會(huì)計(jì)控制論文（匯總22篇）

    總結(jié)是我們思考的結(jié)果，可以幫助我們更好地總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，并更好地應(yīng)對(duì)未來(lái)的挑戰(zhàn)。教育總結(jié)應(yīng)該包括哪些內(nèi)容？如何提高總結(jié)的質(zhì)量和深度？以下是一些成功的總結(jié)案例，供您參考。
    會(huì)計(jì)控制論文篇一
    針對(duì)計(jì)算機(jī)信息處理的特點(diǎn)，聯(lián)合會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的要求，分析了會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部控制的影響，從而提出了電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)環(huán)境下內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，以便引起人們對(duì)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的重視。
    會(huì)計(jì)電算化是指將電子計(jì)算機(jī)技能應(yīng)用到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理工作中的現(xiàn)代化管理模式。具體地說(shuō)，就是用電子計(jì)算機(jī)取代人工記賬，應(yīng)用會(huì)計(jì)軟件輸入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，由電子計(jì)算機(jī)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，并打印、輸出會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表的過(guò)程。而內(nèi)部控制則是指企業(yè)為了保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整，確保會(huì)計(jì)信息的正確可靠，貫徹管理方針，提高經(jīng)營(yíng)效率，以職責(zé)分工為基礎(chǔ)所設(shè)計(jì)實(shí)施的對(duì)企業(yè)內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行制約和協(xié)調(diào)的一種內(nèi)部管理制度。會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施推動(dòng)了企業(yè)信息化的發(fā)展，給企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)帶來(lái)了一定的影響。而內(nèi)部控制又關(guān)系到企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整，關(guān)系到會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)反映的正確性和可靠性。企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)既定的管理目標(biāo)，必須建立、健全與會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)相適應(yīng)的一整套內(nèi)部控制制度，以包管企業(yè)有序、健康地發(fā)展。因此，建立一整套適合會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度就顯得尤為重要。
    1.1計(jì)算機(jī)的使用改變了企業(yè)會(huì)計(jì)核算的環(huán)境。
    企業(yè)使用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)后，會(huì)計(jì)部門(mén)不但利用計(jì)算機(jī)完成基本的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，還要利用計(jì)算機(jī)完成各種更為復(fù)雜的業(yè)務(wù)活動(dòng)，如銷(xiāo)售預(yù)測(cè)、人力資源規(guī)劃等。在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)下，原來(lái)人與人之間的聯(lián)系部分轉(zhuǎn)變?yōu)槿伺c計(jì)算機(jī)的聯(lián)系，并產(chǎn)生了一些新的控制程序。隨著遠(yuǎn)程通訊技能的發(fā)展，會(huì)計(jì)信息的網(wǎng)上實(shí)時(shí)處理成為可能，業(yè)務(wù)事項(xiàng)可以在遠(yuǎn)離企業(yè)的某個(gè)終端機(jī)上瞬間完成數(shù)據(jù)處理工作。因此，要包管企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整，包管會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)反映的正確和可靠，達(dá)到企業(yè)管理的目標(biāo)，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善就顯得更為重要，內(nèi)部控制制度的范圍和控制程序較之手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)越發(fā)廣泛、越發(fā)復(fù)雜。
    1.2會(huì)計(jì)電算化處理趨于程序化，實(shí)時(shí)控制加強(qiáng)而內(nèi)部考核減弱。
    在電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)處理方法和處理程序、各類會(huì)計(jì)憑據(jù)和報(bào)表的生成方法、會(huì)計(jì)信息的儲(chǔ)存方法和儲(chǔ)存媒介等都發(fā)生了很大的變化。原先反映會(huì)計(jì)處理過(guò)程的各種原始憑據(jù)、記帳憑據(jù)、匯總表、分配表、工作底稿等作為基本會(huì)計(jì)資料的書(shū)面形式的資料減少了。由于無(wú)紙化數(shù)據(jù)和無(wú)紙化交易的推行，減少了數(shù)據(jù)的重復(fù)輸入、重復(fù)處理，使得會(huì)計(jì)處理程序化。原來(lái)的手工處理會(huì)計(jì)在核算過(guò)程中進(jìn)行的各種必要的核對(duì)、審核等工作有相稱一部分變?yōu)橛捎?jì)算機(jī)自動(dòng)完成了，數(shù)據(jù)處理集中化、自動(dòng)化，一個(gè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤往往會(huì)導(dǎo)致整個(gè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)失真。系統(tǒng)內(nèi)更多的依賴于自身實(shí)時(shí)控制，考核與審查的控制趨于減少。
    1.3計(jì)算機(jī)的使用加大了防止舞弊、預(yù)防犯法的難度。
    隨著計(jì)算機(jī)使用范圍的延伸，利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行的貪污、舞弊、詐騙等犯法活動(dòng)也有所增加。由于儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)磁性媒介上的數(shù)據(jù)容易被竄改，有時(shí)甚至被不留陳?ài)E地竄改。未經(jīng)授權(quán)的人員有可能通過(guò)計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)瀏覽全部數(shù)據(jù)文件，復(fù)制、偽造、銷(xiāo)毀企業(yè)重要的數(shù)據(jù)。所以，發(fā)現(xiàn)計(jì)算機(jī)舞弊和犯法的難度較之手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)更難，它所造成的危害和損失可能比手工會(huì)計(jì)危害更大。因此，電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制不但難度大、復(fù)雜，而且還要有各種控制計(jì)算機(jī)技能的手段。
    1.4會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全隱患問(wèn)題突出。
    在會(huì)計(jì)電算化中，信息的載體已從紙介質(zhì)轉(zhuǎn)變?yōu)榇沤橘|(zhì)或光電介質(zhì)，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全問(wèn)題主要包羅三個(gè)方面：1邏輯安全方面，主要表現(xiàn)為網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)所依托的internet體系使用的是開(kāi)放式的tcp/ip協(xié)議，存在著搭截偵聽(tīng)、口令試探和竊取、身份假冒、竄改和偽造信息、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的軟破壞和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)泄密等安全隱患。軟破壞的原因主要是病毒和黑，客的襲擊，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的泄密主要有主動(dòng)泄密和被動(dòng)泄密兩種；2物理安全方面，主要表現(xiàn)為偶然或故意地?fù)p壞數(shù)據(jù)存儲(chǔ)介質(zhì)，磁介質(zhì)由于受熱受潮、折損等原因，造成所存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)丟失或破壞，使會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)失去可用性；3安全管理方面，推行會(huì)計(jì)電算化后，財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理實(shí)行了一體化，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)險(xiǎn)些完全依賴于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。假如對(duì)網(wǎng)絡(luò)的管理和維護(hù)水平不高或疏于管理監(jiān)控，一旦系統(tǒng)癱瘓將嚴(yán)峻影響企業(yè)的團(tuán)體運(yùn)作?；诖耍仨毥?、健全安全管理制度，實(shí)時(shí)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，探索和研究解決未來(lái)潛在的安全問(wèn)題，以防患于未然。
    2.1.1人員控制。
    會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)應(yīng)在開(kāi)發(fā)階段就要對(duì)使用該系統(tǒng)的有關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高這些人員對(duì)系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)和理解本領(lǐng)，以減少系統(tǒng)運(yùn)行后出錯(cuò)的可能性。外購(gòu)的商品化軟件應(yīng)要求軟件制作公司提供充足的培訓(xùn)機(jī)會(huì)和時(shí)間。在系統(tǒng)運(yùn)行前對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行的培訓(xùn)，不但僅是系統(tǒng)的操作培訓(xùn)，還應(yīng)包羅讓這些人員了解系統(tǒng)投入運(yùn)行后新的內(nèi)部控制制度、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)運(yùn)行后的新的憑據(jù)流轉(zhuǎn)程序、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)提供的高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息的進(jìn)一步利用和分析的前景等等。
    2.1.2檔案管理。
    計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中的有關(guān)資料應(yīng)及時(shí)存檔，企業(yè)應(yīng)建立起完善的檔案制度，加強(qiáng)檔案管理。一個(gè)公道完善的檔案管理制度一般有合格的檔案管理人員、完善的資料借用和送還手續(xù)、完善的標(biāo)簽和索引方法、安全可靠的檔案保管設(shè)備等。除此之外，還應(yīng)定期對(duì)全部檔案進(jìn)行備份，并保管好這些備份。為防止檔案被破壞，企業(yè)應(yīng)訂定出一旦檔案被破壞的事件發(fā)生時(shí)的應(yīng)急措施和恢復(fù)手段。企業(yè)使用的會(huì)計(jì)軟件也應(yīng)具有強(qiáng)制備份的功能和一旦系統(tǒng)崩潰等及時(shí)恢復(fù)到近來(lái)狀態(tài)的功能。
    2.1.3設(shè)備管理。
    對(duì)用于計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的各種硬件設(shè)備，應(yīng)當(dāng)建立一套完備的管理制度以包管設(shè)備的齊備，包管設(shè)備能夠正常運(yùn)行。硬件設(shè)備的管理包羅對(duì)設(shè)備所處環(huán)境進(jìn)行的溫度、濕度、防火、防雷擊、防靜電等的控制，也包羅對(duì)人文環(huán)境的控制，如防止無(wú)關(guān)人員進(jìn)入計(jì)算機(jī)工作區(qū)域、防止設(shè)備被盜、防止設(shè)備用于其他方面等。
    會(huì)計(jì)控制論文篇二
    內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)工作中的主要作用有：一是監(jiān)督、糾正內(nèi)部各環(huán)節(jié)中的違法違章的行為，保證國(guó)家政策和法紀(jì)法規(guī)在單位內(nèi)部的貫徹和落實(shí)。二是規(guī)范會(huì)計(jì)工作，保證其真實(shí)準(zhǔn)確，能如實(shí)的反映單位內(nèi)部經(jīng)費(fèi)的運(yùn)作情況，以期更加科學(xué)合理的劃分職責(zé)范圍，建立相互協(xié)調(diào)、制約機(jī)制發(fā)揮財(cái)政資金的最大效應(yīng)。三是在財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、計(jì)量、驗(yàn)收的各環(huán)節(jié)，防止發(fā)生錯(cuò)誤及舞弊，避免不必要的浪費(fèi)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。因此，內(nèi)部管控服務(wù)于行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)工作的。
    （一）內(nèi)部控制意識(shí)有待加強(qiáng)。有效的控制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)行政事業(yè)單位的資本運(yùn)作和整體的發(fā)展具有重要作用但在實(shí)際的管理中，部分的行政事業(yè)單位對(duì)這一工作并沒(méi)有給與過(guò)多重視，在行政事業(yè)單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃中也沒(méi)有將財(cái)務(wù)內(nèi)部管理手段在實(shí)際中落實(shí)[2]。因此對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部的管控只是空有名號(hào)而無(wú)實(shí)質(zhì)。行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理工作與單位發(fā)展密切相關(guān)，要想合理化管理財(cái)務(wù)，必須首先使在機(jī)構(gòu)框架內(nèi)的各部門(mén)與財(cái)務(wù)內(nèi)控制度有良好的協(xié)調(diào)關(guān)系，能實(shí)現(xiàn)合作互助、信息共享的溝通效果，能高效提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。
    （二）財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱。部門(mén)預(yù)算編制不夠精細(xì)，沒(méi)有細(xì)化到具體項(xiàng)目上，預(yù)算支出做不到清晰核定：對(duì)于預(yù)算的計(jì)劃較缺乏，不夠科學(xué)，在資金的使用上同樣缺乏計(jì)劃，控制力度遠(yuǎn)達(dá)不到。在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理中，賬證、賬賬、賬實(shí)有出入，不夠真實(shí)，有“重錢(qián)輕物”的現(xiàn)象存在。
    （三）監(jiān)督的體系不夠完善。一直以來(lái)行政事業(yè)單位對(duì)于內(nèi)部的監(jiān)督意識(shí)比較缺乏，評(píng)價(jià)體系不夠規(guī)范、科學(xué)，在制衡、監(jiān)督等方面的工作比較缺乏，評(píng)價(jià)體系中控制的是否有效以及有效程度得不到有限體現(xiàn)，內(nèi)部控制在監(jiān)督這一環(huán)節(jié)的職責(zé)處于缺失狀態(tài)。
    （四）會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)有待提高。行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)人員素質(zhì)參差不齊，例如在協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)中的會(huì)計(jì)工作人員一般是其他部門(mén)兼任，在用人方面就沒(méi)有給與足夠的重視，其中相關(guān)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，人員較少也是一部分原因。因此行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)普遍不高，缺乏法律法規(guī)方面的意識(shí)，在工作中很容易出現(xiàn)一些偏差和錯(cuò)誤，直接影響財(cái)務(wù)管理的工作質(zhì)量。
    （一）加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的重視。很多行政事業(yè)單位的管理對(duì)會(huì)計(jì)的本質(zhì)和功能沒(méi)有清晰的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為會(huì)計(jì)只是負(fù)責(zé)填憑條記賬、跑銀行付現(xiàn)金等簡(jiǎn)單事物，在管理上沒(méi)有太大必要性，所以內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)章制度執(zhí)行不力，管理效果并不好。在這一方面，需要強(qiáng)化內(nèi)部的控制意識(shí)并由單位各級(jí)人員來(lái)落實(shí)，不管負(fù)責(zé)人還是普通員工都要承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)。具體的措施有可以在內(nèi)部推行控制責(zé)任制，將風(fēng)險(xiǎn)與決策捆綁起來(lái)，領(lǐng)導(dǎo)分工，將規(guī)定的職責(zé)清晰的分配到各層面，實(shí)現(xiàn)基層各盡其責(zé)，相互制約的目的。另一方面是，建立相對(duì)透明的信息公開(kāi)渠道，讓公眾有權(quán)進(jìn)行監(jiān)督和約束。上級(jí)主管部門(mén)也可以將內(nèi)部管控的好壞與領(lǐng)導(dǎo)的政績(jī)掛鉤起來(lái)，促進(jìn)內(nèi)部管理的工作順利展開(kāi)。
    （二）強(qiáng)化財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作。加強(qiáng)管理預(yù)算的工作。在單位內(nèi)部的預(yù)算編制環(huán)節(jié)上，實(shí)施綜合財(cái)政預(yù)算的同時(shí)，零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算也要兼顧。特別在對(duì)支出預(yù)算的編制上，要結(jié)合單位的實(shí)際需要和當(dāng)年財(cái)力狀況，核定具體支出額度，在各項(xiàng)支出的'用途上做到清楚明確；在執(zhí)行中，要強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束，防止隨意性的更改預(yù)算，造成追加預(yù)算、擴(kuò)大預(yù)算范圍的局面發(fā)生。另一方面，強(qiáng)化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制作用。加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作能加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建設(shè)和預(yù)算的實(shí)施效果。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的基礎(chǔ)工作的規(guī)范培訓(xùn)，在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的過(guò)程中，對(duì)管理和操作兩個(gè)崗位進(jìn)行職責(zé)的分工，設(shè)置權(quán)限，防止非法和越權(quán)的操作情況發(fā)生。
    （三）加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的指導(dǎo)，制定《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基本規(guī)范》等規(guī)范，在日常對(duì)財(cái)政的監(jiān)督中不斷加強(qiáng)單位內(nèi)部控制工作的規(guī)范化、制度化，另外還要提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性和獨(dú)立性，定期的評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的效果和落實(shí)的程度，讓財(cái)務(wù)制度日趨健全，會(huì)計(jì)核算不斷合格。
    （四）加強(qiáng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的綜合素質(zhì)。單位內(nèi)部要對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員展開(kāi)教育培訓(xùn)，提高其專業(yè)素質(zhì)以及職業(yè)素養(yǎng)，在用人方面，要給與重視，保證從業(yè)人員是持證上崗，提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)。
    總之，行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是財(cái)務(wù)管理關(guān)系中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。它是政府在對(duì)財(cái)政資金的籌集、分配、使用的全過(guò)程進(jìn)行的監(jiān)督控制，對(duì)全過(guò)程預(yù)防、規(guī)范、完善的控制。行政事業(yè)單位的財(cái)政內(nèi)部控制制度對(duì)單位的發(fā)展很重要，對(duì)于單位內(nèi)部在財(cái)務(wù)控制中所存在的問(wèn)題要根據(jù)實(shí)際情況出發(fā)來(lái)采取相應(yīng)措施，才能保證行政事業(yè)單位的穩(wěn)步發(fā)展。
    會(huì)計(jì)控制論文篇三
    企業(yè)范疇中的財(cái)務(wù)管理，應(yīng)側(cè)重耗費(fèi)掉的成本管控。若各個(gè)時(shí)段的收益穩(wěn)定，則在預(yù)設(shè)的目標(biāo)之下，應(yīng)當(dāng)審慎規(guī)制這樣的成本，才會(huì)完成擬定出來(lái)的利潤(rùn)指標(biāo)。多重行業(yè)特有的組織架構(gòu)、管理預(yù)設(shè)的水準(zhǔn)都帶有差異；成本控制依托的根本對(duì)象，也會(huì)凸顯出差異。會(huì)計(jì)成本特有的融匯路徑，綜合考量多層級(jí)的財(cái)務(wù)管理。在這一定位的基礎(chǔ)上，對(duì)細(xì)分出來(lái)的融合機(jī)制，妥善予以設(shè)定。
    （一）價(jià)值鏈特有的理論基礎(chǔ)。
    價(jià)值鏈銜接這一視角上，財(cái)務(wù)管理及平日以內(nèi)的會(huì)計(jì)控制，潛藏著不可更替的聯(lián)系。企業(yè)預(yù)設(shè)的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)成本特有的調(diào)研對(duì)象，都能促動(dòng)價(jià)值層級(jí)的提升。財(cái)務(wù)管理這一范疇的調(diào)研對(duì)象，是平日之內(nèi)的金額流轉(zhuǎn)，包含各時(shí)段的籌資及投入、日常規(guī)制中的股份調(diào)配。依循貨幣學(xué)的本源原理，資金表征著某一價(jià)值；資金慣常的運(yùn)轉(zhuǎn)流程，就表征著價(jià)值更替這樣的運(yùn)動(dòng)。為此，財(cái)務(wù)管理預(yù)設(shè)的對(duì)象、會(huì)計(jì)管控特有的這種對(duì)象，都被設(shè)定成價(jià)值運(yùn)動(dòng)?，F(xiàn)代時(shí)段的多樣企業(yè)，都依托著潛在特性的多邊契約。企業(yè)投資特有的本源動(dòng)力，是為企業(yè)以內(nèi)的股東、對(duì)應(yīng)著的債權(quán)人，創(chuàng)設(shè)更高層級(jí)的收益。用戶追求特有的產(chǎn)品價(jià)值，只有獲取這一范疇的認(rèn)同，才會(huì)累積著金額收入。企業(yè)范疇內(nèi)的職員群體，才會(huì)獲取接續(xù)的進(jìn)展動(dòng)力。若要促動(dòng)價(jià)值的遞增，應(yīng)當(dāng)依托財(cái)務(wù)管控、價(jià)值層級(jí)內(nèi)的會(huì)計(jì)規(guī)制。
    （二）功能層級(jí)內(nèi)的密切關(guān)聯(lián)。
    從功能這一視角看，會(huì)計(jì)成本依循的管控方式，也密切關(guān)聯(lián)著財(cái)務(wù)規(guī)制。例如：制造業(yè)特有的金額循環(huán)，可分成初始時(shí)段的材料購(gòu)進(jìn)、產(chǎn)品制備及關(guān)聯(lián)著的加工、接續(xù)的產(chǎn)品售賣(mài)。原料購(gòu)進(jìn)特有的環(huán)節(jié)，企業(yè)要依憑供應(yīng)過(guò)來(lái)的訂單，進(jìn)行接續(xù)的加工。某規(guī)格下的原料購(gòu)進(jìn)，應(yīng)當(dāng)建構(gòu)最佳情形下的預(yù)算規(guī)制。產(chǎn)品制備這一環(huán)節(jié)，強(qiáng)化班組以內(nèi)的規(guī)制管理，能提升原有的監(jiān)管成效。后續(xù)時(shí)段的產(chǎn)品售賣(mài)，采納了規(guī)模態(tài)勢(shì)下的訂單方式，面對(duì)著市場(chǎng)架構(gòu)中的推廣疑難。在這時(shí)，財(cái)務(wù)管控中的營(yíng)銷(xiāo)規(guī)制，能縮減耗費(fèi)掉的營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)費(fèi)。會(huì)計(jì)控制特有的滯后屬性，決定了單純依憑這一模式，很難促動(dòng)管控水準(zhǔn)的提升。為此，要借助各時(shí)段的財(cái)務(wù)管理，才會(huì)創(chuàng)設(shè)最優(yōu)的實(shí)效。
    融合情形下的這種模式，應(yīng)當(dāng)明辨根本目標(biāo)。多層級(jí)的預(yù)設(shè)目標(biāo)，應(yīng)能分出如下的分支：
    （一）管控的路徑及手段。
    財(cái)務(wù)控制根基上的模式融匯，應(yīng)當(dāng)配有成效特性的規(guī)制手段。會(huì)計(jì)控制特有的背景之下，應(yīng)為各時(shí)段的財(cái)務(wù)管控，預(yù)設(shè)配套架構(gòu)下的財(cái)務(wù)機(jī)制。跟蹤審計(jì)這樣的路徑、建構(gòu)二級(jí)賬戶，都能促動(dòng)規(guī)制成效的提升，也能查驗(yàn)金額流向。例如：制造業(yè)慣常采納團(tuán)隊(duì)特性的產(chǎn)出機(jī)制，在這一本源模式中，很難創(chuàng)設(shè)融匯的關(guān)聯(lián)。實(shí)際上，可以預(yù)設(shè)最佳情形下的激勵(lì)路徑，提升成本認(rèn)知，提升既有的控制實(shí)效。
    （二）凸顯出來(lái)的成效。
    財(cái)務(wù)管理及關(guān)聯(lián)著的成本控制，帶有互通的關(guān)系。財(cái)務(wù)預(yù)設(shè)的管控目標(biāo)、會(huì)計(jì)查驗(yàn)及管控中的資金，都被設(shè)定成資本。這一互通的屬性，為雙重模式的建構(gòu)及融匯，供應(yīng)了本源的基礎(chǔ)。在擬定的這一約束下，建構(gòu)剛性特性的必備機(jī)制，獲取最優(yōu)成效。
    （三）多樣的關(guān)聯(lián)。
    資金獨(dú)有的特性，整合了各時(shí)段的流動(dòng)特性、凸顯出來(lái)的交易特性。成本管理依憑的主體手段，應(yīng)設(shè)定成財(cái)務(wù)管理。經(jīng)由成本的規(guī)制，實(shí)現(xiàn)擬定好的管控目標(biāo)。資金循環(huán)建構(gòu)的公式，關(guān)聯(lián)著平日之內(nèi)的金額流轉(zhuǎn)。企業(yè)慣常的生產(chǎn)流程，會(huì)耗費(fèi)偏多的這一資金。會(huì)計(jì)成本依循的規(guī)制方式，是提升既有的配置實(shí)效，審慎約束這一成本。為此，財(cái)務(wù)的查驗(yàn)創(chuàng)設(shè)了會(huì)計(jì)管控的前提，而會(huì)計(jì)成本依憑的規(guī)制機(jī)制，又明晰了財(cái)務(wù)管理的潛藏定位。
    （一）跨崗的調(diào)和方式。
    企業(yè)范疇內(nèi)的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)能跨越既有的崗位，增添協(xié)同及調(diào)和這樣的能力。會(huì)計(jì)流程關(guān)聯(lián)著的成本規(guī)制，依賴著主體特有的這一能力。能否獲取期待中的規(guī)制實(shí)效，密切關(guān)聯(lián)著平日之內(nèi)的努力狀態(tài)；只有預(yù)設(shè)了激勵(lì)特性的多重條件，才能凸顯這一實(shí)效。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)范疇中的融匯，應(yīng)當(dāng)建構(gòu)一對(duì)一的管控手段。跨崗架構(gòu)之下的協(xié)調(diào)及整合，應(yīng)當(dāng)全面明辨物資調(diào)配的特性。
    （二）協(xié)同及整合的新穎機(jī)制。
    帶有跨部門(mén)特性的協(xié)調(diào)整合，應(yīng)當(dāng)配有協(xié)同機(jī)制。從組織特有的視角看，應(yīng)為如上的二者融合，供應(yīng)專門(mén)特性的運(yùn)行路徑?？绮块T(mén)架構(gòu)下的協(xié)同管理，應(yīng)當(dāng)依托專業(yè)特性的管理主體，以及對(duì)應(yīng)著的技術(shù)職員。專業(yè)職員特有的任務(wù)，是為多層級(jí)的這種規(guī)制，供應(yīng)本源的技術(shù)支撐、平日運(yùn)轉(zhuǎn)依憑的信息。這就為各時(shí)段的金額監(jiān)管，供應(yīng)了根本指引。從技術(shù)這一視角看，在既有的機(jī)制中，應(yīng)添加erp關(guān)涉的機(jī)制。
    （三）跟蹤查驗(yàn)及審計(jì)。
    跨崗特性的跟蹤查驗(yàn)、全程架構(gòu)下的審計(jì)流程，被擬定為成本查驗(yàn)的根本途徑。要實(shí)現(xiàn)擬定好的管控目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)依托分支部門(mén)的調(diào)和及協(xié)同。經(jīng)由共同努力，創(chuàng)設(shè)多層級(jí)的工作機(jī)制。只有這樣，跟蹤審計(jì)特有的規(guī)制，才能被建構(gòu)起來(lái)。企業(yè)范疇中的關(guān)聯(lián)人員，應(yīng)當(dāng)預(yù)設(shè)跟蹤審計(jì)這一本源目標(biāo)，在這樣的根基上，對(duì)有著指導(dǎo)特性的這一目標(biāo)，妥善予以優(yōu)化。加強(qiáng)關(guān)聯(lián)著的部門(mén)互通，讓關(guān)聯(lián)著的.多重部門(mén)，都能提升既有的整體能力。
    （四）績(jī)效評(píng)判的關(guān)聯(lián)機(jī)制。
    財(cái)務(wù)管理擬定好的根本目標(biāo)，是否能經(jīng)由預(yù)設(shè)的流程，予以建構(gòu)并實(shí)現(xiàn)，會(huì)依賴績(jī)效評(píng)判這樣的體系。這樣的體系帶有完備的特性，創(chuàng)設(shè)細(xì)化的評(píng)判指標(biāo)，就凸顯了側(cè)重的價(jià)值。例如：年度時(shí)段中的考量對(duì)象，應(yīng)被設(shè)定成整體架構(gòu)中的考核目標(biāo)。綜合評(píng)判的指標(biāo)，包含年度以內(nèi)的預(yù)算精準(zhǔn)率、關(guān)聯(lián)著的資金成效、固定資產(chǎn)特有的運(yùn)用實(shí)效。如上的三重要素，應(yīng)被整合進(jìn)完備的評(píng)價(jià)框架。
    會(huì)計(jì)成本關(guān)聯(lián)著的控制實(shí)效，應(yīng)側(cè)重平日之內(nèi)的成本解析。成本解析得來(lái)的數(shù)據(jù)，是會(huì)計(jì)成本特有的控制根基。企業(yè)面對(duì)著的成本解析，應(yīng)當(dāng)全面查驗(yàn)內(nèi)部范疇中的一切資料。把核算得來(lái)的這些資料，融匯進(jìn)細(xì)化特性的真實(shí)狀態(tài)。這樣做，能夠明辨平日之內(nèi)的支出狀態(tài)。會(huì)計(jì)成本查驗(yàn)的途徑，包含慣常用到的比對(duì)解析、要素解析特有的途徑、連鎖架構(gòu)下的替代方式、關(guān)聯(lián)要素的查驗(yàn)及解析。成本解析特有的范疇中，應(yīng)注重選出來(lái)的側(cè)重點(diǎn)。解析得來(lái)的數(shù)值，涵蓋著模式全程。依循動(dòng)態(tài)解析的總指引，精準(zhǔn)解析各時(shí)段的會(huì)計(jì)成本。各個(gè)時(shí)段的企業(yè)預(yù)算，應(yīng)被劃歸為成本查驗(yàn)的側(cè)重方式。依照解析得來(lái)的這些數(shù)據(jù)，明辨成本控制以內(nèi)的側(cè)重點(diǎn)。在這以后，再根據(jù)細(xì)分出來(lái)的支出項(xiàng)目，編制出最優(yōu)的規(guī)劃。這樣做，能在本源層級(jí)內(nèi)，有序縮減會(huì)計(jì)特性的成本支出，同時(shí)平衡了這樣的收支。財(cái)務(wù)管理特有的調(diào)研對(duì)象、會(huì)計(jì)控制擬定的這一對(duì)象，都被劃歸為價(jià)值運(yùn)動(dòng)。融合情形下的控制流程，促動(dòng)了價(jià)值增量的添加，凸顯著最大化特有的成效。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)特有的成本規(guī)制，應(yīng)當(dāng)協(xié)同多重的部門(mén)，創(chuàng)設(shè)協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)依托的根本機(jī)制。只有這樣，財(cái)務(wù)管控及會(huì)計(jì)范疇內(nèi)的成本管控，才會(huì)有序銜接在一起。
    會(huì)計(jì)控制論文篇四
    就我國(guó)目前的現(xiàn)狀來(lái)說(shuō)，我國(guó)港口企業(yè)經(jīng)歷了多次的體制改革，不僅完成相應(yīng)的改革工作，同時(shí)也取得了不錯(cuò)的成績(jī)，使得各企業(yè)在一定程度上有了更好的經(jīng)濟(jì)效益。我國(guó)港口企業(yè)及其下屬企業(yè)的關(guān)系已經(jīng)在多次改革之后發(fā)生改變，相繼在新經(jīng)濟(jì)體制影響下變成新興的企業(yè)模式，港口企業(yè)的轉(zhuǎn)變也已經(jīng)成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的重要標(biāo)識(shí)。由于企業(yè)新的體制的轉(zhuǎn)變，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制受到影響，由此可知，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制運(yùn)行機(jī)制急需優(yōu)化。
    一、港口企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制運(yùn)行機(jī)制的背景。
    近年來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，對(duì)原有的經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)行改革迫在眉睫。港口企業(yè)隨著改革的浪潮，逐步成為現(xiàn)代化企業(yè)改革的標(biāo)志。但是，由于很多港口企業(yè)依然受到原有的經(jīng)濟(jì)體制的影響，使不少企業(yè)的管理存在很多弊端，很多管理者只片面的關(guān)注本企業(yè)在港口的進(jìn)出貨量而忽略對(duì)集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，也有許多管理者直接將內(nèi)部會(huì)計(jì)控制看作集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益的對(duì)立面，這都說(shuō)明企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)控制重要性的認(rèn)識(shí)程度不夠，使得會(huì)計(jì)工作很難真正的發(fā)展起來(lái)，影響了企業(yè)的會(huì)計(jì)控制的運(yùn)行，致使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益真正的受到侵害。
    二、關(guān)于優(yōu)化港口企業(yè)有關(guān)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制的建議。
    作為企業(yè)管理者，應(yīng)該把工作的重點(diǎn)放在如何使企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行穩(wěn)步進(jìn)行和如何擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模這幾個(gè)方面。通過(guò)定期考察，可以進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制運(yùn)行機(jī)制。考察現(xiàn)有的運(yùn)行機(jī)制是否有什么問(wèn)題，對(duì)于出現(xiàn)控制不當(dāng)?shù)沫h(huán)節(jié)進(jìn)行修改和完善。同時(shí)可以建立獎(jiǎng)懲制度，做到動(dòng)力與壓力相結(jié)合，自這種制度下，會(huì)更加有利于內(nèi)部員工嚴(yán)格遵循內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，最終達(dá)到優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制運(yùn)行機(jī)制的目的。
    （二）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)外部有關(guān)會(huì)計(jì)控制機(jī)制的審計(jì)與監(jiān)督。
    對(duì)于企業(yè)管理中存在紕漏的地方和有違法行為及時(shí)制止，應(yīng)該由內(nèi)部審計(jì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并制止，從而保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全。獨(dú)立性、制度化是審計(jì)部門(mén)作為企業(yè)的“診斷醫(yī)生”必須遵守的規(guī)章法則，要做到全面預(yù)算、嚴(yán)格把握好各個(gè)環(huán)節(jié)，最終把企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)的情況和可能出現(xiàn)的情況及時(shí)扼殺，從加強(qiáng)企業(yè)管理的角度去及時(shí)改正企業(yè)存在的問(wèn)題并且彌補(bǔ)企業(yè)不足。
    （三）提高會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)。
    會(huì)計(jì)人員作為接觸企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制運(yùn)行的第一責(zé)任人，它對(duì)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)及對(duì)專業(yè)的掌握程度有嚴(yán)格的要求。它是對(duì)于生產(chǎn)、投資、金融、信息、機(jī)構(gòu)、營(yíng)銷(xiāo)、市場(chǎng)、信息、材料、法律等多方面專業(yè)知識(shí)的整合，如果企業(yè)的會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)未達(dá)到該有的文化素養(yǎng)，那么內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的問(wèn)題也會(huì)逐漸暴露出來(lái)。重視會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，可以為他們定期報(bào)班培訓(xùn)，從而提高自身的專業(yè)能力。所以，為了使企業(yè)的發(fā)展處于健康的狀態(tài)必須提高企業(yè)會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)。
    （四）嚴(yán)禁企業(yè)內(nèi)部管理人員身兼多職。
    在我國(guó)，作為企業(yè)的管理人員，一人身兼多職應(yīng)該是被禁止的，但是由于管理不夠嚴(yán)謹(jǐn)，使得這種現(xiàn)象較為常見(jiàn)。經(jīng)常存在企業(yè)的經(jīng)理和董事長(zhǎng)由一人擔(dān)任，也經(jīng)常出現(xiàn)一個(gè)人擔(dān)任多個(gè)部門(mén)的經(jīng)理，這樣雖然在表面上節(jié)省資源，但是這種做法存在很多弊端，這會(huì)使各部門(mén)之間權(quán)責(zé)不清、企業(yè)的制衡能力低下，最終會(huì)出現(xiàn)一人獨(dú)攬大權(quán)的場(chǎng)面。如果一人專政，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的隨意性變大、企業(yè)管理缺乏相互制約，會(huì)導(dǎo)致資金隨意撥動(dòng)，進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。要避免這種情況，就要做到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作，杜絕職務(wù)相容現(xiàn)象，做到各部門(mén)各司其職，充分發(fā)揮三方相互制約的職責(zé)，不能肆意妄為，保證企業(yè)的發(fā)展。
    三、結(jié)束語(yǔ)。
    企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行會(huì)計(jì)控制運(yùn)行機(jī)制的改革不僅對(duì)港口企業(yè)也包括我國(guó)其他企業(yè)都具有重大意義。隨著我國(guó)不斷強(qiáng)大，經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，我國(guó)的港口企業(yè)在現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)體制的影響下，無(wú)論在企業(yè)規(guī)模、運(yùn)行方式、還是經(jīng)濟(jì)效益等均在不同方面影響，朝著更好的方向發(fā)展。如何能夠使企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制運(yùn)行機(jī)制的長(zhǎng)久有效的實(shí)施下去，不僅需要管理者加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制的管理，對(duì)這方面引起足夠重視，更要結(jié)合企業(yè)自身情況，制定符合企業(yè)特色及有利于企業(yè)發(fā)展的運(yùn)行制度，從而保障企業(yè)長(zhǎng)久的發(fā)展下去。
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    會(huì)計(jì)控制論文篇五
    企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)是企業(yè)內(nèi)部管理和控制系統(tǒng)的重要組成部分，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理具有重要的作用。想要發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的作用，需要在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行業(yè)務(wù)流程改造，從而使得企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)和業(yè)務(wù)流程相匹配。本文將從企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制理論概述入手，分析信息技術(shù)對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的影響，提出信息環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)改進(jìn)的策略，希望能為以后的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作提供一些幫助。
    企業(yè)內(nèi)部控制概念的產(chǎn)生最早是為了解決投資者和經(jīng)營(yíng)者的利益矛盾。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，投資者和經(jīng)營(yíng)者之間的利益有很大差別，投資者為了對(duì)經(jīng)營(yíng)者的行為進(jìn)行約束和限制就制定了一系列的企業(yè)管理控制的規(guī)則，從而形成了早期的企業(yè)內(nèi)部控制。隨著企業(yè)的組織經(jīng)營(yíng)模式的不斷發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制的類型也逐漸增多，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制就是企業(yè)內(nèi)部控制的一種形式。
    會(huì)計(jì)控制主要包括兩部分的內(nèi)容，一是要確保企業(yè)資產(chǎn)的完整性和安全性，另一個(gè)就是要保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。企業(yè)會(huì)計(jì)控制就是針對(duì)這兩部分內(nèi)容制定的一些控制規(guī)則和管理措施。雖然，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要包括上述兩個(gè)內(nèi)容，但企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的實(shí)施是有目的，即要保證企業(yè)能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存下來(lái)。鑒于這一點(diǎn)，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容還涉及到其它方面。
    2、信息技術(shù)條件下的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。
    信息技術(shù)涉及到內(nèi)容主要包括信息收集、信息傳遞、信息運(yùn)行等。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的范圍限定于企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)活動(dòng)。在信息技術(shù)條件下進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要包括四個(gè)階段：第一階段就是利用現(xiàn)代信息技術(shù)進(jìn)行會(huì)計(jì)信息收集和整理；第二階段就是通過(guò)分析收集到的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行相關(guān)決策；第三階段就是利用會(huì)計(jì)信息實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)；第四階段就是利用信息技術(shù)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)行為進(jìn)行全程的監(jiān)督。在傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式中，會(huì)計(jì)的功能就是計(jì)算，不參與管理。但在現(xiàn)代企業(yè)中，會(huì)計(jì)已經(jīng)成為一種管理的手段，甚至可以說(shuō)企業(yè)內(nèi)部控制就是企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。
    1、信息技術(shù)對(duì)控制要素的影響。
    信息技術(shù)的出現(xiàn)沒(méi)有改變企業(yè)內(nèi)部控制的模式，但卻使企業(yè)內(nèi)部的控制要素發(fā)生了一些變化，這些控制要素的變化使得企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制出現(xiàn)了一些新的特征。
    第一，控制環(huán)境的要素影響。所謂控制環(huán)境是指能夠影響企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的設(shè)立和實(shí)行的多種類型的影響因素的總和。在企業(yè)中能夠?qū)刂骗h(huán)境產(chǎn)生影響的因素包括人力資源管理的能力、相關(guān)工作崗位人員的工作勝任能力、企業(yè)自身的文化、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)等。
    2、信息環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的變化。
    1、完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境。
    完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境需要做到下述幾點(diǎn)：
    第一，要完善企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)。即要保證董事會(huì)在企業(yè)中地位，這是改善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境的前提，對(duì)于改善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境具有很大的幫助。
    第二，要重視企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。目前，很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)都形同虛設(shè)，無(wú)法達(dá)到預(yù)期的效果。要改變這種現(xiàn)狀，一方面需要提高審計(jì)部門(mén)在企業(yè)中的地位，另一方面要完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的制度，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的流程。
    第三，要建立完善的激勵(lì)機(jī)制。激勵(lì)機(jī)制的存在對(duì)于改善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有很大的幫助，一方面可以提高工作人員的工作積極性，進(jìn)而提高企業(yè)會(huì)計(jì)工作效率，另一方面還能從源頭上減少企業(yè)會(huì)計(jì)違法操作，避免出現(xiàn)違法行為。
    2、改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)控制。
    改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施包括兩個(gè)方面的內(nèi)容。
    第一就是要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)防控。信息環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容發(fā)生了很大的變化，這種情況下需要改變傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)防控策略，重新對(duì)企業(yè)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析，建立新的分析評(píng)估機(jī)制，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)以及相應(yīng)的控制方法。
    第二，要對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行創(chuàng)新。企業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存下來(lái)就需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況建立合理的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。企業(yè)可以利用現(xiàn)代技術(shù)，如網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、信息技術(shù)等，對(duì)企業(yè)的內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行重新的定位。
    總之，隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制發(fā)生了很大的變化，無(wú)論是內(nèi)部控制的載體、內(nèi)容還是難度都有了很大的改變。在這種情況下，企業(yè)應(yīng)改變現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，充分利用信息技術(shù)提高企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的效率。
    會(huì)計(jì)控制論文篇六
    會(huì)計(jì)服務(wù)是會(huì)計(jì)信息獨(dú)立性的重大體現(xiàn)，很多公司都會(huì)聘請(qǐng)相關(guān)的會(huì)計(jì)從業(yè)人員對(duì)公司的賬目進(jìn)行審計(jì)以及證明。我國(guó)對(duì)于會(huì)計(jì)服務(wù)行業(yè)也制定了相關(guān)的法律規(guī)定，并且在會(huì)計(jì)從業(yè)人員的考核方面也進(jìn)行了非常嚴(yán)格的把關(guān)，這些政策都是為了使會(huì)計(jì)服務(wù)行業(yè)可以具有一定的獨(dú)立性。但是在實(shí)際的生活當(dāng)中，很多企業(yè)為了能在賬務(wù)查驗(yàn)的過(guò)程中順利過(guò)關(guān)，會(huì)私下給會(huì)計(jì)審查人員一些好處，在利益的驅(qū)使下，會(huì)計(jì)服務(wù)行業(yè)也改變了初衷，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息的獨(dú)立性遭到了破壞。
    企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)控制的目的就是為了企業(yè)在充分的利用各種資源的情況下，能夠更好的對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理，從而達(dá)到企業(yè)所制定的目標(biāo)。會(huì)計(jì)控制包含著內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、內(nèi)部管理控制、內(nèi)部審計(jì)控制三種情況。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制就是對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行有效的管理，并且可以及時(shí)準(zhǔn)確的落實(shí)國(guó)家提出的相關(guān)規(guī)定。會(huì)計(jì)內(nèi)部管理控制在各種行業(yè)中的運(yùn)行模式是不一樣的，這是因?yàn)楦鱾€(gè)行業(yè)進(jìn)行不同的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。這個(gè)定義其主體就是單位內(nèi)部的控制，在此同時(shí)加入其它會(huì)計(jì)相關(guān)控制。農(nóng)業(yè)企業(yè)作為一個(gè)區(qū)別于常規(guī)社會(huì)型企業(yè)的產(chǎn)業(yè)類型，其發(fā)展的基礎(chǔ)就是種植以及養(yǎng)殖業(yè)等等，在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中實(shí)施獨(dú)立核算。同時(shí)，農(nóng)業(yè)企業(yè)其內(nèi)部的控制，也要將此做為開(kāi)展工作的標(biāo)尺，但是可能由于相關(guān)主體的差別，也開(kāi)始不斷出現(xiàn)形式上的變化。
    企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)控制是為了企業(yè)在正常的運(yùn)作過(guò)程中，其各項(xiàng)管理規(guī)定符合國(guó)家的法律法規(guī)的`要求、企業(yè)資產(chǎn)的安全性、財(cái)務(wù)狀況的透明性。會(huì)計(jì)信息就是以上各項(xiàng)因素的真實(shí)完整信息。通過(guò)對(duì)以上會(huì)計(jì)信息的內(nèi)部控制，可以使企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)效率有明顯的提高，并且為企業(yè)制定相關(guān)的發(fā)展戰(zhàn)略提供相應(yīng)的依據(jù)。企業(yè)會(huì)計(jì)控制有著眾多的部分組成，其中占有主要地位的就是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。這就表明，企業(yè)會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的是相同的。為了提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的體制也要進(jìn)行相應(yīng)的完善和提高。
    會(huì)計(jì)控制發(fā)展經(jīng)歷較長(zhǎng)的發(fā)展過(guò)程，它包括了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制過(guò)程中各個(gè)方面的牽制、會(huì)計(jì)與管理控制、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體四個(gè)部分。在每個(gè)發(fā)展階段，對(duì)于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的高要求都是會(huì)計(jì)控制的重要標(biāo)準(zhǔn)。會(huì)計(jì)控制可以促進(jìn)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提高，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的好壞也是會(huì)計(jì)控制目標(biāo)完成程度的直接影響。
    （一）改善控制環(huán)境和監(jiān)督制度。
    在眾多農(nóng)業(yè)企業(yè)中，存在著諸多上市以及股份類型的公司，需要對(duì)這樣的農(nóng)業(yè)公司構(gòu)建更為完善的管理結(jié)構(gòu)，才能保證相關(guān)工作的有效開(kāi)展。治理結(jié)構(gòu)的完善可以表現(xiàn)為幾個(gè)方面，例如董事會(huì)的決策、監(jiān)理會(huì)的監(jiān)督以及具體的運(yùn)行機(jī)制等等。但是對(duì)于一些經(jīng)濟(jì)性的農(nóng)業(yè)企業(yè)，需要根據(jù)自身發(fā)展情況構(gòu)建治理結(jié)構(gòu)，突出表現(xiàn)的是企業(yè)的決策權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)兩者之間關(guān)系的有效處理，既要實(shí)現(xiàn)分離又要實(shí)現(xiàn)制衡。在這方面，江蘇農(nóng)墾集團(tuán)有限公司有著很大的代表性，該集團(tuán)建立于建國(guó)初期，當(dāng)時(shí)的社會(huì)還是農(nóng)業(yè)社會(huì)，對(duì)各項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目管理還不是很完善，在多年的發(fā)展中，該集團(tuán)對(duì)自身的會(huì)計(jì)控制以及會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行改進(jìn)，設(shè)立了一系列的管理監(jiān)督制度，從而企業(yè)得到快速的發(fā)展。
    在企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)控制的過(guò)程中，可以設(shè)定一定的評(píng)價(jià)指標(biāo)，這樣體系的設(shè)立可以對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量起到一定的控制作用。農(nóng)業(yè)作為一種特殊的行業(yè)，在我國(guó)企業(yè)中會(huì)計(jì)控制方面所存在的問(wèn)題也是相對(duì)特殊的。關(guān)于農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，很大一部分都與自然情況有著一定的聯(lián)系。首先農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)中，影響其經(jīng)濟(jì)效益的重要因素就是自然因素，因?yàn)樽匀画h(huán)境中的降水量、溫度、蟲(chóng)害等都可以直接影響到農(nóng)業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。其次就是由于農(nóng)作物的生產(chǎn)周期不同，有的農(nóng)作物從播種到收獲可能需要3—5個(gè)月，時(shí)間更長(zhǎng)的需要6—8個(gè)月。由于以上兩方面的影響，農(nóng)業(yè)企業(yè)就要根據(jù)自己的實(shí)際情況設(shè)定會(huì)計(jì)控制以及會(huì)計(jì)信息質(zhì)量管理的指標(biāo)，從而保證農(nóng)業(yè)企業(yè)在運(yùn)行的過(guò)程中可以實(shí)現(xiàn)自我調(diào)節(jié)。
    （三）建立良好的溝通體系。
    對(duì)會(huì)計(jì)控制工作來(lái)說(shuō)，良好的溝通體系是保證工作順利開(kāi)展的手段。通過(guò)建立政策手冊(cè)、財(cái)務(wù)報(bào)告手冊(cè)等使企業(yè)和農(nóng)民、股東之間建立良好的信息溝通途徑。這樣就可以使企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中，對(duì)像農(nóng)作物、運(yùn)輸?shù)雀鞣矫嬷苯佑绊懡?jīng)濟(jì)利益的因素的現(xiàn)狀有著更好的掌握。一旦會(huì)計(jì)控制制度中發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的不合理以及錯(cuò)誤出現(xiàn)，就可以及時(shí)的改變企業(yè)的相關(guān)政策論基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的四、結(jié)束語(yǔ)伴隨我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量在社會(huì)資源分配中占有著重要的地位。對(duì)于投資者來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)信息是影響其投資方向的參考條件，對(duì)于管理者來(lái)說(shuō)會(huì)計(jì)信息是影響管理者商業(yè)決策的首要條件。在這種情況，需要會(huì)計(jì)控制對(duì)會(huì)計(jì)信息的高質(zhì)量進(jìn)行保證，從而使得相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可以順利的展開(kāi)。這樣就可以使得農(nóng)業(yè)企業(yè)在當(dāng)今的經(jīng)濟(jì)大潮中有足夠發(fā)展空間。
    會(huì)計(jì)控制論文篇七
    ：隨著現(xiàn)代化進(jìn)程的加快，人類對(duì)工作的效率的要求越來(lái)越高，工作軟件也越來(lái)越智能化。自人類進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，電腦被應(yīng)用到各個(gè)工作領(lǐng)域，它大大提高了工作效率，減少了不必要的人力投入，大大提高工作的準(zhǔn)確度。會(huì)計(jì)電算化也隨著進(jìn)入各個(gè)領(lǐng)域，取代了原先的手工記賬，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供完整的數(shù)據(jù)信息，確保了企業(yè)資產(chǎn)的安全。本文主要介紹會(huì)計(jì)電算化的必要性以及它的作用，分析會(huì)計(jì)電算化對(duì)施工企業(yè)內(nèi)部控制的影響，找出會(huì)計(jì)電算化下內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，從而找出相應(yīng)的解決措施。
    信息化程度的普及，我們對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的要求增加。會(huì)計(jì)核算的用途不僅僅是提供一份財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，而是應(yīng)該提供給企業(yè)管理者投資、決策所需的信息。自實(shí)施會(huì)計(jì)電算化以來(lái)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境發(fā)生變化，大部分企業(yè)已全面實(shí)施會(huì)計(jì)電算化。會(huì)計(jì)電算化作為一項(xiàng)依托于計(jì)算機(jī)技術(shù)的財(cái)務(wù)管理手段，在一定程度上改變了原先手工記賬上的弊端，使得施工企業(yè)的會(huì)計(jì)效率大大提高，提高了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，增強(qiáng)了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。而施工企業(yè)不同于其他企業(yè)，它的會(huì)計(jì)核算比較復(fù)雜，在實(shí)施過(guò)程中存在一些問(wèn)題，使得企業(yè)內(nèi)部控制效果不佳。施工企業(yè)存在未全面實(shí)施會(huì)計(jì)電算化，電算化實(shí)施力度不高，財(cái)務(wù)管理混亂，企業(yè)內(nèi)部控制力度弱等問(wèn)題。
    隨著計(jì)算機(jī)的普及，大部分施工企業(yè)全面建成企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)電算化。會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施使得企業(yè)管理效率提高，大大提高了數(shù)據(jù)處理的效率，增強(qiáng)企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。實(shí)施會(huì)計(jì)電算化已成為施工企業(yè)不可避免的發(fā)展趨勢(shì)，具體具備以下幾個(gè)作用。其一，豐富了內(nèi)部控制形式。會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用是依托于計(jì)算機(jī)技術(shù)，相較于原先的手工記賬，財(cái)務(wù)管理只是加強(qiáng)對(duì)人的控制，而我們現(xiàn)在要加強(qiáng)對(duì)人和機(jī)器的雙重控制。施工企業(yè)內(nèi)部控制方式也從原來(lái)的制度控制轉(zhuǎn)變?yōu)橹贫瓤刂坪统绦蚩刂?，這大大豐富了內(nèi)部控制管理手段，從而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理，提高企業(yè)管理效率。其二，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)的全球化，跨國(guó)企業(yè)的興起，數(shù)據(jù)共享已作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一大趨勢(shì)，會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)性。原先的手工記賬只是對(duì)原先的每個(gè)季度，每個(gè)年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做好記賬、登賬工作。而現(xiàn)在的企業(yè)可借助財(cái)務(wù)軟件，通過(guò)分析原先的數(shù)據(jù)，找出發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)發(fā)展方向做好預(yù)測(cè)工作，從而規(guī)避企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
    會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施給施工企業(yè)帶來(lái)許多便利，提高了企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的效率。但是當(dāng)前施工企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制存在問(wèn)題，主要是以下幾個(gè)方面。
    （一）數(shù)據(jù)安全保密性不高。
    對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)而言，數(shù)據(jù)是絕對(duì)保密的，企業(yè)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是以數(shù)據(jù)庫(kù)格式保存。其中，電算化系統(tǒng)下財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)處理的特點(diǎn)是自動(dòng)集中。施工企業(yè)實(shí)施會(huì)計(jì)電算化是依賴于財(cái)務(wù)軟件，大部分的企業(yè)的財(cái)務(wù)軟件是購(gòu)買(mǎi)的市面上的成熟的財(cái)務(wù)軟件。這種財(cái)務(wù)軟件廣泛在各個(gè)行業(yè)領(lǐng)域使用，注定財(cái)務(wù)軟件的針對(duì)性差，財(cái)務(wù)軟件的安全保密性低，數(shù)據(jù)易泄露。除此之外，相較于原先的`手工記賬，財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)登錄方式是以密碼或聲音的形式，這種方式很容易給不法分子以可趁之機(jī)。而現(xiàn)在實(shí)施會(huì)計(jì)電算化，工作人員很容易篡改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。在工作中，某些人為了謀取個(gè)人利益，修改軟件上的數(shù)據(jù)而沒(méi)有留下修改的痕跡，使得數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性降低。這些問(wèn)題足以說(shuō)明當(dāng)前的財(cái)務(wù)軟件安全保密性低。
    （二）錯(cuò)誤的反復(fù)性。
    一套完整的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)是由各個(gè)部門(mén)，不同的人員，分層次操作完成。隨著電算化實(shí)施程度的提高，對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的綜合性能力的要求越來(lái)越高。財(cái)務(wù)軟件是依托于現(xiàn)代化的計(jì)算機(jī)技術(shù)，財(cái)務(wù)人員不具備較強(qiáng)的計(jì)算機(jī)操作能力，也當(dāng)然不能操作好財(cái)務(wù)軟件。在日常的企業(yè)運(yùn)營(yíng)中來(lái)看，財(cái)務(wù)部門(mén)的工作人員在日常的學(xué)習(xí)中大多數(shù)時(shí)間投入到專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)中來(lái)，知識(shí)掌握小部分軟件操作技能，而忽視了對(duì)于計(jì)算機(jī)技術(shù)的學(xué)習(xí)，使得對(duì)軟件操作不熟練，出現(xiàn)很小的操作失誤。但由于數(shù)據(jù)是環(huán)環(huán)相扣的，一個(gè)步驟發(fā)生錯(cuò)誤也會(huì)導(dǎo)致后面的操作的數(shù)據(jù)結(jié)果喪失準(zhǔn)確度，從而整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)作失去意義。
    （三）沒(méi)有建立有效的內(nèi)部控制制度。
    當(dāng)前，施工企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有建立有效的內(nèi)部控制制度，會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度不完善，手工記賬情況表較多。除此之外，對(duì)軟件權(quán)限劃分不明確，財(cái)務(wù)人員存在篡改數(shù)據(jù)的問(wèn)題。對(duì)于一些功能，要由不同的人員來(lái)操作，避免財(cái)務(wù)人員修改數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)。
    （一）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)軟件的安全保密性。
    財(cái)務(wù)軟件的安全保密程度關(guān)系著企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全。因此，我們要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)軟件安全保密性工作。首先，在日常的企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，軟件維護(hù)人員要重視對(duì)于軟件安全的檢查工作，為軟件運(yùn)行提供安全的運(yùn)行環(huán)境。其次，對(duì)于某些功能的操作要做好人員權(quán)限的劃分。一個(gè)操作人員只能有一個(gè)操作權(quán)限，例如，軟件維護(hù)人員不能擔(dān)任財(cái)務(wù)工作。工作崗位不能交叉擔(dān)任，避免數(shù)據(jù)的泄露。
    （二）提高財(cái)務(wù)人員的綜合能力。
    企業(yè)需要專業(yè)化的，高素質(zhì)電算化人才。因此，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)工作人員的計(jì)算機(jī)技術(shù)的培訓(xùn)。定期開(kāi)展相關(guān)培訓(xùn)工作，組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)，對(duì)在學(xué)習(xí)中表現(xiàn)優(yōu)異的人實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)，提高財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)的積極性。其次，除了提高計(jì)算機(jī)技術(shù)，工作人員也不能忽視對(duì)于財(cái)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)。在日常工作中，定期組織財(cái)務(wù)考核，使工作人員時(shí)刻學(xué)習(xí)，從而提高專業(yè)素養(yǎng)。最重要的是，要加強(qiáng)對(duì)從業(yè)人員的素質(zhì)教育，提高他們的職業(yè)道德素養(yǎng)。通過(guò)提高財(cái)務(wù)人員的能力，來(lái)規(guī)避錯(cuò)誤的操作和數(shù)據(jù)的產(chǎn)生。
    （三）建立有效的內(nèi)部控制制度。
    面對(duì)會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題，我們要建立有效的監(jiān)督機(jī)制即內(nèi)部控制制度。企業(yè)在實(shí)施電算化的過(guò)程中，要按照電算化的要求，對(duì)電算化程序進(jìn)行安排。會(huì)計(jì)電算化作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段，要落實(shí)相關(guān)操作制度，對(duì)于違規(guī)人員要做出相關(guān)的應(yīng)對(duì)措施，建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度。
    在會(huì)計(jì)電算化背景下，施工企業(yè)要想長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就要做好企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作，從而落實(shí)企業(yè)內(nèi)部控制。
    [1]黃愛(ài)平.會(huì)計(jì)電算化下內(nèi)部控制方法的探討[j].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，20xx（20）。
    [2]余君.會(huì)計(jì)電算化對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的影響[j].公用事業(yè)財(cái)會(huì).20xx（03）.
    會(huì)計(jì)控制論文篇八
    隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，信息技術(shù)已被企業(yè)廣泛應(yīng)用，在會(huì)計(jì)信息化背景下，我國(guó)內(nèi)部控制制度發(fā)生了巨大的變化。同時(shí)由于企業(yè)通過(guò)建立完善的內(nèi)部控制制度，可以促進(jìn)企業(yè)獲得更好的發(fā)展。因此，本文在基于會(huì)計(jì)信息化背景下，分析了當(dāng)下企業(yè)的內(nèi)部控制存在的諸多問(wèn)題，并結(jié)合企業(yè)當(dāng)下的實(shí)際情況，制定健全企業(yè)內(nèi)部控制的具體解決措施，為企業(yè)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)提供有用的參考。會(huì)計(jì)信息化背景下，企業(yè)的發(fā)展必須要緊跟時(shí)代的步伐，將互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)充分運(yùn)用到企業(yè)的各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)當(dāng)中。企業(yè)的內(nèi)部控制在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占據(jù)著相當(dāng)重要的位置，因此，在會(huì)計(jì)信息化背景下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)更加重視內(nèi)部控制工作的建設(shè)，提高內(nèi)部控制工作的執(zhí)行效果，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制模式，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，從而促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。
    會(huì)計(jì)信息化是會(huì)計(jì)與信息技術(shù)的結(jié)合，通過(guò)利用現(xiàn)代化信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)信息技術(shù)與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)工作方式的高度融合，是對(duì)傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)模式一種改革，推動(dòng)了會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法不斷更新，形成了全面開(kāi)放的現(xiàn)代化信息系統(tǒng)，從而使得會(huì)計(jì)工作的效率得到大幅度的提高。會(huì)計(jì)信息化的高速發(fā)展提高了企業(yè)數(shù)據(jù)信息的傳遞效率，企業(yè)的決策者利用信息化技術(shù)打破信息“孤島”現(xiàn)象，保障企業(yè)數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性、公開(kāi)性、真實(shí)性，從而改變企業(yè)的內(nèi)部控制模式，促使企業(yè)的戰(zhàn)略決策水平提高。目前，隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化得到了很大提升，但在企業(yè)內(nèi)部控制方面，仍存在諸多問(wèn)題需要解決。
    （一）會(huì)計(jì)信息化給企業(yè)帶來(lái)更大的挑戰(zhàn)。
    隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，信息技術(shù)與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)相融合，信息技術(shù)開(kāi)放性和共享性的特點(diǎn)，給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了很大的風(fēng)險(xiǎn)，比如說(shuō)，計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)中的信息泄露的風(fēng)險(xiǎn)、人為網(wǎng)絡(luò)運(yùn)用操作失誤的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，信息化的發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)的授權(quán)管理方式也隨之發(fā)生了很大的變化，進(jìn)一步加大了互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。且由于大多數(shù)企業(yè)一般缺乏足夠的信息意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制呈現(xiàn)的極大弊端，已不能滿足企業(yè)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)防控需求，不能及時(shí)適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展要求，因此，在會(huì)計(jì)信息化背景下，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)將給企業(yè)帶來(lái)更大的挑戰(zhàn)，如果企業(yè)不能做到加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，降低系統(tǒng)漏洞風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率，將會(huì)制約企業(yè)的實(shí)際管理工作快速發(fā)展。
    （二）內(nèi)部審計(jì)工作受到影響。
    企業(yè)提供的傳統(tǒng)審計(jì)工作線索主要是由紙質(zhì)原始憑證、記賬憑證、賬表等傳統(tǒng)書(shū)面資料，而在會(huì)計(jì)信息化背景下，審計(jì)工作線索變成電子信息化數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)介質(zhì)、存取方式以及處理程序都已發(fā)生變化，然而，企業(yè)借助傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)方式，難以從隱蔽數(shù)據(jù)信息中發(fā)現(xiàn)隱蔽的財(cái)務(wù)問(wèn)題，審計(jì)的難度和風(fēng)險(xiǎn)大大增大。且互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，使得信息化技術(shù)被企業(yè)廣泛應(yīng)用，企業(yè)的賬務(wù)處理工作都是通過(guò)軟件系統(tǒng)自動(dòng)核算，并產(chǎn)生財(cái)務(wù)報(bào)表與報(bào)告，因此，審計(jì)的內(nèi)容也增加了對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理和自動(dòng)控制功能進(jìn)行測(cè)試等內(nèi)容，在線審計(jì)技術(shù)急需得到進(jìn)一步發(fā)展。
    （三）對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制產(chǎn)生了重大影響。
    會(huì)計(jì)信息化對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制產(chǎn)生了重大影響，首先，內(nèi)部控制工作的重點(diǎn)發(fā)生了一些變化，傳統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部控制工作的重點(diǎn)是避免工作人員的操作失誤，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，而隨著會(huì)計(jì)信息化的發(fā)展，會(huì)計(jì)信息的計(jì)算準(zhǔn)確性得到了保障，因此內(nèi)部控制工作的重點(diǎn)側(cè)重于會(huì)計(jì)信息的安全性、真實(shí)性、有效性。其次，內(nèi)部控制工作的流程也發(fā)生了變化，會(huì)計(jì)信息化背景下，企業(yè)科目明細(xì)賬、憑證匯總、決算報(bào)表的編制和核對(duì)等環(huán)節(jié)得到簡(jiǎn)化，憑證核對(duì)等處理環(huán)節(jié)可以通過(guò)信息化系統(tǒng)自動(dòng)操作，因此，與傳統(tǒng)企業(yè)會(huì)計(jì)核算相比，信息化背景下的會(huì)計(jì)核算工作效率和工作質(zhì)量都得到了很大的提高。最后，會(huì)計(jì)信息化背景下，企業(yè)會(huì)計(jì)工作的框架體系和崗位分工也發(fā)生了變化，傳統(tǒng)企業(yè)會(huì)計(jì)崗位之間的權(quán)力制約不再發(fā)生作用。隨著信息化技術(shù)的應(yīng)用，會(huì)計(jì)工作的崗位增加了數(shù)據(jù)錄入、數(shù)據(jù)審核、系統(tǒng)維護(hù)與管理，會(huì)計(jì)軟件開(kāi)放與管理等崗位，因此，內(nèi)部控制系統(tǒng)的.建設(shè)必須結(jié)合新的特點(diǎn),將重點(diǎn)轉(zhuǎn)向內(nèi)部控制系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和維護(hù)，對(duì)部門(mén)職責(zé)和權(quán)力必須在系統(tǒng)設(shè)置上體現(xiàn)相互制約的作用。
    （一）資金使用效率較低。
    當(dāng)前，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員也開(kāi)始意識(shí)到加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的重要性，但是在實(shí)際管理過(guò)程中，企業(yè)的資金使用效率不夠高，且企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理工作相當(dāng)繁雜冗鎖，而企業(yè)的資金是企業(yè)發(fā)展的重要支撐，因此，企業(yè)必須加強(qiáng)自身的資金管理，提高資金的使用效率，才能保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)能夠順利地開(kāi)展。然而根據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理者不重視企業(yè)的資金管理，致使企業(yè)的資金使用效率比較低，造成資金的使用過(guò)度浪費(fèi)。而且部分企業(yè)的財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力也不夠高，不能發(fā)揮自身的專業(yè)職能作用，對(duì)內(nèi)部控制中這些資金使用浪費(fèi)的問(wèn)題，也做不到及時(shí)采取措施去解決，同時(shí)由于落后的內(nèi)部控制管理方式，致使資金使用效率愈加低下，最終影響著企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平的提高，甚而會(huì)影響企業(yè)的綜合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
    （二）內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)增加。
    在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)迅猛發(fā)展的同時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境產(chǎn)生了巨大的變化，企業(yè)內(nèi)部控制中面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大，比如說(shuō)，信用風(fēng)險(xiǎn)、稅收風(fēng)險(xiǎn)、數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)等，這些風(fēng)險(xiǎn)的存在會(huì)制約企業(yè)的發(fā)展，然而目前階段，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還是較為薄弱，內(nèi)部控制沒(méi)有建立起相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制和應(yīng)對(duì)機(jī)制，因此，在會(huì)計(jì)信息化背景下，企業(yè)必須建立完善的內(nèi)部控制制度，通過(guò)利用先進(jìn)的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，加強(qiáng)內(nèi)部控制信息化的建設(shè)，并完善相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，形成有效的風(fēng)險(xiǎn)決策和應(yīng)對(duì)機(jī)制，才能促使企業(yè)更穩(wěn)定地發(fā)展，有效地規(guī)避各類風(fēng)險(xiǎn)。
    （三）內(nèi)部監(jiān)督難度加大。
    內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制工作的重要部分，他的主要作用是監(jiān)督內(nèi)部控制活動(dòng)的規(guī)范性、有效性。完善的內(nèi)部控制監(jiān)督工作，可以有效地保證內(nèi)部控制的穩(wěn)健發(fā)展。但是當(dāng)前階段，一方面是由于企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，更加注重的是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，即便是有些企業(yè)意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的重要性，但考慮到企業(yè)效益和實(shí)施成本，沒(méi)有建立健全的內(nèi)部審計(jì)制度，無(wú)法對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)督和審計(jì)；另一方面是，會(huì)計(jì)信息化背景下，在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的實(shí)際操作過(guò)程中，沒(méi)辦法做到有效地保存內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)，內(nèi)部控制活動(dòng)的監(jiān)督缺乏專業(yè)的審計(jì)系統(tǒng)，因此，內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)急需加強(qiáng)信息化建設(shè)，企業(yè)必須加強(qiáng)技術(shù)的更新，審計(jì)人員必須提高自身的專業(yè)技能，加強(qiáng)自身對(duì)內(nèi)部控制信息化建設(shè)的認(rèn)識(shí)。
    （四）內(nèi)部控制制度缺失。
    內(nèi)部控制作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理最重要的環(huán)節(jié)之一，其中內(nèi)部控制制度缺失將直接影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的時(shí)效性，因此，我們必須要采取行之有效的措施來(lái)加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，有效的促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)展。然而在實(shí)際操作過(guò)程中，很多財(cái)務(wù)管理人員對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度做不到足夠重視，致使企業(yè)的內(nèi)部控制制度沒(méi)有發(fā)揮其應(yīng)有的作用，這不僅不利于約束企業(yè)各級(jí)人員的財(cái)務(wù)工作，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)人員管理混亂、財(cái)務(wù)舞弊、財(cái)務(wù)操作不規(guī)范等問(wèn)題，這樣會(huì)極大地影響著企業(yè)整體效益的提高。其次，有些企業(yè)即使建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，但是一方面內(nèi)部控制制度的內(nèi)容不夠完善，另一方面內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力不夠，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制制度流于表面形式，沒(méi)有發(fā)揮出其應(yīng)有的作用，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系不能得到完善，影響著企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。
    （五）信息系統(tǒng)不夠健全。
    在當(dāng)前階段，薄弱的信息系統(tǒng)建設(shè)已成為制約企業(yè)發(fā)展的重要因素，完善健全的信息系統(tǒng)能夠?yàn)樨?cái)務(wù)管理內(nèi)控工作帶來(lái)技術(shù)支持，有利于更好地開(kāi)展財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作，為企業(yè)自身發(fā)展也能夠帶來(lái)更多的便利。然而在實(shí)際操作過(guò)程中，根據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)，很多企業(yè)都處于內(nèi)部信息系統(tǒng)缺失的狀態(tài)，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作不能夠做到順利的開(kāi)展，這也會(huì)制約著企業(yè)其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)展。同時(shí)，企業(yè)的管理人員也沒(méi)有意識(shí)內(nèi)部控制到信息系統(tǒng)的重要性，導(dǎo)致當(dāng)前的內(nèi)部控制系統(tǒng)不夠完善，不能夠滿足企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作需求，這不僅會(huì)使得財(cái)務(wù)人員工作難度系數(shù)加大，也會(huì)使其工作質(zhì)量和效率大大降低，甚至同時(shí)，會(huì)影響重要數(shù)據(jù)信息的安全性。除此之外，由于信息化建設(shè)的薄弱，使得部門(mén)之間的信息溝通閉塞，數(shù)據(jù)信息無(wú)法做到及時(shí)傳遞，彼此之間交流又較少，這些都使得財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作無(wú)法做到行之有效的實(shí)施。
    （一）加大資金管理力度。
    互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的迅猛發(fā)展，給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了挑戰(zhàn)，同時(shí)也是一次機(jī)遇，為了提高企業(yè)的綜合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，企業(yè)必須要做到加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理，提高企業(yè)資金的使用效率，從而使得自身經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)和社會(huì)收益得到進(jìn)一步提高。企業(yè)要加大資金管理力度，一方面管理者加強(qiáng)資金管理方面的認(rèn)識(shí)，充分意識(shí)到企業(yè)資金管理的重要性，資金是企業(yè)發(fā)展的命脈，只有加強(qiáng)企業(yè)資金管理，才能夠減少資金浪費(fèi)，才能提高資金的使用效率，才能促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作的發(fā)展，更進(jìn)一步的完善企業(yè)內(nèi)部控制管理工作。另一方面，企業(yè)也要建立健全相應(yīng)的資金管理制度，確保資金管理工作的開(kāi)展更加規(guī)范，財(cái)務(wù)工作人員能夠依據(jù)相關(guān)的制度內(nèi)容有序開(kāi)展資金管理工作，只有這樣，企業(yè)資金管理才能真正意義上發(fā)揮其作用，大大地提高資金的使用效率，有利于保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常運(yùn)行，更有利于企業(yè)提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作質(zhì)量和效率。此外，財(cái)務(wù)工作人員也要加強(qiáng)對(duì)每一筆資金的動(dòng)態(tài)管理，確保每一筆資金都用在刀刃上，這樣是有利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的，需要企業(yè)管理層給予高度重視，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
    （二）加強(qiáng)企業(yè)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。
    在會(huì)計(jì)信息化背景下，面對(duì)可能存在的各種信息化風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須不斷更新改進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，多層次全方位動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)各種可能的風(fēng)險(xiǎn)，利用信息化技術(shù)，全面匯總企業(yè)和分析企業(yè)的數(shù)據(jù)信息，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)企業(yè)內(nèi)部信息傳輸?shù)那啦⒓訌?qiáng)管控，對(duì)于可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和應(yīng)對(duì)機(jī)制，提高管理人員的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力和決策能力，防范可能出現(xiàn)的系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)信息傳輸?shù)目煽啃浴⒄鎸?shí)性，從而提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，在內(nèi)控執(zhí)行的過(guò)程中不斷完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，從而更好地促進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全和完善。同時(shí)，由于企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)存在的局限性，還可以通過(guò)聘請(qǐng)可靠的第三方咨詢、審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)，從而使得整體的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)水平在一定程度上有所降低。
    （三）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控工作的信息化建設(shè)。
    會(huì)計(jì)信息化背景下，信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，使得企業(yè)必須通過(guò)加強(qiáng)信息化建設(shè)來(lái)提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，從而為企業(yè)帶來(lái)可觀的經(jīng)濟(jì)效益。首先，企業(yè)必須提高信息化建設(shè)的資金投入，加強(qiáng)內(nèi)控信息化建設(shè)的投入力度，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前內(nèi)部控制工作的實(shí)際需求，引入配套的信息化設(shè)備，同時(shí)企業(yè)必須對(duì)這部分專項(xiàng)資金使用加強(qiáng)監(jiān)督管理。其次，由于企業(yè)各部門(mén)之間的信息溝通方式過(guò)于傳統(tǒng)，信息溝通效率不高，且信息溝通是企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，因此必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的信息化建設(shè)，建立內(nèi)部控制信息化共享平臺(tái)，以此促進(jìn)各個(gè)部門(mén)之間的信息溝通，從而使得企業(yè)的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力得到提高，提高企業(yè)的工作效率。
    （四）健全內(nèi)部控制制度。
    互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的迅速發(fā)展，大數(shù)據(jù)環(huán)境給企業(yè)帶來(lái)的信息和數(shù)據(jù)也帶來(lái)了很大的變化，然而，實(shí)際上，大多數(shù)沒(méi)有認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要性，很多制度處于缺失狀態(tài)，不利于企業(yè)的整體效益提升。因此在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，必須不斷更新企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，才能準(zhǔn)確掌握各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，從而為企業(yè)的財(cái)務(wù)決策提供有力的數(shù)據(jù)支撐，保障企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)一方面需要整合各部門(mén)的專業(yè)技術(shù)人員，梳理企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)員流程，針對(duì)大數(shù)據(jù)環(huán)境下，不同環(huán)節(jié)、流程可能存在的新變化，制定與信息化相匹配的內(nèi)部控制制度。另一方面結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，制定符合企業(yè)自身實(shí)際的內(nèi)部控信息化系統(tǒng)，加強(qiáng)內(nèi)部控制信息化技術(shù)建設(shè)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量，加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析的有效性、可靠性，減少由于技術(shù)和信息的革新而產(chǎn)生的內(nèi)部控制漏洞。
    總之，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)面臨著越來(lái)越激烈的競(jìng)爭(zhēng)，所承受的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大，因此企業(yè)要想保障健康穩(wěn)定的長(zhǎng)期發(fā)展，就必須重視內(nèi)部控制工作，而在會(huì)計(jì)信息化的背景下，企業(yè)就必須從完善企業(yè)內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)、加大資金管理力度、加強(qiáng)企業(yè)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)等方面進(jìn)行開(kāi)展，以此完善構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制工作的有效性和科學(xué)性的提高，從而促進(jìn)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。
    會(huì)計(jì)控制論文篇九
    1.我國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則發(fā)展需要以會(huì)計(jì)控制為基礎(chǔ)。
    在整個(gè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系下，資本市場(chǎng)需要更好的遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)范，從而提高社會(huì)資源優(yōu)化配置的質(zhì)量。特別是我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)展也需要依賴可靠的會(huì)計(jì)控制的實(shí)施。目前，我國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則建設(shè)經(jīng)歷了四個(gè)不同的發(fā)展階段：一是財(cái)務(wù)制度決定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的階段。二是行業(yè)會(huì)計(jì)制度的階段。三是基本準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則以及企業(yè)會(huì)計(jì)制度并存的階段。四是新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則階段。這四個(gè)階段也側(cè)面反映出了我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則發(fā)展的歷程。在我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與世界接軌的過(guò)程中，也在逐漸的形成了自身與眾不同的特色，從而更加有利于提高我國(guó)企業(yè)在國(guó)際資本市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也有著非常重要的作用。
    會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在國(guó)際上也有著共同的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要考慮到投資則以及決策者的信息以及企業(yè)財(cái)務(wù)的基本立場(chǎng)。美國(guó)的證券交易委員也規(guī)定了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相應(yīng)規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制指出了企業(yè)的ceo、財(cái)務(wù)主管以及財(cái)務(wù)執(zhí)行者能夠行使相應(yīng)的財(cái)務(wù)權(quán)利，并且需要受到企業(yè)管理層以及財(cái)務(wù)部門(mén)的管理，同時(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性也要按照財(cái)務(wù)報(bào)表編制的會(huì)計(jì)原則來(lái)為會(huì)計(jì)準(zhǔn)則提供合理的依據(jù)，其中具體的控制程序包括以下幾種政策和程序：首先，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要保證有合理的會(huì)計(jì)記錄并且能夠更好的發(fā)映出企業(yè)資產(chǎn)的詳細(xì)信息。其次，會(huì)計(jì)控制要為企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各項(xiàng)交易記錄以及各項(xiàng)資產(chǎn)的交易情況提供可靠合理的保證。最后，為了更好的防止和發(fā)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)未經(jīng)授權(quán)的取得、使用和處置提供合理保證，在沒(méi)有經(jīng)過(guò)授權(quán)取得、使用和處置資產(chǎn)的行為都會(huì)使財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量發(fā)生變化。會(huì)計(jì)控制在行為上需要保證企業(yè)能夠?qū)?shí)際的財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表的形式來(lái)展現(xiàn)出來(lái)，同時(shí)量化數(shù)據(jù)分析和處理企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)情況，在企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)工作中，會(huì)計(jì)控制也能夠?yàn)楹笃诘纳a(chǎn)計(jì)劃提供所必須的資金和資源基礎(chǔ)等，從而為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供合理的資源配置，這對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)也有著重要的促進(jìn)作用。
    3.企業(yè)內(nèi)部控制原則對(duì)于會(huì)計(jì)內(nèi)部控制也會(huì)產(chǎn)生一定的影響。
    在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中需要對(duì)會(huì)計(jì)控制的業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的規(guī)范，其目的是為了更好的提高會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量。我國(guó)的財(cái)務(wù)部門(mén)按照我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)也相應(yīng)的制定出了會(huì)計(jì)控制的內(nèi)部原則。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制原則的制定能夠更好的提高企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金的'各項(xiàng)使用情況，并且保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性。因此，按照會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的原則，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制也會(huì)出現(xiàn)一定的變化，其中主要表現(xiàn)為會(huì)計(jì)工作者能夠?qū)?huì)計(jì)控制工作提供可靠合理的建議，同時(shí)也能夠更好的發(fā)展會(huì)計(jì)工作中存在著問(wèn)題，并且及時(shí)的加以解決。特別是在我國(guó)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制不斷開(kāi)展的過(guò)程中金融風(fēng)險(xiǎn)的抵抗能力也不斷的增加，財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)以及財(cái)務(wù)信息也更加的真實(shí)可靠。
    會(huì)計(jì)控制工作的落實(shí)和質(zhì)量的提高，需要相關(guān)部門(mén)依據(jù)會(huì)計(jì)行業(yè)的基本法律，制定一整套合理科學(xué)的控制體系。只有明確了控制體系，才能使得各個(gè)部門(mén)開(kāi)展屬于內(nèi)部的工作，并落實(shí)責(zé)任和工作到具體的部門(mén)和個(gè)人，只有這樣才能提高工作效率。首先，應(yīng)該從高校引進(jìn)一批具有專業(yè)知識(shí)的技術(shù)型人才，并進(jìn)行統(tǒng)一的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，全面提高所有工作人員的基本業(yè)務(wù)素質(zhì)；其次，對(duì)會(huì)計(jì)工作所需要的數(shù)據(jù)和參考資料進(jìn)行收集和整理，以便在以后的工作中能夠及時(shí)調(diào)閱參考。
    2.發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用。
    內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部設(shè)立的獨(dú)立的評(píng)價(jià)機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)在董事會(huì)或其審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)帶下對(duì)組織的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理實(shí)施評(píng)價(jià)。為了進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，國(guó)家的財(cái)政部門(mén)已經(jīng)頒發(fā)了相應(yīng)的法律條款，以增強(qiáng)其法律效應(yīng)，為內(nèi)部審計(jì)工作的順利展開(kāi)提供可靠的法律保障。相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督法規(guī)要求組建一支具有高業(yè)務(wù)素質(zhì)和高責(zé)任心的監(jiān)督團(tuán)隊(duì)，并進(jìn)行團(tuán)隊(duì)內(nèi)部的定期學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，以保證每一個(gè)監(jiān)督人員能夠嚴(yán)格的按照國(guó)家的既定法規(guī)進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，共同規(guī)范內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作。
    會(huì)計(jì)控制論文篇十
    市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展給現(xiàn)代企業(yè)管理提出了更高的要求，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制直接關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)安全，企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制，可以了解準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，提高企業(yè)資產(chǎn)利用率。本文將具體探討企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制，希望給相關(guān)人士提供一些參考。
    自改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)與世界上其他國(guó)家的貿(mào)易往來(lái)越來(lái)越密切，各項(xiàng)改革措施不斷加深，推動(dòng)了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，為我國(guó)各個(gè)行業(yè)提供了良好的發(fā)展條件，企業(yè)發(fā)展空間巨大，機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存。隨著我國(guó)各種類型企業(yè)數(shù)量的不斷壯大，企業(yè)涉及的業(yè)務(wù)領(lǐng)域也越來(lái)越廣泛復(fù)雜，各類風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的影響也日益增加，以會(huì)計(jì)控制為特征的內(nèi)部控制已經(jīng)上升到企業(yè)的戰(zhàn)略決策層面。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)從幕后走上前臺(tái)，并在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮重要作用，因此，企業(yè)應(yīng)該優(yōu)化會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，抓住發(fā)展機(jī)遇，提高自身的經(jīng)營(yíng)管理水平。
    所謂的企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制，就是企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員、監(jiān)督人員用內(nèi)部控制的科學(xué)理論，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行監(jiān)督和規(guī)范，保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，避免出現(xiàn)重大的財(cái)務(wù)問(wèn)題[1]。
    (一)保障企業(yè)的資金安全。
    首先，企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制能保障企業(yè)的資金安全。在企業(yè)的生產(chǎn)管理過(guò)程中，企業(yè)以獲得經(jīng)濟(jì)利益為最終目標(biāo)，企業(yè)的資產(chǎn)安全成為企業(yè)最關(guān)心的問(wèn)題之一。資金風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制通過(guò)預(yù)算控制、授權(quán)審批控制、不相容職責(zé)分離等措施幫助企業(yè)做好資金方面的保護(hù)工作，盤(pán)點(diǎn)企業(yè)的資金、核算企業(yè)的資金支出、核查企業(yè)的采購(gòu)情況等等。通過(guò)內(nèi)部控制，企業(yè)的資金安全可以得到有效保障。
    (二)提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息。
    其次，企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制能為企業(yè)提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息。內(nèi)部控制要求會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。在當(dāng)前的企業(yè)中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息失真的.情況，影響了企業(yè)的健康發(fā)展。會(huì)計(jì)信息的失真問(wèn)題是由多方面原因造成的，其中既有人為因素，也有物質(zhì)因素，內(nèi)部控制可以對(duì)工作人員的職責(zé)和權(quán)力進(jìn)行嚴(yán)格區(qū)分，并對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行反復(fù)核查，對(duì)財(cái)務(wù)管理的過(guò)程進(jìn)行有效監(jiān)督，一旦中間環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，內(nèi)部控制會(huì)立刻解決問(wèn)題，從而為企業(yè)提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息。
    (三)提高資金的利用效率。
    再次，企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制能提高企業(yè)資金的利用效率。企業(yè)之所以在內(nèi)部設(shè)立財(cái)務(wù)管理部門(mén)，就是為了對(duì)自己的成本進(jìn)行管理，用有限支出獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制可以提高企業(yè)資金的利用率和投入效率。比如，內(nèi)部控制可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部的庫(kù)存進(jìn)行計(jì)算，依據(jù)市場(chǎng)情況制定相應(yīng)規(guī)劃，并結(jié)合供需變化調(diào)整采購(gòu)方針，通過(guò)內(nèi)部控制，企業(yè)資金的應(yīng)用會(huì)得到優(yōu)化，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。
    (一)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制的意識(shí)薄弱。
    首先，在我國(guó)的部分企業(yè)中，內(nèi)部控制的意識(shí)比較薄弱。當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理直接關(guān)系著企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。許多企業(yè)沒(méi)有意識(shí)到會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的重要性，企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有落實(shí)相關(guān)的財(cái)務(wù)管理規(guī)定，沒(méi)有嚴(yán)格的內(nèi)部控制措施，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)很難到達(dá)預(yù)想效果，阻礙了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
    (二)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制的人員素質(zhì)較低。
    其次，在我國(guó)的部分企業(yè)中，內(nèi)部控制的人員素質(zhì)還比較低。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理涉及到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，包含的內(nèi)容極其廣泛，因此內(nèi)部控制人員不僅要掌握專業(yè)的會(huì)計(jì)技能，更要具備良好的綜合素質(zhì)。在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，管理人員的素質(zhì)水平亟待提高，知識(shí)體系已經(jīng)落后于時(shí)代發(fā)展的潮流，業(yè)務(wù)知識(shí)也沒(méi)有做到與時(shí)俱進(jìn)。財(cái)務(wù)人員沒(méi)有按照最新頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)計(jì)量進(jìn)行合理調(diào)整，直接影響到財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量。
    (三)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制的制度不健全。
    再次，在我國(guó)的部分企業(yè)中，內(nèi)部控制的制度不夠健全。制度是規(guī)范行為的關(guān)鍵，但是許多企業(yè)沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)部控制制度的重要性，使企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作陷入了混亂狀態(tài)。在無(wú)制度規(guī)范的狀態(tài)下，企業(yè)內(nèi)部的工作人員工作積極性不高，在工作中得過(guò)且過(guò)，不思進(jìn)取，影響了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
    (四)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制的監(jiān)督力度較弱。
    最后，在我國(guó)的部分企業(yè)中，內(nèi)部控制的監(jiān)督力度弱。雖然我國(guó)大多數(shù)企業(yè)都采用了相應(yīng)的內(nèi)部控制的方法，但是在監(jiān)督方面還存在力度不夠的問(wèn)題。企業(yè)在內(nèi)部控制的過(guò)程中，如果沒(méi)有進(jìn)行有效監(jiān)督，就會(huì)使內(nèi)部控制失去應(yīng)有的效力，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真的問(wèn)題大量出現(xiàn)[2]。同時(shí)，工作人員失去監(jiān)督，也會(huì)出現(xiàn)消極怠工的問(wèn)題。
    (一)提高企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制的意識(shí)。
    首先，我國(guó)企業(yè)應(yīng)該增強(qiáng)內(nèi)部控制的意識(shí)。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)策略會(huì)受到會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的影響，因此只有進(jìn)行內(nèi)部控制，才能制定科學(xué)的發(fā)展策略，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)要制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，依據(jù)會(huì)計(jì)信息制定發(fā)展規(guī)劃。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該遵循國(guó)家的法律法規(guī)，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的工作行為，從而提高財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)能力的提升。
    (二)提高企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制的人員素質(zhì)。
    其次，我國(guó)企業(yè)應(yīng)該提高內(nèi)部控制工作人員的素質(zhì)。在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理人員選拔時(shí)，企業(yè)應(yīng)該遵循一定的選拔標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)工作人員的專業(yè)知識(shí)和道德修養(yǎng)進(jìn)行考查。此外，企業(yè)應(yīng)該對(duì)既有的內(nèi)部控制人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，讓工作人員學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和管理方式。為提高內(nèi)部控制工作人員的素質(zhì)，企業(yè)還應(yīng)該提供對(duì)外交流和繼續(xù)教育的機(jī)會(huì)，讓其及時(shí)掌握財(cái)務(wù)新動(dòng)態(tài)知識(shí)，提高自身專業(yè)水平。內(nèi)部控制工作人員工作了一定時(shí)間以后，企業(yè)應(yīng)該對(duì)其工作進(jìn)行考核和評(píng)估，并建立相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)懲罰機(jī)制。在分配崗位的過(guò)程中，應(yīng)該形成定期輪崗的機(jī)制，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的功用，提高內(nèi)部控制工作人員的工作責(zé)任感和道德水平。
    (三)完善企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制的制度。
    再次，我國(guó)企業(yè)應(yīng)該完善會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制的制度。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行管理的根本保障，因此企業(yè)必須要完善此項(xiàng)制度，建立基礎(chǔ)的企業(yè)財(cái)務(wù)信息體系，對(duì)各項(xiàng)信息進(jìn)行整合和分析，指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。同時(shí)，企業(yè)可以應(yīng)用計(jì)算機(jī)技術(shù)，對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行有效核查，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行核算和處理，可以提高財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，提升內(nèi)部控制的管理水平。
    (四)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。
    最后，我國(guó)企業(yè)應(yīng)該對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作加強(qiáng)監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督體系涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各個(gè)方面，監(jiān)督體系在監(jiān)督企業(yè)的日常活動(dòng)之外，還應(yīng)該對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作進(jìn)行監(jiān)督。做好關(guān)鍵點(diǎn)的控制，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性，幫助企業(yè)制定正確的發(fā)展規(guī)劃。加大控制力度，企業(yè)應(yīng)該遵循權(quán)責(zé)分明的原則，明確工作人員和監(jiān)督人員的責(zé)任，在企業(yè)內(nèi)部形成相互制衡的發(fā)展機(jī)制。業(yè)務(wù)必須和監(jiān)督審核相分離，只有這樣才能制約彼此的工作行為，保證監(jiān)督工作的順利推進(jìn)。
    我國(guó)的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提出了更高的要求。管理水平直接關(guān)系著企業(yè)的發(fā)展，因此企業(yè)應(yīng)該提高管理質(zhì)量，讓自己在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持有利地位。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，完善的內(nèi)部控制可以為企業(yè)提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，幫助企業(yè)制定科學(xué)的發(fā)展規(guī)劃，減少風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資金投入效益的最大化，為了優(yōu)化內(nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)該增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)、提高工作人員的素質(zhì)、完善內(nèi)部控制的制度，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行有效監(jiān)督，從而提高會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的水平，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。
    [1]劉彬.審計(jì)委員會(huì)特征、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量[d].天津財(cái)經(jīng)大學(xué)，20xx.
    [2]郭玉萍.加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制發(fā)揮財(cái)務(wù)管理作用[a].中國(guó)武漢決策信息研究開(kāi)發(fā)中心、決策與信息雜志社、北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院.“決策論壇——區(qū)域發(fā)展與公共政策研究學(xué)術(shù)研討會(huì)”論文集(下)[c].中國(guó)武漢決策信息研究開(kāi)發(fā)中心、決策與信息雜志社、北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，20xx：1.
    會(huì)計(jì)控制論文篇十一
    企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)一直是社會(huì)關(guān)注的問(wèn)題，本文在描述了企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)造成企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的原因進(jìn)行了分析，并得出了企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)防范的措施。
    所以，正確認(rèn)識(shí)當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)管理的風(fēng)險(xiǎn)，并將其控制在合理的程度是我們需要研究的重點(diǎn)所在。
    企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在各項(xiàng)會(huì)計(jì)活動(dòng)中，由于內(nèi)、外部環(huán)境的因素的影響作用，使得會(huì)計(jì)系統(tǒng)的實(shí)際運(yùn)行偏離預(yù)期目標(biāo)的可能性損失。換而言之，也就是企業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作可能帶來(lái)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)會(huì)計(jì)管理中，主要表現(xiàn)為：國(guó)家行政經(jīng)濟(jì)管理機(jī)構(gòu)在檢查、專項(xiàng)審計(jì)和例行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)的企業(yè)會(huì)計(jì)違規(guī)操作帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn);企業(yè)會(huì)計(jì)管理中違法、違規(guī)行為被揭發(fā)和舉報(bào)的風(fēng)險(xiǎn);企業(yè)內(nèi)部控制松散造成會(huì)計(jì)核算失控而滋生的風(fēng)險(xiǎn);企業(yè)會(huì)計(jì)從業(yè)人員職業(yè)道德及業(yè)務(wù)操作能力不良帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)伴隨著企業(yè)的發(fā)展而如影隨行，如果不加以研究，它必將影響和制約著企業(yè)的生存與發(fā)展，甚至?xí)o企業(yè)帶來(lái)致命的傷害。
    (一)企業(yè)內(nèi)部控制帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
    企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系不良，而導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)體系運(yùn)行來(lái)看，這種風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在兩方面。首先，企業(yè)會(huì)計(jì)制度建設(shè)方面，其主要是由于企業(yè)對(duì)外部環(huán)境和企業(yè)的自身?xiàng)l件了解不夠全部，不能夠結(jié)合企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況建立企業(yè)內(nèi)部控制體系。使企業(yè)會(huì)計(jì)制度要么照搬硬套;要么流于制度文獻(xiàn)表現(xiàn)而無(wú)實(shí)際操作無(wú)果;要么環(huán)節(jié)職能規(guī)劃不清而責(zé)權(quán)不明確;要么控制面雜亂而控制節(jié)點(diǎn)繁瑣。其次，在制度執(zhí)行方面表現(xiàn)不良：獎(jiǎng)懲不明考核無(wú)力，不能調(diào)動(dòng)員工的積極性;執(zhí)行控制渠道不暢，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差;職權(quán)混亂而責(zé)職不明，控制制度無(wú)法真實(shí)運(yùn)行;高層領(lǐng)導(dǎo)態(tài)度不夠重視，影響下層執(zhí)行力度等。
    (二)會(huì)計(jì)管理技術(shù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
    會(huì)計(jì)管理是一項(xiàng)目實(shí)踐操作性的活動(dòng)，對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平有很高的要求。就其技術(shù)而言，如果技術(shù)不良，必然帶來(lái)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為：首先，會(huì)計(jì)從業(yè)人員由于自身的素質(zhì)及現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜性而導(dǎo)致的會(huì)計(jì)判斷失誤會(huì)造成風(fēng)險(xiǎn)(如會(huì)計(jì)從業(yè)人員，對(duì)會(huì)計(jì)的基本制度和準(zhǔn)則的理解不到位;對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇錯(cuò)誤而出現(xiàn)的`錯(cuò)報(bào)等);其次，隨著現(xiàn)在企業(yè)的發(fā)展，其會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作量越來(lái)越大，會(huì)計(jì)從業(yè)人員在處理海量的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，一旦出現(xiàn)票據(jù)丟失或計(jì)算錯(cuò)誤等，就必然給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn);最后，會(huì)計(jì)從業(yè)人員不能積極主動(dòng)參加企業(yè)的管理，不能及時(shí)準(zhǔn)確向經(jīng)理層傳達(dá)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息，這必然給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和決策帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。
    (三)會(huì)計(jì)職業(yè)道德帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
    會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作是一項(xiàng)目重事實(shí)嚴(yán)謹(jǐn)性很強(qiáng)的工作，“不做假帳”是會(huì)計(jì)從業(yè)人員的最基本的職業(yè)道。而在當(dāng)前的企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，不難發(fā)現(xiàn)很多會(huì)計(jì)從業(yè)人員出于種種原因而置基本職業(yè)道德不顧。就其原因主要有兩個(gè)方面：首先，企業(yè)管理高層為了企業(yè)的某些短期利益或私利，有意識(shí)的授權(quán)或影響會(huì)計(jì)從業(yè)人員故意歪曲真實(shí)會(huì)計(jì)信息;其實(shí)，是會(huì)計(jì)從業(yè)人員為了自身的個(gè)人私利或個(gè)人業(yè)務(wù)能力不高有意識(shí)的或無(wú)意識(shí)的造成會(huì)計(jì)信息失真。
    (一)強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。
    “火車(chē)跑得快，合靠龍頭帶”所以，企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)一定要有風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并做好企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)防范的組織和指導(dǎo)工作;企業(yè)的會(huì)計(jì)從業(yè)人員和企業(yè)的相關(guān)職業(yè)也應(yīng)具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，企業(yè)要通過(guò)多種靈活多變的方式，強(qiáng)化意識(shí)灌輸與教育培訓(xùn)，在全企業(yè)內(nèi)形成共識(shí)。在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的同時(shí)，還應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。企業(yè)可以通過(guò)現(xiàn)代化的科學(xué)技術(shù)手段，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際狀況建立一套完備的會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。對(duì)會(huì)計(jì)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性進(jìn)行量化，定期進(jìn)行檢測(cè)并于預(yù)期值進(jìn)行比較以便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題解決問(wèn)題。
    (二)提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的操作能力，盡可能降低風(fēng)險(xiǎn)。
    會(huì)計(jì)從業(yè)人員是會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)中的核心之所在，而其的業(yè)務(wù)技能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響更是重要因素所在。為了降低企業(yè)的會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政部早前就頒發(fā)的財(cái)會(huì)[20xx]19號(hào)《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育規(guī)定》。在規(guī)定中明確指出：要提升會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)勝任能力以滿足會(huì)計(jì)行業(yè)的發(fā)展和會(huì)計(jì)從業(yè)員人的業(yè)務(wù)素質(zhì)的基本要求。企業(yè)應(yīng)根據(jù)需要不斷促進(jìn)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的技能拓展和知識(shí)更新，提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員解決實(shí)際會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的能力。而當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的實(shí)際也表明，對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)的嚴(yán)格要求是降低會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。
    (三)重抓會(huì)計(jì)從業(yè)人員的職業(yè)道德，消除風(fēng)險(xiǎn)的人為因素。
    會(huì)計(jì)從業(yè)人員的職業(yè)道德一直以來(lái)就是社會(huì)所重視的問(wèn)題。在此，我們首先要從企業(yè)高層方面提出要求，要求企業(yè)在引進(jìn)會(huì)計(jì)從業(yè)人員時(shí)加強(qiáng)從業(yè)道德的考核與要求;其次，要求企業(yè)對(duì)內(nèi)部員工加強(qiáng)宣專教育，通過(guò)職業(yè)道德教育，改善其認(rèn)知標(biāo)準(zhǔn)，建立符合道德規(guī)范的價(jià)值觀，并使加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)成為會(huì)計(jì)人員的自覺(jué)行為;最后，要求企業(yè)建立嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲制度，物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)與精神鼓勵(lì)并進(jìn)，并加以嚴(yán)格執(zhí)行。
    會(huì)計(jì)控制論文篇十二
    ：良好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度對(duì)于郵政企業(yè)來(lái)說(shuō)非常重要，它可以有效的降低市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下郵政企業(yè)變革和創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)。本文通過(guò)對(duì)近些年郵政企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析和研究，發(fā)現(xiàn)了其內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題，深入了解內(nèi)部會(huì)計(jì)控制出現(xiàn)問(wèn)題的根本原因，并就這些問(wèn)題提出了相應(yīng)的改善措施，從而確保郵政企業(yè)的快速穩(wěn)定發(fā)展。
    當(dāng)前，郵政企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理系統(tǒng)化程度不高，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作沒(méi)有形成一個(gè)完整的運(yùn)行體系。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中經(jīng)常出現(xiàn)目標(biāo)不明確、責(zé)任劃分不清晰等現(xiàn)象，關(guān)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制構(gòu)成框架的建設(shè)也存在很多的問(wèn)題和弊端。例如：所構(gòu)成的框架內(nèi)容并沒(méi)有包含每一個(gè)業(yè)務(wù)，而且也無(wú)法做到對(duì)一項(xiàng)業(yè)務(wù)從始至終的貫穿。除此之外，專業(yè)分工不夠明確，對(duì)于不同部門(mén)和人員的責(zé)任劃分不夠清晰，比如：在面對(duì)某項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，通常都是各個(gè)部門(mén)采用單一的措施和方式來(lái)應(yīng)對(duì)這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，缺乏集思廣益的理念，一旦遇到風(fēng)險(xiǎn)，整個(gè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)都處于十分被動(dòng)的狀態(tài)。
    (二)缺乏內(nèi)控意識(shí)、思想認(rèn)識(shí)不深刻。
    內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)的匱乏，主要原因是單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作用的.認(rèn)識(shí)不到位，他們所理解的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作無(wú)外乎就是對(duì)成本、債務(wù)以及資產(chǎn)的管理和調(diào)動(dòng)。他們僅僅對(duì)消耗資金量較大的生產(chǎn)、銷(xiāo)售等關(guān)鍵環(huán)節(jié)十分重視，往往會(huì)忽視影響內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的其他因素，對(duì)可見(jiàn)環(huán)節(jié)的極度重視，卻忽視了其問(wèn)題的根本原因是由于管理者的行為不當(dāng)造成的。另一種造成內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)匱乏的原因就是郵政企業(yè)缺乏規(guī)范的管理制度，忽視了制定規(guī)章制度這一環(huán)節(jié)的重要性，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在很多漏洞，制度不完整、不可靠、不合理等問(wèn)題。且管理層只是重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的形式，而忽略了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作發(fā)揮作用的實(shí)質(zhì)，使得內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作只限于喊喊口號(hào)，流于形式而已。
    (三)監(jiān)督及獎(jiǎng)懲機(jī)制的執(zhí)行力度不夠。
    內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的執(zhí)行不利，主要是因?yàn)楸O(jiān)督和審核的不嚴(yán)格，致于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的失效。在郵政企業(yè)中，一旦內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作不受重視，潛在的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)隨之加大。而監(jiān)督制度不到位不僅是因?yàn)楸O(jiān)督制度的不完善，有的企業(yè)雖然監(jiān)督和審核制度制定很詳細(xì)，可真正落實(shí)的卻沒(méi)有幾條。原因很容易解釋，這和中國(guó)根深蒂固的國(guó)情有很大的關(guān)系，中國(guó)人會(huì)在制度和情感兩者之間更加重視情感，所以在監(jiān)督和審核過(guò)程中，會(huì)因?yàn)閭€(gè)人情感對(duì)某些環(huán)節(jié)出現(xiàn)的失誤不聞不問(wèn)，在重人情輕制度的情況下，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的漏洞百出就會(huì)增加企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。
    根據(jù)前文分析，郵政企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中比較欠缺的是財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)沒(méi)有構(gòu)建起來(lái)，郵政企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)具備綜合協(xié)調(diào)能力的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)構(gòu)，廣泛搜集郵政企業(yè)內(nèi)外部資料，對(duì)自身潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并及時(shí)制定風(fēng)險(xiǎn)防控策略與具體對(duì)策。郵政企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)構(gòu)的人員，可以選取郵政企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員，或者外聘相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)專家。該機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)有較強(qiáng)的獨(dú)立性，應(yīng)設(shè)置在郵政企業(yè)董事會(huì)下(或最高決策機(jī)構(gòu)下)，郵政企業(yè)應(yīng)制定適合于郵政企業(yè)的信息搜集制度和相關(guān)系統(tǒng)，保證各業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)資料搜集的效率和質(zhì)量，并與郵政企業(yè)一線員工和管理人員共同制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)對(duì)策，以降低郵政企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。
    (二)提高郵政企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)。
    提高郵政企業(yè)整體上的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)，這是個(gè)長(zhǎng)期性的工作，郵政企業(yè)的高層管理人員、中層干部、基層員工應(yīng)當(dāng)共同學(xué)習(xí)和培養(yǎng)內(nèi)部控制理念及內(nèi)容。郵政企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理論有深入了解后，才能更好地對(duì)郵政企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化。管理層樹(shù)立科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意思，才能自覺(jué)在日常工作中貫徹實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范，并時(shí)常進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有關(guān)的培訓(xùn)活動(dòng)，并對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行績(jī)效考核。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的績(jī)效考核涉及面較廣，會(huì)對(duì)郵政企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)及全體人員都會(huì)涉及到績(jī)效考核工作，所以有必要配合全面預(yù)算管理來(lái)實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范。基層員工掌握財(cái)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范和理論體系后，有利于樹(shù)立郵政企業(yè)科學(xué)規(guī)范的企業(yè)文化，有利于短期內(nèi)構(gòu)建科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境，并確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的規(guī)范實(shí)施，以帶動(dòng)郵政企業(yè)規(guī)范、正規(guī)地發(fā)展，并有效防控各方面的風(fēng)險(xiǎn)。
    (三)完善獎(jiǎng)懲及監(jiān)督機(jī)制。
    郵政企業(yè)每一個(gè)制度和工作的建立和開(kāi)展，都要有相應(yīng)的監(jiān)督與績(jī)效考核機(jī)制的配合，以此保證郵政企業(yè)各項(xiàng)工作和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施的規(guī)范性。以審計(jì)為例，郵政企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和郵政企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，都要按照國(guó)家的法律制度和相應(yīng)的法規(guī)進(jìn)行，在每一項(xiàng)法律和法規(guī)的監(jiān)督和審核下才能得以進(jìn)行。而郵政企業(yè)每一季度和年度的財(cái)務(wù)報(bào)表都要接受郵政審計(jì)部門(mén)的審核，以保證郵政企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表能夠真實(shí)可靠地展示郵政企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。而每個(gè)郵政企業(yè)的內(nèi)部也會(huì)設(shè)立審計(jì)部門(mén)對(duì)郵政企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。而郵政企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作時(shí)，也要對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度有相應(yīng)的監(jiān)督和審核制度。在郵政企業(yè)中，郵政企業(yè)內(nèi)部審核和績(jī)效考核監(jiān)管就對(duì)郵政企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作來(lái)說(shuō)極為重要。比如：在郵政企業(yè)要做到責(zé)任分明，構(gòu)建科學(xué)失效的追責(zé)機(jī)制，為了避免“形式化”的監(jiān)督機(jī)制，就要做到獎(jiǎng)懲分明，有功者獎(jiǎng)有過(guò)者罰。
    郵政企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作是提高經(jīng)濟(jì)效益、避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略管理目標(biāo)的有效工具。因此不論是從完善內(nèi)部會(huì)計(jì)制度、改善機(jī)構(gòu)設(shè)置還是提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)等措施都要為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的開(kāi)展掃清障礙，真正發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的作用。
    [1]李素玲.企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題研究[j].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,20xx(10).
    [2]李曉萍.完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的幾點(diǎn)措施[j].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,20xx(12).
    [3]成忠友.如何加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制[j].財(cái)經(jīng)界,20xx(3).
    會(huì)計(jì)控制論文篇十三
    20xx年，中國(guó)水利工作會(huì)議明確了水利工程綜合治理這一大的發(fā)展方向。至此，中國(guó)水利工程開(kāi)始將重點(diǎn)逐步由傳統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)中的投資向綜合管理轉(zhuǎn)變。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)管理在資金龐大的水利工程項(xiàng)目管理中也將越來(lái)越受到重視，并發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。其中，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制作為財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，也將成為水利工程財(cái)務(wù)管理的核心。
    隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，國(guó)家對(duì)水利水電的投入也不斷增強(qiáng)。而對(duì)于水利建設(shè)工程這類投資大、工期長(zhǎng)、技術(shù)要求高以及參與機(jī)構(gòu)眾多的大規(guī)模工程，財(cái)務(wù)管理顯得尤為必要和重要。所謂財(cái)務(wù)管理，就水利建設(shè)項(xiàng)目而言，主要是對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、決策、招投標(biāo)、設(shè)計(jì)規(guī)劃、主體工程實(shí)施、全程監(jiān)督以及竣工驗(yàn)收的全項(xiàng)目周期，進(jìn)行全面、嚴(yán)格和科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算、規(guī)劃、核對(duì)、分析以及監(jiān)督，以期實(shí)現(xiàn)工程資金的可持續(xù)性和資金使用效益的最大化。
    財(cái)務(wù)管理對(duì)水利工程的重要性主要體現(xiàn)為三點(diǎn)：(1)有效的財(cái)務(wù)管理能夠通過(guò)科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算、規(guī)劃、分析以及管理實(shí)現(xiàn)對(duì)工程工期、項(xiàng)目成本以及完成質(zhì)量的有效控制;(2)有效的財(cái)務(wù)管理能夠很好地解決水利工程中法人主體與承包企業(yè)之間的委托代理問(wèn)題，大幅減少代理成本，提高工程效益;(3)有效的財(cái)務(wù)管理不僅是工程順利實(shí)施的基礎(chǔ)，也是工程建成后實(shí)現(xiàn)可持續(xù)運(yùn)營(yíng)的重要保障。
    內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作為財(cái)務(wù)管理的重要手段，也是加強(qiáng)水利工程財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵。所謂內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，即采用必要的控制方法對(duì)工程內(nèi)部物資和財(cái)務(wù)進(jìn)行可靠記錄和報(bào)告，以實(shí)現(xiàn)對(duì)工程資產(chǎn)的有效保護(hù)，確保賬目以及報(bào)表的真實(shí)性。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制貫穿于水利工程項(xiàng)目的全周期，其對(duì)工程財(cái)務(wù)管理的影響主要體現(xiàn)在以下三方面：
    在水利工程準(zhǔn)備階段，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制發(fā)揮著顯著作用。一方面，水利工程這類大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程通常在施工前都會(huì)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)可行性分析。而此時(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要是對(duì)項(xiàng)目準(zhǔn)備期間的資金預(yù)算、財(cái)務(wù)可行性研究報(bào)告進(jìn)行科學(xué)的審核，包括審核工程造價(jià)、工程量和費(fèi)用匯總的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合理性等。這種審核能夠有效減少工程初期的投資風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，極大地降低了虛報(bào)預(yù)算的可能;另一方面，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制還廣泛運(yùn)用于水利工程的前期招投標(biāo)過(guò)程中，其主要通過(guò)對(duì)項(xiàng)目招投標(biāo)書(shū)、投標(biāo)單位的財(cái)務(wù)情況和其他文件的審核，以及對(duì)招投標(biāo)過(guò)程進(jìn)行合同監(jiān)督，確保工程預(yù)算控制在合理范圍以內(nèi)，為工程成本最小化的實(shí)現(xiàn)奠定了有利基礎(chǔ)。
    在水利工程實(shí)施過(guò)程中，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制同樣發(fā)揮著不可忽視的作用。首先，在專項(xiàng)資金的使用方面，會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格遵循“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，獨(dú)立審核專項(xiàng)資金賬戶，有效杜絕了“挪用專款”的不良行為，加強(qiáng)了工程的成本控制。其次，在工程合同實(shí)施方面，會(huì)計(jì)人員對(duì)合同的有效實(shí)施也發(fā)揮著重要作用。會(huì)計(jì)人員主要是對(duì)合同的實(shí)施情況加以全程監(jiān)督，其嚴(yán)格按照合同規(guī)定，對(duì)支付方式、承包商的支付申請(qǐng)書(shū)以及審批人意見(jiàn)等進(jìn)行審核，確定是否最終予以結(jié)算資金。這不僅能夠通過(guò)資金控制確保工程費(fèi)用的合理，還間接地加強(qiáng)了對(duì)工程進(jìn)度的有效監(jiān)督。第三，在實(shí)施過(guò)程中材料和機(jī)器設(shè)備的采購(gòu)以及使用方面，會(huì)計(jì)人員均嚴(yán)格根據(jù)票據(jù)和合同要求加以審核，只對(duì)符合條件的申請(qǐng)予以批準(zhǔn)，從而既控制了采購(gòu)成本又確保了資產(chǎn)安全。
    在水利工程竣工驗(yàn)收階段，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要是審核工程竣工書(shū)，并對(duì)項(xiàng)目的整體效益進(jìn)行初步審計(jì)。具體而言，會(huì)計(jì)人員需要對(duì)項(xiàng)目的竣工后的后續(xù)清理工作進(jìn)行審核，如整體工程量、總造價(jià)以及工程結(jié)款等。此外，會(huì)計(jì)人員還需要對(duì)工程的效益進(jìn)行初步估算，并對(duì)相關(guān)項(xiàng)目決算的編制及其相關(guān)依據(jù)進(jìn)行審查?？⒐を?yàn)收階段的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制能夠進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)水利工程的財(cái)務(wù)管理，甚至追回不必要的損失，有利于提高水利項(xiàng)目的整體工程效益。
    內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作為水利工程財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，其具有一定的復(fù)雜性和綜合性。如前所述，財(cái)務(wù)管理對(duì)水利工程建設(shè)單位和管理單位實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化愈來(lái)愈重要，而如何加強(qiáng)水利工程的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制成為了值得研究和探討的一大問(wèn)題。為此，筆者結(jié)合自身的工作經(jīng)驗(yàn)總結(jié)了以下三點(diǎn)對(duì)策：
    (一)改革和完善現(xiàn)有水利工程會(huì)計(jì)制度。
    會(huì)計(jì)制度是確保會(huì)計(jì)工作有條不紊進(jìn)行的基礎(chǔ)。而隨著中國(guó)水利工程的迅速發(fā)展，會(huì)計(jì)制度也需要進(jìn)行必要的改革和不斷的完善，緊跟先進(jìn)的會(huì)計(jì)管理理念，建立科學(xué)合理的會(huì)計(jì)機(jī)制以實(shí)現(xiàn)更為有效的.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。這主要可以從以下兩方面著手：
    首先，為適應(yīng)先進(jìn)的會(huì)計(jì)管理理念，應(yīng)當(dāng)創(chuàng)新財(cái)務(wù)和資金管理制度，具體如下：(1)建立集中支付機(jī)制。這主要是通過(guò)設(shè)立專門(mén)的水利工程建設(shè)資金賬戶，由相關(guān)單位統(tǒng)一管理、集中支付來(lái)減少會(huì)計(jì)管理的工作量，提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的效率和效果;(2)建立集中審核機(jī)制。針對(duì)規(guī)模較小、參與主體較少的水利工程，建議采用集中審核的方法加強(qiáng)會(huì)計(jì)審核，這種機(jī)制具有較強(qiáng)的信息集中優(yōu)勢(shì)和成本優(yōu)勢(shì)，從而能夠更好地監(jiān)督和控制工程資金的使用，有利于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展;(3)建立內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)機(jī)制主要是對(duì)水利工程內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作進(jìn)行審計(jì)，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的不足，并加以修正。其作為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的重要組成部分應(yīng)當(dāng)具備充分的獨(dú)立性，才能發(fā)揮內(nèi)部再審計(jì)的作用，提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的效率。
    其次，為加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制效率，應(yīng)當(dāng)不斷改革和完善現(xiàn)有制度，主要可以從兩點(diǎn)著手：(1)精簡(jiǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。鑒于水利工程項(xiàng)目涉及的項(xiàng)目參與主體眾多，而復(fù)雜的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度既降低了各單位之間信息的溝通效率，也不利于各部門(mén)職能的有效發(fā)揮，因而精簡(jiǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度顯得十分必要;(2)結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況設(shè)計(jì)控制機(jī)制。各水利項(xiàng)目的投資規(guī)模、參與主體、自然環(huán)境以及方案設(shè)計(jì)等都存在很大差異，而這些項(xiàng)目的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系也應(yīng)當(dāng)是差別化的。換而言之，在設(shè)計(jì)單個(gè)水利項(xiàng)目的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制過(guò)程中，建議充分結(jié)合項(xiàng)目的實(shí)際情況，設(shè)計(jì)和采用最適宜的機(jī)制。
    (二)明晰和健全水利工程內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)。
    水利工程作為大型基建工程，其參與項(xiàng)目主體數(shù)量之大也極大地增加了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的難度。為此，明晰和健全水利工程內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)對(duì)于加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制顯得尤為重要，主要可從以下三方面著手：
    第一，合理設(shè)立部門(mén)。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制貫穿于項(xiàng)目全周期，而各階段的會(huì)計(jì)職責(zé)各有不同，其所要交涉的部門(mén)單位也存在著很大差別。因此，合理設(shè)立部門(mén)崗位，發(fā)揮部門(mén)之間的相互監(jiān)督作用有利于減輕內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的工作量，提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制效率。具體而言，水利項(xiàng)目準(zhǔn)備期間的可行性研究部門(mén)和決策部門(mén)、資金預(yù)算和預(yù)算審核部門(mén)，項(xiàng)目實(shí)施期間資金審批和資金支付部門(mén)，項(xiàng)目竣工時(shí)期的項(xiàng)目審計(jì)和決算部門(mén)均需要完全獨(dú)立開(kāi)來(lái)。
    第二，明晰崗位職責(zé)。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制需要對(duì)所有項(xiàng)目主體單位的工作進(jìn)行審核，因而各部門(mén)、各崗位職責(zé)應(yīng)當(dāng)予以明晰，以確保各司其職、各就其位。這一方面要求明晰各參與主體部門(mén)的職責(zé)，避免出現(xiàn)越權(quán)行為，并能夠保證每項(xiàng)事宜均能聯(lián)絡(luò)到直接責(zé)任人;另一方面還要求明晰內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，尤其是會(huì)計(jì)人員，這有利于更好地發(fā)揮會(huì)計(jì)的內(nèi)部監(jiān)督和再審核作用。
    第三，加強(qiáng)信息溝通。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制效率的高低在一定程度上取決于信息的數(shù)量和質(zhì)量，而這些數(shù)據(jù)和信息的收集需要各部門(mén)的密切配合。因此，各參與主體以及主體內(nèi)部各部門(mén)和單位之間應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)彼此之間的交流與溝通，形成有效的信息渠道，以確保信息能夠高效、準(zhǔn)確、快捷地在各部門(mén)之間傳遞。
    (三)提高和強(qiáng)化會(huì)計(jì)審計(jì)人員綜合素質(zhì)。
    水利工程會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)也直接影響到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的執(zhí)行，因而提高和強(qiáng)化會(huì)計(jì)審計(jì)人員的綜合素質(zhì)也是強(qiáng)化工程財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。首先，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的道德教育，以提高其思想道德水平，減少或避免知法犯法的行為。其次，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)教育，這不僅有利于會(huì)計(jì)人員掌握國(guó)家最先進(jìn)的會(huì)計(jì)管理理念、制度和方法，還能夠協(xié)助其更多地了解水利工程項(xiàng)目的其他專業(yè)知識(shí)以加強(qiáng)對(duì)水利工程的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。第三，應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員的個(gè)人技能、經(jīng)驗(yàn)以及人事關(guān)系等多方面因素來(lái)合理安排會(huì)計(jì)人員編制，通過(guò)員工之間的相互監(jiān)督和合作競(jìng)爭(zhēng)提高會(huì)計(jì)審計(jì)人員的整體素質(zhì)。
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    會(huì)計(jì)控制論文篇十四
    摘要：企業(yè)會(huì)計(jì)的內(nèi)部制約是保證企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)存活英語(yǔ)論文的制約途徑。他企業(yè)會(huì)計(jì)的自查與審計(jì)的避免資金流失，投資風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。我國(guó)企業(yè)偏重經(jīng)營(yíng)忽略管理而導(dǎo)致在會(huì)計(jì)內(nèi)部制約論文不少問(wèn)題。近況論文的問(wèn)題探討可能的解決途徑。
    關(guān)鍵詞：企業(yè)會(huì)計(jì);內(nèi)部制約;對(duì)策。
    內(nèi)部會(huì)計(jì)制約制度是社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展到階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的手段。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約是反應(yīng)了企業(yè)的運(yùn)行正常，明確，資金安全的一系列關(guān)乎企業(yè)存活英語(yǔ)論文與否的問(wèn)題。在企業(yè)不斷的擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)的中，會(huì)計(jì)的內(nèi)部制約要跟上企業(yè)的進(jìn)展速度。出現(xiàn)不協(xié)調(diào)就對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)、資金分配安全漏洞等問(wèn)題。我國(guó)企業(yè)論文經(jīng)營(yíng)而忽略管理的問(wèn)題論文。在會(huì)計(jì)則為忽略了會(huì)計(jì)的內(nèi)部自我制約，在問(wèn)題出現(xiàn)予以糾正與預(yù)防。，對(duì)企業(yè)造成的傷害。
    一、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制約制度的作用。
    1.保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。內(nèi)部會(huì)計(jì)制約制度對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的保管和使用采取制約手段，防止和減少財(cái)產(chǎn)物資被損壞，杜絕盜竊、挪用和不使用等問(wèn)題的發(fā)生。
    2.提高會(huì)計(jì)的正確性和可靠性。正確可靠的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者過(guò)去、制約、預(yù)測(cè)未來(lái)、做出決策的必要條件，而內(nèi)部會(huì)計(jì)制約系統(tǒng)和執(zhí)行業(yè)務(wù)處理程序，科學(xué)地職責(zé)分工，使會(huì)計(jì)在牽制的條件下產(chǎn)生，以而地防止錯(cuò)誤和弊端的發(fā)生，保證會(huì)計(jì)的正確性和可靠性。
    3.在對(duì)企業(yè)宏觀制約中發(fā)揮作用。的一系列財(cái)政紀(jì)律及法規(guī)，都要求企業(yè)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)制約制度來(lái)落實(shí)，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制約制度以自我約束，遵循的財(cái)政紀(jì)律和法規(guī)。
    4.夠保證企業(yè)高效率的經(jīng)營(yíng)?？茖W(xué)的內(nèi)部制約制度，地對(duì)企業(yè)內(nèi)部職能部門(mén)和人員分工制約、協(xié)調(diào)和考核，促使企業(yè)各部門(mén)及人員履行職責(zé)、明確，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序、高效地。
    內(nèi)部會(huì)計(jì)制約制度的，于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的，于推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序健康運(yùn)行。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制約制度是既復(fù)雜又科學(xué)的系統(tǒng)，一般而言，該制約系統(tǒng)內(nèi)部管理制約、內(nèi)部會(huì)計(jì)制約和單位履行法規(guī)制度的職責(zé)制約三個(gè)，涉及的范圍廣、政策性和專業(yè)性都很強(qiáng)。
    1.對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約。企業(yè)的管理者對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約的量的認(rèn)識(shí)。一，管理者對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約認(rèn)識(shí)不到位，以為會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度，一份手冊(cè)、一份文件，會(huì)計(jì)內(nèi)部制約僅僅是成本的制約、只為了確保企業(yè)資金的安全。這些錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)使得管理者在日常工作中只開(kāi)拓市場(chǎng)、進(jìn)展業(yè)務(wù)以便完成經(jīng)營(yíng)，而忽略了防范可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)員工的評(píng)價(jià)只業(yè)績(jī)，不宣傳會(huì)計(jì)內(nèi)部制約。有些管理者以完成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)為理由，不顧會(huì)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約的限制違規(guī)經(jīng)營(yíng)。另一，缺乏會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度建設(shè)的意識(shí)。對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約的量認(rèn)識(shí)，以至于會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約的積極性，工作被動(dòng)、違規(guī)操作，為躲避檢查而想盡辦法，袒護(hù)下屬，掩蓋事實(shí)，應(yīng)付上級(jí)檢查。
    2.企業(yè)會(huì)計(jì)制約結(jié)構(gòu)不。大企業(yè)意識(shí)到會(huì)計(jì)的作用，但還形成現(xiàn)代金融業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)部組織架構(gòu)還論文缺陷，有些部門(mén)形同虛設(shè)，有名無(wú)權(quán)，有權(quán)而不，發(fā)揮相應(yīng)的職能和作用。設(shè)立專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理機(jī)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)由不同的部門(mén)負(fù)責(zé)，管理混亂，效率底下，防范風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性，客觀、公正、全面得審計(jì)意見(jiàn)。
    3.會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度不。進(jìn)展會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度不為其再企業(yè)制約中所占很小，有些制度并實(shí)質(zhì)的可操作性，會(huì)計(jì)內(nèi)部制約不，且進(jìn)展滯后，形成科學(xué)的、的、的會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約機(jī)制。，會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度的建設(shè)滯后于企業(yè)業(yè)務(wù)的拓展。企業(yè)在了成績(jī)的之上，并加強(qiáng)會(huì)計(jì)的治理。導(dǎo)致業(yè)務(wù)擴(kuò)展的，與新業(yè)務(wù)、新品牌對(duì)應(yīng)的可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)缺乏的認(rèn)識(shí)，建立與之相適應(yīng)的防范風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約措施。，會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度執(zhí)行。企業(yè)的會(huì)計(jì)審計(jì)是為了應(yīng)付部門(mén)和上層領(lǐng)導(dǎo)的檢查，企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度早已，但并。，崗位職責(zé)不明確。企業(yè)按業(yè)務(wù)量定編定崗的.方式配備工作人員，但在新業(yè)務(wù)、新品種產(chǎn)生配置與之的工作人員評(píng)估、管理風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)防范不到位。
    三、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約改善對(duì)策。
    1.提高執(zhí)行能力改善的內(nèi)部制約制度。要是的執(zhí)行就形同虛設(shè)，執(zhí)行力的提高是長(zhǎng)期的，企業(yè)建立良好的企業(yè)文化，以思想上會(huì)計(jì)內(nèi)部制約。企業(yè)要積極、廣泛宣會(huì)計(jì)傳內(nèi)部制約的量，培訓(xùn)員工對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度內(nèi)容的認(rèn)識(shí)和操作，舞弊案件給企業(yè)的損失和對(duì)個(gè)人的懲戒，加大對(duì)違反會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度的懲治力度，管理者要做到就事論事，不包庇員工的違紀(jì)。
    2.改善會(huì)計(jì)內(nèi)部制約結(jié)構(gòu)。會(huì)計(jì)內(nèi)部制約結(jié)構(gòu)、合規(guī)的企業(yè)的監(jiān)督，對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控的結(jié)構(gòu)給予嚴(yán)格的評(píng)價(jià)，以確保內(nèi)部制約制度的執(zhí)行。措施分為如下三個(gè)：(1)建立科學(xué)的會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。獨(dú)立性是會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)的核心屬性，內(nèi)部審計(jì)審計(jì)結(jié)構(gòu)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性取決于內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性成都。這樣，會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)才能獨(dú)立、客觀的對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況審計(jì)監(jiān)督，并客觀、、合規(guī)的審計(jì)意見(jiàn)，推動(dòng)企業(yè)業(yè)務(wù)的健康進(jìn)展。(2)配備會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)人員，不斷提高會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)。以保證審計(jì)工作的順利。審計(jì)工作人員熟悉的法律法規(guī)、政策條令，掌握會(huì)計(jì)及審計(jì)專業(yè)的知識(shí)，能熟練運(yùn)用統(tǒng)計(jì)、計(jì)算機(jī)來(lái)搜集數(shù)據(jù)、選取樣本并淺析。，企業(yè)定期對(duì)審計(jì)人員培訓(xùn)，使審計(jì)人員能及時(shí)、準(zhǔn)確的法律法規(guī)、政策條令的新規(guī)定、新內(nèi)容，掌握專業(yè)領(lǐng)域的新知識(shí)，以便更好的服務(wù)于企業(yè)的審計(jì)工作。(3)引進(jìn)外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約的監(jiān)督。外部監(jiān)督力量有財(cái)政監(jiān)督、稅務(wù)、工商、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)等部門(mén)的審計(jì)檢查，除此之外，企業(yè)應(yīng)聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)審查、監(jiān)督，來(lái)彌補(bǔ)內(nèi)部會(huì)計(jì)審計(jì)的，加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約、提高內(nèi)控執(zhí)行力的目的，防范風(fēng)險(xiǎn)。
    3.改善會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度。企業(yè)要以制度上改善內(nèi)部制約，成立專門(mén)機(jī)構(gòu)企業(yè)內(nèi)控論文的缺陷和業(yè)務(wù)進(jìn)展的不斷改善會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度，建立不斷改善會(huì)計(jì)內(nèi)部制約的長(zhǎng)效機(jī)制。，明確會(huì)計(jì)內(nèi)部制約的，在確立、合規(guī)的的上，將細(xì)分、化，確定每個(gè)部門(mén)、機(jī)構(gòu)和不同工作崗位的，將會(huì)計(jì)內(nèi)部制約到每個(gè)部門(mén)每個(gè)人，將內(nèi)制約度貫穿到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的始末，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)的事前、事中、事后全方位的監(jiān)控。強(qiáng)調(diào)“人”在會(huì)計(jì)內(nèi)部制約的作用，以而會(huì)計(jì)內(nèi)控的，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)的順利。，會(huì)計(jì)內(nèi)部制約的設(shè)立應(yīng)分、主次，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)制約。正確處理會(huì)計(jì)內(nèi)部制約和企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)展的聯(lián)系醫(yī)學(xué)論文，明確會(huì)計(jì)內(nèi)部制約的執(zhí)行是企業(yè)業(yè)務(wù)順利進(jìn)展的保障，而企業(yè)業(yè)務(wù)順利進(jìn)展是會(huì)計(jì)內(nèi)部制約的。
    參考文獻(xiàn)。
    會(huì)計(jì)控制論文篇十五
    近些年來(lái)我國(guó)政府一直致力于研究發(fā)展行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，這一準(zhǔn)則是國(guó)際經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)的產(chǎn)物。它有利于進(jìn)一步促進(jìn)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立與完善，除此之外還不斷地優(yōu)化了國(guó)內(nèi)的投資環(huán)境，全面提高了我國(guó)會(huì)計(jì)的現(xiàn)代化水平。雖然新事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在不斷地完善，但是很多事業(yè)單位在新準(zhǔn)則出臺(tái)后往往處于茫然狀態(tài)，不知道要采取什么措施來(lái)適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展。高速公路作為惠及民生的重要事業(yè)，雖然施工建設(shè)方面取得取得重大成就，但是在高速公路建設(shè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理控制中仍然存在諸多問(wèn)題，因而本文便對(duì)高速公路會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在問(wèn)題進(jìn)行淺析并給出相應(yīng)對(duì)策。
    （一）高速公路建設(shè)單位內(nèi)部管理層對(duì)會(huì)計(jì)認(rèn)識(shí)不足。
    高速公路是與國(guó)際民生密切相關(guān)的重要事業(yè)，高速公路的發(fā)展建設(shè)不僅對(duì)于工業(yè)發(fā)展有重要意義，而且更加方便了人民出行，工業(yè)運(yùn)輸?shù)慕煌?，改善了我?guó)交通條件，對(duì)于加強(qiáng)社會(huì)交流溝通有積極作用。本人身處于高速公路建設(shè)事業(yè)單位中，致力于為國(guó)家，社會(huì)人民謀福祉。因而經(jīng)過(guò)本人仔細(xì)調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)高速公路建設(shè)單位，負(fù)責(zé)組織建設(shè)、征地拆遷、地方協(xié)調(diào)等工作，但是目前大部分工作無(wú)法高效快速開(kāi)展，極大部分原因是高速公路建設(shè)單位內(nèi)部管理層會(huì)計(jì)認(rèn)識(shí)與管控不足，事業(yè)單位內(nèi)部管理階層對(duì)自身財(cái)政管理策劃積極性與主動(dòng)性較低。一部分高速公路建設(shè)單位雖然建立了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，但卻存在不足尚未完善，而另外相當(dāng)一部分的單位仍然尚未建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，管理層對(duì)內(nèi)部管控認(rèn)識(shí)不足。除此之外會(huì)計(jì)工作人員在專業(yè)素養(yǎng)方面，存在學(xué)歷較低、知識(shí)結(jié)構(gòu)偏差、監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng)等問(wèn)題。對(duì)此既要提高管理人員的內(nèi)部控制意識(shí)，也需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高財(cái)會(huì)人員綜合素質(zhì)，為財(cái)務(wù)管控配備財(cái)務(wù)應(yīng)用型人才，提高管理效率。
    （二）會(huì)計(jì)工作存在諸多薄弱環(huán)節(jié)。
    高速公路建設(shè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)工作存在諸多薄弱環(huán)節(jié)：一是會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)職能難以有效正常發(fā)揮，會(huì)計(jì)審計(jì)是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，在我國(guó)高速公路建設(shè)單位中，由于部分高速公路建設(shè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)工作系統(tǒng)的不完善與落后，會(huì)計(jì)審計(jì)職能雖然表面存在，實(shí)際上無(wú)法發(fā)揮真正的作用，會(huì)計(jì)審計(jì)工作存在諸多漏洞，對(duì)高速公路建設(shè)事業(yè)的未來(lái)發(fā)展存在潛在的`威脅。二是會(huì)計(jì)人員無(wú)法真正參與到高速公路建設(shè)的管理與規(guī)劃中去，高速公路建設(shè)單位開(kāi)展的各個(gè)項(xiàng)目主要是管理人員協(xié)商決策，交予會(huì)計(jì)人員做好財(cái)政資金預(yù)估工作，這導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員難以通過(guò)參與各項(xiàng)公路建設(shè)決策，與各部分緊密交流溝通來(lái)做好會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作。
    （三）我國(guó)高速公路建設(shè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度缺乏。
    從目前眾多高速公路單位的發(fā)展?fàn)顩r來(lái)看，高速公路建設(shè)單位工作規(guī)模不斷擴(kuò)大，同時(shí)改善了我國(guó)大部分地區(qū)的公路交通條件，對(duì)我國(guó)計(jì)民生產(chǎn)生了極大的影響，帶來(lái)了諸多便利。但是與此同時(shí)在高速公路中道路塌陷，生命力短暫，泡沫工程等問(wèn)題也頻繁出現(xiàn)，這都折射出我國(guó)高速公路建設(shè)單位內(nèi)部控制的弊端與不足，單位會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)監(jiān)督制度缺乏，而且存在諸多令人棘手的問(wèn)題有待解決。根據(jù)相關(guān)調(diào)查報(bào)告顯示，導(dǎo)致這類問(wèn)題最主要的原因之一便是會(huì)計(jì)監(jiān)督的管理工作不到位。許多高速公路單位在日常工作中忽視了會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的重要性，至今尚未建立完整、健全的會(huì)計(jì)監(jiān)督體制。有的單位雖然規(guī)定了相關(guān)制度，但都只流傳于形式，導(dǎo)致有章不循、隨意更改監(jiān)督結(jié)果的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。除此之外政府在會(huì)計(jì)監(jiān)督方面存在著部門(mén)間監(jiān)督工作交叉，并未實(shí)現(xiàn)合力監(jiān)督的目標(biāo)，影響工作效率。
    （一）推動(dòng)高速公路會(huì)計(jì)工作系統(tǒng)升級(jí)。
    通過(guò)對(duì)現(xiàn)如今各大高速公路單位的會(huì)計(jì)系統(tǒng)的調(diào)查，可以看出我國(guó)現(xiàn)如今使用的會(huì)計(jì)工作系統(tǒng)主要包括合理地估算、規(guī)劃、分配高速公路建設(shè)項(xiàng)目所需要運(yùn)行的資金，做好報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作。但是就我國(guó)目前高速公路建設(shè)單位不容樂(lè)觀的現(xiàn)狀以及建設(shè)單位內(nèi)部存在的問(wèn)題，可見(jiàn)高速公路事業(yè)單位的會(huì)計(jì)工作體統(tǒng)還需要進(jìn)行改進(jìn)。建設(shè)單位要積極重視推進(jìn)會(huì)計(jì)工作系統(tǒng)不斷完善，調(diào)整升級(jí)，與時(shí)俱進(jìn)。會(huì)計(jì)工作系統(tǒng)的不斷調(diào)整與升級(jí)對(duì)于提高高速公路建設(shè)單位的工作效率與減少因會(huì)計(jì)管控不當(dāng)而導(dǎo)致的社會(huì)問(wèn)題具有重要的作用，而且也是促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)，保障國(guó)計(jì)民生的重要舉措。
    （二）加強(qiáng)高速公路建設(shè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督體制的建設(shè)與完善。
    確保高速公路建設(shè)單位內(nèi)部規(guī)范化運(yùn)行僅僅依靠單位內(nèi)部的力量是不夠的，需要依靠政府與社會(huì)的力量來(lái)規(guī)范單位會(huì)計(jì)系統(tǒng)合理有效運(yùn)行。因此，我們必須要促進(jìn)高速公路單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的完善發(fā)展，改進(jìn)會(huì)計(jì)工作中的薄弱環(huán)節(jié)，盡量減少工作障礙，促使會(huì)計(jì)人員更好為高速公路單位做好資金審計(jì)與預(yù)估，財(cái)務(wù)管理工作。在政府財(cái)務(wù)監(jiān)督方面，需要政府明確部門(mén)職責(zé)，發(fā)揮各個(gè)部門(mén)的優(yōu)勢(shì)，避免工作交叉，在必要情況下國(guó)家財(cái)政部門(mén)與審計(jì)部門(mén)需要通力配合，相互協(xié)調(diào)。與此同時(shí)完善與高速公路會(huì)計(jì)監(jiān)督有關(guān)的政策法規(guī)，規(guī)范工作人員的行為。在社會(huì)監(jiān)督方面，使得公眾能夠積極享受自身言論自由的權(quán)利，發(fā)揮社會(huì)輿論的作用，開(kāi)通民眾舉報(bào)渠道，譬如電話、郵件、網(wǎng)上舉報(bào)等舉報(bào)途徑的開(kāi)通。凡是有單位或是個(gè)人舉報(bào)的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，經(jīng)查實(shí)后按照相關(guān)法規(guī)進(jìn)行嚴(yán)格處理?，F(xiàn)如今財(cái)務(wù)活動(dòng)已經(jīng)成為連接市場(chǎng)與單位的橋梁與紐帶，財(cái)務(wù)監(jiān)督憑借自身的優(yōu)勢(shì)在單位發(fā)展過(guò)程中起著重要的作用，為此在完善會(huì)計(jì)監(jiān)督體系基礎(chǔ)上，多方面地進(jìn)行改革，譬如落實(shí)權(quán)責(zé)、嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事，設(shè)立績(jī)效工資制度，激發(fā)工作人員的熱情。
    總體而言，高速公路發(fā)展對(duì)人民生活與國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)都有極其重要的意義，因而我們必須正視高速公路建設(shè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的問(wèn)題，積極尋求解決對(duì)策。
    作者：于蓓寧單位：日照市高速公路建設(shè)辦公室。
    [1]白濤。淺析高速公路財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的有效策略[j]?，F(xiàn)代商業(yè)，20xx（26）。
    會(huì)計(jì)控制論文篇十六
    ：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是內(nèi)部監(jiān)督的一種有效形式，對(duì)加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、提高管理效率具有重要作用。完善醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是現(xiàn)代醫(yī)院管理中的一項(xiàng)重要任務(wù)，由于我國(guó)醫(yī)院在此方面起步較晚，目前尚處于初步探索階段，存在的問(wèn)題不少，亟待改進(jìn)。本研究正是基于這些問(wèn)題，提出了具體的解決措施，目的在于為醫(yī)院開(kāi)展內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作提供切實(shí)可行的參考。
    內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指與保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全性、會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性以及財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性和有效性有關(guān)的控制。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展和醫(yī)療事業(yè)改革的不斷深入,我國(guó)醫(yī)院面臨的市場(chǎng)環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了很大改變,面對(duì)日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,各醫(yī)院為了在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地,紛紛構(gòu)建內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，確保醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作有序、高效地開(kāi)展，提高醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理效率。從實(shí)踐來(lái)看，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作為一種有效的內(nèi)部管理手段，通過(guò)制定相關(guān)控制措施，保證醫(yī)院能夠在正常的流程下開(kāi)展活動(dòng)，醫(yī)院財(cái)務(wù)信息質(zhì)量得到顯著改善。但實(shí)踐中也暴露出一些問(wèn)題，需要研究解決。
    在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作之中，將內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的相關(guān)方法應(yīng)用于其中，能夠很好地促使醫(yī)院內(nèi)部管理制度更加完善，使醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作在一個(gè)規(guī)范化的有秩序的環(huán)境中開(kāi)展，從而促進(jìn)了醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作效率與水平的顯著提升。醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)醫(yī)院內(nèi)部管理所產(chǎn)生的影響主要包括三個(gè)方面：其一，財(cái)務(wù)核算方面。醫(yī)院財(cái)務(wù)核算流程相對(duì)比較繁雜，工作量較大，在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的影響之下，能夠使得醫(yī)院財(cái)務(wù)核算的各項(xiàng)流程變得更加規(guī)范。醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中按照手續(xù)控制、程序控制和憑證編號(hào)、復(fù)核等手段，讓會(huì)計(jì)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相互聯(lián)系、制約，可以在很大程度上預(yù)防舞弊及錯(cuò)誤，確保會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確及齊全。不但可以提升會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表等資料的準(zhǔn)確性，還可以保證醫(yī)院資產(chǎn)安全。其二，經(jīng)營(yíng)效率方面。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制能夠保證醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展。提升管理效率。它通過(guò)劃清財(cái)務(wù)和其他部門(mén)的分工，有利于形成高效的激勵(lì)體制，提升工作效率，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，保證醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序、協(xié)調(diào)、高效地進(jìn)行，最終實(shí)現(xiàn)獲得較好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的目的。其三，監(jiān)督方面。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制通過(guò)采取特定的程序和方法，能夠?qū)︶t(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展監(jiān)督工作，保證每個(gè)環(huán)節(jié)都得到有效監(jiān)督，很大程度上減少了發(fā)生貪腐的幾率。
    （1）醫(yī)院對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)的重視度不高。目前，有相當(dāng)一部分醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為，醫(yī)療業(yè)務(wù)是為醫(yī)院創(chuàng)收的主要來(lái)源，醫(yī)院的工作重點(diǎn)就是醫(yī)療工作，只要將醫(yī)療工作抓緊就可以了，只有抓好了醫(yī)療工作，才能夠有效提高醫(yī)療服務(wù)水平，增強(qiáng)醫(yī)院的社會(huì)影響力，醫(yī)院才能夠得到更好的發(fā)展。對(duì)于財(cái)務(wù)工作，醫(yī)院管理者一般不太重視。由于重視不足，目前國(guó)內(nèi)大多數(shù)醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不夠完善，許多醫(yī)院在制定內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度方面，并非真正地從內(nèi)控實(shí)質(zhì)出發(fā)，而是為了走過(guò)場(chǎng)或應(yīng)付上級(jí)檢查。（2）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不夠健全。部分醫(yī)院雖然按照上級(jí)要求建立了一些內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，卻不夠科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)。一是沒(méi)有考慮控制成本與效益的關(guān)系，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)設(shè)置的環(huán)節(jié)過(guò)多，增加了運(yùn)行成本。二是職責(zé)劃分、獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)不明確，沒(méi)有形成相關(guān)崗位和業(yè)務(wù)之間的內(nèi)部牽制，相關(guān)崗位和業(yè)務(wù)之間不能相互制約、相互監(jiān)督，影響控制效果。另外控制范圍方面，往往強(qiáng)調(diào)收入類的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，而弱化對(duì)報(bào)銷(xiāo)、后勤、基建、設(shè)備購(gòu)置等支出類的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。三是風(fēng)險(xiǎn)控制薄弱。隨著我國(guó)衛(wèi)生改革的深入，醫(yī)療服務(wù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，醫(yī)療服務(wù)市場(chǎng)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)也在加大，而不少醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺失，忽視內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)控制成為醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系中的薄弱環(huán)節(jié)。（3）內(nèi)部審計(jì)的作用發(fā)揮不足。內(nèi)部審計(jì)是醫(yī)院進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督的職能部門(mén)，部分醫(yī)院尚未設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，有些醫(yī)院設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，卻沒(méi)有配備相應(yīng)的審計(jì)人員。有些醫(yī)院配備了審計(jì)人員，卻沒(méi)有相應(yīng)的獨(dú)立機(jī)構(gòu)，沒(méi)有發(fā)揮其應(yīng)有的監(jiān)督作用。目前，會(huì)計(jì)電算化在醫(yī)院已得到普遍應(yīng)用，這對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制審計(jì)工作提出了挑戰(zhàn)。在手工系統(tǒng)中，審計(jì)人員憑借自己的經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)知識(shí)，運(yùn)用各種審核檢查的方法達(dá)到目的。在會(huì)計(jì)電算化條件下由于電子數(shù)據(jù)的不可見(jiàn)性，手工審計(jì)方式已無(wú)法對(duì)日益嚴(yán)重的計(jì)算機(jī)舞弊、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象進(jìn)行有效的檢查，傳統(tǒng)的審計(jì)工具也已很難適應(yīng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)電子化的需要，必須借助計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)來(lái)達(dá)到審計(jì)目的。從內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)來(lái)看，部分審計(jì)人員只是兼職，未經(jīng)過(guò)專門(mén)培訓(xùn)，缺乏審計(jì)專業(yè)知識(shí)，很難勝任對(duì)醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督工作。
    （1）樹(shù)立正確觀念，提高管理層對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制重要性的認(rèn)識(shí)。針對(duì)當(dāng)前醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基礎(chǔ)薄弱的情況，各醫(yī)院應(yīng)廣泛深入地開(kāi)展內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的宣傳教育，提高員工對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制重要性的認(rèn)識(shí)，從而使大家能夠理解并能有效地貫徹和執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)信息的'真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的制度保障，因而醫(yī)院管理層應(yīng)統(tǒng)一思想，重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作，將其納入醫(yī)院議事日程，支持和督促這項(xiàng)工作的開(kāi)展。（2）完善醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制。醫(yī)院應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)，構(gòu)建契合醫(yī)院實(shí)際的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，確保制度的科學(xué)性、系統(tǒng)性、前瞻性、可操作性。制度要明確界定權(quán)責(zé)，充分體現(xiàn)審批下執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等內(nèi)部相互牽制原則，分離不相容職務(wù)，形成嚴(yán)密的職務(wù)分離控制，解決權(quán)力制衡和內(nèi)部監(jiān)督約束的實(shí)質(zhì)問(wèn)題，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在嚴(yán)格的監(jiān)督下有序高效地運(yùn)行。同時(shí)，要突出對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防范，通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程中風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)排查，找出各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，加以重點(diǎn)控制，及時(shí)防范和化解其中的風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)危害。（3）強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)。隨著醫(yī)院會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展，要求醫(yī)院進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)進(jìn)程，在傳統(tǒng)審計(jì)方式基礎(chǔ)上加以改善和創(chuàng)新，逐步朝著數(shù)字化內(nèi)部審計(jì)方向發(fā)展。首先，醫(yī)院應(yīng)盡快培養(yǎng)一支信息化水平高的審計(jì)人才隊(duì)伍。安排組織內(nèi)部審計(jì)人員參加信息化專業(yè)培訓(xùn)，從而懂得如何通過(guò)計(jì)算機(jī)有效開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。其次，醫(yī)院應(yīng)構(gòu)建專門(mén)的信息化數(shù)據(jù)庫(kù)。這里涉及了內(nèi)部資料制度、審計(jì)文獻(xiàn)數(shù)據(jù)、審計(jì)歷史數(shù)據(jù)等內(nèi)容。最后，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)軟件的查詢、篩選、匯總分析等功能綜合評(píng)價(jià)與有效監(jiān)控醫(yī)院會(huì)計(jì)信息化狀況，同時(shí)對(duì)醫(yī)院流動(dòng)資金使用過(guò)程進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，最終完成風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合化審計(jì)?？傊?醫(yī)院作為參與醫(yī)療市場(chǎng)運(yùn)作的經(jīng)濟(jì)實(shí)體,要想使國(guó)家投入的有限的衛(wèi)生資源得到合理配置和使用,必須健全醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理體系,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用,有效地控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),為醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展提供可靠的保障。
    2.霍丁一．新形勢(shì)下醫(yī)院的債權(quán)債務(wù)往來(lái)賬管理之探討．現(xiàn)代商業(yè)，20xx(08)．。
    3.季磊．醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與風(fēng)險(xiǎn)管理．中醫(yī)藥管理雜志，20xx（05）．。
    會(huì)計(jì)控制論文篇十七
    內(nèi)部控制主要有兩種比較權(quán)威的定義:其一,coso委員會(huì)指出：“內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理階層以及其他員工實(shí)施的,為財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過(guò)程”，同時(shí)提出了內(nèi)部控制構(gòu)成的概念,即內(nèi)部控制整體框架包含五個(gè)相互聯(lián)系的要素:1、控制環(huán)境,其內(nèi)容有單位員工的誠(chéng)實(shí)和職業(yè)道德、人員勝任能力、管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)、董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)、組織機(jī)構(gòu)、權(quán)責(zé)劃分、人力資源政策及執(zhí)行；2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,包括經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、新技術(shù)的應(yīng)用及企業(yè)改組等；3、控制活動(dòng),包括職務(wù)分離、實(shí)物控制、信息處理控制、業(yè)繢評(píng)價(jià)等?？刂苹顒?dòng),是為了確保實(shí)現(xiàn)管理當(dāng)局的目標(biāo)而采取的政策和程序,包括審批、授權(quán)、確認(rèn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)繢的復(fù)核、資產(chǎn)的安全等4.信息與溝通,包括確認(rèn)記錄有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、采用恰當(dāng)?shù)膬r(jià)值計(jì)量、在財(cái)務(wù)報(bào)告中恰當(dāng)提示；5、監(jiān)控,包括曰常的管理監(jiān)督活動(dòng),還包括內(nèi)部審計(jì)及與單位外部團(tuán)體進(jìn)行信息交流的監(jiān)控。其二,我國(guó)政府的定義。在我國(guó),對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制比較權(quán)威的表述是20xx年6月財(cái)政部頒布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一基本規(guī)范(試行)》（以下簡(jiǎn)稱《基本規(guī)范》）中明確指出的：“內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整,確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序”。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作為一個(gè)控制系統(tǒng),由施控主體、受控客體、傳遞途徑三方面組成。其中,內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的施控主體是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)負(fù)有費(fèi)任的經(jīng)營(yíng)者和決策人。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要是為了下屬目標(biāo):協(xié)調(diào)權(quán)責(zé)利益關(guān)系；確保國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的貫徹執(zhí)行；保護(hù)單位資產(chǎn)安全和完整；促進(jìn)單位經(jīng)營(yíng)管理水平的提高；促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提高。
    (一)公司治理結(jié)構(gòu)不合理。
    公司治理結(jié)構(gòu)將公司治理機(jī)制視為一種內(nèi)部治理體制,主要通過(guò)股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的機(jī)構(gòu)設(shè)置,明確各機(jī)構(gòu)的權(quán)責(zé)分配,達(dá)到三者間約束與權(quán)力制衡的目的。在我國(guó)就上市公司而言,在經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)分離的情況下,使企業(yè)內(nèi)部控制層次增加。由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者和管理者都是理性人,不能簡(jiǎn)單地假設(shè)公司管理層會(huì)自覺(jué)地維護(hù)股東利益。我國(guó)股市已經(jīng)有相當(dāng)多的事例表明,如果沒(méi)有一個(gè)合理有效的機(jī)制,就很可能出現(xiàn)侵犯或損害股東利益的行為。我國(guó)上市公司存在“一股獨(dú)大"的股權(quán)結(jié)構(gòu),企業(yè)股份中國(guó)家和法人股比重很高,股權(quán)向國(guó)家集中。而在國(guó)有股份公司中,持股的法人絕大多數(shù)是國(guó)有經(jīng)濟(jì)主體,即國(guó)家股和法人股便近似地共同構(gòu)成了國(guó)有股主體,區(qū)別只是國(guó)家股是國(guó)家直接持股,而法人股是國(guó)家間接持股而己。中國(guó)上市公司國(guó)有股的“一股獨(dú)大”已經(jīng)給它們脆弱的治理結(jié)構(gòu)帶來(lái)種種弊端和負(fù)面影響,成為公司治理結(jié)構(gòu)改革所要面對(duì)的核心問(wèn)題。這樣的治理結(jié)構(gòu)不僅造成了董事會(huì)力量薄弱,還使得一些上市公司自身缺乏有效的監(jiān)督和約束機(jī)制。由于國(guó)家所有權(quán)的代理行使缺乏妥善措施,很多上市公司出現(xiàn)內(nèi)部人或控股股東等關(guān)鍵人大權(quán)獨(dú)攬的現(xiàn)象。這樣的治理結(jié)構(gòu)導(dǎo)致了內(nèi)部控制形同虛設(shè),內(nèi)部控制失效。
    (二）會(huì)計(jì)人員較低的素質(zhì)不能保障會(huì)計(jì)工作在企業(yè)資本運(yùn)作中的核心作用。
    企業(yè)會(huì)計(jì)工作是企業(yè)的.基本工作,它關(guān)系著企業(yè)的投融資。然而,會(huì)計(jì)人員特別是主管會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)相對(duì)而言不能滿足投資者及企業(yè)發(fā)展的要求,甚至在中小公有制企業(yè)改制的公司制企業(yè)中,企業(yè)經(jīng)營(yíng)者為了個(gè)人利益松懈企業(yè)管理,使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度發(fā)揮不了應(yīng)有的作用,會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)水平得不到應(yīng)有發(fā)揮。這樣企業(yè)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)較低的素質(zhì)助長(zhǎng)了企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真行為的發(fā)生。比如隨意編造虛假的會(huì)計(jì)信息、費(fèi)用支出失控,資產(chǎn)流失嚴(yán)重、違法違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。
    (三）企業(yè)忽視對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)立和執(zhí)行。
    一些企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)工作的認(rèn)識(shí)不夠,多數(shù)認(rèn)為企業(yè)會(huì)計(jì)就是記賬,還沒(méi)有認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)作用,就更談不上建立企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。對(duì)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的執(zhí)行而言,多數(shù)認(rèn)為執(zhí)行業(yè)務(wù)規(guī)章制度完全等同于加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度有的殘缺不全或有關(guān)內(nèi)容不夠合理。有章不循,將訂立的企業(yè)內(nèi)部控制制度用以應(yīng)付有關(guān)部門(mén)的檢查、審計(jì)。在處理業(yè)務(wù)過(guò)程中,有時(shí)遇到具體問(wèn)題不按規(guī)定程序辦理,使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度失去應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。
    (一)完善公司控制環(huán)境，健全公司治理結(jié)構(gòu)。
    企業(yè)的控制環(huán)境是內(nèi)部控制的核心,直接關(guān)著企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在設(shè)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和進(jìn)行權(quán)責(zé)分配時(shí),基本做到了不相容職務(wù)相分離和部門(mén)與部門(mén)之間的相互監(jiān)督。對(duì)于建立現(xiàn)代企業(yè)制度的企業(yè),公司要設(shè)立了股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層之間相互監(jiān)督、層層制約的治理機(jī)制,并在公司章程中明確了各層級(jí)的工作職責(zé)。公司治理的目標(biāo)是保證股東利益的最大化,防止經(jīng)營(yíng)者對(duì)所有者利益的背離,其主要特征是通過(guò)股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及管理層所構(gòu)成的公司治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)部治理。由于所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離,出現(xiàn)了經(jīng)理與股東之間的利益不一致、信息不對(duì)稱、道德風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題,由此會(huì)產(chǎn)生代理人(經(jīng)理)為追求自身利益而損害委托人(股東)利益的機(jī)會(huì)主義?，F(xiàn)代財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)產(chǎn)生的動(dòng)因是企業(yè)中所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離,作為一個(gè)信息系統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)的完善起到很大的作用。同時(shí),企業(yè)管理者在公司的發(fā)展過(guò)程中,要在企業(yè)內(nèi)部引入先進(jìn)管理思想、建立符合公司實(shí)際的管理制度、推行科學(xué)管理的重要性,有進(jìn)行管理創(chuàng)新和推行管理變革的愿望。
    (二）注重企業(yè)的人力資源幵發(fā)，提髙會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)。
    人力資源是企業(yè)最重要的資源,對(duì)企業(yè)人力資源的開(kāi)發(fā)是滿足企業(yè)發(fā)展和個(gè)人發(fā)展的需要。加強(qiáng)人力資源管理,不斷提高人員素質(zhì)。員工素質(zhì)主要包括政治思想、文化水平、技術(shù)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力等。企業(yè)要通過(guò)培訓(xùn)、挖掘激發(fā)、實(shí)踐等步驟來(lái)不斷提高員工素質(zhì)。提高管理人員素質(zhì)。企業(yè)要通過(guò)對(duì)外招聘、內(nèi)部競(jìng)聘上崗及加強(qiáng)培訓(xùn)等方式不斷提高管理人員的綜合能力。同時(shí),建立良好的人力資源管理機(jī)制,提高企業(yè)有關(guān)聘用、訓(xùn)練、待遇、業(yè)繢考評(píng)及晉升等政策和程序的合理程度。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的各項(xiàng)措施均要由企業(yè)的員工來(lái)完成,因此,企業(yè)員工素質(zhì)的高低直接關(guān)系到企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度能否得到有效的執(zhí)行。因此,企業(yè)應(yīng)當(dāng)配備合格的財(cái)務(wù)人員,并使其不斷接受職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
    (三）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督，完善內(nèi)部審計(jì)。
    企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)直接關(guān)系著企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的執(zhí)行,關(guān)系著企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效果,關(guān)系著企業(yè)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。要確保內(nèi)部控制制度被切實(shí)地執(zhí)行且執(zhí)行的效果良好,內(nèi)部控制過(guò)程就必須被施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)管。為此,企業(yè)要制定內(nèi)部審計(jì)制度和內(nèi)部督察制度,設(shè)立曰常、持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng),包括內(nèi)部監(jiān)督人員對(duì)營(yíng)運(yùn)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告等提出質(zhì)疑,通過(guò)與外界的溝通驗(yàn)證內(nèi)部信息的正確性,進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑怀１O(jiān)督活動(dòng),并把內(nèi)部控制的建議反饋給最高管理層及董事會(huì)。同時(shí),加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì),及時(shí)有效的發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的不足之處,就可以有針對(duì)性地提出改進(jìn)建議從而促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度曰益完善。
    會(huì)計(jì)控制論文篇十八
    高校財(cái)務(wù)方面的問(wèn)題涵蓋著教育經(jīng)費(fèi)問(wèn)題、教育成本問(wèn)題、教育收益問(wèn)題等等，若是財(cái)務(wù)管理工作的管理監(jiān)督意識(shí)缺失和管理監(jiān)督機(jī)制不健全、人員安排不合理等，將會(huì)影響高校的財(cái)務(wù)管理環(huán)境和管理水平，面對(duì)現(xiàn)階段多元化的經(jīng)濟(jì)形態(tài)，加強(qiáng)高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制已是大勢(shì)所趨。
    高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是高校財(cái)務(wù)管理的組成部分，其主要內(nèi)容包括控制環(huán)境和會(huì)計(jì)系統(tǒng)兩部分?？刂骗h(huán)境是指加強(qiáng)或削弱對(duì)相關(guān)政策、環(huán)節(jié)和效率的影響因素。會(huì)計(jì)系統(tǒng)是對(duì)于高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行交易的全面記載，包括交易時(shí)間、分類、價(jià)值評(píng)估與評(píng)價(jià)等。
    （一）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)薄弱。會(huì)計(jì)管理工作是一項(xiàng)極為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕?jīng)濟(jì)管理工作，需要依據(jù)現(xiàn)行國(guó)家政策，及時(shí)有效的開(kāi)展會(huì)計(jì)作業(yè)，由于現(xiàn)階段部分高校缺乏內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的思想意識(shí)，導(dǎo)致有些高校沒(méi)有制定相應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，或者有些高校雖然也制定了相關(guān)的內(nèi)控制度，但從總體來(lái)看，缺乏科學(xué)性和可操作性，致使會(huì)計(jì)控制形同虛設(shè)，難以發(fā)揮其應(yīng)有的功效。高校的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和監(jiān)督管理機(jī)制從整體上來(lái)講不容樂(lè)觀，監(jiān)督管理機(jī)制的匱乏既無(wú)法保證高校會(huì)計(jì)信息的真實(shí)有效性、也無(wú)法保證學(xué)校健康良性的發(fā)展。
    （二）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的風(fēng)險(xiǎn)管理缺失。任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的展開(kāi)都會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是現(xiàn)階段我國(guó)高校的發(fā)展規(guī)模越來(lái)越大，財(cái)務(wù)做為學(xué)校的經(jīng)濟(jì)職能部門(mén)，核算和反映的是學(xué)校整體的財(cái)務(wù)狀況，它涉及面廣、業(yè)務(wù)量大，經(jīng)費(fèi)來(lái)源和經(jīng)費(fèi)支出也更加復(fù)雜和多元化，在這種復(fù)雜的環(huán)境下，會(huì)計(jì)管理工作的風(fēng)險(xiǎn)更是尤為突出。然而，目前高校在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的意識(shí)并不像企業(yè)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理那樣有著很好的認(rèn)識(shí)，不具備承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，最源頭的問(wèn)題是高校的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不具備完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
    （三）會(huì)計(jì)人員基本素質(zhì)有待提高。高校管理工作中較為根深蒂固的觀念便是教育第一，工作的開(kāi)展主要圍繞著教學(xué)、科研等工作進(jìn)行，學(xué)校相當(dāng)重視師資隊(duì)伍的建設(shè)，而對(duì)會(huì)計(jì)管理等行政人員的建設(shè)并不十分重視，導(dǎo)致部分會(huì)計(jì)人員缺乏工作的積極性，單一重復(fù)性的工作又使得會(huì)計(jì)人員喪失了積極進(jìn)修提升自身技能的意識(shí)，高校會(huì)計(jì)人員的基本素質(zhì)與嚴(yán)格意義上會(huì)計(jì)人員應(yīng)達(dá)到的水平還有一定的差距，高校的會(huì)計(jì)管理隊(duì)伍整體素質(zhì)有待提高。
    （四）會(huì)計(jì)崗位設(shè)置不太合理。目前，大多數(shù)高校都有較為完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，崗位設(shè)置也較全面，一般財(cái)務(wù)處下設(shè)計(jì)劃管理科、會(huì)計(jì)核算科、資金結(jié)算中心、科研管理科等職能科室，但從總體來(lái)看還存在一定的`財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，各科室之間一定程度上還存在著崗位重復(fù)、業(yè)務(wù)交叉、不相容崗位未能分離等現(xiàn)象，造成財(cái)務(wù)管理水平低下、財(cái)務(wù)管理成本增高、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大等情況。
    （一）提升高校內(nèi)控管理的基本意識(shí)。首先，應(yīng)提高管理者的內(nèi)控意識(shí)。高校管理者應(yīng)樹(shù)立內(nèi)部環(huán)境控制的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，自覺(jué)參與并督促高校內(nèi)部控制體系與機(jī)制的建立，對(duì)高校內(nèi)部控制制度的建設(shè)要予以支持；其次，提高財(cái)會(huì)內(nèi)部人員的內(nèi)控意識(shí)。通過(guò)培訓(xùn)使會(huì)計(jì)人員明確個(gè)人以及他人的職責(zé)，明確內(nèi)控的目標(biāo)，提高對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)對(duì)工作人員職業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)，使其更具工作責(zé)任感，明確自己工作的重要性，養(yǎng)成嚴(yán)謹(jǐn)、務(wù)實(shí)的工作習(xí)慣和作風(fēng)，從而提高自身的思想道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。在提升高校內(nèi)控管理意識(shí)的基礎(chǔ)上健全高校的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制，制定高校各項(xiàng)資產(chǎn)的管理制度，開(kāi)展票據(jù)核查工作，最為重要的兩項(xiàng)便是開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理工作和會(huì)計(jì)的內(nèi)部審計(jì)工作，使得各項(xiàng)工作的開(kāi)展做到有章可循、有據(jù)可查。
    （二）提高會(huì)計(jì)內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)貫穿于高校會(huì)計(jì)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，應(yīng)重點(diǎn)建立一套較為完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。近年來(lái)，隨著全國(guó)高等教育大眾化，高校辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大，高等教育經(jīng)費(fèi)來(lái)源多元化，總體投入大幅增長(zhǎng)，高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大，因而，加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理必須得到足夠重視。高校必須在內(nèi)部建立起切實(shí)有效的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制和可持續(xù)發(fā)展的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，努力做到提前預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、及時(shí)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和積極應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    （三）強(qiáng)化會(huì)計(jì)管理人員基本素質(zhì)。高校要通過(guò)相關(guān)的會(huì)計(jì)人才培訓(xùn)和對(duì)會(huì)計(jì)管理人員的各項(xiàng)工作考核來(lái)提升會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)，首先要重視對(duì)會(huì)計(jì)人員職業(yè)觀的培訓(xùn)教育，使得會(huì)計(jì)人員都能夠遵紀(jì)守法，恪守職業(yè)道德；其次通過(guò)績(jī)效考核工作來(lái)約束會(huì)計(jì)管理人員的工作態(tài)度，使其能夠抓住會(huì)計(jì)工作的重點(diǎn)，約束自身的職業(yè)行為，以及提升會(huì)計(jì)人員在應(yīng)對(duì)各種突發(fā)問(wèn)題時(shí)的能力，保證會(huì)計(jì)管理工作有序進(jìn)行。
    （四）科學(xué)設(shè)崗、明確職責(zé)權(quán)限。高校的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是通過(guò)會(huì)計(jì)進(jìn)行反映的，會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的好壞直接影響學(xué)校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。所以，做好會(huì)計(jì)工作首先要加強(qiáng)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制的設(shè)置與建設(shè)。對(duì)內(nèi)部崗位做到科學(xué)分析、科學(xué)設(shè)崗，合理設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，建立崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相分離，防范舞弊行為的發(fā)生，提高會(huì)計(jì)工作效率和工作質(zhì)量，為學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。
    對(duì)現(xiàn)階段高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題，首先提升高校會(huì)計(jì)內(nèi)控的基本意識(shí)是關(guān)鍵，在提升內(nèi)控意識(shí)的基礎(chǔ)上健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的各項(xiàng)管理機(jī)制，然后通過(guò)一定的方式來(lái)提升高校會(huì)計(jì)管理人員的基本素質(zhì)，以提高高校應(yīng)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理能力，促進(jìn)高校平衡持續(xù)的發(fā)展。
    參考文獻(xiàn)：
    會(huì)計(jì)控制論文篇十九
    銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是金融行業(yè)一個(gè)重要話題，銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的好壞不僅關(guān)系到銀行自身的發(fā)展，同時(shí)也關(guān)系到了我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，深入對(duì)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究有著重大意義。本文就銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式及其控制對(duì)策進(jìn)行了相關(guān)的分析。
    銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；表現(xiàn)形式；控制對(duì)策。
    在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深入的環(huán)境下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，使得市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大。對(duì)于銀行機(jī)構(gòu)而言，其要想在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下穩(wěn)定地發(fā)展下去，做好自身會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作至關(guān)重要。由于銀行主要是經(jīng)營(yíng)貨幣信用業(yè)務(wù)，也正是因?yàn)樗倪@一性質(zhì)使得其會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較大，銀行只有做好會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，才能控制會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展，保證自身資金的穩(wěn)定性，從而推動(dòng)自身的更好發(fā)展。
    會(huì)計(jì)是銀行一個(gè)重要的部門(mén)，在銀行發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮著重要的作用。會(huì)計(jì)有著不僅有著監(jiān)督作用，同時(shí)也能夠反映銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)狀況，而會(huì)計(jì)作用主要是通過(guò)對(duì)各項(xiàng)信息資源和數(shù)據(jù)的整理來(lái)實(shí)現(xiàn)的。然而就當(dāng)前銀行會(huì)計(jì)工作來(lái)看，會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象非常普遍。許多銀行對(duì)會(huì)計(jì)信息的監(jiān)管不到位，以至于虛假信息比比皆是，一旦會(huì)計(jì)信息失真，會(huì)計(jì)作用就難以實(shí)現(xiàn)，自然就會(huì)增加銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
    銀行會(huì)計(jì)工作的好壞直接關(guān)系到了銀行自身的穩(wěn)定發(fā)展。而會(huì)計(jì)是一項(xiàng)復(fù)雜的工作，需要銀行制度完善、科學(xué)的制度來(lái)引導(dǎo)會(huì)計(jì)工作有條不紊的進(jìn)行。但是就目前來(lái)看，銀行會(huì)計(jì)管理相關(guān)制度還不夠完善，相關(guān)責(zé)任沒(méi)有落實(shí)。由于制度的不完善，會(huì)計(jì)工作處于無(wú)序狀態(tài)下，增加了銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。3.會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)核算是銀行會(huì)計(jì)工作一個(gè)重要內(nèi)容，核算的目的就是對(duì)銀行會(huì)計(jì)工作進(jìn)行全面的核對(duì)，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，保證會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。但是就當(dāng)前銀行會(huì)計(jì)工作來(lái)看，會(huì)計(jì)核算工作存在較大的問(wèn)題。一方面，銀行會(huì)計(jì)工作完全由銀行會(huì)計(jì)部門(mén)完成，會(huì)計(jì)核算工作不徹底、不到位；另一方面，會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)能力不足、職業(yè)素質(zhì)不高，難以滿足會(huì)計(jì)核算工作的需要，在會(huì)計(jì)核算中不按照相關(guān)要求來(lái)進(jìn)行，從而帶來(lái)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    1.以信息技術(shù)為依托，構(gòu)建統(tǒng)一的信息化系統(tǒng)。
    銀行會(huì)計(jì)工作比較復(fù)雜，涉及內(nèi)容較多，所產(chǎn)生的信息量也非常大，如果銀行繼續(xù)采用以往的會(huì)計(jì)工作方式，必然會(huì)增加會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。而在現(xiàn)代社會(huì)里，信息技術(shù)的應(yīng)用也越來(lái)越普遍，信息技術(shù)的應(yīng)用可以有效地避免會(huì)計(jì)信息的失真[1]。因此，在銀行會(huì)計(jì)工作中，銀行就必須認(rèn)識(shí)到信息技術(shù)的重要性，要加大信息技術(shù)的投入，以信息技術(shù)為依托，構(gòu)建統(tǒng)一的信息化系統(tǒng)，從而促進(jìn)銀行會(huì)計(jì)工作方式的轉(zhuǎn)變。同時(shí)，在信息化系統(tǒng)下，銀行各部門(mén)之間的信息可以實(shí)現(xiàn)共享。另外，利用信息技術(shù)，銀行可以對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行全方位的監(jiān)管，從而確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性[2]。
    制度是會(huì)計(jì)工作的依據(jù)和保障，健全的會(huì)計(jì)管理制度有助于提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和效率。而銀行要想降低會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就必須結(jié)合自身，完善會(huì)計(jì)管理制度。首先，要將會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提上日程，建立適合企業(yè)發(fā)展的會(huì)計(jì)管理體系，完善會(huì)計(jì)核算體系，全面做好會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制工作；其次，要完善相關(guān)監(jiān)督機(jī)制，對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行全面的監(jiān)督；再者，要落實(shí)責(zé)任制，將會(huì)計(jì)相關(guān)責(zé)任落實(shí)到人的身上，將責(zé)任追求下去，從而更好地規(guī)范會(huì)計(jì)工作[3]。
    3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
    財(cái)務(wù)管理目標(biāo)就是銀行在進(jìn)行各種財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，進(jìn)行引導(dǎo)性的作用，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展進(jìn)行客觀性的評(píng)價(jià)，為財(cái)務(wù)管理工作提供方向。對(duì)于銀行而言，銀行財(cái)務(wù)管理工作直接影響到了會(huì)計(jì)工作效率。為降低會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，銀行就必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。在財(cái)務(wù)管理工作中，不僅要認(rèn)真地考慮到的自身發(fā)展，還要對(duì)獲得的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行認(rèn)真的考慮。通過(guò)建立健全的財(cái)務(wù)管理體系，為自身的投資決策把好關(guān)，確保資金能夠正常流通。另外，在財(cái)務(wù)工作中，要依法辦事，確保資金的穩(wěn)定性[4]。
    4.加強(qiáng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的教育。
    在銀行會(huì)計(jì)工作中，會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)能力、素質(zhì)的高低與銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在必然的聯(lián)系。業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、職業(yè)素質(zhì)高的會(huì)計(jì)人員，銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率就低，反之，銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就高。為了降低銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，銀行就必須強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員的教育，要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員專業(yè)知識(shí)的教育，提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)水平，同時(shí)要強(qiáng)化素質(zhì)教育，提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)，從而為銀行會(huì)計(jì)工作培養(yǎng)一直業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、職業(yè)素質(zhì)高的會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍。另外，為了提高會(huì)計(jì)人員的工作積極性，銀行應(yīng)當(dāng)采取有效的激勵(lì)措施來(lái)激勵(lì)會(huì)計(jì)人員，如績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)，給工作表現(xiàn)突出的人給予一定的績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)，從而更好地激發(fā)他們的工作積極性和主動(dòng)性。
    綜上所述，銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是銀行在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下必須面臨的一個(gè)問(wèn)題，它關(guān)系到銀行自身的發(fā)展，因此，銀行必須引起高度重視。本文介紹了銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式有三種：會(huì)計(jì)信息的失真、會(huì)計(jì)管理制度的不完善以及會(huì)計(jì)核算的不到位，并針對(duì)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提出了一些控制措施，通過(guò)有效的措施來(lái)強(qiáng)化會(huì)計(jì)控制工作，從而降低會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，更好地發(fā)揮會(huì)計(jì)在銀行發(fā)展中的作用，推動(dòng)銀行的又好又快發(fā)展。
    [2]侯麗敏,馬曉明.淺析銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式及其控制對(duì)策[j].黑龍江科學(xué),20xx(9):205.
    [3]鄭艷敏.銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式及其控制策略分析[j].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),20xx(9):285.
    會(huì)計(jì)控制論文篇二十
    會(huì)計(jì)電算化就是指在進(jìn)行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作的過(guò)程屮，科學(xué)合理地將現(xiàn)代化信息技術(shù)與計(jì)算機(jī)技術(shù)相結(jié)合，從而將作為一項(xiàng)重要的手段幫助各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作的實(shí)施。在會(huì)計(jì)電算化的背景下，數(shù)據(jù)的處理實(shí)現(xiàn)丫自動(dòng)化，計(jì)算機(jī)技術(shù)為基礎(chǔ)形成的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)成為企業(yè)運(yùn)管理的核心，同時(shí)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制也隨之發(fā)生了一系列變化。會(huì)計(jì)電算化在我m已有二十多年的歷史，供是在投人使用的過(guò)程，仍然顯現(xiàn)出不完善之處，需要采取相應(yīng)的措施促進(jìn)會(huì)計(jì)工作的順利進(jìn)行。
    盡管會(huì)計(jì)電算化在我國(guó)已經(jīng)發(fā)展了二十多年，并很多企業(yè)在進(jìn)行自身財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)程屮也引入會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，給企業(yè)的發(fā)誠(chéng)帶來(lái)了很大的助力，俱是會(huì)計(jì)電算化背景下企業(yè)的據(jù)埃及內(nèi)部控制還存在著以下幾個(gè)方面的問(wèn)題。
    1.組織管理控制不嚴(yán)。
    會(huì)計(jì)電算化背景下會(huì)計(jì)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循職責(zé)分離的原則，在整個(gè)內(nèi)部控制的組織管理過(guò)程屮，對(duì)下系統(tǒng)程序員來(lái)講，艽不應(yīng)該直接接觸電算化系統(tǒng)亦或者是對(duì)下軟件以及相應(yīng)的數(shù)據(jù)痄屮的數(shù)據(jù)進(jìn)行隨總的更改，同時(shí)在進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)信息的錄入和復(fù)核時(shí)需要由不同的人員來(lái)進(jìn)行操作，俱是在實(shí)際的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作屮，一些企業(yè)或者是單位的程序員可以對(duì)企業(yè)的系統(tǒng)進(jìn)行接觸甚至是頂班操作，甚至一些單位的會(huì)計(jì)人員可以以同的身份進(jìn)行相關(guān)的系統(tǒng)操作，進(jìn)而使得會(huì)計(jì)內(nèi)部控制出現(xiàn)嚴(yán)重的疏漏。
    2.安全保密性能不強(qiáng)。
    在會(huì)計(jì)電算化實(shí)施的過(guò)程，設(shè)備僅僅需要在防塵、防潮等特定的一些環(huán)境指標(biāo)下運(yùn)行，同時(shí)一些相關(guān)的會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)及艽相關(guān)的資料還存在著被尤痕瀏覽的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)前很多單位的系統(tǒng)+具備對(duì)一些系統(tǒng)操作的i己錄功能，這就使得很多會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)在出現(xiàn)問(wèn)題之后無(wú)法喪詢相關(guān)的操作進(jìn)而使得相關(guān)的責(zé)任追究無(wú)法有效地開(kāi)展。很多單位和企業(yè)使用的財(cái)務(wù)軟件的保密性能較差，面臨著來(lái)自于內(nèi)部的非專業(yè)人士以及網(wǎng)絡(luò)攻擊的多重威脅，使得很多會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)很容易被修改或者是泄露。
    3.系統(tǒng)維護(hù)水平不高。
    在會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下開(kāi)誠(chéng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制需要有很高的系統(tǒng)維護(hù)水平來(lái)進(jìn)行保障，而在實(shí)際的內(nèi)部控制工作屮，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)以及計(jì)算機(jī)維護(hù)都比較精通的多能人還比較缺乏，在很多情況下會(huì)計(jì)人員往往只是對(duì)丁會(huì)計(jì)專業(yè)的一些工作十分精通，而對(duì)于一些計(jì)算機(jī)只是卻是一知半解，而專業(yè)的.計(jì)算機(jī)維護(hù)人員對(duì)會(huì)計(jì)工作又是非常熟悉，這樣就是在開(kāi)誠(chéng)會(huì)計(jì)電算化下財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的進(jìn)程屮往往出現(xiàn)系統(tǒng)發(fā)生故障無(wú)法及時(shí)排除的情況，進(jìn)而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)誤。
    會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)、決策、分析都是以會(huì)計(jì)核算結(jié)果為基礎(chǔ)的，會(huì)計(jì)核算控制是預(yù)防和減少會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)的重要一環(huán)，因此具有極艽重要的作用，必須得到足夠的重視。在核算的過(guò)程屮，必須進(jìn)行合法有效地業(yè)務(wù)處理和正確規(guī)范的賬務(wù)處理，從而保證數(shù)據(jù)具有實(shí)性和安全性。對(duì)會(huì)計(jì)核算的控制主要包括三個(gè)方面，首先原始的憑證必須通過(guò)審含.在錄人處理前需對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理進(jìn)行權(quán)級(jí)審批，在填制和錄人時(shí)保證k完整性和準(zhǔn)確性；艽次，必須按照嚴(yán)格的規(guī)定對(duì)不正確的業(yè)務(wù)進(jìn)行糾正或刪除，對(duì)待解報(bào)單進(jìn)行處理，在賬務(wù)處理時(shí)，進(jìn)行嚴(yán)格的核實(shí)，保證其正確有效；再者，在進(jìn)行會(huì)計(jì)輸出處理時(shí)，要進(jìn)行嚴(yán)格審核并簽章，保證輸出的賬務(wù)憑證是n實(shí)的，與實(shí)際的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相一致。在開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化下財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的進(jìn)程屮必須注重進(jìn)一步加強(qiáng)組織管理控制，進(jìn)而使得內(nèi)部控制工作能夠更加規(guī)范、高效地進(jìn)行；此外，還需要在加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算控制的同時(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)相關(guān)的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的操作程序的控制，進(jìn)而進(jìn)一步提升會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
    2.加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)安全的控制。
    在工作過(guò)程，必須要保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不被修改，保證程序的完好性，受病毒的感染，因此，應(yīng)從以下兒個(gè)方面進(jìn)行控制：第一，程序的技術(shù)資料以及加密的文件不能被非系統(tǒng)維護(hù)人員接觸，以防止數(shù)據(jù)和程序被惡怠修改，任何的工作人員都+能隨怠刪減或者修改數(shù)據(jù)痄文件；第二，在對(duì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行了操作之后，必須對(duì)艽進(jìn)行備份，以避免出現(xiàn)斷電或者人為破壞、操作錯(cuò)誤、病毒人侵等情況時(shí)造成數(shù)據(jù)破壞缺失；第三，為了防止病毒的人侵，必須用軟件進(jìn)行自動(dòng)監(jiān)測(cè)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)病毒，在使用外來(lái)的軟盤(pán)時(shí)必須進(jìn)行嚴(yán)格的控制，運(yùn)用系統(tǒng)防火墻，對(duì)想要介人系統(tǒng)的非法網(wǎng)絡(luò)用戶進(jìn)行有效的阻擋。
    3.提升會(huì)計(jì)人員的索質(zhì)。
    目前在開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化下會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的過(guò)程，不僅僅要進(jìn)一步對(duì)系統(tǒng)的性能進(jìn)行進(jìn)一步的完善，更需要重視的是進(jìn)一步提升會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)。在開(kāi)展會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的進(jìn)程，業(yè)務(wù)+熟悉或者是職業(yè)道德喪失的會(huì)計(jì)人員往往會(huì)帶來(lái)比系統(tǒng)缺陷更大的威脅，因此，提升會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德素質(zhì)是允為重要的。會(huì)計(jì)電算化要求會(huì)計(jì)人員不僅僅需要具備扎實(shí)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)功底，同時(shí)對(duì)于從業(yè)人員的計(jì)算機(jī)操作使用技能提出了更高的要求，在這種狀況下，要進(jìn)一步加大對(duì)于會(huì)計(jì)從業(yè)人員的培訓(xùn)，一方面，要加大對(duì)于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)以及會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)以及相關(guān)的計(jì)算機(jī)操作維護(hù)的培訓(xùn)；另一方面，要進(jìn)一步加大對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的職業(yè)道德教育，進(jìn)而培奍出德才兼?zhèn)涞臅?huì)計(jì)從業(yè)人員，為開(kāi)誠(chéng)會(huì)計(jì)電算化條件下會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制工作打下堅(jiān)實(shí)的人才基礎(chǔ)。
    在會(huì)計(jì)電算化下開(kāi)胰會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的進(jìn)程屮，要充分認(rèn)識(shí)到當(dāng)前會(huì)計(jì)電算化屮存在的組織管理控制不嚴(yán)、安全保密性能不強(qiáng)、系統(tǒng)維護(hù)水平小高等一系列的問(wèn)題，針對(duì)存在的問(wèn)題在實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程屮，要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)于會(huì)計(jì)的核算控制，重視提升會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全性，注重提升會(huì)計(jì)從業(yè)人員的綜合素質(zhì)，使其在掌握扎實(shí)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的同時(shí)又能夠承擔(dān)起會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的維護(hù)工作，進(jìn)而從多方面來(lái)著手共同提升會(huì)計(jì)電算化下會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的水平。
    會(huì)計(jì)控制論文篇二十一
    （一）外部因素.1、政治環(huán)境因素.政治環(huán)境是指一個(gè)國(guó)家或地區(qū)在一定時(shí)期內(nèi)的政治背景，諸如國(guó)家之間特殊地區(qū)的沖突等。此外，對(duì)審計(jì)行業(yè)產(chǎn)生各種影響的不同制度安排，也能夠看作是一個(gè)政治環(huán)境。例如，我國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度是伴隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立才產(chǎn)生的，之前是不存在的。2、市場(chǎng)環(huán)境因素.從審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展，我們不難發(fā)現(xiàn)，審計(jì)質(zhì)量是市場(chǎng)選擇的結(jié)果。在不同結(jié)構(gòu)的審計(jì)市場(chǎng)上，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不同。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)要獲得良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，就應(yīng)該提高審計(jì)服務(wù)的質(zhì)量。然而某些會(huì)計(jì)師事務(wù)所其實(shí)不是這樣，為了搶奪客戶，互相壓價(jià)，處心積慮，出具虛假的審計(jì)報(bào)告，這其實(shí)也是審計(jì)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)不同導(dǎo)致的結(jié)果。
    （二）內(nèi)部因素.1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的規(guī)模和組織形式.大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所擁有更多的專業(yè)能力和經(jīng)驗(yàn)豐富的從業(yè)者，他們重視發(fā)展和努力保持其審計(jì)質(zhì)量的信譽(yù)品牌。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的規(guī)模越大，越容易形成行業(yè)化優(yōu)勢(shì)，從而對(duì)其加強(qiáng)專業(yè)能力判斷、收集和綜合審計(jì)證據(jù)都會(huì)有一定的幫助。2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聲譽(yù).一般來(lái)說(shuō)，聲譽(yù)高的.事務(wù)所可以提供具有較高安全性的審計(jì)服務(wù)，它們會(huì)向外部發(fā)出一種信號(hào)，即審計(jì)質(zhì)量比較高，人們也會(huì)認(rèn)為它的執(zhí)業(yè)質(zhì)量也是相當(dāng)可靠的。此外，鑒于聲譽(yù)賦予審計(jì)人員保持獨(dú)立性的動(dòng)機(jī)，如果公眾發(fā)現(xiàn)審計(jì)人員的獨(dú)立性比預(yù)期的更糟糕，審計(jì)人員的聲譽(yù)就會(huì)受到損壞，審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量也會(huì)降低，這就促使審計(jì)人員加倍地維護(hù)自己的聲譽(yù)，從而為提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聲譽(yù)提供了良好的條件。3、審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德.審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)主要表現(xiàn)在執(zhí)業(yè)的經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)勝任能力、所采用的審計(jì)方法等方面。審計(jì)人員的職業(yè)道德，是指從事審計(jì)工作的人員應(yīng)遵循的、與其職業(yè)活動(dòng)緊密聯(lián)系的、具有審計(jì)人員職業(yè)特征并反映自身特殊要求的道德準(zhǔn)則和規(guī)范。要在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，控制風(fēng)險(xiǎn)，就需要有業(yè)務(wù)素質(zhì)高和道德水平高的審計(jì)人員。
    （一）市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)制不完善，行業(yè)間惡性競(jìng)爭(zhēng).現(xiàn)有的審計(jì)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)使審計(jì)行業(yè)存在著較為嚴(yán)重的惡性競(jìng)爭(zhēng)，以同業(yè)壓價(jià)、廉價(jià)收費(fèi)、籠絡(luò)他人、給予回扣等方式招攬客戶和保持客源已經(jīng)成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的首要任務(wù)。一方面，大大降低了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的利潤(rùn)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須采取縮短審計(jì)時(shí)間、省略審計(jì)流程等降低成本的方法，審計(jì)質(zhì)量控制政策與程序不能有效地進(jìn)行；另一方面，由于會(huì)計(jì)師事務(wù)所過(guò)度依賴客戶，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師逐漸失去了獨(dú)立性，加劇了審計(jì)質(zhì)量的下滑。
    （二）外部監(jiān)督力度不足.我國(guó)政府全方位的對(duì)審計(jì)行業(yè)進(jìn)行監(jiān)管，證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署等各個(gè)機(jī)構(gòu)都可以對(duì)審計(jì)行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督和管理，結(jié)果造成了各部門(mén)之間的職能堆疊交織，無(wú)法起到全面而有力地監(jiān)督，削弱了監(jiān)督效率與效果。
    （三）組織結(jié)構(gòu)不合理.在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式一直是合伙制。但當(dāng)前，有限責(zé)任制主要是我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所推行的組織形式。此時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所因?yàn)閷徲?jì)失敗所承擔(dān)的成本是很低的，但可能產(chǎn)生的收益卻是很高的，就會(huì)失去對(duì)審計(jì)質(zhì)量和職業(yè)道德的保障和制約。
    （四）審計(jì)質(zhì)量的激勵(lì)約束機(jī)制失效.在現(xiàn)代體制下，激勵(lì)約束機(jī)制是必不可少的。但是在項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中，由于審計(jì)人員及審計(jì)助理人員的薪金、晉升和審計(jì)質(zhì)量的控制沒(méi)有很好的結(jié)合起來(lái)，也沒(méi)有實(shí)施相應(yīng)的措施來(lái)激勵(lì)員工積極控制審計(jì)質(zhì)量，這就導(dǎo)致了事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量激勵(lì)約束體制失效。
    （一）加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)制的完善.市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)制大大影響了會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量的控制，要構(gòu)建良好的審計(jì)市場(chǎng)需要來(lái)自各方面的共同努力?？梢栽谙嗷f(xié)商的基礎(chǔ)上自由選取重組合并對(duì)象造就若干大規(guī)模會(huì)計(jì)師事務(wù)所，通過(guò)擴(kuò)大會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)模、加強(qiáng)市場(chǎng)集中度，增強(qiáng)其保持審計(jì)獨(dú)立性的實(shí)力。
    （二）完善監(jiān)督管理體制.當(dāng)前，我國(guó)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行監(jiān)督的主要有財(cái)政部、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、證監(jiān)會(huì)等部門(mén)。從目前的情況來(lái)看，依靠某一機(jī)構(gòu)就能有效控制會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量是很難做到的，必須要建立各部門(mén)既能協(xié)作分工又能有效進(jìn)行信息溝通的機(jī)制，通過(guò)信息和資源共享，對(duì)有關(guān)案件進(jìn)行聯(lián)合調(diào)查處理，嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。
    （三）改革會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式.在有限責(zé)任制度下，可參照外國(guó)優(yōu)越的方法，逐漸推動(dòng)從有限責(zé)任制度向普通合伙制度的轉(zhuǎn)型，從而改善會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量存在著的局限性。由于實(shí)行普通合伙制度的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人對(duì)事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)著的無(wú)限連帶責(zé)任是建立在自身的財(cái)產(chǎn)上的，合伙人的利益與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)績(jī)緊密相連，更多的動(dòng)力和壓力增強(qiáng)了責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)、品牌和質(zhì)量意識(shí)，自然而然，也越來(lái)越自覺(jué)地抵御來(lái)自公司管理層的不恰當(dāng)意愿。
    會(huì)計(jì)控制論文篇二十二
    財(cái)務(wù)的管理是一項(xiàng)比較繁瑣的工作，要確保整個(gè)工作進(jìn)行正常，合理的控制授權(quán)是必須的。相對(duì)法人代表來(lái)說(shuō)，在確保其經(jīng)濟(jì)行為的廉潔性以及效益性的同時(shí)，也要其確保經(jīng)營(yíng)決策權(quán)的權(quán)威性與獨(dú)立性，其中關(guān)鍵一點(diǎn)是權(quán)力的量度界定。由于不當(dāng)?shù)氖跈?quán)和控制的力度不夠，盲目的投資都會(huì)造成經(jīng)濟(jì)的巨大損失狀況。在一個(gè)內(nèi)控制度權(quán)力控制不力面前，直接制約內(nèi)控制度效能的發(fā)揮一方面是由于授權(quán)的無(wú)“度”以及相形見(jiàn)絀的政策法律約束力，導(dǎo)致權(quán)力欲望的膨脹和約束力不夠產(chǎn)生舞弊現(xiàn)象；而另一點(diǎn)，授權(quán)對(duì)于內(nèi)控制度執(zhí)行人員也有“度”的學(xué)問(wèn)，根據(jù)不同的控制點(diǎn)要有不同的授權(quán)，這樣才可以使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制正常進(jìn)行，新的舞弊現(xiàn)象不容易產(chǎn)生。無(wú)論是哪個(gè)工作環(huán)節(jié)，在針對(duì)其授權(quán)時(shí)，要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行，在確保管理制度有效貫徹，經(jīng)營(yíng)決策高效運(yùn)行時(shí)，也能確保落實(shí)權(quán)力制衡。
    （二）沒(méi)有發(fā)揮財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)和制度的作用。
    由于我國(guó)組織結(jié)構(gòu)的存在缺陷，原來(lái)建立的組織結(jié)構(gòu)的作沒(méi)有得到應(yīng)有的發(fā)揮，在經(jīng)營(yíng)者和所有者之間的委托代理關(guān)系一般都設(shè)立了相應(yīng)的制衡制度。在其中主要表現(xiàn)在三個(gè)大方面：1、在經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中，經(jīng)營(yíng)決策者的專業(yè)性水平比較低，透明度也相應(yīng)的較低，專業(yè)分析過(guò)程在經(jīng)營(yíng)中沒(méi)有得到落實(shí)，經(jīng)營(yíng)決策起來(lái)欠缺科學(xué)性。2、沒(méi)有切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)制度的作用。由于監(jiān)督者缺少應(yīng)有的獨(dú)立性和缺乏有效的監(jiān)督手段及監(jiān)督技能，財(cái)會(huì)制度已經(jīng)成為一個(gè)擺設(shè)，使得制度對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)沒(méi)有實(shí)施其監(jiān)督的職能。3、財(cái)務(wù)部門(mén)的獨(dú)立性不夠。在治理中財(cái)務(wù)部門(mén)起著樞紐的重要作用，首先賬務(wù)部門(mén)代表所有者的利益，是代理人的所有者；其次，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)理層的激勵(lì)以及監(jiān)督，是經(jīng)理層的委托者。在實(shí)際操作中，獨(dú)立的立場(chǎng)上財(cái)務(wù)部門(mén)不能代表所有人的利益，由于財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員的素質(zhì)、精力以及專業(yè)水平等各方面受到限制，使得財(cái)務(wù)的運(yùn)轉(zhuǎn)沒(méi)有發(fā)揮其實(shí)質(zhì)性的作用。
    （三）沒(méi)有體現(xiàn)會(huì)計(jì)控制的核心地位。
    會(huì)計(jì)控制在與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理的等方面有著很大的關(guān)系，會(huì)計(jì)控制不只是財(cái)務(wù)部門(mén)的專屬工作，它是各個(gè)部門(mén)之間通力配合和相互協(xié)作的工作。然而在實(shí)際工作中，由于而現(xiàn)實(shí)中由于普遍存在的運(yùn)營(yíng)重經(jīng)營(yíng)、重發(fā)展、輕效益等思想和傳統(tǒng)思維的慣性作用的影響，會(huì)計(jì)控制把財(cái)務(wù)部門(mén)只當(dāng)作是自己部門(mén)的工作，把財(cái)務(wù)部門(mén)作為大出納，并沒(méi)有把協(xié)調(diào)功能與綜合管理進(jìn)行全面的預(yù)算，同時(shí)綜合業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等控制措施沒(méi)有有效的執(zhí)行。
    財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定來(lái)制訂適合的會(huì)計(jì)制度，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能監(jiān)督，把會(huì)計(jì)工作人員崗位職責(zé)實(shí)行到位。
    1、會(huì)計(jì)工作崗位的合理設(shè)置。根據(jù)各個(gè)會(huì)計(jì)工作有員的崗位制定職責(zé)權(quán)限，在工作崗位分工明確的基礎(chǔ)上，相互制約和監(jiān)督。
    2、保管會(huì)計(jì)的資料。會(huì)計(jì)資料的保管要根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)資料檔案的保管規(guī)定進(jìn)行的，這樣可以保證會(huì)計(jì)資料不會(huì)被篡改、毀損，以達(dá)到其資料的安全。按時(shí)披露、定期編制和按規(guī)定保管的各項(xiàng)會(huì)計(jì)資料，準(zhǔn)確地記錄所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完整過(guò)程，加強(qiáng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制，更能有效地了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的，并對(duì)其進(jìn)行控制。
    3、會(huì)計(jì)憑證的控制。要合理的制定會(huì)計(jì)憑證傳遞程序，明確會(huì)計(jì)憑證的取得、填制、審核人員的權(quán)限以及相應(yīng)的責(zé)任，預(yù)先對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，把會(huì)計(jì)憑證及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(mén)人賬，財(cái)務(wù)工作人員要認(rèn)真審查該會(huì)計(jì)憑證的合理性與合法性，控制、了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，及時(shí)向相關(guān)部門(mén)匯報(bào)不符合規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
    4、會(huì)計(jì)處理程序合理規(guī)范化。根據(jù)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理進(jìn)行辦理，經(jīng)營(yíng)狀況以及經(jīng)濟(jì)狀況有效地得到反映，了解各項(xiàng)資產(chǎn)的緣由，確保資產(chǎn)的完整和安全。
    5、在編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，重要的依據(jù)是會(huì)計(jì)賬簿，這同時(shí)也是對(duì)會(huì)計(jì)審查時(shí)的重要根據(jù)，在財(cái)務(wù)中采用復(fù)式記賬的方式，每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都能反映在兩個(gè)以上相對(duì)應(yīng)的賬戶上，達(dá)到提高會(huì)計(jì)信息的有效質(zhì)量。
    （二）增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員的管理體制。
    工作人員的表現(xiàn)與業(yè)績(jī)與工作人員的質(zhì)量直接的影響，要提高工作人員的素質(zhì)，內(nèi)部控制的執(zhí)行，良好的人力資源管理體制是前提。管理者要引入高素質(zhì)的員工，除了依靠人才市場(chǎng)外，更要配置有競(jìng)爭(zhēng)的體制。由于管理者不同的素質(zhì)，也就產(chǎn)生了對(duì)發(fā)展的不相同影響。財(cái)務(wù)管理者的素質(zhì)不僅包括技能和知識(shí)，同時(shí)也包括道德觀、操守觀、價(jià)值觀和世界觀等各方面。財(cái)務(wù)管理者的素質(zhì)直接影響到財(cái)務(wù)管理控制的效果以及效率，要盡快提高財(cái)務(wù)管理者的素質(zhì)。
    （三）財(cái)務(wù)不兼容職務(wù)之間的分離控制。
    財(cái)務(wù)不兼容職務(wù)是指由一個(gè)人員或者部門(mén)擔(dān)任可能發(fā)生的舞弊、錯(cuò)誤，又可以掩蓋其舞弊行為、錯(cuò)誤的職務(wù)。財(cái)務(wù)不兼容職務(wù)之間的分離控制，是在根據(jù)不兼容職務(wù)相互分離的原則要求下，設(shè)置合理的會(huì)計(jì)相關(guān)工作職位，從而構(gòu)成良好的制衡體制。不兼容職務(wù)分離在設(shè)計(jì)各個(gè)業(yè)務(wù)流程時(shí)要求管理人員，要規(guī)定各職務(wù)崗位的職責(zé)權(quán)限，確定不兼容職務(wù)是哪些職務(wù)，互相監(jiān)督檢查各個(gè)部門(mén)或人員，及時(shí)發(fā)現(xiàn)舞弊與錯(cuò)誤，防止發(fā)生舞弊與錯(cuò)誤。但同時(shí)要注意在采用時(shí)，杜絕有可能因?yàn)閾?dān)任不兼容職務(wù)的職工之間的互相串通而導(dǎo)致失效。
    總之，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)的控制，合理的采用管理機(jī)制，及時(shí)處理內(nèi)部的控制問(wèn)題，以減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失，提高經(jīng)營(yíng)的運(yùn)作，增加其效益。