臨近考試階段，你還在為找不到歷年習(xí)題而盲目找題嗎？哪里有注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法考試歷年真題資料下載？出國(guó)留學(xué)網(wǎng)注會(huì)頻道為您整理2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》習(xí)題精講：稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃等。下面是2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》習(xí)題精選六，希望大家用心做題、高效備考！
? 1、單選題
化妝品廠(chǎng)下設(shè)一非獨(dú)立核算門(mén)市部，該廠(chǎng)將一批化妝品交門(mén)市部，計(jì)價(jià)80萬(wàn)元。門(mén)市部零售取得含增值稅的銷(xiāo)售收入70萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元。(消費(fèi)稅稅率為30%)
A、20.51
B、22.32
C、31.98
D、17.95
【正確答案】D
【答案解析】企業(yè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按門(mén)市部零售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，因此該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=70÷(1+17%)×30%=17.95(萬(wàn)元)
2、單選題
某外貿(mào)公司2014年3月從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入化妝品一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元，支付購(gòu)買(mǎi)化妝品的運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，當(dāng)月將該批化妝品全部出口取得銷(xiāo)售收入45萬(wàn)元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退的消費(fèi)稅為( )。
A、7.5萬(wàn)元
B、8.4萬(wàn)元
C、9萬(wàn)元
D、10.5萬(wàn)元
【正確答案】C
【答案解析】外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品直接出口，應(yīng)該依照外貿(mào)企業(yè)從工廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)不含增值稅的價(jià)格計(jì)算應(yīng)退的消費(fèi)稅稅款，應(yīng)退消費(fèi)稅=30×30%=9(萬(wàn)元)。
3、單選題
某機(jī)械制造公司系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)各種禮品手表。2014年8月贈(zèng)送某關(guān)系企業(yè)一只光電純銀手表，無(wú)同類(lèi)售價(jià)，成本利潤(rùn)率為20%，成本為8600元。則上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )元。
A、2580
B、1895
C、3460
D、2200
【正確答案】A
【答案解析】屬于消費(fèi)稅征稅范圍的高檔手表是指銷(xiāo)售價(jià)格(不含增值稅)每只在10000元(含)以上的各類(lèi)手表;自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門(mén)、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)，以及用于饋贈(zèng)、贊助、廣告等，視同銷(xiāo)售，計(jì)算繳納消費(fèi)稅。
贈(zèng)送客戶(hù)的手表沒(méi)有售價(jià)，按組價(jià)計(jì)算，組價(jià)=8600×(1+20%)÷(1-20%)=12900(元)，大于1萬(wàn)元，該手表屬于高檔手表，應(yīng)征收消費(fèi)稅。上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納消費(fèi)稅=12900×20%=2580(元)
4、單選題
某企業(yè)將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)加工卷煙，下列說(shuō)法中正確的是( )。
A、同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅
B、不繳納增值稅和消費(fèi)稅
C、繳納增值稅，不繳納消費(fèi)稅
D、繳納消費(fèi)稅，不繳納增值稅
【正確答案】B
【答案解析】將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納增值稅，也不繳納消費(fèi)稅。
5、單選題
某酒廠(chǎng)(增值稅一般納稅人)2014年5月生產(chǎn)了一種新型的白酒，其中0.6噸贈(zèng)送給個(gè)人，該種白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠(chǎng)價(jià)，生產(chǎn)成本每噸5萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/500克，消費(fèi)稅比例稅率為20%。該酒廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )元。
A、8800
B、9000
C、9200
D、9400
【正確答案】B
【答案解析】噸和斤的換算，1噸=1000公斤=2000斤，1斤=500克
白酒復(fù)合征稅，從量稅=0.6×2000×0.5=600(元)
從價(jià)稅=[0.6×5×10000×(1+10%)+600]/(1-20%)×20%=8400(元)
該酒廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=600+8400=9000(元)
6、單選題
下列關(guān)于金融業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的表述中，錯(cuò)誤的是( )。
A、保險(xiǎn)公司辦理初保業(yè)務(wù)，以被保險(xiǎn)人收取的全部保險(xiǎn)費(fèi)減去相應(yīng)的費(fèi)用后為營(yíng)業(yè)額
B、金融機(jī)構(gòu)從事外匯買(mǎi)賣(mài)的業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額
C、金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息收入為營(yíng)業(yè)額
D、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)以手續(xù)費(fèi)(傭金)類(lèi)的全部收入為營(yíng)業(yè)額
【正確答案】A
【答案解析】保險(xiǎn)公司辦理初保業(yè)務(wù)，應(yīng)該是以收取的全部保費(fèi)為營(yíng)業(yè)額。
7、單選題
某企業(yè)將2年前外購(gòu)的房屋轉(zhuǎn)讓?zhuān)?dāng)時(shí)購(gòu)買(mǎi)時(shí)的價(jià)款400萬(wàn)，已計(jì)提折舊100，轉(zhuǎn)讓價(jià)款500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬(wàn)元。此行為屬于轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，營(yíng)業(yè)稅的正確處理是( )。
A、不繳納營(yíng)業(yè)稅
B、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元
C、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元
D、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅25萬(wàn)元
【隱藏答案】
【正確答案】B
【答案解析】納稅人銷(xiāo)售或轉(zhuǎn)讓購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)，以全部收入減去購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余額為計(jì)稅依據(jù)。其他情況轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)均是以向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(500-400)×5%=5(萬(wàn)元)。
2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》試題詳解：稅務(wù)行政法規(guī)
2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》試題精講：國(guó)際稅收
2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》習(xí)題精講：企業(yè)所得稅法
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