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納稅自查工作報告篇一
xx市國家稅務局稽查局:
根據(jù)xx市國稅稽通(20xx)445號通知書要求,我公司對20xx年度至20xx年度三年的增值稅繳納情況進行了自查,現(xiàn)將自查情況匯報如下:
一.企業(yè)基本情況。
縣煤業(yè)有限公司成立于二00三年十月,經(jīng)營地址:縣茅坪場鎮(zhèn)白云村二組;法定代表人:x;注冊資本:390萬元;公司類型:有限責任公司;經(jīng)營范圍:煤礦投資,農副產品購銷,煤炭開采.銷售;增值稅一般納稅人,稅務登記證號:42052588。
公司年設計生產能力20萬噸,職工300人,連續(xù)五年來被縣人民政府授予“先進納稅單位”稱號,成為縣地方經(jīng)濟發(fā)展的龍頭企業(yè),為縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻。
公司主營煤炭開采.銷售業(yè)務,兼營煤炭購銷業(yè)務;增值稅由縣國家稅務局征收,企業(yè)所得稅由縣地方稅務局征收。銷售方式為坑口交貨,結算方式為現(xiàn)金或銀行轉賬,運輸費及雜費由購貨方負擔,增值稅稅率20xx年—20xx年為13%,20xx年為17%,進項稅主要為火工品.電力.柴油.備品配件.坑木.軌道等。起機器設備等固定資產納入抵扣范圍。
公司自成立以來,嚴格按《稅收征管法》.《增值稅暫行條例》辦理涉稅業(yè)務。已通過宜昌市國稅稽查局檢查,07.也經(jīng)過縣國稅稽查局檢查,除因政策理解不透.操作不當?shù)仍蛟斐缮倮U部分稅款以外,無重大偷逃國家稅款行為,能取得這種優(yōu)異成績的主要原因是縣國稅局對企業(yè)的精心輔導和精細管理!
二.稅金繳納情況:
1.20xx年度納稅情況:
20xx年初公司庫存原煤806.12噸,當年生產原煤184679.88噸,外購原煤32904.42噸,共銷售原煤218311.28噸,實現(xiàn)銷售收入49849498.43元,銷項稅額6480434.72元,進項稅額1906922.60元,繳納增值稅4573512.12元。其中自產原煤增值稅負擔率為9.57%,外購原煤增值稅負擔率為7.20%。
當年根據(jù)縣國稅局《關于對全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進行集中巡查的通知》精神,公司虛心接受檢查,對發(fā)出商品等財務處理不當行為及時進行了更正,并足額繳納了稅金,20xx年1月17日,縣國稅稽查局對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的的納稅情況進行了檢查,并下達了稅務行政處罰決定書“遠國稅稽罰(20xx)2號”文件,對公司未按規(guī)定設置賬簿行為處以20xx元的罰款,該罰款于20xx年1月18日上交。
2.20xx年度納稅情況:
20xx年度共生產原煤209272噸,外購原煤47008.34噸,銷售原煤253968.12噸,實現(xiàn)銷售收入79904230.43元,銷項稅額10387549.96元,進項稅額2768685.76元,繳納增值稅7618864.20元,其中自產原煤增值稅稅負率為10.08%,外購原煤增值稅稅負率為6.84%。
20xx年10月,根據(jù)縣國稅局關于加強煤炭行業(yè)稅收管理的要求,公司在國稅局的輔導下,通過自查的方式,補繳增值稅212687.66元,加收滯納金2339.56元,于20xx年11月6日上繳入庫。
3.20xx年度納稅情況。
20xx年度共生產原煤175365噸,外購原煤25866.91噸,銷售原煤203410.54噸,實現(xiàn)銷售收入52625469.36元,銷項稅額8946329.85元,進項稅額3049808.96元,其中生產設備抵扣進項稅489155.15元,應繳納增值稅款5896520.89元,實際入庫6876334.67元。其中自產原煤增值稅稅負率12.57%,外購原煤增值隨稅負率2.46%。
20xx年3月,為提高納稅人稅法遵從度,共同打造良好的稅收環(huán)境,縣國稅局與我公司簽訂“納稅責任書”,征納雙方嚴格按照責任書規(guī)定的基本要求.基本職責.國稅機關承諾事項執(zhí)行。
根據(jù)責任書的職責,我公司對20xx年度增值稅納稅情況進行自查,在自查過程中:發(fā)現(xiàn)20xx年7月16日支付汽車檢修費9604.69元系維修鄂e6a363號小轎車費用,該小車不屬于本公司固定資產,該費用不應該由本公司負擔,固該維修費用8209.14元應予沖回,進項稅額1395.55應予以轉出。
以上是我公司20xx至20xx年度自查情況,現(xiàn)上報貴局,在今后的工作中,我們一定按照《會計法》.《稅收征管法》的規(guī)定辦事.建立健全會計制度,完善財務體系,爭做納稅先進單位!
納稅自查工作報告篇二
xx市國家稅務局稽查局:
根據(jù)xx市國稅稽通(20xx)445號通知書要求,我公司對20xx年度至20xx年度三年的增值稅繳納情況進行了自查,現(xiàn)將自查情況匯報如下:
一、企業(yè)基本情況。
xx縣xx煤業(yè)有限公司成立于二0xx年十月,經(jīng)營地址:xx縣茅坪場鎮(zhèn)白云村二組;法定代表人:xxx;注冊資本:390萬元;公司類型:有限責任公司;經(jīng)營范圍:煤礦投資,農副產品購銷,煤炭開采、銷售;增值稅一般納稅人,稅務登記證號:42052588xxxxxxxx。
公司年設計生產能力20萬噸,職工300人,連續(xù)五年來被xx縣人民政府授予“先進納稅單位”稱號,成為xx縣地方經(jīng)濟發(fā)展的龍頭企業(yè),為xx縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻。
公司主營煤炭開采、銷售業(yè)務,兼營煤炭購銷業(yè)務;增值稅由xx縣國家稅務局征收,企業(yè)所得稅由xx縣地方稅務局征收。銷售方式為坑口交貨,結算方式為現(xiàn)金或銀行轉賬,運輸費及雜費由購貨方負擔,增值稅稅率20xx年-20xx年為xx%,20xx年為17%,進項稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。xx年起機器設備等固定資產納入抵扣范圍。
公司自成立以來,嚴格按《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》辦理涉稅業(yè)務。已通過宜昌市國稅稽查局檢查,xx、xx年也經(jīng)過xx縣國稅稽查局檢查,除因政策理解不透、操作不當?shù)仍蛟斐缮倮U部分稅款以外,無重大偷逃國家稅款行為,能取得這種優(yōu)異成績的主要原因是xx縣國稅局對企業(yè)的精心輔導和精細管理!
二、稅金繳納情況:
1、20xx年度納稅情況:
噸,當年生產原煤184679.88噸,外購原煤32904.42噸,共銷售原煤218311.28噸,實現(xiàn)銷售收入49849498.43元,銷項稅額6480434.72元,進項稅額1906922.60元,元。其中自產原煤增值稅負擔率為9.57%,外購原煤增值稅負擔率為7.20%。
當年根據(jù)xx縣國稅局《關于對全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進行集中巡查的通知》精神,公司虛心接受檢查,對發(fā)出商品等財務處理不當行為及時進行了更正,并足額繳納了稅金,20xx年1月17日,xx縣國稅稽查局對我公司20xx年1月1日至20xx年xx月31日的的納稅情況進行了檢查,并下達了稅務行政處罰決定書“遠國稅稽罰(20xx)2號”文件,對公司未按規(guī)定設置賬簿行為處以20xx元的罰款,該罰款于20xx年1月18日上交。
2、20xx年度納稅情況:
20xx年度共生產原煤2xx272噸,外購原煤470xx.34噸,噸,實現(xiàn)銷售收入79904230.43元,銷項稅額xx387549.96元,進項稅額2768685.76元,繳納增值稅7618864.20元,%,外購原煤增值稅稅負率為6.84%。
20xx年xx月,根據(jù)xx縣國稅局關于加強煤炭行業(yè)稅收管理的要求,公司在國稅局的輔導下,通過自查的方式,補繳增值稅2xx687.66元,加收滯納金2339.56元,于20xx年11月6日上繳入庫。
3、20xx年度納稅情況。
20xx年度共生產原煤175365噸,外購原煤25866.91噸,銷售原煤20xxxx.54噸,實現(xiàn)銷售收入52625469.36元,銷項稅額8946329.85元,進項稅額30498xx.96元,其中生產設備抵扣進項稅489155.15元,應繳納增值稅款5896520.89元,實際入庫6876334.67元。其中自產原煤增值稅稅負率xx.57%,外購原煤增值隨稅負率2.46%。
20xx年3月,為提高納稅人稅法遵從度,共同打造良好的稅收環(huán)境,xx縣國稅局與我公司簽訂“納稅責任書”,征納雙方嚴格按照責任書規(guī)定的基本要求、基本職責、國稅機關承諾事項執(zhí)行。
根據(jù)責任書的職責,我公司對20xx年度增值稅納稅情況進行自查,在自查過程中:發(fā)現(xiàn)20xx年7月16日支付汽車檢修費9604.69元系維修鄂e6a363號小轎車費用,該小車不屬于本公司固定資產,該費用不應該由本公司負擔,元應予沖回,進項稅額xx95.55應予以轉出。
以上是我公司20xx至20xx年度自查情況,現(xiàn)上報貴局,在今后的工作中,我們一定按照《會計法》、《稅收征管法》的規(guī)定辦事、建立健全會計制度,完善財務體系,爭做納稅先進單位!
納稅自查工作報告篇三
質量監(jiān)督局:
我公司在質量監(jiān)督局的指導下,由總經(jīng)理帶領生產部門負責人,對公司質量安全主體責任落實情況起行了一次全面的自查。現(xiàn)將此次自查情況匯報如下:
一、公司的各類資質、資格證書與企業(yè)的實際生產情況保持一致,并且合法、有效。
二、進貨查驗制度已按相關規(guī)定和要求如實填寫。我公司所用到的主要原料為等,均通過正規(guī)渠道,從取得生產許可證的廠家購進,并附有營業(yè)執(zhí)照、第三方檢測報告、產品合格證或出廠檢驗報告單;原料進廠后,我公司有進行自檢,自檢合格后方投入生產。三、嚴格執(zhí)行生產過程控制制度。對生產環(huán)境、生產設備、生產過程、原輔材料、人員衛(wèi)生防護等關鍵控制點,嚴格按照法律、法規(guī)、標準要求進行全方位控制。
四、公司已嚴格執(zhí)行產品出廠檢驗制度。每批包裝食品都按要求檢驗,并如實填寫檢驗數(shù)據(jù)、檢驗報告。
五、公司因沒有發(fā)生過重大的食品安全事故,沒有建立并制定食品安全事故處置方案,自收到文件后,正在逐步建立并制定食品安全事故處置方案,并定期檢查各項食品安全防范措施的情況。
納稅自查工作報告篇四
**有限公司于****年**月**日登記注冊,企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號:**號,注冊資本人民幣**萬元。本公司經(jīng)營范圍為**。近幾年經(jīng)營的基本情況(以下金額均為人民幣):20xx年利潤總額為**元,納稅調整后所得額為**元,應納稅額為**元;20xx年利潤總額為**元,納稅調整后所得為**元;20xx年利潤總額為**元,納稅調整后所得為**元;20xx年利潤總額為**元,應納稅調整后所得**元,應納所得稅額**元。20xx年度納稅申報工作正在進行中。
說“企業(yè)發(fā)展的關鍵在人才,企業(yè)穩(wěn)定的根本在市場”,因此,近幾年我們一直都在想方設法,加強公司管理和引進人才,并通過外聘機構培訓等形式,加強人才培養(yǎng)力度,努力拓展新業(yè)務,增強可持續(xù)發(fā)展能力。公司不存在較大的固定資產、無形資產或長期待攤費用進行稅前扣除,也不存在財務核算上的特殊情況導致虧損。虧損缺口從借款來彌補。現(xiàn)時公司經(jīng)過幾年的發(fā)展,人員相對穩(wěn)定,運營經(jīng)驗逐步積累,具備了一定的運營能力,因此,20xx年我司將進行內部改革,同時增加新投資,多渠道增強盈利能力,盡快提高收入控制支出,實現(xiàn)扭虧為盈,提高利潤水平。我司在財務上對收入、成本費用等利潤總額計算符合財務會計制度,對應納稅額的計算是按照《企業(yè)所得稅法》及實施細則和國家有關稅收規(guī)定填報,完全真實、合法。
納稅自查工作報告篇五
xxx公司xx年10月成立,隸屬于xxx集團,毗鄰風景秀麗的,其前身為,注冊資金20xx萬元。納稅人識別號:;法定代表人:;財務負責人:,聯(lián)系電話:。中心主營業(yè)務有:。根據(jù)貴局檢查安排意見,我們重點對本公司20xx年x-x月份的納稅情況進行了自查,自查結果為:
本公司20xx年x-x月份實現(xiàn)收入元,本年產生利潤為元。我公司為xxxxx行業(yè),地方稅務局應繳納的稅種為城市維護建設稅、代扣職工個人所得稅以及企業(yè)所得稅。截止20xx年x月納稅申報前本年我公司應交納城市維護建設稅元實交元;應交個人所得稅元實交元,其中達到納稅標準的人員人;應交企業(yè)所得稅元實交元;教育費及附加應交元實交元;水利基金應交元實交元;地方教育費附加應交元實交元。
受市場影響,原材料價格普遍較高,使成本提高,利潤較低。稅務自查無異常。
20xx年xx月xx日。
納稅自查工作報告篇六
就是將稅務機關認為可能有問題的事項,用書面文字給予解釋說明。一般只要簡單的介紹一下相關情況,更類似于情況說明。一般稅務應該給你發(fā)一個正式的函,具體說明你要自查的問題,然后規(guī)定你交自查報告的具體日期。有的時候他們比較懶或認為不存在嚴重的問題,就口頭通知你寫個自查報告就可以。大概的格式:
“自查報告”第一行居中,然后第二行開始:列明他讓你自查的問題;然后簡單解釋(千萬不要太多字)。
然后右下角寫你公司名稱,日期然后加蓋公章。
如果是稅務局發(fā)的函,還要在那個上面簽字,證明你在規(guī)定日期內交了自查報告,如果稅務認可了就基本沒有事情了,如果他認為你的自查報告不合理,則會到貴公司進行查賬。
不同行業(yè)的稅負不一樣,商業(yè)和工業(yè)的稅負不一樣.根據(jù)行業(yè)特點和企業(yè)經(jīng)營情況進行解釋.比如商業(yè)企業(yè)稅負低,主要原因有:行業(yè)利潤較低(是鋼材等利潤較低的批發(fā)企業(yè)),庫存商品多,截止到某月底現(xiàn)有留抵稅金多少錢,為什么庫存多等原因.具體寫法:。
第二部分,稅負的原因:前三個月收入,稅金,稅負.具體根據(jù)企業(yè)情況,解釋稅負的原因:。
1、行業(yè)特點;。
2、銷售分淡季旺季,全年收入稅負不低。
3、簽定大筆供貨合同,需要準備庫存。
4、受市場影響,銷售不旺,產品積壓等等,都是企業(yè)稅負抵的原因。
第三部分:如果解決稅負低的情況:擴大銷售,提高產品質量;減少庫存等等。以上解釋一定注意要根據(jù)企業(yè)的實際情況和經(jīng)營特點,千萬不要為了解釋而解釋,如果書面解釋不通就很有可能會被稅務機關稽查部門進一步檢查!
納稅自查工作報告篇七
第一段:引言(字數(shù):200字)。
納稅是每個居民和企業(yè)的基本義務,亦是國家財政的重要來源。如何正確納稅,并確保自己在納稅時不發(fā)生錯誤,一直是人們關注的問題之一。為此,稅務部門在企業(yè)和個人管理中提出了“納稅自查”這一概念。在此次納稅自查過程中,我深感其重要性和必要性,同時也領悟到了不少經(jīng)驗和教訓。
第二段:自查重要性和必要性(字數(shù):200字)。
納稅自查是指企業(yè)和個人自覺主動進行納稅情況、稅款金額、納稅時間、申報表的真實性和完整性等方面的檢查。通過納稅自查,可以幫助納稅人避免稅務風險和法律風險,消除不合規(guī)的納稅行為,提升納稅人的納稅質量。它的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面:
首先,納稅自查有利于加強稅收誠信。通過自查,納稅人能夠深入了解和理解相關稅收法規(guī)和政策,增強自己的稅收意識和責任感,提高自己的納稅主動性。
第二,納稅自查有助于降低納稅風險。通過自查,納稅人能夠及時發(fā)現(xiàn)、糾正自己的錯誤和遺漏,避免出現(xiàn)稅務部門對自己的查稅、追加稅款、罰款等相關處罰。
第三,納稅自查有利于改進納稅申報質量。通過自查,納稅人可以更好地了解自己的納稅缺失和納稅漏洞,及時完善自己的納稅指南,減少納稅申報錯誤的發(fā)生。
第三段:自查過程中的經(jīng)驗和教訓(字數(shù):300字)。
在自查納稅過程中,我深刻體會到了需要注重以下幾個方面:
首先,要注重資料的完整性和準確性。在自查過程中,我發(fā)現(xiàn)有些納稅人因為疏忽大意或者財務不規(guī)范,導致了相關納稅資料的丟失或者錯漏。因此,我在自查過程中將重點關注資料的完整性和準確性,確保納稅申報的真實可靠性。
第二,要注重稅務政策和法規(guī)的了解。稅務政策和法規(guī)是納稅人納稅的基本依據(jù),只有深入理解和了解相關政策和法規(guī),才能避免錯誤納稅,確保自己在稅收管理中的合法性和合規(guī)性。
第三,要注重合理避稅和防范風險。在自查過程中,我發(fā)現(xiàn)有些納稅人因為不了解相關避稅政策和風險防控措施,導致納稅效益較低,甚至陷入稅務部門的查后。
第四段:納稅自查的現(xiàn)狀和問題(字數(shù):200字)。
盡管納稅自查對于納稅人有諸多好處,但也存在一些現(xiàn)狀和問題亟待解決。首先,有的納稅人對納稅自查認識不足,對納稅自查的重要性沒有深切認識,缺乏主動性和自覺性。其次,有的納稅人在自查過程中存在不合規(guī)行為,例如弄虛作假和稅務違法行為,這是需要引起重視和改進的。
第五段:總結和建議(字數(shù):200字)。
通過本次納稅自查,我深感納稅自查的重要性和必要性。納稅自查不僅能夠幫助納稅人提高納稅質量和納稅效益,同時也能夠加強稅收誠信和提升稅收管理的效能。為此,我認為稅務部門可以加大對納稅自查的宣傳力度,并提供相應的政策和支持,鼓勵納稅人嚴格自查,完善自身納稅指南,確保自己的納稅合法性和合規(guī)性。同時,納稅人也應該提高自身納稅意識和責任感,注重納稅自查,遵守相關稅收政策和法規(guī),共同建設和諧稅收環(huán)境。
納稅自查工作報告篇八
3、納稅人識別號:本公司稅務登記證號碼;。
4、經(jīng)營地址:公司營業(yè)執(zhí)照注冊的地址;。
5、法人代表:法人名稱;。
6、聯(lián)系電話:公司電話或法人的手機號碼。
7、辦稅人員:會計主管。
自查情況報告:具體詳細的描述自查事項的公司基本情況、生產經(jīng)營情況及違反涉稅事項。
例如:
一:企業(yè)基本情況。
某有限公司,地址:某省某市,法人:王偉,注冊資金:50萬元,主要經(jīng)營:機床刃具量具的零售批發(fā)等,200x年4月辦理稅務登記,商業(yè)企業(yè)。
二:企業(yè)繳稅申報情況:
三:檢查情況:
經(jīng)查該企業(yè)200x年度違規(guī)列支費用1382.40元。以上行為違反了《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第三條的`規(guī)定,應調增計稅所得額1382.40元,其他業(yè)務收入5128.21元,應補交增值稅871.80元,應調增計稅所得額5128.21元,調整后的計稅所得額為7674.26元,按18%的適用稅率,應繳企業(yè)所得稅1381.37元,已繳所得稅209.46元,應補繳企業(yè)所得稅1171.91元。補交稅款合計:2043.71元。
納稅自查工作報告篇九
一、存在的問題:
1、工作作風方面:辦公室是面向社會的窗口。辦公室的工作作風、精神面貌和隊伍素質,直接關系到本局形象。工作牌的佩戴不夠嚴格,外出公示記錄沒有及時更新。
2、工作環(huán)境方面:辦公室環(huán)境不整潔,桌面文件堆放雜亂,過期報刊書籍沒有及時整理歸檔。
3、服務納稅人不夠專業(yè):對業(yè)務知識不夠熟悉,在收到業(yè)務相關問題時,不能第一時間解答納稅人,只能往其他科室安排。在接聽電話及與納稅人溝通時,沒有采用普通話。
4、服務全局不夠深入:沒有及時的深入科室及稅務所進行溝通協(xié)調,了解全局同志在行政事務及后勤保障方面需求。如:工作牌更換不夠及時、辦公用品領取較為機械、對新到同志工作需求了解不夠及時。
5、在日常辦公室工作中,按照上級機關安排的被動服務多,發(fā)揮主觀能動性少,如績效管理的創(chuàng)新落實不夠。平時辦公室業(yè)務比較繁雜,只是忙于各項日常及突發(fā)事務,而對于當好領導參謀助手這一點做得不夠。
6、對外宣傳方面,由于對科室及稅務所的工作了解不夠深入,溝通不夠細致,導致我局宣傳素材不夠充足,在全面宣傳本局各項工作推進方面存在短板。
二、整改措施:
1、加強全科室學習。結合目前我局“三嚴三實”主題活動。加強學習各項理論知識及業(yè)務知識,注重學以致用,全面提高自身素質,更好的服務納稅人和全局干部職工。
2、加強工作紀律,要自我加壓,牢固樹立辦公室里無小事的思想意識,作為形象部門,每位干部要有愛崗敬業(yè)的思想意識,辦事積極果斷。事事從大處著眼,從小事著手,確保各項工作零擱置、零積壓、零失誤。
3、努力轉變工作作風,責任到人。進一步強化服務意識,服務納稅人,服務全局干部職工,落實首問責任,增強群眾觀念,牢固樹立全心全意為人民服務的宗旨意識,做到來有迎聲、問有回聲、走有送聲,打造誠摯熱情的服務部門形象。
4、進一步深入基層,加強調研。及時走進科室,走進稅務所,對他們的各項需求加以調查了解和統(tǒng)計。在調查底稿基礎上,不斷改進辦公室各項工作。
納稅自查工作報告篇十
《綜合納稅申報表》填表須知。
一.本申報表依據(jù)《征管法》第二十五條、《征管法實施細則》第三十三條設置。
二.適用范圍:納稅人申報除企業(yè)所得稅(年度)、個人所得稅、土地增值稅、社會保險費以外的各種地方稅、費和基金時使用。
三.填表說明:
(1)稅種:納稅人應繳納的地方稅(費、基金)的具體種類的名稱;
(2)稅目(品目):稅法規(guī)定的同一課稅對象的具體項目;
(4)稅款所屬時期:納稅人申報應交納稅(費、基金)款所屬的時間;
(8)應減免稅:經(jīng)過稅務機關批準的政策性或困難性減免項目及金額;
(9)已納稅額:納稅人本期已繳納的稅額;
(10)延期繳納稅額:前期已經(jīng)過稅務機關批準延期尚未繳納的稅款;
四.本表為a4型橫式,一式三份,稅務機關二份,納稅人一份。
納稅自查工作報告篇十一
納稅人識別號。
經(jīng)營地址。
法人代表。
聯(lián)系電話。
辦稅人員。
自查類型。
(一)企業(yè)基本情況。
(二)歷年納稅情況。
(三)歷年稅務檢查情況。
(分年度,自行加行)。
城市維護建設稅。
教育費附加。
地方教育費附加。
水利基金。
房產稅。
土地使用稅。
耕地占用稅。
土地增值稅。
印花稅。
契稅。
個人所得稅。
企業(yè)所得稅。
其他。
調帳記錄。
納稅人(公章):法人代表簽章:經(jīng)辦人:
填寫說明:
本文書適用于納稅人對納稅義務執(zhí)行情況進行自查時填用。
納稅人名稱:填寫稅務登記證上的納稅人名稱。
納稅人識別號:填寫稅務登記證上的納稅人識別號。
法人代表:填寫法人代表名稱。
辦稅人員:填寫辦稅人員名稱。
自查情況報告:填寫自查情況,可以添加附頁。
自查應補稅情況:填寫自查應補稅情況。主要包括:稅種名稱、征收品目、自查補繳稅款所屬期限、應補繳稅款的金額。
調帳記錄:填寫自查問題帳簿調整情況,可以添加附頁。
10、此報告一式三份,稅務機關兩份,納稅人留存一份。
納稅自查工作報告篇十二
自查年度自查稅款合計營業(yè)稅。
個人所得稅。
納稅人情況說明:。
填表日期:納稅人(代扣代繳義務人)納稅人(代扣代繳義務人)聲明
**年**月**日。
本納稅自查報告表是按照國家稅收法律法規(guī)的有關規(guī)定填報的,我確定它是真實的、準確的。如有不實,愿承擔法律責任。
法定代表人簽字:。
聯(lián)系電話:。
(公章)年月日。
注:1、本說明一式兩份,納稅人留存一份,稅務機關一份。(要求雙面打印)2、本表所列費僅指教育費附加、堤圍費和文化事業(yè)建設費。填報說明:填報說明:說明納稅自查報告表填寫各年度的匯總數(shù),未能滿足實際申報需求,因而涉及補稅的情況,企業(yè)需要填寫相應的報表。如:1、補營業(yè)稅、土地增值稅、城建稅、教育費需填綜合納稅申報表;2、補企得稅、個得稅要填相應的查征或核定征收報表;3、補工薪個稅填匯總、明細表外,還要做好個稅報盤文件;(工薪個稅稅負預警指標為萬分之五)4、印花稅的填列請參照《關于開展印花稅納稅情況自查工作的通知》中設關于開展印花稅納稅情況自查工作的通知》關于開展印花稅納稅情況自查工作的通知定的預警指標,涉及補稅的,請下載《印花稅自查表》填寫;,5、補房產、土地兩稅要填寫兩稅申報表;----如果只是漏申報可以直接補報。6、請企業(yè)復印09年8月的損益表一并上報。
中山市地方稅務局古鎮(zhèn)稅務分局二00九年十月十三日。
納稅自查工作報告篇十三
法人。
財務主管。
辦稅人員。
聯(lián)系電話。
職工人數(shù)。
注冊資金。
開戶銀行。
銀行帳號。
主營收入。
其他業(yè)務。
收入。
應收。
賬款。
預收。
賬款。
其他應。
收款。
其他應。
付款。
投資。
收益。
利潤。
總額。
應納稅。
所得額。
稅種。
應納稅額。
已納稅額。
應補稅額。
合計。
營業(yè)稅。
納稅自查工作報告篇十四
1、有否將通信收入長期掛在“應付帳款”、“營業(yè)款結算”等科目,不按規(guī)定及時結轉通信業(yè)務收入。
2、“集郵商品”的銷售收入有否記入營業(yè)收入。
3、郵政部門、集郵公司零售集郵商品有否混淆為批發(fā)(調撥),不按規(guī)定全額計繳營業(yè)稅。
4、分支機構或下屬的營業(yè)部門有否截留或隱瞞收入。
5、電話號碼的選號費有否全額計繳營業(yè)稅。
6、銷售無線尋呼機、移動電話,并為客戶提供電信勞務服務的電信單位有否按規(guī)定全額計繳營業(yè)稅。
7、收取的通信建設基金等價外費用有否按規(guī)定全額計繳營業(yè)稅。
8、提供電信勞務的同時附帶銷售專用和通用電信物品(如電報紙、電話號碼薄等)的收入有否按規(guī)定全額計繳營業(yè)稅。
9、有否將業(yè)務收入直接沖減業(yè)務成本或費用。
10、已完工的代辦工程有否將工程決算款結轉營業(yè)收入。
11、有否將附營業(yè)務的高稅率項目混在低稅率項目申報納稅。
12、郵政部門代出版單位收訂、投遞和銷售各種報紙、雜志的業(yè)務有否錯按增值稅進行申報納稅。
13、郵政部門取得手續(xù)費是否全部錯按“服務業(yè)”稅目進行中報納稅。
14、出租電報、電話。電路設備是否給按“服務業(yè)”稅目進行申報納稅。
15、非電信部門直屬的信自臺,其向用戶提供電話信息服務取得的收入,是否錯按“郵電通信業(yè)”稅目進行申報納稅(應按“服務業(yè)”稅目)。
l、有否將營業(yè)收入長期掛帳,不及時進行結轉。
2、有否將滯納金、罰款等收入留在帳外,不按規(guī)定結轉。
3、有否將投資取得的收益留在帳外或直接作為職工福利列支,不按規(guī)定進行結轉。
4、有否虛記或重記外購材料業(yè)務,導致虛增材料數(shù)量和成本。
5、有否違反財務會計制度規(guī)定,將不屬于材料成本的費用、支出或損失擠入材料成本,虛增材料成本。
6、有否將材料成本部分費用提前擠入生產成本(如將采購保管費等直接列入“管理費用”或“輔助生產”等)。
7、有否不按規(guī)定的方法正確核算發(fā)出材料的數(shù)量和成本。
8、是否按規(guī)定的核算程序和方法對工程成本與期問費用進行歸集和分配。
9、有否重復列支稅金。
10、有否出現(xiàn)稅金串戶,將個人所得稅等項目擠入稅前列支,擠占利潤的現(xiàn)象。
11、工資費用、救濟性捐贈、壞帳損失、業(yè)務接待費等有否按規(guī)定的范圍和標準進行列支。
12、投資收益中屬于稅后利潤的聯(lián)營企業(yè)分回利潤和股息收益(股息、紅利),在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下,有否計算補繳企業(yè)所得稅。
13、有否將購建“固定資產”等資本性支出在稅前扣除。
14、有否將無形資產受讓、開發(fā)支出在稅前扣除。
15、有否將違法經(jīng)營的罰款和被沒收的財物損失在稅前扣除。
16、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
17、有否將非公益、救濟性捐贈以及各種贊助支出在稅前扣除。
18、災害事故損失的賠償有否從實際損失中扣除后才在稅前列支。
19、有否在稅前扣除與收入無關的支出。
(一)文化體育業(yè)。
1、有否將屬于計稅營業(yè)額的收入掛在往來帳科目,如:茶藝園保證金、鋪位租賃管理費、綠化樹木補償費等不申報納稅。
2、門票收入與贈票有否全額申報納稅。
3、收取合作企業(yè)固定利潤分成收入有否申報納稅。
4、以租賃方式為外單位提供文化活動、體育比賽場所取得的租賃收入是否按“服務業(yè)一租賃業(yè)”稅目申報納稅。
(二)旅店業(yè)。
1、營業(yè)收入明細帳是否已將所有的經(jīng)營收入完整登記入帳,要與營業(yè)收入日報表、收款憑證相核對。
2、將發(fā)票存根聯(lián)與營業(yè)收入帳核對,有否將已開出發(fā)票,但未收到款的營業(yè)收入不納入計稅營業(yè)額,不申報納稅。如收取長包房租金、包車租金。
3、“營業(yè)收入”帳戶貸方有否以紅字沖減旅客住宿使用信用卡結算而支付給銀行的信用卡手續(xù)費、介紹旅客住宿的費用。
4、旅店附設的娛樂場所如:歌廳、舞廳、卡拉加歌舞廳、音樂茶座。臺球、保齡球場、游藝場等娛樂場所,向顧客收取門票、臺位費、點歌費、酒、飲料和小食等收費,有否按“娛樂業(yè)”稅目申報納稅。
5、旅店附設的收費停車場取得的收入有否申報納稅。
(三)飲食業(yè)。
1、將出納收銀的原始帳單(水單)與營業(yè)收入日報表和交款憑證相核對,有否瞞報營業(yè)收入。
2、有否出租房屋給外單位經(jīng)營,取得租金收入未申報納稅。
3、有否取得與外單位聯(lián)營的固定利潤分成未申報納稅。
4、飯店附設的收費停車場取得的收入有否申報納稅。
5、飲食企業(yè)的“坐支”有否申報納稅。
6、飯店附設的娛樂場所如:歌廳、舞廳、卡拉ok歌舞廳、音樂茶座、臺球、保齡球場、游藝場等娛樂場所,向顧客收取門票、臺位費、點歌費、煙酒、飲料和小食等收費,有否按“娛樂業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。
(四)物業(yè)管理。
1、水電費、燃氣費、維修基金、房租等代收費用是否單獨列帳分別核算,是否按國家規(guī)定的收費標準計算,是否使用地方稅務部門監(jiān)制的發(fā)票。對不同時具備上述三個條件的收費,有否按規(guī)定申報納稅。
2、收取承租戶的保證金。押金、租金以及其他雜費,有否申報納稅。
3、有否將租賃滯納金申報納稅。
(五)貨運代理。
1、貨運代理的營業(yè)額,有否減除屬于企業(yè)自身的費用,如倉租。
2、代辦運輸收入有否按“代理業(yè)”稅目申報納稅。
(六)旅游業(yè)。
l、審閱組團協(xié)議和接團協(xié)議,與“應收帳款”及“預收帳款”帳戶的明細帳相核對,有否存在應結轉而未結轉的營業(yè)收入。
2、有否以不合法憑證列支為旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通費、門票等費用,并以此抵減計征營業(yè)稅的營業(yè)收入額。
3、計稅營業(yè)額有否減除屬于旅行社自身的費用,如旅行袋、旅游宣傳品等。
4、“管理費用”帳戶借方有否用紅字沖減為運輸公司提供旅游車輛使用而收取的車輛使用費,少計營業(yè)稅。
(七)廣告公司。
1、代理廣告業(yè)的營業(yè)額有否扣除以非廣告業(yè)專用發(fā)票支付的`廣告發(fā)布費。
2、收取宣傳制作費有否及時結轉收入。
(八)其他服務業(yè)。
設計、咨詢、監(jiān)理服務收入有否按抵減轉交外單位設計、咨詢、監(jiān)理服務支出后的差額申報納稅。
1、在“管理費用”帳戶中除按規(guī)定列支工資外,有否列支經(jīng)理人酬金。
2、在“管理費用”帳戶中有否列支未經(jīng)稅務機關審批而擅自處理的財產報廢損失;
3、在“管理費用”帳戶有否未按規(guī)定列支業(yè)務招待費。
(一)營業(yè)稅重點自查部分。
1、是否有代銷、包銷情況,特別是有無在境外代銷、包銷商品房。
2、有否分解收入和分票結算收入。
3、銀行按揭摟款收入有否申報納稅,有否掛于往來帳如“其他應付款”不作預收樓款申報納稅。
4、以房換地的形式,在房產移交使用時有否視同銷售不動產申報納稅。
5、開發(fā)商以房產補償給拆遷戶的,其補償?shù)姆慨a面積與拆迂面積相等的部分,有否按同類住宅房屋的成本價核定計征營業(yè)稅;對補償面積超過拆遷面積的部分,有否按《營業(yè)稅實施細則》十五條,核定營業(yè)額計征營業(yè)稅。
6、以房產作為利潤分配給合作各方,在房產移交使用時有否視同銷售不動產申報納稅。
7、房產公司在銷售不動產過程中收取的價外費用有否申報納稅。
8、將房產抵債轉讓給其他單位,有否視同銷售不動產申報納稅。
9、開發(fā)商聘請境外企業(yè)進行設計、施工、監(jiān)理、銷售策劃、代銷包銷等業(yè)務,如這些境外企業(yè)在境內既沒有經(jīng)營機構,又沒有代理人的情況下,開發(fā)商有否代境外企業(yè)扣繳有關營業(yè)稅。
10、開發(fā)商將未售出的房屋商鋪車位出租,其取得的租金收入有否申報納稅。
11、采用“還本”方式銷售商品房時,有否扣除“還本”的收入再申報納稅。
12、銷售給關聯(lián)企業(yè)的房屋價格是否合理。
13、企業(yè)贈與房產有否申報納稅。
14、采用“返租”方式銷售商品房的,個人業(yè)主取得的租金有否代扣代繳。
15、企業(yè)以房屋對外投資入股,在轉讓其股權時有否視同銷售不動產申報納稅。
(二)企業(yè)所得稅重點自查部分。
1、銷售不動產收入的確認時間,是否在不動產移交使用(發(fā)出收摟通知書),并且已將發(fā)票結算帳單提交買主時,作為銷售實現(xiàn)。
2、同一企業(yè)有多個房產開發(fā)項目,其發(fā)生的成本、費用能否劃分清楚,在結轉當期銷售成本與費用時是否與收入相匹配,有無匯雜其他未結轉收入項目的成本、費用。
3、有否將非本期的費用計入當期費用,虛增費用。
4、有否將未結轉入銷售收入的預收售撥款所涉及到的稅金一并結轉到當期銷售稅金。
5、有否虛列、重列有關的成本、費用。
6、客戶放棄的購房定金有否及時轉作其他業(yè)務收入。
7、商品房售后服務收入,如代客裝修、清潔等取得的收入有否作其他業(yè)務收入。
8、有否重復列支稅金。
9、有否出現(xiàn)稅金串戶,將個人所得稅等項目擠入稅前列支,擠占利潤的現(xiàn)象。
10、“壞帳損失”、“業(yè)務接待費”等期間費用有否按規(guī)定的范圍和標準進行列支。
11、投資收益中屬于稅后利潤的聯(lián)營企業(yè)分回利潤和股息收益(利息、紅利),在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下,有否計算補繳企業(yè)所得稅。
12、有否將購建“固定資產”等資本性支出在稅前扣除。
13、有否將無形資產受讓、開發(fā)支出在稅前扣除。
14、有否將違法經(jīng)營的罰款和被沒收的財物損失在稅前扣除。
15、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
16、有否將非公益、救濟性捐贈以及各種贊助支出在稅前扣除。
17、災害事故損失的賠償有否從實際損失中扣除后才在稅前列支。
18、有否在稅前扣除與收入無關的支出。
19、企業(yè)將開發(fā)的房屋轉作固定資產,有否視同收入申報納稅。
(一)營業(yè)稅重點自查部分。
l、有關轉讓無形資產的合同。
2、重點自查無形資產減少的業(yè)務,明確對外轉讓無形資產是否屬于營業(yè)稅應稅項目,有否申報納稅。
3、以無形資產投資入股,轉讓該項股權時,有否申報納稅。
4、除有償轉讓專利和非專利技術的所有權和使用權免稅外,科研單位取得的技術轉讓收入有否申報納稅。
5、轉讓著作權,專利技術,非專利技術過程中發(fā)生的有關銷售收入是否并入“轉讓無形資產”的計稅營業(yè)額中一并申報納稅。
6、拍賣應稅的無形資產,有否申報納稅。
7、企業(yè)向境外單位購買應稅的無形資產,如境外單位在境內既無經(jīng)營機構,又無代理人的,企業(yè)有否在支付有關款項時代扣代繳有關的稅款。
8、向個人購入應稅無形資產時有否代其扣繳稅款。
9、以應稅的無形資產投資入股,不參與被投資企業(yè)的利潤分配,不共擔投資風險,其取得的實物或其他(包括取得固定利潤)補償收入有否申報納稅。
10、轉讓無形資產收取的價外費用(如培訓費等)有否申報納稅。
11、轉讓土地使用權,采用預收款方式的,有否以受到預收款的當天作為納稅義務發(fā)生時間。
(二)企業(yè)所得稅重點自查部分。
l、轉讓無形資產取得收入有否及時完整入帳。
2、轉讓無形資產的相關成本結轉是否正確。
3、讓無形資產發(fā)生的相關費用是否合理,有無與開發(fā)其他無形資產所發(fā)生的成本、費用匯雜。
4、轉讓無形資產的稅費金是否與收入相匹配。
5、轉讓無形資產的損失是否正常。合理。
6、科研單位和大專院校的技術成果轉讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務、技術承包所取得的技術性服務收入以外的其他收入有否混入免稅收入中。
7、企事業(yè)單位進行技術轉讓,以及技術轉讓過程中取得的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的收入,年凈收入超過30萬元部分有否依法繳納所得稅。
8、自行開發(fā)并且申請取得的無形資產,其開發(fā)過程所發(fā)生的實際支出是否計入無形資產價值中,沒有在當期有關的成本、費用中列支。
9、轉讓土地使用權的成本,有否按實際發(fā)生的成本計算,有無虛列有關的支出。
10、“壞帳損失”、“業(yè)務接待費”等期間費用有否按規(guī)定的范圍和標準進行列支。
11、投資收益中屬于稅后利潤的聯(lián)營企業(yè)分回利潤和股息收益(股息、紅利),在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下,有否計算補繳企業(yè)所得稅。
12、有否將購建“固定資產”等資本性支出在稅前扣除。
13、有否將無形資產受讓。開發(fā)支出在稅前扣除。
14、有否將違法經(jīng)營的罰款和被沒收的財物損失在稅前扣除。
15、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
16、有否將非公益、救濟性捐贈以及各種贊助支出在稅前扣除。
17、災害事故損失的賠償有否從實際損失中扣除后才在稅前列支。
18、有否在稅前扣除與收入無關的支出。
納稅自查工作報告篇十五
我公司與2011年4月12日至2011年5月10日對公司2009年1月―2011年12月的帳務進行了自查,現(xiàn)將清查的情況匯報如下,由于時間倉促,匯報的內容難免有些問題或有所遺漏,如有不妥,請理解和指正,謝謝!
納稅人名稱:
稅務登記號:
納稅人識別號:
經(jīng)濟類型:
法人代表:
檢查時限2009年1月―2011年12月。
一、企業(yè)基本情況:
性虧損元。
二、流轉稅(地稅):
2.營業(yè)稅:我公司2009年1月―2011年12月繳納納營業(yè)稅元。其中:
3、城市維護建設稅:我公司2009年1月―2011年12月繳納城市維護建設稅元。其中:
4、教育費附加:我公司2009年1月―2011年12月繳納教育費附加元。其中:
5、堤防費:我公司2009年1月―2011年12月年應繳堤防費元。
6、平抑食品價格基金:我公司2009年1月―2011年12月應繳平抑食品價格基金元。
7、教育發(fā)展費:我公司2009年1月―2011年12月應繳教育發(fā)展費元。其中:
三、地方各稅部分:
1.個人所得稅:我公司法人代表2009年度-2011年度工資收入元,我公司2009年度-2011年度個人工資收入未達到個人所得稅納稅標準,無個人所得稅。
2.土地使用稅:無。
3.房產稅:我公司2009年度-2011年度無房產稅【納稅自查報告】。
4.車船使用稅:我公司擁有小車輛,應繳納車船使用稅元,已繳納。
5.印花稅:我公司2009年度-2011年度主營業(yè)務收入元,按0.03%稅率應繳納印花稅元。帳本4本,每本5元貼花,共計元。合計應繳納印花稅元。
四、規(guī)費、基金部分:
1、我公司2009年度-2011年度為職工4人繳納了社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險,其他人員未在我公司繳納,原因系這批職工的社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險仍由以前的工作單位代繳,關系未轉入我公司。
2、我公司2009年度-2011年度交繳殘疾人就業(yè)保障金元。
五、發(fā)票使用情況:
2009年度-2011年度我公司開具了發(fā)票,多少張,金額多少?
納稅自查工作報告篇一
xx市國家稅務局稽查局:
根據(jù)xx市國稅稽通(20xx)445號通知書要求,我公司對20xx年度至20xx年度三年的增值稅繳納情況進行了自查,現(xiàn)將自查情況匯報如下:
一.企業(yè)基本情況。
縣煤業(yè)有限公司成立于二00三年十月,經(jīng)營地址:縣茅坪場鎮(zhèn)白云村二組;法定代表人:x;注冊資本:390萬元;公司類型:有限責任公司;經(jīng)營范圍:煤礦投資,農副產品購銷,煤炭開采.銷售;增值稅一般納稅人,稅務登記證號:42052588。
公司年設計生產能力20萬噸,職工300人,連續(xù)五年來被縣人民政府授予“先進納稅單位”稱號,成為縣地方經(jīng)濟發(fā)展的龍頭企業(yè),為縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻。
公司主營煤炭開采.銷售業(yè)務,兼營煤炭購銷業(yè)務;增值稅由縣國家稅務局征收,企業(yè)所得稅由縣地方稅務局征收。銷售方式為坑口交貨,結算方式為現(xiàn)金或銀行轉賬,運輸費及雜費由購貨方負擔,增值稅稅率20xx年—20xx年為13%,20xx年為17%,進項稅主要為火工品.電力.柴油.備品配件.坑木.軌道等。起機器設備等固定資產納入抵扣范圍。
公司自成立以來,嚴格按《稅收征管法》.《增值稅暫行條例》辦理涉稅業(yè)務。已通過宜昌市國稅稽查局檢查,07.也經(jīng)過縣國稅稽查局檢查,除因政策理解不透.操作不當?shù)仍蛟斐缮倮U部分稅款以外,無重大偷逃國家稅款行為,能取得這種優(yōu)異成績的主要原因是縣國稅局對企業(yè)的精心輔導和精細管理!
二.稅金繳納情況:
1.20xx年度納稅情況:
20xx年初公司庫存原煤806.12噸,當年生產原煤184679.88噸,外購原煤32904.42噸,共銷售原煤218311.28噸,實現(xiàn)銷售收入49849498.43元,銷項稅額6480434.72元,進項稅額1906922.60元,繳納增值稅4573512.12元。其中自產原煤增值稅負擔率為9.57%,外購原煤增值稅負擔率為7.20%。
當年根據(jù)縣國稅局《關于對全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進行集中巡查的通知》精神,公司虛心接受檢查,對發(fā)出商品等財務處理不當行為及時進行了更正,并足額繳納了稅金,20xx年1月17日,縣國稅稽查局對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的的納稅情況進行了檢查,并下達了稅務行政處罰決定書“遠國稅稽罰(20xx)2號”文件,對公司未按規(guī)定設置賬簿行為處以20xx元的罰款,該罰款于20xx年1月18日上交。
2.20xx年度納稅情況:
20xx年度共生產原煤209272噸,外購原煤47008.34噸,銷售原煤253968.12噸,實現(xiàn)銷售收入79904230.43元,銷項稅額10387549.96元,進項稅額2768685.76元,繳納增值稅7618864.20元,其中自產原煤增值稅稅負率為10.08%,外購原煤增值稅稅負率為6.84%。
20xx年10月,根據(jù)縣國稅局關于加強煤炭行業(yè)稅收管理的要求,公司在國稅局的輔導下,通過自查的方式,補繳增值稅212687.66元,加收滯納金2339.56元,于20xx年11月6日上繳入庫。
3.20xx年度納稅情況。
20xx年度共生產原煤175365噸,外購原煤25866.91噸,銷售原煤203410.54噸,實現(xiàn)銷售收入52625469.36元,銷項稅額8946329.85元,進項稅額3049808.96元,其中生產設備抵扣進項稅489155.15元,應繳納增值稅款5896520.89元,實際入庫6876334.67元。其中自產原煤增值稅稅負率12.57%,外購原煤增值隨稅負率2.46%。
20xx年3月,為提高納稅人稅法遵從度,共同打造良好的稅收環(huán)境,縣國稅局與我公司簽訂“納稅責任書”,征納雙方嚴格按照責任書規(guī)定的基本要求.基本職責.國稅機關承諾事項執(zhí)行。
根據(jù)責任書的職責,我公司對20xx年度增值稅納稅情況進行自查,在自查過程中:發(fā)現(xiàn)20xx年7月16日支付汽車檢修費9604.69元系維修鄂e6a363號小轎車費用,該小車不屬于本公司固定資產,該費用不應該由本公司負擔,固該維修費用8209.14元應予沖回,進項稅額1395.55應予以轉出。
以上是我公司20xx至20xx年度自查情況,現(xiàn)上報貴局,在今后的工作中,我們一定按照《會計法》.《稅收征管法》的規(guī)定辦事.建立健全會計制度,完善財務體系,爭做納稅先進單位!
納稅自查工作報告篇二
xx市國家稅務局稽查局:
根據(jù)xx市國稅稽通(20xx)445號通知書要求,我公司對20xx年度至20xx年度三年的增值稅繳納情況進行了自查,現(xiàn)將自查情況匯報如下:
一、企業(yè)基本情況。
xx縣xx煤業(yè)有限公司成立于二0xx年十月,經(jīng)營地址:xx縣茅坪場鎮(zhèn)白云村二組;法定代表人:xxx;注冊資本:390萬元;公司類型:有限責任公司;經(jīng)營范圍:煤礦投資,農副產品購銷,煤炭開采、銷售;增值稅一般納稅人,稅務登記證號:42052588xxxxxxxx。
公司年設計生產能力20萬噸,職工300人,連續(xù)五年來被xx縣人民政府授予“先進納稅單位”稱號,成為xx縣地方經(jīng)濟發(fā)展的龍頭企業(yè),為xx縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻。
公司主營煤炭開采、銷售業(yè)務,兼營煤炭購銷業(yè)務;增值稅由xx縣國家稅務局征收,企業(yè)所得稅由xx縣地方稅務局征收。銷售方式為坑口交貨,結算方式為現(xiàn)金或銀行轉賬,運輸費及雜費由購貨方負擔,增值稅稅率20xx年-20xx年為xx%,20xx年為17%,進項稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。xx年起機器設備等固定資產納入抵扣范圍。
公司自成立以來,嚴格按《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》辦理涉稅業(yè)務。已通過宜昌市國稅稽查局檢查,xx、xx年也經(jīng)過xx縣國稅稽查局檢查,除因政策理解不透、操作不當?shù)仍蛟斐缮倮U部分稅款以外,無重大偷逃國家稅款行為,能取得這種優(yōu)異成績的主要原因是xx縣國稅局對企業(yè)的精心輔導和精細管理!
二、稅金繳納情況:
1、20xx年度納稅情況:
噸,當年生產原煤184679.88噸,外購原煤32904.42噸,共銷售原煤218311.28噸,實現(xiàn)銷售收入49849498.43元,銷項稅額6480434.72元,進項稅額1906922.60元,元。其中自產原煤增值稅負擔率為9.57%,外購原煤增值稅負擔率為7.20%。
當年根據(jù)xx縣國稅局《關于對全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進行集中巡查的通知》精神,公司虛心接受檢查,對發(fā)出商品等財務處理不當行為及時進行了更正,并足額繳納了稅金,20xx年1月17日,xx縣國稅稽查局對我公司20xx年1月1日至20xx年xx月31日的的納稅情況進行了檢查,并下達了稅務行政處罰決定書“遠國稅稽罰(20xx)2號”文件,對公司未按規(guī)定設置賬簿行為處以20xx元的罰款,該罰款于20xx年1月18日上交。
2、20xx年度納稅情況:
20xx年度共生產原煤2xx272噸,外購原煤470xx.34噸,噸,實現(xiàn)銷售收入79904230.43元,銷項稅額xx387549.96元,進項稅額2768685.76元,繳納增值稅7618864.20元,%,外購原煤增值稅稅負率為6.84%。
20xx年xx月,根據(jù)xx縣國稅局關于加強煤炭行業(yè)稅收管理的要求,公司在國稅局的輔導下,通過自查的方式,補繳增值稅2xx687.66元,加收滯納金2339.56元,于20xx年11月6日上繳入庫。
3、20xx年度納稅情況。
20xx年度共生產原煤175365噸,外購原煤25866.91噸,銷售原煤20xxxx.54噸,實現(xiàn)銷售收入52625469.36元,銷項稅額8946329.85元,進項稅額30498xx.96元,其中生產設備抵扣進項稅489155.15元,應繳納增值稅款5896520.89元,實際入庫6876334.67元。其中自產原煤增值稅稅負率xx.57%,外購原煤增值隨稅負率2.46%。
20xx年3月,為提高納稅人稅法遵從度,共同打造良好的稅收環(huán)境,xx縣國稅局與我公司簽訂“納稅責任書”,征納雙方嚴格按照責任書規(guī)定的基本要求、基本職責、國稅機關承諾事項執(zhí)行。
根據(jù)責任書的職責,我公司對20xx年度增值稅納稅情況進行自查,在自查過程中:發(fā)現(xiàn)20xx年7月16日支付汽車檢修費9604.69元系維修鄂e6a363號小轎車費用,該小車不屬于本公司固定資產,該費用不應該由本公司負擔,元應予沖回,進項稅額xx95.55應予以轉出。
以上是我公司20xx至20xx年度自查情況,現(xiàn)上報貴局,在今后的工作中,我們一定按照《會計法》、《稅收征管法》的規(guī)定辦事、建立健全會計制度,完善財務體系,爭做納稅先進單位!
納稅自查工作報告篇三
質量監(jiān)督局:
我公司在質量監(jiān)督局的指導下,由總經(jīng)理帶領生產部門負責人,對公司質量安全主體責任落實情況起行了一次全面的自查。現(xiàn)將此次自查情況匯報如下:
一、公司的各類資質、資格證書與企業(yè)的實際生產情況保持一致,并且合法、有效。
二、進貨查驗制度已按相關規(guī)定和要求如實填寫。我公司所用到的主要原料為等,均通過正規(guī)渠道,從取得生產許可證的廠家購進,并附有營業(yè)執(zhí)照、第三方檢測報告、產品合格證或出廠檢驗報告單;原料進廠后,我公司有進行自檢,自檢合格后方投入生產。三、嚴格執(zhí)行生產過程控制制度。對生產環(huán)境、生產設備、生產過程、原輔材料、人員衛(wèi)生防護等關鍵控制點,嚴格按照法律、法規(guī)、標準要求進行全方位控制。
四、公司已嚴格執(zhí)行產品出廠檢驗制度。每批包裝食品都按要求檢驗,并如實填寫檢驗數(shù)據(jù)、檢驗報告。
五、公司因沒有發(fā)生過重大的食品安全事故,沒有建立并制定食品安全事故處置方案,自收到文件后,正在逐步建立并制定食品安全事故處置方案,并定期檢查各項食品安全防范措施的情況。
納稅自查工作報告篇四
**有限公司于****年**月**日登記注冊,企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號:**號,注冊資本人民幣**萬元。本公司經(jīng)營范圍為**。近幾年經(jīng)營的基本情況(以下金額均為人民幣):20xx年利潤總額為**元,納稅調整后所得額為**元,應納稅額為**元;20xx年利潤總額為**元,納稅調整后所得為**元;20xx年利潤總額為**元,納稅調整后所得為**元;20xx年利潤總額為**元,應納稅調整后所得**元,應納所得稅額**元。20xx年度納稅申報工作正在進行中。
說“企業(yè)發(fā)展的關鍵在人才,企業(yè)穩(wěn)定的根本在市場”,因此,近幾年我們一直都在想方設法,加強公司管理和引進人才,并通過外聘機構培訓等形式,加強人才培養(yǎng)力度,努力拓展新業(yè)務,增強可持續(xù)發(fā)展能力。公司不存在較大的固定資產、無形資產或長期待攤費用進行稅前扣除,也不存在財務核算上的特殊情況導致虧損。虧損缺口從借款來彌補。現(xiàn)時公司經(jīng)過幾年的發(fā)展,人員相對穩(wěn)定,運營經(jīng)驗逐步積累,具備了一定的運營能力,因此,20xx年我司將進行內部改革,同時增加新投資,多渠道增強盈利能力,盡快提高收入控制支出,實現(xiàn)扭虧為盈,提高利潤水平。我司在財務上對收入、成本費用等利潤總額計算符合財務會計制度,對應納稅額的計算是按照《企業(yè)所得稅法》及實施細則和國家有關稅收規(guī)定填報,完全真實、合法。
納稅自查工作報告篇五
xxx公司xx年10月成立,隸屬于xxx集團,毗鄰風景秀麗的,其前身為,注冊資金20xx萬元。納稅人識別號:;法定代表人:;財務負責人:,聯(lián)系電話:。中心主營業(yè)務有:。根據(jù)貴局檢查安排意見,我們重點對本公司20xx年x-x月份的納稅情況進行了自查,自查結果為:
本公司20xx年x-x月份實現(xiàn)收入元,本年產生利潤為元。我公司為xxxxx行業(yè),地方稅務局應繳納的稅種為城市維護建設稅、代扣職工個人所得稅以及企業(yè)所得稅。截止20xx年x月納稅申報前本年我公司應交納城市維護建設稅元實交元;應交個人所得稅元實交元,其中達到納稅標準的人員人;應交企業(yè)所得稅元實交元;教育費及附加應交元實交元;水利基金應交元實交元;地方教育費附加應交元實交元。
受市場影響,原材料價格普遍較高,使成本提高,利潤較低。稅務自查無異常。
20xx年xx月xx日。
納稅自查工作報告篇六
就是將稅務機關認為可能有問題的事項,用書面文字給予解釋說明。一般只要簡單的介紹一下相關情況,更類似于情況說明。一般稅務應該給你發(fā)一個正式的函,具體說明你要自查的問題,然后規(guī)定你交自查報告的具體日期。有的時候他們比較懶或認為不存在嚴重的問題,就口頭通知你寫個自查報告就可以。大概的格式:
“自查報告”第一行居中,然后第二行開始:列明他讓你自查的問題;然后簡單解釋(千萬不要太多字)。
然后右下角寫你公司名稱,日期然后加蓋公章。
如果是稅務局發(fā)的函,還要在那個上面簽字,證明你在規(guī)定日期內交了自查報告,如果稅務認可了就基本沒有事情了,如果他認為你的自查報告不合理,則會到貴公司進行查賬。
不同行業(yè)的稅負不一樣,商業(yè)和工業(yè)的稅負不一樣.根據(jù)行業(yè)特點和企業(yè)經(jīng)營情況進行解釋.比如商業(yè)企業(yè)稅負低,主要原因有:行業(yè)利潤較低(是鋼材等利潤較低的批發(fā)企業(yè)),庫存商品多,截止到某月底現(xiàn)有留抵稅金多少錢,為什么庫存多等原因.具體寫法:。
第二部分,稅負的原因:前三個月收入,稅金,稅負.具體根據(jù)企業(yè)情況,解釋稅負的原因:。
1、行業(yè)特點;。
2、銷售分淡季旺季,全年收入稅負不低。
3、簽定大筆供貨合同,需要準備庫存。
4、受市場影響,銷售不旺,產品積壓等等,都是企業(yè)稅負抵的原因。
第三部分:如果解決稅負低的情況:擴大銷售,提高產品質量;減少庫存等等。以上解釋一定注意要根據(jù)企業(yè)的實際情況和經(jīng)營特點,千萬不要為了解釋而解釋,如果書面解釋不通就很有可能會被稅務機關稽查部門進一步檢查!
納稅自查工作報告篇七
第一段:引言(字數(shù):200字)。
納稅是每個居民和企業(yè)的基本義務,亦是國家財政的重要來源。如何正確納稅,并確保自己在納稅時不發(fā)生錯誤,一直是人們關注的問題之一。為此,稅務部門在企業(yè)和個人管理中提出了“納稅自查”這一概念。在此次納稅自查過程中,我深感其重要性和必要性,同時也領悟到了不少經(jīng)驗和教訓。
第二段:自查重要性和必要性(字數(shù):200字)。
納稅自查是指企業(yè)和個人自覺主動進行納稅情況、稅款金額、納稅時間、申報表的真實性和完整性等方面的檢查。通過納稅自查,可以幫助納稅人避免稅務風險和法律風險,消除不合規(guī)的納稅行為,提升納稅人的納稅質量。它的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面:
首先,納稅自查有利于加強稅收誠信。通過自查,納稅人能夠深入了解和理解相關稅收法規(guī)和政策,增強自己的稅收意識和責任感,提高自己的納稅主動性。
第二,納稅自查有助于降低納稅風險。通過自查,納稅人能夠及時發(fā)現(xiàn)、糾正自己的錯誤和遺漏,避免出現(xiàn)稅務部門對自己的查稅、追加稅款、罰款等相關處罰。
第三,納稅自查有利于改進納稅申報質量。通過自查,納稅人可以更好地了解自己的納稅缺失和納稅漏洞,及時完善自己的納稅指南,減少納稅申報錯誤的發(fā)生。
第三段:自查過程中的經(jīng)驗和教訓(字數(shù):300字)。
在自查納稅過程中,我深刻體會到了需要注重以下幾個方面:
首先,要注重資料的完整性和準確性。在自查過程中,我發(fā)現(xiàn)有些納稅人因為疏忽大意或者財務不規(guī)范,導致了相關納稅資料的丟失或者錯漏。因此,我在自查過程中將重點關注資料的完整性和準確性,確保納稅申報的真實可靠性。
第二,要注重稅務政策和法規(guī)的了解。稅務政策和法規(guī)是納稅人納稅的基本依據(jù),只有深入理解和了解相關政策和法規(guī),才能避免錯誤納稅,確保自己在稅收管理中的合法性和合規(guī)性。
第三,要注重合理避稅和防范風險。在自查過程中,我發(fā)現(xiàn)有些納稅人因為不了解相關避稅政策和風險防控措施,導致納稅效益較低,甚至陷入稅務部門的查后。
第四段:納稅自查的現(xiàn)狀和問題(字數(shù):200字)。
盡管納稅自查對于納稅人有諸多好處,但也存在一些現(xiàn)狀和問題亟待解決。首先,有的納稅人對納稅自查認識不足,對納稅自查的重要性沒有深切認識,缺乏主動性和自覺性。其次,有的納稅人在自查過程中存在不合規(guī)行為,例如弄虛作假和稅務違法行為,這是需要引起重視和改進的。
第五段:總結和建議(字數(shù):200字)。
通過本次納稅自查,我深感納稅自查的重要性和必要性。納稅自查不僅能夠幫助納稅人提高納稅質量和納稅效益,同時也能夠加強稅收誠信和提升稅收管理的效能。為此,我認為稅務部門可以加大對納稅自查的宣傳力度,并提供相應的政策和支持,鼓勵納稅人嚴格自查,完善自身納稅指南,確保自己的納稅合法性和合規(guī)性。同時,納稅人也應該提高自身納稅意識和責任感,注重納稅自查,遵守相關稅收政策和法規(guī),共同建設和諧稅收環(huán)境。
納稅自查工作報告篇八
3、納稅人識別號:本公司稅務登記證號碼;。
4、經(jīng)營地址:公司營業(yè)執(zhí)照注冊的地址;。
5、法人代表:法人名稱;。
6、聯(lián)系電話:公司電話或法人的手機號碼。
7、辦稅人員:會計主管。
自查情況報告:具體詳細的描述自查事項的公司基本情況、生產經(jīng)營情況及違反涉稅事項。
例如:
一:企業(yè)基本情況。
某有限公司,地址:某省某市,法人:王偉,注冊資金:50萬元,主要經(jīng)營:機床刃具量具的零售批發(fā)等,200x年4月辦理稅務登記,商業(yè)企業(yè)。
二:企業(yè)繳稅申報情況:
三:檢查情況:
經(jīng)查該企業(yè)200x年度違規(guī)列支費用1382.40元。以上行為違反了《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第三條的`規(guī)定,應調增計稅所得額1382.40元,其他業(yè)務收入5128.21元,應補交增值稅871.80元,應調增計稅所得額5128.21元,調整后的計稅所得額為7674.26元,按18%的適用稅率,應繳企業(yè)所得稅1381.37元,已繳所得稅209.46元,應補繳企業(yè)所得稅1171.91元。補交稅款合計:2043.71元。
納稅自查工作報告篇九
一、存在的問題:
1、工作作風方面:辦公室是面向社會的窗口。辦公室的工作作風、精神面貌和隊伍素質,直接關系到本局形象。工作牌的佩戴不夠嚴格,外出公示記錄沒有及時更新。
2、工作環(huán)境方面:辦公室環(huán)境不整潔,桌面文件堆放雜亂,過期報刊書籍沒有及時整理歸檔。
3、服務納稅人不夠專業(yè):對業(yè)務知識不夠熟悉,在收到業(yè)務相關問題時,不能第一時間解答納稅人,只能往其他科室安排。在接聽電話及與納稅人溝通時,沒有采用普通話。
4、服務全局不夠深入:沒有及時的深入科室及稅務所進行溝通協(xié)調,了解全局同志在行政事務及后勤保障方面需求。如:工作牌更換不夠及時、辦公用品領取較為機械、對新到同志工作需求了解不夠及時。
5、在日常辦公室工作中,按照上級機關安排的被動服務多,發(fā)揮主觀能動性少,如績效管理的創(chuàng)新落實不夠。平時辦公室業(yè)務比較繁雜,只是忙于各項日常及突發(fā)事務,而對于當好領導參謀助手這一點做得不夠。
6、對外宣傳方面,由于對科室及稅務所的工作了解不夠深入,溝通不夠細致,導致我局宣傳素材不夠充足,在全面宣傳本局各項工作推進方面存在短板。
二、整改措施:
1、加強全科室學習。結合目前我局“三嚴三實”主題活動。加強學習各項理論知識及業(yè)務知識,注重學以致用,全面提高自身素質,更好的服務納稅人和全局干部職工。
2、加強工作紀律,要自我加壓,牢固樹立辦公室里無小事的思想意識,作為形象部門,每位干部要有愛崗敬業(yè)的思想意識,辦事積極果斷。事事從大處著眼,從小事著手,確保各項工作零擱置、零積壓、零失誤。
3、努力轉變工作作風,責任到人。進一步強化服務意識,服務納稅人,服務全局干部職工,落實首問責任,增強群眾觀念,牢固樹立全心全意為人民服務的宗旨意識,做到來有迎聲、問有回聲、走有送聲,打造誠摯熱情的服務部門形象。
4、進一步深入基層,加強調研。及時走進科室,走進稅務所,對他們的各項需求加以調查了解和統(tǒng)計。在調查底稿基礎上,不斷改進辦公室各項工作。
納稅自查工作報告篇十
《綜合納稅申報表》填表須知。
一.本申報表依據(jù)《征管法》第二十五條、《征管法實施細則》第三十三條設置。
二.適用范圍:納稅人申報除企業(yè)所得稅(年度)、個人所得稅、土地增值稅、社會保險費以外的各種地方稅、費和基金時使用。
三.填表說明:
(1)稅種:納稅人應繳納的地方稅(費、基金)的具體種類的名稱;
(2)稅目(品目):稅法規(guī)定的同一課稅對象的具體項目;
(4)稅款所屬時期:納稅人申報應交納稅(費、基金)款所屬的時間;
(8)應減免稅:經(jīng)過稅務機關批準的政策性或困難性減免項目及金額;
(9)已納稅額:納稅人本期已繳納的稅額;
(10)延期繳納稅額:前期已經(jīng)過稅務機關批準延期尚未繳納的稅款;
四.本表為a4型橫式,一式三份,稅務機關二份,納稅人一份。
納稅自查工作報告篇十一
納稅人識別號。
經(jīng)營地址。
法人代表。
聯(lián)系電話。
辦稅人員。
自查類型。
(一)企業(yè)基本情況。
(二)歷年納稅情況。
(三)歷年稅務檢查情況。
(分年度,自行加行)。
城市維護建設稅。
教育費附加。
地方教育費附加。
水利基金。
房產稅。
土地使用稅。
耕地占用稅。
土地增值稅。
印花稅。
契稅。
個人所得稅。
企業(yè)所得稅。
其他。
調帳記錄。
納稅人(公章):法人代表簽章:經(jīng)辦人:
填寫說明:
本文書適用于納稅人對納稅義務執(zhí)行情況進行自查時填用。
納稅人名稱:填寫稅務登記證上的納稅人名稱。
納稅人識別號:填寫稅務登記證上的納稅人識別號。
法人代表:填寫法人代表名稱。
辦稅人員:填寫辦稅人員名稱。
自查情況報告:填寫自查情況,可以添加附頁。
自查應補稅情況:填寫自查應補稅情況。主要包括:稅種名稱、征收品目、自查補繳稅款所屬期限、應補繳稅款的金額。
調帳記錄:填寫自查問題帳簿調整情況,可以添加附頁。
10、此報告一式三份,稅務機關兩份,納稅人留存一份。
納稅自查工作報告篇十二
自查年度自查稅款合計營業(yè)稅。
個人所得稅。
納稅人情況說明:。
填表日期:納稅人(代扣代繳義務人)納稅人(代扣代繳義務人)聲明
**年**月**日。
本納稅自查報告表是按照國家稅收法律法規(guī)的有關規(guī)定填報的,我確定它是真實的、準確的。如有不實,愿承擔法律責任。
法定代表人簽字:。
聯(lián)系電話:。
(公章)年月日。
注:1、本說明一式兩份,納稅人留存一份,稅務機關一份。(要求雙面打印)2、本表所列費僅指教育費附加、堤圍費和文化事業(yè)建設費。填報說明:填報說明:說明納稅自查報告表填寫各年度的匯總數(shù),未能滿足實際申報需求,因而涉及補稅的情況,企業(yè)需要填寫相應的報表。如:1、補營業(yè)稅、土地增值稅、城建稅、教育費需填綜合納稅申報表;2、補企得稅、個得稅要填相應的查征或核定征收報表;3、補工薪個稅填匯總、明細表外,還要做好個稅報盤文件;(工薪個稅稅負預警指標為萬分之五)4、印花稅的填列請參照《關于開展印花稅納稅情況自查工作的通知》中設關于開展印花稅納稅情況自查工作的通知》關于開展印花稅納稅情況自查工作的通知定的預警指標,涉及補稅的,請下載《印花稅自查表》填寫;,5、補房產、土地兩稅要填寫兩稅申報表;----如果只是漏申報可以直接補報。6、請企業(yè)復印09年8月的損益表一并上報。
中山市地方稅務局古鎮(zhèn)稅務分局二00九年十月十三日。
納稅自查工作報告篇十三
法人。
財務主管。
辦稅人員。
聯(lián)系電話。
職工人數(shù)。
注冊資金。
開戶銀行。
銀行帳號。
主營收入。
其他業(yè)務。
收入。
應收。
賬款。
預收。
賬款。
其他應。
收款。
其他應。
付款。
投資。
收益。
利潤。
總額。
應納稅。
所得額。
稅種。
應納稅額。
已納稅額。
應補稅額。
合計。
營業(yè)稅。
納稅自查工作報告篇十四
1、有否將通信收入長期掛在“應付帳款”、“營業(yè)款結算”等科目,不按規(guī)定及時結轉通信業(yè)務收入。
2、“集郵商品”的銷售收入有否記入營業(yè)收入。
3、郵政部門、集郵公司零售集郵商品有否混淆為批發(fā)(調撥),不按規(guī)定全額計繳營業(yè)稅。
4、分支機構或下屬的營業(yè)部門有否截留或隱瞞收入。
5、電話號碼的選號費有否全額計繳營業(yè)稅。
6、銷售無線尋呼機、移動電話,并為客戶提供電信勞務服務的電信單位有否按規(guī)定全額計繳營業(yè)稅。
7、收取的通信建設基金等價外費用有否按規(guī)定全額計繳營業(yè)稅。
8、提供電信勞務的同時附帶銷售專用和通用電信物品(如電報紙、電話號碼薄等)的收入有否按規(guī)定全額計繳營業(yè)稅。
9、有否將業(yè)務收入直接沖減業(yè)務成本或費用。
10、已完工的代辦工程有否將工程決算款結轉營業(yè)收入。
11、有否將附營業(yè)務的高稅率項目混在低稅率項目申報納稅。
12、郵政部門代出版單位收訂、投遞和銷售各種報紙、雜志的業(yè)務有否錯按增值稅進行申報納稅。
13、郵政部門取得手續(xù)費是否全部錯按“服務業(yè)”稅目進行中報納稅。
14、出租電報、電話。電路設備是否給按“服務業(yè)”稅目進行申報納稅。
15、非電信部門直屬的信自臺,其向用戶提供電話信息服務取得的收入,是否錯按“郵電通信業(yè)”稅目進行申報納稅(應按“服務業(yè)”稅目)。
l、有否將營業(yè)收入長期掛帳,不及時進行結轉。
2、有否將滯納金、罰款等收入留在帳外,不按規(guī)定結轉。
3、有否將投資取得的收益留在帳外或直接作為職工福利列支,不按規(guī)定進行結轉。
4、有否虛記或重記外購材料業(yè)務,導致虛增材料數(shù)量和成本。
5、有否違反財務會計制度規(guī)定,將不屬于材料成本的費用、支出或損失擠入材料成本,虛增材料成本。
6、有否將材料成本部分費用提前擠入生產成本(如將采購保管費等直接列入“管理費用”或“輔助生產”等)。
7、有否不按規(guī)定的方法正確核算發(fā)出材料的數(shù)量和成本。
8、是否按規(guī)定的核算程序和方法對工程成本與期問費用進行歸集和分配。
9、有否重復列支稅金。
10、有否出現(xiàn)稅金串戶,將個人所得稅等項目擠入稅前列支,擠占利潤的現(xiàn)象。
11、工資費用、救濟性捐贈、壞帳損失、業(yè)務接待費等有否按規(guī)定的范圍和標準進行列支。
12、投資收益中屬于稅后利潤的聯(lián)營企業(yè)分回利潤和股息收益(股息、紅利),在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下,有否計算補繳企業(yè)所得稅。
13、有否將購建“固定資產”等資本性支出在稅前扣除。
14、有否將無形資產受讓、開發(fā)支出在稅前扣除。
15、有否將違法經(jīng)營的罰款和被沒收的財物損失在稅前扣除。
16、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
17、有否將非公益、救濟性捐贈以及各種贊助支出在稅前扣除。
18、災害事故損失的賠償有否從實際損失中扣除后才在稅前列支。
19、有否在稅前扣除與收入無關的支出。
(一)文化體育業(yè)。
1、有否將屬于計稅營業(yè)額的收入掛在往來帳科目,如:茶藝園保證金、鋪位租賃管理費、綠化樹木補償費等不申報納稅。
2、門票收入與贈票有否全額申報納稅。
3、收取合作企業(yè)固定利潤分成收入有否申報納稅。
4、以租賃方式為外單位提供文化活動、體育比賽場所取得的租賃收入是否按“服務業(yè)一租賃業(yè)”稅目申報納稅。
(二)旅店業(yè)。
1、營業(yè)收入明細帳是否已將所有的經(jīng)營收入完整登記入帳,要與營業(yè)收入日報表、收款憑證相核對。
2、將發(fā)票存根聯(lián)與營業(yè)收入帳核對,有否將已開出發(fā)票,但未收到款的營業(yè)收入不納入計稅營業(yè)額,不申報納稅。如收取長包房租金、包車租金。
3、“營業(yè)收入”帳戶貸方有否以紅字沖減旅客住宿使用信用卡結算而支付給銀行的信用卡手續(xù)費、介紹旅客住宿的費用。
4、旅店附設的娛樂場所如:歌廳、舞廳、卡拉加歌舞廳、音樂茶座。臺球、保齡球場、游藝場等娛樂場所,向顧客收取門票、臺位費、點歌費、酒、飲料和小食等收費,有否按“娛樂業(yè)”稅目申報納稅。
5、旅店附設的收費停車場取得的收入有否申報納稅。
(三)飲食業(yè)。
1、將出納收銀的原始帳單(水單)與營業(yè)收入日報表和交款憑證相核對,有否瞞報營業(yè)收入。
2、有否出租房屋給外單位經(jīng)營,取得租金收入未申報納稅。
3、有否取得與外單位聯(lián)營的固定利潤分成未申報納稅。
4、飯店附設的收費停車場取得的收入有否申報納稅。
5、飲食企業(yè)的“坐支”有否申報納稅。
6、飯店附設的娛樂場所如:歌廳、舞廳、卡拉ok歌舞廳、音樂茶座、臺球、保齡球場、游藝場等娛樂場所,向顧客收取門票、臺位費、點歌費、煙酒、飲料和小食等收費,有否按“娛樂業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。
(四)物業(yè)管理。
1、水電費、燃氣費、維修基金、房租等代收費用是否單獨列帳分別核算,是否按國家規(guī)定的收費標準計算,是否使用地方稅務部門監(jiān)制的發(fā)票。對不同時具備上述三個條件的收費,有否按規(guī)定申報納稅。
2、收取承租戶的保證金。押金、租金以及其他雜費,有否申報納稅。
3、有否將租賃滯納金申報納稅。
(五)貨運代理。
1、貨運代理的營業(yè)額,有否減除屬于企業(yè)自身的費用,如倉租。
2、代辦運輸收入有否按“代理業(yè)”稅目申報納稅。
(六)旅游業(yè)。
l、審閱組團協(xié)議和接團協(xié)議,與“應收帳款”及“預收帳款”帳戶的明細帳相核對,有否存在應結轉而未結轉的營業(yè)收入。
2、有否以不合法憑證列支為旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通費、門票等費用,并以此抵減計征營業(yè)稅的營業(yè)收入額。
3、計稅營業(yè)額有否減除屬于旅行社自身的費用,如旅行袋、旅游宣傳品等。
4、“管理費用”帳戶借方有否用紅字沖減為運輸公司提供旅游車輛使用而收取的車輛使用費,少計營業(yè)稅。
(七)廣告公司。
1、代理廣告業(yè)的營業(yè)額有否扣除以非廣告業(yè)專用發(fā)票支付的`廣告發(fā)布費。
2、收取宣傳制作費有否及時結轉收入。
(八)其他服務業(yè)。
設計、咨詢、監(jiān)理服務收入有否按抵減轉交外單位設計、咨詢、監(jiān)理服務支出后的差額申報納稅。
1、在“管理費用”帳戶中除按規(guī)定列支工資外,有否列支經(jīng)理人酬金。
2、在“管理費用”帳戶中有否列支未經(jīng)稅務機關審批而擅自處理的財產報廢損失;
3、在“管理費用”帳戶有否未按規(guī)定列支業(yè)務招待費。
(一)營業(yè)稅重點自查部分。
1、是否有代銷、包銷情況,特別是有無在境外代銷、包銷商品房。
2、有否分解收入和分票結算收入。
3、銀行按揭摟款收入有否申報納稅,有否掛于往來帳如“其他應付款”不作預收樓款申報納稅。
4、以房換地的形式,在房產移交使用時有否視同銷售不動產申報納稅。
5、開發(fā)商以房產補償給拆遷戶的,其補償?shù)姆慨a面積與拆迂面積相等的部分,有否按同類住宅房屋的成本價核定計征營業(yè)稅;對補償面積超過拆遷面積的部分,有否按《營業(yè)稅實施細則》十五條,核定營業(yè)額計征營業(yè)稅。
6、以房產作為利潤分配給合作各方,在房產移交使用時有否視同銷售不動產申報納稅。
7、房產公司在銷售不動產過程中收取的價外費用有否申報納稅。
8、將房產抵債轉讓給其他單位,有否視同銷售不動產申報納稅。
9、開發(fā)商聘請境外企業(yè)進行設計、施工、監(jiān)理、銷售策劃、代銷包銷等業(yè)務,如這些境外企業(yè)在境內既沒有經(jīng)營機構,又沒有代理人的情況下,開發(fā)商有否代境外企業(yè)扣繳有關營業(yè)稅。
10、開發(fā)商將未售出的房屋商鋪車位出租,其取得的租金收入有否申報納稅。
11、采用“還本”方式銷售商品房時,有否扣除“還本”的收入再申報納稅。
12、銷售給關聯(lián)企業(yè)的房屋價格是否合理。
13、企業(yè)贈與房產有否申報納稅。
14、采用“返租”方式銷售商品房的,個人業(yè)主取得的租金有否代扣代繳。
15、企業(yè)以房屋對外投資入股,在轉讓其股權時有否視同銷售不動產申報納稅。
(二)企業(yè)所得稅重點自查部分。
1、銷售不動產收入的確認時間,是否在不動產移交使用(發(fā)出收摟通知書),并且已將發(fā)票結算帳單提交買主時,作為銷售實現(xiàn)。
2、同一企業(yè)有多個房產開發(fā)項目,其發(fā)生的成本、費用能否劃分清楚,在結轉當期銷售成本與費用時是否與收入相匹配,有無匯雜其他未結轉收入項目的成本、費用。
3、有否將非本期的費用計入當期費用,虛增費用。
4、有否將未結轉入銷售收入的預收售撥款所涉及到的稅金一并結轉到當期銷售稅金。
5、有否虛列、重列有關的成本、費用。
6、客戶放棄的購房定金有否及時轉作其他業(yè)務收入。
7、商品房售后服務收入,如代客裝修、清潔等取得的收入有否作其他業(yè)務收入。
8、有否重復列支稅金。
9、有否出現(xiàn)稅金串戶,將個人所得稅等項目擠入稅前列支,擠占利潤的現(xiàn)象。
10、“壞帳損失”、“業(yè)務接待費”等期間費用有否按規(guī)定的范圍和標準進行列支。
11、投資收益中屬于稅后利潤的聯(lián)營企業(yè)分回利潤和股息收益(利息、紅利),在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下,有否計算補繳企業(yè)所得稅。
12、有否將購建“固定資產”等資本性支出在稅前扣除。
13、有否將無形資產受讓、開發(fā)支出在稅前扣除。
14、有否將違法經(jīng)營的罰款和被沒收的財物損失在稅前扣除。
15、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
16、有否將非公益、救濟性捐贈以及各種贊助支出在稅前扣除。
17、災害事故損失的賠償有否從實際損失中扣除后才在稅前列支。
18、有否在稅前扣除與收入無關的支出。
19、企業(yè)將開發(fā)的房屋轉作固定資產,有否視同收入申報納稅。
(一)營業(yè)稅重點自查部分。
l、有關轉讓無形資產的合同。
2、重點自查無形資產減少的業(yè)務,明確對外轉讓無形資產是否屬于營業(yè)稅應稅項目,有否申報納稅。
3、以無形資產投資入股,轉讓該項股權時,有否申報納稅。
4、除有償轉讓專利和非專利技術的所有權和使用權免稅外,科研單位取得的技術轉讓收入有否申報納稅。
5、轉讓著作權,專利技術,非專利技術過程中發(fā)生的有關銷售收入是否并入“轉讓無形資產”的計稅營業(yè)額中一并申報納稅。
6、拍賣應稅的無形資產,有否申報納稅。
7、企業(yè)向境外單位購買應稅的無形資產,如境外單位在境內既無經(jīng)營機構,又無代理人的,企業(yè)有否在支付有關款項時代扣代繳有關的稅款。
8、向個人購入應稅無形資產時有否代其扣繳稅款。
9、以應稅的無形資產投資入股,不參與被投資企業(yè)的利潤分配,不共擔投資風險,其取得的實物或其他(包括取得固定利潤)補償收入有否申報納稅。
10、轉讓無形資產收取的價外費用(如培訓費等)有否申報納稅。
11、轉讓土地使用權,采用預收款方式的,有否以受到預收款的當天作為納稅義務發(fā)生時間。
(二)企業(yè)所得稅重點自查部分。
l、轉讓無形資產取得收入有否及時完整入帳。
2、轉讓無形資產的相關成本結轉是否正確。
3、讓無形資產發(fā)生的相關費用是否合理,有無與開發(fā)其他無形資產所發(fā)生的成本、費用匯雜。
4、轉讓無形資產的稅費金是否與收入相匹配。
5、轉讓無形資產的損失是否正常。合理。
6、科研單位和大專院校的技術成果轉讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務、技術承包所取得的技術性服務收入以外的其他收入有否混入免稅收入中。
7、企事業(yè)單位進行技術轉讓,以及技術轉讓過程中取得的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的收入,年凈收入超過30萬元部分有否依法繳納所得稅。
8、自行開發(fā)并且申請取得的無形資產,其開發(fā)過程所發(fā)生的實際支出是否計入無形資產價值中,沒有在當期有關的成本、費用中列支。
9、轉讓土地使用權的成本,有否按實際發(fā)生的成本計算,有無虛列有關的支出。
10、“壞帳損失”、“業(yè)務接待費”等期間費用有否按規(guī)定的范圍和標準進行列支。
11、投資收益中屬于稅后利潤的聯(lián)營企業(yè)分回利潤和股息收益(股息、紅利),在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下,有否計算補繳企業(yè)所得稅。
12、有否將購建“固定資產”等資本性支出在稅前扣除。
13、有否將無形資產受讓。開發(fā)支出在稅前扣除。
14、有否將違法經(jīng)營的罰款和被沒收的財物損失在稅前扣除。
15、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
16、有否將非公益、救濟性捐贈以及各種贊助支出在稅前扣除。
17、災害事故損失的賠償有否從實際損失中扣除后才在稅前列支。
18、有否在稅前扣除與收入無關的支出。
納稅自查工作報告篇十五
我公司與2011年4月12日至2011年5月10日對公司2009年1月―2011年12月的帳務進行了自查,現(xiàn)將清查的情況匯報如下,由于時間倉促,匯報的內容難免有些問題或有所遺漏,如有不妥,請理解和指正,謝謝!
納稅人名稱:
稅務登記號:
納稅人識別號:
經(jīng)濟類型:
法人代表:
檢查時限2009年1月―2011年12月。
一、企業(yè)基本情況:
性虧損元。
二、流轉稅(地稅):
2.營業(yè)稅:我公司2009年1月―2011年12月繳納納營業(yè)稅元。其中:
3、城市維護建設稅:我公司2009年1月―2011年12月繳納城市維護建設稅元。其中:
4、教育費附加:我公司2009年1月―2011年12月繳納教育費附加元。其中:
5、堤防費:我公司2009年1月―2011年12月年應繳堤防費元。
6、平抑食品價格基金:我公司2009年1月―2011年12月應繳平抑食品價格基金元。
7、教育發(fā)展費:我公司2009年1月―2011年12月應繳教育發(fā)展費元。其中:
三、地方各稅部分:
1.個人所得稅:我公司法人代表2009年度-2011年度工資收入元,我公司2009年度-2011年度個人工資收入未達到個人所得稅納稅標準,無個人所得稅。
2.土地使用稅:無。
3.房產稅:我公司2009年度-2011年度無房產稅【納稅自查報告】。
4.車船使用稅:我公司擁有小車輛,應繳納車船使用稅元,已繳納。
5.印花稅:我公司2009年度-2011年度主營業(yè)務收入元,按0.03%稅率應繳納印花稅元。帳本4本,每本5元貼花,共計元。合計應繳納印花稅元。
四、規(guī)費、基金部分:
1、我公司2009年度-2011年度為職工4人繳納了社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險,其他人員未在我公司繳納,原因系這批職工的社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險仍由以前的工作單位代繳,關系未轉入我公司。
2、我公司2009年度-2011年度交繳殘疾人就業(yè)保障金元。
五、發(fā)票使用情況:
2009年度-2011年度我公司開具了發(fā)票,多少張,金額多少?