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企業(yè)預算管理制度版篇一
（一）公司成立預算管理委員會。預算管理委員會是公司預算管理的最高決策機構，由公司總經理、副總經理和各部門負責人組成。
1、公司總經理是預算管理委員會主任，負責公司全面預算管理工作。
2、公司副總及分公司、子公司領導對所主管的業(yè)務預算負責，組織指導相關職能部室、分廠、實際控制分公司開展全面預算管理工作。
（二）預算管理委員會的辦事機構設在財務部，負責處理公司預。
算管理工作的日常事務。公司各職能部室、分廠、實際控制分、子公司要制定專門的預算管理人員，具體負責本部門的預算工作。
企業(yè)預算管理制度版篇二
第十二條預算編制是實現全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，編制質量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條企業(yè)編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求:。
(一)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;。
(二)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;。
(三)堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰(zhàn)略實施。
第十四條企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。
第十五條業(yè)務預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現金收付的生產經營活動(或營業(yè)活動)的預算，一般包括銷售或營業(yè)預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據實際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條資本預算是企業(yè)在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
第十七條籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借人的長短期借款、經批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。
第十八條財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。
第十九條企業(yè)財務預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執(zhí)行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。
第二十條編制企業(yè)財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。
財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條預算的編制日程:年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。
第二十二條企業(yè)財務預算一經批復下達，各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量管理等方法。
第二十三條企業(yè)應當將財務預算作為預算期內組織、協(xié)調各項經營活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。
第二十四條企業(yè)應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。
第二十五條企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條在日?？刂浦?，企業(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。
第二十八條企業(yè)必須建立財務預算報告制度，要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，財務預算管理委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經營管理的措施和建議。
預算差異分析報告應包括以下內容:。
(二)對差異額進行的分析;。
(三)產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
第二十九條企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息，促進企業(yè)完成財務預算目標。
第三十條下達執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。
第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。
第三十二條確需調整的財務預算，應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。
企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。
第三十三條預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者經理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。
第三十四條財務預算的考評具有兩層含義:一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經營業(yè)績進行評價;二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入”。
第三十五條預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結合企本業(yè)濟經責任制考評求要，制定考評細則?？荚u應遵循以下原則:。
(一)目標原則:以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績;。
(三)時效原則:預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應及時進行;。
(五)分級考評原則:企業(yè)預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。
第三十六條為調動預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業(yè)董事會或經理辦公會審議批準，并財務預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。
財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。
審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經理辦公會，作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考。
第八章附則。
第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
第三十九條企業(yè)可以根據本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。
第四十條本制度未盡事宜，按公司有關制度執(zhí)行。
第四十一條本制度由公司財務部負責解釋和修改。
企業(yè)預算管理制度版篇三
一、概念。
預算管理就是利用預算對公司內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調公司的生產經營活動，完成公司既定的經營目標。公司財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司戰(zhàn)略目標，對預算內公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。
二、編制范圍。
公司及實際控制子公司所有的收入、支出都必須納入預算控制。
三、編制原則。
1、量入為出、綜合平衡；
2、全面預算、過程控制；
3、機構明確，多級實施；
4、注重效益，防范風險。
四、預算編制依據。
1、國家法律法規(guī)、財務政策和有關規(guī)定；
2、會計準則的規(guī)定和要求；
3、公司經營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標；
4、公司生產經營計劃，投融資制度。
五、編制內容。
公司實行全面預算管理，將預算具體劃分為經營預算、投資預算、財務預算三大類。經營預算、投資預算都必須以貨幣的形式反映在財務預算內。
1、經營預算，是對企業(yè)日常發(fā)生的各項基本經營活動做出的預算。具體包括銷售預算、生產成本預算、采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用預算、管理費用預算等。
2、投資預算，是在資本性支出可行性研究的基礎上編制預算，具體反映投資時間、投資金額、資金來源、投資收益和收益期限等。
3、財務預算，是反映預算其內有關公司的現金收支、經營成果和財務狀況的預算。具體包括現金表預算、利潤表預算、資產負債表預算。
第二章組織機構及職責分工。
一、組織機構。
（一）公司成立預算管理委員會。預算管理委員會是公司預算管理的最高決策機構，由公司總經理、副總經理和各部門負責人組成。
1、公司總經理是預算管理委員會主任，負責公司全面預算管理工作。
2、公司副總及分公司、子公司領導對所主管的業(yè)務預算負責，組織指導相關職能部室、分廠、實際控制分公司開展全面預算管理工作。
（二）預算管理委員會的辦事機構設在財務部，負責處理公司預算管理工作的日常事務。公司各職能部室、分廠、實際控制分、子公司要制定專門的預算管理人員，具體負責本部門的預算工作。
二、職責分工。
2、審議并通過公司預算方案；
3、協(xié)調解決預算編制執(zhí)行過程中出現的問題；
4、監(jiān)督公司預算方案的實施，完成預算的目標。
1、制定預算管理制度、預算管理方法和工作流程，明確預算工作全過程得到有效控制。
2、負責組織公司預算的編制、審查、匯總、平衡、上報、下達、分析、控制、考核、報告等。
3、具體指導各職能部室、分廠、實際控制分公司預算的編制工作。
（三）各職能部室、分廠、實際控制分公司的預算管理職責。公司其他職能部門是預算責任部門，按照職責分工具體負責本部門分管業(yè)務的專項預算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務部門做好公司預算的綜合平衡、分析、控制、考核等工作。具體分工如下：
1、市場營銷部、國際貿易部負責公司銷售收入、銷售費用的預算并積極組織收入，確保收入預算的完成。
2、采購部負責材料物品采購的預算管理。
3、動力設備部負責固定資產（房屋、建筑物除外）、氣體、設備配件、工具、量具、刃具、電力、設備修理等預算管理。
4、生產部負責公司生產計劃的編制；各分廠、外委外協(xié)加工計劃的'預算管理。
5、技術中心負責公司技術使用費、技術開發(fā)費的預算管理。
6、質管部負責公司質量監(jiān)督、檢驗器具的預算管理。
7、武保安全部負責公司安全、保衛(wèi)、消防的預算管理。
8、人力資源部負責公司人工費用、人員培訓費用等的預算管理；負責各職能部室、分廠、實際控制分公司的預算考核兌現工作。
9、規(guī)劃發(fā)展部負責基本建設、綠化、排污以、審計費用、運輸費用的預算管理。
10、綜合辦公室負責工會經費、業(yè)務招待費、車輛使用費、保險費等相關費用的預算管理。
11、各分廠負責制造費用的預算管理。
12、庫管中心負責發(fā)貨及倉儲費用的預算管理。
第四章預算編制程序及方法。
一、預算編制一般遵循“全員參與、上下結合、綜合平衡”的程序進行。
1、由預算委員會提出下年度預算編制原則和要求。預算必須根據公司年度重點工作明確提出預算年度內要實現的預算指標，如：產值、收入、利稅等。
2、財務部根據預算委員會提出的預算原則和要求，提出下一年度的預算目標，分解關鍵指標并下達具體的預算編制辦法、時間和要求。
3、各職能部室、分廠、實際控制分公司根據分解后的關鍵指標，按照財務部下達的預算編制辦法制定本部門的預算。
4、財務部負責預算的匯總、審核、平衡，并將匯總后的公司年度預算上報預算管理委員會。
5、預算管理委員會對上報的公司年度預算進行討論、審核上報預算管理委員會主任。
6、預算管理委員會主任審批、下達公司年度預算。
三、預算編制主體與預算編制內容對應一覽表。
企業(yè)預算管理制度版篇四
預算管理需要正確、及時的編制好工程預算，正確計算工程量及套用定額，做好工料分析，及時做好預算與主要實物量的對比工作。以下是小編精心收集整理的財務預算管理制度（精選10篇），下面小編就和大家分享，來欣賞一下吧。
企業(yè)預算管理制度版篇五
第一條為促進企業(yè)建立、健全內部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為，推動企業(yè)加強預算管理，根據財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結團企業(yè)實際情況，制定本制度，企業(yè)財務預算管理制度。
第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
企業(yè)預算管理制度版篇六
預算就是用數字編制未來某一個時期的計劃，也就是用財務數字(例在財務預算和投資預算中)或非財務數字(例如在生產預算中)來表明預計的結果。下面小編為大家整理了關于企業(yè)的財務預算管理制度范本，希望對你有所幫助。
第一條為促進企業(yè)建立、健全內部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為，推動企業(yè)加強預算管理，根據財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業(yè)實際情況，制定本制度，企業(yè)財務預算管理制度。
第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第三條預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產經營活動完成既定的經營目標。
第四條企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。
第五條企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。
第六條企業(yè)財務預算一般按年度編制，業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。
第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。
第八條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務預算目標。
第九條財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領導下進行，企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執(zhí)行和日常流程控制;負責預算執(zhí)行情況的分析和報告;負責預算執(zhí)行情況考核等。
第十條企業(yè)內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔責任。
公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案必須上報公司總部審核批準。
第十二條預算編制是實現全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，編制質量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條企業(yè)編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：
(一)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;
(二)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;
(三)堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰(zhàn)略實施。
第十四條企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。
第十五條業(yè)務預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現金收付的生產經營活動(或營業(yè)活動)的預算，一般包括銷售或營業(yè)預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據實際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條資本預算是企業(yè)在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
企業(yè)經批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。
第二十條編制企業(yè)財務預算，應按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。;財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。
企業(yè)預算管理制度版篇七
在日常生活和工作中，制度的使用頻率逐漸增多，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。擬定制度需要注意哪些問題呢？以下是小編整理的企業(yè)財務預算管理制度，歡迎大家分享。
第一條、為促進企業(yè)建立、健全內部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為，推動企業(yè)加強預算管理，根據財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業(yè)實際情況，制定本制度。
第二條、本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第三條、預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產經營活動完成既定的經營目標。
第四條、企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。
第五條、企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。
第六條、企業(yè)財務預算一般按年度編制，業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。
第七條、企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。
第八條、財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務預算目標。
第九條、財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領導下進行，企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執(zhí)行和日常流程控制；負責預算執(zhí)行情況的分析和報告；負責預算執(zhí)行情況考核等。
第十條、企業(yè)內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔責任。
第十一條、企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經營層的指導下，負責本單位現金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結果承擔責任。
公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案必須上報公司總部審核批準。
第十二條、預算編制是實現全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，編制質量的'高低直接影響預算執(zhí)行結果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條、企業(yè)編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：
(一)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；
(二)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；
(三)堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰(zhàn)略實施。
第十四條、企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。
第十五條、業(yè)務預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現金收付的生產經營活動(或營業(yè)活動)的預算，一般包括銷售或營業(yè)預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據實際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條、資本預算是企業(yè)在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
第十七條、籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借人的長短期借款、經批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。
第十八條、財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。
第十九條、企業(yè)財務預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執(zhí)行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。
第二十條、編制企業(yè)財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。
財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條、預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。
第二十二條企業(yè)財務預算一經批復下達，各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量管理等方法。
第二十三條、企業(yè)應當將財務預算作為預算期內組織、協(xié)調各項經營活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。
第二十四條、企業(yè)應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。
第二十五條、企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條、在日常控制中，企業(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條、在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。
第二十八條、企業(yè)必須建立財務預算報告制度，要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，財務預算管理委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經營管理的措施和建議。
預算差異分析報告應包括以下內容：
(二)對差異額進行的分析；
(三)產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
第二十九條、企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息，促進企業(yè)完成財務預算目標。
第三十條、下達執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。
第三十一條、提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。
第三十二條、確需調整的財務預算，應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。
企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。
第三十三條、預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者經理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。
第三十四條、財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經營業(yè)績進行評價；二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入”。
第三十五條、預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結合企本業(yè)濟經責任制考評求要，制定考評細則?？荚u應遵循以下原則：
(一)目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績；
(三)時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應及時進行；
(五)分級考評原則：企業(yè)預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。
第三十六條、為調動預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條、財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業(yè)董事會或經理辦公會審議批準，并財務預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。
財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。
審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經理辦公會，作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考。
第三十八條、本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
第三十九條、企業(yè)可以根據本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。
第四十條、本制度未盡事宜，按公司有關制度執(zhí)行。
第四十一條、本制度由公司財務部負責解釋和修改。
企業(yè)預算管理制度版篇八
為加強集團的經營管理，強化內部控制，防范經營風險，降低成本，提高公司管理水平和經濟效益，實現公司經營目標，特制定本制度。
2、定義：預算是所有以貨幣及其他數量形式反映的有關企業(yè)未來一段期間內全部經營活動各項目標的行動計劃與相應措施的數量說明。預算管理是指對預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、追加調整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱。公司預算管理是以提高經濟效益為目標、以財務管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經濟活動的'一種管理方式。
3、預算期間：年度預算期間與會計期間一致，即公歷1月1日至12月31日。
4、預算管理范圍：本規(guī)定適用集團及所屬各公司。
5、預算管理的基本任務：
5.1確定經營目標并組織實施；
5.2明確集團所屬公司內部各部門預算管理的職責和權限；
5.3對集團所屬公司經營活動進行控制、監(jiān)督和分析。
6、預算管理的基本原則：“量入為出，綜合平衡；效益優(yōu)先，確保重點；全面預算，過程控制；權責明確，分級實施；規(guī)范運作，防范風險?！?BR> 7、預算的內容：預算內容包括業(yè)務預算、財務預算、專項預算及其他預算。
7.3專項預算：包括資本投資預算與籌資預算；
7.4其他預算：包括黨、工、團、婦聯等預算經費支出。
8、預算管理的組織機構：集團建立由董事會、預算管理委員會、各預算責任部門構成的三級預算管理體系。
8.1集團董事會是預算管理的最高決策機構，負責確定集團所屬公司年度經營目標，審批年度預算方案及其調整方案。
8.2集團成立預算管理委員會，由董事長、總裁及所屬公司總經理、有關部門的主要負責人組成。各公司預算管理委員會主任由總經理擔任。預算管理委員會負責審查預算草案、預算調整草案及審議預算執(zhí)行情況報告，向董事會提交預算草案和預算調整草案，組織考核與監(jiān)督預算執(zhí)行。
8.3預算管理委員會的辦事機構設在集團所屬公司財務部，財務部負責預算的編制、初審、平衡、調整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預算執(zhí)行情況，分析預算與實際執(zhí)行的差異，提出改進措施和建議。
8.4集團所屬公司各部門及公司內部核算單位為預算責任部門，負責本部門分管業(yè)務預算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財務部做好公司財務預算的綜合平衡。
8.5集團所屬公司各部門之間和部門內部班組之間的預算管理權限，必須劃分清楚，做到權責明確。各部門根據工作需要設相應的機構或專人負責本部門分管業(yè)務的預算管理工作。
9、預算管理組織的組成、職責及部門目標
9.1公司預算管理委員會組成：
9.2預算管理委員會的職責：
9.2.1起草、修改、擬定并上報公司的年度經營目標及方針；
9.2.2審查公司各部及生產廠的初步預算并討論建議修正事項；
9.2.3協(xié)調各部門間的矛盾或分歧事項；
9.2.4編制、修改、擬定并上報公司的年度預算；
9.2.5環(huán)境變更時，經營方針的變更及預算的修正；
9.2.6向集團上報本公司預算執(zhí)行情況表和預算執(zhí)行分析報告。
9.2.7根據集團批準的公司年度預算起草、修改、擬定并上報公司的相關經營管理政策規(guī)定。
9.3主任委員職責：
9.3.1負責起草、修改、擬定并上報公司年度經營規(guī)劃；
9.3.2負責平衡公司各部門的業(yè)務預算；
9.3.3決定公司年度財務預算草案；
9.3.4核準上報公司與預算相關經營管理政策和規(guī)定；
9.3.5審批公司各部門預算執(zhí)行相關業(yè)績考核。
9.4預算執(zhí)行秘書的職責：
9.4.1提供各部門編制預算所需的表單格式及進度表等；
9.4.2督促預算編制的進度；
9.4.3編制、審核、匯總各部門的初步預算并提交公司預算委員會討論；
9.4.4提出預算執(zhí)行建議事項，向集團董事會報告公司預算執(zhí)行情況；
9.4.5比較與分析實際執(zhí)行結果與預算的差異情況；
9.4.6監(jiān)督各部門切實執(zhí)行預算有關事宜；
9.4.7對公司各部門擬定的相關政策規(guī)定提出評審意見；
9.4.8其他有關預算執(zhí)行的策劃與聯絡事項。
9.5公司各部門預算執(zhí)行責任人的職責：
9.5.2編制、修改、擬定并遞交本部門業(yè)務預算；
9.5.4執(zhí)行本部門業(yè)務預算；
9.5.5向公司預算委員會報告本部門預算執(zhí)行情況；
9.5.7其他有關預算執(zhí)行的策劃與聯絡事項。
10、預算的編制與審批
10.1公司預算編制的主要依據：
10.1.1國家有關政策法規(guī)和公司章程；
10.1.2公司經營發(fā)展戰(zhàn)略和目標；
10.1.3公司年度經營計劃；
10.1.4公司確定的年度預算編制原則和要求；
10.1.5以前年度公司預算執(zhí)行情況。
10.2公司預算的編制程序：
10.2.1集團董事會確定公司預算年度的經營目標；
10.2.5經集團重事會對公司年度預算草案提出修改意見后，財務部對預算草案進行修改后重新上報集團董事會審批。
10.3公司預算的審批程序：
10.3.3公司預算草案經董事會審批后，由財務部下達公司各預算責任部門執(zhí)行；
11、預算的執(zhí)行與控制
11.2公司預算作為預算期內組織公司內部生產經營活動、進行籌融資活動的基本依據。
11.3預算內資金的撥付報銷
11.3.1預算內資金撥付報銷的基本條件為：
11.3.1.1預算責任部門下達的計劃或簽署的審查意見；
11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件；
11.3.1.4按照財務制度需要提供的其他有關憑證。
11.3.2預算內資金撥付報銷的程序：由資金使用單位或預算責任部門填寫《付款申請單》或《費用報銷結算單》，并附相關文件、合同或資料，送財務部審核，按公司授權審批權限審批后，辦理撥付報銷手續(xù)。
11.3.3預算內資金支出，由財務部根據資金的周轉情況和項目進度情況撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時間的，按規(guī)定的時間支付。
11.3.4財務部建立預算資金撥付臺賬制度，各預算責任部門建立預算執(zhí)行臺賬，每季度末與財務部核對。
11.4預算外資金的拔付報銷：預算外資金拔付報銷的基本條件除了11.3.1規(guī)定外，預算必須先進入追加調整程序，再進行付款申請和費用報銷審批。
11.5預算追加調整程序：
11.5.1公司正式批準執(zhí)行的預算，在預算期內一般不予調整。但當產品改良、公司經營管理工作調整、公司發(fā)生重大經營管理事故等原因時，可以申請預算追加調整。
11.5.2預算追加調整由責任部門提出，經公司財務經理審核，總經理核準上報集團董事會批準。超預算金額10%以內由集團財務總監(jiān)審批，超預算金額10%以上由集團董事長審批，超預算10%以上但金額較小的由集團財務總監(jiān)審批。
11.5.3經批準的預算調整金額僅適用于報銷，但不涉及年度或月度預算報表金額的調整，預算對比分析與考核仍按原批準下達的年度財務預算目標為準。
11.6公司建立預算執(zhí)行情況月度分析報告制度。各預算責任部門應于每月終了12日內將預算執(zhí)行分析報告送財務部。財務部全面分析每月預算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司預算管理委員會主任和集團財務審計處。由預算管理委員會主任決定召開預算管理委員會會議審議。
11.7年度終了，各預算責任部門應清理當年預算執(zhí)行情況，并提出需結轉下年度安排的本年未執(zhí)行完的項目及金額，送財務部初審、匯總后，由財務部編制當年的公司預算執(zhí)行報告，報預算管理委員會、董事會審批。預算執(zhí)行報告一經審批，對未提出在下年度繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預算項目予以注銷。
12、預算修正
12.1預算修正的條件：在預算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預算編制基礎不成立，或者將導致執(zhí)行結果產生重大偏差的，在目標偏離值達到20%以上時，公司預算委員會可以在年度中期即每年6月份進行預算修正。
12.2預算修正的基本原則：
12.2.2講求效益原則，即預算修正方案在經濟上應當能夠實現最優(yōu)化；
12.2.4例外管理原則，即將預算修正的重點放在預算執(zhí)行中出現的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關鍵差異方面。
12.2.5先有預算、后有支出原則。
12.2.6收支平衡原則。
12.2.7節(jié)約就是創(chuàng)收原則。
12.3預算修正的程序：
12.3.1預算修正可以由公司預算目標責任人根據外部經營環(huán)境變化情況向集團董事會提出修正申請。
12.3.3集團董事會對公司提出的預算修正事項實行逐項審查、充分論證后審批通過。公司按修正后的目標值執(zhí)行下半年度的經營預算。
12.3.4財務部對集團董事會批準的預算修正項目進行監(jiān)督執(zhí)行。
12.3.5公司其他責任部門按批準的預算修正值嚴格執(zhí)行。
13、預算的考核與監(jiān)督
13.1公司建立預算考核制度，公司預算考核的具體政策由公司預算管理委員會制定。
13.2公司預算考核采取年度考核方式，由財務部會同人事部門進行。
13.3公司建立預算責任人制度，各預算責任人為各預算責任部門的負責人。
13.4公司建立年度預算執(zhí)行評價制度，根據年初預算與年終預算執(zhí)行結果的差異水平對各預算責任部門的執(zhí)行情況進行評價，評價結果作為各部門負責人年度工作業(yè)績考核的重要依據。
13.5公司預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調整和追加、修正必須認真實施財務監(jiān)督和審計監(jiān)督。
13.6公司建立預算財務內部稽核制度，財務部負責對各預算責任部門的預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)督檢查。稽核各部門資金的收支、財產的盤點、收入、成本、費用和利潤的確認。
14、預算執(zhí)行審計檢查：為確保預算的有效執(zhí)行，由集團財務和審計處組織實施，不定期對各公司的預算執(zhí)行過程實行監(jiān)控和檢查，檢查內容主要包括：預算報銷的正確性、預算追加調整流程是否符合規(guī)定、是否有超標準定額報銷、預算執(zhí)行報表的及時性、準確性，預算執(zhí)行分析報告的及時性完整性有效性，各公司總經辦是否按規(guī)定進行人事行政可控費用的登記控制等方面進行檢查，預算執(zhí)行跟蹤及整改的及時性有效性等。
14、本規(guī)定由集團財務和審計處負責解釋。
15、本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。
企業(yè)預算管理制度版篇九
集團公司總裁辦根據總裁確定的.工作目標和任務，于每年2月部署集團公司下年度++全年預算工作，集團公司財務部設計細化預算方案、表格，填報說明并下發(fā)各編報公司和部門。
（二）組織保障。
各編報公司要成立預算編制領導小組，總經理親自掛帥，銷售業(yè)務部門、職能部門負責人共同參與，分工負責，完成本公司或部門預算編制工作。
（三）編報范圍。
（四）編報方法。
編制預算采用上下結合、綜合平衡方法，自上而下分解目標、明確任務，自下而上層層填報、逐級審核把關、匯總，最終進行綜合平衡。
集團公司財務部收集匯總總體預算，呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準，各基層公司或部門預算由各分公司平衡、論證、審批。
各編報部門要發(fā)揮預算指導、約束作用，根據審批后的預算開展日常經營管理活動，集團公司根據各公司部門預算和實際執(zhí)行情況進行分析、考核、評價。
（七）編制原則。
1、必須考慮到逐步逼近集團公司發(fā)展中長期目標。
2、當年指標增長必須高于市場容量增長。
3、要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。
4、在綜合考慮投入前提下，利潤增長必須高于費用增長。
5、要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創(chuàng)利水平。
（一）集團公司預算種類：集團公司實行全面預算管理。
1、產品、商品盈利預算。
（1）集團公司主要產品、商品盈利預算表。
（2）集團公司主要產品、商品銷售地區(qū)分布盈利預算表。
2、成本預算。
（1）集團公司主要產品、商品單位成本預算表。
（2）集團公司制造費用預算表。
（3）集團公司技術服務成本預算表。
3、期間費用預算。
（1）集團公司營業(yè)費用預算表。
（2）集團公司管理費用預算表（分公司填列）。
（3）集團公司管理費用預算表（職能部門填列）。
（4）集團公司科研開發(fā)成本預算表。
4、資本預算。
（1）集團公司固定資產添置預算表。
（2）集團公司新項目投入預算表。
5、集團公司資金預算：現金流量預算表。
6、財務預算。
（1）集團公司損益預算表。
（2）集團公司資產負債預算表。
（3）集團公司經營指標預算表。
（二）各經營公司應編制預算表格式樣（管理費用預算表同營業(yè)費用預算表）填表說明及要求。
1、分公司損益預算表：規(guī)劃編制分公司全年損益狀況。
（1）產品、商品銷售收入：填列各產品、商品銷售收入，考慮到各分公司現狀，其產品、商品銷售收入可以合填。
（2）對內銷售收入填列本公司內不同銷售業(yè)務部門之間內銷收入。
（3）折扣銷售填列給代理客戶返點、獎勵等金額。
（4）回傭收入填列從集團公司各銷售業(yè)務部門取得銷售返點、獎勵金額。
（5）遞延毛利：由于欠款銷售，賬面所反映而因未收款而沒有真正事實毛利金額。
（6）預提獎勵基金暫不填列。
（7）預提遞延毛利準備金：遞延毛利中，毛利金額為負金額部分毛利合計金額。
（8）對外銷售凈折扣折讓：給零售客戶購貨折扣折讓，一般情況該款項只允許客戶繼續(xù)購貨使用。各分公司根據情況有發(fā)生則填列。
（9）上年數據根據前十一個月實際情況和三月預計情況之和填列。
2、分公司資產負債預算表。
規(guī)劃編報公司全年平均資產，負債、權益結構及狀況，填按各財年十二個月平均資產負債情況填列各項目。
3、分公司主要產品、商品銷售方式構成預算表：反映各分公司內銷、外銷以及外銷中代理，行業(yè)、零售分布情況。
（1）產品、商品類別根據具體情況進行增減，原則是同集團公司各銷售業(yè)務部門經營產品、商品類別相同，主要產品、商品列示要達到預算損益表銷售收入80%，剩余20%列入其他項目。
（2）集團內部銷售：向其他分公司銷售或返銷集團公司。
（3）代理銷售：產品、商品銷往同公司簽定代理協(xié)議或合同貿易性經營單位經濟業(yè)務，一般需開具增值稅發(fā)票。
（4）行業(yè)銷售：產品、商品銷往某行業(yè)或系統(tǒng)大用戶，其購貨目的是直接使用經濟業(yè)務，一般購貨金額、數量較大，次數較少，開具普通發(fā)票即可。
（5）進貨額在100萬元以上代理客戶詳細清單。清單內容為代理客戶進貨產品、商品名稱、進貨數量、進貨金額。
4、分公司從集團公司主要產品、商品進貨情況預算表。
體現分公司作為集團公司主銷售渠道管理原則和產品、商品構成情況。
（1）分公司從集團公司進貨包括從各地進貨。
（2）產品、商品類別預算表。
（3）從集團公司取得返點、獎勵金額等按上年各銷售業(yè)務部門政策測算。
（4）進貨金額數據為不含稅金額。
（5）欠款規(guī)模金額為含稅金額。
（6）填列數量、金額要考慮市場降價因素，保持其數據合理性。
5、分公司主要產品、商品盈利預算表：產品、商品類別預算表，主要反映主要產品、商品盈利水平和構成情況。
6、分公司營業(yè)費用預算表：主要反映銷售業(yè)務部門費用開支水平。
（1）預算銷售業(yè)務部門費用。
（2）預計人數為全年平均人數。
（3）表中各項目按表中填列說明項填列。
（4）預計不發(fā)生項目不填列。
7、管理費用預算表：主要反映職能部門費用開支水平。
（1）預算非銷售業(yè)務部門（如財務部、商務部、總經辦等）費用。
（2）預計人數為全年平均人數。
（3）表中各項目按表中填列說明項填列。
（4）預計不發(fā)生項目不填列。
8、分公司固定資產添置預算表：反映固定資產添置情況。
新添固定資產單位價值在5000元以上，附詳細清單，清單內容包括：名稱、單價、數量、金額、用途。
9、分公司財務考核及經營指標預算表：主要反映考核經營指標情況。按表中計算公式填列。
企業(yè)預算管理制度版篇十
第一條為推動公司及各分、子公司建立全面預算管理，通過一種系統(tǒng)的方法來貫徹、監(jiān)控公司戰(zhàn)略目標和經營目標的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務管理行為，制訂本管理辦法。
第二條本辦法適用于公司及各分、子公司，各分、子公司可根據本公司實際，按照本制度的規(guī)范要求制定本公司全面預算管理有關各項制度并報公司總部審核批準。
第三條全面預算是在預測與決策的基礎上，將公司未來的銷售、成本、現金流入與流出等以計劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調企業(yè)全部的經營活動，完成企業(yè)既定的目標。
企業(yè)通過全面預算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標和經營目標的實施進度，不斷完善公司績效管理體系企業(yè)預算管理制度范本2017企業(yè)預算管理制度范本。公司戰(zhàn)略、全面預算、經營績效是一個密不可分的、高效互動的有機整體,全面預算在其中起著承前啟后的作用。
第四條全面預算以生產經營業(yè)務活動為出發(fā)點匯總編制，不以會計科目為出發(fā)編制，完成明確目標、落實責任、集成管理信息的功能。
第五條全面預算是全員預算、全過程、全方位的.預算，要作到凡涉及資金活動的企業(yè)行為都要有預算，應將預算指標分解到最低一級的責任單位或崗位、個人，每一個環(huán)節(jié)，每一個層面都實行預算控制，橫向到邊，縱向到底，使預算無死角、無遺漏。
企業(yè)預算管理制度版篇十一
3、對企業(yè)經營活動進行控制、監(jiān)督和分析；
4、保證企業(yè)預算的全面完成。
第二條真實性原則部門預算收支的預測必須以國家社會經濟發(fā)展計劃和履行部門職能的需要為依據,對每一收支項目的數字指標應認真測算,力求各項收支數據真實準確。
第三條完善性原則部門預算編制要體現綜合預算的思想。
第五條穩(wěn)妥性原則部門預算的編制要做到穩(wěn)妥可靠,量入為出,收支平衡,不得。
編制赤字預算。
第一條確定企業(yè)的經營目標并組織實施。
第二條明確企業(yè)內部各個層級的管理責任和權限。
第三條對企業(yè)經營活動進行控制、監(jiān)督和分析。
第四條保證企業(yè)預算的全面完成第四節(jié)財務預算的編制方法。
第五條定期預算就是以會計為單位編制的各類預算。
第七條企業(yè)績效預算是以目標為導向、以項目成本為衡量、以業(yè)績評估為核心的一種預算體制,是把資源分配的增加與績效的提高緊密結合的預算系統(tǒng)?？冃Ч芾淼娜盏木褪且獙崿F成果和效率,在績效預算管理中,企業(yè)作為整個社會經濟運行體系中的一員,不僅要實現經濟利益,而且要實現社會效益,以完成其社會使命。
第一條公司設立由總經理任主任、各部門負責人參加的財務預算管理委員會,統(tǒng)一領導公司的財務預算管理工作,下設財務預算審核小組,負責公司財務預算的審核工作。經營工作部(財務)是公司財務預算管理的歸口管理部門,具體負責公司財務預算管理各項預算指標的匯總和財務預算的編報、修正、控制、反饋、分析及考核等日常工作。
第二條財務預算管理委員會負責制定財務預算管理標準和實施細則;制定財務預算編制原則;審查總預算草案;根據董事會審批下達的財務預算,進行調整、分解,制定公司執(zhí)行預算;檢查預算執(zhí)行情況;審定年終決算。財務預算管理委員會定期召開會議,每年不少于二次。
第三條財務預算審核小組負責收集、整理各種信息資料,對各項預算數據進行科學的測定;確定預算指標的編制部門;協(xié)調各部門財務預算的編報工作;審核各部門上報的預算,并編制總預算草案,及時提交公司財務預算管理委員會審查;不定期地檢查分析各部門預算執(zhí)行情況,并提出考核意見。
第四條經營工作部(財務)負責公司財務預算各項預算指標的匯總、編報、分析、考核等日常工作。
第六節(jié)財務預算編報、批準程序。
第一條公司預算編制依據是：
1國家法律、法規(guī)、財務政策和有關規(guī)定；
2.會計準則的規(guī)定和要求；
3.預算期內經濟政策變動、行業(yè)市場狀況、產品競爭能力、內部環(huán)境變化等因素；
4.公司經營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標；
（二）公司應根據費用消耗水平制定科學合理的預算定額標準，并依據定額標準進行相關預算項目的編制。
1,根據下一生產經營目標,由財務預算管理委員會制定財務預算編制原則。
2.由預算編制審核小組組織各部門按具體目標要求編制本部門預算草案。
3,由預算編制審核小組根據各部門上報的部門預算進行匯`總和分析,并編制公司總預算草案。
4.由財務預算管理委員會審查預算草案,經公司總經理批準后上報董事會。
5.預算的編制采取自上而下、自下而上的方法,根據董事會審批下達的財務預算,由公司財務預算管理委員會綜合平衡,并以書面形式下達,作為批準的預算落實到各部門。
6.財務預算的編報時間。每年十月份編制完成下一財務預算,經財務預算管理委員會審查,公司總經理批準后上報董事會。
7.財務預算的修正。預算遇有生產計劃調整或不可抗拒的客觀因素,可作必要修正,由原編制部門編制修改預算,按預算編報程序、報請財務預算管理委員會審查批準。
劃分責任重點,及時反饋預算執(zhí)行信息。
2.公司應積極組織收入，確保收入預算的完成。嚴格控制預算外支出，對于未納入預算但確需發(fā)生的支出，一律由有關職能部門提出申請，經總經理審定。
3.公司預算確定后不得隨意調整。當遇到國家重大政策性變化或不可抗力因素等影響，或根據市場形勢或企業(yè)經營戰(zhàn)略的變化，公司預算需要進行調整時，應及時編制預算調整方案，并按照規(guī)定程序審批。
4.預算調整方案應當符合下列要求：
（一）預算調整事項符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現實生產經營狀況；
（二）預算調整重點放在預算執(zhí)行中出現的重要的或非正常的關鍵性差異方面；
（三）預算調整方案客觀、合理。
八、財務預算的分析。
1.財務部每月將預算的執(zhí)行情況對公司決策機構和各預算執(zhí)行單位報告，反饋預算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)預算目標的影響。
2.公司經營工作部(財務)根據每季度經濟活動分析會的分析重點問題和財務預算執(zhí)行情況,負責組織財務預算分析。
3.財務預算分析,一般采用比較分析法和因素分析法等,通過實際執(zhí)行結果與預算進行比較,找出差距,分析原因,提出改進措施。
4.財務決算與總結。根據財務決算,每年一月份由預算審核小組編制上一財務預算執(zhí)行情況總結,并向財務預算管理委員會報告。
預算的日常管理是整個預算制度成功的關鍵。預算的日常管理,通常是指日常管理報表的設計及應用,它的基本觀念如下:。
1.日常管理報表應配合預算項目而設計。一張日常管理報表可能包含多個相關預算項目,但每一個預算項目應有獨立的字段,并有小計與月累計,以方便和預算比較。
2.日常管理報表通常應時序按憑證逐筆填寫,資料量太大時可按日統(tǒng)計后填入,但。
應與明細資料相配合以方便查詢。
3.日常管理表還應該有相對應的預算字段,這個字段的金額應該與該報表的期間累計相一致,以方便比較。
4.日常管理表另需設計異常說明字段,并規(guī)定在何種差異的情形下,必須作異常說明,例如規(guī)定差異率在10%以上及差異金額在5000元以上必須說明異常原囚及具體對策。
5.日常管理報表應有合理的審核流程,以確保各部門在遇到困難時能夠被發(fā)覺并給予協(xié)助,故日常管理表不宜從責任部門直接送給督導階層,最好先送交預算管理部門審查,在簽署意見后,呈送督導階層作必要的處理。
6.重要的日常管理報表可作為企業(yè)經營會議的討論事項,由責任主管提出報告再由相關人員提出意見。總之,日常管理表是預算制度中的控制機制,隨時發(fā)現預算執(zhí)行時的問題并及時提供協(xié)助,以提高預算達成的可能性。
十、檢查與考核。
公司把職能部門主要預算指標納入經營考核范圍，并按照經營考核辦法，每季進行一次考核，年底集中兌現，由公司分管領導和有關職能部門組織檢查與考核。
企業(yè)預算管理制度版篇十二
(二)先進、經濟、合理;。
(三)量入為出;。
(四)輕重緩急，精打細算。
(一)確定目標。
1、明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營計劃;。
3、劃分到最小的核算單位和預算單位，必要的要劃分到崗位，明確責任單位，明確細分目標。
4、明確各級責任單位預算項目及目標要求。
(二)預算編制、上報、審核、批準。
1、由最低一級預算責任單位編制本單位預算，逐級上報審核、匯總、平衡，直至總部。
2、公司匯總的總預算報董事會批準。
(四)預算調整。
(五)預算考評。
企業(yè)預算管理制度版篇十三
第八條全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會及其執(zhí)行機構、預算責任網絡企業(yè)預算管理制度范本財務總監(jiān)。各分、子公司應按照本制度規(guī)定，結合公司經營管理實際，制定本公司全面預算管理組織體系，并明確相應權責。
預算管理委員會是實施全面預算管理的決策和管理機構。該委員會由董事長的直接領導，主任由董事長兼任，副主任由總會計師(財務副總經理)、各副總經理兼任，總會計師(財務副總經理)為執(zhí)行副主任，委員包括各部門負責人。各分、子公司生產車間負責人也應為本公司預算管理委員會委員。
(1)擬定預算目標。
(2)制定預算編制政策、程序、方法。
(3)制定并組織落實全面預算管理的制度、辦法及具體措施。
(4)審議、平衡預算方案。
(5)審議批準預算調整方案(分、子公司影響總部總體目標的預算調整方案應報總部預算管理委員會批準)。
(6)組織分解、下達預算指標。
(7)協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的問題。
(8)組織考核預算執(zhí)行情況。
(9)督促完成預算目標。
預算管理委員會執(zhí)行機構為財務部，負責日常預算事務的處理，其職責為：
2、擬定預算編制的方針、程序、方法;。
3、會同有關部門制定下級預算基礎表格。
4、指導各部門(車間)等責任單位編制預算。
5、匯總編制總預算、
6、審核各責任單位調整預算方案、匯總編制調整預算方案。
7、監(jiān)督預算執(zhí)行。
8、審核、分析預算執(zhí)行報告，對預算執(zhí)行結果進行評價。
9、提出總預算的預算執(zhí)行報告。
10、提出預算工作改進的意見與建議。
(三)預算責任網絡。
預算責任網絡，是按照可控原則和相關原則將預算分解到各部門(車間)、崗位等責任單位，由各責任單位對單位涉及的預算進行編制、執(zhí)行、分析、控制和報告，對本單位的預算執(zhí)行結果負責，并接受上級的監(jiān)督、考核，形成預算責任網絡。
1、編制預算。
2、執(zhí)行預算，提出預算執(zhí)行分析報告，控制預算實施。
3、申請調整預算。
4、指導或制定下一級預算表格。
6、接受上級預算指導、監(jiān)督、考核。
1、建立本單位預算管理制度、規(guī)定、程序，完善配套的保障制度及措施。
2、建立本單位預算管理組織機構體系并明確其職責和管理流程，組織本單位全面預算工作。
4、編制和執(zhí)行預算，提出上報預算分析報告，控制預算實施，組織本公司預算考核。
企業(yè)預算管理制度版篇十四
為加強我校經費管理的綜合性、有效性、嚴肅性和可控性，更好地貫徹“量入為出、收支平衡”的原則，保證學校各項工作順利開展，按照《預算法》和《會計法》的總體要求，結合我校的實際情況制定本制度。
預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的原則，既要考慮學校事業(yè)發(fā)展和建設的需要，更要考慮到學校財力實現的可能性。預算編制必須堅持“收支兩條線”管理原則。
1、編制收入預算，要堅持積極穩(wěn)妥的原則，根據義務教育階段的收費政策，結合學校的實際情況，預測學校的全年收入，盡量避免赤字隱患。
2、編制支出預算，要堅持量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，在確保正常運行開支的前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展支出。
1、學校各室根據學?？傮w目標和本部門的具體任務，提出下一年度所需各項費用開支的性質、用途和金額，跨年度使用的專項資金應按進度分年度提出計劃。
2、學校財務室根據本年度預算執(zhí)行情況，匯總各室提出的下年度事業(yè)經費支出預算，綜合考慮增減變動因素，提出下年度收支預算建議數。
3、校長辦公會議審議單位綜合財政收支預算方案，報學校教代會通過。
學校經費預算要根據財力實現的可能性，參照以前年度預算執(zhí)行情況，并結合學校事業(yè)發(fā)展需要進行編制。在編制時要根據情況制定各項經費的預算定額，使學校經費預算有據可依，防止預算編制的隨意性，做到預算安排公正、合理、切合實際。學校的.收入及支出必須全部納入學校財務預算。
1、預算的執(zhí)行。預算執(zhí)行包括收入預算的執(zhí)行、支出預算的執(zhí)行和預算平衡三個部分。在預算執(zhí)行過程中，既要積極組織收入，確保各項收入及時足額入帳，又要合理安排支出，實現年度預算收支平衡。學校的收入必須全部入帳，納入學校預算統(tǒng)一管理，絕對不允許私設“小金庫”。
2、預算的調整。為保證學校預算的良好執(zhí)行，維護預算的嚴肅性，預算在執(zhí)行過程中原則上不予調整。如因特殊情況確需調整，說明具體原因，經校長辦公會議批準后，在財力允許的情況下安排支出。
1、固定資產購置必須列入年度支出預算方可安排購置。購置固定資產需專人管理，符合政府采購條件的報政府采購管理辦公室審批，實施采購，需自行采購的，貨比三家、綜合考察。
2、預算實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。預算一經批準，各部門必須嚴格執(zhí)行，并接受有關部門的監(jiān)督和檢查。
3、學校的預算內外經費均納入學校財務部門統(tǒng)一管理，經費收支實行審批制度。各部門需要使用經費的必須逐層請示匯報到主管領導，經同意后方可購買。
4、各項支出的原始憑證，經審核內容真實合法，符合財務制度規(guī)定，并有經辦人、驗收人和校長表態(tài),副校長簽字后方可辦理支出，否則財會人員不予報銷。
5、財務室于每學期末在教代會上匯報學校經費的收支情況，并接受相關部門的監(jiān)督檢查。
企業(yè)預算管理制度版篇十五
4、整理各工程中標結果，統(tǒng)計各工程標底的下浮率，以便上級做出投標估測。
5、協(xié)助完成投標文件的打印、復印、簽字、蓋章、封裝工作；
6、完成上級交代的其他任務。
1、大專及以上學歷，工程造價或裝修等相關專業(yè)；
2、熟悉國家招投標政策、造價相關知識、各地區(qū)定額規(guī)則等；
3、三年以上相關工作經驗，熟悉定額了解工程造價、材料設備的市場情況；
3、能根據圖紙獨立編制及完成招標文件、標底等有關的預、結算工作；
4、熟悉廣東省工程定額及預算軟件；
5、有較強的責任感和原則性以及溝通協(xié)調能力，并能夠承受高強度的工作壓力。
企業(yè)預算管理制度版篇十六
第一條為推動公司及各分、子公司建立全面預算管理，通過一種系統(tǒng)的方法來貫徹、監(jiān)控公司戰(zhàn)略目標和經營目標的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務管理行為，制訂本管理辦法。
第二條本辦法適用于公司及各分、子公司，各分、子公司可根據本公司實際，按照本制度的規(guī)范要求制定本公司全面預算管理有關各項制度并報公司總部審核批準。
第三條全面預算是在預測與決策的基礎上，將公司未來的銷售、成本、現金流入與流出等以計劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調企業(yè)全部的經營活動，完成企業(yè)既定的目標。
企業(yè)通過全面預算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標和經營目標的實施進度，不斷完善公司績效管理體系。公司戰(zhàn)略、全面預算、經營績效是一個密不可分的、高效互動的有機整體,全面預算在其中起著承前啟后的作用。
第四條全面預算以生產經營業(yè)務活動為出發(fā)點匯總編制，不以會計科目為出發(fā)編制，完成明確目標、落實責任、集成管理信息的功能。
第五條全面預算是全員預算、全過程、全方位的預算，要作到凡涉及資金活動的企業(yè)行為都要有預算，應將預算指標分解到最低一級的責任單位或崗位、個人，每一個環(huán)節(jié)，每一個層面都實行預算控制，橫向到邊，縱向到底，使預算無死角、無遺漏。
(一)建立全局觀念，做好綜合平衡;。
(二)先進、經濟、合理;。
(三)量入為出;。
(四)輕重緩急，精打細算。
(一)確定目標。
1、明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營計劃;。
3、劃分到最小的核算單位和預算單位，必要的要劃分到崗位，明確責任單位，明確細分目標。
4、明確各級責任單位預算項目及目標要求。
(二)預算編制、上報、審核、批準。
1、由最低一級預算責任單位編制本單位預算，逐級上報審核、匯總、平衡，直至總部。
2、公司匯總的總預算報董事會批準。
(三)預算執(zhí)行，實行預算例會制度，分析預算執(zhí)行情況，向上逐級編報預算執(zhí)行報告，提出改進和鞏固措施并加以落實。
(四)預算調整。
(五)預算考評。
第八條全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會及其執(zhí)行機構、預算責任網絡。各分、子公司應按照本制度規(guī)定，結合公司經營管理實際，制定本公司全面預算管理組織體系，并明確相應權責。
預算管理委員會是實施全面預算管理的決策和管理機構。該委員會由董事長的直接領導，主任由董事長兼任，副主任由總會計師(財務副總經理)、各副總經理兼任，總會計師(財務副總經理)為執(zhí)行副主任，委員包括各部門負責人。各分、子公司生產車間負責人也應為本公司預算管理委員會委員。
(1)擬定預算目標。
(2)制定預算編制政策、程序、方法。
(3)制定并組織落實全面預算管理的制度、辦法及具體措施。
(4)審議、平衡預算方案。
(5)審議批準預算調整方案(分、子公司影響總部總體目標的預算調整方案應報總部預算管理委員會批準)。
(6)組織分解、下達預算指標。
(7)協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的問題。
(8)組織考核預算執(zhí)行情況。
(9)督促完成預算目標。
預算管理委員會執(zhí)行機構為財務部，負責日常預算事務的處理，其職責為：
2、擬定預算編制的方針、程序、方法;。
3、會同有關部門制定下級預算基礎表格。
4、指導各部門(車間)等責任單位編制預算。
5、匯總編制總預算、
6、審核各責任單位調整預算方案、匯總編制調整預算方案。
7、監(jiān)督預算執(zhí)行。
8、審核、分析預算執(zhí)行報告，對預算執(zhí)行結果進行評價。
9、提出總預算的預算執(zhí)行報告。
10、提出預算工作改進的意見與建議。
預算責任網絡，是按照可控原則和相關原則將預算分解到各部門(車間)、崗位等責任單位，由各責任單位對單位涉及的預算進行編制、執(zhí)行、分析、控制和報告，對本單位的預算執(zhí)行結果負責，并接受上級的監(jiān)督、考核，形成預算責任網絡。
1、編制預算。
2、執(zhí)行預算，提出預算執(zhí)行分析報告，控制預算實施。
3、申請調整預算。
4、指導或制定下一級預算表格。
6、接受上級預算指導、監(jiān)督、考核。
1、建立本單位預算管理制度、規(guī)定、程序，完善配套的保障制度及措施。
2、建立本單位預算管理組織機構體系并明確其職責和管理流程，組織本單位全面預算工作。
4、編制和執(zhí)行預算，提出上報預算分析報告，控制預算實施，組織本公司預算考核。
企業(yè)預算管理制度版篇十七
企業(yè)通過全面預算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標和經營目標的實施進度，不斷完善公司績效管理體系。下面小編為大家精心搜集了關于企業(yè)預算管理的制度，歡迎大家參考借鑒，希望可以幫助到大家!
第一條為推動公司及各分、子公司建立全面預算管理，通過一種系統(tǒng)的方法來貫徹、監(jiān)控公司戰(zhàn)略目標和經營目標的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務管理行為，制訂本管理辦法。
第二條本辦法適用于公司及各分、子公司，各分、子公司可根據本公司實際，按照本制度的規(guī)范要求制定本公司全面預算管理有關各項制度并報公司總部審核批準。
第三條全面預算是在預測與決策的基礎上，將公司未來的銷售、成本、現金流入與流出等以計劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調企業(yè)全部的經營活動，完成企業(yè)既定的目標。
企業(yè)通過全面預算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標和經營目標的實施進度，不斷完善公司績效管理體系。公司戰(zhàn)略、全面預算、經營績效是一個密不可分的、高效互動的有機整體,全面預算在其中起著承前啟后的作用。
第四條全面預算以生產經營業(yè)務活動為出發(fā)點匯總編制，不以會計科目為出發(fā)編制，完成明確目標、落實責任、集成管理信息的功能。
第五條全面預算是全員預算、全過程、全方位的預算，要作到凡涉及資金活動的企業(yè)行為都要有預算，應將預算指標分解到最低一級的責任單位或崗位、個人，每一個環(huán)節(jié)，每一個層面都實行預算控制，橫向到邊，縱向到底，使預算無死角、無遺漏。
(一)建立全局觀念，做好綜合平衡;。
(二)先進、經濟、合理;。
(三)量入為出;。
(四)輕重緩急，精打細算。
(一)確定目標。
1、明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營計劃;。
3、劃分到最小的核算單位和預算單位，必要的要劃分到崗位，明確責任單位，明確細分目標。
4、明確各級責任單位預算項目及目標要求。
(二)預算編制、上報、審核、批準。
1、由最低一級預算責任單位編制本單位預算，逐級上報審核、匯總、平衡，直至總部。
2、公司匯總的總預算報董事會批準。
(三)預算執(zhí)行，實行預算例會制度，分析預算執(zhí)行情況，向上逐級編報預算執(zhí)行報告，提出改進和鞏固措施并加以落實。
(四)預算調整。
(五)預算考評。
第八條全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會及其執(zhí)行機構、預算責任網絡。各分、子公司應按照本制度規(guī)定，結合公司經營管理實際，制定本公司全面預算管理組織體系，并明確相應權責。
預算管理委員會是實施全面預算管理的決策和管理機構。該委員會由董事長的直接領導，主任由董事長兼任，副主任由總會計師(財務副總經理)、各副總經理兼任，總會計師(財務副總經理)為執(zhí)行副主任，委員包括各部門負責人。各分、子公司生產車間負責人也應為本公司預算管理委員會委員。
(1)擬定預算目標。
(2)制定預算編制政策、程序、方法。
(3)制定并組織落實全面預算管理的制度、辦法及具體措施。
(4)審議、平衡預算方案。
(5)審議批準預算調整方案(分、子公司影響總部總體目標的預算調整方案應報總部預算管理委員會批準)。
(6)組織分解、下達預算指標。
(7)協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的問題。
(8)組織考核預算執(zhí)行情況。
(9)督促完成預算目標。
預算管理委員會執(zhí)行機構為財務部，負責日常預算事務的處理，其職責為：
2、擬定預算編制的方針、程序、方法;。
3、會同有關部門制定下級預算基礎表格。
4、指導各部門(車間)等責任單位編制預算。
5、匯總編制總預算、
6、審核各責任單位調整預算方案、匯總編制調整預算方案。
7、監(jiān)督預算執(zhí)行。
8、審核、分析預算執(zhí)行報告，對預算執(zhí)行結果進行評價。
9、提出總預算的預算執(zhí)行報告。
10、提出預算工作改進的意見與建議。
預算責任網絡，是按照可控原則和相關原則將預算分解到各部門(車間)、崗位等責任單位，由各責任單位對單位涉及的預算進行編制、執(zhí)行、分析、控制和報告，對本單位的預算執(zhí)行結果負責，并接受上級的監(jiān)督、考核，形成預算責任網絡。
1、編制預算。
2、執(zhí)行預算，提出預算執(zhí)行分析報告，控制預算實施。
3、申請調整預算。
4、指導或制定下一級預算表格。
6、接受上級預算指導、監(jiān)督、考核。
1、建立本單位預算管理制度、規(guī)定、程序，完善配套的保障制度及措施。
2、建立本單位預算管理組織機構體系并明確其職責和管理流程，組織本單位全面預算工作。
4、編制和執(zhí)行預算，提出上報預算分析報告，控制預算實施，組織本公司預算考核。
企業(yè)預算管理制度版篇十八
第一章總則。
第一條為推動公司建立財務預算管理體系，防范經營風險，強化內部控制，優(yōu)化資源配置，提高經營管理水平，實現公司戰(zhàn)略目標，依據國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，結合公司的實際情況，特制定本管理制度。
第二條本制度適用于集團總部及所屬公司的一切經濟活動包括經營、投資、財務等各項活動，以及企業(yè)的人、財、物各個方面，供、產、銷各個環(huán)節(jié)全部納入預算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進行事前預算、事中控制和事后分析相結合的全程監(jiān)控。
第三條本制度所稱財務預算是指企業(yè)在預測和決策的基礎上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對預算年度內企業(yè)各類經濟資源和經營行為合理預計、測算并進行財務控制和監(jiān)督的活動。
1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由集團總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與集團總部經營目標相一致，各級預算必須服從于集團的戰(zhàn)略目標和經營目標。
2、分級管理原則。預算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經下達的預算指標由公司各級部門負責落實，各所屬公司對各自歸口的業(yè)務做預算，并對預算執(zhí)行負責，集團總部統(tǒng)一對各所屬公司的預算執(zhí)行情況分析考核。
3、全員參與原則。本著“誰花錢，誰預算，誰控制，誰負責”的原則，全體員工共同參與預算的編制過程，而不是由財務一個部門、一個人來編制公司預算。
4、實事求是原則。根據市場狀況及本單位的實際需要，合理確定本單位的預算額度。
5、上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。
6、輕易不調整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調整，以保證預算的嚴肅性與合法性。
第五條財務預算管理的組織機構包括預算管理委員會、預算管理辦公室及預算責任單位。集團對所屬公司的財務預算實行垂直式管理，各所屬公司設立財務預算管理領導小組。
第六條集團總辦會是財務預算管理的最高決策機構，批準所屬公司的年度預算及其調整方案，并通過總辦會授權預算管理委員會組織制定，下達正式年度財務預算及其調整方案。
總辦會的主要職責：
1、審議年度財務預算方案，審批預算。
3、審批預算調整申請。
部等各部門負責人及各所屬公司負責人組成。
預算管理委員會為非常設機構，通過定期、不定期召開預算工作會議開展工作。預算管理委員會在總辦會的領導和授權下，決定和處理預算管理的重大事宜。
1、將經總辦會審批的年度經營目標下達到集團公司及所屬公司。
2、監(jiān)督、協(xié)調預算編制工作的開展，以確保及時、準確地完成預算編制。
3、組織召開公司預算管理專題會，對預算辦公室提交的各單位預算草案和公司整體預算提出質詢，并就必要的修改與調整提出建議。
4、匯總、審查、平衡所屬公司的初步預算，協(xié)調、處理內部機構間的預算矛盾和分歧。
5、分解下達集團公司及所屬公司的年度預算，并根據重大形勢變化做適當的調整、修訂。
6、研究分析公司及下屬公司的預算執(zhí)行業(yè)績報告，匯總上報總辦會。
7、確定預算考核的原則、依據、程序和指標體系，按照總辦會批準的預算考核制度，兌現集團總部及所屬公司的獎懲措施。
第八條預算管理辦公室是預算管理委員會的執(zhí)行機構，設在集團財務運營部，預算辦公室主任由財務總監(jiān)兼任。
1、協(xié)助預算管理委員會的工作，按照預算管理委員會下達的經營目標，具體指導并組織各責任部門編制預算，并對其編制的預算進行初步審查、協(xié)調和平衡，匯總后編制全集團的財務預算方案，并報預算管理委員會審查。
2、向所屬公司下達經總辦會批準的正式財務預算，監(jiān)督各單位預算執(zhí)行情況，定期進行預算執(zhí)行情況的分析評價和反饋。
3、負責將經營業(yè)務狀況發(fā)生改變或突發(fā)事項、預算內出現偏差較大或預算外的費用項目，及時報告預算管理委員會，并擬定預算調整方案。
4、按照預算考核指標體系為預算考核提供相關綜合評價信息。
第九條所屬公司預算管理領導小組是本單位財務預算管理的決策和領導機構，承擔本單位財務預算的管理及調控職能。領導小組由總經理、財務經理、各部門經理組成，其中總經理為領導小組組長。
1、根據預算管理委員會下達的年度經營目標，確定本公司各部門的預算目標。
2、主持本公司財務預算編制工作，監(jiān)督預算編制流程的執(zhí)行，以確保及時、準確地完成預算的編制。
3、組織召開本單位預算管理例會，對本單位提交的各部門財務預算草案提出質詢，并就必要的修改與調整提出建議。
4、匯總、審查、平衡各部門的初步預算，協(xié)調、處理內部機構間的預算矛盾和分歧。
5、負責本單位預算編制和執(zhí)行，對例外事項和突發(fā)事件進行協(xié)調，對重大調整事項（超過審批后預算5%的影響事項）上報預算管理委員會。
6、根據集團總部預算考核的要求，組織本公司的預算考核工作。
第十條預算執(zhí)行。
1、所屬公司各責任部門是本單位預算的執(zhí)行機構。
2、責任部門的第一負責人，即各部門的經理是責任部門預算執(zhí)行的直接負責人。
3、分管領導對其負責的責任部門的預算執(zhí)行負有主要責任。
4、所屬公司的總經理對其公司的預算執(zhí)行負最終責任。
1、下達的預算指標是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得突破。預算指標是制定考核方案的重要依據，根據預算執(zhí)行情況對責任人進行考核和獎懲。
2、嚴格按照費用預算項目開支，不得相互替代、串用；預算剩余可以跨月轉入使用，但不能跨年度使用。
3、成本、費用如遇預算控制不善確需突破時，必須由責任部門提出書面申請，說明原因?？偨浝砼鷾屎髨蠹瘓F預算管理辦公室審核，總辦會審批，并納入預算外資金控制。
4、預算內資金控制。預算內資金是指經總辦會審批通過后下達的正式預算，包括預算調整后的資金。預算內支出，按照本單位財務管理制度規(guī)定的審批流程進行審批。
5、預算外資金控制。預算外資金是指由于責任部門預算控制不善或計劃性不強等自身管理原因造成的，導致需要突破預算的資金，不包括預算調整的資金。預算外資金申請，須由責任部門根據業(yè)務的實際需要填寫申請，該申請經所屬公司預算管理領導小組審批通過后報預算管理委員會審核，經總辦會審批通過后執(zhí)行。同時，該責任部門的預算外資金需備案。預算外資金使用的考核按照申請中明確的使用目標單獨進行。
第四章預算反饋與分析。
第十一條預算反饋。
1、預算執(zhí)行過程中，集團預算管理辦公室要及時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況，匯總各所屬公司上報的預算業(yè)績報告和差異分析報告等書面報告，全面系統(tǒng)地報告各所屬公司預算執(zhí)行的進度和結果。預算季度例會上對本季度預算執(zhí)行情況進行溝通，并及時解決執(zhí)行過程中出現的問題。
2、預算信息反饋的方式。
（1）定期書面報告包括預算業(yè)績報告和差異分析報告。業(yè)績報告同預算編制表格一一對應，即對于各責任部門編制的每項預算，各責任部門提供相應實際經營情況與預算對比情況的書面報告。差異分析報告是對業(yè)績報告的補充，只對發(fā)生重大差異的項目進行分析和報告。由所屬公司預算管理領導小組要求產生重大差異的責任部門完成差異原因分析報告。
算工作做好部署。
第十二條預算分析。
1、所屬公司每季度制定差異分析報告，審議和討論各責任部門預算的執(zhí)行情況；同時，所屬公司應將季度差異分析報告提交預算管理辦公室備案。
2、負責差異分析的責任部門。
（1）集團預算管理委員會討論通過預算辦公室提交的重大差異分析報告；對預算管理辦公室確定的預算執(zhí)行差異原因及責任部門進行審議，并提出處理意見。
（2）集團公司預算管理辦公室分析預算執(zhí)行情況，匯總所屬公司的差異分析報告，并加以綜合分析，每季度出具公司總的預算差異分析報告，并上報預算管理委員會；審議確認導致差異的原因；確認應對差異負責的責任單位，提出處理意見，并上報預算管理委員會。
（3）所屬公司預算管理領導小組參與公司季度預算例會，討論所屬公司提交的重大差異分析報告，對所屬公司確定的預算執(zhí)行差異原因及責任部門進行審議，并提出處理意見。
（1）每季度10日前，由所屬公司形成業(yè)績報告和差異分析報告，并于15日前提交所屬公司算管理領導小組。
（2）所屬公司算管理領導小組匯總各責任部門差異分析報告，并制定公司整體差異分析報告，于20日前上報集團預算管理辦公室。
（3）每季度25日前，集團公司全面預算管理辦公室召開季度預算例會，對前一季度下屬公司及各部門的全面預算目標完成情況進行分析、評價，為預算管理委員會對預算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供依據。
第五章預算調整。
第十三條預算調整原則。
1、預算一經批準，在公司內部即具有“法律效力”，不得隨意更改與調整。
2、當內外部環(huán)境向著劣勢方向變化、影響預算的執(zhí)行時,應首先挖掘與預算目標相關的其它因素的潛力,或采取其它措施來彌補。只有在無法彌補的情況下,才能提出預算調整申請。
3、當內外部環(huán)境向著有利方向變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據表明經營預算目標可加以提高，公司內部應積極主動提出調整申請，或在與經營班子進行協(xié)商一致后，提出調整申請。
第十四條預算調整分類。
1、預算一般性調整是指各責任部門為完成年度預算目標，在預算執(zhí)行過程中，以原來的預算為基礎，結合預算執(zhí)行進度和外部環(huán)境的變化,在不影響年度預算目標的前提下，對預算執(zhí)行進度或個別預算項目進行調整。
2、預算的重大性調整也稱預算修正，是指在預算執(zhí)行過程中，因預算制定時無法預見的重大外部環(huán)境改變或發(fā)生重大業(yè)務調整，按照實際情況的變化對年度預算目標進行修正。
財務預算是公司年度經營的重要依據，應保持一定的穩(wěn)定性，原則上，年度預算目標不允許。
修改，只有當外部環(huán)境發(fā)生重大變，或公司戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調整時，才能考慮進行預算修正(預算重大性調整)。具體條件如：
（1）總辦會調整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經營計劃；
（2）總辦會決定追加或縮減任務；
（3）市場形勢發(fā)生重大變化,需要調整相應預算；
（4）國家政策發(fā)生重大變化；
（5）生產條件發(fā)生重大變化；
（6）外部市場環(huán)境發(fā)生重大變化；
（7）發(fā)生不可抗力的事件；
（8）其他造成預算調整的客觀原因。
第十五條預算調整權限。
1、總辦會對涉及年度經營目標的調整具有決定權。
2、預算管理委員會在總辦會授權內有權調整財務預算。
3、集團公司預算管理辦公室在保證公司年度經營總目標不變的情況下，對季度預算及年度預算項目的內部結構調整具有決定權。
第六章預算考核。
第十六條預算考核是預算管理中承上啟下的關鍵環(huán)節(jié),在預算控制中發(fā)揮著重要作用。預算指標是制定考核方案的重要依據，集團總部及所屬公司的考核暫以集團人力資源部出臺的績效考核方案為準。
第七章附則。
第十七條本制度由集團財務運營部負責解釋。
第十八條本制度自集團總辦會批準之日起施行。
企業(yè)預算管理制度版篇十九
為全面細致地規(guī)范學校經費收支預算工作，強化預算約束，加強對預算的管理和監(jiān)督，確保學校財務預算工作順利開展。根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》，結合學校實際，本著“勤儉節(jié)約、合理開支”的原則，經研究，學校成立財務預算審核領導小組并制定各部門工作職責。
組長：遠春蘭、朱育明
副組長：黃碧芳
成員：夏彩琴、巨安源、吳巍、周紅宇、張仁軍、張建華、高巖杰、喬獻國、六個分校校長
領導小組下設一個辦公室，辦公室設在財務辦公室，由黃碧芳兼任辦公室主任。
（一）財務預算審核領導小組主要職責：
財務預算審核領導小組應當按照國家有關規(guī)定，組織做好財務預算工作，明確職責權限，加強內部協(xié)調，根據量入為出、收支平衡的原則編制預算，強化預算執(zhí)行監(jiān)督管理。
（2）審議財務預算方案和財務預算調整方案；
（3）協(xié)調解決財務預算編制和執(zhí)行中的重大問題；
（4）對財務預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督并提出意見和建議。
（5）按規(guī)定時間公開當年財政預算下達數和年終實際決算數。
（6）除財政采購批復預算項目以外，學校3000元以上經費開支經辦人需履行詢價手續(xù)。
（二）各分管部門主要職責：
各分管部門在預算審核領導小組管理機構的統(tǒng)一指導下，組織開展本部門財務預算編制工作，嚴格執(zhí)行審定批復的財務預算方案。
（1）負責本部門財務預算編制，按照統(tǒng)一格式，在規(guī)定時間及時上報預算；
（2）負責將本部門財務預算指標，層層分解，落實到各個環(huán)節(jié)；
（4）及時總結分析本部門財務預算編制和執(zhí)行情況；
（三）財務部門主要職責：
財務部門在學校財務預算審核領導小組領導下，依據國家有關規(guī)定和財政部門有關工作要求，負責組織學校財務預算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，組織做好財務預算編制工作。
（2）根據審議的預算，做好編制、審核、匯總及報送工作；
（4）協(xié)調解決財務預算編制和監(jiān)督預算執(zhí)行中的有關問題；
（5）監(jiān)管好學校預算開支，分析預測財務預算完成情況。為領導決策提供有關依據；
（1）預算審核領導小組應當于每年10月底以前提出下一年度本學校預算總體目標；
（4）財務部門應當按照審議、調整后的財務預算，及時編制上報本單位財務總體預算；
企業(yè)預算管理制度版篇一
（一）公司成立預算管理委員會。預算管理委員會是公司預算管理的最高決策機構，由公司總經理、副總經理和各部門負責人組成。
1、公司總經理是預算管理委員會主任，負責公司全面預算管理工作。
2、公司副總及分公司、子公司領導對所主管的業(yè)務預算負責，組織指導相關職能部室、分廠、實際控制分公司開展全面預算管理工作。
（二）預算管理委員會的辦事機構設在財務部，負責處理公司預。
算管理工作的日常事務。公司各職能部室、分廠、實際控制分、子公司要制定專門的預算管理人員，具體負責本部門的預算工作。
企業(yè)預算管理制度版篇二
第十二條預算編制是實現全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，編制質量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條企業(yè)編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求:。
(一)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;。
(二)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;。
(三)堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰(zhàn)略實施。
第十四條企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。
第十五條業(yè)務預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現金收付的生產經營活動(或營業(yè)活動)的預算，一般包括銷售或營業(yè)預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據實際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條資本預算是企業(yè)在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
第十七條籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借人的長短期借款、經批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。
第十八條財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。
第十九條企業(yè)財務預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執(zhí)行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。
第二十條編制企業(yè)財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。
財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條預算的編制日程:年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。
第二十二條企業(yè)財務預算一經批復下達，各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量管理等方法。
第二十三條企業(yè)應當將財務預算作為預算期內組織、協(xié)調各項經營活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。
第二十四條企業(yè)應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。
第二十五條企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條在日?？刂浦?，企業(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。
第二十八條企業(yè)必須建立財務預算報告制度，要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，財務預算管理委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經營管理的措施和建議。
預算差異分析報告應包括以下內容:。
(二)對差異額進行的分析;。
(三)產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
第二十九條企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息，促進企業(yè)完成財務預算目標。
第三十條下達執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。
第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。
第三十二條確需調整的財務預算，應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。
企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。
第三十三條預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者經理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。
第三十四條財務預算的考評具有兩層含義:一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經營業(yè)績進行評價;二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入”。
第三十五條預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結合企本業(yè)濟經責任制考評求要，制定考評細則?？荚u應遵循以下原則:。
(一)目標原則:以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績;。
(三)時效原則:預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應及時進行;。
(五)分級考評原則:企業(yè)預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。
第三十六條為調動預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業(yè)董事會或經理辦公會審議批準，并財務預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。
財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。
審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經理辦公會，作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考。
第八章附則。
第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
第三十九條企業(yè)可以根據本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。
第四十條本制度未盡事宜，按公司有關制度執(zhí)行。
第四十一條本制度由公司財務部負責解釋和修改。
企業(yè)預算管理制度版篇三
一、概念。
預算管理就是利用預算對公司內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調公司的生產經營活動，完成公司既定的經營目標。公司財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司戰(zhàn)略目標，對預算內公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。
二、編制范圍。
公司及實際控制子公司所有的收入、支出都必須納入預算控制。
三、編制原則。
1、量入為出、綜合平衡；
2、全面預算、過程控制；
3、機構明確，多級實施；
4、注重效益，防范風險。
四、預算編制依據。
1、國家法律法規(guī)、財務政策和有關規(guī)定；
2、會計準則的規(guī)定和要求；
3、公司經營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標；
4、公司生產經營計劃，投融資制度。
五、編制內容。
公司實行全面預算管理，將預算具體劃分為經營預算、投資預算、財務預算三大類。經營預算、投資預算都必須以貨幣的形式反映在財務預算內。
1、經營預算，是對企業(yè)日常發(fā)生的各項基本經營活動做出的預算。具體包括銷售預算、生產成本預算、采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用預算、管理費用預算等。
2、投資預算，是在資本性支出可行性研究的基礎上編制預算，具體反映投資時間、投資金額、資金來源、投資收益和收益期限等。
3、財務預算，是反映預算其內有關公司的現金收支、經營成果和財務狀況的預算。具體包括現金表預算、利潤表預算、資產負債表預算。
第二章組織機構及職責分工。
一、組織機構。
（一）公司成立預算管理委員會。預算管理委員會是公司預算管理的最高決策機構，由公司總經理、副總經理和各部門負責人組成。
1、公司總經理是預算管理委員會主任，負責公司全面預算管理工作。
2、公司副總及分公司、子公司領導對所主管的業(yè)務預算負責，組織指導相關職能部室、分廠、實際控制分公司開展全面預算管理工作。
（二）預算管理委員會的辦事機構設在財務部，負責處理公司預算管理工作的日常事務。公司各職能部室、分廠、實際控制分、子公司要制定專門的預算管理人員，具體負責本部門的預算工作。
二、職責分工。
2、審議并通過公司預算方案；
3、協(xié)調解決預算編制執(zhí)行過程中出現的問題；
4、監(jiān)督公司預算方案的實施，完成預算的目標。
1、制定預算管理制度、預算管理方法和工作流程，明確預算工作全過程得到有效控制。
2、負責組織公司預算的編制、審查、匯總、平衡、上報、下達、分析、控制、考核、報告等。
3、具體指導各職能部室、分廠、實際控制分公司預算的編制工作。
（三）各職能部室、分廠、實際控制分公司的預算管理職責。公司其他職能部門是預算責任部門，按照職責分工具體負責本部門分管業(yè)務的專項預算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務部門做好公司預算的綜合平衡、分析、控制、考核等工作。具體分工如下：
1、市場營銷部、國際貿易部負責公司銷售收入、銷售費用的預算并積極組織收入，確保收入預算的完成。
2、采購部負責材料物品采購的預算管理。
3、動力設備部負責固定資產（房屋、建筑物除外）、氣體、設備配件、工具、量具、刃具、電力、設備修理等預算管理。
4、生產部負責公司生產計劃的編制；各分廠、外委外協(xié)加工計劃的'預算管理。
5、技術中心負責公司技術使用費、技術開發(fā)費的預算管理。
6、質管部負責公司質量監(jiān)督、檢驗器具的預算管理。
7、武保安全部負責公司安全、保衛(wèi)、消防的預算管理。
8、人力資源部負責公司人工費用、人員培訓費用等的預算管理；負責各職能部室、分廠、實際控制分公司的預算考核兌現工作。
9、規(guī)劃發(fā)展部負責基本建設、綠化、排污以、審計費用、運輸費用的預算管理。
10、綜合辦公室負責工會經費、業(yè)務招待費、車輛使用費、保險費等相關費用的預算管理。
11、各分廠負責制造費用的預算管理。
12、庫管中心負責發(fā)貨及倉儲費用的預算管理。
第四章預算編制程序及方法。
一、預算編制一般遵循“全員參與、上下結合、綜合平衡”的程序進行。
1、由預算委員會提出下年度預算編制原則和要求。預算必須根據公司年度重點工作明確提出預算年度內要實現的預算指標，如：產值、收入、利稅等。
2、財務部根據預算委員會提出的預算原則和要求，提出下一年度的預算目標，分解關鍵指標并下達具體的預算編制辦法、時間和要求。
3、各職能部室、分廠、實際控制分公司根據分解后的關鍵指標，按照財務部下達的預算編制辦法制定本部門的預算。
4、財務部負責預算的匯總、審核、平衡，并將匯總后的公司年度預算上報預算管理委員會。
5、預算管理委員會對上報的公司年度預算進行討論、審核上報預算管理委員會主任。
6、預算管理委員會主任審批、下達公司年度預算。
三、預算編制主體與預算編制內容對應一覽表。
企業(yè)預算管理制度版篇四
預算管理需要正確、及時的編制好工程預算，正確計算工程量及套用定額，做好工料分析，及時做好預算與主要實物量的對比工作。以下是小編精心收集整理的財務預算管理制度（精選10篇），下面小編就和大家分享，來欣賞一下吧。
企業(yè)預算管理制度版篇五
第一條為促進企業(yè)建立、健全內部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為，推動企業(yè)加強預算管理，根據財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結團企業(yè)實際情況，制定本制度，企業(yè)財務預算管理制度。
第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
企業(yè)預算管理制度版篇六
預算就是用數字編制未來某一個時期的計劃，也就是用財務數字(例在財務預算和投資預算中)或非財務數字(例如在生產預算中)來表明預計的結果。下面小編為大家整理了關于企業(yè)的財務預算管理制度范本，希望對你有所幫助。
第一條為促進企業(yè)建立、健全內部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為，推動企業(yè)加強預算管理，根據財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業(yè)實際情況，制定本制度，企業(yè)財務預算管理制度。
第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第三條預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產經營活動完成既定的經營目標。
第四條企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。
第五條企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。
第六條企業(yè)財務預算一般按年度編制，業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。
第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。
第八條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務預算目標。
第九條財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領導下進行，企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執(zhí)行和日常流程控制;負責預算執(zhí)行情況的分析和報告;負責預算執(zhí)行情況考核等。
第十條企業(yè)內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔責任。
公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案必須上報公司總部審核批準。
第十二條預算編制是實現全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，編制質量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條企業(yè)編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：
(一)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;
(二)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;
(三)堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰(zhàn)略實施。
第十四條企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。
第十五條業(yè)務預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現金收付的生產經營活動(或營業(yè)活動)的預算，一般包括銷售或營業(yè)預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據實際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條資本預算是企業(yè)在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
企業(yè)經批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。
第二十條編制企業(yè)財務預算，應按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。;財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。
企業(yè)預算管理制度版篇七
在日常生活和工作中，制度的使用頻率逐漸增多，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。擬定制度需要注意哪些問題呢？以下是小編整理的企業(yè)財務預算管理制度，歡迎大家分享。
第一條、為促進企業(yè)建立、健全內部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為，推動企業(yè)加強預算管理，根據財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業(yè)實際情況，制定本制度。
第二條、本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第三條、預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產經營活動完成既定的經營目標。
第四條、企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。
第五條、企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。
第六條、企業(yè)財務預算一般按年度編制，業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。
第七條、企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。
第八條、財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務預算目標。
第九條、財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領導下進行，企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執(zhí)行和日常流程控制；負責預算執(zhí)行情況的分析和報告；負責預算執(zhí)行情況考核等。
第十條、企業(yè)內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔責任。
第十一條、企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經營層的指導下，負責本單位現金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結果承擔責任。
公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案必須上報公司總部審核批準。
第十二條、預算編制是實現全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，編制質量的'高低直接影響預算執(zhí)行結果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條、企業(yè)編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：
(一)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；
(二)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；
(三)堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰(zhàn)略實施。
第十四條、企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。
第十五條、業(yè)務預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現金收付的生產經營活動(或營業(yè)活動)的預算，一般包括銷售或營業(yè)預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據實際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條、資本預算是企業(yè)在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
第十七條、籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借人的長短期借款、經批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。
第十八條、財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。
第十九條、企業(yè)財務預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執(zhí)行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。
第二十條、編制企業(yè)財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。
財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條、預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。
第二十二條企業(yè)財務預算一經批復下達，各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量管理等方法。
第二十三條、企業(yè)應當將財務預算作為預算期內組織、協(xié)調各項經營活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。
第二十四條、企業(yè)應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。
第二十五條、企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條、在日常控制中，企業(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條、在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。
第二十八條、企業(yè)必須建立財務預算報告制度，要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，財務預算管理委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經營管理的措施和建議。
預算差異分析報告應包括以下內容：
(二)對差異額進行的分析；
(三)產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
第二十九條、企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息，促進企業(yè)完成財務預算目標。
第三十條、下達執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。
第三十一條、提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。
第三十二條、確需調整的財務預算，應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。
企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。
第三十三條、預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者經理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。
第三十四條、財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經營業(yè)績進行評價；二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入”。
第三十五條、預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結合企本業(yè)濟經責任制考評求要，制定考評細則?？荚u應遵循以下原則：
(一)目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績；
(三)時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應及時進行；
(五)分級考評原則：企業(yè)預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。
第三十六條、為調動預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條、財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業(yè)董事會或經理辦公會審議批準，并財務預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。
財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。
審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經理辦公會，作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考。
第三十八條、本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
第三十九條、企業(yè)可以根據本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。
第四十條、本制度未盡事宜，按公司有關制度執(zhí)行。
第四十一條、本制度由公司財務部負責解釋和修改。
企業(yè)預算管理制度版篇八
為加強集團的經營管理，強化內部控制，防范經營風險，降低成本，提高公司管理水平和經濟效益，實現公司經營目標，特制定本制度。
2、定義：預算是所有以貨幣及其他數量形式反映的有關企業(yè)未來一段期間內全部經營活動各項目標的行動計劃與相應措施的數量說明。預算管理是指對預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、追加調整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱。公司預算管理是以提高經濟效益為目標、以財務管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經濟活動的'一種管理方式。
3、預算期間：年度預算期間與會計期間一致，即公歷1月1日至12月31日。
4、預算管理范圍：本規(guī)定適用集團及所屬各公司。
5、預算管理的基本任務：
5.1確定經營目標并組織實施；
5.2明確集團所屬公司內部各部門預算管理的職責和權限；
5.3對集團所屬公司經營活動進行控制、監(jiān)督和分析。
6、預算管理的基本原則：“量入為出，綜合平衡；效益優(yōu)先，確保重點；全面預算，過程控制；權責明確，分級實施；規(guī)范運作，防范風險?！?BR> 7、預算的內容：預算內容包括業(yè)務預算、財務預算、專項預算及其他預算。
7.3專項預算：包括資本投資預算與籌資預算；
7.4其他預算：包括黨、工、團、婦聯等預算經費支出。
8、預算管理的組織機構：集團建立由董事會、預算管理委員會、各預算責任部門構成的三級預算管理體系。
8.1集團董事會是預算管理的最高決策機構，負責確定集團所屬公司年度經營目標，審批年度預算方案及其調整方案。
8.2集團成立預算管理委員會，由董事長、總裁及所屬公司總經理、有關部門的主要負責人組成。各公司預算管理委員會主任由總經理擔任。預算管理委員會負責審查預算草案、預算調整草案及審議預算執(zhí)行情況報告，向董事會提交預算草案和預算調整草案，組織考核與監(jiān)督預算執(zhí)行。
8.3預算管理委員會的辦事機構設在集團所屬公司財務部，財務部負責預算的編制、初審、平衡、調整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預算執(zhí)行情況，分析預算與實際執(zhí)行的差異，提出改進措施和建議。
8.4集團所屬公司各部門及公司內部核算單位為預算責任部門，負責本部門分管業(yè)務預算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財務部做好公司財務預算的綜合平衡。
8.5集團所屬公司各部門之間和部門內部班組之間的預算管理權限，必須劃分清楚，做到權責明確。各部門根據工作需要設相應的機構或專人負責本部門分管業(yè)務的預算管理工作。
9、預算管理組織的組成、職責及部門目標
9.1公司預算管理委員會組成：
9.2預算管理委員會的職責：
9.2.1起草、修改、擬定并上報公司的年度經營目標及方針；
9.2.2審查公司各部及生產廠的初步預算并討論建議修正事項；
9.2.3協(xié)調各部門間的矛盾或分歧事項；
9.2.4編制、修改、擬定并上報公司的年度預算；
9.2.5環(huán)境變更時，經營方針的變更及預算的修正；
9.2.6向集團上報本公司預算執(zhí)行情況表和預算執(zhí)行分析報告。
9.2.7根據集團批準的公司年度預算起草、修改、擬定并上報公司的相關經營管理政策規(guī)定。
9.3主任委員職責：
9.3.1負責起草、修改、擬定并上報公司年度經營規(guī)劃；
9.3.2負責平衡公司各部門的業(yè)務預算；
9.3.3決定公司年度財務預算草案；
9.3.4核準上報公司與預算相關經營管理政策和規(guī)定；
9.3.5審批公司各部門預算執(zhí)行相關業(yè)績考核。
9.4預算執(zhí)行秘書的職責：
9.4.1提供各部門編制預算所需的表單格式及進度表等；
9.4.2督促預算編制的進度；
9.4.3編制、審核、匯總各部門的初步預算并提交公司預算委員會討論；
9.4.4提出預算執(zhí)行建議事項，向集團董事會報告公司預算執(zhí)行情況；
9.4.5比較與分析實際執(zhí)行結果與預算的差異情況；
9.4.6監(jiān)督各部門切實執(zhí)行預算有關事宜；
9.4.7對公司各部門擬定的相關政策規(guī)定提出評審意見；
9.4.8其他有關預算執(zhí)行的策劃與聯絡事項。
9.5公司各部門預算執(zhí)行責任人的職責：
9.5.2編制、修改、擬定并遞交本部門業(yè)務預算；
9.5.4執(zhí)行本部門業(yè)務預算；
9.5.5向公司預算委員會報告本部門預算執(zhí)行情況；
9.5.7其他有關預算執(zhí)行的策劃與聯絡事項。
10、預算的編制與審批
10.1公司預算編制的主要依據：
10.1.1國家有關政策法規(guī)和公司章程；
10.1.2公司經營發(fā)展戰(zhàn)略和目標；
10.1.3公司年度經營計劃；
10.1.4公司確定的年度預算編制原則和要求；
10.1.5以前年度公司預算執(zhí)行情況。
10.2公司預算的編制程序：
10.2.1集團董事會確定公司預算年度的經營目標；
10.2.5經集團重事會對公司年度預算草案提出修改意見后，財務部對預算草案進行修改后重新上報集團董事會審批。
10.3公司預算的審批程序：
10.3.3公司預算草案經董事會審批后，由財務部下達公司各預算責任部門執(zhí)行；
11、預算的執(zhí)行與控制
11.2公司預算作為預算期內組織公司內部生產經營活動、進行籌融資活動的基本依據。
11.3預算內資金的撥付報銷
11.3.1預算內資金撥付報銷的基本條件為：
11.3.1.1預算責任部門下達的計劃或簽署的審查意見；
11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件；
11.3.1.4按照財務制度需要提供的其他有關憑證。
11.3.2預算內資金撥付報銷的程序：由資金使用單位或預算責任部門填寫《付款申請單》或《費用報銷結算單》，并附相關文件、合同或資料，送財務部審核，按公司授權審批權限審批后，辦理撥付報銷手續(xù)。
11.3.3預算內資金支出，由財務部根據資金的周轉情況和項目進度情況撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時間的，按規(guī)定的時間支付。
11.3.4財務部建立預算資金撥付臺賬制度，各預算責任部門建立預算執(zhí)行臺賬，每季度末與財務部核對。
11.4預算外資金的拔付報銷：預算外資金拔付報銷的基本條件除了11.3.1規(guī)定外，預算必須先進入追加調整程序，再進行付款申請和費用報銷審批。
11.5預算追加調整程序：
11.5.1公司正式批準執(zhí)行的預算，在預算期內一般不予調整。但當產品改良、公司經營管理工作調整、公司發(fā)生重大經營管理事故等原因時，可以申請預算追加調整。
11.5.2預算追加調整由責任部門提出，經公司財務經理審核，總經理核準上報集團董事會批準。超預算金額10%以內由集團財務總監(jiān)審批，超預算金額10%以上由集團董事長審批，超預算10%以上但金額較小的由集團財務總監(jiān)審批。
11.5.3經批準的預算調整金額僅適用于報銷，但不涉及年度或月度預算報表金額的調整，預算對比分析與考核仍按原批準下達的年度財務預算目標為準。
11.6公司建立預算執(zhí)行情況月度分析報告制度。各預算責任部門應于每月終了12日內將預算執(zhí)行分析報告送財務部。財務部全面分析每月預算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司預算管理委員會主任和集團財務審計處。由預算管理委員會主任決定召開預算管理委員會會議審議。
11.7年度終了，各預算責任部門應清理當年預算執(zhí)行情況，并提出需結轉下年度安排的本年未執(zhí)行完的項目及金額，送財務部初審、匯總后，由財務部編制當年的公司預算執(zhí)行報告，報預算管理委員會、董事會審批。預算執(zhí)行報告一經審批，對未提出在下年度繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預算項目予以注銷。
12、預算修正
12.1預算修正的條件：在預算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預算編制基礎不成立，或者將導致執(zhí)行結果產生重大偏差的，在目標偏離值達到20%以上時，公司預算委員會可以在年度中期即每年6月份進行預算修正。
12.2預算修正的基本原則：
12.2.2講求效益原則，即預算修正方案在經濟上應當能夠實現最優(yōu)化；
12.2.4例外管理原則，即將預算修正的重點放在預算執(zhí)行中出現的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關鍵差異方面。
12.2.5先有預算、后有支出原則。
12.2.6收支平衡原則。
12.2.7節(jié)約就是創(chuàng)收原則。
12.3預算修正的程序：
12.3.1預算修正可以由公司預算目標責任人根據外部經營環(huán)境變化情況向集團董事會提出修正申請。
12.3.3集團董事會對公司提出的預算修正事項實行逐項審查、充分論證后審批通過。公司按修正后的目標值執(zhí)行下半年度的經營預算。
12.3.4財務部對集團董事會批準的預算修正項目進行監(jiān)督執(zhí)行。
12.3.5公司其他責任部門按批準的預算修正值嚴格執(zhí)行。
13、預算的考核與監(jiān)督
13.1公司建立預算考核制度，公司預算考核的具體政策由公司預算管理委員會制定。
13.2公司預算考核采取年度考核方式，由財務部會同人事部門進行。
13.3公司建立預算責任人制度，各預算責任人為各預算責任部門的負責人。
13.4公司建立年度預算執(zhí)行評價制度，根據年初預算與年終預算執(zhí)行結果的差異水平對各預算責任部門的執(zhí)行情況進行評價，評價結果作為各部門負責人年度工作業(yè)績考核的重要依據。
13.5公司預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調整和追加、修正必須認真實施財務監(jiān)督和審計監(jiān)督。
13.6公司建立預算財務內部稽核制度，財務部負責對各預算責任部門的預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)督檢查。稽核各部門資金的收支、財產的盤點、收入、成本、費用和利潤的確認。
14、預算執(zhí)行審計檢查：為確保預算的有效執(zhí)行，由集團財務和審計處組織實施，不定期對各公司的預算執(zhí)行過程實行監(jiān)控和檢查，檢查內容主要包括：預算報銷的正確性、預算追加調整流程是否符合規(guī)定、是否有超標準定額報銷、預算執(zhí)行報表的及時性、準確性，預算執(zhí)行分析報告的及時性完整性有效性，各公司總經辦是否按規(guī)定進行人事行政可控費用的登記控制等方面進行檢查，預算執(zhí)行跟蹤及整改的及時性有效性等。
14、本規(guī)定由集團財務和審計處負責解釋。
15、本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。
企業(yè)預算管理制度版篇九
集團公司總裁辦根據總裁確定的.工作目標和任務，于每年2月部署集團公司下年度++全年預算工作，集團公司財務部設計細化預算方案、表格，填報說明并下發(fā)各編報公司和部門。
（二）組織保障。
各編報公司要成立預算編制領導小組，總經理親自掛帥，銷售業(yè)務部門、職能部門負責人共同參與，分工負責，完成本公司或部門預算編制工作。
（三）編報范圍。
（四）編報方法。
編制預算采用上下結合、綜合平衡方法，自上而下分解目標、明確任務，自下而上層層填報、逐級審核把關、匯總，最終進行綜合平衡。
集團公司財務部收集匯總總體預算，呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準，各基層公司或部門預算由各分公司平衡、論證、審批。
各編報部門要發(fā)揮預算指導、約束作用，根據審批后的預算開展日常經營管理活動，集團公司根據各公司部門預算和實際執(zhí)行情況進行分析、考核、評價。
（七）編制原則。
1、必須考慮到逐步逼近集團公司發(fā)展中長期目標。
2、當年指標增長必須高于市場容量增長。
3、要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。
4、在綜合考慮投入前提下，利潤增長必須高于費用增長。
5、要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創(chuàng)利水平。
（一）集團公司預算種類：集團公司實行全面預算管理。
1、產品、商品盈利預算。
（1）集團公司主要產品、商品盈利預算表。
（2）集團公司主要產品、商品銷售地區(qū)分布盈利預算表。
2、成本預算。
（1）集團公司主要產品、商品單位成本預算表。
（2）集團公司制造費用預算表。
（3）集團公司技術服務成本預算表。
3、期間費用預算。
（1）集團公司營業(yè)費用預算表。
（2）集團公司管理費用預算表（分公司填列）。
（3）集團公司管理費用預算表（職能部門填列）。
（4）集團公司科研開發(fā)成本預算表。
4、資本預算。
（1）集團公司固定資產添置預算表。
（2）集團公司新項目投入預算表。
5、集團公司資金預算：現金流量預算表。
6、財務預算。
（1）集團公司損益預算表。
（2）集團公司資產負債預算表。
（3）集團公司經營指標預算表。
（二）各經營公司應編制預算表格式樣（管理費用預算表同營業(yè)費用預算表）填表說明及要求。
1、分公司損益預算表：規(guī)劃編制分公司全年損益狀況。
（1）產品、商品銷售收入：填列各產品、商品銷售收入，考慮到各分公司現狀，其產品、商品銷售收入可以合填。
（2）對內銷售收入填列本公司內不同銷售業(yè)務部門之間內銷收入。
（3）折扣銷售填列給代理客戶返點、獎勵等金額。
（4）回傭收入填列從集團公司各銷售業(yè)務部門取得銷售返點、獎勵金額。
（5）遞延毛利：由于欠款銷售，賬面所反映而因未收款而沒有真正事實毛利金額。
（6）預提獎勵基金暫不填列。
（7）預提遞延毛利準備金：遞延毛利中，毛利金額為負金額部分毛利合計金額。
（8）對外銷售凈折扣折讓：給零售客戶購貨折扣折讓，一般情況該款項只允許客戶繼續(xù)購貨使用。各分公司根據情況有發(fā)生則填列。
（9）上年數據根據前十一個月實際情況和三月預計情況之和填列。
2、分公司資產負債預算表。
規(guī)劃編報公司全年平均資產，負債、權益結構及狀況，填按各財年十二個月平均資產負債情況填列各項目。
3、分公司主要產品、商品銷售方式構成預算表：反映各分公司內銷、外銷以及外銷中代理，行業(yè)、零售分布情況。
（1）產品、商品類別根據具體情況進行增減，原則是同集團公司各銷售業(yè)務部門經營產品、商品類別相同，主要產品、商品列示要達到預算損益表銷售收入80%，剩余20%列入其他項目。
（2）集團內部銷售：向其他分公司銷售或返銷集團公司。
（3）代理銷售：產品、商品銷往同公司簽定代理協(xié)議或合同貿易性經營單位經濟業(yè)務，一般需開具增值稅發(fā)票。
（4）行業(yè)銷售：產品、商品銷往某行業(yè)或系統(tǒng)大用戶，其購貨目的是直接使用經濟業(yè)務，一般購貨金額、數量較大，次數較少，開具普通發(fā)票即可。
（5）進貨額在100萬元以上代理客戶詳細清單。清單內容為代理客戶進貨產品、商品名稱、進貨數量、進貨金額。
4、分公司從集團公司主要產品、商品進貨情況預算表。
體現分公司作為集團公司主銷售渠道管理原則和產品、商品構成情況。
（1）分公司從集團公司進貨包括從各地進貨。
（2）產品、商品類別預算表。
（3）從集團公司取得返點、獎勵金額等按上年各銷售業(yè)務部門政策測算。
（4）進貨金額數據為不含稅金額。
（5）欠款規(guī)模金額為含稅金額。
（6）填列數量、金額要考慮市場降價因素，保持其數據合理性。
5、分公司主要產品、商品盈利預算表：產品、商品類別預算表，主要反映主要產品、商品盈利水平和構成情況。
6、分公司營業(yè)費用預算表：主要反映銷售業(yè)務部門費用開支水平。
（1）預算銷售業(yè)務部門費用。
（2）預計人數為全年平均人數。
（3）表中各項目按表中填列說明項填列。
（4）預計不發(fā)生項目不填列。
7、管理費用預算表：主要反映職能部門費用開支水平。
（1）預算非銷售業(yè)務部門（如財務部、商務部、總經辦等）費用。
（2）預計人數為全年平均人數。
（3）表中各項目按表中填列說明項填列。
（4）預計不發(fā)生項目不填列。
8、分公司固定資產添置預算表：反映固定資產添置情況。
新添固定資產單位價值在5000元以上，附詳細清單，清單內容包括：名稱、單價、數量、金額、用途。
9、分公司財務考核及經營指標預算表：主要反映考核經營指標情況。按表中計算公式填列。
企業(yè)預算管理制度版篇十
第一條為推動公司及各分、子公司建立全面預算管理，通過一種系統(tǒng)的方法來貫徹、監(jiān)控公司戰(zhàn)略目標和經營目標的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務管理行為，制訂本管理辦法。
第二條本辦法適用于公司及各分、子公司，各分、子公司可根據本公司實際，按照本制度的規(guī)范要求制定本公司全面預算管理有關各項制度并報公司總部審核批準。
第三條全面預算是在預測與決策的基礎上，將公司未來的銷售、成本、現金流入與流出等以計劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調企業(yè)全部的經營活動，完成企業(yè)既定的目標。
企業(yè)通過全面預算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標和經營目標的實施進度，不斷完善公司績效管理體系企業(yè)預算管理制度范本2017企業(yè)預算管理制度范本。公司戰(zhàn)略、全面預算、經營績效是一個密不可分的、高效互動的有機整體,全面預算在其中起著承前啟后的作用。
第四條全面預算以生產經營業(yè)務活動為出發(fā)點匯總編制，不以會計科目為出發(fā)編制，完成明確目標、落實責任、集成管理信息的功能。
第五條全面預算是全員預算、全過程、全方位的.預算，要作到凡涉及資金活動的企業(yè)行為都要有預算，應將預算指標分解到最低一級的責任單位或崗位、個人，每一個環(huán)節(jié)，每一個層面都實行預算控制，橫向到邊，縱向到底，使預算無死角、無遺漏。
企業(yè)預算管理制度版篇十一
3、對企業(yè)經營活動進行控制、監(jiān)督和分析；
4、保證企業(yè)預算的全面完成。
第二條真實性原則部門預算收支的預測必須以國家社會經濟發(fā)展計劃和履行部門職能的需要為依據,對每一收支項目的數字指標應認真測算,力求各項收支數據真實準確。
第三條完善性原則部門預算編制要體現綜合預算的思想。
第五條穩(wěn)妥性原則部門預算的編制要做到穩(wěn)妥可靠,量入為出,收支平衡,不得。
編制赤字預算。
第一條確定企業(yè)的經營目標并組織實施。
第二條明確企業(yè)內部各個層級的管理責任和權限。
第三條對企業(yè)經營活動進行控制、監(jiān)督和分析。
第四條保證企業(yè)預算的全面完成第四節(jié)財務預算的編制方法。
第五條定期預算就是以會計為單位編制的各類預算。
第七條企業(yè)績效預算是以目標為導向、以項目成本為衡量、以業(yè)績評估為核心的一種預算體制,是把資源分配的增加與績效的提高緊密結合的預算系統(tǒng)?？冃Ч芾淼娜盏木褪且獙崿F成果和效率,在績效預算管理中,企業(yè)作為整個社會經濟運行體系中的一員,不僅要實現經濟利益,而且要實現社會效益,以完成其社會使命。
第一條公司設立由總經理任主任、各部門負責人參加的財務預算管理委員會,統(tǒng)一領導公司的財務預算管理工作,下設財務預算審核小組,負責公司財務預算的審核工作。經營工作部(財務)是公司財務預算管理的歸口管理部門,具體負責公司財務預算管理各項預算指標的匯總和財務預算的編報、修正、控制、反饋、分析及考核等日常工作。
第二條財務預算管理委員會負責制定財務預算管理標準和實施細則;制定財務預算編制原則;審查總預算草案;根據董事會審批下達的財務預算,進行調整、分解,制定公司執(zhí)行預算;檢查預算執(zhí)行情況;審定年終決算。財務預算管理委員會定期召開會議,每年不少于二次。
第三條財務預算審核小組負責收集、整理各種信息資料,對各項預算數據進行科學的測定;確定預算指標的編制部門;協(xié)調各部門財務預算的編報工作;審核各部門上報的預算,并編制總預算草案,及時提交公司財務預算管理委員會審查;不定期地檢查分析各部門預算執(zhí)行情況,并提出考核意見。
第四條經營工作部(財務)負責公司財務預算各項預算指標的匯總、編報、分析、考核等日常工作。
第六節(jié)財務預算編報、批準程序。
第一條公司預算編制依據是：
1國家法律、法規(guī)、財務政策和有關規(guī)定；
2.會計準則的規(guī)定和要求；
3.預算期內經濟政策變動、行業(yè)市場狀況、產品競爭能力、內部環(huán)境變化等因素；
4.公司經營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標；
（二）公司應根據費用消耗水平制定科學合理的預算定額標準，并依據定額標準進行相關預算項目的編制。
1,根據下一生產經營目標,由財務預算管理委員會制定財務預算編制原則。
2.由預算編制審核小組組織各部門按具體目標要求編制本部門預算草案。
3,由預算編制審核小組根據各部門上報的部門預算進行匯`總和分析,并編制公司總預算草案。
4.由財務預算管理委員會審查預算草案,經公司總經理批準后上報董事會。
5.預算的編制采取自上而下、自下而上的方法,根據董事會審批下達的財務預算,由公司財務預算管理委員會綜合平衡,并以書面形式下達,作為批準的預算落實到各部門。
6.財務預算的編報時間。每年十月份編制完成下一財務預算,經財務預算管理委員會審查,公司總經理批準后上報董事會。
7.財務預算的修正。預算遇有生產計劃調整或不可抗拒的客觀因素,可作必要修正,由原編制部門編制修改預算,按預算編報程序、報請財務預算管理委員會審查批準。
劃分責任重點,及時反饋預算執(zhí)行信息。
2.公司應積極組織收入，確保收入預算的完成。嚴格控制預算外支出，對于未納入預算但確需發(fā)生的支出，一律由有關職能部門提出申請，經總經理審定。
3.公司預算確定后不得隨意調整。當遇到國家重大政策性變化或不可抗力因素等影響，或根據市場形勢或企業(yè)經營戰(zhàn)略的變化，公司預算需要進行調整時，應及時編制預算調整方案，并按照規(guī)定程序審批。
4.預算調整方案應當符合下列要求：
（一）預算調整事項符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現實生產經營狀況；
（二）預算調整重點放在預算執(zhí)行中出現的重要的或非正常的關鍵性差異方面；
（三）預算調整方案客觀、合理。
八、財務預算的分析。
1.財務部每月將預算的執(zhí)行情況對公司決策機構和各預算執(zhí)行單位報告，反饋預算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)預算目標的影響。
2.公司經營工作部(財務)根據每季度經濟活動分析會的分析重點問題和財務預算執(zhí)行情況,負責組織財務預算分析。
3.財務預算分析,一般采用比較分析法和因素分析法等,通過實際執(zhí)行結果與預算進行比較,找出差距,分析原因,提出改進措施。
4.財務決算與總結。根據財務決算,每年一月份由預算審核小組編制上一財務預算執(zhí)行情況總結,并向財務預算管理委員會報告。
預算的日常管理是整個預算制度成功的關鍵。預算的日常管理,通常是指日常管理報表的設計及應用,它的基本觀念如下:。
1.日常管理報表應配合預算項目而設計。一張日常管理報表可能包含多個相關預算項目,但每一個預算項目應有獨立的字段,并有小計與月累計,以方便和預算比較。
2.日常管理報表通常應時序按憑證逐筆填寫,資料量太大時可按日統(tǒng)計后填入,但。
應與明細資料相配合以方便查詢。
3.日常管理表還應該有相對應的預算字段,這個字段的金額應該與該報表的期間累計相一致,以方便比較。
4.日常管理表另需設計異常說明字段,并規(guī)定在何種差異的情形下,必須作異常說明,例如規(guī)定差異率在10%以上及差異金額在5000元以上必須說明異常原囚及具體對策。
5.日常管理報表應有合理的審核流程,以確保各部門在遇到困難時能夠被發(fā)覺并給予協(xié)助,故日常管理表不宜從責任部門直接送給督導階層,最好先送交預算管理部門審查,在簽署意見后,呈送督導階層作必要的處理。
6.重要的日常管理報表可作為企業(yè)經營會議的討論事項,由責任主管提出報告再由相關人員提出意見。總之,日常管理表是預算制度中的控制機制,隨時發(fā)現預算執(zhí)行時的問題并及時提供協(xié)助,以提高預算達成的可能性。
十、檢查與考核。
公司把職能部門主要預算指標納入經營考核范圍，并按照經營考核辦法，每季進行一次考核，年底集中兌現，由公司分管領導和有關職能部門組織檢查與考核。
企業(yè)預算管理制度版篇十二
(二)先進、經濟、合理;。
(三)量入為出;。
(四)輕重緩急，精打細算。
(一)確定目標。
1、明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營計劃;。
3、劃分到最小的核算單位和預算單位，必要的要劃分到崗位，明確責任單位，明確細分目標。
4、明確各級責任單位預算項目及目標要求。
(二)預算編制、上報、審核、批準。
1、由最低一級預算責任單位編制本單位預算，逐級上報審核、匯總、平衡，直至總部。
2、公司匯總的總預算報董事會批準。
(四)預算調整。
(五)預算考評。
企業(yè)預算管理制度版篇十三
第八條全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會及其執(zhí)行機構、預算責任網絡企業(yè)預算管理制度范本財務總監(jiān)。各分、子公司應按照本制度規(guī)定，結合公司經營管理實際，制定本公司全面預算管理組織體系，并明確相應權責。
預算管理委員會是實施全面預算管理的決策和管理機構。該委員會由董事長的直接領導，主任由董事長兼任，副主任由總會計師(財務副總經理)、各副總經理兼任，總會計師(財務副總經理)為執(zhí)行副主任，委員包括各部門負責人。各分、子公司生產車間負責人也應為本公司預算管理委員會委員。
(1)擬定預算目標。
(2)制定預算編制政策、程序、方法。
(3)制定并組織落實全面預算管理的制度、辦法及具體措施。
(4)審議、平衡預算方案。
(5)審議批準預算調整方案(分、子公司影響總部總體目標的預算調整方案應報總部預算管理委員會批準)。
(6)組織分解、下達預算指標。
(7)協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的問題。
(8)組織考核預算執(zhí)行情況。
(9)督促完成預算目標。
預算管理委員會執(zhí)行機構為財務部，負責日常預算事務的處理，其職責為：
2、擬定預算編制的方針、程序、方法;。
3、會同有關部門制定下級預算基礎表格。
4、指導各部門(車間)等責任單位編制預算。
5、匯總編制總預算、
6、審核各責任單位調整預算方案、匯總編制調整預算方案。
7、監(jiān)督預算執(zhí)行。
8、審核、分析預算執(zhí)行報告，對預算執(zhí)行結果進行評價。
9、提出總預算的預算執(zhí)行報告。
10、提出預算工作改進的意見與建議。
(三)預算責任網絡。
預算責任網絡，是按照可控原則和相關原則將預算分解到各部門(車間)、崗位等責任單位，由各責任單位對單位涉及的預算進行編制、執(zhí)行、分析、控制和報告，對本單位的預算執(zhí)行結果負責，并接受上級的監(jiān)督、考核，形成預算責任網絡。
1、編制預算。
2、執(zhí)行預算，提出預算執(zhí)行分析報告，控制預算實施。
3、申請調整預算。
4、指導或制定下一級預算表格。
6、接受上級預算指導、監(jiān)督、考核。
1、建立本單位預算管理制度、規(guī)定、程序，完善配套的保障制度及措施。
2、建立本單位預算管理組織機構體系并明確其職責和管理流程，組織本單位全面預算工作。
4、編制和執(zhí)行預算，提出上報預算分析報告，控制預算實施，組織本公司預算考核。
企業(yè)預算管理制度版篇十四
為加強我校經費管理的綜合性、有效性、嚴肅性和可控性，更好地貫徹“量入為出、收支平衡”的原則，保證學校各項工作順利開展，按照《預算法》和《會計法》的總體要求，結合我校的實際情況制定本制度。
預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的原則，既要考慮學校事業(yè)發(fā)展和建設的需要，更要考慮到學校財力實現的可能性。預算編制必須堅持“收支兩條線”管理原則。
1、編制收入預算，要堅持積極穩(wěn)妥的原則，根據義務教育階段的收費政策，結合學校的實際情況，預測學校的全年收入，盡量避免赤字隱患。
2、編制支出預算，要堅持量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，在確保正常運行開支的前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展支出。
1、學校各室根據學?？傮w目標和本部門的具體任務，提出下一年度所需各項費用開支的性質、用途和金額，跨年度使用的專項資金應按進度分年度提出計劃。
2、學校財務室根據本年度預算執(zhí)行情況，匯總各室提出的下年度事業(yè)經費支出預算，綜合考慮增減變動因素，提出下年度收支預算建議數。
3、校長辦公會議審議單位綜合財政收支預算方案，報學校教代會通過。
學校經費預算要根據財力實現的可能性，參照以前年度預算執(zhí)行情況，并結合學校事業(yè)發(fā)展需要進行編制。在編制時要根據情況制定各項經費的預算定額，使學校經費預算有據可依，防止預算編制的隨意性，做到預算安排公正、合理、切合實際。學校的.收入及支出必須全部納入學校財務預算。
1、預算的執(zhí)行。預算執(zhí)行包括收入預算的執(zhí)行、支出預算的執(zhí)行和預算平衡三個部分。在預算執(zhí)行過程中，既要積極組織收入，確保各項收入及時足額入帳，又要合理安排支出，實現年度預算收支平衡。學校的收入必須全部入帳，納入學校預算統(tǒng)一管理，絕對不允許私設“小金庫”。
2、預算的調整。為保證學校預算的良好執(zhí)行，維護預算的嚴肅性，預算在執(zhí)行過程中原則上不予調整。如因特殊情況確需調整，說明具體原因，經校長辦公會議批準后，在財力允許的情況下安排支出。
1、固定資產購置必須列入年度支出預算方可安排購置。購置固定資產需專人管理，符合政府采購條件的報政府采購管理辦公室審批，實施采購，需自行采購的，貨比三家、綜合考察。
2、預算實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。預算一經批準，各部門必須嚴格執(zhí)行，并接受有關部門的監(jiān)督和檢查。
3、學校的預算內外經費均納入學校財務部門統(tǒng)一管理，經費收支實行審批制度。各部門需要使用經費的必須逐層請示匯報到主管領導，經同意后方可購買。
4、各項支出的原始憑證，經審核內容真實合法，符合財務制度規(guī)定，并有經辦人、驗收人和校長表態(tài),副校長簽字后方可辦理支出，否則財會人員不予報銷。
5、財務室于每學期末在教代會上匯報學校經費的收支情況，并接受相關部門的監(jiān)督檢查。
企業(yè)預算管理制度版篇十五
4、整理各工程中標結果，統(tǒng)計各工程標底的下浮率，以便上級做出投標估測。
5、協(xié)助完成投標文件的打印、復印、簽字、蓋章、封裝工作；
6、完成上級交代的其他任務。
1、大專及以上學歷，工程造價或裝修等相關專業(yè)；
2、熟悉國家招投標政策、造價相關知識、各地區(qū)定額規(guī)則等；
3、三年以上相關工作經驗，熟悉定額了解工程造價、材料設備的市場情況；
3、能根據圖紙獨立編制及完成招標文件、標底等有關的預、結算工作；
4、熟悉廣東省工程定額及預算軟件；
5、有較強的責任感和原則性以及溝通協(xié)調能力，并能夠承受高強度的工作壓力。
企業(yè)預算管理制度版篇十六
第一條為推動公司及各分、子公司建立全面預算管理，通過一種系統(tǒng)的方法來貫徹、監(jiān)控公司戰(zhàn)略目標和經營目標的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務管理行為，制訂本管理辦法。
第二條本辦法適用于公司及各分、子公司，各分、子公司可根據本公司實際，按照本制度的規(guī)范要求制定本公司全面預算管理有關各項制度并報公司總部審核批準。
第三條全面預算是在預測與決策的基礎上，將公司未來的銷售、成本、現金流入與流出等以計劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調企業(yè)全部的經營活動，完成企業(yè)既定的目標。
企業(yè)通過全面預算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標和經營目標的實施進度，不斷完善公司績效管理體系。公司戰(zhàn)略、全面預算、經營績效是一個密不可分的、高效互動的有機整體,全面預算在其中起著承前啟后的作用。
第四條全面預算以生產經營業(yè)務活動為出發(fā)點匯總編制，不以會計科目為出發(fā)編制，完成明確目標、落實責任、集成管理信息的功能。
第五條全面預算是全員預算、全過程、全方位的預算，要作到凡涉及資金活動的企業(yè)行為都要有預算，應將預算指標分解到最低一級的責任單位或崗位、個人，每一個環(huán)節(jié)，每一個層面都實行預算控制，橫向到邊，縱向到底，使預算無死角、無遺漏。
(一)建立全局觀念，做好綜合平衡;。
(二)先進、經濟、合理;。
(三)量入為出;。
(四)輕重緩急，精打細算。
(一)確定目標。
1、明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營計劃;。
3、劃分到最小的核算單位和預算單位，必要的要劃分到崗位，明確責任單位，明確細分目標。
4、明確各級責任單位預算項目及目標要求。
(二)預算編制、上報、審核、批準。
1、由最低一級預算責任單位編制本單位預算，逐級上報審核、匯總、平衡，直至總部。
2、公司匯總的總預算報董事會批準。
(三)預算執(zhí)行，實行預算例會制度，分析預算執(zhí)行情況，向上逐級編報預算執(zhí)行報告，提出改進和鞏固措施并加以落實。
(四)預算調整。
(五)預算考評。
第八條全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會及其執(zhí)行機構、預算責任網絡。各分、子公司應按照本制度規(guī)定，結合公司經營管理實際，制定本公司全面預算管理組織體系，并明確相應權責。
預算管理委員會是實施全面預算管理的決策和管理機構。該委員會由董事長的直接領導，主任由董事長兼任，副主任由總會計師(財務副總經理)、各副總經理兼任，總會計師(財務副總經理)為執(zhí)行副主任，委員包括各部門負責人。各分、子公司生產車間負責人也應為本公司預算管理委員會委員。
(1)擬定預算目標。
(2)制定預算編制政策、程序、方法。
(3)制定并組織落實全面預算管理的制度、辦法及具體措施。
(4)審議、平衡預算方案。
(5)審議批準預算調整方案(分、子公司影響總部總體目標的預算調整方案應報總部預算管理委員會批準)。
(6)組織分解、下達預算指標。
(7)協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的問題。
(8)組織考核預算執(zhí)行情況。
(9)督促完成預算目標。
預算管理委員會執(zhí)行機構為財務部，負責日常預算事務的處理，其職責為：
2、擬定預算編制的方針、程序、方法;。
3、會同有關部門制定下級預算基礎表格。
4、指導各部門(車間)等責任單位編制預算。
5、匯總編制總預算、
6、審核各責任單位調整預算方案、匯總編制調整預算方案。
7、監(jiān)督預算執(zhí)行。
8、審核、分析預算執(zhí)行報告，對預算執(zhí)行結果進行評價。
9、提出總預算的預算執(zhí)行報告。
10、提出預算工作改進的意見與建議。
預算責任網絡，是按照可控原則和相關原則將預算分解到各部門(車間)、崗位等責任單位，由各責任單位對單位涉及的預算進行編制、執(zhí)行、分析、控制和報告，對本單位的預算執(zhí)行結果負責，并接受上級的監(jiān)督、考核，形成預算責任網絡。
1、編制預算。
2、執(zhí)行預算，提出預算執(zhí)行分析報告，控制預算實施。
3、申請調整預算。
4、指導或制定下一級預算表格。
6、接受上級預算指導、監(jiān)督、考核。
1、建立本單位預算管理制度、規(guī)定、程序，完善配套的保障制度及措施。
2、建立本單位預算管理組織機構體系并明確其職責和管理流程，組織本單位全面預算工作。
4、編制和執(zhí)行預算，提出上報預算分析報告，控制預算實施，組織本公司預算考核。
企業(yè)預算管理制度版篇十七
企業(yè)通過全面預算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標和經營目標的實施進度，不斷完善公司績效管理體系。下面小編為大家精心搜集了關于企業(yè)預算管理的制度，歡迎大家參考借鑒，希望可以幫助到大家!
第一條為推動公司及各分、子公司建立全面預算管理，通過一種系統(tǒng)的方法來貫徹、監(jiān)控公司戰(zhàn)略目標和經營目標的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務管理行為，制訂本管理辦法。
第二條本辦法適用于公司及各分、子公司，各分、子公司可根據本公司實際，按照本制度的規(guī)范要求制定本公司全面預算管理有關各項制度并報公司總部審核批準。
第三條全面預算是在預測與決策的基礎上，將公司未來的銷售、成本、現金流入與流出等以計劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調企業(yè)全部的經營活動，完成企業(yè)既定的目標。
企業(yè)通過全面預算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標和經營目標的實施進度，不斷完善公司績效管理體系。公司戰(zhàn)略、全面預算、經營績效是一個密不可分的、高效互動的有機整體,全面預算在其中起著承前啟后的作用。
第四條全面預算以生產經營業(yè)務活動為出發(fā)點匯總編制，不以會計科目為出發(fā)編制，完成明確目標、落實責任、集成管理信息的功能。
第五條全面預算是全員預算、全過程、全方位的預算，要作到凡涉及資金活動的企業(yè)行為都要有預算，應將預算指標分解到最低一級的責任單位或崗位、個人，每一個環(huán)節(jié)，每一個層面都實行預算控制，橫向到邊，縱向到底，使預算無死角、無遺漏。
(一)建立全局觀念，做好綜合平衡;。
(二)先進、經濟、合理;。
(三)量入為出;。
(四)輕重緩急，精打細算。
(一)確定目標。
1、明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營計劃;。
3、劃分到最小的核算單位和預算單位，必要的要劃分到崗位，明確責任單位，明確細分目標。
4、明確各級責任單位預算項目及目標要求。
(二)預算編制、上報、審核、批準。
1、由最低一級預算責任單位編制本單位預算，逐級上報審核、匯總、平衡，直至總部。
2、公司匯總的總預算報董事會批準。
(三)預算執(zhí)行，實行預算例會制度，分析預算執(zhí)行情況，向上逐級編報預算執(zhí)行報告，提出改進和鞏固措施并加以落實。
(四)預算調整。
(五)預算考評。
第八條全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會及其執(zhí)行機構、預算責任網絡。各分、子公司應按照本制度規(guī)定，結合公司經營管理實際，制定本公司全面預算管理組織體系，并明確相應權責。
預算管理委員會是實施全面預算管理的決策和管理機構。該委員會由董事長的直接領導，主任由董事長兼任，副主任由總會計師(財務副總經理)、各副總經理兼任，總會計師(財務副總經理)為執(zhí)行副主任，委員包括各部門負責人。各分、子公司生產車間負責人也應為本公司預算管理委員會委員。
(1)擬定預算目標。
(2)制定預算編制政策、程序、方法。
(3)制定并組織落實全面預算管理的制度、辦法及具體措施。
(4)審議、平衡預算方案。
(5)審議批準預算調整方案(分、子公司影響總部總體目標的預算調整方案應報總部預算管理委員會批準)。
(6)組織分解、下達預算指標。
(7)協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的問題。
(8)組織考核預算執(zhí)行情況。
(9)督促完成預算目標。
預算管理委員會執(zhí)行機構為財務部，負責日常預算事務的處理，其職責為：
2、擬定預算編制的方針、程序、方法;。
3、會同有關部門制定下級預算基礎表格。
4、指導各部門(車間)等責任單位編制預算。
5、匯總編制總預算、
6、審核各責任單位調整預算方案、匯總編制調整預算方案。
7、監(jiān)督預算執(zhí)行。
8、審核、分析預算執(zhí)行報告，對預算執(zhí)行結果進行評價。
9、提出總預算的預算執(zhí)行報告。
10、提出預算工作改進的意見與建議。
預算責任網絡，是按照可控原則和相關原則將預算分解到各部門(車間)、崗位等責任單位，由各責任單位對單位涉及的預算進行編制、執(zhí)行、分析、控制和報告，對本單位的預算執(zhí)行結果負責，并接受上級的監(jiān)督、考核，形成預算責任網絡。
1、編制預算。
2、執(zhí)行預算，提出預算執(zhí)行分析報告，控制預算實施。
3、申請調整預算。
4、指導或制定下一級預算表格。
6、接受上級預算指導、監(jiān)督、考核。
1、建立本單位預算管理制度、規(guī)定、程序，完善配套的保障制度及措施。
2、建立本單位預算管理組織機構體系并明確其職責和管理流程，組織本單位全面預算工作。
4、編制和執(zhí)行預算，提出上報預算分析報告，控制預算實施，組織本公司預算考核。
企業(yè)預算管理制度版篇十八
第一章總則。
第一條為推動公司建立財務預算管理體系，防范經營風險，強化內部控制，優(yōu)化資源配置，提高經營管理水平，實現公司戰(zhàn)略目標，依據國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，結合公司的實際情況，特制定本管理制度。
第二條本制度適用于集團總部及所屬公司的一切經濟活動包括經營、投資、財務等各項活動，以及企業(yè)的人、財、物各個方面，供、產、銷各個環(huán)節(jié)全部納入預算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進行事前預算、事中控制和事后分析相結合的全程監(jiān)控。
第三條本制度所稱財務預算是指企業(yè)在預測和決策的基礎上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對預算年度內企業(yè)各類經濟資源和經營行為合理預計、測算并進行財務控制和監(jiān)督的活動。
1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由集團總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與集團總部經營目標相一致，各級預算必須服從于集團的戰(zhàn)略目標和經營目標。
2、分級管理原則。預算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經下達的預算指標由公司各級部門負責落實，各所屬公司對各自歸口的業(yè)務做預算，并對預算執(zhí)行負責，集團總部統(tǒng)一對各所屬公司的預算執(zhí)行情況分析考核。
3、全員參與原則。本著“誰花錢，誰預算，誰控制，誰負責”的原則，全體員工共同參與預算的編制過程，而不是由財務一個部門、一個人來編制公司預算。
4、實事求是原則。根據市場狀況及本單位的實際需要，合理確定本單位的預算額度。
5、上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。
6、輕易不調整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調整，以保證預算的嚴肅性與合法性。
第五條財務預算管理的組織機構包括預算管理委員會、預算管理辦公室及預算責任單位。集團對所屬公司的財務預算實行垂直式管理，各所屬公司設立財務預算管理領導小組。
第六條集團總辦會是財務預算管理的最高決策機構，批準所屬公司的年度預算及其調整方案，并通過總辦會授權預算管理委員會組織制定，下達正式年度財務預算及其調整方案。
總辦會的主要職責：
1、審議年度財務預算方案，審批預算。
3、審批預算調整申請。
部等各部門負責人及各所屬公司負責人組成。
預算管理委員會為非常設機構，通過定期、不定期召開預算工作會議開展工作。預算管理委員會在總辦會的領導和授權下，決定和處理預算管理的重大事宜。
1、將經總辦會審批的年度經營目標下達到集團公司及所屬公司。
2、監(jiān)督、協(xié)調預算編制工作的開展，以確保及時、準確地完成預算編制。
3、組織召開公司預算管理專題會，對預算辦公室提交的各單位預算草案和公司整體預算提出質詢，并就必要的修改與調整提出建議。
4、匯總、審查、平衡所屬公司的初步預算，協(xié)調、處理內部機構間的預算矛盾和分歧。
5、分解下達集團公司及所屬公司的年度預算，并根據重大形勢變化做適當的調整、修訂。
6、研究分析公司及下屬公司的預算執(zhí)行業(yè)績報告，匯總上報總辦會。
7、確定預算考核的原則、依據、程序和指標體系，按照總辦會批準的預算考核制度，兌現集團總部及所屬公司的獎懲措施。
第八條預算管理辦公室是預算管理委員會的執(zhí)行機構，設在集團財務運營部，預算辦公室主任由財務總監(jiān)兼任。
1、協(xié)助預算管理委員會的工作，按照預算管理委員會下達的經營目標，具體指導并組織各責任部門編制預算，并對其編制的預算進行初步審查、協(xié)調和平衡，匯總后編制全集團的財務預算方案，并報預算管理委員會審查。
2、向所屬公司下達經總辦會批準的正式財務預算，監(jiān)督各單位預算執(zhí)行情況，定期進行預算執(zhí)行情況的分析評價和反饋。
3、負責將經營業(yè)務狀況發(fā)生改變或突發(fā)事項、預算內出現偏差較大或預算外的費用項目，及時報告預算管理委員會，并擬定預算調整方案。
4、按照預算考核指標體系為預算考核提供相關綜合評價信息。
第九條所屬公司預算管理領導小組是本單位財務預算管理的決策和領導機構，承擔本單位財務預算的管理及調控職能。領導小組由總經理、財務經理、各部門經理組成，其中總經理為領導小組組長。
1、根據預算管理委員會下達的年度經營目標，確定本公司各部門的預算目標。
2、主持本公司財務預算編制工作，監(jiān)督預算編制流程的執(zhí)行，以確保及時、準確地完成預算的編制。
3、組織召開本單位預算管理例會，對本單位提交的各部門財務預算草案提出質詢，并就必要的修改與調整提出建議。
4、匯總、審查、平衡各部門的初步預算，協(xié)調、處理內部機構間的預算矛盾和分歧。
5、負責本單位預算編制和執(zhí)行，對例外事項和突發(fā)事件進行協(xié)調，對重大調整事項（超過審批后預算5%的影響事項）上報預算管理委員會。
6、根據集團總部預算考核的要求，組織本公司的預算考核工作。
第十條預算執(zhí)行。
1、所屬公司各責任部門是本單位預算的執(zhí)行機構。
2、責任部門的第一負責人，即各部門的經理是責任部門預算執(zhí)行的直接負責人。
3、分管領導對其負責的責任部門的預算執(zhí)行負有主要責任。
4、所屬公司的總經理對其公司的預算執(zhí)行負最終責任。
1、下達的預算指標是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得突破。預算指標是制定考核方案的重要依據，根據預算執(zhí)行情況對責任人進行考核和獎懲。
2、嚴格按照費用預算項目開支，不得相互替代、串用；預算剩余可以跨月轉入使用，但不能跨年度使用。
3、成本、費用如遇預算控制不善確需突破時，必須由責任部門提出書面申請，說明原因?？偨浝砼鷾屎髨蠹瘓F預算管理辦公室審核，總辦會審批，并納入預算外資金控制。
4、預算內資金控制。預算內資金是指經總辦會審批通過后下達的正式預算，包括預算調整后的資金。預算內支出，按照本單位財務管理制度規(guī)定的審批流程進行審批。
5、預算外資金控制。預算外資金是指由于責任部門預算控制不善或計劃性不強等自身管理原因造成的，導致需要突破預算的資金，不包括預算調整的資金。預算外資金申請，須由責任部門根據業(yè)務的實際需要填寫申請，該申請經所屬公司預算管理領導小組審批通過后報預算管理委員會審核，經總辦會審批通過后執(zhí)行。同時，該責任部門的預算外資金需備案。預算外資金使用的考核按照申請中明確的使用目標單獨進行。
第四章預算反饋與分析。
第十一條預算反饋。
1、預算執(zhí)行過程中，集團預算管理辦公室要及時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況，匯總各所屬公司上報的預算業(yè)績報告和差異分析報告等書面報告，全面系統(tǒng)地報告各所屬公司預算執(zhí)行的進度和結果。預算季度例會上對本季度預算執(zhí)行情況進行溝通，并及時解決執(zhí)行過程中出現的問題。
2、預算信息反饋的方式。
（1）定期書面報告包括預算業(yè)績報告和差異分析報告。業(yè)績報告同預算編制表格一一對應，即對于各責任部門編制的每項預算，各責任部門提供相應實際經營情況與預算對比情況的書面報告。差異分析報告是對業(yè)績報告的補充，只對發(fā)生重大差異的項目進行分析和報告。由所屬公司預算管理領導小組要求產生重大差異的責任部門完成差異原因分析報告。
算工作做好部署。
第十二條預算分析。
1、所屬公司每季度制定差異分析報告，審議和討論各責任部門預算的執(zhí)行情況；同時，所屬公司應將季度差異分析報告提交預算管理辦公室備案。
2、負責差異分析的責任部門。
（1）集團預算管理委員會討論通過預算辦公室提交的重大差異分析報告；對預算管理辦公室確定的預算執(zhí)行差異原因及責任部門進行審議，并提出處理意見。
（2）集團公司預算管理辦公室分析預算執(zhí)行情況，匯總所屬公司的差異分析報告，并加以綜合分析，每季度出具公司總的預算差異分析報告，并上報預算管理委員會；審議確認導致差異的原因；確認應對差異負責的責任單位，提出處理意見，并上報預算管理委員會。
（3）所屬公司預算管理領導小組參與公司季度預算例會，討論所屬公司提交的重大差異分析報告，對所屬公司確定的預算執(zhí)行差異原因及責任部門進行審議，并提出處理意見。
（1）每季度10日前，由所屬公司形成業(yè)績報告和差異分析報告，并于15日前提交所屬公司算管理領導小組。
（2）所屬公司算管理領導小組匯總各責任部門差異分析報告，并制定公司整體差異分析報告，于20日前上報集團預算管理辦公室。
（3）每季度25日前，集團公司全面預算管理辦公室召開季度預算例會，對前一季度下屬公司及各部門的全面預算目標完成情況進行分析、評價，為預算管理委員會對預算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供依據。
第五章預算調整。
第十三條預算調整原則。
1、預算一經批準，在公司內部即具有“法律效力”，不得隨意更改與調整。
2、當內外部環(huán)境向著劣勢方向變化、影響預算的執(zhí)行時,應首先挖掘與預算目標相關的其它因素的潛力,或采取其它措施來彌補。只有在無法彌補的情況下,才能提出預算調整申請。
3、當內外部環(huán)境向著有利方向變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據表明經營預算目標可加以提高，公司內部應積極主動提出調整申請，或在與經營班子進行協(xié)商一致后，提出調整申請。
第十四條預算調整分類。
1、預算一般性調整是指各責任部門為完成年度預算目標，在預算執(zhí)行過程中，以原來的預算為基礎，結合預算執(zhí)行進度和外部環(huán)境的變化,在不影響年度預算目標的前提下，對預算執(zhí)行進度或個別預算項目進行調整。
2、預算的重大性調整也稱預算修正，是指在預算執(zhí)行過程中，因預算制定時無法預見的重大外部環(huán)境改變或發(fā)生重大業(yè)務調整，按照實際情況的變化對年度預算目標進行修正。
財務預算是公司年度經營的重要依據，應保持一定的穩(wěn)定性，原則上，年度預算目標不允許。
修改，只有當外部環(huán)境發(fā)生重大變，或公司戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調整時，才能考慮進行預算修正(預算重大性調整)。具體條件如：
（1）總辦會調整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經營計劃；
（2）總辦會決定追加或縮減任務；
（3）市場形勢發(fā)生重大變化,需要調整相應預算；
（4）國家政策發(fā)生重大變化；
（5）生產條件發(fā)生重大變化；
（6）外部市場環(huán)境發(fā)生重大變化；
（7）發(fā)生不可抗力的事件；
（8）其他造成預算調整的客觀原因。
第十五條預算調整權限。
1、總辦會對涉及年度經營目標的調整具有決定權。
2、預算管理委員會在總辦會授權內有權調整財務預算。
3、集團公司預算管理辦公室在保證公司年度經營總目標不變的情況下，對季度預算及年度預算項目的內部結構調整具有決定權。
第六章預算考核。
第十六條預算考核是預算管理中承上啟下的關鍵環(huán)節(jié),在預算控制中發(fā)揮著重要作用。預算指標是制定考核方案的重要依據，集團總部及所屬公司的考核暫以集團人力資源部出臺的績效考核方案為準。
第七章附則。
第十七條本制度由集團財務運營部負責解釋。
第十八條本制度自集團總辦會批準之日起施行。
企業(yè)預算管理制度版篇十九
為全面細致地規(guī)范學校經費收支預算工作，強化預算約束，加強對預算的管理和監(jiān)督，確保學校財務預算工作順利開展。根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》，結合學校實際，本著“勤儉節(jié)約、合理開支”的原則，經研究，學校成立財務預算審核領導小組并制定各部門工作職責。
組長：遠春蘭、朱育明
副組長：黃碧芳
成員：夏彩琴、巨安源、吳巍、周紅宇、張仁軍、張建華、高巖杰、喬獻國、六個分校校長
領導小組下設一個辦公室，辦公室設在財務辦公室，由黃碧芳兼任辦公室主任。
（一）財務預算審核領導小組主要職責：
財務預算審核領導小組應當按照國家有關規(guī)定，組織做好財務預算工作，明確職責權限，加強內部協(xié)調，根據量入為出、收支平衡的原則編制預算，強化預算執(zhí)行監(jiān)督管理。
（2）審議財務預算方案和財務預算調整方案；
（3）協(xié)調解決財務預算編制和執(zhí)行中的重大問題；
（4）對財務預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督并提出意見和建議。
（5）按規(guī)定時間公開當年財政預算下達數和年終實際決算數。
（6）除財政采購批復預算項目以外，學校3000元以上經費開支經辦人需履行詢價手續(xù)。
（二）各分管部門主要職責：
各分管部門在預算審核領導小組管理機構的統(tǒng)一指導下，組織開展本部門財務預算編制工作，嚴格執(zhí)行審定批復的財務預算方案。
（1）負責本部門財務預算編制，按照統(tǒng)一格式，在規(guī)定時間及時上報預算；
（2）負責將本部門財務預算指標，層層分解，落實到各個環(huán)節(jié)；
（4）及時總結分析本部門財務預算編制和執(zhí)行情況；
（三）財務部門主要職責：
財務部門在學校財務預算審核領導小組領導下，依據國家有關規(guī)定和財政部門有關工作要求，負責組織學校財務預算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，組織做好財務預算編制工作。
（2）根據審議的預算，做好編制、審核、匯總及報送工作；
（4）協(xié)調解決財務預算編制和監(jiān)督預算執(zhí)行中的有關問題；
（5）監(jiān)管好學校預算開支，分析預測財務預算完成情況。為領導決策提供有關依據；
（1）預算審核領導小組應當于每年10月底以前提出下一年度本學校預算總體目標；
（4）財務部門應當按照審議、調整后的財務預算，及時編制上報本單位財務總體預算；