增加較快，且對外投資出現了盈利，對營業(yè)利潤產生了有力的影響。在收入增長的前提下，營業(yè)稅費和銷售費用的增加實屬正常，銷售費用的增加可能說明公司加大了市場開拓的力度，但也可能是費用控制不當。管理費用總額及其占營業(yè)收入的比重有所下降，說明公司在擴大銷售的同時管理成本進一步降低。
2.對凈利潤的分析。
由于公司營業(yè)外收入比3月份增長144.85%，但營業(yè)外支出增幅遠遠超過營業(yè)外收入，故對利潤總額的增長起到了消極的作用。不過應注意此項目不具備長久性和穩(wěn)定性，不應成為利潤的主要來源。
(三)利潤表的總評價。
從公司利潤表揭示出來的信息可以看出，公司業(yè)績上升的主要原因，主要是銷售收入的規(guī)模增長較大，另外某些費用的下降也是公司利潤增長的又一源泉，而且資產減值損失和投資收益的大幅增長對利潤的增長起到了推動的作用，對此應引起各方的關注。
三、現金流量表分析。
(一)現金流量表總體狀況的初步分析。
從總體上看，公司2012年9月份的現金及現金等價物凈額為-4999.35萬元，同比降低了108.62%。其中，經營活動現金流量凈額為23536.44萬元，較3月份上升了135.24%;投資活動現金流量凈額為-49353.23萬元，較3月份下降276.92%;籌資活動現金流量凈額為20817.43萬元，較3月份下降84.90%。
(二)現金流量表主要項目的分析。
1.經營活動現金流量分析。
從報表上的內容來看，“銷售商品、提供勞務收到的現金”增長了261.78%，而“購買商品、接受勞務支付的現金”也增長了187.67%，對經營活動現金流量凈額的影響似乎不大，實際上也預示著公司經營活動規(guī)模的擴大?！颁N售商品、提供勞務收到的現金”的增加，或者表明銷售規(guī)模上升，或者應收賬款減少，或者預收賬款增加;“購買商品、接受勞務支付的現金”比3月份支出增加，會使存貨規(guī)模增加，或者預付賬款規(guī)模上升，或者應付賬款規(guī)模減少。
結合利潤表、資產負債表分析，“銷售商品、提供勞務收到的現金”比3月份增加518850.09萬元，增幅為261.78%，而營業(yè)收入比3月份增加469198.2萬元，增幅為131.42%，應收票據增加了52.33%，而應收賬款減少了49.43%，顯然，“銷售商品、提供勞務收到的現金”明顯好于3月份，這是企業(yè)銷售規(guī)模的擴大和加快資金回籠共同努力的結果。在營業(yè)收入增長的情況下，“購買商品、接受勞務支付的現金”比3月份增長211197.77萬元，增幅為187.66%，而營業(yè)成本增長232.44%，存貨同比增長5638.25萬元，增幅為0.809%，應付賬款同比減少155489.96萬元，減幅為49.43%,顯然，在銷售規(guī)模擴大的情況下，增加物資采購會引起“購買商品、接受勞務支付的現金”的增加。在收入增加的.情況下，“支付的各項稅費”有所增長應屬正常?！爸Ц兜钠渌c經營活動有關的現金”比3月份增加7251.29萬元，增幅為133.64%，主要是由于“銷售費用”、“營業(yè)稅費”等增加，導致了現金流出量的增加。
總體上看，經營活動現金流量凈額為正數，且比3月份增長135.24%，能夠滿足公司經營活動的現金需要。
2.投資活動現金流量分析。
險特別需要報表使用者予以關注。
3.籌資活動現金流量的分析。
從現金流量表中可以看出，公司籌資活動現金流入的主要來源是借款和籌資活動有關的現金，所收到的現金為305897.6萬元，比3月份增長了74.80%;償還債務所支付的現金為191372.6萬元，比3月份增長了537.90%。這同樣表明公司的現金比較緊缺。從公司發(fā)展的實際請況來看，靠借款與其他及籌資活動中流入的現金補償了現金流入的不足，滿足了經營活動的現金需求，也說明公司靠吸收借款與籌資活動中吸收籌資的能力較強，面臨的融資環(huán)境還是比較寬松的。
(三)現金流量表的總體評價。
綜上，公司現金及現金等價物凈增加額為負數，主要是當期投資活動現金流出量過大所致，其體現了公司發(fā)展戰(zhàn)略的要求;當年經營活動現金凈流量為正數，且比3月份有所增長，表明能夠滿足公司經營活動的現金需求。
為了進行分析，計算包鋼稀土高科技股份有限公司2012年半年(從3月份到9月份)的有關財務比率，如下表所示。
包鋼稀土高科技股份有限公司財務比率分析表。
由于條件所限，沒有取得同類企業(yè)的可比性比率資料，因而不能進行企業(yè)間的比較。
(一)短期償債能力分析。
從相關指標中看出，流動比率、速動比率較3月份均略有下降，可以說明該公司2012年9月份的短期償債能力在下降。
反映短期償債能力的指標，除了流動比率和速動比率等指標外，還應當考慮應收賬款周轉率和存貨周轉率的快慢。該公司應收賬款周轉率和存貨周轉率較快，有助于提高短期償債能力;不過公司短期償債的壓力也不小。
(二)長期償債能力分析。
從相關指標中看出，公司的資產負債率較3月份有所下降，為41.21%。從指標本身來看，企業(yè)的資產負債率處于中等偏下水平，表明企業(yè)通過長期負債融資還有空間。此外，必須強調的是，對企業(yè)長期融資能力的評價，還應充分考慮公司的盈利能力。產權比率有所降低也表明負債的安全性比較大，債權人承擔的風險有所降低。
從相關指標中看出，公司的資產周轉率指標本年均有不同程度的提高，說明公司資產的總體運轉情況比較理想，這表明公司在營運管理上取得了較好的成績。當然，這與公司當年收入規(guī)模的大幅增長以及應收款項的下降時分不開的?？梢猿醪秸J為，企業(yè)資產的整體周轉質量較高。
從相關指標中看出，反映公司獲利能力的兩項指標低于3月份，說明該公司的獲利能力在下降。由于固定資產周轉率和總資產周轉率等指標與企業(yè)的營業(yè)利潤之間有著內在的聯系，該公司的上述周轉率很快，進而也提升了公司的盈利能力。
從相關指標中看出，現金流動負債比有所上升，而現金債務總額比指標9月份比3月份有所下降，表明公司現金流入對債務清償的保證有所上升，償還短期債務的能力有所降低，這與對短期償債能力的分析相吻合。因此，如何在收入增長的同時提高獲現能力，是企業(yè)在今后運營管理中的重點。
五、綜合評價。
綜合上述分析，內蒙古包鋼稀土高科技股份有限公司財務狀況，經營成果的形式比較樂觀。公司的盈利能力在不斷提高。資產管理方面也卓有成效，資產周轉速度有所加快，營運能力不斷增強。但值得注意的是，資產總額呈現小幅下降，這對公司的市場占有率和規(guī)模不會產生太大的影響，應當引起公司相關部門、有關人事的注意。但也存在一些問題，如產品存貨存在積壓，短期償債能力有所下降;另外，對外投資的質量也應引起報表使用者的注意。在流動比率偏低的情況下，如何通過進一步提高資產的運轉效率、降低成本費用?在對外投資比較單一，以長期股權投資為主的情況下，如何切實保證投資的質量?這些問題是公司資產管理的當務之急。進一步地，如何合理調整資產結構、是否可以考慮投資渠道多元化等也是值得公司管理層深思的。
餐飲財務分析報告篇十三
本月實現收入292萬元，較滾動預算減少58萬元；累計實現收入651萬元，較上年同期累計增加137萬元，完成年度預算的14%。
本月實現凈利潤16萬元，較滾動預算減少12萬元；累計實現凈利潤80萬元，較上年同期累計增加37萬元，完成年度預算的11%。
本月共完成貨物入庫量4951噸，月末庫存11140噸，本月平均庫存10710噸，低于滾動預算249噸。主要是今年節(jié)日前貨物集中出庫較多，新的貨量還沒有到來的原因。
從各類業(yè)務箱量來看，進口冷藏重箱量同比增長27%，完成年度計劃的14%；空箱同比增加較大，增長70%，主要受碼頭出口箱量增加的影響；查驗量本期增幅低于箱量增幅，同比增長18%；拆箱及入庫量同比減少66%，主要是去年同期香蕉拆提和水果入庫量較多。
總體上本期受春節(jié)長假影響較大，各業(yè)務量指標均為達到預算。
2、1月度分析。
本月實現主營收入292萬元，較預算減少58萬元。其中冷庫實現收入73萬元，較預算減少2萬元；堆場實現收入199元，較預算減少55萬元；修箱實現收入17萬元；代理實現收入3萬元。
倉儲業(yè)務方面：春節(jié)前入庫量較少，但出庫量較多，導致庫存量下降，影響冷庫收入未達到預期目標，并且累計同比減少4%。
3、變動成本分析。
本月實際發(fā)生變動成本114萬元，較預算減少6萬元，其中：電費減少7萬元；勞務費減少4萬元；維修費減少3萬元。
累計發(fā)生變動成本234萬元，較上年同期增加82萬元，增長54%。主要是箱量增加帶動電費和代理費的增加。累計變動成本占年度預算16%，略高于收入增長比例，后期應該會降低。
從變動成本的構成來看，其中電費占38%，包括堆場和冷庫電費、運輸費用占27%，主要是疏港拖車費和搗箱拖車費；材料維修費占9%，主要是修箱材料成本；正面吊及場橋燃油成本占6%；裝卸勞務費占3%，包括出入庫裝卸和散貨船裝卸勞務；其他運行費主要是驗箱費和edi費等，合計占17%。
4、固定成本分析。
本月發(fā)生固定成本122萬元，較預算減少33萬元，主要是預算中包含新場地的租金，但實際尚未計入的影響；累計發(fā)生固定成本245萬元，較上年同期增加24萬元，主要是人工成本的增加，累計發(fā)生占年度預算的13%。
本月發(fā)生財務費用24萬元，為建行貸款的利息支出。
1、應收賬款情況。
超期大額應收賬款說明：大連宜達貿易、寧波誠吉和安徽安糧為股東方關聯企業(yè)，超期欠款主要是水果和肉類的倉儲費用；盈豐船代為公司散貨船大客戶，一般是出庫時結算。
2、其他項目說明。
其他應付款中包含誠泰的投資款400萬元，由于相關變更和法律文件還沒完成，暫計入其他應付款。
1、經營現金流量：本月流入415萬元，流出379萬元，凈流量36萬元；累計經營流入995萬元，流出842萬元，凈流量153萬元。
2、投資現金流量：本月流出0萬元，累計0萬元。
3、籌資現金流量：本月流出26萬元，累計流出52萬元，主要是支付貸款利息。
1、本月工作總結。
空箱堆高機評標及比價等前期工作。
xx年部門預算指標分解工作。
場地空箱費率整理分析工作。
xx年資金計劃安排工作。
2、下月工作計劃。
xx年度所得稅匯算清繳工作。
xx年度各項年檢準備工作。
xx年融資準備工作。
餐飲財務分析報告篇十四
引言(選擇的背景、工作量、預期成果、不足之處)。
目錄。
正文。
1、公司的基本信息(包括歷史沿革)。
2、行業(yè)背景(歷史、現狀、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結合行業(yè)分析報告的內容)。
3、公司的主要產品或者業(yè)務情況。
4、分析期及近三年的主要會計和業(yè)務數據分析(結合公司董事會報告的內容)。
5、股本變動及股東情況分析。
6、公司近三年董(包括獨董)、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術或者關鍵技術人員)情況分析(變動原因、獨董述職報告)。
1、公司治理的目的、核心。
2、公司三會制度及其運行情況(獨立董事制度、獨董述職報告、監(jiān)事會報告、董事會秘書及證券事務代表制度獨董)。
3、公司近三年開展的治理活動及其效果。
4、公司董事長、總經理兩職設置情況(分離或者合一)。
5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會、交易所行政處罰情況(事由、進展、影響及整改情況，同時結合主流媒體的相關報道及公司的澄清公告)。
6、違規(guī)擔保、關聯方非經營性資金占用情況。
7、內部控制制度的自我評價報告及鑒證報告。
8、履行社會責任報告情況。
9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)。
1、宏觀經濟運行狀況的影響分析(國際、國內宏觀經濟運行狀況，可以借助統(tǒng)計資料和主流媒體的相關報道)。
2、宏觀經濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)。
3、產業(yè)政策的影響分析(包括產業(yè)結構政策、產業(yè)組織政策的影響等等)。
4、法律、法規(guī)的影響分析。
5、科學技術進步的影響分析(生物技術、材料技術、信息技術、航空航天技術等等的影響)。
1、公司行業(yè)市場排名。
2、市場占有率。
要求:客觀真實、圖文并茂、生動形象。
1、競爭能力(競爭優(yōu)勢)分析。
體現:資本、技術、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面。
方法:swot分析。
1、審計報告解讀(關注“非標”意見的審計報告，結合董事會、監(jiān)事會報告)。
償債能力指標。
盈利能力指標。
管理效率指標。
現金流量指標。
3、三張報表及附注的分析。
注意:各種指標的含義、取值大小是相對的不能簡單的堆砌各種指標。
1、重大事項分析。
重大訴訟仲裁事項。
重大收購、出售資產事項(決策程序、評估基準日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等)。
2、關聯交易及其分析。
日常關聯交易、重大關聯交易。
決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關第三方的獨立報告(評估及審計機構、獨立財務顧問、獨立董事、監(jiān)事會)、對公司財務狀況及經營成果的影響等等。
3、同業(yè)競爭問題分析。
4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)。
承諾、變更、專項報告、對分析期經營成果的影響等等。
5、應收賬款項目分析。
7、其他。
1、存在的問題。
2、建議措施。
3、結論性意見。
功倍的效果。
餐飲財務分析報告篇十五
截至20xx年x月xx日止，本項目部共有員工15人，其中職工10人，外聘臨時工5人。本項目固定資產凈值：296,632.48元，主要為車輛兩臺、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺及辦公用設備19臺。項目主體工程已全部完工。
本項目承包單價按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價下浮確定，工程已到最后掃尾結算階段，但業(yè)主計量清單還未出來，計量收入及形象產值均為預估金額。
本項目無機械設備，使用也是租賃施工連隊設備，機械臺班費計入勞務成本中。機械使用費中除租賃其他機械設備費用外，其余費用是由機械作業(yè)科目結轉的項目部汽車燃油費及折舊費用共計約52萬元。
施工高峰期，項目人員約40人，其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交，現已上交至20xx年xx月，已累計上交約45.8萬元。
所屬上交為集團公司及分公司管理費，按形象產值1.28億核算。
項目盈虧預測明細。
本項目承包單價按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價下浮確定，工程已到最后掃尾結算階段，但業(yè)主計量清單還未出來，xxxx只按照他的臨時計量金額為基準給予借支工程款，無任何期間支付證書依據，造成我項目計量被動。現在業(yè)主又下發(fā)新的計量規(guī)則要求全部重新計量及變更，以前批復的計量不知業(yè)主是否確認，故本項目計量收入存在很大的不確定性。
主要項目施工連隊結算也因業(yè)主計量清單未出只能預估結算，重新計量也影響到前期預估結算的準確性和不確定性。給項目預測盈虧帶來很大的不便，難以準確預測。項目地處xxxxxxx，給工程原材料的采購帶來很大的不利，材料短缺，運輸很困難費用也頗高，材料都要跨省采購或從市區(qū)才能運送到達工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采購，加之施工期間水泥、柴油價格不斷漲價，也只好多方面由各施工隊自行采購，但業(yè)主還是按以前預算單價臨時計量后借支工程款給我項目，造成我項目資金周轉困難。
按與xxxxxxxx簽訂合同，同意原材料調差，但具體補差收入目前很難確定，若管理費按10%核算上交，項目盈虧可持平。待材料補差確定金額后，可補上1%的管理費。
餐飲財務分析報告篇十六
根據xxxx公開發(fā)布的數據,對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高.
(二)公司分項績效水平。
項目。
公司評價。
(一)資產負債表。
1.企業(yè)自身資產狀況及資產變化說明:。
公司本期的資產比去年同期增長xx%.資產的變化中固定資產增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業(yè)的生產規(guī)模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產經營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.
流動資產中,存貨資產的比重最大,占xx%,信用資產的比重次之,占xx%.
流動資產的增長幅度為xx%.在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強.信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明:。
從負債與所有者權益占總資產比重看,企業(yè)的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結構位于正常的水平.
企業(yè)負債和所有者權益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權益增長xx%.
流動負債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數據比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低.
(二)利潤及利潤分配表。
主要財務數據和指標如下:。
當期數據。
上期數據。
主營業(yè)務收入。
主營業(yè)務成本。
營業(yè)費用。
主營業(yè)務利潤。
其他業(yè)務利潤。
管理費用。
財務費用。
營業(yè)利潤。
營業(yè)外收支凈。
利潤總額。
所得稅。
凈利潤。
毛利率(%)。
凈利率(%)。
成本費用利潤率(%)。
凈收益營運指數。
(1)利潤構成情況。
本期公司實現利潤總額xx萬元.其中,經營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元,占利潤總額xx%.
(2)利潤增長情況。
本期公司實現利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.
本期公司實現主營業(yè)務收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務規(guī)模很快擴大.
(1)成本費用構成情況。
本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中,主營業(yè)務成本xx萬元,占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%;財務費用xx萬元,占成本費用總額xx%.
(2)成本費用增長情況。
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.
4.利潤增長因素分析。
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.
本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎.
5.經營成果總體評價。
(1)產品綜合獲利能力評價。
(2)收益質量評價。
凈收益營運指數是反映企業(yè)收益質量,衡量風險的指標.本期公司凈收益營運指數為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質量變化不大,只有經營性收益才是可靠的,可持續(xù)的`,因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重.
(3)利潤協調性評價。
公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平.管理費用增長率為xx%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務費用增長率為xx%.說明公司財務費用率有所下降,財務費用與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)財務費用的控制水平.
(三)現金流量表。
主要財務數據和指標如下:。
項目。
當期數據。
上期數據。
增長情況(%)。
經營活動產生的現金流入量。
投資活動產生的現金流入量。
籌資活動產生的現金流入量。
總現金流入量。
經營活動產生的現金流出量。
投資活動產生的現金流出量。
籌資活動產生的現金流出量。
總現金流出量。
現金流量凈額。
1.現金流量結構分析。
(1)現金流入結構分析。
本期公司實現現金總流入xx萬元,其中,經營活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%,投資活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%,籌資活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%.
(2)現金流出結構分析。
本期公司實現現金總流出xx萬元,其中,經營活動產生的現金流出xx萬元,占總現金流出的比例為xx%,投資活動產生的現金流出為xx萬元,占總現金流出的比例為xx%,籌資活動產生的現金流出為xx萬元,占總現金流出的比例為xx%.
2.現金流動性分析。
(1)現金流入負債比。
現金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經營償還短期債務的能力的指標.該指標越大,償債能力越強.本期公司現金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現金流動性大幅增強,現金支付能力快速提高,債權人權益的現金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2)全部資產現金回收率。
全部資產現金回收率是反映企業(yè)將資產迅速轉變?yōu)楝F金的能力.本期公司全部資產現金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產以現金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
項目。
當期數據。
上期數據。
增長情況(%)。
流動比率。
速動比率。
資產負債率(%)。
有形凈值債務率(%)。
現金流入負債比。
綜合分數。
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產償還長短期債務的能力.企業(yè)有無支付現金的能力和償還債務能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關鍵.公司本期償債能力綜合分數為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產變現能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務風險打下了堅實的基礎.從行業(yè)內部看,公司償債能力極強,在行業(yè)中處于低債務風險水平,債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小.在償債能力中,現金流入負債比和有形凈值債務率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.
(二)經營效率分析。
項目。
當期數據。
上期數據。
增長情況(%)。
應收帳款周轉率。
存貨周轉率。
營業(yè)周期(天)。
流動資產周轉率。
總資產周轉率。
分析企業(yè)的經營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產經營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經營效率綜合分數為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績,公司經營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經濟效益,降低經營風險開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內部看,公司經營效率遠遠高于行業(yè)平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領先的地位,未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢.在經營效率中,應收帳款周轉率和流動資產周轉率的變動,是引起經營效率變化的主要指標.
項目。
當期數據。
上期數據。
增長情況。
總資產報酬率(%)。
凈資產收益率(%)。
毛利率(%)。
營業(yè)利潤率(%)。
主營業(yè)務利潤率(%)。
凈利潤率(%)。
成本費用利潤率(%)。
企業(yè)的經營盈利能力主要反映企業(yè)經營業(yè)務創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分數為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經濟效益打下了堅實的基礎.從行業(yè)內部看,公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平,公司提供的產品與服務在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標.
(四)企業(yè)發(fā)展能力分析。
項目。
當期數據。
上期數據。
增長情況。
主營收入增長率(%)。
凈利潤增長率(%)。
流動資產增長率(%)。
總資產增長率(%)。
可持續(xù)增長率(%)。
企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預測企業(yè)未來的經營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分數為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步,公司表現出非常優(yōu)秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大.從行業(yè)內部看,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴大市場,提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應盡全力擴大這種優(yōu)勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標.
餐飲財務分析報告篇十七
1、歷史沿革。
公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%；萬元，占5.75%；萬元，占0.82%。
2、經營范圍及主營業(yè)務情況我公司主要承擔等業(yè)務。
上半年產品產量：
3、公司的組織結構（1）、公司本部的組織架構根據企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現企業(yè)機構設置組織結構如下圖：
4、財務部職能及各崗位職責。
（1）、財務部職能（略）。
（2）、財務部的人員及分工情況財務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
（3）、財務部各崗位職責（略）。
1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。
壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發(fā)生制確認；收入費用按權責發(fā)生制確認；成本結轉采用先進先出法。
2、主要稅收政策。
（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。
（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業(yè)所得稅。
（一）財務管理制度（略）。
（二）內部控制制度。
1、內部會計控制規(guī)范——貨幣資金。
2、內部會計控制規(guī)范——采購與付款。
3、物資管理制度。
4、產成品管理制度。
5、關于加強財務成本管理的若干規(guī)定。
1、資產項目分析。
（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：
（2）、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。
預計回收額x萬元。
（3）、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。
余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。
預計回收額x萬元。
（4）、“預付賬款”（無）。
（5）、“存貨”分析期末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。
原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
（6）、“長期債權投資”（無）。
（7）、“長期股權投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。
（8）、“固定資產”和“累計折舊”分析機器設備原值x萬元、運輸設備原值x萬元、房屋建筑物原值x萬元、土地x萬元，凈值分別為xx萬元、xx萬元、xx萬元、x萬元，本年增加固定資產（機器設備）x萬元，原因為xxx完工，在建工程轉入固定資產。
六月末累計折舊為x萬元，其中機器設備、運輸設備、房屋建筑物分別為x萬元、x萬元、x萬元。
（9）、“在建工程”分析技術改造購置設備，增加在建工程x萬元；部分工程完工轉固定資產，減少在建工程x萬元。
（10）、“無形資產”（無）。
（11）、“待攤費用”和“長期待攤費用”（無）。
（12）、“各項準備金”分析本年無變化。
（13）、“固定資產清理”分析本年無變化。
（14）、“待處理財產損益”分析本年無變化。
（15）、質押、抵押、司法凍結情況本年無變化。
（1）、“短期借款”分析xx工行：生產性流資借款x萬元，以機器設備（價值為x萬元）為抵押物。
xx銀行：生產性流資借款x萬元，以應收賬款（金額為x萬元）為抵押物。
xx銀行：本期新增生產性流動資金借款x萬元。
xx銀行：本期新增軍品生產流動資金借款x萬元。
（2）、“長期借款”分析長期借款共計x萬元，主要為技術改造投資。
借款依據為：xx省工程咨詢公司“xxxx有限責任公司xxxx改擴建工程”可行性研究報告；省計委x計結構發(fā)（2xxx）xx號文；x計結構發(fā)（2xx）xx號文；xx公司資計字（2xxx）xx號文和xx公司{xxx}xx號文等。
（3）、“應付賬款”分析應付賬款余額：年初x萬元，期末1x萬元。
余額構成：一年以下x萬元，一年以上兩年以下x萬元，兩年以上三年以下2x萬元，三年以上x萬元。
（4）、“其他應付款”分析其他應付款余額：年初x萬元，期末x萬元。
余額構成：一年以下x萬元，兩年以上三年以下x萬元，三年以上x萬元。
（5）、“預收賬款”分析（無）。
（6）、“應交稅金”分析年初增值稅留抵x萬元、房產稅x萬元、印花稅x萬元、土地使用稅x萬元，城建稅x萬元；本年應交增值稅x萬元、城建稅x萬元、房產稅x萬元；本年已交增值稅x萬元、城建稅4萬元、印花稅x萬元、土地使用稅x萬元；期末增值稅留抵x萬元、城建稅x萬元、房產稅x萬元、土地使用稅x萬元。