出國(guó)留學(xué)網(wǎng)會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試網(wǎng)為您整理“2016年會(huì)計(jì)從業(yè)考試財(cái)經(jīng)法規(guī)每日一練(10.9)”，希望對(duì)您有所幫助！
1 [單選題] 會(huì)計(jì)人員吳某從A省甲市調(diào)至A省乙市并繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作。吳某在辦理會(huì)計(jì)從業(yè)檔案調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)( )。
A.持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，直接到新單位所在地會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理部門(mén)辦理注冊(cè)登記手續(xù)
B.持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，直接到新單位所在地會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理部門(mén)更換新證
C.會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)全國(guó)通用，無(wú)須辦理檔案調(diào)轉(zhuǎn)和重新注冊(cè)登記手續(xù)
D.到原注冊(cè)登記的會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理部門(mén)辦理從業(yè)檔案調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)，并于辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)后90日內(nèi)到新單位所在地會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理部門(mén)重新辦理注冊(cè)登記手續(xù)
參考答案：D
參考解析：會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)地區(qū)并繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作的，在辦理會(huì)計(jì)從業(yè)檔案調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)?shù)皆?cè)登記的會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理部門(mén)辦理從業(yè)檔案調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)，并于辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)后的90日內(nèi)到新單位所在地會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理部門(mén)重新辦理注冊(cè)登記手續(xù)。
2 [單選題] 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不能扣除的稅金是( )。
A.消費(fèi)稅
B.營(yíng)業(yè)稅
C.增值稅
D.房產(chǎn)稅
參考答案：C
參考解析：根據(jù)規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)。增值稅不能扣除。
3 [多選題] 單位負(fù)責(zé)人在內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督中的職責(zé)，下列表述正確的有( )。
A.單位負(fù)責(zé)人必須事事參與，嚴(yán)格把關(guān)
B.單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)
C.不能授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員辦理違法事項(xiàng)
D.保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)
參考答案：B,C,D
【試題解析】：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人是本單位會(huì)計(jì)行為的責(zé)任主體，但不要求單位負(fù)責(zé)人事必躬親具體會(huì)計(jì)事務(wù)。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。
4 [多選題] 我國(guó)的會(huì)計(jì)法律制度包括( )。
A.會(huì)計(jì)法律
B.會(huì)計(jì)行政法規(guī)
C.會(huì)計(jì)部門(mén)規(guī)章
D.地方性會(huì)計(jì)法規(guī)
參考答案：A,B,C,D
5 [單選題] 在行政處罰和行政處分兩種方式中，都包括一個(gè)共同措施是( )。
A 沒(méi)收違法所得
B 警告
C 開(kāi)除
D 責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)
參考答案：B
【解析】行政處罰的形式有警告，罰款，沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物，責(zé)令停產(chǎn)業(yè)，暫扣或者吊銷(xiāo)許可證、暫扣或者吊銷(xiāo)執(zhí)照，行政拘留等。行政處分的形式有警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職和開(kāi)除等。故行政處罰與行政處分共同的措施為警告，B選項(xiàng)正確。
6 [多選題] 票據(jù)中的( )不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。
A.出票金額
B.出票日期
C.收款人名稱(chēng)
D.付款人名稱(chēng)
參考答案：A,B,C
參考解析：票據(jù)中的出票金額、出票日期、收款人名稱(chēng)不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。
7 [判斷題] 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，應(yīng)由主管單位派人進(jìn)行監(jiān)交。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)時(shí)，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)，主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。
8 [判斷題] 持卡人不得出租或轉(zhuǎn)借信用卡。 ( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
參考解析：信用卡僅限于合法持卡人使用，持卡人不得出租或轉(zhuǎn)借信用卡。
材料題
偉達(dá)公司2012年共實(shí)現(xiàn)稅前收入總額1800萬(wàn)元(其中包括產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1600萬(wàn)元，國(guó)庫(kù)券利息收入200萬(wàn)元)，發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì) 1250萬(wàn)元(其中：合理的工資薪金總額175萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元，職工福利費(fèi)45萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元，稅收滯納金15萬(wàn)元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬(wàn)元(均未經(jīng)稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn))，其他成本費(fèi)用支出均符合稅法規(guī)定)(企業(yè)所得稅稅率為25%)。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列9-13各題。
9 [不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，偉達(dá)公司2012年度的收入總額為( )。
A.1600萬(wàn)元
B.1800萬(wàn)元
C.350萬(wàn)元
D.550萬(wàn)元
參考答案：B
【試題解析】：本題考核企業(yè)所得稅。企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入。
10 [不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為8萬(wàn)元
B.允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為54萬(wàn)元
C.超過(guò)允許稅前扣除部分的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
D.超過(guò)允許稅前扣除部分的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
參考答案：A,D
【試題解析】：本題考核企業(yè)所得稅。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除為90萬(wàn)*60%=54萬(wàn)元，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰為1600萬(wàn)*5‰=8萬(wàn)，所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)允許稅前扣除為8萬(wàn)元。超過(guò)部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
11 [不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為3萬(wàn)元
B.允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為4.375萬(wàn)元
C.允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為3.5萬(wàn)元
D.允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為9萬(wàn)元
參考答案：A,C
【試題解析】：本題考核企業(yè)所得稅。企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額的2%的部分準(zhǔn)予扣除，實(shí)際發(fā)生9萬(wàn)元，按規(guī)定可扣除的為175 萬(wàn)*2%=3.5萬(wàn)元，所以允許稅前扣除3.5萬(wàn)元;除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，按規(guī)定允許稅前扣除的為175*2.5%=4.375萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元，未超過(guò)規(guī)定扣除，所以按3 萬(wàn)元來(lái)扣除。
12 [不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于稅收滯納金和準(zhǔn)備金支出的計(jì)算，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是( )。
A.企業(yè)交納的稅收滯納金15萬(wàn)元不得稅前扣除
B.企業(yè)交納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬(wàn)元
C.未經(jīng)稅務(wù)部門(mén)核定的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除
D.未經(jīng)稅務(wù)部門(mén)核定的準(zhǔn)備金支出可以稅前扣除
參考答案：B,D
【試題解析】：本題考核企業(yè)所得稅。企業(yè)交納的稅收滯納金和未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出(是指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出)是不得扣除的項(xiàng)目。
13 [不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于所得稅的計(jì)算，下列說(shuō)法中正確的是( )。
A.偉達(dá)公司的應(yīng)納稅所得額為573萬(wàn)元
B.偉達(dá)公司的應(yīng)納稅所得額為458萬(wàn)元
C.偉達(dá)公司的應(yīng)納所得稅為114.5萬(wàn)元
D.偉達(dá)公司的應(yīng)納所得稅為143.25萬(wàn)元
參考答案：A,D
【試題解析】：本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除：實(shí)際發(fā)生90萬(wàn)元，90×60%=54(萬(wàn)元)，1600×5‰=8(萬(wàn)元)，所以稅前只能扣除8萬(wàn)元;職工福利費(fèi)45萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元，扣除限額為：175×14%=24.5(萬(wàn)元)，175×2.5%=4.375(萬(wàn)元)，175×2%=3.5(萬(wàn)元)，企業(yè)所得稅的所得額=(1800-200)-[1250-(90-8)(業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得扣除的部分)-(45-24.5)(職工福利費(fèi)不得扣除的部分)-(9-3.5)-15(稅收滯納金不得扣除)-100(未經(jīng)批準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出)]=573(萬(wàn)元);企業(yè)應(yīng)納所得稅=573×25%=143.25(萬(wàn)元)。
14 [判斷題] 《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》是由財(cái)政部制定頒布的。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
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