2016注冊會計師考試《稅法》教材
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基本信息
出版社: 人民郵電出版社; 第1版 (2016年1月1日)
外文書名: Accouting
叢書名: 注冊會計師全國統(tǒng)一考試專用教材
平裝: 424頁
教材特色：
1.有重點：重點考的，就是重點講的。知識點的講解，不止全面，更有側(cè)重。
2.有分析：涉及具體知識點的每一節(jié)，均有“考情分析”，說明該節(jié)的歷年考查情況，剖析其命題特點，指出考查重點，并提供學習建議。
3.有題目：經(jīng)典例題——配合知識點學習，有利于理解與掌握知識點;新考真題——很有價值的題目，全部精解精析;同步習題——強化鞏固所學知識的好幫手。
教材目錄：
第0章考綱分析與應(yīng)試策略
第一節(jié)考試簡介
一、考試科目
二、考試形式
三、考試題型與答題時間
第二節(jié)考試大綱專家解讀
一、考查要點概覽
二、命題趨勢分析
第三節(jié)應(yīng)試經(jīng)驗與技巧
一、客觀題
二、計算分析題
三、綜合題
第四節(jié)學習方法與建議
第1章稅法總論
第一節(jié)稅法的目標
一、稅收與現(xiàn)代國家治理
二、稅法的概念
三、稅法的目標
第二節(jié)稅法在我國法律體系中的地位
一、稅法是我國法律體系的重要組成部分
二、稅法與其他法律的關(guān)系
第三節(jié)稅收法定原則
一、稅收法定原則是稅法基本原則的核心
二、稅法的其他基本原則
三、稅法的適用原則
四、稅收法律關(guān)系
第四節(jié)稅法要素
一、總則
二、納稅義務(wù)人
三、征稅對象和稅目
四、稅率
五、納稅環(huán)節(jié)
六、納稅期限
七、納稅地點
八、減稅免稅
九、罰則
十、附則
第五節(jié)稅收立法與我國現(xiàn)行稅法體系
一、稅收管理體制的概念
二、稅收立法原則
三、稅收立法權(quán)及其劃分
四、稅收立法機關(guān)
五、稅收立法、修訂和廢止程序
六、我國現(xiàn)行稅法體系
第六節(jié)稅收執(zhí)法
一、稅法的實施
二、稅務(wù)機構(gòu)設(shè)置
三、稅收征收管理范圍的劃分
四、稅收收入劃分
五、稅務(wù)檢查權(quán)
六、稅務(wù)稽查權(quán)
七、稅務(wù)行政復議裁決權(quán)
八、其他稅收執(zhí)法權(quán)
第七節(jié)依法納稅與稅法遵從
一、稅務(wù)行政主體、稅務(wù)行政管理相對人的義務(wù)和權(quán)利
二、稅務(wù)代理等稅務(wù)服務(wù)是促進稅法遵從的重要途徑
三、稅務(wù)籌劃對納稅人和完善稅法的意義
第八節(jié)國際稅收關(guān)系
一、國際重復課稅與國際稅收協(xié)定
二、國際避稅反避稅與國際稅收合作
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
第2章增值稅法
第一節(jié)征稅范圍及納稅義務(wù)人
一、征稅范圍
二、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人
第二節(jié)一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理
一、一般納稅人的認定及管理
二、小規(guī)模納稅人的認定及管理
第三節(jié)稅率與征收率
一、基本稅率
二、低稅率
三、零稅率
四、征收率
第四節(jié)增值稅的計稅方法
一、一般納稅人適用的計稅方法
二、小規(guī)模納稅人適用的計稅方法
三、扣繳義務(wù)人適用的計稅方法
第五節(jié)一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算
一、銷項稅額的計算
二、進項稅額的計算
三、應(yīng)納稅額計算的相關(guān)規(guī)定
第六節(jié)簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算
一、應(yīng)納稅額的計算
二、含稅銷售額的換算
第七節(jié)特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理
一、混業(yè)經(jīng)營
二、混合銷售行為
三、兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)
第八節(jié)進口貨物征稅
一、進口貨物的征稅范圍及納稅人
二、進口貨物的適用稅率
三、進口貨物應(yīng)納稅額的計算
四、進口貨物的稅收管理
第九節(jié)出口貨物和服務(wù)的退(免)稅
一、出口貨物退(免)稅基本政策
二、出口貨物和勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)增值稅退(免)稅政策
三、出口貨物和勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅政策
四、出口貨物和勞務(wù)增值稅征稅政策
五、出口貨物退(免)稅管理
第十節(jié)稅收優(yōu)惠
一、《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目
二、財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他免征稅項目
三、營業(yè)稅改增值稅試點過渡政策的規(guī)定
四、增值稅起征點的規(guī)定
五、其他有關(guān)減免稅規(guī)定
第十一節(jié)征收管理
一、納稅義務(wù)發(fā)生的時間
二、納稅期限
三、納稅地點
四、營業(yè)稅改增值稅后的征收機關(guān)
五、增值稅一般納稅人納稅申報辦法
第十二節(jié)增值稅專用發(fā)票的使用及管理
一、專用發(fā)票的聯(lián)次
二、專用發(fā)票的開票限額
三、專用發(fā)票領(lǐng)購和使用
四、專用發(fā)票開具范圍
五、專用發(fā)票開具要求
六、開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或開票有誤的處理
七、專用發(fā)票不得抵扣進項稅額的規(guī)定
八、加強增值稅專用發(fā)票的管理
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
三、計算題
四、閱讀理解計算題
第3章消費稅法
第一節(jié)納稅義務(wù)人與征稅范圍
一、納稅義務(wù)人
二、征稅范圍
第二節(jié)稅目與稅率
一、稅目
二、稅率
第三節(jié)計稅依據(jù)
一、從價計征
二、從量計征
三、從價從量復合計征
四、計稅依據(jù)的特殊規(guī)定
第四節(jié)應(yīng)納稅額的計算
一、消費稅稅率形式與計算稅公式
二、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算
三、委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的計算
四、進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算
五、已納消費稅扣除的計算
六、消費稅出口退稅的計算
第五節(jié)征收管理
一、納稅義務(wù)發(fā)生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
三、判斷題
四、計算題
五、綜合題
第4章營業(yè)稅法
第一節(jié)納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人
一、納稅義務(wù)人
二、扣繳義務(wù)人
第二節(jié)稅目與稅率
一、稅目
二、稅率
第三節(jié)計稅依據(jù)
一、計稅依據(jù)的一般規(guī)定
二、計稅依據(jù)的具體規(guī)定
第四節(jié)應(yīng)納稅額計算與特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理
一、應(yīng)納稅額的計算
二、特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理
第五節(jié)稅收優(yōu)惠
一、起征點
二、稅收優(yōu)惠規(guī)定
第六節(jié)征收管理
一、納稅義務(wù)發(fā)生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
三、計算題
第5章城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法
第一節(jié)城市維護建設(shè)稅法
一、納稅義務(wù)人
二、稅率
三、計稅依據(jù)
四、應(yīng)納稅額的計算
五、稅收優(yōu)惠
六、納稅環(huán)節(jié)
七、納稅地點
八、納稅期限
第二節(jié)煙葉稅法
一、納稅義務(wù)人、征稅范圍與稅率
二、應(yīng)納稅額的計算與征收管理
第三節(jié)教育費附加和地方教育附加的有關(guān)規(guī)定
一、教育費附加和地方教育附加的征收范圍及計稅依據(jù)
二、教育費附加和地方教育附加計征比率
三、教育費附加和地方教育附加的計算
四、教育費附加和地方教育附加的減免規(guī)定
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
第6章關(guān)稅法
第一節(jié)征稅對象與納稅義務(wù)人
一、征稅對象
二、納稅義務(wù)人
第二節(jié)進出口稅則
一、進出口稅則概況
二、稅則歸類
三、稅率
第三節(jié)完稅價格與應(yīng)納稅額的計算
一、原產(chǎn)地規(guī)定
二、關(guān)稅的完稅價格
三、應(yīng)納稅額的計算
第四節(jié)關(guān)稅減免規(guī)定
一、法定減免稅
二、特定減免稅
三、臨時減免稅
第五節(jié)征收管理
一、關(guān)稅繳納
二、關(guān)稅的強制執(zhí)行
三、關(guān)稅退還
四、關(guān)稅補征和追征
五、關(guān)稅納稅爭議
第六節(jié)船舶噸稅
一、征稅范圍、稅率
二、應(yīng)納稅額的計算
三、稅收優(yōu)惠
四、征收管理
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