第一節(jié) 庫存現金
庫存現金是指存放于企業(yè)財會部門由出納人員經管的貨幣，是流動性最強的一項。
一、現金管理制度
（一）現金的使用范圍
1.職工工資、各種工資性津貼；
2.個人的勞務報酬；
3.根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；
4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他庫存現金支出，如退休金、撫恤金、學生助學金、職工生活困難補助等；
5.收購單位向個人收購農副產品和其他物資的價款，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款；
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
7.結算起點以下的零星支出。按規(guī)定結算起點為1 000元，超過結算起點的，應實行銀行轉賬結算；【注：上述1至6項不受結算起點的限制】
8.中國人民銀行確定需要支付庫存現金的其他支出。
除上述情況外，其余款項的支付應通過銀行轉賬結算。
【例題1 】 根據《現金管理暫行規(guī)定》，可以使用現金的是（ ）。
A.頒發(fā)給個人的科學技術獎金
B.購買國家規(guī)定的?？厣唐?BR> C.向個人收購農副產品的價款
D.10 000元以下的零星支出
答案：AC
【例題2 】 出差人員預借差旅費，1000元以下的可以預付給現金，超過部分應攜帶現金支票。（?。?BR> 答案：錯
（二）庫存現金限額
1、庫存現金限額，是指為了保證企業(yè)日常零星支付按規(guī)定允許留存的庫存現金的最高數額。
2、庫存現金限額由開戶銀行核定，核定依據一般是企業(yè)3—5天的正常開支需要量，遠離銀行機構或交通不便的企業(yè)可以依據情況適當放寬。但最高不超過15天的開支需要量。
3、企業(yè)每日結存的庫存現金不能超過核定的限額，超過部分，應按照規(guī)定期限及時送存銀行。
（三）現金收支的規(guī)定
1.企業(yè)現金收入應于當日送存銀行。當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間
2.企業(yè)支付庫存現金，可以從企業(yè)庫存現金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企業(yè)的庫存現金收入中直接支付（即不得“坐支現金”）；因特殊情況需要坐支庫存現金，應事先提出限額和用途，報請開戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。
3.企業(yè)在規(guī)定范圍內從銀行提取庫存現金，應當寫明用途，由本企業(yè)會計部門負責人簽字蓋章，開出庫存現金支票，經銀行審核后予以支付。
4.企業(yè)因采購地點不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用庫存現金的，應向銀行提出申請，經銀行審核后，予以支付。
5.不準用不符合財務制度的憑證抵頂庫存現金，即不得白條抵庫等等。
【例題3 】企業(yè)在規(guī)定范圍內從銀行提取現金，應由本企業(yè)單位負責人簽字蓋章方可提取。（ ）
答案：錯
會計基礎延伸閱讀
會計基礎之學科關系
會計學與高等數學關系密切。各種會計方法和技術都離不開數學。會計學與統(tǒng)計的關系，都對社會經濟活動進行數量化描述。
第一節(jié) 庫存現金
庫存現金是指存放于企業(yè)財會部門由出納人員經管的貨幣，是流動性最強的一項。
一、現金管理制度
（一）現金的使用范圍
1.職工工資、各種工資性津貼；
2.個人的勞務報酬；
3.根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；
4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他庫存現金支出，如退休金、撫恤金、學生助學金、職工生活困難補助等；
5.收購單位向個人收購農副產品和其他物資的價款，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款；
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
7.結算起點以下的零星支出。按規(guī)定結算起點為1 000元，超過結算起點的，應實行銀行轉賬結算；【注：上述1至6項不受結算起點的限制】
8.中國人民銀行確定需要支付庫存現金的其他支出。
除上述情況外，其余款項的支付應通過銀行轉賬結算。
【例題1 】 根據《現金管理暫行規(guī)定》，可以使用現金的是（ ）。
A.頒發(fā)給個人的科學技術獎金
B.購買國家規(guī)定的?？厣唐?BR> C.向個人收購農副產品的價款
D.10 000元以下的零星支出
答案：AC
【例題2 】 出差人員預借差旅費，1000元以下的可以預付給現金，超過部分應攜帶現金支票。（?。?BR> 答案：錯
（二）庫存現金限額
1、庫存現金限額，是指為了保證企業(yè)日常零星支付按規(guī)定允許留存的庫存現金的最高數額。
2、庫存現金限額由開戶銀行核定，核定依據一般是企業(yè)3—5天的正常開支需要量，遠離銀行機構或交通不便的企業(yè)可以依據情況適當放寬。但最高不超過15天的開支需要量。
3、企業(yè)每日結存的庫存現金不能超過核定的限額，超過部分，應按照規(guī)定期限及時送存銀行。
（三）現金收支的規(guī)定
1.企業(yè)現金收入應于當日送存銀行。當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間
2.企業(yè)支付庫存現金，可以從企業(yè)庫存現金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企業(yè)的庫存現金收入中直接支付（即不得“坐支現金”）；因特殊情況需要坐支庫存現金，應事先提出限額和用途，報請開戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。
3.企業(yè)在規(guī)定范圍內從銀行提取庫存現金，應當寫明用途，由本企業(yè)會計部門負責人簽字蓋章，開出庫存現金支票，經銀行審核后予以支付。
4.企業(yè)因采購地點不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用庫存現金的，應向銀行提出申請，經銀行審核后，予以支付。
5.不準用不符合財務制度的憑證抵頂庫存現金，即不得白條抵庫等等。
【例題3 】企業(yè)在規(guī)定范圍內從銀行提取現金，應由本企業(yè)單位負責人簽字蓋章方可提取。（ ）
答案：錯
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庫存現金是指存放于企業(yè)財會部門由出納人員經管的貨幣，是流動性最強的一項。
一、現金管理制度
（一）現金的使用范圍
1.職工工資、各種工資性津貼；
2.個人的勞務報酬；
3.根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；
4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他庫存現金支出，如退休金、撫恤金、學生助學金、職工生活困難補助等；
5.收購單位向個人收購農副產品和其他物資的價款，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款；
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
7.結算起點以下的零星支出。按規(guī)定結算起點為1 000元，超過結算起點的，應實行銀行轉賬結算；【注：上述1至6項不受結算起點的限制】
8.中國人民銀行確定需要支付庫存現金的其他支出。
除上述情況外，其余款項的支付應通過銀行轉賬結算。
【例題1 】 根據《現金管理暫行規(guī)定》，可以使用現金的是（ ）。
A.頒發(fā)給個人的科學技術獎金
B.購買國家規(guī)定的?？厣唐?BR> C.向個人收購農副產品的價款
D.10 000元以下的零星支出
答案：AC
【例題2 】 出差人員預借差旅費，1000元以下的可以預付給現金，超過部分應攜帶現金支票。（?。?BR> 答案：錯
（二）庫存現金限額
1、庫存現金限額，是指為了保證企業(yè)日常零星支付按規(guī)定允許留存的庫存現金的最高數額。
2、庫存現金限額由開戶銀行核定，核定依據一般是企業(yè)3—5天的正常開支需要量，遠離銀行機構或交通不便的企業(yè)可以依據情況適當放寬。但最高不超過15天的開支需要量。
3、企業(yè)每日結存的庫存現金不能超過核定的限額，超過部分，應按照規(guī)定期限及時送存銀行。
（三）現金收支的規(guī)定
1.企業(yè)現金收入應于當日送存銀行。當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間
2.企業(yè)支付庫存現金，可以從企業(yè)庫存現金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企業(yè)的庫存現金收入中直接支付（即不得“坐支現金”）；因特殊情況需要坐支庫存現金，應事先提出限額和用途，報請開戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。
3.企業(yè)在規(guī)定范圍內從銀行提取庫存現金，應當寫明用途，由本企業(yè)會計部門負責人簽字蓋章，開出庫存現金支票，經銀行審核后予以支付。
4.企業(yè)因采購地點不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用庫存現金的，應向銀行提出申請，經銀行審核后，予以支付。
5.不準用不符合財務制度的憑證抵頂庫存現金，即不得白條抵庫等等。
【例題3 】企業(yè)在規(guī)定范圍內從銀行提取現金，應由本企業(yè)單位負責人簽字蓋章方可提取。（ ）
答案：錯
會計基礎延伸閱讀
會計基礎之學科關系
會計學與高等數學關系密切。各種會計方法和技術都離不開數學。會計學與統(tǒng)計的關系，都對社會經濟活動進行數量化描述。
第一節(jié) 庫存現金
庫存現金是指存放于企業(yè)財會部門由出納人員經管的貨幣，是流動性最強的一項。
一、現金管理制度
（一）現金的使用范圍
1.職工工資、各種工資性津貼；
2.個人的勞務報酬；
3.根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；
4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他庫存現金支出，如退休金、撫恤金、學生助學金、職工生活困難補助等；
5.收購單位向個人收購農副產品和其他物資的價款，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款；
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
7.結算起點以下的零星支出。按規(guī)定結算起點為1 000元，超過結算起點的，應實行銀行轉賬結算；【注：上述1至6項不受結算起點的限制】
8.中國人民銀行確定需要支付庫存現金的其他支出。
除上述情況外，其余款項的支付應通過銀行轉賬結算。
【例題1 】 根據《現金管理暫行規(guī)定》，可以使用現金的是（ ）。
A.頒發(fā)給個人的科學技術獎金
B.購買國家規(guī)定的?？厣唐?BR> C.向個人收購農副產品的價款
D.10 000元以下的零星支出
答案：AC
【例題2 】 出差人員預借差旅費，1000元以下的可以預付給現金，超過部分應攜帶現金支票。（?。?BR> 答案：錯
（二）庫存現金限額
1、庫存現金限額，是指為了保證企業(yè)日常零星支付按規(guī)定允許留存的庫存現金的最高數額。
2、庫存現金限額由開戶銀行核定，核定依據一般是企業(yè)3—5天的正常開支需要量，遠離銀行機構或交通不便的企業(yè)可以依據情況適當放寬。但最高不超過15天的開支需要量。
3、企業(yè)每日結存的庫存現金不能超過核定的限額，超過部分，應按照規(guī)定期限及時送存銀行。
（三）現金收支的規(guī)定
1.企業(yè)現金收入應于當日送存銀行。當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間
2.企業(yè)支付庫存現金，可以從企業(yè)庫存現金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企業(yè)的庫存現金收入中直接支付（即不得“坐支現金”）；因特殊情況需要坐支庫存現金，應事先提出限額和用途，報請開戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。
3.企業(yè)在規(guī)定范圍內從銀行提取庫存現金，應當寫明用途，由本企業(yè)會計部門負責人簽字蓋章，開出庫存現金支票，經銀行審核后予以支付。
4.企業(yè)因采購地點不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用庫存現金的，應向銀行提出申請，經銀行審核后，予以支付。
5.不準用不符合財務制度的憑證抵頂庫存現金，即不得白條抵庫等等。
【例題3 】企業(yè)在規(guī)定范圍內從銀行提取現金，應由本企業(yè)單位負責人簽字蓋章方可提取。（ ）
答案：錯
會計基礎延伸閱讀
會計基礎延伸閱讀