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金融會計風險防范及應對論文篇一
摘要：金融行業(yè)在推動現代經濟的發(fā)展過程中，發(fā)揮著無可替代的作用價值，但也應當認識到這一行業(yè)有著較高的風險性。
本文對金融會計風險的概念進行了簡要的介紹，而后具體就其所表現出的違規(guī)操作、內控不嚴、無序競爭等形式展開了深入的研究，結合本次研究最終就提出了一些針對性的風險預防措施，旨在為降低金融會計風險提供一些參考。
金融會計風險防范及應對論文篇二
近年來,在企業(yè)金融組織體系發(fā)展過程中,伴隨著金融系統頻繁的發(fā)生各類案件,人們將關注的焦點集中到企業(yè)金融會計風險問題上。在企業(yè)金融會計的業(yè)務工作中,金融會計風險是風險在其業(yè)務領域的一種表現。由于每個企業(yè)金融業(yè)務的會計處理方式不同,金融會計風險也相應地分為表內會計處理風險、表外會計處理風險兩種形式。因此,在企業(yè)金融會計風險所涉及的業(yè)務范圍內,體現出不同的風險表現形式,也需要有不同的防范與化解辦法,只有加強對企業(yè)金融會計風險的防范與化解,才能促進企業(yè)的健康發(fā)展。
我們通常所謂的風險,一般指的是具備一定條件,在一定的時期內,有可能發(fā)生的各種結果與變動程度。而單純從財務角度來說,其風險主要涉及到預期的報酬可能無法按時兌現。而企業(yè)金融會計風險作為金融風險的一個重要方面,主要是指在企業(yè)金融會計業(yè)務過程中,由于制度安排以及組織管理、技術方法和人員素質等方面原因,導致金融會計業(yè)務有可能產生經濟損失方面的風險,也就可能造成資金、財產、信譽等方面損失等等。
及時對銀行業(yè)務進行真實、完整地核算是銀行會計的主要基礎性工作。而在企業(yè)會計實務中,因會計核算的許多環(huán)節(jié)失控帶來的風險,集中體現在對憑證審查不嚴、沒有及時進行賬務處理、對賬務進行檢查核對不力、對復核監(jiān)管不力、沒有健全的電腦制約機制以及采取不當的核算方法而造成的資金被截留、挪用、騙取、貪污、盜竊等一系列損失。
結算業(yè)務通過銀行向客戶提供各種支付結算的手段與工具來實現經濟活動中客戶的貨幣給付轉移服務。在企業(yè)會計實務中,因復雜、不健全的結算管理,會造成結算資金借助結算憑證和結算渠道而進行套取、侵吞、挪用結算資金而產生的風險,這樣的風險具有隱蔽多樣的手段和涉及較大的金額等特點。
這一風險主要是因相對軟弱的企業(yè)金融會計監(jiān)督職能,沒有對那些經營不合理或者不合法行為進行有效地監(jiān)督而產生的風險。這一風險對我國商業(yè)銀行的發(fā)展影響很大。
在金融業(yè)競爭激烈的大環(huán)境中,少數企業(yè)受利益的驅動,通過一些不正當的手段進行惡意競爭,這些手段有:高息攬儲、低息放貸,或違背會計核算原則虛增虛減利潤等,這樣的違法手段不僅增大了企業(yè)的經營成本,也擾亂了“公平、公正、平等”的競爭基本原則,不可避免地產生企業(yè)金融會計風險。
這主要體現在兩個方面:一方面,會計信息導致的風險。會計信息不真實可靠,導致金融資金被截留、貪污以及盜竊的風險。失真的會計信息將導致企業(yè)的經營活動無法實現科學化、制度化,影響了企業(yè)的健康有序發(fā)展。失真的會計信息也導致企業(yè)無法對自身進行市場定位,誤導資金的流向,影響其競爭力,導致其面臨淘汰的命運。另一方面,內控制度導致的風險。由于企業(yè)的領導重視和認識程度不夠、內控制度建設不能跟上業(yè)務發(fā)展的需要、有效的會計監(jiān)督和制約機制缺乏、對內控制度落實不力等因素的影響,導致金融風險的加劇。
會計行為主體主要是會計人員,職業(yè)道德素質不高、受社會不良思潮影響,是產生金融會計風險的一個重要誘因;同時,現有些企業(yè)會計人員的業(yè)務培訓也不夠,使會計人員的知識結構和層次沒有及時更新,用人機制的缺乏,使會計人員素質在低層次上停留,這都為金融會計風險埋下了伏筆。
這一系統實際是一個涵蓋事前、事中和事后“三位”的保障,在企業(yè)中,要依據不同的風險種類對其預警指標的選取、實物經營的動態(tài)監(jiān)控、原始票據的審核、經營績效的抽查和復查等方面的權重進行確定。這一系統不僅要監(jiān)督保障對靜態(tài)目標,也要預警動態(tài)事件,從而最大限度地控制和減少企業(yè)金融會計風險損失的發(fā)生。
各企業(yè)必須結合自身業(yè)務經營的特點和規(guī)模,科學地制定出自己的內控制度,要有針對性從宏觀和微觀兩個角度制定出詳細的內控制度實施細則,并能夠在實踐中付諸實施。同時,企業(yè)還應加強崗位責任制管理,完善相應的約束機制,對不同崗位和不同人員要造成相互牽制和授權制約的格局。
要從職業(yè)道德和業(yè)務水平兩個方面采取措施。一方面,從法制教育和職業(yè)道德教育入手,采取多種手段和途徑,讓會計人員能夠愛崗敬業(yè),提高守法意識,能夠依法辦事;另一方面不斷完善會計人員的業(yè)務技術培訓機制,通過多種形式的業(yè)務技術培訓,不斷加強金融會計人員的業(yè)務技能。同時,還要建立和完善一整套針對會計人員的激勵和處罰制度,使企業(yè)會計人員自覺地將業(yè)務工作納入有效的管理機制之中。
總之,當前我國企業(yè)改革的重點內容就是要增強企業(yè)金融會計風險意識。因此,我們必須不斷加大企業(yè)金融會計的幅度、深度和廣度,豐富其內涵,并采取有效的防范和化解風險的措施,調整企業(yè)的經營戰(zhàn)略,才能夠有效地降低風險產生的機率,增強企業(yè)的市場競爭力,保證企業(yè)的經濟效益,從而使用企業(yè)可持續(xù)發(fā)展壯大。
金融會計風險防范及應對論文篇三
摘要：我國經濟的不斷增長不僅推動了社會的快速發(fā)展，也影響了市場的競爭環(huán)境。在這樣的發(fā)展背景下，我國金融行業(yè)的發(fā)展就受到了多種因素的影響。針對現在的金融市場，我們可以將其概括為機遇與挑戰(zhàn)并存。現在本身就是自由經濟時代，不僅全球化趨勢越來越深入，國內的市場環(huán)境也越來越有秩序，這樣無形之中也為其提供了更多的支持。但在金融行業(yè)發(fā)展的過程中還是存在一些問題，這些問題不僅影響著金融行業(yè)自身的發(fā)展，也影響了現代金融市場的正常運轉。金融會計是其中重要的組成部分，在其發(fā)展的過程中起到了基礎性的作用。金融會計所涉及的內容均是該行業(yè)的基礎性內容，因此其工作質量與該行業(yè)的發(fā)展成正比。
金融會計主要負責該行業(yè)的清算及核算工作，是監(jiān)控資金往來的重要基礎。雖然現在該行業(yè)所取得的進步是巨大的，但我們仍要看清在其中所滋生的問題，這些問題成為阻礙其發(fā)展的重要因素。我們在這里所說的風險，其實也就強調在其發(fā)展的過程中本身就存在著有損行業(yè)利益的因素。既然在金融會計發(fā)展的過程中存在著一定的風險，我們就應該及時找到這些風險，并提出有針對性的發(fā)展意見，將風險扼殺在搖籃之中。本文針對金融會計進行研究，主要分析了金融會計在發(fā)展過程中存在的問題，以及這些問題對金融市場發(fā)展的影響。
風險的存在是不可避免的，但我們需要掌握金融行業(yè)風險的發(fā)展規(guī)律，并且針對這些規(guī)律充分發(fā)揮出自身的主觀能動性，從而可以更好地預防這些風險。對于金融行業(yè)的發(fā)展來說，會計信息是掌握風險規(guī)律的基礎，也是了解其他因素的重要途徑。若是在工作過程中出現會計信息不準確的情況，不僅會影響后續(xù)工作的開展，更重要的是會影響該行業(yè)的信譽，這對于未來的發(fā)展來說是最為致命的打擊。因此，分析相關的風險對其行業(yè)的發(fā)展來說是非常必要的。
1企業(yè)金融會計的發(fā)展現狀及風險防范的重要性。
1.1發(fā)展現狀分析。
隨著我國市場經濟不斷深入發(fā)展，企業(yè)有了更加廣闊的發(fā)展空間，其不僅實現了自身的發(fā)展與創(chuàng)新，更重要的是推動了社會的進步。因此，市場經濟是企業(yè)開展金融活動的條件，但企業(yè)是市場經濟發(fā)展主體的重要組成部分?，F在很多時候，為了更好地實現企業(yè)的長遠發(fā)展，我們就要準確掌握企業(yè)與市場之前的密切聯系，并且要緊跟市場的發(fā)展趨勢，這樣才能保證企業(yè)的發(fā)展不會被社會所淘汰。既然現在的市場環(huán)境有利于企業(yè)的發(fā)展，但我們也要意識到潛在的風險。在這樣的發(fā)展情況下，企業(yè)對于金融會計的需要越來越強烈，會計信息成為其開展后續(xù)工作的基礎，很多企業(yè)對金融會計的要求也越來越高，因此其所面臨的壓力也是巨大的。我們可以說現代企業(yè)在發(fā)展的進程中為金融會計的發(fā)展提供了更加廣闊的發(fā)展平臺，但現在我們仍然要看清在這樣的發(fā)展環(huán)境下其所帶來的挑戰(zhàn)。
金融會計本身就要處理很多相關的經濟問題，這些問題都存在一定的風險，并且隨著其處理的問題越多，存在風險的可能性也就越大。針對這樣的情況，現在很多金融會計都已經認識到了潛在風險的重要性，但在實際處理這些風險的過程中還是存在一些問題，這些問題不僅造成了會計信息不準確，更重要的是影響了整個金融行業(yè)的長遠發(fā)展。現在本就是經濟快速發(fā)展的時代，在這樣的發(fā)展背景下，金融會計本身就是挑戰(zhàn)與機遇并存，那么從事相關工作的人員就應該及時抓住機遇，從而實現金融會計質的飛躍，保證其在金融行業(yè)發(fā)展的進程中充分發(fā)揮自己的價值與意義；更重要的是要及時準備相關的對策來應對這些挑戰(zhàn)，這樣才能真正掌握風險存在的規(guī)律，從而真正起到預防風險的重要作用。
1.2風險防范的重要性。
既然現在我國經濟發(fā)展已經取得了較好成績，我們就要把握好這樣的發(fā)展趨勢，從而實現金融行業(yè)的跨越式發(fā)展。企業(yè)作為當代市場經濟的主體，其不僅享受著現代市場經濟所帶來的優(yōu)勢，更重要的是要承擔起在市場中的責任。雖然現在市場經濟發(fā)展較快，且發(fā)展環(huán)境也很寬松，但我們必然要認清現在復雜且多變的發(fā)展形式，企業(yè)只有認識到了這一點才能更好地把握時代發(fā)展的潮流，才能更好地實現企業(yè)的自我成長?，F在很多企業(yè)為了更好地應對時代的發(fā)展趨勢，主動探索及運用現代化的管理辦法，不斷提高金融會計的專業(yè)化水準。
在金融會計工作的過程中，雖然受到了多種因素的影響，但正是因為存在這些因素，我們才更應該主動掌握避免這些因素的辦法，從而促進金融會計工作不斷完善，減小這些因素對金融行業(yè)發(fā)展所造成的重要影響。風險既然存在我們就要想辦法解決，并且潛在風險對構建市場競爭秩序也產生了很大的阻礙，這都是阻礙金融行業(yè)發(fā)展的重要因素。金融會計在金融行業(yè)的發(fā)展過程中占據著基礎性的地位，并且也是現代企業(yè)的重要管理內容。企業(yè)的發(fā)展不僅要注重速度，更應該強調質量，這樣才能保證其發(fā)展得更加健康與穩(wěn)定。
會計核算是金融會計開展工作的基礎，其是整個工作過程的關鍵性環(huán)節(jié)。因此，若是因為某種原因導致核算的工作出現差錯，不僅會導致企業(yè)對整體的資金流動情況判斷失誤，更重要的是會影響后續(xù)戰(zhàn)略性目標的制定。經過研究可以發(fā)現，現在很多工作人員在開展核算工作的過程中，都存在一些問題，不僅選擇的方式不恰當，而且不按照規(guī)范的核算秩序開展后續(xù)工作，這樣主要是因為某些企業(yè)為了自身企業(yè)的利益，通過擬造虛假會計信息來掩蓋事實真相，最終造成核算質量不斷下降，影響金融市場的長遠發(fā)展。
現在很多企業(yè)在不斷擴大自身規(guī)模之后，出現人才供給量不足的情況，因此企業(yè)內部的工作人員專業(yè)水平差距過大?，F在很多工作人員由于自身專業(yè)素養(yǎng)不夠，在工作過程中出現業(yè)務能力差，且無法滿足該行業(yè)需求的情況。甚至于很多工作人員的道德素養(yǎng)也不達標，在結算工作過程中缺少專業(yè)精神和職業(yè)道德，不僅違反結算的秩序，也為該行業(yè)的發(fā)展埋下了很大的隱患。
經過研究可以發(fā)現，雖然現在很多企業(yè)都已經認識到了預防會計風險的重要作用，但卻沒有建立完善的監(jiān)督體系，從而導致會計人員的相關工作缺少必要的約束。正是因為缺少完善的監(jiān)督體系，很多會計人員在工作過程中抱著得過且過的態(tài)度，對工作不嚴謹、不認真。監(jiān)督體系包括賞罰分明，但由于缺少這樣的體系，會計人員的工作積極性被削減，并且對自己造成的后果也沒有意識到承擔的責任的重要性。從小的層面來說，這會影響會計人員專業(yè)素養(yǎng)的養(yǎng)成；從大的層面來說，其會為整個金融行業(yè)的發(fā)展帶來較大的風險，從而為其發(fā)展造成巨大的損失。
3預防對策。
3.1構建完善內部的制度。
制度是企業(yè)發(fā)展的基礎，也是保證工作順利開展重要因素。既然現在金融會計在工作過程中存在不完善的地方，企業(yè)就應該建立完善的金融制度，從而保證金融會計在日后發(fā)展的進程有據可循。構建完善的制度之后，不僅可以保證會計人員的工作更加有秩序，更重要的是在一定程度上保證了會計信息的真實性。完善的規(guī)章制度也是開展現代企業(yè)管理的基礎，現在本就是經濟快速發(fā)展的時代，若是缺少完善的規(guī)章制度很容易迷失在時代發(fā)展的潮流之中。構建完善的制度之后，不僅提高了企業(yè)管理的有效性，更重要的是完善對相關的工作人員也是一種警醒與約束，可以不斷提高工作人員的工作素養(yǎng)，也可以可以提高會計人員的風險意識，促進大家承擔好自己崗位的責任，這對企業(yè)的內部發(fā)展來說有著巨大的意義。
3.2建立核算會計制度。
我們在上文已經意識到會計核算的重要性，并且現在很多企業(yè)在核算過程中確實缺少必要的約束，因此建立會計核算制度不僅是企業(yè)內發(fā)展的`需要，也是該行業(yè)長遠發(fā)展的需要。建立完善的核算制度之后，可以促進會計人員按照規(guī)章制度辦事，從而避免出現核算無序的現象發(fā)生。既然現在是科學技術信息時代，那么在建立核算制度的過程中就可以與科學信息技術相結合，不斷擴大會計核算電算化，并且要建立智能網絡系統，這樣不僅可以提高核算的準確性，也可以避免會計人員在工作過程中存在私心的情況。在這樣的情況之下，不僅可以提高核算工作的整體水平，也提高了預防行業(yè)風險的能力。
3.3健全監(jiān)督體系。
監(jiān)督體系的建立主要負責審查會計人員工作的各個環(huán)節(jié)，并且要建立完善的獎懲機制以及溝通機制。建立健全的獎懲機制，主要是為了在會計人員取得較好的工作成績時，可以及時給予相應的獎勵，這樣不僅對其工作給予了必要的肯定，也激勵了會計人員工作的積極性，這對其后續(xù)開展相關的工作有著重要的意義；當工作人員在工作過程中出現問題時，也可以及時地給予提醒，甚至針對一些嚴重的情況給予相應的懲罰，這樣不僅給予當事人以警示，對其他工作人員也是一種告誡，這樣對于開展相關的會計工作來說也是很重要的。正是因為現在會計人員的工作壓力較大，因此要及時與其進行溝通，這樣才能了解其內心真正的想法，從而保證工作的質量。健全的監(jiān)督體系不僅可以保證內部運行秩序的穩(wěn)定，可以不斷提高整個行業(yè)抵御風險的能力。
4結語。
綜上所述，金融會計對于該行業(yè)的發(fā)展來說是非常重要的。既然在其發(fā)展過程中本身就存在一定的風險，我們就應該從多個角度分析造成這些風險的原因，從而綜合多方因素找到解決措施。預防風險不僅是金融行業(yè)發(fā)展的需要，更重要的也是現代市場發(fā)展的需要。企業(yè)作為市場的主體之一，自然要肩負起這樣的責任，構建完善的預防體系，從多方面防微杜漸。本文針對該行業(yè)的會計風險進行研究，從不同角度提出了預防風險的辦法，從而掌握現代金融行業(yè)的發(fā)展趨勢，推動我國金融行業(yè)的不斷發(fā)展和完善。
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金融會計風險防范及應對論文篇四
摘要：金融會計風險是商業(yè)銀行金融風險的重要組成部分，文章通過對金融會計風險定義、類型、成因的論述，對如何防范金融會計風險從微觀方面進行了探討。
金融會計是金融管理工作的重要組成部分，金融愈發(fā)展，會計愈重要。
金融會計的重要性，要求其對金融機構經營管理活動的核算監(jiān)督及其所反映的財務信息必須絕對準確，符合客觀實際。
但現實中，金融會計面臨著復雜的外圍環(huán)境和人為因素，會帶來的各種各樣的金融會計風險。
所謂金融會計風險，就是金融機構在經營管理過程中，因會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使金融機構的資金、財產、信譽等蒙受損失的可能性。
1.
會計權限不明，操作失誤造成的風險。
這類風險是指在銀行組織內，由于會計操作上的失誤帶來的風險。
主要包括：會計、儲蓄或經辦人員責任心不強和法制觀念淡薄而造成的財產損失。
銀行會計作為一項專業(yè)性較強而風險性又大的部門會計，面對大量結算票據、現金資產，以至密押、印章、重要空白憑證、有價單證等，一旦發(fā)生工作疏漏和制度不健全造成的資產損失是巨大的，同時還會造成銀行信譽受損。
雖然對各個會計崗位的權限和不同權限的職責都進行了劃定，但是這種職責的劃定是人為因素占有主導，傳統固定劃分模式占據主導。
這些職責劃分，不能適應金融機構在市場經濟條件下的發(fā)展具體要求。
2.
賬外有賬，監(jiān)督乏力產生的風險。
因缺乏嚴格的會計管理，很多的金融機構，在大賬之外設小賬，搞幾套賬，這就在一定程度上加劇了違規(guī)經營的風險。
《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》等專門法律對于銀行等金融機構進行了嚴格的規(guī)制，但即使這樣，在不正當利益驅動下，發(fā)放超規(guī)模貸款、違章拆借、賬外投資、私設小金庫、越權承兌、貼現銀行匯票等違規(guī)情況屢禁不止，賬外吸存，或開出存單不入賬，以代企業(yè)融資而高息吸存，賺了錢通過各種方式分掉，虧了錢就是金融機構的損失，類似于這樣的所為，都潛伏著巨大的風險。
金融會計風險防范及應對論文篇五
近年來,在企業(yè)金融組織體系發(fā)展過程中,伴隨著金融系統頻繁的發(fā)生各類案件,人們將關注的焦點集中到企業(yè)金融會計風險問題上。在企業(yè)金融會計的業(yè)務工作中,金融會計風險是風險在其業(yè)務領域的一種表現。由于每個企業(yè)金融業(yè)務的會計處理方式不同,金融會計風險也相應地分為表內會計處理風險、表外會計處理風險兩種形式。因此,在企業(yè)金融會計風險所涉及的業(yè)務范圍內,體現出不同的風險表現形式,也需要有不同的防范與化解辦法,只有加強對企業(yè)金融會計風險的防范與化解,才能促進企業(yè)的健康發(fā)展。
我們通常所謂的風險,一般指的是具備一定條件,在一定的時期內,有可能發(fā)生的各種結果與變動程度。而單純從財務角度來說,其風險主要涉及到預期的報酬可能無法按時兌現。而企業(yè)金融會計風險作為金融風險的一個重要方面,主要是指在企業(yè)金融會計業(yè)務過程中,由于制度安排以及組織管理、技術方法和人員素質等方面原因,導致金融會計業(yè)務有可能產生經濟損失方面的風險,也就可能造成資金、財產、信譽等方面損失等等。
及時對銀行業(yè)務進行真實、完整地核算是銀行會計的主要基礎性工作。而在企業(yè)會計實務中,因會計核算的許多環(huán)節(jié)失控帶來的風險,集中體現在對憑證審查不嚴、沒有及時進行賬務處理、對賬務進行檢查核對不力、對復核監(jiān)管不力、沒有健全的電腦制約機制以及采取不當的核算方法而造成的資金被截留、挪用、騙取、貪w、盜竊等一系列損失。
結算業(yè)務通過銀行向客戶提供各種支付結算的手段與工具來實現經濟活動中客戶的貨幣給付轉移服務。在企業(yè)會計實務中,因復雜、不健全的結算管理,會造成結算資金借助結算憑證和結算渠道而進行套取、侵吞、挪用結算資金而產生的風險,這樣的風險具有隱蔽多樣的手段和涉及較大的金額等特點。
這一風險主要是因相對軟弱的企業(yè)金融會計監(jiān)督職能,沒有對那些經營不合理或者不合法行為進行有效地監(jiān)督而產生的風險。這一風險對我國商業(yè)銀行的發(fā)展影響很大。
(一)外部經濟環(huán)境的影響。
在金融業(yè)競爭激烈的大環(huán)境中,少數企業(yè)受利益的驅動,通過一些不正當的手段進行惡意競爭,這些手段有:高息攬儲、低息放貸,或違背會計核算原則虛增虛減利潤等,這樣的違法手段不僅增大了企業(yè)的經營成本,也擾亂了“公平、公正、平等”的.競爭基本原則,不可避免地產生企業(yè)金融會計風險。
(二)內部管理模式的影響。
這主要體現在兩個方面:一方面,會計信息導致的風險。會計信息不真實可靠,導致金融資金被截留、貪w以及盜竊的風險。失真的會計信息將導致企業(yè)的經營活動無法實現科學化、制度化,影響了企業(yè)的健康有序發(fā)展。失真的會計信息也導致企業(yè)無法對自身進行市場定位,誤導資金的流向,影響其競爭力,導致其面臨淘汰的命運。另一方面,內控制度導致的風險。由于企業(yè)的領導重視和認識程度不夠、內控制度建設不能跟上業(yè)務發(fā)展的需要、有效的會計監(jiān)督和制約機制缺乏、對內控制度落實不力等因素的影響,導致金融風險的加劇。
(三)會計行為主體的影響。
會計行為主體主要是會計人員,職業(yè)道德素質不高、受社會不良思潮影響,是產生金融會計風險的一個重要誘因;同時,現有些企業(yè)會計人員的業(yè)務培訓也不夠,使會計人員的知識結構和層次沒有及時更新,用人機制的缺乏,使會計人員素質在低層次上停留,這都為金融會計風險埋下了伏筆。
金融會計風險防范及應對論文篇六
亞洲金融危機對我國金融市場的警示是深刻的、長遠的。我國也是新興的市場經濟國家，也在大量地吸收外資為我國的經濟建設服務，我國也存在大量的外債，我國銀行業(yè)受國家政府的控制程度也很高；同時權責發(fā)生制的執(zhí)行也使得我國銀行業(yè)在收入的確認上違背了會計謹慎性原則，助長了泡-沫-經-濟。尤其重要的是，我國國有獨資商業(yè)銀行的呆、壞賬是我國金融危機產生的最大隱患。從金融會計的角度，我國銀行業(yè)欠缺一個象西方那樣“信息提供正確及時、問題反映客觀公正、自我調節(jié)靈活機動、對策處理果斷有效”的成熟會計核算監(jiān)管機制，這是我國金融會計風險產生的根源所在。
金融會計具有核算和經營管理兩項主要功能，一方面直接負責財務管理、損益計算和經濟核算；另一方面通過反映情況、提供信息、分析預測來實現計劃管理、資金管理，對整個銀行業(yè)務經營進行控制和調節(jié)。因此在分析會計風險時，應將重點放在如何強化金融會計職能，也就是在分析金融會計風險類型和我國金融業(yè)會計風險的現狀、原因及控制時，在會計職能的發(fā)揮上作出界定。
一、金融會計及金融會計風險
金融會計是我國會計體系的主要組成部分，是按照會計的基本原理、基本原則和基本方法，以貨幣為計量單位，對金融機構的經營治理活動進行準確、完整、連續(xù)、綜合的核算和監(jiān)督，并對金融機構財務信息進行衡量、加工和傳送的專業(yè)會計。它有助于信息的使用者在經營治理和其它經濟活動中作出合理和有效的決策。
金融會計是金融治理工作的重要組成部分，金融愈發(fā)展，會計愈重要。金融會計的重要性，要求其對金融機構經營治理活動的核算、監(jiān)督及其所反映的財務信息必須絕對準確，符合客觀實際。但是，金融會計也面臨著復雜的外圍環(huán)境和人為因素所帶來的各種風險。所謂風險，可以根據人們的不同理解有多種多樣。風險是對特定情況下未來結果的客觀疑慮；風險是損失出現的機會或概率等。但是，目前最被人們接受的風險定義是“損失發(fā)生的不確定性”。因此，所謂金融會計風險，就是金融機構在經營治理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使金融機構的資金、財產、信譽等蒙受損失的可能性。
二、逐步建立適應商業(yè)化經營特點的治理型金融會計新體系
還輕易掩蓋問題，延誤分散與化解風險的時機。因此，只有盡快實現金融機構內部統一的會計治理體制，才能有效地遏制違規(guī)和賬外經營，有效地防范和化解金融會計風險。
三、加強和改善金融會計的信息揭示與披露系統
離開了來自銀行內部和外部及時、可靠、完整的會計信息，金融風險的防范與控制就無從談起。為此，對來自銀行外部借款單位的會計信息應就其真實性、全面性和相關性提出相應要求。首先，考慮到目前我國企業(yè)虛假會計報表滿天飛、會計信息嚴重失真的現實情況，銀行在接受貸款申請時，應強制要求其報送經由注冊會計師審計驗證后的會計報表，并要求出具審計報告的會計師事務所承擔無限連帶責任。其次，銀行在接受企業(yè)貸款申請時，應要求所有的貸款企業(yè)必須提供現金流量表，并應將原先著重對企業(yè)利潤指標和靜態(tài)財務比率的考核，轉變?yōu)閷ΜF金流量指標以及與現金流量表有關的財務比率的考核上來。最后，鑒于我國企業(yè)編制與提供的會計報表過于簡化、信息含量低的情況，銀行在接受企業(yè)超過一定數額的貸款申請時，除要求企業(yè)報送主要會計報表以外，還應要求企業(yè)提供能具體披露其償債能力的`補充會計信息。
四、進一步改進金融會計制度，使之充分體現謹慎性會計原則
（一）改進呆賬預備金計提方法，提高計提比例，擴大計提范圍，簡化核銷審批手續(xù) 一是可以考慮采用能夠按照貸款的風險程度計提呆賬預備金，即將現行呆賬預備金的計提方法改為每月按實際發(fā)生的貸款總額的一定比例（比如1％）全額計提“一般呆賬預備金”；對出現的問題貸款，應立即按其發(fā)生呆賬可能性的大小，依據預先確定的計提比例再計提“非凡呆賬預備金”。當這兩項呆賬預備金累積到一定的數額，足以完全化解所有有問題貸款可能發(fā)生的呆賬損失風險以后，可不再計提呆賬預備金。銀行及金融機構按上述方法計提的呆賬預備金應答應其在稅前扣除。
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金融會計風險防范及應對論文篇七
摘要：現階段，隨著我國社會主義市場經濟飛速發(fā)展，傳統的金融會計行業(yè)風險防范模式已經不符合現代社會發(fā)展的實際要求，這就需要創(chuàng)新金融會計風險與防范機制。
這樣不僅能夠減少不必要的資源浪費，而且還能夠降低金融會計行業(yè)的運行成本。
其優(yōu)勢是顯而易見的，可以使整個金融會計行業(yè)更加規(guī)范化、科學化、合理化。
現階段，在經濟全球化和經濟一體化發(fā)展下，我國金融會計行業(yè)的發(fā)展也孕育了新型的管理理念和方法。
這也是一種科學的管理方法，尤其是在整個金融會計發(fā)展的過程中，需要真正做到與時俱進、開拓創(chuàng)新，在實踐的基礎上創(chuàng)新，在創(chuàng)新的基礎上實踐，從而實現資源的合理利用和融合，實現我國金融會計行業(yè)又好又快發(fā)展。
所謂金融會計，顧名思義主要是將金融和會計二者有機結合，是對傳統的單一模式進行創(chuàng)新，完成一系列管理活動，從而形成監(jiān)督和核算的過程。
金融會計對于企業(yè)的發(fā)展而言起到十分重要的作用，它不僅關系到整個企業(yè)的整體投資方向，還包括了整個企業(yè)財務管理的活動，屬于一項基礎性活動。
而金融會計風險作為其中的一個重要內容，一旦發(fā)生就具有很大的社會危害性，不僅會嚴重影響我國社會主義市場經濟的穩(wěn)定性和安全性，同時還會威脅到社會和諧，成為其障礙。
因此，在整個社會主義市場經濟發(fā)展的過程中，加強對金融會計進行風險防范就顯得十分重要。
由此可見，在整個時代發(fā)展和社會發(fā)展下，我國社會主義市場經濟日益復雜化，基于此，金融會計的風險成因和表現形式以及特點也逐漸呈現多元化發(fā)展模式，這就對金融會計風險防范工作提出了更高的要求。
因此，只有從實際出發(fā)，根據實際發(fā)展狀態(tài)，真正掌握和了解金融會計風險產生的原因，才能夠進一步健全整個金融會計發(fā)展體系和模式，從而避免和減少金融會計風險的發(fā)生[1]。
首先，金融會計屬于一項基本工作，其目的是為了保證整個會計核算的及時、高效、安全、完整。
在這個過程中只有做到以上幾點，才能夠確保金融會計行業(yè)又好又快發(fā)展，尤其是為金融機構提供發(fā)展的環(huán)境，這也是其能夠長久存在的根本。
因此，一旦整個金融會計出現風險，就會帶來嚴重的后果，從而嚴重影響整個金融機構自身發(fā)展。
現階段隨著我國科學技術水平不斷提高，金融行業(yè)日益發(fā)展，在這個過程中，很多金融會計管理機構涵蓋的內容日益增多。
例如，憑證受理、中介、賬戶登錄以及現金收支等項目都屬于金融會計的范疇，隨著業(yè)務的增多，各種直接風險和間接風險也日益增多。
其次，金融會計有一個重要的職能就是監(jiān)督，這就需要對各種各樣的內容和活動進行監(jiān)督和管理，這樣才能夠確保其合法性和安全性。
在這個過程中，有很多金融行業(yè)在發(fā)展中監(jiān)督職能弱化，從而導致出現很多風險。
有很多銀行其自身職能較低，不注重存款，盲目提高利率，從而導致銀行自身就呈現出不健康的發(fā)展模式和狀態(tài)，嚴重影響整個金融會計行業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
最后，在整個管理的過程中結算業(yè)務管理不到位，這也是金融會計風險的表現形式之一。
若有很多的銀行利用支付結算工資來實現對金錢的轉移，隨著我國社會主義市場經濟的飛速發(fā)展，內部環(huán)境變得十分復雜，將導致金融會計結算業(yè)務發(fā)生了很大的風險。
例如，在整個票據填寫的過程中，很多票據填寫不夠清楚，從而帶來一些意外的風險;在整個結算的過程中由于操作人員操作不當也會引起風險;對于結算業(yè)務的票據相關的法律法規(guī)不健全也會造成結算風險。
(一)市場競爭突出。
隨著我國社會主義市場經濟飛速發(fā)展，各大行業(yè)在其中的競爭十分激烈，金融會計行業(yè)要想在激烈的社會主義市場競爭中處于不敗之地，就必須做好金融會計風險工作。
雖然社會經濟的發(fā)展能夠為國民經濟的運行提供優(yōu)勢和好處，但是也會導致其弊端日益明顯。
社會主義市場經濟的不公平性、不健全性，嚴重影響了整個金融會計市場的發(fā)展和完善，從而導致金融會計風險問題日益突出。
(二)運行模式較為落后。
就目前而言，我國金融會計運行模式較為落后，主要是體現在以下兩個方面。
一方面，會計電算化;另一方面，會計監(jiān)督化。
雖然我國金融會計運行模式已經逐步實現了這兩個方面，但是在發(fā)展的過程中仍然存在諸多問題，會計電算化的程度和水平較低，并沒有形成統一的管理機制和體系，會計監(jiān)督化也沒有必要的監(jiān)督管理部門，無論是人員還是體系都不健全和完善，從而嚴重影響了整個會計運行的質量和水平，無法滿足實際工作的需求[3]。
(三)管理體系單一缺乏。
在整個金融會計發(fā)展的過程中，有很多金融機構管理體系單一，無法滿足實際工作的需要。
從大的方面來看，有很多地方政府給予金融機構一定的保護政策，但是往往會被濫用，成為不正當競爭的一種手段，很多金融機構為了獲得更多的優(yōu)惠政策，從而會嚴重影響金融行業(yè)的公平競爭原則。
從小的方面來看，在整個管理過程中，很多金融機構自身內部控制能力較低，存在金融會計信息不健全、不真實、內部控制體系不完整，從而嚴重影響了整個金融會計發(fā)展。
(四)管理人員能力較低。
在金融會計管理過程中，經常存在管理人員能力較低的情況發(fā)生。
一些相關金融會計管理人員屬于實際操控者，但是在實際管理過程中并沒有發(fā)揮其優(yōu)勢，很多管理人員自身素質和能力較低，并沒有認識到金融會計風險防范的重要性和重要意義，這在無形中就增加了金融會計的風險成本。
還有很多金融會計管理人員沒有經過系統的培訓，因此在服務意識、專業(yè)技術和能力等方面都無法滿足金融會計行業(yè)發(fā)展的需求，阻礙金融會計行業(yè)的發(fā)展。
金融會計風險防范及應對論文篇八
隨著經濟的發(fā)展，國家政策鼓勵自主創(chuàng)業(yè)，使得大學生對自主創(chuàng)業(yè)有著濃厚的興趣，但是以目前的經濟環(huán)境來看，除了具備一些創(chuàng)業(yè)者的應該有的能力和素質意外，還需要增強對創(chuàng)業(yè)中出現的風險和風險的防范的意識，從而減輕大學生創(chuàng)業(yè)的風險。
1、創(chuàng)業(yè)能力不足的風險。大學生在校期間主動接受創(chuàng)業(yè)教育和培養(yǎng)，具備一定的創(chuàng)業(yè)知識和創(chuàng)業(yè)實踐能力，但是當真正進行創(chuàng)業(yè)時，需要獨立解決現實問題時，就會發(fā)現自己很多方面的不足，創(chuàng)業(yè)中很多事情不順利，便會想到進行求助，但是往往會由于考慮的不夠周全，不能全面的顧及到各個方面，嚴重影響到創(chuàng)業(yè)活動的順利展開。很多大學生創(chuàng)業(yè)者眼光高，但是缺乏的卻是實際動手的能力，缺少實戰(zhàn)的經驗，既不了解創(chuàng)業(yè)的相關政策法規(guī)，也沒有在相關企業(yè)的工作、實踐經歷，卻希望能獲得很高的成就，往往不能如愿。當進行實際操作時，才發(fā)現自己根本不具備解決問題的能力，而且社會環(huán)境中風險無處不在，要防范風險只能依靠自身的力量，加強自主創(chuàng)業(yè)風險的防范意識。一方面應在校期間有意識地參與創(chuàng)業(yè)實踐活動，積累相關的管理和營銷經驗;另一方面應積極參加創(chuàng)業(yè)教育培訓，積累創(chuàng)業(yè)知識，接受專業(yè)指導，提高創(chuàng)業(yè)成功率。
2、經營管理上的風險。在校期間進行創(chuàng)業(yè)活動的大學生，有老師進行指導，在創(chuàng)業(yè)模擬活動的經營管理上創(chuàng)業(yè)技能相對出眾，但是籌資理財、采購營銷、溝通協調、經營管理等方面的實際能力尚顯不足。一旦走進社會面對創(chuàng)業(yè)諸多風險時，創(chuàng)業(yè)的經營管理將會很難進行下去，使得在創(chuàng)業(yè)中無法再繼續(xù)下去。
3、社會資源貧乏的風險。大學生創(chuàng)辦企業(yè)、市場開拓、產品或服務宣傳等工作都需要調動社會資源。大學生在學校的模擬創(chuàng)業(yè)中所利用資源相對來說少之又少，同時有老師、同學的幫助，宣傳方面則減輕了不少的負擔。當走入社會實施創(chuàng)業(yè)時，在宣傳廣告、市場營銷、工商稅務、融資租賃、生產服務等方面將會有很大的問題和困難，需要投入大量的資源和精力。
4、創(chuàng)業(yè)項目選擇的風險。創(chuàng)業(yè)是發(fā)現某種信息、資源、機會或技術，借助相應的載體，以一定的方式，轉化、創(chuàng)造成更多的財富、價值，并實現某種追求或目標的過程。現在很多大學生創(chuàng)業(yè)的項目選擇多集中在高科技領域和服務領域。所以，大學生創(chuàng)業(yè)前期的市場調研和論證非常重要，項目投向的選擇決定著創(chuàng)業(yè)成敗，如果只憑自己的興趣和意愿來決定投資方向，不去做大量細致的市場調研與論證，不結合自身已掌握的資源狀況做出決定，創(chuàng)業(yè)過程定將非常艱苦、甚至失敗。
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金融會計風險防范及應對論文篇九
金融會計所引發(fā)的風險有很大一部分原因是金融機構或企業(yè)內部制度不夠完善，而因為管理模式導致的金融會計風向的原因是最主要的影響因素。
(一)會計自身素質較低。
會計是掌握企業(yè)經濟活動命脈的關鍵人員，而金融機構或企業(yè)對于會計風險的防范和化解首要是針對會計人員的考核。
由于會計人員在工作之中并沒有認識到微小的失職將會為企業(yè)或金融機構帶來巨大的損失，嚴重的情況下，企業(yè)會損失大量資金，從而導致難以維持正常企業(yè)運轉，最終結果自然是宣告破產解體。
(二)內部會計制度存在缺陷。
在跟隨時代腳步發(fā)展的同時，企業(yè)在管理制度上相應進行創(chuàng)新改革，會計這一工作崗位所需要承擔的責任也越來越重要。
但是，在實際生活中還有部分企業(yè)會計制度的建設沒有緊跟時代步伐，管理模式依舊是以往的制度方法。
這樣在一定程度上也就促進了會計風險的產生，制度的不完善必然造成企業(yè)或金融機構蒙受巨大的損失。
(一)改善會計整體素質。
在企業(yè)的市場經濟活動中，會計的突出作用顯而易見。
在一些企業(yè)中往往存在著企業(yè)會計失真的情況，會計人員基本素質不夠專業(yè)，難以勝任會計的工作需要，由此看來對于會計素質的提升是推動企業(yè)發(fā)展刻不容緩的必然選擇。
(二)完善會計監(jiān)督制度。
在企業(yè)的經濟發(fā)展中，隨著時代的進步相應的會計制度也需要推陳出新，以嶄新的姿態(tài)來滿足企業(yè)的會計需求，建立相應的會計制度在一定程度上對會計人員的行為有一定的約束力，促使會計人員對會計工作有明確的認知。
合作建立的監(jiān)督體系體現了內部的凝聚力，從根本上有效的規(guī)避風險，同時在風險來臨之時找出行之有效的解決對策。
三、結論。
相應會計人員需要具有專業(yè)的技能素質，有足夠能力勝任會計工作，同時應該立足于實際生活，對其不斷創(chuàng)新改革，跟隨企業(yè)發(fā)展而推陳出新，以求進一步蔣會計所產生的風險消滅于萌芽之中，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展奠定堅實的內部基礎。
金融會計風險防范及應對論文篇十
對于任何一個金融機構特別是對于電子金融機構來說，提供一個安全可靠的虛擬電子環(huán)境是尤為重要。如果電子金融不能有效的為客戶提供安全可靠、及時便利的電子環(huán)境，必然會出現一定的負面公眾輿論，產生負面影響。電子金融的法律風險主要來源于電子金融機構自身違反或不遵守法律，或與電子金融相關的法律權利和義務的不確定性。一方面目前對于電子金融缺乏相關配套的法律，另一方面由于不同的法律法規(guī)的不同，以及對責任劃分存在管轄權限的模糊性，使得跨國界的交易，會出現法律風險。
由于電子金融的運作依附于計算機，因此任何計算機的軟件和硬件故障都會給電子金融帶來風險。此外由于電子金融的交易數據儲存在計算機內，黑客，和竊取銀行業(yè)、客戶數據的網絡犯罪也就悄然滋生。這些為電子金融增加了風險。同時網絡詐騙也成為危害電子金融安全的一大癥結。另外計算機病毒也會造成客戶信息和交易數據的損失，危害到電子金融的安全。此外對于一些外部的技術支持的選用會造成電子金融核心技術外露，給電子金融帶來風險。
二、電子金融宏觀風險。
電子金融的出現給中央銀行的資產負債規(guī)模和其獨立性帶來了威脅，同時也削弱了中央銀行的控制力，其存在的基礎也受到動搖。電子貨幣的出現促使很多金融機構加入電子貨幣發(fā)行的行列，這對央行的鑄幣稅收造成嚴重的影響。使得央行依靠壟斷錢幣發(fā)行的收入受到影響，從而影響到央行的對立性和控制力。此外電子金融的出現也在不斷改變貨幣供應量的定義，使貨幣的供給和貨幣政策工具的作用機制發(fā)生變化，從而降低了貨幣政策的有效性。因電子金融的產生減少了人們因交易動機產生的交易成本，貨幣的需求量下降。同時電子貨幣和信息通訊技術的發(fā)展也加速了貨幣的流通速度。不難看出，電子金融特別是電子貨幣給貨幣帶來了嚴峻的挑戰(zhàn)，電子金融不僅削弱中央銀行的地位，還給貨幣政策的制定和執(zhí)行帶來困難。
對于電子金融風險的防范首先要從技術下手，要做好計算機的軟硬件風險控制，購買正版計算機軟硬件設備，做好軟硬件的維護確保運作的正常化。保證計算機房的安全運行，設置網絡防火墻，對進出企業(yè)的網絡進行控制和檢查，做好數據信息的管理，嚴格控制數據庫的訪問、修改權限。實行嚴格的用戶加密機制和數據保密措施。建立董事會、監(jiān)事會、風險評估委員會等必要的咨詢機構，明確各機構的職責完善監(jiān)督機制，確保決策程序建立的民主性、科學性。此外要綜合考量用戶需求，可以采取網絡問卷調查或售后服務等形式根據用戶需要設置服務品種，建立有效的`用戶評價體系，賦予客戶電子金融服務機制的監(jiān)督權，要建立文件的經營作風和良好的客戶應急處理機制，解決客服的問題，提高電子金融的信譽，此外要明確責任范圍，有效的避免法律風險。要明確金融機構的產權，建立有效的法人治理結構，完善內部稽查審計機制，保證內部稽查審計部門的獨立權威性，設立專門的審計機構，進行定期的電子金融檢查，聘請專業(yè)人員進行賬目審查，保證業(yè)務正常開展，降低電子金融風險。
四、結束語。
電子金融的產生是金融界革命性的變革，電子金融實現了金融商務的電子化，開辟了新的自助服務項目，使金融業(yè)務重獲新生。它打破了傳統的金融格局，為廣大消費者提供了便捷、高度的購物渠道，極大的滿足了消費者的需求。但是在電子金融的光芒背后，不可忽略的是電子金融這種新生事物，不僅具有傳統金融的各種風險，還具備與高科技融合產生的新型風險。要切實做好電子金融風險發(fā)生機理的分析，針對機理分析提出科學有效的策略，有效的突出電子金融的優(yōu)勢，為消費者提供安全可靠的消費環(huán)境。
金融會計風險防范及應對論文篇十一
防范金融風險，布局農村網點的建議2000年以來，隨著國有商業(yè)銀行的大規(guī)模撤出和農村信用社的機構調整，我國農村金融服務網點覆蓋面不斷下降，在一些農村偏遠貧困地區(qū)，甚至沒有任何金融機構網點與服務。我縣也不例外，全縣各村原有的信用社代辦點全部撤銷。在村里居住的居民存取款必須到數公里外的鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦理。從而加大了農村金融風險，對農村經濟發(fā)展產生了制約。主要表現為：
一、隨著國家不斷加大對‘三農’的扶持力度，糧食直補、民政救濟、危房改造、農村低保、養(yǎng)老保險等涉農補貼資金給農民帶來了實惠，由于這些資金都是以存折和卡發(fā)放，農民手中的卡和存折也不斷增多。但是，卡和存折多了，煩惱也多了起來。由于村里沒有金融網點。手中有‘惠農卡’、‘一折通’的農民，為了拿到國家補貼的幾十元錢，必須到數公里外的鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社和農行，來回時間、排隊等候沒有半天的時間根本別想辦理。
二、近年來，我縣農村經濟條件大有好轉，農民手里的錢和用錢的地方都多了起來。可是村里沒有金融網點，農民為圖省事，不是放在家里，就是參與民間借貸。由于其缺乏法律規(guī)范和監(jiān)管約束，極易產生欺詐、違約、社會暴力等違法行為和大量的民事糾紛，增加了農民債務負擔，不利于農村金融的健康發(fā)展和社會穩(wěn)定。
農民的保命錢、買房錢、結婚錢3萬、5萬、10萬都陷入其中，在筆者調查走訪的一個村中，涉及農戶100多戶、資金近400萬元，農民哭天抹地，其情令人目不忍睹。這類事件加大了農村金融風險，對農村經濟發(fā)展產生了制約。
通過實地調查和親身實踐，筆者以為，可以從以下幾方面入手來解決。
首先，對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的信用社和農行，要增設營業(yè)窗口，解決排長隊問題。由于農村居民金融消費習慣是愛用存折、定期存款、柜臺親自辦理，當務之急必須合理增設營業(yè)窗口，提高服務接待能力。近年來，隨著網點轉型的逐步推進，部分農村網點也被要求配置客戶經理等專職人員，導致臨柜人員減少，柜面壓力倍增，業(yè)務需求難以得到滿足。因此要根據實際，合理安排，特別是節(jié)假日、趕集日等特殊日子，至少應該保證三個以上窗口營業(yè)。
其次，要結合農村市場實際，通過在農村便民店布放自助服務atm設備，培訓專人管理，為農民辦理惠農補貼支取、小額現金存取等金融服務，開辟貼近農民、功能適用、自助靈活的金融渠道。再則，采取“網點+村委會”合作模式，在行政村恢復原來的信用社代辦點業(yè)務。2010年，我縣的村級辦公場所全部新建改建完成，可稍加布置，利用原代辦員或重新招聘，開展代辦點存取款業(yè)務。
政協委員馮選2012.3。
金融會計風險防范及應對論文篇十二
我們也將其稱為違約風險，也就是說因為某種原因，交易的一方沒有達到約定好的義務而導致的經濟損失的風險，而這種風險我們又可以將其分為以下幾種：國家風險;主權風險;法律風險;結算風險。
利率風險，通常是因為利率關系的變動造成損失所帶來的風險。基差風險。在金融行業(yè)中，在社會經濟活動中，商品可以被用來買賣，在這個買賣的過程中，由于價格的變動，就會出現基差，我們就把這個時候所出現的風險稱之為基差風險。收益率曲線風險，由于經濟價值的變動，會導致收益忽高忽低，這個時候就會產生一定的風險，我們把這種風險稱之為收益率曲線風險。匯率風險，就是我們平常所說的外匯風險，是指存在于全球范圍內兩國或多國之間經濟貿易往來時的一種風險。
金融資產和資本或者不動產的變動，會導致自身經濟主體受到經濟損失，這是一種不可估量的風險，我們就把這種那個風險稱為流動風險。常被稱為壓垮駱駝的最后一根稻草。
金融會計風險防范及應對論文篇十三
1.盡快改變目前國有商業(yè)銀行所有者主體虛擬的現狀。
所有者主體虛擬,往往使得企業(yè)的利益,利用會計系統監(jiān)督各項經營業(yè)務活動的開展,會計風險防范等至關重要的問題無法真正落到實處。
一個現實可行的辦法就是在保證國家控股的前提下,積極穩(wěn)妥地將國有銀行推向資本市場,從而優(yōu)化銀行內部治理結構,使會計風險防范獲得強勁的原動力。
2.改革現行分級分散的會計核算體制,在建立全行統一會計信息系統的基礎上,實行大集中管理型的三級核算新體制。
這種體制下總行制定的考核指標等直接面向基層分行,但有關的指標計算、數據加工等則由大區(qū)核算中心來完成,從而可以促進基層行增收節(jié)支,并有效防止會計信息被人為篡改。
同時,它還可以極大地增強會計信息的實效性,減少機構和職能重疊,提高銀行服務效率。
二、加強金融會計信息的披露與揭示,提高信息的使用價值。
目前,我國金融會計不定期編制的會計報表基本上反映了銀行表內業(yè)務會計信息。
建議在現有會計報表的基礎上再單獨編制一張補充報表提供下列信息:風險資產總額及資本充足率;逾期貸款平均余額及資本風險比率;備付金及備付金比率;貸款風險集中度;短期、中長期貸款,逾期貸款及貸款方式的結構;不良資產狀況等。
以此補充目前報表難以反映的相關信息,這對于正確評價銀行經營成果,防范會計風險都具有重要意義。
2.建立有關“充分揭示”的責任制度。
這是有效防范各級機構報喜不報憂,隱瞞關鍵問題、風險問題的有效措施之一。
按照會計核算的相關性、重要性原則,凡對銀行穩(wěn)健經營有影響的因素和事項必須按制度要求由會計人員充分揭示,如資產運行質量狀況,利潤中的應收款比例及其狀況,籌資的實際成本,內控制度執(zhí)行情況,債權的保全情況,擁有擔保物、抵押物的現況,重大事項的變更等等。
同時,建立相關的責任制度,對影響銀行穩(wěn)健經營的主要因素或重要事項逐項落實相關責任人,要求其對這些項目的充分揭示負責,并通過嚴格的考核和獎懲來保證有關信息得到充分揭示。
3.不斷完善銀行會計科目體系,例如將逾期拆放款項及衍生金融商品交易業(yè)務、代理業(yè)務等形成的或有資產、或有負債納入表內核算,使這些業(yè)務中所潛藏的風險得到及時、充分揭示。
三、進一步貫徹會計制度的謹慎原則,為金融穩(wěn)健經營創(chuàng)造必要的條件。
1.改革應收利息計提方法,消除大量應收未收利息經營隱患。
筆者認為,可以在不放棄權責發(fā)生制核算原則的前提下,根據信貸資產的真實價值與賬面價值確定風險損失情況,對照人民銀行制訂的《貸款風險分類指導原則》進行資產分類。
將屬于正常、關注類的應收貸款利息收入按現行的逾期半年以內的表內核算規(guī)定操作;其他類則以逾期三個月為限計算應收利息。
一旦超過期限,原已計入損益而實際并未歸還的應收利息都應即時轉出,從而有效避免銀行因收入虛增而墊繳稅款、多交利潤。
2.提高呆賬準備金提取比例,改革提取方式,完善呆賬核銷制度。
首先,按照貸款風險分類的五次分類結果,計提相應比例的專項呆賬準備金,如對劃分為正常、關注、次級,可疑及損失類的資產可依次按0%、2%、15%、60%和100%的比例計提呆賬準備金。
其次,針對風險較大的某個地區(qū)、行業(yè)的貸款以及同樣存在風險的拆放同業(yè)、融資租賃等專門計提特別呆賬準備金,擴大準備金提取的比例及對象。
再次,要完善呆賬的核銷制度,改變現行核銷程序過度繁雜的手續(xù),并按提取的貸款呆賬準備金和特別準備金額,在上級主管部門認定的基礎上予以核銷。
這樣做既符合權責發(fā)生制原則下的損失按期攤銷要求,又不至于影響銀行的穩(wěn)健經營。
四、改革金融管理考核體制,加強內部管理,增強會計風險防范意識。
1.要加強銀行會計人員的學習培訓和職業(yè)道德教育,進一步提高會計人員的思想和業(yè)務素質。
一是加強法律法規(guī)方面知識的學習培訓,增強法律法規(guī)意識,使會計人員不僅能嚴格遵守有關法律法規(guī),而且也能運用法律武器維護自身的合法利益,自覺抵制各種違法行為,維護會計信息的真實可靠。
二是加強會計基礎理論、新業(yè)務知識和崗位操作規(guī)程及計算機技術等基本知識的學習和培訓,使會計人員不斷提高業(yè)務素質,盡快適應銀行改革發(fā)展和會計電算化、信息化的需要。
三是加強會計人員職業(yè)道德教育,增強會計人員的工作責任感,使他們一心一意地做好銀行會計工作。
2.確定切實可行的經營目標,健全科學的考核機制。
一是要真正按照商業(yè)銀行的經營原則和要求來改革銀行管理考核體制。
要在堅持以市場為導向、以客戶為中心、以效益為目標的基礎上,建立自下而上的銀行管理考核體制,擴大基層行的經營自主權。
二是要建立以利潤為中心的經營目標機制。
上級行要站在科學管理的高度,著眼于全局利益和長遠利益,科學制定經營目標計劃,切忌只顧眼前短期利益,制定一些不切實際的趕超計劃,對下級行業(yè)務經營行為產生不正當的刺激作用,發(fā)出錯誤的誘導信號。
三是要按照一級法人管理的要求,逐步建立以總行為中心的管理考核機制。
現階段可先建立以地市二級分行為主體的管理考核制度,實行會計核算、財務管理、資金清算、會計監(jiān)督及檔案管理的大集中。
在以二級分行為主體的管理考核制度試行成功的基礎上,再按照一級法人管理的要求,逐步實現一級分行或總行的統一管理考核。
3.加強內部管理,強化財會工作對經營行為的監(jiān)督職能。
一是要狠抓整章建制工作,使制度化、規(guī)范化、程序化管理貫穿于整個業(yè)務經營過程中。
在金融創(chuàng)新中,要按照“先制度、后開拓”的原則,使制度建設超前于業(yè)務發(fā)展,防止出現制度上的“真空”和管理上的“盲點”。
二是要加強內部控制制度建設,通過科學有效的內部控制,使各類決策權力、各項業(yè)務過程、各個操作環(huán)節(jié)和各個員工的行為都處于嚴密的內部控制和制衡之下。
三是財會工作要從單純核算型會計向核算管理型會計轉變,行使好會計工作對經營成果的反映職能和對經營行為的監(jiān)督職能,發(fā)揮在經營資源配置中的杠桿作用和領導決策過程中的咨詢作用。
4.加強對金融機構會計行為的監(jiān)管。
一是要加強外部監(jiān)管,積極發(fā)揮中國人民銀行及地方審計部門的監(jiān)管職能,要對基層金融機構的業(yè)務活動和財務狀況的真實性定期或不定期進行嚴格稽核。
二是要加強內部監(jiān)督。
金融機構要設立獨立的稽核部門,配備適合業(yè)務發(fā)展的稽核人員,定期將稽核崗位人員與業(yè)務人員進行輪換,提高稽核人員的素質。
金融會計風險防范及應對論文篇十四
網絡金融是金融與網絡技術全面結合的產物，其內容包含網上銀行、網上證券、網上保險、網絡期貨、網上支付、網上結算等金融業(yè)務。網絡金融的發(fā)展使咱們面臨著不同于傳統金融的新的金融風險。認識網絡金融風險發(fā)生的緣由以及特色，對于于健全以及完美網絡金融風險的防范以及管理機制，施展金融對于經濟發(fā)展的良性增進作用是10分必要的。
網絡金融風險可分為兩類:基于網絡信息技術致使的技術風險以及基于網絡金融業(yè)務特征致使的業(yè)務風險。
(一)安全風險。網絡金融的業(yè)務及大量風險節(jié)制工作均是由電腦程序以及軟件系統完成，所以，電子信息系統的技術性以及管理性安全就成為網絡金融運行的最為首要的技術風險。這類風險既來自計算機系統停機、磁盤列陣損壞等不肯定因素，也來自網絡外部的數字襲擊，和計算機病毒損壞等因素。依據對于發(fā)達國家不同行業(yè)的調查，系統停機對于金融業(yè)釀成的損失最大。網上*客的襲擊流動能量正以每一年一0倍的速度增長，其可應用網上的任何漏洞以及缺點非法進入主機、盜取信息、發(fā)送假冒電子郵件等。計算機網絡病毒可通過網絡進行分散與傳染，傳布速度是單機的幾10倍，1旦某個程序被沾染，則整臺機器、整個網絡也很快被沾染，損壞力極大。在傳統金融中，安全風險可能只帶來局部損失，但在網絡金融中，安全風險會致使整個網絡的癱瘓，是1種系統性風險。
(二)技術選擇風險。網絡金融業(yè)務的展開必需選擇1種成熟的技術解決方案來支持。在技術選擇上存在著技術選擇失誤的風險。這類風險既來自于選擇的技術系統與客戶終端軟件的兼容性差致使的信息傳輸中止或者速度降低的可能，也來自于選擇了被技術變革所淘汰的技術方案，造成技術相對于后進、網絡過時的狀態(tài)，致使巨大的技術以及商業(yè)機會的損失。對于于傳統金融而言，技術選擇失誤，只是致使業(yè)務流程趨緩，業(yè)務處理本錢上升，但對于網絡金融機構而言，則可能失去全體的市場，乃至失去生存的基礎。
二.業(yè)務風險。
(一)信譽風險。這是指網絡金融交易者在合約到期日不完整實行其義務的風險。網絡金融服務方式擁有虛擬性的特色，即網絡金融業(yè)務以及服務機構都擁有顯著的虛擬性。網絡信息技術在金融業(yè)中的利用可以實現在互聯網上設立網絡銀行等網絡金融機構，如美國安全第1網絡銀行就是1個典型的網絡銀行。虛擬化的金融機構可以應用虛擬現實信息技術增設虛擬分支機構或者營業(yè)網點，從事虛擬化的金融服務。網絡金融中的1切業(yè)務流動，如交易信息的傳遞、支付結算等都在由電子信息形成的虛擬世界中進行。與傳統金融相比，金融機構的物理結構以及建筑的首要性大大降低。網絡金融服務方式的虛擬性使交易、支付的`雙方互不見面，只是通過網絡產生聯絡，這使對于交易者的身份、交易的真實性驗證的難度加大，增大了交易者之間在身份確認、信譽評價方面的信息不對于稱，從而增大了信譽風險。對于我國而言，網絡金融中的信譽風險不但來自服務方式的虛擬性，還有社會信譽體系的不完美而致使的背約可能性。因而，在我國網絡金融發(fā)展中的信譽風險不但有技術層面的因素，還有軌制層面的因素。我國目前的社會信譽狀態(tài)是大多數個人、企業(yè)客戶對于網絡銀行、電子商務采用觀望態(tài)度的1個首要緣由。
(二)活動性風險。這是指網絡金融機構沒有足夠的資金知足客戶兌現電子貨泉的風險。風險的大小與電子貨泉的發(fā)行范圍以及余額有關。發(fā)行的范圍越大，用于結算的余額越大，發(fā)行者不能等值贖回其發(fā)行的電子貨泉或者清理資金不足的可能性越大。由于目前的電子貨泉是發(fā)行者以既有貨泉(現行紙幣等信譽貨泉)所代表的現有價值為條件發(fā)行出去的，是電子化、信息化了的交易媒介，尚不是1種獨立的貨泉。交易者收取電子貨泉后，并未終究完成支付，還需從發(fā)行電子貨泉的機構收取實際貨泉，相應地，電子貨泉發(fā)行者就需要知足這類活動性請求。當發(fā)行者實際貨泉貯備不足時，就會引起活動性危機?；顒有燥L險也可由網絡系統的安全因素引發(fā)。當計算機系統及網絡通訊產生故障，或者病毒損壞造成支付系統不能正常運轉，必然會影響正常的支付行動，降低貨泉的活動性。
(三)支付以及結算風險。因為網絡金融服務方式的虛擬性，金融機構的經營流動可突破時空局限，打破傳統金融的分支機構及業(yè)務網點的地域限制;只需開通網絡金融業(yè)務就可能吸引至關大的客戶群體，并且能夠向客戶提供全天候、全方位的實時服務，因而，網絡金融有三a金融(即能在任什么時候間、任何地點，以任何方式向客戶提供服務)之稱。網絡金融的經營者或者客戶通過各自的電腦終端就能隨時與世界任何1家客戶或者金融機構辦理證券投資、保險、信貸、期貨交易等金融業(yè)務。這使網絡金融業(yè)務環(huán)境擁有很大的地域開放性，并致使網絡金融中支付、結算系統的國際化，從而大大提高了結算風險?；陔娮踊Ц断到y的跨國跨地區(qū)的各類金融交易數量巨大。這樣，1個地區(qū)金融網絡的故障會影響全國甚至全世界金融網絡的正常運行以及支付結算，并會造成經濟損失。二0世紀八0年代美國財政證券交易系統曾經產生只能買入、不能賣出的情況，1夜就構成二00多億美元的債務。我國也曾經產生相似情況。
(四)法律風險。這是針對于目前網絡金融立法相對于后進以及隱約而致使的交易風險。目前的金融立法框架主要基于傳統金融業(yè)務，如銀行法、證券法、財務表露軌制等，缺乏有關網絡金融的配套法規(guī)，這是良多發(fā)展網絡金融的國家普遍存在的情況，我國亦然。網絡金融在我國還處于剛起步階段，相應的法規(guī)還至關缺少，如在網絡金融市場準人、交易者的身份認證、電子合同的有效性確認等方面還沒有明確而完備的法律規(guī)范。因而，應用網絡提供或者接受金融服務，簽定經濟合同就會見臨在有關權力與義務等方面的至關大的法律風險，容易墮入不應有的糾紛當中，結果是使交易者面對于著關于交易行動及其結果的更大的不肯定性，增大了網絡金融的交易費用，乃至影響網絡金融的健康發(fā)展。
(五)其他風險。如市場風險，即利率、匯率等市場價格的變動對于網絡金融交易者的資產、負債項目損益變化的影響，和金融衍生工具交易帶來的風險等，在網絡金融中一樣存在。
綜上所述，網絡金融的各種業(yè)務風險與傳統金融并沒有本色區(qū)分，但因為網絡金融是基于網絡信息技術，這使患上網絡金融在持續(xù)、融會傳統金融風險的同時，更新、擴充了傳統金融風險的內涵以及表現情勢。首先，網絡金融的技術支撐系統的安全風險成為網絡金融最為基礎性的風險，亦即它不但瓜葛到網絡運行的安全問題，還關乎其它風險，如信譽風險、活動風險、結算風險的狀態(tài);其次，網絡金融擁有傳統金融所沒有或者遠不首要的特殊風險情勢，如技術選擇風險;第3，因為網絡信息傳遞的快捷以及不受時空限制，網絡金融合使傳統金融風險在產生程度以及作用規(guī)模上發(fā)生放大效應，如市場價格波動風險、國際金融風險產生的驟然性、傳染性都增強了，危害也更大。因而，網絡金融風險的監(jiān)管以及節(jié)制也就擁有不同于傳統金融風險管理的手腕以及方式。
一.鼎力發(fā)展先進的、擁有自主知識產權的信息技術。
目前我國在金融電子化業(yè)務中使用的計算機、路由器等軟、硬件系統大部份由國外引進，而且信息技術相對于后進，因而增大了我國網絡金融發(fā)展的安全風險以及技術選擇風險。因而，應鼎力發(fā)展我國先進的信息技術，提高計算機系統的癥結技術水平，在硬件裝備方面迅速縮小與發(fā)達國家之間的差距，提高癥結裝備的安全防御能力。我國目前的加密技術、密鑰管理技術及數字簽名技術都后進于網絡金融發(fā)展的請求，因而應鼎力開發(fā)網絡加密技術，開發(fā)并具有擁有自主知識產權的信息技術，這是防范以及減少安全風險以及技術選擇風險，提高網絡安全機能的根本性措施。
二.健全金融系統計算機安全管理體系。
從金融系統內部組織機構以及規(guī)章軌制建設上防范以及解除網絡金融安全風險，要弄好金融系統計算機安全工作管理的組織機構建設，并樹立專職管理以及專門從事防范計算機犯法的技術隊伍，落實相應的專職組織機構。對于現有的計算機安全軌制進行全面清算，樹立健全各項計算機安全管理以及防范軌制;完美業(yè)務的操作規(guī)程;加強要害崗位管理，健全內部制約機制。
(一)法律軌制建設。我國目前已經初步制訂關于網上證券交易、計算機使用安全保障等方面的法規(guī)，但還遠不能適應網絡金融發(fā)展的請求。應鑒戒外國經驗，在網絡金融發(fā)展的早期及時制訂以及頒布有關法律法規(guī)，如在電子交易合法性、電子商務的安全保密、制止應用計算機犯法等方面抓緊立法，修改《合同法》、《商業(yè)銀行法》等法律條文中不合適網絡金融發(fā)展的部份。雖然這可能會在必定程度上按捺網絡金融發(fā)展中的金融立異，但為網絡金融的規(guī)范、健康發(fā)展是必要以及值患上的。否則，在有關法律規(guī)范長時間不健全的情況下發(fā)展網絡金融合蘊蓄新的更大的金融風險，增大調劑的本錢。
(二)社會信譽軌制建設。完美的社會信譽軌制是減少金融風險，增進金融業(yè)規(guī)范發(fā)展的軌制保障。沒有完美的社會信譽體系，人們就會減少經濟行動的肯定性預期，網絡金融業(yè)務的虛擬性會使這類不肯定性預期患上到強化，無益于網絡金融的正常發(fā)展，也會增大法律調理的障礙以及本錢。網絡銀行業(yè)務在美國患上以較快發(fā)展的1個主要緣由就是美國擁有完美的社會信譽機制。據統計，在發(fā)達國家，企業(yè)逾期應收賬款占貿易總額的0.二五%~0.五%，而我國卻在五%以上。個人信譽體系在我國也基本屬于空白。因而，應在我國鼎力培養(yǎng)社會的信譽意識，樹立客觀公正的企業(yè)、個人信譽評估體系以及電子商務身份認證體系，使“誠信”成為我國社會的道德基礎，以減小信譽風險。
(三)金融軌制建設。為有效節(jié)制活動性風險，應該有效節(jié)制電子貨泉的發(fā)行數量，對于電子貨泉的發(fā)行主體以及電子貨泉的種類進行必要的限制。我國在肯定電子貨泉發(fā)行者時，應該首先斟酌電子貨泉發(fā)行機構的信譽等級，并依據其信譽等級抉擇獲取電子貨泉發(fā)行資歷、發(fā)行電子貨泉的數量、種類以及業(yè)務規(guī)模。電子貨泉發(fā)行機構的信譽等級應該每一年進行考查，考查的指標可以選擇資本金、已經發(fā)行電子貨泉的數量及其余額、流通速度、外匯交易額、籌備金以及存款保險等內容。另外，要對于發(fā)行電子貨泉的機構，尤其是發(fā)行電子貨泉的非銀行金融機構進行有效管理，對于其發(fā)行的電子貨泉余額請求在中央銀行存有相應范圍的籌備金，以實現活動性管理的目標。如果能夠將電子貨泉以及傳統貨泉區(qū)別開來，分別制訂各自的籌備金率，會更有益于活動性風險的節(jié)制。
四.樹立發(fā)展網絡金融的整體計劃以及統1的技術標準。
我國的金融電子化是在沒有統1計劃以及標準的情況下起步的。應鑒戒發(fā)達國家的做法，依照系統工程的理論以及法子，依據管理信息系統原理，在整體計劃指點下，按必定的標準以及規(guī)范，分階段逐漸開發(fā)建設網絡金融系統。這既有益于網絡金融的健康發(fā)展，也有益于網絡金融風險的監(jiān)管以及防范。目前我國金融系統電子化建設存在計劃不統1、商業(yè)銀行技術標準不統1、技術規(guī)范不統1、商業(yè)銀行之間使用的安全協定各不相同的問題。應制訂金融業(yè)統1的技術標準。中國金融認證中心的成立為此奠定了基礎。確立統1的發(fā)展計劃以及技術標準，才有益于統1監(jiān)管，增強網絡金融系統內的調和性，減少支付結算風險，并有益于其它風險的監(jiān)測。
網絡金融業(yè)務環(huán)境的開放性、交易信息傳遞的快捷性強化了國際金融風險的傳染性。網絡經濟的發(fā)展使患上各國之間的市場屏障大大減少。各國網絡金融業(yè)務以及客戶的互相滲透以及交叉，巨額國際投契資本的活動，使國與國之間的風險相干性日趨增強。因而，1個國家單獨進行金融風險的節(jié)制將會事倍功半，金融監(jiān)管以及金融風險節(jié)制的國際性調和日趨首要。為有效節(jié)制以及化解金融風險，要樹立與國際體系中其它金融軌制相適應的規(guī)則體系以及市場標準，并與其它國家金融監(jiān)管機構進行必要的合作，以免金融危機的產生。
金融會計風險防范及應對論文篇十五
電子金融服務即金融服務的電子化，它是金融服務提供者以計算機網絡為技術支撐，可以在任何時間、任何地點，以任何方式從事的金融服務活動的統稱。
電子銀行、網絡證券、網絡保險等電子金融服務是現代金融呈現的一種主要樣態(tài)，也預示著未來金融業(yè)發(fā)展的重要走向。
與傳統金融服務相比，電子金融服務具有以下一些特點：一是服務方式的虛擬性。
電子金融服務不同于“面對面”的傳統柜臺方式，所有業(yè)務數據都是以電子的方式進行輸入、輸出和傳輸;二是運行環(huán)境的開放性。
電子金融服務是利用開放性的網絡作為其業(yè)務實施的環(huán)境，而開放性的網絡就意味著只要利用必要的設備并支付一定的費用，任何人都有可能接受其所需的金融服務;三是業(yè)務處理的實時性。
電子金融服務在處理客戶指令時，基本不必經過一個“回饋”反應過程，無需人工介入，就使客戶指令得到立即執(zhí)行;四是時空界限的模糊性。
利用互聯網，金融機構可將其業(yè)務延伸到世界的任何角落，這樣客戶就可以在世界的任何時間、任何地方，獲得同金融機構與本地客戶同質的服務。
二、電子金融服務風險產生的原因及其種類。
同傳統的金融服務業(yè)一樣，電子金融服務也會存在一定的風險，而且由于電子金融采用了與傳統金融不一樣的技術方式拓展和創(chuàng)新金融服務的業(yè)務與工具，因此其風險產生的可能性和危害程度與傳統的金融服務相比則可能有過之而無不及。
究其原因，主要是由于電子金融活動本身不像傳統金融活動一樣只涉及金融企業(yè)與客戶雙方當事人，它還涉及網絡系統經營主體、通訊線路提供者、計算機軟硬件供應商等多方當事人或相關當事人，隨之而來的各類風險可能會突然降臨，令業(yè)界絲毫不可松懈。
加之現代計算機網絡的快速傳遞特性，會使巨額資金可以瞬間通過金融機構的網絡系統從一個地方傳遞到另一個地方，大量資金突發(fā)性轉移不僅會擴大金融業(yè)務的不穩(wěn)定性和金融機構的流動性風險，而且可能會使局部的金融風險瞬時蔓延和擴散到更大的空間，殃及更大范圍的金融市場。
這使得當前不少客戶對電子金融服務的安全性存在潛在的不信任感，因而信譽風險的出現對電子金融服務發(fā)展的影響尤為重大。
電子金融服務風險在表現形式上是多樣的，主要可分為兩類：一類是業(yè)務風險，主要包括：信用風險、市場風險和流動性風險。
這些風險在傳統金融服務中都存在，只不過在電子金融領域會因網絡技術的原因而體現出特有的樣態(tài)。
如對電子銀行而言，如果它將出售的電子貨幣進行投資，當客戶要求贖回電子貨幣時，因所投資的資產無法迅速變現而缺少足夠的資金來滿足償付需求，就會使電子銀行遭受流動性風險;另一類是技術風險，主要是指金融機構在使用計算機、網絡等it相關的產品和技術時，所產生或引發(fā)的對經營的不確定性和管理的不利因素的概稱。
伴隨著計算機信息技術，特別是互聯網技術在金融領域內廣為應用之后，技術風險就一直成為高懸在金融界頭上的達摩克斯之劍。
鑒于電子技術在電子金融服務領域所扮演的重要角色，技術風險自然會成為電子金融服務首當其沖的風險。
與業(yè)務風險一樣，技術風險同樣可以進行細分，但操作風險是其主要的類型，主要有這樣一些具體表現：一是犯罪分子的非法侵入，破壞網絡的信息系統;二是利用網絡實施金融詐騙;三是非法盜用客戶賬號，竊取商業(yè)秘密;四是系統設計實施和維護帶來的風險;五是客戶操作不當帶來的風險。
針對網絡技術自身的特點不難發(fā)現，操作風險來源于網絡系統在可靠性和完整性方面存在缺陷。
隨著金融服務電子化的快速發(fā)展，電子金融服務本身正在創(chuàng)造著巨大的市場需求，金融交易的規(guī)模與復雜性呈幾何級數的增加。
與傳統金融服務相比，在電子金融服務領域風險防范的重要性和艱巨性顯得尤為突出。
電子金融服務的風險防范一方面要靠金融服務企業(yè)建立的內部風險管理部門實行實時監(jiān)控;另一方面也離不開外部專門機構的監(jiān)管。
(一)電子金融服務風險的內部監(jiān)管。
1、制定恰當的風險管理程序。
按照業(yè)界最為熟悉的巴塞爾委員會制定的風險管理制度，首先是評估風險。
通過評估風險來識別風險、確定風險一旦出現是否在可承受的能力之內;其次是管理和監(jiān)控風險。
而在對風險管控的過程中，系統測試和審計是不可或缺的要素。
系統測試將有助于發(fā)現異常情況，避免出現嚴重的系統故障或中斷，而審計為發(fā)現系統不足和減少風險提供了一種重要、獨立的控制機制。
2、加強網絡系統安全管理。
它包括網絡系統安全規(guī)范制定與實施、系統安全隱患預測與防范、系統安全機制的建立與完善、系統安全程度的測定與檢查、系統破壞后的迅速恢復與重建。
總之，為確保網絡運行安全，應建立和完善各種安全技術措施，包括密匙加密技術、數字簽名、認證中心、檢測記錄等。
3、加強對員工的內部管理。
要加強對員工的職業(yè)道德教育，創(chuàng)造良好的職業(yè)道德風尚。
為了防止金融服務公司內部人員利用職務之便在網上非法操作造成公司損失，要明確各崗位員工的職責和權限，對于出現問題的崗位和重要部門的工作人員進行定期檢查。
(二)電子金融服務風險的外部監(jiān)管。
科學合理地構建電子金融服務風險評級體系，是有效保障電子金融服務規(guī)避風險的途徑和手段。
風險評價體系的關鍵是建立量化風險指標體系并對測評數據進行風險監(jiān)測。
建立電子金融服務風險等級，可以根據實際情況和嚴重程度將綜合風險度指定為優(yōu)、良、中、差、嚴重、危險等級。
2、實行電子金融服務風險分類、分級監(jiān)管策略。
根據電子金融服務種類的不同，設置高效率、全覆蓋的監(jiān)管機構。
在對不同種類電子金融服務可能發(fā)生風險的實際情況進行評估的基礎上，及時將預測結果和預警信號反饋給相應監(jiān)管機構，使其采取積極有效的措施對相關的薄弱環(huán)節(jié)和警戒點進行規(guī)范化管理，以便更好地減少、防范、規(guī)避風險發(fā)生的可能，有效地保障電子金融服務的正常運轉。
3、建立電子金融服務風險報告制度和預警系統。
金融企業(yè)危機預警問題的研究和實踐已形成比較多的成果和實施方案。
其關鍵步驟是按風險起源、影響因素、預警指標來進行指標賦權與警情確定。
數據儲備的不足是實施金融服務風險報告和建立預警系統的最大障礙。
因此，應當注意收集風險數據，同時加強研究和開發(fā)以實現業(yè)務數據和管理信息在物理及邏輯上同步集中的標準化綜合數據庫。
4、建立和完善電子金融服務風險法律框架。
我國電子金融服務的發(fā)展在許多方面還不完善，對許多影響和干擾電子金融服務業(yè)務正常開展的行為的處理尚無法律依據，為了保障電子金融服務的有序運作，必須加緊建立完善的相關法律法規(guī)體系，做到有法可依。
5、加強各金融監(jiān)管部門及國際協調與合作。
電子金融服務的一個顯著特點是超國界性。
電子金融服務從產生伊始，就已融入了國際化的.競爭中，這也就為我們借鑒國際上對電子金融服務的監(jiān)管方法，盡快摸索出一套既適合我國國情又與國際接軌的行之有效的電子金融服務的監(jiān)管辦法提出了客觀要求。
同時，要加強各個監(jiān)管職能部門間的監(jiān)管合作，定期溝通監(jiān)管信息，共同防范電子金融服務風險的發(fā)生以及有效應對各種挑戰(zhàn)。
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電子金融的風險發(fā)生機理與防范策略研究【2】。
摘要：隨著社會的不斷進步與科學技術的日新月異，電子計算機與互聯網等電子信息技術得到了飛速的發(fā)展，為人類的生活帶來了前所未有的新體驗，新變化。
于此同時，也給金融業(yè)帶來了巨大的變革，電子金融應運而生，使傳統模式的金融業(yè)的風險控制面臨著嚴峻的考驗。
因此為電子金融的風險發(fā)生的機理作出科學可靠的分析，并提出有效的防范策略，是當務之急。
前言。
電子金融已然成為全世界最有競爭力和最有活力的領域之一。
然而隨著電子金融的風生水起，也產生了新型風險與傳統風險的疊加，生成了風險增量。
本文將以電子金融為研究對象，通過理論分析研究電子金融的風險發(fā)生機理，同時根據研究所得的風險發(fā)生機理，提出應對風險發(fā)生的防范策略。
一、電子金融概述。
電子金融，是指借助計算機網絡，特別是互聯網進行的全球范圍的各種金融活動的總稱。
電子金融包括：電子證券、電子銀行、電子保險、網絡期貨、網上支付、網上結算等等。
從本質上說，電子金融也是電子商務的一種。
電子金融不僅僅是指以計算機為輔助開展金融業(yè)務，提高傳統金融的服務效率，更重要的其是以互聯網為載體的高度現代化的金融運作的模式，是由網絡給金融帶來創(chuàng)新更是對傳統金融的徹底改革。
電子金融風險主要由微觀和宏觀兩種構成。
二、電子金融的微觀風險。
由于電子金融的特殊性，會產生基于虛擬金融服務品種而形成的業(yè)務風險，以及基于信息技術而導致的技術風險。
(一)基于虛擬金融服務帶來的特殊風險。
1、戰(zhàn)略風險。
戰(zhàn)略風險指的是由于金融決策執(zhí)行不當或決策錯誤而帶來的金融機構收益、自身存續(xù)、資本安全等方面的風險。
2、實用性風險。
實用性風險指的是，由于客戶的自身條件和自身需要的不同，對電子金融機構所提供的服務也各不相同而因此產生的風險。
3、信譽風險。
對于任何一個金融機構特別是對于電子金融機構來說，提供一個安全可靠的虛擬電子環(huán)境是尤為重要。
如果電子金融不能有效的為客戶提供安全可靠、及時便利的電子環(huán)境，必然會出現一定的負面公眾輿論，產生負面影響。
4、法律風險。
電子金融的法律風險主要來源于電子金融機構自身違反或不遵守法律，或與電子金融相關的法律權利和義務的不確定性。
一方面目前對于電子金融缺乏相關配套的法律，另一方面由于不同的法律法規(guī)的不同，以及對責任劃分存在管轄權限的模糊性，使得跨國界的交易，會出現法律風險。
(二)計算和互聯網帶來的技術風險。
由于電子金融的運作依附于計算機，因此任何計算機的軟件和硬件故障都會給電子金融帶來風險。
此外由于電子金融的交易數據儲存在計算機內，黑客，和竊取銀行業(yè)、客戶數據的網絡犯罪也就悄然滋生。
這些為電子金融增加了風險。
同時網絡詐騙也成為危害電子金融安全的一大癥結。
另外計算機病毒也會造成客戶信息和交易數據的損失，危害到電子金融的安全。
此外對于一些外部的技術支持的選用會造成電子金融核心技術外露，給電子金融帶來風險。
三、電子金融宏觀風險。
電子金融的出現給中央銀行的資產負債規(guī)模和其獨立性帶來了威脅，同時也削弱了中央銀行的控制力，其存在的基礎也受到動搖。
電子貨幣的出現促使很多金融機構加入電子貨幣發(fā)行的行列，這對央行的鑄幣稅收造成嚴重的影響。
金融會計風險防范及應對論文篇十六
影響社會變化和發(fā)展的重要因素之一是信息的傳播。這種傳播的決定性因素與其說是傳播的內容，不如說是傳播媒介本身。由于網絡帶來的強烈沖擊，各國學者都在對網絡出現以后的社會從各個角度展開研究探討。
媒介的社會影響研究“網絡”與“信息社會”是兩個時髦而又神奇的概念?！靶畔⑸鐣钡母拍町a生在二、三十年以前，而“網絡”則是近幾年的新概念。網絡從本質上來講只是一種信息傳播的工具或平臺，網絡的重大意義在于它把越來越多的媒介聯系在一起、整合到一起，整出了一個網絡時代。信息社會的概念最早由日本學者林雄二郎在60年代末提出。這一概念隨著信息科技的發(fā)展也發(fā)生了幾次變化。90年代的“信息社會”則意味著媒介的融合和網絡的發(fā)展。
關于媒介與社會發(fā)展的研究，傳統的傳播效果研究理論總有些捉襟見肘。從60年代起，西方傳播學家就在探索一條更宏觀的綜合社會研究的道路。這當中，勒納等人的大眾媒介與社會發(fā)展的研究，羅杰斯的創(chuàng)新擴散研究等值得重視，這些研究又被稱為“發(fā)展傳播學”。這個課題的提出和第二次世界大戰(zhàn)后的東西方冷戰(zhàn)有著密切的歷史淵源。戰(zhàn)后美國推行了“馬歇爾計劃”即全球發(fā)展計劃和一系列援外協定。這是一項跨學科、跨國界的研究。丹尼爾·勒納在其《傳統社會的消逝——中東的現代化》（1958），施拉姆在其《大眾傳播與國家發(fā)展——信息對發(fā)展中國家的作用》（1964）書中，他們都提出了基本的理論觀點。
這類研究在90年代取得了新的突破進展，其代表人物是美國學者曼紐爾·卡斯泰爾。他給網絡下的定義是：“網絡就是一組相互聯結的結點，結點到底是什么，要依賴于具體的網絡而言。比如，在全球金融網絡中，他們是股票交易所和其附屬的`高級服務中心。網絡是一個開放結構，能無限擴展，所有的結點，只要他們共享信息就能聯系。一個以網絡為基礎的社會結構是高度動態(tài)、開放的系統，在不影響其平衡的情況下更易于創(chuàng)新”[i]?？ㄋ固栠€在《網絡社會的崛起》一書中指出：作為一種歷史趨勢，信息時代的主要功能和方法均是圍繞網絡構成的，網絡構成了我們社會新的社會形態(tài)，是支配和改變我們社會的源泉。
日本的信息科學研究把信息技術、計算機科學和社會信息科學整合到一起的綜合研究，也在國際學術界獨樹一幟，值得借鑒和學習。
網絡的出現使一直玄玄乎乎的信息社會概念好象一下子找到了定位，似乎網絡就是信息社會，一時間“網絡社會”、“知識社會”、“信息社會”、“虛擬社會”等等等等，眾說紛紜，令人眼花繚亂。那么，我們究竟面對的和即將進入的是一個什么樣的社會呢？下面我們從歷史發(fā)展、社會結構和社會現象等幾個視角來審視和思考這一問題。
作為歷史發(fā)展階段的信息社會許多社會發(fā)展的研究都在致力于怎樣清楚地解明從工業(yè)社會向信息社會轉變的過程和軌跡，給信息社會描述一個清晰的輪廓。但是這似乎并不是一件容易的事。
一種觀點認為信息社會是繼工業(yè)化社會以后的新的社會發(fā)展階段。丹尼爾·貝爾是其代表人物，他在70年代發(fā)表的《后工業(yè)社會的到來》一書，提出了“有關西方社會的社會結構變化的一種社會預測”[ii]。但是，貝爾顯然把握不住這一歷史轉折的深刻程度，無法以準確概念加以概括，所以用“后工業(yè)社會”一詞來表述。貝爾之后，有托夫勒的《第三次浪潮》、奈斯比特的《大趨勢》、萊昂的《新信息社會論》等很多有關信息社會的研究，但大多數研究并沒有在貝爾的基礎上前進多少，并沒有解釋清楚這種轉變的過程和環(huán)節(jié)，也沒有弄清楚推動著社會和經濟轉變的動力是什么。
日本學者長谷川把一個國家的現代化過程分為若干個發(fā)展階段。信息化是繼工業(yè)化、城市化、民主化、國際化等社會發(fā)展過程后的一個新階段和新課題。見圖1的描述。
信息社會的概念與信息化的概念是有一定區(qū)別的。信息社會是對社會的靜態(tài)的描述，而信息化則是對實現信息社會目標的社會動態(tài)變化過程的描述。然而，兩者又不是截然分開的。信息社會是信息化的結果，信息化過程總是與一定的信息社會模式聯系在一起?！皸l條道路通羅馬”，信息社會可以采取不同的信息化模式來實現。信息化是一個世界潮流，每一個國家、每一個民族，都以自己的方式，按照不同的道路，或快或慢地，或是較順利、或是非常艱難地向信息社會這一目標邁進，在這個過程中也形成了不同的信息化模式。
在信息化的研究方面，卡斯泰爾也提出了一些富有創(chuàng)見的觀點。他認為信息社會的形成是由一種新型的社會技術組織和資本主義重組所決定的，而新技術的運用和它們對社會組織的影響又決定了重組過程的特色[iii]。我們通過他的信息化理論得到一個啟示，即除了科學技術的發(fā)展對一個國家的信息化產生直接影響外，由科學技術所帶動的社會發(fā)展本身也會對信息化的進程也產生深遠影響。
作為經濟發(fā)展模式的信息社會社會結構分析是社會學和經濟學研究慣用的方法，一般可以從經濟、政治、文化等幾個方面來分析一個社會的結構和特征。信息社會的結構特征表現為以下幾個方面。
1、經濟結構。
信息時代的經濟結構將從以工業(yè)為中心轉向以信息產業(yè)為中心。我們可以從三個產業(yè)的比例構成中分析出來，也可以從就業(yè)情況分析出來。信息化還將促進產業(yè)結構的優(yōu)化，這主要表現為信息的產業(yè)化與產業(yè)的信息化。一方面，被稱為“第四產業(yè)”的信息產業(yè)正在迅速擴張，一系列與之相關聯的新行業(yè)正在從無到有地迅速發(fā)展起來；另一方面，傳統產業(yè)在數字技術革命的推動下正在不斷地被信息化。從而使國民經濟中信息生產所占的份額和勞動力比率逐年增加，直到超過農業(yè)、工業(yè)或服務業(yè)的比例。比如，英國、美國和意大利這三個國家在1970－1990年間制造業(yè)迅速下降，其下降幅度分別為35％下降到23％，26％下降到18％、27％下降到22％，同時農業(yè)日趨萎縮甚至消失。
信息化也使社會勞動就業(yè)結構發(fā)生變化，這表現為從事物質生產和體力勞動的人員逐漸減少，而從事信息生產和信息服務的人員逐漸增多，因此，人們把信息勞動者占社會勞動力的比重超過半數當作衡量一個社會是否進入信息社會的標志之一。
信息化這不僅是發(fā)達國家所要達到的目標，也是廣大發(fā)展中國家所要達到的目標，因此，信息化的過程在很多國家往往表現為一種積極的社會發(fā)展規(guī)劃。
2、政治結構。
網絡時代的政治結構的主要特征表現為信息的權力化，社會組織結構將進行大調整、大重組。傳統的金字塔型、鐵板一塊和官僚型的組織框架被打破，代之以快速應變、靈活機動的網絡化組織機構和形式。信息和信息技術是社會發(fā)展的主要動力，它也是新的權力源。信息社會的權力斗爭將會圍繞著爭奪信息源展開，現實政治將不可避免地受到信息流的沖擊，并將在國家之間以及社會水平上普遍表現出來。由于不同團體、階層和個人的條件的不同，掌握信息資源的機會和能力是不同的。正如美國里根政府所明確表白的：“我們知道在現代世界上，對信息的處理和控制是實行征服的最重要武器之一?！?BR> 3、文化結構。
由于信息環(huán)境多元化，網絡時代的文化結構從中心文化轉向多元文化。這可以從社會思潮和社會時尚的多樣化來分析。信息社會與工業(yè)社會相區(qū)別的一個關鍵特征是，它沒有停留在產業(yè)、勞動、科學、技術研究領域內的深化上，而是向教育、福利、娛樂、交往等廣泛的精神領域和日常社會生活領域擴展。也就是說，它正向我們的整個生活滲透，我們的生活也被信息化了。
信息時代人的生活方式的變化首先表現在人們對待社會生活態(tài)度上發(fā)生的變化。在工業(yè)社會時代，人們注重效率、追求物質享受，用世俗的、理性的態(tài)度來思考和安排自己的生活。而在信息社會時代，人們更注重精神、更注重情感、更崇尚冒險。
作為一種新社會現象的虛擬社會網絡的發(fā)展不僅深刻地影響著我們的社會系統和經濟結構的變化，同時還在影響著社會空間結構的變化，最顯而易見的現象就是我們能看到的一些大都市的變化?？v橫交錯的網絡使這些城市變?yōu)槎?，出現了一個虛擬的社會，信息化城市的崛起成為必然。在這個過程中，城市失去了原來的城區(qū)概念，突破了原有的物理空間，向郊區(qū)拓展，由信息網絡構成的流動空間正逐漸取代原有的城市空間。在流動空間中，新的產業(yè)和新的服務性經濟根據信息部門帶來的動力運行，然后通過信息交流系統來重新整合；新的專業(yè)管理階層控制了城市、鄉(xiāng)村和世界之間相互聯系的專用空間；生產和消費、勞動和資本、管理和信息之間發(fā)生著新的聯系，從而創(chuàng)造出新的全球化經濟。
雖然未來學研究的觀點已經指出，由于衛(wèi)星和光纖網絡等通訊技術的發(fā)展，城市的版圖在悄悄擴張的同時將逐步走向分散化，但這個變化的實際過程十分復雜，導致這一變化的因素也有很多，信息技術不過是其中的一種因素，我們必須深入地剖析這一變化過程和各種因素，才能理解新的空間結構的合理性和它的現代含義。
在網絡社會的環(huán)境中，社會生產關系不再是一種實際存在，資本進入了單純循環(huán)的多維空間，而勞動力由一個集中的實體變?yōu)榍Р钊f別的個體的存在。這也就是說，資本是在全球化的而勞動力則是個別化的?！皬母鼜V闊的歷史前景看，網絡社會代表了人類經驗的巨大變化”。[iv]。那么，如何將原有的城市空間和新的流動空間連接起來呢？這需要在三個層面上把社會發(fā)展和空間規(guī)劃進行同步結合：經濟的、政治的和文化的。
在文化這一層面上，地方城市社會是從領土上加以界定的，應該保護它們的個性，保持它已建立的歷史根基，而不管其經濟和職能是否存在對信息空間的依賴。同時，城市也必須與其他城市保持充分的交流，克服部落主義的危險。
工業(yè)時代的社會機制在信息時代失去其意義和功能。財富、生產及金融的國際化使人們感到不安，他們無法適應公司的網絡化和工作的個體化，而且又受到各種挑戰(zhàn)。對家長制的挑戰(zhàn)及家長制家庭的危機使文化失去了有序性，使個人不再感到安全，人們得不到心靈的慰藉和真實而神圣的東西，從而去尋求新的生活方式。
在對城市的虛擬空間進行管理和控制的過程中，政府仍然擔當著重要角色。它只有通過強化自身角色才能對經濟和政治組織施加影響，從而恢復地方社會在虛擬空間中的意義。
總之，網絡等信息科技的發(fā)展把人類帶入了一個新的時代。有些國家已經開始進入信息社會，更多的國家正在向信息社會過渡。這個過渡的過程一般被稱之為“信息化”。信息化是一個深刻的社會變遷過程，在這個過程中，社會的政治、經濟、文化等各個方面都將發(fā)生革命性的變化，經濟結構從工業(yè)為中心轉向信息產業(yè)為中心；政治結構從金字塔型轉向網絡型；文化結構從中心文化轉向多元文化，后現代主義思潮是其代表。
因此，我們可以這樣來理解信息化：信息化就是在現代信息科技發(fā)展的推動下，由工業(yè)化社會或其他發(fā)展階段上的社會向以信息產業(yè)為主導和信息媒介高度普及的社會演進的過程。在這個過程中，，傳統的物質生產方式逐漸收縮，被信息型、服務型生產方式所代替，知識和信息的作用大大突出。伴隨著信息化進程的是整個社會的結構發(fā)生根本性變化，社會面貌和生活方式也發(fā)生巨大變化。
注釋:。
[i]manuelcastells,theriseofthenetworksociety,p469,basilblackwellltd.,.
[ii][美]丹尼爾·貝爾：《后工業(yè)社會的來臨》p14，商務印書館，1984年版。
[iii]manuelcastells,theinformationalcity,p7,basilblackwellltd.,1991.
[iv]manuelcastells,theriseofthenetworksociety,p478,basilblackwellltd.,1996.
金融會計風險防范及應對論文篇十七
摘要:金融是我國經濟的核心,同時它也是一個風險非常高的行業(yè),美國的次級貸危機就給美國甚至是世界經濟帶來致命的一擊。
因此,分析我國金融會計風險形成的根源,并對癥下藥,把金融會計風險盡量減小,引導我國經濟可持續(xù)健康發(fā)展,具有重大的理論意義和現實指導意義。
金融會計風險防范及應對論文篇十八
東南亞金融危機首先表現為從泰國開始的各國資本的大量外流、本幣的貶值和股市的狂瀉,接著就是生產破壞、失業(yè)增加和經濟的倒退。究其來龍去脈,這次危機的爆發(fā)涉及到三個方面的因素:1國際經濟環(huán)境的變化;2東南亞各國在宏觀經濟政策,特別是外匯政策上的失誤;3經濟結構和金融體系的缺陷。其中,金融體系的缺陷是最主要的原因。
隨著危機的展開,泰國、印度尼西亞、韓國的`金融部門的缺陷表現得特別明顯。盡管透明度的缺乏使人們不能馬上認識到問題的嚴重程度?？偲饋砜磳鹑跈C構的監(jiān)管不力,金融法規(guī)不全,金融機構在認識和應付風險方面缺乏經驗,缺乏商業(yè)意識,內部管理松散。所有這些缺陷都會導致不謹慎的貸款,包括與腐敗和個人關系相聯系的貸款。在1996―,隨著經濟減速,金融政策偏緊,國內房地產和股票市場降溫,貨幣貶值,這使得仍有外匯負債的人叫苦不迭,所有上述這些不利的變化都使得金融機構的脆弱和資產質量的不佳完全暴露了出來,威脅金融機構的流動性和清償力的不良貸款的規(guī)模也最終顯現。
在韓國,金融部門大量困難的累積是金融部門和金融結構共同作用的結果。大公司聯合企業(yè)主要依賴債務而不是股票融資,大部分的企業(yè)債務不是由金融機構直接提供,就是由金融機構擔保。在經濟和財務上陷入困境的公司由不明智的延期信貸所維持,這通常是應政府的命令而進行的。銀行體系的脆弱不僅因為大公司聯合企業(yè)的依賴,也是因為政府的指令性貸款(政府要求銀行向中小企業(yè)提供一定比例的貸款)、政治性貸款,以及其它制度和機構方面的因素。
在發(fā)展中國家,金融體系的脆弱主要表現為銀行體系的脆弱性,因此,銀行體系的健全與否也就直接決定著整個金融體系的狀況。健全銀行體系應該從以下幾方面入手:。
(一)完善銀行的內部管理。
防止銀行經營不善的第一道防線是有效的管理。絕大多數銀行的破產都可以歸結于管理上的問題,即允許銀行接受低質量的資產,冒不恰當的風險,并且沒有查出和解決銀行在資產質量和風險上存在的問題。銀行管理的數量規(guī)則雖然重要,但不能自動保證銀行穩(wěn)健經營,銀行管理層需要堅強有力,需要充分的培訓和經驗,健全的管理將保證內部信息暢通,控制體系完善。
為保證制定的政策和程序得到落實,防止特殊的利益集體對決策的影響,有效的內部控制極其重要。銀行董事會需要通過內部和外部的審計程序來對管理層進行有效的控制,以保證其高效地履行其職責。
(二)提高銀行的透明度。
[1][2][3][4]。
金融會計風險防范及應對論文篇十九
針對經濟新常態(tài)和以自貿區(qū)金融改革為代表的各項改革措施認真研判，做好事先應對。
金融機構應針對經濟新常態(tài)和各項改革措施認真研判：
一方面，對經濟形勢下滑增速放緩可能引發(fā)的金融犯罪尤其是新型融資性犯罪以及犯罪區(qū)域變化和行業(yè)變化趨勢作深入研究并做好提前應對。
如受融資型犯罪影響最大的銀行，可以轉變放貸策略，在加強貿易真實性審查的基礎上審慎把握對貿易類企業(yè)的放貸體量，加大對實體經濟的資金支持，以促進國家經濟健康有序發(fā)展，減少經濟泡沫，同時降低自身信貸風險。
另一方面，加強對自貿區(qū)內金融改革措施的研判與應對。
國際貿易一線放開、監(jiān)管重心后移系一大新課題，目前已經出現了利用虛假跨境貿易實施的犯罪，這將引發(fā)外匯統計失實、洗錢、逃稅和熱錢大進大出等一系列衍生問題，對此，應當探索和建立適應境外貿易查證的工作機制，控制和遏制虛假貿易尤其是虛假跨境貿易。
二、完善內控機制。
提高制度防范的有效性，金融行業(yè)屬于資金密集型行業(yè)，且金融活動具有杠桿效應，因此無論對于機構內部人員還是外部人員，都充滿誘惑，這決定了金融機構健全內控機制的重要性。
一方面，對于金融業(yè)務，應當不斷增強精細化管理水平，完善產品設計，減少流程漏洞。
如銀行業(yè)金融機構針對案發(fā)最多的信用卡犯罪，應通過提升信用卡服務質量來爭取客戶而非降低申領門檻一味追求發(fā)卡數量;針對貸款類犯罪假合同、假報表、假擔保等常用的犯罪手法，確立貸前盡職調查、實貸實付、動態(tài)管理等精細化措施;保險公司針對退保環(huán)節(jié)犯罪多發(fā)，實行退保金的第三方支付，減少或避免保險人員對客戶現金的直接接觸。
另一方面，對于防范內部人犯罪，可以通過加大技術投入減少犯罪可能。
如針對公民信息易泄露的特點，及時在相關崗位，對儲存客戶信息的電子設備進行必要的特別保護，對客戶信息只允許在特定加密的存儲介質上進行拷貝，存儲，禁止含有客戶資源的電腦接通外部網絡。
三、細化金融從業(yè)人員犯罪風險管理和預防教育。
提升犯罪預防的專業(yè)性和針對性，從近年來金融從業(yè)人員犯罪的發(fā)案環(huán)節(jié)看，銀行、證券、保險行業(yè)的案發(fā)環(huán)節(jié)各自呈現出不同的業(yè)務特征。
銀行業(yè)主要表現為：
2、保險業(yè)則多表現為利用保費收繳、財險退保等直接接觸客戶保金的便利條件，直接侵占、詐騙客戶保金。
這從側面反映出金融機構對從業(yè)人員的管理、教育仍不夠細化，建議金融機構針對不同行業(yè)、不同機構的不同崗位、不同人員設計更細分更有針對性的管理、教育、考核、獎懲方案，而不僅僅停留在一般的警示教育層面。
四、完善理財產品和互聯網金融的法規(guī)。
盡快出臺和完善有關理財產品和互聯網金融的法律法規(guī)，明確底線規(guī)則。
金融發(fā)展離不開法治的保駕護航，金融創(chuàng)新尤其需要在法治的軌道上穩(wěn)步推進。
對于互聯網金融等新型金融業(yè)態(tài)，立法機關或行政監(jiān)管部門應盡快出臺有關法律法規(guī)，明確游戲規(guī)則尤其是底線規(guī)則。
對于亂象重生的理財產品市場，也應通過法律法規(guī)明確界定產品的性質，明晰各金融機構在發(fā)行理財產品中的風險管理、運作規(guī)程、信息披露等責任，加強對理財產品的銷售審查、強化監(jiān)測并建立嚴格的問責機制。
五、加強金融消費者保護。
金融犯罪尤其是涉眾型金融犯罪，往往關系到眾多金融消費者的重大經濟利益，因此，監(jiān)管部門應當加強消費者保護并以此為理念，引導金融機構跳出狹隘的行業(yè)利益，通過提升金融服務質量來激發(fā)消費需求。
一是構建一個系統的跨金融行業(yè)的消費者培訓和教育平臺，將典型個案、風險提示等通過傳統媒體以及新媒體、自媒體等途徑進行有效傳播。
二是建立和完善多元化的糾紛解決機制，通過調解、仲裁、民事訴訟、刑事訴訟等多重救濟途徑解決金融糾紛，保護消費者權益，而不能單純訴諸于訴訟尤其是刑事訴訟途徑。
三是督促金融機構切實貫徹“合格投資者”制度，銷售高風險的金融產品時，必須衡量投資者的經驗、知識和風險承受能力，可以采取設立高風險交易專門柜臺的方式進行風險區(qū)分與提示。
六、注重監(jiān)管的政策引導。
進一步發(fā)揮市場的主導作用，我國目前的金融監(jiān)管側重點還在于準入環(huán)節(jié)，實行的是分業(yè)經營背景下形成的機構監(jiān)管模式，方式主要是采用現場和非現場、準入退出等行政手段，并且在具體運作中呈現出分散和孤立等特征。
七、推動金融行業(yè)自律。
近年來，隨著發(fā)行體制改革等市場化推進以及各項基礎性制度的完善，我國以資本市場為代表的金融市場正從量的擴張逐漸向質的`提升轉變，監(jiān)管部門也在不斷改進和創(chuàng)新監(jiān)管方式，這為金融行業(yè)自律組織的發(fā)展提供了有力支持。
因此，證券業(yè)等行業(yè)自律組織，應當不斷深化自律管理工作理念，進一步處理好行政監(jiān)管與自律監(jiān)管、風險管理與金融創(chuàng)新、維護行業(yè)利益與保護投資者權益之間的關系，逐步解決行業(yè)自律組織過去存在的自主性不強、專業(yè)性不夠、有效性不足、權威性不高等問題，推動各個金融行業(yè)形成有序競爭的發(fā)展態(tài)勢，養(yǎng)成誠信為本的行業(yè)風尚。
八、提高金融消費者的風險意識和法律意識。
金融犯罪，特別是非法集資案件多發(fā)的現狀，與當下社會公眾投資者缺少風險意識和法律意識有一定關聯。
社會各界應當進一步加大宣傳教育的力度，更多地使用貼近于老百姓生活的方式，借助互聯網等新媒體放大宣傳效果，引導社會公眾樹立正確的金融投資和金融消費理念，提高投資風險意識，普及金融、法律知識。
互聯網金融犯罪成為貪腐新動向【2】。
全國打擊和防范貪腐宣傳日即將來臨，而麗水市開展“打擊貪腐識假防騙共創(chuàng)平安”為主題的宣傳活動。
麗水市公安局表示互聯網金融犯罪成為麗水市貪腐新動向。
明天是全國打擊和防范貪腐宣傳日，昨天晚上，麗水市公安局經濟偵察支隊在小轉盤開展了宣傳活動，說起貪腐總感覺離老百姓很遠，而網絡上的貪腐更是陌生，但一些犯罪分子卻是無孔不入，前段時間蓮都警方就偵破一起利用網絡平臺進行非法集資的案件。
溫州的80后小伙翁某某和楊某某等人原本在溫州從事高利放貸業(yè)務，9月份，在麗水市區(qū)壽爾福路注冊成立浙江雨滴電子商務有限公司，利用p2p平臺，發(fā)布虛假借款項目和借款人，累計非法吸收公眾存款5000多萬。
某某財富負責人翁某：好的時候在身邊調個幾百萬，七八百萬都調得動。
據警方統計，某某財富共吸引了565個投資賬戶，以外省居多，其中麗水地區(qū)的賬戶有30多個。
投資人也基本上是80后占主流，也有少數70后和60后。
蓮都經偵大隊副大隊長施順鐸：在做這個東西之前，他已經虧了很多的錢了，實際上把投資人的錢拿去填補以前的窟窿，還有個人揮霍也有一部分。
目前，犯罪嫌疑人翁某某、楊某某已被依法刑拘，民警提醒，p2p是近幾年新出現的一種互聯網上的金融形式，一些人利用這個新形式進行非法集資，投資者進行投資需警惕。
麗水市公安局經偵支隊執(zhí)法監(jiān)督大隊副隊長吳超老百姓對于p2p平臺，不要相信單憑一個網站，要對這個網站進行走訪了解，主要有以下幾點需要注意，第一p2p網絡平臺資質是否有工商登記，如果單憑一個網絡一個網站讓你進行投資，這個就需要注意，第二個出借資金的用途，第三點就資金的流向，主要是資金進入公司賬戶和私人賬戶來識別他的有效方式。
明天上午，麗水市公安局、銀行、市場監(jiān)管局等近十個部門在東苑社區(qū)開展“打擊貪腐識假防騙共創(chuàng)平安”為主題的宣傳活動。
有需要了解更多貪腐相關知識的市民，明天早上可以到那里咨詢。
金融會計風險防范及應對論文篇一
摘要：金融行業(yè)在推動現代經濟的發(fā)展過程中，發(fā)揮著無可替代的作用價值，但也應當認識到這一行業(yè)有著較高的風險性。
本文對金融會計風險的概念進行了簡要的介紹，而后具體就其所表現出的違規(guī)操作、內控不嚴、無序競爭等形式展開了深入的研究，結合本次研究最終就提出了一些針對性的風險預防措施，旨在為降低金融會計風險提供一些參考。
金融會計風險防范及應對論文篇二
近年來,在企業(yè)金融組織體系發(fā)展過程中,伴隨著金融系統頻繁的發(fā)生各類案件,人們將關注的焦點集中到企業(yè)金融會計風險問題上。在企業(yè)金融會計的業(yè)務工作中,金融會計風險是風險在其業(yè)務領域的一種表現。由于每個企業(yè)金融業(yè)務的會計處理方式不同,金融會計風險也相應地分為表內會計處理風險、表外會計處理風險兩種形式。因此,在企業(yè)金融會計風險所涉及的業(yè)務范圍內,體現出不同的風險表現形式,也需要有不同的防范與化解辦法,只有加強對企業(yè)金融會計風險的防范與化解,才能促進企業(yè)的健康發(fā)展。
我們通常所謂的風險,一般指的是具備一定條件,在一定的時期內,有可能發(fā)生的各種結果與變動程度。而單純從財務角度來說,其風險主要涉及到預期的報酬可能無法按時兌現。而企業(yè)金融會計風險作為金融風險的一個重要方面,主要是指在企業(yè)金融會計業(yè)務過程中,由于制度安排以及組織管理、技術方法和人員素質等方面原因,導致金融會計業(yè)務有可能產生經濟損失方面的風險,也就可能造成資金、財產、信譽等方面損失等等。
及時對銀行業(yè)務進行真實、完整地核算是銀行會計的主要基礎性工作。而在企業(yè)會計實務中,因會計核算的許多環(huán)節(jié)失控帶來的風險,集中體現在對憑證審查不嚴、沒有及時進行賬務處理、對賬務進行檢查核對不力、對復核監(jiān)管不力、沒有健全的電腦制約機制以及采取不當的核算方法而造成的資金被截留、挪用、騙取、貪污、盜竊等一系列損失。
結算業(yè)務通過銀行向客戶提供各種支付結算的手段與工具來實現經濟活動中客戶的貨幣給付轉移服務。在企業(yè)會計實務中,因復雜、不健全的結算管理,會造成結算資金借助結算憑證和結算渠道而進行套取、侵吞、挪用結算資金而產生的風險,這樣的風險具有隱蔽多樣的手段和涉及較大的金額等特點。
這一風險主要是因相對軟弱的企業(yè)金融會計監(jiān)督職能,沒有對那些經營不合理或者不合法行為進行有效地監(jiān)督而產生的風險。這一風險對我國商業(yè)銀行的發(fā)展影響很大。
在金融業(yè)競爭激烈的大環(huán)境中,少數企業(yè)受利益的驅動,通過一些不正當的手段進行惡意競爭,這些手段有:高息攬儲、低息放貸,或違背會計核算原則虛增虛減利潤等,這樣的違法手段不僅增大了企業(yè)的經營成本,也擾亂了“公平、公正、平等”的競爭基本原則,不可避免地產生企業(yè)金融會計風險。
這主要體現在兩個方面:一方面,會計信息導致的風險。會計信息不真實可靠,導致金融資金被截留、貪污以及盜竊的風險。失真的會計信息將導致企業(yè)的經營活動無法實現科學化、制度化,影響了企業(yè)的健康有序發(fā)展。失真的會計信息也導致企業(yè)無法對自身進行市場定位,誤導資金的流向,影響其競爭力,導致其面臨淘汰的命運。另一方面,內控制度導致的風險。由于企業(yè)的領導重視和認識程度不夠、內控制度建設不能跟上業(yè)務發(fā)展的需要、有效的會計監(jiān)督和制約機制缺乏、對內控制度落實不力等因素的影響,導致金融風險的加劇。
會計行為主體主要是會計人員,職業(yè)道德素質不高、受社會不良思潮影響,是產生金融會計風險的一個重要誘因;同時,現有些企業(yè)會計人員的業(yè)務培訓也不夠,使會計人員的知識結構和層次沒有及時更新,用人機制的缺乏,使會計人員素質在低層次上停留,這都為金融會計風險埋下了伏筆。
這一系統實際是一個涵蓋事前、事中和事后“三位”的保障,在企業(yè)中,要依據不同的風險種類對其預警指標的選取、實物經營的動態(tài)監(jiān)控、原始票據的審核、經營績效的抽查和復查等方面的權重進行確定。這一系統不僅要監(jiān)督保障對靜態(tài)目標,也要預警動態(tài)事件,從而最大限度地控制和減少企業(yè)金融會計風險損失的發(fā)生。
各企業(yè)必須結合自身業(yè)務經營的特點和規(guī)模,科學地制定出自己的內控制度,要有針對性從宏觀和微觀兩個角度制定出詳細的內控制度實施細則,并能夠在實踐中付諸實施。同時,企業(yè)還應加強崗位責任制管理,完善相應的約束機制,對不同崗位和不同人員要造成相互牽制和授權制約的格局。
要從職業(yè)道德和業(yè)務水平兩個方面采取措施。一方面,從法制教育和職業(yè)道德教育入手,采取多種手段和途徑,讓會計人員能夠愛崗敬業(yè),提高守法意識,能夠依法辦事;另一方面不斷完善會計人員的業(yè)務技術培訓機制,通過多種形式的業(yè)務技術培訓,不斷加強金融會計人員的業(yè)務技能。同時,還要建立和完善一整套針對會計人員的激勵和處罰制度,使企業(yè)會計人員自覺地將業(yè)務工作納入有效的管理機制之中。
總之,當前我國企業(yè)改革的重點內容就是要增強企業(yè)金融會計風險意識。因此,我們必須不斷加大企業(yè)金融會計的幅度、深度和廣度,豐富其內涵,并采取有效的防范和化解風險的措施,調整企業(yè)的經營戰(zhàn)略,才能夠有效地降低風險產生的機率,增強企業(yè)的市場競爭力,保證企業(yè)的經濟效益,從而使用企業(yè)可持續(xù)發(fā)展壯大。
金融會計風險防范及應對論文篇三
摘要：我國經濟的不斷增長不僅推動了社會的快速發(fā)展，也影響了市場的競爭環(huán)境。在這樣的發(fā)展背景下，我國金融行業(yè)的發(fā)展就受到了多種因素的影響。針對現在的金融市場，我們可以將其概括為機遇與挑戰(zhàn)并存。現在本身就是自由經濟時代，不僅全球化趨勢越來越深入，國內的市場環(huán)境也越來越有秩序，這樣無形之中也為其提供了更多的支持。但在金融行業(yè)發(fā)展的過程中還是存在一些問題，這些問題不僅影響著金融行業(yè)自身的發(fā)展，也影響了現代金融市場的正常運轉。金融會計是其中重要的組成部分，在其發(fā)展的過程中起到了基礎性的作用。金融會計所涉及的內容均是該行業(yè)的基礎性內容，因此其工作質量與該行業(yè)的發(fā)展成正比。
金融會計主要負責該行業(yè)的清算及核算工作，是監(jiān)控資金往來的重要基礎。雖然現在該行業(yè)所取得的進步是巨大的，但我們仍要看清在其中所滋生的問題，這些問題成為阻礙其發(fā)展的重要因素。我們在這里所說的風險，其實也就強調在其發(fā)展的過程中本身就存在著有損行業(yè)利益的因素。既然在金融會計發(fā)展的過程中存在著一定的風險，我們就應該及時找到這些風險，并提出有針對性的發(fā)展意見，將風險扼殺在搖籃之中。本文針對金融會計進行研究，主要分析了金融會計在發(fā)展過程中存在的問題，以及這些問題對金融市場發(fā)展的影響。
風險的存在是不可避免的，但我們需要掌握金融行業(yè)風險的發(fā)展規(guī)律，并且針對這些規(guī)律充分發(fā)揮出自身的主觀能動性，從而可以更好地預防這些風險。對于金融行業(yè)的發(fā)展來說，會計信息是掌握風險規(guī)律的基礎，也是了解其他因素的重要途徑。若是在工作過程中出現會計信息不準確的情況，不僅會影響后續(xù)工作的開展，更重要的是會影響該行業(yè)的信譽，這對于未來的發(fā)展來說是最為致命的打擊。因此，分析相關的風險對其行業(yè)的發(fā)展來說是非常必要的。
1企業(yè)金融會計的發(fā)展現狀及風險防范的重要性。
1.1發(fā)展現狀分析。
隨著我國市場經濟不斷深入發(fā)展，企業(yè)有了更加廣闊的發(fā)展空間，其不僅實現了自身的發(fā)展與創(chuàng)新，更重要的是推動了社會的進步。因此，市場經濟是企業(yè)開展金融活動的條件，但企業(yè)是市場經濟發(fā)展主體的重要組成部分?，F在很多時候，為了更好地實現企業(yè)的長遠發(fā)展，我們就要準確掌握企業(yè)與市場之前的密切聯系，并且要緊跟市場的發(fā)展趨勢，這樣才能保證企業(yè)的發(fā)展不會被社會所淘汰。既然現在的市場環(huán)境有利于企業(yè)的發(fā)展，但我們也要意識到潛在的風險。在這樣的發(fā)展情況下，企業(yè)對于金融會計的需要越來越強烈，會計信息成為其開展后續(xù)工作的基礎，很多企業(yè)對金融會計的要求也越來越高，因此其所面臨的壓力也是巨大的。我們可以說現代企業(yè)在發(fā)展的進程中為金融會計的發(fā)展提供了更加廣闊的發(fā)展平臺，但現在我們仍然要看清在這樣的發(fā)展環(huán)境下其所帶來的挑戰(zhàn)。
金融會計本身就要處理很多相關的經濟問題，這些問題都存在一定的風險，并且隨著其處理的問題越多，存在風險的可能性也就越大。針對這樣的情況，現在很多金融會計都已經認識到了潛在風險的重要性，但在實際處理這些風險的過程中還是存在一些問題，這些問題不僅造成了會計信息不準確，更重要的是影響了整個金融行業(yè)的長遠發(fā)展。現在本就是經濟快速發(fā)展的時代，在這樣的發(fā)展背景下，金融會計本身就是挑戰(zhàn)與機遇并存，那么從事相關工作的人員就應該及時抓住機遇，從而實現金融會計質的飛躍，保證其在金融行業(yè)發(fā)展的進程中充分發(fā)揮自己的價值與意義；更重要的是要及時準備相關的對策來應對這些挑戰(zhàn)，這樣才能真正掌握風險存在的規(guī)律，從而真正起到預防風險的重要作用。
1.2風險防范的重要性。
既然現在我國經濟發(fā)展已經取得了較好成績，我們就要把握好這樣的發(fā)展趨勢，從而實現金融行業(yè)的跨越式發(fā)展。企業(yè)作為當代市場經濟的主體，其不僅享受著現代市場經濟所帶來的優(yōu)勢，更重要的是要承擔起在市場中的責任。雖然現在市場經濟發(fā)展較快，且發(fā)展環(huán)境也很寬松，但我們必然要認清現在復雜且多變的發(fā)展形式，企業(yè)只有認識到了這一點才能更好地把握時代發(fā)展的潮流，才能更好地實現企業(yè)的自我成長?，F在很多企業(yè)為了更好地應對時代的發(fā)展趨勢，主動探索及運用現代化的管理辦法，不斷提高金融會計的專業(yè)化水準。
在金融會計工作的過程中，雖然受到了多種因素的影響，但正是因為存在這些因素，我們才更應該主動掌握避免這些因素的辦法，從而促進金融會計工作不斷完善，減小這些因素對金融行業(yè)發(fā)展所造成的重要影響。風險既然存在我們就要想辦法解決，并且潛在風險對構建市場競爭秩序也產生了很大的阻礙，這都是阻礙金融行業(yè)發(fā)展的重要因素。金融會計在金融行業(yè)的發(fā)展過程中占據著基礎性的地位，并且也是現代企業(yè)的重要管理內容。企業(yè)的發(fā)展不僅要注重速度，更應該強調質量，這樣才能保證其發(fā)展得更加健康與穩(wěn)定。
會計核算是金融會計開展工作的基礎，其是整個工作過程的關鍵性環(huán)節(jié)。因此，若是因為某種原因導致核算的工作出現差錯，不僅會導致企業(yè)對整體的資金流動情況判斷失誤，更重要的是會影響后續(xù)戰(zhàn)略性目標的制定。經過研究可以發(fā)現，現在很多工作人員在開展核算工作的過程中，都存在一些問題，不僅選擇的方式不恰當，而且不按照規(guī)范的核算秩序開展后續(xù)工作，這樣主要是因為某些企業(yè)為了自身企業(yè)的利益，通過擬造虛假會計信息來掩蓋事實真相，最終造成核算質量不斷下降，影響金融市場的長遠發(fā)展。
現在很多企業(yè)在不斷擴大自身規(guī)模之后，出現人才供給量不足的情況，因此企業(yè)內部的工作人員專業(yè)水平差距過大?，F在很多工作人員由于自身專業(yè)素養(yǎng)不夠，在工作過程中出現業(yè)務能力差，且無法滿足該行業(yè)需求的情況。甚至于很多工作人員的道德素養(yǎng)也不達標，在結算工作過程中缺少專業(yè)精神和職業(yè)道德，不僅違反結算的秩序，也為該行業(yè)的發(fā)展埋下了很大的隱患。
經過研究可以發(fā)現，雖然現在很多企業(yè)都已經認識到了預防會計風險的重要作用，但卻沒有建立完善的監(jiān)督體系，從而導致會計人員的相關工作缺少必要的約束。正是因為缺少完善的監(jiān)督體系，很多會計人員在工作過程中抱著得過且過的態(tài)度，對工作不嚴謹、不認真。監(jiān)督體系包括賞罰分明，但由于缺少這樣的體系，會計人員的工作積極性被削減，并且對自己造成的后果也沒有意識到承擔的責任的重要性。從小的層面來說，這會影響會計人員專業(yè)素養(yǎng)的養(yǎng)成；從大的層面來說，其會為整個金融行業(yè)的發(fā)展帶來較大的風險，從而為其發(fā)展造成巨大的損失。
3預防對策。
3.1構建完善內部的制度。
制度是企業(yè)發(fā)展的基礎，也是保證工作順利開展重要因素。既然現在金融會計在工作過程中存在不完善的地方，企業(yè)就應該建立完善的金融制度，從而保證金融會計在日后發(fā)展的進程有據可循。構建完善的制度之后，不僅可以保證會計人員的工作更加有秩序，更重要的是在一定程度上保證了會計信息的真實性。完善的規(guī)章制度也是開展現代企業(yè)管理的基礎，現在本就是經濟快速發(fā)展的時代，若是缺少完善的規(guī)章制度很容易迷失在時代發(fā)展的潮流之中。構建完善的制度之后，不僅提高了企業(yè)管理的有效性，更重要的是完善對相關的工作人員也是一種警醒與約束，可以不斷提高工作人員的工作素養(yǎng)，也可以可以提高會計人員的風險意識，促進大家承擔好自己崗位的責任，這對企業(yè)的內部發(fā)展來說有著巨大的意義。
3.2建立核算會計制度。
我們在上文已經意識到會計核算的重要性，并且現在很多企業(yè)在核算過程中確實缺少必要的約束，因此建立會計核算制度不僅是企業(yè)內發(fā)展的`需要，也是該行業(yè)長遠發(fā)展的需要。建立完善的核算制度之后，可以促進會計人員按照規(guī)章制度辦事，從而避免出現核算無序的現象發(fā)生。既然現在是科學技術信息時代，那么在建立核算制度的過程中就可以與科學信息技術相結合，不斷擴大會計核算電算化，并且要建立智能網絡系統，這樣不僅可以提高核算的準確性，也可以避免會計人員在工作過程中存在私心的情況。在這樣的情況之下，不僅可以提高核算工作的整體水平，也提高了預防行業(yè)風險的能力。
3.3健全監(jiān)督體系。
監(jiān)督體系的建立主要負責審查會計人員工作的各個環(huán)節(jié)，并且要建立完善的獎懲機制以及溝通機制。建立健全的獎懲機制，主要是為了在會計人員取得較好的工作成績時，可以及時給予相應的獎勵，這樣不僅對其工作給予了必要的肯定，也激勵了會計人員工作的積極性，這對其后續(xù)開展相關的工作有著重要的意義；當工作人員在工作過程中出現問題時，也可以及時地給予提醒，甚至針對一些嚴重的情況給予相應的懲罰，這樣不僅給予當事人以警示，對其他工作人員也是一種告誡，這樣對于開展相關的會計工作來說也是很重要的。正是因為現在會計人員的工作壓力較大，因此要及時與其進行溝通，這樣才能了解其內心真正的想法，從而保證工作的質量。健全的監(jiān)督體系不僅可以保證內部運行秩序的穩(wěn)定，可以不斷提高整個行業(yè)抵御風險的能力。
4結語。
綜上所述，金融會計對于該行業(yè)的發(fā)展來說是非常重要的。既然在其發(fā)展過程中本身就存在一定的風險，我們就應該從多個角度分析造成這些風險的原因，從而綜合多方因素找到解決措施。預防風險不僅是金融行業(yè)發(fā)展的需要，更重要的也是現代市場發(fā)展的需要。企業(yè)作為市場的主體之一，自然要肩負起這樣的責任，構建完善的預防體系，從多方面防微杜漸。本文針對該行業(yè)的會計風險進行研究，從不同角度提出了預防風險的辦法，從而掌握現代金融行業(yè)的發(fā)展趨勢，推動我國金融行業(yè)的不斷發(fā)展和完善。
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金融會計風險防范及應對論文篇四
摘要：金融會計風險是商業(yè)銀行金融風險的重要組成部分，文章通過對金融會計風險定義、類型、成因的論述，對如何防范金融會計風險從微觀方面進行了探討。
金融會計是金融管理工作的重要組成部分，金融愈發(fā)展，會計愈重要。
金融會計的重要性，要求其對金融機構經營管理活動的核算監(jiān)督及其所反映的財務信息必須絕對準確，符合客觀實際。
但現實中，金融會計面臨著復雜的外圍環(huán)境和人為因素，會帶來的各種各樣的金融會計風險。
所謂金融會計風險，就是金融機構在經營管理過程中，因會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使金融機構的資金、財產、信譽等蒙受損失的可能性。
1.
會計權限不明，操作失誤造成的風險。
這類風險是指在銀行組織內，由于會計操作上的失誤帶來的風險。
主要包括：會計、儲蓄或經辦人員責任心不強和法制觀念淡薄而造成的財產損失。
銀行會計作為一項專業(yè)性較強而風險性又大的部門會計，面對大量結算票據、現金資產，以至密押、印章、重要空白憑證、有價單證等，一旦發(fā)生工作疏漏和制度不健全造成的資產損失是巨大的，同時還會造成銀行信譽受損。
雖然對各個會計崗位的權限和不同權限的職責都進行了劃定，但是這種職責的劃定是人為因素占有主導，傳統固定劃分模式占據主導。
這些職責劃分，不能適應金融機構在市場經濟條件下的發(fā)展具體要求。
2.
賬外有賬，監(jiān)督乏力產生的風險。
因缺乏嚴格的會計管理，很多的金融機構，在大賬之外設小賬，搞幾套賬，這就在一定程度上加劇了違規(guī)經營的風險。
《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》等專門法律對于銀行等金融機構進行了嚴格的規(guī)制，但即使這樣，在不正當利益驅動下，發(fā)放超規(guī)模貸款、違章拆借、賬外投資、私設小金庫、越權承兌、貼現銀行匯票等違規(guī)情況屢禁不止，賬外吸存，或開出存單不入賬，以代企業(yè)融資而高息吸存，賺了錢通過各種方式分掉，虧了錢就是金融機構的損失，類似于這樣的所為，都潛伏著巨大的風險。
金融會計風險防范及應對論文篇五
近年來,在企業(yè)金融組織體系發(fā)展過程中,伴隨著金融系統頻繁的發(fā)生各類案件,人們將關注的焦點集中到企業(yè)金融會計風險問題上。在企業(yè)金融會計的業(yè)務工作中,金融會計風險是風險在其業(yè)務領域的一種表現。由于每個企業(yè)金融業(yè)務的會計處理方式不同,金融會計風險也相應地分為表內會計處理風險、表外會計處理風險兩種形式。因此,在企業(yè)金融會計風險所涉及的業(yè)務范圍內,體現出不同的風險表現形式,也需要有不同的防范與化解辦法,只有加強對企業(yè)金融會計風險的防范與化解,才能促進企業(yè)的健康發(fā)展。
我們通常所謂的風險,一般指的是具備一定條件,在一定的時期內,有可能發(fā)生的各種結果與變動程度。而單純從財務角度來說,其風險主要涉及到預期的報酬可能無法按時兌現。而企業(yè)金融會計風險作為金融風險的一個重要方面,主要是指在企業(yè)金融會計業(yè)務過程中,由于制度安排以及組織管理、技術方法和人員素質等方面原因,導致金融會計業(yè)務有可能產生經濟損失方面的風險,也就可能造成資金、財產、信譽等方面損失等等。
及時對銀行業(yè)務進行真實、完整地核算是銀行會計的主要基礎性工作。而在企業(yè)會計實務中,因會計核算的許多環(huán)節(jié)失控帶來的風險,集中體現在對憑證審查不嚴、沒有及時進行賬務處理、對賬務進行檢查核對不力、對復核監(jiān)管不力、沒有健全的電腦制約機制以及采取不當的核算方法而造成的資金被截留、挪用、騙取、貪w、盜竊等一系列損失。
結算業(yè)務通過銀行向客戶提供各種支付結算的手段與工具來實現經濟活動中客戶的貨幣給付轉移服務。在企業(yè)會計實務中,因復雜、不健全的結算管理,會造成結算資金借助結算憑證和結算渠道而進行套取、侵吞、挪用結算資金而產生的風險,這樣的風險具有隱蔽多樣的手段和涉及較大的金額等特點。
這一風險主要是因相對軟弱的企業(yè)金融會計監(jiān)督職能,沒有對那些經營不合理或者不合法行為進行有效地監(jiān)督而產生的風險。這一風險對我國商業(yè)銀行的發(fā)展影響很大。
(一)外部經濟環(huán)境的影響。
在金融業(yè)競爭激烈的大環(huán)境中,少數企業(yè)受利益的驅動,通過一些不正當的手段進行惡意競爭,這些手段有:高息攬儲、低息放貸,或違背會計核算原則虛增虛減利潤等,這樣的違法手段不僅增大了企業(yè)的經營成本,也擾亂了“公平、公正、平等”的.競爭基本原則,不可避免地產生企業(yè)金融會計風險。
(二)內部管理模式的影響。
這主要體現在兩個方面:一方面,會計信息導致的風險。會計信息不真實可靠,導致金融資金被截留、貪w以及盜竊的風險。失真的會計信息將導致企業(yè)的經營活動無法實現科學化、制度化,影響了企業(yè)的健康有序發(fā)展。失真的會計信息也導致企業(yè)無法對自身進行市場定位,誤導資金的流向,影響其競爭力,導致其面臨淘汰的命運。另一方面,內控制度導致的風險。由于企業(yè)的領導重視和認識程度不夠、內控制度建設不能跟上業(yè)務發(fā)展的需要、有效的會計監(jiān)督和制約機制缺乏、對內控制度落實不力等因素的影響,導致金融風險的加劇。
(三)會計行為主體的影響。
會計行為主體主要是會計人員,職業(yè)道德素質不高、受社會不良思潮影響,是產生金融會計風險的一個重要誘因;同時,現有些企業(yè)會計人員的業(yè)務培訓也不夠,使會計人員的知識結構和層次沒有及時更新,用人機制的缺乏,使會計人員素質在低層次上停留,這都為金融會計風險埋下了伏筆。
金融會計風險防范及應對論文篇六
亞洲金融危機對我國金融市場的警示是深刻的、長遠的。我國也是新興的市場經濟國家，也在大量地吸收外資為我國的經濟建設服務，我國也存在大量的外債，我國銀行業(yè)受國家政府的控制程度也很高；同時權責發(fā)生制的執(zhí)行也使得我國銀行業(yè)在收入的確認上違背了會計謹慎性原則，助長了泡-沫-經-濟。尤其重要的是，我國國有獨資商業(yè)銀行的呆、壞賬是我國金融危機產生的最大隱患。從金融會計的角度，我國銀行業(yè)欠缺一個象西方那樣“信息提供正確及時、問題反映客觀公正、自我調節(jié)靈活機動、對策處理果斷有效”的成熟會計核算監(jiān)管機制，這是我國金融會計風險產生的根源所在。
金融會計具有核算和經營管理兩項主要功能，一方面直接負責財務管理、損益計算和經濟核算；另一方面通過反映情況、提供信息、分析預測來實現計劃管理、資金管理，對整個銀行業(yè)務經營進行控制和調節(jié)。因此在分析會計風險時，應將重點放在如何強化金融會計職能，也就是在分析金融會計風險類型和我國金融業(yè)會計風險的現狀、原因及控制時，在會計職能的發(fā)揮上作出界定。
一、金融會計及金融會計風險
金融會計是我國會計體系的主要組成部分，是按照會計的基本原理、基本原則和基本方法，以貨幣為計量單位，對金融機構的經營治理活動進行準確、完整、連續(xù)、綜合的核算和監(jiān)督，并對金融機構財務信息進行衡量、加工和傳送的專業(yè)會計。它有助于信息的使用者在經營治理和其它經濟活動中作出合理和有效的決策。
金融會計是金融治理工作的重要組成部分，金融愈發(fā)展，會計愈重要。金融會計的重要性，要求其對金融機構經營治理活動的核算、監(jiān)督及其所反映的財務信息必須絕對準確，符合客觀實際。但是，金融會計也面臨著復雜的外圍環(huán)境和人為因素所帶來的各種風險。所謂風險，可以根據人們的不同理解有多種多樣。風險是對特定情況下未來結果的客觀疑慮；風險是損失出現的機會或概率等。但是，目前最被人們接受的風險定義是“損失發(fā)生的不確定性”。因此，所謂金融會計風險，就是金融機構在經營治理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使金融機構的資金、財產、信譽等蒙受損失的可能性。
二、逐步建立適應商業(yè)化經營特點的治理型金融會計新體系
還輕易掩蓋問題，延誤分散與化解風險的時機。因此，只有盡快實現金融機構內部統一的會計治理體制，才能有效地遏制違規(guī)和賬外經營，有效地防范和化解金融會計風險。
三、加強和改善金融會計的信息揭示與披露系統
離開了來自銀行內部和外部及時、可靠、完整的會計信息，金融風險的防范與控制就無從談起。為此，對來自銀行外部借款單位的會計信息應就其真實性、全面性和相關性提出相應要求。首先，考慮到目前我國企業(yè)虛假會計報表滿天飛、會計信息嚴重失真的現實情況，銀行在接受貸款申請時，應強制要求其報送經由注冊會計師審計驗證后的會計報表，并要求出具審計報告的會計師事務所承擔無限連帶責任。其次，銀行在接受企業(yè)貸款申請時，應要求所有的貸款企業(yè)必須提供現金流量表，并應將原先著重對企業(yè)利潤指標和靜態(tài)財務比率的考核，轉變?yōu)閷ΜF金流量指標以及與現金流量表有關的財務比率的考核上來。最后，鑒于我國企業(yè)編制與提供的會計報表過于簡化、信息含量低的情況，銀行在接受企業(yè)超過一定數額的貸款申請時，除要求企業(yè)報送主要會計報表以外，還應要求企業(yè)提供能具體披露其償債能力的`補充會計信息。
四、進一步改進金融會計制度，使之充分體現謹慎性會計原則
（一）改進呆賬預備金計提方法，提高計提比例，擴大計提范圍，簡化核銷審批手續(xù) 一是可以考慮采用能夠按照貸款的風險程度計提呆賬預備金，即將現行呆賬預備金的計提方法改為每月按實際發(fā)生的貸款總額的一定比例（比如1％）全額計提“一般呆賬預備金”；對出現的問題貸款，應立即按其發(fā)生呆賬可能性的大小，依據預先確定的計提比例再計提“非凡呆賬預備金”。當這兩項呆賬預備金累積到一定的數額，足以完全化解所有有問題貸款可能發(fā)生的呆賬損失風險以后，可不再計提呆賬預備金。銀行及金融機構按上述方法計提的呆賬預備金應答應其在稅前扣除。
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金融會計風險防范及應對論文篇七
摘要：現階段，隨著我國社會主義市場經濟飛速發(fā)展，傳統的金融會計行業(yè)風險防范模式已經不符合現代社會發(fā)展的實際要求，這就需要創(chuàng)新金融會計風險與防范機制。
這樣不僅能夠減少不必要的資源浪費，而且還能夠降低金融會計行業(yè)的運行成本。
其優(yōu)勢是顯而易見的，可以使整個金融會計行業(yè)更加規(guī)范化、科學化、合理化。
現階段，在經濟全球化和經濟一體化發(fā)展下，我國金融會計行業(yè)的發(fā)展也孕育了新型的管理理念和方法。
這也是一種科學的管理方法，尤其是在整個金融會計發(fā)展的過程中，需要真正做到與時俱進、開拓創(chuàng)新，在實踐的基礎上創(chuàng)新，在創(chuàng)新的基礎上實踐，從而實現資源的合理利用和融合，實現我國金融會計行業(yè)又好又快發(fā)展。
所謂金融會計，顧名思義主要是將金融和會計二者有機結合，是對傳統的單一模式進行創(chuàng)新，完成一系列管理活動，從而形成監(jiān)督和核算的過程。
金融會計對于企業(yè)的發(fā)展而言起到十分重要的作用，它不僅關系到整個企業(yè)的整體投資方向，還包括了整個企業(yè)財務管理的活動，屬于一項基礎性活動。
而金融會計風險作為其中的一個重要內容，一旦發(fā)生就具有很大的社會危害性，不僅會嚴重影響我國社會主義市場經濟的穩(wěn)定性和安全性，同時還會威脅到社會和諧，成為其障礙。
因此，在整個社會主義市場經濟發(fā)展的過程中，加強對金融會計進行風險防范就顯得十分重要。
由此可見，在整個時代發(fā)展和社會發(fā)展下，我國社會主義市場經濟日益復雜化，基于此，金融會計的風險成因和表現形式以及特點也逐漸呈現多元化發(fā)展模式，這就對金融會計風險防范工作提出了更高的要求。
因此，只有從實際出發(fā)，根據實際發(fā)展狀態(tài)，真正掌握和了解金融會計風險產生的原因，才能夠進一步健全整個金融會計發(fā)展體系和模式，從而避免和減少金融會計風險的發(fā)生[1]。
首先，金融會計屬于一項基本工作，其目的是為了保證整個會計核算的及時、高效、安全、完整。
在這個過程中只有做到以上幾點，才能夠確保金融會計行業(yè)又好又快發(fā)展，尤其是為金融機構提供發(fā)展的環(huán)境，這也是其能夠長久存在的根本。
因此，一旦整個金融會計出現風險，就會帶來嚴重的后果，從而嚴重影響整個金融機構自身發(fā)展。
現階段隨著我國科學技術水平不斷提高，金融行業(yè)日益發(fā)展，在這個過程中，很多金融會計管理機構涵蓋的內容日益增多。
例如，憑證受理、中介、賬戶登錄以及現金收支等項目都屬于金融會計的范疇，隨著業(yè)務的增多，各種直接風險和間接風險也日益增多。
其次，金融會計有一個重要的職能就是監(jiān)督，這就需要對各種各樣的內容和活動進行監(jiān)督和管理，這樣才能夠確保其合法性和安全性。
在這個過程中，有很多金融行業(yè)在發(fā)展中監(jiān)督職能弱化，從而導致出現很多風險。
有很多銀行其自身職能較低，不注重存款，盲目提高利率，從而導致銀行自身就呈現出不健康的發(fā)展模式和狀態(tài)，嚴重影響整個金融會計行業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
最后，在整個管理的過程中結算業(yè)務管理不到位，這也是金融會計風險的表現形式之一。
若有很多的銀行利用支付結算工資來實現對金錢的轉移，隨著我國社會主義市場經濟的飛速發(fā)展，內部環(huán)境變得十分復雜，將導致金融會計結算業(yè)務發(fā)生了很大的風險。
例如，在整個票據填寫的過程中，很多票據填寫不夠清楚，從而帶來一些意外的風險;在整個結算的過程中由于操作人員操作不當也會引起風險;對于結算業(yè)務的票據相關的法律法規(guī)不健全也會造成結算風險。
(一)市場競爭突出。
隨著我國社會主義市場經濟飛速發(fā)展，各大行業(yè)在其中的競爭十分激烈，金融會計行業(yè)要想在激烈的社會主義市場競爭中處于不敗之地，就必須做好金融會計風險工作。
雖然社會經濟的發(fā)展能夠為國民經濟的運行提供優(yōu)勢和好處，但是也會導致其弊端日益明顯。
社會主義市場經濟的不公平性、不健全性，嚴重影響了整個金融會計市場的發(fā)展和完善，從而導致金融會計風險問題日益突出。
(二)運行模式較為落后。
就目前而言，我國金融會計運行模式較為落后，主要是體現在以下兩個方面。
一方面，會計電算化;另一方面，會計監(jiān)督化。
雖然我國金融會計運行模式已經逐步實現了這兩個方面，但是在發(fā)展的過程中仍然存在諸多問題，會計電算化的程度和水平較低，并沒有形成統一的管理機制和體系，會計監(jiān)督化也沒有必要的監(jiān)督管理部門，無論是人員還是體系都不健全和完善，從而嚴重影響了整個會計運行的質量和水平，無法滿足實際工作的需求[3]。
(三)管理體系單一缺乏。
在整個金融會計發(fā)展的過程中，有很多金融機構管理體系單一，無法滿足實際工作的需要。
從大的方面來看，有很多地方政府給予金融機構一定的保護政策，但是往往會被濫用，成為不正當競爭的一種手段，很多金融機構為了獲得更多的優(yōu)惠政策，從而會嚴重影響金融行業(yè)的公平競爭原則。
從小的方面來看，在整個管理過程中，很多金融機構自身內部控制能力較低，存在金融會計信息不健全、不真實、內部控制體系不完整，從而嚴重影響了整個金融會計發(fā)展。
(四)管理人員能力較低。
在金融會計管理過程中，經常存在管理人員能力較低的情況發(fā)生。
一些相關金融會計管理人員屬于實際操控者，但是在實際管理過程中并沒有發(fā)揮其優(yōu)勢，很多管理人員自身素質和能力較低，并沒有認識到金融會計風險防范的重要性和重要意義，這在無形中就增加了金融會計的風險成本。
還有很多金融會計管理人員沒有經過系統的培訓，因此在服務意識、專業(yè)技術和能力等方面都無法滿足金融會計行業(yè)發(fā)展的需求，阻礙金融會計行業(yè)的發(fā)展。
金融會計風險防范及應對論文篇八
隨著經濟的發(fā)展，國家政策鼓勵自主創(chuàng)業(yè)，使得大學生對自主創(chuàng)業(yè)有著濃厚的興趣，但是以目前的經濟環(huán)境來看，除了具備一些創(chuàng)業(yè)者的應該有的能力和素質意外，還需要增強對創(chuàng)業(yè)中出現的風險和風險的防范的意識，從而減輕大學生創(chuàng)業(yè)的風險。
1、創(chuàng)業(yè)能力不足的風險。大學生在校期間主動接受創(chuàng)業(yè)教育和培養(yǎng)，具備一定的創(chuàng)業(yè)知識和創(chuàng)業(yè)實踐能力，但是當真正進行創(chuàng)業(yè)時，需要獨立解決現實問題時，就會發(fā)現自己很多方面的不足，創(chuàng)業(yè)中很多事情不順利，便會想到進行求助，但是往往會由于考慮的不夠周全，不能全面的顧及到各個方面，嚴重影響到創(chuàng)業(yè)活動的順利展開。很多大學生創(chuàng)業(yè)者眼光高，但是缺乏的卻是實際動手的能力，缺少實戰(zhàn)的經驗，既不了解創(chuàng)業(yè)的相關政策法規(guī)，也沒有在相關企業(yè)的工作、實踐經歷，卻希望能獲得很高的成就，往往不能如愿。當進行實際操作時，才發(fā)現自己根本不具備解決問題的能力，而且社會環(huán)境中風險無處不在，要防范風險只能依靠自身的力量，加強自主創(chuàng)業(yè)風險的防范意識。一方面應在校期間有意識地參與創(chuàng)業(yè)實踐活動，積累相關的管理和營銷經驗;另一方面應積極參加創(chuàng)業(yè)教育培訓，積累創(chuàng)業(yè)知識，接受專業(yè)指導，提高創(chuàng)業(yè)成功率。
2、經營管理上的風險。在校期間進行創(chuàng)業(yè)活動的大學生，有老師進行指導，在創(chuàng)業(yè)模擬活動的經營管理上創(chuàng)業(yè)技能相對出眾，但是籌資理財、采購營銷、溝通協調、經營管理等方面的實際能力尚顯不足。一旦走進社會面對創(chuàng)業(yè)諸多風險時，創(chuàng)業(yè)的經營管理將會很難進行下去，使得在創(chuàng)業(yè)中無法再繼續(xù)下去。
3、社會資源貧乏的風險。大學生創(chuàng)辦企業(yè)、市場開拓、產品或服務宣傳等工作都需要調動社會資源。大學生在學校的模擬創(chuàng)業(yè)中所利用資源相對來說少之又少，同時有老師、同學的幫助，宣傳方面則減輕了不少的負擔。當走入社會實施創(chuàng)業(yè)時，在宣傳廣告、市場營銷、工商稅務、融資租賃、生產服務等方面將會有很大的問題和困難，需要投入大量的資源和精力。
4、創(chuàng)業(yè)項目選擇的風險。創(chuàng)業(yè)是發(fā)現某種信息、資源、機會或技術，借助相應的載體，以一定的方式，轉化、創(chuàng)造成更多的財富、價值，并實現某種追求或目標的過程。現在很多大學生創(chuàng)業(yè)的項目選擇多集中在高科技領域和服務領域。所以，大學生創(chuàng)業(yè)前期的市場調研和論證非常重要，項目投向的選擇決定著創(chuàng)業(yè)成敗，如果只憑自己的興趣和意愿來決定投資方向，不去做大量細致的市場調研與論證，不結合自身已掌握的資源狀況做出決定，創(chuàng)業(yè)過程定將非常艱苦、甚至失敗。
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金融會計風險防范及應對論文篇九
金融會計所引發(fā)的風險有很大一部分原因是金融機構或企業(yè)內部制度不夠完善，而因為管理模式導致的金融會計風向的原因是最主要的影響因素。
(一)會計自身素質較低。
會計是掌握企業(yè)經濟活動命脈的關鍵人員，而金融機構或企業(yè)對于會計風險的防范和化解首要是針對會計人員的考核。
由于會計人員在工作之中并沒有認識到微小的失職將會為企業(yè)或金融機構帶來巨大的損失，嚴重的情況下，企業(yè)會損失大量資金，從而導致難以維持正常企業(yè)運轉，最終結果自然是宣告破產解體。
(二)內部會計制度存在缺陷。
在跟隨時代腳步發(fā)展的同時，企業(yè)在管理制度上相應進行創(chuàng)新改革，會計這一工作崗位所需要承擔的責任也越來越重要。
但是，在實際生活中還有部分企業(yè)會計制度的建設沒有緊跟時代步伐，管理模式依舊是以往的制度方法。
這樣在一定程度上也就促進了會計風險的產生，制度的不完善必然造成企業(yè)或金融機構蒙受巨大的損失。
(一)改善會計整體素質。
在企業(yè)的市場經濟活動中，會計的突出作用顯而易見。
在一些企業(yè)中往往存在著企業(yè)會計失真的情況，會計人員基本素質不夠專業(yè)，難以勝任會計的工作需要，由此看來對于會計素質的提升是推動企業(yè)發(fā)展刻不容緩的必然選擇。
(二)完善會計監(jiān)督制度。
在企業(yè)的經濟發(fā)展中，隨著時代的進步相應的會計制度也需要推陳出新，以嶄新的姿態(tài)來滿足企業(yè)的會計需求，建立相應的會計制度在一定程度上對會計人員的行為有一定的約束力，促使會計人員對會計工作有明確的認知。
合作建立的監(jiān)督體系體現了內部的凝聚力，從根本上有效的規(guī)避風險，同時在風險來臨之時找出行之有效的解決對策。
三、結論。
相應會計人員需要具有專業(yè)的技能素質，有足夠能力勝任會計工作，同時應該立足于實際生活，對其不斷創(chuàng)新改革，跟隨企業(yè)發(fā)展而推陳出新，以求進一步蔣會計所產生的風險消滅于萌芽之中，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展奠定堅實的內部基礎。
金融會計風險防范及應對論文篇十
對于任何一個金融機構特別是對于電子金融機構來說，提供一個安全可靠的虛擬電子環(huán)境是尤為重要。如果電子金融不能有效的為客戶提供安全可靠、及時便利的電子環(huán)境，必然會出現一定的負面公眾輿論，產生負面影響。電子金融的法律風險主要來源于電子金融機構自身違反或不遵守法律，或與電子金融相關的法律權利和義務的不確定性。一方面目前對于電子金融缺乏相關配套的法律，另一方面由于不同的法律法規(guī)的不同，以及對責任劃分存在管轄權限的模糊性，使得跨國界的交易，會出現法律風險。
由于電子金融的運作依附于計算機，因此任何計算機的軟件和硬件故障都會給電子金融帶來風險。此外由于電子金融的交易數據儲存在計算機內，黑客，和竊取銀行業(yè)、客戶數據的網絡犯罪也就悄然滋生。這些為電子金融增加了風險。同時網絡詐騙也成為危害電子金融安全的一大癥結。另外計算機病毒也會造成客戶信息和交易數據的損失，危害到電子金融的安全。此外對于一些外部的技術支持的選用會造成電子金融核心技術外露，給電子金融帶來風險。
二、電子金融宏觀風險。
電子金融的出現給中央銀行的資產負債規(guī)模和其獨立性帶來了威脅，同時也削弱了中央銀行的控制力，其存在的基礎也受到動搖。電子貨幣的出現促使很多金融機構加入電子貨幣發(fā)行的行列，這對央行的鑄幣稅收造成嚴重的影響。使得央行依靠壟斷錢幣發(fā)行的收入受到影響，從而影響到央行的對立性和控制力。此外電子金融的出現也在不斷改變貨幣供應量的定義，使貨幣的供給和貨幣政策工具的作用機制發(fā)生變化，從而降低了貨幣政策的有效性。因電子金融的產生減少了人們因交易動機產生的交易成本，貨幣的需求量下降。同時電子貨幣和信息通訊技術的發(fā)展也加速了貨幣的流通速度。不難看出，電子金融特別是電子貨幣給貨幣帶來了嚴峻的挑戰(zhàn)，電子金融不僅削弱中央銀行的地位，還給貨幣政策的制定和執(zhí)行帶來困難。
對于電子金融風險的防范首先要從技術下手，要做好計算機的軟硬件風險控制，購買正版計算機軟硬件設備，做好軟硬件的維護確保運作的正常化。保證計算機房的安全運行，設置網絡防火墻，對進出企業(yè)的網絡進行控制和檢查，做好數據信息的管理，嚴格控制數據庫的訪問、修改權限。實行嚴格的用戶加密機制和數據保密措施。建立董事會、監(jiān)事會、風險評估委員會等必要的咨詢機構，明確各機構的職責完善監(jiān)督機制，確保決策程序建立的民主性、科學性。此外要綜合考量用戶需求，可以采取網絡問卷調查或售后服務等形式根據用戶需要設置服務品種，建立有效的`用戶評價體系，賦予客戶電子金融服務機制的監(jiān)督權，要建立文件的經營作風和良好的客戶應急處理機制，解決客服的問題，提高電子金融的信譽，此外要明確責任范圍，有效的避免法律風險。要明確金融機構的產權，建立有效的法人治理結構，完善內部稽查審計機制，保證內部稽查審計部門的獨立權威性，設立專門的審計機構，進行定期的電子金融檢查，聘請專業(yè)人員進行賬目審查，保證業(yè)務正常開展，降低電子金融風險。
四、結束語。
電子金融的產生是金融界革命性的變革，電子金融實現了金融商務的電子化，開辟了新的自助服務項目，使金融業(yè)務重獲新生。它打破了傳統的金融格局，為廣大消費者提供了便捷、高度的購物渠道，極大的滿足了消費者的需求。但是在電子金融的光芒背后，不可忽略的是電子金融這種新生事物，不僅具有傳統金融的各種風險，還具備與高科技融合產生的新型風險。要切實做好電子金融風險發(fā)生機理的分析，針對機理分析提出科學有效的策略，有效的突出電子金融的優(yōu)勢，為消費者提供安全可靠的消費環(huán)境。
金融會計風險防范及應對論文篇十一
防范金融風險，布局農村網點的建議2000年以來，隨著國有商業(yè)銀行的大規(guī)模撤出和農村信用社的機構調整，我國農村金融服務網點覆蓋面不斷下降，在一些農村偏遠貧困地區(qū)，甚至沒有任何金融機構網點與服務。我縣也不例外，全縣各村原有的信用社代辦點全部撤銷。在村里居住的居民存取款必須到數公里外的鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦理。從而加大了農村金融風險，對農村經濟發(fā)展產生了制約。主要表現為：
一、隨著國家不斷加大對‘三農’的扶持力度，糧食直補、民政救濟、危房改造、農村低保、養(yǎng)老保險等涉農補貼資金給農民帶來了實惠，由于這些資金都是以存折和卡發(fā)放，農民手中的卡和存折也不斷增多。但是，卡和存折多了，煩惱也多了起來。由于村里沒有金融網點。手中有‘惠農卡’、‘一折通’的農民，為了拿到國家補貼的幾十元錢，必須到數公里外的鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社和農行，來回時間、排隊等候沒有半天的時間根本別想辦理。
二、近年來，我縣農村經濟條件大有好轉，農民手里的錢和用錢的地方都多了起來。可是村里沒有金融網點，農民為圖省事，不是放在家里，就是參與民間借貸。由于其缺乏法律規(guī)范和監(jiān)管約束，極易產生欺詐、違約、社會暴力等違法行為和大量的民事糾紛，增加了農民債務負擔，不利于農村金融的健康發(fā)展和社會穩(wěn)定。
農民的保命錢、買房錢、結婚錢3萬、5萬、10萬都陷入其中，在筆者調查走訪的一個村中，涉及農戶100多戶、資金近400萬元，農民哭天抹地，其情令人目不忍睹。這類事件加大了農村金融風險，對農村經濟發(fā)展產生了制約。
通過實地調查和親身實踐，筆者以為，可以從以下幾方面入手來解決。
首先，對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的信用社和農行，要增設營業(yè)窗口，解決排長隊問題。由于農村居民金融消費習慣是愛用存折、定期存款、柜臺親自辦理，當務之急必須合理增設營業(yè)窗口，提高服務接待能力。近年來，隨著網點轉型的逐步推進，部分農村網點也被要求配置客戶經理等專職人員，導致臨柜人員減少，柜面壓力倍增，業(yè)務需求難以得到滿足。因此要根據實際，合理安排，特別是節(jié)假日、趕集日等特殊日子，至少應該保證三個以上窗口營業(yè)。
其次，要結合農村市場實際，通過在農村便民店布放自助服務atm設備，培訓專人管理，為農民辦理惠農補貼支取、小額現金存取等金融服務，開辟貼近農民、功能適用、自助靈活的金融渠道。再則，采取“網點+村委會”合作模式，在行政村恢復原來的信用社代辦點業(yè)務。2010年，我縣的村級辦公場所全部新建改建完成，可稍加布置，利用原代辦員或重新招聘，開展代辦點存取款業(yè)務。
政協委員馮選2012.3。
金融會計風險防范及應對論文篇十二
我們也將其稱為違約風險，也就是說因為某種原因，交易的一方沒有達到約定好的義務而導致的經濟損失的風險，而這種風險我們又可以將其分為以下幾種：國家風險;主權風險;法律風險;結算風險。
利率風險，通常是因為利率關系的變動造成損失所帶來的風險。基差風險。在金融行業(yè)中，在社會經濟活動中，商品可以被用來買賣，在這個買賣的過程中，由于價格的變動，就會出現基差，我們就把這個時候所出現的風險稱之為基差風險。收益率曲線風險，由于經濟價值的變動，會導致收益忽高忽低，這個時候就會產生一定的風險，我們把這種風險稱之為收益率曲線風險。匯率風險，就是我們平常所說的外匯風險，是指存在于全球范圍內兩國或多國之間經濟貿易往來時的一種風險。
金融資產和資本或者不動產的變動，會導致自身經濟主體受到經濟損失，這是一種不可估量的風險，我們就把這種那個風險稱為流動風險。常被稱為壓垮駱駝的最后一根稻草。
金融會計風險防范及應對論文篇十三
1.盡快改變目前國有商業(yè)銀行所有者主體虛擬的現狀。
所有者主體虛擬,往往使得企業(yè)的利益,利用會計系統監(jiān)督各項經營業(yè)務活動的開展,會計風險防范等至關重要的問題無法真正落到實處。
一個現實可行的辦法就是在保證國家控股的前提下,積極穩(wěn)妥地將國有銀行推向資本市場,從而優(yōu)化銀行內部治理結構,使會計風險防范獲得強勁的原動力。
2.改革現行分級分散的會計核算體制,在建立全行統一會計信息系統的基礎上,實行大集中管理型的三級核算新體制。
這種體制下總行制定的考核指標等直接面向基層分行,但有關的指標計算、數據加工等則由大區(qū)核算中心來完成,從而可以促進基層行增收節(jié)支,并有效防止會計信息被人為篡改。
同時,它還可以極大地增強會計信息的實效性,減少機構和職能重疊,提高銀行服務效率。
二、加強金融會計信息的披露與揭示,提高信息的使用價值。
目前,我國金融會計不定期編制的會計報表基本上反映了銀行表內業(yè)務會計信息。
建議在現有會計報表的基礎上再單獨編制一張補充報表提供下列信息:風險資產總額及資本充足率;逾期貸款平均余額及資本風險比率;備付金及備付金比率;貸款風險集中度;短期、中長期貸款,逾期貸款及貸款方式的結構;不良資產狀況等。
以此補充目前報表難以反映的相關信息,這對于正確評價銀行經營成果,防范會計風險都具有重要意義。
2.建立有關“充分揭示”的責任制度。
這是有效防范各級機構報喜不報憂,隱瞞關鍵問題、風險問題的有效措施之一。
按照會計核算的相關性、重要性原則,凡對銀行穩(wěn)健經營有影響的因素和事項必須按制度要求由會計人員充分揭示,如資產運行質量狀況,利潤中的應收款比例及其狀況,籌資的實際成本,內控制度執(zhí)行情況,債權的保全情況,擁有擔保物、抵押物的現況,重大事項的變更等等。
同時,建立相關的責任制度,對影響銀行穩(wěn)健經營的主要因素或重要事項逐項落實相關責任人,要求其對這些項目的充分揭示負責,并通過嚴格的考核和獎懲來保證有關信息得到充分揭示。
3.不斷完善銀行會計科目體系,例如將逾期拆放款項及衍生金融商品交易業(yè)務、代理業(yè)務等形成的或有資產、或有負債納入表內核算,使這些業(yè)務中所潛藏的風險得到及時、充分揭示。
三、進一步貫徹會計制度的謹慎原則,為金融穩(wěn)健經營創(chuàng)造必要的條件。
1.改革應收利息計提方法,消除大量應收未收利息經營隱患。
筆者認為,可以在不放棄權責發(fā)生制核算原則的前提下,根據信貸資產的真實價值與賬面價值確定風險損失情況,對照人民銀行制訂的《貸款風險分類指導原則》進行資產分類。
將屬于正常、關注類的應收貸款利息收入按現行的逾期半年以內的表內核算規(guī)定操作;其他類則以逾期三個月為限計算應收利息。
一旦超過期限,原已計入損益而實際并未歸還的應收利息都應即時轉出,從而有效避免銀行因收入虛增而墊繳稅款、多交利潤。
2.提高呆賬準備金提取比例,改革提取方式,完善呆賬核銷制度。
首先,按照貸款風險分類的五次分類結果,計提相應比例的專項呆賬準備金,如對劃分為正常、關注、次級,可疑及損失類的資產可依次按0%、2%、15%、60%和100%的比例計提呆賬準備金。
其次,針對風險較大的某個地區(qū)、行業(yè)的貸款以及同樣存在風險的拆放同業(yè)、融資租賃等專門計提特別呆賬準備金,擴大準備金提取的比例及對象。
再次,要完善呆賬的核銷制度,改變現行核銷程序過度繁雜的手續(xù),并按提取的貸款呆賬準備金和特別準備金額,在上級主管部門認定的基礎上予以核銷。
這樣做既符合權責發(fā)生制原則下的損失按期攤銷要求,又不至于影響銀行的穩(wěn)健經營。
四、改革金融管理考核體制,加強內部管理,增強會計風險防范意識。
1.要加強銀行會計人員的學習培訓和職業(yè)道德教育,進一步提高會計人員的思想和業(yè)務素質。
一是加強法律法規(guī)方面知識的學習培訓,增強法律法規(guī)意識,使會計人員不僅能嚴格遵守有關法律法規(guī),而且也能運用法律武器維護自身的合法利益,自覺抵制各種違法行為,維護會計信息的真實可靠。
二是加強會計基礎理論、新業(yè)務知識和崗位操作規(guī)程及計算機技術等基本知識的學習和培訓,使會計人員不斷提高業(yè)務素質,盡快適應銀行改革發(fā)展和會計電算化、信息化的需要。
三是加強會計人員職業(yè)道德教育,增強會計人員的工作責任感,使他們一心一意地做好銀行會計工作。
2.確定切實可行的經營目標,健全科學的考核機制。
一是要真正按照商業(yè)銀行的經營原則和要求來改革銀行管理考核體制。
要在堅持以市場為導向、以客戶為中心、以效益為目標的基礎上,建立自下而上的銀行管理考核體制,擴大基層行的經營自主權。
二是要建立以利潤為中心的經營目標機制。
上級行要站在科學管理的高度,著眼于全局利益和長遠利益,科學制定經營目標計劃,切忌只顧眼前短期利益,制定一些不切實際的趕超計劃,對下級行業(yè)務經營行為產生不正當的刺激作用,發(fā)出錯誤的誘導信號。
三是要按照一級法人管理的要求,逐步建立以總行為中心的管理考核機制。
現階段可先建立以地市二級分行為主體的管理考核制度,實行會計核算、財務管理、資金清算、會計監(jiān)督及檔案管理的大集中。
在以二級分行為主體的管理考核制度試行成功的基礎上,再按照一級法人管理的要求,逐步實現一級分行或總行的統一管理考核。
3.加強內部管理,強化財會工作對經營行為的監(jiān)督職能。
一是要狠抓整章建制工作,使制度化、規(guī)范化、程序化管理貫穿于整個業(yè)務經營過程中。
在金融創(chuàng)新中,要按照“先制度、后開拓”的原則,使制度建設超前于業(yè)務發(fā)展,防止出現制度上的“真空”和管理上的“盲點”。
二是要加強內部控制制度建設,通過科學有效的內部控制,使各類決策權力、各項業(yè)務過程、各個操作環(huán)節(jié)和各個員工的行為都處于嚴密的內部控制和制衡之下。
三是財會工作要從單純核算型會計向核算管理型會計轉變,行使好會計工作對經營成果的反映職能和對經營行為的監(jiān)督職能,發(fā)揮在經營資源配置中的杠桿作用和領導決策過程中的咨詢作用。
4.加強對金融機構會計行為的監(jiān)管。
一是要加強外部監(jiān)管,積極發(fā)揮中國人民銀行及地方審計部門的監(jiān)管職能,要對基層金融機構的業(yè)務活動和財務狀況的真實性定期或不定期進行嚴格稽核。
二是要加強內部監(jiān)督。
金融機構要設立獨立的稽核部門,配備適合業(yè)務發(fā)展的稽核人員,定期將稽核崗位人員與業(yè)務人員進行輪換,提高稽核人員的素質。
金融會計風險防范及應對論文篇十四
網絡金融是金融與網絡技術全面結合的產物，其內容包含網上銀行、網上證券、網上保險、網絡期貨、網上支付、網上結算等金融業(yè)務。網絡金融的發(fā)展使咱們面臨著不同于傳統金融的新的金融風險。認識網絡金融風險發(fā)生的緣由以及特色，對于于健全以及完美網絡金融風險的防范以及管理機制，施展金融對于經濟發(fā)展的良性增進作用是10分必要的。
網絡金融風險可分為兩類:基于網絡信息技術致使的技術風險以及基于網絡金融業(yè)務特征致使的業(yè)務風險。
(一)安全風險。網絡金融的業(yè)務及大量風險節(jié)制工作均是由電腦程序以及軟件系統完成，所以，電子信息系統的技術性以及管理性安全就成為網絡金融運行的最為首要的技術風險。這類風險既來自計算機系統停機、磁盤列陣損壞等不肯定因素，也來自網絡外部的數字襲擊，和計算機病毒損壞等因素。依據對于發(fā)達國家不同行業(yè)的調查，系統停機對于金融業(yè)釀成的損失最大。網上*客的襲擊流動能量正以每一年一0倍的速度增長，其可應用網上的任何漏洞以及缺點非法進入主機、盜取信息、發(fā)送假冒電子郵件等。計算機網絡病毒可通過網絡進行分散與傳染，傳布速度是單機的幾10倍，1旦某個程序被沾染，則整臺機器、整個網絡也很快被沾染，損壞力極大。在傳統金融中，安全風險可能只帶來局部損失，但在網絡金融中，安全風險會致使整個網絡的癱瘓，是1種系統性風險。
(二)技術選擇風險。網絡金融業(yè)務的展開必需選擇1種成熟的技術解決方案來支持。在技術選擇上存在著技術選擇失誤的風險。這類風險既來自于選擇的技術系統與客戶終端軟件的兼容性差致使的信息傳輸中止或者速度降低的可能，也來自于選擇了被技術變革所淘汰的技術方案，造成技術相對于后進、網絡過時的狀態(tài)，致使巨大的技術以及商業(yè)機會的損失。對于于傳統金融而言，技術選擇失誤，只是致使業(yè)務流程趨緩，業(yè)務處理本錢上升，但對于網絡金融機構而言，則可能失去全體的市場，乃至失去生存的基礎。
二.業(yè)務風險。
(一)信譽風險。這是指網絡金融交易者在合約到期日不完整實行其義務的風險。網絡金融服務方式擁有虛擬性的特色，即網絡金融業(yè)務以及服務機構都擁有顯著的虛擬性。網絡信息技術在金融業(yè)中的利用可以實現在互聯網上設立網絡銀行等網絡金融機構，如美國安全第1網絡銀行就是1個典型的網絡銀行。虛擬化的金融機構可以應用虛擬現實信息技術增設虛擬分支機構或者營業(yè)網點，從事虛擬化的金融服務。網絡金融中的1切業(yè)務流動，如交易信息的傳遞、支付結算等都在由電子信息形成的虛擬世界中進行。與傳統金融相比，金融機構的物理結構以及建筑的首要性大大降低。網絡金融服務方式的虛擬性使交易、支付的`雙方互不見面，只是通過網絡產生聯絡，這使對于交易者的身份、交易的真實性驗證的難度加大，增大了交易者之間在身份確認、信譽評價方面的信息不對于稱，從而增大了信譽風險。對于我國而言，網絡金融中的信譽風險不但來自服務方式的虛擬性，還有社會信譽體系的不完美而致使的背約可能性。因而，在我國網絡金融發(fā)展中的信譽風險不但有技術層面的因素，還有軌制層面的因素。我國目前的社會信譽狀態(tài)是大多數個人、企業(yè)客戶對于網絡銀行、電子商務采用觀望態(tài)度的1個首要緣由。
(二)活動性風險。這是指網絡金融機構沒有足夠的資金知足客戶兌現電子貨泉的風險。風險的大小與電子貨泉的發(fā)行范圍以及余額有關。發(fā)行的范圍越大，用于結算的余額越大，發(fā)行者不能等值贖回其發(fā)行的電子貨泉或者清理資金不足的可能性越大。由于目前的電子貨泉是發(fā)行者以既有貨泉(現行紙幣等信譽貨泉)所代表的現有價值為條件發(fā)行出去的，是電子化、信息化了的交易媒介，尚不是1種獨立的貨泉。交易者收取電子貨泉后，并未終究完成支付，還需從發(fā)行電子貨泉的機構收取實際貨泉，相應地，電子貨泉發(fā)行者就需要知足這類活動性請求。當發(fā)行者實際貨泉貯備不足時，就會引起活動性危機?；顒有燥L險也可由網絡系統的安全因素引發(fā)。當計算機系統及網絡通訊產生故障，或者病毒損壞造成支付系統不能正常運轉，必然會影響正常的支付行動，降低貨泉的活動性。
(三)支付以及結算風險。因為網絡金融服務方式的虛擬性，金融機構的經營流動可突破時空局限，打破傳統金融的分支機構及業(yè)務網點的地域限制;只需開通網絡金融業(yè)務就可能吸引至關大的客戶群體，并且能夠向客戶提供全天候、全方位的實時服務，因而，網絡金融有三a金融(即能在任什么時候間、任何地點，以任何方式向客戶提供服務)之稱。網絡金融的經營者或者客戶通過各自的電腦終端就能隨時與世界任何1家客戶或者金融機構辦理證券投資、保險、信貸、期貨交易等金融業(yè)務。這使網絡金融業(yè)務環(huán)境擁有很大的地域開放性，并致使網絡金融中支付、結算系統的國際化，從而大大提高了結算風險?；陔娮踊Ц断到y的跨國跨地區(qū)的各類金融交易數量巨大。這樣，1個地區(qū)金融網絡的故障會影響全國甚至全世界金融網絡的正常運行以及支付結算，并會造成經濟損失。二0世紀八0年代美國財政證券交易系統曾經產生只能買入、不能賣出的情況，1夜就構成二00多億美元的債務。我國也曾經產生相似情況。
(四)法律風險。這是針對于目前網絡金融立法相對于后進以及隱約而致使的交易風險。目前的金融立法框架主要基于傳統金融業(yè)務，如銀行法、證券法、財務表露軌制等，缺乏有關網絡金融的配套法規(guī)，這是良多發(fā)展網絡金融的國家普遍存在的情況，我國亦然。網絡金融在我國還處于剛起步階段，相應的法規(guī)還至關缺少，如在網絡金融市場準人、交易者的身份認證、電子合同的有效性確認等方面還沒有明確而完備的法律規(guī)范。因而，應用網絡提供或者接受金融服務，簽定經濟合同就會見臨在有關權力與義務等方面的至關大的法律風險，容易墮入不應有的糾紛當中，結果是使交易者面對于著關于交易行動及其結果的更大的不肯定性，增大了網絡金融的交易費用，乃至影響網絡金融的健康發(fā)展。
(五)其他風險。如市場風險，即利率、匯率等市場價格的變動對于網絡金融交易者的資產、負債項目損益變化的影響，和金融衍生工具交易帶來的風險等，在網絡金融中一樣存在。
綜上所述，網絡金融的各種業(yè)務風險與傳統金融并沒有本色區(qū)分，但因為網絡金融是基于網絡信息技術，這使患上網絡金融在持續(xù)、融會傳統金融風險的同時，更新、擴充了傳統金融風險的內涵以及表現情勢。首先，網絡金融的技術支撐系統的安全風險成為網絡金融最為基礎性的風險，亦即它不但瓜葛到網絡運行的安全問題，還關乎其它風險，如信譽風險、活動風險、結算風險的狀態(tài);其次，網絡金融擁有傳統金融所沒有或者遠不首要的特殊風險情勢，如技術選擇風險;第3，因為網絡信息傳遞的快捷以及不受時空限制，網絡金融合使傳統金融風險在產生程度以及作用規(guī)模上發(fā)生放大效應，如市場價格波動風險、國際金融風險產生的驟然性、傳染性都增強了，危害也更大。因而，網絡金融風險的監(jiān)管以及節(jié)制也就擁有不同于傳統金融風險管理的手腕以及方式。
一.鼎力發(fā)展先進的、擁有自主知識產權的信息技術。
目前我國在金融電子化業(yè)務中使用的計算機、路由器等軟、硬件系統大部份由國外引進，而且信息技術相對于后進，因而增大了我國網絡金融發(fā)展的安全風險以及技術選擇風險。因而，應鼎力發(fā)展我國先進的信息技術，提高計算機系統的癥結技術水平，在硬件裝備方面迅速縮小與發(fā)達國家之間的差距，提高癥結裝備的安全防御能力。我國目前的加密技術、密鑰管理技術及數字簽名技術都后進于網絡金融發(fā)展的請求，因而應鼎力開發(fā)網絡加密技術，開發(fā)并具有擁有自主知識產權的信息技術，這是防范以及減少安全風險以及技術選擇風險，提高網絡安全機能的根本性措施。
二.健全金融系統計算機安全管理體系。
從金融系統內部組織機構以及規(guī)章軌制建設上防范以及解除網絡金融安全風險，要弄好金融系統計算機安全工作管理的組織機構建設，并樹立專職管理以及專門從事防范計算機犯法的技術隊伍，落實相應的專職組織機構。對于現有的計算機安全軌制進行全面清算，樹立健全各項計算機安全管理以及防范軌制;完美業(yè)務的操作規(guī)程;加強要害崗位管理，健全內部制約機制。
(一)法律軌制建設。我國目前已經初步制訂關于網上證券交易、計算機使用安全保障等方面的法規(guī)，但還遠不能適應網絡金融發(fā)展的請求。應鑒戒外國經驗，在網絡金融發(fā)展的早期及時制訂以及頒布有關法律法規(guī)，如在電子交易合法性、電子商務的安全保密、制止應用計算機犯法等方面抓緊立法，修改《合同法》、《商業(yè)銀行法》等法律條文中不合適網絡金融發(fā)展的部份。雖然這可能會在必定程度上按捺網絡金融發(fā)展中的金融立異，但為網絡金融的規(guī)范、健康發(fā)展是必要以及值患上的。否則，在有關法律規(guī)范長時間不健全的情況下發(fā)展網絡金融合蘊蓄新的更大的金融風險，增大調劑的本錢。
(二)社會信譽軌制建設。完美的社會信譽軌制是減少金融風險，增進金融業(yè)規(guī)范發(fā)展的軌制保障。沒有完美的社會信譽體系，人們就會減少經濟行動的肯定性預期，網絡金融業(yè)務的虛擬性會使這類不肯定性預期患上到強化，無益于網絡金融的正常發(fā)展，也會增大法律調理的障礙以及本錢。網絡銀行業(yè)務在美國患上以較快發(fā)展的1個主要緣由就是美國擁有完美的社會信譽機制。據統計，在發(fā)達國家，企業(yè)逾期應收賬款占貿易總額的0.二五%~0.五%，而我國卻在五%以上。個人信譽體系在我國也基本屬于空白。因而，應在我國鼎力培養(yǎng)社會的信譽意識，樹立客觀公正的企業(yè)、個人信譽評估體系以及電子商務身份認證體系，使“誠信”成為我國社會的道德基礎，以減小信譽風險。
(三)金融軌制建設。為有效節(jié)制活動性風險，應該有效節(jié)制電子貨泉的發(fā)行數量，對于電子貨泉的發(fā)行主體以及電子貨泉的種類進行必要的限制。我國在肯定電子貨泉發(fā)行者時，應該首先斟酌電子貨泉發(fā)行機構的信譽等級，并依據其信譽等級抉擇獲取電子貨泉發(fā)行資歷、發(fā)行電子貨泉的數量、種類以及業(yè)務規(guī)模。電子貨泉發(fā)行機構的信譽等級應該每一年進行考查，考查的指標可以選擇資本金、已經發(fā)行電子貨泉的數量及其余額、流通速度、外匯交易額、籌備金以及存款保險等內容。另外，要對于發(fā)行電子貨泉的機構，尤其是發(fā)行電子貨泉的非銀行金融機構進行有效管理，對于其發(fā)行的電子貨泉余額請求在中央銀行存有相應范圍的籌備金，以實現活動性管理的目標。如果能夠將電子貨泉以及傳統貨泉區(qū)別開來，分別制訂各自的籌備金率，會更有益于活動性風險的節(jié)制。
四.樹立發(fā)展網絡金融的整體計劃以及統1的技術標準。
我國的金融電子化是在沒有統1計劃以及標準的情況下起步的。應鑒戒發(fā)達國家的做法，依照系統工程的理論以及法子，依據管理信息系統原理，在整體計劃指點下，按必定的標準以及規(guī)范，分階段逐漸開發(fā)建設網絡金融系統。這既有益于網絡金融的健康發(fā)展，也有益于網絡金融風險的監(jiān)管以及防范。目前我國金融系統電子化建設存在計劃不統1、商業(yè)銀行技術標準不統1、技術規(guī)范不統1、商業(yè)銀行之間使用的安全協定各不相同的問題。應制訂金融業(yè)統1的技術標準。中國金融認證中心的成立為此奠定了基礎。確立統1的發(fā)展計劃以及技術標準，才有益于統1監(jiān)管，增強網絡金融系統內的調和性，減少支付結算風險，并有益于其它風險的監(jiān)測。
網絡金融業(yè)務環(huán)境的開放性、交易信息傳遞的快捷性強化了國際金融風險的傳染性。網絡經濟的發(fā)展使患上各國之間的市場屏障大大減少。各國網絡金融業(yè)務以及客戶的互相滲透以及交叉，巨額國際投契資本的活動，使國與國之間的風險相干性日趨增強。因而，1個國家單獨進行金融風險的節(jié)制將會事倍功半，金融監(jiān)管以及金融風險節(jié)制的國際性調和日趨首要。為有效節(jié)制以及化解金融風險，要樹立與國際體系中其它金融軌制相適應的規(guī)則體系以及市場標準，并與其它國家金融監(jiān)管機構進行必要的合作，以免金融危機的產生。
金融會計風險防范及應對論文篇十五
電子金融服務即金融服務的電子化，它是金融服務提供者以計算機網絡為技術支撐，可以在任何時間、任何地點，以任何方式從事的金融服務活動的統稱。
電子銀行、網絡證券、網絡保險等電子金融服務是現代金融呈現的一種主要樣態(tài)，也預示著未來金融業(yè)發(fā)展的重要走向。
與傳統金融服務相比，電子金融服務具有以下一些特點：一是服務方式的虛擬性。
電子金融服務不同于“面對面”的傳統柜臺方式，所有業(yè)務數據都是以電子的方式進行輸入、輸出和傳輸;二是運行環(huán)境的開放性。
電子金融服務是利用開放性的網絡作為其業(yè)務實施的環(huán)境，而開放性的網絡就意味著只要利用必要的設備并支付一定的費用，任何人都有可能接受其所需的金融服務;三是業(yè)務處理的實時性。
電子金融服務在處理客戶指令時，基本不必經過一個“回饋”反應過程，無需人工介入，就使客戶指令得到立即執(zhí)行;四是時空界限的模糊性。
利用互聯網，金融機構可將其業(yè)務延伸到世界的任何角落，這樣客戶就可以在世界的任何時間、任何地方，獲得同金融機構與本地客戶同質的服務。
二、電子金融服務風險產生的原因及其種類。
同傳統的金融服務業(yè)一樣，電子金融服務也會存在一定的風險，而且由于電子金融采用了與傳統金融不一樣的技術方式拓展和創(chuàng)新金融服務的業(yè)務與工具，因此其風險產生的可能性和危害程度與傳統的金融服務相比則可能有過之而無不及。
究其原因，主要是由于電子金融活動本身不像傳統金融活動一樣只涉及金融企業(yè)與客戶雙方當事人，它還涉及網絡系統經營主體、通訊線路提供者、計算機軟硬件供應商等多方當事人或相關當事人，隨之而來的各類風險可能會突然降臨，令業(yè)界絲毫不可松懈。
加之現代計算機網絡的快速傳遞特性，會使巨額資金可以瞬間通過金融機構的網絡系統從一個地方傳遞到另一個地方，大量資金突發(fā)性轉移不僅會擴大金融業(yè)務的不穩(wěn)定性和金融機構的流動性風險，而且可能會使局部的金融風險瞬時蔓延和擴散到更大的空間，殃及更大范圍的金融市場。
這使得當前不少客戶對電子金融服務的安全性存在潛在的不信任感，因而信譽風險的出現對電子金融服務發(fā)展的影響尤為重大。
電子金融服務風險在表現形式上是多樣的，主要可分為兩類：一類是業(yè)務風險，主要包括：信用風險、市場風險和流動性風險。
這些風險在傳統金融服務中都存在，只不過在電子金融領域會因網絡技術的原因而體現出特有的樣態(tài)。
如對電子銀行而言，如果它將出售的電子貨幣進行投資，當客戶要求贖回電子貨幣時，因所投資的資產無法迅速變現而缺少足夠的資金來滿足償付需求，就會使電子銀行遭受流動性風險;另一類是技術風險，主要是指金融機構在使用計算機、網絡等it相關的產品和技術時，所產生或引發(fā)的對經營的不確定性和管理的不利因素的概稱。
伴隨著計算機信息技術，特別是互聯網技術在金融領域內廣為應用之后，技術風險就一直成為高懸在金融界頭上的達摩克斯之劍。
鑒于電子技術在電子金融服務領域所扮演的重要角色，技術風險自然會成為電子金融服務首當其沖的風險。
與業(yè)務風險一樣，技術風險同樣可以進行細分，但操作風險是其主要的類型，主要有這樣一些具體表現：一是犯罪分子的非法侵入，破壞網絡的信息系統;二是利用網絡實施金融詐騙;三是非法盜用客戶賬號，竊取商業(yè)秘密;四是系統設計實施和維護帶來的風險;五是客戶操作不當帶來的風險。
針對網絡技術自身的特點不難發(fā)現，操作風險來源于網絡系統在可靠性和完整性方面存在缺陷。
隨著金融服務電子化的快速發(fā)展，電子金融服務本身正在創(chuàng)造著巨大的市場需求，金融交易的規(guī)模與復雜性呈幾何級數的增加。
與傳統金融服務相比，在電子金融服務領域風險防范的重要性和艱巨性顯得尤為突出。
電子金融服務的風險防范一方面要靠金融服務企業(yè)建立的內部風險管理部門實行實時監(jiān)控;另一方面也離不開外部專門機構的監(jiān)管。
(一)電子金融服務風險的內部監(jiān)管。
1、制定恰當的風險管理程序。
按照業(yè)界最為熟悉的巴塞爾委員會制定的風險管理制度，首先是評估風險。
通過評估風險來識別風險、確定風險一旦出現是否在可承受的能力之內;其次是管理和監(jiān)控風險。
而在對風險管控的過程中，系統測試和審計是不可或缺的要素。
系統測試將有助于發(fā)現異常情況，避免出現嚴重的系統故障或中斷，而審計為發(fā)現系統不足和減少風險提供了一種重要、獨立的控制機制。
2、加強網絡系統安全管理。
它包括網絡系統安全規(guī)范制定與實施、系統安全隱患預測與防范、系統安全機制的建立與完善、系統安全程度的測定與檢查、系統破壞后的迅速恢復與重建。
總之，為確保網絡運行安全，應建立和完善各種安全技術措施，包括密匙加密技術、數字簽名、認證中心、檢測記錄等。
3、加強對員工的內部管理。
要加強對員工的職業(yè)道德教育，創(chuàng)造良好的職業(yè)道德風尚。
為了防止金融服務公司內部人員利用職務之便在網上非法操作造成公司損失，要明確各崗位員工的職責和權限，對于出現問題的崗位和重要部門的工作人員進行定期檢查。
(二)電子金融服務風險的外部監(jiān)管。
科學合理地構建電子金融服務風險評級體系，是有效保障電子金融服務規(guī)避風險的途徑和手段。
風險評價體系的關鍵是建立量化風險指標體系并對測評數據進行風險監(jiān)測。
建立電子金融服務風險等級，可以根據實際情況和嚴重程度將綜合風險度指定為優(yōu)、良、中、差、嚴重、危險等級。
2、實行電子金融服務風險分類、分級監(jiān)管策略。
根據電子金融服務種類的不同，設置高效率、全覆蓋的監(jiān)管機構。
在對不同種類電子金融服務可能發(fā)生風險的實際情況進行評估的基礎上，及時將預測結果和預警信號反饋給相應監(jiān)管機構，使其采取積極有效的措施對相關的薄弱環(huán)節(jié)和警戒點進行規(guī)范化管理，以便更好地減少、防范、規(guī)避風險發(fā)生的可能，有效地保障電子金融服務的正常運轉。
3、建立電子金融服務風險報告制度和預警系統。
金融企業(yè)危機預警問題的研究和實踐已形成比較多的成果和實施方案。
其關鍵步驟是按風險起源、影響因素、預警指標來進行指標賦權與警情確定。
數據儲備的不足是實施金融服務風險報告和建立預警系統的最大障礙。
因此，應當注意收集風險數據，同時加強研究和開發(fā)以實現業(yè)務數據和管理信息在物理及邏輯上同步集中的標準化綜合數據庫。
4、建立和完善電子金融服務風險法律框架。
我國電子金融服務的發(fā)展在許多方面還不完善，對許多影響和干擾電子金融服務業(yè)務正常開展的行為的處理尚無法律依據，為了保障電子金融服務的有序運作，必須加緊建立完善的相關法律法規(guī)體系，做到有法可依。
5、加強各金融監(jiān)管部門及國際協調與合作。
電子金融服務的一個顯著特點是超國界性。
電子金融服務從產生伊始，就已融入了國際化的.競爭中，這也就為我們借鑒國際上對電子金融服務的監(jiān)管方法，盡快摸索出一套既適合我國國情又與國際接軌的行之有效的電子金融服務的監(jiān)管辦法提出了客觀要求。
同時，要加強各個監(jiān)管職能部門間的監(jiān)管合作，定期溝通監(jiān)管信息，共同防范電子金融服務風險的發(fā)生以及有效應對各種挑戰(zhàn)。
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電子金融的風險發(fā)生機理與防范策略研究【2】。
摘要：隨著社會的不斷進步與科學技術的日新月異，電子計算機與互聯網等電子信息技術得到了飛速的發(fā)展，為人類的生活帶來了前所未有的新體驗，新變化。
于此同時，也給金融業(yè)帶來了巨大的變革，電子金融應運而生，使傳統模式的金融業(yè)的風險控制面臨著嚴峻的考驗。
因此為電子金融的風險發(fā)生的機理作出科學可靠的分析，并提出有效的防范策略，是當務之急。
前言。
電子金融已然成為全世界最有競爭力和最有活力的領域之一。
然而隨著電子金融的風生水起，也產生了新型風險與傳統風險的疊加，生成了風險增量。
本文將以電子金融為研究對象，通過理論分析研究電子金融的風險發(fā)生機理，同時根據研究所得的風險發(fā)生機理，提出應對風險發(fā)生的防范策略。
一、電子金融概述。
電子金融，是指借助計算機網絡，特別是互聯網進行的全球范圍的各種金融活動的總稱。
電子金融包括：電子證券、電子銀行、電子保險、網絡期貨、網上支付、網上結算等等。
從本質上說，電子金融也是電子商務的一種。
電子金融不僅僅是指以計算機為輔助開展金融業(yè)務，提高傳統金融的服務效率，更重要的其是以互聯網為載體的高度現代化的金融運作的模式，是由網絡給金融帶來創(chuàng)新更是對傳統金融的徹底改革。
電子金融風險主要由微觀和宏觀兩種構成。
二、電子金融的微觀風險。
由于電子金融的特殊性，會產生基于虛擬金融服務品種而形成的業(yè)務風險，以及基于信息技術而導致的技術風險。
(一)基于虛擬金融服務帶來的特殊風險。
1、戰(zhàn)略風險。
戰(zhàn)略風險指的是由于金融決策執(zhí)行不當或決策錯誤而帶來的金融機構收益、自身存續(xù)、資本安全等方面的風險。
2、實用性風險。
實用性風險指的是，由于客戶的自身條件和自身需要的不同，對電子金融機構所提供的服務也各不相同而因此產生的風險。
3、信譽風險。
對于任何一個金融機構特別是對于電子金融機構來說，提供一個安全可靠的虛擬電子環(huán)境是尤為重要。
如果電子金融不能有效的為客戶提供安全可靠、及時便利的電子環(huán)境，必然會出現一定的負面公眾輿論，產生負面影響。
4、法律風險。
電子金融的法律風險主要來源于電子金融機構自身違反或不遵守法律，或與電子金融相關的法律權利和義務的不確定性。
一方面目前對于電子金融缺乏相關配套的法律，另一方面由于不同的法律法規(guī)的不同，以及對責任劃分存在管轄權限的模糊性，使得跨國界的交易，會出現法律風險。
(二)計算和互聯網帶來的技術風險。
由于電子金融的運作依附于計算機，因此任何計算機的軟件和硬件故障都會給電子金融帶來風險。
此外由于電子金融的交易數據儲存在計算機內，黑客，和竊取銀行業(yè)、客戶數據的網絡犯罪也就悄然滋生。
這些為電子金融增加了風險。
同時網絡詐騙也成為危害電子金融安全的一大癥結。
另外計算機病毒也會造成客戶信息和交易數據的損失，危害到電子金融的安全。
此外對于一些外部的技術支持的選用會造成電子金融核心技術外露，給電子金融帶來風險。
三、電子金融宏觀風險。
電子金融的出現給中央銀行的資產負債規(guī)模和其獨立性帶來了威脅，同時也削弱了中央銀行的控制力，其存在的基礎也受到動搖。
電子貨幣的出現促使很多金融機構加入電子貨幣發(fā)行的行列，這對央行的鑄幣稅收造成嚴重的影響。
金融會計風險防范及應對論文篇十六
影響社會變化和發(fā)展的重要因素之一是信息的傳播。這種傳播的決定性因素與其說是傳播的內容，不如說是傳播媒介本身。由于網絡帶來的強烈沖擊，各國學者都在對網絡出現以后的社會從各個角度展開研究探討。
媒介的社會影響研究“網絡”與“信息社會”是兩個時髦而又神奇的概念?！靶畔⑸鐣钡母拍町a生在二、三十年以前，而“網絡”則是近幾年的新概念。網絡從本質上來講只是一種信息傳播的工具或平臺，網絡的重大意義在于它把越來越多的媒介聯系在一起、整合到一起，整出了一個網絡時代。信息社會的概念最早由日本學者林雄二郎在60年代末提出。這一概念隨著信息科技的發(fā)展也發(fā)生了幾次變化。90年代的“信息社會”則意味著媒介的融合和網絡的發(fā)展。
關于媒介與社會發(fā)展的研究，傳統的傳播效果研究理論總有些捉襟見肘。從60年代起，西方傳播學家就在探索一條更宏觀的綜合社會研究的道路。這當中，勒納等人的大眾媒介與社會發(fā)展的研究，羅杰斯的創(chuàng)新擴散研究等值得重視，這些研究又被稱為“發(fā)展傳播學”。這個課題的提出和第二次世界大戰(zhàn)后的東西方冷戰(zhàn)有著密切的歷史淵源。戰(zhàn)后美國推行了“馬歇爾計劃”即全球發(fā)展計劃和一系列援外協定。這是一項跨學科、跨國界的研究。丹尼爾·勒納在其《傳統社會的消逝——中東的現代化》（1958），施拉姆在其《大眾傳播與國家發(fā)展——信息對發(fā)展中國家的作用》（1964）書中，他們都提出了基本的理論觀點。
這類研究在90年代取得了新的突破進展，其代表人物是美國學者曼紐爾·卡斯泰爾。他給網絡下的定義是：“網絡就是一組相互聯結的結點，結點到底是什么，要依賴于具體的網絡而言。比如，在全球金融網絡中，他們是股票交易所和其附屬的`高級服務中心。網絡是一個開放結構，能無限擴展，所有的結點，只要他們共享信息就能聯系。一個以網絡為基礎的社會結構是高度動態(tài)、開放的系統，在不影響其平衡的情況下更易于創(chuàng)新”[i]?？ㄋ固栠€在《網絡社會的崛起》一書中指出：作為一種歷史趨勢，信息時代的主要功能和方法均是圍繞網絡構成的，網絡構成了我們社會新的社會形態(tài)，是支配和改變我們社會的源泉。
日本的信息科學研究把信息技術、計算機科學和社會信息科學整合到一起的綜合研究，也在國際學術界獨樹一幟，值得借鑒和學習。
網絡的出現使一直玄玄乎乎的信息社會概念好象一下子找到了定位，似乎網絡就是信息社會，一時間“網絡社會”、“知識社會”、“信息社會”、“虛擬社會”等等等等，眾說紛紜，令人眼花繚亂。那么，我們究竟面對的和即將進入的是一個什么樣的社會呢？下面我們從歷史發(fā)展、社會結構和社會現象等幾個視角來審視和思考這一問題。
作為歷史發(fā)展階段的信息社會許多社會發(fā)展的研究都在致力于怎樣清楚地解明從工業(yè)社會向信息社會轉變的過程和軌跡，給信息社會描述一個清晰的輪廓。但是這似乎并不是一件容易的事。
一種觀點認為信息社會是繼工業(yè)化社會以后的新的社會發(fā)展階段。丹尼爾·貝爾是其代表人物，他在70年代發(fā)表的《后工業(yè)社會的到來》一書，提出了“有關西方社會的社會結構變化的一種社會預測”[ii]。但是，貝爾顯然把握不住這一歷史轉折的深刻程度，無法以準確概念加以概括，所以用“后工業(yè)社會”一詞來表述。貝爾之后，有托夫勒的《第三次浪潮》、奈斯比特的《大趨勢》、萊昂的《新信息社會論》等很多有關信息社會的研究，但大多數研究并沒有在貝爾的基礎上前進多少，并沒有解釋清楚這種轉變的過程和環(huán)節(jié)，也沒有弄清楚推動著社會和經濟轉變的動力是什么。
日本學者長谷川把一個國家的現代化過程分為若干個發(fā)展階段。信息化是繼工業(yè)化、城市化、民主化、國際化等社會發(fā)展過程后的一個新階段和新課題。見圖1的描述。
信息社會的概念與信息化的概念是有一定區(qū)別的。信息社會是對社會的靜態(tài)的描述，而信息化則是對實現信息社會目標的社會動態(tài)變化過程的描述。然而，兩者又不是截然分開的。信息社會是信息化的結果，信息化過程總是與一定的信息社會模式聯系在一起?！皸l條道路通羅馬”，信息社會可以采取不同的信息化模式來實現。信息化是一個世界潮流，每一個國家、每一個民族，都以自己的方式，按照不同的道路，或快或慢地，或是較順利、或是非常艱難地向信息社會這一目標邁進，在這個過程中也形成了不同的信息化模式。
在信息化的研究方面，卡斯泰爾也提出了一些富有創(chuàng)見的觀點。他認為信息社會的形成是由一種新型的社會技術組織和資本主義重組所決定的，而新技術的運用和它們對社會組織的影響又決定了重組過程的特色[iii]。我們通過他的信息化理論得到一個啟示，即除了科學技術的發(fā)展對一個國家的信息化產生直接影響外，由科學技術所帶動的社會發(fā)展本身也會對信息化的進程也產生深遠影響。
作為經濟發(fā)展模式的信息社會社會結構分析是社會學和經濟學研究慣用的方法，一般可以從經濟、政治、文化等幾個方面來分析一個社會的結構和特征。信息社會的結構特征表現為以下幾個方面。
1、經濟結構。
信息時代的經濟結構將從以工業(yè)為中心轉向以信息產業(yè)為中心。我們可以從三個產業(yè)的比例構成中分析出來，也可以從就業(yè)情況分析出來。信息化還將促進產業(yè)結構的優(yōu)化，這主要表現為信息的產業(yè)化與產業(yè)的信息化。一方面，被稱為“第四產業(yè)”的信息產業(yè)正在迅速擴張，一系列與之相關聯的新行業(yè)正在從無到有地迅速發(fā)展起來；另一方面，傳統產業(yè)在數字技術革命的推動下正在不斷地被信息化。從而使國民經濟中信息生產所占的份額和勞動力比率逐年增加，直到超過農業(yè)、工業(yè)或服務業(yè)的比例。比如，英國、美國和意大利這三個國家在1970－1990年間制造業(yè)迅速下降，其下降幅度分別為35％下降到23％，26％下降到18％、27％下降到22％，同時農業(yè)日趨萎縮甚至消失。
信息化也使社會勞動就業(yè)結構發(fā)生變化，這表現為從事物質生產和體力勞動的人員逐漸減少，而從事信息生產和信息服務的人員逐漸增多，因此，人們把信息勞動者占社會勞動力的比重超過半數當作衡量一個社會是否進入信息社會的標志之一。
信息化這不僅是發(fā)達國家所要達到的目標，也是廣大發(fā)展中國家所要達到的目標，因此，信息化的過程在很多國家往往表現為一種積極的社會發(fā)展規(guī)劃。
2、政治結構。
網絡時代的政治結構的主要特征表現為信息的權力化，社會組織結構將進行大調整、大重組。傳統的金字塔型、鐵板一塊和官僚型的組織框架被打破，代之以快速應變、靈活機動的網絡化組織機構和形式。信息和信息技術是社會發(fā)展的主要動力，它也是新的權力源。信息社會的權力斗爭將會圍繞著爭奪信息源展開，現實政治將不可避免地受到信息流的沖擊，并將在國家之間以及社會水平上普遍表現出來。由于不同團體、階層和個人的條件的不同，掌握信息資源的機會和能力是不同的。正如美國里根政府所明確表白的：“我們知道在現代世界上，對信息的處理和控制是實行征服的最重要武器之一?！?BR> 3、文化結構。
由于信息環(huán)境多元化，網絡時代的文化結構從中心文化轉向多元文化。這可以從社會思潮和社會時尚的多樣化來分析。信息社會與工業(yè)社會相區(qū)別的一個關鍵特征是，它沒有停留在產業(yè)、勞動、科學、技術研究領域內的深化上，而是向教育、福利、娛樂、交往等廣泛的精神領域和日常社會生活領域擴展。也就是說，它正向我們的整個生活滲透，我們的生活也被信息化了。
信息時代人的生活方式的變化首先表現在人們對待社會生活態(tài)度上發(fā)生的變化。在工業(yè)社會時代，人們注重效率、追求物質享受，用世俗的、理性的態(tài)度來思考和安排自己的生活。而在信息社會時代，人們更注重精神、更注重情感、更崇尚冒險。
作為一種新社會現象的虛擬社會網絡的發(fā)展不僅深刻地影響著我們的社會系統和經濟結構的變化，同時還在影響著社會空間結構的變化，最顯而易見的現象就是我們能看到的一些大都市的變化?？v橫交錯的網絡使這些城市變?yōu)槎?，出現了一個虛擬的社會，信息化城市的崛起成為必然。在這個過程中，城市失去了原來的城區(qū)概念，突破了原有的物理空間，向郊區(qū)拓展，由信息網絡構成的流動空間正逐漸取代原有的城市空間。在流動空間中，新的產業(yè)和新的服務性經濟根據信息部門帶來的動力運行，然后通過信息交流系統來重新整合；新的專業(yè)管理階層控制了城市、鄉(xiāng)村和世界之間相互聯系的專用空間；生產和消費、勞動和資本、管理和信息之間發(fā)生著新的聯系，從而創(chuàng)造出新的全球化經濟。
雖然未來學研究的觀點已經指出，由于衛(wèi)星和光纖網絡等通訊技術的發(fā)展，城市的版圖在悄悄擴張的同時將逐步走向分散化，但這個變化的實際過程十分復雜，導致這一變化的因素也有很多，信息技術不過是其中的一種因素，我們必須深入地剖析這一變化過程和各種因素，才能理解新的空間結構的合理性和它的現代含義。
在網絡社會的環(huán)境中，社會生產關系不再是一種實際存在，資本進入了單純循環(huán)的多維空間，而勞動力由一個集中的實體變?yōu)榍Р钊f別的個體的存在。這也就是說，資本是在全球化的而勞動力則是個別化的?！皬母鼜V闊的歷史前景看，網絡社會代表了人類經驗的巨大變化”。[iv]。那么，如何將原有的城市空間和新的流動空間連接起來呢？這需要在三個層面上把社會發(fā)展和空間規(guī)劃進行同步結合：經濟的、政治的和文化的。
在文化這一層面上，地方城市社會是從領土上加以界定的，應該保護它們的個性，保持它已建立的歷史根基，而不管其經濟和職能是否存在對信息空間的依賴。同時，城市也必須與其他城市保持充分的交流，克服部落主義的危險。
工業(yè)時代的社會機制在信息時代失去其意義和功能。財富、生產及金融的國際化使人們感到不安，他們無法適應公司的網絡化和工作的個體化，而且又受到各種挑戰(zhàn)。對家長制的挑戰(zhàn)及家長制家庭的危機使文化失去了有序性，使個人不再感到安全，人們得不到心靈的慰藉和真實而神圣的東西，從而去尋求新的生活方式。
在對城市的虛擬空間進行管理和控制的過程中，政府仍然擔當著重要角色。它只有通過強化自身角色才能對經濟和政治組織施加影響，從而恢復地方社會在虛擬空間中的意義。
總之，網絡等信息科技的發(fā)展把人類帶入了一個新的時代。有些國家已經開始進入信息社會，更多的國家正在向信息社會過渡。這個過渡的過程一般被稱之為“信息化”。信息化是一個深刻的社會變遷過程，在這個過程中，社會的政治、經濟、文化等各個方面都將發(fā)生革命性的變化，經濟結構從工業(yè)為中心轉向信息產業(yè)為中心；政治結構從金字塔型轉向網絡型；文化結構從中心文化轉向多元文化，后現代主義思潮是其代表。
因此，我們可以這樣來理解信息化：信息化就是在現代信息科技發(fā)展的推動下，由工業(yè)化社會或其他發(fā)展階段上的社會向以信息產業(yè)為主導和信息媒介高度普及的社會演進的過程。在這個過程中，，傳統的物質生產方式逐漸收縮，被信息型、服務型生產方式所代替，知識和信息的作用大大突出。伴隨著信息化進程的是整個社會的結構發(fā)生根本性變化，社會面貌和生活方式也發(fā)生巨大變化。
注釋:。
[i]manuelcastells,theriseofthenetworksociety,p469,basilblackwellltd.,.
[ii][美]丹尼爾·貝爾：《后工業(yè)社會的來臨》p14，商務印書館，1984年版。
[iii]manuelcastells,theinformationalcity,p7,basilblackwellltd.,1991.
[iv]manuelcastells,theriseofthenetworksociety,p478,basilblackwellltd.,1996.
金融會計風險防范及應對論文篇十七
摘要:金融是我國經濟的核心,同時它也是一個風險非常高的行業(yè),美國的次級貸危機就給美國甚至是世界經濟帶來致命的一擊。
因此,分析我國金融會計風險形成的根源,并對癥下藥,把金融會計風險盡量減小,引導我國經濟可持續(xù)健康發(fā)展,具有重大的理論意義和現實指導意義。
金融會計風險防范及應對論文篇十八
東南亞金融危機首先表現為從泰國開始的各國資本的大量外流、本幣的貶值和股市的狂瀉,接著就是生產破壞、失業(yè)增加和經濟的倒退。究其來龍去脈,這次危機的爆發(fā)涉及到三個方面的因素:1國際經濟環(huán)境的變化;2東南亞各國在宏觀經濟政策,特別是外匯政策上的失誤;3經濟結構和金融體系的缺陷。其中,金融體系的缺陷是最主要的原因。
隨著危機的展開,泰國、印度尼西亞、韓國的`金融部門的缺陷表現得特別明顯。盡管透明度的缺乏使人們不能馬上認識到問題的嚴重程度?？偲饋砜磳鹑跈C構的監(jiān)管不力,金融法規(guī)不全,金融機構在認識和應付風險方面缺乏經驗,缺乏商業(yè)意識,內部管理松散。所有這些缺陷都會導致不謹慎的貸款,包括與腐敗和個人關系相聯系的貸款。在1996―,隨著經濟減速,金融政策偏緊,國內房地產和股票市場降溫,貨幣貶值,這使得仍有外匯負債的人叫苦不迭,所有上述這些不利的變化都使得金融機構的脆弱和資產質量的不佳完全暴露了出來,威脅金融機構的流動性和清償力的不良貸款的規(guī)模也最終顯現。
在韓國,金融部門大量困難的累積是金融部門和金融結構共同作用的結果。大公司聯合企業(yè)主要依賴債務而不是股票融資,大部分的企業(yè)債務不是由金融機構直接提供,就是由金融機構擔保。在經濟和財務上陷入困境的公司由不明智的延期信貸所維持,這通常是應政府的命令而進行的。銀行體系的脆弱不僅因為大公司聯合企業(yè)的依賴,也是因為政府的指令性貸款(政府要求銀行向中小企業(yè)提供一定比例的貸款)、政治性貸款,以及其它制度和機構方面的因素。
在發(fā)展中國家,金融體系的脆弱主要表現為銀行體系的脆弱性,因此,銀行體系的健全與否也就直接決定著整個金融體系的狀況。健全銀行體系應該從以下幾方面入手:。
(一)完善銀行的內部管理。
防止銀行經營不善的第一道防線是有效的管理。絕大多數銀行的破產都可以歸結于管理上的問題,即允許銀行接受低質量的資產,冒不恰當的風險,并且沒有查出和解決銀行在資產質量和風險上存在的問題。銀行管理的數量規(guī)則雖然重要,但不能自動保證銀行穩(wěn)健經營,銀行管理層需要堅強有力,需要充分的培訓和經驗,健全的管理將保證內部信息暢通,控制體系完善。
為保證制定的政策和程序得到落實,防止特殊的利益集體對決策的影響,有效的內部控制極其重要。銀行董事會需要通過內部和外部的審計程序來對管理層進行有效的控制,以保證其高效地履行其職責。
(二)提高銀行的透明度。
[1][2][3][4]。
金融會計風險防范及應對論文篇十九
針對經濟新常態(tài)和以自貿區(qū)金融改革為代表的各項改革措施認真研判，做好事先應對。
金融機構應針對經濟新常態(tài)和各項改革措施認真研判：
一方面，對經濟形勢下滑增速放緩可能引發(fā)的金融犯罪尤其是新型融資性犯罪以及犯罪區(qū)域變化和行業(yè)變化趨勢作深入研究并做好提前應對。
如受融資型犯罪影響最大的銀行，可以轉變放貸策略，在加強貿易真實性審查的基礎上審慎把握對貿易類企業(yè)的放貸體量，加大對實體經濟的資金支持，以促進國家經濟健康有序發(fā)展，減少經濟泡沫，同時降低自身信貸風險。
另一方面，加強對自貿區(qū)內金融改革措施的研判與應對。
國際貿易一線放開、監(jiān)管重心后移系一大新課題，目前已經出現了利用虛假跨境貿易實施的犯罪，這將引發(fā)外匯統計失實、洗錢、逃稅和熱錢大進大出等一系列衍生問題，對此，應當探索和建立適應境外貿易查證的工作機制，控制和遏制虛假貿易尤其是虛假跨境貿易。
二、完善內控機制。
提高制度防范的有效性，金融行業(yè)屬于資金密集型行業(yè)，且金融活動具有杠桿效應，因此無論對于機構內部人員還是外部人員，都充滿誘惑，這決定了金融機構健全內控機制的重要性。
一方面，對于金融業(yè)務，應當不斷增強精細化管理水平，完善產品設計，減少流程漏洞。
如銀行業(yè)金融機構針對案發(fā)最多的信用卡犯罪，應通過提升信用卡服務質量來爭取客戶而非降低申領門檻一味追求發(fā)卡數量;針對貸款類犯罪假合同、假報表、假擔保等常用的犯罪手法，確立貸前盡職調查、實貸實付、動態(tài)管理等精細化措施;保險公司針對退保環(huán)節(jié)犯罪多發(fā)，實行退保金的第三方支付，減少或避免保險人員對客戶現金的直接接觸。
另一方面，對于防范內部人犯罪，可以通過加大技術投入減少犯罪可能。
如針對公民信息易泄露的特點，及時在相關崗位，對儲存客戶信息的電子設備進行必要的特別保護，對客戶信息只允許在特定加密的存儲介質上進行拷貝，存儲，禁止含有客戶資源的電腦接通外部網絡。
三、細化金融從業(yè)人員犯罪風險管理和預防教育。
提升犯罪預防的專業(yè)性和針對性，從近年來金融從業(yè)人員犯罪的發(fā)案環(huán)節(jié)看，銀行、證券、保險行業(yè)的案發(fā)環(huán)節(jié)各自呈現出不同的業(yè)務特征。
銀行業(yè)主要表現為：
2、保險業(yè)則多表現為利用保費收繳、財險退保等直接接觸客戶保金的便利條件，直接侵占、詐騙客戶保金。
這從側面反映出金融機構對從業(yè)人員的管理、教育仍不夠細化，建議金融機構針對不同行業(yè)、不同機構的不同崗位、不同人員設計更細分更有針對性的管理、教育、考核、獎懲方案，而不僅僅停留在一般的警示教育層面。
四、完善理財產品和互聯網金融的法規(guī)。
盡快出臺和完善有關理財產品和互聯網金融的法律法規(guī)，明確底線規(guī)則。
金融發(fā)展離不開法治的保駕護航，金融創(chuàng)新尤其需要在法治的軌道上穩(wěn)步推進。
對于互聯網金融等新型金融業(yè)態(tài)，立法機關或行政監(jiān)管部門應盡快出臺有關法律法規(guī)，明確游戲規(guī)則尤其是底線規(guī)則。
對于亂象重生的理財產品市場，也應通過法律法規(guī)明確界定產品的性質，明晰各金融機構在發(fā)行理財產品中的風險管理、運作規(guī)程、信息披露等責任，加強對理財產品的銷售審查、強化監(jiān)測并建立嚴格的問責機制。
五、加強金融消費者保護。
金融犯罪尤其是涉眾型金融犯罪，往往關系到眾多金融消費者的重大經濟利益，因此，監(jiān)管部門應當加強消費者保護并以此為理念，引導金融機構跳出狹隘的行業(yè)利益，通過提升金融服務質量來激發(fā)消費需求。
一是構建一個系統的跨金融行業(yè)的消費者培訓和教育平臺，將典型個案、風險提示等通過傳統媒體以及新媒體、自媒體等途徑進行有效傳播。
二是建立和完善多元化的糾紛解決機制，通過調解、仲裁、民事訴訟、刑事訴訟等多重救濟途徑解決金融糾紛，保護消費者權益，而不能單純訴諸于訴訟尤其是刑事訴訟途徑。
三是督促金融機構切實貫徹“合格投資者”制度，銷售高風險的金融產品時，必須衡量投資者的經驗、知識和風險承受能力，可以采取設立高風險交易專門柜臺的方式進行風險區(qū)分與提示。
六、注重監(jiān)管的政策引導。
進一步發(fā)揮市場的主導作用，我國目前的金融監(jiān)管側重點還在于準入環(huán)節(jié)，實行的是分業(yè)經營背景下形成的機構監(jiān)管模式，方式主要是采用現場和非現場、準入退出等行政手段，并且在具體運作中呈現出分散和孤立等特征。
七、推動金融行業(yè)自律。
近年來，隨著發(fā)行體制改革等市場化推進以及各項基礎性制度的完善，我國以資本市場為代表的金融市場正從量的擴張逐漸向質的`提升轉變，監(jiān)管部門也在不斷改進和創(chuàng)新監(jiān)管方式，這為金融行業(yè)自律組織的發(fā)展提供了有力支持。
因此，證券業(yè)等行業(yè)自律組織，應當不斷深化自律管理工作理念，進一步處理好行政監(jiān)管與自律監(jiān)管、風險管理與金融創(chuàng)新、維護行業(yè)利益與保護投資者權益之間的關系，逐步解決行業(yè)自律組織過去存在的自主性不強、專業(yè)性不夠、有效性不足、權威性不高等問題，推動各個金融行業(yè)形成有序競爭的發(fā)展態(tài)勢，養(yǎng)成誠信為本的行業(yè)風尚。
八、提高金融消費者的風險意識和法律意識。
金融犯罪，特別是非法集資案件多發(fā)的現狀，與當下社會公眾投資者缺少風險意識和法律意識有一定關聯。
社會各界應當進一步加大宣傳教育的力度，更多地使用貼近于老百姓生活的方式，借助互聯網等新媒體放大宣傳效果，引導社會公眾樹立正確的金融投資和金融消費理念，提高投資風險意識，普及金融、法律知識。
互聯網金融犯罪成為貪腐新動向【2】。
全國打擊和防范貪腐宣傳日即將來臨，而麗水市開展“打擊貪腐識假防騙共創(chuàng)平安”為主題的宣傳活動。
麗水市公安局表示互聯網金融犯罪成為麗水市貪腐新動向。
明天是全國打擊和防范貪腐宣傳日，昨天晚上，麗水市公安局經濟偵察支隊在小轉盤開展了宣傳活動，說起貪腐總感覺離老百姓很遠，而網絡上的貪腐更是陌生，但一些犯罪分子卻是無孔不入，前段時間蓮都警方就偵破一起利用網絡平臺進行非法集資的案件。
溫州的80后小伙翁某某和楊某某等人原本在溫州從事高利放貸業(yè)務，9月份，在麗水市區(qū)壽爾福路注冊成立浙江雨滴電子商務有限公司，利用p2p平臺，發(fā)布虛假借款項目和借款人，累計非法吸收公眾存款5000多萬。
某某財富負責人翁某：好的時候在身邊調個幾百萬，七八百萬都調得動。
據警方統計，某某財富共吸引了565個投資賬戶，以外省居多，其中麗水地區(qū)的賬戶有30多個。
投資人也基本上是80后占主流，也有少數70后和60后。
蓮都經偵大隊副大隊長施順鐸：在做這個東西之前，他已經虧了很多的錢了，實際上把投資人的錢拿去填補以前的窟窿，還有個人揮霍也有一部分。
目前，犯罪嫌疑人翁某某、楊某某已被依法刑拘，民警提醒，p2p是近幾年新出現的一種互聯網上的金融形式，一些人利用這個新形式進行非法集資，投資者進行投資需警惕。
麗水市公安局經偵支隊執(zhí)法監(jiān)督大隊副隊長吳超老百姓對于p2p平臺，不要相信單憑一個網站，要對這個網站進行走訪了解，主要有以下幾點需要注意，第一p2p網絡平臺資質是否有工商登記，如果單憑一個網絡一個網站讓你進行投資，這個就需要注意，第二個出借資金的用途，第三點就資金的流向，主要是資金進入公司賬戶和私人賬戶來識別他的有效方式。
明天上午，麗水市公安局、銀行、市場監(jiān)管局等近十個部門在東苑社區(qū)開展“打擊貪腐識假防騙共創(chuàng)平安”為主題的宣傳活動。
有需要了解更多貪腐相關知識的市民，明天早上可以到那里咨詢。