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金融會計風險防范及應對論文篇一
隨著經(jīng)濟的發(fā)展，國家政策鼓勵自主創(chuàng)業(yè)，使得大學生對自主創(chuàng)業(yè)有著濃厚的興趣，但是以目前的經(jīng)濟環(huán)境來看，除了具備一些創(chuàng)業(yè)者的應該有的能力和素質(zhì)意外，還需要增強對創(chuàng)業(yè)中出現(xiàn)的風險和風險的防范的意識，從而減輕大學生創(chuàng)業(yè)的風險。
1、創(chuàng)業(yè)能力不足的風險。大學生在校期間主動接受創(chuàng)業(yè)教育和培養(yǎng)，具備一定的創(chuàng)業(yè)知識和創(chuàng)業(yè)實踐能力，但是當真正進行創(chuàng)業(yè)時，需要獨立解決現(xiàn)實問題時，就會發(fā)現(xiàn)自己很多方面的不足，創(chuàng)業(yè)中很多事情不順利，便會想到進行求助，但是往往會由于考慮的不夠周全，不能全面的顧及到各個方面，嚴重影響到創(chuàng)業(yè)活動的順利展開。很多大學生創(chuàng)業(yè)者眼光高，但是缺乏的卻是實際動手的能力，缺少實戰(zhàn)的經(jīng)驗，既不了解創(chuàng)業(yè)的相關(guān)政策法規(guī)，也沒有在相關(guān)企業(yè)的工作、實踐經(jīng)歷，卻希望能獲得很高的成就，往往不能如愿。當進行實際操作時，才發(fā)現(xiàn)自己根本不具備解決問題的能力，而且社會環(huán)境中風險無處不在，要防范風險只能依靠自身的力量，加強自主創(chuàng)業(yè)風險的防范意識。一方面應在校期間有意識地參與創(chuàng)業(yè)實踐活動，積累相關(guān)的管理和營銷經(jīng)驗;另一方面應積極參加創(chuàng)業(yè)教育培訓，積累創(chuàng)業(yè)知識，接受專業(yè)指導，提高創(chuàng)業(yè)成功率。
2、經(jīng)營管理上的風險。在校期間進行創(chuàng)業(yè)活動的大學生，有老師進行指導，在創(chuàng)業(yè)模擬活動的經(jīng)營管理上創(chuàng)業(yè)技能相對出眾，但是籌資理財、采購營銷、溝通協(xié)調(diào)、經(jīng)營管理等方面的實際能力尚顯不足。一旦走進社會面對創(chuàng)業(yè)諸多風險時，創(chuàng)業(yè)的經(jīng)營管理將會很難進行下去，使得在創(chuàng)業(yè)中無法再繼續(xù)下去。
3、社會資源貧乏的風險。大學生創(chuàng)辦企業(yè)、市場開拓、產(chǎn)品或服務宣傳等工作都需要調(diào)動社會資源。大學生在學校的模擬創(chuàng)業(yè)中所利用資源相對來說少之又少，同時有老師、同學的幫助，宣傳方面則減輕了不少的負擔。當走入社會實施創(chuàng)業(yè)時，在宣傳廣告、市場營銷、工商稅務、融資租賃、生產(chǎn)服務等方面將會有很大的問題和困難，需要投入大量的資源和精力。
4、創(chuàng)業(yè)項目選擇的風險。創(chuàng)業(yè)是發(fā)現(xiàn)某種信息、資源、機會或技術(shù)，借助相應的載體，以一定的方式，轉(zhuǎn)化、創(chuàng)造成更多的財富、價值，并實現(xiàn)某種追求或目標的過程。現(xiàn)在很多大學生創(chuàng)業(yè)的項目選擇多集中在高科技領(lǐng)域和服務領(lǐng)域。所以，大學生創(chuàng)業(yè)前期的市場調(diào)研和論證非常重要，項目投向的選擇決定著創(chuàng)業(yè)成敗，如果只憑自己的興趣和意愿來決定投資方向，不去做大量細致的市場調(diào)研與論證，不結(jié)合自身已掌握的資源狀況做出決定，創(chuàng)業(yè)過程定將非常艱苦、甚至失敗。
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金融會計風險防范及應對論文篇二
摘要：金融行業(yè)在推動現(xiàn)代經(jīng)濟的發(fā)展過程中，發(fā)揮著無可替代的作用價值，但也應當認識到這一行業(yè)有著較高的風險性。
本文對金融會計風險的概念進行了簡要的介紹，而后具體就其所表現(xiàn)出的違規(guī)操作、內(nèi)控不嚴、無序競爭等形式展開了深入的研究，結(jié)合本次研究最終就提出了一些針對性的風險預防措施，旨在為降低金融會計風險提供一些參考。
金融會計風險防范及應對論文篇三
摘要：我國經(jīng)濟的不斷增長不僅推動了社會的快速發(fā)展，也影響了市場的競爭環(huán)境。在這樣的發(fā)展背景下，我國金融行業(yè)的發(fā)展就受到了多種因素的影響。針對現(xiàn)在的金融市場，我們可以將其概括為機遇與挑戰(zhàn)并存。現(xiàn)在本身就是自由經(jīng)濟時代，不僅全球化趨勢越來越深入，國內(nèi)的市場環(huán)境也越來越有秩序，這樣無形之中也為其提供了更多的支持。但在金融行業(yè)發(fā)展的過程中還是存在一些問題，這些問題不僅影響著金融行業(yè)自身的發(fā)展，也影響了現(xiàn)代金融市場的正常運轉(zhuǎn)。金融會計是其中重要的組成部分，在其發(fā)展的過程中起到了基礎(chǔ)性的作用。金融會計所涉及的內(nèi)容均是該行業(yè)的基礎(chǔ)性內(nèi)容，因此其工作質(zhì)量與該行業(yè)的發(fā)展成正比。
金融會計主要負責該行業(yè)的清算及核算工作，是監(jiān)控資金往來的重要基礎(chǔ)。雖然現(xiàn)在該行業(yè)所取得的進步是巨大的，但我們?nèi)砸辞逶谄渲兴躺膯栴}，這些問題成為阻礙其發(fā)展的重要因素。我們在這里所說的風險，其實也就強調(diào)在其發(fā)展的過程中本身就存在著有損行業(yè)利益的因素。既然在金融會計發(fā)展的過程中存在著一定的風險，我們就應該及時找到這些風險，并提出有針對性的發(fā)展意見，將風險扼殺在搖籃之中。本文針對金融會計進行研究，主要分析了金融會計在發(fā)展過程中存在的問題，以及這些問題對金融市場發(fā)展的影響。
風險的存在是不可避免的，但我們需要掌握金融行業(yè)風險的發(fā)展規(guī)律，并且針對這些規(guī)律充分發(fā)揮出自身的主觀能動性，從而可以更好地預防這些風險。對于金融行業(yè)的發(fā)展來說，會計信息是掌握風險規(guī)律的基礎(chǔ)，也是了解其他因素的重要途徑。若是在工作過程中出現(xiàn)會計信息不準確的情況，不僅會影響后續(xù)工作的開展，更重要的是會影響該行業(yè)的信譽，這對于未來的發(fā)展來說是最為致命的打擊。因此，分析相關(guān)的風險對其行業(yè)的發(fā)展來說是非常必要的。
1企業(yè)金融會計的發(fā)展現(xiàn)狀及風險防范的重要性。
1.1發(fā)展現(xiàn)狀分析。
隨著我國市場經(jīng)濟不斷深入發(fā)展，企業(yè)有了更加廣闊的發(fā)展空間，其不僅實現(xiàn)了自身的發(fā)展與創(chuàng)新，更重要的是推動了社會的進步。因此，市場經(jīng)濟是企業(yè)開展金融活動的條件，但企業(yè)是市場經(jīng)濟發(fā)展主體的重要組成部分。現(xiàn)在很多時候，為了更好地實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展，我們就要準確掌握企業(yè)與市場之前的密切聯(lián)系，并且要緊跟市場的發(fā)展趨勢，這樣才能保證企業(yè)的發(fā)展不會被社會所淘汰。既然現(xiàn)在的市場環(huán)境有利于企業(yè)的發(fā)展，但我們也要意識到潛在的風險。在這樣的發(fā)展情況下，企業(yè)對于金融會計的需要越來越強烈，會計信息成為其開展后續(xù)工作的基礎(chǔ)，很多企業(yè)對金融會計的要求也越來越高，因此其所面臨的壓力也是巨大的。我們可以說現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展的進程中為金融會計的發(fā)展提供了更加廣闊的發(fā)展平臺，但現(xiàn)在我們?nèi)匀灰辞逶谶@樣的發(fā)展環(huán)境下其所帶來的挑戰(zhàn)。
金融會計本身就要處理很多相關(guān)的經(jīng)濟問題，這些問題都存在一定的風險，并且隨著其處理的問題越多，存在風險的可能性也就越大。針對這樣的情況，現(xiàn)在很多金融會計都已經(jīng)認識到了潛在風險的重要性，但在實際處理這些風險的過程中還是存在一些問題，這些問題不僅造成了會計信息不準確，更重要的是影響了整個金融行業(yè)的長遠發(fā)展?，F(xiàn)在本就是經(jīng)濟快速發(fā)展的時代，在這樣的發(fā)展背景下，金融會計本身就是挑戰(zhàn)與機遇并存，那么從事相關(guān)工作的人員就應該及時抓住機遇，從而實現(xiàn)金融會計質(zhì)的飛躍，保證其在金融行業(yè)發(fā)展的進程中充分發(fā)揮自己的價值與意義；更重要的是要及時準備相關(guān)的對策來應對這些挑戰(zhàn)，這樣才能真正掌握風險存在的規(guī)律，從而真正起到預防風險的重要作用。
1.2風險防范的重要性。
既然現(xiàn)在我國經(jīng)濟發(fā)展已經(jīng)取得了較好成績，我們就要把握好這樣的發(fā)展趨勢，從而實現(xiàn)金融行業(yè)的跨越式發(fā)展。企業(yè)作為當代市場經(jīng)濟的主體，其不僅享受著現(xiàn)代市場經(jīng)濟所帶來的優(yōu)勢，更重要的是要承擔起在市場中的責任。雖然現(xiàn)在市場經(jīng)濟發(fā)展較快，且發(fā)展環(huán)境也很寬松，但我們必然要認清現(xiàn)在復雜且多變的發(fā)展形式，企業(yè)只有認識到了這一點才能更好地把握時代發(fā)展的潮流，才能更好地實現(xiàn)企業(yè)的自我成長?，F(xiàn)在很多企業(yè)為了更好地應對時代的發(fā)展趨勢，主動探索及運用現(xiàn)代化的管理辦法，不斷提高金融會計的專業(yè)化水準。
在金融會計工作的過程中，雖然受到了多種因素的影響，但正是因為存在這些因素，我們才更應該主動掌握避免這些因素的辦法，從而促進金融會計工作不斷完善，減小這些因素對金融行業(yè)發(fā)展所造成的重要影響。風險既然存在我們就要想辦法解決，并且潛在風險對構(gòu)建市場競爭秩序也產(chǎn)生了很大的阻礙，這都是阻礙金融行業(yè)發(fā)展的重要因素。金融會計在金融行業(yè)的發(fā)展過程中占據(jù)著基礎(chǔ)性的地位，并且也是現(xiàn)代企業(yè)的重要管理內(nèi)容。企業(yè)的發(fā)展不僅要注重速度，更應該強調(diào)質(zhì)量，這樣才能保證其發(fā)展得更加健康與穩(wěn)定。
會計核算是金融會計開展工作的基礎(chǔ)，其是整個工作過程的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)。因此，若是因為某種原因?qū)е潞怂愕墓ぷ鞒霈F(xiàn)差錯，不僅會導致企業(yè)對整體的資金流動情況判斷失誤，更重要的是會影響后續(xù)戰(zhàn)略性目標的制定。經(jīng)過研究可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)在很多工作人員在開展核算工作的過程中，都存在一些問題，不僅選擇的方式不恰當，而且不按照規(guī)范的核算秩序開展后續(xù)工作，這樣主要是因為某些企業(yè)為了自身企業(yè)的利益，通過擬造虛假會計信息來掩蓋事實真相，最終造成核算質(zhì)量不斷下降，影響金融市場的長遠發(fā)展。
現(xiàn)在很多企業(yè)在不斷擴大自身規(guī)模之后，出現(xiàn)人才供給量不足的情況，因此企業(yè)內(nèi)部的工作人員專業(yè)水平差距過大?，F(xiàn)在很多工作人員由于自身專業(yè)素養(yǎng)不夠，在工作過程中出現(xiàn)業(yè)務能力差，且無法滿足該行業(yè)需求的情況。甚至于很多工作人員的道德素養(yǎng)也不達標，在結(jié)算工作過程中缺少專業(yè)精神和職業(yè)道德，不僅違反結(jié)算的秩序，也為該行業(yè)的發(fā)展埋下了很大的隱患。
經(jīng)過研究可以發(fā)現(xiàn)，雖然現(xiàn)在很多企業(yè)都已經(jīng)認識到了預防會計風險的重要作用，但卻沒有建立完善的監(jiān)督體系，從而導致會計人員的相關(guān)工作缺少必要的約束。正是因為缺少完善的監(jiān)督體系，很多會計人員在工作過程中抱著得過且過的態(tài)度，對工作不嚴謹、不認真。監(jiān)督體系包括賞罰分明，但由于缺少這樣的體系，會計人員的工作積極性被削減，并且對自己造成的后果也沒有意識到承擔的責任的重要性。從小的層面來說，這會影響會計人員專業(yè)素養(yǎng)的養(yǎng)成；從大的層面來說，其會為整個金融行業(yè)的發(fā)展帶來較大的風險，從而為其發(fā)展造成巨大的損失。
3預防對策。
3.1構(gòu)建完善內(nèi)部的制度。
制度是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，也是保證工作順利開展重要因素。既然現(xiàn)在金融會計在工作過程中存在不完善的地方，企業(yè)就應該建立完善的金融制度，從而保證金融會計在日后發(fā)展的進程有據(jù)可循。構(gòu)建完善的制度之后，不僅可以保證會計人員的工作更加有秩序，更重要的是在一定程度上保證了會計信息的真實性。完善的規(guī)章制度也是開展現(xiàn)代企業(yè)管理的基礎(chǔ)，現(xiàn)在本就是經(jīng)濟快速發(fā)展的時代，若是缺少完善的規(guī)章制度很容易迷失在時代發(fā)展的潮流之中。構(gòu)建完善的制度之后，不僅提高了企業(yè)管理的有效性，更重要的是完善對相關(guān)的工作人員也是一種警醒與約束，可以不斷提高工作人員的工作素養(yǎng)，也可以可以提高會計人員的風險意識，促進大家承擔好自己崗位的責任，這對企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展來說有著巨大的意義。
3.2建立核算會計制度。
我們在上文已經(jīng)意識到會計核算的重要性，并且現(xiàn)在很多企業(yè)在核算過程中確實缺少必要的約束，因此建立會計核算制度不僅是企業(yè)內(nèi)發(fā)展的`需要，也是該行業(yè)長遠發(fā)展的需要。建立完善的核算制度之后，可以促進會計人員按照規(guī)章制度辦事，從而避免出現(xiàn)核算無序的現(xiàn)象發(fā)生。既然現(xiàn)在是科學技術(shù)信息時代，那么在建立核算制度的過程中就可以與科學信息技術(shù)相結(jié)合，不斷擴大會計核算電算化，并且要建立智能網(wǎng)絡系統(tǒng)，這樣不僅可以提高核算的準確性，也可以避免會計人員在工作過程中存在私心的情況。在這樣的情況之下，不僅可以提高核算工作的整體水平，也提高了預防行業(yè)風險的能力。
3.3健全監(jiān)督體系。
監(jiān)督體系的建立主要負責審查會計人員工作的各個環(huán)節(jié)，并且要建立完善的獎懲機制以及溝通機制。建立健全的獎懲機制，主要是為了在會計人員取得較好的工作成績時，可以及時給予相應的獎勵，這樣不僅對其工作給予了必要的肯定，也激勵了會計人員工作的積極性，這對其后續(xù)開展相關(guān)的工作有著重要的意義；當工作人員在工作過程中出現(xiàn)問題時，也可以及時地給予提醒，甚至針對一些嚴重的情況給予相應的懲罰，這樣不僅給予當事人以警示，對其他工作人員也是一種告誡，這樣對于開展相關(guān)的會計工作來說也是很重要的。正是因為現(xiàn)在會計人員的工作壓力較大，因此要及時與其進行溝通，這樣才能了解其內(nèi)心真正的想法，從而保證工作的質(zhì)量。健全的監(jiān)督體系不僅可以保證內(nèi)部運行秩序的穩(wěn)定，可以不斷提高整個行業(yè)抵御風險的能力。
4結(jié)語。
綜上所述，金融會計對于該行業(yè)的發(fā)展來說是非常重要的。既然在其發(fā)展過程中本身就存在一定的風險，我們就應該從多個角度分析造成這些風險的原因，從而綜合多方因素找到解決措施。預防風險不僅是金融行業(yè)發(fā)展的需要，更重要的也是現(xiàn)代市場發(fā)展的需要。企業(yè)作為市場的主體之一，自然要肩負起這樣的責任，構(gòu)建完善的預防體系，從多方面防微杜漸。本文針對該行業(yè)的會計風險進行研究，從不同角度提出了預防風險的辦法，從而掌握現(xiàn)代金融行業(yè)的發(fā)展趨勢，推動我國金融行業(yè)的不斷發(fā)展和完善。
參考文獻。
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金融會計風險防范及應對論文篇四
隨著近年來我國社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，金融行業(yè)也取得了巨大的發(fā)展與進步，但與此同時也應注意到金融案件的案發(fā)量也明顯增多，且涉案金額越來越大，牽涉部門數(shù)量眾多[1]。
而金融案件的出現(xiàn)往往不可避免的都會與會計核算及資金清算存在著千絲萬縷的聯(lián)系，因此金融會計風險防范的作用價值便愈發(fā)重要，是實現(xiàn)金融內(nèi)控管理的重中之重。
一、概述。
風險即為在將來一段時期存在著損失的可能性。
金融企業(yè)是一種專門經(jīng)營各種信貸業(yè)務的獨立性社會經(jīng)濟體，在實際的運營過程中難免會遇到各種風險情況而遭受損失。
金融風險即為有關(guān)的金融機構(gòu)在日常的經(jīng)營亦或是管理過程當中，由于其所提供的會計信息出現(xiàn)了失誤亦或是在會計核算之時發(fā)生錯誤而導致的決策性事物;另外，由于主觀以及客觀性的情況惡化，亦或是因為其他狀況因素而致使金融機構(gòu)的資產(chǎn)、信譽遭受損失也是一種金融分享。
(一)違規(guī)操作，加大結(jié)算風險。
近些年來，伴隨著銀行業(yè)的發(fā)展改革日漸進入深水區(qū)，尤其是電子化進程的迅速推進，會計結(jié)算制度已經(jīng)逐步構(gòu)建起了一套相對較為完備的體系，對于增強銀行內(nèi)部控制及管理起到了巨大的作用價值。
然而在具體的工作實踐當中，因為基層業(yè)務人員風險防控意識不足，未能夠完全依照操作規(guī)程進行業(yè)務辦理，從而致使因人為性因素導致結(jié)算風險加大。
(二)內(nèi)控不嚴，人員約束不力。
這一方面的金融會計風險主要表現(xiàn)為：首先，部分銀行會計人員自身素質(zhì)水平有限，且在執(zhí)行具體業(yè)務辦理操作時未完全按照標準流程，從而導致出現(xiàn)會計風險。
其次，個別內(nèi)部會計人員與一些不法分子互相勾結(jié)不當竊取銀行利益，并由此引發(fā)經(jīng)濟犯罪案件。
再次，對于會計崗位的設(shè)置沒有采取有效的牽制及制約手段。
最后，金融機構(gòu)在會計核算方面存在著一定的監(jiān)管盲區(qū)，相關(guān)的操作要求不規(guī)范、制度不明確、監(jiān)管制約機制不完善。
(三)無序競爭，加大財務成本。
銀行資金實力的獲得很大程度上是要吸納存款，這也是銀行能夠在同行業(yè)競爭中脫穎而出所必備的一項基本條件，然而需要加以重點關(guān)注的是存款一方面銀行發(fā)展的根本，但同時也是日常資金支出的一個主要源頭[2]。
因此，切忌為了吸納更多的存款而罔顧效益來變相提高存款利率，大量新增營業(yè)網(wǎng)點等，盲目開設(shè)新營業(yè)網(wǎng)點，不考慮應力效益來吸納存款將會導致銀行面臨著巨大的財務風險。
并且若所籌措到的資金不能夠得到盡可能充分的應用，便會導致資金大規(guī)模積壓在銀行的保險柜中，沒有效益的.資產(chǎn)增加同樣會導致銀行面臨著巨大的會計風險。
(一)嚴格執(zhí)行會計制度。
加強對會計制度的嚴格執(zhí)行是規(guī)避會計風險最具可操作性，同時也是最為有效的一項措施手段。
這主要是由于在會計制度當中對于制約機制的規(guī)定是極其嚴密的，其所安排的人員崗位也是科學、合理的，操作流程是符合實際需求的[3]。
由此也就需要廣大的會計從業(yè)人員能夠在實際的工作操作過程中嚴格按照有關(guān)會計制度來開展具體的工作內(nèi)容，要以制度作為會計操作行為的唯一衡量標準，通過制度的執(zhí)行來實現(xiàn)對人員行為的有效規(guī)范。
對于企業(yè)領(lǐng)導而言，必須要按照規(guī)定要求配備相應的人員數(shù)量。
大量的實例事件均表明，主管領(lǐng)導定期檢查有助于加強對會計人員監(jiān)守自盜行為的有效控制，并且針對關(guān)鍵崗位的會計人員定期進行輪崗也能夠在一定程度上降低金融案件的發(fā)生率。
(二)構(gòu)建內(nèi)控制度體系。
科學化的內(nèi)部控制其本質(zhì)上即為金融機構(gòu)要能夠由決策實施、管理、監(jiān)督等一整個流程的建立起完備的運行機制。
特別是會計與核算體制的應保持一定的獨立性是一項最為基礎(chǔ)的要求。
加強會計制度的完備性，可促進內(nèi)控制約機制發(fā)揮出最佳的效果。
金融會計人員在具體的業(yè)務方面是由會計主管來進行領(lǐng)導，會計人員在對賬務處理時唯一認可的依據(jù)即會計憑證。
在推進會計業(yè)務制度體系建設(shè)時，必須要注重其規(guī)范性、全面性、實用性及協(xié)調(diào)性。
也就是要確保內(nèi)控制度體系在會計業(yè)務的覆蓋方面要盡可能的保持廣闊，覆蓋以更大的區(qū)域范圍，在具體的操作執(zhí)行方面要保持良好的規(guī)范性，切忌脫離于實際情況，同時還應當盡可能的和其他有關(guān)部門加強協(xié)調(diào)配合。
一整套完備的會計制度可大大降低會計風險，有助于預防及杜絕虛假報表的出現(xiàn)，加強會計信息的真實性與可靠性。
(三)強化會計監(jiān)督職能。
在會計監(jiān)督的過程中應當突出獨立、嚴格、及時、有效，特別是加強對于會計業(yè)務在事前與始終的監(jiān)管，以避免導致嚴重的會計風險問題出現(xiàn)。
通過加強事前與事中的監(jiān)管工作，能夠盡可能的將風險隱患在日常的工作處理當中便予以消除，進而達到降低損失的效果。
并且，還應當大力加強對會計分析的高度關(guān)注，構(gòu)建起完備的預防報警機制[4]。
以幫助領(lǐng)導層能夠在未來的布局規(guī)劃方面提供以更加詳盡、可靠的參考支持，并協(xié)助銀行構(gòu)建起完備的會計風險預警機制，實現(xiàn)控制的合理增強，提升規(guī)范決策能力，促使會計職能能夠盡可能的發(fā)揮出其應有的價值作用。
四、結(jié)語。
總而言之，合理預防并控制好金融會計風險對于金融行業(yè)的長期發(fā)展而言意義重大。
而就目前的金融會計行業(yè)現(xiàn)狀來看，其風險主要表現(xiàn)為違規(guī)操作風險、內(nèi)控不嚴風險、無序競爭風險等，針對這些風險性本文就提出了嚴格執(zhí)行跨級制度、構(gòu)建內(nèi)控制度體系、強化會計監(jiān)督職能等具體措施，以期能夠為相關(guān)的會計人員提供一些有價值的參考。
參考文獻：
金融會計風險防范及應對論文篇五
金融會計所引發(fā)的風險有很大一部分原因是金融機構(gòu)或企業(yè)內(nèi)部制度不夠完善，而因為管理模式導致的金融會計風向的原因是最主要的影響因素。
(一)會計自身素質(zhì)較低。
會計是掌握企業(yè)經(jīng)濟活動命脈的關(guān)鍵人員，而金融機構(gòu)或企業(yè)對于會計風險的防范和化解首要是針對會計人員的考核。
由于會計人員在工作之中并沒有認識到微小的失職將會為企業(yè)或金融機構(gòu)帶來巨大的損失，嚴重的情況下，企業(yè)會損失大量資金，從而導致難以維持正常企業(yè)運轉(zhuǎn)，最終結(jié)果自然是宣告破產(chǎn)解體。
(二)內(nèi)部會計制度存在缺陷。
在跟隨時代腳步發(fā)展的同時，企業(yè)在管理制度上相應進行創(chuàng)新改革，會計這一工作崗位所需要承擔的責任也越來越重要。
但是，在實際生活中還有部分企業(yè)會計制度的建設(shè)沒有緊跟時代步伐，管理模式依舊是以往的制度方法。
這樣在一定程度上也就促進了會計風險的產(chǎn)生，制度的不完善必然造成企業(yè)或金融機構(gòu)蒙受巨大的損失。
(一)改善會計整體素質(zhì)。
在企業(yè)的市場經(jīng)濟活動中，會計的突出作用顯而易見。
在一些企業(yè)中往往存在著企業(yè)會計失真的情況，會計人員基本素質(zhì)不夠?qū)I(yè)，難以勝任會計的工作需要，由此看來對于會計素質(zhì)的提升是推動企業(yè)發(fā)展刻不容緩的必然選擇。
(二)完善會計監(jiān)督制度。
在企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展中，隨著時代的進步相應的會計制度也需要推陳出新，以嶄新的姿態(tài)來滿足企業(yè)的會計需求，建立相應的會計制度在一定程度上對會計人員的行為有一定的約束力，促使會計人員對會計工作有明確的認知。
合作建立的監(jiān)督體系體現(xiàn)了內(nèi)部的凝聚力，從根本上有效的規(guī)避風險，同時在風險來臨之時找出行之有效的解決對策。
三、結(jié)論。
相應會計人員需要具有專業(yè)的技能素質(zhì)，有足夠能力勝任會計工作，同時應該立足于實際生活，對其不斷創(chuàng)新改革，跟隨企業(yè)發(fā)展而推陳出新，以求進一步蔣會計所產(chǎn)生的風險消滅于萌芽之中，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展奠定堅實的內(nèi)部基礎(chǔ)。
金融會計風險防范及應對論文篇六
亞洲金融危機對我國金融市場的警示是深刻的、長遠的。我國也是新興的市場經(jīng)濟國家，也在大量地吸收外資為我國的經(jīng)濟建設(shè)服務，我國也存在大量的外債，我國銀行業(yè)受國家政府的控制程度也很高；同時權(quán)責發(fā)生制的執(zhí)行也使得我國銀行業(yè)在收入的確認上違背了會計謹慎性原則，助長了泡-沫-經(jīng)-濟。尤其重要的是，我國國有獨資商業(yè)銀行的呆、壞賬是我國金融危機產(chǎn)生的最大隱患。從金融會計的角度，我國銀行業(yè)欠缺一個象西方那樣“信息提供正確及時、問題反映客觀公正、自我調(diào)節(jié)靈活機動、對策處理果斷有效”的成熟會計核算監(jiān)管機制，這是我國金融會計風險產(chǎn)生的根源所在。
金融會計具有核算和經(jīng)營管理兩項主要功能，一方面直接負責財務管理、損益計算和經(jīng)濟核算；另一方面通過反映情況、提供信息、分析預測來實現(xiàn)計劃管理、資金管理，對整個銀行業(yè)務經(jīng)營進行控制和調(diào)節(jié)。因此在分析會計風險時，應將重點放在如何強化金融會計職能，也就是在分析金融會計風險類型和我國金融業(yè)會計風險的現(xiàn)狀、原因及控制時，在會計職能的發(fā)揮上作出界定。
一、金融會計及金融會計風險
金融會計是我國會計體系的主要組成部分，是按照會計的基本原理、基本原則和基本方法，以貨幣為計量單位，對金融機構(gòu)的經(jīng)營治理活動進行準確、完整、連續(xù)、綜合的核算和監(jiān)督，并對金融機構(gòu)財務信息進行衡量、加工和傳送的專業(yè)會計。它有助于信息的使用者在經(jīng)營治理和其它經(jīng)濟活動中作出合理和有效的決策。
金融會計是金融治理工作的重要組成部分，金融愈發(fā)展，會計愈重要。金融會計的重要性，要求其對金融機構(gòu)經(jīng)營治理活動的核算、監(jiān)督及其所反映的財務信息必須絕對準確，符合客觀實際。但是，金融會計也面臨著復雜的外圍環(huán)境和人為因素所帶來的各種風險。所謂風險，可以根據(jù)人們的不同理解有多種多樣。風險是對特定情況下未來結(jié)果的客觀疑慮；風險是損失出現(xiàn)的機會或概率等。但是，目前最被人們接受的風險定義是“損失發(fā)生的不確定性”。因此，所謂金融會計風險，就是金融機構(gòu)在經(jīng)營治理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使金融機構(gòu)的資金、財產(chǎn)、信譽等蒙受損失的可能性。
二、逐步建立適應商業(yè)化經(jīng)營特點的治理型金融會計新體系
還輕易掩蓋問題，延誤分散與化解風險的時機。因此，只有盡快實現(xiàn)金融機構(gòu)內(nèi)部統(tǒng)一的會計治理體制，才能有效地遏制違規(guī)和賬外經(jīng)營，有效地防范和化解金融會計風險。
三、加強和改善金融會計的信息揭示與披露系統(tǒng)
離開了來自銀行內(nèi)部和外部及時、可靠、完整的會計信息，金融風險的防范與控制就無從談起。為此，對來自銀行外部借款單位的會計信息應就其真實性、全面性和相關(guān)性提出相應要求。首先，考慮到目前我國企業(yè)虛假會計報表滿天飛、會計信息嚴重失真的現(xiàn)實情況，銀行在接受貸款申請時，應強制要求其報送經(jīng)由注冊會計師審計驗證后的會計報表，并要求出具審計報告的會計師事務所承擔無限連帶責任。其次，銀行在接受企業(yè)貸款申請時，應要求所有的貸款企業(yè)必須提供現(xiàn)金流量表，并應將原先著重對企業(yè)利潤指標和靜態(tài)財務比率的考核，轉(zhuǎn)變?yōu)閷ΜF(xiàn)金流量指標以及與現(xiàn)金流量表有關(guān)的財務比率的考核上來。最后，鑒于我國企業(yè)編制與提供的會計報表過于簡化、信息含量低的情況，銀行在接受企業(yè)超過一定數(shù)額的貸款申請時，除要求企業(yè)報送主要會計報表以外，還應要求企業(yè)提供能具體披露其償債能力的`補充會計信息。
四、進一步改進金融會計制度，使之充分體現(xiàn)謹慎性會計原則
（一）改進呆賬預備金計提方法，提高計提比例，擴大計提范圍，簡化核銷審批手續(xù) 一是可以考慮采用能夠按照貸款的風險程度計提呆賬預備金，即將現(xiàn)行呆賬預備金的計提方法改為每月按實際發(fā)生的貸款總額的一定比例（比如1％）全額計提“一般呆賬預備金”；對出現(xiàn)的問題貸款，應立即按其發(fā)生呆賬可能性的大小，依據(jù)預先確定的計提比例再計提“非凡呆賬預備金”。當這兩項呆賬預備金累積到一定的數(shù)額，足以完全化解所有有問題貸款可能發(fā)生的呆賬損失風險以后，可不再計提呆賬預備金。銀行及金融機構(gòu)按上述方法計提的呆賬預備金應答應其在稅前扣除。
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金融會計風險防范及應對論文篇七
近幾年，中央反復強調(diào)要加強金融監(jiān)控，并加大了監(jiān)管力度，但許多企業(yè)仍然收效甚微，金融風險有增無減，這其中的原因是多方面的，主要的是重視了外部環(huán)境的制約，而對內(nèi)控制度的建設(shè)抓得不夠。筆者認為，由于財務管理在企業(yè)管理中的核心地位和作用，要防范金融風險，建立內(nèi)控機制，必須強調(diào)發(fā)揮財務的管理和監(jiān)督職能，健全財務監(jiān)控機制。
一、財務管理的松、假、差是導致金融風險產(chǎn)生的重要原因。
財務管理作為以價值運動形式為主的、政策性與綜合性較強的管理，對于主要從事資金流通與資本運作業(yè)務的金融公司來說，其好壞程度對企業(yè)發(fā)展有著決定性的影響。
財務是企業(yè)資金進出的總閘門，通過財務控制可以幫助預防和化解金融風險。但在現(xiàn)實生活中，一些金融公司由于管理體制、人員素質(zhì)等因素的制約，財務控制往往顯得非常乏力。如在辦理資金進出手續(xù)時無章可循，法規(guī)資料不齊備;撥付資金不按業(yè)務的進度和節(jié)奏進行，造成損失浪費;以報代管，管貸不管收，資金回收工作抓得不緊，造成大量的呆賬、滯賬，不良資產(chǎn)越積越多。
此外，財務控制不力還表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部財務管理無法統(tǒng)一，上級財會部門不能有效地管理下屬單位的財務，使得中央的調(diào)控措施和政策法規(guī)不能認真貫徹下去，資金周轉(zhuǎn)緩慢，財會信息不能及時、準確傳遞，從而削弱了企業(yè)財務的集中統(tǒng)一管理，這無疑對金融風險的產(chǎn)生起了一種“促進”作用。
在真實性原則下，財務會計可以通過有關(guān)資料和信息清晰地反映出企業(yè)的業(yè)務發(fā)展情況，分析各種潛在的問題和風險，據(jù)此制定相應措施，從而促進企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。但如果在財會工作中注入了虛假因素，后果則會相反。
近幾年，金融公司財會核算的虛假性有日益嚴重的趨勢，如所有者權(quán)益虛置，資本金不真實;搞賬外經(jīng)營，設(shè)立賬外賬;會計科目混淆使用，賬賬、賬款、賬實不符;通過人為調(diào)賬使資產(chǎn)負債比例達標等。財會信息的虛假性使得許多企業(yè)長期粉飾太平，許多問題得不到及時發(fā)現(xiàn)，只有等到各種問題越積越多，企業(yè)發(fā)展難以為繼時，才驚慌失措，但這往往為時已晚。財會核算的虛假性實際上是保住了企業(yè)的眼前利益，斷送了企業(yè)的長遠利益和國家與社會的整體利益。
3.理財技能低影響到金融風險的及時化解和消除。
長期以來，許多金融公司的財會工作主要集中在日常的記賬、算賬，編制會計報表，不重視更新知識，提高業(yè)務水平，使財會人員的理財意識僅僅限于傳統(tǒng)的“增收節(jié)支”，理財技能貧乏，對目前急需研究解決的資源配置、資產(chǎn)重組、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、緩解債務負擔、加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效率等問題，缺乏深刻理解和認識。這必然影響到金融風險的及時化解和消除。
4.財會人員的違規(guī)操作直接帶來金融風險。
財務是企業(yè)資金運動的總樞紐，因制度不健全、管理不完善等原因，以及金融公司個別財會人員利用手中的權(quán)利謀取私利，如貪污挪用公款，利用公章私自劃撥資金，搞惡性透支，虛開資信證明等，給單位和國家造成經(jīng)濟損失，也會造成金融風險。
由此可見，金融公司財務的一舉一動，都與金融風險有著直接的聯(lián)系;防范金融風險，必須重視財會部門的協(xié)同配合，充分發(fā)揮財務的監(jiān)控職能。
為了防范金融風險，金融公司的財會部門必須改變傳統(tǒng)的工作方式，增強現(xiàn)代理財意識，建立和完善一整套符合國家監(jiān)控要求與企業(yè)發(fā)展要求的新的財務管理機制，形成防范和抵御金融風險的堅實屏障，促進企業(yè)健康、穩(wěn)定地運行和發(fā)展。具體來說，應當建立和完善如下財務機制：
1.積極主動的財務決策機制。
財務決策是金融公司決策的重要組成部分，要通過財務特有的決策手段促進企業(yè)決策科學化和合理化。
(1)樹立新型的決策意識。包括風險決策意識、綜合決策意識和效益決策意識。
(3)直接參予決策。為了把好投資、融資項目關(guān)，建立健全約束機制，提高資金使用效益，規(guī)避金融風險，金融公司都應成立投資、融資項目審查委員會，各下屬業(yè)務單位根據(jù)需要成立審查小組，制定、實施一整套審查規(guī)定。企業(yè)的總會計師或總經(jīng)濟師應牽頭組織活動，資深財會、審計人員應成為該委員會成員。
(4)為了明確決策責任，全面掌握業(yè)務情況，財會部門要建立投資、融資項目檔案管理制度。
2.嚴格、認真的財務控制機制。
(1)強化制度控制。金融公司必須根據(jù)《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》和《金融企業(yè)財務制度》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實際，制定本單位的財會制度，對會計核算、現(xiàn)金管理、成本費用管理、資產(chǎn)負債管理、利潤分配、銀行賬戶管理等各方面作出詳盡的規(guī)定，下發(fā)各部門和職工執(zhí)行。企業(yè)應定期舉辦培訓班，加強對財會基本知識和財會制度的宣傳和學習，實行考試合格上崗制度，并制定執(zhí)行財會制度的獎罰條例，把財會制度的執(zhí)行情況作為職工及管理者的工作成績的一個重要標準來考核。
(2)把好審核關(guān)。財會部門在辦理每筆資金進出、資產(chǎn)變動手續(xù)前，必須對有關(guān)的情況有一定了解，要求有真實、齊備的資料和手續(xù)。如若發(fā)現(xiàn)疑點，必須馬上中止所辦的有關(guān)手續(xù)，待事情弄清楚以后再辦理，切不可盲目行事。
(3)實行跟蹤控制，并組織有關(guān)計劃、審計、法律等方面的人員進行項目評價，提供信息和建議供管理層參考，切實保證企業(yè)經(jīng)濟活動的安全性和高效性。
(4)加強同紀檢、監(jiān)察部門的配合，發(fā)現(xiàn)有違反財會制度的人和事，要嚴肅查處。
3.真實、科學的財會信息處理機制。
(1)整頓會計工作秩序。金融公司對現(xiàn)有公司的資產(chǎn)、負債、投資和融資情況要進行全面的核查，調(diào)整不實的賬務，以達到賬款、賬賬、賬實相符，盡快糾正會計核算中不真實、不規(guī)范的問題。
(2)實行財會信息責任制。上級部門要改變以往那種查出問題只追查財會人員的責任或只對單位罰款的作法，明確公司的管理人員必須保證會計資料的合法、真實、準確、完整，對會計報表的合法性、真實性承擔法律責任。對財會人員按其工作特點制定責任制，對會計核算的各個環(huán)節(jié)予以監(jiān)督，并進行考核評比。
(3)抓好規(guī)范化、標準化會計基礎(chǔ)工作。對財會部門內(nèi)部崗位的設(shè)置、人員配備、工作范圍要進行調(diào)整、改進，建立財會工作新秩序。人民銀行應舉辦有關(guān)的培訓班，對金融公司的財會人員進行系統(tǒng)培訓，使之全面了解國家的財經(jīng)政策和法律制度，提高財會人員的核算與理財能力，為防范金融風險打下基礎(chǔ)。
4.相互監(jiān)督、相互約束的財務制衡機制。
金融風險的發(fā)生是多種因素作用的結(jié)果。財會部門除了自覺搞好規(guī)范化、標準化、制度化建設(shè)以外，還必須通過特有的核算和監(jiān)督手段，去調(diào)節(jié)、制約整個企業(yè)的營運過程，使之沿著健康的軌道運行。
(1)健全和硬化財務預算約束。財會部門每年必須根據(jù)國家的有關(guān)方針政策、金融監(jiān)管的要求，對企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、資本擴張、資金借貸、經(jīng)營收入、成本費用、利潤分配等指標進行反復測算和平衡，制定積極可靠又留有余地的財務計劃。
(2)加大力度抓好資產(chǎn)負債比例管理。金融公司應當成立資產(chǎn)負債比例管理協(xié)調(diào)委員會或協(xié)調(diào)小組，定期舉行例會，通報資產(chǎn)負債情況，編制好資產(chǎn)負債比例考核表，討論制定相應的措施和辦法。
(3)加強財會人員的集中統(tǒng)一管理。企業(yè)內(nèi)部各單位的財會部門之間必須保持協(xié)調(diào)一致，保證統(tǒng)一執(zhí)行國家的方針政策和企業(yè)的財務制度。為此，金融公司對屬下單位的財務應實行下管一級的辦法，即財會人員尤其是負責人由上級單位委派，定期調(diào)換。財會負責人定期回公司總部財會部門述職，建立個人業(yè)績考核檔案和重大事項報告制度。公司總部財會部門應更多地了解下屬單位財會人員的工作情況，加強指導和督促。
(4)培養(yǎng)財會人員的自律意識，完善內(nèi)、外部的對賬制度，健全企業(yè)稽核監(jiān)控系統(tǒng)，強化檢查監(jiān)督。
5.在現(xiàn)代資本市場上游刃自如的理財機制。
如何防范與及時化解金融風險，財會部門除了增強社會責任感，改善日常工作以外，還必須學習和掌握理財技能，尤其是面對日新月異的資本市場，財會人員都必須積極涉足，成為理財能手，以此來幫助解決企業(yè)存在的各種問題。
(1)梳理企業(yè)內(nèi)部的各項經(jīng)濟關(guān)系，互解債務鏈，使內(nèi)部資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)趨向合理，減少資金阻滯，加速資金周轉(zhuǎn)。
(2)調(diào)整債務結(jié)構(gòu)，進行資產(chǎn)重組。采用行政、法律和經(jīng)濟手段，下大力氣加強資金回收工作。對所有投資、融資項目進行清理整頓，會同法律、審計等方面的人員進行評審，確定項目的取舍，關(guān)停一批項目。有選擇性地進行產(chǎn)權(quán)和股權(quán)交易，將部分物業(yè)出售，降低債務負擔。
金融會計風險防范及應對論文篇八
近年來,在企業(yè)金融組織體系發(fā)展過程中,伴隨著金融系統(tǒng)頻繁的發(fā)生各類案件,人們將關(guān)注的焦點集中到企業(yè)金融會計風險問題上。在企業(yè)金融會計的業(yè)務工作中,金融會計風險是風險在其業(yè)務領(lǐng)域的一種表現(xiàn)。由于每個企業(yè)金融業(yè)務的會計處理方式不同,金融會計風險也相應地分為表內(nèi)會計處理風險、表外會計處理風險兩種形式。因此,在企業(yè)金融會計風險所涉及的業(yè)務范圍內(nèi),體現(xiàn)出不同的風險表現(xiàn)形式,也需要有不同的防范與化解辦法,只有加強對企業(yè)金融會計風險的防范與化解,才能促進企業(yè)的健康發(fā)展。
我們通常所謂的風險,一般指的是具備一定條件,在一定的時期內(nèi),有可能發(fā)生的各種結(jié)果與變動程度。而單純從財務角度來說,其風險主要涉及到預期的報酬可能無法按時兌現(xiàn)。而企業(yè)金融會計風險作為金融風險的一個重要方面,主要是指在企業(yè)金融會計業(yè)務過程中,由于制度安排以及組織管理、技術(shù)方法和人員素質(zhì)等方面原因,導致金融會計業(yè)務有可能產(chǎn)生經(jīng)濟損失方面的風險,也就可能造成資金、財產(chǎn)、信譽等方面損失等等。
及時對銀行業(yè)務進行真實、完整地核算是銀行會計的主要基礎(chǔ)性工作。而在企業(yè)會計實務中,因會計核算的許多環(huán)節(jié)失控帶來的風險,集中體現(xiàn)在對憑證審查不嚴、沒有及時進行賬務處理、對賬務進行檢查核對不力、對復核監(jiān)管不力、沒有健全的電腦制約機制以及采取不當?shù)暮怂惴椒ǘ斐傻馁Y金被截留、挪用、騙取、貪w、盜竊等一系列損失。
結(jié)算業(yè)務通過銀行向客戶提供各種支付結(jié)算的手段與工具來實現(xiàn)經(jīng)濟活動中客戶的貨幣給付轉(zhuǎn)移服務。在企業(yè)會計實務中,因復雜、不健全的結(jié)算管理,會造成結(jié)算資金借助結(jié)算憑證和結(jié)算渠道而進行套取、侵吞、挪用結(jié)算資金而產(chǎn)生的風險,這樣的風險具有隱蔽多樣的手段和涉及較大的金額等特點。
這一風險主要是因相對軟弱的企業(yè)金融會計監(jiān)督職能,沒有對那些經(jīng)營不合理或者不合法行為進行有效地監(jiān)督而產(chǎn)生的風險。這一風險對我國商業(yè)銀行的發(fā)展影響很大。
(一)外部經(jīng)濟環(huán)境的影響。
在金融業(yè)競爭激烈的大環(huán)境中,少數(shù)企業(yè)受利益的驅(qū)動,通過一些不正當?shù)氖侄芜M行惡意競爭,這些手段有:高息攬儲、低息放貸,或違背會計核算原則虛增虛減利潤等,這樣的違法手段不僅增大了企業(yè)的經(jīng)營成本,也擾亂了“公平、公正、平等”的.競爭基本原則,不可避免地產(chǎn)生企業(yè)金融會計風險。
(二)內(nèi)部管理模式的影響。
這主要體現(xiàn)在兩個方面:一方面,會計信息導致的風險。會計信息不真實可靠,導致金融資金被截留、貪w以及盜竊的風險。失真的會計信息將導致企業(yè)的經(jīng)營活動無法實現(xiàn)科學化、制度化,影響了企業(yè)的健康有序發(fā)展。失真的會計信息也導致企業(yè)無法對自身進行市場定位,誤導資金的流向,影響其競爭力,導致其面臨淘汰的命運。另一方面,內(nèi)控制度導致的風險。由于企業(yè)的領(lǐng)導重視和認識程度不夠、內(nèi)控制度建設(shè)不能跟上業(yè)務發(fā)展的需要、有效的會計監(jiān)督和制約機制缺乏、對內(nèi)控制度落實不力等因素的影響,導致金融風險的加劇。
(三)會計行為主體的影響。
會計行為主體主要是會計人員,職業(yè)道德素質(zhì)不高、受社會不良思潮影響,是產(chǎn)生金融會計風險的一個重要誘因;同時,現(xiàn)有些企業(yè)會計人員的業(yè)務培訓也不夠,使會計人員的知識結(jié)構(gòu)和層次沒有及時更新,用人機制的缺乏,使會計人員素質(zhì)在低層次上停留,這都為金融會計風險埋下了伏筆。
金融會計風險防范及應對論文篇九
在我國社會市場經(jīng)濟下，金融界對所存在的問題以及風險的認知還不夠完全，正常情況下，都會認為存在的問題以及風險就是出現(xiàn)損失。在金融界，銀行的工作涉及的范圍比較廣，銀行工作存在層次性并且所涉及的領(lǐng)域也都不同，而在銀行會計工作所出現(xiàn)的風險也具有了多樣性。銀行的正常運行工作是離不開銀行會計工作的，銀行所接觸的每一項業(yè)務都必須經(jīng)過銀行會計進行操作與核查，所以銀行所存在的風險也可以說是銀行會計的風險?？紤]諸多因素，我國各大銀行所存在的會計風險一般為以下幾方面：
1.銀行會計核算風險。
在銀行工作當中，銀行會計最重要的工作就是對銀行業(yè)務進行核算，而核算工作對銀行會計工作人員也提出了一定的要求，要及時準確地對銀行業(yè)務進行核算。保證銀行的正常工作以及銀行業(yè)的不斷發(fā)展，就必須要保證會計工作的正常運行。在銀行會計工作當中，會存在會計核算所采取的方式不準確；進行會計核算工作的程序不夠規(guī)范；甚至會計核算工作的質(zhì)量不高，而這些是導致會計風險的重要因素之一。在銀行業(yè)，會計核算工作的每一個環(huán)節(jié)都必須要謹慎，銀行會計工作每天接觸的業(yè)務都會進行大量的現(xiàn)金收付、憑證受理審查、科目運用、帳戶結(jié)算等等，這些環(huán)節(jié)都是直接或間接導致銀行會計風險的因素，銀行工作出現(xiàn)風險必定與會計核算工作的某一項環(huán)節(jié)脫不了關(guān)系。
2.票據(jù)結(jié)算風險。
銀行業(yè)務當中有一項非常重要的工作就是結(jié)算業(yè)務，結(jié)算業(yè)務是直接與客戶之間進行金錢與票據(jù)的工作業(yè)務。在銀行的結(jié)算業(yè)務當中最重要的支付手段就是以票據(jù)為主，而這種給銀行會計工作引發(fā)了許多風險，大多數(shù)出現(xiàn)的風險都是以欺騙為主的，一般有以下幾種形式：第一，進行結(jié)算業(yè)務的當事人面對票據(jù)不重視，甚至當事人有不規(guī)范的操作行為；第二，進行結(jié)算業(yè)務的中間由于操作的失誤或者有意無意的違規(guī)操作行為；第三，銀行會計人員與客戶進行票據(jù)結(jié)算給予了犯罪者更多的犯罪機會；第四，銀行與客戶之間、企業(yè)之間以及司法部門等對票據(jù)結(jié)算出現(xiàn)的糾紛問題認知不一致而導致風險的發(fā)生。
3.決算編制風險。
決算編制是銀行會計進行工作的最終任務，在銀行會計工作當中，最容易導致決算風險的就是決算數(shù)據(jù)的不真實，最突出的就是利潤反映不真實。而出現(xiàn)這種情況，導致的原因一般有：某些銀行機構(gòu)為了滿足某些需要，要求會計部門在決算報表上做數(shù)字游戲，或虛增虛減利潤，甚至還有搞賬外賬，通過這些方式來取得業(yè)績考核名次或達到暗留盈利的目的；還有呆帳、壞帳準備的.提取比例存在不合理情況以及應收計提標準不合適等等。
4.會計監(jiān)督風險。
銀行會計除了上述的工作職能，還有實施會計監(jiān)督。會計監(jiān)督不僅僅只是對日常會計憑證進行審核，核對賬冊等等，更重要的是銀行會計在銀行進行工作，要對銀行進行合法監(jiān)督。我們國家當前的會計監(jiān)督工作意識非常薄弱，大多數(shù)銀行為了成本效益過分追求存款數(shù)量，而忽略了存款的結(jié)構(gòu)，還有一些銀行之間存在盲目攀比，不斷進行開支對營業(yè)環(huán)境不斷裝潢整頓。面對這些不合理的經(jīng)營，會計部門不能給予強有力的監(jiān)督，就會導致虧損風險，任其發(fā)展下去，將會嚴重阻礙銀行的發(fā)展前途。
5.會計人員管理風險。
會計人員管理是銀行管理非常重要的一部分內(nèi)容，導致會計人員管理風險一般有以下幾點：第一，在銀行進行會計的工作人員素質(zhì)不高，而且在工作當中表現(xiàn)的狀態(tài)不良好，操作馬虎從而導致會計風險的發(fā)生；有些會計工作人員道德品行低下，聯(lián)合外面人員進行犯罪；我國對于銀行會計工作崗位沒有強制性的規(guī)定，而且會計崗位的分工不合理都導致了會計風險的發(fā)生；銀行會計工作規(guī)章制度的不完善也很容易導致風險發(fā)生。
1.強化會計業(yè)務制度體系。
完善會計業(yè)務制度是銀行首要的任務。會計業(yè)務制度牽制整個銀行的工作，會計業(yè)務制度的完善不僅僅規(guī)范會計操作業(yè)務，還要使得會計工作與其他各部門工作相互協(xié)調(diào)工作，完善的會計業(yè)務制度能夠有效的規(guī)避風險。
2.重視會計核算監(jiān)督職能。
銀行業(yè)當中會計工作具有兩方面的職能：會計核算職能以及會計監(jiān)督職能。在銀行會計核算所秉持的態(tài)度是：完整確切、合規(guī)合法，而且在會計核算要遵循真實性、及時性、權(quán)責發(fā)生制、謹慎性這四項基本原則。會計監(jiān)督職能要嚴格對各項業(yè)務進行審核，在銀行內(nèi)部對各項環(huán)節(jié)嚴格要求控制，在事前、事中都要做到準確的分析，并且做出及時的應對控制，而且要將各項監(jiān)督信息及時反應給相關(guān)部門進行實時監(jiān)督控制。
3.加強銀行會計隊伍的建設(shè)。
銀行規(guī)避會計風險必須要對人事制度進行改革，發(fā)掘培訓管理、監(jiān)管、業(yè)務方面的人才，并且嚴格執(zhí)行勞與得相協(xié)調(diào)。第一，對銀行領(lǐng)導及工作、管理人員進行相應崗位培訓，并且能夠在認知上達到一致。加強對職業(yè)道德，職業(yè)能力的培訓教育，不僅要增強工作人員的職業(yè)能力，更要約束會計工作人員嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范。提高銀行會計工作人員的業(yè)務工作能力，使其能夠及時發(fā)現(xiàn)潛在風險并及時采取應對措施規(guī)避風險。全力打造一支強大的銀行會計團隊。
4.建立有效的風險預警機制。
建立有效的風險預警機制在銀行會計工作當中有效的規(guī)避風險是非常必要的。也就是我們要在銀行會計工作過程中設(shè)定一系列的強制指標，在每天日常工作當中通過審核、核算來及時反饋信息，找出潛在問題與風險，及時采取相應的舉措，解決風險。
三、小結(jié)。
綜上所述，銀行會計工作是非常重要的工作，直接影響著銀行的正常運行以及銀行信譽與名譽，對銀行的發(fā)展起著關(guān)鍵性的作用。銀行會計工作存在的風險十分具有挑戰(zhàn)性，我們必須要時刻關(guān)注銀行的工作環(huán)境，特別是銀行會計工作，在銀行會計基層工作中不斷的探索和創(chuàng)新，只有這樣，我們才能找到有效的防范和解決銀行會計工作所存在的風險，使得銀行工作正常運行，加快銀行業(yè)的發(fā)展，促進我國社會主義市場經(jīng)濟的健康發(fā)展。
參考文獻。
金融會計風險防范及應對論文篇十
摘要:金融是我國經(jīng)濟的核心,同時它也是一個風險非常高的行業(yè),美國的次級貸危機就給美國甚至是世界經(jīng)濟帶來致命的一擊。
因此,分析我國金融會計風險形成的根源,并對癥下藥,把金融會計風險盡量減小,引導我國經(jīng)濟可持續(xù)健康發(fā)展,具有重大的理論意義和現(xiàn)實指導意義。
金融會計風險防范及應對論文篇十一
1.盡快改變目前國有商業(yè)銀行所有者主體虛擬的現(xiàn)狀。
所有者主體虛擬,往往使得企業(yè)的利益,利用會計系統(tǒng)監(jiān)督各項經(jīng)營業(yè)務活動的開展,會計風險防范等至關(guān)重要的問題無法真正落到實處。
一個現(xiàn)實可行的辦法就是在保證國家控股的前提下,積極穩(wěn)妥地將國有銀行推向資本市場,從而優(yōu)化銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu),使會計風險防范獲得強勁的原動力。
2.改革現(xiàn)行分級分散的會計核算體制,在建立全行統(tǒng)一會計信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上,實行大集中管理型的三級核算新體制。
這種體制下總行制定的考核指標等直接面向基層分行,但有關(guān)的指標計算、數(shù)據(jù)加工等則由大區(qū)核算中心來完成,從而可以促進基層行增收節(jié)支,并有效防止會計信息被人為篡改。
同時,它還可以極大地增強會計信息的實效性,減少機構(gòu)和職能重疊,提高銀行服務效率。
二、加強金融會計信息的披露與揭示,提高信息的使用價值。
目前,我國金融會計不定期編制的會計報表基本上反映了銀行表內(nèi)業(yè)務會計信息。
建議在現(xiàn)有會計報表的基礎(chǔ)上再單獨編制一張補充報表提供下列信息:風險資產(chǎn)總額及資本充足率;逾期貸款平均余額及資本風險比率;備付金及備付金比率;貸款風險集中度;短期、中長期貸款,逾期貸款及貸款方式的結(jié)構(gòu);不良資產(chǎn)狀況等。
以此補充目前報表難以反映的相關(guān)信息,這對于正確評價銀行經(jīng)營成果,防范會計風險都具有重要意義。
2.建立有關(guān)“充分揭示”的責任制度。
這是有效防范各級機構(gòu)報喜不報憂,隱瞞關(guān)鍵問題、風險問題的有效措施之一。
按照會計核算的相關(guān)性、重要性原則,凡對銀行穩(wěn)健經(jīng)營有影響的因素和事項必須按制度要求由會計人員充分揭示,如資產(chǎn)運行質(zhì)量狀況,利潤中的應收款比例及其狀況,籌資的實際成本,內(nèi)控制度執(zhí)行情況,債權(quán)的保全情況,擁有擔保物、抵押物的現(xiàn)況,重大事項的變更等等。
同時,建立相關(guān)的責任制度,對影響銀行穩(wěn)健經(jīng)營的主要因素或重要事項逐項落實相關(guān)責任人,要求其對這些項目的充分揭示負責,并通過嚴格的考核和獎懲來保證有關(guān)信息得到充分揭示。
3.不斷完善銀行會計科目體系,例如將逾期拆放款項及衍生金融商品交易業(yè)務、代理業(yè)務等形成的或有資產(chǎn)、或有負債納入表內(nèi)核算,使這些業(yè)務中所潛藏的風險得到及時、充分揭示。
三、進一步貫徹會計制度的謹慎原則,為金融穩(wěn)健經(jīng)營創(chuàng)造必要的條件。
1.改革應收利息計提方法,消除大量應收未收利息經(jīng)營隱患。
筆者認為,可以在不放棄權(quán)責發(fā)生制核算原則的前提下,根據(jù)信貸資產(chǎn)的真實價值與賬面價值確定風險損失情況,對照人民銀行制訂的《貸款風險分類指導原則》進行資產(chǎn)分類。
將屬于正常、關(guān)注類的應收貸款利息收入按現(xiàn)行的逾期半年以內(nèi)的表內(nèi)核算規(guī)定操作;其他類則以逾期三個月為限計算應收利息。
一旦超過期限,原已計入損益而實際并未歸還的應收利息都應即時轉(zhuǎn)出,從而有效避免銀行因收入虛增而墊繳稅款、多交利潤。
2.提高呆賬準備金提取比例,改革提取方式,完善呆賬核銷制度。
首先,按照貸款風險分類的五次分類結(jié)果,計提相應比例的專項呆賬準備金,如對劃分為正常、關(guān)注、次級,可疑及損失類的資產(chǎn)可依次按0%、2%、15%、60%和100%的比例計提呆賬準備金。
其次,針對風險較大的某個地區(qū)、行業(yè)的貸款以及同樣存在風險的拆放同業(yè)、融資租賃等專門計提特別呆賬準備金,擴大準備金提取的比例及對象。
再次,要完善呆賬的核銷制度,改變現(xiàn)行核銷程序過度繁雜的手續(xù),并按提取的貸款呆賬準備金和特別準備金額,在上級主管部門認定的基礎(chǔ)上予以核銷。
這樣做既符合權(quán)責發(fā)生制原則下的損失按期攤銷要求,又不至于影響銀行的穩(wěn)健經(jīng)營。
四、改革金融管理考核體制,加強內(nèi)部管理,增強會計風險防范意識。
1.要加強銀行會計人員的學習培訓和職業(yè)道德教育,進一步提高會計人員的思想和業(yè)務素質(zhì)。
一是加強法律法規(guī)方面知識的學習培訓,增強法律法規(guī)意識,使會計人員不僅能嚴格遵守有關(guān)法律法規(guī),而且也能運用法律武器維護自身的合法利益,自覺抵制各種違法行為,維護會計信息的真實可靠。
二是加強會計基礎(chǔ)理論、新業(yè)務知識和崗位操作規(guī)程及計算機技術(shù)等基本知識的學習和培訓,使會計人員不斷提高業(yè)務素質(zhì),盡快適應銀行改革發(fā)展和會計電算化、信息化的需要。
三是加強會計人員職業(yè)道德教育,增強會計人員的工作責任感,使他們一心一意地做好銀行會計工作。
2.確定切實可行的經(jīng)營目標,健全科學的考核機制。
一是要真正按照商業(yè)銀行的經(jīng)營原則和要求來改革銀行管理考核體制。
要在堅持以市場為導向、以客戶為中心、以效益為目標的基礎(chǔ)上,建立自下而上的銀行管理考核體制,擴大基層行的經(jīng)營自主權(quán)。
二是要建立以利潤為中心的經(jīng)營目標機制。
上級行要站在科學管理的高度,著眼于全局利益和長遠利益,科學制定經(jīng)營目標計劃,切忌只顧眼前短期利益,制定一些不切實際的趕超計劃,對下級行業(yè)務經(jīng)營行為產(chǎn)生不正當?shù)拇碳ぷ饔?發(fā)出錯誤的誘導信號。
三是要按照一級法人管理的要求,逐步建立以總行為中心的管理考核機制。
現(xiàn)階段可先建立以地市二級分行為主體的管理考核制度,實行會計核算、財務管理、資金清算、會計監(jiān)督及檔案管理的大集中。
在以二級分行為主體的管理考核制度試行成功的基礎(chǔ)上,再按照一級法人管理的要求,逐步實現(xiàn)一級分行或總行的統(tǒng)一管理考核。
3.加強內(nèi)部管理,強化財會工作對經(jīng)營行為的監(jiān)督職能。
一是要狠抓整章建制工作,使制度化、規(guī)范化、程序化管理貫穿于整個業(yè)務經(jīng)營過程中。
在金融創(chuàng)新中,要按照“先制度、后開拓”的原則,使制度建設(shè)超前于業(yè)務發(fā)展,防止出現(xiàn)制度上的“真空”和管理上的“盲點”。
二是要加強內(nèi)部控制制度建設(shè),通過科學有效的內(nèi)部控制,使各類決策權(quán)力、各項業(yè)務過程、各個操作環(huán)節(jié)和各個員工的行為都處于嚴密的內(nèi)部控制和制衡之下。
三是財會工作要從單純核算型會計向核算管理型會計轉(zhuǎn)變,行使好會計工作對經(jīng)營成果的反映職能和對經(jīng)營行為的監(jiān)督職能,發(fā)揮在經(jīng)營資源配置中的杠桿作用和領(lǐng)導決策過程中的咨詢作用。
4.加強對金融機構(gòu)會計行為的監(jiān)管。
一是要加強外部監(jiān)管,積極發(fā)揮中國人民銀行及地方審計部門的監(jiān)管職能,要對基層金融機構(gòu)的業(yè)務活動和財務狀況的真實性定期或不定期進行嚴格稽核。
二是要加強內(nèi)部監(jiān)督。
金融機構(gòu)要設(shè)立獨立的稽核部門,配備適合業(yè)務發(fā)展的稽核人員,定期將稽核崗位人員與業(yè)務人員進行輪換,提高稽核人員的素質(zhì)。
金融會計風險防范及應對論文篇十二
電子金融服務即金融服務的電子化，它是金融服務提供者以計算機網(wǎng)絡為技術(shù)支撐，可以在任何時間、任何地點，以任何方式從事的金融服務活動的統(tǒng)稱。
電子銀行、網(wǎng)絡證券、網(wǎng)絡保險等電子金融服務是現(xiàn)代金融呈現(xiàn)的一種主要樣態(tài)，也預示著未來金融業(yè)發(fā)展的重要走向。
與傳統(tǒng)金融服務相比，電子金融服務具有以下一些特點：一是服務方式的虛擬性。
電子金融服務不同于“面對面”的傳統(tǒng)柜臺方式，所有業(yè)務數(shù)據(jù)都是以電子的方式進行輸入、輸出和傳輸;二是運行環(huán)境的開放性。
電子金融服務是利用開放性的網(wǎng)絡作為其業(yè)務實施的環(huán)境，而開放性的網(wǎng)絡就意味著只要利用必要的設(shè)備并支付一定的費用，任何人都有可能接受其所需的金融服務;三是業(yè)務處理的實時性。
電子金融服務在處理客戶指令時，基本不必經(jīng)過一個“回饋”反應過程，無需人工介入，就使客戶指令得到立即執(zhí)行;四是時空界限的模糊性。
利用互聯(lián)網(wǎng)，金融機構(gòu)可將其業(yè)務延伸到世界的任何角落，這樣客戶就可以在世界的任何時間、任何地方，獲得同金融機構(gòu)與本地客戶同質(zhì)的服務。
二、電子金融服務風險產(chǎn)生的原因及其種類。
同傳統(tǒng)的金融服務業(yè)一樣，電子金融服務也會存在一定的風險，而且由于電子金融采用了與傳統(tǒng)金融不一樣的技術(shù)方式拓展和創(chuàng)新金融服務的業(yè)務與工具，因此其風險產(chǎn)生的可能性和危害程度與傳統(tǒng)的金融服務相比則可能有過之而無不及。
究其原因，主要是由于電子金融活動本身不像傳統(tǒng)金融活動一樣只涉及金融企業(yè)與客戶雙方當事人，它還涉及網(wǎng)絡系統(tǒng)經(jīng)營主體、通訊線路提供者、計算機軟硬件供應商等多方當事人或相關(guān)當事人，隨之而來的各類風險可能會突然降臨，令業(yè)界絲毫不可松懈。
加之現(xiàn)代計算機網(wǎng)絡的快速傳遞特性，會使巨額資金可以瞬間通過金融機構(gòu)的網(wǎng)絡系統(tǒng)從一個地方傳遞到另一個地方，大量資金突發(fā)性轉(zhuǎn)移不僅會擴大金融業(yè)務的不穩(wěn)定性和金融機構(gòu)的流動性風險，而且可能會使局部的金融風險瞬時蔓延和擴散到更大的空間，殃及更大范圍的金融市場。
這使得當前不少客戶對電子金融服務的安全性存在潛在的不信任感，因而信譽風險的出現(xiàn)對電子金融服務發(fā)展的影響尤為重大。
電子金融服務風險在表現(xiàn)形式上是多樣的，主要可分為兩類：一類是業(yè)務風險，主要包括：信用風險、市場風險和流動性風險。
這些風險在傳統(tǒng)金融服務中都存在，只不過在電子金融領(lǐng)域會因網(wǎng)絡技術(shù)的原因而體現(xiàn)出特有的樣態(tài)。
如對電子銀行而言，如果它將出售的電子貨幣進行投資，當客戶要求贖回電子貨幣時，因所投資的資產(chǎn)無法迅速變現(xiàn)而缺少足夠的資金來滿足償付需求，就會使電子銀行遭受流動性風險;另一類是技術(shù)風險，主要是指金融機構(gòu)在使用計算機、網(wǎng)絡等it相關(guān)的產(chǎn)品和技術(shù)時，所產(chǎn)生或引發(fā)的對經(jīng)營的不確定性和管理的不利因素的概稱。
伴隨著計算機信息技術(shù)，特別是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在金融領(lǐng)域內(nèi)廣為應用之后，技術(shù)風險就一直成為高懸在金融界頭上的達摩克斯之劍。
鑒于電子技術(shù)在電子金融服務領(lǐng)域所扮演的重要角色，技術(shù)風險自然會成為電子金融服務首當其沖的風險。
與業(yè)務風險一樣，技術(shù)風險同樣可以進行細分，但操作風險是其主要的類型，主要有這樣一些具體表現(xiàn)：一是犯罪分子的非法侵入，破壞網(wǎng)絡的信息系統(tǒng);二是利用網(wǎng)絡實施金融詐騙;三是非法盜用客戶賬號，竊取商業(yè)秘密;四是系統(tǒng)設(shè)計實施和維護帶來的風險;五是客戶操作不當帶來的風險。
針對網(wǎng)絡技術(shù)自身的特點不難發(fā)現(xiàn)，操作風險來源于網(wǎng)絡系統(tǒng)在可靠性和完整性方面存在缺陷。
隨著金融服務電子化的快速發(fā)展，電子金融服務本身正在創(chuàng)造著巨大的市場需求，金融交易的規(guī)模與復雜性呈幾何級數(shù)的增加。
與傳統(tǒng)金融服務相比，在電子金融服務領(lǐng)域風險防范的重要性和艱巨性顯得尤為突出。
電子金融服務的風險防范一方面要靠金融服務企業(yè)建立的內(nèi)部風險管理部門實行實時監(jiān)控;另一方面也離不開外部專門機構(gòu)的監(jiān)管。
(一)電子金融服務風險的內(nèi)部監(jiān)管。
1、制定恰當?shù)娘L險管理程序。
按照業(yè)界最為熟悉的巴塞爾委員會制定的風險管理制度，首先是評估風險。
通過評估風險來識別風險、確定風險一旦出現(xiàn)是否在可承受的能力之內(nèi);其次是管理和監(jiān)控風險。
而在對風險管控的過程中，系統(tǒng)測試和審計是不可或缺的要素。
系統(tǒng)測試將有助于發(fā)現(xiàn)異常情況，避免出現(xiàn)嚴重的系統(tǒng)故障或中斷，而審計為發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)不足和減少風險提供了一種重要、獨立的控制機制。
2、加強網(wǎng)絡系統(tǒng)安全管理。
它包括網(wǎng)絡系統(tǒng)安全規(guī)范制定與實施、系統(tǒng)安全隱患預測與防范、系統(tǒng)安全機制的建立與完善、系統(tǒng)安全程度的測定與檢查、系統(tǒng)破壞后的迅速恢復與重建。
總之，為確保網(wǎng)絡運行安全，應建立和完善各種安全技術(shù)措施，包括密匙加密技術(shù)、數(shù)字簽名、認證中心、檢測記錄等。
3、加強對員工的內(nèi)部管理。
要加強對員工的職業(yè)道德教育，創(chuàng)造良好的職業(yè)道德風尚。
為了防止金融服務公司內(nèi)部人員利用職務之便在網(wǎng)上非法操作造成公司損失，要明確各崗位員工的職責和權(quán)限，對于出現(xiàn)問題的崗位和重要部門的工作人員進行定期檢查。
(二)電子金融服務風險的外部監(jiān)管。
科學合理地構(gòu)建電子金融服務風險評級體系，是有效保障電子金融服務規(guī)避風險的途徑和手段。
風險評價體系的關(guān)鍵是建立量化風險指標體系并對測評數(shù)據(jù)進行風險監(jiān)測。
建立電子金融服務風險等級，可以根據(jù)實際情況和嚴重程度將綜合風險度指定為優(yōu)、良、中、差、嚴重、危險等級。
2、實行電子金融服務風險分類、分級監(jiān)管策略。
根據(jù)電子金融服務種類的不同，設(shè)置高效率、全覆蓋的監(jiān)管機構(gòu)。
在對不同種類電子金融服務可能發(fā)生風險的實際情況進行評估的基礎(chǔ)上，及時將預測結(jié)果和預警信號反饋給相應監(jiān)管機構(gòu)，使其采取積極有效的措施對相關(guān)的薄弱環(huán)節(jié)和警戒點進行規(guī)范化管理，以便更好地減少、防范、規(guī)避風險發(fā)生的可能，有效地保障電子金融服務的正常運轉(zhuǎn)。
3、建立電子金融服務風險報告制度和預警系統(tǒng)。
金融企業(yè)危機預警問題的研究和實踐已形成比較多的成果和實施方案。
其關(guān)鍵步驟是按風險起源、影響因素、預警指標來進行指標賦權(quán)與警情確定。
數(shù)據(jù)儲備的不足是實施金融服務風險報告和建立預警系統(tǒng)的最大障礙。
因此，應當注意收集風險數(shù)據(jù)，同時加強研究和開發(fā)以實現(xiàn)業(yè)務數(shù)據(jù)和管理信息在物理及邏輯上同步集中的標準化綜合數(shù)據(jù)庫。
4、建立和完善電子金融服務風險法律框架。
我國電子金融服務的發(fā)展在許多方面還不完善，對許多影響和干擾電子金融服務業(yè)務正常開展的行為的處理尚無法律依據(jù)，為了保障電子金融服務的有序運作，必須加緊建立完善的相關(guān)法律法規(guī)體系，做到有法可依。
5、加強各金融監(jiān)管部門及國際協(xié)調(diào)與合作。
電子金融服務的一個顯著特點是超國界性。
電子金融服務從產(chǎn)生伊始，就已融入了國際化的.競爭中，這也就為我們借鑒國際上對電子金融服務的監(jiān)管方法，盡快摸索出一套既適合我國國情又與國際接軌的行之有效的電子金融服務的監(jiān)管辦法提出了客觀要求。
同時，要加強各個監(jiān)管職能部門間的監(jiān)管合作，定期溝通監(jiān)管信息，共同防范電子金融服務風險的發(fā)生以及有效應對各種挑戰(zhàn)。
主要參考文獻：
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電子金融的風險發(fā)生機理與防范策略研究【2】。
摘要：隨著社會的不斷進步與科學技術(shù)的日新月異，電子計算機與互聯(lián)網(wǎng)等電子信息技術(shù)得到了飛速的發(fā)展，為人類的生活帶來了前所未有的新體驗，新變化。
于此同時，也給金融業(yè)帶來了巨大的變革，電子金融應運而生，使傳統(tǒng)模式的金融業(yè)的風險控制面臨著嚴峻的考驗。
因此為電子金融的風險發(fā)生的機理作出科學可靠的分析，并提出有效的防范策略，是當務之急。
前言。
電子金融已然成為全世界最有競爭力和最有活力的領(lǐng)域之一。
然而隨著電子金融的風生水起，也產(chǎn)生了新型風險與傳統(tǒng)風險的疊加，生成了風險增量。
本文將以電子金融為研究對象，通過理論分析研究電子金融的風險發(fā)生機理，同時根據(jù)研究所得的風險發(fā)生機理，提出應對風險發(fā)生的防范策略。
一、電子金融概述。
電子金融，是指借助計算機網(wǎng)絡，特別是互聯(lián)網(wǎng)進行的全球范圍的各種金融活動的總稱。
電子金融包括：電子證券、電子銀行、電子保險、網(wǎng)絡期貨、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上結(jié)算等等。
從本質(zhì)上說，電子金融也是電子商務的一種。
電子金融不僅僅是指以計算機為輔助開展金融業(yè)務，提高傳統(tǒng)金融的服務效率，更重要的其是以互聯(lián)網(wǎng)為載體的高度現(xiàn)代化的金融運作的模式，是由網(wǎng)絡給金融帶來創(chuàng)新更是對傳統(tǒng)金融的徹底改革。
電子金融風險主要由微觀和宏觀兩種構(gòu)成。
二、電子金融的微觀風險。
由于電子金融的特殊性，會產(chǎn)生基于虛擬金融服務品種而形成的業(yè)務風險，以及基于信息技術(shù)而導致的技術(shù)風險。
(一)基于虛擬金融服務帶來的特殊風險。
1、戰(zhàn)略風險。
戰(zhàn)略風險指的是由于金融決策執(zhí)行不當或決策錯誤而帶來的金融機構(gòu)收益、自身存續(xù)、資本安全等方面的風險。
2、實用性風險。
實用性風險指的是，由于客戶的自身條件和自身需要的不同，對電子金融機構(gòu)所提供的服務也各不相同而因此產(chǎn)生的風險。
3、信譽風險。
對于任何一個金融機構(gòu)特別是對于電子金融機構(gòu)來說，提供一個安全可靠的虛擬電子環(huán)境是尤為重要。
如果電子金融不能有效的為客戶提供安全可靠、及時便利的電子環(huán)境，必然會出現(xiàn)一定的負面公眾輿論，產(chǎn)生負面影響。
4、法律風險。
電子金融的法律風險主要來源于電子金融機構(gòu)自身違反或不遵守法律，或與電子金融相關(guān)的法律權(quán)利和義務的不確定性。
一方面目前對于電子金融缺乏相關(guān)配套的法律，另一方面由于不同的法律法規(guī)的不同，以及對責任劃分存在管轄權(quán)限的模糊性，使得跨國界的交易，會出現(xiàn)法律風險。
(二)計算和互聯(lián)網(wǎng)帶來的技術(shù)風險。
由于電子金融的運作依附于計算機，因此任何計算機的軟件和硬件故障都會給電子金融帶來風險。
此外由于電子金融的交易數(shù)據(jù)儲存在計算機內(nèi)，黑客，和竊取銀行業(yè)、客戶數(shù)據(jù)的網(wǎng)絡犯罪也就悄然滋生。
這些為電子金融增加了風險。
同時網(wǎng)絡詐騙也成為危害電子金融安全的一大癥結(jié)。
另外計算機病毒也會造成客戶信息和交易數(shù)據(jù)的損失，危害到電子金融的安全。
此外對于一些外部的技術(shù)支持的選用會造成電子金融核心技術(shù)外露，給電子金融帶來風險。
三、電子金融宏觀風險。
電子金融的出現(xiàn)給中央銀行的資產(chǎn)負債規(guī)模和其獨立性帶來了威脅，同時也削弱了中央銀行的控制力，其存在的基礎(chǔ)也受到動搖。
電子貨幣的出現(xiàn)促使很多金融機構(gòu)加入電子貨幣發(fā)行的行列，這對央行的鑄幣稅收造成嚴重的影響。
金融會計風險防范及應對論文篇十三
防范金融風險，布局農(nóng)村網(wǎng)點的建議2000年以來，隨著國有商業(yè)銀行的大規(guī)模撤出和農(nóng)村信用社的機構(gòu)調(diào)整，我國農(nóng)村金融服務網(wǎng)點覆蓋面不斷下降，在一些農(nóng)村偏遠貧困地區(qū)，甚至沒有任何金融機構(gòu)網(wǎng)點與服務。我縣也不例外，全縣各村原有的信用社代辦點全部撤銷。在村里居住的居民存取款必須到數(shù)公里外的鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦理。從而加大了農(nóng)村金融風險，對農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生了制約。主要表現(xiàn)為：
一、隨著國家不斷加大對‘三農(nóng)’的扶持力度，糧食直補、民政救濟、危房改造、農(nóng)村低保、養(yǎng)老保險等涉農(nóng)補貼資金給農(nóng)民帶來了實惠，由于這些資金都是以存折和卡發(fā)放，農(nóng)民手中的卡和存折也不斷增多。但是，卡和存折多了，煩惱也多了起來。由于村里沒有金融網(wǎng)點。手中有‘惠農(nóng)卡’、‘一折通’的農(nóng)民，為了拿到國家補貼的幾十元錢，必須到數(shù)公里外的鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社和農(nóng)行，來回時間、排隊等候沒有半天的時間根本別想辦理。
二、近年來，我縣農(nóng)村經(jīng)濟條件大有好轉(zhuǎn)，農(nóng)民手里的錢和用錢的地方都多了起來。可是村里沒有金融網(wǎng)點，農(nóng)民為圖省事，不是放在家里，就是參與民間借貸。由于其缺乏法律規(guī)范和監(jiān)管約束，極易產(chǎn)生欺詐、違約、社會暴力等違法行為和大量的民事糾紛，增加了農(nóng)民債務負擔，不利于農(nóng)村金融的健康發(fā)展和社會穩(wěn)定。
農(nóng)民的保命錢、買房錢、結(jié)婚錢3萬、5萬、10萬都陷入其中，在筆者調(diào)查走訪的一個村中，涉及農(nóng)戶100多戶、資金近400萬元，農(nóng)民哭天抹地，其情令人目不忍睹。這類事件加大了農(nóng)村金融風險，對農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生了制約。
通過實地調(diào)查和親身實踐，筆者以為，可以從以下幾方面入手來解決。
首先，對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的信用社和農(nóng)行，要增設(shè)營業(yè)窗口，解決排長隊問題。由于農(nóng)村居民金融消費習慣是愛用存折、定期存款、柜臺親自辦理，當務之急必須合理增設(shè)營業(yè)窗口，提高服務接待能力。近年來，隨著網(wǎng)點轉(zhuǎn)型的逐步推進，部分農(nóng)村網(wǎng)點也被要求配置客戶經(jīng)理等專職人員，導致臨柜人員減少，柜面壓力倍增，業(yè)務需求難以得到滿足。因此要根據(jù)實際，合理安排，特別是節(jié)假日、趕集日等特殊日子，至少應該保證三個以上窗口營業(yè)。
其次，要結(jié)合農(nóng)村市場實際，通過在農(nóng)村便民店布放自助服務atm設(shè)備，培訓專人管理，為農(nóng)民辦理惠農(nóng)補貼支取、小額現(xiàn)金存取等金融服務，開辟貼近農(nóng)民、功能適用、自助靈活的金融渠道。再則，采取“網(wǎng)點+村委會”合作模式，在行政村恢復原來的信用社代辦點業(yè)務。2010年，我縣的村級辦公場所全部新建改建完成，可稍加布置，利用原代辦員或重新招聘，開展代辦點存取款業(yè)務。
政協(xié)委員馮選2012.3。
金融會計風險防范及應對論文篇十四
東南亞金融危機首先表現(xiàn)為從泰國開始的各國資本的大量外流、本幣的貶值和股市的狂瀉,接著就是生產(chǎn)破壞、失業(yè)增加和經(jīng)濟的倒退。究其來龍去脈,這次危機的爆發(fā)涉及到三個方面的因素:1國際經(jīng)濟環(huán)境的變化;2東南亞各國在宏觀經(jīng)濟政策,特別是外匯政策上的失誤;3經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和金融體系的缺陷。其中,金融體系的缺陷是最主要的原因。
隨著危機的展開,泰國、印度尼西亞、韓國的`金融部門的缺陷表現(xiàn)得特別明顯。盡管透明度的缺乏使人們不能馬上認識到問題的嚴重程度?？偲饋砜磳鹑跈C構(gòu)的監(jiān)管不力,金融法規(guī)不全,金融機構(gòu)在認識和應付風險方面缺乏經(jīng)驗,缺乏商業(yè)意識,內(nèi)部管理松散。所有這些缺陷都會導致不謹慎的貸款,包括與腐敗和個人關(guān)系相聯(lián)系的貸款。在1996―,隨著經(jīng)濟減速,金融政策偏緊,國內(nèi)房地產(chǎn)和股票市場降溫,貨幣貶值,這使得仍有外匯負債的人叫苦不迭,所有上述這些不利的變化都使得金融機構(gòu)的脆弱和資產(chǎn)質(zhì)量的不佳完全暴露了出來,威脅金融機構(gòu)的流動性和清償力的不良貸款的規(guī)模也最終顯現(xiàn)。
在韓國,金融部門大量困難的累積是金融部門和金融結(jié)構(gòu)共同作用的結(jié)果。大公司聯(lián)合企業(yè)主要依賴債務而不是股票融資,大部分的企業(yè)債務不是由金融機構(gòu)直接提供,就是由金融機構(gòu)擔保。在經(jīng)濟和財務上陷入困境的公司由不明智的延期信貸所維持,這通常是應政府的命令而進行的。銀行體系的脆弱不僅因為大公司聯(lián)合企業(yè)的依賴,也是因為政府的指令性貸款(政府要求銀行向中小企業(yè)提供一定比例的貸款)、政治性貸款,以及其它制度和機構(gòu)方面的因素。
在發(fā)展中國家,金融體系的脆弱主要表現(xiàn)為銀行體系的脆弱性,因此,銀行體系的健全與否也就直接決定著整個金融體系的狀況。健全銀行體系應該從以下幾方面入手:。
(一)完善銀行的內(nèi)部管理。
防止銀行經(jīng)營不善的第一道防線是有效的管理。絕大多數(shù)銀行的破產(chǎn)都可以歸結(jié)于管理上的問題,即允許銀行接受低質(zhì)量的資產(chǎn),冒不恰當?shù)娘L險,并且沒有查出和解決銀行在資產(chǎn)質(zhì)量和風險上存在的問題。銀行管理的數(shù)量規(guī)則雖然重要,但不能自動保證銀行穩(wěn)健經(jīng)營,銀行管理層需要堅強有力,需要充分的培訓和經(jīng)驗,健全的管理將保證內(nèi)部信息暢通,控制體系完善。
為保證制定的政策和程序得到落實,防止特殊的利益集體對決策的影響,有效的內(nèi)部控制極其重要。銀行董事會需要通過內(nèi)部和外部的審計程序來對管理層進行有效的控制,以保證其高效地履行其職責。
(二)提高銀行的透明度。
[1][2][3][4]。
金融會計風險防范及應對論文篇十五
一方面，供應鏈融資作為一種新的金融產(chǎn)品，其相關(guān)的政策、法律不盡完善。隨著供應鏈金融的不斷充實與發(fā)展，新的金融信貸產(chǎn)品不斷推陳出新，新的信貸產(chǎn)品所涉及的市場與相關(guān)領(lǐng)域不斷廣闊，因此這些新的信貸產(chǎn)品所涉及的領(lǐng)域其法律法規(guī)往往存在空白，甚至有些地方存在著一定的矛盾，相關(guān)商業(yè)銀行一旦遇到法律糾紛，通過相關(guān)的司法程序維護自己權(quán)益就會面臨一定的困難，尤其是我國動產(chǎn)浮動抵押的相關(guān)法律制度不夠完善，動產(chǎn)浮動抵押面臨主要抵押財產(chǎn)不特定性，容易產(chǎn)生擔保物債權(quán)的不穩(wěn)定。另一方面，供應鏈金融中應收賬款質(zhì)押登記管理不完善。相關(guān)的管理機構(gòu)對應收賬款質(zhì)押登記的內(nèi)容撰寫缺乏規(guī)范性的要求，而這些將導致商業(yè)銀行在相應債權(quán)到期后無法順利實現(xiàn)自身權(quán)利。
2.2信用風險。
信用風險也被稱作違約風險，它是指交易對手在合同到期時未能履行其義務而導致?lián)p失的風險。信用風險是整個供應鏈金融中商業(yè)銀行所面臨的主要風險之一，也是商業(yè)銀行在業(yè)務流程中面臨的難題與制約供應鏈金融發(fā)展的瓶頸之一。傳統(tǒng)信貸業(yè)務是對單個企業(yè)作為主要考察對象，而供應鏈金融是通過核心企業(yè)作為傳導，實現(xiàn)供應鏈中上下游企業(yè)、倉儲物流公司、第三方監(jiān)管和銀行多方位、多主體全面參與的有效運營模式。因此，供應鏈金融主體的多元化也勢必造成風險源的多元化、復雜化，而這些風險突出的表現(xiàn)為資金引發(fā)的風險與質(zhì)押貨物引發(fā)的風險。在資金引發(fā)的風險方面，一旦核心企業(yè)資金鏈條無法正常運轉(zhuǎn)，這樣風險會迅速波及當前供應鏈條上的各個主體，給商業(yè)銀行造成巨大損失，或者融資企業(yè)由于自身財務等問題，無法歸還信貸資金與利息都會使商業(yè)銀行遭受損失。在質(zhì)押物引發(fā)風險的方面，由于在供應鏈金融業(yè)務流程中，商業(yè)銀行對質(zhì)押物的管理較傳統(tǒng)信貸業(yè)務有所創(chuàng)新，在整個監(jiān)管過程中，商業(yè)銀行只過于依賴第三方監(jiān)管公司，如果監(jiān)管公司對質(zhì)押物處置不當就會導致商業(yè)銀行遭受風險甚至重大損失。
2.3市場風險。
所謂金融市場風險是指由于金融市場環(huán)境的變動及不確定性造成市場商品價格大幅變動而給銀行帶來的風險，主要分為價格風險、匯率風險、利率風險。首先，價格風險是市場上商品價格變動所帶來的風險。在供應鏈金融中，企業(yè)商品流通產(chǎn)生的現(xiàn)金流是融資企業(yè)歸還商業(yè)銀行的第一還款來源，所以平穩(wěn)的市場價格是融資企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保證之一，一旦質(zhì)押物因為市場價格下跌則會導致企業(yè)蒙受損失，進而影響商業(yè)銀行收回信貸資金及利息產(chǎn)生風險。其次，匯率風險是由于匯率波動繼而導致商業(yè)銀行的長期市值和凈收益下降的風險，供應鏈中，如果相關(guān)的供應鏈主體涉及國際結(jié)算，匯率則會對融資企業(yè)及商業(yè)銀行造成一定的風險。最后，利率風險是指金融市場利率發(fā)生變化對商業(yè)銀行造成的損失。當前商業(yè)銀行供應鏈金融融資產(chǎn)品在定價方式上仍然采取傳統(tǒng)的信貸模式下的固定利率定價方式，如果國家對當前利率進行調(diào)整，而商業(yè)銀行不能根據(jù)當前市場利率及時調(diào)整其戰(zhàn)略計劃，那么銀行只能承擔此期間因利率調(diào)整而帶來的風險。
2.4操作風險。
根據(jù)供應鏈金融的特點來看，其面臨的操作風險主要因素有信貸流程不完善、內(nèi)部因素、外部因素。首先，信貸流程不完善導致的風險，由于供應鏈融資過程較一般信貸業(yè)務流程主體眾多且流程復雜，且由于供應鏈金融發(fā)展起步較晚，配套的業(yè)務規(guī)范、流程制度不完善，因此在操作過程中，信貸經(jīng)辦人員無據(jù)可依，進而造成操作失誤引發(fā)操作風險;其次，內(nèi)部因素導致的風險。內(nèi)部因素主要是指供應鏈金融業(yè)務的相關(guān)業(yè)務人員在業(yè)務調(diào)查、授信審批以及貸后監(jiān)管過程中，由于其經(jīng)驗、技能不足或者人為主觀原因產(chǎn)生瀆職、欺詐等行為而導致的風險;第三，外部因素引發(fā)的風險。外部因素主要是自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗拒的因素。這些風險一旦涉及供應鏈融資中的相關(guān)主體或者是質(zhì)押物，都會引發(fā)資金鏈斷裂，直接或者間接給銀行帶來風險。
金融會計風險防范及應對論文篇一
隨著經(jīng)濟的發(fā)展，國家政策鼓勵自主創(chuàng)業(yè)，使得大學生對自主創(chuàng)業(yè)有著濃厚的興趣，但是以目前的經(jīng)濟環(huán)境來看，除了具備一些創(chuàng)業(yè)者的應該有的能力和素質(zhì)意外，還需要增強對創(chuàng)業(yè)中出現(xiàn)的風險和風險的防范的意識，從而減輕大學生創(chuàng)業(yè)的風險。
1、創(chuàng)業(yè)能力不足的風險。大學生在校期間主動接受創(chuàng)業(yè)教育和培養(yǎng)，具備一定的創(chuàng)業(yè)知識和創(chuàng)業(yè)實踐能力，但是當真正進行創(chuàng)業(yè)時，需要獨立解決現(xiàn)實問題時，就會發(fā)現(xiàn)自己很多方面的不足，創(chuàng)業(yè)中很多事情不順利，便會想到進行求助，但是往往會由于考慮的不夠周全，不能全面的顧及到各個方面，嚴重影響到創(chuàng)業(yè)活動的順利展開。很多大學生創(chuàng)業(yè)者眼光高，但是缺乏的卻是實際動手的能力，缺少實戰(zhàn)的經(jīng)驗，既不了解創(chuàng)業(yè)的相關(guān)政策法規(guī)，也沒有在相關(guān)企業(yè)的工作、實踐經(jīng)歷，卻希望能獲得很高的成就，往往不能如愿。當進行實際操作時，才發(fā)現(xiàn)自己根本不具備解決問題的能力，而且社會環(huán)境中風險無處不在，要防范風險只能依靠自身的力量，加強自主創(chuàng)業(yè)風險的防范意識。一方面應在校期間有意識地參與創(chuàng)業(yè)實踐活動，積累相關(guān)的管理和營銷經(jīng)驗;另一方面應積極參加創(chuàng)業(yè)教育培訓，積累創(chuàng)業(yè)知識，接受專業(yè)指導，提高創(chuàng)業(yè)成功率。
2、經(jīng)營管理上的風險。在校期間進行創(chuàng)業(yè)活動的大學生，有老師進行指導，在創(chuàng)業(yè)模擬活動的經(jīng)營管理上創(chuàng)業(yè)技能相對出眾，但是籌資理財、采購營銷、溝通協(xié)調(diào)、經(jīng)營管理等方面的實際能力尚顯不足。一旦走進社會面對創(chuàng)業(yè)諸多風險時，創(chuàng)業(yè)的經(jīng)營管理將會很難進行下去，使得在創(chuàng)業(yè)中無法再繼續(xù)下去。
3、社會資源貧乏的風險。大學生創(chuàng)辦企業(yè)、市場開拓、產(chǎn)品或服務宣傳等工作都需要調(diào)動社會資源。大學生在學校的模擬創(chuàng)業(yè)中所利用資源相對來說少之又少，同時有老師、同學的幫助，宣傳方面則減輕了不少的負擔。當走入社會實施創(chuàng)業(yè)時，在宣傳廣告、市場營銷、工商稅務、融資租賃、生產(chǎn)服務等方面將會有很大的問題和困難，需要投入大量的資源和精力。
4、創(chuàng)業(yè)項目選擇的風險。創(chuàng)業(yè)是發(fā)現(xiàn)某種信息、資源、機會或技術(shù)，借助相應的載體，以一定的方式，轉(zhuǎn)化、創(chuàng)造成更多的財富、價值，并實現(xiàn)某種追求或目標的過程。現(xiàn)在很多大學生創(chuàng)業(yè)的項目選擇多集中在高科技領(lǐng)域和服務領(lǐng)域。所以，大學生創(chuàng)業(yè)前期的市場調(diào)研和論證非常重要，項目投向的選擇決定著創(chuàng)業(yè)成敗，如果只憑自己的興趣和意愿來決定投資方向，不去做大量細致的市場調(diào)研與論證，不結(jié)合自身已掌握的資源狀況做出決定，創(chuàng)業(yè)過程定將非常艱苦、甚至失敗。
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金融會計風險防范及應對論文篇二
摘要：金融行業(yè)在推動現(xiàn)代經(jīng)濟的發(fā)展過程中，發(fā)揮著無可替代的作用價值，但也應當認識到這一行業(yè)有著較高的風險性。
本文對金融會計風險的概念進行了簡要的介紹，而后具體就其所表現(xiàn)出的違規(guī)操作、內(nèi)控不嚴、無序競爭等形式展開了深入的研究，結(jié)合本次研究最終就提出了一些針對性的風險預防措施，旨在為降低金融會計風險提供一些參考。
金融會計風險防范及應對論文篇三
摘要：我國經(jīng)濟的不斷增長不僅推動了社會的快速發(fā)展，也影響了市場的競爭環(huán)境。在這樣的發(fā)展背景下，我國金融行業(yè)的發(fā)展就受到了多種因素的影響。針對現(xiàn)在的金融市場，我們可以將其概括為機遇與挑戰(zhàn)并存。現(xiàn)在本身就是自由經(jīng)濟時代，不僅全球化趨勢越來越深入，國內(nèi)的市場環(huán)境也越來越有秩序，這樣無形之中也為其提供了更多的支持。但在金融行業(yè)發(fā)展的過程中還是存在一些問題，這些問題不僅影響著金融行業(yè)自身的發(fā)展，也影響了現(xiàn)代金融市場的正常運轉(zhuǎn)。金融會計是其中重要的組成部分，在其發(fā)展的過程中起到了基礎(chǔ)性的作用。金融會計所涉及的內(nèi)容均是該行業(yè)的基礎(chǔ)性內(nèi)容，因此其工作質(zhì)量與該行業(yè)的發(fā)展成正比。
金融會計主要負責該行業(yè)的清算及核算工作，是監(jiān)控資金往來的重要基礎(chǔ)。雖然現(xiàn)在該行業(yè)所取得的進步是巨大的，但我們?nèi)砸辞逶谄渲兴躺膯栴}，這些問題成為阻礙其發(fā)展的重要因素。我們在這里所說的風險，其實也就強調(diào)在其發(fā)展的過程中本身就存在著有損行業(yè)利益的因素。既然在金融會計發(fā)展的過程中存在著一定的風險，我們就應該及時找到這些風險，并提出有針對性的發(fā)展意見，將風險扼殺在搖籃之中。本文針對金融會計進行研究，主要分析了金融會計在發(fā)展過程中存在的問題，以及這些問題對金融市場發(fā)展的影響。
風險的存在是不可避免的，但我們需要掌握金融行業(yè)風險的發(fā)展規(guī)律，并且針對這些規(guī)律充分發(fā)揮出自身的主觀能動性，從而可以更好地預防這些風險。對于金融行業(yè)的發(fā)展來說，會計信息是掌握風險規(guī)律的基礎(chǔ)，也是了解其他因素的重要途徑。若是在工作過程中出現(xiàn)會計信息不準確的情況，不僅會影響后續(xù)工作的開展，更重要的是會影響該行業(yè)的信譽，這對于未來的發(fā)展來說是最為致命的打擊。因此，分析相關(guān)的風險對其行業(yè)的發(fā)展來說是非常必要的。
1企業(yè)金融會計的發(fā)展現(xiàn)狀及風險防范的重要性。
1.1發(fā)展現(xiàn)狀分析。
隨著我國市場經(jīng)濟不斷深入發(fā)展，企業(yè)有了更加廣闊的發(fā)展空間，其不僅實現(xiàn)了自身的發(fā)展與創(chuàng)新，更重要的是推動了社會的進步。因此，市場經(jīng)濟是企業(yè)開展金融活動的條件，但企業(yè)是市場經(jīng)濟發(fā)展主體的重要組成部分。現(xiàn)在很多時候，為了更好地實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展，我們就要準確掌握企業(yè)與市場之前的密切聯(lián)系，并且要緊跟市場的發(fā)展趨勢，這樣才能保證企業(yè)的發(fā)展不會被社會所淘汰。既然現(xiàn)在的市場環(huán)境有利于企業(yè)的發(fā)展，但我們也要意識到潛在的風險。在這樣的發(fā)展情況下，企業(yè)對于金融會計的需要越來越強烈，會計信息成為其開展后續(xù)工作的基礎(chǔ)，很多企業(yè)對金融會計的要求也越來越高，因此其所面臨的壓力也是巨大的。我們可以說現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展的進程中為金融會計的發(fā)展提供了更加廣闊的發(fā)展平臺，但現(xiàn)在我們?nèi)匀灰辞逶谶@樣的發(fā)展環(huán)境下其所帶來的挑戰(zhàn)。
金融會計本身就要處理很多相關(guān)的經(jīng)濟問題，這些問題都存在一定的風險，并且隨著其處理的問題越多，存在風險的可能性也就越大。針對這樣的情況，現(xiàn)在很多金融會計都已經(jīng)認識到了潛在風險的重要性，但在實際處理這些風險的過程中還是存在一些問題，這些問題不僅造成了會計信息不準確，更重要的是影響了整個金融行業(yè)的長遠發(fā)展?，F(xiàn)在本就是經(jīng)濟快速發(fā)展的時代，在這樣的發(fā)展背景下，金融會計本身就是挑戰(zhàn)與機遇并存，那么從事相關(guān)工作的人員就應該及時抓住機遇，從而實現(xiàn)金融會計質(zhì)的飛躍，保證其在金融行業(yè)發(fā)展的進程中充分發(fā)揮自己的價值與意義；更重要的是要及時準備相關(guān)的對策來應對這些挑戰(zhàn)，這樣才能真正掌握風險存在的規(guī)律，從而真正起到預防風險的重要作用。
1.2風險防范的重要性。
既然現(xiàn)在我國經(jīng)濟發(fā)展已經(jīng)取得了較好成績，我們就要把握好這樣的發(fā)展趨勢，從而實現(xiàn)金融行業(yè)的跨越式發(fā)展。企業(yè)作為當代市場經(jīng)濟的主體，其不僅享受著現(xiàn)代市場經(jīng)濟所帶來的優(yōu)勢，更重要的是要承擔起在市場中的責任。雖然現(xiàn)在市場經(jīng)濟發(fā)展較快，且發(fā)展環(huán)境也很寬松，但我們必然要認清現(xiàn)在復雜且多變的發(fā)展形式，企業(yè)只有認識到了這一點才能更好地把握時代發(fā)展的潮流，才能更好地實現(xiàn)企業(yè)的自我成長?，F(xiàn)在很多企業(yè)為了更好地應對時代的發(fā)展趨勢，主動探索及運用現(xiàn)代化的管理辦法，不斷提高金融會計的專業(yè)化水準。
在金融會計工作的過程中，雖然受到了多種因素的影響，但正是因為存在這些因素，我們才更應該主動掌握避免這些因素的辦法，從而促進金融會計工作不斷完善，減小這些因素對金融行業(yè)發(fā)展所造成的重要影響。風險既然存在我們就要想辦法解決，并且潛在風險對構(gòu)建市場競爭秩序也產(chǎn)生了很大的阻礙，這都是阻礙金融行業(yè)發(fā)展的重要因素。金融會計在金融行業(yè)的發(fā)展過程中占據(jù)著基礎(chǔ)性的地位，并且也是現(xiàn)代企業(yè)的重要管理內(nèi)容。企業(yè)的發(fā)展不僅要注重速度，更應該強調(diào)質(zhì)量，這樣才能保證其發(fā)展得更加健康與穩(wěn)定。
會計核算是金融會計開展工作的基礎(chǔ)，其是整個工作過程的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)。因此，若是因為某種原因?qū)е潞怂愕墓ぷ鞒霈F(xiàn)差錯，不僅會導致企業(yè)對整體的資金流動情況判斷失誤，更重要的是會影響后續(xù)戰(zhàn)略性目標的制定。經(jīng)過研究可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)在很多工作人員在開展核算工作的過程中，都存在一些問題，不僅選擇的方式不恰當，而且不按照規(guī)范的核算秩序開展后續(xù)工作，這樣主要是因為某些企業(yè)為了自身企業(yè)的利益，通過擬造虛假會計信息來掩蓋事實真相，最終造成核算質(zhì)量不斷下降，影響金融市場的長遠發(fā)展。
現(xiàn)在很多企業(yè)在不斷擴大自身規(guī)模之后，出現(xiàn)人才供給量不足的情況，因此企業(yè)內(nèi)部的工作人員專業(yè)水平差距過大?，F(xiàn)在很多工作人員由于自身專業(yè)素養(yǎng)不夠，在工作過程中出現(xiàn)業(yè)務能力差，且無法滿足該行業(yè)需求的情況。甚至于很多工作人員的道德素養(yǎng)也不達標，在結(jié)算工作過程中缺少專業(yè)精神和職業(yè)道德，不僅違反結(jié)算的秩序，也為該行業(yè)的發(fā)展埋下了很大的隱患。
經(jīng)過研究可以發(fā)現(xiàn)，雖然現(xiàn)在很多企業(yè)都已經(jīng)認識到了預防會計風險的重要作用，但卻沒有建立完善的監(jiān)督體系，從而導致會計人員的相關(guān)工作缺少必要的約束。正是因為缺少完善的監(jiān)督體系，很多會計人員在工作過程中抱著得過且過的態(tài)度，對工作不嚴謹、不認真。監(jiān)督體系包括賞罰分明，但由于缺少這樣的體系，會計人員的工作積極性被削減，并且對自己造成的后果也沒有意識到承擔的責任的重要性。從小的層面來說，這會影響會計人員專業(yè)素養(yǎng)的養(yǎng)成；從大的層面來說，其會為整個金融行業(yè)的發(fā)展帶來較大的風險，從而為其發(fā)展造成巨大的損失。
3預防對策。
3.1構(gòu)建完善內(nèi)部的制度。
制度是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，也是保證工作順利開展重要因素。既然現(xiàn)在金融會計在工作過程中存在不完善的地方，企業(yè)就應該建立完善的金融制度，從而保證金融會計在日后發(fā)展的進程有據(jù)可循。構(gòu)建完善的制度之后，不僅可以保證會計人員的工作更加有秩序，更重要的是在一定程度上保證了會計信息的真實性。完善的規(guī)章制度也是開展現(xiàn)代企業(yè)管理的基礎(chǔ)，現(xiàn)在本就是經(jīng)濟快速發(fā)展的時代，若是缺少完善的規(guī)章制度很容易迷失在時代發(fā)展的潮流之中。構(gòu)建完善的制度之后，不僅提高了企業(yè)管理的有效性，更重要的是完善對相關(guān)的工作人員也是一種警醒與約束，可以不斷提高工作人員的工作素養(yǎng)，也可以可以提高會計人員的風險意識，促進大家承擔好自己崗位的責任，這對企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展來說有著巨大的意義。
3.2建立核算會計制度。
我們在上文已經(jīng)意識到會計核算的重要性，并且現(xiàn)在很多企業(yè)在核算過程中確實缺少必要的約束，因此建立會計核算制度不僅是企業(yè)內(nèi)發(fā)展的`需要，也是該行業(yè)長遠發(fā)展的需要。建立完善的核算制度之后，可以促進會計人員按照規(guī)章制度辦事，從而避免出現(xiàn)核算無序的現(xiàn)象發(fā)生。既然現(xiàn)在是科學技術(shù)信息時代，那么在建立核算制度的過程中就可以與科學信息技術(shù)相結(jié)合，不斷擴大會計核算電算化，并且要建立智能網(wǎng)絡系統(tǒng)，這樣不僅可以提高核算的準確性，也可以避免會計人員在工作過程中存在私心的情況。在這樣的情況之下，不僅可以提高核算工作的整體水平，也提高了預防行業(yè)風險的能力。
3.3健全監(jiān)督體系。
監(jiān)督體系的建立主要負責審查會計人員工作的各個環(huán)節(jié)，并且要建立完善的獎懲機制以及溝通機制。建立健全的獎懲機制，主要是為了在會計人員取得較好的工作成績時，可以及時給予相應的獎勵，這樣不僅對其工作給予了必要的肯定，也激勵了會計人員工作的積極性，這對其后續(xù)開展相關(guān)的工作有著重要的意義；當工作人員在工作過程中出現(xiàn)問題時，也可以及時地給予提醒，甚至針對一些嚴重的情況給予相應的懲罰，這樣不僅給予當事人以警示，對其他工作人員也是一種告誡，這樣對于開展相關(guān)的會計工作來說也是很重要的。正是因為現(xiàn)在會計人員的工作壓力較大，因此要及時與其進行溝通，這樣才能了解其內(nèi)心真正的想法，從而保證工作的質(zhì)量。健全的監(jiān)督體系不僅可以保證內(nèi)部運行秩序的穩(wěn)定，可以不斷提高整個行業(yè)抵御風險的能力。
4結(jié)語。
綜上所述，金融會計對于該行業(yè)的發(fā)展來說是非常重要的。既然在其發(fā)展過程中本身就存在一定的風險，我們就應該從多個角度分析造成這些風險的原因，從而綜合多方因素找到解決措施。預防風險不僅是金融行業(yè)發(fā)展的需要，更重要的也是現(xiàn)代市場發(fā)展的需要。企業(yè)作為市場的主體之一，自然要肩負起這樣的責任，構(gòu)建完善的預防體系，從多方面防微杜漸。本文針對該行業(yè)的會計風險進行研究，從不同角度提出了預防風險的辦法，從而掌握現(xiàn)代金融行業(yè)的發(fā)展趨勢，推動我國金融行業(yè)的不斷發(fā)展和完善。
參考文獻。
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金融會計風險防范及應對論文篇四
隨著近年來我國社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，金融行業(yè)也取得了巨大的發(fā)展與進步，但與此同時也應注意到金融案件的案發(fā)量也明顯增多，且涉案金額越來越大，牽涉部門數(shù)量眾多[1]。
而金融案件的出現(xiàn)往往不可避免的都會與會計核算及資金清算存在著千絲萬縷的聯(lián)系，因此金融會計風險防范的作用價值便愈發(fā)重要，是實現(xiàn)金融內(nèi)控管理的重中之重。
一、概述。
風險即為在將來一段時期存在著損失的可能性。
金融企業(yè)是一種專門經(jīng)營各種信貸業(yè)務的獨立性社會經(jīng)濟體，在實際的運營過程中難免會遇到各種風險情況而遭受損失。
金融風險即為有關(guān)的金融機構(gòu)在日常的經(jīng)營亦或是管理過程當中，由于其所提供的會計信息出現(xiàn)了失誤亦或是在會計核算之時發(fā)生錯誤而導致的決策性事物;另外，由于主觀以及客觀性的情況惡化，亦或是因為其他狀況因素而致使金融機構(gòu)的資產(chǎn)、信譽遭受損失也是一種金融分享。
(一)違規(guī)操作，加大結(jié)算風險。
近些年來，伴隨著銀行業(yè)的發(fā)展改革日漸進入深水區(qū)，尤其是電子化進程的迅速推進，會計結(jié)算制度已經(jīng)逐步構(gòu)建起了一套相對較為完備的體系，對于增強銀行內(nèi)部控制及管理起到了巨大的作用價值。
然而在具體的工作實踐當中，因為基層業(yè)務人員風險防控意識不足，未能夠完全依照操作規(guī)程進行業(yè)務辦理，從而致使因人為性因素導致結(jié)算風險加大。
(二)內(nèi)控不嚴，人員約束不力。
這一方面的金融會計風險主要表現(xiàn)為：首先，部分銀行會計人員自身素質(zhì)水平有限，且在執(zhí)行具體業(yè)務辦理操作時未完全按照標準流程，從而導致出現(xiàn)會計風險。
其次，個別內(nèi)部會計人員與一些不法分子互相勾結(jié)不當竊取銀行利益，并由此引發(fā)經(jīng)濟犯罪案件。
再次，對于會計崗位的設(shè)置沒有采取有效的牽制及制約手段。
最后，金融機構(gòu)在會計核算方面存在著一定的監(jiān)管盲區(qū)，相關(guān)的操作要求不規(guī)范、制度不明確、監(jiān)管制約機制不完善。
(三)無序競爭，加大財務成本。
銀行資金實力的獲得很大程度上是要吸納存款，這也是銀行能夠在同行業(yè)競爭中脫穎而出所必備的一項基本條件，然而需要加以重點關(guān)注的是存款一方面銀行發(fā)展的根本，但同時也是日常資金支出的一個主要源頭[2]。
因此，切忌為了吸納更多的存款而罔顧效益來變相提高存款利率，大量新增營業(yè)網(wǎng)點等，盲目開設(shè)新營業(yè)網(wǎng)點，不考慮應力效益來吸納存款將會導致銀行面臨著巨大的財務風險。
并且若所籌措到的資金不能夠得到盡可能充分的應用，便會導致資金大規(guī)模積壓在銀行的保險柜中，沒有效益的.資產(chǎn)增加同樣會導致銀行面臨著巨大的會計風險。
(一)嚴格執(zhí)行會計制度。
加強對會計制度的嚴格執(zhí)行是規(guī)避會計風險最具可操作性，同時也是最為有效的一項措施手段。
這主要是由于在會計制度當中對于制約機制的規(guī)定是極其嚴密的，其所安排的人員崗位也是科學、合理的，操作流程是符合實際需求的[3]。
由此也就需要廣大的會計從業(yè)人員能夠在實際的工作操作過程中嚴格按照有關(guān)會計制度來開展具體的工作內(nèi)容，要以制度作為會計操作行為的唯一衡量標準，通過制度的執(zhí)行來實現(xiàn)對人員行為的有效規(guī)范。
對于企業(yè)領(lǐng)導而言，必須要按照規(guī)定要求配備相應的人員數(shù)量。
大量的實例事件均表明，主管領(lǐng)導定期檢查有助于加強對會計人員監(jiān)守自盜行為的有效控制，并且針對關(guān)鍵崗位的會計人員定期進行輪崗也能夠在一定程度上降低金融案件的發(fā)生率。
(二)構(gòu)建內(nèi)控制度體系。
科學化的內(nèi)部控制其本質(zhì)上即為金融機構(gòu)要能夠由決策實施、管理、監(jiān)督等一整個流程的建立起完備的運行機制。
特別是會計與核算體制的應保持一定的獨立性是一項最為基礎(chǔ)的要求。
加強會計制度的完備性，可促進內(nèi)控制約機制發(fā)揮出最佳的效果。
金融會計人員在具體的業(yè)務方面是由會計主管來進行領(lǐng)導，會計人員在對賬務處理時唯一認可的依據(jù)即會計憑證。
在推進會計業(yè)務制度體系建設(shè)時，必須要注重其規(guī)范性、全面性、實用性及協(xié)調(diào)性。
也就是要確保內(nèi)控制度體系在會計業(yè)務的覆蓋方面要盡可能的保持廣闊，覆蓋以更大的區(qū)域范圍，在具體的操作執(zhí)行方面要保持良好的規(guī)范性，切忌脫離于實際情況，同時還應當盡可能的和其他有關(guān)部門加強協(xié)調(diào)配合。
一整套完備的會計制度可大大降低會計風險，有助于預防及杜絕虛假報表的出現(xiàn)，加強會計信息的真實性與可靠性。
(三)強化會計監(jiān)督職能。
在會計監(jiān)督的過程中應當突出獨立、嚴格、及時、有效，特別是加強對于會計業(yè)務在事前與始終的監(jiān)管，以避免導致嚴重的會計風險問題出現(xiàn)。
通過加強事前與事中的監(jiān)管工作，能夠盡可能的將風險隱患在日常的工作處理當中便予以消除，進而達到降低損失的效果。
并且，還應當大力加強對會計分析的高度關(guān)注，構(gòu)建起完備的預防報警機制[4]。
以幫助領(lǐng)導層能夠在未來的布局規(guī)劃方面提供以更加詳盡、可靠的參考支持，并協(xié)助銀行構(gòu)建起完備的會計風險預警機制，實現(xiàn)控制的合理增強，提升規(guī)范決策能力，促使會計職能能夠盡可能的發(fā)揮出其應有的價值作用。
四、結(jié)語。
總而言之，合理預防并控制好金融會計風險對于金融行業(yè)的長期發(fā)展而言意義重大。
而就目前的金融會計行業(yè)現(xiàn)狀來看，其風險主要表現(xiàn)為違規(guī)操作風險、內(nèi)控不嚴風險、無序競爭風險等，針對這些風險性本文就提出了嚴格執(zhí)行跨級制度、構(gòu)建內(nèi)控制度體系、強化會計監(jiān)督職能等具體措施，以期能夠為相關(guān)的會計人員提供一些有價值的參考。
參考文獻：
金融會計風險防范及應對論文篇五
金融會計所引發(fā)的風險有很大一部分原因是金融機構(gòu)或企業(yè)內(nèi)部制度不夠完善，而因為管理模式導致的金融會計風向的原因是最主要的影響因素。
(一)會計自身素質(zhì)較低。
會計是掌握企業(yè)經(jīng)濟活動命脈的關(guān)鍵人員，而金融機構(gòu)或企業(yè)對于會計風險的防范和化解首要是針對會計人員的考核。
由于會計人員在工作之中并沒有認識到微小的失職將會為企業(yè)或金融機構(gòu)帶來巨大的損失，嚴重的情況下，企業(yè)會損失大量資金，從而導致難以維持正常企業(yè)運轉(zhuǎn)，最終結(jié)果自然是宣告破產(chǎn)解體。
(二)內(nèi)部會計制度存在缺陷。
在跟隨時代腳步發(fā)展的同時，企業(yè)在管理制度上相應進行創(chuàng)新改革，會計這一工作崗位所需要承擔的責任也越來越重要。
但是，在實際生活中還有部分企業(yè)會計制度的建設(shè)沒有緊跟時代步伐，管理模式依舊是以往的制度方法。
這樣在一定程度上也就促進了會計風險的產(chǎn)生，制度的不完善必然造成企業(yè)或金融機構(gòu)蒙受巨大的損失。
(一)改善會計整體素質(zhì)。
在企業(yè)的市場經(jīng)濟活動中，會計的突出作用顯而易見。
在一些企業(yè)中往往存在著企業(yè)會計失真的情況，會計人員基本素質(zhì)不夠?qū)I(yè)，難以勝任會計的工作需要，由此看來對于會計素質(zhì)的提升是推動企業(yè)發(fā)展刻不容緩的必然選擇。
(二)完善會計監(jiān)督制度。
在企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展中，隨著時代的進步相應的會計制度也需要推陳出新，以嶄新的姿態(tài)來滿足企業(yè)的會計需求，建立相應的會計制度在一定程度上對會計人員的行為有一定的約束力，促使會計人員對會計工作有明確的認知。
合作建立的監(jiān)督體系體現(xiàn)了內(nèi)部的凝聚力，從根本上有效的規(guī)避風險，同時在風險來臨之時找出行之有效的解決對策。
三、結(jié)論。
相應會計人員需要具有專業(yè)的技能素質(zhì)，有足夠能力勝任會計工作，同時應該立足于實際生活，對其不斷創(chuàng)新改革，跟隨企業(yè)發(fā)展而推陳出新，以求進一步蔣會計所產(chǎn)生的風險消滅于萌芽之中，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展奠定堅實的內(nèi)部基礎(chǔ)。
金融會計風險防范及應對論文篇六
亞洲金融危機對我國金融市場的警示是深刻的、長遠的。我國也是新興的市場經(jīng)濟國家，也在大量地吸收外資為我國的經(jīng)濟建設(shè)服務，我國也存在大量的外債，我國銀行業(yè)受國家政府的控制程度也很高；同時權(quán)責發(fā)生制的執(zhí)行也使得我國銀行業(yè)在收入的確認上違背了會計謹慎性原則，助長了泡-沫-經(jīng)-濟。尤其重要的是，我國國有獨資商業(yè)銀行的呆、壞賬是我國金融危機產(chǎn)生的最大隱患。從金融會計的角度，我國銀行業(yè)欠缺一個象西方那樣“信息提供正確及時、問題反映客觀公正、自我調(diào)節(jié)靈活機動、對策處理果斷有效”的成熟會計核算監(jiān)管機制，這是我國金融會計風險產(chǎn)生的根源所在。
金融會計具有核算和經(jīng)營管理兩項主要功能，一方面直接負責財務管理、損益計算和經(jīng)濟核算；另一方面通過反映情況、提供信息、分析預測來實現(xiàn)計劃管理、資金管理，對整個銀行業(yè)務經(jīng)營進行控制和調(diào)節(jié)。因此在分析會計風險時，應將重點放在如何強化金融會計職能，也就是在分析金融會計風險類型和我國金融業(yè)會計風險的現(xiàn)狀、原因及控制時，在會計職能的發(fā)揮上作出界定。
一、金融會計及金融會計風險
金融會計是我國會計體系的主要組成部分，是按照會計的基本原理、基本原則和基本方法，以貨幣為計量單位，對金融機構(gòu)的經(jīng)營治理活動進行準確、完整、連續(xù)、綜合的核算和監(jiān)督，并對金融機構(gòu)財務信息進行衡量、加工和傳送的專業(yè)會計。它有助于信息的使用者在經(jīng)營治理和其它經(jīng)濟活動中作出合理和有效的決策。
金融會計是金融治理工作的重要組成部分，金融愈發(fā)展，會計愈重要。金融會計的重要性，要求其對金融機構(gòu)經(jīng)營治理活動的核算、監(jiān)督及其所反映的財務信息必須絕對準確，符合客觀實際。但是，金融會計也面臨著復雜的外圍環(huán)境和人為因素所帶來的各種風險。所謂風險，可以根據(jù)人們的不同理解有多種多樣。風險是對特定情況下未來結(jié)果的客觀疑慮；風險是損失出現(xiàn)的機會或概率等。但是，目前最被人們接受的風險定義是“損失發(fā)生的不確定性”。因此，所謂金融會計風險，就是金融機構(gòu)在經(jīng)營治理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使金融機構(gòu)的資金、財產(chǎn)、信譽等蒙受損失的可能性。
二、逐步建立適應商業(yè)化經(jīng)營特點的治理型金融會計新體系
還輕易掩蓋問題，延誤分散與化解風險的時機。因此，只有盡快實現(xiàn)金融機構(gòu)內(nèi)部統(tǒng)一的會計治理體制，才能有效地遏制違規(guī)和賬外經(jīng)營，有效地防范和化解金融會計風險。
三、加強和改善金融會計的信息揭示與披露系統(tǒng)
離開了來自銀行內(nèi)部和外部及時、可靠、完整的會計信息，金融風險的防范與控制就無從談起。為此，對來自銀行外部借款單位的會計信息應就其真實性、全面性和相關(guān)性提出相應要求。首先，考慮到目前我國企業(yè)虛假會計報表滿天飛、會計信息嚴重失真的現(xiàn)實情況，銀行在接受貸款申請時，應強制要求其報送經(jīng)由注冊會計師審計驗證后的會計報表，并要求出具審計報告的會計師事務所承擔無限連帶責任。其次，銀行在接受企業(yè)貸款申請時，應要求所有的貸款企業(yè)必須提供現(xiàn)金流量表，并應將原先著重對企業(yè)利潤指標和靜態(tài)財務比率的考核，轉(zhuǎn)變?yōu)閷ΜF(xiàn)金流量指標以及與現(xiàn)金流量表有關(guān)的財務比率的考核上來。最后，鑒于我國企業(yè)編制與提供的會計報表過于簡化、信息含量低的情況，銀行在接受企業(yè)超過一定數(shù)額的貸款申請時，除要求企業(yè)報送主要會計報表以外，還應要求企業(yè)提供能具體披露其償債能力的`補充會計信息。
四、進一步改進金融會計制度，使之充分體現(xiàn)謹慎性會計原則
（一）改進呆賬預備金計提方法，提高計提比例，擴大計提范圍，簡化核銷審批手續(xù) 一是可以考慮采用能夠按照貸款的風險程度計提呆賬預備金，即將現(xiàn)行呆賬預備金的計提方法改為每月按實際發(fā)生的貸款總額的一定比例（比如1％）全額計提“一般呆賬預備金”；對出現(xiàn)的問題貸款，應立即按其發(fā)生呆賬可能性的大小，依據(jù)預先確定的計提比例再計提“非凡呆賬預備金”。當這兩項呆賬預備金累積到一定的數(shù)額，足以完全化解所有有問題貸款可能發(fā)生的呆賬損失風險以后，可不再計提呆賬預備金。銀行及金融機構(gòu)按上述方法計提的呆賬預備金應答應其在稅前扣除。
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金融會計風險防范及應對論文篇七
近幾年，中央反復強調(diào)要加強金融監(jiān)控，并加大了監(jiān)管力度，但許多企業(yè)仍然收效甚微，金融風險有增無減，這其中的原因是多方面的，主要的是重視了外部環(huán)境的制約，而對內(nèi)控制度的建設(shè)抓得不夠。筆者認為，由于財務管理在企業(yè)管理中的核心地位和作用，要防范金融風險，建立內(nèi)控機制，必須強調(diào)發(fā)揮財務的管理和監(jiān)督職能，健全財務監(jiān)控機制。
一、財務管理的松、假、差是導致金融風險產(chǎn)生的重要原因。
財務管理作為以價值運動形式為主的、政策性與綜合性較強的管理，對于主要從事資金流通與資本運作業(yè)務的金融公司來說，其好壞程度對企業(yè)發(fā)展有著決定性的影響。
財務是企業(yè)資金進出的總閘門，通過財務控制可以幫助預防和化解金融風險。但在現(xiàn)實生活中，一些金融公司由于管理體制、人員素質(zhì)等因素的制約，財務控制往往顯得非常乏力。如在辦理資金進出手續(xù)時無章可循，法規(guī)資料不齊備;撥付資金不按業(yè)務的進度和節(jié)奏進行，造成損失浪費;以報代管，管貸不管收，資金回收工作抓得不緊，造成大量的呆賬、滯賬，不良資產(chǎn)越積越多。
此外，財務控制不力還表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部財務管理無法統(tǒng)一，上級財會部門不能有效地管理下屬單位的財務，使得中央的調(diào)控措施和政策法規(guī)不能認真貫徹下去，資金周轉(zhuǎn)緩慢，財會信息不能及時、準確傳遞，從而削弱了企業(yè)財務的集中統(tǒng)一管理，這無疑對金融風險的產(chǎn)生起了一種“促進”作用。
在真實性原則下，財務會計可以通過有關(guān)資料和信息清晰地反映出企業(yè)的業(yè)務發(fā)展情況，分析各種潛在的問題和風險，據(jù)此制定相應措施，從而促進企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。但如果在財會工作中注入了虛假因素，后果則會相反。
近幾年，金融公司財會核算的虛假性有日益嚴重的趨勢，如所有者權(quán)益虛置，資本金不真實;搞賬外經(jīng)營，設(shè)立賬外賬;會計科目混淆使用，賬賬、賬款、賬實不符;通過人為調(diào)賬使資產(chǎn)負債比例達標等。財會信息的虛假性使得許多企業(yè)長期粉飾太平，許多問題得不到及時發(fā)現(xiàn)，只有等到各種問題越積越多，企業(yè)發(fā)展難以為繼時，才驚慌失措，但這往往為時已晚。財會核算的虛假性實際上是保住了企業(yè)的眼前利益，斷送了企業(yè)的長遠利益和國家與社會的整體利益。
3.理財技能低影響到金融風險的及時化解和消除。
長期以來，許多金融公司的財會工作主要集中在日常的記賬、算賬，編制會計報表，不重視更新知識，提高業(yè)務水平，使財會人員的理財意識僅僅限于傳統(tǒng)的“增收節(jié)支”，理財技能貧乏，對目前急需研究解決的資源配置、資產(chǎn)重組、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、緩解債務負擔、加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效率等問題，缺乏深刻理解和認識。這必然影響到金融風險的及時化解和消除。
4.財會人員的違規(guī)操作直接帶來金融風險。
財務是企業(yè)資金運動的總樞紐，因制度不健全、管理不完善等原因，以及金融公司個別財會人員利用手中的權(quán)利謀取私利，如貪污挪用公款，利用公章私自劃撥資金，搞惡性透支，虛開資信證明等，給單位和國家造成經(jīng)濟損失，也會造成金融風險。
由此可見，金融公司財務的一舉一動，都與金融風險有著直接的聯(lián)系;防范金融風險，必須重視財會部門的協(xié)同配合，充分發(fā)揮財務的監(jiān)控職能。
為了防范金融風險，金融公司的財會部門必須改變傳統(tǒng)的工作方式，增強現(xiàn)代理財意識，建立和完善一整套符合國家監(jiān)控要求與企業(yè)發(fā)展要求的新的財務管理機制，形成防范和抵御金融風險的堅實屏障，促進企業(yè)健康、穩(wěn)定地運行和發(fā)展。具體來說，應當建立和完善如下財務機制：
1.積極主動的財務決策機制。
財務決策是金融公司決策的重要組成部分，要通過財務特有的決策手段促進企業(yè)決策科學化和合理化。
(1)樹立新型的決策意識。包括風險決策意識、綜合決策意識和效益決策意識。
(3)直接參予決策。為了把好投資、融資項目關(guān)，建立健全約束機制，提高資金使用效益，規(guī)避金融風險，金融公司都應成立投資、融資項目審查委員會，各下屬業(yè)務單位根據(jù)需要成立審查小組，制定、實施一整套審查規(guī)定。企業(yè)的總會計師或總經(jīng)濟師應牽頭組織活動，資深財會、審計人員應成為該委員會成員。
(4)為了明確決策責任，全面掌握業(yè)務情況，財會部門要建立投資、融資項目檔案管理制度。
2.嚴格、認真的財務控制機制。
(1)強化制度控制。金融公司必須根據(jù)《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》和《金融企業(yè)財務制度》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實際，制定本單位的財會制度，對會計核算、現(xiàn)金管理、成本費用管理、資產(chǎn)負債管理、利潤分配、銀行賬戶管理等各方面作出詳盡的規(guī)定，下發(fā)各部門和職工執(zhí)行。企業(yè)應定期舉辦培訓班，加強對財會基本知識和財會制度的宣傳和學習，實行考試合格上崗制度，并制定執(zhí)行財會制度的獎罰條例，把財會制度的執(zhí)行情況作為職工及管理者的工作成績的一個重要標準來考核。
(2)把好審核關(guān)。財會部門在辦理每筆資金進出、資產(chǎn)變動手續(xù)前，必須對有關(guān)的情況有一定了解，要求有真實、齊備的資料和手續(xù)。如若發(fā)現(xiàn)疑點，必須馬上中止所辦的有關(guān)手續(xù)，待事情弄清楚以后再辦理，切不可盲目行事。
(3)實行跟蹤控制，并組織有關(guān)計劃、審計、法律等方面的人員進行項目評價，提供信息和建議供管理層參考，切實保證企業(yè)經(jīng)濟活動的安全性和高效性。
(4)加強同紀檢、監(jiān)察部門的配合，發(fā)現(xiàn)有違反財會制度的人和事，要嚴肅查處。
3.真實、科學的財會信息處理機制。
(1)整頓會計工作秩序。金融公司對現(xiàn)有公司的資產(chǎn)、負債、投資和融資情況要進行全面的核查，調(diào)整不實的賬務，以達到賬款、賬賬、賬實相符，盡快糾正會計核算中不真實、不規(guī)范的問題。
(2)實行財會信息責任制。上級部門要改變以往那種查出問題只追查財會人員的責任或只對單位罰款的作法，明確公司的管理人員必須保證會計資料的合法、真實、準確、完整，對會計報表的合法性、真實性承擔法律責任。對財會人員按其工作特點制定責任制，對會計核算的各個環(huán)節(jié)予以監(jiān)督，并進行考核評比。
(3)抓好規(guī)范化、標準化會計基礎(chǔ)工作。對財會部門內(nèi)部崗位的設(shè)置、人員配備、工作范圍要進行調(diào)整、改進，建立財會工作新秩序。人民銀行應舉辦有關(guān)的培訓班，對金融公司的財會人員進行系統(tǒng)培訓，使之全面了解國家的財經(jīng)政策和法律制度，提高財會人員的核算與理財能力，為防范金融風險打下基礎(chǔ)。
4.相互監(jiān)督、相互約束的財務制衡機制。
金融風險的發(fā)生是多種因素作用的結(jié)果。財會部門除了自覺搞好規(guī)范化、標準化、制度化建設(shè)以外，還必須通過特有的核算和監(jiān)督手段，去調(diào)節(jié)、制約整個企業(yè)的營運過程，使之沿著健康的軌道運行。
(1)健全和硬化財務預算約束。財會部門每年必須根據(jù)國家的有關(guān)方針政策、金融監(jiān)管的要求，對企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、資本擴張、資金借貸、經(jīng)營收入、成本費用、利潤分配等指標進行反復測算和平衡，制定積極可靠又留有余地的財務計劃。
(2)加大力度抓好資產(chǎn)負債比例管理。金融公司應當成立資產(chǎn)負債比例管理協(xié)調(diào)委員會或協(xié)調(diào)小組，定期舉行例會，通報資產(chǎn)負債情況，編制好資產(chǎn)負債比例考核表，討論制定相應的措施和辦法。
(3)加強財會人員的集中統(tǒng)一管理。企業(yè)內(nèi)部各單位的財會部門之間必須保持協(xié)調(diào)一致，保證統(tǒng)一執(zhí)行國家的方針政策和企業(yè)的財務制度。為此，金融公司對屬下單位的財務應實行下管一級的辦法，即財會人員尤其是負責人由上級單位委派，定期調(diào)換。財會負責人定期回公司總部財會部門述職，建立個人業(yè)績考核檔案和重大事項報告制度。公司總部財會部門應更多地了解下屬單位財會人員的工作情況，加強指導和督促。
(4)培養(yǎng)財會人員的自律意識，完善內(nèi)、外部的對賬制度，健全企業(yè)稽核監(jiān)控系統(tǒng)，強化檢查監(jiān)督。
5.在現(xiàn)代資本市場上游刃自如的理財機制。
如何防范與及時化解金融風險，財會部門除了增強社會責任感，改善日常工作以外，還必須學習和掌握理財技能，尤其是面對日新月異的資本市場，財會人員都必須積極涉足，成為理財能手，以此來幫助解決企業(yè)存在的各種問題。
(1)梳理企業(yè)內(nèi)部的各項經(jīng)濟關(guān)系，互解債務鏈，使內(nèi)部資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)趨向合理，減少資金阻滯，加速資金周轉(zhuǎn)。
(2)調(diào)整債務結(jié)構(gòu)，進行資產(chǎn)重組。采用行政、法律和經(jīng)濟手段，下大力氣加強資金回收工作。對所有投資、融資項目進行清理整頓，會同法律、審計等方面的人員進行評審，確定項目的取舍，關(guān)停一批項目。有選擇性地進行產(chǎn)權(quán)和股權(quán)交易，將部分物業(yè)出售，降低債務負擔。
金融會計風險防范及應對論文篇八
近年來,在企業(yè)金融組織體系發(fā)展過程中,伴隨著金融系統(tǒng)頻繁的發(fā)生各類案件,人們將關(guān)注的焦點集中到企業(yè)金融會計風險問題上。在企業(yè)金融會計的業(yè)務工作中,金融會計風險是風險在其業(yè)務領(lǐng)域的一種表現(xiàn)。由于每個企業(yè)金融業(yè)務的會計處理方式不同,金融會計風險也相應地分為表內(nèi)會計處理風險、表外會計處理風險兩種形式。因此,在企業(yè)金融會計風險所涉及的業(yè)務范圍內(nèi),體現(xiàn)出不同的風險表現(xiàn)形式,也需要有不同的防范與化解辦法,只有加強對企業(yè)金融會計風險的防范與化解,才能促進企業(yè)的健康發(fā)展。
我們通常所謂的風險,一般指的是具備一定條件,在一定的時期內(nèi),有可能發(fā)生的各種結(jié)果與變動程度。而單純從財務角度來說,其風險主要涉及到預期的報酬可能無法按時兌現(xiàn)。而企業(yè)金融會計風險作為金融風險的一個重要方面,主要是指在企業(yè)金融會計業(yè)務過程中,由于制度安排以及組織管理、技術(shù)方法和人員素質(zhì)等方面原因,導致金融會計業(yè)務有可能產(chǎn)生經(jīng)濟損失方面的風險,也就可能造成資金、財產(chǎn)、信譽等方面損失等等。
及時對銀行業(yè)務進行真實、完整地核算是銀行會計的主要基礎(chǔ)性工作。而在企業(yè)會計實務中,因會計核算的許多環(huán)節(jié)失控帶來的風險,集中體現(xiàn)在對憑證審查不嚴、沒有及時進行賬務處理、對賬務進行檢查核對不力、對復核監(jiān)管不力、沒有健全的電腦制約機制以及采取不當?shù)暮怂惴椒ǘ斐傻馁Y金被截留、挪用、騙取、貪w、盜竊等一系列損失。
結(jié)算業(yè)務通過銀行向客戶提供各種支付結(jié)算的手段與工具來實現(xiàn)經(jīng)濟活動中客戶的貨幣給付轉(zhuǎn)移服務。在企業(yè)會計實務中,因復雜、不健全的結(jié)算管理,會造成結(jié)算資金借助結(jié)算憑證和結(jié)算渠道而進行套取、侵吞、挪用結(jié)算資金而產(chǎn)生的風險,這樣的風險具有隱蔽多樣的手段和涉及較大的金額等特點。
這一風險主要是因相對軟弱的企業(yè)金融會計監(jiān)督職能,沒有對那些經(jīng)營不合理或者不合法行為進行有效地監(jiān)督而產(chǎn)生的風險。這一風險對我國商業(yè)銀行的發(fā)展影響很大。
(一)外部經(jīng)濟環(huán)境的影響。
在金融業(yè)競爭激烈的大環(huán)境中,少數(shù)企業(yè)受利益的驅(qū)動,通過一些不正當?shù)氖侄芜M行惡意競爭,這些手段有:高息攬儲、低息放貸,或違背會計核算原則虛增虛減利潤等,這樣的違法手段不僅增大了企業(yè)的經(jīng)營成本,也擾亂了“公平、公正、平等”的.競爭基本原則,不可避免地產(chǎn)生企業(yè)金融會計風險。
(二)內(nèi)部管理模式的影響。
這主要體現(xiàn)在兩個方面:一方面,會計信息導致的風險。會計信息不真實可靠,導致金融資金被截留、貪w以及盜竊的風險。失真的會計信息將導致企業(yè)的經(jīng)營活動無法實現(xiàn)科學化、制度化,影響了企業(yè)的健康有序發(fā)展。失真的會計信息也導致企業(yè)無法對自身進行市場定位,誤導資金的流向,影響其競爭力,導致其面臨淘汰的命運。另一方面,內(nèi)控制度導致的風險。由于企業(yè)的領(lǐng)導重視和認識程度不夠、內(nèi)控制度建設(shè)不能跟上業(yè)務發(fā)展的需要、有效的會計監(jiān)督和制約機制缺乏、對內(nèi)控制度落實不力等因素的影響,導致金融風險的加劇。
(三)會計行為主體的影響。
會計行為主體主要是會計人員,職業(yè)道德素質(zhì)不高、受社會不良思潮影響,是產(chǎn)生金融會計風險的一個重要誘因;同時,現(xiàn)有些企業(yè)會計人員的業(yè)務培訓也不夠,使會計人員的知識結(jié)構(gòu)和層次沒有及時更新,用人機制的缺乏,使會計人員素質(zhì)在低層次上停留,這都為金融會計風險埋下了伏筆。
金融會計風險防范及應對論文篇九
在我國社會市場經(jīng)濟下，金融界對所存在的問題以及風險的認知還不夠完全，正常情況下，都會認為存在的問題以及風險就是出現(xiàn)損失。在金融界，銀行的工作涉及的范圍比較廣，銀行工作存在層次性并且所涉及的領(lǐng)域也都不同，而在銀行會計工作所出現(xiàn)的風險也具有了多樣性。銀行的正常運行工作是離不開銀行會計工作的，銀行所接觸的每一項業(yè)務都必須經(jīng)過銀行會計進行操作與核查，所以銀行所存在的風險也可以說是銀行會計的風險?？紤]諸多因素，我國各大銀行所存在的會計風險一般為以下幾方面：
1.銀行會計核算風險。
在銀行工作當中，銀行會計最重要的工作就是對銀行業(yè)務進行核算，而核算工作對銀行會計工作人員也提出了一定的要求，要及時準確地對銀行業(yè)務進行核算。保證銀行的正常工作以及銀行業(yè)的不斷發(fā)展，就必須要保證會計工作的正常運行。在銀行會計工作當中，會存在會計核算所采取的方式不準確；進行會計核算工作的程序不夠規(guī)范；甚至會計核算工作的質(zhì)量不高，而這些是導致會計風險的重要因素之一。在銀行業(yè)，會計核算工作的每一個環(huán)節(jié)都必須要謹慎，銀行會計工作每天接觸的業(yè)務都會進行大量的現(xiàn)金收付、憑證受理審查、科目運用、帳戶結(jié)算等等，這些環(huán)節(jié)都是直接或間接導致銀行會計風險的因素，銀行工作出現(xiàn)風險必定與會計核算工作的某一項環(huán)節(jié)脫不了關(guān)系。
2.票據(jù)結(jié)算風險。
銀行業(yè)務當中有一項非常重要的工作就是結(jié)算業(yè)務，結(jié)算業(yè)務是直接與客戶之間進行金錢與票據(jù)的工作業(yè)務。在銀行的結(jié)算業(yè)務當中最重要的支付手段就是以票據(jù)為主，而這種給銀行會計工作引發(fā)了許多風險，大多數(shù)出現(xiàn)的風險都是以欺騙為主的，一般有以下幾種形式：第一，進行結(jié)算業(yè)務的當事人面對票據(jù)不重視，甚至當事人有不規(guī)范的操作行為；第二，進行結(jié)算業(yè)務的中間由于操作的失誤或者有意無意的違規(guī)操作行為；第三，銀行會計人員與客戶進行票據(jù)結(jié)算給予了犯罪者更多的犯罪機會；第四，銀行與客戶之間、企業(yè)之間以及司法部門等對票據(jù)結(jié)算出現(xiàn)的糾紛問題認知不一致而導致風險的發(fā)生。
3.決算編制風險。
決算編制是銀行會計進行工作的最終任務，在銀行會計工作當中，最容易導致決算風險的就是決算數(shù)據(jù)的不真實，最突出的就是利潤反映不真實。而出現(xiàn)這種情況，導致的原因一般有：某些銀行機構(gòu)為了滿足某些需要，要求會計部門在決算報表上做數(shù)字游戲，或虛增虛減利潤，甚至還有搞賬外賬，通過這些方式來取得業(yè)績考核名次或達到暗留盈利的目的；還有呆帳、壞帳準備的.提取比例存在不合理情況以及應收計提標準不合適等等。
4.會計監(jiān)督風險。
銀行會計除了上述的工作職能，還有實施會計監(jiān)督。會計監(jiān)督不僅僅只是對日常會計憑證進行審核，核對賬冊等等，更重要的是銀行會計在銀行進行工作，要對銀行進行合法監(jiān)督。我們國家當前的會計監(jiān)督工作意識非常薄弱，大多數(shù)銀行為了成本效益過分追求存款數(shù)量，而忽略了存款的結(jié)構(gòu)，還有一些銀行之間存在盲目攀比，不斷進行開支對營業(yè)環(huán)境不斷裝潢整頓。面對這些不合理的經(jīng)營，會計部門不能給予強有力的監(jiān)督，就會導致虧損風險，任其發(fā)展下去，將會嚴重阻礙銀行的發(fā)展前途。
5.會計人員管理風險。
會計人員管理是銀行管理非常重要的一部分內(nèi)容，導致會計人員管理風險一般有以下幾點：第一，在銀行進行會計的工作人員素質(zhì)不高，而且在工作當中表現(xiàn)的狀態(tài)不良好，操作馬虎從而導致會計風險的發(fā)生；有些會計工作人員道德品行低下，聯(lián)合外面人員進行犯罪；我國對于銀行會計工作崗位沒有強制性的規(guī)定，而且會計崗位的分工不合理都導致了會計風險的發(fā)生；銀行會計工作規(guī)章制度的不完善也很容易導致風險發(fā)生。
1.強化會計業(yè)務制度體系。
完善會計業(yè)務制度是銀行首要的任務。會計業(yè)務制度牽制整個銀行的工作，會計業(yè)務制度的完善不僅僅規(guī)范會計操作業(yè)務，還要使得會計工作與其他各部門工作相互協(xié)調(diào)工作，完善的會計業(yè)務制度能夠有效的規(guī)避風險。
2.重視會計核算監(jiān)督職能。
銀行業(yè)當中會計工作具有兩方面的職能：會計核算職能以及會計監(jiān)督職能。在銀行會計核算所秉持的態(tài)度是：完整確切、合規(guī)合法，而且在會計核算要遵循真實性、及時性、權(quán)責發(fā)生制、謹慎性這四項基本原則。會計監(jiān)督職能要嚴格對各項業(yè)務進行審核，在銀行內(nèi)部對各項環(huán)節(jié)嚴格要求控制，在事前、事中都要做到準確的分析，并且做出及時的應對控制，而且要將各項監(jiān)督信息及時反應給相關(guān)部門進行實時監(jiān)督控制。
3.加強銀行會計隊伍的建設(shè)。
銀行規(guī)避會計風險必須要對人事制度進行改革，發(fā)掘培訓管理、監(jiān)管、業(yè)務方面的人才，并且嚴格執(zhí)行勞與得相協(xié)調(diào)。第一，對銀行領(lǐng)導及工作、管理人員進行相應崗位培訓，并且能夠在認知上達到一致。加強對職業(yè)道德，職業(yè)能力的培訓教育，不僅要增強工作人員的職業(yè)能力，更要約束會計工作人員嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范。提高銀行會計工作人員的業(yè)務工作能力，使其能夠及時發(fā)現(xiàn)潛在風險并及時采取應對措施規(guī)避風險。全力打造一支強大的銀行會計團隊。
4.建立有效的風險預警機制。
建立有效的風險預警機制在銀行會計工作當中有效的規(guī)避風險是非常必要的。也就是我們要在銀行會計工作過程中設(shè)定一系列的強制指標，在每天日常工作當中通過審核、核算來及時反饋信息，找出潛在問題與風險，及時采取相應的舉措，解決風險。
三、小結(jié)。
綜上所述，銀行會計工作是非常重要的工作，直接影響著銀行的正常運行以及銀行信譽與名譽，對銀行的發(fā)展起著關(guān)鍵性的作用。銀行會計工作存在的風險十分具有挑戰(zhàn)性，我們必須要時刻關(guān)注銀行的工作環(huán)境，特別是銀行會計工作，在銀行會計基層工作中不斷的探索和創(chuàng)新，只有這樣，我們才能找到有效的防范和解決銀行會計工作所存在的風險，使得銀行工作正常運行，加快銀行業(yè)的發(fā)展，促進我國社會主義市場經(jīng)濟的健康發(fā)展。
參考文獻。
金融會計風險防范及應對論文篇十
摘要:金融是我國經(jīng)濟的核心,同時它也是一個風險非常高的行業(yè),美國的次級貸危機就給美國甚至是世界經(jīng)濟帶來致命的一擊。
因此,分析我國金融會計風險形成的根源,并對癥下藥,把金融會計風險盡量減小,引導我國經(jīng)濟可持續(xù)健康發(fā)展,具有重大的理論意義和現(xiàn)實指導意義。
金融會計風險防范及應對論文篇十一
1.盡快改變目前國有商業(yè)銀行所有者主體虛擬的現(xiàn)狀。
所有者主體虛擬,往往使得企業(yè)的利益,利用會計系統(tǒng)監(jiān)督各項經(jīng)營業(yè)務活動的開展,會計風險防范等至關(guān)重要的問題無法真正落到實處。
一個現(xiàn)實可行的辦法就是在保證國家控股的前提下,積極穩(wěn)妥地將國有銀行推向資本市場,從而優(yōu)化銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu),使會計風險防范獲得強勁的原動力。
2.改革現(xiàn)行分級分散的會計核算體制,在建立全行統(tǒng)一會計信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上,實行大集中管理型的三級核算新體制。
這種體制下總行制定的考核指標等直接面向基層分行,但有關(guān)的指標計算、數(shù)據(jù)加工等則由大區(qū)核算中心來完成,從而可以促進基層行增收節(jié)支,并有效防止會計信息被人為篡改。
同時,它還可以極大地增強會計信息的實效性,減少機構(gòu)和職能重疊,提高銀行服務效率。
二、加強金融會計信息的披露與揭示,提高信息的使用價值。
目前,我國金融會計不定期編制的會計報表基本上反映了銀行表內(nèi)業(yè)務會計信息。
建議在現(xiàn)有會計報表的基礎(chǔ)上再單獨編制一張補充報表提供下列信息:風險資產(chǎn)總額及資本充足率;逾期貸款平均余額及資本風險比率;備付金及備付金比率;貸款風險集中度;短期、中長期貸款,逾期貸款及貸款方式的結(jié)構(gòu);不良資產(chǎn)狀況等。
以此補充目前報表難以反映的相關(guān)信息,這對于正確評價銀行經(jīng)營成果,防范會計風險都具有重要意義。
2.建立有關(guān)“充分揭示”的責任制度。
這是有效防范各級機構(gòu)報喜不報憂,隱瞞關(guān)鍵問題、風險問題的有效措施之一。
按照會計核算的相關(guān)性、重要性原則,凡對銀行穩(wěn)健經(jīng)營有影響的因素和事項必須按制度要求由會計人員充分揭示,如資產(chǎn)運行質(zhì)量狀況,利潤中的應收款比例及其狀況,籌資的實際成本,內(nèi)控制度執(zhí)行情況,債權(quán)的保全情況,擁有擔保物、抵押物的現(xiàn)況,重大事項的變更等等。
同時,建立相關(guān)的責任制度,對影響銀行穩(wěn)健經(jīng)營的主要因素或重要事項逐項落實相關(guān)責任人,要求其對這些項目的充分揭示負責,并通過嚴格的考核和獎懲來保證有關(guān)信息得到充分揭示。
3.不斷完善銀行會計科目體系,例如將逾期拆放款項及衍生金融商品交易業(yè)務、代理業(yè)務等形成的或有資產(chǎn)、或有負債納入表內(nèi)核算,使這些業(yè)務中所潛藏的風險得到及時、充分揭示。
三、進一步貫徹會計制度的謹慎原則,為金融穩(wěn)健經(jīng)營創(chuàng)造必要的條件。
1.改革應收利息計提方法,消除大量應收未收利息經(jīng)營隱患。
筆者認為,可以在不放棄權(quán)責發(fā)生制核算原則的前提下,根據(jù)信貸資產(chǎn)的真實價值與賬面價值確定風險損失情況,對照人民銀行制訂的《貸款風險分類指導原則》進行資產(chǎn)分類。
將屬于正常、關(guān)注類的應收貸款利息收入按現(xiàn)行的逾期半年以內(nèi)的表內(nèi)核算規(guī)定操作;其他類則以逾期三個月為限計算應收利息。
一旦超過期限,原已計入損益而實際并未歸還的應收利息都應即時轉(zhuǎn)出,從而有效避免銀行因收入虛增而墊繳稅款、多交利潤。
2.提高呆賬準備金提取比例,改革提取方式,完善呆賬核銷制度。
首先,按照貸款風險分類的五次分類結(jié)果,計提相應比例的專項呆賬準備金,如對劃分為正常、關(guān)注、次級,可疑及損失類的資產(chǎn)可依次按0%、2%、15%、60%和100%的比例計提呆賬準備金。
其次,針對風險較大的某個地區(qū)、行業(yè)的貸款以及同樣存在風險的拆放同業(yè)、融資租賃等專門計提特別呆賬準備金,擴大準備金提取的比例及對象。
再次,要完善呆賬的核銷制度,改變現(xiàn)行核銷程序過度繁雜的手續(xù),并按提取的貸款呆賬準備金和特別準備金額,在上級主管部門認定的基礎(chǔ)上予以核銷。
這樣做既符合權(quán)責發(fā)生制原則下的損失按期攤銷要求,又不至于影響銀行的穩(wěn)健經(jīng)營。
四、改革金融管理考核體制,加強內(nèi)部管理,增強會計風險防范意識。
1.要加強銀行會計人員的學習培訓和職業(yè)道德教育,進一步提高會計人員的思想和業(yè)務素質(zhì)。
一是加強法律法規(guī)方面知識的學習培訓,增強法律法規(guī)意識,使會計人員不僅能嚴格遵守有關(guān)法律法規(guī),而且也能運用法律武器維護自身的合法利益,自覺抵制各種違法行為,維護會計信息的真實可靠。
二是加強會計基礎(chǔ)理論、新業(yè)務知識和崗位操作規(guī)程及計算機技術(shù)等基本知識的學習和培訓,使會計人員不斷提高業(yè)務素質(zhì),盡快適應銀行改革發(fā)展和會計電算化、信息化的需要。
三是加強會計人員職業(yè)道德教育,增強會計人員的工作責任感,使他們一心一意地做好銀行會計工作。
2.確定切實可行的經(jīng)營目標,健全科學的考核機制。
一是要真正按照商業(yè)銀行的經(jīng)營原則和要求來改革銀行管理考核體制。
要在堅持以市場為導向、以客戶為中心、以效益為目標的基礎(chǔ)上,建立自下而上的銀行管理考核體制,擴大基層行的經(jīng)營自主權(quán)。
二是要建立以利潤為中心的經(jīng)營目標機制。
上級行要站在科學管理的高度,著眼于全局利益和長遠利益,科學制定經(jīng)營目標計劃,切忌只顧眼前短期利益,制定一些不切實際的趕超計劃,對下級行業(yè)務經(jīng)營行為產(chǎn)生不正當?shù)拇碳ぷ饔?發(fā)出錯誤的誘導信號。
三是要按照一級法人管理的要求,逐步建立以總行為中心的管理考核機制。
現(xiàn)階段可先建立以地市二級分行為主體的管理考核制度,實行會計核算、財務管理、資金清算、會計監(jiān)督及檔案管理的大集中。
在以二級分行為主體的管理考核制度試行成功的基礎(chǔ)上,再按照一級法人管理的要求,逐步實現(xiàn)一級分行或總行的統(tǒng)一管理考核。
3.加強內(nèi)部管理,強化財會工作對經(jīng)營行為的監(jiān)督職能。
一是要狠抓整章建制工作,使制度化、規(guī)范化、程序化管理貫穿于整個業(yè)務經(jīng)營過程中。
在金融創(chuàng)新中,要按照“先制度、后開拓”的原則,使制度建設(shè)超前于業(yè)務發(fā)展,防止出現(xiàn)制度上的“真空”和管理上的“盲點”。
二是要加強內(nèi)部控制制度建設(shè),通過科學有效的內(nèi)部控制,使各類決策權(quán)力、各項業(yè)務過程、各個操作環(huán)節(jié)和各個員工的行為都處于嚴密的內(nèi)部控制和制衡之下。
三是財會工作要從單純核算型會計向核算管理型會計轉(zhuǎn)變,行使好會計工作對經(jīng)營成果的反映職能和對經(jīng)營行為的監(jiān)督職能,發(fā)揮在經(jīng)營資源配置中的杠桿作用和領(lǐng)導決策過程中的咨詢作用。
4.加強對金融機構(gòu)會計行為的監(jiān)管。
一是要加強外部監(jiān)管,積極發(fā)揮中國人民銀行及地方審計部門的監(jiān)管職能,要對基層金融機構(gòu)的業(yè)務活動和財務狀況的真實性定期或不定期進行嚴格稽核。
二是要加強內(nèi)部監(jiān)督。
金融機構(gòu)要設(shè)立獨立的稽核部門,配備適合業(yè)務發(fā)展的稽核人員,定期將稽核崗位人員與業(yè)務人員進行輪換,提高稽核人員的素質(zhì)。
金融會計風險防范及應對論文篇十二
電子金融服務即金融服務的電子化，它是金融服務提供者以計算機網(wǎng)絡為技術(shù)支撐，可以在任何時間、任何地點，以任何方式從事的金融服務活動的統(tǒng)稱。
電子銀行、網(wǎng)絡證券、網(wǎng)絡保險等電子金融服務是現(xiàn)代金融呈現(xiàn)的一種主要樣態(tài)，也預示著未來金融業(yè)發(fā)展的重要走向。
與傳統(tǒng)金融服務相比，電子金融服務具有以下一些特點：一是服務方式的虛擬性。
電子金融服務不同于“面對面”的傳統(tǒng)柜臺方式，所有業(yè)務數(shù)據(jù)都是以電子的方式進行輸入、輸出和傳輸;二是運行環(huán)境的開放性。
電子金融服務是利用開放性的網(wǎng)絡作為其業(yè)務實施的環(huán)境，而開放性的網(wǎng)絡就意味著只要利用必要的設(shè)備并支付一定的費用，任何人都有可能接受其所需的金融服務;三是業(yè)務處理的實時性。
電子金融服務在處理客戶指令時，基本不必經(jīng)過一個“回饋”反應過程，無需人工介入，就使客戶指令得到立即執(zhí)行;四是時空界限的模糊性。
利用互聯(lián)網(wǎng)，金融機構(gòu)可將其業(yè)務延伸到世界的任何角落，這樣客戶就可以在世界的任何時間、任何地方，獲得同金融機構(gòu)與本地客戶同質(zhì)的服務。
二、電子金融服務風險產(chǎn)生的原因及其種類。
同傳統(tǒng)的金融服務業(yè)一樣，電子金融服務也會存在一定的風險，而且由于電子金融采用了與傳統(tǒng)金融不一樣的技術(shù)方式拓展和創(chuàng)新金融服務的業(yè)務與工具，因此其風險產(chǎn)生的可能性和危害程度與傳統(tǒng)的金融服務相比則可能有過之而無不及。
究其原因，主要是由于電子金融活動本身不像傳統(tǒng)金融活動一樣只涉及金融企業(yè)與客戶雙方當事人，它還涉及網(wǎng)絡系統(tǒng)經(jīng)營主體、通訊線路提供者、計算機軟硬件供應商等多方當事人或相關(guān)當事人，隨之而來的各類風險可能會突然降臨，令業(yè)界絲毫不可松懈。
加之現(xiàn)代計算機網(wǎng)絡的快速傳遞特性，會使巨額資金可以瞬間通過金融機構(gòu)的網(wǎng)絡系統(tǒng)從一個地方傳遞到另一個地方，大量資金突發(fā)性轉(zhuǎn)移不僅會擴大金融業(yè)務的不穩(wěn)定性和金融機構(gòu)的流動性風險，而且可能會使局部的金融風險瞬時蔓延和擴散到更大的空間，殃及更大范圍的金融市場。
這使得當前不少客戶對電子金融服務的安全性存在潛在的不信任感，因而信譽風險的出現(xiàn)對電子金融服務發(fā)展的影響尤為重大。
電子金融服務風險在表現(xiàn)形式上是多樣的，主要可分為兩類：一類是業(yè)務風險，主要包括：信用風險、市場風險和流動性風險。
這些風險在傳統(tǒng)金融服務中都存在，只不過在電子金融領(lǐng)域會因網(wǎng)絡技術(shù)的原因而體現(xiàn)出特有的樣態(tài)。
如對電子銀行而言，如果它將出售的電子貨幣進行投資，當客戶要求贖回電子貨幣時，因所投資的資產(chǎn)無法迅速變現(xiàn)而缺少足夠的資金來滿足償付需求，就會使電子銀行遭受流動性風險;另一類是技術(shù)風險，主要是指金融機構(gòu)在使用計算機、網(wǎng)絡等it相關(guān)的產(chǎn)品和技術(shù)時，所產(chǎn)生或引發(fā)的對經(jīng)營的不確定性和管理的不利因素的概稱。
伴隨著計算機信息技術(shù)，特別是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在金融領(lǐng)域內(nèi)廣為應用之后，技術(shù)風險就一直成為高懸在金融界頭上的達摩克斯之劍。
鑒于電子技術(shù)在電子金融服務領(lǐng)域所扮演的重要角色，技術(shù)風險自然會成為電子金融服務首當其沖的風險。
與業(yè)務風險一樣，技術(shù)風險同樣可以進行細分，但操作風險是其主要的類型，主要有這樣一些具體表現(xiàn)：一是犯罪分子的非法侵入，破壞網(wǎng)絡的信息系統(tǒng);二是利用網(wǎng)絡實施金融詐騙;三是非法盜用客戶賬號，竊取商業(yè)秘密;四是系統(tǒng)設(shè)計實施和維護帶來的風險;五是客戶操作不當帶來的風險。
針對網(wǎng)絡技術(shù)自身的特點不難發(fā)現(xiàn)，操作風險來源于網(wǎng)絡系統(tǒng)在可靠性和完整性方面存在缺陷。
隨著金融服務電子化的快速發(fā)展，電子金融服務本身正在創(chuàng)造著巨大的市場需求，金融交易的規(guī)模與復雜性呈幾何級數(shù)的增加。
與傳統(tǒng)金融服務相比，在電子金融服務領(lǐng)域風險防范的重要性和艱巨性顯得尤為突出。
電子金融服務的風險防范一方面要靠金融服務企業(yè)建立的內(nèi)部風險管理部門實行實時監(jiān)控;另一方面也離不開外部專門機構(gòu)的監(jiān)管。
(一)電子金融服務風險的內(nèi)部監(jiān)管。
1、制定恰當?shù)娘L險管理程序。
按照業(yè)界最為熟悉的巴塞爾委員會制定的風險管理制度，首先是評估風險。
通過評估風險來識別風險、確定風險一旦出現(xiàn)是否在可承受的能力之內(nèi);其次是管理和監(jiān)控風險。
而在對風險管控的過程中，系統(tǒng)測試和審計是不可或缺的要素。
系統(tǒng)測試將有助于發(fā)現(xiàn)異常情況，避免出現(xiàn)嚴重的系統(tǒng)故障或中斷，而審計為發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)不足和減少風險提供了一種重要、獨立的控制機制。
2、加強網(wǎng)絡系統(tǒng)安全管理。
它包括網(wǎng)絡系統(tǒng)安全規(guī)范制定與實施、系統(tǒng)安全隱患預測與防范、系統(tǒng)安全機制的建立與完善、系統(tǒng)安全程度的測定與檢查、系統(tǒng)破壞后的迅速恢復與重建。
總之，為確保網(wǎng)絡運行安全，應建立和完善各種安全技術(shù)措施，包括密匙加密技術(shù)、數(shù)字簽名、認證中心、檢測記錄等。
3、加強對員工的內(nèi)部管理。
要加強對員工的職業(yè)道德教育，創(chuàng)造良好的職業(yè)道德風尚。
為了防止金融服務公司內(nèi)部人員利用職務之便在網(wǎng)上非法操作造成公司損失，要明確各崗位員工的職責和權(quán)限，對于出現(xiàn)問題的崗位和重要部門的工作人員進行定期檢查。
(二)電子金融服務風險的外部監(jiān)管。
科學合理地構(gòu)建電子金融服務風險評級體系，是有效保障電子金融服務規(guī)避風險的途徑和手段。
風險評價體系的關(guān)鍵是建立量化風險指標體系并對測評數(shù)據(jù)進行風險監(jiān)測。
建立電子金融服務風險等級，可以根據(jù)實際情況和嚴重程度將綜合風險度指定為優(yōu)、良、中、差、嚴重、危險等級。
2、實行電子金融服務風險分類、分級監(jiān)管策略。
根據(jù)電子金融服務種類的不同，設(shè)置高效率、全覆蓋的監(jiān)管機構(gòu)。
在對不同種類電子金融服務可能發(fā)生風險的實際情況進行評估的基礎(chǔ)上，及時將預測結(jié)果和預警信號反饋給相應監(jiān)管機構(gòu)，使其采取積極有效的措施對相關(guān)的薄弱環(huán)節(jié)和警戒點進行規(guī)范化管理，以便更好地減少、防范、規(guī)避風險發(fā)生的可能，有效地保障電子金融服務的正常運轉(zhuǎn)。
3、建立電子金融服務風險報告制度和預警系統(tǒng)。
金融企業(yè)危機預警問題的研究和實踐已形成比較多的成果和實施方案。
其關(guān)鍵步驟是按風險起源、影響因素、預警指標來進行指標賦權(quán)與警情確定。
數(shù)據(jù)儲備的不足是實施金融服務風險報告和建立預警系統(tǒng)的最大障礙。
因此，應當注意收集風險數(shù)據(jù)，同時加強研究和開發(fā)以實現(xiàn)業(yè)務數(shù)據(jù)和管理信息在物理及邏輯上同步集中的標準化綜合數(shù)據(jù)庫。
4、建立和完善電子金融服務風險法律框架。
我國電子金融服務的發(fā)展在許多方面還不完善，對許多影響和干擾電子金融服務業(yè)務正常開展的行為的處理尚無法律依據(jù)，為了保障電子金融服務的有序運作，必須加緊建立完善的相關(guān)法律法規(guī)體系，做到有法可依。
5、加強各金融監(jiān)管部門及國際協(xié)調(diào)與合作。
電子金融服務的一個顯著特點是超國界性。
電子金融服務從產(chǎn)生伊始，就已融入了國際化的.競爭中，這也就為我們借鑒國際上對電子金融服務的監(jiān)管方法，盡快摸索出一套既適合我國國情又與國際接軌的行之有效的電子金融服務的監(jiān)管辦法提出了客觀要求。
同時，要加強各個監(jiān)管職能部門間的監(jiān)管合作，定期溝通監(jiān)管信息，共同防范電子金融服務風險的發(fā)生以及有效應對各種挑戰(zhàn)。
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電子金融的風險發(fā)生機理與防范策略研究【2】。
摘要：隨著社會的不斷進步與科學技術(shù)的日新月異，電子計算機與互聯(lián)網(wǎng)等電子信息技術(shù)得到了飛速的發(fā)展，為人類的生活帶來了前所未有的新體驗，新變化。
于此同時，也給金融業(yè)帶來了巨大的變革，電子金融應運而生，使傳統(tǒng)模式的金融業(yè)的風險控制面臨著嚴峻的考驗。
因此為電子金融的風險發(fā)生的機理作出科學可靠的分析，并提出有效的防范策略，是當務之急。
前言。
電子金融已然成為全世界最有競爭力和最有活力的領(lǐng)域之一。
然而隨著電子金融的風生水起，也產(chǎn)生了新型風險與傳統(tǒng)風險的疊加，生成了風險增量。
本文將以電子金融為研究對象，通過理論分析研究電子金融的風險發(fā)生機理，同時根據(jù)研究所得的風險發(fā)生機理，提出應對風險發(fā)生的防范策略。
一、電子金融概述。
電子金融，是指借助計算機網(wǎng)絡，特別是互聯(lián)網(wǎng)進行的全球范圍的各種金融活動的總稱。
電子金融包括：電子證券、電子銀行、電子保險、網(wǎng)絡期貨、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上結(jié)算等等。
從本質(zhì)上說，電子金融也是電子商務的一種。
電子金融不僅僅是指以計算機為輔助開展金融業(yè)務，提高傳統(tǒng)金融的服務效率，更重要的其是以互聯(lián)網(wǎng)為載體的高度現(xiàn)代化的金融運作的模式，是由網(wǎng)絡給金融帶來創(chuàng)新更是對傳統(tǒng)金融的徹底改革。
電子金融風險主要由微觀和宏觀兩種構(gòu)成。
二、電子金融的微觀風險。
由于電子金融的特殊性，會產(chǎn)生基于虛擬金融服務品種而形成的業(yè)務風險，以及基于信息技術(shù)而導致的技術(shù)風險。
(一)基于虛擬金融服務帶來的特殊風險。
1、戰(zhàn)略風險。
戰(zhàn)略風險指的是由于金融決策執(zhí)行不當或決策錯誤而帶來的金融機構(gòu)收益、自身存續(xù)、資本安全等方面的風險。
2、實用性風險。
實用性風險指的是，由于客戶的自身條件和自身需要的不同，對電子金融機構(gòu)所提供的服務也各不相同而因此產(chǎn)生的風險。
3、信譽風險。
對于任何一個金融機構(gòu)特別是對于電子金融機構(gòu)來說，提供一個安全可靠的虛擬電子環(huán)境是尤為重要。
如果電子金融不能有效的為客戶提供安全可靠、及時便利的電子環(huán)境，必然會出現(xiàn)一定的負面公眾輿論，產(chǎn)生負面影響。
4、法律風險。
電子金融的法律風險主要來源于電子金融機構(gòu)自身違反或不遵守法律，或與電子金融相關(guān)的法律權(quán)利和義務的不確定性。
一方面目前對于電子金融缺乏相關(guān)配套的法律，另一方面由于不同的法律法規(guī)的不同，以及對責任劃分存在管轄權(quán)限的模糊性，使得跨國界的交易，會出現(xiàn)法律風險。
(二)計算和互聯(lián)網(wǎng)帶來的技術(shù)風險。
由于電子金融的運作依附于計算機，因此任何計算機的軟件和硬件故障都會給電子金融帶來風險。
此外由于電子金融的交易數(shù)據(jù)儲存在計算機內(nèi)，黑客，和竊取銀行業(yè)、客戶數(shù)據(jù)的網(wǎng)絡犯罪也就悄然滋生。
這些為電子金融增加了風險。
同時網(wǎng)絡詐騙也成為危害電子金融安全的一大癥結(jié)。
另外計算機病毒也會造成客戶信息和交易數(shù)據(jù)的損失，危害到電子金融的安全。
此外對于一些外部的技術(shù)支持的選用會造成電子金融核心技術(shù)外露，給電子金融帶來風險。
三、電子金融宏觀風險。
電子金融的出現(xiàn)給中央銀行的資產(chǎn)負債規(guī)模和其獨立性帶來了威脅，同時也削弱了中央銀行的控制力，其存在的基礎(chǔ)也受到動搖。
電子貨幣的出現(xiàn)促使很多金融機構(gòu)加入電子貨幣發(fā)行的行列，這對央行的鑄幣稅收造成嚴重的影響。
金融會計風險防范及應對論文篇十三
防范金融風險，布局農(nóng)村網(wǎng)點的建議2000年以來，隨著國有商業(yè)銀行的大規(guī)模撤出和農(nóng)村信用社的機構(gòu)調(diào)整，我國農(nóng)村金融服務網(wǎng)點覆蓋面不斷下降，在一些農(nóng)村偏遠貧困地區(qū)，甚至沒有任何金融機構(gòu)網(wǎng)點與服務。我縣也不例外，全縣各村原有的信用社代辦點全部撤銷。在村里居住的居民存取款必須到數(shù)公里外的鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦理。從而加大了農(nóng)村金融風險，對農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生了制約。主要表現(xiàn)為：
一、隨著國家不斷加大對‘三農(nóng)’的扶持力度，糧食直補、民政救濟、危房改造、農(nóng)村低保、養(yǎng)老保險等涉農(nóng)補貼資金給農(nóng)民帶來了實惠，由于這些資金都是以存折和卡發(fā)放，農(nóng)民手中的卡和存折也不斷增多。但是，卡和存折多了，煩惱也多了起來。由于村里沒有金融網(wǎng)點。手中有‘惠農(nóng)卡’、‘一折通’的農(nóng)民，為了拿到國家補貼的幾十元錢，必須到數(shù)公里外的鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社和農(nóng)行，來回時間、排隊等候沒有半天的時間根本別想辦理。
二、近年來，我縣農(nóng)村經(jīng)濟條件大有好轉(zhuǎn)，農(nóng)民手里的錢和用錢的地方都多了起來。可是村里沒有金融網(wǎng)點，農(nóng)民為圖省事，不是放在家里，就是參與民間借貸。由于其缺乏法律規(guī)范和監(jiān)管約束，極易產(chǎn)生欺詐、違約、社會暴力等違法行為和大量的民事糾紛，增加了農(nóng)民債務負擔，不利于農(nóng)村金融的健康發(fā)展和社會穩(wěn)定。
農(nóng)民的保命錢、買房錢、結(jié)婚錢3萬、5萬、10萬都陷入其中，在筆者調(diào)查走訪的一個村中，涉及農(nóng)戶100多戶、資金近400萬元，農(nóng)民哭天抹地，其情令人目不忍睹。這類事件加大了農(nóng)村金融風險，對農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生了制約。
通過實地調(diào)查和親身實踐，筆者以為，可以從以下幾方面入手來解決。
首先，對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的信用社和農(nóng)行，要增設(shè)營業(yè)窗口，解決排長隊問題。由于農(nóng)村居民金融消費習慣是愛用存折、定期存款、柜臺親自辦理，當務之急必須合理增設(shè)營業(yè)窗口，提高服務接待能力。近年來，隨著網(wǎng)點轉(zhuǎn)型的逐步推進，部分農(nóng)村網(wǎng)點也被要求配置客戶經(jīng)理等專職人員，導致臨柜人員減少，柜面壓力倍增，業(yè)務需求難以得到滿足。因此要根據(jù)實際，合理安排，特別是節(jié)假日、趕集日等特殊日子，至少應該保證三個以上窗口營業(yè)。
其次，要結(jié)合農(nóng)村市場實際，通過在農(nóng)村便民店布放自助服務atm設(shè)備，培訓專人管理，為農(nóng)民辦理惠農(nóng)補貼支取、小額現(xiàn)金存取等金融服務，開辟貼近農(nóng)民、功能適用、自助靈活的金融渠道。再則，采取“網(wǎng)點+村委會”合作模式，在行政村恢復原來的信用社代辦點業(yè)務。2010年，我縣的村級辦公場所全部新建改建完成，可稍加布置，利用原代辦員或重新招聘，開展代辦點存取款業(yè)務。
政協(xié)委員馮選2012.3。
金融會計風險防范及應對論文篇十四
東南亞金融危機首先表現(xiàn)為從泰國開始的各國資本的大量外流、本幣的貶值和股市的狂瀉,接著就是生產(chǎn)破壞、失業(yè)增加和經(jīng)濟的倒退。究其來龍去脈,這次危機的爆發(fā)涉及到三個方面的因素:1國際經(jīng)濟環(huán)境的變化;2東南亞各國在宏觀經(jīng)濟政策,特別是外匯政策上的失誤;3經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和金融體系的缺陷。其中,金融體系的缺陷是最主要的原因。
隨著危機的展開,泰國、印度尼西亞、韓國的`金融部門的缺陷表現(xiàn)得特別明顯。盡管透明度的缺乏使人們不能馬上認識到問題的嚴重程度?？偲饋砜磳鹑跈C構(gòu)的監(jiān)管不力,金融法規(guī)不全,金融機構(gòu)在認識和應付風險方面缺乏經(jīng)驗,缺乏商業(yè)意識,內(nèi)部管理松散。所有這些缺陷都會導致不謹慎的貸款,包括與腐敗和個人關(guān)系相聯(lián)系的貸款。在1996―,隨著經(jīng)濟減速,金融政策偏緊,國內(nèi)房地產(chǎn)和股票市場降溫,貨幣貶值,這使得仍有外匯負債的人叫苦不迭,所有上述這些不利的變化都使得金融機構(gòu)的脆弱和資產(chǎn)質(zhì)量的不佳完全暴露了出來,威脅金融機構(gòu)的流動性和清償力的不良貸款的規(guī)模也最終顯現(xiàn)。
在韓國,金融部門大量困難的累積是金融部門和金融結(jié)構(gòu)共同作用的結(jié)果。大公司聯(lián)合企業(yè)主要依賴債務而不是股票融資,大部分的企業(yè)債務不是由金融機構(gòu)直接提供,就是由金融機構(gòu)擔保。在經(jīng)濟和財務上陷入困境的公司由不明智的延期信貸所維持,這通常是應政府的命令而進行的。銀行體系的脆弱不僅因為大公司聯(lián)合企業(yè)的依賴,也是因為政府的指令性貸款(政府要求銀行向中小企業(yè)提供一定比例的貸款)、政治性貸款,以及其它制度和機構(gòu)方面的因素。
在發(fā)展中國家,金融體系的脆弱主要表現(xiàn)為銀行體系的脆弱性,因此,銀行體系的健全與否也就直接決定著整個金融體系的狀況。健全銀行體系應該從以下幾方面入手:。
(一)完善銀行的內(nèi)部管理。
防止銀行經(jīng)營不善的第一道防線是有效的管理。絕大多數(shù)銀行的破產(chǎn)都可以歸結(jié)于管理上的問題,即允許銀行接受低質(zhì)量的資產(chǎn),冒不恰當?shù)娘L險,并且沒有查出和解決銀行在資產(chǎn)質(zhì)量和風險上存在的問題。銀行管理的數(shù)量規(guī)則雖然重要,但不能自動保證銀行穩(wěn)健經(jīng)營,銀行管理層需要堅強有力,需要充分的培訓和經(jīng)驗,健全的管理將保證內(nèi)部信息暢通,控制體系完善。
為保證制定的政策和程序得到落實,防止特殊的利益集體對決策的影響,有效的內(nèi)部控制極其重要。銀行董事會需要通過內(nèi)部和外部的審計程序來對管理層進行有效的控制,以保證其高效地履行其職責。
(二)提高銀行的透明度。
[1][2][3][4]。
金融會計風險防范及應對論文篇十五
一方面，供應鏈融資作為一種新的金融產(chǎn)品，其相關(guān)的政策、法律不盡完善。隨著供應鏈金融的不斷充實與發(fā)展，新的金融信貸產(chǎn)品不斷推陳出新，新的信貸產(chǎn)品所涉及的市場與相關(guān)領(lǐng)域不斷廣闊，因此這些新的信貸產(chǎn)品所涉及的領(lǐng)域其法律法規(guī)往往存在空白，甚至有些地方存在著一定的矛盾，相關(guān)商業(yè)銀行一旦遇到法律糾紛，通過相關(guān)的司法程序維護自己權(quán)益就會面臨一定的困難，尤其是我國動產(chǎn)浮動抵押的相關(guān)法律制度不夠完善，動產(chǎn)浮動抵押面臨主要抵押財產(chǎn)不特定性，容易產(chǎn)生擔保物債權(quán)的不穩(wěn)定。另一方面，供應鏈金融中應收賬款質(zhì)押登記管理不完善。相關(guān)的管理機構(gòu)對應收賬款質(zhì)押登記的內(nèi)容撰寫缺乏規(guī)范性的要求，而這些將導致商業(yè)銀行在相應債權(quán)到期后無法順利實現(xiàn)自身權(quán)利。
2.2信用風險。
信用風險也被稱作違約風險，它是指交易對手在合同到期時未能履行其義務而導致?lián)p失的風險。信用風險是整個供應鏈金融中商業(yè)銀行所面臨的主要風險之一，也是商業(yè)銀行在業(yè)務流程中面臨的難題與制約供應鏈金融發(fā)展的瓶頸之一。傳統(tǒng)信貸業(yè)務是對單個企業(yè)作為主要考察對象，而供應鏈金融是通過核心企業(yè)作為傳導，實現(xiàn)供應鏈中上下游企業(yè)、倉儲物流公司、第三方監(jiān)管和銀行多方位、多主體全面參與的有效運營模式。因此，供應鏈金融主體的多元化也勢必造成風險源的多元化、復雜化，而這些風險突出的表現(xiàn)為資金引發(fā)的風險與質(zhì)押貨物引發(fā)的風險。在資金引發(fā)的風險方面，一旦核心企業(yè)資金鏈條無法正常運轉(zhuǎn)，這樣風險會迅速波及當前供應鏈條上的各個主體，給商業(yè)銀行造成巨大損失，或者融資企業(yè)由于自身財務等問題，無法歸還信貸資金與利息都會使商業(yè)銀行遭受損失。在質(zhì)押物引發(fā)風險的方面，由于在供應鏈金融業(yè)務流程中，商業(yè)銀行對質(zhì)押物的管理較傳統(tǒng)信貸業(yè)務有所創(chuàng)新，在整個監(jiān)管過程中，商業(yè)銀行只過于依賴第三方監(jiān)管公司，如果監(jiān)管公司對質(zhì)押物處置不當就會導致商業(yè)銀行遭受風險甚至重大損失。
2.3市場風險。
所謂金融市場風險是指由于金融市場環(huán)境的變動及不確定性造成市場商品價格大幅變動而給銀行帶來的風險，主要分為價格風險、匯率風險、利率風險。首先，價格風險是市場上商品價格變動所帶來的風險。在供應鏈金融中，企業(yè)商品流通產(chǎn)生的現(xiàn)金流是融資企業(yè)歸還商業(yè)銀行的第一還款來源，所以平穩(wěn)的市場價格是融資企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保證之一，一旦質(zhì)押物因為市場價格下跌則會導致企業(yè)蒙受損失，進而影響商業(yè)銀行收回信貸資金及利息產(chǎn)生風險。其次，匯率風險是由于匯率波動繼而導致商業(yè)銀行的長期市值和凈收益下降的風險，供應鏈中，如果相關(guān)的供應鏈主體涉及國際結(jié)算，匯率則會對融資企業(yè)及商業(yè)銀行造成一定的風險。最后，利率風險是指金融市場利率發(fā)生變化對商業(yè)銀行造成的損失。當前商業(yè)銀行供應鏈金融融資產(chǎn)品在定價方式上仍然采取傳統(tǒng)的信貸模式下的固定利率定價方式，如果國家對當前利率進行調(diào)整，而商業(yè)銀行不能根據(jù)當前市場利率及時調(diào)整其戰(zhàn)略計劃，那么銀行只能承擔此期間因利率調(diào)整而帶來的風險。
2.4操作風險。
根據(jù)供應鏈金融的特點來看，其面臨的操作風險主要因素有信貸流程不完善、內(nèi)部因素、外部因素。首先，信貸流程不完善導致的風險，由于供應鏈融資過程較一般信貸業(yè)務流程主體眾多且流程復雜，且由于供應鏈金融發(fā)展起步較晚，配套的業(yè)務規(guī)范、流程制度不完善，因此在操作過程中，信貸經(jīng)辦人員無據(jù)可依，進而造成操作失誤引發(fā)操作風險;其次，內(nèi)部因素導致的風險。內(nèi)部因素主要是指供應鏈金融業(yè)務的相關(guān)業(yè)務人員在業(yè)務調(diào)查、授信審批以及貸后監(jiān)管過程中，由于其經(jīng)驗、技能不足或者人為主觀原因產(chǎn)生瀆職、欺詐等行為而導致的風險;第三，外部因素引發(fā)的風險。外部因素主要是自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗拒的因素。這些風險一旦涉及供應鏈融資中的相關(guān)主體或者是質(zhì)押物，都會引發(fā)資金鏈斷裂，直接或者間接給銀行帶來風險。