在注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法中也會(huì)考到證券的一些知識(shí)，那么這些考點(diǎn)一定要背熟哦！本文“2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法證券法必備考點(diǎn)”由出國(guó)留學(xué)網(wǎng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試網(wǎng)整理而出，祝您順利通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試！
一家企業(yè)通過(guò)IPO之后成為上市公司，IPO對(duì)于考生來(lái)說(shuō)，很重要滴。在主板和中小板的IPO和創(chuàng)業(yè)板的IPO有什么區(qū)別呢?這是必須要背清楚的。
一、在主板和中小板IPO
1.持續(xù)經(jīng)營(yíng)3年以上
發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)3年以上的股份有限公司;有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算，并達(dá)3年以上。
2.最近3年穩(wěn)定
發(fā)行人最近3年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員(不包括監(jiān)事)沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。
3.人員獨(dú)立
(1)發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書等高級(jí)管理人員不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)薪。
(2)發(fā)行人的財(cái)務(wù)人員不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職。
4.業(yè)務(wù)獨(dú)立
發(fā)行人的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。
5.持續(xù)盈利能力
發(fā)行人應(yīng)當(dāng)具有持續(xù)盈利能力，不得有下列影響持續(xù)盈利能力的情形：
(1)依賴關(guān)聯(lián)方或重大不確定性客戶盈利
發(fā)行人最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)對(duì)關(guān)聯(lián)方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴。
(2)依賴投資(非主營(yíng)業(yè)務(wù))盈利
發(fā)行人最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤(rùn)主要來(lái)自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益。
6.財(cái)務(wù)狀況良好
(1)審計(jì)報(bào)告意見類型：無(wú)保留意見
(2)凈利潤(rùn)
最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣3000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)。
(3)現(xiàn)金流量?jī)纛~或營(yíng)業(yè)收入(選擇性指標(biāo)，符合其一即可)
最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元;或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣3億元。
(4)股本總額：發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元。
(5)無(wú)形資產(chǎn)比重
最近一期期末無(wú)形資產(chǎn)(扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%。
(6)最近一期期末不存在未彌補(bǔ)虧損
7.發(fā)行人不存在法定障礙
(1)最近36個(gè)月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重。
(2)涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?，尚未有明確結(jié)論意見。
二、在創(chuàng)業(yè)板IPO
1.發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營(yíng)3年以上的股份有限公司。
2.盈利要求
最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤(rùn)累計(jì)不少于1000萬(wàn)元;或者最近1年盈利，最近1年?duì)I業(yè)收入不少于5000萬(wàn)元;凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)。
3.最近一期期末凈資產(chǎn)不少于2000萬(wàn)元，且不存在未彌補(bǔ)虧損。
4.發(fā)行后股本總額不少于3000萬(wàn)元。
5.發(fā)行人最近2年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員(不包括監(jiān)事)均沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。
6.發(fā)行人的財(cái)務(wù)報(bào)表由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告。
7.發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員不存在下列情形：
(1)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)采取證券市場(chǎng)禁入措施尚在禁入期的;
(2)最近3年內(nèi)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者最近1年內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé)的;
(3)因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛘呱嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見的。
8.發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的重大違法行為。發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3 年內(nèi)不存在未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開或者變相公開發(fā)行證券，或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在3年前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)的情形。(IPO完)
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