企業(yè)集團(tuán)資金管理論文（精選18篇）

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    企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇一
    在市場經(jīng)濟(jì)大發(fā)展背景下，各行業(yè)領(lǐng)域中競爭越來越激烈，給企業(yè)發(fā)展提出了更多的挑戰(zhàn)。如何在競爭激烈的市場環(huán)境下提高企業(yè)綜合實(shí)力成為企業(yè)管理至關(guān)重要的問題。在企業(yè)管理中其核心管理在于資金管理，因?yàn)橹挥斜ＷC企業(yè)資金流動順暢，才能保證企業(yè)正常生產(chǎn)，只有保證資金充足才能不斷壯大企業(yè)發(fā)展規(guī)模。因此加強(qiáng)企業(yè)資金管理成為企業(yè)發(fā)展的重中之重。就目前企業(yè)資金管理情況來看，仍存在著資金管理體制不完善、管理手段不科學(xué)，資金利用率不高以及監(jiān)管力度不足等問題，這些問題直接影響了企業(yè)資金的使用效率，影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的獲取。因此加強(qiáng)資金管理，最大限度發(fā)揮資金使用效率十分必要，以提升企業(yè)綜合競爭力，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)健康發(fā)展。
    資金管理是企業(yè)管理人員對企業(yè)資金進(jìn)行控制、管理、監(jiān)督和使用等工作的總稱，它也是財務(wù)管理的其中一個部分。當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)條件下，如何更好的發(fā)展資金管理的作用，將有限的資金發(fā)揮更多的價值是每一位企業(yè)管理人員所思考的重點(diǎn)，也是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵性因素。
    在企業(yè)管理的過程中，企業(yè)管理者需要在明確資金管理重要性的基礎(chǔ)上，關(guān)注企業(yè)內(nèi)部資金的流動方向，進(jìn)行合理的調(diào)控和資金整合。
    企業(yè)可以結(jié)合自身的發(fā)展情況和未來的發(fā)展方向，建立預(yù)算管理機(jī)制，加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部資金的管理和控制[1]。同時，企業(yè)管理人員可以通過建立明確的企業(yè)內(nèi)部審計制度，保證企業(yè)內(nèi)部資金的有效利用，避免一些自控能力較差的人員對企業(yè)資金進(jìn)行任意的濫用，造成企業(yè)資金流動困難。市場發(fā)展環(huán)境日新月異，企業(yè)管理人員需要結(jié)合市場發(fā)展的特點(diǎn)，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險防范意識，優(yōu)化企業(yè)資金的統(tǒng)籌和管理，萬事做到事前預(yù)防，避免沒有必要的資金浪費(fèi)，為企業(yè)帶來的巨大損失。
    在任何企業(yè)中完善的資金管理制度都是企業(yè)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)和流通的保障，而就目前我國企業(yè)資金管理情況調(diào)查來看，很多企業(yè)為家族式企業(yè)，缺乏完善的資金管理制度。同時，由于很多企業(yè)經(jīng)營過程中缺乏豐富的經(jīng)驗(yàn)，對資金管理缺乏專業(yè)認(rèn)識，沒有科學(xué)的資金價值理念，缺乏合理的資金運(yùn)用規(guī)劃，使資金運(yùn)用過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂問題。由于沒有完善的資金管理制度，企業(yè)管理人員對資金管理缺乏積極性，缺乏科學(xué)管理意識，使資金規(guī)劃出現(xiàn)不合理現(xiàn)象，直接影響企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。
    (二)資金使用率不高。
    現(xiàn)階段的企業(yè)管理中都會制定企業(yè)資金使用規(guī)劃，但在具體實(shí)施過程中卻沒有嚴(yán)格遵守規(guī)劃進(jìn)行開展，使資金規(guī)劃的正常進(jìn)行受到影響，直接造成資金使用率不高。在資金管理中由于內(nèi)部控制大多流于形式化，例如，財務(wù)部門管理控制中，只對賬目進(jìn)行管理，并不對資金使用過程或使用情況進(jìn)行管理，這種現(xiàn)象直接造成資金的使用效率降低[2]。同時，由于缺乏合理的規(guī)劃設(shè)計，使產(chǎn)品造成大量加壓，使資金回籠慢。在企業(yè)不斷發(fā)展和擴(kuò)大的過程中，企業(yè)投資缺乏科學(xué)性，隨意性大，企業(yè)上級對賬面資金流通情況不了解，不利于資金應(yīng)用情況的調(diào)整，同時不能將零散資金進(jìn)行規(guī)?；瘧?yīng)用，明顯減低了企業(yè)資金使用情況。
    資金管理方法是否科學(xué)直接影響資金使用情況，管理方法的滯后性直接造成企業(yè)資金不必要的使用。資金管理方法對企業(yè)資金影響較大，例如在集團(tuán)企業(yè)資金管理中，由于集團(tuán)子公司較多，資金管理方法不當(dāng)直接造成大量的資金閑置或浪費(fèi)[3]。資金沒有系統(tǒng)的管理會造成資金使用混亂，造成賬目不清。同時當(dāng)子公司的資金使用出現(xiàn)短缺問題后，總公司無法第一時間進(jìn)行資金幫助，為緩解資金困難智能通過銀行貸款，這會使企業(yè)綜合財務(wù)費(fèi)用提高。
    (四)監(jiān)管力度不足。
    在關(guān)于資金管理方面,雖然各企業(yè)都制定了相關(guān)管理辦法,如貨幣資金管理辦法,但由于實(shí)際執(zhí)行中沒有嚴(yán)格落實(shí),導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬較多、存貨積壓、資金占用嚴(yán)重。由于缺乏事前、事中的監(jiān)督,事后的考評,盡管設(shè)置了監(jiān)督職能,也制定了多項(xiàng)監(jiān)督制度,但因種種原因在實(shí)際執(zhí)行中沒有及時有效地發(fā)揮作用。許多企業(yè)在重大項(xiàng)目決策、大額資金使用等問題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制,資金的使用計劃與實(shí)際的流向脫節(jié)。
    加強(qiáng)企業(yè)資金管理首先要建立完善的資金管理制度，只有在制度的規(guī)范性和約束性作用下，才能保證資金管理有效性的提升。企業(yè)對會計職責(zé)要進(jìn)行準(zhǔn)確定位，并在一定的監(jiān)督控制管理下保證資金使用規(guī)范，以降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險[4]。同時，要健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督考核制度，在內(nèi)部審核作用下企業(yè)的資金流動和預(yù)算規(guī)劃都會在財務(wù)規(guī)劃和戰(zhàn)略部署的影響下進(jìn)行，保證財務(wù)管理以及資金流動受到有效監(jiān)督和控制。
    在定期審查前提下，對資金使用情況實(shí)現(xiàn)動態(tài)把握，及時對問題進(jìn)行調(diào)整解決，保證資金整體流通順暢，促進(jìn)企業(yè)規(guī)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
    (二)提高資金利用率。
    為加強(qiáng)資金的使用效率，要提高資金周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)可以通過結(jié)算制度進(jìn)行資金管理，通過對核算紀(jì)律的制定以及對操作程序的控制，提高企業(yè)資產(chǎn)使用效率，并對企業(yè)負(fù)債平均占用水平明確規(guī)定。為提高資金使用效率，要對企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)周期進(jìn)行調(diào)整，通過縮短周期的方式提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度。另外，要對企業(yè)內(nèi)部資金潛力進(jìn)行開發(fā)，以保證企業(yè)資金使用效率和運(yùn)轉(zhuǎn)效率不斷提高。加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理過程中，要重視對現(xiàn)金流量的管理，在保證資金順暢運(yùn)行的前提下，才能促進(jìn)企業(yè)整體運(yùn)營正常，加快企業(yè)發(fā)展速度[5]。
    資金管理角度不同，管理方法則不同，為加強(qiáng)資金管理效率，可通過資金預(yù)算制度管理。預(yù)算體系的完善是企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營活動能夠有序并按計劃進(jìn)行的重要保證,預(yù)算管理,是由預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算執(zhí)行分析、績效管理等幾部分組成的。企業(yè)應(yīng)建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制,預(yù)算范圍由單一經(jīng)營性資金計劃,擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資、專門決策等全方位的資金預(yù)算。對經(jīng)營管理活動各個環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、審批、分析、監(jiān)督、考核制度,把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理體系之中。
    (四)加強(qiáng)監(jiān)督力度。
    要對資金管理加強(qiáng)監(jiān)督與內(nèi)部控制，以加強(qiáng)資金風(fēng)險控制，提高資金使用效率。企業(yè)可以通過建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制對企業(yè)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的資金應(yīng)用進(jìn)行監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險有效控制。在內(nèi)部監(jiān)督考核制度中，要開展事前、事中監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)流動資金全過程動態(tài)控制，對企業(yè)財務(wù)指標(biāo)的變動情況有效監(jiān)控，以保證企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
    四、結(jié)束語。
    綜上所述，在企業(yè)資金管理中不可避免的出現(xiàn)了一些問題，降低了企業(yè)資金使用效率，對企業(yè)直接利益造成一定影響。為有效改善這些問題，本文從幾個方面探討出了有效對策。在資金管理中要建立健全管理制度，通過制度的規(guī)范性和約束性為資金管理提供制度保障。為提高資金使用效率，要加強(qiáng)對資金的周轉(zhuǎn)速度，通過合理的結(jié)算制度促進(jìn)資金流通順暢，促進(jìn)企業(yè)加快發(fā)展。另外，在企業(yè)資金管理中要不斷創(chuàng)新管理手段，豐富管理方法，加強(qiáng)預(yù)算管理體系建設(shè)。在有效的監(jiān)督審核下，提升資金使用綜合效率。為使企業(yè)在激烈的市場競爭中永葆實(shí)力，加強(qiáng)企業(yè)資金管理刻不容緩，要不斷引進(jìn)先進(jìn)理念和方法，結(jié)合自身特點(diǎn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金高效管理，推進(jìn)企業(yè)更好發(fā)展。
    參考文獻(xiàn)：
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    [5]解曉霞,溫建清.我國企業(yè)資金管理存在的問題及對策[j].金融經(jīng)濟(jì),2010。
    企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇二
    (二)結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系。
    第三條存款管理。
    公司內(nèi)各二級公司除在附近銀行保留一個存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必須在資金部開設(shè)存款帳戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，在資金部的結(jié)算量和旬、月末余額的比例不得低于80%，10萬元以上的大額款項(xiàng)支付必須在資金管理部辦理特殊情況需專題報告，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
    第四條借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理。
    (一)借款和擔(dān)保限額。集團(tuán)內(nèi)各二級公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會下達(dá)的利潤任務(wù)編制資金計劃，報資金管理部，資金管理部根據(jù)公司的年度任務(wù)，經(jīng)營民展規(guī)劃，資金來源以及各二級的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，編制總公司及二級公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級公司信用擔(dān)保的最高限額，報董事會審批后下達(dá)執(zhí)行。
    年度中，資金管理部將嚴(yán)格按照限額計劃控制各二級公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營發(fā)展，貸款或擔(dān)保超限額的，應(yīng)專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)資金管理部審查核實(shí)后，提出意見，報財委、董事會審批追加。
    (二)集團(tuán)內(nèi)借款的審批。凡集團(tuán)內(nèi)借款金額在300萬元(含300萬元，外幣按記帳匯率折算，下同)以內(nèi)的，由資金管理部審查同意后，報財務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在300萬元以上的，由資金管理部審查，財務(wù)總監(jiān)加簽同意后報董事長審批。
    (三)擔(dān)保的審批。各二級公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時，擔(dān)保額在300萬元以下的由財務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在300-萬元的，由財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事長審批。擔(dān)保額在2000萬元以上的，一律由財委加簽后報董事長審批，并經(jīng)董事長辦公會議通過。借款擔(dān)保審批后，由資金部辦理具體手續(xù)。對外擔(dān)保，由資金部審核，財務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報董事長審批。
    第五條其他業(yè)務(wù)的審批。
    (一)領(lǐng)用空白支票。在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的`企業(yè)，可以向資金部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超5張，每張空白支票限額不超過5萬元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時，必須在資金部有充足的存款。
    (二)外匯調(diào)劑。集團(tuán)內(nèi)各二級公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調(diào)劑的，一律報財務(wù)審批，審批同意后，方可自行辦理。
    (三)利息的減免。凡需要減免集團(tuán)內(nèi)借款利息，金額在5000元以內(nèi)的，由資金部審查同意，報財委審批，金額超過5000元，必須落實(shí)彌補(bǔ)渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報財委審批。
    資金部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財委、總經(jīng)理、董事長專題報告。
    (一)定期檢查各二級公司的現(xiàn)金庫存狀況。
    (二)定期檢查各二級公司的資金部的結(jié)算情況。
    (三)定期檢查各二級公司在銀行存款和在資金部存款的對帳工作。
    (四)對二級公司在資金部匯出的10萬元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。
    第七條統(tǒng)計報表。
    各二級公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計表，資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報財委、總經(jīng)理、董事長。
    資金部要及時掌握銀行存款余額，并且每兩天向財務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報一次存款余額表。
    說明：
    一、審批權(quán)限分三類：
    1.審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。
    2.審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)，個別重大事項(xiàng)，還需經(jīng)董事長辦公會議討論通過。
    3.核準(zhǔn)：指財務(wù)主管根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。
    二、審批順序：
    先下級，后上級；先定性審批，后集中標(biāo)準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報財務(wù)線(按表中所標(biāo)號的順序即可)。若遇有關(guān)核人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請有關(guān)人員追認(rèn)。
    三、董事會各“委”主任在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)行使副總權(quán)限。
    企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇三
    1.1項(xiàng)目建設(shè)單位對中央財政資金的管理程序。
    一是嚴(yán)格執(zhí)行《國有基本建設(shè)單位會計制度》，依法籌集項(xiàng)目建設(shè)資金，辦理工程與設(shè)備價款結(jié)算，控制費(fèi)用性支出，合理、有效使用建設(shè)資金。二是按時編制月報表、季度報表、支出預(yù)算執(zhí)行情況季度報表、年度財務(wù)決算報告和項(xiàng)目竣工決算等有關(guān)基本建設(shè)財務(wù)報表。三是按時編制季度分月用款計劃及中央財政資金報賬申請所需的相關(guān)資料。
    1.2資金報賬程序。
    第一，項(xiàng)目批準(zhǔn)單位每年年初下達(dá)計劃并撥付當(dāng)年計劃資金的30%項(xiàng)目前期啟動費(fèi)。第二，每季度末各項(xiàng)目承建單位填報工程建設(shè)進(jìn)度報表，并經(jīng)監(jiān)理工程師簽字后報項(xiàng)目建設(shè)單位。第三，項(xiàng)目建設(shè)單位匯總后報項(xiàng)目主管單位，主管單位匯總后統(tǒng)一上報項(xiàng)目批準(zhǔn)單位。第四，批準(zhǔn)單位根據(jù)項(xiàng)目主管單位的申請報表撥付計劃資金。第五，項(xiàng)目資金下?lián)艿街鞴軉挝缓?，由主管單位再逐級下?lián)堋?BR>    1.3項(xiàng)目實(shí)施、建設(shè)單位關(guān)于項(xiàng)目實(shí)施、計劃、資金的管理職責(zé)。
    1.3.1項(xiàng)目實(shí)施單位關(guān)于項(xiàng)目計劃、實(shí)施管理職責(zé)。
    坡面治理工程應(yīng)嚴(yán)格按照計劃下達(dá)任務(wù)進(jìn)行施工，計劃任務(wù)不得隨意變更，否則不予報賬。報賬后建設(shè)單位下?lián)艿綄?shí)施單位的資金，項(xiàng)目實(shí)施單位要根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際支付內(nèi)容如實(shí)地將治理資金兌現(xiàn)給施工單位或農(nóng)戶。并作出會計報表、工程決算報告。對治溝骨干工程一般不允許變更并追加資金，確需變更的按以下幾種情況區(qū)別對待：第一類是工程批復(fù)后，因配套資金不到位，建設(shè)資金缺口大，要求移動壩址以降低原工程規(guī)模和造價，或因前期工作不扎實(shí)、設(shè)計深度不符合要求，造成設(shè)計與實(shí)際嚴(yán)重不符，需要調(diào)整壩址位置，使工程樞紐組織、工程建設(shè)規(guī)模和建設(shè)性質(zhì)發(fā)生較大變化的工程。第二類是工程在施工過程中因受地質(zhì)條件影響，造成樞紐建筑物位置或尺寸發(fā)生變化，但不造成工程規(guī)模和投資較大改變的工程，如臥管、涵管（洞）位置移動、下游退水渠長度縮短等。第三類是工程在施工過程中，原設(shè)計總體尺寸不變，因受地質(zhì)、建筑材料限制，或因其他原因需要局部作微小調(diào)整的變更。處理辦法：對第一類工程變更，要堅決予以杜絕。對于第二類、第三類工程變更，應(yīng)逐級按工程建設(shè)申報程序報批，但因工程變更增加的工程量和投資不予追加。工程報賬時也不必另行增加資金。
    1.3.2項(xiàng)目建設(shè)單位關(guān)于計劃、實(shí)施管理職責(zé)。
    坡面工程的報賬在實(shí)施單位自驗(yàn)申請的基礎(chǔ)上，由建設(shè)單位組織監(jiān)理進(jìn)行復(fù)驗(yàn)后根據(jù)各項(xiàng)措施合格面積、工程數(shù)量核定投資后再上報項(xiàng)目主管單位。但無論是工程和非工程措施的報賬均，由項(xiàng)目建設(shè)單位制定用款計劃送監(jiān)理單位備案。項(xiàng)目實(shí)施單位不能自行將自驗(yàn)結(jié)果報監(jiān)理工程師簽字后直接上報項(xiàng)目主管單位。因?yàn)楸O(jiān)理工程師與項(xiàng)目建設(shè)單位是合同關(guān)系，而與實(shí)施單位是監(jiān)理與被監(jiān)理的關(guān)系，監(jiān)理單位根據(jù)用款計劃和實(shí)際支出情況簽發(fā)撥付證書，建設(shè)單位要出具撥款的財務(wù)決算書。1.5.3凡存在下列情況之一的`，項(xiàng)目批準(zhǔn)單位將暫緩或停止撥付中央資金一是違反報賬制度的規(guī)定，虛假報賬騙取中央資金的；二是財會機(jī)構(gòu)不健全，會計核算不規(guī)范的；三是違反基本建設(shè)程序，擅自改變項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容，轉(zhuǎn)移挪用中央資金的；四是有重大工程質(zhì)量問題，造成經(jīng)濟(jì)損失和社會影響的；五是未按規(guī)定報送有關(guān)財務(wù)報告或資料嚴(yán)重失真的；六是地方配套資金嚴(yán)重不到位的。
    2項(xiàng)目后期管理。
    2.1項(xiàng)目后期管理原則。
    認(rèn)真貫徹“誰治理、誰管理、誰受益”，把日常維護(hù)管理和重點(diǎn)檢查維護(hù)很好的結(jié)合起來。
    2.2分級管理責(zé)任制。
    縣級水土保持主管部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理的監(jiān)督、檢查、技術(shù)服務(wù)。項(xiàng)目驗(yàn)收后，由縣向當(dāng)?shù)剜l(xiāng)、鎮(zhèn)進(jìn)行移交并制定管理辦法，建立以集體經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)的管護(hù)責(zé)任制，把治理成果承包到村、戶，依法保護(hù)，長期經(jīng)營，允許子女繼承。在治理小流域內(nèi)，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府負(fù)責(zé)監(jiān)督落實(shí)各村、戶管理責(zé)任制，制定分戶管理辦法和措施。
    2.3管理內(nèi)容。
    梯田及其他水土保持工程管理：重點(diǎn)抓好梯田地埂、造林整地工程及淤地壩等溝道工程的維護(hù)，特別是淤地壩工程要確保安全渡汛。同時，保護(hù)好工程設(shè)施的地埂植物及林草植被不被人為破壞。經(jīng)濟(jì)林管理：實(shí)行規(guī)模經(jīng)營、集約經(jīng)營，做好排灌設(shè)施及整地工程的維修養(yǎng)護(hù)，做到誰經(jīng)營誰受益長期不變。水土保持林草管理：新種植的幼林地實(shí)行封禁并做好撫育管理及病蟲害防治工作。新種人工草地，嚴(yán)格管護(hù)制度，幼苗期加強(qiáng)田間管理，只許輪作經(jīng)營不許毀壞。水土保持效益管理：定點(diǎn)測算保土效益、蓄水效益、經(jīng)濟(jì)效益，追蹤調(diào)查分析計算生態(tài)效益、社會效益、經(jīng)濟(jì)效益。
    企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇四
    摘要：近年來我國企業(yè)改革發(fā)展很快，以往的財務(wù)管理模式十分落后，已經(jīng)無法滿足現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的需要，為企業(yè)的發(fā)展帶來了嚴(yán)重的影響。因此，有必要加快創(chuàng)新現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理模式創(chuàng)新。基于此本文試闡述企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理模式特點(diǎn)及其存在的問題，并結(jié)合實(shí)際提出了企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理模式創(chuàng)新對策。
    隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展與完善，我國大中型企業(yè)逐步朝著集團(tuán)化方向發(fā)展。我國出臺了一系列鼓勵企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的優(yōu)惠措施，發(fā)揮了大型企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的主導(dǎo)作用。然而由于企業(yè)規(guī)模越來越大，這樣無疑極大增加了企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理的難度，導(dǎo)致很多大型企業(yè)集團(tuán)相繼破產(chǎn)倒閉。因此，需要加大對財務(wù)管理模式的理論研究，認(rèn)真分析企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理模式的特點(diǎn)與問題，從而找到財務(wù)管理模式的創(chuàng)新對策，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)長遠(yuǎn)發(fā)展。
    財務(wù)管理決策權(quán)主要匯集在母公司中，由母公司嚴(yán)格控制子公司，運(yùn)用相同的審核措施，將母公司業(yè)務(wù)拓展到子公司業(yè)務(wù)中，共同對成本進(jìn)行分配，實(shí)行聚集型管理。通過這樣的規(guī)定，母公司能夠管理集團(tuán)內(nèi)部全部層面的活動，包括會計測算、利益歸納、集團(tuán)成本測算與抑制、資金儲備和財務(wù)戰(zhàn)略創(chuàng)制等。母公司能夠?qū)ψ庸镜奈铩⒇?、人與產(chǎn)、銷、供進(jìn)行控制，同時母公司也可以對子公司重點(diǎn)事務(wù)實(shí)行全權(quán)代理，比如資金重組、資金存儲、投入及收益配置等。
    雖然母公司可以為子公司分配一定決定權(quán)，但還是具備對子公司的總體控股職能。子公司應(yīng)在財務(wù)收支、支出使用、資本融合、職工工資福利、財務(wù)人員管理及獎金等方面做好決定權(quán)，并根據(jù)市場與公司的實(shí)際情況制定有針對性的獨(dú)立財務(wù)決策。這樣母公司能夠間接管理子公司各項(xiàng)生產(chǎn)運(yùn)行活動，并非是以行政手段加以干預(yù)，要評估、核查子公司受托職責(zé)達(dá)成情況。另外在母公司調(diào)動下，子公司競爭力能夠提高，從而促進(jìn)自身發(fā)展，而子公司通過實(shí)行利潤分配的方式，可以增加自身競爭潛質(zhì)，不斷擴(kuò)展市場份額數(shù)量。
    在極端領(lǐng)域集權(quán)與分權(quán)有著一定缺陷，集權(quán)與分權(quán)融合型財務(wù)管理模式主要是綜合兩者優(yōu)勢，分權(quán)是鞏固集權(quán)的基礎(chǔ)。[1]企業(yè)集團(tuán)母公司與子公司都要有相應(yīng)的管理權(quán)力，屬于自下而上的多方面模式策略。企業(yè)集團(tuán)在日常運(yùn)營管理中比較活躍，因?yàn)槟腹緦χ黧w財務(wù)事物集權(quán)很重視，要適當(dāng)對子公司人員任免與財務(wù)管理決定權(quán)進(jìn)行分權(quán)。集權(quán)與分權(quán)是集團(tuán)財務(wù)管理中的難點(diǎn)，企業(yè)集團(tuán)要根據(jù)具體情況選擇側(cè)重點(diǎn)。
    目前我國企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理和會計工作高度統(tǒng)一，兩者的決策主體重疊，沒有按財務(wù)和會計兩類分設(shè)機(jī)構(gòu)，使得機(jī)構(gòu)運(yùn)行具有低效性和高風(fēng)險性。企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展過程中，要正確認(rèn)識財務(wù)管理工作的重要性，做好財務(wù)管理能夠?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)提供有效的引導(dǎo)與指引幫助，如果分設(shè)會計和財務(wù)機(jī)構(gòu)能夠加強(qiáng)財務(wù)管理。
    (二)管理協(xié)同問題。
    在進(jìn)行企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理中，各成員企業(yè)存在謀取自我局部利益最大化趨勢。當(dāng)個體企業(yè)的利益與集團(tuán)整體利益存在沖突，不能統(tǒng)一整體與局部的利益，這體現(xiàn)了成員企業(yè)在理財活動中的過于單獨(dú)、缺少協(xié)作的潛質(zhì)。另外，集團(tuán)公司與大多數(shù)成員企業(yè)在標(biāo)準(zhǔn)問題上有所不同的情況，增加了資源整改的難度，難以獲得管理協(xié)同帶來的效益最大化。
    企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇五
    1.缺乏足夠的會計管理知識。
    目前，我國許多的企業(yè)其管理理念比較落后，缺乏及時更新的發(fā)展思維，難以適應(yīng)現(xiàn)今多變的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，由此導(dǎo)致企業(yè)的會計管理工作的開展遭遇種種困境，企業(yè)的會計管理工作沒有融合到企業(yè)的整體發(fā)展規(guī)劃中，造成了目前我國企業(yè)會計管理工作的主要問題，導(dǎo)致企業(yè)高層管理所作出的決策缺乏科學(xué)性。
    2.缺乏完善的會計管理體系。
    目前在我國大多數(shù)的企業(yè)內(nèi)，其會計管理工作的管理體系存在著方方面面的問題，嚴(yán)重影響了會計決策的實(shí)施。在會計管理的工作中，科學(xué)合理的管理體系與制度能夠帶給管理工作在制度上的保障，同時有利于及時解決臨時出現(xiàn)的難題，促進(jìn)會計工作的順利開展。另一方面，會計工作人員由于相關(guān)會計管理制度的缺失而不得不面臨具體會計業(yè)務(wù)的難題，造成了會計工作的效率低下，也導(dǎo)致了會計工作缺乏有效的監(jiān)管。
    3.缺乏會計管理的法律意識。
    我國現(xiàn)今為了保障社會主義市場經(jīng)濟(jì)的順利發(fā)展，以及建設(shè)法制化國家，對于企業(yè)的會計管理方面的工作進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)定與統(tǒng)一。然而，事實(shí)上我國很多企業(yè)都忽視國家法律的要求與規(guī)定，沒有嚴(yán)格遵守相關(guān)的法律法規(guī)，忽視了會計管理工作的合法性，甚至于有的會計工作人員由于個人利益忽視了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，缺少在會計工作中遵法守法的意識。由此給企業(yè)管理的整體利益造成極大的'損害。
    4.會計工作人員素質(zhì)與能力的不足。
    目前在我國的企業(yè)管理方面，對于會計工作人員的人才聘用沒有給予足夠的重視，造成了其會計管理工作質(zhì)量的低下。某些會計工作人員的素質(zhì)與能力不夠?qū)I(yè)化，很少主動參與自我學(xué)習(xí)、自我深造，他們大多缺乏對企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃與目標(biāo)的認(rèn)識，導(dǎo)致會計管理工作的實(shí)際開展中存在目標(biāo)不清晰、實(shí)施難度大的問題，造成企業(yè)高層管理決策困難。
    5.缺乏高水平的信息管理技術(shù)。
    隨著新世紀(jì)高新科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，信息科技成為了國民生活與工作中必不可少的部分，對于企業(yè)的會計管理工作而言，更是如此。在現(xiàn)代的企業(yè)管理中，必須加強(qiáng)信息技術(shù)的應(yīng)用，才可以讓企業(yè)的管理水平適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求。但是在我國很多的企業(yè)中，對于信息技術(shù)的應(yīng)用水平相對較低，導(dǎo)致企業(yè)的會計信息暴露在更多的風(fēng)險當(dāng)中，得不到有效的保護(hù)。
    1.加強(qiáng)對會計信息化系統(tǒng)下的內(nèi)部控制制度的認(rèn)識。
    面臨我國新時期市場經(jīng)濟(jì)的新要求，企業(yè)必須加強(qiáng)自身對會計信息化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度的認(rèn)識，促使自身在認(rèn)識觀念上進(jìn)行改革，從而帶動企業(yè)的會計信息化系統(tǒng)的內(nèi)部控制進(jìn)入新的發(fā)展階段。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到其會計信息化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度的重要性，對于社會競爭愈加強(qiáng)烈的現(xiàn)實(shí)狀況，企業(yè)必須樹立正確的管理理念，創(chuàng)新會計管理工作的模式，促進(jìn)企業(yè)會計信息化系統(tǒng)的內(nèi)部控制質(zhì)量與水平的提高。
    2.建立健全的會計信息化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度。
    目前，我國大多企業(yè)內(nèi)部的控制制度存在許多方面的缺陷，忽略了完善的內(nèi)部控制環(huán)境對企業(yè)內(nèi)部控制制度實(shí)行具有重要的意義。只有建立了嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度，才可以改善企業(yè)的內(nèi)部控制。隨著現(xiàn)代信息化的發(fā)展，會計與科學(xué)信息技術(shù)進(jìn)行了緊密的結(jié)合，同時在會計信息化的系統(tǒng)下，傳統(tǒng)的會計模式越來越不能符合會計信息化系統(tǒng)的需求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對其自身就有的會計模式進(jìn)行改革與創(chuàng)新，及時調(diào)整內(nèi)部控制體系，重新合理地調(diào)整工作的流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的嚴(yán)密性，同時對于考核必須嚴(yán)格規(guī)范化。
    3.加強(qiáng)會計管理的法律意識。
    為了保障企業(yè)會計管理工作的合力實(shí)施，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重強(qiáng)化會計工作人員的法律意識，嚴(yán)格要求會計工作人員在工作中必須遵法守法，對于在會計管理工作中的腐化的行為，必須嚴(yán)懲。只有改變并強(qiáng)化了會計工作人員的法律觀念與意識，才能夠?qū)崿F(xiàn)真正意義的企業(yè)管理質(zhì)量與水平的全面提高。
    4.提高會計管理工作人員的素質(zhì)與能力。
    企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視對工作人員的選擇與培養(yǎng)。首先從企業(yè)工作人員的思想道德素質(zhì)上進(jìn)行改善，要求其具備良好的專業(yè)的職業(yè)素質(zhì)，同時注重提高其實(shí)際的企業(yè)管理技能，通過構(gòu)建高素質(zhì)的企業(yè)管理團(tuán)隊來實(shí)現(xiàn)管理工作的高效率與專業(yè)性。其次，通過建立完善的招聘流程與制度來選拔新員工；同時，建立有效的激勵制度，獎懲分明；另外，更為重要的是要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，在企業(yè)內(nèi)部強(qiáng)化和完善自我監(jiān)督，增強(qiáng)企業(yè)管理的風(fēng)險意識。
    5.提高企業(yè)的信息技術(shù)水平。
    通過對會計管理工作人員進(jìn)行定期的信息技術(shù)相關(guān)培訓(xùn)，增強(qiáng)會計工作人員的信息應(yīng)用能力，加強(qiáng)企業(yè)機(jī)密的保護(hù)措施，促進(jìn)企業(yè)管理發(fā)展。面對會計信息化系統(tǒng)的普及，企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)建立并且加強(qiáng)其自身信息能力的培養(yǎng)，以全新的管理理念來對企業(yè)進(jìn)行管理，實(shí)行科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度,促進(jìn)企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展。
    6.加強(qiáng)信息系統(tǒng)下企業(yè)內(nèi)部控制的外部監(jiān)管。
    在我國社會主市場經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的階段，法制經(jīng)濟(jì)是我國市場經(jīng)濟(jì)的主要方向，只有實(shí)行有效的監(jiān)督，方可規(guī)范企業(yè)會計工作中不合法的行為，通過健全會計法律法規(guī)，來保證中小企業(yè)會計管理工作的質(zhì)量，從根本上解決我國中小企業(yè)會計管理工作中所存在的種種問題。綜上所述，企業(yè)會計財務(wù)管理是在經(jīng)濟(jì)管理的需求下誕生并不斷發(fā)展，是企業(yè)中所進(jìn)行的管理活動，要加大力度針對中小私營企業(yè)的會計財務(wù)管理，充分重視和強(qiáng)化會計財務(wù)制度管理，制定規(guī)劃出更切實(shí)可行的財經(jīng)制度管理模式。
    企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇六
    常言道“強(qiáng)將手下無弱兵”，領(lǐng)導(dǎo)力的作用是明顯而關(guān)鍵的，作為一個團(tuán)隊領(lǐng)導(dǎo)者，必須充分重視自己的核心作用，時時處處作表率，彰顯領(lǐng)導(dǎo)才能。一個團(tuán)隊能否創(chuàng)造自身價值和社會價值，關(guān)鍵在于領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)者把團(tuán)隊里每個人的特長和能力都充分調(diào)動和發(fā)揮出來，讓大家彼此欣賞、接納對方，這個團(tuán)隊才能戰(zhàn)無不勝，攻無不克。通過培訓(xùn)，我充分認(rèn)識到知識更新的重要性，在要求員工不斷學(xué)習(xí)進(jìn)步的同時，自己也要加強(qiáng)知識的更新，特別是領(lǐng)導(dǎo)者的管理藝術(shù)、創(chuàng)新思維，不斷提升自己領(lǐng)導(dǎo)力。
    我做為二級分行資金結(jié)算條線團(tuán)隊的管理者，合規(guī)經(jīng)營和對公網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型，要兩手抓兩手都要硬。對上要對上行負(fù)責(zé)，對下要帶領(lǐng)全區(qū)18名營業(yè)主管、89名會計人員做好風(fēng)險防控及柜面營銷工作，可以說肩上的擔(dān)子很重，任務(wù)繁多，因此我要擺正位置，時刻樹立大局意識，強(qiáng)化團(tuán)隊合力，在工作出力爭攻難點(diǎn)、出亮點(diǎn)，干出特色，干出水平，帶領(lǐng)大家開拓事業(yè)，贏得全體員工的信任，同時，自己的領(lǐng)導(dǎo)能力得到提升，真正做到事業(yè)有成。
    二、領(lǐng)導(dǎo)能力的發(fā)揮要講究用人藝術(shù)。
    通過教授講授的領(lǐng)導(dǎo)者的藝術(shù)，我認(rèn)為在用人方面，要注重理論聯(lián)系實(shí)際，在實(shí)踐中磨練人才。針對當(dāng)前會計柜面人員年齡普遍偏大，人員素質(zhì)參差不齊的客觀條件下，如何帶好會計隊伍，最大限度地挖掘每個人的潛力，是我經(jīng)常與營業(yè)主管交流溝通的問題。如果一個人既精通各項(xiàng)業(yè)務(wù)又有團(tuán)結(jié)人領(lǐng)導(dǎo)人的能力，那么當(dāng)然應(yīng)該把他放在一個重要的崗位上，去拓展業(yè)務(wù)，創(chuàng)造效益。一個人粗通結(jié)算業(yè)務(wù)，學(xué)歷水平較低，但他具備與外界交往能力，協(xié)調(diào)和解決問題的能力，指揮業(yè)務(wù)人員的能力，就完全可以任用為產(chǎn)品經(jīng)理，發(fā)揮他的專長，把業(yè)務(wù)開展起來。如果一個人有事業(yè)心，但工作經(jīng)驗(yàn)不足，就要在各個崗位上給他鍛煉機(jī)會，讓他迅速成長。使大家發(fā)揮才干，更加用心投入團(tuán)隊建設(shè)。
    三、團(tuán)隊執(zhí)行力的重要性。
    黃華新教授講述了這樣一段話：“勝在責(zé)任心，贏在執(zhí)行力。只有責(zé)任到位，執(zhí)行不會缺位。只有執(zhí)行到位，結(jié)果不會錯位”。這段話我深深的體會到，再好、再多的政策、制度、目標(biāo)，都要依靠團(tuán)隊的每位成員的執(zhí)行力來實(shí)現(xiàn)。對于銀行來講，執(zhí)行力決定了企業(yè)的生命力，如果每位員工都能按質(zhì)按量地完成本職工作，這個企業(yè)的生命力大家是可想而知的。通過學(xué)習(xí)我懂得如何才能打造執(zhí)行力一流的團(tuán)隊？一是，解決好領(lǐng)導(dǎo)者的執(zhí)行力。提升執(zhí)行力的關(guān)鍵不僅在于員工，更在于領(lǐng)導(dǎo)者。領(lǐng)導(dǎo)者要努力提高自身領(lǐng)導(dǎo)水平，所謂“上面千條線，下面一根針”，作為“這根針”的基層網(wǎng)點(diǎn)營業(yè)主管更是要提高自身的執(zhí)行力。如果網(wǎng)點(diǎn)沒有一個執(zhí)行力強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的營業(yè)主管，那我們網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險的第一關(guān)口如何防控。二是建立有效的激勵和約束機(jī)制。執(zhí)行力的培養(yǎng)要以切合實(shí)際的激勵約束機(jī)制為依據(jù)和載體，有效的激勵是提高執(zhí)行力的重要手段。三是堅持以人為本，為提升執(zhí)行力營造和諧氛圍。提高員工的滿意度。落實(shí)執(zhí)行責(zé)任，將工作目標(biāo)和措施進(jìn)行量化、細(xì)化、并層層分解，責(zé)任到崗，落實(shí)到人。這樣才能做到只有責(zé)任到位，執(zhí)行不會缺位。只有執(zhí)行到位，結(jié)果不會錯位。
    一周的學(xué)習(xí)，雖然時間短暫，但組織卻十分緊湊，內(nèi)容安排非常豐富，講授形式多樣靈活，貼近我們的工作實(shí)際。我們從教授那里汲取了先進(jìn)科學(xué)，實(shí)效的思想與信息，自己的思維方式，思考問題的角度，分析問題的思路，在這種啟迪下被同化和拓寬。在學(xué)習(xí)中，我們開闊了視野，拓寬了工作思路，提升了能力和水平，雖然時間短，但特色鮮明，富有成效。
    企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇七
    摘要：企業(yè)的流動資金是企業(yè)的“血液”，它的流動和運(yùn)動，反映在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。管好用活流動資金，加速流動資金周轉(zhuǎn)，是企業(yè)生存和發(fā)展的需要。本文通過對企業(yè)流動資金管理的現(xiàn)狀描述，找出企業(yè)流動資金管理中存在的問題及成因，說明企業(yè)加強(qiáng)流動資金管理的意義和作用，提出加強(qiáng)流動資金管理的途徑與對策。
    1、盲目投資,短貸長投。
    一些企業(yè)資金分配比例失調(diào)，把過多的資金用于長期項(xiàng)目，致使流動資金嚴(yán)重不足。一方面由于企業(yè)資金監(jiān)管機(jī)制不健全，計劃外盲目采購使存貨中的物資儲備額成倍增長，形成大量的沉淀資金；另一方面產(chǎn)品賒銷又形成大量的應(yīng)收賬款，增大了呆壞賬的風(fēng)險，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存。對此，若不采取相應(yīng)措施及時處理，其結(jié)果必將加重企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，形成大量的潛虧，使企業(yè)步入惡性循環(huán)。
    2、內(nèi)部管理不善,資金不良占用。
    企業(yè)的內(nèi)部管理差，資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營中資金的大量損失、浪費(fèi)和無效使用。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高，造成資金的浪費(fèi)。在資金的使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測和決策。缺乏一套科學(xué)而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗(yàn)、憑感覺來進(jìn)行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費(fèi)。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質(zhì)量和管理上的松弛，加劇了流動資金的緊張。
    3、資金分散，使用效率低下。
    很多企業(yè)往往只按照國家規(guī)定，對貨幣資金進(jìn)行制度化管理，不能合理調(diào)度貨幣資金。對貨幣資金缺乏效益性管理。一般企業(yè)為結(jié)算等原因設(shè)有多個銀行賬戶，每個賬戶上都有一些資金，這樣造成了資金的沉淀，使部分資金未得到充分利用。另外，缺乏對貨幣資金收支活動的有效規(guī)劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動任意支配。當(dāng)最基本的貨幣需要量得到滿足后還有剩余時，多余的部分貨幣資金往往閑置起來．而沒有參與到資金的周轉(zhuǎn)過程中去實(shí)現(xiàn)增值，造成了資金浪費(fèi)。對應(yīng)付款項(xiàng)的支付往往被動應(yīng)付，貨幣需要量不足時就千方百計地借款解決或只好無賴地拖欠。
    4、存在無預(yù)算或管理不嚴(yán)的現(xiàn)象。
    盲目采購、超定額儲備普遍存在，有的企業(yè)抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產(chǎn)所需原材料，不顧市場情況和生產(chǎn)進(jìn)度，結(jié)果造成庫存物資積壓，使資金長期不能周轉(zhuǎn)，進(jìn)而增加了貸款利息和管理費(fèi)用支出，影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)可以實(shí)際運(yùn)作的現(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵。但一些企業(yè)由于缺乏對現(xiàn)金流量的認(rèn)識，很少對本企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)有效的預(yù)測，故而形成很多半拉子工程項(xiàng)目和投產(chǎn)后因缺乏流動資金而無法啟動生產(chǎn)的項(xiàng)目。時間一久，這些項(xiàng)目變成為癱瘓項(xiàng)目，甚至因失市場良機(jī)成為報廢項(xiàng)目，致使本來就十分缺乏的資金更是雪上加霜。
    5、發(fā)生諸多的經(jīng)濟(jì)糾紛。
    企業(yè)之間相互拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重，容易發(fā)生諸多的經(jīng)濟(jì)糾紛，企業(yè)間貨款拖欠形式的“三角債問題，因而企業(yè)之間貨款相互拖欠有增無減。一些企業(yè)經(jīng)營管理不善，特別是許多小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品不適銷對路，造成產(chǎn)品大量積壓，因而缺乏支付能力，還有一些企業(yè)新增加或新開工的生產(chǎn)項(xiàng)目所必須的流動資金不足，或者根本沒有流動資金來源，他們一是向銀行貸款；二是拖欠貨款，用其他企業(yè)的資金維持自己的生產(chǎn)形成變相借款，也有的企業(yè)沒有收回應(yīng)收的銷售貨款造成“人欠、欠人”的問題使大部分資金損失掉，所以資金緊缺的情況下如何活化資金，解決“三角債”的問題是一項(xiàng)非常重要的問題。
    1、盤活資金存量,提高資金使用效率。
    （1）應(yīng)注重資金需求量的預(yù)測，合理確定流動資金的來源構(gòu)成。企業(yè)應(yīng)綜合考慮各種因素，科學(xué)預(yù)測資金需求量，既要保證企業(yè)經(jīng)營的需要，又不能因安排過量而浪費(fèi)。在此基礎(chǔ)上，才能據(jù)以確定合理的籌資數(shù)額，綜合考察各種籌資方式的資本成本和財務(wù)風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)最佳的籌資組合，力求以最小的代價謀取最大的經(jīng)濟(jì)利益。充足的資金來源，是保證生產(chǎn)經(jīng)營活動正常開展的前提，因而對籌資環(huán)節(jié)的控制是資金控制的基礎(chǔ)。
    （2）加快流動資金周轉(zhuǎn),作好企業(yè)財務(wù)預(yù)算。預(yù)算包括銷售預(yù)算、采購預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等，這些預(yù)算使企業(yè)能夠預(yù)測風(fēng)險，及時得到資金的各種信息，及時采取一定措施，防范風(fēng)險，提高效益。同時，還能提高內(nèi)部協(xié)作的效率，并且銷售部門在銷售、費(fèi)用等預(yù)算指導(dǎo)下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風(fēng)險，從而加速流動資金循環(huán)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
    （3）盤活資金存量,提高資金使用效率。資金管理上，要盤活資金存量，提高資金使用效率，注重分析債務(wù)結(jié)構(gòu)，逐步把偏高的資產(chǎn)負(fù)債率降下來。企業(yè)加強(qiáng)和改善財務(wù)管理,搞好壓庫清欠,減少資金占壓,加速資金周轉(zhuǎn)。減少了企業(yè)資金沉淀,加快了資金周轉(zhuǎn)速度,盤活了企業(yè)資金存量,提高資金使用效率；資金可以在企業(yè)內(nèi)部得到調(diào)劑,降低了銀行貸款規(guī)模,節(jié)約了財務(wù)費(fèi)用；實(shí)現(xiàn)資金集中管理與控制,使企業(yè)可以有效監(jiān)督資金使用,降低了企業(yè)資金運(yùn)作的風(fēng)險。
    （1）注重資金分析，開拓資金來源渠道，多方籌資。企業(yè)應(yīng)了解國家財政金融政策，廣開籌資渠道，合理安排主權(quán)資金、借入資金的稅額比例及長短期資金的比例，對籌資風(fēng)險進(jìn)行管理。分析企業(yè)盈利能力、償債能力、資本結(jié)構(gòu)及企業(yè)的成長性，充分估計可能的支付風(fēng)險，對規(guī)避債務(wù)風(fēng)險進(jìn)行研究，提出可行性方案。珍視自己的信用，同銀行、信托、信用社建立穩(wěn)定關(guān)系，選取較低的貸款利率，降低資金成本。適量負(fù)債經(jīng)營能促使企業(yè)更謹(jǐn)慎地使用資金，更好地提高資金效益。?（2）明確投資用途,先擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式?，F(xiàn)代企業(yè)作為獨(dú)立的市場主體，有多種籌資渠道可供選擇，如吸收外來投資、發(fā)行股票和債券、利用商業(yè)信用、融資租賃等方式。同時還可以利用職工暫閑置資金。究竟采用哪種籌資方式，企業(yè)可根據(jù)自身實(shí)際情況來確定，既要考慮籌資數(shù)額，還要考慮籌資成本。但無論選用哪種方式籌資，都應(yīng)保持良好的信譽(yù)，依法保障出資者的合法權(quán)益，以增加出資者對企業(yè)的信任度，從而打通籌資渠道，減少籌資難度，并為今后更好的籌資奠定良好的基礎(chǔ)。
    （3）選擇投資渠道和籌資方式的最優(yōu)組合。經(jīng)營決策是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動，以追求企業(yè)利益最大化而進(jìn)行的決策。企業(yè)經(jīng)營決策審計要圍繞經(jīng)營投入的經(jīng)濟(jì)性、經(jīng)營產(chǎn)出的效率性，即是否以最小的.投入而獲得盡可能大的產(chǎn)出。投資決策是企業(yè)為獲取投資收益，對外投資而進(jìn)行的決策。投資決策審計要從投資的眼前效益和長久效益進(jìn)行分析，分析被投資企業(yè)是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策，企業(yè)經(jīng)營狀況和發(fā)展趨勢。通過籌資決策、經(jīng)營決策、投資決策的審計工作，可以促進(jìn)企業(yè)管理水平和決策能力的提高，減少失誤、減少資金的損失浪費(fèi)。
    3、建立資金控制制度,強(qiáng)化日常資金管理。
    （1）加強(qiáng)資金計劃管理．確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的完成。以生產(chǎn)計劃為基礎(chǔ)．以部門計劃為依據(jù)編制的收支預(yù)算表是加強(qiáng)資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。為此每年初都要編制當(dāng)年資金收支平衡計劃和現(xiàn)金流量表，對資金需求進(jìn)行測算，將資金計劃和占用情況下達(dá)各責(zé)任單位并進(jìn)行嚴(yán)格考核。嚴(yán)格財務(wù)收支，管好用好資金，按照謹(jǐn)慎、穩(wěn)妥的原則做到根據(jù)資金來源和多少，決定支出的多少與先后。資金來源任何單位不準(zhǔn)截留，使用資金要申報，計劃開支予以保證，非計劃、超計劃開支必須補(bǔ)辦手續(xù)才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點(diǎn)上，使計劃外開支、無效益支出得到嚴(yán)格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。
    （2）逐筆跟蹤核算。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金各使用環(huán)節(jié)的管理．要針對自己的實(shí)際情況，制定先進(jìn)合理的消耗定額，并定期對成本差異進(jìn)行分析以發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正，嚴(yán)格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費(fèi)．降低消耗，促進(jìn)資金合理有效地使用。對各職能部門進(jìn)行明確的職責(zé)分工．在企業(yè)內(nèi)部劃分責(zé)任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結(jié)算機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部．建立內(nèi)部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發(fā)放貸款．實(shí)行資金的有償使用，制定合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價格，進(jìn)行內(nèi)部核算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”千方百計地節(jié)約資金，盡可能減少和避免資金的浪費(fèi)和無效使用．加強(qiáng)自身資金使用的管理，使資金管理控制于資金的使用過程中。同時．企業(yè)管理部門要定期對資金的使用和管理情況進(jìn)行考核，并與職工的利益掛鉤．使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念并調(diào)動其資金管理的積極性，加強(qiáng)資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。
    企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇八
    公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)總是伴隨著資金的順暢流動，也可以說資金是公司從事一切經(jīng)營活動的必要條件，如果沒有資金支撐，各方面業(yè)務(wù)就難以開展。從這個意義上講，必須加強(qiáng)公司資金管理。公司資金管理是財務(wù)管理的集中體現(xiàn)，是推動公司發(fā)展與實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新的助力劑，包括貨幣資金管理與增收公司利潤兩個部分，通過公司資金管理，利用有限資金獲得最大化的利潤才是資金管理的最終目的，總的來說，可以通過以下途徑實(shí)現(xiàn)：
    1、建立健全內(nèi)部審計制度；
    2、完善考核機(jī)制；
    3、加強(qiáng)存貨及應(yīng)收賬款的管理，保證資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)；
    4、增強(qiáng)風(fēng)險意識，加大財務(wù)監(jiān)督。通過以上措施可確保資金運(yùn)轉(zhuǎn)正常，因此說做好公司資金管理才是公司發(fā)展的根本出路。一般來說印刷公司規(guī)模不大，屬于勞動密集型產(chǎn)業(yè)，并且以加工制造為主，因此有著自身獨(dú)特特點(diǎn)，如盈利能力不高，與客戶資金結(jié)算周期較長（一般都以季度為期限，甚至長達(dá)半年以上），需要墊付材料等先期費(fèi)用等，這些因素使得印刷公司資金回籠速度慢，公司短期內(nèi)難以取得較多效益，因此投入設(shè)備與技術(shù)方面的資金少，管理不合理時還影響資金的正常流轉(zhuǎn)。由此看出公司資金管理是個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，為公司管理的重要組成部分之一，其運(yùn)轉(zhuǎn)良好是否直接制約公司的資金周轉(zhuǎn)。依上所述，在印刷公司內(nèi)部加強(qiáng)資金管理尤為重要。
    （一）經(jīng)營環(huán)境惡化。激烈的市場經(jīng)濟(jì)競爭條件下，印刷公司為了增加業(yè)務(wù)量與增創(chuàng)收入，一般會盡可能多地聯(lián)系客戶，不免存在墊付部分資金的現(xiàn)象，如上文所述的為出版社等客戶墊付原材料費(fèi)用、給供應(yīng)商支付材料款等，這使得印刷公司資金流轉(zhuǎn)相對困難，當(dāng)公司內(nèi)部出現(xiàn)資金問題時，銀行針對印刷公司的生存環(huán)境，一般不愿意過多地發(fā)放貸款，使得印刷公司生存更我困難，投資技術(shù)與裝備更成了套話、空話。
    （二）資金結(jié)構(gòu)不合理，資金使用效率低。印刷公司內(nèi)部積壓了大量存貨，造成了資金囤積，為資金結(jié)構(gòu)不合理的主要體現(xiàn)之一，此外，印刷公司對于應(yīng)收賬款回收一時難以找到解決辦法，也占用了一部分資金，綜上兩方面的影響，造成了資金使用效率低、資金流轉(zhuǎn)困難、成本擴(kuò)大化的趨勢。印刷公司制定的計劃（如資金使用與費(fèi)用開支計劃等）不能按計劃執(zhí)行與落實(shí)，使得資金管理呈現(xiàn)較為混亂的局面，同時，由于部分公司追求資金的高額度回報與盲目地擴(kuò)大投資規(guī)模，使得資金流轉(zhuǎn)超出其承受能力，使得資金占用率較高，回籠速度衰慢，是不利于公司正常發(fā)展的主要因素。
    （三）資金管理意識薄弱，監(jiān)管力度不夠。雖然大部分印刷公司制定了相關(guān)的資金管理制度與方法，但由于財務(wù)管理意識薄弱，在實(shí)際操作過程中相關(guān)的制度與方法并沒有嚴(yán)格執(zhí)行到位，不可避免地造成的資金積壓、應(yīng)收賬款回收不及時的現(xiàn)象發(fā)生，同時由于公司內(nèi)部缺乏有效的監(jiān)管制度或監(jiān)管力度不夠，使得各項(xiàng)資金管理制度形同虛設(shè)，造成資源浪費(fèi)嚴(yán)重與工作效率低下，資金的長期不合理將會產(chǎn)生嚴(yán)重的后果，使得資金流轉(zhuǎn)更為緊張，從而對公司的長遠(yuǎn)發(fā)展形成障礙。
    （四）相關(guān)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)低。受自身能力的.限制，一些公司管理者缺乏資金管理的知識儲備與經(jīng)驗(yàn)，容易造成公司決策判斷失誤。此外，也有些財務(wù)會計人員沒有充分調(diào)研印刷行業(yè)的發(fā)展局勢與公司內(nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn)實(shí)際情況，依舊按照常規(guī)方法處理財務(wù)問題，不能適應(yīng)時代的發(fā)展，造成資金管理信息化水平落后于同行業(yè)者。總的來說，財務(wù)管理人員知識儲備水平與業(yè)務(wù)處理能力不高，同時又缺乏“與時俱進(jìn)”的精神與方法，使得資金管理相關(guān)措施難以實(shí)施，因此普及現(xiàn)化化資金管理知識與培養(yǎng)高素質(zhì)財務(wù)人員是解決目前存在的財務(wù)問題的趨勢之一。
    （一）逐步適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展。隨著全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，印刷公司不僅需同國內(nèi)同行業(yè)者進(jìn)行較量與比拼，而且也面臨國外競爭者的挑戰(zhàn)，公司內(nèi)外部環(huán)境正遭受嚴(yán)峻的考驗(yàn)，存在許多的不確定因素，是印刷公司面臨的主要形勢之一。資金問題始終是公司發(fā)展的核心問題，為了能夠緩解來自資金方面的壓力，應(yīng)與出版社等客戶重點(diǎn)協(xié)商資金結(jié)算周期的問題，盡可能地促進(jìn)資金快速回收，同時積極與有著良好信譽(yù)的固定客戶群建立良好關(guān)系，保證公司穩(wěn)定發(fā)展的同時又積極開創(chuàng)新的機(jī)遇，從而有效促進(jìn)公司資金管理。
    （二）合理調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。針對公司存貨較、資金占用情況嚴(yán)重的現(xiàn)象，印刷公司必須調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，可通過以下途徑實(shí)現(xiàn)：
    1、做好相關(guān)計劃，對存貨數(shù)量進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，從而避免不必要的存貨資金占用狀況；
    2、加強(qiáng)成品、半成品工序的流轉(zhuǎn)，減少生產(chǎn)過程的停滯；
    3、加大清收應(yīng)收賬款力度，及時回籠資金，提高資金的使用效率；
    4、逐步改變業(yè)務(wù)渠道，降低賬期長的客戶的印制比例，不斷優(yōu)化客戶群和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。
    （三）加強(qiáng)資金管理意識，加大監(jiān)管力度。公司管理者作為公司的決策者，自身的素質(zhì)水平與財務(wù)知識儲備相當(dāng)重要。首先要加強(qiáng)資金管理重要性的認(rèn)識，從自身出發(fā)強(qiáng)化資金管理意識，把資金管理作為公司財務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)對待，也是提高公司核心競爭力的重要手段；其次，針對資金管理中存在的不穩(wěn)定性因素，作為公司管理者必須做好相關(guān)重要決策，督促各種資金管理制度落實(shí)到位，強(qiáng)化內(nèi)部考核機(jī)制，使得存貨計劃按照預(yù)期的比例進(jìn)行，同時加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，使得公司內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)處于良性循環(huán)。
    （四）不斷提高相關(guān)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)。資金管理在印刷公司中顯得尤為重要，而資金管理是否有效取決人的參與程度，這個過程中財務(wù)管理人員的知識水平和整體素質(zhì)起著舉足輕重的作用，所以，若要保證公司資金管理達(dá)到較高水平，應(yīng)確保相關(guān)人員具備較的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)。提高財務(wù)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)最有效的途徑之一為加強(qiáng)業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)，使得他們能夠接觸到財務(wù)管理現(xiàn)代化知識。
    四、結(jié)束語。
    針對印刷公司資金管理的特點(diǎn)及其存在的問題，著重從經(jīng)營環(huán)境，資金結(jié)構(gòu)和資金使用效率、資金管理意識、相關(guān)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)等方面分析了產(chǎn)生問題的原因，并提出了印刷公司必須保持合理的資金結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)資金管理者的管理意識，加大監(jiān)管力度，提高相關(guān)人員資金管理的整體素質(zhì)的管理對策。我們認(rèn)為資金管理是公司財務(wù)管理的核心，對公司的生存與發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，資金管理只有多管齊下，齊抓共管，才能實(shí)現(xiàn)資金持續(xù)的良性循環(huán)和周轉(zhuǎn)，才能使公司在市場競爭中立于不敗之地，才能使公司朝著健康有序的方向發(fā)展。
    企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇九
    在企業(yè)的財務(wù)活動中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)，因此資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。如何加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益是擺在每個企業(yè)面前的重要課題。
    一、目前企業(yè)資金管理中的現(xiàn)狀及問題。
    隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，在我國大多數(shù)企業(yè)的資金管理水平已經(jīng)提高了很多。但是即便如此，就現(xiàn)狀分析來看，一些不可忽視的問題依然存在，主要表現(xiàn)為兩個大的方面，一是資金管理制度不健全，二是資金調(diào)度使用不安全。具體表現(xiàn)為：
    (一)資金管理制度不健全，資金管理水平不高。
    一些企業(yè)資金管理即使定制了一些規(guī)章制度，但是這些制度并不完整，如有些企業(yè)沒有建立資金預(yù)算制度;有的企業(yè)建立了預(yù)算制度，但實(shí)際操作中并不按制度執(zhí)行，導(dǎo)致制度形同虛設(shè)，最終造成了企業(yè)的營運(yùn)資金在結(jié)算的時候出現(xiàn)了有時候不足而有時候過剩的后果，從而影響了企業(yè)正常的經(jīng)營流程。還有的企業(yè)預(yù)算不符合實(shí)際，指標(biāo)沒有經(jīng)過嚴(yán)格的計算和考核，由此提高了不良資產(chǎn)的比例，也加大了隱藏的財務(wù)風(fēng)險。
    (二)監(jiān)控不力，缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督。
    在企業(yè)運(yùn)營當(dāng)中，雖然領(lǐng)導(dǎo)人有在事先設(shè)置一些相應(yīng)的監(jiān)督職能，也制定了一些制度來保證監(jiān)督的正常履行。但事實(shí)卻是，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在工作中由于沒有全面正確地掌握全部的資金流動情況，對監(jiān)管這一方面是持有松散的態(tài)度，致使其沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。再加上一些財會人員不是很了解自己公司的實(shí)際狀況，自己又屬于低級員工，再加上不嚴(yán)格的企業(yè)內(nèi)部審計制度，很多時候只能按照領(lǐng)導(dǎo)大致的意圖去管理財務(wù)，造成財務(wù)監(jiān)督疲勞而落后。這種事前控制缺乏力度，事中審計監(jiān)督走過場，事后缺乏強(qiáng)有力的處罰措施導(dǎo)致了企業(yè)管理水平落后。
    在現(xiàn)階段的我國，對于大多數(shù)企業(yè)來說融資比較困難，尤其是對于一些中小企業(yè)來說最為困難，因此，這些企業(yè)在融資的時候并不是根據(jù)實(shí)際情況融資，而是根據(jù)其偏好甚至出現(xiàn)沖動融資的情況。在此番的盲目融資過后，又沒有合理的投資渠道，造成的資金的嚴(yán)重浪費(fèi)，資金的管理觀念差。在社會巨大的競爭中，追求利潤的最大化成為很多企業(yè)唯一的目標(biāo)，雖然因此注重加強(qiáng)生產(chǎn)管理，卻忽略了財務(wù)管理，導(dǎo)致了表面上企業(yè)的營運(yùn)能力非常強(qiáng)，但是實(shí)際上出現(xiàn)了很多問題在企業(yè)財務(wù)管理上。一些企業(yè)在針對流通資金和營運(yùn)資金的管理這方面處于弱勢，他們的目標(biāo)大多是資產(chǎn)總額等方面出現(xiàn)大幅度提升，而沒有關(guān)注到良性資金流這一問題，主要表現(xiàn)在應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款等現(xiàn)金流的管理方面。而沒有做好現(xiàn)金流管理，最終使得不良現(xiàn)金流產(chǎn)生。
    (四)資金分散使用，效率低下。
    節(jié)約資金是企業(yè)運(yùn)營的重中之重、在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)運(yùn)營必須以資金管理為核心，最大限度地追求資金的使用效率。但是由于現(xiàn)在很多企業(yè)實(shí)行的是集團(tuán)制和母子公司制，很多企業(yè)在使用資金的`時候存在著不同程度的矛盾，比如企業(yè)集中管理資金與內(nèi)部分散管理占有的矛盾，從而造成了資金使用率不高。一方面有的企業(yè)部門多，都爭先開戶，導(dǎo)致資金失控，沉淀嚴(yán)重;另一方面有些部門又在困難地籌集急需的小額資金。由于資金管理體制的不全面導(dǎo)致了企業(yè)調(diào)控掌握資金的能力較差，最終造成了資金沒有得到有效地利用。
    (五)信息缺乏真實(shí)度，難以為科學(xué)決策提供正確合理的依據(jù)。
    由于會計核算的隨意性，財務(wù)報表編制中存在不切實(shí)際的情況，再加上其中一些人為因素的影響，使得企業(yè)財務(wù)會計信息不具有真實(shí)性，在現(xiàn)階段這個企業(yè)競爭劇烈，變幻莫測的信息社會當(dāng)中，企業(yè)無法及時掌握最新的市場信息，這造成企業(yè)缺乏科學(xué)依據(jù)，進(jìn)一步影響了接下來企業(yè)做出的一系列科學(xué)決策?，F(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理，企業(yè)必須及時掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來控制資金流。然而，目前我國相當(dāng)多企業(yè)的信息不具有透明公開合理性。企業(yè)的高層決策者無法從中獲得準(zhǔn)確有效地財務(wù)信息，搞不清楚下面的情況。讓大家更加擔(dān)憂的是，企業(yè)當(dāng)中存在各個不同層次的部門時不時地截留信息，甚至提供虛假信息，使得最后到達(dá)決策者手中的信息存在虛假性。據(jù)財政部會計信息質(zhì)量抽查證實(shí)，全國80%以上的企業(yè)會計信息存在不同程度的失真。不真實(shí)的社會資金信息，不僅企業(yè)的科學(xué)決策起不良作用，也影響了政府宏觀管理的效果。
    (一)不斷完善資金管理制度，提高資金管理水平。
    建立和完善資金預(yù)算制度，企業(yè)要花大功夫建立起一個較完善的資金管理制度，并且在運(yùn)營中，不僅嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，而且要在發(fā)展過程中，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，推動管理秩序良好發(fā)展。完善結(jié)算中心制度，實(shí)施資金的集中管理。建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一，企業(yè)通過建立財務(wù)結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，并使下屬單位資金的出入處于集團(tuán)的嚴(yán)密監(jiān)管之下，減少了銀行風(fēng)險，營造了新型的銀企關(guān)系。
    (二)創(chuàng)新多種監(jiān)督方式，確保資金的安全和完整。
    在企業(yè)監(jiān)督方面，加強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的權(quán)威和職能，健全內(nèi)部審計監(jiān)督控制制度，不僅要制定相應(yīng)的監(jiān)督管理制度，強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識，企業(yè)的中高層領(lǐng)導(dǎo)者在履行職務(wù)過程中充分發(fā)揮自己的作用，對于一些不好的現(xiàn)象與不良的行為要嚴(yán)厲批評指出，不能敷衍了事，還要建立嚴(yán)格的懲罰制度，如果情節(jié)嚴(yán)重的，要加大懲罰力度，這樣才能保證管理地正常實(shí)施，為企業(yè)未來的發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。
    (三)強(qiáng)化企業(yè)資金管理工作。
    這著重強(qiáng)調(diào)企業(yè)管理者的管理觀念與行為。從問題可以看出，現(xiàn)代企業(yè)的高層管理者在融資等方面嚴(yán)重缺乏良好的發(fā)展意識與觀念，沖動行事。這就要求企業(yè)在選拔與培養(yǎng)領(lǐng)導(dǎo)者的時候要重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)管理觀念的培養(yǎng)與形成，加大對員工的素質(zhì)等方面的投入，加強(qiáng)對他們管理的訓(xùn)練。同時經(jīng)常檢查和評價每個財務(wù)人員的工作成績，對員工要多加鼓勵，這樣會大大提高企業(yè)資金管理及控制制度的成效。
    (四)強(qiáng)化企業(yè)資金集中管理工作，提高資金利用率，避免不必要的浪費(fèi)。
    企業(yè)可以對資金進(jìn)行集中性的管理方式，只有這樣才能提高對資金的利用率，提升管理水平。無論是單一企業(yè)還是集團(tuán)企業(yè)，資金集中管理是發(fā)展的必然趨勢。實(shí)施企業(yè)資金集中管理影響著企業(yè)的生死存亡。有助于企業(yè)形成完整的資金鏈，最終實(shí)現(xiàn)整體利益的最大化，有利于調(diào)整企業(yè)運(yùn)營的戰(zhàn)略方向，有效地控制住企業(yè)的成本，整體信用得到了大幅度提升，提高資金的使用效率。就目前來看，一旦企業(yè)進(jìn)行資金集中管理，企業(yè)可以按照自己自身的實(shí)際情況與發(fā)展目標(biāo)來管理資金的存放與投入，并進(jìn)行相應(yīng)的綜合歸集。加強(qiáng)內(nèi)部資金的整合和統(tǒng)籌管理，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的相互平衡，提高資金的利用率。
    (五)加強(qiáng)企業(yè)與社會的聯(lián)系度，確保信息的真實(shí)性。
    信息的真實(shí)性對于企業(yè)與決策者做出科學(xué)的決定起著至關(guān)重要的作用，不僅是依據(jù)之一，也從一定程度上決定了企業(yè)未來的發(fā)展。因此，在信息真實(shí)性上，應(yīng)當(dāng)下大功夫。一方面，會計核算的時候，要有專門的監(jiān)督與審核人員，杜絕人為參假行為，對核算的結(jié)果也要反復(fù)地檢查，盡量做到結(jié)果的真實(shí)性。另一方面，從底層或者社會中反饋的信息應(yīng)該具有直接性，直接到達(dá)決策者的手中，避免中間者的無用參與與截留信息。最重要的是及時性，無論從哪一方面來的信息都應(yīng)該及時而有效地到達(dá)最終端，成為領(lǐng)導(dǎo)者做出正確決策的有效依據(jù)。
    三、結(jié)束語。
    以上是筆者根據(jù)目前的社會情況分析出來的問題及實(shí)施方案，針對現(xiàn)在瞬息萬變的社會狀況，以上信息可能無法及時有效地解決企業(yè)資金管理問題。雖然總體來說，我國多數(shù)企業(yè)目前的資金管理模式可以暫時性地適應(yīng)社會對其發(fā)展的要求。但是，隨著社會地進(jìn)步，企業(yè)的發(fā)展及其規(guī)模的擴(kuò)大，我們絕不能僅滿足于當(dāng)前的模式及方法，而應(yīng)該不斷吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善和改進(jìn)現(xiàn)有的模式，以確保企業(yè)健康持續(xù)快速發(fā)展。
    參考文獻(xiàn)：
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    企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇十
    [摘要]一個企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營運(yùn)資金，營運(yùn)資金在企業(yè)供產(chǎn)銷活動中處于重要地位，對企業(yè)利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)會產(chǎn)生重大影響，營運(yùn)資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，因此應(yīng)加強(qiáng)對營運(yùn)資金的分析。
    [關(guān)鍵詞]營運(yùn)資金盈利能力償債能力風(fēng)險。
    營運(yùn)資金是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的資金，也可以理解為企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的流動資產(chǎn)凈額。在數(shù)量上等于全部流動資產(chǎn)減去全部流動負(fù)債后的余額，是流動資產(chǎn)的一個有機(jī)組成部分。因此營運(yùn)資金的特點(diǎn)就是流動資產(chǎn)的特點(diǎn)，即回收期短;具有流動性;多種形式上并存性和數(shù)量上波動性。
    在流動資產(chǎn)中，來源于流動負(fù)債的部分由于受短期索求權(quán)的約束，因而企業(yè)不能在較短時間內(nèi)自由使用。相反，扣除流動負(fù)債后的流動資產(chǎn)，企業(yè)可以在較長時間內(nèi)自由使用。因?yàn)檫@部分流動資產(chǎn)凈額是由長期籌資方式籌集的，它的償債索求權(quán)時間壓力小。
    營運(yùn)資金不僅是流動資產(chǎn)和流動負(fù)債二者的差額，而且其規(guī)模受企業(yè)供產(chǎn)銷的影響，同時又制約著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模。所以，營運(yùn)資金的管理不能單純地考慮流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的比較差異，而需要從企業(yè)資金運(yùn)動的全過程進(jìn)行系統(tǒng)把握。
    營運(yùn)資金是流動資產(chǎn)的有機(jī)組成部分，是企業(yè)短期償債能力的重要標(biāo)志。一般而言，營運(yùn)資金數(shù)額越大，企業(yè)短期償債能力就越強(qiáng)，反之則越小。因此，增加營運(yùn)資金的規(guī)模，是降低企業(yè)償債風(fēng)險的重要保障。然而，營運(yùn)資金規(guī)模的增加，必然要求企業(yè)利用長期籌資方式籌集更多的長期資金而占用在流動資產(chǎn)上，但長期籌資方式所籌集的資金成本大，會影響企業(yè)的盈利能力，長此以往，最終因?yàn)橛芰Φ拖?，影響償債能力，而給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。反之，營運(yùn)資金規(guī)模小，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險高，而企業(yè)盈利能力大。同時，營運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)不同，也會影響企業(yè)的償債能力和盈利能力。因此，確定營運(yùn)資金的規(guī)模，對營運(yùn)資金的管理，必須在盈利能力、財務(wù)風(fēng)險兩者之間進(jìn)行權(quán)衡?？梢?，要對營運(yùn)資金進(jìn)行管理，必須從四個內(nèi)容進(jìn)行:。
    一、財務(wù)風(fēng)險。
    從理論上說，只要流動資產(chǎn)大于流動負(fù)債，企業(yè)就具備了短期償債能力。因此，企業(yè)營運(yùn)資金的最低理論值為0。但這必須以流動資產(chǎn)的變現(xiàn)數(shù)量與期限結(jié)構(gòu)同流動負(fù)債的償還數(shù)量與期限結(jié)構(gòu)完全吻合為前提，否則，企業(yè)就可能形成到期不能償債的風(fēng)險。從理論上來講，在企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險時，可以將長期資產(chǎn)進(jìn)行變現(xiàn)，來償還到期的債務(wù)。然而，在實(shí)際中企業(yè)為了維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，一般不會動用長期資產(chǎn)來償還流動負(fù)債。再者，由于流動資產(chǎn)的變現(xiàn)數(shù)量也有極大的不確定性，這主要是應(yīng)收賬款壞賬和庫存商品削價的可能性存在，所以企業(yè)的流動資產(chǎn)的數(shù)量必須大于流動負(fù)債，即營運(yùn)資金的數(shù)量必須大于0。同時，由于各類流動資產(chǎn)的變現(xiàn)速度和變現(xiàn)數(shù)量不同，作為流動資產(chǎn)凈額的營運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)不同，它的償債能力也不同，因此，企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的態(tài)度不同，要求營運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)也不同。
    二、盈利能力。
    如果企業(yè)單純地考慮償債而確定營運(yùn)資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，勢必會約束自己靈活、機(jī)動地運(yùn)用營運(yùn)資金，影響企業(yè)的盈利水平。因?yàn)橐粋€企業(yè)的償債能力和盈利能力互為結(jié)果的，所以，如果一個企業(yè)的盈利水平長期低下，最終會削弱自己的償債能力，從而給企業(yè)自身帶來財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)盈利能力是受收入和成本二個因素所決定，企業(yè)營運(yùn)資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)不同，收入和成本的水平也不同。假如一個企業(yè)營運(yùn)資金的規(guī)模過大，就會增加營運(yùn)資金中非盈利流動資產(chǎn)的規(guī)模和比例，相對減少了企業(yè)的收入，同時增加了資金成本和機(jī)會成本。反過來講，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的利潤目標(biāo)，來確定營運(yùn)資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。
    三、彈性。
    由于彈性在財務(wù)管理中的重要作用，因此在營運(yùn)資金管理中要考慮自身變換的可能性，以便在需要時，調(diào)整營運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)。實(shí)際管理中，彈性會影響營運(yùn)資金的規(guī)模，如果現(xiàn)有營運(yùn)資金的彈性不好，又需要對營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，面對這種情況企業(yè)有兩個選擇:第一個選擇是犧牲信用和收益，將彈性較小的營運(yùn)資金強(qiáng)行轉(zhuǎn)換其形態(tài);第二個選擇是增加具有彈性的營運(yùn)資金的規(guī)模，用于準(zhǔn)備短期債務(wù)的償付和財務(wù)調(diào)整，這樣會增加企業(yè)的資金成本，減少收益，維持企業(yè)現(xiàn)有的信用。
    四、營運(yùn)能力。
    營運(yùn)就是經(jīng)營運(yùn)作，營運(yùn)能力是指企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作能力。狹義的理解是企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作的速度，主要表現(xiàn)為資產(chǎn)管理和運(yùn)用的`效率，即資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，在財務(wù)分析中常用資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率來表示，主要包括流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)。公務(wù)員之家:。
    企業(yè)的盈利能力和償債能力是關(guān)系到企業(yè)生存和發(fā)展的重大問題。沒有盈利能力企業(yè)無法發(fā)展，如果沒有償債能力企業(yè)連生存都無法保障。因此，爭取較大的盈利能力和足夠償債能力是營運(yùn)資金管理的重要內(nèi)容，同時也是財務(wù)管理，乃至整個企業(yè)管理的最主要的目標(biāo)。保持營運(yùn)資金有一定的彈性，是落實(shí)財務(wù)政策的基礎(chǔ)，如果，營運(yùn)資金保持著剛性，無彈性，財務(wù)管理的許多重大措施無法執(zhí)行，財務(wù)政策就無法落實(shí)，財務(wù)管理的目標(biāo)也就無法實(shí)現(xiàn)。如果從保持營運(yùn)資金彈性的最終目的來看也是為了提高企業(yè)盈利能力和保持足夠償債能力的，營運(yùn)能力是企業(yè)銷售，生產(chǎn)和采購的能力，以及三個能力的協(xié)調(diào)程度的總和。因此，營運(yùn)能力并不是企業(yè)財務(wù)管理的能力，而是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的能力。但如果沒有這三個能力或這三個能力不協(xié)調(diào)，也就談不上企業(yè)的財務(wù)管理。所以說，保持營運(yùn)資金有一定的彈性和有較大的營運(yùn)能力是實(shí)行財務(wù)管理的基礎(chǔ)。
    營運(yùn)資金的規(guī)模是受企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險、盈利能力，營運(yùn)能力和資金的彈性所決定。如果考慮降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的要求，營運(yùn)資金的規(guī)模就越高越好;如果考慮提高企業(yè)盈利能力的因素，營運(yùn)資金的規(guī)模就越小越好;如果考慮要調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，保持資金有足夠的彈性，有彈性的營運(yùn)資金規(guī)模越大越好。
    企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇十一
    摘要：支付寶信貸業(yè)務(wù)是第三方支付和銀行合作的新模式，不但拓展了電子商務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的小額信貸業(yè)務(wù)，也幫助了各銀行的小額信貸業(yè)務(wù)的做大做強(qiáng)。
    關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；第三方支付；中小企業(yè)；流動資金。
    本文所指中小企業(yè)的流動資金主要為現(xiàn)金跟應(yīng)收賬賬款，不包括存貨。中小企業(yè)的現(xiàn)金管理包含加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算控制、確定最佳現(xiàn)金持有量控制標(biāo)準(zhǔn)、加強(qiáng)對現(xiàn)金缺口的控制以及進(jìn)一步完善現(xiàn)金控制的內(nèi)部規(guī)章制度等方面。應(yīng)收賬款管理包含加強(qiáng)企業(yè)信用外部環(huán)境的建設(shè)、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用制度的建設(shè)等方面。應(yīng)收賬款管理包含加強(qiáng)企業(yè)信用外部環(huán)境的建設(shè)、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用制度的建設(shè)等方面。目前我國已建立了全國企業(yè)征信系統(tǒng)和全國個人征信系統(tǒng)，收錄了個人和企業(yè)擔(dān)保、借款、。由于我國征信系統(tǒng)起步較晚，導(dǎo)致信息資料收集不全面，質(zhì)量偏低等問題，同時一部分中小企業(yè)，不愿意加入征信系統(tǒng)，這使得銀行無法公正評定個人和中小企業(yè)信用，直接導(dǎo)致中小企業(yè)融資難、個人信貸困難。
    二、我國商業(yè)銀行與第三方支付的競爭。
    1.網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。由于第三方支付的在線交易模式，導(dǎo)致銀行卡業(yè)務(wù)受損，利潤縮水。網(wǎng)上交易必然導(dǎo)致實(shí)體店交易減少。實(shí)體店里購物交易以后，商業(yè)銀行可以扣除刷卡所帶來的高額手續(xù)費(fèi)，作為銀行的一部分資金收入。但是第三方支付的在線交易手續(xù)費(fèi)偏低，這使得用戶更偏愛第三方支付。
    第三方支付有強(qiáng)大而安全的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)作保障，用戶普遍認(rèn)為第三方支付比網(wǎng)銀更具有安全性也更加的安全快捷，這直接導(dǎo)致網(wǎng)銀交易金額減少。
    第三方支付擔(dān)保交易彌補(bǔ)信用體系缺陷。第三方支付可以和銀行共享客戶賬戶信息，銀行的擔(dān)保業(yè)務(wù)使得交易過程更加便捷，增加了銀行的競爭力。
    2.網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)。b2b交易所涉及的交易額數(shù)量巨大，對于支付方式的安全性要求極高。交大銀行的“銀商寶”和華南銀行的“快易付”與第三方支付的支付寶、國付寶和快錢的企業(yè)網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)競爭進(jìn)一步加劇。
    銀行和第三方支付也在公共繳費(fèi)方面競爭劇烈，銀行憑借與地方政府獨(dú)特的優(yōu)勢，將養(yǎng)路費(fèi)、行政事業(yè)收費(fèi)和水電費(fèi)的繳納轉(zhuǎn)變成為網(wǎng)上支付。支付寶后來也推出了一系列醫(yī)療保險繳費(fèi)的業(yè)務(wù)展開與銀行的競爭。
    3.信用卡業(yè)務(wù)。銀行的中間業(yè)務(wù)中的信用卡業(yè)務(wù)，是各大銀行盈利的重要來源。由于各大銀行的網(wǎng)上銀行各自獨(dú)立存在，當(dāng)涉及到信用卡還貸時，客戶只能利用本銀行的個人賬戶辦理還款，或者親自到柜臺辦理，如果一個用戶持有多張信用卡，這將會為用戶帶來極大的`不便。各大銀行的業(yè)務(wù)范圍也將受到限制。第三方支付抓住這一空白，面向43家銀行和12家網(wǎng)上銀行推出信用卡還款功能。跨行還款不扣除手續(xù)費(fèi)，用戶只需要登錄支付寶賬戶，鼠標(biāo)輕點(diǎn)便可以完成信用卡還款，不需要浪費(fèi)時間去銀行柜臺排隊辦理。第三方支付推出這一功能使得銀行信用卡傭金收入和現(xiàn)金收入大大減少。
    （1）信用卡套現(xiàn)。信用卡持卡人以實(shí)現(xiàn)無息貸款為目的，將信用卡的信用額度轉(zhuǎn)到銀行借記卡，在這交易流程中，支付寶充當(dāng)了交易中介的角色。持卡人使用信用卡取現(xiàn)或者到實(shí)體商戶套現(xiàn)，都必須支付一定比例的手續(xù)費(fèi)、利息，但是通過支付寶為套現(xiàn)橋梁卻能實(shí)現(xiàn)“零成本”?？蛻衾眯庞每ㄍ钢槠渲Ц秾歛充值，再轉(zhuǎn)賬給另一個支付寶用戶b，支付寶用戶b再將錢轉(zhuǎn)至支付寶a，支付寶a將錢提現(xiàn)到現(xiàn)持有的任意儲蓄卡。這種套現(xiàn)行為直接減少了銀行的手續(xù)費(fèi)收入。
    （2）刷卡傭金的爭奪。由于第三方支付屬于信用中介平臺的角色，使得交易時不需要像其他銀行特約商戶提供給銀行一部分刷卡回傭。按照支付寶有2億的日交易量計算，每筆按0.1%的手續(xù)費(fèi)提取費(fèi)用，那么銀行本來每天可以得到的傭金收入大概是20萬人民幣的回傭收入。銀行傭金收入明顯減少。
    三、中小企業(yè)流動資金關(guān)系與我國商業(yè)銀行與第三方支付的共贏。
    1.網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)合作。網(wǎng)上銀行借助第三方支付拓展了自己的業(yè)務(wù)范圍，用戶利用網(wǎng)上銀行辦理其他業(yè)務(wù)，這也帶動了其他網(wǎng)銀業(yè)務(wù)功能。越來越多的中小企業(yè)因?yàn)槠浞奖憧旖莸膬?yōu)點(diǎn)，依賴于第三方支付。
    第三方支付獲得銀行專業(yè)支付網(wǎng)關(guān)接口技術(shù)。由于第三方支付缺少認(rèn)證系統(tǒng)，第三方支付就必須依賴銀行專業(yè)的網(wǎng)關(guān)接口技術(shù)才能完成網(wǎng)上交易。同時第三方支付也必須要依賴銀行作為其清算管理的核心。
    2.信用信息共享。每天大量的支付寶賬戶真實(shí)交易量形成了企業(yè)和個人交易數(shù)據(jù)庫，銀行與第三方支付合作便可以快速獲得資金流、信息流、持續(xù)動態(tài)等基本信息，快速準(zhǔn)確的整理出企業(yè)和個人的信用等級。這種信用評價合作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了信息共享，信息的加工和生產(chǎn)成本減少，這也為銀行防止不良貸款、過度負(fù)債，提供了有力證據(jù)。也為個人和中小企業(yè)融資提供了精確地數(shù)據(jù)庫資料。
    工商銀行以新興的合作方式——“黑名單信息互換”與支付寶展開合作。支付寶賬戶中真實(shí)有效的交易記錄信息提供給商行，商行以此衡量客戶的誠信等級，為放貸業(yè)務(wù)提供信息源基礎(chǔ)。數(shù)據(jù)庫中的信息準(zhǔn)確可捕捉，也成為支付寶評價個人誠信體系的重要標(biāo)準(zhǔn)。
    3.沉淀資金的監(jiān)管合作。第三方支付的交易系統(tǒng)中，支付環(huán)節(jié)和交易環(huán)節(jié)的全額資金首先由消費(fèi)者流向第三方支付平臺，這是由于支付的支付指令和支付的賬務(wù)處理不同步導(dǎo)致的。等到第三方支付平臺得到消費(fèi)者的確認(rèn)授權(quán)付款的信息以后，第三方支付平臺把全額交易資金轉(zhuǎn)進(jìn)商家賬戶。信息的不同步，交易過程中就會出現(xiàn)延期清算和延期交付的狀況。大量交易資金在第三方支付賬戶沉淀下來，巨大的資金數(shù)額和由其產(chǎn)生的高利息收入的監(jiān)督和管理引發(fā)各方高度關(guān)注。
    第三方支付與中國工商銀行展開合作。支付寶與商行簽署了《客戶交易保證金托管協(xié)議》按照“專款專用”的原則管理客戶交易保證金。與此同時，為了方便公眾對資金流向的直觀監(jiān)督，公司委托中國工商銀行總行進(jìn)行時刻監(jiān)管，并于每月月末由工商銀行總行出具資金托管報告并放置于官網(wǎng)頂部方便公眾查閱。其次，大額客戶交易保證金帶來的大量利息收入，支付寶公司不會將其作為收入擅自行使使用權(quán)，而是將全部利息放入銀行賬戶中，以“應(yīng)付賬款”掛賬。
    循環(huán)、成交但是未收到的款項(xiàng)作擔(dān)保，實(shí)現(xiàn)信貸服務(wù)。支付寶信貸業(yè)務(wù)是第三方支付和銀行合作的新模式，不但拓展了電子商務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的小額信貸業(yè)務(wù)，也幫助了各銀行的小額信貸業(yè)務(wù)的做大做強(qiáng)。
    參考文獻(xiàn)：
    企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇十二
    三種資金控制模式各有優(yōu)缺點(diǎn)，通過對它們的比較分析，可以更好的運(yùn)用到管理中。
    （一）相似之處。
    三種資金控制模式都是資金集中管理的體現(xiàn)，目標(biāo)都是為了通過資金流動有效控制經(jīng)營與財務(wù)活動，獲取最大收益，這使得三者具體實(shí)施時有相似的特征：
    1.各分公司都有自身的財務(wù)部門、有獨(dú)立的賬號（通常是二級賬號）進(jìn)行獨(dú)立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。
    2.各分公司之間的現(xiàn)金收付和結(jié)算事項(xiàng)一般不直接對外進(jìn)行，各分公司也不直接對外借款，而是由資金管理中心（即結(jié)算中心、內(nèi)部銀行或財務(wù)公司）統(tǒng)一對外辦理。
    （二）區(qū)別之處。
    結(jié)算中心、內(nèi)部銀行與財務(wù)公司比較而言，各有各的適應(yīng)對象，同時又稍顯不足，可以說財務(wù)公司是更理想的資金控制方式。
    1.結(jié)算中心與財務(wù)公司。結(jié)算中心與財務(wù)公司最本質(zhì)的區(qū)別在于：財務(wù)公司是一個獨(dú)立的法人，而結(jié)算中心僅僅作為企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)，不具有任何法人效應(yīng)。由于地位不同而決定了財務(wù)公司與結(jié)算中心的功能有著明顯的不同。結(jié)算中心在對資金進(jìn)行管理時，各分公司根據(jù)結(jié)算中心所定的最高現(xiàn)金保存額，將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入結(jié)算中心設(shè)立的專門賬戶，當(dāng)各分公司超過核定定額的現(xiàn)金時，必須事先向結(jié)算中心提出申請。對申請?zhí)幚硪皇侵痦?xiàng)審批制，對各項(xiàng)要款必須列明用途、數(shù)額、時間，經(jīng)營者或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方可撥出；二是超權(quán)限審批制，超過分公司經(jīng)理審批權(quán)限的部分，必須經(jīng)過經(jīng)營者或其授權(quán)人批準(zhǔn)。可以看出結(jié)算中心方式并不意味著將各分公司的全部資金集中到資金總庫，而其主要職能在于涉及資金動員、資金流動和投資等決策過程的集中化。
    從財務(wù)公司的功能看，集團(tuán)設(shè)立財務(wù)公司是把一種完全市場化的企業(yè)與企業(yè)或銀企關(guān)系引入到集團(tuán)資金管理中，使得集團(tuán)各子公司具有完全獨(dú)立的財權(quán)，可以自行經(jīng)營自身的現(xiàn)金，對現(xiàn)金的使用行使決策權(quán)。另外集團(tuán)對各子公司的現(xiàn)金控制是通過財務(wù)公司進(jìn)行的，財務(wù)公司對集團(tuán)各子公司進(jìn)行專門約束，而且這種約束是建立在各自具有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益基礎(chǔ)上的。集團(tuán)公司經(jīng)營者（或最高決策機(jī)構(gòu)）不再直接干預(yù)子公司的現(xiàn)金使用和取得。隨著國企股份制改革步伐的加快，財務(wù)公司對企業(yè)集團(tuán)的重要作用日趨明顯。
    可以看出，財務(wù)公司模式比設(shè)立結(jié)算中心方式優(yōu)在職能作用上，能比設(shè)立結(jié)算中心更全面、更有效地控制資金。
    2.財務(wù)公司與內(nèi)部銀行。內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要是進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部日常往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌，已被證明是實(shí)現(xiàn)貨幣資金內(nèi)部控制目標(biāo)的有效手段。但是這種制度在企業(yè)的實(shí)踐發(fā)展還不平衡，一些企業(yè)只是停留于內(nèi)部資金調(diào)度的功能，對控制企業(yè)內(nèi)部資金流量、流向、流程的功能并沒有應(yīng)有的重視。如果內(nèi)部銀行對集中起來的資金使用缺少有效控制，就可能導(dǎo)致重大投資的失誤。建立內(nèi)部銀行方式，雖實(shí)現(xiàn)了資金的集中管理，調(diào)整了原有資金的分布方式，改善了資金的運(yùn)行機(jī)制，盤活了存量資金，資金的使用效率顯著提高，但由于內(nèi)部銀行方式只是企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)，缺乏對外融資、中介、投資等功能，難以充分發(fā)揮其潛在的能力，受到人民銀行的監(jiān)管有限，缺乏市場壓力，相對財務(wù)公司而言，內(nèi)部管理的規(guī)范較薄弱。內(nèi)部銀行方式只能開展內(nèi)部結(jié)算，且受時間限制，是高度集權(quán)控制，資金高度集中，不符合現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，不是金融結(jié)構(gòu)，不能對子公司開展貸款業(yè)務(wù)，不具備金融功能，行業(yè)性強(qiáng)，專業(yè)性弱。
    隨著集團(tuán)公司業(yè)務(wù)范圍及規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的成員企業(yè)之間地域分布與生產(chǎn)周期不同，在資金使用上存在一定的時間差，由于企業(yè)之間不能相互借貸，集團(tuán)缺乏一定的手段對沉淀資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，使得整個集團(tuán)的資金使用效益不高。企業(yè)集團(tuán)因而迫切需要一個集團(tuán)內(nèi)部的融資機(jī)構(gòu)，利用企業(yè)集團(tuán)成員單位之間資金的時間差、地區(qū)差、行業(yè)差、生產(chǎn)環(huán)節(jié)差等，提高資金在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的使用，所以應(yīng)運(yùn)而生的財務(wù)公司，很好地解決了這些問題。由此可見，企業(yè)集團(tuán)設(shè)立財務(wù)公司，是將一種完全市場化的企業(yè)與企業(yè)或銀企關(guān)系引入到企業(yè)集團(tuán)的資金管理中。
    三、財務(wù)公司的特點(diǎn)、功能。
    （一）財務(wù)公司的特點(diǎn)。
    1.財務(wù)公司是一個獨(dú)立的法人企業(yè)，它與集團(tuán)其他成員企業(yè)的關(guān)系是一種等價交換的市場競爭關(guān)系。
    2.財務(wù)公司是經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，因此，它行使銀行的部分職能。
    3.財務(wù)公司不僅承擔(dān)整個集團(tuán)的資金募集、資金供應(yīng)和投資功能，并且擔(dān)負(fù)為集團(tuán)下屬公司尋找項(xiàng)目資金的使命，因而財務(wù)公司也行使對成員公司及投資項(xiàng)目資金使用的監(jiān)控功能。
    4.集團(tuán)總部對各子公司的資金控制通過財務(wù)公司來進(jìn)行，即由財務(wù)公司對集團(tuán)成員公司進(jìn)行專門約束，而且這種約束是建立在各自具有獨(dú)立經(jīng)濟(jì)利益的基礎(chǔ)上的。
    （二）財務(wù)公司的主要功能。
    1.融資功能。允許財務(wù)公司發(fā)行金融債券、同業(yè)拆借、境外借款。
    2.投資功能。財務(wù)公司辦理集團(tuán)成員單位產(chǎn)品的消費(fèi)信貸、融資租賃、買方信貸、有價證券投資、金融機(jī)構(gòu)投資和集團(tuán)成員單位股權(quán)投資等。
    3.中介功能。辦理成員單位委托投資和委托貸款，承銷成員單位企業(yè)債券、咨詢、代理、擔(dān)保、信用簽證等。
    由此可見，財務(wù)公司具備依法融資、投資、中介功能，作為一個非銀行金融機(jī)構(gòu)依托于集團(tuán)，為集團(tuán)服務(wù)，支持企業(yè)集團(tuán)發(fā)展。
    如，股份公司的各下屬企業(yè)和公司之間不允許相互拖欠資金，股份公司財務(wù)公司會根據(jù)結(jié)算情況，自動為各企業(yè)間的業(yè)務(wù)結(jié)算，如果一個企業(yè)資金短缺，總部會自動給這家企業(yè)劃撥貸款，支付其欠款，同時計息，這就最大限度地減少了各企業(yè)間在資金結(jié)算方面的拖欠、扯皮、糾紛問題。對原來內(nèi)部各單位相互經(jīng)濟(jì)往來，縮短了結(jié)算時間，尤其原各單位在社會上的銀行多頭開戶，結(jié)算時間長的局面大為改善，活化了資金，減少了在途資金占用。通過強(qiáng)化內(nèi)部結(jié)算紀(jì)律，解決了內(nèi)部資金相互拖欠問題。
    四、財務(wù)公司模式具體操作流程和創(chuàng)新問題。
    可以看到，財務(wù)公司模式是比較理想的資金控制模式，可以促進(jìn)整個經(jīng)營管理工作的改進(jìn)和完善，大幅提高資金的使用效率，下面談?wù)勜攧?wù)公司具體操作流程和創(chuàng)新問題。
    （一）具體操作流程。
    1.在財務(wù)公司設(shè)立結(jié)算賬戶。每個分公司都在財務(wù)公司開設(shè)賬戶，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中一切實(shí)物轉(zhuǎn)讓、勞務(wù)協(xié)作均視作商品交易，通過財務(wù)公司辦理往來結(jié)算。
    2.發(fā)行支票和貨幣。財務(wù)公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)行其自身的支票和貨幣，在各分公司之間使用。
    3.發(fā)放內(nèi)部貸款。財務(wù)公司根據(jù)集團(tuán)公司為各分公司核定的資金和費(fèi)用定額等規(guī)定，結(jié)合實(shí)際需要，對其發(fā)放貸款。在管理上采取：一是全額有償占用方式，無論是定額內(nèi)還是超定額的內(nèi)部貸款都實(shí)行有償占用，計算利息；二是差額有償占用方式，定額以外貸款部分計息或多收利息。
    4.籌措資金。由財務(wù)公司統(tǒng)一對外籌措資金，各分公司無權(quán)對外籌資。財務(wù)公司根據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀況統(tǒng)一運(yùn)籌，合理調(diào)度資金。
    5.制定結(jié)算制度。財務(wù)公司統(tǒng)一制定結(jié)算方式、時間、規(guī)范結(jié)算行為，同時對結(jié)算業(yè)務(wù)中資金流向的合理合法性進(jìn)行監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題，糾正資金使用中的盲目性和局限性。
    6.建立信息反饋系統(tǒng)。財務(wù)公司定期或不定期地將資金流通狀況以報表的形式反饋給各分公司，報送企業(yè)或集團(tuán)公司，以及時掌握資金使用狀況。
    7.銀行化管理。財務(wù)公司本身也實(shí)行銀行化管理，建立貸款責(zé)任制，強(qiáng)化資產(chǎn)風(fēng)險管理，實(shí)行相對獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧。
    （二）財務(wù)公司制度的創(chuàng)新問題。
    1.嚴(yán)格規(guī)范經(jīng)營，鼓勵業(yè)務(wù)創(chuàng)新、積極引導(dǎo)財務(wù)公司穩(wěn)健發(fā)展。規(guī)范和創(chuàng)新是一個機(jī)構(gòu)持續(xù)發(fā)展和快速發(fā)展的根本途徑，是一切工作的著眼點(diǎn)和著力點(diǎn)，只有牢固樹立合規(guī)經(jīng)營思想，才能規(guī)避風(fēng)險，減少損失，利于發(fā)展。同時加大對不良資產(chǎn)的考核，大力降低不良貸款率，努力提高資產(chǎn)質(zhì)量，積極引導(dǎo)財務(wù)公司用好用足現(xiàn)行政策，加大創(chuàng)新力度，立足于提高經(jīng)濟(jì)效率和提升金融服務(wù)功能。
    （1）管理制度上的創(chuàng)新。財務(wù)公司要按照自主經(jīng)營、自我約束、自求發(fā)展、自擔(dān)風(fēng)險的要求，建立嚴(yán)謹(jǐn)、高效的管理機(jī)制，完善健全的內(nèi)部激勵和約束機(jī)制。
    （2）業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。在做好做實(shí)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的同時，堅持揚(yáng)長避短、先易后難的原則，有計劃、有步驟地開辦一些新業(yè)務(wù)，如開辦消費(fèi)信貸、買方信貸、票據(jù)業(yè)務(wù)等為富余的資金找出路；充分利用銀企關(guān)系，開辦一些信用鑒證，大力開展特色服務(wù)，從而形成具有自身特色的拳頭產(chǎn)品和品牌項(xiàng)目，使這些業(yè)務(wù)成為新的利潤增長點(diǎn)。
    （3）金融服務(wù)手段的創(chuàng)新。以信息網(wǎng)路技術(shù)為載體，建立可供集團(tuán)公司統(tǒng)一監(jiān)控資金流向、統(tǒng)一資金匯劃、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一信息交流的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，為集團(tuán)成員單位提供方便、快捷、靈活、多樣的金融服務(wù)。
    2.企業(yè)集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化。計劃體制下，大型企業(yè)也有多層次的組織管理體系，但由于各級管理高度統(tǒng)一在完成國家計劃的目標(biāo)之下，資金集中管理的內(nèi)部銀行制度能較好地與之適應(yīng)。而今天的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了許多變化，有些企業(yè)集團(tuán)是以某些大型企業(yè)為核心建立起來的，還有一些是從原有的行政管理體系轉(zhuǎn)化而成的，企業(yè)集團(tuán)中有的成員經(jīng)過股份制改造，成為上市公司，另一些企業(yè)經(jīng)過聯(lián)合或兼并加入企業(yè)集團(tuán)，以資金管理為中心特征的財務(wù)公司與各種不同的企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理模式如何適應(yīng)，成為企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司面臨的首要問題。
    3.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員間利益關(guān)系發(fā)生了變化。20世紀(jì)80年代初的內(nèi)部銀行是為了滿足企業(yè)內(nèi)部結(jié)算的需要而產(chǎn)生的，由于當(dāng)時各內(nèi)部單位利益緊密相聯(lián)，服從企業(yè)制定的轉(zhuǎn)移價格、結(jié)算制度相對容易，而現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)成員既處于外部真實(shí)的產(chǎn)品市場與資金市場，又處于內(nèi)部交換形成的產(chǎn)品準(zhǔn)市場與資金市場中心，企業(yè)集團(tuán)成員具有相對獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益。面對內(nèi)部“準(zhǔn)市場”機(jī)制與外部市場機(jī)制的沖突矛盾，財務(wù)公司必須對原有的制度作出調(diào)整。
    4.外部市場的逐漸成熟，對財務(wù)公司的資金運(yùn)用提出了更高要求。有的集團(tuán)財務(wù)公司對集中起來的資金使用缺少有效的控制，結(jié)果在重大投資中發(fā)生失誤，使企業(yè)最終陷入破產(chǎn)境地；還有的管理者利用財務(wù)公司集中的資金謀求私利，走上犯罪。
    五、對財務(wù)公司模式的幾點(diǎn)建議。
    （一）加強(qiáng)政策引導(dǎo)，完善制度建設(shè)，為財務(wù)公司的發(fā)展?fàn)I造一個良好的外部環(huán)境。
    金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展，需要政策的引導(dǎo)，需要制度的支撐。政策是通過制度的制定與執(zhí)行來體現(xiàn)的，制度的完善與創(chuàng)新就是要按照市場經(jīng)濟(jì)的法則來確定，應(yīng)具有前瞻性。面對加入世貿(mào)組織后金融全球化的深刻變革，財務(wù)公司必須在戰(zhàn)略上重新定位，如果還是沿用原來的發(fā)展思路，在整個競爭中可能會敗下陣來，因此，要從宏觀上、政策上對財務(wù)公司的發(fā)展給予引導(dǎo)和扶持。
    （二）正確定位，規(guī)范經(jīng)營，將服務(wù)集團(tuán)與實(shí)現(xiàn)利潤目標(biāo)有機(jī)結(jié)合起來。
    按照集團(tuán)公司的金融需求，不斷尋求和把握發(fā)展機(jī)遇，調(diào)整業(yè)務(wù)的側(cè)重點(diǎn)，注重防范各種金融風(fēng)險，在加速集團(tuán)資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效率、解決集團(tuán)成員單位生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)資金問題等方面，提供多樣化的金融服務(wù)，認(rèn)真地履行財務(wù)公司金融職能，取得良好的經(jīng)營業(yè)績，為股東單位提供較高回報。
    財務(wù)公司的各項(xiàng)職能須嚴(yán)格限定在企業(yè)邊界內(nèi)，在現(xiàn)行法律環(huán)境范圍內(nèi)合法運(yùn)行，不能任意在社會上亂集資、亂融資和亂投資。需要注意，資金內(nèi)控制度若不能完美地落實(shí)到集團(tuán)各子公司及其員工的行為之中，即使再完善也不過是一紙空文而已，必須要有有效的監(jiān)督檢查。
    由于這種監(jiān)督檢查的范圍廣，同時又是動態(tài)、經(jīng)常性的，所以工作量較大。應(yīng)設(shè)立專門機(jī)構(gòu)對內(nèi)控模式的健全性、有效性進(jìn)行檢查、評價并寫出檢查報告，對存在的缺陷提出改進(jìn)建議，以保證財務(wù)公司的健康運(yùn)行。
    總之，集團(tuán)企業(yè)要在新環(huán)境中適應(yīng)變化，為企業(yè)連續(xù)正常經(jīng)營提供有力保障，并通過現(xiàn)金流動有效控制企業(yè)的經(jīng)營活動和財務(wù)活動，獲取最大收益。三種管理模式在不同時期、不同環(huán)境中有過它們的適合期，但隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)代社會里，企業(yè)集團(tuán)的貨幣資金管理更適合財務(wù)公司模式。經(jīng)濟(jì)全球化浪潮勢不可擋，只要我們順應(yīng)前進(jìn)的方向，不斷開拓奮進(jìn)，不斷超越自我，財務(wù)公司一定會在激烈的市場競爭中獲得更大的發(fā)展，為企業(yè)集團(tuán)作出更大的貢獻(xiàn)。
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    企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇十三
    營運(yùn)資金，從會計的角度看，是指流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額。會計上不強(qiáng)調(diào)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的關(guān)系，而只是用它們的差額來反映一個企業(yè)的償債能力。在這種情況下，不利于財務(wù)人員對營運(yùn)資金的管理和認(rèn)識；從財務(wù)角度看營運(yùn)資金應(yīng)該是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債關(guān)系的總和，在這里“總和”不是數(shù)額的加總，而是關(guān)系的反映，這有利于財務(wù)人員意識到，對營運(yùn)資金的管理要注意流動資產(chǎn)與流動負(fù)債這兩個方面的問題。
    流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)可超過一年的營業(yè)周期內(nèi)實(shí)現(xiàn)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn)，可在一定程度上降低財務(wù)風(fēng)險。流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上主要包括以下項(xiàng)目：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨。
    流動負(fù)債是指需要在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動負(fù)債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點(diǎn)，必須認(rèn)真進(jìn)行管理，否則，將使企業(yè)承受較大的風(fēng)險。流動負(fù)債主要包括以下項(xiàng)目：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金及未交利潤等。
    為了有效地管理企業(yè)的營運(yùn)資金，必須研究營運(yùn)資金的特點(diǎn)，以便有針對性地進(jìn)行管理。營運(yùn)資金一般具有以下特點(diǎn)：
    [1][2][3][4][5][6][7]。
    企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇十四
    許多企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)利潤、銷售更多產(chǎn)品，經(jīng)常采用賒銷形式。片面追求銷售業(yè)績，可能會忽視對應(yīng)收賬款的管理或管理效率低下。例如對賒銷對象的現(xiàn)金流動情況及信用狀況缺乏，以及未能及時催收貨款，容易出現(xiàn)貨款被客戶拖欠，造成賬面利潤很高，但實(shí)際資金卻很少。對此，財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對賒銷和預(yù)購業(yè)務(wù)的控制，制定相應(yīng)應(yīng)收賬、預(yù)付貨款控制制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，及時收回應(yīng)收賬款，減少風(fēng)險，從而提高企業(yè)資金使用率。
    二、控制成本費(fèi)用，提高企業(yè)利潤，增加企業(yè)價值。
    會計利潤是當(dāng)期收入和費(fèi)用成本配比的結(jié)果。在任何收入水平下，企業(yè)都要做好對內(nèi)部成本、費(fèi)用的控制，做好預(yù)算，加強(qiáng)管理力度，減少不必要的支出，才能夠提高利潤，增加企業(yè)價值。
    三、加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)預(yù)算，提高企業(yè)營運(yùn)效率。
    財務(wù)管理應(yīng)站在企業(yè)全局的角度，構(gòu)建科學(xué)的預(yù)測體系，進(jìn)行科學(xué)預(yù)算。預(yù)算包括銷售預(yù)算、采購預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等等，這些預(yù)算使企業(yè)能預(yù)測風(fēng)險，及時得到資金的各種信息，及時采取一定措施，防范風(fēng)險，提高效益。同時，制定的各種預(yù)算，不僅可以協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作，避免部門間沖突，提高內(nèi)部協(xié)作的效率。而且，銷售部門在銷售、費(fèi)用等預(yù)算指導(dǎo)下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風(fēng)險。
    四、完善財務(wù)制度建設(shè)，進(jìn)一步加強(qiáng)營運(yùn)資金管理。
    1、明確內(nèi)部管理責(zé)任制。很多企業(yè)認(rèn)為催收貨款是財務(wù)部門的事，與銷售部門無關(guān)，其實(shí)這是一種錯誤的觀點(diǎn)。事實(shí)上，銷售人員對催收應(yīng)收賬款應(yīng)負(fù)主要責(zé)任。如果銷售人員在提供賒銷商品時，還要負(fù)收回應(yīng)收賬款的責(zé)任，那么，他會謹(jǐn)慎對待每一項(xiàng)應(yīng)收賬款。銷售人員應(yīng)在征得財務(wù)部門的認(rèn)可后才能發(fā)貨，并且要按購銷合同及時收回貨款。
    風(fēng)險管理員對客戶可從以下方面進(jìn)行信用等級評定：考察企業(yè)的注冊資本;償還賬款的信用情況;有沒拖欠稅款而被罰款的記錄;有沒有拖欠供貨企業(yè)貨款的情況;其他企業(yè)的綜合評價。風(fēng)險管理員根據(jù)考察結(jié)果向總經(jīng)理匯報情況，再由風(fēng)險管理員、財務(wù)部門經(jīng)理、銷售部門經(jīng)理、總經(jīng)理討論后確定給予各供應(yīng)商及客戶的貨款信用數(shù)量。如果提供超過核定的信用數(shù)量時，銷售人員必須取得財務(wù)經(jīng)理、風(fēng)險管理員及總經(jīng)理的特別批準(zhǔn)。如果無法取得批準(zhǔn)，銷售人員只能降低信用規(guī)?；蛘叻艞夁@樁業(yè)務(wù)，這樣就能控制銷售中出現(xiàn)過度多的應(yīng)收賬款現(xiàn)象，減少風(fēng)險。
    3、嚴(yán)格控制信用期。應(yīng)規(guī)定應(yīng)收賬款的收款時間，并將這些信用條款寫進(jìn)合同，以合同形式約束對方。如果出現(xiàn)未能在規(guī)定時間內(nèi)收回應(yīng)收賬款，企業(yè)可依據(jù)合同，對拖欠貨款企業(yè)采取一定措施，以及時收回貨款。
    4、通過信用折扣鼓勵欠款企業(yè)在規(guī)定時間內(nèi)償還賬款。很多企業(yè)之所以不能及時歸還欠款是因?yàn)樗麄兗皶r歸還得不到什么好處，拖欠也不會有什么影響。這種狀況會導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款回收的效率比較低下。為了改善這種局面，企業(yè)可以采取相應(yīng)的鼓勵措施，對積極回款的企業(yè)給予一定的信用折扣。
    5、實(shí)施審批制度。對不同信用規(guī)模、信用對象實(shí)施不同的審批級別。一般可設(shè)置三級審批制度。由銷售經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理和風(fēng)險管理員、總經(jīng)理三級審核。銷售部門如采用賒銷方式時，應(yīng)先由財務(wù)部門根據(jù)賒銷帶來的經(jīng)濟(jì)利益與產(chǎn)生的成本風(fēng)險進(jìn)行衡量，可行時再交總經(jīng)理審核。這樣可以提高決策的效率，降低企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險。
    6、加強(qiáng)補(bǔ)救措施。一旦發(fā)生貨款拖欠現(xiàn)象，財務(wù)部門應(yīng)要求銷售人員加緊催收貨款，同時風(fēng)險管理員要降低該企業(yè)的信用等級;拖欠嚴(yán)重的，銷售部門應(yīng)責(zé)令銷售人員與該企業(yè)取消購銷業(yè)務(wù)。
    7、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度。主要包括存貨、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用等一系列的控制制度。對違反控制制度的，要給予相關(guān)責(zé)任人一定的懲罰。
    8、嚴(yán)格控制開支，對各種開支采用計劃成本預(yù)算。對各種容易產(chǎn)生浪費(fèi)的開支要采取嚴(yán)格的控制措施。例如，很多企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)在管理費(fèi)用中占很大比例，在計征所得稅時無法全額在稅前扣除。對此，企業(yè)應(yīng)該要求銷售人員控制招待費(fèi)支出，由財務(wù)部門按其月銷售收入核定適當(dāng)?shù)恼写M(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
    總之，營運(yùn)資金管理在企業(yè)銷售及采購業(yè)務(wù)中處于重要地位，對企業(yè)利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)會產(chǎn)生重大影響。營運(yùn)資金管理應(yīng)是對銷售工作的控制而不是限制，促進(jìn)銷售部門減少銷售風(fēng)險，提高利潤水平。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人不僅應(yīng)重視財務(wù)管理，還要協(xié)同搞好資金營運(yùn)管理。
    企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇十五
    在市場經(jīng)濟(jì)大發(fā)展背景下，各行業(yè)領(lǐng)域中競爭越來越激烈，給企業(yè)發(fā)展提出了更多的挑戰(zhàn)。如何在競爭激烈的市場環(huán)境下提高企業(yè)綜合實(shí)力成為企業(yè)管理至關(guān)重要的問題。在企業(yè)管理中其核心管理在于資金管理，因?yàn)橹挥斜ＷC企業(yè)資金流動順暢，才能保證企業(yè)正常生產(chǎn)，只有保證資金充足才能不斷壯大企業(yè)發(fā)展規(guī)模。因此加強(qiáng)企業(yè)資金管理成為企業(yè)發(fā)展的重中之重。就目前企業(yè)資金管理情況來看，仍存在著資金管理體制不完善、管理手段不科學(xué)，資金利用率不高以及監(jiān)管力度不足等問題，這些問題直接影響了企業(yè)資金的使用效率，影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的獲取。因此加強(qiáng)資金管理，最大限度發(fā)揮資金使用效率十分必要，以提升企業(yè)綜合競爭力，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)健康發(fā)展。
    資金管理是企業(yè)管理人員對企業(yè)資金進(jìn)行控制、管理、監(jiān)督和使用等工作的總稱，它也是財務(wù)管理的其中一個部分。當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)條件下，如何更好的發(fā)展資金管理的作用，將有限的資金發(fā)揮更多的價值是每一位企業(yè)管理人員所思考的重點(diǎn)，也是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵性因素。
    在企業(yè)管理的過程中，企業(yè)管理者需要在明確資金管理重要性的基礎(chǔ)上，關(guān)注企業(yè)內(nèi)部資金的流動方向，進(jìn)行合理的調(diào)控和資金整合。
    企業(yè)可以結(jié)合自身的發(fā)展情況和未來的發(fā)展方向，建立預(yù)算管理機(jī)制，加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部資金的管理和控制[1]。同時，企業(yè)管理人員可以通過建立明確的企業(yè)內(nèi)部審計制度，保證企業(yè)內(nèi)部資金的有效利用，避免一些自控能力較差的人員對企業(yè)資金進(jìn)行任意的濫用，造成企業(yè)資金流動困難。市場發(fā)展環(huán)境日新月異，企業(yè)管理人員需要結(jié)合市場發(fā)展的特點(diǎn)，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險防范意識，優(yōu)化企業(yè)資金的統(tǒng)籌和管理，萬事做到事前預(yù)防，避免沒有必要的資金浪費(fèi)，為企業(yè)帶來的巨大損失。
    在任何企業(yè)中完善的資金管理制度都是企業(yè)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)和流通的保障，而就目前我國企業(yè)資金管理情況調(diào)查來看，很多企業(yè)為家族式企業(yè)，缺乏完善的資金管理制度。同時，由于很多企業(yè)經(jīng)營過程中缺乏豐富的經(jīng)驗(yàn)，對資金管理缺乏專業(yè)認(rèn)識，沒有科學(xué)的資金價值理念，缺乏合理的資金運(yùn)用規(guī)劃，使資金運(yùn)用過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂問題。由于沒有完善的資金管理制度，企業(yè)管理人員對資金管理缺乏積極性，缺乏科學(xué)管理意識，使資金規(guī)劃出現(xiàn)不合理現(xiàn)象，直接影響企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。
    (二)資金使用率不高。
    現(xiàn)階段的企業(yè)管理中都會制定企業(yè)資金使用規(guī)劃，但在具體實(shí)施過程中卻沒有嚴(yán)格遵守規(guī)劃進(jìn)行開展，使資金規(guī)劃的正常進(jìn)行受到影響，直接造成資金使用率不高。在資金管理中由于內(nèi)部控制大多流于形式化，例如，財務(wù)部門管理控制中，只對賬目進(jìn)行管理，并不對資金使用過程或使用情況進(jìn)行管理，這種現(xiàn)象直接造成資金的使用效率降低[2]。同時，由于缺乏合理的規(guī)劃設(shè)計，使產(chǎn)品造成大量加壓，使資金回籠慢。在企業(yè)不斷發(fā)展和擴(kuò)大的過程中，企業(yè)投資缺乏科學(xué)性，隨意性大，企業(yè)上級對賬面資金流通情況不了解，不利于資金應(yīng)用情況的調(diào)整，同時不能將零散資金進(jìn)行規(guī)?；瘧?yīng)用，明顯減低了企業(yè)資金使用情況。
    資金管理方法是否科學(xué)直接影響資金使用情況，管理方法的滯后性直接造成企業(yè)資金不必要的使用。資金管理方法對企業(yè)資金影響較大，例如在集團(tuán)企業(yè)資金管理中，由于集團(tuán)子公司較多，資金管理方法不當(dāng)直接造成大量的資金閑置或浪費(fèi)[3]。資金沒有系統(tǒng)的管理會造成資金使用混亂，造成賬目不清。同時當(dāng)子公司的資金使用出現(xiàn)短缺問題后，總公司無法第一時間進(jìn)行資金幫助，為緩解資金困難智能通過銀行貸款，這會使企業(yè)綜合財務(wù)費(fèi)用提高。
    (四)監(jiān)管力度不足。
    在關(guān)于資金管理方面,雖然各企業(yè)都制定了相關(guān)管理辦法,如貨幣資金管理辦法,但由于實(shí)際執(zhí)行中沒有嚴(yán)格落實(shí),導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬較多、存貨積壓、資金占用嚴(yán)重。由于缺乏事前、事中的監(jiān)督,事后的考評,盡管設(shè)置了監(jiān)督職能,也制定了多項(xiàng)監(jiān)督制度,但因種種原因在實(shí)際執(zhí)行中沒有及時有效地發(fā)揮作用。許多企業(yè)在重大項(xiàng)目決策、大額資金使用等問題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制,資金的使用計劃與實(shí)際的流向脫節(jié)。
    加強(qiáng)企業(yè)資金管理首先要建立完善的資金管理制度，只有在制度的規(guī)范性和約束性作用下，才能保證資金管理有效性的提升。企業(yè)對會計職責(zé)要進(jìn)行準(zhǔn)確定位，并在一定的監(jiān)督控制管理下保證資金使用規(guī)范，以降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險[4]。同時，要健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督考核制度，在內(nèi)部審核作用下企業(yè)的資金流動和預(yù)算規(guī)劃都會在財務(wù)規(guī)劃和戰(zhàn)略部署的影響下進(jìn)行，保證財務(wù)管理以及資金流動受到有效監(jiān)督和控制。
    在定期審查前提下，對資金使用情況實(shí)現(xiàn)動態(tài)把握，及時對問題進(jìn)行調(diào)整解決，保證資金整體流通順暢，促進(jìn)企業(yè)規(guī)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
    (二)提高資金利用率。
    為加強(qiáng)資金的使用效率，要提高資金周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)可以通過結(jié)算制度進(jìn)行資金管理，通過對核算紀(jì)律的制定以及對操作程序的控制，提高企業(yè)資產(chǎn)使用效率，并對企業(yè)負(fù)債平均占用水平明確規(guī)定。為提高資金使用效率，要對企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)周期進(jìn)行調(diào)整，通過縮短周期的方式提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度。另外，要對企業(yè)內(nèi)部資金潛力進(jìn)行開發(fā)，以保證企業(yè)資金使用效率和運(yùn)轉(zhuǎn)效率不斷提高。加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理過程中，要重視對現(xiàn)金流量的管理，在保證資金順暢運(yùn)行的前提下，才能促進(jìn)企業(yè)整體運(yùn)營正常，加快企業(yè)發(fā)展速度[5]。
    資金管理角度不同，管理方法則不同，為加強(qiáng)資金管理效率，可通過資金預(yù)算制度管理。預(yù)算體系的完善是企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營活動能夠有序并按計劃進(jìn)行的重要保證,預(yù)算管理,是由預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算執(zhí)行分析、績效管理等幾部分組成的。企業(yè)應(yīng)建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制,預(yù)算范圍由單一經(jīng)營性資金計劃,擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資、專門決策等全方位的資金預(yù)算。對經(jīng)營管理活動各個環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、審批、分析、監(jiān)督、考核制度,把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理體系之中。
    (四)加強(qiáng)監(jiān)督力度。
    要對資金管理加強(qiáng)監(jiān)督與內(nèi)部控制，以加強(qiáng)資金風(fēng)險控制，提高資金使用效率。企業(yè)可以通過建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制對企業(yè)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的資金應(yīng)用進(jìn)行監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險有效控制。在內(nèi)部監(jiān)督考核制度中，要開展事前、事中監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)流動資金全過程動態(tài)控制，對企業(yè)財務(wù)指標(biāo)的變動情況有效監(jiān)控，以保證企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
    四、結(jié)束語。
    綜上所述，在企業(yè)資金管理中不可避免的出現(xiàn)了一些問題，降低了企業(yè)資金使用效率，對企業(yè)直接利益造成一定影響。為有效改善這些問題，本文從幾個方面探討出了有效對策。在資金管理中要建立健全管理制度，通過制度的規(guī)范性和約束性為資金管理提供制度保障。為提高資金使用效率，要加強(qiáng)對資金的周轉(zhuǎn)速度，通過合理的結(jié)算制度促進(jìn)資金流通順暢，促進(jìn)企業(yè)加快發(fā)展。另外，在企業(yè)資金管理中要不斷創(chuàng)新管理手段，豐富管理方法，加強(qiáng)預(yù)算管理體系建設(shè)。在有效的監(jiān)督審核下，提升資金使用綜合效率。為使企業(yè)在激烈的市場競爭中永葆實(shí)力，加強(qiáng)企業(yè)資金管理刻不容緩，要不斷引進(jìn)先進(jìn)理念和方法，結(jié)合自身特點(diǎn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金高效管理，推進(jìn)企業(yè)更好發(fā)展。
    參考文獻(xiàn)：
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    企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇十六
    資金集中管理是母公司或者總公司對其下屬的子公司或者分公司的資金進(jìn)行實(shí)時掌控、歸集、調(diào)度、協(xié)調(diào)、撥付等的統(tǒng)稱。隨著企業(yè)集團(tuán)化進(jìn)程步伐的加劇，企業(yè)集團(tuán)越來越重視內(nèi)部控制的建設(shè)，具有較大規(guī)模的企業(yè)集團(tuán)更是將資金集中管理作為防范資金管理風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)資金使用效率最大化的有效手段。
    通過資金集中管理，有利于企業(yè)集團(tuán)及時獲取全面的資金狀態(tài)，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供信息支持的同時，也有助于企業(yè)集團(tuán)及時發(fā)現(xiàn)局部或者整體的資金管控風(fēng)險，并能針對性采取措施，及時解決資金危機(jī)。
    未實(shí)行資金集中管理時，各個核算主體的資金狀況需要上報到集團(tuán)，集團(tuán)才能做出整體判斷，在上報過程中，及時性和準(zhǔn)確性不能完全保證，勢必降低信息的有用程度，增加了資金管控的風(fēng)險。
    一方面，通過資金集中管理，能夠?qū)崿F(xiàn)資金及時的劃撥和歸集，減少資金流轉(zhuǎn)中間環(huán)節(jié)，降低在途資金發(fā)生的可能性，從而降低了銀行手續(xù)費(fèi)用;另一方面，通過資金集中管理，可以集中零散資金，產(chǎn)生短期收益，并能夠發(fā)揮資金集中優(yōu)勢，支持企業(yè)集團(tuán)的重要收購、大型投標(biāo)等戰(zhàn)略活動，從而提升資金的整體使用效率。
    首先，各個成員企業(yè)的業(yè)務(wù)活動不盡相同，在資金收支的周期、水平、資金結(jié)余等方面存在差異，通過資金集中管理，快速實(shí)現(xiàn)成員企業(yè)之間的資金歸集和劃撥，能夠統(tǒng)一協(xié)調(diào)和調(diào)度資金，減少了單個企業(yè)獨(dú)立對外融資的情況，降低了企業(yè)集團(tuán)總體的融資規(guī)模和融資成本。
    其次，通過實(shí)施資金集中管理，能夠不斷優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部管理流程，提升企業(yè)整體的競爭力，營造企業(yè)集團(tuán)良好的知名度和美譽(yù)度，提升企業(yè)集團(tuán)在資本市場的形象和信用度，增加融資時的籌碼，能夠以更低的成本獲得資金。
    隨著當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，文化旅游企業(yè)集團(tuán)的業(yè)務(wù)不再單單局限于文化領(lǐng)域，分別將多元化發(fā)展和跨地區(qū)經(jīng)營作為戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，文化旅游+地產(chǎn)和景區(qū)異地區(qū)別化復(fù)制是這兩種發(fā)展的典型模式。這種趨勢需要企業(yè)集團(tuán)及時掌控資金信息，實(shí)行資金集中管理是這種發(fā)展的必然需求。
    文化旅游企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營業(yè)務(wù)較多，往往涉及多個行業(yè)，多個內(nèi)容，不同行業(yè)，不同業(yè)務(wù)內(nèi)容的特點(diǎn)，決定了各成員的資金收支周期、水平、結(jié)余存在不均衡，有的企業(yè)賬上有大量資金盈余，有的成員企業(yè)資金短缺，急需融資，實(shí)施資金集中管理能有效地降低這種矛盾，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)效益最大化。
    例如，萬達(dá)集團(tuán)經(jīng)營的業(yè)務(wù)涉及文化產(chǎn)業(yè)、商業(yè)地產(chǎn)、酒店、電子商務(wù)、連鎖百貨等領(lǐng)域。其中，文化產(chǎn)業(yè)中的主題樂園、影院、酒店、旅行社、電子商務(wù)、連鎖百貨的收支特點(diǎn)是收入頻繁支出穩(wěn)定，每天有穩(wěn)定、頻繁、零散的現(xiàn)金收入，但結(jié)算期較為固定。
    因此，多種情況下，這類成員企業(yè)有大量的資金盈余;相反，文化產(chǎn)業(yè)中的舞臺演藝、影視制作、商業(yè)地產(chǎn)行業(yè)是先投資后收益，需要投入大量的資金投入，是需要不斷融資并補(bǔ)充資金。這種資金需求不平衡為企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資金集中管理提供了可能。
    在如今企業(yè)做大做強(qiáng)的趨勢下，各企業(yè)集團(tuán)紛紛在各地布點(diǎn)布局，開立子公司或者分公司，有的子公司也開設(shè)分公司?？绲貐^(qū)經(jīng)營增加了企業(yè)集團(tuán)的管理難度和成本，企業(yè)集團(tuán)要想及時了解這些成員企業(yè)的資金信息并使成員企業(yè)資金得到有力掌控，實(shí)行資金集中管理勢在必行。
    經(jīng)營主題公園和演藝業(yè)務(wù)的宋城集團(tuán)，立足杭州，分別在浙江杭州、海南三亞、四川九寨、云南麗江打造系列旅游主題公園和演藝秀，取得了飛速發(fā)展，但規(guī)模的壯大帶來了管理成本的提高，這些分公司現(xiàn)金流非常充裕，都是收入頻繁支出相對穩(wěn)定，勢必造成成員企業(yè)有大量的資金盈余，實(shí)行資金集中管理能及時掌控資金情況，降低資金管理風(fēng)險，同時也可集中資金優(yōu)勢，為企業(yè)不斷擴(kuò)張的戰(zhàn)略提供服務(wù)，提高資金使用效率。
    在集團(tuán)高層，部分領(lǐng)導(dǎo)重文化創(chuàng)新、重戰(zhàn)略發(fā)展方向、重企業(yè)發(fā)展的速度，對發(fā)展過程中的資金管控風(fēng)險認(rèn)識不足，對資金集中管理的優(yōu)勢缺乏概念，擔(dān)心破壞穩(wěn)定的局面，導(dǎo)致缺乏推動的決心，也沒有制定有效的考核辦法。
    為了擁有足夠的自主管理權(quán)，減少上級的約束，或者部分人員從自身利益的考慮，在資金集中管理推行方面，成員企業(yè)主動性不強(qiáng)。越是規(guī)模很大，管理層級越多的企業(yè)集團(tuán)，成員企業(yè)越是容易出現(xiàn)逃避集中管理、越權(quán)審批、隱瞞資金存量的現(xiàn)象。
    對自身企業(yè)集團(tuán)所處的行業(yè)，業(yè)務(wù)的類別、自身的管理特點(diǎn)等因素分析不到位，對資金集中管理的幾種模式的適用情況沒有理解，選擇了不適合企業(yè)的管理模式，導(dǎo)致管理過程中問題頻發(fā)，出現(xiàn)種種掣肘。
    如果單一由各成員企業(yè)制定自己資金管理制度和流程，會出現(xiàn)各自為政的情況，在制定制度和流程時，都會偏重于自身的利益而損害整個集團(tuán)的利益;如果由集團(tuán)制定通用的制度和流程，有可能會忽略特定成員企業(yè)的特點(diǎn)，造成管理上的漏洞。
    在金融業(yè)務(wù)飛速發(fā)展的今天，素質(zhì)高、水平高、經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)金融人才極度匱乏，推行資金集中管理恰恰需要這樣的專業(yè)人才，但文體旅游企業(yè)中的管理隊伍大多數(shù)是從文化專業(yè)人才中提拔和培養(yǎng)出來的，在敏感性、創(chuàng)新性上存在不足，不對他們進(jìn)行培訓(xùn)，很難達(dá)到制度推行的要求。
    目前，商業(yè)銀行的服務(wù)手段日新月異，結(jié)合現(xiàn)代信息技術(shù)的革新，不斷推陳出新。資金集中管理的模式下，特別是集團(tuán)財務(wù)公司和結(jié)算中心的模式下，對成員企業(yè)提供的服務(wù)落后于商業(yè)銀行，甚至出現(xiàn)內(nèi)部貸款利率高于同期商業(yè)銀行利率的情況，嚴(yán)重削弱成員企業(yè)參與資金集中管理的積極性。同時，在缺乏競爭的環(huán)境下，容易滋生壟斷和腐敗，造成運(yùn)轉(zhuǎn)效率低下。
    實(shí)行資金集中管理后，將各成員企業(yè)的資金管理風(fēng)險集中到企業(yè)集團(tuán)，如果管理的成員企業(yè)數(shù)量眾多，層級加大，風(fēng)險管理部門很難全面識別每一個成員企業(yè)資金管理中的風(fēng)險。如果風(fēng)險事故的發(fā)生頻率上升的話，容易給管理層帶來資金集中管理的負(fù)面評價，不利于管理層的全力支持。
    文化旅游企業(yè)集團(tuán)應(yīng)從以下幾個方面著手，做好內(nèi)部控制制度的建設(shè)，選擇符合自身特點(diǎn)的資金集中管理模式，防范資金管理風(fēng)險：
    分層次開展調(diào)研和座談，多方聽取意見，在此基礎(chǔ)上分層次培訓(xùn)，擺事實(shí)、講道理，讓全體集團(tuán)員工對資金集中管理的意義和重要性有充分的認(rèn)識，增加風(fēng)險意識，形成推動共識，齊心協(xié)力，共同參與。
    根據(jù)文化旅游企業(yè)的特點(diǎn)，除了不接觸資金的部分演藝專業(yè)人才外，需要經(jīng)辦資金業(yè)務(wù)的所有人員、管理人員都必須高度重視資金集中管理，增強(qiáng)風(fēng)險意識，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與管理并重。
    不同規(guī)模和不同業(yè)務(wù)類型的企業(yè)，應(yīng)該選擇最適合自己的資金集中管理模式。文化旅游企業(yè)集團(tuán)比較合適的模式有以下幾種：
    隨著網(wǎng)絡(luò)平臺的發(fā)展，所有的收支均可實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)操作，為收支兩條線的模式提供了可能。在這種模式下，成員企業(yè)都會開設(shè)兩個賬戶，一個用作收款，一個用作付款。
    客戶款項(xiàng)收到后，會立即上繳集團(tuán)對應(yīng)收款賬戶上，下一天需要支付的款項(xiàng)，由成員企業(yè)出納在當(dāng)天結(jié)束前，制單后提交到成員企業(yè)有審核權(quán)限的人員審批后，指令到達(dá)集團(tuán)，集團(tuán)資金集中管理部門在下一天十點(diǎn)前根據(jù)該成員企業(yè)可用資金余額的額度，審批下一天的支出請求。
    每天收支不太頻繁的企業(yè)都可以采用這種模式。純粹旅游策劃、廣告創(chuàng)意類的公司比較適合采用這種模式。
    這種模式是由收支兩條線模式變化而來的，為了應(yīng)對頻繁的、額度不大的支出或者報銷，集團(tuán)給予成員企業(yè)一定的備用金額度，在額度范圍內(nèi)履行審批手續(xù)后進(jìn)行支付，當(dāng)天工作結(jié)束前，出納將當(dāng)天支付的明細(xì)制作匯總清單，按規(guī)定程度到集團(tuán)報銷，集團(tuán)資金集中管理部門審核的后，撥付資金，補(bǔ)足備用金。
    主題公園類和純住宿的酒店的公司適合選擇以上兩種模式，如宋城集團(tuán)。
    組建集團(tuán)財務(wù)公司必須經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，由集團(tuán)或與成員單位共同出資，是具有獨(dú)立法人資格的子公司，是非銀行性金融機(jī)構(gòu)。這種模式除了具有內(nèi)部結(jié)算中心的職責(zé)，能對資金進(jìn)行集中整體控制外，還可以發(fā)揮理財服務(wù)職責(zé)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)及成員企業(yè)的閑散資金的保值和增值，也能夠提供全方位的金融服務(wù)。
    例如，投資咨詢、資信調(diào)查、對外擔(dān)保等。企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司把商業(yè)銀行完全市場化的運(yùn)作模式引入到自身的資金集中管理過程中，通過財務(wù)公司能夠及時掌握成員企業(yè)資金情況，調(diào)度各成員企業(yè)閑散資金，重點(diǎn)支持集團(tuán)的戰(zhàn)略和重大經(jīng)濟(jì)活動;成員企業(yè)也具有一定自主管理權(quán)，能夠積極地發(fā)揮主觀能動性。
    華僑城集團(tuán)業(yè)務(wù)涉及旅游、主題公園、酒店、文化創(chuàng)意、投資、物業(yè)服務(wù)、工業(yè)制造、地產(chǎn)等領(lǐng)域，其業(yè)務(wù)范圍廣泛、子公司眾多的特點(diǎn)非常符合采用集團(tuán)財務(wù)公司的資金集中管控模式。
    資金集中管理模式下，與各種業(yè)務(wù)活動相關(guān)的制度，辦理各種業(yè)務(wù)的流程都需要完善。在集團(tuán)層面，可以針對通用的業(yè)務(wù)制定出制度和流程，以規(guī)范指導(dǎo)性文件的方面供成員企業(yè)執(zhí)行;各成員企業(yè)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定出適合本企業(yè)的制度和流程，報集團(tuán)資金集中管理部門審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。確?，F(xiàn)有業(yè)務(wù)都有制度和流程可依，并及時掌握集團(tuán)發(fā)掘的新業(yè)務(wù)，及時探討與之相符合的制度和流程。
    內(nèi)部培養(yǎng)方面：一方面開展與資金集中管理相關(guān)的培訓(xùn)，提高和鞏固業(yè)務(wù)技能;另一方面鼓勵員工積極通過自學(xué)等各種方式掌握現(xiàn)代科信息手段、現(xiàn)代金融知識，提高自身的綜合素質(zhì);最后通過技能競賽、考核激勵等手段，選拔符合資金集中管理要求的專業(yè)人才到相關(guān)的崗位工作。
    外部引進(jìn)方面，引進(jìn)外部符合需要的、具有較高綜合素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)人員，通過綜合激勵手段留住相關(guān)專業(yè)人員。同時增強(qiáng)全體員工的風(fēng)險意識，特別是資金集中管理人員的風(fēng)險識別能力、風(fēng)險應(yīng)對能力。
    對于有條件的集團(tuán)，也可以采用派出機(jī)制派出重要財務(wù)和資金管理人員到各成員企業(yè)工作，降低管控風(fēng)險。
    充分利用現(xiàn)代科技手段，構(gòu)建內(nèi)部信息交流平臺，降低溝通成本，提高溝通效率。引進(jìn)外部商業(yè)銀行服務(wù)信息，學(xué)習(xí)商業(yè)銀行服務(wù)手段，實(shí)行考核淘汰機(jī)制，提高內(nèi)部系統(tǒng)運(yùn)行效率。
    可以選擇業(yè)務(wù)較簡單、穩(wěn)定的成員企業(yè)先推進(jìn)，如主題公園、酒店，影院等;對于業(yè)務(wù)復(fù)雜、變化較大的企業(yè)，可以咨詢管理咨詢公司、會計事務(wù)所等外部機(jī)構(gòu)，經(jīng)過分析論證后，選擇合適時機(jī)推行資金集中管理模式。
    例如，投資公司、地產(chǎn)公司、工業(yè)企業(yè)等。對于不同的公司，制定不同的計劃和推進(jìn)進(jìn)度，對于推進(jìn)過程中遇到的困難，及時商討對策進(jìn)行解決。
    首先，制定切實(shí)有效的激勵措施，結(jié)合業(yè)績考評，對于實(shí)行資金集中管理做的優(yōu)秀的成員企業(yè)給予通報表揚(yáng)，給予成員企業(yè)負(fù)責(zé)人或者管理層給予獎勵和提升，在集團(tuán)內(nèi)部分享和推廣成員企業(yè)成功經(jīng)驗(yàn)。
    其次，對于逃避資金集中管理、拖延執(zhí)行的企業(yè)及其負(fù)責(zé)人給予批評和降職等處分。
    再次，開通信息反饋通道，違規(guī)舉報渠道，給予反饋或者舉報者獎勵和保護(hù)。
    最后，要經(jīng)?？偨Y(jié)運(yùn)行過程中的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，讓資金集中管理理論和實(shí)踐得到完善和發(fā)展。
    綜上所述，為了實(shí)時掌控資金整體情況，降低資金風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)資金效率最大化，各個文化旅游企業(yè)集團(tuán)可以結(jié)合企業(yè)自身情況，在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，統(tǒng)一認(rèn)識，制定切實(shí)可行的計劃，完善相關(guān)制度和流程，逐步推進(jìn)資金集中管理制度，為企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展提供最大的支持。
    企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇十七
    摘要：結(jié)合實(shí)際，針對江蘇安邦集團(tuán)資金管理進(jìn)行了分析。
    對于企業(yè)來說，貨幣資金使其進(jìn)行一系列經(jīng)濟(jì)運(yùn)作包括生產(chǎn)經(jīng)營的根源與動力，對于企業(yè)有著至關(guān)重要的作用，與企業(yè)整個的生產(chǎn)經(jīng)營過程緊密相連。企業(yè)要想提高其經(jīng)歷效益，那么只要對資金管理這一方面采取相應(yīng)的措施，對資金運(yùn)作的各環(huán)節(jié)進(jìn)行疏導(dǎo)，就能對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生有效地促進(jìn)作用。第一，一家企業(yè)的經(jīng)營活動往往取決于其對資金的管理。由此可見，企業(yè)要想時刻保持資金的流動性，確保其對于債款的償還能力，對資金的使用狀況就必須有著完全且及時的了解掌握，并進(jìn)行周期性的分析反饋。第二，對資金管理及控制進(jìn)行相關(guān)的加強(qiáng)，能對舞弊現(xiàn)象的出現(xiàn)進(jìn)行遏止，這就對企業(yè)的內(nèi)控制度提出了嚴(yán)格的要求，確保資金流進(jìn)與流出渠道的合法性及合理性，從而著杜絕資金非法挪用的行為。最重要的一點(diǎn)，加強(qiáng)資金管理最為關(guān)鍵的一點(diǎn)是可以有效地提高資金的使用效益。以上可知，在使用資金之前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行合理的規(guī)劃并對資金的運(yùn)作管理不斷地強(qiáng)化。
    1江蘇安邦集團(tuán)的概況。
    江蘇安邦電化有限公司始建于1958年，涉及氯堿、農(nóng)藥、精細(xì)化工、熱電四個系列三十余種，燒堿產(chǎn)能15萬噸/年，居國內(nèi)同行前列。化工產(chǎn)品有燒堿、殺蟲單、殺蟲雙等二十余種。六氯環(huán)戊二烯、得克隆為國內(nèi)生產(chǎn)，乙烯利產(chǎn)能世界第二。公司擁有自備鹽礦，氯化鈉儲量1.1億噸、硫酸鈉儲量3400萬噸，新建成的輸鹵管線可平衡燒堿產(chǎn)能30萬噸。公司有完善的公用工程系統(tǒng)，高效的產(chǎn)品銷售網(wǎng)絡(luò)，企業(yè)有自營進(jìn)出口權(quán)，乙烯利、撲虱靈、六氯環(huán)戊二烯、正丁酯等產(chǎn)品出口到四十多個國家及地區(qū)，并在美國、巴基斯坦、香港設(shè)有代辦處。在國內(nèi)安邦銷售公司分支機(jī)構(gòu)有80個，遍布30個省市，有6000余個分銷商及45000多個零售商。對于集團(tuán)來說，資金就像血液一般為其整個的運(yùn)作提供源源不斷的動力。集團(tuán)在對資金進(jìn)行管理的過程中面臨著許多的問題，例如：成員企業(yè)資金盈缺平衡的缺失；交易過程中過多的體外循環(huán)；對子公司自資金的支付缺乏有力的監(jiān)控；對集團(tuán)運(yùn)作過程中資金的存儲，使用無法完全的掌控；成員企業(yè)資金決策的失誤對集團(tuán)運(yùn)作資金的效益，在市場上的競爭力以及資金運(yùn)作的后續(xù)保障能力都形成了一定的制約。針對諸如此類的問題，這些年來，集團(tuán)對資金管理的控制不停地加強(qiáng)，不斷的提高資金的運(yùn)作效率。同時推出財務(wù)公司、結(jié)算中心、內(nèi)部銀行等多種方式對資金進(jìn)行針對性的管理。集團(tuán)所自主創(chuàng)新研發(fā)的資金管理系統(tǒng)具有銀行貸款、定期存款、擔(dān)保管理、資金結(jié)算、賬務(wù)處理等多方面的功能。同時對與客戶的b2b結(jié)算模式進(jìn)行不停地探索，從而更好的集中管理資金，將資金效益提供至最大化。
    對于安邦集團(tuán)來說，資金流使其維持穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵命脈所在而對于資金的管理又是其重中之重。正如好鋼應(yīng)用于刀刃上，對于資金的使用也許投入到企業(yè)的發(fā)展中去。此是對于資金的流動性及盈利就提出了嚴(yán)重的要求。下面就以電化分廠作為參照，就這個問題進(jìn)行深入的探討。要想使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到提高必須采取有效地措施對資金流運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行管理控制并加以疏通，然而這些都必須建立在以資金管理為中心這一前提下。資金管理與企業(yè)一切的經(jīng)濟(jì)運(yùn)作息息相關(guān)，尤其是企業(yè)財務(wù)管理中最核心的內(nèi)容。由此可見，對資金管理的加強(qiáng)及控制必須得到高度的重視，而對于這方面的加強(qiáng)及控制的方式正變?yōu)榱爽F(xiàn)今企業(yè)所研的重要課題，以此才能夠在市場競爭中生存下去，并取得長足的進(jìn)步與發(fā)展。
    安邦集團(tuán)電化分廠在編制資金預(yù)算時要充分考慮到其真實(shí)的.發(fā)展需求及資金的實(shí)際情況，從市場環(huán)境的變化出發(fā)。在使用資金時，要嚴(yán)格的依照資金預(yù)算來進(jìn)行和籌資、運(yùn)作，杜絕隨意挪用資金現(xiàn)象的出現(xiàn)，確保對資金的管理能夠?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展起到積極作用。對企業(yè)內(nèi)部的收支進(jìn)行嚴(yán)格的審批，保障計算技術(shù)的先進(jìn)性，對財政制度不斷地完善，降低人為因素的影響，提高管理過程中的信息化程度。同時要對資金賬目進(jìn)行嚴(yán)格的管理，依法及時的對賬、報賬，杜絕假賬現(xiàn)象的出現(xiàn)。一旦發(fā)展預(yù)算有所缺失的地方，要及時的依據(jù)實(shí)際情況并結(jié)合決策者的建議進(jìn)行修補(bǔ)，以保障資金預(yù)算與企業(yè)發(fā)展的需求相適應(yīng)。
    2.2.1安邦集團(tuán)電化分廠在編制企業(yè)資金制度時，要以企業(yè)實(shí)際的經(jīng)濟(jì)狀況為前提，并將企業(yè)資金的預(yù)算、審批、籌資、使用、投資及核算等制度包含進(jìn)去。企業(yè)資金管理的過程中要善于利用企業(yè)資金管理制度體系，嚴(yán)格依照章程處理問題，高度集中資金收支，著重傾向于重點(diǎn)項(xiàng)目之上，確保收益的最大化，杜絕隨意挪用資金現(xiàn)象的出現(xiàn)，絕不狼分任何一筆資金。
    2.2.2對電化分廠日常管理進(jìn)行強(qiáng)化，并對企業(yè)的開支進(jìn)行嚴(yán)格的限制，避免不必要的浪費(fèi)，不在無計劃的情況下隨意動用資金，保障企業(yè)每一筆資金都能夠被最合理最有效的使用。同時在企業(yè)內(nèi)部各部門要清晰把握其相關(guān)的職責(zé)，分工明確，培養(yǎng)其資金有償使用的理念，盡最大的努力去規(guī)避無價值的資金浪費(fèi)，另外，對企業(yè)各部門的資金考核也是必不可少的。首先應(yīng)完善相關(guān)的資金考核制度，定期考核，并依據(jù)其結(jié)果來決定員工的獎勵與處罰，只有將員工的切身利益與企業(yè)資金的管理狀況相聯(lián)系起來才能夠最大程度的調(diào)動員工的積極性，培養(yǎng)其資金管理意識，從而確保資金使用的合理性。
    2.3健全資金管理監(jiān)督機(jī)制，促使企業(yè)資金的安全性能夠得以保障。
    加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督，合理的分配會計、出納等相關(guān)的工作崗位，避免一個人包辦全部過程的出現(xiàn)。同時要加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督控制的建設(shè)，加大對資金管理審計的投入及關(guān)注力度，確保對資金使用全過程的控制力度，并嚴(yán)格依照計劃執(zhí)行。
    3針對貨幣資金管理過程中出現(xiàn)的問題提出相關(guān)的建議政策。
    盡管集團(tuán)在發(fā)展的過程中，對貨幣管理方面投入了許多的努力，但是同樣的許多問題也不可避免的逐步暴露出來，主要有以下四個方面：
    3.1對預(yù)算的管理方面。
    在集團(tuán)制定目標(biāo)，對資金進(jìn)行調(diào)度時，預(yù)算管理就是其基礎(chǔ)，然而集團(tuán)對預(yù)算的管理還不夠全面，對例如設(shè)備更新、備品添置、職工教育培訓(xùn)等的預(yù)算管理還不夠到位。因?yàn)閷τ诩瘓F(tuán)來說，要想保障一切經(jīng)營管理活動的順利，全面的預(yù)算管理就是其準(zhǔn)則，不管是長遠(yuǎn)的或是具體的，還是綜合的或局部的，都應(yīng)當(dāng)對其進(jìn)行全面的預(yù)算管理。另一方面，由于預(yù)算與實(shí)際操作的過程中存在較大的偏差，針對此類狀況，集團(tuán)應(yīng)當(dāng)依據(jù)不斷的修改健全集團(tuán)全方位的管理體質(zhì)，以此降低此類的偏差。
    3.2對資金的回收方面。
    集團(tuán)日常的運(yùn)作中，流動資產(chǎn)關(guān)乎著集團(tuán)能否正常的經(jīng)營，由此可見，資金的回收對集團(tuán)的發(fā)展意義重大。但在這方面。集團(tuán)的運(yùn)作卻有所欠缺。集團(tuán)對資金的管理是每天清點(diǎn)、校對各部門的所收資金，之后再將交接清單送至財務(wù)部門。這就容易導(dǎo)致部門交款拖欠現(xiàn)象的發(fā)生，使得資金被中途滯留，使得集團(tuán)無法有效的調(diào)動這部分資金。針對這個問題，集團(tuán)應(yīng)對各部門的收支款秩序進(jìn)行進(jìn)一步的規(guī)范加強(qiáng)，加強(qiáng)監(jiān)督與考核，確保資金回收的順暢。
    3.3對應(yīng)收賬款的管理。
    在商品流通發(fā)展的過程當(dāng)中，應(yīng)收賬款是其一種必然產(chǎn)物，隨著市場競爭的加劇，集團(tuán)通過這種方式可以增加銷售量，但對于尺度的把握極為重要。對于集團(tuán)來說，應(yīng)收賬款在其流動資產(chǎn)中所占的比例極大,伴隨著市場競爭激烈程度的逐步升級,應(yīng)收賬款在集團(tuán)生存發(fā)展中所扮演角色的地位與日俱增。想要在競爭中生存并取得發(fā)展下去,對于應(yīng)收賬款的管理至關(guān)重要,最大化資金的使用價值，同時將集團(tuán)突發(fā)經(jīng)營風(fēng)險的可能性降至最低。首先要以一種嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度來面對應(yīng)收賬款核銷制度，且對每筆應(yīng)收賬款都做到清晰明確,在一些相對比較特殊的情況下對由于產(chǎn)品的質(zhì)量、購貨的數(shù)量以及交貨時間不怎么確定的、甚至由于合同糾紛等沒有及時得到處理的應(yīng)收賬款項(xiàng)目作為企業(yè)的財務(wù)管理人員需要單獨(dú)設(shè)賬管理，另外，明確所謂的權(quán)與責(zé)，在平時的管理與監(jiān)督的過程中企業(yè)的管理者們要不斷的加強(qiáng)銷售業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險意識與責(zé)任心,強(qiáng)調(diào)一定的收款責(zé)任。作為企業(yè)的管理者我們需要建立一個相對嚴(yán)謹(jǐn)且足夠完善的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制系統(tǒng)，并且交給專業(yè)的人負(fù)責(zé)。
    收入管理真正意義不僅僅局限于其字面的意思，以管理指導(dǎo)生產(chǎn)，促進(jìn)財務(wù)及業(yè)務(wù)的一體化才是其真正的內(nèi)涵。在這方面，集團(tuán)則無法有力的控制收取承兌匯票的兌現(xiàn)，這就存在著一定的風(fēng)險。由此集團(tuán)應(yīng)采取相關(guān)業(yè)務(wù)認(rèn)識的建議，對每日實(shí)計責(zé)及應(yīng)計責(zé)進(jìn)行記錄，并整理二者之間的差異。同時，集團(tuán)收入管理的全過程還存在缺陷，在監(jiān)控軟件上，還有風(fēng)險因素的存在，由此，集團(tuán)加強(qiáng)對各類軟件的升級完善，將人為因素帶來的負(fù)面影響降至最低，努力達(dá)到財務(wù)及業(yè)務(wù)一體化的模式。
    4結(jié)束語。
    對于企業(yè)來說，貨幣資金是其生產(chǎn)、經(jīng)營的基礎(chǔ)，而對資金的管理則與一系列的經(jīng)濟(jì)活動密不可分，其對企業(yè)財務(wù)的管理影響深遠(yuǎn)。若像是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有所提高，那么只有緊抓資金管理，同時采取有效的措施，使得資金流動得到疏導(dǎo)。此可見，資金的管理決定著企業(yè)絕大部分的經(jīng)濟(jì)活動。
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    企業(yè)集團(tuán)資金管理論文篇十八
    貨幣資金是指資金循環(huán)周轉(zhuǎn)中停留在貨幣形態(tài)的資金，是資產(chǎn)的重要組成部分，是流動性較強(qiáng)的一種資產(chǎn)，按貨幣資金的用途和存放地點(diǎn)的不同，分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。由于貨幣資金具有高度的流動性和較高的控制風(fēng)險，單位在組織會計核算的過程中，加強(qiáng)貨幣資金的控制與核算，對于保障單位資產(chǎn)安全完整、提高資金周轉(zhuǎn)速度和使用效益都具有重要意義。根據(jù)貨幣資金業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，結(jié)合單位自身的經(jīng)營管理實(shí)際，設(shè)計一套切實(shí)可行的貨幣資金控制制度和核算方法，從而更有利于單位貨幣資金的管理和控制。完善而有效的貨幣資金內(nèi)部控制對加強(qiáng)單位經(jīng)營管理、保護(hù)單位財產(chǎn)安全、保證單位會計信息真實(shí)完整等具有積極的促進(jìn)作用。
    內(nèi)部控制目標(biāo)是單位建立健全內(nèi)部控制制度的根本出發(fā)點(diǎn)。貨幣資金內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到以下目標(biāo)：第一，貨幣資金的安全性。通過良好的內(nèi)部控制，確保單位庫存現(xiàn)金安全，預(yù)防被盜竊、詐騙和挪用。第二，貨幣資金的完整性。檢查單位收到的貨幣資金是否已全部入賬，預(yù)防私設(shè)“小金庫”等侵占單位收入的違法行為。第三，貨幣資金的合法性。檢查貨幣資金的取得、使用是否符合國家法規(guī)，手續(xù)是否齊備。第四，貨幣資金的效益性。合理調(diào)度貨幣資金，使其發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效益。
    1、實(shí)行崗位分工制度。
    單位應(yīng)當(dāng)配備合格的會計人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守、廉潔奉公、遵紀(jì)守法，客觀公正。單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離、相互制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。嚴(yán)禁由一人（包括出納及其他會計人員）辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。出納人員對不符合規(guī)定和手續(xù)的收支業(yè)務(wù)有權(quán)拒絕辦理。對涉及貨幣資金管理和控制業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員實(shí)行定期輪換崗位，以相互牽制、相互監(jiān)督。
    2、堅持預(yù)算控制制度。
    編制資金預(yù)算控制旨在對企業(yè)一定時期貨幣資金的流入和流出進(jìn)行統(tǒng)籌安排。資金預(yù)算編制是否準(zhǔn)確直接影響到企業(yè)貨幣資金流轉(zhuǎn)是否暢通，影響到貨幣資金的利用效益，乃至企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。因此，要加強(qiáng)貨幣資金預(yù)算的可靠性控制，避免或減少預(yù)算編制的主觀性和隨意性。
    貨幣資金預(yù)算編制和貨幣資金業(yè)務(wù)核算應(yīng)分離開，以便更有力地控制貨幣資金業(yè)務(wù)。貨幣資金預(yù)算編制后，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)認(rèn)真監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，對經(jīng)營過程中實(shí)際現(xiàn)金收支的結(jié)果應(yīng)定期同預(yù)算進(jìn)行比較分析。如果出現(xiàn)重大差異，可采取必要的措施來調(diào)查實(shí)際的收支結(jié)果。如我單位每月初編制資金預(yù)算，通過每周做資金周報來分析差異原因，又通過每日做資金日報來監(jiān)督資金狀況。
    3、堅持授權(quán)批準(zhǔn)制度。
    單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。貨幣資金的收入實(shí)行科目負(fù)責(zé)制，由會計人員（非出納人員）逐筆審核、簽收、登記、制單，無誤后交出納人員辦理現(xiàn)金、銀行收款手續(xù)，退票時出納人員應(yīng)及時通知有關(guān)會計人員沖帳，將票證退還繳款單位。月末會計人員應(yīng)與有關(guān)收款部門核對收款情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。貨幣資金支出實(shí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員辦理付款憑證，業(yè)務(wù)部門主管審批，本單位主管財務(wù)的副總經(jīng)理或總會計師審批，財務(wù)部長審批，科目負(fù)責(zé)人審核，出納人員從本單位的開戶外部銀行賬戶中辦理銀行付款業(yè)務(wù)。審核人、經(jīng)辦人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批經(jīng)辦，對于超越審批權(quán)限的，有權(quán)拒絕辦理。
    4、內(nèi)部銀行控制制度。
    內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要是進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部日常往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌，已被證明是實(shí)現(xiàn)貨幣資金內(nèi)部控制目標(biāo)的有效手段。但是這種制度在企業(yè)的實(shí)踐發(fā)展還不平衡，一些企業(yè)只是停留于內(nèi)部資金調(diào)度的功能，對控制企業(yè)內(nèi)部資金流量、流向、流程的功能并沒有應(yīng)有的重視。如果內(nèi)部銀行對集中起來的資金使用缺少有效的控制，就可能導(dǎo)致重大投資的失誤。
    5、票據(jù)及有關(guān)印章的`管理。
    單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)保管，由銀行出納人員負(fù)責(zé)各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的工作，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)遺失被盜用。同時，單位也要加強(qiáng)預(yù)留印鑒的管理，財務(wù)專用章應(yīng)由會計人員（非出納人員）專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
    6、實(shí)行內(nèi)部稽核制度。
    各單位應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)積極采取有效措施，糾正和完善貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部稽核制度，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員的工作職責(zé)，定期或不定期地進(jìn)行檢查。監(jiān)督檢查相關(guān)崗位和人員的設(shè)置情況，看是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；監(jiān)督檢查授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況，看是否存在越權(quán)審批行為；監(jiān)督檢查印章的保管情況，看是否存在全部印章由一人保管現(xiàn)象；監(jiān)督檢查票據(jù)的保管情況，看是否存在票據(jù)管理漏洞。
    7、加強(qiáng)貨幣資金的安全保衛(wèi)工作。
    出納地點(diǎn)要嚴(yán)格按照保衛(wèi)部門的要求配備必要的保安監(jiān)控系統(tǒng)，門窗加固，作為單位保衛(wèi)部門的重點(diǎn)監(jiān)控部位。出納地點(diǎn)與外部辦事人員間要設(shè)置安全護(hù)欄。出納人員不得擅自離崗，出納人員離開時必須將現(xiàn)金、有關(guān)票據(jù)存入保險柜。保險柜的密碼、網(wǎng)上銀行操作所需網(wǎng)卡及密碼要由使用人保管，不得任意移交他人，如需移交他人要有書面記錄，并及時更改密碼。
    總之，貨幣資金的控制是整個資金管理的重點(diǎn)，貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是建立整個內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵。建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度對于保證會計資料的真實(shí)可靠，減少工作差錯，加強(qiáng)工作人員責(zé)任心，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律、經(jīng)營秩序，防止或抑制營私舞弊行為以及事后審計工作具有重要意義。
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