報(bào)告的目的是向上級(jí)或團(tuán)隊(duì)成員展示我們的工作進(jìn)展和成果。要寫(xiě)一份較為完美的報(bào)告，首先需要明確報(bào)告的目的和受眾。確定目的和受眾之后，就可以選擇合適的報(bào)告結(jié)構(gòu)和組織框架。在撰寫(xiě)報(bào)告時(shí)，需要收集并分析相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，進(jìn)行準(zhǔn)確而全面的描述和總結(jié)。此外，注意報(bào)告的語(yǔ)言要簡(jiǎn)潔明了，邏輯清晰，重點(diǎn)突出，使用圖表和實(shí)例來(lái)支持論述，以增強(qiáng)可讀性和說(shuō)服力。報(bào)告是向上級(jí)或相關(guān)人員匯報(bào)工作情況、研究成果等的一種正式書(shū)面方式，在工作中，我們常常需要撰寫(xiě)報(bào)告以總結(jié)和評(píng)估完成的任務(wù)。在撰寫(xiě)報(bào)告之前，我們需要明確報(bào)告的目的和受眾，以確保內(nèi)容的針對(duì)性和適應(yīng)性。以下是小編為大家收集的報(bào)告范文，供大家參考和借鑒。希望這些報(bào)告范文能夠幫助大家提升報(bào)告寫(xiě)作的能力和水平。
融資自查報(bào)告篇一
根據(jù)《xx省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范政府舉債融資行為切實(shí)防范化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的通知》(x財(cái)金〔20xx〕78號(hào)）的要求，我縣就縣域內(nèi)地方政府違法違規(guī)舉債融資行為進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)自查，現(xiàn)將結(jié)果報(bào)告如下：
我縣于20xx年12月成立了政府債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，專(zhuān)項(xiàng)管理協(xié)調(diào)政府舉債融資工作。領(lǐng)導(dǎo)小組由縣政府常務(wù)副縣長(zhǎng)任組長(zhǎng)，政府辦、財(cái)政、發(fā)改、審計(jì)、金融辦、人行為成員單位，辦公室設(shè)在縣財(cái)政局，由縣財(cái)政局負(fù)責(zé)日常事務(wù)。
我縣20xx年清理甄別后鎖定的存量債務(wù)，截止20xx年7月底余額為1067.07萬(wàn)元，且基本都屬于即將在完善手續(xù)后化解的債務(wù)，因此整個(gè)存量債務(wù)規(guī)模在全省范圍內(nèi)屬于很低的`。
20xx年度我縣申請(qǐng)了地方政府債券6900萬(wàn)元，其中一般債券2600萬(wàn)元，置換債券4300萬(wàn)元；20xx年度我縣申請(qǐng)了地方政府債券22700萬(wàn)元，全部為一般債券；20xx年上級(jí)下達(dá)我縣地方政府債券22000萬(wàn)元，其中一般債券21500萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)債券500萬(wàn)元。截止20xx年5月，我縣的債券債務(wù)總計(jì)為51600萬(wàn)元，所有債券資金均按照申報(bào)時(shí)對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目和置換債務(wù)進(jìn)行撥付使用，沒(méi)有擠占挪用等違規(guī)情況發(fā)生。
經(jīng)我縣自查，我縣不存在財(cái)預(yù)〔20xx〕50號(hào)、財(cái)預(yù)〔20xx〕87號(hào)中的違規(guī)舉債融資情況和借政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)進(jìn)行的違規(guī)舉債融資行為。
截止20xx年7月，我縣除上述的存量債務(wù)和債券債務(wù)外，還存在國(guó)有企業(yè)融資資金及ppp項(xiàng)目產(chǎn)生的中長(zhǎng)期支出事項(xiàng)共計(jì)約12.45億元，考慮到我縣長(zhǎng)期的低債務(wù)情況及今后的財(cái)政承受能力的增長(zhǎng)，這些事項(xiàng)均在政府可控的債務(wù)限額內(nèi)。
我縣將繼續(xù)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定管理好我縣政府債務(wù)，堅(jiān)決杜絕違規(guī)政府舉債融資行為，防止地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
融資自查報(bào)告篇二
按照蘇州商務(wù)局《關(guān)于開(kāi)展外資租賃企業(yè)排查清理涉嫌非法集資廣告資訊信息活動(dòng)工作的通知》的要求，針對(duì)我公司組織、參與、從事融資租賃活動(dòng)進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)排查，并積極組織員工進(jìn)行自查，立即組織員工進(jìn)行集體學(xué)習(xí)，現(xiàn)將情況匯報(bào)如下：
我公司組織公司業(yè)務(wù)和風(fēng)控部共計(jì)8人，認(rèn)真學(xué)習(xí)自我排查內(nèi)容，樹(shù)立高度工作責(zé)任心，做好維護(hù)正常金融秩序。認(rèn)清參與非法集資的危害性，并教育員工必須嚴(yán)格遵守融資租賃和金融行業(yè)的.各項(xiàng)制度，并自覺(jué)抵制非法集資。同時(shí)加強(qiáng)業(yè)務(wù)和員工行為排查，防范被非法集資、民間借貸所利用，切實(shí)防范因員工有意識(shí)或無(wú)意識(shí)參與或引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)和案件的發(fā)生。此次排查，我公司未發(fā)現(xiàn)有嫌疑員工涉及非法集資行為，同時(shí)公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視，認(rèn)真安排部署，并將其作為一項(xiàng)長(zhǎng)期工作來(lái)抓。
公司再次組織全體員工進(jìn)行了重點(diǎn)排查，每位員工寫(xiě)了自查報(bào)告，并上報(bào)家庭及配偶電話(huà)，便于了解員工8小時(shí)以外情況，采取多種排查方式，確保排查到每位員工、做到不留死角、不留空擋。做到每位員工是否有其他借貸關(guān)系或?yàn)樗藫?dān)保借貸情況，以及是否有不良信用記錄。并在辦公室營(yíng)造濃厚的合規(guī)文化氛圍，通過(guò)排查，將管理合規(guī)、員工合規(guī)、主動(dòng)合規(guī)、合規(guī)融資創(chuàng)造價(jià)值深入人心。
經(jīng)過(guò)排查，我公司及13名員工未發(fā)現(xiàn)有非法集資、非法委托、非法理財(cái)、非法咨詢(xún)等不正當(dāng)行為。同時(shí)，公司組織“業(yè)務(wù)檢查”“不規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為排查”報(bào)告，以報(bào)告形式在季度匯報(bào)中進(jìn)行梳理，就發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，有效提高公司內(nèi)部管理水平。在今后工作中，我公司將繼續(xù)加大執(zhí)行力度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，確保我公司融資租賃業(yè)務(wù)及員工信用水平穩(wěn)健運(yùn)行。
組織員工對(duì)非法集資相關(guān)知識(shí)及案例的學(xué)習(xí)，提高員工對(duì)非法集資的認(rèn)識(shí)，認(rèn)清了非法集資的危害性。通過(guò)對(duì)融資租賃相關(guān)法規(guī)知識(shí)及《員工職業(yè)操守》的學(xué)習(xí)，有效強(qiáng)化員工法律和責(zé)任意識(shí)，使員工能夠自覺(jué)抵制非法集資。
我公司將進(jìn)一步將強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)防范和職業(yè)道德教育，采取多種形式組織員工學(xué)習(xí)非法集資的案例，引導(dǎo)我公司員工認(rèn)清危害性，吸取教訓(xùn)，確保此類(lèi)案件不在我公司及員工身上發(fā)生。同時(shí)，將強(qiáng)職業(yè)道德教育，自我約束，樹(shù)立國(guó)資融資租賃公司好形象。
融資自查報(bào)告篇三
市財(cái)政局：
按照《xxx市人民政府辦公廳關(guān)于開(kāi)展融資擔(dān)保和政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)情況自查的通知》（x政辦明電發(fā)〔20xx〕63號(hào)）的要求，現(xiàn)將我局對(duì)照檢查內(nèi)容對(duì)融資擔(dān)保和政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)行為摸排自查的情況報(bào)告如下：
經(jīng)自查，我局不存在融資擔(dān)保情況自查內(nèi)容中列舉的各項(xiàng)問(wèn)題。我局城市垃圾處理及公廁建設(shè)項(xiàng)目屬于建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建及其相關(guān)的修繕等建設(shè)工程，但不存在自查內(nèi)容中列舉的各項(xiàng)行為。
1、城市垃圾處理及公廁建設(shè)項(xiàng)目基本情況。
該項(xiàng)目包含20xx年新建公廁轉(zhuǎn)運(yùn)站、八里橋垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)站引橋加固、xxx市小型垃圾收集站改造項(xiàng)目三個(gè)子項(xiàng)。概算金額為3590.57萬(wàn)元，其中20xx年新建公廁轉(zhuǎn)運(yùn)站項(xiàng)目954.62萬(wàn)元、八里橋垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)站引橋加固改造296.07萬(wàn)元、xxx市小型垃圾收集站改造項(xiàng)目2339.88萬(wàn)元。
根據(jù)20xx年第22次市長(zhǎng)辦公會(huì)議紀(jì)要精神，市政府原則同意將20xx政府投資的部分新建、續(xù)建項(xiàng)目，采取政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的方式進(jìn)行建設(shè)，我局“xxx市城市垃圾處理及公廁建設(shè)”項(xiàng)目采用單一來(lái)源采購(gòu)方式，由xxx市城市管理局作為購(gòu)買(mǎi)主體與承接主體xxx住房保障投資有限公司，簽訂項(xiàng)目政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)協(xié)議，履行政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的責(zé)任。20xx年2月9日我局實(shí)施的項(xiàng)目通過(guò)天華會(huì)計(jì)事務(wù)所“通過(guò)論證”。20xx年2月10日收到市財(cái)政局《關(guān)于“xxx市城市垃圾處理及公廁建設(shè)項(xiàng)目”政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的復(fù)函》，同意將政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)協(xié)議及補(bǔ)充協(xié)議項(xiàng)下購(gòu)買(mǎi)服務(wù)資金分年納入市財(cái)政預(yù)算管理，按照現(xiàn)行財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額向承接主體支付購(gòu)買(mǎi)服務(wù)資金。
受市政府授權(quán)，我局與xxx住房保障投資有限公司簽訂了xxx市城市垃圾處理及公廁建設(shè)項(xiàng)目政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)協(xié)議。
2、工程進(jìn)展及資金支付情況。
該項(xiàng)目根據(jù)《關(guān)于xxx市20xx年環(huán)衛(wèi)基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)的'批復(fù)》（銀發(fā)改發(fā)〔20xx〕388號(hào)），項(xiàng)目于20xx年9月份通過(guò)公開(kāi)招投標(biāo)，組織實(shí)施建設(shè)，建設(shè)內(nèi)容：1、在xxx市市區(qū)內(nèi)新建獨(dú)立公廁1座、公廁垃圾收集一體站5座、可移動(dòng)公廁2座。2、改造20座小型垃圾收集壓縮轉(zhuǎn)運(yùn)站，包括垃圾壓縮設(shè)備、垃圾收集轉(zhuǎn)運(yùn)車(chē)輛、垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)站及相關(guān)附屬構(gòu)筑物的建筑、電氣、自控、給排水、消防、環(huán)保等工程。3、對(duì)年久失修的八里橋引橋進(jìn)行加固。全部工程于20xx年6月底通過(guò)驗(yàn)收投入使用。項(xiàng)目已支出工程款資本金300萬(wàn)元，國(guó)開(kāi)行貸款886萬(wàn)元。計(jì)劃10月份前支付剩余工程款1400萬(wàn)元，支出資金已列入計(jì)劃中。
1、健全加強(qiáng)工程管理制度，嚴(yán)格履行國(guó)家、自治區(qū)、xxx市各級(jí)政府的要求，規(guī)范自身投資行為，防范財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)濟(jì)建設(shè)持續(xù)發(fā)展。
2、加大資金籌集力度。積極爭(zhēng)取國(guó)家和自治區(qū)政策資金的支持，多渠道、多形式解決項(xiàng)目資金不足問(wèn)題，保證項(xiàng)目按計(jì)劃天數(shù)增加項(xiàng)目投資額度。
3、完善重點(diǎn)項(xiàng)目推進(jìn)機(jī)制，采用觀摩、評(píng)比、跟蹤等有效的措施，促進(jìn)項(xiàng)目的進(jìn)度。堅(jiān)持每月召開(kāi)一次項(xiàng)目協(xié)調(diào)會(huì)，每半月對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行一次考核，加大項(xiàng)目建設(shè)督查考核力度，突出項(xiàng)目建設(shè)快速推進(jìn)。
4、加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理。全面落實(shí)項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制和項(xiàng)目建設(shè)合同制，加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，加大對(duì)項(xiàng)目稽查的力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以糾正，確保工程建設(shè)進(jìn)度、工程質(zhì)量，早日發(fā)揮投資效益。
xxx市城市管理局。
20xx年xx月xx日。
融資自查報(bào)告篇四
按照《xxx市人民政府辦公廳關(guān)于開(kāi)展融資擔(dān)保和政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)情況自查的通知》（x政辦明電發(fā)〔20xx〕63號(hào)）的要求，現(xiàn)將我局對(duì)照檢查內(nèi)容對(duì)融資擔(dān)保和政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)行為摸排自查的情況報(bào)告如下：
經(jīng)自查，我局不存在融資擔(dān)保情況自查內(nèi)容中列舉的各項(xiàng)問(wèn)題。我局城市垃圾處理及公廁建設(shè)項(xiàng)目屬于建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建及其相關(guān)的修繕等建設(shè)工程，但不存在自查內(nèi)容中列舉的`各項(xiàng)行為。
該項(xiàng)目包含20xx年新建公廁轉(zhuǎn)運(yùn)站、八里橋垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)站引橋加固、xxx市小型垃圾收集站改造項(xiàng)目三個(gè)子項(xiàng)。概算金額為3590.57萬(wàn)元，其中20xx年新建公廁轉(zhuǎn)運(yùn)站項(xiàng)目954.62萬(wàn)元、八里橋垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)站引橋加固改造296.07萬(wàn)元、xxx市小型垃圾收集站改造項(xiàng)目2339.88萬(wàn)元。
根據(jù)20xx年第22次市長(zhǎng)辦公會(huì)議紀(jì)要精神，市政府原則同意將20xx政府投資的部分新建、續(xù)建項(xiàng)目，采取政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的方式進(jìn)行建設(shè)，我局“xxx市城市垃圾處理及公廁建設(shè)”項(xiàng)目采用單一來(lái)源采購(gòu)方式，由xxx市城市管理局作為購(gòu)買(mǎi)主體與承接主體xxx住房保障投資有限公司，簽訂項(xiàng)目政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)協(xié)議，履行政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的責(zé)任。20xx年2月9日我局實(shí)施的項(xiàng)目通過(guò)天華會(huì)計(jì)事務(wù)所“通過(guò)論證”。20xx年2月10日收到市財(cái)政局《關(guān)于“xxx市城市垃圾處理及公廁建設(shè)項(xiàng)目”政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的復(fù)函》，同意將政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)協(xié)議及補(bǔ)充協(xié)議項(xiàng)下購(gòu)買(mǎi)服務(wù)資金分年納入市財(cái)政預(yù)算管理，按照現(xiàn)行財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額向承接主體支付購(gòu)買(mǎi)服務(wù)資金。
受市政府授權(quán)，我局與xxx住房保障投資有限公司簽訂了xxx市城市垃圾處理及公廁建設(shè)項(xiàng)目政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)協(xié)議。
該項(xiàng)目根據(jù)《關(guān)于xxx市20xx年環(huán)衛(wèi)基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)的批復(fù)》（銀發(fā)改發(fā)〔20xx〕388號(hào)），項(xiàng)目于20xx年9月份通過(guò)公開(kāi)招投標(biāo)，組織實(shí)施建設(shè)，建設(shè)內(nèi)容：1、在xxx市市區(qū)內(nèi)新建獨(dú)立公廁1座、公廁垃圾收集一體站5座、可移動(dòng)公廁2座。2、改造20座小型垃圾收集壓縮轉(zhuǎn)運(yùn)站，包括垃圾壓縮設(shè)備、垃圾收集轉(zhuǎn)運(yùn)車(chē)輛、垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)站及相關(guān)附屬構(gòu)筑物的建筑、電氣、自控、給排水、消防、環(huán)保等工程。3、對(duì)年久失修的八里橋引橋進(jìn)行加固。全部工程于20xx年6月底通過(guò)驗(yàn)收投入使用。項(xiàng)目已支出工程款資本金300萬(wàn)元，國(guó)開(kāi)行貸款886萬(wàn)元。計(jì)劃10月份前支付剩余工程款1400萬(wàn)元，支出資金已列入計(jì)劃中。
1、健全加強(qiáng)工程管理制度，嚴(yán)格履行國(guó)家、自治區(qū)、xxx市各級(jí)政府的要求，規(guī)范自身投資行為，防范財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)濟(jì)建設(shè)持續(xù)發(fā)展。
2、加大資金籌集力度。積極爭(zhēng)取國(guó)家和自治區(qū)政策資金的支持，多渠道、多形式解決項(xiàng)目資金不足問(wèn)題，保證項(xiàng)目按計(jì)劃天數(shù)增加項(xiàng)目投資額度。
3、完善重點(diǎn)項(xiàng)目推進(jìn)機(jī)制，采用觀摩、評(píng)比、跟蹤等有效的措施，促進(jìn)項(xiàng)目的進(jìn)度。堅(jiān)持每月召開(kāi)一次項(xiàng)目協(xié)調(diào)會(huì)，每半月對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行一次考核，加大項(xiàng)目建設(shè)督查考核力度，突出項(xiàng)目建設(shè)快速推進(jìn)。
4、加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理。全面落實(shí)項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制和項(xiàng)目建設(shè)合同制，加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，加大對(duì)項(xiàng)目稽查的力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以糾正，確保工程建設(shè)進(jìn)度、工程質(zhì)量，早日發(fā)揮投資效益。
xxx市城市管理局。
20xx年xx月xx日。
融資自查報(bào)告篇五
為有效防范印章管理中存在問(wèn)題，根據(jù)公司《關(guān)于加強(qiáng)印章管理和使用工作的通知》精神，中心對(duì)印章的審批、使用、保管等情況進(jìn)行了一次自查，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：
一、中心現(xiàn)有的.《印章使用管理制度》對(duì)各類(lèi)印章適用范圍、保管使用以及檢查考核做出了明確規(guī)定，在自查過(guò)程中，未發(fā)現(xiàn)保管不善、違規(guī)使用、人為損壞等現(xiàn)象。
二、中心現(xiàn)有使用，且在公安局備案的印章。
1、《新疆天富熱電股份有限公司客戶(hù)服務(wù)中心》。
2、《中共新疆天富熱電股份有限公司客戶(hù)服務(wù)中心支部委員會(huì)》。
3、《新疆天富熱電股份有限公司合同專(zhuān)用章（1）》。
4、《新疆天富熱電股份有限公司客戶(hù)服務(wù)中心財(cái)務(wù)專(zhuān)用章》。
5、《新疆天富熱電股份有限公司客戶(hù)服務(wù)中心檢定專(zhuān)用章》在自查過(guò)程中未發(fā)現(xiàn)已停用印章。
三、中心印章使用情況。
4、中心每月定期對(duì)各類(lèi)印章使用情況進(jìn)行檢查。
融資自查報(bào)告篇六
排查報(bào)告xxxx省擔(dān)保機(jī)構(gòu)規(guī)范整頓工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室：xxxxxxxxx公司經(jīng)xxxxx批準(zhǔn)，于20xx年3月25日注冊(cè)成立，注冊(cè)資本9億元，屬?lài)?guó)有控股的政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)，控股股東為xxxxx。主要經(jīng)營(yíng)范圍為：融資擔(dān)保，投資擔(dān)保，咨詢(xún)服務(wù)。
根據(jù)國(guó)家融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管部際聯(lián)席會(huì)議《關(guān)于部分融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)的提示和開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查的函》（融資擔(dān)保函?【20xx】3號(hào)）要求，我公司高度重視，對(duì)20xx年3月31日至20xx年8月31日發(fā)生的所有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和資本金情況進(jìn)行了全面自查，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：
而后從事高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的行為，未有將資本金超比例投資或用于發(fā)放委托貸款的行為。
根據(jù)《融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管部際聯(lián)席會(huì)議關(guān)于規(guī)范融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)客戶(hù)擔(dān)保保證金管理的通知》（融資擔(dān)保發(fā)【20xx】1號(hào)），我公司及時(shí)制定了《客戶(hù)擔(dān)保保證金管理辦法（試行）》，明確客戶(hù)保證金收取、退還及代償?shù)?標(biāo)準(zhǔn)、條件和程序以及專(zhuān)戶(hù)管理等要求，根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要，在招行、廣發(fā)、建行等8家銀行開(kāi)立了“存入保證金”專(zhuān)戶(hù)，專(zhuān)門(mén)用于客戶(hù)保證金的收取、退還和代償，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。
我公司控股股東為xxxxxx，出資金額xxxxx億，占注冊(cè)資本的40%，未有通過(guò)其他公司代持股份的方式跨區(qū)域設(shè)立擔(dān)保機(jī)構(gòu)掩蓋實(shí)際控制人身份的行為，與控股股東不存在關(guān)聯(lián)交易等行為。我公司未有非法吸收公眾存款或非法集資的行為，不存在股東因個(gè)人借款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付承兌款而負(fù)有巨額債務(wù)的行為。
裁止20xx年8月31日，我公司累計(jì)發(fā)生代償2筆，金額945萬(wàn)元，已收回代償1筆，金額562萬(wàn)元，期末代償筆數(shù)1筆，代償余額383萬(wàn)元，對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的貸償按規(guī)定履行了正常的代償手續(xù)，未有通過(guò)向擔(dān)?？蛻?hù)發(fā)放委托貸款置換銀行貸款等方式掩蓋代償風(fēng)險(xiǎn)。
融資自查報(bào)告篇七
資溪縣工商局認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)關(guān)于開(kāi)展崗位風(fēng)險(xiǎn)廉能管理工作的有關(guān)要求，以崗位廉能風(fēng)險(xiǎn)的查找、防范、控制為主線(xiàn)，以權(quán)力的清理、制約、監(jiān)督為核心，以反腐倡廉制度建設(shè)、規(guī)范、執(zhí)行為主要內(nèi)容，從崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度機(jī)制、工作效率和外部環(huán)境等方面，圍繞行政審批、行政執(zhí)法、隊(duì)伍管理及“三重一大”等事項(xiàng)職權(quán)，確定市場(chǎng)監(jiān)管、行政許可、行政執(zhí)法、行政收費(fèi)、人事管理、財(cái)務(wù)管理六個(gè)易發(fā)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，全面開(kāi)展崗位風(fēng)險(xiǎn)廉能管理工作，查找出不同類(lèi)型的廉能風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)148種，并建全完善了相關(guān)防控制度，制定了業(yè)務(wù)流程圖，制作各類(lèi)崗位風(fēng)險(xiǎn)警示牌并上墻上桌，推行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分級(jí)預(yù)警防控，初步構(gòu)建了具有工商行業(yè)特色的風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理工作新機(jī)制?，F(xiàn)將開(kāi)展工作情況報(bào)告如下：
(一)組織領(lǐng)導(dǎo)到位。成立了以縣局黨組書(shū)記、局長(zhǎng)桂忠任組長(zhǎng),其他黨組成員任副組長(zhǎng)，機(jī)關(guān)各股室主要負(fù)責(zé)人為成員的崗位風(fēng)險(xiǎn)廉能管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，一級(jí)抓一級(jí)，層層責(zé)任落實(shí)到人。縣局監(jiān)察室負(fù)責(zé)雙風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理工作的組織、協(xié)調(diào)、督導(dǎo)、考核，各分局、機(jī)關(guān)各科室指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，各單位負(fù)責(zé)人對(duì)該項(xiàng)工作負(fù)總責(zé)。形成了上下聯(lián)齊抓共管的工作格局。
(二)思想發(fā)動(dòng)到位。召開(kāi)了全縣系統(tǒng)開(kāi)展崗位風(fēng)險(xiǎn)廉能管理工作動(dòng)員大會(huì)，進(jìn)行了思想發(fā)動(dòng)。組織開(kāi)展各類(lèi)廉政主題教育，充分利用宣傳欄等媒體，加強(qiáng)宣傳工作，形成全員參與、人人受教育的濃厚氛圍。
(三)工作思路到位。制定了工作方案，確定了以“崗位為點(diǎn)、程序?yàn)榫€(xiàn)、制度為面”環(huán)環(huán)相扣的工作思路，采取學(xué)習(xí)教育和動(dòng)員部署同時(shí)開(kāi)展、查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和修訂制度同步進(jìn)行、防范措施在推進(jìn)中逐步完善的工作方式，健全了風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理工作責(zé)任分解體系，確保了工作任務(wù)層層落實(shí)。
(一)突出一個(gè)“找”字，做到風(fēng)險(xiǎn)查找全面準(zhǔn)確深入，整改報(bào)告《風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告》。
一是崗位自查。召開(kāi)了風(fēng)險(xiǎn)查找動(dòng)員會(huì)，就風(fēng)險(xiǎn)查找的重點(diǎn)、方法、步驟進(jìn)行了專(zhuān)題培訓(xùn);繪制了風(fēng)險(xiǎn)查找流程圖,指導(dǎo)每個(gè)干部職工根據(jù)所在工作崗位的特點(diǎn)，進(jìn)行深入自查，填寫(xiě)崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)自查表。二是股室互查。各股室結(jié)合各自職能，對(duì)本股室職權(quán)行使的每個(gè)工作環(huán)節(jié)可能存在的廉能風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入排查，填寫(xiě)科室風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)自查表。三是領(lǐng)導(dǎo)評(píng)查。局班子成員按照職責(zé)分工，對(duì)分管部門(mén)及分管崗位人員廉能風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查工作進(jìn)行評(píng)審，加強(qiáng)對(duì)崗位及科室風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查的監(jiān)督和把關(guān)，完善自查，彌補(bǔ)遺漏，確保風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查到位，不留死角。四是集體審查。采取召開(kāi)局領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議等多種形式，對(duì)各單位和每一個(gè)崗位確定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的審定。對(duì)查找不準(zhǔn)、不全、不深等問(wèn)題，責(zé)令其重新查找，直到審定通過(guò)為止。通過(guò)認(rèn)真排查，全系統(tǒng)共查找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)148個(gè)，確定風(fēng)險(xiǎn)崗位39個(gè)，其中一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)人員16個(gè)，二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)人員13個(gè)，三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)人員10個(gè)。
(二)突出一個(gè)“防”字，做到制度建設(shè)具體實(shí)在管用。
一是強(qiáng)化教育，筑牢思想道德防線(xiàn)。圍繞崗位教育、示范教育和警示教育，重點(diǎn)開(kāi)展以《中國(guó)共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》為主要內(nèi)容的反腐倡廉教育活動(dòng)，筑牢干部職工廉潔自律的思想道德防線(xiàn)。二是細(xì)化規(guī)定，筑牢制度機(jī)制防線(xiàn)。針對(duì)權(quán)力透明運(yùn)行中存在的突出問(wèn)題，先后制定和完善行政審批、行政執(zhí)法、市場(chǎng)監(jiān)管、“三重一大”事項(xiàng)決策及人財(cái)物管理等監(jiān)管制度27項(xiàng)。三是實(shí)行公開(kāi)，筑牢群眾監(jiān)督防線(xiàn)。建立了集黨務(wù)公開(kāi)、政務(wù)公開(kāi)和辦事公開(kāi)為一體的立體式公開(kāi)模式,將行政審批事項(xiàng)、行政執(zhí)法程序、行政處罰類(lèi)別、“三重一大”決策事項(xiàng)等向干部職工和群眾公開(kāi)，接受社會(huì)和群眾的監(jiān)督，確保權(quán)力在陽(yáng)光下運(yùn)行。
(三)突出一個(gè)“控”，做到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警實(shí)時(shí)快捷科學(xué)。
一是預(yù)警監(jiān)控分級(jí)化。建立“前期預(yù)警提醒、中期預(yù)警評(píng)估、后期預(yù)警處置”的模式，實(shí)行了風(fēng)險(xiǎn)崗位預(yù)警三級(jí)管理，目前正積極收集預(yù)警信息。二是市場(chǎng)監(jiān)管網(wǎng)格化。加大基層監(jiān)管模式改革力度，全力實(shí)施“網(wǎng)格化”監(jiān)管，按照“定區(qū)域、定人員、定職責(zé)、定任務(wù)、定獎(jiǎng)懲”的要求，將各項(xiàng)監(jiān)管工作直接納入“網(wǎng)格”，明確每個(gè)干部職工的“責(zé)任田”，促進(jìn)職權(quán)、責(zé)任相輔相成、相互統(tǒng)一,有效防止了在監(jiān)管源頭腐敗行為的產(chǎn)生。三是執(zhí)法監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)化。建立網(wǎng)上行政執(zhí)法案件管理系統(tǒng),抓住行政處罰案件的“立、查、審、結(jié)”全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)了辦案程序的規(guī)范化、執(zhí)法效能的最大化、案件監(jiān)控的陽(yáng)光化。從技術(shù)上有效防止了行政執(zhí)法過(guò)程中辦人情案、關(guān)系案、以案謀私等行為的產(chǎn)生。
(四)突出一個(gè)“實(shí)”字，做到風(fēng)險(xiǎn)防控立足行業(yè)特點(diǎn)。
圍繞日常工作，實(shí)施“四個(gè)重點(diǎn)抓好”。一是重點(diǎn)抓好干部提拔使用過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)防范。嚴(yán)格按照《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》的規(guī)定把好程序、民主推薦、考察、廉政審核、集體研究“五關(guān)”,規(guī)范干部選拔使用工作程序，堅(jiān)持全面、客觀、公正地提拔任用干部。二是重點(diǎn)抓好執(zhí)法辦案過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)防范。加強(qiáng)對(duì)調(diào)查取證、暫扣罰沒(méi)物資處置、行政處罰自由裁量權(quán)使用等行政執(zhí)法全過(guò)程的監(jiān)督，推行案件回訪制，嚴(yán)防辦案過(guò)程中違法違紀(jì)違規(guī)行為的發(fā)生。三是重點(diǎn)抓好市場(chǎng)監(jiān)管失缺的風(fēng)險(xiǎn)防范。全面拓展社會(huì)監(jiān)督渠道，推行行政許可結(jié)果、執(zhí)法辦案結(jié)果、優(yōu)惠政策享受結(jié)果、服務(wù)承諾落實(shí)結(jié)果“四公示”;積極組織開(kāi)展述職述廉評(píng)廉活動(dòng),加大對(duì)履職行為的監(jiān)督力度，嚴(yán)查不作為、亂作為等行為，促進(jìn)依法履職。四是重點(diǎn)抓好“三重一大”事項(xiàng)決策和實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)防范。凡有“三重一大”事項(xiàng)，紀(jì)檢監(jiān)察全程介入，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督;嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目報(bào)批、招投標(biāo)和政府采購(gòu)等有關(guān)規(guī)定，實(shí)行公開(kāi)透明的程序化運(yùn)作。
(一)建立廉政教育長(zhǎng)效機(jī)制。始終堅(jiān)持教育在先的原則，把風(fēng)險(xiǎn)防范教育納入反腐倡廉宣傳教育總體部署，不斷改進(jìn)教育方法、豐富教育內(nèi)容、創(chuàng)新教育形式，做到警鐘長(zhǎng)鳴、自覺(jué)防范。開(kāi)展廉政教育。結(jié)合“創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)”、“創(chuàng)業(yè)服務(wù)年”等活動(dòng)的創(chuàng)建要求，采取多種手段和形式，開(kāi)展廉政教育。一是注重廉政文化建設(shè)。利用辦公樓走廊、宣傳欄等場(chǎng)所，大力開(kāi)展廉政文化宣傳。二是開(kāi)展反腐倡廉教育?？h局黨組高度重視反腐教育工作，把反腐倡廉教育作為重要學(xué)習(xí)內(nèi)容，黨支部也不定期組織進(jìn)行專(zhuān)題學(xué)習(xí)。三是開(kāi)展廉政心得體會(huì)征集活動(dòng)，增強(qiáng)了黨員干部的廉政意識(shí)。
(二)建立風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理工作制度體系。認(rèn)真清理原有的規(guī)章制度，堅(jiān)持“適用的'保留、不適用的剔除、缺失的建立和完善”的原則，重點(diǎn)圍繞行政審批權(quán)、行政執(zhí)法權(quán)和隊(duì)伍管理權(quán)，健全完善風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理工作總體措施,形成用制度管人、靠制度辦事的工作機(jī)制。
(三)建立權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督機(jī)制。以落實(shí)防范措施為關(guān)鍵，強(qiáng)化對(duì)崗位權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督和制約。抓好“一崗雙責(zé)”的落實(shí)，推行領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督五項(xiàng)監(jiān)督制度，采取行政效能監(jiān)察、廉政和行政指導(dǎo)、警示提醒、誡勉糾錯(cuò)、明察暗訪和發(fā)動(dòng)社會(huì)各界監(jiān)督的辦法，形成良好的監(jiān)督制約機(jī)制。
(四)建立科學(xué)可行的考核問(wèn)責(zé)機(jī)制。將風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理工作納入單位績(jī)效考核和公務(wù)員個(gè)人年度考核內(nèi)容之中，作為評(píng)先選優(yōu)、干部提拔使用的重要依據(jù)。出臺(tái)問(wèn)責(zé)辦法，對(duì)廉政、監(jiān)管、作風(fēng)等問(wèn)題予以問(wèn)責(zé)處理，促進(jìn)全縣工商干部廉潔從政。
融資自查報(bào)告篇八
資金對(duì)企業(yè)的重要性就像血液對(duì)人體一樣,在企業(yè)的運(yùn)行中占有核心地位。如果企業(yè)資金缺乏,就會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作和可持續(xù)發(fā)展,使企業(yè)喪失生存能力。因此,如何管理好企業(yè)的資金是我國(guó)企業(yè)改革后所要解決的重要問(wèn)題,關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。但是,由于長(zhǎng)久以來(lái)的體制弊端,資金的分散管理成了普遍現(xiàn)象,給企業(yè)未來(lái)的發(fā)展帶來(lái)隱患。為了提高資金利用率,各行業(yè)都對(duì)企業(yè)資金管理模式進(jìn)行了探討。建立集團(tuán)內(nèi)部銀行成了最佳方案。
一、內(nèi)部銀行。
內(nèi)部銀行即對(duì)內(nèi)的銀行,是為了更好地管理分散資金而模仿外部銀行的機(jī)制建立的一種新型的管理制度,是企業(yè)內(nèi)部管理的一部分,為集團(tuán)利益服務(wù),在集中管理的基礎(chǔ)上,通過(guò)對(duì)集團(tuán)內(nèi)部資金的轉(zhuǎn)賬、結(jié)算、調(diào)撥以及對(duì)外引資、管理貸款、調(diào)節(jié)各部門(mén)利益以及提供資金信息等,為企業(yè)未來(lái)發(fā)展提供一系列的金融服務(wù)。這種管理制度,較之改革開(kāi)放前的舊模式,其優(yōu)點(diǎn)主要表現(xiàn)在:。
(一)較高的資金利用率。
內(nèi)部銀行直接在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行集資、分配,節(jié)約了外部流通所造成的財(cái)務(wù)浪費(fèi),在節(jié)約的同時(shí),集合閑散資金再投入生產(chǎn),用以“開(kāi)源”,使得資金利用率大幅度提高。通過(guò)內(nèi)部銀行的管理,企業(yè)的資金在外部銀行被高度集中,也為一些企業(yè)的經(jīng)營(yíng)工作所需開(kāi)立相關(guān)資信證明提供了保證。
(二)完善了企業(yè)的管理。
內(nèi)部銀行統(tǒng)一管理企業(yè)資金,在內(nèi)部結(jié)算方面降低內(nèi)部交易成本,對(duì)各部門(mén)財(cái)務(wù)問(wèn)題的處理變得及時(shí)、快速,提高了企業(yè)運(yùn)作效率。
(三)改善了資金觀念。
內(nèi)部銀行的優(yōu)越性,使得企業(yè)充分認(rèn)識(shí)到這種管理模式的合理、高效以及經(jīng)濟(jì)效益,在各類(lèi)企業(yè)中得到了廣泛應(yīng)用。
企業(yè)內(nèi)部銀行的建立,與企業(yè)的.體制與管理方式的改革是分不開(kāi)的。企業(yè)改革后,在組織結(jié)構(gòu)、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、外部市場(chǎng)環(huán)境以及外部資金環(huán)境方面發(fā)生的變化,都促進(jìn)了這一管理模式的建立。
二、資金管理的不同模式及未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)。
內(nèi)部銀行的資金管理大都是高度集中式管理,借助現(xiàn)代信息技術(shù)手段,隨時(shí)掌握、監(jiān)控公司的財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流動(dòng)。根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的分權(quán)與否,內(nèi)部銀行的管理可以分為三種模式:高度集中模式;相對(duì)分散模式;分散模式。
(一)高度集中模式。
這種模式主要是指通過(guò)統(tǒng)一采購(gòu)原材料集中管理資金。這樣有利于減少采購(gòu)過(guò)程中的虛報(bào)現(xiàn)象,節(jié)省開(kāi)支,并可利用大規(guī)模的采購(gòu)而獲得價(jià)格優(yōu)惠。這種模式需要建立信息和市場(chǎng)監(jiān)督機(jī)制,才能保證資金的使用效率,控制資金使用成本。
(二)相對(duì)分散模式。
這種模式適用于特大型企業(yè)集團(tuán),尤其是建立了多個(gè)子公司的企業(yè)。由于各子公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容上有較大差異,在相對(duì)分散的模式下集團(tuán)對(duì)外融資及納稅,各個(gè)子公司的資金在統(tǒng)一的內(nèi)部銀行開(kāi)戶(hù),各子公司通過(guò)內(nèi)部銀行調(diào)整資金利用,既節(jié)約了流動(dòng)資金占用,又降低了企業(yè)集團(tuán)因?qū)ν饬鲃?dòng)資金貸款造成的財(cái)務(wù)費(fèi)用。
(三)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)——松散模式。
內(nèi)部銀行進(jìn)行資金管理的這種模式,主要是為企業(yè)內(nèi)部的資金流通與結(jié)算工作服務(wù),內(nèi)部銀行也真實(shí)地扮演著銀行的角色,但只是在集團(tuán)內(nèi)部活動(dòng)。這種模式要求將集團(tuán)的流動(dòng)資金存入內(nèi)部銀行,并且將一部分資金作為內(nèi)部銀行的準(zhǔn)備基金,以應(yīng)對(duì)突發(fā)情況。同時(shí)可以面向內(nèi)部成員或者子公司實(shí)行貸款服務(wù),當(dāng)然這種貸款的利率與外部銀行是不一樣的,也因此有更大的自由度。這種模式目前我國(guó)企業(yè)集團(tuán)尚不多見(jiàn),筆者的工作單位目前就是采用這種資金運(yùn)作模式。這將有助于整個(gè)集團(tuán)的資金運(yùn)轉(zhuǎn),使得資金一直為集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)狀況服務(wù)。這種模式的發(fā)展空間比較大,在未來(lái)必將成為企業(yè)尤其是特大企業(yè)進(jìn)行資金管理的主要方式。因此,要發(fā)展好這種管理模式,筆者簡(jiǎn)單提出了一些建議:。
1、完善內(nèi)部銀行的財(cái)務(wù)規(guī)章制度和管理流程。
集團(tuán)公司在建立內(nèi)部銀行后,必須對(duì)內(nèi)部銀行的資金流轉(zhuǎn)制定相關(guān)的規(guī)章制度,通過(guò)制度來(lái)約束和規(guī)范資金流轉(zhuǎn)的操作程序,對(duì)內(nèi)部銀行不合理的活動(dòng),集團(tuán)可以直接采取行政措施加以整改,使內(nèi)部銀行的運(yùn)作建立在規(guī)范有序的管理之中。
2、建立高效安全的資金管理網(wǎng)絡(luò)。
由于這種模式的主要參與成員是集團(tuán)的各個(gè)機(jī)構(gòu)以及各個(gè)子公司,因?yàn)檗k公地點(diǎn)不同,所以對(duì)資金運(yùn)作的高效性也提出更高的要求,不但需要強(qiáng)大的網(wǎng)上銀行支付平臺(tái),還需要集團(tuán)內(nèi)部有通暢的網(wǎng)上審批和票據(jù)傳遞、調(diào)閱流程,要求信息共享、傳遞及時(shí),這就需要建立高效安全的資金管理網(wǎng)絡(luò),并具備業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的網(wǎng)絡(luò)管理人員。
3、建立一支高效的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)。
建設(shè)集團(tuán)公司內(nèi)部銀行的過(guò)程中,需要高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員。集團(tuán)公司可以通過(guò)集團(tuán)內(nèi)部選拔、校園招聘、社會(huì)招聘的方式,保證內(nèi)部銀行的人才資源,從而保證內(nèi)部銀行的順利運(yùn)轉(zhuǎn)。
三、企業(yè)融資的主要目的及方式。
融資就是企業(yè)吸引資金與利用資金的總稱(chēng),是企業(yè)根據(jù)自己的發(fā)展需要,通過(guò)科學(xué)的信息平臺(tái)籌集、利用資金的理財(cái)行為,并且伴隨著集團(tuán)規(guī)模的擴(kuò)大以及發(fā)展速度的提高而增加。企業(yè)要高度重視融資風(fēng)險(xiǎn),充分發(fā)揮資金的杠桿作用,有效、合理地配置和使用所融資金;與銀行保持良好合作關(guān)系,選準(zhǔn)各種渠道做好融資工作。
(1)企業(yè)融資的首要目的是獲得發(fā)展資金,擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,取得更大的經(jīng)濟(jì)效益,即以錢(qián)生錢(qián)。根據(jù)馬克思主義經(jīng)濟(jì)學(xué)原理,資本的積累必然導(dǎo)致財(cái)富的集中。企業(yè)在獲得經(jīng)營(yíng)利益后,為了獲得更大的利益,一定會(huì)將所得利益投入再生產(chǎn)當(dāng)中。這種再生產(chǎn),能夠擴(kuò)大企業(yè)的盈利規(guī)模,促進(jìn)集團(tuán)業(yè)務(wù)的有序擴(kuò)張,占據(jù)更大的市場(chǎng)份額。
(2)為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展做規(guī)劃。企業(yè)融資,根本在于獲得資金用以支持企業(yè)發(fā)展。企業(yè)融資一方面通過(guò)內(nèi)部銀行的資金管理,節(jié)約資金,節(jié)省開(kāi)支,儲(chǔ)備資金,為未來(lái)發(fā)展做資金儲(chǔ)備;屬于“節(jié)流”;另一方面,企業(yè)積極引進(jìn)外部資金,借力使力,壯大自己的實(shí)力,屬于“開(kāi)源”。企業(yè)在資金方面,開(kāi)源與節(jié)流雙管齊下,合理地控制和擴(kuò)大企業(yè)的資金規(guī)模,給企業(yè)更新提供足夠的資金準(zhǔn)備。
(3)改善企業(yè)現(xiàn)狀?，F(xiàn)在的企業(yè)最缺失的就是人才。通過(guò)融資,可以吸引新的資金,購(gòu)置新的設(shè)備,為企業(yè)注入新鮮的血液,同時(shí)可以廣泛地向社會(huì)招攬人才,獲得專(zhuān)門(mén)人才以及中介機(jī)構(gòu)的幫助,進(jìn)而提高知名度,獲得企業(yè)榮譽(yù)以及更多的合作機(jī)會(huì)。
大中型企業(yè)如果已經(jīng)上市,則融資方式就更多,比如發(fā)行債券、向銀行貸款、招商引資等,并且有時(shí)還可以向國(guó)家尋求財(cái)政支持。雖說(shuō)大中型企業(yè)比較容易獲得融資,但是在當(dāng)今外部金融環(huán)境相對(duì)緊張的情況下,盲目融資所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)更大。企業(yè)必須控制好自己的融資規(guī)模,降低利息及籌資費(fèi)用等,并根據(jù)各種融資方式的優(yōu)缺點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)大小進(jìn)行選擇,考慮融資成本及風(fēng)險(xiǎn)這兩個(gè)因素,為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展配置最合理的融資組合。同時(shí)發(fā)揮內(nèi)部銀行集聚資金為集團(tuán)內(nèi)部成員或子公司貸款的職能,使得資金的使用最大化、效率最優(yōu)化。
企業(yè)的內(nèi)部銀行在降低資金運(yùn)作費(fèi)用與風(fēng)險(xiǎn),提高資金運(yùn)作效益方面發(fā)揮著重要作用,與企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的集權(quán)程度相適應(yīng),使企業(yè)能夠保持可持續(xù)融資的能力。企業(yè)資本是企業(yè)選擇資金來(lái)源、擬定融資方案的依據(jù),同時(shí)也作為企業(yè)根據(jù)預(yù)期收益風(fēng)險(xiǎn)變化,動(dòng)態(tài)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)的依據(jù),在企業(yè)的生存發(fā)展中處于戰(zhàn)略核心的地位。資本融資作為獲得企業(yè)資本的重要方式,是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。無(wú)論是大型還是中小型企業(yè),都需要重點(diǎn)解決企業(yè)的融資問(wèn)題。
融資自查報(bào)告篇九
中小企業(yè)融資難是一個(gè)世界性難題，而中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中又起著重要作用，所以在當(dāng)前世界金融危機(jī)和我國(guó)經(jīng)濟(jì)下降的歷史背景下，要建設(shè)x縣經(jīng)濟(jì)大縣，解決其融資難的問(wèn)題亦成為我縣民營(yíng)企業(yè)尤其是我縣中小企業(yè)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。
我縣中小企業(yè)融資現(xiàn)狀和問(wèn)題。要討論中小企業(yè)融資的問(wèn)題，首先明確中小企業(yè)的概念范圍，只有在清晰的概念定義框架下才能更好的探討中小企業(yè)融資問(wèn)題。中小企業(yè)不是一個(gè)絕對(duì)的概念，而是一個(gè)相對(duì)大企業(yè)而言的概念。中小企業(yè)是一個(gè)合成詞，是中型企業(yè)和小型企業(yè)的合稱(chēng)。在全國(guó)各地，大型企業(yè)寥寥無(wú)幾，針對(duì)我先而言，沒(méi)有真正意義上的大企業(yè)，所有的企業(yè)都應(yīng)納入中小企業(yè)的范疇。我先的民營(yíng)企業(yè)目前票幣缺少流動(dòng)資金，企業(yè)無(wú)法進(jìn)行新產(chǎn)品和市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，直接影響了企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)。
經(jīng)我們調(diào)研27個(gè)民營(yíng)會(huì)員企業(yè)，缺少資金的企業(yè)21個(gè)，攻擊達(dá)6230多萬(wàn)元，占調(diào)研企業(yè)數(shù)的77%，目前資金基本有保障的企業(yè)6個(gè)，站調(diào)研企業(yè)數(shù)的23%；卻固定資產(chǎn)、技改資金的企業(yè)5個(gè)，攻擊3000萬(wàn)元，占調(diào)研企業(yè)數(shù)的18%，占缺少資金企業(yè)數(shù)量的28.5%，占總共資金缺口的41%；缺少產(chǎn)品和市場(chǎng)開(kāi)發(fā)資金的企業(yè)16個(gè)，攻擊3230多萬(wàn)元，占調(diào)研企業(yè)數(shù)的82%，占缺少資金企業(yè)數(shù)量的72.5%，占總共資金缺口的59%。
中小企業(yè)自今年來(lái)源不外乎自籌、直接融資、間接融資、政府扶持等4中途徑。由于企業(yè)類(lèi)型和所處的發(fā)展階段不同，所需的融資方式也不盡相同，對(duì)融資的需求有不同的規(guī)律性。在創(chuàng)辦階段，需要產(chǎn)權(quán)（自有）資金、或稱(chēng)股金、一般來(lái)自個(gè)人投資者和風(fēng)險(xiǎn)資金；也需要商業(yè)銀行以舉債方式籌借少量資金；有時(shí)仍要從個(gè)人投資者、風(fēng)險(xiǎn)資金和小企業(yè)投資企業(yè)等方面增加資金。在增長(zhǎng)發(fā)展階段，主要從商業(yè)銀行及各種小企業(yè)投資公司、各種開(kāi)發(fā)公司獲得債務(wù)資金；也會(huì)從前述渠道籌措產(chǎn)權(quán)資金，從投資公司、商業(yè)銀行等籌集發(fā)展所需產(chǎn)權(quán)資金。但實(shí)際情況是中小企業(yè)的發(fā)展資金主要是源于間接融資——銀行借貸。
在調(diào)研中我們發(fā)現(xiàn)在銀行不能融資的原因有三類(lèi)：一是：沒(méi)有足夠抵押擔(dān)保的企業(yè)19個(gè)，占缺少資金企業(yè)數(shù)的90.4%；二是：受行業(yè)限制，有抵押擔(dān)保也不能融資的1個(gè)，占缺少資金企業(yè)數(shù)的1.8%；三是企業(yè)能夠融資，但企業(yè)認(rèn)為銀行的利息高，不劃算，不愿意到銀行融資，希望得到低息或無(wú)息貸款的1個(gè)，占缺少資金企業(yè)數(shù)的4.8%。
我縣中小企業(yè)用款的特點(diǎn)。
中小企業(yè)用款一般都具有時(shí)間急、頻率高、數(shù)額小的特點(diǎn)。國(guó)有商業(yè)銀行信貸審批權(quán)限比較集中（有的商業(yè)銀行規(guī)定，新增貸款客戶(hù)必須由省級(jí)分行審批），一般基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)沒(méi)有自主決策權(quán)，加之上下管理鏈長(zhǎng)，手里程序剛性，審批流程復(fù)雜、管理力量薄弱，難以適應(yīng)中小企業(yè)資金需求特點(diǎn)。民間融資條件寬松，籌資成本相對(duì)降低。且民間融資無(wú)需資產(chǎn)擔(dān)保抵押，手續(xù)簡(jiǎn)便，民間借貸成本與銀行相差無(wú)多，因此，部分中小企業(yè)愿意從民間借貸。民間融資雖在一定程度上緩解了民營(yíng)企業(yè)資金短缺的問(wèn)題，保證了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，但因其利率過(guò)高、借貸手續(xù)不完備、對(duì)金融秩序的穩(wěn)定產(chǎn)生較大的負(fù)面影響。
根據(jù)我縣中小企業(yè)融資主要來(lái)源于銀行，縣就以銀行和企業(yè)為分析對(duì)象淺談一下企業(yè)融資難的原因。
（一）企業(yè)自身的原因。
1、家庭管理，集中管理。家庭企業(yè)是以血緣關(guān)系為基本紐帶、以追求家庭利益為目標(biāo)、以實(shí)際控制權(quán)為基本手段、以親情第一為首要原則、以企業(yè)為組織形式的經(jīng)濟(jì)組織。家族企業(yè)在企業(yè)規(guī)模小的時(shí)候尚可，一旦企業(yè)上了規(guī)模，其決策上的家長(zhǎng)制、用人上的唯親性，都是現(xiàn)代企業(yè)制度的大敵。
2、財(cái)務(wù)報(bào)表反應(yīng)是真。許多中小企業(yè)通過(guò)各種方式修飾財(cái)務(wù)報(bào)表，編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)表，以求達(dá)到債權(quán)人投資者的信任，已成為較多普遍的現(xiàn)象，有的企業(yè)甚至存在三本財(cái)務(wù)賬，在資產(chǎn)確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告中，認(rèn)為因素未必真實(shí)原則。會(huì)計(jì)處理上通過(guò)虛增存貨、虛增應(yīng)收賬款、人為增加企業(yè)資產(chǎn)；違規(guī)操作，通過(guò)個(gè)人借款等手段轉(zhuǎn)移企業(yè)財(cái)產(chǎn)、資金體外循環(huán)。誤用會(huì)計(jì)政策，改變會(huì)計(jì)處理方法，只是資產(chǎn)計(jì)價(jià)失真，直接影響債權(quán)人和投資人的正確決策。同時(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)未經(jīng)審計(jì)確認(rèn)，使行對(duì)企業(yè)報(bào)表的真實(shí)性難以判斷，而企業(yè)授信、信用等級(jí)評(píng)定及貸款審批環(huán)節(jié)，其主要依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表評(píng)價(jià)企業(yè)資金狀況、經(jīng)營(yíng)結(jié)果和先進(jìn)流量，企業(yè)評(píng)價(jià)不實(shí)、信貸資產(chǎn)潛在風(fēng)險(xiǎn)較大。
3、擔(dān)保條件限制。中小企業(yè)的總資產(chǎn)規(guī)模偏小，往往缺乏足夠的固定資產(chǎn)，著就使得商業(yè)銀行在想中小企業(yè)貸款是抵押較困難，而擔(dān)保條件不合格是中小企業(yè)難以獲得貸款的最主要也是最常見(jiàn)的原因。中小企業(yè)難以提供合格的擔(dān)保、抵押品，一是因?yàn)橹行∑髽I(yè)由于自身規(guī)模小，資產(chǎn)不良，難以提供符合要求的抵押品和找到有實(shí)力的擔(dān)保單位；二是因?yàn)榈盅簱?dān)保程序繁瑣，費(fèi)用較高，部分中心企業(yè)難以承受；三是銀行對(duì)貸款方式控制較嚴(yán)抵押物價(jià)值評(píng)估方法缺乏靈活性。對(duì)消息企業(yè)保證貸款控制較嚴(yán)，對(duì)抵押貸款，原則上不接受設(shè)備抵押，就算接受通用設(shè)備抵押，貸款成熟也是從嚴(yán)掌握；四是中小企業(yè)總體資信狀況欠佳。中小企業(yè)所從事的大部分是競(jìng)爭(zhēng)充分的勞動(dòng)密集型行業(yè)，產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)決定著企業(yè)的興衰與存亡，降低經(jīng)營(yíng)成本是企業(yè)成功制勝的關(guān)鍵，而資金不足則困擾著中小企業(yè)的繼續(xù)發(fā)展。二期因?yàn)楣芾韺优c經(jīng)營(yíng)層的問(wèn)題，中小企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)策略要明顯優(yōu)于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。而在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略問(wèn)題上，忽視企業(yè)的研發(fā)能力和信譽(yù)建設(shè)。中小企業(yè)存在的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，決定了其信貸償還能力較差。
（二）銀行方面原因分析。
1、中小商業(yè)銀行的越位經(jīng)營(yíng)。在我國(guó)目前以國(guó)有商業(yè)銀行主體，股份制商業(yè)銀行，農(nóng)村信用社為補(bǔ)充的簡(jiǎn)介融資體系中，如果說(shuō)國(guó)有商業(yè)銀行因長(zhǎng)期為大中型國(guó)有企業(yè)服務(wù)的市場(chǎng)定位和偏向大城市、大企業(yè)、大項(xiàng)目的“三大”發(fā)展戰(zhàn)略之慣性使然，而忽略對(duì)民營(yíng)，中小企業(yè)的服務(wù)尚情有可原的話(huà)，那么以服務(wù)中小企業(yè)為市場(chǎng)定位的股份制商業(yè)銀行，城市商業(yè)銀行等區(qū)域性中小金融機(jī)構(gòu)受利益驅(qū)使，也重大輕小，厚“強(qiáng)”薄“弱”，將自身的信貸服務(wù)對(duì)象定位于大中型績(jī)優(yōu)企業(yè)，則無(wú)疑是明顯的“越位”經(jīng)營(yíng)。從嚴(yán)格意義上講，至今在我國(guó)眾多的銀行機(jī)構(gòu)中還沒(méi)有真正專(zhuān)門(mén)服務(wù)于小小企業(yè)的銀行。
2、商業(yè)銀行在管理與技術(shù)上“力不從心”。眾所周知，中小企業(yè)設(shè)計(jì)各行業(yè)、各領(lǐng)域，而且發(fā)展階段、所有制、產(chǎn)業(yè)的不同，存在著巨大的個(gè)體差異。而且目前國(guó)內(nèi)個(gè)商業(yè)銀行尚未建立起一套科學(xué)、完善、成熟的且專(zhuān)門(mén)針對(duì)中小企業(yè)的信用評(píng)級(jí)體系和管理辦法及相應(yīng)的管理評(píng)估系統(tǒng)，故難以準(zhǔn)確、即使、完整地把握中小企業(yè)的資信狀況、償債能力和經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)。而且中小企業(yè)數(shù)量眾多，商業(yè)銀行人員配置不夠，個(gè)體工作量大。在分理處一級(jí)、信貸員配置少、管戶(hù)數(shù)量多，信貸員職責(zé)從市場(chǎng)拓展、貸前調(diào)查、上報(bào)審批、貸后管理到清收轉(zhuǎn)化，工作負(fù)荷重，束縛了他們市場(chǎng)開(kāi)拓的手腳。
3、責(zé)任追究與激勵(lì)機(jī)制“失調(diào)”。隨著商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)理念的不斷成熟和改制、改造的需要，各行紛紛重點(diǎn)治“質(zhì)”。對(duì)基層行考核總是“質(zhì)量”當(dāng)頭，對(duì)新增貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的行往往“殺無(wú)赦，斬立決”，頗有“一丑遮百俊”之勢(shì)。同樣，對(duì)不能如期收回貸款的信貸人員也一般嚴(yán)處，并對(duì)信貸責(zé)任人實(shí)現(xiàn)終身責(zé)任制，但當(dāng)其按時(shí)收回貸款時(shí)卻又很少重獎(jiǎng)，甚至沒(méi)有獎(jiǎng)勵(lì)。這些做法，無(wú)疑使基層經(jīng)營(yíng)者和信貸員心有余悸，抑制了其培育、扶持中小企業(yè)的熱情和積極性。“不求有功，但求無(wú)過(guò)”成為普遍心態(tài)。如目前雖已開(kāi)放了貸款利率上限，但大多數(shù)基層行與信貸員放款時(shí)首先考慮的還是要確保貸款的絕對(duì)安全，不可能因?yàn)槔矢?dòng)幅度擴(kuò)大能夠給銀行帶來(lái)更高的利益去冒更大的風(fēng)險(xiǎn)，所以現(xiàn)行的考核激勵(lì)機(jī)制使利率浮動(dòng)幅度擴(kuò)大政策失去了發(fā)揮效應(yīng)的基礎(chǔ)。
4、商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)發(fā)放貸款的成本高、風(fēng)險(xiǎn)大。金融業(yè)是特殊行業(yè)，經(jīng)營(yíng)的是資金這樣一種特殊的商品，因此安全性、贏利性、流動(dòng)性是商業(yè)銀行的基本經(jīng)營(yíng)原則。并將安全性置于首位。國(guó)家對(duì)金融業(yè)制定了以較為嚴(yán)格的經(jīng)營(yíng)規(guī)則，保證商業(yè)銀行資金的安全性、有效性及流動(dòng)性，以有效避免金融危機(jī)給整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)及社會(huì)帶來(lái)的不利后果。金融理論認(rèn)為，信貸市場(chǎng)是一個(gè)存在嚴(yán)重信息不對(duì)稱(chēng)的市場(chǎng)。中小企業(yè)所涉及的多為勞動(dòng)密集型的競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)，穩(wěn)定性差，企業(yè)淘汰率高，加上財(cái)務(wù)報(bào)表不規(guī)范，銀行對(duì)中小企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)狀況和將來(lái)的贏利前景難以做出準(zhǔn)確的判斷。而商業(yè)銀行將投資的安全性作為經(jīng)營(yíng)的基本原則，越來(lái)越追求馬可茨式的有效投資邊界，即在既定收益下的風(fēng)險(xiǎn)最小化或既定風(fēng)險(xiǎn)下的收益最大化。因此商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)貸款的`態(tài)度并非不愿為，也非政策不允許，而是不敢為。
一般來(lái)說(shuō)，中小企業(yè)借貸的特點(diǎn)是每筆貸款金額小、期限短，時(shí)效性、隨意性大。商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)貸款從建立信貸關(guān)系、調(diào)查、審查、發(fā)放、貸后檢查和貸后管理，需花費(fèi)大量的人力和財(cái)力。據(jù)測(cè)算：中小企業(yè)貸款成本大約為大型企業(yè)的5倍。
現(xiàn)在有不少理論工作者和政府部門(mén)指責(zé)商業(yè)銀行在貸款上“嫌貧愛(ài)富“，對(duì)一般性中小企業(yè)貸款支持不積極，把中小企業(yè)融資難歸于商業(yè)銀行不貸款，其實(shí)，這是一種無(wú)視商業(yè)銀行本質(zhì)，脫離客觀實(shí)際的外行話(huà)。
雖然中小企業(yè)在融資問(wèn)題上存在著許多現(xiàn)實(shí)原因，也非短期內(nèi)所能解決，但隨著中小企業(yè)的迅速發(fā)展，政府應(yīng)為中小企業(yè)融資搭建平臺(tái)，建立有利于中小企業(yè)融資的外部環(huán)境，商業(yè)銀行業(yè)必須對(duì)中小企業(yè)實(shí)施積極的信貸導(dǎo)向政策，努力為中小企業(yè)提供融資支持。下面綜合中小企業(yè)融資難的問(wèn)題，主要就商業(yè)銀行和政府的角度談一下解決融資難的問(wèn)題的方法。
（一）進(jìn)一步提高解決中小企業(yè)融資難的重要性和緊迫性的認(rèn)識(shí)。中小企業(yè)在充當(dāng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)主體、創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)以及優(yōu)化調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)方面的獨(dú)特功能為中國(guó)所認(rèn)可，因此支持中小企業(yè)發(fā)展，不僅是商業(yè)銀行當(dāng)前擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模和贏利總量的現(xiàn)實(shí)需要，也是商業(yè)銀行為獎(jiǎng)勵(lì)培育金融資源和擴(kuò)大中型客戶(hù)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必由之路，還是實(shí)現(xiàn)社會(huì)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的客觀要求。通過(guò)提高認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步增強(qiáng)政府部門(mén)、財(cái)稅部門(mén)、中央銀行、商業(yè)銀行切實(shí)解決中小城市企業(yè)融資難問(wèn)題的責(zé)任心和積極性。
（二）具體問(wèn)題具體分析。不同類(lèi)型、不同行業(yè)的中小企業(yè)具有不同的融資特點(diǎn)，一是政府和銀行要在正常和時(shí)間操作中體現(xiàn)區(qū)別對(duì)待，其政策扶持的重點(diǎn)是有產(chǎn)品、有市場(chǎng)、有發(fā)展前景的符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的中小企業(yè)。對(duì)于污染環(huán)境、能源消耗高、質(zhì)量低劣的中小企業(yè)，政府下決心采取必要的措施予以關(guān)閉。銀行要根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整的方向?qū)Σ糠纸?jīng)濟(jì)過(guò)熱的行業(yè)、夕陽(yáng)產(chǎn)業(yè)和國(guó)家調(diào)控行業(yè)實(shí)行信貸退出，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，在必要時(shí)予以清收。二是對(duì)于處于創(chuàng)業(yè)初期的中小企業(yè)，財(cái)稅部門(mén)應(yīng)給予減免營(yíng)業(yè)稅和所得稅，政府部門(mén)應(yīng)根據(jù)本地實(shí)際情況出臺(tái)相關(guān)扶持中小企業(yè)發(fā)展的政策，增強(qiáng)中小企業(yè)的原始資本積累能力。銀行應(yīng)積極規(guī)范面筋借貸行為，積極支持和引導(dǎo)中小企業(yè)向親屬朋友等籌借生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金，以解決中小企業(yè)自籌資金困難。
（三）建立中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，健全信用制度。該機(jī)構(gòu)可由人行牽頭，匯集商業(yè)銀行、工商、經(jīng)貿(mào)、司法、稅務(wù)等部門(mén)，對(duì)中小企業(yè)的合同信用、質(zhì)量信用、勞動(dòng)信用、環(huán)保信用、納稅信用、司法信用及企業(yè)法定代表人個(gè)人信息進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，以解決在融資問(wèn)題中的信息不對(duì)稱(chēng)以致產(chǎn)生“逆向風(fēng)險(xiǎn)”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”，同時(shí)也可減少商業(yè)銀行貸款審查的難度和監(jiān)督成本，減少交易的相關(guān)費(fèi)用。逐步堿理中小企業(yè)良好的信用環(huán)境和秩序。
（四）價(jià)款金融產(chǎn)品創(chuàng)新和加強(qiáng)金融服務(wù)。
1、商業(yè)銀行應(yīng)實(shí)施產(chǎn)品創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新、拓展金融渠道、努力滿(mǎn)足中小企業(yè)全方位、多層次的金融產(chǎn)品和服務(wù)需求。對(duì)產(chǎn)品有市場(chǎng)有一定資產(chǎn)規(guī)模、科技含量高、效益好的中小企業(yè)可適當(dāng)放寬貸款條件、擴(kuò)大授信額度，對(duì)信用等級(jí)優(yōu)良的中小企業(yè)可允許發(fā)放部分信用貸款。選擇資信良好、產(chǎn)品供銷(xiāo)狀況穩(wěn)定的企業(yè)，簽發(fā)使用商業(yè)承兌匯票、辦理貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、價(jià)款企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，辦理保付代理、包買(mǎi)票據(jù)、福費(fèi)延等業(yè)務(wù)，以適應(yīng)國(guó)內(nèi)外統(tǒng)一市場(chǎng)的發(fā)展和企業(yè)多層次融資要求。
2、加強(qiáng)金融服務(wù)，增加信貸有效投入，建立一套符合當(dāng)前實(shí)際的中小企業(yè)信用等級(jí)評(píng)級(jí)授信體系。嚴(yán)格掌握好中小企業(yè)第一還款來(lái)源，根據(jù)現(xiàn)金流量情況掌握貸款，開(kāi)發(fā)適應(yīng)中小企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的信貸業(yè)務(wù)品種，并簡(jiǎn)化審批環(huán)節(jié)和審批手續(xù)。
（五）建立和完善中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)。該擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以是政策性，也可以是盈利性的；可以有政府出資，也可以鼓勵(lì)社會(huì)資本投資創(chuàng)辦，也可以由政府和企業(yè)共同出資組建。該機(jī)構(gòu)應(yīng)明確服務(wù)對(duì)象和擔(dān)保范圍，加你了評(píng)估和決策程序，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施。對(duì)該機(jī)構(gòu)的設(shè)立與運(yùn)行，政府應(yīng)給予積極支持，減免相關(guān)稅費(fèi)及工商登記費(fèi)等，使其能更好的為中小企業(yè)融資擔(dān)保。
融資自查報(bào)告篇十
本人xx年7月進(jìn)入xxx分公司工作，在單位領(lǐng)導(dǎo)和同事們的培養(yǎng)指導(dǎo)下，現(xiàn)已取得中央廣播電視大學(xué)物流管理專(zhuān)業(yè)本科學(xué)歷，獲得中級(jí)政工師、初級(jí)經(jīng)濟(jì)師、初級(jí)安全主任職稱(chēng)以及全國(guó)統(tǒng)考的《統(tǒng)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)》和《危險(xiǎn)品裝箱員資格證書(shū)》。xx年6月1日，有幸被各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)推薦到集團(tuán)公司投資發(fā)展部協(xié)助工作，至今已三個(gè)多月，現(xiàn)將這段時(shí)間有關(guān)情況總結(jié)匯報(bào)如下：
自到投資發(fā)展部協(xié)助工作以來(lái)，我盡最短時(shí)間適應(yīng)工作節(jié)奏，了解公司整體組織架構(gòu)和日常工作的流程，團(tuán)結(jié)同事，遵守紀(jì)律。投資發(fā)展部主要是負(fù)責(zé)編制公司遠(yuǎn)、近期投資發(fā)展規(guī)劃和工程項(xiàng)目前期投資管理的職能部門(mén)，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展“把脈”，因此對(duì)崗位及個(gè)人綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能都有較高要求。剛開(kāi)始的工作中，我一邊通過(guò)具體工作不斷總結(jié)，一邊虛心向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和同事請(qǐng)教，做好詳細(xì)的工作記錄，還利用業(yè)務(wù)時(shí)間查閱投資管理、會(huì)計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等相關(guān)資料，彌補(bǔ)和完善理論知識(shí)，現(xiàn)已基本掌握部門(mén)職責(zé)和日常工作流程。
作為青年員工，我始終要求自己積極主動(dòng)做好工作，況且霞海港被市政府關(guān)停以后，能夠重新找到一個(gè)新的“起跑點(diǎn)”，倍感珍惜。近三個(gè)多月以來(lái)，主要協(xié)助部門(mén)開(kāi)展了以下工作：
1、如期完成湛航集團(tuán)“十三五”規(guī)劃編制工作。一份五年規(guī)劃，書(shū)寫(xiě)集團(tuán)公司未來(lái)發(fā)展的方向和目標(biāo)，很大程度上會(huì)影響到公司的投資策略和員工隊(duì)伍的士氣，深感責(zé)任重大。況且，xx年7月進(jìn)入xxxx工作至今，對(duì)集團(tuán)公司深層次業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)情況知之甚少，要在短時(shí)間內(nèi)完成“十三五”規(guī)劃，感覺(jué)是不可完成的任務(wù)。值得慶幸的是，在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)和指導(dǎo)下，有機(jī)會(huì)對(duì)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)及所有部室和基層各單位進(jìn)行了座談和請(qǐng)教，使我在最短的時(shí)間內(nèi)更深入掌握集團(tuán)公司的各業(yè)務(wù)板塊相關(guān)情況，這不僅為完成“十三五”規(guī)劃提供保障，更為我做好崗位工作奠定牢固基層。8月底，“十三五”規(guī)劃經(jīng)過(guò)反復(fù)修改、研討，最終得到集團(tuán)公司董事會(huì)的充分認(rèn)可，同意上報(bào)xxx集團(tuán)?；仡櫾擁?xiàng)工作，我深感榮幸，借此平臺(tái)得到了鍛煉和提升，讓我在最短的時(shí)間內(nèi)獲取非常大的信息量，也和各職能部門(mén)及基層單位有了更深入的溝通和了解。
2、順利完成xxxxx辦證事宜。xxxxxxx辦證事關(guān)xxx搬遷重建后續(xù)工作的有序開(kāi)展，也是集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)重點(diǎn)指示辦理的工作，該工作前期事項(xiàng)我沒(méi)有參與，整體情況并不熟悉，整體而言，壓力不小。在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)下，我對(duì)市國(guó)土資源管理局、規(guī)劃局的相關(guān)科室進(jìn)行了針對(duì)性的請(qǐng)教并記錄好相關(guān)要求，再起草相關(guān)請(qǐng)示報(bào)告和整理資料，并且在正式報(bào)送文件材料之前，先與辦事窗口人員進(jìn)行初步溝通和審核，爭(zhēng)取正式報(bào)送能夠一次性通過(guò)，提高工作效率，最終于8月初順利拿到相關(guān)土地證，為xxxx及相關(guān)后續(xù)工作爭(zhēng)取了時(shí)間。通過(guò)該工作，讓我初步了解本部門(mén)對(duì)外政府職能部門(mén)的相關(guān)工作，便于日后做好日常工作。
3、xxxxx辦證事宜。由于歷史原因，xxxxx的部分地塊至今還未確權(quán)辦證，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的工作部署，必須在近期內(nèi)完成該工作，為日后的經(jīng)營(yíng)管理和維護(hù)公司利益提供保障。部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)親自帶隊(duì)到xxxxxxx督辦該工作，現(xiàn)已基本完成了需確權(quán)辦證地塊的相關(guān)資料整理，并已報(bào)送xxxx國(guó)土資源管理局辦理，根據(jù)反饋信息，所提供資料不齊全，因此被要求退回資料，該工作還有待進(jìn)一步的持續(xù)跟進(jìn)和解決。
4、較好完成xxxxxx碼頭開(kāi)展前期工作行業(yè)意見(jiàn)征求工作。xxxx碼頭籌建工作處于一個(gè)全新的開(kāi)端，為了盡快熟悉工程項(xiàng)目的投資管理工作，我主動(dòng)向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)提出，盡可能讓我跟蹤該項(xiàng)目的工作，也得到了部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的大力支持。該項(xiàng)目近期來(lái)主要做如下工作：一是按照設(shè)計(jì)院工可編制要求提供相關(guān)資料；二是向市國(guó)土局等十個(gè)職能部門(mén)提交開(kāi)展前期工作行業(yè)意見(jiàn)征求請(qǐng)示文件，也及時(shí)得到了相關(guān)部門(mén)的批復(fù)，特別市水利局聯(lián)合x(chóng)xx區(qū)水利局相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)親自帶隊(duì)到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行察看并指導(dǎo)項(xiàng)目下一步涉及水利管理的相關(guān)工作；三是與xxxx地質(zhì)工程勘察院簽訂該項(xiàng)目巖土勘察（工可階段）、測(cè)量工程合同，委托對(duì)方鉆孔測(cè)量，為編制工可提供數(shù)據(jù)；四是對(duì)該項(xiàng)目上報(bào)文件、批復(fù)文件、費(fèi)用等進(jìn)行資料匯編。
5、及時(shí)起草各基層單位零星工程項(xiàng)目的批復(fù)等日常辦公文件。投資發(fā)展部涉及集團(tuán)內(nèi)部、各基層單位或者對(duì)外政府部門(mén)的日常公文較多，并且xxxx項(xiàng)目、xxxx項(xiàng)目等重大項(xiàng)目涉及工作量非常大，我主動(dòng)為部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)分擔(dān)文件起草或者文印報(bào)送相關(guān)工作，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)合作，提高部門(mén)工作效率，三個(gè)月來(lái)，共起草文件約50份。另外，還積極協(xié)助完成xxxx規(guī)章制度修改意見(jiàn)整理匯報(bào)、節(jié)能環(huán)保周總結(jié)、零星工程驗(yàn)收及每月按時(shí)向市發(fā)展和改革局報(bào)送在建項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表等具體工作。
在投資發(fā)展部協(xié)助工作這三個(gè)多月以來(lái)，在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和同事的幫助下，基本上都能做到按時(shí)完成各項(xiàng)工作任務(wù)，但是還主要存在投資管理、統(tǒng)計(jì)分析等業(yè)務(wù)知識(shí)和技能欠缺等問(wèn)題，在接下來(lái)的工作中我將做好如下：
1、加強(qiáng)投資管理、統(tǒng)計(jì)分析等理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高自身業(yè)務(wù)技能，更好地發(fā)揮崗位作用。
2、工作中更注重細(xì)節(jié)，認(rèn)真把關(guān)文件起草及相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析，提高工作的準(zhǔn)確性。
3、做好日常工作經(jīng)驗(yàn)的小結(jié)，提高工作效率，爭(zhēng)取在熟練的基礎(chǔ)上有所創(chuàng)新和突破。
融資自查報(bào)告篇十一
近年來(lái)，x縣全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，努力克服影響發(fā)展的各種困難，堅(jiān)持把各項(xiàng)工作往深里抓、往實(shí)里做，有效推進(jìn)了中小企業(yè)快速健康發(fā)展。20xx年，全縣中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入661.6億元，同比增長(zhǎng)22.2%;實(shí)現(xiàn)增加值154.5億元，同比增長(zhǎng)21.6%;上繳稅金20.7億元，同比增長(zhǎng)42.3%;完成固定資產(chǎn)投資94.4億元，同比增長(zhǎng)22.6%。截至目前中小企業(yè)已發(fā)展到2641戶(hù)，從業(yè)人員達(dá)7.78萬(wàn)人。
(二)中小企業(yè)融資狀況。
自20xx年初以來(lái)，各金融機(jī)構(gòu)繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的金融支持，全縣中小企業(yè)融資占比持續(xù)上升。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至20xx年3月末，全縣中小企業(yè)貸款余額30.5億元，占全縣貸款總量的70%，同比提高了12個(gè)百分點(diǎn)。采取的措施主要有：一是摸清全縣優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)的底子，作為金融機(jī)構(gòu)信貸工作支持的重點(diǎn)?？h人民銀行與經(jīng)信等部門(mén)聯(lián)合，篩選了以山東利發(fā)煤業(yè)集團(tuán)公司、x縣春蕾貿(mào)易有限公司、山東容商實(shí)業(yè)發(fā)展集團(tuán)公司等55戶(hù)中小民營(yíng)企業(yè)作為金融部門(mén)信貸工作支持的重點(diǎn)。二是加強(qiáng)銀企對(duì)接合作。通過(guò)舉辦大型銀企對(duì)接會(huì)、項(xiàng)目推介會(huì)等形式，有效緩解企業(yè)融資難問(wèn)題。為進(jìn)一步提高銀企項(xiàng)目對(duì)接效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信貸需求信息全覆蓋，推動(dòng)政府以網(wǎng)站為載體，開(kāi)辟了銀企網(wǎng)上對(duì)接平臺(tái)，建立了銀企對(duì)接長(zhǎng)效機(jī)制。截至目前，轄區(qū)全部8家銀行業(yè)機(jī)構(gòu)相關(guān)信息、150個(gè)中小企業(yè)重點(diǎn)項(xiàng)目的信貸需求情況已公布在網(wǎng)站上。三是引導(dǎo)銀行創(chuàng)新服務(wù)手段。目前，全縣各金融機(jī)構(gòu)均建立了中小企業(yè)金融服務(wù)中心，對(duì)授信、貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌、貼現(xiàn)、等融資業(yè)務(wù)實(shí)行“一站式”辦理，縮短受理時(shí)間。工行推出了“網(wǎng)貸通”業(yè)務(wù)，建行推出了助保金貸款業(yè)務(wù)，中行推出了“煤貸通寶”煤炭質(zhì)押融資產(chǎn)品。一年來(lái)中行向中小企業(yè)累計(jì)辦理“煤貸通寶”質(zhì)押融資1.8億元。農(nóng)信社在轄內(nèi)積極探索開(kāi)展了信用聯(lián)盟貸款方式，先后組建了x縣龍騰船舶業(yè)商戶(hù)信用聯(lián)盟、趙廟鄉(xiāng)中小企業(yè)信用聯(lián)盟和付村鎮(zhèn)中小企業(yè)信用聯(lián)明。目前對(duì)中小企業(yè)授信額達(dá)1.5億元，已用信1.3億元。四是充分利用保理、國(guó)內(nèi)貿(mào)易融資、應(yīng)收賬款托管及動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押等多渠道融資方式支持中小企業(yè)發(fā)展。20xx年為新能源企業(yè)—山東潤(rùn)峰集團(tuán)有限公司發(fā)放股權(quán)收益權(quán)理財(cái)產(chǎn)品2億元，該筆理財(cái)產(chǎn)品為山東省第一單成功運(yùn)作的股權(quán)收益權(quán)類(lèi)理財(cái)產(chǎn)品。
(一)銀行貸款仍是企業(yè)融通資金的主要渠道，但各項(xiàng)成本偏高。
被調(diào)查的20戶(hù)企業(yè)中僅有6戶(hù)未取得銀行貸款，70%的企業(yè)通過(guò)銀行貸款獲得了資金。在出現(xiàn)融資需求的時(shí)候，80%的企業(yè)表示會(huì)首先考慮向銀行申請(qǐng)貸款以解決問(wèn)題。但企業(yè)普遍認(rèn)為當(dāng)前銀行貸款成本偏高。據(jù)調(diào)查，多家金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的貸款利率較基準(zhǔn)利率上浮30%-40%，如農(nóng)行對(duì)中小企業(yè)的貸款利率為基準(zhǔn)利率上浮40%，農(nóng)村信用社利率一般較基準(zhǔn)利率上浮100%。75%的企業(yè)認(rèn)為偏高的貸款利率給企業(yè)帶來(lái)了一定財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。此外，除了傳統(tǒng)的利息支出外，個(gè)別企業(yè)反映，部分銀行在發(fā)放貸款時(shí)，還會(huì)收取和貸款相關(guān)的各種服務(wù)費(fèi)，如“財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)”、“財(cái)務(wù)咨詢(xún)費(fèi)”或“賬戶(hù)管理費(fèi)”等項(xiàng)目。而這些支出進(jìn)一步增加了企業(yè)的貸款成本。
(二)流動(dòng)資金貸款易滿(mǎn)足，項(xiàng)目貸款規(guī)模較小。
調(diào)查顯示，中小企業(yè)銀行貸款中，流動(dòng)資金貸款約占貸款總額的80%，用于企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料等日常流動(dòng)性資金需求。65%的企業(yè)表示，向銀行申請(qǐng)貸款時(shí)，流動(dòng)資金類(lèi)貸款比較容易，資金滿(mǎn)足度高，而想要獲得項(xiàng)目貸款的難度較大。能夠獲得中長(zhǎng)期貸款的多為規(guī)模大、實(shí)力強(qiáng)、經(jīng)營(yíng)狀況良好的企業(yè)，如山東潤(rùn)峰集團(tuán)有限公司。近年來(lái)，由于原材料和勞動(dòng)力價(jià)格不斷上漲使得企業(yè)資金占用量增加、流動(dòng)性資金需求強(qiáng)烈，流動(dòng)性貸款占比大雖然較為符合這一現(xiàn)實(shí)情況，但難以獲得項(xiàng)目貸款制約了企業(yè)進(jìn)行設(shè)備引進(jìn)和廠房擴(kuò)建，進(jìn)而難以實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大再生產(chǎn)。
(三)中小企業(yè)貸款難問(wèn)題突出。
大部分中小企業(yè)都有融資需求，但滿(mǎn)足度較低。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全縣中小企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)有貸款關(guān)系的有530戶(hù)，僅占中小企業(yè)總戶(hù)數(shù)的20%，這說(shuō)明有80%的企業(yè)未得到金融部門(mén)的信貸支持，中小企業(yè)“貸款難”問(wèn)題仍然存在。貸款難度大，導(dǎo)致一些中小企業(yè)因項(xiàng)目資金或流動(dòng)資金缺少無(wú)法達(dá)產(chǎn)，影響了中小企業(yè)產(chǎn)出的增長(zhǎng)。
(四)“私貸企用”現(xiàn)象普遍。
企業(yè)獲得銀行貸款難度的增加，使得目前“私貸企用”現(xiàn)象較為普遍?！八劫J企用”就是將以企業(yè)負(fù)責(zé)人名義取得的銀行貸款用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。究其原因，主要在于個(gè)人類(lèi)貸款具有門(mén)檻較低、貸款手續(xù)簡(jiǎn)便、銀行放貸風(fēng)險(xiǎn)較低的優(yōu)勢(shì)，同時(shí)“私貸企用”亦可以避開(kāi)銀行信貸政策對(duì)部分行業(yè)，如房地產(chǎn)、“兩高一低”等行業(yè)的信貸資金限制。據(jù)統(tǒng)計(jì)，僅農(nóng)村信用社20xx年“私貸企用”貸款累計(jì)發(fā)生85筆，金額1.6億元，占農(nóng)村信用社貸款總量的的5.4%。
(五)民間借貸資金成為中小企業(yè)的重要融資來(lái)源。
在從正規(guī)金融機(jī)構(gòu)獲得貸款難度加大的前提下，民間借貸成為中小企業(yè)的重要融資來(lái)源。由于民間借貸資具有融資速度快、信息費(fèi)用低、利率富有彈性、渠道廣、回收快、資金利用率高等優(yōu)點(diǎn)，較好地發(fā)揮了對(duì)中小企業(yè)融資的拾遺補(bǔ)缺作用。20戶(hù)被調(diào)查企業(yè)中，發(fā)生民間借貸業(yè)務(wù)的企業(yè)有15戶(hù)，占比高達(dá)75%。當(dāng)前民間融資利率也隨著融資難度的加大和銀行的加息大幅提高，目前大部分中小企業(yè)民間借貸月利率多在一分五到二分之間。而在資金需求較為急迫的情況下，部分企業(yè)民間借貸利率甚至達(dá)到三分。
(一)企業(yè)方面。
1、中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模較小,風(fēng)險(xiǎn)抵御能力弱。我縣相當(dāng)一部分中小企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模、人員規(guī)模與經(jīng)營(yíng)規(guī)模都比較小，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱，無(wú)法有效規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，易受市場(chǎng)影響，開(kāi)拓新的市場(chǎng)難度大。主要表現(xiàn)為管理制度不健全、生產(chǎn)技術(shù)設(shè)備落后，發(fā)展?jié)摿Σ蛔?，沒(méi)有足夠的力量進(jìn)行產(chǎn)品升級(jí)和市場(chǎng)拓展、很難消化成本上升帶來(lái)的壓力等。
2、企業(yè)缺乏有效抵、質(zhì)押物。企業(yè)向銀行申請(qǐng)貸款時(shí)，銀行一般會(huì)要求企業(yè)提供抵押、質(zhì)押等擔(dān)保，極少向企業(yè)發(fā)放信用貸款。我縣中小企業(yè)多從事煤炭加工、運(yùn)銷(xiāo)和商貿(mào)業(yè)，絕大多數(shù)企業(yè)存在固定資產(chǎn)少、流動(dòng)資產(chǎn)變化快、廠房設(shè)備不足以作為貸款抵押物的問(wèn)題，一般很難達(dá)到銀行所要求的抵押或擔(dān)保條件，獲得貸款的機(jī)會(huì)因此大大降低。調(diào)查問(wèn)卷顯示，60%的企業(yè)表示曾經(jīng)因?yàn)闊o(wú)有效抵押、質(zhì)押資產(chǎn)而被銀行拒絕貸款。
3、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理及財(cái)會(huì)信息存在問(wèn)題。中小企業(yè)由于自身?xiàng)l件的限制,不但沒(méi)有健全的財(cái)務(wù)制度,其管理者也大多缺乏財(cái)務(wù)管理的意識(shí)和理念。金融機(jī)構(gòu)普遍反映由于沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)管理人員或者財(cái)會(huì)人員素質(zhì)不高,導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)賬目不清、信息失真，財(cái)務(wù)虛假的現(xiàn)象普遍存在。而沒(méi)有真實(shí)可信的財(cái)務(wù)報(bào)表和良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),使得金融機(jī)構(gòu)無(wú)法從企業(yè)的賬務(wù)處理上辨別出其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)性，難以通過(guò)財(cái)務(wù)審核評(píng)價(jià)其資信水平、還款能力，自然不愿放貸。
(二)銀行方面。
1、銀行貸款規(guī)模緊張。一方面，20xx年為貫徹穩(wěn)健的貨幣政策，央行對(duì)存款準(zhǔn)備金率前六個(gè)月一直保持著“一月一上調(diào)”的提升節(jié)奏，存款準(zhǔn)備率上調(diào)到21.5%，同時(shí)又進(jìn)行了三次加息，使一年期貸款利率上調(diào)至6.56%。另一方面，20xx年以來(lái),轄區(qū)各家銀行存款增幅趨緩,存款外流情況嚴(yán)重,僅20xx年x縣金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)存款同比就少增2.58億元。在銀根收緊和存款增長(zhǎng)乏力兩方面因素的影響下，轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的信貸投放節(jié)奏明顯放緩，信貸增量銳減。20xx年x縣金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)貸款同比少增8.26億元，今年一季度貸款增量同比持平。貸款規(guī)模緊張使得部分銀行存在“惜貸”心理，更偏好于一些實(shí)力雄厚、資質(zhì)良好的大企業(yè)客戶(hù)。
2、銀行貸款審批繁瑣，附加條件多。縣域金融機(jī)構(gòu)作為其上級(jí)行的分支機(jī)構(gòu)，其信貸權(quán)限受到一定的制約，存在貸款審批時(shí)間長(zhǎng)、審批效率低、手續(xù)繁瑣等服務(wù)效率相對(duì)不高的問(wèn)題。被調(diào)查中個(gè)別企業(yè)反映，有的項(xiàng)目已經(jīng)整理并遞交完所有材料，并與銀行磋商完畢，最后卻被告知沒(méi)有額度，造成企業(yè)時(shí)間和精力的浪費(fèi)。另外，部分企業(yè)反映，銀行放貸往往會(huì)要求企業(yè)預(yù)存保證金，如申請(qǐng)一筆50萬(wàn)元的貸款，銀行為企業(yè)授信40萬(wàn)元，要求留存10萬(wàn)元，企業(yè)最后實(shí)際獲得的貸款只有30萬(wàn)元。還有部分銀行還會(huì)向企業(yè)提出在貸款行開(kāi)辦結(jié)算賬戶(hù)、購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品、或者為銀行拉存款等附加條件。這些附件條件的存在，不僅使企業(yè)獲得的實(shí)際貸款數(shù)額減少，也增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。
3、銀行信貸政策制約。各金融機(jī)構(gòu)出于風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，會(huì)制定本行信貸管理和信貸投放政策，使得部分企業(yè)因政策原因難以取得信貸支持。如20xx年建行上級(jí)部門(mén)提高船舶制造產(chǎn)業(yè)的信貸投放要求，使得我縣發(fā)展較好的航宇船舶修造有限公司難以獲得建行的信貸支持。再如由于農(nóng)行對(duì)貸款實(shí)行收回責(zé)任追究并嚴(yán)格考核獎(jiǎng)罰，使得信貸人員對(duì)營(yíng)銷(xiāo)管理中小企業(yè)貸款的積極性不高，也制約了貸款的投放。
(三)政府方面。
1、政府支持力度有待加強(qiáng)。近年來(lái),從中央政府到地方各級(jí)政府雖然出臺(tái)了一系列有關(guān)扶持中小企業(yè)的政策措施,為中小企業(yè)提供一定的財(cái)政補(bǔ)貼、實(shí)行稅收優(yōu)惠等,但是這些措施并不能從根本上解決中小企業(yè)融資不足的問(wèn)題,而且政府的很多政策并沒(méi)有得到有效的協(xié)調(diào)和鏈接,缺乏相關(guān)的法律法規(guī)來(lái)配合。另外，目前下發(fā)的一些要求銀行機(jī)構(gòu)增加對(duì)中小企業(yè)的信貸投入、支持中小企業(yè)的合理資金需求的指導(dǎo)性文件，對(duì)銀行機(jī)構(gòu)既缺乏束縛力，也沒(méi)有體現(xiàn)對(duì)銀行的優(yōu)惠，不利于增強(qiáng)銀行的積極性。
2、沒(méi)有建立一個(gè)完善的擔(dān)保體系，信貸支持輔助體系有待加強(qiáng)。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是政府扶持中小企業(yè)發(fā)展的重要的社會(huì)化服務(wù)體系。就我縣而言，目前仍未構(gòu)建以政府牽頭成立的擔(dān)保機(jī)構(gòu)和小額貸款公司，缺乏適合中小企業(yè)信貸特點(diǎn)的融資擔(dān)保體制，使得很多中小企業(yè)因無(wú)有效的擔(dān)保而無(wú)法取得銀行信貸支持，客觀上限制了中小企業(yè)的融資渠道和融資能力。
(一)企業(yè)層面。
1、要規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和日常核算，健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，提升企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量和可信度。
2、企業(yè)要積極吸納專(zhuān)業(yè)人才，加強(qiáng)管理水平，通過(guò)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品檔次、技術(shù)含量和附加值，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，增強(qiáng)企業(yè)整體實(shí)力。
3、要強(qiáng)化信用意識(shí)，注重自身信用的積累和維護(hù)，樹(shù)立守信用、重履約的企業(yè)形象，為獲得金融機(jī)構(gòu)信貸支持創(chuàng)造條件。
4、企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展所處的內(nèi)外環(huán)境，利用不同的融資渠道，根據(jù)不同階段對(duì)資金的需求與獲得資金的可能性進(jìn)行分析，充分利用各種融資方式，采用不同的融資組合，解決自身的資金需求。
(二)銀行層面。
加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。金融監(jiān)管部門(mén)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)利率定價(jià)和服務(wù)收費(fèi)行為的和規(guī)性管理，規(guī)范利率定價(jià)，提高收費(fèi)透明度，降低中小企業(yè)銀行貸款利率和其他服務(wù)費(fèi)用，為企業(yè)“減負(fù)”。
(三)政府層面。
1、要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的支持力度。目前國(guó)家已經(jīng)出臺(tái)多項(xiàng)扶持小微企業(yè)的措施，涉及財(cái)政、金融等多方面，但解決問(wèn)題的關(guān)鍵在于政策落實(shí)的力度和效果。地方政府應(yīng)切實(shí)落實(shí)各項(xiàng)政策，加強(qiáng)對(duì)政策實(shí)施情況的監(jiān)督檢查。
2、可通過(guò)召開(kāi)中小企業(yè)座談會(huì)，了解中小企業(yè)在資金、用工、銷(xiāo)售等方面的問(wèn)題，并認(rèn)真梳理解決，清理各類(lèi)針對(duì)中小企業(yè)的違規(guī)收費(fèi)，加大對(duì)企業(yè)的扶持。
3、應(yīng)積極推動(dòng)擔(dān)保和融資體系的構(gòu)建，出臺(tái)相關(guān)的政策和優(yōu)惠條件，鼓勵(lì)和支持中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的設(shè)立，充分發(fā)揮其作用，尋找合適的市場(chǎng)切入點(diǎn)，積極有效地開(kāi)展業(yè)務(wù)，加快推動(dòng)我縣信貸擔(dān)保機(jī)制的構(gòu)建和發(fā)展。積極發(fā)展以銀行為主體的，村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司等為補(bǔ)充的多層次融資體系，擴(kuò)寬企業(yè)融資渠道。
融資自查報(bào)告篇十二
農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，內(nèi)控制度如何能夠得到有效的貫徹落實(shí)，是關(guān)系到農(nóng)村信用社能否健康發(fā)展的關(guān)鍵，筆者對(duì)發(fā)生一起挪用資金案件的信用社內(nèi)控制度建設(shè)情況進(jìn)行了深入的調(diào)查，調(diào)查發(fā)現(xiàn)案發(fā)信用社在內(nèi)控制度的落實(shí)工作中存在諸多問(wèn)題，痛定思痛，亡羊補(bǔ)牢。侵占資金案所暴露出的管理漏洞，并非該信用社所獨(dú)有，應(yīng)引起行業(yè)管理部門(mén)及監(jiān)管當(dāng)局的高度關(guān)注。
雖然農(nóng)村信用社管理部門(mén)分級(jí)對(duì)基層社業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行了業(yè)務(wù)操作及使用制度方面的培訓(xùn)，但大多數(shù)基層員工仍缺乏對(duì)新業(yè)務(wù)系統(tǒng)的全面了解，特別是缺乏對(duì)新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患的認(rèn)識(shí)，為蓄意作案的人敞開(kāi)了方便之門(mén)。
信用社不能認(rèn)真堅(jiān)持各項(xiàng)內(nèi)控制度，出納員、復(fù)核員不按規(guī)定要求做到雙人臨柜、交叉復(fù)核，出納員經(jīng)常單人辦理業(yè)務(wù)，信用社主任及員工對(duì)違規(guī)操作行為視而不見(jiàn)，內(nèi)控屏障完全失靈。
授權(quán)卡不能卡隨人走，一人雙卡或多卡操作，案發(fā)信用社原主任因病長(zhǎng)期休假，將四級(jí)授權(quán)卡交給普通柜員使用，為犯罪分子大開(kāi)方便之門(mén)。
違反操作規(guī)程，單人出入金庫(kù)存取現(xiàn)金，不認(rèn)真執(zhí)行雙人管庫(kù)、同進(jìn)同出的規(guī)定，經(jīng)常單人持二把鑰匙進(jìn)庫(kù)存取現(xiàn)金。金庫(kù)管理制度不能得到認(rèn)真貫徹落實(shí)，為金庫(kù)資金的安全帶來(lái)極大風(fēng)險(xiǎn)。
由于管理松懈，沒(méi)有人對(duì)取消業(yè)務(wù)中已作廢的重要空白憑證進(jìn)行檢查核對(duì)，致使作案人利用此漏洞頻繁作案。
信用社會(huì)計(jì)沒(méi)有在每天營(yíng)業(yè)終了時(shí)，逐筆審核當(dāng)天發(fā)生各項(xiàng)業(yè)務(wù)憑證，會(huì)計(jì)監(jiān)督?jīng)]能履行職責(zé)，失去了有效的監(jiān)督制約。
部分會(huì)計(jì)檔案、重要登記薄丟失。一是由于會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)檔案資料沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格保管，造成信用社查庫(kù)登記簿以及20__年4月至10月微機(jī)打印流水賬、儲(chǔ)蓄日?qǐng)?bào)、開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)等會(huì)計(jì)檔案資料丟失，給業(yè)務(wù)檢查和案件核查工作帶來(lái)極大困難。二是由于信用社內(nèi)部管理混亂，沒(méi)有人負(fù)責(zé)各項(xiàng)業(yè)務(wù)登記薄的使用管理，致使20__年4月以前除安全保衛(wèi)以外的其他登記薄全部失蹤。
對(duì)員工的行為排查流于形式，對(duì)作案人反常行為熟視無(wú)睹；銀企及內(nèi)部對(duì)帳不規(guī)范，信用社沒(méi)有認(rèn)真落實(shí)開(kāi)戶(hù)單位在對(duì)帳憑證上蓋章制度和記賬、對(duì)賬交叉制度；輪崗輪調(diào)和強(qiáng)制休假制度落實(shí)不到位。
案發(fā)信用社原主任于20__年6月上旬開(kāi)始因病不能堅(jiān)持正常上班，信用社管理及業(yè)務(wù)開(kāi)展極為混亂，在這種情況下聯(lián)社對(duì)該社沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行人事調(diào)整，導(dǎo)致信用社管理失控。
此案件中作案人思想上的極大滑坡，不是一朝一夕的形成的，而是日積月累的結(jié)果。作案人走上違法犯罪之路的一個(gè)重要原因，就是職業(yè)道德觀念的喪失和法制意識(shí)的淡漠。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該社沒(méi)有對(duì)職工進(jìn)行過(guò)深刻的思想教育、職業(yè)道德教育、法制教育，學(xué)習(xí)制度形同虛設(shè)。即使有過(guò)相關(guān)文件及制度的學(xué)習(xí)，由于教育形式浮于表面，不能觸及職工的心靈深處，也沒(méi)有起到實(shí)際的警示作用。
融資自查報(bào)告篇十三
隨著國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間投資健康發(fā)展的若干意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新36條”）等文件，全國(guó)各地相繼出臺(tái)了解決中小微型企業(yè)融資難題和鼓勵(lì)、引導(dǎo)、促進(jìn)民間投資健康發(fā)展的政策措施。近年來(lái)，我市在解決民營(yíng)企業(yè)融資難題和鼓勵(lì)引導(dǎo)民間投資方面也采取了不少舉措，取得了一定成效。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我市20__年和20__年民間投資增速分別為50%和49%，分別高出同期全社會(huì)固定資產(chǎn)增速3個(gè)和18個(gè)百分點(diǎn)；20__年上半年，民間投資達(dá)360億元，同比增長(zhǎng)63%，高出全社會(huì)固定資產(chǎn)投資增速28個(gè)百分點(diǎn)，為民營(yíng)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)足發(fā)展起到了良好的促進(jìn)作用。然而，以中小微型企業(yè)為主的民營(yíng)經(jīng)濟(jì)對(duì)資金的需求日益旺盛，民間資本參與投資金融業(yè)等更多領(lǐng)域的愿望日益強(qiáng)烈，民間資本的充分利用和民間投資的有效引導(dǎo)愈發(fā)顯得迫切和必要。當(dāng)前，我市中小微型企業(yè)投融資問(wèn)題仍然突出，表現(xiàn)在民間融資載體還不夠系統(tǒng)化、多元化；民間投資投向還不夠合理，投入還不夠積極等等。為此，建議：
（一）規(guī)范民間融資行為，優(yōu)化民間融資環(huán)境。應(yīng)從自治區(qū)層面進(jìn)行推進(jìn)，將小額貸款公司審批權(quán)下放市級(jí)金融辦，使審批權(quán)與管理權(quán)合二為一，以便更好地發(fā)揮審管部門(mén)的職能作用。應(yīng)引導(dǎo)建立民間借貸登記中心、民間資本管理中心；鼓勵(lì)民間資金成立投融資公司，建立類(lèi)似交易中心的民間融資場(chǎng)所，聚集擔(dān)保、評(píng)估、抵質(zhì)押登記、征信查詢(xún)等為中小企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)提供融資服務(wù)的“一站式”、“一條龍”綜合機(jī)構(gòu)；對(duì)民間融資行為予以登記，以利于對(duì)民間融資行為進(jìn)行綜合管理監(jiān)控。應(yīng)加快完善企業(yè)備案和誠(chéng)信體系建設(shè)，將民間融資機(jī)構(gòu)納入征信系統(tǒng)，使民間融資信用公開(kāi)化，以利于降低融資風(fēng)險(xiǎn)。
（二）做實(shí)做好試點(diǎn)工作，發(fā)揮集合票據(jù)功能。20__年，我市已成為全區(qū)首個(gè)開(kāi)展區(qū)域集優(yōu)直接債務(wù)融資試點(diǎn)城市，發(fā)行首只中小企業(yè)區(qū)域集優(yōu)集合票據(jù)。應(yīng)充分發(fā)揮這一載體的功能和示范作用：通過(guò)向各縣區(qū)政府、金融機(jī)構(gòu)和中小微型企業(yè)加強(qiáng)政策宣傳、推介融資產(chǎn)品，提高相關(guān)主體對(duì)區(qū)域集優(yōu)債務(wù)融資模式的認(rèn)知，提升中小企業(yè)的發(fā)債意識(shí)；通過(guò)引導(dǎo)中小微型企業(yè)完善財(cái)務(wù)制度，引導(dǎo)發(fā)債企業(yè)按照相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則重新梳理甚至重構(gòu)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度，使財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整地反映公司的經(jīng)營(yíng)狀況，以滿(mǎn)足發(fā)債要求；通過(guò)做好人民銀行、政府部門(mén)、金融機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)、發(fā)債企業(yè)之間的組織協(xié)調(diào)工作，進(jìn)一步推動(dòng)我市區(qū)域集優(yōu)債務(wù)融資工作，充分發(fā)揮區(qū)域集優(yōu)中小企業(yè)集合票據(jù)的功能作用。
（三）建立新型金融組織，切實(shí)拓寬融資渠道。根據(jù)相關(guān)法規(guī)政策，組建金融機(jī)構(gòu)的貸款子公司、村鎮(zhèn)銀行；應(yīng)進(jìn)一步加大扶持力度，引進(jìn)各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)來(lái)柳設(shè)立分支機(jī)構(gòu)；鼓勵(lì)民間資本投資創(chuàng)辦金融租賃公司、汽車(chē)金融公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)；引導(dǎo)民間力量自發(fā)創(chuàng)辦具有扶貧和信貸雙重功能的民辦扶貧基金會(huì)；加快小額貸款公司、融資性擔(dān)保公司審批，引導(dǎo)小額貸款公司行業(yè)有序發(fā)展、合理布局。
（一）切實(shí)貫徹落實(shí)“新36條”，不斷挖掘政策扶持潛力。盡快出臺(tái)我市落實(shí)“新36條”的實(shí)施細(xì)則。要在充分用活用足國(guó)家部委42個(gè)配套實(shí)施細(xì)則中優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，結(jié)合西部大開(kāi)發(fā)優(yōu)惠政策、國(guó)家給予廣西的優(yōu)惠政策和__實(shí)際，制定更具操作性的舉措，進(jìn)一步降低對(duì)民間資本的準(zhǔn)入門(mén)檻，切實(shí)消除“玻璃門(mén)”、“彈簧門(mén)”，進(jìn)一步提升投資者信心，激發(fā)民間投資熱情。如，對(duì)民間資本開(kāi)辦村鎮(zhèn)銀行，適當(dāng)降低門(mén)檻，取消發(fā)起人必須是大銀行的限制，只要符合資質(zhì)、滿(mǎn)足監(jiān)管條件就可以合法經(jīng)營(yíng)；對(duì)中小微型企業(yè)，在我市職權(quán)范圍內(nèi)，通過(guò)減少稅負(fù)或采取稅收返回、補(bǔ)貼等措施，減輕企業(yè)因用工、原材料、融資等成本上升帶來(lái)的壓力，確保企業(yè)順利渡過(guò)后金融危機(jī)影響期。
（二）加強(qiáng)對(duì)民間投資的引導(dǎo)，不斷激發(fā)民間資本活力。去年，市工商聯(lián)積極配合市委、市政府先后兩次成功地舉辦了民營(yíng)企業(yè)投資項(xiàng)目推介會(huì)，這是我市積極引導(dǎo)、促進(jìn)民間投資的一種有益嘗試，值得推廣。今后，應(yīng)進(jìn)一步引導(dǎo)和鼓勵(lì)民間資金投向重點(diǎn)工程和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型工程，推動(dòng)發(fā)展私募基金；進(jìn)一步放開(kāi)民間資本進(jìn)入公用事業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施、社會(huì)事業(yè)及壟斷行業(yè)領(lǐng)域；進(jìn)一步鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間投資以獨(dú)資、合資、合作、聯(lián)營(yíng)、項(xiàng)目融資等方式，加大技術(shù)研發(fā)和改造升級(jí)的投資力度，為高含金量的資本流入提供必要的制度保障，從根本上解決民間資本進(jìn)入熱情不高、活力不足的問(wèn)題。
（三）引導(dǎo)民間投資金融業(yè)改革，不斷提供民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)力。正確處理好金融領(lǐng)域“管”與“放”的關(guān)系，既要避免把民營(yíng)經(jīng)濟(jì)管僵管死，又要防止過(guò)于放開(kāi)引發(fā)不穩(wěn)定因素，努力在“管”和“放”之間找到平衡點(diǎn)。應(yīng)借鑒溫州經(jīng)驗(yàn)，鼓勵(lì)、支持民間資本參與地方金融機(jī)構(gòu)改革，允許其依法發(fā)起設(shè)立或參股村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農(nóng)村資金互助社等新型金融組織，探索設(shè)立民營(yíng)銀行，鼓勵(lì)專(zhuān)業(yè)銀行與小型擔(dān)保公司合作，引導(dǎo)有條件的小額貸款公司改制為村鎮(zhèn)銀行或社區(qū)銀行，不斷做大做強(qiáng)民間資本銀行，進(jìn)而鼓勵(lì)其參與市內(nèi)、全區(qū)乃至全國(guó)重大項(xiàng)目的建設(shè)。
融資自查報(bào)告篇十四
為厘清融資租賃“營(yíng)改增”存在的主要問(wèn)題，找出原因，并在充分征求融資租賃界和地方稅務(wù)執(zhí)行部門(mén)意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，嘗試提出解決問(wèn)題的建議，中國(guó)融資租賃三十人論壇組織了全國(guó)范圍內(nèi)的“營(yíng)改增”調(diào)研。
中國(guó)融資租賃三十人論壇聘請(qǐng)中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院稅務(wù)管理系主任蔡昌，與論壇研究部共同組成調(diào)研課題組，在北京、上海、廣州三地分別召開(kāi)了“營(yíng)改增”座談會(huì)，調(diào)研了約50家融資租賃企業(yè)與北京、上海、廣州、天津4個(gè)“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)共5家稅務(wù)機(jī)關(guān)。為了更加全面深入地了解融資租賃公司面臨的問(wèn)題，課題組還制作了調(diào)查問(wèn)卷，廣泛地搜集融資租賃公司反映的問(wèn)題和反饋的意見(jiàn)。
通過(guò)調(diào)研和實(shí)際案例測(cè)算，融資租賃業(yè)在“營(yíng)改增”中遇到了不少問(wèn)題，“營(yíng)改增”執(zhí)行現(xiàn)偏差給企業(yè)和稅務(wù)部門(mén)均帶來(lái)了稅負(fù)增加、稅收減少的困惑。同時(shí)提出“兩率”并行方案，方案符合營(yíng)改增的政策方向，也具有現(xiàn)實(shí)可行性。
執(zhí)行情況與“營(yíng)改增”本意現(xiàn)偏差。
作為國(guó)家推進(jìn)調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式所采取的結(jié)構(gòu)性減稅的重大舉措，“營(yíng)改增”的本意是：有利于完善稅制，消除重復(fù)征稅;有利于社會(huì)專(zhuān)業(yè)化分工，促進(jìn)三次產(chǎn)業(yè)融合;有利于降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力;有利于優(yōu)化投資、消費(fèi)和出口結(jié)構(gòu)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。財(cái)稅[20xx]110號(hào)文也明確“營(yíng)改增”的基本原則是“改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)不增加或略有下降，基本消除重復(fù)征稅”。
而從目前融資租賃“營(yíng)改增”的執(zhí)行情況來(lái)看，出現(xiàn)了許多與“營(yíng)改增”本意和基本原則相違背的現(xiàn)象，如融資租賃企業(yè)稅負(fù)明顯增加，售后回租業(yè)務(wù)重復(fù)征稅，進(jìn)口租賃業(yè)務(wù)重復(fù)征稅等。
課題組調(diào)研了北京、上海、廣州、天津4個(gè)試點(diǎn)地區(qū)共5家稅務(wù)主管部門(mén)，稅務(wù)主管部門(mén)的一致反映是，諸多融資租賃企業(yè)反映稅負(fù)增加，而稅務(wù)局從融資租賃企業(yè)實(shí)際收到的稅款減少，這無(wú)疑會(huì)給稅務(wù)主管部門(mén)帶來(lái)很大困惑。
融資租賃企業(yè)的困惑。
首先是稅負(fù)增加，而實(shí)際繳納稅款減少。
營(yíng)業(yè)稅方面，財(cái)稅[20xx]16號(hào)文規(guī)定，經(jīng)中國(guó)人民銀行、外經(jīng)貿(mào)部和國(guó)家經(jīng)貿(mào)委批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的單位從事融資租賃業(yè)務(wù)的，以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)減除出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營(yíng)業(yè)額。以上所稱(chēng)出租貨物的實(shí)際成本，包括由出租方承擔(dān)的貨物的購(gòu)入價(jià)、關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和貸款的利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)。適用稅率5%。增值稅方面，于20xx年8月1日起施行的財(cái)稅[20xx]37號(hào)文規(guī)定，經(jīng)中國(guó)人民銀行、商務(wù)部、銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)扣除由出租方承擔(dān)的有形動(dòng)產(chǎn)的貸款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的余額為銷(xiāo)售額。適用稅率17%。從銷(xiāo)售方或者提供方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票、鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)和稅收繳款憑證等可作為增值稅扣稅憑證進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。
對(duì)比兩種稅制下的政策，我們可以發(fā)現(xiàn)，營(yíng)業(yè)稅和增值稅下的稅基基本沒(méi)有改變，而稅率從5%提高到17%，提高了12個(gè)百分點(diǎn)，對(duì)應(yīng)的城建稅及教育費(fèi)附加也會(huì)提高12個(gè)百分點(diǎn)，這就直接導(dǎo)致“營(yíng)改增”后，融資租賃企業(yè)稅負(fù)增加2倍多。
課題組調(diào)研的50家融資租賃企業(yè)一致反映：“營(yíng)改增”后，融資租賃企業(yè)稅負(fù)明顯增加。
9家金融租賃公司的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，20xx年實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅6.87億元，若按增值稅模擬測(cè)算，繳稅金額約為19.95億元，增幅達(dá)190%。
我們對(duì)一份真實(shí)的融資租賃合同進(jìn)行測(cè)算，同一筆業(yè)務(wù)，營(yíng)業(yè)稅下應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅和城建稅及教育費(fèi)附加總額為147971.70元，增值稅下應(yīng)繳增值稅和城建稅及教育費(fèi)附加總額為430003.22元?！盃I(yíng)改增”后，稅負(fù)增加幅度高達(dá)190.60%。
而實(shí)際繳納稅款減少，原因在于稅負(fù)跨期效應(yīng)。融資租賃企業(yè)普遍反映，“營(yíng)改增”后稅負(fù)明顯增加，但是實(shí)際繳納的稅款明顯減少。這其中最主要的原因是直租業(yè)務(wù)存在稅負(fù)跨期效應(yīng)。單個(gè)項(xiàng)目來(lái)看，項(xiàng)目前期進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)，無(wú)需繳納增值稅，項(xiàng)目后期集中繳稅。
下面舉例進(jìn)行說(shuō)明：
20x1年1月1日，a融資租賃公司與承租方簽訂一項(xiàng)租賃期限為5年的融資租賃合同，設(shè)備購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為5000萬(wàn)元，租金總額為6000萬(wàn)元，分五期，每年年末各收取1200萬(wàn)元。
從上表可以看出，從單個(gè)項(xiàng)目考慮，20x1~20x4年，a公司每年都不用繳納增值稅，直到20x5年才需繳納170萬(wàn)元增值稅。如果企業(yè)有持續(xù)的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)，只要當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，則企業(yè)就可能一直不需要納稅。但企業(yè)的業(yè)務(wù)量一旦出現(xiàn)下滑，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額減少，企業(yè)就會(huì)面臨集中繳稅。盡管進(jìn)項(xiàng)抵扣可以為企業(yè)帶來(lái)延期納稅的好處，但是增值稅納稅時(shí)間與收入及現(xiàn)金流的不匹配，會(huì)給企業(yè)埋下潛在隱患。尤其對(duì)于中小企業(yè)和業(yè)務(wù)量波動(dòng)較大的企業(yè)，稅務(wù)跨期效應(yīng)會(huì)在集中繳稅時(shí)，給企業(yè)現(xiàn)金流帶來(lái)巨大壓力，不利于企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)與健康發(fā)展。
其次是售后回租“三流”難合一，出現(xiàn)重復(fù)征稅。
財(cái)稅[20xx]37號(hào)文規(guī)定，納稅人憑稅收繳款憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。這一規(guī)定被業(yè)界稱(chēng)為“三流合一”，如果不能達(dá)到“三流合一”則無(wú)法進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。
稅務(wù)主管在實(shí)際工作中也要求，合同流、票據(jù)流、資金流等必須保持一致，這樣便于稅務(wù)部門(mén)按照合同、票據(jù)實(shí)現(xiàn)控稅管理，嚴(yán)格檢查融資租賃業(yè)務(wù)的真實(shí)性。
國(guó)家稅務(wù)總局公告20xx年第13號(hào)文規(guī)定，融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營(yíng)業(yè)稅征收范圍，不征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅。
根據(jù)該規(guī)定，售后回租業(yè)務(wù)中，承租人在向租賃公司“出售”有形動(dòng)產(chǎn)時(shí)，不征收增值稅，所以承租人不能給融資租賃公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。因此融資租賃公司拿不到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，卻需要開(kāi)給承租人一張?jiān)鲋刀愪N(xiāo)項(xiàng)發(fā)票，出現(xiàn)票據(jù)流與資金流、合同流不一致的現(xiàn)象，無(wú)法進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。
其三是售后回租重復(fù)征稅。
融資租賃公司在計(jì)算售后回租業(yè)務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，如果“全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用”中包含有形動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款部分，將導(dǎo)致承租人在購(gòu)置有形動(dòng)產(chǎn)時(shí)，對(duì)購(gòu)買(mǎi)價(jià)款部分繳納過(guò)一次17%的增值稅，在售后回租業(yè)務(wù)過(guò)程中，融資租賃公司對(duì)這一有形動(dòng)產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)價(jià)款部分再繳納一次17%的增值稅，造成增值稅重復(fù)征收。
此外，若承租人違約，承租人已經(jīng)將進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行了抵扣，又無(wú)法給融資租賃公司開(kāi)出銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票。使得租賃公司拿不到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，對(duì)資產(chǎn)收回再處置時(shí)，還得再開(kāi)出一張銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票，增加了租賃公司的稅收負(fù)擔(dān)。
售后回租重復(fù)征稅違背了“營(yíng)改增”的本意“消除重復(fù)征稅”。調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，很多租賃公司已經(jīng)停止所有或者部分售后回租業(yè)務(wù)。而售后回租是融資租賃的主要業(yè)務(wù)類(lèi)型之一，這一業(yè)務(wù)開(kāi)展受阻，對(duì)于整個(gè)行業(yè)的打擊不言而喻。
其四是銀行利息等銷(xiāo)售額扣除項(xiàng)無(wú)法取得符合規(guī)定的有效憑證。
財(cái)稅[20xx]37號(hào)文規(guī)定，經(jīng)中國(guó)人民銀行、商務(wù)部、銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)扣除由出租方承擔(dān)的有形動(dòng)產(chǎn)的貸款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的余額為銷(xiāo)售額。試點(diǎn)納稅人從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的有效憑證，包括發(fā)票、完稅憑證、簽收單據(jù)及國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。
從這些規(guī)定可以看出，由出租方承擔(dān)的貸款利息可以在計(jì)算銷(xiāo)售額時(shí)扣除，但是一般的借款利息憑證都不在增值稅銷(xiāo)售額能夠抵扣的范圍之類(lèi)，實(shí)際操作中無(wú)法計(jì)算扣除。融資租賃企業(yè)資金大多來(lái)源于銀行，銀行開(kāi)具的票證是否屬于有效憑證、能否合法抵扣，成為困擾企業(yè)和基層稅務(wù)部門(mén)的重要問(wèn)題。
上海、北京、廣州、天津各地稅務(wù)部門(mén)，對(duì)銀行票證能否作為抵扣憑證執(zhí)行情況不一。有些稅務(wù)部門(mén)明確，銀行票證不能作為扣稅憑證，這就導(dǎo)致融資租賃企業(yè)支付的罰款利息無(wú)法扣除，企業(yè)計(jì)稅銷(xiāo)售額過(guò)大，銷(xiāo)項(xiàng)稅額增大，稅負(fù)增加。有些稅務(wù)部門(mén)則默許銀行票證可以作為抵扣憑證，但若稅務(wù)主管部門(mén)之后對(duì)此做法不認(rèn)可，可能會(huì)向融資租賃企業(yè)追繳稅款，甚至罰款。
除了從銀行貸款外，融資租賃企業(yè)還可能從非銀行金融機(jī)構(gòu)以發(fā)行債券、租約轉(zhuǎn)讓等方式借款。這些不同的借款渠道，如果不能獲得符合政策要求的扣除憑證，就不能在計(jì)算銷(xiāo)售額時(shí)扣除，增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。
各地政策執(zhí)行的差異性，會(huì)導(dǎo)致相同經(jīng)營(yíng)狀態(tài)下出現(xiàn)不同的稅收情況，這既有悖于政策統(tǒng)一原則，也不利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)之間的橫向公平。
其五是免稅或低稅率購(gòu)進(jìn)租賃物進(jìn)項(xiàng)抵扣不足和即征即退享受不到的優(yōu)惠。
“營(yíng)改增”后，融資租賃行業(yè)增值稅繳納實(shí)行進(jìn)項(xiàng)抵扣政策，如果購(gòu)進(jìn)的租賃物在購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)享受了免稅政策或者低稅政策，則會(huì)造成能夠抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額減少，融資租賃企業(yè)實(shí)際要繳納的增值稅會(huì)增加。例如，直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備可享受免稅優(yōu)惠，租賃公司均難以取得租賃物價(jià)款的進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證。再如飛機(jī)融資租賃業(yè)務(wù)中，航空公司進(jìn)口空載重量在25噸以上的客貨運(yùn)飛機(jī)可享受進(jìn)口增值稅4%優(yōu)惠稅率，融資租賃企業(yè)在出租這些飛機(jī)時(shí)，適用的17%的增值稅稅率，直接導(dǎo)致企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅稅負(fù)增加。
財(cái)稅[20xx]111號(hào)文規(guī)定，經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。但在實(shí)際操作中，基本沒(méi)有企業(yè)能享受到這項(xiàng)優(yōu)惠，主要原因是3%即征即退的分母不明確。財(cái)稅[20xx]86號(hào)文規(guī)定，“增值稅實(shí)際稅負(fù)是指，納稅人當(dāng)期實(shí)際繳納的增值稅稅額占納稅人當(dāng)期提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用的比例”。
而對(duì)于全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，各地區(qū)的稅務(wù)部門(mén)和融資租賃公司的理解不盡相同。目前主要有以下三種理解：一是息差(租息減去財(cái)務(wù)利息支出);二是租息;三是租金全額即本金加上利息。
通過(guò)實(shí)際案例測(cè)算，以不同的分母計(jì)算實(shí)際稅負(fù)，差別非常大：以息差作為分母，實(shí)際稅負(fù)約為5%;以租息作為分母，實(shí)際稅負(fù)約為2.5%;以租金全額作為分母，實(shí)際稅負(fù)約為0.5%。
也就是說(shuō)，只有以息差作為分母時(shí)，租賃公司才能達(dá)到即征即退的水平。
受到調(diào)研的企業(yè)和稅務(wù)局普遍反映，財(cái)稅[20xx]86號(hào)文出臺(tái)以后，稅務(wù)主管部門(mén)多數(shù)以租金全額作為即征即退的分母，無(wú)法給融資租賃企業(yè)退稅。
此外，財(cái)稅[20xx]111號(hào)文中明確3%即征即退是試點(diǎn)期間優(yōu)惠政策。按照國(guó)家規(guī)劃，最快有望在“十二五”(20xx年~20xx年)期間完成“營(yíng)改增”。待“營(yíng)改增”全面完成后，過(guò)渡期優(yōu)惠政策能否延續(xù)還不得而知。而目前，多數(shù)試點(diǎn)地區(qū)租賃公司因進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，在全面“營(yíng)改增”之前可能都不會(huì)實(shí)際繳納增值稅，待試點(diǎn)期間結(jié)束，若即征即退政策不會(huì)延續(xù)，那么企業(yè)試點(diǎn)期間增加的稅負(fù)就得不到補(bǔ)償。
其六是令企業(yè)不得不改變?cè)O(shè)備業(yè)務(wù)模式。
如機(jī)動(dòng)車(chē)直租業(yè)務(wù)無(wú)法開(kāi)展，營(yíng)業(yè)稅下，融資租賃企業(yè)可通過(guò)直租模式，開(kāi)展機(jī)動(dòng)車(chē)(包括汽車(chē)、吊車(chē))、塔基吊裝等設(shè)備的融資租賃業(yè)務(wù)。“營(yíng)改增”后，由于國(guó)內(nèi)對(duì)機(jī)動(dòng)車(chē)等實(shí)行特許經(jīng)營(yíng)，有特許經(jīng)營(yíng)資質(zhì)才能開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)等的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。融資租賃公司沒(méi)有特許經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，若開(kāi)展此類(lèi)資產(chǎn)的直租業(yè)務(wù)，拿到供應(yīng)商開(kāi)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，卻不能給承租人開(kāi)具增值稅銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票。承租人拿不到發(fā)票，就不能到車(chē)管所登記上牌，到安全部門(mén)備案。發(fā)票無(wú)法向承租人傳遞，直接導(dǎo)致所有機(jī)動(dòng)車(chē)的直租業(yè)務(wù)全部停止。
此種情況下，融資租賃公司只能轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)模式，采用售后回租的方式，讓供應(yīng)商把增值稅發(fā)票先開(kāi)給承租人，承租人拿到發(fā)票，就能到車(chē)管所登記上牌。
這一方式雖然解決了發(fā)票傳遞和登記上牌的問(wèn)題，但是會(huì)出現(xiàn)上述的售后回租“三流”不合一、重復(fù)征稅的問(wèn)題。同時(shí)由于現(xiàn)行動(dòng)產(chǎn)登記制度的缺失，也會(huì)給融資租賃企業(yè)帶來(lái)很大的法律風(fēng)險(xiǎn)。
此外，還有發(fā)票限額限量影響業(yè)務(wù)開(kāi)展、存量資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的扣除、進(jìn)口租賃重復(fù)征稅、出口租賃出口環(huán)節(jié)免稅難落地和資產(chǎn)賣(mài)斷業(yè)務(wù)重復(fù)征稅等問(wèn)題。
根據(jù)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》(國(guó)稅發(fā)[20xx]156號(hào))第五條的規(guī)定，專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行最高開(kāi)票限額管理;最高開(kāi)票限額由一般納稅人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批。最高開(kāi)票限額為十萬(wàn)元及以下的，由區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批;最高開(kāi)票限額為一百萬(wàn)元的，由地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批;最高開(kāi)票限額為一千萬(wàn)元及以上的，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。
根據(jù)這一規(guī)定，企業(yè)要領(lǐng)用大額專(zhuān)用發(fā)票，需經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的稅務(wù)審批程序。且稅務(wù)管理部門(mén)為了控制發(fā)票管理的風(fēng)險(xiǎn)，一般也不愿意讓融資租賃公司開(kāi)具大額發(fā)票。
而融資租賃業(yè)務(wù)一般單筆金額較大，達(dá)到幾千萬(wàn)甚至幾個(gè)億，這樣一筆業(yè)務(wù)可能需要開(kāi)十幾張甚至幾十張小額增值稅專(zhuān)用發(fā)票，給發(fā)票認(rèn)證和管理工作帶來(lái)不少麻煩。
再加之企業(yè)每月能夠領(lǐng)取的發(fā)票數(shù)量有限，很容易造成企業(yè)當(dāng)月增值稅發(fā)票用完之后無(wú)法及時(shí)領(lǐng)購(gòu)新票的現(xiàn)象，造成部分業(yè)務(wù)無(wú)法及時(shí)開(kāi)票，影響業(yè)務(wù)開(kāi)展。
關(guān)于設(shè)備購(gòu)買(mǎi)價(jià)款，“營(yíng)改增”改革相關(guān)文件的規(guī)定有所不同。財(cái)稅[20xx]111號(hào)文件允許設(shè)備價(jià)款是可以扣除，財(cái)稅[20xx]37號(hào)文件規(guī)定扣除額不再包括設(shè)備價(jià)款。也就是說(shuō)，若沒(méi)有拿到增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，既不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣，也不能在銷(xiāo)售額中對(duì)設(shè)備購(gòu)買(mǎi)價(jià)款部分予以扣除。這一政策變化對(duì)以后開(kāi)展的融資租賃業(yè)務(wù)可能影響不大，但是對(duì)已有存量資產(chǎn)開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)會(huì)有很大影響。因?yàn)榇媪吭O(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)若沒(méi)有取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣，也不能在銷(xiāo)售額中扣除，會(huì)使稅收大幅增加。
設(shè)備進(jìn)口環(huán)節(jié)會(huì)繳納一次增值稅，將進(jìn)口設(shè)備出租給承租人時(shí)，還需要繳納一次增值稅。這就是對(duì)同一業(yè)務(wù)征收兩道增值稅，存在重復(fù)征稅。
根據(jù)財(cái)稅[20xx]131號(hào)文件的規(guī)定，承租人為境外承租人，資產(chǎn)在境外使用的出口租賃業(yè)務(wù)，能夠享受增值稅免稅。但從實(shí)際操作來(lái)看，出口免稅審批依然沒(méi)有落地，主要原因在于資產(chǎn)在境外使用沒(méi)有合理的依據(jù)來(lái)判定。
營(yíng)業(yè)稅下開(kāi)展資產(chǎn)買(mǎi)斷業(yè)務(wù)，只需銀行對(duì)租金的收益權(quán)繳納營(yíng)業(yè)稅，租賃公司不承擔(dān)費(fèi)用。
“營(yíng)改增”之后，有些稅務(wù)局要求，融資租賃企業(yè)需要對(duì)租金全額繼續(xù)繳納增值稅，同時(shí)銀行要對(duì)買(mǎi)進(jìn)來(lái)的租金繳納營(yíng)業(yè)稅的，這就存在增值稅和營(yíng)業(yè)稅的重復(fù)納稅問(wèn)題。
此外，有些稅務(wù)局認(rèn)為，資產(chǎn)賣(mài)斷后，資產(chǎn)所有權(quán)已不歸出租人，出租人不能再繼續(xù)給承租人開(kāi)具增值稅發(fā)票。這就使得承租人無(wú)法拿到增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。
建議“兩率”并行。
為有效解決融資租賃業(yè)在“營(yíng)改增”中遇到的問(wèn)題，課題組在吸收各調(diào)研企業(yè)和稅務(wù)主管部門(mén)建議的基礎(chǔ)上，提出了“兩率”的解決方案。
“兩率”即將融資租賃業(yè)務(wù)區(qū)分購(gòu)買(mǎi)和租賃兩個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)行兩個(gè)稅率：有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款部分適用稅率17%，符合國(guó)家政策的部分租賃物或承租人適用特殊稅率時(shí)，也同時(shí)適用租賃公司;租息等融資租賃收入部分適用稅率6%。
此外，建議對(duì)有形動(dòng)產(chǎn)售后回租服務(wù)實(shí)行差別征稅，有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款部分按零稅率或免稅計(jì)征，租息部分按6%稅率計(jì)征。
“兩率”并行既符合“營(yíng)改增”的基本原則，也符合融資租賃的本質(zhì)特征，同時(shí)還能很好地化解“營(yíng)改增”試點(diǎn)階段暴露的問(wèn)題。融資租賃的本質(zhì)特征，是以融物的形式實(shí)現(xiàn)融資。在融資租賃業(yè)務(wù)的租賃環(huán)節(jié)，出租人銷(xiāo)售的只是租賃服務(wù)，取得的收入只包含租息部分。因此，應(yīng)區(qū)分出租賃公司租息，按現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用的稅率征收增值稅。
“兩率”并行能夠保證在租賃公司與承租企業(yè)之間，圍繞著有形動(dòng)產(chǎn)，形成環(huán)環(huán)相扣的完整的增值稅抵扣鏈條，保證融資租賃業(yè)上下游產(chǎn)業(yè)鏈的暢通。也可很好地解決融資租賃業(yè)營(yíng)改增后稅負(fù)大幅增加的問(wèn)題。稅負(fù)增加，主要是增加在租賃公司的租息部分，稅率由營(yíng)業(yè)稅的5%提高到17%。如果對(duì)租賃公司的租息部分按現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的6%稅率征稅，考慮到抵扣因素，租賃公司稅負(fù)沒(méi)有增加，可能還會(huì)有所降低。同時(shí)解決售后回租重復(fù)征稅問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)“三流合一”。按照國(guó)稅公告[20xx]13號(hào)文，售后回租中，承租人出售資產(chǎn)的行為不征收營(yíng)業(yè)稅和增值稅，但如果用不開(kāi)發(fā)票的辦法處理，在合法合規(guī)上存在著明顯瑕疵，是不健康的，也很難持續(xù)。在售后回租業(yè)務(wù)中區(qū)分出銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，對(duì)有形動(dòng)產(chǎn)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款部分，按零稅率或免稅計(jì)征;租息部分，按6%稅率計(jì)征。亦可以使“3%即征即退政策”問(wèn)題迎刃而解。3%即征即退政策由于計(jì)稅分母過(guò)高，導(dǎo)致政策形同虛設(shè)，租賃公司無(wú)法享受。按“兩率”的方式征稅，租賃公司稅負(fù)偏高的問(wèn)題就可以得到徹底解決，即征即退政策也就不需要了。再者，有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款部分適用稅率17%，但符合國(guó)家政策的部分租賃物或承租人適用特殊稅率時(shí)也同時(shí)適用租賃公司，這一規(guī)定可以在承租人直接購(gòu)進(jìn)/進(jìn)口適用免稅或低稅率的租賃物時(shí)，避免有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款部分抵扣在融資租賃環(huán)節(jié)不匹配或斷裂。
“兩率”并行具備可行性，營(yíng)業(yè)稅下的稅基是租金當(dāng)中的租息收入減掉資金成本，也就是說(shuō)其實(shí)營(yíng)業(yè)稅下融資租賃業(yè)務(wù)的本金和租息部分本來(lái)就要進(jìn)行分拆，核算是非常清晰的，而并不是因?yàn)椤畠陕省恼邔?dǎo)致本金和利息收入的分拆。融資租賃業(yè)務(wù)與現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用相同的稅率6%，一方面沒(méi)有否定原有“營(yíng)改增”政策對(duì)融資租賃業(yè)本質(zhì)的界定，另一方面也沒(méi)有創(chuàng)造出新的稅率，而是適用了已有稅率。
融資自查報(bào)告篇十五
(一)融資渠道單1、過(guò)多依賴(lài)債務(wù)融資。我國(guó)雖已構(gòu)建完整的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制,但金融市場(chǎng)的開(kāi)放程度仍然有限，實(shí)行嚴(yán)格的金融管制,這種管制包含金融機(jī)構(gòu)主體資格的限制和業(yè)務(wù)準(zhǔn)入的審批,核準(zhǔn)制度這種管制在發(fā)揮金融風(fēng)險(xiǎn)防范的同時(shí)也限制了資本市場(chǎng)的正常發(fā)展,日益增長(zhǎng)的金融需求和資本供給體制改革的緩慢造成的一個(gè)直接后果就是資本供給不足、融資渠道單一。有資料表明：我國(guó)78%的中小工業(yè)企業(yè)的資本來(lái)源主要是銀行各類(lèi)貸款，來(lái)源于權(quán)益性投資的比例為33%，從權(quán)益性投資的構(gòu)成來(lái)看，近80%的企業(yè)仍以自身的資金積累為主股東投資和風(fēng)險(xiǎn)投資分別為18.1%和16.7%，使用外商投資的企業(yè)比例為4.9%。
2、貸款集中在國(guó)有商業(yè)銀行。我國(guó)中小企業(yè)融資中債務(wù)資本主要集中在商業(yè)銀行(中國(guó)工商銀行、建設(shè)銀行、中國(guó)銀行和中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行)，中小企業(yè)信貸支持機(jī)構(gòu)的缺位和多元化債務(wù)融資工具的缺乏，使中小企業(yè)不能像國(guó)有企業(yè)和上市公司那樣通過(guò)債券市場(chǎng)發(fā)行債券籌集資金。金融機(jī)構(gòu)缺乏將風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高信貸資產(chǎn)證券化的工具，使得中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法分散，從而限制了其他金融機(jī)構(gòu)涉足中小企業(yè)貸款的動(dòng)力，中小企業(yè)貸款只能求助于商業(yè)銀行。
(二)融資成本高昂。
1、貸款利率高于市場(chǎng)平均水平。銀行選擇向中小企業(yè)發(fā)放貸款很少選用信用貸款的方式，一般在基準(zhǔn)貸款利率基礎(chǔ)上上浮一定比例，以彌補(bǔ)部分貸款風(fēng)險(xiǎn)。自以來(lái)，為了解決經(jīng)濟(jì)過(guò)快增長(zhǎng)和通貨膨脹問(wèn)題，中國(guó)人民銀行連續(xù)采取加息和提高存款準(zhǔn)備金率的貨幣緊縮政策，使得中小企業(yè)的貸款利率水平連續(xù)升高，嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。此外，商業(yè)銀行常設(shè)置補(bǔ)償性余額、收取違約延期支付費(fèi)用等手段來(lái)變相提高貸款利率，相對(duì)大企業(yè)而言,中小企業(yè)承擔(dān)了的這種歧視性高利率加重了中小企業(yè)的融資成本。
2、融資中間費(fèi)用比例過(guò)高。在資金籌集費(fèi)用方面，中小企業(yè)在貸款申請(qǐng)環(huán)節(jié)，都需要進(jìn)行固定資產(chǎn)抵押登記、信用評(píng)估、進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，這些費(fèi)用的支出一般具有數(shù)額固定的特點(diǎn)。由于中小企業(yè)一般融資金額較小，這些費(fèi)用在籌資金額中的比重就會(huì)相對(duì)較高。在中小企業(yè)自身資產(chǎn)不足需引入外部擔(dān)保的情況下，考慮到擔(dān)保支出的影響，籌資費(fèi)用將進(jìn)一步升高。
(三)資本供給結(jié)構(gòu)的不均衡。
1、不同產(chǎn)業(yè)之間的資本供給差異。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，中小企業(yè)自身發(fā)展會(huì)呈現(xiàn)強(qiáng)者更強(qiáng)，弱者更弱的格局，那些技術(shù)水平先進(jìn)，符合市場(chǎng)潮流，管理水平領(lǐng)先的中小企業(yè)會(huì)在競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，表現(xiàn)出良好的經(jīng)濟(jì)效益和成長(zhǎng)性，自然成為資本市場(chǎng)的寵兒。不論是通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)投資引入股權(quán)資本或者是通過(guò)商業(yè)銀行引入債務(wù)資本都能居于主動(dòng)地位，順利滿(mǎn)足資本需求，甚至出現(xiàn)資本供給過(guò)剩的局面，但大多數(shù)中小型企業(yè)屬于勞動(dòng)密集型企業(yè)，技術(shù)裝備水平較低，產(chǎn)品的核心競(jìng)爭(zhēng)力不突出，對(duì)市場(chǎng)的占有控制力較弱，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大，在資本引入過(guò)程中則面臨很大的障礙，商業(yè)銀行對(duì)于此類(lèi)項(xiàng)目表現(xiàn)出明顯的惜貸傾向，也不為各種風(fēng)險(xiǎn)資本、私人股權(quán)資本所看好，資本成為此類(lèi)中小企業(yè)生存發(fā)展的一個(gè)重要制約因素。
2、地理區(qū)域上的資本供給差異。除了中小企業(yè)之間的資本分配不均外，在中小企業(yè)發(fā)展和資本獲取方面，不同地區(qū)之間表現(xiàn)出了很強(qiáng)的差異性，東部沿海地區(qū)尤其是長(zhǎng)江三角洲地區(qū)、珠江三角洲地區(qū)由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高、中小企業(yè)活躍、信用體制相對(duì)健全、民間資本充裕等因素，同時(shí)這些地區(qū)的中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平較高，企業(yè)的資本運(yùn)營(yíng)意識(shí)突出，也容易獲得外部融資機(jī)構(gòu)的支持，所以不論在資本來(lái)源的渠道上，還是在資本供給總規(guī)模上都遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)中西部地區(qū)的中小企業(yè)。
(四)私募股權(quán)資本的集體錯(cuò)位。
1、二級(jí)市場(chǎng)溢價(jià)引發(fā)行業(yè)集體中后期投資。在一個(gè)正常的私募股權(quán)資本市場(chǎng)，在投資方向上，專(zhuān)業(yè)投資機(jī)構(gòu)在投資階段上應(yīng)有著相對(duì)對(duì)立的分工，如投資于項(xiàng)目初創(chuàng)期的天使基金，投資于成長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)資本和投資于發(fā)展期或成熟期的股權(quán)資本，為不同發(fā)展階段的中小企業(yè)提供相應(yīng)的資本支持，這種專(zhuān)業(yè)分工是有必要的。初創(chuàng)期和成長(zhǎng)期的中小企業(yè)有著非常高的破產(chǎn)率，不僅需要投資機(jī)構(gòu)的資本支持，同樣尋求投資人在戰(zhàn)略管理、公司治理、公司業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)。而發(fā)展期和成熟期的中小企業(yè)在公司運(yùn)營(yíng)和治理上已相對(duì)成熟，多在財(cái)務(wù)上需尋求幫助。但在我國(guó)，由于風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)自身運(yùn)營(yíng)能力、人才構(gòu)成上的不足，除少數(shù)國(guó)際優(yōu)秀投資機(jī)構(gòu)外，大多投資者都投資于中小企業(yè)發(fā)展后期，造成對(duì)初創(chuàng)期和成長(zhǎng)期的有效支持不足。國(guó)內(nèi)投資機(jī)構(gòu)偏向中后期投資項(xiàng)目的另一個(gè)原因自以來(lái)的牛市行情的誘導(dǎo)，在二級(jí)市場(chǎng)持續(xù)走高的引導(dǎo)下，上市公司首次公開(kāi)發(fā)行的估值水平應(yīng)也水漲船高，發(fā)行市盈率和市凈率比正常情形下的二級(jí)市場(chǎng)還要高。所以眾多投資機(jī)構(gòu)重金投向準(zhǔn)備上市的公司，通過(guò)投資公司上市短期內(nèi)以獲取高額回報(bào)。
2、投資風(fēng)險(xiǎn)回避導(dǎo)致資本扎堆傳統(tǒng)企業(yè)。風(fēng)險(xiǎn)投資的產(chǎn)生源于對(duì)高科技行業(yè)的中小企業(yè)孵化，在高科技通過(guò)分散投資，獲取超額利潤(rùn)。但在我國(guó)，風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)普遍存在的一個(gè)特征就是在傳統(tǒng)行業(yè)中的大規(guī)模投資，而立足高新技術(shù)行業(yè)的生物醫(yī)藥、微電子、新材料、電信業(yè)等行業(yè)由于技術(shù)的專(zhuān)業(yè)性和投資管理上的難度，在爭(zhēng)取外部融資時(shí)存在一定的劣勢(shì)。風(fēng)險(xiǎn)投資作為普通債務(wù)融資和股票發(fā)行融資的一種補(bǔ)充，其對(duì)高科技行業(yè)的支持作用并未充分顯示出來(lái)。另一個(gè)非理性因素就是扎堆投資，行業(yè)內(nèi)分工不明顯，除少數(shù)優(yōu)秀投資機(jī)構(gòu)外，大多數(shù)投資機(jī)構(gòu)沒(méi)有明確的特定行業(yè)選擇，投資方向短期化嚴(yán)重。
二、我國(guó)中小企業(yè)融資現(xiàn)狀的政策成因。
(一)融資促進(jìn)的制度保障力度較弱。
1、中小企業(yè)融資立法保障上的不足。
一是中小企業(yè)促進(jìn)法的實(shí)務(wù)操作性不足。到目前為止，我國(guó)關(guān)于中小企業(yè)發(fā)展推動(dòng)的立法還處于一個(gè)相對(duì)較低的水平。主要的法律支持為《中小企業(yè)促進(jìn)法》，該法明確規(guī)定了支持中小企業(yè)發(fā)展的法律精神，具有里程碑意義，但我們同時(shí)應(yīng)看到該法的象征性意義大于實(shí)際操作意義，對(duì)條文的內(nèi)容和法律精神的運(yùn)用仍需通過(guò)深層次的專(zhuān)業(yè)立法來(lái)實(shí)現(xiàn)。如在資本市場(chǎng)法制建設(shè)方面，目前除了主板市場(chǎng)的法律、法規(guī)和政策較為健全外，創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)、三板市場(chǎng)、運(yùn)作等層次的政策規(guī)范上，立法步伐仍相當(dāng)滯后。中小企業(yè)立法的不足造成的一個(gè)不良后果就是中小企業(yè)融資運(yùn)作在沒(méi)有法律依據(jù)的情況下，資本供給機(jī)構(gòu)選擇較少參與或回避的做法，使得融資因法制因素而萎縮。
一是政府各部門(mén)中小企業(yè)發(fā)展機(jī)構(gòu)設(shè)置上的重疊。我國(guó)現(xiàn)行政治體制的設(shè)置對(duì)中小企業(yè)融資促進(jìn)保障程度有限，國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)下屬的中小企業(yè)司是指導(dǎo)中小企業(yè)發(fā)展的專(zhuān)業(yè)政府機(jī)構(gòu)，而農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)又由農(nóng)業(yè)部鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局負(fù)責(zé)，這種根據(jù)農(nóng)村和城市的二元性質(zhì)來(lái)分別設(shè)立中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)、規(guī)劃工作會(huì)因?yàn)椴块T(mén)分割和行政職能的塊狀劃分而降低中小企業(yè)融資促進(jìn)工作的整體一致性與協(xié)同性。
二是中小企業(yè)發(fā)展機(jī)構(gòu)的低級(jí)別限制了支持力度。在世界范圍內(nèi)，中小企業(yè)是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要推動(dòng)力量，但由于其自身規(guī)模和獲取資本支持能力等限制，各國(guó)中央政府都設(shè)立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)和部門(mén)通過(guò)政策指定和引導(dǎo)，由政策性融資機(jī)構(gòu)來(lái)支持中小企業(yè)的融資。美國(guó)為了解決中小企業(yè)的融資問(wèn)題，設(shè)立了以中小企業(yè)管理局(sba)為核心、中小企業(yè)投資公司和民間風(fēng)險(xiǎn)投資公司為兩翼的完整融資保障體系。為中小企業(yè)提供權(quán)益資本、債務(wù)資本、融資擔(dān)保等一整套融資服務(wù)。政府在中小企業(yè)融資中應(yīng)發(fā)揮重要作用。
(二)多元化融資渠道設(shè)計(jì)的缺失。
1、商業(yè)銀行債務(wù)融資的供給不足。
一是政府的固定利率政策。中小企業(yè)資本規(guī)模小，盈利狀況具有一定的不穩(wěn)定性，抗風(fēng)險(xiǎn)能力比較低，破產(chǎn)概率較高。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)收益匹配原理，商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)在發(fā)放貸款時(shí)，相對(duì)正常狀況時(shí)的貸款，應(yīng)該上浮一定的利率，以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，由商業(yè)銀行和中小企業(yè)根據(jù)企業(yè)狀況和市場(chǎng)利率水平協(xié)商確定貸款利率的市場(chǎng)行為可以在兩者之間實(shí)現(xiàn)均衡。我國(guó)金融環(huán)境的相對(duì)不成熟，政府對(duì)金融市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)高度管制，利率政策和水平由政府部門(mén)(中國(guó)人民銀行)確定，中小企業(yè)和商業(yè)銀行協(xié)商的空間非常小，如此，政府利率和市場(chǎng)利率等同的概率很小，市場(chǎng)利率下中小企業(yè)融資需求和商業(yè)銀行愿意提供的水平相等自然很少出現(xiàn)。商業(yè)銀行多數(shù)情況下不能在政府利率水平下實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，所以，選擇不發(fā)放貸款自然是其理性選擇，中小企業(yè)債務(wù)融資供給不足的矛盾便凸現(xiàn)出來(lái)。
二是政策性歧視。中小企業(yè)促進(jìn)法規(guī)定中小企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，但實(shí)務(wù)中商業(yè)銀行在針對(duì)中小企業(yè)的貸款中公、私的觀念影響仍然存在，大型國(guó)有企業(yè)是服務(wù)的重點(diǎn)，中小企業(yè)具有一個(gè)顯著特點(diǎn)，就是股東多為個(gè)人，性質(zhì)絕大多數(shù)為非公有制經(jīng)濟(jì)。商業(yè)銀行的國(guó)有經(jīng)濟(jì)定位與中小企業(yè)的這種私有背景的這種觀念沖突，使得非國(guó)有中小企業(yè)很難獲得商業(yè)銀行的貸款，造成的局面是大量的國(guó)有企業(yè)貸款沒(méi)法回收，形成呆賬、企業(yè)舉債無(wú)門(mén)，白白錯(cuò)失發(fā)展良機(jī)。這種所有制歧視是傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下國(guó)有意識(shí)的殘留，反映了政策改革不力，金融行業(yè)體制改革亟待深化。商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)以客戶(hù)所有制背景為導(dǎo)向不僅限制了中小企業(yè)融資的拓展，也影響了商業(yè)銀行自身的效率。
一是主板市場(chǎng)的融資門(mén)檻過(guò)高。由于我國(guó)資本市場(chǎng)的建設(shè)時(shí)期較短，監(jiān)管水平相對(duì)低下，資本市場(chǎng)目前只有主板市場(chǎng)，通過(guò)資本市場(chǎng)籌集資金在公司規(guī)模、冶理結(jié)構(gòu)和盈利記錄方面設(shè)置了非常高的門(mén)檻。如：按照目前我國(guó)主板市場(chǎng)的上市標(biāo)準(zhǔn),企業(yè)發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股本數(shù)額不少于3000萬(wàn)元,股票發(fā)行后公司股本總額不低于5000萬(wàn)元。這些規(guī)定在保證上市公司質(zhì)量方面發(fā)揮了一定積極作用，卻也將大量的中小企業(yè)擋在資本市場(chǎng)之外，中小企業(yè)的權(quán)益資本來(lái)源中所有者投入比例占多數(shù)。其次為中小企業(yè)留存收益，但這兩種渠道下的供給非常有限，提高中小企業(yè)股權(quán)資本比例應(yīng)求助于外部資本市場(chǎng)，歐美國(guó)家紛紛建立面向中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)和場(chǎng)外交易市場(chǎng)，以拓展中小企業(yè)融資渠道。
二是創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)和場(chǎng)外交易市場(chǎng)的長(zhǎng)期缺位。我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)資本市場(chǎng)結(jié)構(gòu)單一，創(chuàng)業(yè)板和場(chǎng)外交易市場(chǎng)推進(jìn)的進(jìn)程緩慢，阻礙了中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資制度、股票發(fā)行等外部股權(quán)融資方式的發(fā)展。在國(guó)外，創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)被視為中小企業(yè)特別是高新技術(shù)企業(yè)的孵化器，但在我國(guó)，由于資本市場(chǎng)法制建設(shè)的滯后和主板市場(chǎng)的產(chǎn)權(quán)改革問(wèn)題，創(chuàng)業(yè)板的推出一再延后。中小企業(yè)板盡管在一定程度上開(kāi)辟了新的融資渠道，解決了部分中小企業(yè)的股權(quán)融資問(wèn)題，但由于中小企業(yè)板塊中的上市企業(yè)是嚴(yán)格按照主板的上市條件來(lái)審核以控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，所以說(shuō)它還只是主板的一個(gè)板塊,不是獨(dú)立的市場(chǎng),它離真正的創(chuàng)業(yè)板還有相當(dāng)距離,只是在創(chuàng)業(yè)板穩(wěn)步推進(jìn)過(guò)程中打造的一個(gè)形式上的外殼而已。
三是三板市場(chǎng)的建設(shè)停滯。被稱(chēng)為三板市場(chǎng)的券商股份轉(zhuǎn)讓代辦系統(tǒng)長(zhǎng)期因?yàn)樘幚碇靼迳鲜泄镜耐耸薪灰讍?wèn)題而產(chǎn)生，退市上市公司本身基本資產(chǎn)質(zhì)量比較差，所以該系統(tǒng)面臨著成為主板市場(chǎng)垃圾桶的尷尬地位。除了股份轉(zhuǎn)讓代辦系統(tǒng)交易公司自身質(zhì)地差之外，該市場(chǎng)的參與交易的公司數(shù)量少，投資者參與規(guī)模有限，整個(gè)市場(chǎng)在職能承擔(dān)、交易機(jī)制、市場(chǎng)培育和主板銜接方面也一直缺少規(guī)范和支持，儼然已成為資本市場(chǎng)的雞肋。我國(guó)目前最有潛力發(fā)展成為未來(lái)三板市場(chǎng)的區(qū)域性產(chǎn)權(quán)交易所自推出至今仍發(fā)展緩慢，這類(lèi)產(chǎn)權(quán)交易結(jié)構(gòu)主要是為了解決國(guó)有企業(yè)改革中的產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)問(wèn)題而產(chǎn)生。如今，國(guó)有企業(yè)改革已基本完成，或重組、或破產(chǎn)、或出售，在此背景下，地方產(chǎn)權(quán)交易所的職能也日趨邊緣化，僅成為部分國(guó)有企業(yè)或國(guó)有上市公司產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的公告牌。若不結(jié)合我國(guó)資本市場(chǎng)職能分工和合作，該類(lèi)交易所的區(qū)域性特征和封閉性特征將使其進(jìn)一步孤立、萎縮。
3、政策性融資機(jī)構(gòu)的缺位。
中小企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，融資成本高，所以商業(yè)銀行一般不愿意向其發(fā)放貸款，所以，政府在中小企業(yè)的外部融資中應(yīng)發(fā)揮更積極主動(dòng)的作用。設(shè)立政策性金融機(jī)構(gòu)參與中小企業(yè)融資業(yè)務(wù)是歐美國(guó)家的成熟做法，這些服務(wù)于中小企業(yè)的金融機(jī)構(gòu)通常由財(cái)政出資，或聯(lián)合社會(huì)資本，以融資促進(jìn)為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
我國(guó)目前尚無(wú)專(zhuān)門(mén)的中小企業(yè)融資服務(wù)機(jī)構(gòu)，國(guó)家發(fā)改委中小企業(yè)司只是政府職能部門(mén)，而壟斷信貸市場(chǎng)的商業(yè)銀行是以利潤(rùn)為導(dǎo)向，高風(fēng)險(xiǎn)、低收益的中小企業(yè)貸款自然不會(huì)成為發(fā)展對(duì)象。我國(guó)目前三家政策性金融機(jī)構(gòu)也未將中小企業(yè)列為服務(wù)對(duì)象，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行以涉農(nóng)信貸為導(dǎo)向，進(jìn)出口銀行以大宗國(guó)際進(jìn)出口貿(mào)易信貸為主營(yíng)業(yè)務(wù)，國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行以大型項(xiàng)目建設(shè)為工作重點(diǎn)，中小企業(yè)的金融服務(wù)被邊緣化。專(zhuān)業(yè)的中小企業(yè)政策性金融機(jī)構(gòu)的缺位，使中小企業(yè)在市場(chǎng)化融資領(lǐng)域的渠道選擇上陷入被動(dòng)地位。
融資自查報(bào)告篇一
根據(jù)《xx省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范政府舉債融資行為切實(shí)防范化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的通知》(x財(cái)金〔20xx〕78號(hào)）的要求，我縣就縣域內(nèi)地方政府違法違規(guī)舉債融資行為進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)自查，現(xiàn)將結(jié)果報(bào)告如下：
我縣于20xx年12月成立了政府債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，專(zhuān)項(xiàng)管理協(xié)調(diào)政府舉債融資工作。領(lǐng)導(dǎo)小組由縣政府常務(wù)副縣長(zhǎng)任組長(zhǎng)，政府辦、財(cái)政、發(fā)改、審計(jì)、金融辦、人行為成員單位，辦公室設(shè)在縣財(cái)政局，由縣財(cái)政局負(fù)責(zé)日常事務(wù)。
我縣20xx年清理甄別后鎖定的存量債務(wù)，截止20xx年7月底余額為1067.07萬(wàn)元，且基本都屬于即將在完善手續(xù)后化解的債務(wù)，因此整個(gè)存量債務(wù)規(guī)模在全省范圍內(nèi)屬于很低的`。
20xx年度我縣申請(qǐng)了地方政府債券6900萬(wàn)元，其中一般債券2600萬(wàn)元，置換債券4300萬(wàn)元；20xx年度我縣申請(qǐng)了地方政府債券22700萬(wàn)元，全部為一般債券；20xx年上級(jí)下達(dá)我縣地方政府債券22000萬(wàn)元，其中一般債券21500萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)債券500萬(wàn)元。截止20xx年5月，我縣的債券債務(wù)總計(jì)為51600萬(wàn)元，所有債券資金均按照申報(bào)時(shí)對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目和置換債務(wù)進(jìn)行撥付使用，沒(méi)有擠占挪用等違規(guī)情況發(fā)生。
經(jīng)我縣自查，我縣不存在財(cái)預(yù)〔20xx〕50號(hào)、財(cái)預(yù)〔20xx〕87號(hào)中的違規(guī)舉債融資情況和借政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)進(jìn)行的違規(guī)舉債融資行為。
截止20xx年7月，我縣除上述的存量債務(wù)和債券債務(wù)外，還存在國(guó)有企業(yè)融資資金及ppp項(xiàng)目產(chǎn)生的中長(zhǎng)期支出事項(xiàng)共計(jì)約12.45億元，考慮到我縣長(zhǎng)期的低債務(wù)情況及今后的財(cái)政承受能力的增長(zhǎng)，這些事項(xiàng)均在政府可控的債務(wù)限額內(nèi)。
我縣將繼續(xù)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定管理好我縣政府債務(wù)，堅(jiān)決杜絕違規(guī)政府舉債融資行為，防止地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
融資自查報(bào)告篇二
按照蘇州商務(wù)局《關(guān)于開(kāi)展外資租賃企業(yè)排查清理涉嫌非法集資廣告資訊信息活動(dòng)工作的通知》的要求，針對(duì)我公司組織、參與、從事融資租賃活動(dòng)進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)排查，并積極組織員工進(jìn)行自查，立即組織員工進(jìn)行集體學(xué)習(xí)，現(xiàn)將情況匯報(bào)如下：
我公司組織公司業(yè)務(wù)和風(fēng)控部共計(jì)8人，認(rèn)真學(xué)習(xí)自我排查內(nèi)容，樹(shù)立高度工作責(zé)任心，做好維護(hù)正常金融秩序。認(rèn)清參與非法集資的危害性，并教育員工必須嚴(yán)格遵守融資租賃和金融行業(yè)的.各項(xiàng)制度，并自覺(jué)抵制非法集資。同時(shí)加強(qiáng)業(yè)務(wù)和員工行為排查，防范被非法集資、民間借貸所利用，切實(shí)防范因員工有意識(shí)或無(wú)意識(shí)參與或引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)和案件的發(fā)生。此次排查，我公司未發(fā)現(xiàn)有嫌疑員工涉及非法集資行為，同時(shí)公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視，認(rèn)真安排部署，并將其作為一項(xiàng)長(zhǎng)期工作來(lái)抓。
公司再次組織全體員工進(jìn)行了重點(diǎn)排查，每位員工寫(xiě)了自查報(bào)告，并上報(bào)家庭及配偶電話(huà)，便于了解員工8小時(shí)以外情況，采取多種排查方式，確保排查到每位員工、做到不留死角、不留空擋。做到每位員工是否有其他借貸關(guān)系或?yàn)樗藫?dān)保借貸情況，以及是否有不良信用記錄。并在辦公室營(yíng)造濃厚的合規(guī)文化氛圍，通過(guò)排查，將管理合規(guī)、員工合規(guī)、主動(dòng)合規(guī)、合規(guī)融資創(chuàng)造價(jià)值深入人心。
經(jīng)過(guò)排查，我公司及13名員工未發(fā)現(xiàn)有非法集資、非法委托、非法理財(cái)、非法咨詢(xún)等不正當(dāng)行為。同時(shí)，公司組織“業(yè)務(wù)檢查”“不規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為排查”報(bào)告，以報(bào)告形式在季度匯報(bào)中進(jìn)行梳理，就發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，有效提高公司內(nèi)部管理水平。在今后工作中，我公司將繼續(xù)加大執(zhí)行力度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，確保我公司融資租賃業(yè)務(wù)及員工信用水平穩(wěn)健運(yùn)行。
組織員工對(duì)非法集資相關(guān)知識(shí)及案例的學(xué)習(xí)，提高員工對(duì)非法集資的認(rèn)識(shí)，認(rèn)清了非法集資的危害性。通過(guò)對(duì)融資租賃相關(guān)法規(guī)知識(shí)及《員工職業(yè)操守》的學(xué)習(xí)，有效強(qiáng)化員工法律和責(zé)任意識(shí)，使員工能夠自覺(jué)抵制非法集資。
我公司將進(jìn)一步將強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)防范和職業(yè)道德教育，采取多種形式組織員工學(xué)習(xí)非法集資的案例，引導(dǎo)我公司員工認(rèn)清危害性，吸取教訓(xùn)，確保此類(lèi)案件不在我公司及員工身上發(fā)生。同時(shí)，將強(qiáng)職業(yè)道德教育，自我約束，樹(shù)立國(guó)資融資租賃公司好形象。
融資自查報(bào)告篇三
市財(cái)政局：
按照《xxx市人民政府辦公廳關(guān)于開(kāi)展融資擔(dān)保和政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)情況自查的通知》（x政辦明電發(fā)〔20xx〕63號(hào)）的要求，現(xiàn)將我局對(duì)照檢查內(nèi)容對(duì)融資擔(dān)保和政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)行為摸排自查的情況報(bào)告如下：
經(jīng)自查，我局不存在融資擔(dān)保情況自查內(nèi)容中列舉的各項(xiàng)問(wèn)題。我局城市垃圾處理及公廁建設(shè)項(xiàng)目屬于建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建及其相關(guān)的修繕等建設(shè)工程，但不存在自查內(nèi)容中列舉的各項(xiàng)行為。
1、城市垃圾處理及公廁建設(shè)項(xiàng)目基本情況。
該項(xiàng)目包含20xx年新建公廁轉(zhuǎn)運(yùn)站、八里橋垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)站引橋加固、xxx市小型垃圾收集站改造項(xiàng)目三個(gè)子項(xiàng)。概算金額為3590.57萬(wàn)元，其中20xx年新建公廁轉(zhuǎn)運(yùn)站項(xiàng)目954.62萬(wàn)元、八里橋垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)站引橋加固改造296.07萬(wàn)元、xxx市小型垃圾收集站改造項(xiàng)目2339.88萬(wàn)元。
根據(jù)20xx年第22次市長(zhǎng)辦公會(huì)議紀(jì)要精神，市政府原則同意將20xx政府投資的部分新建、續(xù)建項(xiàng)目，采取政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的方式進(jìn)行建設(shè)，我局“xxx市城市垃圾處理及公廁建設(shè)”項(xiàng)目采用單一來(lái)源采購(gòu)方式，由xxx市城市管理局作為購(gòu)買(mǎi)主體與承接主體xxx住房保障投資有限公司，簽訂項(xiàng)目政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)協(xié)議，履行政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的責(zé)任。20xx年2月9日我局實(shí)施的項(xiàng)目通過(guò)天華會(huì)計(jì)事務(wù)所“通過(guò)論證”。20xx年2月10日收到市財(cái)政局《關(guān)于“xxx市城市垃圾處理及公廁建設(shè)項(xiàng)目”政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的復(fù)函》，同意將政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)協(xié)議及補(bǔ)充協(xié)議項(xiàng)下購(gòu)買(mǎi)服務(wù)資金分年納入市財(cái)政預(yù)算管理，按照現(xiàn)行財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額向承接主體支付購(gòu)買(mǎi)服務(wù)資金。
受市政府授權(quán)，我局與xxx住房保障投資有限公司簽訂了xxx市城市垃圾處理及公廁建設(shè)項(xiàng)目政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)協(xié)議。
2、工程進(jìn)展及資金支付情況。
該項(xiàng)目根據(jù)《關(guān)于xxx市20xx年環(huán)衛(wèi)基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)的'批復(fù)》（銀發(fā)改發(fā)〔20xx〕388號(hào)），項(xiàng)目于20xx年9月份通過(guò)公開(kāi)招投標(biāo)，組織實(shí)施建設(shè)，建設(shè)內(nèi)容：1、在xxx市市區(qū)內(nèi)新建獨(dú)立公廁1座、公廁垃圾收集一體站5座、可移動(dòng)公廁2座。2、改造20座小型垃圾收集壓縮轉(zhuǎn)運(yùn)站，包括垃圾壓縮設(shè)備、垃圾收集轉(zhuǎn)運(yùn)車(chē)輛、垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)站及相關(guān)附屬構(gòu)筑物的建筑、電氣、自控、給排水、消防、環(huán)保等工程。3、對(duì)年久失修的八里橋引橋進(jìn)行加固。全部工程于20xx年6月底通過(guò)驗(yàn)收投入使用。項(xiàng)目已支出工程款資本金300萬(wàn)元，國(guó)開(kāi)行貸款886萬(wàn)元。計(jì)劃10月份前支付剩余工程款1400萬(wàn)元，支出資金已列入計(jì)劃中。
1、健全加強(qiáng)工程管理制度，嚴(yán)格履行國(guó)家、自治區(qū)、xxx市各級(jí)政府的要求，規(guī)范自身投資行為，防范財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)濟(jì)建設(shè)持續(xù)發(fā)展。
2、加大資金籌集力度。積極爭(zhēng)取國(guó)家和自治區(qū)政策資金的支持，多渠道、多形式解決項(xiàng)目資金不足問(wèn)題，保證項(xiàng)目按計(jì)劃天數(shù)增加項(xiàng)目投資額度。
3、完善重點(diǎn)項(xiàng)目推進(jìn)機(jī)制，采用觀摩、評(píng)比、跟蹤等有效的措施，促進(jìn)項(xiàng)目的進(jìn)度。堅(jiān)持每月召開(kāi)一次項(xiàng)目協(xié)調(diào)會(huì)，每半月對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行一次考核，加大項(xiàng)目建設(shè)督查考核力度，突出項(xiàng)目建設(shè)快速推進(jìn)。
4、加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理。全面落實(shí)項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制和項(xiàng)目建設(shè)合同制，加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，加大對(duì)項(xiàng)目稽查的力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以糾正，確保工程建設(shè)進(jìn)度、工程質(zhì)量，早日發(fā)揮投資效益。
xxx市城市管理局。
20xx年xx月xx日。
融資自查報(bào)告篇四
按照《xxx市人民政府辦公廳關(guān)于開(kāi)展融資擔(dān)保和政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)情況自查的通知》（x政辦明電發(fā)〔20xx〕63號(hào)）的要求，現(xiàn)將我局對(duì)照檢查內(nèi)容對(duì)融資擔(dān)保和政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)行為摸排自查的情況報(bào)告如下：
經(jīng)自查，我局不存在融資擔(dān)保情況自查內(nèi)容中列舉的各項(xiàng)問(wèn)題。我局城市垃圾處理及公廁建設(shè)項(xiàng)目屬于建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建及其相關(guān)的修繕等建設(shè)工程，但不存在自查內(nèi)容中列舉的`各項(xiàng)行為。
該項(xiàng)目包含20xx年新建公廁轉(zhuǎn)運(yùn)站、八里橋垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)站引橋加固、xxx市小型垃圾收集站改造項(xiàng)目三個(gè)子項(xiàng)。概算金額為3590.57萬(wàn)元，其中20xx年新建公廁轉(zhuǎn)運(yùn)站項(xiàng)目954.62萬(wàn)元、八里橋垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)站引橋加固改造296.07萬(wàn)元、xxx市小型垃圾收集站改造項(xiàng)目2339.88萬(wàn)元。
根據(jù)20xx年第22次市長(zhǎng)辦公會(huì)議紀(jì)要精神，市政府原則同意將20xx政府投資的部分新建、續(xù)建項(xiàng)目，采取政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的方式進(jìn)行建設(shè)，我局“xxx市城市垃圾處理及公廁建設(shè)”項(xiàng)目采用單一來(lái)源采購(gòu)方式，由xxx市城市管理局作為購(gòu)買(mǎi)主體與承接主體xxx住房保障投資有限公司，簽訂項(xiàng)目政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)協(xié)議，履行政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的責(zé)任。20xx年2月9日我局實(shí)施的項(xiàng)目通過(guò)天華會(huì)計(jì)事務(wù)所“通過(guò)論證”。20xx年2月10日收到市財(cái)政局《關(guān)于“xxx市城市垃圾處理及公廁建設(shè)項(xiàng)目”政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的復(fù)函》，同意將政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)協(xié)議及補(bǔ)充協(xié)議項(xiàng)下購(gòu)買(mǎi)服務(wù)資金分年納入市財(cái)政預(yù)算管理，按照現(xiàn)行財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額向承接主體支付購(gòu)買(mǎi)服務(wù)資金。
受市政府授權(quán)，我局與xxx住房保障投資有限公司簽訂了xxx市城市垃圾處理及公廁建設(shè)項(xiàng)目政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)協(xié)議。
該項(xiàng)目根據(jù)《關(guān)于xxx市20xx年環(huán)衛(wèi)基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)的批復(fù)》（銀發(fā)改發(fā)〔20xx〕388號(hào)），項(xiàng)目于20xx年9月份通過(guò)公開(kāi)招投標(biāo)，組織實(shí)施建設(shè)，建設(shè)內(nèi)容：1、在xxx市市區(qū)內(nèi)新建獨(dú)立公廁1座、公廁垃圾收集一體站5座、可移動(dòng)公廁2座。2、改造20座小型垃圾收集壓縮轉(zhuǎn)運(yùn)站，包括垃圾壓縮設(shè)備、垃圾收集轉(zhuǎn)運(yùn)車(chē)輛、垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)站及相關(guān)附屬構(gòu)筑物的建筑、電氣、自控、給排水、消防、環(huán)保等工程。3、對(duì)年久失修的八里橋引橋進(jìn)行加固。全部工程于20xx年6月底通過(guò)驗(yàn)收投入使用。項(xiàng)目已支出工程款資本金300萬(wàn)元，國(guó)開(kāi)行貸款886萬(wàn)元。計(jì)劃10月份前支付剩余工程款1400萬(wàn)元，支出資金已列入計(jì)劃中。
1、健全加強(qiáng)工程管理制度，嚴(yán)格履行國(guó)家、自治區(qū)、xxx市各級(jí)政府的要求，規(guī)范自身投資行為，防范財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)濟(jì)建設(shè)持續(xù)發(fā)展。
2、加大資金籌集力度。積極爭(zhēng)取國(guó)家和自治區(qū)政策資金的支持，多渠道、多形式解決項(xiàng)目資金不足問(wèn)題，保證項(xiàng)目按計(jì)劃天數(shù)增加項(xiàng)目投資額度。
3、完善重點(diǎn)項(xiàng)目推進(jìn)機(jī)制，采用觀摩、評(píng)比、跟蹤等有效的措施，促進(jìn)項(xiàng)目的進(jìn)度。堅(jiān)持每月召開(kāi)一次項(xiàng)目協(xié)調(diào)會(huì)，每半月對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行一次考核，加大項(xiàng)目建設(shè)督查考核力度，突出項(xiàng)目建設(shè)快速推進(jìn)。
4、加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理。全面落實(shí)項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制和項(xiàng)目建設(shè)合同制，加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，加大對(duì)項(xiàng)目稽查的力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以糾正，確保工程建設(shè)進(jìn)度、工程質(zhì)量，早日發(fā)揮投資效益。
xxx市城市管理局。
20xx年xx月xx日。
融資自查報(bào)告篇五
為有效防范印章管理中存在問(wèn)題，根據(jù)公司《關(guān)于加強(qiáng)印章管理和使用工作的通知》精神，中心對(duì)印章的審批、使用、保管等情況進(jìn)行了一次自查，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：
一、中心現(xiàn)有的.《印章使用管理制度》對(duì)各類(lèi)印章適用范圍、保管使用以及檢查考核做出了明確規(guī)定，在自查過(guò)程中，未發(fā)現(xiàn)保管不善、違規(guī)使用、人為損壞等現(xiàn)象。
二、中心現(xiàn)有使用，且在公安局備案的印章。
1、《新疆天富熱電股份有限公司客戶(hù)服務(wù)中心》。
2、《中共新疆天富熱電股份有限公司客戶(hù)服務(wù)中心支部委員會(huì)》。
3、《新疆天富熱電股份有限公司合同專(zhuān)用章（1）》。
4、《新疆天富熱電股份有限公司客戶(hù)服務(wù)中心財(cái)務(wù)專(zhuān)用章》。
5、《新疆天富熱電股份有限公司客戶(hù)服務(wù)中心檢定專(zhuān)用章》在自查過(guò)程中未發(fā)現(xiàn)已停用印章。
三、中心印章使用情況。
4、中心每月定期對(duì)各類(lèi)印章使用情況進(jìn)行檢查。
融資自查報(bào)告篇六
排查報(bào)告xxxx省擔(dān)保機(jī)構(gòu)規(guī)范整頓工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室：xxxxxxxxx公司經(jīng)xxxxx批準(zhǔn)，于20xx年3月25日注冊(cè)成立，注冊(cè)資本9億元，屬?lài)?guó)有控股的政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)，控股股東為xxxxx。主要經(jīng)營(yíng)范圍為：融資擔(dān)保，投資擔(dān)保，咨詢(xún)服務(wù)。
根據(jù)國(guó)家融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管部際聯(lián)席會(huì)議《關(guān)于部分融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)的提示和開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查的函》（融資擔(dān)保函?【20xx】3號(hào)）要求，我公司高度重視，對(duì)20xx年3月31日至20xx年8月31日發(fā)生的所有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和資本金情況進(jìn)行了全面自查，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：
而后從事高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的行為，未有將資本金超比例投資或用于發(fā)放委托貸款的行為。
根據(jù)《融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管部際聯(lián)席會(huì)議關(guān)于規(guī)范融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)客戶(hù)擔(dān)保保證金管理的通知》（融資擔(dān)保發(fā)【20xx】1號(hào)），我公司及時(shí)制定了《客戶(hù)擔(dān)保保證金管理辦法（試行）》，明確客戶(hù)保證金收取、退還及代償?shù)?標(biāo)準(zhǔn)、條件和程序以及專(zhuān)戶(hù)管理等要求，根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要，在招行、廣發(fā)、建行等8家銀行開(kāi)立了“存入保證金”專(zhuān)戶(hù)，專(zhuān)門(mén)用于客戶(hù)保證金的收取、退還和代償，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。
我公司控股股東為xxxxxx，出資金額xxxxx億，占注冊(cè)資本的40%，未有通過(guò)其他公司代持股份的方式跨區(qū)域設(shè)立擔(dān)保機(jī)構(gòu)掩蓋實(shí)際控制人身份的行為，與控股股東不存在關(guān)聯(lián)交易等行為。我公司未有非法吸收公眾存款或非法集資的行為，不存在股東因個(gè)人借款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付承兌款而負(fù)有巨額債務(wù)的行為。
裁止20xx年8月31日，我公司累計(jì)發(fā)生代償2筆，金額945萬(wàn)元，已收回代償1筆，金額562萬(wàn)元，期末代償筆數(shù)1筆，代償余額383萬(wàn)元，對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的貸償按規(guī)定履行了正常的代償手續(xù)，未有通過(guò)向擔(dān)?？蛻?hù)發(fā)放委托貸款置換銀行貸款等方式掩蓋代償風(fēng)險(xiǎn)。
融資自查報(bào)告篇七
資溪縣工商局認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)關(guān)于開(kāi)展崗位風(fēng)險(xiǎn)廉能管理工作的有關(guān)要求，以崗位廉能風(fēng)險(xiǎn)的查找、防范、控制為主線(xiàn)，以權(quán)力的清理、制約、監(jiān)督為核心，以反腐倡廉制度建設(shè)、規(guī)范、執(zhí)行為主要內(nèi)容，從崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度機(jī)制、工作效率和外部環(huán)境等方面，圍繞行政審批、行政執(zhí)法、隊(duì)伍管理及“三重一大”等事項(xiàng)職權(quán)，確定市場(chǎng)監(jiān)管、行政許可、行政執(zhí)法、行政收費(fèi)、人事管理、財(cái)務(wù)管理六個(gè)易發(fā)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，全面開(kāi)展崗位風(fēng)險(xiǎn)廉能管理工作，查找出不同類(lèi)型的廉能風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)148種，并建全完善了相關(guān)防控制度，制定了業(yè)務(wù)流程圖，制作各類(lèi)崗位風(fēng)險(xiǎn)警示牌并上墻上桌，推行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分級(jí)預(yù)警防控，初步構(gòu)建了具有工商行業(yè)特色的風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理工作新機(jī)制?，F(xiàn)將開(kāi)展工作情況報(bào)告如下：
(一)組織領(lǐng)導(dǎo)到位。成立了以縣局黨組書(shū)記、局長(zhǎng)桂忠任組長(zhǎng),其他黨組成員任副組長(zhǎng)，機(jī)關(guān)各股室主要負(fù)責(zé)人為成員的崗位風(fēng)險(xiǎn)廉能管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，一級(jí)抓一級(jí)，層層責(zé)任落實(shí)到人。縣局監(jiān)察室負(fù)責(zé)雙風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理工作的組織、協(xié)調(diào)、督導(dǎo)、考核，各分局、機(jī)關(guān)各科室指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，各單位負(fù)責(zé)人對(duì)該項(xiàng)工作負(fù)總責(zé)。形成了上下聯(lián)齊抓共管的工作格局。
(二)思想發(fā)動(dòng)到位。召開(kāi)了全縣系統(tǒng)開(kāi)展崗位風(fēng)險(xiǎn)廉能管理工作動(dòng)員大會(huì)，進(jìn)行了思想發(fā)動(dòng)。組織開(kāi)展各類(lèi)廉政主題教育，充分利用宣傳欄等媒體，加強(qiáng)宣傳工作，形成全員參與、人人受教育的濃厚氛圍。
(三)工作思路到位。制定了工作方案，確定了以“崗位為點(diǎn)、程序?yàn)榫€(xiàn)、制度為面”環(huán)環(huán)相扣的工作思路，采取學(xué)習(xí)教育和動(dòng)員部署同時(shí)開(kāi)展、查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和修訂制度同步進(jìn)行、防范措施在推進(jìn)中逐步完善的工作方式，健全了風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理工作責(zé)任分解體系，確保了工作任務(wù)層層落實(shí)。
(一)突出一個(gè)“找”字，做到風(fēng)險(xiǎn)查找全面準(zhǔn)確深入，整改報(bào)告《風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告》。
一是崗位自查。召開(kāi)了風(fēng)險(xiǎn)查找動(dòng)員會(huì)，就風(fēng)險(xiǎn)查找的重點(diǎn)、方法、步驟進(jìn)行了專(zhuān)題培訓(xùn);繪制了風(fēng)險(xiǎn)查找流程圖,指導(dǎo)每個(gè)干部職工根據(jù)所在工作崗位的特點(diǎn)，進(jìn)行深入自查，填寫(xiě)崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)自查表。二是股室互查。各股室結(jié)合各自職能，對(duì)本股室職權(quán)行使的每個(gè)工作環(huán)節(jié)可能存在的廉能風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入排查，填寫(xiě)科室風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)自查表。三是領(lǐng)導(dǎo)評(píng)查。局班子成員按照職責(zé)分工，對(duì)分管部門(mén)及分管崗位人員廉能風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查工作進(jìn)行評(píng)審，加強(qiáng)對(duì)崗位及科室風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查的監(jiān)督和把關(guān)，完善自查，彌補(bǔ)遺漏，確保風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查到位，不留死角。四是集體審查。采取召開(kāi)局領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議等多種形式，對(duì)各單位和每一個(gè)崗位確定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的審定。對(duì)查找不準(zhǔn)、不全、不深等問(wèn)題，責(zé)令其重新查找，直到審定通過(guò)為止。通過(guò)認(rèn)真排查，全系統(tǒng)共查找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)148個(gè)，確定風(fēng)險(xiǎn)崗位39個(gè)，其中一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)人員16個(gè)，二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)人員13個(gè)，三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)人員10個(gè)。
(二)突出一個(gè)“防”字，做到制度建設(shè)具體實(shí)在管用。
一是強(qiáng)化教育，筑牢思想道德防線(xiàn)。圍繞崗位教育、示范教育和警示教育，重點(diǎn)開(kāi)展以《中國(guó)共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》為主要內(nèi)容的反腐倡廉教育活動(dòng)，筑牢干部職工廉潔自律的思想道德防線(xiàn)。二是細(xì)化規(guī)定，筑牢制度機(jī)制防線(xiàn)。針對(duì)權(quán)力透明運(yùn)行中存在的突出問(wèn)題，先后制定和完善行政審批、行政執(zhí)法、市場(chǎng)監(jiān)管、“三重一大”事項(xiàng)決策及人財(cái)物管理等監(jiān)管制度27項(xiàng)。三是實(shí)行公開(kāi)，筑牢群眾監(jiān)督防線(xiàn)。建立了集黨務(wù)公開(kāi)、政務(wù)公開(kāi)和辦事公開(kāi)為一體的立體式公開(kāi)模式,將行政審批事項(xiàng)、行政執(zhí)法程序、行政處罰類(lèi)別、“三重一大”決策事項(xiàng)等向干部職工和群眾公開(kāi)，接受社會(huì)和群眾的監(jiān)督，確保權(quán)力在陽(yáng)光下運(yùn)行。
(三)突出一個(gè)“控”，做到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警實(shí)時(shí)快捷科學(xué)。
一是預(yù)警監(jiān)控分級(jí)化。建立“前期預(yù)警提醒、中期預(yù)警評(píng)估、后期預(yù)警處置”的模式，實(shí)行了風(fēng)險(xiǎn)崗位預(yù)警三級(jí)管理，目前正積極收集預(yù)警信息。二是市場(chǎng)監(jiān)管網(wǎng)格化。加大基層監(jiān)管模式改革力度，全力實(shí)施“網(wǎng)格化”監(jiān)管，按照“定區(qū)域、定人員、定職責(zé)、定任務(wù)、定獎(jiǎng)懲”的要求，將各項(xiàng)監(jiān)管工作直接納入“網(wǎng)格”，明確每個(gè)干部職工的“責(zé)任田”，促進(jìn)職權(quán)、責(zé)任相輔相成、相互統(tǒng)一,有效防止了在監(jiān)管源頭腐敗行為的產(chǎn)生。三是執(zhí)法監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)化。建立網(wǎng)上行政執(zhí)法案件管理系統(tǒng),抓住行政處罰案件的“立、查、審、結(jié)”全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)了辦案程序的規(guī)范化、執(zhí)法效能的最大化、案件監(jiān)控的陽(yáng)光化。從技術(shù)上有效防止了行政執(zhí)法過(guò)程中辦人情案、關(guān)系案、以案謀私等行為的產(chǎn)生。
(四)突出一個(gè)“實(shí)”字，做到風(fēng)險(xiǎn)防控立足行業(yè)特點(diǎn)。
圍繞日常工作，實(shí)施“四個(gè)重點(diǎn)抓好”。一是重點(diǎn)抓好干部提拔使用過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)防范。嚴(yán)格按照《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》的規(guī)定把好程序、民主推薦、考察、廉政審核、集體研究“五關(guān)”,規(guī)范干部選拔使用工作程序，堅(jiān)持全面、客觀、公正地提拔任用干部。二是重點(diǎn)抓好執(zhí)法辦案過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)防范。加強(qiáng)對(duì)調(diào)查取證、暫扣罰沒(méi)物資處置、行政處罰自由裁量權(quán)使用等行政執(zhí)法全過(guò)程的監(jiān)督，推行案件回訪制，嚴(yán)防辦案過(guò)程中違法違紀(jì)違規(guī)行為的發(fā)生。三是重點(diǎn)抓好市場(chǎng)監(jiān)管失缺的風(fēng)險(xiǎn)防范。全面拓展社會(huì)監(jiān)督渠道，推行行政許可結(jié)果、執(zhí)法辦案結(jié)果、優(yōu)惠政策享受結(jié)果、服務(wù)承諾落實(shí)結(jié)果“四公示”;積極組織開(kāi)展述職述廉評(píng)廉活動(dòng),加大對(duì)履職行為的監(jiān)督力度，嚴(yán)查不作為、亂作為等行為，促進(jìn)依法履職。四是重點(diǎn)抓好“三重一大”事項(xiàng)決策和實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)防范。凡有“三重一大”事項(xiàng)，紀(jì)檢監(jiān)察全程介入，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督;嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目報(bào)批、招投標(biāo)和政府采購(gòu)等有關(guān)規(guī)定，實(shí)行公開(kāi)透明的程序化運(yùn)作。
(一)建立廉政教育長(zhǎng)效機(jī)制。始終堅(jiān)持教育在先的原則，把風(fēng)險(xiǎn)防范教育納入反腐倡廉宣傳教育總體部署，不斷改進(jìn)教育方法、豐富教育內(nèi)容、創(chuàng)新教育形式，做到警鐘長(zhǎng)鳴、自覺(jué)防范。開(kāi)展廉政教育。結(jié)合“創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)”、“創(chuàng)業(yè)服務(wù)年”等活動(dòng)的創(chuàng)建要求，采取多種手段和形式，開(kāi)展廉政教育。一是注重廉政文化建設(shè)。利用辦公樓走廊、宣傳欄等場(chǎng)所，大力開(kāi)展廉政文化宣傳。二是開(kāi)展反腐倡廉教育?？h局黨組高度重視反腐教育工作，把反腐倡廉教育作為重要學(xué)習(xí)內(nèi)容，黨支部也不定期組織進(jìn)行專(zhuān)題學(xué)習(xí)。三是開(kāi)展廉政心得體會(huì)征集活動(dòng)，增強(qiáng)了黨員干部的廉政意識(shí)。
(二)建立風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理工作制度體系。認(rèn)真清理原有的規(guī)章制度，堅(jiān)持“適用的'保留、不適用的剔除、缺失的建立和完善”的原則，重點(diǎn)圍繞行政審批權(quán)、行政執(zhí)法權(quán)和隊(duì)伍管理權(quán)，健全完善風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理工作總體措施,形成用制度管人、靠制度辦事的工作機(jī)制。
(三)建立權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督機(jī)制。以落實(shí)防范措施為關(guān)鍵，強(qiáng)化對(duì)崗位權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督和制約。抓好“一崗雙責(zé)”的落實(shí)，推行領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督五項(xiàng)監(jiān)督制度，采取行政效能監(jiān)察、廉政和行政指導(dǎo)、警示提醒、誡勉糾錯(cuò)、明察暗訪和發(fā)動(dòng)社會(huì)各界監(jiān)督的辦法，形成良好的監(jiān)督制約機(jī)制。
(四)建立科學(xué)可行的考核問(wèn)責(zé)機(jī)制。將風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理工作納入單位績(jī)效考核和公務(wù)員個(gè)人年度考核內(nèi)容之中，作為評(píng)先選優(yōu)、干部提拔使用的重要依據(jù)。出臺(tái)問(wèn)責(zé)辦法，對(duì)廉政、監(jiān)管、作風(fēng)等問(wèn)題予以問(wèn)責(zé)處理，促進(jìn)全縣工商干部廉潔從政。
融資自查報(bào)告篇八
資金對(duì)企業(yè)的重要性就像血液對(duì)人體一樣,在企業(yè)的運(yùn)行中占有核心地位。如果企業(yè)資金缺乏,就會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作和可持續(xù)發(fā)展,使企業(yè)喪失生存能力。因此,如何管理好企業(yè)的資金是我國(guó)企業(yè)改革后所要解決的重要問(wèn)題,關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。但是,由于長(zhǎng)久以來(lái)的體制弊端,資金的分散管理成了普遍現(xiàn)象,給企業(yè)未來(lái)的發(fā)展帶來(lái)隱患。為了提高資金利用率,各行業(yè)都對(duì)企業(yè)資金管理模式進(jìn)行了探討。建立集團(tuán)內(nèi)部銀行成了最佳方案。
一、內(nèi)部銀行。
內(nèi)部銀行即對(duì)內(nèi)的銀行,是為了更好地管理分散資金而模仿外部銀行的機(jī)制建立的一種新型的管理制度,是企業(yè)內(nèi)部管理的一部分,為集團(tuán)利益服務(wù),在集中管理的基礎(chǔ)上,通過(guò)對(duì)集團(tuán)內(nèi)部資金的轉(zhuǎn)賬、結(jié)算、調(diào)撥以及對(duì)外引資、管理貸款、調(diào)節(jié)各部門(mén)利益以及提供資金信息等,為企業(yè)未來(lái)發(fā)展提供一系列的金融服務(wù)。這種管理制度,較之改革開(kāi)放前的舊模式,其優(yōu)點(diǎn)主要表現(xiàn)在:。
(一)較高的資金利用率。
內(nèi)部銀行直接在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行集資、分配,節(jié)約了外部流通所造成的財(cái)務(wù)浪費(fèi),在節(jié)約的同時(shí),集合閑散資金再投入生產(chǎn),用以“開(kāi)源”,使得資金利用率大幅度提高。通過(guò)內(nèi)部銀行的管理,企業(yè)的資金在外部銀行被高度集中,也為一些企業(yè)的經(jīng)營(yíng)工作所需開(kāi)立相關(guān)資信證明提供了保證。
(二)完善了企業(yè)的管理。
內(nèi)部銀行統(tǒng)一管理企業(yè)資金,在內(nèi)部結(jié)算方面降低內(nèi)部交易成本,對(duì)各部門(mén)財(cái)務(wù)問(wèn)題的處理變得及時(shí)、快速,提高了企業(yè)運(yùn)作效率。
(三)改善了資金觀念。
內(nèi)部銀行的優(yōu)越性,使得企業(yè)充分認(rèn)識(shí)到這種管理模式的合理、高效以及經(jīng)濟(jì)效益,在各類(lèi)企業(yè)中得到了廣泛應(yīng)用。
企業(yè)內(nèi)部銀行的建立,與企業(yè)的.體制與管理方式的改革是分不開(kāi)的。企業(yè)改革后,在組織結(jié)構(gòu)、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、外部市場(chǎng)環(huán)境以及外部資金環(huán)境方面發(fā)生的變化,都促進(jìn)了這一管理模式的建立。
二、資金管理的不同模式及未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)。
內(nèi)部銀行的資金管理大都是高度集中式管理,借助現(xiàn)代信息技術(shù)手段,隨時(shí)掌握、監(jiān)控公司的財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流動(dòng)。根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的分權(quán)與否,內(nèi)部銀行的管理可以分為三種模式:高度集中模式;相對(duì)分散模式;分散模式。
(一)高度集中模式。
這種模式主要是指通過(guò)統(tǒng)一采購(gòu)原材料集中管理資金。這樣有利于減少采購(gòu)過(guò)程中的虛報(bào)現(xiàn)象,節(jié)省開(kāi)支,并可利用大規(guī)模的采購(gòu)而獲得價(jià)格優(yōu)惠。這種模式需要建立信息和市場(chǎng)監(jiān)督機(jī)制,才能保證資金的使用效率,控制資金使用成本。
(二)相對(duì)分散模式。
這種模式適用于特大型企業(yè)集團(tuán),尤其是建立了多個(gè)子公司的企業(yè)。由于各子公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容上有較大差異,在相對(duì)分散的模式下集團(tuán)對(duì)外融資及納稅,各個(gè)子公司的資金在統(tǒng)一的內(nèi)部銀行開(kāi)戶(hù),各子公司通過(guò)內(nèi)部銀行調(diào)整資金利用,既節(jié)約了流動(dòng)資金占用,又降低了企業(yè)集團(tuán)因?qū)ν饬鲃?dòng)資金貸款造成的財(cái)務(wù)費(fèi)用。
(三)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)——松散模式。
內(nèi)部銀行進(jìn)行資金管理的這種模式,主要是為企業(yè)內(nèi)部的資金流通與結(jié)算工作服務(wù),內(nèi)部銀行也真實(shí)地扮演著銀行的角色,但只是在集團(tuán)內(nèi)部活動(dòng)。這種模式要求將集團(tuán)的流動(dòng)資金存入內(nèi)部銀行,并且將一部分資金作為內(nèi)部銀行的準(zhǔn)備基金,以應(yīng)對(duì)突發(fā)情況。同時(shí)可以面向內(nèi)部成員或者子公司實(shí)行貸款服務(wù),當(dāng)然這種貸款的利率與外部銀行是不一樣的,也因此有更大的自由度。這種模式目前我國(guó)企業(yè)集團(tuán)尚不多見(jiàn),筆者的工作單位目前就是采用這種資金運(yùn)作模式。這將有助于整個(gè)集團(tuán)的資金運(yùn)轉(zhuǎn),使得資金一直為集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)狀況服務(wù)。這種模式的發(fā)展空間比較大,在未來(lái)必將成為企業(yè)尤其是特大企業(yè)進(jìn)行資金管理的主要方式。因此,要發(fā)展好這種管理模式,筆者簡(jiǎn)單提出了一些建議:。
1、完善內(nèi)部銀行的財(cái)務(wù)規(guī)章制度和管理流程。
集團(tuán)公司在建立內(nèi)部銀行后,必須對(duì)內(nèi)部銀行的資金流轉(zhuǎn)制定相關(guān)的規(guī)章制度,通過(guò)制度來(lái)約束和規(guī)范資金流轉(zhuǎn)的操作程序,對(duì)內(nèi)部銀行不合理的活動(dòng),集團(tuán)可以直接采取行政措施加以整改,使內(nèi)部銀行的運(yùn)作建立在規(guī)范有序的管理之中。
2、建立高效安全的資金管理網(wǎng)絡(luò)。
由于這種模式的主要參與成員是集團(tuán)的各個(gè)機(jī)構(gòu)以及各個(gè)子公司,因?yàn)檗k公地點(diǎn)不同,所以對(duì)資金運(yùn)作的高效性也提出更高的要求,不但需要強(qiáng)大的網(wǎng)上銀行支付平臺(tái),還需要集團(tuán)內(nèi)部有通暢的網(wǎng)上審批和票據(jù)傳遞、調(diào)閱流程,要求信息共享、傳遞及時(shí),這就需要建立高效安全的資金管理網(wǎng)絡(luò),并具備業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的網(wǎng)絡(luò)管理人員。
3、建立一支高效的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)。
建設(shè)集團(tuán)公司內(nèi)部銀行的過(guò)程中,需要高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員。集團(tuán)公司可以通過(guò)集團(tuán)內(nèi)部選拔、校園招聘、社會(huì)招聘的方式,保證內(nèi)部銀行的人才資源,從而保證內(nèi)部銀行的順利運(yùn)轉(zhuǎn)。
三、企業(yè)融資的主要目的及方式。
融資就是企業(yè)吸引資金與利用資金的總稱(chēng),是企業(yè)根據(jù)自己的發(fā)展需要,通過(guò)科學(xué)的信息平臺(tái)籌集、利用資金的理財(cái)行為,并且伴隨著集團(tuán)規(guī)模的擴(kuò)大以及發(fā)展速度的提高而增加。企業(yè)要高度重視融資風(fēng)險(xiǎn),充分發(fā)揮資金的杠桿作用,有效、合理地配置和使用所融資金;與銀行保持良好合作關(guān)系,選準(zhǔn)各種渠道做好融資工作。
(1)企業(yè)融資的首要目的是獲得發(fā)展資金,擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,取得更大的經(jīng)濟(jì)效益,即以錢(qián)生錢(qián)。根據(jù)馬克思主義經(jīng)濟(jì)學(xué)原理,資本的積累必然導(dǎo)致財(cái)富的集中。企業(yè)在獲得經(jīng)營(yíng)利益后,為了獲得更大的利益,一定會(huì)將所得利益投入再生產(chǎn)當(dāng)中。這種再生產(chǎn),能夠擴(kuò)大企業(yè)的盈利規(guī)模,促進(jìn)集團(tuán)業(yè)務(wù)的有序擴(kuò)張,占據(jù)更大的市場(chǎng)份額。
(2)為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展做規(guī)劃。企業(yè)融資,根本在于獲得資金用以支持企業(yè)發(fā)展。企業(yè)融資一方面通過(guò)內(nèi)部銀行的資金管理,節(jié)約資金,節(jié)省開(kāi)支,儲(chǔ)備資金,為未來(lái)發(fā)展做資金儲(chǔ)備;屬于“節(jié)流”;另一方面,企業(yè)積極引進(jìn)外部資金,借力使力,壯大自己的實(shí)力,屬于“開(kāi)源”。企業(yè)在資金方面,開(kāi)源與節(jié)流雙管齊下,合理地控制和擴(kuò)大企業(yè)的資金規(guī)模,給企業(yè)更新提供足夠的資金準(zhǔn)備。
(3)改善企業(yè)現(xiàn)狀?，F(xiàn)在的企業(yè)最缺失的就是人才。通過(guò)融資,可以吸引新的資金,購(gòu)置新的設(shè)備,為企業(yè)注入新鮮的血液,同時(shí)可以廣泛地向社會(huì)招攬人才,獲得專(zhuān)門(mén)人才以及中介機(jī)構(gòu)的幫助,進(jìn)而提高知名度,獲得企業(yè)榮譽(yù)以及更多的合作機(jī)會(huì)。
大中型企業(yè)如果已經(jīng)上市,則融資方式就更多,比如發(fā)行債券、向銀行貸款、招商引資等,并且有時(shí)還可以向國(guó)家尋求財(cái)政支持。雖說(shuō)大中型企業(yè)比較容易獲得融資,但是在當(dāng)今外部金融環(huán)境相對(duì)緊張的情況下,盲目融資所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)更大。企業(yè)必須控制好自己的融資規(guī)模,降低利息及籌資費(fèi)用等,并根據(jù)各種融資方式的優(yōu)缺點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)大小進(jìn)行選擇,考慮融資成本及風(fēng)險(xiǎn)這兩個(gè)因素,為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展配置最合理的融資組合。同時(shí)發(fā)揮內(nèi)部銀行集聚資金為集團(tuán)內(nèi)部成員或子公司貸款的職能,使得資金的使用最大化、效率最優(yōu)化。
企業(yè)的內(nèi)部銀行在降低資金運(yùn)作費(fèi)用與風(fēng)險(xiǎn),提高資金運(yùn)作效益方面發(fā)揮著重要作用,與企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的集權(quán)程度相適應(yīng),使企業(yè)能夠保持可持續(xù)融資的能力。企業(yè)資本是企業(yè)選擇資金來(lái)源、擬定融資方案的依據(jù),同時(shí)也作為企業(yè)根據(jù)預(yù)期收益風(fēng)險(xiǎn)變化,動(dòng)態(tài)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)的依據(jù),在企業(yè)的生存發(fā)展中處于戰(zhàn)略核心的地位。資本融資作為獲得企業(yè)資本的重要方式,是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。無(wú)論是大型還是中小型企業(yè),都需要重點(diǎn)解決企業(yè)的融資問(wèn)題。
融資自查報(bào)告篇九
中小企業(yè)融資難是一個(gè)世界性難題，而中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中又起著重要作用，所以在當(dāng)前世界金融危機(jī)和我國(guó)經(jīng)濟(jì)下降的歷史背景下，要建設(shè)x縣經(jīng)濟(jì)大縣，解決其融資難的問(wèn)題亦成為我縣民營(yíng)企業(yè)尤其是我縣中小企業(yè)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。
我縣中小企業(yè)融資現(xiàn)狀和問(wèn)題。要討論中小企業(yè)融資的問(wèn)題，首先明確中小企業(yè)的概念范圍，只有在清晰的概念定義框架下才能更好的探討中小企業(yè)融資問(wèn)題。中小企業(yè)不是一個(gè)絕對(duì)的概念，而是一個(gè)相對(duì)大企業(yè)而言的概念。中小企業(yè)是一個(gè)合成詞，是中型企業(yè)和小型企業(yè)的合稱(chēng)。在全國(guó)各地，大型企業(yè)寥寥無(wú)幾，針對(duì)我先而言，沒(méi)有真正意義上的大企業(yè)，所有的企業(yè)都應(yīng)納入中小企業(yè)的范疇。我先的民營(yíng)企業(yè)目前票幣缺少流動(dòng)資金，企業(yè)無(wú)法進(jìn)行新產(chǎn)品和市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，直接影響了企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)。
經(jīng)我們調(diào)研27個(gè)民營(yíng)會(huì)員企業(yè)，缺少資金的企業(yè)21個(gè)，攻擊達(dá)6230多萬(wàn)元，占調(diào)研企業(yè)數(shù)的77%，目前資金基本有保障的企業(yè)6個(gè)，站調(diào)研企業(yè)數(shù)的23%；卻固定資產(chǎn)、技改資金的企業(yè)5個(gè)，攻擊3000萬(wàn)元，占調(diào)研企業(yè)數(shù)的18%，占缺少資金企業(yè)數(shù)量的28.5%，占總共資金缺口的41%；缺少產(chǎn)品和市場(chǎng)開(kāi)發(fā)資金的企業(yè)16個(gè)，攻擊3230多萬(wàn)元，占調(diào)研企業(yè)數(shù)的82%，占缺少資金企業(yè)數(shù)量的72.5%，占總共資金缺口的59%。
中小企業(yè)自今年來(lái)源不外乎自籌、直接融資、間接融資、政府扶持等4中途徑。由于企業(yè)類(lèi)型和所處的發(fā)展階段不同，所需的融資方式也不盡相同，對(duì)融資的需求有不同的規(guī)律性。在創(chuàng)辦階段，需要產(chǎn)權(quán)（自有）資金、或稱(chēng)股金、一般來(lái)自個(gè)人投資者和風(fēng)險(xiǎn)資金；也需要商業(yè)銀行以舉債方式籌借少量資金；有時(shí)仍要從個(gè)人投資者、風(fēng)險(xiǎn)資金和小企業(yè)投資企業(yè)等方面增加資金。在增長(zhǎng)發(fā)展階段，主要從商業(yè)銀行及各種小企業(yè)投資公司、各種開(kāi)發(fā)公司獲得債務(wù)資金；也會(huì)從前述渠道籌措產(chǎn)權(quán)資金，從投資公司、商業(yè)銀行等籌集發(fā)展所需產(chǎn)權(quán)資金。但實(shí)際情況是中小企業(yè)的發(fā)展資金主要是源于間接融資——銀行借貸。
在調(diào)研中我們發(fā)現(xiàn)在銀行不能融資的原因有三類(lèi)：一是：沒(méi)有足夠抵押擔(dān)保的企業(yè)19個(gè)，占缺少資金企業(yè)數(shù)的90.4%；二是：受行業(yè)限制，有抵押擔(dān)保也不能融資的1個(gè)，占缺少資金企業(yè)數(shù)的1.8%；三是企業(yè)能夠融資，但企業(yè)認(rèn)為銀行的利息高，不劃算，不愿意到銀行融資，希望得到低息或無(wú)息貸款的1個(gè)，占缺少資金企業(yè)數(shù)的4.8%。
我縣中小企業(yè)用款的特點(diǎn)。
中小企業(yè)用款一般都具有時(shí)間急、頻率高、數(shù)額小的特點(diǎn)。國(guó)有商業(yè)銀行信貸審批權(quán)限比較集中（有的商業(yè)銀行規(guī)定，新增貸款客戶(hù)必須由省級(jí)分行審批），一般基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)沒(méi)有自主決策權(quán)，加之上下管理鏈長(zhǎng)，手里程序剛性，審批流程復(fù)雜、管理力量薄弱，難以適應(yīng)中小企業(yè)資金需求特點(diǎn)。民間融資條件寬松，籌資成本相對(duì)降低。且民間融資無(wú)需資產(chǎn)擔(dān)保抵押，手續(xù)簡(jiǎn)便，民間借貸成本與銀行相差無(wú)多，因此，部分中小企業(yè)愿意從民間借貸。民間融資雖在一定程度上緩解了民營(yíng)企業(yè)資金短缺的問(wèn)題，保證了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，但因其利率過(guò)高、借貸手續(xù)不完備、對(duì)金融秩序的穩(wěn)定產(chǎn)生較大的負(fù)面影響。
根據(jù)我縣中小企業(yè)融資主要來(lái)源于銀行，縣就以銀行和企業(yè)為分析對(duì)象淺談一下企業(yè)融資難的原因。
（一）企業(yè)自身的原因。
1、家庭管理，集中管理。家庭企業(yè)是以血緣關(guān)系為基本紐帶、以追求家庭利益為目標(biāo)、以實(shí)際控制權(quán)為基本手段、以親情第一為首要原則、以企業(yè)為組織形式的經(jīng)濟(jì)組織。家族企業(yè)在企業(yè)規(guī)模小的時(shí)候尚可，一旦企業(yè)上了規(guī)模，其決策上的家長(zhǎng)制、用人上的唯親性，都是現(xiàn)代企業(yè)制度的大敵。
2、財(cái)務(wù)報(bào)表反應(yīng)是真。許多中小企業(yè)通過(guò)各種方式修飾財(cái)務(wù)報(bào)表，編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)表，以求達(dá)到債權(quán)人投資者的信任，已成為較多普遍的現(xiàn)象，有的企業(yè)甚至存在三本財(cái)務(wù)賬，在資產(chǎn)確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告中，認(rèn)為因素未必真實(shí)原則。會(huì)計(jì)處理上通過(guò)虛增存貨、虛增應(yīng)收賬款、人為增加企業(yè)資產(chǎn)；違規(guī)操作，通過(guò)個(gè)人借款等手段轉(zhuǎn)移企業(yè)財(cái)產(chǎn)、資金體外循環(huán)。誤用會(huì)計(jì)政策，改變會(huì)計(jì)處理方法，只是資產(chǎn)計(jì)價(jià)失真，直接影響債權(quán)人和投資人的正確決策。同時(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)未經(jīng)審計(jì)確認(rèn)，使行對(duì)企業(yè)報(bào)表的真實(shí)性難以判斷，而企業(yè)授信、信用等級(jí)評(píng)定及貸款審批環(huán)節(jié)，其主要依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表評(píng)價(jià)企業(yè)資金狀況、經(jīng)營(yíng)結(jié)果和先進(jìn)流量，企業(yè)評(píng)價(jià)不實(shí)、信貸資產(chǎn)潛在風(fēng)險(xiǎn)較大。
3、擔(dān)保條件限制。中小企業(yè)的總資產(chǎn)規(guī)模偏小，往往缺乏足夠的固定資產(chǎn)，著就使得商業(yè)銀行在想中小企業(yè)貸款是抵押較困難，而擔(dān)保條件不合格是中小企業(yè)難以獲得貸款的最主要也是最常見(jiàn)的原因。中小企業(yè)難以提供合格的擔(dān)保、抵押品，一是因?yàn)橹行∑髽I(yè)由于自身規(guī)模小，資產(chǎn)不良，難以提供符合要求的抵押品和找到有實(shí)力的擔(dān)保單位；二是因?yàn)榈盅簱?dān)保程序繁瑣，費(fèi)用較高，部分中心企業(yè)難以承受；三是銀行對(duì)貸款方式控制較嚴(yán)抵押物價(jià)值評(píng)估方法缺乏靈活性。對(duì)消息企業(yè)保證貸款控制較嚴(yán)，對(duì)抵押貸款，原則上不接受設(shè)備抵押，就算接受通用設(shè)備抵押，貸款成熟也是從嚴(yán)掌握；四是中小企業(yè)總體資信狀況欠佳。中小企業(yè)所從事的大部分是競(jìng)爭(zhēng)充分的勞動(dòng)密集型行業(yè)，產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)決定著企業(yè)的興衰與存亡，降低經(jīng)營(yíng)成本是企業(yè)成功制勝的關(guān)鍵，而資金不足則困擾著中小企業(yè)的繼續(xù)發(fā)展。二期因?yàn)楣芾韺优c經(jīng)營(yíng)層的問(wèn)題，中小企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)策略要明顯優(yōu)于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。而在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略問(wèn)題上，忽視企業(yè)的研發(fā)能力和信譽(yù)建設(shè)。中小企業(yè)存在的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，決定了其信貸償還能力較差。
（二）銀行方面原因分析。
1、中小商業(yè)銀行的越位經(jīng)營(yíng)。在我國(guó)目前以國(guó)有商業(yè)銀行主體，股份制商業(yè)銀行，農(nóng)村信用社為補(bǔ)充的簡(jiǎn)介融資體系中，如果說(shuō)國(guó)有商業(yè)銀行因長(zhǎng)期為大中型國(guó)有企業(yè)服務(wù)的市場(chǎng)定位和偏向大城市、大企業(yè)、大項(xiàng)目的“三大”發(fā)展戰(zhàn)略之慣性使然，而忽略對(duì)民營(yíng)，中小企業(yè)的服務(wù)尚情有可原的話(huà)，那么以服務(wù)中小企業(yè)為市場(chǎng)定位的股份制商業(yè)銀行，城市商業(yè)銀行等區(qū)域性中小金融機(jī)構(gòu)受利益驅(qū)使，也重大輕小，厚“強(qiáng)”薄“弱”，將自身的信貸服務(wù)對(duì)象定位于大中型績(jī)優(yōu)企業(yè)，則無(wú)疑是明顯的“越位”經(jīng)營(yíng)。從嚴(yán)格意義上講，至今在我國(guó)眾多的銀行機(jī)構(gòu)中還沒(méi)有真正專(zhuān)門(mén)服務(wù)于小小企業(yè)的銀行。
2、商業(yè)銀行在管理與技術(shù)上“力不從心”。眾所周知，中小企業(yè)設(shè)計(jì)各行業(yè)、各領(lǐng)域，而且發(fā)展階段、所有制、產(chǎn)業(yè)的不同，存在著巨大的個(gè)體差異。而且目前國(guó)內(nèi)個(gè)商業(yè)銀行尚未建立起一套科學(xué)、完善、成熟的且專(zhuān)門(mén)針對(duì)中小企業(yè)的信用評(píng)級(jí)體系和管理辦法及相應(yīng)的管理評(píng)估系統(tǒng)，故難以準(zhǔn)確、即使、完整地把握中小企業(yè)的資信狀況、償債能力和經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)。而且中小企業(yè)數(shù)量眾多，商業(yè)銀行人員配置不夠，個(gè)體工作量大。在分理處一級(jí)、信貸員配置少、管戶(hù)數(shù)量多，信貸員職責(zé)從市場(chǎng)拓展、貸前調(diào)查、上報(bào)審批、貸后管理到清收轉(zhuǎn)化，工作負(fù)荷重，束縛了他們市場(chǎng)開(kāi)拓的手腳。
3、責(zé)任追究與激勵(lì)機(jī)制“失調(diào)”。隨著商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)理念的不斷成熟和改制、改造的需要，各行紛紛重點(diǎn)治“質(zhì)”。對(duì)基層行考核總是“質(zhì)量”當(dāng)頭，對(duì)新增貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的行往往“殺無(wú)赦，斬立決”，頗有“一丑遮百俊”之勢(shì)。同樣，對(duì)不能如期收回貸款的信貸人員也一般嚴(yán)處，并對(duì)信貸責(zé)任人實(shí)現(xiàn)終身責(zé)任制，但當(dāng)其按時(shí)收回貸款時(shí)卻又很少重獎(jiǎng)，甚至沒(méi)有獎(jiǎng)勵(lì)。這些做法，無(wú)疑使基層經(jīng)營(yíng)者和信貸員心有余悸，抑制了其培育、扶持中小企業(yè)的熱情和積極性。“不求有功，但求無(wú)過(guò)”成為普遍心態(tài)。如目前雖已開(kāi)放了貸款利率上限，但大多數(shù)基層行與信貸員放款時(shí)首先考慮的還是要確保貸款的絕對(duì)安全，不可能因?yàn)槔矢?dòng)幅度擴(kuò)大能夠給銀行帶來(lái)更高的利益去冒更大的風(fēng)險(xiǎn)，所以現(xiàn)行的考核激勵(lì)機(jī)制使利率浮動(dòng)幅度擴(kuò)大政策失去了發(fā)揮效應(yīng)的基礎(chǔ)。
4、商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)發(fā)放貸款的成本高、風(fēng)險(xiǎn)大。金融業(yè)是特殊行業(yè)，經(jīng)營(yíng)的是資金這樣一種特殊的商品，因此安全性、贏利性、流動(dòng)性是商業(yè)銀行的基本經(jīng)營(yíng)原則。并將安全性置于首位。國(guó)家對(duì)金融業(yè)制定了以較為嚴(yán)格的經(jīng)營(yíng)規(guī)則，保證商業(yè)銀行資金的安全性、有效性及流動(dòng)性，以有效避免金融危機(jī)給整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)及社會(huì)帶來(lái)的不利后果。金融理論認(rèn)為，信貸市場(chǎng)是一個(gè)存在嚴(yán)重信息不對(duì)稱(chēng)的市場(chǎng)。中小企業(yè)所涉及的多為勞動(dòng)密集型的競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)，穩(wěn)定性差，企業(yè)淘汰率高，加上財(cái)務(wù)報(bào)表不規(guī)范，銀行對(duì)中小企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)狀況和將來(lái)的贏利前景難以做出準(zhǔn)確的判斷。而商業(yè)銀行將投資的安全性作為經(jīng)營(yíng)的基本原則，越來(lái)越追求馬可茨式的有效投資邊界，即在既定收益下的風(fēng)險(xiǎn)最小化或既定風(fēng)險(xiǎn)下的收益最大化。因此商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)貸款的`態(tài)度并非不愿為，也非政策不允許，而是不敢為。
一般來(lái)說(shuō)，中小企業(yè)借貸的特點(diǎn)是每筆貸款金額小、期限短，時(shí)效性、隨意性大。商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)貸款從建立信貸關(guān)系、調(diào)查、審查、發(fā)放、貸后檢查和貸后管理，需花費(fèi)大量的人力和財(cái)力。據(jù)測(cè)算：中小企業(yè)貸款成本大約為大型企業(yè)的5倍。
現(xiàn)在有不少理論工作者和政府部門(mén)指責(zé)商業(yè)銀行在貸款上“嫌貧愛(ài)富“，對(duì)一般性中小企業(yè)貸款支持不積極，把中小企業(yè)融資難歸于商業(yè)銀行不貸款，其實(shí)，這是一種無(wú)視商業(yè)銀行本質(zhì)，脫離客觀實(shí)際的外行話(huà)。
雖然中小企業(yè)在融資問(wèn)題上存在著許多現(xiàn)實(shí)原因，也非短期內(nèi)所能解決，但隨著中小企業(yè)的迅速發(fā)展，政府應(yīng)為中小企業(yè)融資搭建平臺(tái)，建立有利于中小企業(yè)融資的外部環(huán)境，商業(yè)銀行業(yè)必須對(duì)中小企業(yè)實(shí)施積極的信貸導(dǎo)向政策，努力為中小企業(yè)提供融資支持。下面綜合中小企業(yè)融資難的問(wèn)題，主要就商業(yè)銀行和政府的角度談一下解決融資難的問(wèn)題的方法。
（一）進(jìn)一步提高解決中小企業(yè)融資難的重要性和緊迫性的認(rèn)識(shí)。中小企業(yè)在充當(dāng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)主體、創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)以及優(yōu)化調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)方面的獨(dú)特功能為中國(guó)所認(rèn)可，因此支持中小企業(yè)發(fā)展，不僅是商業(yè)銀行當(dāng)前擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模和贏利總量的現(xiàn)實(shí)需要，也是商業(yè)銀行為獎(jiǎng)勵(lì)培育金融資源和擴(kuò)大中型客戶(hù)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必由之路，還是實(shí)現(xiàn)社會(huì)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的客觀要求。通過(guò)提高認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步增強(qiáng)政府部門(mén)、財(cái)稅部門(mén)、中央銀行、商業(yè)銀行切實(shí)解決中小城市企業(yè)融資難問(wèn)題的責(zé)任心和積極性。
（二）具體問(wèn)題具體分析。不同類(lèi)型、不同行業(yè)的中小企業(yè)具有不同的融資特點(diǎn)，一是政府和銀行要在正常和時(shí)間操作中體現(xiàn)區(qū)別對(duì)待，其政策扶持的重點(diǎn)是有產(chǎn)品、有市場(chǎng)、有發(fā)展前景的符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的中小企業(yè)。對(duì)于污染環(huán)境、能源消耗高、質(zhì)量低劣的中小企業(yè)，政府下決心采取必要的措施予以關(guān)閉。銀行要根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整的方向?qū)Σ糠纸?jīng)濟(jì)過(guò)熱的行業(yè)、夕陽(yáng)產(chǎn)業(yè)和國(guó)家調(diào)控行業(yè)實(shí)行信貸退出，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，在必要時(shí)予以清收。二是對(duì)于處于創(chuàng)業(yè)初期的中小企業(yè)，財(cái)稅部門(mén)應(yīng)給予減免營(yíng)業(yè)稅和所得稅，政府部門(mén)應(yīng)根據(jù)本地實(shí)際情況出臺(tái)相關(guān)扶持中小企業(yè)發(fā)展的政策，增強(qiáng)中小企業(yè)的原始資本積累能力。銀行應(yīng)積極規(guī)范面筋借貸行為，積極支持和引導(dǎo)中小企業(yè)向親屬朋友等籌借生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金，以解決中小企業(yè)自籌資金困難。
（三）建立中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，健全信用制度。該機(jī)構(gòu)可由人行牽頭，匯集商業(yè)銀行、工商、經(jīng)貿(mào)、司法、稅務(wù)等部門(mén)，對(duì)中小企業(yè)的合同信用、質(zhì)量信用、勞動(dòng)信用、環(huán)保信用、納稅信用、司法信用及企業(yè)法定代表人個(gè)人信息進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，以解決在融資問(wèn)題中的信息不對(duì)稱(chēng)以致產(chǎn)生“逆向風(fēng)險(xiǎn)”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”，同時(shí)也可減少商業(yè)銀行貸款審查的難度和監(jiān)督成本，減少交易的相關(guān)費(fèi)用。逐步堿理中小企業(yè)良好的信用環(huán)境和秩序。
（四）價(jià)款金融產(chǎn)品創(chuàng)新和加強(qiáng)金融服務(wù)。
1、商業(yè)銀行應(yīng)實(shí)施產(chǎn)品創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新、拓展金融渠道、努力滿(mǎn)足中小企業(yè)全方位、多層次的金融產(chǎn)品和服務(wù)需求。對(duì)產(chǎn)品有市場(chǎng)有一定資產(chǎn)規(guī)模、科技含量高、效益好的中小企業(yè)可適當(dāng)放寬貸款條件、擴(kuò)大授信額度，對(duì)信用等級(jí)優(yōu)良的中小企業(yè)可允許發(fā)放部分信用貸款。選擇資信良好、產(chǎn)品供銷(xiāo)狀況穩(wěn)定的企業(yè)，簽發(fā)使用商業(yè)承兌匯票、辦理貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、價(jià)款企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，辦理保付代理、包買(mǎi)票據(jù)、福費(fèi)延等業(yè)務(wù)，以適應(yīng)國(guó)內(nèi)外統(tǒng)一市場(chǎng)的發(fā)展和企業(yè)多層次融資要求。
2、加強(qiáng)金融服務(wù)，增加信貸有效投入，建立一套符合當(dāng)前實(shí)際的中小企業(yè)信用等級(jí)評(píng)級(jí)授信體系。嚴(yán)格掌握好中小企業(yè)第一還款來(lái)源，根據(jù)現(xiàn)金流量情況掌握貸款，開(kāi)發(fā)適應(yīng)中小企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的信貸業(yè)務(wù)品種，并簡(jiǎn)化審批環(huán)節(jié)和審批手續(xù)。
（五）建立和完善中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)。該擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以是政策性，也可以是盈利性的；可以有政府出資，也可以鼓勵(lì)社會(huì)資本投資創(chuàng)辦，也可以由政府和企業(yè)共同出資組建。該機(jī)構(gòu)應(yīng)明確服務(wù)對(duì)象和擔(dān)保范圍，加你了評(píng)估和決策程序，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施。對(duì)該機(jī)構(gòu)的設(shè)立與運(yùn)行，政府應(yīng)給予積極支持，減免相關(guān)稅費(fèi)及工商登記費(fèi)等，使其能更好的為中小企業(yè)融資擔(dān)保。
融資自查報(bào)告篇十
本人xx年7月進(jìn)入xxx分公司工作，在單位領(lǐng)導(dǎo)和同事們的培養(yǎng)指導(dǎo)下，現(xiàn)已取得中央廣播電視大學(xué)物流管理專(zhuān)業(yè)本科學(xué)歷，獲得中級(jí)政工師、初級(jí)經(jīng)濟(jì)師、初級(jí)安全主任職稱(chēng)以及全國(guó)統(tǒng)考的《統(tǒng)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)》和《危險(xiǎn)品裝箱員資格證書(shū)》。xx年6月1日，有幸被各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)推薦到集團(tuán)公司投資發(fā)展部協(xié)助工作，至今已三個(gè)多月，現(xiàn)將這段時(shí)間有關(guān)情況總結(jié)匯報(bào)如下：
自到投資發(fā)展部協(xié)助工作以來(lái)，我盡最短時(shí)間適應(yīng)工作節(jié)奏，了解公司整體組織架構(gòu)和日常工作的流程，團(tuán)結(jié)同事，遵守紀(jì)律。投資發(fā)展部主要是負(fù)責(zé)編制公司遠(yuǎn)、近期投資發(fā)展規(guī)劃和工程項(xiàng)目前期投資管理的職能部門(mén)，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展“把脈”，因此對(duì)崗位及個(gè)人綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能都有較高要求。剛開(kāi)始的工作中，我一邊通過(guò)具體工作不斷總結(jié)，一邊虛心向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和同事請(qǐng)教，做好詳細(xì)的工作記錄，還利用業(yè)務(wù)時(shí)間查閱投資管理、會(huì)計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等相關(guān)資料，彌補(bǔ)和完善理論知識(shí)，現(xiàn)已基本掌握部門(mén)職責(zé)和日常工作流程。
作為青年員工，我始終要求自己積極主動(dòng)做好工作，況且霞海港被市政府關(guān)停以后，能夠重新找到一個(gè)新的“起跑點(diǎn)”，倍感珍惜。近三個(gè)多月以來(lái)，主要協(xié)助部門(mén)開(kāi)展了以下工作：
1、如期完成湛航集團(tuán)“十三五”規(guī)劃編制工作。一份五年規(guī)劃，書(shū)寫(xiě)集團(tuán)公司未來(lái)發(fā)展的方向和目標(biāo)，很大程度上會(huì)影響到公司的投資策略和員工隊(duì)伍的士氣，深感責(zé)任重大。況且，xx年7月進(jìn)入xxxx工作至今，對(duì)集團(tuán)公司深層次業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)情況知之甚少，要在短時(shí)間內(nèi)完成“十三五”規(guī)劃，感覺(jué)是不可完成的任務(wù)。值得慶幸的是，在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)和指導(dǎo)下，有機(jī)會(huì)對(duì)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)及所有部室和基層各單位進(jìn)行了座談和請(qǐng)教，使我在最短的時(shí)間內(nèi)更深入掌握集團(tuán)公司的各業(yè)務(wù)板塊相關(guān)情況，這不僅為完成“十三五”規(guī)劃提供保障，更為我做好崗位工作奠定牢固基層。8月底，“十三五”規(guī)劃經(jīng)過(guò)反復(fù)修改、研討，最終得到集團(tuán)公司董事會(huì)的充分認(rèn)可，同意上報(bào)xxx集團(tuán)?；仡櫾擁?xiàng)工作，我深感榮幸，借此平臺(tái)得到了鍛煉和提升，讓我在最短的時(shí)間內(nèi)獲取非常大的信息量，也和各職能部門(mén)及基層單位有了更深入的溝通和了解。
2、順利完成xxxxx辦證事宜。xxxxxxx辦證事關(guān)xxx搬遷重建后續(xù)工作的有序開(kāi)展，也是集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)重點(diǎn)指示辦理的工作，該工作前期事項(xiàng)我沒(méi)有參與，整體情況并不熟悉，整體而言，壓力不小。在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)下，我對(duì)市國(guó)土資源管理局、規(guī)劃局的相關(guān)科室進(jìn)行了針對(duì)性的請(qǐng)教并記錄好相關(guān)要求，再起草相關(guān)請(qǐng)示報(bào)告和整理資料，并且在正式報(bào)送文件材料之前，先與辦事窗口人員進(jìn)行初步溝通和審核，爭(zhēng)取正式報(bào)送能夠一次性通過(guò)，提高工作效率，最終于8月初順利拿到相關(guān)土地證，為xxxx及相關(guān)后續(xù)工作爭(zhēng)取了時(shí)間。通過(guò)該工作，讓我初步了解本部門(mén)對(duì)外政府職能部門(mén)的相關(guān)工作，便于日后做好日常工作。
3、xxxxx辦證事宜。由于歷史原因，xxxxx的部分地塊至今還未確權(quán)辦證，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的工作部署，必須在近期內(nèi)完成該工作，為日后的經(jīng)營(yíng)管理和維護(hù)公司利益提供保障。部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)親自帶隊(duì)到xxxxxxx督辦該工作，現(xiàn)已基本完成了需確權(quán)辦證地塊的相關(guān)資料整理，并已報(bào)送xxxx國(guó)土資源管理局辦理，根據(jù)反饋信息，所提供資料不齊全，因此被要求退回資料，該工作還有待進(jìn)一步的持續(xù)跟進(jìn)和解決。
4、較好完成xxxxxx碼頭開(kāi)展前期工作行業(yè)意見(jiàn)征求工作。xxxx碼頭籌建工作處于一個(gè)全新的開(kāi)端，為了盡快熟悉工程項(xiàng)目的投資管理工作，我主動(dòng)向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)提出，盡可能讓我跟蹤該項(xiàng)目的工作，也得到了部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的大力支持。該項(xiàng)目近期來(lái)主要做如下工作：一是按照設(shè)計(jì)院工可編制要求提供相關(guān)資料；二是向市國(guó)土局等十個(gè)職能部門(mén)提交開(kāi)展前期工作行業(yè)意見(jiàn)征求請(qǐng)示文件，也及時(shí)得到了相關(guān)部門(mén)的批復(fù)，特別市水利局聯(lián)合x(chóng)xx區(qū)水利局相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)親自帶隊(duì)到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行察看并指導(dǎo)項(xiàng)目下一步涉及水利管理的相關(guān)工作；三是與xxxx地質(zhì)工程勘察院簽訂該項(xiàng)目巖土勘察（工可階段）、測(cè)量工程合同，委托對(duì)方鉆孔測(cè)量，為編制工可提供數(shù)據(jù)；四是對(duì)該項(xiàng)目上報(bào)文件、批復(fù)文件、費(fèi)用等進(jìn)行資料匯編。
5、及時(shí)起草各基層單位零星工程項(xiàng)目的批復(fù)等日常辦公文件。投資發(fā)展部涉及集團(tuán)內(nèi)部、各基層單位或者對(duì)外政府部門(mén)的日常公文較多，并且xxxx項(xiàng)目、xxxx項(xiàng)目等重大項(xiàng)目涉及工作量非常大，我主動(dòng)為部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)分擔(dān)文件起草或者文印報(bào)送相關(guān)工作，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)合作，提高部門(mén)工作效率，三個(gè)月來(lái)，共起草文件約50份。另外，還積極協(xié)助完成xxxx規(guī)章制度修改意見(jiàn)整理匯報(bào)、節(jié)能環(huán)保周總結(jié)、零星工程驗(yàn)收及每月按時(shí)向市發(fā)展和改革局報(bào)送在建項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表等具體工作。
在投資發(fā)展部協(xié)助工作這三個(gè)多月以來(lái)，在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和同事的幫助下，基本上都能做到按時(shí)完成各項(xiàng)工作任務(wù)，但是還主要存在投資管理、統(tǒng)計(jì)分析等業(yè)務(wù)知識(shí)和技能欠缺等問(wèn)題，在接下來(lái)的工作中我將做好如下：
1、加強(qiáng)投資管理、統(tǒng)計(jì)分析等理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高自身業(yè)務(wù)技能，更好地發(fā)揮崗位作用。
2、工作中更注重細(xì)節(jié)，認(rèn)真把關(guān)文件起草及相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析，提高工作的準(zhǔn)確性。
3、做好日常工作經(jīng)驗(yàn)的小結(jié)，提高工作效率，爭(zhēng)取在熟練的基礎(chǔ)上有所創(chuàng)新和突破。
融資自查報(bào)告篇十一
近年來(lái)，x縣全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，努力克服影響發(fā)展的各種困難，堅(jiān)持把各項(xiàng)工作往深里抓、往實(shí)里做，有效推進(jìn)了中小企業(yè)快速健康發(fā)展。20xx年，全縣中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入661.6億元，同比增長(zhǎng)22.2%;實(shí)現(xiàn)增加值154.5億元，同比增長(zhǎng)21.6%;上繳稅金20.7億元，同比增長(zhǎng)42.3%;完成固定資產(chǎn)投資94.4億元，同比增長(zhǎng)22.6%。截至目前中小企業(yè)已發(fā)展到2641戶(hù)，從業(yè)人員達(dá)7.78萬(wàn)人。
(二)中小企業(yè)融資狀況。
自20xx年初以來(lái)，各金融機(jī)構(gòu)繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的金融支持，全縣中小企業(yè)融資占比持續(xù)上升。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至20xx年3月末，全縣中小企業(yè)貸款余額30.5億元，占全縣貸款總量的70%，同比提高了12個(gè)百分點(diǎn)。采取的措施主要有：一是摸清全縣優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)的底子，作為金融機(jī)構(gòu)信貸工作支持的重點(diǎn)?？h人民銀行與經(jīng)信等部門(mén)聯(lián)合，篩選了以山東利發(fā)煤業(yè)集團(tuán)公司、x縣春蕾貿(mào)易有限公司、山東容商實(shí)業(yè)發(fā)展集團(tuán)公司等55戶(hù)中小民營(yíng)企業(yè)作為金融部門(mén)信貸工作支持的重點(diǎn)。二是加強(qiáng)銀企對(duì)接合作。通過(guò)舉辦大型銀企對(duì)接會(huì)、項(xiàng)目推介會(huì)等形式，有效緩解企業(yè)融資難問(wèn)題。為進(jìn)一步提高銀企項(xiàng)目對(duì)接效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信貸需求信息全覆蓋，推動(dòng)政府以網(wǎng)站為載體，開(kāi)辟了銀企網(wǎng)上對(duì)接平臺(tái)，建立了銀企對(duì)接長(zhǎng)效機(jī)制。截至目前，轄區(qū)全部8家銀行業(yè)機(jī)構(gòu)相關(guān)信息、150個(gè)中小企業(yè)重點(diǎn)項(xiàng)目的信貸需求情況已公布在網(wǎng)站上。三是引導(dǎo)銀行創(chuàng)新服務(wù)手段。目前，全縣各金融機(jī)構(gòu)均建立了中小企業(yè)金融服務(wù)中心，對(duì)授信、貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌、貼現(xiàn)、等融資業(yè)務(wù)實(shí)行“一站式”辦理，縮短受理時(shí)間。工行推出了“網(wǎng)貸通”業(yè)務(wù)，建行推出了助保金貸款業(yè)務(wù)，中行推出了“煤貸通寶”煤炭質(zhì)押融資產(chǎn)品。一年來(lái)中行向中小企業(yè)累計(jì)辦理“煤貸通寶”質(zhì)押融資1.8億元。農(nóng)信社在轄內(nèi)積極探索開(kāi)展了信用聯(lián)盟貸款方式，先后組建了x縣龍騰船舶業(yè)商戶(hù)信用聯(lián)盟、趙廟鄉(xiāng)中小企業(yè)信用聯(lián)盟和付村鎮(zhèn)中小企業(yè)信用聯(lián)明。目前對(duì)中小企業(yè)授信額達(dá)1.5億元，已用信1.3億元。四是充分利用保理、國(guó)內(nèi)貿(mào)易融資、應(yīng)收賬款托管及動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押等多渠道融資方式支持中小企業(yè)發(fā)展。20xx年為新能源企業(yè)—山東潤(rùn)峰集團(tuán)有限公司發(fā)放股權(quán)收益權(quán)理財(cái)產(chǎn)品2億元，該筆理財(cái)產(chǎn)品為山東省第一單成功運(yùn)作的股權(quán)收益權(quán)類(lèi)理財(cái)產(chǎn)品。
(一)銀行貸款仍是企業(yè)融通資金的主要渠道，但各項(xiàng)成本偏高。
被調(diào)查的20戶(hù)企業(yè)中僅有6戶(hù)未取得銀行貸款，70%的企業(yè)通過(guò)銀行貸款獲得了資金。在出現(xiàn)融資需求的時(shí)候，80%的企業(yè)表示會(huì)首先考慮向銀行申請(qǐng)貸款以解決問(wèn)題。但企業(yè)普遍認(rèn)為當(dāng)前銀行貸款成本偏高。據(jù)調(diào)查，多家金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的貸款利率較基準(zhǔn)利率上浮30%-40%，如農(nóng)行對(duì)中小企業(yè)的貸款利率為基準(zhǔn)利率上浮40%，農(nóng)村信用社利率一般較基準(zhǔn)利率上浮100%。75%的企業(yè)認(rèn)為偏高的貸款利率給企業(yè)帶來(lái)了一定財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。此外，除了傳統(tǒng)的利息支出外，個(gè)別企業(yè)反映，部分銀行在發(fā)放貸款時(shí)，還會(huì)收取和貸款相關(guān)的各種服務(wù)費(fèi)，如“財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)”、“財(cái)務(wù)咨詢(xún)費(fèi)”或“賬戶(hù)管理費(fèi)”等項(xiàng)目。而這些支出進(jìn)一步增加了企業(yè)的貸款成本。
(二)流動(dòng)資金貸款易滿(mǎn)足，項(xiàng)目貸款規(guī)模較小。
調(diào)查顯示，中小企業(yè)銀行貸款中，流動(dòng)資金貸款約占貸款總額的80%，用于企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料等日常流動(dòng)性資金需求。65%的企業(yè)表示，向銀行申請(qǐng)貸款時(shí)，流動(dòng)資金類(lèi)貸款比較容易，資金滿(mǎn)足度高，而想要獲得項(xiàng)目貸款的難度較大。能夠獲得中長(zhǎng)期貸款的多為規(guī)模大、實(shí)力強(qiáng)、經(jīng)營(yíng)狀況良好的企業(yè)，如山東潤(rùn)峰集團(tuán)有限公司。近年來(lái)，由于原材料和勞動(dòng)力價(jià)格不斷上漲使得企業(yè)資金占用量增加、流動(dòng)性資金需求強(qiáng)烈，流動(dòng)性貸款占比大雖然較為符合這一現(xiàn)實(shí)情況，但難以獲得項(xiàng)目貸款制約了企業(yè)進(jìn)行設(shè)備引進(jìn)和廠房擴(kuò)建，進(jìn)而難以實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大再生產(chǎn)。
(三)中小企業(yè)貸款難問(wèn)題突出。
大部分中小企業(yè)都有融資需求，但滿(mǎn)足度較低。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全縣中小企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)有貸款關(guān)系的有530戶(hù)，僅占中小企業(yè)總戶(hù)數(shù)的20%，這說(shuō)明有80%的企業(yè)未得到金融部門(mén)的信貸支持，中小企業(yè)“貸款難”問(wèn)題仍然存在。貸款難度大，導(dǎo)致一些中小企業(yè)因項(xiàng)目資金或流動(dòng)資金缺少無(wú)法達(dá)產(chǎn)，影響了中小企業(yè)產(chǎn)出的增長(zhǎng)。
(四)“私貸企用”現(xiàn)象普遍。
企業(yè)獲得銀行貸款難度的增加，使得目前“私貸企用”現(xiàn)象較為普遍?！八劫J企用”就是將以企業(yè)負(fù)責(zé)人名義取得的銀行貸款用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。究其原因，主要在于個(gè)人類(lèi)貸款具有門(mén)檻較低、貸款手續(xù)簡(jiǎn)便、銀行放貸風(fēng)險(xiǎn)較低的優(yōu)勢(shì)，同時(shí)“私貸企用”亦可以避開(kāi)銀行信貸政策對(duì)部分行業(yè)，如房地產(chǎn)、“兩高一低”等行業(yè)的信貸資金限制。據(jù)統(tǒng)計(jì)，僅農(nóng)村信用社20xx年“私貸企用”貸款累計(jì)發(fā)生85筆，金額1.6億元，占農(nóng)村信用社貸款總量的的5.4%。
(五)民間借貸資金成為中小企業(yè)的重要融資來(lái)源。
在從正規(guī)金融機(jī)構(gòu)獲得貸款難度加大的前提下，民間借貸成為中小企業(yè)的重要融資來(lái)源。由于民間借貸資具有融資速度快、信息費(fèi)用低、利率富有彈性、渠道廣、回收快、資金利用率高等優(yōu)點(diǎn)，較好地發(fā)揮了對(duì)中小企業(yè)融資的拾遺補(bǔ)缺作用。20戶(hù)被調(diào)查企業(yè)中，發(fā)生民間借貸業(yè)務(wù)的企業(yè)有15戶(hù)，占比高達(dá)75%。當(dāng)前民間融資利率也隨著融資難度的加大和銀行的加息大幅提高，目前大部分中小企業(yè)民間借貸月利率多在一分五到二分之間。而在資金需求較為急迫的情況下，部分企業(yè)民間借貸利率甚至達(dá)到三分。
(一)企業(yè)方面。
1、中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模較小,風(fēng)險(xiǎn)抵御能力弱。我縣相當(dāng)一部分中小企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模、人員規(guī)模與經(jīng)營(yíng)規(guī)模都比較小，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱，無(wú)法有效規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，易受市場(chǎng)影響，開(kāi)拓新的市場(chǎng)難度大。主要表現(xiàn)為管理制度不健全、生產(chǎn)技術(shù)設(shè)備落后，發(fā)展?jié)摿Σ蛔?，沒(méi)有足夠的力量進(jìn)行產(chǎn)品升級(jí)和市場(chǎng)拓展、很難消化成本上升帶來(lái)的壓力等。
2、企業(yè)缺乏有效抵、質(zhì)押物。企業(yè)向銀行申請(qǐng)貸款時(shí)，銀行一般會(huì)要求企業(yè)提供抵押、質(zhì)押等擔(dān)保，極少向企業(yè)發(fā)放信用貸款。我縣中小企業(yè)多從事煤炭加工、運(yùn)銷(xiāo)和商貿(mào)業(yè)，絕大多數(shù)企業(yè)存在固定資產(chǎn)少、流動(dòng)資產(chǎn)變化快、廠房設(shè)備不足以作為貸款抵押物的問(wèn)題，一般很難達(dá)到銀行所要求的抵押或擔(dān)保條件，獲得貸款的機(jī)會(huì)因此大大降低。調(diào)查問(wèn)卷顯示，60%的企業(yè)表示曾經(jīng)因?yàn)闊o(wú)有效抵押、質(zhì)押資產(chǎn)而被銀行拒絕貸款。
3、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理及財(cái)會(huì)信息存在問(wèn)題。中小企業(yè)由于自身?xiàng)l件的限制,不但沒(méi)有健全的財(cái)務(wù)制度,其管理者也大多缺乏財(cái)務(wù)管理的意識(shí)和理念。金融機(jī)構(gòu)普遍反映由于沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)管理人員或者財(cái)會(huì)人員素質(zhì)不高,導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)賬目不清、信息失真，財(cái)務(wù)虛假的現(xiàn)象普遍存在。而沒(méi)有真實(shí)可信的財(cái)務(wù)報(bào)表和良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),使得金融機(jī)構(gòu)無(wú)法從企業(yè)的賬務(wù)處理上辨別出其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)性，難以通過(guò)財(cái)務(wù)審核評(píng)價(jià)其資信水平、還款能力，自然不愿放貸。
(二)銀行方面。
1、銀行貸款規(guī)模緊張。一方面，20xx年為貫徹穩(wěn)健的貨幣政策，央行對(duì)存款準(zhǔn)備金率前六個(gè)月一直保持著“一月一上調(diào)”的提升節(jié)奏，存款準(zhǔn)備率上調(diào)到21.5%，同時(shí)又進(jìn)行了三次加息，使一年期貸款利率上調(diào)至6.56%。另一方面，20xx年以來(lái),轄區(qū)各家銀行存款增幅趨緩,存款外流情況嚴(yán)重,僅20xx年x縣金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)存款同比就少增2.58億元。在銀根收緊和存款增長(zhǎng)乏力兩方面因素的影響下，轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的信貸投放節(jié)奏明顯放緩，信貸增量銳減。20xx年x縣金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)貸款同比少增8.26億元，今年一季度貸款增量同比持平。貸款規(guī)模緊張使得部分銀行存在“惜貸”心理，更偏好于一些實(shí)力雄厚、資質(zhì)良好的大企業(yè)客戶(hù)。
2、銀行貸款審批繁瑣，附加條件多。縣域金融機(jī)構(gòu)作為其上級(jí)行的分支機(jī)構(gòu)，其信貸權(quán)限受到一定的制約，存在貸款審批時(shí)間長(zhǎng)、審批效率低、手續(xù)繁瑣等服務(wù)效率相對(duì)不高的問(wèn)題。被調(diào)查中個(gè)別企業(yè)反映，有的項(xiàng)目已經(jīng)整理并遞交完所有材料，并與銀行磋商完畢，最后卻被告知沒(méi)有額度，造成企業(yè)時(shí)間和精力的浪費(fèi)。另外，部分企業(yè)反映，銀行放貸往往會(huì)要求企業(yè)預(yù)存保證金，如申請(qǐng)一筆50萬(wàn)元的貸款，銀行為企業(yè)授信40萬(wàn)元，要求留存10萬(wàn)元，企業(yè)最后實(shí)際獲得的貸款只有30萬(wàn)元。還有部分銀行還會(huì)向企業(yè)提出在貸款行開(kāi)辦結(jié)算賬戶(hù)、購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品、或者為銀行拉存款等附加條件。這些附件條件的存在，不僅使企業(yè)獲得的實(shí)際貸款數(shù)額減少，也增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。
3、銀行信貸政策制約。各金融機(jī)構(gòu)出于風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，會(huì)制定本行信貸管理和信貸投放政策，使得部分企業(yè)因政策原因難以取得信貸支持。如20xx年建行上級(jí)部門(mén)提高船舶制造產(chǎn)業(yè)的信貸投放要求，使得我縣發(fā)展較好的航宇船舶修造有限公司難以獲得建行的信貸支持。再如由于農(nóng)行對(duì)貸款實(shí)行收回責(zé)任追究并嚴(yán)格考核獎(jiǎng)罰，使得信貸人員對(duì)營(yíng)銷(xiāo)管理中小企業(yè)貸款的積極性不高，也制約了貸款的投放。
(三)政府方面。
1、政府支持力度有待加強(qiáng)。近年來(lái),從中央政府到地方各級(jí)政府雖然出臺(tái)了一系列有關(guān)扶持中小企業(yè)的政策措施,為中小企業(yè)提供一定的財(cái)政補(bǔ)貼、實(shí)行稅收優(yōu)惠等,但是這些措施并不能從根本上解決中小企業(yè)融資不足的問(wèn)題,而且政府的很多政策并沒(méi)有得到有效的協(xié)調(diào)和鏈接,缺乏相關(guān)的法律法規(guī)來(lái)配合。另外，目前下發(fā)的一些要求銀行機(jī)構(gòu)增加對(duì)中小企業(yè)的信貸投入、支持中小企業(yè)的合理資金需求的指導(dǎo)性文件，對(duì)銀行機(jī)構(gòu)既缺乏束縛力，也沒(méi)有體現(xiàn)對(duì)銀行的優(yōu)惠，不利于增強(qiáng)銀行的積極性。
2、沒(méi)有建立一個(gè)完善的擔(dān)保體系，信貸支持輔助體系有待加強(qiáng)。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是政府扶持中小企業(yè)發(fā)展的重要的社會(huì)化服務(wù)體系。就我縣而言，目前仍未構(gòu)建以政府牽頭成立的擔(dān)保機(jī)構(gòu)和小額貸款公司，缺乏適合中小企業(yè)信貸特點(diǎn)的融資擔(dān)保體制，使得很多中小企業(yè)因無(wú)有效的擔(dān)保而無(wú)法取得銀行信貸支持，客觀上限制了中小企業(yè)的融資渠道和融資能力。
(一)企業(yè)層面。
1、要規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和日常核算，健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，提升企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量和可信度。
2、企業(yè)要積極吸納專(zhuān)業(yè)人才，加強(qiáng)管理水平，通過(guò)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品檔次、技術(shù)含量和附加值，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，增強(qiáng)企業(yè)整體實(shí)力。
3、要強(qiáng)化信用意識(shí)，注重自身信用的積累和維護(hù)，樹(shù)立守信用、重履約的企業(yè)形象，為獲得金融機(jī)構(gòu)信貸支持創(chuàng)造條件。
4、企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展所處的內(nèi)外環(huán)境，利用不同的融資渠道，根據(jù)不同階段對(duì)資金的需求與獲得資金的可能性進(jìn)行分析，充分利用各種融資方式，采用不同的融資組合，解決自身的資金需求。
(二)銀行層面。
加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。金融監(jiān)管部門(mén)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)利率定價(jià)和服務(wù)收費(fèi)行為的和規(guī)性管理，規(guī)范利率定價(jià)，提高收費(fèi)透明度，降低中小企業(yè)銀行貸款利率和其他服務(wù)費(fèi)用，為企業(yè)“減負(fù)”。
(三)政府層面。
1、要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的支持力度。目前國(guó)家已經(jīng)出臺(tái)多項(xiàng)扶持小微企業(yè)的措施，涉及財(cái)政、金融等多方面，但解決問(wèn)題的關(guān)鍵在于政策落實(shí)的力度和效果。地方政府應(yīng)切實(shí)落實(shí)各項(xiàng)政策，加強(qiáng)對(duì)政策實(shí)施情況的監(jiān)督檢查。
2、可通過(guò)召開(kāi)中小企業(yè)座談會(huì)，了解中小企業(yè)在資金、用工、銷(xiāo)售等方面的問(wèn)題，并認(rèn)真梳理解決，清理各類(lèi)針對(duì)中小企業(yè)的違規(guī)收費(fèi)，加大對(duì)企業(yè)的扶持。
3、應(yīng)積極推動(dòng)擔(dān)保和融資體系的構(gòu)建，出臺(tái)相關(guān)的政策和優(yōu)惠條件，鼓勵(lì)和支持中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的設(shè)立，充分發(fā)揮其作用，尋找合適的市場(chǎng)切入點(diǎn)，積極有效地開(kāi)展業(yè)務(wù)，加快推動(dòng)我縣信貸擔(dān)保機(jī)制的構(gòu)建和發(fā)展。積極發(fā)展以銀行為主體的，村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司等為補(bǔ)充的多層次融資體系，擴(kuò)寬企業(yè)融資渠道。
融資自查報(bào)告篇十二
農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，內(nèi)控制度如何能夠得到有效的貫徹落實(shí)，是關(guān)系到農(nóng)村信用社能否健康發(fā)展的關(guān)鍵，筆者對(duì)發(fā)生一起挪用資金案件的信用社內(nèi)控制度建設(shè)情況進(jìn)行了深入的調(diào)查，調(diào)查發(fā)現(xiàn)案發(fā)信用社在內(nèi)控制度的落實(shí)工作中存在諸多問(wèn)題，痛定思痛，亡羊補(bǔ)牢。侵占資金案所暴露出的管理漏洞，并非該信用社所獨(dú)有，應(yīng)引起行業(yè)管理部門(mén)及監(jiān)管當(dāng)局的高度關(guān)注。
雖然農(nóng)村信用社管理部門(mén)分級(jí)對(duì)基層社業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行了業(yè)務(wù)操作及使用制度方面的培訓(xùn)，但大多數(shù)基層員工仍缺乏對(duì)新業(yè)務(wù)系統(tǒng)的全面了解，特別是缺乏對(duì)新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患的認(rèn)識(shí)，為蓄意作案的人敞開(kāi)了方便之門(mén)。
信用社不能認(rèn)真堅(jiān)持各項(xiàng)內(nèi)控制度，出納員、復(fù)核員不按規(guī)定要求做到雙人臨柜、交叉復(fù)核，出納員經(jīng)常單人辦理業(yè)務(wù)，信用社主任及員工對(duì)違規(guī)操作行為視而不見(jiàn)，內(nèi)控屏障完全失靈。
授權(quán)卡不能卡隨人走，一人雙卡或多卡操作，案發(fā)信用社原主任因病長(zhǎng)期休假，將四級(jí)授權(quán)卡交給普通柜員使用，為犯罪分子大開(kāi)方便之門(mén)。
違反操作規(guī)程，單人出入金庫(kù)存取現(xiàn)金，不認(rèn)真執(zhí)行雙人管庫(kù)、同進(jìn)同出的規(guī)定，經(jīng)常單人持二把鑰匙進(jìn)庫(kù)存取現(xiàn)金。金庫(kù)管理制度不能得到認(rèn)真貫徹落實(shí)，為金庫(kù)資金的安全帶來(lái)極大風(fēng)險(xiǎn)。
由于管理松懈，沒(méi)有人對(duì)取消業(yè)務(wù)中已作廢的重要空白憑證進(jìn)行檢查核對(duì)，致使作案人利用此漏洞頻繁作案。
信用社會(huì)計(jì)沒(méi)有在每天營(yíng)業(yè)終了時(shí)，逐筆審核當(dāng)天發(fā)生各項(xiàng)業(yè)務(wù)憑證，會(huì)計(jì)監(jiān)督?jīng)]能履行職責(zé)，失去了有效的監(jiān)督制約。
部分會(huì)計(jì)檔案、重要登記薄丟失。一是由于會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)檔案資料沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格保管，造成信用社查庫(kù)登記簿以及20__年4月至10月微機(jī)打印流水賬、儲(chǔ)蓄日?qǐng)?bào)、開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)等會(huì)計(jì)檔案資料丟失，給業(yè)務(wù)檢查和案件核查工作帶來(lái)極大困難。二是由于信用社內(nèi)部管理混亂，沒(méi)有人負(fù)責(zé)各項(xiàng)業(yè)務(wù)登記薄的使用管理，致使20__年4月以前除安全保衛(wèi)以外的其他登記薄全部失蹤。
對(duì)員工的行為排查流于形式，對(duì)作案人反常行為熟視無(wú)睹；銀企及內(nèi)部對(duì)帳不規(guī)范，信用社沒(méi)有認(rèn)真落實(shí)開(kāi)戶(hù)單位在對(duì)帳憑證上蓋章制度和記賬、對(duì)賬交叉制度；輪崗輪調(diào)和強(qiáng)制休假制度落實(shí)不到位。
案發(fā)信用社原主任于20__年6月上旬開(kāi)始因病不能堅(jiān)持正常上班，信用社管理及業(yè)務(wù)開(kāi)展極為混亂，在這種情況下聯(lián)社對(duì)該社沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行人事調(diào)整，導(dǎo)致信用社管理失控。
此案件中作案人思想上的極大滑坡，不是一朝一夕的形成的，而是日積月累的結(jié)果。作案人走上違法犯罪之路的一個(gè)重要原因，就是職業(yè)道德觀念的喪失和法制意識(shí)的淡漠。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該社沒(méi)有對(duì)職工進(jìn)行過(guò)深刻的思想教育、職業(yè)道德教育、法制教育，學(xué)習(xí)制度形同虛設(shè)。即使有過(guò)相關(guān)文件及制度的學(xué)習(xí)，由于教育形式浮于表面，不能觸及職工的心靈深處，也沒(méi)有起到實(shí)際的警示作用。
融資自查報(bào)告篇十三
隨著國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間投資健康發(fā)展的若干意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新36條”）等文件，全國(guó)各地相繼出臺(tái)了解決中小微型企業(yè)融資難題和鼓勵(lì)、引導(dǎo)、促進(jìn)民間投資健康發(fā)展的政策措施。近年來(lái)，我市在解決民營(yíng)企業(yè)融資難題和鼓勵(lì)引導(dǎo)民間投資方面也采取了不少舉措，取得了一定成效。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我市20__年和20__年民間投資增速分別為50%和49%，分別高出同期全社會(huì)固定資產(chǎn)增速3個(gè)和18個(gè)百分點(diǎn)；20__年上半年，民間投資達(dá)360億元，同比增長(zhǎng)63%，高出全社會(huì)固定資產(chǎn)投資增速28個(gè)百分點(diǎn)，為民營(yíng)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)足發(fā)展起到了良好的促進(jìn)作用。然而，以中小微型企業(yè)為主的民營(yíng)經(jīng)濟(jì)對(duì)資金的需求日益旺盛，民間資本參與投資金融業(yè)等更多領(lǐng)域的愿望日益強(qiáng)烈，民間資本的充分利用和民間投資的有效引導(dǎo)愈發(fā)顯得迫切和必要。當(dāng)前，我市中小微型企業(yè)投融資問(wèn)題仍然突出，表現(xiàn)在民間融資載體還不夠系統(tǒng)化、多元化；民間投資投向還不夠合理，投入還不夠積極等等。為此，建議：
（一）規(guī)范民間融資行為，優(yōu)化民間融資環(huán)境。應(yīng)從自治區(qū)層面進(jìn)行推進(jìn)，將小額貸款公司審批權(quán)下放市級(jí)金融辦，使審批權(quán)與管理權(quán)合二為一，以便更好地發(fā)揮審管部門(mén)的職能作用。應(yīng)引導(dǎo)建立民間借貸登記中心、民間資本管理中心；鼓勵(lì)民間資金成立投融資公司，建立類(lèi)似交易中心的民間融資場(chǎng)所，聚集擔(dān)保、評(píng)估、抵質(zhì)押登記、征信查詢(xún)等為中小企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)提供融資服務(wù)的“一站式”、“一條龍”綜合機(jī)構(gòu)；對(duì)民間融資行為予以登記，以利于對(duì)民間融資行為進(jìn)行綜合管理監(jiān)控。應(yīng)加快完善企業(yè)備案和誠(chéng)信體系建設(shè)，將民間融資機(jī)構(gòu)納入征信系統(tǒng)，使民間融資信用公開(kāi)化，以利于降低融資風(fēng)險(xiǎn)。
（二）做實(shí)做好試點(diǎn)工作，發(fā)揮集合票據(jù)功能。20__年，我市已成為全區(qū)首個(gè)開(kāi)展區(qū)域集優(yōu)直接債務(wù)融資試點(diǎn)城市，發(fā)行首只中小企業(yè)區(qū)域集優(yōu)集合票據(jù)。應(yīng)充分發(fā)揮這一載體的功能和示范作用：通過(guò)向各縣區(qū)政府、金融機(jī)構(gòu)和中小微型企業(yè)加強(qiáng)政策宣傳、推介融資產(chǎn)品，提高相關(guān)主體對(duì)區(qū)域集優(yōu)債務(wù)融資模式的認(rèn)知，提升中小企業(yè)的發(fā)債意識(shí)；通過(guò)引導(dǎo)中小微型企業(yè)完善財(cái)務(wù)制度，引導(dǎo)發(fā)債企業(yè)按照相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則重新梳理甚至重構(gòu)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度，使財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整地反映公司的經(jīng)營(yíng)狀況，以滿(mǎn)足發(fā)債要求；通過(guò)做好人民銀行、政府部門(mén)、金融機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)、發(fā)債企業(yè)之間的組織協(xié)調(diào)工作，進(jìn)一步推動(dòng)我市區(qū)域集優(yōu)債務(wù)融資工作，充分發(fā)揮區(qū)域集優(yōu)中小企業(yè)集合票據(jù)的功能作用。
（三）建立新型金融組織，切實(shí)拓寬融資渠道。根據(jù)相關(guān)法規(guī)政策，組建金融機(jī)構(gòu)的貸款子公司、村鎮(zhèn)銀行；應(yīng)進(jìn)一步加大扶持力度，引進(jìn)各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)來(lái)柳設(shè)立分支機(jī)構(gòu)；鼓勵(lì)民間資本投資創(chuàng)辦金融租賃公司、汽車(chē)金融公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)；引導(dǎo)民間力量自發(fā)創(chuàng)辦具有扶貧和信貸雙重功能的民辦扶貧基金會(huì)；加快小額貸款公司、融資性擔(dān)保公司審批，引導(dǎo)小額貸款公司行業(yè)有序發(fā)展、合理布局。
（一）切實(shí)貫徹落實(shí)“新36條”，不斷挖掘政策扶持潛力。盡快出臺(tái)我市落實(shí)“新36條”的實(shí)施細(xì)則。要在充分用活用足國(guó)家部委42個(gè)配套實(shí)施細(xì)則中優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，結(jié)合西部大開(kāi)發(fā)優(yōu)惠政策、國(guó)家給予廣西的優(yōu)惠政策和__實(shí)際，制定更具操作性的舉措，進(jìn)一步降低對(duì)民間資本的準(zhǔn)入門(mén)檻，切實(shí)消除“玻璃門(mén)”、“彈簧門(mén)”，進(jìn)一步提升投資者信心，激發(fā)民間投資熱情。如，對(duì)民間資本開(kāi)辦村鎮(zhèn)銀行，適當(dāng)降低門(mén)檻，取消發(fā)起人必須是大銀行的限制，只要符合資質(zhì)、滿(mǎn)足監(jiān)管條件就可以合法經(jīng)營(yíng)；對(duì)中小微型企業(yè)，在我市職權(quán)范圍內(nèi)，通過(guò)減少稅負(fù)或采取稅收返回、補(bǔ)貼等措施，減輕企業(yè)因用工、原材料、融資等成本上升帶來(lái)的壓力，確保企業(yè)順利渡過(guò)后金融危機(jī)影響期。
（二）加強(qiáng)對(duì)民間投資的引導(dǎo)，不斷激發(fā)民間資本活力。去年，市工商聯(lián)積極配合市委、市政府先后兩次成功地舉辦了民營(yíng)企業(yè)投資項(xiàng)目推介會(huì)，這是我市積極引導(dǎo)、促進(jìn)民間投資的一種有益嘗試，值得推廣。今后，應(yīng)進(jìn)一步引導(dǎo)和鼓勵(lì)民間資金投向重點(diǎn)工程和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型工程，推動(dòng)發(fā)展私募基金；進(jìn)一步放開(kāi)民間資本進(jìn)入公用事業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施、社會(huì)事業(yè)及壟斷行業(yè)領(lǐng)域；進(jìn)一步鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間投資以獨(dú)資、合資、合作、聯(lián)營(yíng)、項(xiàng)目融資等方式，加大技術(shù)研發(fā)和改造升級(jí)的投資力度，為高含金量的資本流入提供必要的制度保障，從根本上解決民間資本進(jìn)入熱情不高、活力不足的問(wèn)題。
（三）引導(dǎo)民間投資金融業(yè)改革，不斷提供民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)力。正確處理好金融領(lǐng)域“管”與“放”的關(guān)系，既要避免把民營(yíng)經(jīng)濟(jì)管僵管死，又要防止過(guò)于放開(kāi)引發(fā)不穩(wěn)定因素，努力在“管”和“放”之間找到平衡點(diǎn)。應(yīng)借鑒溫州經(jīng)驗(yàn)，鼓勵(lì)、支持民間資本參與地方金融機(jī)構(gòu)改革，允許其依法發(fā)起設(shè)立或參股村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農(nóng)村資金互助社等新型金融組織，探索設(shè)立民營(yíng)銀行，鼓勵(lì)專(zhuān)業(yè)銀行與小型擔(dān)保公司合作，引導(dǎo)有條件的小額貸款公司改制為村鎮(zhèn)銀行或社區(qū)銀行，不斷做大做強(qiáng)民間資本銀行，進(jìn)而鼓勵(lì)其參與市內(nèi)、全區(qū)乃至全國(guó)重大項(xiàng)目的建設(shè)。
融資自查報(bào)告篇十四
為厘清融資租賃“營(yíng)改增”存在的主要問(wèn)題，找出原因，并在充分征求融資租賃界和地方稅務(wù)執(zhí)行部門(mén)意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，嘗試提出解決問(wèn)題的建議，中國(guó)融資租賃三十人論壇組織了全國(guó)范圍內(nèi)的“營(yíng)改增”調(diào)研。
中國(guó)融資租賃三十人論壇聘請(qǐng)中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院稅務(wù)管理系主任蔡昌，與論壇研究部共同組成調(diào)研課題組，在北京、上海、廣州三地分別召開(kāi)了“營(yíng)改增”座談會(huì)，調(diào)研了約50家融資租賃企業(yè)與北京、上海、廣州、天津4個(gè)“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)共5家稅務(wù)機(jī)關(guān)。為了更加全面深入地了解融資租賃公司面臨的問(wèn)題，課題組還制作了調(diào)查問(wèn)卷，廣泛地搜集融資租賃公司反映的問(wèn)題和反饋的意見(jiàn)。
通過(guò)調(diào)研和實(shí)際案例測(cè)算，融資租賃業(yè)在“營(yíng)改增”中遇到了不少問(wèn)題，“營(yíng)改增”執(zhí)行現(xiàn)偏差給企業(yè)和稅務(wù)部門(mén)均帶來(lái)了稅負(fù)增加、稅收減少的困惑。同時(shí)提出“兩率”并行方案，方案符合營(yíng)改增的政策方向，也具有現(xiàn)實(shí)可行性。
執(zhí)行情況與“營(yíng)改增”本意現(xiàn)偏差。
作為國(guó)家推進(jìn)調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式所采取的結(jié)構(gòu)性減稅的重大舉措，“營(yíng)改增”的本意是：有利于完善稅制，消除重復(fù)征稅;有利于社會(huì)專(zhuān)業(yè)化分工，促進(jìn)三次產(chǎn)業(yè)融合;有利于降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力;有利于優(yōu)化投資、消費(fèi)和出口結(jié)構(gòu)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。財(cái)稅[20xx]110號(hào)文也明確“營(yíng)改增”的基本原則是“改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)不增加或略有下降，基本消除重復(fù)征稅”。
而從目前融資租賃“營(yíng)改增”的執(zhí)行情況來(lái)看，出現(xiàn)了許多與“營(yíng)改增”本意和基本原則相違背的現(xiàn)象，如融資租賃企業(yè)稅負(fù)明顯增加，售后回租業(yè)務(wù)重復(fù)征稅，進(jìn)口租賃業(yè)務(wù)重復(fù)征稅等。
課題組調(diào)研了北京、上海、廣州、天津4個(gè)試點(diǎn)地區(qū)共5家稅務(wù)主管部門(mén)，稅務(wù)主管部門(mén)的一致反映是，諸多融資租賃企業(yè)反映稅負(fù)增加，而稅務(wù)局從融資租賃企業(yè)實(shí)際收到的稅款減少，這無(wú)疑會(huì)給稅務(wù)主管部門(mén)帶來(lái)很大困惑。
融資租賃企業(yè)的困惑。
首先是稅負(fù)增加，而實(shí)際繳納稅款減少。
營(yíng)業(yè)稅方面，財(cái)稅[20xx]16號(hào)文規(guī)定，經(jīng)中國(guó)人民銀行、外經(jīng)貿(mào)部和國(guó)家經(jīng)貿(mào)委批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的單位從事融資租賃業(yè)務(wù)的，以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)減除出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營(yíng)業(yè)額。以上所稱(chēng)出租貨物的實(shí)際成本，包括由出租方承擔(dān)的貨物的購(gòu)入價(jià)、關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和貸款的利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)。適用稅率5%。增值稅方面，于20xx年8月1日起施行的財(cái)稅[20xx]37號(hào)文規(guī)定，經(jīng)中國(guó)人民銀行、商務(wù)部、銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)扣除由出租方承擔(dān)的有形動(dòng)產(chǎn)的貸款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的余額為銷(xiāo)售額。適用稅率17%。從銷(xiāo)售方或者提供方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票、鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)和稅收繳款憑證等可作為增值稅扣稅憑證進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。
對(duì)比兩種稅制下的政策，我們可以發(fā)現(xiàn)，營(yíng)業(yè)稅和增值稅下的稅基基本沒(méi)有改變，而稅率從5%提高到17%，提高了12個(gè)百分點(diǎn)，對(duì)應(yīng)的城建稅及教育費(fèi)附加也會(huì)提高12個(gè)百分點(diǎn)，這就直接導(dǎo)致“營(yíng)改增”后，融資租賃企業(yè)稅負(fù)增加2倍多。
課題組調(diào)研的50家融資租賃企業(yè)一致反映：“營(yíng)改增”后，融資租賃企業(yè)稅負(fù)明顯增加。
9家金融租賃公司的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，20xx年實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅6.87億元，若按增值稅模擬測(cè)算，繳稅金額約為19.95億元，增幅達(dá)190%。
我們對(duì)一份真實(shí)的融資租賃合同進(jìn)行測(cè)算，同一筆業(yè)務(wù)，營(yíng)業(yè)稅下應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅和城建稅及教育費(fèi)附加總額為147971.70元，增值稅下應(yīng)繳增值稅和城建稅及教育費(fèi)附加總額為430003.22元?！盃I(yíng)改增”后，稅負(fù)增加幅度高達(dá)190.60%。
而實(shí)際繳納稅款減少，原因在于稅負(fù)跨期效應(yīng)。融資租賃企業(yè)普遍反映，“營(yíng)改增”后稅負(fù)明顯增加，但是實(shí)際繳納的稅款明顯減少。這其中最主要的原因是直租業(yè)務(wù)存在稅負(fù)跨期效應(yīng)。單個(gè)項(xiàng)目來(lái)看，項(xiàng)目前期進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)，無(wú)需繳納增值稅，項(xiàng)目后期集中繳稅。
下面舉例進(jìn)行說(shuō)明：
20x1年1月1日，a融資租賃公司與承租方簽訂一項(xiàng)租賃期限為5年的融資租賃合同，設(shè)備購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為5000萬(wàn)元，租金總額為6000萬(wàn)元，分五期，每年年末各收取1200萬(wàn)元。
從上表可以看出，從單個(gè)項(xiàng)目考慮，20x1~20x4年，a公司每年都不用繳納增值稅，直到20x5年才需繳納170萬(wàn)元增值稅。如果企業(yè)有持續(xù)的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)，只要當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，則企業(yè)就可能一直不需要納稅。但企業(yè)的業(yè)務(wù)量一旦出現(xiàn)下滑，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額減少，企業(yè)就會(huì)面臨集中繳稅。盡管進(jìn)項(xiàng)抵扣可以為企業(yè)帶來(lái)延期納稅的好處，但是增值稅納稅時(shí)間與收入及現(xiàn)金流的不匹配，會(huì)給企業(yè)埋下潛在隱患。尤其對(duì)于中小企業(yè)和業(yè)務(wù)量波動(dòng)較大的企業(yè)，稅務(wù)跨期效應(yīng)會(huì)在集中繳稅時(shí)，給企業(yè)現(xiàn)金流帶來(lái)巨大壓力，不利于企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)與健康發(fā)展。
其次是售后回租“三流”難合一，出現(xiàn)重復(fù)征稅。
財(cái)稅[20xx]37號(hào)文規(guī)定，納稅人憑稅收繳款憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。這一規(guī)定被業(yè)界稱(chēng)為“三流合一”，如果不能達(dá)到“三流合一”則無(wú)法進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。
稅務(wù)主管在實(shí)際工作中也要求，合同流、票據(jù)流、資金流等必須保持一致，這樣便于稅務(wù)部門(mén)按照合同、票據(jù)實(shí)現(xiàn)控稅管理，嚴(yán)格檢查融資租賃業(yè)務(wù)的真實(shí)性。
國(guó)家稅務(wù)總局公告20xx年第13號(hào)文規(guī)定，融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營(yíng)業(yè)稅征收范圍，不征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅。
根據(jù)該規(guī)定，售后回租業(yè)務(wù)中，承租人在向租賃公司“出售”有形動(dòng)產(chǎn)時(shí)，不征收增值稅，所以承租人不能給融資租賃公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。因此融資租賃公司拿不到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，卻需要開(kāi)給承租人一張?jiān)鲋刀愪N(xiāo)項(xiàng)發(fā)票，出現(xiàn)票據(jù)流與資金流、合同流不一致的現(xiàn)象，無(wú)法進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。
其三是售后回租重復(fù)征稅。
融資租賃公司在計(jì)算售后回租業(yè)務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，如果“全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用”中包含有形動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款部分，將導(dǎo)致承租人在購(gòu)置有形動(dòng)產(chǎn)時(shí)，對(duì)購(gòu)買(mǎi)價(jià)款部分繳納過(guò)一次17%的增值稅，在售后回租業(yè)務(wù)過(guò)程中，融資租賃公司對(duì)這一有形動(dòng)產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)價(jià)款部分再繳納一次17%的增值稅，造成增值稅重復(fù)征收。
此外，若承租人違約，承租人已經(jīng)將進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行了抵扣，又無(wú)法給融資租賃公司開(kāi)出銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票。使得租賃公司拿不到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，對(duì)資產(chǎn)收回再處置時(shí)，還得再開(kāi)出一張銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票，增加了租賃公司的稅收負(fù)擔(dān)。
售后回租重復(fù)征稅違背了“營(yíng)改增”的本意“消除重復(fù)征稅”。調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，很多租賃公司已經(jīng)停止所有或者部分售后回租業(yè)務(wù)。而售后回租是融資租賃的主要業(yè)務(wù)類(lèi)型之一，這一業(yè)務(wù)開(kāi)展受阻，對(duì)于整個(gè)行業(yè)的打擊不言而喻。
其四是銀行利息等銷(xiāo)售額扣除項(xiàng)無(wú)法取得符合規(guī)定的有效憑證。
財(cái)稅[20xx]37號(hào)文規(guī)定，經(jīng)中國(guó)人民銀行、商務(wù)部、銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)扣除由出租方承擔(dān)的有形動(dòng)產(chǎn)的貸款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的余額為銷(xiāo)售額。試點(diǎn)納稅人從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的有效憑證，包括發(fā)票、完稅憑證、簽收單據(jù)及國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。
從這些規(guī)定可以看出，由出租方承擔(dān)的貸款利息可以在計(jì)算銷(xiāo)售額時(shí)扣除，但是一般的借款利息憑證都不在增值稅銷(xiāo)售額能夠抵扣的范圍之類(lèi)，實(shí)際操作中無(wú)法計(jì)算扣除。融資租賃企業(yè)資金大多來(lái)源于銀行，銀行開(kāi)具的票證是否屬于有效憑證、能否合法抵扣，成為困擾企業(yè)和基層稅務(wù)部門(mén)的重要問(wèn)題。
上海、北京、廣州、天津各地稅務(wù)部門(mén)，對(duì)銀行票證能否作為抵扣憑證執(zhí)行情況不一。有些稅務(wù)部門(mén)明確，銀行票證不能作為扣稅憑證，這就導(dǎo)致融資租賃企業(yè)支付的罰款利息無(wú)法扣除，企業(yè)計(jì)稅銷(xiāo)售額過(guò)大，銷(xiāo)項(xiàng)稅額增大，稅負(fù)增加。有些稅務(wù)部門(mén)則默許銀行票證可以作為抵扣憑證，但若稅務(wù)主管部門(mén)之后對(duì)此做法不認(rèn)可，可能會(huì)向融資租賃企業(yè)追繳稅款，甚至罰款。
除了從銀行貸款外，融資租賃企業(yè)還可能從非銀行金融機(jī)構(gòu)以發(fā)行債券、租約轉(zhuǎn)讓等方式借款。這些不同的借款渠道，如果不能獲得符合政策要求的扣除憑證，就不能在計(jì)算銷(xiāo)售額時(shí)扣除，增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。
各地政策執(zhí)行的差異性，會(huì)導(dǎo)致相同經(jīng)營(yíng)狀態(tài)下出現(xiàn)不同的稅收情況，這既有悖于政策統(tǒng)一原則，也不利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)之間的橫向公平。
其五是免稅或低稅率購(gòu)進(jìn)租賃物進(jìn)項(xiàng)抵扣不足和即征即退享受不到的優(yōu)惠。
“營(yíng)改增”后，融資租賃行業(yè)增值稅繳納實(shí)行進(jìn)項(xiàng)抵扣政策，如果購(gòu)進(jìn)的租賃物在購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)享受了免稅政策或者低稅政策，則會(huì)造成能夠抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額減少，融資租賃企業(yè)實(shí)際要繳納的增值稅會(huì)增加。例如，直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備可享受免稅優(yōu)惠，租賃公司均難以取得租賃物價(jià)款的進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證。再如飛機(jī)融資租賃業(yè)務(wù)中，航空公司進(jìn)口空載重量在25噸以上的客貨運(yùn)飛機(jī)可享受進(jìn)口增值稅4%優(yōu)惠稅率，融資租賃企業(yè)在出租這些飛機(jī)時(shí)，適用的17%的增值稅稅率，直接導(dǎo)致企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅稅負(fù)增加。
財(cái)稅[20xx]111號(hào)文規(guī)定，經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。但在實(shí)際操作中，基本沒(méi)有企業(yè)能享受到這項(xiàng)優(yōu)惠，主要原因是3%即征即退的分母不明確。財(cái)稅[20xx]86號(hào)文規(guī)定，“增值稅實(shí)際稅負(fù)是指，納稅人當(dāng)期實(shí)際繳納的增值稅稅額占納稅人當(dāng)期提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用的比例”。
而對(duì)于全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，各地區(qū)的稅務(wù)部門(mén)和融資租賃公司的理解不盡相同。目前主要有以下三種理解：一是息差(租息減去財(cái)務(wù)利息支出);二是租息;三是租金全額即本金加上利息。
通過(guò)實(shí)際案例測(cè)算，以不同的分母計(jì)算實(shí)際稅負(fù)，差別非常大：以息差作為分母，實(shí)際稅負(fù)約為5%;以租息作為分母，實(shí)際稅負(fù)約為2.5%;以租金全額作為分母，實(shí)際稅負(fù)約為0.5%。
也就是說(shuō)，只有以息差作為分母時(shí)，租賃公司才能達(dá)到即征即退的水平。
受到調(diào)研的企業(yè)和稅務(wù)局普遍反映，財(cái)稅[20xx]86號(hào)文出臺(tái)以后，稅務(wù)主管部門(mén)多數(shù)以租金全額作為即征即退的分母，無(wú)法給融資租賃企業(yè)退稅。
此外，財(cái)稅[20xx]111號(hào)文中明確3%即征即退是試點(diǎn)期間優(yōu)惠政策。按照國(guó)家規(guī)劃，最快有望在“十二五”(20xx年~20xx年)期間完成“營(yíng)改增”。待“營(yíng)改增”全面完成后，過(guò)渡期優(yōu)惠政策能否延續(xù)還不得而知。而目前，多數(shù)試點(diǎn)地區(qū)租賃公司因進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，在全面“營(yíng)改增”之前可能都不會(huì)實(shí)際繳納增值稅，待試點(diǎn)期間結(jié)束，若即征即退政策不會(huì)延續(xù)，那么企業(yè)試點(diǎn)期間增加的稅負(fù)就得不到補(bǔ)償。
其六是令企業(yè)不得不改變?cè)O(shè)備業(yè)務(wù)模式。
如機(jī)動(dòng)車(chē)直租業(yè)務(wù)無(wú)法開(kāi)展，營(yíng)業(yè)稅下，融資租賃企業(yè)可通過(guò)直租模式，開(kāi)展機(jī)動(dòng)車(chē)(包括汽車(chē)、吊車(chē))、塔基吊裝等設(shè)備的融資租賃業(yè)務(wù)。“營(yíng)改增”后，由于國(guó)內(nèi)對(duì)機(jī)動(dòng)車(chē)等實(shí)行特許經(jīng)營(yíng)，有特許經(jīng)營(yíng)資質(zhì)才能開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)等的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。融資租賃公司沒(méi)有特許經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，若開(kāi)展此類(lèi)資產(chǎn)的直租業(yè)務(wù)，拿到供應(yīng)商開(kāi)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，卻不能給承租人開(kāi)具增值稅銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票。承租人拿不到發(fā)票，就不能到車(chē)管所登記上牌，到安全部門(mén)備案。發(fā)票無(wú)法向承租人傳遞，直接導(dǎo)致所有機(jī)動(dòng)車(chē)的直租業(yè)務(wù)全部停止。
此種情況下，融資租賃公司只能轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)模式，采用售后回租的方式，讓供應(yīng)商把增值稅發(fā)票先開(kāi)給承租人，承租人拿到發(fā)票，就能到車(chē)管所登記上牌。
這一方式雖然解決了發(fā)票傳遞和登記上牌的問(wèn)題，但是會(huì)出現(xiàn)上述的售后回租“三流”不合一、重復(fù)征稅的問(wèn)題。同時(shí)由于現(xiàn)行動(dòng)產(chǎn)登記制度的缺失，也會(huì)給融資租賃企業(yè)帶來(lái)很大的法律風(fēng)險(xiǎn)。
此外，還有發(fā)票限額限量影響業(yè)務(wù)開(kāi)展、存量資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的扣除、進(jìn)口租賃重復(fù)征稅、出口租賃出口環(huán)節(jié)免稅難落地和資產(chǎn)賣(mài)斷業(yè)務(wù)重復(fù)征稅等問(wèn)題。
根據(jù)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》(國(guó)稅發(fā)[20xx]156號(hào))第五條的規(guī)定，專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行最高開(kāi)票限額管理;最高開(kāi)票限額由一般納稅人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批。最高開(kāi)票限額為十萬(wàn)元及以下的，由區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批;最高開(kāi)票限額為一百萬(wàn)元的，由地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批;最高開(kāi)票限額為一千萬(wàn)元及以上的，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。
根據(jù)這一規(guī)定，企業(yè)要領(lǐng)用大額專(zhuān)用發(fā)票，需經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的稅務(wù)審批程序。且稅務(wù)管理部門(mén)為了控制發(fā)票管理的風(fēng)險(xiǎn)，一般也不愿意讓融資租賃公司開(kāi)具大額發(fā)票。
而融資租賃業(yè)務(wù)一般單筆金額較大，達(dá)到幾千萬(wàn)甚至幾個(gè)億，這樣一筆業(yè)務(wù)可能需要開(kāi)十幾張甚至幾十張小額增值稅專(zhuān)用發(fā)票，給發(fā)票認(rèn)證和管理工作帶來(lái)不少麻煩。
再加之企業(yè)每月能夠領(lǐng)取的發(fā)票數(shù)量有限，很容易造成企業(yè)當(dāng)月增值稅發(fā)票用完之后無(wú)法及時(shí)領(lǐng)購(gòu)新票的現(xiàn)象，造成部分業(yè)務(wù)無(wú)法及時(shí)開(kāi)票，影響業(yè)務(wù)開(kāi)展。
關(guān)于設(shè)備購(gòu)買(mǎi)價(jià)款，“營(yíng)改增”改革相關(guān)文件的規(guī)定有所不同。財(cái)稅[20xx]111號(hào)文件允許設(shè)備價(jià)款是可以扣除，財(cái)稅[20xx]37號(hào)文件規(guī)定扣除額不再包括設(shè)備價(jià)款。也就是說(shuō)，若沒(méi)有拿到增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，既不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣，也不能在銷(xiāo)售額中對(duì)設(shè)備購(gòu)買(mǎi)價(jià)款部分予以扣除。這一政策變化對(duì)以后開(kāi)展的融資租賃業(yè)務(wù)可能影響不大，但是對(duì)已有存量資產(chǎn)開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)會(huì)有很大影響。因?yàn)榇媪吭O(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)若沒(méi)有取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣，也不能在銷(xiāo)售額中扣除，會(huì)使稅收大幅增加。
設(shè)備進(jìn)口環(huán)節(jié)會(huì)繳納一次增值稅，將進(jìn)口設(shè)備出租給承租人時(shí)，還需要繳納一次增值稅。這就是對(duì)同一業(yè)務(wù)征收兩道增值稅，存在重復(fù)征稅。
根據(jù)財(cái)稅[20xx]131號(hào)文件的規(guī)定，承租人為境外承租人，資產(chǎn)在境外使用的出口租賃業(yè)務(wù)，能夠享受增值稅免稅。但從實(shí)際操作來(lái)看，出口免稅審批依然沒(méi)有落地，主要原因在于資產(chǎn)在境外使用沒(méi)有合理的依據(jù)來(lái)判定。
營(yíng)業(yè)稅下開(kāi)展資產(chǎn)買(mǎi)斷業(yè)務(wù)，只需銀行對(duì)租金的收益權(quán)繳納營(yíng)業(yè)稅，租賃公司不承擔(dān)費(fèi)用。
“營(yíng)改增”之后，有些稅務(wù)局要求，融資租賃企業(yè)需要對(duì)租金全額繼續(xù)繳納增值稅，同時(shí)銀行要對(duì)買(mǎi)進(jìn)來(lái)的租金繳納營(yíng)業(yè)稅的，這就存在增值稅和營(yíng)業(yè)稅的重復(fù)納稅問(wèn)題。
此外，有些稅務(wù)局認(rèn)為，資產(chǎn)賣(mài)斷后，資產(chǎn)所有權(quán)已不歸出租人，出租人不能再繼續(xù)給承租人開(kāi)具增值稅發(fā)票。這就使得承租人無(wú)法拿到增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。
建議“兩率”并行。
為有效解決融資租賃業(yè)在“營(yíng)改增”中遇到的問(wèn)題，課題組在吸收各調(diào)研企業(yè)和稅務(wù)主管部門(mén)建議的基礎(chǔ)上，提出了“兩率”的解決方案。
“兩率”即將融資租賃業(yè)務(wù)區(qū)分購(gòu)買(mǎi)和租賃兩個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)行兩個(gè)稅率：有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款部分適用稅率17%，符合國(guó)家政策的部分租賃物或承租人適用特殊稅率時(shí)，也同時(shí)適用租賃公司;租息等融資租賃收入部分適用稅率6%。
此外，建議對(duì)有形動(dòng)產(chǎn)售后回租服務(wù)實(shí)行差別征稅，有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款部分按零稅率或免稅計(jì)征，租息部分按6%稅率計(jì)征。
“兩率”并行既符合“營(yíng)改增”的基本原則，也符合融資租賃的本質(zhì)特征，同時(shí)還能很好地化解“營(yíng)改增”試點(diǎn)階段暴露的問(wèn)題。融資租賃的本質(zhì)特征，是以融物的形式實(shí)現(xiàn)融資。在融資租賃業(yè)務(wù)的租賃環(huán)節(jié)，出租人銷(xiāo)售的只是租賃服務(wù)，取得的收入只包含租息部分。因此，應(yīng)區(qū)分出租賃公司租息，按現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用的稅率征收增值稅。
“兩率”并行能夠保證在租賃公司與承租企業(yè)之間，圍繞著有形動(dòng)產(chǎn)，形成環(huán)環(huán)相扣的完整的增值稅抵扣鏈條，保證融資租賃業(yè)上下游產(chǎn)業(yè)鏈的暢通。也可很好地解決融資租賃業(yè)營(yíng)改增后稅負(fù)大幅增加的問(wèn)題。稅負(fù)增加，主要是增加在租賃公司的租息部分，稅率由營(yíng)業(yè)稅的5%提高到17%。如果對(duì)租賃公司的租息部分按現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的6%稅率征稅，考慮到抵扣因素，租賃公司稅負(fù)沒(méi)有增加，可能還會(huì)有所降低。同時(shí)解決售后回租重復(fù)征稅問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)“三流合一”。按照國(guó)稅公告[20xx]13號(hào)文，售后回租中，承租人出售資產(chǎn)的行為不征收營(yíng)業(yè)稅和增值稅，但如果用不開(kāi)發(fā)票的辦法處理，在合法合規(guī)上存在著明顯瑕疵，是不健康的，也很難持續(xù)。在售后回租業(yè)務(wù)中區(qū)分出銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，對(duì)有形動(dòng)產(chǎn)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款部分，按零稅率或免稅計(jì)征;租息部分，按6%稅率計(jì)征。亦可以使“3%即征即退政策”問(wèn)題迎刃而解。3%即征即退政策由于計(jì)稅分母過(guò)高，導(dǎo)致政策形同虛設(shè)，租賃公司無(wú)法享受。按“兩率”的方式征稅，租賃公司稅負(fù)偏高的問(wèn)題就可以得到徹底解決，即征即退政策也就不需要了。再者，有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款部分適用稅率17%，但符合國(guó)家政策的部分租賃物或承租人適用特殊稅率時(shí)也同時(shí)適用租賃公司，這一規(guī)定可以在承租人直接購(gòu)進(jìn)/進(jìn)口適用免稅或低稅率的租賃物時(shí)，避免有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款部分抵扣在融資租賃環(huán)節(jié)不匹配或斷裂。
“兩率”并行具備可行性，營(yíng)業(yè)稅下的稅基是租金當(dāng)中的租息收入減掉資金成本，也就是說(shuō)其實(shí)營(yíng)業(yè)稅下融資租賃業(yè)務(wù)的本金和租息部分本來(lái)就要進(jìn)行分拆，核算是非常清晰的，而并不是因?yàn)椤畠陕省恼邔?dǎo)致本金和利息收入的分拆。融資租賃業(yè)務(wù)與現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用相同的稅率6%，一方面沒(méi)有否定原有“營(yíng)改增”政策對(duì)融資租賃業(yè)本質(zhì)的界定，另一方面也沒(méi)有創(chuàng)造出新的稅率，而是適用了已有稅率。
融資自查報(bào)告篇十五
(一)融資渠道單1、過(guò)多依賴(lài)債務(wù)融資。我國(guó)雖已構(gòu)建完整的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制,但金融市場(chǎng)的開(kāi)放程度仍然有限，實(shí)行嚴(yán)格的金融管制,這種管制包含金融機(jī)構(gòu)主體資格的限制和業(yè)務(wù)準(zhǔn)入的審批,核準(zhǔn)制度這種管制在發(fā)揮金融風(fēng)險(xiǎn)防范的同時(shí)也限制了資本市場(chǎng)的正常發(fā)展,日益增長(zhǎng)的金融需求和資本供給體制改革的緩慢造成的一個(gè)直接后果就是資本供給不足、融資渠道單一。有資料表明：我國(guó)78%的中小工業(yè)企業(yè)的資本來(lái)源主要是銀行各類(lèi)貸款，來(lái)源于權(quán)益性投資的比例為33%，從權(quán)益性投資的構(gòu)成來(lái)看，近80%的企業(yè)仍以自身的資金積累為主股東投資和風(fēng)險(xiǎn)投資分別為18.1%和16.7%，使用外商投資的企業(yè)比例為4.9%。
2、貸款集中在國(guó)有商業(yè)銀行。我國(guó)中小企業(yè)融資中債務(wù)資本主要集中在商業(yè)銀行(中國(guó)工商銀行、建設(shè)銀行、中國(guó)銀行和中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行)，中小企業(yè)信貸支持機(jī)構(gòu)的缺位和多元化債務(wù)融資工具的缺乏，使中小企業(yè)不能像國(guó)有企業(yè)和上市公司那樣通過(guò)債券市場(chǎng)發(fā)行債券籌集資金。金融機(jī)構(gòu)缺乏將風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高信貸資產(chǎn)證券化的工具，使得中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法分散，從而限制了其他金融機(jī)構(gòu)涉足中小企業(yè)貸款的動(dòng)力，中小企業(yè)貸款只能求助于商業(yè)銀行。
(二)融資成本高昂。
1、貸款利率高于市場(chǎng)平均水平。銀行選擇向中小企業(yè)發(fā)放貸款很少選用信用貸款的方式，一般在基準(zhǔn)貸款利率基礎(chǔ)上上浮一定比例，以彌補(bǔ)部分貸款風(fēng)險(xiǎn)。自以來(lái)，為了解決經(jīng)濟(jì)過(guò)快增長(zhǎng)和通貨膨脹問(wèn)題，中國(guó)人民銀行連續(xù)采取加息和提高存款準(zhǔn)備金率的貨幣緊縮政策，使得中小企業(yè)的貸款利率水平連續(xù)升高，嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。此外，商業(yè)銀行常設(shè)置補(bǔ)償性余額、收取違約延期支付費(fèi)用等手段來(lái)變相提高貸款利率，相對(duì)大企業(yè)而言,中小企業(yè)承擔(dān)了的這種歧視性高利率加重了中小企業(yè)的融資成本。
2、融資中間費(fèi)用比例過(guò)高。在資金籌集費(fèi)用方面，中小企業(yè)在貸款申請(qǐng)環(huán)節(jié)，都需要進(jìn)行固定資產(chǎn)抵押登記、信用評(píng)估、進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，這些費(fèi)用的支出一般具有數(shù)額固定的特點(diǎn)。由于中小企業(yè)一般融資金額較小，這些費(fèi)用在籌資金額中的比重就會(huì)相對(duì)較高。在中小企業(yè)自身資產(chǎn)不足需引入外部擔(dān)保的情況下，考慮到擔(dān)保支出的影響，籌資費(fèi)用將進(jìn)一步升高。
(三)資本供給結(jié)構(gòu)的不均衡。
1、不同產(chǎn)業(yè)之間的資本供給差異。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，中小企業(yè)自身發(fā)展會(huì)呈現(xiàn)強(qiáng)者更強(qiáng)，弱者更弱的格局，那些技術(shù)水平先進(jìn)，符合市場(chǎng)潮流，管理水平領(lǐng)先的中小企業(yè)會(huì)在競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，表現(xiàn)出良好的經(jīng)濟(jì)效益和成長(zhǎng)性，自然成為資本市場(chǎng)的寵兒。不論是通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)投資引入股權(quán)資本或者是通過(guò)商業(yè)銀行引入債務(wù)資本都能居于主動(dòng)地位，順利滿(mǎn)足資本需求，甚至出現(xiàn)資本供給過(guò)剩的局面，但大多數(shù)中小型企業(yè)屬于勞動(dòng)密集型企業(yè)，技術(shù)裝備水平較低，產(chǎn)品的核心競(jìng)爭(zhēng)力不突出，對(duì)市場(chǎng)的占有控制力較弱，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大，在資本引入過(guò)程中則面臨很大的障礙，商業(yè)銀行對(duì)于此類(lèi)項(xiàng)目表現(xiàn)出明顯的惜貸傾向，也不為各種風(fēng)險(xiǎn)資本、私人股權(quán)資本所看好，資本成為此類(lèi)中小企業(yè)生存發(fā)展的一個(gè)重要制約因素。
2、地理區(qū)域上的資本供給差異。除了中小企業(yè)之間的資本分配不均外，在中小企業(yè)發(fā)展和資本獲取方面，不同地區(qū)之間表現(xiàn)出了很強(qiáng)的差異性，東部沿海地區(qū)尤其是長(zhǎng)江三角洲地區(qū)、珠江三角洲地區(qū)由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高、中小企業(yè)活躍、信用體制相對(duì)健全、民間資本充裕等因素，同時(shí)這些地區(qū)的中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平較高，企業(yè)的資本運(yùn)營(yíng)意識(shí)突出，也容易獲得外部融資機(jī)構(gòu)的支持，所以不論在資本來(lái)源的渠道上，還是在資本供給總規(guī)模上都遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)中西部地區(qū)的中小企業(yè)。
(四)私募股權(quán)資本的集體錯(cuò)位。
1、二級(jí)市場(chǎng)溢價(jià)引發(fā)行業(yè)集體中后期投資。在一個(gè)正常的私募股權(quán)資本市場(chǎng)，在投資方向上，專(zhuān)業(yè)投資機(jī)構(gòu)在投資階段上應(yīng)有著相對(duì)對(duì)立的分工，如投資于項(xiàng)目初創(chuàng)期的天使基金，投資于成長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)資本和投資于發(fā)展期或成熟期的股權(quán)資本，為不同發(fā)展階段的中小企業(yè)提供相應(yīng)的資本支持，這種專(zhuān)業(yè)分工是有必要的。初創(chuàng)期和成長(zhǎng)期的中小企業(yè)有著非常高的破產(chǎn)率，不僅需要投資機(jī)構(gòu)的資本支持，同樣尋求投資人在戰(zhàn)略管理、公司治理、公司業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)。而發(fā)展期和成熟期的中小企業(yè)在公司運(yùn)營(yíng)和治理上已相對(duì)成熟，多在財(cái)務(wù)上需尋求幫助。但在我國(guó)，由于風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)自身運(yùn)營(yíng)能力、人才構(gòu)成上的不足，除少數(shù)國(guó)際優(yōu)秀投資機(jī)構(gòu)外，大多投資者都投資于中小企業(yè)發(fā)展后期，造成對(duì)初創(chuàng)期和成長(zhǎng)期的有效支持不足。國(guó)內(nèi)投資機(jī)構(gòu)偏向中后期投資項(xiàng)目的另一個(gè)原因自以來(lái)的牛市行情的誘導(dǎo)，在二級(jí)市場(chǎng)持續(xù)走高的引導(dǎo)下，上市公司首次公開(kāi)發(fā)行的估值水平應(yīng)也水漲船高，發(fā)行市盈率和市凈率比正常情形下的二級(jí)市場(chǎng)還要高。所以眾多投資機(jī)構(gòu)重金投向準(zhǔn)備上市的公司，通過(guò)投資公司上市短期內(nèi)以獲取高額回報(bào)。
2、投資風(fēng)險(xiǎn)回避導(dǎo)致資本扎堆傳統(tǒng)企業(yè)。風(fēng)險(xiǎn)投資的產(chǎn)生源于對(duì)高科技行業(yè)的中小企業(yè)孵化，在高科技通過(guò)分散投資，獲取超額利潤(rùn)。但在我國(guó)，風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)普遍存在的一個(gè)特征就是在傳統(tǒng)行業(yè)中的大規(guī)模投資，而立足高新技術(shù)行業(yè)的生物醫(yī)藥、微電子、新材料、電信業(yè)等行業(yè)由于技術(shù)的專(zhuān)業(yè)性和投資管理上的難度，在爭(zhēng)取外部融資時(shí)存在一定的劣勢(shì)。風(fēng)險(xiǎn)投資作為普通債務(wù)融資和股票發(fā)行融資的一種補(bǔ)充，其對(duì)高科技行業(yè)的支持作用并未充分顯示出來(lái)。另一個(gè)非理性因素就是扎堆投資，行業(yè)內(nèi)分工不明顯，除少數(shù)優(yōu)秀投資機(jī)構(gòu)外，大多數(shù)投資機(jī)構(gòu)沒(méi)有明確的特定行業(yè)選擇，投資方向短期化嚴(yán)重。
二、我國(guó)中小企業(yè)融資現(xiàn)狀的政策成因。
(一)融資促進(jìn)的制度保障力度較弱。
1、中小企業(yè)融資立法保障上的不足。
一是中小企業(yè)促進(jìn)法的實(shí)務(wù)操作性不足。到目前為止，我國(guó)關(guān)于中小企業(yè)發(fā)展推動(dòng)的立法還處于一個(gè)相對(duì)較低的水平。主要的法律支持為《中小企業(yè)促進(jìn)法》，該法明確規(guī)定了支持中小企業(yè)發(fā)展的法律精神，具有里程碑意義，但我們同時(shí)應(yīng)看到該法的象征性意義大于實(shí)際操作意義，對(duì)條文的內(nèi)容和法律精神的運(yùn)用仍需通過(guò)深層次的專(zhuān)業(yè)立法來(lái)實(shí)現(xiàn)。如在資本市場(chǎng)法制建設(shè)方面，目前除了主板市場(chǎng)的法律、法規(guī)和政策較為健全外，創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)、三板市場(chǎng)、運(yùn)作等層次的政策規(guī)范上，立法步伐仍相當(dāng)滯后。中小企業(yè)立法的不足造成的一個(gè)不良后果就是中小企業(yè)融資運(yùn)作在沒(méi)有法律依據(jù)的情況下，資本供給機(jī)構(gòu)選擇較少參與或回避的做法，使得融資因法制因素而萎縮。
一是政府各部門(mén)中小企業(yè)發(fā)展機(jī)構(gòu)設(shè)置上的重疊。我國(guó)現(xiàn)行政治體制的設(shè)置對(duì)中小企業(yè)融資促進(jìn)保障程度有限，國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)下屬的中小企業(yè)司是指導(dǎo)中小企業(yè)發(fā)展的專(zhuān)業(yè)政府機(jī)構(gòu)，而農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)又由農(nóng)業(yè)部鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局負(fù)責(zé)，這種根據(jù)農(nóng)村和城市的二元性質(zhì)來(lái)分別設(shè)立中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)、規(guī)劃工作會(huì)因?yàn)椴块T(mén)分割和行政職能的塊狀劃分而降低中小企業(yè)融資促進(jìn)工作的整體一致性與協(xié)同性。
二是中小企業(yè)發(fā)展機(jī)構(gòu)的低級(jí)別限制了支持力度。在世界范圍內(nèi)，中小企業(yè)是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要推動(dòng)力量，但由于其自身規(guī)模和獲取資本支持能力等限制，各國(guó)中央政府都設(shè)立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)和部門(mén)通過(guò)政策指定和引導(dǎo)，由政策性融資機(jī)構(gòu)來(lái)支持中小企業(yè)的融資。美國(guó)為了解決中小企業(yè)的融資問(wèn)題，設(shè)立了以中小企業(yè)管理局(sba)為核心、中小企業(yè)投資公司和民間風(fēng)險(xiǎn)投資公司為兩翼的完整融資保障體系。為中小企業(yè)提供權(quán)益資本、債務(wù)資本、融資擔(dān)保等一整套融資服務(wù)。政府在中小企業(yè)融資中應(yīng)發(fā)揮重要作用。
(二)多元化融資渠道設(shè)計(jì)的缺失。
1、商業(yè)銀行債務(wù)融資的供給不足。
一是政府的固定利率政策。中小企業(yè)資本規(guī)模小，盈利狀況具有一定的不穩(wěn)定性，抗風(fēng)險(xiǎn)能力比較低，破產(chǎn)概率較高。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)收益匹配原理，商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)在發(fā)放貸款時(shí)，相對(duì)正常狀況時(shí)的貸款，應(yīng)該上浮一定的利率，以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，由商業(yè)銀行和中小企業(yè)根據(jù)企業(yè)狀況和市場(chǎng)利率水平協(xié)商確定貸款利率的市場(chǎng)行為可以在兩者之間實(shí)現(xiàn)均衡。我國(guó)金融環(huán)境的相對(duì)不成熟，政府對(duì)金融市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)高度管制，利率政策和水平由政府部門(mén)(中國(guó)人民銀行)確定，中小企業(yè)和商業(yè)銀行協(xié)商的空間非常小，如此，政府利率和市場(chǎng)利率等同的概率很小，市場(chǎng)利率下中小企業(yè)融資需求和商業(yè)銀行愿意提供的水平相等自然很少出現(xiàn)。商業(yè)銀行多數(shù)情況下不能在政府利率水平下實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，所以，選擇不發(fā)放貸款自然是其理性選擇，中小企業(yè)債務(wù)融資供給不足的矛盾便凸現(xiàn)出來(lái)。
二是政策性歧視。中小企業(yè)促進(jìn)法規(guī)定中小企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，但實(shí)務(wù)中商業(yè)銀行在針對(duì)中小企業(yè)的貸款中公、私的觀念影響仍然存在，大型國(guó)有企業(yè)是服務(wù)的重點(diǎn)，中小企業(yè)具有一個(gè)顯著特點(diǎn)，就是股東多為個(gè)人，性質(zhì)絕大多數(shù)為非公有制經(jīng)濟(jì)。商業(yè)銀行的國(guó)有經(jīng)濟(jì)定位與中小企業(yè)的這種私有背景的這種觀念沖突，使得非國(guó)有中小企業(yè)很難獲得商業(yè)銀行的貸款，造成的局面是大量的國(guó)有企業(yè)貸款沒(méi)法回收，形成呆賬、企業(yè)舉債無(wú)門(mén)，白白錯(cuò)失發(fā)展良機(jī)。這種所有制歧視是傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下國(guó)有意識(shí)的殘留，反映了政策改革不力，金融行業(yè)體制改革亟待深化。商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)以客戶(hù)所有制背景為導(dǎo)向不僅限制了中小企業(yè)融資的拓展，也影響了商業(yè)銀行自身的效率。
一是主板市場(chǎng)的融資門(mén)檻過(guò)高。由于我國(guó)資本市場(chǎng)的建設(shè)時(shí)期較短，監(jiān)管水平相對(duì)低下，資本市場(chǎng)目前只有主板市場(chǎng)，通過(guò)資本市場(chǎng)籌集資金在公司規(guī)模、冶理結(jié)構(gòu)和盈利記錄方面設(shè)置了非常高的門(mén)檻。如：按照目前我國(guó)主板市場(chǎng)的上市標(biāo)準(zhǔn),企業(yè)發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股本數(shù)額不少于3000萬(wàn)元,股票發(fā)行后公司股本總額不低于5000萬(wàn)元。這些規(guī)定在保證上市公司質(zhì)量方面發(fā)揮了一定積極作用，卻也將大量的中小企業(yè)擋在資本市場(chǎng)之外，中小企業(yè)的權(quán)益資本來(lái)源中所有者投入比例占多數(shù)。其次為中小企業(yè)留存收益，但這兩種渠道下的供給非常有限，提高中小企業(yè)股權(quán)資本比例應(yīng)求助于外部資本市場(chǎng)，歐美國(guó)家紛紛建立面向中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)和場(chǎng)外交易市場(chǎng)，以拓展中小企業(yè)融資渠道。
二是創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)和場(chǎng)外交易市場(chǎng)的長(zhǎng)期缺位。我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)資本市場(chǎng)結(jié)構(gòu)單一，創(chuàng)業(yè)板和場(chǎng)外交易市場(chǎng)推進(jìn)的進(jìn)程緩慢，阻礙了中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資制度、股票發(fā)行等外部股權(quán)融資方式的發(fā)展。在國(guó)外，創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)被視為中小企業(yè)特別是高新技術(shù)企業(yè)的孵化器，但在我國(guó)，由于資本市場(chǎng)法制建設(shè)的滯后和主板市場(chǎng)的產(chǎn)權(quán)改革問(wèn)題，創(chuàng)業(yè)板的推出一再延后。中小企業(yè)板盡管在一定程度上開(kāi)辟了新的融資渠道，解決了部分中小企業(yè)的股權(quán)融資問(wèn)題，但由于中小企業(yè)板塊中的上市企業(yè)是嚴(yán)格按照主板的上市條件來(lái)審核以控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，所以說(shuō)它還只是主板的一個(gè)板塊,不是獨(dú)立的市場(chǎng),它離真正的創(chuàng)業(yè)板還有相當(dāng)距離,只是在創(chuàng)業(yè)板穩(wěn)步推進(jìn)過(guò)程中打造的一個(gè)形式上的外殼而已。
三是三板市場(chǎng)的建設(shè)停滯。被稱(chēng)為三板市場(chǎng)的券商股份轉(zhuǎn)讓代辦系統(tǒng)長(zhǎng)期因?yàn)樘幚碇靼迳鲜泄镜耐耸薪灰讍?wèn)題而產(chǎn)生，退市上市公司本身基本資產(chǎn)質(zhì)量比較差，所以該系統(tǒng)面臨著成為主板市場(chǎng)垃圾桶的尷尬地位。除了股份轉(zhuǎn)讓代辦系統(tǒng)交易公司自身質(zhì)地差之外，該市場(chǎng)的參與交易的公司數(shù)量少，投資者參與規(guī)模有限，整個(gè)市場(chǎng)在職能承擔(dān)、交易機(jī)制、市場(chǎng)培育和主板銜接方面也一直缺少規(guī)范和支持，儼然已成為資本市場(chǎng)的雞肋。我國(guó)目前最有潛力發(fā)展成為未來(lái)三板市場(chǎng)的區(qū)域性產(chǎn)權(quán)交易所自推出至今仍發(fā)展緩慢，這類(lèi)產(chǎn)權(quán)交易結(jié)構(gòu)主要是為了解決國(guó)有企業(yè)改革中的產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)問(wèn)題而產(chǎn)生。如今，國(guó)有企業(yè)改革已基本完成，或重組、或破產(chǎn)、或出售，在此背景下，地方產(chǎn)權(quán)交易所的職能也日趨邊緣化，僅成為部分國(guó)有企業(yè)或國(guó)有上市公司產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的公告牌。若不結(jié)合我國(guó)資本市場(chǎng)職能分工和合作，該類(lèi)交易所的區(qū)域性特征和封閉性特征將使其進(jìn)一步孤立、萎縮。
3、政策性融資機(jī)構(gòu)的缺位。
中小企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，融資成本高，所以商業(yè)銀行一般不愿意向其發(fā)放貸款，所以，政府在中小企業(yè)的外部融資中應(yīng)發(fā)揮更積極主動(dòng)的作用。設(shè)立政策性金融機(jī)構(gòu)參與中小企業(yè)融資業(yè)務(wù)是歐美國(guó)家的成熟做法，這些服務(wù)于中小企業(yè)的金融機(jī)構(gòu)通常由財(cái)政出資，或聯(lián)合社會(huì)資本，以融資促進(jìn)為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
我國(guó)目前尚無(wú)專(zhuān)門(mén)的中小企業(yè)融資服務(wù)機(jī)構(gòu)，國(guó)家發(fā)改委中小企業(yè)司只是政府職能部門(mén)，而壟斷信貸市場(chǎng)的商業(yè)銀行是以利潤(rùn)為導(dǎo)向，高風(fēng)險(xiǎn)、低收益的中小企業(yè)貸款自然不會(huì)成為發(fā)展對(duì)象。我國(guó)目前三家政策性金融機(jī)構(gòu)也未將中小企業(yè)列為服務(wù)對(duì)象，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行以涉農(nóng)信貸為導(dǎo)向，進(jìn)出口銀行以大宗國(guó)際進(jìn)出口貿(mào)易信貸為主營(yíng)業(yè)務(wù)，國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行以大型項(xiàng)目建設(shè)為工作重點(diǎn)，中小企業(yè)的金融服務(wù)被邊緣化。專(zhuān)業(yè)的中小企業(yè)政策性金融機(jī)構(gòu)的缺位，使中小企業(yè)在市場(chǎng)化融資領(lǐng)域的渠道選擇上陷入被動(dòng)地位。