無論是身處學校還是步入社會，大家都嘗試過寫作吧，借助寫作也可以提高我們的語言組織能力。寫范文的時候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？接下來小編就給大家介紹一下優(yōu)秀的范文該怎么寫，我們一起來看一看吧。
審計材料丟失情況說明篇一
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中國五礦集團公司2015年度財務(wù)收支
審計結(jié)果整改情況的說明
2016年，審計署對中國五礦集團公司（以下簡稱“中國五礦”或“我公司”）2015年度財務(wù)收支情況進行審計。審計結(jié)果表明，中國五礦推動戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，完善經(jīng)營模式；重構(gòu)管理架構(gòu)，建立風險體系；拓展境外業(yè)務(wù)，提升海外資源擁有量，由主要從事進出口業(yè)務(wù)的貿(mào)易型企業(yè)逐步發(fā)展為全產(chǎn)業(yè)鏈的“資源+貿(mào)易型”企業(yè)，積極落實國家“走出去”戰(zhàn)略，拓展境外業(yè)務(wù)，通過海外并購重組使銅、鉛鋅等資源儲量大幅提升。但在貫徹落實國家重大政策措施、財務(wù)收支、重大決策和管理等方面也存在一些問題。
本次審計是對中國五礦近幾年發(fā)展情況的全面審視，審計署從國家戰(zhàn)略高度，對我公司的轉(zhuǎn)型發(fā)展、經(jīng)營管理等，提出了很多具有指導(dǎo)意義的建議。我公司黨組高度重視，全力配合審計工作，將本次審計作為查找自身問題、完善制度體系、提升管理水平、防范經(jīng)營風險的契機，按照邊查邊改、立審立改、從嚴整改、標本兼治的要求，我公司成立了由中國五礦黨組書記、董事長任組長的審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，建立了嚴明的審計整改工作機制，制定了《中國五礦集團公司審計整改工作方案》，細化整改措施，層層落實責任，狠抓整改落實。截至目前，對審計報告和審計決定反映的問題均已按照審計署的要求進行了整改，共計28人次受到處理,各項整改工作不斷深入推進。
中國五礦誠摯感謝審計署對我公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型成果的肯定以及對我公司管理提升工作中提出的中肯建議，同時真誠
歡迎社會各界對中國五礦的工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督。中國五礦將以審計整改為契機，舉一反三，深化審計效果，認真落實國家宏觀經(jīng)濟政策和決策部署，嚴格執(zhí)行中央八項規(guī)定，進一步強化制度建設(shè)及執(zhí)行，推進內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的制度化、規(guī)范化、常態(tài)化，督促和指導(dǎo)所屬各級企業(yè)認真總結(jié)此次審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題和不足，建立長效機制，不斷改善和提高經(jīng)營、管理、風險和決策能力，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
附件：中國五礦集團公司2015年度財務(wù)收支審計結(jié)果整改情況的公告
2017年6月23日
中國五礦集團公司2015年度財務(wù)收支
審計結(jié)果整改情況的公告
2016年，審計署對中國五礦集團公司（以下簡稱“中國五礦”或“我公司”）2015年度財務(wù)收支情況進行了審計。中國五礦高度重視審計整改工作，成立了由中國五礦黨組書記、董事長任組長、其他黨組成員為組員的審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了《中國五礦集團公司審計整改工作方案》，細化整改措施，明確整改責任，狠抓整改落實?，F(xiàn)將相關(guān)工作情況公告如下：
一、財務(wù)管理和會計核算方面
（一）關(guān)于虛增成本、收入問題。
中國五礦自2015年起已明確禁止開展對提高集團公司核心競爭力支撐作用不明顯的業(yè)務(wù)，堅決杜絕此類情況再次發(fā)生，并追究了相關(guān)責任人責任。
（二）關(guān)于少計資產(chǎn)減值損失問題。
中國五礦已根據(jù)會計準則對相關(guān)會計賬目進行了調(diào)整。
（三）關(guān)于少確認收入問題。
中國五礦已根據(jù)會計準則對相關(guān)會計賬目進行了調(diào)整。
（四）關(guān)于少計固定資產(chǎn)、少計提折舊問題。
中國五礦已根據(jù)會計準則對相關(guān)會計賬目進行了調(diào)整。
（五）關(guān)于墊繳稅費問題。
魯中礦業(yè)已根據(jù)經(jīng)濟實質(zhì)對相關(guān)會計賬目進行了調(diào)整。
二、貫徹落實國家重大政策措施方面
（一）關(guān)于發(fā)展規(guī)劃目標問題。
對于審計署指出的問題，中國五礦認真分析原因，多措
并舉落實整改，將整改工作與“十三五”規(guī)劃編制工作緊密結(jié)合：一是本著科學發(fā)展、改革創(chuàng)新、求實求精的規(guī)劃編制原則，以問題為導(dǎo)向，深入研究，提高規(guī)劃編制的戰(zhàn)略性、前瞻性、實用性，同時對中國五礦面臨的環(huán)境進行全面分析；二是以系統(tǒng)論的思維方法提出中國五礦“十三五”期間的指導(dǎo)思想、基本原則、使命與愿景、發(fā)展模式、戰(zhàn)略定位、業(yè)務(wù)組合、發(fā)展目標等；三是在定性描述的基礎(chǔ)上，結(jié)合中國五礦發(fā)展目標要求和不同領(lǐng)域的行業(yè)特點，系統(tǒng)進行業(yè)務(wù)、財務(wù)的對標分析和定量規(guī)劃。四是強化戰(zhàn)略引領(lǐng)，狠抓規(guī)劃執(zhí)行與落實。中國五礦2016年已扭虧為盈， 2017年1-5月，中國五礦營業(yè)收入、利潤總額同比大幅增長，其中營業(yè)收入增長28.0%，利潤總額增長75.3%，規(guī)劃指標得到較好落實。
（二）關(guān)于低效無效資產(chǎn)處置問題。
中國五礦低效無效資產(chǎn)清理工作已結(jié)合僵尸特困企業(yè)治理、壓縮企業(yè)層級等專項工作的推進不斷提速。中國五礦已印發(fā)《中國五礦集團公司關(guān)于全面深化改革的指導(dǎo)意見》，要求以中國五礦戰(zhàn)略為引領(lǐng)，落實中央供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革精神和要求，從快從速推動低效資產(chǎn)處置，為中國五礦健康可持續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。中國五礦計劃于2020年底前，全面完成持續(xù)虧損和不符合戰(zhàn)略方向資產(chǎn)的清理處置工作。
（三）關(guān)于廠辦大集體、“三供一業(yè)”分離移交問題。
中國五礦分類穩(wěn)妥推進廠辦大集體改革。中國五礦已向國資委上報了廠辦大集體改革方案，將根據(jù)企業(yè)所在地地方政府廠辦大集體改革政策情況、各廠辦大集體現(xiàn)狀和公司承受能力等因素，從實際情況出發(fā)，積極穩(wěn)妥推進廠辦大集體改革。
中國五礦已印發(fā)《“三供一業(yè)”分離移交實施意見》，明確職責分工、推進原則、工作要求、審批流程和要點等內(nèi)容。預(yù)計今年將完成國資委和集團公司制定的“三供一業(yè)”分離移交任務(wù)。
（四）關(guān)于管理層級壓縮問題。
中國五礦已印發(fā)《中國五礦集團公司“壓減”工作指導(dǎo)意見》，明確“壓減”工作主要目標、原則要求、職責分工、申報審批流程等內(nèi)容，保障該項工作的順利及合法合規(guī)開展。截至5月底，中國五礦管理層級已經(jīng)控制在國資委規(guī)定范圍之內(nèi)。
（五）關(guān)于環(huán)境污染隱患風險問題。
中國五礦高度重視環(huán)境保護工作，長期堅持走綠色發(fā)展之路。公司建立環(huán)境隱患排查治理機制，定期開展環(huán)境保護督促檢查，對所排查的隱患和風險問題持續(xù)督導(dǎo)所屬企業(yè)加大整改力度。所屬企業(yè)根據(jù)近年來環(huán)保法規(guī)和政策標準升級和變化情況，貫徹落實集團經(jīng)營戰(zhàn)略，積極推進轉(zhuǎn)型升級和結(jié)構(gòu)調(diào)整，不斷加大環(huán)保投入，持續(xù)推進遺留問題整改，環(huán)境風險控制力不斷增強，企業(yè)環(huán)境績效明顯改善。
三、企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理方面
（一）關(guān)于境外投資項目問題。
中國五礦強化了盡職調(diào)查程序，明確了盡調(diào)內(nèi)容和標準，加強了對可研報告風險的研判、分析、對標和審核工作，并通過優(yōu)化投資項目評審等方式，進一步提升投資決策的科學性，確保項目風險可控。
按照“邊審邊改、立審立改”原則，中國五礦進一步優(yōu)化調(diào)整了相關(guān)項目的開發(fā)利用方案。截至目前，該項目建設(shè)
順利，預(yù)計可按期于2018年一季度建成投產(chǎn)并實現(xiàn)首批精礦裝船出售。
其他兩個項目均為綠地項目，現(xiàn)階段中國五礦已明確將其中一個列為資源戰(zhàn)略儲備項目、一個擬退出。
（二）關(guān)于房地產(chǎn)和酒店項目問題。
中國五礦所屬五礦地產(chǎn)已修訂了《投資決策與管理辦法》、《投資委員會議事規(guī)則》、《房地產(chǎn)項目投資評審與決策實施細則》等制度，嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度與流程。五礦地產(chǎn)已更換項目銷售團隊，定位項目后續(xù)推進方向，研究項目盤活方案。
（三）關(guān)于營口沿海產(chǎn)業(yè)園區(qū)項目問題。
中國五礦全面梳理各類決策事項，修訂并完善了“三重一大”決策制度，同時全面修訂投資決策制度，確保決策基礎(chǔ)扎實、醞釀充分。營口產(chǎn)業(yè)園已更換更具經(jīng)驗的項目團隊，推進住宅銷售工作，同時，持續(xù)與相關(guān)部門溝通，協(xié)調(diào)解決相關(guān)問題。
（四）關(guān)于8億元收購?fù)獠科髽I(yè)股權(quán)問題。
中國五礦修訂并完善了《投資違規(guī)事項專項管理辦法》，嚴格要求所屬企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（2015年國資委第12號令）等國家法律法規(guī)和集團公司投資管理制度，違規(guī)將嚴肅問責。五礦置業(yè)已引入戰(zhàn)略合作者繼續(xù)合作開發(fā)該項目，該項目已取得投資收益。
（五）關(guān)于6.17億元收購?fù)獠科髽I(yè)股權(quán)問題。
中國五礦所屬五礦地產(chǎn)修訂了《投資決策與管理辦法》、《投資委員會議事規(guī)則》、《房地產(chǎn)項目投資評審與決策實施細則》等制度，嚴格執(zhí)行制度與流程。五礦地產(chǎn)與合作方
積極協(xié)商，進一步加大該房地產(chǎn)項目開發(fā)力度。
（六）關(guān)于五礦信托2個信托產(chǎn)品問題。
五礦信托加強制度管理，一是在業(yè)務(wù)的合規(guī)遵循方面，五礦信托持續(xù)加強對項目準入、交易結(jié)構(gòu)、合同文本的合法合規(guī)性審查；二是在業(yè)務(wù)風控控制方面，發(fā)布了《民營房地產(chǎn)交易對手準入標準及準入名單》，引入分類差異化管理機制；三是在項目盡職調(diào)查方面，不斷完善《主動管理類信托業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引》及《主動管理類信托項目可研報告模板》，同時發(fā)布了《評估機構(gòu)管理辦法》、《外聘法律中介機構(gòu)管理辦法》等制度，強化了對項目抵押物評估等核心風險控制措施的有效復(fù)核；四是在項目中后期管理方面，發(fā)布了《項目中后期管理工作指引》、《信托風險項目處置管理辦法》，加強對交易對手的動態(tài)監(jiān)控，及時掌握項目風險預(yù)警信息并采取針對性的應(yīng)對措施。
截至目前，2個項目正在通過法律途徑解決。
（七）關(guān)于3.15億掛賬問題。
該3.15億元為中國五礦應(yīng)付賬款。中國五礦將與該外部單位積極協(xié)商，及時進行處理。
（八）關(guān)于五礦信托向外部企業(yè)提供融資問題。
五礦信托今后將嚴格執(zhí)行《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于進一步加強信托公司風險監(jiān)管工作的意見》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2016〕58號）等國家法律法規(guī)，避免類似問題再次發(fā)生。截至目前，
3億元已全部收回。
（九）關(guān)于收購?fù)獠科髽I(yè)股權(quán)問題。
中國五礦強化了盡職調(diào)查程序，明確了盡調(diào)內(nèi)容和標準，并通過優(yōu)化投資項目評審等方式，進一步提升投資決策的科
學性。中國五礦將繼續(xù)推進該項目采礦證辦理工作，同時結(jié)合礦區(qū)資源整合開發(fā)機會，深入研究后續(xù)開發(fā)建設(shè)問題，在確保項目投資效果的前提下適時啟動礦山恢復(fù)建設(shè)。
（十）關(guān)于開展貨物購銷業(yè)務(wù)問題。
中國五礦已追究相關(guān)責任人責任，并嚴格禁止開展該類業(yè)務(wù)。截至目前，通過法律訴訟已取得階段性成果，包括已追回部分欠款、取得鐵精粉、球墨鑄管等質(zhì)押物，以及多處房產(chǎn)等。
（十一）關(guān)于貨物監(jiān)管問題。
中國五礦所屬公司已頒布《倉儲風險管理辦法》和《物流合同管理辦法》，進一步規(guī)范公司倉儲管理工作，同時在物流事業(yè)總部設(shè)立運營管理部，強化物流管理，提升物流口岸公司風險管理能力。中國五礦已追究相關(guān)責任人責任，正在通過法律手段追償。
（十二）關(guān)于煤炭業(yè)務(wù)問題。
五礦（營口）產(chǎn)業(yè)園發(fā)展有限公司加強內(nèi)部管理，修訂完善了《五礦產(chǎn)業(yè)園合同管理辦法》、《五礦產(chǎn)業(yè)園公司關(guān)鍵事項權(quán)責手冊》、《五礦產(chǎn)業(yè)園“三重一大”決策制度實施辦法》，后續(xù)將通過包括法律在內(nèi)的多種措施收回該預(yù)付款。
（十三）關(guān)于1.36億元收購?fù)獠科髽I(yè)股權(quán)問題。
中國五礦修訂并完善了《投資違規(guī)事項專項管理辦法》，嚴格要求所屬企業(yè)執(zhí)行集團公司投資管理制度，違規(guī)將嚴肅問責。經(jīng)中國五礦批準，二十三冶已掛牌轉(zhuǎn)讓該股權(quán)，項目投資取得收益。
（十四）關(guān)于未經(jīng)批準向外部企業(yè)出借資金和擔保等問
題。
中國五礦修訂并完善了包括融資、授信、擔保和資金撥付權(quán)限在內(nèi)的多項財務(wù)管理制度和《投資違規(guī)事項專項管理辦法》，要求所屬企業(yè)嚴格執(zhí)行集團公司財務(wù)制度和投資管理制度，進一步加大檢查力度和頻率，違規(guī)將嚴肅問責。邯邢礦業(yè)將積極與有關(guān)部門、單位溝通，推進礦區(qū)資源整合，對項目進一步論證，在保證項目投資效果的前提下適時啟動礦山恢復(fù)建設(shè)。
（十五）關(guān)于賒銷鋼材問題。
中國五礦所屬公司已修訂風險管理制度，要求所屬企業(yè)高度重視對客戶、對倉庫的資信評估和事前盡職調(diào)查，并且利用抵押、擔保、保險、保理等各種措施降低貿(mào)易業(yè)務(wù)信用風險。截止目前，已獲取對方一股權(quán)，并已向中國國際經(jīng)濟貿(mào)易仲裁委員會提起了仲裁，后續(xù)將進一步推動該案的審理工作，保障公司權(quán)益。
（十六）關(guān)于少收取轉(zhuǎn)讓價款問題。
二十三冶建設(shè)集團有限公司今后將嚴格執(zhí)行《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（2015年國資委第12號令）等國家法律法規(guī)，已進一步加強評估機構(gòu)管理，將涉事評估機構(gòu)從評估機構(gòu)庫中剔除。同時，進一步強化評估報告審核，避免類似問題再次發(fā)生。
（十七）關(guān)于信息系統(tǒng)問題。
中國五礦將結(jié)合“十三五信息規(guī)劃”編制，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、管控模式及業(yè)務(wù)梳理情況，明確核心、重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域信息系統(tǒng)部署策略，制定信息系統(tǒng)建設(shè)計劃，進一步加強信息系統(tǒng)建設(shè)，避免信息孤島。
三、廉潔從業(yè)方面
（一）關(guān)于購買家俱、字畫問題。
中國五礦積極落實審計整改，一是對照審計取證單，全面梳理所涉物品臺賬明細，明確上述物品所在位置，確保上述物品完全受控；二是將上述物品統(tǒng)一放置在會議室、辦公區(qū)公共場所等；三是明確責任管理部門，定期組織盤查；四是修訂《集團公司辦公用房管理辦法》，從嚴從細規(guī)定辦公室裝修，細化標準。
（二）關(guān)于購買禮品問題。
中國五礦正在制定《禮品紀念品管理辦法》，嚴格按照中央關(guān)于履職待遇、業(yè)務(wù)支出有關(guān)規(guī)定，從嚴從細制定贈送禮品的標準、審批流程等。
（三）關(guān)于辦公用房問題。
五礦置業(yè)已根據(jù)經(jīng)營需要租賃適當面積的其他寫字樓作為辦公地點，同時將該建筑整體出租。
中國五礦一直秉承“珍惜有限、創(chuàng)造無限”的經(jīng)營理念，積極履行國有企業(yè)經(jīng)濟責任、政治責任和社會責任。我公司將以此次審計整改為契機，舉一反三，認真落實國家宏觀經(jīng)濟政策和決策部署，嚴格執(zhí)行中央八項規(guī)定，進一步強化制度建設(shè)及執(zhí)行，建立長效機制，不斷改善和提高經(jīng)營、管理、風險和決策能力，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
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審計材料丟失情況說明篇二
主要原因
資產(chǎn)總額
1合并范圍變化
2清產(chǎn)核資調(diào)整3重大會計差錯3更正4會計政策變更
公司制改建計5提三類人員費用調(diào)整6其他
負債總額
歸屬于母公司所有者權(quán)
少數(shù)股東所有者權(quán)
營業(yè)收入
凈利潤備注
金額單位：人民幣元
置、債轉(zhuǎn)股等工作，依據(jù)有關(guān)部門批復(fù)文件調(diào)整會計賬務(wù)情況
【披露時按公司實際相關(guān)會計處理填寫，若沒有開展上述工作則說明“無”
【根據(jù)重要性原則進行披露，文字描述簡捷而明了。］
賬務(wù)調(diào)整情況
具xxx號（指審計報告的文號）審計報告，審計意見類型為
xxx具體意見如下：
xxx
本年度abc公司針對上述意見進行了如下會計賬務(wù)調(diào)整：
xxxx】
本年度abc公司針對上述意見進行改進的情況：xxxx】
【該項無披露內(nèi)容則說明“無”?！?BR> “調(diào)整
“主要”刪除。】
金額單位：人民幣元
序?qū)徲嬚{(diào)整
調(diào)整分錄
資產(chǎn)負債表
借方金額
貸方金額
利潤表借方金額
貸方金額
【若本年度審計過程中無審計調(diào)整事項，則說明“無”?！?BR> 【若本年度審計過程中無審計未調(diào)整事項，則說明“無”?！?BR> 【若本年度審計過程中無審計不確認事項，則說明“無”。】
2011
***會計師事務(wù)所有限公司年xx月xx日
審計材料丟失情況說明篇三
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審計需整改情況說明
關(guān)于我公司固定電話使用效率低的現(xiàn)象，目前已進行了整改。通過整合辦公區(qū)域，實行業(yè)務(wù)部門集中辦公的方式，將原有的部固定電話進行全面梳理，裁撤掉其中利用率較低的部，將目前全公司使用的固定電話降低到部。
由于公司機構(gòu)調(diào)整 * ，公司原有人員人，目前人員精簡至人，致使部分辦公設(shè)備處于閑置狀態(tài)。目前已經(jīng)對辦公設(shè)備中的電腦、打印機等辦公設(shè)備進行了統(tǒng)計，其中電腦固資帳上實有臺套，在用電腦臺套、劃撥園區(qū)服務(wù)公司臺套、閑置臺套。打印機固資賬上實有臺，在用臺、閑置臺（損壞，待修）。年公司業(yè)務(wù)拓展預(yù)計引進部分相關(guān)人才，到時閑置辦公設(shè)備將配備給新進人員使用。剩余辦公設(shè)備將按照《公司固定資產(chǎn)管理》（發(fā)[20 ] 號）規(guī)定，結(jié)合實物情況履行封存、利舊、報廢等手續(xù)。
關(guān)于衛(wèi)生間長流水現(xiàn)象，我公司第一時間進行了整改。于20 年月底前將衛(wèi)生間漏水部位進行了修復(fù)，已 * 解決了長流水現(xiàn)象。
針對 * 、20 -20 年度實物資產(chǎn)交接手續(xù)不全現(xiàn)象，依據(jù)《固定資產(chǎn)管理制度》（發(fā)[20 ] 號）、《固定資產(chǎn)管理實施細則》（發(fā)[20 ] 號）要求，結(jié)合實際擬重新修訂《公司固定資產(chǎn)管理制度》（20 年印發(fā)）。目前公司已經(jīng)擬定完成《員工離職辦理的管理辦法》，完善 * 情況下固定資產(chǎn)實物、交接、臺賬等管理制度。
針對部分產(chǎn)品庫存時間過長，貶值較多情況。辦公室與業(yè)務(wù)部門溝通，提出產(chǎn)品處置辦法。對還有銷售價值的產(chǎn)品，利用多種渠道
拓寬銷路盡快使資金回籠。對于已無變現(xiàn)價值的產(chǎn)品如活動定制產(chǎn)品、過期產(chǎn)品采取報廢處理。對等具有一定保留價值但無變現(xiàn)價值的產(chǎn)品部分留存作為資料，剩余采取報廢處理
根據(jù)《人員招聘與配置管理制度》（發(fā)﹝20 ﹞號）及《勞務(wù)用工管理辦法》（發(fā)﹝20 ﹞號）的要求，結(jié)合我公司實際情況，修訂了《人員招聘與配置管理制度》，完善了用工制度及勞務(wù)的日常管理。
根據(jù)《 * 勞動法》、《 * 勞動法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定《關(guān)于員工離職辦理的管理辦法》規(guī)定：解合人員（、離職）均應(yīng)向辦公室人事領(lǐng)取《離職/調(diào)離人員業(yè)務(wù)工作交接單》、《離職交接表》，按該清單要求，在離開公司之前辦完有關(guān)工作移交手續(xù)，其應(yīng)領(lǐng)取的工資及離職證明，在所有手續(xù)辦妥后給予發(fā)放。
在建工程管理不到位，內(nèi)部工程項目未見審批立項。制定《立項* 度》，并制作《項目立項風險評估研判逐級確認書》、《預(yù)算審批單》以及《立項流程圖》。
結(jié)合業(yè)務(wù)實際，為規(guī)范項目招投標活動，依據(jù)國家招投標法、實施條例、及相關(guān)制度，制定招投標試行管理辦法、流程。
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中國五礦集團公司2015年度財務(wù)收支
審計結(jié)果整改情況的說明
2016年，審計署對中國五礦集團公司（以下簡稱“中國五礦”或“我公司”）2015年度財務(wù)收支情況進行審計。審計結(jié)果表明，中國五礦推動戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，完善經(jīng)營模式；重構(gòu)管理架構(gòu)，建立風險體系；拓展境外業(yè)務(wù)，提升海外資源擁有量，由主要從事進出口業(yè)務(wù)的貿(mào)易型企業(yè)逐步發(fā)展為全產(chǎn)業(yè)鏈的“資源+貿(mào)易型”企業(yè)，積極落實國家“走出去”戰(zhàn)略，拓展境外業(yè)務(wù)，通過海外并購重組使銅、鉛鋅等資源儲量大幅提升。但在貫徹落實國家重大政策措施、財務(wù)收支、重大決策和管理等方面也存在一些問題。
本次審計是對中國五礦近幾年發(fā)展情況的全面審視，審計署從國家戰(zhàn)略高度，對我公司的轉(zhuǎn)型發(fā)展、經(jīng)營管理等，提出了很多具有指導(dǎo)意義的建議。我公司黨組高度重視，全力配合審計工作，將本次審計作為查找自身問題、完善制度體系、提升管理水平、防范經(jīng)營風險的契機，按照邊查邊改、立審立改、從嚴整改、標本兼治的要求，我公司成立了由中國五礦黨組書記、董事長任組長的審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，建立了嚴明的審計整改工作機制，制定了《中國五礦集團公司審計整改工作方案》，細化整改措施，層層落實責任，狠抓整改落實。截至目前，對審計報告和審計決定反映的問題均已按照審計署的要求進行了整改，共計28人次受到處理,各項整改工作不斷深入推進。
中國五礦誠摯感謝審計署對我公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型成果的肯定以及對我公司管理提升工作中提出的中肯建議，同時真誠
歡迎社會各界對中國五礦的工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督。中國五礦將以審計整改為契機，舉一反三，深化審計效果，認真落實國家宏觀經(jīng)濟政策和決策部署，嚴格執(zhí)行中央八項規(guī)定，進一步強化制度建設(shè)及執(zhí)行，推進內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的制度化、規(guī)范化、常態(tài)化，督促和指導(dǎo)所屬各級企業(yè)認真總結(jié)此次審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題和不足，建立長效機制，不斷改善和提高經(jīng)營、管理、風險和決策能力，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
附件：中國五礦集團公司2015年度財務(wù)收支審計結(jié)果整改情況的公告
2017年6月23日
中國五礦集團公司2015年度財務(wù)收支
審計結(jié)果整改情況的公告
2016年，審計署對中國五礦集團公司（以下簡稱“中國五礦”或“我公司”）2015年度財務(wù)收支情況進行了審計。中國五礦高度重視審計整改工作，成立了由中國五礦黨組書記、董事長任組長、其他黨組成員為組員的審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了《中國五礦集團公司審計整改工作方案》，細化整改措施，明確整改責任，狠抓整改落實?，F(xiàn)將相關(guān)工作情況公告如下：
一、財務(wù)管理和會計核算方面
（一）關(guān)于虛增成本、收入問題。
中國五礦自2015年起已明確禁止開展對提高集團公司核心競爭力支撐作用不明顯的業(yè)務(wù)，堅決杜絕此類情況再次發(fā)生，并追究了相關(guān)責任人責任。
（二）關(guān)于少計資產(chǎn)減值損失問題。
中國五礦已根據(jù)會計準則對相關(guān)會計賬目進行了調(diào)整。
（三）關(guān)于少確認收入問題。
中國五礦已根據(jù)會計準則對相關(guān)會計賬目進行了調(diào)整。
（四）關(guān)于少計固定資產(chǎn)、少計提折舊問題。
中國五礦已根據(jù)會計準則對相關(guān)會計賬目進行了調(diào)整。
（五）關(guān)于墊繳稅費問題。
魯中礦業(yè)已根據(jù)經(jīng)濟實質(zhì)對相關(guān)會計賬目進行了調(diào)整。
二、貫徹落實國家重大政策措施方面
（一）關(guān)于發(fā)展規(guī)劃目標問題。
對于審計署指出的問題，中國五礦認真分析原因，多措
并舉落實整改，將整改工作與“十三五”規(guī)劃編制工作緊密結(jié)合：一是本著科學發(fā)展、改革創(chuàng)新、求實求精的規(guī)劃編制原則，以問題為導(dǎo)向，深入研究，提高規(guī)劃編制的戰(zhàn)略性、前瞻性、實用性，同時對中國五礦面臨的環(huán)境進行全面分析；二是以系統(tǒng)論的思維方法提出中國五礦“十三五”期間的指導(dǎo)思想、基本原則、使命與愿景、發(fā)展模式、戰(zhàn)略定位、業(yè)務(wù)組合、發(fā)展目標等；三是在定性描述的基礎(chǔ)上，結(jié)合中國五礦發(fā)展目標要求和不同領(lǐng)域的行業(yè)特點，系統(tǒng)進行業(yè)務(wù)、財務(wù)的對標分析和定量規(guī)劃。四是強化戰(zhàn)略引領(lǐng)，狠抓規(guī)劃執(zhí)行與落實。中國五礦2016年已扭虧為盈， 2017年1-5月，中國五礦營業(yè)收入、利潤總額同比大幅增長，其中營業(yè)收入增長28.0%，利潤總額增長75.3%，規(guī)劃指標得到較好落實。
（二）關(guān)于低效無效資產(chǎn)處置問題。
中國五礦低效無效資產(chǎn)清理工作已結(jié)合僵尸特困企業(yè)治理、壓縮企業(yè)層級等專項工作的推進不斷提速。中國五礦已印發(fā)《中國五礦集團公司關(guān)于全面深化改革的指導(dǎo)意見》，要求以中國五礦戰(zhàn)略為引領(lǐng)，落實中央供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革精神和要求，從快從速推動低效資產(chǎn)處置，為中國五礦健康可持續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。中國五礦計劃于2020年底前，全面完成持續(xù)虧損和不符合戰(zhàn)略方向資產(chǎn)的清理處置工作。
（三）關(guān)于廠辦大集體、“三供一業(yè)”分離移交問題。
中國五礦分類穩(wěn)妥推進廠辦大集體改革。中國五礦已向國資委上報了廠辦大集體改革方案，將根據(jù)企業(yè)所在地地方政府廠辦大集體改革政策情況、各廠辦大集體現(xiàn)狀和公司承受能力等因素，從實際情況出發(fā)，積極穩(wěn)妥推進廠辦大集體改革。
中國五礦已印發(fā)《“三供一業(yè)”分離移交實施意見》，明確職責分工、推進原則、工作要求、審批流程和要點等內(nèi)容。預(yù)計今年將完成國資委和集團公司制定的“三供一業(yè)”分離移交任務(wù)。
（四）關(guān)于管理層級壓縮問題。
中國五礦已印發(fā)《中國五礦集團公司“壓減”工作指導(dǎo)意見》，明確“壓減”工作主要目標、原則要求、職責分工、申報審批流程等內(nèi)容，保障該項工作的順利及合法合規(guī)開展。截至5月底，中國五礦管理層級已經(jīng)控制在國資委規(guī)定范圍之內(nèi)。
（五）關(guān)于環(huán)境污染隱患風險問題。
中國五礦高度重視環(huán)境保護工作，長期堅持走綠色發(fā)展之路。公司建立環(huán)境隱患排查治理機制，定期開展環(huán)境保護督促檢查，對所排查的隱患和風險問題持續(xù)督導(dǎo)所屬企業(yè)加大整改力度。所屬企業(yè)根據(jù)近年來環(huán)保法規(guī)和政策標準升級和變化情況，貫徹落實集團經(jīng)營戰(zhàn)略，積極推進轉(zhuǎn)型升級和結(jié)構(gòu)調(diào)整，不斷加大環(huán)保投入，持續(xù)推進遺留問題整改，環(huán)境風險控制力不斷增強，企業(yè)環(huán)境績效明顯改善。
三、企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理方面
（一）關(guān)于境外投資項目問題。
中國五礦強化了盡職調(diào)查程序，明確了盡調(diào)內(nèi)容和標準，加強了對可研報告風險的研判、分析、對標和審核工作，并通過優(yōu)化投資項目評審等方式，進一步提升投資決策的科學性，確保項目風險可控。
按照“邊審邊改、立審立改”原則，中國五礦進一步優(yōu)化調(diào)整了相關(guān)項目的開發(fā)利用方案。截至目前，該項目建設(shè)
順利，預(yù)計可按期于2018年一季度建成投產(chǎn)并實現(xiàn)首批精礦裝船出售。
其他兩個項目均為綠地項目，現(xiàn)階段中國五礦已明確將其中一個列為資源戰(zhàn)略儲備項目、一個擬退出。
（二）關(guān)于房地產(chǎn)和酒店項目問題。
中國五礦所屬五礦地產(chǎn)已修訂了《投資決策與管理辦法》、《投資委員會議事規(guī)則》、《房地產(chǎn)項目投資評審與決策實施細則》等制度，嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度與流程。五礦地產(chǎn)已更換項目銷售團隊，定位項目后續(xù)推進方向，研究項目盤活方案。
（三）關(guān)于營口沿海產(chǎn)業(yè)園區(qū)項目問題。
中國五礦全面梳理各類決策事項，修訂并完善了“三重一大”決策制度，同時全面修訂投資決策制度，確保決策基礎(chǔ)扎實、醞釀充分。營口產(chǎn)業(yè)園已更換更具經(jīng)驗的項目團隊，推進住宅銷售工作，同時，持續(xù)與相關(guān)部門溝通，協(xié)調(diào)解決相關(guān)問題。
（四）關(guān)于8億元收購?fù)獠科髽I(yè)股權(quán)問題。
中國五礦修訂并完善了《投資違規(guī)事項專項管理辦法》，嚴格要求所屬企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（2015年國資委第12號令）等國家法律法規(guī)和集團公司投資管理制度，違規(guī)將嚴肅問責。五礦置業(yè)已引入戰(zhàn)略合作者繼續(xù)合作開發(fā)該項目，該項目已取得投資收益。
（五）關(guān)于6.17億元收購?fù)獠科髽I(yè)股權(quán)問題。
中國五礦所屬五礦地產(chǎn)修訂了《投資決策與管理辦法》、《投資委員會議事規(guī)則》、《房地產(chǎn)項目投資評審與決策實施細則》等制度，嚴格執(zhí)行制度與流程。五礦地產(chǎn)與合作方
積極協(xié)商，進一步加大該房地產(chǎn)項目開發(fā)力度。
（六）關(guān)于五礦信托2個信托產(chǎn)品問題。
五礦信托加強制度管理，一是在業(yè)務(wù)的合規(guī)遵循方面，五礦信托持續(xù)加強對項目準入、交易結(jié)構(gòu)、合同文本的合法合規(guī)性審查；二是在業(yè)務(wù)風控控制方面，發(fā)布了《民營房地產(chǎn)交易對手準入標準及準入名單》，引入分類差異化管理機制；三是在項目盡職調(diào)查方面，不斷完善《主動管理類信托業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引》及《主動管理類信托項目可研報告模板》，同時發(fā)布了《評估機構(gòu)管理辦法》、《外聘法律中介機構(gòu)管理辦法》等制度，強化了對項目抵押物評估等核心風險控制措施的有效復(fù)核；四是在項目中后期管理方面，發(fā)布了《項目中后期管理工作指引》、《信托風險項目處置管理辦法》，加強對交易對手的動態(tài)監(jiān)控，及時掌握項目風險預(yù)警信息并采取針對性的應(yīng)對措施。
截至目前，2個項目正在通過法律途徑解決。
（七）關(guān)于3.15億掛賬問題。
該3.15億元為中國五礦應(yīng)付賬款。中國五礦將與該外部單位積極協(xié)商，及時進行處理。
（八）關(guān)于五礦信托向外部企業(yè)提供融資問題。
五礦信托今后將嚴格執(zhí)行《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于進一步加強信托公司風險監(jiān)管工作的意見》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2016〕58號）等國家法律法規(guī)，避免類似問題再次發(fā)生。截至目前，
3億元已全部收回。
（九）關(guān)于收購?fù)獠科髽I(yè)股權(quán)問題。
中國五礦強化了盡職調(diào)查程序，明確了盡調(diào)內(nèi)容和標準，并通過優(yōu)化投資項目評審等方式，進一步提升投資決策的科
學性。中國五礦將繼續(xù)推進該項目采礦證辦理工作，同時結(jié)合礦區(qū)資源整合開發(fā)機會，深入研究后續(xù)開發(fā)建設(shè)問題，在確保項目投資效果的前提下適時啟動礦山恢復(fù)建設(shè)。
（十）關(guān)于開展貨物購銷業(yè)務(wù)問題。
中國五礦已追究相關(guān)責任人責任，并嚴格禁止開展該類業(yè)務(wù)。截至目前，通過法律訴訟已取得階段性成果，包括已追回部分欠款、取得鐵精粉、球墨鑄管等質(zhì)押物，以及多處房產(chǎn)等。
（十一）關(guān)于貨物監(jiān)管問題。
中國五礦所屬公司已頒布《倉儲風險管理辦法》和《物流合同管理辦法》，進一步規(guī)范公司倉儲管理工作，同時在物流事業(yè)總部設(shè)立運營管理部，強化物流管理，提升物流口岸公司風險管理能力。中國五礦已追究相關(guān)責任人責任，正在通過法律手段追償。
（十二）關(guān)于煤炭業(yè)務(wù)問題。
五礦（營口）產(chǎn)業(yè)園發(fā)展有限公司加強內(nèi)部管理，修訂完善了《五礦產(chǎn)業(yè)園合同管理辦法》、《五礦產(chǎn)業(yè)園公司關(guān)鍵事項權(quán)責手冊》、《五礦產(chǎn)業(yè)園“三重一大”決策制度實施辦法》，后續(xù)將通過包括法律在內(nèi)的多種措施收回該預(yù)付款。
（十三）關(guān)于1.36億元收購?fù)獠科髽I(yè)股權(quán)問題。
中國五礦修訂并完善了《投資違規(guī)事項專項管理辦法》，嚴格要求所屬企業(yè)執(zhí)行集團公司投資管理制度，違規(guī)將嚴肅問責。經(jīng)中國五礦批準，二十三冶已掛牌轉(zhuǎn)讓該股權(quán)，項目投資取得收益。
（十四）關(guān)于未經(jīng)批準向外部企業(yè)出借資金和擔保等問
題。
中國五礦修訂并完善了包括融資、授信、擔保和資金撥付權(quán)限在內(nèi)的多項財務(wù)管理制度和《投資違規(guī)事項專項管理辦法》，要求所屬企業(yè)嚴格執(zhí)行集團公司財務(wù)制度和投資管理制度，進一步加大檢查力度和頻率，違規(guī)將嚴肅問責。邯邢礦業(yè)將積極與有關(guān)部門、單位溝通，推進礦區(qū)資源整合，對項目進一步論證，在保證項目投資效果的前提下適時啟動礦山恢復(fù)建設(shè)。
（十五）關(guān)于賒銷鋼材問題。
中國五礦所屬公司已修訂風險管理制度，要求所屬企業(yè)高度重視對客戶、對倉庫的資信評估和事前盡職調(diào)查，并且利用抵押、擔保、保險、保理等各種措施降低貿(mào)易業(yè)務(wù)信用風險。截止目前，已獲取對方一股權(quán)，并已向中國國際經(jīng)濟貿(mào)易仲裁委員會提起了仲裁，后續(xù)將進一步推動該案的審理工作，保障公司權(quán)益。
（十六）關(guān)于少收取轉(zhuǎn)讓價款問題。
二十三冶建設(shè)集團有限公司今后將嚴格執(zhí)行《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（2015年國資委第12號令）等國家法律法規(guī)，已進一步加強評估機構(gòu)管理，將涉事評估機構(gòu)從評估機構(gòu)庫中剔除。同時，進一步強化評估報告審核，避免類似問題再次發(fā)生。
（十七）關(guān)于信息系統(tǒng)問題。
中國五礦將結(jié)合“十三五信息規(guī)劃”編制，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、管控模式及業(yè)務(wù)梳理情況，明確核心、重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域信息系統(tǒng)部署策略，制定信息系統(tǒng)建設(shè)計劃，進一步加強信息系統(tǒng)建設(shè)，避免信息孤島。
三、廉潔從業(yè)方面
（一）關(guān)于購買家俱、字畫問題。
中國五礦積極落實審計整改，一是對照審計取證單，全面梳理所涉物品臺賬明細，明確上述物品所在位置，確保上述物品完全受控；二是將上述物品統(tǒng)一放置在會議室、辦公區(qū)公共場所等；三是明確責任管理部門，定期組織盤查；四是修訂《集團公司辦公用房管理辦法》，從嚴從細規(guī)定辦公室裝修，細化標準。
（二）關(guān)于購買禮品問題。
中國五礦正在制定《禮品紀念品管理辦法》，嚴格按照中央關(guān)于履職待遇、業(yè)務(wù)支出有關(guān)規(guī)定，從嚴從細制定贈送禮品的標準、審批流程等。
（三）關(guān)于辦公用房問題。
五礦置業(yè)已根據(jù)經(jīng)營需要租賃適當面積的其他寫字樓作為辦公地點，同時將該建筑整體出租。
中國五礦一直秉承“珍惜有限、創(chuàng)造無限”的經(jīng)營理念，積極履行國有企業(yè)經(jīng)濟責任、政治責任和社會責任。我公司將以此次審計整改為契機，舉一反三，認真落實國家宏觀經(jīng)濟政策和決策部署，嚴格執(zhí)行中央八項規(guī)定，進一步強化制度建設(shè)及執(zhí)行，建立長效機制，不斷改善和提高經(jīng)營、管理、風險和決策能力，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
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審計材料丟失情況說明篇二
主要原因
資產(chǎn)總額
1合并范圍變化
2清產(chǎn)核資調(diào)整3重大會計差錯3更正4會計政策變更
公司制改建計5提三類人員費用調(diào)整6其他
負債總額
歸屬于母公司所有者權(quán)
少數(shù)股東所有者權(quán)
營業(yè)收入
凈利潤備注
金額單位：人民幣元
置、債轉(zhuǎn)股等工作，依據(jù)有關(guān)部門批復(fù)文件調(diào)整會計賬務(wù)情況
【披露時按公司實際相關(guān)會計處理填寫，若沒有開展上述工作則說明“無”
【根據(jù)重要性原則進行披露，文字描述簡捷而明了。］
賬務(wù)調(diào)整情況
具xxx號（指審計報告的文號）審計報告，審計意見類型為
xxx具體意見如下：
xxx
本年度abc公司針對上述意見進行了如下會計賬務(wù)調(diào)整：
xxxx】
本年度abc公司針對上述意見進行改進的情況：xxxx】
【該項無披露內(nèi)容則說明“無”?！?BR> “調(diào)整
“主要”刪除。】
金額單位：人民幣元
序?qū)徲嬚{(diào)整
調(diào)整分錄
資產(chǎn)負債表
借方金額
貸方金額
利潤表借方金額
貸方金額
【若本年度審計過程中無審計調(diào)整事項，則說明“無”?！?BR> 【若本年度審計過程中無審計未調(diào)整事項，則說明“無”?！?BR> 【若本年度審計過程中無審計不確認事項，則說明“無”。】
2011
***會計師事務(wù)所有限公司年xx月xx日
審計材料丟失情況說明篇三
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審計需整改情況說明
關(guān)于我公司固定電話使用效率低的現(xiàn)象，目前已進行了整改。通過整合辦公區(qū)域，實行業(yè)務(wù)部門集中辦公的方式，將原有的部固定電話進行全面梳理，裁撤掉其中利用率較低的部，將目前全公司使用的固定電話降低到部。
由于公司機構(gòu)調(diào)整 * ，公司原有人員人，目前人員精簡至人，致使部分辦公設(shè)備處于閑置狀態(tài)。目前已經(jīng)對辦公設(shè)備中的電腦、打印機等辦公設(shè)備進行了統(tǒng)計，其中電腦固資帳上實有臺套，在用電腦臺套、劃撥園區(qū)服務(wù)公司臺套、閑置臺套。打印機固資賬上實有臺，在用臺、閑置臺（損壞，待修）。年公司業(yè)務(wù)拓展預(yù)計引進部分相關(guān)人才，到時閑置辦公設(shè)備將配備給新進人員使用。剩余辦公設(shè)備將按照《公司固定資產(chǎn)管理》（發(fā)[20 ] 號）規(guī)定，結(jié)合實物情況履行封存、利舊、報廢等手續(xù)。
關(guān)于衛(wèi)生間長流水現(xiàn)象，我公司第一時間進行了整改。于20 年月底前將衛(wèi)生間漏水部位進行了修復(fù)，已 * 解決了長流水現(xiàn)象。
針對 * 、20 -20 年度實物資產(chǎn)交接手續(xù)不全現(xiàn)象，依據(jù)《固定資產(chǎn)管理制度》（發(fā)[20 ] 號）、《固定資產(chǎn)管理實施細則》（發(fā)[20 ] 號）要求，結(jié)合實際擬重新修訂《公司固定資產(chǎn)管理制度》（20 年印發(fā)）。目前公司已經(jīng)擬定完成《員工離職辦理的管理辦法》，完善 * 情況下固定資產(chǎn)實物、交接、臺賬等管理制度。
針對部分產(chǎn)品庫存時間過長，貶值較多情況。辦公室與業(yè)務(wù)部門溝通，提出產(chǎn)品處置辦法。對還有銷售價值的產(chǎn)品，利用多種渠道
拓寬銷路盡快使資金回籠。對于已無變現(xiàn)價值的產(chǎn)品如活動定制產(chǎn)品、過期產(chǎn)品采取報廢處理。對等具有一定保留價值但無變現(xiàn)價值的產(chǎn)品部分留存作為資料，剩余采取報廢處理
根據(jù)《人員招聘與配置管理制度》（發(fā)﹝20 ﹞號）及《勞務(wù)用工管理辦法》（發(fā)﹝20 ﹞號）的要求，結(jié)合我公司實際情況，修訂了《人員招聘與配置管理制度》，完善了用工制度及勞務(wù)的日常管理。
根據(jù)《 * 勞動法》、《 * 勞動法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定《關(guān)于員工離職辦理的管理辦法》規(guī)定：解合人員（、離職）均應(yīng)向辦公室人事領(lǐng)取《離職/調(diào)離人員業(yè)務(wù)工作交接單》、《離職交接表》，按該清單要求，在離開公司之前辦完有關(guān)工作移交手續(xù)，其應(yīng)領(lǐng)取的工資及離職證明，在所有手續(xù)辦妥后給予發(fā)放。
在建工程管理不到位，內(nèi)部工程項目未見審批立項。制定《立項* 度》，并制作《項目立項風險評估研判逐級確認書》、《預(yù)算審批單》以及《立項流程圖》。
結(jié)合業(yè)務(wù)實際，為規(guī)范項目招投標活動，依據(jù)國家招投標法、實施條例、及相關(guān)制度，制定招投標試行管理辦法、流程。
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