編寫報(bào)告時(shí)需要搜集、整理和分析相關(guān)的數(shù)據(jù)和信息。報(bào)告的寫作要遵循簡明扼要的原則，盡量用簡潔明了的語言表達(dá)觀點(diǎn)和結(jié)論。請大家注意，這些范文是供參考的，寫作時(shí)要根據(jù)具體情況進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。
內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告篇一
××股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了××股份有限公司（以下簡稱××公司）××年××月××日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。
一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責(zé)任
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評價(jià)其有效性是企業(yè)董事會和經(jīng)其授權(quán)的經(jīng)理層的責(zé)任。
二、注冊會計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對發(fā)現(xiàn)的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。
三、內(nèi)部控制的固有局限性
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。
四、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見
我們認(rèn)為，××公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
五、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷
在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，我們注意到××公司的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷［描述該缺陷的性質(zhì)及其對實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度］。由于存在上述重大缺陷，我們提醒本報(bào)告使用者注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。需要指出的是，我們并不對××公司的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表意見或提供保證。本段內(nèi)容不影響對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性發(fā)表的審計(jì)意見。
××?xí)?jì)師事務(wù)所
中國注冊會計(jì)師：×××
（簽名并蓋章）
（蓋章）
中國注冊會計(jì)師：×××
（簽名并蓋章）
中國××市
××年×月×日
行保處：
根據(jù)醫(yī)院本年度審計(jì)工作計(jì)劃，醫(yī)院組成審計(jì)組于2017年9月20日對你處建設(shè)工程的內(nèi)部控制管理情況進(jìn)行了現(xiàn)場審計(jì)。經(jīng)研究，同意審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告，依據(jù)報(bào)告提出審計(jì)意見如下：
一、審計(jì)結(jié)論
（一）建設(shè)工程完成情況
從2012年1月1日至2017年12月31日， 共完成建設(shè)項(xiàng)目及零星維修項(xiàng)目124項(xiàng)，投資金額704.88萬元。
（二）建設(shè)工程內(nèi)部控制管理開展情況
1.內(nèi)控環(huán)境：行保處是醫(yī)院建設(shè)工程項(xiàng)目的歸口管理部門，直接負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目、零星維修工程項(xiàng)目的管理工作。并依據(jù)《七三一醫(yī)院固定資產(chǎn)投資管理辦法（試行）》（醫(yī)法辦[2017]〕165號）、《七三一醫(yī)院基建工程項(xiàng)目管理辦法》（醫(yī)動[2017]98號）、七三一醫(yī)院合同管理辦法（醫(yī)經(jīng)[2017]148號）、《七三一醫(yī)院招投標(biāo)管理辦法》（醫(yī)經(jīng)〔2017〕147號）等制度進(jìn)行項(xiàng)目管理，編寫了《建設(shè)工程內(nèi)部控制手冊》，內(nèi)部管理人員進(jìn)行了分工，明確了崗位職責(zé)。
2.風(fēng)險(xiǎn)評估：經(jīng)評估，存在由于對工程管理環(huán)節(jié)監(jiān)管不到位，可能導(dǎo)致的工程立項(xiàng)、審批、招投標(biāo)、合同簽訂及工程質(zhì)量、進(jìn)度等各個(gè)環(huán)節(jié)不達(dá)標(biāo)產(chǎn)生的在建工程風(fēng)險(xiǎn)。
3.控制活動：按已有規(guī)章制度進(jìn)行項(xiàng)目過程控制，對建設(shè)工程項(xiàng)目按照不同的限額進(jìn)行立項(xiàng)、審批、開展招投標(biāo)、簽訂合同、進(jìn)行工程驗(yàn)收、編制工程項(xiàng)目臺賬等。
4.信息與溝通：對病房及體檢中心在建工程項(xiàng)目，項(xiàng)目組每周召開一次體檢樓項(xiàng)目例會，進(jìn)行跟蹤審計(jì)，跟蹤審計(jì)采取不定期召開例會方式，溝通項(xiàng)目進(jìn)展情況和存在的問題，及時(shí)進(jìn)行整改。
5.內(nèi)部監(jiān)督：由醫(yī)院紀(jì)監(jiān)審法室和經(jīng)濟(jì)管理辦公室等監(jiān)督部門對相關(guān)項(xiàng)目業(yè)務(wù)開展審計(jì)及效能監(jiān)察，對合同的簽訂、履行、付款情況進(jìn)行法律審核、監(jiān)督和控制。
二、存在問題
（一）內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷
1.在工程項(xiàng)目管理中，依據(jù)的主要制度是《七三一醫(yī)院基建工程項(xiàng)目管理辦法（醫(yī)動[2017]98號）已不適合現(xiàn)有的工程管理需要，制度內(nèi)容不完善，不能涵蓋現(xiàn)有的工程管理的全部內(nèi)容。
2.在工程項(xiàng)目檔案管理中，主要依據(jù)的是1989年編制的醫(yī)院基本建設(shè)工程檔案管理規(guī)定，主要內(nèi)容已不適用，且未以正式文件印發(fā)。
（二）內(nèi)控執(zhí)行缺陷
1.招投標(biāo)管理： 對已完成的供氧站、高壓氧工程進(jìn)行了抽查，高壓氧工程存在未按照醫(yī)院內(nèi)部招投標(biāo)管理規(guī)定實(shí)施內(nèi)部邀請招標(biāo)或比價(jià)招標(biāo)的問題。
2. 項(xiàng)目投資計(jì)劃管理：零星維修項(xiàng)目計(jì)劃、概預(yù)算審批程序不完善。
3.工程造價(jià)管理：內(nèi)部比價(jià)招標(biāo)項(xiàng)目概預(yù)算未委托專業(yè)人員或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)編制。
4.工程驗(yàn)收管理：高壓氧工程資料未及時(shí)進(jìn)行檔案驗(yàn)收，驗(yàn)收資料不齊全，未及時(shí)進(jìn)行工程驗(yàn)收。
5.工程檔案管理：抽查的高壓氧、供氧站工程檔案未及時(shí)歸檔。以前遺留的已完成的建設(shè)工程項(xiàng)目檔案均未按要求及時(shí)進(jìn)行歸檔，如綜合手術(shù)樓工程、病房大樓改造工程以及9號住宅樓工程。
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內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告篇二
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)控制度檢查工作實(shí)施方案的通知》[渝社險(xiǎn)發(fā)（20xx）22號]要求，為進(jìn)一步加強(qiáng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、基金管理，我局對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)部控制制度認(rèn)真進(jìn)行了自查，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：
一、組織機(jī)構(gòu)控制。
1.建立健全了比較完善的組織決策控制制度。我局內(nèi)設(shè)統(tǒng)籌科、退管科、居?？?、工傷生育科、財(cái)務(wù)審計(jì)科（信息科）和辦公室，對每個(gè)科室的職責(zé)進(jìn)行了明確。各科室制定了業(yè)務(wù)工作制度，針對每項(xiàng)業(yè)務(wù)工作制定了具體的辦理程序。在工作中，制訂了一系列的組織決策制度，針對不同的情況，召開局長辦公會議、局務(wù)會議進(jìn)行研究決策。對重大的問題由主要領(lǐng)導(dǎo)審批決策或者集體研究。在崗位設(shè)置上，會計(jì)出納分設(shè)，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)分離，基金征收實(shí)行計(jì)劃與征收分離。在業(yè)務(wù)經(jīng)辦中，實(shí)行經(jīng)辦人員初審、科室負(fù)責(zé)人復(fù)審、分管領(lǐng)導(dǎo)審批的制度，實(shí)行不相容職務(wù)分離，相互監(jiān)督制約。目前，上述制度都得到了較好的執(zhí)行。
2.強(qiáng)化授權(quán)管理。對各項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理均實(shí)行了嚴(yán)格的授權(quán)管理，我局對機(jī)關(guān)管。
理制度進(jìn)行了進(jìn)一步完善，制定了業(yè)務(wù)工作制度，對參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、養(yǎng)老基金的退付轉(zhuǎn)移等17項(xiàng)業(yè)務(wù)全部進(jìn)行了授權(quán)管理，明確規(guī)定哪些業(yè)務(wù)由科室人員直接辦理，哪些需要業(yè)務(wù)需要送主要領(lǐng)導(dǎo)審核，哪些業(yè)務(wù)需要由勞動和社會保障局審核。對每項(xiàng)業(yè)務(wù)都有明確的授權(quán)。在授權(quán)管理中，體現(xiàn)了集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合，執(zhí)行與監(jiān)督相結(jié)合的原則。
3.強(qiáng)化人事管理。建立健全了人事管理制度，在人員招錄中，根據(jù)崗位要求，設(shè)置招錄人員條件，一律實(shí)行公開招考。在人員管理中，我局制發(fā)了云社險(xiǎn)發(fā)〔20xx〕26號文件，對每個(gè)工作人員的崗位職責(zé)作了進(jìn)一步細(xì)化，強(qiáng)化工作考核，嚴(yán)格開展工作人員年度考核制度。強(qiáng)化工作人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)制度，每月至少組織職工集中學(xué)習(xí)一次。
二、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制。
1.完善業(yè)務(wù)規(guī)程。依據(jù)現(xiàn)行社會保險(xiǎn)有關(guān)法規(guī)和政策，結(jié)合本縣實(shí)際，明確了參保登記、繳費(fèi)申報(bào)及繳費(fèi)基數(shù)核定、賬戶管理辦法和工作制度，確保具體業(yè)務(wù)操作之間都形成了內(nèi)在的制約關(guān)系。
2.加強(qiáng)參保登記管理。建立了《辦理參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度》，對單位職工、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員等不同群體參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)辦程序和審核、審批辦法作了明確的規(guī)定，尤其是針對涉及補(bǔ)繳1995年12月31日以前養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的審核審批作了更為嚴(yán)格具體的要求。所辦養(yǎng)老保險(xiǎn)登記、申報(bào)業(yè)務(wù)，符合《養(yǎng)老保險(xiǎn)操作規(guī)程》要求。
參保人員死亡時(shí)，其指定受益人或法定繼承人辦理個(gè)人帳戶繼承情況等方面都符合規(guī)定。
3.嚴(yán)格經(jīng)辦程序，加強(qiáng)基金征繳。按照《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)規(guī)程（試行）》的要求，對各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的經(jīng)辦范圍、程序、要求和辦理時(shí)限進(jìn)行了明確的規(guī)，對參保單位進(jìn)行稽核。例如，統(tǒng)籌科定期將企業(yè)月繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)申報(bào)表、明細(xì)表等，送財(cái)務(wù)審計(jì)科復(fù)核，并根據(jù)財(cái)務(wù)傳遞的到帳信息及時(shí)登記各種臺帳，確定專人保管。
強(qiáng)化個(gè)人賬戶管理，按規(guī)定利率記息，終止繳費(fèi)者除建立標(biāo)識外封存其個(gè)人賬戶。
4.辦理退休審核業(yè)務(wù)時(shí)，堅(jiān)持實(shí)行退休人員檔案“兩審制”，即檔案先由業(yè)務(wù)人員初審，再由分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審，做到手續(xù)完備，資料齊全。同時(shí)明確了崗位職責(zé)，退休審核崗位與待遇計(jì)算崗位相分離，計(jì)算退休待遇時(shí)，堅(jiān)持專人辦理，科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，確保退休信息錄入數(shù)據(jù)與退休審核審批資料一致。
5.養(yǎng)老待遇及離退休人員死亡待遇支付審批程序健全完善。每月養(yǎng)老待遇的月結(jié)算形成的各類支付計(jì)劃，堅(jiān)持由科室負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核；離退休人員及兩類人員的死亡待遇辦理做到資料齊全，手續(xù)完備，并堅(jiān)持由科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核。
6.做好領(lǐng)取養(yǎng)老待遇的資格認(rèn)證工作。目前，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）社保所的人員已完全到位，我局組織了業(yè)務(wù)培訓(xùn)，將認(rèn)證工作下伸到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）社保所，由各社保所進(jìn)行生存認(rèn)定，填好表冊，報(bào)我局處理。
7.在職參保人員流動就業(yè)時(shí)，能按規(guī)定及時(shí)為其辦理轉(zhuǎn)移基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系手續(xù)。包括在統(tǒng)籌范圍內(nèi)流動時(shí)，轉(zhuǎn)移的個(gè)人帳戶檔案符合要求；跨統(tǒng)籌范圍流動就業(yè)時(shí)，能按有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)移個(gè)人帳戶基金。
建立了業(yè)務(wù)檔案管理制度，對業(yè)務(wù)檔案資料按規(guī)定歸檔保管。
三、基金財(cái)務(wù)控制。
1.制定基金管理制度。按照《社保基金財(cái)務(wù)制度》、《社?；鹭?cái)務(wù)制度》的要求，我局制定了《財(cái)務(wù)管理制度》、《財(cái)務(wù)管理目標(biāo)考核制度》、《社會保險(xiǎn)內(nèi)部控制制度》，并在工作中認(rèn)真執(zhí)行。加強(qiáng)預(yù)算管理，按規(guī)定編制年度預(yù)算。
2.加強(qiáng)基金收支管理。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”和財(cái)政專戶管理的規(guī)定，資金存入規(guī)定銀行。養(yǎng)老、工傷、生育分別建賬、分別核算，憑合法有效的原始憑證、記賬憑證記賬，更正會計(jì)錯(cuò)誤有依有據(jù)。
3.加強(qiáng)社?；鹭?cái)務(wù)對賬工作，勞動保障、財(cái)政、地稅、銀行、審計(jì)等部門聯(lián)合發(fā)文，建立完善社會保險(xiǎn)基金對賬機(jī)制，從體制、機(jī)制上規(guī)范了對賬行為。指定由出納負(fù)責(zé)核對支出戶銀行賬戶，由會計(jì)負(fù)責(zé)核對財(cái)政專戶銀行帳戶、核對稅務(wù)征繳數(shù)額、核對業(yè)務(wù)實(shí)收實(shí)撥及業(yè)務(wù)計(jì)劃數(shù)，使銀行存款賬戶與會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表等相符，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)一致，做到賬賬、賬表、賬單相符。
4.建立崗位責(zé)任制。根據(jù)工作需要建立了財(cái)務(wù)工作人員崗位責(zé)任制，規(guī)定了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會計(jì)、出納崗位的工作內(nèi)容、工作要求，使不相容的工作崗位相分離。會計(jì)負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)檔案資料保管等工作，出納負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)賬支票的填開、日記賬的登記等工作，出納不得登記涉及收支、債權(quán)債務(wù)等會計(jì)業(yè)務(wù)。
財(cái)務(wù)專用章由會計(jì)專人保管，財(cái)務(wù)人員私章由本人各自分別保管，領(lǐng)導(dǎo)印章由辦公室保管，杜絕一人保管全部財(cái)務(wù)印章。
四、信息系統(tǒng)控制。
1.已按照國家及重慶市有關(guān)社保信息系統(tǒng)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范建立了業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫，已制定了相應(yīng)的管理制度。
2.我局已明確了系統(tǒng)管理員、業(yè)務(wù)人員的職責(zé)和權(quán)限，并由系統(tǒng)管理員根據(jù)工作需要分配業(yè)務(wù)人員的權(quán)限。
3.我局養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)信息的錄入、修改、訪問、數(shù)據(jù)維護(hù)等都是按照重慶市企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)操作管理規(guī)范進(jìn)行的。
4.我局已建立了計(jì)算機(jī)房安全管理制度,業(yè)務(wù)系統(tǒng)已與外部互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行了完全物理隔離。堅(jiān)持按時(shí)備份制度，我們是堅(jiān)持每天對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)加以備份的，市局已建立遠(yuǎn)程備份機(jī)制，對計(jì)算機(jī)病毒實(shí)時(shí)進(jìn)行檢測，并及時(shí)更新殺毒軟件，以確保數(shù)據(jù)安全。
五、內(nèi)部控制的監(jiān)管。
1.我們根據(jù)勞動部及重慶市的有關(guān)規(guī)定，制定了云陽縣社會保險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，已設(shè)立了內(nèi)審稽核部門，并配備了內(nèi)審稽核人員。
2．內(nèi)控制度以通知的方式發(fā)我局各科室，由財(cái)務(wù)審計(jì)科牽頭執(zhí)行,制定了工作計(jì)劃，開展了內(nèi)審及內(nèi)控工作，工作筆錄由被檢查單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章。
3．我局對各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行了定期檢查，如財(cái)務(wù)審計(jì)科對參保單位申報(bào)的繳費(fèi)工資進(jìn)行復(fù)審，現(xiàn)發(fā)問題及時(shí)向業(yè)務(wù)反饋，提出整改意見進(jìn)行整改。
4．建立風(fēng)險(xiǎn)評估制度，制定風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案，同時(shí)加強(qiáng)信息披露管理。
我局通過建立健全內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，強(qiáng)化了權(quán)力的制約和責(zé)任追究，規(guī)范了業(yè)務(wù)行為，提高了數(shù)據(jù)信息質(zhì)量，確保養(yǎng)老基金的安全完整，杜絕了養(yǎng)老基金被貪污、截留、挪用等違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。但經(jīng)過自查還存在以下不足：如信息系統(tǒng)控制方面感到技術(shù)力量跟不上，人才嚴(yán)重不足等。我們將在今后的工作中加以改進(jìn)，從而推動社保事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告篇三
我公司按照總公司相關(guān)要求，結(jié)合自身工作特點(diǎn)，精心組織，妥善布置，對照《內(nèi)控管理手冊》進(jìn)行了認(rèn)真核對，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：
我公司高度重視內(nèi)控工作，結(jié)合本單位工作實(shí)際，組織內(nèi)控工作小組開展自查工作，下發(fā)內(nèi)控自查通知，通過訪談內(nèi)控相關(guān)崗位、上報(bào)內(nèi)控自查材料等形式進(jìn)行了重點(diǎn)自查。
上半年共修改流程5個(gè)，包括：工程質(zhì)量事故處理流程、外委工程審批流程、內(nèi)部工程施工管理流程、固定資產(chǎn)報(bào)廢管理流程、車輛修理管理流程；增加流程2個(gè)，包括：內(nèi)部工程驗(yàn)收管理流程、外部工程驗(yàn)收管理流程。
（一）反舞弊程序與控制方面。
通過自查發(fā)現(xiàn)部分員工對反舞弊問題的認(rèn)知度不夠；目前僅采用辦公電話和普通電子郵箱作為信訪舉報(bào)電話和郵箱的問題。
（二）財(cái)務(wù)管理方面。
1、工程成本核算管理存在工程進(jìn)度確認(rèn)不及時(shí)的問題。
2、項(xiàng)目轉(zhuǎn)資未明確資產(chǎn)類別及使用年限。
3、發(fā)票管理未按規(guī)定保管。
4、經(jīng)核查，我公司發(fā)現(xiàn)工資表中，由總公司統(tǒng)一計(jì)算、發(fā)放的通訊費(fèi)補(bǔ)貼（按稅法規(guī)定屬于工資性補(bǔ)貼范疇）沒有納入個(gè)人所得稅應(yīng)稅額度內(nèi)。經(jīng)與總公司財(cái)務(wù)處溝通，此項(xiàng)補(bǔ)貼沒有經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的免稅文件，應(yīng)列入個(gè)人所得稅計(jì)稅范疇。
（三）物資采購及庫存管理方面。
通過自查發(fā)現(xiàn)在材料采購驗(yàn)收上還存在問題，如：只對招標(biāo)采購的設(shè)備材料驗(yàn)收，而零采的沒有驗(yàn)收過程，導(dǎo)致部分采購材料不符合要求。究其原因是過去對零采物資重視不夠，認(rèn)為數(shù)量少，材料比較雜，驗(yàn)收比較困難。
（四）人力資源管理方面。
1、權(quán)利和責(zé)任分配上，有些部門存在職責(zé)不清，職責(zé)交叉的情況。由于人員變動，分工等原因，造成了這種情況。
2、培訓(xùn)方面，有些部門存在流程不清晰，不按照公司規(guī)定的培訓(xùn)流程進(jìn)行審批的情況。其中有臨時(shí)性的培訓(xùn)，時(shí)間緊，來不及審批等原因。
3、業(yè)績考核方面，有的部門走過場，考核就是一個(gè)形式，沒有深入到實(shí)際工作中，沒有起到考核的激勵作用。
（一）反舞弊程序與控制方面。
1．加強(qiáng)信反舞弊程序和控制的宣傳力度。組織員工進(jìn)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)和反舞弊程序和控制的相關(guān)培訓(xùn)，利用專題會、網(wǎng)絡(luò)、宣傳欄等載體進(jìn)行大力宣傳，使員工了解什么是舞弊，發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)向那個(gè)部門舉報(bào)以及舉報(bào)方式。
2。設(shè)置專號可錄音舉報(bào)電話，在工作時(shí)間之外采用自動錄音接聽，以保證24小時(shí)暢通。每天及時(shí)收聽舉報(bào)相關(guān)信息，保證每一件信訪舉報(bào)都得到有效處置。
3。新建信訪專用電子舉報(bào)郵箱，對電子舉報(bào)郵箱的權(quán)限設(shè)置進(jìn)行調(diào)整，加強(qiáng)舉報(bào)郵件處理情況的監(jiān)督。
（二）財(cái)務(wù)管理方面。
1。要求公司工程管理部按及時(shí)與甲方確認(rèn)工程進(jìn)度，及時(shí)入賬活化企業(yè)資金。
2。為了發(fā)票使用安全建議購買保險(xiǎn)柜。
（三）人力資源管理方面。
1、對職責(zé)不清的部門，修改崗位說明書，做到職責(zé)清晰。
2、嚴(yán)格培訓(xùn)的審批流程，對時(shí)候?qū)徟牟块T進(jìn)行考核扣分，同時(shí)加強(qiáng)培訓(xùn)審批流程的宣傳。
內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告篇四
xx集團(tuán)有限公司董事會：
集團(tuán)企管審計(jì)部根據(jù)核準(zhǔn)的yyyy年年度審計(jì)計(jì)劃，于yyyy年xx月dd日-dd日對xx有限責(zé)任公司實(shí)施了內(nèi)部控制審計(jì)。本次審計(jì)的主要目的是檢查和評價(jià)采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度，與相關(guān)采購、銷售、倉儲、財(cái)務(wù)等部門人員進(jìn)行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件。現(xiàn)將審計(jì)中情況報(bào)告如下：
一、財(cái)務(wù)收支管理。
公司財(cái)務(wù)核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會計(jì)制度》執(zhí)行，公司財(cái)務(wù)部制訂了財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例使之成為日常財(cái)務(wù)管理、核算的標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)主要突出的問題是財(cái)務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理，特別是對重大的資本性支出、費(fèi)用性支出加強(qiáng)事前審核和監(jiān)督。
1、貨幣資金支出缺乏財(cái)務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)。
本次審計(jì)，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財(cái)務(wù)總監(jiān)沒有在重要財(cái)務(wù)收支上履行審批責(zé)任。舉例如下：
(1)。
(2)。
審計(jì)建議：
公司制訂了完備的財(cái)務(wù)部管理文件，對財(cái)務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：
任何一項(xiàng)財(cái)務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權(quán)程序批準(zhǔn)。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設(shè)計(jì)相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。
2、
3、
二、采購及付款。
公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)。對供應(yīng)商質(zhì)量審計(jì)、采購物資入庫時(shí)的質(zhì)量檢查及驗(yàn)收、付款審批等環(huán)節(jié)的實(shí)務(wù)操作有適當(dāng)控制;公司采購部門及相關(guān)崗位對采購管理和崗位職責(zé)較為熟悉。
采購環(huán)節(jié)的主要審計(jì)發(fā)現(xiàn)：
1、供應(yīng)商相對集中，主要原料采購供應(yīng)商選擇，缺乏年度復(fù)查程序，供應(yīng)商名錄基本維持不變，新供應(yīng)商開拓力度較弱。
審計(jì)建議：
(1)我們建議公司宜實(shí)施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審制度，同時(shí)通過對供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場等方面進(jìn)行年底系統(tǒng)復(fù)查，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應(yīng)商。
(2)密切關(guān)注供應(yīng)商競爭環(huán)境及市場出現(xiàn)的新供應(yīng)商，逐步開拓新的供應(yīng)商，……。
(3)有些原料如需維持獨(dú)家供應(yīng)情形的，……。
2、采購價(jià)格缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格的詢價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序，采購價(jià)格合理性缺乏足夠的支持。
審計(jì)時(shí)，我們通過對主要原料兩年的采購價(jià)格收集與分析，公司主要原材料采購價(jià)格較去年均有較大幅度的增長。
部分主要原材料不含稅進(jìn)價(jià)對照表單位:元。
品名單位本年進(jìn)價(jià)上年進(jìn)價(jià)同比增長%。
目前公司所有的采購都沒有保存過詢價(jià)、比價(jià)資料，經(jīng)了解公司采購價(jià)格以采購員詢價(jià)為基礎(chǔ)，價(jià)格變動不大由供應(yīng)部負(fù)責(zé)人予以核定，變動較大的口頭上報(bào)主管廠長和總經(jīng)理核定后實(shí)施采購。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格及時(shí)的詢價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序和書面文件，我們擔(dān)心采購價(jià)格合理性是否能夠得到保障。
審計(jì)建議：
(1)對于固定供應(yīng)商，我們建議公司應(yīng)制定價(jià)格審核機(jī)制。該機(jī)制可根據(jù)采購料件的特點(diǎn)，采用定期獨(dú)立詢價(jià)、議價(jià)，收集公開市場成交價(jià)格等方式來控制價(jià)格。
(2)采購部門應(yīng)密切關(guān)注主要材料、物資市場供求、價(jià)格變動情況，進(jìn)行趨勢預(yù)測，提出最有利的采購時(shí)機(jī)和合理交易價(jià)格，為管理層采購決策提供支持。
(3)詢價(jià)、比價(jià)資料是證明采購人員謹(jǐn)慎勤勉的直接資料;也是保證采購人員謹(jǐn)慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應(yīng)該建立詢價(jià)比價(jià)制度，并制定統(tǒng)一的詢價(jià)表、制定規(guī)范的比價(jià)記錄規(guī)則，并要求采購人員留有詢價(jià)、比價(jià)資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來采購提供參考。。
3、簽訂采購合同缺乏必要的核準(zhǔn)程序。
我們抽查了公司當(dāng)年與供應(yīng)商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準(zhǔn)資料。
審計(jì)建議：
采購合同應(yīng)經(jīng)一定的.核準(zhǔn)程序。核準(zhǔn)程序應(yīng)有書面紀(jì)錄。我們建議公司設(shè)計(jì)合同會簽單，按分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎(chǔ)。
三、存貨管理。
公司已制定存貨管理標(biāo)準(zhǔn)，對崗位設(shè)置、存貨分類、出入庫單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計(jì)量以及存貨儲存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理，實(shí)際控制較好。主要不足之處為：
1、公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。
倉儲部門在公司管理體系中承擔(dān)著檢查核實(shí)供應(yīng)商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應(yīng)商售后服務(wù)質(zhì)量的職責(zé)。倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱對采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督。
審計(jì)建議：
按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉儲部門直接隸屬于財(cái)務(wù)管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題;另一方面，可更好的保證庫存信息質(zhì)量。
2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計(jì)提足夠的減值準(zhǔn)備。
經(jīng)對存貨庫齡以及生產(chǎn)領(lǐng)用、銷售出庫等調(diào)查分析，截止審計(jì)基準(zhǔn)日，公司材料中1年以上的冷背物料萬元，成品中呆滯品萬元，二者占存貨總成本的%，公司未計(jì)提任何減值準(zhǔn)備。
審計(jì)建議：
(1)加強(qiáng)市場開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計(jì)提相應(yīng)減值準(zhǔn)備。
(2)對存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責(zé)任人。
3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響。
審計(jì)建議：
內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告篇五
根據(jù)《市人力資源和社會保障局關(guān)于開展社會保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)助資金專項(xiàng)檢查工作的通知》的工作部署和要求。成立了以局長為組長，分管副局長為副組長，中層干部為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室在我局征繳股，具體組織實(shí)施此項(xiàng)工作，確保工作取得實(shí)效，達(dá)到預(yù)期目的。
二、召開專題會議，扎實(shí)貫徹執(zhí)行。
3月18日下午3時(shí)，全局干部職工召開了醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)助資金自查專題會議。會上，分管副局長組織學(xué)習(xí)了《市人力資源和社會保障局開展社會保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)助資金專項(xiàng)檢查工作的通知》（宜人社函〔20xx〕62號）和《市人力資源和社會保障局開展20xx年社?；瓞F(xiàn)場監(jiān)督工作的通知》兩個(gè)文件；主要領(lǐng)導(dǎo)就此項(xiàng)工作作了具體安排，要求全局干部職工高度重視此項(xiàng)工作，扎實(shí)開展自查，認(rèn)真核對數(shù)據(jù)，梳理情況，查找問題，分析原因，及時(shí)整改，做好迎接省人社廳的抽查。
三、制定措施，扎實(shí)開展專項(xiàng)自查工作。
按照市局文件精神，結(jié)合我局實(shí)際情況，制定了我局醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)政補(bǔ)助資金自查實(shí)施方案，將任務(wù)分解到征繳股、支付股、財(cái)務(wù)組及辦公室，就財(cái)政補(bǔ)助資金申請和分配機(jī)制，20xx年、20xx年中省市縣各級財(cái)政補(bǔ)助資金數(shù)額、構(gòu)成及到賬情況，資金分配去向及劃撥時(shí)間，未及時(shí)劃撥到位的資金數(shù)額及原因，支付待遇結(jié)算中是否存在虛報(bào)冒領(lǐng)、擠占挪用等違法違規(guī)問題及其他相關(guān)相關(guān)工作逐項(xiàng)分配到股室，逐項(xiàng)進(jìn)行自查，對各項(xiàng)數(shù)據(jù)和補(bǔ)助資金與縣財(cái)政部門進(jìn)行嚴(yán)格核對，對存在的問題進(jìn)行梳理，分析原因提出整改方案，不斷完善各項(xiàng)制度，確保各級財(cái)政補(bǔ)助資金的安全使用。
我縣各級財(cái)政醫(yī)療保險(xiǎn)基金補(bǔ)助資金主要涉及到城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)，城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)各級財(cái)政補(bǔ)助資金是每年6月底（因居民醫(yī)?；鹗巧夏?-12月份征收次年醫(yī)保基金），我局根據(jù)我縣城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)的實(shí)際參保情況，上報(bào)當(dāng)年度參保人數(shù)和各級財(cái)政應(yīng)承擔(dān)的補(bǔ)助資金，由縣財(cái)政局統(tǒng)一上報(bào)各級財(cái)政部門，對當(dāng)年城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)的應(yīng)補(bǔ)助資金進(jìn)行申報(bào)和補(bǔ)助。具體補(bǔ)助情況為：
1、20xx年居民醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)助到位情況:。
截止20xx年6月底，城鎮(zhèn)居民參保人數(shù)為21484人。各級財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：中央為156元/人，省為58.7元/人，縣為25.3元/人。中央應(yīng)補(bǔ)助資金335.15萬元，已到位425.95萬元，超撥90.8萬元（其中含20xx年超撥60.05萬元）；省級應(yīng)補(bǔ)助資金126.11萬元，已到位資金126.11萬元（含20xx年超撥56.23萬元）；縣級應(yīng)補(bǔ)助資金54.36萬元，20xx年實(shí)際補(bǔ)助41.56萬元，20xx年超撥12.8萬元，20xx年縣級配套資金54.36萬元已全部到位。
2、20xx年居民醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)助到位情況：
截止20xx年6月底，城鎮(zhèn)居民參保人數(shù)為29297人，個(gè)人參保繳費(fèi)收入為256.9萬元。各級財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：中央為188元/人，省為63.3元/人，縣為28.7元/人。中央應(yīng)補(bǔ)助資金550.7836萬元，已到位373.24萬元，20xx年超撥90.8萬元，實(shí)際應(yīng)補(bǔ)助86.7436萬元；省級應(yīng)補(bǔ)助資金185.45萬元，已到位資金185.45萬元；縣級應(yīng)補(bǔ)助資金84.0824萬元，20xx年縣級配套資金84.0824萬元已全部到位。
3、各級財(cái)政補(bǔ)助資金申請和分配機(jī)制情況：
每年6月底（因居民醫(yī)?；鹗巧夏?-12月份征收次年醫(yī)保基金），我局根據(jù)我縣城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)的實(shí)際參保情況，上報(bào)當(dāng)年度參保人數(shù)和各級財(cái)政應(yīng)承擔(dān)的補(bǔ)助資金，以紙質(zhì)和電子文檔兩種形式上報(bào)縣財(cái)政局，由縣財(cái)政局統(tǒng)一上報(bào)各級財(cái)政部門，對當(dāng)年城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)的應(yīng)補(bǔ)助資金進(jìn)行申報(bào)；各級財(cái)政部門經(jīng)過審核后將補(bǔ)助資金劃撥到地方財(cái)政，由我局通過縣政府的財(cái)政管理信息系統(tǒng)劃撥到縣財(cái)政局社會保障基金財(cái)政專戶，進(jìn)行城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金待遇支付和門診費(fèi)分配使用。
4、檢查發(fā)現(xiàn)的虛報(bào)冒領(lǐng)、擠占挪用等違法違規(guī)問題及處理情況：我局在日常檢查中采取抽查、走訪參保病人等諸多方式進(jìn)行檢查，未發(fā)現(xiàn)虛報(bào)冒領(lǐng)的現(xiàn)象；我局和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)社區(qū)未發(fā)現(xiàn)擠占挪用等違法違規(guī)現(xiàn)象。下一階段我局將繼續(xù)加強(qiáng)力度對虛報(bào)冒領(lǐng)、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)擠占挪用等違法違規(guī)行為的督導(dǎo)，做到早發(fā)現(xiàn)，及時(shí)處理、及時(shí)整改，杜絕此類現(xiàn)象的發(fā)生。
五、20xx年基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支情況及基金決算中異常問題。
（一）城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)。
1、20xx年度基本醫(yī)療保險(xiǎn)本年收入合計(jì)26391300.99元。其中：統(tǒng)籌金收入12064071.4元,個(gè)人帳戶金收入14327229.59元，利息收入610593.31元?；踞t(yī)療保險(xiǎn)收入同比20xx年25974125.68元增加了1.6%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)年末參保人數(shù)19597人，比20xx年的19585人增加了12人。
2、基本醫(yī)療保險(xiǎn)20xx年支出26661211.83元,其中:統(tǒng)籌金支出13117176.69元，個(gè)人帳戶金支出13080035.14元，上解調(diào)劑金支出464000.00元。比20xx年的支出28692871.6減少了2031659.77元，減少比例為7.6%。
3、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金20xx年收支結(jié)余-269910.84元，年末滾存結(jié)余18115205.84元。
（二）城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)。
城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)20xx年收入10097106.77元，利息收入256287.77，同比20xx年10,293,316.21元減少了196209.44元。20xx年累計(jì)支出10528944.38，其中：住院支出8822192.38元，門診統(tǒng)籌支出677660.00元，上解支出919,000.00；同比20xx年支出12432242.92元減少了1903298.54元。20xx年收支結(jié)余-431837.61元，年末滾存結(jié)余6755701.29元。
（三）特殊人員醫(yī)療費(fèi)。
現(xiàn)有二等乙級以上傷殘軍人60人，離休干部13人，本年特殊人員醫(yī)療收入745721.18元，累計(jì)支出391,300.44元，本年收支結(jié)余354,420.74元，年終滾存結(jié)余-344,779.07元?？h財(cái)政將二等乙級以上傷殘軍人醫(yī)療費(fèi)納入年初預(yù)算，劃入社保基金財(cái)政專戶進(jìn)行管理，妥善解決二等乙級傷殘軍人的醫(yī)療費(fèi)問題。機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、企業(yè)離休干部住院醫(yī)療費(fèi)在縣內(nèi)實(shí)行定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)掛帳，由醫(yī)保局按月與定點(diǎn)醫(yī)院進(jìn)行結(jié)算。離休干部住院醫(yī)療費(fèi)由我局向縣政府提出請示，財(cái)政局向縣政府提出建議，縣政府同意后財(cái)政劃撥。
（四）醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支不平問題分析。
1、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療。收入增加原因：20xx年職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金實(shí)行按月征收，做到了應(yīng)保盡保，擴(kuò)大了參保面。支出減少原因：一是20xx年部分定點(diǎn)醫(yī)院尚未到我單位劃撥住院掛帳費(fèi)用，約500萬元；二是20xx年個(gè)人帳戶金尚未發(fā)放（以20xx年12月31日止），造成20xx年醫(yī)療費(fèi)用支出減少。
2、城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)。收入減少原因：由于中央財(cái)政結(jié)算居民醫(yī)保補(bǔ)助資金截止于20xx年2月底為25008人，20xx年度我縣居民參保人數(shù)實(shí)際為29297人，所以補(bǔ)助未足額到位，造成收入減少。支出減少原因：20xx年尚有部分定點(diǎn)醫(yī)院未到我單位劃撥住院費(fèi)用約300萬元和門診統(tǒng)籌支出費(fèi)用45萬,造成本年度支出減少。
我局作為經(jīng)辦機(jī)構(gòu)會在下一階段工作中積極橫向聯(lián)系有關(guān)單位，并及時(shí)向上級匯報(bào)、請示，變被動為主動，確保各級財(cái)政補(bǔ)助金的足額、按時(shí)到位。
內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告篇六
我公司按照總公司相關(guān)要求，結(jié)合自身工作特點(diǎn)，精心組織，妥善布置，對照《內(nèi)控管理手冊》進(jìn)行了認(rèn)真核對，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：
一、自查基本情況
我公司高度重視內(nèi)控工作，結(jié)合本單位工作實(shí)際,組織內(nèi)控工作小組開展自查工作，下發(fā)內(nèi)控自查通知，通過訪談內(nèi)控相關(guān)崗位、上報(bào)內(nèi)控自查材料等形式進(jìn)行了重點(diǎn)自查。
上半年共修改流程5個(gè)，包括：工程質(zhì)量事故處理流程、外委工程審批流程、內(nèi)部工程施工管理流程、固定資產(chǎn)報(bào)廢管理流程、車輛修理管理流程；增加流程2個(gè)，包括：內(nèi)部工程驗(yàn)收管理流程、外部工程驗(yàn)收管理流程。
二、自查發(fā)現(xiàn)問題及原因分析
（一）反舞弊程序與控制方面
通過自查發(fā)現(xiàn)部分員工對反舞弊問題的認(rèn)知度不夠；目前僅采用辦公電話和普通電子郵箱作為信訪舉報(bào)電話和郵箱的問題。
（二）財(cái)務(wù)管理方面
1、工程成本核算管理存在工程進(jìn)度確認(rèn)不及時(shí)的問題。
2、項(xiàng)目轉(zhuǎn)資未明確資產(chǎn)類別及使用年限。
3、發(fā)票管理未按規(guī)定保管
4、經(jīng)核查，我公司發(fā)現(xiàn)工資表中，由總公司統(tǒng)一計(jì)算、發(fā)放的通訊費(fèi)補(bǔ)貼（按稅法規(guī)定屬于工資性補(bǔ)貼范疇）沒有納入個(gè)人所得稅應(yīng)稅額度內(nèi)。經(jīng)與總公司財(cái)務(wù)處溝通，此項(xiàng)補(bǔ)貼沒有經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的免稅文件，應(yīng)列入個(gè)人所得稅計(jì)稅范疇。
（三）物資采購及庫存管理方面
通過自查發(fā)現(xiàn)在材料采購驗(yàn)收上還存在問題，如：只對招標(biāo)采購的設(shè)備材料驗(yàn)收，而零采的沒有驗(yàn)收過程，導(dǎo)致部分采購材料不符合要求。究其原因是過去對零采物資重視不夠，認(rèn)為數(shù)量少，材料比較雜，驗(yàn)收比較困難。
（四）人力資源管理方面
1、權(quán)利和責(zé)任分配上，有些部門存在職責(zé)不清，職責(zé)交叉的情況。由于人員變動，分工等原因，造成了這種情況。
2、培訓(xùn)方面，有些部門存在流程不清晰，不按照公司規(guī)定的培訓(xùn)流程進(jìn)行審批的情況。其中有臨時(shí)性的培訓(xùn)，時(shí)間緊，來不及審批等原因。
3、業(yè)績考核方面，有的部門走過場，考核就是一個(gè)形式，沒有深入到實(shí)際工作中，沒有起到考核的激勵作用。
三、整改措施
（一）反舞弊程序與控制方面
1．加強(qiáng)信反舞弊程序和控制的宣傳力度。組織員工進(jìn)行舞弊風(fēng)
險(xiǎn)和反舞弊程序和控制的相關(guān)培訓(xùn)，利用專題會、網(wǎng)絡(luò)、宣傳欄等載體進(jìn)行大力宣傳，使員工了解什么是舞弊，發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)向那個(gè)部門舉報(bào)以及舉報(bào)方式。
2.設(shè)置專號可錄音舉報(bào)電話，在工作時(shí)間之外采用自動錄音接聽，以保證24小時(shí)暢通。每天及時(shí)收聽舉報(bào)信息，保證每一件信訪舉報(bào)都得到有效處置。
3.新建信訪專用電子舉報(bào)郵箱，對電子舉報(bào)郵箱的權(quán)限設(shè)置進(jìn)行調(diào)整，加強(qiáng)舉報(bào)郵件處理情況的監(jiān)督。
（二） 財(cái)務(wù)管理方面
1.要求公司工程管理部按及時(shí)與甲方確認(rèn)工程進(jìn)度，及時(shí)入賬活化企業(yè)資金。
2.為了發(fā)票使用安全建議購買保險(xiǎn)柜。
（三）人力資源管理方面
1、對職責(zé)不清的部門，修改崗位說明書，做到職責(zé)清晰。
2、嚴(yán)格培訓(xùn)的審批流程，對時(shí)候?qū)徟牟块T進(jìn)行考核扣分，同時(shí)加強(qiáng)培訓(xùn)審批流程的宣傳。
3、業(yè)績考核方面，讓主管的領(lǐng)導(dǎo)深刻認(rèn)識到績效考核的作用和意義，讓績效考核工作成為激勵員工的一個(gè)工具，從而更好的管理日常的工作。
xx有限公司
2012年6月29日
根據(jù)《內(nèi)控達(dá)標(biāo)年學(xué)習(xí)手冊》和《內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)實(shí)施方案》文件相關(guān)要求，本人結(jié)合自身履職情況開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)全面自查，現(xiàn)將本人的自查情況報(bào)告如下：
在工作中，本人能按照規(guī)章制度開展各項(xiàng)工作，堅(jiān)持合規(guī)操作。在思想上始終堅(jiān)持樹立科學(xué)發(fā)展觀，以樹立正確的世界觀、人生觀和金錢觀。但在實(shí)際的工作中還存在許多問題，如：
一、在思想上，對工作存在懈怠思想，工作積極性不高，對領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作基本按時(shí)完成，但未能積極主動開展工作，存在坐、等、靠的'思想。
三、在制度上，主要是規(guī)章制度執(zhí)行不到位，對許多政策、法律、法規(guī)只知其表，不知其含；工作中缺乏創(chuàng)新，按部就班；許多工作只是照著別人學(xué)，不去鉆研， 不去研究，不去歸納，辦事憑經(jīng)驗(yàn)，憑主觀，這些缺點(diǎn)對我開展本職工作帶來了一定的阻礙，也影響了部門業(yè)務(wù)推進(jìn)。
務(wù)比較繁忙，上班時(shí)間精神高度集中， 下班后精神懶散，無法集中精力對業(yè)務(wù)和制度學(xué)習(xí)；二是由于近兩年我聯(lián)社未發(fā)生安全事故、其他責(zé)任事故和內(nèi)控案件，造成了思想上的松懈，案件防控工作緊迫感的下降；三是對各項(xiàng)規(guī)章制度和操作流程特別是信貸規(guī)章制度和操作流程只強(qiáng)調(diào)了一般要求，一般學(xué)習(xí)，同時(shí)理論-功底不夠，金融法律法規(guī)學(xué)習(xí)不夠全面。
發(fā)現(xiàn)問題，進(jìn)行自身剖析，就要加強(qiáng)改進(jìn)，提高工作效率和質(zhì)量。本人將通過以下幾個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)：
一是要繼續(xù)深入學(xué)習(xí)有關(guān)的規(guī)章制度和操作規(guī)程，特別是要定期和不定期的開展金融法律法規(guī)等方面的學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高自身遵紀(jì)守法的自覺性，增強(qiáng)合規(guī)操作和案件防控的意識。
二是要在思想在牢固樹立內(nèi)控優(yōu)先和審慎經(jīng)營的理念，克服片面的思想傾向和面情等主觀影響，堅(jiān)持業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)防范、合規(guī)操作齊頭并進(jìn)。
三是提高工作積極性，合理安排各項(xiàng)工作，對領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作積極主動完成，克服懈怠思想。
總之，在今后的工作中，要嚴(yán)格踐行合規(guī)職責(zé)，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)又快又好的發(fā)展。
自查人：智天亮
內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告篇七
四河信用社自接到聯(lián)社文件《關(guān)于印發(fā)遼寧省農(nóng)村信用社“內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動實(shí)施方案》的通知后，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，按照省聯(lián)社提出的活動要求，結(jié)合我社實(shí)際查找在制度執(zhí)行力方面存在的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，對照省聯(lián)社、銀監(jiān)部門的有關(guān)制度文件，全面梳理和審查各項(xiàng)內(nèi)控和案防制度，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：
1、我社認(rèn)真落實(shí)貸款“三查”制度，貸款業(yè)務(wù)都能夠按流程操作，規(guī)避了操作風(fēng)險(xiǎn)。
2、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)能夠執(zhí)行相關(guān)文件規(guī)定，沒有違規(guī)現(xiàn)象。
3、負(fù)債業(yè)務(wù)都能嚴(yán)格按制度要求操作，特別是大額存款管理、開銷戶管理、掛失業(yè)務(wù)等都能夠嚴(yán)格按規(guī)定操作。
4、崗位輪換制度，干部交流制度，強(qiáng)制休假制度，親屬回避制度、員工行為排查制度、干部任免監(jiān)督制度、離任審計(jì)制度等我社都能按照省社要求認(rèn)真執(zhí)行，確保我社工作的有效開展，穩(wěn)健運(yùn)營。
5、安全保衛(wèi)方面，沒有任何違規(guī)現(xiàn)象，我社能做到警鐘長鳴，對安全保衛(wèi)工作常抓不懈，對任何細(xì)小的問題都能做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)處理，確保我社的資金安全和人員安全。
通過此次對四河信用社內(nèi)控和案防制度細(xì)微全面的自查，未發(fā)現(xiàn)我社在制度執(zhí)行力方面存在突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，但我社會在今后的工作中將內(nèi)控和案防制度作為工作的重中之重，常抓不懈，切實(shí)將內(nèi)控和案防制度落實(shí)到位。
內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告篇八
內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告2013內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告珠海格力電器股份有限公司全體股東:根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求(以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系),結(jié)合本公司(以下簡稱公司)內(nèi)部控制制度和評價(jià)辦法,在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上,我們對公司2013年12月31日(內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評價(jià)。
一、重要聲明。
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定,建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制,評價(jià)其有效性,并如實(shí)披露內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并對報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。
公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性,故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外,由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng),或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?根據(jù)內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。
二、內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)論。
根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況,于內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日,不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷,董事會認(rèn)為,公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況,于內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日,公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。
自內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價(jià)結(jié)論的因素。
三、內(nèi)部控制評價(jià)工作情況(一)內(nèi)部控制評價(jià)范圍。
公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。納入評價(jià)范圍的主要單位包括:格力電器母公司及子公司。納入評價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的99%,營業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營業(yè)收入總額的99%;納入評價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括:組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、外包業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、信息披露、對子公司的管理、關(guān)聯(lián)交易、募集資金、重大投資、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)。重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、工程項(xiàng)目。具體內(nèi)容如下:。
1、內(nèi)部環(huán)境(1)組織架構(gòu)。
公司嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》和中國證監(jiān)會有關(guān)法律法規(guī)的要求,建立了規(guī)范的企業(yè)制度和與公司治理結(jié)構(gòu):制定了公司章程、三會及各專門委員會議事規(guī)則等規(guī)章制度,形成了健全、完備的規(guī)章制度體系,明確了股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的職責(zé)和權(quán)限,形成了各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu),保障了公司經(jīng)營行為的合法合規(guī)、真實(shí)有效,促進(jìn)了公司的生產(chǎn)經(jīng)營和產(chǎn)業(yè)發(fā)展,維護(hù)了投資者和公司利益。
金橋監(jiān)審（yyyy）200號。
山東金橋集團(tuán)有限公司。
山東金橋集團(tuán)有限公司董事會：
集團(tuán)企管審計(jì)部根據(jù)核準(zhǔn)的yyyy年審計(jì)計(jì)劃，于yyyy年mm月dd日-dd日對mm有限責(zé)任公司實(shí)施了內(nèi)部控制審計(jì)。本次審計(jì)的主要目的是檢查和評價(jià)采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度，與相關(guān)采購、銷售、倉儲、財(cái)務(wù)等部門人員進(jìn)行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件?，F(xiàn)將審計(jì)中情況報(bào)告如下：
一、財(cái)務(wù)收支管理。
公司財(cái)務(wù)核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會計(jì)制度》執(zhí)行，公司財(cái)務(wù)部制訂了財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例使之成為日常財(cái)務(wù)管理、核算的標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)主要突出的問題是財(cái)務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理，特別是對重大的資本性支出、費(fèi)用性支出加強(qiáng)事前審核和監(jiān)督。
1、貨幣資金支出缺乏財(cái)務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)。
本次審計(jì)，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財(cái)務(wù)總監(jiān)沒有在重要財(cái)務(wù)收支上履行審批責(zé)任。舉例如下：
（1）。
（2）。
審計(jì)建議：
公司制訂了完備的財(cái)務(wù)部管理文件，對財(cái)務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：任何一項(xiàng)財(cái)務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權(quán)程序批準(zhǔn)。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設(shè)計(jì)相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。
2、3、二、采購及付款。
公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)。對供應(yīng)商質(zhì)量審計(jì)、采購物資入庫時(shí)的質(zhì)量檢查及驗(yàn)收、付款審批等環(huán)節(jié)的實(shí)務(wù)操作有適當(dāng)控制；公司采購部門及相關(guān)崗位對采購管理和崗位職責(zé)較為熟悉。
采購環(huán)節(jié)的主要審計(jì)發(fā)現(xiàn)：
1、供應(yīng)商相對集中，主要原料采購供應(yīng)商選擇，缺乏復(fù)查程序，供應(yīng)商名錄基本維持不變，新供應(yīng)商開拓力度較弱。
審計(jì)建議：
（1）我們建議公司宜實(shí)施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審制度，同時(shí)通過對供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場等方面進(jìn)行年底系統(tǒng)復(fù)查，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應(yīng)商。
（2）密切關(guān)注供應(yīng)商競爭環(huán)境及市場出現(xiàn)的新供應(yīng)商，逐步開拓新的供應(yīng)商，??。（3）有些原料如需維持獨(dú)家供應(yīng)情形的，??。
2、采購價(jià)格缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格的詢價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序，采購價(jià)格合理性缺乏足夠的支持。
購員詢價(jià)為基礎(chǔ)，價(jià)格變動不大由供應(yīng)部負(fù)責(zé)人予以核定，變動較大的口頭上報(bào)主管廠長和總經(jīng)理核定后實(shí)施采購。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格及時(shí)的詢價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序和書面文件，我們擔(dān)心采購價(jià)格合理性是否能夠得到保障。
審計(jì)建議：
（1）對于固定供應(yīng)商，我們建議公司應(yīng)制定價(jià)格審核機(jī)制。該機(jī)制可根據(jù)采購料件的特點(diǎn)，采用定期獨(dú)立詢價(jià)、議價(jià)，收集公開市場成交價(jià)格等方式來控制價(jià)格。
（2）采購部門應(yīng)密切關(guān)注主要材料、物資市場供求、價(jià)格變動情況，進(jìn)行趨勢預(yù)測，提出最有利的采購時(shí)機(jī)和合理交易價(jià)格，為管理層采購決策提供支持。
（3）詢價(jià)、比價(jià)資料是證明采購人員謹(jǐn)慎勤勉的直接資料；也是保證采購人員謹(jǐn)慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應(yīng)該建立詢價(jià)比價(jià)制度，并制定統(tǒng)一的詢價(jià)表、制定規(guī)范的比價(jià)記錄規(guī)則，并要求采購人員留有詢價(jià)、比價(jià)資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來采購提供參考。
3、簽訂采購合同缺乏必要的核準(zhǔn)程序。
我們抽查了公司當(dāng)年與供應(yīng)商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準(zhǔn)資料。
審計(jì)建議：
采購合同應(yīng)經(jīng)一定的核準(zhǔn)程序。核準(zhǔn)程序應(yīng)有書面紀(jì)錄。我們建議公司設(shè)計(jì)合同會簽單，按分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎(chǔ)。
三、存貨管理。
公司已制定存貨管理標(biāo)準(zhǔn)，對崗位設(shè)置、存貨分類、出入庫單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計(jì)量以及存貨儲存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理，實(shí)際控制較好。主要不足之處為：
1、公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。
倉儲部門在公司管理體系中承擔(dān)著檢查核實(shí)供應(yīng)商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應(yīng)商售后服務(wù)質(zhì)量的職責(zé)。倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱對采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督。
審計(jì)建議：
按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉儲部門直接隸屬于財(cái)務(wù)管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題；另一方面，可更好的保證庫存信息質(zhì)量。
萬元，成品中呆滯品萬元，二者占存貨總成本的%，公司未計(jì)提任何減值準(zhǔn)備。審計(jì)建議：
（1）加強(qiáng)市場開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計(jì)提相應(yīng)減。
值準(zhǔn)備。
（2）對存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責(zé)任人。
3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響審計(jì)建議：
（2）規(guī)范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填入進(jìn)貨單的實(shí)收數(shù)量欄內(nèi)；或者改由庫管按實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填寫入庫單，并由庫管和采購簽字確認(rèn)。
四、銷售及收款。
1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制。
公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購銷合同上簽字蓋章，業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財(cái)務(wù)部開票，開票前財(cái)務(wù)部信用審核員將對購銷合同進(jìn)行審核。如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時(shí)產(chǎn)生財(cái)務(wù)部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。
審計(jì)建議：
建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進(jìn)行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運(yùn)輸方式、運(yùn)保費(fèi)承擔(dān)、法律訴訟等內(nèi)容逐一進(jìn)行審核、把關(guān)，重大問題審核通過方可授權(quán)市場營銷部簽署合同。
2、信用期、和信用額度標(biāo)準(zhǔn)制訂不合理。
公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現(xiàn)款等，而信用期長短的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠(yuǎn)近而定，公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的10％，信用期和信用額度的確定不科學(xué)，沒有考慮客戶的信譽(yù)度、還款能力、應(yīng)收賬款的大小等因素。
審計(jì)建議：
充分考慮各種因素，對相關(guān)客戶進(jìn)行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。
２
３
４
內(nèi)天廈。
門
三健。
部正維。
信絲。
控審環(huán)。
保（制2011股。
份
有
審）。
限
專公。
計(jì)字司。
第全。
體
報(bào)020503股。
東告號：
其有。
效
性
是
三
維
絲
環(huán)
保
公
司的責(zé)。
任
工
作
為
發(fā)
表
意
見
提
供
了
合理的保。
證
三度。
維內(nèi)。
絲部。
環(huán)控。
保制的股。
自
份
我有評。
限價(jià)。
公報(bào)。
司告。
告
日
期
：2011年4月18日。
健國。
正·注信北。
冊會京。
會計(jì)中。
師國。
計(jì)
事注。
冊師務(wù)會。
：所計(jì)。
有師。
：周限。
連俊公益。
超司民。
司
基
本
情
況
執(zhí)
行
情
況
闡
述
與
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則、相。
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原
則、協(xié)。
調(diào)
配
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一、）。
治
內(nèi)
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部
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境構(gòu)、公。
司
內(nèi)
部
控
制
評
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一
經(jīng)
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別，本。
公
司
將
立
即
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整
改
措
施。、公。
司
內(nèi)
部
控
制
綜
述
圳
證
券
交
易
所
創(chuàng)
業(yè)
板
上
市
交
易，股。
票
代
碼
為300056。
責(zé)
分
工
和制。
衡
機(jī)
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外，其。
他
三
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委
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董
事
任
主
任
委
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構(gòu)
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分
配
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計(jì)
向、董。
事
會人。
及
其審力。
計(jì)
委
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會、源監(jiān)。
事
會政。
報(bào)
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》、《。
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袋）。
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等
制
度。
業(yè)
文
化
公司十分重視加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，把“積跬步以至千里、積小流已成江海。盡心盡力，服務(wù)環(huán)境”作為經(jīng)營理念；把“為凈化地球環(huán)境提供堅(jiān)實(shí)保障，把客戶和社會的利益和人類的健康安全放在最為重要的位置；以防護(hù)人居環(huán)境遠(yuǎn)離煙氣粉塵危害為己任，盡心盡力，服務(wù)環(huán)境”作為愿景使命；把“以高新技術(shù)和卓越經(jīng)營管理模式為驅(qū)動力，使公司成為環(huán)保、高溫濾料產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)者，在服務(wù)社會的同時(shí)為股東和利益相關(guān)者帶來較高的經(jīng)濟(jì)和社會效益”作為服務(wù)宗旨。
公司始終認(rèn)為員工的潛質(zhì)和進(jìn)步就是公司發(fā)展的希望和動力所在，為了保證員工能最大限度地發(fā)揮能力，公司創(chuàng)立了具有以下特征的公司價(jià)值觀及組織文化：（1）不斷為客戶創(chuàng)造價(jià)值并贏得客戶尊敬是檢驗(yàn)公司經(jīng)營管理團(tuán)隊(duì)績效的試金石；（2）積極鼓勵員工創(chuàng)新，把創(chuàng)新作為企業(yè)發(fā)展的動力；持續(xù)創(chuàng)造成為真正的學(xué)習(xí)型組織；（3）注重員工的價(jià)值，尊重知識、尊重人才，努力為所有的員工創(chuàng)造方便、舒適的工作環(huán)境和發(fā)展空間、公平和公正的競爭環(huán)境；（4）人盡其才，讓個(gè)人的成長終匯成組織的成長；重視成果的分享，升遷賞罰來自切實(shí)的評估；（5）提倡團(tuán)隊(duì)協(xié)作，大力弘揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神；倡導(dǎo)相信合作伙伴，讓團(tuán)隊(duì)更緊密、更有力量。努力構(gòu)建一支誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作的員工隊(duì)伍，以創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制文化氛圍。誠信和道德價(jià)值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到公司重要業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)和運(yùn)行。
本公司一貫重視這方面氛圍的營造和保持，建立了一系列內(nèi)部管理規(guī)范，并通過有效的考核獎懲制度和高層管理人員的身體力行，使這些內(nèi)部規(guī)范多渠道、全方位地得到有效地落實(shí)。另外，公司不定期對員工開展關(guān)于職業(yè)道德教育的培訓(xùn)，以提高員工價(jià)值觀的統(tǒng)一性。公司不斷加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。（二）。
風(fēng)
險(xiǎn)
評
估
用
相
應(yīng)三的控。
制）措。
施，將。
控風(fēng)。
險(xiǎn)
控
制制在可。
承
活受。
度
之
內(nèi)
動。
公司結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，1、不相容職務(wù)的分離控制。公司全面系統(tǒng)地分析、梳理了所有業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施了相應(yīng)的分離措施，形成相對合理的各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。
2、授權(quán)審批控制。公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確了各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。公司各級管理人員均在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。公司對于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)行集體決策制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。
3、會計(jì)系統(tǒng)控制。公司嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會計(jì)資料真實(shí)完整。公司依法設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備了會計(jì)從業(yè)人員，從事會計(jì)工作的人員全部取得了會計(jì)從業(yè)資格證書。
期
盤
點(diǎn)、賬。
實(shí)
核
對
等
措
施，確。
保
財(cái)
產(chǎn)
安
全。
5、預(yù)算控制。公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。
在的問。
題，及。
時(shí)
查
明原。
因
并
加
以
改
進(jìn)。
級、調(diào)。
崗、辭。
退
等的依。
據(jù)。
四，促）進(jìn)。
了
信內(nèi)。
部
息控。
制
與有。
效
溝運(yùn)。
行
通。
對、整。
合，提。
高
信
息的有。
用
性
時(shí)制。
傳，遞保。
給證。
董信。
事息會系、統(tǒng)監(jiān)。
事安。
會全。
和穩(wěn)。
經(jīng)定。
理運(yùn)。
層行。
公司加強(qiáng)了對開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面公司建立了反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確了反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范了舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。公司建立了舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。（公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套辦法，制定完善了內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確了財(cái)務(wù)部和審計(jì)部在內(nèi)部日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范了內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。公司制定了內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，分析其性質(zhì)和產(chǎn)生原因，并提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報(bào)告，對內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺四報(bào)告期內(nèi)，公司沒有出現(xiàn)中國證監(jiān)會、交易所對公司及相關(guān)人員公開譴責(zé)或其他形式的懲戒。但公司在內(nèi)控方面仍存在薄弱環(huán)節(jié)和需要加強(qiáng)治理的環(huán)節(jié)：
五、公司管理層對內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評估意見。
三
維
絲
環(huán)
保
股
份
有
限
公
司
董
事
2011年4月18日。
會
展。、存。
在的主。
要
問
題
與
整
改
計(jì)
劃
陷，將。
追
究
相
關(guān)
責(zé)
任
單
位
或
者
責(zé)
任
人的責(zé)。
任。
五）。
內(nèi)
部
監(jiān)
督篇五：內(nèi)部控制制度審計(jì)流程1。
一、目的。
內(nèi)部控制審計(jì)的目的是合理地保證組織實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：
（一）遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和組織內(nèi)部規(guī)章制度；
（二）信息的真實(shí)、可靠；
（三）資產(chǎn)的安全、完整；
（四）經(jīng)濟(jì)有效地使用資源；
（五）提高經(jīng)營效率和效果。
二、內(nèi)部控制制度審計(jì)程序說明。
（一）了解組織崗位設(shè)置、人員配備是否符合內(nèi)部控制要求。
（二）審閱組織各種文件，了解各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，取得與審計(jì)內(nèi)容有關(guān)的信息。
（三）找出組織各項(xiàng)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)，繪制內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)流程圖。
（四）運(yùn)用《內(nèi)部控制制度問題式調(diào)查表》對組織內(nèi)部控制狀況進(jìn)行調(diào)查。
（五）對內(nèi)部控制調(diào)查結(jié)果進(jìn)行分析，進(jìn)行健全性測試，找出組織內(nèi)部控制的弱點(diǎn)。
（六）對組織內(nèi)部控制的健全性和合理性進(jìn)行初步評價(jià)，對控制弱點(diǎn)進(jìn)行分析。2。
1、初步評價(jià)組織所有控制目標(biāo)是否已經(jīng)達(dá)到，各種管理制度是否體現(xiàn)了內(nèi)部控制的要求。
2、內(nèi)部控制的設(shè)置是否合理；有無不必要的控制點(diǎn)；每個(gè)需要控制的地方是否都建立了控制環(huán)節(jié)；控制職能是否劃分清楚；人員之間的分工和牽制是否恰當(dāng)。
3、分析內(nèi)部控制弱點(diǎn)是否有補(bǔ)償性控制；控制弱點(diǎn)產(chǎn)生的潛在錯(cuò)誤及其重要影響。提出進(jìn)一步審查的目標(biāo)。
（七）對組織內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試。
1、對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。
2、對有關(guān)業(yè)務(wù)人員操作情況進(jìn)行“實(shí)地觀察”。
3、用“檢查證據(jù)法”，對分項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容逐個(gè)選擇若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行“穿行測試”。
4、對“穿行測試”中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行重點(diǎn)檢查。
5、審計(jì)人員認(rèn)為可以采用的其他方法。
（八）收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。
（九）根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對組織內(nèi)部控制狀況進(jìn)行評價(jià)，提出審計(jì)報(bào)告。對審計(jì)中查出的組織內(nèi)部控制重大缺陷和內(nèi)部控制弱點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究，有針對性地提出可行的改進(jìn)意見與建議，向管理層和董事會反映。
三、工作標(biāo)準(zhǔn)。
（一）內(nèi)部控制的審查與評價(jià)。
c管理行為守則的健全性和有效性；d管理層對逾越既定控制程序的態(tài)度；e組織文化的內(nèi)容及組織成員對此的理解與認(rèn)同；f法人治理結(jié)構(gòu)的健全性和有效性；g組織各階層人員的知識與技能；h組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分的合理性；i重要崗位人員的權(quán)責(zé)相稱程度及其勝任能力；j員工聘用程序及培訓(xùn)制度；k員工業(yè)績考核與激勵機(jī)制。
d風(fēng)險(xiǎn)管理的具體方法及效果。
3、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍u價(jià)控制活動的適當(dāng)性、合法性、有效性。其審查重點(diǎn)為以下內(nèi)容：a控制活動建立的適當(dāng)性；b控制活動對風(fēng)險(xiǎn)的識別和規(guī)避；c控制活動對組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的作用；d控制活動執(zhí)行的有效性。
4、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評價(jià)組織獲取及處理信息的能力。其審查重點(diǎn)為以下內(nèi)容：a獲取財(cái)務(wù)信息、非財(cái)務(wù)信息的能力；b信息處理的及時(shí)性和適當(dāng)性；c信息傳遞渠道的便捷與暢通；d管理信息系統(tǒng)的安全可靠性。
內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告篇九
新日銀行將嚴(yán)格按照上級行的總體要求，切實(shí)落實(shí)各項(xiàng)措施，明確崗位職責(zé)、細(xì)化管理措施、加強(qiáng)內(nèi)部控制和案件防范工作建設(shè)，嚴(yán)把內(nèi)控案防關(guān)口不放松，促使我支行內(nèi)控案防工作取得更大的成績。
提高案防意識。
將全面及時(shí)傳達(dá)總、分行的會議精神，利用晨會、班后會、專題會等形式組織全體員工認(rèn)真學(xué)習(xí)文件，認(rèn)真貫徹執(zhí)行工作部署，確保各項(xiàng)決策、制度、要求和工作部署落到實(shí)處。
一是要加強(qiáng)員工隊(duì)伍建設(shè)，通過不斷的教育培訓(xùn)、檢查督促，提高全員的內(nèi)控意識，使其明確工作職責(zé)、規(guī)范工作行為。
二是認(rèn)真組織開展員工行為排查活動，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理可能引發(fā)案件的各種問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患。
三是全面落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控制度，把操作風(fēng)險(xiǎn)作為主要風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)決杜絕有章不循、違規(guī)操作。
四是嚴(yán)格遵守組織紀(jì)律和重大事項(xiàng)報(bào)告制度，對發(fā)生的問題及風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)按照規(guī)定程序報(bào)告，做到有案必報(bào)、發(fā)案必查。
在新的一年里，新日銀行將進(jìn)一步加大工作力度，加強(qiáng)內(nèi)部控制和案件防范工作建設(shè)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)平穩(wěn)健康運(yùn)營，使內(nèi)控案防工作取得更大的成績。
內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告篇十
根據(jù)湘人社函【20xx】77號文精神，為切實(shí)掌握我區(qū)城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施和基金管理運(yùn)行狀況，加強(qiáng)我區(qū)基金管理，規(guī)范基金使用，查處違法違規(guī)行為，更好地維護(hù)基金安全，特對20xx年度城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理和經(jīng)辦服務(wù)管理情況以及相關(guān)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行自查，并對違規(guī)違紀(jì)問題進(jìn)行整改，現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：
一、組織機(jī)構(gòu)管理情況。
由于城區(qū)參保人數(shù)較少，只配備了5名工作人員，實(shí)行出納會計(jì)分離，且均為正式員工，各崗位職責(zé)明確;所轄鄉(xiāng)鎮(zhèn)均明確1名以上的工作人員，并對其進(jìn)行定期培訓(xùn)，主要采取會議培訓(xùn)以及網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)的方式。
二、業(yè)務(wù)經(jīng)辦管理情況。
參保人員均按規(guī)定辦理參保登記，個(gè)人賬戶信息修改均按規(guī)定辦理，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)定期提醒參保人員按期繳費(fèi)，并積極推行自主繳費(fèi)，目前自主繳費(fèi)率已經(jīng)達(dá)到30%;經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按規(guī)定流程辦理繳費(fèi)調(diào)整，相關(guān)資料合規(guī)完整。嚴(yán)格按照內(nèi)部控制等規(guī)定要求，建立組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)運(yùn)行、財(cái)務(wù)管理、信息安全和風(fēng)險(xiǎn)管理制度。建立有效的內(nèi)部考核制度，按規(guī)定設(shè)置崗位;按規(guī)定嚴(yán)格遵守不相容職務(wù)相互分離的原則：業(yè)務(wù)審核崗位和審批崗位分離、審批崗位與計(jì)發(fā)待遇崗位分離、審批崗位與數(shù)據(jù)錄入崗位分離、會計(jì)崗位與出納崗位分離;會計(jì)、出納、會計(jì)主管人員均持有會計(jì)資格從業(yè)證;單位領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬未擔(dān)任本單位的會計(jì)部門負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人;會計(jì)部門負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的直系親屬未擔(dān)任本單位的出納工作;無違反業(yè)務(wù)規(guī)程、信息系統(tǒng)操作流程規(guī)定以及崗位職責(zé)、審批權(quán)限，辦理社會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、修改社會保險(xiǎn)信息的現(xiàn)象;財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)按月對賬，按規(guī)定與基金開戶銀行、財(cái)政部門和上下級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)等核對基金的收付情況;嚴(yán)格執(zhí)行基金支付政策，按月編制基金支付計(jì)劃，按月足額發(fā)放待遇;建立健全養(yǎng)老金領(lǐng)取資格認(rèn)證和稽核制度;按規(guī)定為所有參保人建立個(gè)人賬戶，準(zhǔn)確及時(shí)記錄個(gè)人帳戶信息;有完整數(shù)據(jù)維護(hù)記錄，錄入、修改、訪問、使用社會保險(xiǎn)數(shù)據(jù)資料按照管理制度和操作流程執(zhí)行;按規(guī)定及時(shí)對賬戶進(jìn)行計(jì)息;依法開展統(tǒng)計(jì)工作，統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)與信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)保持一致。
三、基金財(cái)務(wù)管理情況。
我區(qū)城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金嚴(yán)格執(zhí)行統(tǒng)一的會計(jì)制度和收支業(yè)務(wù)審批制度;社?；鸢匆?guī)定對基金分別建賬、分賬核算，基金收入戶、支出戶和財(cái)政專戶按規(guī)定開設(shè)賬戶，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理，收入戶只收不支、支出戶只支不收，財(cái)政專戶實(shí)施監(jiān)督控制，按照規(guī)定設(shè)立了7個(gè)代發(fā)子賬戶，包括獨(dú)生子女父母獎勵代發(fā)、鄉(xiāng)村醫(yī)生代發(fā)等;及時(shí)向財(cái)政專戶請款，請款后財(cái)政專戶及時(shí)劃轉(zhuǎn)支出戶;中央和省級財(cái)政補(bǔ)助資金按時(shí)足額撥入財(cái)政專戶，市、縣兩級各項(xiàng)補(bǔ)助資金也足額到位撥入財(cái)政專戶，且各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金按資金性質(zhì)和資金用途準(zhǔn)確記載、核算;會計(jì)核算是以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)辦業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行的;原始憑證真實(shí)、合法、有效，會計(jì)記賬憑證、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料等所提供的會計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確，會計(jì)憑證、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料定期裝訂歸檔;基金票據(jù)和印章由專人管理，銀行票據(jù)與銀行預(yù)留印鑒分離，印鑒分人保管使用;按規(guī)定及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行基金預(yù)算、決算編制，不存在隱匿、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用基金的現(xiàn)象，基金?？顚Ｓ茫瑳]有將基金用于平衡其他財(cái)政預(yù)算，或者用于興建、改建辦公場所和支付人員經(jīng)費(fèi)、運(yùn)行費(fèi)用、管理費(fèi)用、或者違反法律、行政法規(guī)規(guī)定挪作其他用途等情況。
四、基金監(jiān)督工作情況。
城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險(xiǎn)工作人員紀(jì)律規(guī)定對外張貼，工作人員都知曉;有專人負(fù)責(zé)基金監(jiān)管軟件，按時(shí)處理上級下發(fā)的疑點(diǎn)，自行通過系統(tǒng)查找核實(shí)疑點(diǎn);按要求上報(bào)基金報(bào)告，無隱瞞社會保險(xiǎn)違法違規(guī)重要情況或案件線索;按要求開展基金專項(xiàng)檢查，如實(shí)報(bào)告檢查情況，檢查資料及時(shí)歸檔。
五、信息系統(tǒng)管理情況。
業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置依照文件設(shè)置，根據(jù)崗位職責(zé)賦予經(jīng)辦人員操作權(quán)限，不存在交叉使用，一人多賬號情況。配備了專門的信息系統(tǒng)維護(hù)部門，并實(shí)行了內(nèi)外網(wǎng)的隔離，有效防止黑客侵入和病毒入侵。
六、存在的問題及下一步打算。
在本次城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理自查過程中，也發(fā)現(xiàn)了自身的一些不足之處。一是，人員不專。由于城區(qū)參保人數(shù)相對較少，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作人員配備不足，因此城鄉(xiāng)居保工作人員一般都兼任其他職務(wù)，工作內(nèi)容比較瑣碎，無法做到專業(yè)化，給基金管理工作帶來極大不便。二是，暫收款未能及時(shí)錄入系統(tǒng)。由于歷史遺留問題，信息采集工作沒有做到位，存在一些身份證號碼錯(cuò)誤、在它縣參保等原因?qū)е率绽U的保費(fèi)無法及時(shí)錄入系統(tǒng)。三是，重復(fù)參保的人員量大，工作任務(wù)重，影響了收繳任務(wù)的進(jìn)行。對于以上出現(xiàn)的問題，將有以下打算：一是爭取按要求配備工作人員，并加強(qiáng)人員的業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)。二是抓緊清查不能錄入系統(tǒng)人員的原因，采取相關(guān)的措施，盡可能盡快地導(dǎo)入系統(tǒng)，做好在外縣參保人員的轉(zhuǎn)移工作。三是合理分配工作任務(wù)，完善退款流程，加快工作進(jìn)度，推進(jìn)全民參保，完善養(yǎng)老體系。
內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告篇十一
xx股份有限公司。
關(guān)于本公司內(nèi)部控制制度的評價(jià)說明。
（截止年月日）。
公司概況。
公司于____年__月__日經(jīng)___________________以__________文批準(zhǔn)設(shè)立或由________________公司改組而成。____年__月__日，經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會以____________文批準(zhǔn)，本公司向社會公眾公開發(fā)行境內(nèi)上市內(nèi)資股（a股）股票并在證券交易所上市交易。
____年__月__日由____________工商行政管理局頒發(fā)《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，注冊號___________，現(xiàn)法定代表人為__________。現(xiàn)公司注冊資本為__________元（美元），業(yè)經(jīng)___________會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證并出具_(dá)_________驗(yàn)資報(bào)告。
（如公司在當(dāng)有配股、增發(fā)新股、轉(zhuǎn)增股本、減資、合并、分立或其他股份增減變動情況，或者法定代表人變動、控股股東變動、主營業(yè)務(wù)范圍變更、營業(yè)執(zhí)照換發(fā)等情況，應(yīng)在上段中說明）。
公司經(jīng)濟(jì)性質(zhì)______________，所屬行業(yè)______________經(jīng)營范圍：主營：________________________________________________兼營：__________________________________________________________主要產(chǎn)品和提供的勞務(wù)____________________________________________________________________________________________________________生產(chǎn)經(jīng)營的概況__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________（若公司在審核內(nèi)因收購、出售資產(chǎn)或吸收合并等引起公司主營業(yè)務(wù)發(fā)生變化，應(yīng)予以說明）。
一、公司內(nèi)部控制有效性說明。
任何內(nèi)部控制均有其固有的限制，不論設(shè)計(jì)如何完善，有效的內(nèi)部控制制度也僅能對內(nèi)部控制目標(biāo)提供合理而非絕對的保證；而且由于外部與內(nèi)部環(huán)境、經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整等情況，內(nèi)部控制的有效性可能隨之改變。由于本公司的內(nèi)部控制體系設(shè)有自我評價(jià)與監(jiān)測機(jī)制，內(nèi)控可能存在缺陷一經(jīng)辨認(rèn)，本公司即進(jìn)行修改相關(guān)的制度與調(diào)整控制程序等措施予以修正。
二、公司內(nèi)部控制制度與控制程序。
信息披露方面的弄虛作假；對未經(jīng)授權(quán)、濫用職權(quán)或采取其他不法行為侵占、挪用公司財(cái)產(chǎn)現(xiàn)象；在開展公司業(yè)務(wù)時(shí)非法使用公司財(cái)產(chǎn)牟取不當(dāng)利益的行為向公司董事會或監(jiān)事會、審計(jì)委員會或類似機(jī)構(gòu)予以舉報(bào)，以杜絕舞弊發(fā)生。
2、風(fēng)險(xiǎn)評估。
公司按照內(nèi)部控制環(huán)境、公司業(yè)務(wù)和具體工作環(huán)節(jié)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中的風(fēng)險(xiǎn)因素，采取針對性的應(yīng)對措施，避免內(nèi)部控制失控。公司在風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)所關(guān)注公司內(nèi)部因素的影響，包括高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力與團(tuán)隊(duì)精神等人員素質(zhì)因素；經(jīng)營方式、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告編制與信息披露等管理因素；財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的基礎(chǔ)實(shí)力因素；研究開發(fā)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等技術(shù)因素；營運(yùn)安全、員工健康和環(huán)保安全等環(huán)保因素。
公司在風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)所關(guān)注外部因素的影響，包括經(jīng)濟(jì)形勢與市場競爭、產(chǎn)業(yè)政策、利率與匯率調(diào)整等經(jīng)濟(jì)因素、法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科技因素；自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然因素。
3、內(nèi)部控制基本制度。
（1）決策管理制度。
提示：應(yīng)說明以下情況。
a、對企業(yè)戰(zhàn)略、重大投資（股權(quán)變動）（投資類別、權(quán)限設(shè)臵）b、資產(chǎn)購臵（資產(chǎn)類別、權(quán)限設(shè)臵）c、重大融資（融資類別、權(quán)限設(shè)臵）。
等活動是否經(jīng)可行性研究，由公司自行研究還是委托中介機(jī)構(gòu)研究，可行性研究。
結(jié)果的審核等情況11d、審批程序。
e、最終核準(zhǔn)人與核準(zhǔn)程序等。
（2）預(yù)算管理制度。
本公司已制定全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、分析與考核等各部門、各環(huán)節(jié)的職責(zé)任務(wù)、工作程序和具體要求。
公司已設(shè)立預(yù)算委員會（或財(cái)務(wù)部門），負(fù)責(zé)對公司預(yù)算的管理工作，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)總監(jiān)（總會計(jì)師）協(xié)助總經(jīng)理加強(qiáng)公司預(yù)算工作的領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
預(yù)算經(jīng)公司股東大會批準(zhǔn)后實(shí)施。
付，不存在現(xiàn)金坐支情況。庫存現(xiàn)金余額按月度平均現(xiàn)金支付額的倍予以控制。庫存現(xiàn)金每月末由非現(xiàn)金出納人員以外的人員進(jìn)行盤點(diǎn)確認(rèn)。
公司用于貨幣資金收付業(yè)務(wù)的印章分別有不同的指定人員保管與使用，并對使用情況進(jìn)行完整且無遺漏的登記。
公司所有商業(yè)票據(jù)包括支票、商業(yè)承兌匯票等均有財(cái)務(wù)會計(jì)部門統(tǒng)一出具和保管未使用的空白票據(jù)。因填寫、開具錯(cuò)誤或其他原因?qū)е缕睋?jù)作廢的，均有財(cái)務(wù)會計(jì)部門統(tǒng)一存放保管，不隨意銷毀以供需要時(shí)查閱。已收取的商業(yè)票據(jù)轉(zhuǎn)讓時(shí)，視同貨幣資金支付并實(shí)施相應(yīng)的核準(zhǔn)程序。
財(cái)務(wù)會計(jì)部門中辦理貨幣資金收付的出納人員實(shí)行定期輪崗制度，在不超過五年的時(shí)間內(nèi)實(shí)施輪換，并視公司業(yè)務(wù)或需要實(shí)施強(qiáng)制休假制度。
（4）采購與付款。
本公司設(shè)臵部門專職從事原材料等采購業(yè)務(wù)。截止xx年12月31日已制訂了以下管理制度：
1、采購申請制度。
2、采購預(yù)算制度。
3、供應(yīng)商評價(jià)制度與采購價(jià)格比質(zhì)比價(jià)制度。
4、驗(yàn)收與付款制度。
5、應(yīng)付款項(xiàng)核對制度。
本公司從事采購業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位均制訂了崗位責(zé)任制，并在請購與審批、詢價(jià)與確定供應(yīng)商、采購合同的談判與核準(zhǔn)、采購、驗(yàn)收與相關(guān)會計(jì)記錄、付款申請、審批與執(zhí)行等環(huán)節(jié)明確了各自的權(quán)責(zé)及相互制約要求與措施。
采購計(jì)劃依據(jù)生產(chǎn)部門提供的生產(chǎn)計(jì)劃與（季度）預(yù)算編制，并按季度預(yù)算實(shí)施采購。對超預(yù)算和預(yù)算外的請購事項(xiàng)，按照預(yù)算外付款或預(yù)算調(diào)整程序?qū)嵤徍伺鷾?zhǔn)。
對主要原料與大宗勞務(wù)的供應(yīng)商在決定向其采購前實(shí)施評價(jià)制度。由公司的請購、生產(chǎn)、財(cái)會、倉儲部門定期共同實(shí)施評價(jià)，所評價(jià)的內(nèi)容包括所供商品的質(zhì)量、價(jià)格、交貨及時(shí)性、付款條件、供應(yīng)商資質(zhì)與其經(jīng)營狀況等。依據(jù)評價(jià)結(jié)果確定供應(yīng)商或按評價(jià)結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。
對小額零星、緊急需求，公司確定基本的供應(yīng)商范圍，如無特殊情況則在確定的范圍內(nèi)選擇供應(yīng)商實(shí)施采購。
公司集團(tuán)內(nèi)所有企業(yè)如采購相同或相近的主要原材料，如同一供應(yīng)商有能力供應(yīng)的，則由公司同一采購。
主要原材料的采購價(jià)格由采購價(jià)格委員會審核確定。采購價(jià)格委員會由管理層人員、請購、生產(chǎn)、財(cái)會、內(nèi)部審計(jì)與法律部門的人員組成，視采購業(yè)務(wù)需要定期或不定期舉行會議討論決定。
主要原材料或大宗勞務(wù)采用招標(biāo)方式確定供應(yīng)商與采購價(jià)格。招標(biāo)業(yè)務(wù)視采購業(yè)務(wù)需要由公司自行組織或委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。
存貨保管人員不得接觸與不從事收付業(yè)務(wù)。
（6）對外投資與對子公司的控制。
本公司設(shè)立部門專職管理對外投資業(yè)務(wù)。截止xx年12月31日已制訂了以下管理制度：
1、對外投資授權(quán)與審批制度。
2、投資風(fēng)險(xiǎn)評估制度。
3、高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度。
4、子公司人員派遣與管理制度。
5、投資后續(xù)管理制度。
從事對外投資業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位均制訂了崗位責(zé)任制，并在投資項(xiàng)目可行性研究與評估、投資決策與執(zhí)行、投資處臵審批與執(zhí)行、投資績效評估與考核等等環(huán)節(jié)明確了各自的權(quán)責(zé)及相互制約要求與措施。
從事對外投資業(yè)務(wù)的人員均接受過相關(guān)專業(yè)教育、具有金融、投資、財(cái)會與法律方面的專業(yè)知識。
對外投資業(yè)務(wù)已制訂相關(guān)業(yè)務(wù)流程，業(yè)務(wù)流程中明確主要環(huán)節(jié)的責(zé)任人員、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施、控制要求、相關(guān)責(zé)任追究等事項(xiàng)，按照授權(quán)制度的規(guī)定由各級人員實(shí)施審批。
對外投資按照經(jīng)股東大會（或董事會）批準(zhǔn)的投資計(jì)劃實(shí)施投資。投資前由部門負(fù)責(zé)開展投資可行性研究，如投資項(xiàng)目金額較大的委托有能力信譽(yù)好的中介機(jī)構(gòu)實(shí)施研究，依據(jù)研究結(jié)果對投資項(xiàng)目進(jìn)行全面分析后，編制投資項(xiàng)目建議書，如有必要則派遣人員對被投資項(xiàng)目實(shí)施實(shí)地考察。投資項(xiàng)目建議書提交投資審查委員會進(jìn)行初步審查，審查后認(rèn)為可行的，提交股東大會或董事會討論決策。
經(jīng)批準(zhǔn)的對外投資由部門指定專人負(fù)責(zé)實(shí)施。該實(shí)施人員負(fù)責(zé)對投資實(shí)施后續(xù)跟蹤評價(jià)管理，包括收集被投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況和現(xiàn)金流量等資料，核對賬目、催收投資收益等。定期提出對被投資單位上述情況的分析評價(jià)報(bào)告。
對子公司，公司對其實(shí)行與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的管理控制、經(jīng)營業(yè)務(wù)層面的控制、重大籌資活動的控制等各種控制，包括派遣主要管理人員，統(tǒng)一會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)、參與預(yù)算的編制與審查、確定其業(yè)務(wù)開展范圍與權(quán)限體系、重大投資與籌資、重大交易的專門審查等，并通過類似項(xiàng)目的合并審查、總額控制等措施防范子公司采用分拆項(xiàng)目的方式繞過授權(quán)限制。
子公司的對外擔(dān)保非經(jīng)本公司董事會或被授權(quán)人員的批準(zhǔn)不得實(shí)施。本公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)定期與不定期的對子公司實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，督促其健全內(nèi)部控制制度體系的建設(shè)與執(zhí)行。
對派遣到被投資項(xiàng)目的人員由部門統(tǒng)一管理，并對其工作業(yè)績進(jìn)行考核，定期輪換。
固定資產(chǎn)在本公司范圍內(nèi)需要移動（調(diào)撥）的，由移出（調(diào)出）與移入（調(diào)入）部門共同辦理交接手續(xù)。
固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)包括大修理均按照內(nèi)部控制制度予以實(shí)施。如需要進(jìn)行技術(shù)改造與改良的，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，按規(guī)定程序經(jīng)可行性論證與報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。
公司所有固定資產(chǎn)按上一年年末原值向保險(xiǎn)公司投保。由固定資產(chǎn)管理部門提出保險(xiǎn)申請，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后，由固定資產(chǎn)管理部門辦理投保手續(xù)并采用招標(biāo)方法確定承保的保險(xiǎn)公司。如已投保的固定資產(chǎn)發(fā)生因增減、轉(zhuǎn)移或處臵等情況時(shí)，及時(shí)調(diào)整相關(guān)保險(xiǎn)金額，調(diào)整事項(xiàng)的批準(zhǔn)程序按原保險(xiǎn)批準(zhǔn)程序執(zhí)行。對不需使用而封存的固定資產(chǎn)由專人負(fù)責(zé)進(jìn)行管理、定期檢查，確保資產(chǎn)的完整狀態(tài)。
固定資產(chǎn)處臵時(shí)，對使用期滿、正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門核實(shí)后按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以處臵；對使用期未滿，非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門提出申請，由固定資產(chǎn)管理部門組織技術(shù)鑒定確實(shí)應(yīng)報(bào)廢的，按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以處臵；重大的固定資產(chǎn)處臵事宜采取集體合議審批方式審批，并有完整記錄，處臵事宜由非固定資產(chǎn)管理部門或管理人員進(jìn)行，處臵價(jià)格的確定按規(guī)定程序批準(zhǔn)后執(zhí)行，重大資產(chǎn)的處臵價(jià)格委托中介機(jī)構(gòu)評估，按不低于評估價(jià)的價(jià)格執(zhí)行。處臵收益均由財(cái)務(wù)會計(jì)部門統(tǒng)一核算。
固定資產(chǎn)出租、出借的，由固定資產(chǎn)管理部門與財(cái)務(wù)會計(jì)部門按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。出租與出借的費(fèi)用與收益均有財(cái)務(wù)會計(jì)部門統(tǒng)一核算。
（8）工程項(xiàng)目。
本公司設(shè)立部門管理工程項(xiàng)目建造。截止xx年12月31日已制訂了以下管理制度：
1、工程項(xiàng)目計(jì)劃制度。
2、工程項(xiàng)目概預(yù)算制度。
3、授權(quán)與批準(zhǔn)制度。
4、工程項(xiàng)目管理制度。
從事工程項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位均制訂了崗位責(zé)任制，并在項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策；概預(yù)算編制與審核；項(xiàng)目決策與項(xiàng)目實(shí)施；項(xiàng)目實(shí)施與付款；項(xiàng)目實(shí)施與驗(yàn)收；竣工決算與決算審計(jì)等環(huán)節(jié)明確了各自的權(quán)責(zé)及相互制約要求與措施。
重大工程項(xiàng)目決策時(shí)依據(jù)項(xiàng)目建議書與可行性研究，由工程技術(shù)、財(cái)務(wù)會計(jì)與法律部門共同對項(xiàng)目建議書與可行性研究報(bào)告的完整性、客觀性進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析和評審，并出具評審意見；由公司董事會討論決定。一般工程項(xiàng)目按規(guī)定程序報(bào)批，由經(jīng)授權(quán)的部門與人員進(jìn)行審核批準(zhǔn)。禁止個(gè)人單獨(dú)決策或擅自改變集體決策意見。工程項(xiàng)目發(fā)生重要改變的，按原批準(zhǔn)程序重新履行核準(zhǔn)手續(xù)。重大工程項(xiàng)目的概預(yù)算由工程、技術(shù)、財(cái)務(wù)會計(jì)等部門進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括編制依據(jù)，項(xiàng)目內(nèi)容、工程量的計(jì)算、定額套用的真實(shí)性、完整性與正確性。
經(jīng)股東大會（董事會）批準(zhǔn)的籌資方案由部門指定專人負(fù)責(zé)實(shí)施，包括與方案確定的對象進(jìn)行談判并初步確定籌資合同或協(xié)議的各項(xiàng)條款，按規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后正式簽訂。籌資所得貨幣資產(chǎn)由財(cái)務(wù)會計(jì)部門收取，取得非貨幣性資產(chǎn)由使用該項(xiàng)資產(chǎn)的部門負(fù)責(zé)驗(yàn)證收取。籌資所得資產(chǎn)均由財(cái)務(wù)會計(jì)部門負(fù)責(zé)記錄與核算。籌資如須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)驗(yàn)證的，由財(cái)務(wù)會計(jì)部門聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)證并出具驗(yàn)資報(bào)告。
變更原簽訂的籌資合同或協(xié)議，按照原批準(zhǔn)程序履行重新審批。
支付與籌資本金與相關(guān)的利息、股息或租金時(shí)，按規(guī)定程序經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后支付。如以非貨幣資產(chǎn)支付與籌資相關(guān)的利息、股息或租金時(shí)，由財(cái)務(wù)會計(jì)部門聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估確定其價(jià)值。
財(cái)務(wù)會計(jì)部門對籌資本金與利息定期與債權(quán)人核對帳目。融資租賃業(yè)務(wù)管理按照籌資業(yè)務(wù)管理程序?qū)嵤┕芾怼?BR> （11）銷售與收款。
提示：應(yīng)當(dāng)說明以下情況a、已制訂的內(nèi)部控制制度。
b、崗位與權(quán)限設(shè)臵c、銷售預(yù)算的編制與核準(zhǔn)d、價(jià)格政策、信用政策的制定。
i、對賬與催收、賬齡分析。
j、商業(yè)票據(jù)的收取、貼現(xiàn)與逾期追索k、壞賬損失。
本公司設(shè)臵部門專職從事銷售商品與提供勞務(wù)等銷售業(yè)務(wù)。截止xx年12月31日已制訂了以下管理制度：
1、采購申請制度。
2、采購預(yù)算制度。
3、供應(yīng)商評價(jià)制度與采購價(jià)格比質(zhì)比價(jià)制度。
4、驗(yàn)收與付款制度。
5、應(yīng)付款項(xiàng)核對制度。
1xx股份公司。
公司按照本單位的歷史成本費(fèi)用資料，同類型企業(yè)的相關(guān)資料及價(jià)格趨勢等結(jié)合產(chǎn)品銷售情況編制成本計(jì)劃（預(yù)算）、確定成本費(fèi)用目標(biāo)，按照授權(quán)制度的規(guī)定由各級人員實(shí)施審批。
公司在存貨采購時(shí)采用經(jīng)濟(jì)批量等方法控制采購成本與倉儲成本，依據(jù)成本計(jì)劃與預(yù)算及定額進(jìn)行成本指標(biāo)分解、落實(shí)責(zé)任主體保證成本計(jì)劃的有效實(shí)施，明確制造費(fèi)用支出的范圍與標(biāo)準(zhǔn)，采用彈性預(yù)算方法控制制造費(fèi)用支出。對未列入成本費(fèi)用計(jì)劃（預(yù)算）的支出、已列入成本費(fèi)用計(jì)劃（預(yù)算）但超過開支標(biāo)準(zhǔn)的支出，按規(guī)定程序追加預(yù)算或由有關(guān)部門提出申請后經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后支付。
成本費(fèi)用核算方法按照國家相關(guān)規(guī)定與公司業(yè)務(wù)實(shí)際情況確定與核算，以實(shí)際金額列示，不隨意改變成本費(fèi)用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)量方法，不虛列、多列、不列或少列成本費(fèi)用。
公司定期實(shí)施成本費(fèi)用分析并由財(cái)務(wù)會計(jì)部門提出分析報(bào)告、由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，依據(jù)實(shí)際成本費(fèi)用支出結(jié)合考核要求對相關(guān)責(zé)任人員實(shí)施考核。公司依據(jù)上一的實(shí)際成本，經(jīng)分析后修改下一的成本定額，并作為編制下一成本計(jì)劃（預(yù)算）的基礎(chǔ)。
（13）人力資源。
本公司由人事部門專職管理人力資源。截止xx年12月31日已制訂了以下管理制度：
1、人事管理制度2、3、實(shí)行人事管理的相關(guān)崗位均制訂了崗位責(zé)任制，并在招聘與錄用、培訓(xùn)、離職、薪酬與考核等環(huán)節(jié)明確了各自的權(quán)責(zé)及相互制約要求與措施。
公司內(nèi)所有崗位均已編制了崗位說明書，明確崗位的主要職責(zé)、資歷與經(jīng)驗(yàn)要求。
依據(jù)本公司的生產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展需要與自然減員的情況，編制人力資源需求計(jì)劃，按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。
公司招聘人員時(shí)，關(guān)注應(yīng)聘人員的職業(yè)道德，對出納、會計(jì)、信息系統(tǒng)操作人員與中高級管理人員時(shí)，審核其是否存在違法犯罪、行政處罰與商業(yè)欺詐等前科。對需要從業(yè)資格的崗位，檢查其從業(yè)資格證書的真實(shí)性。
公司制定培訓(xùn)計(jì)劃，對各類員工進(jìn)行職業(yè)道德、風(fēng)險(xiǎn)控制意識與專業(yè)知識培訓(xùn)，并結(jié)合考核要求實(shí)施考核。
對于內(nèi)確定為控制薄弱、易發(fā)生舞弊行為崗位實(shí)行輪崗制度或強(qiáng)制休假制度員工離職時(shí)按照規(guī)定程序辦理完交接手續(xù)、退還公司財(cái)產(chǎn)后，出具解除勞動合同證明，高級管理人員離職時(shí)由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行離任審計(jì)。
公司薪酬委員會負(fù)責(zé)制訂本公司的薪酬制度并監(jiān)督實(shí)施。
3xx股份公司。
5、原始憑證管理制度、6、定額管理制度、7、財(cái)產(chǎn)清查制度、8、財(cái)務(wù)收支審批制度等。
本公司按照財(cái)政部制定的有關(guān)內(nèi)控制度指導(dǎo)規(guī)范、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》以及其他各項(xiàng)財(cái)稅政策法規(guī)，已制定并逐步修改了各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，主要包括：
14、成本管理制度等。
本公司已建立內(nèi)部會計(jì)管理體系，包括單位領(lǐng)導(dǎo)人、總會計(jì)師對會計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，會計(jì)部門及會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職責(zé)、權(quán)限，會計(jì)部門與其他職能部門的關(guān)系等。
會計(jì)機(jī)構(gòu)各崗位均制訂有崗位責(zé)任制，并按照批準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄職能分開的內(nèi)部控制原則（如出納人員不得兼管稽核，會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債務(wù)債權(quán)帳本的登記工作）分工負(fù)責(zé)。會計(jì)人員的工作崗位按照公司規(guī)定實(shí)施有計(jì)劃地進(jìn)行輪換與強(qiáng)制休假制度。
公司會計(jì)核算的組織形式為一級核算。（如：二級核算，分公司或獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)的實(shí)施二級核算并由公司總部負(fù)責(zé)匯總核算）公司已設(shè)立財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)并按規(guī)定配備必要的會計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會計(jì)核算，各分公司、子公司也根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模分別設(shè)立財(cái)務(wù)科或?qū)Ｂ殨?jì)人員，負(fù)責(zé)本系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作；本公司公司利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)來提高會計(jì)信息的完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，實(shí)際應(yīng)用于會計(jì)核算領(lǐng)域。
5xx股份公司。
清的信息，公司將啟動應(yīng)急機(jī)制實(shí)施相應(yīng)方案及時(shí)公布應(yīng)予以澄清的事實(shí)與正確信息。
（17）資產(chǎn)減值。
1、資產(chǎn)減值管理制度。
2、公司對除個(gè)別資產(chǎn)需要單獨(dú)分析判斷減值情況與確定減值金額外的其他資產(chǎn)制定減值準(zhǔn)備提取時(shí)的相關(guān)參數(shù)。確定各項(xiàng)資產(chǎn)提取減值準(zhǔn)備所需參數(shù)時(shí)，依據(jù)對上一的實(shí)際情況、資產(chǎn)的市場價(jià)格綜合分析后確定，按規(guī)定程序報(bào)董事會核準(zhǔn)。
銷售業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款由銷售部門分析判斷逾期未回款項(xiàng)的可收回程度、子公司及其他下屬企業(yè)的欠款與其他應(yīng)收款項(xiàng)由部門與財(cái)務(wù)會計(jì)部門研究分析其可收回程度。
存貨由采購、倉儲與銷售部門分析判斷是否存在跌價(jià)情況，固定資產(chǎn)由使用部門與固定資產(chǎn)管理部門分析判斷是否發(fā)生減值跡象。
對分析數(shù)據(jù)無法正確判斷時(shí)，將委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估或聘請專家?guī)椭镜贸稣_結(jié)論。
對確定已發(fā)生減值的各項(xiàng)資產(chǎn)，由財(cái)務(wù)會計(jì)部門按減值程度與經(jīng)批準(zhǔn)的參數(shù)計(jì)算估計(jì)需要提取的減值金額后報(bào)董事會核準(zhǔn)，經(jīng)董事會核準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)會計(jì)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，其他部門作相應(yīng)記錄。
（18）風(fēng)險(xiǎn)管理制度。
提示：應(yīng)當(dāng)說明以下情況a、已建立的內(nèi)部控制制度。
f、對“例外或異?！笔马?xiàng)的應(yīng)急處理的負(fù)責(zé)部門、處理程序、（19）授權(quán)管理。
公司股東大會經(jīng)討論后確定對董事會所授權(quán)限，公司董事會經(jīng)討論后確定。
內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告篇十二
事業(yè)單位積極開展財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制有利于單位資金的長遠(yuǎn)規(guī)劃與科學(xué)使用，這樣一方面能促進(jìn)單位財(cái)務(wù)工作的良好開展，另一方面也是單位積極響應(yīng)大政方針的直接表現(xiàn)。但就目前來說，我國事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理仍存在內(nèi)部控制體系不健全、內(nèi)控意識薄弱、監(jiān)管力度不到位等問題，嚴(yán)重影響了內(nèi)部控制作用的全面發(fā)揮。
一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。
事業(yè)單位財(cái)務(wù)目標(biāo)由基礎(chǔ)目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)以及終極目標(biāo)組成。隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展和完善，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)逐漸向績效最大化方向邁進(jìn)，并徹底改變了以往的資金預(yù)算收入管理模式，積極轉(zhuǎn)向績效導(dǎo)向的良性發(fā)展模式。
二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的現(xiàn)狀。
1.財(cái)務(wù)管理體系不健全。
部分事業(yè)單位尚未設(shè)置專門的財(cái)務(wù)職能部門，相關(guān)財(cái)務(wù)工作由其他人員兼職;部分單位雖設(shè)立了財(cái)務(wù)部門，但沒有完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，缺乏健全的工作章程，導(dǎo)致財(cái)會業(yè)務(wù)交叉、人員職責(zé)不清;部分單位尚未成立內(nèi)審部門，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)作用無從體現(xiàn)，嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)工作的順利開展。
2.內(nèi)控意識薄弱。
內(nèi)控意識是有效落實(shí)內(nèi)部控制制度的重要保證，而現(xiàn)階段我國事業(yè)單位的內(nèi)控意識比較薄弱，缺乏內(nèi)部控制理念，對內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義、重要性認(rèn)識不到位，缺乏全面的內(nèi)部控制知識，尤其是部分領(lǐng)導(dǎo)片面認(rèn)為財(cái)務(wù)監(jiān)管等同于內(nèi)部控制，這種內(nèi)控意識的欠缺嚴(yán)重影響了內(nèi)控制度的順利實(shí)施。另外，相關(guān)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)也有待提升，完善人才培養(yǎng)機(jī)制迫在眉睫。
3.監(jiān)管力度不足。
目前，我國事業(yè)單位缺乏完善的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度，單位對財(cái)務(wù)人員的要求偏低，財(cái)務(wù)人員工作隨意性較強(qiáng)。另外，相關(guān)制度要求“收支平衡”，在這種理念的影響下各事業(yè)單位會想方設(shè)法地在年終前將財(cái)政撥款用完，缺乏對財(cái)務(wù)花銷的有效監(jiān)管。
三、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新。
1.提升內(nèi)控意識。
事業(yè)單位應(yīng)提高對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識，提升內(nèi)控意識，明確內(nèi)部控制的重要作用，從多方面入手促進(jìn)內(nèi)部控制工作的合理展開。相關(guān)法律法規(guī)明確規(guī)定，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)是會計(jì)工作、財(cái)務(wù)工作的主要責(zé)任人，對單位會計(jì)工作的完整性、真實(shí)性以及內(nèi)控制度的有效性與合理性負(fù)重要責(zé)任。因此，在新形勢下應(yīng)不斷地提高事業(yè)單位對內(nèi)控目標(biāo)、參與主體等方面的認(rèn)識，將內(nèi)控制度建設(shè)提高到全員參與的高度，尤其是加強(qiáng)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識，積極開展內(nèi)部控制講座，加強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控知識的學(xué)習(xí)力度，提高領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控方向的認(rèn)識，進(jìn)而強(qiáng)化單位整體的內(nèi)控意識。與此同時(shí)，應(yīng)明確財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、單位領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人員等在內(nèi)控過程中的具體職責(zé)要求，建立完善的獎勵機(jī)制與制衡機(jī)制，充分調(diào)動全員參與內(nèi)控的主動性與積極性，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。
在新形勢下，國家需積極出臺科學(xué)合理、易于實(shí)行的內(nèi)部控制制度，使各項(xiàng)工作的開展有章可循。具體步驟：第一，建立科學(xué)、有效的內(nèi)部制約機(jī)制，明確事業(yè)單位不同崗位人員的具體職能，實(shí)現(xiàn)合理分工，同時(shí)明確財(cái)務(wù)內(nèi)控的具體內(nèi)容。建立內(nèi)部控制制度，能有效保證財(cái)務(wù)核算的完整性、合法性與真實(shí)性，從而在不同經(jīng)辦人之間形成有效的制約機(jī)制，進(jìn)一步提高資金使用效率與資金的安全性;第二，建立健全內(nèi)部核查制度，全面審查事業(yè)單位資金、資源來源的真實(shí)性、合法性與完整性，審核不同部門的資金效益動態(tài)，審核財(cái)務(wù)制度是否存在漏洞，審核經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的具體執(zhí)行狀況，監(jiān)測資金流向及經(jīng)濟(jì)活動的效益，確保資金數(shù)額的真實(shí)性以及資金來源的合規(guī)性;第三，建立與國家內(nèi)控制度、單位實(shí)際相吻合的財(cái)務(wù)管理制度，并以此為基礎(chǔ)完善和強(qiáng)化資金管理，及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握單位的資金流向。
3.加大監(jiān)管力度。
鑒于我國事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)管不力的現(xiàn)狀，在新形勢下事業(yè)單位應(yīng)積極做出調(diào)整，設(shè)立財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)管部門，委派專門的工作人員進(jìn)行監(jiān)管，全面、系統(tǒng)地了解單位的內(nèi)控情況，準(zhǔn)確把握內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié);加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，在充分發(fā)揮內(nèi)控作用的同時(shí)，全面提高工作效率;對單位內(nèi)部控制與財(cái)政業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立評價(jià)，全面掌握制度狀態(tài)與當(dāng)前的業(yè)務(wù)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制管理中存在的問題與缺陷，并提供有針對性的解決對策，促使事業(yè)單位效益的最優(yōu)化。另外，為了全面提高內(nèi)部審計(jì)效果，還應(yīng)從制度層面賦予內(nèi)部審計(jì)部門一定的權(quán)威性與獨(dú)立性。
4.完善人才培養(yǎng)。
事業(yè)單位財(cái)務(wù)控制，一方面需要完善的監(jiān)督監(jiān)理體制，另一方面需要人才的強(qiáng)力支撐。高素質(zhì)的人才是單位進(jìn)行內(nèi)部控制管理的.主體，也是保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序開展的基礎(chǔ)。特別是隨著我國社會經(jīng)濟(jì)中新鮮事物的增多，事業(yè)單位對人才的需求量進(jìn)一步增加。新形勢下，必須完善事業(yè)單位的人才培養(yǎng)策略，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的全面管理，積極組織財(cái)務(wù)人員定期進(jìn)行學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，普及最新的專業(yè)知識與財(cái)務(wù)技能，全面優(yōu)化財(cái)務(wù)人員的知識結(jié)構(gòu)與技能結(jié)構(gòu)。與此同時(shí)，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的思想道德建設(shè)，全面提高財(cái)務(wù)人員的政治素質(zhì)與業(yè)務(wù)素質(zhì)。此外，還應(yīng)制定科學(xué)、合理的獎罰與考核制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員日常工作業(yè)績、思想道德水平、培訓(xùn)學(xué)習(xí)效果等方面的考核，避免財(cái)務(wù)人員做x賬、濫用公款等現(xiàn)象。通過合理的獎罰制度，全面提高財(cái)務(wù)人員的工作積極性與熱情，提高財(cái)務(wù)工作效率。
四、結(jié)語。
綜上所述，本文以事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、內(nèi)部控制現(xiàn)狀為切入點(diǎn)，從提升內(nèi)控意識、健全內(nèi)控制度、加大監(jiān)管力度、完善人才培養(yǎng)等方面詳細(xì)論述了事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新策略，旨在為一線工作提供理論指導(dǎo)。
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內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告篇十三
根據(jù)新賽發(fā)【2012】78號文件精神，結(jié)合公司自身特點(diǎn)，對照《內(nèi)控管理手冊》進(jìn)行了內(nèi)部控制自我評價(jià)工作，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：
一、 成立內(nèi)控自我評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組
組 長： 劉勇佐 （董事長）
王大綱 （總經(jīng)理）
副組長： 鄒磊 （副總經(jīng)理）
王新風(fēng) (財(cái)務(wù)總監(jiān))
成 員： 譚華、晏勇翔、朱明疆、董愛民、徐淑杰
二、自查時(shí)間
2012年12月25日
三、自查基本情況
我公司高度重視內(nèi)控工作，結(jié)合本單位工作實(shí)際,組織內(nèi)控工作小組開展自查工作，下發(fā)內(nèi)控自查通知，通過訪談內(nèi)控相關(guān)崗位、上報(bào)內(nèi)控自查材料等形式進(jìn)行了重點(diǎn)自查。
加流程2個(gè)，包括：公司車輛使用、修理管理流程；公司項(xiàng)目內(nèi)部驗(yàn)收流程。
四、 自查內(nèi)容
1、資金活動業(yè)務(wù)：根據(jù)內(nèi)控評價(jià)工作底稿，對資金的預(yù)算與審批、資金的收款與付款、銀行賬戶與印鑒管理、庫存現(xiàn)金管理、票據(jù)管理、費(fèi)用管理及籌資管理七項(xiàng)內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行了檢查。 資金活動業(yè)務(wù)自查得分96分。
2、資產(chǎn)管理—流動資產(chǎn)管理：由于公司處于建設(shè)期，沒有原材料和產(chǎn)成品，所以此項(xiàng)內(nèi)容沒檢查。
資產(chǎn)管理—流動資產(chǎn)管理自查得分100分
3、資產(chǎn)管理—固定資產(chǎn)管理：對固定資產(chǎn)采購計(jì)劃、固定資產(chǎn)的獲取與記錄、固定資產(chǎn)的日常管理、固定資產(chǎn)折舊、清查盤點(diǎn)、減值準(zhǔn)備、報(bào)廢清理七項(xiàng)內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行了檢查。
資產(chǎn)管理—固定資產(chǎn)管理自查得分：97分
5、全面預(yù)算：對預(yù)算組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算目標(biāo)編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、預(yù)算差異分析與處理、預(yù)算考核逐項(xiàng)檢查。
全面預(yù)算自查得分95分
6、擔(dān)保業(yè)務(wù)：公司沒有擔(dān)保業(yè)務(wù)。
擔(dān)保業(yè)務(wù)自查得分100分。
7、工程項(xiàng)目：由于公司鐵路專線項(xiàng)目未全部驗(yàn)收完畢無法整體打分。
8、合同管理：合同簽訂由公司法人或授權(quán)委托人簽訂并存檔保管，同時(shí)建立合同檔案管理制度。
9、采購業(yè)務(wù)：公司項(xiàng)目為代建，未由公司獨(dú)自采購物資。
10、銷售業(yè)務(wù)：公司未運(yùn)營
11、業(yè)務(wù)外包：無業(yè)務(wù)外包
12、研究與開發(fā)：暫無
13、內(nèi)部信息傳遞及信息系統(tǒng)控制：能及時(shí)收發(fā)總公司各類文件，按要求對信息化系統(tǒng)進(jìn)行使用。
14、人力資源：籌建期間努力完善各類制度，嚴(yán)格按照總部人力資源部要求完成招聘工作。
五、自查發(fā)現(xiàn)問題及原因分析
（一）財(cái)務(wù)管理方面
1、工程成本核算管理存在工程進(jìn)度確認(rèn)不及時(shí)的問題。
2、相關(guān)項(xiàng)目發(fā)票管理未按規(guī)定保管
（二）人力資源管理方面
1、權(quán)利和責(zé)任分配上，有些部門存在職責(zé)不清，職責(zé)交叉的情況。由于人員變動，分工等原因，造成了這種情況。
2、業(yè)績考核方面，考核就是一個(gè)形式，沒有深入到實(shí)際工作中，沒有起到考核的激勵作用。
六、整改措施
（一） 財(cái)務(wù)管理方面
1.要求公司工程管理部按及時(shí)與甲方確認(rèn)工程進(jìn)度，及時(shí)入賬活化企業(yè)資金。
2.更好的對重要發(fā)票專人管理。
（三）人力資源管理方面
1、對職責(zé)不清的部門，修改崗位說明書，做到職責(zé)清晰。
2、業(yè)績考核方面，讓主管的領(lǐng)導(dǎo)深刻認(rèn)識到績效考核的作用和意義，讓績效考核工作成為激勵員工的一個(gè)工具，從而更好的管理日常的.工作。
霍城縣可利煤炭物流配送有限公司
二0一二年十二月二十八日
縣聯(lián)社：
為了深入推進(jìn)案件風(fēng)險(xiǎn)防控工作，提高內(nèi)控和案防制度的執(zhí)行力，鞏固“執(zhí)行年”活動成果，根據(jù)聯(lián)社《“深化內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動實(shí)施方案》，結(jié)合我崔家山信用社工作實(shí)際，及時(shí)安排全轄各網(wǎng)點(diǎn)實(shí)施“深化內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動。通過深化“執(zhí)行年”活動的開展，取得了豐碩的成果，提高了職工合規(guī)經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)防范意識，徹底糾正了業(yè)務(wù)操作中制度淡漠，有章不循，有令不行，有禁不止，違規(guī)操作的現(xiàn)象，徹底解決了員工的工作作風(fēng)不深入 ，勞動紀(jì)律差，制度執(zhí)行不力，工作責(zé)任心不強(qiáng)等現(xiàn)象。現(xiàn)將崔家山信用社“深化內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”自查情況報(bào)告如下：
一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)
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內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告篇十四
人民網(wǎng)股份有限公司全體股東：
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要。
求(以下簡稱“企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系”)，結(jié)合本公司(以下簡稱“公司”)內(nèi)。
部控制制度和評價(jià)辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對公司。
2013年12月31日(內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評價(jià)。
一、重要聲明。
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評價(jià)其。
有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建。
立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公。
司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假。
記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)。
別及連帶法律責(zé)任。
公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及。
相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存。
在的固有局限性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化。
可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部。
控制評價(jià)結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。
二、內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)論。
根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)。
日，不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制。
規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)。
日，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。
自內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)。
部控制有效性評價(jià)結(jié)論的因素。
人民網(wǎng)股份有限公司2013年度內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。
三、內(nèi)部控制評價(jià)工作情況。
內(nèi)部控制評價(jià)的范圍按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則涵蓋了公司的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及。
高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。納入評價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括:。
1、組織架構(gòu)。
公司嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》及相關(guān)法規(guī)的要求和公司章程的規(guī)定，
建立了規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確董事會決策、經(jīng)理層執(zhí)行、監(jiān)事會。
監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。
公司董事會是公司的決策機(jī)構(gòu)，按照《公司章程》等制度規(guī)定履行職責(zé),享。
有法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使公司經(jīng)營方針、籌資、投資、
利潤分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。董事會對股東大會負(fù)責(zé)，按照《公司章程》等規(guī)。
定在規(guī)定范圍內(nèi)行使經(jīng)營決策權(quán)。董事會下設(shè)編輯政策委員會、戰(zhàn)略委員會、審。
計(jì)委員會、薪酬與考核委員會、提名委員會等機(jī)構(gòu)，按照董事會各專門委員會議。
事規(guī)則和相關(guān)工作規(guī)則履行職責(zé)，為董事會科學(xué)決策提供有力支持。公司管理層。
在董事會的領(lǐng)導(dǎo)下行使經(jīng)營管理權(quán)，主持企業(yè)日常經(jīng)營管理工作。監(jiān)事會對股東。
大會負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)。
此外，公司按照內(nèi)控管理要求定期對治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行梳理評估，不斷調(diào)整、完。
善公司法人治理結(jié)構(gòu)，并及時(shí)修訂公司章程。在內(nèi)部機(jī)構(gòu)的管理方法，公司按照。
科學(xué)、精簡、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮自身經(jīng)營特點(diǎn)、性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)。
略、文化理念和管理要求等因素，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確了各職能部門的職責(zé)。
權(quán)限，確保各職能部門間職責(zé)明確、相互牽制，形成各司其職、相互配合和相互。
制約的管理體系。
2、發(fā)展戰(zhàn)略。
公司十分重視對發(fā)展戰(zhàn)略的研究和規(guī)劃設(shè)計(jì)，董事會下設(shè)立戰(zhàn)略委員會負(fù)責(zé)。
發(fā)展戰(zhàn)略的領(lǐng)導(dǎo)和決策工作，人民網(wǎng)研究院負(fù)責(zé)公司戰(zhàn)略的具體制定工作。戰(zhàn)略。
管理圍繞戰(zhàn)略編制、戰(zhàn)略目標(biāo)和計(jì)劃分解，以及戰(zhàn)略執(zhí)行、調(diào)整與評估三個(gè)步驟，
實(shí)現(xiàn)對戰(zhàn)略的全過程管理。
在戰(zhàn)略編制階段，重點(diǎn)通過各種信息的獲取和研究分析，結(jié)合公司的內(nèi)部現(xiàn)。
狀和發(fā)展愿景，從實(shí)際出發(fā)，以市場為導(dǎo)向，以客戶為中心，多部門集中討論確。
認(rèn)，最終形成明確的符合公司實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀和戰(zhàn)略發(fā)展需求的戰(zhàn)略規(guī)劃。在戰(zhàn)略。
執(zhí)行過程中，通過強(qiáng)有力的戰(zhàn)略分解保證戰(zhàn)略目標(biāo)和工作順利推進(jìn)和落實(shí)。在戰(zhàn)。
人民網(wǎng)股份有限公司2013年度內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。
略評估調(diào)整方面，公司每年對發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行滾動回顧，并根據(jù)實(shí)際情況評估調(diào)整。
3、人力資源。
公司根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合公司實(shí)際，系統(tǒng)的制定了人力資源規(guī)劃，從人。
事任免、考核管理、人才引進(jìn)培養(yǎng)等角度，全面提升人力資源管理水平。公司陸。
續(xù)發(fā)布了《薪酬福利實(shí)施細(xì)則》、《操作層及執(zhí)行層績效考核管理制度》、《人民網(wǎng)。
員工培訓(xùn)管理規(guī)定》等制度，對員工的招聘、考核、培養(yǎng)及退出等方面，建立了。
良好的人力資源管理體系和機(jī)制。
4、社會責(zé)任。
公司重視履行社會責(zé)任，在追求經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)股東利益同時(shí)，嚴(yán)格遵循國。
家相關(guān)法律法規(guī)。并結(jié)合公司實(shí)際情況，在消防安全、保密管理、采編質(zhì)量管理、
公益慈善活動管理等方面建立了相應(yīng)的機(jī)制并有效執(zhí)行。對促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益。
保護(hù)方面進(jìn)行了相關(guān)的制度約束和風(fēng)險(xiǎn)控制，切實(shí)做到經(jīng)濟(jì)效益與社會效益、短。
期利益與長遠(yuǎn)利益、自身發(fā)展與社會發(fā)展相互協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)與員工、企業(yè)與。
社會、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧發(fā)展。
5、企業(yè)文化。
公司十分重視企業(yè)文化建設(shè)，始終堅(jiān)持“權(quán)威、實(shí)力，源自人民”的理念，
以“權(quán)威性、大眾化、公信力”為宗旨，倡導(dǎo)“敬業(yè)、創(chuàng)新、奮進(jìn)”的企業(yè)精神。
公司在物資、行為、制度和精神等方面有具體規(guī)范的內(nèi)容，也有著明晰的企業(yè)使。
命、愿景和價(jià)值觀，對企業(yè)文化建設(shè)實(shí)施情況進(jìn)行定期評估，對各種企業(yè)文化活。
動給予組織保障和資金等多方面支持，各部門在公司企業(yè)文化建設(shè)中承擔(dān)著不同。
的職責(zé)，發(fā)揮應(yīng)有作用。公司通過職場培訓(xùn)沙龍、網(wǎng)絡(luò)學(xué)院、員工拓展訓(xùn)練、體。
育文化活動等形式宣導(dǎo)企業(yè)文化理念，樹立企業(yè)良好的文化形象。目前，公司已。
形成積極向上的企業(yè)文化環(huán)境以及從理念到行為均比較完善的企業(yè)文化體系，企。
業(yè)文化已得到員工的高度認(rèn)同，并成為指導(dǎo)公司發(fā)展和員工行為的有效力量。
6、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督。
公司已建立了完善的內(nèi)部監(jiān)督體系，明確了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在。
內(nèi)部審計(jì)、反舞弊等內(nèi)部監(jiān)督工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范了內(nèi)部監(jiān)督的程序方法，
以及日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率。內(nèi)審部由公司董事會的審計(jì)委員會直接。
領(lǐng)導(dǎo)和管理，體現(xiàn)了審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性。
進(jìn)行監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及時(shí)分析原因，進(jìn)行整改，并。
按照內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告。
人民網(wǎng)股份有限公司2013年度內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。
7、資金管理。
(1)籌資管理。公司通過《公司章程》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事。
規(guī)則》、《總裁工作細(xì)則》對融資事項(xiàng)、權(quán)限分別進(jìn)行了規(guī)定。公司建立了籌資管。
理機(jī)制，明確了相關(guān)內(nèi)部部門在籌資管理中的職責(zé)權(quán)限，并對籌資方案的編制審。
批、籌資協(xié)議簽訂、籌資過程的執(zhí)行監(jiān)督和會計(jì)控制等多方面進(jìn)行了規(guī)定。財(cái)務(wù)。
部與對外投資部在進(jìn)行籌資活動管理時(shí)，均按照相關(guān)制度規(guī)范執(zhí)行。
(2)投資管理。公司通過《對外投資管理制度》、《對外投資管理細(xì)則》等。
制度規(guī)定，對投資的基本原則、范圍、決策權(quán)限及審議程序、投資事項(xiàng)研究評估。
與論證、投資計(jì)劃的進(jìn)展跟蹤、實(shí)施、檢查和監(jiān)督等事項(xiàng)進(jìn)行明確。公司的`投資。
行為和決策程序均符合《公司章程》及相關(guān)制度規(guī)定。
(3)資金活動管理。公司在貨幣資金控制方面，依照國家財(cái)經(jīng)制度和本公。
司財(cái)務(wù)管理辦法，制定了《預(yù)算管理制度》、《貨幣資金管理制度》、《人民網(wǎng)借款。
管理辦法》等制度，對資金計(jì)劃、資金營運(yùn)、費(fèi)用預(yù)算、授權(quán)審批、借支與報(bào)銷。
程序等進(jìn)行了明確規(guī)定。在進(jìn)行貨幣資金管理時(shí)，包括貨幣資金管理、銀行賬戶。
管理、現(xiàn)金管理、票據(jù)管理、銀行印鑒管理、收付款程序等均制按制度規(guī)范執(zhí)行，
并嚴(yán)格遵循不兼容崗位相互分離的原則。
8、采購管理。
公司制定了《采購管理制度》、《合同管理規(guī)定》等一系列制度，對采購計(jì)劃、
供應(yīng)商的選擇、采購申請的流程、采購詢價(jià)與招標(biāo)的情況、合同簽訂以及采購執(zhí)。
行等流程以及進(jìn)行規(guī)范。公司在采購過程中，要求建立在公開、公平、公正、誠。
信、競爭和效益的基本原則基礎(chǔ)上，保證社會公眾權(quán)益，維護(hù)公司利益，同時(shí)保。
護(hù)公司的商業(yè)機(jī)密;公司采購應(yīng)實(shí)行監(jiān)督與執(zhí)行相分離的管理原則;公司采購實(shí)。
行厲害回避制度;公司對不同金額及性質(zhì)的采購方式進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)范，包括公開。
招標(biāo)、邀請招標(biāo)、詢價(jià)、單一來源采購、競爭性談判等采購方式。報(bào)告期內(nèi)，公。
司嚴(yán)格執(zhí)行采購相關(guān)制度，規(guī)范采購流程，有效降低采購成本。
9、業(yè)務(wù)活動管理。
公司基于自身經(jīng)營管理現(xiàn)狀，依據(jù)內(nèi)控基本規(guī)范的相關(guān)要求，制定了各項(xiàng)業(yè)。
務(wù)流程的管理制度，對原創(chuàng)內(nèi)容、互動內(nèi)容、新聞對外授權(quán)、移動增值服務(wù)等業(yè)。
務(wù)流程進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定。并對內(nèi)部相關(guān)部門的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行了明確規(guī)定，具體如。
下：總編室負(fù)責(zé)原創(chuàng)內(nèi)容和互動內(nèi)容的管理、質(zhì)量的把關(guān)以及對相關(guān)部門的考核，
內(nèi)容中心、互動中心以及其他涉及到原創(chuàng)內(nèi)容和互動內(nèi)容的部門為具體工作的實(shí)。
施部門;資訊部負(fù)責(zé)新聞的對外授權(quán)與互換，以及數(shù)據(jù)庫和網(wǎng)站的銷售工作;無。
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內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告篇一
××股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了××股份有限公司（以下簡稱××公司）××年××月××日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。
一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責(zé)任
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評價(jià)其有效性是企業(yè)董事會和經(jīng)其授權(quán)的經(jīng)理層的責(zé)任。
二、注冊會計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對發(fā)現(xiàn)的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。
三、內(nèi)部控制的固有局限性
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。
四、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見
我們認(rèn)為，××公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
五、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷
在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，我們注意到××公司的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷［描述該缺陷的性質(zhì)及其對實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度］。由于存在上述重大缺陷，我們提醒本報(bào)告使用者注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。需要指出的是，我們并不對××公司的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表意見或提供保證。本段內(nèi)容不影響對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性發(fā)表的審計(jì)意見。
××?xí)?jì)師事務(wù)所
中國注冊會計(jì)師：×××
（簽名并蓋章）
（蓋章）
中國注冊會計(jì)師：×××
（簽名并蓋章）
中國××市
××年×月×日
行保處：
根據(jù)醫(yī)院本年度審計(jì)工作計(jì)劃，醫(yī)院組成審計(jì)組于2017年9月20日對你處建設(shè)工程的內(nèi)部控制管理情況進(jìn)行了現(xiàn)場審計(jì)。經(jīng)研究，同意審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告，依據(jù)報(bào)告提出審計(jì)意見如下：
一、審計(jì)結(jié)論
（一）建設(shè)工程完成情況
從2012年1月1日至2017年12月31日， 共完成建設(shè)項(xiàng)目及零星維修項(xiàng)目124項(xiàng)，投資金額704.88萬元。
（二）建設(shè)工程內(nèi)部控制管理開展情況
1.內(nèi)控環(huán)境：行保處是醫(yī)院建設(shè)工程項(xiàng)目的歸口管理部門，直接負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目、零星維修工程項(xiàng)目的管理工作。并依據(jù)《七三一醫(yī)院固定資產(chǎn)投資管理辦法（試行）》（醫(yī)法辦[2017]〕165號）、《七三一醫(yī)院基建工程項(xiàng)目管理辦法》（醫(yī)動[2017]98號）、七三一醫(yī)院合同管理辦法（醫(yī)經(jīng)[2017]148號）、《七三一醫(yī)院招投標(biāo)管理辦法》（醫(yī)經(jīng)〔2017〕147號）等制度進(jìn)行項(xiàng)目管理，編寫了《建設(shè)工程內(nèi)部控制手冊》，內(nèi)部管理人員進(jìn)行了分工，明確了崗位職責(zé)。
2.風(fēng)險(xiǎn)評估：經(jīng)評估，存在由于對工程管理環(huán)節(jié)監(jiān)管不到位，可能導(dǎo)致的工程立項(xiàng)、審批、招投標(biāo)、合同簽訂及工程質(zhì)量、進(jìn)度等各個(gè)環(huán)節(jié)不達(dá)標(biāo)產(chǎn)生的在建工程風(fēng)險(xiǎn)。
3.控制活動：按已有規(guī)章制度進(jìn)行項(xiàng)目過程控制，對建設(shè)工程項(xiàng)目按照不同的限額進(jìn)行立項(xiàng)、審批、開展招投標(biāo)、簽訂合同、進(jìn)行工程驗(yàn)收、編制工程項(xiàng)目臺賬等。
4.信息與溝通：對病房及體檢中心在建工程項(xiàng)目，項(xiàng)目組每周召開一次體檢樓項(xiàng)目例會，進(jìn)行跟蹤審計(jì)，跟蹤審計(jì)采取不定期召開例會方式，溝通項(xiàng)目進(jìn)展情況和存在的問題，及時(shí)進(jìn)行整改。
5.內(nèi)部監(jiān)督：由醫(yī)院紀(jì)監(jiān)審法室和經(jīng)濟(jì)管理辦公室等監(jiān)督部門對相關(guān)項(xiàng)目業(yè)務(wù)開展審計(jì)及效能監(jiān)察，對合同的簽訂、履行、付款情況進(jìn)行法律審核、監(jiān)督和控制。
二、存在問題
（一）內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷
1.在工程項(xiàng)目管理中，依據(jù)的主要制度是《七三一醫(yī)院基建工程項(xiàng)目管理辦法（醫(yī)動[2017]98號）已不適合現(xiàn)有的工程管理需要，制度內(nèi)容不完善，不能涵蓋現(xiàn)有的工程管理的全部內(nèi)容。
2.在工程項(xiàng)目檔案管理中，主要依據(jù)的是1989年編制的醫(yī)院基本建設(shè)工程檔案管理規(guī)定，主要內(nèi)容已不適用，且未以正式文件印發(fā)。
（二）內(nèi)控執(zhí)行缺陷
1.招投標(biāo)管理： 對已完成的供氧站、高壓氧工程進(jìn)行了抽查，高壓氧工程存在未按照醫(yī)院內(nèi)部招投標(biāo)管理規(guī)定實(shí)施內(nèi)部邀請招標(biāo)或比價(jià)招標(biāo)的問題。
2. 項(xiàng)目投資計(jì)劃管理：零星維修項(xiàng)目計(jì)劃、概預(yù)算審批程序不完善。
3.工程造價(jià)管理：內(nèi)部比價(jià)招標(biāo)項(xiàng)目概預(yù)算未委托專業(yè)人員或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)編制。
4.工程驗(yàn)收管理：高壓氧工程資料未及時(shí)進(jìn)行檔案驗(yàn)收，驗(yàn)收資料不齊全，未及時(shí)進(jìn)行工程驗(yàn)收。
5.工程檔案管理：抽查的高壓氧、供氧站工程檔案未及時(shí)歸檔。以前遺留的已完成的建設(shè)工程項(xiàng)目檔案均未按要求及時(shí)進(jìn)行歸檔，如綜合手術(shù)樓工程、病房大樓改造工程以及9號住宅樓工程。
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內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告篇二
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)控制度檢查工作實(shí)施方案的通知》[渝社險(xiǎn)發(fā)（20xx）22號]要求，為進(jìn)一步加強(qiáng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、基金管理，我局對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)部控制制度認(rèn)真進(jìn)行了自查，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：
一、組織機(jī)構(gòu)控制。
1.建立健全了比較完善的組織決策控制制度。我局內(nèi)設(shè)統(tǒng)籌科、退管科、居?？?、工傷生育科、財(cái)務(wù)審計(jì)科（信息科）和辦公室，對每個(gè)科室的職責(zé)進(jìn)行了明確。各科室制定了業(yè)務(wù)工作制度，針對每項(xiàng)業(yè)務(wù)工作制定了具體的辦理程序。在工作中，制訂了一系列的組織決策制度，針對不同的情況，召開局長辦公會議、局務(wù)會議進(jìn)行研究決策。對重大的問題由主要領(lǐng)導(dǎo)審批決策或者集體研究。在崗位設(shè)置上，會計(jì)出納分設(shè)，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)分離，基金征收實(shí)行計(jì)劃與征收分離。在業(yè)務(wù)經(jīng)辦中，實(shí)行經(jīng)辦人員初審、科室負(fù)責(zé)人復(fù)審、分管領(lǐng)導(dǎo)審批的制度，實(shí)行不相容職務(wù)分離，相互監(jiān)督制約。目前，上述制度都得到了較好的執(zhí)行。
2.強(qiáng)化授權(quán)管理。對各項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理均實(shí)行了嚴(yán)格的授權(quán)管理，我局對機(jī)關(guān)管。
理制度進(jìn)行了進(jìn)一步完善，制定了業(yè)務(wù)工作制度，對參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、養(yǎng)老基金的退付轉(zhuǎn)移等17項(xiàng)業(yè)務(wù)全部進(jìn)行了授權(quán)管理，明確規(guī)定哪些業(yè)務(wù)由科室人員直接辦理，哪些需要業(yè)務(wù)需要送主要領(lǐng)導(dǎo)審核，哪些業(yè)務(wù)需要由勞動和社會保障局審核。對每項(xiàng)業(yè)務(wù)都有明確的授權(quán)。在授權(quán)管理中，體現(xiàn)了集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合，執(zhí)行與監(jiān)督相結(jié)合的原則。
3.強(qiáng)化人事管理。建立健全了人事管理制度，在人員招錄中，根據(jù)崗位要求，設(shè)置招錄人員條件，一律實(shí)行公開招考。在人員管理中，我局制發(fā)了云社險(xiǎn)發(fā)〔20xx〕26號文件，對每個(gè)工作人員的崗位職責(zé)作了進(jìn)一步細(xì)化，強(qiáng)化工作考核，嚴(yán)格開展工作人員年度考核制度。強(qiáng)化工作人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)制度，每月至少組織職工集中學(xué)習(xí)一次。
二、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制。
1.完善業(yè)務(wù)規(guī)程。依據(jù)現(xiàn)行社會保險(xiǎn)有關(guān)法規(guī)和政策，結(jié)合本縣實(shí)際，明確了參保登記、繳費(fèi)申報(bào)及繳費(fèi)基數(shù)核定、賬戶管理辦法和工作制度，確保具體業(yè)務(wù)操作之間都形成了內(nèi)在的制約關(guān)系。
2.加強(qiáng)參保登記管理。建立了《辦理參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度》，對單位職工、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員等不同群體參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)辦程序和審核、審批辦法作了明確的規(guī)定，尤其是針對涉及補(bǔ)繳1995年12月31日以前養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的審核審批作了更為嚴(yán)格具體的要求。所辦養(yǎng)老保險(xiǎn)登記、申報(bào)業(yè)務(wù)，符合《養(yǎng)老保險(xiǎn)操作規(guī)程》要求。
參保人員死亡時(shí)，其指定受益人或法定繼承人辦理個(gè)人帳戶繼承情況等方面都符合規(guī)定。
3.嚴(yán)格經(jīng)辦程序，加強(qiáng)基金征繳。按照《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)規(guī)程（試行）》的要求，對各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的經(jīng)辦范圍、程序、要求和辦理時(shí)限進(jìn)行了明確的規(guī)，對參保單位進(jìn)行稽核。例如，統(tǒng)籌科定期將企業(yè)月繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)申報(bào)表、明細(xì)表等，送財(cái)務(wù)審計(jì)科復(fù)核，并根據(jù)財(cái)務(wù)傳遞的到帳信息及時(shí)登記各種臺帳，確定專人保管。
強(qiáng)化個(gè)人賬戶管理，按規(guī)定利率記息，終止繳費(fèi)者除建立標(biāo)識外封存其個(gè)人賬戶。
4.辦理退休審核業(yè)務(wù)時(shí)，堅(jiān)持實(shí)行退休人員檔案“兩審制”，即檔案先由業(yè)務(wù)人員初審，再由分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審，做到手續(xù)完備，資料齊全。同時(shí)明確了崗位職責(zé)，退休審核崗位與待遇計(jì)算崗位相分離，計(jì)算退休待遇時(shí)，堅(jiān)持專人辦理，科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，確保退休信息錄入數(shù)據(jù)與退休審核審批資料一致。
5.養(yǎng)老待遇及離退休人員死亡待遇支付審批程序健全完善。每月養(yǎng)老待遇的月結(jié)算形成的各類支付計(jì)劃，堅(jiān)持由科室負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核；離退休人員及兩類人員的死亡待遇辦理做到資料齊全，手續(xù)完備，并堅(jiān)持由科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核。
6.做好領(lǐng)取養(yǎng)老待遇的資格認(rèn)證工作。目前，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）社保所的人員已完全到位，我局組織了業(yè)務(wù)培訓(xùn)，將認(rèn)證工作下伸到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）社保所，由各社保所進(jìn)行生存認(rèn)定，填好表冊，報(bào)我局處理。
7.在職參保人員流動就業(yè)時(shí)，能按規(guī)定及時(shí)為其辦理轉(zhuǎn)移基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系手續(xù)。包括在統(tǒng)籌范圍內(nèi)流動時(shí)，轉(zhuǎn)移的個(gè)人帳戶檔案符合要求；跨統(tǒng)籌范圍流動就業(yè)時(shí)，能按有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)移個(gè)人帳戶基金。
建立了業(yè)務(wù)檔案管理制度，對業(yè)務(wù)檔案資料按規(guī)定歸檔保管。
三、基金財(cái)務(wù)控制。
1.制定基金管理制度。按照《社保基金財(cái)務(wù)制度》、《社?；鹭?cái)務(wù)制度》的要求，我局制定了《財(cái)務(wù)管理制度》、《財(cái)務(wù)管理目標(biāo)考核制度》、《社會保險(xiǎn)內(nèi)部控制制度》，并在工作中認(rèn)真執(zhí)行。加強(qiáng)預(yù)算管理，按規(guī)定編制年度預(yù)算。
2.加強(qiáng)基金收支管理。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”和財(cái)政專戶管理的規(guī)定，資金存入規(guī)定銀行。養(yǎng)老、工傷、生育分別建賬、分別核算，憑合法有效的原始憑證、記賬憑證記賬，更正會計(jì)錯(cuò)誤有依有據(jù)。
3.加強(qiáng)社?；鹭?cái)務(wù)對賬工作，勞動保障、財(cái)政、地稅、銀行、審計(jì)等部門聯(lián)合發(fā)文，建立完善社會保險(xiǎn)基金對賬機(jī)制，從體制、機(jī)制上規(guī)范了對賬行為。指定由出納負(fù)責(zé)核對支出戶銀行賬戶，由會計(jì)負(fù)責(zé)核對財(cái)政專戶銀行帳戶、核對稅務(wù)征繳數(shù)額、核對業(yè)務(wù)實(shí)收實(shí)撥及業(yè)務(wù)計(jì)劃數(shù)，使銀行存款賬戶與會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表等相符，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)一致，做到賬賬、賬表、賬單相符。
4.建立崗位責(zé)任制。根據(jù)工作需要建立了財(cái)務(wù)工作人員崗位責(zé)任制，規(guī)定了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會計(jì)、出納崗位的工作內(nèi)容、工作要求，使不相容的工作崗位相分離。會計(jì)負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)檔案資料保管等工作，出納負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)賬支票的填開、日記賬的登記等工作，出納不得登記涉及收支、債權(quán)債務(wù)等會計(jì)業(yè)務(wù)。
財(cái)務(wù)專用章由會計(jì)專人保管，財(cái)務(wù)人員私章由本人各自分別保管，領(lǐng)導(dǎo)印章由辦公室保管，杜絕一人保管全部財(cái)務(wù)印章。
四、信息系統(tǒng)控制。
1.已按照國家及重慶市有關(guān)社保信息系統(tǒng)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范建立了業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫，已制定了相應(yīng)的管理制度。
2.我局已明確了系統(tǒng)管理員、業(yè)務(wù)人員的職責(zé)和權(quán)限，并由系統(tǒng)管理員根據(jù)工作需要分配業(yè)務(wù)人員的權(quán)限。
3.我局養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)信息的錄入、修改、訪問、數(shù)據(jù)維護(hù)等都是按照重慶市企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)操作管理規(guī)范進(jìn)行的。
4.我局已建立了計(jì)算機(jī)房安全管理制度,業(yè)務(wù)系統(tǒng)已與外部互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行了完全物理隔離。堅(jiān)持按時(shí)備份制度，我們是堅(jiān)持每天對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)加以備份的，市局已建立遠(yuǎn)程備份機(jī)制，對計(jì)算機(jī)病毒實(shí)時(shí)進(jìn)行檢測，并及時(shí)更新殺毒軟件，以確保數(shù)據(jù)安全。
五、內(nèi)部控制的監(jiān)管。
1.我們根據(jù)勞動部及重慶市的有關(guān)規(guī)定，制定了云陽縣社會保險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，已設(shè)立了內(nèi)審稽核部門，并配備了內(nèi)審稽核人員。
2．內(nèi)控制度以通知的方式發(fā)我局各科室，由財(cái)務(wù)審計(jì)科牽頭執(zhí)行,制定了工作計(jì)劃，開展了內(nèi)審及內(nèi)控工作，工作筆錄由被檢查單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章。
3．我局對各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行了定期檢查，如財(cái)務(wù)審計(jì)科對參保單位申報(bào)的繳費(fèi)工資進(jìn)行復(fù)審，現(xiàn)發(fā)問題及時(shí)向業(yè)務(wù)反饋，提出整改意見進(jìn)行整改。
4．建立風(fēng)險(xiǎn)評估制度，制定風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案，同時(shí)加強(qiáng)信息披露管理。
我局通過建立健全內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，強(qiáng)化了權(quán)力的制約和責(zé)任追究，規(guī)范了業(yè)務(wù)行為，提高了數(shù)據(jù)信息質(zhì)量，確保養(yǎng)老基金的安全完整，杜絕了養(yǎng)老基金被貪污、截留、挪用等違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。但經(jīng)過自查還存在以下不足：如信息系統(tǒng)控制方面感到技術(shù)力量跟不上，人才嚴(yán)重不足等。我們將在今后的工作中加以改進(jìn)，從而推動社保事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告篇三
我公司按照總公司相關(guān)要求，結(jié)合自身工作特點(diǎn)，精心組織，妥善布置，對照《內(nèi)控管理手冊》進(jìn)行了認(rèn)真核對，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：
我公司高度重視內(nèi)控工作，結(jié)合本單位工作實(shí)際，組織內(nèi)控工作小組開展自查工作，下發(fā)內(nèi)控自查通知，通過訪談內(nèi)控相關(guān)崗位、上報(bào)內(nèi)控自查材料等形式進(jìn)行了重點(diǎn)自查。
上半年共修改流程5個(gè)，包括：工程質(zhì)量事故處理流程、外委工程審批流程、內(nèi)部工程施工管理流程、固定資產(chǎn)報(bào)廢管理流程、車輛修理管理流程；增加流程2個(gè)，包括：內(nèi)部工程驗(yàn)收管理流程、外部工程驗(yàn)收管理流程。
（一）反舞弊程序與控制方面。
通過自查發(fā)現(xiàn)部分員工對反舞弊問題的認(rèn)知度不夠；目前僅采用辦公電話和普通電子郵箱作為信訪舉報(bào)電話和郵箱的問題。
（二）財(cái)務(wù)管理方面。
1、工程成本核算管理存在工程進(jìn)度確認(rèn)不及時(shí)的問題。
2、項(xiàng)目轉(zhuǎn)資未明確資產(chǎn)類別及使用年限。
3、發(fā)票管理未按規(guī)定保管。
4、經(jīng)核查，我公司發(fā)現(xiàn)工資表中，由總公司統(tǒng)一計(jì)算、發(fā)放的通訊費(fèi)補(bǔ)貼（按稅法規(guī)定屬于工資性補(bǔ)貼范疇）沒有納入個(gè)人所得稅應(yīng)稅額度內(nèi)。經(jīng)與總公司財(cái)務(wù)處溝通，此項(xiàng)補(bǔ)貼沒有經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的免稅文件，應(yīng)列入個(gè)人所得稅計(jì)稅范疇。
（三）物資采購及庫存管理方面。
通過自查發(fā)現(xiàn)在材料采購驗(yàn)收上還存在問題，如：只對招標(biāo)采購的設(shè)備材料驗(yàn)收，而零采的沒有驗(yàn)收過程，導(dǎo)致部分采購材料不符合要求。究其原因是過去對零采物資重視不夠，認(rèn)為數(shù)量少，材料比較雜，驗(yàn)收比較困難。
（四）人力資源管理方面。
1、權(quán)利和責(zé)任分配上，有些部門存在職責(zé)不清，職責(zé)交叉的情況。由于人員變動，分工等原因，造成了這種情況。
2、培訓(xùn)方面，有些部門存在流程不清晰，不按照公司規(guī)定的培訓(xùn)流程進(jìn)行審批的情況。其中有臨時(shí)性的培訓(xùn)，時(shí)間緊，來不及審批等原因。
3、業(yè)績考核方面，有的部門走過場，考核就是一個(gè)形式，沒有深入到實(shí)際工作中，沒有起到考核的激勵作用。
（一）反舞弊程序與控制方面。
1．加強(qiáng)信反舞弊程序和控制的宣傳力度。組織員工進(jìn)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)和反舞弊程序和控制的相關(guān)培訓(xùn)，利用專題會、網(wǎng)絡(luò)、宣傳欄等載體進(jìn)行大力宣傳，使員工了解什么是舞弊，發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)向那個(gè)部門舉報(bào)以及舉報(bào)方式。
2。設(shè)置專號可錄音舉報(bào)電話，在工作時(shí)間之外采用自動錄音接聽，以保證24小時(shí)暢通。每天及時(shí)收聽舉報(bào)相關(guān)信息，保證每一件信訪舉報(bào)都得到有效處置。
3。新建信訪專用電子舉報(bào)郵箱，對電子舉報(bào)郵箱的權(quán)限設(shè)置進(jìn)行調(diào)整，加強(qiáng)舉報(bào)郵件處理情況的監(jiān)督。
（二）財(cái)務(wù)管理方面。
1。要求公司工程管理部按及時(shí)與甲方確認(rèn)工程進(jìn)度，及時(shí)入賬活化企業(yè)資金。
2。為了發(fā)票使用安全建議購買保險(xiǎn)柜。
（三）人力資源管理方面。
1、對職責(zé)不清的部門，修改崗位說明書，做到職責(zé)清晰。
2、嚴(yán)格培訓(xùn)的審批流程，對時(shí)候?qū)徟牟块T進(jìn)行考核扣分，同時(shí)加強(qiáng)培訓(xùn)審批流程的宣傳。
內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告篇四
xx集團(tuán)有限公司董事會：
集團(tuán)企管審計(jì)部根據(jù)核準(zhǔn)的yyyy年年度審計(jì)計(jì)劃，于yyyy年xx月dd日-dd日對xx有限責(zé)任公司實(shí)施了內(nèi)部控制審計(jì)。本次審計(jì)的主要目的是檢查和評價(jià)采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度，與相關(guān)采購、銷售、倉儲、財(cái)務(wù)等部門人員進(jìn)行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件。現(xiàn)將審計(jì)中情況報(bào)告如下：
一、財(cái)務(wù)收支管理。
公司財(cái)務(wù)核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會計(jì)制度》執(zhí)行，公司財(cái)務(wù)部制訂了財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例使之成為日常財(cái)務(wù)管理、核算的標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)主要突出的問題是財(cái)務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理，特別是對重大的資本性支出、費(fèi)用性支出加強(qiáng)事前審核和監(jiān)督。
1、貨幣資金支出缺乏財(cái)務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)。
本次審計(jì)，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財(cái)務(wù)總監(jiān)沒有在重要財(cái)務(wù)收支上履行審批責(zé)任。舉例如下：
(1)。
(2)。
審計(jì)建議：
公司制訂了完備的財(cái)務(wù)部管理文件，對財(cái)務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：
任何一項(xiàng)財(cái)務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權(quán)程序批準(zhǔn)。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設(shè)計(jì)相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。
2、
3、
二、采購及付款。
公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)。對供應(yīng)商質(zhì)量審計(jì)、采購物資入庫時(shí)的質(zhì)量檢查及驗(yàn)收、付款審批等環(huán)節(jié)的實(shí)務(wù)操作有適當(dāng)控制;公司采購部門及相關(guān)崗位對采購管理和崗位職責(zé)較為熟悉。
采購環(huán)節(jié)的主要審計(jì)發(fā)現(xiàn)：
1、供應(yīng)商相對集中，主要原料采購供應(yīng)商選擇，缺乏年度復(fù)查程序，供應(yīng)商名錄基本維持不變，新供應(yīng)商開拓力度較弱。
審計(jì)建議：
(1)我們建議公司宜實(shí)施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審制度，同時(shí)通過對供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場等方面進(jìn)行年底系統(tǒng)復(fù)查，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應(yīng)商。
(2)密切關(guān)注供應(yīng)商競爭環(huán)境及市場出現(xiàn)的新供應(yīng)商，逐步開拓新的供應(yīng)商，……。
(3)有些原料如需維持獨(dú)家供應(yīng)情形的，……。
2、采購價(jià)格缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格的詢價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序，采購價(jià)格合理性缺乏足夠的支持。
審計(jì)時(shí)，我們通過對主要原料兩年的采購價(jià)格收集與分析，公司主要原材料采購價(jià)格較去年均有較大幅度的增長。
部分主要原材料不含稅進(jìn)價(jià)對照表單位:元。
品名單位本年進(jìn)價(jià)上年進(jìn)價(jià)同比增長%。
目前公司所有的采購都沒有保存過詢價(jià)、比價(jià)資料，經(jīng)了解公司采購價(jià)格以采購員詢價(jià)為基礎(chǔ)，價(jià)格變動不大由供應(yīng)部負(fù)責(zé)人予以核定，變動較大的口頭上報(bào)主管廠長和總經(jīng)理核定后實(shí)施采購。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格及時(shí)的詢價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序和書面文件，我們擔(dān)心采購價(jià)格合理性是否能夠得到保障。
審計(jì)建議：
(1)對于固定供應(yīng)商，我們建議公司應(yīng)制定價(jià)格審核機(jī)制。該機(jī)制可根據(jù)采購料件的特點(diǎn)，采用定期獨(dú)立詢價(jià)、議價(jià)，收集公開市場成交價(jià)格等方式來控制價(jià)格。
(2)采購部門應(yīng)密切關(guān)注主要材料、物資市場供求、價(jià)格變動情況，進(jìn)行趨勢預(yù)測，提出最有利的采購時(shí)機(jī)和合理交易價(jià)格，為管理層采購決策提供支持。
(3)詢價(jià)、比價(jià)資料是證明采購人員謹(jǐn)慎勤勉的直接資料;也是保證采購人員謹(jǐn)慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應(yīng)該建立詢價(jià)比價(jià)制度，并制定統(tǒng)一的詢價(jià)表、制定規(guī)范的比價(jià)記錄規(guī)則，并要求采購人員留有詢價(jià)、比價(jià)資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來采購提供參考。。
3、簽訂采購合同缺乏必要的核準(zhǔn)程序。
我們抽查了公司當(dāng)年與供應(yīng)商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準(zhǔn)資料。
審計(jì)建議：
采購合同應(yīng)經(jīng)一定的.核準(zhǔn)程序。核準(zhǔn)程序應(yīng)有書面紀(jì)錄。我們建議公司設(shè)計(jì)合同會簽單，按分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎(chǔ)。
三、存貨管理。
公司已制定存貨管理標(biāo)準(zhǔn)，對崗位設(shè)置、存貨分類、出入庫單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計(jì)量以及存貨儲存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理，實(shí)際控制較好。主要不足之處為：
1、公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。
倉儲部門在公司管理體系中承擔(dān)著檢查核實(shí)供應(yīng)商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應(yīng)商售后服務(wù)質(zhì)量的職責(zé)。倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱對采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督。
審計(jì)建議：
按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉儲部門直接隸屬于財(cái)務(wù)管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題;另一方面，可更好的保證庫存信息質(zhì)量。
2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計(jì)提足夠的減值準(zhǔn)備。
經(jīng)對存貨庫齡以及生產(chǎn)領(lǐng)用、銷售出庫等調(diào)查分析，截止審計(jì)基準(zhǔn)日，公司材料中1年以上的冷背物料萬元，成品中呆滯品萬元，二者占存貨總成本的%，公司未計(jì)提任何減值準(zhǔn)備。
審計(jì)建議：
(1)加強(qiáng)市場開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計(jì)提相應(yīng)減值準(zhǔn)備。
(2)對存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責(zé)任人。
3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響。
審計(jì)建議：
內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告篇五
根據(jù)《市人力資源和社會保障局關(guān)于開展社會保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)助資金專項(xiàng)檢查工作的通知》的工作部署和要求。成立了以局長為組長，分管副局長為副組長，中層干部為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室在我局征繳股，具體組織實(shí)施此項(xiàng)工作，確保工作取得實(shí)效，達(dá)到預(yù)期目的。
二、召開專題會議，扎實(shí)貫徹執(zhí)行。
3月18日下午3時(shí)，全局干部職工召開了醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)助資金自查專題會議。會上，分管副局長組織學(xué)習(xí)了《市人力資源和社會保障局開展社會保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)助資金專項(xiàng)檢查工作的通知》（宜人社函〔20xx〕62號）和《市人力資源和社會保障局開展20xx年社?；瓞F(xiàn)場監(jiān)督工作的通知》兩個(gè)文件；主要領(lǐng)導(dǎo)就此項(xiàng)工作作了具體安排，要求全局干部職工高度重視此項(xiàng)工作，扎實(shí)開展自查，認(rèn)真核對數(shù)據(jù)，梳理情況，查找問題，分析原因，及時(shí)整改，做好迎接省人社廳的抽查。
三、制定措施，扎實(shí)開展專項(xiàng)自查工作。
按照市局文件精神，結(jié)合我局實(shí)際情況，制定了我局醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)政補(bǔ)助資金自查實(shí)施方案，將任務(wù)分解到征繳股、支付股、財(cái)務(wù)組及辦公室，就財(cái)政補(bǔ)助資金申請和分配機(jī)制，20xx年、20xx年中省市縣各級財(cái)政補(bǔ)助資金數(shù)額、構(gòu)成及到賬情況，資金分配去向及劃撥時(shí)間，未及時(shí)劃撥到位的資金數(shù)額及原因，支付待遇結(jié)算中是否存在虛報(bào)冒領(lǐng)、擠占挪用等違法違規(guī)問題及其他相關(guān)相關(guān)工作逐項(xiàng)分配到股室，逐項(xiàng)進(jìn)行自查，對各項(xiàng)數(shù)據(jù)和補(bǔ)助資金與縣財(cái)政部門進(jìn)行嚴(yán)格核對，對存在的問題進(jìn)行梳理，分析原因提出整改方案，不斷完善各項(xiàng)制度，確保各級財(cái)政補(bǔ)助資金的安全使用。
我縣各級財(cái)政醫(yī)療保險(xiǎn)基金補(bǔ)助資金主要涉及到城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)，城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)各級財(cái)政補(bǔ)助資金是每年6月底（因居民醫(yī)?；鹗巧夏?-12月份征收次年醫(yī)保基金），我局根據(jù)我縣城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)的實(shí)際參保情況，上報(bào)當(dāng)年度參保人數(shù)和各級財(cái)政應(yīng)承擔(dān)的補(bǔ)助資金，由縣財(cái)政局統(tǒng)一上報(bào)各級財(cái)政部門，對當(dāng)年城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)的應(yīng)補(bǔ)助資金進(jìn)行申報(bào)和補(bǔ)助。具體補(bǔ)助情況為：
1、20xx年居民醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)助到位情況:。
截止20xx年6月底，城鎮(zhèn)居民參保人數(shù)為21484人。各級財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：中央為156元/人，省為58.7元/人，縣為25.3元/人。中央應(yīng)補(bǔ)助資金335.15萬元，已到位425.95萬元，超撥90.8萬元（其中含20xx年超撥60.05萬元）；省級應(yīng)補(bǔ)助資金126.11萬元，已到位資金126.11萬元（含20xx年超撥56.23萬元）；縣級應(yīng)補(bǔ)助資金54.36萬元，20xx年實(shí)際補(bǔ)助41.56萬元，20xx年超撥12.8萬元，20xx年縣級配套資金54.36萬元已全部到位。
2、20xx年居民醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)助到位情況：
截止20xx年6月底，城鎮(zhèn)居民參保人數(shù)為29297人，個(gè)人參保繳費(fèi)收入為256.9萬元。各級財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：中央為188元/人，省為63.3元/人，縣為28.7元/人。中央應(yīng)補(bǔ)助資金550.7836萬元，已到位373.24萬元，20xx年超撥90.8萬元，實(shí)際應(yīng)補(bǔ)助86.7436萬元；省級應(yīng)補(bǔ)助資金185.45萬元，已到位資金185.45萬元；縣級應(yīng)補(bǔ)助資金84.0824萬元，20xx年縣級配套資金84.0824萬元已全部到位。
3、各級財(cái)政補(bǔ)助資金申請和分配機(jī)制情況：
每年6月底（因居民醫(yī)?；鹗巧夏?-12月份征收次年醫(yī)保基金），我局根據(jù)我縣城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)的實(shí)際參保情況，上報(bào)當(dāng)年度參保人數(shù)和各級財(cái)政應(yīng)承擔(dān)的補(bǔ)助資金，以紙質(zhì)和電子文檔兩種形式上報(bào)縣財(cái)政局，由縣財(cái)政局統(tǒng)一上報(bào)各級財(cái)政部門，對當(dāng)年城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)的應(yīng)補(bǔ)助資金進(jìn)行申報(bào)；各級財(cái)政部門經(jīng)過審核后將補(bǔ)助資金劃撥到地方財(cái)政，由我局通過縣政府的財(cái)政管理信息系統(tǒng)劃撥到縣財(cái)政局社會保障基金財(cái)政專戶，進(jìn)行城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金待遇支付和門診費(fèi)分配使用。
4、檢查發(fā)現(xiàn)的虛報(bào)冒領(lǐng)、擠占挪用等違法違規(guī)問題及處理情況：我局在日常檢查中采取抽查、走訪參保病人等諸多方式進(jìn)行檢查，未發(fā)現(xiàn)虛報(bào)冒領(lǐng)的現(xiàn)象；我局和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)社區(qū)未發(fā)現(xiàn)擠占挪用等違法違規(guī)現(xiàn)象。下一階段我局將繼續(xù)加強(qiáng)力度對虛報(bào)冒領(lǐng)、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)擠占挪用等違法違規(guī)行為的督導(dǎo)，做到早發(fā)現(xiàn)，及時(shí)處理、及時(shí)整改，杜絕此類現(xiàn)象的發(fā)生。
五、20xx年基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支情況及基金決算中異常問題。
（一）城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)。
1、20xx年度基本醫(yī)療保險(xiǎn)本年收入合計(jì)26391300.99元。其中：統(tǒng)籌金收入12064071.4元,個(gè)人帳戶金收入14327229.59元，利息收入610593.31元?；踞t(yī)療保險(xiǎn)收入同比20xx年25974125.68元增加了1.6%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)年末參保人數(shù)19597人，比20xx年的19585人增加了12人。
2、基本醫(yī)療保險(xiǎn)20xx年支出26661211.83元,其中:統(tǒng)籌金支出13117176.69元，個(gè)人帳戶金支出13080035.14元，上解調(diào)劑金支出464000.00元。比20xx年的支出28692871.6減少了2031659.77元，減少比例為7.6%。
3、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金20xx年收支結(jié)余-269910.84元，年末滾存結(jié)余18115205.84元。
（二）城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)。
城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)20xx年收入10097106.77元，利息收入256287.77，同比20xx年10,293,316.21元減少了196209.44元。20xx年累計(jì)支出10528944.38，其中：住院支出8822192.38元，門診統(tǒng)籌支出677660.00元，上解支出919,000.00；同比20xx年支出12432242.92元減少了1903298.54元。20xx年收支結(jié)余-431837.61元，年末滾存結(jié)余6755701.29元。
（三）特殊人員醫(yī)療費(fèi)。
現(xiàn)有二等乙級以上傷殘軍人60人，離休干部13人，本年特殊人員醫(yī)療收入745721.18元，累計(jì)支出391,300.44元，本年收支結(jié)余354,420.74元，年終滾存結(jié)余-344,779.07元?？h財(cái)政將二等乙級以上傷殘軍人醫(yī)療費(fèi)納入年初預(yù)算，劃入社保基金財(cái)政專戶進(jìn)行管理，妥善解決二等乙級傷殘軍人的醫(yī)療費(fèi)問題。機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、企業(yè)離休干部住院醫(yī)療費(fèi)在縣內(nèi)實(shí)行定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)掛帳，由醫(yī)保局按月與定點(diǎn)醫(yī)院進(jìn)行結(jié)算。離休干部住院醫(yī)療費(fèi)由我局向縣政府提出請示，財(cái)政局向縣政府提出建議，縣政府同意后財(cái)政劃撥。
（四）醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支不平問題分析。
1、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療。收入增加原因：20xx年職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金實(shí)行按月征收，做到了應(yīng)保盡保，擴(kuò)大了參保面。支出減少原因：一是20xx年部分定點(diǎn)醫(yī)院尚未到我單位劃撥住院掛帳費(fèi)用，約500萬元；二是20xx年個(gè)人帳戶金尚未發(fā)放（以20xx年12月31日止），造成20xx年醫(yī)療費(fèi)用支出減少。
2、城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)。收入減少原因：由于中央財(cái)政結(jié)算居民醫(yī)保補(bǔ)助資金截止于20xx年2月底為25008人，20xx年度我縣居民參保人數(shù)實(shí)際為29297人，所以補(bǔ)助未足額到位，造成收入減少。支出減少原因：20xx年尚有部分定點(diǎn)醫(yī)院未到我單位劃撥住院費(fèi)用約300萬元和門診統(tǒng)籌支出費(fèi)用45萬,造成本年度支出減少。
我局作為經(jīng)辦機(jī)構(gòu)會在下一階段工作中積極橫向聯(lián)系有關(guān)單位，并及時(shí)向上級匯報(bào)、請示，變被動為主動，確保各級財(cái)政補(bǔ)助金的足額、按時(shí)到位。
內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告篇六
我公司按照總公司相關(guān)要求，結(jié)合自身工作特點(diǎn)，精心組織，妥善布置，對照《內(nèi)控管理手冊》進(jìn)行了認(rèn)真核對，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：
一、自查基本情況
我公司高度重視內(nèi)控工作，結(jié)合本單位工作實(shí)際,組織內(nèi)控工作小組開展自查工作，下發(fā)內(nèi)控自查通知，通過訪談內(nèi)控相關(guān)崗位、上報(bào)內(nèi)控自查材料等形式進(jìn)行了重點(diǎn)自查。
上半年共修改流程5個(gè)，包括：工程質(zhì)量事故處理流程、外委工程審批流程、內(nèi)部工程施工管理流程、固定資產(chǎn)報(bào)廢管理流程、車輛修理管理流程；增加流程2個(gè)，包括：內(nèi)部工程驗(yàn)收管理流程、外部工程驗(yàn)收管理流程。
二、自查發(fā)現(xiàn)問題及原因分析
（一）反舞弊程序與控制方面
通過自查發(fā)現(xiàn)部分員工對反舞弊問題的認(rèn)知度不夠；目前僅采用辦公電話和普通電子郵箱作為信訪舉報(bào)電話和郵箱的問題。
（二）財(cái)務(wù)管理方面
1、工程成本核算管理存在工程進(jìn)度確認(rèn)不及時(shí)的問題。
2、項(xiàng)目轉(zhuǎn)資未明確資產(chǎn)類別及使用年限。
3、發(fā)票管理未按規(guī)定保管
4、經(jīng)核查，我公司發(fā)現(xiàn)工資表中，由總公司統(tǒng)一計(jì)算、發(fā)放的通訊費(fèi)補(bǔ)貼（按稅法規(guī)定屬于工資性補(bǔ)貼范疇）沒有納入個(gè)人所得稅應(yīng)稅額度內(nèi)。經(jīng)與總公司財(cái)務(wù)處溝通，此項(xiàng)補(bǔ)貼沒有經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的免稅文件，應(yīng)列入個(gè)人所得稅計(jì)稅范疇。
（三）物資采購及庫存管理方面
通過自查發(fā)現(xiàn)在材料采購驗(yàn)收上還存在問題，如：只對招標(biāo)采購的設(shè)備材料驗(yàn)收，而零采的沒有驗(yàn)收過程，導(dǎo)致部分采購材料不符合要求。究其原因是過去對零采物資重視不夠，認(rèn)為數(shù)量少，材料比較雜，驗(yàn)收比較困難。
（四）人力資源管理方面
1、權(quán)利和責(zé)任分配上，有些部門存在職責(zé)不清，職責(zé)交叉的情況。由于人員變動，分工等原因，造成了這種情況。
2、培訓(xùn)方面，有些部門存在流程不清晰，不按照公司規(guī)定的培訓(xùn)流程進(jìn)行審批的情況。其中有臨時(shí)性的培訓(xùn)，時(shí)間緊，來不及審批等原因。
3、業(yè)績考核方面，有的部門走過場，考核就是一個(gè)形式，沒有深入到實(shí)際工作中，沒有起到考核的激勵作用。
三、整改措施
（一）反舞弊程序與控制方面
1．加強(qiáng)信反舞弊程序和控制的宣傳力度。組織員工進(jìn)行舞弊風(fēng)
險(xiǎn)和反舞弊程序和控制的相關(guān)培訓(xùn)，利用專題會、網(wǎng)絡(luò)、宣傳欄等載體進(jìn)行大力宣傳，使員工了解什么是舞弊，發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)向那個(gè)部門舉報(bào)以及舉報(bào)方式。
2.設(shè)置專號可錄音舉報(bào)電話，在工作時(shí)間之外采用自動錄音接聽，以保證24小時(shí)暢通。每天及時(shí)收聽舉報(bào)信息，保證每一件信訪舉報(bào)都得到有效處置。
3.新建信訪專用電子舉報(bào)郵箱，對電子舉報(bào)郵箱的權(quán)限設(shè)置進(jìn)行調(diào)整，加強(qiáng)舉報(bào)郵件處理情況的監(jiān)督。
（二） 財(cái)務(wù)管理方面
1.要求公司工程管理部按及時(shí)與甲方確認(rèn)工程進(jìn)度，及時(shí)入賬活化企業(yè)資金。
2.為了發(fā)票使用安全建議購買保險(xiǎn)柜。
（三）人力資源管理方面
1、對職責(zé)不清的部門，修改崗位說明書，做到職責(zé)清晰。
2、嚴(yán)格培訓(xùn)的審批流程，對時(shí)候?qū)徟牟块T進(jìn)行考核扣分，同時(shí)加強(qiáng)培訓(xùn)審批流程的宣傳。
3、業(yè)績考核方面，讓主管的領(lǐng)導(dǎo)深刻認(rèn)識到績效考核的作用和意義，讓績效考核工作成為激勵員工的一個(gè)工具，從而更好的管理日常的工作。
xx有限公司
2012年6月29日
根據(jù)《內(nèi)控達(dá)標(biāo)年學(xué)習(xí)手冊》和《內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)實(shí)施方案》文件相關(guān)要求，本人結(jié)合自身履職情況開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)全面自查，現(xiàn)將本人的自查情況報(bào)告如下：
在工作中，本人能按照規(guī)章制度開展各項(xiàng)工作，堅(jiān)持合規(guī)操作。在思想上始終堅(jiān)持樹立科學(xué)發(fā)展觀，以樹立正確的世界觀、人生觀和金錢觀。但在實(shí)際的工作中還存在許多問題，如：
一、在思想上，對工作存在懈怠思想，工作積極性不高，對領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作基本按時(shí)完成，但未能積極主動開展工作，存在坐、等、靠的'思想。
三、在制度上，主要是規(guī)章制度執(zhí)行不到位，對許多政策、法律、法規(guī)只知其表，不知其含；工作中缺乏創(chuàng)新，按部就班；許多工作只是照著別人學(xué)，不去鉆研， 不去研究，不去歸納，辦事憑經(jīng)驗(yàn)，憑主觀，這些缺點(diǎn)對我開展本職工作帶來了一定的阻礙，也影響了部門業(yè)務(wù)推進(jìn)。
務(wù)比較繁忙，上班時(shí)間精神高度集中， 下班后精神懶散，無法集中精力對業(yè)務(wù)和制度學(xué)習(xí)；二是由于近兩年我聯(lián)社未發(fā)生安全事故、其他責(zé)任事故和內(nèi)控案件，造成了思想上的松懈，案件防控工作緊迫感的下降；三是對各項(xiàng)規(guī)章制度和操作流程特別是信貸規(guī)章制度和操作流程只強(qiáng)調(diào)了一般要求，一般學(xué)習(xí)，同時(shí)理論-功底不夠，金融法律法規(guī)學(xué)習(xí)不夠全面。
發(fā)現(xiàn)問題，進(jìn)行自身剖析，就要加強(qiáng)改進(jìn)，提高工作效率和質(zhì)量。本人將通過以下幾個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)：
一是要繼續(xù)深入學(xué)習(xí)有關(guān)的規(guī)章制度和操作規(guī)程，特別是要定期和不定期的開展金融法律法規(guī)等方面的學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高自身遵紀(jì)守法的自覺性，增強(qiáng)合規(guī)操作和案件防控的意識。
二是要在思想在牢固樹立內(nèi)控優(yōu)先和審慎經(jīng)營的理念，克服片面的思想傾向和面情等主觀影響，堅(jiān)持業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)防范、合規(guī)操作齊頭并進(jìn)。
三是提高工作積極性，合理安排各項(xiàng)工作，對領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作積極主動完成，克服懈怠思想。
總之，在今后的工作中，要嚴(yán)格踐行合規(guī)職責(zé)，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)又快又好的發(fā)展。
自查人：智天亮
內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告篇七
四河信用社自接到聯(lián)社文件《關(guān)于印發(fā)遼寧省農(nóng)村信用社“內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動實(shí)施方案》的通知后，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，按照省聯(lián)社提出的活動要求，結(jié)合我社實(shí)際查找在制度執(zhí)行力方面存在的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，對照省聯(lián)社、銀監(jiān)部門的有關(guān)制度文件，全面梳理和審查各項(xiàng)內(nèi)控和案防制度，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：
1、我社認(rèn)真落實(shí)貸款“三查”制度，貸款業(yè)務(wù)都能夠按流程操作，規(guī)避了操作風(fēng)險(xiǎn)。
2、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)能夠執(zhí)行相關(guān)文件規(guī)定，沒有違規(guī)現(xiàn)象。
3、負(fù)債業(yè)務(wù)都能嚴(yán)格按制度要求操作，特別是大額存款管理、開銷戶管理、掛失業(yè)務(wù)等都能夠嚴(yán)格按規(guī)定操作。
4、崗位輪換制度，干部交流制度，強(qiáng)制休假制度，親屬回避制度、員工行為排查制度、干部任免監(jiān)督制度、離任審計(jì)制度等我社都能按照省社要求認(rèn)真執(zhí)行，確保我社工作的有效開展，穩(wěn)健運(yùn)營。
5、安全保衛(wèi)方面，沒有任何違規(guī)現(xiàn)象，我社能做到警鐘長鳴，對安全保衛(wèi)工作常抓不懈，對任何細(xì)小的問題都能做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)處理，確保我社的資金安全和人員安全。
通過此次對四河信用社內(nèi)控和案防制度細(xì)微全面的自查，未發(fā)現(xiàn)我社在制度執(zhí)行力方面存在突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，但我社會在今后的工作中將內(nèi)控和案防制度作為工作的重中之重，常抓不懈，切實(shí)將內(nèi)控和案防制度落實(shí)到位。
內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告篇八
內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告2013內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告珠海格力電器股份有限公司全體股東:根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求(以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系),結(jié)合本公司(以下簡稱公司)內(nèi)部控制制度和評價(jià)辦法,在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上,我們對公司2013年12月31日(內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評價(jià)。
一、重要聲明。
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定,建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制,評價(jià)其有效性,并如實(shí)披露內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并對報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。
公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性,故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外,由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng),或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?根據(jù)內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。
二、內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)論。
根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況,于內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日,不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷,董事會認(rèn)為,公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況,于內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日,公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。
自內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價(jià)結(jié)論的因素。
三、內(nèi)部控制評價(jià)工作情況(一)內(nèi)部控制評價(jià)范圍。
公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。納入評價(jià)范圍的主要單位包括:格力電器母公司及子公司。納入評價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的99%,營業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營業(yè)收入總額的99%;納入評價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括:組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、外包業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、信息披露、對子公司的管理、關(guān)聯(lián)交易、募集資金、重大投資、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)。重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、工程項(xiàng)目。具體內(nèi)容如下:。
1、內(nèi)部環(huán)境(1)組織架構(gòu)。
公司嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》和中國證監(jiān)會有關(guān)法律法規(guī)的要求,建立了規(guī)范的企業(yè)制度和與公司治理結(jié)構(gòu):制定了公司章程、三會及各專門委員會議事規(guī)則等規(guī)章制度,形成了健全、完備的規(guī)章制度體系,明確了股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的職責(zé)和權(quán)限,形成了各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu),保障了公司經(jīng)營行為的合法合規(guī)、真實(shí)有效,促進(jìn)了公司的生產(chǎn)經(jīng)營和產(chǎn)業(yè)發(fā)展,維護(hù)了投資者和公司利益。
金橋監(jiān)審（yyyy）200號。
山東金橋集團(tuán)有限公司。
山東金橋集團(tuán)有限公司董事會：
集團(tuán)企管審計(jì)部根據(jù)核準(zhǔn)的yyyy年審計(jì)計(jì)劃，于yyyy年mm月dd日-dd日對mm有限責(zé)任公司實(shí)施了內(nèi)部控制審計(jì)。本次審計(jì)的主要目的是檢查和評價(jià)采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度，與相關(guān)采購、銷售、倉儲、財(cái)務(wù)等部門人員進(jìn)行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件?，F(xiàn)將審計(jì)中情況報(bào)告如下：
一、財(cái)務(wù)收支管理。
公司財(cái)務(wù)核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會計(jì)制度》執(zhí)行，公司財(cái)務(wù)部制訂了財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例使之成為日常財(cái)務(wù)管理、核算的標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)主要突出的問題是財(cái)務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理，特別是對重大的資本性支出、費(fèi)用性支出加強(qiáng)事前審核和監(jiān)督。
1、貨幣資金支出缺乏財(cái)務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)。
本次審計(jì)，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財(cái)務(wù)總監(jiān)沒有在重要財(cái)務(wù)收支上履行審批責(zé)任。舉例如下：
（1）。
（2）。
審計(jì)建議：
公司制訂了完備的財(cái)務(wù)部管理文件，對財(cái)務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：任何一項(xiàng)財(cái)務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權(quán)程序批準(zhǔn)。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設(shè)計(jì)相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。
2、3、二、采購及付款。
公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)。對供應(yīng)商質(zhì)量審計(jì)、采購物資入庫時(shí)的質(zhì)量檢查及驗(yàn)收、付款審批等環(huán)節(jié)的實(shí)務(wù)操作有適當(dāng)控制；公司采購部門及相關(guān)崗位對采購管理和崗位職責(zé)較為熟悉。
采購環(huán)節(jié)的主要審計(jì)發(fā)現(xiàn)：
1、供應(yīng)商相對集中，主要原料采購供應(yīng)商選擇，缺乏復(fù)查程序，供應(yīng)商名錄基本維持不變，新供應(yīng)商開拓力度較弱。
審計(jì)建議：
（1）我們建議公司宜實(shí)施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審制度，同時(shí)通過對供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場等方面進(jìn)行年底系統(tǒng)復(fù)查，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應(yīng)商。
（2）密切關(guān)注供應(yīng)商競爭環(huán)境及市場出現(xiàn)的新供應(yīng)商，逐步開拓新的供應(yīng)商，??。（3）有些原料如需維持獨(dú)家供應(yīng)情形的，??。
2、采購價(jià)格缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格的詢價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序，采購價(jià)格合理性缺乏足夠的支持。
購員詢價(jià)為基礎(chǔ)，價(jià)格變動不大由供應(yīng)部負(fù)責(zé)人予以核定，變動較大的口頭上報(bào)主管廠長和總經(jīng)理核定后實(shí)施采購。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格及時(shí)的詢價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序和書面文件，我們擔(dān)心采購價(jià)格合理性是否能夠得到保障。
審計(jì)建議：
（1）對于固定供應(yīng)商，我們建議公司應(yīng)制定價(jià)格審核機(jī)制。該機(jī)制可根據(jù)采購料件的特點(diǎn)，采用定期獨(dú)立詢價(jià)、議價(jià)，收集公開市場成交價(jià)格等方式來控制價(jià)格。
（2）采購部門應(yīng)密切關(guān)注主要材料、物資市場供求、價(jià)格變動情況，進(jìn)行趨勢預(yù)測，提出最有利的采購時(shí)機(jī)和合理交易價(jià)格，為管理層采購決策提供支持。
（3）詢價(jià)、比價(jià)資料是證明采購人員謹(jǐn)慎勤勉的直接資料；也是保證采購人員謹(jǐn)慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應(yīng)該建立詢價(jià)比價(jià)制度，并制定統(tǒng)一的詢價(jià)表、制定規(guī)范的比價(jià)記錄規(guī)則，并要求采購人員留有詢價(jià)、比價(jià)資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來采購提供參考。
3、簽訂采購合同缺乏必要的核準(zhǔn)程序。
我們抽查了公司當(dāng)年與供應(yīng)商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準(zhǔn)資料。
審計(jì)建議：
采購合同應(yīng)經(jīng)一定的核準(zhǔn)程序。核準(zhǔn)程序應(yīng)有書面紀(jì)錄。我們建議公司設(shè)計(jì)合同會簽單，按分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎(chǔ)。
三、存貨管理。
公司已制定存貨管理標(biāo)準(zhǔn)，對崗位設(shè)置、存貨分類、出入庫單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計(jì)量以及存貨儲存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理，實(shí)際控制較好。主要不足之處為：
1、公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。
倉儲部門在公司管理體系中承擔(dān)著檢查核實(shí)供應(yīng)商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應(yīng)商售后服務(wù)質(zhì)量的職責(zé)。倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱對采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督。
審計(jì)建議：
按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉儲部門直接隸屬于財(cái)務(wù)管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題；另一方面，可更好的保證庫存信息質(zhì)量。
萬元，成品中呆滯品萬元，二者占存貨總成本的%，公司未計(jì)提任何減值準(zhǔn)備。審計(jì)建議：
（1）加強(qiáng)市場開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計(jì)提相應(yīng)減。
值準(zhǔn)備。
（2）對存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責(zé)任人。
3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響審計(jì)建議：
（2）規(guī)范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填入進(jìn)貨單的實(shí)收數(shù)量欄內(nèi)；或者改由庫管按實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填寫入庫單，并由庫管和采購簽字確認(rèn)。
四、銷售及收款。
1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制。
公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購銷合同上簽字蓋章，業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財(cái)務(wù)部開票，開票前財(cái)務(wù)部信用審核員將對購銷合同進(jìn)行審核。如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時(shí)產(chǎn)生財(cái)務(wù)部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。
審計(jì)建議：
建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進(jìn)行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運(yùn)輸方式、運(yùn)保費(fèi)承擔(dān)、法律訴訟等內(nèi)容逐一進(jìn)行審核、把關(guān)，重大問題審核通過方可授權(quán)市場營銷部簽署合同。
2、信用期、和信用額度標(biāo)準(zhǔn)制訂不合理。
公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現(xiàn)款等，而信用期長短的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠(yuǎn)近而定，公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的10％，信用期和信用額度的確定不科學(xué)，沒有考慮客戶的信譽(yù)度、還款能力、應(yīng)收賬款的大小等因素。
審計(jì)建議：
充分考慮各種因素，對相關(guān)客戶進(jìn)行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。
２
３
４
內(nèi)天廈。
門
三健。
部正維。
信絲。
控審環(huán)。
保（制2011股。
份
有
審）。
限
專公。
計(jì)字司。
第全。
體
報(bào)020503股。
東告號：
其有。
效
性
是
三
維
絲
環(huán)
保
公
司的責(zé)。
任
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合理的保。
證
三度。
維內(nèi)。
絲部。
環(huán)控。
保制的股。
自
份
我有評。
限價(jià)。
公報(bào)。
司告。
告
日
期
：2011年4月18日。
健國。
正·注信北。
冊會京。
會計(jì)中。
師國。
計(jì)
事注。
冊師務(wù)會。
：所計(jì)。
有師。
：周限。
連俊公益。
超司民。
司
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情
況
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述
與
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治
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部
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公
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司
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交
易
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市
交
易，股。
票
代
碼
為300056。
責(zé)
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衡
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向、董。
事
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及
其審力。
計(jì)
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會、源監(jiān)。
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業(yè)
文
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公司十分重視加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，把“積跬步以至千里、積小流已成江海。盡心盡力，服務(wù)環(huán)境”作為經(jīng)營理念；把“為凈化地球環(huán)境提供堅(jiān)實(shí)保障，把客戶和社會的利益和人類的健康安全放在最為重要的位置；以防護(hù)人居環(huán)境遠(yuǎn)離煙氣粉塵危害為己任，盡心盡力，服務(wù)環(huán)境”作為愿景使命；把“以高新技術(shù)和卓越經(jīng)營管理模式為驅(qū)動力，使公司成為環(huán)保、高溫濾料產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)者，在服務(wù)社會的同時(shí)為股東和利益相關(guān)者帶來較高的經(jīng)濟(jì)和社會效益”作為服務(wù)宗旨。
公司始終認(rèn)為員工的潛質(zhì)和進(jìn)步就是公司發(fā)展的希望和動力所在，為了保證員工能最大限度地發(fā)揮能力，公司創(chuàng)立了具有以下特征的公司價(jià)值觀及組織文化：（1）不斷為客戶創(chuàng)造價(jià)值并贏得客戶尊敬是檢驗(yàn)公司經(jīng)營管理團(tuán)隊(duì)績效的試金石；（2）積極鼓勵員工創(chuàng)新，把創(chuàng)新作為企業(yè)發(fā)展的動力；持續(xù)創(chuàng)造成為真正的學(xué)習(xí)型組織；（3）注重員工的價(jià)值，尊重知識、尊重人才，努力為所有的員工創(chuàng)造方便、舒適的工作環(huán)境和發(fā)展空間、公平和公正的競爭環(huán)境；（4）人盡其才，讓個(gè)人的成長終匯成組織的成長；重視成果的分享，升遷賞罰來自切實(shí)的評估；（5）提倡團(tuán)隊(duì)協(xié)作，大力弘揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神；倡導(dǎo)相信合作伙伴，讓團(tuán)隊(duì)更緊密、更有力量。努力構(gòu)建一支誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作的員工隊(duì)伍，以創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制文化氛圍。誠信和道德價(jià)值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到公司重要業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)和運(yùn)行。
本公司一貫重視這方面氛圍的營造和保持，建立了一系列內(nèi)部管理規(guī)范，并通過有效的考核獎懲制度和高層管理人員的身體力行，使這些內(nèi)部規(guī)范多渠道、全方位地得到有效地落實(shí)。另外，公司不定期對員工開展關(guān)于職業(yè)道德教育的培訓(xùn)，以提高員工價(jià)值觀的統(tǒng)一性。公司不斷加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。（二）。
風(fēng)
險(xiǎn)
評
估
用
相
應(yīng)三的控。
制）措。
施，將。
控風(fēng)。
險(xiǎn)
控
制制在可。
承
活受。
度
之
內(nèi)
動。
公司結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，1、不相容職務(wù)的分離控制。公司全面系統(tǒng)地分析、梳理了所有業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施了相應(yīng)的分離措施，形成相對合理的各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。
2、授權(quán)審批控制。公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確了各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。公司各級管理人員均在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。公司對于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)行集體決策制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。
3、會計(jì)系統(tǒng)控制。公司嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會計(jì)資料真實(shí)完整。公司依法設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備了會計(jì)從業(yè)人員，從事會計(jì)工作的人員全部取得了會計(jì)從業(yè)資格證書。
期
盤
點(diǎn)、賬。
實(shí)
核
對
等
措
施，確。
保
財(cái)
產(chǎn)
安
全。
5、預(yù)算控制。公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。
在的問。
題，及。
時(shí)
查
明原。
因
并
加
以
改
進(jìn)。
級、調(diào)。
崗、辭。
退
等的依。
據(jù)。
四，促）進(jìn)。
了
信內(nèi)。
部
息控。
制
與有。
效
溝運(yùn)。
行
通。
對、整。
合，提。
高
信
息的有。
用
性
時(shí)制。
傳，遞保。
給證。
董信。
事息會系、統(tǒng)監(jiān)。
事安。
會全。
和穩(wěn)。
經(jīng)定。
理運(yùn)。
層行。
公司加強(qiáng)了對開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面公司建立了反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確了反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范了舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。公司建立了舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。（公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套辦法，制定完善了內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確了財(cái)務(wù)部和審計(jì)部在內(nèi)部日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范了內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。公司制定了內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，分析其性質(zhì)和產(chǎn)生原因，并提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報(bào)告，對內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺四報(bào)告期內(nèi)，公司沒有出現(xiàn)中國證監(jiān)會、交易所對公司及相關(guān)人員公開譴責(zé)或其他形式的懲戒。但公司在內(nèi)控方面仍存在薄弱環(huán)節(jié)和需要加強(qiáng)治理的環(huán)節(jié)：
五、公司管理層對內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評估意見。
三
維
絲
環(huán)
保
股
份
有
限
公
司
董
事
2011年4月18日。
會
展。、存。
在的主。
要
問
題
與
整
改
計(jì)
劃
陷，將。
追
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相
關(guān)
責(zé)
任
單
位
或
者
責(zé)
任
人的責(zé)。
任。
五）。
內(nèi)
部
監(jiān)
督篇五：內(nèi)部控制制度審計(jì)流程1。
一、目的。
內(nèi)部控制審計(jì)的目的是合理地保證組織實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：
（一）遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和組織內(nèi)部規(guī)章制度；
（二）信息的真實(shí)、可靠；
（三）資產(chǎn)的安全、完整；
（四）經(jīng)濟(jì)有效地使用資源；
（五）提高經(jīng)營效率和效果。
二、內(nèi)部控制制度審計(jì)程序說明。
（一）了解組織崗位設(shè)置、人員配備是否符合內(nèi)部控制要求。
（二）審閱組織各種文件，了解各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，取得與審計(jì)內(nèi)容有關(guān)的信息。
（三）找出組織各項(xiàng)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)，繪制內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)流程圖。
（四）運(yùn)用《內(nèi)部控制制度問題式調(diào)查表》對組織內(nèi)部控制狀況進(jìn)行調(diào)查。
（五）對內(nèi)部控制調(diào)查結(jié)果進(jìn)行分析，進(jìn)行健全性測試，找出組織內(nèi)部控制的弱點(diǎn)。
（六）對組織內(nèi)部控制的健全性和合理性進(jìn)行初步評價(jià)，對控制弱點(diǎn)進(jìn)行分析。2。
1、初步評價(jià)組織所有控制目標(biāo)是否已經(jīng)達(dá)到，各種管理制度是否體現(xiàn)了內(nèi)部控制的要求。
2、內(nèi)部控制的設(shè)置是否合理；有無不必要的控制點(diǎn)；每個(gè)需要控制的地方是否都建立了控制環(huán)節(jié)；控制職能是否劃分清楚；人員之間的分工和牽制是否恰當(dāng)。
3、分析內(nèi)部控制弱點(diǎn)是否有補(bǔ)償性控制；控制弱點(diǎn)產(chǎn)生的潛在錯(cuò)誤及其重要影響。提出進(jìn)一步審查的目標(biāo)。
（七）對組織內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試。
1、對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。
2、對有關(guān)業(yè)務(wù)人員操作情況進(jìn)行“實(shí)地觀察”。
3、用“檢查證據(jù)法”，對分項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容逐個(gè)選擇若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行“穿行測試”。
4、對“穿行測試”中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行重點(diǎn)檢查。
5、審計(jì)人員認(rèn)為可以采用的其他方法。
（八）收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。
（九）根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對組織內(nèi)部控制狀況進(jìn)行評價(jià)，提出審計(jì)報(bào)告。對審計(jì)中查出的組織內(nèi)部控制重大缺陷和內(nèi)部控制弱點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究，有針對性地提出可行的改進(jìn)意見與建議，向管理層和董事會反映。
三、工作標(biāo)準(zhǔn)。
（一）內(nèi)部控制的審查與評價(jià)。
c管理行為守則的健全性和有效性；d管理層對逾越既定控制程序的態(tài)度；e組織文化的內(nèi)容及組織成員對此的理解與認(rèn)同；f法人治理結(jié)構(gòu)的健全性和有效性；g組織各階層人員的知識與技能；h組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分的合理性；i重要崗位人員的權(quán)責(zé)相稱程度及其勝任能力；j員工聘用程序及培訓(xùn)制度；k員工業(yè)績考核與激勵機(jī)制。
d風(fēng)險(xiǎn)管理的具體方法及效果。
3、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍u價(jià)控制活動的適當(dāng)性、合法性、有效性。其審查重點(diǎn)為以下內(nèi)容：a控制活動建立的適當(dāng)性；b控制活動對風(fēng)險(xiǎn)的識別和規(guī)避；c控制活動對組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的作用；d控制活動執(zhí)行的有效性。
4、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評價(jià)組織獲取及處理信息的能力。其審查重點(diǎn)為以下內(nèi)容：a獲取財(cái)務(wù)信息、非財(cái)務(wù)信息的能力；b信息處理的及時(shí)性和適當(dāng)性；c信息傳遞渠道的便捷與暢通；d管理信息系統(tǒng)的安全可靠性。
內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告篇九
新日銀行將嚴(yán)格按照上級行的總體要求，切實(shí)落實(shí)各項(xiàng)措施，明確崗位職責(zé)、細(xì)化管理措施、加強(qiáng)內(nèi)部控制和案件防范工作建設(shè)，嚴(yán)把內(nèi)控案防關(guān)口不放松，促使我支行內(nèi)控案防工作取得更大的成績。
提高案防意識。
將全面及時(shí)傳達(dá)總、分行的會議精神，利用晨會、班后會、專題會等形式組織全體員工認(rèn)真學(xué)習(xí)文件，認(rèn)真貫徹執(zhí)行工作部署，確保各項(xiàng)決策、制度、要求和工作部署落到實(shí)處。
一是要加強(qiáng)員工隊(duì)伍建設(shè)，通過不斷的教育培訓(xùn)、檢查督促，提高全員的內(nèi)控意識，使其明確工作職責(zé)、規(guī)范工作行為。
二是認(rèn)真組織開展員工行為排查活動，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理可能引發(fā)案件的各種問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患。
三是全面落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控制度，把操作風(fēng)險(xiǎn)作為主要風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)決杜絕有章不循、違規(guī)操作。
四是嚴(yán)格遵守組織紀(jì)律和重大事項(xiàng)報(bào)告制度，對發(fā)生的問題及風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)按照規(guī)定程序報(bào)告，做到有案必報(bào)、發(fā)案必查。
在新的一年里，新日銀行將進(jìn)一步加大工作力度，加強(qiáng)內(nèi)部控制和案件防范工作建設(shè)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)平穩(wěn)健康運(yùn)營，使內(nèi)控案防工作取得更大的成績。
內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告篇十
根據(jù)湘人社函【20xx】77號文精神，為切實(shí)掌握我區(qū)城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施和基金管理運(yùn)行狀況，加強(qiáng)我區(qū)基金管理，規(guī)范基金使用，查處違法違規(guī)行為，更好地維護(hù)基金安全，特對20xx年度城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理和經(jīng)辦服務(wù)管理情況以及相關(guān)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行自查，并對違規(guī)違紀(jì)問題進(jìn)行整改，現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：
一、組織機(jī)構(gòu)管理情況。
由于城區(qū)參保人數(shù)較少，只配備了5名工作人員，實(shí)行出納會計(jì)分離，且均為正式員工，各崗位職責(zé)明確;所轄鄉(xiāng)鎮(zhèn)均明確1名以上的工作人員，并對其進(jìn)行定期培訓(xùn)，主要采取會議培訓(xùn)以及網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)的方式。
二、業(yè)務(wù)經(jīng)辦管理情況。
參保人員均按規(guī)定辦理參保登記，個(gè)人賬戶信息修改均按規(guī)定辦理，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)定期提醒參保人員按期繳費(fèi)，并積極推行自主繳費(fèi)，目前自主繳費(fèi)率已經(jīng)達(dá)到30%;經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按規(guī)定流程辦理繳費(fèi)調(diào)整，相關(guān)資料合規(guī)完整。嚴(yán)格按照內(nèi)部控制等規(guī)定要求，建立組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)運(yùn)行、財(cái)務(wù)管理、信息安全和風(fēng)險(xiǎn)管理制度。建立有效的內(nèi)部考核制度，按規(guī)定設(shè)置崗位;按規(guī)定嚴(yán)格遵守不相容職務(wù)相互分離的原則：業(yè)務(wù)審核崗位和審批崗位分離、審批崗位與計(jì)發(fā)待遇崗位分離、審批崗位與數(shù)據(jù)錄入崗位分離、會計(jì)崗位與出納崗位分離;會計(jì)、出納、會計(jì)主管人員均持有會計(jì)資格從業(yè)證;單位領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬未擔(dān)任本單位的會計(jì)部門負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人;會計(jì)部門負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的直系親屬未擔(dān)任本單位的出納工作;無違反業(yè)務(wù)規(guī)程、信息系統(tǒng)操作流程規(guī)定以及崗位職責(zé)、審批權(quán)限，辦理社會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、修改社會保險(xiǎn)信息的現(xiàn)象;財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)按月對賬，按規(guī)定與基金開戶銀行、財(cái)政部門和上下級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)等核對基金的收付情況;嚴(yán)格執(zhí)行基金支付政策，按月編制基金支付計(jì)劃，按月足額發(fā)放待遇;建立健全養(yǎng)老金領(lǐng)取資格認(rèn)證和稽核制度;按規(guī)定為所有參保人建立個(gè)人賬戶，準(zhǔn)確及時(shí)記錄個(gè)人帳戶信息;有完整數(shù)據(jù)維護(hù)記錄，錄入、修改、訪問、使用社會保險(xiǎn)數(shù)據(jù)資料按照管理制度和操作流程執(zhí)行;按規(guī)定及時(shí)對賬戶進(jìn)行計(jì)息;依法開展統(tǒng)計(jì)工作，統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)與信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)保持一致。
三、基金財(cái)務(wù)管理情況。
我區(qū)城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金嚴(yán)格執(zhí)行統(tǒng)一的會計(jì)制度和收支業(yè)務(wù)審批制度;社?；鸢匆?guī)定對基金分別建賬、分賬核算，基金收入戶、支出戶和財(cái)政專戶按規(guī)定開設(shè)賬戶，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理，收入戶只收不支、支出戶只支不收，財(cái)政專戶實(shí)施監(jiān)督控制，按照規(guī)定設(shè)立了7個(gè)代發(fā)子賬戶，包括獨(dú)生子女父母獎勵代發(fā)、鄉(xiāng)村醫(yī)生代發(fā)等;及時(shí)向財(cái)政專戶請款，請款后財(cái)政專戶及時(shí)劃轉(zhuǎn)支出戶;中央和省級財(cái)政補(bǔ)助資金按時(shí)足額撥入財(cái)政專戶，市、縣兩級各項(xiàng)補(bǔ)助資金也足額到位撥入財(cái)政專戶，且各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金按資金性質(zhì)和資金用途準(zhǔn)確記載、核算;會計(jì)核算是以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)辦業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行的;原始憑證真實(shí)、合法、有效，會計(jì)記賬憑證、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料等所提供的會計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確，會計(jì)憑證、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料定期裝訂歸檔;基金票據(jù)和印章由專人管理，銀行票據(jù)與銀行預(yù)留印鑒分離，印鑒分人保管使用;按規(guī)定及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行基金預(yù)算、決算編制，不存在隱匿、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用基金的現(xiàn)象，基金?？顚Ｓ茫瑳]有將基金用于平衡其他財(cái)政預(yù)算，或者用于興建、改建辦公場所和支付人員經(jīng)費(fèi)、運(yùn)行費(fèi)用、管理費(fèi)用、或者違反法律、行政法規(guī)規(guī)定挪作其他用途等情況。
四、基金監(jiān)督工作情況。
城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險(xiǎn)工作人員紀(jì)律規(guī)定對外張貼，工作人員都知曉;有專人負(fù)責(zé)基金監(jiān)管軟件，按時(shí)處理上級下發(fā)的疑點(diǎn)，自行通過系統(tǒng)查找核實(shí)疑點(diǎn);按要求上報(bào)基金報(bào)告，無隱瞞社會保險(xiǎn)違法違規(guī)重要情況或案件線索;按要求開展基金專項(xiàng)檢查，如實(shí)報(bào)告檢查情況，檢查資料及時(shí)歸檔。
五、信息系統(tǒng)管理情況。
業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置依照文件設(shè)置，根據(jù)崗位職責(zé)賦予經(jīng)辦人員操作權(quán)限，不存在交叉使用，一人多賬號情況。配備了專門的信息系統(tǒng)維護(hù)部門，并實(shí)行了內(nèi)外網(wǎng)的隔離，有效防止黑客侵入和病毒入侵。
六、存在的問題及下一步打算。
在本次城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理自查過程中，也發(fā)現(xiàn)了自身的一些不足之處。一是，人員不專。由于城區(qū)參保人數(shù)相對較少，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作人員配備不足，因此城鄉(xiāng)居保工作人員一般都兼任其他職務(wù)，工作內(nèi)容比較瑣碎，無法做到專業(yè)化，給基金管理工作帶來極大不便。二是，暫收款未能及時(shí)錄入系統(tǒng)。由于歷史遺留問題，信息采集工作沒有做到位，存在一些身份證號碼錯(cuò)誤、在它縣參保等原因?qū)е率绽U的保費(fèi)無法及時(shí)錄入系統(tǒng)。三是，重復(fù)參保的人員量大，工作任務(wù)重，影響了收繳任務(wù)的進(jìn)行。對于以上出現(xiàn)的問題，將有以下打算：一是爭取按要求配備工作人員，并加強(qiáng)人員的業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)。二是抓緊清查不能錄入系統(tǒng)人員的原因，采取相關(guān)的措施，盡可能盡快地導(dǎo)入系統(tǒng)，做好在外縣參保人員的轉(zhuǎn)移工作。三是合理分配工作任務(wù)，完善退款流程，加快工作進(jìn)度，推進(jìn)全民參保，完善養(yǎng)老體系。
內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告篇十一
xx股份有限公司。
關(guān)于本公司內(nèi)部控制制度的評價(jià)說明。
（截止年月日）。
公司概況。
公司于____年__月__日經(jīng)___________________以__________文批準(zhǔn)設(shè)立或由________________公司改組而成。____年__月__日，經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會以____________文批準(zhǔn)，本公司向社會公眾公開發(fā)行境內(nèi)上市內(nèi)資股（a股）股票并在證券交易所上市交易。
____年__月__日由____________工商行政管理局頒發(fā)《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，注冊號___________，現(xiàn)法定代表人為__________。現(xiàn)公司注冊資本為__________元（美元），業(yè)經(jīng)___________會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證并出具_(dá)_________驗(yàn)資報(bào)告。
（如公司在當(dāng)有配股、增發(fā)新股、轉(zhuǎn)增股本、減資、合并、分立或其他股份增減變動情況，或者法定代表人變動、控股股東變動、主營業(yè)務(wù)范圍變更、營業(yè)執(zhí)照換發(fā)等情況，應(yīng)在上段中說明）。
公司經(jīng)濟(jì)性質(zhì)______________，所屬行業(yè)______________經(jīng)營范圍：主營：________________________________________________兼營：__________________________________________________________主要產(chǎn)品和提供的勞務(wù)____________________________________________________________________________________________________________生產(chǎn)經(jīng)營的概況__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________（若公司在審核內(nèi)因收購、出售資產(chǎn)或吸收合并等引起公司主營業(yè)務(wù)發(fā)生變化，應(yīng)予以說明）。
一、公司內(nèi)部控制有效性說明。
任何內(nèi)部控制均有其固有的限制，不論設(shè)計(jì)如何完善，有效的內(nèi)部控制制度也僅能對內(nèi)部控制目標(biāo)提供合理而非絕對的保證；而且由于外部與內(nèi)部環(huán)境、經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整等情況，內(nèi)部控制的有效性可能隨之改變。由于本公司的內(nèi)部控制體系設(shè)有自我評價(jià)與監(jiān)測機(jī)制，內(nèi)控可能存在缺陷一經(jīng)辨認(rèn)，本公司即進(jìn)行修改相關(guān)的制度與調(diào)整控制程序等措施予以修正。
二、公司內(nèi)部控制制度與控制程序。
信息披露方面的弄虛作假；對未經(jīng)授權(quán)、濫用職權(quán)或采取其他不法行為侵占、挪用公司財(cái)產(chǎn)現(xiàn)象；在開展公司業(yè)務(wù)時(shí)非法使用公司財(cái)產(chǎn)牟取不當(dāng)利益的行為向公司董事會或監(jiān)事會、審計(jì)委員會或類似機(jī)構(gòu)予以舉報(bào)，以杜絕舞弊發(fā)生。
2、風(fēng)險(xiǎn)評估。
公司按照內(nèi)部控制環(huán)境、公司業(yè)務(wù)和具體工作環(huán)節(jié)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中的風(fēng)險(xiǎn)因素，采取針對性的應(yīng)對措施，避免內(nèi)部控制失控。公司在風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)所關(guān)注公司內(nèi)部因素的影響，包括高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力與團(tuán)隊(duì)精神等人員素質(zhì)因素；經(jīng)營方式、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告編制與信息披露等管理因素；財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的基礎(chǔ)實(shí)力因素；研究開發(fā)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等技術(shù)因素；營運(yùn)安全、員工健康和環(huán)保安全等環(huán)保因素。
公司在風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)所關(guān)注外部因素的影響，包括經(jīng)濟(jì)形勢與市場競爭、產(chǎn)業(yè)政策、利率與匯率調(diào)整等經(jīng)濟(jì)因素、法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科技因素；自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然因素。
3、內(nèi)部控制基本制度。
（1）決策管理制度。
提示：應(yīng)說明以下情況。
a、對企業(yè)戰(zhàn)略、重大投資（股權(quán)變動）（投資類別、權(quán)限設(shè)臵）b、資產(chǎn)購臵（資產(chǎn)類別、權(quán)限設(shè)臵）c、重大融資（融資類別、權(quán)限設(shè)臵）。
等活動是否經(jīng)可行性研究，由公司自行研究還是委托中介機(jī)構(gòu)研究，可行性研究。
結(jié)果的審核等情況11d、審批程序。
e、最終核準(zhǔn)人與核準(zhǔn)程序等。
（2）預(yù)算管理制度。
本公司已制定全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、分析與考核等各部門、各環(huán)節(jié)的職責(zé)任務(wù)、工作程序和具體要求。
公司已設(shè)立預(yù)算委員會（或財(cái)務(wù)部門），負(fù)責(zé)對公司預(yù)算的管理工作，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)總監(jiān)（總會計(jì)師）協(xié)助總經(jīng)理加強(qiáng)公司預(yù)算工作的領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
預(yù)算經(jīng)公司股東大會批準(zhǔn)后實(shí)施。
付，不存在現(xiàn)金坐支情況。庫存現(xiàn)金余額按月度平均現(xiàn)金支付額的倍予以控制。庫存現(xiàn)金每月末由非現(xiàn)金出納人員以外的人員進(jìn)行盤點(diǎn)確認(rèn)。
公司用于貨幣資金收付業(yè)務(wù)的印章分別有不同的指定人員保管與使用，并對使用情況進(jìn)行完整且無遺漏的登記。
公司所有商業(yè)票據(jù)包括支票、商業(yè)承兌匯票等均有財(cái)務(wù)會計(jì)部門統(tǒng)一出具和保管未使用的空白票據(jù)。因填寫、開具錯(cuò)誤或其他原因?qū)е缕睋?jù)作廢的，均有財(cái)務(wù)會計(jì)部門統(tǒng)一存放保管，不隨意銷毀以供需要時(shí)查閱。已收取的商業(yè)票據(jù)轉(zhuǎn)讓時(shí)，視同貨幣資金支付并實(shí)施相應(yīng)的核準(zhǔn)程序。
財(cái)務(wù)會計(jì)部門中辦理貨幣資金收付的出納人員實(shí)行定期輪崗制度，在不超過五年的時(shí)間內(nèi)實(shí)施輪換，并視公司業(yè)務(wù)或需要實(shí)施強(qiáng)制休假制度。
（4）采購與付款。
本公司設(shè)臵部門專職從事原材料等采購業(yè)務(wù)。截止xx年12月31日已制訂了以下管理制度：
1、采購申請制度。
2、采購預(yù)算制度。
3、供應(yīng)商評價(jià)制度與采購價(jià)格比質(zhì)比價(jià)制度。
4、驗(yàn)收與付款制度。
5、應(yīng)付款項(xiàng)核對制度。
本公司從事采購業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位均制訂了崗位責(zé)任制，并在請購與審批、詢價(jià)與確定供應(yīng)商、采購合同的談判與核準(zhǔn)、采購、驗(yàn)收與相關(guān)會計(jì)記錄、付款申請、審批與執(zhí)行等環(huán)節(jié)明確了各自的權(quán)責(zé)及相互制約要求與措施。
采購計(jì)劃依據(jù)生產(chǎn)部門提供的生產(chǎn)計(jì)劃與（季度）預(yù)算編制，并按季度預(yù)算實(shí)施采購。對超預(yù)算和預(yù)算外的請購事項(xiàng)，按照預(yù)算外付款或預(yù)算調(diào)整程序?qū)嵤徍伺鷾?zhǔn)。
對主要原料與大宗勞務(wù)的供應(yīng)商在決定向其采購前實(shí)施評價(jià)制度。由公司的請購、生產(chǎn)、財(cái)會、倉儲部門定期共同實(shí)施評價(jià)，所評價(jià)的內(nèi)容包括所供商品的質(zhì)量、價(jià)格、交貨及時(shí)性、付款條件、供應(yīng)商資質(zhì)與其經(jīng)營狀況等。依據(jù)評價(jià)結(jié)果確定供應(yīng)商或按評價(jià)結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。
對小額零星、緊急需求，公司確定基本的供應(yīng)商范圍，如無特殊情況則在確定的范圍內(nèi)選擇供應(yīng)商實(shí)施采購。
公司集團(tuán)內(nèi)所有企業(yè)如采購相同或相近的主要原材料，如同一供應(yīng)商有能力供應(yīng)的，則由公司同一采購。
主要原材料的采購價(jià)格由采購價(jià)格委員會審核確定。采購價(jià)格委員會由管理層人員、請購、生產(chǎn)、財(cái)會、內(nèi)部審計(jì)與法律部門的人員組成，視采購業(yè)務(wù)需要定期或不定期舉行會議討論決定。
主要原材料或大宗勞務(wù)采用招標(biāo)方式確定供應(yīng)商與采購價(jià)格。招標(biāo)業(yè)務(wù)視采購業(yè)務(wù)需要由公司自行組織或委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。
存貨保管人員不得接觸與不從事收付業(yè)務(wù)。
（6）對外投資與對子公司的控制。
本公司設(shè)立部門專職管理對外投資業(yè)務(wù)。截止xx年12月31日已制訂了以下管理制度：
1、對外投資授權(quán)與審批制度。
2、投資風(fēng)險(xiǎn)評估制度。
3、高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度。
4、子公司人員派遣與管理制度。
5、投資后續(xù)管理制度。
從事對外投資業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位均制訂了崗位責(zé)任制，并在投資項(xiàng)目可行性研究與評估、投資決策與執(zhí)行、投資處臵審批與執(zhí)行、投資績效評估與考核等等環(huán)節(jié)明確了各自的權(quán)責(zé)及相互制約要求與措施。
從事對外投資業(yè)務(wù)的人員均接受過相關(guān)專業(yè)教育、具有金融、投資、財(cái)會與法律方面的專業(yè)知識。
對外投資業(yè)務(wù)已制訂相關(guān)業(yè)務(wù)流程，業(yè)務(wù)流程中明確主要環(huán)節(jié)的責(zé)任人員、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施、控制要求、相關(guān)責(zé)任追究等事項(xiàng)，按照授權(quán)制度的規(guī)定由各級人員實(shí)施審批。
對外投資按照經(jīng)股東大會（或董事會）批準(zhǔn)的投資計(jì)劃實(shí)施投資。投資前由部門負(fù)責(zé)開展投資可行性研究，如投資項(xiàng)目金額較大的委托有能力信譽(yù)好的中介機(jī)構(gòu)實(shí)施研究，依據(jù)研究結(jié)果對投資項(xiàng)目進(jìn)行全面分析后，編制投資項(xiàng)目建議書，如有必要則派遣人員對被投資項(xiàng)目實(shí)施實(shí)地考察。投資項(xiàng)目建議書提交投資審查委員會進(jìn)行初步審查，審查后認(rèn)為可行的，提交股東大會或董事會討論決策。
經(jīng)批準(zhǔn)的對外投資由部門指定專人負(fù)責(zé)實(shí)施。該實(shí)施人員負(fù)責(zé)對投資實(shí)施后續(xù)跟蹤評價(jià)管理，包括收集被投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況和現(xiàn)金流量等資料，核對賬目、催收投資收益等。定期提出對被投資單位上述情況的分析評價(jià)報(bào)告。
對子公司，公司對其實(shí)行與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的管理控制、經(jīng)營業(yè)務(wù)層面的控制、重大籌資活動的控制等各種控制，包括派遣主要管理人員，統(tǒng)一會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)、參與預(yù)算的編制與審查、確定其業(yè)務(wù)開展范圍與權(quán)限體系、重大投資與籌資、重大交易的專門審查等，并通過類似項(xiàng)目的合并審查、總額控制等措施防范子公司采用分拆項(xiàng)目的方式繞過授權(quán)限制。
子公司的對外擔(dān)保非經(jīng)本公司董事會或被授權(quán)人員的批準(zhǔn)不得實(shí)施。本公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)定期與不定期的對子公司實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，督促其健全內(nèi)部控制制度體系的建設(shè)與執(zhí)行。
對派遣到被投資項(xiàng)目的人員由部門統(tǒng)一管理，并對其工作業(yè)績進(jìn)行考核，定期輪換。
固定資產(chǎn)在本公司范圍內(nèi)需要移動（調(diào)撥）的，由移出（調(diào)出）與移入（調(diào)入）部門共同辦理交接手續(xù)。
固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)包括大修理均按照內(nèi)部控制制度予以實(shí)施。如需要進(jìn)行技術(shù)改造與改良的，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，按規(guī)定程序經(jīng)可行性論證與報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。
公司所有固定資產(chǎn)按上一年年末原值向保險(xiǎn)公司投保。由固定資產(chǎn)管理部門提出保險(xiǎn)申請，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后，由固定資產(chǎn)管理部門辦理投保手續(xù)并采用招標(biāo)方法確定承保的保險(xiǎn)公司。如已投保的固定資產(chǎn)發(fā)生因增減、轉(zhuǎn)移或處臵等情況時(shí)，及時(shí)調(diào)整相關(guān)保險(xiǎn)金額，調(diào)整事項(xiàng)的批準(zhǔn)程序按原保險(xiǎn)批準(zhǔn)程序執(zhí)行。對不需使用而封存的固定資產(chǎn)由專人負(fù)責(zé)進(jìn)行管理、定期檢查，確保資產(chǎn)的完整狀態(tài)。
固定資產(chǎn)處臵時(shí)，對使用期滿、正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門核實(shí)后按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以處臵；對使用期未滿，非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門提出申請，由固定資產(chǎn)管理部門組織技術(shù)鑒定確實(shí)應(yīng)報(bào)廢的，按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以處臵；重大的固定資產(chǎn)處臵事宜采取集體合議審批方式審批，并有完整記錄，處臵事宜由非固定資產(chǎn)管理部門或管理人員進(jìn)行，處臵價(jià)格的確定按規(guī)定程序批準(zhǔn)后執(zhí)行，重大資產(chǎn)的處臵價(jià)格委托中介機(jī)構(gòu)評估，按不低于評估價(jià)的價(jià)格執(zhí)行。處臵收益均由財(cái)務(wù)會計(jì)部門統(tǒng)一核算。
固定資產(chǎn)出租、出借的，由固定資產(chǎn)管理部門與財(cái)務(wù)會計(jì)部門按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。出租與出借的費(fèi)用與收益均有財(cái)務(wù)會計(jì)部門統(tǒng)一核算。
（8）工程項(xiàng)目。
本公司設(shè)立部門管理工程項(xiàng)目建造。截止xx年12月31日已制訂了以下管理制度：
1、工程項(xiàng)目計(jì)劃制度。
2、工程項(xiàng)目概預(yù)算制度。
3、授權(quán)與批準(zhǔn)制度。
4、工程項(xiàng)目管理制度。
從事工程項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位均制訂了崗位責(zé)任制，并在項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策；概預(yù)算編制與審核；項(xiàng)目決策與項(xiàng)目實(shí)施；項(xiàng)目實(shí)施與付款；項(xiàng)目實(shí)施與驗(yàn)收；竣工決算與決算審計(jì)等環(huán)節(jié)明確了各自的權(quán)責(zé)及相互制約要求與措施。
重大工程項(xiàng)目決策時(shí)依據(jù)項(xiàng)目建議書與可行性研究，由工程技術(shù)、財(cái)務(wù)會計(jì)與法律部門共同對項(xiàng)目建議書與可行性研究報(bào)告的完整性、客觀性進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析和評審，并出具評審意見；由公司董事會討論決定。一般工程項(xiàng)目按規(guī)定程序報(bào)批，由經(jīng)授權(quán)的部門與人員進(jìn)行審核批準(zhǔn)。禁止個(gè)人單獨(dú)決策或擅自改變集體決策意見。工程項(xiàng)目發(fā)生重要改變的，按原批準(zhǔn)程序重新履行核準(zhǔn)手續(xù)。重大工程項(xiàng)目的概預(yù)算由工程、技術(shù)、財(cái)務(wù)會計(jì)等部門進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括編制依據(jù)，項(xiàng)目內(nèi)容、工程量的計(jì)算、定額套用的真實(shí)性、完整性與正確性。
經(jīng)股東大會（董事會）批準(zhǔn)的籌資方案由部門指定專人負(fù)責(zé)實(shí)施，包括與方案確定的對象進(jìn)行談判并初步確定籌資合同或協(xié)議的各項(xiàng)條款，按規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后正式簽訂。籌資所得貨幣資產(chǎn)由財(cái)務(wù)會計(jì)部門收取，取得非貨幣性資產(chǎn)由使用該項(xiàng)資產(chǎn)的部門負(fù)責(zé)驗(yàn)證收取。籌資所得資產(chǎn)均由財(cái)務(wù)會計(jì)部門負(fù)責(zé)記錄與核算。籌資如須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)驗(yàn)證的，由財(cái)務(wù)會計(jì)部門聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)證并出具驗(yàn)資報(bào)告。
變更原簽訂的籌資合同或協(xié)議，按照原批準(zhǔn)程序履行重新審批。
支付與籌資本金與相關(guān)的利息、股息或租金時(shí)，按規(guī)定程序經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后支付。如以非貨幣資產(chǎn)支付與籌資相關(guān)的利息、股息或租金時(shí)，由財(cái)務(wù)會計(jì)部門聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估確定其價(jià)值。
財(cái)務(wù)會計(jì)部門對籌資本金與利息定期與債權(quán)人核對帳目。融資租賃業(yè)務(wù)管理按照籌資業(yè)務(wù)管理程序?qū)嵤┕芾怼?BR> （11）銷售與收款。
提示：應(yīng)當(dāng)說明以下情況a、已制訂的內(nèi)部控制制度。
b、崗位與權(quán)限設(shè)臵c、銷售預(yù)算的編制與核準(zhǔn)d、價(jià)格政策、信用政策的制定。
i、對賬與催收、賬齡分析。
j、商業(yè)票據(jù)的收取、貼現(xiàn)與逾期追索k、壞賬損失。
本公司設(shè)臵部門專職從事銷售商品與提供勞務(wù)等銷售業(yè)務(wù)。截止xx年12月31日已制訂了以下管理制度：
1、采購申請制度。
2、采購預(yù)算制度。
3、供應(yīng)商評價(jià)制度與采購價(jià)格比質(zhì)比價(jià)制度。
4、驗(yàn)收與付款制度。
5、應(yīng)付款項(xiàng)核對制度。
1xx股份公司。
公司按照本單位的歷史成本費(fèi)用資料，同類型企業(yè)的相關(guān)資料及價(jià)格趨勢等結(jié)合產(chǎn)品銷售情況編制成本計(jì)劃（預(yù)算）、確定成本費(fèi)用目標(biāo)，按照授權(quán)制度的規(guī)定由各級人員實(shí)施審批。
公司在存貨采購時(shí)采用經(jīng)濟(jì)批量等方法控制采購成本與倉儲成本，依據(jù)成本計(jì)劃與預(yù)算及定額進(jìn)行成本指標(biāo)分解、落實(shí)責(zé)任主體保證成本計(jì)劃的有效實(shí)施，明確制造費(fèi)用支出的范圍與標(biāo)準(zhǔn)，采用彈性預(yù)算方法控制制造費(fèi)用支出。對未列入成本費(fèi)用計(jì)劃（預(yù)算）的支出、已列入成本費(fèi)用計(jì)劃（預(yù)算）但超過開支標(biāo)準(zhǔn)的支出，按規(guī)定程序追加預(yù)算或由有關(guān)部門提出申請后經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后支付。
成本費(fèi)用核算方法按照國家相關(guān)規(guī)定與公司業(yè)務(wù)實(shí)際情況確定與核算，以實(shí)際金額列示，不隨意改變成本費(fèi)用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)量方法，不虛列、多列、不列或少列成本費(fèi)用。
公司定期實(shí)施成本費(fèi)用分析并由財(cái)務(wù)會計(jì)部門提出分析報(bào)告、由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，依據(jù)實(shí)際成本費(fèi)用支出結(jié)合考核要求對相關(guān)責(zé)任人員實(shí)施考核。公司依據(jù)上一的實(shí)際成本，經(jīng)分析后修改下一的成本定額，并作為編制下一成本計(jì)劃（預(yù)算）的基礎(chǔ)。
（13）人力資源。
本公司由人事部門專職管理人力資源。截止xx年12月31日已制訂了以下管理制度：
1、人事管理制度2、3、實(shí)行人事管理的相關(guān)崗位均制訂了崗位責(zé)任制，并在招聘與錄用、培訓(xùn)、離職、薪酬與考核等環(huán)節(jié)明確了各自的權(quán)責(zé)及相互制約要求與措施。
公司內(nèi)所有崗位均已編制了崗位說明書，明確崗位的主要職責(zé)、資歷與經(jīng)驗(yàn)要求。
依據(jù)本公司的生產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展需要與自然減員的情況，編制人力資源需求計(jì)劃，按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。
公司招聘人員時(shí)，關(guān)注應(yīng)聘人員的職業(yè)道德，對出納、會計(jì)、信息系統(tǒng)操作人員與中高級管理人員時(shí)，審核其是否存在違法犯罪、行政處罰與商業(yè)欺詐等前科。對需要從業(yè)資格的崗位，檢查其從業(yè)資格證書的真實(shí)性。
公司制定培訓(xùn)計(jì)劃，對各類員工進(jìn)行職業(yè)道德、風(fēng)險(xiǎn)控制意識與專業(yè)知識培訓(xùn)，并結(jié)合考核要求實(shí)施考核。
對于內(nèi)確定為控制薄弱、易發(fā)生舞弊行為崗位實(shí)行輪崗制度或強(qiáng)制休假制度員工離職時(shí)按照規(guī)定程序辦理完交接手續(xù)、退還公司財(cái)產(chǎn)后，出具解除勞動合同證明，高級管理人員離職時(shí)由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行離任審計(jì)。
公司薪酬委員會負(fù)責(zé)制訂本公司的薪酬制度并監(jiān)督實(shí)施。
3xx股份公司。
5、原始憑證管理制度、6、定額管理制度、7、財(cái)產(chǎn)清查制度、8、財(cái)務(wù)收支審批制度等。
本公司按照財(cái)政部制定的有關(guān)內(nèi)控制度指導(dǎo)規(guī)范、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》以及其他各項(xiàng)財(cái)稅政策法規(guī)，已制定并逐步修改了各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，主要包括：
14、成本管理制度等。
本公司已建立內(nèi)部會計(jì)管理體系，包括單位領(lǐng)導(dǎo)人、總會計(jì)師對會計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，會計(jì)部門及會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職責(zé)、權(quán)限，會計(jì)部門與其他職能部門的關(guān)系等。
會計(jì)機(jī)構(gòu)各崗位均制訂有崗位責(zé)任制，并按照批準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄職能分開的內(nèi)部控制原則（如出納人員不得兼管稽核，會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債務(wù)債權(quán)帳本的登記工作）分工負(fù)責(zé)。會計(jì)人員的工作崗位按照公司規(guī)定實(shí)施有計(jì)劃地進(jìn)行輪換與強(qiáng)制休假制度。
公司會計(jì)核算的組織形式為一級核算。（如：二級核算，分公司或獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)的實(shí)施二級核算并由公司總部負(fù)責(zé)匯總核算）公司已設(shè)立財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)并按規(guī)定配備必要的會計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會計(jì)核算，各分公司、子公司也根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模分別設(shè)立財(cái)務(wù)科或?qū)Ｂ殨?jì)人員，負(fù)責(zé)本系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作；本公司公司利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)來提高會計(jì)信息的完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，實(shí)際應(yīng)用于會計(jì)核算領(lǐng)域。
5xx股份公司。
清的信息，公司將啟動應(yīng)急機(jī)制實(shí)施相應(yīng)方案及時(shí)公布應(yīng)予以澄清的事實(shí)與正確信息。
（17）資產(chǎn)減值。
1、資產(chǎn)減值管理制度。
2、公司對除個(gè)別資產(chǎn)需要單獨(dú)分析判斷減值情況與確定減值金額外的其他資產(chǎn)制定減值準(zhǔn)備提取時(shí)的相關(guān)參數(shù)。確定各項(xiàng)資產(chǎn)提取減值準(zhǔn)備所需參數(shù)時(shí)，依據(jù)對上一的實(shí)際情況、資產(chǎn)的市場價(jià)格綜合分析后確定，按規(guī)定程序報(bào)董事會核準(zhǔn)。
銷售業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款由銷售部門分析判斷逾期未回款項(xiàng)的可收回程度、子公司及其他下屬企業(yè)的欠款與其他應(yīng)收款項(xiàng)由部門與財(cái)務(wù)會計(jì)部門研究分析其可收回程度。
存貨由采購、倉儲與銷售部門分析判斷是否存在跌價(jià)情況，固定資產(chǎn)由使用部門與固定資產(chǎn)管理部門分析判斷是否發(fā)生減值跡象。
對分析數(shù)據(jù)無法正確判斷時(shí)，將委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估或聘請專家?guī)椭镜贸稣_結(jié)論。
對確定已發(fā)生減值的各項(xiàng)資產(chǎn)，由財(cái)務(wù)會計(jì)部門按減值程度與經(jīng)批準(zhǔn)的參數(shù)計(jì)算估計(jì)需要提取的減值金額后報(bào)董事會核準(zhǔn)，經(jīng)董事會核準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)會計(jì)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，其他部門作相應(yīng)記錄。
（18）風(fēng)險(xiǎn)管理制度。
提示：應(yīng)當(dāng)說明以下情況a、已建立的內(nèi)部控制制度。
f、對“例外或異?！笔马?xiàng)的應(yīng)急處理的負(fù)責(zé)部門、處理程序、（19）授權(quán)管理。
公司股東大會經(jīng)討論后確定對董事會所授權(quán)限，公司董事會經(jīng)討論后確定。
內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告篇十二
事業(yè)單位積極開展財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制有利于單位資金的長遠(yuǎn)規(guī)劃與科學(xué)使用，這樣一方面能促進(jìn)單位財(cái)務(wù)工作的良好開展，另一方面也是單位積極響應(yīng)大政方針的直接表現(xiàn)。但就目前來說，我國事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理仍存在內(nèi)部控制體系不健全、內(nèi)控意識薄弱、監(jiān)管力度不到位等問題，嚴(yán)重影響了內(nèi)部控制作用的全面發(fā)揮。
一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。
事業(yè)單位財(cái)務(wù)目標(biāo)由基礎(chǔ)目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)以及終極目標(biāo)組成。隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展和完善，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)逐漸向績效最大化方向邁進(jìn)，并徹底改變了以往的資金預(yù)算收入管理模式，積極轉(zhuǎn)向績效導(dǎo)向的良性發(fā)展模式。
二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的現(xiàn)狀。
1.財(cái)務(wù)管理體系不健全。
部分事業(yè)單位尚未設(shè)置專門的財(cái)務(wù)職能部門，相關(guān)財(cái)務(wù)工作由其他人員兼職;部分單位雖設(shè)立了財(cái)務(wù)部門，但沒有完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，缺乏健全的工作章程，導(dǎo)致財(cái)會業(yè)務(wù)交叉、人員職責(zé)不清;部分單位尚未成立內(nèi)審部門，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)作用無從體現(xiàn)，嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)工作的順利開展。
2.內(nèi)控意識薄弱。
內(nèi)控意識是有效落實(shí)內(nèi)部控制制度的重要保證，而現(xiàn)階段我國事業(yè)單位的內(nèi)控意識比較薄弱，缺乏內(nèi)部控制理念，對內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義、重要性認(rèn)識不到位，缺乏全面的內(nèi)部控制知識，尤其是部分領(lǐng)導(dǎo)片面認(rèn)為財(cái)務(wù)監(jiān)管等同于內(nèi)部控制，這種內(nèi)控意識的欠缺嚴(yán)重影響了內(nèi)控制度的順利實(shí)施。另外，相關(guān)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)也有待提升，完善人才培養(yǎng)機(jī)制迫在眉睫。
3.監(jiān)管力度不足。
目前，我國事業(yè)單位缺乏完善的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度，單位對財(cái)務(wù)人員的要求偏低，財(cái)務(wù)人員工作隨意性較強(qiáng)。另外，相關(guān)制度要求“收支平衡”，在這種理念的影響下各事業(yè)單位會想方設(shè)法地在年終前將財(cái)政撥款用完，缺乏對財(cái)務(wù)花銷的有效監(jiān)管。
三、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新。
1.提升內(nèi)控意識。
事業(yè)單位應(yīng)提高對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識，提升內(nèi)控意識，明確內(nèi)部控制的重要作用，從多方面入手促進(jìn)內(nèi)部控制工作的合理展開。相關(guān)法律法規(guī)明確規(guī)定，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)是會計(jì)工作、財(cái)務(wù)工作的主要責(zé)任人，對單位會計(jì)工作的完整性、真實(shí)性以及內(nèi)控制度的有效性與合理性負(fù)重要責(zé)任。因此，在新形勢下應(yīng)不斷地提高事業(yè)單位對內(nèi)控目標(biāo)、參與主體等方面的認(rèn)識，將內(nèi)控制度建設(shè)提高到全員參與的高度，尤其是加強(qiáng)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識，積極開展內(nèi)部控制講座，加強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控知識的學(xué)習(xí)力度，提高領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控方向的認(rèn)識，進(jìn)而強(qiáng)化單位整體的內(nèi)控意識。與此同時(shí)，應(yīng)明確財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、單位領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人員等在內(nèi)控過程中的具體職責(zé)要求，建立完善的獎勵機(jī)制與制衡機(jī)制，充分調(diào)動全員參與內(nèi)控的主動性與積極性，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。
在新形勢下，國家需積極出臺科學(xué)合理、易于實(shí)行的內(nèi)部控制制度，使各項(xiàng)工作的開展有章可循。具體步驟：第一，建立科學(xué)、有效的內(nèi)部制約機(jī)制，明確事業(yè)單位不同崗位人員的具體職能，實(shí)現(xiàn)合理分工，同時(shí)明確財(cái)務(wù)內(nèi)控的具體內(nèi)容。建立內(nèi)部控制制度，能有效保證財(cái)務(wù)核算的完整性、合法性與真實(shí)性，從而在不同經(jīng)辦人之間形成有效的制約機(jī)制，進(jìn)一步提高資金使用效率與資金的安全性;第二，建立健全內(nèi)部核查制度，全面審查事業(yè)單位資金、資源來源的真實(shí)性、合法性與完整性，審核不同部門的資金效益動態(tài)，審核財(cái)務(wù)制度是否存在漏洞，審核經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的具體執(zhí)行狀況，監(jiān)測資金流向及經(jīng)濟(jì)活動的效益，確保資金數(shù)額的真實(shí)性以及資金來源的合規(guī)性;第三，建立與國家內(nèi)控制度、單位實(shí)際相吻合的財(cái)務(wù)管理制度，并以此為基礎(chǔ)完善和強(qiáng)化資金管理，及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握單位的資金流向。
3.加大監(jiān)管力度。
鑒于我國事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)管不力的現(xiàn)狀，在新形勢下事業(yè)單位應(yīng)積極做出調(diào)整，設(shè)立財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)管部門，委派專門的工作人員進(jìn)行監(jiān)管，全面、系統(tǒng)地了解單位的內(nèi)控情況，準(zhǔn)確把握內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié);加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，在充分發(fā)揮內(nèi)控作用的同時(shí)，全面提高工作效率;對單位內(nèi)部控制與財(cái)政業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立評價(jià)，全面掌握制度狀態(tài)與當(dāng)前的業(yè)務(wù)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制管理中存在的問題與缺陷，并提供有針對性的解決對策，促使事業(yè)單位效益的最優(yōu)化。另外，為了全面提高內(nèi)部審計(jì)效果，還應(yīng)從制度層面賦予內(nèi)部審計(jì)部門一定的權(quán)威性與獨(dú)立性。
4.完善人才培養(yǎng)。
事業(yè)單位財(cái)務(wù)控制，一方面需要完善的監(jiān)督監(jiān)理體制，另一方面需要人才的強(qiáng)力支撐。高素質(zhì)的人才是單位進(jìn)行內(nèi)部控制管理的.主體，也是保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序開展的基礎(chǔ)。特別是隨著我國社會經(jīng)濟(jì)中新鮮事物的增多，事業(yè)單位對人才的需求量進(jìn)一步增加。新形勢下，必須完善事業(yè)單位的人才培養(yǎng)策略，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的全面管理，積極組織財(cái)務(wù)人員定期進(jìn)行學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，普及最新的專業(yè)知識與財(cái)務(wù)技能，全面優(yōu)化財(cái)務(wù)人員的知識結(jié)構(gòu)與技能結(jié)構(gòu)。與此同時(shí)，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的思想道德建設(shè)，全面提高財(cái)務(wù)人員的政治素質(zhì)與業(yè)務(wù)素質(zhì)。此外，還應(yīng)制定科學(xué)、合理的獎罰與考核制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員日常工作業(yè)績、思想道德水平、培訓(xùn)學(xué)習(xí)效果等方面的考核，避免財(cái)務(wù)人員做x賬、濫用公款等現(xiàn)象。通過合理的獎罰制度，全面提高財(cái)務(wù)人員的工作積極性與熱情，提高財(cái)務(wù)工作效率。
四、結(jié)語。
綜上所述，本文以事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、內(nèi)部控制現(xiàn)狀為切入點(diǎn)，從提升內(nèi)控意識、健全內(nèi)控制度、加大監(jiān)管力度、完善人才培養(yǎng)等方面詳細(xì)論述了事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新策略，旨在為一線工作提供理論指導(dǎo)。
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內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告篇十三
根據(jù)新賽發(fā)【2012】78號文件精神，結(jié)合公司自身特點(diǎn)，對照《內(nèi)控管理手冊》進(jìn)行了內(nèi)部控制自我評價(jià)工作，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：
一、 成立內(nèi)控自我評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組
組 長： 劉勇佐 （董事長）
王大綱 （總經(jīng)理）
副組長： 鄒磊 （副總經(jīng)理）
王新風(fēng) (財(cái)務(wù)總監(jiān))
成 員： 譚華、晏勇翔、朱明疆、董愛民、徐淑杰
二、自查時(shí)間
2012年12月25日
三、自查基本情況
我公司高度重視內(nèi)控工作，結(jié)合本單位工作實(shí)際,組織內(nèi)控工作小組開展自查工作，下發(fā)內(nèi)控自查通知，通過訪談內(nèi)控相關(guān)崗位、上報(bào)內(nèi)控自查材料等形式進(jìn)行了重點(diǎn)自查。
加流程2個(gè)，包括：公司車輛使用、修理管理流程；公司項(xiàng)目內(nèi)部驗(yàn)收流程。
四、 自查內(nèi)容
1、資金活動業(yè)務(wù)：根據(jù)內(nèi)控評價(jià)工作底稿，對資金的預(yù)算與審批、資金的收款與付款、銀行賬戶與印鑒管理、庫存現(xiàn)金管理、票據(jù)管理、費(fèi)用管理及籌資管理七項(xiàng)內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行了檢查。 資金活動業(yè)務(wù)自查得分96分。
2、資產(chǎn)管理—流動資產(chǎn)管理：由于公司處于建設(shè)期，沒有原材料和產(chǎn)成品，所以此項(xiàng)內(nèi)容沒檢查。
資產(chǎn)管理—流動資產(chǎn)管理自查得分100分
3、資產(chǎn)管理—固定資產(chǎn)管理：對固定資產(chǎn)采購計(jì)劃、固定資產(chǎn)的獲取與記錄、固定資產(chǎn)的日常管理、固定資產(chǎn)折舊、清查盤點(diǎn)、減值準(zhǔn)備、報(bào)廢清理七項(xiàng)內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行了檢查。
資產(chǎn)管理—固定資產(chǎn)管理自查得分：97分
5、全面預(yù)算：對預(yù)算組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算目標(biāo)編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、預(yù)算差異分析與處理、預(yù)算考核逐項(xiàng)檢查。
全面預(yù)算自查得分95分
6、擔(dān)保業(yè)務(wù)：公司沒有擔(dān)保業(yè)務(wù)。
擔(dān)保業(yè)務(wù)自查得分100分。
7、工程項(xiàng)目：由于公司鐵路專線項(xiàng)目未全部驗(yàn)收完畢無法整體打分。
8、合同管理：合同簽訂由公司法人或授權(quán)委托人簽訂并存檔保管，同時(shí)建立合同檔案管理制度。
9、采購業(yè)務(wù)：公司項(xiàng)目為代建，未由公司獨(dú)自采購物資。
10、銷售業(yè)務(wù)：公司未運(yùn)營
11、業(yè)務(wù)外包：無業(yè)務(wù)外包
12、研究與開發(fā)：暫無
13、內(nèi)部信息傳遞及信息系統(tǒng)控制：能及時(shí)收發(fā)總公司各類文件，按要求對信息化系統(tǒng)進(jìn)行使用。
14、人力資源：籌建期間努力完善各類制度，嚴(yán)格按照總部人力資源部要求完成招聘工作。
五、自查發(fā)現(xiàn)問題及原因分析
（一）財(cái)務(wù)管理方面
1、工程成本核算管理存在工程進(jìn)度確認(rèn)不及時(shí)的問題。
2、相關(guān)項(xiàng)目發(fā)票管理未按規(guī)定保管
（二）人力資源管理方面
1、權(quán)利和責(zé)任分配上，有些部門存在職責(zé)不清，職責(zé)交叉的情況。由于人員變動，分工等原因，造成了這種情況。
2、業(yè)績考核方面，考核就是一個(gè)形式，沒有深入到實(shí)際工作中，沒有起到考核的激勵作用。
六、整改措施
（一） 財(cái)務(wù)管理方面
1.要求公司工程管理部按及時(shí)與甲方確認(rèn)工程進(jìn)度，及時(shí)入賬活化企業(yè)資金。
2.更好的對重要發(fā)票專人管理。
（三）人力資源管理方面
1、對職責(zé)不清的部門，修改崗位說明書，做到職責(zé)清晰。
2、業(yè)績考核方面，讓主管的領(lǐng)導(dǎo)深刻認(rèn)識到績效考核的作用和意義，讓績效考核工作成為激勵員工的一個(gè)工具，從而更好的管理日常的.工作。
霍城縣可利煤炭物流配送有限公司
二0一二年十二月二十八日
縣聯(lián)社：
為了深入推進(jìn)案件風(fēng)險(xiǎn)防控工作，提高內(nèi)控和案防制度的執(zhí)行力，鞏固“執(zhí)行年”活動成果，根據(jù)聯(lián)社《“深化內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動實(shí)施方案》，結(jié)合我崔家山信用社工作實(shí)際，及時(shí)安排全轄各網(wǎng)點(diǎn)實(shí)施“深化內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動。通過深化“執(zhí)行年”活動的開展，取得了豐碩的成果，提高了職工合規(guī)經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)防范意識，徹底糾正了業(yè)務(wù)操作中制度淡漠，有章不循，有令不行，有禁不止，違規(guī)操作的現(xiàn)象，徹底解決了員工的工作作風(fēng)不深入 ，勞動紀(jì)律差，制度執(zhí)行不力，工作責(zé)任心不強(qiáng)等現(xiàn)象。現(xiàn)將崔家山信用社“深化內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”自查情況報(bào)告如下：
一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)
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內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告篇十四
人民網(wǎng)股份有限公司全體股東：
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要。
求(以下簡稱“企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系”)，結(jié)合本公司(以下簡稱“公司”)內(nèi)。
部控制制度和評價(jià)辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對公司。
2013年12月31日(內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評價(jià)。
一、重要聲明。
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評價(jià)其。
有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建。
立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公。
司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假。
記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)。
別及連帶法律責(zé)任。
公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及。
相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存。
在的固有局限性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化。
可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部。
控制評價(jià)結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。
二、內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)論。
根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)。
日，不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制。
規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)。
日，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。
自內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)。
部控制有效性評價(jià)結(jié)論的因素。
人民網(wǎng)股份有限公司2013年度內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。
三、內(nèi)部控制評價(jià)工作情況。
內(nèi)部控制評價(jià)的范圍按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則涵蓋了公司的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及。
高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。納入評價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括:。
1、組織架構(gòu)。
公司嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》及相關(guān)法規(guī)的要求和公司章程的規(guī)定，
建立了規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確董事會決策、經(jīng)理層執(zhí)行、監(jiān)事會。
監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。
公司董事會是公司的決策機(jī)構(gòu)，按照《公司章程》等制度規(guī)定履行職責(zé),享。
有法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使公司經(jīng)營方針、籌資、投資、
利潤分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。董事會對股東大會負(fù)責(zé)，按照《公司章程》等規(guī)。
定在規(guī)定范圍內(nèi)行使經(jīng)營決策權(quán)。董事會下設(shè)編輯政策委員會、戰(zhàn)略委員會、審。
計(jì)委員會、薪酬與考核委員會、提名委員會等機(jī)構(gòu)，按照董事會各專門委員會議。
事規(guī)則和相關(guān)工作規(guī)則履行職責(zé)，為董事會科學(xué)決策提供有力支持。公司管理層。
在董事會的領(lǐng)導(dǎo)下行使經(jīng)營管理權(quán)，主持企業(yè)日常經(jīng)營管理工作。監(jiān)事會對股東。
大會負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)。
此外，公司按照內(nèi)控管理要求定期對治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行梳理評估，不斷調(diào)整、完。
善公司法人治理結(jié)構(gòu)，并及時(shí)修訂公司章程。在內(nèi)部機(jī)構(gòu)的管理方法，公司按照。
科學(xué)、精簡、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮自身經(jīng)營特點(diǎn)、性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)。
略、文化理念和管理要求等因素，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確了各職能部門的職責(zé)。
權(quán)限，確保各職能部門間職責(zé)明確、相互牽制，形成各司其職、相互配合和相互。
制約的管理體系。
2、發(fā)展戰(zhàn)略。
公司十分重視對發(fā)展戰(zhàn)略的研究和規(guī)劃設(shè)計(jì)，董事會下設(shè)立戰(zhàn)略委員會負(fù)責(zé)。
發(fā)展戰(zhàn)略的領(lǐng)導(dǎo)和決策工作，人民網(wǎng)研究院負(fù)責(zé)公司戰(zhàn)略的具體制定工作。戰(zhàn)略。
管理圍繞戰(zhàn)略編制、戰(zhàn)略目標(biāo)和計(jì)劃分解，以及戰(zhàn)略執(zhí)行、調(diào)整與評估三個(gè)步驟，
實(shí)現(xiàn)對戰(zhàn)略的全過程管理。
在戰(zhàn)略編制階段，重點(diǎn)通過各種信息的獲取和研究分析，結(jié)合公司的內(nèi)部現(xiàn)。
狀和發(fā)展愿景，從實(shí)際出發(fā)，以市場為導(dǎo)向，以客戶為中心，多部門集中討論確。
認(rèn)，最終形成明確的符合公司實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀和戰(zhàn)略發(fā)展需求的戰(zhàn)略規(guī)劃。在戰(zhàn)略。
執(zhí)行過程中，通過強(qiáng)有力的戰(zhàn)略分解保證戰(zhàn)略目標(biāo)和工作順利推進(jìn)和落實(shí)。在戰(zhàn)。
人民網(wǎng)股份有限公司2013年度內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。
略評估調(diào)整方面，公司每年對發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行滾動回顧，并根據(jù)實(shí)際情況評估調(diào)整。
3、人力資源。
公司根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合公司實(shí)際，系統(tǒng)的制定了人力資源規(guī)劃，從人。
事任免、考核管理、人才引進(jìn)培養(yǎng)等角度，全面提升人力資源管理水平。公司陸。
續(xù)發(fā)布了《薪酬福利實(shí)施細(xì)則》、《操作層及執(zhí)行層績效考核管理制度》、《人民網(wǎng)。
員工培訓(xùn)管理規(guī)定》等制度，對員工的招聘、考核、培養(yǎng)及退出等方面，建立了。
良好的人力資源管理體系和機(jī)制。
4、社會責(zé)任。
公司重視履行社會責(zé)任，在追求經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)股東利益同時(shí)，嚴(yán)格遵循國。
家相關(guān)法律法規(guī)。并結(jié)合公司實(shí)際情況，在消防安全、保密管理、采編質(zhì)量管理、
公益慈善活動管理等方面建立了相應(yīng)的機(jī)制并有效執(zhí)行。對促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益。
保護(hù)方面進(jìn)行了相關(guān)的制度約束和風(fēng)險(xiǎn)控制，切實(shí)做到經(jīng)濟(jì)效益與社會效益、短。
期利益與長遠(yuǎn)利益、自身發(fā)展與社會發(fā)展相互協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)與員工、企業(yè)與。
社會、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧發(fā)展。
5、企業(yè)文化。
公司十分重視企業(yè)文化建設(shè)，始終堅(jiān)持“權(quán)威、實(shí)力，源自人民”的理念，
以“權(quán)威性、大眾化、公信力”為宗旨，倡導(dǎo)“敬業(yè)、創(chuàng)新、奮進(jìn)”的企業(yè)精神。
公司在物資、行為、制度和精神等方面有具體規(guī)范的內(nèi)容，也有著明晰的企業(yè)使。
命、愿景和價(jià)值觀，對企業(yè)文化建設(shè)實(shí)施情況進(jìn)行定期評估，對各種企業(yè)文化活。
動給予組織保障和資金等多方面支持，各部門在公司企業(yè)文化建設(shè)中承擔(dān)著不同。
的職責(zé)，發(fā)揮應(yīng)有作用。公司通過職場培訓(xùn)沙龍、網(wǎng)絡(luò)學(xué)院、員工拓展訓(xùn)練、體。
育文化活動等形式宣導(dǎo)企業(yè)文化理念，樹立企業(yè)良好的文化形象。目前，公司已。
形成積極向上的企業(yè)文化環(huán)境以及從理念到行為均比較完善的企業(yè)文化體系，企。
業(yè)文化已得到員工的高度認(rèn)同，并成為指導(dǎo)公司發(fā)展和員工行為的有效力量。
6、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督。
公司已建立了完善的內(nèi)部監(jiān)督體系，明確了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在。
內(nèi)部審計(jì)、反舞弊等內(nèi)部監(jiān)督工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范了內(nèi)部監(jiān)督的程序方法，
以及日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率。內(nèi)審部由公司董事會的審計(jì)委員會直接。
領(lǐng)導(dǎo)和管理，體現(xiàn)了審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性。
進(jìn)行監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及時(shí)分析原因，進(jìn)行整改，并。
按照內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告。
人民網(wǎng)股份有限公司2013年度內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。
7、資金管理。
(1)籌資管理。公司通過《公司章程》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事。
規(guī)則》、《總裁工作細(xì)則》對融資事項(xiàng)、權(quán)限分別進(jìn)行了規(guī)定。公司建立了籌資管。
理機(jī)制，明確了相關(guān)內(nèi)部部門在籌資管理中的職責(zé)權(quán)限，并對籌資方案的編制審。
批、籌資協(xié)議簽訂、籌資過程的執(zhí)行監(jiān)督和會計(jì)控制等多方面進(jìn)行了規(guī)定。財(cái)務(wù)。
部與對外投資部在進(jìn)行籌資活動管理時(shí)，均按照相關(guān)制度規(guī)范執(zhí)行。
(2)投資管理。公司通過《對外投資管理制度》、《對外投資管理細(xì)則》等。
制度規(guī)定，對投資的基本原則、范圍、決策權(quán)限及審議程序、投資事項(xiàng)研究評估。
與論證、投資計(jì)劃的進(jìn)展跟蹤、實(shí)施、檢查和監(jiān)督等事項(xiàng)進(jìn)行明確。公司的`投資。
行為和決策程序均符合《公司章程》及相關(guān)制度規(guī)定。
(3)資金活動管理。公司在貨幣資金控制方面，依照國家財(cái)經(jīng)制度和本公。
司財(cái)務(wù)管理辦法，制定了《預(yù)算管理制度》、《貨幣資金管理制度》、《人民網(wǎng)借款。
管理辦法》等制度，對資金計(jì)劃、資金營運(yùn)、費(fèi)用預(yù)算、授權(quán)審批、借支與報(bào)銷。
程序等進(jìn)行了明確規(guī)定。在進(jìn)行貨幣資金管理時(shí)，包括貨幣資金管理、銀行賬戶。
管理、現(xiàn)金管理、票據(jù)管理、銀行印鑒管理、收付款程序等均制按制度規(guī)范執(zhí)行，
并嚴(yán)格遵循不兼容崗位相互分離的原則。
8、采購管理。
公司制定了《采購管理制度》、《合同管理規(guī)定》等一系列制度，對采購計(jì)劃、
供應(yīng)商的選擇、采購申請的流程、采購詢價(jià)與招標(biāo)的情況、合同簽訂以及采購執(zhí)。
行等流程以及進(jìn)行規(guī)范。公司在采購過程中，要求建立在公開、公平、公正、誠。
信、競爭和效益的基本原則基礎(chǔ)上，保證社會公眾權(quán)益，維護(hù)公司利益，同時(shí)保。
護(hù)公司的商業(yè)機(jī)密;公司采購應(yīng)實(shí)行監(jiān)督與執(zhí)行相分離的管理原則;公司采購實(shí)。
行厲害回避制度;公司對不同金額及性質(zhì)的采購方式進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)范，包括公開。
招標(biāo)、邀請招標(biāo)、詢價(jià)、單一來源采購、競爭性談判等采購方式。報(bào)告期內(nèi)，公。
司嚴(yán)格執(zhí)行采購相關(guān)制度，規(guī)范采購流程，有效降低采購成本。
9、業(yè)務(wù)活動管理。
公司基于自身經(jīng)營管理現(xiàn)狀，依據(jù)內(nèi)控基本規(guī)范的相關(guān)要求，制定了各項(xiàng)業(yè)。
務(wù)流程的管理制度，對原創(chuàng)內(nèi)容、互動內(nèi)容、新聞對外授權(quán)、移動增值服務(wù)等業(yè)。
務(wù)流程進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定。并對內(nèi)部相關(guān)部門的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行了明確規(guī)定，具體如。
下：總編室負(fù)責(zé)原創(chuàng)內(nèi)容和互動內(nèi)容的管理、質(zhì)量的把關(guān)以及對相關(guān)部門的考核，
內(nèi)容中心、互動中心以及其他涉及到原創(chuàng)內(nèi)容和互動內(nèi)容的部門為具體工作的實(shí)。
施部門;資訊部負(fù)責(zé)新聞的對外授權(quán)與互換，以及數(shù)據(jù)庫和網(wǎng)站的銷售工作;無。
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