2013上半年審計(jì)工作總結(jié)

?　　審計(jì)人員 操作規(guī)范，遵守職業(yè)規(guī)則和具有堅(jiān)定的職業(yè)操守
    根據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作的基本任務(wù)和要求，審計(jì)工作可按以下操作流程進(jìn)行實(shí)施。
    一、審計(jì)立項(xiàng)與授權(quán)
    (一)審計(jì)立項(xiàng)
    審計(jì)立項(xiàng)是指確定具體的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目，即審計(jì)對象。審計(jì)對象包括集團(tuán)下屬的各子公司，集團(tuán)內(nèi)部的各職能部門、各項(xiàng)經(jīng)營活動或項(xiàng)目、系統(tǒng)等。
    審計(jì)對象的選擇一般由以下三種方式?jīng)Q定：
    1、集團(tuán)法審部通過對集團(tuán)的經(jīng)營活動進(jìn)行系統(tǒng)地分析風(fēng)險(xiǎn)來制定年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃表，經(jīng)批準(zhǔn)后逐項(xiàng)實(shí)施。
    2、由集團(tuán)總經(jīng)理或董事會下達(dá)的計(jì)劃外專項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。
    3、由被審計(jì)者提出審計(jì)要求，經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。
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