機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文（實(shí)用16篇）

    總結(jié)是對(duì)工作、學(xué)習(xí)等方面的成果進(jìn)行整理和總結(jié)的過程。要寫一篇完美的總結(jié)，首先需要對(duì)所總結(jié)的內(nèi)容有充分的了解和把握。在這里，小編為大家分享了一些總結(jié)的佳作，希望能給大家?guī)硪恍﹩l(fā)。
    機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇一
    市衛(wèi)生局：
    《____省審計(jì)廳關(guān)于2015至2015年度全省公立醫(yī)院收費(fèi)項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查綜合報(bào)告》收悉。根據(jù)報(bào)告提出的問題，我院高度重視，成立了專門工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組織相關(guān)人員對(duì)問題進(jìn)行認(rèn)真剖析，并結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，積極整改，現(xiàn)匯報(bào)如下：
    一、報(bào)告指出的問題說明及整改：
    (一)靜脈輸液及藥品多收費(fèi)問題。
    1、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格方面：醫(yī)療服務(wù)價(jià)格新增或者重新修訂，均是由____物價(jià)局發(fā)文到____市物價(jià)局，由市物價(jià)局組織當(dāng)?shù)蒯t(yī)療機(jī)構(gòu)物價(jià)員根據(jù)茂名地區(qū)實(shí)際情況進(jìn)行成本測算，再制訂出適合本地的收費(fèi)價(jià)格。由于制訂價(jià)格流程需要一定的時(shí)間，造成文件傳達(dá)的滯后，所以醫(yī)院沒有及時(shí)調(diào)整收費(fèi)價(jià)格。同時(shí)由于我院對(duì)專職物價(jià)人員進(jìn)行了崗位調(diào)整，新專職物價(jià)員對(duì)收費(fèi)文件理解偏差，沒有及時(shí)按有關(guān)文件要求調(diào)整收費(fèi)價(jià)格。目前，我院已經(jīng)認(rèn)真整改，嚴(yán)格按照文件要求調(diào)整了收費(fèi)價(jià)格。
    用一個(gè)注射器幫兩至三個(gè)病人加藥輸液，而每份醫(yī)囑必須寫明患者用藥及耗材情況，從而出現(xiàn)了節(jié)支的情況。現(xiàn)我院已嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定收費(fèi)，用多少收多少。
    4、藥品“多收”現(xiàn)象。主要是在實(shí)際治療中，一個(gè)病人有時(shí)用不完一個(gè)最小包裝單位的藥物或消毒劑，剩余部分如果處理掉極為浪費(fèi)。為了減少浪費(fèi)，常常二三個(gè)病人可共用一瓶。如傷口沖洗、關(guān)節(jié)潤滑劑、皮試液的調(diào)配、兒科用藥等存在節(jié)支。因?yàn)闆]有在電腦上銷減實(shí)際銷售數(shù)量，造成藥品庫存累計(jì)增加，顯示為“多收”?，F(xiàn)我院已經(jīng)采取了一系列措施加強(qiáng)管理，如完善相關(guān)藥房藥庫、物價(jià)管理制度，各科室成立藥品、物價(jià)專管員，負(fù)責(zé)藥品的數(shù)量和價(jià)格管理，確保賬實(shí)相符，及時(shí)真實(shí)完整反映藥品的進(jìn)銷存情況。
    (二)ct投資成本回收快問題。
    1、我院ct收費(fèi)價(jià)格是嚴(yán)格按照物價(jià)收費(fèi)政策進(jìn)行收費(fèi)的。該設(shè)備的收費(fèi)金額還沒有扣除設(shè)備運(yùn)行的成本，經(jīng)過扣除一切相關(guān)費(fèi)用(主要為耗材費(fèi)、維修費(fèi)、人員費(fèi)、水電費(fèi)和折舊費(fèi)等)后的凈值較低。
    維修保養(yǎng)等管理到位，該設(shè)備故障極低，客觀上造成醫(yī)療設(shè)備大多數(shù)超負(fù)荷、超時(shí)運(yùn)作，所以回收成本快。
    二、下一步工作。
    針對(duì)報(bào)告中指出的我院存在的問題，院領(lǐng)導(dǎo)班子高度重視，并充分認(rèn)識(shí)到了其危害性，今后將著重從以下幾方面加強(qiáng)管理。
    一是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正;。
    三是院物價(jià)部門加大監(jiān)督力度。定期或不定期下科室檢查醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況，查對(duì)病歷和一日清單，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)管理制度。
    四是嚴(yán)格一次性醫(yī)用耗材的收費(fèi)規(guī)范。不該收費(fèi)的耗材堅(jiān)決不收，對(duì)于允許收費(fèi)的耗材經(jīng)上級(jí)物價(jià)部門備案后再收取有關(guān)費(fèi)用。
    機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇二
    隨著大量財(cái)政資金的投入，在資金的使用和管理中也隨之出現(xiàn)許多問題。如何對(duì)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行剖析與防范，成為當(dāng)今社會(huì)的熱點(diǎn)問題。
    【1】基礎(chǔ)教育學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)剖析及防。
    如何優(yōu)化教育資源配置，解決財(cái)政資金低效運(yùn)行是基礎(chǔ)教育有序發(fā)展過程中亟需解決的問題。
    因此，對(duì)基礎(chǔ)教育學(xué)校財(cái)政支出進(jìn)行科學(xué)全面的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)勢在必行。
    一、基礎(chǔ)教育學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因剖析。
    (一)基礎(chǔ)教育學(xué)校教學(xué)資源配置不合理，學(xué)校發(fā)展不均衡，從而造成財(cái)政資金使用不均衡、不匹配等因素轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    教育資源的投入具有整體性和密不可分性，要有校舍建筑和最基本的教學(xué)設(shè)備的投入，師資配備等人力資源的投入，但卻很難合理配置和形成規(guī)模效益。
    學(xué)校辦學(xué)條件存在縣域校際之間的差異，有部分學(xué)校的運(yùn)動(dòng)場地、功能室等不齊備，造成教學(xué)設(shè)備、設(shè)施不能正常使用，在上級(jí)檢查時(shí)才臨時(shí)使用，特別是音樂室、美術(shù)室等由于沒有專職教師而未正常開放使用。
    有的學(xué)校由于片面追求教學(xué)質(zhì)量或升學(xué)率，學(xué)校的圖書室、學(xué)生微機(jī)室也未正常開放，造成大量教學(xué)資源的閑置。
    而審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)學(xué)校的辦學(xué)條件實(shí)際情況不了解，不深入，容易片面使用學(xué)校提供的紙質(zhì)印證材料，從而影響對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的結(jié)論。
    (二)基礎(chǔ)教育學(xué)校的財(cái)政資金使用效率低下，學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)部門獨(dú)立性較差，責(zé)任界定不合理，沒有完善的責(zé)任制體系，責(zé)任執(zhí)行力度較小。
    在責(zé)任界定方面，內(nèi)部財(cái)務(wù)部門與領(lǐng)導(dǎo)干部徇私，使得部分違規(guī)行為被隱瞞;在責(zé)任體系建設(shè)方面，很多學(xué)校的內(nèi)部控制制度建設(shè)不完善，或執(zhí)行不到位，并且沒有建立起完善的監(jiān)督機(jī)制。
    在責(zé)任執(zhí)行方面，部分內(nèi)部審計(jì)部門的執(zhí)行力度小，操作性不強(qiáng)。
    另一方面被審計(jì)學(xué)校不提供真實(shí)的完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)資料，就導(dǎo)致審計(jì)時(shí)就賬論賬，使一些重大的問題得不到查處，從而將屬于管理者的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)推卸或轉(zhuǎn)移給審計(jì)人員，因此管理人員和單位領(lǐng)導(dǎo)的品行也是誘發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。
    (三)外部審計(jì)部門自身存在的問題，如工作人員審計(jì)知識(shí)薄弱，觀念滯后等。
    理進(jìn)行。
    (四)基礎(chǔ)教育學(xué)校審計(jì)部門質(zhì)量控制制度不完善，質(zhì)量評(píng)價(jià)體系不科學(xué)。
    如今，由于基礎(chǔ)教育學(xué)校的審計(jì)部門建設(shè)比較晚，在質(zhì)量控制制度方面不太完善，缺少符合基礎(chǔ)教育學(xué)校審計(jì)部門特點(diǎn)的質(zhì)量控制制度，在進(jìn)行審計(jì)的過程中，各種問題頻發(fā)，在審計(jì)之前，沒有制定好相應(yīng)的計(jì)劃，在審計(jì)中，對(duì)一些事務(wù)復(fù)核，降低了審計(jì)效率，在審計(jì)后，出現(xiàn)審計(jì)底稿不完整等一系列問題。
    同時(shí)，由于基礎(chǔ)教育學(xué)校的審計(jì)部門未形成一套科學(xué)合理有序的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系，大部分事務(wù)靠審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)判斷，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)的隨意性較大，審計(jì)人員重賬務(wù)，輕調(diào)查，重處罰，輕分析，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)不深不透，審計(jì)質(zhì)量不高，綜合分析不多，無法從體制上、機(jī)制上和制度上提出解決問題的`對(duì)策建議，不能為政府的宏觀政策決策提供依據(jù)。
    (一)促進(jìn)學(xué)校合理配置教學(xué)資源，辦學(xué)條件均衡發(fā)展，能讓學(xué)生就近入學(xué)、公平地享受優(yōu)質(zhì)的教育資源。
    根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃，因地制宜，加大經(jīng)費(fèi)投入力度，重點(diǎn)支持邊遠(yuǎn)地區(qū)農(nóng)村薄弱學(xué)校推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，保障教室、桌椅、圖書、實(shí)驗(yàn)儀器、運(yùn)動(dòng)場地等基本教學(xué)條件，改善宿舍、床位、食堂等生活設(shè)施，辦好必要的村小和教學(xué)點(diǎn)。
    促進(jìn)城鎮(zhèn)學(xué)校校長、教師到農(nóng)村、薄弱學(xué)校交流任教。
    加快推進(jìn)教育信息化建設(shè)，多措并舉破解擇校難題，落實(shí)義務(wù)教育學(xué)校免試就近入學(xué)要求。
    打破校際間管理界限，實(shí)行區(qū)域內(nèi)課程、師資、設(shè)施設(shè)備等教育資源共享，實(shí)行聯(lián)合辦學(xué)。
    為教育教學(xué)提供和諧的教學(xué)環(huán)境，逐步實(shí)施教育公平。
    (二)提高財(cái)政資金使用效率，加大基礎(chǔ)教育學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)部門獨(dú)立性，建設(shè)完善的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度。
    1.完善預(yù)算管理體系，完善全口徑預(yù)算編制。
    一是強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)禁超預(yù)算或無預(yù)算支出。
    二是盤活存量資金，對(duì)預(yù)算結(jié)余和部門結(jié)余資金以及連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，一律收回統(tǒng)籌，優(yōu)先用于各項(xiàng)重點(diǎn)支出。
    三是探索編制中長期財(cái)政規(guī)劃，編制三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃，建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。
    2.抓好財(cái)政監(jiān)督管理。
    一是建立事前有計(jì)劃、事中有監(jiān)督檢查和事后績效評(píng)價(jià)的全程跟蹤問效管理機(jī)制。
    二是推進(jìn)財(cái)政信息公開，實(shí)現(xiàn)全口徑財(cái)政預(yù)決算、部門預(yù)決算以及“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)決算信息公開，進(jìn)一步提高財(cái)政收支等信息的公開透明度。
    3.加大教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性，領(lǐng)導(dǎo)干部部門不允許干涉審計(jì)運(yùn)行事務(wù)，要進(jìn)行嚴(yán)格的責(zé)任界定，使得學(xué)校的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)能夠獨(dú)立并且合理的運(yùn)行。
    4.完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度。
    加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，在領(lǐng)導(dǎo)干部任期的全過程中實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，形成完整合理的全過程審計(jì)制度。
    大力推進(jìn)審用結(jié)合，增強(qiáng)成果運(yùn)用的充分性，提高審計(jì)的權(quán)威性。
    (三)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)部門的建設(shè)，成立專門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)機(jī)構(gòu)，提高審計(jì)人員素質(zhì)，轉(zhuǎn)化審計(jì)觀念。
    在教育系統(tǒng)和財(cái)政部門、審計(jì)部門聯(lián)合成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)并提供一定的工作經(jīng)費(fèi)，并與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)建立合作，相互溝通，以保證學(xué)校審計(jì)工作的正常合理運(yùn)行。
    同時(shí)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的自身素質(zhì)建設(shè)，增強(qiáng)其專業(yè)知識(shí)修養(yǎng)，使審計(jì)人員在工作中能夠順利進(jìn)行審計(jì)事務(wù)，提高工作效率的同時(shí)促進(jìn)工作質(zhì)量的提高。
    為此，基礎(chǔ)教育學(xué)校審計(jì)部門的審計(jì)人員應(yīng)該定期進(jìn)行培訓(xùn)，提高自身專業(yè)素質(zhì)。
    同時(shí)，轉(zhuǎn)化審計(jì)觀念，審計(jì)的重心由財(cái)務(wù)審計(jì)轉(zhuǎn)為績效審計(jì)。
    (四)完善質(zhì)量控制制度，合理確定責(zé)任審計(jì)內(nèi)容，提高質(zhì)量評(píng)價(jià)體系的科學(xué)性，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量的提高。
    審計(jì)部門應(yīng)該結(jié)合所在學(xué)校的審計(jì)特點(diǎn)，建設(shè)一套完善合理的質(zhì)量控制制度，同時(shí)，審計(jì)人員不能單純依靠經(jīng)驗(yàn)辦事，要提高質(zhì)量評(píng)級(jí)體系的科學(xué)性，合理確定責(zé)任審計(jì)內(nèi)容。
    在確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容時(shí)，把握好“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”的辯證關(guān)系，全面審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的履職情況，尤其要關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部的履職情況。
    關(guān)注重大項(xiàng)目的實(shí)施過程，特別是與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動(dòng)的效益情況，關(guān)注“三公”經(jīng)費(fèi)開支情況，對(duì)于師生以及群眾反應(yīng)的重大問題要高度重視。
    同時(shí)根據(jù)審計(jì)的不同要求確定審計(jì)內(nèi)容的重點(diǎn)，提高審計(jì)針對(duì)性。
    在進(jìn)行審計(jì)的同時(shí)，做好計(jì)劃，避免復(fù)核，評(píng)價(jià)科學(xué)合理，真正提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
    的質(zhì)量。
    三、結(jié)束語。
    學(xué)校作為教書育人的地方，理應(yīng)做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，使得學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)干部能夠做好教書育人工作，以身作則，在學(xué)校起到帶頭模范作用，這就需要基礎(chǔ)教育學(xué)校的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)部門加強(qiáng)監(jiān)管，收集真實(shí)可靠的審計(jì)資料，提高工作效率，工作質(zhì)量，增強(qiáng)基礎(chǔ)教育學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)部門的獨(dú)立性，使得學(xué)校的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作應(yīng)該正常合理運(yùn)行。
    【2】學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)預(yù)算監(jiān)督的有效性探析。
    預(yù)算最根本的目的就是讓有限的資源到最有效的合理配置，它是學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃管理的貨幣化和具體化。
    財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)監(jiān)督的科學(xué)化，正規(guī)化運(yùn)用是學(xué)校健康發(fā)展的重要保障之一。
    但是就目前的中小學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)監(jiān)督的現(xiàn)實(shí)看，仍然存在著諸多缺陷。
    主要表現(xiàn)在預(yù)算審計(jì)監(jiān)督制度不健全;預(yù)算審計(jì)監(jiān)督執(zhí)行過程不嚴(yán)格，隨意性強(qiáng);缺少有效的預(yù)算審計(jì)監(jiān)督的評(píng)價(jià)機(jī)制等。
    機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇三
    需要對(duì)當(dāng)事人生理、精神、尸體、車速等檢驗(yàn)鑒定的，應(yīng)在撤離現(xiàn)場之日起3日內(nèi)指定專業(yè)鑒定部門檢驗(yàn)鑒定。
    檢驗(yàn)鑒定的時(shí)間，需在20日內(nèi)完成，申請(qǐng)延長的經(jīng)設(shè)區(qū)市公安交管部門批準(zhǔn)可延長10天，檢驗(yàn)鑒定超過期限的報(bào)省級(jí)公安機(jī)關(guān)交管部門批準(zhǔn)，但最長不得超過60日。
    公安機(jī)關(guān)交管部門接到檢驗(yàn)鑒定結(jié)果后，應(yīng)在2日內(nèi)將鑒定結(jié)論復(fù)印件交給當(dāng)事人。
    當(dāng)事人對(duì)鑒定結(jié)論有異議的，在接到檢驗(yàn)鑒定結(jié)論后3日內(nèi)可另行委托其他有鑒定資質(zhì)的鑒定機(jī)構(gòu)重新鑒定，并告知公安機(jī)關(guān)交管部門。
    尸體處理，檢驗(yàn)鑒定結(jié)束后應(yīng)立即通知死者家屬，10日內(nèi)辦理喪葬事宜;對(duì)于10日內(nèi)無人認(rèn)領(lǐng)的尸體由縣級(jí)以上公安機(jī)關(guān)交管部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)處理。
    五、交通事故認(rèn)定與復(fù)核。
    (一)交通事故認(rèn)定。
    事故認(rèn)定應(yīng)當(dāng)按法定的程序進(jìn)行，交管部門應(yīng)根據(jù)當(dāng)事人的行為造成事故后果的嚴(yán)重程度以及當(dāng)事人的過錯(cuò)程度等因素確定各方的交通事故責(zé)任。交通事故認(rèn)定書作出的時(shí)間：
    1、普通交通事故，交管部門應(yīng)在現(xiàn)場調(diào)查之日起10日內(nèi)制作道路交通事故認(rèn)定書;。
    2、交通事故逃逸的，交管部門應(yīng)在查獲交通肇事車輛和駕駛?cè)撕?0日內(nèi)制作交通事故認(rèn)定書。3、對(duì)需要進(jìn)行檢驗(yàn)、鑒定的，交管部門應(yīng)在檢驗(yàn)、鑒定結(jié)論作出后5日內(nèi)作出交通事故認(rèn)定書。
    另外，交通事故致死的，交管部門應(yīng)召集各方當(dāng)事人到場、公開調(diào)查取得的證據(jù)(證人要求保密或涉及國家秘密、商業(yè)秘密以及個(gè)人隱私的證據(jù)除外)，然后再作交通事故認(rèn)定書。
    (二)交通事故認(rèn)定復(fù)核。
    當(dāng)事人對(duì)交通事故認(rèn)定有異議的，可在收到交通事故認(rèn)定書后3日內(nèi)，向上級(jí)公安機(jī)關(guān)交管部門提出書面申請(qǐng)。
    上一級(jí)公安機(jī)關(guān)交管部門復(fù)核以一次為準(zhǔn)，并應(yīng)自受理復(fù)核申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出復(fù)核結(jié)論。
    六、交通事故損害賠償調(diào)解。
    當(dāng)事人就交通事故損害賠償不能達(dá)成一致意見，共同要求公安機(jī)關(guān)交管部門申請(qǐng)調(diào)解的，應(yīng)在收到交通事故認(rèn)定書或者上級(jí)公安機(jī)關(guān)交管部門做出的維持原認(rèn)定結(jié)論的復(fù)核結(jié)論10日內(nèi)，向公安機(jī)關(guān)交管部門提出申請(qǐng)。調(diào)解開始的時(shí)間按照如下規(guī)則進(jìn)行：
    1、交通事故致死的，從辦理喪葬事宜結(jié)束之日起;。
    2、交通事故致傷的，從治療終結(jié)之日起;。
    3、交通事故因傷致殘的，從定殘之日起;。
    4、交通事故造成財(cái)產(chǎn)損失的，從定損之日起。
    調(diào)解需要按照以下程序進(jìn)行：
    1、向交通事故各方當(dāng)事人說明其權(quán)利、義務(wù);。
    2、聽取各方的請(qǐng)求;。
    3、根據(jù)交通事故認(rèn)定書以及《道路交通安全法》相關(guān)規(guī)定確定當(dāng)事人責(zé)任;。
    4、計(jì)算交通事故損害賠償數(shù)額。
    人身損害賠償數(shù)額依據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理人身損害賠償案件適用法律若干問題的解釋》相關(guān)規(guī)定確定;財(cái)產(chǎn)損失的修復(fù)費(fèi)用、毀損財(cái)產(chǎn)折價(jià)賠償費(fèi)用按照實(shí)際價(jià)值或者評(píng)估機(jī)構(gòu)作出的評(píng)估價(jià)值確定。
    七、交通事故損害賠償訴訟。
    (一)起訴。
    交通事故損害屬于一般的侵權(quán)案件，交通事故人身損害賠償?shù)脑V訟時(shí)效適用1年特殊訴訟時(shí)效，從受害人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)開始起算。也就是說受害人如果不在法定的期限內(nèi)起訴的便超過訴訟時(shí)效，受害人喪失了勝訴權(quán)，喪失了請(qǐng)求對(duì)方賠償相關(guān)損失的權(quán)利，因此受害人遭受交通事故以后應(yīng)當(dāng)及時(shí)起訴，及時(shí)訴諸公權(quán)力保障自己的合法權(quán)益。
    交通事故訴訟按照如下程序進(jìn)行：
    3、合議庭組成人員確定后，應(yīng)在3日內(nèi)通知當(dāng)事人;。
    4、人民法院適用普通程序?qū)徖淼陌讣瑧?yīng)在6個(gè)月內(nèi)審結(jié);適用簡易程序?qū)徖淼陌讣?，?yīng)在3個(gè)月內(nèi)審結(jié);有特殊情況需要延長的，可以報(bào)請(qǐng)本院院長批準(zhǔn);還需延長的應(yīng)報(bào)請(qǐng)上級(jí)人民法院批準(zhǔn)。
    (二)上訴。
    當(dāng)事人對(duì)一審法院的判決或者裁定不服的可以向上一級(jí)人民法院提出上訴。
    1、二審法院審理對(duì)一審法院判決不服的上訴案件，應(yīng)當(dāng)在二審立案之日起3個(gè)月內(nèi)審結(jié);。
    2、二審法院審理對(duì)一審法院裁定不服的上訴案件，應(yīng)當(dāng)在二審立案之日起30天內(nèi)審結(jié)。
    機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇四
    如果說行政復(fù)議、行政訴訟是解決行政行為合法性的基本方式和途徑，那么行政賠償程序則是實(shí)現(xiàn)賠償責(zé)任的根本手段。從世界許多國家看，行政賠償程序通常分為二大階段，第一階段由行政機(jī)關(guān)內(nèi)部解決賠償責(zé)任問題；第二階段由法院解決賠償問題。由于體制上的差異，各國在行政行政賠償程序的兩個(gè)階段既存在一些相通的內(nèi)容，也各具特色。在我國，由于受行政復(fù)議、訴訟制度的影響，賠償程序更為復(fù)雜。因此，如何借鑒有益的國外經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合目前我國實(shí)際，確定一套完備的行政賠償程序顯得十分必要。
    絕大多數(shù)國家均采用行政機(jī)關(guān)先行處理原則解決賠償問題。該原則因賠償方式上的差別又被稱為協(xié)議先行原則、窮盡行政救濟(jì)原則等。在美國，涉及國家賠償?shù)陌讣?，大約有80%至90%是在行政機(jī)關(guān)得到解決的。在捷克，司法部和財(cái)政部有權(quán)審查所有違法決定案件，賠償訴訟以前的初審目的是為了通過友好的方式，在法庭之外解決爭端。先行處理原則的主要含義是，賠償請(qǐng)求權(quán)人向法院提起賠償訴訟前，一般須經(jīng)過賠償義務(wù)機(jī)關(guān)先行處理，或與賠償義務(wù)機(jī)關(guān)先行協(xié)商，若不能達(dá)成協(xié)議或請(qǐng)求權(quán)人不滿意行政處理決定，或賠償義務(wù)機(jī)關(guān)逾期不處理，才可以向法院起訴。先行處理猶如一張過濾網(wǎng)，將行政機(jī)關(guān)能夠自行解決的賠償限制在行政機(jī)關(guān)內(nèi)部，而不進(jìn)入司法程序。一方面減少了法院訴源和訟累，減輕了法院在處理賠償事件上的.負(fù)擔(dān)；另一方面又方便了當(dāng)事人，使受害者可以不經(jīng)過復(fù)雜繁瑣的訴訟程序及時(shí)得到賠償，同時(shí)也是對(duì)賠償義務(wù)機(jī)關(guān)本身的尊重。當(dāng)然，這一原則也有某種局限性，強(qiáng)制要求所有受害人向侵權(quán)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并協(xié)商賠償問題，可能造成一部分受害人不敢或不愿與侵權(quán)機(jī)關(guān)繼續(xù)合作的結(jié)果，因受害人從心理上更傾向于第三者充任裁判人。
    （一）兩種先行處理模式。
    從行政機(jī)關(guān)處理賠償事務(wù)的方式看、行政機(jī)關(guān)先行處理分“決定式”和“協(xié)議式”兩種。它們?cè)谔幚矸绞胶徒Y(jié)果上有一定差異。
    “決定式”的最突出特點(diǎn)是：行政賠償義務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)受害人的請(qǐng)求采用“決定”形式處理，一般不與請(qǐng)求權(quán)人進(jìn)行協(xié)商或討論，受害人只能被動(dòng)接受或拒絕此決定。例如，我國行政訴訟法第67條第2款規(guī)定：“公民、法人或者其他組織單獨(dú)就損害賠償提出請(qǐng)求，應(yīng)當(dāng)先由行政機(jī)關(guān)解決。對(duì)行政機(jī)關(guān)的處理不服，可以向人民法院提起訴訟”。這里雖未明確提出“決定”為解決方式，但其內(nèi)容實(shí)際排除了正式協(xié)商形式，而只用了“處理”一詞。規(guī)定雖然含糊，但實(shí)踐中多采用半?yún)f(xié)商半裁決形式。奧地利《國家賠償法》第8條也規(guī)定：“被害人應(yīng)先向有賠償責(zé)任之官署以書面請(qǐng)求賠償。書面送達(dá)官署三個(gè)月后，未經(jīng)官署確認(rèn)，或在此期間內(nèi)對(duì)賠償義務(wù)全部或一部分拒絕者，被害人得以官署為被告提起民事訴訟。”韓國、瑞士也有類似規(guī)定。
    “協(xié)議式”則以賠償義務(wù)機(jī)關(guān)與受害人雙方協(xié)商為基礎(chǔ)，以協(xié)議為最終處理結(jié)果。許多國家和地區(qū)之所以采用“協(xié)議”方式，主要是考慮到賠償爭議復(fù)雜多端，要求當(dāng)事人間能夠共同協(xié)商，對(duì)損害賠償額請(qǐng)求達(dá)成折衷妥協(xié)方案。例如，美國《聯(lián)邦侵權(quán)賠償法》第2675條第1項(xiàng)規(guī)定：“除非請(qǐng)求權(quán)人先向有關(guān)聯(lián)邦行政機(jī)關(guān)提出賠償請(qǐng)求，而且被請(qǐng)求之行政機(jī)關(guān)……作出終局之拒絕，不得對(duì)美國政府……提起請(qǐng)求金錢賠償?shù)拿袷略V訟”；該法2672條規(guī)定：“對(duì)于受害人的請(qǐng)求，每一聯(lián)邦行政機(jī)關(guān)的首長或其指定人必須依法予以考慮，評(píng)估、調(diào)解、決定或妥協(xié)、和解、受害人如果接受了這種決定或妥協(xié)、和解，則發(fā)生終局之效力，不得再行請(qǐng)求或起訴”。
    （二）先行處理程序的提起方式。
    在行政機(jī)關(guān)內(nèi)部提起賠償請(qǐng)求一般有兩種方式，一為單獨(dú)請(qǐng)求賠償；二為附帶提出賠償請(qǐng)求。
    [1][2][3][4]。
    機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇五
    我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司(以下簡稱abc公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20x1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20x1年度的利潤表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
    按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《xx會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
    我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
    審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
    我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
    我們認(rèn)為，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《xx會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了abc公司20x1年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20x1年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
    機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇六
    信息化指的就是在充分運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)的基礎(chǔ)上將各種有效信息有機(jī)的轉(zhuǎn)化成計(jì)算機(jī)等一些現(xiàn)代的信息設(shè)備可識(shí)別的代碼，然后運(yùn)用計(jì)算機(jī)等信息設(shè)備對(duì)信息進(jìn)行有效存儲(chǔ)與處理，最后將處理的結(jié)果有機(jī)轉(zhuǎn)化成可識(shí)別語言的一個(gè)過程。
    目前，我國各方面財(cái)務(wù)信息化工作均已取得了較明顯的成效，而會(huì)計(jì)電算化也已成為社會(huì)發(fā)展必然。
    因此，面對(duì)如此形勢，必須逐步加強(qiáng)對(duì)信息化條件下各方面財(cái)務(wù)審計(jì)工作可能存在的問題，從而引導(dǎo)審計(jì)工作跟上時(shí)代的腳步，最終滿足社會(huì)發(fā)展的需求。
    在傳統(tǒng)理念下，財(cái)務(wù)審計(jì)指的就是依照相關(guān)法律法規(guī)以及預(yù)定的程序?qū)ο嚓P(guān)單位、機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債與損益等實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，進(jìn)而作出較為客觀的評(píng)價(jià)。
    而在信息化環(huán)境下，財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)涵發(fā)生了較大的變化，其會(huì)計(jì)報(bào)表中關(guān)于資產(chǎn)、負(fù)債與損益都有了明顯的改變。
    隨著各種先進(jìn)財(cái)務(wù)軟件在我國各大高校的日常財(cái)務(wù)管理實(shí)踐工作中的有效運(yùn)用，農(nóng)業(yè)廣播電視院校在其轉(zhuǎn)型時(shí)期也逐漸加大了財(cái)務(wù)軟件的有效運(yùn)用，正逐步實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)向會(huì)計(jì)電算化的過度，從而大大提高了院校會(huì)計(jì)信息處理的準(zhǔn)確性與速度。
    然而，在當(dāng)前信息化背景下，同會(huì)計(jì)信息化的發(fā)展速度相比，農(nóng)業(yè)廣播電視院校的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作的信息化發(fā)展仍存在著一些問題，阻礙了其會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展進(jìn)程。
    1.傳統(tǒng)手工審計(jì)同電算化審計(jì)并存。
    然后再花費(fèi)大量的時(shí)間來審查紙質(zhì)會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)賬單，以收集到有效的審計(jì)數(shù)據(jù)，并將其編成審計(jì)工作的底稿，最后作出審計(jì)的報(bào)告。
    在這個(gè)工作環(huán)節(jié)中，計(jì)算機(jī)僅僅只是作為一個(gè)輔助性的存儲(chǔ)工具來使用，大多數(shù)審計(jì)工作還是延續(xù)著傳統(tǒng)手工審計(jì)，這樣以來，計(jì)算機(jī)并沒有充分發(fā)揮其在對(duì)被審計(jì)對(duì)象的測試與檢驗(yàn)工作中的作用，也沒有利用計(jì)算機(jī)來展開相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析工作，無法從整體上實(shí)現(xiàn)審計(jì)電算化。
    2.現(xiàn)有審計(jì)軟件同財(cái)務(wù)軟件不相容。
    最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)軟件中嵌入的適時(shí)跟蹤監(jiān)控系統(tǒng)無法發(fā)揮其真正作用，使得審計(jì)軟件無法實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)的有效采集與分析。
    3.缺乏復(fù)合型的審計(jì)人才。
    現(xiàn)價(jià)段，在信息化背景下，院校的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作的對(duì)象已經(jīng)由傳統(tǒng)紙質(zhì)賬目逐漸向種類多樣的電子數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變了，且審計(jì)的手段也由傳統(tǒng)手工審計(jì)轉(zhuǎn)向了計(jì)算機(jī)審計(jì)，而這些轉(zhuǎn)變都要求審計(jì)人員具備較高的計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平。
    然而，實(shí)際情況卻是，大多數(shù)的財(cái)務(wù)審計(jì)人員都缺乏較高的計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平，那些既掌握了專業(yè)的會(huì)計(jì)與審計(jì)知識(shí)，又具備較好的計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)的復(fù)合型的人才比較缺乏，從而無法迎合內(nèi)部審計(jì)的信息化建設(shè)與發(fā)展需求。
    1.逐步完善審計(jì)軟件。
    目前，各大院校普遍使用的是在企業(yè)版基礎(chǔ)上經(jīng)過改造而形成的商業(yè)審計(jì)軟件，因此，在信息化背景下，必須逐步開發(fā)并完善農(nóng)業(yè)廣播電視院校中審計(jì)軟件的相關(guān)技術(shù)功能。
    (1)增加復(fù)合條件的查賬功能。
    按照項(xiàng)目查賬的形式對(duì)多個(gè)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行查詢，同時(shí)把查賬結(jié)果中的模擬手工三欄賬與多欄賬方式有機(jī)的結(jié)合在一起，即按照會(huì)計(jì)的科目進(jìn)行相關(guān)賬目的明細(xì)。
    就可一次完整查出研究生經(jīng)費(fèi)的相關(guān)收入和支出，若支出的項(xiàng)目中有明細(xì)核算，也可將支出的相關(guān)內(nèi)容模擬成手工多欄賬的方式以顯示出賬目的明細(xì)。
    (2)提高軟件的可操作性。
    比如對(duì)于那些需利用復(fù)合條件查詢的相關(guān)賬目，就可將查詢的條件通過某種形式永久的保存下來，以避免在下次查詢的時(shí)候重復(fù)的輸入，從而在避免時(shí)間浪費(fèi)的基礎(chǔ)上逐步提高工作的效率。
    同時(shí)，審計(jì)軟件設(shè)計(jì)人員還可具體針對(duì)高校在內(nèi)部財(cái)務(wù)核算與審計(jì)工作中的特點(diǎn)來設(shè)計(jì)“審計(jì)專家功能”板塊，從而使得計(jì)算機(jī)可更好的發(fā)揮其審計(jì)功能。
    2.提高審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平。
    在上述分析中已經(jīng)知道，當(dāng)前在農(nóng)業(yè)廣播電視院校中復(fù)合型的.會(huì)計(jì)人才還是比較缺乏的，在一定程度上影響到院校財(cái)務(wù)審計(jì)的信息化發(fā)展水平，因此，在信息化背景下，培養(yǎng)一大批既具有專業(yè)會(huì)計(jì)知識(shí)與豐富會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，又能夠熟練應(yīng)用計(jì)算機(jī)來展開財(cái)務(wù)審計(jì)工作的復(fù)合型的人才很有必要。
    而要做到這一點(diǎn)，需從以下幾方面入手展開相關(guān)的工作：
    (1)逐步提升審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平。
    以逐步解決院校的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作信息化發(fā)展進(jìn)程中可能存在的一些問題，并采取“傳、幫、帶”的形式引導(dǎo)審計(jì)人員在實(shí)踐工作中逐步提高自身的計(jì)算機(jī)整體應(yīng)用水平。
    (2)熟練掌握相關(guān)審計(jì)軟件的具體操作方法。
    遇到問題后能夠積極的與軟件技術(shù)服務(wù)人員相溝通，或者是借助于軟件中的“在線幫助系統(tǒng)”，在這里，軟件設(shè)計(jì)人員對(duì)軟件的各功能模塊的具體操作方法都有比較詳細(xì)的說明，因此，審計(jì)人員可充分利用這一點(diǎn)來及時(shí)的解決工作中遇到的相關(guān)軟件使用問題，從而真正發(fā)揮出審計(jì)軟件的功能。
    (3)熟練掌握相關(guān)會(huì)計(jì)軟件的功能。
    審計(jì)軟件中的一切數(shù)據(jù)均來自于會(huì)計(jì)軟件，故充分掌握會(huì)計(jì)軟件的相關(guān)功能，能夠幫助審計(jì)人員在利用軟件展開審計(jì)工作時(shí)快速找到查賬的切入點(diǎn)，并在了解會(huì)計(jì)核算模型設(shè)計(jì)思路后明白財(cái)務(wù)是怎樣通過會(huì)計(jì)軟件來實(shí)現(xiàn)資金的核算與管理的，從而有利于審計(jì)工作的進(jìn)一步展開。
    同時(shí)，院校還需定期的組織審計(jì)人員進(jìn)行研討交流，展開相關(guān)的培訓(xùn)工作，并在借鑒其它院校成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上推動(dòng)本校財(cái)務(wù)審計(jì)工作的信息化建設(shè)與發(fā)展。
    機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇七
    隨著我國教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，教育改革體制的不斷創(chuàng)新，教育與經(jīng)濟(jì)的高度融合，促進(jìn)了教育規(guī)模建設(shè)的同時(shí)也帶來了一定方面的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    【1】加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    學(xué)校的財(cái)政模式從依靠國家財(cái)政撥款到企業(yè)化式的管理，這之間的經(jīng)濟(jì)體制的改革意味著學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)管理方面需要更加的謹(jǐn)慎。
    因此，建立符合學(xué)校財(cái)產(chǎn)審計(jì)的機(jī)制，規(guī)避學(xué)校財(cái)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，已成為學(xué)校能自我良好發(fā)展的必須措施。
    以下就目前小學(xué)普遍存在的財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及審計(jì)對(duì)策展開分析。
    一、產(chǎn)生學(xué)校財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的原因。
    1.采購。
    在學(xué)校運(yùn)營的過程中，教學(xué)工具、器材、教材等大規(guī)模批量的采購中，容易形成先訂購后付款的采購模式，對(duì)于這樣滯后性的采購賬單一般都未能及時(shí)的納入學(xué)校的財(cái)務(wù)賬單中，財(cái)務(wù)審計(jì)部門難以準(zhǔn)確的掌握到資金的支出情況的核算，提出解決對(duì)策導(dǎo)致后期資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難。
    2.后勤人員支出。
    保持學(xué)校的正常運(yùn)行，為學(xué)生提供一個(gè)安靜整潔、安全衛(wèi)生的學(xué)習(xí)環(huán)境，學(xué)校后勤人員的付出是功不可沒。
    但是對(duì)于后勤人員的管理卻不嚴(yán)謹(jǐn)，造成了大額度的支出費(fèi)用，沒用精確的利用好人力的資源，大規(guī)模的招聘合同制人員，工資的發(fā)放方式隨意，未能做好財(cái)務(wù)賬目的記錄，嚴(yán)重影響了學(xué)校財(cái)政的正常化支出，產(chǎn)生了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的隱患。
    因?qū)W校財(cái)務(wù)審計(jì)管理不嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致學(xué)校工作人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，在日常采購小物件用品報(bào)銷的過程中不采取發(fā)票報(bào)銷的流程，習(xí)慣性的付現(xiàn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)賬目支出的不平衡性問題突出。
    4.學(xué)?；I建工程。
    學(xué)校的擴(kuò)展離不開學(xué)校建筑的投資，對(duì)于學(xué)校的在建工程，目前存在的普遍問題就是工程款的支付問題，項(xiàng)目資金的有序注入是保障工程進(jìn)度的重要因素。
    但學(xué)校的籌建資金基本來自于國家財(cái)政的撥款以及商業(yè)銀行的貸款等方式，如果項(xiàng)目資金的支付延遲而導(dǎo)致建筑工程的延誤，不能及時(shí)的擴(kuò)大招生規(guī)模，影響了資金收入，導(dǎo)致收支的不平衡性，最終導(dǎo)致學(xué)校出現(xiàn)嚴(yán)重的資金鏈鍛煉，影響學(xué)校的正常經(jīng)營。
    二、加強(qiáng)審計(jì)管理，防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    1.完善學(xué)校內(nèi)部的財(cái)政審計(jì)機(jī)制。
    治標(biāo)先治本，一個(gè)完善的審計(jì)機(jī)制有利于學(xué)校財(cái)政高效率的管理，創(chuàng)造良好的管控體系，增強(qiáng)體制內(nèi)人員的財(cái)務(wù)審計(jì)意識(shí)。
    建立高效、科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徲?jì)管理系統(tǒng)有利于學(xué)校資金安全的管理，確保學(xué)校財(cái)務(wù)管控在學(xué)校管理工作中的有效性和完整性。
    學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的完善來自于嚴(yán)格的基礎(chǔ)規(guī)范的執(zhí)行，例如對(duì)學(xué)校固有資產(chǎn)、投資項(xiàng)目、籌建工程、資金管理的審計(jì)。
    其次，學(xué)校審計(jì)系統(tǒng)的高效執(zhí)行還在于財(cái)務(wù)系統(tǒng)的控制管理，控制程序是為合理地保證管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，實(shí)施管理指令、化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而采取的財(cái)經(jīng)審計(jì)政策和程序，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目刂瞥绦蛴欣趯W(xué)校財(cái)務(wù)系統(tǒng)獨(dú)立運(yùn)行，保障學(xué)校財(cái)政資金合理化的支出。
    還有就是建立健全的會(huì)計(jì)核算制度，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)奶幚韺W(xué)校的應(yīng)收、應(yīng)付賬目的明細(xì)款項(xiàng)，采取謹(jǐn)慎處理原則，保障學(xué)校財(cái)務(wù)賬目的透明化。
    2.建立學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制。
    未雨綢繆的管理意識(shí)有利于學(xué)校長遠(yuǎn)發(fā)展，學(xué)校管理層應(yīng)在日常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理中具有科學(xué)策劃的能力與敏銳的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，建立科學(xué)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制全面的掌控學(xué)校財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)問題，對(duì)于學(xué)校的發(fā)展非常重要。
    根據(jù)學(xué)校日常重要的經(jīng)濟(jì)因素設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的臨界點(diǎn)，通過系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)臨界點(diǎn)的示警，起到時(shí)刻、有效的檢測和預(yù)報(bào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，引起管理者的注意，及時(shí)、有效的研討出如何應(yīng)對(duì)的相關(guān)措施。
    3.加強(qiáng)審計(jì)的公正原則。
    提高審計(jì)工作公正態(tài)度就是有效的防止、鋪張、浪費(fèi)現(xiàn)象的出現(xiàn)。
    在審計(jì)的過程中要堅(jiān)持公正處理的原則，以客觀事實(shí)為依據(jù)，不帶個(gè)人情感色彩嚴(yán)謹(jǐn)?shù)奶幚韺徲?jì)工作，做到審計(jì)依據(jù)充分、數(shù)據(jù)總結(jié)精準(zhǔn)、問題矛盾突出。
    并且追加審計(jì)個(gè)人責(zé)任制，強(qiáng)化學(xué)校工作人員高素質(zhì)的自我要求。
    4.強(qiáng)化審計(jì)責(zé)任意識(shí)。
    有規(guī)矩才成方圓，首先應(yīng)建立全面的審計(jì)制度，按規(guī)則辦事，增強(qiáng)審計(jì)的意識(shí)，在學(xué)習(xí)審計(jì)的過程中針對(duì)學(xué)習(xí)出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)問題給出全面的建議，對(duì)已經(jīng)存在的制度進(jìn)行完善，謹(jǐn)慎嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)內(nèi)容、程序。
    建立審計(jì)的責(zé)任機(jī)制、責(zé)任追究制度等，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的行為規(guī)范，加大審計(jì)的督促力度，強(qiáng)化審計(jì)責(zé)任意識(shí)。
    5.加強(qiáng)審計(jì)人員專業(yè)性。
    保障審計(jì)工作突出、有效的提前是審計(jì)工作者的深厚的審計(jì)功底，豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，高尚的職業(yè)道德和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。
    因此著重培養(yǎng)高素質(zhì)的審計(jì)人員，打造一支政治思想覺悟高、專業(yè)能力強(qiáng)、工作技能好的審計(jì)隊(duì)伍是學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)工作質(zhì)量的保障，也是防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重要措施。
    三、結(jié)語。
    經(jīng)濟(jì)市場的高速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)涉及各行各業(yè)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有利于行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
    作為公益性的教育機(jī)構(gòu)當(dāng)然也不能避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，建立一個(gè)良好的學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)制，不但能有效地防范、管控學(xué)校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，盡量避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的出現(xiàn)，更是最大效率地發(fā)揮出學(xué)校資金使用效益的作用，使學(xué)校資金步入良性循環(huán)，保障學(xué)校在發(fā)展過程中的損失。
    【2】論學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制審計(jì)。
    隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的迅速發(fā)展，教育事業(yè)成為社會(huì)的熱點(diǎn)話題。
    為了滿足社會(huì)生源的需要和響應(yīng)國家教育部的`號(hào)召，許多學(xué)校進(jìn)行擴(kuò)建和擴(kuò)招工作，如此一來學(xué)校內(nèi)控所需要解決的各種事務(wù)就會(huì)越復(fù)雜和繁瑣，所以學(xué)校財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制審計(jì)工作越來越嚴(yán)謹(jǐn)、詳細(xì)。
    學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制審計(jì)是學(xué)校內(nèi)部的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)信息真實(shí)性的審核、資源是否有效配置、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高低等方面進(jìn)行全面、詳細(xì)的分析、評(píng)價(jià)和監(jiān)督的一系列活動(dòng)。
    學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控審計(jì)越有效，學(xué)校的日?；顒?dòng)才會(huì)正常運(yùn)營下去。
    一、內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容。
    根據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)的一般原則，內(nèi)部控制體系主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、內(nèi)部控制信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督制度五大基本要素組成。
    第一，內(nèi)部控制環(huán)境，即評(píng)價(jià)以公司治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的影響。
    第二，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，即分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制目的設(shè)置的合理性，評(píng)價(jià)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范疇的全面性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的有效性和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的科學(xué)性。
    第三，控制活動(dòng)，即評(píng)價(jià)企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果設(shè)置的內(nèi)部控制措施的科學(xué)性和控制效果的有效性。
    第四，內(nèi)部控制信息和溝通，即評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)信息在收集、處理和傳遞程序的科學(xué)性，分析信息技術(shù)在內(nèi)部控制信息和溝通中所發(fā)揮作用的情況，判斷企業(yè)在反舞弊工作重點(diǎn)領(lǐng)域相關(guān)工作機(jī)制的有效性。
    第五，內(nèi)部監(jiān)督制度，即分析企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限情況，判斷企業(yè)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和目的要求的科學(xué)性，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制監(jiān)督制度的有效性。
    高校財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制信息與溝通審計(jì)的主要內(nèi)容是財(cái)務(wù)信息的錄入是否準(zhǔn)確、信息的公開是否遵循特定的程序和步驟;學(xué)校財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督審計(jì)包含是否定期對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行評(píng)估、評(píng)估的內(nèi)容是否全面、是否對(duì)以前的財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行反復(fù)審核和檢測等等。
    二、學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制審計(jì)存在的問題。
    1.財(cái)務(wù)管理內(nèi)部管理制度不健全。
    大部分學(xué)校是事業(yè)單位，它的公益性很強(qiáng)，這就決定學(xué)校的大部分經(jīng)費(fèi)來自財(cái)政部撥款。
    對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制審計(jì)的法律法規(guī)，國家目前沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。
    每個(gè)學(xué)校的重點(diǎn)培養(yǎng)領(lǐng)域，重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)等不同，所以學(xué)校為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，需要根據(jù)自身學(xué)校的基本情況進(jìn)行方案的制定、實(shí)施和執(zhí)行，所以中間過程沒有明確的法律法規(guī)，這就顯示出內(nèi)部控制制度的不科學(xué)性和不合理性。
    機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇八
    為進(jìn)一步建立健全懲治和預(yù)防腐朽體系切實(shí)加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的運(yùn)行監(jiān)督制約，從源頭上預(yù)防腐朽現(xiàn)象發(fā)生。縣糧食局根據(jù)3月14日全省《嚴(yán)格資金管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)電視電話會(huì)議》精神，對(duì)照縣紀(jì)檢關(guān)于嚴(yán)格資金管理防范資金風(fēng)險(xiǎn)要求進(jìn)行了認(rèn)真自查，現(xiàn)總結(jié)如下：
    (一)、切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。組織成立了精干的自查領(lǐng)導(dǎo)小組。3月8日，縣糧食局專門召開了黨政聯(lián)席會(huì)議，研究成立了領(lǐng)導(dǎo)小組。并抽調(diào)財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、審計(jì)業(yè)務(wù)骨干充實(shí)領(lǐng)導(dǎo)小組。
    (二)、加大監(jiān)管力度。為進(jìn)一步做好資金規(guī)范管理，縣糧食局切實(shí)加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的運(yùn)行監(jiān)督制約，加強(qiáng)民主集中制原則，對(duì)重大重點(diǎn)工程實(shí)行集體研究決定，防止“一把手”說了算。單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部按照組織要求堅(jiān)持做到“四個(gè)不直接分管”，有效地防止了腐朽現(xiàn)象發(fā)生，同時(shí)他們還結(jié)合各股室和個(gè)人的職責(zé)，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，一是干部職工結(jié)合自己的工作職責(zé)，對(duì)照《廉政準(zhǔn)則》和黨員的義務(wù)，認(rèn)真查找個(gè)人“思想道德、崗位職責(zé)、行為過程、外部環(huán)境”四類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，二是結(jié)合糧食局工作職責(zé)，從“制度機(jī)制和行為過程”認(rèn)真查找班子存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。三是結(jié)合各股室工作職責(zé)，從“制度機(jī)制和行為過程”認(rèn)真查找股室存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。由于實(shí)行對(duì)權(quán)力的監(jiān)督，實(shí)行財(cái)務(wù)公開,強(qiáng)化了資金安全管理，有效地堵塞了漏洞，從制度上和機(jī)制上促進(jìn)了單位資金管理走向規(guī)范化。多年來，縣糧食局經(jīng)審計(jì)等部門多次審計(jì)，在資金管理上從末出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
    (三)、嚴(yán)格照章操作。堅(jiān)持把好“三關(guān)”，落實(shí)好“三制”。即：嚴(yán)把項(xiàng)目申報(bào)關(guān)，實(shí)行公示制;嚴(yán)把項(xiàng)目實(shí)施關(guān)，實(shí)行監(jiān)督制;嚴(yán)把項(xiàng)目驗(yàn)收關(guān)，實(shí)行驗(yàn)收制，實(shí)行“陽光操作”，杜絕違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生，確保資金管理到位。對(duì)資金支出嚴(yán)格審核，防止資金風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生。
    (四)、加強(qiáng)督查檢查。為加強(qiáng)對(duì)資金的管理力度，每半年縣糧食局組織人員對(duì)所有資金支出進(jìn)行檢查，找出問題，進(jìn)行整改，防止資金管理脫位。對(duì)有賭博等不良行為的一徑發(fā)現(xiàn)，給予紀(jì)律處分。同時(shí)對(duì)全體干部黨員加強(qiáng)思想教育，認(rèn)真組織他們學(xué)習(xí)貫徹《廉政準(zhǔn)則》和《黨章》，組織觀看警示教育片。使他們自覺守職業(yè)道德，筑牢拒腐防變思想防線。多年來，全局干職工沒有出現(xiàn)參與打牌賭博等不良行為。
    (五)、自查結(jié)果：縣局機(jī)關(guān)財(cái)政共拔款11200元，支出11200元。縣糧油收儲(chǔ)公司財(cái)政政策性撥款情況：一、財(cái)政應(yīng)拔入資金279。27萬元。其中：縣儲(chǔ)利息費(fèi)用81。27萬元：維修費(fèi)5萬元;維修費(fèi)45萬元;20維修費(fèi)57萬元：洪災(zāi)損失倉庫補(bǔ)助資金81萬元。二、年共收到財(cái)政拔入資金213。27萬元。其中：2010年縣儲(chǔ)利息費(fèi)用81。27萬元;20維修費(fèi)5萬元;20維修費(fèi)45萬元;年簡建費(fèi)10萬元;洪災(zāi)損失倉庫補(bǔ)助資金72萬元;以上資金全部拔入收儲(chǔ)公司在農(nóng)發(fā)行開設(shè)的基本帳戶。三、2010年財(cái)政欠拔資金66萬元。以上拔入維修資金已全部用于倉庫維修，拔入的其他資金用于銀行利息及職工工資費(fèi)用開支中。
    市人民政府：
    我市行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)大檢查工作，按照國務(wù)院和市人民政府的部署，于一九八三年九月底十月初全面展開，到目前為止，市屬各單位和各區(qū)、縣分別進(jìn)行了自查，各級(jí)財(cái)政、審計(jì)部門和主管部門還組織力量，進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。這次檢查涉及到市屬部門、各區(qū)、縣和兩千多個(gè)基層單位。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，其中有70%左右的單位存在著不同程度的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題，違紀(jì)金額達(dá)三百二十萬元。
    在這次檢查中，多數(shù)單位態(tài)度是積極的，不少單位的領(lǐng)導(dǎo)親自主持研究部署，發(fā)動(dòng)群眾，分析財(cái)務(wù)管理和收支中的問題，并組織財(cái)會(huì)部門深入基層進(jìn)行檢查，并及時(shí)提出處理意見。市教育局除發(fā)動(dòng)所屬單位自查外，財(cái)務(wù)部門還對(duì)所屬單位全部進(jìn)行了檢查，工作比較深入。但是也有少數(shù)單位進(jìn)展緩慢，工作被動(dòng)，敷衍塞責(zé)，個(gè)別單位甚至弄虛作假，欺上瞞下?，F(xiàn)在，各單位正在整理匯總自查情況和進(jìn)行處理工作。從檢查的結(jié)果看，行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作主流是好的。但是，由于管理水平還不適應(yīng)形勢發(fā)展的需要，加之不正之風(fēng)的影響，違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象仍不斷出現(xiàn)，有些情況還比較嚴(yán)重。主要表現(xiàn)是：
    一、以種.種手段化公為私或者損公肥私。近幾年，事業(yè)經(jīng)費(fèi)雖然比較緊張，但有關(guān)方面還是盡可能的擠出了一些錢，舉辦了一些群眾急需的事業(yè)。但有些單位卻把這些事業(yè)作為謀利手段。如：小學(xué)辦學(xué)前班本來是利用多余的人員和設(shè)備開展學(xué)前教育，并為群眾解決后顧之憂的好措施，但有些學(xué)校卻將此辦成了“集體班”，按集體幼兒園的標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，增加的收費(fèi)要家長向單位報(bào)銷;國辦幼兒園出現(xiàn)了“議價(jià)班”;體育場出現(xiàn)了私分旱冰場收入;有些市政工程隊(duì)把工程款存到街道服務(wù)隊(duì)，然后套取現(xiàn)金，街道服務(wù)隊(duì)從中提取1-5%的手續(xù)費(fèi)，工程隊(duì)將所余部分以種.種名義分給職工。
    二、濫發(fā)衣料、工作服。有的單位自行提高了發(fā)放工作服的標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量;有的單位根本不應(yīng)發(fā)放工作服，卻私自發(fā)了化纖服裝或毛料服裝，塘沽區(qū)有十二所幼兒園所，在市人民政府關(guān)于檢查處理濫發(fā)服裝的文件發(fā)布以后，搶發(fā)了毛料服裝。據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，有九十五個(gè)行政事業(yè)單位違反規(guī)定發(fā)放了衣料、服裝，共開支五十一萬元。其中有和平區(qū)教育系統(tǒng)的四十個(gè)單位，開支十四萬多元。
    三、巧立名目，濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)助、津貼、實(shí)物。行政事業(yè)單位的獎(jiǎng)金發(fā)放辦法，市人民政府已有明確規(guī)定，但有些單位不按規(guī)定執(zhí)行，巧立名目發(fā)放各種獎(jiǎng)金、補(bǔ)助、津貼、實(shí)物。如：寒假獎(jiǎng)、暑假獎(jiǎng)、學(xué)期獎(jiǎng)、節(jié)日獎(jiǎng)、子女教育補(bǔ)助、崗位津貼、計(jì)劃生育手術(shù)補(bǔ)助等。有的單位以收入不入帳或造假帳的辦法私分公款。有的中學(xué)把行政預(yù)算的福利基金多次轉(zhuǎn)給工會(huì)，然后以工會(huì)活動(dòng)費(fèi)的名義分給職工。行政單位財(cái)務(wù)自查雙篇報(bào)告。發(fā)放實(shí)物的品種也很多，如躺椅、電鍍椅、棉大衣、雨衣、蚊帳、鋁鍋、保溫瓶、書包、茶葉、醬牛肉、熏雞、小肚、火腿腸、奶粉、罐頭等。亂發(fā)實(shí)物的資金來源，主要是勤工儉學(xué)收入，辦業(yè)余學(xué)校、補(bǔ)習(xí)班的學(xué)雜費(fèi)收入或其他預(yù)算外資金。
    四、公費(fèi)旅游。有的借出差的機(jī)會(huì)游山玩水，有的以各種名義外出參觀。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，檢查出來的公費(fèi)旅游共一千二百多起。河?xùn)|、南開兩個(gè)區(qū)所屬十四個(gè)單位公費(fèi)旅游涉及一千一百八十一人，到過十七個(gè)地區(qū)。有的還是區(qū)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或參加的。漢沽區(qū)衛(wèi)生局組織醫(yī)務(wù)人員在海濱進(jìn)行心血管病調(diào)查，結(jié)束后到薊縣、北戴河旅游五天。有的單位在組織公費(fèi)旅游的同時(shí)，對(duì)沒有參加旅游的人員還發(fā)了“旅游補(bǔ)助費(fèi)”。
    五、私設(shè)“小錢柜”。有些單位采取收入不入帳，私自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或虛列開支等辦法截留公款。私設(shè)“小錢柜”或以個(gè)人名義存入銀行。這類問題在有預(yù)算外收入的單位最多。紅橋區(qū)一所中學(xué)就采取開收據(jù)不入帳、不開收據(jù)不走帳和隨收隨支等手段，將校辦工廠賣銅灰的業(yè)務(wù)收入和學(xué)校出租教室的住宿費(fèi)收入、學(xué)生賠償費(fèi)收入，虛列開支私分一萬二千八百多元，以個(gè)人名義和儲(chǔ)金會(huì)名義分別存入銀行。紅橋區(qū)教育局體衛(wèi)科組織學(xué)生透視付給某中學(xué)的透視機(jī)折舊費(fèi)，學(xué)校則作為“小錢柜”，事后以補(bǔ)助的名義私分給職工。
    六、亂攤派、亂收費(fèi)、牟取非法收入。有些單位隨便提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);有些費(fèi)用應(yīng)該統(tǒng)一報(bào)銷，卻要由所在單位報(bào)銷;國辦學(xué)校業(yè)余班隨便提高收費(fèi)，有的業(yè)余學(xué)校一學(xué)期收費(fèi)三十元;借用學(xué)校教室，有的一間教室一個(gè)月收租金五十元。派出所收治安費(fèi);有些醫(yī)療部門自費(fèi)藥品不自費(fèi)，西于莊衛(wèi)生院亂開自費(fèi)藥品，隨便記入醫(yī)療費(fèi)聯(lián)單，并私分了蚊香九千盒、衛(wèi)生紙四千一百卷、紅梅飲四千瓶等自費(fèi)藥品，共達(dá)二萬四千多元。
    八、帳目不清、管理混亂。從這次財(cái)務(wù)大檢查的情況看，基層財(cái)務(wù)管理力量十分薄弱、帳目不清、管理混亂的現(xiàn)象不是個(gè)別的，給違法亂紀(jì)甚至貪污盜竊造成了可乘之機(jī)。四十二中學(xué)校辦工廠五年不記帳;六十五中學(xué)有幾筆帳款下落不明，校辦工廠冶煉銅差幾十噸對(duì)不上數(shù);市中心婦產(chǎn)科醫(yī)院帳款不符，差幾百元，這些混亂現(xiàn)象，有些可能涉及到經(jīng)濟(jì)犯罪問題。
    對(duì)于上述這些問題，多數(shù)單位是重視的，并及時(shí)按照國務(wù)院和市人民政府的指示精神進(jìn)行了處理。紅橋區(qū)、河西區(qū)還分別在區(qū)委、區(qū)政府和區(qū)紀(jì)檢籌備組的主持下，選擇典型案例召開了處理大會(huì)，維護(hù)了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，教育了群眾，改進(jìn)了管理，取得了良好的效果。但也有一些單位仍持觀望態(tài)度，不是從全國“一盤棋”的思想出發(fā)，而是把亂發(fā)獎(jiǎng)金實(shí)物看作是群眾得點(diǎn)實(shí)惠，把“小錢柜”之類看作是“自主權(quán)”，對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問題不積極處理，甚至對(duì)已經(jīng)明確的處理辦法還在考慮打折扣。這些情況必須嚴(yán)肅對(duì)待。首先是單位的領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任者，要主動(dòng)承擔(dān)責(zé)任，要負(fù)責(zé)查明事情的真象、產(chǎn)生的原因并認(rèn)真進(jìn)行自我檢查，從中吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并提出改進(jìn)的方案。把財(cái)務(wù)管理整頓好，并把事業(yè)引向正常發(fā)展的軌道。同時(shí)，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要嚴(yán)肅認(rèn)真的進(jìn)行處理，不能搞“下不為例”。要以中央、國務(wù)院和市人民政府及有關(guān)部門的規(guī)定為依據(jù)，本著自查出來的從寬，檢查出來的從嚴(yán);主動(dòng)檢查的從寬，弄虛做假、隱瞞不報(bào)的從嚴(yán);由于認(rèn)識(shí)不明確違犯了制度的從寬，明知故犯的從嚴(yán)的精神，一般按以下原則分別處理：
    一、凡屬非法牟取的收入，由同級(jí)財(cái)政沒收交庫;自立章法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，立即停止執(zhí)行;凡屬挪用經(jīng)費(fèi)搞基本建設(shè)或其他非法開支的，一般要從一九八四年經(jīng)費(fèi)中抵扣。
    二、對(duì)于濫發(fā)衣料、廠服的問題，必須按照市人民政府辦公廳津政辦發(fā)〔1983〕147號(hào)文件的要求嚴(yán)格執(zhí)行。不準(zhǔn)與委托商店合謀弄虛作假，采取“就地作價(jià)處理”的辦法。
    三、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)助應(yīng)按市人民政府的規(guī)定和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。亂發(fā)實(shí)物、獎(jiǎng)金和補(bǔ)助的，原則上應(yīng)當(dāng)退回?？紤]到各單位的具體情況不同，并照顧職工償還能力，可以采取分期扣回或酌情減免一部份的辦法，但單位的領(lǐng)導(dǎo)干部和責(zé)任者必須全部扣回?？刍仄谙拮钸t不得超過一九八四年年底。具體扣還辦法，由單位提出意見，按隸屬關(guān)系報(bào)主管部門批準(zhǔn)。
    四、對(duì)于私設(shè)的“小錢柜”，要按照市人民政府的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清理。一切公款都必須按規(guī)定入帳，屬于劃預(yù)算內(nèi)為預(yù)算外的應(yīng)當(dāng)劃回預(yù)算內(nèi);屬于按規(guī)定應(yīng)列入預(yù)算外管理的應(yīng)按規(guī)定用途使用;用個(gè)人名義或其他方式私設(shè)的“小錢柜”，一律追回，上交財(cái)政部門。
    五、各區(qū)、縣、局已經(jīng)對(duì)其所屬單位違紀(jì)問題做過處理決定的，如與上述意見沒有原則出入的，一般可仍按其原處理決定辦理。各單位對(duì)于這次財(cái)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和處理情況，應(yīng)寫出書面報(bào)告連同附表匯總上報(bào)。
    以上報(bào)告，如無不妥，請(qǐng)批轉(zhuǎn)有關(guān)單位執(zhí)行。
    為進(jìn)一步建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系切實(shí)加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的運(yùn)行監(jiān)督制約，從源頭上預(yù)防腐敗現(xiàn)象發(fā)生?？h糧食局根據(jù)3月14日全省《嚴(yán)格資金管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)電視電話會(huì)議》精神，對(duì)照縣紀(jì)檢關(guān)于嚴(yán)格資金管理防范資金風(fēng)險(xiǎn)要求進(jìn)行了認(rèn)真自查，現(xiàn)總結(jié)如下:。
    (一)、嚴(yán)格照章操作。堅(jiān)持把好“三關(guān)”，落實(shí)好“三制”。即:嚴(yán)把項(xiàng)目申報(bào)關(guān)，實(shí)行公示制;嚴(yán)把項(xiàng)目實(shí)施關(guān)，實(shí)行監(jiān)督制;嚴(yán)把項(xiàng)目驗(yàn)收關(guān)，實(shí)行驗(yàn)收制，實(shí)行“陽光操作”，杜絕違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生，確保資金管理到位。對(duì)資金支出嚴(yán)格審核，防止資金風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生。
    (二)、加大監(jiān)管力度。為進(jìn)一步做好資金規(guī)范管理，縣糧食局切實(shí)加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的運(yùn)行監(jiān)督制約，加強(qiáng)民主集中制原則，對(duì)重大重點(diǎn)工程實(shí)行集體研究決定，防止“一把手”說了算。單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部按照組織要求堅(jiān)持做到“四個(gè)不直接分管”，有效地防止了腐敗現(xiàn)象發(fā)生，同時(shí)他們還結(jié)合各股室和個(gè)人的職責(zé)，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，一是干部職工結(jié)合自己的工作職責(zé)，對(duì)照《廉政準(zhǔn)則》和黨員的義務(wù)，認(rèn)真查找個(gè)人“思想道德、崗位職責(zé)、行為過程、外部環(huán)境”四類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，二是結(jié)合糧食局工作職責(zé)，從“制度機(jī)制和行為過程”認(rèn)真查找班子存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。三是結(jié)合各股室工作職責(zé)，從“制度機(jī)制和行為過程”認(rèn)真查找股室存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。由于實(shí)行對(duì)權(quán)力的監(jiān)督，實(shí)行財(cái)務(wù)公開,強(qiáng)化了資金安全管理，有效地堵塞了漏洞，從制度上和機(jī)制上促進(jìn)了單位資金管理走向規(guī)范化。多年來，縣糧食局經(jīng)審計(jì)等部門多次審計(jì)，在資金管理上從末出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
    (三)、切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。組織成立了精干的自查領(lǐng)導(dǎo)小組。3月8日，縣糧食局專門召開了黨政聯(lián)席會(huì)議，研究成立了領(lǐng)導(dǎo)小組。并抽調(diào)財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、審計(jì)業(yè)務(wù)骨干充實(shí)領(lǐng)導(dǎo)小組。
    (四)、加強(qiáng)督查檢查。為加強(qiáng)對(duì)資金的管理力度，每半年縣糧食局組織人員對(duì)所有資金支出進(jìn)行檢查，找出問題，進(jìn)行整改，防止資金管理脫位。對(duì)有賭博等不良行為的一徑發(fā)現(xiàn)，給予紀(jì)律處分。同時(shí)對(duì)全體干部黨員加強(qiáng)思想教育，認(rèn)真組織他們學(xué)習(xí)貫徹《廉政準(zhǔn)則》和《黨章》，組織觀看警示教育片。使他們自覺守職業(yè)道德，筑牢拒腐防變思想防線。多年來，全局干職工沒有出現(xiàn)參與打牌賭博等不良行為。
    (五)、自查結(jié)果:縣局機(jī)關(guān)財(cái)政共拔款11200元，支出11200元。縣糧油收儲(chǔ)公司財(cái)政政策性撥款情況:一、2010年財(cái)政應(yīng)拔入資金279。27萬元。其中:縣儲(chǔ)利息費(fèi)用81。27萬元:年維修費(fèi)5萬元;2009年維修費(fèi)45萬元;2010年維修費(fèi)57萬元:洪災(zāi)損失倉庫補(bǔ)助資金81萬元。二、2010年共收到財(cái)政拔入資金213。27萬元。其中:2010年縣儲(chǔ)利息費(fèi)用81。27萬元;2008年維修費(fèi)5萬元;2009年維修費(fèi)45萬元;2009年簡建費(fèi)10萬元;洪災(zāi)損失倉庫補(bǔ)助資金72萬元;以上資金全部拔入收儲(chǔ)公司在農(nóng)發(fā)行開設(shè)的基本帳戶。三、2010年財(cái)政欠拔資金66萬元。以上拔入維修資金已全部用于倉庫維修，拔入的其他資金用于銀行利息及職工工資費(fèi)用開支中。
    一、整改活動(dòng)開展情況。
    公司根據(jù)貴局下發(fā)的[xxxx]109號(hào)《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的通知》(以下簡稱《通知》)要求，以及《調(diào)查問卷》、《常見問題》中對(duì)相關(guān)具體問題的描述，我司xxxx年11月20日前開展了第一階段的自查工作，認(rèn)真分析了自查中發(fā)現(xiàn)的問題，確定了具體整改期限，明確整改責(zé)任人，財(cái)務(wù)自查報(bào)告怎么寫。對(duì)深圳證監(jiān)局走訪過程中提出的問題，我們已嚴(yán)格按照要求整改。在對(duì)相關(guān)問題整改中我們咨詢了公司外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的意見、建議。本次整改以會(huì)議、郵件、現(xiàn)場檢查等形式督促、跟進(jìn)整改進(jìn)度，落實(shí)整改情況。
    二、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況。
    根據(jù)《通知》的目標(biāo)和要求，各公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)達(dá)到以下要求:。
    (一)各公司應(yīng)當(dāng)建立符合規(guī)定和適應(yīng)公司自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，做到崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務(wù)相互分離，相互制約;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格;公司對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育有制度性安排。
    (二)各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司。
    自身經(jīng)營特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決策程序。制度中應(yīng)包含責(zé)任追究條款，對(duì)需要進(jìn)行責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定，責(zé)任追究應(yīng)與績效考核掛鉤。
    各公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。
    (三)各公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，保證財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的獨(dú)立性，不得與控股股東、實(shí)際控制人共用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實(shí)際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限;公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)電算化相關(guān)規(guī)定的要求，滿足公司的實(shí)際需要;公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限的管理。
    (四)各公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，憑證填制符合要求，會(huì)計(jì)檔案歸檔及時(shí)、保管安全;應(yīng)當(dāng)切實(shí)提高會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)信息披露水平，能獨(dú)立編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)表附注;應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，制定明確、恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中詳細(xì)披露，不得以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的原則性規(guī)定代替公司的會(huì)計(jì)政策。
    根據(jù)上述通知要求(一)，我們?cè)谧圆橹幸劳胸?cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，明確了各崗位職責(zé)、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)變化，及時(shí)進(jìn)行了修訂更新;對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，了解會(huì)計(jì)人員是否具備從業(yè)資格;在xxxx年12月份公司組織安排了“財(cái)務(wù)部門年度教育訓(xùn)練計(jì)劃”。
    根據(jù)上述通知要求(二)，自查中公司根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了公司內(nèi)部相關(guān)制度、具體業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則，如:《財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制度》等。此次整改中又補(bǔ)充完善了《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等制度。
    根據(jù)上述通知要求(三)，自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營模式的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)方面已加強(qiáng)建設(shè)和管理，公司erp系統(tǒng)已升級(jí)至用友8.9.0版本，人員操作權(quán)限由信息部嚴(yán)格控制，職責(zé)分明。為適應(yīng)公司發(fā)展需要，公司已增加了費(fèi)用預(yù)算模塊，采用用友軟件中的集團(tuán)預(yù)算應(yīng)用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預(yù)算與業(yè)務(wù)報(bào)銷都使用了該模式進(jìn)行管理，從預(yù)算管理設(shè)定、預(yù)算表的編制、預(yù)算的控制與分析，以及日常報(bào)銷的業(yè)務(wù)均按照集團(tuán)模式統(tǒng)一進(jìn)行。這種模式有利于集團(tuán)的集中管控，并能夠獨(dú)立部署預(yù)算與報(bào)銷的it系統(tǒng)，利于進(jìn)行日常維護(hù)和風(fēng)險(xiǎn)的管理。合同管理模塊，主要為設(shè)備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在erp系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請(qǐng)購單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報(bào)銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應(yīng)商管理平臺(tái)等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使用。
    針對(duì)在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體整改情況如下:。
    1.財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況。
    存在的問題:財(cái)務(wù)部分人員暫未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。
    整改措施:根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《深圳市會(huì)計(jì)條例》中對(duì)會(huì)計(jì)人員資格的相關(guān)規(guī)定，按照《深圳市會(huì)計(jì)條例》中第十條:“取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員，方可從事會(huì)計(jì)工作”要求，公司對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，審查各會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格，通知未取得會(huì)計(jì)證人員在最近一個(gè)周期考取，人事部門將此作為后續(xù)財(cái)務(wù)人員招聘錄用條件之一。
    整改結(jié)果:未取得會(huì)計(jì)證人員將在2011年6月份深圳財(cái)政局會(huì)計(jì)證資格考試報(bào)名期間內(nèi)考取，12月參加財(cái)會(huì)電算化考試，預(yù)計(jì)年底可取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。
    2.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況。
    存在的問題:對(duì)合并范圍往來定期對(duì)賬，每月一次明細(xì)賬核對(duì)，只是核對(duì)正確，未對(duì)結(jié)果簽字確認(rèn)。
    整改措施:進(jìn)一步明確、規(guī)范各會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)，完善各往來對(duì)賬手續(xù)，從此次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自查之日起銷售會(huì)計(jì)已按月及時(shí)與蘇州、南昌子公司往來對(duì)賬，在次月10號(hào)前完成對(duì)賬工作，由雙方簽章確認(rèn)，現(xiàn)已遵照?qǐng)?zhí)行。
    整改結(jié)果:從xxxx年11月起銷售會(huì)計(jì)已對(duì)內(nèi)部往來對(duì)賬雙方簽章確認(rèn)，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。
    3.資金管理和控制情況。
    存在問題:。
    (1).出納人員獲取部分銀行未實(shí)施快遞派送的銀行對(duì)帳單;(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復(fù)核。
    整改措施:。
    (2).監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人復(fù)核，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表，核對(duì)銀行存款明細(xì)科目，以防相關(guān)表檔遺漏。
    整改結(jié)果:。
    (1).出納人員從銀行獲取銀行對(duì)賬單，已整改安排由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員從銀行索取銀行對(duì)帳單。
    (2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復(fù)核，已整改由資金部負(fù)責(zé)人復(fù)核，并且簽名確認(rèn)。
    4、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況。
    存在問題:公司財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)不完善，相關(guān)制度沒有更新，存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒有形成書面制度文件。
    整改措施:公司依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，完善相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，并將已經(jīng)實(shí)際執(zhí)行的制度書面固化。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時(shí)修訂更新相關(guān)制度。
    整改結(jié)果:現(xiàn)已補(bǔ)充部分制度:如《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等。后續(xù)據(jù)實(shí)補(bǔ)充修訂，進(jìn)一步完善公司制度建設(shè)，并嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。
    5、母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理和控制情況。
    存在問題:公司對(duì)子公司的資金情況進(jìn)行不定期的財(cái)務(wù)、審計(jì)專項(xiàng)檢查，財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。
    整改措施:發(fā)布公司相關(guān)審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查工作規(guī)范制度，后續(xù)對(duì)子公司檢查結(jié)果形成書面報(bào)告材料。對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員的錄用、晉升、調(diào)動(dòng)均通過母公司集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審核，報(bào)母公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。子公司經(jīng)營支出須經(jīng)母公司進(jìn)行審批。由子公司填寫申請(qǐng)審批后轉(zhuǎn)深圳財(cái)務(wù)中心進(jìn)行審批，最后經(jīng)董事長批準(zhǔn)。母公司資金部負(fù)責(zé)人對(duì)子公司日常資金進(jìn)行監(jiān)控及管理，子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表到母公司資金部負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)人根據(jù)資金申請(qǐng)情況郵件指令補(bǔ)充收付款所需資金。
    整改結(jié)果:公司制定發(fā)布《內(nèi)部審計(jì)制度》，對(duì)子公司專項(xiàng)檢查結(jié)果出具了書面的內(nèi)部審計(jì)、檢查報(bào)告材料。通過整改，進(jìn)一步加強(qiáng)巡檢工作管理，規(guī)范人員招聘流程、切實(shí)履行好資金審批權(quán)限，不斷提升財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查工作效率，保證公司資產(chǎn)安全。
    三、證監(jiān)局走訪提出問題及整改情況。
    深圳證監(jiān)局于xxxx年12月份對(duì)我公司現(xiàn)場走訪檢查了有關(guān)財(cái)務(wù)制度、資金管理、財(cái)務(wù)核算、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)等相關(guān)方面問題，針對(duì)證監(jiān)局提出的問題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，現(xiàn)就整改情況報(bào)告如下:。
    1.關(guān)于票據(jù)管理問題。
    存在問題:支票管理登記、領(lǐng)用記錄不齊全、規(guī)范。只有領(lǐng)用記錄，未有登記購買記錄。
    整改措施:建立票據(jù)管理登記臺(tái)賬，嚴(yán)格登記購買支票日期、數(shù)量及支票號(hào)碼、簽收人、單位等票據(jù)信息。
    整改結(jié)果:票據(jù)管理在整改中已按要求改正。嚴(yán)格票據(jù)管理，完善了臺(tái)賬登記內(nèi)容，并遵照?qǐng)?zhí)行。
    2.現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬登記問題。
    存在問題:缺少手工登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。
    整改措施:專項(xiàng)活動(dòng)自查開展時(shí)，即已安排出納補(bǔ)錄現(xiàn)金、銀行存款日記賬，貴局在走訪過程中已補(bǔ)錄了大部分月份日記賬。
    整改結(jié)果:手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補(bǔ)錄完畢，后續(xù)出納嚴(yán)格按照要求及時(shí)登記、日清月結(jié)。
    四、持續(xù)完善事項(xiàng)的長效機(jī)制和責(zé)任人。
    通過此次會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)自查整改活動(dòng)，我公司根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定結(jié)合公司自身的實(shí)際財(cái)務(wù)管理情況及時(shí)修訂和完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程體系，建立了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的長效機(jī)制。對(duì)公司存在的問題進(jìn)行了深刻剖析和反思，并進(jìn)行了認(rèn)真整改，進(jìn)一步提高我公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。今后我們將不斷學(xué)習(xí)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，加強(qiáng)與監(jiān)管部門的聯(lián)系，不斷提高依法規(guī)范運(yùn)作的水平。
    根據(jù)財(cái)政局文件【**】號(hào)文件要求，為進(jìn)一步加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范事業(yè)單位管理行為，提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，學(xué)校成立了自查領(lǐng)導(dǎo)小組，由總務(wù)主任牽頭對(duì)**年度財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)帳目進(jìn)行了認(rèn)真地自查，對(duì)自查情況報(bào)告如下：
    一、學(xué)校費(fèi)用收取情況。
    (一)學(xué)生費(fèi)用收取。
    我校收取學(xué)生費(fèi)用按學(xué)期收取，在開學(xué)初，由總務(wù)處分組統(tǒng)一收取，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為：學(xué)費(fèi)每學(xué)期400元/生，住宿費(fèi)80元/生，書費(fèi)根據(jù)各專業(yè)不同由教務(wù)處預(yù)算出書費(fèi)，總務(wù)處統(tǒng)一收取，學(xué)期后期統(tǒng)一結(jié)算，多退少補(bǔ)。
    在收費(fèi)過程中，嚴(yán)格按照收費(fèi)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公示，掛牌收費(fèi)。當(dāng)天所收費(fèi)用匯總后均全部交由學(xué)校出納員開起財(cái)政部門統(tǒng)一印發(fā)收據(jù)，如數(shù)存入財(cái)政專戶。嚴(yán)禁學(xué)校各處室、學(xué)部、教師個(gè)人向?qū)W生再收取任何費(fèi)用。
    (二)勤工儉學(xué)收入。
    我校勤工儉學(xué)收入來源主要有：學(xué)生食堂、小賣部、基地。學(xué)校按年核定向管理者收取管理費(fèi)，校內(nèi)設(shè)立勤工儉學(xué)專帳，并將所收管理費(fèi)按時(shí)存入財(cái)政專戶，嚴(yán)格按照勤工儉學(xué)“433”制列支使用。
    (三)教職工的房租費(fèi)、水電費(fèi)及其他學(xué)校零星收入，均按月或?qū)W期進(jìn)行統(tǒng)一收取存入專戶。
    二、學(xué)校經(jīng)費(fèi)列支情況。
    學(xué)校所需列支經(jīng)費(fèi)均按照有關(guān)規(guī)定按月向主管部門申請(qǐng)，由會(huì)計(jì)統(tǒng)一列支。
    學(xué)校支出實(shí)行校長負(fù)責(zé)制，在購買所需物品時(shí)，超千元以上的須由領(lǐng)導(dǎo)班子討論報(bào)縣采購中心批準(zhǔn)后采購，在經(jīng)費(fèi)支出中，所產(chǎn)生的票據(jù)由經(jīng)辦人簽字，校長核實(shí)簽字認(rèn)可后，方可報(bào)銷。
    三、資產(chǎn)管理情況。
    由于學(xué)校校舍緊張，沒有統(tǒng)一的保管室，所購進(jìn)物資均由總務(wù)處嚴(yán)格進(jìn)行資產(chǎn)登記，并作好借出登記。由使用教師從總務(wù)處領(lǐng)出，保管使用，在期末或年末由總務(wù)處統(tǒng)一清理，并將不再使用的物資統(tǒng)一收回管理，開學(xué)初再按需發(fā)放到使用教師手中。
    四、學(xué)生各種補(bǔ)助管理情況。
    學(xué)生國家助學(xué)金及各種學(xué)生助學(xué)金，學(xué)校均設(shè)專門帳戶和管理人員，做到了?？顚Ｈ藢Ｓ?，同時(shí)，嚴(yán)格按照相關(guān)文件規(guī)定和相應(yīng)操作程序設(shè)立臺(tái)帳支付給學(xué)生。
    五、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)管理使用情況。
    學(xué)校培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按照文件規(guī)定和培訓(xùn)列支程序進(jìn)行列支。具體由學(xué)校財(cái)務(wù)室、招生就業(yè)辦根據(jù)培訓(xùn)計(jì)劃和培訓(xùn)進(jìn)程對(duì)所需經(jīng)費(fèi)報(bào)校長審批，總務(wù)處統(tǒng)一采購耗材，學(xué)員補(bǔ)助費(fèi)由培訓(xùn)班主任報(bào)招生就業(yè)辦公室匯總，報(bào)校長簽字，財(cái)務(wù)室統(tǒng)一發(fā)放。
    六、上級(jí)劃撥資金管理情況。
    上級(jí)劃撥的各種資金，均通過財(cái)政專戶嚴(yán)格實(shí)行“專款專用”，無截留、挪用違規(guī)行為。
    七、學(xué)校財(cái)務(wù)檢查工作。
    學(xué)校每學(xué)期均由總務(wù)處牽頭，以校長為組長各處室、工青婦負(fù)責(zé)人組成查帳小組對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支進(jìn)行檢查，并在全職會(huì)上進(jìn)行帳目公布，絡(luò)列大筆資金的支出情況。
    經(jīng)過學(xué)校的認(rèn)真自查、清理，我校均無亂收費(fèi)、私設(shè)“小金庫”，虛報(bào)、坐支、挪用公款、公款私存、資產(chǎn)抵押擔(dān)保等違規(guī)行為。
    機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇九
    20世紀(jì)九十年代以來，國家開展對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)工作開始調(diào)整，雖然各高校內(nèi)部都設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的結(jié)構(gòu)、人員配備等進(jìn)行了調(diào)整，但高校內(nèi)部審計(jì)規(guī)模與高校發(fā)展的速度還不能相匹配，使得高校審計(jì)工作還存在著很多實(shí)際問題，高校財(cái)務(wù)審計(jì)工作有待提高。
    二、高校內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作中存在的問題。
    (一)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的法律法規(guī)還不完善。
    從我國國家出臺(tái)的政策法規(guī)環(huán)境看高校內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)發(fā)展。
    而直接針對(duì)于高校的只有教育部內(nèi)部發(fā)布的《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，都沒有上升為法律的高度，沒有法律的保護(hù)與支持，使得許多內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員工作得不到相應(yīng)的重視，審計(jì)人員遇到具體問題無法可循，許多審計(jì)人員鉆空子找漏洞，使高校財(cái)務(wù)管理十分混亂，國有資產(chǎn)受到嚴(yán)重的損失。
    (二)高校財(cái)務(wù)審計(jì)人員配備不全。
    而新工作的審計(jì)工作人員還沒有一定的財(cái)務(wù)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致了高校內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)參差不齊，專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理，不能適應(yīng)現(xiàn)代高校發(fā)展形勢的需要，導(dǎo)致審計(jì)工作中難以發(fā)現(xiàn)深層次的問題，找不到解決問題的方法，產(chǎn)生難以估量的損失。
    (三)機(jī)構(gòu)設(shè)立不規(guī)范，工作內(nèi)容狹窄。
    一部分高校內(nèi)部審計(jì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)立是由其他領(lǐng)導(dǎo)部門領(lǐng)導(dǎo)合署辦公的，獨(dú)立性不強(qiáng)，這種狀況會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)人員受到各方面利益的影響牽制，很難獨(dú)立的完成各項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督工作，制約了高校內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。
    高校審計(jì)工作常規(guī)審計(jì)多，隨著高校體制改革的深化，高校內(nèi)部審計(jì)工作范圍狹窄的弊端已經(jīng)逐漸顯露出來，高校財(cái)務(wù)收支審計(jì)、基建審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)制度評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)管理區(qū)很少涉足。
    而內(nèi)部審計(jì)還不能滿足各方面的需求。
    三、解決方案。
    (一)調(diào)整審計(jì)人員結(jié)構(gòu)。
    能夠深層次地發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中出現(xiàn)的各種問題，并且能夠在不給國家學(xué)校造成損失的前提下解決相應(yīng)問題。
    而對(duì)于現(xiàn)任這些有工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)業(yè)務(wù)又比較熟悉的審計(jì)人員，要把他們安放到審計(jì)工作重要的位置上去，并且形成“師徒綁定式”，帶出一批具有良好專業(yè)素質(zhì)的新一代年輕審計(jì)師。
    (二)設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)。
    就目前狀況來看，高校審計(jì)機(jī)構(gòu)必須擺脫附屬機(jī)構(gòu)的地位，形成專門的財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)，獨(dú)立完成財(cái)務(wù)管理及審計(jì)工作，不受其他部門及領(lǐng)導(dǎo)的制約，真正形成獨(dú)立的財(cái)務(wù)審計(jì)工作管理，發(fā)揮其真正的職能作用。
    高校領(lǐng)導(dǎo)要高度重視審計(jì)工作，加強(qiáng)審計(jì)工作的力量，優(yōu)化結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)審計(jì)內(nèi)部的獨(dú)立性和權(quán)威性。
    制定一系列審計(jì)人員獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)構(gòu)，調(diào)動(dòng)審計(jì)人員工作的積極性。
    審計(jì)工作實(shí)際上繁重、勞心，許多審計(jì)人員工作久了就會(huì)缺乏積極性和責(zé)任心，工作懈怠。
    獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制能夠調(diào)動(dòng)起來工作人員的積極性，工作中的責(zé)任、工作量與獎(jiǎng)懲掛鉤，能夠使得審計(jì)人員積極主動(dòng)地完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，不僅使工作質(zhì)量得到進(jìn)一步提高，而且也能使審計(jì)人員的素質(zhì)提高一個(gè)檔次。
    (三)健全高校財(cái)務(wù)審計(jì)職能規(guī)章。
    高校審計(jì)職能應(yīng)不斷拓寬，制定相應(yīng)的'規(guī)范程序，實(shí)施審計(jì)質(zhì)量的全程控制。
    高校審計(jì)部門應(yīng)制定出一系列完善的高校審計(jì)實(shí)施方案和工作操作規(guī)程，明確責(zé)任和審計(jì)人員義務(wù)。
    高校審計(jì)人員必須按規(guī)章制度完成審計(jì)任務(wù)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，以便于接受各方面被審單位的監(jiān)督。
    上級(jí)主管部門應(yīng)制定出審計(jì)人員從審計(jì)開始到審計(jì)終結(jié)應(yīng)有的考核評(píng)價(jià)體系，以增強(qiáng)審計(jì)人員的責(zé)任意識(shí)，降低審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)。
    四、結(jié)語。
    綜上所述，縱觀現(xiàn)代教育模式下的高校發(fā)展，多元化的資金管理，多樣化的組織結(jié)構(gòu)，紛繁復(fù)雜的財(cái)務(wù)支出，迫切的要求高校具備一個(gè)科學(xué)有效的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，適時(shí)的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和審計(jì)監(jiān)督。
    各高校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該重視起高校審計(jì)工作機(jī)構(gòu)的建設(shè)和發(fā)展，突出高校審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性，使高校審計(jì)能夠發(fā)揮其最大的內(nèi)部審計(jì)職能，促進(jìn)高校能夠健康穩(wěn)定的發(fā)展，培養(yǎng)出國家棟梁，造福子孫后代。
    機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇十
    在財(cái)務(wù)管控中，審計(jì)監(jiān)察絕對(duì)是一把最能見血的劍，秋后算帳，當(dāng)然也有消滅在萌芽狀態(tài)的一些不良和違紀(jì)及違法行為，據(jù)筆者的經(jīng)驗(yàn)來看，民營企業(yè)在在這個(gè)隊(duì)伍一般與其他財(cái)務(wù)人員一樣多或者超過，或者冠以其他的名頭如巡視員、監(jiān)察組，或者以一些非常設(shè)的組織進(jìn)行;在國有企業(yè)，很多是被上面的(國資委或者大集團(tuán)公司)要求而設(shè)置了這么一個(gè)部門，人員也是很不齊全，開展的工作也是七零八落。監(jiān)察很多是紀(jì)檢的一些事情，很不客氣地說，很多集團(tuán)企業(yè)的監(jiān)察部的人員，即使有些金融問題，財(cái)務(wù)問題，也很難看出來，他們能看出來的可能就是很多簡單的多報(bào)少報(bào)，違規(guī)操作，不按照流程辦事，貪污等顯性事實(shí)，可能與多年的工作習(xí)慣有關(guān)，而且筆者發(fā)現(xiàn)，大集團(tuán)企業(yè)的人員均很聰明，具有很高的智商，只不過在現(xiàn)有的環(huán)境中沒有必要去爭取罷了，正如沒有槍桿子頂著，人一般是不會(huì)拼命往前沖的一樣。
    集團(tuán)企業(yè)監(jiān)察審計(jì)主要通過經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，專項(xiàng)審計(jì)來開展工作。首先是監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)集團(tuán)企業(yè)審計(jì)計(jì)劃，編制審計(jì)方案報(bào)集團(tuán)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。在審計(jì)期間，被審計(jì)人及被審計(jì)單位提供自查報(bào)告并準(zhǔn)備有關(guān)資料迎接檢查。在具體操作中，監(jiān)查審計(jì)中心首先下達(dá)審計(jì)通知及審計(jì)方案，其次由被審計(jì)單位寫出自查報(bào)告并準(zhǔn)備有關(guān)資料，組織進(jìn)點(diǎn)并召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)。監(jiān)察審計(jì)部組織實(shí)施審計(jì)，如選擇中介單位，由中介單位協(xié)助實(shí)施審計(jì)，戰(zhàn)略投資部和財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部提供配合。審計(jì)報(bào)告初稿由監(jiān)察審計(jì)部或中介單位撰寫，之后和被審計(jì)單位初步交換意見并核實(shí)修改報(bào)告及交換意見。審計(jì)完畢需要出具正式審計(jì)報(bào)告，并報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，由集團(tuán)企業(yè)做出審計(jì)決定并根據(jù)需要下達(dá)審計(jì)意見書，再下發(fā)被審計(jì)單位執(zhí)行，根據(jù)需要酌情開展后續(xù)審計(jì)，并將審計(jì)資料整理歸檔。
    監(jiān)察審計(jì)部會(huì)同綜合管理部對(duì)總經(jīng)理聘任的員工進(jìn)行監(jiān)督、考察。監(jiān)察審計(jì)部查處員工違法違紀(jì)問題時(shí)，各單位及接受調(diào)查的員工有義務(wù)按要求予以協(xié)助，如實(shí)在提供情況及材料。
    審計(jì)常規(guī)程序。
    涉及主要內(nèi)容。
    制訂審計(jì)計(jì)劃。
    制訂頒發(fā)內(nèi)部審計(jì)制度，進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)普查，制訂審計(jì)計(jì)劃。
    審計(jì)準(zhǔn)備工作。
    實(shí)施審計(jì)。
    提交報(bào)告。
    后續(xù)工作。
    對(duì)于審計(jì)監(jiān)察，中國更多的應(yīng)該向民營企業(yè)學(xué)習(xí)，雖然很多招數(shù)并不怎么規(guī)范，但是敏感性很強(qiáng)，從一點(diǎn)蛛絲馬跡就能看到問題，從細(xì)節(jié)中窺探事務(wù)的本原;應(yīng)該更多的向國際大公司學(xué)習(xí)，系統(tǒng)，規(guī)范，公私分明。對(duì)于審計(jì)監(jiān)察，筆者將持續(xù)進(jìn)行研究，特別是研究日本企業(yè)、歐洲企業(yè)等通行做法。
    機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇十一
    摘要：機(jī)關(guān)檔案的管理是一項(xiàng)有風(fēng)險(xiǎn)的管理，尤其是檔案的管理工作更是承擔(dān)著風(fēng)險(xiǎn)問題。因此，本文主要從機(jī)關(guān)檔案數(shù)字化管理所存在的問題著手，分析構(gòu)成數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)要素，提出檔案的數(shù)據(jù)分析在機(jī)關(guān)檔案管理方面新的控制手段及管理模式。
    關(guān)鍵詞：機(jī)關(guān)檔案；數(shù)據(jù)分析；管理新模式；管理風(fēng)險(xiǎn)防范。
    隨著信息技術(shù)的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)在各方面的應(yīng)用日益廣泛，在多個(gè)領(lǐng)域均是采用互聯(lián)網(wǎng)之間的關(guān)聯(lián)進(jìn)行信息的傳輸和管理，尤其是在檔案管理方面，互聯(lián)網(wǎng)的出現(xiàn)使得檔案管理變得更加便捷。當(dāng)前我國機(jī)關(guān)檔案管理機(jī)構(gòu)主要以機(jī)關(guān)檔案室為主，機(jī)關(guān)檔案室是管理基層檔案最普遍的形式，機(jī)關(guān)檔案室是收集管理檔案的機(jī)構(gòu)。該機(jī)構(gòu)具有將檔案材料積累，將重要的，具有長遠(yuǎn)保存價(jià)值的檔案移交給國家檔案機(jī)構(gòu)的作用。我國機(jī)關(guān)檔案建設(shè)的組織形式主要有在機(jī)關(guān)內(nèi)部設(shè)立檔案室，該機(jī)關(guān)檔案主要是負(fù)責(zé)管理檔案和保管檔案的職能。再就是機(jī)關(guān)內(nèi)只建立檔案庫房，不設(shè)立專門的檔案行政管理部門，這是機(jī)關(guān)檔案庫房式的基本管理模式，目前我國機(jī)關(guān)檔案管理由紙質(zhì)版逐漸實(shí)現(xiàn)電子版轉(zhuǎn)化，電子檔案管理主要依賴于網(wǎng)絡(luò)資源共享。電子檔案具有可共享性，復(fù)制性，傳輸性等特點(diǎn)，能夠從一定程度上彌補(bǔ)紙質(zhì)檔案的缺點(diǎn)。當(dāng)然，數(shù)字化管理檔案具有易丟失、易更改而且容易被黑客盜取有價(jià)值的信息而泄露信息，所以電子檔案的一定缺點(diǎn)這就會(huì)讓我們的機(jī)關(guān)檔案的重要信息受到一定的威脅。那么如何加強(qiáng)機(jī)關(guān)檔案數(shù)字化管理成為機(jī)關(guān)檔案部門管理工作的一大挑戰(zhàn)，這就需要在數(shù)字化檔案的數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)存儲(chǔ)方面來加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范。
    機(jī)關(guān)檔案一般是指具有原始性和法律性效用的檔案材料，主要是國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等在工作活動(dòng)中所形成的文件資料以及人事檔案等檔案信息。機(jī)關(guān)檔案理部門是保存和辦理機(jī)關(guān)檔案的重要部門機(jī)構(gòu)，這是從事檔案管理人員的基本工作。機(jī)關(guān)檔案管理工作是與機(jī)關(guān)單位利益以及工作人員個(gè)人利益具有緊密聯(lián)系的，既需要承擔(dān)檔案管理工作，同時(shí)還需要確保檔案管理質(zhì)量。實(shí)行分級(jí)、分專業(yè)管理國家檔案的工作原則，能夠?qū)覚n案開展分專業(yè)分層管理，這種專業(yè)機(jī)關(guān)檔案室是基于該原則構(gòu)建的，能夠從一定程度上利于在專業(yè)系統(tǒng)內(nèi)實(shí)現(xiàn)檔案流轉(zhuǎn)，確保檔案的完整性，安全性，也利于實(shí)現(xiàn)規(guī)范化檔案管理。
    二、目前機(jī)關(guān)單位檔案管理的新模式——聯(lián)合檔案室。
    紙質(zhì)版檔案主要是印刷在紙張上，只是把檔案占據(jù)上的空間，在查閱過程中難度大，很難實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移，同時(shí)很容易受到水、火、蟲等影響，容易出現(xiàn)檔案丟失的問題，但相對(duì)來看紙質(zhì)檔案保存時(shí)間長，會(huì)受到空間距離產(chǎn)生的不利影響，進(jìn)行大量檔案移交時(shí)通常會(huì)花費(fèi)大量的人力、物力以確保檔案無損轉(zhuǎn)移，相比紙質(zhì)版檔案來說電子檔案成本較低，所占的空間更小，也更利于環(huán)保。電子版檔案與紙質(zhì)版檔案的差異性有許多不同，一是電子版檔案與紙質(zhì)版檔案存儲(chǔ)信息的介質(zhì)不同，電子檔案可儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)相應(yīng)路徑中，包括硬盤光盤，u盤等，通常計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存量大，可容納大量文件信息，據(jù)統(tǒng)計(jì)一個(gè)光盤可容納約7萬頁紙質(zhì)版內(nèi)容。但由于電子版信息依賴于網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，部分內(nèi)容會(huì)由于長時(shí)間儲(chǔ)存而出現(xiàn)的流失二是相比紙質(zhì)版來說，電子檔案移交方式存在差異，在管理檔案時(shí)很難避免不同部門出現(xiàn)檔案轉(zhuǎn)移翻閱的問題，而相比紙質(zhì)版檔來說，電子檔案在移交和遞送過程中流程較為簡單，比如對(duì)一些保密檔案來說可通過光盤介質(zhì)復(fù)制，移交，無需保密檔案可直接通過互聯(lián)網(wǎng)傳輸且檔案傳輸速度較快，無需花費(fèi)大量人力、物力去移交。三是查閱檔電子檔案的檢索方式與紙質(zhì)版權(quán)的差異，紙質(zhì)版檔案整理歸檔后在查閱過程中只能依靠人為開展翻閱，這個(gè)過程會(huì)花費(fèi)大量的人力、物力，尤其對(duì)于一些保存年代較久的檔案查閱難度較大，而電子檔案通常儲(chǔ)存于相應(yīng)的計(jì)算機(jī)路徑中，只需要檢索關(guān)鍵詞便可以準(zhǔn)確查閱，可以節(jié)約人力、時(shí)間。
    （一）電子檔案保存存在的問題。機(jī)關(guān)檔案室是機(jī)關(guān)重要的內(nèi)部組織之一，是由機(jī)關(guān)內(nèi)部資源進(jìn)行經(jīng)費(fèi)分配的，由于不同機(jī)關(guān)其職權(quán)不同，因此在財(cái)力支配方面也會(huì)存在差異，機(jī)關(guān)電子檔案主要儲(chǔ)存于計(jì)算機(jī)相應(yīng)路徑中，包括硬盤，光盤，u盤等，這些硬盤保存期為5年左右，相比一些紙質(zhì)版檔案來說保存時(shí)間顯著縮短，同時(shí)電子儲(chǔ)存原件使用周期較短，制造材料穩(wěn)定性差，很容易受到火、水的損害。其次，在讀取和使用電子檔案時(shí)需要依靠計(jì)算機(jī)軟件，互聯(lián)網(wǎng)，通常儲(chǔ)存計(jì)算機(jī)無法使用時(shí)，也無法正常讀取電子檔案信息。
    （二）機(jī)關(guān)電子檔案可能存在的安全性問題。電子檔案成本相對(duì)較低其所占空間小，能夠從一定程度上利于環(huán)保，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)廣泛應(yīng)用，但由于其具有較強(qiáng)的便捷性，因此也存在較大安全漏洞，從一定程度上來看，電子檔案具有雙面性，在安全性方面會(huì)受到網(wǎng)絡(luò)病毒感染，病毒感染是電子檔案損壞中常見問題，由于電腦病毒感染會(huì)連帶損壞儲(chǔ)存于計(jì)算機(jī)中的文檔，其次在受到計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)攻擊時(shí)這對(duì)于機(jī)關(guān)檔案來說是比較嚴(yán)重的，由于黑客對(duì)于一些重要文件具有較大的攻擊性，導(dǎo)致部分重要機(jī)密檔案信息泄露、損壞，給當(dāng)事人帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，由于機(jī)關(guān)電子檔案具有一定的`獨(dú)特性，因此檔案部門在管理過程中既考慮其便捷性，同時(shí)還需要考慮面臨的挑戰(zhàn)。
    （一）妥善保存儲(chǔ)存器。由于對(duì)于計(jì)算機(jī)檔案儲(chǔ)存原件來說很容易受到外界環(huán)境，包括溫度、濕度影響，因此在保存時(shí)需要選擇合適環(huán)境，防止受到磁場、塵土、強(qiáng)光照射或劇烈震動(dòng)，同時(shí)還需要注意介質(zhì)保存期，定期需要對(duì)儲(chǔ)存價(jià)值進(jìn)行檢查，對(duì)于達(dá)到使用期限的介質(zhì)需要及時(shí)更換，由于電子導(dǎo)航很容易丟失，因此需要定期進(jìn)行重要檔案備份，可以在不同儲(chǔ)存器或者計(jì)算機(jī)完成信息備份。
    （二）提高機(jī)關(guān)檔案管理員工作的能力和創(chuàng)新性。由紙質(zhì)版到電子檔案的變化也從一定程度上標(biāo)志著檔案管理發(fā)展，對(duì)于從事相關(guān)工作的管理人員提出了更高的管理創(chuàng)新要求，培養(yǎng)管理人員的創(chuàng)新意識(shí)，倡導(dǎo)管理工作內(nèi)容和工作方式的創(chuàng)新性，為提高檔案專業(yè)人員信息化工作的能力，進(jìn)一步在崗位職責(zé)中規(guī)范電子文件歸檔與電子檔案管理的相關(guān)工作，檔案管理部門需要定期對(duì)從事檔案管理的工作人員進(jìn)行制度技術(shù)培訓(xùn)，而工作人員還需要積極配合參與檔案管理部門舉辦的相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高自身的管理能力，適應(yīng)新時(shí)代的管理者，更好地服務(wù)本單位。當(dāng)然在基于創(chuàng)新意識(shí)下，需要按照檔案管理程序有序開展檔案的管理歸檔、保存，進(jìn)而能夠避免由于人為因素導(dǎo)致出現(xiàn)檔案遺漏問題，確保檔案的完整性，安全性。
    （三）建立機(jī)關(guān)電子檔案的目錄數(shù)據(jù)庫。因?yàn)闄C(jī)關(guān)內(nèi)各種人事檔案不僅數(shù)目多類型也多，完善的數(shù)字化目錄數(shù)據(jù)庫可以把眾多檔案信息存儲(chǔ)到云盤端，這有利于經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)傳輸給客戶，既方便了客戶根據(jù)自己的需要進(jìn)行目錄檢索查詢，也方便檔案管理員的統(tǒng)計(jì)整理，完善數(shù)字化目錄數(shù)字庫對(duì)建立機(jī)關(guān)檔案非常重要。機(jī)關(guān)電子檔案形成數(shù)字化的前提是完善機(jī)關(guān)電子檔案的目錄，因?yàn)榻㈦娮訖n案目錄可以方便從繁多的檔案當(dāng)中查詢目標(biāo)檔案信息，詳細(xì)具體的電子目錄可以使數(shù)字化的檢索功能更為條理化和規(guī)范化。
    五、小結(jié)。
    總之，針對(duì)機(jī)構(gòu)電子檔案在管理過程中是與工作人員個(gè)人利益以及國家機(jī)關(guān)機(jī)密息息相關(guān)的，在日常開展機(jī)關(guān)檔案管理時(shí)需要不斷完善檔案管理制度，能夠從一定程度上促進(jìn)機(jī)關(guān)檔案管理模式實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性健康發(fā)展。
    參考文獻(xiàn)：
    [2]張曉斌.機(jī)關(guān)事業(yè)單位數(shù)字化檔案管理現(xiàn)狀與優(yōu)化對(duì)策[j].辦公室業(yè)務(wù),20xx(6):132.
    [3]盧秋蓉.機(jī)關(guān)事業(yè)單位數(shù)字化檔案管理現(xiàn)狀與優(yōu)化對(duì)策[j].辦公室業(yè)務(wù),20xx(8):167.
    [4]王海娟.淺談公司檔案管理現(xiàn)狀與實(shí)現(xiàn)檔案管理數(shù)字化的要求[j].黑龍江史志,20xx(17).
    [6]付艷杰.機(jī)關(guān)事業(yè)單位檔案管理工作現(xiàn)狀及對(duì)策研究[j].檔案天地,20xx(04).
    [7]王志敏.新時(shí)期事業(yè)單位檔案管理工作現(xiàn)狀與發(fā)展前景[j].辦公室業(yè)務(wù),20xx(14).
    機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇十二
    一是對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策制度學(xué)習(xí)不扎實(shí)。
    財(cái)會(huì)人員對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)規(guī)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度等規(guī)章制度的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)沒有形成系統(tǒng)性，學(xué)習(xí)掌握的不深不透;單位主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)掌握和執(zhí)行財(cái)會(huì)政策水平不高、執(zhí)行力度不強(qiáng);財(cái)會(huì)人員的財(cái)會(huì)政策水平、財(cái)務(wù)審計(jì)工作理念、財(cái)會(huì)專業(yè)素質(zhì)跟不上新形勢要求。
    二是認(rèn)真研究和解決問題的思路和舉措不多，對(duì)如何加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、經(jīng)費(fèi)控制、資產(chǎn)管理、提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平?jīng)]有新思路;對(duì)如何提高和保障我省公路養(yǎng)護(hù)資金的效益和安全，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)開支，嚴(yán)格現(xiàn)金管理沒有新舉措。
    三是重制度建設(shè)，輕制度落實(shí)，單位內(nèi)部財(cái)會(huì)制度制定出來后，得不到充分落實(shí)，主管財(cái)會(huì)的負(fù)責(zé)人及財(cái)會(huì)人員對(duì)其缺乏行之有效的落實(shí)和監(jiān)督。
    四是單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度落實(shí)不到位，對(duì)單位及所屬單位預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)缺乏有效監(jiān)管，對(duì)存在的一些問題不能及時(shí)反映。
    五是單位內(nèi)部審計(jì)工作不深不透，如何預(yù)防在財(cái)務(wù)收支、資金撥付、養(yǎng)護(hù)工程、合同簽訂、物資采購等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中不發(fā)生問題，讓審計(jì)發(fā)揮其應(yīng)有的作用不夠;對(duì)單位“一把手”、“一支筆”的經(jīng)濟(jì)責(zé)任跟蹤審計(jì)不到位等。
    (一)加強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)人員對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策制度的學(xué)習(xí)，充分發(fā)揮財(cái)會(huì)人員作用。
    全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)人員，要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)總書記系列講話精神，充分認(rèn)識(shí)十八大以來關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)等政策規(guī)定的重大意義。
    明確新形勢下對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的新要求。
    用制度政策指導(dǎo)實(shí)際工作，在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、強(qiáng)化內(nèi)部控制上狠下功夫。
    充分發(fā)揮財(cái)會(huì)人員作用，注重人才培養(yǎng)，促進(jìn)財(cái)會(huì)人員全面熟悉各崗位業(yè)務(wù)。
    對(duì)政策、專業(yè)水平較高、恪守職業(yè)道德、堅(jiān)持原則、敢于負(fù)責(zé)、勇于擔(dān)當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)人員適時(shí)調(diào)整、充實(shí)、交流到重要的會(huì)計(jì)崗位上，并加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的交流、輪崗調(diào)控管理。
    (二)加強(qiáng)財(cái)會(huì)規(guī)章制度落實(shí)。
    在正確執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)會(huì)規(guī)章制度的同時(shí)，落實(shí)好單位內(nèi)部制定的各項(xiàng)規(guī)章制度，
    結(jié)合全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位實(shí)際，落實(shí)好《青海省公路局單位預(yù)算管理辦法》、《青海省公路局財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查管理辦法》、《青海省公路局財(cái)會(huì)人員委派和交流制度》及《青海省公路局關(guān)于規(guī)范局屬事業(yè)單位提取管理使用事業(yè)基金和專用基金的指導(dǎo)意見》，不斷提高制度的執(zhí)行力和約束力。
    (三)加大預(yù)算管理力度。
    結(jié)合國家預(yù)算制度改革后的新形式和新內(nèi)容，提高全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位預(yù)算管理工作的整體水平。
    全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門在保證科學(xué)合理全面編制基本支出預(yù)算的基礎(chǔ)上，要加大對(duì)項(xiàng)目支出預(yù)算的編制工作。
    逐級(jí)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，做到預(yù)算編制符合相關(guān)法規(guī)、預(yù)算編制科學(xué)合理、預(yù)算編制公開透明、預(yù)算執(zhí)行規(guī)范有力、預(yù)算績效明顯有效。
    (四)充分發(fā)揮好會(huì)計(jì)委派制度作用。
    全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位受上級(jí)委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要管理好、監(jiān)督好受派單位財(cái)務(wù)全面工作，提高聚財(cái)、管財(cái)、理財(cái)能力。
    加大對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支情況、專項(xiàng)資金使用、大額資金使用、資產(chǎn)管理處置等的'日常監(jiān)管力度。
    對(duì)受派單位及下屬單位存在的重大事項(xiàng)問題和違規(guī)、違紀(jì)情況要及時(shí)向上級(jí)單位主要領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部門反映、報(bào)告。
    (五)重點(diǎn)加大對(duì)資金使用的監(jiān)督和管理力度。
    全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位要積極籌措、管好、用好養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)、建設(shè)資金，勤儉節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開支的控制和管理，加強(qiáng)現(xiàn)金制度管理，讓資金發(fā)揮最大效用。
    加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保專項(xiàng)資金?？顚Ｓ?，防止資金被截留、擠占和挪用。
    加大對(duì)往來賬目、資金的清理和管理。
    (六)加大對(duì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)和重點(diǎn)崗位人員的財(cái)經(jīng)法規(guī)培訓(xùn)。
    省級(jí)公路養(yǎng)管事業(yè)單位要加大對(duì)所屬單位各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理、預(yù)算執(zhí)行、養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目、工程項(xiàng)目、合同簽訂、物資采購、變更增做、資產(chǎn)處置等重點(diǎn)工作的負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人學(xué)習(xí)掌握財(cái)經(jīng)法規(guī)的指導(dǎo)和培訓(xùn)，提高對(duì)遵紀(jì)守法的認(rèn)識(shí)，提高廉潔自律意識(shí)，切實(shí)履職履責(zé)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
    全面提高財(cái)會(huì)人員財(cái)會(huì)理論、政策水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)整體水平。
    提高財(cái)會(huì)人員的職業(yè)道德水平，提高財(cái)會(huì)人員堅(jiān)持原則、秉公辦事的自覺性，要做到不該開支、不能開支的、違規(guī)違紀(jì)的，堅(jiān)決不予辦理，給單位領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好規(guī)范執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的參謀。
    機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇十三
    作為有著一定價(jià)值的信息資料，檔案其實(shí)既是一種歷史記錄的形式，也是信息和知識(shí)較為最終的載體。因?yàn)闄n案資料之中包含著大量的資源和信息，所以科學(xué)合理地利用檔案資料可以很好地促進(jìn)工程項(xiàng)目的順利開展、進(jìn)行和結(jié)束。而面對(duì)著飛速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)社會(huì)以及日益發(fā)達(dá)的計(jì)算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，檔案管理工作如何正確地利用這些先進(jìn)的技術(shù)方式和管理手段，對(duì)促進(jìn)工程項(xiàng)目的檔案管理工作有著不可忽視的作用和意義。在信息化環(huán)境之下的檔案管理工作若是能夠順利地探索出其工作的新模式，那么對(duì)于提高工程項(xiàng)目檔案管理工作的效率、延長工程項(xiàng)目檔案使用的壽命顯然有著舉足輕重的作用。
    作為一種非常重要的資料和信息數(shù)據(jù)，檔案有著較高的保存和利用價(jià)值，這也是其會(huì)采取單獨(dú)的各種方式進(jìn)行處理記錄的原因。所以，在管理理念、手段和方式不斷更新和發(fā)展的今日，結(jié)合這些發(fā)展區(qū)探索檔案管理工作的新模式能夠有效地提高資料信息利用的效率，同時(shí)也有利于充分地發(fā)揮檔案信息資料的應(yīng)有價(jià)值。而且檔案管理的工作實(shí)質(zhì)其實(shí)是對(duì)工程項(xiàng)目內(nèi)部各種人員管理和工程施工等各方面信息進(jìn)行一個(gè)合理科學(xué)的分類和保存，所以探索檔案管理工作的新模式有助于檔案工作者更方便詳細(xì)地記錄工程的情況，并且工程單位在工程竣工以后發(fā)生什么問題和情況時(shí)也能夠更加快捷方便地調(diào)查問題的所在并及時(shí)解決，同時(shí)也能在以后的工程施工中為本工程單位或者其他單位提供借鑒和參考的資料，及時(shí)防微杜漸。
    三、新時(shí)期下檔案管理工作的發(fā)展趨向。
    隨著檔案管理的理念以及技術(shù)手段不斷的更新和發(fā)展，檔案管理的工作也有了發(fā)展的新趨向，其主要有著以下幾個(gè)方面的特點(diǎn)：第一，檔案資料信息高度的數(shù)字化。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的飛速發(fā)展，利用計(jì)算機(jī)來進(jìn)行檔案的信息資料收集和整理，并且用紙質(zhì)資料和電子媒介等多種方式來進(jìn)行檔案的歸檔和保存儼然成了現(xiàn)下工程項(xiàng)目檔案管理的一種新特色，這便是檔案資料信息的數(shù)字化，也是檔案管理工作要不斷更新和完善的一個(gè)重要內(nèi)容。第二，檔案利用的高效化。隨著我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，使用檔案資料信息也是日益頻繁，并且需求量還在不斷增大，同時(shí)檔案資料信息也有了更高的利用價(jià)值，除了作為一種憑證或者參考資料之外，檔案在教育宣傳、籌劃和分析等方面也有了更多的應(yīng)用。第三，檔案管理服務(wù)的方式多元化。隨著我國科學(xué)技術(shù)不斷的發(fā)展，檔案管理的服務(wù)方式也在不斷增多，除了紙質(zhì)資料的閱覽只玩，檔案展覽和網(wǎng)上檢索查詢等服務(wù)方式也在不斷地完善，這不僅使得檔案資料有了更高的利用價(jià)值，同時(shí)也進(jìn)一步推動(dòng)了檔案管理工作的現(xiàn)代化發(fā)展。
    1.建立新型檔案管理機(jī)構(gòu)。結(jié)合當(dāng)前環(huán)境之下檔案管理工作具有的特點(diǎn)去建立一個(gè)專業(yè)、完善和高效的檔案管理的機(jī)構(gòu)，對(duì)于提高工程項(xiàng)目檔案管理工作的效率有著非常顯著的作用。工程單位內(nèi)部進(jìn)行檔案管理的部門應(yīng)當(dāng)積極進(jìn)行交流并學(xué)習(xí)和借鑒先進(jìn)、科學(xué)的技術(shù)方式和管理經(jīng)驗(yàn)，以便完善工程單位檔案管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部的組織。除此之外，也要針對(duì)性地對(duì)檔案管理的工作人員進(jìn)行專業(yè)的強(qiáng)化培訓(xùn)和教育，督促工作人員認(rèn)真學(xué)習(xí)我國檔案管理方面的相關(guān)法律法規(guī)，從而提高檔案管理工作人員的意識(shí)，使其深刻認(rèn)識(shí)到進(jìn)行檔案管理工作所具有重要性，同時(shí)提升工作人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)素養(yǎng)。以上這些措施對(duì)于促進(jìn)工程項(xiàng)目檔案管理的工作科學(xué)化、規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化有著非常重要的意義，是提高檔案管理工作的效率和水平的重要舉措。2.建立檔案管理工作的信息化模式。目前，隨著計(jì)算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的高速發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)化和信息化已然在各個(gè)領(lǐng)域，包括管理領(lǐng)域都得到了較為廣泛的應(yīng)用和普及。所以，新時(shí)期工程項(xiàng)目的檔案管理工作自然也要與信息化技術(shù)進(jìn)行連接，以便檔案的生成和儲(chǔ)存管理都具備信息化特征，同時(shí)也要構(gòu)建出一個(gè)有著數(shù)字化的錄入和系統(tǒng)化的.加工的新型檔案管理系統(tǒng)。另外，也要構(gòu)建出具有電子檔案和文本檔案這雙重保存和管理的新模式，這對(duì)于提高檔案生成、歸類、保存和輸出的效率也有著顯著的作用。當(dāng)然，因?yàn)楣こ添?xiàng)目的檔案資料也有著其自身的信息特殊性，所以在檔案保密的方面也就具有了更高的要求，所以保證檔案信息化的管理系統(tǒng)安全也是非常需要注意的方面，基于此，設(shè)置檔案資料的公開范圍和相應(yīng)查閱的權(quán)限，同時(shí)利用各種現(xiàn)代化的安全技術(shù)軟件都成為避免惡意侵入、病毒威脅，從而確保工程項(xiàng)目檔案資料安全的重要措施，對(duì)于電子檔案信息資料擁有安全可靠的保存環(huán)境同樣有著顯著作用。3.建立檔案管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化模式。想要有效解決工程項(xiàng)目檔案管理工作里出現(xiàn)的一些混亂繁雜的情況，建立檔案管理工作標(biāo)準(zhǔn)化的模式就是當(dāng)務(wù)之急。只有結(jié)合當(dāng)前情況下的行業(yè)特點(diǎn)，分析總結(jié)出檔案管理方面的專業(yè)意見，并制定出具有可行性的、實(shí)際的、并且行之有效的工程項(xiàng)目檔案管理的標(biāo)準(zhǔn)，才是保證檔案建立科學(xué)的、專業(yè)的和效率最大化的標(biāo)準(zhǔn)化模式的有效措施。除此之外，還需要對(duì)檔案管理工作的人員進(jìn)行嚴(yán)格的要求，要求他們必須根據(jù)檔案管理的相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)規(guī)范進(jìn)行檔案管理的工作，并且一定要將工作做好，這有利于檔案管理實(shí)現(xiàn)規(guī)范化和有序化的工作，同時(shí)也能夠提高檔案管理的工作效率和質(zhì)量。4.建立檔案管理工作的高效化模式。強(qiáng)化檔案管理工作中的立卷歸檔的工作，能夠?yàn)闄n案的管理工作打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。作為檔案管理工作中首要的環(huán)節(jié)，立卷歸檔同樣也是檔案管理實(shí)現(xiàn)高效化、標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化工作的一個(gè)關(guān)鍵，所以必須給予立卷歸檔工作足夠重視。首先就是要根據(jù)檔案資料具體的時(shí)效性和文件管理的所出階段來決定立卷歸檔的工作是否要進(jìn)行。而那些需要進(jìn)行立卷歸檔工作的文件就需要依照相應(yīng)程序還有處理的重點(diǎn)來展開立卷歸檔的整理，同時(shí)也要盡可能避免信息冗余和文件重復(fù)的情況發(fā)生。另外，在立卷歸檔的整理工作之中，還要重點(diǎn)對(duì)檔案資料的簡潔性、完整性和實(shí)用性進(jìn)行保存，這樣才能為檔案資料下一步的分類、保存和查閱提供便利的使用條件。5.建立檔案管理工作的數(shù)字化模式。檔案管理工作的數(shù)字化模式指的是有網(wǎng)絡(luò)信息的共享系統(tǒng)和檔案信息的綜合管理系統(tǒng)共同進(jìn)行檔案管理，網(wǎng)絡(luò)信息的共享系統(tǒng)由web管理的子系統(tǒng)以及信息發(fā)布的子系統(tǒng)組成，而檔案信息的綜合管理系統(tǒng)則是由檔案信息管理的子系統(tǒng)、數(shù)字化處理的子系統(tǒng)、信息服務(wù)的子系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫管理的子系統(tǒng)共同組成。總的來說，數(shù)字化模式以現(xiàn)代信息技術(shù)作為基礎(chǔ)，并且將檔案信息當(dāng)作核心內(nèi)容，依靠便捷、高效、先進(jìn)的開發(fā)模式來進(jìn)行檔案管理。其對(duì)于提高管理檔案的工作效率、有效保存和管理檔案數(shù)據(jù)、減輕檔案管理人員的工作負(fù)擔(dān)有著非常重要的作用。隨著物聯(lián)網(wǎng)和云計(jì)算技術(shù)在國家電網(wǎng)工作領(lǐng)域的應(yīng)用和發(fā)展，將為工程項(xiàng)目信息的采集、存儲(chǔ)開辟新途徑。不斷研發(fā)、實(shí)現(xiàn)新科技在建筑領(lǐng)域、生產(chǎn)領(lǐng)域拓展應(yīng)用后的項(xiàng)目工程信息轉(zhuǎn)換和管理，形成分別滿足工程項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)、建設(shè)等專業(yè)應(yīng)用及社會(huì)不同部門、不同層次需要的科技檔案，防止電子文件因生成環(huán)境改變而導(dǎo)致文件信息失真和處理、利用上的困難等問題發(fā)生，為檔案信息化建設(shè)的深入開展提出了新課題。
    五、結(jié)語。
    綜上所述，面對(duì)互聯(lián)網(wǎng)和計(jì)算機(jī)飛速發(fā)展和普及的如今，檔案管理工作的理念、手段和技術(shù)也都發(fā)生了根本性的變化，所以工程項(xiàng)目檔案管理的工作也必然要根據(jù)新時(shí)期的特點(diǎn)來探索新的模式。面臨著更高要求的檔案管理工作必須要建立信息化、標(biāo)準(zhǔn)化和高效化的工作模式，這就意味著要制定出完善科學(xué)的檔案管理的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)建立健全檔案管理的機(jī)構(gòu)。另外，也要對(duì)檔案管理的工作人員進(jìn)行相應(yīng)的教育和培訓(xùn)以提高其專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)。只有對(duì)工程項(xiàng)目檔案管理的工作進(jìn)行積極的新模式的探索，才能在日新月異的現(xiàn)代不斷地提高檔案管理的工作水平，并不斷促進(jìn)其發(fā)展，同時(shí)為工程項(xiàng)目的順利開展和完成提供一份保障。
    參考文獻(xiàn)：
    [1]邵文寧.提高檔案管理水平完善檔案管理對(duì)策[j].辦公室業(yè)務(wù).(23)．。
    [2]高秋霞.淺議工程項(xiàng)目檔案管理[j].企業(yè)研究.(24)．。
    [3]李岱.信息環(huán)境下的企業(yè)檔案管理創(chuàng)新策略[j].陜西檔案.2016(06)．。
    機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇十四
    摘要：隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的到來，特別是計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和多媒體技術(shù)在機(jī)關(guān)辦公系統(tǒng)廣泛應(yīng)用，傳統(tǒng)的檔案管理模式和方法已不能滿足新形勢下檔案工作的需要。機(jī)關(guān)檔案工作者必須及時(shí)轉(zhuǎn)變觀念，主動(dòng)適應(yīng)工作新常態(tài)，采取科學(xué)有效措施，積極探索檔案管理的現(xiàn)代化。
    隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的到來，特別是計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和多媒體技術(shù)在機(jī)關(guān)辦公系統(tǒng)廣泛應(yīng)用，傳統(tǒng)的檔案管理模式和方法已不能滿足新形勢下檔案工作的需要。機(jī)關(guān)檔案工作者必須及時(shí)轉(zhuǎn)變觀念，主動(dòng)適應(yīng)工作新常態(tài)，采取科學(xué)有效措施，積極探索檔案管理的現(xiàn)代化模式，不斷增強(qiáng)機(jī)關(guān)檔案工作生機(jī)與活力，實(shí)現(xiàn)檔案工作跨越式發(fā)展。
    機(jī)關(guān)檔案管理現(xiàn)代化，是在建立在機(jī)關(guān)辦公自動(dòng)化基礎(chǔ)之上，運(yùn)用科學(xué)的管理理論和方法，以先進(jìn)的技術(shù)和設(shè)備為支撐，充分發(fā)揮檔案工作者的主動(dòng)性和創(chuàng)造性，對(duì)傳統(tǒng)的檔案管理方式進(jìn)行改革創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)檔案的科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化、信息化管理。具體內(nèi)容包括：運(yùn)用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)和多媒體等科學(xué)技術(shù)和手段，有效整合檔案信息資源，實(shí)現(xiàn)檔案信息的海量存儲(chǔ)、網(wǎng)絡(luò)傳遞、自動(dòng)編目、快速檢索、自動(dòng)統(tǒng)計(jì)、方便閱覽和庫房智能管理等。
    存在問題。
    1.管理觀念落后。
    當(dāng)前，許多機(jī)關(guān)檔案管理現(xiàn)代化觀念落后，不管是主管領(lǐng)導(dǎo)或檔案管理人員，傳統(tǒng)檔案管理思想根深蒂固，認(rèn)為檔案管理工作就是保管檔案和提供利用，防止檔案丟失和泄密，從心理上抵觸和排斥新事物，畏難情緒嚴(yán)重，缺少創(chuàng)新精神。有的機(jī)關(guān)檔案部門現(xiàn)代化建設(shè)只停留在局部或表面，如采用檔案管理軟件進(jìn)行文件的著錄、編目和檢索，而其它方面則不愿深入攻堅(jiān)，導(dǎo)致檔案管理現(xiàn)代化建設(shè)步伐緩慢，甚至停滯不前。
    2.缺乏統(tǒng)一的檔案業(yè)務(wù)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。
    檔案現(xiàn)代化管理，是建立在先進(jìn)的技術(shù)、嚴(yán)密的分工和廣泛協(xié)作的基礎(chǔ)上的檔案標(biāo)準(zhǔn)化。要實(shí)現(xiàn)機(jī)關(guān)檔案現(xiàn)代化管理，需采取統(tǒng)一的業(yè)務(wù)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，將各個(gè)系統(tǒng)有效整合在一起，使檔案各項(xiàng)工作和環(huán)節(jié)建立有機(jī)的聯(lián)系，相互支持，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。目前，大多機(jī)關(guān)政務(wù)辦公平臺(tái)建設(shè)、檔案數(shù)據(jù)庫建設(shè)以及配套的軟硬件設(shè)施設(shè)備等，都分別基于各自行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行設(shè)計(jì)與研發(fā)，各行其是，采用的業(yè)務(wù)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)差異較大，導(dǎo)致不同系統(tǒng)之間無法兼容，文件格式不匹配，數(shù)據(jù)無法導(dǎo)入或文件打不開等問題嚴(yán)重，造成信息的分割和資源浪費(fèi)。
    3.檔案管理人員素質(zhì)有待提高。
    檔案現(xiàn)代化管理，要求檔案管理人員不僅具備扎實(shí)的業(yè)務(wù)功底，還要掌握先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)知識(shí)、管理技能和方法。目前，就機(jī)關(guān)檔案管理工作總體情況來看，檔案部門人才匱乏，管理人員總體素質(zhì)偏低。尤其是很多中小機(jī)關(guān)檔案管理人員，沒有經(jīng)過專業(yè)的檔案業(yè)務(wù)培訓(xùn)，業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力不足，且多數(shù)人員身兼數(shù)職，對(duì)檔案工作也不夠重視，檔案工作質(zhì)量堪憂。大機(jī)關(guān)檔案工作相對(duì)完善規(guī)范，多數(shù)檔案管理人員不乏敬業(yè)和奉獻(xiàn)精神，但缺乏現(xiàn)代化管理的基本知識(shí)和操作技能，導(dǎo)致檔案工作還停留在傳統(tǒng)的基礎(chǔ)層面，檔案現(xiàn)代化管理心有余而力不足。
    4.基礎(chǔ)性工作不到位。
    檔案現(xiàn)代化管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)性工程，受多方面條件因素的制約和影響，是建立在檔案基礎(chǔ)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的前提下的頂層設(shè)計(jì)。目前，由于檔案工作不屬于機(jī)關(guān)中心或主要業(yè)務(wù)工作，長期得不到有效重視和支持，導(dǎo)致檔案工作資金投入不足，人才流失現(xiàn)象嚴(yán)重，檔案基礎(chǔ)性工作不盡如人意。如：檔案管理制度不健全、文件收集不齊全、案卷整理質(zhì)量不高、檔號(hào)不科學(xué)、案卷標(biāo)題不規(guī)范、檢索方式落后、沒有專門的檔案管理系統(tǒng)軟件、缺乏必要的現(xiàn)代化辦公設(shè)備，以及機(jī)關(guān)辦公信息化程度不高、網(wǎng)絡(luò)安全保密建設(shè)不完善等等，都嚴(yán)重制約著檔案事業(yè)的發(fā)展和檔案現(xiàn)代化管理進(jìn)程。
    共2頁:上一頁12下一頁。
    機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇十五
    （一）財(cái)務(wù)分析體系落后。
    事業(yè)單位過去一直使用的財(cái)務(wù)管理方法明顯不適用于現(xiàn)在的環(huán)境，財(cái)務(wù)分析體系遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于市場的要求。很多的事業(yè)單位由于不重視財(cái)務(wù)分析的作用，在實(shí)際的工作中極少對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行深入的分析，單位預(yù)算的編制也是依照上一年度的情況進(jìn)行，沒有考慮新的變化，經(jīng)常出現(xiàn)編制的預(yù)算和實(shí)際情況脫節(jié)的情況。事業(yè)單位所需要的資金很大一部分是由國家財(cái)政支付的，基本上沒有本單位的收支，這就造成了事業(yè)單位忽視財(cái)務(wù)分析，僅僅把重點(diǎn)放在會(huì)計(jì)核算上，對(duì)于全額撥款的事業(yè)單位，這一現(xiàn)象尤為嚴(yán)重。目前以盈利為目標(biāo)的企業(yè)都有一套較為系統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析方法，如資產(chǎn)負(fù)債率、毛利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等，這些指標(biāo)都能較好地衡量單位的經(jīng)營狀況，分析出單位的薄弱環(huán)節(jié)。但是我國的事業(yè)單位沒有一套合適的財(cái)務(wù)分析體系，由于事業(yè)單位和盈利性的企業(yè)不同，也不能完全地按照企業(yè)財(cái)務(wù)分析體系進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，這就造成了事業(yè)單位的財(cái)務(wù)人員無財(cái)務(wù)分析依據(jù)，只能使用單位內(nèi)的季度報(bào)表、年終決算報(bào)表等替代單位的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。但是我國的很多事業(yè)單位對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制缺乏客觀性，導(dǎo)致一些數(shù)據(jù)和事項(xiàng)不符合實(shí)際的`情況，更有一些單位編制的報(bào)表極為簡單，一些重要事項(xiàng)沒有予以充分的說明。這些都給事業(yè)單位的財(cái)務(wù)分析帶來了難度，降低了財(cái)務(wù)分析的準(zhǔn)確性，導(dǎo)致上級(jí)主管單位無法準(zhǔn)確地了解下級(jí)單位的財(cái)務(wù)狀況。
    （二）財(cái)務(wù)分析與實(shí)際情況脫節(jié)。
    財(cái)務(wù)分析的目的是提高單位的財(cái)務(wù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確性，提高資金使用效率，但是在一些事業(yè)單位中財(cái)務(wù)分析與實(shí)際的應(yīng)用脫節(jié)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)分析流于表面，只是為了財(cái)務(wù)分析才進(jìn)行這方面的工作，完全沒有考慮到單位的實(shí)際需要。此外，由于我國的事業(yè)單位沒有一套合適的財(cái)務(wù)分析體系，并且事業(yè)單位和盈利性的企業(yè)不同，也不能完全按照企業(yè)財(cái)務(wù)分析體系進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，這就造成了事業(yè)單位的財(cái)務(wù)人員無財(cái)務(wù)分析依據(jù)，只能使用單位內(nèi)的季度報(bào)表、年終決算報(bào)表等替代單位的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。運(yùn)用這些數(shù)據(jù)分析出來的財(cái)務(wù)情況和單位的實(shí)際情況存在較大的差異，根本無法適用于單位的實(shí)際情況，財(cái)務(wù)分析和實(shí)際情況存在嚴(yán)重的脫節(jié)。
    （三）財(cái)務(wù)分析人員素質(zhì)不高。
    事業(yè)單位中的財(cái)務(wù)人員習(xí)慣了日常的賬務(wù)處理以及資金的收付，單位中的會(huì)計(jì)人員往往缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，導(dǎo)致事業(yè)單位沒有專業(yè)的財(cái)務(wù)分析人才。另一方面，事業(yè)單位的很多財(cái)務(wù)人員年齡偏大，對(duì)于最新的財(cái)務(wù)分析知識(shí)獲取較少，專業(yè)知識(shí)落后，難以適應(yīng)最新的環(huán)境變化情況。這些都對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)分析造成了嚴(yán)重的影響，導(dǎo)致事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理水平偏低。由于事業(yè)單位中的人員任用機(jī)制問題，一些專業(yè)水平不高，難以適應(yīng)崗位需要的人員沒有完整的退出機(jī)制，導(dǎo)致這方面的工作無法適應(yīng)實(shí)際的情況，引起單位的整體財(cái)務(wù)分析水平偏低。
    （一）提高對(duì)財(cái)務(wù)分析的重視程度。
    要強(qiáng)化事業(yè)單位的財(cái)務(wù)分析工作，首先需要提高單位的財(cái)務(wù)分析意識(shí)，讓工作人員了解到財(cái)務(wù)分析工作對(duì)于單位的重要性。事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)在其中要發(fā)揮重要的作用，在事業(yè)單位中，只有領(lǐng)導(dǎo)足夠的重視，才有可能讓財(cái)務(wù)分析工作得到單位其他工作人員的重視。因此，需要對(duì)財(cái)務(wù)分析的重要性加以宣傳，以具體的事例為基礎(chǔ)，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)分析的重要性，以及財(cái)務(wù)分析在單位預(yù)算編制方面起到的重要作用，通過宣傳教育，讓工作人員了解到財(cái)務(wù)分析對(duì)于單位的重要性，從而在整體上提高財(cái)務(wù)分析意識(shí)，為發(fā)展、完善財(cái)務(wù)分析體系打好基礎(chǔ)。
    （二）健全財(cái)務(wù)分析體系。
    事業(yè)單位需要積極健全內(nèi)部財(cái)務(wù)分析體系，從而提高單位的預(yù)算編制水平。由于事業(yè)單位的會(huì)計(jì)和企業(yè)會(huì)計(jì)存在較大的差別，事業(yè)單位通常采用收付實(shí)現(xiàn)制，而企業(yè)則使用權(quán)責(zé)發(fā)生制，兩者存在很大差別，因此不能完全按照企業(yè)會(huì)計(jì)進(jìn)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析。由于事業(yè)單位沒有自己的財(cái)務(wù)分析制度，可以借鑒《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合事業(yè)單位自身的情況，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。對(duì)于事業(yè)單位來說，其財(cái)務(wù)分析的主要方面是預(yù)算收入分析、預(yù)算支出分析和預(yù)算執(zhí)行分析，這三方面的唯一目標(biāo)就是強(qiáng)化單位的預(yù)算管理，提高預(yù)算的編制水平。在進(jìn)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析時(shí)，一定要依據(jù)單位的預(yù)算編制進(jìn)行，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)基本是圍繞預(yù)算進(jìn)行的，如果財(cái)務(wù)分析偏離預(yù)算編制，將失去財(cái)務(wù)分析的意義。在借鑒企業(yè)財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)之上，結(jié)合各事業(yè)單位的自身情況，有針對(duì)性地進(jìn)行預(yù)算收入分析、預(yù)算支出分析和預(yù)算執(zhí)行分析，從而提高單位的預(yù)算水平。
    （三）財(cái)務(wù)分析工作緊密結(jié)合實(shí)際。
    在對(duì)事業(yè)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，要緊密地結(jié)合單位的實(shí)際情況，剔除對(duì)單位影響較小的因素。事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析涉及的內(nèi)容很廣，包括單位的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，因此，需要有選擇地進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。根據(jù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析的范圍不同，可以把財(cái)務(wù)分析分為全面分析和專項(xiàng)分析，依據(jù)時(shí)間不同，可以分為定期分析和不定期分析。財(cái)務(wù)分析所使用的方法較多，主要有比較分析法、差額分析法以及因素分析法等，每一種方法適用的范圍不同，分析的結(jié)果卻基本一致，如果有一種分析方法的結(jié)果和其他方法分析的結(jié)果出現(xiàn)較大的差異，則需要慎重考慮其中的原因。對(duì)于分析出的結(jié)果，需要進(jìn)行比較分析，通常使用的方法是橫向和縱向比較，橫向比較是指和單位性質(zhì)、業(yè)務(wù)相似的單位進(jìn)行比較，縱向比較則是和單位歷年財(cái)務(wù)分析指標(biāo)進(jìn)行比較，通過橫向和縱向的比較，深入地考慮單位的財(cái)務(wù)狀況。此外，使用單位還需要結(jié)合情況，把全面分析和專項(xiàng)分析相結(jié)合，有重點(diǎn)地進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提高財(cái)務(wù)分析的效率。
    （四）提高財(cái)務(wù)分析人員素質(zhì)。
    事業(yè)單位需要財(cái)務(wù)分析方面的專業(yè)人才，以此提高單位的財(cái)務(wù)分析水平。通常財(cái)務(wù)分析專業(yè)水平較高的人才，需要有長期的工作經(jīng)驗(yàn)，才能積累出更加專業(yè)的技能。因此，事業(yè)單位需要聘請(qǐng)外部專業(yè)人才，加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析管理的水平。聘請(qǐng)專業(yè)水平較高人才的另一優(yōu)點(diǎn)在于能夠?yàn)槭聵I(yè)單位帶來更加健全的財(cái)務(wù)管理方法，培訓(xùn)出專業(yè)人才，這些都是無形的收益，因此，不能僅僅局限于雇傭財(cái)務(wù)分析專業(yè)人才所花費(fèi)的資金上，還有考慮這一措施所帶來的隱形收益，這對(duì)于事業(yè)單位的長遠(yuǎn)發(fā)展十分重要。
    機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇十六
    黨的基層組織是黨的全部工作和戰(zhàn)斗力的基礎(chǔ)。為進(jìn)一步明確地方黨委、部門黨組（黨委）抓基層黨建工作的責(zé)任，不斷加強(qiáng)和改進(jìn)黨的基層組織建設(shè)，提高黨的執(zhí)政能力，鞏固黨的執(zhí)政地位，根據(jù)《中國***章程》和黨內(nèi)有關(guān)規(guī)定提出如下意見。
    一、總體要求和主要原則。
    （一）地方黨委、部門黨組（黨委）抓基層黨建工作的總體要求：以馬克思列寧主義、毛澤東思想、鄧--理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，著眼于加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力建設(shè)和先進(jìn)性建設(shè)，努力形成責(zé)任明確、領(lǐng)導(dǎo)有力、運(yùn)轉(zhuǎn)有序、保障到位的工作機(jī)制，促進(jìn)基層黨建工作科學(xué)化、制度化和規(guī)范化，不斷增強(qiáng)基層黨組織的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)斗力，為全面推進(jìn)中國特色社會(huì)主義偉大事業(yè)提供堅(jiān)強(qiáng)的組織保證。
    （二）地方黨委、部門黨組（黨委）抓基層黨建工作的主要原則：
    1．堅(jiān)持黨要管黨、從嚴(yán)治黨。始終把基層黨建工作擺在突出位置，逐級(jí)明確責(zé)任，強(qiáng)化工作措施，整合各方面力量，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)，主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)。
    2．堅(jiān)持圍繞中心、服務(wù)大局。把基層黨建工作放到全面建設(shè)小康社會(huì)和構(gòu)建社會(huì)主義***社會(huì)的大局中去謀劃，緊緊圍繞黨執(zhí)政興國的第一要?jiǎng)?wù)來開展，促進(jìn)改革發(fā)展穩(wěn)定的各項(xiàng)工作。
    3．堅(jiān)持分類指導(dǎo)、整體推進(jìn)。從不同領(lǐng)域、不同行業(yè)的實(shí)際出發(fā)，找準(zhǔn)基層黨建工作著力點(diǎn)，有針對(duì)性地采取措施，全面推進(jìn)思想、組織、作風(fēng)和制度建設(shè)。
    4．堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)、開拓創(chuàng)新。以改革的精神研究新情況、解決新問題、總結(jié)新經(jīng)驗(yàn)，創(chuàng)新工作整理機(jī)（制、拓展工作領(lǐng)域、改進(jìn)工作方法，使黨的基層組織和黨員隊(duì)伍始終充滿生機(jī)與活力。
    二、主要責(zé)任和工作目標(biāo)。
    （一）地方黨委、部門黨組（黨委）抓基層黨建工作的主要責(zé)任。
    按照黨組織隸屬關(guān)系，地方黨委領(lǐng)導(dǎo)本地區(qū)的基層黨建工作；部門黨組指導(dǎo)本部門機(jī)關(guān)及直屬單位黨建工作；部門黨委根據(jù)批準(zhǔn)其成立的黨組織授權(quán)，領(lǐng)導(dǎo)或指導(dǎo)本部門機(jī)關(guān)和直屬單位黨建工作。黨的組織關(guān)系實(shí)行屬地管理、業(yè)務(wù)工作實(shí)行垂直管理的基層單位，其黨建工作由地方黨委領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)主管部門黨組（黨委）指導(dǎo)。黨的組織關(guān)系和業(yè)務(wù)工作都實(shí)行垂直管理的基層單位，其黨建工作由業(yè)務(wù)主管部門黨委領(lǐng)導(dǎo)，地方黨委指導(dǎo)。
    l．貫徹執(zhí)行中央和上級(jí)黨組織關(guān)于基層黨建工作的決議、決定和指示，研究制定本地區(qū)本部門基層黨建工作規(guī)劃、計(jì)劃、制度和措施，并組織實(shí)施。
    2．建立健全黨的基層組織，擴(kuò)大黨的工作覆蓋面，領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)基層黨組織有效開展工作。
    3．加強(qiáng)基層黨組織領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，選好配強(qiáng)基層黨組織書記，及時(shí)整頓軟弱渙散、不起作用的基層黨組織。
    4．加強(qiáng)黨員隊(duì)伍建設(shè)，指導(dǎo)基層黨組織做好發(fā)展黨員工作，注意在生產(chǎn)一線發(fā)展黨員，注意發(fā)展年輕黨員，加強(qiáng)對(duì)黨員的教育、管理、監(jiān)督和服務(wù)，認(rèn)真做好處置不合格黨員工作，引導(dǎo)黨員自覺履行義務(wù)，保障黨員充分行使權(quán)利。
    5．關(guān)心愛護(hù)基層黨務(wù)干部，為基層黨組織開展工作提供必要的條件。