社會(huì)制度是社會(huì)運(yùn)行的基礎(chǔ)，它規(guī)范了人們的行為和權(quán)利義務(wù)。當(dāng)我們面對(duì)一些無(wú)法歸類(lèi)的情況時(shí)，我們?cè)撊绾翁幚砟?？以下是社?huì)名流推薦的讀書(shū)筆記，希望對(duì)大家有所啟發(fā)。
企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇一
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大發(fā)展背景下，各行業(yè)領(lǐng)域中競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，給企業(yè)發(fā)展提出了更多的挑戰(zhàn)。如何在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下提高企業(yè)綜合實(shí)力成為企業(yè)管理至關(guān)重要的問(wèn)題。在企業(yè)管理中其核心管理在于資金管理，因?yàn)橹挥斜ＷC企業(yè)資金流動(dòng)順暢，才能保證企業(yè)正常生產(chǎn)，只有保證資金充足才能不斷壯大企業(yè)發(fā)展規(guī)模。因此加強(qiáng)企業(yè)資金管理成為企業(yè)發(fā)展的重中之重。就目前企業(yè)資金管理情況來(lái)看，仍存在著資金管理體制不完善、管理手段不科學(xué)，資金利用率不高以及監(jiān)管力度不足等問(wèn)題，這些問(wèn)題直接影響了企業(yè)資金的使用效率，影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的獲取。因此加強(qiáng)資金管理，最大限度發(fā)揮資金使用效率十分必要，以提升企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。
資金管理是企業(yè)管理人員對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行控制、管理、監(jiān)督和使用等工作的總稱(chēng)，它也是財(cái)務(wù)管理的其中一個(gè)部分。當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，如何更好的發(fā)展資金管理的作用，將有限的資金發(fā)揮更多的價(jià)值是每一位企業(yè)管理人員所思考的重點(diǎn)，也是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵性因素。
在企業(yè)管理的過(guò)程中，企業(yè)管理者需要在明確資金管理重要性的基礎(chǔ)上，關(guān)注企業(yè)內(nèi)部資金的流動(dòng)方向，進(jìn)行合理的調(diào)控和資金整合。
企業(yè)可以結(jié)合自身的發(fā)展情況和未來(lái)的發(fā)展方向，建立預(yù)算管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金的管理和控制[1]。同時(shí)，企業(yè)管理人員可以通過(guò)建立明確的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，保證企業(yè)內(nèi)部資金的有效利用，避免一些自控能力較差的人員對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行任意的濫用，造成企業(yè)資金流動(dòng)困難。市場(chǎng)發(fā)展環(huán)境日新月異，企業(yè)管理人員需要結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展的特點(diǎn)，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，優(yōu)化企業(yè)資金的統(tǒng)籌和管理，萬(wàn)事做到事前預(yù)防，避免沒(méi)有必要的資金浪費(fèi)，為企業(yè)帶來(lái)的巨大損失。
在任何企業(yè)中完善的資金管理制度都是企業(yè)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)和流通的保障，而就目前我國(guó)企業(yè)資金管理情況調(diào)查來(lái)看，很多企業(yè)為家族式企業(yè)，缺乏完善的資金管理制度。同時(shí)，由于很多企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中缺乏豐富的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)資金管理缺乏專(zhuān)業(yè)認(rèn)識(shí)，沒(méi)有科學(xué)的資金價(jià)值理念，缺乏合理的資金運(yùn)用規(guī)劃，使資金運(yùn)用過(guò)程中出現(xiàn)資金鏈斷裂問(wèn)題。由于沒(méi)有完善的資金管理制度，企業(yè)管理人員對(duì)資金管理缺乏積極性，缺乏科學(xué)管理意識(shí)，使資金規(guī)劃出現(xiàn)不合理現(xiàn)象，直接影響企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
(二)資金使用率不高。
現(xiàn)階段的企業(yè)管理中都會(huì)制定企業(yè)資金使用規(guī)劃，但在具體實(shí)施過(guò)程中卻沒(méi)有嚴(yán)格遵守規(guī)劃進(jìn)行開(kāi)展，使資金規(guī)劃的正常進(jìn)行受到影響，直接造成資金使用率不高。在資金管理中由于內(nèi)部控制大多流于形式化，例如，財(cái)務(wù)部門(mén)管理控制中，只對(duì)賬目進(jìn)行管理，并不對(duì)資金使用過(guò)程或使用情況進(jìn)行管理，這種現(xiàn)象直接造成資金的使用效率降低[2]。同時(shí)，由于缺乏合理的規(guī)劃設(shè)計(jì)，使產(chǎn)品造成大量加壓，使資金回籠慢。在企業(yè)不斷發(fā)展和擴(kuò)大的過(guò)程中，企業(yè)投資缺乏科學(xué)性，隨意性大，企業(yè)上級(jí)對(duì)賬面資金流通情況不了解，不利于資金應(yīng)用情況的調(diào)整，同時(shí)不能將零散資金進(jìn)行規(guī)模化應(yīng)用，明顯減低了企業(yè)資金使用情況。
資金管理方法是否科學(xué)直接影響資金使用情況，管理方法的滯后性直接造成企業(yè)資金不必要的使用。資金管理方法對(duì)企業(yè)資金影響較大，例如在集團(tuán)企業(yè)資金管理中，由于集團(tuán)子公司較多，資金管理方法不當(dāng)直接造成大量的資金閑置或浪費(fèi)[3]。資金沒(méi)有系統(tǒng)的管理會(huì)造成資金使用混亂，造成賬目不清。同時(shí)當(dāng)子公司的資金使用出現(xiàn)短缺問(wèn)題后，總公司無(wú)法第一時(shí)間進(jìn)行資金幫助，為緩解資金困難智能通過(guò)銀行貸款，這會(huì)使企業(yè)綜合財(cái)務(wù)費(fèi)用提高。
(四)監(jiān)管力度不足。
在關(guān)于資金管理方面,雖然各企業(yè)都制定了相關(guān)管理辦法,如貨幣資金管理辦法,但由于實(shí)際執(zhí)行中沒(méi)有嚴(yán)格落實(shí),導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬較多、存貨積壓、資金占用嚴(yán)重。由于缺乏事前、事中的監(jiān)督,事后的考評(píng),盡管設(shè)置了監(jiān)督職能,也制定了多項(xiàng)監(jiān)督制度,但因種種原因在實(shí)際執(zhí)行中沒(méi)有及時(shí)有效地發(fā)揮作用。許多企業(yè)在重大項(xiàng)目決策、大額資金使用等問(wèn)題上還沒(méi)有形成有效的決策約束機(jī)制,資金的使用計(jì)劃與實(shí)際的流向脫節(jié)。
加強(qiáng)企業(yè)資金管理首先要建立完善的資金管理制度，只有在制度的規(guī)范性和約束性作用下，才能保證資金管理有效性的提升。企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)職責(zé)要進(jìn)行準(zhǔn)確定位，并在一定的監(jiān)督控制管理下保證資金使用規(guī)范，以降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[4]。同時(shí)，要健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督考核制度，在內(nèi)部審核作用下企業(yè)的資金流動(dòng)和預(yù)算規(guī)劃都會(huì)在財(cái)務(wù)規(guī)劃和戰(zhàn)略部署的影響下進(jìn)行，保證財(cái)務(wù)管理以及資金流動(dòng)受到有效監(jiān)督和控制。
在定期審查前提下，對(duì)資金使用情況實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)把握，及時(shí)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行調(diào)整解決，保證資金整體流通順暢，促進(jìn)企業(yè)規(guī)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
(二)提高資金利用率。
為加強(qiáng)資金的使用效率，要提高資金周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)可以通過(guò)結(jié)算制度進(jìn)行資金管理，通過(guò)對(duì)核算紀(jì)律的制定以及對(duì)操作程序的控制，提高企業(yè)資產(chǎn)使用效率，并對(duì)企業(yè)負(fù)債平均占用水平明確規(guī)定。為提高資金使用效率，要對(duì)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)周期進(jìn)行調(diào)整，通過(guò)縮短周期的方式提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度。另外，要對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金潛力進(jìn)行開(kāi)發(fā)，以保證企業(yè)資金使用效率和運(yùn)轉(zhuǎn)效率不斷提高。加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理過(guò)程中，要重視對(duì)現(xiàn)金流量的管理，在保證資金順暢運(yùn)行的前提下，才能促進(jìn)企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)正常，加快企業(yè)發(fā)展速度[5]。
資金管理角度不同，管理方法則不同，為加強(qiáng)資金管理效率，可通過(guò)資金預(yù)算制度管理。預(yù)算體系的完善是企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠有序并按計(jì)劃進(jìn)行的重要保證,預(yù)算管理,是由預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算執(zhí)行分析、績(jī)效管理等幾部分組成的。企業(yè)應(yīng)建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制,預(yù)算范圍由單一經(jīng)營(yíng)性資金計(jì)劃,擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資、專(zhuān)門(mén)決策等全方位的資金預(yù)算。對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、審批、分析、監(jiān)督、考核制度,把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理體系之中。
(四)加強(qiáng)監(jiān)督力度。
要對(duì)資金管理加強(qiáng)監(jiān)督與內(nèi)部控制，以加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)控制，提高資金使用效率。企業(yè)可以通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制對(duì)企業(yè)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的資金應(yīng)用進(jìn)行監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)有效控制。在內(nèi)部監(jiān)督考核制度中，要開(kāi)展事前、事中監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金全過(guò)程動(dòng)態(tài)控制，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況有效監(jiān)控，以保證企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
四、結(jié)束語(yǔ)。
綜上所述，在企業(yè)資金管理中不可避免的出現(xiàn)了一些問(wèn)題，降低了企業(yè)資金使用效率，對(duì)企業(yè)直接利益造成一定影響。為有效改善這些問(wèn)題，本文從幾個(gè)方面探討出了有效對(duì)策。在資金管理中要建立健全管理制度，通過(guò)制度的規(guī)范性和約束性為資金管理提供制度保障。為提高資金使用效率，要加強(qiáng)對(duì)資金的周轉(zhuǎn)速度，通過(guò)合理的結(jié)算制度促進(jìn)資金流通順暢，促進(jìn)企業(yè)加快發(fā)展。另外，在企業(yè)資金管理中要不斷創(chuàng)新管理手段，豐富管理方法，加強(qiáng)預(yù)算管理體系建設(shè)。在有效的監(jiān)督審核下，提升資金使用綜合效率。為使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中永葆實(shí)力，加強(qiáng)企業(yè)資金管理刻不容緩，要不斷引進(jìn)先進(jìn)理念和方法，結(jié)合自身特點(diǎn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金高效管理，推進(jìn)企業(yè)更好發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇二
1.1項(xiàng)目建設(shè)單位對(duì)中央財(cái)政資金的管理程序。
一是嚴(yán)格執(zhí)行《國(guó)有基本建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》，依法籌集項(xiàng)目建設(shè)資金，辦理工程與設(shè)備價(jià)款結(jié)算，控制費(fèi)用性支出，合理、有效使用建設(shè)資金。二是按時(shí)編制月報(bào)表、季度報(bào)表、支出預(yù)算執(zhí)行情況季度報(bào)表、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告和項(xiàng)目竣工決算等有關(guān)基本建設(shè)財(cái)務(wù)報(bào)表。三是按時(shí)編制季度分月用款計(jì)劃及中央財(cái)政資金報(bào)賬申請(qǐng)所需的相關(guān)資料。
1.2資金報(bào)賬程序。
第一，項(xiàng)目批準(zhǔn)單位每年年初下達(dá)計(jì)劃并撥付當(dāng)年計(jì)劃資金的30%項(xiàng)目前期啟動(dòng)費(fèi)。第二，每季度末各項(xiàng)目承建單位填報(bào)工程建設(shè)進(jìn)度報(bào)表，并經(jīng)監(jiān)理工程師簽字后報(bào)項(xiàng)目建設(shè)單位。第三，項(xiàng)目建設(shè)單位匯總后報(bào)項(xiàng)目主管單位，主管單位匯總后統(tǒng)一上報(bào)項(xiàng)目批準(zhǔn)單位。第四，批準(zhǔn)單位根據(jù)項(xiàng)目主管單位的申請(qǐng)報(bào)表?yè)芨队?jì)劃資金。第五，項(xiàng)目資金下?lián)艿街鞴軉挝缓?，由主管單位再逐?jí)下?lián)堋?BR> 1.3項(xiàng)目實(shí)施、建設(shè)單位關(guān)于項(xiàng)目實(shí)施、計(jì)劃、資金的管理職責(zé)。
1.3.1項(xiàng)目實(shí)施單位關(guān)于項(xiàng)目計(jì)劃、實(shí)施管理職責(zé)。
坡面治理工程應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃下達(dá)任務(wù)進(jìn)行施工，計(jì)劃任務(wù)不得隨意變更，否則不予報(bào)賬。報(bào)賬后建設(shè)單位下?lián)艿綄?shí)施單位的資金，項(xiàng)目實(shí)施單位要根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際支付內(nèi)容如實(shí)地將治理資金兌現(xiàn)給施工單位或農(nóng)戶(hù)。并作出會(huì)計(jì)報(bào)表、工程決算報(bào)告。對(duì)治溝骨干工程一般不允許變更并追加資金，確需變更的按以下幾種情況區(qū)別對(duì)待：第一類(lèi)是工程批復(fù)后，因配套資金不到位，建設(shè)資金缺口大，要求移動(dòng)壩址以降低原工程規(guī)模和造價(jià)，或因前期工作不扎實(shí)、設(shè)計(jì)深度不符合要求，造成設(shè)計(jì)與實(shí)際嚴(yán)重不符，需要調(diào)整壩址位置，使工程樞紐組織、工程建設(shè)規(guī)模和建設(shè)性質(zhì)發(fā)生較大變化的工程。第二類(lèi)是工程在施工過(guò)程中因受地質(zhì)條件影響，造成樞紐建筑物位置或尺寸發(fā)生變化，但不造成工程規(guī)模和投資較大改變的工程，如臥管、涵管（洞）位置移動(dòng)、下游退水渠長(zhǎng)度縮短等。第三類(lèi)是工程在施工過(guò)程中，原設(shè)計(jì)總體尺寸不變，因受地質(zhì)、建筑材料限制，或因其他原因需要局部作微小調(diào)整的變更。處理辦法：對(duì)第一類(lèi)工程變更，要堅(jiān)決予以杜絕。對(duì)于第二類(lèi)、第三類(lèi)工程變更，應(yīng)逐級(jí)按工程建設(shè)申報(bào)程序報(bào)批，但因工程變更增加的工程量和投資不予追加。工程報(bào)賬時(shí)也不必另行增加資金。
1.3.2項(xiàng)目建設(shè)單位關(guān)于計(jì)劃、實(shí)施管理職責(zé)。
坡面工程的報(bào)賬在實(shí)施單位自驗(yàn)申請(qǐng)的基礎(chǔ)上，由建設(shè)單位組織監(jiān)理進(jìn)行復(fù)驗(yàn)后根據(jù)各項(xiàng)措施合格面積、工程數(shù)量核定投資后再上報(bào)項(xiàng)目主管單位。但無(wú)論是工程和非工程措施的報(bào)賬均，由項(xiàng)目建設(shè)單位制定用款計(jì)劃送監(jiān)理單位備案。項(xiàng)目實(shí)施單位不能自行將自驗(yàn)結(jié)果報(bào)監(jiān)理工程師簽字后直接上報(bào)項(xiàng)目主管單位。因?yàn)楸O(jiān)理工程師與項(xiàng)目建設(shè)單位是合同關(guān)系，而與實(shí)施單位是監(jiān)理與被監(jiān)理的關(guān)系，監(jiān)理單位根據(jù)用款計(jì)劃和實(shí)際支出情況簽發(fā)撥付證書(shū)，建設(shè)單位要出具撥款的財(cái)務(wù)決算書(shū)。1.5.3凡存在下列情況之一的`，項(xiàng)目批準(zhǔn)單位將暫緩或停止撥付中央資金一是違反報(bào)賬制度的規(guī)定，虛假報(bào)賬騙取中央資金的；二是財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)不健全，會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的；三是違反基本建設(shè)程序，擅自改變項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容，轉(zhuǎn)移挪用中央資金的；四是有重大工程質(zhì)量問(wèn)題，造成經(jīng)濟(jì)損失和社會(huì)影響的；五是未按規(guī)定報(bào)送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告或資料嚴(yán)重失真的；六是地方配套資金嚴(yán)重不到位的。
2項(xiàng)目后期管理。
2.1項(xiàng)目后期管理原則。
認(rèn)真貫徹“誰(shuí)治理、誰(shuí)管理、誰(shuí)受益”，把日常維護(hù)管理和重點(diǎn)檢查維護(hù)很好的結(jié)合起來(lái)。
2.2分級(jí)管理責(zé)任制。
縣級(jí)水土保持主管部門(mén)負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理的監(jiān)督、檢查、技術(shù)服務(wù)。項(xiàng)目驗(yàn)收后，由縣向當(dāng)?shù)剜l(xiāng)、鎮(zhèn)進(jìn)行移交并制定管理辦法，建立以集體經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)的管護(hù)責(zé)任制，把治理成果承包到村、戶(hù)，依法保護(hù)，長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)，允許子女繼承。在治理小流域內(nèi)，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府負(fù)責(zé)監(jiān)督落實(shí)各村、戶(hù)管理責(zé)任制，制定分戶(hù)管理辦法和措施。
2.3管理內(nèi)容。
梯田及其他水土保持工程管理：重點(diǎn)抓好梯田地埂、造林整地工程及淤地壩等溝道工程的維護(hù)，特別是淤地壩工程要確保安全渡汛。同時(shí)，保護(hù)好工程設(shè)施的地埂植物及林草植被不被人為破壞。經(jīng)濟(jì)林管理：實(shí)行規(guī)模經(jīng)營(yíng)、集約經(jīng)營(yíng)，做好排灌設(shè)施及整地工程的維修養(yǎng)護(hù)，做到誰(shuí)經(jīng)營(yíng)誰(shuí)受益長(zhǎng)期不變。水土保持林草管理：新種植的幼林地實(shí)行封禁并做好撫育管理及病蟲(chóng)害防治工作。新種人工草地，嚴(yán)格管護(hù)制度，幼苗期加強(qiáng)田間管理，只許輪作經(jīng)營(yíng)不許毀壞。水土保持效益管理：定點(diǎn)測(cè)算保土效益、蓄水效益、經(jīng)濟(jì)效益，追蹤調(diào)查分析計(jì)算生態(tài)效益、社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益。
企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇三
摘要：隨著改革開(kāi)放以及社會(huì)的不斷發(fā)展，我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)也隨著這個(gè)發(fā)展的大潮突飛猛進(jìn)。這其中，我國(guó)的中小企業(yè)發(fā)揮著重要的作用。現(xiàn)階段，占國(guó)內(nèi)企業(yè)總數(shù)99%以上大約971萬(wàn)個(gè)中小企業(yè)，貢獻(xiàn)了國(guó)內(nèi)60%的gdp，對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易額的創(chuàng)造接近70%，提供了80%的再就業(yè)機(jī)會(huì)，這其中不乏許多新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)和問(wèn)世，為國(guó)家創(chuàng)造了65%的發(fā)明專(zhuān)利。中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量和前提保障，對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)起到了支撐作用，對(duì)維持社會(huì)的穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步有著至關(guān)重要的作用，但是在市場(chǎng)的大環(huán)境下生存，普遍存在著較高的失敗率。截至底，中小企業(yè)中的7.5%處在停產(chǎn)、倒閉、歇業(yè)的狀態(tài)中。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；管理資金；機(jī)制；解決方法。
我們這里所說(shuō)的營(yíng)運(yùn)資金管理，通常是企業(yè)在維護(hù)企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)以及企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中，資產(chǎn)流動(dòng)性的管理機(jī)制，主要是籌備管理和運(yùn)營(yíng)管理。
了解營(yíng)運(yùn)資金的籌資管理，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部有效流動(dòng)，以營(yíng)利為目的，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。在我國(guó)，大部分的企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，都對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理不夠重視，由于在企業(yè)運(yùn)作的過(guò)程中，缺乏資本運(yùn)營(yíng)，有些企業(yè)在對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本管理上沒(méi)有充分的認(rèn)識(shí)。金融危機(jī)爆發(fā)并迅速在全球范圍內(nèi)蔓延，導(dǎo)致全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐全面放緩。國(guó)內(nèi)投資市場(chǎng)不理想，產(chǎn)能過(guò)剩，產(chǎn)品需求量銳減，出口增長(zhǎng)率逐步減緩。
面對(duì)如此嚴(yán)峻的市場(chǎng)挑戰(zhàn)，中小企業(yè)在不斷創(chuàng)新、延伸產(chǎn)業(yè)鏈、加強(qiáng)市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)，針對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的成效，決定著每一個(gè)中小企業(yè)能否長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
（一）站在外部的角度怎么辦。
目前國(guó)內(nèi)的中小金融機(jī)構(gòu)普遍存在的問(wèn)題是資本規(guī)模較小模式比較單一，具備長(zhǎng)遠(yuǎn)目光的管理層次較少，管理運(yùn)營(yíng)靈活，并且服務(wù)對(duì)象過(guò)多傾向于中小企業(yè)機(jī)構(gòu)。因此，政府應(yīng)加強(qiáng)和嚴(yán)格審核中小金融機(jī)構(gòu)的管理，建立良好的市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)，縮減相應(yīng)的審批手續(xù)，促使中小金融機(jī)構(gòu)間形成良性的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，為中小企業(yè)的良性循環(huán)發(fā)展鋪平道路打好基礎(chǔ)。國(guó)家應(yīng)該通過(guò)制定實(shí)施一系列的長(zhǎng)遠(yuǎn)方針，鼓勵(lì)各大中小企業(yè)運(yùn)用抵押、周轉(zhuǎn)、貸款來(lái)進(jìn)行更為有效的融資。進(jìn)一步規(guī)范股權(quán)市場(chǎng)，豐富資本市場(chǎng)產(chǎn)品，鼓勵(lì)中小企業(yè)通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)入股等多種形式融資。為中小企業(yè)融資提供優(yōu)惠政策，引導(dǎo)中小企業(yè)通過(guò)銀行貸款、發(fā)行股票、債券等多種形式進(jìn)行融資。建立行之有效的企業(yè)擔(dān)保資金機(jī)制，讓中小企業(yè)的發(fā)展走向正規(guī)，建立健全的信用擔(dān)保機(jī)制，提高國(guó)家指定的政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和擔(dān)保能力。借助政府制定的相關(guān)政策對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行有效的調(diào)控，這些措施可以有效地使公司進(jìn)入規(guī)范化的運(yùn)營(yíng)模式。對(duì)管理進(jìn)行要求嚴(yán)格的評(píng)審考核，達(dá)到一定水平的信用評(píng)級(jí)，并且有一定的規(guī)章制度，同時(shí)還有標(biāo)準(zhǔn)化的使用和一定的信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，給予一部分政策性的補(bǔ)貼。
（二）站在內(nèi)部角度怎么辦。
1.拓寬融資的平臺(tái)，改進(jìn)簡(jiǎn)單的模式。第一步，對(duì)自身資金進(jìn)行強(qiáng)化的原始基本積累儲(chǔ)備。中小企業(yè)依托自身優(yōu)勢(shì)，通過(guò)高效的科學(xué)方法，逐漸提高企業(yè)的資本運(yùn)作能力和資金周轉(zhuǎn)能力，進(jìn)而對(duì)企業(yè)資金利用能力和抗風(fēng)險(xiǎn)力度有一個(gè)更好的利用。第二步，優(yōu)化公司管理層次結(jié)構(gòu)，引入更多的`專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才，加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該通過(guò)多種的融資渠道去優(yōu)化企業(yè)自身的資本和儲(chǔ)備的結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)可通過(guò)自身內(nèi)部融資，使企業(yè)員工參與到企業(yè)管理中來(lái)，進(jìn)而提高了企業(yè)員工的生產(chǎn)積極性。最后，企業(yè)要細(xì)化內(nèi)部資金的支出流動(dòng)方向的問(wèn)題，以此來(lái)確立企業(yè)的資金需要量，有效地控制企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制，提高資金利用率。在中小企業(yè)的內(nèi)部，不管是庫(kù)存管理還是企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)管理中，都要有各自的有效的管理機(jī)制，把企業(yè)內(nèi)部中的采購(gòu)和財(cái)務(wù)崗位分開(kāi)，銷(xiāo)售部門(mén)和結(jié)賬部門(mén)分開(kāi)，采取執(zhí)行和審核兩個(gè)方式。
2.有效準(zhǔn)確評(píng)估資金使用的需求量。企業(yè)本身應(yīng)該是最終以獲得利益為主，產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售必須要很多的資金才可以進(jìn)行，因此企業(yè)不僅要對(duì)自己的本金進(jìn)行可靠的管理和評(píng)估，同時(shí)也要有一定的流動(dòng)資金來(lái)良性運(yùn)營(yíng)。通過(guò)科學(xué)合理的預(yù)算，預(yù)留一定與企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)相匹配的流動(dòng)資金，來(lái)保證企業(yè)資金鏈的正常流轉(zhuǎn)。3.健全資金監(jiān)督、管理機(jī)制。流動(dòng)資金要由企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一的操作和運(yùn)用，堅(jiān)持“誰(shuí)是誰(shuí)負(fù)責(zé)就是誰(shuí)的責(zé)任”的具體資金使用或使用部門(mén)的公平原則。企業(yè)需花費(fèi)大量的資金和精力，將大量的資金投入到集體決策的系統(tǒng)中，通過(guò)集體討論決策層、企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管及各個(gè)部門(mén)之間共同進(jìn)行簽署，保證大量的資金一起運(yùn)作。當(dāng)企業(yè)收到承兌匯票，為了保證金流動(dòng)和流轉(zhuǎn)的利用率，要加快進(jìn)行兌換，這不僅能夠降低財(cái)務(wù)的費(fèi)用和運(yùn)營(yíng)成本，并且還能加快效率。企業(yè)發(fā)展除了有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)站，而且還需要有很強(qiáng)的流動(dòng)性資金來(lái)支持生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。因此，企業(yè)需要企業(yè)外部融資活動(dòng)。但公司通常必須支付更高的利率在外部融資，當(dāng)外部融資比例過(guò)大時(shí)，企業(yè)承擔(dān)的負(fù)擔(dān)過(guò)重，會(huì)影響到企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。當(dāng)企業(yè)所要支付的利息及稅金超過(guò)了企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的成本時(shí)，即收支不平衡時(shí)，企業(yè)資金鏈斷裂，其最終結(jié)果將導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，應(yīng)通過(guò)合理利用無(wú)息負(fù)債來(lái)緩解資金壓力。企業(yè)要積極維護(hù)企業(yè)信用，與銀行往來(lái)的過(guò)程中逐步建立并保持企業(yè)信用良好的形象，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的教育培訓(xùn)，只有提高了財(cái)務(wù)人員自身的素質(zhì)，增強(qiáng)他們的工作能力，才能保證企業(yè)資金的正常流轉(zhuǎn)。同時(shí)，完善健全企業(yè)各類(lèi)管理制度，才能更好地監(jiān)督、制約財(cái)務(wù)人員，提高員工的工作效率，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，才能使中小企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)地發(fā)展。
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企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇四
常言道“強(qiáng)將手下無(wú)弱兵”，領(lǐng)導(dǎo)力的作用是明顯而關(guān)鍵的，作為一個(gè)團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)者，必須充分重視自己的核心作用，時(shí)時(shí)處處作表率，彰顯領(lǐng)導(dǎo)才能。一個(gè)團(tuán)隊(duì)能否創(chuàng)造自身價(jià)值和社會(huì)價(jià)值，關(guān)鍵在于領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)者把團(tuán)隊(duì)里每個(gè)人的特長(zhǎng)和能力都充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮出來(lái)，讓大家彼此欣賞、接納對(duì)方，這個(gè)團(tuán)隊(duì)才能戰(zhàn)無(wú)不勝，攻無(wú)不克。通過(guò)培訓(xùn)，我充分認(rèn)識(shí)到知識(shí)更新的重要性，在要求員工不斷學(xué)習(xí)進(jìn)步的同時(shí)，自己也要加強(qiáng)知識(shí)的更新，特別是領(lǐng)導(dǎo)者的管理藝術(shù)、創(chuàng)新思維，不斷提升自己領(lǐng)導(dǎo)力。
我做為二級(jí)分行資金結(jié)算條線團(tuán)隊(duì)的管理者，合規(guī)經(jīng)營(yíng)和對(duì)公網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型，要兩手抓兩手都要硬。對(duì)上要對(duì)上行負(fù)責(zé)，對(duì)下要帶領(lǐng)全區(qū)18名營(yíng)業(yè)主管、89名會(huì)計(jì)人員做好風(fēng)險(xiǎn)防控及柜面營(yíng)銷(xiāo)工作，可以說(shuō)肩上的擔(dān)子很重，任務(wù)繁多，因此我要擺正位置，時(shí)刻樹(shù)立大局意識(shí)，強(qiáng)化團(tuán)隊(duì)合力，在工作出力爭(zhēng)攻難點(diǎn)、出亮點(diǎn)，干出特色，干出水平，帶領(lǐng)大家開(kāi)拓事業(yè)，贏得全體員工的信任，同時(shí)，自己的領(lǐng)導(dǎo)能力得到提升，真正做到事業(yè)有成。
二、領(lǐng)導(dǎo)能力的發(fā)揮要講究用人藝術(shù)。
通過(guò)教授講授的領(lǐng)導(dǎo)者的藝術(shù)，我認(rèn)為在用人方面，要注重理論聯(lián)系實(shí)際，在實(shí)踐中磨練人才。針對(duì)當(dāng)前會(huì)計(jì)柜面人員年齡普遍偏大，人員素質(zhì)參差不齊的客觀條件下，如何帶好會(huì)計(jì)隊(duì)伍，最大限度地挖掘每個(gè)人的潛力，是我經(jīng)常與營(yíng)業(yè)主管交流溝通的問(wèn)題。如果一個(gè)人既精通各項(xiàng)業(yè)務(wù)又有團(tuán)結(jié)人領(lǐng)導(dǎo)人的能力，那么當(dāng)然應(yīng)該把他放在一個(gè)重要的崗位上，去拓展業(yè)務(wù)，創(chuàng)造效益。一個(gè)人粗通結(jié)算業(yè)務(wù)，學(xué)歷水平較低，但他具備與外界交往能力，協(xié)調(diào)和解決問(wèn)題的能力，指揮業(yè)務(wù)人員的能力，就完全可以任用為產(chǎn)品經(jīng)理，發(fā)揮他的專(zhuān)長(zhǎng)，把業(yè)務(wù)開(kāi)展起來(lái)。如果一個(gè)人有事業(yè)心，但工作經(jīng)驗(yàn)不足，就要在各個(gè)崗位上給他鍛煉機(jī)會(huì)，讓他迅速成長(zhǎng)。使大家發(fā)揮才干，更加用心投入團(tuán)隊(duì)建設(shè)。
三、團(tuán)隊(duì)執(zhí)行力的重要性。
黃華新教授講述了這樣一段話：“勝在責(zé)任心，贏在執(zhí)行力。只有責(zé)任到位，執(zhí)行不會(huì)缺位。只有執(zhí)行到位，結(jié)果不會(huì)錯(cuò)位”。這段話我深深的體會(huì)到，再好、再多的政策、制度、目標(biāo)，都要依靠團(tuán)隊(duì)的每位成員的執(zhí)行力來(lái)實(shí)現(xiàn)。對(duì)于銀行來(lái)講，執(zhí)行力決定了企業(yè)的生命力，如果每位員工都能按質(zhì)按量地完成本職工作，這個(gè)企業(yè)的生命力大家是可想而知的。通過(guò)學(xué)習(xí)我懂得如何才能打造執(zhí)行力一流的團(tuán)隊(duì)？一是，解決好領(lǐng)導(dǎo)者的執(zhí)行力。提升執(zhí)行力的關(guān)鍵不僅在于員工，更在于領(lǐng)導(dǎo)者。領(lǐng)導(dǎo)者要努力提高自身領(lǐng)導(dǎo)水平，所謂“上面千條線，下面一根針”，作為“這根針”的基層網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)主管更是要提高自身的執(zhí)行力。如果網(wǎng)點(diǎn)沒(méi)有一個(gè)執(zhí)行力強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的營(yíng)業(yè)主管，那我們網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)的第一關(guān)口如何防控。二是建立有效的激勵(lì)和約束機(jī)制。執(zhí)行力的培養(yǎng)要以切合實(shí)際的激勵(lì)約束機(jī)制為依據(jù)和載體，有效的激勵(lì)是提高執(zhí)行力的重要手段。三是堅(jiān)持以人為本，為提升執(zhí)行力營(yíng)造和諧氛圍。提高員工的滿(mǎn)意度。落實(shí)執(zhí)行責(zé)任，將工作目標(biāo)和措施進(jìn)行量化、細(xì)化、并層層分解，責(zé)任到崗，落實(shí)到人。這樣才能做到只有責(zé)任到位，執(zhí)行不會(huì)缺位。只有執(zhí)行到位，結(jié)果不會(huì)錯(cuò)位。
一周的學(xué)習(xí)，雖然時(shí)間短暫，但組織卻十分緊湊，內(nèi)容安排非常豐富，講授形式多樣靈活，貼近我們的工作實(shí)際。我們從教授那里汲取了先進(jìn)科學(xué)，實(shí)效的思想與信息，自己的思維方式，思考問(wèn)題的角度，分析問(wèn)題的思路，在這種啟迪下被同化和拓寬。在學(xué)習(xí)中，我們開(kāi)闊了視野，拓寬了工作思路，提升了能力和水平，雖然時(shí)間短，但特色鮮明，富有成效。
企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇五
[摘要]一個(gè)企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營(yíng)運(yùn)資金，營(yíng)運(yùn)資金在企業(yè)供產(chǎn)銷(xiāo)活動(dòng)中處于重要地位，對(duì)企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)會(huì)產(chǎn)生重大影響，營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，因此應(yīng)加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的分析。
[關(guān)鍵詞]營(yíng)運(yùn)資金盈利能力償債能力風(fēng)險(xiǎn)。
營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的資金，也可以理解為企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用的流動(dòng)資產(chǎn)凈額。在數(shù)量上等于全部流動(dòng)資產(chǎn)減去全部流動(dòng)負(fù)債后的余額，是流動(dòng)資產(chǎn)的一個(gè)有機(jī)組成部分。因此營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)就是流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)，即回收期短;具有流動(dòng)性;多種形式上并存性和數(shù)量上波動(dòng)性。
在流動(dòng)資產(chǎn)中，來(lái)源于流動(dòng)負(fù)債的部分由于受短期索求權(quán)的約束，因而企業(yè)不能在較短時(shí)間內(nèi)自由使用。相反，扣除流動(dòng)負(fù)債后的流動(dòng)資產(chǎn)，企業(yè)可以在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)自由使用。因?yàn)檫@部分流動(dòng)資產(chǎn)凈額是由長(zhǎng)期籌資方式籌集的，它的償債索求權(quán)時(shí)間壓力小。
營(yíng)運(yùn)資金不僅是流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債二者的差額，而且其規(guī)模受企業(yè)供產(chǎn)銷(xiāo)的影響，同時(shí)又制約著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模。所以，營(yíng)運(yùn)資金的管理不能單純地考慮流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比較差異，而需要從企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行系統(tǒng)把握。
營(yíng)運(yùn)資金是流動(dòng)資產(chǎn)的有機(jī)組成部分，是企業(yè)短期償債能力的重要標(biāo)志。一般而言，營(yíng)運(yùn)資金數(shù)額越大，企業(yè)短期償債能力就越強(qiáng)，反之則越小。因此，增加營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模，是降低企業(yè)償債風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。然而，營(yíng)運(yùn)資金規(guī)模的增加，必然要求企業(yè)利用長(zhǎng)期籌資方式籌集更多的長(zhǎng)期資金而占用在流動(dòng)資產(chǎn)上，但長(zhǎng)期籌資方式所籌集的資金成本大，會(huì)影響企業(yè)的盈利能力，長(zhǎng)此以往，最終因?yàn)橛芰Φ拖?，影響償債能力，而給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。反之，營(yíng)運(yùn)資金規(guī)模小，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高，而企業(yè)盈利能力大。同時(shí)，營(yíng)運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)不同，也會(huì)影響企業(yè)的償債能力和盈利能力。因此，確定營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理，必須在盈利能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩者之間進(jìn)行權(quán)衡。可見(jiàn)，要對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行管理，必須從四個(gè)內(nèi)容進(jìn)行:。
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
從理論上說(shuō)，只要流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債，企業(yè)就具備了短期償債能力。因此，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的最低理論值為0。但這必須以流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)數(shù)量與期限結(jié)構(gòu)同流動(dòng)負(fù)債的償還數(shù)量與期限結(jié)構(gòu)完全吻合為前提，否則，企業(yè)就可能形成到期不能償債的風(fēng)險(xiǎn)。從理論上來(lái)講，在企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以將長(zhǎng)期資產(chǎn)進(jìn)行變現(xiàn)，來(lái)償還到期的債務(wù)。然而，在實(shí)際中企業(yè)為了維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，一般不會(huì)動(dòng)用長(zhǎng)期資產(chǎn)來(lái)償還流動(dòng)負(fù)債。再者，由于流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)數(shù)量也有極大的不確定性，這主要是應(yīng)收賬款壞賬和庫(kù)存商品削價(jià)的可能性存在，所以企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量必須大于流動(dòng)負(fù)債，即營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量必須大于0。同時(shí)，由于各類(lèi)流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)速度和變現(xiàn)數(shù)量不同，作為流動(dòng)資產(chǎn)凈額的營(yíng)運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)不同，它的償債能力也不同，因此，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度不同，要求營(yíng)運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)也不同。
二、盈利能力。
如果企業(yè)單純地考慮償債而確定營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，勢(shì)必會(huì)約束自己靈活、機(jī)動(dòng)地運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金，影響企業(yè)的盈利水平。因?yàn)橐粋€(gè)企業(yè)的償債能力和盈利能力互為結(jié)果的，所以，如果一個(gè)企業(yè)的盈利水平長(zhǎng)期低下，最終會(huì)削弱自己的償債能力，從而給企業(yè)自身帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)盈利能力是受收入和成本二個(gè)因素所決定，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)不同，收入和成本的水平也不同。假如一個(gè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模過(guò)大，就會(huì)增加營(yíng)運(yùn)資金中非盈利流動(dòng)資產(chǎn)的規(guī)模和比例，相對(duì)減少了企業(yè)的收入，同時(shí)增加了資金成本和機(jī)會(huì)成本。反過(guò)來(lái)講，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的利潤(rùn)目標(biāo)，來(lái)確定營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。
三、彈性。
由于彈性在財(cái)務(wù)管理中的重要作用，因此在營(yíng)運(yùn)資金管理中要考慮自身變換的可能性，以便在需要時(shí)，調(diào)整營(yíng)運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)。實(shí)際管理中，彈性會(huì)影響營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模，如果現(xiàn)有營(yíng)運(yùn)資金的彈性不好，又需要對(duì)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，面對(duì)這種情況企業(yè)有兩個(gè)選擇:第一個(gè)選擇是犧牲信用和收益，將彈性較小的營(yíng)運(yùn)資金強(qiáng)行轉(zhuǎn)換其形態(tài);第二個(gè)選擇是增加具有彈性的營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模，用于準(zhǔn)備短期債務(wù)的償付和財(cái)務(wù)調(diào)整，這樣會(huì)增加企業(yè)的資金成本，減少收益，維持企業(yè)現(xiàn)有的信用。
四、營(yíng)運(yùn)能力。
營(yíng)運(yùn)就是經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，營(yíng)運(yùn)能力是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作能力。狹義的理解是企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的速度，主要表現(xiàn)為資產(chǎn)管理和運(yùn)用的`效率，即資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，在財(cái)務(wù)分析中常用資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率來(lái)表示，主要包括流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)。公務(wù)員之家:。
企業(yè)的盈利能力和償債能力是關(guān)系到企業(yè)生存和發(fā)展的重大問(wèn)題。沒(méi)有盈利能力企業(yè)無(wú)法發(fā)展，如果沒(méi)有償債能力企業(yè)連生存都無(wú)法保障。因此，爭(zhēng)取較大的盈利能力和足夠償債能力是營(yíng)運(yùn)資金管理的重要內(nèi)容，同時(shí)也是財(cái)務(wù)管理，乃至整個(gè)企業(yè)管理的最主要的目標(biāo)。保持營(yíng)運(yùn)資金有一定的彈性，是落實(shí)財(cái)務(wù)政策的基礎(chǔ)，如果，營(yíng)運(yùn)資金保持著剛性，無(wú)彈性，財(cái)務(wù)管理的許多重大措施無(wú)法執(zhí)行，財(cái)務(wù)政策就無(wú)法落實(shí)，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)也就無(wú)法實(shí)現(xiàn)。如果從保持營(yíng)運(yùn)資金彈性的最終目的來(lái)看也是為了提高企業(yè)盈利能力和保持足夠償債能力的，營(yíng)運(yùn)能力是企業(yè)銷(xiāo)售，生產(chǎn)和采購(gòu)的能力，以及三個(gè)能力的協(xié)調(diào)程度的總和。因此，營(yíng)運(yùn)能力并不是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的能力，而是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力。但如果沒(méi)有這三個(gè)能力或這三個(gè)能力不協(xié)調(diào)，也就談不上企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。所以說(shuō)，保持營(yíng)運(yùn)資金有一定的彈性和有較大的營(yíng)運(yùn)能力是實(shí)行財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。
營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模是受企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、盈利能力，營(yíng)運(yùn)能力和資金的彈性所決定。如果考慮降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的要求，營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模就越高越好;如果考慮提高企業(yè)盈利能力的因素，營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模就越小越好;如果考慮要調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，保持資金有足夠的彈性，有彈性的營(yíng)運(yùn)資金規(guī)模越大越好。
企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇六
在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn)，因此資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。如何加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益是擺在每個(gè)企業(yè)面前的重要課題。
一、目前企業(yè)資金管理中的現(xiàn)狀及問(wèn)題。
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，在我國(guó)大多數(shù)企業(yè)的資金管理水平已經(jīng)提高了很多。但是即便如此，就現(xiàn)狀分析來(lái)看，一些不可忽視的問(wèn)題依然存在，主要表現(xiàn)為兩個(gè)大的方面，一是資金管理制度不健全，二是資金調(diào)度使用不安全。具體表現(xiàn)為：
(一)資金管理制度不健全，資金管理水平不高。
一些企業(yè)資金管理即使定制了一些規(guī)章制度，但是這些制度并不完整，如有些企業(yè)沒(méi)有建立資金預(yù)算制度;有的企業(yè)建立了預(yù)算制度，但實(shí)際操作中并不按制度執(zhí)行，導(dǎo)致制度形同虛設(shè)，最終造成了企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金在結(jié)算的時(shí)候出現(xiàn)了有時(shí)候不足而有時(shí)候過(guò)剩的后果，從而影響了企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)流程。還有的企業(yè)預(yù)算不符合實(shí)際，指標(biāo)沒(méi)有經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的計(jì)算和考核，由此提高了不良資產(chǎn)的比例，也加大了隱藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)監(jiān)控不力，缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督。
在企業(yè)運(yùn)營(yíng)當(dāng)中，雖然領(lǐng)導(dǎo)人有在事先設(shè)置一些相應(yīng)的監(jiān)督職能，也制定了一些制度來(lái)保證監(jiān)督的正常履行。但事實(shí)卻是，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在工作中由于沒(méi)有全面正確地掌握全部的資金流動(dòng)情況，對(duì)監(jiān)管這一方面是持有松散的態(tài)度，致使其沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用。再加上一些財(cái)會(huì)人員不是很了解自己公司的實(shí)際狀況，自己又屬于低級(jí)員工，再加上不嚴(yán)格的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，很多時(shí)候只能按照領(lǐng)導(dǎo)大致的意圖去管理財(cái)務(wù)，造成財(cái)務(wù)監(jiān)督疲勞而落后。這種事前控制缺乏力度，事中審計(jì)監(jiān)督走過(guò)場(chǎng)，事后缺乏強(qiáng)有力的處罰措施導(dǎo)致了企業(yè)管理水平落后。
在現(xiàn)階段的我國(guó)，對(duì)于大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)融資比較困難，尤其是對(duì)于一些中小企業(yè)來(lái)說(shuō)最為困難，因此，這些企業(yè)在融資的時(shí)候并不是根據(jù)實(shí)際情況融資，而是根據(jù)其偏好甚至出現(xiàn)沖動(dòng)融資的情況。在此番的盲目融資過(guò)后，又沒(méi)有合理的投資渠道，造成的資金的嚴(yán)重浪費(fèi)，資金的管理觀念差。在社會(huì)巨大的競(jìng)爭(zhēng)中，追求利潤(rùn)的最大化成為很多企業(yè)唯一的目標(biāo)，雖然因此注重加強(qiáng)生產(chǎn)管理，卻忽略了財(cái)務(wù)管理，導(dǎo)致了表面上企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力非常強(qiáng)，但是實(shí)際上出現(xiàn)了很多問(wèn)題在企業(yè)財(cái)務(wù)管理上。一些企業(yè)在針對(duì)流通資金和營(yíng)運(yùn)資金的管理這方面處于弱勢(shì)，他們的目標(biāo)大多是資產(chǎn)總額等方面出現(xiàn)大幅度提升，而沒(méi)有關(guān)注到良性資金流這一問(wèn)題，主要表現(xiàn)在應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款等現(xiàn)金流的管理方面。而沒(méi)有做好現(xiàn)金流管理，最終使得不良現(xiàn)金流產(chǎn)生。
(四)資金分散使用，效率低下。
節(jié)約資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重中之重、在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)運(yùn)營(yíng)必須以資金管理為核心，最大限度地追求資金的使用效率。但是由于現(xiàn)在很多企業(yè)實(shí)行的是集團(tuán)制和母子公司制，很多企業(yè)在使用資金的`時(shí)候存在著不同程度的矛盾，比如企業(yè)集中管理資金與內(nèi)部分散管理占有的矛盾，從而造成了資金使用率不高。一方面有的企業(yè)部門(mén)多，都爭(zhēng)先開(kāi)戶(hù)，導(dǎo)致資金失控，沉淀嚴(yán)重;另一方面有些部門(mén)又在困難地籌集急需的小額資金。由于資金管理體制的不全面導(dǎo)致了企業(yè)調(diào)控掌握資金的能力較差，最終造成了資金沒(méi)有得到有效地利用。
(五)信息缺乏真實(shí)度，難以為科學(xué)決策提供正確合理的依據(jù)。
由于會(huì)計(jì)核算的隨意性，財(cái)務(wù)報(bào)表編制中存在不切實(shí)際的情況，再加上其中一些人為因素的影響，使得企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息不具有真實(shí)性，在現(xiàn)階段這個(gè)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)劇烈，變幻莫測(cè)的信息社會(huì)當(dāng)中，企業(yè)無(wú)法及時(shí)掌握最新的市場(chǎng)信息，這造成企業(yè)缺乏科學(xué)依據(jù)，進(jìn)一步影響了接下來(lái)企業(yè)做出的一系列科學(xué)決策?，F(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理，企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來(lái)控制資金流。然而，目前我國(guó)相當(dāng)多企業(yè)的信息不具有透明公開(kāi)合理性。企業(yè)的高層決策者無(wú)法從中獲得準(zhǔn)確有效地財(cái)務(wù)信息，搞不清楚下面的情況。讓大家更加擔(dān)憂(yōu)的是，企業(yè)當(dāng)中存在各個(gè)不同層次的部門(mén)時(shí)不時(shí)地截留信息，甚至提供虛假信息，使得最后到達(dá)決策者手中的信息存在虛假性。據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量抽查證實(shí)，全國(guó)80%以上的企業(yè)會(huì)計(jì)信息存在不同程度的失真。不真實(shí)的社會(huì)資金信息，不僅企業(yè)的科學(xué)決策起不良作用，也影響了政府宏觀管理的效果。
(一)不斷完善資金管理制度，提高資金管理水平。
建立和完善資金預(yù)算制度，企業(yè)要花大功夫建立起一個(gè)較完善的資金管理制度，并且在運(yùn)營(yíng)中，不僅嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，而且要在發(fā)展過(guò)程中，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，推動(dòng)管理秩序良好發(fā)展。完善結(jié)算中心制度，實(shí)施資金的集中管理。建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶(hù)和資金賬外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一，企業(yè)通過(guò)建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，并使下屬單位資金的出入處于集團(tuán)的嚴(yán)密監(jiān)管之下，減少了銀行風(fēng)險(xiǎn)，營(yíng)造了新型的銀企關(guān)系。
(二)創(chuàng)新多種監(jiān)督方式，確保資金的安全和完整。
在企業(yè)監(jiān)督方面，加強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的權(quán)威和職能，健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制制度，不僅要制定相應(yīng)的監(jiān)督管理制度，強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識(shí)，企業(yè)的中高層領(lǐng)導(dǎo)者在履行職務(wù)過(guò)程中充分發(fā)揮自己的作用，對(duì)于一些不好的現(xiàn)象與不良的行為要嚴(yán)厲批評(píng)指出，不能敷衍了事，還要建立嚴(yán)格的懲罰制度，如果情節(jié)嚴(yán)重的，要加大懲罰力度，這樣才能保證管理地正常實(shí)施，為企業(yè)未來(lái)的發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。
(三)強(qiáng)化企業(yè)資金管理工作。
這著重強(qiáng)調(diào)企業(yè)管理者的管理觀念與行為。從問(wèn)題可以看出，現(xiàn)代企業(yè)的高層管理者在融資等方面嚴(yán)重缺乏良好的發(fā)展意識(shí)與觀念，沖動(dòng)行事。這就要求企業(yè)在選拔與培養(yǎng)領(lǐng)導(dǎo)者的時(shí)候要重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)管理觀念的培養(yǎng)與形成，加大對(duì)員工的素質(zhì)等方面的投入，加強(qiáng)對(duì)他們管理的訓(xùn)練。同時(shí)經(jīng)常檢查和評(píng)價(jià)每個(gè)財(cái)務(wù)人員的工作成績(jī)，對(duì)員工要多加鼓勵(lì)，這樣會(huì)大大提高企業(yè)資金管理及控制制度的成效。
(四)強(qiáng)化企業(yè)資金集中管理工作，提高資金利用率，避免不必要的浪費(fèi)。
企業(yè)可以對(duì)資金進(jìn)行集中性的管理方式，只有這樣才能提高對(duì)資金的利用率，提升管理水平。無(wú)論是單一企業(yè)還是集團(tuán)企業(yè)，資金集中管理是發(fā)展的必然趨勢(shì)。實(shí)施企業(yè)資金集中管理影響著企業(yè)的生死存亡。有助于企業(yè)形成完整的資金鏈，最終實(shí)現(xiàn)整體利益的最大化，有利于調(diào)整企業(yè)運(yùn)營(yíng)的戰(zhàn)略方向，有效地控制住企業(yè)的成本，整體信用得到了大幅度提升，提高資金的使用效率。就目前來(lái)看，一旦企業(yè)進(jìn)行資金集中管理，企業(yè)可以按照自己自身的實(shí)際情況與發(fā)展目標(biāo)來(lái)管理資金的存放與投入，并進(jìn)行相應(yīng)的綜合歸集。加強(qiáng)內(nèi)部資金的整合和統(tǒng)籌管理，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的相互平衡，提高資金的利用率。
(五)加強(qiáng)企業(yè)與社會(huì)的聯(lián)系度，確保信息的真實(shí)性。
信息的真實(shí)性對(duì)于企業(yè)與決策者做出科學(xué)的決定起著至關(guān)重要的作用，不僅是依據(jù)之一，也從一定程度上決定了企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。因此，在信息真實(shí)性上，應(yīng)當(dāng)下大功夫。一方面，會(huì)計(jì)核算的時(shí)候，要有專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督與審核人員，杜絕人為參假行為，對(duì)核算的結(jié)果也要反復(fù)地檢查，盡量做到結(jié)果的真實(shí)性。另一方面，從底層或者社會(huì)中反饋的信息應(yīng)該具有直接性，直接到達(dá)決策者的手中，避免中間者的無(wú)用參與與截留信息。最重要的是及時(shí)性，無(wú)論從哪一方面來(lái)的信息都應(yīng)該及時(shí)而有效地到達(dá)最終端，成為領(lǐng)導(dǎo)者做出正確決策的有效依據(jù)。
三、結(jié)束語(yǔ)。
以上是筆者根據(jù)目前的社會(huì)情況分析出來(lái)的問(wèn)題及實(shí)施方案，針對(duì)現(xiàn)在瞬息萬(wàn)變的社會(huì)狀況，以上信息可能無(wú)法及時(shí)有效地解決企業(yè)資金管理問(wèn)題。雖然總體來(lái)說(shuō)，我國(guó)多數(shù)企業(yè)目前的資金管理模式可以暫時(shí)性地適應(yīng)社會(huì)對(duì)其發(fā)展的要求。但是，隨著社會(huì)地進(jìn)步，企業(yè)的發(fā)展及其規(guī)模的擴(kuò)大，我們絕不能僅滿(mǎn)足于當(dāng)前的模式及方法，而應(yīng)該不斷吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善和改進(jìn)現(xiàn)有的模式，以確保企業(yè)健康持續(xù)快速發(fā)展。
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企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇七
摘要：近年來(lái)我國(guó)企業(yè)改革發(fā)展很快，以往的財(cái)務(wù)管理模式十分落后，已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的需要，為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了嚴(yán)重的影響。因此，有必要加快創(chuàng)新現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新?；诖吮疚脑囮U述企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式特點(diǎn)及其存在的問(wèn)題，并結(jié)合實(shí)際提出了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新對(duì)策。
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展與完善，我國(guó)大中型企業(yè)逐步朝著集團(tuán)化方向發(fā)展。我國(guó)出臺(tái)了一系列鼓勵(lì)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的優(yōu)惠措施，發(fā)揮了大型企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的主導(dǎo)作用。然而由于企業(yè)規(guī)模越來(lái)越大，這樣無(wú)疑極大增加了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的難度，導(dǎo)致很多大型企業(yè)集團(tuán)相繼破產(chǎn)倒閉。因此，需要加大對(duì)財(cái)務(wù)管理模式的理論研究，認(rèn)真分析企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式的特點(diǎn)與問(wèn)題，從而找到財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新對(duì)策，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
財(cái)務(wù)管理決策權(quán)主要匯集在母公司中，由母公司嚴(yán)格控制子公司，運(yùn)用相同的審核措施，將母公司業(yè)務(wù)拓展到子公司業(yè)務(wù)中，共同對(duì)成本進(jìn)行分配，實(shí)行聚集型管理。通過(guò)這樣的規(guī)定，母公司能夠管理集團(tuán)內(nèi)部全部層面的活動(dòng)，包括會(huì)計(jì)測(cè)算、利益歸納、集團(tuán)成本測(cè)算與抑制、資金儲(chǔ)備和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略創(chuàng)制等。母公司能夠?qū)ψ庸镜奈?、?cái)、人與產(chǎn)、銷(xiāo)、供進(jìn)行控制，同時(shí)母公司也可以對(duì)子公司重點(diǎn)事務(wù)實(shí)行全權(quán)代理，比如資金重組、資金存儲(chǔ)、投入及收益配置等。
雖然母公司可以為子公司分配一定決定權(quán)，但還是具備對(duì)子公司的總體控股職能。子公司應(yīng)在財(cái)務(wù)收支、支出使用、資本融合、職工工資福利、財(cái)務(wù)人員管理及獎(jiǎng)金等方面做好決定權(quán)，并根據(jù)市場(chǎng)與公司的實(shí)際情況制定有針對(duì)性的獨(dú)立財(cái)務(wù)決策。這樣母公司能夠間接管理子公司各項(xiàng)生產(chǎn)運(yùn)行活動(dòng)，并非是以行政手段加以干預(yù)，要評(píng)估、核查子公司受托職責(zé)達(dá)成情況。另外在母公司調(diào)動(dòng)下，子公司競(jìng)爭(zhēng)力能夠提高，從而促進(jìn)自身發(fā)展，而子公司通過(guò)實(shí)行利潤(rùn)分配的方式，可以增加自身競(jìng)爭(zhēng)潛質(zhì)，不斷擴(kuò)展市場(chǎng)份額數(shù)量。
在極端領(lǐng)域集權(quán)與分權(quán)有著一定缺陷，集權(quán)與分權(quán)融合型財(cái)務(wù)管理模式主要是綜合兩者優(yōu)勢(shì)，分權(quán)是鞏固集權(quán)的基礎(chǔ)。[1]企業(yè)集團(tuán)母公司與子公司都要有相應(yīng)的管理權(quán)力，屬于自下而上的多方面模式策略。企業(yè)集團(tuán)在日常運(yùn)營(yíng)管理中比較活躍，因?yàn)槟腹緦?duì)主體財(cái)務(wù)事物集權(quán)很重視，要適當(dāng)對(duì)子公司人員任免與財(cái)務(wù)管理決定權(quán)進(jìn)行分權(quán)。集權(quán)與分權(quán)是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中的難點(diǎn)，企業(yè)集團(tuán)要根據(jù)具體情況選擇側(cè)重點(diǎn)。
目前我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)工作高度統(tǒng)一，兩者的決策主體重疊，沒(méi)有按財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)兩類(lèi)分設(shè)機(jī)構(gòu)，使得機(jī)構(gòu)運(yùn)行具有低效性和高風(fēng)險(xiǎn)性。企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展過(guò)程中，要正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理工作的重要性，做好財(cái)務(wù)管理能夠?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)提供有效的引導(dǎo)與指引幫助，如果分設(shè)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)能夠加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
(二)管理協(xié)同問(wèn)題。
在進(jìn)行企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中，各成員企業(yè)存在謀取自我局部利益最大化趨勢(shì)。當(dāng)個(gè)體企業(yè)的利益與集團(tuán)整體利益存在沖突，不能統(tǒng)一整體與局部的利益，這體現(xiàn)了成員企業(yè)在理財(cái)活動(dòng)中的過(guò)于單獨(dú)、缺少協(xié)作的潛質(zhì)。另外，集團(tuán)公司與大多數(shù)成員企業(yè)在標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題上有所不同的情況，增加了資源整改的難度，難以獲得管理協(xié)同帶來(lái)的效益最大化。
企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇八
三種資金控制模式各有優(yōu)缺點(diǎn)，通過(guò)對(duì)它們的比較分析，可以更好的運(yùn)用到管理中。
（一）相似之處。
三種資金控制模式都是資金集中管理的體現(xiàn)，目標(biāo)都是為了通過(guò)資金流動(dòng)有效控制經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)活動(dòng)，獲取最大收益，這使得三者具體實(shí)施時(shí)有相似的特征：
1.各分公司都有自身的財(cái)務(wù)部門(mén)、有獨(dú)立的賬號(hào)（通常是二級(jí)賬號(hào)）進(jìn)行獨(dú)立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)。
2.各分公司之間的現(xiàn)金收付和結(jié)算事項(xiàng)一般不直接對(duì)外進(jìn)行，各分公司也不直接對(duì)外借款，而是由資金管理中心（即結(jié)算中心、內(nèi)部銀行或財(cái)務(wù)公司）統(tǒng)一對(duì)外辦理。
（二）區(qū)別之處。
結(jié)算中心、內(nèi)部銀行與財(cái)務(wù)公司比較而言，各有各的適應(yīng)對(duì)象，同時(shí)又稍顯不足，可以說(shuō)財(cái)務(wù)公司是更理想的資金控制方式。
1.結(jié)算中心與財(cái)務(wù)公司。結(jié)算中心與財(cái)務(wù)公司最本質(zhì)的區(qū)別在于：財(cái)務(wù)公司是一個(gè)獨(dú)立的法人，而結(jié)算中心僅僅作為企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)，不具有任何法人效應(yīng)。由于地位不同而決定了財(cái)務(wù)公司與結(jié)算中心的功能有著明顯的不同。結(jié)算中心在對(duì)資金進(jìn)行管理時(shí)，各分公司根據(jù)結(jié)算中心所定的最高現(xiàn)金保存額，將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入結(jié)算中心設(shè)立的專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)，當(dāng)各分公司超過(guò)核定定額的現(xiàn)金時(shí)，必須事先向結(jié)算中心提出申請(qǐng)。對(duì)申請(qǐng)?zhí)幚硪皇侵痦?xiàng)審批制，對(duì)各項(xiàng)要款必須列明用途、數(shù)額、時(shí)間，經(jīng)營(yíng)者或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方可撥出；二是超權(quán)限審批制，超過(guò)分公司經(jīng)理審批權(quán)限的部分，必須經(jīng)過(guò)經(jīng)營(yíng)者或其授權(quán)人批準(zhǔn)?？梢钥闯鼋Y(jié)算中心方式并不意味著將各分公司的全部資金集中到資金總庫(kù)，而其主要職能在于涉及資金動(dòng)員、資金流動(dòng)和投資等決策過(guò)程的集中化。
從財(cái)務(wù)公司的功能看，集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)公司是把一種完全市場(chǎng)化的企業(yè)與企業(yè)或銀企關(guān)系引入到集團(tuán)資金管理中，使得集團(tuán)各子公司具有完全獨(dú)立的財(cái)權(quán)，可以自行經(jīng)營(yíng)自身的現(xiàn)金，對(duì)現(xiàn)金的使用行使決策權(quán)。另外集團(tuán)對(duì)各子公司的現(xiàn)金控制是通過(guò)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行的，財(cái)務(wù)公司對(duì)集團(tuán)各子公司進(jìn)行專(zhuān)門(mén)約束，而且這種約束是建立在各自具有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益基礎(chǔ)上的。集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)者（或最高決策機(jī)構(gòu)）不再直接干預(yù)子公司的現(xiàn)金使用和取得。隨著國(guó)企股份制改革步伐的加快，財(cái)務(wù)公司對(duì)企業(yè)集團(tuán)的重要作用日趨明顯。
可以看出，財(cái)務(wù)公司模式比設(shè)立結(jié)算中心方式優(yōu)在職能作用上，能比設(shè)立結(jié)算中心更全面、更有效地控制資金。
2.財(cái)務(wù)公司與內(nèi)部銀行。內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要是進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部日常往來(lái)結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌，已被證明是實(shí)現(xiàn)貨幣資金內(nèi)部控制目標(biāo)的有效手段。但是這種制度在企業(yè)的實(shí)踐發(fā)展還不平衡，一些企業(yè)只是停留于內(nèi)部資金調(diào)度的功能，對(duì)控制企業(yè)內(nèi)部資金流量、流向、流程的功能并沒(méi)有應(yīng)有的重視。如果內(nèi)部銀行對(duì)集中起來(lái)的資金使用缺少有效控制，就可能導(dǎo)致重大投資的失誤。建立內(nèi)部銀行方式，雖實(shí)現(xiàn)了資金的集中管理，調(diào)整了原有資金的分布方式，改善了資金的運(yùn)行機(jī)制，盤(pán)活了存量資金，資金的使用效率顯著提高，但由于內(nèi)部銀行方式只是企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)，缺乏對(duì)外融資、中介、投資等功能，難以充分發(fā)揮其潛在的能力，受到人民銀行的監(jiān)管有限，缺乏市場(chǎng)壓力，相對(duì)財(cái)務(wù)公司而言，內(nèi)部管理的規(guī)范較薄弱。內(nèi)部銀行方式只能開(kāi)展內(nèi)部結(jié)算，且受時(shí)間限制，是高度集權(quán)控制，資金高度集中，不符合現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，不是金融結(jié)構(gòu)，不能對(duì)子公司開(kāi)展貸款業(yè)務(wù)，不具備金融功能，行業(yè)性強(qiáng)，專(zhuān)業(yè)性弱。
隨著集團(tuán)公司業(yè)務(wù)范圍及規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的成員企業(yè)之間地域分布與生產(chǎn)周期不同，在資金使用上存在一定的時(shí)間差，由于企業(yè)之間不能相互借貸，集團(tuán)缺乏一定的手段對(duì)沉淀資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，使得整個(gè)集團(tuán)的資金使用效益不高。企業(yè)集團(tuán)因而迫切需要一個(gè)集團(tuán)內(nèi)部的融資機(jī)構(gòu)，利用企業(yè)集團(tuán)成員單位之間資金的時(shí)間差、地區(qū)差、行業(yè)差、生產(chǎn)環(huán)節(jié)差等，提高資金在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的使用，所以應(yīng)運(yùn)而生的財(cái)務(wù)公司，很好地解決了這些問(wèn)題。由此可見(jiàn)，企業(yè)集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)公司，是將一種完全市場(chǎng)化的企業(yè)與企業(yè)或銀企關(guān)系引入到企業(yè)集團(tuán)的資金管理中。
三、財(cái)務(wù)公司的特點(diǎn)、功能。
（一）財(cái)務(wù)公司的特點(diǎn)。
1.財(cái)務(wù)公司是一個(gè)獨(dú)立的法人企業(yè)，它與集團(tuán)其他成員企業(yè)的關(guān)系是一種等價(jià)交換的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系。
2.財(cái)務(wù)公司是經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，因此，它行使銀行的部分職能。
3.財(cái)務(wù)公司不僅承擔(dān)整個(gè)集團(tuán)的資金募集、資金供應(yīng)和投資功能，并且擔(dān)負(fù)為集團(tuán)下屬公司尋找項(xiàng)目資金的使命，因而財(cái)務(wù)公司也行使對(duì)成員公司及投資項(xiàng)目資金使用的監(jiān)控功能。
4.集團(tuán)總部對(duì)各子公司的資金控制通過(guò)財(cái)務(wù)公司來(lái)進(jìn)行，即由財(cái)務(wù)公司對(duì)集團(tuán)成員公司進(jìn)行專(zhuān)門(mén)約束，而且這種約束是建立在各自具有獨(dú)立經(jīng)濟(jì)利益的基礎(chǔ)上的。
（二）財(cái)務(wù)公司的主要功能。
1.融資功能。允許財(cái)務(wù)公司發(fā)行金融債券、同業(yè)拆借、境外借款。
2.投資功能。財(cái)務(wù)公司辦理集團(tuán)成員單位產(chǎn)品的消費(fèi)信貸、融資租賃、買(mǎi)方信貸、有價(jià)證券投資、金融機(jī)構(gòu)投資和集團(tuán)成員單位股權(quán)投資等。
3.中介功能。辦理成員單位委托投資和委托貸款，承銷(xiāo)成員單位企業(yè)債券、咨詢(xún)、代理、擔(dān)保、信用簽證等。
由此可見(jiàn)，財(cái)務(wù)公司具備依法融資、投資、中介功能，作為一個(gè)非銀行金融機(jī)構(gòu)依托于集團(tuán)，為集團(tuán)服務(wù)，支持企業(yè)集團(tuán)發(fā)展。
如，股份公司的各下屬企業(yè)和公司之間不允許相互拖欠資金，股份公司財(cái)務(wù)公司會(huì)根據(jù)結(jié)算情況，自動(dòng)為各企業(yè)間的業(yè)務(wù)結(jié)算，如果一個(gè)企業(yè)資金短缺，總部會(huì)自動(dòng)給這家企業(yè)劃撥貸款，支付其欠款，同時(shí)計(jì)息，這就最大限度地減少了各企業(yè)間在資金結(jié)算方面的拖欠、扯皮、糾紛問(wèn)題。對(duì)原來(lái)內(nèi)部各單位相互經(jīng)濟(jì)往來(lái)，縮短了結(jié)算時(shí)間，尤其原各單位在社會(huì)上的銀行多頭開(kāi)戶(hù)，結(jié)算時(shí)間長(zhǎng)的局面大為改善，活化了資金，減少了在途資金占用。通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部結(jié)算紀(jì)律，解決了內(nèi)部資金相互拖欠問(wèn)題。
四、財(cái)務(wù)公司模式具體操作流程和創(chuàng)新問(wèn)題。
可以看到，財(cái)務(wù)公司模式是比較理想的資金控制模式，可以促進(jìn)整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理工作的改進(jìn)和完善，大幅提高資金的使用效率，下面談?wù)勜?cái)務(wù)公司具體操作流程和創(chuàng)新問(wèn)題。
（一）具體操作流程。
1.在財(cái)務(wù)公司設(shè)立結(jié)算賬戶(hù)。每個(gè)分公司都在財(cái)務(wù)公司開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中一切實(shí)物轉(zhuǎn)讓、勞務(wù)協(xié)作均視作商品交易，通過(guò)財(cái)務(wù)公司辦理往來(lái)結(jié)算。
2.發(fā)行支票和貨幣。財(cái)務(wù)公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)行其自身的支票和貨幣，在各分公司之間使用。
3.發(fā)放內(nèi)部貸款。財(cái)務(wù)公司根據(jù)集團(tuán)公司為各分公司核定的資金和費(fèi)用定額等規(guī)定，結(jié)合實(shí)際需要，對(duì)其發(fā)放貸款。在管理上采取：一是全額有償占用方式，無(wú)論是定額內(nèi)還是超定額的內(nèi)部貸款都實(shí)行有償占用，計(jì)算利息；二是差額有償占用方式，定額以外貸款部分計(jì)息或多收利息。
4.籌措資金。由財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一對(duì)外籌措資金，各分公司無(wú)權(quán)對(duì)外籌資。財(cái)務(wù)公司根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況統(tǒng)一運(yùn)籌，合理調(diào)度資金。
5.制定結(jié)算制度。財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一制定結(jié)算方式、時(shí)間、規(guī)范結(jié)算行為，同時(shí)對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)中資金流向的合理合法性進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正資金使用中的盲目性和局限性。
6.建立信息反饋系統(tǒng)。財(cái)務(wù)公司定期或不定期地將資金流通狀況以報(bào)表的形式反饋給各分公司，報(bào)送企業(yè)或集團(tuán)公司，以及時(shí)掌握資金使用狀況。
7.銀行化管理。財(cái)務(wù)公司本身也實(shí)行銀行化管理，建立貸款責(zé)任制，強(qiáng)化資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)行相對(duì)獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧。
（二）財(cái)務(wù)公司制度的創(chuàng)新問(wèn)題。
1.嚴(yán)格規(guī)范經(jīng)營(yíng)，鼓勵(lì)業(yè)務(wù)創(chuàng)新、積極引導(dǎo)財(cái)務(wù)公司穩(wěn)健發(fā)展。規(guī)范和創(chuàng)新是一個(gè)機(jī)構(gòu)持續(xù)發(fā)展和快速發(fā)展的根本途徑，是一切工作的著眼點(diǎn)和著力點(diǎn)，只有牢固樹(shù)立合規(guī)經(jīng)營(yíng)思想，才能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少損失，利于發(fā)展。同時(shí)加大對(duì)不良資產(chǎn)的考核，大力降低不良貸款率，努力提高資產(chǎn)質(zhì)量，積極引導(dǎo)財(cái)務(wù)公司用好用足現(xiàn)行政策，加大創(chuàng)新力度，立足于提高經(jīng)濟(jì)效率和提升金融服務(wù)功能。
（1）管理制度上的創(chuàng)新。財(cái)務(wù)公司要按照自主經(jīng)營(yíng)、自我約束、自求發(fā)展、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的要求，建立嚴(yán)謹(jǐn)、高效的管理機(jī)制，完善健全的內(nèi)部激勵(lì)和約束機(jī)制。
（2）業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。在做好做實(shí)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的同時(shí)，堅(jiān)持揚(yáng)長(zhǎng)避短、先易后難的原則，有計(jì)劃、有步驟地開(kāi)辦一些新業(yè)務(wù)，如開(kāi)辦消費(fèi)信貸、買(mǎi)方信貸、票據(jù)業(yè)務(wù)等為富余的資金找出路；充分利用銀企關(guān)系，開(kāi)辦一些信用鑒證，大力開(kāi)展特色服務(wù)，從而形成具有自身特色的拳頭產(chǎn)品和品牌項(xiàng)目，使這些業(yè)務(wù)成為新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。
（3）金融服務(wù)手段的創(chuàng)新。以信息網(wǎng)路技術(shù)為載體，建立可供集團(tuán)公司統(tǒng)一監(jiān)控資金流向、統(tǒng)一資金匯劃、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一信息交流的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，為集團(tuán)成員單位提供方便、快捷、靈活、多樣的金融服務(wù)。
2.企業(yè)集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化。計(jì)劃體制下，大型企業(yè)也有多層次的組織管理體系，但由于各級(jí)管理高度統(tǒng)一在完成國(guó)家計(jì)劃的目標(biāo)之下，資金集中管理的內(nèi)部銀行制度能較好地與之適應(yīng)。而今天的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了許多變化，有些企業(yè)集團(tuán)是以某些大型企業(yè)為核心建立起來(lái)的，還有一些是從原有的行政管理體系轉(zhuǎn)化而成的，企業(yè)集團(tuán)中有的成員經(jīng)過(guò)股份制改造，成為上市公司，另一些企業(yè)經(jīng)過(guò)聯(lián)合或兼并加入企業(yè)集團(tuán)，以資金管理為中心特征的財(cái)務(wù)公司與各種不同的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式如何適應(yīng)，成為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司面臨的首要問(wèn)題。
3.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員間利益關(guān)系發(fā)生了變化。20世紀(jì)80年代初的內(nèi)部銀行是為了滿(mǎn)足企業(yè)內(nèi)部結(jié)算的需要而產(chǎn)生的，由于當(dāng)時(shí)各內(nèi)部單位利益緊密相聯(lián)，服從企業(yè)制定的轉(zhuǎn)移價(jià)格、結(jié)算制度相對(duì)容易，而現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)成員既處于外部真實(shí)的產(chǎn)品市場(chǎng)與資金市場(chǎng)，又處于內(nèi)部交換形成的產(chǎn)品準(zhǔn)市場(chǎng)與資金市場(chǎng)中心，企業(yè)集團(tuán)成員具有相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益。面對(duì)內(nèi)部“準(zhǔn)市場(chǎng)”機(jī)制與外部市場(chǎng)機(jī)制的沖突矛盾，財(cái)務(wù)公司必須對(duì)原有的制度作出調(diào)整。
4.外部市場(chǎng)的逐漸成熟，對(duì)財(cái)務(wù)公司的資金運(yùn)用提出了更高要求。有的集團(tuán)財(cái)務(wù)公司對(duì)集中起來(lái)的資金使用缺少有效的控制，結(jié)果在重大投資中發(fā)生失誤，使企業(yè)最終陷入破產(chǎn)境地；還有的管理者利用財(cái)務(wù)公司集中的資金謀求私利，走上犯罪。
五、對(duì)財(cái)務(wù)公司模式的幾點(diǎn)建議。
（一）加強(qiáng)政策引導(dǎo)，完善制度建設(shè)，為財(cái)務(wù)公司的發(fā)展?fàn)I造一個(gè)良好的外部環(huán)境。
金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展，需要政策的引導(dǎo)，需要制度的支撐。政策是通過(guò)制度的制定與執(zhí)行來(lái)體現(xiàn)的，制度的完善與創(chuàng)新就是要按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的法則來(lái)確定，應(yīng)具有前瞻性。面對(duì)加入世貿(mào)組織后金融全球化的深刻變革，財(cái)務(wù)公司必須在戰(zhàn)略上重新定位，如果還是沿用原來(lái)的發(fā)展思路，在整個(gè)競(jìng)爭(zhēng)中可能會(huì)敗下陣來(lái)，因此，要從宏觀上、政策上對(duì)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展給予引導(dǎo)和扶持。
（二）正確定位，規(guī)范經(jīng)營(yíng)，將服務(wù)集團(tuán)與實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)目標(biāo)有機(jī)結(jié)合起來(lái)。
按照集團(tuán)公司的金融需求，不斷尋求和把握發(fā)展機(jī)遇，調(diào)整業(yè)務(wù)的側(cè)重點(diǎn)，注重防范各種金融風(fēng)險(xiǎn)，在加速集團(tuán)資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效率、解決集團(tuán)成員單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和建設(shè)資金問(wèn)題等方面，提供多樣化的金融服務(wù)，認(rèn)真地履行財(cái)務(wù)公司金融職能，取得良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，為股東單位提供較高回報(bào)。
財(cái)務(wù)公司的各項(xiàng)職能須嚴(yán)格限定在企業(yè)邊界內(nèi)，在現(xiàn)行法律環(huán)境范圍內(nèi)合法運(yùn)行，不能任意在社會(huì)上亂集資、亂融資和亂投資。需要注意，資金內(nèi)控制度若不能完美地落實(shí)到集團(tuán)各子公司及其員工的行為之中，即使再完善也不過(guò)是一紙空文而已，必須要有有效的監(jiān)督檢查。
由于這種監(jiān)督檢查的范圍廣，同時(shí)又是動(dòng)態(tài)、經(jīng)常性的，所以工作量較大。應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)控模式的健全性、有效性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)并寫(xiě)出檢查報(bào)告，對(duì)存在的缺陷提出改進(jìn)建議，以保證財(cái)務(wù)公司的健康運(yùn)行。
總之，集團(tuán)企業(yè)要在新環(huán)境中適應(yīng)變化，為企業(yè)連續(xù)正常經(jīng)營(yíng)提供有力保障，并通過(guò)現(xiàn)金流動(dòng)有效控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，獲取最大收益。三種管理模式在不同時(shí)期、不同環(huán)境中有過(guò)它們的適合期，但隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)代社會(huì)里，企業(yè)集團(tuán)的貨幣資金管理更適合財(cái)務(wù)公司模式。經(jīng)濟(jì)全球化浪潮勢(shì)不可擋，只要我們順應(yīng)前進(jìn)的方向，不斷開(kāi)拓奮進(jìn)，不斷超越自我，財(cái)務(wù)公司一定會(huì)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得更大的發(fā)展，為企業(yè)集團(tuán)作出更大的貢獻(xiàn)。
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企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇九
現(xiàn)金控制涉及集權(quán)與分權(quán)的管理體制，也就是在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部所屬各子公司或分部是否有傾向資金使用訴決策權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)。由于現(xiàn)金控制的目標(biāo)是防止企業(yè)發(fā)生支付危機(jī)，保持現(xiàn)金流動(dòng)的均衡性，并通過(guò)現(xiàn)金流動(dòng)有效控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，獲取最大收益，所以，現(xiàn)金控制的集權(quán)與分權(quán)的程度、集團(tuán)的組織設(shè)計(jì)的變化、戰(zhàn)略等，都會(huì)影響現(xiàn)金流入和流出的平衡，影響企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率。需要注意的是，企業(yè)集團(tuán)傾向獎(jiǎng)金控制的模式有多種，任何企業(yè)在不同的經(jīng)營(yíng)環(huán)境的體制下，可以依據(jù)企業(yè)的不同的情況選擇最適合本企業(yè)的傾向獎(jiǎng)金控制模式，而不一定千篇一律模仿別人，只要使自身的資金管理達(dá)到均衡和高效，就是最優(yōu)的管理模式。一般而言，集團(tuán)公司貸幣獎(jiǎng)金有五種控制模式：
一．統(tǒng)收統(tǒng)支方式。該模式是指企業(yè)的一切現(xiàn)金收付活動(dòng)都集中在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)，各分支機(jī)構(gòu)或子公司不單獨(dú)設(shè)立帳號(hào)，一切現(xiàn)金支出都通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在經(jīng)營(yíng)者，或者經(jīng)營(yíng)者授權(quán)的代表手中。統(tǒng)收統(tǒng)支的方式有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)效率，減少資金的沉淀，控制現(xiàn)金的流出；但是不利于調(diào)動(dòng)各層次開(kāi)源節(jié)流的積極性，影響各層次經(jīng)營(yíng)的靈活性，以致降低集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率。
二．撥付備有金方式。撥付備用金是指企業(yè)按照一定的期限統(tǒng)撥給所屬分支機(jī)構(gòu)和子公司一定數(shù)額的現(xiàn)金，備其使用。等各分支機(jī)構(gòu)或子公司發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到企業(yè)財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)以補(bǔ)足備用金。與統(tǒng)收統(tǒng)支方式比較，其特點(diǎn)是1.集團(tuán)所屬各分支機(jī)構(gòu)有了一定的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)權(quán)。2.集團(tuán)所各分支機(jī)構(gòu)或子公司在集團(tuán)規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)，可以對(duì)撥付的備用金的使用行使決策權(quán)。但是集團(tuán)所屬各分支機(jī)構(gòu)或子公司仍不獨(dú)立設(shè)置財(cái)務(wù)部門(mén)，其支出的報(bào)銷(xiāo)仍要通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)的審核，現(xiàn)金收入必須集中到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)，超范圍和超標(biāo)準(zhǔn)的開(kāi)發(fā)必須經(jīng)過(guò)經(jīng)營(yíng)者或其授權(quán)的代表批準(zhǔn)。
上述兩種方式只適用于同城或相距不遠(yuǎn)的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，至于子公司通常不適宜該方式。
三．設(shè)立結(jié)算中心方式。結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)。它通常設(shè)立于財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)，是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)。其主要職能：
1.集中管理各成員或分公司的現(xiàn)金收入，一待各成員企業(yè)或分公司收到現(xiàn)金收入時(shí)，都必須轉(zhuǎn)帳存入結(jié)算中心在銀行開(kāi)立的帳戶(hù)，不得挪用。
2.統(tǒng)一撥付各成員或分公司因業(yè)務(wù)需要所需的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向。
3.統(tǒng)一對(duì)外籌資，確保整個(gè)集團(tuán)的資金需要。
4.辦理各分公司之間的往來(lái)結(jié)算，計(jì)算各分公司在結(jié)算中心的現(xiàn)金流入凈額和相關(guān)的利息成本或利息收入。
5.核定各分公司日常留用的現(xiàn)金余額。
這種現(xiàn)金控制方式具有以下特點(diǎn)：
1.各分公司都有自身的財(cái)務(wù)部門(mén)、有獨(dú)立的帳號(hào)（通常是二級(jí)帳號(hào)）進(jìn)行獨(dú)立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)。
2.為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率，節(jié)約獎(jiǎng)金成本，集團(tuán)公司對(duì)各分公司的現(xiàn)金實(shí)施統(tǒng)一結(jié)算。
3.實(shí)行收支兩條線。各分公司根據(jù)結(jié)算中心所的最高現(xiàn)金保存額（通常按日常零星支出支付需要確定），將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入結(jié)算中心設(shè)立的專(zhuān)門(mén)帳戶(hù)，當(dāng)各分公司超過(guò)核定定額的現(xiàn)金時(shí)，必須事先向結(jié)算中心提出申請(qǐng)。
（1）是每筆現(xiàn)金支用的額度；
（2）是一定時(shí)間（如日，月）現(xiàn)金支用的額度；
（3）是超過(guò)現(xiàn)金流入量的現(xiàn)金支用。
5.由企業(yè)集團(tuán)制定現(xiàn)金管理的規(guī)定，包括收入和支出的規(guī)定，結(jié)算中心根據(jù)這些規(guī)定監(jiān)控各分公司的現(xiàn)金繳納與支用，如不執(zhí)行，處以重罰。
在典型的跨國(guó)集團(tuán)里，主要通過(guò)三種方式達(dá)到現(xiàn)金的集中控制：
1.將可利用的資金流轉(zhuǎn)到可能獲利的最高點(diǎn)和最安全的地方。為此，跨國(guó)公司的高級(jí)經(jīng)理和財(cái)務(wù)人員在制定資金調(diào)拔（轉(zhuǎn)移）決策時(shí)，要估算資金的機(jī)會(huì)成本；并將臨時(shí)閑置的資金盡快轉(zhuǎn)換為堅(jiān)挺的貨幣；衡量資金庫(kù)所在國(guó)的優(yōu)劣，將現(xiàn)金中心設(shè)在較理想的國(guó)家。
2.國(guó)際資金的調(diào)撥應(yīng)根據(jù)全公司的需要進(jìn)行，為公司的全球戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。為此許多跨國(guó)公司制定如下“一般性政策”：在一個(gè)機(jī)構(gòu)的各部門(mén)，制定統(tǒng)一的或近似的股息支付比率；分?jǐn)偨o子公司的間接費(fèi)用和管理費(fèi)用力求一致；在健全的基礎(chǔ)上制定公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格；在外匯儲(chǔ)備較缺乏的國(guó)家，采取子公司股本投資最小化政策，因?yàn)樵谶@些東道國(guó)，股息支付總不如貸款利息那樣得到迅速的準(zhǔn)許，所以預(yù)付給國(guó)外子公司的資金都應(yīng)在東道國(guó)登記。
3.資金調(diào)撥應(yīng)盡可能用最堅(jiān)挺的貨幣，在盡可能短的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行以減少調(diào)撥損失。為此跨國(guó)公司采用兩種方法，一是自設(shè)多種子公司；另外只要可能，資金移動(dòng)時(shí)盡量利用跨國(guó)銀行網(wǎng)絡(luò)的服務(wù)加速進(jìn)行，以減少資金國(guó)際流動(dòng)中的損失。
現(xiàn)金集中管理為跨國(guó)公司來(lái)了許多利益：
5.能使跨國(guó)公司在法律和行政約束范圍內(nèi)，最大程度地利用轉(zhuǎn)移定價(jià)機(jī)制，增強(qiáng)公司盈利能力。目前，跨國(guó)公司現(xiàn)金管理集中化的程度一直很高，特別在當(dāng)今貨幣比價(jià)變動(dòng)頻繁、金融風(fēng)險(xiǎn)日趨加大的情況下，更需要跨國(guó)公司對(duì)現(xiàn)金采取集中管理。
我國(guó)的寶山鋼鐵（集團(tuán)）公司，1995、兩年時(shí)間內(nèi)，將分散于各大銀行的帳戶(hù)進(jìn)行集中整頓，取消不必要的多頭開(kāi)戶(hù)，并在主辦銀行（工商銀行，建設(shè)銀行）分別設(shè)立人民幣資金結(jié)算中心，將所有對(duì)外業(yè)務(wù)集中于結(jié)算中心，并借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)在結(jié)算中心推行“自動(dòng)劃款零余額管理”，（是指在資金管理部門(mén)的委托授權(quán)下，由銀行在每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，將收入戶(hù)中的余額和支出戶(hù)中未使用完的余額全部劃回到資金管理部門(mén)的總帳戶(hù)中，各部門(mén)的收入和支出帳戶(hù)余額為零）。實(shí)行新的資金調(diào)度方式需要準(zhǔn)確的資金計(jì)劃以及對(duì)各銀行的資金了如指掌。為此資金管理部門(mén)要求各部門(mén)將每日的具體用款以周計(jì)劃的方式上報(bào)。同時(shí)，資金管理部門(mén)通過(guò)電腦聯(lián)網(wǎng)等方式，從銀行獲得每日的`存款額，以便平衡調(diào)度各銀行間的資金存量，這樣使整個(gè)公司的資金沉淀降到最低。，銀行日平均存款余額減少了約3億元，節(jié)約利息3000多萬(wàn)元。
四．設(shè)立內(nèi)部銀行方式。內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來(lái)結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌。具體包括以下方面：
1.設(shè)立內(nèi)部結(jié)算帳戶(hù)。每個(gè)分公司都在內(nèi)部銀行開(kāi)設(shè)帳戶(hù)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中一切實(shí)物轉(zhuǎn)讓、勞務(wù)協(xié)作均視作商品交易，通過(guò)內(nèi)部銀行辦理往來(lái)結(jié)算。
2.發(fā)行支票和貨幣。內(nèi)部銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)行其自身的支票和貨幣，在各分公司之間使用。
3.發(fā)放內(nèi)部貸款。內(nèi)部銀行根據(jù)集團(tuán)公司為各分公司核定的資金和費(fèi)用定額等觀念，結(jié)合實(shí)際需要，對(duì)其發(fā)放貸款。在管理上采取：一是全額有償占用方式。無(wú)論是定額內(nèi)還是超定額的內(nèi)部貸款都實(shí)行有償占用，計(jì)算利息；二是差額有償占用方式。定額以外貸款部分計(jì)息或多收利息。
4.籌措資金。由內(nèi)部銀行統(tǒng)一對(duì)外籌措資金，各分公司無(wú)權(quán)對(duì)外籌資。內(nèi)部銀行根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況統(tǒng)一運(yùn)籌，合理調(diào)度資金。
5.制定結(jié)算制度。內(nèi)部銀行統(tǒng)一制定結(jié)算方式、時(shí)間、規(guī)范結(jié)算行為，同時(shí)對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)中的資金流向的合理合法性進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正資金使用中的盲目性和局限性。
6.建立信息反饋系統(tǒng)。內(nèi)部銀行定期或不定期地將資金流通狀況以報(bào)表的形式反饋給各分公司，報(bào)送企業(yè)或集團(tuán)公司，以及時(shí)掌握資金使用狀況。
7.銀行化管理。內(nèi)部銀行本身也實(shí)行銀行化管理，建立貸款責(zé)任制，強(qiáng)化資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)行相對(duì)獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧。
設(shè)立內(nèi)部銀行是把一種模擬的銀企關(guān)系引入到集團(tuán)內(nèi)部的資金管理中，各分公司與集團(tuán)是一種貸款管理關(guān)系，內(nèi)部銀行成了結(jié)算中心、貨幣發(fā)行中心、貸款中心和監(jiān)管中心，對(duì)現(xiàn)金管理的特征主要表現(xiàn)在：
1.各分公司之間的現(xiàn)金收付和結(jié)算事項(xiàng)均通過(guò)內(nèi)部銀行統(tǒng)一開(kāi)立帳號(hào)辦理，一般不直接對(duì)外進(jìn)行。
2.各分公司在內(nèi)部銀行開(kāi)立存款帳戶(hù)和貸款帳戶(hù)，實(shí)行存貸分戶(hù)管理，具有收支兩條線的特征。各分公司與內(nèi)部銀行是存貸關(guān)系，實(shí)行有償存貸制度。
3.各分公司在財(cái)務(wù)上享有獨(dú)立財(cái)權(quán)，對(duì)貸款有權(quán)按用途自行安排使用，也即各分公司享有現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)。
在實(shí)踐中，內(nèi)部銀行按對(duì)資金管理的集中程度又具體分為：
1.高度集中模式。該模式是在內(nèi)部銀行開(kāi)始實(shí)行時(shí)采用的管理模式，現(xiàn)在在許多企業(yè)集團(tuán)仍具有生命力。主要體現(xiàn)在資金使用權(quán)的高度集中，統(tǒng)一主要原材料采購(gòu)等重要資金使用。集權(quán)模式的使用需要有暢通的信息渠道和有效的控制監(jiān)督手段，保證資金決策的效率和正確性。這種模式適用于集團(tuán)中各分公司地理位置比較集中，各子公司之間關(guān)系密切，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層決策手段先進(jìn)，管理水平高的情況，以保證集權(quán)的管理層能夠靈活反映，快速?zèng)Q策，降低管理成本。
2.相對(duì)分散的模式。該模式是指集中控制重大投資權(quán)，集中對(duì)外融資及納稅，內(nèi)部單位集中在內(nèi)部銀行開(kāi)戶(hù)，使用權(quán)分散，各單位對(duì)存放在內(nèi)部銀行的流動(dòng)資產(chǎn)使用完全負(fù)責(zé)。該模式適用于特大型企業(yè)集團(tuán)各子公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容上有較大差異的情況。
3.松散模式。在該模式下，不要求企業(yè)集團(tuán)的成員把現(xiàn)金形態(tài)的流動(dòng)資產(chǎn)全部存入內(nèi)部銀行，而采用類(lèi)似銀行往來(lái)結(jié)算中心的做法，僅在內(nèi)部銀行開(kāi)立結(jié)算帳戶(hù)，存放結(jié)算準(zhǔn)備金，以保證集團(tuán)內(nèi)倍結(jié)算的順利，并使集團(tuán)對(duì)下屬單位的獎(jiǎng)懲有資金的基礎(chǔ)。由于這種模式下成員的流動(dòng)資金管理有更大的自由度，因此當(dāng)他們需要在內(nèi)部銀行貸款時(shí)可采取不同于資金全部集中在內(nèi)部銀行的成員的利率計(jì)算。這種模式目前在我國(guó)尚不多見(jiàn)，國(guó)外大型跨國(guó)公司有類(lèi)似做法，如日本索尼集團(tuán)下各分公司將結(jié)算準(zhǔn)備金存入公司總部，利率在銀行優(yōu)惠利率基礎(chǔ)上減去0.25％，各分公司需要資金時(shí)向公司總部貸款，利率在銀行優(yōu)惠利率基礎(chǔ)上加0.25％。
內(nèi)部銀行制度的創(chuàng)新注意以下幾點(diǎn)：
1.企業(yè)集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化：計(jì)劃體制下，大型企業(yè)也有多層次的組織管理體系，但由于各級(jí)管理高度統(tǒng)一在完成國(guó)家計(jì)劃的目標(biāo)之下，資金集中管理的內(nèi)部銀行制度能較好地與之適應(yīng)。而今天的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了許多變化，有些企業(yè)集團(tuán)是以某些大型企業(yè)為核心建立起來(lái)的，還有一些是從原有的行政管理體系轉(zhuǎn)化而成的。企業(yè)集團(tuán)中有的成員經(jīng)過(guò)股份制改造，成為上市公司，另一些企業(yè)經(jīng)過(guò)聯(lián)合或兼并加入企業(yè)集團(tuán)，以資金管理為中心特征的內(nèi)部銀行與各種不同的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式如何適應(yīng)，成為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部銀行面臨的首要問(wèn)題。
2.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員間利益關(guān)系發(fā)生了變化：八十年代初的內(nèi)部銀行是為了滿(mǎn)足企業(yè)內(nèi)部結(jié)算的需要而產(chǎn)生的，由于當(dāng)時(shí)各內(nèi)部單位利益緊密相聯(lián)，服從企業(yè)制定的轉(zhuǎn)移價(jià)格結(jié)算制度相對(duì)容易。而現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)成員既處于外部真實(shí)的產(chǎn)品市場(chǎng)與資金市場(chǎng)，又處于內(nèi)部交換形成的產(chǎn)品準(zhǔn)市場(chǎng)與資金市場(chǎng)中心，企業(yè)集團(tuán)成員具有相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益。面對(duì)內(nèi)部“準(zhǔn)市場(chǎng)”機(jī)制與外部市場(chǎng)機(jī)制的沖突矛盾，內(nèi)部銀行必須對(duì)原有的制度作出調(diào)整。
3.近年來(lái)，產(chǎn)品定價(jià)由國(guó)家包辦逐步轉(zhuǎn)入市場(chǎng)化，部分國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益從盈利轉(zhuǎn)向虧損，內(nèi)部單位經(jīng)營(yíng)狀況不好，內(nèi)部貸款不能如期償還，甚至靠?jī)?nèi)部貸款發(fā)工資。內(nèi)部銀行無(wú)法象外部銀行那樣處理“不良貸款”，進(jìn)而使某些內(nèi)部管理制度無(wú)法執(zhí)行。在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，內(nèi)部銀行在實(shí)行資金管理職能的同時(shí)，需要強(qiáng)化內(nèi)部控制職能，并為管理決策者提供更多的信息。4.外部市場(chǎng)的逐漸成熟，對(duì)內(nèi)部銀行資金的運(yùn)用提出了更高要求。有的集團(tuán)內(nèi)部銀行對(duì)集中起來(lái)的資金使用缺少有效的控制，結(jié)果在重大投資中發(fā)生失誤，使企業(yè)最終陷入破產(chǎn)境地。還有的管理者利用內(nèi)部銀行集中的資金謀求私利，走上犯罪。要避免出現(xiàn)這情況。
五、財(cái)務(wù)公司方式。財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。其經(jīng)營(yíng)范圍除抵押放款以外，還有外匯、聯(lián)合貸款、包銷(xiāo)債券、不動(dòng)產(chǎn)抵押、財(cái)務(wù)及投資咨詢(xún)等業(yè)務(wù)。我國(guó)的財(cái)務(wù)公司大多是在集團(tuán)公司發(fā)展到一定水平后，由人民銀行批準(zhǔn)，作為集團(tuán)公司的子公司而設(shè)立的，所以，它還擔(dān)負(fù)著集團(tuán)公司的理財(cái)任務(wù)。具體功能表現(xiàn)在：
1.通過(guò)在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算等加速資金周轉(zhuǎn)；通過(guò)融資租賃和買(mǎi)方信貸，注入少量資金，解決集團(tuán)內(nèi)部產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)兩方面的問(wèn)題；通過(guò)對(duì)集團(tuán)內(nèi)部提供擔(dān)保、資信調(diào)查、信息服務(wù)、投資咨詢(xún)等為企業(yè)集團(tuán)各單位提供全方位服務(wù)。
2.財(cái)務(wù)公司運(yùn)用同行業(yè)拆借、發(fā)行債券及新股，從事外匯及有價(jià)證券的等手段，為集團(tuán)開(kāi)辟?gòu)V泛的融資渠道，并成為集團(tuán)的融資中心。
3.將集團(tuán)暫時(shí)閑置的資金投向高效的產(chǎn)業(yè)和行業(yè)，或者用于集團(tuán)本身發(fā)展的項(xiàng)目，使資金運(yùn)用效率最大化。
財(cái)務(wù)公司的特點(diǎn)是：1.它是一個(gè)獨(dú)立的法人企業(yè)，與其他企業(yè)的關(guān)系是一種等價(jià)交換的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系。2.它是部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，當(dāng)然它行使銀行的部分職能。3.承擔(dān)集團(tuán)公司募集資金、供應(yīng)資金和投資的功能，并且對(duì)集團(tuán)所屬子公司尋找項(xiàng)目供應(yīng)資金，因而財(cái)務(wù)公司也行使對(duì)子公司和對(duì)投資項(xiàng)目資金使用的監(jiān)控功能。
從財(cái)務(wù)公司的功能看，集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)公司是把一種完全市場(chǎng)化的企業(yè)與企業(yè)或銀企關(guān)系引入到集團(tuán)資金管理中，使得集團(tuán)各子公司具有完全獨(dú)立的財(cái)權(quán)，可以自行經(jīng)營(yíng)自身的現(xiàn)金，對(duì)現(xiàn)金的使用行使決策權(quán)。另外集團(tuán)對(duì)各子公司的現(xiàn)金控制是通過(guò)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行的，財(cái)務(wù)公司對(duì)集團(tuán)各子公司進(jìn)行專(zhuān)門(mén)約束，而且這種約束是建立在各自具有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益基礎(chǔ)上的。集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)者（或最高決策機(jī)構(gòu)）不再直接干預(yù)子公司的現(xiàn)金使用和取得。
隨著國(guó)企股份制改造步伐的加快，財(cái)務(wù)公司對(duì)企業(yè)集團(tuán)的重要作用日趨明顯。財(cái)務(wù)公司應(yīng)該在以下方面實(shí)現(xiàn)以資金為紐帶，在信息、人才和管理上的有機(jī)結(jié)合。
1.成為集團(tuán)的金融中心。通過(guò)財(cái)務(wù)公司與集團(tuán)成員仍相互持股和控股（產(chǎn)權(quán)滲透），實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)資本和金融資本的結(jié)合，使集團(tuán)各成員之間形成以資本為紐帶的各種密切合作關(guān)系，充分發(fā)揮其金融職能和管理職能。
2.成為集團(tuán)的信息中心。通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司收集和掌握各種國(guó)際國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)信息、各種方針政策、法律法規(guī)、利率匯率及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀態(tài)，為集團(tuán)各分公司融資投資活動(dòng)提供重要參考。
3.真正使財(cái)務(wù)公司成為企業(yè)集團(tuán)的投資中心、投資顧問(wèn)。財(cái)務(wù)公司應(yīng)該為集團(tuán)內(nèi)各分公司籌集資金，并投入到關(guān)系集團(tuán)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的具有深遠(yuǎn)意義的重大項(xiàng)目上，增強(qiáng)后勁，促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步。還要合理安排好集團(tuán)各分公司固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)的合理比例。另外，還要憑借自己的信息優(yōu)勢(shì)、理財(cái)優(yōu)勢(shì)，幫助投資主體開(kāi)展咨詢(xún)?cè)u(píng)估，參與企業(yè)的投資決策，當(dāng)好參謀。
4.從業(yè)人員應(yīng)具備良好的理財(cái)素質(zhì)，具備金融、投資、證券及財(cái)會(huì)等業(yè)務(wù)適應(yīng)，具有獨(dú)立解決問(wèn)題的能力和勇于開(kāi)拓的魄力。
來(lái)源：《會(huì)計(jì)之友》第3期。
作者：北京商學(xué)院會(huì)計(jì)系袁琳。
企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇十
現(xiàn)金控制涉及集權(quán)與分權(quán)的管理體制，也就是在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部所屬各子公司或分部是否有傾向資金使用訴決策權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)。由于現(xiàn)金控制的目標(biāo)是防止企業(yè)發(fā)生支付危機(jī)，保持現(xiàn)金流動(dòng)的均衡性，并通過(guò)現(xiàn)金流動(dòng)有效控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，獲取最大收益，所以，現(xiàn)金控制的集權(quán)與分權(quán)的程度、集團(tuán)的組織設(shè)計(jì)的變化、戰(zhàn)略等，都會(huì)影響現(xiàn)金流入和流出的平衡，影響企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率。需要注意的是，企業(yè)集團(tuán)傾向資金控制的模式有多種，任何企業(yè)在不同的經(jīng)營(yíng)環(huán)境的體制下，可以依據(jù)企業(yè)的不同的情況選擇最適合本企業(yè)的傾向資金控制模式，而不一定千篇一律模仿別人，只要使自身的資金管理達(dá)到均衡和高效，就是最優(yōu)的管理模式。一般而言，集團(tuán)公司貸幣資金有五種控制模式：
一、統(tǒng)收統(tǒng)支方式。
該模式是指企業(yè)的一切現(xiàn)金收付活動(dòng)都集中在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)，各分支機(jī)構(gòu)或子公司不單獨(dú)設(shè)立帳號(hào)，一切現(xiàn)金支出都通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在經(jīng)營(yíng)者，或者經(jīng)營(yíng)者授權(quán)的代表手中。統(tǒng)收統(tǒng)支的方式有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)效率，減少資金的沉淀，控制現(xiàn)金的流出；但是不利于調(diào)動(dòng)各層次開(kāi)源節(jié)流的積極性，影響各層次經(jīng)營(yíng)的靈活性，以致降低集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率。
二、撥付備有金方式。
撥付備用金是指企業(yè)按照一定的期限統(tǒng)撥給所屬分支機(jī)構(gòu)和子公司一定數(shù)額的現(xiàn)金，備其使用。等各分支機(jī)構(gòu)或子公司發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到企業(yè)財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)以補(bǔ)足備用金。與統(tǒng)收統(tǒng)支方式比較，其特點(diǎn)是1.集團(tuán)所屬各分支機(jī)構(gòu)有了一定的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)權(quán)。2.集團(tuán)所各分支機(jī)構(gòu)或子公司在集團(tuán)規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)，可以對(duì)撥付的備用金的使用行使決策權(quán)。但是集團(tuán)所屬各分支機(jī)構(gòu)或子公司仍不獨(dú)立設(shè)置財(cái)務(wù)部門(mén)，其支出的報(bào)銷(xiāo)仍要通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)的`審核，現(xiàn)金收入必須集中到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)，超范圍和超標(biāo)準(zhǔn)的開(kāi)發(fā)必須經(jīng)過(guò)經(jīng)營(yíng)者或其授權(quán)的代表批準(zhǔn)。
上述兩種方式只適用于同城或相距不遠(yuǎn)的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，至于子公司通常不適宜該方式。
三、設(shè)立結(jié)算中心方式。
結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)。它通常設(shè)立于財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)，是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)。其主要職能：
1.集中管理各成員或分公司的現(xiàn)金收入，一待各成員企業(yè)或分公司收到現(xiàn)金收入時(shí)，都必須轉(zhuǎn)帳存入結(jié)算中心在銀行開(kāi)立的帳戶(hù)，不得挪用。
2.統(tǒng)一撥付各成員或分公司因業(yè)務(wù)需要所需的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向。
3.統(tǒng)一對(duì)外籌資，確保整個(gè)集團(tuán)的資金需要。
4.辦理各分公司之間的往來(lái)結(jié)算，計(jì)算各分公司在結(jié)算中心的現(xiàn)金流入凈額和相關(guān)的利息成本或利息收入。
5.核定各分公司日常留用的現(xiàn)金余額。
這種現(xiàn)金控制方式具有以下特點(diǎn)：
&nbs。
[1][2][3][4][5][6]。
企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇十一
1、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
（1）資金周轉(zhuǎn)困難，影響公司正常運(yùn)轉(zhuǎn);。
（2）不合理支出及資金流失。
2、為了提高公司資金的管理能力，加強(qiáng)公司應(yīng)對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的能力。保證在公司資金管理遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，能夠有序、有效、有力的控制風(fēng)險(xiǎn)，保證公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不受到影響，最大限度地降低公司的風(fēng)險(xiǎn)和損失。特制定本預(yù)案。
二、工作原則。
1、提高資金的使用效益，增加償債能力;。
2、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債;。
3、合理搭配流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債;。
4、以維護(hù)公司信譽(yù)為管理第一要?jiǎng)?wù);。
5、提高資金的周轉(zhuǎn)率。
三、適用范圍。
適用于集團(tuán)各公司出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，影響正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行。
四、應(yīng)急組織領(lǐng)導(dǎo)及機(jī)構(gòu)。
應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組，實(shí)行公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和分級(jí)負(fù)責(zé)制。
組長(zhǎng)：董事長(zhǎng)。
副組長(zhǎng)：主管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)、各公司總經(jīng)理。
組員：財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理。
五、職責(zé)。
1、負(fù)責(zé)資金的監(jiān)管;。
2、負(fù)責(zé)資金的使用和調(diào)配;。
3、負(fù)責(zé)對(duì)不合理支出的審記和處理;。
4、負(fù)責(zé)對(duì)各類(lèi)貸款的調(diào)配組合，保證貸款結(jié)構(gòu)合理;。
六、應(yīng)急措施。
1、當(dāng)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不暢時(shí)。財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理要及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)，財(cái)務(wù)總監(jiān)及時(shí)與主管副總進(jìn)行溝通，研究解決的辦法。
2、財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理在工作中要嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出。能不用現(xiàn)金的就不用現(xiàn)金，能延期支付的就延期支付。
3、財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理要安排專(zhuān)人，對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行管理，加強(qiáng)對(duì)陳欠的應(yīng)收帳款的催收催繳。
4、根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，通過(guò)加強(qiáng)與銀行金融單位的聯(lián)系，爭(zhēng)取信貸資金，提高企業(yè)現(xiàn)金流量，滿(mǎn)足日常生產(chǎn)生活的需要。
6、當(dāng)出現(xiàn)有不合理支出，發(fā)生資金流失時(shí)。
（1）凍結(jié)其相關(guān)的帳目或業(yè)務(wù)往來(lái);。
（3）董事長(zhǎng)與相關(guān)的責(zé)任人進(jìn)行談話，對(duì)不合理開(kāi)支按公司財(cái)務(wù)相關(guān)制度處理。
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企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇十二
摘要：支付寶信貸業(yè)務(wù)是第三方支付和銀行合作的新模式，不但拓展了電子商務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的小額信貸業(yè)務(wù)，也幫助了各銀行的小額信貸業(yè)務(wù)的做大做強(qiáng)。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；第三方支付；中小企業(yè)；流動(dòng)資金。
本文所指中小企業(yè)的流動(dòng)資金主要為現(xiàn)金跟應(yīng)收賬賬款，不包括存貨。中小企業(yè)的現(xiàn)金管理包含加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算控制、確定最佳現(xiàn)金持有量控制標(biāo)準(zhǔn)、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金缺口的控制以及進(jìn)一步完善現(xiàn)金控制的內(nèi)部規(guī)章制度等方面。應(yīng)收賬款管理包含加強(qiáng)企業(yè)信用外部環(huán)境的建設(shè)、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用制度的建設(shè)等方面。應(yīng)收賬款管理包含加強(qiáng)企業(yè)信用外部環(huán)境的建設(shè)、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用制度的建設(shè)等方面。目前我國(guó)已建立了全國(guó)企業(yè)征信系統(tǒng)和全國(guó)個(gè)人征信系統(tǒng)，收錄了個(gè)人和企業(yè)擔(dān)保、借款、。由于我國(guó)征信系統(tǒng)起步較晚，導(dǎo)致信息資料收集不全面，質(zhì)量偏低等問(wèn)題，同時(shí)一部分中小企業(yè)，不愿意加入征信系統(tǒng)，這使得銀行無(wú)法公正評(píng)定個(gè)人和中小企業(yè)信用，直接導(dǎo)致中小企業(yè)融資難、個(gè)人信貸困難。
二、我國(guó)商業(yè)銀行與第三方支付的競(jìng)爭(zhēng)。
1.網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。由于第三方支付的在線交易模式，導(dǎo)致銀行卡業(yè)務(wù)受損，利潤(rùn)縮水。網(wǎng)上交易必然導(dǎo)致實(shí)體店交易減少。實(shí)體店里購(gòu)物交易以后，商業(yè)銀行可以扣除刷卡所帶來(lái)的高額手續(xù)費(fèi)，作為銀行的一部分資金收入。但是第三方支付的在線交易手續(xù)費(fèi)偏低，這使得用戶(hù)更偏愛(ài)第三方支付。
第三方支付有強(qiáng)大而安全的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)作保障，用戶(hù)普遍認(rèn)為第三方支付比網(wǎng)銀更具有安全性也更加的安全快捷，這直接導(dǎo)致網(wǎng)銀交易金額減少。
第三方支付擔(dān)保交易彌補(bǔ)信用體系缺陷。第三方支付可以和銀行共享客戶(hù)賬戶(hù)信息，銀行的擔(dān)保業(yè)務(wù)使得交易過(guò)程更加便捷，增加了銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。
2.網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)。b2b交易所涉及的交易額數(shù)量巨大，對(duì)于支付方式的安全性要求極高。交大銀行的“銀商寶”和華南銀行的“快易付”與第三方支付的支付寶、國(guó)付寶和快錢(qián)的企業(yè)網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)一步加劇。
銀行和第三方支付也在公共繳費(fèi)方面競(jìng)爭(zhēng)劇烈，銀行憑借與地方政府獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，將養(yǎng)路費(fèi)、行政事業(yè)收費(fèi)和水電費(fèi)的繳納轉(zhuǎn)變成為網(wǎng)上支付。支付寶后來(lái)也推出了一系列醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)的業(yè)務(wù)展開(kāi)與銀行的競(jìng)爭(zhēng)。
3.信用卡業(yè)務(wù)。銀行的中間業(yè)務(wù)中的信用卡業(yè)務(wù)，是各大銀行盈利的重要來(lái)源。由于各大銀行的網(wǎng)上銀行各自獨(dú)立存在，當(dāng)涉及到信用卡還貸時(shí)，客戶(hù)只能利用本銀行的個(gè)人賬戶(hù)辦理還款，或者親自到柜臺(tái)辦理，如果一個(gè)用戶(hù)持有多張信用卡，這將會(huì)為用戶(hù)帶來(lái)極大的`不便。各大銀行的業(yè)務(wù)范圍也將受到限制。第三方支付抓住這一空白，面向43家銀行和12家網(wǎng)上銀行推出信用卡還款功能。跨行還款不扣除手續(xù)費(fèi)，用戶(hù)只需要登錄支付寶賬戶(hù)，鼠標(biāo)輕點(diǎn)便可以完成信用卡還款，不需要浪費(fèi)時(shí)間去銀行柜臺(tái)排隊(duì)辦理。第三方支付推出這一功能使得銀行信用卡傭金收入和現(xiàn)金收入大大減少。
（1）信用卡套現(xiàn)。信用卡持卡人以實(shí)現(xiàn)無(wú)息貸款為目的，將信用卡的信用額度轉(zhuǎn)到銀行借記卡，在這交易流程中，支付寶充當(dāng)了交易中介的角色。持卡人使用信用卡取現(xiàn)或者到實(shí)體商戶(hù)套現(xiàn)，都必須支付一定比例的手續(xù)費(fèi)、利息，但是通過(guò)支付寶為套現(xiàn)橋梁卻能實(shí)現(xiàn)“零成本”?？蛻?hù)利用信用卡透支為其支付寶a充值，再轉(zhuǎn)賬給另一個(gè)支付寶用戶(hù)b，支付寶用戶(hù)b再將錢(qián)轉(zhuǎn)至支付寶a，支付寶a將錢(qián)提現(xiàn)到現(xiàn)持有的任意儲(chǔ)蓄卡。這種套現(xiàn)行為直接減少了銀行的手續(xù)費(fèi)收入。
（2）刷卡傭金的爭(zhēng)奪。由于第三方支付屬于信用中介平臺(tái)的角色，使得交易時(shí)不需要像其他銀行特約商戶(hù)提供給銀行一部分刷卡回傭。按照支付寶有2億的日交易量計(jì)算，每筆按0.1%的手續(xù)費(fèi)提取費(fèi)用，那么銀行本來(lái)每天可以得到的傭金收入大概是20萬(wàn)人民幣的回傭收入。銀行傭金收入明顯減少。
三、中小企業(yè)流動(dòng)資金關(guān)系與我國(guó)商業(yè)銀行與第三方支付的共贏。
1.網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)合作。網(wǎng)上銀行借助第三方支付拓展了自己的業(yè)務(wù)范圍，用戶(hù)利用網(wǎng)上銀行辦理其他業(yè)務(wù)，這也帶動(dòng)了其他網(wǎng)銀業(yè)務(wù)功能。越來(lái)越多的中小企業(yè)因?yàn)槠浞奖憧旖莸膬?yōu)點(diǎn)，依賴(lài)于第三方支付。
第三方支付獲得銀行專(zhuān)業(yè)支付網(wǎng)關(guān)接口技術(shù)。由于第三方支付缺少認(rèn)證系統(tǒng)，第三方支付就必須依賴(lài)銀行專(zhuān)業(yè)的網(wǎng)關(guān)接口技術(shù)才能完成網(wǎng)上交易。同時(shí)第三方支付也必須要依賴(lài)銀行作為其清算管理的核心。
2.信用信息共享。每天大量的支付寶賬戶(hù)真實(shí)交易量形成了企業(yè)和個(gè)人交易數(shù)據(jù)庫(kù)，銀行與第三方支付合作便可以快速獲得資金流、信息流、持續(xù)動(dòng)態(tài)等基本信息，快速準(zhǔn)確的整理出企業(yè)和個(gè)人的信用等級(jí)。這種信用評(píng)價(jià)合作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了信息共享，信息的加工和生產(chǎn)成本減少，這也為銀行防止不良貸款、過(guò)度負(fù)債，提供了有力證據(jù)。也為個(gè)人和中小企業(yè)融資提供了精確地?cái)?shù)據(jù)庫(kù)資料。
工商銀行以新興的合作方式——“黑名單信息互換”與支付寶展開(kāi)合作。支付寶賬戶(hù)中真實(shí)有效的交易記錄信息提供給商行，商行以此衡量客戶(hù)的誠(chéng)信等級(jí)，為放貸業(yè)務(wù)提供信息源基礎(chǔ)。數(shù)據(jù)庫(kù)中的信息準(zhǔn)確可捕捉，也成為支付寶評(píng)價(jià)個(gè)人誠(chéng)信體系的重要標(biāo)準(zhǔn)。
3.沉淀資金的監(jiān)管合作。第三方支付的交易系統(tǒng)中，支付環(huán)節(jié)和交易環(huán)節(jié)的全額資金首先由消費(fèi)者流向第三方支付平臺(tái)，這是由于支付的支付指令和支付的賬務(wù)處理不同步導(dǎo)致的。等到第三方支付平臺(tái)得到消費(fèi)者的確認(rèn)授權(quán)付款的信息以后，第三方支付平臺(tái)把全額交易資金轉(zhuǎn)進(jìn)商家賬戶(hù)。信息的不同步，交易過(guò)程中就會(huì)出現(xiàn)延期清算和延期交付的狀況。大量交易資金在第三方支付賬戶(hù)沉淀下來(lái)，巨大的資金數(shù)額和由其產(chǎn)生的高利息收入的監(jiān)督和管理引發(fā)各方高度關(guān)注。
第三方支付與中國(guó)工商銀行展開(kāi)合作。支付寶與商行簽署了《客戶(hù)交易保證金托管協(xié)議》按照“專(zhuān)款專(zhuān)用”的原則管理客戶(hù)交易保證金。與此同時(shí)，為了方便公眾對(duì)資金流向的直觀監(jiān)督，公司委托中國(guó)工商銀行總行進(jìn)行時(shí)刻監(jiān)管，并于每月月末由工商銀行總行出具資金托管報(bào)告并放置于官網(wǎng)頂部方便公眾查閱。其次，大額客戶(hù)交易保證金帶來(lái)的大量利息收入，支付寶公司不會(huì)將其作為收入擅自行使使用權(quán)，而是將全部利息放入銀行賬戶(hù)中，以“應(yīng)付賬款”掛賬。
循環(huán)、成交但是未收到的款項(xiàng)作擔(dān)保，實(shí)現(xiàn)信貸服務(wù)。支付寶信貸業(yè)務(wù)是第三方支付和銀行合作的新模式，不但拓展了電子商務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的小額信貸業(yè)務(wù)，也幫助了各銀行的小額信貸業(yè)務(wù)的做大做強(qiáng)。
參考文獻(xiàn)：
企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇十三
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大發(fā)展背景下，各行業(yè)領(lǐng)域中競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，給企業(yè)發(fā)展提出了更多的挑戰(zhàn)。如何在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下提高企業(yè)綜合實(shí)力成為企業(yè)管理至關(guān)重要的問(wèn)題。在企業(yè)管理中其核心管理在于資金管理，因?yàn)橹挥斜ＷC企業(yè)資金流動(dòng)順暢，才能保證企業(yè)正常生產(chǎn)，只有保證資金充足才能不斷壯大企業(yè)發(fā)展規(guī)模。因此加強(qiáng)企業(yè)資金管理成為企業(yè)發(fā)展的重中之重。就目前企業(yè)資金管理情況來(lái)看，仍存在著資金管理體制不完善、管理手段不科學(xué)，資金利用率不高以及監(jiān)管力度不足等問(wèn)題，這些問(wèn)題直接影響了企業(yè)資金的使用效率，影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的獲取。因此加強(qiáng)資金管理，最大限度發(fā)揮資金使用效率十分必要，以提升企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。
資金管理是企業(yè)管理人員對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行控制、管理、監(jiān)督和使用等工作的總稱(chēng)，它也是財(cái)務(wù)管理的其中一個(gè)部分。當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，如何更好的發(fā)展資金管理的作用，將有限的資金發(fā)揮更多的價(jià)值是每一位企業(yè)管理人員所思考的重點(diǎn)，也是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵性因素。
在企業(yè)管理的過(guò)程中，企業(yè)管理者需要在明確資金管理重要性的基礎(chǔ)上，關(guān)注企業(yè)內(nèi)部資金的流動(dòng)方向，進(jìn)行合理的調(diào)控和資金整合。
企業(yè)可以結(jié)合自身的發(fā)展情況和未來(lái)的發(fā)展方向，建立預(yù)算管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金的管理和控制[1]。同時(shí)，企業(yè)管理人員可以通過(guò)建立明確的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，保證企業(yè)內(nèi)部資金的有效利用，避免一些自控能力較差的人員對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行任意的濫用，造成企業(yè)資金流動(dòng)困難。市場(chǎng)發(fā)展環(huán)境日新月異，企業(yè)管理人員需要結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展的特點(diǎn)，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，優(yōu)化企業(yè)資金的統(tǒng)籌和管理，萬(wàn)事做到事前預(yù)防，避免沒(méi)有必要的資金浪費(fèi)，為企業(yè)帶來(lái)的巨大損失。
在任何企業(yè)中完善的資金管理制度都是企業(yè)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)和流通的保障，而就目前我國(guó)企業(yè)資金管理情況調(diào)查來(lái)看，很多企業(yè)為家族式企業(yè)，缺乏完善的資金管理制度。同時(shí)，由于很多企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中缺乏豐富的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)資金管理缺乏專(zhuān)業(yè)認(rèn)識(shí)，沒(méi)有科學(xué)的資金價(jià)值理念，缺乏合理的資金運(yùn)用規(guī)劃，使資金運(yùn)用過(guò)程中出現(xiàn)資金鏈斷裂問(wèn)題。由于沒(méi)有完善的資金管理制度，企業(yè)管理人員對(duì)資金管理缺乏積極性，缺乏科學(xué)管理意識(shí)，使資金規(guī)劃出現(xiàn)不合理現(xiàn)象，直接影響企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
(二)資金使用率不高。
現(xiàn)階段的企業(yè)管理中都會(huì)制定企業(yè)資金使用規(guī)劃，但在具體實(shí)施過(guò)程中卻沒(méi)有嚴(yán)格遵守規(guī)劃進(jìn)行開(kāi)展，使資金規(guī)劃的正常進(jìn)行受到影響，直接造成資金使用率不高。在資金管理中由于內(nèi)部控制大多流于形式化，例如，財(cái)務(wù)部門(mén)管理控制中，只對(duì)賬目進(jìn)行管理，并不對(duì)資金使用過(guò)程或使用情況進(jìn)行管理，這種現(xiàn)象直接造成資金的使用效率降低[2]。同時(shí)，由于缺乏合理的規(guī)劃設(shè)計(jì)，使產(chǎn)品造成大量加壓，使資金回籠慢。在企業(yè)不斷發(fā)展和擴(kuò)大的過(guò)程中，企業(yè)投資缺乏科學(xué)性，隨意性大，企業(yè)上級(jí)對(duì)賬面資金流通情況不了解，不利于資金應(yīng)用情況的調(diào)整，同時(shí)不能將零散資金進(jìn)行規(guī)模化應(yīng)用，明顯減低了企業(yè)資金使用情況。
資金管理方法是否科學(xué)直接影響資金使用情況，管理方法的滯后性直接造成企業(yè)資金不必要的使用。資金管理方法對(duì)企業(yè)資金影響較大，例如在集團(tuán)企業(yè)資金管理中，由于集團(tuán)子公司較多，資金管理方法不當(dāng)直接造成大量的資金閑置或浪費(fèi)[3]。資金沒(méi)有系統(tǒng)的管理會(huì)造成資金使用混亂，造成賬目不清。同時(shí)當(dāng)子公司的資金使用出現(xiàn)短缺問(wèn)題后，總公司無(wú)法第一時(shí)間進(jìn)行資金幫助，為緩解資金困難智能通過(guò)銀行貸款，這會(huì)使企業(yè)綜合財(cái)務(wù)費(fèi)用提高。
(四)監(jiān)管力度不足。
在關(guān)于資金管理方面,雖然各企業(yè)都制定了相關(guān)管理辦法,如貨幣資金管理辦法,但由于實(shí)際執(zhí)行中沒(méi)有嚴(yán)格落實(shí),導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬較多、存貨積壓、資金占用嚴(yán)重。由于缺乏事前、事中的監(jiān)督,事后的考評(píng),盡管設(shè)置了監(jiān)督職能,也制定了多項(xiàng)監(jiān)督制度,但因種種原因在實(shí)際執(zhí)行中沒(méi)有及時(shí)有效地發(fā)揮作用。許多企業(yè)在重大項(xiàng)目決策、大額資金使用等問(wèn)題上還沒(méi)有形成有效的決策約束機(jī)制,資金的使用計(jì)劃與實(shí)際的流向脫節(jié)。
加強(qiáng)企業(yè)資金管理首先要建立完善的資金管理制度，只有在制度的規(guī)范性和約束性作用下，才能保證資金管理有效性的提升。企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)職責(zé)要進(jìn)行準(zhǔn)確定位，并在一定的監(jiān)督控制管理下保證資金使用規(guī)范，以降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[4]。同時(shí)，要健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督考核制度，在內(nèi)部審核作用下企業(yè)的資金流動(dòng)和預(yù)算規(guī)劃都會(huì)在財(cái)務(wù)規(guī)劃和戰(zhàn)略部署的影響下進(jìn)行，保證財(cái)務(wù)管理以及資金流動(dòng)受到有效監(jiān)督和控制。
在定期審查前提下，對(duì)資金使用情況實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)把握，及時(shí)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行調(diào)整解決，保證資金整體流通順暢，促進(jìn)企業(yè)規(guī)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
(二)提高資金利用率。
為加強(qiáng)資金的使用效率，要提高資金周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)可以通過(guò)結(jié)算制度進(jìn)行資金管理，通過(guò)對(duì)核算紀(jì)律的制定以及對(duì)操作程序的控制，提高企業(yè)資產(chǎn)使用效率，并對(duì)企業(yè)負(fù)債平均占用水平明確規(guī)定。為提高資金使用效率，要對(duì)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)周期進(jìn)行調(diào)整，通過(guò)縮短周期的方式提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度。另外，要對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金潛力進(jìn)行開(kāi)發(fā)，以保證企業(yè)資金使用效率和運(yùn)轉(zhuǎn)效率不斷提高。加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理過(guò)程中，要重視對(duì)現(xiàn)金流量的管理，在保證資金順暢運(yùn)行的前提下，才能促進(jìn)企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)正常，加快企業(yè)發(fā)展速度[5]。
資金管理角度不同，管理方法則不同，為加強(qiáng)資金管理效率，可通過(guò)資金預(yù)算制度管理。預(yù)算體系的完善是企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠有序并按計(jì)劃進(jìn)行的重要保證,預(yù)算管理,是由預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算執(zhí)行分析、績(jī)效管理等幾部分組成的。企業(yè)應(yīng)建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制,預(yù)算范圍由單一經(jīng)營(yíng)性資金計(jì)劃,擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資、專(zhuān)門(mén)決策等全方位的資金預(yù)算。對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、審批、分析、監(jiān)督、考核制度,把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理體系之中。
(四)加強(qiáng)監(jiān)督力度。
要對(duì)資金管理加強(qiáng)監(jiān)督與內(nèi)部控制，以加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)控制，提高資金使用效率。企業(yè)可以通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制對(duì)企業(yè)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的資金應(yīng)用進(jìn)行監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)有效控制。在內(nèi)部監(jiān)督考核制度中，要開(kāi)展事前、事中監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金全過(guò)程動(dòng)態(tài)控制，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況有效監(jiān)控，以保證企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
四、結(jié)束語(yǔ)。
綜上所述，在企業(yè)資金管理中不可避免的出現(xiàn)了一些問(wèn)題，降低了企業(yè)資金使用效率，對(duì)企業(yè)直接利益造成一定影響。為有效改善這些問(wèn)題，本文從幾個(gè)方面探討出了有效對(duì)策。在資金管理中要建立健全管理制度，通過(guò)制度的規(guī)范性和約束性為資金管理提供制度保障。為提高資金使用效率，要加強(qiáng)對(duì)資金的周轉(zhuǎn)速度，通過(guò)合理的結(jié)算制度促進(jìn)資金流通順暢，促進(jìn)企業(yè)加快發(fā)展。另外，在企業(yè)資金管理中要不斷創(chuàng)新管理手段，豐富管理方法，加強(qiáng)預(yù)算管理體系建設(shè)。在有效的監(jiān)督審核下，提升資金使用綜合效率。為使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中永葆實(shí)力，加強(qiáng)企業(yè)資金管理刻不容緩，要不斷引進(jìn)先進(jìn)理念和方法，結(jié)合自身特點(diǎn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金高效管理，推進(jìn)企業(yè)更好發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇十四
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革進(jìn)入一個(gè)新的階段，財(cái)務(wù)理論研究的內(nèi)涵與外延正發(fā)生著質(zhì)的變化：在內(nèi)涵上，由于受網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的沖擊，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的理論與方法發(fā)生了動(dòng)搖；在外延上，究分化為三個(gè)相對(duì)獨(dú)立的領(lǐng)域，即資本市場(chǎng)財(cái)運(yùn)作、公司內(nèi)部財(cái)務(wù)運(yùn)作和國(guó)有經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)運(yùn)作三個(gè)層面。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)的變化與發(fā)展最能體現(xiàn)上述財(cái)務(wù)管理的新趨勢(shì)。本文擬結(jié)合網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，就集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的若干問(wèn)題談些看法。
企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制是集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)或前提，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度是體制的延伸和具體化，體制和制度成正相關(guān)關(guān)系。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制是明確集團(tuán)各財(cái)務(wù)管理層級(jí)的財(cái)務(wù)權(quán)限、責(zé)任和利益的制度，其核心問(wèn)題是如何配置財(cái)務(wù)管理權(quán)限，包括兩方面：一方面是單個(gè)成員企業(yè)的權(quán)限配置，其中以母公司的財(cái)權(quán)配置為主；另一方面是以母子公司財(cái)權(quán)配置為主的成員企業(yè)之間財(cái)務(wù)管理權(quán)限的劃分。以往在財(cái)務(wù)管理權(quán)限上，往往在采用集權(quán)形式，還是分權(quán)形式，或采用兩種結(jié)合的形式上產(chǎn)生不同的意見(jiàn)，并成為集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)難題。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，這個(gè)問(wèn)題變得容易解決，企業(yè)借助于互聯(lián)網(wǎng)和企業(yè)內(nèi)聯(lián)網(wǎng)使信息的傳遞速率加快，集權(quán)與分權(quán)間的矛盾明顯減少。
傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理體制體現(xiàn)在企業(yè)集團(tuán)上，主要包括集團(tuán)所有者財(cái)務(wù)管理和集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理兩個(gè)方面。在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)條件下，隨著戰(zhàn)略聯(lián)盟、戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系的不斷形成，加之虛擬企業(yè)、虛擬經(jīng)營(yíng)的迅速發(fā)展，財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)了新的變化，內(nèi)容由兩個(gè)方面發(fā)展為三個(gè)方面，即集團(tuán)所有者財(cái)務(wù)管理、集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，以及虛擬企業(yè)聯(lián)盟間的財(cái)務(wù)管理。而且在財(cái)務(wù)管理對(duì)象、財(cái)務(wù)管理手段上面臨新的挑戰(zhàn)。
傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式與企業(yè)集團(tuán)管理模式相適應(yīng)，主要以產(chǎn)權(quán)為紐帶加以展開(kāi)，通常分為母公司、子公司、關(guān)聯(lián)公司和協(xié)作公司。母子公司的關(guān)系可圖示如下：
母公司股東。
母公司資本金母公司負(fù)債。
母公司資產(chǎn)。
母公司自有資產(chǎn)母公司對(duì)子公司投資的資產(chǎn)。
子公司的資本金子公司的負(fù)債。
子公司的資產(chǎn)。
關(guān)聯(lián)公司分二類(lèi)：一類(lèi)是母公司持有較大的股份，但末達(dá)到控股地位的公司；另一類(lèi)是由子公司控股的公司，亦即是母公司的孫公司。協(xié)作公司從產(chǎn)權(quán)關(guān)系上看，不屬于企業(yè)集團(tuán)成員，但在企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有時(shí)具有十分重要的地位。上述這種集團(tuán)模式是一種金字塔式的管理形式，但在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)條件下，伴隨企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的扁平化、企業(yè)經(jīng)營(yíng)的虛擬化，這種管理模式正面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。
科學(xué)、合理地設(shè)計(jì)、安排企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理模式，是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理有效服務(wù)企業(yè)資金籌集、營(yíng)運(yùn)，以及利潤(rùn)形成與分配的一項(xiàng)重要工作。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式主要有四種類(lèi)型：
（1）集中管理的模式；
（2）集中與分散相結(jié)合的模式；
（3）財(cái)務(wù)公司模式；
（4）其他模式，如現(xiàn)金流量管理模式、項(xiàng)目資金定額管理模式和內(nèi)部銀行模式等。
為使集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式有效運(yùn)行，有時(shí)需要借助于一系列定額來(lái)輔助管理，主要有：
（1）負(fù)債定額。形式比較豐富，如商業(yè)信用、預(yù)收貨款，以及充分利用定額負(fù)債等。不同負(fù)債定額形式的運(yùn)用都有一定條件，如商業(yè)信用需要企業(yè)以良好的形象為前提，預(yù)收貨款只有在貨物供不應(yīng)求的情況下才會(huì)發(fā)生等。
（2）零定額。就是“沒(méi)有定額也是一種定額”的觀點(diǎn)，主要借助于“零存貨”等先進(jìn)的管理方法來(lái)實(shí)現(xiàn)。
（3）比例定額。是一種傳統(tǒng)的定額方法，即按成本、利潤(rùn)等的一定比例確定定額，其方法簡(jiǎn)便易行，但比較粗糙。
（4）彈性定額。即先制定一個(gè)基準(zhǔn)數(shù)，同時(shí)允許企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)量波動(dòng)情況，在一個(gè)控制的范圍內(nèi)對(duì)資金定額進(jìn)行調(diào)整。
（5）剛性定額。即法律、制度有明文規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和限額，如最低工資標(biāo)準(zhǔn)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等。
上述財(cái)務(wù)管理模式的一個(gè)重要特點(diǎn)是如何正確處理集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理采取的各種措施從服務(wù)于管理權(quán)限的需要考慮，目的主要是為了追求低成本擴(kuò)張和尋求規(guī)模效益。采用集權(quán)化管理要優(yōu)于分權(quán)管理，在近年的資本經(jīng)營(yíng)中得到了體現(xiàn)。但企業(yè)環(huán)境與現(xiàn)代管理方式正在發(fā)生迅速轉(zhuǎn)變，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)扁平化已成為未來(lái)企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要趨勢(shì)，而扁平化的核心是分權(quán)管理。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理已面臨如何保證“分而不亂”的重點(diǎn)課題，事實(shí)上，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展已為這一問(wèn)題（即集權(quán)與分權(quán)的矛盾，的解決提供了技術(shù)條件和前提。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)手段控制整個(gè)企業(yè)集團(tuán)，從理論上講是可行的，企業(yè)分權(quán)化促進(jìn)了凈利潤(rùn)的增加，通過(guò)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的擴(kuò)大和承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的壓力，調(diào)動(dòng)了業(yè)務(wù)單位（子公司等）層面的主動(dòng)性、積極性，從而帶來(lái)業(yè)績(jī)的不斷提高；但由于實(shí)施分權(quán)化和減少總部實(shí)行的控制，公司運(yùn)用了“橫向聯(lián)系”（如非正式網(wǎng)絡(luò)和公司范圍的項(xiàng)目）來(lái)代替總部的控制職能，不僅增加了管理難度，公司總部的“橫向規(guī)劃”也往往被縱向的戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位（子公司或各類(lèi)作業(yè)小組）規(guī)劃所排擠。公司總部建立的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)和網(wǎng)絡(luò)機(jī)制也難以發(fā)揮應(yīng)有的作用，并且拘于不同的利益，業(yè)務(wù)單位經(jīng)理與集團(tuán)公司經(jīng)常發(fā)生矛盾。
網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理新模式，主要包括以下三個(gè)方面內(nèi)容：
l、圍繞組織結(jié)構(gòu)變遷，在網(wǎng)絡(luò)手段的協(xié)同下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的“分而不亂”。
首先，必須優(yōu)化財(cái)務(wù)管理行為。面對(duì)企業(yè)內(nèi)公司制或部門(mén)管理權(quán)限擴(kuò)大的現(xiàn)實(shí)，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)必須借助于網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)手段加強(qiáng)對(duì)投資決策、成本控制等方面問(wèn)題的研究，通過(guò)各種形式的內(nèi)部市場(chǎng)化建設(shè)，以及內(nèi)部結(jié)算中心（如內(nèi)部銀行、財(cái)務(wù)公司）的建設(shè)來(lái)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理行為。如把企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的`公司或部門(mén)確立為利潤(rùn)中心，允許在企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)或者直接從外部市場(chǎng)中獲取完成任務(wù)所需的各種最經(jīng)濟(jì)的資源（包括人、財(cái)、物、服務(wù)等），也可以在企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)甚至外部市場(chǎng)采取兼并、收購(gòu)等方式進(jìn)行發(fā)展。
其次，廣泛應(yīng)用現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)。為適應(yīng)組織結(jié)構(gòu)扁平化的發(fā)展趨勢(shì)，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理應(yīng)加快信息的集成化速度，如在企業(yè)中實(shí)施企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)（erp），具體包括財(cái)務(wù)資源配置系統(tǒng)、供應(yīng)鏈統(tǒng)籌管理和全面流程管理等內(nèi)容。通過(guò)將企業(yè)流程再造及供應(yīng)鏈統(tǒng)籌管理納人企業(yè)財(cái)務(wù)資源規(guī)劃系統(tǒng)，能使企業(yè)有限的資源得到充分的發(fā)揮，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
再次，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的虛擬化。網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)組織是與傳統(tǒng)的企業(yè)與市場(chǎng)不同的組織，基于交易費(fèi)用經(jīng)濟(jì)學(xué)，網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)組織是將企業(yè)與市場(chǎng)的各種特征有機(jī)融合而形成的一種中間性組織，網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)組織是將內(nèi)部的交易外部化。網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)組織能夠?qū)崿F(xiàn)比單個(gè)企業(yè)更高的效益，具體表現(xiàn)是：
（2）圍繞網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)組織開(kāi)展的企業(yè)間交易，能夠?qū)崿F(xiàn)比通常市場(chǎng)交易更少的交易費(fèi)用，這也意味著收益性的提高。
2、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)文化建設(shè)。
網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理尤其應(yīng)當(dāng)重視企業(yè)文化的建設(shè)。如在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)中，加強(qiáng)激勵(lì)機(jī)制的建設(shè)，真正做到尊重人、關(guān)心人、理解人、愛(ài)護(hù)人，充分調(diào)動(dòng)廣大員工的生產(chǎn)積極性、創(chuàng)造性和主動(dòng)精神，能顯著增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和向心力。在當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)條件下，網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)組織之間的會(huì)計(jì)信息不規(guī)范，短期內(nèi)無(wú)法真正實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)制度統(tǒng)一化，部分聯(lián)盟企業(yè)發(fā)生“道德風(fēng)險(xiǎn)”的可能性很大。譬如，選擇能提高或降低收益計(jì)算的辦法等，侵占其他聯(lián)盟企業(yè)的利益；再如，不同的加盟企業(yè)因性質(zhì)不同，有的除從網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)中獲利外，還能從外部市場(chǎng)中獲利，而有的企業(yè)只能從網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)中獲利。如何公平分配，建立一套有效的轉(zhuǎn)移價(jià)格體系將成為網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)下集團(tuán)財(cái)務(wù)收益分配的新課題。從現(xiàn)階段看，本著協(xié)調(diào)矛盾，通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)有時(shí)能收到很好的效果，即從“軟硬”兩個(gè)方面促進(jìn)集團(tuán)財(cái)務(wù)的監(jiān)督與管理：“硬”的方面是集團(tuán)財(cái)務(wù)運(yùn)用內(nèi)部?jī)r(jià)格、內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部企業(yè)破產(chǎn)、兼并等各種“硬”手段進(jìn)行有效監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)解決，以有效地調(diào)控整個(gè)企業(yè)，保證企業(yè)內(nèi)“分而不亂”：“軟”的一面是通過(guò)完善企業(yè)文化（c1s），以企業(yè)文化規(guī)范來(lái)引導(dǎo)全體員工的行為（包括網(wǎng)絡(luò)加盟企業(yè)）；同時(shí)運(yùn)用戰(zhàn)略計(jì)劃等手段引導(dǎo)各內(nèi)部公司（包括網(wǎng)絡(luò)企業(yè)）向符合企業(yè)整體利益的方向發(fā)展。
3、培育和提高企業(yè)集團(tuán)的核心能力。
核心能力對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)很重要，為了取勝于對(duì)手，每個(gè)公司需要建立一個(gè)在市場(chǎng)環(huán)境中獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的戰(zhàn)略，如果沒(méi)有滿(mǎn)足市場(chǎng)需要的某種優(yōu)勢(shì)，公司不可能期望超越競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。集團(tuán)文化建設(shè)可以看作一種對(duì)策，但追求分權(quán)化的企業(yè)集團(tuán)沒(méi)有必要放松對(duì)下屬公司核心能力的管理和控制，首席財(cái)務(wù)官必須謹(jǐn)慎分析構(gòu)成核心能力，采取切實(shí)有效的方法，通過(guò)核心能力來(lái)聯(lián)結(jié)總部與分權(quán)化公司之間的聯(lián)系。管理和建立跨業(yè)務(wù)單位組合的“核心能力”是一個(gè)不同的過(guò)程，需要總部扮演一個(gè)不同的角色。在核心能力存在的地方，總部在管理上扮演著“媒體”的角色，參與這些業(yè)務(wù)單位的工作，加速核心能力的開(kāi)發(fā)并確保這些利益被擴(kuò)展到公司內(nèi)部的其他業(yè)務(wù)單位。
三、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的重要工具：電子預(yù)算和電子預(yù)警。
電子預(yù)算（e一budgeting）是由人工智慧結(jié)合企業(yè)組織規(guī)則發(fā)展起來(lái)的一種網(wǎng)絡(luò)式預(yù)算編制方法，將企業(yè)各方面局部的信息整合成具有完整框架的預(yù)算體系，從而使預(yù)算的編制更正確、更富效率。電子預(yù)算代表著企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略進(jìn)入一個(gè)革命性的時(shí)代，在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作中的應(yīng)用，具有效率性、合理性、戰(zhàn)略性等基本特征。電子預(yù)算是傳統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)算的發(fā)展，能使規(guī)劃和計(jì)劃落到實(shí)處，預(yù)算的過(guò)程是不斷協(xié)調(diào)完善的過(guò)程，是一種有效的控制手段。如它作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的計(jì)劃管理方式，由企業(yè)內(nèi)部各方協(xié)商確定并依照?qǐng)?zhí)行，能有效地解決產(chǎn)供銷(xiāo)之間的矛盾；是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略有效落實(shí)的保證。傳統(tǒng)的預(yù)算手段，容易出現(xiàn)編制過(guò)程的隨意性，預(yù)算目標(biāo)的偏差過(guò)大，規(guī)劃與計(jì)劃脫節(jié)現(xiàn)象嚴(yán)重等情況，電子預(yù)算既能避免這些問(wèn)題，還能大大提高工作效率。
電子預(yù)算是基于傳統(tǒng)預(yù)算編制方法的不足而產(chǎn)生的：首先，從預(yù)算編制的流程來(lái)看，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)算不論是人工編制或用工作底稿來(lái)編，每個(gè)參與預(yù)算編制的工作人員都必須具備一定的財(cái)務(wù)知識(shí)，否則將會(huì)使預(yù)算編制工作十分困難，而且也難以形成一份有建設(shè)性意見(jiàn)的預(yù)算方案。其次，從集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)的角度來(lái)看，當(dāng)有關(guān)部門(mén)將預(yù)算編制出來(lái)之后，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)必須對(duì)這些預(yù)算工作底稿加以匯總、整理。由于各部門(mén)在預(yù)算過(guò)程中采用的手段和方法不盡相同，加之一些部門(mén)預(yù)算工作存在的滯后性，致使集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)既要擔(dān)負(fù)繁重的調(diào)整業(yè)務(wù)，還要不斷催促有關(guān)部門(mén)提交預(yù)算報(bào)表。當(dāng)某一數(shù)字需要調(diào)整時(shí)，其整個(gè)預(yù)算工作又將重新再算，這大大降低了整個(gè)預(yù)算編制的效率。傳統(tǒng)預(yù)算最大的缺點(diǎn)在于，預(yù)算編制者在預(yù)算編制過(guò)程中無(wú)法將歷史資料加總、存取和及時(shí)運(yùn)用，無(wú)法對(duì)企業(yè)現(xiàn)有資金進(jìn)行整合，相互之間是孤立的，難以融合應(yīng)用。沒(méi)有歷史資料的交互融合，預(yù)算編制只能對(duì)資金進(jìn)行交換分配，缺乏建設(shè)性和發(fā)展性，使預(yù)算失去原有的實(shí)質(zhì)內(nèi)涵。
電子預(yù)算從便于企業(yè)其他職能部門(mén)和廣大員工積極參與的角度出發(fā)，設(shè)置了一系列轉(zhuǎn)換程序，即應(yīng)用相同的標(biāo)準(zhǔn)，編制具有共同語(yǔ)言的預(yù)算，使不具有財(cái)務(wù)知識(shí)的人也能參與到預(yù)算的編制之中來(lái)。同時(shí)，電子預(yù)算系統(tǒng)依據(jù)不同編制者的需要，設(shè)置了不同的預(yù)算形態(tài)，使各個(gè)部門(mén)的預(yù)算編制既輕松又富有彈性。如財(cái)務(wù)部門(mén)可以直接從系統(tǒng)中刪減支出，并能立即獲知影響情況，而不需要再透過(guò)跨部門(mén)的溝通找到該部門(mén)的主管，等評(píng)估回應(yīng)后方知結(jié)果如何，也不用再重新輸入資料，重新核算。同時(shí)，電子預(yù)算不需要再?gòu)母鱾€(gè)不同的預(yù)計(jì)表格中核算、刪減，也不需要不斷地儲(chǔ)存資料，將預(yù)測(cè)基礎(chǔ)統(tǒng)一等，這些繁瑣的工作都不需要再做。首席財(cái)務(wù)官只需要考慮企業(yè)投人與產(chǎn)出、現(xiàn)金流人與流出等盈利情況能否與預(yù)算保持一致等的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略問(wèn)題。電子預(yù)算系統(tǒng)作為一種在線管理工具，不再受地點(diǎn)、場(chǎng)所的影響，可以隨時(shí)上線運(yùn)作，并使預(yù)算始終保持在最新的狀態(tài)。電子預(yù)算的最大價(jià)值是將預(yù)算轉(zhuǎn)化為管理具，徹底改變了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作中的傳統(tǒng)觀念，使他們朝著戰(zhàn)略性的競(jìng)爭(zhēng)財(cái)務(wù)方向發(fā)展。
與電子預(yù)算的發(fā)展相適應(yīng)，電子預(yù)警也是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)著力研究的一個(gè)重大問(wèn)題。財(cái)務(wù)預(yù)警的目的是為了發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，集團(tuán)財(cái)務(wù)的預(yù)警系統(tǒng)是指集團(tuán)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)通過(guò)專(zhuān)門(mén)的方法監(jiān)測(cè)、分析集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和理財(cái)環(huán)境，預(yù)先警示集團(tuán)現(xiàn)在及將來(lái)可能存在的重大財(cái)務(wù)問(wèn)題，是整個(gè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)預(yù)警系統(tǒng)的核心。財(cái)務(wù)預(yù)警活動(dòng)由母公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)組織，視其必要可在子公司及其成員單位設(shè)置“監(jiān)測(cè)站”，具體承擔(dān)實(shí)地觀察和收集信息的任務(wù)。財(cái)務(wù)預(yù)警的方法多種多樣，如財(cái)務(wù)失敗預(yù)測(cè)模型、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模式等。
企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇十五
貨幣資金是指資金循環(huán)周轉(zhuǎn)中停留在貨幣形態(tài)的資金，是資產(chǎn)的重要組成部分，是流動(dòng)性較強(qiáng)的一種資產(chǎn)，按貨幣資金的用途和存放地點(diǎn)的不同，分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。由于貨幣資金具有高度的流動(dòng)性和較高的控制風(fēng)險(xiǎn)，單位在組織會(huì)計(jì)核算的過(guò)程中，加強(qiáng)貨幣資金的控制與核算，對(duì)于保障單位資產(chǎn)安全完整、提高資金周轉(zhuǎn)速度和使用效益都具有重要意義。根據(jù)貨幣資金業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，結(jié)合單位自身的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，設(shè)計(jì)一套切實(shí)可行的貨幣資金控制制度和核算方法，從而更有利于單位貨幣資金的管理和控制。完善而有效的貨幣資金內(nèi)部控制對(duì)加強(qiáng)單位經(jīng)營(yíng)管理、保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)安全、保證單位會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整等具有積極的促進(jìn)作用。
內(nèi)部控制目標(biāo)是單位建立健全內(nèi)部控制制度的根本出發(fā)點(diǎn)。貨幣資金內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到以下目標(biāo)：第一，貨幣資金的安全性。通過(guò)良好的內(nèi)部控制，確保單位庫(kù)存現(xiàn)金安全，預(yù)防被盜竊、詐騙和挪用。第二，貨幣資金的完整性。檢查單位收到的貨幣資金是否已全部入賬，預(yù)防私設(shè)“小金庫(kù)”等侵占單位收入的違法行為。第三，貨幣資金的合法性。檢查貨幣資金的取得、使用是否符合國(guó)家法規(guī)，手續(xù)是否齊備。第四，貨幣資金的效益性。合理調(diào)度貨幣資金，使其發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效益。
1、實(shí)行崗位分工制度。
單位應(yīng)當(dāng)配備合格的會(huì)計(jì)人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守、廉潔奉公、遵紀(jì)守法，客觀公正。單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離、相互制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。嚴(yán)禁由一人（包括出納及其他會(huì)計(jì)人員）辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。出納人員對(duì)不符合規(guī)定和手續(xù)的收支業(yè)務(wù)有權(quán)拒絕辦理。對(duì)涉及貨幣資金管理和控制業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員實(shí)行定期輪換崗位，以相互牽制、相互監(jiān)督。
2、堅(jiān)持預(yù)算控制制度。
編制資金預(yù)算控制旨在對(duì)企業(yè)一定時(shí)期貨幣資金的流入和流出進(jìn)行統(tǒng)籌安排。資金預(yù)算編制是否準(zhǔn)確直接影響到企業(yè)貨幣資金流轉(zhuǎn)是否暢通，影響到貨幣資金的利用效益，乃至企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。因此，要加強(qiáng)貨幣資金預(yù)算的可靠性控制，避免或減少預(yù)算編制的主觀性和隨意性。
貨幣資金預(yù)算編制和貨幣資金業(yè)務(wù)核算應(yīng)分離開(kāi)，以便更有力地控制貨幣資金業(yè)務(wù)。貨幣資金預(yù)算編制后，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)認(rèn)真監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際現(xiàn)金收支的結(jié)果應(yīng)定期同預(yù)算進(jìn)行比較分析。如果出現(xiàn)重大差異，可采取必要的措施來(lái)調(diào)查實(shí)際的收支結(jié)果。如我單位每月初編制資金預(yù)算，通過(guò)每周做資金周報(bào)來(lái)分析差異原因，又通過(guò)每日做資金日?qǐng)?bào)來(lái)監(jiān)督資金狀況。
3、堅(jiān)持授權(quán)批準(zhǔn)制度。
單位應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。貨幣資金的收入實(shí)行科目負(fù)責(zé)制，由會(huì)計(jì)人員（非出納人員）逐筆審核、簽收、登記、制單，無(wú)誤后交出納人員辦理現(xiàn)金、銀行收款手續(xù)，退票時(shí)出納人員應(yīng)及時(shí)通知有關(guān)會(huì)計(jì)人員沖帳，將票證退還繳款單位。月末會(huì)計(jì)人員應(yīng)與有關(guān)收款部門(mén)核對(duì)收款情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。貨幣資金支出實(shí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度，由業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人員辦理付款憑證，業(yè)務(wù)部門(mén)主管審批，本單位主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審批，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批，科目負(fù)責(zé)人審核，出納人員從本單位的開(kāi)戶(hù)外部銀行賬戶(hù)中辦理銀行付款業(yè)務(wù)。審核人、經(jīng)辦人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批經(jīng)辦，對(duì)于超越審批權(quán)限的，有權(quán)拒絕辦理。
4、內(nèi)部銀行控制制度。
內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要是進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部日常往來(lái)結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌，已被證明是實(shí)現(xiàn)貨幣資金內(nèi)部控制目標(biāo)的有效手段。但是這種制度在企業(yè)的實(shí)踐發(fā)展還不平衡，一些企業(yè)只是停留于內(nèi)部資金調(diào)度的功能，對(duì)控制企業(yè)內(nèi)部資金流量、流向、流程的功能并沒(méi)有應(yīng)有的重視。如果內(nèi)部銀行對(duì)集中起來(lái)的資金使用缺少有效的控制，就可能導(dǎo)致重大投資的失誤。
5、票據(jù)及有關(guān)印章的`管理。
單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)保管，由銀行出納人員負(fù)責(zé)各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的工作，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)遺失被盜用。同時(shí)，單位也要加強(qiáng)預(yù)留印鑒的管理，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由會(huì)計(jì)人員（非出納人員）專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
6、實(shí)行內(nèi)部稽核制度。
各單位應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)積極采取有效措施，糾正和完善貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部稽核制度，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員的工作職責(zé)，定期或不定期地進(jìn)行檢查。監(jiān)督檢查相關(guān)崗位和人員的設(shè)置情況，看是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；監(jiān)督檢查授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況，看是否存在越權(quán)審批行為；監(jiān)督檢查印章的保管情況，看是否存在全部印章由一人保管現(xiàn)象；監(jiān)督檢查票據(jù)的保管情況，看是否存在票據(jù)管理漏洞。
7、加強(qiáng)貨幣資金的安全保衛(wèi)工作。
出納地點(diǎn)要嚴(yán)格按照保衛(wèi)部門(mén)的要求配備必要的保安監(jiān)控系統(tǒng)，門(mén)窗加固，作為單位保衛(wèi)部門(mén)的重點(diǎn)監(jiān)控部位。出納地點(diǎn)與外部辦事人員間要設(shè)置安全護(hù)欄。出納人員不得擅自離崗，出納人員離開(kāi)時(shí)必須將現(xiàn)金、有關(guān)票據(jù)存入保險(xiǎn)柜。保險(xiǎn)柜的密碼、網(wǎng)上銀行操作所需網(wǎng)卡及密碼要由使用人保管，不得任意移交他人，如需移交他人要有書(shū)面記錄，并及時(shí)更改密碼。
總之，貨幣資金的控制是整個(gè)資金管理的重點(diǎn)，貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是建立整個(gè)內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵。建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度對(duì)于保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)可靠，減少工作差錯(cuò)，加強(qiáng)工作人員責(zé)任心，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、經(jīng)營(yíng)秩序，防止或抑制營(yíng)私舞弊行為以及事后審計(jì)工作具有重要意義。
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企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇十六
摘要：支付寶信貸業(yè)務(wù)是第三方支付和銀行合作的新模式，不但拓展了電子商務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的小額信貸業(yè)務(wù)，也幫助了各銀行的小額信貸業(yè)務(wù)的做大做強(qiáng)。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；第三方支付；中小企業(yè)；流動(dòng)資金。
本文所指中小企業(yè)的流動(dòng)資金主要為現(xiàn)金跟應(yīng)收賬賬款，不包括存貨。中小企業(yè)的現(xiàn)金管理包含加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算控制、確定最佳現(xiàn)金持有量控制標(biāo)準(zhǔn)、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金缺口的控制以及進(jìn)一步完善現(xiàn)金控制的內(nèi)部規(guī)章制度等方面。應(yīng)收賬款管理包含加強(qiáng)企業(yè)信用外部環(huán)境的建設(shè)、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用制度的建設(shè)等方面。應(yīng)收賬款管理包含加強(qiáng)企業(yè)信用外部環(huán)境的建設(shè)、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用制度的建設(shè)等方面。目前我國(guó)已建立了全國(guó)企業(yè)征信系統(tǒng)和全國(guó)個(gè)人征信系統(tǒng)，收錄了個(gè)人和企業(yè)擔(dān)保、借款、。由于我國(guó)征信系統(tǒng)起步較晚，導(dǎo)致信息資料收集不全面，質(zhì)量偏低等問(wèn)題，同時(shí)一部分中小企業(yè)，不愿意加入征信系統(tǒng)，這使得銀行無(wú)法公正評(píng)定個(gè)人和中小企業(yè)信用，直接導(dǎo)致中小企業(yè)融資難、個(gè)人信貸困難。
1.網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。由于第三方支付的在線交易模式，導(dǎo)致銀行卡業(yè)務(wù)受損，利潤(rùn)縮水。網(wǎng)上交易必然導(dǎo)致實(shí)體店交易減少。實(shí)體店里購(gòu)物交易以后，商業(yè)銀行可以扣除刷卡所帶來(lái)的高額手續(xù)費(fèi)，作為銀行的一部分資金收入。但是第三方支付的在線交易手續(xù)費(fèi)偏低，這使得用戶(hù)更偏愛(ài)第三方支付。
第三方支付有強(qiáng)大而安全的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)作保障，用戶(hù)普遍認(rèn)為第三方支付比網(wǎng)銀更具有安全性也更加的安全快捷，這直接導(dǎo)致網(wǎng)銀交易金額減少。
第三方支付擔(dān)保交易彌補(bǔ)信用體系缺陷。第三方支付可以和銀行共享客戶(hù)賬戶(hù)信息，銀行的擔(dān)保業(yè)務(wù)使得交易過(guò)程更加便捷，增加了銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。
2.網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)。b2b交易所涉及的交易額數(shù)量巨大，對(duì)于支付方式的安全性要求極高。交大銀行的“銀商寶”和華南銀行的“快易付”與第三方支付的支付寶、國(guó)付寶和快錢(qián)的企業(yè)網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)一步加劇。
銀行和第三方支付也在公共繳費(fèi)方面競(jìng)爭(zhēng)劇烈，銀行憑借與地方政府獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，將養(yǎng)路費(fèi)、行政事業(yè)收費(fèi)和水電費(fèi)的繳納轉(zhuǎn)變成為網(wǎng)上支付。支付寶后來(lái)也推出了一系列醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)的業(yè)務(wù)展開(kāi)與銀行的競(jìng)爭(zhēng)。
3.信用卡業(yè)務(wù)。銀行的中間業(yè)務(wù)中的信用卡業(yè)務(wù)，是各大銀行盈利的重要來(lái)源。由于各大銀行的網(wǎng)上銀行各自獨(dú)立存在，當(dāng)涉及到信用卡還貸時(shí)，客戶(hù)只能利用本銀行的個(gè)人賬戶(hù)辦理還款，或者親自到柜臺(tái)辦理，如果一個(gè)用戶(hù)持有多張信用卡，這將會(huì)為用戶(hù)帶來(lái)極大的不便。各大銀行的業(yè)務(wù)范圍也將受到限制。第三方支付抓住這一空白，面向43家銀行和12家網(wǎng)上銀行推出信用卡還款功能?？缧羞€款不扣除手續(xù)費(fèi)，用戶(hù)只需要登錄支付寶賬戶(hù)，鼠標(biāo)輕點(diǎn)便可以完成信用卡還款，不需要浪費(fèi)時(shí)間去銀行柜臺(tái)排隊(duì)辦理。第三方支付推出這一功能使得銀行信用卡傭金收入和現(xiàn)金收入大大減少。
（1）信用卡套現(xiàn)。信用卡持卡人以實(shí)現(xiàn)無(wú)息貸款為目的，將信用卡的.信用額度轉(zhuǎn)到銀行借記卡，在這交易流程中，支付寶充當(dāng)了交易中介的角色。持卡人使用信用卡取現(xiàn)或者到實(shí)體商戶(hù)套現(xiàn)，都必須支付一定比例的手續(xù)費(fèi)、利息，但是通過(guò)支付寶為套現(xiàn)橋梁卻能實(shí)現(xiàn)“零成本”。客戶(hù)利用信用卡透支為其支付寶a充值，再轉(zhuǎn)賬給另一個(gè)支付寶用戶(hù)b，支付寶用戶(hù)b再將錢(qián)轉(zhuǎn)至支付寶a，支付寶a將錢(qián)提現(xiàn)到現(xiàn)持有的任意儲(chǔ)蓄卡。這種套現(xiàn)行為直接減少了銀行的手續(xù)費(fèi)收入。
（2）刷卡傭金的爭(zhēng)奪。由于第三方支付屬于信用中介平臺(tái)的角色，使得交易時(shí)不需要像其他銀行特約商戶(hù)提供給銀行一部分刷卡回傭。按照支付寶有2億的日交易量計(jì)算，每筆按0.1%的手續(xù)費(fèi)提取費(fèi)用，那么銀行本來(lái)每天可以得到的傭金收入大概是20萬(wàn)人民幣的回傭收入。銀行傭金收入明顯減少。
1.網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)合作。網(wǎng)上銀行借助第三方支付拓展了自己的業(yè)務(wù)范圍，用戶(hù)利用網(wǎng)上銀行辦理其他業(yè)務(wù)，這也帶動(dòng)了其他網(wǎng)銀業(yè)務(wù)功能。越來(lái)越多的中小企業(yè)因?yàn)槠浞奖憧旖莸膬?yōu)點(diǎn)，依賴(lài)于第三方支付。
第三方支付獲得銀行專(zhuān)業(yè)支付網(wǎng)關(guān)接口技術(shù)。由于第三方支付缺少認(rèn)證系統(tǒng)，第三方支付就必須依賴(lài)銀行專(zhuān)業(yè)的網(wǎng)關(guān)接口技術(shù)才能完成網(wǎng)上交易。同時(shí)第三方支付也必須要依賴(lài)銀行作為其清算管理的核心。
2.信用信息共享。每天大量的支付寶賬戶(hù)真實(shí)交易量形成了企業(yè)和個(gè)人交易數(shù)據(jù)庫(kù)，銀行與第三方支付合作便可以快速獲得資金流、信息流、持續(xù)動(dòng)態(tài)等基本信息，快速準(zhǔn)確的整理出企業(yè)和個(gè)人的信用等級(jí)。這種信用評(píng)價(jià)合作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了信息共享，信息的加工和生產(chǎn)成本減少，這也為銀行防止不良貸款、過(guò)度負(fù)債，提供了有力證據(jù)。也為個(gè)人和中小企業(yè)融資提供了精確地?cái)?shù)據(jù)庫(kù)資料。
工商銀行以新興的合作方式——“黑名單信息互換”與支付寶展開(kāi)合作。支付寶賬戶(hù)中真實(shí)有效的交易記錄信息提供給商行，商行以此衡量客戶(hù)的誠(chéng)信等級(jí)，為放貸業(yè)務(wù)提供信息源基礎(chǔ)。數(shù)據(jù)庫(kù)中的信息準(zhǔn)確可捕捉，也成為支付寶評(píng)價(jià)個(gè)人誠(chéng)信體系的重要標(biāo)準(zhǔn)。
3.沉淀資金的監(jiān)管合作。第三方支付的交易系統(tǒng)中，支付環(huán)節(jié)和交易環(huán)節(jié)的全額資金首先由消費(fèi)者流向第三方支付平臺(tái)，這是由于支付的支付指令和支付的賬務(wù)處理不同步導(dǎo)致的。等到第三方支付平臺(tái)得到消費(fèi)者的確認(rèn)授權(quán)付款的信息以后，第三方支付平臺(tái)把全額交易資金轉(zhuǎn)進(jìn)商家賬戶(hù)。信息的不同步，交易過(guò)程中就會(huì)出現(xiàn)延期清算和延期交付的狀況。大量交易資金在第三方支付賬戶(hù)沉淀下來(lái)，巨大的資金數(shù)額和由其產(chǎn)生的高利息收入的監(jiān)督和管理引發(fā)各方高度關(guān)注。
第三方支付與中國(guó)工商銀行展開(kāi)合作。支付寶與商行簽署了《客戶(hù)交易保證金托管協(xié)議》按照“專(zhuān)款專(zhuān)用”的原則管理客戶(hù)交易保證金。與此同時(shí)，為了方便公眾對(duì)資金流向的直觀監(jiān)督，公司委托中國(guó)工商銀行總行進(jìn)行時(shí)刻監(jiān)管，并于每月月末由工商銀行總行出具資金托管報(bào)告并放置于官網(wǎng)頂部方便公眾查閱。其次，大額客戶(hù)交易保證金帶來(lái)的大量利息收入，支付寶公司不會(huì)將其作為收入擅自行使使用權(quán)，而是將全部利息放入銀行賬戶(hù)中，以“應(yīng)付賬款”掛賬。
循環(huán)、成交但是未收到的款項(xiàng)作擔(dān)保，實(shí)現(xiàn)信貸服務(wù)。支付寶信貸業(yè)務(wù)是第三方支付和銀行合作的新模式，不但拓展了電子商務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的小額信貸業(yè)務(wù)，也幫助了各銀行的小額信貸業(yè)務(wù)的做大做強(qiáng)。
企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇一
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大發(fā)展背景下，各行業(yè)領(lǐng)域中競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，給企業(yè)發(fā)展提出了更多的挑戰(zhàn)。如何在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下提高企業(yè)綜合實(shí)力成為企業(yè)管理至關(guān)重要的問(wèn)題。在企業(yè)管理中其核心管理在于資金管理，因?yàn)橹挥斜ＷC企業(yè)資金流動(dòng)順暢，才能保證企業(yè)正常生產(chǎn)，只有保證資金充足才能不斷壯大企業(yè)發(fā)展規(guī)模。因此加強(qiáng)企業(yè)資金管理成為企業(yè)發(fā)展的重中之重。就目前企業(yè)資金管理情況來(lái)看，仍存在著資金管理體制不完善、管理手段不科學(xué)，資金利用率不高以及監(jiān)管力度不足等問(wèn)題，這些問(wèn)題直接影響了企業(yè)資金的使用效率，影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的獲取。因此加強(qiáng)資金管理，最大限度發(fā)揮資金使用效率十分必要，以提升企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。
資金管理是企業(yè)管理人員對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行控制、管理、監(jiān)督和使用等工作的總稱(chēng)，它也是財(cái)務(wù)管理的其中一個(gè)部分。當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，如何更好的發(fā)展資金管理的作用，將有限的資金發(fā)揮更多的價(jià)值是每一位企業(yè)管理人員所思考的重點(diǎn)，也是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵性因素。
在企業(yè)管理的過(guò)程中，企業(yè)管理者需要在明確資金管理重要性的基礎(chǔ)上，關(guān)注企業(yè)內(nèi)部資金的流動(dòng)方向，進(jìn)行合理的調(diào)控和資金整合。
企業(yè)可以結(jié)合自身的發(fā)展情況和未來(lái)的發(fā)展方向，建立預(yù)算管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金的管理和控制[1]。同時(shí)，企業(yè)管理人員可以通過(guò)建立明確的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，保證企業(yè)內(nèi)部資金的有效利用，避免一些自控能力較差的人員對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行任意的濫用，造成企業(yè)資金流動(dòng)困難。市場(chǎng)發(fā)展環(huán)境日新月異，企業(yè)管理人員需要結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展的特點(diǎn)，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，優(yōu)化企業(yè)資金的統(tǒng)籌和管理，萬(wàn)事做到事前預(yù)防，避免沒(méi)有必要的資金浪費(fèi)，為企業(yè)帶來(lái)的巨大損失。
在任何企業(yè)中完善的資金管理制度都是企業(yè)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)和流通的保障，而就目前我國(guó)企業(yè)資金管理情況調(diào)查來(lái)看，很多企業(yè)為家族式企業(yè)，缺乏完善的資金管理制度。同時(shí)，由于很多企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中缺乏豐富的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)資金管理缺乏專(zhuān)業(yè)認(rèn)識(shí)，沒(méi)有科學(xué)的資金價(jià)值理念，缺乏合理的資金運(yùn)用規(guī)劃，使資金運(yùn)用過(guò)程中出現(xiàn)資金鏈斷裂問(wèn)題。由于沒(méi)有完善的資金管理制度，企業(yè)管理人員對(duì)資金管理缺乏積極性，缺乏科學(xué)管理意識(shí)，使資金規(guī)劃出現(xiàn)不合理現(xiàn)象，直接影響企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
(二)資金使用率不高。
現(xiàn)階段的企業(yè)管理中都會(huì)制定企業(yè)資金使用規(guī)劃，但在具體實(shí)施過(guò)程中卻沒(méi)有嚴(yán)格遵守規(guī)劃進(jìn)行開(kāi)展，使資金規(guī)劃的正常進(jìn)行受到影響，直接造成資金使用率不高。在資金管理中由于內(nèi)部控制大多流于形式化，例如，財(cái)務(wù)部門(mén)管理控制中，只對(duì)賬目進(jìn)行管理，并不對(duì)資金使用過(guò)程或使用情況進(jìn)行管理，這種現(xiàn)象直接造成資金的使用效率降低[2]。同時(shí)，由于缺乏合理的規(guī)劃設(shè)計(jì)，使產(chǎn)品造成大量加壓，使資金回籠慢。在企業(yè)不斷發(fā)展和擴(kuò)大的過(guò)程中，企業(yè)投資缺乏科學(xué)性，隨意性大，企業(yè)上級(jí)對(duì)賬面資金流通情況不了解，不利于資金應(yīng)用情況的調(diào)整，同時(shí)不能將零散資金進(jìn)行規(guī)模化應(yīng)用，明顯減低了企業(yè)資金使用情況。
資金管理方法是否科學(xué)直接影響資金使用情況，管理方法的滯后性直接造成企業(yè)資金不必要的使用。資金管理方法對(duì)企業(yè)資金影響較大，例如在集團(tuán)企業(yè)資金管理中，由于集團(tuán)子公司較多，資金管理方法不當(dāng)直接造成大量的資金閑置或浪費(fèi)[3]。資金沒(méi)有系統(tǒng)的管理會(huì)造成資金使用混亂，造成賬目不清。同時(shí)當(dāng)子公司的資金使用出現(xiàn)短缺問(wèn)題后，總公司無(wú)法第一時(shí)間進(jìn)行資金幫助，為緩解資金困難智能通過(guò)銀行貸款，這會(huì)使企業(yè)綜合財(cái)務(wù)費(fèi)用提高。
(四)監(jiān)管力度不足。
在關(guān)于資金管理方面,雖然各企業(yè)都制定了相關(guān)管理辦法,如貨幣資金管理辦法,但由于實(shí)際執(zhí)行中沒(méi)有嚴(yán)格落實(shí),導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬較多、存貨積壓、資金占用嚴(yán)重。由于缺乏事前、事中的監(jiān)督,事后的考評(píng),盡管設(shè)置了監(jiān)督職能,也制定了多項(xiàng)監(jiān)督制度,但因種種原因在實(shí)際執(zhí)行中沒(méi)有及時(shí)有效地發(fā)揮作用。許多企業(yè)在重大項(xiàng)目決策、大額資金使用等問(wèn)題上還沒(méi)有形成有效的決策約束機(jī)制,資金的使用計(jì)劃與實(shí)際的流向脫節(jié)。
加強(qiáng)企業(yè)資金管理首先要建立完善的資金管理制度，只有在制度的規(guī)范性和約束性作用下，才能保證資金管理有效性的提升。企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)職責(zé)要進(jìn)行準(zhǔn)確定位，并在一定的監(jiān)督控制管理下保證資金使用規(guī)范，以降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[4]。同時(shí)，要健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督考核制度，在內(nèi)部審核作用下企業(yè)的資金流動(dòng)和預(yù)算規(guī)劃都會(huì)在財(cái)務(wù)規(guī)劃和戰(zhàn)略部署的影響下進(jìn)行，保證財(cái)務(wù)管理以及資金流動(dòng)受到有效監(jiān)督和控制。
在定期審查前提下，對(duì)資金使用情況實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)把握，及時(shí)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行調(diào)整解決，保證資金整體流通順暢，促進(jìn)企業(yè)規(guī)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
(二)提高資金利用率。
為加強(qiáng)資金的使用效率，要提高資金周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)可以通過(guò)結(jié)算制度進(jìn)行資金管理，通過(guò)對(duì)核算紀(jì)律的制定以及對(duì)操作程序的控制，提高企業(yè)資產(chǎn)使用效率，并對(duì)企業(yè)負(fù)債平均占用水平明確規(guī)定。為提高資金使用效率，要對(duì)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)周期進(jìn)行調(diào)整，通過(guò)縮短周期的方式提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度。另外，要對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金潛力進(jìn)行開(kāi)發(fā)，以保證企業(yè)資金使用效率和運(yùn)轉(zhuǎn)效率不斷提高。加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理過(guò)程中，要重視對(duì)現(xiàn)金流量的管理，在保證資金順暢運(yùn)行的前提下，才能促進(jìn)企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)正常，加快企業(yè)發(fā)展速度[5]。
資金管理角度不同，管理方法則不同，為加強(qiáng)資金管理效率，可通過(guò)資金預(yù)算制度管理。預(yù)算體系的完善是企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠有序并按計(jì)劃進(jìn)行的重要保證,預(yù)算管理,是由預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算執(zhí)行分析、績(jī)效管理等幾部分組成的。企業(yè)應(yīng)建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制,預(yù)算范圍由單一經(jīng)營(yíng)性資金計(jì)劃,擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資、專(zhuān)門(mén)決策等全方位的資金預(yù)算。對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、審批、分析、監(jiān)督、考核制度,把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理體系之中。
(四)加強(qiáng)監(jiān)督力度。
要對(duì)資金管理加強(qiáng)監(jiān)督與內(nèi)部控制，以加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)控制，提高資金使用效率。企業(yè)可以通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制對(duì)企業(yè)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的資金應(yīng)用進(jìn)行監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)有效控制。在內(nèi)部監(jiān)督考核制度中，要開(kāi)展事前、事中監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金全過(guò)程動(dòng)態(tài)控制，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況有效監(jiān)控，以保證企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
四、結(jié)束語(yǔ)。
綜上所述，在企業(yè)資金管理中不可避免的出現(xiàn)了一些問(wèn)題，降低了企業(yè)資金使用效率，對(duì)企業(yè)直接利益造成一定影響。為有效改善這些問(wèn)題，本文從幾個(gè)方面探討出了有效對(duì)策。在資金管理中要建立健全管理制度，通過(guò)制度的規(guī)范性和約束性為資金管理提供制度保障。為提高資金使用效率，要加強(qiáng)對(duì)資金的周轉(zhuǎn)速度，通過(guò)合理的結(jié)算制度促進(jìn)資金流通順暢，促進(jìn)企業(yè)加快發(fā)展。另外，在企業(yè)資金管理中要不斷創(chuàng)新管理手段，豐富管理方法，加強(qiáng)預(yù)算管理體系建設(shè)。在有效的監(jiān)督審核下，提升資金使用綜合效率。為使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中永葆實(shí)力，加強(qiáng)企業(yè)資金管理刻不容緩，要不斷引進(jìn)先進(jìn)理念和方法，結(jié)合自身特點(diǎn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金高效管理，推進(jìn)企業(yè)更好發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇二
1.1項(xiàng)目建設(shè)單位對(duì)中央財(cái)政資金的管理程序。
一是嚴(yán)格執(zhí)行《國(guó)有基本建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》，依法籌集項(xiàng)目建設(shè)資金，辦理工程與設(shè)備價(jià)款結(jié)算，控制費(fèi)用性支出，合理、有效使用建設(shè)資金。二是按時(shí)編制月報(bào)表、季度報(bào)表、支出預(yù)算執(zhí)行情況季度報(bào)表、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告和項(xiàng)目竣工決算等有關(guān)基本建設(shè)財(cái)務(wù)報(bào)表。三是按時(shí)編制季度分月用款計(jì)劃及中央財(cái)政資金報(bào)賬申請(qǐng)所需的相關(guān)資料。
1.2資金報(bào)賬程序。
第一，項(xiàng)目批準(zhǔn)單位每年年初下達(dá)計(jì)劃并撥付當(dāng)年計(jì)劃資金的30%項(xiàng)目前期啟動(dòng)費(fèi)。第二，每季度末各項(xiàng)目承建單位填報(bào)工程建設(shè)進(jìn)度報(bào)表，并經(jīng)監(jiān)理工程師簽字后報(bào)項(xiàng)目建設(shè)單位。第三，項(xiàng)目建設(shè)單位匯總后報(bào)項(xiàng)目主管單位，主管單位匯總后統(tǒng)一上報(bào)項(xiàng)目批準(zhǔn)單位。第四，批準(zhǔn)單位根據(jù)項(xiàng)目主管單位的申請(qǐng)報(bào)表?yè)芨队?jì)劃資金。第五，項(xiàng)目資金下?lián)艿街鞴軉挝缓?，由主管單位再逐?jí)下?lián)堋?BR> 1.3項(xiàng)目實(shí)施、建設(shè)單位關(guān)于項(xiàng)目實(shí)施、計(jì)劃、資金的管理職責(zé)。
1.3.1項(xiàng)目實(shí)施單位關(guān)于項(xiàng)目計(jì)劃、實(shí)施管理職責(zé)。
坡面治理工程應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃下達(dá)任務(wù)進(jìn)行施工，計(jì)劃任務(wù)不得隨意變更，否則不予報(bào)賬。報(bào)賬后建設(shè)單位下?lián)艿綄?shí)施單位的資金，項(xiàng)目實(shí)施單位要根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際支付內(nèi)容如實(shí)地將治理資金兌現(xiàn)給施工單位或農(nóng)戶(hù)。并作出會(huì)計(jì)報(bào)表、工程決算報(bào)告。對(duì)治溝骨干工程一般不允許變更并追加資金，確需變更的按以下幾種情況區(qū)別對(duì)待：第一類(lèi)是工程批復(fù)后，因配套資金不到位，建設(shè)資金缺口大，要求移動(dòng)壩址以降低原工程規(guī)模和造價(jià)，或因前期工作不扎實(shí)、設(shè)計(jì)深度不符合要求，造成設(shè)計(jì)與實(shí)際嚴(yán)重不符，需要調(diào)整壩址位置，使工程樞紐組織、工程建設(shè)規(guī)模和建設(shè)性質(zhì)發(fā)生較大變化的工程。第二類(lèi)是工程在施工過(guò)程中因受地質(zhì)條件影響，造成樞紐建筑物位置或尺寸發(fā)生變化，但不造成工程規(guī)模和投資較大改變的工程，如臥管、涵管（洞）位置移動(dòng)、下游退水渠長(zhǎng)度縮短等。第三類(lèi)是工程在施工過(guò)程中，原設(shè)計(jì)總體尺寸不變，因受地質(zhì)、建筑材料限制，或因其他原因需要局部作微小調(diào)整的變更。處理辦法：對(duì)第一類(lèi)工程變更，要堅(jiān)決予以杜絕。對(duì)于第二類(lèi)、第三類(lèi)工程變更，應(yīng)逐級(jí)按工程建設(shè)申報(bào)程序報(bào)批，但因工程變更增加的工程量和投資不予追加。工程報(bào)賬時(shí)也不必另行增加資金。
1.3.2項(xiàng)目建設(shè)單位關(guān)于計(jì)劃、實(shí)施管理職責(zé)。
坡面工程的報(bào)賬在實(shí)施單位自驗(yàn)申請(qǐng)的基礎(chǔ)上，由建設(shè)單位組織監(jiān)理進(jìn)行復(fù)驗(yàn)后根據(jù)各項(xiàng)措施合格面積、工程數(shù)量核定投資后再上報(bào)項(xiàng)目主管單位。但無(wú)論是工程和非工程措施的報(bào)賬均，由項(xiàng)目建設(shè)單位制定用款計(jì)劃送監(jiān)理單位備案。項(xiàng)目實(shí)施單位不能自行將自驗(yàn)結(jié)果報(bào)監(jiān)理工程師簽字后直接上報(bào)項(xiàng)目主管單位。因?yàn)楸O(jiān)理工程師與項(xiàng)目建設(shè)單位是合同關(guān)系，而與實(shí)施單位是監(jiān)理與被監(jiān)理的關(guān)系，監(jiān)理單位根據(jù)用款計(jì)劃和實(shí)際支出情況簽發(fā)撥付證書(shū)，建設(shè)單位要出具撥款的財(cái)務(wù)決算書(shū)。1.5.3凡存在下列情況之一的`，項(xiàng)目批準(zhǔn)單位將暫緩或停止撥付中央資金一是違反報(bào)賬制度的規(guī)定，虛假報(bào)賬騙取中央資金的；二是財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)不健全，會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的；三是違反基本建設(shè)程序，擅自改變項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容，轉(zhuǎn)移挪用中央資金的；四是有重大工程質(zhì)量問(wèn)題，造成經(jīng)濟(jì)損失和社會(huì)影響的；五是未按規(guī)定報(bào)送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告或資料嚴(yán)重失真的；六是地方配套資金嚴(yán)重不到位的。
2項(xiàng)目后期管理。
2.1項(xiàng)目后期管理原則。
認(rèn)真貫徹“誰(shuí)治理、誰(shuí)管理、誰(shuí)受益”，把日常維護(hù)管理和重點(diǎn)檢查維護(hù)很好的結(jié)合起來(lái)。
2.2分級(jí)管理責(zé)任制。
縣級(jí)水土保持主管部門(mén)負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理的監(jiān)督、檢查、技術(shù)服務(wù)。項(xiàng)目驗(yàn)收后，由縣向當(dāng)?shù)剜l(xiāng)、鎮(zhèn)進(jìn)行移交并制定管理辦法，建立以集體經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)的管護(hù)責(zé)任制，把治理成果承包到村、戶(hù)，依法保護(hù)，長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)，允許子女繼承。在治理小流域內(nèi)，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府負(fù)責(zé)監(jiān)督落實(shí)各村、戶(hù)管理責(zé)任制，制定分戶(hù)管理辦法和措施。
2.3管理內(nèi)容。
梯田及其他水土保持工程管理：重點(diǎn)抓好梯田地埂、造林整地工程及淤地壩等溝道工程的維護(hù)，特別是淤地壩工程要確保安全渡汛。同時(shí)，保護(hù)好工程設(shè)施的地埂植物及林草植被不被人為破壞。經(jīng)濟(jì)林管理：實(shí)行規(guī)模經(jīng)營(yíng)、集約經(jīng)營(yíng)，做好排灌設(shè)施及整地工程的維修養(yǎng)護(hù)，做到誰(shuí)經(jīng)營(yíng)誰(shuí)受益長(zhǎng)期不變。水土保持林草管理：新種植的幼林地實(shí)行封禁并做好撫育管理及病蟲(chóng)害防治工作。新種人工草地，嚴(yán)格管護(hù)制度，幼苗期加強(qiáng)田間管理，只許輪作經(jīng)營(yíng)不許毀壞。水土保持效益管理：定點(diǎn)測(cè)算保土效益、蓄水效益、經(jīng)濟(jì)效益，追蹤調(diào)查分析計(jì)算生態(tài)效益、社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益。
企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇三
摘要：隨著改革開(kāi)放以及社會(huì)的不斷發(fā)展，我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)也隨著這個(gè)發(fā)展的大潮突飛猛進(jìn)。這其中，我國(guó)的中小企業(yè)發(fā)揮著重要的作用。現(xiàn)階段，占國(guó)內(nèi)企業(yè)總數(shù)99%以上大約971萬(wàn)個(gè)中小企業(yè)，貢獻(xiàn)了國(guó)內(nèi)60%的gdp，對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易額的創(chuàng)造接近70%，提供了80%的再就業(yè)機(jī)會(huì)，這其中不乏許多新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)和問(wèn)世，為國(guó)家創(chuàng)造了65%的發(fā)明專(zhuān)利。中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量和前提保障，對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)起到了支撐作用，對(duì)維持社會(huì)的穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步有著至關(guān)重要的作用，但是在市場(chǎng)的大環(huán)境下生存，普遍存在著較高的失敗率。截至底，中小企業(yè)中的7.5%處在停產(chǎn)、倒閉、歇業(yè)的狀態(tài)中。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；管理資金；機(jī)制；解決方法。
我們這里所說(shuō)的營(yíng)運(yùn)資金管理，通常是企業(yè)在維護(hù)企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)以及企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中，資產(chǎn)流動(dòng)性的管理機(jī)制，主要是籌備管理和運(yùn)營(yíng)管理。
了解營(yíng)運(yùn)資金的籌資管理，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部有效流動(dòng)，以營(yíng)利為目的，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。在我國(guó)，大部分的企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，都對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理不夠重視，由于在企業(yè)運(yùn)作的過(guò)程中，缺乏資本運(yùn)營(yíng)，有些企業(yè)在對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本管理上沒(méi)有充分的認(rèn)識(shí)。金融危機(jī)爆發(fā)并迅速在全球范圍內(nèi)蔓延，導(dǎo)致全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐全面放緩。國(guó)內(nèi)投資市場(chǎng)不理想，產(chǎn)能過(guò)剩，產(chǎn)品需求量銳減，出口增長(zhǎng)率逐步減緩。
面對(duì)如此嚴(yán)峻的市場(chǎng)挑戰(zhàn)，中小企業(yè)在不斷創(chuàng)新、延伸產(chǎn)業(yè)鏈、加強(qiáng)市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)，針對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的成效，決定著每一個(gè)中小企業(yè)能否長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
（一）站在外部的角度怎么辦。
目前國(guó)內(nèi)的中小金融機(jī)構(gòu)普遍存在的問(wèn)題是資本規(guī)模較小模式比較單一，具備長(zhǎng)遠(yuǎn)目光的管理層次較少，管理運(yùn)營(yíng)靈活，并且服務(wù)對(duì)象過(guò)多傾向于中小企業(yè)機(jī)構(gòu)。因此，政府應(yīng)加強(qiáng)和嚴(yán)格審核中小金融機(jī)構(gòu)的管理，建立良好的市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)，縮減相應(yīng)的審批手續(xù)，促使中小金融機(jī)構(gòu)間形成良性的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，為中小企業(yè)的良性循環(huán)發(fā)展鋪平道路打好基礎(chǔ)。國(guó)家應(yīng)該通過(guò)制定實(shí)施一系列的長(zhǎng)遠(yuǎn)方針，鼓勵(lì)各大中小企業(yè)運(yùn)用抵押、周轉(zhuǎn)、貸款來(lái)進(jìn)行更為有效的融資。進(jìn)一步規(guī)范股權(quán)市場(chǎng)，豐富資本市場(chǎng)產(chǎn)品，鼓勵(lì)中小企業(yè)通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)入股等多種形式融資。為中小企業(yè)融資提供優(yōu)惠政策，引導(dǎo)中小企業(yè)通過(guò)銀行貸款、發(fā)行股票、債券等多種形式進(jìn)行融資。建立行之有效的企業(yè)擔(dān)保資金機(jī)制，讓中小企業(yè)的發(fā)展走向正規(guī)，建立健全的信用擔(dān)保機(jī)制，提高國(guó)家指定的政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和擔(dān)保能力。借助政府制定的相關(guān)政策對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行有效的調(diào)控，這些措施可以有效地使公司進(jìn)入規(guī)范化的運(yùn)營(yíng)模式。對(duì)管理進(jìn)行要求嚴(yán)格的評(píng)審考核，達(dá)到一定水平的信用評(píng)級(jí)，并且有一定的規(guī)章制度，同時(shí)還有標(biāo)準(zhǔn)化的使用和一定的信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，給予一部分政策性的補(bǔ)貼。
（二）站在內(nèi)部角度怎么辦。
1.拓寬融資的平臺(tái)，改進(jìn)簡(jiǎn)單的模式。第一步，對(duì)自身資金進(jìn)行強(qiáng)化的原始基本積累儲(chǔ)備。中小企業(yè)依托自身優(yōu)勢(shì)，通過(guò)高效的科學(xué)方法，逐漸提高企業(yè)的資本運(yùn)作能力和資金周轉(zhuǎn)能力，進(jìn)而對(duì)企業(yè)資金利用能力和抗風(fēng)險(xiǎn)力度有一個(gè)更好的利用。第二步，優(yōu)化公司管理層次結(jié)構(gòu)，引入更多的`專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才，加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該通過(guò)多種的融資渠道去優(yōu)化企業(yè)自身的資本和儲(chǔ)備的結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)可通過(guò)自身內(nèi)部融資，使企業(yè)員工參與到企業(yè)管理中來(lái)，進(jìn)而提高了企業(yè)員工的生產(chǎn)積極性。最后，企業(yè)要細(xì)化內(nèi)部資金的支出流動(dòng)方向的問(wèn)題，以此來(lái)確立企業(yè)的資金需要量，有效地控制企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制，提高資金利用率。在中小企業(yè)的內(nèi)部，不管是庫(kù)存管理還是企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)管理中，都要有各自的有效的管理機(jī)制，把企業(yè)內(nèi)部中的采購(gòu)和財(cái)務(wù)崗位分開(kāi)，銷(xiāo)售部門(mén)和結(jié)賬部門(mén)分開(kāi)，采取執(zhí)行和審核兩個(gè)方式。
2.有效準(zhǔn)確評(píng)估資金使用的需求量。企業(yè)本身應(yīng)該是最終以獲得利益為主，產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售必須要很多的資金才可以進(jìn)行，因此企業(yè)不僅要對(duì)自己的本金進(jìn)行可靠的管理和評(píng)估，同時(shí)也要有一定的流動(dòng)資金來(lái)良性運(yùn)營(yíng)。通過(guò)科學(xué)合理的預(yù)算，預(yù)留一定與企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)相匹配的流動(dòng)資金，來(lái)保證企業(yè)資金鏈的正常流轉(zhuǎn)。3.健全資金監(jiān)督、管理機(jī)制。流動(dòng)資金要由企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一的操作和運(yùn)用，堅(jiān)持“誰(shuí)是誰(shuí)負(fù)責(zé)就是誰(shuí)的責(zé)任”的具體資金使用或使用部門(mén)的公平原則。企業(yè)需花費(fèi)大量的資金和精力，將大量的資金投入到集體決策的系統(tǒng)中，通過(guò)集體討論決策層、企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管及各個(gè)部門(mén)之間共同進(jìn)行簽署，保證大量的資金一起運(yùn)作。當(dāng)企業(yè)收到承兌匯票，為了保證金流動(dòng)和流轉(zhuǎn)的利用率，要加快進(jìn)行兌換，這不僅能夠降低財(cái)務(wù)的費(fèi)用和運(yùn)營(yíng)成本，并且還能加快效率。企業(yè)發(fā)展除了有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)站，而且還需要有很強(qiáng)的流動(dòng)性資金來(lái)支持生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。因此，企業(yè)需要企業(yè)外部融資活動(dòng)。但公司通常必須支付更高的利率在外部融資，當(dāng)外部融資比例過(guò)大時(shí)，企業(yè)承擔(dān)的負(fù)擔(dān)過(guò)重，會(huì)影響到企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。當(dāng)企業(yè)所要支付的利息及稅金超過(guò)了企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的成本時(shí)，即收支不平衡時(shí)，企業(yè)資金鏈斷裂，其最終結(jié)果將導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，應(yīng)通過(guò)合理利用無(wú)息負(fù)債來(lái)緩解資金壓力。企業(yè)要積極維護(hù)企業(yè)信用，與銀行往來(lái)的過(guò)程中逐步建立并保持企業(yè)信用良好的形象，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的教育培訓(xùn)，只有提高了財(cái)務(wù)人員自身的素質(zhì)，增強(qiáng)他們的工作能力，才能保證企業(yè)資金的正常流轉(zhuǎn)。同時(shí)，完善健全企業(yè)各類(lèi)管理制度，才能更好地監(jiān)督、制約財(cái)務(wù)人員，提高員工的工作效率，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，才能使中小企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)地發(fā)展。
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企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇四
常言道“強(qiáng)將手下無(wú)弱兵”，領(lǐng)導(dǎo)力的作用是明顯而關(guān)鍵的，作為一個(gè)團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)者，必須充分重視自己的核心作用，時(shí)時(shí)處處作表率，彰顯領(lǐng)導(dǎo)才能。一個(gè)團(tuán)隊(duì)能否創(chuàng)造自身價(jià)值和社會(huì)價(jià)值，關(guān)鍵在于領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)者把團(tuán)隊(duì)里每個(gè)人的特長(zhǎng)和能力都充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮出來(lái)，讓大家彼此欣賞、接納對(duì)方，這個(gè)團(tuán)隊(duì)才能戰(zhàn)無(wú)不勝，攻無(wú)不克。通過(guò)培訓(xùn)，我充分認(rèn)識(shí)到知識(shí)更新的重要性，在要求員工不斷學(xué)習(xí)進(jìn)步的同時(shí)，自己也要加強(qiáng)知識(shí)的更新，特別是領(lǐng)導(dǎo)者的管理藝術(shù)、創(chuàng)新思維，不斷提升自己領(lǐng)導(dǎo)力。
我做為二級(jí)分行資金結(jié)算條線團(tuán)隊(duì)的管理者，合規(guī)經(jīng)營(yíng)和對(duì)公網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型，要兩手抓兩手都要硬。對(duì)上要對(duì)上行負(fù)責(zé)，對(duì)下要帶領(lǐng)全區(qū)18名營(yíng)業(yè)主管、89名會(huì)計(jì)人員做好風(fēng)險(xiǎn)防控及柜面營(yíng)銷(xiāo)工作，可以說(shuō)肩上的擔(dān)子很重，任務(wù)繁多，因此我要擺正位置，時(shí)刻樹(shù)立大局意識(shí)，強(qiáng)化團(tuán)隊(duì)合力，在工作出力爭(zhēng)攻難點(diǎn)、出亮點(diǎn)，干出特色，干出水平，帶領(lǐng)大家開(kāi)拓事業(yè)，贏得全體員工的信任，同時(shí)，自己的領(lǐng)導(dǎo)能力得到提升，真正做到事業(yè)有成。
二、領(lǐng)導(dǎo)能力的發(fā)揮要講究用人藝術(shù)。
通過(guò)教授講授的領(lǐng)導(dǎo)者的藝術(shù)，我認(rèn)為在用人方面，要注重理論聯(lián)系實(shí)際，在實(shí)踐中磨練人才。針對(duì)當(dāng)前會(huì)計(jì)柜面人員年齡普遍偏大，人員素質(zhì)參差不齊的客觀條件下，如何帶好會(huì)計(jì)隊(duì)伍，最大限度地挖掘每個(gè)人的潛力，是我經(jīng)常與營(yíng)業(yè)主管交流溝通的問(wèn)題。如果一個(gè)人既精通各項(xiàng)業(yè)務(wù)又有團(tuán)結(jié)人領(lǐng)導(dǎo)人的能力，那么當(dāng)然應(yīng)該把他放在一個(gè)重要的崗位上，去拓展業(yè)務(wù)，創(chuàng)造效益。一個(gè)人粗通結(jié)算業(yè)務(wù)，學(xué)歷水平較低，但他具備與外界交往能力，協(xié)調(diào)和解決問(wèn)題的能力，指揮業(yè)務(wù)人員的能力，就完全可以任用為產(chǎn)品經(jīng)理，發(fā)揮他的專(zhuān)長(zhǎng)，把業(yè)務(wù)開(kāi)展起來(lái)。如果一個(gè)人有事業(yè)心，但工作經(jīng)驗(yàn)不足，就要在各個(gè)崗位上給他鍛煉機(jī)會(huì)，讓他迅速成長(zhǎng)。使大家發(fā)揮才干，更加用心投入團(tuán)隊(duì)建設(shè)。
三、團(tuán)隊(duì)執(zhí)行力的重要性。
黃華新教授講述了這樣一段話：“勝在責(zé)任心，贏在執(zhí)行力。只有責(zé)任到位，執(zhí)行不會(huì)缺位。只有執(zhí)行到位，結(jié)果不會(huì)錯(cuò)位”。這段話我深深的體會(huì)到，再好、再多的政策、制度、目標(biāo)，都要依靠團(tuán)隊(duì)的每位成員的執(zhí)行力來(lái)實(shí)現(xiàn)。對(duì)于銀行來(lái)講，執(zhí)行力決定了企業(yè)的生命力，如果每位員工都能按質(zhì)按量地完成本職工作，這個(gè)企業(yè)的生命力大家是可想而知的。通過(guò)學(xué)習(xí)我懂得如何才能打造執(zhí)行力一流的團(tuán)隊(duì)？一是，解決好領(lǐng)導(dǎo)者的執(zhí)行力。提升執(zhí)行力的關(guān)鍵不僅在于員工，更在于領(lǐng)導(dǎo)者。領(lǐng)導(dǎo)者要努力提高自身領(lǐng)導(dǎo)水平，所謂“上面千條線，下面一根針”，作為“這根針”的基層網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)主管更是要提高自身的執(zhí)行力。如果網(wǎng)點(diǎn)沒(méi)有一個(gè)執(zhí)行力強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的營(yíng)業(yè)主管，那我們網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)的第一關(guān)口如何防控。二是建立有效的激勵(lì)和約束機(jī)制。執(zhí)行力的培養(yǎng)要以切合實(shí)際的激勵(lì)約束機(jī)制為依據(jù)和載體，有效的激勵(lì)是提高執(zhí)行力的重要手段。三是堅(jiān)持以人為本，為提升執(zhí)行力營(yíng)造和諧氛圍。提高員工的滿(mǎn)意度。落實(shí)執(zhí)行責(zé)任，將工作目標(biāo)和措施進(jìn)行量化、細(xì)化、并層層分解，責(zé)任到崗，落實(shí)到人。這樣才能做到只有責(zé)任到位，執(zhí)行不會(huì)缺位。只有執(zhí)行到位，結(jié)果不會(huì)錯(cuò)位。
一周的學(xué)習(xí)，雖然時(shí)間短暫，但組織卻十分緊湊，內(nèi)容安排非常豐富，講授形式多樣靈活，貼近我們的工作實(shí)際。我們從教授那里汲取了先進(jìn)科學(xué)，實(shí)效的思想與信息，自己的思維方式，思考問(wèn)題的角度，分析問(wèn)題的思路，在這種啟迪下被同化和拓寬。在學(xué)習(xí)中，我們開(kāi)闊了視野，拓寬了工作思路，提升了能力和水平，雖然時(shí)間短，但特色鮮明，富有成效。
企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇五
[摘要]一個(gè)企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營(yíng)運(yùn)資金，營(yíng)運(yùn)資金在企業(yè)供產(chǎn)銷(xiāo)活動(dòng)中處于重要地位，對(duì)企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)會(huì)產(chǎn)生重大影響，營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，因此應(yīng)加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的分析。
[關(guān)鍵詞]營(yíng)運(yùn)資金盈利能力償債能力風(fēng)險(xiǎn)。
營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的資金，也可以理解為企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用的流動(dòng)資產(chǎn)凈額。在數(shù)量上等于全部流動(dòng)資產(chǎn)減去全部流動(dòng)負(fù)債后的余額，是流動(dòng)資產(chǎn)的一個(gè)有機(jī)組成部分。因此營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)就是流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)，即回收期短;具有流動(dòng)性;多種形式上并存性和數(shù)量上波動(dòng)性。
在流動(dòng)資產(chǎn)中，來(lái)源于流動(dòng)負(fù)債的部分由于受短期索求權(quán)的約束，因而企業(yè)不能在較短時(shí)間內(nèi)自由使用。相反，扣除流動(dòng)負(fù)債后的流動(dòng)資產(chǎn)，企業(yè)可以在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)自由使用。因?yàn)檫@部分流動(dòng)資產(chǎn)凈額是由長(zhǎng)期籌資方式籌集的，它的償債索求權(quán)時(shí)間壓力小。
營(yíng)運(yùn)資金不僅是流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債二者的差額，而且其規(guī)模受企業(yè)供產(chǎn)銷(xiāo)的影響，同時(shí)又制約著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模。所以，營(yíng)運(yùn)資金的管理不能單純地考慮流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比較差異，而需要從企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行系統(tǒng)把握。
營(yíng)運(yùn)資金是流動(dòng)資產(chǎn)的有機(jī)組成部分，是企業(yè)短期償債能力的重要標(biāo)志。一般而言，營(yíng)運(yùn)資金數(shù)額越大，企業(yè)短期償債能力就越強(qiáng)，反之則越小。因此，增加營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模，是降低企業(yè)償債風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。然而，營(yíng)運(yùn)資金規(guī)模的增加，必然要求企業(yè)利用長(zhǎng)期籌資方式籌集更多的長(zhǎng)期資金而占用在流動(dòng)資產(chǎn)上，但長(zhǎng)期籌資方式所籌集的資金成本大，會(huì)影響企業(yè)的盈利能力，長(zhǎng)此以往，最終因?yàn)橛芰Φ拖?，影響償債能力，而給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。反之，營(yíng)運(yùn)資金規(guī)模小，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高，而企業(yè)盈利能力大。同時(shí)，營(yíng)運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)不同，也會(huì)影響企業(yè)的償債能力和盈利能力。因此，確定營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理，必須在盈利能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩者之間進(jìn)行權(quán)衡。可見(jiàn)，要對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行管理，必須從四個(gè)內(nèi)容進(jìn)行:。
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
從理論上說(shuō)，只要流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債，企業(yè)就具備了短期償債能力。因此，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的最低理論值為0。但這必須以流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)數(shù)量與期限結(jié)構(gòu)同流動(dòng)負(fù)債的償還數(shù)量與期限結(jié)構(gòu)完全吻合為前提，否則，企業(yè)就可能形成到期不能償債的風(fēng)險(xiǎn)。從理論上來(lái)講，在企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以將長(zhǎng)期資產(chǎn)進(jìn)行變現(xiàn)，來(lái)償還到期的債務(wù)。然而，在實(shí)際中企業(yè)為了維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，一般不會(huì)動(dòng)用長(zhǎng)期資產(chǎn)來(lái)償還流動(dòng)負(fù)債。再者，由于流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)數(shù)量也有極大的不確定性，這主要是應(yīng)收賬款壞賬和庫(kù)存商品削價(jià)的可能性存在，所以企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量必須大于流動(dòng)負(fù)債，即營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量必須大于0。同時(shí)，由于各類(lèi)流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)速度和變現(xiàn)數(shù)量不同，作為流動(dòng)資產(chǎn)凈額的營(yíng)運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)不同，它的償債能力也不同，因此，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度不同，要求營(yíng)運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)也不同。
二、盈利能力。
如果企業(yè)單純地考慮償債而確定營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，勢(shì)必會(huì)約束自己靈活、機(jī)動(dòng)地運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金，影響企業(yè)的盈利水平。因?yàn)橐粋€(gè)企業(yè)的償債能力和盈利能力互為結(jié)果的，所以，如果一個(gè)企業(yè)的盈利水平長(zhǎng)期低下，最終會(huì)削弱自己的償債能力，從而給企業(yè)自身帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)盈利能力是受收入和成本二個(gè)因素所決定，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)不同，收入和成本的水平也不同。假如一個(gè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模過(guò)大，就會(huì)增加營(yíng)運(yùn)資金中非盈利流動(dòng)資產(chǎn)的規(guī)模和比例，相對(duì)減少了企業(yè)的收入，同時(shí)增加了資金成本和機(jī)會(huì)成本。反過(guò)來(lái)講，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的利潤(rùn)目標(biāo)，來(lái)確定營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。
三、彈性。
由于彈性在財(cái)務(wù)管理中的重要作用，因此在營(yíng)運(yùn)資金管理中要考慮自身變換的可能性，以便在需要時(shí)，調(diào)整營(yíng)運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)。實(shí)際管理中，彈性會(huì)影響營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模，如果現(xiàn)有營(yíng)運(yùn)資金的彈性不好，又需要對(duì)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，面對(duì)這種情況企業(yè)有兩個(gè)選擇:第一個(gè)選擇是犧牲信用和收益，將彈性較小的營(yíng)運(yùn)資金強(qiáng)行轉(zhuǎn)換其形態(tài);第二個(gè)選擇是增加具有彈性的營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模，用于準(zhǔn)備短期債務(wù)的償付和財(cái)務(wù)調(diào)整，這樣會(huì)增加企業(yè)的資金成本，減少收益，維持企業(yè)現(xiàn)有的信用。
四、營(yíng)運(yùn)能力。
營(yíng)運(yùn)就是經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，營(yíng)運(yùn)能力是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作能力。狹義的理解是企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的速度，主要表現(xiàn)為資產(chǎn)管理和運(yùn)用的`效率，即資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，在財(cái)務(wù)分析中常用資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率來(lái)表示，主要包括流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)。公務(wù)員之家:。
企業(yè)的盈利能力和償債能力是關(guān)系到企業(yè)生存和發(fā)展的重大問(wèn)題。沒(méi)有盈利能力企業(yè)無(wú)法發(fā)展，如果沒(méi)有償債能力企業(yè)連生存都無(wú)法保障。因此，爭(zhēng)取較大的盈利能力和足夠償債能力是營(yíng)運(yùn)資金管理的重要內(nèi)容，同時(shí)也是財(cái)務(wù)管理，乃至整個(gè)企業(yè)管理的最主要的目標(biāo)。保持營(yíng)運(yùn)資金有一定的彈性，是落實(shí)財(cái)務(wù)政策的基礎(chǔ)，如果，營(yíng)運(yùn)資金保持著剛性，無(wú)彈性，財(cái)務(wù)管理的許多重大措施無(wú)法執(zhí)行，財(cái)務(wù)政策就無(wú)法落實(shí)，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)也就無(wú)法實(shí)現(xiàn)。如果從保持營(yíng)運(yùn)資金彈性的最終目的來(lái)看也是為了提高企業(yè)盈利能力和保持足夠償債能力的，營(yíng)運(yùn)能力是企業(yè)銷(xiāo)售，生產(chǎn)和采購(gòu)的能力，以及三個(gè)能力的協(xié)調(diào)程度的總和。因此，營(yíng)運(yùn)能力并不是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的能力，而是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力。但如果沒(méi)有這三個(gè)能力或這三個(gè)能力不協(xié)調(diào)，也就談不上企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。所以說(shuō)，保持營(yíng)運(yùn)資金有一定的彈性和有較大的營(yíng)運(yùn)能力是實(shí)行財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。
營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模是受企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、盈利能力，營(yíng)運(yùn)能力和資金的彈性所決定。如果考慮降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的要求，營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模就越高越好;如果考慮提高企業(yè)盈利能力的因素，營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模就越小越好;如果考慮要調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，保持資金有足夠的彈性，有彈性的營(yíng)運(yùn)資金規(guī)模越大越好。
企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇六
在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn)，因此資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。如何加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益是擺在每個(gè)企業(yè)面前的重要課題。
一、目前企業(yè)資金管理中的現(xiàn)狀及問(wèn)題。
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，在我國(guó)大多數(shù)企業(yè)的資金管理水平已經(jīng)提高了很多。但是即便如此，就現(xiàn)狀分析來(lái)看，一些不可忽視的問(wèn)題依然存在，主要表現(xiàn)為兩個(gè)大的方面，一是資金管理制度不健全，二是資金調(diào)度使用不安全。具體表現(xiàn)為：
(一)資金管理制度不健全，資金管理水平不高。
一些企業(yè)資金管理即使定制了一些規(guī)章制度，但是這些制度并不完整，如有些企業(yè)沒(méi)有建立資金預(yù)算制度;有的企業(yè)建立了預(yù)算制度，但實(shí)際操作中并不按制度執(zhí)行，導(dǎo)致制度形同虛設(shè)，最終造成了企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金在結(jié)算的時(shí)候出現(xiàn)了有時(shí)候不足而有時(shí)候過(guò)剩的后果，從而影響了企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)流程。還有的企業(yè)預(yù)算不符合實(shí)際，指標(biāo)沒(méi)有經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的計(jì)算和考核，由此提高了不良資產(chǎn)的比例，也加大了隱藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)監(jiān)控不力，缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督。
在企業(yè)運(yùn)營(yíng)當(dāng)中，雖然領(lǐng)導(dǎo)人有在事先設(shè)置一些相應(yīng)的監(jiān)督職能，也制定了一些制度來(lái)保證監(jiān)督的正常履行。但事實(shí)卻是，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在工作中由于沒(méi)有全面正確地掌握全部的資金流動(dòng)情況，對(duì)監(jiān)管這一方面是持有松散的態(tài)度，致使其沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用。再加上一些財(cái)會(huì)人員不是很了解自己公司的實(shí)際狀況，自己又屬于低級(jí)員工，再加上不嚴(yán)格的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，很多時(shí)候只能按照領(lǐng)導(dǎo)大致的意圖去管理財(cái)務(wù)，造成財(cái)務(wù)監(jiān)督疲勞而落后。這種事前控制缺乏力度，事中審計(jì)監(jiān)督走過(guò)場(chǎng)，事后缺乏強(qiáng)有力的處罰措施導(dǎo)致了企業(yè)管理水平落后。
在現(xiàn)階段的我國(guó)，對(duì)于大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)融資比較困難，尤其是對(duì)于一些中小企業(yè)來(lái)說(shuō)最為困難，因此，這些企業(yè)在融資的時(shí)候并不是根據(jù)實(shí)際情況融資，而是根據(jù)其偏好甚至出現(xiàn)沖動(dòng)融資的情況。在此番的盲目融資過(guò)后，又沒(méi)有合理的投資渠道，造成的資金的嚴(yán)重浪費(fèi)，資金的管理觀念差。在社會(huì)巨大的競(jìng)爭(zhēng)中，追求利潤(rùn)的最大化成為很多企業(yè)唯一的目標(biāo)，雖然因此注重加強(qiáng)生產(chǎn)管理，卻忽略了財(cái)務(wù)管理，導(dǎo)致了表面上企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力非常強(qiáng)，但是實(shí)際上出現(xiàn)了很多問(wèn)題在企業(yè)財(cái)務(wù)管理上。一些企業(yè)在針對(duì)流通資金和營(yíng)運(yùn)資金的管理這方面處于弱勢(shì)，他們的目標(biāo)大多是資產(chǎn)總額等方面出現(xiàn)大幅度提升，而沒(méi)有關(guān)注到良性資金流這一問(wèn)題，主要表現(xiàn)在應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款等現(xiàn)金流的管理方面。而沒(méi)有做好現(xiàn)金流管理，最終使得不良現(xiàn)金流產(chǎn)生。
(四)資金分散使用，效率低下。
節(jié)約資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重中之重、在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)運(yùn)營(yíng)必須以資金管理為核心，最大限度地追求資金的使用效率。但是由于現(xiàn)在很多企業(yè)實(shí)行的是集團(tuán)制和母子公司制，很多企業(yè)在使用資金的`時(shí)候存在著不同程度的矛盾，比如企業(yè)集中管理資金與內(nèi)部分散管理占有的矛盾，從而造成了資金使用率不高。一方面有的企業(yè)部門(mén)多，都爭(zhēng)先開(kāi)戶(hù)，導(dǎo)致資金失控，沉淀嚴(yán)重;另一方面有些部門(mén)又在困難地籌集急需的小額資金。由于資金管理體制的不全面導(dǎo)致了企業(yè)調(diào)控掌握資金的能力較差，最終造成了資金沒(méi)有得到有效地利用。
(五)信息缺乏真實(shí)度，難以為科學(xué)決策提供正確合理的依據(jù)。
由于會(huì)計(jì)核算的隨意性，財(cái)務(wù)報(bào)表編制中存在不切實(shí)際的情況，再加上其中一些人為因素的影響，使得企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息不具有真實(shí)性，在現(xiàn)階段這個(gè)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)劇烈，變幻莫測(cè)的信息社會(huì)當(dāng)中，企業(yè)無(wú)法及時(shí)掌握最新的市場(chǎng)信息，這造成企業(yè)缺乏科學(xué)依據(jù)，進(jìn)一步影響了接下來(lái)企業(yè)做出的一系列科學(xué)決策?，F(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理，企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來(lái)控制資金流。然而，目前我國(guó)相當(dāng)多企業(yè)的信息不具有透明公開(kāi)合理性。企業(yè)的高層決策者無(wú)法從中獲得準(zhǔn)確有效地財(cái)務(wù)信息，搞不清楚下面的情況。讓大家更加擔(dān)憂(yōu)的是，企業(yè)當(dāng)中存在各個(gè)不同層次的部門(mén)時(shí)不時(shí)地截留信息，甚至提供虛假信息，使得最后到達(dá)決策者手中的信息存在虛假性。據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量抽查證實(shí)，全國(guó)80%以上的企業(yè)會(huì)計(jì)信息存在不同程度的失真。不真實(shí)的社會(huì)資金信息，不僅企業(yè)的科學(xué)決策起不良作用，也影響了政府宏觀管理的效果。
(一)不斷完善資金管理制度，提高資金管理水平。
建立和完善資金預(yù)算制度，企業(yè)要花大功夫建立起一個(gè)較完善的資金管理制度，并且在運(yùn)營(yíng)中，不僅嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，而且要在發(fā)展過(guò)程中，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，推動(dòng)管理秩序良好發(fā)展。完善結(jié)算中心制度，實(shí)施資金的集中管理。建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶(hù)和資金賬外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一，企業(yè)通過(guò)建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，并使下屬單位資金的出入處于集團(tuán)的嚴(yán)密監(jiān)管之下，減少了銀行風(fēng)險(xiǎn)，營(yíng)造了新型的銀企關(guān)系。
(二)創(chuàng)新多種監(jiān)督方式，確保資金的安全和完整。
在企業(yè)監(jiān)督方面，加強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的權(quán)威和職能，健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制制度，不僅要制定相應(yīng)的監(jiān)督管理制度，強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識(shí)，企業(yè)的中高層領(lǐng)導(dǎo)者在履行職務(wù)過(guò)程中充分發(fā)揮自己的作用，對(duì)于一些不好的現(xiàn)象與不良的行為要嚴(yán)厲批評(píng)指出，不能敷衍了事，還要建立嚴(yán)格的懲罰制度，如果情節(jié)嚴(yán)重的，要加大懲罰力度，這樣才能保證管理地正常實(shí)施，為企業(yè)未來(lái)的發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。
(三)強(qiáng)化企業(yè)資金管理工作。
這著重強(qiáng)調(diào)企業(yè)管理者的管理觀念與行為。從問(wèn)題可以看出，現(xiàn)代企業(yè)的高層管理者在融資等方面嚴(yán)重缺乏良好的發(fā)展意識(shí)與觀念，沖動(dòng)行事。這就要求企業(yè)在選拔與培養(yǎng)領(lǐng)導(dǎo)者的時(shí)候要重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)管理觀念的培養(yǎng)與形成，加大對(duì)員工的素質(zhì)等方面的投入，加強(qiáng)對(duì)他們管理的訓(xùn)練。同時(shí)經(jīng)常檢查和評(píng)價(jià)每個(gè)財(cái)務(wù)人員的工作成績(jī)，對(duì)員工要多加鼓勵(lì)，這樣會(huì)大大提高企業(yè)資金管理及控制制度的成效。
(四)強(qiáng)化企業(yè)資金集中管理工作，提高資金利用率，避免不必要的浪費(fèi)。
企業(yè)可以對(duì)資金進(jìn)行集中性的管理方式，只有這樣才能提高對(duì)資金的利用率，提升管理水平。無(wú)論是單一企業(yè)還是集團(tuán)企業(yè)，資金集中管理是發(fā)展的必然趨勢(shì)。實(shí)施企業(yè)資金集中管理影響著企業(yè)的生死存亡。有助于企業(yè)形成完整的資金鏈，最終實(shí)現(xiàn)整體利益的最大化，有利于調(diào)整企業(yè)運(yùn)營(yíng)的戰(zhàn)略方向，有效地控制住企業(yè)的成本，整體信用得到了大幅度提升，提高資金的使用效率。就目前來(lái)看，一旦企業(yè)進(jìn)行資金集中管理，企業(yè)可以按照自己自身的實(shí)際情況與發(fā)展目標(biāo)來(lái)管理資金的存放與投入，并進(jìn)行相應(yīng)的綜合歸集。加強(qiáng)內(nèi)部資金的整合和統(tǒng)籌管理，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的相互平衡，提高資金的利用率。
(五)加強(qiáng)企業(yè)與社會(huì)的聯(lián)系度，確保信息的真實(shí)性。
信息的真實(shí)性對(duì)于企業(yè)與決策者做出科學(xué)的決定起著至關(guān)重要的作用，不僅是依據(jù)之一，也從一定程度上決定了企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。因此，在信息真實(shí)性上，應(yīng)當(dāng)下大功夫。一方面，會(huì)計(jì)核算的時(shí)候，要有專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督與審核人員，杜絕人為參假行為，對(duì)核算的結(jié)果也要反復(fù)地檢查，盡量做到結(jié)果的真實(shí)性。另一方面，從底層或者社會(huì)中反饋的信息應(yīng)該具有直接性，直接到達(dá)決策者的手中，避免中間者的無(wú)用參與與截留信息。最重要的是及時(shí)性，無(wú)論從哪一方面來(lái)的信息都應(yīng)該及時(shí)而有效地到達(dá)最終端，成為領(lǐng)導(dǎo)者做出正確決策的有效依據(jù)。
三、結(jié)束語(yǔ)。
以上是筆者根據(jù)目前的社會(huì)情況分析出來(lái)的問(wèn)題及實(shí)施方案，針對(duì)現(xiàn)在瞬息萬(wàn)變的社會(huì)狀況，以上信息可能無(wú)法及時(shí)有效地解決企業(yè)資金管理問(wèn)題。雖然總體來(lái)說(shuō)，我國(guó)多數(shù)企業(yè)目前的資金管理模式可以暫時(shí)性地適應(yīng)社會(huì)對(duì)其發(fā)展的要求。但是，隨著社會(huì)地進(jìn)步，企業(yè)的發(fā)展及其規(guī)模的擴(kuò)大，我們絕不能僅滿(mǎn)足于當(dāng)前的模式及方法，而應(yīng)該不斷吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善和改進(jìn)現(xiàn)有的模式，以確保企業(yè)健康持續(xù)快速發(fā)展。
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[1]龍海珍.加強(qiáng)企業(yè)資金管理[j].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，，08：110。
企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇七
摘要：近年來(lái)我國(guó)企業(yè)改革發(fā)展很快，以往的財(cái)務(wù)管理模式十分落后，已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的需要，為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了嚴(yán)重的影響。因此，有必要加快創(chuàng)新現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新?；诖吮疚脑囮U述企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式特點(diǎn)及其存在的問(wèn)題，并結(jié)合實(shí)際提出了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新對(duì)策。
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展與完善，我國(guó)大中型企業(yè)逐步朝著集團(tuán)化方向發(fā)展。我國(guó)出臺(tái)了一系列鼓勵(lì)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的優(yōu)惠措施，發(fā)揮了大型企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的主導(dǎo)作用。然而由于企業(yè)規(guī)模越來(lái)越大，這樣無(wú)疑極大增加了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的難度，導(dǎo)致很多大型企業(yè)集團(tuán)相繼破產(chǎn)倒閉。因此，需要加大對(duì)財(cái)務(wù)管理模式的理論研究，認(rèn)真分析企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式的特點(diǎn)與問(wèn)題，從而找到財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新對(duì)策，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
財(cái)務(wù)管理決策權(quán)主要匯集在母公司中，由母公司嚴(yán)格控制子公司，運(yùn)用相同的審核措施，將母公司業(yè)務(wù)拓展到子公司業(yè)務(wù)中，共同對(duì)成本進(jìn)行分配，實(shí)行聚集型管理。通過(guò)這樣的規(guī)定，母公司能夠管理集團(tuán)內(nèi)部全部層面的活動(dòng)，包括會(huì)計(jì)測(cè)算、利益歸納、集團(tuán)成本測(cè)算與抑制、資金儲(chǔ)備和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略創(chuàng)制等。母公司能夠?qū)ψ庸镜奈?、?cái)、人與產(chǎn)、銷(xiāo)、供進(jìn)行控制，同時(shí)母公司也可以對(duì)子公司重點(diǎn)事務(wù)實(shí)行全權(quán)代理，比如資金重組、資金存儲(chǔ)、投入及收益配置等。
雖然母公司可以為子公司分配一定決定權(quán)，但還是具備對(duì)子公司的總體控股職能。子公司應(yīng)在財(cái)務(wù)收支、支出使用、資本融合、職工工資福利、財(cái)務(wù)人員管理及獎(jiǎng)金等方面做好決定權(quán)，并根據(jù)市場(chǎng)與公司的實(shí)際情況制定有針對(duì)性的獨(dú)立財(cái)務(wù)決策。這樣母公司能夠間接管理子公司各項(xiàng)生產(chǎn)運(yùn)行活動(dòng)，并非是以行政手段加以干預(yù)，要評(píng)估、核查子公司受托職責(zé)達(dá)成情況。另外在母公司調(diào)動(dòng)下，子公司競(jìng)爭(zhēng)力能夠提高，從而促進(jìn)自身發(fā)展，而子公司通過(guò)實(shí)行利潤(rùn)分配的方式，可以增加自身競(jìng)爭(zhēng)潛質(zhì)，不斷擴(kuò)展市場(chǎng)份額數(shù)量。
在極端領(lǐng)域集權(quán)與分權(quán)有著一定缺陷，集權(quán)與分權(quán)融合型財(cái)務(wù)管理模式主要是綜合兩者優(yōu)勢(shì)，分權(quán)是鞏固集權(quán)的基礎(chǔ)。[1]企業(yè)集團(tuán)母公司與子公司都要有相應(yīng)的管理權(quán)力，屬于自下而上的多方面模式策略。企業(yè)集團(tuán)在日常運(yùn)營(yíng)管理中比較活躍，因?yàn)槟腹緦?duì)主體財(cái)務(wù)事物集權(quán)很重視，要適當(dāng)對(duì)子公司人員任免與財(cái)務(wù)管理決定權(quán)進(jìn)行分權(quán)。集權(quán)與分權(quán)是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中的難點(diǎn)，企業(yè)集團(tuán)要根據(jù)具體情況選擇側(cè)重點(diǎn)。
目前我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)工作高度統(tǒng)一，兩者的決策主體重疊，沒(méi)有按財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)兩類(lèi)分設(shè)機(jī)構(gòu)，使得機(jī)構(gòu)運(yùn)行具有低效性和高風(fēng)險(xiǎn)性。企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展過(guò)程中，要正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理工作的重要性，做好財(cái)務(wù)管理能夠?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)提供有效的引導(dǎo)與指引幫助，如果分設(shè)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)能夠加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
(二)管理協(xié)同問(wèn)題。
在進(jìn)行企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中，各成員企業(yè)存在謀取自我局部利益最大化趨勢(shì)。當(dāng)個(gè)體企業(yè)的利益與集團(tuán)整體利益存在沖突，不能統(tǒng)一整體與局部的利益，這體現(xiàn)了成員企業(yè)在理財(cái)活動(dòng)中的過(guò)于單獨(dú)、缺少協(xié)作的潛質(zhì)。另外，集團(tuán)公司與大多數(shù)成員企業(yè)在標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題上有所不同的情況，增加了資源整改的難度，難以獲得管理協(xié)同帶來(lái)的效益最大化。
企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇八
三種資金控制模式各有優(yōu)缺點(diǎn)，通過(guò)對(duì)它們的比較分析，可以更好的運(yùn)用到管理中。
（一）相似之處。
三種資金控制模式都是資金集中管理的體現(xiàn)，目標(biāo)都是為了通過(guò)資金流動(dòng)有效控制經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)活動(dòng)，獲取最大收益，這使得三者具體實(shí)施時(shí)有相似的特征：
1.各分公司都有自身的財(cái)務(wù)部門(mén)、有獨(dú)立的賬號(hào)（通常是二級(jí)賬號(hào)）進(jìn)行獨(dú)立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)。
2.各分公司之間的現(xiàn)金收付和結(jié)算事項(xiàng)一般不直接對(duì)外進(jìn)行，各分公司也不直接對(duì)外借款，而是由資金管理中心（即結(jié)算中心、內(nèi)部銀行或財(cái)務(wù)公司）統(tǒng)一對(duì)外辦理。
（二）區(qū)別之處。
結(jié)算中心、內(nèi)部銀行與財(cái)務(wù)公司比較而言，各有各的適應(yīng)對(duì)象，同時(shí)又稍顯不足，可以說(shuō)財(cái)務(wù)公司是更理想的資金控制方式。
1.結(jié)算中心與財(cái)務(wù)公司。結(jié)算中心與財(cái)務(wù)公司最本質(zhì)的區(qū)別在于：財(cái)務(wù)公司是一個(gè)獨(dú)立的法人，而結(jié)算中心僅僅作為企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)，不具有任何法人效應(yīng)。由于地位不同而決定了財(cái)務(wù)公司與結(jié)算中心的功能有著明顯的不同。結(jié)算中心在對(duì)資金進(jìn)行管理時(shí)，各分公司根據(jù)結(jié)算中心所定的最高現(xiàn)金保存額，將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入結(jié)算中心設(shè)立的專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)，當(dāng)各分公司超過(guò)核定定額的現(xiàn)金時(shí)，必須事先向結(jié)算中心提出申請(qǐng)。對(duì)申請(qǐng)?zhí)幚硪皇侵痦?xiàng)審批制，對(duì)各項(xiàng)要款必須列明用途、數(shù)額、時(shí)間，經(jīng)營(yíng)者或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方可撥出；二是超權(quán)限審批制，超過(guò)分公司經(jīng)理審批權(quán)限的部分，必須經(jīng)過(guò)經(jīng)營(yíng)者或其授權(quán)人批準(zhǔn)?？梢钥闯鼋Y(jié)算中心方式并不意味著將各分公司的全部資金集中到資金總庫(kù)，而其主要職能在于涉及資金動(dòng)員、資金流動(dòng)和投資等決策過(guò)程的集中化。
從財(cái)務(wù)公司的功能看，集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)公司是把一種完全市場(chǎng)化的企業(yè)與企業(yè)或銀企關(guān)系引入到集團(tuán)資金管理中，使得集團(tuán)各子公司具有完全獨(dú)立的財(cái)權(quán)，可以自行經(jīng)營(yíng)自身的現(xiàn)金，對(duì)現(xiàn)金的使用行使決策權(quán)。另外集團(tuán)對(duì)各子公司的現(xiàn)金控制是通過(guò)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行的，財(cái)務(wù)公司對(duì)集團(tuán)各子公司進(jìn)行專(zhuān)門(mén)約束，而且這種約束是建立在各自具有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益基礎(chǔ)上的。集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)者（或最高決策機(jī)構(gòu)）不再直接干預(yù)子公司的現(xiàn)金使用和取得。隨著國(guó)企股份制改革步伐的加快，財(cái)務(wù)公司對(duì)企業(yè)集團(tuán)的重要作用日趨明顯。
可以看出，財(cái)務(wù)公司模式比設(shè)立結(jié)算中心方式優(yōu)在職能作用上，能比設(shè)立結(jié)算中心更全面、更有效地控制資金。
2.財(cái)務(wù)公司與內(nèi)部銀行。內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要是進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部日常往來(lái)結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌，已被證明是實(shí)現(xiàn)貨幣資金內(nèi)部控制目標(biāo)的有效手段。但是這種制度在企業(yè)的實(shí)踐發(fā)展還不平衡，一些企業(yè)只是停留于內(nèi)部資金調(diào)度的功能，對(duì)控制企業(yè)內(nèi)部資金流量、流向、流程的功能并沒(méi)有應(yīng)有的重視。如果內(nèi)部銀行對(duì)集中起來(lái)的資金使用缺少有效控制，就可能導(dǎo)致重大投資的失誤。建立內(nèi)部銀行方式，雖實(shí)現(xiàn)了資金的集中管理，調(diào)整了原有資金的分布方式，改善了資金的運(yùn)行機(jī)制，盤(pán)活了存量資金，資金的使用效率顯著提高，但由于內(nèi)部銀行方式只是企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)，缺乏對(duì)外融資、中介、投資等功能，難以充分發(fā)揮其潛在的能力，受到人民銀行的監(jiān)管有限，缺乏市場(chǎng)壓力，相對(duì)財(cái)務(wù)公司而言，內(nèi)部管理的規(guī)范較薄弱。內(nèi)部銀行方式只能開(kāi)展內(nèi)部結(jié)算，且受時(shí)間限制，是高度集權(quán)控制，資金高度集中，不符合現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，不是金融結(jié)構(gòu)，不能對(duì)子公司開(kāi)展貸款業(yè)務(wù)，不具備金融功能，行業(yè)性強(qiáng)，專(zhuān)業(yè)性弱。
隨著集團(tuán)公司業(yè)務(wù)范圍及規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的成員企業(yè)之間地域分布與生產(chǎn)周期不同，在資金使用上存在一定的時(shí)間差，由于企業(yè)之間不能相互借貸，集團(tuán)缺乏一定的手段對(duì)沉淀資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，使得整個(gè)集團(tuán)的資金使用效益不高。企業(yè)集團(tuán)因而迫切需要一個(gè)集團(tuán)內(nèi)部的融資機(jī)構(gòu)，利用企業(yè)集團(tuán)成員單位之間資金的時(shí)間差、地區(qū)差、行業(yè)差、生產(chǎn)環(huán)節(jié)差等，提高資金在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的使用，所以應(yīng)運(yùn)而生的財(cái)務(wù)公司，很好地解決了這些問(wèn)題。由此可見(jiàn)，企業(yè)集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)公司，是將一種完全市場(chǎng)化的企業(yè)與企業(yè)或銀企關(guān)系引入到企業(yè)集團(tuán)的資金管理中。
三、財(cái)務(wù)公司的特點(diǎn)、功能。
（一）財(cái)務(wù)公司的特點(diǎn)。
1.財(cái)務(wù)公司是一個(gè)獨(dú)立的法人企業(yè)，它與集團(tuán)其他成員企業(yè)的關(guān)系是一種等價(jià)交換的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系。
2.財(cái)務(wù)公司是經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，因此，它行使銀行的部分職能。
3.財(cái)務(wù)公司不僅承擔(dān)整個(gè)集團(tuán)的資金募集、資金供應(yīng)和投資功能，并且擔(dān)負(fù)為集團(tuán)下屬公司尋找項(xiàng)目資金的使命，因而財(cái)務(wù)公司也行使對(duì)成員公司及投資項(xiàng)目資金使用的監(jiān)控功能。
4.集團(tuán)總部對(duì)各子公司的資金控制通過(guò)財(cái)務(wù)公司來(lái)進(jìn)行，即由財(cái)務(wù)公司對(duì)集團(tuán)成員公司進(jìn)行專(zhuān)門(mén)約束，而且這種約束是建立在各自具有獨(dú)立經(jīng)濟(jì)利益的基礎(chǔ)上的。
（二）財(cái)務(wù)公司的主要功能。
1.融資功能。允許財(cái)務(wù)公司發(fā)行金融債券、同業(yè)拆借、境外借款。
2.投資功能。財(cái)務(wù)公司辦理集團(tuán)成員單位產(chǎn)品的消費(fèi)信貸、融資租賃、買(mǎi)方信貸、有價(jià)證券投資、金融機(jī)構(gòu)投資和集團(tuán)成員單位股權(quán)投資等。
3.中介功能。辦理成員單位委托投資和委托貸款，承銷(xiāo)成員單位企業(yè)債券、咨詢(xún)、代理、擔(dān)保、信用簽證等。
由此可見(jiàn)，財(cái)務(wù)公司具備依法融資、投資、中介功能，作為一個(gè)非銀行金融機(jī)構(gòu)依托于集團(tuán)，為集團(tuán)服務(wù)，支持企業(yè)集團(tuán)發(fā)展。
如，股份公司的各下屬企業(yè)和公司之間不允許相互拖欠資金，股份公司財(cái)務(wù)公司會(huì)根據(jù)結(jié)算情況，自動(dòng)為各企業(yè)間的業(yè)務(wù)結(jié)算，如果一個(gè)企業(yè)資金短缺，總部會(huì)自動(dòng)給這家企業(yè)劃撥貸款，支付其欠款，同時(shí)計(jì)息，這就最大限度地減少了各企業(yè)間在資金結(jié)算方面的拖欠、扯皮、糾紛問(wèn)題。對(duì)原來(lái)內(nèi)部各單位相互經(jīng)濟(jì)往來(lái)，縮短了結(jié)算時(shí)間，尤其原各單位在社會(huì)上的銀行多頭開(kāi)戶(hù)，結(jié)算時(shí)間長(zhǎng)的局面大為改善，活化了資金，減少了在途資金占用。通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部結(jié)算紀(jì)律，解決了內(nèi)部資金相互拖欠問(wèn)題。
四、財(cái)務(wù)公司模式具體操作流程和創(chuàng)新問(wèn)題。
可以看到，財(cái)務(wù)公司模式是比較理想的資金控制模式，可以促進(jìn)整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理工作的改進(jìn)和完善，大幅提高資金的使用效率，下面談?wù)勜?cái)務(wù)公司具體操作流程和創(chuàng)新問(wèn)題。
（一）具體操作流程。
1.在財(cái)務(wù)公司設(shè)立結(jié)算賬戶(hù)。每個(gè)分公司都在財(cái)務(wù)公司開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中一切實(shí)物轉(zhuǎn)讓、勞務(wù)協(xié)作均視作商品交易，通過(guò)財(cái)務(wù)公司辦理往來(lái)結(jié)算。
2.發(fā)行支票和貨幣。財(cái)務(wù)公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)行其自身的支票和貨幣，在各分公司之間使用。
3.發(fā)放內(nèi)部貸款。財(cái)務(wù)公司根據(jù)集團(tuán)公司為各分公司核定的資金和費(fèi)用定額等規(guī)定，結(jié)合實(shí)際需要，對(duì)其發(fā)放貸款。在管理上采取：一是全額有償占用方式，無(wú)論是定額內(nèi)還是超定額的內(nèi)部貸款都實(shí)行有償占用，計(jì)算利息；二是差額有償占用方式，定額以外貸款部分計(jì)息或多收利息。
4.籌措資金。由財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一對(duì)外籌措資金，各分公司無(wú)權(quán)對(duì)外籌資。財(cái)務(wù)公司根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況統(tǒng)一運(yùn)籌，合理調(diào)度資金。
5.制定結(jié)算制度。財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一制定結(jié)算方式、時(shí)間、規(guī)范結(jié)算行為，同時(shí)對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)中資金流向的合理合法性進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正資金使用中的盲目性和局限性。
6.建立信息反饋系統(tǒng)。財(cái)務(wù)公司定期或不定期地將資金流通狀況以報(bào)表的形式反饋給各分公司，報(bào)送企業(yè)或集團(tuán)公司，以及時(shí)掌握資金使用狀況。
7.銀行化管理。財(cái)務(wù)公司本身也實(shí)行銀行化管理，建立貸款責(zé)任制，強(qiáng)化資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)行相對(duì)獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧。
（二）財(cái)務(wù)公司制度的創(chuàng)新問(wèn)題。
1.嚴(yán)格規(guī)范經(jīng)營(yíng)，鼓勵(lì)業(yè)務(wù)創(chuàng)新、積極引導(dǎo)財(cái)務(wù)公司穩(wěn)健發(fā)展。規(guī)范和創(chuàng)新是一個(gè)機(jī)構(gòu)持續(xù)發(fā)展和快速發(fā)展的根本途徑，是一切工作的著眼點(diǎn)和著力點(diǎn)，只有牢固樹(shù)立合規(guī)經(jīng)營(yíng)思想，才能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少損失，利于發(fā)展。同時(shí)加大對(duì)不良資產(chǎn)的考核，大力降低不良貸款率，努力提高資產(chǎn)質(zhì)量，積極引導(dǎo)財(cái)務(wù)公司用好用足現(xiàn)行政策，加大創(chuàng)新力度，立足于提高經(jīng)濟(jì)效率和提升金融服務(wù)功能。
（1）管理制度上的創(chuàng)新。財(cái)務(wù)公司要按照自主經(jīng)營(yíng)、自我約束、自求發(fā)展、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的要求，建立嚴(yán)謹(jǐn)、高效的管理機(jī)制，完善健全的內(nèi)部激勵(lì)和約束機(jī)制。
（2）業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。在做好做實(shí)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的同時(shí)，堅(jiān)持揚(yáng)長(zhǎng)避短、先易后難的原則，有計(jì)劃、有步驟地開(kāi)辦一些新業(yè)務(wù)，如開(kāi)辦消費(fèi)信貸、買(mǎi)方信貸、票據(jù)業(yè)務(wù)等為富余的資金找出路；充分利用銀企關(guān)系，開(kāi)辦一些信用鑒證，大力開(kāi)展特色服務(wù)，從而形成具有自身特色的拳頭產(chǎn)品和品牌項(xiàng)目，使這些業(yè)務(wù)成為新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。
（3）金融服務(wù)手段的創(chuàng)新。以信息網(wǎng)路技術(shù)為載體，建立可供集團(tuán)公司統(tǒng)一監(jiān)控資金流向、統(tǒng)一資金匯劃、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一信息交流的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，為集團(tuán)成員單位提供方便、快捷、靈活、多樣的金融服務(wù)。
2.企業(yè)集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化。計(jì)劃體制下，大型企業(yè)也有多層次的組織管理體系，但由于各級(jí)管理高度統(tǒng)一在完成國(guó)家計(jì)劃的目標(biāo)之下，資金集中管理的內(nèi)部銀行制度能較好地與之適應(yīng)。而今天的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了許多變化，有些企業(yè)集團(tuán)是以某些大型企業(yè)為核心建立起來(lái)的，還有一些是從原有的行政管理體系轉(zhuǎn)化而成的，企業(yè)集團(tuán)中有的成員經(jīng)過(guò)股份制改造，成為上市公司，另一些企業(yè)經(jīng)過(guò)聯(lián)合或兼并加入企業(yè)集團(tuán)，以資金管理為中心特征的財(cái)務(wù)公司與各種不同的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式如何適應(yīng)，成為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司面臨的首要問(wèn)題。
3.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員間利益關(guān)系發(fā)生了變化。20世紀(jì)80年代初的內(nèi)部銀行是為了滿(mǎn)足企業(yè)內(nèi)部結(jié)算的需要而產(chǎn)生的，由于當(dāng)時(shí)各內(nèi)部單位利益緊密相聯(lián)，服從企業(yè)制定的轉(zhuǎn)移價(jià)格、結(jié)算制度相對(duì)容易，而現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)成員既處于外部真實(shí)的產(chǎn)品市場(chǎng)與資金市場(chǎng)，又處于內(nèi)部交換形成的產(chǎn)品準(zhǔn)市場(chǎng)與資金市場(chǎng)中心，企業(yè)集團(tuán)成員具有相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益。面對(duì)內(nèi)部“準(zhǔn)市場(chǎng)”機(jī)制與外部市場(chǎng)機(jī)制的沖突矛盾，財(cái)務(wù)公司必須對(duì)原有的制度作出調(diào)整。
4.外部市場(chǎng)的逐漸成熟，對(duì)財(cái)務(wù)公司的資金運(yùn)用提出了更高要求。有的集團(tuán)財(cái)務(wù)公司對(duì)集中起來(lái)的資金使用缺少有效的控制，結(jié)果在重大投資中發(fā)生失誤，使企業(yè)最終陷入破產(chǎn)境地；還有的管理者利用財(cái)務(wù)公司集中的資金謀求私利，走上犯罪。
五、對(duì)財(cái)務(wù)公司模式的幾點(diǎn)建議。
（一）加強(qiáng)政策引導(dǎo)，完善制度建設(shè)，為財(cái)務(wù)公司的發(fā)展?fàn)I造一個(gè)良好的外部環(huán)境。
金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展，需要政策的引導(dǎo)，需要制度的支撐。政策是通過(guò)制度的制定與執(zhí)行來(lái)體現(xiàn)的，制度的完善與創(chuàng)新就是要按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的法則來(lái)確定，應(yīng)具有前瞻性。面對(duì)加入世貿(mào)組織后金融全球化的深刻變革，財(cái)務(wù)公司必須在戰(zhàn)略上重新定位，如果還是沿用原來(lái)的發(fā)展思路，在整個(gè)競(jìng)爭(zhēng)中可能會(huì)敗下陣來(lái)，因此，要從宏觀上、政策上對(duì)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展給予引導(dǎo)和扶持。
（二）正確定位，規(guī)范經(jīng)營(yíng)，將服務(wù)集團(tuán)與實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)目標(biāo)有機(jī)結(jié)合起來(lái)。
按照集團(tuán)公司的金融需求，不斷尋求和把握發(fā)展機(jī)遇，調(diào)整業(yè)務(wù)的側(cè)重點(diǎn)，注重防范各種金融風(fēng)險(xiǎn)，在加速集團(tuán)資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效率、解決集團(tuán)成員單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和建設(shè)資金問(wèn)題等方面，提供多樣化的金融服務(wù)，認(rèn)真地履行財(cái)務(wù)公司金融職能，取得良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，為股東單位提供較高回報(bào)。
財(cái)務(wù)公司的各項(xiàng)職能須嚴(yán)格限定在企業(yè)邊界內(nèi)，在現(xiàn)行法律環(huán)境范圍內(nèi)合法運(yùn)行，不能任意在社會(huì)上亂集資、亂融資和亂投資。需要注意，資金內(nèi)控制度若不能完美地落實(shí)到集團(tuán)各子公司及其員工的行為之中，即使再完善也不過(guò)是一紙空文而已，必須要有有效的監(jiān)督檢查。
由于這種監(jiān)督檢查的范圍廣，同時(shí)又是動(dòng)態(tài)、經(jīng)常性的，所以工作量較大。應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)控模式的健全性、有效性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)并寫(xiě)出檢查報(bào)告，對(duì)存在的缺陷提出改進(jìn)建議，以保證財(cái)務(wù)公司的健康運(yùn)行。
總之，集團(tuán)企業(yè)要在新環(huán)境中適應(yīng)變化，為企業(yè)連續(xù)正常經(jīng)營(yíng)提供有力保障，并通過(guò)現(xiàn)金流動(dòng)有效控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，獲取最大收益。三種管理模式在不同時(shí)期、不同環(huán)境中有過(guò)它們的適合期，但隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)代社會(huì)里，企業(yè)集團(tuán)的貨幣資金管理更適合財(cái)務(wù)公司模式。經(jīng)濟(jì)全球化浪潮勢(shì)不可擋，只要我們順應(yīng)前進(jìn)的方向，不斷開(kāi)拓奮進(jìn)，不斷超越自我，財(cái)務(wù)公司一定會(huì)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得更大的發(fā)展，為企業(yè)集團(tuán)作出更大的貢獻(xiàn)。
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企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇九
現(xiàn)金控制涉及集權(quán)與分權(quán)的管理體制，也就是在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部所屬各子公司或分部是否有傾向資金使用訴決策權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)。由于現(xiàn)金控制的目標(biāo)是防止企業(yè)發(fā)生支付危機(jī)，保持現(xiàn)金流動(dòng)的均衡性，并通過(guò)現(xiàn)金流動(dòng)有效控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，獲取最大收益，所以，現(xiàn)金控制的集權(quán)與分權(quán)的程度、集團(tuán)的組織設(shè)計(jì)的變化、戰(zhàn)略等，都會(huì)影響現(xiàn)金流入和流出的平衡，影響企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率。需要注意的是，企業(yè)集團(tuán)傾向獎(jiǎng)金控制的模式有多種，任何企業(yè)在不同的經(jīng)營(yíng)環(huán)境的體制下，可以依據(jù)企業(yè)的不同的情況選擇最適合本企業(yè)的傾向獎(jiǎng)金控制模式，而不一定千篇一律模仿別人，只要使自身的資金管理達(dá)到均衡和高效，就是最優(yōu)的管理模式。一般而言，集團(tuán)公司貸幣獎(jiǎng)金有五種控制模式：
一．統(tǒng)收統(tǒng)支方式。該模式是指企業(yè)的一切現(xiàn)金收付活動(dòng)都集中在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)，各分支機(jī)構(gòu)或子公司不單獨(dú)設(shè)立帳號(hào)，一切現(xiàn)金支出都通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在經(jīng)營(yíng)者，或者經(jīng)營(yíng)者授權(quán)的代表手中。統(tǒng)收統(tǒng)支的方式有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)效率，減少資金的沉淀，控制現(xiàn)金的流出；但是不利于調(diào)動(dòng)各層次開(kāi)源節(jié)流的積極性，影響各層次經(jīng)營(yíng)的靈活性，以致降低集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率。
二．撥付備有金方式。撥付備用金是指企業(yè)按照一定的期限統(tǒng)撥給所屬分支機(jī)構(gòu)和子公司一定數(shù)額的現(xiàn)金，備其使用。等各分支機(jī)構(gòu)或子公司發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到企業(yè)財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)以補(bǔ)足備用金。與統(tǒng)收統(tǒng)支方式比較，其特點(diǎn)是1.集團(tuán)所屬各分支機(jī)構(gòu)有了一定的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)權(quán)。2.集團(tuán)所各分支機(jī)構(gòu)或子公司在集團(tuán)規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)，可以對(duì)撥付的備用金的使用行使決策權(quán)。但是集團(tuán)所屬各分支機(jī)構(gòu)或子公司仍不獨(dú)立設(shè)置財(cái)務(wù)部門(mén)，其支出的報(bào)銷(xiāo)仍要通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)的審核，現(xiàn)金收入必須集中到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)，超范圍和超標(biāo)準(zhǔn)的開(kāi)發(fā)必須經(jīng)過(guò)經(jīng)營(yíng)者或其授權(quán)的代表批準(zhǔn)。
上述兩種方式只適用于同城或相距不遠(yuǎn)的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，至于子公司通常不適宜該方式。
三．設(shè)立結(jié)算中心方式。結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)。它通常設(shè)立于財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)，是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)。其主要職能：
1.集中管理各成員或分公司的現(xiàn)金收入，一待各成員企業(yè)或分公司收到現(xiàn)金收入時(shí)，都必須轉(zhuǎn)帳存入結(jié)算中心在銀行開(kāi)立的帳戶(hù)，不得挪用。
2.統(tǒng)一撥付各成員或分公司因業(yè)務(wù)需要所需的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向。
3.統(tǒng)一對(duì)外籌資，確保整個(gè)集團(tuán)的資金需要。
4.辦理各分公司之間的往來(lái)結(jié)算，計(jì)算各分公司在結(jié)算中心的現(xiàn)金流入凈額和相關(guān)的利息成本或利息收入。
5.核定各分公司日常留用的現(xiàn)金余額。
這種現(xiàn)金控制方式具有以下特點(diǎn)：
1.各分公司都有自身的財(cái)務(wù)部門(mén)、有獨(dú)立的帳號(hào)（通常是二級(jí)帳號(hào)）進(jìn)行獨(dú)立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)。
2.為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率，節(jié)約獎(jiǎng)金成本，集團(tuán)公司對(duì)各分公司的現(xiàn)金實(shí)施統(tǒng)一結(jié)算。
3.實(shí)行收支兩條線。各分公司根據(jù)結(jié)算中心所的最高現(xiàn)金保存額（通常按日常零星支出支付需要確定），將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入結(jié)算中心設(shè)立的專(zhuān)門(mén)帳戶(hù)，當(dāng)各分公司超過(guò)核定定額的現(xiàn)金時(shí)，必須事先向結(jié)算中心提出申請(qǐng)。
（1）是每筆現(xiàn)金支用的額度；
（2）是一定時(shí)間（如日，月）現(xiàn)金支用的額度；
（3）是超過(guò)現(xiàn)金流入量的現(xiàn)金支用。
5.由企業(yè)集團(tuán)制定現(xiàn)金管理的規(guī)定，包括收入和支出的規(guī)定，結(jié)算中心根據(jù)這些規(guī)定監(jiān)控各分公司的現(xiàn)金繳納與支用，如不執(zhí)行，處以重罰。
在典型的跨國(guó)集團(tuán)里，主要通過(guò)三種方式達(dá)到現(xiàn)金的集中控制：
1.將可利用的資金流轉(zhuǎn)到可能獲利的最高點(diǎn)和最安全的地方。為此，跨國(guó)公司的高級(jí)經(jīng)理和財(cái)務(wù)人員在制定資金調(diào)拔（轉(zhuǎn)移）決策時(shí)，要估算資金的機(jī)會(huì)成本；并將臨時(shí)閑置的資金盡快轉(zhuǎn)換為堅(jiān)挺的貨幣；衡量資金庫(kù)所在國(guó)的優(yōu)劣，將現(xiàn)金中心設(shè)在較理想的國(guó)家。
2.國(guó)際資金的調(diào)撥應(yīng)根據(jù)全公司的需要進(jìn)行，為公司的全球戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。為此許多跨國(guó)公司制定如下“一般性政策”：在一個(gè)機(jī)構(gòu)的各部門(mén)，制定統(tǒng)一的或近似的股息支付比率；分?jǐn)偨o子公司的間接費(fèi)用和管理費(fèi)用力求一致；在健全的基礎(chǔ)上制定公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格；在外匯儲(chǔ)備較缺乏的國(guó)家，采取子公司股本投資最小化政策，因?yàn)樵谶@些東道國(guó)，股息支付總不如貸款利息那樣得到迅速的準(zhǔn)許，所以預(yù)付給國(guó)外子公司的資金都應(yīng)在東道國(guó)登記。
3.資金調(diào)撥應(yīng)盡可能用最堅(jiān)挺的貨幣，在盡可能短的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行以減少調(diào)撥損失。為此跨國(guó)公司采用兩種方法，一是自設(shè)多種子公司；另外只要可能，資金移動(dòng)時(shí)盡量利用跨國(guó)銀行網(wǎng)絡(luò)的服務(wù)加速進(jìn)行，以減少資金國(guó)際流動(dòng)中的損失。
現(xiàn)金集中管理為跨國(guó)公司來(lái)了許多利益：
5.能使跨國(guó)公司在法律和行政約束范圍內(nèi)，最大程度地利用轉(zhuǎn)移定價(jià)機(jī)制，增強(qiáng)公司盈利能力。目前，跨國(guó)公司現(xiàn)金管理集中化的程度一直很高，特別在當(dāng)今貨幣比價(jià)變動(dòng)頻繁、金融風(fēng)險(xiǎn)日趨加大的情況下，更需要跨國(guó)公司對(duì)現(xiàn)金采取集中管理。
我國(guó)的寶山鋼鐵（集團(tuán)）公司，1995、兩年時(shí)間內(nèi)，將分散于各大銀行的帳戶(hù)進(jìn)行集中整頓，取消不必要的多頭開(kāi)戶(hù)，并在主辦銀行（工商銀行，建設(shè)銀行）分別設(shè)立人民幣資金結(jié)算中心，將所有對(duì)外業(yè)務(wù)集中于結(jié)算中心，并借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)在結(jié)算中心推行“自動(dòng)劃款零余額管理”，（是指在資金管理部門(mén)的委托授權(quán)下，由銀行在每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，將收入戶(hù)中的余額和支出戶(hù)中未使用完的余額全部劃回到資金管理部門(mén)的總帳戶(hù)中，各部門(mén)的收入和支出帳戶(hù)余額為零）。實(shí)行新的資金調(diào)度方式需要準(zhǔn)確的資金計(jì)劃以及對(duì)各銀行的資金了如指掌。為此資金管理部門(mén)要求各部門(mén)將每日的具體用款以周計(jì)劃的方式上報(bào)。同時(shí)，資金管理部門(mén)通過(guò)電腦聯(lián)網(wǎng)等方式，從銀行獲得每日的`存款額，以便平衡調(diào)度各銀行間的資金存量，這樣使整個(gè)公司的資金沉淀降到最低。，銀行日平均存款余額減少了約3億元，節(jié)約利息3000多萬(wàn)元。
四．設(shè)立內(nèi)部銀行方式。內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來(lái)結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌。具體包括以下方面：
1.設(shè)立內(nèi)部結(jié)算帳戶(hù)。每個(gè)分公司都在內(nèi)部銀行開(kāi)設(shè)帳戶(hù)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中一切實(shí)物轉(zhuǎn)讓、勞務(wù)協(xié)作均視作商品交易，通過(guò)內(nèi)部銀行辦理往來(lái)結(jié)算。
2.發(fā)行支票和貨幣。內(nèi)部銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)行其自身的支票和貨幣，在各分公司之間使用。
3.發(fā)放內(nèi)部貸款。內(nèi)部銀行根據(jù)集團(tuán)公司為各分公司核定的資金和費(fèi)用定額等觀念，結(jié)合實(shí)際需要，對(duì)其發(fā)放貸款。在管理上采取：一是全額有償占用方式。無(wú)論是定額內(nèi)還是超定額的內(nèi)部貸款都實(shí)行有償占用，計(jì)算利息；二是差額有償占用方式。定額以外貸款部分計(jì)息或多收利息。
4.籌措資金。由內(nèi)部銀行統(tǒng)一對(duì)外籌措資金，各分公司無(wú)權(quán)對(duì)外籌資。內(nèi)部銀行根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況統(tǒng)一運(yùn)籌，合理調(diào)度資金。
5.制定結(jié)算制度。內(nèi)部銀行統(tǒng)一制定結(jié)算方式、時(shí)間、規(guī)范結(jié)算行為，同時(shí)對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)中的資金流向的合理合法性進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正資金使用中的盲目性和局限性。
6.建立信息反饋系統(tǒng)。內(nèi)部銀行定期或不定期地將資金流通狀況以報(bào)表的形式反饋給各分公司，報(bào)送企業(yè)或集團(tuán)公司，以及時(shí)掌握資金使用狀況。
7.銀行化管理。內(nèi)部銀行本身也實(shí)行銀行化管理，建立貸款責(zé)任制，強(qiáng)化資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)行相對(duì)獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧。
設(shè)立內(nèi)部銀行是把一種模擬的銀企關(guān)系引入到集團(tuán)內(nèi)部的資金管理中，各分公司與集團(tuán)是一種貸款管理關(guān)系，內(nèi)部銀行成了結(jié)算中心、貨幣發(fā)行中心、貸款中心和監(jiān)管中心，對(duì)現(xiàn)金管理的特征主要表現(xiàn)在：
1.各分公司之間的現(xiàn)金收付和結(jié)算事項(xiàng)均通過(guò)內(nèi)部銀行統(tǒng)一開(kāi)立帳號(hào)辦理，一般不直接對(duì)外進(jìn)行。
2.各分公司在內(nèi)部銀行開(kāi)立存款帳戶(hù)和貸款帳戶(hù)，實(shí)行存貸分戶(hù)管理，具有收支兩條線的特征。各分公司與內(nèi)部銀行是存貸關(guān)系，實(shí)行有償存貸制度。
3.各分公司在財(cái)務(wù)上享有獨(dú)立財(cái)權(quán)，對(duì)貸款有權(quán)按用途自行安排使用，也即各分公司享有現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)。
在實(shí)踐中，內(nèi)部銀行按對(duì)資金管理的集中程度又具體分為：
1.高度集中模式。該模式是在內(nèi)部銀行開(kāi)始實(shí)行時(shí)采用的管理模式，現(xiàn)在在許多企業(yè)集團(tuán)仍具有生命力。主要體現(xiàn)在資金使用權(quán)的高度集中，統(tǒng)一主要原材料采購(gòu)等重要資金使用。集權(quán)模式的使用需要有暢通的信息渠道和有效的控制監(jiān)督手段，保證資金決策的效率和正確性。這種模式適用于集團(tuán)中各分公司地理位置比較集中，各子公司之間關(guān)系密切，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層決策手段先進(jìn)，管理水平高的情況，以保證集權(quán)的管理層能夠靈活反映，快速?zèng)Q策，降低管理成本。
2.相對(duì)分散的模式。該模式是指集中控制重大投資權(quán)，集中對(duì)外融資及納稅，內(nèi)部單位集中在內(nèi)部銀行開(kāi)戶(hù)，使用權(quán)分散，各單位對(duì)存放在內(nèi)部銀行的流動(dòng)資產(chǎn)使用完全負(fù)責(zé)。該模式適用于特大型企業(yè)集團(tuán)各子公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容上有較大差異的情況。
3.松散模式。在該模式下，不要求企業(yè)集團(tuán)的成員把現(xiàn)金形態(tài)的流動(dòng)資產(chǎn)全部存入內(nèi)部銀行，而采用類(lèi)似銀行往來(lái)結(jié)算中心的做法，僅在內(nèi)部銀行開(kāi)立結(jié)算帳戶(hù)，存放結(jié)算準(zhǔn)備金，以保證集團(tuán)內(nèi)倍結(jié)算的順利，并使集團(tuán)對(duì)下屬單位的獎(jiǎng)懲有資金的基礎(chǔ)。由于這種模式下成員的流動(dòng)資金管理有更大的自由度，因此當(dāng)他們需要在內(nèi)部銀行貸款時(shí)可采取不同于資金全部集中在內(nèi)部銀行的成員的利率計(jì)算。這種模式目前在我國(guó)尚不多見(jiàn)，國(guó)外大型跨國(guó)公司有類(lèi)似做法，如日本索尼集團(tuán)下各分公司將結(jié)算準(zhǔn)備金存入公司總部，利率在銀行優(yōu)惠利率基礎(chǔ)上減去0.25％，各分公司需要資金時(shí)向公司總部貸款，利率在銀行優(yōu)惠利率基礎(chǔ)上加0.25％。
內(nèi)部銀行制度的創(chuàng)新注意以下幾點(diǎn)：
1.企業(yè)集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化：計(jì)劃體制下，大型企業(yè)也有多層次的組織管理體系，但由于各級(jí)管理高度統(tǒng)一在完成國(guó)家計(jì)劃的目標(biāo)之下，資金集中管理的內(nèi)部銀行制度能較好地與之適應(yīng)。而今天的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了許多變化，有些企業(yè)集團(tuán)是以某些大型企業(yè)為核心建立起來(lái)的，還有一些是從原有的行政管理體系轉(zhuǎn)化而成的。企業(yè)集團(tuán)中有的成員經(jīng)過(guò)股份制改造，成為上市公司，另一些企業(yè)經(jīng)過(guò)聯(lián)合或兼并加入企業(yè)集團(tuán)，以資金管理為中心特征的內(nèi)部銀行與各種不同的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式如何適應(yīng)，成為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部銀行面臨的首要問(wèn)題。
2.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員間利益關(guān)系發(fā)生了變化：八十年代初的內(nèi)部銀行是為了滿(mǎn)足企業(yè)內(nèi)部結(jié)算的需要而產(chǎn)生的，由于當(dāng)時(shí)各內(nèi)部單位利益緊密相聯(lián)，服從企業(yè)制定的轉(zhuǎn)移價(jià)格結(jié)算制度相對(duì)容易。而現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)成員既處于外部真實(shí)的產(chǎn)品市場(chǎng)與資金市場(chǎng)，又處于內(nèi)部交換形成的產(chǎn)品準(zhǔn)市場(chǎng)與資金市場(chǎng)中心，企業(yè)集團(tuán)成員具有相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益。面對(duì)內(nèi)部“準(zhǔn)市場(chǎng)”機(jī)制與外部市場(chǎng)機(jī)制的沖突矛盾，內(nèi)部銀行必須對(duì)原有的制度作出調(diào)整。
3.近年來(lái)，產(chǎn)品定價(jià)由國(guó)家包辦逐步轉(zhuǎn)入市場(chǎng)化，部分國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益從盈利轉(zhuǎn)向虧損，內(nèi)部單位經(jīng)營(yíng)狀況不好，內(nèi)部貸款不能如期償還，甚至靠?jī)?nèi)部貸款發(fā)工資。內(nèi)部銀行無(wú)法象外部銀行那樣處理“不良貸款”，進(jìn)而使某些內(nèi)部管理制度無(wú)法執(zhí)行。在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，內(nèi)部銀行在實(shí)行資金管理職能的同時(shí)，需要強(qiáng)化內(nèi)部控制職能，并為管理決策者提供更多的信息。4.外部市場(chǎng)的逐漸成熟，對(duì)內(nèi)部銀行資金的運(yùn)用提出了更高要求。有的集團(tuán)內(nèi)部銀行對(duì)集中起來(lái)的資金使用缺少有效的控制，結(jié)果在重大投資中發(fā)生失誤，使企業(yè)最終陷入破產(chǎn)境地。還有的管理者利用內(nèi)部銀行集中的資金謀求私利，走上犯罪。要避免出現(xiàn)這情況。
五、財(cái)務(wù)公司方式。財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。其經(jīng)營(yíng)范圍除抵押放款以外，還有外匯、聯(lián)合貸款、包銷(xiāo)債券、不動(dòng)產(chǎn)抵押、財(cái)務(wù)及投資咨詢(xún)等業(yè)務(wù)。我國(guó)的財(cái)務(wù)公司大多是在集團(tuán)公司發(fā)展到一定水平后，由人民銀行批準(zhǔn)，作為集團(tuán)公司的子公司而設(shè)立的，所以，它還擔(dān)負(fù)著集團(tuán)公司的理財(cái)任務(wù)。具體功能表現(xiàn)在：
1.通過(guò)在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算等加速資金周轉(zhuǎn)；通過(guò)融資租賃和買(mǎi)方信貸，注入少量資金，解決集團(tuán)內(nèi)部產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)兩方面的問(wèn)題；通過(guò)對(duì)集團(tuán)內(nèi)部提供擔(dān)保、資信調(diào)查、信息服務(wù)、投資咨詢(xún)等為企業(yè)集團(tuán)各單位提供全方位服務(wù)。
2.財(cái)務(wù)公司運(yùn)用同行業(yè)拆借、發(fā)行債券及新股，從事外匯及有價(jià)證券的等手段，為集團(tuán)開(kāi)辟?gòu)V泛的融資渠道，并成為集團(tuán)的融資中心。
3.將集團(tuán)暫時(shí)閑置的資金投向高效的產(chǎn)業(yè)和行業(yè)，或者用于集團(tuán)本身發(fā)展的項(xiàng)目，使資金運(yùn)用效率最大化。
財(cái)務(wù)公司的特點(diǎn)是：1.它是一個(gè)獨(dú)立的法人企業(yè)，與其他企業(yè)的關(guān)系是一種等價(jià)交換的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系。2.它是部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，當(dāng)然它行使銀行的部分職能。3.承擔(dān)集團(tuán)公司募集資金、供應(yīng)資金和投資的功能，并且對(duì)集團(tuán)所屬子公司尋找項(xiàng)目供應(yīng)資金，因而財(cái)務(wù)公司也行使對(duì)子公司和對(duì)投資項(xiàng)目資金使用的監(jiān)控功能。
從財(cái)務(wù)公司的功能看，集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)公司是把一種完全市場(chǎng)化的企業(yè)與企業(yè)或銀企關(guān)系引入到集團(tuán)資金管理中，使得集團(tuán)各子公司具有完全獨(dú)立的財(cái)權(quán)，可以自行經(jīng)營(yíng)自身的現(xiàn)金，對(duì)現(xiàn)金的使用行使決策權(quán)。另外集團(tuán)對(duì)各子公司的現(xiàn)金控制是通過(guò)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行的，財(cái)務(wù)公司對(duì)集團(tuán)各子公司進(jìn)行專(zhuān)門(mén)約束，而且這種約束是建立在各自具有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益基礎(chǔ)上的。集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)者（或最高決策機(jī)構(gòu)）不再直接干預(yù)子公司的現(xiàn)金使用和取得。
隨著國(guó)企股份制改造步伐的加快，財(cái)務(wù)公司對(duì)企業(yè)集團(tuán)的重要作用日趨明顯。財(cái)務(wù)公司應(yīng)該在以下方面實(shí)現(xiàn)以資金為紐帶，在信息、人才和管理上的有機(jī)結(jié)合。
1.成為集團(tuán)的金融中心。通過(guò)財(cái)務(wù)公司與集團(tuán)成員仍相互持股和控股（產(chǎn)權(quán)滲透），實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)資本和金融資本的結(jié)合，使集團(tuán)各成員之間形成以資本為紐帶的各種密切合作關(guān)系，充分發(fā)揮其金融職能和管理職能。
2.成為集團(tuán)的信息中心。通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司收集和掌握各種國(guó)際國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)信息、各種方針政策、法律法規(guī)、利率匯率及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀態(tài)，為集團(tuán)各分公司融資投資活動(dòng)提供重要參考。
3.真正使財(cái)務(wù)公司成為企業(yè)集團(tuán)的投資中心、投資顧問(wèn)。財(cái)務(wù)公司應(yīng)該為集團(tuán)內(nèi)各分公司籌集資金，并投入到關(guān)系集團(tuán)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的具有深遠(yuǎn)意義的重大項(xiàng)目上，增強(qiáng)后勁，促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步。還要合理安排好集團(tuán)各分公司固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)的合理比例。另外，還要憑借自己的信息優(yōu)勢(shì)、理財(cái)優(yōu)勢(shì)，幫助投資主體開(kāi)展咨詢(xún)?cè)u(píng)估，參與企業(yè)的投資決策，當(dāng)好參謀。
4.從業(yè)人員應(yīng)具備良好的理財(cái)素質(zhì)，具備金融、投資、證券及財(cái)會(huì)等業(yè)務(wù)適應(yīng)，具有獨(dú)立解決問(wèn)題的能力和勇于開(kāi)拓的魄力。
來(lái)源：《會(huì)計(jì)之友》第3期。
作者：北京商學(xué)院會(huì)計(jì)系袁琳。
企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇十
現(xiàn)金控制涉及集權(quán)與分權(quán)的管理體制，也就是在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部所屬各子公司或分部是否有傾向資金使用訴決策權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)。由于現(xiàn)金控制的目標(biāo)是防止企業(yè)發(fā)生支付危機(jī)，保持現(xiàn)金流動(dòng)的均衡性，并通過(guò)現(xiàn)金流動(dòng)有效控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，獲取最大收益，所以，現(xiàn)金控制的集權(quán)與分權(quán)的程度、集團(tuán)的組織設(shè)計(jì)的變化、戰(zhàn)略等，都會(huì)影響現(xiàn)金流入和流出的平衡，影響企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率。需要注意的是，企業(yè)集團(tuán)傾向資金控制的模式有多種，任何企業(yè)在不同的經(jīng)營(yíng)環(huán)境的體制下，可以依據(jù)企業(yè)的不同的情況選擇最適合本企業(yè)的傾向資金控制模式，而不一定千篇一律模仿別人，只要使自身的資金管理達(dá)到均衡和高效，就是最優(yōu)的管理模式。一般而言，集團(tuán)公司貸幣資金有五種控制模式：
一、統(tǒng)收統(tǒng)支方式。
該模式是指企業(yè)的一切現(xiàn)金收付活動(dòng)都集中在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)，各分支機(jī)構(gòu)或子公司不單獨(dú)設(shè)立帳號(hào)，一切現(xiàn)金支出都通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在經(jīng)營(yíng)者，或者經(jīng)營(yíng)者授權(quán)的代表手中。統(tǒng)收統(tǒng)支的方式有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)效率，減少資金的沉淀，控制現(xiàn)金的流出；但是不利于調(diào)動(dòng)各層次開(kāi)源節(jié)流的積極性，影響各層次經(jīng)營(yíng)的靈活性，以致降低集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率。
二、撥付備有金方式。
撥付備用金是指企業(yè)按照一定的期限統(tǒng)撥給所屬分支機(jī)構(gòu)和子公司一定數(shù)額的現(xiàn)金，備其使用。等各分支機(jī)構(gòu)或子公司發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到企業(yè)財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)以補(bǔ)足備用金。與統(tǒng)收統(tǒng)支方式比較，其特點(diǎn)是1.集團(tuán)所屬各分支機(jī)構(gòu)有了一定的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)權(quán)。2.集團(tuán)所各分支機(jī)構(gòu)或子公司在集團(tuán)規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)，可以對(duì)撥付的備用金的使用行使決策權(quán)。但是集團(tuán)所屬各分支機(jī)構(gòu)或子公司仍不獨(dú)立設(shè)置財(cái)務(wù)部門(mén)，其支出的報(bào)銷(xiāo)仍要通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)的`審核，現(xiàn)金收入必須集中到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)，超范圍和超標(biāo)準(zhǔn)的開(kāi)發(fā)必須經(jīng)過(guò)經(jīng)營(yíng)者或其授權(quán)的代表批準(zhǔn)。
上述兩種方式只適用于同城或相距不遠(yuǎn)的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，至于子公司通常不適宜該方式。
三、設(shè)立結(jié)算中心方式。
結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)。它通常設(shè)立于財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)，是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)。其主要職能：
1.集中管理各成員或分公司的現(xiàn)金收入，一待各成員企業(yè)或分公司收到現(xiàn)金收入時(shí)，都必須轉(zhuǎn)帳存入結(jié)算中心在銀行開(kāi)立的帳戶(hù)，不得挪用。
2.統(tǒng)一撥付各成員或分公司因業(yè)務(wù)需要所需的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向。
3.統(tǒng)一對(duì)外籌資，確保整個(gè)集團(tuán)的資金需要。
4.辦理各分公司之間的往來(lái)結(jié)算，計(jì)算各分公司在結(jié)算中心的現(xiàn)金流入凈額和相關(guān)的利息成本或利息收入。
5.核定各分公司日常留用的現(xiàn)金余額。
這種現(xiàn)金控制方式具有以下特點(diǎn)：
&nbs。
[1][2][3][4][5][6]。
企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇十一
1、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
（1）資金周轉(zhuǎn)困難，影響公司正常運(yùn)轉(zhuǎn);。
（2）不合理支出及資金流失。
2、為了提高公司資金的管理能力，加強(qiáng)公司應(yīng)對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的能力。保證在公司資金管理遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，能夠有序、有效、有力的控制風(fēng)險(xiǎn)，保證公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不受到影響，最大限度地降低公司的風(fēng)險(xiǎn)和損失。特制定本預(yù)案。
二、工作原則。
1、提高資金的使用效益，增加償債能力;。
2、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債;。
3、合理搭配流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債;。
4、以維護(hù)公司信譽(yù)為管理第一要?jiǎng)?wù);。
5、提高資金的周轉(zhuǎn)率。
三、適用范圍。
適用于集團(tuán)各公司出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，影響正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行。
四、應(yīng)急組織領(lǐng)導(dǎo)及機(jī)構(gòu)。
應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組，實(shí)行公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和分級(jí)負(fù)責(zé)制。
組長(zhǎng)：董事長(zhǎng)。
副組長(zhǎng)：主管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)、各公司總經(jīng)理。
組員：財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理。
五、職責(zé)。
1、負(fù)責(zé)資金的監(jiān)管;。
2、負(fù)責(zé)資金的使用和調(diào)配;。
3、負(fù)責(zé)對(duì)不合理支出的審記和處理;。
4、負(fù)責(zé)對(duì)各類(lèi)貸款的調(diào)配組合，保證貸款結(jié)構(gòu)合理;。
六、應(yīng)急措施。
1、當(dāng)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不暢時(shí)。財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理要及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)，財(cái)務(wù)總監(jiān)及時(shí)與主管副總進(jìn)行溝通，研究解決的辦法。
2、財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理在工作中要嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出。能不用現(xiàn)金的就不用現(xiàn)金，能延期支付的就延期支付。
3、財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理要安排專(zhuān)人，對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行管理，加強(qiáng)對(duì)陳欠的應(yīng)收帳款的催收催繳。
4、根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，通過(guò)加強(qiáng)與銀行金融單位的聯(lián)系，爭(zhēng)取信貸資金，提高企業(yè)現(xiàn)金流量，滿(mǎn)足日常生產(chǎn)生活的需要。
6、當(dāng)出現(xiàn)有不合理支出，發(fā)生資金流失時(shí)。
（1）凍結(jié)其相關(guān)的帳目或業(yè)務(wù)往來(lái);。
（3）董事長(zhǎng)與相關(guān)的責(zé)任人進(jìn)行談話，對(duì)不合理開(kāi)支按公司財(cái)務(wù)相關(guān)制度處理。
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企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇十二
摘要：支付寶信貸業(yè)務(wù)是第三方支付和銀行合作的新模式，不但拓展了電子商務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的小額信貸業(yè)務(wù)，也幫助了各銀行的小額信貸業(yè)務(wù)的做大做強(qiáng)。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；第三方支付；中小企業(yè)；流動(dòng)資金。
本文所指中小企業(yè)的流動(dòng)資金主要為現(xiàn)金跟應(yīng)收賬賬款，不包括存貨。中小企業(yè)的現(xiàn)金管理包含加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算控制、確定最佳現(xiàn)金持有量控制標(biāo)準(zhǔn)、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金缺口的控制以及進(jìn)一步完善現(xiàn)金控制的內(nèi)部規(guī)章制度等方面。應(yīng)收賬款管理包含加強(qiáng)企業(yè)信用外部環(huán)境的建設(shè)、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用制度的建設(shè)等方面。應(yīng)收賬款管理包含加強(qiáng)企業(yè)信用外部環(huán)境的建設(shè)、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用制度的建設(shè)等方面。目前我國(guó)已建立了全國(guó)企業(yè)征信系統(tǒng)和全國(guó)個(gè)人征信系統(tǒng)，收錄了個(gè)人和企業(yè)擔(dān)保、借款、。由于我國(guó)征信系統(tǒng)起步較晚，導(dǎo)致信息資料收集不全面，質(zhì)量偏低等問(wèn)題，同時(shí)一部分中小企業(yè)，不愿意加入征信系統(tǒng)，這使得銀行無(wú)法公正評(píng)定個(gè)人和中小企業(yè)信用，直接導(dǎo)致中小企業(yè)融資難、個(gè)人信貸困難。
二、我國(guó)商業(yè)銀行與第三方支付的競(jìng)爭(zhēng)。
1.網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。由于第三方支付的在線交易模式，導(dǎo)致銀行卡業(yè)務(wù)受損，利潤(rùn)縮水。網(wǎng)上交易必然導(dǎo)致實(shí)體店交易減少。實(shí)體店里購(gòu)物交易以后，商業(yè)銀行可以扣除刷卡所帶來(lái)的高額手續(xù)費(fèi)，作為銀行的一部分資金收入。但是第三方支付的在線交易手續(xù)費(fèi)偏低，這使得用戶(hù)更偏愛(ài)第三方支付。
第三方支付有強(qiáng)大而安全的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)作保障，用戶(hù)普遍認(rèn)為第三方支付比網(wǎng)銀更具有安全性也更加的安全快捷，這直接導(dǎo)致網(wǎng)銀交易金額減少。
第三方支付擔(dān)保交易彌補(bǔ)信用體系缺陷。第三方支付可以和銀行共享客戶(hù)賬戶(hù)信息，銀行的擔(dān)保業(yè)務(wù)使得交易過(guò)程更加便捷，增加了銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。
2.網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)。b2b交易所涉及的交易額數(shù)量巨大，對(duì)于支付方式的安全性要求極高。交大銀行的“銀商寶”和華南銀行的“快易付”與第三方支付的支付寶、國(guó)付寶和快錢(qián)的企業(yè)網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)一步加劇。
銀行和第三方支付也在公共繳費(fèi)方面競(jìng)爭(zhēng)劇烈，銀行憑借與地方政府獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，將養(yǎng)路費(fèi)、行政事業(yè)收費(fèi)和水電費(fèi)的繳納轉(zhuǎn)變成為網(wǎng)上支付。支付寶后來(lái)也推出了一系列醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)的業(yè)務(wù)展開(kāi)與銀行的競(jìng)爭(zhēng)。
3.信用卡業(yè)務(wù)。銀行的中間業(yè)務(wù)中的信用卡業(yè)務(wù)，是各大銀行盈利的重要來(lái)源。由于各大銀行的網(wǎng)上銀行各自獨(dú)立存在，當(dāng)涉及到信用卡還貸時(shí)，客戶(hù)只能利用本銀行的個(gè)人賬戶(hù)辦理還款，或者親自到柜臺(tái)辦理，如果一個(gè)用戶(hù)持有多張信用卡，這將會(huì)為用戶(hù)帶來(lái)極大的`不便。各大銀行的業(yè)務(wù)范圍也將受到限制。第三方支付抓住這一空白，面向43家銀行和12家網(wǎng)上銀行推出信用卡還款功能。跨行還款不扣除手續(xù)費(fèi)，用戶(hù)只需要登錄支付寶賬戶(hù)，鼠標(biāo)輕點(diǎn)便可以完成信用卡還款，不需要浪費(fèi)時(shí)間去銀行柜臺(tái)排隊(duì)辦理。第三方支付推出這一功能使得銀行信用卡傭金收入和現(xiàn)金收入大大減少。
（1）信用卡套現(xiàn)。信用卡持卡人以實(shí)現(xiàn)無(wú)息貸款為目的，將信用卡的信用額度轉(zhuǎn)到銀行借記卡，在這交易流程中，支付寶充當(dāng)了交易中介的角色。持卡人使用信用卡取現(xiàn)或者到實(shí)體商戶(hù)套現(xiàn)，都必須支付一定比例的手續(xù)費(fèi)、利息，但是通過(guò)支付寶為套現(xiàn)橋梁卻能實(shí)現(xiàn)“零成本”?？蛻?hù)利用信用卡透支為其支付寶a充值，再轉(zhuǎn)賬給另一個(gè)支付寶用戶(hù)b，支付寶用戶(hù)b再將錢(qián)轉(zhuǎn)至支付寶a，支付寶a將錢(qián)提現(xiàn)到現(xiàn)持有的任意儲(chǔ)蓄卡。這種套現(xiàn)行為直接減少了銀行的手續(xù)費(fèi)收入。
（2）刷卡傭金的爭(zhēng)奪。由于第三方支付屬于信用中介平臺(tái)的角色，使得交易時(shí)不需要像其他銀行特約商戶(hù)提供給銀行一部分刷卡回傭。按照支付寶有2億的日交易量計(jì)算，每筆按0.1%的手續(xù)費(fèi)提取費(fèi)用，那么銀行本來(lái)每天可以得到的傭金收入大概是20萬(wàn)人民幣的回傭收入。銀行傭金收入明顯減少。
三、中小企業(yè)流動(dòng)資金關(guān)系與我國(guó)商業(yè)銀行與第三方支付的共贏。
1.網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)合作。網(wǎng)上銀行借助第三方支付拓展了自己的業(yè)務(wù)范圍，用戶(hù)利用網(wǎng)上銀行辦理其他業(yè)務(wù)，這也帶動(dòng)了其他網(wǎng)銀業(yè)務(wù)功能。越來(lái)越多的中小企業(yè)因?yàn)槠浞奖憧旖莸膬?yōu)點(diǎn)，依賴(lài)于第三方支付。
第三方支付獲得銀行專(zhuān)業(yè)支付網(wǎng)關(guān)接口技術(shù)。由于第三方支付缺少認(rèn)證系統(tǒng)，第三方支付就必須依賴(lài)銀行專(zhuān)業(yè)的網(wǎng)關(guān)接口技術(shù)才能完成網(wǎng)上交易。同時(shí)第三方支付也必須要依賴(lài)銀行作為其清算管理的核心。
2.信用信息共享。每天大量的支付寶賬戶(hù)真實(shí)交易量形成了企業(yè)和個(gè)人交易數(shù)據(jù)庫(kù)，銀行與第三方支付合作便可以快速獲得資金流、信息流、持續(xù)動(dòng)態(tài)等基本信息，快速準(zhǔn)確的整理出企業(yè)和個(gè)人的信用等級(jí)。這種信用評(píng)價(jià)合作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了信息共享，信息的加工和生產(chǎn)成本減少，這也為銀行防止不良貸款、過(guò)度負(fù)債，提供了有力證據(jù)。也為個(gè)人和中小企業(yè)融資提供了精確地?cái)?shù)據(jù)庫(kù)資料。
工商銀行以新興的合作方式——“黑名單信息互換”與支付寶展開(kāi)合作。支付寶賬戶(hù)中真實(shí)有效的交易記錄信息提供給商行，商行以此衡量客戶(hù)的誠(chéng)信等級(jí)，為放貸業(yè)務(wù)提供信息源基礎(chǔ)。數(shù)據(jù)庫(kù)中的信息準(zhǔn)確可捕捉，也成為支付寶評(píng)價(jià)個(gè)人誠(chéng)信體系的重要標(biāo)準(zhǔn)。
3.沉淀資金的監(jiān)管合作。第三方支付的交易系統(tǒng)中，支付環(huán)節(jié)和交易環(huán)節(jié)的全額資金首先由消費(fèi)者流向第三方支付平臺(tái)，這是由于支付的支付指令和支付的賬務(wù)處理不同步導(dǎo)致的。等到第三方支付平臺(tái)得到消費(fèi)者的確認(rèn)授權(quán)付款的信息以后，第三方支付平臺(tái)把全額交易資金轉(zhuǎn)進(jìn)商家賬戶(hù)。信息的不同步，交易過(guò)程中就會(huì)出現(xiàn)延期清算和延期交付的狀況。大量交易資金在第三方支付賬戶(hù)沉淀下來(lái)，巨大的資金數(shù)額和由其產(chǎn)生的高利息收入的監(jiān)督和管理引發(fā)各方高度關(guān)注。
第三方支付與中國(guó)工商銀行展開(kāi)合作。支付寶與商行簽署了《客戶(hù)交易保證金托管協(xié)議》按照“專(zhuān)款專(zhuān)用”的原則管理客戶(hù)交易保證金。與此同時(shí)，為了方便公眾對(duì)資金流向的直觀監(jiān)督，公司委托中國(guó)工商銀行總行進(jìn)行時(shí)刻監(jiān)管，并于每月月末由工商銀行總行出具資金托管報(bào)告并放置于官網(wǎng)頂部方便公眾查閱。其次，大額客戶(hù)交易保證金帶來(lái)的大量利息收入，支付寶公司不會(huì)將其作為收入擅自行使使用權(quán)，而是將全部利息放入銀行賬戶(hù)中，以“應(yīng)付賬款”掛賬。
循環(huán)、成交但是未收到的款項(xiàng)作擔(dān)保，實(shí)現(xiàn)信貸服務(wù)。支付寶信貸業(yè)務(wù)是第三方支付和銀行合作的新模式，不但拓展了電子商務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的小額信貸業(yè)務(wù)，也幫助了各銀行的小額信貸業(yè)務(wù)的做大做強(qiáng)。
參考文獻(xiàn)：
企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇十三
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大發(fā)展背景下，各行業(yè)領(lǐng)域中競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，給企業(yè)發(fā)展提出了更多的挑戰(zhàn)。如何在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下提高企業(yè)綜合實(shí)力成為企業(yè)管理至關(guān)重要的問(wèn)題。在企業(yè)管理中其核心管理在于資金管理，因?yàn)橹挥斜ＷC企業(yè)資金流動(dòng)順暢，才能保證企業(yè)正常生產(chǎn)，只有保證資金充足才能不斷壯大企業(yè)發(fā)展規(guī)模。因此加強(qiáng)企業(yè)資金管理成為企業(yè)發(fā)展的重中之重。就目前企業(yè)資金管理情況來(lái)看，仍存在著資金管理體制不完善、管理手段不科學(xué)，資金利用率不高以及監(jiān)管力度不足等問(wèn)題，這些問(wèn)題直接影響了企業(yè)資金的使用效率，影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的獲取。因此加強(qiáng)資金管理，最大限度發(fā)揮資金使用效率十分必要，以提升企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。
資金管理是企業(yè)管理人員對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行控制、管理、監(jiān)督和使用等工作的總稱(chēng)，它也是財(cái)務(wù)管理的其中一個(gè)部分。當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，如何更好的發(fā)展資金管理的作用，將有限的資金發(fā)揮更多的價(jià)值是每一位企業(yè)管理人員所思考的重點(diǎn)，也是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵性因素。
在企業(yè)管理的過(guò)程中，企業(yè)管理者需要在明確資金管理重要性的基礎(chǔ)上，關(guān)注企業(yè)內(nèi)部資金的流動(dòng)方向，進(jìn)行合理的調(diào)控和資金整合。
企業(yè)可以結(jié)合自身的發(fā)展情況和未來(lái)的發(fā)展方向，建立預(yù)算管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金的管理和控制[1]。同時(shí)，企業(yè)管理人員可以通過(guò)建立明確的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，保證企業(yè)內(nèi)部資金的有效利用，避免一些自控能力較差的人員對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行任意的濫用，造成企業(yè)資金流動(dòng)困難。市場(chǎng)發(fā)展環(huán)境日新月異，企業(yè)管理人員需要結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展的特點(diǎn)，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，優(yōu)化企業(yè)資金的統(tǒng)籌和管理，萬(wàn)事做到事前預(yù)防，避免沒(méi)有必要的資金浪費(fèi)，為企業(yè)帶來(lái)的巨大損失。
在任何企業(yè)中完善的資金管理制度都是企業(yè)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)和流通的保障，而就目前我國(guó)企業(yè)資金管理情況調(diào)查來(lái)看，很多企業(yè)為家族式企業(yè)，缺乏完善的資金管理制度。同時(shí)，由于很多企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中缺乏豐富的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)資金管理缺乏專(zhuān)業(yè)認(rèn)識(shí)，沒(méi)有科學(xué)的資金價(jià)值理念，缺乏合理的資金運(yùn)用規(guī)劃，使資金運(yùn)用過(guò)程中出現(xiàn)資金鏈斷裂問(wèn)題。由于沒(méi)有完善的資金管理制度，企業(yè)管理人員對(duì)資金管理缺乏積極性，缺乏科學(xué)管理意識(shí)，使資金規(guī)劃出現(xiàn)不合理現(xiàn)象，直接影響企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
(二)資金使用率不高。
現(xiàn)階段的企業(yè)管理中都會(huì)制定企業(yè)資金使用規(guī)劃，但在具體實(shí)施過(guò)程中卻沒(méi)有嚴(yán)格遵守規(guī)劃進(jìn)行開(kāi)展，使資金規(guī)劃的正常進(jìn)行受到影響，直接造成資金使用率不高。在資金管理中由于內(nèi)部控制大多流于形式化，例如，財(cái)務(wù)部門(mén)管理控制中，只對(duì)賬目進(jìn)行管理，并不對(duì)資金使用過(guò)程或使用情況進(jìn)行管理，這種現(xiàn)象直接造成資金的使用效率降低[2]。同時(shí)，由于缺乏合理的規(guī)劃設(shè)計(jì)，使產(chǎn)品造成大量加壓，使資金回籠慢。在企業(yè)不斷發(fā)展和擴(kuò)大的過(guò)程中，企業(yè)投資缺乏科學(xué)性，隨意性大，企業(yè)上級(jí)對(duì)賬面資金流通情況不了解，不利于資金應(yīng)用情況的調(diào)整，同時(shí)不能將零散資金進(jìn)行規(guī)模化應(yīng)用，明顯減低了企業(yè)資金使用情況。
資金管理方法是否科學(xué)直接影響資金使用情況，管理方法的滯后性直接造成企業(yè)資金不必要的使用。資金管理方法對(duì)企業(yè)資金影響較大，例如在集團(tuán)企業(yè)資金管理中，由于集團(tuán)子公司較多，資金管理方法不當(dāng)直接造成大量的資金閑置或浪費(fèi)[3]。資金沒(méi)有系統(tǒng)的管理會(huì)造成資金使用混亂，造成賬目不清。同時(shí)當(dāng)子公司的資金使用出現(xiàn)短缺問(wèn)題后，總公司無(wú)法第一時(shí)間進(jìn)行資金幫助，為緩解資金困難智能通過(guò)銀行貸款，這會(huì)使企業(yè)綜合財(cái)務(wù)費(fèi)用提高。
(四)監(jiān)管力度不足。
在關(guān)于資金管理方面,雖然各企業(yè)都制定了相關(guān)管理辦法,如貨幣資金管理辦法,但由于實(shí)際執(zhí)行中沒(méi)有嚴(yán)格落實(shí),導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬較多、存貨積壓、資金占用嚴(yán)重。由于缺乏事前、事中的監(jiān)督,事后的考評(píng),盡管設(shè)置了監(jiān)督職能,也制定了多項(xiàng)監(jiān)督制度,但因種種原因在實(shí)際執(zhí)行中沒(méi)有及時(shí)有效地發(fā)揮作用。許多企業(yè)在重大項(xiàng)目決策、大額資金使用等問(wèn)題上還沒(méi)有形成有效的決策約束機(jī)制,資金的使用計(jì)劃與實(shí)際的流向脫節(jié)。
加強(qiáng)企業(yè)資金管理首先要建立完善的資金管理制度，只有在制度的規(guī)范性和約束性作用下，才能保證資金管理有效性的提升。企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)職責(zé)要進(jìn)行準(zhǔn)確定位，并在一定的監(jiān)督控制管理下保證資金使用規(guī)范，以降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[4]。同時(shí)，要健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督考核制度，在內(nèi)部審核作用下企業(yè)的資金流動(dòng)和預(yù)算規(guī)劃都會(huì)在財(cái)務(wù)規(guī)劃和戰(zhàn)略部署的影響下進(jìn)行，保證財(cái)務(wù)管理以及資金流動(dòng)受到有效監(jiān)督和控制。
在定期審查前提下，對(duì)資金使用情況實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)把握，及時(shí)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行調(diào)整解決，保證資金整體流通順暢，促進(jìn)企業(yè)規(guī)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
(二)提高資金利用率。
為加強(qiáng)資金的使用效率，要提高資金周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)可以通過(guò)結(jié)算制度進(jìn)行資金管理，通過(guò)對(duì)核算紀(jì)律的制定以及對(duì)操作程序的控制，提高企業(yè)資產(chǎn)使用效率，并對(duì)企業(yè)負(fù)債平均占用水平明確規(guī)定。為提高資金使用效率，要對(duì)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)周期進(jìn)行調(diào)整，通過(guò)縮短周期的方式提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度。另外，要對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金潛力進(jìn)行開(kāi)發(fā)，以保證企業(yè)資金使用效率和運(yùn)轉(zhuǎn)效率不斷提高。加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理過(guò)程中，要重視對(duì)現(xiàn)金流量的管理，在保證資金順暢運(yùn)行的前提下，才能促進(jìn)企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)正常，加快企業(yè)發(fā)展速度[5]。
資金管理角度不同，管理方法則不同，為加強(qiáng)資金管理效率，可通過(guò)資金預(yù)算制度管理。預(yù)算體系的完善是企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠有序并按計(jì)劃進(jìn)行的重要保證,預(yù)算管理,是由預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算執(zhí)行分析、績(jī)效管理等幾部分組成的。企業(yè)應(yīng)建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制,預(yù)算范圍由單一經(jīng)營(yíng)性資金計(jì)劃,擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資、專(zhuān)門(mén)決策等全方位的資金預(yù)算。對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、審批、分析、監(jiān)督、考核制度,把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理體系之中。
(四)加強(qiáng)監(jiān)督力度。
要對(duì)資金管理加強(qiáng)監(jiān)督與內(nèi)部控制，以加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)控制，提高資金使用效率。企業(yè)可以通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制對(duì)企業(yè)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的資金應(yīng)用進(jìn)行監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)有效控制。在內(nèi)部監(jiān)督考核制度中，要開(kāi)展事前、事中監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金全過(guò)程動(dòng)態(tài)控制，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況有效監(jiān)控，以保證企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
四、結(jié)束語(yǔ)。
綜上所述，在企業(yè)資金管理中不可避免的出現(xiàn)了一些問(wèn)題，降低了企業(yè)資金使用效率，對(duì)企業(yè)直接利益造成一定影響。為有效改善這些問(wèn)題，本文從幾個(gè)方面探討出了有效對(duì)策。在資金管理中要建立健全管理制度，通過(guò)制度的規(guī)范性和約束性為資金管理提供制度保障。為提高資金使用效率，要加強(qiáng)對(duì)資金的周轉(zhuǎn)速度，通過(guò)合理的結(jié)算制度促進(jìn)資金流通順暢，促進(jìn)企業(yè)加快發(fā)展。另外，在企業(yè)資金管理中要不斷創(chuàng)新管理手段，豐富管理方法，加強(qiáng)預(yù)算管理體系建設(shè)。在有效的監(jiān)督審核下，提升資金使用綜合效率。為使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中永葆實(shí)力，加強(qiáng)企業(yè)資金管理刻不容緩，要不斷引進(jìn)先進(jìn)理念和方法，結(jié)合自身特點(diǎn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金高效管理，推進(jìn)企業(yè)更好發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇十四
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革進(jìn)入一個(gè)新的階段，財(cái)務(wù)理論研究的內(nèi)涵與外延正發(fā)生著質(zhì)的變化：在內(nèi)涵上，由于受網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的沖擊，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的理論與方法發(fā)生了動(dòng)搖；在外延上，究分化為三個(gè)相對(duì)獨(dú)立的領(lǐng)域，即資本市場(chǎng)財(cái)運(yùn)作、公司內(nèi)部財(cái)務(wù)運(yùn)作和國(guó)有經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)運(yùn)作三個(gè)層面。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)的變化與發(fā)展最能體現(xiàn)上述財(cái)務(wù)管理的新趨勢(shì)。本文擬結(jié)合網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，就集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的若干問(wèn)題談些看法。
企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制是集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)或前提，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度是體制的延伸和具體化，體制和制度成正相關(guān)關(guān)系。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制是明確集團(tuán)各財(cái)務(wù)管理層級(jí)的財(cái)務(wù)權(quán)限、責(zé)任和利益的制度，其核心問(wèn)題是如何配置財(cái)務(wù)管理權(quán)限，包括兩方面：一方面是單個(gè)成員企業(yè)的權(quán)限配置，其中以母公司的財(cái)權(quán)配置為主；另一方面是以母子公司財(cái)權(quán)配置為主的成員企業(yè)之間財(cái)務(wù)管理權(quán)限的劃分。以往在財(cái)務(wù)管理權(quán)限上，往往在采用集權(quán)形式，還是分權(quán)形式，或采用兩種結(jié)合的形式上產(chǎn)生不同的意見(jiàn)，并成為集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)難題。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，這個(gè)問(wèn)題變得容易解決，企業(yè)借助于互聯(lián)網(wǎng)和企業(yè)內(nèi)聯(lián)網(wǎng)使信息的傳遞速率加快，集權(quán)與分權(quán)間的矛盾明顯減少。
傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理體制體現(xiàn)在企業(yè)集團(tuán)上，主要包括集團(tuán)所有者財(cái)務(wù)管理和集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理兩個(gè)方面。在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)條件下，隨著戰(zhàn)略聯(lián)盟、戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系的不斷形成，加之虛擬企業(yè)、虛擬經(jīng)營(yíng)的迅速發(fā)展，財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)了新的變化，內(nèi)容由兩個(gè)方面發(fā)展為三個(gè)方面，即集團(tuán)所有者財(cái)務(wù)管理、集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，以及虛擬企業(yè)聯(lián)盟間的財(cái)務(wù)管理。而且在財(cái)務(wù)管理對(duì)象、財(cái)務(wù)管理手段上面臨新的挑戰(zhàn)。
傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式與企業(yè)集團(tuán)管理模式相適應(yīng)，主要以產(chǎn)權(quán)為紐帶加以展開(kāi)，通常分為母公司、子公司、關(guān)聯(lián)公司和協(xié)作公司。母子公司的關(guān)系可圖示如下：
母公司股東。
母公司資本金母公司負(fù)債。
母公司資產(chǎn)。
母公司自有資產(chǎn)母公司對(duì)子公司投資的資產(chǎn)。
子公司的資本金子公司的負(fù)債。
子公司的資產(chǎn)。
關(guān)聯(lián)公司分二類(lèi)：一類(lèi)是母公司持有較大的股份，但末達(dá)到控股地位的公司；另一類(lèi)是由子公司控股的公司，亦即是母公司的孫公司。協(xié)作公司從產(chǎn)權(quán)關(guān)系上看，不屬于企業(yè)集團(tuán)成員，但在企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有時(shí)具有十分重要的地位。上述這種集團(tuán)模式是一種金字塔式的管理形式，但在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)條件下，伴隨企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的扁平化、企業(yè)經(jīng)營(yíng)的虛擬化，這種管理模式正面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。
科學(xué)、合理地設(shè)計(jì)、安排企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理模式，是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理有效服務(wù)企業(yè)資金籌集、營(yíng)運(yùn)，以及利潤(rùn)形成與分配的一項(xiàng)重要工作。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式主要有四種類(lèi)型：
（1）集中管理的模式；
（2）集中與分散相結(jié)合的模式；
（3）財(cái)務(wù)公司模式；
（4）其他模式，如現(xiàn)金流量管理模式、項(xiàng)目資金定額管理模式和內(nèi)部銀行模式等。
為使集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式有效運(yùn)行，有時(shí)需要借助于一系列定額來(lái)輔助管理，主要有：
（1）負(fù)債定額。形式比較豐富，如商業(yè)信用、預(yù)收貨款，以及充分利用定額負(fù)債等。不同負(fù)債定額形式的運(yùn)用都有一定條件，如商業(yè)信用需要企業(yè)以良好的形象為前提，預(yù)收貨款只有在貨物供不應(yīng)求的情況下才會(huì)發(fā)生等。
（2）零定額。就是“沒(méi)有定額也是一種定額”的觀點(diǎn)，主要借助于“零存貨”等先進(jìn)的管理方法來(lái)實(shí)現(xiàn)。
（3）比例定額。是一種傳統(tǒng)的定額方法，即按成本、利潤(rùn)等的一定比例確定定額，其方法簡(jiǎn)便易行，但比較粗糙。
（4）彈性定額。即先制定一個(gè)基準(zhǔn)數(shù)，同時(shí)允許企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)量波動(dòng)情況，在一個(gè)控制的范圍內(nèi)對(duì)資金定額進(jìn)行調(diào)整。
（5）剛性定額。即法律、制度有明文規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和限額，如最低工資標(biāo)準(zhǔn)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等。
上述財(cái)務(wù)管理模式的一個(gè)重要特點(diǎn)是如何正確處理集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理采取的各種措施從服務(wù)于管理權(quán)限的需要考慮，目的主要是為了追求低成本擴(kuò)張和尋求規(guī)模效益。采用集權(quán)化管理要優(yōu)于分權(quán)管理，在近年的資本經(jīng)營(yíng)中得到了體現(xiàn)。但企業(yè)環(huán)境與現(xiàn)代管理方式正在發(fā)生迅速轉(zhuǎn)變，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)扁平化已成為未來(lái)企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要趨勢(shì)，而扁平化的核心是分權(quán)管理。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理已面臨如何保證“分而不亂”的重點(diǎn)課題，事實(shí)上，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展已為這一問(wèn)題（即集權(quán)與分權(quán)的矛盾，的解決提供了技術(shù)條件和前提。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)手段控制整個(gè)企業(yè)集團(tuán)，從理論上講是可行的，企業(yè)分權(quán)化促進(jìn)了凈利潤(rùn)的增加，通過(guò)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的擴(kuò)大和承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的壓力，調(diào)動(dòng)了業(yè)務(wù)單位（子公司等）層面的主動(dòng)性、積極性，從而帶來(lái)業(yè)績(jī)的不斷提高；但由于實(shí)施分權(quán)化和減少總部實(shí)行的控制，公司運(yùn)用了“橫向聯(lián)系”（如非正式網(wǎng)絡(luò)和公司范圍的項(xiàng)目）來(lái)代替總部的控制職能，不僅增加了管理難度，公司總部的“橫向規(guī)劃”也往往被縱向的戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位（子公司或各類(lèi)作業(yè)小組）規(guī)劃所排擠。公司總部建立的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)和網(wǎng)絡(luò)機(jī)制也難以發(fā)揮應(yīng)有的作用，并且拘于不同的利益，業(yè)務(wù)單位經(jīng)理與集團(tuán)公司經(jīng)常發(fā)生矛盾。
網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理新模式，主要包括以下三個(gè)方面內(nèi)容：
l、圍繞組織結(jié)構(gòu)變遷，在網(wǎng)絡(luò)手段的協(xié)同下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的“分而不亂”。
首先，必須優(yōu)化財(cái)務(wù)管理行為。面對(duì)企業(yè)內(nèi)公司制或部門(mén)管理權(quán)限擴(kuò)大的現(xiàn)實(shí)，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)必須借助于網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)手段加強(qiáng)對(duì)投資決策、成本控制等方面問(wèn)題的研究，通過(guò)各種形式的內(nèi)部市場(chǎng)化建設(shè)，以及內(nèi)部結(jié)算中心（如內(nèi)部銀行、財(cái)務(wù)公司）的建設(shè)來(lái)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理行為。如把企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的`公司或部門(mén)確立為利潤(rùn)中心，允許在企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)或者直接從外部市場(chǎng)中獲取完成任務(wù)所需的各種最經(jīng)濟(jì)的資源（包括人、財(cái)、物、服務(wù)等），也可以在企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)甚至外部市場(chǎng)采取兼并、收購(gòu)等方式進(jìn)行發(fā)展。
其次，廣泛應(yīng)用現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)。為適應(yīng)組織結(jié)構(gòu)扁平化的發(fā)展趨勢(shì)，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理應(yīng)加快信息的集成化速度，如在企業(yè)中實(shí)施企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)（erp），具體包括財(cái)務(wù)資源配置系統(tǒng)、供應(yīng)鏈統(tǒng)籌管理和全面流程管理等內(nèi)容。通過(guò)將企業(yè)流程再造及供應(yīng)鏈統(tǒng)籌管理納人企業(yè)財(cái)務(wù)資源規(guī)劃系統(tǒng)，能使企業(yè)有限的資源得到充分的發(fā)揮，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
再次，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的虛擬化。網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)組織是與傳統(tǒng)的企業(yè)與市場(chǎng)不同的組織，基于交易費(fèi)用經(jīng)濟(jì)學(xué)，網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)組織是將企業(yè)與市場(chǎng)的各種特征有機(jī)融合而形成的一種中間性組織，網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)組織是將內(nèi)部的交易外部化。網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)組織能夠?qū)崿F(xiàn)比單個(gè)企業(yè)更高的效益，具體表現(xiàn)是：
（2）圍繞網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)組織開(kāi)展的企業(yè)間交易，能夠?qū)崿F(xiàn)比通常市場(chǎng)交易更少的交易費(fèi)用，這也意味著收益性的提高。
2、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)文化建設(shè)。
網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理尤其應(yīng)當(dāng)重視企業(yè)文化的建設(shè)。如在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)中，加強(qiáng)激勵(lì)機(jī)制的建設(shè)，真正做到尊重人、關(guān)心人、理解人、愛(ài)護(hù)人，充分調(diào)動(dòng)廣大員工的生產(chǎn)積極性、創(chuàng)造性和主動(dòng)精神，能顯著增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和向心力。在當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)條件下，網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)組織之間的會(huì)計(jì)信息不規(guī)范，短期內(nèi)無(wú)法真正實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)制度統(tǒng)一化，部分聯(lián)盟企業(yè)發(fā)生“道德風(fēng)險(xiǎn)”的可能性很大。譬如，選擇能提高或降低收益計(jì)算的辦法等，侵占其他聯(lián)盟企業(yè)的利益；再如，不同的加盟企業(yè)因性質(zhì)不同，有的除從網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)中獲利外，還能從外部市場(chǎng)中獲利，而有的企業(yè)只能從網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)中獲利。如何公平分配，建立一套有效的轉(zhuǎn)移價(jià)格體系將成為網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)下集團(tuán)財(cái)務(wù)收益分配的新課題。從現(xiàn)階段看，本著協(xié)調(diào)矛盾，通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)有時(shí)能收到很好的效果，即從“軟硬”兩個(gè)方面促進(jìn)集團(tuán)財(cái)務(wù)的監(jiān)督與管理：“硬”的方面是集團(tuán)財(cái)務(wù)運(yùn)用內(nèi)部?jī)r(jià)格、內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部企業(yè)破產(chǎn)、兼并等各種“硬”手段進(jìn)行有效監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)解決，以有效地調(diào)控整個(gè)企業(yè)，保證企業(yè)內(nèi)“分而不亂”：“軟”的一面是通過(guò)完善企業(yè)文化（c1s），以企業(yè)文化規(guī)范來(lái)引導(dǎo)全體員工的行為（包括網(wǎng)絡(luò)加盟企業(yè)）；同時(shí)運(yùn)用戰(zhàn)略計(jì)劃等手段引導(dǎo)各內(nèi)部公司（包括網(wǎng)絡(luò)企業(yè)）向符合企業(yè)整體利益的方向發(fā)展。
3、培育和提高企業(yè)集團(tuán)的核心能力。
核心能力對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)很重要，為了取勝于對(duì)手，每個(gè)公司需要建立一個(gè)在市場(chǎng)環(huán)境中獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的戰(zhàn)略，如果沒(méi)有滿(mǎn)足市場(chǎng)需要的某種優(yōu)勢(shì)，公司不可能期望超越競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。集團(tuán)文化建設(shè)可以看作一種對(duì)策，但追求分權(quán)化的企業(yè)集團(tuán)沒(méi)有必要放松對(duì)下屬公司核心能力的管理和控制，首席財(cái)務(wù)官必須謹(jǐn)慎分析構(gòu)成核心能力，采取切實(shí)有效的方法，通過(guò)核心能力來(lái)聯(lián)結(jié)總部與分權(quán)化公司之間的聯(lián)系。管理和建立跨業(yè)務(wù)單位組合的“核心能力”是一個(gè)不同的過(guò)程，需要總部扮演一個(gè)不同的角色。在核心能力存在的地方，總部在管理上扮演著“媒體”的角色，參與這些業(yè)務(wù)單位的工作，加速核心能力的開(kāi)發(fā)并確保這些利益被擴(kuò)展到公司內(nèi)部的其他業(yè)務(wù)單位。
三、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的重要工具：電子預(yù)算和電子預(yù)警。
電子預(yù)算（e一budgeting）是由人工智慧結(jié)合企業(yè)組織規(guī)則發(fā)展起來(lái)的一種網(wǎng)絡(luò)式預(yù)算編制方法，將企業(yè)各方面局部的信息整合成具有完整框架的預(yù)算體系，從而使預(yù)算的編制更正確、更富效率。電子預(yù)算代表著企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略進(jìn)入一個(gè)革命性的時(shí)代，在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作中的應(yīng)用，具有效率性、合理性、戰(zhàn)略性等基本特征。電子預(yù)算是傳統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)算的發(fā)展，能使規(guī)劃和計(jì)劃落到實(shí)處，預(yù)算的過(guò)程是不斷協(xié)調(diào)完善的過(guò)程，是一種有效的控制手段。如它作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的計(jì)劃管理方式，由企業(yè)內(nèi)部各方協(xié)商確定并依照?qǐng)?zhí)行，能有效地解決產(chǎn)供銷(xiāo)之間的矛盾；是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略有效落實(shí)的保證。傳統(tǒng)的預(yù)算手段，容易出現(xiàn)編制過(guò)程的隨意性，預(yù)算目標(biāo)的偏差過(guò)大，規(guī)劃與計(jì)劃脫節(jié)現(xiàn)象嚴(yán)重等情況，電子預(yù)算既能避免這些問(wèn)題，還能大大提高工作效率。
電子預(yù)算是基于傳統(tǒng)預(yù)算編制方法的不足而產(chǎn)生的：首先，從預(yù)算編制的流程來(lái)看，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)算不論是人工編制或用工作底稿來(lái)編，每個(gè)參與預(yù)算編制的工作人員都必須具備一定的財(cái)務(wù)知識(shí)，否則將會(huì)使預(yù)算編制工作十分困難，而且也難以形成一份有建設(shè)性意見(jiàn)的預(yù)算方案。其次，從集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)的角度來(lái)看，當(dāng)有關(guān)部門(mén)將預(yù)算編制出來(lái)之后，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)必須對(duì)這些預(yù)算工作底稿加以匯總、整理。由于各部門(mén)在預(yù)算過(guò)程中采用的手段和方法不盡相同，加之一些部門(mén)預(yù)算工作存在的滯后性，致使集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)既要擔(dān)負(fù)繁重的調(diào)整業(yè)務(wù)，還要不斷催促有關(guān)部門(mén)提交預(yù)算報(bào)表。當(dāng)某一數(shù)字需要調(diào)整時(shí)，其整個(gè)預(yù)算工作又將重新再算，這大大降低了整個(gè)預(yù)算編制的效率。傳統(tǒng)預(yù)算最大的缺點(diǎn)在于，預(yù)算編制者在預(yù)算編制過(guò)程中無(wú)法將歷史資料加總、存取和及時(shí)運(yùn)用，無(wú)法對(duì)企業(yè)現(xiàn)有資金進(jìn)行整合，相互之間是孤立的，難以融合應(yīng)用。沒(méi)有歷史資料的交互融合，預(yù)算編制只能對(duì)資金進(jìn)行交換分配，缺乏建設(shè)性和發(fā)展性，使預(yù)算失去原有的實(shí)質(zhì)內(nèi)涵。
電子預(yù)算從便于企業(yè)其他職能部門(mén)和廣大員工積極參與的角度出發(fā)，設(shè)置了一系列轉(zhuǎn)換程序，即應(yīng)用相同的標(biāo)準(zhǔn)，編制具有共同語(yǔ)言的預(yù)算，使不具有財(cái)務(wù)知識(shí)的人也能參與到預(yù)算的編制之中來(lái)。同時(shí)，電子預(yù)算系統(tǒng)依據(jù)不同編制者的需要，設(shè)置了不同的預(yù)算形態(tài)，使各個(gè)部門(mén)的預(yù)算編制既輕松又富有彈性。如財(cái)務(wù)部門(mén)可以直接從系統(tǒng)中刪減支出，并能立即獲知影響情況，而不需要再透過(guò)跨部門(mén)的溝通找到該部門(mén)的主管，等評(píng)估回應(yīng)后方知結(jié)果如何，也不用再重新輸入資料，重新核算。同時(shí)，電子預(yù)算不需要再?gòu)母鱾€(gè)不同的預(yù)計(jì)表格中核算、刪減，也不需要不斷地儲(chǔ)存資料，將預(yù)測(cè)基礎(chǔ)統(tǒng)一等，這些繁瑣的工作都不需要再做。首席財(cái)務(wù)官只需要考慮企業(yè)投人與產(chǎn)出、現(xiàn)金流人與流出等盈利情況能否與預(yù)算保持一致等的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略問(wèn)題。電子預(yù)算系統(tǒng)作為一種在線管理工具，不再受地點(diǎn)、場(chǎng)所的影響，可以隨時(shí)上線運(yùn)作，并使預(yù)算始終保持在最新的狀態(tài)。電子預(yù)算的最大價(jià)值是將預(yù)算轉(zhuǎn)化為管理具，徹底改變了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作中的傳統(tǒng)觀念，使他們朝著戰(zhàn)略性的競(jìng)爭(zhēng)財(cái)務(wù)方向發(fā)展。
與電子預(yù)算的發(fā)展相適應(yīng)，電子預(yù)警也是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)著力研究的一個(gè)重大問(wèn)題。財(cái)務(wù)預(yù)警的目的是為了發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，集團(tuán)財(cái)務(wù)的預(yù)警系統(tǒng)是指集團(tuán)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)通過(guò)專(zhuān)門(mén)的方法監(jiān)測(cè)、分析集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和理財(cái)環(huán)境，預(yù)先警示集團(tuán)現(xiàn)在及將來(lái)可能存在的重大財(cái)務(wù)問(wèn)題，是整個(gè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)預(yù)警系統(tǒng)的核心。財(cái)務(wù)預(yù)警活動(dòng)由母公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)組織，視其必要可在子公司及其成員單位設(shè)置“監(jiān)測(cè)站”，具體承擔(dān)實(shí)地觀察和收集信息的任務(wù)。財(cái)務(wù)預(yù)警的方法多種多樣，如財(cái)務(wù)失敗預(yù)測(cè)模型、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模式等。
企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇十五
貨幣資金是指資金循環(huán)周轉(zhuǎn)中停留在貨幣形態(tài)的資金，是資產(chǎn)的重要組成部分，是流動(dòng)性較強(qiáng)的一種資產(chǎn)，按貨幣資金的用途和存放地點(diǎn)的不同，分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。由于貨幣資金具有高度的流動(dòng)性和較高的控制風(fēng)險(xiǎn)，單位在組織會(huì)計(jì)核算的過(guò)程中，加強(qiáng)貨幣資金的控制與核算，對(duì)于保障單位資產(chǎn)安全完整、提高資金周轉(zhuǎn)速度和使用效益都具有重要意義。根據(jù)貨幣資金業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，結(jié)合單位自身的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，設(shè)計(jì)一套切實(shí)可行的貨幣資金控制制度和核算方法，從而更有利于單位貨幣資金的管理和控制。完善而有效的貨幣資金內(nèi)部控制對(duì)加強(qiáng)單位經(jīng)營(yíng)管理、保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)安全、保證單位會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整等具有積極的促進(jìn)作用。
內(nèi)部控制目標(biāo)是單位建立健全內(nèi)部控制制度的根本出發(fā)點(diǎn)。貨幣資金內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到以下目標(biāo)：第一，貨幣資金的安全性。通過(guò)良好的內(nèi)部控制，確保單位庫(kù)存現(xiàn)金安全，預(yù)防被盜竊、詐騙和挪用。第二，貨幣資金的完整性。檢查單位收到的貨幣資金是否已全部入賬，預(yù)防私設(shè)“小金庫(kù)”等侵占單位收入的違法行為。第三，貨幣資金的合法性。檢查貨幣資金的取得、使用是否符合國(guó)家法規(guī)，手續(xù)是否齊備。第四，貨幣資金的效益性。合理調(diào)度貨幣資金，使其發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效益。
1、實(shí)行崗位分工制度。
單位應(yīng)當(dāng)配備合格的會(huì)計(jì)人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守、廉潔奉公、遵紀(jì)守法，客觀公正。單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離、相互制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。嚴(yán)禁由一人（包括出納及其他會(huì)計(jì)人員）辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。出納人員對(duì)不符合規(guī)定和手續(xù)的收支業(yè)務(wù)有權(quán)拒絕辦理。對(duì)涉及貨幣資金管理和控制業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員實(shí)行定期輪換崗位，以相互牽制、相互監(jiān)督。
2、堅(jiān)持預(yù)算控制制度。
編制資金預(yù)算控制旨在對(duì)企業(yè)一定時(shí)期貨幣資金的流入和流出進(jìn)行統(tǒng)籌安排。資金預(yù)算編制是否準(zhǔn)確直接影響到企業(yè)貨幣資金流轉(zhuǎn)是否暢通，影響到貨幣資金的利用效益，乃至企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。因此，要加強(qiáng)貨幣資金預(yù)算的可靠性控制，避免或減少預(yù)算編制的主觀性和隨意性。
貨幣資金預(yù)算編制和貨幣資金業(yè)務(wù)核算應(yīng)分離開(kāi)，以便更有力地控制貨幣資金業(yè)務(wù)。貨幣資金預(yù)算編制后，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)認(rèn)真監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際現(xiàn)金收支的結(jié)果應(yīng)定期同預(yù)算進(jìn)行比較分析。如果出現(xiàn)重大差異，可采取必要的措施來(lái)調(diào)查實(shí)際的收支結(jié)果。如我單位每月初編制資金預(yù)算，通過(guò)每周做資金周報(bào)來(lái)分析差異原因，又通過(guò)每日做資金日?qǐng)?bào)來(lái)監(jiān)督資金狀況。
3、堅(jiān)持授權(quán)批準(zhǔn)制度。
單位應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。貨幣資金的收入實(shí)行科目負(fù)責(zé)制，由會(huì)計(jì)人員（非出納人員）逐筆審核、簽收、登記、制單，無(wú)誤后交出納人員辦理現(xiàn)金、銀行收款手續(xù)，退票時(shí)出納人員應(yīng)及時(shí)通知有關(guān)會(huì)計(jì)人員沖帳，將票證退還繳款單位。月末會(huì)計(jì)人員應(yīng)與有關(guān)收款部門(mén)核對(duì)收款情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。貨幣資金支出實(shí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度，由業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人員辦理付款憑證，業(yè)務(wù)部門(mén)主管審批，本單位主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審批，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批，科目負(fù)責(zé)人審核，出納人員從本單位的開(kāi)戶(hù)外部銀行賬戶(hù)中辦理銀行付款業(yè)務(wù)。審核人、經(jīng)辦人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批經(jīng)辦，對(duì)于超越審批權(quán)限的，有權(quán)拒絕辦理。
4、內(nèi)部銀行控制制度。
內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要是進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部日常往來(lái)結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌，已被證明是實(shí)現(xiàn)貨幣資金內(nèi)部控制目標(biāo)的有效手段。但是這種制度在企業(yè)的實(shí)踐發(fā)展還不平衡，一些企業(yè)只是停留于內(nèi)部資金調(diào)度的功能，對(duì)控制企業(yè)內(nèi)部資金流量、流向、流程的功能并沒(méi)有應(yīng)有的重視。如果內(nèi)部銀行對(duì)集中起來(lái)的資金使用缺少有效的控制，就可能導(dǎo)致重大投資的失誤。
5、票據(jù)及有關(guān)印章的`管理。
單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)保管，由銀行出納人員負(fù)責(zé)各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的工作，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)遺失被盜用。同時(shí)，單位也要加強(qiáng)預(yù)留印鑒的管理，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由會(huì)計(jì)人員（非出納人員）專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
6、實(shí)行內(nèi)部稽核制度。
各單位應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)積極采取有效措施，糾正和完善貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部稽核制度，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員的工作職責(zé)，定期或不定期地進(jìn)行檢查。監(jiān)督檢查相關(guān)崗位和人員的設(shè)置情況，看是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；監(jiān)督檢查授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況，看是否存在越權(quán)審批行為；監(jiān)督檢查印章的保管情況，看是否存在全部印章由一人保管現(xiàn)象；監(jiān)督檢查票據(jù)的保管情況，看是否存在票據(jù)管理漏洞。
7、加強(qiáng)貨幣資金的安全保衛(wèi)工作。
出納地點(diǎn)要嚴(yán)格按照保衛(wèi)部門(mén)的要求配備必要的保安監(jiān)控系統(tǒng)，門(mén)窗加固，作為單位保衛(wèi)部門(mén)的重點(diǎn)監(jiān)控部位。出納地點(diǎn)與外部辦事人員間要設(shè)置安全護(hù)欄。出納人員不得擅自離崗，出納人員離開(kāi)時(shí)必須將現(xiàn)金、有關(guān)票據(jù)存入保險(xiǎn)柜。保險(xiǎn)柜的密碼、網(wǎng)上銀行操作所需網(wǎng)卡及密碼要由使用人保管，不得任意移交他人，如需移交他人要有書(shū)面記錄，并及時(shí)更改密碼。
總之，貨幣資金的控制是整個(gè)資金管理的重點(diǎn)，貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是建立整個(gè)內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵。建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度對(duì)于保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)可靠，減少工作差錯(cuò)，加強(qiáng)工作人員責(zé)任心，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、經(jīng)營(yíng)秩序，防止或抑制營(yíng)私舞弊行為以及事后審計(jì)工作具有重要意義。
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企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇十六
摘要：支付寶信貸業(yè)務(wù)是第三方支付和銀行合作的新模式，不但拓展了電子商務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的小額信貸業(yè)務(wù)，也幫助了各銀行的小額信貸業(yè)務(wù)的做大做強(qiáng)。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；第三方支付；中小企業(yè)；流動(dòng)資金。
本文所指中小企業(yè)的流動(dòng)資金主要為現(xiàn)金跟應(yīng)收賬賬款，不包括存貨。中小企業(yè)的現(xiàn)金管理包含加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算控制、確定最佳現(xiàn)金持有量控制標(biāo)準(zhǔn)、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金缺口的控制以及進(jìn)一步完善現(xiàn)金控制的內(nèi)部規(guī)章制度等方面。應(yīng)收賬款管理包含加強(qiáng)企業(yè)信用外部環(huán)境的建設(shè)、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用制度的建設(shè)等方面。應(yīng)收賬款管理包含加強(qiáng)企業(yè)信用外部環(huán)境的建設(shè)、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用制度的建設(shè)等方面。目前我國(guó)已建立了全國(guó)企業(yè)征信系統(tǒng)和全國(guó)個(gè)人征信系統(tǒng)，收錄了個(gè)人和企業(yè)擔(dān)保、借款、。由于我國(guó)征信系統(tǒng)起步較晚，導(dǎo)致信息資料收集不全面，質(zhì)量偏低等問(wèn)題，同時(shí)一部分中小企業(yè)，不愿意加入征信系統(tǒng)，這使得銀行無(wú)法公正評(píng)定個(gè)人和中小企業(yè)信用，直接導(dǎo)致中小企業(yè)融資難、個(gè)人信貸困難。
1.網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。由于第三方支付的在線交易模式，導(dǎo)致銀行卡業(yè)務(wù)受損，利潤(rùn)縮水。網(wǎng)上交易必然導(dǎo)致實(shí)體店交易減少。實(shí)體店里購(gòu)物交易以后，商業(yè)銀行可以扣除刷卡所帶來(lái)的高額手續(xù)費(fèi)，作為銀行的一部分資金收入。但是第三方支付的在線交易手續(xù)費(fèi)偏低，這使得用戶(hù)更偏愛(ài)第三方支付。
第三方支付有強(qiáng)大而安全的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)作保障，用戶(hù)普遍認(rèn)為第三方支付比網(wǎng)銀更具有安全性也更加的安全快捷，這直接導(dǎo)致網(wǎng)銀交易金額減少。
第三方支付擔(dān)保交易彌補(bǔ)信用體系缺陷。第三方支付可以和銀行共享客戶(hù)賬戶(hù)信息，銀行的擔(dān)保業(yè)務(wù)使得交易過(guò)程更加便捷，增加了銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。
2.網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)。b2b交易所涉及的交易額數(shù)量巨大，對(duì)于支付方式的安全性要求極高。交大銀行的“銀商寶”和華南銀行的“快易付”與第三方支付的支付寶、國(guó)付寶和快錢(qián)的企業(yè)網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)一步加劇。
銀行和第三方支付也在公共繳費(fèi)方面競(jìng)爭(zhēng)劇烈，銀行憑借與地方政府獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，將養(yǎng)路費(fèi)、行政事業(yè)收費(fèi)和水電費(fèi)的繳納轉(zhuǎn)變成為網(wǎng)上支付。支付寶后來(lái)也推出了一系列醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)的業(yè)務(wù)展開(kāi)與銀行的競(jìng)爭(zhēng)。
3.信用卡業(yè)務(wù)。銀行的中間業(yè)務(wù)中的信用卡業(yè)務(wù)，是各大銀行盈利的重要來(lái)源。由于各大銀行的網(wǎng)上銀行各自獨(dú)立存在，當(dāng)涉及到信用卡還貸時(shí)，客戶(hù)只能利用本銀行的個(gè)人賬戶(hù)辦理還款，或者親自到柜臺(tái)辦理，如果一個(gè)用戶(hù)持有多張信用卡，這將會(huì)為用戶(hù)帶來(lái)極大的不便。各大銀行的業(yè)務(wù)范圍也將受到限制。第三方支付抓住這一空白，面向43家銀行和12家網(wǎng)上銀行推出信用卡還款功能?？缧羞€款不扣除手續(xù)費(fèi)，用戶(hù)只需要登錄支付寶賬戶(hù)，鼠標(biāo)輕點(diǎn)便可以完成信用卡還款，不需要浪費(fèi)時(shí)間去銀行柜臺(tái)排隊(duì)辦理。第三方支付推出這一功能使得銀行信用卡傭金收入和現(xiàn)金收入大大減少。
（1）信用卡套現(xiàn)。信用卡持卡人以實(shí)現(xiàn)無(wú)息貸款為目的，將信用卡的.信用額度轉(zhuǎn)到銀行借記卡，在這交易流程中，支付寶充當(dāng)了交易中介的角色。持卡人使用信用卡取現(xiàn)或者到實(shí)體商戶(hù)套現(xiàn)，都必須支付一定比例的手續(xù)費(fèi)、利息，但是通過(guò)支付寶為套現(xiàn)橋梁卻能實(shí)現(xiàn)“零成本”。客戶(hù)利用信用卡透支為其支付寶a充值，再轉(zhuǎn)賬給另一個(gè)支付寶用戶(hù)b，支付寶用戶(hù)b再將錢(qián)轉(zhuǎn)至支付寶a，支付寶a將錢(qián)提現(xiàn)到現(xiàn)持有的任意儲(chǔ)蓄卡。這種套現(xiàn)行為直接減少了銀行的手續(xù)費(fèi)收入。
（2）刷卡傭金的爭(zhēng)奪。由于第三方支付屬于信用中介平臺(tái)的角色，使得交易時(shí)不需要像其他銀行特約商戶(hù)提供給銀行一部分刷卡回傭。按照支付寶有2億的日交易量計(jì)算，每筆按0.1%的手續(xù)費(fèi)提取費(fèi)用，那么銀行本來(lái)每天可以得到的傭金收入大概是20萬(wàn)人民幣的回傭收入。銀行傭金收入明顯減少。
1.網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)合作。網(wǎng)上銀行借助第三方支付拓展了自己的業(yè)務(wù)范圍，用戶(hù)利用網(wǎng)上銀行辦理其他業(yè)務(wù)，這也帶動(dòng)了其他網(wǎng)銀業(yè)務(wù)功能。越來(lái)越多的中小企業(yè)因?yàn)槠浞奖憧旖莸膬?yōu)點(diǎn)，依賴(lài)于第三方支付。
第三方支付獲得銀行專(zhuān)業(yè)支付網(wǎng)關(guān)接口技術(shù)。由于第三方支付缺少認(rèn)證系統(tǒng)，第三方支付就必須依賴(lài)銀行專(zhuān)業(yè)的網(wǎng)關(guān)接口技術(shù)才能完成網(wǎng)上交易。同時(shí)第三方支付也必須要依賴(lài)銀行作為其清算管理的核心。
2.信用信息共享。每天大量的支付寶賬戶(hù)真實(shí)交易量形成了企業(yè)和個(gè)人交易數(shù)據(jù)庫(kù)，銀行與第三方支付合作便可以快速獲得資金流、信息流、持續(xù)動(dòng)態(tài)等基本信息，快速準(zhǔn)確的整理出企業(yè)和個(gè)人的信用等級(jí)。這種信用評(píng)價(jià)合作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了信息共享，信息的加工和生產(chǎn)成本減少，這也為銀行防止不良貸款、過(guò)度負(fù)債，提供了有力證據(jù)。也為個(gè)人和中小企業(yè)融資提供了精確地?cái)?shù)據(jù)庫(kù)資料。
工商銀行以新興的合作方式——“黑名單信息互換”與支付寶展開(kāi)合作。支付寶賬戶(hù)中真實(shí)有效的交易記錄信息提供給商行，商行以此衡量客戶(hù)的誠(chéng)信等級(jí)，為放貸業(yè)務(wù)提供信息源基礎(chǔ)。數(shù)據(jù)庫(kù)中的信息準(zhǔn)確可捕捉，也成為支付寶評(píng)價(jià)個(gè)人誠(chéng)信體系的重要標(biāo)準(zhǔn)。
3.沉淀資金的監(jiān)管合作。第三方支付的交易系統(tǒng)中，支付環(huán)節(jié)和交易環(huán)節(jié)的全額資金首先由消費(fèi)者流向第三方支付平臺(tái)，這是由于支付的支付指令和支付的賬務(wù)處理不同步導(dǎo)致的。等到第三方支付平臺(tái)得到消費(fèi)者的確認(rèn)授權(quán)付款的信息以后，第三方支付平臺(tái)把全額交易資金轉(zhuǎn)進(jìn)商家賬戶(hù)。信息的不同步，交易過(guò)程中就會(huì)出現(xiàn)延期清算和延期交付的狀況。大量交易資金在第三方支付賬戶(hù)沉淀下來(lái)，巨大的資金數(shù)額和由其產(chǎn)生的高利息收入的監(jiān)督和管理引發(fā)各方高度關(guān)注。
第三方支付與中國(guó)工商銀行展開(kāi)合作。支付寶與商行簽署了《客戶(hù)交易保證金托管協(xié)議》按照“專(zhuān)款專(zhuān)用”的原則管理客戶(hù)交易保證金。與此同時(shí)，為了方便公眾對(duì)資金流向的直觀監(jiān)督，公司委托中國(guó)工商銀行總行進(jìn)行時(shí)刻監(jiān)管，并于每月月末由工商銀行總行出具資金托管報(bào)告并放置于官網(wǎng)頂部方便公眾查閱。其次，大額客戶(hù)交易保證金帶來(lái)的大量利息收入，支付寶公司不會(huì)將其作為收入擅自行使使用權(quán)，而是將全部利息放入銀行賬戶(hù)中，以“應(yīng)付賬款”掛賬。
循環(huán)、成交但是未收到的款項(xiàng)作擔(dān)保，實(shí)現(xiàn)信貸服務(wù)。支付寶信貸業(yè)務(wù)是第三方支付和銀行合作的新模式，不但拓展了電子商務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的小額信貸業(yè)務(wù)，也幫助了各銀行的小額信貸業(yè)務(wù)的做大做強(qiáng)。