企業(yè)內(nèi)部報(bào)告（通用18篇）

    報(bào)告通常包括背景介紹、目標(biāo)、方法、結(jié)果和結(jié)論等內(nèi)容。要寫(xiě)一篇較為完美的報(bào)告，首先需要明確寫(xiě)作的目的和讀者群體。通過(guò)閱讀這些報(bào)告范文，我們可以了解到不同領(lǐng)域和不同專(zhuān)業(yè)中報(bào)告的寫(xiě)作規(guī)范和要求。
    企業(yè)內(nèi)部報(bào)告篇一
    的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說(shuō)明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。分類(lèi)不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
    (三)、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;。
    主要問(wèn)題1：采購(gòu)員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。
    建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠(chéng)信的供應(yīng)商。
    主要問(wèn)題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
    建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。
    主要問(wèn)題3：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購(gòu)工作效率水平。
    建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購(gòu)時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。
    審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來(lái)源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購(gòu)的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。
    致：由：日期：關(guān)于：一、背景
    我們受xx集團(tuán)董事會(huì)委托，每年度需對(duì)各子公司及合營(yíng)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。
    二、目的。
    進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行狀況進(jìn)行整體評(píng)價(jià)。并依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議。以使內(nèi)部控制合理合規(guī)，達(dá)到糾錯(cuò)防弊，提高效率的目的。
    三、范圍。
    業(yè)務(wù)范圍：本次審計(jì)涉及的業(yè)務(wù)流程期間范圍：本次審計(jì)涉及的期間。
    四、方法。
    此次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中，我們依據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及其解讀與xx集團(tuán)的相關(guān)政策規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的要求。采用了訪談、查閱相關(guān)資料、實(shí)地察看及穿透測(cè)試等工作程序。
    五、說(shuō)明。
    說(shuō)明審計(jì)過(guò)程中受到的局限及可能對(duì)審計(jì)結(jié)論造成的影響或其他特別事項(xiàng)。
    六、總體結(jié)論。
    依據(jù)審計(jì)范圍所提業(yè)務(wù)流程排列，并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)表達(dá)，不但要提出發(fā)。
    現(xiàn)的問(wèn)題，也要對(duì)沒(méi)有問(wèn)題點(diǎn)的環(huán)節(jié)予以肯定說(shuō)明。
    1.業(yè)務(wù)流程(如貨幣資金)。
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    2.業(yè)務(wù)流程3.……4.……。
    七、具體審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議。
    根據(jù)審計(jì)總體結(jié)論中所列示的問(wèn)題，分項(xiàng)進(jìn)行具體闡述。
    對(duì)每一問(wèn)題的闡述都應(yīng)分為審計(jì)發(fā)現(xiàn)、產(chǎn)生原因、造成影響和審計(jì)建議四個(gè)方面進(jìn)行，被審單位管理層有不同意見(jiàn)的，還需列出管理層的回應(yīng)。
    問(wèn)題1：用一句話概括，明確指出問(wèn)題所在。(對(duì)應(yīng)審計(jì)總體結(jié)論)。
    八、后續(xù)跟蹤。
    描述就審計(jì)問(wèn)題與被審計(jì)單位達(dá)成共識(shí)的改進(jìn)計(jì)劃，以計(jì)劃表形式填寫(xiě)。此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項(xiàng)目及事項(xiàng)。
    根據(jù)報(bào)告中【審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議】的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門(mén)達(dá)成共識(shí)，制定改進(jìn)計(jì)劃如下,我們。
    將在*年*月實(shí)施后續(xù)跟蹤:。
    注:*年*月是指計(jì)劃表中最后一項(xiàng)預(yù)計(jì)完成時(shí)間.
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    企業(yè)內(nèi)部報(bào)告篇二
    內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來(lái)越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營(yíng)績(jī)效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位、本部門(mén)、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)，對(duì)外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用，需要對(duì)股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書(shū)》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
    但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)--審計(jì)報(bào)告》某些要求，值得我們?cè)賹?xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過(guò)程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見(jiàn)及處罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書(shū)》也有相同之處。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
    一、封面。
    報(bào)告編號(hào)：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)出具。
    報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日。
    報(bào)告抄送：董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門(mén)。
    二、報(bào)告正文。
    abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)。
    我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門(mén)的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。
    我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過(guò)審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見(jiàn)。本審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門(mén)在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類(lèi)問(wèn)題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行處罰。
    abc分公司的基本情況……。
    審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)。
    一、abc分公司資金管理不規(guī)范。
    審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
    金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。
    審計(jì)意見(jiàn)：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
    二、存貨管理、庫(kù)齡、結(jié)構(gòu)存在不足。
    1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫(kù)存金額的xx%。
    時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
    審計(jì)意見(jiàn)：現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒(méi)有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過(guò)本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
    2、存貨盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。
    存貨盤(pán)點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問(wèn)題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類(lèi)成品，實(shí)盤(pán)與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤(pán)點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤(pán)點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
    (1)盤(pán)點(diǎn)對(duì)賬具體情況。
    按總數(shù)種類(lèi)差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。
    賬實(shí)核對(duì)不符情況:。
    品種。
    盤(pán)盈。
    盤(pán)虧。
    盈虧絕對(duì)值合計(jì)。
    (2)我們通過(guò)調(diào)查了解、分析具體原因如下……。
    3、按庫(kù)齡分析。
    根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超6個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超1年的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的`xx%。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
    庫(kù)齡種類(lèi)明細(xì)：
    品種合計(jì)。
    1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
    分析原因……。
    4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷(xiāo)售xx件，今年上半年的銷(xiāo)量為xx件，abc分公司庫(kù)存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷(xiāo)完。
    審計(jì)意見(jiàn)：在以上盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤(pán)活庫(kù)存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷(xiāo)售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。
    企業(yè)內(nèi)部報(bào)告篇三
    內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來(lái)越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營(yíng)績(jī)效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位、本部門(mén)、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)，對(duì)外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用，需要對(duì)股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書(shū)》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
    但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)--審計(jì)報(bào)告》某些要求，值得我們?cè)賹?xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過(guò)程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見(jiàn)及處罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書(shū)》也有相同之處。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
    一、封面。
    企業(yè)內(nèi)部報(bào)告篇四
    審計(jì)報(bào)告顯示，市住建委20年初收入預(yù)算合計(jì)298033.79萬(wàn)元，支出預(yù)算合計(jì)298033.79萬(wàn)元。但決算資料反映：當(dāng)年收入232987.98萬(wàn)元(含省追加撥款152萬(wàn)元)，當(dāng)年支出233021.65萬(wàn)元。預(yù)決算存在較大差異，主要原因是市住房城鄉(xiāng)建設(shè)委支出除了年初部門(mén)預(yù)算的資金來(lái)源外，較大的支出資金來(lái)源是城市維護(hù)費(fèi)和城建固定資產(chǎn)投資，這兩項(xiàng)資金來(lái)源都未包含在年初部門(mén)預(yù)算中。
    預(yù)算執(zhí)行方面，市中心項(xiàng)目辦公室未按規(guī)定上繳非稅收入73.44萬(wàn)元，廣州市建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督站代管財(cái)政專(zhuān)戶資金40.96萬(wàn)元由廣州市財(cái)政局根據(jù)有關(guān)規(guī)定劃入市本級(jí)國(guó)庫(kù)，納入預(yù)算管理，但至審計(jì)日，該站未進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算。市住建委屬下15個(gè)事業(yè)單位未按規(guī)定執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算，涉及金額17.51萬(wàn)元。
    資產(chǎn)管理方面，市道擴(kuò)辦三處面積共1184.7平方米的出租物業(yè)租期為，不符合規(guī)定，另有39套存量公房未按規(guī)定移交，合計(jì)面積3179.17平方米。市住建委有一處物業(yè)(建筑面積52.47平方米)未在財(cái)務(wù)賬及資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)上反映。
    對(duì)上述問(wèn)題，市住建委及有關(guān)屬下單位已經(jīng)整改完畢。
    市交委。
    物業(yè)租金收入402.86萬(wàn)未上繳財(cái)政。
    市審計(jì)局對(duì)市交委預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)了5個(gè)主要問(wèn)題。
    市交委本部部分物業(yè)的租金收入共402.86萬(wàn)元，至審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束日未上繳財(cái)政。廣州市交通信息指揮中心(即市交委大樓，工程結(jié)算金額30507.5萬(wàn)元)，已交付使用并辦妥房地產(chǎn)權(quán)證，但至審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束日未納入單位固定資產(chǎn)核算。
    市交委屬下廣州市道路養(yǎng)護(hù)中心未依法行使投資方對(duì)外投資的收益分配權(quán)，未要求其投資的從化安城山莊對(duì)凈利潤(rùn)進(jìn)行分配。市交委未按規(guī)定辦理已撤銷(xiāo)單位廣州市公路規(guī)費(fèi)征稽處的資產(chǎn)處置交接手續(xù)。
    對(duì)上述問(wèn)題，市交委及屬下相關(guān)單位已經(jīng)整改。市交委已將物業(yè)租金收入扣除相關(guān)稅費(fèi)后上繳市財(cái)政，將市交委大樓納入固定資產(chǎn)賬核算，將應(yīng)付補(bǔ)償款余額劃撥給原交運(yùn)工會(huì)，會(huì)同相關(guān)單位修改完善原廣州市公路規(guī)費(fèi)征稽處資產(chǎn)處置方案并報(bào)市財(cái)政局審批。
    廣州市道路養(yǎng)護(hù)中心投資的從化安城山莊已對(duì)至度的企業(yè)凈利潤(rùn)進(jìn)行分配，該中心已按規(guī)定將分得的款項(xiàng)19.74萬(wàn)元上繳市財(cái)政。
    港務(wù)局。
    23套存量公房未移交住房保障辦。
    市審計(jì)局對(duì)廣州港務(wù)局20預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主題問(wèn)題有，至年末，廣州港務(wù)局尚有23套存量公房未按規(guī)定移交廣州市住房保障辦公室，23套存量公房總面積2030.34平方米。
    非稅收入766.01萬(wàn)元未按規(guī)定時(shí)間上繳財(cái)政。2015年度廣州港務(wù)局(本部)應(yīng)繳貨物港務(wù)費(fèi)3538.91萬(wàn)元，當(dāng)年已繳3547.54萬(wàn)元(含上繳第四季度774.64萬(wàn)元)，至年末尚有766.01萬(wàn)元未繳(為2015年第四季度應(yīng)繳款)。
    對(duì)上述問(wèn)題，廣州港務(wù)局已整改。
    市工商聯(lián)。
    一處房產(chǎn)未納入財(cái)務(wù)賬。
    市審計(jì)局對(duì)市工商聯(lián)2015年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主題問(wèn)題有，至審計(jì)結(jié)束日，市工商聯(lián)未將一處房產(chǎn)(建筑面積69.99平方米)納入財(cái)務(wù)賬核算、未在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中登記，清產(chǎn)核資時(shí)也少報(bào)該房產(chǎn)。
    8月至今，市工商聯(lián)將面積約60平方米的辦公用房出借給廣州市民營(yíng)企業(yè)商會(huì)使用，但未報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批。
    和20，市工商聯(lián)收到相關(guān)部門(mén)撥來(lái)的工作經(jīng)費(fèi)共35萬(wàn)元，20至2015年支出共3.83萬(wàn)元，該項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未作收支核算。
    對(duì)上述問(wèn)題，市工商聯(lián)已整改。已在財(cái)務(wù)賬和行政事業(yè)資產(chǎn)管理系統(tǒng)中對(duì)69.99平方米房產(chǎn)補(bǔ)登記入賬;將出借辦公用房的情況報(bào)廣州市財(cái)政局，該局已批復(fù);對(duì)未按規(guī)定核算其他部門(mén)撥入工作經(jīng)費(fèi)問(wèn)題，已調(diào)賬處理。
    市社科聯(lián)。
    屬下雜志社工資從個(gè)人賬戶發(fā)。
    市審計(jì)局對(duì)廣州市社科學(xué)聯(lián)本部及屬下的《城市觀察》雜志社2015年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題有，年至2015年，雜志社違反規(guī)定將應(yīng)發(fā)工資等款項(xiàng)232.06萬(wàn)元存入個(gè)人賬戶再進(jìn)行支付，其中2015年84.77萬(wàn)元。
    月至2015年12月，雜志社未經(jīng)廣州市財(cái)政局批準(zhǔn)，租用70.01平方米住宅存放雜志資料，合計(jì)支付租金12.48萬(wàn)元，其中2015年3.24萬(wàn)元。
    對(duì)此，市社科聯(lián)將雜志社財(cái)務(wù)歸并到市社科聯(lián)統(tǒng)一管理，并調(diào)整由銀行直接代發(fā)工資，責(zé)成原財(cái)務(wù)人員將個(gè)人賬戶利息全部上繳市財(cái)政，并與當(dāng)事財(cái)務(wù)人員解除勞動(dòng)關(guān)系;與市財(cái)政局協(xié)調(diào)雜志社辦公用房問(wèn)題，并將年初租房預(yù)算退還市財(cái)政局。
    市政務(wù)辦。
    固定資產(chǎn)登記不準(zhǔn)相差500萬(wàn)元。
    市審計(jì)局對(duì)市政務(wù)辦2015年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是，至2015年12月31日，市政務(wù)辦財(cái)務(wù)賬上固定資產(chǎn)科目余額5672.81萬(wàn)元，資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)顯示固定資產(chǎn)余額5172.46萬(wàn)元，差額500.35萬(wàn)元，賬賬不符，主要是通用設(shè)備及家具、用具類(lèi)出現(xiàn)差異。
    對(duì)此，市政務(wù)辦對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)清查，已對(duì)多記資產(chǎn)的財(cái)務(wù)賬進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整。
    企業(yè)內(nèi)部報(bào)告篇五
    內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來(lái)越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營(yíng)績(jī)效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位、本部門(mén)、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)，對(duì)外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用，需要對(duì)股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書(shū)》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
    但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)--審計(jì)報(bào)告》某些要求，值得我們?cè)賹?xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過(guò)程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見(jiàn)及處罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書(shū)》也有相同之處。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
    一、封面。
    報(bào)告編號(hào)：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)出具。
    報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日。
    報(bào)告抄送：董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門(mén)。
    二、報(bào)告正文。
    abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)。
    我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門(mén)的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。
    我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過(guò)審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見(jiàn)。本審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門(mén)在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類(lèi)問(wèn)題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行處罰。
    abc分公司的基本情況……。
    審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)。
    一、abc分公司資金管理不規(guī)范。
    審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的.分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
    金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。
    審計(jì)意見(jiàn)：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
    二、存貨管理、庫(kù)齡、結(jié)構(gòu)存在不足。
    1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫(kù)存金額的xx%。
    時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
    審計(jì)意見(jiàn)：現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒(méi)有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過(guò)本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
    2、存貨盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。
    存貨盤(pán)點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問(wèn)題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類(lèi)成品，實(shí)盤(pán)與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤(pán)點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤(pán)點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
    (1)盤(pán)點(diǎn)對(duì)賬具體情況。
    按總數(shù)種類(lèi)差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。
    賬實(shí)核對(duì)不符情況:。
    品種。
    盤(pán)盈。
    盤(pán)虧。
    盈虧絕對(duì)值合計(jì)。
    (2)我們通過(guò)調(diào)查了解、分析具體原因如下……。
    3、按庫(kù)齡分析。
    根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超6個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超1年的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
    庫(kù)齡種類(lèi)明細(xì)：
    品種合計(jì)。
    1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
    分析原因……。
    4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷(xiāo)售xx件，今年上半年的銷(xiāo)量為xx件，abc分公司庫(kù)存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷(xiāo)完。
    審計(jì)意見(jiàn)：在以上盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤(pán)活庫(kù)存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷(xiāo)售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。
    三、費(fèi)用合理性的難以界定。
    費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷(xiāo)不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法。
    審計(jì)意見(jiàn)……。
    四、低值易耗品管理存在差距。
    abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無(wú)規(guī)格型號(hào)、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購(gòu)入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門(mén)子損壞無(wú)修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門(mén)處。
    審計(jì)意見(jiàn)：……對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
    五、銷(xiāo)售審計(jì)情況分析。
    1、x-x月銷(xiāo)售額構(gòu)成分析。
    200x年x-x月份abc分公司xx銷(xiāo)售金額同比增長(zhǎng)xx%。從構(gòu)成情況看……。
    2、x-x月銷(xiāo)售量分析。
    從銷(xiāo)量及增長(zhǎng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(zhǎng)較快，xx銷(xiāo)售增長(zhǎng)緩慢，具體分析……。
    審計(jì)意見(jiàn)……。
    企業(yè)內(nèi)部報(bào)告篇六
    我的三個(gè)月實(shí)習(xí)是在天津一稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行的，從xx年12月25日到xx年年4月8日。公司規(guī)模不大，總共十幾個(gè)人，全職的有4個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，4個(gè)注冊(cè)稅務(wù)師，底下有10來(lái)個(gè)科員，科員一般都在做代理記賬和代理報(bào)稅。所長(zhǎng)原來(lái)是在財(cái)政局上班的，后出來(lái)自己創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)辦了這家公司。公司主要業(yè)務(wù)有稅務(wù)籌劃，代理記賬，代理報(bào)稅等。部門(mén)有審計(jì)部，財(cái)務(wù)部(代理記賬)，稅務(wù)部(代理報(bào)稅)。我去分配到審計(jì)部，跟著一個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師做審計(jì)。
    剛?cè)ニ?，所長(zhǎng)給我們進(jìn)行培訓(xùn)，講稅收政策，以及審計(jì)底稿如何做，代理記賬如何做等。
    一個(gè)月的實(shí)習(xí)期間我獲取了不少新知識(shí)也鞏固了許多老知識(shí)，并通過(guò)親身實(shí)踐體驗(yàn)，進(jìn)一步提高了我的業(yè)務(wù)水平，尤其是觀察、分析和解決問(wèn)題的實(shí)際工作能力。這個(gè)月主要的工作是出去審計(jì)，所以對(duì)審計(jì)程序比較清楚，也對(duì)其了解的比較透徹，故現(xiàn)對(duì)所有審計(jì)程序總結(jié)如下：
    一、審計(jì)準(zhǔn)備階段。
    凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢，為了進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)程序，加強(qiáng)審計(jì)管理，提高審計(jì)質(zhì)量，須按照審計(jì)程序，在審計(jì)前制定詳實(shí)的審計(jì)計(jì)劃。
    1、安排審計(jì)任務(wù)、選派審計(jì)人員、組成項(xiàng)目審計(jì)小組、確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人;。
    每有客戶要求審計(jì)，所長(zhǎng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人物就會(huì)根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師們的時(shí)間安排情況，選中一個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師來(lái)負(fù)責(zé)，同時(shí)給安排幾個(gè)審計(jì)助理，在所里一般為兩個(gè)實(shí)習(xí)生，組成審計(jì)小組。
    2，審計(jì)前，提前和被審計(jì)單位溝通交流，提出審計(jì)時(shí)須準(zhǔn)備的資料;。
    我們出去審計(jì)通常被稱(chēng)為“下戶”，每次下戶前一天，會(huì)打電話和單位聯(lián)系，先尋問(wèn)一下單位的會(huì)計(jì)記賬情況，讓他們準(zhǔn)備好第二天需要的資料，準(zhǔn)備好我們審計(jì)的場(chǎng)所，一般是會(huì)議室。
    3、由被審計(jì)單位事先提供有關(guān)資料;。
    4、制定審計(jì)工作方案;。
    負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師具體安排各個(gè)小組成員的審計(jì)任務(wù)，所里一般是兩個(gè)實(shí)習(xí)生負(fù)責(zé)資產(chǎn)負(fù)債表，主任會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)利潤(rùn)表的審計(jì)。
    二、審計(jì)實(shí)施階段。
    1、召開(kāi)審計(jì)準(zhǔn)備會(huì)議，明確審計(jì)意圖;。
    審計(jì)當(dāng)天，在審計(jì)之前負(fù)責(zé)某公司的審計(jì)小組成員會(huì)開(kāi)個(gè)會(huì)，使各成員都明白審計(jì)目的，和審計(jì)中需要注意的問(wèn)題。
    2、檢查評(píng)價(jià)討論公司內(nèi)部控制制度;。
    通過(guò)在公司審計(jì)，發(fā)現(xiàn)公司中存在的問(wèn)題，小組成員討論公司的內(nèi)部控制問(wèn)題，進(jìn)而在容易出現(xiàn)問(wèn)題的地方給予更多的關(guān)注。
    3、查閱有關(guān)文件及會(huì)計(jì)資料，審查會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作，并提供必要的工作條件。
    對(duì)應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表上發(fā)生的各科目，逐項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。對(duì)有問(wèn)題的科目，可查閱公司明細(xì)賬，原始憑證，并要求公司提供有關(guān)證明文件等。
    4、按規(guī)定做好審計(jì)記錄，編寫(xiě)審計(jì)工作底稿，對(duì)需進(jìn)一步核查的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)調(diào)查、取證。
    審計(jì)底稿要按照所得稅審計(jì)底稿要求的格式和內(nèi)容來(lái)編寫(xiě)，保證審計(jì)底稿的完整，清晰。證據(jù)必須充分。
    1、分析、整理、復(fù)核審計(jì)工作底稿;。
    所里的客戶一般都是賬比較簡(jiǎn)單的，所以一天都能夠?qū)復(fù)辍；氐剿镌俜治觥⒄砉ぷ鞯赘濉?BR>    2、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿，并提交討論審核后定稿;。
    通過(guò)審計(jì)底稿，寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿。并且經(jīng)過(guò)三級(jí)復(fù)核。
    3、審計(jì)報(bào)告初稿送被審計(jì)單位征求意見(jiàn)，被審計(jì)單位有異議的即時(shí)告訴審計(jì)單位;。
    所里初稿定了時(shí)，要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見(jiàn)，如果被審單位有意見(jiàn)時(shí)，雙方即時(shí)協(xié)調(diào)。
    4、審計(jì)小組對(duì)被審計(jì)單位返回的意見(jiàn)應(yīng)進(jìn)一步復(fù)核查清，經(jīng)討論后并修改審計(jì)報(bào)告;審計(jì)小組綜合被審單位意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)底稿進(jìn)行再一次審查。
    5。按照客觀公正、實(shí)事求是的原則出具審計(jì)報(bào)告，同時(shí)報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批，并送達(dá)被審計(jì)單位。
    在按照客觀公正、實(shí)事求是的原則下，雙方就審計(jì)初稿達(dá)成一致意見(jiàn)時(shí)，則可以報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批，并送達(dá)被審單位。
    6、對(duì)審計(jì)結(jié)果的落實(shí)情況進(jìn)行回訪、后續(xù)審計(jì)。
    7、在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，歸納整理好有關(guān)項(xiàng)目的檔案資料，移交檔案室統(tǒng)一歸檔管理。
    審計(jì)結(jié)束，則所有資料歸檔案室統(tǒng)一管理。
    一個(gè)月的實(shí)習(xí)時(shí)間過(guò)去了，幾乎天天出去審計(jì)，面對(duì)如此種種形形色色的大中小企業(yè)，看到不同行業(yè)不同的賬，不同公司不同的問(wèn)題，不同問(wèn)題不同的解決方法，天天接受新鮮事物，給我一個(gè)剛出校門(mén)的學(xué)生增了很多壓力。涉獵知識(shí)的廣泛性和復(fù)雜性，諸多的會(huì)計(jì)政策和稅種優(yōu)惠政策，對(duì)我的工作也提出了嚴(yán)峻的考驗(yàn)。同時(shí)人與人之間如何溝通，如何表達(dá)自己的思想并傳遞出準(zhǔn)確而有效的信息，都是我以后應(yīng)當(dāng)多加學(xué)習(xí)的。
    職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的`健全有效，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營(yíng)績(jī)效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位、本部門(mén)、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)，對(duì)外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用，需要對(duì)股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書(shū)》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
    但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)--審計(jì)報(bào)告》某些要求，值得我們?cè)賹?xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過(guò)程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見(jiàn)及處罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書(shū)》也有相同之處。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
    一、封面。
    企業(yè)內(nèi)部報(bào)告篇七
    根據(jù)審計(jì)計(jì)劃的安排，從20xx年5月1號(hào)起至20xx年6月30日止，我們對(duì)xxx有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“xx”)的采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部就采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，本次的審計(jì)目的：檢查xxxx采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部在實(shí)際工作中是否遵循公司的有關(guān)規(guī)定;評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的合理性和有效性。本次的審計(jì)范圍：xxxx采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部在過(guò)去的半年里所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
    在20xx年里，xxxx的采購(gòu)部采購(gòu)數(shù)據(jù)如下：
    略
    經(jīng)過(guò)審計(jì)，我們認(rèn)為采購(gòu)部和有關(guān)部門(mén)的管理還有進(jìn)一步改進(jìn)的空間和必要。
    一、采購(gòu)價(jià)格比較。
    本次審計(jì)從erp系統(tǒng)里取出po單數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)同一種物料的不同供應(yīng)商的采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行了對(duì)比，其中發(fā)現(xiàn)的特別情況如下：
    略
    據(jù)我們從采購(gòu)部了解到的原因是：
    略
    二、內(nèi)部控制的不足。
    1、供應(yīng)商報(bào)價(jià)。
    現(xiàn)狀：根據(jù)采購(gòu)部的工作指引xxxx里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.1.1第一次購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備需有性能、價(jià)格、貨期等方面的分析報(bào)告，陳述選擇的合理性及至少兩份或以上的供應(yīng)商報(bào)價(jià)”(因該份文件沒(méi)有具體說(shuō)明直接物料的報(bào)價(jià)方式，所以在此引用設(shè)備類(lèi)電子單的報(bào)價(jià)方式);我們從20xx年1月至20xx年5月共4000張po單里抽取200份樣本，檢查到其所附的報(bào)價(jià)單數(shù)量，結(jié)果如下：
    表二略。
    注：采購(gòu)部對(duì)一定時(shí)期內(nèi)價(jià)格變化不大的物料采用固定報(bào)價(jià)的方式確定采購(gòu)價(jià)。
    風(fēng)險(xiǎn)：不一定能取得對(duì)公司最有效益的報(bào)價(jià)。
    建議：
    2)、在采購(gòu)部有關(guān)的工作指引中明確說(shuō)明直接物料的報(bào)價(jià)方式及處理程序。
    2、固定報(bào)價(jià)。
    現(xiàn)狀：根據(jù)采購(gòu)部的工作指引xxxx里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.3.1間接物料一般已有固定報(bào)價(jià)，可直接報(bào)價(jià)，無(wú)須附報(bào)價(jià)單，最新報(bào)價(jià)單保存在采購(gòu)部”。
    風(fēng)險(xiǎn)：規(guī)定固定報(bào)價(jià)的詢價(jià)方式而沒(méi)有規(guī)定如何實(shí)施固定報(bào)價(jià)會(huì)損害公司利益。
    建議：在采用固定報(bào)價(jià)的詢價(jià)方式時(shí)，需要pmc，采購(gòu)部，品質(zhì)部和財(cái)務(wù)部聯(lián)合確定價(jià)格，并且采購(gòu)部在固定報(bào)價(jià)的報(bào)效期內(nèi)，要定期或不定期地詢問(wèn)外部市場(chǎng)價(jià)，以確定固定報(bào)價(jià)的方式是否對(duì)我公司有利。
    3、定期輪換制度。
    現(xiàn)狀：xxxx公司采購(gòu)部各采購(gòu)員分別負(fù)責(zé)各指定的物料和相應(yīng)供應(yīng)商，并沒(méi)有定期輪換。
    風(fēng)險(xiǎn)：容易形成固定的利益關(guān)系。
    建議：由采購(gòu)部定期輪換各采購(gòu)員所負(fù)責(zé)的采購(gòu)工作。
    三、問(wèn)題。
    1、在請(qǐng)購(gòu)單審批完成后100多天才出po單。
    現(xiàn)狀：我們?cè)跈z查時(shí)發(fā)現(xiàn)po單號(hào)為00397的pr單是在200多天以前開(kāi)的，pr審批日期為20xx年12月5日，類(lèi)似的單據(jù)還有00396，00395。倉(cāng)庫(kù)對(duì)這三張po單的收貨日期是在20xx年4月10日，而財(cái)務(wù)部對(duì)這幾張po單的帳務(wù)處理20xx年5月7日。pr單，po單和發(fā)票的價(jià)格是一致的。
    建議：
    1、pr申請(qǐng)人應(yīng)對(duì)pr單的審批情況跟進(jìn)了解。
    2、電腦系統(tǒng)需要對(duì)長(zhǎng)期未審批或?qū)徟崔D(zhuǎn)po等例外情況反饋給采購(gòu)等有關(guān)部門(mén)。
    3、采購(gòu)部需要對(duì)時(shí)間過(guò)長(zhǎng)而沒(méi)有轉(zhuǎn)po單的pr單重新詢價(jià)。
    我們提出以上的不足和問(wèn)題是希望公司的有關(guān)部門(mén)能注意其中的控制風(fēng)險(xiǎn)，并采取及時(shí)有效的措施來(lái)加以防范和化解，提高公司營(yíng)運(yùn)效益。我們也會(huì)適時(shí)對(duì)以上所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不足的改進(jìn)情況作跟蹤和了解，以促進(jìn)存在問(wèn)題的解決和改善。
    企業(yè)內(nèi)部報(bào)告篇八
    接受者：公司總經(jīng)理***。
    引言：
    經(jīng)公司2003年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，我們對(duì)公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù)。
    管理程序政策、采購(gòu)計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉(cāng)儲(chǔ)管理系統(tǒng)。
    等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì)，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9。
    審計(jì)范圍和目標(biāo)：
    本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從2002年1月1日至2003年月9。
    月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購(gòu)計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。
    審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。
    審計(jì)過(guò)程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序。
    簡(jiǎn)要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對(duì)計(jì)劃物控部審計(jì)過(guò)程中，我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問(wèn)題：
    1、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;。
    2、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高;。
    3、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;。
    4、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。
    綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。
    對(duì)回復(fù)的期盼：
    該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門(mén)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們。
    希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書(shū)面回復(fù)。
    公司審計(jì)部。
    審計(jì)組長(zhǎng)：***。
    審計(jì)小組成員：***。
    (以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀)。
    二、審計(jì)過(guò)程說(shuō)明：審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。
    三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說(shuō)明。
    (一)、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;。
    主要問(wèn)題1：目前采購(gòu)行為來(lái)源依據(jù)主要是營(yíng)銷(xiāo)中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃，做為指導(dǎo)采購(gòu)行為的依據(jù)針對(duì)性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。
    建議：需求計(jì)劃歸口由生產(chǎn)部門(mén)(或工藝部門(mén))提供。
    主要問(wèn)題2：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確。
    依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購(gòu)，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
    建議：(1)重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門(mén)先后順序設(shè)計(jì)。
    (2)規(guī)范計(jì)劃編號(hào)，便于查核;。
    主要問(wèn)題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購(gòu)策略。
    建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。
    另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購(gòu)到產(chǎn)品下線入庫(kù)各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。
    讓營(yíng)銷(xiāo)人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。
    主要問(wèn)題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范，口頭請(qǐng)示后未補(bǔ)簽字;。
    建議：完善審批程序。
    規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);。
    主要問(wèn)題5：有部分非生產(chǎn)物品采購(gòu)，如購(gòu)置禮品、萬(wàn)年歷等;。
    建議：非生產(chǎn)物品采購(gòu)是否可直接由執(zhí)行部門(mén)經(jīng)辦，減少采購(gòu)員工作量;。
    審計(jì)結(jié)論：亟待完善。
    作為實(shí)施采購(gòu)行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購(gòu)任務(wù)，影響采購(gòu)效率、效果，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。
    本環(huán)節(jié)涉及營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門(mén)，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。
    (二)、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高;。
    主要問(wèn)題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。
    建議：作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計(jì)劃安全采購(gòu)量。
    主要問(wèn)題2：采購(gòu)計(jì)劃制定與需求申請(qǐng)日時(shí)距較大，壓縮了采購(gòu)實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購(gòu)策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。
    計(jì)劃成為形式。
    建議：減少審批程序提早采購(gòu)反應(yīng)的第一時(shí)間，提高時(shí)效。
    制定科學(xué)的采購(gòu)周期，綜合評(píng)定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門(mén)在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。
    主要問(wèn)題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購(gòu)行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。
    未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。
    計(jì)劃書(shū)未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào)，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。
    計(jì)劃未做分類(lèi)，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃、研發(fā)用料計(jì)劃、維修用料計(jì)劃。
    在抽查下料單未見(jiàn)ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計(jì)劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購(gòu)，故無(wú)下采購(gòu)單。
    計(jì)劃變得無(wú)實(shí)質(zhì)意義。
    建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說(shuō)明，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。
    計(jì)劃制定要分類(lèi)別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。
    計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。
    主要問(wèn)題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。
    單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財(cái)務(wù)成本核算。
    建議：下料單對(duì)外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn)。
    對(duì)內(nèi)涉及倉(cāng)管、財(cái)務(wù)部門(mén)，要求能滿足使用人使用。
    按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類(lèi)別分月裝訂成冊(cè)。
    審計(jì)結(jié)論：計(jì)劃的適時(shí)性不夠，應(yīng)及早計(jì)劃。
    計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說(shuō)明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。
    分類(lèi)不夠明確。
    下料單尚待完善，便于使用。
    (三)、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;。
    主要問(wèn)題1：采購(gòu)員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。
    價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。
    建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠(chéng)信的供應(yīng)商。
    主要問(wèn)題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
    建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。
    主要問(wèn)題3：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購(gòu)工作效率水平。
    建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購(gòu)時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。
    審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來(lái)源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購(gòu)的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。
    (四)、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。
    1、倉(cāng)庫(kù)管理。
    主要問(wèn)題1：倉(cāng)庫(kù)條件較差，影響物料保管。
    建議：對(duì)倉(cāng)庫(kù)的存儲(chǔ)做適當(dāng)修繕。
    主要問(wèn)題2：物料未區(qū)別管理，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理。
    建議：區(qū)別價(jià)值高低，分類(lèi)重點(diǎn)管理。
    主要問(wèn)題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。
    建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。
    主要問(wèn)題4：季度盤(pán)點(diǎn)無(wú)會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤(pán)，倉(cāng)管員只負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)自管項(xiàng)目。
    建議：建立監(jiān)盤(pán)制度，交叉盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。
    審計(jì)結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤(pán)制度。
    2、原材料倉(cāng)入庫(kù)管理。
    主要問(wèn)題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無(wú)品管確認(rèn)合格數(shù)。
    建議：增加對(duì)二次入庫(kù)物料的品管檢驗(yàn)。
    審計(jì)結(jié)論：1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購(gòu)基本上都能及時(shí)到位，入庫(kù)率較高。
    但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過(guò)程中問(wèn)題較多，采購(gòu)成本相對(duì)較高，部門(mén)間協(xié)調(diào)困難。
    2、物料接收至入庫(kù)過(guò)程中涉及采購(gòu)員、品管員、倉(cāng)管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。
    建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表。
    3、原材料倉(cāng)出庫(kù)管理。
    主要問(wèn)題1：基于目前的采購(gòu)計(jì)劃而購(gòu)入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放，其他部門(mén)領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì)產(chǎn)生沖突。
    另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報(bào)批成本可能會(huì)大于物料成本。
    建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化。
    主要問(wèn)題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時(shí)間較長(zhǎng)未補(bǔ)辦理出庫(kù)領(lǐng)用手續(xù)。
    建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時(shí)間長(zhǎng)短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫(kù)手續(xù)，加強(qiáng)管理，利于正確核算成本，及時(shí)掛賬。
    審計(jì)結(jié)論：出倉(cāng)管理存在一定的問(wèn)題，應(yīng)采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn)。
    4、成品倉(cāng)管理。
    主要問(wèn)題1：入庫(kù)經(jīng)檢驗(yàn)合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫(kù)單、入庫(kù)單”，2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門(mén)有增減，增加了倉(cāng)管員工作量。
    建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫(kù)單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。
    主要問(wèn)題2：審批單與出庫(kù)單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫(kù)單體現(xiàn)實(shí)際出庫(kù)。
    建議：設(shè)計(jì)出庫(kù)單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數(shù)。
    主要問(wèn)題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫(kù)時(shí)間)t(需求計(jì)劃要求交貨時(shí)間)，相對(duì)滯后，可能會(huì)導(dǎo)致供貨不及時(shí)。
    建議：需綜合分析原因。
    是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問(wèn)題。
    審計(jì)結(jié)論：1、入庫(kù)、出庫(kù)管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實(shí)相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡(jiǎn)化，提高效率。
    2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購(gòu)、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時(shí)間。
    有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。
    3、要給營(yíng)銷(xiāo)需求部門(mén)傳遞正常的'產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間，合理計(jì)劃需求，不至于兩頭忙的境地。
    計(jì)劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門(mén)，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì)影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果，有些是來(lái)自部門(mén)外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問(wèn)題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門(mén)的信息管理，辦法是看以何部門(mén)為頭分步改善。
    企業(yè)內(nèi)部報(bào)告篇九
    單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，也稱(chēng)內(nèi)部控制制度，是指單位為了保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)其資產(chǎn)的安全、完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整而制定和實(shí)施的政策和程序，采取的制度和方法?！稌?huì)計(jì)法》規(guī)定：“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度?！苯ⅰ⒔∪珒?nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度是各單位的法定義務(wù)。
    內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督是單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員依據(jù)各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度,通過(guò)記錄、計(jì)算、分析、檢查等方法,對(duì)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督,使之能夠按既定的目標(biāo)和要求來(lái)進(jìn)行。從目前單位內(nèi)部監(jiān)督的總體情況看，內(nèi)控制度不嚴(yán)、監(jiān)督職能乏力、守法意識(shí)淡薄，不僅導(dǎo)致一些違規(guī)、違法問(wèn)題通過(guò)會(huì)計(jì)工作“合法化”，損害國(guó)家和社會(huì)公眾利益，也嚴(yán)重影響了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。
    一是內(nèi)部控制不嚴(yán)。這是一個(gè)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的問(wèn)題，內(nèi)部控制制度的不嚴(yán)密，會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)、權(quán)限不清，達(dá)不到相互分離、相互制約的會(huì)計(jì)要求，這不僅使企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督流于形式，也是造成會(huì)計(jì)信息失真的一個(gè)重要原因。
    二是會(huì)計(jì)監(jiān)督乏力。雖然《會(huì)計(jì)法》賦予會(huì)計(jì)人員監(jiān)督本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職權(quán)，但由于缺乏會(huì)計(jì)依法行使職權(quán)的保障措施，會(huì)計(jì)人員往往是“頂?shù)米〉恼静蛔?，站得住的頂不住”，一些單位的?nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督實(shí)際上已是徒具虛名。
    三是守法意識(shí)淡薄。一定時(shí)期人們的法律觀念和法律意識(shí)，直接影響著人們對(duì)法律法規(guī)的遵守情況。從目前情況來(lái)看，無(wú)論是單位領(lǐng)導(dǎo)還是會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)法規(guī)、稅收法規(guī)等政策的“有法必依”意識(shí)尚相當(dāng)薄弱，甚至為了集體利益、團(tuán)體利益或個(gè)人利益，將企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度置于腦后。
    二、內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督存在問(wèn)題的原因分析。
    （一）法律法規(guī)建設(shè)不健全是首要原因。我國(guó)會(huì)計(jì)監(jiān)督的法律約束機(jī)制不建全,使得會(huì)計(jì)不能有效地行使其監(jiān)督職能，導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督不力。比如,新的《會(huì)計(jì)法》雖已頒布,但是相關(guān)配套的法律法規(guī)卻沒(méi)有跟上。
    堅(jiān)持“誠(chéng)信為本、操守為重、遵循準(zhǔn)則、不做假帳”的從業(yè)原則，做一名出色的會(huì)計(jì)人，但在單位領(lǐng)導(dǎo)為了自己以及小團(tuán)體利益而不顧國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況下，會(huì)計(jì)人員不得不違反會(huì)計(jì)監(jiān)督的要求而屈從單位領(lǐng)導(dǎo)的意志。
    （三）會(huì)計(jì)人員素養(yǎng)的不高是主要環(huán)節(jié)。一般而言，會(huì)計(jì)人員是企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督的直接參與者，一些會(huì)計(jì)人員法制觀念淡薄,職業(yè)道德意識(shí)不強(qiáng),主觀性、隨意性較大,缺乏職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),職業(yè)判斷能力弱，自我管理能力差,惟命是從,在權(quán)大于法的思想下支配下,將會(huì)計(jì)監(jiān)督置之一旁。如果會(huì)計(jì)人員具備了較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德水平，就能夠自覺(jué)抵制來(lái)自于各方面的誘惑和壓力，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的相關(guān)內(nèi)容，拒絕制造虛假會(huì)計(jì)信息。但是，治理企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督存在的一些問(wèn)題，不能完全依賴于會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、道德素質(zhì)的提高，更要有良好的法制環(huán)境、經(jīng)濟(jì)秩序以及必要的行政手段，共同促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的有序運(yùn)行。
    三、健全單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督控制體系的基本內(nèi)容。
    健全單位內(nèi)部監(jiān)督控制體系，主要包括“四個(gè)性”。一是安全性。通過(guò)適當(dāng)業(yè)務(wù)權(quán)限的設(shè)置和合理的授權(quán)，保證貨幣資金進(jìn)出企業(yè)的安全性；二是可靠性。通過(guò)準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)記錄、計(jì)量及記載，保證會(huì)計(jì)信息的可靠性；三是可操作性。通過(guò)確認(rèn)、核算方式的制度化，保證會(huì)計(jì)信息的可操作性；四是完整性。通過(guò)及時(shí)的實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，建立定期盤(pán)點(diǎn)制度，保障企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的完整性。
    健全內(nèi)部監(jiān)督控制體系主要應(yīng)從以下七個(gè)方面入手：一是配備可靠職員。對(duì)關(guān)鍵會(huì)計(jì)崗位人員要由單位領(lǐng)導(dǎo)集體討論任命，并對(duì)關(guān)健會(huì)計(jì)崗位人員的行為進(jìn)行追蹤，打消其投機(jī)取巧的企圖；二是實(shí)行職責(zé)分離。包括經(jīng)營(yíng)與會(huì)計(jì)、財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)、交易權(quán)與財(cái)產(chǎn)保管，會(huì)計(jì)人員之間的職責(zé)分離，形成相互牽制；三是給予恰當(dāng)授權(quán)。可按公司章程、規(guī)章制度、企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等進(jìn)行一般授權(quán)；四是建立檔案制度。會(huì)計(jì)檔案、文書(shū)檔案要及時(shí)、完整地建立，防止篡改，以保持對(duì)當(dāng)事人的責(zé)任追究的壓力；五是制定合理程序。會(huì)計(jì)工作程序要符合專(zhuān)業(yè)化分工的要求，有規(guī)范的操作標(biāo)準(zhǔn)，能準(zhǔn)確劃分責(zé)任，并形成必要的牽制；六是實(shí)行職責(zé)輪換。對(duì)關(guān)健會(huì)計(jì)崗位人員建立職責(zé)輪換措施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各崗位工作中存在的問(wèn)題；七是建立檢查制度。對(duì)控制系統(tǒng)的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，定期安排外部人員或內(nèi)部審計(jì)人員檢查，以保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性。
    四、保證內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度執(zhí)行的主要措施。
    （一）依法執(zhí)政是內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度執(zhí)行的保障?！稌?huì)計(jì)法》規(guī)定“單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)”、“單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)”。單位領(lǐng)導(dǎo)在建立和執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度控制環(huán)境中起著關(guān)鍵性作用。單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》的相關(guān)規(guī)定，依法行政，保障各項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的執(zhí)行。
    （二）人員選用是內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度執(zhí)行的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)完善這是前提，但是沒(méi)有相關(guān)具體的工作人員來(lái)運(yùn)作，也不能充分發(fā)揮其相應(yīng)的作用。單位的擇人、選人、用人政策直接關(guān)系著企業(yè)的人員配備，直接影響著是否有較高能力的人員來(lái)執(zhí)行內(nèi)部控制制度。要杜絕賬戶設(shè)置不合理、記錄不真實(shí)的情況，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的職能作用，就必須重視對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行人員的培訓(xùn)與再培訓(xùn)，定期進(jìn)行考評(píng)，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。
    （三）嚴(yán)格內(nèi)審是內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度執(zhí)行的保證。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施，內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)不僅包括審核會(huì)計(jì)賬目、會(huì)計(jì)核算及遵守法律法規(guī)情況，還包括稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門(mén)提出報(bào)告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴(yán)密。
    （四）提高素質(zhì)是內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度執(zhí)行的保證。隨著改革的不斷深入和經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，對(duì)財(cái)務(wù)人員的需求不斷增加，一大批人員加入到會(huì)計(jì)隊(duì)伍中來(lái)，使會(huì)計(jì)隊(duì)伍迅速發(fā)展壯大，但就其個(gè)人素質(zhì)，業(yè)技水平來(lái)講參差不齊；另外，新的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象不斷涌現(xiàn)，會(huì)計(jì)方面所涉及的學(xué)科和內(nèi)容不斷增加，新的情況也不斷在出現(xiàn)，需要進(jìn)行研究，因此，有必要進(jìn)行培訓(xùn)，以提高會(huì)計(jì)人員的整體水平。使會(huì)計(jì)人員樹(shù)立起遵紀(jì)守法，廉潔自律，忠于職守，嚴(yán)格監(jiān)督，實(shí)事求是，搞好核算，精心理財(cái)，優(yōu)質(zhì)服務(wù)的良好職業(yè)道德。要不斷進(jìn)行觀念更新的培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員對(duì)新問(wèn)題的判斷力，在思想上把會(huì)計(jì)監(jiān)督從單純的“檢查、督促”觀念中糾正過(guò)來(lái)，克服那種一講監(jiān)督就是“管、卡”的陳腐觀點(diǎn)，樹(shù)立起會(huì)計(jì)監(jiān)督是為發(fā)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的指導(dǎo)思想。作為一名合格的會(huì)計(jì)人員，有責(zé)任有義務(wù)通曉財(cái)經(jīng)法規(guī)，宣傳國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的法律法規(guī)，嚴(yán)格把關(guān)，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出謀劃策，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。當(dāng)與領(lǐng)導(dǎo)在財(cái)經(jīng)方面發(fā)生不同意見(jiàn)時(shí)，如果不涉及原則問(wèn)題，除了詳實(shí)向領(lǐng)導(dǎo)做好解釋外，應(yīng)無(wú)條件地服從領(lǐng)導(dǎo)的決定；在涉及原則問(wèn)題時(shí)，要依法行使會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能進(jìn)行堅(jiān)決的抵制，確保國(guó)有資產(chǎn)不受損失，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督作用。
    （五）強(qiáng)化地位是內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度執(zhí)行的環(huán)境。要使會(huì)計(jì)人員安心工作，正確行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，必須提高會(huì)計(jì)人員的社會(huì)地位和知名度，為會(huì)計(jì)人員創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。同時(shí)，要搞好會(huì)計(jì)監(jiān)督僅僅依靠會(huì)計(jì)人員是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須要社會(huì)各階層都來(lái)關(guān)心和支持，最大限度地發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能，共同促進(jìn)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)。
    企業(yè)內(nèi)部報(bào)告篇十
    審計(jì)結(jié)果：通過(guò)這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問(wèn)題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性（問(wèn)題見(jiàn)附件）。
    本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過(guò)程中的審計(jì)遺漏在所難免， 但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問(wèn)題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
    xxx 2015-4-16
    內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代電力企業(yè)管理的重要組成部分，是電力企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，它通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督與評(píng)價(jià)，幫助企業(yè)堵塞漏洞，增收節(jié)支，合理規(guī)避稅負(fù)，加強(qiáng)管理，提高經(jīng)益。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，健全和完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)已成為當(dāng)務(wù)之急。
    一、建立內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用
    1、制約作用
    對(duì)照國(guó)家的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，按照審計(jì)工作規(guī)范，維護(hù)企業(yè)的利益及經(jīng)濟(jì)秩序。制止違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)和企業(yè)利益。通過(guò)檢查監(jiān)督被審計(jì)單位執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況，制止違規(guī)行為，有利于企業(yè)健康發(fā)展。披露經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料中存在的錯(cuò)誤和舞弊行為，保證會(huì)計(jì)信息資料真實(shí)、正確、及時(shí)、合理合法的反映事實(shí)。糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的不正之風(fēng)。事實(shí)上不少單位的信息資料不僅存在錯(cuò)誤，而且存在著具有造假性質(zhì)，配合紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)，打擊各種經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)通過(guò)開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)、對(duì)部門(mén)負(fù)責(zé)人離任前審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，查明損失浪費(fèi)、經(jīng)濟(jì)違法行為，及時(shí)向紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)提供證據(jù)和信息，采取措施，充分發(fā)揮審計(jì)的特殊作用。
    2、防護(hù)作用
    內(nèi)部審計(jì)工作在執(zhí)行監(jiān)督職能中，對(duì)深化改革，降本增效起到了保證、保障、維護(hù)作用。
    為建立健全高效的內(nèi)部控制制度提供有力保證。為了適應(yīng)新的形勢(shì)，應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，內(nèi)部審計(jì)人員有必要開(kāi)展事前、事中、事后審計(jì)，內(nèi)控系統(tǒng)的健全性和有效性審計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)及計(jì)算機(jī)審計(jì)，揭示并建議改正內(nèi)部控制制度存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點(diǎn)，提高企業(yè)管理水平。保障股民資產(chǎn)的
    安全
    、完整。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)重視生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)狀況做到心中有數(shù)，隨時(shí)隨地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)督查，提出有效措施，經(jīng)濟(jì)有效的使用資產(chǎn)，確保出資人資產(chǎn)保值增值，防止資產(chǎn)流失。降本增效，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
    有效地開(kāi)展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)和關(guān)鍵。降低成本增加效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律是經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的出發(fā)點(diǎn)。同時(shí)，隨著稅收征管制度的逐步完善，處罰制度的逐步嚴(yán)厲以及稅收、財(cái)務(wù)制度的不一致性，建立內(nèi)審制度也是合理規(guī)避納稅處罰、減輕企業(yè)稅負(fù)的唯一有效途徑。
    3、促進(jìn)作用，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
    通過(guò)財(cái)務(wù)收支審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，發(fā)現(xiàn)影響財(cái)務(wù)成果和經(jīng)濟(jì)效益的各種因素，提出解決問(wèn)題的措施，進(jìn)一步挖潛降耗，增加收入，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的完善和履行。通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制審計(jì)，發(fā)現(xiàn)制度本身的缺陷，向有關(guān)部門(mén)反饋信息，解決履行情況和責(zé)任歸屬不清的問(wèn)題。促進(jìn)各種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的正確協(xié)調(diào)處理。不定期的開(kāi)展對(duì)企業(yè)的子公司，及下屬單位的審計(jì)，規(guī)范下屬實(shí)體遵章守紀(jì)，正當(dāng)經(jīng)營(yíng)，依法辦事。有利于調(diào)動(dòng)各方面的積極性。
    4、建設(shè)性作用
    建設(shè)性作用是通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的檢查和評(píng)價(jià)，針對(duì)管理和控制中存在的問(wèn)題，提出富有成效的意見(jiàn)和方案，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理。審查評(píng)價(jià)企業(yè)管理和控制制度的健全性和有效性，披露薄弱環(huán)節(jié)，解決存在的問(wèn)題，完善內(nèi)部控制制度，堵塞漏洞。審查評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益，
    尋找
    新的經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)點(diǎn)，消化不利因素，優(yōu)化資源配置，增強(qiáng)企業(yè)活力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。綜上所述，內(nèi)部審計(jì)在貫徹執(zhí)行黨和政府的方針政策和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律方面，在保護(hù)國(guó)家和企業(yè)的合法權(quán)益、改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益及應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等方面，都起到了重要作用。
    二、開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要意義
    企業(yè)要不斷完善自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，也要在提高企業(yè)的管理水平，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力方面下功夫，建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)制度的整體構(gòu)建過(guò)程中必不可少的職能作用。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要方面，內(nèi)部審計(jì)以內(nèi)部控制、管理審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)濟(jì)效益為重點(diǎn)，以為組織增加價(jià)值和提高組織的運(yùn)作效率為目標(biāo)，對(duì)促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展具有重要作用。我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)從創(chuàng)建到今天已走過(guò)了二十多年的發(fā)展歷程，在這個(gè)發(fā)展過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)所關(guān)注的還主要是行政事業(yè)單位和國(guó)有企業(yè)，這主要是由我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制所決定的。在改革開(kāi)放初期，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立與逐步完善，企業(yè)建立了現(xiàn)代公司管理體制，企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，社會(huì)影響力增強(qiáng)，內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有企業(yè)的積極參與，內(nèi)部審計(jì)體系是不完整和不健全的。新頒布的《審計(jì)署
    關(guān)于
    內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》與原規(guī)定相比，最大的區(qū)別就是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建立不再局限于行政事業(yè)單位和國(guó)有企業(yè)，而是擴(kuò)展為所有國(guó)家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織。因此，適應(yīng)新形勢(shì)下企業(yè)發(fā)展的需要，積極開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)研究與交流，幫助企業(yè)
    學(xué)習(xí)
    現(xiàn)代的審計(jì)知識(shí)和先進(jìn)的審計(jì)方法，提高內(nèi)審人員自身素質(zhì)，將會(huì)給企業(yè)的'發(fā)展帶來(lái)保證，也會(huì)給內(nèi)部審計(jì)事業(yè)帶來(lái)繁榮。
    三、抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)突出重點(diǎn)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用
    內(nèi)部審計(jì)要處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系，監(jiān)督是手段，服務(wù)是目的，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該充分體現(xiàn)出內(nèi)部審計(jì)。
    1、加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)審機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高內(nèi)審人員素質(zhì)。內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)建設(shè)是其開(kāi)展審計(jì)工作的基礎(chǔ)，沒(méi)有健全的審計(jì)機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)工作也搞不好。因此，企業(yè)建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，要根據(jù)自身實(shí)際，逐步建立和完善內(nèi)審機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)審人員。至于設(shè)置何種形式的內(nèi)部審計(jì)要由企業(yè)根據(jù)其經(jīng)營(yíng)規(guī)模、管理復(fù)雜程度等確定，應(yīng)與企業(yè)的形式、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理體系等相適應(yīng)，但要保證內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性，這是設(shè)立內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)最重要的原則。在這個(gè)原則指導(dǎo)下，內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)在組織人員、工作和經(jīng)費(fèi)等方面應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他職能部門(mén)和個(gè)人的干預(yù)，獨(dú)立性增強(qiáng)又為內(nèi)部審計(jì)人員卓有成效地履行其職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能作用提供了條件。另外，內(nèi)部審計(jì)要有一定的處罰權(quán)，這樣才能充分體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性，將審計(jì)的結(jié)果直接向總經(jīng)理以及財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告，以體現(xiàn)審計(jì)的客觀性、公正性和有效性。如果將內(nèi)審機(jī)構(gòu)隸屬或合并于本單位的其他部門(mén)，就會(huì)使內(nèi)部審計(jì)失去其應(yīng)有的獨(dú)立性。選拔和培養(yǎng)一支高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍，是搞好企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要保證，必須注重多渠道、多
    專(zhuān)業(yè)
    地選拔審計(jì)人員，要注意選調(diào)復(fù)合型人才，由于內(nèi)審領(lǐng)域的擴(kuò)展和審計(jì)層次的提升，原來(lái)單純的財(cái)會(huì)人員結(jié)構(gòu)已不能適應(yīng)內(nèi)審工作的需要，除熟悉審計(jì)、會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)外，還應(yīng)懂得計(jì)算機(jī)、工程技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和法律等方面的知識(shí)，面對(duì)新的發(fā)展趨勢(shì)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)必須加強(qiáng)內(nèi)審人員隊(duì)伍的建設(shè)，不斷提高內(nèi)審人員的素質(zhì)，改善企業(yè)內(nèi)審人員的結(jié)構(gòu)。企業(yè)要為內(nèi)審人員知識(shí)結(jié)構(gòu)多元化發(fā)展提供條件，促使內(nèi)審人員不僅要精通財(cái)會(huì)、審計(jì)，還要具有企業(yè)管理、工程技術(shù)、法律和計(jì)算機(jī)等多方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí);另一方面要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審人員的考核，增強(qiáng)其競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，不斷進(jìn)行知識(shí)的更新，要鼓勵(lì)內(nèi)審人員參加各種形式的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、交流、考察活動(dòng)，提高審計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)。使其適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的要求.
    2、提高及完善內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，是為保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常進(jìn)行所制定的一系列必要的管理措施。內(nèi)部控制是管理的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制搞好了，企業(yè)管理系統(tǒng)才會(huì)完善和嚴(yán)密。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)更要注重內(nèi)部控制的審計(jì)與評(píng)價(jià)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)首先必須從內(nèi)部控制入手，對(duì)企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，找出影響企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，建立起適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需求的、科學(xué)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行科學(xué)、行為規(guī)范。企業(yè)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、設(shè)備維修、費(fèi)用成本、經(jīng)營(yíng)效益和稅后利潤(rùn)分配等，實(shí)行定期審查監(jiān)督，科學(xué)、嚴(yán)密的審查監(jiān)督制度，是正確實(shí)施企業(yè)內(nèi)控制度的重要保證。
    3、抓好管理審計(jì)。當(dāng)前，內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的重要趨勢(shì)之一就是從傳統(tǒng)審計(jì)向管理審計(jì)過(guò)渡，也就是從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理效益審計(jì)過(guò)渡。盡管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)起步較晚，但也必須緊跟時(shí)代發(fā)展的步伐，高起點(diǎn)、高層次的開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，這也是企業(yè)所需要的。管理審計(jì)是一種基于財(cái)務(wù)審計(jì)之上的更高層次的審計(jì)，是以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)的，目的是提高企業(yè)效益。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)是一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)，保證財(cái)務(wù)運(yùn)行的合理合法，提供的信息真實(shí)、可靠、及時(shí)、有用。在此基礎(chǔ)上發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的管理職責(zé)，實(shí)施管理審計(jì)，提高組織機(jī)構(gòu)的效率，合理配置經(jīng)濟(jì)資源，達(dá)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的既定目標(biāo)。
    4、突出戰(zhàn)略審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?，F(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)正在由事后向事中、事前轉(zhuǎn)變，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和戰(zhàn)略審計(jì)就是一種事前審計(jì)，它是可以預(yù)測(cè)的，也是可以規(guī)避的。我國(guó)目前正處于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)軌期，還沒(méi)有完全擺脫傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思想的影響，無(wú)論是從外部環(huán)境方面來(lái)看，還是企業(yè)自身發(fā)展過(guò)程來(lái)看，都還有許多不利條件使得企業(yè)在投資決策上風(fēng)險(xiǎn)較大，一旦出現(xiàn)投資決策和經(jīng)營(yíng)決策失誤，就有可能出現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金斷流，造成災(zāi)難性的后果。所以，企業(yè)目前迫切需要的是戰(zhàn)略性內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，期望內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)M織管理的業(yè)務(wù)性質(zhì)、產(chǎn)品和服務(wù)的銷(xiāo)售市場(chǎng)、組織的市場(chǎng)形象、運(yùn)營(yíng)機(jī)制和對(duì)外投資等戰(zhàn)略問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，協(xié)助保證組織規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、獲取戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)。
    電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)只有依附于企業(yè)的發(fā)展而發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大、管理層次的增多，是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的源動(dòng)力。內(nèi)部審計(jì)只有立足于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要，以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為中心，不斷提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效果，才能發(fā)揮有效的作用，確立應(yīng)有的地位。
    企業(yè)內(nèi)部報(bào)告篇十一
    受集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的委托，就企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式及經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀等問(wèn)題，企業(yè)管理部分別對(duì)柏巢公司、建安公司和辰旭公司進(jìn)行了調(diào)研，并召開(kāi)了部分分公司經(jīng)理座談會(huì)。通過(guò)調(diào)研，初步掌握了企業(yè)的基本情況。現(xiàn)將調(diào)研掌握的情況歸納、分析和總結(jié)如下。
    目前，國(guó)內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理模式是集團(tuán)通過(guò)控制方式進(jìn)行經(jīng)營(yíng)和管理。其形式主要有資本控制型、戰(zhàn)略控制型、人事控制型、文化導(dǎo)向型等管理模式。前三種管理模式已經(jīng)比較成熟，國(guó)內(nèi)外許多企業(yè)都建立了規(guī)范的運(yùn)作形式，但對(duì)于集團(tuán)公司的文化管理模式卻鮮有報(bào)導(dǎo)。
    新星宇集團(tuán)公司采用的是資本控制和人事控制的方式。根據(jù)了解的情況，我們認(rèn)為，建安企業(yè)處在制度管理的層面上，確切地說(shuō)，處在硬管理，即投資控制、人事控制控制階段。
    依據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)自身實(shí)際，兩年來(lái)，經(jīng)過(guò)不斷摸索，新星宇建安版塊初步形成了全面承包的經(jīng)營(yíng)管理模式。在這種模式下，形成了三種經(jīng)營(yíng)方式，即總公司——分公司——項(xiàng)目部三級(jí)管理的承包模式、個(gè)體掛靠承包模式、聯(lián)營(yíng)和自營(yíng)的經(jīng)營(yíng)模式。這三種經(jīng)營(yíng)模式是建安版塊在市場(chǎng)機(jī)制引導(dǎo)下，根據(jù)本企業(yè)實(shí)際，揚(yáng)長(zhǎng)避短，深化改革，立足于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化而發(fā)展起來(lái)的，值得鼓勵(lì)發(fā)展壯大的經(jīng)營(yíng)方法和發(fā)展方向。
    在吉林省的建筑市場(chǎng)上，我們的建安企業(yè)屬于專(zhuān)業(yè)化的中型建筑企業(yè)。實(shí)踐證明，盡管還有很多需要完善和改進(jìn)的地方，但這類(lèi)企業(yè)的特點(diǎn)比綜合類(lèi)建筑業(yè)企業(yè)學(xué)習(xí)得更快，運(yùn)作靈活方便，在建筑施工過(guò)程中，參與競(jìng)爭(zhēng)更靈活并能獲得較好經(jīng)濟(jì)效益的經(jīng)營(yíng)模式。從目前情況看，這三種經(jīng)營(yíng)模式，得到了經(jīng)營(yíng)者的普遍認(rèn)可。
    （一）基本經(jīng)營(yíng)模式。
    在經(jīng)營(yíng)模式上，建安版塊采用了全面承包的經(jīng)營(yíng)管理模式的基本形式，簡(jiǎn)述如下。
    在這方面，建安公司做得比較成功，也很靈活，有分公司直接管理項(xiàng)目，在經(jīng)營(yíng)中二級(jí)和三級(jí)管理是靈活的。
    這是目前采用的最基本的經(jīng)營(yíng)模式。分公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)、質(zhì)量安全、經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人由總公司派駐。分公司根據(jù)工程情況，每年對(duì)管理人員定崗定編，基本采用在公司內(nèi)部招用的方式。分公司實(shí)行承包制，建安公司的分公司每年上繳40萬(wàn)元管理費(fèi)；柏巢公司的分公司每年上繳10萬(wàn)元，分公司承攬工程按進(jìn)款額除以0.7的0.5%的標(biāo)準(zhǔn)收取管理費(fèi)。員工的“四險(xiǎn)一金”由分公司自行負(fù)責(zé)。分公司負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)（業(yè)務(wù)的跟蹤和標(biāo)書(shū)的制作，但需要經(jīng)過(guò)總公司審核），工程質(zhì)量、安全管理，施工方案編制以及各項(xiàng)目部的管理。
    分公司在承包機(jī)制下，有業(yè)務(wù)承接的決策權(quán)，可以根據(jù)自身特點(diǎn)進(jìn)行有策略的投標(biāo)和承接工程。項(xiàng)目經(jīng)理一般是本企業(yè)員工，同時(shí)，也有聘用他企業(yè)有能力項(xiàng)目經(jīng)理的掛靠。項(xiàng)目管理人員主要由項(xiàng)目經(jīng)理自行解決，但分公司在項(xiàng)目部派駐專(zhuān)職的質(zhì)量、安全管理人員（建安采用分片負(fù)責(zé)的辦法）。項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)項(xiàng)目的具體實(shí)施和作業(yè)班組的招用，并參與業(yè)務(wù)信息的收集、跟蹤。在財(cái)務(wù)管理上，統(tǒng)一由總公司管理，分公司和項(xiàng)目部不設(shè)立賬戶；在企業(yè)管理上，項(xiàng)目經(jīng)理享有充分的人事權(quán)，可以相對(duì)獨(dú)立地對(duì)工程的質(zhì)量、安全、成本、進(jìn)度進(jìn)行控制。分公司和項(xiàng)目經(jīng)理在工程合同簽訂前，先進(jìn)行成本核算，投標(biāo)，但合同的簽訂則由總公司負(fù)責(zé)審核批準(zhǔn)，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)由分公司和項(xiàng)目經(jīng)理共同承擔(dān)?？偣竞头止居袊?yán)格的管理制度，總公司定期對(duì)項(xiàng)目的質(zhì)量、安全、管理情況進(jìn)行檢查、考評(píng)、獎(jiǎng)勵(lì)或處罰。民工工資一般由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)管理和發(fā)放，分公司起督促、溝通和協(xié)調(diào)作用。
    個(gè)體掛靠的，基本屬于分公司的管理行為,但在三項(xiàng)驗(yàn)收等方面，都接受總公司的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。分公司根據(jù)企業(yè)的實(shí)際，將工程承包給某個(gè)體（不一定是本企業(yè)的職工）。分公司由承包人組建，機(jī)構(gòu)管理人員和項(xiàng)目部管理人員均由其招用，項(xiàng)目經(jīng)理由其任命（或由其本人擔(dān)任項(xiàng)目經(jīng)理），作業(yè)班組由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)招用。掛靠項(xiàng)目，每年上繳分公司的管理費(fèi)不低于工程總造價(jià)的1.5%。除了重點(diǎn)項(xiàng)目外，總公司基本不派管理人員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行管理。分公司獨(dú)立核算，但不設(shè)立獨(dú)立帳戶，資金統(tǒng)一由總公司劃撥管理，項(xiàng)目的墊資和質(zhì)量保證金由承包人負(fù)責(zé)，工程風(fēng)險(xiǎn)由承包人個(gè)人承擔(dān)，民工工資由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)發(fā)放。
    總公司——分公司——項(xiàng)目部和個(gè)體掛靠的經(jīng)營(yíng)模式是公司架構(gòu),這種模式通過(guò)公司架構(gòu)來(lái)實(shí)現(xiàn)。而自營(yíng)則是在這種架構(gòu)下的一種謀求發(fā)展的手段，它通過(guò)總公司—分公司—自營(yíng)項(xiàng)目部實(shí)現(xiàn)；聯(lián)營(yíng)是通過(guò)總公司—分公司—掛靠實(shí)體實(shí)現(xiàn)的。
    企業(yè)內(nèi)部報(bào)告篇十二
    1、核實(shí)某某公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
    告
    2、核實(shí)某某公司是否存在舞弊、浪費(fèi)以及其他重大不合理現(xiàn)象審計(jì)范圍。
    審計(jì)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、各項(xiàng)稅收法律法規(guī)等。
    審計(jì)流程及方法：首先審閱了財(cái)務(wù)資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開(kāi)始重點(diǎn)關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通等方式以確定違規(guī)事實(shí)是否存在，最后出具審計(jì)意見(jiàn)。
    【審計(jì)總體結(jié)論】。
    經(jīng)過(guò)審計(jì)。我們認(rèn)為某某公司財(cái)務(wù)資料所反映的財(cái)務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)成果與公司的實(shí)際狀況基本一致，在審計(jì)中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯(cuò)、舞弊現(xiàn)象，公司的會(huì)計(jì)憑證和經(jīng)營(yíng)成果是真實(shí)可信的。
    附：報(bào)表項(xiàng)目解析如下：一、資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目。
    資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)表。
    單位名稱(chēng)：**公司。
    2012年12月31日。
    單位：萬(wàn)元。
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    資產(chǎn)負(fù)債表主要變化項(xiàng)目簡(jiǎn)析如下：(一)期末流動(dòng)資產(chǎn)與期初相比減少元。
    1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：
    2、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬(wàn)元和萬(wàn)元，造成。
    其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價(jià)變化如下：
    存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價(jià)變化情況表。
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    3、預(yù)付賬款……。
    (二)非流動(dòng)資產(chǎn)增加元。
    1、固定資產(chǎn)項(xiàng)目2、長(zhǎng)期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項(xiàng)目如下表：
    (三)流動(dòng)負(fù)債減少元，主要由于。(四)非流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)元，主要系。
    二、利潤(rùn)主要項(xiàng)目。
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    利潤(rùn)表簡(jiǎn)表。
    單位名稱(chēng)：某某公司。
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    年單位：萬(wàn)元。
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    簡(jiǎn)析：
    其中毛利貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)及毛利率變動(dòng)情況如下：
    【審計(jì)過(guò)程與意見(jiàn)】。
    此次審計(jì)，審計(jì)小組成員針對(duì)等。
    審計(jì)建議：(落實(shí)部門(mén)：)。
    二、資產(chǎn)管理。
    (一)低值易耗品管理。
    審計(jì)建議：(落實(shí)部門(mén)：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理。
    審計(jì)建議：(落實(shí)部門(mén)：)(三)存貨管理。
    審計(jì)建議：(落實(shí)部門(mén)：)三、費(fèi)用管理。
    四、員工社保管理。
    審計(jì)建議：落實(shí)部門(mén)()。
    五、部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提。
    六、公司財(cái)務(wù)手續(xù)的規(guī)范運(yùn)作方面，賬務(wù)核算的精確性。
    (一)審計(jì)意見(jiàn)：(二)審計(jì)意見(jiàn)：(三)如：審計(jì)意見(jiàn)：。。。。。。
    (十)財(cái)務(wù)工作細(xì)節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說(shuō)明如下：1、2、審計(jì)意見(jiàn)：
    【審計(jì)總體結(jié)論】。
    審計(jì)組將審計(jì)結(jié)果向進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)匯報(bào)，指示：1、
    10、其他相關(guān)問(wèn)題相關(guān)責(zé)任部門(mén)限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計(jì)組。
    審計(jì)組。
    2013年月日。
    企業(yè)內(nèi)部報(bào)告篇十三
    （一）崗位情況。
    表1各工序崗位基本情況。
    崗位（根據(jù)勞動(dòng)強(qiáng)度排序）。
    崗位價(jià)。
    工作飽和。
    度
    值及重要性排。
    名
    86.4%。
    工序。
    定員。
    建議定員。
    主要工作內(nèi)容。
    每班有效工作時(shí)間（含吃飯）。
    窯中（輪班）。
    預(yù)熱器窯中（早班）。
    窯頭（1線）窯頭（2、3線）煤磨。
    加油、巡檢、處理衛(wèi)生。
    415。
    15。
    14。
    清結(jié)皮、處理衛(wèi)生。
    僅衛(wèi)生。
    390292。
    81.25%60.8%。
    432。
    11。
    巡檢各崗位、看火看料、處理衛(wèi)生、燒垃圾巡檢各崗位、看火看料、處理衛(wèi)生。
    入煤、清下料管、衛(wèi)生。
    355。
    73.9%61.4%。
    11。
    295。
    328（異常）264（正常）。
    25。
    68.3%55.5%87.5%32.9%。
    監(jiān)控畫(huà)面，修改參數(shù)。
    （實(shí)際操作：抄表、巡視畫(huà)面、聯(lián)系現(xiàn)場(chǎng)、修改參。
    數(shù)等）。
    監(jiān)控畫(huà)面，修改參數(shù)。
    （實(shí)際操作：抄表、巡視畫(huà)面、聯(lián)系現(xiàn)場(chǎng)、修改參。
    數(shù)等）。
    焊補(bǔ)。
    燒成窯中控。
    420。
    158（實(shí)際）。
    煤中控。
    420。
    126（實(shí)際）。
    87.5%26.2%。
    機(jī)修（倒班）。
    機(jī)修（白班）。
    電工（倒班）。
    電工（白班）。
    制作、焊補(bǔ)、檢修。
    350。
    72.9%。
    巡檢。
    巡檢、集中處理電氣和設(shè)。
    備問(wèn)題。
    發(fā)電量、加油、空冷器。
    排氣、循環(huán)水池、填記錄、巡檢、處理油污定排和水位計(jì)排污、開(kāi)。
    關(guān)閥門(mén)、記錄、巡檢、衛(wèi)。
    生
    270（正常）450（異常）。
    330。
    56.2-93%。
    68.7%。
    汽輪機(jī)。
    359。
    74.8%。
    余熱。
    鍋爐。
    340。
    70.8%。
    制水取樣、水樣化驗(yàn)、氨。
    水處理。
    338。
    70.4%。
    水化驗(yàn)、記錄、加藥。
    監(jiān)控畫(huà)面，修改參數(shù)。
    余熱中控87.5%。
    （實(shí)際：抄表、巡視畫(huà)面、420。
    166（實(shí)際）。
    34.6%。
    聯(lián)系現(xiàn)場(chǎng)、修改參數(shù)等）。
    余熱電工。
    巡檢。
    （二）崗位綜合分析。
    1、各崗位價(jià)值分析。
    （1）燒成工序各崗位價(jià)值排序（從高到低）：窯中控、窯頭、窯中、預(yù)熱器、煤磨、煤中控。理由：從對(duì)生產(chǎn)的直接影響、決策程度、思考問(wèn)題次數(shù)、工作強(qiáng)度、知識(shí)技能經(jīng)驗(yàn)、管理能力、安全風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境因素等各方面考量。窯中控：需要滿足以上所有的要求，同時(shí)窯中控還肩負(fù)著對(duì)生產(chǎn)、質(zhì)量、環(huán)境、安全風(fēng)險(xiǎn)的控制，且可直接影響現(xiàn)場(chǎng)人員勞動(dòng)強(qiáng)度（一次噴灰就造成極大勞動(dòng)強(qiáng)度）。窯頭：需要滿足以上所有的要求，同時(shí)還肩負(fù)著對(duì)生產(chǎn)、質(zhì)量、環(huán)境、安全風(fēng)險(xiǎn)的輔助控制，且需要協(xié)調(diào)現(xiàn)場(chǎng)人員工作。窯中：協(xié)助窯頭工進(jìn)行工作，且勞動(dòng)強(qiáng)度較大，負(fù)責(zé)區(qū)域廣。預(yù)熱器：工作環(huán)境較差，安全風(fēng)險(xiǎn)較大。煤磨：責(zé)任區(qū)域較小，在煤濕度不高時(shí)勞動(dòng)強(qiáng)度很低。煤中控：有效工作時(shí)間很低，且可以有窯中控負(fù)責(zé)。（2）余熱發(fā)電工序各崗位價(jià)值排序（從高到低）：汽輪機(jī)工、余熱中控、水處理、鍋爐。理由：從對(duì)生產(chǎn)的直接影響、決策程度、思考問(wèn)題次數(shù)、工作強(qiáng)度、知識(shí)技能經(jīng)驗(yàn)、管理能力、安全風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境因素等各方面考量。汽輪機(jī)工：需要滿足以上所有的要求，作為班長(zhǎng)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行管理，一崗兩責(zé)，同時(shí)在生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)利用休息時(shí)間需要在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控中控畫(huà)面，輔助余熱中控工作。余熱中控：各方面要求均中等，相比于窯中控，其對(duì)現(xiàn)場(chǎng)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度、環(huán)境控制較低。
    水處理：取樣、制水等各方面工作均對(duì)生產(chǎn)有一定的輔助影響。
    鍋爐：巡查、衛(wèi)生為其主要工作。
    2、計(jì)劃定員實(shí)際定員情況。
    第一階段改革結(jié)束，燒成車(chē)間要求達(dá)到定員。
    1、管理模式轉(zhuǎn)變前后的對(duì)比。
    得：
    （1）技術(shù)上看，專(zhuān)人管專(zhuān)事，更專(zhuān)業(yè)，分析問(wèn)題更深入，資源能夠共享與交。
    流。
    （2）管理上看，人員能夠集中調(diào)配，橫向人員可以互補(bǔ)，有利于節(jié)約人力成本和物資成本。
    失：
    （1）因一人負(fù)責(zé)制問(wèn)題，生料、燒成、水泥三方面并沒(méi)有形成良好的配合，管理人員大局觀尚待加強(qiáng)，上一道工序應(yīng)當(dāng)積極為下一工序提供方便。
    2、相關(guān)制度完善情況。
    （1）繼續(xù)沿用以前的《崗位操作規(guī)程》。
    （2）安全、環(huán)境等方面的管理，除綜合管理處外，燒成車(chē)間沒(méi)有自行細(xì)化。
    （3）僅制定了針對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)衛(wèi)生區(qū)域劃分等通知，也沒(méi)有相應(yīng)的員工管理制度。
    3、九大部門(mén)間的溝通配合情況。
    （1）采購(gòu)中心。
    所采購(gòu)物品特別是原煤、原材料問(wèn)題上，因原煤供貨緊張，燒成車(chē)間對(duì)。
    原煤無(wú)法控制。原煤的濕度及原材料的質(zhì)量將直接影響人員配置（煤巡檢、預(yù)熱器工）。
    （2）營(yíng)銷(xiāo)中心。
    營(yíng)銷(xiāo)中心的銷(xiāo)量計(jì)劃性是否加強(qiáng)可影響車(chē)間檢修計(jì)劃及設(shè)備保養(yǎng)。
    二、存在的問(wèn)題及建議。
    1、人員配置。
    （1）燒成車(chē)間設(shè)值班長(zhǎng)，組織處理三條線的生產(chǎn)問(wèn)題，設(shè)。
    4人，與調(diào)。
    2人與值班長(zhǎng)4度白班工作內(nèi)容有重合，實(shí)際上從事調(diào)度工作的人員有調(diào)度。
    人，共計(jì)6人。建議只設(shè)中班和夜班值班長(zhǎng)，保持與二廠模式相同。
    （2）在設(shè)值班長(zhǎng)若干的同時(shí)，窯頭班長(zhǎng)的工作職責(zé)應(yīng)當(dāng)變動(dòng)，窯頭班長(zhǎng)每個(gè)班口對(duì)每個(gè)崗位的巡視約2個(gè)小時(shí)，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)減少，由當(dāng)班值班長(zhǎng)進(jìn)行巡視。
    （3）窯頭班長(zhǎng)巡視時(shí)間的減少，可用于支援窯中的部分工作，減輕窯。
    中巡檢工的壓力，同時(shí)減少白班窯中崗位。
    1人，定員4人。
    3（4）煤磨中控崗位可取消，減員3人，窯中控實(shí)際工作時(shí)間非常富余，由窯中控一人分?jǐn)傄粭l線的煤磨，并建立異常響應(yīng)機(jī)制，當(dāng)燒成系統(tǒng)異常時(shí)，迅速由其他兩條線窯中控接手異常燒成系統(tǒng)配套煤磨，使窯中控專(zhuān)心處理異常燒成系統(tǒng)，以避免異常問(wèn)題處理不及時(shí)的情況。
    （5）預(yù)熱器崗位安全風(fēng)險(xiǎn)很大，在一崗一人操作時(shí)，遇中暑情況發(fā)生，可能造成救援不及時(shí)。建議三條線的預(yù)熱器工聯(lián)合工作，不分線別，防止安全事故發(fā)生。同時(shí)，在原煤濕度不大的情況下，煤磨巡檢工作時(shí)間富余，三條線煤磨安排一人巡檢，兩人支援可安排支援預(yù)熱器工，待結(jié)皮清理完畢后煤磨兩人回崗打掃衛(wèi)生。
    （6）制造一廠設(shè)有大修組，同時(shí)車(chē)間設(shè)有白班檢修人員，工作職能重合，可酌情減少車(chē)間或者大修組的定員。此外，目前機(jī)修、電工人員富余，應(yīng)盡快開(kāi)展技術(shù)改造的前期準(zhǔn)備工作，待技術(shù)改造完畢后再行減員。
    1人，實(shí)際減員3人。
    2、管理模式。
    （1）對(duì)上下工序間的質(zhì)量可能造成影響的，分廠可建立一套完善的考核標(biāo)準(zhǔn)，促使上下工序間較好配合。
    （2）機(jī)電集中管理模式最終未能實(shí)施，據(jù)現(xiàn)場(chǎng)了解，出現(xiàn)此問(wèn)題的最大原因在于原工序機(jī)修電工對(duì)新工序設(shè)備不了解，而不知道該如何操作，而管理人員在接到此反饋后，需要一個(gè)小時(shí)方能逐個(gè)點(diǎn)到位，造成工作效率底下。建議先實(shí)行機(jī)修電工輪換機(jī)制，待人員技能素質(zhì)到位后，再行實(shí)行機(jī)電集中管理模式。
    三、工作改進(jìn)建議。
    1、設(shè)備檢修外包明確化。建議分廠制定詳細(xì)的外包名錄及外包制度，明確外包內(nèi)容，避免車(chē)間不得不保留富余的機(jī)修與電工人員隨時(shí)待命。
    2、建議機(jī)電人員暫行不減員，保留技術(shù)改造人員實(shí)力，待技術(shù)改造完。
    畢后，燒成車(chē)間機(jī)電減員可達(dá)。
    20人左右，窯中可減員。
    4人，煤磨崗位可立。
    即減員3人，余熱發(fā)電待技術(shù)改造減員。
    3人，共計(jì)減員30人，達(dá)到減員目。
    標(biāo)。
    3、建議營(yíng)銷(xiāo)中心的銷(xiāo)售計(jì)劃做得精準(zhǔn)，可使車(chē)間能夠在計(jì)劃內(nèi)保留更。
    少檢修后備力量。
    4、建議車(chē)間細(xì)化《崗位操作規(guī)程》，不僅僅停留在設(shè)備停機(jī)與啟動(dòng)的描。
    述上，盡量做出新手一看就會(huì)的地步，防止下一步人員精簡(jiǎn)后發(fā)生人員無(wú)法。
    立即勝任的情況。
    5、建議分廠開(kāi)始實(shí)施關(guān)聯(lián)崗位學(xué)習(xí)輪崗制度，防止人員精簡(jiǎn)后，一人。
    離崗無(wú)人能上的局面，特別是中控等關(guān)鍵崗位的人才預(yù)先培養(yǎng)。
    6、各車(chē)間應(yīng)當(dāng)建立符合本車(chē)間實(shí)際情況的員工管理制度，在綜合管理。
    處的框架內(nèi)進(jìn)行細(xì)化，使制度管理更符合實(shí)際。
    xxx。
    2018年5月。
    31日。
    企業(yè)內(nèi)部報(bào)告篇十四
    (供銷(xiāo)部采購(gòu)職能審計(jì))。
    編號(hào)：
    導(dǎo)言。
    根據(jù)我們的年度工作計(jì)劃和總經(jīng)理辦公會(huì)議安排，我們自x年x月x日至x年x月x日，就供銷(xiāo)部x年x—x月份的采購(gòu)職能履行情況進(jìn)行了審計(jì)。我們的審計(jì)工作是按照國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)頒布的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展的，同時(shí)在對(duì)該部門(mén)的內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，參照了由c0so發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。本報(bào)告分為導(dǎo)言、摘要、聲明、正文、附件等四個(gè)部分。
    聲明。
    以下的聲明是我們出具審計(jì)報(bào)告的前提假設(shè)，我們認(rèn)為認(rèn)真閱讀本聲明，有助于準(zhǔn)確理解報(bào)告內(nèi)容，特別是審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議：
    1、建立健全采購(gòu)業(yè)務(wù)的控制制度，最小化控制風(fēng)險(xiǎn)，并有效履行采購(gòu)職能，是供銷(xiāo)部管理層及全體員工的責(zé)任;我們的責(zé)任是通過(guò)實(shí)施必要的審計(jì)程序，對(duì)采購(gòu)職能控制制度的健全性、執(zhí)行有效性、采購(gòu)職能的經(jīng)濟(jì)性和效果進(jìn)行確認(rèn)，并提供相應(yīng)的改進(jìn)建議。
    2、在審計(jì)過(guò)程中，我們從洛礦動(dòng)供科、財(cái)務(wù)部、供銷(xiāo)部收集了一些相應(yīng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性由提供單位承擔(dān);我們?cè)趯?duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析性復(fù)核的基礎(chǔ)上決定是否采用。
    3、鑒于審計(jì)時(shí)間比較緊張及內(nèi)部審計(jì)權(quán)限的限制，我們未執(zhí)行對(duì)個(gè)別采購(gòu)品種采購(gòu)價(jià)格的經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行外調(diào)的程序。
    4、對(duì)于已經(jīng)多次提到的控制缺陷，比如供應(yīng)商檔案建立、供應(yīng)商評(píng)價(jià)、專(zhuān)業(yè)能力等，我們已經(jīng)從審計(jì)發(fā)現(xiàn)中刪除或者未展開(kāi)討論。
    5、除特別指明的日期外，其他業(yè)務(wù)的審計(jì)截止日期為x年x月x日，審計(jì)報(bào)告日期為x年x月x日。
    6、由于審計(jì)報(bào)告不是采購(gòu)業(yè)務(wù)工作總結(jié)，所以在報(bào)告中更多關(guān)注的是控制缺陷，而未探討其經(jīng)驗(yàn)和先進(jìn)做法，這并不表明供銷(xiāo)部的工作沒(méi)有值得推廣的經(jīng)驗(yàn)和做法。
    7、對(duì)采購(gòu)預(yù)算的強(qiáng)調(diào)并非針對(duì)資金支付的及時(shí)性，而主要是其編制的準(zhǔn)確性，以及對(duì)預(yù)算控制的損害。
    正文。
    一、供銷(xiāo)部的基本情況。
    供銷(xiāo)部是我公司的一個(gè)重要部門(mén)，承擔(dān)著全公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基本建設(shè)所需材料物資、機(jī)械設(shè)備的采購(gòu)供應(yīng)以及電解銅、銅精礦、粗銅等產(chǎn)成品及其副產(chǎn)品硫酸、伴生品鐵粉的銷(xiāo)售工作。
    目前，供銷(xiāo)部共有從業(yè)人員11名，平均年齡40歲，平均學(xué)歷為大專(zhuān)，平均為五龍服務(wù)71個(gè)月。
    據(jù)統(tǒng)計(jì)，供銷(xiāo)部采購(gòu)的各類(lèi)物資設(shè)備共47大類(lèi)，約4200個(gè)不同規(guī)格的品種。從x年元月自x年10月末，供銷(xiāo)部共采購(gòu)各類(lèi)物資設(shè)備14683萬(wàn)元，平均勞動(dòng)生產(chǎn)率350萬(wàn)元/人.年。供銷(xiāo)部的全體員工通過(guò)艱辛努力，基本上完成了正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基本建設(shè)的材料物資、機(jī)械設(shè)備供應(yīng)任務(wù)，認(rèn)真履行了控制制度賦予的部門(mén)職責(zé)。
    二、審計(jì)目的、依據(jù)。
    在編制采購(gòu)職能審計(jì)方案中確定的審計(jì)目的主要包括：
    1、確定采購(gòu)業(yè)務(wù)的控制制度是否健全、合理;。
    2、確定采購(gòu)業(yè)務(wù)控制制度的執(zhí)行是否有效;。
    3、確定目前采購(gòu)業(yè)務(wù)存在的缺陷并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。
    我們參照以下標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展采購(gòu)職能審計(jì)工作：
    1、公司內(nèi)部控制制度文本中與采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)的政策、程序;。
    2、coso發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》;。
    4、國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(iia)發(fā)布的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與公告。
    三、審計(jì)范圍、程序。
    審計(jì)方案確定的審計(jì)范圍包括：
    2、對(duì)于分析性復(fù)核所需數(shù)據(jù)，則追溯至以前年度;。
    我們按照以下審計(jì)程序開(kāi)展審計(jì)工作，以收集充分、相關(guān)與可靠的審計(jì)證據(jù)：
    1、審閱相關(guān)的內(nèi)部控制制度，以確定采購(gòu)制度的健全性、合理性;。
    2、對(duì)關(guān)鍵控制制度進(jìn)行穿行測(cè)試、并行測(cè)試、觀察，以確定制度執(zhí)行的有效性;。
    3、詢問(wèn)業(yè)務(wù)人員，為初步審計(jì)意見(jiàn)提供佐證，尋求改進(jìn)采購(gòu)工作的建議;。
    4、收集整理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行分析性復(fù)核。
    (一)控制制度的健全性與合理性。
    公司對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的制度規(guī)范主要在《公司章程》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《采購(gòu)管理制度》、《工程項(xiàng)目管理制度》、《資金管理辦法》、《采購(gòu)與付款管理辦法》中有所體現(xiàn)。這些制度分別就采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中的`請(qǐng)購(gòu)與預(yù)算、供應(yīng)商確定、合同訂立、采購(gòu)與驗(yàn)收、采購(gòu)付款與記錄、報(bào)告分析等關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)作了相應(yīng)規(guī)定，同時(shí)對(duì)于內(nèi)部控制中的共性問(wèn)題比如組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、職業(yè)道德也作出了初步規(guī)范。詳見(jiàn)后附的《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購(gòu)業(yè)務(wù)的規(guī)定一覽表》。
    對(duì)照由財(cái)政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范――采購(gòu)與付款》的相關(guān)規(guī)定，我們可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)行控制制度中對(duì)于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)的主要環(huán)節(jié)均作出了規(guī)定，但在以下幾方面未涉及或規(guī)定不夠明確：1、供應(yīng)商確定環(huán)節(jié)的詢價(jià)、比價(jià)程序，招標(biāo)程序過(guò)于籠統(tǒng)，可操作性不強(qiáng);2、未規(guī)定業(yè)務(wù)員的定期輪崗;3、對(duì)于采購(gòu)?fù)素浀南嚓P(guān)業(yè)務(wù)未規(guī)定;4、對(duì)供應(yīng)商的檔案管理、供應(yīng)商評(píng)價(jià)雖有提及，但未制定詳細(xì)規(guī)則;5、對(duì)采購(gòu)質(zhì)量的鑒定及責(zé)任劃分未規(guī)定。
    (二)控制制度執(zhí)行的有效性。
    正如在《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購(gòu)業(yè)務(wù)的規(guī)定一覽表》中所列舉的一樣，供銷(xiāo)部在履行采購(gòu)業(yè)務(wù)的相關(guān)制度時(shí)，有25項(xiàng)能有效執(zhí)行，有效率為58.14%，未執(zhí)行的條款7項(xiàng)，占比重16.28%，雖執(zhí)行但效果或效率不明顯的11項(xiàng)，占比重25.58%。其中：
    1、未執(zhí)行“對(duì)庫(kù)存存貨的管理要根據(jù)――重要的少數(shù)和次要的多數(shù)――原則進(jìn)行分類(lèi)，實(shí)行abc管理”
    針對(duì)這一問(wèn)題，我們就五龍實(shí)業(yè)與五龍銅業(yè)的平均采購(gòu)金額按照abc管理的原則進(jìn)行了分類(lèi)梳理，在所有采購(gòu)的39大類(lèi)物品(不包括設(shè)備類(lèi))中，可以將生產(chǎn)用藥劑等5類(lèi)物資作為a類(lèi)管理，采購(gòu)金額約1041萬(wàn)元，占總比重約73.5%，對(duì)于a類(lèi)物資應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注，由供銷(xiāo)部負(fù)責(zé)人投入最多的精力和資源，密切掌握其合理庫(kù)存、供應(yīng)商、價(jià)格變動(dòng)等信息;象電機(jī)車(chē)等15類(lèi)物品作為b類(lèi)管理，采購(gòu)金額約308萬(wàn)元，占采購(gòu)總比重約21.7%，對(duì)于b類(lèi)物品應(yīng)當(dāng)關(guān)注，但力度可以略低于a類(lèi);象軸承、工具等19類(lèi)物品作為c類(lèi)物品，對(duì)于c類(lèi)物品可以交由一般人員管理和關(guān)注，供銷(xiāo)部門(mén)負(fù)責(zé)人則投入較小的精力和關(guān)注。通過(guò)實(shí)行abc管理能夠讓管理者從紛繁的業(yè)務(wù)中解脫出來(lái)，將更多的資源分配到對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起著關(guān)鍵作用的物品上。
    企業(yè)內(nèi)部報(bào)告篇十五
    審計(jì)單位：滄州xx有限公司財(cái)務(wù)部。
    審計(jì)對(duì)象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計(jì)。
    審計(jì)時(shí)間：20xx年3月1日到20xx年3月20日。
    審計(jì)依據(jù)：財(cái)政《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司財(cái)務(wù)管理制度等》有關(guān)規(guī)定。
    審計(jì)目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計(jì)算制度，放緩違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；防止舞弊，保護(hù)貨幣資金安全完整。
    審計(jì)重點(diǎn)：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則》、《票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則》、《銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則》制度的遵循情況。對(duì)貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。
    審計(jì)程序和方法：
    對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進(jìn)行答卷測(cè)試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行；同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤(pán)點(diǎn)表；檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性；抽查部分會(huì)計(jì)資料、文件，并采取監(jiān)盤(pán)、觀察、計(jì)算、分析性復(fù)合、詢問(wèn)等審計(jì)方法，審查會(huì)計(jì)記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。
    經(jīng)過(guò)審計(jì)評(píng)論，可以看出，我單位在貨幣資金的財(cái)務(wù)管理方面具有以下幾點(diǎn)比較突出：
    制度建設(shè)比較健全。與國(guó)資委下發(fā)的《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)。
    比，我單位的貨幣資金制度的建設(shè)具有很強(qiáng)的實(shí)用性和科學(xué)性。
    內(nèi)部控制體系比較完整。對(duì)財(cái)務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)了分離。
    會(huì)計(jì)人員在指責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢(qián)帳分管、財(cái)務(wù)印鑒分別保管。
    審計(jì)結(jié)果。
    盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符。
    11月10日公司庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際清點(diǎn)金額為xx元，當(dāng)日會(huì)計(jì)賬面金額為xx元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會(huì)計(jì)未做憑證記賬，共計(jì)xx元，這是由于會(huì)計(jì)人員出差，其中，交辦公電話費(fèi)借款200元、兩筆職工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用xx元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，還有元賬款不能說(shuō)明原因。
    銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。
    通過(guò)對(duì)公司20xx年6月到11月銀行對(duì)賬單和銀行日記帳進(jìn)行的核對(duì)，發(fā)現(xiàn)這幾個(gè)月份的.銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準(zhǔn)確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達(dá)帳項(xiàng)不是未達(dá)賬項(xiàng)，已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒(méi)有按章有關(guān)規(guī)定進(jìn)行有效復(fù)核。
    證日期前、銀行回單日期在后，這一時(shí)間上的邏輯錯(cuò)誤。
    票據(jù)的登記不及時(shí)、不完整。
    銀行匯票登記簿沒(méi)有及時(shí)登記，會(huì)計(jì)記賬面應(yīng)收票據(jù)金額為xx萬(wàn)元，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬(wàn)元，有三張合計(jì)金額為xx萬(wàn)元的銀行匯票沒(méi)及時(shí)記錄。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒(méi)有按照時(shí)間順序號(hào)登記。
    其它問(wèn)題。
    收款憑證有個(gè)別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒(méi)有及時(shí)蓋章收訖、付訖章。
    審計(jì)建議。
    關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金。
    加強(qiáng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于下班前將庫(kù)存的現(xiàn)金跟日記賬進(jìn)行核對(duì)以便發(fā)現(xiàn)為題及時(shí)改正。
    會(huì)計(jì)人員遇出差等特殊情況時(shí)，對(duì)收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會(huì)同交款人一同將款項(xiàng)存入銀行，小額現(xiàn)金收款時(shí)由出納填寫(xiě)一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會(huì)計(jì)制作憑證后再交由交款人在會(huì)計(jì)憑證上履行簽字手續(xù)，同時(shí)出納回收收款證明銷(xiāo)毀。
    對(duì)付款的業(yè)務(wù)處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對(duì)急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。
    關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表。
    按照《銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，每月月初，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)出納員經(jīng)營(yíng)的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，是銀行賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)表相符。調(diào)節(jié)后不符應(yīng)查找原因，及時(shí)處理，保證資金的安全。銀行余額調(diào)節(jié)表的編制、復(fù)核分別由兩人承擔(dān)。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。
    關(guān)于銀行回單。
    積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。
    關(guān)于票據(jù)管理。
    有關(guān)人員需加強(qiáng)票據(jù)管理，及時(shí)登記取得、使用的各類(lèi)票據(jù)。
    關(guān)于收款憑證。
    嚴(yán)格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實(shí)性。
    關(guān)于設(shè)備購(gòu)置處理。
    通過(guò)本次審計(jì)實(shí)施我對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作有了更深層次的了解，為今后開(kāi)展審計(jì)工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大與業(yè)務(wù)量的增加，審計(jì)工作越來(lái)越重要。
    企業(yè)內(nèi)部報(bào)告篇十六
    的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說(shuō)明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。分類(lèi)不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
    (三)、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;。
    主要問(wèn)題1：采購(gòu)員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。
    建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠(chéng)信的供應(yīng)商。
    主要問(wèn)題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
    建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。
    主要問(wèn)題3：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購(gòu)工作效率水平。
    建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購(gòu)時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。
    審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來(lái)源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購(gòu)的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。
    致：由：日期：關(guān)于：一、背景
    我們受xx集團(tuán)董事會(huì)委托，每年度需對(duì)各子公司及合營(yíng)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。
    二、目的。
    進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行狀況進(jìn)行整體評(píng)價(jià)。并依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議。以使內(nèi)部控制合理合規(guī)，達(dá)到糾錯(cuò)防弊，提高效率的目的。
    三、范圍。
    業(yè)務(wù)范圍：本次審計(jì)涉及的業(yè)務(wù)流程期間范圍：本次審計(jì)涉及的期間。
    四、方法。
    此次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中，我們依據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及其解讀與xx集團(tuán)的相關(guān)政策規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的要求。采用了訪談、查閱相關(guān)資料、實(shí)地察看及穿透測(cè)試等工作程序。
    五、說(shuō)明。
    說(shuō)明審計(jì)過(guò)程中受到的局限及可能對(duì)審計(jì)結(jié)論造成的影響或其他特別事項(xiàng)。
    六、總體結(jié)論。
    依據(jù)審計(jì)范圍所提業(yè)務(wù)流程排列，并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)表達(dá)，不但要提出發(fā)。
    現(xiàn)的問(wèn)題，也要對(duì)沒(méi)有問(wèn)題點(diǎn)的環(huán)節(jié)予以肯定說(shuō)明。
    1.業(yè)務(wù)流程(如貨幣資金)。
    圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看。
    2.業(yè)務(wù)流程3.……4.……。
    七、具體審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議。
    根據(jù)審計(jì)總體結(jié)論中所列示的問(wèn)題，分項(xiàng)進(jìn)行具體闡述。
    對(duì)每一問(wèn)題的闡述都應(yīng)分為審計(jì)發(fā)現(xiàn)、產(chǎn)生原因、造成影響和審計(jì)建議四個(gè)方面進(jìn)行，被審單位管理層有不同意見(jiàn)的，還需列出管理層的回應(yīng)。
    問(wèn)題1：用一句話概括，明確指出問(wèn)題所在。(對(duì)應(yīng)審計(jì)總體結(jié)論)。
    八、后續(xù)跟蹤。
    描述就審計(jì)問(wèn)題與被審計(jì)單位達(dá)成共識(shí)的改進(jìn)計(jì)劃，以計(jì)劃表形式填寫(xiě)。此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項(xiàng)目及事項(xiàng)。
    根據(jù)報(bào)告中【審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議】的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門(mén)達(dá)成共識(shí)，制定改進(jìn)計(jì)劃如下,我們。
    將在*年*月實(shí)施后續(xù)跟蹤:。
    注:*年*月是指計(jì)劃表中最后一項(xiàng)預(yù)計(jì)完成時(shí)間.
    企業(yè)內(nèi)部報(bào)告篇十七
    監(jiān)督制度是各單位的法定義務(wù)。
    內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督是單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員依據(jù)各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度,通過(guò)記錄、計(jì)算、分析、檢查等方法,對(duì)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督,使之能夠按既定的目標(biāo)和要求來(lái)進(jìn)行。從目前單位內(nèi)部監(jiān)督的總體情況看，內(nèi)控制度不嚴(yán)、監(jiān)督職能乏力、守法意識(shí)淡薄，不僅導(dǎo)致一些違規(guī)、違法問(wèn)題通過(guò)會(huì)計(jì)工作“合法化”，損害國(guó)家和社會(huì)公眾利益，也嚴(yán)重影響了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。
    一是內(nèi)部控制不嚴(yán)。這是一個(gè)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的問(wèn)題，內(nèi)部控制制度的不嚴(yán)密，會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)、權(quán)限不清，達(dá)不到相互分離、相互制約的會(huì)計(jì)要求，這不僅使企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督流于形式，也是造成會(huì)計(jì)信息失真的一個(gè)重要原因。
    二是會(huì)計(jì)監(jiān)督乏力。雖然《會(huì)計(jì)法》賦予會(huì)計(jì)人員監(jiān)督本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職權(quán)，但由于缺乏會(huì)計(jì)依法行使職權(quán)的保障措施，會(huì)計(jì)人員往往是“頂?shù)米〉恼静蛔?，站得住的頂不住”，一些單位的?nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督實(shí)際上已是徒具虛名。
    三是守法意識(shí)淡薄。一定時(shí)期人們的法律觀念和法律意識(shí)，直接影響著人們對(duì)法律法規(guī)的遵守情況。從目前情況來(lái)看，無(wú)論是單位領(lǐng)導(dǎo)還是會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)法規(guī)、稅收法規(guī)等政策的“有法必依”意識(shí)尚相當(dāng)薄弱，甚至為了集體利益、團(tuán)體利益或個(gè)人利益，將企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度置于腦后。
    二、內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督存在問(wèn)題的原因分析。
    （一）法律法規(guī)建設(shè)不健全是首要原因。我國(guó)會(huì)計(jì)監(jiān)督的法律約束機(jī)制不建全,使得會(huì)計(jì)不能有效地行使其監(jiān)督職能，導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督不力。比如,新的《會(huì)計(jì)法》雖已頒布,但是相關(guān)配套的法律法規(guī)卻沒(méi)有跟上。
    二、由于目前企事業(yè)單位掌握著對(duì)本單位財(cái)會(huì)人員的評(píng)先、評(píng)優(yōu)、任命、提拔、調(diào)動(dòng)、晉升等職權(quán)，會(huì)計(jì)人員“捧”的是本單位的“飯碗”。盡管?chē)?guó)家規(guī)定各級(jí)財(cái)政部門(mén)管理本地區(qū)會(huì)計(jì)工作，每一位會(huì)計(jì)人員也都想堅(jiān)持“誠(chéng)信為本、操守為重、遵循準(zhǔn)則、不做假帳”的從業(yè)原則，做一名出色的會(huì)計(jì)人，但在單位領(lǐng)導(dǎo)為了自己以及小團(tuán)體利益而不顧國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況下，會(huì)計(jì)人員不得不違反會(huì)計(jì)監(jiān)督的要求而屈從單位領(lǐng)導(dǎo)的意志。
    （三）會(huì)計(jì)人員素養(yǎng)的不高是主要環(huán)節(jié)。一般而言，會(huì)計(jì)人員是企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督的直接參與者，一些會(huì)計(jì)人員法制觀念淡薄,職業(yè)道德意識(shí)不強(qiáng),主觀性、隨意性較大,缺乏職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),職業(yè)判斷能力弱，自我管理能力差,惟命是從,在權(quán)大于法的思想下支配下,將會(huì)計(jì)監(jiān)督置之一旁。如果會(huì)計(jì)人員具備了較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德水平，就能夠自覺(jué)抵制來(lái)自于各方面的誘惑和壓力，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的相關(guān)內(nèi)容，拒絕制造虛假會(huì)計(jì)信息。但是，治理企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督存在的一些問(wèn)題，不能完全依賴于會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、道德素質(zhì)的提高，更要有良好的法制環(huán)境、經(jīng)濟(jì)秩序以及必要的行政手段，共同促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的有序運(yùn)行。
    三、
    健全單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督控制體系的基本內(nèi)容。
    健全單位內(nèi)部監(jiān)督控制體系，主要包括“四個(gè)性”。一是安全性。通過(guò)適當(dāng)業(yè)務(wù)權(quán)限的設(shè)置和合理的授權(quán)，保證貨幣資金進(jìn)出企業(yè)的安全性；二是可靠性。通過(guò)準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)記錄、計(jì)量及記載，保證會(huì)計(jì)信息的可靠性；三是可操作性。通過(guò)確認(rèn)、核算方式的制度化，保證會(huì)計(jì)信息的可操作性；四是完整性。通過(guò)及時(shí)的實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，建立定期盤(pán)點(diǎn)制度，保障企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的完整性。
    企業(yè)內(nèi)部報(bào)告篇十八
    ：通過(guò)這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問(wèn)題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問(wèn)題見(jiàn)附件)。
    本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過(guò)程中的審計(jì)遺漏在所難免，但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問(wèn)題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。