總結(jié)是一種思考的方式，通過總結(jié)我們可以更深刻地理解問題的本質(zhì)?？偨Y(jié)是一種思維整理的過程，可以幫助我們把零散的知識和經(jīng)驗整合成系統(tǒng)的知識體系?？偨Y(jié)是一個不斷進步的過程，每一次總結(jié)都是在完善自己的過程中邁出的一步。
企業(yè)集團資金管理論文篇一
1.缺乏足夠的會計管理知識。
目前，我國許多的企業(yè)其管理理念比較落后，缺乏及時更新的發(fā)展思維，難以適應(yīng)現(xiàn)今多變的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，由此導(dǎo)致企業(yè)的會計管理工作的開展遭遇種種困境，企業(yè)的會計管理工作沒有融合到企業(yè)的整體發(fā)展規(guī)劃中，造成了目前我國企業(yè)會計管理工作的主要問題，導(dǎo)致企業(yè)高層管理所作出的決策缺乏科學(xué)性。
2.缺乏完善的會計管理體系。
目前在我國大多數(shù)的企業(yè)內(nèi)，其會計管理工作的管理體系存在著方方面面的問題，嚴(yán)重影響了會計決策的實施。在會計管理的工作中，科學(xué)合理的管理體系與制度能夠帶給管理工作在制度上的保障，同時有利于及時解決臨時出現(xiàn)的難題，促進會計工作的順利開展。另一方面，會計工作人員由于相關(guān)會計管理制度的缺失而不得不面臨具體會計業(yè)務(wù)的難題，造成了會計工作的效率低下，也導(dǎo)致了會計工作缺乏有效的監(jiān)管。
3.缺乏會計管理的法律意識。
我國現(xiàn)今為了保障社會主義市場經(jīng)濟的順利發(fā)展，以及建設(shè)法制化國家，對于企業(yè)的會計管理方面的工作進行嚴(yán)格的規(guī)定與統(tǒng)一。然而，事實上我國很多企業(yè)都忽視國家法律的要求與規(guī)定，沒有嚴(yán)格遵守相關(guān)的法律法規(guī)，忽視了會計管理工作的合法性，甚至于有的會計工作人員由于個人利益忽視了企業(yè)的長遠發(fā)展，缺少在會計工作中遵法守法的意識。由此給企業(yè)管理的整體利益造成極大的'損害。
4.會計工作人員素質(zhì)與能力的不足。
目前在我國的企業(yè)管理方面，對于會計工作人員的人才聘用沒有給予足夠的重視，造成了其會計管理工作質(zhì)量的低下。某些會計工作人員的素質(zhì)與能力不夠?qū)I(yè)化，很少主動參與自我學(xué)習(xí)、自我深造，他們大多缺乏對企業(yè)長遠發(fā)展規(guī)劃與目標(biāo)的認(rèn)識，導(dǎo)致會計管理工作的實際開展中存在目標(biāo)不清晰、實施難度大的問題，造成企業(yè)高層管理決策困難。
5.缺乏高水平的信息管理技術(shù)。
隨著新世紀(jì)高新科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，信息科技成為了國民生活與工作中必不可少的部分，對于企業(yè)的會計管理工作而言，更是如此。在現(xiàn)代的企業(yè)管理中，必須加強信息技術(shù)的應(yīng)用，才可以讓企業(yè)的管理水平適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的需求。但是在我國很多的企業(yè)中，對于信息技術(shù)的應(yīng)用水平相對較低，導(dǎo)致企業(yè)的會計信息暴露在更多的風(fēng)險當(dāng)中，得不到有效的保護。
1.加強對會計信息化系統(tǒng)下的內(nèi)部控制制度的認(rèn)識。
面臨我國新時期市場經(jīng)濟的新要求，企業(yè)必須加強自身對會計信息化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度的認(rèn)識，促使自身在認(rèn)識觀念上進行改革，從而帶動企業(yè)的會計信息化系統(tǒng)的內(nèi)部控制進入新的發(fā)展階段。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到其會計信息化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度的重要性，對于社會競爭愈加強烈的現(xiàn)實狀況，企業(yè)必須樹立正確的管理理念，創(chuàng)新會計管理工作的模式，促進企業(yè)會計信息化系統(tǒng)的內(nèi)部控制質(zhì)量與水平的提高。
2.建立健全的會計信息化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度。
目前，我國大多企業(yè)內(nèi)部的控制制度存在許多方面的缺陷，忽略了完善的內(nèi)部控制環(huán)境對企業(yè)內(nèi)部控制制度實行具有重要的意義。只有建立了嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度，才可以改善企業(yè)的內(nèi)部控制。隨著現(xiàn)代信息化的發(fā)展，會計與科學(xué)信息技術(shù)進行了緊密的結(jié)合，同時在會計信息化的系統(tǒng)下，傳統(tǒng)的會計模式越來越不能符合會計信息化系統(tǒng)的需求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對其自身就有的會計模式進行改革與創(chuàng)新，及時調(diào)整內(nèi)部控制體系，重新合理地調(diào)整工作的流程，加強內(nèi)部控制制度的嚴(yán)密性，同時對于考核必須嚴(yán)格規(guī)范化。
3.加強會計管理的法律意識。
為了保障企業(yè)會計管理工作的合力實施，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重強化會計工作人員的法律意識，嚴(yán)格要求會計工作人員在工作中必須遵法守法，對于在會計管理工作中的腐化的行為，必須嚴(yán)懲。只有改變并強化了會計工作人員的法律觀念與意識，才能夠?qū)崿F(xiàn)真正意義的企業(yè)管理質(zhì)量與水平的全面提高。
4.提高會計管理工作人員的素質(zhì)與能力。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視對工作人員的選擇與培養(yǎng)。首先從企業(yè)工作人員的思想道德素質(zhì)上進行改善，要求其具備良好的專業(yè)的職業(yè)素質(zhì)，同時注重提高其實際的企業(yè)管理技能，通過構(gòu)建高素質(zhì)的企業(yè)管理團隊來實現(xiàn)管理工作的高效率與專業(yè)性。其次，通過建立完善的招聘流程與制度來選拔新員工；同時，建立有效的激勵制度，獎懲分明；另外，更為重要的是要加強企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督機制，在企業(yè)內(nèi)部強化和完善自我監(jiān)督，增強企業(yè)管理的風(fēng)險意識。
5.提高企業(yè)的信息技術(shù)水平。
通過對會計管理工作人員進行定期的信息技術(shù)相關(guān)培訓(xùn)，增強會計工作人員的信息應(yīng)用能力，加強企業(yè)機密的保護措施，促進企業(yè)管理發(fā)展。面對會計信息化系統(tǒng)的普及，企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)建立并且加強其自身信息能力的培養(yǎng)，以全新的管理理念來對企業(yè)進行管理，實行科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度,促進企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展。
6.加強信息系統(tǒng)下企業(yè)內(nèi)部控制的外部監(jiān)管。
在我國社會主市場經(jīng)濟高速發(fā)展的階段，法制經(jīng)濟是我國市場經(jīng)濟的主要方向，只有實行有效的監(jiān)督，方可規(guī)范企業(yè)會計工作中不合法的行為，通過健全會計法律法規(guī)，來保證中小企業(yè)會計管理工作的質(zhì)量，從根本上解決我國中小企業(yè)會計管理工作中所存在的種種問題。綜上所述，企業(yè)會計財務(wù)管理是在經(jīng)濟管理的需求下誕生并不斷發(fā)展，是企業(yè)中所進行的管理活動，要加大力度針對中小私營企業(yè)的會計財務(wù)管理，充分重視和強化會計財務(wù)制度管理，制定規(guī)劃出更切實可行的財經(jīng)制度管理模式。
企業(yè)集團資金管理論文篇二
在企業(yè)的財務(wù)活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)，因此資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。如何加強資金管理，提高資金使用效益是擺在每個企業(yè)面前的重要課題。
一、目前企業(yè)資金管理中的現(xiàn)狀及問題。
隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，在我國大多數(shù)企業(yè)的資金管理水平已經(jīng)提高了很多。但是即便如此，就現(xiàn)狀分析來看，一些不可忽視的問題依然存在，主要表現(xiàn)為兩個大的方面，一是資金管理制度不健全，二是資金調(diào)度使用不安全。具體表現(xiàn)為：
(一)資金管理制度不健全，資金管理水平不高。
一些企業(yè)資金管理即使定制了一些規(guī)章制度，但是這些制度并不完整，如有些企業(yè)沒有建立資金預(yù)算制度;有的企業(yè)建立了預(yù)算制度，但實際操作中并不按制度執(zhí)行，導(dǎo)致制度形同虛設(shè)，最終造成了企業(yè)的營運資金在結(jié)算的時候出現(xiàn)了有時候不足而有時候過剩的后果，從而影響了企業(yè)正常的經(jīng)營流程。還有的企業(yè)預(yù)算不符合實際，指標(biāo)沒有經(jīng)過嚴(yán)格的計算和考核，由此提高了不良資產(chǎn)的比例，也加大了隱藏的財務(wù)風(fēng)險。
(二)監(jiān)控不力，缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督。
在企業(yè)運營當(dāng)中，雖然領(lǐng)導(dǎo)人有在事先設(shè)置一些相應(yīng)的監(jiān)督職能，也制定了一些制度來保證監(jiān)督的正常履行。但事實卻是，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在工作中由于沒有全面正確地掌握全部的資金流動情況，對監(jiān)管這一方面是持有松散的態(tài)度，致使其沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。再加上一些財會人員不是很了解自己公司的實際狀況，自己又屬于低級員工，再加上不嚴(yán)格的企業(yè)內(nèi)部審計制度，很多時候只能按照領(lǐng)導(dǎo)大致的意圖去管理財務(wù)，造成財務(wù)監(jiān)督疲勞而落后。這種事前控制缺乏力度，事中審計監(jiān)督走過場，事后缺乏強有力的處罰措施導(dǎo)致了企業(yè)管理水平落后。
在現(xiàn)階段的我國，對于大多數(shù)企業(yè)來說融資比較困難，尤其是對于一些中小企業(yè)來說最為困難，因此，這些企業(yè)在融資的時候并不是根據(jù)實際情況融資，而是根據(jù)其偏好甚至出現(xiàn)沖動融資的情況。在此番的盲目融資過后，又沒有合理的投資渠道，造成的資金的嚴(yán)重浪費，資金的管理觀念差。在社會巨大的競爭中，追求利潤的最大化成為很多企業(yè)唯一的目標(biāo)，雖然因此注重加強生產(chǎn)管理，卻忽略了財務(wù)管理，導(dǎo)致了表面上企業(yè)的營運能力非常強，但是實際上出現(xiàn)了很多問題在企業(yè)財務(wù)管理上。一些企業(yè)在針對流通資金和營運資金的管理這方面處于弱勢，他們的目標(biāo)大多是資產(chǎn)總額等方面出現(xiàn)大幅度提升，而沒有關(guān)注到良性資金流這一問題，主要表現(xiàn)在應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款等現(xiàn)金流的管理方面。而沒有做好現(xiàn)金流管理，最終使得不良現(xiàn)金流產(chǎn)生。
(四)資金分散使用，效率低下。
節(jié)約資金是企業(yè)運營的重中之重、在當(dāng)前市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)運營必須以資金管理為核心，最大限度地追求資金的使用效率。但是由于現(xiàn)在很多企業(yè)實行的是集團制和母子公司制，很多企業(yè)在使用資金的`時候存在著不同程度的矛盾，比如企業(yè)集中管理資金與內(nèi)部分散管理占有的矛盾，從而造成了資金使用率不高。一方面有的企業(yè)部門多，都爭先開戶，導(dǎo)致資金失控，沉淀嚴(yán)重;另一方面有些部門又在困難地籌集急需的小額資金。由于資金管理體制的不全面導(dǎo)致了企業(yè)調(diào)控掌握資金的能力較差，最終造成了資金沒有得到有效地利用。
(五)信息缺乏真實度，難以為科學(xué)決策提供正確合理的依據(jù)。
由于會計核算的隨意性，財務(wù)報表編制中存在不切實際的情況，再加上其中一些人為因素的影響，使得企業(yè)財務(wù)會計信息不具有真實性，在現(xiàn)階段這個企業(yè)競爭劇烈，變幻莫測的信息社會當(dāng)中，企業(yè)無法及時掌握最新的市場信息，這造成企業(yè)缺乏科學(xué)依據(jù)，進一步影響了接下來企業(yè)做出的一系列科學(xué)決策?，F(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理，企業(yè)必須及時掌握真實準(zhǔn)確的信息來控制資金流。然而，目前我國相當(dāng)多企業(yè)的信息不具有透明公開合理性。企業(yè)的高層決策者無法從中獲得準(zhǔn)確有效地財務(wù)信息，搞不清楚下面的情況。讓大家更加擔(dān)憂的是，企業(yè)當(dāng)中存在各個不同層次的部門時不時地截留信息，甚至提供虛假信息，使得最后到達決策者手中的信息存在虛假性。據(jù)財政部會計信息質(zhì)量抽查證實，全國80%以上的企業(yè)會計信息存在不同程度的失真。不真實的社會資金信息，不僅企業(yè)的科學(xué)決策起不良作用，也影響了政府宏觀管理的效果。
(一)不斷完善資金管理制度，提高資金管理水平。
建立和完善資金預(yù)算制度，企業(yè)要花大功夫建立起一個較完善的資金管理制度，并且在運營中，不僅嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，而且要在發(fā)展過程中，不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，推動管理秩序良好發(fā)展。完善結(jié)算中心制度，實施資金的集中管理。建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一，企業(yè)通過建立財務(wù)結(jié)算中心，實現(xiàn)了內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，并使下屬單位資金的出入處于集團的嚴(yán)密監(jiān)管之下，減少了銀行風(fēng)險，營造了新型的銀企關(guān)系。
(二)創(chuàng)新多種監(jiān)督方式，確保資金的安全和完整。
在企業(yè)監(jiān)督方面，加強內(nèi)審機構(gòu)的權(quán)威和職能，健全內(nèi)部審計監(jiān)督控制制度，不僅要制定相應(yīng)的監(jiān)督管理制度，強化管理者的內(nèi)控意識，企業(yè)的中高層領(lǐng)導(dǎo)者在履行職務(wù)過程中充分發(fā)揮自己的作用，對于一些不好的現(xiàn)象與不良的行為要嚴(yán)厲批評指出，不能敷衍了事，還要建立嚴(yán)格的懲罰制度，如果情節(jié)嚴(yán)重的，要加大懲罰力度，這樣才能保證管理地正常實施，為企業(yè)未來的發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。
(三)強化企業(yè)資金管理工作。
這著重強調(diào)企業(yè)管理者的管理觀念與行為。從問題可以看出，現(xiàn)代企業(yè)的高層管理者在融資等方面嚴(yán)重缺乏良好的發(fā)展意識與觀念，沖動行事。這就要求企業(yè)在選拔與培養(yǎng)領(lǐng)導(dǎo)者的時候要重點強調(diào)管理觀念的培養(yǎng)與形成，加大對員工的素質(zhì)等方面的投入，加強對他們管理的訓(xùn)練。同時經(jīng)常檢查和評價每個財務(wù)人員的工作成績，對員工要多加鼓勵，這樣會大大提高企業(yè)資金管理及控制制度的成效。
(四)強化企業(yè)資金集中管理工作，提高資金利用率，避免不必要的浪費。
企業(yè)可以對資金進行集中性的管理方式，只有這樣才能提高對資金的利用率，提升管理水平。無論是單一企業(yè)還是集團企業(yè)，資金集中管理是發(fā)展的必然趨勢。實施企業(yè)資金集中管理影響著企業(yè)的生死存亡。有助于企業(yè)形成完整的資金鏈，最終實現(xiàn)整體利益的最大化，有利于調(diào)整企業(yè)運營的戰(zhàn)略方向，有效地控制住企業(yè)的成本，整體信用得到了大幅度提升，提高資金的使用效率。就目前來看，一旦企業(yè)進行資金集中管理，企業(yè)可以按照自己自身的實際情況與發(fā)展目標(biāo)來管理資金的存放與投入，并進行相應(yīng)的綜合歸集。加強內(nèi)部資金的整合和統(tǒng)籌管理，實現(xiàn)內(nèi)部資金的相互平衡，提高資金的利用率。
(五)加強企業(yè)與社會的聯(lián)系度，確保信息的真實性。
信息的真實性對于企業(yè)與決策者做出科學(xué)的決定起著至關(guān)重要的作用，不僅是依據(jù)之一，也從一定程度上決定了企業(yè)未來的發(fā)展。因此，在信息真實性上，應(yīng)當(dāng)下大功夫。一方面，會計核算的時候，要有專門的監(jiān)督與審核人員，杜絕人為參假行為，對核算的結(jié)果也要反復(fù)地檢查，盡量做到結(jié)果的真實性。另一方面，從底層或者社會中反饋的信息應(yīng)該具有直接性，直接到達決策者的手中，避免中間者的無用參與與截留信息。最重要的是及時性，無論從哪一方面來的信息都應(yīng)該及時而有效地到達最終端，成為領(lǐng)導(dǎo)者做出正確決策的有效依據(jù)。
三、結(jié)束語。
以上是筆者根據(jù)目前的社會情況分析出來的問題及實施方案，針對現(xiàn)在瞬息萬變的社會狀況，以上信息可能無法及時有效地解決企業(yè)資金管理問題。雖然總體來說，我國多數(shù)企業(yè)目前的資金管理模式可以暫時性地適應(yīng)社會對其發(fā)展的要求。但是，隨著社會地進步，企業(yè)的發(fā)展及其規(guī)模的擴大，我們絕不能僅滿足于當(dāng)前的模式及方法，而應(yīng)該不斷吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，完善和改進現(xiàn)有的模式，以確保企業(yè)健康持續(xù)快速發(fā)展。
參考文獻：
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企業(yè)集團資金管理論文篇三
常言道“強將手下無弱兵”，領(lǐng)導(dǎo)力的作用是明顯而關(guān)鍵的，作為一個團隊領(lǐng)導(dǎo)者，必須充分重視自己的核心作用，時時處處作表率，彰顯領(lǐng)導(dǎo)才能。一個團隊能否創(chuàng)造自身價值和社會價值，關(guān)鍵在于領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)者把團隊里每個人的特長和能力都充分調(diào)動和發(fā)揮出來，讓大家彼此欣賞、接納對方，這個團隊才能戰(zhàn)無不勝，攻無不克。通過培訓(xùn)，我充分認(rèn)識到知識更新的重要性，在要求員工不斷學(xué)習(xí)進步的同時，自己也要加強知識的更新，特別是領(lǐng)導(dǎo)者的管理藝術(shù)、創(chuàng)新思維，不斷提升自己領(lǐng)導(dǎo)力。
我做為二級分行資金結(jié)算條線團隊的管理者，合規(guī)經(jīng)營和對公網(wǎng)點轉(zhuǎn)型，要兩手抓兩手都要硬。對上要對上行負(fù)責(zé)，對下要帶領(lǐng)全區(qū)18名營業(yè)主管、89名會計人員做好風(fēng)險防控及柜面營銷工作，可以說肩上的擔(dān)子很重，任務(wù)繁多，因此我要擺正位置，時刻樹立大局意識，強化團隊合力，在工作出力爭攻難點、出亮點，干出特色，干出水平，帶領(lǐng)大家開拓事業(yè)，贏得全體員工的信任，同時，自己的領(lǐng)導(dǎo)能力得到提升，真正做到事業(yè)有成。
二、領(lǐng)導(dǎo)能力的發(fā)揮要講究用人藝術(shù)。
通過教授講授的領(lǐng)導(dǎo)者的藝術(shù)，我認(rèn)為在用人方面，要注重理論聯(lián)系實際，在實踐中磨練人才。針對當(dāng)前會計柜面人員年齡普遍偏大，人員素質(zhì)參差不齊的客觀條件下，如何帶好會計隊伍，最大限度地挖掘每個人的潛力，是我經(jīng)常與營業(yè)主管交流溝通的問題。如果一個人既精通各項業(yè)務(wù)又有團結(jié)人領(lǐng)導(dǎo)人的能力，那么當(dāng)然應(yīng)該把他放在一個重要的崗位上，去拓展業(yè)務(wù)，創(chuàng)造效益。一個人粗通結(jié)算業(yè)務(wù)，學(xué)歷水平較低，但他具備與外界交往能力，協(xié)調(diào)和解決問題的能力，指揮業(yè)務(wù)人員的能力，就完全可以任用為產(chǎn)品經(jīng)理，發(fā)揮他的專長，把業(yè)務(wù)開展起來。如果一個人有事業(yè)心，但工作經(jīng)驗不足，就要在各個崗位上給他鍛煉機會，讓他迅速成長。使大家發(fā)揮才干，更加用心投入團隊建設(shè)。
三、團隊執(zhí)行力的重要性。
黃華新教授講述了這樣一段話：“勝在責(zé)任心，贏在執(zhí)行力。只有責(zé)任到位，執(zhí)行不會缺位。只有執(zhí)行到位，結(jié)果不會錯位”。這段話我深深的體會到，再好、再多的政策、制度、目標(biāo)，都要依靠團隊的每位成員的執(zhí)行力來實現(xiàn)。對于銀行來講，執(zhí)行力決定了企業(yè)的生命力，如果每位員工都能按質(zhì)按量地完成本職工作，這個企業(yè)的生命力大家是可想而知的。通過學(xué)習(xí)我懂得如何才能打造執(zhí)行力一流的團隊？一是，解決好領(lǐng)導(dǎo)者的執(zhí)行力。提升執(zhí)行力的關(guān)鍵不僅在于員工，更在于領(lǐng)導(dǎo)者。領(lǐng)導(dǎo)者要努力提高自身領(lǐng)導(dǎo)水平，所謂“上面千條線，下面一根針”，作為“這根針”的基層網(wǎng)點營業(yè)主管更是要提高自身的執(zhí)行力。如果網(wǎng)點沒有一個執(zhí)行力強、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的營業(yè)主管，那我們網(wǎng)點風(fēng)險的第一關(guān)口如何防控。二是建立有效的激勵和約束機制。執(zhí)行力的培養(yǎng)要以切合實際的激勵約束機制為依據(jù)和載體，有效的激勵是提高執(zhí)行力的重要手段。三是堅持以人為本，為提升執(zhí)行力營造和諧氛圍。提高員工的滿意度。落實執(zhí)行責(zé)任，將工作目標(biāo)和措施進行量化、細(xì)化、并層層分解，責(zé)任到崗，落實到人。這樣才能做到只有責(zé)任到位，執(zhí)行不會缺位。只有執(zhí)行到位，結(jié)果不會錯位。
一周的學(xué)習(xí)，雖然時間短暫，但組織卻十分緊湊，內(nèi)容安排非常豐富，講授形式多樣靈活，貼近我們的工作實際。我們從教授那里汲取了先進科學(xué)，實效的思想與信息，自己的思維方式，思考問題的角度，分析問題的思路，在這種啟迪下被同化和拓寬。在學(xué)習(xí)中，我們開闊了視野，拓寬了工作思路，提升了能力和水平，雖然時間短，但特色鮮明，富有成效。
企業(yè)集團資金管理論文篇四
1.1項目建設(shè)單位對中央財政資金的管理程序。
一是嚴(yán)格執(zhí)行《國有基本建設(shè)單位會計制度》，依法籌集項目建設(shè)資金，辦理工程與設(shè)備價款結(jié)算，控制費用性支出，合理、有效使用建設(shè)資金。二是按時編制月報表、季度報表、支出預(yù)算執(zhí)行情況季度報表、年度財務(wù)決算報告和項目竣工決算等有關(guān)基本建設(shè)財務(wù)報表。三是按時編制季度分月用款計劃及中央財政資金報賬申請所需的相關(guān)資料。
1.2資金報賬程序。
第一，項目批準(zhǔn)單位每年年初下達計劃并撥付當(dāng)年計劃資金的30%項目前期啟動費。第二，每季度末各項目承建單位填報工程建設(shè)進度報表，并經(jīng)監(jiān)理工程師簽字后報項目建設(shè)單位。第三，項目建設(shè)單位匯總后報項目主管單位，主管單位匯總后統(tǒng)一上報項目批準(zhǔn)單位。第四，批準(zhǔn)單位根據(jù)項目主管單位的申請報表撥付計劃資金。第五，項目資金下?lián)艿街鞴軉挝缓?，由主管單位再逐級下?lián)堋?BR> 1.3項目實施、建設(shè)單位關(guān)于項目實施、計劃、資金的管理職責(zé)。
1.3.1項目實施單位關(guān)于項目計劃、實施管理職責(zé)。
坡面治理工程應(yīng)嚴(yán)格按照計劃下達任務(wù)進行施工，計劃任務(wù)不得隨意變更，否則不予報賬。報賬后建設(shè)單位下?lián)艿綄嵤﹩挝坏馁Y金，項目實施單位要根據(jù)項目實際支付內(nèi)容如實地將治理資金兌現(xiàn)給施工單位或農(nóng)戶。并作出會計報表、工程決算報告。對治溝骨干工程一般不允許變更并追加資金，確需變更的按以下幾種情況區(qū)別對待：第一類是工程批復(fù)后，因配套資金不到位，建設(shè)資金缺口大，要求移動壩址以降低原工程規(guī)模和造價，或因前期工作不扎實、設(shè)計深度不符合要求，造成設(shè)計與實際嚴(yán)重不符，需要調(diào)整壩址位置，使工程樞紐組織、工程建設(shè)規(guī)模和建設(shè)性質(zhì)發(fā)生較大變化的工程。第二類是工程在施工過程中因受地質(zhì)條件影響，造成樞紐建筑物位置或尺寸發(fā)生變化，但不造成工程規(guī)模和投資較大改變的工程，如臥管、涵管（洞）位置移動、下游退水渠長度縮短等。第三類是工程在施工過程中，原設(shè)計總體尺寸不變，因受地質(zhì)、建筑材料限制，或因其他原因需要局部作微小調(diào)整的變更。處理辦法：對第一類工程變更，要堅決予以杜絕。對于第二類、第三類工程變更，應(yīng)逐級按工程建設(shè)申報程序報批，但因工程變更增加的工程量和投資不予追加。工程報賬時也不必另行增加資金。
1.3.2項目建設(shè)單位關(guān)于計劃、實施管理職責(zé)。
坡面工程的報賬在實施單位自驗申請的基礎(chǔ)上，由建設(shè)單位組織監(jiān)理進行復(fù)驗后根據(jù)各項措施合格面積、工程數(shù)量核定投資后再上報項目主管單位。但無論是工程和非工程措施的報賬均，由項目建設(shè)單位制定用款計劃送監(jiān)理單位備案。項目實施單位不能自行將自驗結(jié)果報監(jiān)理工程師簽字后直接上報項目主管單位。因為監(jiān)理工程師與項目建設(shè)單位是合同關(guān)系，而與實施單位是監(jiān)理與被監(jiān)理的關(guān)系，監(jiān)理單位根據(jù)用款計劃和實際支出情況簽發(fā)撥付證書，建設(shè)單位要出具撥款的財務(wù)決算書。1.5.3凡存在下列情況之一的`，項目批準(zhǔn)單位將暫緩或停止撥付中央資金一是違反報賬制度的規(guī)定，虛假報賬騙取中央資金的；二是財會機構(gòu)不健全，會計核算不規(guī)范的；三是違反基本建設(shè)程序，擅自改變項目建設(shè)內(nèi)容，轉(zhuǎn)移挪用中央資金的；四是有重大工程質(zhì)量問題，造成經(jīng)濟損失和社會影響的；五是未按規(guī)定報送有關(guān)財務(wù)報告或資料嚴(yán)重失真的；六是地方配套資金嚴(yán)重不到位的。
2項目后期管理。
2.1項目后期管理原則。
認(rèn)真貫徹“誰治理、誰管理、誰受益”，把日常維護管理和重點檢查維護很好的結(jié)合起來。
2.2分級管理責(zé)任制。
縣級水土保持主管部門負(fù)責(zé)項目管理的監(jiān)督、檢查、技術(shù)服務(wù)。項目驗收后，由縣向當(dāng)?shù)剜l(xiāng)、鎮(zhèn)進行移交并制定管理辦法，建立以集體經(jīng)濟為基礎(chǔ)的管護責(zé)任制，把治理成果承包到村、戶，依法保護，長期經(jīng)營，允許子女繼承。在治理小流域內(nèi)，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府負(fù)責(zé)監(jiān)督落實各村、戶管理責(zé)任制，制定分戶管理辦法和措施。
2.3管理內(nèi)容。
梯田及其他水土保持工程管理：重點抓好梯田地埂、造林整地工程及淤地壩等溝道工程的維護，特別是淤地壩工程要確保安全渡汛。同時，保護好工程設(shè)施的地埂植物及林草植被不被人為破壞。經(jīng)濟林管理：實行規(guī)模經(jīng)營、集約經(jīng)營，做好排灌設(shè)施及整地工程的維修養(yǎng)護，做到誰經(jīng)營誰受益長期不變。水土保持林草管理：新種植的幼林地實行封禁并做好撫育管理及病蟲害防治工作。新種人工草地，嚴(yán)格管護制度，幼苗期加強田間管理，只許輪作經(jīng)營不許毀壞。水土保持效益管理：定點測算保土效益、蓄水效益、經(jīng)濟效益，追蹤調(diào)查分析計算生態(tài)效益、社會效益、經(jīng)濟效益。
企業(yè)集團資金管理論文篇五
摘要：隨著改革開放以及社會的不斷發(fā)展，我國的國民經(jīng)濟也隨著這個發(fā)展的大潮突飛猛進。這其中，我國的中小企業(yè)發(fā)揮著重要的作用?，F(xiàn)階段，占國內(nèi)企業(yè)總數(shù)99%以上大約971萬個中小企業(yè)，貢獻了國內(nèi)60%的gdp，對進出口貿(mào)易額的創(chuàng)造接近70%，提供了80%的再就業(yè)機會，這其中不乏許多新產(chǎn)品的開發(fā)和問世，為國家創(chuàng)造了65%的發(fā)明專利。中小企業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展的重要力量和前提保障，對我國的經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)起到了支撐作用，對維持社會的穩(wěn)定和經(jīng)濟的進步有著至關(guān)重要的作用，但是在市場的大環(huán)境下生存，普遍存在著較高的失敗率。截至底，中小企業(yè)中的7.5%處在停產(chǎn)、倒閉、歇業(yè)的狀態(tài)中。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；管理資金；機制；解決方法。
我們這里所說的營運資金管理，通常是企業(yè)在維護企業(yè)資本運營以及企業(yè)在生產(chǎn)過程中，資產(chǎn)流動性的管理機制，主要是籌備管理和運營管理。
了解營運資金的籌資管理，促進企業(yè)內(nèi)部有效流動，以營利為目的，實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。在我國，大部分的企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，都對營運資金管理不夠重視，由于在企業(yè)運作的過程中，缺乏資本運營，有些企業(yè)在對企業(yè)營運資本管理上沒有充分的認(rèn)識。金融危機爆發(fā)并迅速在全球范圍內(nèi)蔓延，導(dǎo)致全球經(jīng)濟發(fā)展的步伐全面放緩。國內(nèi)投資市場不理想，產(chǎn)能過剩，產(chǎn)品需求量銳減，出口增長率逐步減緩。
面對如此嚴(yán)峻的市場挑戰(zhàn)，中小企業(yè)在不斷創(chuàng)新、延伸產(chǎn)業(yè)鏈、加強市場核心競爭力的同時，針對營運資金管理的成效，決定著每一個中小企業(yè)能否長遠發(fā)展。
（一）站在外部的角度怎么辦。
目前國內(nèi)的中小金融機構(gòu)普遍存在的問題是資本規(guī)模較小模式比較單一，具備長遠目光的管理層次較少，管理運營靈活，并且服務(wù)對象過多傾向于中小企業(yè)機構(gòu)。因此，政府應(yīng)加強和嚴(yán)格審核中小金融機構(gòu)的管理，建立良好的市場運營，縮減相應(yīng)的審批手續(xù)，促使中小金融機構(gòu)間形成良性的市場競爭，為中小企業(yè)的良性循環(huán)發(fā)展鋪平道路打好基礎(chǔ)。國家應(yīng)該通過制定實施一系列的長遠方針，鼓勵各大中小企業(yè)運用抵押、周轉(zhuǎn)、貸款來進行更為有效的融資。進一步規(guī)范股權(quán)市場，豐富資本市場產(chǎn)品，鼓勵中小企業(yè)通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)入股等多種形式融資。為中小企業(yè)融資提供優(yōu)惠政策，引導(dǎo)中小企業(yè)通過銀行貸款、發(fā)行股票、債券等多種形式進行融資。建立行之有效的企業(yè)擔(dān)保資金機制，讓中小企業(yè)的發(fā)展走向正規(guī)，建立健全的信用擔(dān)保機制，提高國家指定的政策性擔(dān)保機構(gòu)的抗風(fēng)險能力和擔(dān)保能力。借助政府制定的相關(guān)政策對市場進行有效的調(diào)控，這些措施可以有效地使公司進入規(guī)范化的運營模式。對管理進行要求嚴(yán)格的評審考核，達到一定水平的信用評級，并且有一定的規(guī)章制度，同時還有標(biāo)準(zhǔn)化的使用和一定的信譽擔(dān)保機構(gòu)，給予一部分政策性的補貼。
（二）站在內(nèi)部角度怎么辦。
1.拓寬融資的平臺，改進簡單的模式。第一步，對自身資金進行強化的原始基本積累儲備。中小企業(yè)依托自身優(yōu)勢，通過高效的科學(xué)方法，逐漸提高企業(yè)的資本運作能力和資金周轉(zhuǎn)能力，進而對企業(yè)資金利用能力和抗風(fēng)險力度有一個更好的利用。第二步，優(yōu)化公司管理層次結(jié)構(gòu)，引入更多的`專業(yè)技術(shù)人才，加強技術(shù)創(chuàng)新，擴大企業(yè)規(guī)模。同時，企業(yè)應(yīng)該通過多種的融資渠道去優(yōu)化企業(yè)自身的資本和儲備的結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)可通過自身內(nèi)部融資，使企業(yè)員工參與到企業(yè)管理中來，進而提高了企業(yè)員工的生產(chǎn)積極性。最后，企業(yè)要細(xì)化內(nèi)部資金的支出流動方向的問題，以此來確立企業(yè)的資金需要量，有效地控制企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)會計的內(nèi)部控制，提高資金利用率。在中小企業(yè)的內(nèi)部，不管是庫存管理還是企業(yè)資金運營管理中，都要有各自的有效的管理機制，把企業(yè)內(nèi)部中的采購和財務(wù)崗位分開，銷售部門和結(jié)賬部門分開，采取執(zhí)行和審核兩個方式。
2.有效準(zhǔn)確評估資金使用的需求量。企業(yè)本身應(yīng)該是最終以獲得利益為主，產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)和銷售必須要很多的資金才可以進行，因此企業(yè)不僅要對自己的本金進行可靠的管理和評估，同時也要有一定的流動資金來良性運營。通過科學(xué)合理的預(yù)算，預(yù)留一定與企業(yè)日常運營相匹配的流動資金，來保證企業(yè)資金鏈的正常流轉(zhuǎn)。3.健全資金監(jiān)督、管理機制。流動資金要由企業(yè)進行統(tǒng)一的操作和運用，堅持“誰是誰負(fù)責(zé)就是誰的責(zé)任”的具體資金使用或使用部門的公平原則。企業(yè)需花費大量的資金和精力，將大量的資金投入到集體決策的系統(tǒng)中，通過集體討論決策層、企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人、財務(wù)主管及各個部門之間共同進行簽署，保證大量的資金一起運作。當(dāng)企業(yè)收到承兌匯票，為了保證金流動和流轉(zhuǎn)的利用率，要加快進行兌換，這不僅能夠降低財務(wù)的費用和運營成本，并且還能加快效率。企業(yè)發(fā)展除了有固定的生產(chǎn)經(jīng)營網(wǎng)站，而且還需要有很強的流動性資金來支持生產(chǎn)和經(jīng)營活動。因此，企業(yè)需要企業(yè)外部融資活動。但公司通常必須支付更高的利率在外部融資，當(dāng)外部融資比例過大時，企業(yè)承擔(dān)的負(fù)擔(dān)過重，會影響到企業(yè)長遠發(fā)展，不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。當(dāng)企業(yè)所要支付的利息及稅金超過了企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的成本時，即收支不平衡時，企業(yè)資金鏈斷裂，其最終結(jié)果將導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，應(yīng)通過合理利用無息負(fù)債來緩解資金壓力。企業(yè)要積極維護企業(yè)信用，與銀行往來的過程中逐步建立并保持企業(yè)信用良好的形象，加強對財務(wù)人員的教育培訓(xùn)，只有提高了財務(wù)人員自身的素質(zhì)，增強他們的工作能力，才能保證企業(yè)資金的正常流轉(zhuǎn)。同時，完善健全企業(yè)各類管理制度，才能更好地監(jiān)督、制約財務(wù)人員，提高員工的工作效率，降低企業(yè)運營成本，才能使中小企業(yè)長遠地發(fā)展。
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企業(yè)集團資金管理論文篇六
公司的正常運轉(zhuǎn)總是伴隨著資金的順暢流動，也可以說資金是公司從事一切經(jīng)營活動的必要條件，如果沒有資金支撐，各方面業(yè)務(wù)就難以開展。從這個意義上講，必須加強公司資金管理。公司資金管理是財務(wù)管理的集中體現(xiàn)，是推動公司發(fā)展與實現(xiàn)管理創(chuàng)新的助力劑，包括貨幣資金管理與增收公司利潤兩個部分，通過公司資金管理，利用有限資金獲得最大化的利潤才是資金管理的最終目的，總的來說，可以通過以下途徑實現(xiàn)：
1、建立健全內(nèi)部審計制度；
2、完善考核機制；
3、加強存貨及應(yīng)收賬款的管理，保證資金正常運轉(zhuǎn)；
4、增強風(fēng)險意識，加大財務(wù)監(jiān)督。通過以上措施可確保資金運轉(zhuǎn)正常，因此說做好公司資金管理才是公司發(fā)展的根本出路。一般來說印刷公司規(guī)模不大，屬于勞動密集型產(chǎn)業(yè)，并且以加工制造為主，因此有著自身獨特特點，如盈利能力不高，與客戶資金結(jié)算周期較長（一般都以季度為期限，甚至長達半年以上），需要墊付材料等先期費用等，這些因素使得印刷公司資金回籠速度慢，公司短期內(nèi)難以取得較多效益，因此投入設(shè)備與技術(shù)方面的資金少，管理不合理時還影響資金的正常流轉(zhuǎn)。由此看出公司資金管理是個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，為公司管理的重要組成部分之一，其運轉(zhuǎn)良好是否直接制約公司的資金周轉(zhuǎn)。依上所述，在印刷公司內(nèi)部加強資金管理尤為重要。
（一）經(jīng)營環(huán)境惡化。激烈的市場經(jīng)濟競爭條件下，印刷公司為了增加業(yè)務(wù)量與增創(chuàng)收入，一般會盡可能多地聯(lián)系客戶，不免存在墊付部分資金的現(xiàn)象，如上文所述的為出版社等客戶墊付原材料費用、給供應(yīng)商支付材料款等，這使得印刷公司資金流轉(zhuǎn)相對困難，當(dāng)公司內(nèi)部出現(xiàn)資金問題時，銀行針對印刷公司的生存環(huán)境，一般不愿意過多地發(fā)放貸款，使得印刷公司生存更我困難，投資技術(shù)與裝備更成了套話、空話。
（二）資金結(jié)構(gòu)不合理，資金使用效率低。印刷公司內(nèi)部積壓了大量存貨，造成了資金囤積，為資金結(jié)構(gòu)不合理的主要體現(xiàn)之一，此外，印刷公司對于應(yīng)收賬款回收一時難以找到解決辦法，也占用了一部分資金，綜上兩方面的影響，造成了資金使用效率低、資金流轉(zhuǎn)困難、成本擴大化的趨勢。印刷公司制定的計劃（如資金使用與費用開支計劃等）不能按計劃執(zhí)行與落實，使得資金管理呈現(xiàn)較為混亂的局面，同時，由于部分公司追求資金的高額度回報與盲目地擴大投資規(guī)模，使得資金流轉(zhuǎn)超出其承受能力，使得資金占用率較高，回籠速度衰慢，是不利于公司正常發(fā)展的主要因素。
（三）資金管理意識薄弱，監(jiān)管力度不夠。雖然大部分印刷公司制定了相關(guān)的資金管理制度與方法，但由于財務(wù)管理意識薄弱，在實際操作過程中相關(guān)的制度與方法并沒有嚴(yán)格執(zhí)行到位，不可避免地造成的資金積壓、應(yīng)收賬款回收不及時的現(xiàn)象發(fā)生，同時由于公司內(nèi)部缺乏有效的監(jiān)管制度或監(jiān)管力度不夠，使得各項資金管理制度形同虛設(shè)，造成資源浪費嚴(yán)重與工作效率低下，資金的長期不合理將會產(chǎn)生嚴(yán)重的后果，使得資金流轉(zhuǎn)更為緊張，從而對公司的長遠發(fā)展形成障礙。
（四）相關(guān)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)低。受自身能力的.限制，一些公司管理者缺乏資金管理的知識儲備與經(jīng)驗，容易造成公司決策判斷失誤。此外，也有些財務(wù)會計人員沒有充分調(diào)研印刷行業(yè)的發(fā)展局勢與公司內(nèi)部資金運轉(zhuǎn)實際情況，依舊按照常規(guī)方法處理財務(wù)問題，不能適應(yīng)時代的發(fā)展，造成資金管理信息化水平落后于同行業(yè)者。總的來說，財務(wù)管理人員知識儲備水平與業(yè)務(wù)處理能力不高，同時又缺乏“與時俱進”的精神與方法，使得資金管理相關(guān)措施難以實施，因此普及現(xiàn)化化資金管理知識與培養(yǎng)高素質(zhì)財務(wù)人員是解決目前存在的財務(wù)問題的趨勢之一。
（一）逐步適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展。隨著全球經(jīng)濟的發(fā)展，印刷公司不僅需同國內(nèi)同行業(yè)者進行較量與比拼，而且也面臨國外競爭者的挑戰(zhàn)，公司內(nèi)外部環(huán)境正遭受嚴(yán)峻的考驗，存在許多的不確定因素，是印刷公司面臨的主要形勢之一。資金問題始終是公司發(fā)展的核心問題，為了能夠緩解來自資金方面的壓力，應(yīng)與出版社等客戶重點協(xié)商資金結(jié)算周期的問題，盡可能地促進資金快速回收，同時積極與有著良好信譽的固定客戶群建立良好關(guān)系，保證公司穩(wěn)定發(fā)展的同時又積極開創(chuàng)新的機遇，從而有效促進公司資金管理。
（二）合理調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。針對公司存貨較、資金占用情況嚴(yán)重的現(xiàn)象，印刷公司必須調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，可通過以下途徑實現(xiàn)：
1、做好相關(guān)計劃，對存貨數(shù)量進行科學(xué)預(yù)測，從而避免不必要的存貨資金占用狀況；
2、加強成品、半成品工序的流轉(zhuǎn)，減少生產(chǎn)過程的停滯；
3、加大清收應(yīng)收賬款力度，及時回籠資金，提高資金的使用效率；
4、逐步改變業(yè)務(wù)渠道，降低賬期長的客戶的印制比例，不斷優(yōu)化客戶群和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。
（三）加強資金管理意識，加大監(jiān)管力度。公司管理者作為公司的決策者，自身的素質(zhì)水平與財務(wù)知識儲備相當(dāng)重要。首先要加強資金管理重要性的認(rèn)識，從自身出發(fā)強化資金管理意識，把資金管理作為公司財務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)對待，也是提高公司核心競爭力的重要手段；其次，針對資金管理中存在的不穩(wěn)定性因素，作為公司管理者必須做好相關(guān)重要決策，督促各種資金管理制度落實到位，強化內(nèi)部考核機制，使得存貨計劃按照預(yù)期的比例進行，同時加強應(yīng)收賬款的管理，使得公司內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)處于良性循環(huán)。
（四）不斷提高相關(guān)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)。資金管理在印刷公司中顯得尤為重要，而資金管理是否有效取決人的參與程度，這個過程中財務(wù)管理人員的知識水平和整體素質(zhì)起著舉足輕重的作用，所以，若要保證公司資金管理達到較高水平，應(yīng)確保相關(guān)人員具備較的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)。提高財務(wù)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)最有效的途徑之一為加強業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)，使得他們能夠接觸到財務(wù)管理現(xiàn)代化知識。
四、結(jié)束語。
針對印刷公司資金管理的特點及其存在的問題，著重從經(jīng)營環(huán)境，資金結(jié)構(gòu)和資金使用效率、資金管理意識、相關(guān)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)等方面分析了產(chǎn)生問題的原因，并提出了印刷公司必須保持合理的資金結(jié)構(gòu)，加強資金管理者的管理意識，加大監(jiān)管力度，提高相關(guān)人員資金管理的整體素質(zhì)的管理對策。我們認(rèn)為資金管理是公司財務(wù)管理的核心，對公司的生存與發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，資金管理只有多管齊下，齊抓共管，才能實現(xiàn)資金持續(xù)的良性循環(huán)和周轉(zhuǎn)，才能使公司在市場競爭中立于不敗之地，才能使公司朝著健康有序的方向發(fā)展。
企業(yè)集團資金管理論文篇七
摘要：企業(yè)的流動資金是企業(yè)的“血液”，它的流動和運動，反映在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。管好用活流動資金，加速流動資金周轉(zhuǎn)，是企業(yè)生存和發(fā)展的需要。本文通過對企業(yè)流動資金管理的現(xiàn)狀描述，找出企業(yè)流動資金管理中存在的問題及成因，說明企業(yè)加強流動資金管理的意義和作用，提出加強流動資金管理的途徑與對策。
1、盲目投資,短貸長投。
一些企業(yè)資金分配比例失調(diào)，把過多的資金用于長期項目，致使流動資金嚴(yán)重不足。一方面由于企業(yè)資金監(jiān)管機制不健全，計劃外盲目采購使存貨中的物資儲備額成倍增長，形成大量的沉淀資金；另一方面產(chǎn)品賒銷又形成大量的應(yīng)收賬款，增大了呆壞賬的風(fēng)險，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存。對此，若不采取相應(yīng)措施及時處理，其結(jié)果必將加重企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，形成大量的潛虧，使企業(yè)步入惡性循環(huán)。
2、內(nèi)部管理不善,資金不良占用。
企業(yè)的內(nèi)部管理差，資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營中資金的大量損失、浪費和無效使用。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高，造成資金的浪費。在資金的使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測和決策。缺乏一套科學(xué)而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調(diào)機制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質(zhì)量和管理上的松弛，加劇了流動資金的緊張。
3、資金分散，使用效率低下。
很多企業(yè)往往只按照國家規(guī)定，對貨幣資金進行制度化管理，不能合理調(diào)度貨幣資金。對貨幣資金缺乏效益性管理。一般企業(yè)為結(jié)算等原因設(shè)有多個銀行賬戶，每個賬戶上都有一些資金，這樣造成了資金的沉淀，使部分資金未得到充分利用。另外，缺乏對貨幣資金收支活動的有效規(guī)劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動任意支配。當(dāng)最基本的貨幣需要量得到滿足后還有剩余時，多余的部分貨幣資金往往閑置起來．而沒有參與到資金的周轉(zhuǎn)過程中去實現(xiàn)增值，造成了資金浪費。對應(yīng)付款項的支付往往被動應(yīng)付，貨幣需要量不足時就千方百計地借款解決或只好無賴地拖欠。
4、存在無預(yù)算或管理不嚴(yán)的現(xiàn)象。
盲目采購、超定額儲備普遍存在，有的企業(yè)抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產(chǎn)所需原材料，不顧市場情況和生產(chǎn)進度，結(jié)果造成庫存物資積壓，使資金長期不能周轉(zhuǎn)，進而增加了貸款利息和管理費用支出，影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)可以實際運作的現(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵。但一些企業(yè)由于缺乏對現(xiàn)金流量的認(rèn)識，很少對本企業(yè)的現(xiàn)金流量進行科學(xué)有效的預(yù)測，故而形成很多半拉子工程項目和投產(chǎn)后因缺乏流動資金而無法啟動生產(chǎn)的項目。時間一久，這些項目變成為癱瘓項目，甚至因失市場良機成為報廢項目，致使本來就十分缺乏的資金更是雪上加霜。
5、發(fā)生諸多的經(jīng)濟糾紛。
企業(yè)之間相互拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重，容易發(fā)生諸多的經(jīng)濟糾紛，企業(yè)間貨款拖欠形式的“三角債問題，因而企業(yè)之間貨款相互拖欠有增無減。一些企業(yè)經(jīng)營管理不善，特別是許多小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品不適銷對路，造成產(chǎn)品大量積壓，因而缺乏支付能力，還有一些企業(yè)新增加或新開工的生產(chǎn)項目所必須的流動資金不足，或者根本沒有流動資金來源，他們一是向銀行貸款；二是拖欠貨款，用其他企業(yè)的資金維持自己的生產(chǎn)形成變相借款，也有的企業(yè)沒有收回應(yīng)收的銷售貨款造成“人欠、欠人”的問題使大部分資金損失掉，所以資金緊缺的情況下如何活化資金，解決“三角債”的問題是一項非常重要的問題。
1、盤活資金存量,提高資金使用效率。
（1）應(yīng)注重資金需求量的預(yù)測，合理確定流動資金的來源構(gòu)成。企業(yè)應(yīng)綜合考慮各種因素，科學(xué)預(yù)測資金需求量，既要保證企業(yè)經(jīng)營的需要，又不能因安排過量而浪費。在此基礎(chǔ)上，才能據(jù)以確定合理的籌資數(shù)額，綜合考察各種籌資方式的資本成本和財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)最佳的籌資組合，力求以最小的代價謀取最大的經(jīng)濟利益。充足的資金來源，是保證生產(chǎn)經(jīng)營活動正常開展的前提，因而對籌資環(huán)節(jié)的控制是資金控制的基礎(chǔ)。
（2）加快流動資金周轉(zhuǎn),作好企業(yè)財務(wù)預(yù)算。預(yù)算包括銷售預(yù)算、采購預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算、費用預(yù)算等，這些預(yù)算使企業(yè)能夠預(yù)測風(fēng)險，及時得到資金的各種信息，及時采取一定措施，防范風(fēng)險，提高效益。同時，還能提高內(nèi)部協(xié)作的效率，并且銷售部門在銷售、費用等預(yù)算指導(dǎo)下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風(fēng)險，從而加速流動資金循環(huán)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
（3）盤活資金存量,提高資金使用效率。資金管理上，要盤活資金存量，提高資金使用效率，注重分析債務(wù)結(jié)構(gòu)，逐步把偏高的資產(chǎn)負(fù)債率降下來。企業(yè)加強和改善財務(wù)管理,搞好壓庫清欠,減少資金占壓,加速資金周轉(zhuǎn)。減少了企業(yè)資金沉淀,加快了資金周轉(zhuǎn)速度,盤活了企業(yè)資金存量,提高資金使用效率；資金可以在企業(yè)內(nèi)部得到調(diào)劑,降低了銀行貸款規(guī)模,節(jié)約了財務(wù)費用；實現(xiàn)資金集中管理與控制,使企業(yè)可以有效監(jiān)督資金使用,降低了企業(yè)資金運作的風(fēng)險。
（1）注重資金分析，開拓資金來源渠道，多方籌資。企業(yè)應(yīng)了解國家財政金融政策，廣開籌資渠道，合理安排主權(quán)資金、借入資金的稅額比例及長短期資金的比例，對籌資風(fēng)險進行管理。分析企業(yè)盈利能力、償債能力、資本結(jié)構(gòu)及企業(yè)的成長性，充分估計可能的支付風(fēng)險，對規(guī)避債務(wù)風(fēng)險進行研究，提出可行性方案。珍視自己的信用，同銀行、信托、信用社建立穩(wěn)定關(guān)系，選取較低的貸款利率，降低資金成本。適量負(fù)債經(jīng)營能促使企業(yè)更謹(jǐn)慎地使用資金，更好地提高資金效益。?（2）明確投資用途,先擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式。現(xiàn)代企業(yè)作為獨立的市場主體，有多種籌資渠道可供選擇，如吸收外來投資、發(fā)行股票和債券、利用商業(yè)信用、融資租賃等方式。同時還可以利用職工暫閑置資金。究竟采用哪種籌資方式，企業(yè)可根據(jù)自身實際情況來確定，既要考慮籌資數(shù)額，還要考慮籌資成本。但無論選用哪種方式籌資，都應(yīng)保持良好的信譽，依法保障出資者的合法權(quán)益，以增加出資者對企業(yè)的信任度，從而打通籌資渠道，減少籌資難度，并為今后更好的籌資奠定良好的基礎(chǔ)。
（3）選擇投資渠道和籌資方式的最優(yōu)組合。經(jīng)營決策是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動，以追求企業(yè)利益最大化而進行的決策。企業(yè)經(jīng)營決策審計要圍繞經(jīng)營投入的經(jīng)濟性、經(jīng)營產(chǎn)出的效率性，即是否以最小的.投入而獲得盡可能大的產(chǎn)出。投資決策是企業(yè)為獲取投資收益，對外投資而進行的決策。投資決策審計要從投資的眼前效益和長久效益進行分析，分析被投資企業(yè)是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策，企業(yè)經(jīng)營狀況和發(fā)展趨勢。通過籌資決策、經(jīng)營決策、投資決策的審計工作，可以促進企業(yè)管理水平和決策能力的提高，減少失誤、減少資金的損失浪費。
3、建立資金控制制度,強化日常資金管理。
（1）加強資金計劃管理．確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的完成。以生產(chǎn)計劃為基礎(chǔ)．以部門計劃為依據(jù)編制的收支預(yù)算表是加強資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。為此每年初都要編制當(dāng)年資金收支平衡計劃和現(xiàn)金流量表，對資金需求進行測算，將資金計劃和占用情況下達各責(zé)任單位并進行嚴(yán)格考核。嚴(yán)格財務(wù)收支，管好用好資金，按照謹(jǐn)慎、穩(wěn)妥的原則做到根據(jù)資金來源和多少，決定支出的多少與先后。資金來源任何單位不準(zhǔn)截留，使用資金要申報，計劃開支予以保證，非計劃、超計劃開支必須補辦手續(xù)才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點上，使計劃外開支、無效益支出得到嚴(yán)格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。
（2）逐筆跟蹤核算。企業(yè)應(yīng)加強對資金各使用環(huán)節(jié)的管理．要針對自己的實際情況，制定先進合理的消耗定額，并定期對成本差異進行分析以發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正，嚴(yán)格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費．降低消耗，促進資金合理有效地使用。對各職能部門進行明確的職責(zé)分工．在企業(yè)內(nèi)部劃分責(zé)任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結(jié)算機制引入企業(yè)內(nèi)部．建立內(nèi)部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發(fā)放貸款．實行資金的有償使用，制定合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價格，進行內(nèi)部核算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”千方百計地節(jié)約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用．加強自身資金使用的管理，使資金管理控制于資金的使用過程中。同時．企業(yè)管理部門要定期對資金的使用和管理情況進行考核，并與職工的利益掛鉤．使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念并調(diào)動其資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。
企業(yè)集團資金管理論文篇八
(二)結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系。
第三條存款管理。
公司內(nèi)各二級公司除在附近銀行保留一個存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必須在資金部開設(shè)存款帳戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，在資金部的結(jié)算量和旬、月末余額的比例不得低于80%，10萬元以上的大額款項支付必須在資金管理部辦理特殊情況需專題報告，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
第四條借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理。
(一)借款和擔(dān)保限額。集團內(nèi)各二級公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會下達的利潤任務(wù)編制資金計劃，報資金管理部，資金管理部根據(jù)公司的年度任務(wù)，經(jīng)營民展規(guī)劃，資金來源以及各二級的資金效益狀況進行綜合平衡后，編制總公司及二級公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級公司信用擔(dān)保的最高限額，報董事會審批后下達執(zhí)行。
年度中，資金管理部將嚴(yán)格按照限額計劃控制各二級公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營發(fā)展，貸款或擔(dān)保超限額的，應(yīng)專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)資金管理部審查核實后，提出意見，報財委、董事會審批追加。
(二)集團內(nèi)借款的審批。凡集團內(nèi)借款金額在300萬元(含300萬元，外幣按記帳匯率折算，下同)以內(nèi)的，由資金管理部審查同意后，報財務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在300萬元以上的，由資金管理部審查，財務(wù)總監(jiān)加簽同意后報董事長審批。
(三)擔(dān)保的審批。各二級公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時，擔(dān)保額在300萬元以下的由財務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在300-萬元的，由財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事長審批。擔(dān)保額在2000萬元以上的，一律由財委加簽后報董事長審批，并經(jīng)董事長辦公會議通過。借款擔(dān)保審批后，由資金部辦理具體手續(xù)。對外擔(dān)保，由資金部審核，財務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報董事長審批。
第五條其他業(yè)務(wù)的審批。
(一)領(lǐng)用空白支票。在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的`企業(yè)，可以向資金部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超5張，每張空白支票限額不超過5萬元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時，必須在資金部有充足的存款。
(二)外匯調(diào)劑。集團內(nèi)各二級公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調(diào)劑的，一律報財務(wù)審批，審批同意后，方可自行辦理。
(三)利息的減免。凡需要減免集團內(nèi)借款利息，金額在5000元以內(nèi)的，由資金部審查同意，報財委審批，金額超過5000元，必須落實彌補渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報財委審批。
資金部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財委、總經(jīng)理、董事長專題報告。
(一)定期檢查各二級公司的現(xiàn)金庫存狀況。
(二)定期檢查各二級公司的資金部的結(jié)算情況。
(三)定期檢查各二級公司在銀行存款和在資金部存款的對帳工作。
(四)對二級公司在資金部匯出的10萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。
第七條統(tǒng)計報表。
各二級公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計表，資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報財委、總經(jīng)理、董事長。
資金部要及時掌握銀行存款余額，并且每兩天向財務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報一次存款余額表。
說明：
一、審批權(quán)限分三類：
1.審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性提出初步意見。
2.審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進行批準(zhǔn)，個別重大事項，還需經(jīng)董事長辦公會議討論通過。
3.核準(zhǔn)：指財務(wù)主管根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。
二、審批順序：
先下級，后上級；先定性審批，后集中標(biāo)準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報財務(wù)線(按表中所標(biāo)號的順序即可)。若遇有關(guān)核人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請有關(guān)人員追認(rèn)。
三、董事會各“委”主任在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)行使副總權(quán)限。
企業(yè)集團資金管理論文篇九
摘要：支付寶信貸業(yè)務(wù)是第三方支付和銀行合作的新模式，不但拓展了電子商務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的小額信貸業(yè)務(wù)，也幫助了各銀行的小額信貸業(yè)務(wù)的做大做強。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；第三方支付；中小企業(yè)；流動資金。
本文所指中小企業(yè)的流動資金主要為現(xiàn)金跟應(yīng)收賬賬款，不包括存貨。中小企業(yè)的現(xiàn)金管理包含加強現(xiàn)金預(yù)算控制、確定最佳現(xiàn)金持有量控制標(biāo)準(zhǔn)、加強對現(xiàn)金缺口的控制以及進一步完善現(xiàn)金控制的內(nèi)部規(guī)章制度等方面。應(yīng)收賬款管理包含加強企業(yè)信用外部環(huán)境的建設(shè)、加強企業(yè)內(nèi)部信用制度的建設(shè)等方面。應(yīng)收賬款管理包含加強企業(yè)信用外部環(huán)境的建設(shè)、加強企業(yè)內(nèi)部信用制度的建設(shè)等方面。目前我國已建立了全國企業(yè)征信系統(tǒng)和全國個人征信系統(tǒng)，收錄了個人和企業(yè)擔(dān)保、借款、。由于我國征信系統(tǒng)起步較晚，導(dǎo)致信息資料收集不全面，質(zhì)量偏低等問題，同時一部分中小企業(yè)，不愿意加入征信系統(tǒng)，這使得銀行無法公正評定個人和中小企業(yè)信用，直接導(dǎo)致中小企業(yè)融資難、個人信貸困難。
二、我國商業(yè)銀行與第三方支付的競爭。
1.網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。由于第三方支付的在線交易模式，導(dǎo)致銀行卡業(yè)務(wù)受損，利潤縮水。網(wǎng)上交易必然導(dǎo)致實體店交易減少。實體店里購物交易以后，商業(yè)銀行可以扣除刷卡所帶來的高額手續(xù)費，作為銀行的一部分資金收入。但是第三方支付的在線交易手續(xù)費偏低，這使得用戶更偏愛第三方支付。
第三方支付有強大而安全的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)作保障，用戶普遍認(rèn)為第三方支付比網(wǎng)銀更具有安全性也更加的安全快捷，這直接導(dǎo)致網(wǎng)銀交易金額減少。
第三方支付擔(dān)保交易彌補信用體系缺陷。第三方支付可以和銀行共享客戶賬戶信息，銀行的擔(dān)保業(yè)務(wù)使得交易過程更加便捷，增加了銀行的競爭力。
2.網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)。b2b交易所涉及的交易額數(shù)量巨大，對于支付方式的安全性要求極高。交大銀行的“銀商寶”和華南銀行的“快易付”與第三方支付的支付寶、國付寶和快錢的企業(yè)網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)競爭進一步加劇。
銀行和第三方支付也在公共繳費方面競爭劇烈，銀行憑借與地方政府獨特的優(yōu)勢，將養(yǎng)路費、行政事業(yè)收費和水電費的繳納轉(zhuǎn)變成為網(wǎng)上支付。支付寶后來也推出了一系列醫(yī)療保險繳費的業(yè)務(wù)展開與銀行的競爭。
3.信用卡業(yè)務(wù)。銀行的中間業(yè)務(wù)中的信用卡業(yè)務(wù)，是各大銀行盈利的重要來源。由于各大銀行的網(wǎng)上銀行各自獨立存在，當(dāng)涉及到信用卡還貸時，客戶只能利用本銀行的個人賬戶辦理還款，或者親自到柜臺辦理，如果一個用戶持有多張信用卡，這將會為用戶帶來極大的`不便。各大銀行的業(yè)務(wù)范圍也將受到限制。第三方支付抓住這一空白，面向43家銀行和12家網(wǎng)上銀行推出信用卡還款功能?？缧羞€款不扣除手續(xù)費，用戶只需要登錄支付寶賬戶，鼠標(biāo)輕點便可以完成信用卡還款，不需要浪費時間去銀行柜臺排隊辦理。第三方支付推出這一功能使得銀行信用卡傭金收入和現(xiàn)金收入大大減少。
（1）信用卡套現(xiàn)。信用卡持卡人以實現(xiàn)無息貸款為目的，將信用卡的信用額度轉(zhuǎn)到銀行借記卡，在這交易流程中，支付寶充當(dāng)了交易中介的角色。持卡人使用信用卡取現(xiàn)或者到實體商戶套現(xiàn)，都必須支付一定比例的手續(xù)費、利息，但是通過支付寶為套現(xiàn)橋梁卻能實現(xiàn)“零成本”?？蛻衾眯庞每ㄍ钢槠渲Ц秾歛充值，再轉(zhuǎn)賬給另一個支付寶用戶b，支付寶用戶b再將錢轉(zhuǎn)至支付寶a，支付寶a將錢提現(xiàn)到現(xiàn)持有的任意儲蓄卡。這種套現(xiàn)行為直接減少了銀行的手續(xù)費收入。
（2）刷卡傭金的爭奪。由于第三方支付屬于信用中介平臺的角色，使得交易時不需要像其他銀行特約商戶提供給銀行一部分刷卡回傭。按照支付寶有2億的日交易量計算，每筆按0.1%的手續(xù)費提取費用，那么銀行本來每天可以得到的傭金收入大概是20萬人民幣的回傭收入。銀行傭金收入明顯減少。
三、中小企業(yè)流動資金關(guān)系與我國商業(yè)銀行與第三方支付的共贏。
1.網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)合作。網(wǎng)上銀行借助第三方支付拓展了自己的業(yè)務(wù)范圍，用戶利用網(wǎng)上銀行辦理其他業(yè)務(wù)，這也帶動了其他網(wǎng)銀業(yè)務(wù)功能。越來越多的中小企業(yè)因為其方便快捷的優(yōu)點，依賴于第三方支付。
第三方支付獲得銀行專業(yè)支付網(wǎng)關(guān)接口技術(shù)。由于第三方支付缺少認(rèn)證系統(tǒng)，第三方支付就必須依賴銀行專業(yè)的網(wǎng)關(guān)接口技術(shù)才能完成網(wǎng)上交易。同時第三方支付也必須要依賴銀行作為其清算管理的核心。
2.信用信息共享。每天大量的支付寶賬戶真實交易量形成了企業(yè)和個人交易數(shù)據(jù)庫，銀行與第三方支付合作便可以快速獲得資金流、信息流、持續(xù)動態(tài)等基本信息，快速準(zhǔn)確的整理出企業(yè)和個人的信用等級。這種信用評價合作機制，實現(xiàn)了信息共享，信息的加工和生產(chǎn)成本減少，這也為銀行防止不良貸款、過度負(fù)債，提供了有力證據(jù)。也為個人和中小企業(yè)融資提供了精確地數(shù)據(jù)庫資料。
工商銀行以新興的合作方式——“黑名單信息互換”與支付寶展開合作。支付寶賬戶中真實有效的交易記錄信息提供給商行，商行以此衡量客戶的誠信等級，為放貸業(yè)務(wù)提供信息源基礎(chǔ)。數(shù)據(jù)庫中的信息準(zhǔn)確可捕捉，也成為支付寶評價個人誠信體系的重要標(biāo)準(zhǔn)。
3.沉淀資金的監(jiān)管合作。第三方支付的交易系統(tǒng)中，支付環(huán)節(jié)和交易環(huán)節(jié)的全額資金首先由消費者流向第三方支付平臺，這是由于支付的支付指令和支付的賬務(wù)處理不同步導(dǎo)致的。等到第三方支付平臺得到消費者的確認(rèn)授權(quán)付款的信息以后，第三方支付平臺把全額交易資金轉(zhuǎn)進商家賬戶。信息的不同步，交易過程中就會出現(xiàn)延期清算和延期交付的狀況。大量交易資金在第三方支付賬戶沉淀下來，巨大的資金數(shù)額和由其產(chǎn)生的高利息收入的監(jiān)督和管理引發(fā)各方高度關(guān)注。
第三方支付與中國工商銀行展開合作。支付寶與商行簽署了《客戶交易保證金托管協(xié)議》按照“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t管理客戶交易保證金。與此同時，為了方便公眾對資金流向的直觀監(jiān)督，公司委托中國工商銀行總行進行時刻監(jiān)管，并于每月月末由工商銀行總行出具資金托管報告并放置于官網(wǎng)頂部方便公眾查閱。其次，大額客戶交易保證金帶來的大量利息收入，支付寶公司不會將其作為收入擅自行使使用權(quán)，而是將全部利息放入銀行賬戶中，以“應(yīng)付賬款”掛賬。
循環(huán)、成交但是未收到的款項作擔(dān)保，實現(xiàn)信貸服務(wù)。支付寶信貸業(yè)務(wù)是第三方支付和銀行合作的新模式，不但拓展了電子商務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的小額信貸業(yè)務(wù)，也幫助了各銀行的小額信貸業(yè)務(wù)的做大做強。
參考文獻：
企業(yè)集團資金管理論文篇十
營運資金，從會計的角度看，是指流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額。會計上不強調(diào)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的關(guān)系，而只是用它們的差額來反映一個企業(yè)的償債能力。在這種情況下，不利于財務(wù)人員對營運資金的管理和認(rèn)識；從財務(wù)角度看營運資金應(yīng)該是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債關(guān)系的總和，在這里“總和”不是數(shù)額的加總，而是關(guān)系的反映，這有利于財務(wù)人員意識到，對營運資金的管理要注意流動資產(chǎn)與流動負(fù)債這兩個方面的問題。
流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)可超過一年的營業(yè)周期內(nèi)實現(xiàn)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)，流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點。企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn)，可在一定程度上降低財務(wù)風(fēng)險。流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上主要包括以下項目：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨。
流動負(fù)債是指需要在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動負(fù)債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點，必須認(rèn)真進行管理，否則，將使企業(yè)承受較大的風(fēng)險。流動負(fù)債主要包括以下項目：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金及未交利潤等。
為了有效地管理企業(yè)的營運資金，必須研究營運資金的特點，以便有針對性地進行管理。營運資金一般具有以下特點：
[1][2][3][4][5][6][7]。
企業(yè)集團資金管理論文篇十一
1、風(fēng)險點：
（1）資金周轉(zhuǎn)困難，影響公司正常運轉(zhuǎn);。
（2）不合理支出及資金流失。
2、為了提高公司資金的管理能力，加強公司應(yīng)對資金管理風(fēng)險的能力。保證在公司資金管理遇到風(fēng)險時，能夠有序、有效、有力的控制風(fēng)險，保證公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營不受到影響，最大限度地降低公司的風(fēng)險和損失。特制定本預(yù)案。
二、工作原則。
1、提高資金的使用效益，增加償債能力;。
2、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債;。
3、合理搭配流動負(fù)債和長期負(fù)債;。
4、以維護公司信譽為管理第一要務(wù);。
5、提高資金的周轉(zhuǎn)率。
三、適用范圍。
適用于集團各公司出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，影響正常生產(chǎn)經(jīng)營運行。
四、應(yīng)急組織領(lǐng)導(dǎo)及機構(gòu)。
應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組，實行公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和分級負(fù)責(zé)制。
組長：董事長。
副組長：主管副總、財務(wù)總監(jiān)、各公司總經(jīng)理。
組員：財務(wù)管理部經(jīng)理。
五、職責(zé)。
1、負(fù)責(zé)資金的監(jiān)管;。
2、負(fù)責(zé)資金的使用和調(diào)配;。
3、負(fù)責(zé)對不合理支出的審記和處理;。
4、負(fù)責(zé)對各類貸款的調(diào)配組合，保證貸款結(jié)構(gòu)合理;。
六、應(yīng)急措施。
1、當(dāng)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不暢時。財務(wù)管理部經(jīng)理要及時向財務(wù)總監(jiān)匯報，財務(wù)總監(jiān)及時與主管副總進行溝通，研究解決的辦法。
2、財務(wù)管理部經(jīng)理在工作中要嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出。能不用現(xiàn)金的就不用現(xiàn)金，能延期支付的就延期支付。
3、財務(wù)管理部經(jīng)理要安排專人，對應(yīng)收帳款進行管理，加強對陳欠的應(yīng)收帳款的催收催繳。
4、根據(jù)企業(yè)的實際情況，經(jīng)董事長批準(zhǔn)，通過加強與銀行金融單位的聯(lián)系，爭取信貸資金，提高企業(yè)現(xiàn)金流量，滿足日常生產(chǎn)生活的需要。
6、當(dāng)出現(xiàn)有不合理支出，發(fā)生資金流失時。
（1）凍結(jié)其相關(guān)的帳目或業(yè)務(wù)往來;。
（3）董事長與相關(guān)的責(zé)任人進行談話，對不合理開支按公司財務(wù)相關(guān)制度處理。
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企業(yè)集團資金管理論文篇十二
三種資金控制模式各有優(yōu)缺點，通過對它們的比較分析，可以更好的運用到管理中。
（一）相似之處。
三種資金控制模式都是資金集中管理的體現(xiàn)，目標(biāo)都是為了通過資金流動有效控制經(jīng)營與財務(wù)活動，獲取最大收益，這使得三者具體實施時有相似的特征：
1.各分公司都有自身的財務(wù)部門、有獨立的賬號（通常是二級賬號）進行獨立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。
2.各分公司之間的現(xiàn)金收付和結(jié)算事項一般不直接對外進行，各分公司也不直接對外借款，而是由資金管理中心（即結(jié)算中心、內(nèi)部銀行或財務(wù)公司）統(tǒng)一對外辦理。
（二）區(qū)別之處。
結(jié)算中心、內(nèi)部銀行與財務(wù)公司比較而言，各有各的適應(yīng)對象，同時又稍顯不足，可以說財務(wù)公司是更理想的資金控制方式。
1.結(jié)算中心與財務(wù)公司。結(jié)算中心與財務(wù)公司最本質(zhì)的區(qū)別在于：財務(wù)公司是一個獨立的法人，而結(jié)算中心僅僅作為企業(yè)集團的內(nèi)部管理機構(gòu)，不具有任何法人效應(yīng)。由于地位不同而決定了財務(wù)公司與結(jié)算中心的功能有著明顯的不同。結(jié)算中心在對資金進行管理時，各分公司根據(jù)結(jié)算中心所定的最高現(xiàn)金保存額，將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入結(jié)算中心設(shè)立的專門賬戶，當(dāng)各分公司超過核定定額的現(xiàn)金時，必須事先向結(jié)算中心提出申請。對申請?zhí)幚硪皇侵痦棇徟?，對各項要款必須列明用途、?shù)額、時間，經(jīng)營者或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方可撥出；二是超權(quán)限審批制，超過分公司經(jīng)理審批權(quán)限的部分，必須經(jīng)過經(jīng)營者或其授權(quán)人批準(zhǔn)。可以看出結(jié)算中心方式并不意味著將各分公司的全部資金集中到資金總庫，而其主要職能在于涉及資金動員、資金流動和投資等決策過程的集中化。
從財務(wù)公司的功能看，集團設(shè)立財務(wù)公司是把一種完全市場化的企業(yè)與企業(yè)或銀企關(guān)系引入到集團資金管理中，使得集團各子公司具有完全獨立的財權(quán)，可以自行經(jīng)營自身的現(xiàn)金，對現(xiàn)金的使用行使決策權(quán)。另外集團對各子公司的現(xiàn)金控制是通過財務(wù)公司進行的，財務(wù)公司對集團各子公司進行專門約束，而且這種約束是建立在各自具有獨立的經(jīng)濟利益基礎(chǔ)上的。集團公司經(jīng)營者（或最高決策機構(gòu)）不再直接干預(yù)子公司的現(xiàn)金使用和取得。隨著國企股份制改革步伐的加快，財務(wù)公司對企業(yè)集團的重要作用日趨明顯。
可以看出，財務(wù)公司模式比設(shè)立結(jié)算中心方式優(yōu)在職能作用上，能比設(shè)立結(jié)算中心更全面、更有效地控制資金。
2.財務(wù)公司與內(nèi)部銀行。內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機構(gòu)，主要是進行企業(yè)內(nèi)部日常往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運籌，已被證明是實現(xiàn)貨幣資金內(nèi)部控制目標(biāo)的有效手段。但是這種制度在企業(yè)的實踐發(fā)展還不平衡，一些企業(yè)只是停留于內(nèi)部資金調(diào)度的功能，對控制企業(yè)內(nèi)部資金流量、流向、流程的功能并沒有應(yīng)有的重視。如果內(nèi)部銀行對集中起來的資金使用缺少有效控制，就可能導(dǎo)致重大投資的失誤。建立內(nèi)部銀行方式，雖實現(xiàn)了資金的集中管理，調(diào)整了原有資金的分布方式，改善了資金的運行機制，盤活了存量資金，資金的使用效率顯著提高，但由于內(nèi)部銀行方式只是企業(yè)集團的內(nèi)部管理機構(gòu)，缺乏對外融資、中介、投資等功能，難以充分發(fā)揮其潛在的能力，受到人民銀行的監(jiān)管有限，缺乏市場壓力，相對財務(wù)公司而言，內(nèi)部管理的規(guī)范較薄弱。內(nèi)部銀行方式只能開展內(nèi)部結(jié)算，且受時間限制，是高度集權(quán)控制，資金高度集中，不符合現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，不是金融結(jié)構(gòu)，不能對子公司開展貸款業(yè)務(wù)，不具備金融功能，行業(yè)性強，專業(yè)性弱。
隨著集團公司業(yè)務(wù)范圍及規(guī)模的不斷擴大，企業(yè)集團內(nèi)部的成員企業(yè)之間地域分布與生產(chǎn)周期不同，在資金使用上存在一定的時間差，由于企業(yè)之間不能相互借貸，集團缺乏一定的手段對沉淀資金進行統(tǒng)一調(diào)配，使得整個集團的資金使用效益不高。企業(yè)集團因而迫切需要一個集團內(nèi)部的融資機構(gòu)，利用企業(yè)集團成員單位之間資金的時間差、地區(qū)差、行業(yè)差、生產(chǎn)環(huán)節(jié)差等，提高資金在企業(yè)集團內(nèi)的使用，所以應(yīng)運而生的財務(wù)公司，很好地解決了這些問題。由此可見，企業(yè)集團設(shè)立財務(wù)公司，是將一種完全市場化的企業(yè)與企業(yè)或銀企關(guān)系引入到企業(yè)集團的資金管理中。
三、財務(wù)公司的特點、功能。
（一）財務(wù)公司的特點。
1.財務(wù)公司是一個獨立的法人企業(yè)，它與集團其他成員企業(yè)的關(guān)系是一種等價交換的市場競爭關(guān)系。
2.財務(wù)公司是經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)，因此，它行使銀行的部分職能。
3.財務(wù)公司不僅承擔(dān)整個集團的資金募集、資金供應(yīng)和投資功能，并且擔(dān)負(fù)為集團下屬公司尋找項目資金的使命，因而財務(wù)公司也行使對成員公司及投資項目資金使用的監(jiān)控功能。
4.集團總部對各子公司的資金控制通過財務(wù)公司來進行，即由財務(wù)公司對集團成員公司進行專門約束，而且這種約束是建立在各自具有獨立經(jīng)濟利益的基礎(chǔ)上的。
（二）財務(wù)公司的主要功能。
1.融資功能。允許財務(wù)公司發(fā)行金融債券、同業(yè)拆借、境外借款。
2.投資功能。財務(wù)公司辦理集團成員單位產(chǎn)品的消費信貸、融資租賃、買方信貸、有價證券投資、金融機構(gòu)投資和集團成員單位股權(quán)投資等。
3.中介功能。辦理成員單位委托投資和委托貸款，承銷成員單位企業(yè)債券、咨詢、代理、擔(dān)保、信用簽證等。
由此可見，財務(wù)公司具備依法融資、投資、中介功能，作為一個非銀行金融機構(gòu)依托于集團，為集團服務(wù)，支持企業(yè)集團發(fā)展。
如，股份公司的各下屬企業(yè)和公司之間不允許相互拖欠資金，股份公司財務(wù)公司會根據(jù)結(jié)算情況，自動為各企業(yè)間的業(yè)務(wù)結(jié)算，如果一個企業(yè)資金短缺，總部會自動給這家企業(yè)劃撥貸款，支付其欠款，同時計息，這就最大限度地減少了各企業(yè)間在資金結(jié)算方面的拖欠、扯皮、糾紛問題。對原來內(nèi)部各單位相互經(jīng)濟往來，縮短了結(jié)算時間，尤其原各單位在社會上的銀行多頭開戶，結(jié)算時間長的局面大為改善，活化了資金，減少了在途資金占用。通過強化內(nèi)部結(jié)算紀(jì)律，解決了內(nèi)部資金相互拖欠問題。
四、財務(wù)公司模式具體操作流程和創(chuàng)新問題。
可以看到，財務(wù)公司模式是比較理想的資金控制模式，可以促進整個經(jīng)營管理工作的改進和完善，大幅提高資金的使用效率，下面談?wù)勜攧?wù)公司具體操作流程和創(chuàng)新問題。
（一）具體操作流程。
1.在財務(wù)公司設(shè)立結(jié)算賬戶。每個分公司都在財務(wù)公司開設(shè)賬戶，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中一切實物轉(zhuǎn)讓、勞務(wù)協(xié)作均視作商品交易，通過財務(wù)公司辦理往來結(jié)算。
2.發(fā)行支票和貨幣。財務(wù)公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)行其自身的支票和貨幣，在各分公司之間使用。
3.發(fā)放內(nèi)部貸款。財務(wù)公司根據(jù)集團公司為各分公司核定的資金和費用定額等規(guī)定，結(jié)合實際需要，對其發(fā)放貸款。在管理上采?。阂皇侨~有償占用方式，無論是定額內(nèi)還是超定額的內(nèi)部貸款都實行有償占用，計算利息；二是差額有償占用方式，定額以外貸款部分計息或多收利息。
4.籌措資金。由財務(wù)公司統(tǒng)一對外籌措資金，各分公司無權(quán)對外籌資。財務(wù)公司根據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀況統(tǒng)一運籌，合理調(diào)度資金。
5.制定結(jié)算制度。財務(wù)公司統(tǒng)一制定結(jié)算方式、時間、規(guī)范結(jié)算行為，同時對結(jié)算業(yè)務(wù)中資金流向的合理合法性進行監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題，糾正資金使用中的盲目性和局限性。
6.建立信息反饋系統(tǒng)。財務(wù)公司定期或不定期地將資金流通狀況以報表的形式反饋給各分公司，報送企業(yè)或集團公司，以及時掌握資金使用狀況。
7.銀行化管理。財務(wù)公司本身也實行銀行化管理，建立貸款責(zé)任制，強化資產(chǎn)風(fēng)險管理，實行相對獨立核算、自負(fù)盈虧。
（二）財務(wù)公司制度的創(chuàng)新問題。
1.嚴(yán)格規(guī)范經(jīng)營，鼓勵業(yè)務(wù)創(chuàng)新、積極引導(dǎo)財務(wù)公司穩(wěn)健發(fā)展。規(guī)范和創(chuàng)新是一個機構(gòu)持續(xù)發(fā)展和快速發(fā)展的根本途徑，是一切工作的著眼點和著力點，只有牢固樹立合規(guī)經(jīng)營思想，才能規(guī)避風(fēng)險，減少損失，利于發(fā)展。同時加大對不良資產(chǎn)的考核，大力降低不良貸款率，努力提高資產(chǎn)質(zhì)量，積極引導(dǎo)財務(wù)公司用好用足現(xiàn)行政策，加大創(chuàng)新力度，立足于提高經(jīng)濟效率和提升金融服務(wù)功能。
（1）管理制度上的創(chuàng)新。財務(wù)公司要按照自主經(jīng)營、自我約束、自求發(fā)展、自擔(dān)風(fēng)險的要求，建立嚴(yán)謹(jǐn)、高效的管理機制，完善健全的內(nèi)部激勵和約束機制。
（2）業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。在做好做實傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的同時，堅持揚長避短、先易后難的原則，有計劃、有步驟地開辦一些新業(yè)務(wù)，如開辦消費信貸、買方信貸、票據(jù)業(yè)務(wù)等為富余的資金找出路；充分利用銀企關(guān)系，開辦一些信用鑒證，大力開展特色服務(wù)，從而形成具有自身特色的拳頭產(chǎn)品和品牌項目，使這些業(yè)務(wù)成為新的利潤增長點。
（3）金融服務(wù)手段的創(chuàng)新。以信息網(wǎng)路技術(shù)為載體，建立可供集團公司統(tǒng)一監(jiān)控資金流向、統(tǒng)一資金匯劃、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一信息交流的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，為集團成員單位提供方便、快捷、靈活、多樣的金融服務(wù)。
2.企業(yè)集團的組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化。計劃體制下，大型企業(yè)也有多層次的組織管理體系，但由于各級管理高度統(tǒng)一在完成國家計劃的目標(biāo)之下，資金集中管理的內(nèi)部銀行制度能較好地與之適應(yīng)。而今天的企業(yè)集團內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了許多變化，有些企業(yè)集團是以某些大型企業(yè)為核心建立起來的，還有一些是從原有的行政管理體系轉(zhuǎn)化而成的，企業(yè)集團中有的成員經(jīng)過股份制改造，成為上市公司，另一些企業(yè)經(jīng)過聯(lián)合或兼并加入企業(yè)集團，以資金管理為中心特征的財務(wù)公司與各種不同的企業(yè)集團財務(wù)管理模式如何適應(yīng)，成為企業(yè)集團財務(wù)公司面臨的首要問題。
3.企業(yè)集團內(nèi)部成員間利益關(guān)系發(fā)生了變化。20世紀(jì)80年代初的內(nèi)部銀行是為了滿足企業(yè)內(nèi)部結(jié)算的需要而產(chǎn)生的，由于當(dāng)時各內(nèi)部單位利益緊密相聯(lián)，服從企業(yè)制定的轉(zhuǎn)移價格、結(jié)算制度相對容易，而現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)集團成員既處于外部真實的產(chǎn)品市場與資金市場，又處于內(nèi)部交換形成的產(chǎn)品準(zhǔn)市場與資金市場中心，企業(yè)集團成員具有相對獨立的經(jīng)濟利益。面對內(nèi)部“準(zhǔn)市場”機制與外部市場機制的沖突矛盾，財務(wù)公司必須對原有的制度作出調(diào)整。
4.外部市場的逐漸成熟，對財務(wù)公司的資金運用提出了更高要求。有的集團財務(wù)公司對集中起來的資金使用缺少有效的控制，結(jié)果在重大投資中發(fā)生失誤，使企業(yè)最終陷入破產(chǎn)境地；還有的管理者利用財務(wù)公司集中的資金謀求私利，走上犯罪。
五、對財務(wù)公司模式的幾點建議。
（一）加強政策引導(dǎo)，完善制度建設(shè)，為財務(wù)公司的發(fā)展?fàn)I造一個良好的外部環(huán)境。
金融機構(gòu)的發(fā)展，需要政策的引導(dǎo)，需要制度的支撐。政策是通過制度的制定與執(zhí)行來體現(xiàn)的，制度的完善與創(chuàng)新就是要按照市場經(jīng)濟的法則來確定，應(yīng)具有前瞻性。面對加入世貿(mào)組織后金融全球化的深刻變革，財務(wù)公司必須在戰(zhàn)略上重新定位，如果還是沿用原來的發(fā)展思路，在整個競爭中可能會敗下陣來，因此，要從宏觀上、政策上對財務(wù)公司的發(fā)展給予引導(dǎo)和扶持。
（二）正確定位，規(guī)范經(jīng)營，將服務(wù)集團與實現(xiàn)利潤目標(biāo)有機結(jié)合起來。
按照集團公司的金融需求，不斷尋求和把握發(fā)展機遇，調(diào)整業(yè)務(wù)的側(cè)重點，注重防范各種金融風(fēng)險，在加速集團資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效率、解決集團成員單位生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)資金問題等方面，提供多樣化的金融服務(wù)，認(rèn)真地履行財務(wù)公司金融職能，取得良好的經(jīng)營業(yè)績，為股東單位提供較高回報。
財務(wù)公司的各項職能須嚴(yán)格限定在企業(yè)邊界內(nèi)，在現(xiàn)行法律環(huán)境范圍內(nèi)合法運行，不能任意在社會上亂集資、亂融資和亂投資。需要注意，資金內(nèi)控制度若不能完美地落實到集團各子公司及其員工的行為之中，即使再完善也不過是一紙空文而已，必須要有有效的監(jiān)督檢查。
由于這種監(jiān)督檢查的范圍廣，同時又是動態(tài)、經(jīng)常性的，所以工作量較大。應(yīng)設(shè)立專門機構(gòu)對內(nèi)控模式的健全性、有效性進行檢查、評價并寫出檢查報告，對存在的缺陷提出改進建議，以保證財務(wù)公司的健康運行。
總之，集團企業(yè)要在新環(huán)境中適應(yīng)變化，為企業(yè)連續(xù)正常經(jīng)營提供有力保障，并通過現(xiàn)金流動有效控制企業(yè)的經(jīng)營活動和財務(wù)活動，獲取最大收益。三種管理模式在不同時期、不同環(huán)境中有過它們的適合期，但隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，現(xiàn)代社會里，企業(yè)集團的貨幣資金管理更適合財務(wù)公司模式。經(jīng)濟全球化浪潮勢不可擋，只要我們順應(yīng)前進的方向，不斷開拓奮進，不斷超越自我，財務(wù)公司一定會在激烈的市場競爭中獲得更大的發(fā)展，為企業(yè)集團作出更大的貢獻。
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企業(yè)集團資金管理論文篇十三
許多企業(yè)為了實現(xiàn)利潤、銷售更多產(chǎn)品，經(jīng)常采用賒銷形式。片面追求銷售業(yè)績，可能會忽視對應(yīng)收賬款的管理或管理效率低下。例如對賒銷對象的現(xiàn)金流動情況及信用狀況缺乏，以及未能及時催收貨款，容易出現(xiàn)貨款被客戶拖欠，造成賬面利潤很高，但實際資金卻很少。對此，財務(wù)部門應(yīng)加強對賒銷和預(yù)購業(yè)務(wù)的控制，制定相應(yīng)應(yīng)收賬、預(yù)付貨款控制制度，加強對應(yīng)收賬款的管理，及時收回應(yīng)收賬款，減少風(fēng)險，從而提高企業(yè)資金使用率。
二、控制成本費用，提高企業(yè)利潤，增加企業(yè)價值。
會計利潤是當(dāng)期收入和費用成本配比的結(jié)果。在任何收入水平下，企業(yè)都要做好對內(nèi)部成本、費用的控制，做好預(yù)算，加強管理力度，減少不必要的支出，才能夠提高利潤，增加企業(yè)價值。
三、加強企業(yè)財務(wù)預(yù)算，提高企業(yè)營運效率。
財務(wù)管理應(yīng)站在企業(yè)全局的角度，構(gòu)建科學(xué)的預(yù)測體系，進行科學(xué)預(yù)算。預(yù)算包括銷售預(yù)算、采購預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算、費用預(yù)算等等，這些預(yù)算使企業(yè)能預(yù)測風(fēng)險，及時得到資金的各種信息，及時采取一定措施，防范風(fēng)險，提高效益。同時，制定的各種預(yù)算，不僅可以協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作，避免部門間沖突，提高內(nèi)部協(xié)作的效率。而且，銷售部門在銷售、費用等預(yù)算指導(dǎo)下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風(fēng)險。
四、完善財務(wù)制度建設(shè)，進一步加強營運資金管理。
1、明確內(nèi)部管理責(zé)任制。很多企業(yè)認(rèn)為催收貨款是財務(wù)部門的事，與銷售部門無關(guān)，其實這是一種錯誤的觀點。事實上，銷售人員對催收應(yīng)收賬款應(yīng)負(fù)主要責(zé)任。如果銷售人員在提供賒銷商品時，還要負(fù)收回應(yīng)收賬款的責(zé)任，那么，他會謹(jǐn)慎對待每一項應(yīng)收賬款。銷售人員應(yīng)在征得財務(wù)部門的認(rèn)可后才能發(fā)貨，并且要按購銷合同及時收回貨款。
風(fēng)險管理員對客戶可從以下方面進行信用等級評定：考察企業(yè)的注冊資本;償還賬款的信用情況;有沒拖欠稅款而被罰款的記錄;有沒有拖欠供貨企業(yè)貨款的情況;其他企業(yè)的綜合評價。風(fēng)險管理員根據(jù)考察結(jié)果向總經(jīng)理匯報情況，再由風(fēng)險管理員、財務(wù)部門經(jīng)理、銷售部門經(jīng)理、總經(jīng)理討論后確定給予各供應(yīng)商及客戶的貨款信用數(shù)量。如果提供超過核定的信用數(shù)量時，銷售人員必須取得財務(wù)經(jīng)理、風(fēng)險管理員及總經(jīng)理的特別批準(zhǔn)。如果無法取得批準(zhǔn)，銷售人員只能降低信用規(guī)?；蛘叻艞夁@樁業(yè)務(wù)，這樣就能控制銷售中出現(xiàn)過度多的應(yīng)收賬款現(xiàn)象，減少風(fēng)險。
3、嚴(yán)格控制信用期。應(yīng)規(guī)定應(yīng)收賬款的收款時間，并將這些信用條款寫進合同，以合同形式約束對方。如果出現(xiàn)未能在規(guī)定時間內(nèi)收回應(yīng)收賬款，企業(yè)可依據(jù)合同，對拖欠貨款企業(yè)采取一定措施，以及時收回貨款。
4、通過信用折扣鼓勵欠款企業(yè)在規(guī)定時間內(nèi)償還賬款。很多企業(yè)之所以不能及時歸還欠款是因為他們及時歸還得不到什么好處，拖欠也不會有什么影響。這種狀況會導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款回收的效率比較低下。為了改善這種局面，企業(yè)可以采取相應(yīng)的鼓勵措施，對積極回款的企業(yè)給予一定的信用折扣。
5、實施審批制度。對不同信用規(guī)模、信用對象實施不同的審批級別。一般可設(shè)置三級審批制度。由銷售經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理和風(fēng)險管理員、總經(jīng)理三級審核。銷售部門如采用賒銷方式時，應(yīng)先由財務(wù)部門根據(jù)賒銷帶來的經(jīng)濟利益與產(chǎn)生的成本風(fēng)險進行衡量，可行時再交總經(jīng)理審核。這樣可以提高決策的效率，降低企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險。
6、加強補救措施。一旦發(fā)生貨款拖欠現(xiàn)象，財務(wù)部門應(yīng)要求銷售人員加緊催收貨款，同時風(fēng)險管理員要降低該企業(yè)的信用等級;拖欠嚴(yán)重的，銷售部門應(yīng)責(zé)令銷售人員與該企業(yè)取消購銷業(yè)務(wù)。
7、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度。主要包括存貨、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、管理費用等一系列的控制制度。對違反控制制度的，要給予相關(guān)責(zé)任人一定的懲罰。
8、嚴(yán)格控制開支，對各種開支采用計劃成本預(yù)算。對各種容易產(chǎn)生浪費的開支要采取嚴(yán)格的控制措施。例如，很多企業(yè)業(yè)務(wù)招待費在管理費用中占很大比例，在計征所得稅時無法全額在稅前扣除。對此，企業(yè)應(yīng)該要求銷售人員控制招待費支出，由財務(wù)部門按其月銷售收入核定適當(dāng)?shù)恼写M標(biāo)準(zhǔn)。
總之，營運資金管理在企業(yè)銷售及采購業(yè)務(wù)中處于重要地位，對企業(yè)利潤目標(biāo)的實現(xiàn)會產(chǎn)生重大影響。營運資金管理應(yīng)是對銷售工作的控制而不是限制，促進銷售部門減少銷售風(fēng)險，提高利潤水平。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人不僅應(yīng)重視財務(wù)管理，還要協(xié)同搞好資金營運管理。
企業(yè)集團資金管理論文篇十四
企業(yè)集團，現(xiàn)代企業(yè)的高級組織形式，是以一個或多個實力強大、具有投資中心功能的大型企業(yè)為核心，以若干個在資產(chǎn)、資本、技術(shù)上有密切聯(lián)系的企業(yè)、單位為外圍層，通過產(chǎn)權(quán)安排、人事控制、商務(wù)協(xié)作等紐帶所形成的一個穩(wěn)定的多層次經(jīng)濟組織。作為企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)——貨幣資金，它是企業(yè)集團流動性最強、控制風(fēng)險最高的資產(chǎn)。由于其流動性強、易于變現(xiàn)的特點，要減少或消除貨幣資金管理中的錯弊行為，除了依法加強外部監(jiān)督外，還需要建立一套完整的內(nèi)部控制體系，對貨幣資金流轉(zhuǎn)過程的各個環(huán)節(jié)進行事前、事中的防范和事后的評價。
對企業(yè)集團來說，資金控制涉及集權(quán)與分權(quán)的管理體制，也就是在企業(yè)集團內(nèi)部所屬各子公司或分部是否有資金使用決策權(quán)、經(jīng)營權(quán)。由于資金控制的目標(biāo)是防止企業(yè)發(fā)生支付危機，更好地組織和運用資金，并通過現(xiàn)金流動有效控制企業(yè)的經(jīng)營活動和財務(wù)活動，獲取最大收益，所以，資金控制的集權(quán)與分權(quán)的程度、集團組織設(shè)計的變化、戰(zhàn)略等，都會影響現(xiàn)金流入和流出的平衡，影響企業(yè)集團經(jīng)營和財務(wù)活動的效率。因此，確立什么樣的資金控制模式在企業(yè)集團中就顯得至關(guān)重要。
（一）設(shè)立結(jié)算中心方式。
結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機構(gòu)。它通常設(shè)立于財務(wù)部門內(nèi)，是一個獨立運行的職能機構(gòu)。
結(jié)算中心有以下主要職能：集中管理各成員或分公司的現(xiàn)金收入，各成員企業(yè)或分公司收到現(xiàn)金收入時，都必須轉(zhuǎn)賬存入結(jié)算中心在銀行開立的賬戶，不得挪用；統(tǒng)一撥付各成員或分公司因業(yè)務(wù)所需的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向；統(tǒng)一對外籌資，確保整個集團的資金需要；辦理各分公司之間的往來結(jié)算，計算各分公司在結(jié)算中心的現(xiàn)金流入凈額和相關(guān)的利息成本或利息收入；核定各分公司日常留用的現(xiàn)金余額。
（二）設(shè)立內(nèi)部銀行方式。
企業(yè)內(nèi)部銀行是引進商業(yè)銀行的信貸與結(jié)算職能和方式于企業(yè)內(nèi)部來充實和完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟核算的辦法，一般依附在企業(yè)集團總部的財務(wù)部。主要是將企業(yè)的自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運作，在內(nèi)部銀行統(tǒng)一調(diào)劑，融通運用，通過吸納企業(yè)下屬各單位的閑散資金，調(diào)劑余缺，統(tǒng)一調(diào)配，減少資金占用，活化與加速資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率，與目標(biāo)成本管理、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制有機結(jié)合，并對其進行監(jiān)督、考核、控制和管理。
（三）財務(wù)公司方式。
財務(wù)公司是指以加強企業(yè)集團資金集中管理和提高企業(yè)集團資金使用效率為目的，為企業(yè)集團成員單位提供財務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。
其經(jīng)營范圍除抵押放款以外，還有外匯、聯(lián)合貸款、包銷債券、不動產(chǎn)抵押、財務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù)。我國的財務(wù)公司大多是在集團公司發(fā)展到一定水平后，由人民銀行批準(zhǔn)，作為集團公司的子公司而設(shè)立的，所以，它還擔(dān)負(fù)著集團公司的理財任務(wù)。財務(wù)公司向集團提供金融服務(wù)，追求集團整體效益是財務(wù)公司的第一目標(biāo)，壯大自身利潤是實現(xiàn)這一目標(biāo)的手段。
財務(wù)公司的定位是其生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，應(yīng)體現(xiàn)“兩個立足”，辦成“三個中心”。“兩個立足”：一是立足集團內(nèi)，依托集團、服務(wù)集團；二是立足法規(guī)內(nèi)，嚴(yán)格按照《集團財務(wù)公司管理辦法》經(jīng)營?！叭齻€中心”：指結(jié)算中心、融資中心和資本運作中心。
首先，財務(wù)公司要主動為集團服務(wù)，與集團財務(wù)部門一起為集團公司設(shè)計一套科學(xué)的財務(wù)管理方法，將企業(yè)成員單位的資金集中起來，建立內(nèi)部資金結(jié)算體系和價格體系，提高資金使用效率，辦成“結(jié)算中心”；其次，財務(wù)公司吸收集團、成員單位的存款，提供貸款、投資服務(wù)，提供買方信貸、消費信貸、擔(dān)保等業(yè)務(wù)，辦成“融資中心”；再次，利用財務(wù)公司這個金融平臺，將產(chǎn)業(yè)資本與金融資本連接起來，為企業(yè)發(fā)行債券，管理上市資金，為成員單位兼并、重組提供服務(wù)，協(xié)助證券商推薦集團成員單位上市，辦成“資本運作中心”。
隨著國企股份制改造步伐的加快，財務(wù)公司對企業(yè)集團的重要作用日趨明顯。財務(wù)公司應(yīng)以資金為紐帶，實現(xiàn)在信息、人才和管理上的有機結(jié)合。
企業(yè)集團資金管理論文篇十五
為了企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)“零營運資金管理”，同樣要從流動資產(chǎn)和流動負(fù)債兩個方面著手。對流動資產(chǎn)來說，就是要盡量減少在流動資產(chǎn)上的投資額，加速資金周轉(zhuǎn)；對流動負(fù)債來說，則是要有暢通的籌措短期資金的渠道，以便滿足企業(yè)的日常運作需求，同時也要考慮短期資金成本的問題。下面分別從兩個方面論述：
降低營運資金在總營業(yè)額中所占的比重的有效途徑是，加速貨幣資金的周轉(zhuǎn)循環(huán)。根據(jù)貨幣資金周轉(zhuǎn)循環(huán)周期的時間長短，可以預(yù)測企業(yè)對流動資金的需求量。例如，企業(yè)用貨幣資金來購買原材料，原材料被加工成產(chǎn)成品，一部分產(chǎn)成品，企業(yè)通過現(xiàn)銷渠道又把它馬上轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金；而其它的產(chǎn)成品，企業(yè)通過信用銷售的渠道，把它變?yōu)閼?yīng)收賬款，應(yīng)收賬款則需要一段時間才能收賬變?yōu)樨泿刨Y金。
通過上面的論述可以看出企業(yè)的運作情況對貨幣資金投資的影響。如果企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)成品上花費較長的時間，那么企業(yè)就得增加貨幣資金投資。從原材料變成產(chǎn)成品，再完成產(chǎn)品銷售所需要的這段時間，我們稱為存貨周轉(zhuǎn)期。企業(yè)運作能給貨幣資金投資帶來另一種影響的是企業(yè)的銷售策略，如果企業(yè)是運用現(xiàn)銷方式銷售產(chǎn)品，那么企業(yè)就不需要保留很多貨幣資金；但如果企業(yè)有信用交易的話，那它就得需要有較多的貨幣資金投入。因為這里存在著應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)問題。當(dāng)然，企業(yè)也可在購買存貨時欠賬，這就是說企業(yè)要推遲付款，如果可欠很長時間的賬，那么貨幣資金投資的需求量就減少，這段延遲付款的時間稱為展延的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。一般來說，企業(yè)貨幣資金的周轉(zhuǎn)公式為：
貨幣資金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-展延的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。
從上面的公式，我們可以看出要想減少貨幣周轉(zhuǎn)期，從而使流動資產(chǎn)上占用的貨幣資金減少，實現(xiàn)“零營運資金管理”，就得從存貨管理、應(yīng)收賬款管理和應(yīng)付賬款管理三個方面著手。對于存貨管理，一方面要加強銷售，通過銷售的增長來減小存貨周轉(zhuǎn)期；另一個方面要通過確定訂貨成本、采購成本以及儲存成本計算經(jīng)濟批量，控制在存貨上占用的資金，使之最小。對于應(yīng)收賬款管理，在信用風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，企業(yè)要制定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策；通過這些措施來鼓勵客戶盡早交付貨款，從而加速應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)。展延的應(yīng)付賬款的管理，一般來說，企業(yè)越是拖延付款的時間就越對企業(yè)有利，但由于延期付款可能引起企業(yè)的信譽惡化，所以企業(yè)必須通過仔細(xì)的衡量、比較多種方案后再做出決定，選擇對企業(yè)最為有利的方案。
流動負(fù)債即企業(yè)的短期融資問題是企業(yè)進行“零營運資金管理”的另一個重要方面。企業(yè)要想得到短期資金主要有兩條渠道：一個是商業(yè)信用，另一個是短期銀行借款。
商業(yè)信用是指在商品交易中以延期付款或預(yù)收貨款進行購銷活動而形成的借貸關(guān)系，它是企業(yè)直接的信用行為。商業(yè)信用產(chǎn)生于商品交換之中，其具體形式主要是應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計，這種短期籌資在許多企業(yè)中達流動負(fù)債的40%左右，它是企業(yè)重要的短期資金來源。商業(yè)信用籌資有一定的優(yōu)點：（1）商業(yè)信用非常方便。因為商業(yè)信用與商品買賣同時進行，屬于一種自然性融資，不用作非常正規(guī)的安排。而且不需辦理手續(xù)，一般也不附加條件，使用比較方便；（2）使用靈活且具有彈性，企業(yè)可根據(jù)某個時期內(nèi)所需資金的多少，靈活掌握；（3）若沒有現(xiàn)金折扣，或者企業(yè)不放棄現(xiàn)金折扣，以及使用不帶息的應(yīng)付票據(jù)，則企業(yè)利用商業(yè)籌資并不產(chǎn)生籌資成本。其主要缺點是：（1）其期限較短，尤其是應(yīng)付賬款，不利于企業(yè)對資金的統(tǒng)籌運用；（2）對應(yīng)付賬款而言，若放棄現(xiàn)金折扣，則需負(fù)擔(dān)較高的成本。對應(yīng)付票據(jù)而言，若不帶息，可利用的機會極少，若帶息則成本較高；（3）在法制不健全的情況下，若公司缺乏信譽，容易造成公司之間相互拖欠，影響資金運轉(zhuǎn)。
短期銀行借款是企業(yè)根據(jù)借款合同向銀行以及非銀行金融機構(gòu)借入的款項。在我國，短期銀行借款是絕大多數(shù)企業(yè)短期資金的主要來源。我國目前短期銀行借款的目的和用途可分為周轉(zhuǎn)借款、臨時借款、結(jié)算借款、貼現(xiàn)借款等。
短期很行借款的優(yōu)點有：（1）銀行資金充足，實力雄厚，能隨時為企業(yè)提供較多的短期貸款。對于季節(jié)性和臨時性的資金需求，采用銀行短期借款尤為方便。
而那些規(guī)模大、信譽好的大企業(yè)，更可以較低的利率借入資金。（2）銀行短期借款具有較好的彈性，可在資金需要增加時借入，在資金需要減少時還款。短期銀行借款的缺點主要有：（1）資金成本較高。采用銀行短期借款成本比較高，不僅不能與商業(yè)信用相比，與短期融資券相比也高出許多。而抵押借款因需要支付管理和服務(wù)費用，成本更高。
（2）限制較多。向銀行借款，銀行要對企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)狀況進行調(diào)查以后才能決定是否貸款，有些銀行還要對企業(yè)有一定的控制權(quán)，要企業(yè)把流動比率、負(fù)債比率維持在一定的范圍之內(nèi)，這些都有會構(gòu)成對企業(yè)的限制。
企業(yè)籌集短期資金的渠道還有短期融資券、應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤、應(yīng)付工資、應(yīng)付費用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種形式，但無論采用哪種籌資方式，都有其優(yōu)點和缺點。為了能夠?qū)崿F(xiàn)“零營運資金管理”，企業(yè)的財務(wù)人員一定要在分析、比較的基礎(chǔ)上，選擇籌資組合，在盡可能多地使用流動負(fù)債的基礎(chǔ)上，要注意企業(yè)的清償能力，保證企業(yè)的信譽，這樣才能給企業(yè)帶來最大的收益。
目前，我國企業(yè)制度的改革正在進一步深化，金融體制改革已經(jīng)起步，金融市場正在不斷發(fā)展和完善，我國金融正逐步走向國際化，這是我國企業(yè)加強營運資金管理所面臨的外部環(huán)境。從企業(yè)自身的經(jīng)營狀況來看，有相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)管理水準(zhǔn)低下，經(jīng)營不善，銷售不暢，產(chǎn)品積壓，資金短缺，這是我國企業(yè)進行營運資金管理所處的內(nèi)部環(huán)境。在這種情況下，運用“零營運資金管理”的基本原理，我國企業(yè)可以從以下幾個方面加強管理：
1改善企業(yè)的生產(chǎn)條件，縮短企業(yè)的生產(chǎn)時間。目前，大多數(shù)國有企業(yè)技術(shù)落后、設(shè)備陳舊，嚴(yán)重影響了產(chǎn)品的生產(chǎn)效率，延長了產(chǎn)品生產(chǎn)所用的時間，也就減慢了資金周轉(zhuǎn)，使一部分不必要的資金被占用在生產(chǎn)領(lǐng)域中。因此，企業(yè)財務(wù)人員要在條件允許的情況下，盡可能的提供資金為企業(yè)選購先進設(shè)備，以此來加速營運資金周轉(zhuǎn)。同時，也要嚴(yán)格的控制生產(chǎn)過程中在產(chǎn)品、半成品的數(shù)量，加強企業(yè)的成本核算與控制，使在產(chǎn)品、半成品等在各個工序間順利地流轉(zhuǎn)，減少生產(chǎn)過程的停滯。
2存貨積壓過多的企業(yè)，首先應(yīng)從打開銷售渠道上下功夫，在日趨激烈的市場競爭中，善于分析研究企業(yè)的市場環(huán)境，制定有利于促進銷售增長的信用政策，擴大銷售，提高企業(yè)的競爭能力。其次，在實施應(yīng)收賬款盡早收賬的策略中，學(xué)會運用最佳現(xiàn)金折扣法，盡可能地使現(xiàn)金折扣所產(chǎn)生的邊際利潤剛好等于其邊際成本，既促使客戶盡早地付款，又可使企業(yè)為此付出的代價達到最低。
3靈活選擇結(jié)算方式，保持資金暢通。由于我國的金融體制改革還沒有完全展開，銀行結(jié)算方式落后，結(jié)算秩序混亂，跨銀行、跨系統(tǒng)地款項支付要受到銀行限制，在很大程度上制約了資金的流動。而且，每到考核時點如季末、年末，各商業(yè)銀行便千方百計地保護自己的存款，導(dǎo)致企業(yè)大量的貨幣資金被積壓，形成一種不必要的沉淀資金，在一定程度上加劇了企業(yè)的資金緊張局面。因此只有靈活的選擇轉(zhuǎn)賬、商業(yè)匯票等結(jié)算方式，才能更好地加速營運資金的周轉(zhuǎn)，實現(xiàn)“零營運資金管理”。
4企業(yè)應(yīng)重視加強對流動負(fù)債的管理，學(xué)會充分地利用短期資金融資方式，以緩解企業(yè)緊迫的資金短缺困擾。例如，企業(yè)本來要用長期資金來融資的一些項目，由于金融市場不景氣，企業(yè)借不到長期資金，可以暫時利用短期資金，等到將來金融市場好轉(zhuǎn)再用長期資金替代。當(dāng)前企業(yè)可采用的短期融資方式主要是商業(yè)信用和銀行短期借款。企業(yè)要注意充分發(fā)揮短期資金融資的優(yōu)點，管好、用好短期資金，努力經(jīng)營，增加盈利，保持企業(yè)良好的財務(wù)狀況，盡可能地避免或降低短期資金融資的高風(fēng)險。
綜上所述，對企業(yè)的營運資金實行“零營運資金管理”，力求達到零營運資金的目標(biāo)，其實質(zhì)是提高資金的運用效益，以最小的投入，獲取最大的產(chǎn)出，這一思路與投入產(chǎn)出理論中的“資源最佳配置”原則是一致的。因此，可以說“零營運資金管理”的基本原理和管理資金的思路，在我國企業(yè)財務(wù)管理的理論與實踐中，具有一定的借鑒意義和實用價值，這一方法的應(yīng)用前景值得我們?nèi)ヌ接懞脱芯俊?BR> 參考書目：
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企業(yè)集團資金管理論文篇十六
摘要：結(jié)合實際，針對江蘇安邦集團資金管理進行了分析。
對于企業(yè)來說，貨幣資金使其進行一系列經(jīng)濟運作包括生產(chǎn)經(jīng)營的根源與動力，對于企業(yè)有著至關(guān)重要的作用，與企業(yè)整個的生產(chǎn)經(jīng)營過程緊密相連。企業(yè)要想提高其經(jīng)歷效益，那么只要對資金管理這一方面采取相應(yīng)的措施，對資金運作的各環(huán)節(jié)進行疏導(dǎo)，就能對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生有效地促進作用。第一，一家企業(yè)的經(jīng)營活動往往取決于其對資金的管理。由此可見，企業(yè)要想時刻保持資金的流動性，確保其對于債款的償還能力，對資金的使用狀況就必須有著完全且及時的了解掌握，并進行周期性的分析反饋。第二，對資金管理及控制進行相關(guān)的加強，能對舞弊現(xiàn)象的出現(xiàn)進行遏止，這就對企業(yè)的內(nèi)控制度提出了嚴(yán)格的要求，確保資金流進與流出渠道的合法性及合理性，從而著杜絕資金非法挪用的行為。最重要的一點，加強資金管理最為關(guān)鍵的一點是可以有效地提高資金的使用效益。以上可知，在使用資金之前應(yīng)當(dāng)進行合理的規(guī)劃并對資金的運作管理不斷地強化。
1江蘇安邦集團的概況。
江蘇安邦電化有限公司始建于1958年，涉及氯堿、農(nóng)藥、精細(xì)化工、熱電四個系列三十余種，燒堿產(chǎn)能15萬噸/年，居國內(nèi)同行前列?；ぎa(chǎn)品有燒堿、殺蟲單、殺蟲雙等二十余種。六氯環(huán)戊二烯、得克隆為國內(nèi)生產(chǎn)，乙烯利產(chǎn)能世界第二。公司擁有自備鹽礦，氯化鈉儲量1.1億噸、硫酸鈉儲量3400萬噸，新建成的輸鹵管線可平衡燒堿產(chǎn)能30萬噸。公司有完善的公用工程系統(tǒng)，高效的產(chǎn)品銷售網(wǎng)絡(luò)，企業(yè)有自營進出口權(quán)，乙烯利、撲虱靈、六氯環(huán)戊二烯、正丁酯等產(chǎn)品出口到四十多個國家及地區(qū)，并在美國、巴基斯坦、香港設(shè)有代辦處。在國內(nèi)安邦銷售公司分支機構(gòu)有80個，遍布30個省市，有6000余個分銷商及45000多個零售商。對于集團來說，資金就像血液一般為其整個的運作提供源源不斷的動力。集團在對資金進行管理的過程中面臨著許多的問題，例如：成員企業(yè)資金盈缺平衡的缺失；交易過程中過多的體外循環(huán)；對子公司自資金的支付缺乏有力的監(jiān)控；對集團運作過程中資金的存儲，使用無法完全的掌控；成員企業(yè)資金決策的失誤對集團運作資金的效益，在市場上的競爭力以及資金運作的后續(xù)保障能力都形成了一定的制約。針對諸如此類的問題，這些年來，集團對資金管理的控制不停地加強，不斷的提高資金的運作效率。同時推出財務(wù)公司、結(jié)算中心、內(nèi)部銀行等多種方式對資金進行針對性的管理。集團所自主創(chuàng)新研發(fā)的資金管理系統(tǒng)具有銀行貸款、定期存款、擔(dān)保管理、資金結(jié)算、賬務(wù)處理等多方面的功能。同時對與客戶的b2b結(jié)算模式進行不停地探索，從而更好的集中管理資金，將資金效益提供至最大化。
對于安邦集團來說，資金流使其維持穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵命脈所在而對于資金的管理又是其重中之重。正如好鋼應(yīng)用于刀刃上，對于資金的使用也許投入到企業(yè)的發(fā)展中去。此是對于資金的流動性及盈利就提出了嚴(yán)重的要求。下面就以電化分廠作為參照，就這個問題進行深入的探討。要想使企業(yè)的經(jīng)濟效益得到提高必須采取有效地措施對資金流運轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進行管理控制并加以疏通，然而這些都必須建立在以資金管理為中心這一前提下。資金管理與企業(yè)一切的經(jīng)濟運作息息相關(guān)，尤其是企業(yè)財務(wù)管理中最核心的內(nèi)容。由此可見，對資金管理的加強及控制必須得到高度的重視，而對于這方面的加強及控制的方式正變?yōu)榱爽F(xiàn)今企業(yè)所研的重要課題，以此才能夠在市場競爭中生存下去，并取得長足的進步與發(fā)展。
安邦集團電化分廠在編制資金預(yù)算時要充分考慮到其真實的.發(fā)展需求及資金的實際情況，從市場環(huán)境的變化出發(fā)。在使用資金時，要嚴(yán)格的依照資金預(yù)算來進行和籌資、運作，杜絕隨意挪用資金現(xiàn)象的出現(xiàn)，確保對資金的管理能夠?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展起到積極作用。對企業(yè)內(nèi)部的收支進行嚴(yán)格的審批，保障計算技術(shù)的先進性，對財政制度不斷地完善，降低人為因素的影響，提高管理過程中的信息化程度。同時要對資金賬目進行嚴(yán)格的管理，依法及時的對賬、報賬，杜絕假賬現(xiàn)象的出現(xiàn)。一旦發(fā)展預(yù)算有所缺失的地方，要及時的依據(jù)實際情況并結(jié)合決策者的建議進行修補，以保障資金預(yù)算與企業(yè)發(fā)展的需求相適應(yīng)。
2.2.1安邦集團電化分廠在編制企業(yè)資金制度時，要以企業(yè)實際的經(jīng)濟狀況為前提，并將企業(yè)資金的預(yù)算、審批、籌資、使用、投資及核算等制度包含進去。企業(yè)資金管理的過程中要善于利用企業(yè)資金管理制度體系，嚴(yán)格依照章程處理問題，高度集中資金收支，著重傾向于重點項目之上，確保收益的最大化，杜絕隨意挪用資金現(xiàn)象的出現(xiàn)，絕不狼分任何一筆資金。
2.2.2對電化分廠日常管理進行強化，并對企業(yè)的開支進行嚴(yán)格的限制，避免不必要的浪費，不在無計劃的情況下隨意動用資金，保障企業(yè)每一筆資金都能夠被最合理最有效的使用。同時在企業(yè)內(nèi)部各部門要清晰把握其相關(guān)的職責(zé)，分工明確，培養(yǎng)其資金有償使用的理念，盡最大的努力去規(guī)避無價值的資金浪費，另外，對企業(yè)各部門的資金考核也是必不可少的。首先應(yīng)完善相關(guān)的資金考核制度，定期考核，并依據(jù)其結(jié)果來決定員工的獎勵與處罰，只有將員工的切身利益與企業(yè)資金的管理狀況相聯(lián)系起來才能夠最大程度的調(diào)動員工的積極性，培養(yǎng)其資金管理意識，從而確保資金使用的合理性。
2.3健全資金管理監(jiān)督機制，促使企業(yè)資金的安全性能夠得以保障。
加強企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督，合理的分配會計、出納等相關(guān)的工作崗位，避免一個人包辦全部過程的出現(xiàn)。同時要加強內(nèi)部審計監(jiān)督控制的建設(shè)，加大對資金管理審計的投入及關(guān)注力度，確保對資金使用全過程的控制力度，并嚴(yán)格依照計劃執(zhí)行。
3針對貨幣資金管理過程中出現(xiàn)的問題提出相關(guān)的建議政策。
盡管集團在發(fā)展的過程中，對貨幣管理方面投入了許多的努力，但是同樣的許多問題也不可避免的逐步暴露出來，主要有以下四個方面：
3.1對預(yù)算的管理方面。
在集團制定目標(biāo)，對資金進行調(diào)度時，預(yù)算管理就是其基礎(chǔ)，然而集團對預(yù)算的管理還不夠全面，對例如設(shè)備更新、備品添置、職工教育培訓(xùn)等的預(yù)算管理還不夠到位。因為對于集團來說，要想保障一切經(jīng)營管理活動的順利，全面的預(yù)算管理就是其準(zhǔn)則，不管是長遠的或是具體的，還是綜合的或局部的，都應(yīng)當(dāng)對其進行全面的預(yù)算管理。另一方面，由于預(yù)算與實際操作的過程中存在較大的偏差，針對此類狀況，集團應(yīng)當(dāng)依據(jù)不斷的修改健全集團全方位的管理體質(zhì)，以此降低此類的偏差。
3.2對資金的回收方面。
集團日常的運作中，流動資產(chǎn)關(guān)乎著集團能否正常的經(jīng)營，由此可見，資金的回收對集團的發(fā)展意義重大。但在這方面。集團的運作卻有所欠缺。集團對資金的管理是每天清點、校對各部門的所收資金，之后再將交接清單送至財務(wù)部門。這就容易導(dǎo)致部門交款拖欠現(xiàn)象的發(fā)生，使得資金被中途滯留，使得集團無法有效的調(diào)動這部分資金。針對這個問題，集團應(yīng)對各部門的收支款秩序進行進一步的規(guī)范加強，加強監(jiān)督與考核，確保資金回收的順暢。
3.3對應(yīng)收賬款的管理。
在商品流通發(fā)展的過程當(dāng)中，應(yīng)收賬款是其一種必然產(chǎn)物，隨著市場競爭的加劇，集團通過這種方式可以增加銷售量，但對于尺度的把握極為重要。對于集團來說，應(yīng)收賬款在其流動資產(chǎn)中所占的比例極大,伴隨著市場競爭激烈程度的逐步升級,應(yīng)收賬款在集團生存發(fā)展中所扮演角色的地位與日俱增。想要在競爭中生存并取得發(fā)展下去,對于應(yīng)收賬款的管理至關(guān)重要,最大化資金的使用價值，同時將集團突發(fā)經(jīng)營風(fēng)險的可能性降至最低。首先要以一種嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度來面對應(yīng)收賬款核銷制度，且對每筆應(yīng)收賬款都做到清晰明確,在一些相對比較特殊的情況下對由于產(chǎn)品的質(zhì)量、購貨的數(shù)量以及交貨時間不怎么確定的、甚至由于合同糾紛等沒有及時得到處理的應(yīng)收賬款項目作為企業(yè)的財務(wù)管理人員需要單獨設(shè)賬管理，另外，明確所謂的權(quán)與責(zé)，在平時的管理與監(jiān)督的過程中企業(yè)的管理者們要不斷的加強銷售業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險意識與責(zé)任心,強調(diào)一定的收款責(zé)任。作為企業(yè)的管理者我們需要建立一個相對嚴(yán)謹(jǐn)且足夠完善的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制系統(tǒng)，并且交給專業(yè)的人負(fù)責(zé)。
收入管理真正意義不僅僅局限于其字面的意思，以管理指導(dǎo)生產(chǎn)，促進財務(wù)及業(yè)務(wù)的一體化才是其真正的內(nèi)涵。在這方面，集團則無法有力的控制收取承兌匯票的兌現(xiàn)，這就存在著一定的風(fēng)險。由此集團應(yīng)采取相關(guān)業(yè)務(wù)認(rèn)識的建議，對每日實計責(zé)及應(yīng)計責(zé)進行記錄，并整理二者之間的差異。同時，集團收入管理的全過程還存在缺陷，在監(jiān)控軟件上，還有風(fēng)險因素的存在，由此，集團加強對各類軟件的升級完善，將人為因素帶來的負(fù)面影響降至最低，努力達到財務(wù)及業(yè)務(wù)一體化的模式。
4結(jié)束語。
對于企業(yè)來說，貨幣資金是其生產(chǎn)、經(jīng)營的基礎(chǔ)，而對資金的管理則與一系列的經(jīng)濟活動密不可分，其對企業(yè)財務(wù)的管理影響深遠。若像是企業(yè)的經(jīng)濟效益有所提高，那么只有緊抓資金管理，同時采取有效的措施，使得資金流動得到疏導(dǎo)。此可見，資金的管理決定著企業(yè)絕大部分的經(jīng)濟活動。
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企業(yè)集團資金管理論文篇一
1.缺乏足夠的會計管理知識。
目前，我國許多的企業(yè)其管理理念比較落后，缺乏及時更新的發(fā)展思維，難以適應(yīng)現(xiàn)今多變的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，由此導(dǎo)致企業(yè)的會計管理工作的開展遭遇種種困境，企業(yè)的會計管理工作沒有融合到企業(yè)的整體發(fā)展規(guī)劃中，造成了目前我國企業(yè)會計管理工作的主要問題，導(dǎo)致企業(yè)高層管理所作出的決策缺乏科學(xué)性。
2.缺乏完善的會計管理體系。
目前在我國大多數(shù)的企業(yè)內(nèi)，其會計管理工作的管理體系存在著方方面面的問題，嚴(yán)重影響了會計決策的實施。在會計管理的工作中，科學(xué)合理的管理體系與制度能夠帶給管理工作在制度上的保障，同時有利于及時解決臨時出現(xiàn)的難題，促進會計工作的順利開展。另一方面，會計工作人員由于相關(guān)會計管理制度的缺失而不得不面臨具體會計業(yè)務(wù)的難題，造成了會計工作的效率低下，也導(dǎo)致了會計工作缺乏有效的監(jiān)管。
3.缺乏會計管理的法律意識。
我國現(xiàn)今為了保障社會主義市場經(jīng)濟的順利發(fā)展，以及建設(shè)法制化國家，對于企業(yè)的會計管理方面的工作進行嚴(yán)格的規(guī)定與統(tǒng)一。然而，事實上我國很多企業(yè)都忽視國家法律的要求與規(guī)定，沒有嚴(yán)格遵守相關(guān)的法律法規(guī)，忽視了會計管理工作的合法性，甚至于有的會計工作人員由于個人利益忽視了企業(yè)的長遠發(fā)展，缺少在會計工作中遵法守法的意識。由此給企業(yè)管理的整體利益造成極大的'損害。
4.會計工作人員素質(zhì)與能力的不足。
目前在我國的企業(yè)管理方面，對于會計工作人員的人才聘用沒有給予足夠的重視，造成了其會計管理工作質(zhì)量的低下。某些會計工作人員的素質(zhì)與能力不夠?qū)I(yè)化，很少主動參與自我學(xué)習(xí)、自我深造，他們大多缺乏對企業(yè)長遠發(fā)展規(guī)劃與目標(biāo)的認(rèn)識，導(dǎo)致會計管理工作的實際開展中存在目標(biāo)不清晰、實施難度大的問題，造成企業(yè)高層管理決策困難。
5.缺乏高水平的信息管理技術(shù)。
隨著新世紀(jì)高新科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，信息科技成為了國民生活與工作中必不可少的部分，對于企業(yè)的會計管理工作而言，更是如此。在現(xiàn)代的企業(yè)管理中，必須加強信息技術(shù)的應(yīng)用，才可以讓企業(yè)的管理水平適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的需求。但是在我國很多的企業(yè)中，對于信息技術(shù)的應(yīng)用水平相對較低，導(dǎo)致企業(yè)的會計信息暴露在更多的風(fēng)險當(dāng)中，得不到有效的保護。
1.加強對會計信息化系統(tǒng)下的內(nèi)部控制制度的認(rèn)識。
面臨我國新時期市場經(jīng)濟的新要求，企業(yè)必須加強自身對會計信息化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度的認(rèn)識，促使自身在認(rèn)識觀念上進行改革，從而帶動企業(yè)的會計信息化系統(tǒng)的內(nèi)部控制進入新的發(fā)展階段。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到其會計信息化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度的重要性，對于社會競爭愈加強烈的現(xiàn)實狀況，企業(yè)必須樹立正確的管理理念，創(chuàng)新會計管理工作的模式，促進企業(yè)會計信息化系統(tǒng)的內(nèi)部控制質(zhì)量與水平的提高。
2.建立健全的會計信息化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度。
目前，我國大多企業(yè)內(nèi)部的控制制度存在許多方面的缺陷，忽略了完善的內(nèi)部控制環(huán)境對企業(yè)內(nèi)部控制制度實行具有重要的意義。只有建立了嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度，才可以改善企業(yè)的內(nèi)部控制。隨著現(xiàn)代信息化的發(fā)展，會計與科學(xué)信息技術(shù)進行了緊密的結(jié)合，同時在會計信息化的系統(tǒng)下，傳統(tǒng)的會計模式越來越不能符合會計信息化系統(tǒng)的需求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對其自身就有的會計模式進行改革與創(chuàng)新，及時調(diào)整內(nèi)部控制體系，重新合理地調(diào)整工作的流程，加強內(nèi)部控制制度的嚴(yán)密性，同時對于考核必須嚴(yán)格規(guī)范化。
3.加強會計管理的法律意識。
為了保障企業(yè)會計管理工作的合力實施，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重強化會計工作人員的法律意識，嚴(yán)格要求會計工作人員在工作中必須遵法守法，對于在會計管理工作中的腐化的行為，必須嚴(yán)懲。只有改變并強化了會計工作人員的法律觀念與意識，才能夠?qū)崿F(xiàn)真正意義的企業(yè)管理質(zhì)量與水平的全面提高。
4.提高會計管理工作人員的素質(zhì)與能力。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視對工作人員的選擇與培養(yǎng)。首先從企業(yè)工作人員的思想道德素質(zhì)上進行改善，要求其具備良好的專業(yè)的職業(yè)素質(zhì)，同時注重提高其實際的企業(yè)管理技能，通過構(gòu)建高素質(zhì)的企業(yè)管理團隊來實現(xiàn)管理工作的高效率與專業(yè)性。其次，通過建立完善的招聘流程與制度來選拔新員工；同時，建立有效的激勵制度，獎懲分明；另外，更為重要的是要加強企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督機制，在企業(yè)內(nèi)部強化和完善自我監(jiān)督，增強企業(yè)管理的風(fēng)險意識。
5.提高企業(yè)的信息技術(shù)水平。
通過對會計管理工作人員進行定期的信息技術(shù)相關(guān)培訓(xùn)，增強會計工作人員的信息應(yīng)用能力，加強企業(yè)機密的保護措施，促進企業(yè)管理發(fā)展。面對會計信息化系統(tǒng)的普及，企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)建立并且加強其自身信息能力的培養(yǎng)，以全新的管理理念來對企業(yè)進行管理，實行科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度,促進企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展。
6.加強信息系統(tǒng)下企業(yè)內(nèi)部控制的外部監(jiān)管。
在我國社會主市場經(jīng)濟高速發(fā)展的階段，法制經(jīng)濟是我國市場經(jīng)濟的主要方向，只有實行有效的監(jiān)督，方可規(guī)范企業(yè)會計工作中不合法的行為，通過健全會計法律法規(guī)，來保證中小企業(yè)會計管理工作的質(zhì)量，從根本上解決我國中小企業(yè)會計管理工作中所存在的種種問題。綜上所述，企業(yè)會計財務(wù)管理是在經(jīng)濟管理的需求下誕生并不斷發(fā)展，是企業(yè)中所進行的管理活動，要加大力度針對中小私營企業(yè)的會計財務(wù)管理，充分重視和強化會計財務(wù)制度管理，制定規(guī)劃出更切實可行的財經(jīng)制度管理模式。
企業(yè)集團資金管理論文篇二
在企業(yè)的財務(wù)活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)，因此資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。如何加強資金管理，提高資金使用效益是擺在每個企業(yè)面前的重要課題。
一、目前企業(yè)資金管理中的現(xiàn)狀及問題。
隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，在我國大多數(shù)企業(yè)的資金管理水平已經(jīng)提高了很多。但是即便如此，就現(xiàn)狀分析來看，一些不可忽視的問題依然存在，主要表現(xiàn)為兩個大的方面，一是資金管理制度不健全，二是資金調(diào)度使用不安全。具體表現(xiàn)為：
(一)資金管理制度不健全，資金管理水平不高。
一些企業(yè)資金管理即使定制了一些規(guī)章制度，但是這些制度并不完整，如有些企業(yè)沒有建立資金預(yù)算制度;有的企業(yè)建立了預(yù)算制度，但實際操作中并不按制度執(zhí)行，導(dǎo)致制度形同虛設(shè)，最終造成了企業(yè)的營運資金在結(jié)算的時候出現(xiàn)了有時候不足而有時候過剩的后果，從而影響了企業(yè)正常的經(jīng)營流程。還有的企業(yè)預(yù)算不符合實際，指標(biāo)沒有經(jīng)過嚴(yán)格的計算和考核，由此提高了不良資產(chǎn)的比例，也加大了隱藏的財務(wù)風(fēng)險。
(二)監(jiān)控不力，缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督。
在企業(yè)運營當(dāng)中，雖然領(lǐng)導(dǎo)人有在事先設(shè)置一些相應(yīng)的監(jiān)督職能，也制定了一些制度來保證監(jiān)督的正常履行。但事實卻是，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在工作中由于沒有全面正確地掌握全部的資金流動情況，對監(jiān)管這一方面是持有松散的態(tài)度，致使其沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。再加上一些財會人員不是很了解自己公司的實際狀況，自己又屬于低級員工，再加上不嚴(yán)格的企業(yè)內(nèi)部審計制度，很多時候只能按照領(lǐng)導(dǎo)大致的意圖去管理財務(wù)，造成財務(wù)監(jiān)督疲勞而落后。這種事前控制缺乏力度，事中審計監(jiān)督走過場，事后缺乏強有力的處罰措施導(dǎo)致了企業(yè)管理水平落后。
在現(xiàn)階段的我國，對于大多數(shù)企業(yè)來說融資比較困難，尤其是對于一些中小企業(yè)來說最為困難，因此，這些企業(yè)在融資的時候并不是根據(jù)實際情況融資，而是根據(jù)其偏好甚至出現(xiàn)沖動融資的情況。在此番的盲目融資過后，又沒有合理的投資渠道，造成的資金的嚴(yán)重浪費，資金的管理觀念差。在社會巨大的競爭中，追求利潤的最大化成為很多企業(yè)唯一的目標(biāo)，雖然因此注重加強生產(chǎn)管理，卻忽略了財務(wù)管理，導(dǎo)致了表面上企業(yè)的營運能力非常強，但是實際上出現(xiàn)了很多問題在企業(yè)財務(wù)管理上。一些企業(yè)在針對流通資金和營運資金的管理這方面處于弱勢，他們的目標(biāo)大多是資產(chǎn)總額等方面出現(xiàn)大幅度提升，而沒有關(guān)注到良性資金流這一問題，主要表現(xiàn)在應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款等現(xiàn)金流的管理方面。而沒有做好現(xiàn)金流管理，最終使得不良現(xiàn)金流產(chǎn)生。
(四)資金分散使用，效率低下。
節(jié)約資金是企業(yè)運營的重中之重、在當(dāng)前市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)運營必須以資金管理為核心，最大限度地追求資金的使用效率。但是由于現(xiàn)在很多企業(yè)實行的是集團制和母子公司制，很多企業(yè)在使用資金的`時候存在著不同程度的矛盾，比如企業(yè)集中管理資金與內(nèi)部分散管理占有的矛盾，從而造成了資金使用率不高。一方面有的企業(yè)部門多，都爭先開戶，導(dǎo)致資金失控，沉淀嚴(yán)重;另一方面有些部門又在困難地籌集急需的小額資金。由于資金管理體制的不全面導(dǎo)致了企業(yè)調(diào)控掌握資金的能力較差，最終造成了資金沒有得到有效地利用。
(五)信息缺乏真實度，難以為科學(xué)決策提供正確合理的依據(jù)。
由于會計核算的隨意性，財務(wù)報表編制中存在不切實際的情況，再加上其中一些人為因素的影響，使得企業(yè)財務(wù)會計信息不具有真實性，在現(xiàn)階段這個企業(yè)競爭劇烈，變幻莫測的信息社會當(dāng)中，企業(yè)無法及時掌握最新的市場信息，這造成企業(yè)缺乏科學(xué)依據(jù)，進一步影響了接下來企業(yè)做出的一系列科學(xué)決策?，F(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理，企業(yè)必須及時掌握真實準(zhǔn)確的信息來控制資金流。然而，目前我國相當(dāng)多企業(yè)的信息不具有透明公開合理性。企業(yè)的高層決策者無法從中獲得準(zhǔn)確有效地財務(wù)信息，搞不清楚下面的情況。讓大家更加擔(dān)憂的是，企業(yè)當(dāng)中存在各個不同層次的部門時不時地截留信息，甚至提供虛假信息，使得最后到達決策者手中的信息存在虛假性。據(jù)財政部會計信息質(zhì)量抽查證實，全國80%以上的企業(yè)會計信息存在不同程度的失真。不真實的社會資金信息，不僅企業(yè)的科學(xué)決策起不良作用，也影響了政府宏觀管理的效果。
(一)不斷完善資金管理制度，提高資金管理水平。
建立和完善資金預(yù)算制度，企業(yè)要花大功夫建立起一個較完善的資金管理制度，并且在運營中，不僅嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，而且要在發(fā)展過程中，不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，推動管理秩序良好發(fā)展。完善結(jié)算中心制度，實施資金的集中管理。建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一，企業(yè)通過建立財務(wù)結(jié)算中心，實現(xiàn)了內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，并使下屬單位資金的出入處于集團的嚴(yán)密監(jiān)管之下，減少了銀行風(fēng)險，營造了新型的銀企關(guān)系。
(二)創(chuàng)新多種監(jiān)督方式，確保資金的安全和完整。
在企業(yè)監(jiān)督方面，加強內(nèi)審機構(gòu)的權(quán)威和職能，健全內(nèi)部審計監(jiān)督控制制度，不僅要制定相應(yīng)的監(jiān)督管理制度，強化管理者的內(nèi)控意識，企業(yè)的中高層領(lǐng)導(dǎo)者在履行職務(wù)過程中充分發(fā)揮自己的作用，對于一些不好的現(xiàn)象與不良的行為要嚴(yán)厲批評指出，不能敷衍了事，還要建立嚴(yán)格的懲罰制度，如果情節(jié)嚴(yán)重的，要加大懲罰力度，這樣才能保證管理地正常實施，為企業(yè)未來的發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。
(三)強化企業(yè)資金管理工作。
這著重強調(diào)企業(yè)管理者的管理觀念與行為。從問題可以看出，現(xiàn)代企業(yè)的高層管理者在融資等方面嚴(yán)重缺乏良好的發(fā)展意識與觀念，沖動行事。這就要求企業(yè)在選拔與培養(yǎng)領(lǐng)導(dǎo)者的時候要重點強調(diào)管理觀念的培養(yǎng)與形成，加大對員工的素質(zhì)等方面的投入，加強對他們管理的訓(xùn)練。同時經(jīng)常檢查和評價每個財務(wù)人員的工作成績，對員工要多加鼓勵，這樣會大大提高企業(yè)資金管理及控制制度的成效。
(四)強化企業(yè)資金集中管理工作，提高資金利用率，避免不必要的浪費。
企業(yè)可以對資金進行集中性的管理方式，只有這樣才能提高對資金的利用率，提升管理水平。無論是單一企業(yè)還是集團企業(yè)，資金集中管理是發(fā)展的必然趨勢。實施企業(yè)資金集中管理影響著企業(yè)的生死存亡。有助于企業(yè)形成完整的資金鏈，最終實現(xiàn)整體利益的最大化，有利于調(diào)整企業(yè)運營的戰(zhàn)略方向，有效地控制住企業(yè)的成本，整體信用得到了大幅度提升，提高資金的使用效率。就目前來看，一旦企業(yè)進行資金集中管理，企業(yè)可以按照自己自身的實際情況與發(fā)展目標(biāo)來管理資金的存放與投入，并進行相應(yīng)的綜合歸集。加強內(nèi)部資金的整合和統(tǒng)籌管理，實現(xiàn)內(nèi)部資金的相互平衡，提高資金的利用率。
(五)加強企業(yè)與社會的聯(lián)系度，確保信息的真實性。
信息的真實性對于企業(yè)與決策者做出科學(xué)的決定起著至關(guān)重要的作用，不僅是依據(jù)之一，也從一定程度上決定了企業(yè)未來的發(fā)展。因此，在信息真實性上，應(yīng)當(dāng)下大功夫。一方面，會計核算的時候，要有專門的監(jiān)督與審核人員，杜絕人為參假行為，對核算的結(jié)果也要反復(fù)地檢查，盡量做到結(jié)果的真實性。另一方面，從底層或者社會中反饋的信息應(yīng)該具有直接性，直接到達決策者的手中，避免中間者的無用參與與截留信息。最重要的是及時性，無論從哪一方面來的信息都應(yīng)該及時而有效地到達最終端，成為領(lǐng)導(dǎo)者做出正確決策的有效依據(jù)。
三、結(jié)束語。
以上是筆者根據(jù)目前的社會情況分析出來的問題及實施方案，針對現(xiàn)在瞬息萬變的社會狀況，以上信息可能無法及時有效地解決企業(yè)資金管理問題。雖然總體來說，我國多數(shù)企業(yè)目前的資金管理模式可以暫時性地適應(yīng)社會對其發(fā)展的要求。但是，隨著社會地進步，企業(yè)的發(fā)展及其規(guī)模的擴大，我們絕不能僅滿足于當(dāng)前的模式及方法，而應(yīng)該不斷吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，完善和改進現(xiàn)有的模式，以確保企業(yè)健康持續(xù)快速發(fā)展。
參考文獻：
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企業(yè)集團資金管理論文篇三
常言道“強將手下無弱兵”，領(lǐng)導(dǎo)力的作用是明顯而關(guān)鍵的，作為一個團隊領(lǐng)導(dǎo)者，必須充分重視自己的核心作用，時時處處作表率，彰顯領(lǐng)導(dǎo)才能。一個團隊能否創(chuàng)造自身價值和社會價值，關(guān)鍵在于領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)者把團隊里每個人的特長和能力都充分調(diào)動和發(fā)揮出來，讓大家彼此欣賞、接納對方，這個團隊才能戰(zhàn)無不勝，攻無不克。通過培訓(xùn)，我充分認(rèn)識到知識更新的重要性，在要求員工不斷學(xué)習(xí)進步的同時，自己也要加強知識的更新，特別是領(lǐng)導(dǎo)者的管理藝術(shù)、創(chuàng)新思維，不斷提升自己領(lǐng)導(dǎo)力。
我做為二級分行資金結(jié)算條線團隊的管理者，合規(guī)經(jīng)營和對公網(wǎng)點轉(zhuǎn)型，要兩手抓兩手都要硬。對上要對上行負(fù)責(zé)，對下要帶領(lǐng)全區(qū)18名營業(yè)主管、89名會計人員做好風(fēng)險防控及柜面營銷工作，可以說肩上的擔(dān)子很重，任務(wù)繁多，因此我要擺正位置，時刻樹立大局意識，強化團隊合力，在工作出力爭攻難點、出亮點，干出特色，干出水平，帶領(lǐng)大家開拓事業(yè)，贏得全體員工的信任，同時，自己的領(lǐng)導(dǎo)能力得到提升，真正做到事業(yè)有成。
二、領(lǐng)導(dǎo)能力的發(fā)揮要講究用人藝術(shù)。
通過教授講授的領(lǐng)導(dǎo)者的藝術(shù)，我認(rèn)為在用人方面，要注重理論聯(lián)系實際，在實踐中磨練人才。針對當(dāng)前會計柜面人員年齡普遍偏大，人員素質(zhì)參差不齊的客觀條件下，如何帶好會計隊伍，最大限度地挖掘每個人的潛力，是我經(jīng)常與營業(yè)主管交流溝通的問題。如果一個人既精通各項業(yè)務(wù)又有團結(jié)人領(lǐng)導(dǎo)人的能力，那么當(dāng)然應(yīng)該把他放在一個重要的崗位上，去拓展業(yè)務(wù)，創(chuàng)造效益。一個人粗通結(jié)算業(yè)務(wù)，學(xué)歷水平較低，但他具備與外界交往能力，協(xié)調(diào)和解決問題的能力，指揮業(yè)務(wù)人員的能力，就完全可以任用為產(chǎn)品經(jīng)理，發(fā)揮他的專長，把業(yè)務(wù)開展起來。如果一個人有事業(yè)心，但工作經(jīng)驗不足，就要在各個崗位上給他鍛煉機會，讓他迅速成長。使大家發(fā)揮才干，更加用心投入團隊建設(shè)。
三、團隊執(zhí)行力的重要性。
黃華新教授講述了這樣一段話：“勝在責(zé)任心，贏在執(zhí)行力。只有責(zé)任到位，執(zhí)行不會缺位。只有執(zhí)行到位，結(jié)果不會錯位”。這段話我深深的體會到，再好、再多的政策、制度、目標(biāo)，都要依靠團隊的每位成員的執(zhí)行力來實現(xiàn)。對于銀行來講，執(zhí)行力決定了企業(yè)的生命力，如果每位員工都能按質(zhì)按量地完成本職工作，這個企業(yè)的生命力大家是可想而知的。通過學(xué)習(xí)我懂得如何才能打造執(zhí)行力一流的團隊？一是，解決好領(lǐng)導(dǎo)者的執(zhí)行力。提升執(zhí)行力的關(guān)鍵不僅在于員工，更在于領(lǐng)導(dǎo)者。領(lǐng)導(dǎo)者要努力提高自身領(lǐng)導(dǎo)水平，所謂“上面千條線，下面一根針”，作為“這根針”的基層網(wǎng)點營業(yè)主管更是要提高自身的執(zhí)行力。如果網(wǎng)點沒有一個執(zhí)行力強、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的營業(yè)主管，那我們網(wǎng)點風(fēng)險的第一關(guān)口如何防控。二是建立有效的激勵和約束機制。執(zhí)行力的培養(yǎng)要以切合實際的激勵約束機制為依據(jù)和載體，有效的激勵是提高執(zhí)行力的重要手段。三是堅持以人為本，為提升執(zhí)行力營造和諧氛圍。提高員工的滿意度。落實執(zhí)行責(zé)任，將工作目標(biāo)和措施進行量化、細(xì)化、并層層分解，責(zé)任到崗，落實到人。這樣才能做到只有責(zé)任到位，執(zhí)行不會缺位。只有執(zhí)行到位，結(jié)果不會錯位。
一周的學(xué)習(xí)，雖然時間短暫，但組織卻十分緊湊，內(nèi)容安排非常豐富，講授形式多樣靈活，貼近我們的工作實際。我們從教授那里汲取了先進科學(xué)，實效的思想與信息，自己的思維方式，思考問題的角度，分析問題的思路，在這種啟迪下被同化和拓寬。在學(xué)習(xí)中，我們開闊了視野，拓寬了工作思路，提升了能力和水平，雖然時間短，但特色鮮明，富有成效。
企業(yè)集團資金管理論文篇四
1.1項目建設(shè)單位對中央財政資金的管理程序。
一是嚴(yán)格執(zhí)行《國有基本建設(shè)單位會計制度》，依法籌集項目建設(shè)資金，辦理工程與設(shè)備價款結(jié)算，控制費用性支出，合理、有效使用建設(shè)資金。二是按時編制月報表、季度報表、支出預(yù)算執(zhí)行情況季度報表、年度財務(wù)決算報告和項目竣工決算等有關(guān)基本建設(shè)財務(wù)報表。三是按時編制季度分月用款計劃及中央財政資金報賬申請所需的相關(guān)資料。
1.2資金報賬程序。
第一，項目批準(zhǔn)單位每年年初下達計劃并撥付當(dāng)年計劃資金的30%項目前期啟動費。第二，每季度末各項目承建單位填報工程建設(shè)進度報表，并經(jīng)監(jiān)理工程師簽字后報項目建設(shè)單位。第三，項目建設(shè)單位匯總后報項目主管單位，主管單位匯總后統(tǒng)一上報項目批準(zhǔn)單位。第四，批準(zhǔn)單位根據(jù)項目主管單位的申請報表撥付計劃資金。第五，項目資金下?lián)艿街鞴軉挝缓?，由主管單位再逐級下?lián)堋?BR> 1.3項目實施、建設(shè)單位關(guān)于項目實施、計劃、資金的管理職責(zé)。
1.3.1項目實施單位關(guān)于項目計劃、實施管理職責(zé)。
坡面治理工程應(yīng)嚴(yán)格按照計劃下達任務(wù)進行施工，計劃任務(wù)不得隨意變更，否則不予報賬。報賬后建設(shè)單位下?lián)艿綄嵤﹩挝坏馁Y金，項目實施單位要根據(jù)項目實際支付內(nèi)容如實地將治理資金兌現(xiàn)給施工單位或農(nóng)戶。并作出會計報表、工程決算報告。對治溝骨干工程一般不允許變更并追加資金，確需變更的按以下幾種情況區(qū)別對待：第一類是工程批復(fù)后，因配套資金不到位，建設(shè)資金缺口大，要求移動壩址以降低原工程規(guī)模和造價，或因前期工作不扎實、設(shè)計深度不符合要求，造成設(shè)計與實際嚴(yán)重不符，需要調(diào)整壩址位置，使工程樞紐組織、工程建設(shè)規(guī)模和建設(shè)性質(zhì)發(fā)生較大變化的工程。第二類是工程在施工過程中因受地質(zhì)條件影響，造成樞紐建筑物位置或尺寸發(fā)生變化，但不造成工程規(guī)模和投資較大改變的工程，如臥管、涵管（洞）位置移動、下游退水渠長度縮短等。第三類是工程在施工過程中，原設(shè)計總體尺寸不變，因受地質(zhì)、建筑材料限制，或因其他原因需要局部作微小調(diào)整的變更。處理辦法：對第一類工程變更，要堅決予以杜絕。對于第二類、第三類工程變更，應(yīng)逐級按工程建設(shè)申報程序報批，但因工程變更增加的工程量和投資不予追加。工程報賬時也不必另行增加資金。
1.3.2項目建設(shè)單位關(guān)于計劃、實施管理職責(zé)。
坡面工程的報賬在實施單位自驗申請的基礎(chǔ)上，由建設(shè)單位組織監(jiān)理進行復(fù)驗后根據(jù)各項措施合格面積、工程數(shù)量核定投資后再上報項目主管單位。但無論是工程和非工程措施的報賬均，由項目建設(shè)單位制定用款計劃送監(jiān)理單位備案。項目實施單位不能自行將自驗結(jié)果報監(jiān)理工程師簽字后直接上報項目主管單位。因為監(jiān)理工程師與項目建設(shè)單位是合同關(guān)系，而與實施單位是監(jiān)理與被監(jiān)理的關(guān)系，監(jiān)理單位根據(jù)用款計劃和實際支出情況簽發(fā)撥付證書，建設(shè)單位要出具撥款的財務(wù)決算書。1.5.3凡存在下列情況之一的`，項目批準(zhǔn)單位將暫緩或停止撥付中央資金一是違反報賬制度的規(guī)定，虛假報賬騙取中央資金的；二是財會機構(gòu)不健全，會計核算不規(guī)范的；三是違反基本建設(shè)程序，擅自改變項目建設(shè)內(nèi)容，轉(zhuǎn)移挪用中央資金的；四是有重大工程質(zhì)量問題，造成經(jīng)濟損失和社會影響的；五是未按規(guī)定報送有關(guān)財務(wù)報告或資料嚴(yán)重失真的；六是地方配套資金嚴(yán)重不到位的。
2項目后期管理。
2.1項目后期管理原則。
認(rèn)真貫徹“誰治理、誰管理、誰受益”，把日常維護管理和重點檢查維護很好的結(jié)合起來。
2.2分級管理責(zé)任制。
縣級水土保持主管部門負(fù)責(zé)項目管理的監(jiān)督、檢查、技術(shù)服務(wù)。項目驗收后，由縣向當(dāng)?shù)剜l(xiāng)、鎮(zhèn)進行移交并制定管理辦法，建立以集體經(jīng)濟為基礎(chǔ)的管護責(zé)任制，把治理成果承包到村、戶，依法保護，長期經(jīng)營，允許子女繼承。在治理小流域內(nèi)，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府負(fù)責(zé)監(jiān)督落實各村、戶管理責(zé)任制，制定分戶管理辦法和措施。
2.3管理內(nèi)容。
梯田及其他水土保持工程管理：重點抓好梯田地埂、造林整地工程及淤地壩等溝道工程的維護，特別是淤地壩工程要確保安全渡汛。同時，保護好工程設(shè)施的地埂植物及林草植被不被人為破壞。經(jīng)濟林管理：實行規(guī)模經(jīng)營、集約經(jīng)營，做好排灌設(shè)施及整地工程的維修養(yǎng)護，做到誰經(jīng)營誰受益長期不變。水土保持林草管理：新種植的幼林地實行封禁并做好撫育管理及病蟲害防治工作。新種人工草地，嚴(yán)格管護制度，幼苗期加強田間管理，只許輪作經(jīng)營不許毀壞。水土保持效益管理：定點測算保土效益、蓄水效益、經(jīng)濟效益，追蹤調(diào)查分析計算生態(tài)效益、社會效益、經(jīng)濟效益。
企業(yè)集團資金管理論文篇五
摘要：隨著改革開放以及社會的不斷發(fā)展，我國的國民經(jīng)濟也隨著這個發(fā)展的大潮突飛猛進。這其中，我國的中小企業(yè)發(fā)揮著重要的作用?，F(xiàn)階段，占國內(nèi)企業(yè)總數(shù)99%以上大約971萬個中小企業(yè)，貢獻了國內(nèi)60%的gdp，對進出口貿(mào)易額的創(chuàng)造接近70%，提供了80%的再就業(yè)機會，這其中不乏許多新產(chǎn)品的開發(fā)和問世，為國家創(chuàng)造了65%的發(fā)明專利。中小企業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展的重要力量和前提保障，對我國的經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)起到了支撐作用，對維持社會的穩(wěn)定和經(jīng)濟的進步有著至關(guān)重要的作用，但是在市場的大環(huán)境下生存，普遍存在著較高的失敗率。截至底，中小企業(yè)中的7.5%處在停產(chǎn)、倒閉、歇業(yè)的狀態(tài)中。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；管理資金；機制；解決方法。
我們這里所說的營運資金管理，通常是企業(yè)在維護企業(yè)資本運營以及企業(yè)在生產(chǎn)過程中，資產(chǎn)流動性的管理機制，主要是籌備管理和運營管理。
了解營運資金的籌資管理，促進企業(yè)內(nèi)部有效流動，以營利為目的，實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。在我國，大部分的企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，都對營運資金管理不夠重視，由于在企業(yè)運作的過程中，缺乏資本運營，有些企業(yè)在對企業(yè)營運資本管理上沒有充分的認(rèn)識。金融危機爆發(fā)并迅速在全球范圍內(nèi)蔓延，導(dǎo)致全球經(jīng)濟發(fā)展的步伐全面放緩。國內(nèi)投資市場不理想，產(chǎn)能過剩，產(chǎn)品需求量銳減，出口增長率逐步減緩。
面對如此嚴(yán)峻的市場挑戰(zhàn)，中小企業(yè)在不斷創(chuàng)新、延伸產(chǎn)業(yè)鏈、加強市場核心競爭力的同時，針對營運資金管理的成效，決定著每一個中小企業(yè)能否長遠發(fā)展。
（一）站在外部的角度怎么辦。
目前國內(nèi)的中小金融機構(gòu)普遍存在的問題是資本規(guī)模較小模式比較單一，具備長遠目光的管理層次較少，管理運營靈活，并且服務(wù)對象過多傾向于中小企業(yè)機構(gòu)。因此，政府應(yīng)加強和嚴(yán)格審核中小金融機構(gòu)的管理，建立良好的市場運營，縮減相應(yīng)的審批手續(xù)，促使中小金融機構(gòu)間形成良性的市場競爭，為中小企業(yè)的良性循環(huán)發(fā)展鋪平道路打好基礎(chǔ)。國家應(yīng)該通過制定實施一系列的長遠方針，鼓勵各大中小企業(yè)運用抵押、周轉(zhuǎn)、貸款來進行更為有效的融資。進一步規(guī)范股權(quán)市場，豐富資本市場產(chǎn)品，鼓勵中小企業(yè)通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)入股等多種形式融資。為中小企業(yè)融資提供優(yōu)惠政策，引導(dǎo)中小企業(yè)通過銀行貸款、發(fā)行股票、債券等多種形式進行融資。建立行之有效的企業(yè)擔(dān)保資金機制，讓中小企業(yè)的發(fā)展走向正規(guī)，建立健全的信用擔(dān)保機制，提高國家指定的政策性擔(dān)保機構(gòu)的抗風(fēng)險能力和擔(dān)保能力。借助政府制定的相關(guān)政策對市場進行有效的調(diào)控，這些措施可以有效地使公司進入規(guī)范化的運營模式。對管理進行要求嚴(yán)格的評審考核，達到一定水平的信用評級，并且有一定的規(guī)章制度，同時還有標(biāo)準(zhǔn)化的使用和一定的信譽擔(dān)保機構(gòu)，給予一部分政策性的補貼。
（二）站在內(nèi)部角度怎么辦。
1.拓寬融資的平臺，改進簡單的模式。第一步，對自身資金進行強化的原始基本積累儲備。中小企業(yè)依托自身優(yōu)勢，通過高效的科學(xué)方法，逐漸提高企業(yè)的資本運作能力和資金周轉(zhuǎn)能力，進而對企業(yè)資金利用能力和抗風(fēng)險力度有一個更好的利用。第二步，優(yōu)化公司管理層次結(jié)構(gòu)，引入更多的`專業(yè)技術(shù)人才，加強技術(shù)創(chuàng)新，擴大企業(yè)規(guī)模。同時，企業(yè)應(yīng)該通過多種的融資渠道去優(yōu)化企業(yè)自身的資本和儲備的結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)可通過自身內(nèi)部融資，使企業(yè)員工參與到企業(yè)管理中來，進而提高了企業(yè)員工的生產(chǎn)積極性。最后，企業(yè)要細(xì)化內(nèi)部資金的支出流動方向的問題，以此來確立企業(yè)的資金需要量，有效地控制企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)會計的內(nèi)部控制，提高資金利用率。在中小企業(yè)的內(nèi)部，不管是庫存管理還是企業(yè)資金運營管理中，都要有各自的有效的管理機制，把企業(yè)內(nèi)部中的采購和財務(wù)崗位分開，銷售部門和結(jié)賬部門分開，采取執(zhí)行和審核兩個方式。
2.有效準(zhǔn)確評估資金使用的需求量。企業(yè)本身應(yīng)該是最終以獲得利益為主，產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)和銷售必須要很多的資金才可以進行，因此企業(yè)不僅要對自己的本金進行可靠的管理和評估，同時也要有一定的流動資金來良性運營。通過科學(xué)合理的預(yù)算，預(yù)留一定與企業(yè)日常運營相匹配的流動資金，來保證企業(yè)資金鏈的正常流轉(zhuǎn)。3.健全資金監(jiān)督、管理機制。流動資金要由企業(yè)進行統(tǒng)一的操作和運用，堅持“誰是誰負(fù)責(zé)就是誰的責(zé)任”的具體資金使用或使用部門的公平原則。企業(yè)需花費大量的資金和精力，將大量的資金投入到集體決策的系統(tǒng)中，通過集體討論決策層、企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人、財務(wù)主管及各個部門之間共同進行簽署，保證大量的資金一起運作。當(dāng)企業(yè)收到承兌匯票，為了保證金流動和流轉(zhuǎn)的利用率，要加快進行兌換，這不僅能夠降低財務(wù)的費用和運營成本，并且還能加快效率。企業(yè)發(fā)展除了有固定的生產(chǎn)經(jīng)營網(wǎng)站，而且還需要有很強的流動性資金來支持生產(chǎn)和經(jīng)營活動。因此，企業(yè)需要企業(yè)外部融資活動。但公司通常必須支付更高的利率在外部融資，當(dāng)外部融資比例過大時，企業(yè)承擔(dān)的負(fù)擔(dān)過重，會影響到企業(yè)長遠發(fā)展，不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。當(dāng)企業(yè)所要支付的利息及稅金超過了企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的成本時，即收支不平衡時，企業(yè)資金鏈斷裂，其最終結(jié)果將導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，應(yīng)通過合理利用無息負(fù)債來緩解資金壓力。企業(yè)要積極維護企業(yè)信用，與銀行往來的過程中逐步建立并保持企業(yè)信用良好的形象，加強對財務(wù)人員的教育培訓(xùn)，只有提高了財務(wù)人員自身的素質(zhì)，增強他們的工作能力，才能保證企業(yè)資金的正常流轉(zhuǎn)。同時，完善健全企業(yè)各類管理制度，才能更好地監(jiān)督、制約財務(wù)人員，提高員工的工作效率，降低企業(yè)運營成本，才能使中小企業(yè)長遠地發(fā)展。
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企業(yè)集團資金管理論文篇六
公司的正常運轉(zhuǎn)總是伴隨著資金的順暢流動，也可以說資金是公司從事一切經(jīng)營活動的必要條件，如果沒有資金支撐，各方面業(yè)務(wù)就難以開展。從這個意義上講，必須加強公司資金管理。公司資金管理是財務(wù)管理的集中體現(xiàn)，是推動公司發(fā)展與實現(xiàn)管理創(chuàng)新的助力劑，包括貨幣資金管理與增收公司利潤兩個部分，通過公司資金管理，利用有限資金獲得最大化的利潤才是資金管理的最終目的，總的來說，可以通過以下途徑實現(xiàn)：
1、建立健全內(nèi)部審計制度；
2、完善考核機制；
3、加強存貨及應(yīng)收賬款的管理，保證資金正常運轉(zhuǎn)；
4、增強風(fēng)險意識，加大財務(wù)監(jiān)督。通過以上措施可確保資金運轉(zhuǎn)正常，因此說做好公司資金管理才是公司發(fā)展的根本出路。一般來說印刷公司規(guī)模不大，屬于勞動密集型產(chǎn)業(yè)，并且以加工制造為主，因此有著自身獨特特點，如盈利能力不高，與客戶資金結(jié)算周期較長（一般都以季度為期限，甚至長達半年以上），需要墊付材料等先期費用等，這些因素使得印刷公司資金回籠速度慢，公司短期內(nèi)難以取得較多效益，因此投入設(shè)備與技術(shù)方面的資金少，管理不合理時還影響資金的正常流轉(zhuǎn)。由此看出公司資金管理是個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，為公司管理的重要組成部分之一，其運轉(zhuǎn)良好是否直接制約公司的資金周轉(zhuǎn)。依上所述，在印刷公司內(nèi)部加強資金管理尤為重要。
（一）經(jīng)營環(huán)境惡化。激烈的市場經(jīng)濟競爭條件下，印刷公司為了增加業(yè)務(wù)量與增創(chuàng)收入，一般會盡可能多地聯(lián)系客戶，不免存在墊付部分資金的現(xiàn)象，如上文所述的為出版社等客戶墊付原材料費用、給供應(yīng)商支付材料款等，這使得印刷公司資金流轉(zhuǎn)相對困難，當(dāng)公司內(nèi)部出現(xiàn)資金問題時，銀行針對印刷公司的生存環(huán)境，一般不愿意過多地發(fā)放貸款，使得印刷公司生存更我困難，投資技術(shù)與裝備更成了套話、空話。
（二）資金結(jié)構(gòu)不合理，資金使用效率低。印刷公司內(nèi)部積壓了大量存貨，造成了資金囤積，為資金結(jié)構(gòu)不合理的主要體現(xiàn)之一，此外，印刷公司對于應(yīng)收賬款回收一時難以找到解決辦法，也占用了一部分資金，綜上兩方面的影響，造成了資金使用效率低、資金流轉(zhuǎn)困難、成本擴大化的趨勢。印刷公司制定的計劃（如資金使用與費用開支計劃等）不能按計劃執(zhí)行與落實，使得資金管理呈現(xiàn)較為混亂的局面，同時，由于部分公司追求資金的高額度回報與盲目地擴大投資規(guī)模，使得資金流轉(zhuǎn)超出其承受能力，使得資金占用率較高，回籠速度衰慢，是不利于公司正常發(fā)展的主要因素。
（三）資金管理意識薄弱，監(jiān)管力度不夠。雖然大部分印刷公司制定了相關(guān)的資金管理制度與方法，但由于財務(wù)管理意識薄弱，在實際操作過程中相關(guān)的制度與方法并沒有嚴(yán)格執(zhí)行到位，不可避免地造成的資金積壓、應(yīng)收賬款回收不及時的現(xiàn)象發(fā)生，同時由于公司內(nèi)部缺乏有效的監(jiān)管制度或監(jiān)管力度不夠，使得各項資金管理制度形同虛設(shè)，造成資源浪費嚴(yán)重與工作效率低下，資金的長期不合理將會產(chǎn)生嚴(yán)重的后果，使得資金流轉(zhuǎn)更為緊張，從而對公司的長遠發(fā)展形成障礙。
（四）相關(guān)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)低。受自身能力的.限制，一些公司管理者缺乏資金管理的知識儲備與經(jīng)驗，容易造成公司決策判斷失誤。此外，也有些財務(wù)會計人員沒有充分調(diào)研印刷行業(yè)的發(fā)展局勢與公司內(nèi)部資金運轉(zhuǎn)實際情況，依舊按照常規(guī)方法處理財務(wù)問題，不能適應(yīng)時代的發(fā)展，造成資金管理信息化水平落后于同行業(yè)者。總的來說，財務(wù)管理人員知識儲備水平與業(yè)務(wù)處理能力不高，同時又缺乏“與時俱進”的精神與方法，使得資金管理相關(guān)措施難以實施，因此普及現(xiàn)化化資金管理知識與培養(yǎng)高素質(zhì)財務(wù)人員是解決目前存在的財務(wù)問題的趨勢之一。
（一）逐步適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展。隨著全球經(jīng)濟的發(fā)展，印刷公司不僅需同國內(nèi)同行業(yè)者進行較量與比拼，而且也面臨國外競爭者的挑戰(zhàn)，公司內(nèi)外部環(huán)境正遭受嚴(yán)峻的考驗，存在許多的不確定因素，是印刷公司面臨的主要形勢之一。資金問題始終是公司發(fā)展的核心問題，為了能夠緩解來自資金方面的壓力，應(yīng)與出版社等客戶重點協(xié)商資金結(jié)算周期的問題，盡可能地促進資金快速回收，同時積極與有著良好信譽的固定客戶群建立良好關(guān)系，保證公司穩(wěn)定發(fā)展的同時又積極開創(chuàng)新的機遇，從而有效促進公司資金管理。
（二）合理調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。針對公司存貨較、資金占用情況嚴(yán)重的現(xiàn)象，印刷公司必須調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，可通過以下途徑實現(xiàn)：
1、做好相關(guān)計劃，對存貨數(shù)量進行科學(xué)預(yù)測，從而避免不必要的存貨資金占用狀況；
2、加強成品、半成品工序的流轉(zhuǎn)，減少生產(chǎn)過程的停滯；
3、加大清收應(yīng)收賬款力度，及時回籠資金，提高資金的使用效率；
4、逐步改變業(yè)務(wù)渠道，降低賬期長的客戶的印制比例，不斷優(yōu)化客戶群和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。
（三）加強資金管理意識，加大監(jiān)管力度。公司管理者作為公司的決策者，自身的素質(zhì)水平與財務(wù)知識儲備相當(dāng)重要。首先要加強資金管理重要性的認(rèn)識，從自身出發(fā)強化資金管理意識，把資金管理作為公司財務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)對待，也是提高公司核心競爭力的重要手段；其次，針對資金管理中存在的不穩(wěn)定性因素，作為公司管理者必須做好相關(guān)重要決策，督促各種資金管理制度落實到位，強化內(nèi)部考核機制，使得存貨計劃按照預(yù)期的比例進行，同時加強應(yīng)收賬款的管理，使得公司內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)處于良性循環(huán)。
（四）不斷提高相關(guān)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)。資金管理在印刷公司中顯得尤為重要，而資金管理是否有效取決人的參與程度，這個過程中財務(wù)管理人員的知識水平和整體素質(zhì)起著舉足輕重的作用，所以，若要保證公司資金管理達到較高水平，應(yīng)確保相關(guān)人員具備較的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)。提高財務(wù)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)最有效的途徑之一為加強業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)，使得他們能夠接觸到財務(wù)管理現(xiàn)代化知識。
四、結(jié)束語。
針對印刷公司資金管理的特點及其存在的問題，著重從經(jīng)營環(huán)境，資金結(jié)構(gòu)和資金使用效率、資金管理意識、相關(guān)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)等方面分析了產(chǎn)生問題的原因，并提出了印刷公司必須保持合理的資金結(jié)構(gòu)，加強資金管理者的管理意識，加大監(jiān)管力度，提高相關(guān)人員資金管理的整體素質(zhì)的管理對策。我們認(rèn)為資金管理是公司財務(wù)管理的核心，對公司的生存與發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，資金管理只有多管齊下，齊抓共管，才能實現(xiàn)資金持續(xù)的良性循環(huán)和周轉(zhuǎn)，才能使公司在市場競爭中立于不敗之地，才能使公司朝著健康有序的方向發(fā)展。
企業(yè)集團資金管理論文篇七
摘要：企業(yè)的流動資金是企業(yè)的“血液”，它的流動和運動，反映在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。管好用活流動資金，加速流動資金周轉(zhuǎn)，是企業(yè)生存和發(fā)展的需要。本文通過對企業(yè)流動資金管理的現(xiàn)狀描述，找出企業(yè)流動資金管理中存在的問題及成因，說明企業(yè)加強流動資金管理的意義和作用，提出加強流動資金管理的途徑與對策。
1、盲目投資,短貸長投。
一些企業(yè)資金分配比例失調(diào)，把過多的資金用于長期項目，致使流動資金嚴(yán)重不足。一方面由于企業(yè)資金監(jiān)管機制不健全，計劃外盲目采購使存貨中的物資儲備額成倍增長，形成大量的沉淀資金；另一方面產(chǎn)品賒銷又形成大量的應(yīng)收賬款，增大了呆壞賬的風(fēng)險，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存。對此，若不采取相應(yīng)措施及時處理，其結(jié)果必將加重企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，形成大量的潛虧，使企業(yè)步入惡性循環(huán)。
2、內(nèi)部管理不善,資金不良占用。
企業(yè)的內(nèi)部管理差，資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營中資金的大量損失、浪費和無效使用。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高，造成資金的浪費。在資金的使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測和決策。缺乏一套科學(xué)而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調(diào)機制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質(zhì)量和管理上的松弛，加劇了流動資金的緊張。
3、資金分散，使用效率低下。
很多企業(yè)往往只按照國家規(guī)定，對貨幣資金進行制度化管理，不能合理調(diào)度貨幣資金。對貨幣資金缺乏效益性管理。一般企業(yè)為結(jié)算等原因設(shè)有多個銀行賬戶，每個賬戶上都有一些資金，這樣造成了資金的沉淀，使部分資金未得到充分利用。另外，缺乏對貨幣資金收支活動的有效規(guī)劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動任意支配。當(dāng)最基本的貨幣需要量得到滿足后還有剩余時，多余的部分貨幣資金往往閑置起來．而沒有參與到資金的周轉(zhuǎn)過程中去實現(xiàn)增值，造成了資金浪費。對應(yīng)付款項的支付往往被動應(yīng)付，貨幣需要量不足時就千方百計地借款解決或只好無賴地拖欠。
4、存在無預(yù)算或管理不嚴(yán)的現(xiàn)象。
盲目采購、超定額儲備普遍存在，有的企業(yè)抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產(chǎn)所需原材料，不顧市場情況和生產(chǎn)進度，結(jié)果造成庫存物資積壓，使資金長期不能周轉(zhuǎn)，進而增加了貸款利息和管理費用支出，影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)可以實際運作的現(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵。但一些企業(yè)由于缺乏對現(xiàn)金流量的認(rèn)識，很少對本企業(yè)的現(xiàn)金流量進行科學(xué)有效的預(yù)測，故而形成很多半拉子工程項目和投產(chǎn)后因缺乏流動資金而無法啟動生產(chǎn)的項目。時間一久，這些項目變成為癱瘓項目，甚至因失市場良機成為報廢項目，致使本來就十分缺乏的資金更是雪上加霜。
5、發(fā)生諸多的經(jīng)濟糾紛。
企業(yè)之間相互拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重，容易發(fā)生諸多的經(jīng)濟糾紛，企業(yè)間貨款拖欠形式的“三角債問題，因而企業(yè)之間貨款相互拖欠有增無減。一些企業(yè)經(jīng)營管理不善，特別是許多小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品不適銷對路，造成產(chǎn)品大量積壓，因而缺乏支付能力，還有一些企業(yè)新增加或新開工的生產(chǎn)項目所必須的流動資金不足，或者根本沒有流動資金來源，他們一是向銀行貸款；二是拖欠貨款，用其他企業(yè)的資金維持自己的生產(chǎn)形成變相借款，也有的企業(yè)沒有收回應(yīng)收的銷售貨款造成“人欠、欠人”的問題使大部分資金損失掉，所以資金緊缺的情況下如何活化資金，解決“三角債”的問題是一項非常重要的問題。
1、盤活資金存量,提高資金使用效率。
（1）應(yīng)注重資金需求量的預(yù)測，合理確定流動資金的來源構(gòu)成。企業(yè)應(yīng)綜合考慮各種因素，科學(xué)預(yù)測資金需求量，既要保證企業(yè)經(jīng)營的需要，又不能因安排過量而浪費。在此基礎(chǔ)上，才能據(jù)以確定合理的籌資數(shù)額，綜合考察各種籌資方式的資本成本和財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)最佳的籌資組合，力求以最小的代價謀取最大的經(jīng)濟利益。充足的資金來源，是保證生產(chǎn)經(jīng)營活動正常開展的前提，因而對籌資環(huán)節(jié)的控制是資金控制的基礎(chǔ)。
（2）加快流動資金周轉(zhuǎn),作好企業(yè)財務(wù)預(yù)算。預(yù)算包括銷售預(yù)算、采購預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算、費用預(yù)算等，這些預(yù)算使企業(yè)能夠預(yù)測風(fēng)險，及時得到資金的各種信息，及時采取一定措施，防范風(fēng)險，提高效益。同時，還能提高內(nèi)部協(xié)作的效率，并且銷售部門在銷售、費用等預(yù)算指導(dǎo)下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風(fēng)險，從而加速流動資金循環(huán)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
（3）盤活資金存量,提高資金使用效率。資金管理上，要盤活資金存量，提高資金使用效率，注重分析債務(wù)結(jié)構(gòu)，逐步把偏高的資產(chǎn)負(fù)債率降下來。企業(yè)加強和改善財務(wù)管理,搞好壓庫清欠,減少資金占壓,加速資金周轉(zhuǎn)。減少了企業(yè)資金沉淀,加快了資金周轉(zhuǎn)速度,盤活了企業(yè)資金存量,提高資金使用效率；資金可以在企業(yè)內(nèi)部得到調(diào)劑,降低了銀行貸款規(guī)模,節(jié)約了財務(wù)費用；實現(xiàn)資金集中管理與控制,使企業(yè)可以有效監(jiān)督資金使用,降低了企業(yè)資金運作的風(fēng)險。
（1）注重資金分析，開拓資金來源渠道，多方籌資。企業(yè)應(yīng)了解國家財政金融政策，廣開籌資渠道，合理安排主權(quán)資金、借入資金的稅額比例及長短期資金的比例，對籌資風(fēng)險進行管理。分析企業(yè)盈利能力、償債能力、資本結(jié)構(gòu)及企業(yè)的成長性，充分估計可能的支付風(fēng)險，對規(guī)避債務(wù)風(fēng)險進行研究，提出可行性方案。珍視自己的信用，同銀行、信托、信用社建立穩(wěn)定關(guān)系，選取較低的貸款利率，降低資金成本。適量負(fù)債經(jīng)營能促使企業(yè)更謹(jǐn)慎地使用資金，更好地提高資金效益。?（2）明確投資用途,先擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式。現(xiàn)代企業(yè)作為獨立的市場主體，有多種籌資渠道可供選擇，如吸收外來投資、發(fā)行股票和債券、利用商業(yè)信用、融資租賃等方式。同時還可以利用職工暫閑置資金。究竟采用哪種籌資方式，企業(yè)可根據(jù)自身實際情況來確定，既要考慮籌資數(shù)額，還要考慮籌資成本。但無論選用哪種方式籌資，都應(yīng)保持良好的信譽，依法保障出資者的合法權(quán)益，以增加出資者對企業(yè)的信任度，從而打通籌資渠道，減少籌資難度，并為今后更好的籌資奠定良好的基礎(chǔ)。
（3）選擇投資渠道和籌資方式的最優(yōu)組合。經(jīng)營決策是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動，以追求企業(yè)利益最大化而進行的決策。企業(yè)經(jīng)營決策審計要圍繞經(jīng)營投入的經(jīng)濟性、經(jīng)營產(chǎn)出的效率性，即是否以最小的.投入而獲得盡可能大的產(chǎn)出。投資決策是企業(yè)為獲取投資收益，對外投資而進行的決策。投資決策審計要從投資的眼前效益和長久效益進行分析，分析被投資企業(yè)是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策，企業(yè)經(jīng)營狀況和發(fā)展趨勢。通過籌資決策、經(jīng)營決策、投資決策的審計工作，可以促進企業(yè)管理水平和決策能力的提高，減少失誤、減少資金的損失浪費。
3、建立資金控制制度,強化日常資金管理。
（1）加強資金計劃管理．確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的完成。以生產(chǎn)計劃為基礎(chǔ)．以部門計劃為依據(jù)編制的收支預(yù)算表是加強資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。為此每年初都要編制當(dāng)年資金收支平衡計劃和現(xiàn)金流量表，對資金需求進行測算，將資金計劃和占用情況下達各責(zé)任單位并進行嚴(yán)格考核。嚴(yán)格財務(wù)收支，管好用好資金，按照謹(jǐn)慎、穩(wěn)妥的原則做到根據(jù)資金來源和多少，決定支出的多少與先后。資金來源任何單位不準(zhǔn)截留，使用資金要申報，計劃開支予以保證，非計劃、超計劃開支必須補辦手續(xù)才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點上，使計劃外開支、無效益支出得到嚴(yán)格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。
（2）逐筆跟蹤核算。企業(yè)應(yīng)加強對資金各使用環(huán)節(jié)的管理．要針對自己的實際情況，制定先進合理的消耗定額，并定期對成本差異進行分析以發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正，嚴(yán)格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費．降低消耗，促進資金合理有效地使用。對各職能部門進行明確的職責(zé)分工．在企業(yè)內(nèi)部劃分責(zé)任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結(jié)算機制引入企業(yè)內(nèi)部．建立內(nèi)部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發(fā)放貸款．實行資金的有償使用，制定合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價格，進行內(nèi)部核算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”千方百計地節(jié)約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用．加強自身資金使用的管理，使資金管理控制于資金的使用過程中。同時．企業(yè)管理部門要定期對資金的使用和管理情況進行考核，并與職工的利益掛鉤．使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念并調(diào)動其資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。
企業(yè)集團資金管理論文篇八
(二)結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系。
第三條存款管理。
公司內(nèi)各二級公司除在附近銀行保留一個存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必須在資金部開設(shè)存款帳戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，在資金部的結(jié)算量和旬、月末余額的比例不得低于80%，10萬元以上的大額款項支付必須在資金管理部辦理特殊情況需專題報告，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
第四條借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理。
(一)借款和擔(dān)保限額。集團內(nèi)各二級公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會下達的利潤任務(wù)編制資金計劃，報資金管理部，資金管理部根據(jù)公司的年度任務(wù)，經(jīng)營民展規(guī)劃，資金來源以及各二級的資金效益狀況進行綜合平衡后，編制總公司及二級公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級公司信用擔(dān)保的最高限額，報董事會審批后下達執(zhí)行。
年度中，資金管理部將嚴(yán)格按照限額計劃控制各二級公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營發(fā)展，貸款或擔(dān)保超限額的，應(yīng)專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)資金管理部審查核實后，提出意見，報財委、董事會審批追加。
(二)集團內(nèi)借款的審批。凡集團內(nèi)借款金額在300萬元(含300萬元，外幣按記帳匯率折算，下同)以內(nèi)的，由資金管理部審查同意后，報財務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在300萬元以上的，由資金管理部審查，財務(wù)總監(jiān)加簽同意后報董事長審批。
(三)擔(dān)保的審批。各二級公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時，擔(dān)保額在300萬元以下的由財務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在300-萬元的，由財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事長審批。擔(dān)保額在2000萬元以上的，一律由財委加簽后報董事長審批，并經(jīng)董事長辦公會議通過。借款擔(dān)保審批后，由資金部辦理具體手續(xù)。對外擔(dān)保，由資金部審核，財務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報董事長審批。
第五條其他業(yè)務(wù)的審批。
(一)領(lǐng)用空白支票。在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的`企業(yè)，可以向資金部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超5張，每張空白支票限額不超過5萬元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時，必須在資金部有充足的存款。
(二)外匯調(diào)劑。集團內(nèi)各二級公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調(diào)劑的，一律報財務(wù)審批，審批同意后，方可自行辦理。
(三)利息的減免。凡需要減免集團內(nèi)借款利息，金額在5000元以內(nèi)的，由資金部審查同意，報財委審批，金額超過5000元，必須落實彌補渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報財委審批。
資金部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財委、總經(jīng)理、董事長專題報告。
(一)定期檢查各二級公司的現(xiàn)金庫存狀況。
(二)定期檢查各二級公司的資金部的結(jié)算情況。
(三)定期檢查各二級公司在銀行存款和在資金部存款的對帳工作。
(四)對二級公司在資金部匯出的10萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。
第七條統(tǒng)計報表。
各二級公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計表，資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報財委、總經(jīng)理、董事長。
資金部要及時掌握銀行存款余額，并且每兩天向財務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報一次存款余額表。
說明：
一、審批權(quán)限分三類：
1.審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性提出初步意見。
2.審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進行批準(zhǔn)，個別重大事項，還需經(jīng)董事長辦公會議討論通過。
3.核準(zhǔn)：指財務(wù)主管根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。
二、審批順序：
先下級，后上級；先定性審批，后集中標(biāo)準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報財務(wù)線(按表中所標(biāo)號的順序即可)。若遇有關(guān)核人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請有關(guān)人員追認(rèn)。
三、董事會各“委”主任在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)行使副總權(quán)限。
企業(yè)集團資金管理論文篇九
摘要：支付寶信貸業(yè)務(wù)是第三方支付和銀行合作的新模式，不但拓展了電子商務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的小額信貸業(yè)務(wù)，也幫助了各銀行的小額信貸業(yè)務(wù)的做大做強。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；第三方支付；中小企業(yè)；流動資金。
本文所指中小企業(yè)的流動資金主要為現(xiàn)金跟應(yīng)收賬賬款，不包括存貨。中小企業(yè)的現(xiàn)金管理包含加強現(xiàn)金預(yù)算控制、確定最佳現(xiàn)金持有量控制標(biāo)準(zhǔn)、加強對現(xiàn)金缺口的控制以及進一步完善現(xiàn)金控制的內(nèi)部規(guī)章制度等方面。應(yīng)收賬款管理包含加強企業(yè)信用外部環(huán)境的建設(shè)、加強企業(yè)內(nèi)部信用制度的建設(shè)等方面。應(yīng)收賬款管理包含加強企業(yè)信用外部環(huán)境的建設(shè)、加強企業(yè)內(nèi)部信用制度的建設(shè)等方面。目前我國已建立了全國企業(yè)征信系統(tǒng)和全國個人征信系統(tǒng)，收錄了個人和企業(yè)擔(dān)保、借款、。由于我國征信系統(tǒng)起步較晚，導(dǎo)致信息資料收集不全面，質(zhì)量偏低等問題，同時一部分中小企業(yè)，不愿意加入征信系統(tǒng)，這使得銀行無法公正評定個人和中小企業(yè)信用，直接導(dǎo)致中小企業(yè)融資難、個人信貸困難。
二、我國商業(yè)銀行與第三方支付的競爭。
1.網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。由于第三方支付的在線交易模式，導(dǎo)致銀行卡業(yè)務(wù)受損，利潤縮水。網(wǎng)上交易必然導(dǎo)致實體店交易減少。實體店里購物交易以后，商業(yè)銀行可以扣除刷卡所帶來的高額手續(xù)費，作為銀行的一部分資金收入。但是第三方支付的在線交易手續(xù)費偏低，這使得用戶更偏愛第三方支付。
第三方支付有強大而安全的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)作保障，用戶普遍認(rèn)為第三方支付比網(wǎng)銀更具有安全性也更加的安全快捷，這直接導(dǎo)致網(wǎng)銀交易金額減少。
第三方支付擔(dān)保交易彌補信用體系缺陷。第三方支付可以和銀行共享客戶賬戶信息，銀行的擔(dān)保業(yè)務(wù)使得交易過程更加便捷，增加了銀行的競爭力。
2.網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)。b2b交易所涉及的交易額數(shù)量巨大，對于支付方式的安全性要求極高。交大銀行的“銀商寶”和華南銀行的“快易付”與第三方支付的支付寶、國付寶和快錢的企業(yè)網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)競爭進一步加劇。
銀行和第三方支付也在公共繳費方面競爭劇烈，銀行憑借與地方政府獨特的優(yōu)勢，將養(yǎng)路費、行政事業(yè)收費和水電費的繳納轉(zhuǎn)變成為網(wǎng)上支付。支付寶后來也推出了一系列醫(yī)療保險繳費的業(yè)務(wù)展開與銀行的競爭。
3.信用卡業(yè)務(wù)。銀行的中間業(yè)務(wù)中的信用卡業(yè)務(wù)，是各大銀行盈利的重要來源。由于各大銀行的網(wǎng)上銀行各自獨立存在，當(dāng)涉及到信用卡還貸時，客戶只能利用本銀行的個人賬戶辦理還款，或者親自到柜臺辦理，如果一個用戶持有多張信用卡，這將會為用戶帶來極大的`不便。各大銀行的業(yè)務(wù)范圍也將受到限制。第三方支付抓住這一空白，面向43家銀行和12家網(wǎng)上銀行推出信用卡還款功能?？缧羞€款不扣除手續(xù)費，用戶只需要登錄支付寶賬戶，鼠標(biāo)輕點便可以完成信用卡還款，不需要浪費時間去銀行柜臺排隊辦理。第三方支付推出這一功能使得銀行信用卡傭金收入和現(xiàn)金收入大大減少。
（1）信用卡套現(xiàn)。信用卡持卡人以實現(xiàn)無息貸款為目的，將信用卡的信用額度轉(zhuǎn)到銀行借記卡，在這交易流程中，支付寶充當(dāng)了交易中介的角色。持卡人使用信用卡取現(xiàn)或者到實體商戶套現(xiàn)，都必須支付一定比例的手續(xù)費、利息，但是通過支付寶為套現(xiàn)橋梁卻能實現(xiàn)“零成本”?？蛻衾眯庞每ㄍ钢槠渲Ц秾歛充值，再轉(zhuǎn)賬給另一個支付寶用戶b，支付寶用戶b再將錢轉(zhuǎn)至支付寶a，支付寶a將錢提現(xiàn)到現(xiàn)持有的任意儲蓄卡。這種套現(xiàn)行為直接減少了銀行的手續(xù)費收入。
（2）刷卡傭金的爭奪。由于第三方支付屬于信用中介平臺的角色，使得交易時不需要像其他銀行特約商戶提供給銀行一部分刷卡回傭。按照支付寶有2億的日交易量計算，每筆按0.1%的手續(xù)費提取費用，那么銀行本來每天可以得到的傭金收入大概是20萬人民幣的回傭收入。銀行傭金收入明顯減少。
三、中小企業(yè)流動資金關(guān)系與我國商業(yè)銀行與第三方支付的共贏。
1.網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)合作。網(wǎng)上銀行借助第三方支付拓展了自己的業(yè)務(wù)范圍，用戶利用網(wǎng)上銀行辦理其他業(yè)務(wù)，這也帶動了其他網(wǎng)銀業(yè)務(wù)功能。越來越多的中小企業(yè)因為其方便快捷的優(yōu)點，依賴于第三方支付。
第三方支付獲得銀行專業(yè)支付網(wǎng)關(guān)接口技術(shù)。由于第三方支付缺少認(rèn)證系統(tǒng)，第三方支付就必須依賴銀行專業(yè)的網(wǎng)關(guān)接口技術(shù)才能完成網(wǎng)上交易。同時第三方支付也必須要依賴銀行作為其清算管理的核心。
2.信用信息共享。每天大量的支付寶賬戶真實交易量形成了企業(yè)和個人交易數(shù)據(jù)庫，銀行與第三方支付合作便可以快速獲得資金流、信息流、持續(xù)動態(tài)等基本信息，快速準(zhǔn)確的整理出企業(yè)和個人的信用等級。這種信用評價合作機制，實現(xiàn)了信息共享，信息的加工和生產(chǎn)成本減少，這也為銀行防止不良貸款、過度負(fù)債，提供了有力證據(jù)。也為個人和中小企業(yè)融資提供了精確地數(shù)據(jù)庫資料。
工商銀行以新興的合作方式——“黑名單信息互換”與支付寶展開合作。支付寶賬戶中真實有效的交易記錄信息提供給商行，商行以此衡量客戶的誠信等級，為放貸業(yè)務(wù)提供信息源基礎(chǔ)。數(shù)據(jù)庫中的信息準(zhǔn)確可捕捉，也成為支付寶評價個人誠信體系的重要標(biāo)準(zhǔn)。
3.沉淀資金的監(jiān)管合作。第三方支付的交易系統(tǒng)中，支付環(huán)節(jié)和交易環(huán)節(jié)的全額資金首先由消費者流向第三方支付平臺，這是由于支付的支付指令和支付的賬務(wù)處理不同步導(dǎo)致的。等到第三方支付平臺得到消費者的確認(rèn)授權(quán)付款的信息以后，第三方支付平臺把全額交易資金轉(zhuǎn)進商家賬戶。信息的不同步，交易過程中就會出現(xiàn)延期清算和延期交付的狀況。大量交易資金在第三方支付賬戶沉淀下來，巨大的資金數(shù)額和由其產(chǎn)生的高利息收入的監(jiān)督和管理引發(fā)各方高度關(guān)注。
第三方支付與中國工商銀行展開合作。支付寶與商行簽署了《客戶交易保證金托管協(xié)議》按照“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t管理客戶交易保證金。與此同時，為了方便公眾對資金流向的直觀監(jiān)督，公司委托中國工商銀行總行進行時刻監(jiān)管，并于每月月末由工商銀行總行出具資金托管報告并放置于官網(wǎng)頂部方便公眾查閱。其次，大額客戶交易保證金帶來的大量利息收入，支付寶公司不會將其作為收入擅自行使使用權(quán)，而是將全部利息放入銀行賬戶中，以“應(yīng)付賬款”掛賬。
循環(huán)、成交但是未收到的款項作擔(dān)保，實現(xiàn)信貸服務(wù)。支付寶信貸業(yè)務(wù)是第三方支付和銀行合作的新模式，不但拓展了電子商務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的小額信貸業(yè)務(wù)，也幫助了各銀行的小額信貸業(yè)務(wù)的做大做強。
參考文獻：
企業(yè)集團資金管理論文篇十
營運資金，從會計的角度看，是指流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額。會計上不強調(diào)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的關(guān)系，而只是用它們的差額來反映一個企業(yè)的償債能力。在這種情況下，不利于財務(wù)人員對營運資金的管理和認(rèn)識；從財務(wù)角度看營運資金應(yīng)該是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債關(guān)系的總和，在這里“總和”不是數(shù)額的加總，而是關(guān)系的反映，這有利于財務(wù)人員意識到，對營運資金的管理要注意流動資產(chǎn)與流動負(fù)債這兩個方面的問題。
流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)可超過一年的營業(yè)周期內(nèi)實現(xiàn)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)，流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點。企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn)，可在一定程度上降低財務(wù)風(fēng)險。流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上主要包括以下項目：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨。
流動負(fù)債是指需要在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動負(fù)債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點，必須認(rèn)真進行管理，否則，將使企業(yè)承受較大的風(fēng)險。流動負(fù)債主要包括以下項目：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金及未交利潤等。
為了有效地管理企業(yè)的營運資金，必須研究營運資金的特點，以便有針對性地進行管理。營運資金一般具有以下特點：
[1][2][3][4][5][6][7]。
企業(yè)集團資金管理論文篇十一
1、風(fēng)險點：
（1）資金周轉(zhuǎn)困難，影響公司正常運轉(zhuǎn);。
（2）不合理支出及資金流失。
2、為了提高公司資金的管理能力，加強公司應(yīng)對資金管理風(fēng)險的能力。保證在公司資金管理遇到風(fēng)險時，能夠有序、有效、有力的控制風(fēng)險，保證公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營不受到影響，最大限度地降低公司的風(fēng)險和損失。特制定本預(yù)案。
二、工作原則。
1、提高資金的使用效益，增加償債能力;。
2、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債;。
3、合理搭配流動負(fù)債和長期負(fù)債;。
4、以維護公司信譽為管理第一要務(wù);。
5、提高資金的周轉(zhuǎn)率。
三、適用范圍。
適用于集團各公司出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，影響正常生產(chǎn)經(jīng)營運行。
四、應(yīng)急組織領(lǐng)導(dǎo)及機構(gòu)。
應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組，實行公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和分級負(fù)責(zé)制。
組長：董事長。
副組長：主管副總、財務(wù)總監(jiān)、各公司總經(jīng)理。
組員：財務(wù)管理部經(jīng)理。
五、職責(zé)。
1、負(fù)責(zé)資金的監(jiān)管;。
2、負(fù)責(zé)資金的使用和調(diào)配;。
3、負(fù)責(zé)對不合理支出的審記和處理;。
4、負(fù)責(zé)對各類貸款的調(diào)配組合，保證貸款結(jié)構(gòu)合理;。
六、應(yīng)急措施。
1、當(dāng)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不暢時。財務(wù)管理部經(jīng)理要及時向財務(wù)總監(jiān)匯報，財務(wù)總監(jiān)及時與主管副總進行溝通，研究解決的辦法。
2、財務(wù)管理部經(jīng)理在工作中要嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出。能不用現(xiàn)金的就不用現(xiàn)金，能延期支付的就延期支付。
3、財務(wù)管理部經(jīng)理要安排專人，對應(yīng)收帳款進行管理，加強對陳欠的應(yīng)收帳款的催收催繳。
4、根據(jù)企業(yè)的實際情況，經(jīng)董事長批準(zhǔn)，通過加強與銀行金融單位的聯(lián)系，爭取信貸資金，提高企業(yè)現(xiàn)金流量，滿足日常生產(chǎn)生活的需要。
6、當(dāng)出現(xiàn)有不合理支出，發(fā)生資金流失時。
（1）凍結(jié)其相關(guān)的帳目或業(yè)務(wù)往來;。
（3）董事長與相關(guān)的責(zé)任人進行談話，對不合理開支按公司財務(wù)相關(guān)制度處理。
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企業(yè)集團資金管理論文篇十二
三種資金控制模式各有優(yōu)缺點，通過對它們的比較分析，可以更好的運用到管理中。
（一）相似之處。
三種資金控制模式都是資金集中管理的體現(xiàn)，目標(biāo)都是為了通過資金流動有效控制經(jīng)營與財務(wù)活動，獲取最大收益，這使得三者具體實施時有相似的特征：
1.各分公司都有自身的財務(wù)部門、有獨立的賬號（通常是二級賬號）進行獨立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。
2.各分公司之間的現(xiàn)金收付和結(jié)算事項一般不直接對外進行，各分公司也不直接對外借款，而是由資金管理中心（即結(jié)算中心、內(nèi)部銀行或財務(wù)公司）統(tǒng)一對外辦理。
（二）區(qū)別之處。
結(jié)算中心、內(nèi)部銀行與財務(wù)公司比較而言，各有各的適應(yīng)對象，同時又稍顯不足，可以說財務(wù)公司是更理想的資金控制方式。
1.結(jié)算中心與財務(wù)公司。結(jié)算中心與財務(wù)公司最本質(zhì)的區(qū)別在于：財務(wù)公司是一個獨立的法人，而結(jié)算中心僅僅作為企業(yè)集團的內(nèi)部管理機構(gòu)，不具有任何法人效應(yīng)。由于地位不同而決定了財務(wù)公司與結(jié)算中心的功能有著明顯的不同。結(jié)算中心在對資金進行管理時，各分公司根據(jù)結(jié)算中心所定的最高現(xiàn)金保存額，將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入結(jié)算中心設(shè)立的專門賬戶，當(dāng)各分公司超過核定定額的現(xiàn)金時，必須事先向結(jié)算中心提出申請。對申請?zhí)幚硪皇侵痦棇徟?，對各項要款必須列明用途、?shù)額、時間，經(jīng)營者或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方可撥出；二是超權(quán)限審批制，超過分公司經(jīng)理審批權(quán)限的部分，必須經(jīng)過經(jīng)營者或其授權(quán)人批準(zhǔn)。可以看出結(jié)算中心方式并不意味著將各分公司的全部資金集中到資金總庫，而其主要職能在于涉及資金動員、資金流動和投資等決策過程的集中化。
從財務(wù)公司的功能看，集團設(shè)立財務(wù)公司是把一種完全市場化的企業(yè)與企業(yè)或銀企關(guān)系引入到集團資金管理中，使得集團各子公司具有完全獨立的財權(quán)，可以自行經(jīng)營自身的現(xiàn)金，對現(xiàn)金的使用行使決策權(quán)。另外集團對各子公司的現(xiàn)金控制是通過財務(wù)公司進行的，財務(wù)公司對集團各子公司進行專門約束，而且這種約束是建立在各自具有獨立的經(jīng)濟利益基礎(chǔ)上的。集團公司經(jīng)營者（或最高決策機構(gòu)）不再直接干預(yù)子公司的現(xiàn)金使用和取得。隨著國企股份制改革步伐的加快，財務(wù)公司對企業(yè)集團的重要作用日趨明顯。
可以看出，財務(wù)公司模式比設(shè)立結(jié)算中心方式優(yōu)在職能作用上，能比設(shè)立結(jié)算中心更全面、更有效地控制資金。
2.財務(wù)公司與內(nèi)部銀行。內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機構(gòu)，主要是進行企業(yè)內(nèi)部日常往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運籌，已被證明是實現(xiàn)貨幣資金內(nèi)部控制目標(biāo)的有效手段。但是這種制度在企業(yè)的實踐發(fā)展還不平衡，一些企業(yè)只是停留于內(nèi)部資金調(diào)度的功能，對控制企業(yè)內(nèi)部資金流量、流向、流程的功能并沒有應(yīng)有的重視。如果內(nèi)部銀行對集中起來的資金使用缺少有效控制，就可能導(dǎo)致重大投資的失誤。建立內(nèi)部銀行方式，雖實現(xiàn)了資金的集中管理，調(diào)整了原有資金的分布方式，改善了資金的運行機制，盤活了存量資金，資金的使用效率顯著提高，但由于內(nèi)部銀行方式只是企業(yè)集團的內(nèi)部管理機構(gòu)，缺乏對外融資、中介、投資等功能，難以充分發(fā)揮其潛在的能力，受到人民銀行的監(jiān)管有限，缺乏市場壓力，相對財務(wù)公司而言，內(nèi)部管理的規(guī)范較薄弱。內(nèi)部銀行方式只能開展內(nèi)部結(jié)算，且受時間限制，是高度集權(quán)控制，資金高度集中，不符合現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，不是金融結(jié)構(gòu)，不能對子公司開展貸款業(yè)務(wù)，不具備金融功能，行業(yè)性強，專業(yè)性弱。
隨著集團公司業(yè)務(wù)范圍及規(guī)模的不斷擴大，企業(yè)集團內(nèi)部的成員企業(yè)之間地域分布與生產(chǎn)周期不同，在資金使用上存在一定的時間差，由于企業(yè)之間不能相互借貸，集團缺乏一定的手段對沉淀資金進行統(tǒng)一調(diào)配，使得整個集團的資金使用效益不高。企業(yè)集團因而迫切需要一個集團內(nèi)部的融資機構(gòu)，利用企業(yè)集團成員單位之間資金的時間差、地區(qū)差、行業(yè)差、生產(chǎn)環(huán)節(jié)差等，提高資金在企業(yè)集團內(nèi)的使用，所以應(yīng)運而生的財務(wù)公司，很好地解決了這些問題。由此可見，企業(yè)集團設(shè)立財務(wù)公司，是將一種完全市場化的企業(yè)與企業(yè)或銀企關(guān)系引入到企業(yè)集團的資金管理中。
三、財務(wù)公司的特點、功能。
（一）財務(wù)公司的特點。
1.財務(wù)公司是一個獨立的法人企業(yè)，它與集團其他成員企業(yè)的關(guān)系是一種等價交換的市場競爭關(guān)系。
2.財務(wù)公司是經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)，因此，它行使銀行的部分職能。
3.財務(wù)公司不僅承擔(dān)整個集團的資金募集、資金供應(yīng)和投資功能，并且擔(dān)負(fù)為集團下屬公司尋找項目資金的使命，因而財務(wù)公司也行使對成員公司及投資項目資金使用的監(jiān)控功能。
4.集團總部對各子公司的資金控制通過財務(wù)公司來進行，即由財務(wù)公司對集團成員公司進行專門約束，而且這種約束是建立在各自具有獨立經(jīng)濟利益的基礎(chǔ)上的。
（二）財務(wù)公司的主要功能。
1.融資功能。允許財務(wù)公司發(fā)行金融債券、同業(yè)拆借、境外借款。
2.投資功能。財務(wù)公司辦理集團成員單位產(chǎn)品的消費信貸、融資租賃、買方信貸、有價證券投資、金融機構(gòu)投資和集團成員單位股權(quán)投資等。
3.中介功能。辦理成員單位委托投資和委托貸款，承銷成員單位企業(yè)債券、咨詢、代理、擔(dān)保、信用簽證等。
由此可見，財務(wù)公司具備依法融資、投資、中介功能，作為一個非銀行金融機構(gòu)依托于集團，為集團服務(wù)，支持企業(yè)集團發(fā)展。
如，股份公司的各下屬企業(yè)和公司之間不允許相互拖欠資金，股份公司財務(wù)公司會根據(jù)結(jié)算情況，自動為各企業(yè)間的業(yè)務(wù)結(jié)算，如果一個企業(yè)資金短缺，總部會自動給這家企業(yè)劃撥貸款，支付其欠款，同時計息，這就最大限度地減少了各企業(yè)間在資金結(jié)算方面的拖欠、扯皮、糾紛問題。對原來內(nèi)部各單位相互經(jīng)濟往來，縮短了結(jié)算時間，尤其原各單位在社會上的銀行多頭開戶，結(jié)算時間長的局面大為改善，活化了資金，減少了在途資金占用。通過強化內(nèi)部結(jié)算紀(jì)律，解決了內(nèi)部資金相互拖欠問題。
四、財務(wù)公司模式具體操作流程和創(chuàng)新問題。
可以看到，財務(wù)公司模式是比較理想的資金控制模式，可以促進整個經(jīng)營管理工作的改進和完善，大幅提高資金的使用效率，下面談?wù)勜攧?wù)公司具體操作流程和創(chuàng)新問題。
（一）具體操作流程。
1.在財務(wù)公司設(shè)立結(jié)算賬戶。每個分公司都在財務(wù)公司開設(shè)賬戶，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中一切實物轉(zhuǎn)讓、勞務(wù)協(xié)作均視作商品交易，通過財務(wù)公司辦理往來結(jié)算。
2.發(fā)行支票和貨幣。財務(wù)公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)行其自身的支票和貨幣，在各分公司之間使用。
3.發(fā)放內(nèi)部貸款。財務(wù)公司根據(jù)集團公司為各分公司核定的資金和費用定額等規(guī)定，結(jié)合實際需要，對其發(fā)放貸款。在管理上采?。阂皇侨~有償占用方式，無論是定額內(nèi)還是超定額的內(nèi)部貸款都實行有償占用，計算利息；二是差額有償占用方式，定額以外貸款部分計息或多收利息。
4.籌措資金。由財務(wù)公司統(tǒng)一對外籌措資金，各分公司無權(quán)對外籌資。財務(wù)公司根據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀況統(tǒng)一運籌，合理調(diào)度資金。
5.制定結(jié)算制度。財務(wù)公司統(tǒng)一制定結(jié)算方式、時間、規(guī)范結(jié)算行為，同時對結(jié)算業(yè)務(wù)中資金流向的合理合法性進行監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題，糾正資金使用中的盲目性和局限性。
6.建立信息反饋系統(tǒng)。財務(wù)公司定期或不定期地將資金流通狀況以報表的形式反饋給各分公司，報送企業(yè)或集團公司，以及時掌握資金使用狀況。
7.銀行化管理。財務(wù)公司本身也實行銀行化管理，建立貸款責(zé)任制，強化資產(chǎn)風(fēng)險管理，實行相對獨立核算、自負(fù)盈虧。
（二）財務(wù)公司制度的創(chuàng)新問題。
1.嚴(yán)格規(guī)范經(jīng)營，鼓勵業(yè)務(wù)創(chuàng)新、積極引導(dǎo)財務(wù)公司穩(wěn)健發(fā)展。規(guī)范和創(chuàng)新是一個機構(gòu)持續(xù)發(fā)展和快速發(fā)展的根本途徑，是一切工作的著眼點和著力點，只有牢固樹立合規(guī)經(jīng)營思想，才能規(guī)避風(fēng)險，減少損失，利于發(fā)展。同時加大對不良資產(chǎn)的考核，大力降低不良貸款率，努力提高資產(chǎn)質(zhì)量，積極引導(dǎo)財務(wù)公司用好用足現(xiàn)行政策，加大創(chuàng)新力度，立足于提高經(jīng)濟效率和提升金融服務(wù)功能。
（1）管理制度上的創(chuàng)新。財務(wù)公司要按照自主經(jīng)營、自我約束、自求發(fā)展、自擔(dān)風(fēng)險的要求，建立嚴(yán)謹(jǐn)、高效的管理機制，完善健全的內(nèi)部激勵和約束機制。
（2）業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。在做好做實傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的同時，堅持揚長避短、先易后難的原則，有計劃、有步驟地開辦一些新業(yè)務(wù)，如開辦消費信貸、買方信貸、票據(jù)業(yè)務(wù)等為富余的資金找出路；充分利用銀企關(guān)系，開辦一些信用鑒證，大力開展特色服務(wù)，從而形成具有自身特色的拳頭產(chǎn)品和品牌項目，使這些業(yè)務(wù)成為新的利潤增長點。
（3）金融服務(wù)手段的創(chuàng)新。以信息網(wǎng)路技術(shù)為載體，建立可供集團公司統(tǒng)一監(jiān)控資金流向、統(tǒng)一資金匯劃、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一信息交流的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，為集團成員單位提供方便、快捷、靈活、多樣的金融服務(wù)。
2.企業(yè)集團的組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化。計劃體制下，大型企業(yè)也有多層次的組織管理體系，但由于各級管理高度統(tǒng)一在完成國家計劃的目標(biāo)之下，資金集中管理的內(nèi)部銀行制度能較好地與之適應(yīng)。而今天的企業(yè)集團內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了許多變化，有些企業(yè)集團是以某些大型企業(yè)為核心建立起來的，還有一些是從原有的行政管理體系轉(zhuǎn)化而成的，企業(yè)集團中有的成員經(jīng)過股份制改造，成為上市公司，另一些企業(yè)經(jīng)過聯(lián)合或兼并加入企業(yè)集團，以資金管理為中心特征的財務(wù)公司與各種不同的企業(yè)集團財務(wù)管理模式如何適應(yīng)，成為企業(yè)集團財務(wù)公司面臨的首要問題。
3.企業(yè)集團內(nèi)部成員間利益關(guān)系發(fā)生了變化。20世紀(jì)80年代初的內(nèi)部銀行是為了滿足企業(yè)內(nèi)部結(jié)算的需要而產(chǎn)生的，由于當(dāng)時各內(nèi)部單位利益緊密相聯(lián)，服從企業(yè)制定的轉(zhuǎn)移價格、結(jié)算制度相對容易，而現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)集團成員既處于外部真實的產(chǎn)品市場與資金市場，又處于內(nèi)部交換形成的產(chǎn)品準(zhǔn)市場與資金市場中心，企業(yè)集團成員具有相對獨立的經(jīng)濟利益。面對內(nèi)部“準(zhǔn)市場”機制與外部市場機制的沖突矛盾，財務(wù)公司必須對原有的制度作出調(diào)整。
4.外部市場的逐漸成熟，對財務(wù)公司的資金運用提出了更高要求。有的集團財務(wù)公司對集中起來的資金使用缺少有效的控制，結(jié)果在重大投資中發(fā)生失誤，使企業(yè)最終陷入破產(chǎn)境地；還有的管理者利用財務(wù)公司集中的資金謀求私利，走上犯罪。
五、對財務(wù)公司模式的幾點建議。
（一）加強政策引導(dǎo)，完善制度建設(shè)，為財務(wù)公司的發(fā)展?fàn)I造一個良好的外部環(huán)境。
金融機構(gòu)的發(fā)展，需要政策的引導(dǎo)，需要制度的支撐。政策是通過制度的制定與執(zhí)行來體現(xiàn)的，制度的完善與創(chuàng)新就是要按照市場經(jīng)濟的法則來確定，應(yīng)具有前瞻性。面對加入世貿(mào)組織后金融全球化的深刻變革，財務(wù)公司必須在戰(zhàn)略上重新定位，如果還是沿用原來的發(fā)展思路，在整個競爭中可能會敗下陣來，因此，要從宏觀上、政策上對財務(wù)公司的發(fā)展給予引導(dǎo)和扶持。
（二）正確定位，規(guī)范經(jīng)營，將服務(wù)集團與實現(xiàn)利潤目標(biāo)有機結(jié)合起來。
按照集團公司的金融需求，不斷尋求和把握發(fā)展機遇，調(diào)整業(yè)務(wù)的側(cè)重點，注重防范各種金融風(fēng)險，在加速集團資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效率、解決集團成員單位生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)資金問題等方面，提供多樣化的金融服務(wù)，認(rèn)真地履行財務(wù)公司金融職能，取得良好的經(jīng)營業(yè)績，為股東單位提供較高回報。
財務(wù)公司的各項職能須嚴(yán)格限定在企業(yè)邊界內(nèi)，在現(xiàn)行法律環(huán)境范圍內(nèi)合法運行，不能任意在社會上亂集資、亂融資和亂投資。需要注意，資金內(nèi)控制度若不能完美地落實到集團各子公司及其員工的行為之中，即使再完善也不過是一紙空文而已，必須要有有效的監(jiān)督檢查。
由于這種監(jiān)督檢查的范圍廣，同時又是動態(tài)、經(jīng)常性的，所以工作量較大。應(yīng)設(shè)立專門機構(gòu)對內(nèi)控模式的健全性、有效性進行檢查、評價并寫出檢查報告，對存在的缺陷提出改進建議，以保證財務(wù)公司的健康運行。
總之，集團企業(yè)要在新環(huán)境中適應(yīng)變化，為企業(yè)連續(xù)正常經(jīng)營提供有力保障，并通過現(xiàn)金流動有效控制企業(yè)的經(jīng)營活動和財務(wù)活動，獲取最大收益。三種管理模式在不同時期、不同環(huán)境中有過它們的適合期，但隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，現(xiàn)代社會里，企業(yè)集團的貨幣資金管理更適合財務(wù)公司模式。經(jīng)濟全球化浪潮勢不可擋，只要我們順應(yīng)前進的方向，不斷開拓奮進，不斷超越自我，財務(wù)公司一定會在激烈的市場競爭中獲得更大的發(fā)展，為企業(yè)集團作出更大的貢獻。
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企業(yè)集團資金管理論文篇十三
許多企業(yè)為了實現(xiàn)利潤、銷售更多產(chǎn)品，經(jīng)常采用賒銷形式。片面追求銷售業(yè)績，可能會忽視對應(yīng)收賬款的管理或管理效率低下。例如對賒銷對象的現(xiàn)金流動情況及信用狀況缺乏，以及未能及時催收貨款，容易出現(xiàn)貨款被客戶拖欠，造成賬面利潤很高，但實際資金卻很少。對此，財務(wù)部門應(yīng)加強對賒銷和預(yù)購業(yè)務(wù)的控制，制定相應(yīng)應(yīng)收賬、預(yù)付貨款控制制度，加強對應(yīng)收賬款的管理，及時收回應(yīng)收賬款，減少風(fēng)險，從而提高企業(yè)資金使用率。
二、控制成本費用，提高企業(yè)利潤，增加企業(yè)價值。
會計利潤是當(dāng)期收入和費用成本配比的結(jié)果。在任何收入水平下，企業(yè)都要做好對內(nèi)部成本、費用的控制，做好預(yù)算，加強管理力度，減少不必要的支出，才能夠提高利潤，增加企業(yè)價值。
三、加強企業(yè)財務(wù)預(yù)算，提高企業(yè)營運效率。
財務(wù)管理應(yīng)站在企業(yè)全局的角度，構(gòu)建科學(xué)的預(yù)測體系，進行科學(xué)預(yù)算。預(yù)算包括銷售預(yù)算、采購預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算、費用預(yù)算等等，這些預(yù)算使企業(yè)能預(yù)測風(fēng)險，及時得到資金的各種信息，及時采取一定措施，防范風(fēng)險，提高效益。同時，制定的各種預(yù)算，不僅可以協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作，避免部門間沖突，提高內(nèi)部協(xié)作的效率。而且，銷售部門在銷售、費用等預(yù)算指導(dǎo)下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風(fēng)險。
四、完善財務(wù)制度建設(shè)，進一步加強營運資金管理。
1、明確內(nèi)部管理責(zé)任制。很多企業(yè)認(rèn)為催收貨款是財務(wù)部門的事，與銷售部門無關(guān)，其實這是一種錯誤的觀點。事實上，銷售人員對催收應(yīng)收賬款應(yīng)負(fù)主要責(zé)任。如果銷售人員在提供賒銷商品時，還要負(fù)收回應(yīng)收賬款的責(zé)任，那么，他會謹(jǐn)慎對待每一項應(yīng)收賬款。銷售人員應(yīng)在征得財務(wù)部門的認(rèn)可后才能發(fā)貨，并且要按購銷合同及時收回貨款。
風(fēng)險管理員對客戶可從以下方面進行信用等級評定：考察企業(yè)的注冊資本;償還賬款的信用情況;有沒拖欠稅款而被罰款的記錄;有沒有拖欠供貨企業(yè)貨款的情況;其他企業(yè)的綜合評價。風(fēng)險管理員根據(jù)考察結(jié)果向總經(jīng)理匯報情況，再由風(fēng)險管理員、財務(wù)部門經(jīng)理、銷售部門經(jīng)理、總經(jīng)理討論后確定給予各供應(yīng)商及客戶的貨款信用數(shù)量。如果提供超過核定的信用數(shù)量時，銷售人員必須取得財務(wù)經(jīng)理、風(fēng)險管理員及總經(jīng)理的特別批準(zhǔn)。如果無法取得批準(zhǔn)，銷售人員只能降低信用規(guī)?；蛘叻艞夁@樁業(yè)務(wù)，這樣就能控制銷售中出現(xiàn)過度多的應(yīng)收賬款現(xiàn)象，減少風(fēng)險。
3、嚴(yán)格控制信用期。應(yīng)規(guī)定應(yīng)收賬款的收款時間，并將這些信用條款寫進合同，以合同形式約束對方。如果出現(xiàn)未能在規(guī)定時間內(nèi)收回應(yīng)收賬款，企業(yè)可依據(jù)合同，對拖欠貨款企業(yè)采取一定措施，以及時收回貨款。
4、通過信用折扣鼓勵欠款企業(yè)在規(guī)定時間內(nèi)償還賬款。很多企業(yè)之所以不能及時歸還欠款是因為他們及時歸還得不到什么好處，拖欠也不會有什么影響。這種狀況會導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款回收的效率比較低下。為了改善這種局面，企業(yè)可以采取相應(yīng)的鼓勵措施，對積極回款的企業(yè)給予一定的信用折扣。
5、實施審批制度。對不同信用規(guī)模、信用對象實施不同的審批級別。一般可設(shè)置三級審批制度。由銷售經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理和風(fēng)險管理員、總經(jīng)理三級審核。銷售部門如采用賒銷方式時，應(yīng)先由財務(wù)部門根據(jù)賒銷帶來的經(jīng)濟利益與產(chǎn)生的成本風(fēng)險進行衡量，可行時再交總經(jīng)理審核。這樣可以提高決策的效率，降低企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險。
6、加強補救措施。一旦發(fā)生貨款拖欠現(xiàn)象，財務(wù)部門應(yīng)要求銷售人員加緊催收貨款，同時風(fēng)險管理員要降低該企業(yè)的信用等級;拖欠嚴(yán)重的，銷售部門應(yīng)責(zé)令銷售人員與該企業(yè)取消購銷業(yè)務(wù)。
7、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度。主要包括存貨、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、管理費用等一系列的控制制度。對違反控制制度的，要給予相關(guān)責(zé)任人一定的懲罰。
8、嚴(yán)格控制開支，對各種開支采用計劃成本預(yù)算。對各種容易產(chǎn)生浪費的開支要采取嚴(yán)格的控制措施。例如，很多企業(yè)業(yè)務(wù)招待費在管理費用中占很大比例，在計征所得稅時無法全額在稅前扣除。對此，企業(yè)應(yīng)該要求銷售人員控制招待費支出，由財務(wù)部門按其月銷售收入核定適當(dāng)?shù)恼写M標(biāo)準(zhǔn)。
總之，營運資金管理在企業(yè)銷售及采購業(yè)務(wù)中處于重要地位，對企業(yè)利潤目標(biāo)的實現(xiàn)會產(chǎn)生重大影響。營運資金管理應(yīng)是對銷售工作的控制而不是限制，促進銷售部門減少銷售風(fēng)險，提高利潤水平。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人不僅應(yīng)重視財務(wù)管理，還要協(xié)同搞好資金營運管理。
企業(yè)集團資金管理論文篇十四
企業(yè)集團，現(xiàn)代企業(yè)的高級組織形式，是以一個或多個實力強大、具有投資中心功能的大型企業(yè)為核心，以若干個在資產(chǎn)、資本、技術(shù)上有密切聯(lián)系的企業(yè)、單位為外圍層，通過產(chǎn)權(quán)安排、人事控制、商務(wù)協(xié)作等紐帶所形成的一個穩(wěn)定的多層次經(jīng)濟組織。作為企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)——貨幣資金，它是企業(yè)集團流動性最強、控制風(fēng)險最高的資產(chǎn)。由于其流動性強、易于變現(xiàn)的特點，要減少或消除貨幣資金管理中的錯弊行為，除了依法加強外部監(jiān)督外，還需要建立一套完整的內(nèi)部控制體系，對貨幣資金流轉(zhuǎn)過程的各個環(huán)節(jié)進行事前、事中的防范和事后的評價。
對企業(yè)集團來說，資金控制涉及集權(quán)與分權(quán)的管理體制，也就是在企業(yè)集團內(nèi)部所屬各子公司或分部是否有資金使用決策權(quán)、經(jīng)營權(quán)。由于資金控制的目標(biāo)是防止企業(yè)發(fā)生支付危機，更好地組織和運用資金，并通過現(xiàn)金流動有效控制企業(yè)的經(jīng)營活動和財務(wù)活動，獲取最大收益，所以，資金控制的集權(quán)與分權(quán)的程度、集團組織設(shè)計的變化、戰(zhàn)略等，都會影響現(xiàn)金流入和流出的平衡，影響企業(yè)集團經(jīng)營和財務(wù)活動的效率。因此，確立什么樣的資金控制模式在企業(yè)集團中就顯得至關(guān)重要。
（一）設(shè)立結(jié)算中心方式。
結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機構(gòu)。它通常設(shè)立于財務(wù)部門內(nèi)，是一個獨立運行的職能機構(gòu)。
結(jié)算中心有以下主要職能：集中管理各成員或分公司的現(xiàn)金收入，各成員企業(yè)或分公司收到現(xiàn)金收入時，都必須轉(zhuǎn)賬存入結(jié)算中心在銀行開立的賬戶，不得挪用；統(tǒng)一撥付各成員或分公司因業(yè)務(wù)所需的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向；統(tǒng)一對外籌資，確保整個集團的資金需要；辦理各分公司之間的往來結(jié)算，計算各分公司在結(jié)算中心的現(xiàn)金流入凈額和相關(guān)的利息成本或利息收入；核定各分公司日常留用的現(xiàn)金余額。
（二）設(shè)立內(nèi)部銀行方式。
企業(yè)內(nèi)部銀行是引進商業(yè)銀行的信貸與結(jié)算職能和方式于企業(yè)內(nèi)部來充實和完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟核算的辦法，一般依附在企業(yè)集團總部的財務(wù)部。主要是將企業(yè)的自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運作，在內(nèi)部銀行統(tǒng)一調(diào)劑，融通運用，通過吸納企業(yè)下屬各單位的閑散資金，調(diào)劑余缺，統(tǒng)一調(diào)配，減少資金占用，活化與加速資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率，與目標(biāo)成本管理、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制有機結(jié)合，并對其進行監(jiān)督、考核、控制和管理。
（三）財務(wù)公司方式。
財務(wù)公司是指以加強企業(yè)集團資金集中管理和提高企業(yè)集團資金使用效率為目的，為企業(yè)集團成員單位提供財務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。
其經(jīng)營范圍除抵押放款以外，還有外匯、聯(lián)合貸款、包銷債券、不動產(chǎn)抵押、財務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù)。我國的財務(wù)公司大多是在集團公司發(fā)展到一定水平后，由人民銀行批準(zhǔn)，作為集團公司的子公司而設(shè)立的，所以，它還擔(dān)負(fù)著集團公司的理財任務(wù)。財務(wù)公司向集團提供金融服務(wù)，追求集團整體效益是財務(wù)公司的第一目標(biāo)，壯大自身利潤是實現(xiàn)這一目標(biāo)的手段。
財務(wù)公司的定位是其生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，應(yīng)體現(xiàn)“兩個立足”，辦成“三個中心”。“兩個立足”：一是立足集團內(nèi)，依托集團、服務(wù)集團；二是立足法規(guī)內(nèi)，嚴(yán)格按照《集團財務(wù)公司管理辦法》經(jīng)營?！叭齻€中心”：指結(jié)算中心、融資中心和資本運作中心。
首先，財務(wù)公司要主動為集團服務(wù)，與集團財務(wù)部門一起為集團公司設(shè)計一套科學(xué)的財務(wù)管理方法，將企業(yè)成員單位的資金集中起來，建立內(nèi)部資金結(jié)算體系和價格體系，提高資金使用效率，辦成“結(jié)算中心”；其次，財務(wù)公司吸收集團、成員單位的存款，提供貸款、投資服務(wù)，提供買方信貸、消費信貸、擔(dān)保等業(yè)務(wù)，辦成“融資中心”；再次，利用財務(wù)公司這個金融平臺，將產(chǎn)業(yè)資本與金融資本連接起來，為企業(yè)發(fā)行債券，管理上市資金，為成員單位兼并、重組提供服務(wù)，協(xié)助證券商推薦集團成員單位上市，辦成“資本運作中心”。
隨著國企股份制改造步伐的加快，財務(wù)公司對企業(yè)集團的重要作用日趨明顯。財務(wù)公司應(yīng)以資金為紐帶，實現(xiàn)在信息、人才和管理上的有機結(jié)合。
企業(yè)集團資金管理論文篇十五
為了企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)“零營運資金管理”，同樣要從流動資產(chǎn)和流動負(fù)債兩個方面著手。對流動資產(chǎn)來說，就是要盡量減少在流動資產(chǎn)上的投資額，加速資金周轉(zhuǎn)；對流動負(fù)債來說，則是要有暢通的籌措短期資金的渠道，以便滿足企業(yè)的日常運作需求，同時也要考慮短期資金成本的問題。下面分別從兩個方面論述：
降低營運資金在總營業(yè)額中所占的比重的有效途徑是，加速貨幣資金的周轉(zhuǎn)循環(huán)。根據(jù)貨幣資金周轉(zhuǎn)循環(huán)周期的時間長短，可以預(yù)測企業(yè)對流動資金的需求量。例如，企業(yè)用貨幣資金來購買原材料，原材料被加工成產(chǎn)成品，一部分產(chǎn)成品，企業(yè)通過現(xiàn)銷渠道又把它馬上轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金；而其它的產(chǎn)成品，企業(yè)通過信用銷售的渠道，把它變?yōu)閼?yīng)收賬款，應(yīng)收賬款則需要一段時間才能收賬變?yōu)樨泿刨Y金。
通過上面的論述可以看出企業(yè)的運作情況對貨幣資金投資的影響。如果企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)成品上花費較長的時間，那么企業(yè)就得增加貨幣資金投資。從原材料變成產(chǎn)成品，再完成產(chǎn)品銷售所需要的這段時間，我們稱為存貨周轉(zhuǎn)期。企業(yè)運作能給貨幣資金投資帶來另一種影響的是企業(yè)的銷售策略，如果企業(yè)是運用現(xiàn)銷方式銷售產(chǎn)品，那么企業(yè)就不需要保留很多貨幣資金；但如果企業(yè)有信用交易的話，那它就得需要有較多的貨幣資金投入。因為這里存在著應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)問題。當(dāng)然，企業(yè)也可在購買存貨時欠賬，這就是說企業(yè)要推遲付款，如果可欠很長時間的賬，那么貨幣資金投資的需求量就減少，這段延遲付款的時間稱為展延的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。一般來說，企業(yè)貨幣資金的周轉(zhuǎn)公式為：
貨幣資金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-展延的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。
從上面的公式，我們可以看出要想減少貨幣周轉(zhuǎn)期，從而使流動資產(chǎn)上占用的貨幣資金減少，實現(xiàn)“零營運資金管理”，就得從存貨管理、應(yīng)收賬款管理和應(yīng)付賬款管理三個方面著手。對于存貨管理，一方面要加強銷售，通過銷售的增長來減小存貨周轉(zhuǎn)期；另一個方面要通過確定訂貨成本、采購成本以及儲存成本計算經(jīng)濟批量，控制在存貨上占用的資金，使之最小。對于應(yīng)收賬款管理，在信用風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，企業(yè)要制定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策；通過這些措施來鼓勵客戶盡早交付貨款，從而加速應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)。展延的應(yīng)付賬款的管理，一般來說，企業(yè)越是拖延付款的時間就越對企業(yè)有利，但由于延期付款可能引起企業(yè)的信譽惡化，所以企業(yè)必須通過仔細(xì)的衡量、比較多種方案后再做出決定，選擇對企業(yè)最為有利的方案。
流動負(fù)債即企業(yè)的短期融資問題是企業(yè)進行“零營運資金管理”的另一個重要方面。企業(yè)要想得到短期資金主要有兩條渠道：一個是商業(yè)信用，另一個是短期銀行借款。
商業(yè)信用是指在商品交易中以延期付款或預(yù)收貨款進行購銷活動而形成的借貸關(guān)系，它是企業(yè)直接的信用行為。商業(yè)信用產(chǎn)生于商品交換之中，其具體形式主要是應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計，這種短期籌資在許多企業(yè)中達流動負(fù)債的40%左右，它是企業(yè)重要的短期資金來源。商業(yè)信用籌資有一定的優(yōu)點：（1）商業(yè)信用非常方便。因為商業(yè)信用與商品買賣同時進行，屬于一種自然性融資，不用作非常正規(guī)的安排。而且不需辦理手續(xù)，一般也不附加條件，使用比較方便；（2）使用靈活且具有彈性，企業(yè)可根據(jù)某個時期內(nèi)所需資金的多少，靈活掌握；（3）若沒有現(xiàn)金折扣，或者企業(yè)不放棄現(xiàn)金折扣，以及使用不帶息的應(yīng)付票據(jù)，則企業(yè)利用商業(yè)籌資并不產(chǎn)生籌資成本。其主要缺點是：（1）其期限較短，尤其是應(yīng)付賬款，不利于企業(yè)對資金的統(tǒng)籌運用；（2）對應(yīng)付賬款而言，若放棄現(xiàn)金折扣，則需負(fù)擔(dān)較高的成本。對應(yīng)付票據(jù)而言，若不帶息，可利用的機會極少，若帶息則成本較高；（3）在法制不健全的情況下，若公司缺乏信譽，容易造成公司之間相互拖欠，影響資金運轉(zhuǎn)。
短期銀行借款是企業(yè)根據(jù)借款合同向銀行以及非銀行金融機構(gòu)借入的款項。在我國，短期銀行借款是絕大多數(shù)企業(yè)短期資金的主要來源。我國目前短期銀行借款的目的和用途可分為周轉(zhuǎn)借款、臨時借款、結(jié)算借款、貼現(xiàn)借款等。
短期很行借款的優(yōu)點有：（1）銀行資金充足，實力雄厚，能隨時為企業(yè)提供較多的短期貸款。對于季節(jié)性和臨時性的資金需求，采用銀行短期借款尤為方便。
而那些規(guī)模大、信譽好的大企業(yè)，更可以較低的利率借入資金。（2）銀行短期借款具有較好的彈性，可在資金需要增加時借入，在資金需要減少時還款。短期銀行借款的缺點主要有：（1）資金成本較高。采用銀行短期借款成本比較高，不僅不能與商業(yè)信用相比，與短期融資券相比也高出許多。而抵押借款因需要支付管理和服務(wù)費用，成本更高。
（2）限制較多。向銀行借款，銀行要對企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)狀況進行調(diào)查以后才能決定是否貸款，有些銀行還要對企業(yè)有一定的控制權(quán)，要企業(yè)把流動比率、負(fù)債比率維持在一定的范圍之內(nèi)，這些都有會構(gòu)成對企業(yè)的限制。
企業(yè)籌集短期資金的渠道還有短期融資券、應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤、應(yīng)付工資、應(yīng)付費用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種形式，但無論采用哪種籌資方式，都有其優(yōu)點和缺點。為了能夠?qū)崿F(xiàn)“零營運資金管理”，企業(yè)的財務(wù)人員一定要在分析、比較的基礎(chǔ)上，選擇籌資組合，在盡可能多地使用流動負(fù)債的基礎(chǔ)上，要注意企業(yè)的清償能力，保證企業(yè)的信譽，這樣才能給企業(yè)帶來最大的收益。
目前，我國企業(yè)制度的改革正在進一步深化，金融體制改革已經(jīng)起步，金融市場正在不斷發(fā)展和完善，我國金融正逐步走向國際化，這是我國企業(yè)加強營運資金管理所面臨的外部環(huán)境。從企業(yè)自身的經(jīng)營狀況來看，有相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)管理水準(zhǔn)低下，經(jīng)營不善，銷售不暢，產(chǎn)品積壓，資金短缺，這是我國企業(yè)進行營運資金管理所處的內(nèi)部環(huán)境。在這種情況下，運用“零營運資金管理”的基本原理，我國企業(yè)可以從以下幾個方面加強管理：
1改善企業(yè)的生產(chǎn)條件，縮短企業(yè)的生產(chǎn)時間。目前，大多數(shù)國有企業(yè)技術(shù)落后、設(shè)備陳舊，嚴(yán)重影響了產(chǎn)品的生產(chǎn)效率，延長了產(chǎn)品生產(chǎn)所用的時間，也就減慢了資金周轉(zhuǎn)，使一部分不必要的資金被占用在生產(chǎn)領(lǐng)域中。因此，企業(yè)財務(wù)人員要在條件允許的情況下，盡可能的提供資金為企業(yè)選購先進設(shè)備，以此來加速營運資金周轉(zhuǎn)。同時，也要嚴(yán)格的控制生產(chǎn)過程中在產(chǎn)品、半成品的數(shù)量，加強企業(yè)的成本核算與控制，使在產(chǎn)品、半成品等在各個工序間順利地流轉(zhuǎn)，減少生產(chǎn)過程的停滯。
2存貨積壓過多的企業(yè)，首先應(yīng)從打開銷售渠道上下功夫，在日趨激烈的市場競爭中，善于分析研究企業(yè)的市場環(huán)境，制定有利于促進銷售增長的信用政策，擴大銷售，提高企業(yè)的競爭能力。其次，在實施應(yīng)收賬款盡早收賬的策略中，學(xué)會運用最佳現(xiàn)金折扣法，盡可能地使現(xiàn)金折扣所產(chǎn)生的邊際利潤剛好等于其邊際成本，既促使客戶盡早地付款，又可使企業(yè)為此付出的代價達到最低。
3靈活選擇結(jié)算方式，保持資金暢通。由于我國的金融體制改革還沒有完全展開，銀行結(jié)算方式落后，結(jié)算秩序混亂，跨銀行、跨系統(tǒng)地款項支付要受到銀行限制，在很大程度上制約了資金的流動。而且，每到考核時點如季末、年末，各商業(yè)銀行便千方百計地保護自己的存款，導(dǎo)致企業(yè)大量的貨幣資金被積壓，形成一種不必要的沉淀資金，在一定程度上加劇了企業(yè)的資金緊張局面。因此只有靈活的選擇轉(zhuǎn)賬、商業(yè)匯票等結(jié)算方式，才能更好地加速營運資金的周轉(zhuǎn)，實現(xiàn)“零營運資金管理”。
4企業(yè)應(yīng)重視加強對流動負(fù)債的管理，學(xué)會充分地利用短期資金融資方式，以緩解企業(yè)緊迫的資金短缺困擾。例如，企業(yè)本來要用長期資金來融資的一些項目，由于金融市場不景氣，企業(yè)借不到長期資金，可以暫時利用短期資金，等到將來金融市場好轉(zhuǎn)再用長期資金替代。當(dāng)前企業(yè)可采用的短期融資方式主要是商業(yè)信用和銀行短期借款。企業(yè)要注意充分發(fā)揮短期資金融資的優(yōu)點，管好、用好短期資金，努力經(jīng)營，增加盈利，保持企業(yè)良好的財務(wù)狀況，盡可能地避免或降低短期資金融資的高風(fēng)險。
綜上所述，對企業(yè)的營運資金實行“零營運資金管理”，力求達到零營運資金的目標(biāo)，其實質(zhì)是提高資金的運用效益，以最小的投入，獲取最大的產(chǎn)出，這一思路與投入產(chǎn)出理論中的“資源最佳配置”原則是一致的。因此，可以說“零營運資金管理”的基本原理和管理資金的思路，在我國企業(yè)財務(wù)管理的理論與實踐中，具有一定的借鑒意義和實用價值，這一方法的應(yīng)用前景值得我們?nèi)ヌ接懞脱芯俊?BR> 參考書目：
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企業(yè)集團資金管理論文篇十六
摘要：結(jié)合實際，針對江蘇安邦集團資金管理進行了分析。
對于企業(yè)來說，貨幣資金使其進行一系列經(jīng)濟運作包括生產(chǎn)經(jīng)營的根源與動力，對于企業(yè)有著至關(guān)重要的作用，與企業(yè)整個的生產(chǎn)經(jīng)營過程緊密相連。企業(yè)要想提高其經(jīng)歷效益，那么只要對資金管理這一方面采取相應(yīng)的措施，對資金運作的各環(huán)節(jié)進行疏導(dǎo)，就能對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生有效地促進作用。第一，一家企業(yè)的經(jīng)營活動往往取決于其對資金的管理。由此可見，企業(yè)要想時刻保持資金的流動性，確保其對于債款的償還能力，對資金的使用狀況就必須有著完全且及時的了解掌握，并進行周期性的分析反饋。第二，對資金管理及控制進行相關(guān)的加強，能對舞弊現(xiàn)象的出現(xiàn)進行遏止，這就對企業(yè)的內(nèi)控制度提出了嚴(yán)格的要求，確保資金流進與流出渠道的合法性及合理性，從而著杜絕資金非法挪用的行為。最重要的一點，加強資金管理最為關(guān)鍵的一點是可以有效地提高資金的使用效益。以上可知，在使用資金之前應(yīng)當(dāng)進行合理的規(guī)劃并對資金的運作管理不斷地強化。
1江蘇安邦集團的概況。
江蘇安邦電化有限公司始建于1958年，涉及氯堿、農(nóng)藥、精細(xì)化工、熱電四個系列三十余種，燒堿產(chǎn)能15萬噸/年，居國內(nèi)同行前列?；ぎa(chǎn)品有燒堿、殺蟲單、殺蟲雙等二十余種。六氯環(huán)戊二烯、得克隆為國內(nèi)生產(chǎn)，乙烯利產(chǎn)能世界第二。公司擁有自備鹽礦，氯化鈉儲量1.1億噸、硫酸鈉儲量3400萬噸，新建成的輸鹵管線可平衡燒堿產(chǎn)能30萬噸。公司有完善的公用工程系統(tǒng)，高效的產(chǎn)品銷售網(wǎng)絡(luò)，企業(yè)有自營進出口權(quán)，乙烯利、撲虱靈、六氯環(huán)戊二烯、正丁酯等產(chǎn)品出口到四十多個國家及地區(qū)，并在美國、巴基斯坦、香港設(shè)有代辦處。在國內(nèi)安邦銷售公司分支機構(gòu)有80個，遍布30個省市，有6000余個分銷商及45000多個零售商。對于集團來說，資金就像血液一般為其整個的運作提供源源不斷的動力。集團在對資金進行管理的過程中面臨著許多的問題，例如：成員企業(yè)資金盈缺平衡的缺失；交易過程中過多的體外循環(huán)；對子公司自資金的支付缺乏有力的監(jiān)控；對集團運作過程中資金的存儲，使用無法完全的掌控；成員企業(yè)資金決策的失誤對集團運作資金的效益，在市場上的競爭力以及資金運作的后續(xù)保障能力都形成了一定的制約。針對諸如此類的問題，這些年來，集團對資金管理的控制不停地加強，不斷的提高資金的運作效率。同時推出財務(wù)公司、結(jié)算中心、內(nèi)部銀行等多種方式對資金進行針對性的管理。集團所自主創(chuàng)新研發(fā)的資金管理系統(tǒng)具有銀行貸款、定期存款、擔(dān)保管理、資金結(jié)算、賬務(wù)處理等多方面的功能。同時對與客戶的b2b結(jié)算模式進行不停地探索，從而更好的集中管理資金，將資金效益提供至最大化。
對于安邦集團來說，資金流使其維持穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵命脈所在而對于資金的管理又是其重中之重。正如好鋼應(yīng)用于刀刃上，對于資金的使用也許投入到企業(yè)的發(fā)展中去。此是對于資金的流動性及盈利就提出了嚴(yán)重的要求。下面就以電化分廠作為參照，就這個問題進行深入的探討。要想使企業(yè)的經(jīng)濟效益得到提高必須采取有效地措施對資金流運轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進行管理控制并加以疏通，然而這些都必須建立在以資金管理為中心這一前提下。資金管理與企業(yè)一切的經(jīng)濟運作息息相關(guān)，尤其是企業(yè)財務(wù)管理中最核心的內(nèi)容。由此可見，對資金管理的加強及控制必須得到高度的重視，而對于這方面的加強及控制的方式正變?yōu)榱爽F(xiàn)今企業(yè)所研的重要課題，以此才能夠在市場競爭中生存下去，并取得長足的進步與發(fā)展。
安邦集團電化分廠在編制資金預(yù)算時要充分考慮到其真實的.發(fā)展需求及資金的實際情況，從市場環(huán)境的變化出發(fā)。在使用資金時，要嚴(yán)格的依照資金預(yù)算來進行和籌資、運作，杜絕隨意挪用資金現(xiàn)象的出現(xiàn)，確保對資金的管理能夠?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展起到積極作用。對企業(yè)內(nèi)部的收支進行嚴(yán)格的審批，保障計算技術(shù)的先進性，對財政制度不斷地完善，降低人為因素的影響，提高管理過程中的信息化程度。同時要對資金賬目進行嚴(yán)格的管理，依法及時的對賬、報賬，杜絕假賬現(xiàn)象的出現(xiàn)。一旦發(fā)展預(yù)算有所缺失的地方，要及時的依據(jù)實際情況并結(jié)合決策者的建議進行修補，以保障資金預(yù)算與企業(yè)發(fā)展的需求相適應(yīng)。
2.2.1安邦集團電化分廠在編制企業(yè)資金制度時，要以企業(yè)實際的經(jīng)濟狀況為前提，并將企業(yè)資金的預(yù)算、審批、籌資、使用、投資及核算等制度包含進去。企業(yè)資金管理的過程中要善于利用企業(yè)資金管理制度體系，嚴(yán)格依照章程處理問題，高度集中資金收支，著重傾向于重點項目之上，確保收益的最大化，杜絕隨意挪用資金現(xiàn)象的出現(xiàn)，絕不狼分任何一筆資金。
2.2.2對電化分廠日常管理進行強化，并對企業(yè)的開支進行嚴(yán)格的限制，避免不必要的浪費，不在無計劃的情況下隨意動用資金，保障企業(yè)每一筆資金都能夠被最合理最有效的使用。同時在企業(yè)內(nèi)部各部門要清晰把握其相關(guān)的職責(zé)，分工明確，培養(yǎng)其資金有償使用的理念，盡最大的努力去規(guī)避無價值的資金浪費，另外，對企業(yè)各部門的資金考核也是必不可少的。首先應(yīng)完善相關(guān)的資金考核制度，定期考核，并依據(jù)其結(jié)果來決定員工的獎勵與處罰，只有將員工的切身利益與企業(yè)資金的管理狀況相聯(lián)系起來才能夠最大程度的調(diào)動員工的積極性，培養(yǎng)其資金管理意識，從而確保資金使用的合理性。
2.3健全資金管理監(jiān)督機制，促使企業(yè)資金的安全性能夠得以保障。
加強企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督，合理的分配會計、出納等相關(guān)的工作崗位，避免一個人包辦全部過程的出現(xiàn)。同時要加強內(nèi)部審計監(jiān)督控制的建設(shè)，加大對資金管理審計的投入及關(guān)注力度，確保對資金使用全過程的控制力度，并嚴(yán)格依照計劃執(zhí)行。
3針對貨幣資金管理過程中出現(xiàn)的問題提出相關(guān)的建議政策。
盡管集團在發(fā)展的過程中，對貨幣管理方面投入了許多的努力，但是同樣的許多問題也不可避免的逐步暴露出來，主要有以下四個方面：
3.1對預(yù)算的管理方面。
在集團制定目標(biāo)，對資金進行調(diào)度時，預(yù)算管理就是其基礎(chǔ)，然而集團對預(yù)算的管理還不夠全面，對例如設(shè)備更新、備品添置、職工教育培訓(xùn)等的預(yù)算管理還不夠到位。因為對于集團來說，要想保障一切經(jīng)營管理活動的順利，全面的預(yù)算管理就是其準(zhǔn)則，不管是長遠的或是具體的，還是綜合的或局部的，都應(yīng)當(dāng)對其進行全面的預(yù)算管理。另一方面，由于預(yù)算與實際操作的過程中存在較大的偏差，針對此類狀況，集團應(yīng)當(dāng)依據(jù)不斷的修改健全集團全方位的管理體質(zhì)，以此降低此類的偏差。
3.2對資金的回收方面。
集團日常的運作中，流動資產(chǎn)關(guān)乎著集團能否正常的經(jīng)營，由此可見，資金的回收對集團的發(fā)展意義重大。但在這方面。集團的運作卻有所欠缺。集團對資金的管理是每天清點、校對各部門的所收資金，之后再將交接清單送至財務(wù)部門。這就容易導(dǎo)致部門交款拖欠現(xiàn)象的發(fā)生，使得資金被中途滯留，使得集團無法有效的調(diào)動這部分資金。針對這個問題，集團應(yīng)對各部門的收支款秩序進行進一步的規(guī)范加強，加強監(jiān)督與考核，確保資金回收的順暢。
3.3對應(yīng)收賬款的管理。
在商品流通發(fā)展的過程當(dāng)中，應(yīng)收賬款是其一種必然產(chǎn)物，隨著市場競爭的加劇，集團通過這種方式可以增加銷售量，但對于尺度的把握極為重要。對于集團來說，應(yīng)收賬款在其流動資產(chǎn)中所占的比例極大,伴隨著市場競爭激烈程度的逐步升級,應(yīng)收賬款在集團生存發(fā)展中所扮演角色的地位與日俱增。想要在競爭中生存并取得發(fā)展下去,對于應(yīng)收賬款的管理至關(guān)重要,最大化資金的使用價值，同時將集團突發(fā)經(jīng)營風(fēng)險的可能性降至最低。首先要以一種嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度來面對應(yīng)收賬款核銷制度，且對每筆應(yīng)收賬款都做到清晰明確,在一些相對比較特殊的情況下對由于產(chǎn)品的質(zhì)量、購貨的數(shù)量以及交貨時間不怎么確定的、甚至由于合同糾紛等沒有及時得到處理的應(yīng)收賬款項目作為企業(yè)的財務(wù)管理人員需要單獨設(shè)賬管理，另外，明確所謂的權(quán)與責(zé)，在平時的管理與監(jiān)督的過程中企業(yè)的管理者們要不斷的加強銷售業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險意識與責(zé)任心,強調(diào)一定的收款責(zé)任。作為企業(yè)的管理者我們需要建立一個相對嚴(yán)謹(jǐn)且足夠完善的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制系統(tǒng)，并且交給專業(yè)的人負(fù)責(zé)。
收入管理真正意義不僅僅局限于其字面的意思，以管理指導(dǎo)生產(chǎn)，促進財務(wù)及業(yè)務(wù)的一體化才是其真正的內(nèi)涵。在這方面，集團則無法有力的控制收取承兌匯票的兌現(xiàn)，這就存在著一定的風(fēng)險。由此集團應(yīng)采取相關(guān)業(yè)務(wù)認(rèn)識的建議，對每日實計責(zé)及應(yīng)計責(zé)進行記錄，并整理二者之間的差異。同時，集團收入管理的全過程還存在缺陷，在監(jiān)控軟件上，還有風(fēng)險因素的存在，由此，集團加強對各類軟件的升級完善，將人為因素帶來的負(fù)面影響降至最低，努力達到財務(wù)及業(yè)務(wù)一體化的模式。
4結(jié)束語。
對于企業(yè)來說，貨幣資金是其生產(chǎn)、經(jīng)營的基礎(chǔ)，而對資金的管理則與一系列的經(jīng)濟活動密不可分，其對企業(yè)財務(wù)的管理影響深遠。若像是企業(yè)的經(jīng)濟效益有所提高，那么只有緊抓資金管理，同時采取有效的措施，使得資金流動得到疏導(dǎo)。此可見，資金的管理決定著企業(yè)絕大部分的經(jīng)濟活動。
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