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2016注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》考點(diǎn)：銀行卡
(一)銀行卡概述
銀行卡是指由商業(yè)銀行(含郵政金融機(jī)構(gòu))向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。
(二)銀行卡的種類
按不同標(biāo)準(zhǔn)，可以對(duì)銀行卡作不同的分類。
1.按結(jié)算方式的特點(diǎn)分為信用卡和借記卡，前者可以透支，后者不具備透支功能。信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒?，又可分為貸記卡、準(zhǔn)貸記卡兩類。借記卡按功能不同分為轉(zhuǎn)賬卡(含儲(chǔ)蓄卡)、專用卡、儲(chǔ)值卡。轉(zhuǎn)賬卡是實(shí)時(shí)扣賬的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金和消費(fèi)功能。
2.按照幣種不同分為人民幣卡、外幣卡。
3.按發(fā)行對(duì)象不同分為單位卡(商務(wù)卡)、個(gè)人卡。
4.按信息載體不同分為磁條卡、芯卡(IC)卡。芯片(IC)卡既可應(yīng)用于單一的銀行卡品種，又可應(yīng)用于組合的銀行卡品種。
(三)銀行卡的發(fā)行
根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行銀行卡的主體為商業(yè)銀行(包括外資銀行、合資銀行)，應(yīng)滿足嚴(yán)格的基本條件，并須經(jīng)中國(guó)人民銀行的批準(zhǔn)。
(四)銀行卡的申領(lǐng)、掛失與銷戶
1.申領(lǐng)
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單位卡 |
申領(lǐng) |
特別規(guī)定 |
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（1）領(lǐng)?。悍采觐I(lǐng)單位卡的單位，必須在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶，憑中國(guó)人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領(lǐng)單位卡。 （2）存入：在單位卡的使用過(guò)程中，其賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。 |
單位卡的持有人不得用于10萬(wàn)元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。 |
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個(gè)人卡 |
（1）領(lǐng)?。悍簿哂型耆袷滦袨槟芰Φ墓窨缮觐I(lǐng)個(gè)人卡。 （2）存入：個(gè)人卡賬戶的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其收入轉(zhuǎn)賬存入。嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)存入個(gè)人卡賬戶。 |
個(gè)人卡在使用過(guò)程中僅限于合法持有人使用，不得轉(zhuǎn)借或出租。 |
2.掛失
銀行卡喪失后，持卡人應(yīng)立即持本人身份證件或其它有效證明，并按規(guī)定提供有關(guān)情況，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請(qǐng)掛失。
3.銷戶
持卡人不需要繼續(xù)使用銀行卡的，可到發(fā)卡銀行辦理注銷。特定情況，如信用卡賬戶兩年(含)以上未發(fā)生交易，發(fā)卡銀行可以直接辦理注銷。
【提示】銷戶時(shí)，單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金;個(gè)人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。
(五)銀行卡的計(jì)息和收費(fèi)
銀行卡的計(jì)息包括計(jì)收利息和計(jì)付利息。
1.發(fā)卡銀行對(duì)準(zhǔn)貸記卡及借記卡(不含儲(chǔ)值卡)賬戶內(nèi)的存款，按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計(jì)息辦法計(jì)付利息。發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡賬戶的存款、儲(chǔ)值卡(含IC卡的電子錢包)內(nèi)的幣值不計(jì)付利息。
2.貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠條件：
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區(qū)別 |
定義 |
使用 |
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免息還款期待遇 |
銀行記賬日至發(fā)卡銀行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期。免息還款期最長(zhǎng)為60天。 |
（1）貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或者超過(guò)發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的信用額度用卡時(shí)，不再享受免息還款期待遇，應(yīng)當(dāng)支付未償還部分自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計(jì)算的透支利息。 （2）貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇，應(yīng)當(dāng)支付現(xiàn)金交易額或透支額自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計(jì)算的透支利息。 （3）發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應(yīng)當(dāng)分別按最低還款額未還部分、超過(guò)信用額度部分的5%收取滯納金和超限費(fèi)。 |
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最低還款額待遇 |
持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項(xiàng)有困難的，可按照發(fā)卡銀行規(guī)定的最低還款額還款。 |
(六)銀行卡的使用
1.持卡人用銀行卡提取現(xiàn)金的，發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡的取現(xiàn)應(yīng)當(dāng)每筆授權(quán)，每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過(guò)2000元人民幣;儲(chǔ)值卡的面值或卡內(nèi)幣值不得超過(guò)1000元人民幣。
【注意】中國(guó)人民銀行于2007年5月11日發(fā)布的《關(guān)于改進(jìn)個(gè)人支付結(jié)算服務(wù)的通知》規(guī)定，將借記卡在自動(dòng)柜員機(jī)取款的交易上限由現(xiàn)行每卡每日累計(jì)5000元提高至2萬(wàn)元。各銀行可在2萬(wàn)元的限度內(nèi)綜合考慮客戶需要、服務(wù)能力和安全控制水平等因素，確定本行每卡單筆和每日累計(jì)提現(xiàn)金額。
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