會計實務練習題及答案解析
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品銷售價格不含增值稅;確認銷售收入時逐筆結轉銷售成本。
2010年12月份，甲公司發(fā)生如下經濟業(yè)務：
(1)12月2日，向乙公司銷售A產品，銷售價格為600萬元，實際成本為540萬元。產品已發(fā)出，款項存入銀行。銷售前，該產品已計提跌價準備5萬元。
(2)12月8日，收到內公司退出B產品并驗收入庫，當日支付退貨款并收到經稅務機關出具的《開具紅字增值稅專用******通知單》。該批產品系當年8月份售出并已確認銷售收入，銷售價格為200萬元，實際成本為120萬元。
(3)12月10日，與丁公司簽訂為期6個月的勞務合同，合同總價款為400萬元，待完工時收取。至12月31日，實際發(fā)生勞務成本50萬元(均為職工薪酬)，估計為完成該合同還將發(fā)生勞務成本150萬元。假定該項勞務交易的結果能夠可靠估計，甲公司按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定勞務的完工進度;該勞務不必于增值稅應稅勞務。
(4)12月31日，將本公司生產的C產品作為福利發(fā)放給生產工人，市場銷售價格為80萬元，實際成本為50萬元。
假定除上述資料外，不考慮其他相關因素。
要求：根據上述資料，逐項編制甲公司相關經濟業(yè)務的會計分錄。
(答案中的金額單位用萬元表示)
參考答案：
(1)借：銀行存款 702
貸：主營業(yè)務收入 600
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)102
借：主營業(yè)務成本 540
貸：庫存商品 540
借：存貨跌價準備 5
貸：主營業(yè)務成本 5
(2)借：主營業(yè)務收入 200
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)34
貸：銀行存款 234
借：庫存商品 120
貸：主營業(yè)務成本 120
(3)
借：勞務成本 50
貸：應付職工薪酬 50
完工進度=50/(50+150)×100%=25%
借：應收賬款 100
貸：主營業(yè)務收入 100
借：主營業(yè)務成本 50
貸：勞務成本 50
(4)借：生產成本 93.6
貸：應付職工薪酬 93.6【80×(1+17%)】
借：應付職工薪酬 93.6
貸：主營業(yè)務收入 80
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)13.6
借：主營業(yè)務成本 50
貸：庫存商品 50
會計欄目精心推薦：
2015 年會計從業(yè)資格考試經驗大全
2015年會計從業(yè)資格考試《會計基礎》考點歸納與解析
2015年會計從業(yè)資格考試《財經法規(guī)》考點歸納與解析
| 會計從業(yè)題庫 | 會計考試備考輔導 | 會計考試經驗 | 會計考試真題 | 會計考試答案 |
| 會計從業(yè)題庫 | 會計考試備考輔導 | 會計考試經驗 | 會計考試真題 | 會計考試答案 |