第三節(jié) 會計檔案的保管
一、會計檔案的保管要求
《會計檔案管理辦法》規(guī)定：“當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由本單位財務(wù)會計部門保管一年，期滿之后原則上應(yīng)由財務(wù)會計部門編制清冊移交本單位的檔案部門保管。”
(多選)會計檔案的保管要求包括( )
A.會計檔案室應(yīng)選擇干燥防水的地方
B.會計檔案內(nèi)應(yīng)經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲蛀
C.設(shè)置歸案登記簿，檔案目錄登記簿，檔案借閱登記簿，嚴(yán)防毀壞損失、散失和泄密
D.會計電算化檔案保管要注意防盜、防病毒、防磁化等安全措施
答案：ABCD
二、會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類。
定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。
會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
三個永久：年度財務(wù)報告(決算)、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀請冊。
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管25年
其余憑證、賬是15年
銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單5年
月、季報 3年
企業(yè)和其他組織會計檔案保管期限表(附表一)
序號 |
檔案名稱 |
保管期限 |
備注 |
|
一 |
會計憑證類 |
|
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1 |
原始憑證 |
15年 |
|
|
2 |
記賬憑證 |
15年 |
|
|
3 |
匯總憑證 |
15年 |
|
|
二 |
會計賬簿類 |
|
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|
4 |
總賬 |
15年 |
包括日記總賬 |
|
5 |
日記賬 |
15年 |
現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年 |
|
6 |
明細(xì)賬 |
15年 |
|
|
7 |
輔助賬簿 |
15年 |
|
|
8 |
固定資產(chǎn)明細(xì)賬、卡片 |
|
固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年 |
|
三 |
財務(wù)報告類 |
|
包括各級主管部門匯總財務(wù)報告 |
|
9 |
月、季度財務(wù)報告 |
3年 |
包括文字分析 |
|
10 |
年度財務(wù)報告（決算） |
永久 |
包括文字分析、審計報告 |
|
四 |
其它類 |
|
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|
11 |
銀行存款余額調(diào)節(jié)表 |
5年 |
|
|
12 |
銀行對賬單 |
5年 |
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|
13 |
會計檔案移交清冊 |
15年 |
包括會計人員交接表 |
|
14 |
會計檔案保管清冊 |
永久 |
|
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15 |
會計檔案銷毀清冊 |
永久 |
|
(單選)根據(jù)《會計檔案管理辦法》規(guī)定，保管期限為25年的賬簿是( )
A.現(xiàn)金日記賬
B.現(xiàn)金總賬
C.應(yīng)收賬款總賬
D.固定資產(chǎn)總賬
答案：A
(單)根據(jù)《會計檔案管理辦法》，各種總賬、明細(xì)賬的保管期限為( )。
A.5年
B.10年
C.15年
D.25年
答案：C
(多選)企業(yè)應(yīng)永久保存的是( )。
A.年度財務(wù)報告
B.現(xiàn)金日記賬
C.原始憑證
D.會計檔案保管清冊
答案：AD
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